Back to EUR-Lex homepage

EUR-Lex Access to European Union law

Back to EUR-Lex homepage

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

Use quotation marks to search for an "exact phrase". Append an asterisk (*) to a search term to find variations of it (transp*, 32019R*). Use a question mark (?) instead of a single character in your search term to find variations of it (ca?e finds case, cane, care).
Search tips
Need more search options? Use the Advanced search
You are here

Document 02014R0680-20180301

Consolidated text: Komission täytäntöönpanoasetus (EU) N:o 680/2014, annettu 16 päivänä huhtikuuta 2014 , Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisista laitosten vakavaraisuusvalvontaan liittyvää raportointia koskevista teknisistä täytäntöönpanostandardeista (ETA:n kannalta merkityksellinen teksti)

Access initial legal act
(

Legal status of the document No longer in force

)

Access latest version (01/06/2020)

ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_impl/2014/680/2018-03-01

Date of document:
01/03/2018
Date of effect:
01/03/2018
Author:
Not available
Form:
Konsolidoitu teksti
Additional information:
LASTMODIN 32017R2114
Link
Link
Link
Select all documents mentioning this document
Consolidation: basic act:
32014R0680

02014R0680 — FI — 01.03.2018 — 008.002

Tämä asiakirja on ainoastaan dokumentoinnin apuväline eikä sillä ole oikeudellista vaikutusta. Unionin toimielimet eivät vastaa sen sisällöstä. Säädösten todistusvoimaiset versiot on johdanto-osineen julkaistu Euroopan unionin virallisessa lehdessä ja ne ovat saatavana EUR-Lexissä. Näihin virallisiin teksteihin pääsee suoraan tästä asiakirjasta siihen upotettujen linkkien kautta.

►B

KOMISSION TÄYTÄNTÖÖNPANOASETUS (EU) N:o 680/2014,

annettu 16 päivänä huhtikuuta 2014,

Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisista laitosten vakavaraisuusvalvontaan liittyvää raportointia koskevista teknisistä täytäntöönpanostandardeista

(ETA:n kannalta merkityksellinen teksti)

(EUVL L 191 28.6.2014, s. 1)

Muutettu:

 

 

Virallinen lehti

  N:o

sivu

päivämäärä

►M1

KOMISSION TÄYTÄNTÖÖNPANOASETUS (EU) 2015/79, annettu 18 päivänä joulukuuta 2014,

  L 14

1

21.1.2015

►M2

KOMISSION TÄYTÄNTÖÖNPANOASETUS (EU) 2015/227, annettu 9 päivänä tammikuuta 2015,

  L 48

1

20.2.2015

►M3

KOMISSION TÄYTÄNTÖÖNPANOASETUS (EU) 2015/1278, annettu 9 päivänä heinäkuuta 2015,

  L 205

1

31.7.2015

►M4

KOMISSION TÄYTÄNTÖÖNPANOASETUS (EU) 2016/313, annettu 1 päivänä maaliskuuta 2016,

  L 60

5

5.3.2016

►M5

KOMISSION TÄYTÄNTÖÖNPANOASETUS (EU) 2016/322, annettu 10 päivänä helmikuuta 2016,

  L 64

1

10.3.2016

►M6

KOMISSION TÄYTÄNTÖÖNPANOASETUS (EU) 2016/428, annettu 23 päivänä maaliskuuta 2016,

  L 83

1

31.3.2016

►M7

KOMISSION TÄYTÄNTÖÖNPANOASETUS (EU) 2016/1702, annettu 18 päivänä elokuuta 2016,

  L 263

1

29.9.2016

►M8

KOMISSION TÄYTÄNTÖÖNPANOASETUS (EU) 2017/1443, annettu 29 päivänä kesäkuuta 2017,

  L 213

1

17.8.2017

►M9

KOMISSION TÄYTÄNTÖÖNPANOASETUS (EU) 2017/2114, annettu 9 päivänä marraskuuta 2017,

  L 321

1

6.12.2017


Oikaisu

 C1

Oikaisu, EUVL L 210, 7.8.2015, s.  38 (2015/1278,)

 C2

Oikaisu, EUVL L 228, 2.9.2015, s.  14 (2015/227,)

►C3

Oikaisu, EUVL L 095, 9.4.2016, s.  17 (2016/322,)

►C4

Oikaisu, EUVL L 039, 13.2.2018, s.  80 (2017/2114,)



▼B

KOMISSION TÄYTÄNTÖÖNPANOASETUS (EU) N:o 680/2014,

annettu 16 päivänä huhtikuuta 2014,

Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisista laitosten vakavaraisuusvalvontaan liittyvää raportointia koskevista teknisistä täytäntöönpanostandardeista

(ETA:n kannalta merkityksellinen teksti)



1 LUKU

KOHDE JA SOVELTAMISALA

1 artikla

Kohde ja soveltamisala

Tässä asetuksessa vahvistetaan yhdenmukaiset vaatimukset, jotka koskevat vakavaraisuusraportointia toimivaltaisille viranomaisille seuraavilla aloilla:

a) asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan mukaiset omien varojen vaatimukset ja rahoitustiedot;

b) asetuksen (EU) N:o 575/2013 101 artiklan 4 kohdan a alakohdan mukaiset kiinteistövakuudellisesta luotonannosta aiheutuvat tappiot;

c) asetuksen (EU) N:o 575/2013 394 artiklan 1 kohdan mukaiset suuret asiakasriskit ja muut suurimmat asiakasriskit;

d) asetuksen (EU) N:o 575/2013 430 artiklan mukainen vähimmäisomavaraisuusaste;

e) asetuksen (EU) N:o 575/2013 415 artiklan mukaiset maksuvalmiusvaatimukset ja pysyvän varainhankinnan vaatimukset;

▼M1

f) asetuksen (EU) N:o 575/2013 100 artiklan mukaiset taseen sitoutumiset;

▼M4

g) asetuksen (EU) N:o 575/2013 415 artiklan 3 kohdan b alakohdan mukainen seurantaan tarkoitettu lisämetriikka.

▼B



2 LUKU

RAPORTOINNIN VIITE- JA ILMOITUSPÄIVÄMÄÄRÄT SEKÄ RAPORTOINTIKYNNYKSET

2 artikla

Raportoinnin viitepäivämäärät

1.  Laitosten on toimitettava tiedot toimivaltaisille viranomaisille seuraavina raportoinnin viitepäivämäärinä sellaisina kuin tiedot ovat kyseisinä päivinä:

a) kuukausittainen raportointi: kunkin kuukauden viimeisenä päivänä;

b) neljännesvuosittainen raportointi: 31 päivänä maaliskuuta, 30 päivänä kesäkuuta, 30 päivänä syyskuuta ja 31 päivänä joulukuuta;

c) puolivuosittainen raportointi: 30 päivänä kesäkuuta ja 31 päivänä joulukuuta;

d) vuosittainen raportointi: 31 päivänä joulukuuta.

2.  Liitteessä III ja liitteessä IV esitettyjen mallien ja liitteessä V annettujen ohjeiden mukaisesti toimitettavat tiedot tietyltä kaudelta on ilmoitettava kumulatiivisesti tilikauden ensimmäisestä päivästä alkaen ja viitepäivämäärään päättyen.

3.  Jos laitoksilla on kansallisten lakien nojalla lupa ilmoittaa omat rahoitustietonsa sellaisen tilinpäätöspäivän mukaan, joka ei määräydy kalenterivuoden perusteella, raportoinnin viitepäivämääriä voidaan vastaavasti mukauttaa siten, että rahoitustiedot ilmoitetaan aina kolmen, kuuden tai kahdentoista kuukauden välein laitosten tilinpäätöspäivästä lukien.

3 artikla

Raportoinnin ilmoituspäivämäärät

1.  Laitosten on toimitettava tiedot toimivaltaisille viranomaisille pankkipäivän loppuun mennessä seuraavina ilmoituspäivämäärinä:

a) kuukausittainen raportointi: 15. kalenteripäivänä raportoinnin viitepäivämäärästä lukien;

b) neljännesvuosittainen raportointi: 12 päivänä toukokuuta, 11 päivänä elokuuta, 11 päivänä marraskuuta ja 11 päivänä helmikuuta;

c) puolivuosittainen raportointi: 11 päivänä elokuuta ja 11 päivänä helmikuuta;

d) vuosittainen raportointi: 11 päivänä helmikuuta.

2.  Jos ilmoituspäivä on yleinen vapaapäivä jäsenvaltiossa, jonka toimivaltaiselle viranomaiselle raportti on jätettävä, tai lauantai tai sunnuntai, tiedot on toimitettava seuraavana arkipäivänä.

3.  Jos laitokset ilmoittavat rahoitustietonsa 2 artiklan 3 kohdan nojalla laitosten tilinpäätöspäivän perusteella mukautettujen raportoinnin viitepäivämäärien mukaisesti, ilmoituspäivämääriä voidaan myös mukauttaa vastaavasti siten, että mukautetusta raportoinnin viitepäivämäärästä laskettava ilmoituskausi säilyy samana.

4.  Laitokset voivat toimittaa tarkastamattomia lukuja. Jos tarkastetut luvut poikkeavat toimitetuista tarkastamattomista luvuista, korjatut tarkastetut luvut on toimitettava ilman aiheetonta viivytystä. Tarkastamattomat luvut ovat lukuja, joista ulkoinen tarkastaja ei ole antanut tarkastuslausumaa, kun taas tarkastetut luvut ovat lukuja, jotka ulkoinen tarkastaja on tarkastanut ja joista hän on antanut tarkastuslausuman.

5.  Muut toimitettuihin raportteihin tehtävät korjaukset on myös toimitettava toimivaltaisille viranomaisille ilman aiheetonta viivytystä.

4 artikla

Raportointikynnykset — mukaantulo- ja poistumiskriteerit

1.  Laitosten on alettava raportoida kynnysten soveltamisalaan kuuluvia tietoja seuraavasta raportoinnin viitepäivämäärästä lukien sen jälkeen, kun ne ovat ylittäneet kynnysarvon kahtena peräkkäisenä raportoinnin viitepäivämääränä.

2.  Kahtena ensimmäisenä raportoinnin viitepäivämääränä, joina laitosten on noudatettava tämän asetuksen vaatimuksia, laitosten on raportoitava kynnysten soveltamisalaan kuuluvat tiedot, jos laitokset ylittävät kynnysarvot tuona samaisena raportoinnin viitepäivämääränä.

3.  Laitokset voivat lakata raportoimasta kynnysten soveltamisalaan kuuluvia tietoja seuraavasta raportoinnin viitepäivämäärästä lukien sen jälkeen, kun ne ovat alittaneet kynnysarvot kolmena peräkkäisenä raportoinnin viitepäivämääränä.



3 LUKU

OMISTA VAROISTA, OMIEN VAROJEN VAATIMUKSISTA JA RAHOITUSTIEDOISTA ANNETTAVIEN ILMOITUSTEN MUOTO JA TIHEYS



1 JAKSO

Omista varoista ja omien varojen vaatimuksista annettavien ilmoitusten muoto ja tiheys

5 artikla

Omista varoista ja omien varojen vaatimuksista annettavien ilmoitusten muoto ja tiheys yksittäisillä laitoksilla, paitsi asetuksen (EU) N:o 575/2013 95 ja 96 artiklan soveltamisalaan kuuluvilla sijoituspalveluyrityksillä

Ilmoittaakseen omia varoja ja omien varojen vaatimuksia koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan mukaisesti yksittäisinä yrityksinä laitosten on toimitettava kaikki a ja b alakohdassa luetellut tiedot:

a) Laitosten on toimitettava seuraavat tiedot neljännesvuosittain:

1) liitteen I malleissa 1–5 määritellyt omiin varoihin ja omien varojen vaatimuksiin liittyvät tiedot liitteessä II olevan II osan 1 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti;

2) liitteen I mallissa 7 määritellyt tiedot standardimenetelmän mukaisesti käsiteltävistä luottoriskeihin ja vastapuoliriskeihin liittyvistä vastuista liitteessä II olevan II osan 3.2 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti;

3) liitteen I mallissa 8 määritellyt tiedot sisäisten luottoluokitusten menetelmän mukaisesti käsiteltävistä luottoriskeihin ja vastapuoliriskeihin liittyvistä vastuista liitteessä II olevan II osan 3.3 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti;

4) liitteen I mallissa 9 määritellyt tiedot vastuiden maantieteellisestä jakautumisesta maittain liitteessä II olevan II osan 3.4 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti niissä tapauksissa, joissa ulkomaisten alkuperäisriskivastuiden osuus on kaikissa ”ulkomaissa” ja kaikissa vastuuluokissa liitteessä I olevan mallin 4 rivillä 850 ilmoitetulla tavalla vähintään 10 prosenttia liitteessä I olevan mallin 4 rivillä 860 ilmoitetusta kotimaisten ja ulkomaisten alkuperäisriskivastuiden kokonaismäärästä. Kotimaisilla vastuilla tarkoitetaan tässä yhteydessä vastuita vastapuolista, jotka sijaitsevat raportoivan laitoksen kanssa samassa jäsenvaltiossa. Edellä olevan 4 artiklan mukaantulo- ja poistumiskriteereitä on sovellettava;

5) liitteen I mallissa 10 määritellyt tiedot sisäisten luottoluokitusten menetelmän mukaisesti käsiteltävistä oman pääoman ehtoisiin sijoituksiin liittyvistä vastuista liitteessä II olevan II osan 3.5 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti;

6) liitteen I mallissa 11 määritellyt selvitysriskitiedot liitteessä II olevan II osan 3.6 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti;

7) liitteen I mallissa 12 määritellyt tiedot standardimenetelmän mukaisesti käsiteltävistä arvopaperistamisvastuista liitteessä II olevan II osan 3.7 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti;

8) liitteen I mallissa 13 määritellyt tiedot sisäisten luottoluokitusten menetelmän mukaisesti käsiteltävistä arvopaperistamisvastuista liitteessä II olevan II osan 3.8 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti;

9) liitteen I mallissa 16 määritellyt tiedot omien varojen vaatimuksista ja operatiiviseen riskiin liittyvistä tappioista liitteessä II olevan II osan 4.1 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti;

10) liitteen I malleissa 18–24 määritellyt tiedot markkinariskiin liittyvistä omien varojen vaatimuksista liitteessä II olevan II osan 5.1–5.7 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti;

11) liitteen I mallissa 25 määritellyt tiedot vastuun arvonoikaisuriskiin liittyvistä omien varojen vaatimuksista liitteessä II olevan II osan 5.8 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti;

b) Laitosten on toimitettava seuraavat tiedot puolivuosittain:

▼M2

1) liitteen I lomakkeessa 14 määritellyt kaikkia arvopaperistettuja vastuita koskevat tiedot liitteessä II olevan II osan 3.9 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti.

Laitokset vapautetaan kyseisten arvopaperistamistietojen toimittamisesta, jos ne kuuluvat ryhmään samassa maassa, jossa niihin sovelletaan omien varojen vaatimusta;

▼M9

2) tiedot olennaisista tappioista, jotka johtuvat operatiivisen riskin aiheuttavista tapahtumista, seuraavalla tavalla:

a) laitokset, jotka laskevat operatiiviseen riskiin liittyvät omien varojen vaatimukset asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan III osaston 4 luvun mukaisesti, ilmoittavat nämä tiedot liitteessä I olevissa lomakkeissa 17.01 ja 17.02 määritellyllä tavalla liitteessä II olevan II osan 4.2 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti;

b) laitokset, jotka laskevat operatiiviseen riskiin liittyvät omien varojen vaatimukset asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan III osaston 3 luvun mukaisesti ja täyttävät vähintään yhden jäljempänä esitetyistä perusteista, ilmoittavat nämä tiedot liitteessä I olevissa lomakkeissa 17.01 ja 17.02 määritellyllä tavalla liitteessä II olevan II osan 4.2 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti:

i) taseen loppusumman osuus kaikkien samassa jäsenvaltiossa sijaitsevien laitosten taseiden yhteenlasketusta loppusummasta on vähintään 1 prosentti; taseiden yhteenlasketun loppusumman on perustuttava vuoden lopun lukuihin vuodelta, joka edeltää raportoinnin viitepäivämäärää edeltävää vuotta;

ii) laitoksen varojen kokonaisarvo on yli 30 miljardia euroa;

iii) laitoksen varojen kokonaisarvo on yli 5 miljardia euroa ja yli 20 prosenttia suhteessa laitoksen sijoittautumisjäsenvaltion BKT:hen;

iv) laitos on sen varojen kokonaisarvossa mitattuna yksi kolmesta suurimmasta tiettyyn jäsenvaltioon sijoittautuneesta laitoksesta;

v) laitos on sellaisten tytäryritysten emoyritys, jotka ovat itse luottolaitoksia, jotka ovat sijoittautuneet vähintään kahteen muuhun jäsenvaltioon kuin siihen, jossa emoyritys on saanut toimiluvan, ja täyttää molemmat seuraavista ehdoista:

— laitoksen konsolidoitujen kokonaisvarojen arvo on yli 5 miljardia euroa,

— yli 20 prosenttia joko laitoksen konsolidoiduista kokonaisvaroista, sellaisina kuin ne ovat määriteltyinä, tapauksen mukaan, liitteessä III tai IV olevassa lomakkeessa 1.1, tai laitoksen konsolidoiduista kokonaisveloista, sellaisina kuin ne ovat määriteltyinä, tapauksen mukaan, liitteessä III tai IV olevassa lomakkeessa 1.2, liittyy toimiin sellaisten vastapuolten kanssa, jotka ovat sijoittautuneet muuhun jäsenvaltioon kuin siihen, jossa emoyritys on saanut toimiluvan;

c) laitokset, jotka laskevat operatiiviseen riskiin liittyvät omien varojen vaatimukset asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan III osaston 3 luvun mukaisesti ja jotka eivät täytä mitään b alakohdassa tarkoitetuista ehdoista, ilmoittavat jäljempänä i ja ii luetelmakohdassa tarkoitetut tiedot liitteessä II olevan II osan 4.2 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti:

i) liitteessä I olevan lomakkeen 17.01 sarakkeessa 080 täsmennetyt tiedot seuraavien rivien osalta:

— tapahtumien lukumäärä (uudet tapahtumat) (rivi 910),

— bruttotappiomäärä (uudet tapahtumat) (rivi 920),

— niiden tapahtumien lukumäärä, joihin on tehty tappiota koskevia oikaisuja (rivi 930),

— tappiota koskevat oikaisut, jotka liittyvät edellisiin raportointikausiin (rivi 940),

— suurin yksittäinen tappio (rivi 950),

— viiden suurimman tappion summa (rivi 960),

— suorien tappionkorvausten kokonaismäärä, lukuun ottamatta vakuutuksia ja muita riskinsiirtomekanismeja (rivi 970),

— korvausten kokonaismäärä, kun on kyse vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista (rivi 980);

ii) liitteessä I olevassa lomakkeessa 17.02 täsmennetyt tiedot;

d) edellä c alakohdassa tarkoitetut laitokset voivat ilmoittaa kaikki liitteessä I olevissa lomakkeissa 17.01 ja 17.02 täsmennetyt tiedot liitteessä II olevan II osan 4.2 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti;

e) laitokset, jotka laskevat operatiiviseen riskiin liittyvät omien varojen vaatimukset asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan III osaston 2 luvun mukaisesti ja jotka täyttävät vähintään yhden b alakohdan ii–v luetelmakohdassa tarkoitetuista ehdoista, ilmoittavat nämä tiedot liitteessä I olevissa lomakkeissa 17.01 ja 17.02 määritellyllä tavalla liitteessä II olevan II osan 4.2 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti;

f) laitokset, jotka laskevat operatiiviseen riskiin liittyvät omien varojen vaatimukset asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan III osaston 2 luvun mukaisesti mutta jotka eivät täytä mitään b alakohdan i–v luetelmakohdassa tarkoitetuista ehdoista, voivat ilmoittaa liitteessä I olevissa lomakkeissa 17.01 ja 17.02 tarkoitetut tiedot liitteessä II olevan II osan 4.2 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti;

g) mukaantulo- ja poistumiskriteerejä, joista säädetään 4 artiklassa, sovelletaan;

▼M9

3) tiedot valtiovastuista seuraavasti:

a) laitokset ilmoittavat liitteessä I olevassa lomakkeessa 33 täsmennetyt tiedot liitteessä II olevan II osan 6 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti, jos vastapuolialan ”Julkisyhteisöt” rahoitusvarojen yhteenlaskettu kirjanpitoarvo on vähintään 1 prosentti kokonaiskirjanpitoarvon summasta alalla ”Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit sekä luotot”. Näiden kirjanpitoarvojen määrittämiseksi laitosten on sovellettava tapauksen mukaan määritelmiä, joita käytetään liitteessä III olevissa lomakkeissa 4.1–4.4.1 tai liitteessä IV olevissa lomakkeissa 4.1–4.4.1 ja 4.6–4.10;

b) jos arvo, joka raportoidaan johdannaisvaroihin kuulumattomien rahoitusvarojen kansallisista vastuista liitteessä I olevan lomakkeen 33 sarakkeen 010 rivin 010 mukaisesti, on alle 90 prosenttia kansallisten ja kansainvälisten vastuiden raportoidusta arvosta saman tietopisteen osalta, laitokset, jotka täyttävät a alakohdassa tarkoitetun perusteen, ilmoittavat liitteessä I olevassa lomakkeessa 33 täsmennetyt tiedot liitteessä II olevan II osan 6 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti yhteenlaskettuina kokonaismäärän tasolla ja kunkin sellaisen yksittäisen maan osalta, jossa niillä on vastuita;

c) laitokset, jotka täyttävät a alakohdassa tarkoitetun perusteen mutta eivät täytä b alakohdassa tarkoitettua perustetta, ilmoittavat liitteessä I olevassa lomakkeessa 33 täsmennetyt tiedot liitteessä II olevan II osan 6 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti siten, että vastuut on laskettu yhteen sekä kokonaismäärän tasolla että kansallisella tasolla;

d) mukaantulo- ja poistumiskriteerejä, joista säädetään 4 artiklassa, sovelletaan.

▼B

6 artikla

Omista varoista ja omien varojen vaatimuksista annettavien ilmoitusten muoto ja tiheys konsolidoinnin perusteella, paitsi ryhmissä, joihin kuuluu ainoastaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 95 ja 96 artiklan soveltamisalaan kuuluvia sijoituspalveluyrityksiä

Ilmoittaakseen omia varoja ja omien varojen vaatimuksia koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan mukaisesti konsolidoinnin perusteella jäsenvaltiossa sijaitsevien laitosten on toimitettava kaikki seuraavat tiedot:

a) asetuksen 5 artiklassa määritellyt tiedot artiklassa määritellyllä tiheydellä mutta konsolidoidussa muodossa;

b) liitteen I mallissa 6 määritellyt tiedot konsolidointiin kuuluvista yrityksistä liitteessä II olevan II osan 2 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti puolivuosittain.

7 artikla

Omista varoista ja omien varojen vaatimuksista annettavien ilmoitusten muoto ja tiheys asetuksen (EU) N:o 575/2013 95 ja 96 artiklan soveltamisalaan kuuluvilla yksittäisillä sijoituspalveluyrityksillä

1.  Ilmoittaakseen omia varoja ja omien varojen vaatimuksia koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan mukaisesti yksittäisinä yrityksinä asetuksen (EU) N:o 575/2013 95 artiklan soveltamisalaan kuuluvien sijoituspalveluyritysten on toimitettava liitteen I malleissa 1–5 määritellyt tiedot liitteessä II olevan II osan 1 kohdan mukaisesti neljännesvuosittain.

2.  Ilmoittaakseen omia varoja ja omien varojen vaatimuksia koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan mukaisesti yksittäisinä yrityksinä asetuksen (EU) N:o 575/2013 96 artiklan soveltamisalaan kuuluvien sijoituspalveluyritysten on toimitettava tämän asetuksen 5 artiklan a alakohdassa ja b alakohdan 1 alakohdassa määritellyt tiedot niissä määritellyllä tiheydellä.

8 artikla

Omista varoista ja omien varojen vaatimuksista annettavien ilmoitusten muoto ja tiheys konsolidoinnin perusteella ryhmissä, joihin kuuluu ainoastaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 95 ja 96 artiklan soveltamisalaan kuuluvia sijoituspalveluyrityksiä

1.  Ilmoittaakseen omia varoja ja omien varojen vaatimuksia koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan mukaisesti konsolidoinnin perusteella ryhmissä, joihin kuuluu ainoastaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 95 artiklan soveltamisalaan kuuluvia sijoituspalveluyrityksiä, sijoituspalveluyritysten on toimitettava seuraavat konsolidoidut tiedot:

a) liitteen I malleissa 1–5 määritellyt tiedot omista varoista ja omien varojen vaatimuksista liitteessä II olevan II osan 1 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti neljännesvuosittain;

b) liitteen I mallissa 6 määritellyt tiedot konsolidointiin kuuluvien yritysten omista varoista ja omien varojen vaatimuksista liitteessä II olevan II osan 2 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti puolivuosittain.

2.  Ilmoittaakseen omia varoja ja omien varojen vaatimuksia koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan mukaisesti konsolidoinnin perusteella ryhmissä, joihin kuuluu sekä 95 artiklan että 96 artiklan soveltamisalaan kuuluvia sijoituspalveluyrityksiä, ja ryhmissä, joihin kuuluu ainoastaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 96 artiklan soveltamisalaan kuuluvia sijoituspalveluyrityksiä, sijoituspalveluyritysten on toimitettava seuraavat konsolidoidut tiedot:

a) 5 artiklan a alakohdan 1 alakohdassa ja b alakohdan 1 alakohdassa määritellyt tiedot niissä määritellyllä tiheydellä;

b) liitteen I mallissa 6 määritellyt tiedot konsolidointiin kuuluvista yrityksistä liitteessä II olevan II osan 2 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti puolivuosittain.



2 JAKSO

Rahoitustiedoista annettavien ilmoitusten muoto ja tiheys konsolidoinnin perusteella

9 artikla

Rahoitustiedoista annettavien ilmoitusten muoto ja tiheys konsolidoinnin perusteella laitoksilla, jotka kuuluvat asetuksen (EY) N:o 1606/2002 4 artiklan soveltamisalaan, ja muilla luottolaitoksilla, jotka noudattavat asetusta (EY) N:o 1606/2002

1.  Ilmoittaakseen rahoitustietoja koskevat tietonsa konsolidoinnin perusteella asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 2 kohdan mukaisesti jäsenvaltioon sijoittautuneiden laitosten on toimitettava liitteessä III määritellyt konsolidoidut tiedot liitteessä V annettujen ohjeiden mukaisesti ja liitteessä VIII määritellyt konsolidoidut tiedot liitteessä IX annettujen ohjeiden mukaisesti.

2.  Edellä 1 kohdassa tarkoitetut tiedot on toimitettava seuraavasti:

a) liitteen III osassa 1 määritellyt tiedot toimitetaan neljännesvuosittain;

b) liitteen III osassa 3 määritellyt tiedot toimitetaan puolivuosittain;

c) liitteen III osassa 4 määritellyt tiedot toimitetaan vuosittain;

d) liitteen III osan 2 mallissa 20 määritellyt tiedot toimitetaan neljännesvuosittain 5 artiklan a alakohdan 4 alakohdassa määritellyllä tavalla. Edellä 4 artiklassa tarkoitettuja mukaantulo- ja poistumiskriteereitä on sovellettava;

e) liitteen III osan 2 mallissa 21 määritellyt tiedot toimitetaan neljännesvuosittain tapauksissa, joissa vuokrasopimusten kohteena olevien aineellisten hyödykkeiden osuus on vähintään 10 prosenttia liitteen III osan 1 mallissa 1.1 ilmoitetusta aineellisten hyödykkeiden kokonaismäärästä. Edellä 4 artiklassa tarkoitettuja mukaantulo- ja poistumiskriteereitä on sovellettava;

f) liitteen III osan 2 mallissa 22 määritellyt tiedot toimitetaan neljännesvuosittain tapauksissa, joissa toimitusmaksuista ja palkkioista saatujen nettotulojen osuus on vähintään 10 prosenttia liitteen III osan 1 mallissa 2 ilmoitetusta toimitusmaksuista ja palkkioista saatujen nettotulojen ja nettokorkotulojen kokonaismäärästä. Edellä 4 artiklassa tarkoitettuja mukaantulo- ja poistumiskriteereitä on sovellettava;

g) liitteessä VIII määritellyt tiedot toimitetaan neljännesvuosittain vastuista, joiden vastuuarvo on vähintään 300 miljoonaa euroa mutta vähemmän kuin 10 prosenttia laitoksen hyväksyttävästä pääomasta.

10 artikla

Rahoitustiedoista annettavien ilmoitusten muoto ja tiheys konsolidoinnin perusteella asetusta (EY) N:o 1606/2002 noudattavilla luottolaitoksilla asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 3 kohdan nojalla

Jos toimivaltainen viranomainen on laajentanut rahoitustietojen konsolidoidun raportoinnin vaatimukset koskemaan jäsenvaltiossa sijaitsevia laitoksia asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 3 kohdan mukaisesti, laitosten on toimitettava rahoitustiedot 9 artiklan mukaisesti.

11 artikla

Rahoitustiedoista annettavien ilmoitusten muoto ja tiheys konsolidoinnin perusteella laitoksilla, jotka noudattavat direktiivin 86/635/ETY nojalla kehitettyjä kansallisia tilinpäätössäännöstöjä

1.  Jos toimivaltainen viranomainen on laajentanut rahoitustietojen konsolidoidun raportoinnin vaatimukset koskemaan jäsenvaltioon sijoittautuneita laitoksia asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 6 kohdan mukaisesti, laitosten on toimitettava liitteessä IV määritellyt konsolidoidut tiedot liitteessä V annettujen ohjeiden mukaisesti ja liitteessä VIII määritellyt konsolidoidut tiedot liitteessä IX annettujen ohjeiden mukaisesti.

2.  Edellä 1 kohdassa tarkoitetut tiedot on toimitettava seuraavasti:

a) liitteen IV osassa 1 määritellyt tiedot toimitetaan neljännesvuosittain;

b) liitteen IV osassa 3 määritellyt tiedot toimitetaan puolivuosittain;

c) liitteen IV osassa 4 määritellyt tiedot toimitetaan vuosittain;

d) liitteen IV osan 2 mallissa 20 määritellyt tiedot toimitetaan neljännesvuosittain 5 artiklan a alakohdan 4 alakohdassa määritellyllä tavalla. Edellä 4 artiklassa tarkoitettuja mukaantulo- ja poistumiskriteereitä on sovellettava;

e) liitteen IV osan 2 mallissa 21 määritellyt tiedot toimitetaan neljännesvuosittain tapauksissa, joissa vuokrasopimusten kohteena olevien aineellisten hyödykkeiden osuus on vähintään 10 prosenttia liitteen IV osan 1 mallissa 1.1 ilmoitetusta aineellisten hyödykkeiden kokonaismäärästä. Edellä 4 artiklassa tarkoitettuja mukaantulo- ja poistumiskriteereitä on sovellettava;

f) liitteen IV osan 2 mallissa 22 määritellyt tiedot toimitetaan neljännesvuosittain tapauksissa, joissa toimitusmaksuista ja palkkioista saatujen nettotulojen osuus on vähintään 10 prosenttia liitteen IV osan 1 mallissa 2 ilmoitetusta toimitusmaksuista ja palkkioista saatujen nettotulojen ja nettokorkotulojen kokonaismäärästä. Edellä 4 artiklassa tarkoitettuja mukaantulo- ja poistumiskriteereitä on sovellettava;

g) liitteessä VIII määritellyt tiedot toimitetaan neljännesvuosittain vastuista, joiden vastuuarvo on vähintään 300 miljoonaa euroa mutta vähemmän kuin 10 prosenttia laitoksen hyväksyttävästä pääomasta.



4 LUKU

ERITYISISTÄ RAPORTOINTIVELVOITTEISTA ANNETTAVIEN ILMOITUSTEN MUOTO JA TIHEYS ASETUKSEN (EU) N:o 575/2013 101 ARTIKLAN MUKAISTEN KIINTEISTÖVAKUUDELLISESTA LUOTONANNOSTA AIHEUTUVIEN TAPPIOIDEN OSALTA

12 artikla

1.  Laitosten on toimitettava liitteessä VI määritellyt tiedot konsolidoinnin perusteella liitteessä VII annettujen ohjeiden mukaisesti puolivuosittain.

2.  Laitosten on toimitettava liitteessä VI määritellyt tiedot yksittäisinä laitoksina liitteessä VII annettujen ohjeiden mukaisesti puolivuosittain.

3.  Toisessa jäsenvaltiossa toimivien sivuliikkeiden on myös toimitettava vastaanottavan jäsenvaltion toimivaltaiselle viranomaiselle liitteessä VI määritellyt sivuliikkeeseen liittyvät tiedot liitteessä VII annettujen ohjeiden mukaisesti puolivuosittain.



5 LUKU

SUURISTA ASIAKASRISKEISTÄ ANNETTAVIEN ILMOITUSTEN MUOTO JA TIHEYS YKSITTÄISILLÄ YRITYKSILLÄ JA KONSOLIDOINNIN PERUSTEELLA

13 artikla

1.  Ilmoittaakseen suuria asiakaskohtaisia ja asiakaskokonaisuuskohtaisia riskejä koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 394 artiklan 1 kohdan mukaisesti yksittäisinä yrityksinä ja konsolidoinnin perusteella laitosten on toimitettava liitteessä VIII määritellyt tiedot liitteessä IX annettujen ohjeiden mukaisesti neljännesvuosittain.

2.  Ilmoittaakseen kaksikymmentä suurinta asiakaskohtaista tai asiakaskokonaisuuskohtaista riskiä koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 394 artiklan 1 kohdan viimeisen virkkeen mukaisesti konsolidoinnin perusteella laitosten, jotka kuuluvat asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 3 luvun soveltamisalaan, on toimitettava liitteessä VIII määritellyt tiedot liitteessä IX annettujen ohjeiden mukaisesti neljännesvuosittain.

3.  Ilmoittaakseen kymmenen suurinta toisiin luottolaitoksiin kohdistuvaa riskiä koskevat ja kymmenen suurinta sääntelemättömiin rahoitusalan yhteisöihin kohdistuvaa riskiä koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 394 artiklan 2 kohdan mukaisesti konsolidoinnin perusteella laitosten on toimitettava liitteessä VIII määritellyt tiedot liitteessä IX annettujen ohjeiden mukaisesti neljännesvuosittain.



6 LUKU

VÄHIMMÄISOMAVARAISUUSASTEESTA ANNETTAVIEN ILMOITUSTEN MUOTO JA TIHEYS YKSITTÄISILLÄ YRITYKSILLÄ JA KONSOLIDOINNIN PERUSTEELLA

14 artikla

1.  Ilmoittaakseen vähimmäisomavaraisuusastetta koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 430 artiklan 1 kohdan mukaisesti yksittäisinä yrityksinä ja konsolidoinnin perusteella laitosten on toimitettava liitteessä X määritellyt tiedot liitteessä XI annettujen ohjeiden mukaisesti neljännesvuosittain.

▼M6

2.  Tiedot ilmoitetaan vuosineljänneksen lopun vähimmäisomavaraisuusasteen laskentaan käytettävän menetelmän perusteella.

3.  Laitoksia vaaditaan ilmoittamaan liitteessä XI olevan II osan 14 kohdassa tarkoitetut tiedot seuraavan raportointikauden aikana, jos jokin seuraavista ehdoista täyttyy:

a) liitteessä XI olevan II osan 7 kohdassa tarkoitettu johdannaisten osuus ylittää 1,5 prosenttia;

b) liitteessä XI olevan II osan 7 kohdassa tarkoitettu johdannaisten osuus ylittää 2,0 prosenttia.

Edellä olevan 4 artiklan mukaantulokriteereitä on sovellettava muihin paitsi tämän kohdan ensimmäisen alakohdan b alakohtaan, jossa laitosten on aloitettava tietojen ilmoittaminen seuraavasta raportoinnin viitepäivämäärästä lukien sen jälkeen, kun ne ovat ylittäneet sovellettavan kynnysarvon yhtenä raportoinnin viitepäivämääränä.

4.  Laitosten, joiden liitteessä XI olevan II osan 9 kohdan mukaisesti määritelty johdannaisten kokonaisnimellisarvo ylittää 10 miljardia euroa, on ilmoitettava liitteessä XI olevan II osan 14 kohdassa tarkoitetut tiedot, riippumatta siitä, täyttääkö niiden johdannaisosuus 3 kohdassa esitetyt ehdot.

Edellä olevan 4 artiklan mukaantulokriteereitä ei sovelleta. Laitosten on aloitettava tietojen ilmoittaminen seuraavasta raportoinnin viitepäivämäärästä lukien sen jälkeen, kun ne ovat ylittäneet sovellettavan kynnysarvon yhtenä raportoinnin viitepäivämääränä.

5.  Laitoksia vaaditaan ilmoittamaan liitteessä XI olevan II osan 15 kohdassa tarkoitetut tiedot seuraavan raportointikauden aikana, jos jokin seuraavista ehdoista täyttyy:

a) liitteessä XI olevan II osan 10 kohdassa tarkoitettu luottojohdannaisten määrä ylittää 300 miljoonaa euroa;

b) liitteessä XI olevan II osan 10 kohdassa tarkoitettu luottojohdannaisten määrä ylittää 500 miljoonaa euroa.

Edellä olevan 4 artiklan mukaantulokriteereitä on sovellettava muihin paitsi b alakohtaan, jossa laitosten on aloitettava tietojen ilmoittaminen seuraavasta raportoinnin viitepäivämäärästä lukien sen jälkeen, kun ne ovat ylittäneet sovellettavan kynnysarvon yhtenä raportoinnin viitepäivämääränä.

▼M6 —————

▼B



7 LUKU

MAKSUVALMIUDESTA JA PYSYVÄSTÄ VARAINHANKINNASTA ANNETTAVIEN ILMOITUSTEN MUOTO JA TIHEYS YKSITTÄISILLÄ YRITYKSILLÄ JA KONSOLIDOINNIN PERUSTEELLA

▼C3

15 artikla

Maksuvalmiusvaatimusta koskevien ilmoitusten muoto ja tiheys

1.  Ilmoittaakseen maksuvalmiusvaatimusta koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 415 artiklan mukaisesti yksittäisinä yrityksinä ja konsolidoinnin perusteella laitosten on sovellettava seuraavaa:

a) luottolaitosten on toimitettava liitteessä XXIV määritellyt tiedot liitteessä XXV annettujen ohjeiden mukaisesti kuukausittain;

b) kaikkien muiden kuin a alakohdassa mainittujen laitosten on toimitettava liitteessä XII määritellyt tiedot liitteessä XIII annettujen ohjeiden mukaisesti kuukausittain.

2.  Liitteissä XII ja XXIV määriteltyjen tietojen osalta otetaan huomioon viitepäivämäärän yhteydessä toimitetut tiedot ja tiedot, jotka koskevat laitoksen rahavirtoja seuraavien 30 kalenteripäivän aikana.

▼B

16 artikla

Pysyvästä varainhankinnasta annettavien ilmoitusten muoto ja tiheys

Ilmoittaakseen pysyvää varainhankintaa koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 415 artiklan mukaisesti yksittäisinä yrityksinä ja konsolidoinnin perusteella laitosten on toimitettava liitteessä XII määritellyt tiedot liitteessä XIII annettujen ohjeiden mukaisesti neljännesvuosittain.

▼M1



7 a LUKU

TASEEN SITOUTUMISISTA ANNETTAVIEN ILMOITUSTEN MUOTO JA TIHEYS YKSITTÄISILLÄ YRITYKSILLÄ JA KONSOLIDOINNIN PERUSTEELLA

16 a artikla

Taseen sitoutumisista annettavien ilmoitusten muoto ja tiheys yksittäisillä yrityksillä ja konsolidoinnin perusteella

1.  Ilmoittaakseen taseen sitoutumisia koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 100 artiklan mukaisesti yksittäisinä yrityksinä ja konsolidoinnin perusteella laitosten on toimitettava tämän asetuksen liitteessä XVI määritellyt tiedot tämän asetuksen liitteessä XVII annettujen ohjeiden mukaisesti

2.  Edellä 1 kohdassa tarkoitetut tiedot on toimitettava seuraavien vaatimusten mukaisesti:

a) liitteessä XVI olevassa A, B ja D osassa määritellyt tiedot on ilmoitettava neljännesvuosittain;

b) liitteessä XVI olevassa C osassa määritellyt tiedot on ilmoitettava vuosittain;

c) liitteessä XVI olevassa E osassa määritellyt tiedot on ilmoitettava puolivuosittain.

3.  Laitosten ei tarvitse ilmoittaa liitteessä XVI olevassa B, C tai E osassa tarkoitettuja tietoja, jos ne täyttävät kaikki seuraavat ehdot:

a) laitoksen liitteessä XVII olevan 1.6 kohdan 10 kappaleen mukaisesti lasketut kokonaisvarat ovat alle 30 miljardia euroa;

b) laitoksen liitteessä XVII olevan 1.6 kohdan 9 kappaleen mukaisesti laskettu taseen sitoutumisten taso on alle 15 prosenttia.

4.  Laitosten on ilmoitettava liitteessä XVI olevassa D osassa tarkoitetut tiedot vain, jos ne laskevat liikkeeseen Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2009/65/EY ( 1 ) 52 artiklan 4 kohdan ensimmäisessä alakohdassa tarkoitettuja joukkovelkakirjalainoja.

▼M4



7 b LUKU

MAKSUVALMIUDEN SEURANTAAN TARKOITETTUA LISÄMETRIIKKAA KOSKEVIEN ILMOITUSTEN MUOTO JA TIHEYS YKSITTÄISILLÄ YRITYKSILLÄ JA KONSOLIDOINNIN PERUSTEELLA

16 b artikla

1.  Ilmoittaakseen maksuvalmiuden seurantaan tarkoitettua lisämetriikkaa koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 415 artiklan 3 kohdan b alakohdan mukaisesti yksittäisinä yrityksinä ja konsolidoinnin perusteella laitosten on toimitettava kuukausittain kaikki seuraavat tiedot:

a) liitteessä XVIII määritellyt tiedot liitteessä XIX annettujen ohjeiden mukaisesti;

b) liitteessä XX määritellyt tiedot liitteessä XXI annettujen ohjeiden mukaisesti;

▼M9

c) liitteessä XXII määritellyt tiedot liitteessä XXIII annettujen ohjeiden mukaisesti.

▼M4

2.  Poiketen siitä, mitä 1 kohdassa säädetään, laitos voi ilmoittaa maksuvalmiuden seurantaan tarkoitettua lisämetriikkaa koskevat tietonsa neljännesvuosittain, jos kaikki seuraavat edellytykset täyttyvät:

▼M9

a) laitos ei kuulu ryhmään, joka koostuu sellaisista luottolaitoksista, sijoituspalveluyrityksistä tai rahoituslaitoksista, joiden tytär- tai emoyritykset ovat sijoittautuneet muulle lainkäyttöalueelle kuin sille, jolla laitos on perustettu;

▼M4

b) laitoksen oman taseen loppusumman osuus kaikkien kyseisessä jäsenvaltiossa sijaitsevien laitosten taseiden yhteenlasketusta loppusummasta on vähemmän kuin 1 prosentti kahtena peräkkäisenä raportointivuotta edeltävänä vuotena;

c) neuvoston direktiivin 86/635/ETY ( 2 ) mukaisesti lasketut laitoksen kokonaisvarat ovat alle 30 miljardia euroa.

Edellä olevan b alakohdan soveltamiseksi taseen loppusummaa koskevien lukujen, joita käytetään tämän suhdeluvun laskentaan, on perustuttava tarkastettuihin vuoden lopun lukuihin vuodelta, joka edeltää raportoinnin viitepäivämäärää edeltävää vuotta.

3.  Edellä olevissa 1 ja 2 kohdassa säädettyjen velvoitteiden soveltamiseksi ensimmäinen kuukausi, jolta maksuvalmiuden seurantaan tarkoitettua lisämetriikkaa koskevat tiedot on ilmoitettava, on huhtikuu 2016.

▼B



8 LUKU

TIETOTEKNIIKKARATKAISUT TIETOJEN TOIMITTAMISEEN LAITOKSILTA TOIMIVALTAISILLE VIRANOMAISILLE

17 artikla

▼M1

1.  Laitosten on annettava tässä asetuksessa tarkoitetut tiedot käyttäen toimivaltaisten viranomaisten tietojen vaihdolle määrittelemiä muotoja ja esitystapoja ja noudattaen liitteessä XIV yhteisen tietopistemallin tietopisteille annettuja määritelmiä ja liitteessä XV määriteltyjä validointisääntöjä sekä seuraavia vaatimuksia:

a) tietotoimituksiin ei saa sisällyttää tietoja, joita ei ole pyydetty tai jotka ovat käyttötarkoitukseen soveltumattomia;

b) numeeriset arvot on toimitettava tosiasiallisina tietoina seuraavasti:

i) luokkaan ”rahamäärä” (monetary) kuuluvat tietopisteet on ilmoitettava tuhansien vähimmäistarkkuudella;

ii) luokkaan ”prosenttiosuus” (percentage) kuuluvat tietopisteet on ilmoitettava prosenttiyksiköinä, joiden vähimmäistarkkuus on neljä desimaalia;

iii) luokkaan ”kokonaisluku” (integer) kuuluvat tietopisteet on ilmoitettava ilman desimaaleja yksikkötarkkuudella.

▼B

2.  Laitosten toimittamiin tietoihin on lisäksi liitettävä seuraavat tiedot:

a) raportoinnin viitepäivämäärä ja viitekausi;

b) raportointivaluutta;

c) tilinpäätösstandardi;

d) raportoivan laitoksen tunnus; ja

e) soveltamistaso yksittäisenä yrityksenä tai konsolidoidun aseman perusteella.



9 LUKU

SIIRTYMÄ- JA LOPPUSÄÄNNÖKSET

18 artikla

Siirtymäkausi

Ilmoituspäivämäärä, joka liittyy viitepäivämäärään 31 päivä maaliskuuta 2014, on laitosten neljännesvuosittain ilmoittamille tiedoille viimeistään 30 päivä kesäkuuta 2014.

Maaliskuun 31 päivän 2014 ja huhtikuun 30 päivän 2014 välisellä kaudella kuukausittaiseen raportointiin liittyvä raportoinnin ilmoituspäivämäärä on 3 artiklan 1 kohdan a alakohdasta poiketen 30 päivä kesäkuuta 2014.

Toukokuun 31 päivän 2014 ja joulukuun 31 päivän 2014 välisellä kaudella kuukausittaiseen raportointiin liittyvä raportoinnin ilmoituspäivämäärä on 3 artiklan 1 kohdan a alakohdasta poiketen raportoinnin viitepäivämäärästä lukien laskettuna kolmaskymmenes kalenteripäivä.

▼M1

16 a artiklan mukaisesti ilmoitettavien tietojen raportoinnin ensimmäinen viitepäivämäärä on 31 päivä joulukuuta 2014.

▼M2

Liitteessä III oleviin lomakkeisiin 18 ja 19 liittyvä ensimmäinen ilmoituspäivämäärä on 31 päivä joulukuuta 2014, sanotun kuitenkaan rajoittamatta 2 artiklan soveltamista. Liitteessä III olevien lomakkeiden 6, 9.1, 20.4, 20.5 ja 20.7 rivit ja sarakkeet, joissa viitataan lainanhoitojoustosaamisiin ja järjestämättömiin saamisiin, on täytettävä ilmoituspäivämäärään 31 päivä joulukuuta 2014 mennessä.

▼M4

Poiketen siitä, mitä 3 artiklan 1 kohdan a alakohdassa säädetään, huhtikuusta 2016 lokakuuhun 2016, viimeksi mainittu kuukausi mukaan luettuna, maksuvalmiuden seurantaan tarkoitetun lisämetriikan kuukausittaiseen raportointiin liittyvän raportoinnin ilmoituspäivämäärä on raportoinnin viitepäivämäärästä lukien laskettuna kolmaskymmenes kalenteripäivä.

▼M5

10 päivän syyskuuta 2016 ja 10 päivän maaliskuuta 2017 välisellä kaudella, luottolaitosten maksuvalmiusvaatimuksen kuukausittaiseen raportointiin liittyvä raportoinnin ilmoituspäivämäärä on 3 artiklan 1 kohdan a alakohdasta poiketen raportoinnin viitepäivämäärästä lukien laskettuna kolmaskymmenes kalenteripäivä.

▼B

19 artikla

Voimaantulo

Tämä asetus tulee voimaan sitä päivää seuraavana päivänä, kun se on julkaistu Euroopan unionin virallisessa lehdessä.

Tätä asetusta sovelletaan 1 päivästä tammikuuta 2014.

Asetuksen 9, 10 ja 11 artiklaa sovelletaan 1 päivästä heinäkuuta 2014.

Asetuksen 15 artiklaa sovelletaan 1 päivästä maaliskuuta 2014.

▼M1

Asetuksen 16 a artiklaa sovelletaan 1 päivästä joulukuuta 2014.

▼B

Tämä asetus on kaikilta osiltaan velvoittava, ja sitä sovelletaan sellaisenaan kaikissa jäsenvaltioissa.

▼M9



LIITE I

OMIEN VAROJEN JA OMIEN VAROJEN VAATIMUSTEN RAPORTOINTI



COREP-RAPORTOINTILOMAKKEET

Lomakkeen numero

Lomakkeen koodi

Lomakkeen/lomakeryhmän nimi

Lyhytnimi

 

 

Vakavaraisuus

CA

1

C 01.00

OMAT VARAT

CA1

2

C 02.00

OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

CA2

3

C 03.00

VAKAVARAISUUSSUHTEET

CA3

4

C 04.00

LISÄTIETOERÄT

CA4

 

 

Siirtymäsäännökset

CA5

5,1

C 05.01

SIIRTYMÄSÄÄNNÖKSET

CA5.1

5,2

C 05.02

MÄÄRÄAJAKSI VAPAUTETUT INSTRUMENTIT: VALTIONTUKEA SISÄLTÄMÄTTÖMÄT INSTRUMENTIT

CA5.2

 

 

Ryhmän vakavaraisuus

GS

6,1

C 06.01

RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT – YHTEENSÄ

GS Total

6,2

C 06.02

RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT

GS

 

 

Luottoriski

CR

7

C 07.00

LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET

CR SA

 

 

LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET

CR IRB

8,1

C 08.01

LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET

CR IRB 1

8,2

C 08.02

LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (jaoteltuina vastapuoliluokkien tai -ryhmien mukaan)

CR IRB 2

 

 

MAANTIETEELLINEN JAKAUTUMINEN

CR GB

9,1

C 09.01

Taulukko 9.1 – Vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen asuinpaikan mukaan (standardimenetelmän mukaiset vastuut)

CR GB 1

9,2

C 09.02

Taulukko 9.2 – Vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen asuinpaikan mukaan (IRB-menetelmän mukaiset vastuut)

CR GB 2

9,4

C 09.04

Taulukko 9.4 – Vastasyklisen puskurin laskennan kannalta merkitykselliset luottovastuut jaoteltuina maittain ja laitoskohtainen vastasyklinen puskurikanta

CCB

 

 

LUOTTORISKI: OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET – IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET

CR EQU IRB

10,1

C 10.01

LUOTTORISKI: OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET – IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET

CR EQU IRB 1

10,2

C 10.02

LUOTTORISKI: OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET – IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET. PD/LGD-MENETELMÄN MUKAISET VASTUUT JAOTELTUINA VASTAPUOLILUOKKIEN MUKAAN:

CR EQU IRB 2

11

C 11.00

SELVITYS-/TOIMITUSRISKI

CR SETT

12

C 12.00

LUOTTORISKI: ARVOPAPERISTAMISET – STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

CR SEC SA

13

C 13.00

LUOTTORISKI: ARVOPAPERISTAMISET – IRB-MENETELMÄN MUKAISET OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

CR SEC IRB

14

C 14.00

ARVOPAPERISTAMISIA KOSKEVAT TARKEMMAT TIEDOT

CR SEC Details

 

 

Operatiivinen riski

OPR

16

C 16.00

OPERATIIVINEN RISKI

OPR

17

C 17.00

OPERATIIVINEN RISKI: EDELLISVUOTTA KOSKEVAT BRUTTOTAPPIOT LIIKETOIMINTA-ALUEIDEN JA TAPAHTUMATYYPPIEN MUKAAN

OPR Details

 

 

Markkinariski

MKR

18

C 18.00

MARKKINARISKI: KAUPANKÄYNNIN KOHTEENA OLEVIEN VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISTEN RAHOITUSINSTRUMENTTIEN POSITIORISKEIHIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ

MKR SA TDI

19

C 19.00

MARKKINARISKI: ARVOPAPERISTAMISIIN LIITTYVÄÄN ERITYISRISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ

MKR SA SEC

20

C 20.00

MARKKINARISKI: KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKUUN LIITTYVÄÄN ERITYISRISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ

MKR SA CTP

21

C 21.00

MARKKINARISKI: OSAKKEISIIN LIITTYVÄÄN POSITIORISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ

MKR SA EQU

22

C 22.00

MARKKINARISKI: VALUUTTAKURSSIRISKIIN SOVELLETTAVAT STANDARDIMENETELMÄT

MKR SA FX

23

C 23.00

MARKKINARISKI: HYÖDYKKEISIIN SOVELLETTAVAT STANDARDIMENETELMÄT

MKR SA COM

24

C 24.00

MARKKINARISKIN SISÄISET MALLIT

MKR IM

25

C 25.00

VASTUUN ARVONOIKAISURISKI

CVA

33

C 33.00

SAAMISET JULKISYHTEISÖILTÄ VASTAPUOLEN MAAN MUKAAN

GOV



C 01.00 – OMAT VARAT (CA1)

Rivit

Tunniste

Erä

Määrä

010

1

OMAT VARAT

 

015

1.1

ENSISIJAINEN PÄÄOMA (T1)

 

020

1.1.1

YDINPÄÄOMA (CET1)

 

030

1.1.1.1

Ydinpääomaksi (CET1) hyväksyttävät pääomainstrumentit

 

040

1.1.1.1.1

Maksetut pääomainstrumentit

 

045

1.1.1.1.1*

Joista: viranomaisten kriisitilanteissa merkitsemät pääomainstrumentit

 

050

1.1.1.1.2*

Lisätietoerä: ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit

 

060

1.1.1.1.3

Ylikurssirahasto

 

070

1.1.1.1.4

(-) Omat ydinpääoman (CET1) instrumentit

 

080

1.1.1.1.4.1

(-) Suorat ydinpääoman (CET1) instrumenttien omistusosuudet

 

090

1.1.1.1.4.2

(-) Välilliset ydinpääoman (CET1) instrumenttien omistusosuudet

 

091

1.1.1.1.4.3

(-) Synteettiset ydinpääoman (CET1) instrumenttien omistusosuudet

 

092

1.1.1.1.5

(-) Tosiasialliset tai ehdolliset velvoitteet ostaa omat ydinpääoman (CET1) instrumentit

 

130

1.1.1.2

Kertyneet voittovarat

 

140

1.1.1.2.1

Edellisvuosien kertyneet voittovarat

 

150

1.1.1.2.2

Hyväksyttävät voitot tai tappiot

 

160

1.1.1.2.2.1

Emoyrityksen omistajille osoitettava voitto tai tappio

 

170

1.1.1.2.2.2

(-) Ei-hyväksyttävä osuus kesken tilikauden tai tilikauden päätteeksi kertyneistä voitoista

 

180

1.1.1.3

Kertyneet muun laajan tuloksen erät

 

200

1.1.1.4

Muut rahastot

 

210

1.1.1.5

Yleisten pankkiriskien rahastot

 

220

1.1.1.6

Määräajaksi vapautetuista ydinpääoman (CET1) instrumenteista aiheutuvat siirtymäkauden oikaisut

 

230

1.1.1.7

Ydinpääomaan (CET1) sisällytetyt vähemmistöosuudet

 

240

1.1.1.8

Muista vähemmistöosuuksista aiheutuvat siirtymäkauden oikaisut

 

250

1.1.1.9

Omiin varoihin sovellettavista suodattimista aiheutuvat ydinpääoman (CET1) oikaisut

 

260

1.1.1.9.1

(-) Arvopaperistetuista omaisuuseristä aiheutuvat oman pääoman lisäykset

 

270

1.1.1.9.2

Rahavirran suojaus

 

280

1.1.1.9.3

Käypään arvoon arvostettuihin velkoihin liittyviä omia luottoriskejä koskevista muutoksista aiheutuvat kumulatiiviset voitot ja tappiot

 

285

1.1.1.9.4

Käypään arvoon arvostetut voitot ja tappiot, jotka aiheutuvat johdannaisvelkoihin liittyvästä laitoksen omasta luottoriskistä

 

290

1.1.1.9.5

(-) Varovaista arvostamista koskevista vaatimuksista aiheutuvat arvonoikaisut

 

300

1.1.1.10

(-) Liikearvo

 

310

1.1.1.10.1

(-) Aineettomiin hyödykkeisiin laskettava liikearvo

 

320

1.1.1.10.2

(-) Merkittävien sijoitusten arvostukseen sisältyvä liikearvo

 

330

1.1.1.10.3

Liikearvoon liittyvät laskennalliset verovelat

 

340

1.1.1.11

(-) Muut aineettomat hyödykkeet

 

350

1.1.1.11.1

(-) Muut aineettomat hyödykkeet ennen laskennallisten verovelkojen vähentämistä

 

360

1.1.1.11.2

Muihin aineettomiin hyödykkeisiin liittyvät laskennalliset verovelat

 

370

1.1.1.12

(-) Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat laskennalliset verosaamiset, jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena ja joista on vähennetty niihin liittyvät verovelat

 

380

1.1.1.13

(-) Odotettuihin tappioihin käytettäviin luottoriskin oikaisuihin liittyvä alijäämä (IRB)

 

390

1.1.1.14

(-) Etuuspohjaisen eläkerahaston varat

 

400

1.1.1.14.1

(-) Etuuspohjaisen eläkerahaston varat

 

410

1.1.1.14.2

Etuuspohjaisen eläkerahaston varoihin liittyvät laskennalliset verovelat

 

420

1.1.1.14.3

Etuuspohjaisen eläkerahaston varat, joihin on laitokselle myönnetty oikeus käyttää rajoituksettomasti

 

430

1.1.1.15

(-) Ydinpääoman (CET1) keskinäiset ristiinomistukset

 

440

1.1.1.16

(-) Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) eristä tehtävät vähennykset, jotka ylittävät ensisijaisen lisäpääoman (AT1)

 

450

1.1.1.17

(-) Finanssialan ulkopuoliset huomattavat omistusosuudet, joihin voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250 prosentin riskipainoa

 

460

1.1.1.18

(-) Arvopaperistamispositiot, joihin voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250 prosentin riskipainoa

 

470

1.1.1.19

(-) Luottokaupan selvitysriski, johon voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250 prosentin riskipainoa

 

471

1.1.1.20

(-) Positiot korissa, jolle laitos ei voi määrittää riskipainoa IRB-menetelmällä ja johon voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250 prosentin riskipainoa

 

472

1.1.1.21

(-) Oman pääoman ehtoiset sijoitukset sisäisen mallin menetelmää käyttäen, joihin voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250 prosentin riskipainoa

 

480

1.1.1.22

(-) Finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä

 

490

1.1.1.23

(-) Vähennyskelpoiset tulevista veronalaisista voitoista riippuvat ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvät laskennalliset verosaamiset

 

500

1.1.1.24

(-) Finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

 

510

1.1.1.25

(-) 17,65 prosentin kynnysarvon ylittävä määrä

 

520

1.1.1.26

Muut ydinpääomaa (CET1) koskevat siirtymäkauden oikaisut

 

524

1.1.1.27

(-) Vakavaraisuusasetuksen 3 artiklan nojalla tehtävät ydinpääoman (CET1) lisävähennykset

 

529

1.1.1.28

Muut ydinpääoman (CET1) osatekijät tai vähennykset

 

530

1.1.2

ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1)

 

540

1.1.2.1

Ensisijaiseksi lisäpääomaksi (AT1) hyväksyttävät pääomainstrumentit

 

550

1.1.2.1.1

Maksetut pääomainstrumentit

 

560

1.1.2.1.2*

Lisätietoerä: ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit

 

570

1.1.2.1.3

Ylikurssirahasto

 

580

1.1.2.1.4

(-) Omat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit

 

590

1.1.2.1.4.1

(-) Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenttien omistusosuudet

 

620

1.1.2.1.4.2

(-) Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenttien omistusosuudet

 

621

1.1.2.1.4.3

(-) Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenttien omistusosuudet

 

622

1.1.2.1.5

(-) Tosiasialliset tai ehdolliset velvoitteet ostaa omat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit

 

660

1.1.2.2

Määräajaksi vapautetuista ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenteista aiheutuvat siirtymäkauden oikaisut

 

670

1.1.2.3

Ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1) sisällytetyt tytäryritysten liikkeeseen laskemat instrumentit

 

680

1.1.2.4

Ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1) sisällytetyistä tytäryritysten liikkeeseen laskemista instrumenteista aiheutuvat siirtymäkauden oikaisut

 

690

1.1.2.5

(-) Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) keskinäiset ristiinomistukset

 

700

1.1.2.6

(-) Finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä

 

710

1.1.2.7

(-) Finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

 

720

1.1.2.8

(-) Toissijaisen pääoman (T2) eristä tehtävät vähennykset, jotka ylittävät toissijaisen pääoman (T2)

 

730

1.1.2.9

Muut ensisijaista lisäpääomaa (AT1) koskevat siirtymäkauden oikaisut

 

740

1.1.2.10

Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) eristä tehtävät vähennykset, jotka ylittävät ensisijaisen lisäpääoman (AT1)(vähennetään ydinpääomasta (CET1))

 

744

1.1.2.11

(-) Vakavaraisuusasetuksen 3 artiklan nojalla tehtävät ensisijaisen lisäpääoman (AT1) lisävähennykset

 

748

1.1.2.12

Muut ensisijaisen lisäpääoman (AT1) osatekijät tai vähennykset

 

750

1.2

TOISSIJAINEN PÄÄOMA (T2)

 

760

1.2.1

Toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävät pääomainstrumentit ja etuoikeudeltaan huonommat lainat

 

770

1.2.1.1

Maksetut pääomainstrumentit ja etuoikeudeltaan huonommat lainat

 

780

1.2.1.2*

Lisätietoerä: ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit ja etuoikeudeltaan huonommat lainat

 

790

1.2.1.3

Ylikurssirahasto

 

800

1.2.1.4

(-) Omat toissijaisen pääoman (T2) instrumentit

 

810

1.2.1.4.1

(-) Suorat toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien omistusosuudet

 

840

1.2.1.4.2

(-) Välilliset toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien omistusosuudet

 

841

1.2.1.4.3

(-) Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien omistusosuudet

 

842

1.2.1.5

(-) Tosiasialliset tai ehdolliset velvoitteet ostaa omat toissijaisen pääoman (T2) instrumentit

 

880

1.2.2

Määräajaksi vapautetuista toissijaisen pääoman (T2) instrumenteista ja etuoikeudeltaan huonommista lainoista aiheutuvat siirtymäkauden oikaisut

 

890

1.2.3

Toissijaiseen pääomaan (T2) sisällytetyt tytäryritysten liikkeeseen laskemat instrumentit

 

900

1.2.4

Toissijaiseen pääomaan (T2) sisällytetyistä tytäryritysten liikkeeseen laskemista instrumenteista aiheutuvat siirtymäkauden oikaisut

 

910

1.2.5

IRB-ylijäämä, joka ylittää hyväksyttävät odotetut tappiot

 

920

1.2.6

Yleiset luottoriskioikaisut (standardimenetelmä)

 

930

1.2.7

(-) Toissijaisen pääoman (T2) keskinäiset ristiinomistukset

 

940

1.2.8

(-) Finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä

 

950

1.2.9

(-) Finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

 

960

1.2.10

Muut toissijaista pääomaa (T2) koskevat siirtymäkauden oikaisut

 

970

1.2.11

Toissijaisen pääoman (T2) eristä tehtävät vähennykset, jotka ylittävät toissijaisen pääoman (T2) (vähennetään ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1))

 

974

1.2.12

(-) Vakavaraisuusasetuksen 3 artiklan nojalla tehtävät toissijaisen pääoman (T2) lisävähennykset

 

978

1.2.13

Muut toissijaisen pääoman (T2) osatekijät tai vähennykset

 



C 02.00 – OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (CA2)

Rivit

Erä

Nimike

Määrä

010

1

KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

 

020

1*

Josta: vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan 2 kohdassa ja 98 artiklassa tarkoitettujen sijoituspalveluyritysten osuus

 

030

1**

Josta: vakavaraisuusasetuksen 96 artiklan 2 kohdassa ja 97 artiklassa tarkoitettujen sijoituspalveluyritysten osuus

 

040

1.1

LUOTTO-, VASTAPUOLI- JA LAIMENTUMISRISKIEN SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIN RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT

 

050

1.1.1

Standardimenetelmä (SA)

 

060

1.1.1.1

Standardimenetelmän mukaiset vastuuryhmät pois lukien arvopaperistamispositiot

 

070

1.1.1.1.01

Valtiot ja keskuspankit

 

080

1.1.1.1.02

Aluehallinnot tai paikallisviranomaiset

 

090

1.1.1.1.03

Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

 

100

1.1.1.1.04

Kansainväliset kehityspankit

 

110

1.1.1.1.05

Kansainväliset organisaatiot

 

120

1.1.1.1.06

Laitokset

 

130

1.1.1.1.07

Yritykset

 

140

1.1.1.1.08

Vähittäisvastuut

 

150

1.1.1.1.09

Kiinteistövakuudelliset vastuut

 

160

1.1.1.1.10

Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut

 

170

1.1.1.1.11

Erityisen suuren riskin sisältävät erät

 

180

1.1.1.1.12

Katetut joukkolainat

 

190

1.1.1.1.13

Saamiset laitoksilta ja yrityksiltä, joista on käytettävissä lyhyen aikavälin luottoluokitus

 

200

1.1.1.1.14

Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset

 

210

1.1.1.1.15

Oman pääoman ehtoiset sijoitukset

 

211

1.1.1.1.16

Muut erät

 

220

1.1.1.2

Arvopaperistamispositiot (standardimenetelmä)

 

230

1.1.1.2*

Joista: uudelleenarvopaperistamiset

 

240

1.1.2

Sisäisten luottoluokitusten menetelmä (IRB-menetelmä)

 

250

1.1.2.1

IRB-menetelmät, joita sovelletaan, kun omia LGD-estimaatteja tai CF-estimaatteja ei käytetä

 

260

1.1.2.1.01

Valtiot ja keskuspankit

 

270

1.1.2.1.02

Laitokset

 

280

1.1.2.1.03

Yritykset – pk-yritykset

 

290

1.1.2.1.04

Yritykset – erityisrahoitusvastuut

 

300

1.1.2.1.05

Yritykset – muut

 

310

1.1.2.2

IRB-menetelmät, joita sovelletaan, kun omia LGD-estimaatteja ja/tai CF-estimaatteja käytetään

 

320

1.1.2.2.01

Valtiot ja keskuspankit

 

330

1.1.2.2.02

Laitokset

 

340

1.1.2.2.03

Yritykset – pk-yritykset

 

350

1.1.2.2.04

Yritykset – erityisrahoitusvastuut

 

360

1.1.2.2.05

Yritykset – muut

 

370

1.1.2.2.06

Vähittäisvastuut – kiinteistövakuudelliset (pk-yritykset)

 

380

1.1.2.2.07

Vähittäisvastuut – kiinteistövakuudelliset (muut kuin pk-yritykset)

 

390

1.1.2.2.08

Vähittäisvastuut – uudistettavat vähittäisvastuut

 

400

1.1.2.2.09

Vähittäisvastuut – muut (pk-yritykset)

 

410

1.1.2.2.10

Vähittäisvastuut – muut (muut kuin pk-yritykset)

 

420

1.1.2.3

Oman pääoman ehtoiset vastuut (IRB-menetelmä)

 

430

1.1.2.4

Arvopaperistamispositiot (IRB-menetelmä)

 

440

1.1.2.4*

Joista: uudelleenarvopaperistamiset

 

450

1.1.2.5

Muut luottovelvoitteisiin kuulumattomat omaisuuserät

 

460

1.1.3

Keskusvastapuolen maksukyvyttömyysrahaston osuuksiin liittyvän riskin määrä

 

490

1.2

SELVITYS-/TOIMITUSRISKIN MUODOSTAMAN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

 

500

1.2.1

Kaupankäyntivaraston ulkopuolinen selvitys-/toimitusriski

 

510

1.2.2

Kaupankäyntivarastoon sisältyvä selvitys-/toimitusriski

 

520

1.3

POSITIOITA, VALUUTTAKURSSEJA JA HYÖDYKKEITÄ KOSKEVAN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

 

530

1.3.1

Positioriskin, valuuttakurssiriskin ja hyödykeriskin määrä (standardimenetelmä (SA))

 

540

1.3.1.1

Kaupankäynnin kohteena olevat vieraan pääoman ehtoiset rahoitusinstrumentit

 

550

1.3.1.2

Oman pääoman ehtoiset sijoitukset

 

555

1.3.1.3

Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaviin yrityksiin liittyviin positioriskeihin sovellettava erityismenetelmä

 

556

1.3.1.3*

Lisätietoerä: Pelkästään kaupankäynnin kohteena oleviin vieraan pääoman ehtoisiin rahoitusinstrumentteihin sijoitetut yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset

 

557

1.3.1.3**

Lisätietoerä: Pelkästään oman pääoman ehtoisiin rahoitusinstrumentteihin tai yhdistettyihin instrumentteihin sijoitetut yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset

 

560

1.3.1.4

Ulkomaanvaluutta

 

570

1.3.1.5

Hyödykkeet

 

580

1.3.2

Positioriskin, valuuttakurssiriskin ja hyödykeriskin määrä (sisäisten mallien menetelmä)

 

590

1.4

OPERATIIVISEN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ (OpR)

 

600

1.4.1

Operatiivisen riskin perusmenetelmä (BIA)

 

610

1.4.2

Operatiivisen riskin standardimenetelmä (TSA) / vaihtoehtoinen standardimenetelmä (ASA)

 

620

1.4.3

Operatiivisen riskin kehittyneet mittausmenetelmät (AMA)

 

630

1.5

KIINTEISTÄ YLEISKUSTANNUKSISTA AIHEUTUVAN YLIMÄÄRÄISEN RISKIN MÄÄRÄ

 

640

1.6

VASTUUN ARVONOIKAISUUN LIITTYVÄN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

 

650

1.6.1

Kehittynyt menetelmä

 

660

1.6.2

Standardimenetelmä

 

670

1.6.3

Alkuperäisen hankintahinnan menetelmä

 

680

1.7

KAUPANKÄYNTIVARASTOON SISÄLTYVIEN SUURTEN ASIAKASRISKIEN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

 

690

1.8

MUIDEN RISKIEN MÄÄRÄT

 

710

1.8.2

Joista: vakavaraisuusasetuksen 458 artiklan mukaisista tiukemmista vakavaraisuusvaatimuksista aiheutuvat riskit

 

720

1.8.2*

Joista: suuria asiakasriskejä koskevista vaatimuksista aiheutuvat riskit

 

730

1.8.2**

Joista: asuinkiinteistö- ja liikekiinteistöalalla varallisuushintakupliin kohdennettavista mukautetuista riskipainoista aiheutuvat riskit

 

740

1.8.2***

Joista: rahoitusalan sisäisistä vastuista aiheutuvat riskit

 

750

1.8.3

Joista: vakavaraisuusasetuksen 459 artiklan mukaisista tiukemmista vakavaraisuusvaatimuksista aiheutuvat riskit

 

760

1.8.4

Joista: vakavaraisuusasetuksen 3 artiklasta aiheutuvat ylimääräiset riskit

 



C 03.00 – VAKAVARAISUUSSUHTEET JA VAKAVARAISUUSTASOT (CA3)

Rivit

Tunniste

Erä

Määrä

010

1

Ydinvakavaraisuussuhde (CET1)

 

020

2

Ydinpääoman (CET1) ylijäämä(+)/alijäämä(–)

 

030

3

Vakavaraisuussuhde ensisijaisella pääomalla (T1)

 

040

4

Ensisijaisen pääoman (T1) ylijäämä(+)/alijäämä(–)

 

050

5

Kokonaisvakavaraisuussuhde

 

060

6

Kokonaispääoman ylijäämä(+)/alijäämä(–)

 

Lisätietoerät: toisen pilarin oikaisujen soveltamisesta johtuvat vakavaraisuussuhteet

070

7

Toisen pilarin oikaisut sisältävä ydinvakavaraisuussuhde (CET1)

 

080

8

Toisen pilarin oikaisujen soveltamisesta johtuva tavoite ydinvakavaraisuussuhteelle (CET1)

 

090

9

Toisen pilarin oikaisut sisältävä vakavaraisuussuhde ensisijaisella pääomalla (T1)

 

100

10

Toisen pilarin oikaisujen soveltamisesta johtuva tavoite vakavaraisuussuhteelle ensisijaisella pääomalla (T1)

 

110

11

Toisen pilarin oikaisut sisältävä kokonaisvakavaraisuussuhde

 

120

12

Toisen pilarin oikaisujen soveltamisesta johtuva tavoite kokonaisvakavaraisuussuhteelle

 



C 04.00 – LISÄTIETOERÄT (CA4)

Rivi

Tunniste

Erä

Sarake

Laskennalliset verosaamiset ja verovelat

010

010

1

Laskennalliset verosaamiset yhteensä

 

020

1.1

Tulevista veronalaisista voitoista riippumattomat laskennalliset verosaamiset

 

030

1.2

Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat laskennalliset verosaamiset, jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena

 

040

1.3

Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvät laskennalliset verosaamiset

 

050

2

Laskennalliset verovelat yhteensä

 

060

2.1

Laskennalliset verovelat, joita ei voida vähentää tulevista veronalaisista voitoista riippuvista laskennallisista verosaamisista

 

070

2.2

Laskennalliset verovelat, jotka voidaan vähentää tulevista veronalaisista voitoista riippuvista laskennallisista verosaamisista

 

080

2.2.1

Vähennyskelpoiset laskennalliset verovelat, jotka liittyvät tulevista veronalaisista voitoista riippuviin laskennallisiin verosaamisiin, jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena

 

090

2.2.2

Vähennyskelpoiset laskennalliset verovelat, jotka liittyvät tulevista veronalaisista voitoista riippuviin laskennallisiin verosaamisiin, jotka syntyvät väliaikaisten erojen seurauksena

 

093

2 A

Liikaa maksetut verot ja verotuksellisten tappioiden hyvitykset

 

096

2B

Laskennalliset verosaamiset, joihin sovelletaan 250 prosentin riskipainoa

 

097

2C

Laskennalliset verosaamiset, joihin sovelletaan 0 prosentin riskipainoa

 

Luottoriskioikaisut ja odotetut tappiot

100

3

Maksukykyisistä vastuista aiheutuvia odotettuja tappioita koskevien luottoriskioikaisujen, muiden arvonoikaisujen ja muiden omien varojen vähennysten ylijäämä (+) tai alijäämä (–) (IRB-menetelmä)

 

110

3.1

Yhteenlasketut luottoriskioikaisut, muut arvonoikaisut ja muut omien varojen vähennykset, jotka voidaan ottaa odotetun tappion määrän laskennassa huomioon

 

120

3.1.1

Yleiset luottoriskioikaisut

 

130

3.1.2

Erityiset luottoriskioikaisut

 

131

3.1.3

Muut arvonoikaisut ja muut omien varojen vähennykset

 

140

3.2

Hyväksyttävät odotetut tappiot yhteensä

 

145

4

Maksukyvyttömistä vastuista aiheutuvia odotettuja tappioita koskevien erityisten luottoriskioikaisujen ylijäämä (+) tai alijäämä (–) (IRB-menetelmä)

 

150

4.1

Erityiset luottoriskioikaisut ja positiot, joita käsitellään vastaavasti

 

155

4.2

Hyväksyttävät odotetut tappiot yhteensä

 

160

5

Riskipainotetut vastuuerät, joita sovelletaan toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävän varauksen ylärajan laskennassa

 

170

6

Toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävien varausten yhteismäärä (brutto)

 

180

7

Riskipainotetut vastuuerät, joita sovelletaan toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävän varauksen ylärajan laskennassa

 

Ydinpääomasta tehtävien vähennysten kynnysarvot

190

8

Kynnysarvo, jota sovelletaan ei-vähennyskelpoisiin omistusosuuksiin, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta finanssialan yhteisössä

 

200

9

Ydinpääomaa (CET1) koskeva 10 prosentin kynnysarvo

 

210

10

Ydinpääomaa (CET1) koskeva 17,65 prosentin kynnysarvo

 

225

11,1

Finanssialan ulkopuolisiksi huomattaviksi omistusosuuksiksi katsottavat pääomaerät

 

226

11,2

Suuriksi asiakasriskeiksi katsottavat pääomaerät

 

Pääomasijoitukset sellaisiin finanssialan yhteisöihin, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

230

12

Ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, vähennettyinä lyhyiden positioiden määrällä

 

240

12.1

Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

 

250

12.1.1

Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

 

260

12.1.2

(-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

 

270

12.2

Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

 

280

12.2.1

Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

 

290

12.2.2

(-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

 

291

12.3

Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

 

292

12.3.1

Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

 

293

12.3.2

(-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

 

300

13

Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, vähennettyinä lyhyiden positioiden määrällä

 

310

13.1

Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

 

320

13.1.1

Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

 

330

13.1.2

(-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

 

340

13.2

Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

 

350

13.2.1

Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

 

360

13.2.2

(-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

 

361

13.3

Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

 

362

13.3.1

Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

 

363

13.3.2

(-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

 

370

14

Toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, vähennettyinä lyhyiden positioiden määrällä

 

380

14.1

Suorat toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

 

390

14.1.1

Suorat toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

 

400

14.1.2

(-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

 

410

14.2

Välilliset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

 

420

14.2.1

Välilliset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

 

430

14.2.2

(-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

 

431

14.3

Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

 

432

14.3.1

Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

 

433

14.3.2

(-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

 

Pääomasijoitukset sellaisiin finanssialan yhteisöihin, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

440

15

Ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, vähennettyinä lyhyiden positioiden määrällä

 

450

15.1

Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

 

460

15.1.1

Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

 

470

15.1.2

(-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

 

480

15.2

Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

 

490

15.2.1

Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

 

500

15.2.2

(-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

 

501

15.3

Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

 

502

15.3.1

Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

 

503

15.3.2

(-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

 

510

16

Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, vähennettyinä lyhyiden positioiden määrällä

 

520

16.1

Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

 

530

16.1.1

Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

 

540

16.1.2

(-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

 

550

16.2

Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

 

560

16.2.1

Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

 

570

16.2.2

(-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

 

571

16.3

Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

 

572

16.3.1

Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

 

573

16.3.2

(-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

 

580

17

Toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, vähennettyinä lyhyiden positioiden määrällä

 

590

17.1

Suorat toissisijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

 

600

17.1.1

Suorat toissisijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

 

610

17.1.2

(-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

 

620

17.2

Välilliset toissisijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

 

630

17.2.1

Välilliset toissisijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

 

640

17.2.2

(-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

 

641

17.3

Synteettiset toissisijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

 

642

17.3.1

Synteettiset toissisijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

 

643

17.3.2

(-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

 

Sellaisten omistusosuuksien kokonaisriskin määrä, joita ei ole vähennetty asianmukaisesta pääomaluokasta

650

18

Riskipainotetut vastuuerät, jotka koskevat sellaisia ydinpääoman (CET1) omistusosuuksia finanssialan yhteisöissä, joita ei ole vähennetty laitoksen ydinpääomasta (CET1)

 

660

19

Riskipainotetut vastuuerät, jotka koskevat sellaisia ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuuksia finanssialan yhteisöissä, joita ei ole vähennetty laitoksen ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1)

 

670

20

Riskipainotetut vastuuerät, jotka koskevat sellaisia toissijaisen pääoman (T2) omistusosuuksia finanssialan yhteisöissä, joita ei ole vähennetty laitoksen toissijaisesta pääomasta (T2)

 

Väliaikainen poikkeus omista varoista tehtävistä vähennyksistä

680

21

Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, ydinpääoman (CET1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta

 

690

22

Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, ydinpääoman (CET1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta

 

700

23

Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta

 

710

24

Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta

 

720

25

Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, toissisijaisen pääoman (T2) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta

 

730

26

Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, toissisijaisen pääoman (T2) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta

 

Pääomapuskurit

740

27

Yhteenlaskettu puskurivaatimus

 

750

 

Yleinen pääomapuskuri

 

760

 

Jäsenvaltiossa havaitusta makrovakausriskistä tai järjestelmäriskistä johtuva pääomapuskuri

 

770

 

Laitoskohtainen vastasyklinen pääomapuskuri

 

▼C4

780

 

Järjestelmäriskipuskuri

 

800

 

Maailmanlaajuista järjestelmän kannalta merkittävää laitosta koskeva puskuri

 

▼M9

810

 

Muuta järjestelmän kannalta merkittävää laitosta koskeva puskuri

 

Toisen pilarin vaatimukset

820

28

Toisen pilarin oikaisuihin liittyvät omien varojen vaatimukset

 

Lisätiedot sijoituspalveluyritysten osalta

830

29

Perustamispääoma

 

840

30

Kiinteisiin yleiskustannuksiin perustuvat omat varat

 

Lisätiedot raportoinnin kynnysarvojen laskemiseksi

850

31

Muut kuin kotimaiset alkuperäiset vastuut

 

860

32

Alkuperäiset vastuut yhteensä

 

Basel I -lattia

870

 

Omien varojen kokonaismäärän oikaisut

 

880

 

Basel I -lattian mukaisesti kokonaan oikaistut omat varat

 

890

 

Basel I -lattian mukaiset omien varojen vaatimukset

 

900

 

Basel I -lattian mukaiset omien varojen vaatimukset – standardimenetelmän vaihtoehto

 

910

 

Kokonaispääoman alijäämä Basel I -lattian mukaisten omia varoja koskevien vähimmäisvaatimusten osalta

 



C 05.01 – SIIRTYMÄSÄÄNNÖKSET (CA5.1)

 

Ydinpääoman (CET1) oikaisut

Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) oikaisut

Toissijaisen pääoman (T2) oikaisut

Riskipainotettuihin varoihin sisältyvät oikaisut

Lisätietoerät

Sovellettava prosenttiosuus

Hyväksyttävä määrä, kun siirtymäsäännöksiä ei sovelleta

Koodi

Tunniste

Erä

010

020

030

040

050

060

010

1

OIKAISUJEN KOKONAISMÄÄRÄ

 

 

 

 

 

 

020

1.1

MÄÄRÄAJAKSI VAPAUTETUT INSTRUMENTIT

linkki kohtaan {CA1;r220}

linkki kohtaan {CA1;r660}

linkki kohtaan {CA1;r880}

 

 

 

030

1.1.1

Määräajaksi vapautetut instrumentit: valtiontukea sisältävät instrumentit

 

 

 

 

 

 

040

1.1.1.1

Instrumentit, jotka hyväksytään omiksi varoiksi direktiivin 2006/48/EY nojalla

 

 

 

 

 

 

050

1.1.1.2

Sellaisten laitosten liikkeeseen laskemat instrumentit, jotka ovat sijoittautuneet johonkin jäsenvaltioon, johon sovelletaan talouden sopeutusohjelmaa

 

 

 

 

 

 

060

1.1.2

Valtiontukea sisältämättömät instrumentit

linkki kohtaan {CA5.2;r010;c060}

linkki kohtaan {CA5.2;r020;c060}

linkki kohtaan {CA5.2;r090;c060}

 

 

 

070

1.2

VÄHEMMISTÖOSUUDET JA VASTAAVAT OSUUDET

linkki kohtaan {CA1;r240}

linkki kohtaan {CA1;r680}

linkki kohtaan {CA1;r900}

 

 

 

080

1.2.1

Pääomainstrumentit ja -erät, joita ei hyväksytä vähemmistöosuuksiksi

 

 

 

 

 

 

090

1.2.2

Vähemmistöosuuksien sisällyttäminen konsolidoituihin omiin varoihin (siirtymäkausi)

 

 

 

 

 

 

091

1.2.3

Ehdot täyttävän ensisijaisen lisäpääoman (AT1) sisällyttäminen konsolidoituihin omiin varoihin (siirtymäkausi)

 

 

 

 

 

 

092

1.2.4

Ehdot täyttävän toissijaisen pääoman (T2) sisällyttäminen konsolidoituihin omiin varoihin (siirtymäkausi)

 

 

 

 

 

 

100

1.3

MUUT SIIRTYMÄKAUDEN OIKAISUT

linkki kohtaan {CA1;r520}

linkki kohtaan {CA1;r730}

linkki kohtaan {CA1;r960}

 

 

 

110

1.3.1

Toteutumattomat voitot ja tappiot

 

 

 

 

 

 

120

1.3.1.1

Toteutumattomat voitot

 

 

 

 

 

 

130

1.3.1.2

Toteutumattomat tappiot

 

 

 

 

 

 

133

1.3.1.3.

Toteutumattomat voitot, jotka liittyvät valtioilta oleviin saamisiin, jotka kuuluvat EU:n hyväksymässä standardissa IAS 39 luokkaan ”myytävissä olevat”

 

 

 

 

 

 

136

1.3.1.4.

Toteutumattomat tappiot, jotka liittyvät valtioilta oleviin saamisiin, jotka kuuluvat EU:n hyväksymässä standardissa IAS 39 luokkaan ”myytävissä olevat”

 

 

 

 

 

 

138

1.3.1.5.

Käypään arvoon arvostetut voitot ja tappiot, jotka aiheutuvat johdannaisvelkoihin liittyvästä laitoksen omasta luottoriskistä

 

 

 

 

 

 

140

1.3.2

Vähennykset

 

 

 

 

 

 

150

1.3.2.1

Kuluvan tilikauden tappiot

 

 

 

 

 

 

160

1.3.2.2

Aineettomat hyödykkeet

 

 

 

 

 

 

170

1.3.2.3

Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat laskennalliset verosaamiset, jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena

 

 

 

 

 

 

180

1.3.2.4

Odotettujen tappioiden varauksiin liittyvä alijäämä (IRB)

 

 

 

 

 

 

190

1.3.2.5

Etuuspohjaisen eläkerahaston varat

 

 

 

 

 

 

194

1.3.2.5*

Joista: IAS 19:n muutosten käyttöönotto – positiivinen erä

 

 

 

 

 

 

198

1.3.2.5**

Joista: IAS 19:n muutosten käyttöönotto – negatiivinen erä

 

 

 

 

 

 

200

1.3.2.6

Omat instrumentit

 

 

 

 

 

 

210

1.3.2.6.1

Omat ydinpääoman (CET1) instrumentit

 

 

 

 

 

 

211

1.3.2.6.1**

Joista: suorat omistusosuudet

 

 

 

 

 

 

212

1.3.2.6.1*

Joista: välilliset omistusosuudet

 

 

 

 

 

 

220

1.3.2.6.2

Omat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit

 

 

 

 

 

 

221

1.3.2.6.2**

Joista: suorat omistusosuudet

 

 

 

 

 

 

222

1.3.2.6.2*

Joista: välilliset omistusosuudet

 

 

 

 

 

 

230

1.3.2.6.3

Omat toissijaisen pääoman (T2) instrumentit

 

 

 

 

 

 

231

1.3.2.6.3*

Joista: suorat omistusosuudet

 

 

 

 

 

 

232

1.3.2.6.3**

Joista: välilliset omistusosuudet

 

 

 

 

 

 

240

1.3.2.7

Keskinäiset ristiinomistukset

 

 

 

 

 

 

250

1.3.2.7.1

Ydinpääoman (CET1) keskinäiset ristiinomistukset

 

 

 

 

 

 

260

1.3.2.7.1.1

Ydinpääoman (CET1) keskinäiset ristiinomistukset sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

 

 

 

 

 

 

270

1.3.2.7.1.2

Ydinpääoman (CET1) keskinäiset ristiinomistukset sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

 

 

 

 

 

 

280

1.3.2.7.2

Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) keskinäiset ristiinomistukset

 

 

 

 

 

 

290

1.3.2.7.2.1

Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) keskinäiset ristiinomistukset sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

 

 

 

 

 

 

300

1.3.2.7.2.2

Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) keskinäiset ristiinomistukset sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

 

 

 

 

 

 

310

1.3.2.7.3

Toissijaisen pääoman (T2) keskinäiset ristiinomistukset

 

 

 

 

 

 

320

1.3.2.7.3.1

Toissijaisen pääoman (T2) keskinäiset ristiinomistukset sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

 

 

 

 

 

 

330

1.3.2.7.3.2

Toissijaisen pääoman (T2) keskinäiset ristiinomistukset sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

 

 

 

 

 

 

340

1.3.2.8

Finanssialan yhteisöjen omien varojen instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä

 

 

 

 

 

 

350

1.3.2.8.1

Finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä

 

 

 

 

 

 

360

1.3.2.8.2

Finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä

 

 

 

 

 

 

370

1.3.2.8.3

Finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä

 

 

 

 

 

 

380

1.3.2.9

Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvät laskennalliset verosaamiset ja finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

 

 

 

 

 

 

385

1.3.2.9a

Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvät laskennalliset verosaamiset

 

 

 

 

 

 

390

1.3.2.10

Finanssialan yhteisöjen omien varojen instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

 

 

 

 

 

 

400

1.3.2.10.1

Finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

 

 

 

 

 

 

410

1.3.2.10.2

Finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

 

 

 

 

 

 

420

1.3.2.10.3

Finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

 

 

 

 

 

 

425

1.3.2.11

Poikkeukset ydinpääoman (CET1) eristä tehtävistä vakuutusyrityksissä olevien omistusosuuksien vähennyksistä

 

 

 

 

 

 

430

1.3.3

Ylimääräiset suodattimet ja vähennykset

 

 

 

 

 

 

440

1.3.4

IFRS 9:ään liittyvistä siirtymäjärjestelyistä aiheutuvat oikaisut

 

 

 

 

 

 



C 05.02 – MÄÄRÄAJAKSI VAPAUTETUT INSTRUMENTIT: VALTIONTUKEA SISÄLTÄMÄTTÖMÄT INSTRUMENTIT (CA5.2)

CA 5.2  Määräajaksi vapautetut instrumentit: valtiontukea sisältämättömät instrumentit

Instrumenttien ja niihin liittyvien ylikurssirahastojen määrä

Rajan laskentaperuste

Sovellettava prosenttiosuus

Raja

(-) Määrä, joka ylittää määräaikaiselle vapauttamiselle asetetut rajoitukset

Määräajaksi vapautetut instrumentit yhteensä

Koodi

Tunniste

Erä

010

020

030

040

050

060

010

1.

Direktiivin 2006/48/EY 57 artiklan a alakohdan ehdot täyttävät instrumentit

 

 

 

 

 

linkki kohtaan {CA5.1;r060;c010)

020

2.

Direktiivin 2006/48/EY 57 artiklan ca alakohdan ja 154 artiklan 8 ja 9 kohdan ehdot täyttävät instrumentit vakavaraisuusasetuksen 489 artiklassa määritettyyn rajaan asti

 

 

 

 

 

linkki kohtaan {CA5.1;r060;c020)

030

2.1

Kaikki instrumentit, jotka eivät sisällä osto-optiota tai lunastamiskannustinta

 

 

 

 

 

 

040

2.2.

Osto-option ja lunastamiskannustimen sisältävät määräajaksi vapautetut instrumentit

 

 

 

 

 

 

050

2.2.1

Instrumentit, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää raportointipäivän jälkeen ja jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 52 artiklan edellytykset efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen

 

 

 

 

 

 

060

2.2.2

Instrumentit, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää raportointipäivän jälkeen ja jotka eivät täytä vakavaraisuusasetuksen 52 artiklan edellytyksiä efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen

 

 

 

 

 

 

070

2.2.3

Instrumentit, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää 20 päivänä heinäkuuta 2011 tai ennen sitä ja jotka eivät täytä vakavaraisuusasetuksen 52 artiklan edellytyksiä efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen

 

 

 

 

 

 

080

2.3

Määräajaksi vapautettuja ydinpääoman (CET1) instrumentteja koskevaan rajaan liittyvä ylijäämä

 

 

 

 

 

 

090

3

Direktiivin 2006/48/EY 57 artiklan e, f, g tai h alakohdan ehdot täyttävät erät vakavaraisuusasetuksen 490 artiklassa määritettyyn rajaan asti

 

 

 

 

 

linkki kohtaan {CA5.1;r060;c030)

100

3.1

Lunastamiskannustinta sisältämättömät erät yhteensä

 

 

 

 

 

 

110

3.2

Lunastamiskannustimen sisältävät määräajaksi vapautetut erät

 

 

 

 

 

 

120

3.2.1

Erät, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää raportointipäivän jälkeen ja jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan edellytykset efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen

 

 

 

 

 

 

130

3.2.2

Erät, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää raportointipäivän jälkeen ja jotka eivät täytä vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan edellytyksiä efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen

 

 

 

 

 

 

140

3.2.3

Erät, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää 20 päivänä heinäkuuta 2011 tai ennen sitä ja jotka eivät täytä vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan edellytyksiä efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen

 

 

 

 

 

 

150

3.3

Määräajaksi vapautettuja ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentteja koskevaan rajaan liittyvä ylijäämä

 

 

 

 

 

 



C 06.01 – RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT – YHTEENSÄ (GS TOTAL)

 

YHTEISÖJEN OSUUDET RYHMÄN VAKAVARAISUUDESTA

PÄÄOMAPUSKURIT

KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

 

EHDOT TÄYTTÄVÄT OMAT VARAT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUIHIN OMIIN VAROIHIN

 

KONSOLIDOIDUT OMAT VARAT

 

YHTEENLASKETTU PUSKURIVAATIMUS

 

LUOTTO-, VASTAPUOLI-, LAIMENTUMISRISKIT, VAILLINAISET SIIRROT JA SELVITYS-/TOIMITUSRISKI

POSITIORISKI, VALUUTTAKURSSIRISKI JA HYÖDYKERISKI

OPERATIIVINEN RISKI

MUIDEN RISKIEN MÄÄRÄT

EHDOT TÄYTTÄVÄT ENSISIJAISEN PÄÄOMAN (T1) INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN ENSISIJAISEEN PÄÄOMAAN (T1)

 

EHDOT TÄYTTÄVÄT OMIEN VAROJEN INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN TOISSIJAISEEN PÄÄOMAAN (T2)

LISÄTIETOERÄ:

LIIKEARVO (–) / (+) NEGATIIVINEN LIIKEARVO

JOISTA: YDINPÄÄOMA (CET1)

JOISTA: ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1)

JOISTA: OSUUS KONSOLIDOIDUSTA TULOKSESTA

JOISTA: LIIKEARVO (–) / (+) NEGATIIVINEN LIIKEARVO

YLEINEN PÄÄOMAPUSKURI

LAITOSKOHTAINEN VASTASYKLINEN PÄÄOMAPUSKURI

JÄSENVALTIOSSA HAVAITUSTA MAKROVAKAUSRISKISTÄ TAI JÄRJESTELMÄRISKISTÄ JOHTUVA YLEINEN PÄÄOMAPUSKURI

JÄRJESTELMÄRISKIPUSKURI

MAAILMANLAAJUISTA JÄRJESTELMÄN KANNALTA MERKITTÄVÄÄ LAITOSTA KOSKEVA PUSKURI

MUUTA JÄRJESTELMÄN KANNALTA MERKITTÄVÄÄ LAITOSTA KOSKEVA PUSKURI

VÄHEMMISTÖOSUUDET, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN YDINPÄÄOMAAN (CET1)

EHDOT TÄYTTÄVÄT ENSISIJAISEN PÄÄOMAN (T1) INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN ENSISIJAISEEN LISÄPÄÄOMAAN (AT1)

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

470

480

010

YHTEENSÄ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 06.02 – RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT (GS)

KONSOLIDOINNIN PIIRIIN KUULUVAT YHTEISÖT

YHTEISÖT, JOIHIN SOVELLETAAN OMIEN VAROJEN VAATIMUSTA

YHTEISÖJEN OSUUDET RYHMÄN VAKAVARAISUUDESTA

PÄÄOMAPUSKURIT

NIMI

KOODI

OIKEUSHENKILÖTUNNUS

LAITOS TAI VASTAAVA (KYLLÄ / EI)

TIETOJEN TASO: TÄYSIN KONSOLIDOITU (SF) TAI OSITTAIN KONSOLIDOITU (SP)

MAAKOODI

OMISTUSOSUUS (%)

KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

 

OMAT VARAT

 

 

KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

 

EHDOT TÄYTTÄVÄT OMAT VARAT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUIHIN OMIIN VAROIHIN

 

KONSOLIDOIDUT OMAT VARAT

 

YHTEENLASKETTU PUSKURIVAATIMUS

 

LUOTTO-, VASTAPUOLI-, LAIMENTUMISRISKIT, VAILLINAISET SIIRROT JA SELVITYS-/TOIMITUSRISKI

POSITIORISKI, VALUUTTAKURSSIRISKI JA HYÖDYKERISKI

OPERATIIVINEN RISKI

MUIDEN RISKIEN MÄÄRÄT

 

ENSISIJAINEN PÄÄOMA (T1) YHTEENSÄ

 

 

TOISSIJAINEN PÄÄOMA (T2)

 

LUOTTO-, VASTAPUOLI-, LAIMENTUMISRISKIT, VAILLINAISET SIIRROT JA SELVITYS-/TOIMITUSRISKI

POSITIORISKI, VALUUTTAKURSSIRISKI JA HYÖDYKERISKI

OPERATIIVINEN RISKI

MUIDEN RISKIEN MÄÄRÄT

EHDOT TÄYTTÄVÄT ENSISIJAISEN PÄÄOMAN (T1) INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN ENSISIJAISEEN PÄÄOMAAN (T1)

 

EHDOT TÄYTTÄVÄT OMIEN VAROJEN INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN TOISSIJAISEEN PÄÄOMAAN (T2)

LISÄTIETOERÄ:

LIIKEARVO (–) / (+) NEGATIIVINEN LIIKEARVO

JOSTA: YDINPÄÄOMA (CET1)

JOSTA: ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1)

JOSTA: OSUUS KONSOLIDOIDUSTA TULOKSESTA

JOSTA: LIIKEARVO (–) / (+) NEGATIIVINEN LIIKEARVO

YLEINEN PÄÄOMAPUSKURI

LAITOSKOHTAINEN VASTASYKLINEN PÄÄOMAPUSKURI

JÄSENVALTIOSSA HAVAITUSTA MAKROVAKAUSRISKISTÄ TAI JÄRJESTELMÄRISKISTÄ JOHTUVA YLEINEN PÄÄOMAPUSKURI

JÄRJESTELMÄRISKIPUSKURI

MAAILMANLAAJUISTA JÄRJESTELMÄN KANNALTA MERKITTÄVÄÄ LAITOSTA KOSKEVA PUSKURI

MUUTA JÄRJESTELMÄN KANNALTA MERKITTÄVÄÄ LAITOSTA KOSKEVA PUSKURI

 

YDINPÄÄOMA (CET1)

 

ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1)

 

VÄHEMMISTÖOSUUDET, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN YDINPÄÄOMAAN (CET1)

EHDOT TÄYTTÄVÄT ENSISIJAISEN PÄÄOMAN (T1) INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN ENSISIJAISEEN LISÄPÄÄOMAAN (AT1)

JOISTA: EHDOT TÄYTTÄVÄT OMAT VARAT

OMIEN VAROJEN INSTRUMENTIT SEKÄ NIIHIN LIITTYVÄT KERTYNEET VOITTOVARAT JA YLIKURSSIRAHASTOT

JOSTA: EHDOT TÄYTTÄVÄ ENSISIJAINEN PÄÄOMA (T1)

ENSISIJAISEN PÄÄOMAN (T1) INSTRUMENTIT SEKÄ NIIHIN LIITTYVÄT KERTYNEET VOITTOVARAT JA YLIKURSSIRAHASTOT

JOSTA: VÄHEMMISTÖOSUUDET

OMIEN VAROJEN INSTRUMENTIT SEKÄ NIIHIN LIITTYVÄT KERTYNEET VOITTOVARAT, YLIKURSSIRAHASTOT JA MUUT RAHASTOT

JOSTA: EHDOT TÄYTTÄVÄ ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1)

JOSTA: EHDOT TÄYTTÄVÄ TOISSIJAINEN PÄÄOMA (T2)

010

020

025

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

470

480

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 07.00 – LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (CR SA)

Standardimenetelmän mukaiset vastuuryhmät

 

 

ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

(-) ALKUPERÄISEEN VASTUUSEEN LIITTYVÄT ARVONOIKAISUT JA VARAUKSET

VASTUUN MÄÄRÄ ARVONOIKAISUJEN JA VARAUSTEN JÄLKEEN

LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA

VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

VASTUUN MÄÄRÄÄN VAIKUTTAVAT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT: VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA. RAHOITUSVAKUUKSIA KOSKEVA KATTAVA MENETELMÄ

TÄYSIN MUKAUTETTU VASTUUARVO (E*)

TASEEN ULKOPUOLISTEN ERIEN TÄYSIN MUKAUTETTU VASTUUARVO LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN MUKAAN JAOTELTUNA

VASTUUARVO

 

RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN YHTEISMÄÄRÄ ENNEN PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISTA

RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN

 

TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA: OIKAISTUT ARVOT (Ga)

VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA

CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO

VASTUUN VOLATILITEETTI-KORJAUS

(-) RAHOITUS-VAKUUDET: OIKAISTU ARVO (Cvam)

0 %

20 %

50 %

100 %

JOSTA: OSUUS VASTAPUOLIRISKISTÄ

JOSTA: OSUUS, JOLLA ON VALITUN ULKOISEN LUOTTOLUOKITUS-LAITOKSEN ANTAMA LUOTTOLUOKITUS

JOSTA: OSUUS, JOKA PERUSTUU VALTION LUOKITUKSEEN

(-) TAKAUKSET

(-) LUOTTOJOHDANNAISET

(-) RAHOITUSVAKUUDET: YKSINKERTAINEN MENETELMÄ

(-) MUU VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA

(-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ

SISÄÄNVIRTAUKSET YHTEENSÄ (+)

 

(-) JOSTA: VOLATILITEETTIKORJAUKSET JA MATURITEETTIOIKAISUT

010

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

215

220

230

240

010

VASTUUT YHTEENSÄ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Solu liittyy CA-taulukoihin

 

 

015

Joista: maksukyvyttömät vastuut

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Joista: pk-yritykset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Joista: vastuut, joihin sovelletaan pk-yritysten tukikerrointa

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Joista: asuinkiinteistövakuudelliset vastuut

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Joista: standardimenetelmän pysyvän osittaisen käytön alaiset vastuut

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Joista: standardimenetelmän mukaiset vastuut, joita varten on valvontaviranomaisen etukäteinen lupa soveltaa IRB:n vaiheittaista käyttöönottoa

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

VASTUIDEN JAKAUTUMINEN VASTUULAJEITTAIN:

070

Taseen erät, joihin liittyy luottoriski

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Taseen ulkopuoliset erät, joihin liittyy luottoriski

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Vastuut/transaktiot, joihin liittyy vastapuoliriski

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Arvopaperivakuudelliseen rahoitustoimintaan liittyvät transaktiot

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Joista: ehdot täyttävän keskusvastapuolen määrittämiä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Johdannaiset ja pitkän selvitysajan liiketoimet

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Joista: ehdot täyttävän keskusvastapuolen määrittämiä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Tuotteiden ristikkäisnettoutus

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

VASTUIDEN JAKAUTUMINEN RISKIPAINOITTAIN:

140

0 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

2 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

4 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

10 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

20 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

35 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

50 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

70 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

75 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

100 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

150 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

250 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

370 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

1 250 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

Muut riskipainot

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

LISÄTIETOERÄT

290

Liikekiinteistövakuudelliset vastuut

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300

Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut, joihin sovelletaan 100 prosentin riskipainoa

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

310

Asuinkiinteistövakuudelliset vastuut

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

320

Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut, joihin sovelletaan 150 prosentin riskipainoa

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 08.01 – LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (CR IRB 1)

IRB-menetelmän mukaiset vastuuryhmät:

Omat LGD-estimaatit ja/tai CF-estimaatit:

 

SISÄINEN LUOKITUSJÄRJESTELMÄ

ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA

VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

 

VASTUUARVO

 

LGD-ESTIMAATEISSA HUOMIOIDUT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT, POIS LUKIEN PÄÄLLEKKÄINEN MAKSUKYVYTTÖMYYSKÄSITTELY

VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄLLEKKÄISTÄ MAKSUKYVYTTÖMYYSKÄSITTELYÄ

VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%)

SUURTEN FINANSSIALAN YHTEISÖJEN JA SÄÄNTELEMÄTTÖMIEN FINANSSIALAN YHTEISÖJEN VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%)

VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN MATURITEETTIARVO (PÄIVÄÄ)

RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN YHTEISMÄÄRÄ ENNEN PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISTA

RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN

LISÄTIETOERÄT:

TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA

(-) MUU VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA

CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO

KÄYTÖSSÄ OMAT LGD-ESTIMAATIT:

TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA

VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA

TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA

ODOTETUN TAPPION MÄÄRÄ

(-) ARVONOIKAISUT JA VARAUKSET

VELALLISTEN MÄÄRÄ

VASTAPUOLILUOKKAAN TAI -RYHMÄÄN SOVELLETTAVA PD-ARVO (%)

 

JOSTA: SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖT

(-) TAKAUKSET

(-) LUOTTOJOHDANNAISET

(-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ

SISÄÄNVIRTAUKSET YHTEENSÄ (+)

JOSTA: TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT

JOSTA: TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT

JOSTA: OSUUS VASTAPUOLIRISKISTÄ

JOSTA: SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖT

TAKAUKSET

LUOTTOJOHDANNAISET

KÄYTÖSSÄ OMAT LGD-ESTIMAATIT:

MUU VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA

HYVÄKSYTTÄVÄT RAHOITUSVAKUUDET

MUUT HYVÄKSYTTÄVÄT VAKUUDET

 

JOISTA: SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖT

KIINTEISTÖT

MUUT REAALIVAKUUDET

SAAMISET

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

255

260

270

280

290

300

010

VASTUUT YHTEENSÄ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Solu liittyy CA-taulukoihin

 

 

 

 

015

Joista: vastuut, joihin sovelletaan pk-yritysten tukikerrointa

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

VASTUIDEN JAKAUTUMINEN VASTUULAJEITTAIN:

020

Taseen erät, joihin liittyy luottoriski

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Taseen ulkopuoliset erät, joihin liittyy luottoriski

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Vastuut/transaktiot, joihin liittyy vastapuoliriski

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Arvopaperivakuudelliseen rahoitustoimintaan liittyvät transaktiot

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Johdannaiset ja pitkän selvitysajan liiketoimet

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Tuotteiden ristikkäisnettoutus

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

VASTAPUOLILUOKKIIN TAI -RYHMIIN LUOKITELLUT VASTUUT: YHTEENSÄ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

ERITYISKOHTEIDEN RAHOITUSTA KOSKEVAT RYHMITTELYKRITEERIT: YHTEENSÄ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

KOKONAISVASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN ERITYISEN LUOTONANNON LUOKITTELUKRITEEREJÄ, JAOTELTUINA RISKIPAINON MUKAAN:

090

RISKIPAINO: 0 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

50 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

70 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Joista: luokkaan 1 kuuluvat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

90 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

115 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

250 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

VAIHTOEHTOINEN KOHTELU: KIINTEISTÖVAKUUDELLISET VASTUUT

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKISTÄ AIHEUTUVAT VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN VAIHTOEHTOISEN KOHTELUN MUKAISIA RISKIPAINOJA TAI 100 PROSENTIN RISKIPAINOA, SEKÄ MUUT VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN RISKIPAINOJA

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

LAIMENTUMISRISKI: OSTETUT SAAMISET YHTEENSÄ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 08.02 – LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET JAOTELTUINA VASTAPUOLILUOKKIEN JA -RYHMIEN MUKAAN (CR IRB 2)

IRB-menetelmän mukaiset vastuuryhmät:

Omat LGD-estimaatit ja/tai CF-estimaatit:

VASTAPUOLILUOKKA (RIVIN TUNNUS)

SISÄINEN LUOKITUSJÄRJESTELMÄ

ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA

VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

 

VASTUUARVO

 

LGD-ESTIMAATEISSA HUOMIOIDUT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT, POIS LUKIEN PÄÄLLEKKÄINEN MAKSUKYVYTTÖMYYSKÄSITTELY

VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄLLEKKÄISTÄ MAKSUKYVYTTÖMYYSKÄSITTELYÄ

VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%)

SUURTEN FINANSSIALAN YHTEISÖJEN JA SÄÄNTELEMÄTTÖMIEN FINANSSIALAN YHTEISÖJEN VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%)

VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN MATURITEETTIARVO (PÄIVÄÄ)

RISKIPAINOTETUT VASTUUT ENNEN PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISTA

RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN YHTEISMÄÄRÄ PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN

LISÄTIETOERÄT:

TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA

(-) MUU VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA

CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO

KÄYTÖSSÄ OMAT LGD-ESTIMAATIT:

TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA

VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA

TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA

ODOTETUN TAPPION MÄÄRÄ

(-) ARVONOIKAISUT JA VARAUKSET

VELALLISTEN MÄÄRÄ

VASTAPUOLILUOKKAAN TAI -RYHMÄÄN SOVELLETTAVA PD-ARVO (%)

 

JOSTA: SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖT

(-) TAKAUKSET

(-) LUOTTOJOHDANNAISET

(-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ

SISÄÄNVIRTAUKSET YHTEENSÄ (+)

JOSTA: TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT

JOSTA: TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT

JOSTA: OSUUS VASTAPUOLIRISKISTÄ

JOSTA: SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖT

TAKAUKSET

LUOTTOJOHDANNAISET

KÄYTÖSSÄ OMAT LGD-ESTIMAATIT:

MUU VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA

HYVÄKSYTTÄVÄT RAHOITUSVAKUUDET

MUUT HYVÄKSYTTÄVÄT VAKUUDET

 

JOSTA: SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖT

KIINTEISTÖT

MUUT REAALIVAKUUDET

SAAMISET

005

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

255

260

270

280

290

300

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 09.01 – VASTUIDEN MAANTIETEELLINEN JAKAUTUMINEN VASTAPUOLEN ASUINPAIKAN MUKAAN: STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET VASTUUT (CR GB 1)

Maa:

 

ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

Maksukyvyttömät vastuut

Raportointikauden aikana havaitut uudet maksukyvyttömyystapaukset

Yleiset luottoriskioikaisut

Erityiset luottoriskioikaisut

Josta: lopulliset luottotappiot

Havaittujen uusien maksukyvyttömyystapausten luottoriskioikaisut / lopulliset luottotappiot

VASTUUARVO

RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT ENNEN PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISTA

RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN

010

020

040

050

055

060

070

075

080

090

010

Valtiot ja keskuspankit

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Aluehallinnot tai paikallisviranomaiset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Kansainväliset kehityspankit

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Kansainväliset organisaatiot

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Laitokset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Yritykset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

075

Joista: pk-yritykset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Vähittäisvastuut

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

085

Joista: pk-yritykset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Kiinteistövakuudelliset vastuut

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

095

Joista: pk-yritykset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Erityisen suuren riskin sisältävät erät

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Katetut joukkolainat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Saamiset laitoksilta ja yrityksiltä, joista on käytettävissä lyhyen aikavälin luottoluokitus

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Oman pääoman ehtoiset vastuut

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Muut vastuut

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Vastuut yhteensä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 09.02 – VASTUIDEN MAANTIETEELLINEN JAKAUTUMINEN VASTAPUOLEN ASUINPAIKAN MUKAAN: IRB-MENETELMÄN MUKAISET VASTUUT (CR GB 2)

Maa:

 

ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

Josta: maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut

Raportointikauden aikana havaitut uudet maksukyvyttömyystapaukset

Yleiset luottoriskioikaisut

Erityiset luottoriskioikaisut

Josta: lopulliset luottotappiot

Havaittujen uusien maksukyvyttömyystapausten luottoriskioikaisut / lopulliset luottotappiot

VASTAPUOLILUOKKAAN TAI -RYHMÄÄN SOVELLETTAVA PD-ARVO (%)

VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%)

Josta: maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut

VASTUUARVO

RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT ENNEN PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISTA

Josta: maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut

RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN

ODOTETUN TAPPION MÄÄRÄ

010

030

040

050

055

060

070

080

090

100

105

110

120

125

130

010

Valtiot ja keskuspankit

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Laitokset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

▼C4

030

Yritykset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

042

Joista: erityiskohteiden rahoitus (lukuun ottamatta erityskohteiden rahoitusta, johon sovelletaan ryhmittelykriteerejä)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

▼M9

045

Joista: erityiskohteiden rahoitus, johon sovelletaan ryhmittelykriteerejä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Joista: pk-yritykset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Vähittäisvastuut

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Kiinteistövakuudelliset vastuut

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Pk-yritykset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Muut kuin pk-yritykset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Uudistettavat vähittäisvastuut

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Muut vähittäisvastuut

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Pk-yritykset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Muut kuin pk-yritykset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Oman pääoman ehtoiset sijoitukset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Vastuut yhteensä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 09.04 – SELLAISTEN LUOTTOVASTUIDEN ERITTELY, JOTKA OVAT MERKITYKSELLISIÄ LASKETTAESSA VASTASYKLISTÄ PUSKURIKANTAA MAITTAIN JA LAITOSKOHTAISTA VASTASYKLISTÄ PUSKURIKANTAA (CCB)

Maa:

 

 

 

 

Määrä

Prosenttiosuus

Laatua koskevat tiedot

010

020

030

Merkitykselliset luottovastuut – luottoriski

 

010

Vastuuarvo käytettäessä standardimenetelmää

 

 

 

020

Vastuuarvo käytettäessä IRB-menetelmää

 

 

 

Merkitykselliset luottovastuut – markkinariski

 

030

Kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden pitkien ja lyhyiden positioiden summa käytettäessä standardimenetelmää

 

 

 

040

Kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden arvo käytettäessä sisäisiä malleja

 

 

 

Merkitykselliset luottovastuut – arvopaperistaminen

 

050

Kaupankäyntivarastoon kuulumattomien arvopaperistamispositioiden vastuuarvo käytettäessä standardimenetelmää

 

 

 

060

Kaupankäyntivarastoon kuulumattomien arvopaperistamispositioiden vastuuarvo käytettäessä IRB-menetelmää

 

 

 

Omien varojen vaatimukset ja omien varojen vaatimusten painot

 

070

Vastasyklistä puskurikantaa koskevat omien varojen vaatimukset yhteensä

 

 

 

080

Merkityksellisten luottovastuiden omien varojen vaatimukset – luottoriski

 

 

 

090

Merkityksellisten luottovastuiden omien varojen vaatimukset – markkinariski

 

 

 

100

Merkityksellisten luottovastuiden omien varojen vaatimukset – kaupankäyntivarastoon kuulumattomat arvopaperistamispositiot

 

 

 

110

Omien varojen vaatimusten painot

 

 

 

Vastasykliset pääomapuskurikannat

 

120

Nimetyn viranomaisen asettama vastasyklinen pääomapuskurikanta

 

 

 

130

Laitoksen sijaintimaassa sovellettava vastasyklinen pääomapuskurikanta

 

 

 

140

Laitoskohtainen vastasyklinen pääomapuskurikanta

 

 

 

2 prosentin kynnysarvon käyttö

 

150

2 prosentin kynnysarvon käyttö yleisten luottovastuiden yhteydessä

 

 

 

160

2 prosentin kynnysarvon käyttö kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden yhteydessä

 

 

 



C 10.01 – LUOTTORISKI: OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET – IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (CR EQU IRB 1)

 

SISÄINEN LUOKITUSJÄRJESTELMÄ

ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA

VASTUUARVO

VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%)

RISKIPAINOTETTUJEN VASTUIDEN YHTEISMÄÄRÄ

LISÄTIETOERÄ:

TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA

CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO

ODOTETUN TAPPION MÄÄRÄ

VASTAPUOLILUOKKAAN SOVELLETTAVA PD-ARVO (%)

(-) TAKAUKSET

(-) LUOTTOJOHDANNAISET

(-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ

010

020

030

040

050

060

070

080

090

010

OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET YHTEENSÄ (IRB)

 

 

 

 

 

 

 

Solu liittyy CA-taulukoihin

 

020

PD/LGD-MENETELMÄ: YHTEENSÄ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

YKSINKERTAISEN RISKIPAINON MENETELMÄ: YHTEENSÄ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN YKSINKERTAISTA RISKIPAINOMENETELMÄÄ, JAOTELTUINA RISKIPAINON MUKAAN:

070

RISKIPAINO: 190 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

290 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

370 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

SISÄISTEN MALLIEN MENETELMÄ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET, JOIHIN SOVELLETAAN RISKIPAINOJA

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 10.02 – LUOTTORISKI: OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET – IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET. PD/LGD-MENETELMÄN MUKAISET VASTUUT JAOTELTUINA VASTAPUOLILUOKKIEN MUKAAN (CR EQU IRB 2)

VASTAPUOLILUOKKA

(RIVIN TUNNUS)

SISÄINEN LUOKITUSJÄRJESTELMÄ

ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA

VASTUUARVO

VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%)

RISKIPAINOTETTUJEN VASTUIDEN YHTEISMÄÄRÄ

LISÄTIETOERÄ:

TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA

CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO

ODOTETUN TAPPION MÄÄRÄ

VASTAPUOLILUOKKAAN SOVELLETTAVA PD-ARVO (%)

(-) TAKAUKSET

(-) LUOTTOJOHDANNAISET

(-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ

005

010

020

030

040

050

060

070

080

090

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 11.00 – SELVITYS-/TOIMITUSRISKI (CR SETT)

 

SELVITTÄMÄTTÖMIEN LIIKETOIMIEN KAUPPAHINTA

SELVITTÄMÄTTÖMISTÄ LIIKETOIMISTA AIHEUTUVAT HINTAEROVASTUUT

OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

SELVITYSRISKIN KOKONAISMÄÄRÄ

010

020

030

040

010

Kaupankäyntivarastoon kuulumattomat selvittämättömät liiketoimet yhteensä

 

 

 

Solu liittyy CA-taulukoihin

020

Toimituspäivä ylittyy enintään neljällä päivällä (kerroin on 0 %)

 

 

 

 

030

Toimituspäivä ylittyy 5–15 päivällä (kerroin on 8 %)

 

 

 

 

040

Toimituspäivä ylittyy 16–30 päivällä (kerroin on 50 %)

 

 

 

 

050

Toimituspäivä ylittyy 31–45 päivällä (kerroin on 75 %)

 

 

 

 

060

Toimituspäivä ylittyy 46 päivällä tai enemmän (kerroin on 100 %)

 

 

 

 

070

Kaupankäyntivarastoon kuuluvat selvittämättömät liiketoimet yhteensä

 

 

 

Solu liittyy CA-taulukoihin

080

Toimituspäivä ylittyy enintään neljällä päivällä (kerroin on 0 %)

 

 

 

 

090

Toimituspäivä ylittyy 5–15 päivällä (kerroin on 8 %)

 

 

 

 

100

Toimituspäivä ylittyy 16–30 päivällä (kerroin on 50 %)

 

 

 

 

110

Toimituspäivä ylittyy 31–45 päivällä (kerroin on 75 %)

 

 

 

 

120

Toimituspäivä ylittyy 46 päivällä tai enemmän (kerroin on 100 %)

 

 

 

 



C 12.00 – LUOTTORISKI: ARVOPAPERISTAMISET – STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (CR SEC SA)

 

ITSE ALULLEPANNUT ARVOPAPERISTETUT VASTUUT YHTEENSÄ

SYNTEETTISET ARVOPAPERISTAMISET: ARVOPAPERISTETTUJEN VASTUIDEN LUOTTOSUOJA

ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT

(-) ARVONOIKAISUT JA VARAUKSET

VASTUUN MÄÄRÄ ARVONOIKAISUJEN JA VARAUSTEN JÄLKEEN

LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA

VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

(-) VASTUUN MÄÄRÄÄN VAIKUTTAVAT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT: VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA, RAHOITUSVAKUUKSIA KOSKEVA KATTAVA MENETELMÄ, OIKAISTU ARVO (Cvam)

TÄYSIN MUKAUTETTU VASTUUARVO (E*)

TASEEN ULKOPUOLISTEN ERIEN TÄYSIN MUKAUTETTU VASTUUARVO (E*) LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN MUKAAN JAOTELTUNA

VASTUUARVO

 

VASTUIDEN JAKAUTUMINEN RISKIPAINOJEN MUKAISESTI

VASTUIDEN JAKAUTUMINEN RISKIPAINOJEN MUKAISESTI

RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT

HUOLELLISUUTTA KOSKEVIEN VELVOITTEIDEN RIKKOMISESTA AIHEUTUVA VAIKUTUS (OIKAISU) YHTEENSÄ

MATURITEETTIEROISTA AIHEUTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN OIKAISU

RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT YHTEENSÄ

LISÄTIETOERÄ:

RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT, JOTKA VASTAAVAT ULOSVIRTAUKSIA STANDARDIMENETELMÄN MUKAISISTA ARVOPAPERISTAMISISTA MUIHIN VASTUURYHMIIN

(-) VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA (Cva)

(-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ

SÄILYTETTYJEN TAI TAKAISINOSTETTUJEN LUOTTOSUOJIEN NIMELLISARVO

ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

(-) TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA: OIKAISTUT ARVOT (Ga)

(-) VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA

CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO

0 %

> 0 % ja <= 20 %

> 20 % ja <= 50 %

> 50 % ja <= 100 %

(-) VÄHENNETTY OMISTA VAROISTA

JOHON SOVELLETAAN RISKIPAINOJA

LUOKITELLUT

(LUOTTOLUOKAT)

1 250 %

LÄPIKATSOMISMENETELMÄ

SISÄISEN ARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPA

(-) TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA: OIKAISTUT ARVOT (G*)

(-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ

SISÄÄNVIRTAUKSET YHTEENSÄ

LL 1

LL 2

LL 3

LL 4

MUUT LUOTTOLUOKAT

LUOKITTELEMATTOMAT

 

JOSTA: RISKILTÄÄN TOISEKSI SUURIN ETUOIKEUSLUOKKA ABCP-OHJELMASSA

JOSTA: KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)

 

KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)

 

JOISTA: SYNTEETTISET ARVOPAPERISTAMISET

ENNEN YLÄRAJAA

YLÄRAJAN JÄLKEEN

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

010

VASTUUT YHTEENSÄ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Solu liittyy CA-taulukoihin

 

020

JOISTA: UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Solu liittyy CA-taulukoihin

 

030

ALULLEPANIJA: VASTUUT YHTEENSÄ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

TASEEN ERÄT

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

ARVOPAPERISTAMISET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

ARVOPAPERISTAMISET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

ENNENAIKAINEN KUOLETUS

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

SIJOITTAJA: VASTUUT YHTEENSÄ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

TASEEN ERÄT

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

ARVOPAPERISTAMISET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

ARVOPAPERISTAMISET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

JÄRJESTÄJÄ: VASTUUT YHTEENSÄ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

TASEEN ERÄT

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

ARVOPAPERISTAMISET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

ARVOPAPERISTAMISET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

JÄLJELLÄ OLEVAT POSITIOT JAOTELTUINA POSITION ALUSSA MÄÄRITETYN LUOTTOLUOKAN (LL) MUKAAN:

250

LL 1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

LL 2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

LL 3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

LL 4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

290

MUUT LUOTTOLUOKAT JA LUOKITTELEMATTOMAT

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 13.00 – LUOTTORISKI: ARVOPAPERISTAMISET – IRB-MENETELMÄN MUKAISET OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (CR SEC IRB)

 

ITSE ALULLEPANNUT ARVOPAPERISTETUT VASTUUT YHTEENSÄ

SYNTEETTISET ARVOPAPERISTAMISET: ARVOPAPERISTETTUJEN VASTUIDEN LUOTTOSUOJA

ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT

LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA

VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

(-) VASTUUN MÄÄRÄÄN VAIKUTTAVAT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT: VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA, RAHOITUSVAKUUKSIA KOSKEVA KATTAVA MENETELMÄ, OIKAISTU ARVO (Cvam)

TÄYSIN MUKAUTETTU VASTUUARVO (E*)

TASEEN ULKOPUOLISTEN ERIEN TÄYSIN MUKAUTETTU VASTUUARVO (E*) LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN MUKAAN JAOTELTUNA

VASTUUARVO

 

VASTUIDEN JAKAUTUMINEN RISKIPAINOJEN MUKAISESTI

(-) ARVONOIKAISUISTA JA VARAUKSISTA JOHTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN VÄHENNYS

RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT

HUOLELLISUUTTA KOSKEVIEN VELVOITTEIDEN RIKKOMISESTA AIHEUTUVA VAIKUTUS (OIKAISU) YHTEENSÄ

MATURITEETTIEROISTA JOHTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN OIKAISU

RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT YHTEENSÄ

LISÄTIETOERÄ:

RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT, JOTKA VASTAAVAT ULOSVIRTAUSTA IRB-MENETELMÄN MUKAISISTA ARVOPAPERISTAMISISTA MUIHIN VASTUULUOKKIIN

(-) VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA (Cva)

(-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ

SÄILYTETTYJEN TAI TAKAISINOSTETTUJEN LUOTTOSUOJIEN NIMELLISARVO

ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

(-) TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA: OIKAISTUT ARVOT (Ga)

(-) VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA

CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO

0 %

> 0 % ja <= 20 %

> 20 % ja <= 50 %

> 50 % ja <= 100 %

(-) VÄHENNETTY OMISTA VAROISTA

JOHON SOVELLETAAN RISKIPAINOJA

LUOTTOLUOKITUKSEEN PERUSTUVA ARVIOINTIMALLI

(LUOTTOLUOKAT)

1 250 %

VALVONTAVIRANOMAISEN KEHITTÄMÄ ARVIOINTIMALLI

LÄPIKATSOMISMENETELMÄ

SISÄISEN ARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPA

(-) TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA: OIKAISTUT ARVOT (G*)

(-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ

SISÄÄNVIRTAUKSET YHTEENSÄ

LL 1 & LYHYEN AIKAVÄLIN LL 1

LL 2

LL 3

LL 4 & LYHYEN AIKAVÄLIN LL 2

LL 5

LL 6

LL 7 & LYHYEN AIKAVÄLIN LL 3

LL 8

LL 9

LL 10

LL 11

MUUT LUOTTOLUOKAT (LL)

LUOKITTELEMATTOMAT

 

KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)

 

KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)

 

KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)

 

JOISTA: SYNTEETTISET ARVOPAPERISTAMISET

ENNEN YLÄRAJAA

YLÄRAJAN JÄLKEEN

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

460

010

VASTUUT YHTEENSÄ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Solu liittyy CA-taulukoihin

 

020

JOISTA: UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Solu liittyy CA-taulukoihin

 

030

ALULLEPANIJA: VASTUUT YHTEENSÄ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

TASEEN ERÄT

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

ARVOPAPERISTAMISET

A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

B

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

C

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

D

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

E

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

ARVOPAPERISTAMISET

A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

B

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

C

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

D

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

E

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

ENNENAIKAINEN KUOLETUS

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

SIJOITTAJA: VASTUUT YHTEENSÄ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

TASEEN ERÄT

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

ARVOPAPERISTAMISET

A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

B

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

C

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

D

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

E

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

ARVOPAPERISTAMISET

A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

B

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

C

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

D

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

290

E

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300

JÄRJESTÄJÄ: VASTUUT YHTEENSÄ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

310

TASEEN ERÄT

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

320

ARVOPAPERISTAMISET

A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

B

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

C

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

350

UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

D

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360

E

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

370

TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

380

ARVOPAPERISTAMISET

A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

390

B

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

400

C

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

410

UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

D

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420

E

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

JÄLJELLÄ OLEVAT POSITIOT JAOTELTUINA POSITION ALUSSA MÄÄRITETYN LUOTTOLUOKAN (LL) MUKAAN:

430

LL 1 & LYHYEN AIKAVÄLIN LL 1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

LL 2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

450

LL 3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

460

LL 4 & LYHYEN AIKAVÄLIN LL 2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

470

LL 5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480

LL 6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

490

LL 7 & LYHYEN AIKAVÄLIN LL 3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

500

LL 8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

510

LL 9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

520

LL 10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

530

LL 11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

540

MUUT LUOTTOLUOKAT JA LUOKITTELEMATTOMAT

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 14.00 – ARVOPAPERISTAMISIA KOSKEVAT TARKEMMAT TIEDOT (SEC Details)

RIVIN NUMERO

SISÄINEN KOODI

ARVOPAPERISTAMISEN TUNNUS

ALULLEPANIJAN TUNNUS

ARVOPAPERISTAMISTYYPPI:

(PERINTEINEN / SYNTEETTINEN)

KIRJANPITOKOHTELU: Säilytetäänkö arvopaperistamisvastuut taseessa vai poistetaanko ne siitä?

VAKAVARAISUUSKOHTELU: Sovelletaanko arvopaperistamispositioihin omien varojen vaatimuksia?

ARVOPAPERISTAMINEN VAI UUDELLEENARVOPAPERISTAMINEN?

SÄILYTTÄMINEN

LAITOKSEN ROOLI:

(ALULLEPANIJA / JÄRJESTÄJÄ / ALKUPERÄINEN LUOTONANTAJA / SIJOITTAJA)

MUUT KUIN ABCP-OHJELMAT

 

ARVOPAPERISTETUT VASTUUT

ARVOPAPERISTAMISRAKENNE

ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT

(-) OMISTA VAROISTA VÄHENNETTY VASTUUARVO

RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT YHTEENSÄ

ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT – KAUPANKÄYNTIVARASTO

SOVELLETTAVA SÄILYTTÄMISTYYPPI

SÄILYTTÄMISOSUUS (%) RAPORTOINTIPÄIVÄNÄ

NOUDATETAANKO SÄILYTTÄMISVAATIMUSTA?

ALULLEPANOAJANKOHTA

(kk/vvvv)

ARVOPAPERISTETTUJEN VASTUIDEN KOKONAISMÄÄRÄ ALULLEPANOAJANKOHTANA

KOKONAISMÄÄRÄ

LAITOKSEN OSUUS (%)

TYYPPI

SOVELLETTU MENETELMÄ (SA/IRB/MIX)

VASTUIDEN LUKUMÄÄRÄ

MAA

ELGD (%)

(-) ARVONOIKAISUT JA VARAUKSET

OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET ENNEN ARVOPAPERISTAMISTA (%)

TASEEN ERÄT

TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET

MATURITEETTI

ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

LISÄTIETOERÄT: TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET

ENNENAIKAINEN KUOLETUS

KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKU VAI EI?

NETTOPOSITIOT

YHTEENLASKETUT OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (STANDARDIMENETELMÄ)

YLIMMÄT ETUOIKEUSLUOKAT

VÄLIVAIHEEN ETUOIKEUSLUOKAT

SUURIRISKISIN LUOKKA

YLIMMÄT ETUOIKEUSLUOKAT

VÄLIVAIHEEN ETUOIKEUSLUOKAT

SUURIRISKISIN LUOKKA

ENSIMMÄINEN ODOTETTAVISSA OLEVA PÄÄTTYMISAJANKOHTA

LAINMUKAINEN VIIMEINEN ERÄÄNTYMISAJANKOHTA

TASEEN ERÄT

TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET

SUORAT LUOTON KORVAAVAT VÄLINEET

KORONVAIHTOSOPIMUKSET / VALUUTANVAIHTOSOPIMUKSET

HYVÄKSYTTÄVÄT LIKVIDITEETTISOPIMUKSET

MUU (ml. ei-hyväksyttävät likviditeettisopimukset)

SOVELLETTAVA LUOTTOVASTA-ARVOKERROIN

YLIMMÄT ETUOIKEUSLUOKAT

VÄLIVAIHEEN ETUOIKEUSLUOKAT

SUURIRISKISIN LUOKKA

YLIMMÄT ETUOIKEUSLUOKAT

VÄLIVAIHEEN ETUOIKEUSLUOKAT

SUURIRISKISIN LUOKKA

ENNEN YLÄRAJAA

YLÄRAJAN JÄLKEEN

PITKÄT

LYHYET

ERITYISRISKI

005

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

460

470

480

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 16.00 – OPERATIIVINEN RISKI (OPR)

PANKKITOIMINTA

RELEVANTTI INDIKAATTORI

LAINAT JA ENNAKKOMAKSUT

(KUN SOVELLETAAN VAIHTOEHTOISTA STANDARDIMENETELMÄÄ)

OMIEN VAROJEN VAATIMUS

Operatiivisen kokonaisriskin määrä

KEHITTYNEEN MITTAUSMENETELMÄN MUKAISESTI ILMOITETTAVAT LISÄTIETOERÄT (JOS SOVELLETAAN)

-3 VUOSI

-2 VUOSI

EDELLISVUOSI

-3 VUOSI

-2 VUOSI

EDELLISVUOSI

JOSTA:

KOHDENTAMISMENETELMISTÄ JOHTUVAT

OMIEN VAROJEN VAATIMUS ENNEN SEN LIEVENTÄMISTÄ ODOTETTUJEN TAPPIOIDEN, HAJAUTTAMISEN TAI LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKOIDEN JOHDOSTA

(-) OMIEN VAROJEN VAATIMUKSEN LIEVENTÄMINEN SEN JOHDOSTA, ETTÄ ODOTETUT TAPPIOT ON OTETTU HUOMIOON SISÄISISSÄ LIIKETOIMINTAKÄYTÄNTEISSÄ

(-) OMIEN VAROJEN VAATIMUKSEN LIEVENTÄMINEN HAJAUTTAMISEN JOHDOSTA

(-) OMIEN VAROJEN VAATIMUKSEN LIEVENTÄMINEN LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKOIDEN JOHDOSTA (VAKUUTUKSET JA MUUT RISKINSIIRTOMEKANISMIT)

010

020

030

040

050

060

070

O71

080

090

100

110

120

010

1.  PANKKITOIMINTA, JOHON SOVELLETAAN PERUSMENETELMÄÄ (BIA)

 

 

 

 

 

 

 

Solu liittyy CA2-taulukkoon

 

 

 

 

 

020

2.  PANKKITOIMINTA, JOHON SOVELLETAAN STANDARDIMENETELMÄÄ (TSA) / VAIHTOEHTOISTA STANDARDIMENETELMÄÄ (ASA)

 

 

 

 

 

 

 

Solu liittyy CA2-taulukkoon

 

 

 

 

 

 

STANDARDIMENETELMÄ (TSA):

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

INVESTOINTIPANKKITOIMINTA (CF)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

KAUPANKÄYNTITOIMINTA (TS)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

VÄHITTÄISVÄLITYSTOIMINTA (RBr)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

YRITYSRAHOITUS (CB)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

VÄHITTÄISPANKKITOIMINTA (RB)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

MAKSU- JA SELVITYSPALVELUT (PS)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

SÄILYTYSPALVELUT JA MUU PALVELUTOIMINTA (AS)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

OMAISUUDENHOITOPALVELUT (AM)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

VAIHTOEHTOINEN STANDARDIMENETELMÄ (ASA):

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

YRITYSRAHOITUS (CB)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

VÄHITTÄISPANKKITOIMINTA (RB)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

3.  PANKKITOIMINTA, JOHON SOVELLETAAN KEHITTYNEITÄ MITTAUSMENETELMIÄ (AMA)

 

 

 

 

 

 

 

Solu liittyy CA2-taulukkoon

 

 

 

 

 



C 17.01 – OPERATIIVINEN RISKI: EDELLISVUOTTA KOSKEVAT TAPPIOT JA KORVAUKSET LIIKETOIMINTA-ALUEIDEN JA TAPAHTUMATYYPPIEN MUKAAN (OPR DETAILS 1)

TAPPIOIDEN SIJOITTAMINEN LIIKETOIMINTA-ALUEISIIN

TAPAHTUMATYYPIT

TAPAHTUMATYYPIT YHTEENSÄ

LISÄTIETOERÄ: TIETOJEN KERUUSSA KÄYTETTÄVÄT RAJA-ARVOT

TYÖNTEKIJÄN/HENKILÖKUNNAN VÄÄRINKÄYTÖKSET

ULKOPUOLISEN TEKEMÄT RIKOKSET

TYÖOLOT JA TYÖPAIKAN TURVALLISUUS

MENETTELYTAVOISTA AIHEUTUVAT TAPPIOT

OMAISUUSVAHINGOT

TOIMINNAN KESKEYTYMINEN JA JÄRJESTELMÄHÄIRIÖT

TUOTANTO-, TOIMITUS- JA PROSESSIONGELMAT

ALIN

YLIN

Rivit

 

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

010

INVESTOINTIPANKKITOIMINTA [CF]

Tapahtumien lukumäärä (uudet tapahtumat)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Bruttotappiomäärä (uudet tapahtumat)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Suurin yksittäinen tappio

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Viiden suurimman tappion summa

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

KAUPANKÄYNTITOIMINTA [TS]

Tapahtumien lukumäärä (uudet tapahtumat)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Bruttotappiomäärä (uudet tapahtumat)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Suurin yksittäinen tappio

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Viiden suurimman tappion summa

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

VÄHITTÄISVÄLITYSTOIMINTA [RBr]

Tapahtumien lukumäärä (uudet tapahtumat)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Bruttotappiomäärä (uudet tapahtumat)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

Suurin yksittäinen tappio

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

Viiden suurimman tappion summa

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

Yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

Yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

310

YRITYSRAHOITUS [CB]

Tapahtumien lukumäärä (uudet tapahtumat)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

320

Bruttotappiomäärä (uudet tapahtumat)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

Tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

Aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

350

Suurin yksittäinen tappio

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360

Viiden suurimman tappion summa

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

370

Yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

380

Yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

410

VÄHITTÄISPANKKITOIMINTA [RB]

Tapahtumien lukumäärä (uudet tapahtumat)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420

Bruttotappiomäärä (uudet tapahtumat)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

430

Tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

Aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

450

Suurin yksittäinen tappio

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

460

Viiden suurimman tappion summa

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

470

Yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480

Yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

510

MAKSU- JA SELVITYSPALVELUT [PS]

Tapahtumien lukumäärä (uudet tapahtumat)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

520

Bruttotappiomäärä (uudet tapahtumat)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

530

Tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

540

Aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

550

Suurin yksittäinen tappio

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

560

Viiden suurimman tappion summa

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

570

Yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

580

Yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

610

SÄILYTYSPALVELUT JA MUU PALVELUTOIMINTA [AS]

Tapahtumien lukumäärä (uudet tapahtumat)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

620

Bruttotappiomäärä (uudet tapahtumat)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

630

Tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

640

Aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

650

Suurin yksittäinen tappio

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

660

Viiden suurimman tappion summa

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

670

Yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

680

Yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

710

OMAISUUDENHOITOPALVELUT [AM]

Tapahtumien lukumäärä (uudet tapahtumat)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

720

Bruttotappiomäärä (uudet tapahtumat)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

730

Tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

740

Aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

750

Suurin yksittäinen tappio

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

760

Viiden suurimman tappion summa

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

770

Yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

780

Yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

810

YHTIÖERÄT [CI]

Tapahtumien lukumäärä (uudet tapahtumat)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

820

Bruttotappiomäärä (uudet tapahtumat)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

830

Tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

840

Aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

850

Suurin yksittäinen tappio

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

860

Viiden suurimman tappion summa

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

870

Yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

880

Yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

910

KAIKKI LIIKETOIMINTA-ALUEET

Tapahtumien lukumäärä (uudet tapahtumat). Josta:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

911

tappion määrä ≥ 10 000 ja < 20 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

912

tappion määrä ≥ 20 000 ja < 100 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

913

tappion määrä ≥ 100 000 ja < 1 000 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

914

tappion määrä > 1 000 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

920

Bruttotappiomäärä (uudet tapahtumat). Josta:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

921

tappion määrä ≥ 10 000 ja < 20 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

922

tappion määrä ≥ 20 000 ja < 100 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

923

tappion määrä ≥ 100 000 ja < 1 000 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

924

tappion määrä > 1 000 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

930

Tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärä. Josta:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

935

Josta: positiivisen tappiota koskevan oikaisun kohteina olevien tapahtuminen lukumäärä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

936

Josta: negatiivisen tappiota koskevan oikaisun kohteina olevien tapahtuminen lukumäärä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

940

Aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

945

Josta: positiivisten tappiota koskevien oikaisujen määrät (+)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

946

Josta: negatiivisten tappiota koskevien oikaisujen määrät (+)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

950

Suurin yksittäinen tappio

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

960

Viiden suurimman tappion summa

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

970

Yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

980

Yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 17.02 – OPERATIIVINEN RISKI: SUURET TAPPION SYNNYTTÄVÄT TAPAHTUMAT (OPR DETAILS 2)

 

Tapahtuman tunnus

Tilikirjauspäivä

Tapahtumispäivä

Havaitsemispäivä

Tapahtumatyyppi

Bruttotappio

Bruttotappio suorien korvausten jälkeen

BRUTTOTAPPIO LIIKETOIMINTA-ALUEIDEN MUKAAN

Oikeushenkilön nimi

Oikeushenkilötunnus

Liiketoimintayksikkö

Kuvaus

Investointipankkitoiminta [CF]

Kaupankäyntitoiminta [TS]

Vähittäisvälitystoiminta [RBr]

Yritysrahoitus [CB]

Vähittäispankkitoiminta [RB]

Maksu- ja selvityspalvelut [PS]

Säilytyspalvelut ja muu palvelutoiminta [AS]

Omaisuudenhoitopalvelut [AM]

Yhtiöerät [CI]

Rivit

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

…

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 18.00 – MARKKINARISKI: KAUPANKÄYNNIN KOHTEENA OLEVIEN VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISTEN RAHOITUSINSTRUMENTTIEN POSITIORISKEIHIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA TDI)

Valuutta:

 

POSITIOT

OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

KAIKKI POSITIOT

NETTOPOSITIOT

POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA

PITKÄT

LYHYET

PITKÄT

LYHYET

010

020

030

040

050

060

070

010

KAUPANKÄYNTIVARASTOON KUULUVAT KAUPANKÄYNNIN KOHTEENA OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSINSTRUMENTIT

 

 

 

 

 

 

Solu liittyy CA2-taulukkoon

011

Yleisriski

 

 

 

 

 

 

 

012

Johdannaiset

 

 

 

 

 

 

 

013

Muut varat ja velat

 

 

 

 

 

 

 

020

Maturiteettipohjainen menetelmä

 

 

 

 

 

 

 

030

Alue 1

 

 

 

 

 

 

 

040

0 ≤ 1 kuukausi

 

 

 

 

 

 

 

050

> 1 ≤ 3 kuukautta

 

 

 

 

 

 

 

060

> 3 ≤ 6 kuukautta

 

 

 

 

 

 

 

070

> 6 ≤ 12 kuukautta

 

 

 

 

 

 

 

080

Alue 2

 

 

 

 

 

 

 

090

> 1 ≤ 2 (1,9 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta

 

 

 

 

 

 

 

100

> 2 ≤ 3 (> 1,9 ≤ 2,8 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta

 

 

 

 

 

 

 

110

> 3 ≤ 4 (> 2,8 ≤ 3,6 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta

 

 

 

 

 

 

 

120

Alue 3

 

 

 

 

 

 

 

130

> 4 ≤ 5 (> 3,6 ≤ 4,3 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta

 

 

 

 

 

 

 

140

> 5 ≤ 7 (> 4,3 ≤ 5,7 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta

 

 

 

 

 

 

 

150

> 7 ≤ 10 (> 5,7 ≤ 7,3 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta

 

 

 

 

 

 

 

160

> 10 ≤ 15 (> 7,3 ≤ 9,3 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta

 

 

 

 

 

 

 

170

> 15 ≤ 20 (> 9,3 ≤ 10,6 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta

 

 

 

 

 

 

 

180

> 20 (> 10,6 ≤ 12,0 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta

 

 

 

 

 

 

 

190

(> 12,0 ≤ 20,0 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta

 

 

 

 

 

 

 

200

(> 20 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta

 

 

 

 

 

 

 

210

Duraatiopohjainen menetelmä

 

 

 

 

 

 

 

220

Alue 1

 

 

 

 

 

 

 

230

Alue 2

 

 

 

 

 

 

 

240

Alue 3

 

 

 

 

 

 

 

250

Erityisriski

 

 

 

 

 

 

 

251

Muita kuin arvopaperistettuja vieraan pääoman ehtoisia rahoitusinstrumentteja koskeva omien varojen vaatimus

 

 

 

 

 

 

 

260

Taulukon 1 ensimmäisen luokan mukaiset vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

 

 

 

 

 

 

 

270

Taulukon 1 toisen luokan mukaiset vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

 

 

 

 

 

 

 

280

Jäljellä oleva voimassaoloaika ≤ 6 kuukautta

 

 

 

 

 

 

 

290

Jäljellä oleva voimassaoloaika > 6 kuukautta ja ≤ 24 kuukautta

 

 

 

 

 

 

 

300

Jäljellä oleva voimassaoloaika > 24 kuukautta

 

 

 

 

 

 

 

310

Taulukon 1 kolmannen luokan mukaiset vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

 

 

 

 

 

 

 

320

Taulukon 1 neljännen luokan mukaiset vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

 

 

 

 

 

 

 

321

Luokitellut n:nnen tappion luottojohdannaiset

 

 

 

 

 

 

 

325

Arvopaperistamisvälineitä koskeva omien varojen vaatimus

 

 

 

 

 

 

 

330

Korrelaatiokaupankäyntisalkkua koskeva omien varojen vaatimus

 

 

 

 

 

 

 

350

Optioihin sovellettavat lisävaatimukset (muut kuin deltaa koskevat riskit)

 

 

 

 

 

 

 

360

Yksinkertaistettu menetelmä

 

 

 

 

 

 

 

370

Delta plus -menetelmä – gammariskeihin sovellettavat lisävaatimukset

 

 

 

 

 

 

 

380

Delta plus -menetelmä – vegariskeihin sovellettavat lisävaatimukset

 

 

 

 

 

 

 

390

Skenaariomatriisimenetelmä

 

 

 

 

 

 

 



C 19.00 – MARKKINARISKI: ARVOPAPERISTAMISIIN LIITTYVÄÄN ERITYISRISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA SEC)

 

KAIKKI POSITIOT

(-) OMISTA VAROISTA VÄHENNETYT POSITIOT

NETTOPOSITIOT

(PITKÄT) NETTOPOSITIOT JAOTELTUINA STANDARDIMENETELMÄN JA IRB-MENETELMÄN RISKIPAINOJEN MUKAAN

(LYHYET) NETTOPOSITIOT JAOTELTUINA STANDARDIMENETELMÄN JA IRB-MENETELMÄN RISKIPAINOJEN MUKAAN

HUOLELLISUUTTA KOSKEVIEN VELVOITTEIDEN RIKKOMISESTA AIHEUTUVA VAIKUTUS (OIKAISU) YHTEENSÄ

ENNEN YLÄRAJAA

YLÄRAJAN JÄLKEEN

OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET YHTEENSÄ

RISKIPAINOT < 1 250 %

1 250 %

VALVONTAVIRANOMAISEN KEHITTÄMÄ ARVIOINTIMALLI

LÄPIKATSOMISMENETELMÄ

SISÄISEN ARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPA

RISKIPAINOT < 1 250 %

1 250 %

VALVONTAVIRANOMAISEN KEHITTÄMÄ ARVIOINTIMALLI

LÄPIKATSOMISMENETELMÄ

SISÄISEN ARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPA

PITKÄT

LYHYET

(-) PITKÄT

(-) LYHYET

PITKÄT

LYHYET

7–10 %

12–18 %

20–35 %

40–75 %

100 %

150 %

200 %

225 %

250 %

300 %

350 %

425 %

500 %

650 %

750 %

850 %

LUOKITELLUT

LUOKITTELEMATTOMAT

 

KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)

 

KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)

7–10 %

12–18 %

20–35 %

40–75 %

100 %

150 %

200 %

225 %

250 %

300 %

350 %

425 %

500 %

650 %

750 %

850 %

LUOKITELLUT

LUOKITTELEMATTOMAT

 

KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)

 

KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)

PAINOTETUT PITKÄT NETTOPOSITIOT

PAINOTETUT LYHYET NETTOPOSITIOT

PAINOTETUT PITKÄT NETTOPOSITIOT

PAINOTETUT LYHYET NETTOPOSITIOT

PAINOTETTUJEN PITKIEN JA LYHYIDEN NETTOPOSITIOIDEN SUMMA

PAINOTETUT PITKÄT NETTOPOSITIOT

PAINOTETUT LYHYET NETTOPOSITIOT

PAINOTETTUJEN PITKIEN JA LYHYIDEN NETTOPOSITIOIDEN SUMMA

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

460

470

480

490

500

510

520

530

540

550

560

570

580

590

600

610

010

VASTUUT YHTEENSÄ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Solu liittyy taulukkoon MKR SA TDI {325:060}

020

Joista: UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

ALULLEPANIJA: VASTUUT YHTEENSÄ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

ARVOPAPERISTAMISET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

SIJOITTAJA: VASTUUT YHTEENSÄ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

ARVOPAPERISTAMISET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

JÄRJESTÄJÄ: VASTUUT YHTEENSÄ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

ARVOPAPERISTAMISET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

PAINOTETUT PITKÄT JA LYHYET NETTOPOSITIOT YHTEENSÄ JAOTELTUNA KOHDE-ETUUSTYYPIN MUKAAN:

120

1.  Asuinkiinteistövakuudelliset luotot

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

2.  Liikekiinteistövakuudelliset luotot

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

3.  Luottokorttisaamiset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

4.  Leasing

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

5.  Yrityslainat ja pk-yrityslainat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

6.  Kuluttajaluotot

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

7.  Myyntisaamiset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

8.  Muut varat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

9.  Katetut joukkolainat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

10.  Muut velat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 20.00 – MARKKINARISKI: KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKUUN LIITTYVÄÄN ERITYISRISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA CTP)

 

KAIKKI POSITIOT

(-) OMISTA VAROISTA VÄHENNETYT POSITIOT

NETTOPOSITIOT

(PITKÄT) NETTOPOSITIOT STANDARDIMENETELMÄN JA IRB-MENETELMÄN RISKIPAINOJEN MUKAAN JAOTELTUNA

(LYHYET) NETTOPOSITIOT STANDARDIMENETELMÄN JA IRB-MENETELMÄN RISKIPAINOJEN MUKAAN JAOTELTUNA

ENNEN YLÄRAJAA

YLÄRAJAN JÄLKEEN

OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET YHTEENSÄ

RISKIPAINOT < 1 250 %

1 250 %

VALVONTAVIRANOMAISEN KEHITTÄMÄ ARVIOINTIMALLI

LÄPIKATSOMISMENETELMÄ

SISÄISEN ARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPA

RISKIPAINOT < 1 250 %

1 250 %

VALVONTAVIRANOMAISEN KEHITTÄMÄ ARVIOINTIMALLI

LÄPIKATSOMISMENETELMÄ

SISÄISEN ARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPA

PITKÄT

LYHYET

(-) PITKÄT

(-) LYHYET

PITKÄT

LYHYET

7–10 %

12–18 %

20–35 %

40–75 %

100 %

250 %

350 %

425 %

650 %

Muut

LUOKITELLUT

LUOKITTELEMATTOMAT

 

KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)

 

KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)

7–10 %

12–18 %

20–35 %

40–75 %

100 %

250 %

350 %

425 %

650 %

Muut

LUOKITELLUT

LUOKITTELEMATTOMAT

 

KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)

 

KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)

PAINOTETUT PITKÄT NETTOPOSITIOT

PAINOTETUT LYHYET NETTOPOSITIOT

PAINOTETUT PITKÄT NETTOPOSITIOT

PAINOTETUT LYHYET NETTOPOSITIOT

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

010

VASTUUT YHTEENSÄ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Solu liittyy taulukkoon MKR SA TDI {330:060}

 

ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT:

020

ALULLEPANIJA: VASTUUT YHTEENSÄ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

ARVOPAPERISTAMISET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

MUUT KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKUPOSITIOT

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

SIJOITTAJA: VASTUUT YHTEENSÄ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

ARVOPAPERISTAMISET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

MUUT KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKUPOSITIOT

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

JÄRJESTÄJÄ: VASTUUT YHTEENSÄ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

ARVOPAPERISTAMISET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

MUUT KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKUPOSITIOT

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

N:NNEN TAPPION LUOTTOJOHDANNAISET:

110

N:NNEN TAPPION LUOTTOJOHDANNAISET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

MUUT KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKUPOSITIOT

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 21.00 – MARKKINARISKI: OSAKKEISIIN LIITTYVÄÄN POSITIORISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA EQU)

Kansallinen markkina:

 

POSITIOT

OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

KAIKKI POSITIOT

NETTOPOSITIOT

POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA

PITKÄT

LYHYET

PITKÄT

LYHYET

010

020

030

040

050

060

070

010

KAUPANKÄYNTIVARASTOON KUULUVAT OSAKKEET

 

 

 

 

 

 

Solu liittyy CA-taulukoihin

020

Yleisriski

 

 

 

 

 

 

 

021

Johdannaiset

 

 

 

 

 

 

 

022

Muut varat ja velat

 

 

 

 

 

 

 

030

Pörssissä noteeratut osakeindeksifutuurit, jotka on laajasti hajautettu ja joihin sovelletaan erityismenettelyä

 

 

 

 

 

 

 

040

Muut osakkeet kuin pörssissä noteeratut osakeindeksifutuurit, jotka on laajasti hajautettu

 

 

 

 

 

 

 

050

Erityisriski

 

 

 

 

 

 

 

090

Optioihin sovellettavat lisävaatimukset (muut kuin deltaa koskevat riskit)

 

 

 

 

 

 

 

100

Yksinkertaistettu menetelmä

 

 

 

 

 

 

 

110

Delta plus -menetelmä – gammariskeihin sovellettavat lisävaatimukset

 

 

 

 

 

 

 

120

Delta plus -menetelmä – vegariskeihin sovellettavat lisävaatimukset

 

 

 

 

 

 

 

130

Skenaariomatriisimenetelmä

 

 

 

 

 

 

 



C 22.00 – MARKKINARISKI: VALUUTTAKURSSIRISKIIN SOVELLETTAVAT STANDARDIMENETELMÄT (MKR SA FX)

 

KAIKKI POSITIOT

NETTOPOSITIOT

POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA

(Mukaan luettuna nettouttamatta jääneet positiot muiden valuuttojen kuin raportointivaluutan osalta, kun niiden määräisille nettoutetuille positioille on erityinen laskentatapa)

OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

PITKÄT

LYHYET

PITKÄT

LYHYET

PITKÄT

LYHYET

NETTOUTETUT

020

030

040

050

060

070

080

090

100

010

POSITIOT YHTEENSÄ

 

 

 

 

 

 

 

 

Solu liittyy CA-taulukoihin

020

Läheisesti korreloivat valuutat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

025

Joista: raportointivaluutta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Muut valuutat (mukaan luettuna yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten positiot, joita käsitellään eri valuuttoina)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Kulta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Optioihin sovellettavat lisävaatimukset (muut kuin deltaa koskevat riskit)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Yksinkertaistettu menetelmä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Delta plus -menetelmä – gammariskeihin sovellettavat lisävaatimukset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Delta plus -menetelmä – vegariskeihin sovellettavat lisävaatimukset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Skenaariomatriisimenetelmä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

YHTEENLASKETUT POSITIOT (MUKAAN LUETTUNA RAPORTOINTIVALUUTTAA KOSKEVAT POSITIOT) JAOTELTUINA VASTUUTYYPIN MUKAAN

100

Muut varat ja velat kuin taseen ulkopuoliset erät ja johdannaiset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Taseen ulkopuoliset erät

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Johdannaiset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Lisätietoerät: VALUUTTAPOSITIOT

130

Euro

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Lek

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Argentiinan peso

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Australian dollari

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Brasilian real

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Bulgarian lev

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Kanadan dollari

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Tšekin koruna

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Tanskan kruunu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Egyptin punta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Englannin punta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Forintti

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

Jeni

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

Liettuan liti

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

Denaari

 

 

 

 

 

 

 

 

 

290

Meksikon peso

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300

Zloty

 

 

 

 

 

 

 

 

 

310

Romanian leu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

320

Venäjän rupla

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

Serbian dinaari

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

Ruotsin kruunu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

350

Sveitsin frangi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360

Turkin liira

 

 

 

 

 

 

 

 

 

370

Hryvnia

 

 

 

 

 

 

 

 

 

380

Yhdysvaltain dollari

 

 

 

 

 

 

 

 

 

390

Islannin kruunu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

400

Norjan kruunu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

410

Hongkongin dollari

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420

Taiwanin uusi dollari

 

 

 

 

 

 

 

 

 

430

Uuden-Seelannin dollari

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

Singaporen dollari

 

 

 

 

 

 

 

 

 

450

Won

 

 

 

 

 

 

 

 

 

460

Juan renminbi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

470

Muu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480

Kroatian kuna

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 23.00 – MARKKINARISKI: HYÖDYKKEISIIN SOVELLETTAVAT STANDARDIMENETELMÄT (MKR SA COM)

 

KAIKKI POSITIOT

NETTOPOSITIOT

POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA

OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

PITKÄT

LYHYET

PITKÄT

LYHYET

010

020

030

040

050

060

070

010

YHTEENLASKETUT HYÖDYKEPOSITIOT

 

 

 

 

 

 

Solu liittyy CA-taulukoihin

020

Jalometallit (paitsi kulta)

 

 

 

 

 

 

 

030

Perusmetallit

 

 

 

 

 

 

 

040

Maataloushyödykkeet (softs)

 

 

 

 

 

 

 

050

Muut

 

 

 

 

 

 

 

060

Joista: energiatuotteet (öljy, kaasu)

 

 

 

 

 

 

 

070

Maturiteettipohjainen menetelmä

 

 

 

 

 

 

 

080

Laajennettu maturiteettipohjainen menetelmä

 

 

 

 

 

 

 

090

Yksinkertaistettu menetelmä: kaikki positiot

 

 

 

 

 

 

 

100

Optioihin sovellettavat lisävaatimukset (muut kuin deltaa koskevat riskit)

 

 

 

 

 

 

 

110

Yksinkertaistettu menetelmä

 

 

 

 

 

 

 

120

Delta plus -menetelmä – gammariskeihin sovellettavat lisävaatimukset

 

 

 

 

 

 

 

130

Delta plus -menetelmä – vegariskeihin sovellettavat lisävaatimukset

 

 

 

 

 

 

 

140

Skenaariomatriisimenetelmä

 

 

 

 

 

 

 



C 24.00 – MARKKINARISKIN SISÄISET MALLIT (MKR IM)

 

VaR

STRESSITESTATTU VaR

MAKSUKYVYTTÖMYYSRISKIÄ JA LUOTTOLUOKAN SIIRTYMÄRISKIÄ KOSKEVA OMIEN VAROJEN VAATIMUS

KAIKKI KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKUN HINTARISKIEN OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

Ylitysten lukumäärä edellisten 250 arkipäivän aikana

VaR-kerroin (mc)

SVaR-kerroin (ms)

KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKUN ALARAJAA KOSKEVA ARVIOITU OMIEN VAROJEN VAATIMUS – PAINOTETUT PITKÄT NETTOPOSITIOT RAJAN JÄLKEEN

KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKUN ALARAJAA KOSKEVA ARVIOITU OMIEN VAROJEN VAATIMUS – PAINOTETUT LYHYET NETTOPOSITIOT RAJAN JÄLKEEN

KERROIN (mc) x EDELLISTEN 60 ARKIPÄIVÄN KESKIARVO (VaRavg)

EDELLISEN PÄIVÄN VaR-LUKU (VaRt-1)

KERROIN (ms) x EDELLISTEN 60 ARKIPÄIVÄN KESKIARVO (SVaRavg)

VIIMEISIN SAATAVILLA OLEVA (SVaRt-1)

12 VIIKON KESKIMÄÄRÄINEN MITTAUSTULOS

VIIMEISIN MITTAUSTULOS

ALARAJA

12 VIIKON KESKIMÄÄRÄINEN MITTAUSTULOS

VIIMEISIN MITTAUSTULOS

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

010

POSITIOT YHTEENSÄ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Solu liittyy CA-taulukoihin

 

 

 

 

 

 

Lisätietoerät: MARKKINARISKIN JAKAUTUMINEN

020

Kaupankäynnin kohteena olevat vieraan pääoman ehtoiset rahoitusinstrumentit (TDI)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

TDI – yleisriski

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

TDI – erityisriski

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Osakkeet

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Osakkeet – yleisriski

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Osakkeet – erityisriski

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Valuuttakurssiriski

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Hyödykeriski

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Yhteenlaskettu yleisriski

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Yhteenlaskettu erityisriski

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 25.00 – VASTUUN ARVONOIKAISURISKI (CVA)

 

VASTUUARVO

VaR

STRESSITESTATTU VaR

OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

LISÄTIETOERÄT

VASTUUN ARVONOIKAISURISKIN SUOJAUSTEN NIMELLISARVO

 

Josta: OTC-johdannaiset

Josta: arvopaperivakuudelliseen rahoitustoimintaan liittyvät transaktiot

KERROIN (mc) x EDELLISTEN 60 ARKIPÄIVÄN KESKIARVO (VaRavg)

EDELLINEN PÄIVÄ (VaRt-1)

KERROIN (ms) x EDELLISTEN 60 ARKIPÄIVÄN KESKIARVO (SVaRavg)

TUOREIN SAATAVILLA OLEVA LUKU (SVaRt-1)

Vastapuolten lukumäärä

Josta: sellaiset, joissa vastapuoleen liittyvästä hintaerosta käytetään arviota

AIHEUTUNEET VASTUUN ARVONOIKAISUT

YHTEEN RISKIKOHTEESEEN KESKITTYVÄT LUOTTORISKINVAIHTOSOPIMUKSET

INDEKSIIN LIITETYT LUOTTORISKINVAIHTOSOPIMUKSET

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

010

Yhteenlaskettu vastuun arvonoikaisuriski

 

 

 

 

 

 

 

 

Linkki kohtaan {CA2;r640;c010}

 

 

 

 

 

020

Kehittyneen menetelmän mukaiset

 

 

 

 

 

 

 

 

Linkki kohtaan {CA2;r650;c010}

 

 

 

 

 

030

Standardimenetelmän mukaiset

 

 

 

 

 

 

 

 

Linkki kohtaan {CA2;r660;c010}

 

 

 

 

 

040

Alkuperäisen hankintahinnan menetelmä

 

 

 

 

 

 

 

 

Linkki kohtaan {CA2;r670;c010}

 

 

 

 

 



C 33.00 – SAAMISET JULKISYHTEISÖILTÄ VASTAPUOLEN MAAN MUKAAN (GOV)

Maa:

 

Välittömät vastuut

Lisätietoerä: myydyt luottojohdannaiset, joiden kohde-etuudet ovat julkisyhteisöiltä olevia saamisia

Vastuuarvo

Riskipainotetut vastuuerät

Taseeseen kirjatut vastuut

Kertyneet arvonalentumiset

 

Luottoriskistä johtuvat kertyneet negatiiviset käyvän arvon muutokset

 

Johdannaiset

Taseen ulkopuoliset vastuut

Johdannaisvaroihin kuulumattomien rahoitusvarojen yhteenlaskettu bruttomääräinen kirjanpitoarvo

Johdannaisvaroihin kuulumattomien rahoitusvarojen yhteenlaskettu kirjanpitoarvo (vähennettynä lyhyillä positioilla)

Johdannaisvaroihin kuulumattomat rahoitusvarat tilinpäätössalkuittan

Lyhyet positiot

 

Johdannaiset, joilla on positiivinen käypä arvo

Johdannaiset, joilla on negatiivinen käypä arvo

Nimellisarvo

Varaukset

Luottoriskistä johtuvat kertyneet negatiiviset käyvän arvon muutokset

Johdannaiset, joilla on positiivinen käypä arvo – Kirjanpitoarvo

Johdannaiset, joilla on negatiivinen käypä arvo – Kirjanpitoarvo

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat

Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

Joista: lyhyet positiot takaisinmyyntisopimuksista, jotka luokitellaan kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi rahoitusvaroiksi

Joista: käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista tai käypään arvoon omana pääomana arvostettavista johdannaisvaroihin kuulumattomista kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista

Joista: kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti, rahoitusvaroista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, tai käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista

Joista: käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista tai käypään arvoon omana pääomana arvostettavista johdannaisvaroihin kuulumattomista kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista

Kirjanpitoarvo

Nimellisarvo

Kirjanpitoarvo

Nimellisarvo

 

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

010

Vastuut yhteensä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

VASTUIDEN ERITTELY RISKIN, SÄÄNTELYMENETELMÄN JA VASTUURYHMIEN MUKAAN:

020

Luottoriskikehyksen soveltamisalaan kuuluvat vastuut

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Standardimenetelmä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Valtiot

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Aluehallinnot tai paikallisviranomaiset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Kansainväliset organisaatiot

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

IRB-menetelmä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Valtiot

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Aluehallinnot tai paikallisviranomaiset [Valtiot]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Aluehallinnot tai paikallisviranomaiset [Laitokset]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset [Valtiot]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset [Laitokset]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Kansainväliset organisaatiot [Valtiot]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Kansainväliset organisaatiot [Laitokset]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Markkinariskikehyksen soveltamisalaan kuuluvat vastuut

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

VASTUIDEN ERITTELY JÄLJELLÄ OLEVAN MATURITEETIN MUKAAN:

170

[ 0–3 kuukautta [

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

[ 3 kuukautta – 1 vuosi [

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

[ 1–2 vuotta [

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

[ 2–3 vuotta [

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

[ 3–5 vuotta [

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

[ 5–10 vuotta [

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

[10 vuotta – enemmän

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



LIITE II

OMIEN VAROJEN JA OMIEN VAROJEN VAATIMUSTEN RAPORTOINTI

Sisällys

OSA I: YLEISET OHJEET

1

RAKENNE JA KÄYTÄNNÖT

1.1

RAKENNE

1.2

NUMEROINTIKÄYTÄNTÖ

1.3

MERKKIKÄYTÄNTÖ

OSA II: LOMAKKEISIIN LIITTYVÄT OHJEET

1

KUVAUS VAKAVARAISUUDESTA (CA)

1.1

YLEISET HUOMIOT

1.2

C 01.00 – OMAT VARAT (CA1)

1.2.1

POSITIOKOHTAISET OHJEET

1.3

C 02.00 – OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (CA2)

1.3.1

POSITIOKOHTAISET OHJEET

1.4

C 03.00 – VAKAVARAISUUSSUHTEET JA VAKAVARAISUUSTASOT (CA3)

1.4.1

POSITIOKOHTAISET OHJEET

1.5

C 04.00 – LISÄTIETOERÄT (CA4)

1.5.1

POSITIOKOHTAISET OHJEET

1.6

SIIRTYMÄSÄÄNNÖKSET JA MÄÄRÄAJAKSI VAPAUTETUT INSTRUMENTIT: VALTIONTUKEA SISÄLTÄMÄTTÖMÄT INSTRUMENTIT (CA 5)

1.6.1

YLEISET HUOMIOT

1.6.2

C 05.01 – SIIRTYMÄSÄÄNNÖKSET (CA5.1)

1.6.2.1

POSITIOKOHTAISET OHJEET

1.6.3

C 05.02 – MÄÄRÄAJAKSI VAPAUTETUT INSTRUMENTIT: VALTIONTUKEA SISÄLTÄMÄTTÖMÄT INSTRUMENTIT (CA5.2)

1.6.3.1

POSITIOKOHTAISET OHJEET

2

RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT (GS)

2.1

YLEISET HUOMIOT

2.2

YKSITYISKOHTAISET TIEDOT RYHMÄN VAKAVARAISUUDESTA

2.3

TIEDOT YKSITTÄISTEN YHTEISÖJEN OSALLISTUMISESTA RYHMÄN VAKAVARAISUUDEN MUODOSTAMISEEN

2.4

C 06.01 – RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT – YHTEENSÄ (GS TOTAL)

2.5

C 06.02 – RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT (GS)

3

LUOTTORISKILOMAKKEET

3.1

YLEISET HUOMIOT

3.1.1

SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA AIHEUTTAVIEN LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKOIDEN (CRM) RAPORTOINTI

3.1.2

VASTAPUOLIRISKIN RAPORTOINTI

3.2

C 07.00 – LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (CR SA)

3.2.1

YLEISET HUOMIOT

3.2.2

CR SA -LOMAKKEEN SOVELTAMISALA

3.2.3

VASTUIDEN LUOKITTELU VASTUURYHMIIN STANDARDIMENETELMÄN MUKAISESTI

3.2.4

TIETTYJEN VAKAVARAISUUSASETUKSEN 112 ARTIKLASSA TARKOITETTUJEN VASTUURYHMIEN SOVELTAMISALAA KOSKEVIA SELVENNYKSIÄ

3.2.4.1

VASTUURYHMÄ ”SAAMISET LAITOKSILTA”

3.2.4.2

VASTUURYHMÄ ”KATETUT JOUKKOLAINAT”

3.2.4.3

VASTUURYHMÄ ”YHTEISTÄ SIJOITUSTOIMINTAA HARJOITTAVIIN YRITYKSIIN LIITTYVÄT VASTUUT”

3.2.5

POSITIOKOHTAISET OHJEET

3.3

LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (CR IRB)

3.3.1

CR IRB -LOMAKKEEN SOVELTAMISALA

3.3.2

CR IRB -LOMAKKEEN RAKENNE

3.3.3

C 08.01 – LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (CR IRB 1)

3.3.3.1

POSITIOKOHTAISET OHJEET

3.3.4

C 08.02 – LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET JAOTELTUINA VASTAPUOLILUOKKIEN JA -RYHMIEN MUKAAN (CR IRB 2 -LOMAKE)

3.4

LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: MAANTIETEELLISEEN JAKAUTUMISEEN LIITTYVÄT TIEDOT

3.4.1

C 09.01 – VASTUIDEN MAANTIETEELLINEN JAKAUTUMINEN VASTAPUOLEN ASUINPAIKAN MUKAAN: STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET VASTUUT (CR GB 1)

3.4.1.1

POSITIOKOHTAISET OHJEET

3.4.2

C 09.02 – VASTUIDEN MAANTIETEELLINEN JAKAUTUMINEN VASTAPUOLEN ASUINPAIKAN MUKAAN: IRB-MENETELMÄN MUKAISET VASTUUT (CR GB 2)

3.4.2.1

POSITIOKOHTAISET OHJEET

3.4.3

C 09.04 – SELLAISTEN LUOTTOVASTUIDEN ERITTELY, JOTKA OVAT MERKITYKSELLISIÄ LASKETTAESSA VASTASYKLISTÄ PUSKURIKANTAA MAITTAIN JA LAITOSKOHTAISTA VASTASYKLISTÄ PUSKURIKANTAA (CCB)

3.4.3.1

YLEISET HUOMIOT

3.4.3.2

POSITIOKOHTAISET OHJEET

3.5

C 10.01 JA C 10.02 – SISÄISTEN LUOTTOLUOKITUSTEN MENETELMÄN (IRB-MENETELMÄN) MUKAISET OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET (CR EQU IRB 1 JA CR EQU IRB 2)

3.5.1

YLEISET HUOMIOT

3.5.2

POSITIOKOHTAISET OHJEET (SOVELLETAAN SEKÄ CR EQU IRB 1 -LOMAKKEESEEN ETTÄ CR EQU IRB 2 -LOMAKKEESEEN)

3.6

C 11.00 – SELVITYS-/TOIMITUSRISKI (CR SETT)

3.6.1

YLEISET HUOMIOT

3.6.2

POSITIOKOHTAISET OHJEET

3.7

C 12.00 – LUOTTORISKI: ARVOPAPERISTAMISET – STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (CR SEC SA)

3.7.1

YLEISET HUOMIOT

3.7.2

POSITIOKOHTAISET OHJEET

3.8

C 13.00 – LUOTTORISKI – ARVOPAPERISTAMISET: IRB-MENETELMÄN MUKAISET OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (CR SEC IRB)

3.8.1

YLEISET HUOMIOT

3.8.2

POSITIOKOHTAISET OHJEET

3.9

C 14.00 – ARVOPAPERISTAMISIA KOSKEVAT TARKEMMAT TIEDOT (SEC DETAILS)

3.9.1

YLEISET HUOMIOT

3.9.2

POSITIOKOHTAISET OHJEET

4.

OPERATIIVISEN RISKIN LOMAKKEET

4.1

C 16.00 – OPERATIIVINEN RISKI (OPR)

4.1.1

YLEISET HUOMIOT

4.1.2

POSITIOKOHTAISET OHJEET

4.2

OPERATIIVINEN RISKI: YKSITYISKOHTAISET TIEDOT EDELLISVUOTTA KOSKEVISTA TAPPIOISTA (OPR DETAILS)

4.2.1

YLEISET HUOMIOT

4.2.2

C 17.01: EDELLISVUOTTA KOSKEVAT OPERATIIVISESTA RISKISTÄ AIHEUTUVAT TAPPIOT JA KORVAUKSET LIIKETOIMINTA-ALUEIDEN JA TAPAHTUMATYYPPIEN MUKAAN (OPR DETAILS 1)

4.2.2.1

YLEISET HUOMIOT

4.2.2.2

POSITIOKOHTAISET OHJEET

4.2.3

C 17.02: OPERATIIVINEN RISKI: YKSITYISKOHTAISET TIEDOT EDELLISVUOTTA KOSKEVISTA SUURIMMISTA TAPPION SYNNYTTÄVISTÄ TAPAHTUMISTA (OPR DETAILS 2)

4.2.3.1

YLEISET HUOMIOT

4.2.3.2

POSITIOKOHTAISET OHJEET

5

MARKKINARISKILOMAKKEET

5.1

C 18.00 – MARKKINARISKI: KAUPANKÄYNNIN KOHTEENA OLEVIEN VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISTEN RAHOITUSINSTRUMENTTIEN POSITIORISKEIHIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA TDI)

5.1.1

YLEISET HUOMIOT

5.1.2

POSITIOKOHTAISET OHJEET

5.2

C 19.00 – MARKKINARISKI: ARVOPAPERISTAMISIIN LIITTYVÄÄN ERITYISRISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA SEC)

5.2.1

YLEISET HUOMIOT

5.2.2

POSITIOKOHTAISET OHJEET

5.3

C 20.00 – MARKKINARISKI: KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKUUN LIITTYVÄÄN ERITYISRISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA CTP)

5.3.1

YLEISET HUOMIOT

5.3.2

POSITIOKOHTAISET OHJEET

5.4

C 21.00 – MARKKINARISKI: OSAKKEISIIN LIITTYVÄÄN POSITIORISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA EQU)

5.4.1

YLEISET HUOMIOT

5.4.2

POSITIOKOHTAISET OHJEET

5.5

C 22.00 – MARKKINARISKI: VALUUTTAKURSSIRISKIIN SOVELLETTAVAT STANDARDIMENETELMÄT (MKR SA FX)

5.5.1

YLEISET HUOMIOT

5.5.2

POSITIOKOHTAISET OHJEET

5.6

C 23.00 – MARKKINARISKI: HYÖDYKKEISIIN SOVELLETTAVAT STANDARDIMENETELMÄT (MKR SA COM)

5.6.1

YLEISET HUOMIOT

5.6.2

POSITIOKOHTAISET OHJEET

5.7

C 24.00 – MARKKINARISKIN SISÄISET MALLIT (MKR IM)

5.7.1

YLEISET HUOMIOT

5.7.2

POSITIOKOHTAISET OHJEET

5.8

C 25.00 – VASTUUN ARVONOIKAISURISKI (CVA)

5.8.1

POSITIOKOHTAISET OHJEET

6

C 33.00 – SAAMISET JULKISYHTEISÖILTÄ (GOV)

6.1

YLEISET HUOMIOT

6.2

”JULKISYHTEISÖILTÄ” OLEVIA SAAMISIA KOSKEVAN LOMAKKEEN LAAJUUS

6.3

POSITIOKOHTAISET OHJEET

OSA I: YLEISET OHJEET

1   RAKENNE JA KÄYTÄNNÖT

1.1   RAKENNE

1. Raportointikehys koostuu kaiken kaikkiaan viidestä raportointilomakkeiden sarjasta:

a) vakavaraisuus, kuvaus lakisääteisestä pääomasta, kokonaisriskin määrä;

b) ryhmän vakavaraisuus, kuvaus siitä, miten kaikki raportoivan yhteisön kanssa konsolidoidut yksittäiset yhteisöt ovat täyttäneet niitä koskevat vakavaraisuusvaatimukset;

c) luottoriski (mukaan luettuina vastapuoli-, laimentumis- ja selvitysriskit);

d) markkinariski (mukaan luettuina kaupankäyntivaraston positioriski, valuuttakurssiriski, hyödykeriski ja vastuun arvonoikaisuriski);

e) operatiivinen riski.

2. Kunkin lomakkeen osalta annetaan lainsäädäntöviittaukset. Tämä teknisen täytäntöönpanostandardin osa sisältää tarkemmat lisätiedot kunkin lomakesarjan raportointiin liittyvistä yleisistä näkökohdista sekä positiokohtaiset ohjeet ja validointisäännöt.

3. Laitosten on täytettävä ainoastaan ne lomakkeet, jotka ovat omien varojen vaatimusten määrittämisessä käytetyn menetelmän kannalta merkityksellisiä.

1.2   NUMEROINTIKÄYTÄNTÖ

4. Tässä asiakirjassa noudatetaan seuraavassa taulukossa esitettyä merkintäkäytäntöä, kun viitataan lomakkeiden sarakkeisiin, riveihin ja soluihin. Näitä numerokoodeja käytetään laajasti validointisäännöissä.

5. Ohjeissa noudatetaan seuraavaa yleistä merkintätapaa: {lomake;rivi;sarake}.

6. Kun on kyse lomakkeen sisällä tehtävistä validoinneista, joissa käytetään ainoastaan kyseiseen lomakkeeseen sisältyviä tietoelementtejä, merkinnöissä ei viitata itse lomakkeeseen: {rivi;sarake}.

7. Lomakkeissa, joissa on ainoastaan yksi sarake, viitataan vain riveihin: {lomake;rivi}.

8. Asteriskia (*) käytetään ilmaisemaan, että validointi kohdistuu edellä määriteltyihin riveihin tai sarakkeisiin.

1.3   MERKKIKÄYTÄNTÖ

9. Määrät, jotka lisäävät omia varoja tai omien varojen vaatimuksia, ilmoitetaan positiivisina lukuina. Vastaavasti määrät, jotka vähentävät omien varojen kokonaismäärää tai omien varojen vaatimuksia, ilmoitetaan negatiivisina lukuina. Jos jonkin erän otsaketta edeltää miinusmerkki (–), tämä on osoitus siitä, ettei erää ole tarkoitus ilmoittaa positiivisena lukuna.

OSA II: LOMAKKEISIIN LIITTYVÄT OHJEET

1   KUVAUS VAKAVARAISUUDESTA (CA)

1.1   YLEISET HUOMIOT

10. CA-lomakkeet sisältävät tietoa ensimmäiseen pilariin kuuluvista osoittajista (omista varoista, ensisijaisesta pääomasta eli T1-pääomasta ja ydinpääomasta eli CET1-pääomasta), nimittäjästä (omien varojen vaatimuksista) ja siirtymäsäännöksistä, ja ne jakautuvat viiteen lomakkeeseen:

a) CA1-lomake sisältää laitosten omien varojen määrän, joka on ilmoitettava jaettuna niihin omaisuuseriin, joista mainittu määrä muodostuu. Yhteenlaskettuun omien varojen määrään sisältyy eri pääomatyyppeihin kohdistuvien siirtymäsäännösten kokonaisvaikutus.

b) CA2-lomakkeessa esitetään yhteenveto asetuksen (EU) N:o 575/2013, jäljempänä ”vakavaraisuusasetus”, 92 artiklan 3 kohdassa määritellyistä kokonaisriskien määristä.

c) CA3-lomake sisältää osuudet, joille on määritetty vakavaraisuusasetuksessa vähimmäistaso, ja joitakin muita niihin liittyviä tietoja.

d) CA4-lomake sisältää CA1-lomakkeen omaisuuserien laskentaan tarvittavat lisätietoerät sekä vakavaraisuusdirektiivin pääomapuskureita koskevia tietoja.

e) CA5-lomake sisältää tietoja, jotka tarvitaan laskettaessa siirtymäsäännösten vaikutuksia omiin varoihin. CA5 poistuu käytöstä, kun siirtymäsäännösten voimassaolo päättyy.

11. Nämä lomakkeet koskevat kaikkia raportoivia yhteisöjä riippumatta siitä, mitä tilinpäätössäännöstöä ne noudattavat, vaikka tietyt osoittajaan sisältyvät erät koskevatkin nimenomaan IAS/IFRS-tyypin arvostussääntöjä soveltavia yhteisöjä. Nimittäjään sisältyvät tiedot liittyvät yleensä lopullisiin tuloksiin, jotka ilmoitetaan vastaavissa kokonaisriskin määrän laskentaan tarkoitetuissa lomakkeissa.

12. Omien varojen kokonaismäärä koostuu eri pääomatyypeistä: ensisijaisesta pääomasta (T1), joka on ydinpääoman (CET1) ja ensisijaisen lisäpääoman (AT1) summa, ja toissijaisesta pääomasta (T2).

13. Siirtymäsäännöksiä käsitellään CA-lomakkeissa seuraavasti:

a) CA1-lomakkeen erät ilmoitetaan yleensä bruttomääräisinä ilman siirtymäkauden oikaisuja. Tämä tarkoittaa sitä, että CA1-lomakkeen eriä koskevat luvut lasketaan lopullisten säännösten mukaisesti (ikään kuin siirtymäsäännöksiä ei olisikaan), paitsi jos on kyse eristä, joiden avulla kuvataan siirtymäsäännösten vaikutuksia. Kutakin pääomatyyppiä (eli CET1-, AT1- ja T2-pääomia) kohden on kolme eri omaisuuserää, joihin kaikki siirtymäsäännöksistä aiheutuvat oikaisut sisällytetään.

b) Siirtymäsäännökset voivat vaikuttaa myös AT1- ja T2-pääomien alijäämään (eli vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan j alakohdalla ja 56 artiklan e alakohdalla säänneltyihin tilanteisiin, joissa tehdyt vähennykset ylittävät AT1- tai T2-pääoman määrän), joten sellaiset erät, jotka sisältävät tämänkaltaisia alijäämiä, voivat kuvastaa epäsuorasti siirtymäsäännösten vaikutuksia.

c) CA5-lomaketta käytetään yksinomaan siirtymäsäännöksiä koskevaan raportointiin.

14. Toisen pilarin vaatimuksia voidaan käsitellä EU:ssa eri tavoin (neljännen vakavaraisuusdirektiivin 104 artiklan 2 kohta on saatettava osaksi kansallista lainsäädäntöä). Vakavaraisuusasetuksen mukaiseen vakavaraisuusraportointiin sisällytetään ainoastaan toisen pilarin vaatimusten vaikutukset vakavaraisuussuhteeseen tai tavoitesuhteeseen. Toisen pilarin vaatimusten yksityiskohtainen raportointi ei kuulu vakavaraisuusasetuksen 99 artiklan soveltamisalaan.

a) Lomakkeet CA1, CA2 ja CA5 sisältävät ainoastaan ensimmäiseen pilariin kuuluvia tietoja.

b) Lomake CA3 sisältää koostetut tiedot toisen pilarin synnyttämien lisävaatimusten vaikutuksista vakavaraisuussuhteeseen. Yhdessä tietosarjassa keskitytään siihen, miten omaisuuserien määrät vaikuttavat suhteeseen, ja toisessa tietosarjassa keskitytään tarkastelemaan varsinaista suhdetta. Kummallakaan suhteita kuvaavalla tietosarjalla ei ole muuta yhteyttä lomakkeisiin CA1, CA2 tai CA5.

c) Lomakkeeseen CA4 sisältyy yksi solu, joka koskee toiseen pilariin liittyviä omien varojen lisävaatimuksia. Tämä solu ei ole validointisääntöjen kautta minkäänlaisessa yhteydessä CA3-lomakkeen vakavaraisuussuhteisiin, vaan se ilmentää vakavaraisuusdirektiivin 104 artiklan 2 kohtaa, jossa omien varojen lisävaatimukset mainitaan erikseen vaihtoehtona toista pilaria koskevalle päätöksenteolle.

1.2   C 01.00 – OMAT VARAT (CA1)

1.2.1   Positiokohtaiset ohjeet



Rivi

Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet

010

1  Omat varat

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 118 kohta ja 72 artikla

Laitoksen omat varat koostuvat sen ensisijaisen pääoman (T1) ja toissijaisen pääoman (T2) summasta.

015

1.1  Ensisijainen pääoma (T1)

Vakavaraisuusasetuksen 25 artikla

Ensisijainen pääoma (T1) on ydinpääoman (CET1) ja ensisijaisen lisäpääoman (AT1) summa.

020

1.1.1  Ydinpääoma (CET1)

Vakavaraisuusasetuksen 50 artikla

030

1.1.1.1  Ydinpääomaksi (CET1) hyväksyttävät pääomainstrumentit

Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 1 kohdan a ja b alakohta, 27–30 artikla, 36 artiklan 1 kohdan f alakohta ja 42 artikla

040

1.1.1.1.1  Maksetut pääomainstrumentit

Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 1 kohdan a alakohta ja 27–31 artikla

Tähän kohtaan sisällytetään keskinäisten yhtiöiden, osuuskuntien tai vastaavien laitosten pääomainstrumentit (vakavaraisuusasetuksen 27 ja 29 artikla).

Siihen ei sisällytetä instrumentteihin liittyvää ylikurssirahastoa.

Viranomaisten kriisitilanteissa merkitsemät pääomainstrumentit sisällytetään tähän, jos vakavaraisuusasetuksen 31 artiklan kaikki edellytykset täyttyvät.

045

1.1.1.1.1*  Joista: viranomaisten kriisitilanteissa merkitsemät pääomainstrumentit

Vakavaraisuusasetuksen 31 artikla

Viranomaisten kriisitilanteissa merkitsemät pääomainstrumentit sisällytetään ydinpääomaan (CET1), jos vakavaraisuusasetuksen 31 artiklan kaikki edellytykset täyttyvät.

050

1.1.1.1.2*  Lisätietoerä: ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit

Vakavaraisuusasetuksen 28 artiklan 1 kohdan b, l ja m alakohta

Alakohdissa säädetyt edellytykset kuvastavat erilaisia pääomatilanteita, jotka voivat muuttua, minkä vuoksi tässä ilmoitettava määrä voi olla hyväksyttävä myöhempien kausien aikana.

Ilmoitettavaan määrään ei sisällytetä instrumentteihin liittyvää ylikurssirahastoa.

060

1.1.1.1.3  Ylikurssirahasto

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 kohta ja 26 artiklan 1 kohdan b alakohta

Ylikurssirahastolla tarkoitetaan samaa kuin sovellettavassa tilinpäätössäännöstössä.

Tässä kohdassa ilmoitettava määrä on ”Maksettuihin pääomainstrumentteihin” liittyvä osa.

070

1.1.1.1.4  (-) Omat ydinpääoman (CET1) instrumentit

Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan f alakohta ja 42 artikla

Näillä tarkoitetaan omaa ydinpääomaa (CET1), joka on raportoivan laitoksen tai ryhmän hallussa raportointipäivänä. Tätä erää koskevat vakavaraisuusasetuksen 42 artiklassa säädetyt poikkeukset.

Kohtaan ”Ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit” sisällytettäviä osakkeiden omistusosuuksia ei ilmoiteta tällä rivillä.

Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä omiin osakkeisiin liittyvä ylikurssirahasto.

Erät 1.1.1.1.4–1.1.1.1.4.3 eivät sisällä tosiasiallisia tai ehdollisia omien ydinpääoman (CET1) instrumenttien ostovelvoitteita. Tosiasialliset tai ehdolliset omien ydinpääoman (CET1) instrumenttien ostovelvoitteet ilmoitetaan erikseen erässä 1.1.1.1.5.

080

1.1.1.1.4.1  (-) Suorat ydinpääoman (CET1) instrumenttien omistusosuudet

Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan f alakohta ja 42 artikla

Näitä ovat erään 1.1.1.1 kuuluvat ydinpääoman (CET1) instrumentit, jotka ovat konsolidoidun ryhmän laitosten hallussa.

Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä kaupankäyntivarastoon kuuluvat omistusosuudet, jotka on laskettu pitkän nettoposition perusteella vakavaraisuusasetuksen 42 artiklan a alakohdassa esitetyllä tavalla.

090

1.1.1.1.4.2  (-) Välilliset ydinpääoman (CET1) instrumenttien omistusosuudet

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta, 36 artiklan 1 kohdan f alakohta ja 42 artikla

091

1.1.1.1.4.3  (-) Synteettiset ydinpääoman (CET1) instrumenttien omistusosuudet

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta, 36 artiklan 1 kohdan f alakohta ja 42 artikla

092

1.1.1.1.5  (-) Tosiasialliset tai ehdolliset velvoitteet ostaa omat ydinpääoman (CET1) instrumentit

Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan f alakohta ja 42 artikla

Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan f alakohdan mukaan ”sellaiset omat ydinpääoman instrumentit, jotka laitos on tosiasiallisesti tai ehdollisesti velvollinen ostamaan olemassa olevan sopimusvelvoitteen mukaisesti”, on vähennettävä.

130

1.1.1.2  Kertyneet voittovarat

Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 1 kohdan c alakohta ja 2 kohta

Kertyneisiin voittovaroihin sisällytetään edellisen vuoden aikana kertyneet voitot sekä hyväksyttävät kesken tilikauden tai tilikauden päätteeksi kertyneet voitot.

140

1.1.1.2.1  Edellisvuosien kertyneet voittovarat

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 kohta ja 26 artiklan 1 kohdan c alakohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 123 kohdassa tarkoitetaan kertyneillä voittovaroilla ”edellisten tilikausien lopullisen tuloksen käsittelyn yhteydessä syntyneitä voittoja ja tappioita sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti”.

150

1.1.1.2.2  Hyväksyttävät voitot tai tappiot

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 121 kohta, 26 artiklan 2 kohta ja 36 artiklan 1 kohdan a alakohta

Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 2 kohdassa sallitaan kesken tilikauden tai tilikauden päätteeksi kertyneiden voittojen sisällyttäminen kertyneisiin voittovaroihin toimivaltaisten viranomaisten etukäteisellä luvalla, mikäli tietyt ehdot täyttyvät.

Toisaalta tappiot on vähennettävä ydinpääomasta (CET1), kuten vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan a alakohdassa todetaan.

160

1.1.1.2.2.1  Emoyrityksen omistajille osoitettava voitto tai tappio

Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 2 kohta ja 36 artiklan 1 kohdan a alakohta

Ilmoitettava määrä on tilinpäätöksen tuloslaskelmassa ilmoitettu voitto tai tappio.

170

1.1.1.2.2.2  (-) Ei-hyväksyttävä osuus kesken tilikauden tai tilikauden päätteeksi kertyneistä voitoista

Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 2 kohta

Tälle riville ei merkitä mitään lukua, jos laitos on ilmoittanut viitekaudelta tappioita. Tämä johtuu siitä, että tappiot vähennetään kokonaan ydinpääomasta (CET1).

Jos laitos ilmoittaa voittoja, tässä kohdassa ilmoitetaan se osa voitoista, jota ei voida hyväksyä vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 2 kohdan mukaisesti (eli voitot, joita ei ole tilintarkastettu, ja ennakoitavissa olevat kulut tai osingot).

Huomattakoon, että kun voittoja ilmoitetaan, vähennettävään määrään on sisällytettävä ainakin väliosingot.

180

1.1.1.3  Kertyneet muun laajan tuloksen erät

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 kohta ja 26 artiklan 1 kohdan d alakohta

Määrä ilmoitetaan siten, että siitä on vähennetty laskentahetkellä odotettavissa olevat verot, ja se lasketaan ennen omiin varoihin sovellettavien suodattimien käyttöä. Ilmoitettava määrä on määritettävä komission delegoidun asetuksen (EU) N:o 241/2014 13 artiklan 4 kohdan mukaisesti.

200

1.1.1.4  Muut rahastot

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 117 kohta ja 26 artiklan 1 kohdan e alakohta

Muilla rahastoilla tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksessa ”sovellettavassa tilinpäätössäännöstössä tarkoitettuja rahastoja, jotka on esitettävä sovellettavan tilinpäätösstandardin mukaisesti, lukuun ottamatta kuitenkaan eriä, jotka on jo sisällytetty kertyneisiin muun laajan tuloksen eriin tai kertyneisiin voittovaroihin”.

Määrä ilmoitetaan siten, että siitä on vähennetty laskentahetkellä odotettavissa olevat verot.

210

1.1.1.5  Yleisten pankkiriskien rahastot

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 112 kohta ja 26 artiklan 1 kohdan f alakohta

Yleisten pankkiriskien rahastoilla tarkoitetaan direktiivin 86/635/ETY 38 artiklassa ”niitä summia, jotka luottolaitos päättää panna syrjään sellaisten riskien kattamiseksi, kun tämä pankkitoimintaan liittyvien erityisriskien vuoksi on tarpeen”.

Määrä ilmoitetaan siten, että siitä on vähennetty laskentahetkellä odotettavissa olevat verot.

220

1.1.1.6  Määräajaksi vapautetuista ydinpääoman (CET1) instrumenteista aiheutuvat siirtymäkauden oikaisut

Vakavaraisuusasetuksen 483 artiklan 1–3 kohta ja 484–487 artikla

Kohtaan sisällytetään niiden pääomainstrumenttien määrä, jotka on siirtymäkauden aikana vapautettu määräajaksi uusista säännöksistä ydinpääomana (CET1). Ilmoitettava määrä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta.

230

1.1.1.7  Ydinpääomaan (CET1) sisällytetyt vähemmistöosuudet

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 120 kohta ja 84 artikla

Tässä tarkoitetaan tytäryritysten vähemmistöosuuksien kaikkien sellaisten määrien summaa, jotka sisältyvät konsolidoituun ydinpääomaan (CET1).

240

1.1.1.8  Muista vähemmistöosuuksista aiheutuvat siirtymäkauden oikaisut

Vakavaraisuusasetuksen 479 ja 480 artikla

Tässä ilmoitetaan siirtymäsäännöksistä aiheutuvat vähemmistöosuuksien oikaisut. Tämä erä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta.

250

1.1.1.9  Omiin varoihin sovellettavista suodattimista aiheutuvat ydinpääoman (CET1) oikaisut

Vakavaraisuusasetuksen 32–35 artikla

260

1.1.1.9.1  (-) Arvopaperistetuista omaisuuseristä aiheutuvat oman pääoman lisäykset

Vakavaraisuusasetuksen 32 artiklan 1 kohta

Ilmoitettava määrä on sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukainen laitoksen oman pääoman lisäys, joka johtuu arvopaperistetuista omaisuuseristä.

Tähän erään sisällytetään esimerkiksi tuleva marginaalitulo, joka tuottaa laitokselle myyntivoittoa, tai arvopaperistamisen alullepanijoiden tapauksessa arvopaperistettujen omaisuuserien ennakoitujen tulojen aktivoinnista saadut nettovoitot, jotka tarjoavat erillisen turvan arvopaperistetuille omaisuuserille.

270

1.1.1.9.2  Rahavirran suojaus

Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan a alakohta

Ilmoitettava määrä voi olla joko positiivinen tai negatiivinen. Määrä on positiivinen, jos rahavirtojen suojauksista syntyy tappiota (eli jos tämä pienentää omaa pääomaa), ja päinvastoin. Näin ollen lukua edeltävä merkki on päinvastainen kuin kirjanpitolaskelmissa.

Määrästä vähennetään laskentahetkellä odotettavissa olevat verot.

280

1.1.1.9.3  Käypään arvoon arvostettuihin velkoihin liittyviä omia luottoriskejä koskevista muutoksista aiheutuvat kumulatiiviset voitot ja tappiot

Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan b alakohta

Ilmoitettava määrä voi olla joko positiivinen tai negatiivinen. Määrä on positiivinen, jos oman luottoriskin muutoksista on aiheutunut tappiota (eli jos tämä pienentää omaa pääomaa), ja päinvastoin. Näin ollen lukua edeltävä merkki on päinvastainen kuin kirjanpitolaskelmissa.

Tilintarkastamatonta voittoa ei sisällytetä tähän erään.

285

1.1.1.9.4  Käypään arvoon arvostetut voitot ja tappiot, jotka aiheutuvat johdannaisvelkoihin liittyvästä laitoksen omasta luottoriskistä

Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan c alakohta ja 2 kohta

Ilmoitettava määrä voi olla joko positiivinen tai negatiivinen. Määrä on positiivinen, jos oman luottoriskin muutoksista on aiheutunut tappiota, ja päinvastoin. Näin ollen lukua edeltävä merkki on päinvastainen kuin kirjanpitolaskelmissa.

Tilintarkastamatonta voittoa ei sisällytetä tähän erään.

290

1.1.1.9.5  (-) Varovaista arvostamista koskevista vaatimuksista aiheutuvat arvonoikaisut

Vakavaraisuusasetuksen 34 ja 105 artikla

Tähän sisällytetään kaupankäyntivarastoon kuuluvien tai kuulumattomien vastuiden käyvän arvon oikaisut, jotka aiheutuvat vakavaraisuusasetuksen 105 artiklassa asetetuista tiukemmista varovaista arvostamista koskevista vaatimuksista.

300

1.1.1.10  (-) Liikearvo

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 kohta, 36 artiklan 1 kohdan b alakohta ja 37 artikla

310

1.1.1.10.1  (-) Aineettomiin hyödykkeisiin laskettava liikearvo

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 kohta ja 36 artiklan 1 kohdan b alakohta

Liikearvolla tarkoitetaan samaa kuin sovellettavassa tilinpäätössäännöstössä.

Tässä ilmoitettava määrä on sama kuin taseessa.

320

1.1.1.10.2  (-) Merkittävien sijoitusten arvostukseen sisältyvä liikearvo

Vakavaraisuusasetuksen 37 artiklan b alakohta ja 43 artikla

330

1.1.1.10.3  Liikearvoon liittyvät laskennalliset verovelat

Vakavaraisuusasetuksen 37 artiklan a alakohta

Tässä ilmoitetaan sellaisten laskennallisten verovelkojen määrä, jotka mitätöityisivät, jos liikearvo alenisi tai jos se kirjattaisiin pois taseesta sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti.

340

1.1.1.11  (-) Muut aineettomat hyödykkeet

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 kohta, 36 artiklan 1 kohdan b alakohta ja 37 artiklan a alakohta

Muut aineettomat hyödykkeet ovat sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisia aineettomia hyödykkeitä, joihin ei kuulu sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaista liikearvoa.

350

1.1.1.11.1  (-) Muut aineettomat hyödykkeet ennen laskennallisten verovelkojen vähentämistä

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 kohta ja 36 artiklan 1 kohdan b alakohta

Muut aineettomat hyödykkeet ovat sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisia aineettomia hyödykkeitä, joihin ei kuulu sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaista liikearvoa.

Tässä kohdassa ilmoitettavan määrän on vastattava taseessa ilmoitettua aineettomien hyödykkeiden määrää, johon ei kuulu liikearvoa.

360

1.1.1.11.2  Muihin aineettomiin hyödykkeisiin liittyvät laskennalliset verovelat

Vakavaraisuusasetuksen 37 artiklan a alakohta

Tässä tarkoitetaan sellaisten laskennallisten verovelkojen määrää, jotka mitätöityisivät, jos aineettomien hyödykkeiden, joihin ei kuulu liikearvoa, arvo alenisi tai ne kirjattaisiin pois taseesta sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti.

370

1.1.1.12  (-) Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat laskennalliset verosaamiset, jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena ja joista on vähennetty niihin liittyvät verovelat

Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan c alakohta ja 38 artikla

380

1.1.1.13  (-) Odotettuihin tappioihin käytettäviin luottoriskin oikaisuihin liittyvä alijäämä (IRB)

Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan d alakohta ja 40, 158 ja 159 artikla

Ilmoitettavaa määrää ”ei saa pienentää tulevista veronalaisista voitoista riippuvien laskennallisten verosaamisten määrän lisäyksellä tai muiden ylimääräisten verovaikutusten perusteella, joita voi esiintyä, jos varaukset nousevat samalle tasolle kuin odotetut tappiot” (vakavaraisuusasetuksen 40 artikla).

390

1.1.1.14  (-) Etuuspohjaisen eläkerahaston varat

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 109 kohta ja 36 artiklan 1 kohdan e alakohta ja 41 artikla

400

1.1.1.14.1  (-) Etuuspohjaisen eläkerahaston varat

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 109 kohta ja 36 artiklan 1 kohdan e alakohta

Etuuspohjaisen eläkerahaston varoilla tarkoitetaan ”tapauksen mukaan etuuspohjaisen eläkerahaston tai -järjestelyn varoja, jotka lasketaan sen jälkeen, kun niistä on vähennetty samaan rahastoon tai järjestelyyn liittyvät velvoitteet”.

Tässä kohdassa ilmoitettavan määrän on vastattava taseessa ilmoitettua määrää (jos ne ilmoitetaan erikseen).

410

1.1.1.14.2  Etuuspohjaisen eläkerahaston varoihin liittyvät laskennalliset verovelat

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 ja 109 kohta ja 41 artiklan 1 kohdan a alakohta

Tässä tarkoitetaan sellaisten laskennallisten verovelkojen määrää, jotka mitätöityisivät, jos etuuspohjaisen eläkerahaston varojen arvo alenisi tai ne kirjattaisiin pois taseesta sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti.

420

1.1.1.14.3  Etuuspohjaisen eläkerahaston varat, joihin on laitokselle myönnetty oikeus käyttää rajoituksettomasti

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 109 kohta ja 41 artiklan 1 kohdan b alakohta

Tässä kohdassa ilmoitetaan määrä vain siinä tapauksessa, että toimivaltainen viranomainen on antanut etukäteisen luvan pienentää etuuspohjaisen eläkerahaston varojen vähennettävää määrää.

Tälle riville sisällytettäville erille annetaan luottoriskivaatimusten edellyttämä riskipaino.

430

1.1.1.15  (-) Ydinpääoman (CET1) keskinäiset ristiinomistukset

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 122 kohta, 36 artiklan 1 kohdan g alakohta ja 44 artikla

Tässä tarkoitetaan sellaisia omistusosuuksia (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumenteista, joihin liittyy keskinäinen ristiinomistus, jolla toimivaltaisen viranomaisen mielestä pyritään lisäämään keinotekoisesti laitoksen omia varoja.

Ilmoitettava määrä on laskettava pitkien bruttopositioiden perusteella, ja määrään on sisällytettävä luokkaan 1 sijoitettavat vakuutussektorin omat varat.

440

1.1.1.16  (-) Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) eristä tehtävät vähennykset, jotka ylittävät ensisijaisen lisäpääoman (AT1)

Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan j alakohta

Ilmoitettava määrä saadaan suoraan CA1-lomakkeen kohdasta ”Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) eristä tehtävät vähennykset, jotka ylittävät ensisijaisen lisäpääoman (AT1)”. Määrä on vähennettävä ydinpääomasta (CET1).

450

1.1.1.17  (-) Finanssialan ulkopuoliset huomattavat omistusosuudet, joihin voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250  prosentin riskipainoa

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 36 kohta, 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan i alakohta ja 89–91 artikla

Huomattavilla omistusosuuksilla tarkoitetaan ”suoraa tai välillistä omistusosuutta yrityksessä, kun tämä osuus on vähintään 10 prosenttia pääomasta tai äänioikeuksista tai kun sen nojalla on mahdollista vaikuttaa huomattavasti kyseisen yrityksen johtamiseen”.

Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan i alakohdan mukaan laitos voi vaihtoehtoisesti joko vähentää kyseiset osuudet ydinpääomasta (CET1) (käyttämällä tätä kohtaa) tai soveltaa niihin 1 250 prosentin riskipainoa.

460

1.1.1.18  (-) Arvopaperistamispositiot, joihin voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250  prosentin riskipainoa

Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan ii alakohta, 243 artiklan 1 kohdan b alakohta, 244 artiklan 1 kohdan b alakohta, 258 artikla ja 266 artiklan 3 kohta

Tässä tarkoitetaan arvopaperistamispositioita, joihin sovelletaan 1 250 prosentin riskipainoa mutta jotka voidaan vaihtoehtoisesti vähentää ydinpääomasta (CET1) (vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan ii alakohta). Jälkimmäisessä tapauksessa ne ilmoitetaan tässä erässä.

470

1.1.1.19  (-) Luottokaupan selvitysriski, johon voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250  prosentin riskipainoa

Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan iii alakohta ja 379 artiklan 3 kohta

Luottokaupan selvitysriskiin (vaillinaisiin siirtoihin) sovelletaan 1 250 prosentin riskipainoa viisi pankkipäivää toisen sopimusperusteisen maksu-/toimitusvelvoitteen jälkeen transaktion päättymiseen asti selvitysriskin omien varojen vaatimusten mukaisesti. Vaihtoehtoisesti se voidaan vähentää ydinpääomasta (CET1) (vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan iii alakohta). Jälkimmäisessä tapauksessa se ilmoitetaan tässä erässä.

471

1.1.1.20  (-) Positiot korissa, jolle laitos ei voi määrittää riskipainoa IRB-menetelmällä ja johon voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250 prosentin riskipainoa

Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan iv alakohta ja 153 artiklan 8 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan iv alakohdan mukaan laitos voi vaihtoehtoisesti joko vähentää kyseiset osuudet ydinpääomasta (CET1) (käyttämällä tätä kohtaa) tai soveltaa niihin 1 250 prosentin riskipainoa.

472

1.1.1.21  (-) Oman pääoman ehtoiset sijoitukset sisäisen mallin menetelmää käyttäen, joihin voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250 prosentin riskipainoa

Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan v alakohta ja 155 artiklan 4 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan v alakohdan mukaan laitos voi vaihtoehtoisesti joko vähentää kyseiset osuudet ydinpääomasta (CET1) (käyttämällä tätä kohtaa) tai soveltaa niihin 1 250 prosentin riskipainoa.

480

1.1.1.22  (-) Finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohta, 36 artiklan 1 kohdan h alakohta, 43–46 artikla, 49 artiklan 2 ja 3 kohta ja 79 artikla

Tässä tarkoitetaan ydinpääomasta (CET1) vähennettävää osaa omistusosuuksista, jotka laitoksella on sellaisten (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen instrumenteista, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta.

Ks. vaihtoehdot vähennykselle konsolidointia sovellettaessa (vakavaraisuusasetuksen 49 artiklan 2 ja 3 kohta).

490

1.1.1.23  (-) Vähennyskelpoiset tulevista veronalaisista voitoista riippuvat ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvät laskennalliset verosaamiset

Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan c alakohta, 38 artikla ja 48 artiklan 1 kohdan a alakohta

Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 1 kohdan a alakohdassa säädetyn 10 prosentin kynnysarvon soveltamisalaan kuuluvaa vähennettävää osaa laskennallisista verosaamisista, jotka riippuvat tulevista veronalaisista voitoista ja syntyvät väliaikaisten erojen seurauksena (kun vähennettävästä osasta on ensin vähennetty laskennallisten verovelkojen osa, joka on kohdistettu väliaikaisten erojen seurauksena syntyviin laskennallisiin verosaamisiin vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan 5 kohdan b alakohdan mukaisesti).

500

1.1.1.24  (-) Finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohta, 36 artiklan 1 kohdan i alakohta, 43, 45 ja 47 artikla, 48 artiklan 1 kohdan b alakohta, 49 artiklan 1–3 kohta ja 79 artikla

Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 1 kohdan b alakohdassa säädetyn 10 prosentin kynnysarvon soveltamisalaan kuuluvaa vähennettävää osaa omistusosuuksista, jotka laitoksella on sellaisten (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumenteista, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus.

Ks. vaihtoehdot vähennykselle konsolidointia sovellettaessa (vakavaraisuusasetuksen 49 artiklan 1, 2 ja 3 kohta).

510

1.1.1.25  (-) 17,65 prosentin kynnysarvon ylittävä määrä

Vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 1 kohta

Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 1 kohdassa säädetyn 17,65 prosentin kynnysarvon soveltamisalaan kuuluvaa vähennettävää osaa tulevista veronalaisista voitoista riippuvista ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvistä laskennallisista verosaamisista sekä suorista ja välillisistä omistusosuuksista, jotka laitoksella on sellaisten (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumenteista, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus.

520

1.1.1.26  Muut ydinpääomaa (CET1) koskevat siirtymäkauden oikaisut

Vakavaraisuusasetuksen 469–472, 478 ja 481 artikla

Tässä tarkoitetaan vähennyksiin tehtäviä oikaisuja, jotka aiheutuvat siirtymäsäännöksistä. Ilmoitettava määrä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta.

524

1.1.1.27  (-) Vakavaraisuusasetuksen 3 artiklan nojalla tehtävät ydinpääoman (CET1) lisävähennykset

Vakavaraisuusasetuksen 3 artikla

529

1.1.1.28  Muut ydinpääoman (CET1) osatekijät tai vähennykset

Tämä rivi on luotu yksinomaan raportoinnin joustavoimiseksi. Riviä käytetään vain niissä harvinaisissa tilanteissa, joissa ei ole tehty lopullista päätöstä tiettyjen pääomaerien/-vähennysten ilmoittamisesta tässä CA1-lomakkeessa. Näin ollen tätä riviä käytetään vain silloin, kun ydinpääoman (CET1) osatekijää tai ydinpääoman (CET1) osatekijän vähennystä ei voida kirjata jollekin riveistä 020–524.

Tätä solua ei saa käyttää siihen, että vakavaraisuussuhdelukujen laskentaan otetaan mukaan vakavaraisuusasetuksen soveltamisalaan kuulumattomia pääomaeriä/-vähennyksiä (kuten vakavaraisuusasetuksen soveltamisalan kuulumattomia kansallisia pääomaeriä/-vähennyksiä).

530

1.1.2  ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1)

Vakavaraisuusasetuksen 61 artikla

540

1.1.2.1  Ensisijaiseksi lisäpääomaksi (AT1) hyväksyttävät pääomainstrumentit

Vakavaraisuusasetuksen 51 artiklan a alakohta, 52–54 artikla, 56 artiklan a alakohta ja 57 artikla

550

1.1.2.1.1  Maksetut pääomainstrumentit

Vakavaraisuusasetuksen 51 artiklan a alakohta ja 52–54 artikla

Ilmoitettavaan määrään ei sisällytetä instrumentteihin liittyvää ylikurssirahastoa.

560

1.1.2.1.2 (*)  Lisätietoerä: ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit

Vakavaraisuusasetuksen 52 artiklan 1 kohdan c, e ja f alakohta

Alakohdissa säädetyt edellytykset kuvastavat erilaisia pääomatilanteita, jotka voivat muuttua, minkä vuoksi tässä ilmoitettava määrä voi olla hyväksyttävä myöhempien kausien aikana.

Ilmoitettavaan määrään ei sisällytetä instrumentteihin liittyvää ylikurssirahastoa.

570

1.1.2.1.3  Ylikurssirahasto

Vakavaraisuusasetuksen 51 artiklan b alakohta

Ylikurssirahastolla tarkoitetaan samaa kuin sovellettavassa tilinpäätössäännöstössä.

Tässä kohdassa ilmoitettava määrä on ”Maksettuihin pääomainstrumentteihin” liittyvä osa.

580

1.1.2.1.4  (-) Omat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit

Vakavaraisuusasetuksen 52 artiklan 1 kohdan b alakohta, 56 artiklan a alakohta ja 57 artikla

Näillä tarkoitetaan omia ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentteja, jotka ovat raportoivan laitoksen tai ryhmän hallussa raportointipäivänä. Tätä erää koskevat vakavaraisuusasetuksen 57 artiklassa säädetyt poikkeukset.

Kohtaan ”Ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit” sisällytettäviä osakkeiden omistusosuuksia ei ilmoiteta tällä rivillä.

Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä omiin osakkeisiin liittyvä ylikurssirahasto.

Kohdat 1.1.2.1.4–1.1.2.1.4.3 eivät sisällä tosiasiallisia tai ehdollisia omien ydinpääoman (CET1) instrumenttien ostovelvoitteita. Tosiasialliset tai ehdolliset omien ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenttien ostovelvoitteet ilmoitetaan erikseen kohdassa 1.1.2.1.5.

590

1.1.2.1.4.1  (-) Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenttien omistusosuudet

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta, 52 artiklan 1 kohdan b alakohta, 56 artiklan a alakohta ja 57 artikla

Tässä tarkoitetaan kohtaan 1.1.2.1.1 kuuluvia ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentteja, jotka ovat konsolidoidun ryhmän laitosten hallussa.

620

1.1.2.1.4.2  (-) Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenttien omistusosuudet

Vakavaraisuusasetuksen 52 artiklan 1 kohdan b alakohdan ii alakohta, 56 artiklan a alakohta ja 57 artikla

621

1.1.2.1.4.3  (-) Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenttien omistusosuudet

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta, 52 artiklan 1 kohdan b alakohta, 56 artiklan a alakohta ja 57 artikla

622

1.1.2.1.5  (-) Tosiasialliset tai ehdolliset velvoitteet ostaa omat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit

Vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan a alakohta ja 57 artikla

Vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan a alakohdan mukaan ”omat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, jotka laitos voi joutua ostamaan voimassa olevien sopimusvelvoitteiden vuoksi” on vähennettävä.

660

1.1.2.2  Määräajaksi vapautetuista ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenteista aiheutuvat siirtymäkauden oikaisut

Vakavaraisuusasetuksen 483 artiklan 4 ja 5 kohta ja 484–487, 489 ja 491 artikla

Kohtaan sisällytetään niiden pääomainstrumenttien määrä, jotka on siirtymäkauden aikana vapautettu uusista säännöksistä ensisijaisena lisäpääomana (AT1). Ilmoitettava määrä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta.

670

1.1.2.3  Ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1) sisällytetyt tytäryritysten liikkeeseen laskemat instrumentit

Vakavaraisuusasetuksen 83, 85 ja 86 artikla

Tässä tarkoitetaan tytäryritysten, ehdot täyttävän ensisijaisen pääoman (T1) kaikkien määrien summaa, joka sisältyy konsolidoituun ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1).

Erillisyhtiön liikkeeseen laskema ehdot täyttävä ensisijainen lisäpääoma (AT1) (vakavaraisuusasetuksen 83 artikla) lasketaan mukaan.

680

1.1.2.4  Ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1) sisällytetyistä tytäryritysten liikkeeseen laskemista instrumenteista aiheutuvat siirtymäkauden oikaisut

Vakavaraisuusasetuksen 480 artikla

Tässä tarkoitetaan niitä siirtymäsäännöksistä aiheutuvia oikaisuja, jotka kohdistuvat konsolidoituun ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1) sisältyvään ehdot täyttävään ensisijaiseen pääomaan (T1). Tämä erä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta.

690

1.1.2.5  (-) Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) keskinäiset ristiinomistukset

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 122 kohta, 56 artiklan b alakohta ja 58 artikla

Tässä tarkoitetaan sellaisia omistusosuuksia (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenteista, joihin liittyy keskinäinen ristiinomistus, jolla toimivaltaisen viranomaisen mielestä pyritään lisäämään keinotekoisesti laitoksen omia varoja.

Ilmoitettava määrä on laskettava pitkien bruttopositioiden perusteella, ja määrään on sisällytettävä luokkaan 1 sijoitettavat vakuutussektorin täydentävät omat varat.

700

1.1.2.6  (-) Finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohta, 56 artiklan c alakohta ja 59, 60 ja 79 artikla

Tässä tarkoitetaan ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1) vähennettävää osaa omistusosuuksista, jotka laitoksella on sellaisten (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen instrumenteista, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta.

710

1.1.2.7  (-) Finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 27 kohta, 56 artiklan d alakohta ja 59 ja 79 artikla

Omistusosuudet, jotka laitoksella on sellaisten (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenteista, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, on vähennettävä kokonaan.

720

1.1.2.8  (-) Toissijaisen pääoman (T2) eristä tehtävät vähennykset, jotka ylittävät toissijaisen pääoman (T2)

Vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan e alakohta

Ilmoitettava määrä saadaan suoraan CA1-lomakkeen kohdasta ”Toissijaisen pääoman (T2) eristä tehtävät vähennykset, jotka ylittävät toissijaisen pääoman (T2) (vähennetään ensisijaisesta lisäpääomasta)”.

730

1.1.2.9  Muut ensisijaista lisäpääomaa (AT1) koskevat siirtymäkauden oikaisut

Vakavaraisuusasetuksen 474, 475, 478 ja 481 artikla

Tässä tarkoitetaan siirtymäsäännöksistä aiheutuvia oikaisuja. Ilmoitettava määrä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta.

740

1.1.2.10  Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) eristä tehtävät vähennykset, jotka ylittävät ensisijaisen lisäpääoman (AT1) (vähennetään ydinpääomasta (CET1))

Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan j alakohta

Ensisijainen lisäpääoma (AT1) ei voi olla negatiivinen, mutta ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1) tehtävät vähennykset voivat ylittää ensisijaisen lisäpääoman (AT1) sekä siihen liittyvän ylikurssirahaston määrän. Kun näin tapahtuu, ensisijainen lisäpääoma (AT1) on kirjattava nollaksi, ja vähennykset, jotka ylittävät ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1), on tehtävä ydinpääomasta (CET1).

Tätä kohtaa käytettäessä kohtien 1.1.2.1–1.1.2.12 summa ei ole koskaan alle nolla. Jos tähän kohtaan merkitty luku on positiivinen, kohtaan 1.1.1.16 merkityn luvun on oltava negatiivinen.

744

1.1.2.11  (-) Vakavaraisuusasetuksen 3 artiklan nojalla tehtävät ensisijaisen lisäpääoman (AT1) lisävähennykset

Vakavaraisuusasetuksen 3 artikla

748

1.1.2.12  Muut ensisijaisen lisäpääoman (AT1) osatekijät tai vähennykset

Tämä rivi on luotu yksinomaan raportoinnin joustavoimiseksi. Riviä käytetään vain niissä harvinaisissa tilanteissa, joissa ei ole tehty lopullista päätöstä tiettyjen pääomaerien/-vähennysten ilmoittamisesta tässä CA1-lomakkeessa. Näin ollen tätä riviä käytetään vain silloin, kun ensisijaisen lisäpääoman (AT1) osatekijää tai ensisijaisen lisäpääoman (AT1) osatekijän vähennystä ei voida kirjata jollekin riveistä 530–744.

Tätä solua ei saa käyttää siihen, että vakavaraisuussuhdelukujen laskentaan otetaan mukaan vakavaraisuusasetuksen soveltamisalaan kuulumattomia pääomaeriä/-vähennyksiä (kuten vakavaraisuusasetuksen soveltamisalan kuulumattomia kansallisia pääomaeriä/-vähennyksiä).

750

1.2  TOISSIJAINEN PÄÄOMA (T2)

Vakavaraisuusasetuksen 71 artikla

760

1.2.1  Toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävät pääomainstrumentit ja etuoikeudeltaan huonommat lainat

Vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan a alakohta, 63–65 artikla, 66 artiklan a alakohta ja 67 artikla

770

1.2.1.1  Maksetut pääomainstrumentit ja etuoikeudeltaan huonommat lainat

Vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan a alakohta ja 63 ja 65 artikla

Ilmoitettavaan määrään ei sisällytetä instrumentteihin liittyvää ylikurssirahastoa.

780

1.2.1.2 (*)  Lisätietoerä: ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit ja etuoikeudeltaan huonommat lainat

Vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan c, e ja f alakohta ja 64 artikla

Alakohdissa säädetyt edellytykset kuvastavat erilaisia pääomatilanteita, jotka voivat muuttua, minkä vuoksi tässä ilmoitettava määrä voi olla hyväksyttävä myöhempien kausien aikana.

Ilmoitettavaan määrään ei sisällytetä instrumentteihin liittyvää ylikurssirahastoa.

790

1.2.1.3  Ylikurssirahasto

Vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan b alakohta ja 65 artikla

Ylikurssirahastolla tarkoitetaan samaa kuin sovellettavassa tilinpäätössäännöstössä.

Tässä kohdassa ilmoitettava määrä on ”Maksettuihin pääomainstrumentteihin” liittyvä osa.

800

1.2.1.4  (-) Omat toissijaisen pääoman (T2) instrumentit

Vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan b alakohdan i alakohta, 66 artiklan a alakohta ja 67 artikla

Näillä tarkoitetaan omia toissijaisen pääoman (T2) instrumentteja, jotka ovat raportoivan laitoksen tai ryhmän hallussa raportointipäivänä. Tätä erää koskevat vakavaraisuusasetuksen 67 artiklassa säädetyt poikkeukset.

Kohtaan ”Ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit” sisällytettäviä osakkeiden omistusosuuksia ei ilmoiteta tällä rivillä.

Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä omiin osakkeisiin liittyvä ylikurssirahasto.

Erät 1.2.1.4–1.2.1.4.3 eivät sisällä tosiasiallisia tai ehdollisia omien toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien ostovelvoitteita. Tosiasialliset tai ehdolliset omien toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien ostovelvoitteet ilmoitetaan erikseen kohdassa 1.2.1.5.

810

1.2.1.4.1  (-) Suorat toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien omistusosuudet

Vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan b alakohta, 66 artiklan a alakohta ja 67 artikla

Tässä tarkoitetaan kohtaan 1.2.1.1 kuuluvia toissijaisen pääoman (T2) instrumentteja, jotka ovat konsolidoidun ryhmän laitosten hallussa.

840

1.2.1.4.2  (-) Välilliset toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien omistusosuudet

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta, 63 artiklan b alakohta, 66 artiklan a alakohta ja 67 artikla

841

1.2.1.4.3  (-) Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien omistusosuudet

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta, 63 artiklan b alakohta, 66 artiklan a alakohta ja 67 artikla

842

1.2.1.5  (-) Tosiasialliset tai ehdolliset velvoitteet ostaa omat toissijaisen pääoman (T2) instrumentit

Vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan a alakohta ja 67 artikla

Vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan a alakohdan mukaan ”omat toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, jotka laitos voi joutua ostamaan voimassa olevien sopimusvelvoitteiden vuoksi”, on vähennettävä.

880

1.2.2  Määräajaksi vapautetuista toissijaisen pääoman (T2) instrumenteista ja etuoikeudeltaan huonommista lainoista aiheutuvat siirtymäkauden oikaisut

Vakavaraisuusasetuksen 483 artiklan 6 ja 7 kohta ja 484, 486, 488, 490 ja 491 artikla

Kohtaan sisällytetään niiden pääomainstrumenttien määrä, jotka on siirtymäkauden aikana vapautettu uusista säännöksistä toissijaisena pääomana (T2). Ilmoitettava määrä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta.

890

1.2.3  Toissijaiseen pääomaan (T2) sisällytetyt tytäryritysten liikkeeseen laskemat instrumentit

Vakavaraisuusasetuksen 83, 87 ja 88 artikla

Tässä tarkoitetaan tytäryritysten, ehdot täyttävien omien varojen kaikkien määrien summaa, joka sisältyy konsolidoituun toissijaiseen pääomaan (T2).

Erillisyhtiön liikkeeseen laskema ehdot täyttävä toissijainen pääoma (T2) (vakavaraisuusasetuksen 83 artikla) lasketaan mukaan.

900

1.2.4  Toissijaiseen pääomaan (T2) sisällytetyistä tytäryritysten liikkeeseen laskemista instrumenteista aiheutuvat siirtymäkauden oikaisut

Vakavaraisuusasetuksen 480 artikla

Tässä tarkoitetaan niitä siirtymäsäännöksistä aiheutuvia oikaisuja, jotka kohdistuvat konsolidoituun toissijaiseen pääomaan (T2) sisältyviin ehdot täyttäviin omiin varoihin. Tämä erä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta.

910

1.2.5  IRB-ylijäämä, joka ylittää hyväksyttävät odotetut tappiot

Vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan d alakohta

Niiden laitosten osalta, jotka laskevat riskipainotetut vastuuerät sisäisten luottoluokitusten menetelmän (IRB-menetelmä) mukaisesti, tämä erä sisältää toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävät positiiviset määrät, jotka syntyvät varausten ja odotettujen tappioiden välisestä vertailusta.

920

1.2.6  Yleiset luottoriskioikaisut (standardimenetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan c alakohta

Niiden laitosten osalta, jotka laskevat riskipainotetut vastuuerät standardimenetelmän mukaisesti, tämä erä sisältää toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävät yleiset luottoriskioikaisut.

930

1.2.7  (-) Toissijaisen pääoman (T2) keskinäiset ristiinomistukset

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 122 kohta, 66 artiklan b alakohta ja 68 artikla

Tässä tarkoitetaan sellaisia omistusosuuksia (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumenteista, joihin liittyy keskinäinen ristiinomistus, jolla toimivaltaisen viranomaisen mielestä pyritään lisäämään keinotekoisesti laitoksen omia varoja.

Ilmoitettava määrä on laskettava pitkien bruttopositioiden perusteella, ja määrään on sisällytettävä luokkaan 2 ja luokkaan 3 sijoitettavat vakuutussektorin omat varat.

940

1.2.8  (-) Finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohta, 66 artiklan c alakohta, 68–70 artikla ja 79 artikla

Tässä tarkoitetaan toissijaisesta pääomasta (T2) vähennettävää osaa omistusosuuksista, jotka laitoksella on sellaisten (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen instrumenteista, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta.

950

1.2.9  (-) Finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohta, 66 artiklan d alakohta ja 68, 69 ja 79 artikla

Omistusosuudet, jotka laitoksella on sellaisten (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumenteista, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, on vähennettävä kokonaan.

960

1.2.10  Muut toissijaista pääomaa (T2) koskevat siirtymäkauden oikaisut

Vakavaraisuusasetuksen 476–478 ja 481 artikla

Tässä tarkoitetaan siirtymäsäännöksistä aiheutuvia oikaisuja. Ilmoitettava määrä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta.

970

1.2.11  Toissijaisen pääoman (T2) eristä tehtävät vähennykset, jotka ylittävät toissijaisen pääoman (T2) (vähennetään ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1))

Vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan e alakohta

Toissijainen pääoma (T2) ei voi olla negatiivinen, mutta toissijaisesta pääomasta (T2) tehtävät vähennykset voivat ylittää toissijaisen pääoman (T2) sekä siihen liittyvän ylikurssirahaston määrän. Kun näin tapahtuu, toissijainen pääoma (T2) on kirjattava nollaksi, ja vähennykset, jotka ylittävät toissijaisen pääoman (T2), on tehtävä ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1).

Tätä kohtaa käytettäessä kohtien 1.2.1–1.2.13 summa ei ole koskaan alle nolla. Jos tähän kohtaan merkitty luku on positiivinen, kohtaan 1.1.2.8 merkityn luvun oltava negatiivinen.

974

1.2.12  (-) Vakavaraisuusasetuksen 3 artiklan nojalla tehtävät toissijaisen pääoman (T2) lisävähennykset

Vakavaraisuusasetuksen 3 artikla

978

1.2.13  Muut toissijaisen pääoman (T2) osatekijät tai vähennykset

Tämä rivi on luotu yksinomaan raportoinnin joustavoimiseksi. Riviä käytetään vain niissä harvinaisissa tilanteissa, joissa ei ole tehty lopullista päätöstä tiettyjen pääomaerien/-vähennysten ilmoittamisesta tässä CA1-lomakkeessa. Näin ollen tätä riviä käytetään vain silloin, kun toissijaisen pääoman (T2) osatekijää tai toissijaisen pääoman (T2) osatekijän vähennystä ei voida kirjata jollekin riveistä 750–974.

Tätä solua ei saa käyttää siihen, että vakavaraisuussuhdelukujen laskentaan otetaan mukaan vakavaraisuusasetuksen soveltamisalaan kuulumattomia pääomaeriä/-vähennyksiä (kuten vakavaraisuusasetuksen soveltamisalan kuulumattomia kansallisia pääomaeriä/-vähennyksiä).

1.3   C 02.00 – OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (CA2)

1.3.1   Positiokohtaiset ohjeet



Rivi

Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet

010

1  KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohta ja 95, 96 ja 98 artikla

020

1*  Josta: vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan 2 kohdassa ja 98 artiklassa tarkoitettujen sijoituspalveluyritysten osuus

Tämä kohta koskee sijoituspalveluyrityksiä, jotka kuuluvat vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan 2 kohdan ja 98 artiklan soveltamisalaan.

030

1**  Josta: vakavaraisuusasetuksen 96 artiklan 2 kohdassa ja 97 artiklassa tarkoitettujen sijoituspalveluyritysten osuus

Tämä kohta koskee sijoituspalveluyrityksiä, jotka kuuluvat vakavaraisuusasetuksen 96 artiklan 2 kohdan ja 97 artiklan soveltamisalaan.

040

1.1  LUOTTO-, VASTAPUOLI- JA LAIMENTUMISRISKIEN SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIN RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT

Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan a ja f alakohta

050

1.1.1  Standardimenetelmä (SA)

CR SA -lomaketta ja SEC SA -lomaketta sovelletaan vastuiden yhteismäärän tasolla.

060

1.1.1.1  Standardimenetelmän mukaiset vastuuryhmät pois lukien arvopaperistamispositiot

CR SA -lomaketta sovelletaan vastuiden yhteismäärän tasolla. Standardimenetelmän mukaiset vastuuryhmät ovat samat kuin vakavaraisuusasetuksen 112 artiklassa, mutta niihin ei kuulu arvopaperistamispositioita.

070

1.1.1.1.01  Valtiot ja keskuspankit

Ks. CR SA -lomake.

080

1.1.1.1.02  Aluehallinnot tai paikallisviranomaiset

Ks. CR SA -lomake.

090

1.1.1.1.03  Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

Ks. CR SA -lomake.

100

1.1.1.1.04  Kansainväliset kehityspankit

Ks. CR SA -lomake.

110

1.1.1.1.05  Kansainväliset organisaatiot

Ks. CR SA -lomake.

120

1.1.1.1.06  Laitokset

Ks. CR SA -lomake.

130

1.1.1.1.07  Yritykset

Ks. CR SA -lomake.

140

1.1.1.1.08  Vähittäisvastuut

Ks. CR SA -lomake.

150

1.1.1.1.09  Kiinteistövakuudelliset vastuut

Ks. CR SA -lomake.

160

1.1.1.1.10  Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut

Ks. CR SA -lomake.

170

1.1.1.1.11  Erityisen suuren riskin sisältävät erät

Ks. CR SA -lomake.

180

1.1.1.1.12  Katetut joukkolainat

Ks. CR SA -lomake.

190

1.1.1.1.13  Saamiset laitoksilta ja yrityksiltä, joista on käytettävissä lyhyen aikavälin luottoluokitus

Ks. CR SA -lomake.

200

1.1.1.1.14  Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset

Ks. CR SA -lomake.

210

1.1.1.1.15  Oman pääoman ehtoiset sijoitukset

Ks. CR SA -lomake.

211

1.1.1.1.16  Muut erät

Ks. CR SA -lomake.

220

1.1.1.2  Arvopaperistamispositiot (standardimenetelmä)

CR SEC SA -lomaketta sovelletaan arvopaperistamislajien yhteismäärän tasolla.

230

1.1.1.2.*  Joista: uudelleenarvopaperistamiset

CR SEC SA -lomaketta sovelletaan arvopaperistamislajien yhteismäärän tasolla.

240

1.1.2  Sisäisten luottoluokitusten menetelmä (IRB-menetelmä)

250

1.1.2.1  IRB-menetelmät, joita sovelletaan, kun omia LGD-estimaatteja tai CF-estimaatteja ei käytetä

CR IRB -lomaketta sovelletaan vastuiden yhteismäärän tasolla (kun ei käytetä omia LGD- ja/tai CF-estimaatteja).

260

1.1.2.1.01  Valtiot ja keskuspankit

Ks. CR IRB -lomake.

270

1.1.2.1.02  Laitokset

Ks. CR IRB -lomake.

280

1.1.2.1.03  Yritykset – pk-yritykset

Ks. CR IRB -lomake.

290

1.1.2.1.04  Yritykset – erityisrahoitusvastuut

Ks. CR IRB -lomake.

300

1.1.2.1.05  Yritykset – muut

Ks. CR IRB -lomake.

310

1.1.2.2  IRB-menetelmät, joita sovelletaan, kun omia LGD-estimaatteja ja/tai CF-estimaatteja käytetään

CR IRB -lomaketta sovelletaan vastuiden yhteismäärän tasolla (kun käytetään omia LGD- ja/tai CF-estimaatteja).

320

1.1.2.2.01  Valtiot ja keskuspankit

Ks. CR IRB -lomake.

330

1.1.2.2.02  Laitokset

Ks. CR IRB -lomake.

340

1.1.2.2.03  Yritykset – pk-yritykset

Ks. CR IRB -lomake.

350

1.1.2.2.04  Yritykset – erityisrahoitusvastuut

Ks. CR IRB -lomake.

360

1.1.2.2.05  Yritykset – muut

Ks. CR IRB -lomake.

370

1.1.2.2.06  Vähittäisvastuut – kiinteistövakuudelliset (pk-yritykset)

Ks. CR IRB -lomake.

380

1.1.2.2.07  Vähittäisvastuut – kiinteistövakuudelliset (muut kuin pk-yritykset)

Ks. CR IRB -lomake.

390

1.1.2.2.08  Vähittäisvastuut – uudistettavat vähittäisvastuut

Ks. CR IRB -lomake.

400

1.1.2.2.09  Muut vähittäisvastuut – pk-yritykset

Ks. CR IRB -lomake.

410

1.1.2.2.10  Vähittäisvastuut – muut (muut kuin pk-yritykset)

Ks. CR IRB -lomake.

420

1.1.2.3  Oman pääoman ehtoiset vastuut (IRB-menetelmä)

Ks. CR EQU IRB -lomake.

430

1.1.2.4  Arvopaperistamispositiot (IRB-menetelmä)

CR SEC IRB -lomaketta sovelletaan arvopaperistamislajien yhteismäärän tasolla.

440

1.1.2.4*  Joista: uudelleenarvopaperistamiset

CR SEC IRB -lomaketta sovelletaan arvopaperistamislajien yhteismäärän tasolla.

450

1.1.2.5  Muut luottovelvoitteisiin kuulumattomat omaisuuserät

Ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 156 artiklan mukaisesti laskettu riskipainotettu vastuuerä.

460

1.1.3  Keskusvastapuolen maksukyvyttömyysrahaston osuuksiin liittyvän riskin määrä

Vakavaraisuusasetuksen 307–309 artikla

490

1.2  SELVITYS-/TOIMITUSRISKIN MUODOSTAMAN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan c alakohdan ii alakohta ja 92 artiklan 4 kohdan b alakohta

500

1.2.1  Kaupankäyntivaraston ulkopuolinen selvitys-/toimitusriski

Ks. CR SETT -lomake.

510

1.2.2  Kaupankäyntivarastoon sisältyvä selvitys-/toimitusriski

Ks. CR SETT -lomake.

520

1.3  POSITIOITA, VALUUTTAKURSSEJA JA HYÖDYKKEITÄ KOSKEVAN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan b alakohdan i alakohta ja c alakohdan i ja iii alakohta ja 92 artiklan 4 kohdan b alakohta

530

1.3.1  Positioriskin, valuuttakurssiriskin ja hyödykeriskin määrä (standardimenetelmä (SA))

540

1.3.1.1  Kaupankäynnin kohteena olevat vieraan pääoman ehtoiset rahoitusinstrumentit

MKR SA TDI -lomaketta sovelletaan valuuttojen yhteismäärän tasolla.

550

1.3.1.2  Oman pääoman ehtoiset sijoitukset

MKR SA EQU -lomaketta sovelletaan kansallisten markkinoiden kokonaisarvon tasolla.

555

1.3.1.3  Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaviin yrityksiin liittyviin positioriskeihin sovellettava erityismenetelmä

Vakavaraisuusasetuksen 348 artiklan 1 kohta, 350 artiklan 3 kohdan c alakohta ja 364 artiklan 2 kohdan a alakohta

Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavissa yrityksissä olevien positioiden kokonaisriskin määrä, jos pääomavaatimukset lasketaan vakavaraisuusasetuksen 348 artiklan 1 kohdan mukaan joko välittömästi tai vakavaraisuusasetuksen 350 artiklan 3 kohdan c alakohdassa määritellyn ylärajan seurauksena. Vakavaraisuusasetuksessa näitä positioita ei nimenomaisesti luokitella korkoriskin tai osakeriskin piiriin.

Jos sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 348 artiklan 1 kohdan ensimmäisen virkkeen mukaista erityismenetelmää, ilmoitettava määrä on 32 prosenttia kyseisen yhteiseen sijoitustoimintaa harjoittavaan yritykseen liittyvän vastuun nettopositiosta kerrottuna 12,5:llä.

Jos sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 348 artiklan 1 kohdan toisen virkkeen mukaista erityismenetelmää, ilmoitettava määrä on pienempi seuraavista kahdesta luvusta: määrä, joka vastaa 32:ta prosenttia kyseisen yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavaan yritykseen liittyvän vastuun nettopositiosta, tai määrä, joka saadaan vähentämällä 40 prosentin osuudesta kyseisessä nettopositiossa yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavaan yritykseen liittyvään vastuuseen liittyvän valuuttakurssiriskin synnyttämien omien varojen vaatimusten määrä, vastaavasti kerrottuna 12,5:llä.

556

1.3.1.3.*  Lisätietoerä: Pelkästään kaupankäynnin kohteena oleviin vieraan pääoman ehtoisiin rahoitusinstrumentteihin sijoitetut yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset

Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavissa yrityksissä olevien positioiden kokonaisriskin määrä, jos yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset on sijoitettu yksinomaan rahoitusinstrumentteihin, joihin kohdistuu korkoriski.

557

1.3.1.3.**  Pelkästään oman pääoman ehtoisiin rahoitusinstrumentteihin tai yhdistettyihin instrumentteihin sijoitetut yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset

Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavissa yrityksissä olevien positioiden kokonaisriskin määrä, jos yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset on sijoitettu yksinomaan rahoitusinstrumentteihin, joihin kohdistuu osakeriski, tai yhdistettyihin instrumentteihin tai jos yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten osatekijät ovat tuntemattomia.

560

1.3.1.4  Ulkomaanvaluutta

Ks. MKR SA FX -lomake.

570

1.3.1.5  Hyödykkeet

Ks. MKR SA COM -lomake.

580

1.3.2  Positioriskin, valuuttakurssiriskin ja hyödykeriskin määrä (sisäisten mallien menetelmä)

Ks. MKR IM -lomake.

590

1.4  OPERATIIVISEN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ (OpR)

Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan e alakohta ja 92 artiklan 4 kohdan b alakohta

Vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan 2 kohdan, 96 artiklan 2 kohdan ja 98 artiklan soveltamisalaan kuuluvilla sijoituspalveluyrityksillä tämän erän määrä on nolla.

600

1.4.1  Operatiivisen riskin perusmenetelmä (BIA)

Ks. OPR-lomake.

610

1.4.2  Operatiivisen riskin standardimenetelmä (TSA) / vaihtoehtoinen standardimenetelmä (ASA)

Ks. OPR-lomake.

620

1.4.3  Operatiivisen riskin kehittyneet mittausmenetelmät (AMA)

Ks. OPR-lomake.

630

1.5  KIINTEISTÄ YLEISKUSTANNUKSISTA AIHEUTUVAN YLIMÄÄRÄISEN RISKIN MÄÄRÄ

Vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan 2 kohta, 96 artiklan 2 kohta, 97 artikla ja 98 artiklan 1 kohdan a alakohta

Tämä kohta koskee ainoastaan vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan 2 kohdan, 96 artiklan 2 kohdan ja 98 artiklan soveltamisalaan kuuluvia sijoituspalveluyrityksiä. Ks. myös vakavaraisuusasetuksen 97 artikla.

Vakavaraisuusasetuksen 96 artiklan soveltamisalaan kuuluvien sijoituspalveluyritysten on ilmoitettava 97 artiklassa tarkoitettu määrä kerrottuna kertoimella 12,5.

Vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan soveltamisalaan kuuluvien sijoituspalveluyritysten on ilmoitettava tiedot seuraavasti:

— Jos vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan 2 kohdan a alakohdassa tarkoitettu määrä on vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan 2 kohdan b alakohdassa tarkoitettua määrää suurempi, ilmoitettava määrä on nolla.

— Jos vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan 2 kohdan b alakohdassa tarkoitettu määrä on vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan 2 kohdan a alakohdassa tarkoitettua määrää suurempi, ilmoitettava määrä on tulos, joka saadaan vähentämällä jälkimmäinen määrä edellisestä määrästä.

640

1.6  VASTUUN ARVONOIKAISUUN LIITTYVÄN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan d alakohta. Ks. CVA-lomake.

650

1.6.1  Kehittynyt menetelmä

Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 383 artiklan mukaisia vastuun arvonoikaisuriskiin liittyviä omien varojen vaatimuksia. Ks. CVA-lomake.

660

1.6.2  Standardimenetelmä

Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 384 artiklan mukaisia vastuun arvonoikaisuriskiin liittyviä omien varojen vaatimuksia. Ks. CVA-lomake.

670

1.6.3  Alkuperäisen hankintahinnan menetelmä

Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 385 artiklan mukaisia vastuun arvonoikaisuriskiin liittyviä omien varojen vaatimuksia. Ks. CVA-lomake.

680

1.7  KAUPANKÄYNTIVARASTOON SISÄLTYVIEN SUURTEN ASIAKASRISKIEN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan b alakohdan ii alakohta ja 395–401 artikla

690

1.8  MUIDEN RISKIEN MÄÄRÄT

Tämä kohta liittyy vakavaraisuusasetuksen 3, 458 ja 459 artiklaan, ja kohdassa ilmoitetaan sellaiset riskien määrät, joita ei voida kirjata mihinkään eristä 1.1–1.7.

Laitosten tulee ilmoittaa seuraavien vaatimusten noudattamiseksi edellytettävät määrät:

komission vakavaraisuusasetuksen 458 ja 459 artiklan mukaisesti asettamat tiukemmat vakavaraisuusvaatimukset,

vakavaraisuusasetuksen 3 artiklasta aiheutuvat ylimääräiset riskin määrät.

Tällä kohdalla ei ole yhteyttä mihinkään yksityiskohtaiseen lomakkeeseen.

710

1.8.2  Joista: vakavaraisuusasetuksen 458 artiklan mukaisista tiukemmista vakavaraisuusvaatimuksista aiheutuvat riskit

Vakavaraisuusasetuksen 458 artikla

720

1.8.2*  Joista: suuria asiakasriskejä koskevista vaatimuksista aiheutuvat riskit

Vakavaraisuusasetuksen 458 artikla

730

1.8.2**  Joista: asuinkiinteistö- ja liikekiinteistöalalla varallisuushintakupliin kohdennettavista mukautetuista riskipainoista aiheutuvat riskit

Vakavaraisuusasetuksen 458 artikla

740

1.8.2***  Joista: rahoitusalan sisäisistä vastuista aiheutuvat riskit

Vakavaraisuusasetuksen 458 artikla

750

1.8.3  Joista: vakavaraisuusasetuksen 459 artiklan mukaisista tiukemmista vakavaraisuusvaatimuksista aiheutuvat riskit

Vakavaraisuusasetuksen 459 artikla

760

1.8.4  Joista: vakavaraisuusasetuksen 3 artiklasta aiheutuvat ylimääräiset riskit

Vakavaraisuusasetuksen 3 artikla

Ilmoitettavaan ylimääräisten riskien määrään on sisällytettävä ainoastaan ylimääräiset määrät (esimerkiksi, jos luvun 100 suuruisella vastuulla on 20 prosentin riskipaino ja jos laitos soveltaa siihen vakavaraisuusasetuksen 3 artiklan nojalla 50 prosentin riskipainoa, kohdassa ilmoitettava määrä on 30).

1.4   C 03.00 – VAKAVARAISUUSSUHTEET JA VAKAVARAISUUSTASOT (CA3)

1.4.1   Positiokohtaiset ohjeet



Rivit

010

1  Ydinvakavaraisuussuhde (CET1)

Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 2 kohdan a alakohta

Ydinvakavaraisuussuhde (CET1) suhde on laitoksen ydinpääoma (CET1) ilmaistuna prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä.

020

2  Ydinpääoman (CET1) ylijäämä(+)/alijäämä(–)

Tässä kohdassa esitetään absoluuttisina lukuina vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 1 kohdan a alakohdassa asetettuun vaatimukseen (4,5 %) liittyvä ydinpääoman (CET1) ylijäämän tai alijäämän määrä eli määrä, jossa ei oteta huomioon pääomapuskureiden eikä siirtymäsäännösten vaikutusta pääomasuhteeseen.

030

3  Vakavaraisuussuhde ensisijaisella pääomalla (T1)

Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 2 kohdan b alakohta

Vakavaraisuussuhde ensisijaisella pääomalla (T1) on laitoksen ensisijainen pääoma (T1) ilmaistuna prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä.

040

4  Ensisijaisen pääoman (T1) ylijäämä(+)/alijäämä(–)

Tässä kohdassa esitetään absoluuttisina lukuina vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 1 kohdan b alakohdassa asetettuun vaatimukseen (6 %) liittyvä ensisijaisen pääoman (T1) ylijäämän tai alijäämän määrä eli määrä, jossa ei oteta huomioon pääomapuskureiden eikä siirtymäsäännösten vaikutusta pääomasuhteeseen.

050

5  Kokonaisvakavaraisuussuhde

Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 2 kohdan c alakohta

Kokonaisvakavaraisuussuhde on laitoksen omat varat ilmaistuna prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä.

060

6  Kokonaispääoman ylijäämä(+)/alijäämä(–)

Tässä kohdassa esitetään absoluuttisina lukuina vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 1 kohdan c alakohdassa asetettuun vaatimukseen (8 %) liittyvä omien varojen ylijäämän tai alijäämän määrä eli määrä, jossa ei oteta huomioon pääomapuskureiden eikä siirtymäsäännösten vaikutusta pääomasuhteeseen.

070

Toisen pilarin oikaisut sisältävä ydinvakavaraisuussuhde (CET1)

Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 2 kohdan a alakohta ja neljännen vakavaraisuusdirektiivin 104 artiklan 2 kohta

Tätä solua käytetään vain silloin, kun toimivaltaisen viranomaisen päätös vaikuttaa ydinvakavaraisuussuhteeseen (CET1).

080

Toisen pilarin oikaisujen soveltamisesta johtuva tavoite ydinvakavaraisuussuhteelle (CET1)

Vakavaraisuusdirektiivin 104 artiklan 2 kohta

Tätä solua käytetään vain silloin, kun toimivaltainen viranomainen päättää, että laitoksen on saavutettava suurempi tavoite ydinvakavaraisuussuhteelle (CET1).

Tavoite ydinvakavaraisuussuhteelle (CET1) ilmentää vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 1 kohdan a alakohdan vähimmäisvaatimusta ja vakavaraisuusdirektiivin 104 artiklan 2 kohdan mukaisesti asetettua vaatimusta, mutta muut vaatimukset (kuten pääomapuskurivaatimukset) jäävät sen ulkopuolelle.

090

Toisen pilarin oikaisut sisältävä vakavaraisuussuhde ensisijaisella pääomalla (T1)

Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 2 kohdan b alakohta ja neljännen vakavaraisuusdirektiivin 104 artiklan 2 kohta

Tätä solua käytetään vain silloin, kun toimivaltaisen viranomaisen päätös vaikuttaa vakavaraisuussuhteeseen ensisijaisella pääomalla.

100

Toisen pilarin oikaisujen soveltamisesta johtuva tavoite vakavaraisuussuhteelle ensisijaisella pääomalla (T1)

Neljännen vakavaraisuusdirektiivin 104 artiklan 2 kohta

Tätä solua käytetään vain silloin, kun toimivaltainen viranomainen päättää, että laitoksen on saavutettava suurempi tavoite vakavaraisuussuhteelle ensisijaisella pääomalla (T1).

Tavoite vakavaraisuussuhteelle ensisijaisella pääomalla (T1) ilmentää vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 1 kohdan b alakohdan vähimmäisvaatimusta ja vakavaraisuusdirektiivin 104 artiklan 2 kohdan mukaisesti asetettua vaatimusta, mutta muut vaatimukset (kuten pääomapuskurivaatimukset) jäävät sen ulkopuolelle.

110

Toisen pilarin oikaisut sisältävä kokonaisvakavaraisuussuhde

Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 2 kohdan c alakohta ja neljännen vakavaraisuusdirektiivin 104 artiklan 2 kohta

Tätä solua käytetään vain silloin, kun toimivaltaisen viranomaisen päätös vaikuttaa kokonaisvakavaraisuussuhteeseen.

120

Toisen pilarin oikaisujen soveltamisesta johtuva tavoite kokonaisvakavaraisuussuhteelle

Neljännen vakavaraisuusdirektiivin 104 artiklan 2 kohta

Tätä solua käytetään vain silloin, kun toimivaltainen viranomainen päättää, että laitoksen on saavutettava suurempi tavoite kokonaisvakavaraisuussuhteelle.

Tavoite kokonaisvakavaraisuussuhteelle ilmentää vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 1 kohdan c alakohdan vähimmäisvaatimusta ja vakavaraisuusdirektiivin 104 artiklan 2 kohdan mukaisesti asetettua vaatimusta, mutta muut vaatimukset (kuten pääomapuskurivaatimukset) jäävät sen ulkopuolelle.

1.5   C 04.00 – LISÄTIETOERÄT (CA4)

1.5.1   Positiokohtaiset ohjeet



Rivit

010

1  Laskennalliset verosaamiset yhteensä

Tässä kohdassa ilmoitettavan määrän on oltava sama kuin viimeisimmän verifioidun/tilintarkastetun tilinpäätöksen taseessa.

020

1.1  Tulevista veronalaisista voitoista riippumattomat laskennalliset verosaamiset

Vakavaraisuusasetuksen 39 artiklan 2 kohta

Tässä tarkoitetaan laskennallisia verosaamisia, jotka eivät riipu tulevista veronalaisista voitoista ja joihin näin ollen sovelletaan riskipainoa.

030

1.2  Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat laskennalliset verosaamiset, jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena

Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan c alakohta ja 38 artikla

Tässä tarkoitetaan laskennallisia verosaamisia, jotka riippuvat tulevista veronalaisista voitoista mutta eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena, minkä vuoksi niihin ei sovelleta mitään kynnysarvoa (eli ne vähennetään kokonaan ydinpääomasta (CET1)).

040

1.3  Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvät laskennalliset verosaamiset

Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan c alakohta, 38 artikla ja 48 artiklan 1 kohdan a alakohta

Tässä tarkoitetaan laskennallisia verosaamisia, jotka riippuvat tulevista veronalaisista voitoista ja syntyvät väliaikaisten erojen seurauksena ja joiden vähentämiseen ydinpääomasta (CET1) sovelletaan näin ollen vakavaraisuusasetuksen 48 artiklassa asetettuja 10 prosentin ja 17,65 prosentin kynnysarvoja.

050

2  Laskennalliset verovelat yhteensä

Tässä kohdassa ilmoitettavan määrän on oltava sama kuin viimeisimmän verifioidun/tilintarkastetun tilinpäätöksen taseessa.

060

2.1  Laskennalliset verovelat, joita ei voida vähentää tulevista veronalaisista voitoista riippuvista laskennallisista verosaamisista

Vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan 3 ja 4 kohta

Tässä tarkoitetaan laskennallisia verovelkoja, joiden osalta vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan 3 ja 4 kohdassa asetetut edellytykset eivät täyty. Tähän kohtaan sisällytetään siis laskennalliset verovelat, jotka pienentävät vähennettävää liikearvon, muiden aineettomien hyödykkeiden tai etuuspohjaisen eläkerahaston varojen määrää ja jotka ilmoitetaan CA1-lomakkeen kohdissa 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 ja 1.1.1.14.2.

070

2.2  Laskennalliset verovelat, jotka voidaan vähentää tulevista veronalaisista voitoista riippuvista laskennallisista verosaamisista

Vakavaraisuusasetuksen 38 artikla

080

2.2.1  Vähennyskelpoiset laskennalliset verovelat, jotka liittyvät tulevista veronalaisista voitoista riippuviin laskennallisiin verosaamisiin, jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena

Vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan 3, 4 ja 5 kohta

Tässä tarkoitetaan laskennallisia verovelkoja, jotka voivat pienentää tulevista veronalaisista voitoista riippuvien laskennallisten verosaamisten määrää vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan 3 ja 4 kohdan mukaisesti ja joita ei ole jaettu tulevista veronalaisista voitoista riippuviin ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyviin laskennallisiin verosaamisiin vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan 5 kohdan mukaisesti.

090

2.2.2  Vähennyskelpoiset laskennalliset verovelat, jotka liittyvät tulevista veronalaisista voitoista riippuviin laskennallisiin verosaamisiin, jotka syntyvät väliaikaisten erojen seurauksena

Vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan 3, 4 ja 5 kohta

Tässä tarkoitetaan laskennallisia verovelkoja, jotka voivat pienentää tulevista veronalaisista voitoista riippuvien laskennallisten verosaamisten määrää vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan 3 ja 4 kohdan mukaisesti ja jotka on jaettu tulevista veronalaisista voitoista riippuviin ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyviin laskennallisiin verosaamisiin vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan 5 kohdan mukaisesti.

093

2A  Liikaa maksetut verot ja verotuksellisten tappioiden hyvitykset

Vakavaraisuusasetuksen 39 artiklan 1 kohta

Tässä tarkoitetaan liikaa maksettujen verojen ja verotuksellisten tappioiden hyvitysten määrää, jota ei vakavaraisuusasetuksen 39 artiklan 1 kohdan mukaisesti vähennetä omista varoista; ilmoitettava määrä on määrä ennen riskipainojen soveltamista.

096

2B  Laskennalliset verosaamiset, joihin sovelletaan 250 prosentin riskipainoa

Vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 4 kohta

Tässä tarkoitetaan tulevista veronalaisista voitoista riippuvia ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyviä laskennallisia verosaamisia, joita ei vähennetä vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 1 kohdan mukaisesti mutta joihin sovelletaan 250 prosentin riskipainoa vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 4 kohdan mukaisesti ottaen huomioon kyseisen asetuksen 470 artiklan vaikutus. Ilmoitettava määrä on laskennallisten verosaamisten määrä ennen riskipainon soveltamista.

097

2C  Laskennalliset verosaamiset, joihin sovelletaan 0 prosentin riskipainoa

Vakavaraisuusasetuksen 469 artiklan 1 kohdan d alakohta, 470 artikla, 472 artiklan 5 kohta ja 478 artikla

Tässä tarkoitetaan tulevista veronalaisista voitoista riippuvia ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyviä laskennallisia verosaamisia, joita ei vähennetä vakavaraisuusasetuksen 469 artiklan 1 kohdan d alakohdan ja 470 artiklan mukaisesti mutta joihin sovelletaan 0 prosentin riskipainoa vakavaraisuusasetuksen 472 artiklan 5 kohdan mukaisesti. Ilmoitettava määrä on laskennallisten verosaamisten määrä ennen riskipainon soveltamista.

100

3  Maksukykyisistä vastuista aiheutuvia odotettuja tappioita koskevien luottoriskioikaisujen, muiden arvonoikaisujen ja muiden omien varojen vähennysten ylijäämä (+) tai alijäämä (–) (IRB-menetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan d alakohta, 62 artiklan d alakohta ja 158 ja 159 artikla

Tämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset.

110

3.1  Yhteenlasketut luottoriskioikaisut, muut arvonoikaisut ja muut omien varojen vähennykset, jotka voidaan ottaa odotetun tappion määrän laskennassa huomioon

Vakavaraisuusasetuksen 159 artikla

Tämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset.

120

3.1.1  Yleiset luottoriskioikaisut

Vakavaraisuusasetuksen 159 artikla

Tämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset.

130

3.1.2  Erityiset luottoriskioikaisut

Vakavaraisuusasetuksen 159 artikla

Tämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset.

131

3.1.3  Muut arvonoikaisut ja muut omien varojen vähennykset

Vakavaraisuusasetuksen 34, 110 ja 159 artikla

Tämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset.

140

3.2  Hyväksyttävät odotetut tappiot yhteensä

Vakavaraisuusasetuksen 158 artiklan 5, 6 ja 10 kohta ja 159 artikla

Tämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset. Kohdassa ilmoitetaan ainoastaan sellainen odotettu tappio, joka liittyy muihin kuin laiminlyönnin kohteena oleviin vastuisiin.

145

4  Maksukyvyttömistä vastuista aiheutuvia odotettuja tappioita koskevien erityisten luottoriskioikaisujen ylijäämä (+) tai alijäämä (–) (IRB-menetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan d alakohta, 62 artiklan d alakohta ja 158 ja 159 artikla

Tämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset.

150

4.1  Erityiset luottoriskioikaisut ja positiot, joita käsitellään vastaavasti

Vakavaraisuusasetuksen 159 artikla

Tämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset.

155

4.2  Hyväksyttävät odotetut tappiot yhteensä

Vakavaraisuusasetuksen 158 artiklan 5, 6 ja 10 kohta ja 159 artikla

Tämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset. Kohdassa ilmoitetaan ainoastaan maksukyvyttömiin vastuisiin liittyvät odotetut tappiot.

160

5  Riskipainotetut vastuuerät, joita sovelletaan toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävän varauksen ylärajan laskennassa

Vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan d alakohta

Sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävillä laitoksilla toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävälle varausten ylijäämälle (suhteessa odotettuihin tappioihin) on vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan d alakohdan mukaisesti asetettu ylärajaksi 0,6 prosenttia IRB-menetelmän mukaan lasketuista riskipainotetuista vastuueristä.

Tässä kohdassa ilmoitetaan riskipainotettujen vastuuerien määrä (eli määrä, jota ei ole kerrottu 0,6 prosentilla), jota käytetään perustana ylärajan laskemiselle.

170

6  Toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävien varausten yhteismäärä (brutto)

Vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan c alakohta

Tähän kohtaan sisällytetään toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävät yleiset luottoriskioikaisut asetettuun ylärajaan asti.

Ilmoitettavassa määrässä ei oteta huomioon verovaikutuksia.

180

7  Riskipainotetut vastuuerät, joita sovelletaan toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävän varauksen ylärajan laskennassa

Vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan c alakohta

Vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan c alakohdan mukaisesti toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttäville luottoriskioikaisuille on asetettu ylärajaksi 1,25 prosenttia riskipainotetuista vastuueristä.

Tässä kohdassa ilmoitetaan riskipainotettujen vastuuerien määrä (eli määrä, jota ei ole kerrottu 1,25 prosentilla), jota käytetään perustana ylärajan laskemiselle.

190

8  Kynnysarvo, jota sovelletaan ei-vähennyskelpoisiin omistusosuuksiin, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta finanssialan yhteisössä

Vakavaraisuusasetuksen 46 artiklan 1 kohdan a alakohta

Tämä kohta sisältää kynnysarvon, johon saakka omistusosuuksia finanssialan yhteisöistä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, ei vähennetä. Ilmoitettava määrä koostuu kynnysarvon perustana olevien kaikkien erien yhteenlasketusta määrästä, joka on kerrottu 10 prosentin kertoimella.

200

9  Ydinpääomaa (CET1) koskeva 10 prosentin kynnysarvo

Vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 1 kohdan a ja b alakohta

Tämä kohta sisältää 10 prosentin kynnysarvon omistusosuuksille finanssialan yhteisöistä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, ja laskennallisille verosaamisille, jotka riippuvat tulevista veronalaisista voitoista ja syntyvät väliaikaisten erojen seurauksena.

Ilmoitettava määrä koostuu kynnysarvon perustana olevien kaikkien erien yhteenlasketusta määrästä, joka on kerrottu 10 prosentin kertoimella.

210

10  Ydinpääomaa (CET1) koskeva 17,65 prosentin kynnysarvo

Vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 1 kohta

Tämä kohta sisältää 17,65 prosentin kynnysarvon omistusosuuksille finanssialan yhteisöistä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, ja laskennallisille verosaamisille, jotka riippuvat tulevista veronalaisista voitoista ja syntyvät väliaikaisten erojen seurauksena. Tätä kynnysarvoa sovelletaan 10 prosentin kynnysarvon jälkeen.

Kynnysarvo lasketaan siten, että esitettyjen kahden erän osalta kirjattu yhteismäärä ei saa ylittää 15:tä prosenttia lopullisesta ydinpääomasta (CET1), johon on laskettu kaikki vähennykset muttei siirtymäsäännöksistä aiheutuvia oikaisuja.

225

11.1  Finanssialan ulkopuolisiksi huomattaviksi omistusosuuksiksi katsottavat pääomaerät

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 71 kohdan a alakohta

226

11.2  Suuriksi asiakasriskeiksi katsottavat pääomaerät

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 71 kohdan b alakohta

230

12  Ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, vähennettyinä lyhyiden positioiden määrällä

Vakavaraisuusasetuksen 44–46 artikla ja 49 artikla

240

12.1  Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

Vakavaraisuusasetuksen 44, 45, 46 ja 49 artikla

250

12.1.1  Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

Vakavaraisuusasetuksen 44, 46 ja 49 artikla

Tässä kohdassa tarkoitetaan suoria omistusosuuksia sellaisten finanssialan yhteisöjen ydinpääomasta (CET1), joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta. Niihin ei sisälly seuraavia:

a)  merkintäsitoumuksia koskevat positiot, joita pidetään enintään viisi työpäivää;

b)  määrät, jotka liittyvät sijoituksiin, joihin sovelletaan jotakin 49 artiklassa esitetyistä vaihtoehdoista; ja

c)  omistusosuudet, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan g alakohdan mukaisesti.

260

12.1.2  (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

Vakavaraisuusasetuksen 45 artikla

Vakavaraisuusasetuksen 45 artiklassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.

270

12.2  Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 44 ja 45 artikla

280

12.2.1  Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 44 ja 45 artikla

Ilmoitettava määrä on niiden kaupankäyntivarastoon kuuluvien välillisten omistusosuuksien määrä, jotka laitoksella on finanssialan yhteisöjen pääomainstrumenteista ja jotka ovat muodoltaan omistusosuuksia indeksiarvopapereista. Tämä määrä saadaan laskemalla kohteena oleva vastuu, joka liittyy finanssialan yhteisöjen pääomainstrumentteihin kyseisissä indekseissä.

Kohtaan ei sisällytetä omistusosuuksia, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan g alakohdan mukaisesti.

290

12.2.2  (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 45 artikla

Vakavaraisuusasetuksen 45 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.

291

12.3.1  Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 44 ja 45 artikla

292

12.3.2  Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 44 ja 45 artikla

293

12.3.3  (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 45 artikla

300

13  Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, vähennettyinä lyhyiden positioiden määrällä

Vakavaraisuusasetuksen 58–60 artikla

310

13.1  Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

Vakavaraisuusasetuksen 58 ja 59 artikla ja 60 artiklan 2 kohta

320

13.1.1  Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

Vakavaraisuusasetuksen 58 artikla ja 60 artiklan 2 kohta

Tässä kohdassa tarkoitetaan suoria omistusosuuksia sellaisten finanssialan yhteisöjen ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1), joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta. Niihin ei sisälly seuraavia:

a)  merkintäsitoumuksia koskevat positiot, joita pidetään enintään viisi työpäivää; ja

b)  omistusosuudet, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan b alakohdan mukaisesti.

330

13.1.2  (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

Vakavaraisuusasetuksen 59 artikla

Vakavaraisuusasetuksen 59 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.

340

13.2  Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 58 ja 59 artikla

350

13.2.1  Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 58 ja 59 artikla

Ilmoitettava määrä on niiden kaupankäyntivarastoon kuuluvien välillisten omistusosuuksien määrä, jotka laitoksella on finanssialan yhteisöjen pääomainstrumenteista ja jotka ovat muodoltaan omistusosuuksia indeksiarvopapereista. Tämä määrä saadaan laskemalla kohteena oleva vastuu, joka liittyy finanssialan yhteisöjen pääomainstrumentteihin kyseisissä indekseissä.

Kohtaan ei sisällytetä omistusosuuksia, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan b alakohdan mukaisesti.

360

13.2.2  (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 59 artikla

Vakavaraisuusasetuksen 59 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.

361

13.3  Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 58 ja 59 artikla

362

13.3.1  Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 58 ja 59 artikla

363

13.3.2  (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 59 artikla

370

14  Toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, vähennettyinä lyhyiden positioiden määrällä

Vakavaraisuusasetuksen 68–70 artikla

380

14.1  Suorat toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

Vakavaraisuusasetuksen 68 ja 69 artikla ja 70 artiklan 2 kohta

390

14.1.1  Suorat toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

Vakavaraisuusasetuksen 68 artikla ja 70 artiklan 2 kohta

Tässä kohdassa tarkoitetaan suoria omistusosuuksia sellaisten finanssialan yhteisöjen toissijaisesta pääomasta (T2), joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta. Niihin ei sisälly seuraavia:

a)  merkintäsitoumuksia koskevat positiot, joita pidetään enintään viisi työpäivää; ja

b)  omistusosuudet, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan b alakohdan mukaisesti.

400

14.1.2  (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

Vakavaraisuusasetuksen 69 artikla

Vakavaraisuusasetuksen 69 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.

410

14.2  Välilliset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 68 ja 69 artikla

420

14.2.1  Välilliset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 68 ja 69 artikla

Ilmoitettava määrä on niiden kaupankäyntivarastoon kuuluvien välillisten omistusosuuksien määrä, jotka laitoksella on finanssialan yhteisöjen pääomainstrumenteista ja jotka ovat muodoltaan omistusosuuksia indeksiarvopapereista. Tämä määrä saadaan laskemalla kohteena oleva vastuu, joka liittyy finanssialan yhteisöjen pääomainstrumentteihin kyseisissä indekseissä.

Kohtaan ei sisällytetä omistusosuuksia, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan b alakohdan mukaisesti.

430

14.2.2  (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 69 artikla

Vakavaraisuusasetuksen 69 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.

431

14.3  Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 68 ja 69 artikla

432

14.3.1  Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 68 ja 69 artikla

433

14.3.2  (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 69 artikla

440

15  Ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, vähennettyinä lyhyiden positioiden määrällä

Vakavaraisuusasetuksen 44, 45, 47 ja 49 artikla

450

15.1  Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

Vakavaraisuusasetuksen 44, 45, 47 ja 49 artikla

460

15.1.1  Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

Vakavaraisuusasetuksen 44, 45, 47 ja 49 artikla

Tässä kohdassa tarkoitetaan suoria omistusosuuksia sellaisten finanssialan yhteisöjen ydinpääomasta (CET1), joissa laitoksella on merkittävä sijoitus. Niihin ei sisälly seuraavia:

a)  merkintäsitoumuksia koskevat positiot, joita pidetään enintään viisi työpäivää;

b)  määrät, jotka liittyvät sijoituksiin, joihin sovelletaan jotakin 49 artiklassa esitetyistä vaihtoehdoista; ja

c)  omistusosuudet, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan g alakohdan mukaisesti.

470

15.1.2  (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

Vakavaraisuusasetuksen 45 artikla

Vakavaraisuusasetuksen 45 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.

480

15.2  Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 44 ja 45 artikla

490

15.2.1  Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 44 ja 45 artikla

Ilmoitettava määrä on niiden kaupankäyntivarastoon kuuluvien välillisten omistusosuuksien määrä, jotka laitoksella on finanssialan yhteisöjen pääomainstrumenteista ja jotka ovat muodoltaan omistusosuuksia indeksiarvopapereista. Tämä määrä saadaan laskemalla kohteena oleva vastuu, joka liittyy finanssialan yhteisöjen pääomainstrumentteihin kyseisissä indekseissä.

Kohtaan ei sisällytetä omistusosuuksia, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan g alakohdan mukaisesti.

500

15.2.2  (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 45 artikla

Vakavaraisuusasetuksen 45 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.

501

15.3  Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 44 ja 45 artikla

502

15.3.1  Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 44 ja 45 artikla

503

15.3.2  (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 45 artikla

510

16  Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, vähennettyinä lyhyiden positioiden määrällä

Vakavaraisuusasetuksen 58 ja 59 artikla

520

16.1  Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

Vakavaraisuusasetuksen 58 ja 59 artikla

530

16.1.1  Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

Vakavaraisuusasetuksen 58 artikla

Tässä kohdassa tarkoitetaan suoria omistusosuuksia sellaisten finanssialan yhteisöjen ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1), joissa laitoksella on merkittävä sijoitus. Niihin ei sisälly seuraavia:

a)  merkintäsitoumuksia koskevat positiot, joita pidetään enintään viisi työpäivää (56 artiklan d alakohta); ja

b)  omistusosuudet, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan b alakohdan mukaisesti.

540

16.1.2  (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

Vakavaraisuusasetuksen 59 artikla

Vakavaraisuusasetuksen 59 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.

550

16.2  Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 58 ja 59 artikla

560

16.2.1  Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 58 ja 59 artikla

Ilmoitettava määrä on niiden kaupankäyntivarastoon kuuluvien välillisten omistusosuuksien määrä, jotka laitoksella on finanssialan yhteisöjen pääomainstrumenteista ja jotka ovat muodoltaan omistusosuuksia indeksiarvopapereista. Tämä määrä saadaan laskemalla kohteena oleva vastuu, joka liittyy finanssialan yhteisöjen pääomainstrumentteihin kyseisissä indekseissä.

Kohtaan ei sisällytetä omistusosuuksia, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan b alakohdan mukaisesti.

570

16.2.2  (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 59 artikla

Vakavaraisuusasetuksen 59 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.

571

16.3  Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 58 ja 59 artikla

572

16.3.1  Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 58 ja 59 artikla

573

16.3.2  (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 59 artikla

580

17  Toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, vähennettyinä lyhyiden positioiden määrällä

Vakavaraisuusasetuksen 68 ja 69 artikla

590

17.1  Suorat toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

Vakavaraisuusasetuksen 68 ja 69 artikla

600

17.1.1  Suorat toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

Vakavaraisuusasetuksen 68 artikla

Tässä kohdassa tarkoitetaan suoria omistusosuuksia sellaisten finanssialan yhteisöjen toissijaisesta pääomasta (T2), joissa laitoksella on merkittävä sijoitus. Niihin ei sisälly seuraavia:

a)  merkintäsitoumuksia koskevat positiot, joita pidetään enintään viisi työpäivää (66 artiklan d alakohta); ja

b)  omistusosuudet, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan b alakohdan mukaisesti.

610

17.1.2  (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

Vakavaraisuusasetuksen 69 artikla

Vakavaraisuusasetuksen 69 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.

620

17.2  Välilliset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 68 ja 69 artikla

630

17.2.1  Välilliset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 68 ja 69 artikla

Ilmoitettava määrä on niiden kaupankäyntivarastoon kuuluvien välillisten omistusosuuksien määrä, jotka laitoksella on finanssialan yhteisöjen pääomainstrumenteista ja jotka ovat muodoltaan omistusosuuksia indeksiarvopapereista. Tämä määrä saadaan laskemalla kohteena oleva vastuu, joka liittyy finanssialan yhteisöjen pääomainstrumentteihin kyseisissä indekseissä.

Kohtaan ei sisällytetä omistusosuuksia, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan b alakohdan mukaisesti.

640

17.2.2  (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 69 artikla

Vakavaraisuusasetuksen 69 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.

641

17.3  Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 68 ja 69 artikla

642

17.3.1  Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 68 ja 69 artikla

643

17.3.2  (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 69 artikla

650

18  Riskipainotetut vastuuerät, jotka koskevat sellaisia ydinpääoman (CET1) omistusosuuksia finanssialan yhteisöissä, joita ei ole vähennetty laitoksen ydinpääomasta (CET1)

Vakavaraisuusasetuksen 46 artiklan 4 kohta, 48 artiklan 4 kohta ja 49 artiklan 4 kohta

660

19  Riskipainotetut vastuuerät, jotka koskevat sellaisia ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuuksia finanssialan yhteisöissä, joita ei ole vähennetty laitoksen ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1)

Vakavaraisuusasetuksen 60 artiklan 4 kohta

670

20  Riskipainotetut vastuuerät, jotka koskevat sellaisia toissijaisen pääoman (T2) omistusosuuksia finanssialan yhteisöissä, joita ei ole vähennetty laitoksen toissijaisesta pääomasta (T2)

Vakavaraisuusasetuksen 70 artiklan 4 kohta

680

21  Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, ydinpääoman (CET1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta

Vakavaraisuusasetuksen 79 artikla

Toimivaltainen viranomainen voi väliaikaisesti olla soveltamatta ydinpääomaa (CET1) koskevia vähentämissäännöksiä tietyn finanssialan yhteisön instrumenteista olevien omistusosuuksien osalta, jos se arvioi, että kyseisiä omistusosuuksia pidetään hallussa rahoitustuen antamiseksi, minkä tavoitteena on kyseisen yhteisön uudelleenorganisointi ja pelastaminen.

Nämä instrumentit on ilmoitettava myös kohdassa 12.1.

690

22  Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, ydinpääoman (CET1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta

Vakavaraisuusasetuksen 79 artikla

Toimivaltainen viranomainen voi väliaikaisesti olla soveltamatta ydinpääomaa (CET1) koskevia vähentämissäännöksiä tietyn finanssialan yhteisön instrumenteista olevien omistusosuuksien osalta, jos se arvioi, että kyseisiä omistusosuuksia pidetään hallussa rahoitustuen antamiseksi, minkä tavoitteena on kyseisen yhteisön uudelleenorganisointi ja pelastaminen.

Nämä instrumentit on ilmoitettava myös kohdassa 15.1.

700

23  Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta

Vakavaraisuusasetuksen 79 artikla

Toimivaltainen viranomainen voi väliaikaisesti olla soveltamatta ensisijaista lisäpääomaa (AT1) koskevia vähentämissäännöksiä tietyn finanssialan yhteisön instrumenteista olevien omistusosuuksien osalta, jos se arvioi, että kyseisiä omistusosuuksia pidetään hallussa rahoitustuen antamiseksi, minkä tavoitteena on kyseisen yhteisön uudelleenorganisointi ja pelastaminen.

Nämä instrumentit on ilmoitettava myös kohdassa 13.1.

710

24  Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta

Vakavaraisuusasetuksen 79 artikla

Toimivaltainen viranomainen voi väliaikaisesti olla soveltamatta ensisijaista lisäpääomaa (AT1) koskevia vähentämissäännöksiä tietyn finanssialan yhteisön instrumenteista olevien omistusosuuksien osalta, jos se arvioi, että kyseisiä omistusosuuksia pidetään hallussa rahoitustuen antamiseksi, minkä tavoitteena on kyseisen yhteisön uudelleenorganisointi ja pelastaminen.

Nämä instrumentit on ilmoitettava myös kohdassa 16.1.

720

25  Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta

Vakavaraisuusasetuksen 79 artikla

Toimivaltainen viranomainen voi väliaikaisesti olla soveltamatta toissijaista pääomaa (T2) koskevia vähentämissäännöksiä tietyn finanssialan yhteisön instrumenteista olevien omistusosuuksien osalta, jos se arvioi, että kyseisiä omistusosuuksia pidetään hallussa rahoitustuen antamiseksi, minkä tavoitteena on kyseisen yhteisön uudelleenorganisointi ja pelastaminen.

Nämä instrumentit on ilmoitettava myös kohdassa 14.1.

730

26  Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta

Vakavaraisuusasetuksen 79 artikla

Toimivaltainen viranomainen voi väliaikaisesti olla soveltamatta toissijaista pääomaa (T2) koskevia vähentämissäännöksiä tietyn finanssialan yhteisön instrumenteista olevien omistusosuuksien osalta, jos se arvioi, että kyseisiä omistusosuuksia pidetään hallussa rahoitustuen antamiseksi, minkä tavoitteena on kyseisen yhteisön uudelleenorganisointi ja pelastaminen.

Nämä instrumentit on ilmoitettava myös kohdassa 17.1.

740

27  Yhteenlaskettu puskurivaatimus

Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 6 kohta

750

Yleinen pääomapuskuri

Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 1 kohta ja 129 artikla

Vakavaraisuusdirektiivin 129 artiklan 1 kohdan mukaan yleisellä pääomapuskurilla tarkoitetaan ydinpääomaan (CET1) kuuluvaa lisäosuutta. Koska yleisen pääomapuskurin 2,5 prosentin taso on pysyvä, puskurin määrä on ilmoitettava tässä solussa.

760

Jäsenvaltiossa havaitusta makrovakausriskistä tai järjestelmäriskistä johtuva pääomapuskuri

Vakavaraisuusasetuksen 458 artiklan 2 kohdan d alakohdan iv alakohta

Tässä solussa ilmoitetaan jäsenvaltiossa havaitusta makrovakausriskistä tai järjestelmäriskistä aiheutuvan pääomapuskurin määrä, jonka ilmoittamista yleisen pääomapuskurin ohella voidaan vaatia vakavaraisuusasetuksen 458 artiklan mukaisesti.

Ilmoitettavan määrän on vastattava sitä omien varojen määrää, joka tarvitaan täyttämään asianomaiset pääomapuskurivaatimukset raportointipäivänä.

770

Laitoskohtainen vastasyklinen pääomapuskuri

Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 2 kohta, 130 ja 135–140 artikla

Ilmoitettavan määrän on vastattava sitä omien varojen määrää, joka tarvitaan täyttämään asianomaiset pääomapuskurivaatimukset raportointipäivänä.

780

Järjestelmäriskipuskuri

Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 5 kohta ja 133 ja 134 artikla

Ilmoitettavan määrän on vastattava sitä omien varojen määrää, joka tarvitaan täyttämään asianomaiset pääomapuskurivaatimukset raportointipäivänä.

800

Maailmanlaajuista järjestelmän kannalta merkittävää laitosta koskeva puskuri

Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 3 kohta ja 131 artikla

Ilmoitettavan määrän on vastattava sitä omien varojen määrää, joka tarvitaan täyttämään asianomaiset pääomapuskurivaatimukset raportointipäivänä.

810

Muuta järjestelmän kannalta merkittävää laitosta koskeva puskuri

Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 4 kohta ja 131 artikla

Ilmoitettavan määrän on vastattava sitä omien varojen määrää, joka tarvitaan täyttämään asianomaiset pääomapuskurivaatimukset raportointipäivänä.

820

28  Toisen pilarin oikaisuihin liittyvät omien varojen vaatimukset

Vakavaraisuusdirektiivin 104 artiklan 2 kohta

Jos toimivaltainen viranomainen päättää, että laitoksen on laskettava toiseen pilariin perustuvia omien varojen lisävaatimuksia, nämä omien varojen lisävaatimukset on raportoitava tässä solussa.

830

29  Perustamispääoma

Vakavaraisuusdirektiivin 12 ja 28–31 artikla ja vakavaraisuusasetuksen 93 artikla

840

30  Kiinteisiin yleiskustannuksiin perustuvat omat varat

Vakavaraisuusasetuksen 96 artiklan 2 kohdan b alakohta, 97 artikla ja 98 artiklan 1 kohdan a alakohta

850

31  Muut kuin kotimaiset alkuperäiset vastuut

Tässä kohdassa tarkoitetaan tietoja, jotka ovat edellytyksenä kynnysarvon laskemiselle CR GB -lomakkeen tietojen ilmoittamista tämän asetuksen 5 artiklan a alakohdan 4 alakohdan mukaisesti. Kynnysarvo lasketaan alkuperäisen vastuun perusteella ennen luottovasta-arvokertoimen soveltamista.

Vastuut katsotaan kotimaisiksi silloin, kun ne ovat sellaisiin vastapuoliin liittyviä vastuita, jotka sijaitsevat laitoksen kanssa samassa jäsenvaltiossa.

860

32  Alkuperäiset vastuut yhteensä

Tässä kohdassa tarkoitetaan tietoja, jotka ovat edellytyksenä kynnysarvon laskemiselle CR GB -lomakkeen tietojen ilmoittamista varten tämän asetuksen 5 artiklan a alakohdan 4 alakohdan mukaisesti. Kynnysarvo lasketaan alkuperäisen vastuun perusteella ennen luottovasta-arvokertoimen soveltamista.

Vastuut katsotaan kotimaisiksi silloin, kun ne ovat sellaisiin vastapuoliin liittyviä vastuita, jotka sijaitsevat laitoksen kanssa samassa jäsenvaltiossa.

870

Omien varojen kokonaismäärän oikaisut

Vakavaraisuusasetuksen 500 artiklan 4 kohta

Tässä positiossa tulee ilmoittaa positiossa 880 ilmoitetun määrän ja vakavaraisuusasetuksen mukaisten omien varojen kokonaismäärän välinen ero.

Jos sovelletaan standardimenetelmän vaihtoehtoa (vakavaraisuusasetuksen 500 artiklan 2 kohta), tämän rivin tulee olla tyhjä.

880

Basel I -lattian mukaisesti kokonaan oikaistut omat varat

Vakavaraisuusasetuksen 500 artiklan 4 kohta

Tässä positiossa tulee ilmoittaa vakavaraisuusasetuksen mukainen omien varojen kokonaismäärä oikaistuna vakavaraisuusasetuksen 500 artiklan 4 kohdan vaatimusten mukaisesti (eli sopeutettuna vastaamaan täysin direktiivin 93/6/ETY ja direktiivin 2000/12/EY, sellaisina kuin ne olivat ennen 1 päivää tammikuuta 2007, ja vakavaraisuusasetuksen vaatimusten mukaisen omien varojen määrän laskennan eroja, jotka johtuvat vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 3 luvun mukaisesta odotettujen ja odottamattomien tappioiden erillisestä käsittelystä).

Jos sovelletaan standardimenetelmän vaihtoehtoa (vakavaraisuusasetuksen 500 artiklan 2 kohta), tämän rivin tulee olla tyhjä.

890

Basel I -lattian mukaiset omien varojen vaatimukset

Vakavaraisuusasetuksen 500 artiklan 1 kohdan b alakohta

Tässä positiossa tulee ilmoittaa vakavaraisuusasetuksen 500 artiklan 1 kohdan b alakohdan mukaan vaadittujen omien varojen määrä (eli 80 % omien varojen vähimmäismäärästä yhteensä, joka laitoksella olisi oltava direktiivin 93/6/ETY 4 artiklaa sovellettaessa siten kuin on tarkoitettu kyseisessä direktiivissä ja luottolaitosten liiketoiminnan aloittamisesta ja harjoittamisesta 20 päivänä maaliskuuta annetussa Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivissä 2000/12/EY, sellaisina kuin kyseiset direktiivit olivat ennen tammikuuta 2007).

900

Basel I -lattian mukaiset omien varojen vaatimukset – standardimenetelmän vaihtoehto

Vakavaraisuusasetuksen 500 artiklan 2 ja 3 kohta

Tässä positiossa tulee ilmoittaa vakavaraisuusasetuksen 500 artiklan 2 kohdan mukaan vaadittujen omien varojen määrä (eli 80 % omista varoista, jotka 92 artiklan mukaan on oltava laitoksilla, jotka laskevat riskipainotetut vastuuerät vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luvun ja kolmannen osan III osaston 2 tai 3 luvun mukaan soveltuvin osin, vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 3 luvun tai kolmannen osan III osaston 4 luvun sijasta, soveltuvin osin).

910

Omien kokonaisvarojen alijäämä Basel I -lattian tai standardimenetelmän vaihtoehdon mukaisten omien varojen vaatimusten osalta

Vakavaraisuusasetuksen 500 artiklan 1 kohdan b alakohta ja 2 kohta

Tälle riville täytetään seuraavat tiedot:

— jos sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 500 artiklan 1 kohdan b alakohtaa ja rivi 880 < rivi 890: rivin 890 ja rivin 880 välinen erotus

— tai jos sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 500 artiklan 2 kohtaa ja lomakkeen C 01.00 rivi 010 < lomakkeen C 04.00 rivi 900: lomakkeen C 04.00 rivin 900 ja lomakkeen C 01.00 rivin 010 välinen erotus

1.6   SIIRTYMÄSÄÄNNÖKSET JA MÄÄRÄAJAKSI VAPAUTETUT INSTRUMENTIT: VALTIONTUKEA SISÄLTÄMÄTTÖMÄT INSTRUMENTIT (CA 5)

1.6.1   Yleiset huomiot

15. CA5-lomakkeissa esitetään yhteenveto vakavaraisuusasetuksen 465–491 artiklassa vahvistettujen siirtymäsäännösten soveltamisalaan kuuluvien omien varojen osatekijöiden ja vähennysten laskennasta.

16. CA5 koostuu seuraavista osista:

a) 5.1-lomake, jossa esitetään yhteenveto niiden oikaisujen kokonaismäärästä, jotka on tehtävä (CA1-lomakkeessa loppusäännösten mukaisesti ilmoitettujen) omien varojen eri omaisuuserille siirtymäsäännöksiä sovellettaessa. Tämän taulukon tietoelementit esitetään CA1-lomakkeen eri pääomaerien ”oikaisuina”, joiden tarkoituksena on heijastaa siirtymäsäännösten vaikutuksia omien varojen eriin.

b) 5.2-lomake, jossa esitetään tarkempia tietoja niiden uusista säännöksistä määräajaksi vapautettujen instrumenttien laskennasta, jotka eivät sisällä valtiontukea.

17. Laitosten on ilmoitettava ensimmäisissä neljässä sarakkeessa oikaisut ydinpääomaan (CET1), ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1) ja toissijaiseen pääomaan (T2) sekä määrään, jota käsitellään riskipainotettuina varoina. Laitosten on myös ilmoitettava sovellettava prosenttiosuus sarakkeessa 050 ja hyväksyttävä määrä ilman siirtymäsääntöjen huomioimista sarakkeessa 060.

18. Laitosten on ilmoitettava CA5-lomakkeen tietoelementit vain sillä kaudella, jonka aikana sovelletaan vakavaraisuusasetuksen kymmenennen osan mukaisia siirtymäsäännöksiä.

19. Tietyt siirtymäsäännökset edellyttävät vähennyksiä ensisijaisesta pääomasta (T1). Tällaisissa tapauksissa vähennyksen tai vähennysten jäljelle jäävää määrää sovelletaan ensisijaiseen pääomaan (T1), ja jos ensisijainen lisäpääoma (AT1) ei riitä kattamaan tätä määrää, ylittävä osuus vähennetään ydinpääomasta (CET1).

1.6.2   C 05.01 – SIIRTYMÄSÄÄNNÖKSET (CA5.1)

20. Laitosten on ilmoitettava taulukossa 5.1 tiedot vakavaraisuusasetuksen 465–491 artiklassa vahvistetuista omien varojen eriä koskevista siirtymäsäännöksistä, joita tässä sovelletaan vakavaraisuusasetuksen toisen osan II osastossa vahvistettujen loppusäännösten sijasta.

21. Laitosten on ilmoitettava riveillä 020–060 tiedot, jotka liittyvät uusista säännöksistä määräajaksi vapautettuja instrumentteja koskeviin siirtymäsäännöksiin. CA5.1-lomakkeen rivin 060 sarakkeissa 010–030 ilmoitettavat luvut voidaan johtaa CA5.2-lomakkeen vastaavista osioista.

22. Laitosten on ilmoitettava riveillä 070–092 tiedot, jotka liittyvät vähemmistöosuuksia ja tytäryritysten liikkeeseen laskemia ensisijaisen lisäpääoman (AT1) ja toissijaisen pääoman (T2) instrumentteja koskeviin (vakavaraisuusasetuksen 479 ja 480 artiklan mukaisiin) siirtymäsäännöksiin.

23. Riviltä 100 alkaen laitosten on ilmoitettava tiedot, jotka liittyvät toteutumattomia voittoja ja tappioita, vähennyksiä sekä ylimääräisiä suodattimia ja vähennyksiä koskeviin siirtymäsäännöksiin.

24. On mahdollista, että ilmenee tapauksia, joissa ydinpääoman (CET1), ensisijaisen lisäpääoman (AT1) tai toissijaisen pääoman (T2) siirtymäsäännöksistä aiheutuvat vähennykset ylittävät laitoksen ydinpääoman (CET1), ensisijaisen lisäpääoman (AT1) tai toissijaisen pääoman (T2). Tämä vaikutus – mikäli se johtuu siirtymäsäännöksistä – on esitettävä CA1-lomakkeessa käyttämällä asianmukaisia soluja. Näin ollen CA5-lomakkeen sarakkeissa esitetyt oikaisut eivät sisällä minkäänlaisia käytettävissä olevan pääoman riittämättömyydestä johtuvia heijastusvaikutuksia.

1.6.2.1   Positiokohtaiset ohjeet



Sarakkeet

010

Ydinpääoman (CET1) oikaisut

020

Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) oikaisut

030

Toissijaisen pääoman (T2) oikaisut

040

Riskipainotettuihin varoihin sisältyvät oikaisut

Sarakkeeseen 040 sisällytetään asianmukaiset määrät, joilla oikaistaan vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdassa tarkoitettua kokonaisriskin määrää siirtymäsäännösten johdosta. Ilmoitettavissa määrissä on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 tai 3 luvun tai IV osaston säännösten soveltaminen mainitun asetuksen 92 artiklan 4 kohdan mukaisesti. Tämä tarkoittaa, että siirtymäkauden määrät, joihin sovelletaan kolmannen osan II osaston 2 tai 3 luvun säännöksiä, ilmoitetaan riskipainotettuina vastuuerinä, kun taas siirtymäkauden määrät, joihin sovelletaan kolmannen osan IV osastoa, vastaavat omien varojen vaatimuksia, jotka on kerrottu kertoimella 12,5.

Vaikka sarakkeet 010–030 ovat suorassa yhteydessä CA1-lomakkeeseen, kokonaisriskin määrän oikaisuilla ei ole suoraa yhteyttä sovellettaviin luottoriskiä koskeviin lomakkeisiin. Jos siirtymäsäännöksistä aiheutuu oikaisuja kokonaisriskin määrään, oikaisut on sisällytettävä suoraan lomakkeisiin CR SA, CR IRB, CR EQU IRB, MKR SA TDI, MKR SA EQU tai MKR IM. Lisäksi nämä vaikutukset on ilmoitettava CA5.1-lomakkeen sarakkeessa 040. Näin ollen nämä määrät ovat ainoastaan lisätietoeriä.

050

Sovellettava prosenttiosuus

060

Hyväksyttävä määrä, kun siirtymäsäännöksiä ei sovelleta

Sarakkeeseen 060 sisällytetään kunkin instrumentin määrä ennen siirtymäsäännösten soveltamista. Eli tämä määrä on perusmäärä, jota sovelletaan oikaisujen laskentaan.



Rivit

010

1  Oikaisujen kokonaismäärä

Tämä rivi ilmentää siirtymäkauden oikaisujen kokonaisvaikutusta eri pääomatyypeissä sekä oikaisuista johtuvissa riskipainotetuissa omaisuuserissä.

020

1.1  Määräajaksi vapautetut instrumentit

Vakavaraisuusasetuksen 483–491 artikla

Tämä rivi ilmentää eri pääomatyypeissä siirtymäkauden aikana uusista säännöksistä vapautettujen instrumenttien kokonaisvaikutusta.

030

1.1.1  Määräajaksi vapautetut instrumentit: valtiontukea sisältävät instrumentit

Vakavaraisuusasetuksen 483 artikla

040

1.1.1.1  Instrumentit, jotka hyväksytään omiksi varoiksi direktiivin 2006/48/EY nojalla

Vakavaraisuusasetuksen 483 artiklan 1, 2, 4 ja 6 kohta

050

1.1.1.2  Sellaisten laitosten liikkeeseen laskemat instrumentit, jotka ovat sijoittautuneet johonkin jäsenvaltioon, johon sovelletaan talouden sopeutusohjelmaa

Vakavaraisuusasetuksen 483 artiklan 1, 3, 5, 7 ja 8 kohta

060

1.1.2  Valtiontukea sisältämättömät instrumentit

Ilmoitettavat määrät saadaan taulukon CA5.2 sarakkeesta 060.

070

1.2  Vähemmistöosuudet ja vastaavat osuudet

Vakavaraisuusasetuksen 479 ja 480 artikla

Tämä rivi ilmentää siirtymäsäännösten vaikutuksia ydinpääomaksi (CET1) hyväksyttävissä vähemmistöosuuksissa, konsolidoiduksi ensisijaiseksi lisäpääomaksi (AT1) hyväksyttävissä ehdot täyttävissä ensisijaisen pääoman (T1) instrumenteissa ja konsolidoiduksi toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävissä ehdot täyttävissä omissa varoissa.

080

1.2.1  Pääomainstrumentit ja -erät, joita ei hyväksytä vähemmistöosuuksiksi

Vakavaraisuusasetuksen 479 artikla

Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on määrä, joka katsotaan aiemman lainsäädännön mukaisesti konsernin omaksi pääomaksi.

090

1.2.2  Vähemmistöosuuksien sisällyttäminen konsolidoituihin omiin varoihin (siirtymäkausi)

Vakavaraisuusasetuksen 84 ja 480 artikla

Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on ilman siirtymäsäännöksiä hyväksyttävä määrä.

091

1.2.3  Ehdot täyttävän ensisijaisen lisäpääoman (AT1) sisällyttäminen konsolidoituihin omiin varoihin (siirtymäkausi)

Vakavaraisuusasetuksen 85 ja 480 artikla

Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on ilman siirtymäsäännöksiä hyväksyttävä määrä.

092

1.2.4  Ehdot täyttävän toissijaisen pääoman (T2) sisällyttäminen konsolidoituihin omiin varoihin (siirtymäkausi)

Vakavaraisuusasetuksen 87 ja 480 artikla

Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on ilman siirtymäsäännöksiä hyväksyttävä määrä.

100

1.3  Muut siirtymäkauden oikaisut

Vakavaraisuusasetuksen 467–478 ja 481 artikla

Tämä rivi ilmentää siirtymäkauden oikaisujen kokonaisvaikutusta eri pääomatyyppeihin tehtävissä vähennyksissä, toteutumattomissa voitoissa ja tappioissa, ylimääräisissä suodattimissa ja vähennyksissä sekä näistä oikaisuista johtuvissa riskipainotetuissa omaisuuserissä.

110

1.3.1  Toteutumattomat voitot ja tappiot

Vakavaraisuusasetuksen 467 ja 468 artikla

Tämä rivi ilmentää siirtymäsäännösten kokonaisvaikutusta käypään arvoon arvostettaviin toteutumattomiin voittoihin ja tappioihin.

120

1.3.1.1  Toteutumattomat voitot

Vakavaraisuusasetuksen 468 artiklan 1 kohta

130

1.3.1.2  Toteutumattomat tappiot

Vakavaraisuusasetuksen 467 artiklan 1 kohta

133

1.3.1.3  Toteutumattomat voitot, jotka liittyvät valtioilta oleviin saamisiin, jotka kuuluvat EU:n hyväksymässä standardissa IAS 39 luokkaan ”myytävissä olevat”.

Vakavaraisuusasetuksen 468 artikla

136

1.3.1.4  Toteutumattomat tappiot, jotka liittyvät valtioilta oleviin saamisiin, jotka kuuluvat EU:n hyväksymässä standardissa IAS 39 luokkaan ”myytävissä olevat”

Vakavaraisuusasetuksen 467 artikla

138

1.3.1.5  Käypään arvoon arvostetut voitot ja tappiot, jotka aiheutuvat johdannaisvelkoihin liittyvästä laitoksen omasta luottoriskistä

Vakavaraisuusasetuksen 468 artikla

140

1.3.2  Vähennykset

Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohta ja 469–478 artikla

Tämä rivi ilmentää siirtymäsäännösten kokonaisvaikutusta vähennyksiin.

150

1.3.2.1  Kuluvan tilikauden tappiot

Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan a alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 3 kohta ja 478 artikla

Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan a alakohdan mukainen alkuperäinen vähennys.

Jos yrityksiltä edellytetään ainoastaan olennaisten tappioiden vähentämistä, menetellään seuraavasti:

— jos kesken tilikauden kertyneen nettotappion kokonaismäärä on ”olennainen”, jäljelle jäävä määrä vähennetään kokonaan ensisijaisesta pääomasta (T1), tai

— jos kesken tilikauden kertyneen nettotappion kokonaismäärä ei ole ”olennainen”, mitään jäljelle jäävän määrän vähennystä ei suoriteta.

160

1.3.2.2  Aineettomat hyödykkeet

Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan b alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 4 kohta ja 478 artikla

Määrittäessään vähennettävää aineettomien hyödykkeiden määrää laitosten on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 37 artiklan säännökset.

Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan b alakohdan mukainen alkuperäinen vähennys.

170

1.3.2.3  Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat laskennalliset verosaamiset, jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena

Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan c alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 5 kohta ja 478 artikla

Määrittäessään edellä mainittujen laskennallisten verosaamisten vähennettävää määrää laitosten on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan säännökset, jotka liittyvät laskennallisten verosaamisten pienentämiseen laskennallisilla veroveloilla.

Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: kokonaismäärä vakavaraisuusasetuksen 469 artiklan 1 kohdan mukaisesti.

180

1.3.2.4  Odotettujen tappioiden varauksiin liittyvä alijäämä (IRB)

Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan d alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 6 kohta ja 478 artikla

Määrittäessään vähennettävää määrää edellä mainitusta sisäisten luottoluokitusten menetelmän (IRB-menetelmä) mukaisesta varausten alijäämästä suhteessa odotettuihin tappioihin laitosten on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 40 artiklan säännökset.

Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: alkuperäinen vähennys vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan d alakohdan mukaisesti.

190

1.3.2.5  Etuuspohjaisen eläkerahaston varat

Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan e alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 7 kohta, 473 ja 478 artikla

Määrittäessään edellä mainittujen etuuspohjaisen eläkerahaston varojen vähennettävää määrää laitosten on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 41 artiklan säännökset.

Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: alkuperäinen vähennys vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan e alakohdan mukaisesti.

194

1.3.2.5*  Joista: IAS 19:n muutosten käyttöönotto – positiivinen erä

Vakavaraisuusasetuksen 473 artikla

198

1.3.2.5**  Joista: IAS 19:n muutosten käyttöönotto – negatiivinen erä

Vakavaraisuusasetuksen 473 artikla

200

1.3.2.6  Omat instrumentit

Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan f alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 8 kohta ja 478 artikla

Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: alkuperäinen vähennys vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan f alakohdan mukaisesti.

210

1.3.2.6.1  Omat ydinpääoman (CET1) instrumentit

Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan f alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 8 kohta ja 478 artikla

Määrittäessään edellä mainittujen omien ydinpääoman (CET1) instrumenttien vähennettävää määrää laitosten on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 42 artiklan säännökset.

Koska ”jäljelle jäävää määrää” käsitellään eri tavoin instrumentin luonteen mukaan, laitosten on eriteltävä omien ydinpääoman (CET1) instrumenttien omistusosuudet ”suoriin” ja ”välillisiin” omistusosuuksiin.

Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: alkuperäinen vähennys vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan f alakohdan mukaisesti.

211

1.3.2.6.1**  Joista: suorat omistusosuudet

Vakavaraisuusasetuksen 469 artiklan 1 kohdan b alakohta ja 472 artiklan 8 kohdan a alakohta

Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: suorien omistusosuuksien kokonaismäärä, mukaan luettuina instrumentit, jotka laitos voi olla velvollinen ostamaan olemassa olevan tai ehdollisen sopimusvelvoitteen mukaisesti.

212

1.3.2.6.1*  Joista: välilliset omistusosuudet

Vakavaraisuusasetuksen 469 artiklan 1 kohdan b alakohta ja 472 artiklan 8 kohdan b alakohta

Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: välillisten omistusosuuksien kokonaismäärä, mukaan luettuina instrumentit, jotka laitos voi olla velvollinen ostamaan olemassa olevan tai ehdollisen sopimusvelvoitteen mukaisesti.

220

1.3.2.6.2  Omat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit

Vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan a alakohta, 474 artikla, 475 artiklan 2 kohta ja 478 artikla

Määrittäessään edellä mainittujen omistusosuuksien vähennettävää määrää laitosten on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 57 artiklan säännökset.

Koska ”jäljelle jäävää määrää” käsitellään eri tavoin instrumentin luonteen mukaan (vakavaraisuusasetuksen 475 artiklan 2 kohta), laitosten on eriteltävä edellä mainitut omistusosuudet ”suoriin” ja ”välillisiin” omiin ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuuksiin.

Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: alkuperäinen vähennys vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan a alakohdan mukaisesti.

221

1.3.2.6.2**  Joista: suorat omistusosuudet

Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: suorien omistusosuuksien kokonaismäärä, mukaan luettuina instrumentit, jotka laitos voi olla velvollinen ostamaan olemassa olevan tai ehdollisen sopimusvelvoitteen mukaisesti (vakavaraisuusasetuksen 474 artiklan b alakohta ja 475 artiklan 2 kohdan a alakohta).

222

1.3.2.6.2*  Joista: välilliset omistusosuudet

Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: välillisten omistusosuuksien kokonaismäärä, mukaan luettuina instrumentit, jotka laitos voi olla velvollinen ostamaan olemassa olevan tai ehdollisen sopimusvelvoitteen mukaisesti (vakavaraisuusasetuksen 474 artiklan b alakohta ja 475 artiklan 2 kohdan b alakohta).

230

1.3.2.6.3  Omat toissijaisen pääoman (T2) instrumentit

Vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan a alakohta, 476 artikla, 477 artiklan 2 kohta ja 478 artikla

Määrittäessään omistusosuuksien vähennettävää määrää laitosten on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 67 artiklan säännökset.

Koska ”jäljelle jäävää määrää” käsitellään eri tavoin instrumentin luonteen mukaan (vakavaraisuusasetuksen 477 artiklan 2 kohta), laitosten on eriteltävä edellä mainitut omistusosuudet ”suoriin” ja ”välillisiin” omiin toissijaisen pääoman (T2) omistusosuuksiin.

Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: alkuperäinen vähennys vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan a alakohdan mukaisesti.

231

Joista: suorat omistusosuudet

Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: suorien omistusosuuksien kokonaismäärä, mukaan luettuina instrumentit, jotka laitos voi olla velvollinen ostamaan olemassa olevan tai ehdollisen sopimusvelvoitteen mukaisesti (vakavaraisuusasetuksen 476 artiklan b alakohta ja 477 artiklan 2 kohdan a alakohta).

232

Joista: välilliset omistusosuudet

Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: välillisten omistusosuuksien kokonaismäärä, mukaan luettuina instrumentit, jotka laitos voi olla velvollinen ostamaan olemassa olevan tai ehdollisen sopimusvelvoitteen mukaisesti (vakavaraisuusasetuksen 476 artiklan b alakohta ja 477 artiklan 2 kohdan b alakohta).

240

1.3.2.7  Keskinäiset ristiinomistukset

Koska ”jäljelle jäävää määrää” käsitellään eri tavoin sen mukaan, pidetäänkö tiettyä omistusosuutta finanssialan yhteisön ydinpääomasta (CET1), ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1) tai toissijaisesta pääomasta (T2) merkittävänä vai ei (vakavaraisuusasetuksen 472 artiklan 9 kohta, 475 artiklan 3 kohta ja 477 artiklan 3 kohta), laitosten on eriteltävä keskinäiset ristiinomistukset merkittäviin ja ei-merkittäviin sijoituksiin.

250

1.3.2.7.1  Ydinpääoman (CET1) keskinäiset ristiinomistukset

Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan g alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 9 kohta ja 478 artikla

Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: alkuperäinen vähennys vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan g alakohdan mukaisesti.

260

1.3.2.7.1.1  Ydinpääoman (CET1) keskinäiset ristiinomistukset sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan g alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 9 kohdan a alakohta ja 478 artikla

Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: jäljelle jäävä määrä vakavaraisuusasetuksen 469 artiklan 1 kohdan b alakohdan mukaisesti.

270

1.3.2.7.1.2  Ydinpääoman (CET1) keskinäiset ristiinomistukset sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan g alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 9 kohdan b alakohta ja 478 artikla

Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: jäljelle jäävä määrä vakavaraisuusasetuksen 469 artiklan 1 kohdan b alakohdan mukaisesti.

280

1.3.2.7.2  Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) keskinäiset ristiinomistukset

Vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan b alakohta, 474 artikla, 475 artiklan 3 kohta ja 478 artikla

Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: alkuperäinen vähennys vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan b alakohdan mukaisesti.

290

1.3.2.7.2.1  Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) keskinäiset ristiinomistukset sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

Vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan b alakohta, 474 artikla, 475 artiklan 3 kohdan a alakohta ja 478 artikla

Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: jäljelle jäävä määrä vakavaraisuusasetuksen 475 artiklan 3 kohdan mukaisesti.

300

1.3.2.7.2.2  Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) keskinäiset ristiinomistukset sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

Vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan b alakohta, 474 artikla, 475 artiklan 3 kohdan b alakohta ja 478 artikla

Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: jäljelle jäävä määrä vakavaraisuusasetuksen 475 artiklan 3 kohdan mukaisesti.

310

1.3.2.7.3  Toissijaisen pääoman (T2) keskinäiset ristiinomistukset

Vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan b alakohta, 476 artikla, 477 artiklan 3 kohta ja 478 artikla

Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: alkuperäinen vähennys vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan b alakohdan mukaisesti.

320

1.3.2.7.3.1  Toissijaisen pääoman (T2) keskinäiset ristiinomistukset sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta

Vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan b alakohta, 476 artikla, 477 artiklan 3 kohdan a alakohta ja 478 artikla

Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: jäljelle jäävä määrä vakavaraisuusasetuksen 477 artiklan 3 kohdan mukaisesti.

330

1.3.2.7.3.2  Toissijaisen pääoman (T2) keskinäiset ristiinomistukset sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus

Vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan b alakohta, 476 artikla, 477 artiklan 3 kohdan b alakohta ja 478 artikla

Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: jäljelle jäävä määrä vakavaraisuusasetuksen 477 artiklan 3 kohdan mukaisesti.

340

1.3.2.8  Finanssialan yhteisöjen omien varojen instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä

350

1.3.2.8.1  Finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä

Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan h alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 10 kohta ja 478 artikla

Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: alkuperäinen vähennys vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan h alakohdan mukaisesti.

360

1.3.2.8.2  Finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä

Vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan c alakohta, 474 artikla, 475 artiklan 4 kohta ja 478 artikla

Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: alkuperäinen vähennys vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan c alakohdan mukaisesti.

370

1.3.2.8.3  Finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä

Vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan c alakohta, 476 artikla, 477 artiklan 4 kohta ja 478 artikla

Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: alkuperäinen vähennys vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan c alakohdan mukaisesti.

380

1.3.2.9  Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvät laskennalliset verosaamiset ja finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

Vakavaraisuusasetuksen 470 artiklan 2 ja 3 kohta

Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: vakavaraisuusasetuksen 470 artiklan 1 kohta

385

Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvät laskennalliset verosaamiset

Vakavaraisuusasetuksen 469 artiklan 1 kohdan c alakohta, 478 artikla ja 472 artiklan 5 kohta

Tulevista veronalaisista voitoista riippuvien ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvien laskennallisten verosaamisten osa, joka ylittää vakavaraisuusasetuksen 470 artiklan 2 kohdan a alakohdassa säädetyn 10 prosentin kynnysarvon.

390

1.3.2.10  Finanssialan yhteisöjen omien varojen instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

400

1.3.2.10.1  Finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan i alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 11 kohta ja 478 artikla

Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: alkuperäinen vähennys vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan i alakohdan mukaisesti.

410

1.3.2.10.2  Finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

Vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan d alakohta, 474 artikla, 475 artiklan 4 kohta ja 478 artikla

Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: alkuperäinen vähennys vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan d alakohdan mukaisesti.

420

1.3.2.10.2  Finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä

Vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan d alakohta, 476 artikla, 477 artiklan 4 kohta ja 478 artikla

Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: alkuperäinen vähennys vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan d alakohdan mukaisesti.

425

1.3.2.11  Poikkeukset ydinpääoman (CET1) eristä tehtävistä vakuutusyrityksissä olevien omistusosuuksien vähennyksistä

Vakavaraisuusasetuksen 471 artikla

430

1.3.3  Ylimääräiset suodattimet ja vähennykset

Vakavaraisuusasetuksen 481 artikla

Tämä rivi ilmentää siirtymäsäännösten kokonaisvaikutusta ylimääräisiin suodattimiin ja vähennyksiin.

Vakavaraisuusasetuksen 481 artiklan mukaisesti laitosten on ilmoitettava kohdassa 1.3.3 tiedot, jotka liittyvät direktiivin 2006/48/EY 57 ja 66 artiklan ja direktiivin 2006/49/EY 13 ja 16 artiklan kansallisissa täytäntöönpanosäännöksissä vaadittuihin suodattimiin ja vähennyksiin, joita ei vaadita tämän asetuksen toisessa osassa.

440

1.3.4  IFRS 9:ään liittyvistä siirtymäjärjestelyistä aiheutuvat oikaisut

Laitosten on ilmoitettava tiedot IFRS 9:ään liittyvistä siirtymäjärjestelyistä sovellettavien säännösten mukaisesti.

1.6.3   C 05.02 – MÄÄRÄAJAKSI VAPAUTETUT INSTRUMENTIT: VALTIONTUKEA SISÄLTÄMÄTTÖMÄT INSTRUMENTIT (CA5.2)

25. Laitosten on ilmoitettava niihin siirtymäsäännöksiin liittyvät tiedot, jotka koskevat uusista säännöksistä määräajaksi vapautettuja instrumentteja, jotka eivät sisällä valtiontukea (vakavaraisuusasetuksen 484–491 artikla).

1.6.3.1   Positiokohtaiset ohjeet



Sarakkeet

010

Instrumenttien ja niihin liittyvien ylikurssirahastojen määrä

Vakavaraisuusasetuksen 484 artiklan 3–5 kohta

Hyväksyttävät instrumentit ja niihin liittyvät ylikurssirahastot ilmoitetaan omilla riveillään.

020

Rajan laskentaperuste

Vakavaraisuusasetuksen 486 artiklan 2–4 kohta

030

Sovellettava prosenttiosuus

Vakavaraisuusasetuksen 486 artiklan 5 kohta

040

Raja

Vakavaraisuusasetuksen 486 artiklan 2–5 kohta

050

(-) Määrä, joka ylittää määräaikaiselle vapauttamiselle asetetut rajoitukset

Vakavaraisuusasetuksen 486 artiklan 2–5 kohta

060

Määräajaksi vapautetut instrumentit yhteensä

Ilmoitettavan määrän on vastattava määriä, jotka ilmoitetaan CA5.1-lomakkeen rivin 060 vastaavissa sarakkeissa.



Rivit

010

1  Direktiivin 2006/48/EY 57 artiklan a alakohdan ehdot täyttävät instrumentit

Vakavaraisuusasetuksen 484 artiklan 3 kohta

Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä instrumentteihin liittyvät ylikurssirahastot.

020

2  Direktiivin 2006/48/EY 57 artiklan ca alakohdan ja 154 artiklan 8 ja 9 kohdan ehdot täyttävät instrumentit vakavaraisuusasetuksen 489 artiklassa määritettyyn rajaan asti

Vakavaraisuusasetuksen 484 artiklan 4 kohta

030

2.1  Kaikki instrumentit, jotka eivät sisällä osto-optiota tai lunastamiskannustinta

Vakavaraisuusasetuksen 484 artiklan 4 kohta ja 489 artikla

Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä instrumentteihin liittyvät ylikurssirahastot.

040

2.2  Osto-option ja lunastamiskannustimen sisältävät määräajaksi vapautetut instrumentit

Vakavaraisuusasetuksen 489 artikla

050

2.2.1  Instrumentit, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää raportointipäivän jälkeen ja jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 52 artiklan edellytykset efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen

Vakavaraisuusasetuksen 489 artiklan 3 kohta ja 491 artiklan a alakohta

Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä instrumentteihin liittyvät ylikurssirahastot.

060

2.2.2  Instrumentit, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää raportointipäivän jälkeen ja jotka eivät täytä vakavaraisuusasetuksen 52 artiklan edellytyksiä efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen

Vakavaraisuusasetuksen 489 artiklan 5 kohta ja 491 artiklan a alakohta

Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä instrumentteihin liittyvät ylikurssirahastot.

070

2.2.3  Instrumentit, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää 20 päivänä heinäkuuta 2011 tai ennen sitä ja jotka eivät täytä vakavaraisuusasetuksen 52 artiklan edellytyksiä efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen

Vakavaraisuusasetuksen 489 artiklan 6 kohta ja 491 artiklan c alakohta

Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä instrumentteihin liittyvät ylikurssirahastot.

080

2.3  Määräajaksi vapautettuja ydinpääoman (CET1) instrumentteja koskevaan rajaan liittyvä ylijäämä

Vakavaraisuusasetuksen 487 artiklan 1 kohta

Määrää, joka ylittää uusista säännöksistä määräajaksi vapautetuille ydinpääoman (CET1) instrumenteille asetetun rajan, voidaan käsitellä instrumentteina, jotka voidaan vapauttaa uusista säännöksistä määräajaksi ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentteina.

090

3  Direktiivin 2006/48/EY 57 artiklan e, f, g tai h alakohdan ehdot täyttävät erät vakavaraisuusasetuksen 490 artiklassa määritettyyn rajaan asti

Vakavaraisuusasetuksen 484 artiklan 5 kohta

100

3.1  Lunastamiskannustinta sisältämättömät erät yhteensä

Vakavaraisuusasetuksen 490 artikla

110

3.2  Lunastamiskannustimen sisältävät määräajaksi vapautetut erät

Vakavaraisuusasetuksen 490 artikla

120

3.2.1  Erät, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää raportointipäivän jälkeen ja jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan edellytykset efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen

Vakavaraisuusasetuksen 490 artiklan 3 kohta ja 491 artiklan a alakohta

Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä instrumentteihin liittyvät ylikurssirahastot.

130

3.2.2  Erät, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää raportointipäivän jälkeen ja jotka eivät täytä vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan edellytyksiä efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen

Vakavaraisuusasetuksen 490 artiklan 5 kohta ja 491 artiklan a alakohta

Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä instrumentteihin liittyvät ylikurssirahastot.

140

3.2.3  Erät, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää 20 päivänä heinäkuuta 2011 tai ennen sitä ja jotka eivät täytä vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan edellytyksiä efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen

Vakavaraisuusasetuksen 490 artiklan 6 kohta ja 491 artiklan c alakohta

Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä instrumentteihin liittyvät ylikurssirahastot.

150

3.3  Määräajaksi vapautettuja ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentteja koskevaan rajaan liittyvä ylijäämä

Vakavaraisuusasetuksen 487 artiklan 2 kohta

Määrää, joka ylittää uusista säännöksistä määräajaksi vapautetuille ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenteille asetetun rajan, voidaan käsitellä instrumentteina, jotka voidaan vapauttaa uusista säännöksistä määräajaksi toissijaisen pääoman (T2) instrumentteina.

2   RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT (GS)

2.1   YLEISET HUOMIOT

26. Lomakkeiden C 06.01 ja C 06.02 tiedot on ilmoitettava, jos omien varojen vaatimukset lasketaan konsolidoidusti. Tämä lomake koostuu neljästä osasta, joilla pyritään keräämään monipuolisia tietoja kaikista niistä yksittäisistä yhteisöistä, jotka on konsolidoitu (raportoiva laitos mukaan lukien):

a) konsolidoinnin piiriin kuuluvat yhteisöt;

b) yksityiskohtaiset tiedot ryhmän vakavaraisuudesta;

c) tiedot yksittäisten yhteisöjen osallistumisesta ryhmän vakavaraisuuden muodostamiseen;

d) pääomapuskureita koskevat tiedot.

27. Laitosten, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 7 artiklan mukaista poikkeusta, on ilmoitettava ainoastaan sarakkeiden 010–060 ja 250–400 tiedot.

28. Ilmoitettavissa tiedoissa on otettava huomioon asetuksen (EU) N:o 575/2013 kaikki sovellettavat siirtymäsäännökset, joita sovelletaan asianomaisena raportointipäivänä.

2.2   YKSITYISKOHTAISET TIEDOT RYHMÄN VAKAVARAISUUDESTA

29. Tämän lomakkeen toinen osa (yksityiskohtaiset tiedot ryhmän vakavaraisuudesta), jossa ovat sarakkeet 070–210, on tarkoitettu tietojen keräämiseen luottolaitoksista ja muista säännellyistä rahoituslaitoksista, jotka kuuluvat erityisten vakavaraisuusvaatimusten tosiasialliseen soveltamisalaan yksittäisinä laitoksina. Kyseisessä osassa ilmoitetaan kunkin raportoinnin piiriin kuuluvan yhteisön osalta omien varojen vaatimukset riskiluokittain ja omat varat vakavaraisuustarkoituksiin.

30. Omistusyhteyksien suhteellisen konsolidoinnin tapauksissa omien varojen vaatimuksiin ja omiin varoihin liittyvät luvut heijastavat vastaavia suhteellisia määriä.

2.3   TIEDOT YKSITTÄISTEN YHTEISÖJEN OSALLISTUMISESTA RYHMÄN VAKAVARAISUUDEN MUODOSTAMISEEN

31. Tämän lomakkeen kolmannen osan tavoitteena (tiedot kaikkien vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin piiriin kuuluvien yhteisöjen osallistumisesta ryhmän vakavaraisuuden muodostamiseen, myös niiden yhteisöjen osalta, jotka eivät kuulu erityisten vakavaraisuusvaatimusten tosiasialliseen soveltamisalaan yksittäisinä laitoksina), jossa ovat sarakkeet 250–400, on tunnistaa ryhmään kuuluvat yhteisöt, jotka synnyttävät riskit ja keräävät omat varansa markkinoilta, helposti saatavilla olevien tai vaivattomasti muokattavien tietojen pohjalta ilman, että vakavaraisuussuhdetta tarvitsisi rekonstruoida yksilöllisesti tai alakonsolidointiryhmän tasolla. Yhteisöjen tasolla sekä riskejä että omia varoja kuvaavat luvut ovat ryhmän lukuihin luettavia osallistumisosuuksia eivätkä yksittäisesti tarkasteltavia vakavaraisuussuhteen osatekijöitä, ja näin ollen niitä ei saa verrata keskenään.

32. Kolmanteen osaan kuuluvat myös konsolidoituihin omiin varoihin hyväksyttävät määrät vähemmistöosuuksista, ehdot täyttävästä ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1) sekä ehdot täyttävästä toissijaisesta pääomasta (T2).

33. Koska lomakkeen kolmannessa osassa tarkoitetaan ”osallistumisosuuksia”, lomakkeessa ilmoitettavat luvut voivat tarvittaessa erota luvuista, jotka on ilmoitettu ryhmän yksityiskohtaisia vakavaraisuustietoja kuvaavissa sarakkeissa.

34. Periaatteena on poistaa ryhmien sisäiset ristikkäisvastuut yhtenäisellä tavalla sekä riskien että omien varojen osalta, jotta ryhmän konsolidoidussa CA-lomakkeessa ilmoitetut määrät voidaan kattaa laskemalla yhteen kustakin yhteisöstä ”Ryhmän vakavaraisuus” -lomakkeessa ilmoitetut määrät. Tapauksissa, joissa 1 prosentin kynnysarvo ei ylity, suora yhteys CA-lomakkeeseen ei ole mahdollinen.

35. Laitosten on määriteltävä yhteisöjen jaotteluun parhaiten soveltuva menetelmä, jossa otetaan huomioon mahdolliset hajautusvaikutukset markkinariskin ja operatiivisen riskin osalta.

36. Konsolidoidun ryhmän on mahdollista sisältyä toiseen konsolidoituun ryhmään. Tämä tarkoittaa sitä, että alaryhmän yhteisöt on ilmoitettava yhteisöittäin koko ryhmän GS-lomakkeessa, vaikka itse alaryhmään sovellettaisiin raportointivaatimuksia. Jos alaryhmään sovelletaan raportointivaatimuksia, sen on myös ilmoitettava tiedot GS-lomakkeessa yhteisöittäin, vaikka kyseiset tiedot sisältyvät suuremman konsolidoidun ryhmän GS-lomakkeeseen.

37. Laitoksen on ilmoitettava yhteisön osallistumista kuvaavat tiedot silloin, kun sen osuus kokonaisriskin määrästä ylittää 1 prosentin ryhmän kokonaisriskin määrästä, tai silloin, kun sen osuus omien varojen kokonaismäärästä ylittää 1 prosentin ryhmän omien varojen kokonaismäärästä. Tätä kynnystä ei sovelleta sellaisiin tytäryrityksiin eikä alaryhmiin, jotka antavat omia varoja (omiin varoihin sisällytettävien vähemmistöosuuksien tai ehdot täyttävien ensisijaisen lisäpääoman (AT1) tai toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien muodossa) ryhmän käyttöön.

2.4   C 06.01 – RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT – YHTEENSÄ (GS TOTAL)



Sarakkeet

Ohjeet

250–400

KONSOLIDOINNIN PIIRIIN KUULUVAT YHTEISÖT

Ks. lomaketta C 06.02 koskevat ohjeet.

410–480

PÄÄOMAPUSKURIT

Ks. lomaketta C 06.02 koskevat ohjeet.



Rivit

Ohjeet

010

YHTEENSÄ

Kokonaismäärän on oltava C 06.02 -lomakkeen kaikilla riveillä ilmoitettujen arvojen summa.

2.5   C 06.02 – RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT (GS)



Sarakkeet

Ohjeet

010–060

KONSOLIDOINNIN PIIRIIN KUULUVAT YHTEISÖT

Tämä lomake on tarkoitettu tietojen keräämiseen kaikista konsolidoinnin piiriin kuuluvista yhteisöistä yhteisöittäin vakavaraisuusasetuksen ensimmäisen osan II osaston 2 luvun mukaisesti.

010

NIMI

Konsolidoinnin piiriin kuuluvan yhteisön nimi

020

KOODI

Tämä koodi on rivin tunnus, joka on yksilöllinen taulukon jokaiselle riville.

Konsolidoinnin piiriin kuuluvalle yhteisölle annettu koodi.

Koodin rakenne riippuu kansallisesta raportointijärjestelmästä.

025

OIKEUSHENKILÖTUNNUS

Oikeushenkilötunnus (LEI-tunnus) on finanssimarkkinoiden vakauden valvontaryhmän (FSB) ehdottama ja G20-ryhmän vahvistama viitekoodi, jonka tarkoituksena on mahdollistaa finanssitransaktioiden osapuolten maailmanlaajuinen yksilöinti ja tunnistaminen.

Siihen asti, kun maailmanlaajuinen LEI-järjestelmä alkaa toimia täysimittaisesti, käyttöönottovaiheen niin kutsuttuja pre-LEI-tunnuksia myöntää vastapuolille maailmanlaajuisten oikeushenkilötunnusten järjestelmän valvontaelimen (Regulatory Oversight Committee – ROC) valtuuttama paikallinen toimintayksikkö (Local Operational Unit) (yksityiskohtaisia tietoja on saatavissa verkkosivustolla www.leiroc.org).

Jos tietyllä vastapuolella on oikeushenkilötunnus (LEI-tunnus), sitä on käytettävä kyseisen vastapuolen yksilöimiseksi.

030

LAITOS TAI VASTAAVA (KYLLÄ/EI)

Kohdassa ilmoitetaan ”kyllä”, mikäli yhteisöön sovelletaan vakavaraisuusasetuksen ja vakavaraisuusdirektiivin tai vähintään Basel-säännöksiä vastaavien säännösten mukaisia omien varojen vaatimuksia.

Muussa tapauksessa ilmoitetaan ”ei”.

imageVähemmistöosuudet:

Vakavaraisuusasetuksen 81 artiklan 1 kohdan a alakohdan ii alakohta ja 82 artiklan 1 kohdan a alakohdan ii alakohta

Vähemmistöosuuksien ja tytäryritysten liikkeeseen laskemien ensisijaisen lisäpääoman (AT1) ja toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien osalta on huomattava, että tytäryritysten, joiden instrumentteja voidaan pitää hyväksyttävinä, on oltava laitoksia tai yrityksiä, jotka kuuluvat sovellettavan kansallisen lainsäädännön nojalla vakavaraisuusasetuksen vaatimusten soveltamisalaan.

040

TIETOJEN TASO: täysin konsolidoitu (SF) tai osittain konsolidoitu (SP)

Lyhenne ”SF” (solo fully consolidated) ilmoitetaan yksittäisten täysin konsolidoitujen tytäryritysten osalta.

Lyhenne ”SP” (solo partially consolidated) ilmoitetaan yksittäisten osittain konsolidoitujen tytäryritysten osalta.

050

MAAKOODI

Laitosten on ilmoitettava kaksikirjaiminen maakoodi ISO-standardin 3166–2 mukaisesti.

060

OMISTUSOSUUS (%)

Tämä prosenttiosuus viittaa emoyrityksen tosiasialliseen pääomaosuuteen tytäryrityksistä. Kun kyseessä on suoraan omistetun tytäryrityksen täysi konsolidointi, tosiasiallinen omistusosuus on esimerkiksi 70 prosenttia. Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 16 kohdan mukaan ilmoitettava omistusosuus tytäryrityksen tytäryrityksessä saadaan kertomalla osakkeet asianomaisten tytäryritysten välillä.

070–240

YHTEISÖT, JOIHIN SOVELLETAAN OMIEN VAROJEN VAATIMUSTA

Yksityiskohtaisia tietoja koskevassa osiossa (eli sarakkeissa 070–240) kerätään tietoja ainoastaan niistä yhteisöistä ja alaryhmistä, jotka kuuluvat konsolidoinnin piiriin (vakavaraisuusasetuksen ensimmäisen osan II osaston 2 luku)) ja jotka kuuluvat näin ollen tosiasiallisesti vakavaraisuusasetuksen tai vähintään Basel-säännöksiä vastaavien säännösten mukaisten vakavaraisuusvaatimusten soveltamisalaan (eli joiden osalta vastaus sarakkeessa 030 oli ”kyllä”).

Tiedot on ilmoitettava kaikista konsolidointiryhmään kuuluvista yksittäisistä laitoksista, joihin sovelletaan omien varojen vaatimuksia, riippumatta siitä, missä ne sijaitsevat.

Tämän osan tiedot on ilmoitettava laitoksen toimipaikassa käytössä olevien paikallisten vakavaraisuussääntöjen mukaisesti (näin ollen tätä lomaketta varten ei ole tarpeen suorittaa yksittäisenä yrityksenä toista laskentaa emoyrityksenä toimivan laitoksen sääntöjen mukaisesti). Kun paikalliset vakavaraisuussäännöt eroavat vakavaraisuusasetuksesta eivätkä edellytä vastaavaa erittelyä, tietoja on täydennettävä sikäli kuin yksityiskohtaisia tietoja on saatavilla. Näin ollen tämä osa on faktatietolomake, jossa esitetään yhteenveto ryhmän yksittäisten laitosten laskelmista ja jonka käytössä on huomioitava se, että jotkin näistä laitoksista noudattavat mahdollisesti toisenlaisia vakavaraisuussääntöjä.

Sijoituspalveluyritysten kiinteiden yleiskustannusten ilmoittaminen:

Sijoituspalveluyritysten on sisällytettävä kiinteisiin yleiskustannuksiin liittyvät omien varojen vaatimukset niiden vakavaraisuussuhteen laskentaan vakavaraisuusasetuksen 95, 96, 97 ja 98 artiklan mukaisesti.

Kiinteisiin yleiskustannuksiin liittyvä osa kokonaisriskin määrästä on ilmoitettava tämän lomakkeen toisen osan sarakkeessa 100.

070

KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

Ilmoitettava määrä on sarakkeissa 080–110 ilmoitettujen erien summa.

080

LUOTTO-, VASTAPUOLI-, LAIMENTUMISRISKIT, VAILLINAISET SIIRROT JA SELVITYS-/TOIMITUSRISKI

Tässä sarakkeessa ilmoitettava määrä vastaa summaa, joka saadaan, kun lasketaan yhteen riskipainotetut vastuuerät, jotka ovat samat tai vastaavat kuin erät, jotka on ilmoitettava CA2-lomakkeen rivillä 040 ”LUOTTO-, VASTAPUOLI- JA LAIMENTUMISRISKIEN SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIN RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT” ja omien varojen vaatimusten määrät, jotka ovat samat tai vastaavat kuin määrät, jotka on ilmoitettava CA-lomakkeen rivillä 490 ”SELVITYS-/TOIMITUSRISKIN MUODOSTAMAN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ”.

090

POSITIORISKI, VALUUTTAKURSSIRISKI JA HYÖDYKERISKI

Tässä sarakkeessa ilmoitettava määrä vastaa niiden omien varojen vaatimusten määrää, jotka ovat samat tai vastaavat kuin vaatimukset, jotka on ilmoitettava CA2-lomakkeen rivillä 520 ”POSITIOITA, VALUUTTAKURSSEJA JA HYÖDYKKEITÄ KOSKEVAN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ”.

100

OPERATIIVINEN RISKI

Tässä sarakkeessa ilmoitettava määrä vastaa sitä riskin määrää, joka on sama tai vastaava kuin määrä, joka on ilmoitettava CA2-lomakkeen rivillä 590 ”OPERATIIVISEN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ (OpR)”.

Kiinteät yleiskustannukset on sisällytettävä tähän sarakkeeseen, mukaan lukien CA2-lomakkeen rivi 630 ”KIINTEISTÄ YLEISKUSTANNUKSISTA JOHTUVAN YLIMÄÄRÄISEN RISKIN MÄÄRÄ”.

110

MUIDEN RISKIEN MÄÄRÄT

Tässä sarakkeessa ilmoitettava määrä vastaa sellaista riskin määrää, jota ei ole erikseen edellä listattu. Määrä on CA2-lomakkeen riveillä 640, 680 ja 690 ilmoitettujen määrien summa.

120–240

YKSITYISKOHTAISET TIEDOT OMISTA VAROISTA RYHMÄN VAKAVARAISUUDEN KANNALTA

Seuraaviin sarakkeisiin sisällytettävät tiedot on ilmoitettava niiden paikallisten vakavaraisuussääntöjen mukaisesti, joita yhteisö tai alaryhmä toiminnassaan noudattaa.

120

OMAT VARAT

Tässä sarakkeessa ilmoitettava määrä vastaa niiden omien varojen määrää, jotka ovat samat tai vastaavat kuin omat varat, jotka on ilmoitettava CA1-lomakkeen rivillä 010 ”OMAT VARAT”.

130

JOISTA: EHDOT TÄYTTÄVÄT OMAT VARAT

Vakavaraisuusasetuksen 82 artikla

Tämä sarake koskee ainoastaan yksittäisinä yrityksinä raportoitavia ja täysin konsolidoituja tytäryrityksiä, jotka ovat laitoksia.

Huomattavilla omistusosuuksilla tarkoitetaan edellä määriteltyjen tytäryritysten tapauksessa sellaisia instrumentteja, jotka ovat muiden tahojen kuin vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin piiriin kuuluvien yritysten omistuksessa (ja näihin instrumentteihin liittyviä kertyneitä voittovaroja, ylikurssirahastoja ja muita rahastoja).

Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä siirtymäsäännösten vaikutukset. Määrä on raportointipäivänä hyväksyttävä määrä.

140

OMIEN VAROJEN INSTRUMENTIT SEKÄ NIIHIN LIITTYVÄT KERTYNEET VOITTOVARAT, YLIKURSSIRAHASTOT JA MUUT RAHASTOT

Vakavaraisuusasetuksen 87 artiklan 1 kohdan b alakohta

150

ENSISIJAINEN PÄÄOMA (T1) YHTEENSÄ

Vakavaraisuusasetuksen 25 artikla

160

JOSTA: EHDOT TÄYTTÄVÄ ENSISIJAINEN PÄÄOMA (T1)

Vakavaraisuusasetuksen 82 artikla

Tämä sarake koskee ainoastaan yksittäisinä yrityksinä raportoitavia ja täysin konsolidoituja tytäryrityksiä, jotka ovat laitoksia.

Huomattavilla omistusosuuksilla tarkoitetaan edellä määriteltyjen tytäryritysten tapauksessa sellaisia instrumentteja, jotka ovat muiden tahojen kuin vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin piiriin kuuluvien yritysten omistuksessa (ja näihin instrumentteihin liittyviä kertyneitä voittovaroja ja ylikurssirahastoja).

Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä siirtymäsäännösten vaikutukset. Määrä on raportointipäivänä hyväksyttävä määrä.

170

ENSISIJAISEN PÄÄOMAN (T1) INSTRUMENTIT SEKÄ NIIHIN LIITTYVÄT KERTYNEET VOITTOVARAT JA YLIKURSSIRAHASTOT

Vakavaraisuusasetuksen 85 artiklan 1 kohdan b alakohta

180

YDINPÄÄOMA (CET1)

Vakavaraisuusasetuksen 50 artikla

190

JOSTA: VÄHEMMISTÖOSUUDET

Vakavaraisuusasetuksen 81 artikla

Tämän sarakkeen tiedot on ilmoitettava ainoastaan täysin konsolidoiduista tytäryrityksistä, jotka ovat laitoksia, paitsi vakavaraisuusasetuksen 84 artiklan 3 kohdassa tarkoitetuista tytäryrityksistä. Kukin tytäryritys on otettava huomioon alakonsolidointiryhmän tasolla suoritettaessa kaikkia vakavaraisuusasetuksen 84 artiklassa vaadittuja laskelmia sekä tarvittaessa 84 artiklan 2 kohdan mukaisesti. Muutoin tytäryritys on huomioitava yksittäisenä yrityksenä.

Vakavaraisuusasetuksen ja tämän lomakkeen puitteissa vähemmistöosuuksilla tarkoitetaan edellä määriteltyjen tytäryritysten tapauksessa sellaisia ydinpääoman (CET1) instrumentteja, jotka ovat muiden tahojen kuin vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin piiriin kuuluvien yritysten omistuksessa (ja näihin instrumentteihin liittyviä kertyneitä voittovaroja ja ylikurssirahastoja).

Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä siirtymäsäännösten vaikutukset. Määrä on raportointipäivänä hyväksyttävä määrä.

200

OMIEN VAROJEN INSTRUMENTIT SEKÄ NIIHIN LIITTYVÄT KERTYNEET VOITTOVARAT, YLIKURSSIRAHASTOT JA MUUT RAHASTOT

Vakavaraisuusasetuksen 84 artiklan 1 kohdan b alakohta

210

ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1)

Vakavaraisuusasetuksen 61 artikla

220

JOSTA: EHDOT TÄYTTÄVÄ ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1)

Vakavaraisuusasetuksen 82 ja 83 artikla

Tämä sarake koskee ainoastaan yksittäisinä yrityksinä raportoitavia ja täysin konsolidoituja tytäryrityksiä, jotka ovat laitoksia, paitsi vakavaraisuusasetuksen 85 artiklan 2 kohdassa tarkoitettuja tytäryrityksiä. Kukin tytäryritys on otettava huomioon alakonsolidointiryhmän tasolla suoritettaessa kaikkia vakavaraisuusasetuksen 85 artiklassa vaadittuja laskelmia sekä tarvittaessa 85 artiklan 2 kohdan mukaisesti. Muutoin tytäryritys on huomioitava yksittäisenä yrityksenä.

Vakavaraisuusasetuksen ja tämän lomakkeen puitteissa vähemmistöosuuksilla tarkoitetaan edellä määriteltyjen tytäryritysten tapauksessa sellaisia ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentteja, jotka ovat muiden tahojen kuin vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin piiriin kuuluvien yritysten omistuksessa (ja näihin instrumentteihin liittyviä kertyneitä voittovaroja ja ylikurssirahastoja).

Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä siirtymäsäännösten vaikutukset. Määrä on raportointipäivänä hyväksyttävä määrä.

230

TOISSIJAINEN PÄÄOMA (T2)

Vakavaraisuusasetuksen 71 artikla

240

JOSTA: EHDOT TÄYTTÄVÄ TOISSIJAINEN PÄÄOMA (T2)

Vakavaraisuusasetuksen 82 ja 83 artikla

Tämä sarake koskee ainoastaan yksittäisinä yrityksinä raportoitavia ja täysin konsolidoituja tytäryrityksiä, jotka ovat laitoksia, paitsi vakavaraisuusasetuksen 87 artiklan 2 kohdassa tarkoitettuja tytäryrityksiä. Kukin tytäryritys on otettava huomioon alakonsolidointiryhmän tasolla suoritettaessa kaikkia vakavaraisuusasetuksen 87 artiklassa vaadittuja laskelmia sekä tarvittaessa 87 artiklan 2 kohdan mukaisesti. Muutoin tytäryritys on huomioitava yksittäisenä yrityksenä.

Vakavaraisuusasetuksen ja tämän lomakkeen puitteissa vähemmistöosuuksilla tarkoitetaan edellä määriteltyjen tytäryritysten tapauksessa sellaisia toissijaisen pääoman (T2) instrumentteja, jotka ovat muiden tahojen kuin vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin piiriin kuuluvien yritysten omistuksessa (ja näihin instrumentteihin liittyviä kertyneitä voittovaroja ja ylikurssirahastoja).

Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä siirtymäsäännösten vaikutukset, eli määrän on oltava raportointipäivänä hyväksyttävä määrä.

250–400

YHTEISÖJEN OSUUDET RYHMÄN VAKAVARAISUUDESTA

250–290

RISKIOSUUDET

Seuraaviin sarakkeisiin sisällytettävät tiedot on ilmoitettava niiden vakavaraisuussääntöjen mukaisesti, joiden soveltamisalaan raportoiva laitos kuuluu.

250

KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

Ilmoitettava määrä on sarakkeissa 260–290 ilmoitettujen erien summa.

260

LUOTTO-, VASTAPUOLI-, LAIMENTUMISRISKIT, VAILLINAISET SIIRROT JA SELVITYS-/TOIMITUSRISKI

Ilmoitettava määrä muodostuu luottoriskin osalta riskipainotetuista vastuueristä sekä selvitys-/toimitusriskiä koskevista omien varojen vaatimuksista vakavaraisuusasetuksen mukaisesti. Määrään ei sisällytetä mitään eriä, jotka liittyvät transaktioihin muiden sellaisten yhteisöjen kanssa, jotka kuuluvat konsolidointiryhmän vakavaraisuussuhteen laskentaan.

270

POSITIORISKI, VALUUTTAKURSSIRISKI JA HYÖDYKERISKI

Riskin määrät on markkinariskien osalta laskettava kunkin yhteisön tasolla vakavaraisuusasetuksen mukaisesti. Yhteisöjen on ilmoitettava osuutensa kokonaisriskin määristä ryhmään kohdistuvan positio-, valuuttakurssi- ja hyödykeriskin osalta. Tässä kohdassa ilmoitettujen määrien summa vastaa määrää, joka ilmoitetaan konsolidoidun raportin rivillä 520 ”POSITIOITA, VALUUTTAKURSSEJA JA HYÖDYKKEITÄ KOSKEVAN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ”.

280

OPERATIIVINEN RISKI

Kehittyneitä mittausmenetelmiä (AMA) sovellettaessa operatiivisen riskin osalta ilmoitettuihin riskin määriin sisällytetään hajautusvaikutus.

Kiinteät yleiskustannukset on sisällytettävä tähän sarakkeeseen.

290

MUIDEN RISKIEN MÄÄRÄT

Tässä sarakkeessa ilmoitettava määrä vastaa sellaista riskien määrää, jota ei ole erikseen edellä listattu.

300–400

OSUUDET OMISTA VAROISTA

Lomakkeen tämän osan tarkoituksena ei ole edellyttää, että laitokset suorittavat kokonaisvakavaraisuussuhteen täydellisen laskennan kunkin yhteisön tasolla.

Sarakkeiden 300–350 tiedot on ilmoitettava niiden konsolidoitujen yhteisöjen osalta, jotka osallistuvat omiin varoihin vähemmistöosuuksien, ehdot täyttävän ensisijaisen pääoman (T1) ja/tai ehdot täyttävien omien varojen välityksellä. Jollei edellä olevan II osan 2.3 luvun viimeisessä kohdassa määritellystä kynnysarvosta muuta johdu, sarakkeiden 360–400 tiedot on ilmoitettava kaikkien konsolidoitujen yhteisöjen osalta, jotka osallistuvat omiin varoihin.

Sellaisia yhteisön omia varoja, jotka muut raportoivan yhteisön kanssa konsolidoidut yhteisöt ovat sille tuoneet, ei oteta tässä yhteydessä huomioon, vaan sarakkeessa ilmoitetaan ainoastaan netto-osallistumisosuus ryhmän omiin varoihin eli pääasiassa kolmansilta osapuolilta kerätyt omat varat ja kertyneet rahastot.

Seuraaviin sarakkeisiin sisällytettävät tiedot on ilmoitettava niiden vakavaraisuussääntöjen mukaisesti, joiden soveltamisalaan raportoiva laitos kuuluu.

300–350

EHDOT TÄYTTÄVÄT OMAT VARAT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUIHIN OMIIN VAROIHIN

Määrä, joka ilmoitetaan ”EHDOT TÄYTTÄVINÄ OMINA VAROINA, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUIHIN OMIIN VAROIHIN”, on vakavaraisuusasetuksen toisen osan II osaston mukaisesti saatu määrä, johon ei sisällytetä muiden ryhmään kuuluvien yhteisöjen tuomia varoja.

300

EHDOT TÄYTTÄVÄT OMAT VARAT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUIHIN OMIIN VAROIHIN

Vakavaraisuusasetuksen 87 artikla

310

EHDOT TÄYTTÄVÄT ENSISIJAISEN PÄÄOMAN (T1) INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN ENSISIJAISEEN PÄÄOMAAN (T1)

Vakavaraisuusasetuksen 85 artikla

320

VÄHEMMISTÖOSUUDET, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN YDINPÄÄOMAAN (CET1)

Vakavaraisuusasetuksen 84 artikla

Ilmoitettava määrä on se tytäryrityksen vähemmistöosuuksien määrä, joka sisällytetään konsolidoituun ydinpääomaan (CET1) vakavaraisuusasetuksen mukaisesti.

330

EHDOT TÄYTTÄVÄT ENSISIJAISEN PÄÄOMAN (T1) INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN ENSISIJAISEEN LISÄPÄÄOMAAN (AT1)

Vakavaraisuusasetuksen 86 artikla

Ilmoitettava määrä on se tytäryrityksen ehdot täyttävän ensisijaisen pääoman (T1) määrä, joka sisällytetään konsolidoituun ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1) vakavaraisuusasetuksen mukaisesti.

340

EHDOT TÄYTTÄVÄT OMIEN VAROJEN INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN TOISSIJAISEEN PÄÄOMAAN (T2)

Vakavaraisuusasetuksen 88 artikla

Ilmoitettava määrä on se tytäryrityksen ehdot täyttävän omien varojen määrä, joka sisällytetään konsolidoituun toissijaiseen pääomaan (T2) vakavaraisuusasetuksen mukaisesti.

350

LISÄTIETOERÄ: LIIKEARVO (-) / (+) NEGATIIVINEN LIIKEARVO

360–400

KONSOLIDOIDUT OMAT VARAT

Vakavaraisuusasetuksen 18 artikla

Määrä, joka ilmoitetaan ”KONSOLIDOITUINA OMINA VAROINA”, on taseesta saatu määrä, johon ei sisällytetä muiden ryhmään kuuluvien yhteisöjen tuomia varoja.

360

KONSOLIDOIDUT OMAT VARAT

370

JOISTA: YDINPÄÄOMA (CET1)

380

JOISTA: ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1)

390

JOISTA: OSUUS KONSOLIDOIDUSTA TULOKSESTA

Tässä kohdassa ilmoitetaan kunkin yhteisön osallistumisosuus konsolidointiryhmän tulokseen (tuloslaskelmaan). Tähän kohtaan sisällytetään vähemmistöosuuksista aiheutuvat tulokset.

400

JOISTA: LIIKEARVO (–) / (+) NEGATIIVINEN LIIKEARVO

Tässä kohdassa ilmoitetaan raportoivan yhteisön liikearvo tai negatiivinen liikearvo tytäryrityksen osalta.

410–480

PÄÄOMAPUSKURIT

Pääomapuskurien raportoinnin rakenne GS-lomakkeessa noudattaa CA4-lomakkeen yleisrakennetta, ja raportoinnissa käytetään samoja käsitteitä. Ilmoitettaessa pääomapuskureita koskevia GS-lomakkeen tietoja asianomaiset määrät on ilmoitettava niiden säännösten mukaisesti, joita soveltamalla määritetään puskurivaatimus ryhmän konsolidoidun aseman perusteella. Ilmoitettavat pääomapuskurien määrät vastaavat sen vuoksi kunkin yhteisön osuuksia ryhmän pääomapuskureihin. Ilmoitettavien määrien on perustuttava direktiivin 2013/36/EU (vakavaraisuusdirektiivi) ja asetuksen (EU) N:o 575/2013 (vakavaraisuusasetus) kansallisiin täytäntöönpanotoimenpiteisiin, niiden yhteydessä mahdollisesti annetut siirtymäsäännökset mukaan luettuina.

410

YHTEENLASKETUT PUSKURIVAATIMUKSET

Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 6 kohta

420

YLEINEN PÄÄOMAPUSKURI

Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 1 kohta ja 129 artikla

Vakavaraisuusdirektiivin 129 artiklan 1 kohdan mukaisesti yleisellä pääomapuskurilla tarkoitetaan ydinpääomaan (CET1) kuuluvaa lisäosuutta. Koska yleisen pääomapuskurin 2,5 prosentin taso on pysyvä, puskurin määrä on ilmoitettava tässä solussa.

430

LAITOSKOHTAINEN VASTASYKLINEN PÄÄOMAPUSKURI

Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 2 kohta, 130 ja 135–140 artikla

Tässä solussa ilmoitetaan vastasyklisen pääomapuskurin konkreettinen määrä.

440

JÄSENVALTIOSSA HAVAITUSTA MAKROVAKAUSRISKISTÄ TAI JÄRJESTELMÄRISKISTÄ JOHTUVA YLEINEN PÄÄOMAPUSKURI

Vakavaraisuusasetuksen 458 artiklan 2 kohdan d alakohdan iv alakohta

Tässä solussa ilmoitetaan jäsenvaltiossa havaitusta makrovakausriskistä tai järjestelmäriskistä aiheutuvan pääomapuskurin määrä, jonka ilmoittamista yleisen pääomapuskurin ohella voidaan vaatia vakavaraisuusasetuksen 458 artiklan mukaisesti.

450

JÄRJESTELMÄRISKIPUSKURI

Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 5 kohta, 133 ja 134 artikla

Tässä solussa ilmoitetaan järjestelmäriskipuskurin määrä.

470

MAAILMANLAAJUISTA JÄRJESTELMÄN KANNALTA MERKITTÄVÄÄ LAITOSTA KOSKEVA PUSKURI

Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 3 kohta ja 131 artikla

Tässä solussa ilmoitetaan maailmanlaajuista järjestelmän kannalta merkittävää laitosta koskevan puskurin määrä.

480

MUUTA JÄRJESTELMÄN KANNALTA MERKITTÄVÄÄ LAITOSTA KOSKEVA PUSKURI

Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 4 kohta ja 131 artikla

Tässä solussa ilmoitetaan muita järjestelmän kannalta merkittäviä laitoksia koskevan puskurin määrä.

3   LUOTTORISKILOMAKKEET

3.1   YLEISET HUOMIOT

38. Luottoriskiin sovellettavalle standardimenetelmälle ja sisäisten luottoluokitusten menetelmälle (IRB-menetelmälle) on kehitetty erilliset lomakesarjat. Lisäksi on ilmoitettava tiedot erillisistä lomakkeista, jotka koskevat luottoriskin alaisten positioiden maantieteellistä jakautumista, mikäli tämän asetuksen 5 artiklan a alakohdan 4 alakohdassa asetettu sovellettava kynnys ylittyy.

3.1.1   Substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden (CRM) raportointi

39. Vakavaraisuusasetuksen 235 artiklassa kuvataan takauksen luonteisella luottosuojalla täydellisesti suojatun vastuun laskentamenetelmää.

40. Vakavaraisuusasetuksen 236 artiklassa kuvataan takauksen luonteisella luottosuojalla täydellisesti suojatun vastuun laskentamenetelmää täyden suojan / osittaisen suojan ja saman etuoikeusluokan tapauksissa.

41. Vakavaraisuusasetuksen 196, 197 ja 200 artiklassa säännellään vastikkeellista luottosuojaa.

42. Samaan vastuuryhmään luokiteltavien velallisiin (välittömiin vastapuoliin) sekä luottosuojan tarjoajiin liittyvien vastuiden ilmoittaminen on toteutettava samaan vastuuryhmään kohdistuvana sisäänvirtauksena ja ulosvirtauksena.

43. Vastuun tyyppi ei muutu takauksen luonteisen luottosuojan takia.

44. Jos vastuu on suojattu takauksen luonteisella luottosuojalla, sen suojattu osa luokitellaan ulosvirtaukseksi esimerkiksi velallisen vastuuryhmässä sekä sisäänvirtaukseksi luottosuojan tarjoajan vastuuryhmässä. Vastuun tyyppi ei kuitenkaan muutu vastuuryhmän muuttumisen takia.

45. COREP-raportointikehyksen substituutiovaikutus ilmentää vastuun suojattuun osaan tosiasiallisesti sovellettavaa riskipainotuskäsittelyä. Näin ollen vastuun suojattu osa riskipainotetaan standardimenetelmän mukaisesti, ja se on ilmoitettava CR SA -lomakkeessa.

3.1.2   Vastapuoliriskin raportointi

46. Vastapuoliriskipositioihin perustuvat vastuut on ilmoitettava lomakkeissa CR SA tai CR IRB siitä riippumatta, ovatko ne kaupankäyntivaraston ulkopuolisia eriä vai kaupankäyntivarastoon kuuluvia eriä.

3.2   C 07.00 – LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (CR SA)

3.2.1   Yleiset huomiot

47. CR SA -lomakkeissa esitetään tarvittavat tiedot luottoriskiä koskevien omien varojen vaatimusten laskennasta standardimenetelmän mukaisesti. Erityisesti lomakkeissa esitetään yksityiskohtaiset tiedot seuraavista:

a) vastuuarvojen jakautuminen eri vastuutyyppien, riskipainojen ja vastuuryhmien mukaan;

b) riskien vähentämiseen käytettävien luottoriskin vähentämistekniikoiden määrä ja tyyppi.

3.2.2   CR SA -lomakkeen soveltamisala

48. Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan mukaisesti jokainen standardimenetelmän mukainen vastuu luokitellaan yhteen 16:sta standardimenetelmän vastuuryhmästä omien varojen vaatimusten laskemista varten.

49. CR SA -lomakkeen tiedot on ilmoitettava vastuuryhmien kokonaismäärän osalta sekä erikseen kunkin vastuuryhmän osalta standardimenetelmässä määritellyllä tavalla. Kokonaismäärää kuvaavat luvut sekä kutakin vastuuryhmää koskevat tiedot ilmoitetaan erillisellä ulottuvuudella.

50. Seuraavat positiot eivät kuitenkaan kuulu CR SA -lomakkeen soveltamisalaan:

a) vastuut, jotka on luokiteltu vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan m alakohdan mukaiseen vastuuryhmään ”arvopaperistamispositiot” ja jotka ilmoitetaan CR SEC -lomakkeissa;

b) omista varoista vähennetyt vastuut.

51. CR SA -lomakkeen soveltamisalaan kuuluvat seuraavat omien varojen vaatimukset:

a) kaupankäyntivaraston ulkopuolinen luottoriski vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luvun (Standardimenetelmä) mukaisesti, mukaan luettuna kaupankäyntivaraston ulkopuolinen vastapuoliriski vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun (Vastapuoliriski) mukaisesti;

b) kaupankäyntivarastoon sisältyvä vastapuoliriski vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun (Vastapuoliriski) mukaisesti;

c) koko liiketoiminnan käsittävä vaillinaisista siirroista syntyvä selvitysriski vakavaraisuusasetuksen 379 artiklan mukaisesti.

52. Lomaketta sovelletaan kaikkiin sellaisiin vastuisiin, joita koskevat omien varojen vaatimukset lasketaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luvun mukaan yhdessä vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 4 ja 6 luvun kanssa. Laitosten, jotka soveltavat vakavaraisuusasetuksen 94 artiklan 1 kohtaa, on ilmoitettava myös kaupankäyntivarastoon kuuluvat positiot tässä lomakkeessa silloin, kun nämä laitokset soveltavat vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 lukua niitä koskevien omien varojen vaatimusten laskentaan (vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 ja 6 luku sekä V osasto). Näin ollen lomake ei ainoastaan sisällä yksityiskohtaisia tietoja vastuun tyypistä (esimerkiksi taseen erät / taseen ulkopuoliset erät) vaan myös tietoja riskipainojen jakautumisesta kussakin vastuuryhmässä.

53. CR SA -lomakkeessa on lisäksi riveillä 290–320 lisätietoeriä, joilla kerätään lisätietoja kiinteistövakuudellisista vastuista ja maksukyvyttömyystilassa olevista vastuista.

54. Nämä lisätietoerät on ilmoitettava ainoastaan seuraavista vastuuryhmistä:

a) saamiset valtioilta ja keskuspankeilta (vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan a alakohta)

b) saamiset aluehallinnoilta tai paikallisviranomaisilta (vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan b alakohta)

c) saamiset julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta (vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan c alakohta)

d) saamiset laitoksilta (vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan f alakohta)

e) saamiset yrityksiltä (vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan g alakohta)

f) vähittäissaamiset (vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan h alakohta).

55. Lisätietoerien ilmoittaminen ei vaikuta CR SA -lomakkeessa ilmoitettavien vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan a–c ja f–h alakohdan mukaisten vastuuryhmien eikä vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan i ja j alakohdan mukaisten vastuuryhmien riskipainotettujen vastuuerien laskentaan.

56. Lisätietoriveillä ilmoitetaan sellaiset lisätiedot, jotka koskevat vastuuryhmien ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut” tai ”kiinteistövakuudelliset vastuut” velalliskokoonpanoa. Vastuut ilmoitetaan näillä riveillä niissä vastuuryhmissä, joihin ne olisi velallisen perusteella ilmoitettu, ellei kyseisiä vastuita olisi luokiteltu vastuuryhmiin ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut” ja ”kiinteistövakuudelliset vastuut”, eli ne ilmoitetaan CR SA -lomakkeen vastuuryhmissä ”saamiset valtioilta ja keskuspankeilta”, ”saamiset aluehallinnoilta tai paikallisviranomaisilta”, ”saamiset julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta”, ”saamiset laitoksilta”, ”saamiset yrityksiltä” ja ”vähittäissaamiset”. Ilmoitettavat luvut ovat kuitenkin samat kuin ne, joita on käytetty riskipainotettujen vastuumäärien laskennassa vastuuryhmissä ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut” ja ”kiinteistövakuudelliset vastuut”.

57. Esimerkiksi, jos kyseessä on vastuu, jonka riskin määrä lasketaan vakavaraisuusasetuksen 127 artiklan mukaisesti ja jonka arvonoikaisut ovat alle 20 prosenttia, nämä tiedot on ilmoitettava CR SA -lomakkeen rivillä 320 kokonaismäärässä ja vastuuryhmässä ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut”. Jos kyseinen vastuu on ennen maksukyvyttömyystilaan joutumista ollut laitosvastuu, nämä tiedot on ilmoitettava myös rivillä 320 vastuuryhmässä ”saamiset laitoksilta”.

3.2.3   Vastuiden luokittelu vastuuryhmiin standardimenetelmän mukaisesti

58. Jotta varmistetaan, että vastuut luokitellaan johdonmukaisesti vakavaraisuusasetuksen 112 artiklassa määriteltyihin eri vastuuryhmiin, on sovellettava seuraavanlaista vaiheittaista menetelmää:

a) Ensimmäisessä vaiheessa ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista laskettu alkuperäinen vastuu luokitellaan vastaavaan vakavaraisuusasetuksen 112 artiklassa tarkoitettuun (alkuperäiseen) vastuuryhmään, sanotun kuitenkaan rajoittamatta niitä erityiskäsittelyjä (riskipainoja), jotka kuhunkin tiettyyn vastuuseen kohdistetaan siinä vastuuryhmässä, johon se luokitellaan.

b) Toisessa vaiheessa vastuut voidaan jaotella uudelleen sisäänvirtauksina ja ulosvirtauksina toisiin vastuuryhmiin sen seurauksena, että vastuisiin sovelletaan substituutiovaikutuksia aiheuttavia luottoriskin vähentämistekniikoita (CRM) (esimerkiksi takauksia, luottojohdannaisia, rahoitusvakuuksia koskevaa yksinkertaista menetelmää).

59. Seuraavia kriteerejä on sovellettava luokiteltaessa ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista laskettuja alkuperäisiä vastuita eri vastuuryhmiin (ensimmäinen vaihe) ilman, että rajoitettaisiin vastuiden myöhempää uudelleen jaottelemista sen seurauksena, että vastuisiin sovelletaan substituutiovaikutuksia aiheuttavia luottoriskin vähentämistekniikoita (CRM), tai rajoitettaisiin niitä erityiskäsittelyjä (riskipainoja), jotka kuhunkin tiettyyn vastuuseen kohdistetaan siinä vastuuryhmässä, johon se luokitellaan.

60. Kun ensimmäisessä vaiheessa luokitellaan ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista laskettuja alkuperäisiä vastuita, vastuisiin liittyviä luottoriskin vähentämistekniikoita ei saa ottaa huomioon (ne on sen sijaan otettava nimenomaisesti huomioon toisessa vaiheessa), ellei kyseessä ole tapaus, jossa suojausvaikutus on erottamaton osa vastuuryhmän määrittelyä, kuten vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan i alakohdan vastuuryhmän (kiinteistövakuudelliset vastuut) tapauksessa on asianlaita.

61. Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklassa ei esitetä kriteerejä vastuuryhmien erottamiselle. Tämä saattaisi merkitä sitä, että tietty vastuu olisi mahdollista luokitella eri vastuuryhmiin, jos luokitteluun ei arviointikriteereissä anneta minkäänlaista priorisointiohjetta. Ilmeisin tapaus koskee vastuiden luokittelua toisaalta saamisiin laitoksilta ja yrityksiltä, joista on käytettävissä lyhyen aikavälin luottoluokitus, (vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan n alakohta) sekä toisaalta saamisiin laitoksilta (vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan f alakohta) / saamisiin yrityksiltä (vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan g alakohta). Tässä tapauksessa on selvä, että vakavaraisuusasetuksessa noudatetaan kuitenkin epäsuoraa priorisointia, sillä ensin on arvioitava, onko jokin tietty vastuu kelvollinen luokiteltavaksi lyhytaikaisiin saamisiin laitoksilta ja yrityksiltä, ja vasta tämän jälkeen suoritetaan sama prosessi saamisille laitoksilta ja saamisille yrityksiltä. Muutoin on ilmeistä, että vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan n alakohdan vastuuryhmään ei milloinkaan luokiteltaisi yhtäkään vastuuta. Tämä esimerkki on yksi kaikkein ilmeisimmistä tapauksista mutta ei suinkaan ainoa. On syytä huomata, että kriteerit, joita on standardimenetelmän puitteissa käytetty ryhmiä luotaessa, ovat varsin erilaisia (laitosten mukainen luokittelu, vastuun kesto, erääntyneet vastuut jne.), ja tämä onkin ryhmittelyjen erottamattomuuden perimmäinen selitys.

62. Raportoinnin yhdenmukaisuuden ja vertailukelpoisuuden varmistamiseksi on välttämätöntä määritellä priorisointia varten arviointikriteerit, joilla ennen luottovasta-arvokertoimen soveltamista lasketut alkuperäiset vastuut voidaan luokitella vastuuryhmiin rajoittamatta kuitenkaan niitä erityiskäsittelyjä (riskipainoja), jotka kuhunkin tiettyyn vastuuseen kohdistetaan siinä vastuuryhmässä, johon se luokitellaan. Alla päätöksentekokaavion muodossa esitetyt priorisointikriteerit perustuvat niiden vakavaraisuusasetuksessa nimenomaisesti asetettujen edellytysten arvioimiseen, jotka koskevat vastuun kelpuuttamista tiettyyn vastuuryhmään, ja, jos sellaisia on olemassa, päätöksiin, joita raportoivat laitokset tai valvoja ovat tehneet tiettyjen vastuuryhmien sovellettavuudesta. Näin tämän raportointia varten suoritettavan vastuun luokitteluprosessin tulos olisi vakavaraisuusasetuksen säännösten mukainen. Tämä ei kuitenkaan sulje pois sitä mahdollisuutta, etteivätkö laitokset voisi käyttää myös muunlaisia sisäisiä luokittelumenettelyjä, jotka voivat nekin olla yhdenmukaisia kaikkien sovellettavien vakavaraisuusasetuksen säännösten kanssa, ja asianmukaisilla foorumeilla niistä esitettyjä tulkintoja.

63. Vastuuryhmä on asetettava prioriteettiasemaan suhteessa muihin ryhmiin päätöksentekokaavion arviointihierarkiassa (eli ensiksi arvioidaan, voidaanko tietty vastuu luokitella kyseiseen ryhmään, ilman että millään tavalla rajoitetaan arvioinnin lopputulosta), jos tähän ryhmään muussa tapauksessa ei todennäköisesti luokiteltaisi yhtäkään vastuuta. Tällainen tapaus on kyseessä silloin, jos priorisointikriteerien puuttuessa jokin vastuuryhmä katsottaisiin toisten vastuuryhmien alaryhmäksi. Tällä tavoin seuraavassa päätöksentekokaaviossa graafisesti esitetyt kriteerit toimisivat vaiheittaisen prosessin muodossa.

64. Tämän tarkastelun perusteella alla esitetyn päätöksentekokaavion arviointihierarkia noudattaisi seuraavaa etenemisjärjestystä:

1. arvopaperistamispositiot;

2. erityisen suuren riskin sisältävät erät;

3. oman pääoman ehtoiset vastuut;

4. maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut;

5. yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten osuuksien tai osakkeiden muodossa olevat vastuut / katettujen joukkolainojen muodossa olevat vastuut (erotetut vastuuryhmät);

6. kiinteistövakuudelliset vastuut;

7. muut erät;

8. saamiset laitoksilta ja yrityksiltä, joista on käytettävissä lyhyen aikavälin luottoluokitus;

9. kaikki muut vastuuryhmät (erotetut vastuuryhmät), joihin kuuluvat seuraavat: saamiset valtioilta tai keskuspankeilta, saamiset aluehallinnoilta tai paikallisviranomaisilta, saamiset julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta, saamiset kansainvälisiltä kehityspankeilta, saamiset kansainvälisiltä organisaatioilta, saamiset laitoksilta, saamiset yrityksiltä sekä vähittäisvastuut.

65. Silloin, kun on kyse yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten osuuksien tai osakkeiden muodossa olevista vastuista ja kun sovelletaan läpikatsomismenetelmää (vakavaraisuusasetuksen 132 artiklan 3–5 kohta), kyseisiin yrityksiin liittyvät yksittäiset vastuut otetaan huomioon ja luokitellaan niitä vastaavaan riskipainoluokkaan niiden käsittelyn mukaan, mutta kaikki yksittäiset vastuut luokitellaan sitä vastoin yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten osuuksien tai osakkeiden muodossa oleville vastuille tarkoitettuun vastuuryhmään.

66. Jos on kyse vakavaraisuusasetuksen 134 artiklan 6 kohdassa tarkoitetuista n:nnen tappion korista muodostuvista luottojohdannaisista ja jos niille on annettu luottoluokitus, ne on luokiteltava suoraan arvopaperistamispositioihin. Jos niille ei ole annettu luottoluokitusta, ne on otettava huomioon vastuuryhmässä ”muut erät”. Jälkimmäisessä tapauksessa sopimuksen nimellisarvo on ilmoitettava ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista laskettuna alkuperäisenä vastuuna luokassa ”muut riskipainot” (sovellettava riskipaino määräytyy yhteissumman perusteella vakavaraisuusasetuksen 134 artiklan 6 kohdan mukaisesti).

67. Toisessa vaiheessa vastuut on jaettava uudelleen substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden seurauksena luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään.



Ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista laskettu alkuperäinen vastuu

 

 

Voidaanko se luokitella 112 artiklan m alakohdan vastuuryhmään?

KYLLÄimage

Arvopaperistamispositiot

EIimage

 

 

Voidaanko se luokitella 112 artiklan k alakohdan vastuuryhmään?

KYLLÄimage

Erityisen suuren riskin sisältävät erät (ks. myös 128 artikla)

EIimage

 

 

Voidaanko se luokitella 112 artiklan p alakohdan vastuuryhmään?

KYLLÄimage

Oman pääoman ehtoiset vastuut (ks. myös 133 artikla)

EIimage

 

 

Voidaanko se luokitella 112 artiklan j alakohdan vastuuryhmään?

KYLLÄimage

Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut

EIimage

 

 

Voidaanko se luokitella 112 artiklan l tai o alakohdan vastuuryhmään?

KYLLÄimage

Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavissa yrityksissä oleviin osuuksiin tai osakkeisiin liittyvät vastuut

Vastuut katettujen joukkolainojen muodossa (ks. myös 129 artikla)

Nämä kaksi vastuuryhmää on erotettu toisistaan (ks. läpikatsomismenetelmää koskevat kommentit edellä). Näin ollen vastuun luokitteleminen yhteen niistä on yksinkertaista.

EIimage

 

 

Voidaanko se luokitella 112 artiklan i alakohdan vastuuryhmään?

KYLLÄimage

Kiinteistövakuudelliset vastuut (ks. myös artikla 124)

EIimage

 

 

Voidaanko se luokitella 112 artiklan q alakohdan vastuuryhmään?

KYLLÄimage

Muut erät

EIimage

 

 

Voidaanko se luokitella 112 artiklan n alakohdan vastuuryhmään?

KYLLÄimage

Saamiset laitoksilta ja yrityksiltä, joista on käytettävissä lyhyen aikavälin luottoluokitus

EIimage

 

 

Alla luetellut vastuuryhmät on erotettu toisistaan. Näin ollen vastuun luokitteleminen yhteen niistä on yksinkertaista.

Saamiset valtioilta ja keskuspankeilta

Saamiset aluehallinnoilta tai paikallisviranomaisilta

Saamiset julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta

Saamiset kansainvälisiltä kehityspankeilta

Saamiset kansainvälisiltä organisaatioilta

Saamiset laitoksilta

Saamiset yrityksiltä

Vähittäisvastuut

3.2.4   Tiettyjen vakavaraisuusasetuksen 112 artiklassa tarkoitettujen vastuuryhmien soveltamisalaa koskevia selvennyksiä

3.2.4.1   Vastuuryhmä ”saamiset laitoksilta”

68. Vakavaraisuusasetuksen 113 artiklan 6–7 kohdan mukaisten ryhmänsisäisten vastuiden ilmoittaminen toteutetaan seuraavalla tavalla:

69. Vastuut, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 113 artiklan 7 kohdan vaatimukset, on ilmoitettava niitä vastaavissa vastuuryhmissä, joissa ne ilmoitettaisiin myös, jos ne eivät olisi ryhmänsisäisiä vastuita.

70. Vakavaraisuusasetuksen 113 artiklan 6 ja 7 kohdan mukaan ”laitos voi päättää toimivaltaisten viranomaisten etukäteisellä luvalla olla soveltamatta tämän artiklan 1 kohdan vaatimuksia kyseisen laitoksen vastuisiin, kun vastapuolena on sen emoyritys, tytäryritys tai emoyrityksen tytäryritys taikka yritys, jolla on luottolaitokseen direktiivin 83/349/ETY 12 artiklan 1 kohdassa tarkoitettu suhde”. Tämä merkitsee sitä, että ryhmänsisäiset vastapuolet eivät välttämättä ole vain laitoksia vaan myös muihin vastuuryhmiin luokiteltuja yrityksiä, kuten oheispalveluyrityksiä tai direktiivin 83/349/ETY 12 artiklan 1 kohdassa tarkoitettuja yrityksiä. Näin ollen ryhmänsisäiset vastuut on ilmoitettava niitä vastaavassa vastuuryhmässä.

3.2.4.2   Vastuuryhmä ”katetut joukkolainat”

71. Standardimenetelmän mukaiset vastuut on luokiteltava vastuuryhmään ”katetut joukkolainat” seuraavalla tavalla:

72. Direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa määriteltyjen joukkolainojen on täytettävä vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 1 ja 2 kohdan vaatimukset, jotta ne voidaan luokitella vastuuryhmään ”katetut joukkolainat”. Näiden vaatimusten täyttyminen on varmistettava kussakin tapauksessa erikseen. Kuitenkin direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdan mukaiset ja ennen 31 päivää joulukuuta 2007 liikkeeseen lasketut joukkolainat luokitellaan myös vastuuryhmään ”katetut joukkolainat” vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 6 kohdan nojalla.

3.2.4.3   Vastuuryhmä ”yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaviin yrityksiin liittyvät vastuut”

73. Kun sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 132 artiklan 5 kohdan mukaista vaihtoehtoa, yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten osuuksien tai osakkeiden muodossa olevat vastuut on ilmoitettavana taseen erinä vakavaraisuusasetuksen 111 artiklan 1 kohdan ensimmäisen virkkeen mukaisesti.

3.2.5   Positiokohtaiset ohjeet



Sarakkeet

010

ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 111 artiklan mukaista vastuuarvoa, jonka laskennassa ei oteta huomioon arvonoikaisuja eikä varauksia, luottovasta-arvokertoimia eikä luottoriskin vähentämistekniikoiden vaikutusta ja jota koskevat seuraavat vakavaraisuusasetuksen 111 artiklan 2 kohtaan perustuvat täsmennykset:

Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun tai vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan f alakohdan soveltamisalaan kuuluvien johdannaissopimusten, takaisinostotransaktioiden, arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiantamiseen tai -ottamiseen liittyvien liiketoimien, pitkän selvitysajan liiketoimien ja vakuudellisen limiittiluotonannon (margin lending) osalta alkuperäisen vastuun on vastattava vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvussa vahvistettujen menetelmien mukaisesti laskettua vastapuoliriskin vastuuarvoa.

Leasing-sopimusten vastuuarvoihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 134 artiklan 7 kohtaa.

Vakavaraisuusasetuksen 219 artiklassa säädetyn taseen erien nettoutuksen tapauksessa vastuuarvot on ilmoitettava saadun käteisvakuuden mukaan.

Takaisinostotransaktioita ja/tai arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiantamiseen tai -ottamiseen liittyviä transaktioita ja/tai muita vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun soveltamisalaan kuuluvia pääomamarkkinalähtöisiä transaktioita kattavien päänettoutussopimusten tapauksessa vakavaraisuusasetuksen 220 artiklan 4 kohdassa tarkoitettujen päänettoutussopimusten muodossa olevan vastikkeellisen luottosuojan vaikutus on sisällytettävä sarakkeeseen 010. Näin ollen vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun säännösten soveltamisalaan kuuluvia takaisinostotransaktioita kattavien päänettoutussopimusten tapauksessa vakavaraisuusasetuksen 220 ja 221 artiklan mukaan laskettu E*-arvo on ilmoitettavaa CR SA -lomakkeen sarakkeessa 010.

030

(-) Alkuperäiseen vastuuseen liittyvät arvonoikaisut ja varaukset

Vakavaraisuusasetuksen 24 ja 111 artikla

Tässä kohdassa tarkoitetaan niitä luottotappioihin liittyviä arvonoikaisuja ja varauksia, jotka toteutetaan sen tilinpäätössäännöstön mukaisesti, jonka soveltamisalaan raportoiva yhteisö kuuluu.

040

Vastuun määrä arvonoikaisujen ja varausten jälkeen

Tässä tarkoitetaan sarakkeiden 010 ja 030 summaa.

050–100

LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA

Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 57 kohdassa määriteltyjä luottoriskin vähentämistekniikoita, joilla pienennetään vastuun tai vastuiden luottoriskiä alla olevassa kohdassa ”CRM:stä aiheutuva substituutio” määritellyn vastuiden substituution kautta.

Jos vakuudella on vaikutus vastuuarvoon (esimerkiksi, jos vakuutta käytetään vastuuseen sovellettavissa substituutiovaikutuksia aiheuttavissa luottoriskin vähentämistekniikoissa), vastuuarvo muodostaa vaikutuksen ylärajan.

Tässä kohdassa ilmoitetaan seuraavat erät:

— vakuudet rahoitusvakuuksia koskevan yksinkertaisen menetelmän mukaisesti;

— hyväksyttävä takauksen luonteinen luottosuoja.

Ks. myös ohjeet kohdassa 4.1.1.

050–060

Takauksen luonteinen luottosuoja: oikaistut arvot (Ga)

Vakavaraisuusasetuksen 235 artikla

Vakavaraisuusasetuksen 239 artiklan 3 kohdassa määritellään takauksen luonteisen luottosuojan korjattu arvo Ga.

050

Takaukset

Vakavaraisuusasetuksen 203 artikla

Tässä kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 59 kohdassa määriteltyä takauksen luonteista luottosuojaa erotuksena luottojohdannaisista.

060

Luottojohdannaiset

Vakavaraisuusasetuksen 204 artikla

070–080

Vastikkeellinen luottosuoja

Näissä sarakkeissa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 58 kohdan ja 196, 197 ja 200 artiklan mukaista vastikkeellista luottosuojaa. Määriin ei saa sisällyttää päänettoutussopimuksia (jotka sisältyvät jo ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista laskettuun alkuperäiseen vastuuseen).

Vakavaraisuusasetuksen 218 ja 219 artiklan mukaisia luottoriskin vaihtolainoja ja hyväksyttävistä taseen erien nettoutussopimuksista syntyviä taseen erien nettoutuspositioita on käsiteltävä käteisvakuuksina.

070

Rahoitusvakuudet: yksinkertainen menetelmä

Vakavaraisuusasetuksen 222 artiklan 1–2 kohta

080

Muu vastikkeellinen luottosuoja

Vakavaraisuusasetuksen 232 artikla

090–100

CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO

Vakavaraisuusasetuksen 222 artiklan 3 kohta, 235 artiklan 1–2 kohta ja 236 artikla

Ulosvirtaukset vastaavat ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista lasketun alkuperäisen vastuun suojattua osaa, joka vähennetään velallisen vastuuryhmästä ja luokitellaan sen jälkeen luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään. Tämä määrä on otettava huomioon sisäänvirtauksena luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään.

Myös samojen vastuuryhmien sisällä tapahtuvat sisään- ja ulosvirtaukset on ilmoitettava.

Vastuut, joita saattaa syntyä muista lomakkeista tulevista sisäänvirtauksista ja muihin lomakkeisiin suuntautuvista ulosvirtauksista, on myös otettava huomioon.

110

VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

Tässä kohdassa tarkoitetaan vastuun nettomäärää, josta on vähennetty arvonoikaisut ja joka jää jäljelle sen jälkeen, kun VASTUUSEEN SOVELLETTAVIEN, SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA AIHEUTTAVIEN LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKOIDEN seurauksena syntyneet ulosvirtaukset ja sisäänvirtaukset on otettu huomioon.

120–140

VASTUUN MÄÄRÄÄN VAIKUTTAVAT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT. VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA, RAHOITUSVAKUUKSIA KOSKEVA KATTAVA MENETELMÄ

Vakavaraisuusasetuksen 223, 224, 225, 226, 227 ja 228 artikla. Kohtaan kuuluvat myös luottoriskin vaihtolainat (vakavaraisuusasetuksen 218 artikla).

Vakavaraisuusasetuksen 218 ja 219 artiklan mukaisia luottoriskin vaihtolainoja ja hyväksyttävistä taseen erien nettoutussopimuksista syntyviä taseen erien nettoutuspositioita käsitellään käteisvakuuksina.

Vaikutus, joka syntyy vakuuden asettamisesta sovellettaessa rahoitusvakuuksien kattavaa menetelmää vastuuseen, jonka vakuutena on hyväksyttävä rahoitusvakuus, lasketaan vakavaraisuusasetuksen 223, 224, 225, 226, 227 ja 228 artiklan mukaisesti.

120

Vastuun volatiliteettikorjaus

Vakavaraisuusasetuksen 223 artiklan 2–3 kohta

Ilmoitettava määrä saadaan vastuuseen kohdistuvan volatiliteettikorjauksen vaikutuksesta (Eva-E) = E*He.

130

(-) Rahoitusvakuudet: oikaistu arvo (Cvam)

Vakavaraisuusasetuksen 239 artiklan 2 kohta

Kaupankäyntivaraston osalta tähän kohtaan sisällytetään vakavaraisuusasetuksen 299 artiklan 2 kohdan c–f alakohdan mukaiset rahoitusvakuudet ja hyödykkeet, jotka ovat hyväksyttävissä kaupankäyntivarastoon kuuluviin vastuisiin.

Ilmoitettava määrä vastaa arvoa Cvam = C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). Symbolien C, Hc, Hfx, t, T ja t* määritelmät löytyvät vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 4 luvun 4 ja 5 jaksosta.

140

(-) Josta: volatiliteettikorjaukset ja maturiteettioikaisut

Vakavaraisuusasetuksen 223 artiklan 1 kohta ja 239 artiklan 2 kohta

Ilmoitettava määrä on volatiliteettikorjauksen ja maturiteettioikaisun yhteisvaikutus (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], jossa volatiliteettikorjauksen vaikutus on (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1] ja maturiteettioikaisun vaikutus on (Cvam-Cva) = C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1].

150

Täysin mukautettu vastuuarvo (E*)

Vakavaraisuusasetuksen 220 artiklan 4 kohta, 223 artiklan 2–5 kohta ja 228 artiklan 1 kohta

160–190

Taseen ulkopuolisten erien täysin mukautettu vastuuarvo luottovasta-arvokerrointen mukaan jaoteltuna

Vakavaraisuusasetuksen 111 artiklan 1 kohta ja 4 artiklan 56 kohta. Ks. myös vakavaraisuusasetuksen 222 artiklan 3 kohta ja 228 artiklan 1 kohta.

Ilmoitettujen lukujen on oltava täysin mukautettuja vastuuarvoja ennen luottovasta-arvokertoimen soveltamista.

200

Vastuuarvo

Vakavaraisuusasetuksen 111 artikla ja kolmannen osan II osaston 4 luku

Tässä kohdassa tarkoitetaan vastuuarvoa, jonka laskennassa on huomioitu arvonoikaisut, kaikki luottoriskiä vähentävät tekijät ja luottovasta-arvokertoimet ja jolle annetaan riskipaino vakavaraisuusasetuksen 113 artiklan ja kolmannen osan II osaston 2 luvun 2 jakson mukaan.

210

Josta: osuus vastapuoliriskistä

Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun soveltamisalaan kuuluvien johdannaissopimusten, takaisinostotransaktioiden, arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiantamiseen tai -ottamiseen liittyvien transaktioiden, pitkän selvitysajan liiketoimien ja vakuudellisen limiittiluotonannon (margin lending) osalta vastapuoliriskin vastuuarvo on laskettava vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun 2, 3, 4 ja 5 jaksossa vahvistettujen menetelmien mukaisesti.

215

Riskipainotetut vastuuerät ennen pk-yritysten tukikertoimen soveltamista

Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 113 artiklan 1–5 kohdan mukaisesti laskettua määrää, jossa ei oteta huomioon vakavaraisuusasetuksen 501 artiklan mukaista pk-tukikerrointa.

220

Riskipainotetut vastuuerät pk-yritysten tukikertoimen soveltamisen jälkeen

Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 113 artiklan 1–5 kohdan mukaisesti laskettua määrää, jossa otetaan huomioon vakavaraisuusasetuksen 500 artiklan mukainen pk-tukikerroin.

230

Josta: osuus, jolla on valitun ulkoisen luottoluokituslaitoksen antama luottoluokitus

Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan a–d, f, g, l, n, o ja q alakohta

240

Josta: osuus, joka perustuu valtion luokitukseen

Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan b–d, f, g, l ja o alakohta



Rivit

Ohjeet

010

Vastuut yhteensä

015

Joista: maksukyvyttömät vastuut

Vakavaraisuusasetuksen 127 artikla

Tämä rivi täytetään vain vastuuryhmissä ”Erityisen suureen riskiin liittyvät vastuut” ja ”Oman pääoman ehtoiset vastuut”.

Jos vastuu on vakavaraisuusasetuksen 128 artiklan 2 kohdan mukainen tai täyttää vakavaraisuusasetuksen 128 artiklan 3 kohdan tai 133 artiklan kriteerit, se on sijoitettava vastuuryhmään ”Erityisen suureen riskiin liittyvät vastuut” tai ”Oman pääoman ehtoiset vastuut”. Näin ollen muuta kohdentamista ei tarvita, vaikka kyseessä olisikin vakavaraisuusasetuksen 127 artiklan mukainen maksukyvytön vastuu.

020

Joista: pk-yritykset

Tässä kohdassa ilmoitetaan kaikki pk-yrityksiltä olevat saamiset.

030

Joista: vastuut, joihin sovelletaan pk-yritysten tukikerrointa

Tässä kohdassa ilmoitetaan ainoastaan sellaiset vastuut, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 501 artiklan vaatimukset.

040

Joista: asuinkiinteistövakuudelliset vastuut

Vakavaraisuusasetuksen 125 artikla

Tämä kohta ilmoitetaan ainoastaan vastuuryhmässä ”Kiinteistövakuudelliset vastuut”.

050

Joista: standardimenetelmän pysyvän osittaisen käytön alaiset vastuut

Tässä tarkoitetaan vastuita, jotka käsitellään vakavaraisuusasetuksen 150 artiklan 1 kohdan mukaisesti.

060

Joista standardimenetelmän mukaiset vastuut, joita varten on valvontaviranomaisen etukäteinen lupa soveltaa IRB:n vaiheittaista käyttöönottoa

Tässä tarkoitetaan vastuita, jotka käsitellään vakavaraisuusasetuksen 148 artiklan 1 kohdan mukaisesti.

070–130

VASTUIDEN JAKAUTUMINEN VASTUULAJEITTAIN:

Raportoivan laitoksen ”kaupankäyntivaraston ulkopuoliset” positiot on eriteltävä alla olevien kriteerien mukaisesti luottoriskin alaisiin taseeseen sisältyviin vastuisiin, luottoriskin alaisiin taseen ulkopuolisiin vastuisiin ja vastapuoliriskin alaisiin vastuisiin.

Raportoivan laitoksen vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan f alakohdan ja 299 artiklan 2 kohdan mukaiset ”kaupankäyntivarastoon kuuluvat” vastapuoliriskipositiot luokitellaan vastapuoliriskin alaisiin vastuisiin. Laitosten, jotka soveltavat vakavaraisuusasetuksen 94 artiklan 1 kohtaa, on myös eriteltävä ”kaupankäyntivarastoon kuuluvat” positiot alla olevien kriteerien mukaisesti luottoriskin alaisiin taseeseen sisältyviin vastuisiin, luottoriskin alaisiin taseen ulkopuolisiin vastuisiin ja vastapuoliriskin alaisiin vastuisiin.

070

Taseen erät, joihin liittyy luottoriski

Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 24 artiklassa tarkoitettuja omaisuuseriä, joita ei ole sisällytetty mihinkään muuhun luokkaan.

Vastuut, jotka ovat taseen eriä ja jotka on katsottu arvopapereilla toteutettaviksi rahoitustoimiksi, johdannaisiksi ja pitkän selvitysajan liiketoimiksi tai tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskeviksi sopimuksiksi, ilmoitetaan riveillä 090, 110 ja 130 eikä siis tällä rivillä.

Vakavaraisuusasetuksen 379 artiklan 1 kohdan mukaiset luottokaupan selvitysriskit (jos niitä ei ole vähennetty) eivät ole tase-eriä, mutta ne ilmoitetaan kuitenkin tällä rivillä.

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 90 kohdan mukaisista keskusvastapuolen haltuun talletetuista omaisuuseristä aiheutuvat vastuut ja vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 89 kohdan mukaisiin maksukyvyttömyysrahastoihin liittyvät vastuut sisällytetään tähän kohtaan, jos niitä ei ilmoiteta rivillä 030.

080

Taseen ulkopuoliset erät, joihin liittyy luottoriski

Taseen ulkopuoliset positiot käsittävät vakavaraisuusasetuksen liitteessä I luetellut erät.

Vastuut, jotka ovat taseen ulkopuolisia eriä ja jotka on katsottu arvopapereilla toteutettaviksi rahoitustoimiksi, johdannaisiksi ja pitkän selvitysajan liiketoimiksi tai tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskeviksi sopimuksiksi, ilmoitetaan riveillä 040 ja 060 eikä siis tällä rivillä.

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 90 kohdan mukaisista keskusvastapuolen haltuun talletetuista omaisuuseristä aiheutuvat vastuut ja vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 89 kohdan mukaisiin maksukyvyttömyysrahastoihin liittyvät vastuut sisällytetään tähän kohtaan, jos ne katsotaan taseen ulkopuolisiksi eriksi.

090–130

Vastuut/transaktiot, joihin liittyy vastapuoliriski

090

Arvopaperivakuudelliseen rahoitustoimintaan liittyvät transaktiot

Baselin pankkivalvontakomitean asiakirjan ”The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects” (Basel II -järjestelmän soveltaminen kaupankäyntitoimintaan ja velallisen ja takaajan samanaikaisen maksukyvyttömyyden vaikutusten käsittelyyn) 17 kohdassa määritellyillä arvopapereilla toteutettavilla rahoitustoimilla tarkoitetaan seuraavia: i) vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 82 kohdassa määritellyt takaisinostosopimukset ja takaisinmyyntisopimukset sekä arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiantamiseen tai -ottamiseen liittyvät transaktiot, ii) vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 3 kohdassa määritelty vakuudellinen limiittiluotonanto.

100

Joista: ehdot täyttävän keskusvastapuolen määrittämiä

Tässä kohdassa sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 306 artiklaa vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 88 kohdan ja 301 artiklan 2 kohdan mukaisiin ehdot täyttäviin keskusvastapuoliin.

Kohtaan kuuluvat keskusvastapuoleen liittyvät kaupankäyntivastuut vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 91 kohdan mukaisesti.

110

Johdannaiset ja pitkän selvitysajan liiketoimet

Johdannaisiin kuuluvat sopimukset, jotka luetellaan vakavaraisuusasetuksen liitteessä II.

Pitkän selvitysajan liiketoimet määritellään vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 2 kohdassa.

Tällä rivillä ei ilmoiteta tuotteiden ristikkäisnettoutukseen kuuluvia johdannaisia ja pitkän selvitysajan liiketoimia, vaan ne ilmoitetaan rivillä 130.

120

Joista: ehdot täyttävän keskusvastapuolen määrittämiä

Tässä kohdassa sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 306 artiklaa mainitun asetuksen 4 artiklan 88 kohdan ja 301 artiklan 2 kohdan mukaisiin ehdot täyttäviin keskusvastapuoliin.

Kohtaan kuuluvat keskusvastapuoleen liittyvät kaupankäyntivastuut vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 91 kohdan mukaisesti.

130

Tuotteiden ristikkäisnettoutus

Tällä rivillä ilmoitetaan vastuut, joita ei voida luokitella johdannaisiin eikä pitkän selvitysajan liiketoimiin tai arvopapereilla toteutettaviin rahoitustoimiin (vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 11 kohdassa määriteltyä) tuotteiden riskittäisnettoutusta koskevan sopimuksen vuoksi.

140–280

VASTUIDEN JAKAUTUMINEN RISKIPAINOITTAIN

140

0 %

150

2 %

Vakavaraisuusasetuksen 306 artiklan 1 kohta

160

4 %

Vakavaraisuusasetuksen 305 artiklan 3 kohta

170

10 %

180

20 %

190

35 %

200

50 %

210

70 %

Vakavaraisuusasetuksen 232 artiklan 3 kohdan c alakohta

220

75 %

230

100 %

240

150 %

250

250 %

Vakavaraisuusasetuksen 133 artiklan 2 kohta

260

370 %

Vakavaraisuusasetuksen 471 artikla

270

1 250 %

Vakavaraisuusasetuksen 133 artiklan 2 kohta

280

Muut riskipainot

Tätä riviä ei käytetä valtio-, yritys-, laitos- eikä vähittäisvastuita koskeviin vastuuryhmiin.

Tällä rivillä ilmoitetaan vastuut, joihin ei sovelleta tässä lomakkeessa lueteltuja riskipainoja,

Vakavaraisuusasetuksen 113 artiklan 1–5 kohta

Luottoluokittelemattomat n:nnen tappion luottojohdannaiset, joihin sovelletaan standardimenetelmää (vakavaraisuusasetuksen 134 artiklan 6 kohta), ilmoitetaan tällä rivillä vastuuryhmässä ”Muut erät”.

Ks. myös vakavaraisuusasetuksen 124 artiklan 2 kohta ja 152 artiklan 2 kohdan b alakohta.

290–320

Lisätietoerät

Ks. myös selvitys lisätietoerien tarkoituksesta CR SA -lomakkeen yleisessä osassa.

290

Liikekiinteistövakuudelliset vastuut

Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan i alakohta

Tämä kohta on ainoastaan lisätietoerä. Riippumatta vakavaraisuusasetuksen 124 ja 126 artiklan mukaisesta liikekiinteistövakuudellisten vastuiden riskimäärien laskemisesta vastuut on eriteltävä ja ilmoitettava tällä rivillä sen perusteella, onko niiden vakuutena liikekiinteistöjä.

300

Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut, joihin sovelletaan 100 prosentin riskipainoa

Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan j alakohta

Tässä tarkoitetaan vastuuryhmään ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut” kuuluvia vastuita, jotka sisällytetään tähän vastuuryhmään, vaikka ne eivät olisi maksukyvyttömyystilassa.

310

Asuinkiinteistövakuudelliset vastuut

Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan i alakohta

Tämä kohta on ainoastaan lisätietoerä. Riippumatta vakavaraisuusasetuksen 124 ja 125 artiklan mukaisesta asuinkiinteistövakuudellisten vastuiden riskimäärien laskemisesta vastuut on eriteltävä ja ilmoitettava tällä rivillä sen perusteella, onko niiden vakuutena asuinkiinteistöjä.

320

Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut, joihin sovelletaan 150 prosentin riskipainoa

Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan j alakohta

Tässä tarkoitetaan vastuuryhmään ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut” kuuluvia vastuita, jotka sisällytetään tähän vastuuryhmään, vaikka ne eivät olisi maksukyvyttömyystilassa.

3.3   LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (CR IRB)

3.3.1   CR IRB -lomakkeen soveltamisala

74. CR IRB -lomakkeen soveltamisala kattaa omien varojen vaatimukset seuraavilta osin:

i. Kaupankäyntivaraston ulkopuolinen luottoriski, johon kuuluu:

— kaupankäyntivaraston ulkopuolinen vastapuoliriski;

— ostettujen saamisten laimentumisriski;

ii. Kaupankäyntivarastoon sisältyvä vastapuoliriski;

iii. Koko liiketoiminnasta aiheutuvat vaillinaiset siirrot.

75. Lomakkeen soveltamisala kattaa vastuut, joiden osalta riskipainotetut vastuuerät lasketaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 3 luvun 151–157 artiklan (IRB-menetelmä) mukaisesti.

76. CR IRB -lomake ei kata seuraavia tietoja:

i. Oman pääoman ehtoiset vastuut, jotka ilmoitetaan lomakkeessa CR EQU IRB;

ii. Arvopaperistamispositiot, jotka ilmoitetaan lomakkeissa CR SEC SA, CR SEC IRB ja/tai CR SEC;

iii. Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan g alakohdan mukaiset ”muut luottovelvoitteisiin kuulumattomat omaisuuserät”. Tämän vastuuryhmän riskipainoksi on vakavaraisuusasetuksen 156 artiklan mukaisesti asetettava aina 100 prosenttia, paitsi jos on kyse käteisestä rahasta, vastaavista eristä ja saamisista, jotka ovat leasing-omaisuuserien jäännösarvoja. Tämän vastuuryhmän riskipainotetut vastuuerät ilmoitetaan suoraan CA-lomakkeessa;

iv. Vastuun arvonoikaisuriski, joka ilmoitetaan CVA-riskilomakkeessa;

CR IRB -lomake ei edellytä IRB-vastuiden maantieteellistä jaottelua vastapuolen kotipaikan mukaan. Tämä jaottelu suoritetaan CR GB -lomakkeessa.

77. Jotta saadaan selvyys siitä, käyttääkö laitos omia LGD- ja/tai CF-estimaatteja, jokaisesta raportoitavasta vastuuryhmästä on ilmoitettava seuraavat tiedot:

”EI” = kun käytetään valvojan määrittämiä LGD- ja CF-estimaatteja (IRB-perusmenetelmä, Foundation IRB)

”KYLLÄ” = kun käytetään omia LGD- ja CF-estimaatteja (edistynyt IRB-menetelmä, Advanced IRB).

Ilmoitettaessa vähittäisvastuusalkkuja koskevia tietoja on kuitenkin aina ilmoitettava ”KYLLÄ”.

Jos laitos käyttää omia LGD-estimaattejaan laskiessaan riskipainotettuja vastuueriä yhdestä IRB-vastuiden osasta ja valvojan määrittämiä LGD-estimaatteja laskiessaan riskipainotettuja vastuueriä toisesta IRB-vastuiden osasta, laitoksen on ilmoitettava yksi CR IRB -lomakkeen kokonaismäärä F-IRB-positioista ja toinen CR IRB -lomakkeen kokonaismäärä A-IRB-positioista.

3.3.2   CR IRB -lomakkeen rakenne

78. CR IRB koostuu kahdesta lomakkeesta. CR IRB 1 sisältää yleiskatsauksen IRB-vastuista ja eri menetelmistä, joilla kokonaisriskin määrät lasketaan, sekä vastuiden kokonaismäärän jakautumisen vastuutyypeittäin. CR IRB 2 sisältää erittelyn vastuiden kokonaismäärästä vastapuoliluokkien ja -ryhmien mukaan jaoteltuna. Lomakkeiden CR IRB 1 ja CR IRB 2 tiedot on ilmoitettava erikseen seuraavien vastuu- ja alavastuuryhmien osalta:

1) Kokonaismäärä

(Kokonaismäärää koskevan lomakkeen tiedot on ilmoitettava erikseen IRB-perusmenetelmän ja edistyneen IRB-menetelmän osalta.)

2) Valtiot ja keskuspankit

(vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan a alakohta)

3) Laitokset

(vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan b alakohta)

4.1) Pk-yritykset

(vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan c alakohta)

4.2) Yritykset – erityisrahoitusvastuut

(vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohta)

4.3) Yritykset – Muut

(kaikki vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan c alakohdan mukaiset yritykset, joita ei ole ilmoitettu kohdissa 4.1 ja 4.2)

5.1) Kiinteistövakuudelliset vähittäisvastuut – pk-yritykset

(kiinteistövakuudelliset vastuut, joita koskee vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohta yhdessä 154 artiklan 3 kohdan kanssa)

5.2) Kiinteistövakuudelliset vähittäisvastuut – muut kuin pk-yritykset

(kiinteistövakuudelliset vastuut, joita ei ole ilmoitettu kohdassa 5.1 ja joita koskee vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohta)

5.3) Vähittäisvastuut – uudistettavat vähittäisvastuut

(vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohta yhdessä 154 artiklan 4 kohdan kanssa)

5.4) Muut vähittäisvastuut – pk-yritykset

(vastuut, joita koskee vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohta ja joita ei ole ilmoitettu kohdissa 5.1 ja 5.3)

5.5) Muut vähittäisvastuut – muut kuin pk-yritykset

(vastuut, joita koskee vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohta ja joita ei ole ilmoitettu kohdissa 5.2 ja 5.3).

3.3.3   C 08.01 – Luotto- ja vastapuoliriski sekä luottokaupan selvitysriski: IRB-menetelmän mukaiset pääomavaatimukset (CR IRB 1)

3.3.3.1   Positiokohtaiset ohjeet



Sarakkeet

Ohjeet

010

SISÄINEN LUOKITUSJÄRJESTELMÄ / VASTAPUOLILUOKKAAN TAI -RYHMÄÄN SOVELLETTAVA PD-ARVO (%)

Ilmoitettavan vastapuoliluokalle tai -ryhmälle annetun PD-luvun (maksukyvyttömyyden todennäköisyyttä kuvaavan luvun) on perustuttava vakavaraisuusasetuksen 180 artiklan säännöksiin. Jokaisen yksittäisen luokan tai ryhmän osalta on ilmoitettava kullekin vastapuoliluokalle tai -ryhmälle annettu PD. Kun on kyse luvuista, jotka vastaavat vastapuoliluokkien tai -ryhmien yhteenlaskettua kokonaisuutta (esimerkiksi vastuiden kokonaismäärää), tällaiseen kokonaisuuteen kuuluville vastapuoliluokille tai -ryhmille annetuista PD-luvuista on ilmoitettava vastuilla painotettu keskimääräinen arvo. Vastuuarvoa (sarake 110) käytetään vastuilla painotetun keskimääräisen PD-luvun laskemiseen.

Jokaisen yksittäisen luokan tai ryhmän osalta on ilmoitettava kullekin vastapuoliluokalle tai -ryhmälle annettu PD. Kaikkien ilmoitettujen riskiparametrien tulee olla johdettu vastaavan toimivaltaisen viranomaisen hyväksymässä sisäisessä luokitusjärjestelmässä käytetyistä riskiparametreista.

Valvojan määrittämän yleisen asteikon käyttäminen ei ole tarkoituksenmukaista eikä suotavaa. Jos raportoiva laitos käyttää yhtä ainoaa luokitusjärjestelmää tai pystyy ilmoittamaan tietonsa sisäisen yleisasteikon mukaisesti, on tällaista asteikkoa käytettävä.

Muutoin eri luokitusjärjestelmät on yhdistettävä ja järjestettävä seuraavien kriteerien mukaisesti: Eri luokitusjärjestelmien vastapuoliluokat ryhmitetään ja asetetaan järjestykseen kullekin vastapuoliluokalle annetusta pienimmästä PD-luvusta suurimpaan. Mikäli laitoksen käyttämien luokkien tai ryhmien määrä on suuri, toimivaltaisten viranomaisten kanssa voidaan sopia ilmoitettavien luokkien tai ryhmien määrän pienentämisestä.

Laitosten on otettava etukäteen yhteyttä toimivaltaiseen viranomaiseen, jos ne haluavat ilmoittaa sisäisten luokkien lukumäärästä poikkeavan luokkamäärän.

Keskimääräisen PD-luvun painottamiseen käytetään sarakkeessa 110 ilmoitettua vastuuarvoa. Kaikki vastuut, maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut mukaan luettuina, on huomioitava, kun lasketaan vastuilla painotettua keskimääräistä PD-lukua (esimerkiksi ”vastuiden kokonaismäärän” osalta). Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut ovat vastuita, jotka on luokiteltu luokitusjärjestelmän viimeiseen luokkaan tai viimeisiin luokkiin ja joiden PD on 100 prosenttia.

020

ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

Laitosten on ilmoitettava vastuuarvo, joka on laskettu ennen minkäänlaisten arvonoikaisujen, varausten, luottoriskin vähentämistekniikoista aiheutuvien vaikutusten tai luottovasta-arvokerrointen huomioon ottamista.

Alkuperäinen vastuuarvo on ilmoitettava vakavaraisuusasetuksen 24 artiklan ja 166 artiklan 1 ja 2 kohdan ja 4–7 kohdan mukaisesti.

Vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan 3 kohtaan perustuva vaikutus (lainojen ja talletusten tase-erien nettoutuksen vaikutus) ilmoitetaan erikseen vastikkeellisena luottosuojana, joten se ei pienennä alkuperäistä vastuuta.

030

JOSTA: SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖT

Tässä eritellään ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista laskettu alkuperäinen vastuu kaikista vakavaraisuusasetuksen 142 artiklan 4 ja 5 kohdan mukaisista vastuista, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 2 kohdan mukaista korkeampaa korrelaatiokerrointa.

040–080

LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA

Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 57 kohdassa määriteltyjä luottoriskin vähentämistekniikoita, joilla pienennetään vastuun tai vastuiden luottoriskiä alla olevassa kohdassa ”CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO” määritellyn vastuiden substituution kautta.

040–050

TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA

Takauksen luonteinen luottosuoja: vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 59 kohdassa esitetyn määritelmän mukaiset arvot.

Mikäli vakuudella on vaikutus vastuuseen (esimerkiksi, jos vakuutta käytetään vastuuseen sovellettavissa substituutiovaikutuksia aiheuttavissa luottoriskin vähentämistekniikoissa), vastuuarvo muodostaa vaikutuksen ylärajan.

040

TAKAUKSET

Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 236 artiklassa määritelty korjattu arvo (Ga).

Kun käytetään omia LGD-estimaatteja (vakavaraisuusasetuksen 183 artikla, paitsi sen 3 kohta), on ilmoitettava sisäisessä mallissa käytetty asianmukainen arvo.

Takaukset on ilmoitettava sarakkeessa 040 silloin, kun LGD-lukua ei ole korjattu. Kun LGD-lukua on korjattu, takauksen määrä ilmoitetaan sarakkeessa 150.

Velallisen ja takaajan samanaikaisen maksukyvyttömyyden käsittelyn piirissä olevien vastuiden osalta takauksen luonteisen luottosuojan arvo on ilmoitettava sarakkeessa 220.

050

LUOTTOJOHDANNAISET

Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 216 artiklassa määritelty korjattu arvo (Ga).

Kun käytetään omia LGD-estimaatteja (vakavaraisuusasetuksen 183 artikla), on ilmoitettava sisäisessä mallintamisessa käytetty asianmukainen arvo.

Kun LGD-lukua on korjattu, luottojohdannaisten määrä ilmoitetaan sarakkeessa 160.

Velallisen ja takaajan samanaikaisen maksukyvyttömyyden käsittelyn piirissä olevien vastuiden osalta takauksen luonteisen luottosuojan arvo on ilmoitettava sarakkeessa 220.

060

MUU VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA

Mikäli vakuudella on vaikutus vastuuseen (esimerkiksi, jos vakuutta käytetään vastuuseen sovellettavissa substituutiovaikutuksia aiheuttavissa luottoriskin vähentämistekniikoissa), vastuuarvo muodostaa vaikutuksen ylärajan.

Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, on noudatettava vakavaraisuusasetuksen 232 artiklaa.

Kun käytetään omia LGD-lukuja, on ilmoitettava ne luottoriskiä vähentävät tekijät, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 212 artiklassa asetetut kriteerit. Sisäisessä mallissa käytetty asianmukainen arvo on ilmoitettava.

Määrä ilmoitetaan sarakkeessa 060 silloin, kun LGD-lukua ei ole korjattu. Kun LGD-lukua on korjattu, määrä ilmoitetaan sarakkeessa 170.

070–080

CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO

Ulosvirtaukset vastaavat ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista lasketun alkuperäisen vastuun suojattua osaa, joka vähennetään velallisen vastuuryhmästä ja tarvittaessa vastapuoliluokasta tai -ryhmästä ja luokitellaan sen jälkeen luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään ja tarvittaessa vastapuoliluokkaan tai -ryhmään. Tämä määrä otetaan huomioon sisäänvirtauksena luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään ja tarvittaessa vastapuoliluokkaan tai -ryhmään.

Myös samojen vastuuryhmien ja tarvittaessa vastapuoliluokkien tai -ryhmien sisällä tapahtuvat sisään- ja ulosvirtaukset on otettava huomioon.

Vastuut, joita saattaa syntyä muista lomakkeista tulevista sisäänvirtauksista ja muihin lomakkeisiin suuntautuvista ulosvirtauksista, on myös otettava huomioon.

090

VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

Tässä tarkoitetaan vastuita, jotka on luokiteltu vastaavaan vastapuoliluokkaan tai -ryhmään ja vastuuryhmään sen jälkeen, kun on otettu huomioon vastuuseen sovellettavien, substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden seurauksena syntyneet ulos- ja sisäänvirtaukset.

100, 120

Josta: taseen ulkopuoliset erät

Ks. CR SA -lomakkeen ohjeet.

110

VASTUUARVO

Tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan ja 230 artiklan 1 kohdan toisen virkkeen mukainen arvo.

Liitteessä I määriteltyjen instrumenttien osalta sovelletaan luottovasta-arvokertoimia (vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan 8–10 kohta) laitoksen valitsemasta menetelmästä riippumatta.

Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun soveltamisalaan kuuluvilla riveillä 040–060 (arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet, johdannaiset ja pitkän selvitysajan liiketoimet sekä tuotteiden ristikkäisnettoutuksesta aiheutuvat vastuut) vastuuarvo on sama kuin vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun 3, 4, 5, 6 ja 7 jaksossa vahvistettujen menetelmien mukaisesti laskettu vastapuoliriskin arvo. Nämä arvot ilmoitetaan tässä sarakkeessa eikä sarakkeessa 130 ”Josta: osuus vastapuoliriskistä”.

130

Josta: osuus vastapuoliriskistä

Ks. CR SA -lomakkeen ohjeet.

140

JOSTA: SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖT

Tässä eritellään vastuuarvo kaikista vakavaraisuusasetuksen 142 artiklan 4 ja 5 kohdan mukaisista vastuista, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 2 kohdan mukaista korkeampaa korrelaatiokerrointa.

150–210

LGD-ESTIMAATEISSA HUOMIOIDUT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT, POIS LUKIEN PÄÄLLEKKÄINEN MAKSUKYVYTTÖMYYSKÄSITTELY

Näihin sarakkeisiin ei sisällytetä sellaisia luottoriskin vähentämistekniikoita, jotka vaikuttavat LGD-estimaatteihin luottoriskin vähentämistekniikoiden substituutiovaikutusten soveltamisen seurauksena.

Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, noudatetaan vakavaraisuusasetuksen 228 artiklan 2 kohtaa, 230 artiklan 1 ja 2 kohtaa ja 231 artiklaa.

Kun käytetään omia LGD-estimaatteja, toimitaan seuraavasti:

— Takauksen luonteisen luottosuojan kohdalla noudatetaan valtioilta ja keskuspankeilta, laitoksilta ja yrityksiltä olevien saamisten osalta vakavaraisuusasetuksen 161 artiklan 3 kohtaa. Vähittäisvastuiden osalta noudatetaan vakavaraisuusasetuksen 164 artiklan 2 kohtaa.

— Vastikkeellisen luottosuojan kohdalla LGD-estimaateissa huomioon otettujen vakuuksien osalta noudatetaan vakavaraisuusasetuksen 181 artiklan 1 kohdan e ja f alakohtaa.

150

TAKAUKSET

Ks. sarakkeen 040 ohjeet.

160

LUOTTOJOHDANNAISET

Ks. sarakkeen 050 ohjeet.

170

KÄYTÖSSÄ OMAT LGD-ESTIMAATIT: MUU VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA

Ilmoitetaan laitoksen sisäisessä mallintamisessa käytetty asianmukainen arvo.

Tässä otetaan huomioon ne luottoriskiä vähentävät tekijät, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 212 artiklassa asetetut kriteerit.

180

HYVÄKSYTTÄVÄT RAHOITUSVAKUUDET

Kaupankäyntivaraston osalta tähän kohtaan sisällytetään vakavaraisuusasetuksen 299 artiklan 2 kohdan c–f alakohdan mukaiset rahoitusinstrumentit ja hyödykkeet, jotka ovat hyväksyttävissä kaupankäyntivarastoon kuuluviin vastuisiin. Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 4 luvun 4 jakson mukaisia luottoriskin vaihtolainoja ja taseen erien nettoutuspositioita käsitellään käteisvakuuksina.

Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, arvot ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 193 artiklan 1–4 kohdan ja 194 artiklan 1 kohdan mukaisesti. Vakavaraisuusasetuksen 223 artiklan 2 kohdan mukainen korjattu arvo (Cvam) ilmoitetaan.

Kun käytetään omia LGD-estimaatteja, LGD-estimaateissa huomioon otetut rahoitusvakuudet ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 181 artiklan 1 kohdan e ja f alakohdan mukaisesti. Ilmoitettava määrä on vakuuden arvioitu markkina-arvo.

190–210

MUUT HYVÄKSYTTÄVÄT VAKUUDET

Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, noudatetaan vakavaraisuusasetuksen 199 artiklan 1–8 kohtaa ja 229 artiklaa

Kun käytetään omia LGD-estimaatteja, LGD-estimaateissa huomioon otetut muut vakuudet ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 181 artiklan 1 kohdan e ja f alakohdan mukaisesti.

190

KIINTEISTÖT

Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, arvot ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 199 artiklan 2–4 kohdan mukaisesti. Myös kiinteistöjä koskevat leasing-sopimukset on ilmoitettava (ks. vakavaraisuusasetuksen 199 artiklan 7 kohta). Ks. myös vakavaraisuusasetuksen 229 artikla.

Kun käytetään omia LGD-estimaatteja, ilmoitettava määrä on arvioitu markkina-arvo.

200

MUUT REAALIVAKUUDET

Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, arvot ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 199 artiklan 6 ja 8 kohdan mukaisesti. Myös muuta omaisuutta kuin kiinteistöjä koskevat leasing-sopimukset on ilmoitettava (ks. vakavaraisuusasetuksen 199 artiklan 7 kohta). Ks. myös vakavaraisuusasetuksen 229 artiklan 3 kohta.

Kun käytetään omia LGD-estimaatteja, ilmoitettava määrä on vakuuden arvioitu markkina-arvo.

210

SAAMISET

Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, arvot ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 199 artiklan 5 kohdan ja 229 artiklan 2 kohdan mukaisesti.

Kun käytetään omia LGD-estimaatteja, ilmoitettava määrä on vakuuden arvioitu markkina-arvo.

220

VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄLLEKKÄISTÄ MAKSUKYVYTTÖMYYSKÄSITTELYÄ: TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA

Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 202 artiklan ja 217 artiklan 1 kohdan mukaisia takauksia ja luottojohdannaisia, jotka kattavat velallisen ja takaajan samanaikaisen maksukyvyttömyyden käsittelyn piirissä olevia vastuita. Ks. myös sarakkeet 040 ”Takaukset” ja 050 ”Luottojohdannaiset”.

230

VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%)

Kaikki luottoriskin vähentämistekniikoiden vaikutukset vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 3 ja 4 luvussa määriteltyihin LGD-arvoihin on otettava huomioon. Kun on kyse velallisen ja takaajan samanaikaisen maksukyvyttömyyden käsittelyn piirissä olevista vastuista, ilmoitettavan LGD-arvon on vastattava vakavaraisuusasetuksen 161 artiklan 4 kohdan mukaisesti valittua arvoa.

Maksukyvyttömyystilassa olevien vastuiden kohdalla huomioidaan vakavaraisuusasetuksen 181 artiklan 1 kohdan h alakohdassa vahvistetut säännökset.

Sarakkeen 110 mukaista vastuuarvon määritelmää käytetään vastuilla painotettujen keskiarvojen laskemiseen.

Kaikki vaikutukset otetaan huomioon (eli kiinnityksiin sovellettava lattia on myös sisällytettävä raportointiin).

Laitoksilla, jotka soveltavat IRB-menetelmää mutta eivät käytä omia LGD-estimaatteja, rahoitusvakuuksien luottoriskin vähennysvaikutukset on otettava huomioon E*-arvossa eli täysin mukautetussa vastuuarvossa ja sen jälkeen LGD*-arvossa vakavaraisuusasetuksen 228 artiklan 2 kohdan mukaisesti.

Kuhunkin PD-luokitettuun ”vastapuoliluokkaan tai -ryhmään” liittyvä vastuilla painotettu keskimääräinen LGD-arvo saadaan PD-luokan/-ryhmän vastuille annettujen LGD-arvojen keskiarvosta, joka on painotettu sarakkeen 110 vastaavalla vastuuarvolla.

Käytettäessä omia LGD-estimaatteja on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 175 artikla ja 181 artiklan 1 ja 2 kohta.

Kun on kyse velallisen ja takaajan samanaikaisen maksukyvyttömyyden käsittelyn piirissä olevista vastuista, ilmoitettavan LGD-arvon on vastattava vakavaraisuusasetuksen 161 artiklan 4 kohdan mukaisesti valittua arvoa.

Vastuilla painotetun keskimääräisen LGD-arvon laskennan on perustuttava riskiparametreihin, joita tosiasiallisesti käytetään toimivaltaisen viranomaisen hyväksymässä sisäisessä luokitusjärjestelmässä.

Vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 5 kohdassa tarkoitettuja erityiskohteiden rahoitukseen liittyviä vastuita koskevia tietoja ei ilmoiteta.

Vastuita ja niihin liittyviä LGD-arvoja, jotka koskevat suuria säänneltyjä finanssialan yhteisöjä ja sääntelemättömiä finanssialan yhteisöjä, ei saa sisällyttää sarakkeen 230 laskentaan, vaan ne sisällytetään ainoastaan sarakkeen 240 laskentaan.

240

SUURTEN FINANSSIALAN YHTEISÖJEN JA SÄÄNTELEMÄTTÖMIEN FINANSSIALAN YHTEISÖJEN VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%)

Tässä ilmoitetaan vastuilla painotettu keskimääräinen LGD-arvo kaikista vastuista, jotka ovat vakavaraisuusasetuksen 142 artiklan 4 ja 5 kohdan mukaisia ja joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 2 kohdan mukaista korkeampaa korrelaatiokerrointa.

250

VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN MATURITEETTIARVO (PÄIVÄÄ)

Ilmoitettavan arvon on oltava vakavaraisuusasetuksen 162 artiklan mukainen. Vastuuarvoa (sarake 110) käytetään vastuilla painotettujen keskiarvojen laskemiseen. Keskimääräinen maturiteetti ilmoitetaan päivinä.

Näitä tietoja ei ilmoiteta sellaisista vastuuarvoista, joiden kohdalla maturiteettia ei huomioida laskettaessa niiden riskipainotettuja vastuueriä. Tämä tarkoittaa sitä, että tätä saraketta ei täytetä vastuuryhmän ”vähittäisvastuut” osalta.

255

RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT ENNEN PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISTA

Valtioilta ja keskuspankeilta, yrityksiltä ja laitoksilta olevien vastuiden osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 1 ja 3 kohta. Vähittäisvastuiden osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 154 artiklan 1 kohta.

Vakavaraisuusasetuksen 501 artiklan mukaista pk-yritysten tukikerrointa ei oteta huomioon.

260

RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN

Valtioilta ja keskuspankeilta, yrityksiltä ja laitoksilta olevien vastuiden osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 1 ja 3 kohta. Vähittäisvastuiden osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 154 artiklan 1 kohta.

Vakavaraisuusasetuksen 501 artiklan mukainen pk-yritysten tukikerroin otetaan huomioon.

270

JOISTA: SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖT

Tässä eritellään pk-tukikertoimen soveltamisen jälkeen laskettu riskipainotettujen vastuuerien määrä kaikista vakavaraisuusasetuksen 142 artiklan 4 ja 5 kohdan mukaisista vastuista, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 2 kohdan mukaista korkeampaa korrelaatiokerrointa.

280

ODOTETUN TAPPION MÄÄRÄ

Odotetun tappion määritelmä esitetään vakavaraisuusasetuksen 5 artiklan 3 kohdassa, ja odotetun tappion laskennasta säädetään mainitun asetuksen 158 artiklassa. Odotetun tappion määrän, joka ilmoitetaan, on perustuttava riskiparametreihin, joita tosiasiallisesti käytetään asianomaisen toimivaltaisen viranomaisen hyväksymässä sisäisessä luokitusjärjestelmässä.

290

(-) ARVONOIKAISUT JA VARAUKSET

Tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 159 artiklan mukaiset arvonoikaisut sekä erityiset ja yleiset varaukset. Yleiset varaukset on ilmoitettava suhteellisina osuuksina eri vastapuoliluokkien odotetun tappion mukaan.

300

VELALLISTEN MÄÄRÄ

Vakavaraisuusasetuksen 172 artiklan 1 ja 2 kohta

Laitoksen on ilmoitettava kaikista vastuuryhmistä, paitsi vähittäisvastuiden osalta ja vakavaraisuusasetuksen 172 artiklan 1 kohdan e alakohdassa mainituissa tapauksissa, erikseen luokiteltujen oikeushenkilöiden/vastapuolten lukumäärä siitä riippumatta, kuinka paljon eri lainoja tai vastuita on myönnetty.

Vähittäisvastuiden vastuuryhmän kohdalla tai, jos samaan velalliseen liittyvät erilliset vastuut sijoitetaan eri velallisluokkiin vakavaraisuusasetuksen 172 artiklan 1 kohdan e alakohdan toisen virkkeen mukaisesti, muiden vastuuryhmien kohdalla laitoksen on ilmoitettava niiden vastuiden määrän, jotka on erikseen sijoitettu tiettyyn luokitusjärjestelmän luokkaan tai ryhmään. Jos sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 172 artiklan 2 kohtaa, vastapuoli voidaan ottaa huomioon useammassa kuin yhdessä luokassa.

Tässä sarakkeessa käsitellään luokitusjärjestelmien rakenteen osatekijää, ja näin sarake liittyy kuhunkin vastapuoliluokkaan tai -ryhmään ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista luokiteltuihin alkuperäisiin vastuisiin, joiden osalta ei ole huomioitu luottoriskin vähentämistekniikoiden vaikutusta (erityisesti uudelleen jaotteluun perustuvia vaikutuksia).



Rivit

Ohjeet

010

VASTUUT YHTEENSÄ

015

Joista: vastuut, joihin sovelletaan pk-yritysten tukikerrointa

Tässä ilmoitetaan ainoastaan sellaiset vastuut, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 501 artiklan vaatimukset, ilmoitetaan tässä kohdassa.

020–060

VASTUIDEN JAKAUTUMINEN VASTUULAJEITTAIN:

020

Taseen erät, joihin liittyy luottoriski

Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 24 artiklassa tarkoitettuja omaisuuseriä, joita ei ole sisällytetty mihinkään muuhun luokkaan.

Vastuut, jotka ovat tase-eriä ja jotka on katsottu arvopapereilla toteutettaviksi rahoitustoimiksi, johdannaisiksi ja pitkän selvitysajan liiketoimiksi tai tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskeviksi sopimuksiksi, ilmoitetaan riveillä 040–060 eikä siis tällä rivillä.

Vakavaraisuusasetuksen 379 artiklan 1 kohdan mukaiset luottokaupan selvitysriskit (jos niitä ei ole vähennetty) eivät ole tase-eriä, mutta ne ilmoitetaan kuitenkin tällä rivillä.

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 91 kohdan mukaisista keskusvastapuolen haltuun talletetuista omaisuuseristä aiheutuvat vastuut ja vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 89 kohdan mukaisiin maksukyvyttömyysrahastoihin liittyvät vastuut sisällytetään tähän kohtaan, jos niitä ei ilmoiteta rivillä 030.

030

Taseen ulkopuoliset erät, joihin liittyy luottoriski

Taseen ulkopuoliset positiot käsittävät vakavaraisuusasetuksen liitteessä I luetellut erät.

Vastuut, jotka ovat taseen ulkopuolisia eriä ja jotka on katsottu arvopapereilla toteutettaviksi rahoitustoimiksi, johdannaisiksi ja pitkän selvitysajan liiketoimiksi tai tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskeviksi sopimuksiksi, ilmoitetaan riveillä 040–060 eikä siis tällä rivillä.

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 91 kohdan mukaisista keskusvastapuolen haltuun talletetuista omaisuuseristä aiheutuvat vastuut ja vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 89 kohdan mukaisiin maksukyvyttömyysrahastoihin liittyvät vastuut sisällytetään tähän kohtaan, jos ne katsotaan taseen ulkopuolisiksi eriksi.

040–060

Vastuut/transaktiot, joihin liittyy vastapuoliriski

040

Arvopaperivakuudelliseen rahoitustoimintaan liittyvät transaktiot

Baselin pankkivalvontakomitean asiakirjan ”The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects” (Basel II -järjestelmän soveltaminen kaupankäyntitoimintaan ja velallisen ja takaajan samanaikaisen maksukyvyttömyyden vaikutusten käsittelyyn) 17 kohdassa määritellyillä arvopapereilla toteutettavilla rahoitustoimilla tarkoitetaan seuraavia: i) vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 82 kohdassa määritellyt takaisinostosopimukset ja takaisinmyyntisopimukset sekä arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiantamiseen tai -ottamiseen liittyvät transaktiot ja ii) vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 3 kohdassa määritelty vakuudellinen limiittiluotonanto.

Tällä rivillä ei ilmoiteta tuotteiden ristikkäisnettoutukseen kuuluvia arvopapereilla toteutettavia rahoitustoimia, vaan ne ilmoitetaan rivillä 060.

050

Johdannaiset ja pitkän selvitysajan liiketoimet

Johdannaisiin kuuluvat sopimukset, jotka luetellaan vakavaraisuusasetuksen liitteessä II. Tällä rivillä ei ilmoiteta tuotteiden ristikkäisnettoutukseen kuuluvia johdannaisia ja pitkän selvitysajan liiketoimia, vaan ne ilmoitetaan rivillä 060.

060

Tuotteiden ristikkäisnettoutus

Ks. CR SA -lomakkeen ohjeet.

070

VASTAPUOLILUOKKIIN TAI -RYHMIIN LUOKITELLUT VASTUUT: YHTEENSÄ

Yritys-, laitos-, valtio- ja keskuspankkivastuiden osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 142 artiklan 1 kohdan 6 alakohta ja 170 artiklan 1 kohdan c alakohta.

Vähittäisvastuiden osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 170 artiklan 3 kohdan b alakohta. Ostetuista saamisista syntyvien vastuiden osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan 6 kohta.

Ostettujen saamisten laimentumisriskiin liittyviä vastuita ei ilmoiteta vastapuoliluokittain tai -ryhmittäin. Nämä vastuut ilmoitetaan rivillä 180.

Mikäli laitoksen käyttämien luokkien tai ryhmien määrä on suuri, toimivaltaisten viranomaisten kanssa voidaan sopia ilmoitettavien luokkien tai ryhmien määrän pienentämisestä.

Yleistä asteikkoa ei käytetä. Sen sijaan laitokset päättävät itse, millaista asteikkoa ne käyttävät.

080

ERITYISKOHTEIDEN RAHOITUSTA KOSKEVAT RYHMITTELYKRITEERIT: YHTEENSÄ

Vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 5 kohta. Tämä kohta koskee ainoastaan yritys-, laitos-, valtio- ja keskuspankkivastuiden vastuuryhmiä.

090–150

KOKONAISVASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN ERITYISEN LUOTONANNON LUOKITTELUKRITEEREJÄ, JAOTELTUINA RISKIPAINON MUKAAN:

120

Joista: luokkaan 1 kuuluvat

Vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 5 kohdan taulukko 1

160

VAIHTOEHTOINEN KOHTELU: KIINTEISTÖVAKUUDELLISET VASTUUT

Vakavaraisuusasetuksen 193 artiklan 1 ja 2 kohta, 194 artiklan 1–7 kohta ja 230 artiklan 3 kohta

170

LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKISTÄ AIHEUTUVAT VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN VAIHTOEHTOISEN KOHTELUN MUKAISIA RISKIPAINOJA TAI 100 PROSENTIN RISKIPAINOA, SEKÄ MUUT VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN RISKIPAINOJA

Tässä tarkoitetaan sellaisia vaillinaisista siirroista syntyviä vastuita, joihin sovelletaan joko vakavaraisuusasetuksen 379 artiklan 2 kohdan ensimmäisen alakohdan viimeisessä virkkeessä tarkoitettua vaihtoehtoista käsittelyä tai vakavaraisuusasetuksen 379 artiklan 2 kohdan viimeisen alakohdan mukaista 100 prosentin riskipainoa. Tällä rivillä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 8 kohdan mukaiset luottoluokittelemattomat n:nnen tappion luottojohdannaiset ja kaikki muut riskipainojen soveltamisalaan kuuluvat vastuut, joita ei ilmoiteta millään muulla rivillä.

180

LAIMENTUMISRISKI: OSTETUT SAAMISET YHTEENSÄ

Ks. laimentumisriskin määritelmä vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 53 kohdassa. Laimentumisriskin riskipainon laskennan osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 157 artiklan 1 kohta.

Ostettujen saamisten vastuuarvo on vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan 6 kohdan mukaisesti saamisten määrä, josta on vähennetty laimentumisriskiä koskevat riskipainotetut vastuuerät ennen luottoriskin vähentämistekniikoiden soveltamista.

3.3.4   C 08.02 – Luotto- ja vastapuoliriski sekä luottokaupan selvitysriski: IRB-menetelmän mukaiset pääomavaatimukset jaoteltuina vastapuoliluokkien ja -ryhmien mukaan (CR IRB 2 -lomake)



Sarake

Ohjeet

005

Vastapuoliluokka (rivin tunnus)

Taulukon yksittäisen alitaulukon jokaisella rivillä on tällainen yksilöllinen rivin tunnus. Rivin tunnus noudattaa numerojärjestystä 1, 2, 3 jne.

010–300

Kutakin saraketta koskevat ohjeet ovat samat kuin ohjeet, jotka on annettu vastaavasti numeroiduille sarakkeille CR IRB 1 -lomakkeessa.



Rivi

Ohjeet

010-001-010-NNN

Näillä riveillä ilmoitettavat arvot on järjestettävä pienemmästä suurempaan vastapuoliluokalle tai -ryhmälle annetun PD-arvon mukaan. Maksukyvyttömien vastapuolten PD-luku on 100 prosenttia. Vastuita, joihin sovelletaan kiinteistövakuuksille tarkoitettua vaihtoehtoista käsittelyä (jota voidaan käyttää vain silloin, kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja), ei luokitella vastapuolen PD-luvun mukaan, joten niitä ei ilmoiteta tässä lomakkeessa.

3.4   LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: MAANTIETEELLISEEN JAKAUTUMISEEN LIITTYVÄT TIEDOT

79. Laitosten, jotka saavuttavat tämän asetuksen 5 artiklan a alakohdan 4 alakohdassa asetetun kynnysarvon, on ilmoitettava kotimaata sekä mahdollisia ulkomaita koskevat tiedot. Kynnysarvoa sovelletaan ainoastaan taulukkoon 1 ja taulukkoon 2. Saamiset ylikansallisilta organisaatioilta on kirjattava kohtaan ”Muut maat”.

80. Ilmaisulla ”vastapuolen kotipaikka” tarkoitetaan maata, jossa vastapuoli on perustettu. Tätä käsitettä voidaan soveltaa sekä välittömän vastapuolen että lopullisen riskin näkökulmasta. Tästä seuraa, että luottoriskin vähentämistekniikat voivat muuttaa vastuiden maakohtaista luokittelua. Saamisia ylikansallisilta organisaatioilta ei saa kirjata organisaation kotipaikan (maan) mukaan vaan kohtaan ”Muut maat” riippumatta vastuuryhmästä, johon saaminen ylikansallisilta organisaatioilta kirjataan.

81. Tiedot, jotka koskevat alkuperäistä vastuuta ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista, ilmoitetaan välittömän vastapuolen kotipaikan perusteella. Sitä vastoin tiedot, jotka koskevat ”vastuuarvoa” ja ”riskipainotettuja vastuueriä”, ilmoitetaan lopullisen vastapuolen kotipaikan perusteella.

3.4.1   C 09.01 – Vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen asuinpaikan mukaan: Standardimenetelmän mukaiset vastuut (CR GB 1)

3.4.1.1   Positiokohtaiset ohjeet



Sarakkeet

010

ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

Tähän pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 010.

020

Maksukyvyttömät vastuut

Tässä tarkoitetaan ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista laskettua alkuperäistä vastuuta sellaisten vastuiden osalta, jotka on luokiteltu ”maksukyvyttömyystilassa oleviksi”, ja sellaisten maksukyvyttömien vastuiden osalta, jotka on luokiteltu vastuuryhmiin ”erityisen suureen riskiin liittyvät vastuut” tai ”oman pääoman ehtoiset vastuut”.

Tämä ”lisätietoerä” sisältää lisätietoja maksukyvyttömien vastuiden velalliskokoonpanosta. Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan j alakohdan mukaisesti ”maksukyvyttömyystilassa oleviksi vastuiksi” luokitellut vastuut ilmoitetaan vastuuryhmissä, joissa velalliset olisi ilmoitettu, jollei vastuita olisi luokiteltu vastuuryhmään ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut”.

Nämä tiedot kuuluvat ”lisätietoerään”, joten niillä ei ole vaikutusta vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan j alakohdan mukaisen vastuuryhmän ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut”, k alakohdan mukaisen vastuuryhmän ”erityisen suureen riskiin liittyvät vastuut” ja p alakohdan mukaisen vastuuryhmän ”oman pääoman ehtoiset vastuut” riskipainotettujen vastuuerien laskentaan.

040

Raportointikauden aikana havaitut uudet maksukyvyttömyystapaukset

Niiden alkuperäisten vastuiden määrä, jotka on siirretty edellisestä raportoinnin viitepäivästä kuluneiden kolmen kuukauden aikana vastuuryhmään ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut”, on ilmoitettava niiden vastuuryhmien mukaan, joihin velallinen on alun perin kuulunut.

050

Yleiset luottoriskioikaisut

Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 110 artiklan mukaisia luottoriskioikaisuja.

055

Erityiset luottoriskioikaisut

Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 110 artiklan mukaisia luottoriskioikaisuja.

060

Lopulliset luottotappiot

Lopullisiin luottotappioihin sisällytetään sekä suoraan tulosvaikutteisesti kirjatut arvoltaan alentuneiden rahoitusvarojen kirjanpitoarvon vähennykset [IFRS 7.B5.(d).(i)] että vähennystileille kirjattujen määrien vähennykset arvoltaan alentuneita rahoitusvaroja vastaan [IFRS 7.B5.(d).(ii)].

070

Havaittujen uusien maksukyvyttömyystapausten luottoriskioikaisut / lopulliset luottotappiot

Tässä ilmoitetaan luottoriskioikaisujen ja lopullisten luottotappioiden summa niiden vastuiden osalta, jotka on luokiteltu ”maksukyvyttömyystilassa oleviksi vastuiksi” edellisestä tietojen raportoinnin ajankohdasta kuluneiden kolmen kuukauden aikana.

075

Vastuuarvo

Tähän pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 200.

080

RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT ENNEN PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISTA

Tähän pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 215.

090

RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN

Tähän pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 220.



Rivit

010

Valtiot ja keskuspankit

Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan a alakohta

020

Aluehallinnot tai paikallisviranomaiset

Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan b alakohta

030

Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan c alakohta

040

Kansainväliset kehityspankit

Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan d alakohta

050

Kansainväliset organisaatiot

Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan e alakohta

060

Laitokset

Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan f alakohta

070

Yritykset

Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan g alakohta

075

Joista: pk-yritykset

Tähän pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen riviin 020.

080

Vähittäisvastuut

Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan h alakohta

085

Joista: pk-yritykset

Tähän pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen riviin 020.

090

Kiinteistövakuudelliset vastuut

Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan i alakohta

095

Joista: pk-yritykset

Tähän pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen riviin 020.

100

Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut

Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan j alakohta

110

Erityisen suuren riskin sisältävät erät

Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan k alakohta

120

Katetut joukkolainat

Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan l alakohta

130

Saamiset laitoksilta ja yrityksiltä, joista on käytettävissä lyhyen aikavälin luottoluokitus

Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan n alakohta

140

Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset

Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan o alakohta

150

Oman pääoman ehtoiset vastuut

Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan p alakohta

160

Muut vastuut

Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan q alakohta

170

Vastuut yhteensä

3.4.2   C 09.02 – Vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen asuinpaikan mukaan: IRB-menetelmän mukaiset vastuut (CR GB 2)

3.4.2.1   Positiokohtaiset ohjeet



Sarakkeet

 

010

ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

Tähän pätee sama määritelmä kuin CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 020.

030

Joista: maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut

Tässä tarkoitetaan niiden vastuiden alkuperäistä vastuuarvoa, jotka on luokiteltu ryhmään ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut” vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti.

040

Raportointikauden aikana havaitut uudet maksukyvyttömyystapaukset

Niiden alkuperäisten vastuiden määrä, jotka on siirretty edellisestä raportoinnin viitepäivästä kuluneiden kolmen kuukauden aikana vastuuryhmään ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut”, on ilmoitettava niiden vastuuryhmien mukaan, joihin velallinen on alun perin kuulunut.

050

Yleiset luottoriskioikaisut

Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 110 artiklan mukaisia luottoriskioikaisuja.

055

Erityiset luottoriskioikaisut

Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 110 artiklan mukaisia luottoriskioikaisuja.

060

Lopulliset luottotappiot

Lopullisiin luottotappioihin sisällytetään sekä suoraan tulosvaikutteisesti kirjatut arvoltaan alentuneiden rahoitusvarojen kirjanpitoarvon vähennykset [IFRS 7.B5.(d).(i)] että vähennystileille kirjattujen määrien vähennykset arvoltaan alentuneita rahoitusvaroja vastaan [IFRS 7.B5.(d).(ii)].

070

Havaittujen uusien maksukyvyttömyystapausten luottoriskioikaisut / lopulliset luottotappiot

Tässä ilmoitetaan luottoriskioikaisujen ja lopullisten luottotappioiden summa niiden vastuiden osalta, jotka on luokiteltu ”maksukyvyttömyystilassa oleviksi vastuiksi” edellisestä tietojen raportoinnin ajankohdasta kuluneiden kolmen kuukauden aikana.

080

SISÄINEN LUOKITUSJÄRJESTELMÄ / VASTAPUOLILUOKKAAN TAI -RYHMÄÄN SOVELLETTAVA PD-ARVO (%)

Tähän pätee sama määritelmä kuin CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 010.

090

VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%)

Tähän pätee sama määritelmä kuin CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 230. Vakavaraisuusasetuksen 181 artiklan 1 kohdan h alakohdassa vahvistettuja säännöksiä tulee soveltaa.

Vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 5 kohdassa tarkoitettuja erityiskohteiden rahoitukseen liittyviä vastuita koskevia tietoja ei ilmoiteta.

100

Josta: maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut

Tässä tarkoitetaan niiden vastuiden osalta laskettua vastuilla painotettua LGD-arvoa, jotka on luokiteltu ryhmään ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut” vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti.

105

Vastuuarvo

Tähän pätee sama määritelmä kuin CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 110.

110

RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT ENNEN PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISTA

Tähän pätee sama määritelmä kuin CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 255.

120

Joista: maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut

Tässä tarkoitetaan niiden vastuiden osalta laskettua riskipainotettujen vastuuerien määrää, jotka on luokiteltu ryhmään ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut” vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti.

125

RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN

Tähän pätee sama määritelmä kuin CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 260.

130

ODOTETUN TAPPION MÄÄRÄ

Tähän pätee sama määritelmä kuin CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 280.



Rivit

 

010

Valtiot ja keskuspankit

(Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan a alakohta)

020

Laitokset

(Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan b alakohta)

030

Yritykset

(Kaikki vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan c alakohdan mukaiset yritykset)

042

Joista: erityiskohteiden rahoitus (lukuun ottamatta erityskohteiden rahoitusta, johon sovelletaan ryhmittelykriteerejä)

(Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohdan a alakohta)

Vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 5 kohdassa tarkoitettuja erityiskohteiden rahoitukseen liittyviä vastuita koskevia tietoja ei ilmoiteta.

045

Joista: erityiskohteiden rahoitus, johon sovelletaan ryhmittelykriteerejä

Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohdan a alakohta ja 153 artiklan 5 kohta

050

Joista: pk-yritykset

(Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan c alakohta)

060

Vähittäisvastuut

Tässä tarkoitetaan kaikkia vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohdan mukaisia vähittäissaamisia.

070

Vähittäisvastuut – kiinteistövakuudelliset vastuut

Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohdan mukaisia kiinteistövakuudellisia vastuita.

080

Pk-yritykset

Tässä tarkoitetaan kiinteistövakuudellisia vähittäisvastuita, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohtaa yhdessä 153 artiklan 3 kohdan kanssa.

090

Muut kuin pk-yritykset

Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohdan mukaisia kiinteistövakuudellisia vähittäisvastuita.

100

Vähittäisvastuut – uudistettavat vähittäisvastuut

(Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohta yhdessä 154 artiklan 4 kohdan kanssa)

110

Muut vähittäisvastuut

Tässä tarkoitetaan muita vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohdan mukaisia vähittäissaamisia, joita ei ole ilmoitettu riveillä 070–100.

120

Pk-yritykset

Tässä tarkoitetaan muita vähittäissaamisia, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohtaa yhdessä 153 artiklan 3 kohdan kanssa.

130

Muut kuin pk-yritykset

Tässä tarkoitetaan muita vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohdan mukaisia vähittäissaamisia.

140

Oman pääoman ehtoiset sijoitukset

Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan e alakohdan mukaisia oman pääoman ehtoisia sijoituksia.

150

Vastuut yhteensä

3.4.3   C 09.04 – Sellaisten luottovastuiden erittely, jotka ovat merkityksellisiä laskettaessa vastasyklistä puskurikantaa maittain ja laitoskohtaista vastasyklistä puskurikantaa (CCB)

3.4.3.1   Yleiset huomiot

82. Tämä taulukko on otettu käyttöön, jotta saadaan lisätietoa laitoskohtaisen vastasyklisen pääomapuskurin osatekijöistä. Pyydetyt tiedot liittyvät vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II ja IV osaston mukaan määritettyihin omien varojen vaatimuksiin sekä sellaisten luottovastuiden, arvopaperistamisvastuiden ja kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden maantieteelliseen sijaintiin, jotka ovat merkityksellisiä laskettaessa laitoskohtaista vastasyklistä pääomapuskurikantaa (CCB) vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan mukaisesti (merkitykselliset luottovastuut).

83. C 09.04 -lomakkeen tietoja pyydetään merkityksellisten luottovastuiden ”yhteismäärälle” kaikilla lainkäyttöalueilla, joilla nämä vastuut sijaitsevat, sekä erikseen kaikilta lainkäyttöalueilta, joilla merkitykselliset luottovastuut sijaitsevat. Kokonaismäärät sekä kutakin lainkäyttöaluetta koskevat tiedot ilmoitetaan erillisellä ulottuvuudella.

84. Kynnysarvo, joka on asetettu tämän asetuksen 5 artiklan a alakohdan 4 alakohdassa, ei ole tämän erittelyn ilmoittamisen kannalta merkityksellinen.

85. Maantieteellisen sijaintipaikan määrittämiseksi vastuut kohdennetaan välittömän vastapuolen perusteella siten kuin säädetään 4 päivänä kesäkuuta 2014 annetussa komission delegoidussa asetuksessa (EU) N:o 1152/2014, jossa vahvistetaan tekniset sääntelystandardit, jotka koskevat merkityksellisten luottovastuiden maantieteellisen sijaintipaikan määrittämistä laitoskohtaisten vastasyklisten pääomapuskurikantojen laskemiseksi. Näin ollen luottoriskin vähentämistekniikat eivät muuta vastuun kohdentamista sen maantieteelliseen sijaintiin tässä lomakkeessa edellytettyjen tietojen ilmoittamiseksi.

3.4.3.2   Positiokohtaiset ohjeet



Sarakkeet

 

010

Määrä

Tässä tarkoitetaan merkittävien luottovastuiden ja niihin liittyvien omien varojen vaatimusten arvoa määritettynä vastaavan rivin ohjeiden mukaisesti.

020

Prosenttiosuus

030

Laatua koskevat tiedot

Nämä tiedot ilmoitetaan ainoastaan laitoksen kotipaikan (laitoksen kotijäsenvaltiota vastaavan lainkäyttöalueen) ja kaikkien maiden ”Yhteismäärän” osalta.

Laitosten tulee ilmoittaa joko {y} tai {n} vastaavan rivin ohjeiden mukaisesti.



Rivit

 

010–020

Merkitykselliset luottovastuut – luottoriski

Vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan a alakohdan mukaisesti määritellyt merkitykselliset luottovastuut.

010

Vastuuarvo käytettäessä standardimenetelmää

Vakavaraisuusasetuksen 111 artiklan mukaisesti määritetty vastuuarvo vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan a alakohdan mukaisesti määritellyille merkityksellisille luottovastuille.

Standardimenetelmän mukaista kaupankäyntivarastoon kuulumattomien arvopaperistamispositioiden vastuuarvoa ei oteta tällä rivillä huomioon, ja se ilmoitetaan rivillä 050.

020

Vastuuarvo käytettäessä IRB-menetelmää

Vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan mukaisesti määritetty vastuuarvo vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan a alakohdan mukaisesti määritellyille merkityksellisille luottovastuille.

IRB-menetelmän mukaista kaupankäyntivarastoon kuulumattomien arvopaperistamispositioiden vastuuarvoa ei oteta tällä rivillä huomioon, ja se ilmoitetaan rivillä 060.

030–040

Merkitykselliset luottovastuut – markkinariski

Vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan b alakohdan mukaisesti määritellyt merkitykselliset luottovastuut.

030

Kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden pitkien ja lyhyiden positioiden summa käytettäessä standardimenetelmää

Pitkien nettopositioiden ja lyhyiden nettopositioiden summa vakavaraisuusasetuksen 327 artiklan mukaisesti merkityksellisten luottovastuiden osalta, jotka määritellään vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan b alakohdan mukaisesti, vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 2 lukua noudattaen:

— muihin velkainstrumentteihin kuin arvopaperistamisiin liittyvät vastuut,

— kaupankäyntivarastoon kuuluviin arvopaperistamispositioihin liittyvät vastuut,

— korrelaatiokaupankäyntisalkkuihin liittyvät vastuut,

— osakkeisiin liittyvät vastuut ja

— yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaviin yrityksiin liittyvät vastuut, jos pääomavaatimukset lasketaan vakavaraisuusasetuksen 348 artiklan mukaisesti.

040

Kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden arvo käytettäessä sisäisiä malleja

Vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan b alakohdan mukaisesti määriteltyjen merkittävien luottovastuiden osalta on ilmoitettava seuraavien osatekijöiden summa vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 2 ja 5 lukua noudattaen:

— sellaisten johdannaispositioihin kuulumattomien positioiden käypä arvo, jotka edustavat vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan b alakohdassa määriteltyjä merkityksellisiä luottovastuita ja jotka määritetään vakavaraisuusasetuksen 104 artiklan mukaisesti,

— vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan b alakohdassa määriteltyjä merkityksellisiä luottovastuita edustavien johdannaisten nimellisarvo.

050–060

Merkitykselliset luottovastuut – kaupankäyntivarastoon kuulumattomat arvopaperistamispositiot

Vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan c alakohdan mukaisesti määritellyt merkitykselliset luottovastuut.

050

Kaupankäyntivarastoon kuulumattomien arvopaperistamispositioiden vastuuarvo käytettäessä standardimenetelmää

Vastuuarvo, joka on määritetty vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan c alakohdan mukaisesti määritellyille merkityksellisille luottovastuille vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan mukaisesti.

060

Kaupankäyntivarastoon kuulumattomien arvopaperistamispositioiden vastuuarvo käytettäessä IRB-menetelmää

Vastuuarvo, joka on määritetty vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan c alakohdan mukaisesti määritellyille merkityksellisille luottovastuille vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan mukaisesti.

070–110

Omien varojen vaatimukset ja omien varojen vaatimusten painot

070

Vastasyklistä puskurikantaa koskevat omien varojen vaatimukset yhteensä

Rivien 080, 090 ja 100 summa.

080

Merkityksellisten luottovastuiden omien varojen vaatimukset – luottoriski

Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 1–4 luvun ja 6 luvun mukaisesti määritetyt omien varojen vaatimukset, jotka koskevat vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan a alakohdan mukaisesti määriteltyjä merkityksellisiä luottovastuita kyseisessä maassa.

Kaupankäyntivarastoon kuulumattomien arvopaperistamispositioiden omien varojen vaatimuksia ei oteta huomioon tällä rivillä, ja ne ilmoitetaan rivillä 100.

Omien varojen vaatimukset ovat 8 % vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 1–4 luvun ja 6 luvun säännösten mukaisesti määritetystä riskipainotetusta vastuuerästä.

090

Merkityksellisten luottovastuiden omien varojen vaatimukset – markkinariski

Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 2 luvun mukaisesti määritetyt erityisriskin omien varojen vaatimukset tai vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 5 luvun mukaisesti määritetyt maksukyvyttömyysriskin ja luottoluokan siirtymäriskin omien varojen vaatimukset, jotka koskevat vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan b alakohdan mukaisesti määriteltyjä merkityksellisiä luottovastuita kyseisessä maassa.

Merkityksellisten luottovastuiden omien varojen vaatimuksiin sisältyvät markkinariskikehyksessä muun muassa vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 2 luvun mukaiset arvopaperistamispositioiden omien varojen vaatimukset ja vakavaraisuusasetuksen 348 artiklan mukaisesti määritetyt yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaviin yrityksiin liittyvien vastuiden omien varojen vaatimukset.

100

Merkityksellisten luottovastuiden omien varojen vaatimukset – kaupankäyntivarastoon kuulumattomat arvopaperistamispositiot

Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun mukaisesti määritetyt omien varojen vaatimukset, jotka koskevat vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan c alakohdan mukaisesti määriteltyjä merkityksellisiä luottovastuita kyseisessä maassa.

Omien varojen vaatimukset ovat 8 % vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun säännösten mukaisesti määritetystä riskipainotetusta vastuuerästä.

110

Omien varojen vaatimusten painot

Vastasykliseen puskurikantaan kussakin maassa sovellettava paino lasketaan omien varojen vaatimusten suhteena, joka määritetään seuraavasti:

1.  Osoittaja: omien varojen kokonaisvaatimukset, jotka liittyvät merkityksellisiin luottovastuihin kyseisessä maassa [r070; c010 maataulukko].

2.  Nimittäjä: omien varojen kokonaisvaatimukset, jotka liittyvät kaikkiin luottovastuihin, jotka ovat merkityksellisiä vastasyklisen puskurikannan laskennassa vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan mukaisesti [r070; c010; ”Yhteensä”].

Omien varojen vaatimusten painoja koskevia tietoja ei ilmoiteta kaikkien maiden ”Yhteensä”-kohdassa.

120–140

Vastasykliset puskurikannat

120

Nimetyn viranomaisen asettama vastasyklinen pääomapuskurikanta

Vastasyklinen pääomapuskurikanta, jonka kyseisen maan nimetty viranomainen on asettanut tälle maalle vakavaraisuusdirektiivin 136, 137, 138 ja 139 artiklan mukaisesti.

Tämä rivi jätetään tyhjäksi, jos kyseisen maan nimetty viranomainen ei ole asettanut tälle maalle vastasyklisiä puskurikantoja.

Sellaisia nimetyn viranomaisen asettamia vastasyklisiä pääomapuskurikantoja, jotka eivät ole vielä sovellettavissa kyseisessä maassa raportoinnin viitepäivänä, ei ilmoiteta.

Nimetyn viranomaisen asettamia vastasyklisiä pääomapuskurikantoja koskevia tietoja ei ilmoiteta kaikkien maiden ”Yhteensä”-kohdassa.

130

Laitoksen sijaintimaassa sovellettava vastasyklinen pääomapuskurikanta

Kyseisessä maassa sovellettava vastasyklinen pääomapuskurikanta, jonka on asettanut laitoksen kotipaikan nimetty viranomainen vakavaraisuusdirektiivin 137, 138, 139 artiklan ja 140 artiklan 1, 2 ja 3 kohdan mukaisesti. Sellaisia vastasyklisiä pääomapuskurikantoja, jotka eivät ole vielä sovellettavissa raportoinnin viitepäivänä, ei ilmoiteta.

Laitoksen sijaintimaassa sovellettavia vastasyklisiä pääomapuskurikantoja koskevia tietoja ei ilmoiteta kaikkien maiden ”Yhteensä”-kohdassa.

140

Laitoskohtainen vastasyklinen pääomapuskurikanta

Vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 1 kohdan mukaisesti määritetty laitoskohtainen vastasyklinen pääomapuskurikanta.

Laitoskohtainen vastasyklinen pääomapuskurikanta lasketaan niiden vastasyklisten puskurikantojen painotettuna keskiarvona, joita sovelletaan lainkäyttöalueilla, joilla laitoksen merkitykselliset luottoriskit sijaitsevat, tai joita sovelletaan 140 artiklaa sovellettaessa vakavaraisuusdirektiivin 139 artiklan 2 tai 3 kohdan nojalla. Merkityksellinen vastasyklinen puskurikanta ilmoitetaan kohdassa [r120; c020; maataulukko] tai [r130; c020, maataulukko] tapauksen mukaan.

Kussakin maassa vastasykliseen puskurikantaan sovellettu paino on omien varojen vaatimusten osuus omien varojen kokonaisvaatimuksista, ja se ilmoitetaan kohdassa [r110; c020; maataulukko].

Laitoskohtaista vastasyklistä pääomapuskurikantaa koskevat tiedot ilmoitetaan vain kaikkien maiden ”Yhteensä”-kohdassa, eikä niitä ilmoiteta kullekin maalle erikseen.

150–160

2 prosentin kynnysarvon käyttö

150

2 prosentin kynnysarvon käyttö yleisten luottovastuiden yhteydessä

Komission delegoidun asetuksen (EU) N:o 1152/2014 2 artiklan 5 kohdan b alakohdan mukaisesti sellaiset ulkomaiset yleiset luottoriskivastuut, joiden yhteismäärä ei ylitä 2:ta prosenttia tämän laitoksen yleisten luottovastuiden, kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden ja arvopaperistamisvastuiden yhteismäärästä, voidaan kohdentaa laitoksen kotipaikkana olevaan jäsenvaltioon. Yleisten luottovastuiden, kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden ja arvopaperistamisvastuiden yhteismäärä lasketaan pois lukien komission delegoidun asetuksen (EU) N:o 1152/2014 2 artiklan 5 kohdan a alakohdan ja 4 kohdan mukaisesti sijoitetut yleiset luottovastuut.

Jos laitos soveltaa tätä poikkeusta, sen tulee merkitä ”y” sen kotipaikan jäsenvaltion lainkäyttöalueelle kuuluvaan taulukkoon sekä kaikkien maiden ”Yhteensä”-kohtaan.

Jos laitos ei sovella tätä poikkeusta, sen tulee merkitä ”n” vastaavaan soluun.

160

2 prosentin kynnysarvon käyttö kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden yhteydessä

Komission delegoidun asetuksen (EU) N:o 1152/2014 3 artiklan 3 kohdan mukaisesti laitokset voivat kohdentaa kaupankäyntivarastoon kuuluvat vastuut kotipaikkansa jäsenvaltioon, jos kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden yhteismäärä ei ylitä 2:ta prosenttia niiden yleisten luottovastuiden, kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden ja arvopaperistamisvastuiden kokonaismäärästä yhteensä.

Jos laitos soveltaa tätä poikkeusta, sen tulee merkitä ”y” sen kotipaikan jäsenvaltion lainkäyttöalueelle kuuluvaan taulukkoon sekä kaikkien maiden ”Yhteensä”-kohtaan.

Jos laitos ei sovella tätä poikkeusta, sen tulee merkitä ”n” vastaavaan soluun.

3.5   C 10.01 JA C 10.02 – SISÄISTEN LUOTTOLUOKITUSTEN MENETELMÄN (IRB-MENETELMÄN) MUKAISET OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET (CR EQU IRB 1 JA CR EQU IRB 2)

3.5.1   Yleiset huomiot

86. CR EQU IRB koostuu kahdesta lomakkeesta: CR EQU IRB 1 sisältää yleiskatsauksen oman pääoman ehtoisten vastuiden vastuuryhmään kuuluvista IRB-vastuista ja eri menetelmistä, joilla kokonaisriskin määrät voidaan laskea. CR EQU IRB 2 sisältää erittelyn vastapuoliluokkiin jaoteltujen vastuiden kokonaismäärän osalta PD/LGD-menetelmän puitteissa. Ilmaisulla ”CR EQU IRB” viitataan seuraavissa ohjeissa tapauksen mukaan sekä ”CR EQU IRB 1” -lomakkeeseen että ”CR EQU IRB 2” -lomakkeeseen.

87. CR EQU IRB -lomake sisältää tietoja luottoriskin kattamiseen tarkoitettujen riskipainotettujen vastuuerien määrän laskennasta (vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan a alakohta) IRB-menetelmän (vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 3 luku) mukaisesti vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan e alakohdassa tarkoitettujen oman pääoman ehtoisten vastuiden osalta.

88. Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 6 kohdan mukaisesti seuraavat vastuut on luokiteltava oman pääoman ehtoisista vastuista koostuvaan vastuuryhmään:

a) vastuut, jotka eivät ole velkainstrumentteja, joihin liittyy huonompi etuoikeusasema ja joilla on oikeus liikkeeseenlaskijan jäännösvaroihin tai tuottoihin; tai

b) velkainstrumentit sekä muut arvopaperit, yhtiökumppanuudet, johdannaiset tai muut välineet, joiden taloudellinen sisältö vastaa a alakohdassa tarkoitettuja vastuita.

89. Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset, joita käsitellään vakavaraisuusasetuksen 152 artiklassa tarkoitetun yksinkertaisen riskipainon menetelmän mukaisesti, on myös ilmoitettava CR EQU IRB -lomakkeessa.

90. Vakavaraisuusasetuksen 151 artiklan 1 kohdan mukaisesti laitosten on toimitettava CR EQU IRB -lomakkeen tiedot silloin, kun ne soveltavat jotain seuraavista kolmesta vakavaraisuusasetuksen 155 artiklassa tarkoitetusta menetelmästä:

— yksinkertaisen riskipainon menetelmä,

— PD/LGD-menetelmä, tai

— sisäisten mallien menetelmä.

Tämän lisäksi sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) soveltavien laitosten on myös ilmoitettava CR EQU IRB -lomakkeen tiedoissa riskipainotettujen vastuuerien määrä sellaisten oman pääoman ehtoisten vastuiden osalta, joihin sovelletaan kiinteän riskipainon käsittelyä (ilman, että näitä vastuita kuitenkaan yksiselitteisesti käsiteltäisiin yksinkertaisen riskipainon menetelmän tai luottoriskin standardimenetelmän (tilapäisen tai pysyvän) osittaisen käytön mukaisesti (esimerkiksi oman pääoman ehtoiset vastuut, joihin sovelletaan 250 prosentin riskipainoa vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 4 kohdan mukaisesti tai 370 prosentin riskipainoa vakavaraisuusasetuksen 471 artiklan 2 kohdan mukaisesti)).

91. Seuraavia oman pääoman ehtoisia vastuita ei ilmoiteta CR EQU IRB -lomakkeessa:

— kaupankäyntivarastoon kuuluvat oman pääoman ehtoiset vastuut (kun laitoksia ei ole vapautettu vakavaraisuusasetuksen 94 artiklan mukaisesti laskemasta omien varojen vaatimuksia kaupankäyntivaraston positioista),

— standardimenetelmän osittaisen käytön (vakavaraisuusasetuksen 150 artikla) soveltamisalaan kuuluvat oman pääoman ehtoiset vastuut, mukaan lukien:

— vakavaraisuusasetuksen 495 artiklan 1 kohdan mukaiset oman pääoman ehtoiset vastuut, jotka on vapautettu määräajaksi uusista säännöksistä,

— oman pääoman ehtoiset sijoitukset yhteisöihin, joiden luottovelvoitteisiin sovelletaan 0 prosentin riskipainoa standardimenetelmän mukaisesti, mukaan luettuina julkisrahoitteiset yhteisöt, joihin voidaan soveltaa 0 prosentin riskipainoa (vakavaraisuusasetuksen 150 artiklan 1 kohdan g alakohta),

— oman pääoman ehtoiset sijoitukset, jotka on tehty osana lakisääteisiä ohjelmia, joilla pyritään edistämään tiettyjen toimialojen taloudellista tilaa, jotka tuovat merkittäviä avustuksia sijoitusten tekemiseen laitoksiin ja joihin liittyy jossain muodossa valtion valvontaa ja pääomasijoituksia koskevia rajoituksia (vakavaraisuusasetuksen 150 artiklan 1 kohdan h alakohta),

— oheispalveluyrityksiin tehtävät oman pääoman ehtoiset sijoitukset, joiden riskipainotetut vastuuerät voidaan laskea ”muiden luottovelvoitteisiin kuulumattomien omaisuuserien” käsittelyn mukaisesti (vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan 1 kohdan mukaisesti),

— oman pääoman ehtoiset vastuut, jotka on vähennetty omista varoista vakavaraisuusasetuksen 46 ja 48 artiklan mukaisesti.

3.5.2   Positiokohtaiset ohjeet (sovelletaan sekä CR EQU IRB 1 -lomakkeeseen että CR EQU IRB 2 -lomakkeeseen)



Sarakkeet

005

VASTAPUOLILUOKKA (RIVIN TUNNUS)

Vastapuoliluokka on rivin tunnus, joka on yksilöllinen taulukon jokaiselle riville. Se noudattaa numerojärjestystä 1, 2, 3 jne.

010

SISÄINEN LUOKITUSJÄRJESTELMÄ

VASTAPUOLILUOKKAAN SOVELLETTAVA PD-ARVO (%)

Laitokset, jotka soveltavat PD/LGD-menetelmää, ilmoittavat sarakkeessa 010 maksukyvyttömyyden todennäköisyyden (PD), joka on laskettu vakavaraisuusasetuksen 165 artiklan 1 kohdan säännösten mukaisesti.

Ilmoitettavan vastapuoliluokalle tai -ryhmälle annettavan PD-luvun on oltava vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 3 luvun 6 jaksossa vahvistettujen vähimmäisvaatimusten mukainen. Jokaisen yksittäisen luokan tai ryhmän osalta on ilmoitettava kullekin vastapuoliluokalle tai -ryhmälle annettu PD. Kaikkien ilmoitettujen riskiparametrien tulee olla johdettu vastaavan toimivaltaisen viranomaisen hyväksymässä sisäisessä luokitusjärjestelmässä käytetyistä riskiparametreista.

Kun on kyse luvuista, jotka vastaavat vastapuoliluokkien tai -ryhmien yhteenlaskettua kokonaisuutta (esimerkiksi ”vastuiden kokonaismäärää”), tällaiseen kokonaisuuteen kuuluville vastapuoliluokille tai -ryhmille annetuista PD-luvuista on ilmoitettava vastuilla painotettu keskimääräinen arvo. Kaikki vastuut, myös maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut, on huomioitava, kun lasketaan vastuilla painotettua keskimääräistä PD-lukua. Vastuilla painotetun keskimääräisen PD-luvun laskennassa painottamiseen on käytettävä vastuuarvoa, jossa otetaan huomioon takauksen luonteinen luottosuoja (sarake 060).

020

ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

Laitosten on ilmoitettava sarakkeessa 020 alkuperäinen vastuuarvo (joka on laskettu ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista). Vakavaraisuusasetuksen 167 artiklassa vahvistettujen säännösten mukaisesti oman pääoman ehtoisten vastuiden vastuuarvo on erityisten luottoriskioikaisujen jälkeen jäljelle jäävä kirjanpitoarvo. Taseen ulkopuolisten oman pääoman ehtoisten vastuiden vastuuarvon on oltava erityisten luottoriskioikaisujen jälkeen laskettu nimellisarvo.

Laitokset sisällyttävät sarakkeeseen 020 myös sellaiset vakavaraisuusasetuksen liitteessä I tarkoitetut taseen ulkopuoliset erät, jotka on luokiteltu oman pääoman ehtoisten vastuiden ryhmään (esimerkiksi ”osittain maksettujen osakkeiden maksamaton osa”).

Laitokset, jotka soveltavat yksinkertaisen riskipainon menetelmää tai PD/LGD-menetelmää (vakavaraisuusasetuksen 165 artiklan 1 kohdan mukaisesti), ottavat huomioon myös vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan 2 kohdassa tarkoitetut nettoutussäännökset.

030–040

LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA

TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA

TAKAUKSET

LUOTTOJOHDANNAISET

Riippumatta siitä, mitä menetelmää laitokset käyttävät riskipainotettujen vastuuerien määrän laskentaan oman pääoman ehtoisten vastuiden osalta, laitokset voivat hyväksyä oman pääoman ehtoisille vastuille myönnetyn takauksen luonteisen luottosuojan (vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan 2, 3 ja 4 kohta). Laitokset, jotka soveltavat yksinkertaisen riskipainon menetelmää tai PD/LGD-menetelmää, ilmoittavat sarakkeissa 030 ja 040 sen takauksien (sarake 030) tai luottojohdannaisten (sarake 040) muodossa olevan takauksen luonteisen luottosuojan määrän, joka voidaan hyväksyä vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 4 luvussa määriteltyjen menetelmien mukaisesti.

050

LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA

CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO

(-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ

Laitosten on ilmoitettava sarakkeessa 050 se takauksen luonteisella luottosuojalla suojattu osa ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista lasketusta alkuperäisestä vastuusta, joka voidaan hyväksyä vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 4 luvussa määriteltyjen menetelmien mukaisesti.

060

VASTUUARVO

Laitokset, jotka soveltavat yksinkertaisen riskipainon menetelmää tai PD/LGD-menetelmää, ilmoittavat sarakkeessa 060 vastuuarvon, jonka laskennassa ne ottavat huomioon takauksen luonteisesta luottosuojasta syntyvät substituutiovaikutukset (vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan 2 ja 3 kohta, 167 artikla).

Laitosten on muistettava, että taseen ulkopuolisten oman pääoman ehtoisten vastuiden ollessa kyseessä vastuuarvo on erityisten luottoriskioikaisujen jälkeen laskettu nimellisarvo (vakavaraisuusasetuksen 167 artikla).

070

VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%)

Laitokset, jotka soveltavat PD/LGD-menetelmää, ilmoittavat CR EQU IRB 2 -lomakkeen sarakkeessa 070 kokonaisuuteen kuuluville vastapuoliluokille tai -ryhmille annettujen LGD-arvojen vastuilla painotetun keskiarvon; sama menettely pätee myös CR EQU IRB -lomakkeen riviin 020. Vastuilla painotetun keskimääräisen LGD-arvon laskemiseen on käytettävä vastuuarvoa, jossa otetaan huomioon takauksen luonteinen luottosuoja (sarake 060). Laitosten on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 165 artiklan 2 kohdan säännökset.

080

RISKIPAINOTETTUJEN VASTUIDEN YHTEISMÄÄRÄ

Laitosten on ilmoitettava vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan säännösten mukaisesti laskettu riskipainotettujen vastuuerien määrä oman pääoman ehtoisista vastuista sarakkeessa 080.

Tapauksissa, joissa PD/LGD-menetelmää soveltavilla laitoksilla ei ole riittäviä tietoja, jotta ne voisivat käyttää vakavaraisuusasetuksen 178 artiklassa esitettyä maksukyvyttömyyden määritelmää, riskipainoihin on sovellettava korotuskerrointa 1,5 riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärää laskettaessa (vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan 3 kohta).

Riskipainotuksen M-syöttöparametrin (maturiteetti) osalta oman pääoman ehtoisille vastuille annettu maturiteettiarvo on viisi vuotta (vakavaraisuusasetuksen 165 artiklan 3 kohta).

090

LISÄTIETOERÄ: ODOTETUN TAPPION MÄÄRÄ

Laitosten on ilmoitettava sarakkeessa 090 vakavaraisuusasetuksen 158 artiklan 4, 7, 8 ja 9 kohdan mukaisesti laskettu odotetun tappion määrä oman pääoman ehtoisista vastuista.

92. Vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan mukaisesti laitokset voivat käyttää eri menetelmiä (yksinkertaisen riskipainon menetelmää, PD/LGD-menetelmää tai sisäisten mallien menetelmää) eri salkkuihin silloin, kun ne käyttävät näitä eri menetelmiä sisäisesti. Laitosten on ilmoitettava CR EQU IRB 1 -lomakkeessa myös riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä sellaisten oman pääoman ehtoisten vastuiden osalta, joihin sovelletaan kiinteän riskipainon käsittelyä (ilman, että näitä vastuita kuitenkaan yksiselitteisesti käsiteltäisiin yksinkertaisen riskipainon menetelmän tai luottoriskin standardimenetelmän (tilapäisen tai pysyvän) osittaisen käytön mukaisesti).



Rivit

CR EQU IRB 1 – rivi 020

PD/LGD-MENETELMÄ: YHTEENSÄ

PD/LGD-menetelmää (vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan 3 kohta) soveltavien laitosten on ilmoitettava vaaditut tiedot CR EQU IRB 1 -lomakkeen rivillä 020.

CR EQU IRB 1 – rivit 050–090

YKSINKERTAISEN RISKIPAINON MENETELMÄ: YHTEENSÄ

VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN YKSINKERTAISTA RISKIPAINOMENETELMÄÄ, JAOTELTUINA RISKIPAINON MUKAAN:

Yksinkertaisen riskipainon menetelmää (vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan 2 kohta) soveltavien laitosten on ilmoitettava vaaditut tiedot taustalla olevien vastuiden ominaispiirteiden mukaisesti riveillä 050–090.

CR EQU IRB 1 – rivi 100

SISÄISTEN MALLIEN MENETELMÄ

Sisäisten mallien menetelmää (vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan 4 kohta) soveltavien laitosten on ilmoitettava vaaditut tiedot rivillä 100.

CR EQU IRB 1 – rivi 110

OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET, JOIHIN SOVELLETAAN RISKIPAINOJA

Sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) soveltavien laitosten on ilmoitettava riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä niiden oman pääoman ehtoisten vastuiden osalta, joihin sovelletaan kiinteän riskipainon käsittelyä (ilman, että näitä vastuita kuitenkaan yksiselitteisesti käsiteltäisiin yksinkertaisen riskipainon menetelmän tai luottoriskin standardimenetelmän (tilapäisen tai pysyvän) osittaisen käytön mukaisesti). Esimerkiksi:

— vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 4 kohdan mukaisesti käsiteltävä riskipainotettujen vastuuerien määrä finanssialan yhteisöihin liittyvien oman pääoman ehtoisten sijoitusten osalta, sekä

— oman pääoman ehtoiset sijoitukset, joille on vakavaraisuusasetuksen 471 artiklan 2 kohdan mukaisesti annettu 370 prosentin riskipaino,

on ilmoitettava rivillä 110.

CR EQU IRB 2

PD/LGD-MENETELMÄN MUKAISET VASTUUT JAOTELTUINA VASTAPUOLILUOKKIEN MUKAAN:

PD/LGD-menetelmää (vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan 3 kohta) soveltavien laitosten on ilmoitettava vaaditut tiedot CR EQU IRB 2 -lomakkeessa.

Tapauksissa, joissa PD/LGD-menetelmää käyttävät laitokset pystyvät soveltamaan yhtä ainoaa luokitusjärjestelmää tai kykenevät ilmoittamaan tietonsa sisäisen yleisasteikon mukaisesti, ne ilmoittavat CR EQU IRB 2 -lomakkeessa tähän yhteen luokitusjärjestelmään / yleisasteikkoon liittyvät luokat tai ryhmät. Kaikissa muissa tapauksissa eri luokitusjärjestelmät yhdistetään ja järjestetään seuraavien kriteerien mukaisesti: eri luokitusjärjestelmien vastapuoliluokat tai -ryhmät kootaan ryhminä yhteen ja asetetaan järjestyksessä kullekin vastapuoliluokalle tai -ryhmälle annetusta pienimmästä PD-luvusta suurimpaan.

3.6   C 11.00 – SELVITYS-/TOIMITUSRISKI (CR SETT)

3.6.1   Yleiset huomiot

93. Tässä lomakkeessa kerätään tietoja sellaisista sekä kaupankäyntivarastoon kuuluvista että sen ulkopuolisista liiketoimista, jotka ovat niiden sovitun toimituspäivän jälkeen selvittämättä, sekä niitä vastaavista selvitysriskin omien varojen vaatimuksista vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan c alakohdan ii alakohdan ja 378 artiklan mukaisesti.

94. Laitosten on ilmoitettava CR SETT -lomakkeessa selvitys-/toimitusriskiä koskevat tiedot, jotka liittyvät niiden kaupankäyntivarastossa ja sen ulkopuolella oleviin vieraan pääoman ehtoisiin rahoitusinstrumentteihin, osakkeisiin, ulkomaanvaluuttaan ja hyödykkeisiin.

95. Vakavaraisuusasetuksen 378 artiklan mukaisesti vieraan pääoman ehtoisiin rahoitusinstrumentteihin, osakkeisiin, ulkomaanvaluuttaan ja hyödykkeisiin liittyviin takaisinostotransaktioihin, arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiantamiseen ja arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiottamiseen ei sovelleta selvitys-/toimitusriskiä. Kuitenkin on syytä panna merkille, että sovitun toimituspäivän jälkeen selvittämättä olevat johdannaiset ja pitkän selvitysajan liiketoimet ovat selvitys-/toimitusriskiä koskevien omien varojen vaatimusten alaisia vakavaraisuusasetuksen 378 artiklassa määritellyllä tavalla.

96. Sovitun toimituspäivän jälkeen selvittämättä olevien transaktioiden tapauksessa laitokset laskevat hintaeron, josta voi aiheutua niille tappioita. Tällä tarkoitetaan vieraan pääoman ehtoisen rahoitusinstrumentin, osakkeen, ulkomaanvaluutan tai hyödykkeen sovitun kauppahinnan ja sen käyvän markkina-arvon erotusta, kun tämä erotus voi aiheuttaa tappion laitokselle.

97. Laitokset kertovat tämän erotuksen vakavaraisuusasetuksen 378 artiklan taulukon 1 soveltuvalla kertoimella määrittääkseen vastaavat omien varojen vaatimukset.

98. Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 4 kohdan b alakohdan mukaisesti selvitys-/toimitusriskin omien varojen vaatimukset kerrotaan kertoimella 12,5 riskin määrän laskemiseksi.

99. On huomattava, että vakavaraisuusasetuksen 379 artiklassa vahvistetut vaillinaisia siirtoja koskevat omien varojen vaatimukset eivät kuulu CR SETT -lomakkeen soveltamisalaan; nämä ilmoitetaan luottoriskimalleissa (CR SA, CR IRB).

3.6.2   Positiokohtaiset ohjeet



Sarakkeet

010

SELVITTÄMÄTTÖMIEN LIIKETOIMIEN KAUPPAHINTA

Vakavaraisuusasetuksen 378 artiklan mukaisesti laitokset ilmoittavat sarakkeessa 010 sovitun toimituspäivän jälkeen selvittämättä olevat liiketoimet niiden sovitun kauppahinnan mukaan.

Kaikki selvittämättömät liiketoimet on sisällytettävä tähän sarakkeeseen 010 siitä riippumatta, ovatko ne sovitun toimituspäivän jälkeen voitollisia vai tappiollisia.

020

SELVITTÄMÄTTÖMISTÄ LIIKETOIMISTA AIHEUTUVAT HINTAEROVASTUUT

Vakavaraisuusasetuksen 378 artiklan mukaisesti laitosten on ilmoitettava sarakkeessa 020 vieraan pääoman ehtoisen rahoitusinstrumentin, osakkeen, ulkomaanvaluutan tai hyödykkeen sovitun kauppahinnan ja käyvän markkina-arvon välinen hintaero, kun tämä erotus voi aiheuttaa tappion laitokselle.

Ainoastaan sovitun toimituspäivän jälkeen selvittämättömät tappiolliset liiketoimet on ilmoitettava sarakkeessa 020.

030

OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

Laitosten on ilmoitettava sarakkeessa 030 vakavaraisuusasetuksen 378 artiklan mukaisesti lasketut omien varojen vaatimukset.

040

SELVITYSRISKIN KOKONAISMÄÄRÄ

Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 4 kohdan b alakohdan mukaisesti laitokset kertovat sarakkeessa 030 ilmoitetun omien varojen vaatimustensa määrän kertoimella 12,5 saadakseen laskettua selvitysriskin määrän.



Rivit

010

Kaupankäyntivarastoon kuulumattomat selvittämättömät liiketoimet yhteensä

Laitosten on ilmoitettava rivillä 010 kootut tiedot kaupankäyntivaraston ulkopuolisten positioiden selvitys-/toimitusriskistä (vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan c alakohdan ii alakohdan ja 378 artiklan mukaisesti).

Laitosten on ilmoitettava kohdassa 010/010 sovitun toimituspäivän jälkeen selvittämättä olevien liiketoimien yhteenlaskettu summa niiden sovittujen kauppahintojen mukaan.

Laitosten on ilmoitettava kohdassa 010/020 kootut tiedot selvittämättömistä tappiollisista liiketoimista aiheutuvista hintaerovastuista.

Laitosten on ilmoitettava kohdassa 010/030 kootut omien varojen vaatimukset, joilla tarkoitetaan selvittämättömistä liiketoimista laskettua omien varojen vaatimusten määrää, joka saadaan kertomalla sarakkeessa 020 ilmoitettu ”hintaero” asianmukaisella kertoimella, joka perustuu sovitusta toimituspäivästä kuluneiden työpäivien määrään (vakavaraisuusasetuksen 378 artiklan taulukossa 1 olevat luokat).

020–060

Toimituspäivä ylittyy enintään neljällä päivällä (kerroin on 0 %)

Toimituspäivä ylittyy 5–15 päivällä (kerroin on 8 %)

Toimituspäivä ylittyy 16–30 päivällä (kerroin on 50 %)

Toimituspäivä ylittyy 31–45 päivällä (kerroin on 75 %)

Toimituspäivä ylittyy 46 arkipäivällä tai enemmän (kerroin on 100 %)

Laitosten on ilmoitettava kaupankäyntivaraston ulkopuolisia positioita koskevaan selvitys-/toimitusriskiin liittyvät tiedot vakavaraisuusasetuksen 378 artiklan taulukossa 1 olevien luokkien mukaisesti riveillä 020–060.

Selvitys-/toimitusriskin osalta ei edellytetä omien varojen vaatimuksia, jos liiketoimet ovat olleet selvittämättöminä alle 5 arkipäivää sovitun toimituspäivän jälkeen.

070

Kaupankäyntivarastoon kuuluvat selvittämättömät liiketoimet yhteensä

Laitosten on ilmoitettava rivillä 070 kootut tiedot kaupankäyntivarastoon kuuluvien positioiden selvitys-/toimitusriskistä (vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan c alakohdan ii alakohdan ja 378 artiklan mukaisesti).

Laitosten on ilmoitettava kohdassa 070/010 sovitun toimituspäivän jälkeen selvittämättä olevien liiketoimien yhteenlaskettu summa niiden sovittujen kauppahintojen mukaan.

Laitosten on ilmoitettava kohdassa 070/020 kootut tiedot selvittämättömistä tappiollisista liiketoimista aiheutuvista hintaerovastuista.

Laitosten on ilmoitettava kohdassa 070/030 kootut omien varojen vaatimukset, joilla tarkoitetaan selvittämättömistä liiketoimista laskettua omien varojen vaatimusten määrää, joka saadaan kertomalla sarakkeessa 020 ilmoitettu ”hintaero” asianmukaisella kertoimella, joka perustuu sovitusta toimituspäivästä kuluneiden työpäivien määrään (vakavaraisuusasetuksen 378 artiklan taulukossa 1 olevat luokat).

080–120

Toimituspäivä ylittyy enintään neljällä päivällä (kerroin on 0 %)

Toimituspäivä ylittyy 5–15 päivällä (kerroin on 8 %)

Toimituspäivä ylittyy 16–30 päivällä (kerroin on 50 %)

Toimituspäivä ylittyy 31–45 päivällä (kerroin on 75 %)

Toimituspäivä ylittyy 46 arkipäivällä tai enemmän (kerroin on 100 %)

Laitosten on ilmoitettava kaupankäyntivarastoon kuuluvia positioita koskevaan selvitys-/toimitusriskiin liittyvät tiedot vakavaraisuusasetuksen 378 artiklan taulukossa 1 olevien luokkien mukaisesti riveillä 080–120.

Selvitys-/toimitusriskin osalta ei edellytetä omien varojen vaatimuksia, jos liiketoimet ovat olleet selvittämättöminä alle 5 arkipäivää sovitun toimituspäivän jälkeen.

3.7   C 12.00 – LUOTTORISKI: ARVOPAPERISTAMISET – STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (CR SEC SA)

3.7.1   Yleiset huomiot

100. Tämän lomakkeen tietojen ilmoittamista vaaditaan kaikista arvopaperistamisista, joissa kirjataan merkittävä riskinsiirto ja joissa raportoiva laitos on osallisena sisäisten luottoluokitusten menetelmän mukaisesti käsiteltävässä arvopaperistamisessa. Se, mitä tietoja on ilmoitettava, riippuu laitoksen asemasta arvopaperistamisessa. Sen vuoksi alullepanijoiden, järjestäjien ja sijoittajien on ilmoitettava tietyt erityiset erät.

101. CR SEC SA -lomakkeessa kerätään koottuja tietoja sekä perinteisistä että synteettisistä kaupankäyntivaraston ulkopuolisista arvopaperistamisista, jotka määritellään vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 10 ja 11 kohdassa.

3.7.2   Positiokohtaiset ohjeet



Sarakkeet

010

ITSE ALULLEPANNUT ARVOPAPERISTETUT VASTUUT YHTEENSÄ

Alullepanijalaitosten on ilmoitettava raportointipäivänä liikkeessä oleva määrä kaikista arvopaperistamistransaktioissa alullepannuista senhetkisistä arvopaperistamisvastuista riippumatta siitä, minkä tahon hallussa positiot ovat. Näin ollen on ilmoitettava arvopaperistamisessa alullepannut taseeseen kuuluvat arvopaperistamisvastuut (esimerkiksi joukkolainat, etuoikeudeltaan huonommat lainat) sekä taseen ulkopuoliset vastuut ja johdannaiset (esimerkiksi etuoikeudeltaan huonommat limiitilliset luottosopimukset, likviditeettisopimukset, koronvaihtosopimukset, luottoriskinvaihtosopimukset jne.).

Alullepanijan ei tule ottaa huomioon lomakkeiden CR SEC SA tai CR SEC IRB tietoja ilmoittaessaan perinteisiä arvopaperistamisia, joissa alullepanijan haltuun ei jää mitään positiota. Tässä yhteydessä alullepanijan hallussa oleviin arvopaperistamispositioihin sisällytetään vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 12 kohdassa määriteltyjen uudistettavien vastuiden arvopaperistamisiin liittyvät ennenaikaista kuoletusta koskevat ehdot.

020–040

SYNTEETTISET ARVOPAPERISTAMISET: ARVOPAPERISTETTUJEN VASTUIDEN LUOTTOSUOJA

Arvopaperistettujen vastuiden luottosuoja lasketaan vakavaraisuusasetuksen 249 ja 250 säännösten mukaisesti ikään kuin maturiteettieroa ei olisi.

020

(-) VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA (CVA)

Yksityiskohtainen selostus tässä sarakkeessa ilmoitettavan vakuuden volatiliteettikorjatun arvon (CVA) laskentamenetelmästä esitetään vakavaraisuusasetuksen 223 artiklan 2 kohdassa.

030

(-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ: TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA: OIKAISTUT ARVOT (G*)

”Sisäänvirtauksia” ja ”ulosvirtauksia” koskevan yleisen säännön mukaan tässä sarakkeessa ilmoitettavat määrät on huomioitava ”sisäänvirtauksina” luottosuojan tarjoajaa (eli kolmatta osapuolta, jolle etuoikeusluokka siirretään takauksen luonteista luottosuojaa käyttämällä) koskevassa vastaavassa luottoriskilomakkeessa (CR SA tai CR IRB) ja vastuuryhmässä.

Vakavaraisuusasetuksen 233 artiklan 3 kohdassa esitetään laskentamenetelmä ”valuuttakurssiriskin” perusteella oikaistulle luottosuojan nimellisarvolle (G*).

040

SÄILYTETTYJEN TAI TAKAISINOSTETTUJEN LUOTTOSUOJIEN NIMELLISARVO

Kaikki hallussa pidetyt tai takaisinostetut etuoikeusluokat, esimerkiksi hallussa olevat suuririskisimmät positiot, ilmoitetaan nimellismääräisinä.

Vakavaraisuustarkoituksessa tehtyjen arvonleikkausten vaikutusta luottosuojaan ei oteta huomioon, kun lasketaan hallussa olevaa tai takaisinostettua luottosuojan määrää.

050

ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT: ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

Tässä tarkoitetaan raportoivan laitoksen hallussa olevia arvopaperistamispositioita, jotka on laskettu vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 kohdan a, c ja e alakohdan ja 2 kohdan mukaisesti ja soveltamatta luottovasta-arvokertoimia, luottoriskioikaisuja tai varauksia. Nettoutusta sovelletaan vain silloin, kun on kyse useammasta samaan arvopaperistamista varten perustettuun erillisyhtiöön (SSPE) annetusta johdannaissopimuksesta, jotka on katettu hyväksyttävällä nettoutussopimuksella.

Tässä sarakkeessa ilmoitettavat arvonoikaisut ja varaukset koskevat ainoastaan arvopaperistamispositioita. Arvopaperistettujen positioiden arvonoikaisuja ei oteta huomioon.

Ennenaikaista kuoletusta koskevien sopimuslausekkeiden tapauksessa laitosten on määritettävä vakavaraisuusasetuksen 256 artiklan 2 kohdassa määritellyn ”alullepanijan osuuden” määrä.

Synteettisten arvopaperistamisten tapauksessa niiden positioiden määrä, jotka ovat alullepanijan hallussa taseen erien ja/tai sijoittajan osuuden (ennenaikainen kuoletus) muodossa, saadaan laskemalla yhteen sarakkeiden 010–040 luvut.

060

(-) ARVONOIKAISUT JA VARAUKSET

Luottotappioihin liittyvät arvonoikaisut ja varaukset (vakavaraisuusasetuksen 159 artikla), jotka toteutetaan sen tilinpäätössäännöstön mukaisesti, jonka soveltamisalaan raportoiva yhteisö kuuluu. Arvonoikaisuihin sisällytetään kaikki rahoitusvaroihin liittyvistä luottotappioista syntyvät tulosvaikutteisesti kirjatut määrät alkuperäisestä taseeseen kirjaamisesta lukien (mukaan luettuina käypään arvoon arvostetut rahoitusvaroihin liittyvästä luottoriskistä aiheutuneet tappiot, joita ei vähennetä vastuuarvosta) ja maksukyvyttömyyden yhteydessä ostetuista saamisista saadut alennukset vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan 1 kohdan mukaisesti. Varauksiin sisällytetään taseen ulkopuolisten erien kertyneet luottotappioiden määrät.

070

VASTUUN MÄÄRÄ ARVONOIKAISUJEN JA VARAUSTEN JÄLKEEN

Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 ja 2 kohdan mukaisia arvopaperistamispositioita, joihin ei ole sovellettu luottovasta-arvokertoimia.

Tämä tietoelementti liittyy kokonaismäärää kuvaavan CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 040.

080–110

LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 57 kohta ja kolmannen osan II osaston 4 luku

Tässä sarakeryhmässä kerätään tietoja niistä luottoriskin vähentämistekniikoista, joilla pienennetään vastuun tai vastuiden luottoriskiä vastuiden korvautumisen kautta (kuten jäljempänä ilmenee tekstin sisäänvirtauksia ja ulosvirtauksia koskevista kohdista).

Ks. CR SA -lomakkeen ohjeet (Substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden (CRM) raportointi).

080

(-) TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA: OIKAISTUT ARVOT (GA)

Takauksen luonteinen luottosuoja määritellään vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 59 kohdassa, ja sitä säännellään vakavaraisuusasetuksen 235 artiklassa.

Ks. CR SA -lomakkeen ohjeet (Substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden (CRM) raportointi).

090

(-) VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA

Vastikkeellinen luottosuoja määritellään vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 58 kohdassa, ja sitä säännellään vakavaraisuusasetuksen 195, 197 ja 200 artiklassa.

Vakavaraisuusasetuksen 218–236 artiklan mukaisia luottoriskin vaihtolainoja ja taseen erien nettoutussopimuksia käsitellään käteisvakuuksina.

Ks. CR SA -lomakkeen ohjeet (Substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden (CRM) raportointi).

100–110

CRM:STÄ AIHEUTUVA VASTUUN SUBSTITUUTIO

Samojen vastuuryhmien ja tarvittaessa riskipainojen tai vastapuoliluokkien sisällä tapahtuvat sisään- ja ulosvirtaukset on ilmoitettava.

100

(-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ

Vakavaraisuusasetuksen 222 artiklan 3 kohta ja 235 artiklan 1 ja 2 kohta

Ulosvirtaukset vastaavat sitä suojattua osaa ”vastuusta, josta on vähennetty arvonoikaisut ja varaukset”, joka vähennetään velallisen vastuuryhmästä ja tarvittaessa riskipainosta tai vastapuoliluokasta ja luokitellaan sen jälkeen luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään ja tarvittaessa riskipainoon tai vastapuoliluokkaan.

Tämä määrä otetaan huomioon sisäänvirtauksena luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään ja tarvittaessa riskipainoihin tai vastapuoliluokkiin.

Tämä tietoelementti liittyy kokonaismäärää kuvaavan CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 090 [(–) Ulosvirtausten kokonaismäärä].

110

SISÄÄNVIRTAUKSET YHTEENSÄ

Tässä sarakkeessa ilmoitetaan arvopaperistamispositiot, jotka ovat vieraan pääoman ehtoisia arvopapereita ja vakavaraisuusasetuksen 197 artiklan 1 kohdan mukaisia hyväksyttäviä rahoitusvakuuksia ja joihin sovelletaan rahoitusvakuuksia koskevaa yksinkertaista menetelmää.

Tämä tietoelementti liittyy kokonaismäärää kuvaavan CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 100 [Sisäänvirtausten kokonaismäärä].

120

VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

Tässä tarkoitetaan vastuita, joille on annettu niitä vastaava riskipaino ja jotka on luokiteltu niitä vastaavaan vastuuryhmään sen jälkeen, kun on huomioitu ”vastuuta koskevia substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden (CRM)” seurauksena syntyneet ulos- ja sisäänvirtaukset.

Tämä tietoelementti liittyy kokonaismäärää kuvaavan CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 110.

130

(-) VASTUUN MÄÄRÄÄN VAIKUTTAVAT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT: VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA, RAHOITUSVAKUUKSIA KOSKEVA KATTAVA MENETELMÄ, OIKAISTU ARVO (CVAM)

Tähän sarakkeeseen kuuluvat myös luottoriskin vaihtolainat (vakavaraisuusasetuksen 218 artikla).

Tämä tietoelementti liittyy kokonaismäärää kuvaavan CR SA -lomakkeen sarakkeisiin 120 ja 130.

140

TÄYSIN MUKAUTETTU VASTUUARVO (E*)

Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan mukaisia arvopaperistamispositioita, joihin ei näin ollen sovelleta vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 kohdan c alakohdassa asetettuja muuntolukuja.

Tämä tietoelementti liittyy kokonaismäärää kuvaavan CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 150.

150–180

TASEEN ULKOPUOLISTEN ERIEN TÄYSIN MUKAUTETTU VASTUUARVO (E*) LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN MUKAAN JAOTELTUNA

Vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 kohdan c alakohdan mukaan taseen ulkopuolisen arvopaperistamisposition vastuuarvo on sen luottovasta-arvokertoimella kerrottu nimellisarvo. Luottovasta-arvokerroin on 100 prosenttia, jollei vakavaraisuusasetuksessa toisin mainita.

Ks. kokonaismäärää kuvaavan CR SA -lomakkeen sarakkeet 160–190.

Täysin mukautetut vastuuarvot (E*) on ilmoitettava raportointitarkoituksia varten seuraavien neljän toisensa pois sulkevan luottovasta-arvokerroinluokan mukaan: 0 %,]0 %, 20 %],]20 %, 50 %] and]50 %, 100 %].

190

VASTUUARVO

Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan mukaisia arvopaperistamispositioita.

Tämä tietoelementti liittyy kokonaismäärää kuvaavan CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 200.

200

(-) OMISTA VAROISTA VÄHENNETTY VASTUUARVO

Vakavaraisuusasetuksen 258 artiklassa säädetään, että niiden arvopaperistamispositioiden osalta, joihin sovelletaan 1 250 prosentin riskipainoa, laitokset voivat vähentää tällaisen position vastuuarvon omista varoistaan vaihtoehtona sille, että ne sisällyttäisivät position riskipainotettujen vastuueriensä yhteismäärän laskentaan.

210

VASTUUARVO, JOHON SOVELLETAAN RISKIPAINOJA

Tässä tarkoitetaan vastuuarvoa, josta on vähennetty omista varoista vähennetyn vastuuarvon osuus.

220–320

RISKIPAINOJEN SOVELTAMISALAAN KUULUVIEN VASTUUARVOJEN JAKAUTUMINEN RISKIPAINOJEN MUKAISESTI

220–260

LUOKITELLUT

Vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 8 kohdassa määritellään luokitellut positiot.

Riskipainojen soveltamisalaan kuuluvat vastuuarvot jaotellaan vakavaraisuusasetuksen 251 artiklan taulukossa 1 standardimenetelmää varten vahvistettujen luottoluokkien (LL) mukaan.

270

1 250 % – LUOKITTELEMATTOMAT

Vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 7 kohdassa määritellään luokittelemattomat positiot.

280

LÄPIKATSOMISMENETELMÄ

Vakavaraisuusasetuksen 253 ja 254 artikla ja 256 artiklan 5 kohta

Läpikatsomismenetelmää koskevat sarakkeet kattavat kaikki luokittelemattomia vastuita koskevat tapaukset, joissa riskipaino saadaan kohde-etuutena olevasta vastuusalkusta (käyttämällä vastuujoukon keskimääräisen riskipainon menetelmää tai vastuujoukon suurimman riskipainon menetelmää tai käyttämällä keskittymäsuhdetta).

290

LÄPIKATSOMISMENETELMÄ – JOSTA: RISKILTÄÄN TOISEKSI SUURIN ETUOIKEUSLUOKKA ABCP-OHJELMASSA

Vakavaraisuusasetuksen 254 artiklassa asetetaan vastuuarvo, jota sovelletaan, kun on kyse riskiltään toiseksi suurimpaan tai parempaan etuoikeusluokkaan kuuluvien arvopaperistamispositioiden kohtelusta yritystodistusten arvopaperistamisohjelmassa eli ABCP-ohjelmassa.

ABCP-ohjelma määritellään vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 9 kohdassa.

300

LÄPIKATSOMISMENETELMÄ – JOSTA: KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)

Tässä ilmoitetaan vastuuarvolla painotettu keskimääräinen riskipaino.

310

SISÄISEN ARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPA (IAA)

Vakavaraisuusasetuksen 109 artiklan 1 kohta ja 259 artiklan 3 kohta. Arvopaperistamispositioiden vastuuarvo sisäisen arvioinnin lähestymistapaa sovellettaessa.

320

SISÄISEN ARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPA: KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)

Tässä ilmoitetaan vastuuarvolla painotettu keskimääräinen riskipaino.

330

RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT

Tässä tarkoitetaan riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärää, joka lasketaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun 3 jakson mukaisesti ennen maturiteettieroista tai asianmukaista huolellisuutta koskevien velvoitteiden rikkomisesta aiheutuvia oikaisuja ja johon ei sisällytetä mitään sellaisia riskipainotettuja vastuueriä, jotka vastaavat uudelleen toiseen lomakkeeseen ulosvirtausten kautta jaettuja vastuita.

340

JOISTA: SYNTEETTISET ARVOPAPERISTAMISET

Tässä sarakkeessa ilmoitettavassa määrässä ei oteta huomioon maturiteettieroja, kun on kyse maturiteettieroja sisältävistä synteettisistä arvopaperistamisista.

350

HUOLELLISUUTTA KOSKEVIEN VELVOITTEIDEN RIKKOMISESTA AIHEUTUVA VAIKUTUS (OIKAISU) YHTEENSÄ

Vakavaraisuusasetuksen 14 artiklan 2 kohdassa, 406 artiklan 2 kohdassa ja 407 artiklassa edellytetään, että aina kun laitos ei täytä tiettyjä vakavaraisuusasetuksen 405, 406 tai 409 artiklan tiettyjä vaatimuksia, jäsenvaltioiden on varmistettava, että toimivaltaiset viranomaiset määräävät suhteellisen ylimääräisen riskipainon, joka on vähintään 250 prosenttia riskipainosta (joka rajataan 1 250 prosenttiin), jota sovellettaisiin asianomaisiin arvopaperistamispositioihin vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun 3 jakson mukaisesti. Tällainen ylimääräinen riskipaino voidaan määrätä paitsi sijoittajalaitoksille myös alullepanijoille, järjestäjille ja alkuperäisille luotonantajille.

360

MATURITEETTIEROISTA AIHEUTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN OIKAISU

Synteettisten arvopaperistamisten maturiteettierojen osalta tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 250 artiklassa määritelty arvo RW*-RW(SP), paitsi jos on kyse 1 250 prosentin riskipainotuksen alaisista etuoikeusluokista, jolloin ilmoitettava määrä on nolla. On syytä huomata, että arvoon RW(SP) eivät sisälly ainoastaan sarakkeessa 330 ilmoitetut riskipainotettujen vastuuerien määrät vaan myös toisiin lomakkeisiin ulosvirtausten kautta uudelleen jaettuja vastuita vastaavat riskipainotettujen vastuuerien määrät.

370–380

RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT YHTEENSÄ: ENNEN YLÄRAJAA / YLÄRAJAN JÄLKEEN

Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun 3 jakson mukaisesti laskettua riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärää, joka ilmoitetaan ennen niiden raja-arvojen soveltamista (sarake 370) / niiden raja-arvojen soveltamisen jälkeen (sarake 380), jotka määritellään vakavaraisuusasetuksen 252 artiklassa (laskentahetkellä maksukyvyttömät erät ja erät, joihin liittyy erityisen suuri riski) ja 256 artiklan 4 kohdassa (sellaisia uudistettavien vastuiden arvopaperistamisia koskevat omien varojen lisävaatimukset, joihin liittyy ennenaikaisen kuoletuksen ehtoja).

390

LISÄTIETOERÄ: RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT, JOTKA VASTAAVAT ULOSVIRTAUKSIA STANDARDIMENETELMÄN MUKAISISTA ARVOPAPERISTAMISISTA MUIHIN VASTUURYHMIIN

Tässä tarkoitetaan sellaista riskipainotettujen vastuuerien määrää, joka syntyy riskin vähentämistekniikan tarjoajalle uudelleen jaetuista ja vastaavaan lomakkeeseen lasketuista vastuista ja joka otetaan huomioon laskettaessa raja-arvoa arvopaperistamispositioille.

102. CR SEC IRB -lomake jakautuu kolmeen pääasialliseen rivisarjaan, joissa kerätään tietoja alullepanijoiden, sijoittajien ja järjestäjien alullepanemista / järjestämistä / hallussa pitämistä tai ostamista vastuista. Kussakin näistä sarjoista tiedot eritellään taseen erien ja taseen ulkopuolisten erien, johdannaisten sekä arvopaperistamisten ja uudelleenarvopaperistamisten mukaan.

103. Positiot, jotka käsitellään luottoluokitukseen perustuvan arviointimallin mukaisesti, ja luokittelemattomat positiot (vastuut raportointipäivänä) eritellään myös arvopaperistamisen alkamishetkellä sovellettujen luottoluokkien (LL) mukaan (viimeinen rivisarja). Alullepanijoiden, järjestäjien sekä sijoittajien on kaikkien ilmoitettava nämä tiedot.



Rivit

010

VASTUUT YHTEENSÄ

Vastuiden kokonaismäärällä tarkoitetaan liikkeessä olevien arvopaperistamispositioiden kokonaismäärää. Tämän rivin tarkoituksena on esittää yhteenveto kaikista tiedoista, jotka alullepanijat, järjestäjät ja sijoittajat ilmoittavat myöhemmillä riveillä.

020

JOISTA: UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

Tässä tarkoitetaan liikkeessä olevien, vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 63 ja 64 kohdan määritelmien mukaisten uudelleenarvopaperistamisten kokonaismäärää.

030

ALULLEPANIJA: VASTUUT YHTEENSÄ

Tällä rivillä esitetään yhteenveto taseen eriä ja taseen ulkopuolisia eriä sekä johdannaisia ja ennenaikaista kuoletusta koskevista tiedoista niiden arvopaperistamispositioiden osalta, joiden alullepanija laitos on vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 13 kohdan mukaisesti.

040–060

TASEEN ERÄT

Vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 kohdan a alakohdassa säädetään, että laitoksilla, jotka laskevat riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän standardimenetelmän mukaisesti, taseeseen sisältyvän arvopaperistamisposition vastuuarvon on oltava position kirjanpitoarvo erityisten luottoriskioikaisujen soveltamisen jälkeen.

Taseen erät eritellään arvopaperistamisten (rivi 050) ja uudelleenarvopaperistamisten (rivi 060) mukaan.

070–090

TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET

Näillä riveillä kerätään tietoja taseen ulkopuolisia eriä ja johdannaisia koskevista arvopaperistamispositioista, joihin sovelletaan arvopaperistamiskehyksessä luottovasta-arvokerrointa. Taseen ulkopuolisen arvopaperistamisposition vastuuarvo on position nimellisarvo, josta on vähennetty kyseisen arvopaperistamisposition mahdollinen erityinen luottoriskioikaisu ja joka on kerrottu 100 prosentin luottovasta-arvokertoimella, jollei toisin ole säädetty.

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä II mainittujen johdannaissopimusten vastapuoliriskin vastuuarvo määritetään vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun mukaisesti.

Likviditeettisopimuksista, luottojärjestelyistä ja hallinnoijan kanssa solmituista luottosopimuksista laitosten on ilmoitettava nostamaton määrä.

Koronvaihtosopimuksista ja valuutanvaihtosopimuksista laitosten on ilmoitettava kokonaismäärää kuvaavassa CR SA -lomakkeessa ilmoitettu vastuuarvo (vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 kohdan mukaisesti).

Taseen ulkopuoliset erät ja johdannaiset eritellään arvopaperistamisten (rivi 080) ja uudelleenarvopaperistamisten (rivi 090) mukaan vakavaraisuusasetuksen 251 artiklan taulukossa 1 esitetyllä tavalla.

100

ENNENAIKAINEN KUOLETUS

Tämä rivi koskee ainoastaan sellaisia alullepanijoita, jotka ovat panneet alulle vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 13 ja 14 kohdan mukaisia uudistettavien vastuiden arvopaperistamisia, joihin sisältyy ennenaikaista kuoletusta koskevia ehtoja.

110

SIJOITTAJA: VASTUUT YHTEENSÄ

Tällä rivillä esitetään yhteenveto taseen eriä ja taseen ulkopuolisia eriä sekä johdannaisia koskevista tiedoista niiden arvopaperistamispositioiden osalta, joissa laitos on sijoittajana.

Vakavaraisuusasetuksessa ei esitetä yksiselitteistä sijoittajan määritelmää. Tässä yhteydessä sijoittaja on nähtävä laitoksena, jolla on hallussaan arvopaperistamispositio arvopaperistamistransaktiossa, jossa se ei ole alullepanija eikä järjestäjä.

120–140

TASEEN ERÄT

Tässä sovelletaan samoja kriteerejä kuin alullepanijoiden tapauksessa taseen erien luokittelemiseksi arvopaperistamispositioiden ja uudelleenarvopaperistamispositioiden kesken.

150–170

TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET

Tässä sovelletaan samoja kriteerejä kuin alullepanijoiden tapauksessa taseen ulkopuolisten erien ja johdannaisten luokittelemiseksi arvopaperistamispositioiden ja uudelleenarvopaperistamispositioiden kesken.

180

JÄRJESTÄJÄ: VASTUUT YHTEENSÄ

Tällä rivillä esitetään yhteenveto taseen eriä ja taseen ulkopuolisia eriä sekä johdannaisia koskevista tiedoista niiden arvopaperistamispositioiden osalta, joiden järjestäjä laitos on vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 14 kohdan mukaisesti. Jos järjestäjä arvopaperistaa samalla myös omia varojaan, sen on täytettävä alullepanijaa koskevien rivien tiedot omien arvopaperistettujen omaisuuseriensä osalta.

190–210

TASEEN ERÄT

Tässä sovelletaan samoja kriteerejä kuin alullepanijoiden tapauksessa taseen erien luokittelemiseksi arvopaperistamispositioiden ja uudelleenarvopaperistamispositioiden kesken.

220–240

TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET

Tässä sovelletaan samoja kriteerejä kuin alullepanijoiden tapauksessa taseen ulkopuolisten erien ja johdannaisten luokittelemiseksi arvopaperistamispositioiden ja uudelleenarvopaperistamispositioiden kesken.

250–290

JÄLJELLÄ OLEVAT POSITIOT JAOTELTUINA POSITION ALUSSA MÄÄRITETYN LUOTTOLUOKAN (LL) MUKAAN:

Näillä riveillä kerätään tietoja (raportointipäivänä) jäljellä olevista, luottoluokitukseen perustuvan arviointimallin mukaisesti käsiteltävistä positioista ja luokittelemattomista positioista niiden (standardimenetelmää varten vakavaraisuusasetuksen 251 artiklan taulukossa 1 esitettyjen) luottoluokkien (CQS) mukaan, joita on sovellettu alullepanoajankohtana (alkamishetkellä). Jos näitä tietoja ei ole käytettävissä, on ilmoitettava varhaisimmat saatavilla olevat LL-luokitusta vastaavat tiedot.

Nämä rivit ilmoitetaan ainoastaan sarakkeista 190 ja 210–270 ja sarakkeista 330–340.

3.8   C 13.00 – LUOTTORISKI – ARVOPAPERISTAMISET: IRB-MENETELMÄN MUKAISET OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (CR SEC IRB)

3.8.1   Yleiset huomiot

104. Tämän lomakkeen tietojen ilmoittamista vaaditaan kaikista arvopaperistamisista, joissa kirjataan merkittävä riskinsiirto ja joissa raportoiva laitos on osallisena sisäisten luottoluokitusten menetelmän mukaisesti käsiteltävässä arvopaperistamisessa.

105. Se, mitä tietoja on ilmoitettava, riippuu laitoksen asemasta arvopaperistamisessa. Sen vuoksi alullepanijoiden, järjestäjien ja sijoittajien on ilmoitettava tietyt erityiset erät.

106. CR SEC IRB -lomakkeella on sama soveltamisala kuin CR SEC SA -lomakkeella, eli lomakkeessa kerätään koottuja tietoja sekä perinteisistä että synteettisistä arvopaperistamispositioista kaupankäyntivaraston ulkopuolella.

3.8.2   Positiokohtaiset ohjeet



Sarakkeet

010

ITSE ALULLEPANNUT ARVOPAPERISTETUT VASTUUT YHTEENSÄ

Taseen erien kokonaismäärää koskevalla rivillä ilmoitettava määrä vastaa tässä sarakkeessa raportointipäivänä liikkeessä olevaa arvopaperistettujen vastuiden määrää.

Ks. CR SEC SA -lomakkeen sarake 010.

020–040

SYNTEETTISET ARVOPAPERISTAMISET: ARVOPAPERISTETTUJEN VASTUIDEN LUOTTOSUOJA

Vakavaraisuusasetuksen 249 ja 250 artikla

Maturiteettieroja ei oteta huomioon arvopaperistamistransaktion rakenteeseen liittyvien luottoriskin vähentämistekniikoiden oikaistussa arvossa.

020

(-) VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA (CVA)

Yksityiskohtainen selostus tässä sarakkeessa ilmoitettavan vakuuden volatiliteettikorjatun arvon (CVA) laskentamenetelmästä esitetään vakavaraisuusasetuksen 223 artiklan 2 kohdassa.

030

(-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ: TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA: OIKAISTUT ARVOT (G*)

”Sisäänvirtauksia” ja ”ulosvirtauksia” koskevan yleisen säännön mukaan CR SEC IRB -lomakkeen sarakkeessa 030 ilmoitettavat määrät on huomioitava ”sisäänvirtauksina” luottosuojan tarjoajaa (eli kolmatta osapuolta, jolle etuoikeusluokka siirretään takauksen luonteista luottosuojaa käyttämällä) koskevassa vastaavassa luottoriskilomakkeessa (CR SA tai CR IRB) ja vastuuryhmässä.

Vakavaraisuusasetuksen 233 artiklan 3 kohdassa esitetään laskentamenetelmä ”valuuttakurssiriskin” perusteella oikaistulle luottosuojan nimellismäärälle (G*).

040

SÄILYTETTYJEN TAI TAKAISINOSTETTUJEN LUOTTOSUOJIEN NIMELLISARVO

Kaikki hallussa pidetyt tai takaisinostetut etuoikeusluokat, esimerkiksi hallussa olevat suuririskisimmät positiot, ilmoitetaan nimellismääräisinä.

Vakavaraisuustarkoituksessa tehtyjen arvonleikkausten vaikutusta luottosuojaan ei oteta huomioon, kun lasketaan luottosuojan hallussa olevaa tai takaisinostettua määrää.

050

ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT: ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

Tässä tarkoitetaan raportoivan laitoksen hallussa olevia arvopaperistamispositioita, jotka on laskettu vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 kohdan b, d ja e alakohdan ja 2 kohdan mukaisesti ja soveltamatta luottovasta-arvokertoimia sekä ennen arvonoikaisujen ja varausten huomioon ottamista. Nettoutusta sovelletaan vain silloin, kun on kyse useammasta samaan arvopaperistamista varten perustettuun erillisyhtiöön (SSPE) annetusta johdannaissopimuksesta, jotka on katettu hyväksyttävällä nettoutussopimuksella.

Tässä sarakkeessa ilmoitettavat arvonoikaisut ja varaukset koskevat ainoastaan arvopaperistamispositioita. Arvopaperistettujen positioiden arvonoikaisuja ei oteta huomioon.

Ennenaikaista kuoletusta koskevien sopimuslausekkeiden kohdalla laitosten on määritettävä vakavaraisuusasetuksen 256 artiklan 2 kohdassa määritellyn ”alullepanijan osuuden” määrä.

Synteettisten arvopaperistamisten tapauksessa niiden positioiden määrä, jotka ovat alullepanijan hallussa taseen erien ja/tai sijoittajan osuuden (ennenaikainen kuoletus) muodossa, saadaan laskemalla yhteen sarakkeiden 010–040 luvut.

060–090

LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA

Ks. vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 57 kohta ja kolmannen osan II osaston 4 luku.

Tässä sarakeryhmässä kerätään tietoja niistä luottoriskin vähentämistekniikoista, joilla pienennetään vastuun tai vastuiden luottoriskiä vastuiden korvautumisen kautta (kuten tekstin sisäänvirtauksia ja ulosvirtauksia koskevista kohdista jäljempänä ilmenee).

060

(-) TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA: OIKAISTUT ARVOT (GA)

Takauksen luonteinen luottosuoja määritellään vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 59 kohdassa.

Vakavaraisuusasetuksen 236 artiklassa kuvataan GA-arvojen laskentamenetelmää täyden suojan / osittaisen suojan ja saman etuoikeusluokan tapauksissa.

Tämä tietoelementti liittyy CR IRB -lomakkeen sarakkeisiin 040 ja 050.

070

(-) VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA

Vastikkeellinen luottosuoja määritellään vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 58 kohdassa.

Koska rahoitusvakuuksia koskevaa yksinkertaista menetelmää ei voida soveltaa, tässä sarakkeessa ilmoitetaan ainoastaan vakavaraisuusasetuksen 200 artiklan mukainen vastikkeellinen luottosuoja.

Tämä tietoelementti liittyy CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 060.

080–090

CRM:STÄ AIHEUTUVA VASTUUN SUBSTITUUTIO

Samojen vastuuryhmien ja tarvittaessa riskipainojen tai vastapuoliluokkien sisällä tapahtuvat sisään- ja ulosvirtaukset on myös ilmoitettava.

080

(-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ

Vakavaraisuusasetuksen 236 artikla

Ulosvirtaukset vastaavat sitä suojattua osaa ”vastuusta, josta on vähennetty arvonoikaisut ja varaukset”, joka vähennetään velallisen vastuuryhmästä ja tarvittaessa riskipainosta tai vastapuoliluokasta ja luokitellaan sen jälkeen luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään ja tarvittaessa riskipainoon tai vastapuoliluokkaan.

Tämä määrä otetaan huomioon sisäänvirtauksena luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään ja tarvittaessa riskipainoihin tai vastapuoliluokkiin.

Tämä tietoelementti liittyy CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 070.

090

SISÄÄNVIRTAUKSET YHTEENSÄ

Tämä tietoelementti liittyy CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 080.

100

VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

Tässä tarkoitetaan vastuita, joille on annettu niitä vastaava riskipaino ja jotka on luokiteltu niitä vastaavaan vastuuryhmään sen jälkeen, kun on huomioitu ”vastuuta koskevia substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden (CRM)” seurauksena syntyneet ulos- ja sisäänvirtaukset.

Tämä tietoelementti liittyy CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 090.

110

(-) VASTUUN MÄÄRÄÄN VAIKUTTAVAT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT: VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA, RAHOITUSVAKUUKSIA KOSKEVA KATTAVA MENETELMÄ, OIKAISTU ARVO (CVAM)

Vakavaraisuusasetuksen 218–222 artikla. Tähän kohtaan kuuluvat myös luottoriskin vaihtolainat (vakavaraisuusasetuksen 218 artikla).

120

TÄYSIN MUKAUTETTU VASTUUARVO (E*)

Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan mukaisia arvopaperistamispositioita, joihin ei näin ollen sovelleta vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 kohdan c alakohdassa vahvistettuja luottovasta-arvokertoimia.

130–160

TASEEN ULKOPUOLISTEN ERIEN TÄYSIN MUKAUTETTU VASTUUARVO (E*) LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN MUKAAN JAOTELTUNA

Vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 kohdan c alakohdan mukaan taseen ulkopuolisen arvopaperistamisposition vastuuarvo on sen luottovasta-arvokertoimella kerrottu nimellisarvo. Luottovasta-arvokerroin on 100 prosenttia, jollei toisin mainita.

Luottovasta-arvokerroin määritellään vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 56 kohdassa.

Täysin mukautetut vastuuarvot (E*) on ilmoitettava raportointitarkoituksia varten seuraavien neljän toisensa pois sulkevan luottovasta-arvokerroinluokan mukaan: 0 %, (0 %, 20 %], (20 %, 50 %] ja (50 %, 100 %].

170

VASTUUARVO

Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan mukaisia arvopaperistamispositioita.

Tämä tietoelementti liittyy CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 110.

180

(-) OMISTA VAROISTA VÄHENNETTY VASTUUARVO

Vakavaraisuusasetuksen 266 artiklan 3 kohdassa säädetään, että niiden arvopaperistamispositioiden osalta, joihin sovelletaan 1 250 prosentin riskipainoa, laitokset voivat vähentää tällaisen position vastuuarvon omista varoistaan vaihtoehtona sille, että ne sisällyttäisivät tämän position riskipainotettujen vastuueriensä määrän laskentaan.

190

VASTUUARVO, JOHON SOVELLETAAN RISKIPAINOJA

200–320

LUOTTOLUOKITUKSEEN PERUSTUVA ARVIOINTIMALLI (LUOTTOLUOKAT)

Vakavaraisuusasetuksen 261 artikla

IRB-arvopaperistamispositiot, joilla on vakavaraisuusasetuksen 259 artiklan 2 kohdan mukainen johdettu luottoluokitus, ilmoitetaan luottoluokitettuina positioina.

Riskipainojen soveltamisalaan kuuluvat vastuuarvot eritellään vakavaraisuusasetuksen 261 artiklan 1 kohdan taulukossa 4 sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) varten vahvistettujen luottoluokkien (LL) mukaan.

330

VALVONTAVIRANOMAISEN KEHITTÄMÄ ARVIOINTIMALLI

Valvontaviranomaisen kehittämän arviointimallin osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 262 artikla.

Arvopaperistamisposition riskipaino on joko 7 prosenttia tai enemmän sovellettavien laskukaavojen mukaisesti.

340

VALVONTAVIRANOMAISEN KEHITTÄMÄ ARVIOINTIMALLI: KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO

Arvopaperistamispositioita koskeva luottoriskin vähentäminen voidaan hyväksyä vakavaraisuusasetuksen 264 artiklan mukaisesti. Tällöin laitoksen on ilmoitettava täyden luottosuojan position ”efektiivinen riskipaino” vakavaraisuusasetuksen 264 artiklan 2 kohdassa säädetyllä tavalla (efektiivinen riskipaino vastaa arvoa, joka saadaan jakamalla positioon sisältyvien riskipainotettujen vastuuerien määrä position vastuuarvolla ja kertomalla tämä tulos sadalla).

Kun positio on osittain suojattu, laitoksen on sovellettava valvontaviranomaisen kehittämää arviointimallia ja käytettävä T-arvoa, joka mukautetaan vakavaraisuusasetuksen 264 artiklan 3 kohdassa säädetyllä tavalla.

Painotetut keskimääräiset riskipainot ilmoitetaan tässä sarakkeessa.

350

LÄPIKATSOMISMENETELMÄ

Läpikatsomismenetelmää koskevat sarakkeet kattavat kaikki luokittelemattomia vastuita koskevat tapaukset, joissa riskipaino saadaan kohde-etuutena olevasta vastuusalkusta (käyttämällä vastuujoukon suurimman riskipainon menetelmää).

Vakavaraisuusasetuksen 263 artiklan 2 ja 3 kohdassa säädetään poikkeuskäsittelystä, jota sovelletaan sellaisissa tapauksissa, joissa Kirb ei ole laskettavissa.

Likviditeettisopimusten nostamaton määrä ilmoitetaan kohdassa ”Taseen ulkopuoliset erät ja johdannaiset”.

Niin kauan kuin alullepanijaan sovelletaan poikkeuskäsittelyä, jossa Kirb ei ole laskettavissa, sarake 350 on asianmukainen sarake käytettäväksi vakavaraisuusasetuksen 263 kohdassa vahvistetun käsittelyn piiriin kuuluvan likviditeettisopimuksen vastuuarvoon kohdistetun riskipainotuskäsittelyn ilmoittamiseen.

Ennenaikaisten kuoletusten osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 256 artiklan 5 kohta ja 265 artikla.

360

LÄPIKATSOMISMENETELMÄ: KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO

Tässä ilmoitetaan vastuuarvolla painotettu keskimääräinen riskipaino.

370

SISÄISEN ARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPA

Vakavaraisuusasetuksen 259 artiklan 3 ja 4 kohdassa säädetään yritystodistusten arvopaperistamisohjelmiin (ABCP-ohjelmat) kuuluville positioille tarkoitetusta ”sisäisen arvioinnin lähestymistavasta” (IAA).

380

SISÄISEN ARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPA: KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO

Tässä sarakkeessa ilmoitetaan painotetut keskimääräiset riskipainot.

390

(-) ARVONOIKAISUISTA JA VARAUKSISTA JOHTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN VÄHENNYS

Sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) soveltavien laitosten on noudatettava vakavaraisuusasetuksen 266 artiklan 1 kohtaa (jota sovelletaan alullepanijoihin vain, jos vastuuta ei ole vähennetty omista varoista) ja 2 kohtaa.

Luottotappioihin liittyvät arvonoikaisut ja varaukset (vakavaraisuusasetuksen 159 artikla), jotka toteutetaan sen tilinpäätössäännöstön mukaisesti, jonka soveltamisalaan raportoiva yhteisö kuuluu. Arvonoikaisuihin sisällytetään kaikki rahoitusvaroihin liittyvistä luottotappioista syntyvät tulosvaikutteisesti kirjatut määrät alkuperäisestä taseeseen kirjaamisesta lukien (mukaan luettuina käypään arvoon arvostetut rahoitusvaroihin liittyvästä luottoriskistä aiheutuneet tappiot, joita ei vähennetä vastuuarvosta) ja maksukyvyttömyyden yhteydessä ostetuista saamisista saadut alennukset vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan 1 kohdan mukaisesti. Varauksiin sisällytetään taseen ulkopuolisten erien kertyneet luottotappioiden määrät.

400

RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT

Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun 3 jakson mukaista riskipainotettujen vastuuerien kokonaismäärää, joka on laskettu ennen maturiteettieroista tai asianmukaista huolellisuutta koskevien velvoitteiden rikkomisesta aiheutuvia oikaisuja ja johon ei ole sisällytetty mitään sellaisia riskipainotettuja vastuueriä, jotka vastaavat toiseen lomakkeeseen ulosvirtausten kautta uudelleen jaettuja vastuita.

410

RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN YHTEISMÄÄRÄ: SYNTEETTISET ARVOPAPERISTAMISET

Tässä sarakkeessa ilmoitettavassa määrässä ei oteta huomioon maturiteettieroja, kun on kyse maturiteettieroja sisältävistä synteettisistä arvopaperistamisista.

420

HUOLELLISUUTTA KOSKEVIEN VELVOITTEIDEN RIKKOMISESTA AIHEUTUVA VAIKUTUS (OIKAISU) YHTEENSÄ

Vakavaraisuusasetuksen 14 artiklan 2 kohdassa, 406 artiklan 2 kohdassa ja 407 artiklassa säädetään, että silloin, kun laitos ei täytä tiettyjä vaatimuksia, jäsenvaltioiden on varmistettava, että toimivaltaiset viranomaiset määräävät suhteellisen ylimääräisen riskipainon, joka on vähintään 250 prosenttia riskipainosta (joka rajataan 1 250 prosenttiin), jota sovellettaisiin asianomaisiin arvopaperistamispositioihin vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun 3 jakson mukaisesti.

430

MATURITEETTIEROISTA JOHTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN OIKAISU

Synteettisten arvopaperistamisten maturiteettierojen osalta tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 250 artiklassa määritelty arvo RW*-RW(SP), paitsi jos on kyse 1 250 prosentin riskipainotuksen alaisista etuoikeusluokista, jolloin ilmoitettava määrä on nolla. On syytä huomata, että arvoon RW(SP) eivät sisälly ainoastaan sarakkeessa 400 ilmoitetut riskipainotettujen vastuuerien määrät vaan myös toisiin lomakkeisiin ulosvirtausten kautta uudelleen jaettuja vastuita vastaavat riskipainotettujen vastuuerien määrät.

Tässä sarakkeessa ilmoitetaan negatiiviset arvot.

440–450

RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN YHTEISMÄÄRÄ: ENNEN YLÄRAJAA / YLÄRAJAN JÄLKEEN

Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun 3 jakson mukaisesti laskettua riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärää, joka ilmoitetaan ennen vakavaraisuusasetuksen 260 artiklassa säädettyjen raja-arvojen soveltamista (sarake 440) / niiden soveltamisen jälkeen (sarake 450). Lisäksi on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 265 artikla (sellaisia uudistettavien vastuiden arvopaperistamisia koskevat omien varojen lisävaatimukset, joihin liittyy ennenaikaista kuoletusta koskevia ehtoja).

460

LISÄTIETOERÄ: RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT, JOTKA VASTAAVAT ULOSVIRTAUKSIA IRB-MENETELMÄN MUKAISISTA ARVOPAPERISTAMISISTA MUIHIN VASTUURYHMIIN

Tässä tarkoitetaan sellaista riskipainotettujen vastuuerien määrää, joka syntyy riskin vähentämistekniikan tarjoajalle uudelleen jaetuista ja vastaavaan lomakkeeseen lasketuista vastuista ja joka otetaan huomioon laskettaessa raja-arvoa arvopaperistamispositioille.

107. CR SEC IRB -lomake jakautuu kolmeen pääasialliseen rivisarjaan, joissa kerätään tietoja alullepanijoiden, sijoittajien ja järjestäjien alullepanemista / järjestämistä / hallussa pitämistä tai ostamista vastuista. Kussakin näistä sarjoista tiedot eritellään taseen erien ja taseen ulkopuolisten erien sekä johdannaisten mukaan ja lisäksi arvopaperistamispositioiden ja uudelleenarvopaperistamispositioiden riskipainoryhmien mukaan.

108. Positiot, jotka käsitellään luottoluokitukseen perustuvan arviointimallin mukaisesti, ja luokittelemattomat positiot (vastuut raportointipäivänä) eritellään myös arvopaperistamisen alkamishetkellä sovellettujen luottoluokkien (LL) mukaan (viimeinen rivisarja). Alullepanijoiden, järjestäjien ja sijoittajien on kaikkien ilmoitettava nämä tiedot.



Rivit

010

VASTUUT YHTEENSÄ

Vastuiden kokonaismäärällä tarkoitetaan liikkeessä olevien arvopaperistamispositioiden kokonaismäärää. Tämän rivin tarkoituksena on esittää yhteenveto kaikista tiedoista, jotka alullepanijat, järjestäjät ja sijoittajat ilmoittavat myöhemmillä riveillä.

020

JOISTA: UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

Tässä tarkoitetaan liikkeessä olevien, vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 63 ja 64 kohdan määritelmien mukaisten uudelleenarvopaperistamisten kokonaismäärää.

030

ALULLEPANIJA: VASTUUT YHTEENSÄ

Tällä rivillä esitetään yhteenveto taseen eriä ja taseen ulkopuolisia eriä sekä johdannaisia ja ennenaikaista kuoletusta koskevista tiedoista niiden arvopaperistamispositioiden osalta, joiden alullepanija laitos on vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 13 kohdan mukaisesti.

040–090

TASEEN ERÄT

Vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 kohdan b alakohdassa säädetään, että laitoksilla, jotka laskevat riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän IRB-menetelmän mukaisesti, taseeseen sisältyvän arvopaperistamisposition vastuuarvon on oltava position kirjanpitoarvo, joka on laskettu ottamatta huomioon mahdollisia tehtyjä luottoriskioikaisuja.

Taseen erät eritellään vakavaraisuusasetuksen 261 artiklan 1 kohdan taulukossa 4 esitetyissä riskipainoryhmissä arvopaperistamispositioiden mukaan (A–B–C) riveillä 050–070 ja uudelleenarvopaperistamispositioiden mukaan (D–E) riveillä 080–090.

100–150

TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET

Näillä riveillä kerätään tietoja taseen ulkopuolisia eriä ja johdannaisia koskevista arvopaperistamispositioista, joihin sovelletaan arvopaperistamiskehyksessä luottovasta-arvokerrointa. Taseen ulkopuolisen arvopaperistamisposition vastuuarvo on position nimellisarvo, josta on vähennetty kyseisen arvopaperistamisposition mahdollinen erityinen luottoriskioikaisu ja joka on kerrottu 100 prosentin luottovasta-arvokertoimella, jollei toisin ole säädetty.

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä II mainituista johdannaissopimuksista syntyvät taseen ulkopuoliset arvopaperistamispositiot määritetään vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun mukaisesti. Vakavaraisuusasetuksen liitteessä II mainittujen johdannaissopimusten vastapuoliriskin vastuuarvo määritetään vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun mukaisesti.

Likviditeettisopimuksista, luottojärjestelyistä ja hallinnoijan kanssa solmituista luottosopimuksista laitosten on ilmoitettava nostamaton määrä.

Koronvaihtosopimuksista ja valuutanvaihtosopimuksista laitosten on ilmoitettava kokonaismäärää kuvaavassa CR SA -lomakkeessa ilmoitettu vastuuarvo (vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 kohdan mukaisesti).

Taseen ulkopuoliset erät eritellään vakavaraisuusasetuksen 261 artiklan 1 kohdan taulukossa 4 esitetyissä riskipainoryhmissä arvopaperistamispositioiden mukaan (A–B–C) riveillä 110–130 ja uudelleenarvopaperistamispositioiden mukaan (D–E) riveillä 140–150.

160

ENNENAIKAINEN KUOLETUS

Tämä rivi koskee ainoastaan sellaisia alullepanijoita, jotka ovat panneet alulle vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 13 ja 14 kohdan mukaisia uudistettavien vastuiden arvopaperistamisia, joihin sisältyy ennenaikaista kuoletusta koskevia ehtoja.

170

SIJOITTAJA: VASTUUT YHTEENSÄ

Tällä rivillä esitetään yhteenveto taseen eriä ja taseen ulkopuolisia eriä sekä johdannaisia koskevista tiedoista niiden arvopaperistamispositioiden osalta, joissa laitos on sijoittajana.

Vakavaraisuusasetuksessa ei esitetä yksiselitteistä sijoittajan määritelmää. Tässä yhteydessä sijoittaja on nähtävä laitoksena, jolla on hallussaan arvopaperistamispositio arvopaperistamistransaktiossa, jossa se ei ole alullepanija eikä järjestäjä.

180–230

TASEEN ERÄT

Tässä sovelletaan samoja kriteerejä kuin alullepanijoiden tapauksessa taseen erien luokittelemiseksi arvopaperistamispositioiden (A–B–C) ja uudelleenarvopaperistamispositioiden (D–E) kesken.

240–290

TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET

Tässä sovelletaan samoja kriteerejä kuin alullepanijoiden tapauksessa taseen ulkopuolisten erien ja johdannaisten luokittelemiseksi arvopaperistamispositioiden (A–B–C) ja uudelleenarvopaperistamispositioiden (D–E) kesken.

300

JÄRJESTÄJÄ: VASTUUT YHTEENSÄ

Tällä rivillä esitetään yhteenveto taseen eriä ja taseen ulkopuolisia eriä sekä johdannaisia koskevista tiedoista niiden arvopaperistamispositioiden osalta, joiden järjestäjä laitos on vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 14 kohdan mukaisesti. Jos järjestäjä arvopaperistaa samalla myös omia varojaan, sen on täytettävä alullepanijaa koskevien rivien tiedot omien arvopaperistettujen omaisuuseriensä osalta.

310–360

TASEEN ERÄT

Tässä sovelletaan samoja kriteerejä kuin alullepanijoiden tapauksessa taseeseen sisältyvien erien ja johdannaisten luokittelemiseksi arvopaperistamispositioiden (A–B–C) ja uudelleenarvopaperistamispositioiden (D–E) kesken.

370–420

TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET

Tässä sovelletaan samoja kriteerejä kuin alullepanijoiden tapauksessa taseen ulkopuolisten erien ja johdannaisten luokittelemiseksi arvopaperistamispositioiden (A–B–C) ja uudelleenarvopaperistamispositioiden (D–E) kesken.

430–540

JÄLJELLÄ OLEVAT POSITIOT JAOTELTUINA POSITION ALUSSA MÄÄRITETYN LUOTTOLUOKAN (LL) MUKAAN:

Näillä riveillä kerätään tietoja (raportointipäivänä) jäljellä olevista, luottoluokitukseen perustuvan arviointimallin mukaisesti käsiteltävistä positioista ja luokittelemattomista positioista niiden (IRB-menetelmää varten vakavaraisuusasetuksen 261 artiklan taulukossa 4 esitettyjen) luottoluokkien (CQS) mukaan, joita on sovellettu alullepanoajankohtana (alkamishetkellä). Jos näitä tietoja ei ole käytettävissä, on ilmoitettava varhaisimmat saatavilla olevat LL-luokitusta vastaavat tiedot.

Nämä rivit ilmoitetaan ainoastaan sarakkeista 170 ja 190–320 ja sarakkeista 400–410.

3.9   C 14.00 – ARVOPAPERISTAMISIA KOSKEVAT TARKEMMAT TIEDOT (SEC DETAILS)

3.9.1   Yleiset huomiot

109. Tässä lomakkeessa kerätään tiedot kaikista arvopaperistamisista, joissa raportoiva laitos on osallisena, transaktioiden perusteella (toisin kuin lomakkeissa CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC ja MKR SA CTP, joissa tiedot ilmoitetaan koostetusti). Lomakkeessa ilmoitetaan tiedot kunkin arvopaperistamisen ominaispiirteitä, kuten kohde-etuutena olevan vastuujoukon luonteesta ja omien varojen vaatimuksista.

110. Tätä lomaketta käytetään seuraavien tietojen ilmoittamiseen:

a. Raportoivan laitoksen alullepanemat/järjestämät arvopaperistamiset, jos laitoksella on ainakin yksi positio kyseisessä arvopaperistamisessa. Tämä tarkoittaa, että riippumatta siitä, onko ollut merkittävää riskinsiirtoa vai ei, laitosten on ilmoitettava tiedot kaikista hallussaan (niin kaupankäyntivarastossa kuin kaupankäyntivaraston ulkopuolella) olevista positioista. Hallussa oleviin positioihin kuuluvat vakavaraisuusasetuksen 405 artiklan mukaisesti säilytetyt positiot.

b. Raportoivan laitoksen raportointivuoden ( 3 ) aikana alullepanemat/järjestämät arvopaperistamiset, jos laitoksella ei ole niissä positioita.

c. Arvopaperistamiset, joiden perimmäiset kohde-etuudet ovat raportoivan laitoksen alun perin liikkeeseen laskemia ja arvopaperistamisvälineellä (osittain) hankittuja rahoitusvelkoja. Näihin kohde-etuuksiin voi sisältyä katettuja joukkolainoja tai muita velkoja, ja ne on yksilöitävä sellaisina sarakkeessa 160.

d. Positiot arvopaperistamisissa, joissa raportoiva laitos ei ole alullepanija eikä järjestäjä (eli sijoittajat ja alkuperäiset luotonantajat).

111. Tällä lomakkeella tietoja toimittavat konsolidoidut ryhmät ja itsenäiset laitokset ( 4 ), jotka sijaitsevat samassa maassa, jossa niihin sovelletaan omien varojen vaatimuksia. Jos arvopaperistamisissa on mukana useampi kuin yksi saman konsolidoidun ryhmän yhteisöistä, yksityiskohtaiset tiedot on ilmoitettava yhteisöittäin eriteltyinä.

112. Vakavaraisuusasetuksen 406 artiklan 1 kohdan nojalla, jonka mukaan arvopaperistamispositioihin sijoittavien laitosten on hankittava niistä seikkaperäiset tiedot täyttääkseen asianmukaista huolellisuutta koskevat vaatimukset, tämän lomakkeen mukaista raportointia sovelletaan rajoitetusti sijoittajiin. Sijoittajien on erityisesti ilmoitettava sarakkeiden 010–040, 070–110, 160, 190, 290–400 ja 420–470 tiedot.

113. Laitosten, jotka ovat alkuperäisiä luotonantajia (mutta eivät alullepanijoita tai järjestäjiä samassa arvopaperistamisessa), on pääsääntöisesti ilmoitettava lomakkeen tiedot samassa laajuudessa kuin sijoittajien.

3.9.2   Positiokohtaiset ohjeet



Sarakkeet

005

RIVIN NUMERO

Rivin numero on rivin tunnus, joka on yksilöllinen taulukon jokaiselle riville. Se noudattaa numerojärjestystä 1, 2, 3 jne.

010

SISÄINEN KOODI

Tässä tarkoitetaan sisäistä (aakkosnumeerista) koodia, jota laitos käyttää arvopaperistamisen tunnistamiseen. Sisäisen koodin on oltava kytköksissä arvopaperistamisen tunnukseen.

020

ARVOPAPERISTAMISEN TUNNUS (koodi/nimi)

Tässä tarkoitetaan koodia, jota käytetään arvopaperistamisen viralliseen rekisteröintiin, tai, jos sellaista ei ole käytettävissä, nimeä, jolla arvopaperistaminen tunnetaan markkinoilla. Kun ISIN-tunnus (International Securities Identification Number) on käytettävissä (eli kun on kyse julkisista transaktioista), tässä sarakkeessa ilmoitetaan kaikille arvopaperistamisen etuoikeusluokille yhteinen merkkijono.

030

ALULLEPANIJAN TUNNUS (koodi/nimi)

Tässä sarakkeessa ilmoitetaan valvontaviranomaisen alullepanijalle antama koodi tai, jos sellaista ei ole käytettävissä, laitoksen varsinainen oma nimi.

Jos on kyse usean myyjän arvopaperistamisista, raportoivan yhteisön on ilmoitettava kaikkien niiden transaktioon (alullepanijana, järjestäjänä tai alkuperäisenä luotonantajana) osallistuvien yhteisöjen tunnukset, jotka kuuluvat sen konsolidoituun ryhmään. Silloin, kun tällaista koodia ei ole käytettävissä tai kun koodi ei ole raportoivan yhteisön tiedossa, ilmoitetaan laitoksen nimi.

040

ARVOPAPERISTAMISTYYPPI: (PERINTEINEN / SYNTEETTINEN)

Ilmoittamisessa käytetään seuraavia lyhenteitä:

— ”T” tarkoittaa perinteistä;

— ”S” tarkoittaa synteettistä.

”Perinteinen arvopaperistaminen” ja ”synteettinen arvopaperistaminen” määritellään vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 10 ja 11 kohdassa.

050

KIRJANPITOKOHTELU: SÄILYTETÄÄNKÖ ARVOPAPERISTETUT VASTUUT TASEESSA VAI POISTETAANKO NE SIITÄ?

Alullepanijoiden, järjestäjien ja alkuperäisten luotonantajien on ilmoitettava yksi seuraavista lyhenteistä:

— ”K” tarkoittaa taseeseen täysimääräisesti kirjattua

— ”P” tarkoittaa taseesta osittain pois kirjattua

— ”R” tarkoittaa taseesta täysimääräisesti pois kirjattua

— ”N” tarkoittaa, että kohtaa ei sovelleta.

Tässä sarakkeessa esitetään yhteenveto transaktion käsittelystä kirjanpidossa.

Jos on kyse synteettisistä arvopaperistamisista, alullepanijoiden on ilmoitettava, että arvopaperistetut vastuut on poistettu taseesta.

Jos on kyse velkojen arvopaperistamisista, alullepanijat eivät täytä tätä saraketta.

Vaihtoehto ”P” (osittain poistettu) ilmoitetaan silloin, kun arvopaperistetut omaisuuserät on kirjattu taseeseen siinä laajuudessa, jossa raportoiva yhteisö on niissä yhä osallisena, IAS 39 -standardin kappaleissa 30–35 määrätyllä tavalla.

060

VAKAVARAISUUSKOHTELU: SOVELLETAANKO ARVOPAPERISTAMISPOSITIOIHIN OMIEN VAROJEN VAATIMUKSIA?

Ainoastaan alullepanijat ilmoittavat nämä tiedot seuraavia lyhenteitä käyttäen:

— ”N” tarkoittaa, että positioihin ei sovelleta omien varojen vaatimuksia;

— ”B” tarkoittaa, että positiot ovat kaupankäyntivaraston ulkopuolella;

— ”T” tarkoittaa, että positiot kuuluvat kaupankäyntivarastoon;

— ”A” tarkoittaa, että positiot ovat osin kaupankäyntivarastossa ja osin sen ulkopuolella.

Vakavaraisuusasetuksen 109, 243 ja 244 artikla

Tässä sarakkeessa esitetään yhteenveto siitä, miten alullepanija on toteuttanut arvopaperistamisjärjestelmän vakavaraisuuskäsittelyn. Sarakkeesta käy ilmi, lasketaanko omien varojen vaatimukset arvopaperistettujen vastuiden vai arvopaperistamispositioiden (kaupankäyntivaraston ulkopuolisten erien / kaupankäyntivarastoon kuuluvien erien) perusteella.

Mikäli omien varojen vaatimukset perustuvat arvopaperistettuihin vastuisiin (koska ei ole ollut merkittävää riskinsiirtoa), luottoriskiä koskevien omien varojen vaatimusten laskennan tiedot ilmoitetaan CR SA -lomakkeessa, jos laitos käyttää standardimenetelmää, ja CR IRB -lomakkeessa, jos laitos käyttää sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmää).

Vastaavasti, jos omien varojen vaatimukset perustuvat kaupankäyntivaraston ulkopuolisiin arvopaperistamispositioihin (koska on ollut merkittävää riskinsiirtoa), luottoriskiä koskevien omien varojen vaatimusten laskennan tiedot ilmoitetaan CR SEC SA -lomakkeessa tai CR SEC IRB -lomakkeessa. Jos on kyse kaupankäyntivarastoon kuuluvista arvopaperistamispositioista, markkinariskiä koskevien omien varojen vaatimusten laskennan tiedot ilmoitetaan MKR SA TDI -lomakkeessa (standardoitu yleinen positioriski) ja MKR SA SEC -lomakkeessa tai MKR SA CTP -lomakkeessa (standardoitu erityinen positioriski) tai MKR IM -lomakkeessa (sisäiset mallit).

Jos on kyse velkojen arvopaperistamisista, alullepanijat eivät täytä tätä saraketta.

070

ARVOPAPERISTAMINEN VAI UUDELLEENARVOPAPERISTAMINEN?

Tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 ja 62–64 kohdassa esitettyjen ”arvopaperistamisen” ja ”uudelleenarvopaperistamisen” määritelmien mukaisesti kohde-etuuden tyyppi käyttämällä seuraavia lyhenteitä:

— ”S” tarkoittaa arvopaperistamista;

— ”R” tarkoittaa uudelleenarvopaperistamista.

080–100

SÄILYTTÄMINEN

Vakavaraisuusasetuksen 404–410 artikla

080

SOVELLETTAVA SÄILYTTÄMISTYYPPI

Jokaisesta alullepannusta arvopaperistamisjärjestelmästä ilmoitetaan asianmukainen nettomääräisen taloudellisen osuuden säilyttämistyyppi vakavaraisuusasetuksen 405 artiklassa määritellyllä tavalla:

A – Vertikaalinen osuus (arvopaperistamispositiot): vähintään viiden prosentin säilyttäminen kunkin myydyn tai sijoittajille siirretyn etuoikeusluokan nimellisarvosta.

V – Vertikaalinen osuus (arvopaperistetut vastuut): vähintään viiden prosentin säilyttäminen kunkin arvopaperistetun vastuun luottoriskistä, jos näin säilytettävä arvopaperistettuihin vastuisiin liittyvä luottoriski on etuoikeudeltaan aina sama tai huonompi kuin samoihin vastuisiin liittyvä arvopaperistettu luottoriski.

B-Uudistettavat vastuut: uudistettavien vastuiden arvopaperistamisen tapauksessa alullepanijan osuuden säilyttäminen niin, että se on vähintään viisi prosenttia arvopaperistettujen vastuiden nimellisarvosta.

C – Taseeseen sisältyvä osuus: satunnaisvalinnalla valittujen vastuiden säilyttäminen niin, että ne vastaavat vähintään viittä prosenttia arvopaperistettujen vastuiden nimellisarvosta siinä tapauksessa, että vastuut olisi muuten arvopaperistettu, edellyttäen, että mahdollisesti arvopaperistettuja vastuita on alun perin vähintään 100 kappaletta.

D – Suuririskisin osuus: suuririskisimmän etuoikeusluokan säilyttäminen sekä tarvittaessa muiden etuoikeusluokkien, joilla on sama tai huonompi riskiprofiili kuin sijoittajille siirretyillä tai myydyillä etuoikeusluokilla ja jotka eivät eräänny aikaisemmin kuin sijoittajille siirretyt tai myydyt etuoikeusluokat, säilyttäminen niin, että se vastaa kaikkiaan vähintään viittä prosenttia arvopaperistettujen vastuiden nimellisarvosta.

E – Vapautettu. Tätä koodia käytetään arvopaperistamisista, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 405 artiklan 3 kohdan säännöksiä.

N – Ei sovelleta. Tätä koodia käytetään arvopaperistamisista, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 404 artiklan säännöksiä.

U – Säännösten vastainen tai tuntematon. Tätä koodia käytetään, jos raportoivalla yhteisöllä ei ole varmaa tietoa sovelletusta säilyttämistyypistä tai jos säännöksiä ei noudateta.

090

SÄILYTTÄMISOSUUS (%) RAPORTOINTIPÄIVÄNÄ

Arvopaperistamisen alullepanijan, järjestäjän tai alkuperäisen luotonantajan olennaisen nettomääräisen taloudellisen osuuden on säilytyksessä oltava vähintään 5 prosenttia (alullepanoajankohtana).

Sen estämättä, mitä vakavaraisuusasetuksen 405 artiklan 1 kohdassa säädetään, säilytettävä osuus alullepanoajankohtana voidaan tulkita osuudeksi hetkenä, jolloin vastuut on alkujaan arvopaperistettu, eikä hetkenä, jolloin vastuut on muodostettu (esimerkiksi hetkenä, jolloin kohde-etuutena olevat lainat on alkujaan myönnetty). Säilytettävän osuuden määrittäminen alullepanoajankohtana tarkoittaa sitä, että hetkenä, jolloin säilytysosuus määritetään ja vaatimus täytetään (esimerkiksi vastuiden arvopaperistamisen hetkenä), säilytettävän osuuden on oltava 5 prosenttia; säilytettävän prosenttiosuuden dynaaminen uudelleen määrittäminen ja uudelleen tarkistaminen transaktion juoksuaikana ei ole tarpeen.

Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta, jos sarakkeessa 080 (Sovellettava säilyttämistyyppi) on ilmoitettu koodi ”E” (vapautettu) tai koodi ”N” (ei sovelleta).

100

NOUDATETAANKO SÄILYTTÄMISVAATIMUSTA?

Vakavaraisuusasetuksen 405 artiklan 1 kohta

Ilmoittamisessa käytetään seuraavia lyhenteitä:

Y – kyllä;

N – Ei.

Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta, jos sarakkeessa 080 (Sovellettava säilyttämistyyppi) on ilmoitettu koodi ”E” (vapautettu) tai koodi ”N” (ei sovelleta).

110

LAITOKSEN ROOLI: (ALULLEPANIJA / JÄRJESTÄJÄ / ALKUPERÄINEN LUOTONANTAJA / SIJOITTAJA)

Ilmoittamisessa käytetään seuraavia lyhenteitä:

— ”O” tarkoittaa alullepanijaa;

— ”S” tarkoittaa järjestäjää;

— ”L” tarkoittaa alkuperäistä luotonantajaa;

— ”I” tarkoittaa sijoittajaa.

Ks. vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 13 kohdassa (alullepanija) ja 14 kohdassa (järjestäjä) esitetyt määritelmät. Sijoittajina pidetään laitoksia, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 406 ja 407 artiklan säännöksiä.

120–130

MUUT KUIN ABCP-OHJELMAT

Yritystodistusten arvopaperistamisohjelmat eli ABCP-ohjelmat (jotka määritellään vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 9 kohdassa) vapautetaan sarakkeiden 120 ja 130 tietojen ilmoittamisesta niiden erityisluonteen vuoksi eli siitä syystä, että ne koostuvat useista yksittäisistä arvopaperistamispositioista.

120

ALULLEPANOAJANKOHTA (kk/vvvv)

Arvopaperistamisen alullepanoajankohdan (eli vastuujoukon koonti- tai sulkemishetken) kuukausi ja vuosi ilmoitetaan seuraavassa muodossa: ”kk/vvvv”.

Kunkin arvopaperistamisjärjestelmän alullepanoajankohta ei voi vaihdella raportointiajankohdasta toiseen. Erityistapauksessa, jossa arvopaperistamisjärjestelmän kohteena on avoin vastuujoukko, alullepanoajankohdaksi katsotaan arvopapereiden alkuperäinen liikkeeseenlaskupäivä.

Nämä tiedot on ilmoitettava myös siinä tapauksessa, ettei raportoivalla yhteisöllä ole positioita arvopaperistamisessa.

130

ARVOPAPERISTETTUJEN VASTUIDEN KOKONAISMÄÄRÄ ALULLEPANOAJANKOHTANA

Tähän sarakkeeseen kootaan tiedot arvopaperistetun salkun määrästä (ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista laskettujen alkuperäisten vastuiden mukaan) alullepanoajankohtana.

Tapauksessa, jossa arvopaperistamisjärjestelmän kohteena on avoin vastuujoukko, määrä ilmoitetaan arvopapereiden alkuperäisen liikkeeseenlaskupäivän perusteella. Perinteisten arvopaperistamisten osalta kohtaan ei sisällytetä mitään muita omaisuuseriä arvopaperistamisen kohteena olevasta vastuujoukosta. Usean myyjän arvopaperistamisjärjestelmistä (eli järjestelmistä, joissa on useampi kuin yksi alullepanija) ilmoitetaan ainoastaan määrä, joka vastaa raportoivan yhteisön osuutta arvopaperistetusta salkusta. Velkojen arvopaperistamisen tapauksessa ilmoitetaan ainoastaan raportoivan yhteisön liikkeeseen laskemat määrät.

Nämä tiedot on ilmoitettava myös siinä tapauksessa, ettei raportoivalla yhteisöllä ole positioita arvopaperistamisessa.

140–220

ARVOPAPERISTETUT VASTUUT

Raportoivan yhteisön on annettava sarakkeissa 140–220 tietoja useista arvopaperistetun salkun piirteistä.

140

KOKONAISMÄÄRÄ

Laitosten on ilmoitettava arvopaperistetun salkun raportointipäivän arvo eli arvopaperistettujen vastuiden raportointipäivänä liikkeessä oleva määrä. Perinteisten arvopaperistamisten osalta kohtaan ei sisällytetä mitään muita omaisuuseriä arvopaperistamisen kohteena olevasta vastuujoukosta. Usean myyjän arvopaperistamisjärjestelmistä (eli järjestelmistä, joissa on useampi kuin yksi alullepanija) ilmoitetaan ainoastaan määrä, joka vastaa raportoivan yhteisön osuutta arvopaperistetusta salkusta. Kun on kyse arvopaperistamisjärjestelmistä, joiden kohteena on suljettu vastuiden pooli (eli joiden arvopaperistettujen omaisuuserien salkkua ei voida kasvattaa alullepanoajankohdan jälkeen), määrä pienenee asteittain.

Nämä tiedot on ilmoitettava myös siinä tapauksessa, ettei raportoivalla yhteisöllä ole positioita arvopaperistamisessa.

150

LAITOKSEN OSUUS (%)

Tässä ilmoitetaan laitoksen osuus (prosenttiosuus kahden desimaalin tarkkuudella) arvopaperistetusta salkusta raportointipäivänä. Tässä sarakkeessa ilmoitettavan luvun oletusarvo on 100 prosenttia, ellei ole kyse usean myyjän arvopaperistamisjärjestelmistä. Niiden tapauksessa raportoivan yhteisön on ilmoitettava yhteisön senhetkinen osuus arvopaperistetusta salkusta (suhdeluku, joka vastaa sarakkeen 140 tietoja).

Nämä tiedot on ilmoitettava myös siinä tapauksessa, ettei raportoivalla yhteisöllä ole positioita arvopaperistamisessa.

160

TYYPPI

Tässä sarakkeessa kerätään tietoja arvopaperistetun salkun varojen (”1”–”8”) tai velkojen (”9”–”10”) tyypistä. Laitoksen on ilmoitettava yksi seuraavista numerokoodeista:

1 – asuinkiinteistövakuudelliset luotot;

2 – liikekiinteistövakuudelliset luotot;

3 – luottokorttisaatavat;

4 – leasing;

5 – yrityslainat tai pk-yrityslainat (kun pk-yrityksiä käsitellään yrityksinä);

6 – kuluttajaluotot;

7 – myyntisaamiset;

8 – muut varat;

9 – katetut joukkolainat;

10 – muut velat.

Jos arvopaperistettujen vastuiden pooli on useiden eri tyyppien yhdistelmä, laitos ilmoittaa kaikkein tärkeimmän tyypin. Uudelleenarvopaperistamisten tapauksessa laitoksen on ilmoitettava tiedot kohteena olevan perimmäisen omaisuuserien poolin perusteella. Tyyppiin ”10” (muut velat) sisällytetään keskuspankkien liikkeeseen laskemat velkakirjat ja luottoriskin vaihtolainat.

Niiden arvopaperistamisjärjestelmien tapauksessa, joiden kohteena on suljettu pooli, tyyppi ei voi vaihdella raportointipäivästä riippuen.

170

SOVELLETTU MENETELMÄ (SA/IRB/MIX)

Tässä sarakkeessa kerätään tietoja menetelmästä, jota laitos soveltaisi arvopaperistettuihin vastuisiin raportointipäivänä.

Ilmoittamisessa käytetään seuraavia lyhenteitä:

— ”S” tarkoittaa standardimenetelmää (SA);

— ”I” tarkoittaa sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB);

— ”M” tarkoittaa molempien menetelmien yhdistelmää (SA/IRB).

Standardimenetelmässä ”P” ilmoitetaan sarakkeessa 050 ja omien varojen vaatimusten laskelma ilmoitetaan CR SEC SA -lomakkeessa.

Sisäisten luottoluokitusten menetelmässä (IRB-menetelmä) ”P” ilmoitetaan sarakkeessa 050 ja omien varojen vaatimusten laskelma ilmoitetaan CR SEC IRB -lomakkeessa.

Standardimenetelmän ja IRB-menetelmän yhdistelmässä ”P” ilmoitetaan sarakkeessa 050 ja omien varojen vaatimusten laskelma ilmoitetaan sekä CR SEC SA -lomakkeessa että CR SEC IRB -lomakkeessa.

Nämä tiedot on ilmoitettava myös siinä tapauksessa, ettei raportoivalla yhteisöllä ole positioita arvopaperistamisessa. Tätä saraketta ei kuitenkaan sovelleta velkojen arvopaperistamisiin. Järjestäjät eivät ilmoita tämän sarakkeen tietoja.

180

VASTUIDEN LUKUMÄÄRÄ

Vakavaraisuusasetuksen 261 artiklan 1 kohta

Tämän sarakkeen tietojen ilmoittaminen on pakollista ainoastaan niille laitoksille, jotka soveltavat sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) arvopaperistamispositioihin (ja jotka näin ollen ilmoittavat sarakkeessa 170 lyhenteen ”I”). Laitoksen on ilmoitettava vastuiden tosiasiallinen lukumäärä.

Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta, jos on kyse velkojen arvopaperistamisesta tai jos omien varojen vaatimukset perustuvat arvopaperistettuihin vastuisiin (varojen arvopaperistamisen tapauksessa). Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta siinä tapauksessa, ettei raportoivalla yhteisöllä ole positioita arvopaperistamisessa. Sijoittajat eivät täytä tätä saraketta.

190

MAA

Tässä ilmoitetaan transaktion perimmäisten kohde-etuuksien alkuperämaan koodi (ISO 3166–1 alpha-2) eli sen maan koodi, jossa alkuperäisten arvopaperistettujen vastuiden välittömänä vastapuolena oleva yhteisö sijaitsee (läpikatsomismenetelmä). Jos arvopaperistamisen vastapuoliryhmä sisältää useita eri maita, laitoksen on ilmoitettava tärkein maa. Mikäli millään yksittäisellä maalla ei ole yli 20 prosentin osuutta varojen/velkojen määrästä, ilmoitetaan ”OT” (muu).

200

ELGD (%)

Vastuilla painotetun keskimääräisen tappio-osuuden (exposure-weighted average loss-given-default – ELGD) ilmoittavat ainoastaan ne laitokset, jotka soveltavat valvontaviranomaisen kehittämää arviointimallia (ja jotka näin ollen ilmoittavat ”I”:n sarakkeessa 170). ELGD-luku lasketaan vakavaraisuusasetuksen 262 artiklan 1 kohdassa säädetyllä tavalla.

Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta, jos on kyse velkojen arvopaperistamisesta tai jos omien varojen vaatimukset perustuvat arvopaperistettuihin vastuisiin (varojen arvopaperistamisen tapauksessa). Tämän sarakkeen tietoja ei myöskään ilmoiteta siinä tapauksessa, ettei raportoivalla yhteisöllä ole positioita arvopaperistamisessa. Järjestäjät eivät ilmoita tämän sarakkeen tietoja.

210

(-) ARVONOIKAISUT JA VARAUKSET

Luottotappioihin liittyvät arvonoikaisut ja varaukset (vakavaraisuusasetuksen 159 artikla), jotka toteutetaan sen tilinpäätössäännöstön mukaisesti, jonka soveltamisalaan raportoiva yhteisö kuuluu. Arvonoikaisuihin sisällytetään kaikki rahoitusvaroihin liittyvistä luottotappioista syntyvät tulosvaikutteisesti kirjatut määrät alkuperäisestä taseeseen kirjaamisesta lukien (mukaan luettuina käypään arvoon arvostetut rahoitusvaroihin liittyvästä luottoriskistä aiheutuneet tappiot, joita ei vähennetä vastuuarvosta) ja maksukyvyttömyyden yhteydessä ostetuista saamisista saadut alennukset vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan 1 kohdan mukaisesti. Varauksiin sisällytetään taseen ulkopuolisten erien kertyneet luottotappioiden määrät.

Tässä sarakkeessa kerätään tietoja arvopaperistettuihin vastuisiin sovellettavista arvonoikaisuista ja varauksista. Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta velkojen arvopaperistamisen tapauksessa.

Nämä tiedot on ilmoitettava myös siinä tapauksessa, ettei raportoivalla yhteisöllä ole positioita arvopaperistamisessa.

Järjestäjät eivät ilmoita tämän sarakkeen tietoja.

220

OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET ENNEN ARVOPAPERISTAMISTA (%)

Tässä sarakkeessa kerätään tietoja arvopaperistetun salkun omien varojen vaatimuksista siinä tapauksessa, että arvopaperistamista ei olisi tapahtunut, ja näihin riskeihin liittyvistä odotetuista tappioista (Kirb) prosentuaalisena osuutena (kahden desimaalin tarkkuudella) alullepanoajankohdan arvopaperistettujen vastuiden kokonaismäärästä. Kirb määritellään vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 4 kohdassa.

Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta velkojen arvopaperistamisen tapauksessa. Varojen arvopaperistamisen tapauksessa nämä tiedot on ilmoitettava, vaikka raportoivalla yhteisöllä ei olisi positioita arvopaperistamisessa.

Järjestäjät eivät ilmoita tämän sarakkeen tietoja.

230–300

ARVOPAPERISTAMISRAKENNE

Tässä kuuden sarakkeen sarjassa kerätään tietoja arvopaperistamisen rakenteesta taseeseen sisältyvien / taseen ulkopuolisten positioiden, etuoikeusluokkien (ylimmän / välivaiheen / suuririskisimmän etuoikeusluokan) ja maturiteetin pohjalta.

Usean myyjän arvopaperistamisten tapauksessa suuririskisimmän etuoikeusluokan kohdalla ilmoitetaan ainoastaan raportoivan laitoksen määrä tai osuus.

230–250

TASEEN ERÄT

Tässä sarakkeessa kerätään etuoikeusluokittain (ylimmän / välivaiheen / suuririskisimmän etuoikeusluokan mukaan) eriteltyjä tietoja taseen eristä.

230

YLIMMÄT ETUOIKEUSLUOKAT

Tähän luokkaan sisällytetään kaikki etuoikeusluokat, joita ei luokitella välivaiheen etuoikeusluokkiin tai suuririskisimpiin etuoikeusluokkiin.

240

VÄLIVAIHEEN ETUOIKEUSLUOKAT

Ks. vakavaraisuusasetuksen 243 artiklan 3 kohta (perinteiset arvopaperistamiset) ja 244 artiklan 3 kohta (synteettiset arvopaperistamiset).

250

SUURIRISKISIN LUOKKA

Suuririskisin etuoikeusluokka määritellään vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 15 kohdassa.

260–280

TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET

Tässä sarakesarjassa kerätään etuoikeusluokittain (ylimmän/välivaiheen/suuririskisimmän etuoikeusluokan mukaan) eriteltyjä tietoja taseen ulkopuolisista eristä ja johdannaisista.

Tässä kohdassa sovelletaan samoja etuoikeusluokittaisen luokittelun kriteerejä kuin taseen erien kohdalla.

290

ENSIMMÄINEN ODOTETTAVISSA OLEVA PÄÄTTYMISAJANKOHTA

Tässä tarkoitetaan koko arvopaperistamisen todennäköistä päättymisajankohtaa sen sopimusehtojen ja raportointihetkellä ennustetun talouskehityksen valossa arvioituna. Yleensä päättymisajankohdaksi katsotaan aiempi ajankohta seuraavista kahdesta vaihtoehdosta:

i)  varhaisin ajankohta, jolloin (vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 2 kohdassa määriteltyä) alullepanijan takaisinlunastusta voidaan soveltaa ottaen huomioon kohde-etuutena olevan vastuun (vastuiden) maturiteetti sekä niiden odotettu etukäteismaksutahti tai mahdolliset uudelleenneuvottelutoimet;

ii)  varhaisin ajankohta, jolloin alullepanija voi soveltaa jotakin muuta arvopaperistamisen sopimuslausekkeisiin sisältyvää lunastusmenettelyä, joka johtaisi arvopaperistamisen täydelliseen kuoletukseen.

Ensimmäisen odotettavissa olevan päättymisajankohdan päivä, kuukausi ja vuosi on ilmoitettava. Tarkka päivä on ilmoitettava, jos se on tiedossa. Muussa tapauksessa on ilmoitettava kuukauden ensimmäinen päivä.

300

LAINMUKAINEN VIIMEINEN ERÄÄNTYMISAJANKOHTA

Tässä tarkoitetaan ajankohtaa, jolloin arvopaperistamisen koko pääoma ja korko on virallisesti maksettava takaisin (transaktioita koskevien asiakirjojen mukaan).

Lainmukaisen viimeisen erääntymisajankohdan päivä, kuukausi ja vuosi on ilmoitettava. Tarkka päivä on ilmoitettava, jos se on tiedossa. Muussa tapauksessa on ilmoitettava kuukauden ensimmäinen päivä.

310–400

ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT: ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA

Tässä sarakesarjassa kerätään tietoja arvopaperistamispositioista taseeseen sisältyvien / taseen ulkopuolisten positioiden ja etuoikeusluokkien (ylimmän/välivaiheen/suuririskisimmän etuoikeusluokan) pohjalta raportointipäivänä.

310–330

TASEEN ERÄT

Tässä sovelletaan samoja etuoikeusluokittaisen luokittelun kriteerejä kuin taseen erien kohdalla.

340–360

TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET

Tässä sovelletaan samoja etuoikeusluokittaisen luokittelun kriteerejä kuin taseen ulkopuolisten erien kohdalla.

370–400

LISÄTIETOERÄT: TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET

Tässä sarakesarjassa kerätään lisätietoja taseen ulkopuolisten erien ja johdannaisten kokonaismäärästä (nämä tiedot on jo ilmoitettu toisessa jaottelussa sarakkeissa 340–360).

370

SUORAT LUOTON KORVAAVAT VÄLINEET (DCS)

Tämä sarake koskee arvopaperistamispositioita, jotka ovat alullepanijan hallussa ja joiden takuina on suoria luoton korvaavia välineitä (DCS).

Vakavaraisuusasetuksen liitteen I mukaisesti seuraavia korkean riskin taseen ulkopuolisia eriä pidetään suorina luoton korvaavina välineinä (DCS):

— luoton korvaavat takaukset,

— peruuttamattomat luoton korvaavat valmiusmaksusitoumukset.

380

KORONVAIHTOSOPIMUKSET/ VALUUTANVAIHTOSOPIMUKSET

Koronvaihtosopimukset (Interest Rate Swaps, IRS) ja valuutanvaihtosopimukset (Currency Rate Swaps, CRS). Nämä johdannaiset mainitaan vakavaraisuusasetuksen liitteessä II olevassa luettelossa.

390

HYVÄKSYTTÄVÄT LIKVIDITEETTISOPIMUKSET

Vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 3 kohdassa määriteltyjen likviditeettisopimusten on täytettävä vakavaraisuusasetuksen 255 artiklan 1 kohdassa vahvistetut kuusi edellytystä, jotta niitä voidaan pitää hyväksyttävinä (siitä riippumatta, mitä menetelmää – SA tai IRB – laitokset soveltavat).

400

MUU (ML. EI-HYVÄKSYTTÄVÄT LIKVIDITEETTISOPIMUKSET)

Tämä sarake on tarkoitettu muille taseen ulkopuolisille erille, kuten ei-hyväksyttäville likviditeettisopimuksille (eli niille likviditeettisopimuksille, jotka eivät täytä vakavaraisuusasetuksen 255 artiklan 1 kohdassa mainittuja edellytyksiä).

410

ENNENAIKAINEN KUOLETUS: SOVELLETTAVA LUOTTOVASTA-ARVOKERROIN

Vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 12 kohdassa ja 256 artiklan 5 kohdassa (standardimenetelmä) sekä 265 artiklan 1 kohdassa (IRB-menetelmä) säädetään luottovasta-arvokerrointen joukon soveltamisesta sijoittajien osuuden määrään (jotta voidaan laskea riskipainotettujen vastuuerien määrät).

Tämä sarake koskee arvopaperistamisjärjestelmiä, joihin sisältyy ennenaikaista kuoletusta koskevia sopimuslausekkeita (eli uudistettavia arvopaperistamisia).

Vakavaraisuusasetuksen 256 artiklan 6 kohdan mukaan sovellettava luottovasta-arvokerroin määräytyy todellisen kolmen kuukauden keskimääräisen hintaeron perusteella.

Jos on kyse velkojen arvopaperistamisista, tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta. Tämä tietoelementti liittyy CR SEC SA -lomakkeen riviin 100 ja CR SEC IRB -lomakkeen riviin 160.

420

(-) OMISTA VAROISTA VÄHENNETTY VASTUUARVO

Tämä tietoelementti liittyy läheisesti CR SEC SA -lomakkeen riviin 200 ja CR SEC IRB -lomakkeen riviin 180.

Tässä sarakkeessa ilmoitetaan negatiivinen luku.

430

RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT YHTEENSÄ – ENNEN YLÄRAJAA

Tässä sarakkeessa kerätään tietoja riskipainotettujen vastuuerien määrästä ennen arvopaperistamispositioihin sovellettavan raja-arvon määrittämistä (eli kun on kyse arvopaperistamisjärjestelmistä, joihin sisältyy merkittävää riskinsiirtoa). Kun on kyse arvopaperistamisjärjestelmistä, joihin ei sisälly merkittävää riskinsiirtoa (eli riskipainotettujen vastuuerien määrä lasketaan arvopaperistettujen vastuiden mukaisesti), tässä sarakkeessa ei ilmoiteta mitään tietoja.

Jos on kyse velkojen arvopaperistamisista, tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta

440

RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT YHTEENSÄ – YLÄRAJAN JÄLKEEN

Tässä sarakkeessa kerätään tietoja riskipainotettujen vastuuerien määrästä sen jälkeen, kun arvopaperistamispositioihin sovellettava raja-arvo on määritetty (eli kun on kyse arvopaperistamisjärjestelmistä, joihin sisältyy merkittävää riskinsiirtoa). Kun on kyse arvopaperistamisjärjestelmistä, joihin ei sisälly merkittävää riskinsiirtoa (eli omien varojen vaatimukset lasketaan arvopaperistettujen vastuiden mukaisesti), tässä sarakkeessa ei ilmoiteta mitään tietoja.

Jos on kyse velkojen arvopaperistamisista, tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta.

450–510

ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT – KAUPANKÄYNTIVARASTO

450

KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKU VAI EI?

Ilmoittamisessa käytetään seuraavia lyhenteitä:

C – korrelaatiokaupankäyntisalkku;

N – muu kuin korrelaatiokaupankäyntisalkku

460–470

NETTOPOSITIOT – PITKÄT/LYHYET

Ks. MKR SA SEC -lomakkeen sarake 050 tai MKR SA CTP -lomakkeen sarake 060.

480

YHTEENLASKETUT OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (STANDARDIMENETELMÄ) – ERITYISRISKI

Ks. MKR SA SEC -lomakkeen sarake 610 tai MKR SA CTP -lomakkeen sarake 450.

4.   OPERATIIVISEN RISKIN LOMAKKEET

4.1.   C 16.00 – OPERATIIVINEN RISKI (OPR)

4.1.1.   Yleiset huomiot

114. Tämä lomake sisältää tietoja vakavaraisuusasetuksen 312–324 artiklan mukaisten operatiivista riskiä koskevien omien varojen vaatimusten laskemisesta mittauksen perusmenetelmän (BIA), standardimenetelmän (TSA), vaihtoehtoisen standardimenetelmän (ASA) ja kehittyneiden mittausmenetelmien (AMA) mukaisesti. Laitos ei voi soveltaa TSA- ja ASA-menetelmiä vähittäispankkitoiminnan ja yritysrahoituksen liiketoiminta-alueilla samanaikaisesti yksittäisen yrityksen tasolla.

115. Laitosten, jotka käyttävät BIA-, TSA- ja/tai ASA-menetelmiä, on laskettava omien varojen vaatimukset tilikauden lopun tietojen perusteella. Jos tilintarkastettuja lukuja ei ole saatavilla, laitokset voivat käyttää liiketoiminnallisia estimaatteja. Jos tilintarkastetut luvut ovat käytettävissä, laitosten tulee ilmoittaa tilintarkastetut luvut, joiden tulisi pysyä muuttumattomina. Poikkeamat tästä ”muuttumattomuuden” periaatteesta ovat mahdollisia esimerkiksi, jos kauden aikana esiintyy poikkeuksellisia olosuhteita, kuten uusia yksikköjen tai toimintojen hankintoja tai luovutuksia.

116. Jos laitos voi osoittaa sitä valvovalle toimivaltaiselle viranomaiselle, että – poikkeuksellisten olosuhteiden takia, kuten sulautumisen tai yksiköistä tai toiminnoista luopumisen takia – kolmen vuoden keskiarvon käyttäminen relevantin indikaattorin laskennassa johtaisi operatiivista riskiä koskevan omien varojen vaatimuksen estimoinnin vääristymiseen, toimivaltainen viranomainen voi antaa laitokselle mahdollisuuden muuttaa laskutapaa tällaisten tapahtumien huomioon ottamiseksi. Toimivaltainen viranomainen voi myös omasta aloitteestaan vaatia laitosta muuttamaan laskutapaa. Jos laitos on ollut toiminnassa alle kolme vuotta, se voi käyttää ennakoituja liiketoiminnallisia estimaatteja relevantin indikaattorin laskemiseen edellyttäen, että se alkaa käyttää aiempia ajanjaksoja koskevia tietoja heti, kun sellaisia on saatavissa.

117. Tämän lomakkeen sarakkeissa kerätään kolmen viimeisen vuoden osalta tietoja operatiivisen riskin alaisia rahoitustoimintoja kuvaavan relevantin indikaattorin määrästä sekä lainojen ja ennakoiden määrästä (viimeksi mainittu koskee ainoastaan ASA-menetelmää). Näiden tietojen jälkeen ilmoitetaan tiedot operatiivista riskiä koskevan omien varojen vaatimuksen määrästä. Tarvittaessa on eriteltävä, mikä osuus tästä määrästä johtuu myöntämismekanismista. AMA-menetelmän tapauksessa ilmoitetaan myös lisätietoerät operatiivista riskiä koskevaan omien varojen vaatimukseen kohdistuvien odotettavissa olevien tappioiden, hajauttamisen ja riskien vähentämistekniikoiden vaikutusten erittelemiseksi.

118. Riveillä ilmoitetaan tiedot operatiivista riskiä koskevan omien varojen vaatimuksen laskentatavan pohjalta ja liiketoiminta-alueittain TSA- ja ASA-menetelmien mukaan.

119. Tätä lomaketta käyttävät kaikki operatiivista riskiä koskevan omien varojen vaatimuksen soveltamisalaan kuuluvat laitokset.

4.1.2   Positiokohtaiset ohjeet



Sarakkeet

010–030

RELEVANTTI INDIKAATTORI

Laitokset, jotka käyttävät relevanttia indikaattoria operatiivista riskiä koskevan omien varojen vaatimuksen laskemiseksi (BIA, TSA ja ASA), ilmoittavat sarakkeissa 010–030 relevantin indikaattorin kultakin raportoitavalta vuodelta. Lisäksi, kun laitokset käyttävät vakavaraisuusasetuksen 314 artiklassa mainittua usean menetelmän yhdistelmää, niiden on myös ilmoitettava tiedonantotarkoituksessa AMA-menetelmän mukaisten toimien relevantin indikaattorin määrä. Tämä koskee myös kaikkia muita AMA-menetelmää soveltavia pankkeja.

Jäljempänä ”relevantilla indikaattorilla” tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 316 artiklan 1 kohdan taulukossa 1 määriteltyä tilikauden lopun ”tekijöiden summaa”.

Jos laitoksella on saatavissa ”relevanttia indikaattoria” koskevat tiedot alle kolmen vuoden ajalta, saatavissa olevat aiempien ajanjaksojen tiedot (tilintarkastetut luvut) luokitellaan prioriteettijärjestyksessä vastaaviin taulukon sarakkeisiin. Jos esimerkiksi aiempien ajanjaksojen tietoja on saatavissa vain yhdeltä vuodelta, ne ilmoitetaan sarakkeessa 030. Jos vaikuttaa tarkoituksenmukaiselta, ennakoidut estimaatit sisällytetään tämän jälkeen sarakkeeseen 020 (seuraavan vuoden estimaatti) ja sarakkeeseen 010 (sitä seuraavan vuoden estimaatti).

Lisäksi, mikäli laitoksella ei ole lainkaan aiempien ajanjaksojen tietoja ”relevantista indikaattorista”, laitos voi käyttää ennakoituja liiketoiminnallisia estimaatteja.

040–060

LAINAT JA ENNAKKOMAKSUT (KUN SOVELLETAAN VAIHTOEHTOISTA STANDARDIMENETELMÄÄ)

Näitä sarakkeita käytetään vakavaraisuusasetuksen 319 artiklan 1 kohdan b alakohdassa tarkoitettujen ”vähittäispankkitoiminnan” ja ”yritysrahoituksen” liiketoiminta-alueiden lainojen ja ennakkomaksujen määrien ilmoittamiseen. Näitä määriä käytetään laskettaessa vaihtoehtoista relevanttia indikaattoria, josta saadaan ASA-menetelmän alaisia toimia vastaavat omien varojen vaatimukset (vakavaraisuusasetuksen 319 artiklan 1 kohdan a alakohta).

”Yritysrahoituksen” liiketoiminta-alueen tapauksessa kaupankäyntivaraston ulkopuoliset arvopaperit sisällytetään myös tähän sarakkeeseen.

070

OMIEN VAROJEN VAATIMUS

Omien varojen vaatimus lasketaan sovellettavan menetelmän mukaisesti vakavaraisuusasetuksen 312–324 artiklaa noudattaen. Tulokseksi saatava määrä ilmoitetaan sarakkeessa 070.

071

OPERATIIVISEN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 4 kohta. Omien varojen vaatimukset sarakkeessa 070 kerrottuina kertoimella 12,5.

080

JOSTA: KOHDENTAMISMENETELMISTÄ JOHTUVAT

Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 18 artiklan 1 kohtaa, joka liittyy seuraavia seikkoja koskevien tietojen sisällyttämiseen (vakavaraisuusasetuksen 312 artiklan 2 kohdassa tarkoitettuun hakemukseen): menetelmät, joilla operatiiviselle riskille varattu pääoma jaetaan ryhmän eri yhtiöiden kesken, selostus siitä, otetaanko hajautusvaikutukset huomioon ja millä tavoin ne otetaan huomioon siinä riskien mittausjärjestelmässä, jota EU:ssa emoyrityksenä toimiva luottolaitos ja sen tytäryritykset tai EU:ssa toimivan finanssialan holdingyhtiön tytäryritykset yhteisesti tai EU:ssa toimiva finanssialan sekaholdingyhtiö käyttävät.

090–120

KEHITTYNEEN MITTAUSMENETELMÄN MUKAISESTI ILMOITETTAVAT LISÄTIETOERÄT (JOS SOVELLETAAN)

090

OMIEN VAROJEN VAATIMUS ENNEN SEN LIEVENTÄMISTÄ ODOTETTUJEN TAPPIOIDEN, HAJAUTTAMISEN TAI LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKOIDEN JOHDOSTA

Sarakkeessa 090 ilmoitettava omien varojen vaatimus on sama kuin sarakkeessa 070, mutta se lasketaan ennen odotetusta tappiosta, hajauttamisesta ja riskien vähentämistekniikoista aiheutuvien lieventävien vaikutusten (ks. jäljempänä) huomioon ottamista.

100

(-) OMIEN VAROJEN VAATIMUKSEN LIEVENTÄMINEN SEN JOHDOSTA, ETTÄ ODOTETUT TAPPIOT ON OTETTU HUOMIOON SISÄISISSÄ LIIKETOIMINTAKÄYTÄNTEISSÄ

Sarakkeessa 100 ilmoitetaan omien varojen vaatimusten lievennys, joka aiheutuu (vakavaraisuusasetuksen 322 artiklan 2 kohdan a alakohdassa tarkoitetusta) sisäisissä liiketoimintakäytänteissä huomioon otetusta odotetusta tappiosta.

110

(-) OMIEN VAROJEN VAATIMUKSEN LIEVENTÄMINEN HAJAUTTAMISEN JOHDOSTA

Sarakkeessa 110 ilmoitettava hajauttamisen vaikutus tarkoittaa erotusta erikseen kunkin operatiivisen riskin luokan osalta laskettujen omien varojen vaatimusten summan (eli ns. ”täydellisen riippuvuuden” tilanteen) sekä sen hajautetun omien varojen vaatimuksen välillä, jonka laskennassa otetaan huomioon korrelaatiot ja riippuvuudet (eli tilanteen, jossa oletetaan, että riskiluokkien välillä ei ole ”täydellistä riippuvuutta”). ”Täydellisen riippuvuuden” tilanne vallitsee ”oletustapauksessa” eli silloin, kun laitos ei käytä riskiluokkien välillä eksplisiittistä korrelaatiorakennetta ja kun AMA-menetelmän pääoma lasketaan valittujen riskiluokkien yksittäisten operatiivisen riskin mittaustulosten summana. Tässä tapauksessa riskiluokkien välisen korrelaation oletetaan olevan 100 prosenttia ja sarakkeen arvoksi ilmoitetaan nolla. Vastaavasti, kun laitos käyttää riskiluokkien välistä eksplisiittistä korrelaatiorakennetta, sen on sisällytettävä tähän sarakkeeseen ”oletustapauksesta” syntyvän AMA-menetelmän mukaan lasketun pääoman ja riskiluokkien välisen korrelaatiorakenteen soveltamisen myötä lasketun pääoman välinen erotus. Tämä arvo ilmentää AMA-mallin ”hajauttamiskykyä” eli mallin kykyä ottaa huomioon vakavien operatiivisen riskin aiheuttavien, tappion synnyttävien tapahtumien eriaikainen esiintyminen. Sarakkeessa 010 on ilmoitettava, minkä verran korrelaatiorakenteen käyttö pienentää AMA-menetelmän 100 prosentin oletuksen mukaan laskettua pääomaa.

120

(-) OMIEN VAROJEN VAATIMUKSEN LIEVENTÄMINEN LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKOIDEN JOHDOSTA (VAKUUTUKSET JA MUUT RISKINSIIRTOMEKANISMIT)

Sarakkeessa 120 ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 323 artiklan 1–5 kohdan mukaisten vakuutusten ja muiden riskinsiirtomekanismien vaikutus.



Rivit

010

PANKKITOIMINTA, JOHON SOVELLETAAN PERUSMENETELMÄÄ (BIA)

Tällä rivillä esitetään määrät, jotka vastaavat perusmenetelmän (basic indicator approach – BIA) soveltamisalaan kuuluvia toimia, operatiivista riskiä koskevien omien varojen vaatimusten laskemiseen (vakavaraisuusasetuksen 315 ja 316 artikla).

020

PANKKITOIMINTA, JOHON SOVELLETAAN STANDARDIMENETELMÄÄ (TSA) / VAIHTOEHTOISTA STANDARDIMENETELMÄÄ (ASA)

Tässä ilmoitetaan standardimenetelmän (standardised approach – TSA) ja vaihtoehtoisen standardimenetelmän (alternative standardised approach – ASA) mukaan (vakavaraisuusasetuksen 317–319 artikla) laskettu omien varojen vaatimus.

030–100

STANDARDIMENETELMÄ (TSA)

Kun sovelletaan standardimenetelmää (TSA), relevantti indikaattori kultakin raportoitavalta vuodelta on jaettava riveillä 030–100 vakavaraisuusasetuksen 317 artiklan taulukossa 2 määriteltyjen liiketoiminta-alueiden mukaan. Toimintojen liiketoiminta-alueittaisessa kuvauksessa on noudatettava vakavaraisuusasetuksen 318 artiklassa esitettyjä periaatteita.

110–120

VAIHTOEHTOINEN STANDARDIMENETELMÄ (ASA)

Laitosten, jotka soveltavat vaihtoehtoista standardimenetelmää (ASA) (vakavaraisuusasetuksen 319 artikla), on ilmoitettava relevantti indikaattori kultakin raportoitavalta vuodelta erikseen kunkin liiketoiminta-alueen osalta riveillä 030–050 ja 080–100 sekä riveillä 110 ja 120 ”yritysrahoituksen” ja ”vähittäispankkitoiminnan” liiketoiminta-alueiden osalta.

Riveillä 110 ja 120 on ilmoitettava relevantin indikaattorin määrä ASA-menetelmän soveltamisalaan kuuluvista toiminnoista siten, että ”yritysrahoituksen” alueeseen kuuluvat toiminnot ja ”vähittäispankkitoiminnan” alueeseen kuuluvat toiminnot erotetaan toisistaan (vakavaraisuusasetuksen 319 artikla). ”Yritysrahoitusta” ja ”vähittäispankkitoimintaa” vastaavia määriä voidaan ilmoittaa sekä standardimenetelmälle (TSA) tarkoitetuilla riveillä (rivit 060 ja 070) että vaihtoehtoiselle standardimenetelmälle (ASA) tarkoitetuilla riveillä 110 ja 120 (esimerkiksi, jos tytäryritys noudattaa TSA-menetelmää ja emoyritys noudattaa ASA-menetelmää).

130

PANKKITOIMINTA, JOHON SOVELLETAAN KEHITTYNEITÄ MITTAUSMENETELMIÄ (AMA)

Tässä ilmoitetaan asiaankuuluvat tiedot kehittyneitä mittausmenetelmiä (AMA) käyttävistä laitoksista (vakavaraisuusasetuksen 312 artiklan 2 kohta ja 321–323 artikla).

Jos käytetään eri menetelmien yhdistelmää vakavaraisuusasetuksen 314 artiklassa kuvatulla tavalla, tässä on ilmoitettava tiedot AMA-menetelmällä käsiteltävien toimintojen relevantista indikaattorista. Tämä koskee myös kaikkia muita pankkeja, jotka käyttävät AMA-menetelmiä.

4.2   OPERATIIVINEN RISKI: YKSITYISKOHTAISET TIEDOT EDELLISVUOTTA KOSKEVISTA TAPPIOISTA (OPR DETAILS)

4.2.1   Yleiset huomiot

120. Lomakkeessa C 17.01 (OPR DETAILS 1) esitetään yhteenveto tiedoista, jotka koskevat laitoksen viimeisen vuoden aikana kirjaamia bruttotappioita ja tappionkorvauksia, tapahtumatyyppien ja liiketoiminta-alueiden mukaan. Lomakkeessa C 17.02 (OPR DETAILS 2) esitetään yksityiskohtaiset tiedot edellisvuoden suurimmista tappion synnyttävistä tapahtumista.

121. Lomakkeissa C 17.01 ja C 17.02 ei oteta huomioon luottoriskiin liittyviä, operatiivisesta riskistä aiheutuvia tappioita, joihin sovelletaan luottoriskin omien varojen vaatimuksia (luottoriskin kanssa limittäisestä operatiivisesta riskistä aiheutuvat tapahtumat).

122. Jos operatiivisen riskin omien varojen vaatimukset lasketaan käyttämällä eri menetelmien yhdistelmää vakavaraisuusasetuksen 314 artiklan mukaisesti, laitoksen kirjaamat tappiot ja korvaukset ilmoitetaan lomakkeissa C 17.01 ja C 17.02 riippumatta siitä, millä menetelmällä omien varojen vaatimukset lasketaan.

123. ”Bruttotappiolla” tarkoitetaan tappiota, joka syntyy asetuksen (EU) N:o 575/2013 322 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitetusta operatiivisen riskin aiheuttavasta tapahtumasta tai tapahtumatyypistä, ennen minkääntyyppisiä korvauksia, sanotun kuitenkaan vaikuttamatta ”nopeasti korvattavan tappion synnyttäviin tapahtumiin”, jotka määritellään jäljempänä.

124. ”Korvauksella” tarkoitetaan alkuperäiseen operatiivisesta riskistä aiheutuvaan tappioon liittyvää riippumatonta ajallisesti erillistä tapahtumaa, jossa varoja tai taloudellista hyötyä vastaanotetaan ensimmäisiltä tai kolmansilta osapuolilta, kuten vakuutuksenantajilta tai muilta osapuolilta. Korvaukset eritellään vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saataviin korvauksiin ja suoriin korvauksiin.

125. ”Nopeasti korvattavan tappion synnyttävillä tapahtumilla” tarkoitetaan operatiivisen riskin aiheuttavia tapahtumia, jotka johtavat tappioihin, jotka korvataan osittain tai kokonaan viiden työpäivän kuluessa. Jos on kyse nopeasti korvattavan tappion synnyttävästä tapahtumasta, bruttotappion määritelmä käsittää ainoastaan sen osan tappiosta, jota ei korvata kokonaan (eli tappion, josta on vähennetty osittainen nopea korvaus). Näin ollen bruttotappion määritelmään ei sisällytetä sellaisia tappioita synnyttäviä tapahtumia, jotka korvataan kokonaan viiden työpäivän kuluessa, eikä tällaisia tapahtumia raportoida OPR DETAILS -lomakkeessa lainkaan.

126. ”Tilikirjauspäivällä” tarkoitetaan päivää, jona tappio tai rahasto/varaus on kirjattu ensimmäisen kerran tuloslaskelmaan operatiivisesta riskistä aiheutuvan tappion varalta. Tämä päivä ajoittuu loogisesti ”tapahtumispäivän” (eli päivän, jona operatiivisen riskin aiheuttava tapahtuma on tapahtunut tai saanut alkunsa) ja ”havaitsemispäivän” (eli päivän, jona laitos on saanut operatiivisen riskin aiheuttavan tapahtuman tietoonsa) jälkeen.

127. Tappiot, jotka johtuvat operatiivisen riskin aiheuttavasta yleisestä tapahtumasta tai useista tapahtumista, jotka liittyvät tapahtumia tai tappioita tuottavaan, operatiivisen riskin aiheuttavaan alkuperäiseen tapahtumaan (”perustapahtuma”), jaetaan ryhmiin. Ryhmitellyt tapahtumat otetaan huomioon ja ilmoitetaan yhtenä tapahtumana, ja vastaavat bruttotappiomäärät ja tappioita koskevien oikaisujen määrät lasketaan yhteen.

128. Kunkin vuoden kesäkuussa ilmoitettavat luvut ovat osavuosijakson lukuja, ja lopulliset luvut ilmoitetaan joulukuussa. Kesäkuussa ilmoitettavilla luvuilla on sen vuoksi kuuden kuukauden viitejakso (eli kalenterivuoden jakso 1.1.–30.6.) ja joulukuussa ilmoitettavilla luvuilla 12 kuukauden viitejakso (eli kalenterivuoden jakso 1.1.–31.12.). ”Aiemmilla raportoinnin viitejaksoilla” tarkoitetaan sekä kesäkuussa ilmoitettavien tietojen että joulukuussa ilmoitettavien tietojen osalta kaikkia raportoinnin viitejaksoja siihen viitejaksoon saakka, joka päättyy edeltävän kalenterivuoden lopussa, kyseinen viitejakso mukaan luettuna.

129. Sen tarkistamiseksi, että tämän asetuksen 5 artiklan b alakohdan 2 alakohdan b alakohdan i alakohdan mukaiset edellytykset täyttyvät, laitosten on käytettävä valvontatietojen toimittamista varten kehitetyllä EPV:n verkkosivustolla saatavilla olevia tuoreimpia tilastotietoja, jotta saadaan ”kaikkien samassa jäsenvaltiossa sijaitsevien laitosten taseiden yhteenlaskettu loppusumma”. Sen tarkistamiseksi, että 5 artiklan b alakohdan 2 alakohdan b alakohdan iii alakohdan mukaiset edellytykset täyttyvät, on käytettävä Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 549/2013 (EKT 2010) liitteessä A olevassa 8.89 kohdassa määriteltyä markkinahintaista bruttokansantuotetta, jonka Eurostat julkaisee edeltävältä kalenterivuodelta.

4.2.2   C 17.01: Edellisvuotta koskevat operatiivisesta riskistä aiheutuvat tappiot ja korvaukset liiketoiminta-alueiden ja tapahtumatyyppien mukaan (OPR DETAILS 1)

4.2.2.1   Yleiset huomiot

130. Lomakkeessa C 17.01 tiedot ilmoitetaan luokittelemalla laitoksen sisäiset raja-arvot ylittävät tappiot ja korvaukset (vakavaraisuusasetuksen 317 artiklan taulukossa 2 määriteltyihin) liiketoiminta-alueisiin, myös (vakavaraisuusasetuksen 322 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitettuun) ylimääräiseen liiketoiminta-alueeseen ”yhtiöerät” ja (vakavaraisuusasetuksen 324 artiklassa määriteltyihin) tapahtumatyyppeihin, jolloin on mahdollista, että yhtä tapahtumaa vastaavat tappiot luokitellaan useisiin eri liiketoiminta-alueisiin.

131. Sarakkeissa esitetään erilaiset tapahtumatyypit ja kokonaismäärät jokaista liiketoiminta-aluetta kohden, ja ne sisältävät myös lisätietoerän, josta ilmenee tappiotietojen keruussa käytetty alin sisäinen raja-arvo ja kunkin liiketoiminta-alueen alin ja ylin raja-arvo, jos raja-arvoja on useampi kuin yksi.

132. Riveillä esitetään liiketoiminta-alueet, ja jokaisen liiketoiminta-alueen sisällä ilmoitetaan tiedot tapahtumien lukumäärästä (uudet tapahtumat), bruttotappiomäärästä (uudet tapahtumat), tappioita koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärästä, aiempiin raportointikausiin liittyvistä tappiota koskevista oikaisuista, suurimmasta yksittäisestä tappiosta, viiden suurimman tappion summasta ja tappiokorvausten kokonaismäärästä (suorat tappionkorvaukset sekä vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset).

133. Kaikkien liiketoiminta-alueiden osalta on myös ilmoitettava tiedot tapahtumien lukumäärästä ja bruttotappiomäärästä tietyillä väleillä, jotka määritetään kiinteiden raja-arvojen 10 000 , 20 000 , 100 000 ja 1 000 000 avulla. Raja-arvot ovat euromääräisiä, ja niiden tarkoituksena on mahdollistaa raportoitujen tappioiden vertailu laitosten kesken. Sen vuoksi ne eivät välttämättä liity tappioita koskeviin minimiraja-arvoihin, joita käytetään sisäisessä tappiotietojen keruussa ja jotka ilmoitetaan lomakkeen toisessa osiossa.

4.2.2.2   Positiokohtaiset ohjeet



Sarakkeet

010–070

TAPAHTUMATYYPIT

Laitosten on ilmoitettava tappiot niitä vastaavissa sarakkeissa 010–070 vakavaraisuusasetuksen 324 artiklassa määriteltyjen tapahtumatyyppien mukaisesti.

Laitokset, jotka laskevat omien varojen vaatimuksensa BIA-menetelmän mukaisesti, voivat ilmoittaa tappiot, joille ei ole määritetty tapahtumatyyppiä, ainoastaan sarakkeessa 080.

080

TAPAHTUMATYYPIT YHTEENSÄ

Laitosten on ilmoitettava sarakkeessa 080 kunkin liiketoiminta-alueen osalta ”tapahtumien lukumäärä (uudet tapahtumat)” yhteensä, ”bruttotappiomäärä (uudet tapahtumat)” yhteensä, ”tappioita koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärä” yhteensä, ”aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut” yhteensä, ”suurin yksittäinen tappio” yhteensä, ”viiden suurimman tappion summa” yhteensä, ”yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset” yhteensä ja ”yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset” yhteensä.

Jos laitos on määrittänyt tapahtumatyypit kaikille tappioille, sarakkeiden 010–070 tiedot lasketaan yhteen ja esitetään sarakkeessa 080 tappion synnyttävien tapahtumien kokonaislukumääränä, yhteenlaskettuina bruttotappiomäärinä, yhteenlaskettuina tappionkorvausmäärinä ja yhteenlaskettuina aiempiin raportointikausiin liittyviä tappiota koskevina oikaisuina.

Sarakkeessa 080 ”suurimmalla yksittäisellä tappiolla” tarkoitetaan liiketoiminta-alueen suurinta yksittäistä tappiota, joka on suurin sarakkeissa 010–070 ilmoitetuista tappioista, jos laitos on määrittänyt tapahtumatyypit kaikille tappioille.

Viiden suurimman tappion summalla tarkoitetaan sarakkeessa 080 yhden liiketoiminta-alueen viiden suurimman tappion summaa.

090–100

LISÄTIETOERÄ: TIETOJEN KERUUSSA KÄYTETTÄVÄT RAJA-ARVOT

Laitosten on ilmoitettava sarakkeissa 090 ja 100 tappioita koskevat minimiraja-arvot, joita ne käyttävät sisäisessä tappiotietojen keruussa vakavaraisuusasetuksen 322 artiklan 3 kohdan c alakohdan viimeisen virkkeen mukaisesti.

Jos laitos käyttää kullakin liiketoiminta-alueella vain yhtä raja-arvoa, sen on täytettävä ainoastaan sarake 090.

Jos samalla säännellyllä liiketoiminta-alueella käytetään useita eri raja-arvoja, niistä suurin on ilmoitettava sarakkeessa 100.



Rivit

010–880

LIIKETOIMINTA-ALUEET: INVESTOINTIPANKKITOIMINTA, KAUPANKÄYNTITOIMINTA, VÄHITTÄISVÄLITYSTOIMINTA, YRITYSRAHOITUS, VÄHITTÄISPANKKITOIMINTA, MAKSU- JA SELVITYSPALVELUT, SÄILYTYSPALVELUT JA MUU PALVELUTOIMINTA, OMAISUUDENHOITO, YHTIÖERÄT

Laitoksen on ilmoitettava kunkin liiketoiminta-alueen osalta, joka määritellään vakavaraisuusasetuksen 317 artiklan 4 kohdan taulukossa 2, sekä kyseisen asetuksen 322 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitetun ylimääräisen liiketoiminta-alueen ”yhtiöerät” osalta ja kunkin tapahtumatyypin osalta seuraavat tiedot sisäisten raja-arvojen mukaisesti: tapahtumien lukumäärä (uudet tapahtumat), bruttotappiomäärä (uudet tapahtumat), tappioita koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärä, aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut, suurin yksittäinen tappio, viiden suurimman tappion summa, yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset ja yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset.

Jos tappion synnyttävä tapahtuma vaikuttaa useampaan kuin yhteen liiketoiminta-alueeseen, ”bruttotappiomäärä” jaetaan kaikkien näiden liiketoiminta-alueiden kesken.

Laitokset, jotka laskevat omien varojen vaatimuksensa BIA-menetelmän mukaisesti, voivat ilmoittaa sellaiset tappiot, joille ei ole määritetty liiketoiminta-aluetta, ainoastaan riveillä 910–980.

010, 110, 210, 310, 410, 510, 610, 710, 810

Tapahtumien lukumäärä (uudet tapahtumat)

Tapahtumien lukumäärällä tarkoitetaan sellaisten operatiivisen riskin aiheuttavien tapahtumien lukumäärä, joille on kirjattu bruttotappioita raportoinnin viitekaudella.

Tapahtumilla tarkoitetaan tässä yhteydessä ”uusia tapahtumia” eli operatiivisen riskin aiheuttavia tapahtumia, jotka on

i)  ”kirjattu ensimmäisen kerran” raportoinnin viitekaudella tai

ii)  ”kirjattu ensimmäisen kerran” aiemmalla raportoinnin viitekaudella, jos tapahtumaa ei ole sisällytetty mihinkään aiempaan valvontaraporttiin esimerkiksi siitä syystä, että se on määritetty operatiivisen riskin aiheuttavaksi tapahtumaksi vasta kuluvalla raportoinnin viitekaudella tai että kyseisestä tapahtumasta kertynyt tappio (eli alkuperäinen tappio plus/miinus kaikki aiemmilla raportoinnin viitekausilla tehdyt tappioita koskevat oikaisut) ylittävät sisäisen tietojenkeruun raja-arvon ainoastaan kuluvalla raportoinnin viitekaudella.

”Uusiin tapahtumiin” ei sisälly operatiivisen riskin aiheuttavia tapahtumia, jotka on ”kirjattu ensimmäisen kerran” aiemmalla raportoinnin viitekaudella ja jotka on jo sisällytetty aiempiin valvontaraportteihin.

020, 120, 220, 320, 420, 520, 620, 720, 820

Bruttotappiomäärä (uudet tapahtumat)

Bruttotappiomäärällä tarkoitetaan operatiivisen riskin aiheuttaviin tapahtumiin liittyviä bruttotappiomääriä (esimerkiksi välittömät kulut, varaukset ja suoritukset). Kaikki yksittäiseen tapahtumaan liittyvät tappiot, jotka kirjataan raportoinnin viitekaudella, lasketaan yhteen ja otetaan huomioon bruttotappiona, joka liittyy kyseiseen tapahtumaan kyseisellä raportoinnin viitekaudella.

Ilmoitettavan bruttotappiomäärän on liityttävä edellä määriteltyihin ”uusiin tapahtumiin”. Jos on kyse tapahtumista, jotka on ”kirjattu ensimmäisen kerran” aiemmalla raportoinnin viitekaudella ja joita ei ole sisällytetty aiempiin valvontaraportteihin, raportoinnin viitepäivään mennessä kertynyt kokonaistappio (eli alkuperäinen tappio plus/miinus kaikki aiemmilla raportoinnin viitekausilla tehdyt tappioita koskevat oikaisut) ilmoitetaan bruttotappiona raportoinnin viitepäivänä.

Ilmoitettavissa määrissä ei oteta huomioon saatuja korvauksia.

030, 130, 230, 330, 430, 530, 630, 730, 830

Tappion synnyttävien ja tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärä

Tappion synnyttävien ja tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärällä tarkoitetaan sellaisten operatiivisen riskin aiheuttavien tapahtumien lukumäärää, jotka on ”kirjattu ensimmäisen kerran” aiemmilla raportoinnin viitekausilla ja jotka on jo sisällytetty aiempiin raportteihin ja joihin on tehty tappiota koskevat oikaisut kuluvalla raportoinnin viitekaudella.

Jos tapahtumaan on tehty raportoinnin viitekaudella useampi kuin yksi tappiota koskeva oikaisu, näiden oikaisujen summa lasketaan yhdeksi oikaisuksi kauden aikana.

040, 140, 240, 340, 440, 540, 640, 740, 840

Aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut

Aiempiin raportoinnin viitekausiin liittyvillä tappiota koskevilla oikaisuilla tarkoitetaan seuraavien (positiivisten tai negatiivisten) osatekijöiden summaa:

i)  bruttotappiomäärät, jotka liittyvät sellaisiin operatiivisen riskin aiheuttaviin tapahtumiin raportoinnin viitekaudella tehtyihin positiivisiin tappiota koskeviin oikaisuihin (esimerkiksi varausten lisäykset, toisiinsa liittyvät tappion synnyttävät tapahtumat ja lisäsuoritukset), jotka on ”kirjattu ensimmäisen kerran” ja ilmoitettu aiemmilla raportoinnin viitekausilla;

ii)  bruttotappiomäärät, jotka liittyvät sellaisiin operatiivisen riskin aiheuttaviin tapahtumiin raportoinnin viitekaudella (esimerkiksi varausten vähenemisen vuoksi) tehtyihin negatiivisiin tappiota koskeviin oikaisuihin, jotka on ”kirjattu ensimmäisen kerran” ja ilmoitettu aiemmilla raportoinnin viitekausilla.

Jos tapahtumaan on tehty raportoinnin viitekaudella useampi kuin yksi tappiota koskeva oikaisu, kaikkien näiden oikaisujen määrät lasketaan yhteen ottaen huomioon oikaisujen merkit (positiivinen, negatiivinen). Tätä summaa pidetään tapahtumaan liittyvää tappiota koskevana oikaisuna kyseisellä raportoinnin viitekaudella.

Jos tapahtumaan liittyvä oikaistu tappiomäärä alittaa negatiivisen tappiota koskevan oikaisun vuoksi laitoksen sisäisen tietojenkeruun raja-arvon, laitoksen on ilmoitettava tapahtuman kokonaistappiomäärä, joka on kertynyt siihen kertaan mennessä, jolloin tapahtuma on viimeksi ilmoitettu joulukuun viitepäivää varten (eli alkuperäinen tappio plus/minus kaikki aiemmilla raportoinnin viitekausilla tehdyt tappiota koskevat oikaisut), negatiivisella merkillä varustettuna varsinaisen negatiivisen tappiota koskevan oikaisun määrän sijasta.

Ilmoitettavissa määrissä ei oteta huomioon saatuja korvauksia.

050, 150, 250, 350, 450, 550, 650, 750, 850

Suurin yksittäinen tappio

Suurimmalla yksittäisellä tappiolla tarkoitetaan seuraavista määristä suurempaa:

i)  sellaiseen tapahtumaan liittyvä suurin bruttotappiomäärä, joka on ilmoitettu ensimmäisen kerran raportoinnin viitekaudella, ja

ii)  sellaiseen tapahtumaan liittyvä suurin positiivinen tappiota koskevan oikaisun määrä (ks. määritelmä edellä), joka on ilmoitettu ensimmäisen kerran raportoinnin viitekaudella.

Ilmoitettavissa määrissä ei oteta huomioon saatuja korvauksia.

060, 160, 260, 360, 460, 560, 660, 760, 860

Viiden suurimman tappion summa

Viiden suurimman tappion summa on summa, joka saadaan laskemalla yhteen viisi suurinta määrää seuraavista määristä:

i)  sellaisiin tapahtumiin liittyvät bruttotappiomäärät, jotka on ilmoitettu ensimmäisen kerran raportoinnin viitekaudella, ja

ii)  sellaisiin tapahtumiin liittyvät positiiviset tappiota koskevat oikaisut (edellä olevien rivien 040, 140, …, 840 mukaisesti), jotka on ilmoitettu ensimmäisen kerran aiemmalla raportoinnin viitekaudella. Määrä, joka voidaan hyväksyä yhdeksi viidestä suurimmasta tappiosta, on itse tappiota koskevan oikaisun määrä eikä asianomaiseen tapahtumaan liittyvä kokonaistappio ennen tappiota koskevaa oikaisua tai sen jälkeen.

Ilmoitettavissa määrissä ei oteta huomioon saatuja korvauksia.

070, 170, 270, 370, 470, 570, 670, 770, 870

Yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset

Suorilla korvauksilla tarkoitetaan kaikkia saatuja korvauksia lukuun ottamatta niitä, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 323 artiklaa jäljempänä olevalla rivillä ilmoitetun mukaisesti.

Yhteenlasketuilla suorilla tappionkorvauksia tarkoitetaan kaikkien sellaisten suorien korvausten ja oikaisujen summaa, jotka on kirjattu raportointikaudella ja jotka liittyvät operatiivisen riskin aiheuttaviin tapahtumiin, jotka on kirjattu ensimmäisen kerran raportoinnin viitekaudella tai aiemmilla raportoinnin viitekausilla.

080, 180, 280, 380, 480, 580, 680, 780, 880

Yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset

Vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saaduilla korvauksilla tarkoitetaan korvauksia, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 323 artiklaa.

Yhteenlasketuilla vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saaduilla korvauksilla tarkoitetaan kaikkien sellaisten vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saatujen korvausten ja näiden korvausten oikaisujen summaa, jotka on kirjattu raportointikaudella ja jotka liittyvät operatiivisen riskin aiheuttaviin tapahtumiin, jotka on kirjattu ensimmäisen kerran raportoinnin viitekaudella tai aiemmilla raportoinnin viitekausilla.

910–980

KAIKKI LIIKETOIMINTA-ALUEET

Kustakin tapahtumatyypistä (sarakkeet 010–080) ilmoitetaan kaikkia liiketoiminta-alueita koskevat tiedot (vakavaraisuusasetuksen 322 artiklan 3 kohdan b, c ja e alakohta).

910–914

Tapahtumien lukumäärä

Rivillä 910 ilmoitetaan sisäisen kynnysarvon ylittävien tapahtumien lukumäärä tapahtumatyypeittäin kaikkien liiketoiminta-alueiden osalta. Tämä luku voi olla pienempi kuin kaikkien liiketoiminta-alueiden tapahtumien lukumäärien summa, koska tapahtumat, joilla on useita vaikutuksia (eri liiketoiminta-alueilla), otetaan huomioon vain yhden kerran. Luku voi myös olla suurempi, jos laitos, joka laskee omien varojen vaatimuksensa BIA-menetelmän mukaisesti, ei pysty kaikissa tapauksissa määrittämään liiketoiminta-alueita, joihin tappio vaikuttaa.

Riveillä 911–914 ilmoitetaan niiden tapahtumien lukumäärä, joissa bruttotappiomäärä sijoittuu mainituilla riveillä määritetyille väleille.

Jos laitos on kohdistanut kaikki tappionsa johonkin vakavaraisuusasetuksen 317 artiklan 4 kohdan taulukossa 2 mainituista liiketoiminta-alueista tai 322 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitettuun liiketoiminta-alueeseen ”yhtiöerät” tai on määrittänyt tapahtumatyypit kaikille tappioille, seuraavien edellytysten on täytyttävä sarakkeessa 080:

— Niiden tapahtumien kokonaislukumäärä, jotka ilmoitetaan riveillä 910–914, on sama kuin summa, joka saadaan laskemalla tapahtumien lukumäärät asianomaisella rivillä vaakasuunnassa yhteen, sillä tapahtumat, joilla on vaikutuksia eri liiketoiminta-alueisiin, on jo otettu huomioon yhtenä tapahtumana.

— Luku, joka ilmoitetaan sarakkeessa 080 rivillä 910, ei välttämättä ole sama kuin luku, joka saadaan laskemalla sarakkeessa 080 ilmoitettujen tapahtumien lukumäärät pystysuunnassa yhteen, sillä yhdellä tapahtumalla voi olla samanaikaisesti vaikutuksia eri liiketoiminta-alueisiin.

920–924

Bruttotappiomäärä (uudet tapahtumat)

Jos laitos on kohdistanut kaikki tappionsa johonkin vakavaraisuusasetuksen 317 artiklan 4 kohdan taulukossa 2 mainituista liiketoiminta-alueista tai 322 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitettuun liiketoiminta-alueeseen ”yhtiöerät”, bruttotappiomäärä (uudet tapahtumat), joka ilmoitetaan rivillä 920, on summa, joka saadaan yksinkertaisesti laskemalla uusiin tapahtumiin liittyvät bruttotappiomäärät yhteen kullakin liiketoiminta-alueella.

Riveillä 921–924 ilmoitetaan bruttotappiomäärät tapahtumista, joissa bruttotappiomäärät sijoittuvat mainituilla riveillä määritetyille väleille.

930, 935, 936

Tappion synnyttävien ja tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärä

Rivillä 930 ilmoitetaan summa, joka saadaan laskemalla riveillä 030, 130, …, 830 ilmoitettujen, tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärät yhteen. Tämä luku voi olla pienempi kuin luku, joka saadaan laskemalla yhteen tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärät kaikilta liiketoiminta-alueilta, koska tapahtumat, joilla on useita vaikutuksia (eri liiketoiminta-alueilla), otetaan huomioon vain yhden kerran. Luku voi myös olla suurempi, jos laitos, joka laskee omien varojen vaatimuksensa BIA-menetelmän mukaisesti, ei pysty kaikissa tapauksissa määrittämään liiketoiminta-alueita, joihin tappio vaikuttaa.

Tappion synnyttävien ja tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärä eritellään niiden tapahtumien lukumäärään, jotka ovat olleet positiivisen tappiota koskevan oikaisun kohteina raportoinnin viitekaudella, ja niiden tapahtumien lukumäärään, jotka ovat olleet negatiivisen tappiota koskevan oikaisun kohteina raportoinnin viitekaudella (kaikki ilmoitetaan positiivisella merkillä varustettuina).

940, 945, 946

Aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut

Rivillä 940 ilmoitetaan summa, joka saadaan laskemalla (riveillä 040, 140, …, 840) liiketoiminta-aloittain ilmoitetut aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevien oikaisujen määrät yhteen. Jos laitos on kohdistanut kaikki tappionsa johonkin vakavaraisuusasetuksen 317 artiklan 4 kohdan taulukossa 2 mainituista liiketoiminta-alueista tai 322 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitettuun liiketoiminta-alueeseen ”yhtiöerät”, määrä, joka ilmoitetaan rivillä 940, on summa, joka saadaan yksinkertaisesti laskemalla liiketoiminta-aloittain ilmoitetut aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevien oikaisujen määrät yhteen.

Tappiota koskevien oikaisujen määrä eritellään niihin tapahtumiin liittyvään määrään, jotka ovat olleet positiivisen tappiota koskevan oikaisun kohteina raportoinnin viitekaudella (määrä ilmoitetaan positiivisena lukuna rivillä 945), ja niihin tapahtumiin liittyvään määrään, jotka ovat olleet negatiivisen tappiota koskevan oikaisun kohteina raportoinnin viitekaudella (määrä ilmoitetaan negatiivisena lukuna rivillä 946). Jos tapahtumaan liittyvä oikaistu tappiomäärä alittaa negatiivisen tappiota koskevan oikaisun vuoksi laitoksen sisäisen tietojenkeruun raja-arvon, laitoksen on ilmoitettava tapahtuman kokonaistappiomäärä, joka on kertynyt siihen kertaan mennessä, jolloin tapahtuma on viimeksi ilmoitettu joulukuun viitepäivää varten (eli alkuperäinen tappio plus/minus kaikki aiemmilla raportoinnin viitekausilla tehdyt tappiota koskevat oikaisut), negatiivisella merkillä varustettuna rivillä 946 varsinaisen negatiivisen tappiota koskevan oikaisun määrän sijasta.

950

Suurin yksittäinen tappio

Jos laitos on kohdistanut kaikki tappionsa johonkin vakavaraisuusasetuksen 317 artiklan 4 kohdan taulukossa 2 mainituista liiketoiminta-alueista tai 322 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitettuun liiketoiminta-alueeseen ”yhtiöerät”, suurimmalla yksittäisellä tappiolla tarkoitetaan suurinta sisäisen raja-arvon ylittävää tappiota kunkin tapahtumatyypin osalta ja kaikilla liiketoiminta-alueilla. Nämä luvut voivat olla suurempia kuin kullakin liiketoiminta-alueella kirjattu suurin yksittäinen tappio, jos tapahtuma vaikuttaa eri liiketoiminta-alueisiin.

Jos laitos on kohdistanut kaikki tappionsa johonkin vakavaraisuusasetuksen 317 artiklan 4 kohdan taulukossa 2 mainituista liiketoiminta-alueista tai 322 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitettuun liiketoiminta-alueeseen ”yhtiöerät” tai on määrittänyt tapahtumatyypit kaikille tappioille, seuraavien edellytysten on täytyttävä sarakkeessa 080:

— Suurin ilmoitettu yksittäinen tappio vastaa suurinta tämän rivin sarakkeissa 010–070 ilmoitettua arvoa.

— Jos on tapahtumia, jotka vaikuttavat eri liiketoiminta-alueisiin, solussa {r950, c080} ilmoitettu määrä voi olla suurempi kuin ”suurimman yksittäisen tappion” määrät, jotka ilmoitetaan sarakkeen 080 muilla riveillä liiketoiminta-alueittain.

960

Viiden suurimman tappion summa

Viiden suurimman tappion summa ilmoitetaan kunkin tapahtumatyypin osalta ja kaikilla liiketoiminta-aloilla. Tämä summa voi olla suurempi kuin suurin summa, joka saadaan laskemalla yhteen kullakin liiketoiminta-alueella kirjatut viisi suurinta tappiota. Summa on ilmoitettava tappioiden lukumäärästä riippumatta.

Jos laitos on kohdistanut kaikki tappionsa johonkin vakavaraisuusasetuksen 317 artiklan 4 kohdan taulukossa 2 mainituista liiketoiminta-alueista tai 322 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitettuun liiketoiminta-alueeseen ”yhtiöerät” tai on määrittänyt tapahtumatyypit kaikille tappioille, viiden suurimman tappion summa sarakkeessa 080 on viiden suurimman tappion summa koko matriisissa, mikä tarkoittaa sitä, ettei se välttämättä ole sama kuin ”viiden suurimman tappion summan” suurin arvo rivillä 960 eikä ”viiden suurimman tappion summan” suurin arvo sarakkeessa 080.

970

Yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset

Jos laitos on kohdistanut kaikki tappionsa johonkin vakavaraisuusasetuksen 317 artiklan 4 kohdan taulukossa 2 mainituista liiketoiminta-alueista tai 322 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitettuun liiketoiminta-alueeseen ”yhtiöerät”, yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset ovat summa, joka saadaan yksinkertaisesti laskemalla yhteen kunkin liiketoiminta-alueen yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset.

980

Yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset

Jos laitos on kohdistanut kaikki tappionsa vakavaraisuusasetuksen johonkin 317 artiklan 4 kohdan taulukossa 2 mainituista liiketoiminta-alueista tai 322 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitettuun liiketoiminta-alueeseen ”yhtiöerät”, yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset ovat summa, joka saadaan yksinkertaisesti laskemalla yhteen kunkin liiketoiminta-alueen vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset.

4.2.3   C 17.02: Operatiivinen riski: Yksityiskohtaiset tiedot edellisvuotta koskevista suurimmista tappion synnyttävistä tapahtumista (OPR DETAILS 2)

4.2.3.1   Yleiset huomiot

134. Lomakkeessa C 17.02 ilmoitetaan tiedot yksittäisistä tappion synnyttävistä tapahtumista (yksi rivi tapahtumaa kohden).

135. Tässä lomakkeessa ilmoitettavat tiedot koskevat ”uusia tapahtumia” eli operatiivisen riskin aiheuttavia tapahtumia, jotka on

a) ”kirjattu ensimmäisen kerran” raportoinnin viitekaudella tai

b) ”kirjattu ensimmäisen kerran” aiemmalla raportoinnin viitekaudella, jos tapahtumaa ei ole sisällytetty mihinkään aiempaan valvontaraporttiin esimerkiksi siitä syystä, että se on määritetty operatiivisen riskin aiheuttavaksi tapahtumaksi vasta kuluvalla raportoinnin viitekaudella tai että kyseisestä tapahtumasta kertynyt tappio (eli alkuperäinen tappio plus/miinus kaikki aiemmilla raportoinnin viitekausilla tehdyt tappioita koskevat oikaisut) ylittävät sisäisen tietojenkeruun raja-arvon ainoastaan kuluvalla raportoinnin viitekaudella.

136. Tässä ilmoitetaan ainoastaan sellaiset tapahtumat, joissa bruttotappiomäärä on vähintään 100 000  euroa.

Jollei tästä raja-arvosta muuta johdu, lomakkeeseen merkitään

a) kunkin tapahtumatyypin suurin tapahtuma, jos laitos on määrittänyt tapahtumatyypit tappioille, ja

b) jäljellä olevista tapahtumista, joille on määritetty tapahtumatyyppi tai joille sitä ei ole määritetty, ainakin kymmenen suurinta tapahtumaa bruttotappiomäärän mukaan.

c) Tapahtumat asetetaan järjestykseen niille määritetyn bruttotappion perusteella.

d) Tapahtuma otetaan huomioon vain kerran.

4.2.3.2   Positiokohtaiset ohjeet



Sarakkeet

010

Tapahtuman tunnus

Tapahtuman tunnus on rivin tunnus, joka on yksilöllinen taulukon jokaiselle riville.

Laitosten on ilmoitettava sisäinen tunnus, jos sellainen on saatavilla. Jos sellaista ei ole, ilmoitettava tunnus noudattaa numerojärjestystä 1, 2, 3 jne.

020

Tilikirjauspäivä

”Tilikirjauspäivällä” tarkoitetaan päivää, jona tappio tai rahasto/varaus operatiivisesta riskistä aiheutuvan tappion varalta on kirjattu ensimmäisen kerran tuloslaskelmaan.

030

Tapahtumispäivä

Tapahtumispäivä on päivä, jona operatiivisen riskin aiheuttava tapahtuma on toteutunut tai alkanut.

040

Havaitsemispäivä

Havaitsemispäivä on päivä, jona laitos on saanut operatiivisen riskin aiheuttavan tapahtuman tietoonsa.

050

Tapahtumatyyppi

Vakavaraisuusasetuksen 324 artiklassa määritellyt tapahtumatyypit.

060

Bruttotappio

Tapahtumaan liittyvä bruttotappio lomakkeen C 17.01 rivien 020, 120 jne. mukaisesti (ks. edellä).

070

Bruttotappio suorien korvausten jälkeen

Tapahtumaan liittyvä bruttotappio lomakkeen C 17.01 rivien 020, 120 jne. mukaisesti (ks. edellä) kyseiseen tappion synnyttävään tapahtumaan liittyvien suorien korvausten jälkeen.

080–160

Bruttotappio liiketoiminta-alueiden mukaan

Sarakkeessa 060 ilmoitettava bruttotappio kohdistetaan asiaankuuluviin liiketoiminta-alueisiin vakavaraisuusasetuksen 317 artiklan ja 322 artiklan 3 kohdan b alakohdan mukaisesti.

170

Oikeushenkilön nimi

Lomakkeen C 06.02 sarakkeessa 010 ilmoitettu sen oikeushenkilön nimi, jossa tappio – tai suurin osa tappiosta, jos vaikutus on kohdistunut useaan yhteisöön – on tapahtunut.

180

Oikeushenkilötunnus

Lomakkeen C 06.02 sarakkeessa 025 ilmoitettu sen oikeushenkilön LEI-tunnus, jossa tappio – tai suurin osa tappiosta, jos vaikutus on kohdistunut useaan yhteisöön – on tapahtunut.

190

Liiketoimintayksikkö

Laitoksen liiketoimintayksikkö tai yritysosasto, jossa tappio – tai suurin osa tappiosta, jos vaikutus on kohdistunut useaan liiketoimintayksikköön tai yritysosastoon – on tapahtunut.

200

Kuvaus

Tapahtuman sanallinen kuvaus, joka esitetään tarvittaessa yleisessä tai anonymisoidussa muodossa ja joka sisältää ainakin tiedot itse tapahtumasta ja sen aiheuttajista tai syistä, jos ne tunnetaan.

5   MARKKINARISKILOMAKKEET

137. Nämä ohjeet koskevat lomakkeita, joissa ilmoitetaan tiedot, jotka liittyvät omien varojen vaatimusten laskemiseen standardimenetelmän mukaisesti valuuttakurssiriskin (MKR SA FX), hyödykeriskin (MKR SA COM), korkoriskin (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) ja osakeriskin (MKR SA EQU) osalta. Lisäksi tähän osaan sisältyvät ohjeet, jotka koskevat lomaketta, joka on tarkoitettu omien varojen vaatimusten sisäisten mallien menetelmän mukaista laskemista koskevien tietojen ilmoittamiseen (MKR IM).

138. Kaupankäynnin kohteena olevan vieraan pääoman ehtoisen rahoitusinstrumentin tai osakkeen (taikka vieraan pääoman ehtoisen johdannaisen tai osakejohdannaisen) positioriski jaetaan kahteen osatekijään kyseiseen riskiin liittyvän pääomavaatimuksen laskemiseksi. Ensimmäinen osatekijä on erityisriski – eli kyseisen rahoitusinstrumentin hinnanmuutosriski, johon vaikuttavat rahoitusinstrumentin liikkeeseenlaskijaan tai, johdannaisen ollessa kyseessä, johdannaisen kohde-etuutena olevan rahoitusinstrumentin liikkeeseenlaskijaan liittyvät seikat. Toinen osatekijä on yleisriski – eli kyseisen rahoitusinstrumentin hinnanmuutosriski, joka syntyy korkotason vaihteluista (kun kyseessä ovat kaupankäynnin kohteena olevat vieraan pääoman ehtoiset rahoitusinstrumentit tai vieraan pääoman ehtoiset johdannaiset) tai osakemarkkinoiden yleisestä muutoksesta, joka ei johdu yksittäisten arvopapereiden ominaispiirteistä (kun kyseessä ovat osakkeet tai osakejohdannaiset). Erityisten rahoitusinstrumenttien yleinen käsittely ja niitä koskevat nettoutusmenettelyt esitetään vakavaraisuusasetuksen 326–333 artiklassa.

5.1   C 18.00 – MARKKINARISKI: KAUPANKÄYNNIN KOHTEENA OLEVIEN VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISTEN RAHOITUSINSTRUMENTTIEN POSITIORISKEIHIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA TDI)

5.1.1   Yleiset huomiot

139. Tässä lomakkeessa ilmoitetaan kaupankäynnin kohteena olevia vieraan pääoman ehtoisia rahoitusinstrumentteja koskevat positiot ja niihin liittyviä positioriskejä koskevat omien varojen vaatimukset standardimenetelmän mukaisesti (vakavaraisuusasetuksen 102 artikla ja 105 artiklan 1 kohta). Vakavaraisuusasetuksessa mainitut erilaiset riskit ja menetelmät otetaan riveittäin huomioon. Lomakkeisiin MKR SA SEC ja MKR SA CTP sisällytettyihin vastuisiin liittyvä erityisriski on ilmoitettava ainoastaan kokonaismäärää kuvaavassa MKR SA TDI -lomakkeessa. Kyseisissä lomakkeissa ilmoitetut omien varojen vaatimukset on siirrettävä soluun {325;060} (arvopaperistamiset) ja soluun {330;060} (korrelaatiokaupankäyntisalkku).

140. Tämän lomakkeen tiedot täytetään erikseen ”kokonaismäärän” osalta ja ennalta määritellyn valuuttaluettelon osalta, joka esitetään seuraavassa: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD ja yksi jäännöslomake kaikille muille valuutoille.

5.1.2   Positiokohtaiset ohjeet



Sarakkeet

010–020

KAIKKI POSITIOT (PITKÄT JA LYHYET)

Vakavaraisuusasetuksen 102 artikla ja 105 artiklan 1 kohta. Nämä ovat bruttopositioita, joita ei ole nettoutettu rahoitusinstrumenteilla, mutta niihin ei sisällytetä merkintäsitoumuksia, joita kolmannet osapuolet ovat antaneet tai joissa alkuperäinen merkitsijä on tehnyt sopimuksen merkinnän kohteena olevien osakkeiden edelleenlunastuksesta (vakavaraisuusasetuksen 345 artiklan toinen virke). Myös näihin bruttopositioihin pätee pitkien ja lyhyiden positioiden välinen yleinen ero, jonka osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 328 artiklan 2 kohta.

030–040

NETTOPOSITIOT (PITKÄT JA LYHYET)

Vakavaraisuusasetuksen 327–329 ja 334 artikla. Pitkien ja lyhyiden positioiden välisen eron osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 328 artiklan 2 kohta.

050

POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA

Tässä tarkoitetaan nettopositioita, joihin sovelletaan pääomavaatimusta vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 2 luvussa säädettyjen menetelmien mukaisesti.

060

OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

Tässä tarkoitetaan asianmukaisiin positioihin vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 2 luvun mukaisesti kohdistuvaa pääomavaatimusta.

070

KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 4 kohdan b alakohta. Tässä tarkoitetaan tulosta, joka saadaan kertomalla omien varojen vaatimukset kertoimella 12,5.



Rivit

010–350

KAUPANKÄYNTIVARASTOON KUULUVAT KAUPANKÄYNNIN KOHTEENA OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSINSTRUMENTIT

Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan b alakohdan i alakohdan ja kolmannen osan IV osaston 2 luvun mukaiset kaupankäynnin kohteena oleviin vieraan pääoman ehtoisiin rahoitusvälineisiin kaupankäyntivarastossa liittyvät positiot ja niitä vastaavat positioriskille lasketut omien varojen vaatimukset ilmoitetaan riskiluokan, maturiteetin ja sovellettavan menetelmän mukaan.

011

YLEISRISKI

012

Johdannaiset

Tässä ilmoitetaan kaupankäyntivarastossa olevien positioiden korkoriskin laskentaan sisällytettävät johdannaiset ottaen tarvittaessa huomioon vakavaraisuusasetuksen 328–331 artikla.

013

Muut varat ja velat

Tässä tarkoitetaan rahoitusinstrumentteja, jotka eivät ole johdannaisia ja jotka sisällytetään kaupankäyntivarastossa olevien positioiden korkoriskin laskentaan.

020–200

MATURITEETTIPOHJAINEN MENETELMÄ

Tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 339 artiklan 1–8 kohdan mukaisen maturiteettipohjaisen menetelmän soveltamisalaan kuuluvat positiot kaupankäynnin kohteena olevissa vieraan pääoman ehtoisissa rahoitusvälineissä ja niitä vastaavat vakavaraisuusasetuksen 339 artiklan 9 kohdassa säädetyt omien varojen vaatimukset. Positio eritellään alueiden 1, 2 ja 3 kesken ja nämä puolestaan rahoitusinstrumenttien maturiteetin mukaan.

210–240

YLEISRISKI. DURAATIOPOHJAINEN MENETELMÄ

Tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 340 artiklan 1–6 kohdan mukaisen duraatiopohjaisen menetelmän soveltamisalaan kuuluvat positiot kaupankäynnin kohteena olevissa vieraan pääoman ehtoisissa rahoitusvälineissä ja niitä vastaavat vakavaraisuusasetuksen 340 artiklan 7 kohdassa säädetyt omien varojen vaatimukset. Positio eritellään alueiden 1, 2 ja 3 kesken.

250

ERITYISRISKI

Riveillä 251, 325 ja 330 ilmoitettujen määrien summa.

Tässä tarkoitetaan kaupankäynnin kohteena olevissa vieraan pääoman ehtoisissa rahoitusvälineisissä olevia positioita, joihin sovelletaan erityisriskiin liittyvää omien varojen vaatimusta ja vastaavaa pääomavaatimusta vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan b alakohdan ja 335 artiklan, 336 artiklan 1–3 kohdan, 337 ja 338 artiklan mukaisesti. Myös vakavaraisuusasetuksen 327 artiklan 1 kohdan viimeinen virke on otettava huomioon.

251–321

Muita kuin arvopaperistettuja vieraan pääoman ehtoisia rahoitusinstrumentteja koskeva omien varojen vaatimus

Riveillä 260–321 ilmoitettujen määrien summa.

Omien varojen vaatimus, joka liittyy niihin n:nnen tappion luottojohdannaisiin, joilla ei ole ulkoisen tahon antamaa luottoluokitusta, on laskettava laskemalla yhteen referenssiomaisuuserien riskipainot (vakavaraisuusasetuksen 332 artiklan 1 kohdan e alakohdan 1 ja 2 alakohta – ”läpikatsomismenetelmä”). N:nnen tappion luottojohdannaiset, joilla on ulkoisen tahon antama luottoluokitus (vakavaraisuusasetuksen 332 artiklan 1 kohdan e alakohdan 3 alakohta), on ilmoitettava erikseen rivillä 321.

Niiden positioiden ilmoittaminen, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 336 artiklan 3 kohtaa:

Joukkolainoille, joille voidaan vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 3 kohdan mukaisesti antaa kaupankäyntivaraston ulkopuolella 10 prosentin riskipaino (katetut joukkolainat), on olemassa erityiskäsittely. Erityiset omien varojen vaatimukset edustavat puolta vakavaraisuusasetuksen 336 artiklan taulukossa 1 olevan toisen luokan prosenttiosuudesta. Kyseiset positiot on luokiteltava riveihin 280–300 lopulliseen erääntymispäivään jäljellä olevan maturiteetin mukaisesti.

Jos korkopositioiden yleisriskiltä on suojauduttu luottojohdannaisella, sovelletaan 346 ja 347 artiklaa.

325

Arvopaperistamisvälineitä koskeva omien varojen vaatimus

Tässä tarkoitetaan MKR SA SEC -lomakkeen sarakkeessa 610 ilmoitettujen omien varojen vaatimusten kokonaismäärää. Tämä tieto ilmoitetaan ainoastaan MKR SA TDI -lomakkeen kokonaismäärän tasolla.

330

Korrelaatiokaupankäyntisalkkua koskeva omien varojen vaatimus

Tässä tarkoitetaan MKR SA CTP -lomakkeen sarakkeessa 450 ilmoitettujen omien varojen vaatimusten kokonaismäärää. Tämä tieto ilmoitetaan ainoastaan MKR SA TDI -lomakkeen kokonaismäärän tasolla.

350–390

OPTIOIHIN SOVELLETTAVAT LISÄVAATIMUKSET (MUUT KUIN DELTAA KOSKEVAT RISKIT)

Vakavaraisuusasetuksen 329 artiklan 3 kohta

Muihin kuin deltariskeihin liittyvät optioita koskevat lisävaatimukset ilmoitetaan niiden laskennassa käytetyn menetelmän mukaan.

5.2   C 19.00 – MARKKINARISKI: ARVOPAPERISTAMISIIN LIITTYVÄÄN ERITYISRISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA SEC)

5.2.1   Yleiset huomiot

141. Tässä lomakkeessa kerätään tietoja positioista (brutto-/nettopositiot ja lyhyet/pitkät positiot) sekä niihin liittyvistä omien varojen vaatimuksista, jotka koskevat standardimenetelmän mukaista positioriskin erityisriskitekijää arvopaperistamisissa/uudelleenarvopaperistamisissa, jotka kuuluvat kaupankäyntivarastoon (tätä ei voida soveltaa korrelaatiokaupankäyntisalkkuun).

142. MKR SA SEC -lomakkeessa määritetään omien varojen vaatimus vain arvopaperistamispositioita koskevan erityisriskin osalta vakavaraisuusasetuksen 335 artiklan ja 337 artiklan mukaisesti. Jos kaupankäyntivarastoon kuuluvat arvopaperistamispositiot on suojattu luottojohdannaisilla, sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 346 ja 347 artiklaa. Kaikkien kaupankäyntivaraston positioiden ilmoittamiseen on olemassa ainoastaan yksi lomake siitä riippumatta, soveltavatko laitokset standardimenetelmää vai sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) määrittääkseen riskipainon kullekin positiolle vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun mukaisesti. Näiden positioiden yleisriskin omien varojen vaatimukset ilmoitetaan käyttämällä MKR SA TDI -lomaketta tai MKR IM -lomaketta.

143. Positiot, joihin sovelletaan 1 250 prosentin riskipainoa, voidaan vaihtoehtoisesti vähentää ydinpääomasta (CET1) (ks. vakavaraisuusasetuksen 243 artiklan 1 kohdan b alakohta, 244 artiklan 1 kohdan b alakohta ja 258 artikla). Tällöin ne on ilmoitettava CA1 -lomakkeen rivillä 460.

5.2.2   Positiokohtaiset ohjeet



Sarakkeet

010–020

KAIKKI POSITIOT (PITKÄT JA LYHYET)

Vakavaraisuusasetuksen 102 artikla ja 105 artiklan 1 kohta yhdessä sen 337 artiklan kanssa (arvopaperistamispositiot). Myös näihin bruttopositioihin pätee pitkien ja lyhyiden positioiden välinen yleinen ero, jonka osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 328 artiklan 2 kohta.

030–040

(-) OMISTA VAROISTA VÄHENNETYT POSITIOT (PITKÄT JA LYHYET)

Vakavaraisuusasetuksen 258 artikla

050–060

NETTOPOSITIOT (PITKÄT JA LYHYET)

Vakavaraisuusasetuksen 327–329 ja 334 artikla. Pitkien ja lyhyiden positioiden välisen eron osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 328 artiklan 2 kohta.

070–520

NETTOPOSITIOIDEN JAKAUTUMINEN RISKIPAINOJEN MUKAAN

Vakavaraisuusasetuksen 251 artikla (taulukko 1) ja 261 artiklan 1 kohta (taulukko 4) Pitkät ja lyhyet positiot on eriteltävä erikseen.

230–240 ja 460–470

1 250 %

Vakavaraisuusasetuksen 251 artikla (taulukko 1) ja 261 artiklan 1 kohta (taulukko 4)

250–260 ja 480–490

VALVONTAVIRANOMAISEN KEHITTÄMÄ ARVIOINTIMALLI

Vakavaraisuusasetuksen 337 artiklan 2 kohta yhdessä sen 262 artiklan kanssa.

Näiden sarakkeiden tiedot on ilmoitettava, jos laitos soveltaa valvontaviranomaisen kehittämää vaihtoehtoista arviointimallia (SFA), jossa sen omien varojen vaatimukset määritetään vakuusryhmän piirteiden ja etuoikeusluokan sopimusehtojen perusteella.

270 ja 500

LÄPIKATSOMISMENETELMÄ

Standardimenetelmä: vakavaraisuusasetuksen 253 ja 254 artikla ja 256 artiklan 5 kohta. Läpikatsomismenetelmää koskevat sarakkeet kattavat kaikki luokittelemattomia vastuita koskevat tapaukset, joissa riskipaino saadaan kohde-etuutena olevasta vastuusalkusta (käyttämällä vastuujoukon keskimääräisen riskipainon menetelmää tai vastuujoukon suurimman riskipainon menetelmää tai käyttämällä keskittymäsuhdetta).

IRB: vakavaraisuusasetuksen 263 artiklan 2 ja 3 kohta. Ennenaikaisten kuoletusten osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 265 artiklan 1 kohta ja 256 artiklan 5 kohta.

280–290 ja 510–520

SISÄISEN ARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPA

Vakavaraisuusasetuksen 109 artiklan 1 kohdan toinen virke ja 259 artiklan 3 ja 4 kohta

Näiden sarakkeiden tiedot on ilmoitettava silloin, kun laitos soveltaa sisäisen arvioinnin lähestymistapaa määrittääkseen pääomavaatimukset likviditeettisopimuksille ja erillisille takauksille, joita pankit (kolmannet pankit mukaan luettuina) myöntävät ABCP-instrumenteille. Ulkoisen luottoluokituslaitoksen menetelmiin perustuva sisäisen arvioinnin lähestymistapa on sovellettavissa ainoastaan sellaisiin ABCP-instrumentteihin liittyviin vastuisiin, joilla on niiden kaupankäynnin aloittamishetkellä sijoitusluokkaa vastaava sisäinen luokitus.

530–540

HUOLELLISUUTTA KOSKEVIEN VELVOITTEIDEN RIKKOMISESTA AIHEUTUVA VAIKUTUS (OIKAISU) YHTEENSÄ

Vakavaraisuusasetuksen 337 artiklan 3 kohta yhdessä sen 407 artiklan kanssa. Vakavaraisuusasetuksen 14 artiklan 2 kohta

550–570

ENNEN YLÄRAJAA – PAINOTETUT PITKÄT/LYHYET NETTOPOSITIOT SEKÄ PAINOTETTUJEN PITKIEN JA LYHYIDEN NETTOPOSITIOIDEN SUMMA

Tässä sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 337 artiklaa ottamatta huomioon 335 artiklaa, jossa annetaan laitokselle mahdollisuus oman harkinnan mukaan rajata painotuksen tulos ja nettopositio maksukyvyttömyysriskiin liittyvän tappion enimmäismäärän suuruiseksi.

580–600

YLÄRAJAN JÄLKEEN – PAINOTETUT PITKÄT/LYHYET NETTOPOSITIOT SEKÄ PAINOTETTUJEN PITKIEN JA LYHYIDEN NETTOPOSITIOIDEN SUMMA

Tässä sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 337 artiklaa ottaen huomioon 335 artiklan laitokselle antama harkintamahdollisuus.

610

OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET YHTEENSÄ

Vakavaraisuusasetuksen 337 artiklan 4 kohdan mukaan laitoksen on 31 päivänä joulukuuta 2014 päättyvän siirtymäkauden aikana laskettava erikseen yhteen sille kuuluvat painotetut pitkät nettopositiot (sarake 580) ja sille kuuluvat painotetut lyhyet nettopositiot (sarake 590). Näistä yhteenlasketuista määristä suurempi (raja-arvon soveltamisen jälkeen) muodostaa omien varojen vaatimuksen. Vuodesta 2015 alkaen laitoksen on vakavaraisuusasetuksen 337 artiklan 4 kohdan mukaan laskettava omien varojen vaatimusten laskemista varten kaikki sille kuuluvat painotetut nettopositiot yhteen siitä riippumatta, ovatko ne pitkiä vai lyhyitä (sarake 600).



Rivit

010

VASTUUT YHTEENSÄ

Tässä tarkoitetaan liikkeessä olevien (kaupankäyntivarastoon kuuluvien) arvopaperistamisvastuiden kokonaismäärää, jonka laitos ilmoittaa alullepanijan ja/tai sijoittajan ja/tai järjestäjän ominaisuudessa.

040, 070 ja 100

ARVOPAPERISTAMISET

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 61 ja 62 kohta

020, 050, 080 ja 110

UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 63 kohta

030–050

ALULLEPANIJA

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 13 kohta

060–080

SIJOITTAJA

Tässä tarkoitetaan luottolaitosta, jolla on hallussaan arvopaperistamispositio arvopaperistamistransaktiossa, jossa se ei ole alullepanija eikä järjestäjä.

090–110

JÄRJESTÄJÄ

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 14 kohta. Jos järjestäjä arvopaperistaa samalla myös omia varojaan, sen on täytettävä alullepanijaa koskevien rivien tiedot omien arvopaperistettujen omaisuuseriensä osalta.

120–210

PAINOTETUT PITKÄT JA LYHYET NETTOPOSITIOT YHTEENSÄ JAOTELTUNA KOHDE-ETUUSTYYPIN MUKAAN

Vakavaraisuusasetuksen 337 artiklan 4 kohdan viimeinen virke

Kohde-etuutena olevien omaisuuserien jaottelussa noudatetaan SEC Details -lomakkeessa käytettyä luokitusta (sarake ”Tyyppi”):

— 1 – asuinkiinteistövakuudelliset luotot;

— 2 – liikekiinteistövakuudelliset luotot;

— 3 – luottokorttisaamiset;

— 4-leasing;

— 5 – yrityslainat ja pk-yrityslainat (kun pk-yrityksiä käsitellään yrityksinä);

— 6 – kuluttajaluotot;

— 7 – myyntisaamiset;

— 8 – muut varat;

— 9 – katetut joukkolainat;

— 10 – muut velat.

Jos arvopaperistamispooli sisältää useita erityyppisiä omaisuuseriä, laitoksen on kunkin arvopaperistamisen osalta otettava huomioon niistä kaikkein tärkein tyyppi.

5.3   C 20.00 – MARKKINARISKI: KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKUUN LIITTYVÄÄN ERITYISRISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA CTP)

5.3.1   Yleiset huomiot

144. Tässä lomakkeessa kerätään tietoja korrelaatiokaupankäyntisalkussa (CTP) olevista positioista (jotka koostuvat arvopaperistamispositioista, n:nnen tappion luottojohdannaisista ja muista CTP-positioista vakavaraisuusasetuksen 338 artiklan 3 kohdan mukaisesti) sekä standardimenetelmän mukaisista niitä vastaavista omien varojen vaatimuksista.

145. MKR SA CTP -lomakkeessa määritetään omien varojen vaatimus vain korrelaatiokaupankäyntisalkkuun sisällytettyjä positioita koskevan erityisriskin osalta vakavaraisuusasetuksen 335 artiklan mukaisesti luettuna yhdessä sen 338 artiklan 2 ja 3 kohdan kanssa. Jos kaupankäyntivarastoon kuuluvat CTP-positiot on suojattu luottojohdannaisilla, sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 346 ja 347 artiklaa. Kaikkien kaupankäyntivaraston CTP-positioiden ilmoittamiseen on olemassa ainoastaan yksi lomake siitä riippumatta, soveltavatko laitokset standardimenetelmää vai sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) määrittääkseen riskipainon kullekin positiolle vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun mukaisesti. Näiden positioiden yleisriskin omien varojen vaatimukset ilmoitetaan käyttämällä MKR SA TDI -lomaketta tai MKR IM -lomaketta.

146. Lomakkeen rakenteessa eritellään arvopaperistamispositiot, n:nnen tappion luottojohdannaiset ja muut CTP-positiot. Arvopaperistamispositiot on aina ilmoitettava riveillä 030, 060 tai 090 (sen mukaan, mikä on laitoksen asema arvopaperistamisessa). N:nnen tappion luottojohdannaiset ilmoitetaan aina rivillä 110. ”Muut CTP-positiot” eivät kuulu arvopaperistamispositioihin eivätkä n:nnen tappion luottojohdannaisiin (ks. vakavaraisuusasetuksen 338 artiklan 3 kohdan määritelmä) mutta ovat kuitenkin suorassa yhteydessä (suojaustarkoituksensa vuoksi) jompaankumpaan näistä kahdesta positiosta. Sen vuoksi ne ilmoitetaan joko alaotsakkeen ”arvopaperistaminen” tai alaotsakkeen ”n:nnen tappion luottojohdannainen” alla.

147 Positiot, joihin sovelletaan 1 250 prosentin riskipainoa, voidaan vaihtoehtoisesti vähentää ydinpääomasta (CET1) (ks. vakavaraisuusasetuksen 243 artiklan 1 kohdan b alakohta, 244 artiklan 1 kohdan b alakohta ja 258 artikla). Tällöin ne on ilmoitettava CA1 -lomakkeen rivillä 460.

5.3.2   Positiokohtaiset ohjeet



Sarakkeet

010–020

KAIKKI POSITIOT (PITKÄT JA LYHYET)

Tässä viitataan vakavaraisuusasetuksen 102 artiklaan ja 105 artiklan 1 kohtaan sikäli kuin ne liittyvät vakavaraisuusasetuksen 338 artiklan 2 ja 3 kohdan mukaisiin positioihin, jotka on sisällytetty korrelaatiokaupankäyntisalkkuun. Myös näihin bruttopositioihin pätee pitkien ja lyhyiden positioiden välinen yleinen ero, jonka osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 328 artiklan 2 kohta.

030–040

(-) OMISTA VAROISTA VÄHENNETYT POSITIOT (PITKÄT JA LYHYET)

Vakavaraisuusasetuksen 258 artikla

050–060

NETTOPOSITIOT (PITKÄT JA LYHYET)

Vakavaraisuusasetuksen 327–329 ja 334 artikla. Pitkien ja lyhyiden positioiden välisen eron osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 328 artiklan 2 kohta.

070–400

NETTOPOSITIOIDEN JAKAUTUMINEN RISKIPAINOJEN MUKAAN (SA JA IRB)

Vakavaraisuusasetuksen 251 artikla (taulukko 1) ja 261 artiklan 1 kohta (taulukko 4)

160 ja 330

MUUT

Tässä tarkoitetaan muita riskipainoja, joita ei ole nimenomaisesti mainittu aiemmissa sarakkeissa.

N:nnen tappion luottojohdannaisten osalta tämä kohta koskee ainoastaan niitä johdannaisia, joilla ei ole ulkoisen tahon antamaa luottoluokitusta. N:nnen tappion luottojohdannaiset, joilla on ulkoisen tahon antama luottoluokitus, ilmoitetaan MKR SA TDI -lomakkeessa (rivi 321) tai – jos ne on sisällytetty osaksi korrelaatiokaupankäyntisalkkua – luokitellaan niitä vastaavalle riskipainolle varattuun sarakkeeseen.

170–180 ja 360–370

1 250 %

Vakavaraisuusasetuksen 251 artikla (taulukko 1) ja 261 artiklan 1 kohta (taulukko 4)

190–200 ja 340–350

VALVONTAVIRANOMAISEN KEHITTÄMÄ ARVIOINTIMALLI

Vakavaraisuusasetuksen 337 artiklan 2 kohta yhdessä sen 262 artiklan kanssa.

210 / 380

LÄPIKATSOMISMENETELMÄ

Standardimenetelmä: vakavaraisuusasetuksen 253 ja 254 artikla ja 256 artiklan 5 kohta. Läpikatsomismenetelmää koskevat sarakkeet kattavat kaikki luokittelemattomia vastuita koskevat tapaukset, joissa riskipaino saadaan kohde-etuutena olevasta vastuusalkusta (käyttämällä vastuujoukon keskimääräisen riskipainon menetelmää tai vastuujoukon suurimman riskipainon menetelmää tai käyttämällä keskittymäsuhdetta).

IRB-menetelmä: vakavaraisuusasetuksen 263 artiklan 2 ja 3 kohta. Ennenaikaisten kuoletusten osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 265 artiklan 1 kohta ja 256 artiklan 5 kohta.

220–230 ja 390–400

SISÄISEN ARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPA

Vakavaraisuusasetuksen 259 artiklan 3 ja 4 kohta

410–420

ENNEN YLÄRAJAA – PAINOTETUT PITKÄT/LYHYET NETTOPOSITIOT

Tässä sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 338 artiklaa ottamatta huomioon 335 artiklan laitokselle antamaa harkintamahdollisuutta.

430–440

YLÄRAJAN JÄLKEEN – PAINOTETUT PITKÄT/LYHYET NETTOPOSITIOT

Tässä sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 338 artiklaa ottaen huomioon 335 artiklan laitokselle antama harkintamahdollisuus.

450

OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET YHTEENSÄ

Omien varojen vaatimus määritetään siten, että se on suurempi seuraavista kahdesta luvusta: i) vain pitkiin nettopositioihin (sarake 430) sovellettava erityisriskiä koskeva vaatimus tai ii) vain lyhyisiin nettopositioihin (sarake 440) sovellettava erityisriskiä koskeva vaatimus.



Rivit

010

VASTUUT YHTEENSÄ

Tässä tarkoitetaan liikkeessä olevien (korrelaatiokaupankäyntisalkkuun kuuluvien) positioiden kokonaismäärää, jonka laitos ilmoittaa alullepanijan, sijoittajan tai järjestäjän ominaisuudessa.

020–040

ALULLEPANIJA

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 13 kohta

050–070

SIJOITTAJA

Tässä tarkoitetaan luottolaitosta, jolla on hallussaan arvopaperistamispositio arvopaperistamistransaktiossa, jossa se ei ole alullepanija eikä järjestäjä.

080–100

JÄRJESTÄJÄ

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 14 kohta. Jos järjestäjä arvopaperistaa samalla myös omia varojaan, sen on täytettävä alullepanijaa koskevien rivien tiedot omien arvopaperistettujen omaisuuseriensä osalta.

030 060 ja 090

ARVOPAPERISTAMISET

Korrelaatiokaupankäyntisalkku koostuu arvopaperistamispositioista, n:nnen tappion luottojohdannaisista ja mahdollisesti myös muista suojauspositioista, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 338 artiklan 2 ja 3 kohdassa asetetut kriteerit.

Arvopaperistamisvastuiden johdannaiset, jotka tarjoavat suhteellisen osuuden, ja positiot, joilla suojataan korrelaatiokaupankäyntisalkun positioita, sisällytetään riville ”muut CTP-positiot”.

110

N:NNEN TAPPION LUOTTOJOHDANNAISET

Vakavaraisuusasetuksen 347 artiklan mukaiset n:nnen tappion luottojohdannaiset ja niitä suojaavat n:nnen tappion luottojohdannaiset ilmoitetaan kummatkin tässä kohdassa.

Alullepanijan, sijoittajan ja järjestäjän positioita ei n:nnen tappion luottojohdannaisten kohdalla voida soveltaa. Tämän takia n:nnen tappion luottojohdannaisista ei voida esittää samankaltaista erittelyä kuin arvopaperistamispositioista.

040, 070, 100 ja 120

MUUT KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKUPOSITIOT

Seuraavat positiot:

— arvopaperistamisvastuiden johdannaiset, jotka tarjoavat suhteellisen osuuden, ja positiot, joilla suojataan korrelaatiokaupankäyntisalkun positioita;

— vakavaraisuusasetuksen 346 mukaisesti luottojohdannaisilla suojatut korrelaatiokaupankäyntisalkun positiot;

— muut positiot, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 338 artiklan 3 kohdan edellytykset;

sisällytetään tähän kohtaan.

5.4   C 21.00 – MARKKINARISKI: OSAKKEISIIN LIITTYVÄÄN POSITIORISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA EQU)

5.4.1   Yleiset huomiot

148. Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tiedot sellaisia osakkeita koskevista positioista ja niihin liittyvää positioriskiä koskevista omien varojen vaatimuksista, jotka kuuluvat kaupankäyntivarastoon ja joita käsitellään standardimenetelmän mukaisesti.

149. Tämän lomakkeen tiedot täytetään erikseen ”kokonaismäärän” osalta ja seuraavan ennalta määritellyn markkinaluettelon osalta: Albania, Bulgaria, Egypti, entinen Jugoslavian tasavalta Makedonia, Islanti, Japani, Kroatia, Liechtenstein, Norja, Puola, Romania, Ruotsi, Serbia, Sveitsi, Tanska, Tšekki, Turkki, Ukraina, Unkari, Venäjän federaatio, Yhdistynyt kuningaskunta, Yhdysvallat, euroalue ja yksi jäännöslomake kaikkia muita markkinoita varten. Tämän ilmoittamisvaatimuksen kohdalla käsitteellä ”markkina” tarkoitetaan ”maata” (lukuun ottamatta euroalueeseen kuuluvia maita, ks. komission delegoitu asetus (EU) N:o 525/2014).

5.4.2   Positiokohtaiset ohjeet



Sarakkeet

010–020

KAIKKI POSITIOT (PITKÄT JA LYHYET)

Vakavaraisuusasetuksen 102 artikla ja 105 artiklan 1 kohta. Nämä ovat bruttopositioita, joita ei ole nettoutettu rahoitusinstrumenteilla, mutta niihin ei sisällytetä merkintäsitoumuksia, joita kolmannet osapuolet ovat antaneet tai joissa alkuperäinen merkitsijä on tehnyt sopimuksen merkinnän kohteena olevien osakkeiden edelleenlunastuksesta (vakavaraisuusasetuksen 345 artiklan toinen virke).

030–040

NETTOPOSITIOT (PITKÄT JA LYHYET)

Vakavaraisuusasetuksen 327, 329, 332, 341 ja 345 artikla

050

POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA

Tässä tarkoitetaan nettopositioita, joihin sovelletaan pääomavaatimusta vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 2 luvussa säädettyjen menetelmien mukaisesti. Pääomavaatimus on laskettava erikseen kunkin maan kansallisen markkinan osalta. Tähän sarakkeeseen ei merkitä vakavaraisuusasetuksen 344 artiklan 4 kohdan toisen virkkeen mukaisia osakeindeksifutuuripositioita.

060

OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

Tässä tarkoitetaan asianmukaisiin positioihin vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 2 luvun mukaisesti kohdistuvaa pääomavaatimusta.

070

KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 4 kohdan b alakohta. Tässä tarkoitetaan tulosta, joka saadaan kertomalla omien varojen vaatimukset kertoimella 12,5.



Rivit

010–130

KAUPANKÄYNTIVARASTOON KUULUVAT OSAKKEET

Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan b alakohdan i alakohdan mukaista ja vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 2 luvun 3 jakson mukaista positioriskiä koskevia omien varojen vaatimuksia.

020–040

YLEISRISKI

Tässä tarkoitetaan osakepositioita, joihin liittyy yleisriski (vakavaraisuusasetuksen 343 artikla), ja niitä vastaavia vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 2 luvun 3 jakson mukaisia omien varojen vaatimuksia.

Kummatkin jaottelut (021/022 ja 030/040) ovat jaotteluita, jotka kattavat kaikki yleisriskin alaiset positiot.

Riveillä 021 ja 022 kerätään tietoja instrumenteittain suoritettavasta erittelystä. Ainoastaan riveillä 030 ja 040 tehtyä erittelyä käytetään omien varojen vaatimusten laskennan perustana.

021

Johdannaiset

Tässä ilmoitetaan kaupankäyntivarastossa olevien positioiden riskin laskentaan sisällytettävät johdannaiset ottaen tarvittaessa huomioon vakavaraisuusasetuksen 329 ja 332 artikla.

022

Muut varat ja velat

Tässä tarkoitetaan rahoitusinstrumentteja, jotka eivät ole johdannaisia ja jotka sisällytetään kaupankäyntivarastossa olevien positioiden osakeriskin laskentaan.

030

Pörssissä noteeratut osakeindeksifutuurit, jotka on laajasti hajautettu ja joihin sovelletaan erityismenettelyä

Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 344 artiklan 1 ja 4 kohdan mukaisia pörssissä noteerattuja osakeindeksifutuureita, jotka on laajasti hajautettu ja joihin sovelletaan erityistä menetelmää. Näihin positioihin kohdistuu ainoastaan yleisriski, eikä niitä näin ollen ilmoiteta rivillä 050.

040

Muut osakkeet kuin pörssissä noteeratut osakeindeksifutuurit, jotka on laajasti hajautettu

Tässä tarkoitetaan muita osakepositioita, joihin liittyy erityisriski, ja niitä vastaavia omien varojen vaatimuksia vakavaraisuusasetuksen 343 artiklan ja 344 artiklan 3 kohdan mukaisesti.

050

ERITYISRISKI

Tässä tarkoitetaan osakepositioita, joihin liittyy erityisriski, ja niitä vastaavia omien varojen vaatimuksia vakavaraisuusasetuksen 342 artiklan ja 344 artiklan 4 kohdan mukaisesti.

090–130

OPTIOIHIN SOVELLETTAVAT LISÄVAATIMUKSET (MUUT KUIN DELTAA KOSKEVAT RISKIT)

Vakavaraisuusasetuksen 329 artiklan 2 ja 3 kohta

Muihin kuin deltariskeihin liittyvät optioita koskevat lisävaatimukset ilmoitetaan niiden laskennassa käytetyn menetelmän mukaan.

5.5   C 22.00 – MARKKINARISKI: VALUUTTAKURSSIRISKIIN SOVELLETTAVAT STANDARDIMENETELMÄT (MKR SA FX)

5.5.1   Yleiset huomiot

150. Laitosten on ilmoitettava tiedot positioista kussakin valuutassa (myös raportointivaluutassa) ja vastaavista valuuttakurssiriskiä koskevista omien varojen vaatimuksista standardimenetelmän mukaan. Positiot lasketaan kunkin valuutan (myös euron) ja kullan osalta, minkä lisäksi lasketaan positiot yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavissa yrityksissä.

151. Tämän lomakkeen rivit 100–470 on ilmoitettava, vaikka laitoksia ei vaadita laskemaan valuuttakurssiriskin omien varojen vaatimuksia vakavaraisuusasetuksen 351 artiklan mukaisesti. Näihin lisätietoeriin sisällytetään kaikki raportointivaluutan määräiset positiot riippumatta siitä, missä määrin ne otetaan huomioon vakavaraisuusasetuksen 354 artiklaa sovellettaessa. Lomakkeen lisätietoerien rivit 130–480 täytetään erikseen kaikkien Euroopan unionin jäsenvaltioiden valuuttojen ja seuraavien valuuttojen osalta: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY ja kaikkien muiden valuuttojen osalta.

5.5.2   Positiokohtaiset ohjeet



Sarakkeet

020–030

KAIKKI POSITIOT (PITKÄT JA LYHYET)

Tässä tarkoitetaan omaisuuseristä, saatavista ja vastaavanlaisista eristä aiheutuvia vakavaraisuusasetuksen 352 artiklan 1 kohdassa tarkoitettuja bruttopositioita. Vakavaraisuusasetuksen 352 artiklan 2 kohdan mukaan ja toimivaltaisten viranomaisten luvalla positioita, joita laitos on ottanut suojautuakseen vakavaraisuussuhteeseensa haitallisesti vaikuttavilta valuuttakurssin vaikutuksilta 92 artiklan 1 kohdan mukaisesti, ja positioita, jotka koskevat omien varojen laskennassa jo vähennettyjä eriä, ei ilmoiteta.

040–050

NETTOPOSITIOT (PITKÄT JA LYHYET)

Vakavaraisuusasetuksen 352 artiklan 3 ja 4 kohdan ensimmäinen ja toinen virke sekä 353 artikla.

Nettopositiot lasketaan jokaista valuuttaa kohden, joten samanaikaisia pitkiä ja lyhyitä positioita saattaa esiintyä.

060–080

POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA

Vakavaraisuusasetuksen 352 artiklan 4 kohdan kolmas virke, 353 ja 354 artikla

060–070

POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA (PITKÄT JA LYHYET)

Kunkin valuutan kohdalla pitkät ja lyhyet nettopositiot lasketaan vähentämällä lyhyiden positioiden kokonaismäärä pitkien positioiden kokonaismäärästä.

Pitkät nettopositiot kussakin valuuttaoperaatiossa lasketaan yhteen, jolloin saadaan pitkä nettopositio tässä valuutassa.

Lyhyet nettopositiot kussakin valuuttaoperaatiossa lasketaan yhteen, jolloin saadaan lyhyt nettopositio tässä valuutassa.

Nettouttamatta jääneet positiot muissa kuin raportointivaluutassa lisätään positioihin, joihin sovelletaan pääomavaatimuksia muissa valuutoissa (rivi 030), sarakkeessa 060 tai 070 lyhyiden tai pitkien positioiden järjestelmästä riippuen.

080

POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA – NETTOUTETUT

Tässä tarkoitetaan läheisesti keskenään korreloivien valuuttojen nettoutettuja positioita.

 

RISKIIN LIITTYVÄ PÄÄOMAVAATIMUS (%)

Tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 351 ja 354 artiklassa määritellyt riskiin liittyvät pääomavaatimukset prosenttiosuuksina.

090

OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

Tässä tarkoitetaan asianmukaisiin positioihin vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 3 luvun mukaisesti kohdistuvaa pääomavaatimusta.

100

KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 4 kohdan b alakohta. Tässä tarkoitetaan tulosta, joka saadaan kertomalla omien varojen vaatimukset kertoimella 12,5.



Rivit

010

POSITIOT YHTEENSÄ

Tässä tarkoitetaan kaikkia muissa kuin raportointivaluutassa olevia positioita ja niitä raportointivaluutassa olevia positioita, jotka otetaan huomioon vakavaraisuusasetuksen 354 artiklaa sovellettaessa, sekä vastaavia omien varojen vaatimuksia vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan c alakohdan i alakohdan ja 352 artiklan 2 ja 4 kohdan mukaisesti (muunnetaan raportointivaluutaksi).

020

LÄHEISESTI KORRELOIVAT VALUUTAT

Tässä tarkoitetaan positioita ja niitä vastaavia omien varojen vaatimuksia valuutoissa, joita tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 354 artiklassa.

025

Läheisesti korreloivat valuutat: joista: raportointivaluutta

Raportointivaluutassa olevat positiot, jotka otetaan vakavaraisuusasetuksen 354 artiklan mukaisesti pääomavaatimusten laskennassa huomioon.

030

MUUT VALUUTAT (mukaan luettuna yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten positiot, joita käsitellään eri valuuttoina)

Tässä tarkoitetaan positioita ja niitä vastaavia omien varojen vaatimuksia sellaisten valuuttojen osalta, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 351 artiklassa ja 352 artiklan 2 ja 4 kohdassa tarkoitettua yleistä menettelyä.

Erillisinä valuuttoina vakavaraisuusasetuksen 353 artiklan mukaisesti käsiteltävien yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten positioiden ilmoittaminen:

Erillisinä valuuttoina käsiteltäviä yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten positioita voidaan käsitellä kahdella eri tavalla omien varojen vaatimusten laskemista varten:

1.  Modifioitu kullan arvoon perustuva käsittely, jos yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavan yrityksen sijoituksen suunta ei ole tiedossa (nämä yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset lisätään laitoksen kokonaisnettovaluuttapositioon).

2.  Jos yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavan yrityksen sijoituksen suunta on tiedossa, nämä yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset lisätään avoimeen kokonaisvaluuttapositioon (lyhyeen tai pitkään sen mukaan, mikä on yrityksen suunta).

Näiden yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten positioiden ilmoittaminen on yhteydessä omien varojen vaatimusten laskentaan vastaavalla tavalla.

040

KULTA

Tässä tarkoitetaan positioita ja niitä vastaavia omien varojen vaatimuksia niiden valuuttojen osalta, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 351 artiklassa ja 352 artiklan 2 ja 4 kohdassa tarkoitettua yleistä menettelyä.

050–090

OPTIOIHIN SOVELLETTAVAT LISÄVAATIMUKSET (MUUT KUIN DELTAA KOSKEVAT RISKIT)

Vakavaraisuusasetuksen 352 artiklan 5 ja 6 kohta

Muihin kuin deltariskeihin liittyvät optioita koskevat lisävaatimukset ilmoitetaan niiden laskennassa käytetyn menetelmän mukaan.

100–120

Yhteenlasketut positiot (mukaan luettuna raportointivaluuttaa koskevat positiot) jaoteltuina vastuutyypin mukaan

Positioiden kokonaismäärä eritellään johdannaisiin, muihin varoihin ja velkoihin sekä taseen ulkopuolisiin eriin.

100

Muut varat ja velat kuin taseen ulkopuoliset erät ja johdannaiset

Tässä ilmoitetaan positiot, joita ei ilmoiteta rivillä 110 tai 120.

110

Taseen ulkopuoliset erät

Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen liitteessä I mainittuja eriä, paitsi arvopapereilla toteuttavista rahoitustoimista ja pitkän selvitysajan liiketoimista tai tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevista sopimuksista syntyviä eriä.

120

Johdannaiset

Positiot, jotka arvostetaan vakavaraisuusasetuksen 352 artiklan mukaisesti.

130–480

LISÄTIETOERÄT: VALUUTTAPOSITIOT

Lomakkeen lisätietoerien tiedot täytetään erikseen kaikkien Euroopan unionin jäsenvaltioiden valuuttojen ja seuraavien valuuttojen osalta: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY ja kaikkien muiden valuuttojen osalta.

5.6   C 23.00 – MARKKINARISKI: HYÖDYKKEISIIN SOVELLETTAVAT STANDARDIMENETELMÄT (MKR SA COM)

5.6.1   Yleiset huomiot

152. Tässä lomakkeessa kerätään tietoja hyödykepositioista ja niitä vastaavista omien varojen vaatimuksista, joita käsitellään standardimenetelmän mukaisesti.

5.6.2   Positiokohtaiset ohjeet



Sarakkeet

010–020

KAIKKI POSITIOT (PITKÄT JA LYHYET)

Tässä tarkoitetaan pitkiä/lyhyitä bruttopositioita, jotka otetaan huomioon samaa hyödykettä koskevina positioina vakavaraisuusasetuksen 357 artiklan 1 ja 4 kohdan mukaisesti (ks. myös vakavaraisuusasetuksen 359 artiklan 1 kohta).

030–040

NETTOPOSITIOT (PITKÄT JA LYHYET)

Vakavaraisuusasetuksen 357 artiklan 3 kohdassa määritellyn mukaisesti.

050

POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA

Tässä tarkoitetaan nettopositioita, joihin sovelletaan pääomavaatimusta vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 4 luvussa säädettyjen menetelmien mukaisesti.

060

OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

Tässä tarkoitetaan asianmukaisiin positioihin vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 4 luvun mukaisesti kohdistuvaa pääomavaatimusta.

070

KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 4 kohdan b alakohta. Tässä tarkoitetaan tulosta, joka saadaan kertomalla omien varojen vaatimukset kertoimella 12,5.



Rivit

010

YHTEENLASKETUT HYÖDYKEPOSITIOT

Tässä tarkoitetaan hyödykepositioita ja niiden markkinariskiä koskevia omien varojen vaatimuksia vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan c alakohdan iii alakohdan ja kolmannen osan IV osaston 4 luvun mukaisesti.

020–060

POSITIOT HYÖDYKELUOKITTAIN

Raportointitarkoituksia varten hyödykkeet ryhmitellään vakavaraisuusasetuksen 361 artiklan taulukossa 2 tarkoitettuihin neljään hyödykkeiden pääluokkaan.

070

MATURITEETTIPOHJAINEN MENETELMÄ

Tässä tarkoitetaan hyödykepositioita, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 359 artiklassa tarkoitettua maturiteettipohjaista menetelmää.

080

LAAJENNETTU MATURITEETTIPOHJAINEN MENETELMÄ

Tässä tarkoitetaan hyödykepositioita, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 361 artiklassa tarkoitettua laajennettua maturiteettipohjaista menetelmää.

090

YKSINKERTAISTETTU MENETELMÄ

Tässä tarkoitetaan hyödykepositioita, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 360 artiklassa tarkoitettua yksinkertaistettua menetelmää.

100–140

OPTIOIHIN SOVELLETTAVAT LISÄVAATIMUKSET (MUUT KUIN DELTAA KOSKEVAT RISKIT)

Vakavaraisuusasetuksen 358 artiklan 4 kohta.

Muihin kuin deltariskeihin liittyvät optioita koskevat lisävaatimukset ilmoitetaan niiden laskennassa käytetyn menetelmän mukaan.

5.7   C 24.00 – MARKKINARISKIN SISÄISET MALLIT (MKR IM)

5.7.1   Yleiset huomiot

153. Tässä lomakkeessa eritellään VaR-luku (Value-at-Risk, todennäköinen tappioluku) ja stressitestattu VaR-luku eri markkinariskien mukaan (velka-, osakekurssi-, valuuttakurssi- ja hyödykeriskien mukaan) ja ilmoitetaan muut omien varojen vaatimusten laskennassa sovellettavat tiedot.

154. Yleisesti ottaen laitosten käyttämän lomakkeen rakenteesta riippuu, ilmoittavatko ne yleisriskiä ja erityisriskiä koskevat luvut yhdessä vai erikseen. Tämä pätee myös VaR-luvun / stressitestatun VaR-luvun jakamisessa riskiluokkiin (korkoriskin, osakeriskin, hyödykeriskin ja valuuttakurssiriskin mukaan). Laitos voi jättää edellä mainitut jaottelut ilmoittamatta, jos se osoittaa, että näiden lukujen ilmoittaminen olisi kohtuuttoman työlästä.

5.7.2   Positiokohtaiset ohjeet



Sarakkeet

030–040

VaR-luku

Tällä tarkoitetaan suurinta potentiaalista tappiota, joka aiheutuisi hinnan muutoksesta määrätyllä todennäköisyydellä annetulla aikavälillä.

030

Kerroin (mc) × edellisten 60 arkipäivän keskiarvo (VaRavg)

Vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 1 kohdan a alakohdan ii alakohta ja 365 artiklan 1 kohta

040

Edellisen päivän VaR-luku (VaRt-1)

Vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 1 kohdan a alakohdan i alakohta ja 365 artiklan 1 kohta

050–060

Stressitestattu VaR

Tällä tarkoitetaan suurinta potentiaalista tappiota, joka aiheutuisi hinnan muutoksesta määrätyllä todennäköisyydellä annetulla aikavälillä ja joka on laskettu käyttämällä arvoja, joissa aiempien ajanjaksojen tiedot on kalibroitu sellaisen 12 kuukauden pituisen yhtäjaksoisen ajanjakson tietojen kanssa, jolloin esiintyi laitoksen salkun kannalta merkityksellisiä rahoitusmarkkinoiden ongelmia.

050

Kerroin (mc) × edellisten 60 arkipäivän keskiarvo (SVaRavg)

Vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 1 kohdan b alakohdan ii alakohta ja 365 artiklan 1 kohta

060

Viimeisin saatavilla oleva (SVaRt-1)

Vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 1 kohdan b alakohdan i alakohta ja 365 artiklan 1 kohta

070–080

MAKSUKYVYTTÖMYYSRISKIÄ JA LUOTTOLUOKAN SIIRTYMÄRISKIÄ KOSKEVA OMIEN VAROJEN VAATIMUS

Tällä tarkoitetaan suurinta mahdollista tappiota, joka aiheutuisi vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 2 kohdan b alakohdan ja kolmannen osan IV osaston 5 luvun 4 jakson mukaan laskettuihin maksukyvyttömyysriskiin ja luottoluokan siirtymäriskiin liittyvästä hinnan muutoksesta.

070

12 viikon keskimääräinen mittaustulos

Vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 2 kohdan b alakohdan ii alakohta ja kolmannen osan IV osaston 5 luvun 4 jakso

080

Viimeisin mittaustulos

Vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 2 kohdan b alakohdan i alakohta ja kolmannen osan IV osaston 5 luvun 4 jakso

090–110

KAIKKI KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKUN HINTARISKIEN OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

090

ALARAJA

Vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 3 kohdan c alakohta

= 8 prosenttia omien varojen vaatimuksesta, joka laskettaisiin vakavaraisuusasetuksen 338 artiklan 1 kohdan mukaisesti ”kaikkien hintariskien” pääomavaatimukseen sisältyvien kaikkien positioiden osalta.

100–110

12 VIIKON KESKIMÄÄRÄINEN MITTAUSTULOS JA VIIMEISIN MITTAUSTULOS

Vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 3 kohdan b alakohta

110

VIIMEISIN MITTAUSTULOS

Vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 3 kohdan a alakohta

120

OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

Tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 364 artiklassa tarkoitetut omien varojen vaatimukset, jotka lasketaan kaikkien riskitekijöiden osalta ja joiden laskennassa otetaan tarvittaessa huomioon korrelaatiovaikutukset ja maksukyvyttömyysriski ja luottoluokan siirtymäriski sekä kaikki CTP-positioihin liittyvät hintariskit mutta joihin ei sisällytetä vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 2 kohdan mukaisesti arvopaperistamiseen liittyviä pääomavaatimuksia arvopaperistamispositioista tai n:nnen tappion luottojohdannaisista.

130

KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 4 kohdan b alakohta. Tässä tarkoitetaan tulosta, joka saadaan kertomalla omien varojen vaatimukset kertoimella 12,5.

140

Ylitysten lukumäärä (edellisten 250 arkipäivän aikana)

Tämä kohta liittyy vakavaraisuusasetuksen 366 artiklaan.

150–160

VaR-kerroin (mc) ja SVaR-kerroin (ms)

Tämä liittyy vakavaraisuusasetuksen 366 artiklaan.

170–180

KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKUN ALARAJAA KOSKEVA ARVIOITU OMIEN VAROJEN VAATIMUS – PAINOTETUT PITKÄT/LYHYET NETTOPOSITIOT RAJAN JÄLKEEN

Tässä ilmoitetaan määrät, jotka muodostavat perustan pääomavaatimuksen alarajan laskemiselle kaikkien hintariskien osalta vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 3 kohdan c alakohdan mukaisesti ja joiden laskennassa otetaan huomioon vakavaraisuusasetuksen 335 artiklan harkintamahdollisuus, jonka nojalla laitos voi rajoittaa painotuksen tuloksen ja nettoposition maksukyvyttömyysriskiin liittyvän tappion enimmäismäärän suuruiseksi.



Rivit

010

POSITIOT YHTEENSÄ

Tässä tarkoitetaan positio-, valuuttakurssi- ja hyödykeriskin osaa, johon viitataan vakavaraisuusasetuksen 363 artiklan 1 kohdassa ja joka liittyy vakavaraisuusasetuksen 367 artiklan 2 kohdassa määriteltyihin riskitekijöihin.

Sarakkeiden 030–060 (VaR-luku ja stressitestattu VaR-luku) luvut kokonaismäärää kuvaavalla rivillä eivät vastaa asianmukaisten riskitekijöiden jaettuja arvoja VaR-luvun / stressitestatun VaR-luvun osalta. Näin ollen jaetut luvut ovat lisätietoeriä.

020

KAUPANKÄYNNIN KOHTEENA OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSINSTRUMENTIT (TDI)

Tässä tarkoitetaan positioriskin osaa, johon viitataan vakavaraisuusasetuksen 363 artiklan 1 kohdassa ja joka liittyy vakavaraisuusasetuksen 367 artiklan 2 kohdassa määriteltyihin korkoriskitekijöihin.

030

TDI – YLEISRISKI

Vakavaraisuusasetuksen 362 artiklassa määritelty yleisriski.

040

TDI – ERITYISRISKI

Vakavaraisuusasetuksen 362 artiklassa määritelty erityisriski.

050

OSAKKEET

Tässä tarkoitetaan positioriskin osaa, johon viitataan vakavaraisuusasetuksen 363 artiklan 1 kohdassa ja joka liittyy vakavaraisuusasetuksen 367 artiklan 2 kohdassa määriteltyihin osakeriskitekijöihin.

060

OSAKKEET – YLEISRISKI

Vakavaraisuusasetuksen 362 artiklassa määritelty yleisriski.

070

OSAKKEET – ERITYISRISKI

Vakavaraisuusasetuksen 362 artiklassa määritelty erityisriski.

080

VALUUTTAKURSSIRISKI

Vakavaraisuusasetuksen 363 artiklan 1 kohta ja 367 artiklan 2 kohta

090

HYÖDYKERISKI

Vakavaraisuusasetuksen 363 artiklan 1 kohta ja 367 artiklan 2 kohta

100

YHTEENLASKETTU YLEISRISKI

Tässä tarkoitetaan markkinariskiä, joka aiheutuu kaupankäynnin kohteena olevien vieraan pääoman ehtoisten rahoitusinstrumenttien, osakkeiden, valuutan ja hyödykkeiden yleisestä liikehdinnästä markkinoilla. Ilmoitetaan VaR-luku kaikkien riskitekijöiden muodostaman yleisriskin osalta (ottaen tarvittaessa huomioon korrelaatiovaikutukset).

110

YHTEENLASKETTU ERITYISRISKI

Tässä tarkoitetaan kaupankäynnin kohteena olevien vieraan pääoman ehtoisten rahoitusinstrumenttien ja osakkeiden erityisriskitekijää. Ilmoitetaan VaR-luku kaupankäyntivaraston osakkeiden ja vieraan pääoman ehtoisten rahoitusinstrumenttien erityisriskin osalta (ottaen tarvittaessa huomioon korrelaatiovaikutukset).

5.8   C 25.00 – VASTUUN ARVONOIKAISURISKI (CVA)

5.8.1   Positiokohtaiset ohjeet



Sarakkeet

010

Vastuuarvo

Vakavaraisuusasetuksen 271 artikla yhdessä sen 382 artiklan kanssa

Tässä tarkoitetaan maksukyvyttömyyshetken vastuun (EAD) kokonaismäärää kaikkien vastuun arvonoikaisuriskistä johtuvan pääomavaatimuksen alaisten liiketoimien osalta.

020

Josta: OTC-johdannaiset

Vakavaraisuusasetuksen 271 artikla yhdessä sen 382 artiklan 1 kohdan kanssa

Tässä tarkoitetaan vastapuoliriskin kokonaismäärän osaa, joka aiheutuu pelkästään OTC-johdannaisista. Tätä tietoa ei edellytetä sisäisen mallin menetelmää noudattavilta laitoksilta, jotka pitävät OTC-johdannaiset ja arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien johdannaiset samassa nettoutusryhmässä.

030

Josta: arvopaperivakuudelliseen rahoitustoimintaan liittyvät transaktiot

Vakavaraisuusasetuksen 271 artikla yhdessä 382 artiklan 2 kohdan kanssa

Tässä tarkoitetaan vastapuoliriskin kokonaismäärän osaa, joka aiheutuu pelkästään arvopapereilla toteuttavien rahoitustoimien johdannaisista. Tätä tietoa ei edellytetä sisäisen mallin menetelmää noudattavilta laitoksilta, jotka pitävät OTC-johdannaiset ja arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien johdannaiset samassa nettoutusryhmässä.

040

KERROIN (mc) × EDELLISTEN 60 ARKIPÄIVÄN KESKIARVO (VaRavg)

Vakavaraisuusasetuksen 383 artikla yhdessä sen 363 artiklan 1 kohdan d alakohdan kanssa

VaR-luvun laskenta, joka perustuu markkinariskin sisäisiin malleihin.

050

EDELLINEN PÄIVÄ (VaRt-1)

Ks. sarakkeeseen 040 liittyvät ohjeet.

060

KERROIN (ms) x EDELLISEN 60 ARKIPÄIVÄN KESKIARVO (SVaRavg)

Ks. sarakkeeseen 040 liittyvät ohjeet.

070

TUOREIN SAATAVILLA OLEVA LUKU (SVaRt-1)

Ks. sarakkeeseen 040 liittyvät ohjeet.

080

OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET

Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan d alakohta

Omien varojen vaatimukset vastuun arvonoikaisuriskin osalta laskettuna valitun menetelmän mukaan.

090

KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ

Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 4 kohdan b alakohta

Omien varojen vaatimukset kerrottuina kertoimella 12,5.

 

Lisätietoerät

100

Vastapuolten lukumäärä

Vakavaraisuusasetuksen 382 artikla

Tässä ilmoitetaan vastuun arvonoikaisuriskiä koskevien omien varojen vaatimusten laskentaan sisällytettävä vastapuolten lukumäärä.

Vastapuolet ovat velallisten alaryhmä. Johdannaistransaktioissa tai arvopapereilla toteutettavissa rahoitustoimissa vastapuoli tarkoittaa yksinkertaisesti vain toista sopimusosapuolta.

110

Josta: sellaiset, joissa vastapuoleen liittyvästä hintaerosta käytetään arviota

Tässä tarkoitetaan niiden vastapuolten lukumäärää, joiden osalta luottoriskimarginaali on määritetty arvion eikä välittömään havaintoon perustuvien markkinatietojen pohjalta.

120

AIHEUTUNEET VASTUUN ARVONOIKAISUT

Tässä tarkoitetaan kirjanpitovarauksia, jotka aiheutuvat johdannaissopimusten vastapuolten luottokelpoisuuden huonontumisesta.

130

YHTEEN RISKIKOHTEESEEN KESKITTYVÄT LUOTTORISKINVAIHTOSOPIMUKSET

Vakavaraisuusasetuksen 386 artiklan 1 kohdan a alakohta

Tässä tarkoitetaan vastuun arvonoikaisuriskiltä suojautumiseen käytettävien yhteen riskikohteeseen perustuvien luottoriskinvaihtosopimusten nimellismäärien yhteissummaa.

140

INDEKSIIN LIITETYT LUOTTORISKINVAIHTOSOPIMUKSET

Vakavaraisuusasetuksen 386 artiklan 1 kohdan b alakohta

Tässä tarkoitetaan vastuun arvonoikaisuriskiltä suojautumiseen käytettävien indeksiin liitettyjen luottoriskinvaihtosopimusten nimellismäärien yhteissummaa.



Rivit

010

Yhteenlaskettu vastuun arvonoikaisuriski

Tässä tarkoitetaan tapauksen mukaan rivien 020–040 summaa.

020

Kehittyneen menetelmän mukaiset

Tässä sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 383 artiklassa vahvistettua vastuun arvonoikaisuriskin laskennan kehittynyttä menetelmää.

030

Standardimenetelmän mukaiset

Tässä sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 384 artiklassa vahvistettua vastuun arvonoikaisuriskin laskennan standardimenetelmää.

040

Alkuperäisen hankintahinnan menetelmä

Tässä ilmoitettaviin määriin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 385 artiklaa.

6   C 33.00 – SAAMISET JULKISYHTEISÖILTÄ (GOV)

6.1   YLEISET HUOMIOT

155. Lomakkeessa C 33.00 ilmoitettavat tiedot koskevat kaikki saamisia ”julkisyhteisöiltä”, jotka määritellään liitteessä V olevan 42 kohdan b alakohdassa.

156. ”Julkisyhteisöiltä olevat saamiset” sisällytetään eri vastuuryhmiin vakavaraisuusasetuksen 112 ja 147 artiklan mukaisesti, kuten lomakkeiden C 07.00, C 08.01 ja C 08.02 täyttöohjeissa todetaan.

157. Taulukko 2 (Standardimenetelmä) ja taulukko 3 (IRB-menetelmä), jotka sisältyvät liitteessä V olevaan 3 osaan, on otettava huomioon kuvattaessa vastuuryhmiä, joita käytetään laskettaessa vakavaraisuusasetuksen mukaisia pääomavaatimuksia vastapuolialalle ”julkisyhteisöt”.

158. Tiedot ilmoitetaan yhteenlaskettujen vastuiden kokonaismäärän osalta (tällä tarkoitetaan kaikkien niiden maiden summaa, joissa pankilla on valtiovastuita) ja kunkin maan osalta vastapuolen kotipaikan mukaan varsinaisen lainanottajan sijaintipaikan perusteella.

159. Vastuut on jaettava vastuuryhmiin tai lainkäyttöalueille ottamatta huomioon luottoriskin vähentämistekniikoita ja etenkin ottamatta huomioon substituutiovaikutuksia. Vastuuarvojen ja riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän laskemiseen kutakin vastuuryhmää ja kutakin lainkäyttöaluetta varten sisältyy kuitenkin luottoriskin vähentämistekniikoiden vaikutus, substituutiovaikutukset mukaan luettuina.

160. Ilmoitettaessa tietoja ”julkisyhteisöiltä” olevista saamisista sen lainkäyttöalueen mukaan, jolla sijaitsee välittömän vastapuolen kotipaikka muttei raportoivan laitoksen kotipaikkaa, on noudatettava tämän asetuksen 5 artiklan b alakohdan 3 alakohdassa säädettyjä kynnysarvoja.

6.2   ”JULKISYHTEISÖILTÄ” OLEVIA SAAMISIA KOSKEVAN LOMAKKEEN LAAJUUS

161. GOV-lomakkeen piiriin kuuluvat ”julkisyhteisöiltä” olevat välittömät saamiset, jotka ovat taseeseen kirjattuja tai taseen ulkopuolisia vastuita tai johdannaisvastuita kaupankäyntivarastossa tai sen ulkopuolella. Lisäksi vaaditaan lisätietoerä välillisistä vastuista, jotka ovat sellaisia myytyjä luottojohdannaisia, joiden kohde-etuudet ovat julkisyhteisöiltä olevia saamisia.

162. Vastuu on välitön, jos välittömänä vastapuolena on yhteisö, joka kuuluu ”julkisyhteisöjen” määritelmän piiriin.

163. Lomake jakaantuu kahteen osioon. Ensimmäisessä osiossa vastuut eritellään riskin, sääntelymenetelmän ja vastuuryhmien mukaan, kun taas toisessa osiossa ne eritellään jäljellä olevan maturiteetin mukaan.

6.3   POSITIOKOHTAISET OHJEET



Sarakkeet

Ohjeet

010–260

VÄLITTÖMÄT VASTUUT

010–140

TASEESEEN KIRJATUT VASTUUT

010

Johdannaisvaroihin kuulumattomien rahoitusvarojen yhteenlaskettu bruttomääräinen kirjanpitoarvo

Yhteenlaskettu bruttomääräinen kirjanpitoarvo, joka määritetään liitteessä V olevan 1 osan 34 kohdan mukaisesti julkisyhteisöiltä oleville johdannaisvaroihin kuulumattomille rahoitusvaroille, jotka määritellään liitteessä V olevan 1 osan 15–22 kohdassa ja luetellaan sarakkeissa 030–120, kaikkien IFRS:n mukaisten tilinpäätössalkkujen tai direktiiviin 86/635/ETY (pankkien tilinpäätösdirektiivi, jäljempänä ”BAD-direktiivi”) perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisten tilinpäätössalkkujen osalta.

Varovaiset arvonoikaisut eivät vähennä kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien ja käypään arvoon arvostettavien kaupankäyntivaraston ulkopuolisten vastuiden bruttomääräistä kirjapitoarvoa.

020

Johdannaisvaroihin kuulumattomien rahoitusvarojen yhteenlaskettu kirjanpitoarvo (vähennettynä lyhyillä positioilla)

Yhteenlaskettu kirjanpitoarvo, joka määritetään liitteessä V olevan 1 osan 27 kohdan mukaisesti julkisyhteisöiltä oleville johdannaisvaroihin kuulumattomille rahoitusvaroille, jotka määritellään liitteessä V olevan 1 osan 15–22 kohdassa ja luetellaan sarakkeissa 030–120, kaikkien IFRS:n mukaisten tilinpäätössalkkujen tai BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisten tilinpäätössalkkujen osalta, vähennettynä lyhyillä positioilla.

Jos laitoksella on lyhyt positio, jolla on sama jäljellä oleva maturiteetti ja sama välitön vastapuoli kuin suoralla positiolla, lyhyen position kirjanpitoarvo nettoutetaan suoran position kirjanpitoarvon kanssa. Jos tämä nettomäärä on negatiivinen, se katsotaan nollaksi.

Sarakkeet 030–120 on laskettava yhteen, niiden summasta on vähennettävä sarake 130, ja saatu määrä on ilmoitettava. Jos tämä määrä on pienempi kuin nolla, ilmoitettava määrä on nolla.

030–120

JOHDANNAISVAROIHIN KUULUMATTOMAT RAHOITUSVARAT TILINPÄÄTÖSSALKUITTAIN

Yhteenlaskettu kirjanpitoarvo, joka määritetään edellä esitetyn mukaisesti julkisyhteisöltä oleville johdannaisvaroihin kuulumattomille rahoitusvaroille tilinpäätössalkuittain noudattaen sovellettavaa tilinpäätössäännöstöä.

030

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9, liite A

040

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

BAD-direktiivin 32–33 artikla, liitteessä V olevan 1 osan 16 kohta; tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta

Ainoastaan kansallisia yleisesti hyväksyttyjä kirjanpitoperiaatteita (GAAP) noudattavien laitosten on ilmoitettava nämä tiedot.

050

Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

060

Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5; tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta ja 6 kohta

070

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

BAD-direktiivin 36 artiklan 2 kohta; tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta

Ainoastaan kansallisia yleisesti hyväksyttyjä kirjanpitoperiaatteita (GAAP) noudattavien laitosten on ilmoitettava nämä tiedot.

080

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat

IFRS 7.8(d); IFRS 9.4.1.2A

090

Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohta

Ainoastaan kansallisia yleisesti hyväksyttyjä kirjanpitoperiaatteita (GAAP) noudattavien laitosten on ilmoitettava nämä tiedot.

100

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2; liitteessä V olevan 1 osan 15 kohta

110

Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

BAD-direktiivin 35 artikla; tilinpäätösdirektiivin 6 artiklan 1 kohdan i alakohta ja 8 artiklan 2 kohta; liitteessä V olevan 1 osan 16 kohta

Ainoastaan kansallisia yleisesti hyväksyttyjä kirjanpitoperiaatteita (GAAP) noudattavien laitosten on ilmoitettava nämä tiedot.

120

Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

BAD-direktiivin 37 artikla; tilinpäätösdirektiivin 12 artiklan 7 kohta; liitteessä V olevan 1 osan 16 kohta

Ainoastaan kansallisia yleisesti hyväksyttyjä kirjanpitoperiaatteita (GAAP) noudattavien laitosten on ilmoitettava nämä tiedot.

130

Lyhyet positiot

Lyhyiden positioiden kirjanpitoarvo IFRS 9 BA.7(b):n mukaisesti, jos välittömänä vastapuolena on 1 kohdassa määritelty julkisyhteisö.

Lyhyet positiot syntyvät, kun laitos myy arvopapereita, jotka on hankittu takaisinmyyntisopimuksella tai arvopaperilainauksella ja joissa välittömänä vastapuolena on julkisyhteisö.

Kirjanpitoarvo on lyhyiden positioiden käypä arvo.

Lyhyet positiot on ilmoitettava riveillä 170–230 määritettyjen, jäljellä olevan maturiteetin mukaisten aikaryhmien ja välittömän vastapuolen mukaan. Sen jälkeen lyhyitä positioita käytetään nettouttamiseen sellaisten positioiden kanssa, joilla on sama jäljellä oleva maturiteetti ja sama välitön vastapuoli, sarakkeiden 030–120 laskemiseksi.

140

Joista: lyhyet positiot takaisinmyyntisopimuksista, jotka luokitellaan kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi rahoitusvaroiksi

IFRS 9 BA.7(b):n mukainen sellaisten lyhyiden positioiden kirjanpitoarvo, jotka syntyvät laitoksen myydessä arvopapereita, jotka on hankittu takaisinmyyntisopimuksilla ja joissa välittömänä vastapuolena on julkisyhteisö ja jotka sisältyvät kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvarojen muodostamaan tilinpäätössalkkuun (sarake 030 tai 040).

Tähän sarakkeeseen ei sisällytetä lyhyitä positioita, jotka syntyvät, kun myytyjä arvopapereita lainataan arvopaperilainauksessa.

150

Kertyneet arvonalentumiset

Yhteenlasketut kertyneet arvonalentumiset, jotka liittyvät sarakkeissa 080–120 ilmoitettuihin, johdannaisvaroihin kuulumattomiin rahoitusvaroihin. [Liitteessä V olevan 2 osan 70 ja 71 kohta]

160

Kertyneet arvonalentumiset – Joista: käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista tai käypään arvoon omana pääomana arvostettavista johdannaisvaroihin kuulumattomista kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista

Yhteenlasketut kertyneet arvonalentumiset, jotka liittyvät sarakkeissa 080 ja 090 ilmoitettuihin, johdannaisvaroihin kuulumattomiin rahoitusvaroihin.

170

Luottoriskistä johtuvat kertyneet negatiiviset käyvän arvon muutokset

Yhteenlasketut luottoriskistä johtuvat kertyneet negatiiviset käyvän arvon muutokset, jotka liittyvät sarakkeissa 050, 060, 070, 080 ja 090 ilmoitettuihin positioihin. [Liitteessä V olevan 2 osan 69 kohta]

180

Luottoriskistä johtuvat kertyneet negatiiviset käyvän arvon muutokset – Joista: kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti, rahoitusvaroista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, tai käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista

Yhteenlasketut luottoriskistä johtuvat kertyneet negatiiviset käyvän arvon muutokset, jotka liittyvät sarakkeissa 050, 060 ja 070 ilmoitettuihin positioihin.

190

Luottoriskistä johtuvat kertyneet negatiiviset käyvän arvon muutokset – Joista: käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista tai käypään arvoon omana pääomana arvostettavista johdannaisvaroihin kuulumattomista kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista

Yhteenlasketut luottoriskistä johtuvat kertyneet negatiiviset käyvän arvon muutokset, jotka liittyvät sarakkeissa 080 ja 090 ilmoitettuihin positioihin.

200–230

JOHDANNAISET

Suorat johdannaispositiot ilmoitetaan sarakkeissa 200–230.

Sellaisten johdannaisten ilmoittamiseksi, joihin kohdistuu sekä vastapuoliriskin että markkinariskin pääomavaatimuksia, katso rivikohtaista erittelyä koskevat ohjeet.

200–210

Johdannaiset, joilla on positiivinen käypä arvo

Kaikki johdannaisinstrumentit, joissa vastapuolena on julkisyhteisö ja joilla on laitoksen kannalta positiivinen käypä arvo raportointipäivänä, riippumatta siitä, käytetäänkö niitä ehdot täyttävässä suojaussuhteessa, pidetäänkö niitä kaupankäyntitarkoituksessa tai sisältyvätkö ne kaupankäyntisalkkuun IFRS:n ja BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti.

Taloudellisessa suojauksessa käytettävät johdannaiset ilmoitetaan tässä, jos ne sisältyvät kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviin tilinpäätössalkkuihin (liitteessä V olevan 2 osan 120, 124, 125 ja 137–140 kohta).

200

Johdannaiset, joilla on positiivinen käypä arvo: Kirjanpitoarvo

Raportoinnin viitepäivänä rahoitusvaroina kirjattujen johdannaisten kirjanpitoarvo.

Näissä sarakkeissa ilmoitettaviin johdannaisiin kuuluvat BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan hankintamenoon tai LOCOM-menetelmällä arvostettavat johdannaiset, jotka sisältyvät kaupankäyntisalkkuun tai määritetään suojausinstrumenteiksi.

210

Johdannaiset, joilla on positiivinen käypä arvo: Nimellisarvo

IFRS:n tai BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan kaikkien sellaisten johdannaissopimusten liitteessä V olevan 2 osan 133–135 kohdassa määritelty nimellisarvo, jotka on tehty mutta joita ei ole vielä toteutettu raportoinnin viitepäivänä ja joissa vastapuolena on 1 kohdassa määritelty julkisyhteisö, kun johdannaisella on laitoksen kannalta positiivinen käypä arvo raportoinnin viitepäivänä.

220–230

Johdannaiset, joilla on negatiivinen käypä arvo

Kaikki johdannaisinstrumentit, joissa vastapuolena on julkisyhteisö ja joilla on laitoksen kannalta negatiivinen käypä arvo raportoinnin viitepäivänä, riippumatta siitä, käytetäänkö niitä ehdot täyttävässä suojaussuhteessa, pidetäänkö niitä kaupankäyntitarkoituksessa tai sisältyvätkö ne kaupankäyntisalkkuun IFRS:n ja BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti.

Taloudellisessa suojauksessa käytettävät johdannaiset ilmoitetaan tässä, jos ne sisältyvät kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviin tilinpäätössalkkuihin (liitteessä V olevan 2 osan 120, 124, 125 ja 137–140 kohta).

220

Johdannaiset, joilla on negatiivinen käypä arvo: Kirjanpitoarvo

Raportoinnin viitepäivänä rahoitusvelkoina kirjattujen johdannaisten kirjanpitoarvo.

Näissä sarakkeissa ilmoitettaviin johdannaisiin kuuluvat BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan hankintamenoon tai LOCOM-menetelmällä arvostettavat johdannaiset, jotka sisältyvät kaupankäyntisalkkuun tai määritetään suojausinstrumenteiksi.

230

Johdannaiset, joilla on negatiivinen käypä arvo: Nimellisarvo

IFRS:n tai BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan kaikkien sellaisten johdannaissopimusten liitteessä V olevan 2 osan 133–135 kohdassa määritelty nimellisarvo, jotka on tehty mutta joita ei ole vielä toteutettu raportointipäivänä ja joissa vastapuolena on 1 kohdassa määritelty julkisyhteisö, kun johdannaisella on laitoksen kannalta negatiivinen käypä arvo.

240–260

TASEEN ULKOPUOLISET VASTUUT

240

Nimellisarvo

Jos taseen ulkopuolisen erän välittömänä vastapuolena on 1 kohdassa määritelty julkisyhteisö, sellaisten sitoumusten ja takausten nimellisarvo, joita ei pidetä IFRS:n tai BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan johdannaisina (liitteessä V olevan 2 osan 102–119 kohta).

Julkisyhteisö on liitteessä V olevan 1 kohdan 43 ja 44 kohdan mukaan välitön vastapuoli a) annetussa takauksessa, jos se on takauksen kohteena olevan, vieraan pääoman ehtoisen instrumentin välitön vastapuoli, ja b) annetussa luottositoumuksessa ja muussa sitoumuksessa, jos se on vastapuoli, jonka luottoriskin raportoiva laitos ottaa vastattavakseen.

250

Varaukset

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 6 kohdan c alakohta, (Taseen ulkopuoliset sitoumukset), 27 artiklan 11 kohta, 28 artiklan 8 kohta, 33 artikla; IFRS 9.4.2.1(c)(ii),(d)(ii), 9.5.5.20; IAS 37; IFRS 4; liitteessä V olevan 2 osan 11 kohta.

Varaukset kaikista taseen ulkopuolisista vastuista niiden arvostamistavasta riippumatta lukuun ottamatta niitä, jotka arvostetaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti IFRS 9:n mukaisesti.

Annetun sitoumuksen arvonalentuminen ilmoitetaan IFRS:n mukaisesti sarakkeessa 150, jos laitos ei pysty erittelemään velkainstrumentin nostettuun ja nostamatta olevaan määrään liittyviä odotettavissa olevia luottotappioita. Jos kyseistä rahoitusinstrumenttia koskevat yhdistetyt odotettavissa olevat luottotappiot ylittävät instrumentin lainaosuuden bruttomääräisen kirjanpitoarvon, ylittävä osuus kyseisistä odotettavissa olevista luottotappioista ilmoitetaan varauksena sarakkeessa 250.

260

Luottoriskistä johtuvat kertyneet negatiiviset käyvän arvon muutokset

Luottoriskistä johtuvat kertyneet negatiiviset käyvän arvon muutokset, kun kyseessä ovat IFRS 9:n mukaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat taseen ulkopuoliset erät (liitteessä V olevan 2 osan 110 kohta).

270–280

Lisätietoerä: myydyt luottojohdannaiset, joiden kohde-etuudet ovat julkisyhteisöiltä olevia saamisia

Luottojohdannaiset, jotka eivät vastaa takauksen määritelmää ja joista raportoiva laitos on sopinut muiden vastapuolten kuin julkisyhteisöjen kanssa ja joiden viitevastuuna on julkisyhteisö, on ilmoitettava.

Näissä sarakkeissa ei ilmoiteta tietoja vastuista, jotka eritellään riskin, sääntelymenetelmän ja vastuuryhmien mukaan (rivit 020–160).

Tässä osiossa ilmoitettavia vastuita ei saa ottaa huomioon laskettaessa vastuuarvoa ja riskipainotettuja vastuueriä, jotka perustuvat yksinomaan välittömiin vastuisiin.

270

Johdannaiset, joilla on positiivinen käypä arvo – Kirjanpitoarvo

Sellaisten ilmoitettujen myytyjen luottojohdannaisten yhteenlaskettu kirjanpitoarvo, joiden kohde-etuudet ovat julkisyhteisöiltä olevia saamisia ja joilla on laitoksen kannalta positiivinen käypä arvo raportoinnin viitepäivänä, ottamatta huomioon varovaisia arvonoikaisuja.

Määrä, joka ilmoitetaan tässä sarakkeessa IFRS:n mukaisista johdannaisista, on niiden johdannaisten kirjanpitoarvo, jotka ovat raportointipäivänä rahoitusvaroja.

Määrä, joka ilmoitetaan tässä sarakkeessa BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisista johdannaisista, on niiden johdannaisten käypä arvo, joilla kyseinen arvo on positiivinen raportoinnin viitepäivänä, niiden kirjaamistavasta riippumatta.

280

Johdannaiset, joilla on negatiivinen käypä arvo – Kirjanpitoarvo

Sellaisten ilmoitettujen myytyjen luottojohdannaisten yhteenlaskettu kirjanpitoarvo, joiden kohde-etuudet ovat julkisyhteisöiltä olevia saamisia ja joilla on laitoksen kannalta negatiivinen käypä arvo raportoinnin viitepäivänä, ottamatta huomioon varovaisia arvonoikaisuja.

Määrä, joka ilmoitetaan tässä sarakkeessa IFRS:n mukaisista johdannaisista, on niiden johdannaisten kirjanpitoarvo, jotka ovat raportointipäivänä rahoitusvelkoja.

Määrä, joka ilmoitetaan tässä sarakkeessa BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisista johdannaisista, on niiden johdannaisten käypä arvo, joilla kyseinen arvo on negatiivinen raportoinnin viitepäivänä, niiden kirjaamistavasta riippumatta.

290

Vastuuarvo

Luottoriskikehyksen soveltamisalaan kuuluvien vastuiden vastuuarvo.

Standardimenetelmän (SA) vastuiden osalta katso vakavaraisuusasetuksen 111 artikla. IRB-menetelmän vastuiden osalta katso vakavaraisuusasetuksen 166 artikla ja 230 artiklan 1 kohdan toinen virke.

Sellaisten johdannaisten ilmoittamiseksi, joihin kohdistuu sekä vastapuoliriskin että markkinariskin pääomavaatimuksia, katso rivikohtaista erittelyä koskevat ohjeet.

300

Riskipainotetut vastuuerät

Luottoriskikehyksen soveltamisalaan kuuluvien vastuiden riskipainotetut vastuuerät.

Standardimenetelmän (SA) vastuiden osalta katso vakavaraisuusasetuksen 113 artiklan 1–5 kohta. IRB-menetelmän vastuiden osalta katso vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 1 ja 3 kohta.

Sellaisten johdannaisten ilmoittamiseksi, joihin kohdistuu sekä vastapuoliriskin että markkinariskin pääomavaatimuksia, katso rivikohtaista erittelyä koskevat ohjeet.



Rivit

Ohjeet

VASTUIDEN ERITTELY SÄÄNTELYMENETELMÄN MUKAAN

010

Vastuut yhteensä

Yhteenlasketut saamiset 1 kohdassa määritellyiltä julkisyhteisöiltä.

020–150

Luottoriskikehyksen soveltamisalaan kuuluvat vastuut

Yhteenlasketut julkisyhteisöiltä olevat saamiset, jotka riskipainotetaan vakavaraisuusasetuksen II osaston kolmannen osan mukaisesti. Luottoriskikehyksen soveltamisalaan kuuluviin vastuisiin sisältyvät kaupankäyntivaraston ulkopuoliset vastuut, joihin kohdistuu vastapuoliriskin pääomavaatimuksia. Kaupankäyntivarastoon kuuluvat vastuut, joihin kohdistuu vastapuoliriskin pääomavaatimus, ilmoitetaan tarvittaessa riveillä 160–260.

Johdannaisiin liittyvät välittömät vastuut, joihin kohdistuu sekä vastapuoliriskin että markkinariskin pääomavaatimuksia, ilmoitetaan sekä luottoriskiriveillä (020-150) että markkinariskirivillä (rivi 160). Vastapuoliriskin johdosta riskipainotetut vastuut ilmoitetaan kuitenkin luottoriskiriveillä, kun taas näihin johdannaisiin liittyvän markkinariskin johdosta riskipainotetut vastuut ilmoitetaan markkinariskiriveillä.

030

Standardimenetelmä

Julkisyhteisöiltä olevat saamiset, jotka riskipainotetaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luvun mukaisesti, mukaan luettuina kaupankäyntivaraston ulkopuoliset vastuut, joiden kyseisen luvun mukaisella riskipainotuksella käsitellään vastapuoliriskiä.

040

Valtiot

Saamiset julkisyhteisöiltä, jotka ovat valtioita. Nämä vastuut luokitellaan vastuuryhmään ”Valtiot tai keskuspankit” vakavaraisuusasetuksen 112 ja 114 artiklan mukaisesti, kuten lomaketta C 07.00 koskevissa ohjeissa täsmennetään, lukuun ottamatta kuitenkaan täsmennyksiä, jotka koskevat julkisyhteisöiltä olevien saamisten uudelleenluokittelua muihin vastuuryhmiin vastuuseen sovellettavien, substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden vuoksi ja joita ei sovelleta.

050

Aluehallinnot tai paikallisviranomaiset

Saamiset julkisyhteisöiltä, jotka ovat aluehallintoja tai paikallisviranomaisia. Nämä vastuut luokitellaan vastuuryhmään ”Aluehallinnot tai paikallisviranomaiset” vakavaraisuusasetuksen 112 ja 115 artiklan mukaisesti, kuten lomaketta C 07.00 koskevissa ohjeissa täsmennetään, lukuun ottamatta kuitenkaan täsmennyksiä, jotka koskevat julkisyhteisöiltä olevien saamisten uudelleenluokittelua muihin vastuuryhmiin vastuuseen sovellettavien, substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden vuoksi ja joita ei sovelleta.

060

Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

Saamiset julkisyhteisöiltä, jotka ovat julkisyhteisöjä ja julkisoikeudellisia laitoksia. Nämä vastuut luokitellaan vastuuryhmään ”Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset” vakavaraisuusasetuksen 112 ja 116 artiklan mukaisesti, kuten lomaketta C 07.00 koskevissa ohjeissa täsmennetään, lukuun ottamatta kuitenkaan täsmennyksiä, jotka koskevat julkisyhteisöiltä olevien saamisten uudelleenluokittelua muihin vastuuryhmiin vastuuseen sovellettavien, substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden vuoksi ja joita ei sovelleta.

070

Kansainväliset organisaatiot

Yhteenlasketut saamiset julkisyhteisöiltä, jotka ovat kansainvälisiä organisaatioita. Nämä vastuut luokitellaan vastuuryhmään ”Kansainväliset organisaatiot” vakavaraisuusasetuksen 112 ja 118 artiklan mukaisesti, kuten lomaketta C 07.00 koskevissa ohjeissa täsmennetään, lukuun ottamatta kuitenkaan täsmennyksiä, jotka koskevat julkisyhteisöiltä olevien saamisten uudelleenluokittelua muihin vastuuryhmiin vastuuseen sovellettavien, substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden vuoksi ja joita ei sovelleta.

080

IRB-menetelmä

Julkisyhteisöiltä olevat saamiset, jotka riskipainotetaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 3 luvun mukaisesti, mukaan luettuina kaupankäyntivaraston ulkopuoliset vastuut, joiden kyseisen luvun mukaisella riskipainotuksella käsitellään vastapuoliriskiä.

090

Valtiot

Saamiset julkisyhteisöiltä, jotka ovat valtioita ja jotka luokitellaan vastuuryhmään ”Valtiot ja keskuspankit” vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 3 kohdan a alakohdan mukaisesti, kuten lomakkeita C 08.01 ja C 08.02 koskevissa ohjeissa täsmennetään, lukuun ottamatta kuitenkaan täsmennyksiä, jotka koskevat julkisyhteisöiltä olevien saamisten uudelleenluokittelua muihin vastuuryhmiin vastuuseen sovellettavien, substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden vuoksi ja joita ei sovelleta.

100

Aluehallinnot tai paikallisviranomaiset [Valtiot ja keskuspankit]

Saamiset julkisyhteisöiltä, jotka ovat aluehallintoja tai paikallisviranomaisia ja jotka luokitellaan vastuuryhmään ”Valtiot ja keskuspankit” vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 3 kohdan a alakohdan mukaisesti, kuten lomakkeita C 08.01 ja C 08.02 koskevissa ohjeissa täsmennetään, lukuun ottamatta kuitenkaan täsmennyksiä, jotka koskevat julkisyhteisöiltä olevien saamisten uudelleenluokittelua muihin vastuuryhmiin vastuuseen sovellettavien, substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden vuoksi ja joita ei sovelleta.

110

Aluehallinnot tai paikallisviranomaiset [Laitokset]

Saamiset julkisyhteisöiltä, jotka ovat aluehallintoja tai paikallisviranomaisia ja jotka luokitellaan vastuuryhmään ”Laitokset” vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 4 kohdan a alakohdan mukaisesti, kuten lomakkeita C 08.01 ja C 08.02 koskevissa ohjeissa täsmennetään, lukuun ottamatta kuitenkaan täsmennyksiä, jotka koskevat julkisyhteisöiltä olevien saamisten uudelleenluokittelua muihin vastuuryhmiin vastuuseen sovellettavien, substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden vuoksi ja joita ei sovelleta.

120

Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset [Valtiot ja keskuspankit]

Saamiset julkisyhteisöiltä, jotka ovat vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 8 kohdan mukaisesti julkisyhteisöjä ja julkisoikeudellisia laitoksia ja jotka luokitellaan vastuuryhmään ”Valtiot ja keskuspankit” vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 3 kohdan a alakohdan mukaisesti, kuten lomakkeita C 08.01 ja C 08.02 koskevissa ohjeissa täsmennetään, lukuun ottamatta kuitenkaan täsmennyksiä, jotka koskevat julkisyhteisöiltä olevien saamisten uudelleenluokittelua muihin vastuuryhmiin vastuuseen sovellettavien, substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden vuoksi ja joita ei sovelleta.

130

Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset [Laitokset]

Saamiset julkisyhteisöiltä, jotka ovat vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 8 kohdan mukaisesti julkisyhteisöjä ja julkisoikeudellisia laitoksia ja jotka luokitellaan vastuuryhmään ”Laitokset” vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 4 kohdan b alakohdan mukaisesti, kuten lomakkeita C 08.01 ja C 08.02 koskevissa ohjeissa täsmennetään, lukuun ottamatta kuitenkaan täsmennyksiä, jotka koskevat julkisyhteisöiltä olevien saamisten uudelleenluokittelua muihin vastuuryhmiin vastuuseen sovellettavien, substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden vuoksi ja joita ei sovelleta.

140

Kansainväliset organisaatiot [Valtiot ja keskuspankit]

Saamiset julkisyhteisöiltä, jotka ovat kansainvälisiä organisaatioita ja jotka luokitellaan vastuuryhmään ”Valtiot ja keskuspankit” vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 3 kohdan a alakohdan mukaisesti, kuten lomakkeita C 08.01 ja C 08.02 koskevissa ohjeissa täsmennetään, lukuun ottamatta kuitenkaan täsmennyksiä, jotka koskevat julkisyhteisöiltä olevien saamisten uudelleenluokittelua muihin vastuuryhmiin vastuuseen sovellettavien, substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden vuoksi ja joita ei sovelleta.

150

Kansainväliset organisaatiot [Laitokset]

Saamiset julkisyhteisöiltä, jotka ovat kansainvälisiä organisaatioita ja jotka luokitellaan vastuuryhmään ”Laitokset” vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 4 kohdan a alakohdan mukaisesti, kuten lomakkeita C 08.01 ja C 08.02 koskevissa ohjeissa täsmennetään, lukuun ottamatta kuitenkaan täsmennyksiä, jotka koskevat julkisyhteisöiltä olevien saamisten uudelleenluokittelua muihin vastuuryhmiin vastuuseen sovellettavien, substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden vuoksi ja joita ei sovelleta.

160

Vastuut, joihin kohdistuu markkinariski

Vastuisiin, joihin kohdistuu markkinariski, kuuluvat positiot, joiden osalta omien varojen vaatimukset lasketaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston mukaisesti.

Johdannaisiin liittyvät välittömät vastuut, joihin kohdistuu sekä vastapuoliriskin että markkinariskin pääomavaatimuksia, ilmoitetaan sekä luottoriskiriveillä (020-150) että markkinariskirivillä (rivi 160). Vastapuoliriskin johdosta riskipainotetut vastuut ilmoitetaan kuitenkin luottoriskiriveillä, kun taas näihin johdannaisiin liittyvän markkinariskin johdosta riskipainotetut vastuut ilmoitetaan markkinariskirivillä.

170–230

VASTUIDEN ERITTELY JÄLJELLÄ OLEVAN MATURITEETIN MUKAAN

Jäljellä oleva maturiteetti lasketaan kaikkien positioiden osalta sopimuksenmukaisen erääntymispäivän ja raportoinnin viitepäivän välisinä päivinä.

Julkisyhteisöiltä olevat saamiset eritellään jäljellä olevan maturiteetin mukaan ja jaetaan aikaryhmiin seuraavasti:

— [0–3 kuukautta [: Alle 90 päivää

— [3 kuukautta – 1 vuosi [: Vähintään 90 päivää ja alle 365 päivää

— [1–2 vuotta [: Vähintään 365 päivää ja alle 730 päivää

— [2–3 vuotta [: Vähintään 730 päivää ja alle 1 095 päivää

— [3–5 vuotta [: Vähintään 1 095 päivää ja alle 1 825 päivää

— [5–10 vuotta [: Vähintään 1 825 päivää ja alle 3 650 päivää

— [10 vuotta – enemmän: Vähintään 3 650 päivää

▼M8



LIITE III

RAHOITUSTIETOJEN ILMOITTAMINEN KANSAINVÄLISTEN TILINPÄÄTÖSSTANDARDIEN (IFRS:N) MUKAAN



IFRS-STANDARDIEN MUKAISET FINREP-LOMAKKEET

LOMAKKEEN NUMERO

LOMAKKEEN KOODI

LOMAKKEEN/LOMAKERYHMÄN NIMI

 

 

OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI]

Taselaskelma [tase]

1.1

F 01.01

Taselaskelma: varat

1.2

F 01.02

Taselaskelma: velat

1.3

F 01.03

Taselaskelma: oma pääoma

2

F 02.00

Tuloslaskelma

3

F 03.00

Laaja tuloslaskelma

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain

4.1

F 04.01

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

4.2.1

F 04.02.1

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

4.2.2

F 04.02.2

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

4.3.1

F 04.03.1

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat

4.4.1

F 04.04.1

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

4.5

F 04.05

Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvarat

5.1

F 05.01

Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain

6.1

F 06.01

Erittely rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyistä muista kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä luotoista NACE-koodeittain

 

F 07.00

Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt

7.1

F 07.01

Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt

Rahoitusvelkojen erittely

8.1

F 08.01

Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain

8.2

F 08.02

Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat

Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

9.1.1

F 09.01.1

Taseen ulkopuoliset vastuut: annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

9.2

F 09.02

Saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

10

F 10.00

Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset

Suojauslaskenta

11.1

F 11.01

Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin

11.3

F 11.03

Johdannaisiin kuulumattomat suojausinstrumentit: Erittely tilinpäätössalkuittain ja suojaustyypeittäin

11.4

F 11.04

Suojauskohteet käyvän arvon suojauksissa

Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset

12.1

F 12.01

Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset

12.2

F 12.02

Arvonalentumisvaiheiden väliset siirrot (bruttoperusteisesti)

Saadut vakuudet ja takaukset

13.1

F 13.01

Vakuuksien ja takausten erittely muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen mukaan

13.2

F 13.02

Kauden aikana haltuun otetut vakuudet [raportointipäivänä hallussa olevat]

13.3

F 13.03

Kertyneet haltuun otetut vakuudet [aineelliset hyödykkeet]

14

F 14.00

Käypien arvojen hierarkia: käypään arvoon arvostettavat rahoitusinstrumentit

15

F 15.00

Siirrettyjen rahoitusvarojen taseesta pois kirjaaminen ja niihin liittyvät rahoitusvelat

Tuloslaskelman tiettyjen erien erittely

16.1

F 16.01

Korkotuotot ja -kulut instrumenteittain ja vastapuolialoittain

16.2

F 16.02

Instrumenteittain voitot tai tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti

16.3

F 16.03

Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista

16.4

F 16.04

Riskeittäin voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista

16.4.1

F 16.04.1

Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

16.5

F 16.05

Instrumenteittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

16.6

F 16.06

Voitot tai tappiot suojauslaskennasta

16.7

F 16.07

Arvonalentumiset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä

Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Tase

17.1

F 17.01

Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Varat

17.2

F 17.02

Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Taseen ulkopuoliset vastuut – annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

17.3

F 17.03

Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Velat ja oma pääoma

18

F 18.00

Terveet ja erääntyneet sekä järjestämättömät saamiset

19

F 19.00

Lainanhoitojoustosaamiset

 

 

OSA 2 [NELJÄNNESVUOSITTAIN KYNNYSARVON TOTEUTUESSA: NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI TAI EI RAPORTOINTIA]

Maantieteellinen jakautuminen

20.1

F 20.01

Varojen maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan

20.2

F 20.02

Velkojen maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan

20.3

F 20.03

Tuloslaskelman pääerien maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan

20.4

F 20.04

Varojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan

20.5

F 20.05

Taseen ulkopuolisten vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan

20.6

F 20.06

Velkojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan

20.7.1

F 20.07.1

Rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnettyjen muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen maantieteellinen jakautuminen NACE-koodeittain vastapuolen kotipaikan mukaan

21

F 21.00

Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: varat, jotka ovat operatiivisen vuokrasopimuksen kohteena

Omaisuudenhoito, säilytys ja muut palvelut

22.1

F 22.01

Palkkiotuotot ja -kulut toiminnoittain

22.2

F 22.02

Tarjottuihin palveluihin liittyvät varat

 

 

OSA 3 [PUOLIVUOSITTAIN]

Taseen ulkopuoliset toiminnot: osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä

30.1

F 30.01

Osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä

30.2

F 30.02

Erittely osuuksista konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä jaoteltuina toimintojen luonteen mukaan

Lähipiiriin kuuluvat osapuolet

31.1

F 31.01

Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: maksettavat ja saatavat määrät

31.2

F 31.02

Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: lähipiiriliiketoimista kertyneet kulut ja tuotot

 

 

OSA 4 [VUOSITTAIN]

Ryhmän rakenne

40.1

F 40.1

Ryhmän rakenne: yhteisöittäin

40.2

F 40.02

Ryhmän rakenne: instrumenteittain

Käypä arvo

41.1

F 41.01

Käypien arvojen hierarkia: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusinstrumentit

41.2

F 41.02

Käypään arvoon arvostamismahdollisuuden käyttö

42

F 42.00

Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: arvostamismenetelmällä saatu kirjanpitoarvo

43

F 43.00

Varaukset

Etuuspohjaiset järjestelyt ja työsuhde-etuudet

44.1

F 44.01

Etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvien varojen ja velkojen komponentit, netto

44.2

F 44.02

Muutokset etuuspohjaisissa velvoitteissa

44.3

F 44.03

Lisätietoerät [henkilöstöön liittyvät kulut]

Erittely tietyistä tuloslaskelman eristä

45.1

F 45.01

Tilinpäätössalkuittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

45.2

F 45.02

Voitot tai tappiot muiden kuin myytävänä olevien rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien sekä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoitusten taseesta pois kirjaamisesta

45.3

F 45.03

Muut liiketoiminnan tuotot ja kulut

46

F 46.00

Laskelma oman pääoman muutoksista

1.    Taselaskelma [tase]

1.1    Varat



 

Viittaukset

Erittely taulukossa

Kirjanpitoarvo

Liite V, 1 osa, 27 kohta

010

010

Käteisvarat, keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset

IAS 1.54 (i)

 

 

020

Käteinen raha

Liite V, 2 osa, 1 kohta

 

 

030

Keskuspankkitalletukset

Liite V, 2 osa, 2 kohta

 

 

040

Muut vaadittaessa maksettavat talletukset

Liite V, 2 osa, 3 kohta

5

 

050

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

IFRS 9, liite A

 

 

060

Johdannaiset

IFRS 9, liite A

10

 

070

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

4

 

080

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

4

 

090

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

4

 

096

Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

4

 

097

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

4

 

098

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

4

 

099

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

4

 

100

Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

4

 

120

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

4

 

130

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

4

 

141

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

4

 

142

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

4

 

143

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

4

 

144

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

4

 

181

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

4

 

182

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

4

 

183

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

4

 

240

Johdannaiset – Suojauslaskenta

IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta

11

 

250

Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa

IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

 

 

260

Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin

IAS 1.54(e); liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4 kohta

40

 

270

Aineelliset hyödykkeet

 

 

 

280

Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

IAS 16.6; IAS 1.54(a)

21, 42

 

290

Sijoituskiinteistöt

IAS 40.5; IAS 1.54(b)

21, 42

 

300

Aineettomat hyödykkeet

IAS 1.54(c); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta

 

 

310

Liikearvo

IFRS 3.B67(d); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta

 

 

320

Muut aineettomat hyödykkeet

IAS 38.8,118

21, 42

 

330

Verosaamiset

IAS 1.54(n–o)

 

 

340

Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset

IAS 1.54(n); IAS 12.5

 

 

350

Laskennalliset verosaamiset

IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta

 

 

360

Muut varat

Liite V, 2 osa, 5 kohta

 

 

370

Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

IAS 1.54(j); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 7 kohta

 

 

380

VARAT YHTEENSÄ

IAS 1.9(a), IG 6

 

 

1.2    Velat



 

Viittaukset

Erittely taulukossa

Kirjanpitoarvo

Liite V, 1 osa, 27 kohta

010

010

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

8

 

020

Johdannaiset

IFRS 9, liite A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

10

 

030

Lyhyeksimyynnit

IFRS 9.BA7(b)

8

 

040

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

8

 

050

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

8

 

060

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

8

 

070

Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

8

 

080

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

8

 

090

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

8

 

100

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

8

 

110

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

8

 

120

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

8

 

130

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

8

 

140

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

8

 

150

Johdannaiset – Suojauslaskenta

IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta

11

 

160

Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa

IAS 39.89A(b); IFRS 9.6.5.8

 

 

170

Varaukset

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

43

 

180

Eläkkeet ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuuspohjaiset velvoitteet

IAS 19.63; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 9 kohta

43

 

190

Muut pitkäaikaiset työsuhde-etuudet

IAS 19.153; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 10 kohta

43

 

200

Uudelleenjärjestelyt

IAS 37.71, 84(a)

43

 

210

Vireillä olevat oikeudenkäynnit ja verokanteet

IAS 37, liite C, esimerkit 6 ja 10

43

 

220

Annetut sitoumukset ja takaukset

IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 11 kohta

9 12 43

 

230

Muut varaukset

IAS 37.14

43

 

240

Verovelat

IAS 1.54(n–o)

 

 

250

Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat

IAS 1.54(n); IAS 12.5

 

 

260

Laskennalliset verovelat

IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta

 

 

270

Vaadittaessa takaisin maksettava osakepääoma

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; liite V, 2 osa, 12 kohta

 

 

280

Muut velat

Liite V, 2 osa, 13 kohta

 

 

290

Velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 14 kohta

 

 

300

VELAT YHTEENSÄ

IAS 1.9(b); IG 6

 

 

1.3    Oma pääoma



 

Viittaukset

Erittely taulukossa

Kirjanpitoarvo

010

010

Pääoma

IAS 1.54(r); BAD 22 artikla

46

 

020

Maksettu pääoma

IAS 1.78(e)

 

 

030

Maksamaton pääoma, joka on vaadittu maksettavaksi

Liite V, 2 osa, 14 kohta

 

 

040

Ylikurssirahasto

IAS 1.78(e); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta

46

 

050

Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin osakepääoma)

Liite V, 2 osa, 18-19 kohta

46

 

060

Yhdistelmäinstrumenttien oman pääoman komponentti

IAS 32.28–29; liite V, 2 osa, 18 kohta

 

 

070

Muut liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit

Liite V, 2 osa, 19 kohta

 

 

080

Muu oma pääoma

IFRS 2.10; liite V, 2 osa, 20 kohta

 

 

090

Kertyneet muut laajan tuloksen erät

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta

46

 

095

Erät, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisiksi

IAS 1.82A(a)

 

 

100

Aineelliset hyödykkeet

IAS 16.39–41

 

 

110

Aineettomat hyödykkeet

IAS 38.85–87

 

 

120

Vakuutusmatemaattiset voitot tai (-) tappiot etuuspohjaisista eläkejärjestelyistä

IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)

 

 

122

Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

IFRS 5.38, IG, esimerkki 12

 

 

124

Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista

IAS 1.IG6; IAS 28.10

 

 

320

Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta

IAS 1.7(d); IFRS 9.5.7.5, B5.7.1; liite V, 2 osa, 21 kohta

 

 

330

Suojauksen tehottomuus muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien oman pääoman ehtoisten instrumenttien käyvän arvon suojauksissa

IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.3; IFRS 7.24C; liite V, 2 osa, 22 kohta

 

 

340

Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojauskohde]

IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(b); liite V, 2 osa, 22 kohta

 

 

350

Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojausinstrumentti]

IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(a); liite V, 2 osa,57 kohta

 

 

360

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavien rahoitusvelkojen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat kyseisten velkojen luottoriskin muutoksista

IAS 1.7(f); IFRS 9.5.7.7; liite V, 2 osa, 23 kohta

 

 

128

Erät, jotka voidaan siirtää myöhemmin tulosvaikutteisiksi

IAS 1.82A(a) (ii)

 

 

130

Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus [tehokas osuus]

IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv), .24E(a); liite V, 2 osa, 24 kohta

 

 

140

Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen

IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38–49

 

 

150

Suojausjohdannaiset. Rahavirran suojausrahasto [tehokas osuus]

IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i); .24E; IFRS 9.6.5.11(b); liite V, 2 osa, 25 kohta

 

 

155

Käyvän arvon muutokset vieraan pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta

IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; liite V, 2 osa, 26 kohta

 

 

165

Suojausinstrumentit [osuudet, joita ei ole määritetty suojauskomponenteiksi]

IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24 E (b)(c); liite V, 2 osa,60 kohta

 

 

170

Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

IFRS 5.38, IG, esimerkki 12

 

 

180

Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista

IAS 1.IG6; IAS 28.10

 

 

190

Kertyneet voittovarat

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta

 

 

200

Uudelleenarvostusrahastot

IFRS 1.30, D5–D8; liite V, 2 osa, 28 kohta

 

 

210

Muut rahastot

IAS 1.54; IAS 1.78(e)

 

 

220

Pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneet rahastot tai kertyneet tappiot

IAS 28.11; liite V, 2 osa, 29 kohta

 

 

230

Muut

Liite V, 2 osa, 29 kohta

 

 

240

(-) Omat osakkeet

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33–34, AG 14, AG 36; liite V, 2 osa, 30 kohta

46

 

250

Emoyrityksen omistajille kuuluva voitto tai tappio

IAS 1.81B (b)(ii)

2

 

260

(-) Ennakko-osingot

IAS 32.35

 

 

270

Vähemmistöosuudet [määräysvallattomien omistajien osuudet]

IAS 1.54(q)

 

 

280

Kertyneet muut laajan tuloksen erät

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta

46

 

290

Muut erät

 

46

 

300

OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ

IAS 1.9(c), IG 6

46

 

310

OMA PÄÄOMA JA VELAT YHTEENSÄ

IAS 1.IG6

 

 

2.    Tuloslaskelma



 

Viittaukset

Erittely taulukossa

Kuluva kausi

010

010

Korkotuotot

IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta

16

 

020

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 33, 34 kohta

 

 

025

Kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IFRS 9.5.7.1

 

 

030

Rahoitusvaroista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

 

 

041

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista

IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10–11; IFRS 9.4.1.2A

 

 

051

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista

IFRS 7.20(b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

 

 

070

Johdannaisista — Suojauslaskenta, korkoriski

IFRS 9, liite A; .B6.6.16; liite V, 2 osa, 35 kohta

 

 

080

Muista varoista

Liite V, 2 osa, 36 kohta

 

 

085

Velkojen korkotuotoista

IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 37 kohta

 

 

090

(Korkokulut)

IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta

16

 

100

(Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusveloista)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 33, 34 kohta

 

 

110

(Rahoitusveloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

 

 

120

(Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusveloista)

IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2

 

 

130

(Johdannaisista — Suojauslaskenta, korkoriski)

IAS 39.9; liite V, 2 osa, 35 kohta

 

 

140

(Muista veloista)

Liite V, 2 osa, 38 kohta

 

 

145

(Varojen korkokuluista)

IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 39 kohta

 

 

150

(Kulut vaadittaessa takaisin maksettavasta osakepääomasta)

IFRIC 2.11

 

 

160

Osinkotuotot

Liite V, 2 osa, 40 kohta

31

 

170

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 40 kohta

 

 

175

Kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IFRS 9.5.7.1A; liite V, 2 osa, 40 kohta

 

 

191

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista

IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; liite V, 2 osa, 41 kohta

 

 

192

Muulla kuin pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista

Liite V, 2 osa, 42 kohta

 

 

200

Palkkiotuotot

IFRS 7.20(c)

22

 

210

(Palkkiokulut)

IFRS 7.20(c)

22

 

220

Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto

Liite V, 2 osa, 45 kohta

16

 

231

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista

IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10–11

 

 

241

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista

IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

 

 

260

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusveloista

IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2

 

 

270

Muut

 

 

 

280

Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 43, 46 kohta

16

 

287

Voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 46 kohta

 

 

290

Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, netto

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 44 kohta

16, 45

 

300

Voitot tai (-) tappiot suojauslaskennasta, netto

Liite V, 2 osa, 47 kohta

16

 

310

Kurssierot [voitto tai (-) tappio], netto

IAS 21.28, 52 (a)

 

 

330

Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta, netto

IAS 1.34; liite V, 2 osa, 48 kohta

45

 

340

Muut liiketoiminnan tuotot

Liite V, 2 osa, 314–316 kohta

45

 

350

(Muut liiketoiminnan kulut)

Liite V, 2 osa, 314–316 kohta

45

 

355

LIIKETOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ, NETTO

 

 

 

360

(Hallintokulut)

 

 

 

370

(Henkilöstökulut)

IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6

44

 

380

(Muut hallintokulut)

 

 

 

390

(Poistot)

IAS 1.102, 104

 

 

400

(Aineellisista käyttöomaisuushyödykkeistä)

IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)

 

 

410

(Sijoituskiinteistöistä)

IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)

 

 

420

(Muista aineettomista hyödykkeistä)

IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)

 

 

425

Tehdyistä muutoksista johtuvat voitot tai (-) tappiot, netto

IFRS 9.5.4.3, IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 49 kohta

 

 

426

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista

IFRS 7.35J

 

 

427

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista

IFRS 7.35J

 

 

430

(Varaukset tai (-) varausten peruutukset)

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

9 12 43

 

440

(Annetut sitoumukset ja takaukset)

IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.B2.5; IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 50 kohta

 

 

450

(Muut varaukset)

 

 

 

460

(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusvaroista)

IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; liite V, 2 osa, 51, 53 kohta

12

 

481

(Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista)

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8

12

 

491

(Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista)

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8

12

 

510

(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista)

IAS 28.40–43

16

 

520

(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä)

IAS 36.126(a)(b)

16

 

530

(Aineellisista käyttöomaisuushyödykkeistä)

IAS 16.73(e)(v-vi)

 

 

540

(Sijoituskiinteistöistä)

IAS 40.79(d)(v)

 

 

550

(Liikearvosta)

IFRS 3, lisäys B67(d)(v); IAS 36.124

 

 

560

(Muista aineettomista hyödykkeistä)

IAS 38.118 (e)(iv)(v)

 

 

570

(Muut)

IAS 36.126 (a)(b)

 

 

580

Tuloslaskelmaan kirjattu negatiivinen liikearvo

IFRS 3, lisäys B64(n)(i)

 

 

590

Osuus pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneestä voitosta tai (-) tappiosta

Liite V, 2 osa, 54 kohta

 

 

600

Voitto tai (-) tappio myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida pitää lopetettuina toimintoina

IFRS 5.37; liite V, 2 osa, 55 kohta

 

 

610

VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA ENNEN VEROJA

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

 

 

620

(Jatkuvien toimintojen voittoon tai tappioon liittyvät verokulut tai (-) verotuotot)

IAS 1.82(d); IAS 12.77

 

 

630

VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA VEROJEN JÄLKEEN

IAS 1, IG 6

 

 

640

Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista verojen jälkeen

IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; liite V, 2 osa, 56 kohta

 

 

650

Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista ennen veroja

IFRS 5.33(b)(i)

 

 

660

(Lopetettuihin toimintoihin liittyvät verokulut tai (-) verotuotot)

IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)

 

 

670

KAUDEN VOITTO TAI (-) TAPPIO

IAS 1.81A(a)

 

 

680

Vähemmistön osuus [määräysvallattomien omistajien osuudet]

IAS 1.81B (b)(i)

 

 

690

Emoyrityksen omistajille kuuluva

IAS 1.81B (b)(ii)

 

 

3.    Laaja tuloslaskelma



 

Viittaukset

Kuluvalta kaudelta

010

010

Kauden voitto tai (-) tappio

IAS 1.7, IG6

 

020

Muut laajan tuloksen erät

IAS 1.7, IG6

 

030

Erät, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisiksi

IAS 1.82A(a)(i)

 

040

Aineelliset hyödykkeet

IAS 1.7, IG6; IAS 16.39–40

 

050

Aineettomat hyödykkeet

IAS 1.7; IAS 38.85–86

 

060

Vakuutusmatemaattiset voitot tai (-) tappiot etuuspohjaisista eläkejärjestelyistä

IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)

 

070

Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

IFRS 5.38

 

080

Osuus pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävien yhteisöjen muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista

IAS 1.IG6; IAS 28.10

 

081

Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta

IAS 1.7(d)

 

083

Voitot tai (-) tappiot muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien oman pääoman ehtoisten instrumenttien suojauslaskennasta, netto

IFRS 9.5.7.5; .6.5.3; IFRS 7.24C; liite V, 2 osa, 57 kohta

 

084

Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojauskohde]

IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(b); liite V, 2 osa, 57 kohta

 

085

Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojausinstrumentti]

IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(a); liite V, 2 osa, 57 kohta

 

086

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavien rahoitusvelkojen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat kyseisten velkojen luottoriskin muutoksista

IAS 1.7(f)

 

090

Sellaisiin eriin liittyvät tuloverot, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisesti

IAS 1.91(b); liite V, 2 osa,66 kohta

 

100

Erät, jotka voidaan siirtää myöhemmin tulosvaikutteisiksi

IAS 1.82A(a)(ii)

 

110

Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus [tehokas osuus]

IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i)(iv), .24E(a); liite V, 2 osa, 58 kohta

 

120

Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot

IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); liite V, 2 osa, 58 kohta

 

130

Tuloslaskelmaan siirretyt

IAS 1.7, 92–95; IAS 21.48–49; IFRS 9.6.5.14; liite V, 2 osa, 59 kohta

 

140

Muut uudelleenluokittelut

Liite V, 2 osa, 65 kohta

 

150

Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen

IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b)

 

160

Omaan pääomaan siirretyt muuntovoitot tai (-) -tappiot

IAS 21.32, 38–47

 

170

Tuloslaskelmaan siirretyt

IAS 1.7, 92–95; IAS 21.48-49

 

180

Muut uudelleenluokittelut

Liite V, 2 osa, 65 kohta

 

190

Rahavirran suojaukset [tehokas osuus]

IAS 1.7, IG6; IAS 39.95(a)–96; IFRS 9.6.5.11(b); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a);

 

200

Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot

IAS 1.7(e), IG6; IFRS 9.6.5.11(a)(b)(d); IFRS 7.24C(b)(i), .24E(a)

 

210

Tuloslaskelmaan siirretyt

IAS 1.7, 92–95, IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(iv), .24E(a); liite V, 2 osa, 59 kohta

 

220

Suojattujen erien alkuperäiseen kirjanpitoarvoon siirretyt

IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(i)

 

230

Muut uudelleenluokittelut

Liite V, 2 osa, 65 kohta

 

231

Suojausinstrumentit [osuudet, joita ei ole määritetty suojauskomponenteiksi]

IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24E(b)(c); liite V, 2 osa,60 kohta

 

232

Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot

IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c)

 

233

Tuloslaskelmaan siirretyt

IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24E(b)(c); liite V, 2 osa, 61 kohta

 

234

Muut uudelleenluokittelut

Liite V, 2 osa, 65 kohta

 

241

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat vieraan pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 1.7(da), IG 6; IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4; liite V, 2 osa, 62–63 kohta

 

251

Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4

 

261

Tuloslaskelmaan siirretyt

IAS 1.7, IAS 1.92–95, IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.7; liite V, 2 osa, 64 kohta

 

270

Muut uudelleenluokittelut

IFRS 5.IG, esimerkki 12; IFRS 9.5.6.5; liite V, 2 osa, 64–65 kohta

 

280

Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

IFRS 5.38

 

290

Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot

IFRS 5.38

 

300

Tuloslaskelmaan siirretyt

IAS 1.7, 92–95; IFRS 5.38

 

310

Muut uudelleenluokittelut

IFRS 5.IG, esimerkki 12

 

320

Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista

IAS 1.IG6; IAS 28.10

 

330

Sellaisiin eriin liittyvät tuloverot, jotka voidaan siirtää myöhemmin tulosvaikutteisiksi

IAS 1.91(b), IG6; liite V, 2 osa, 66 kohta

 

340

Kauden laaja tulos yhteensä

IAS 1.7, 81A(a), IG6

 

350

Vähemmistön osuus [määräysvallattomien omistajien osuudet]

IAS 1.83(b)(i), IG6

 

360

Emoyrityksen omistajille kuuluva

IAS 1.83(b)(ii), IG6

 

4.    Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain

4.1    Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat



 

Viittaukset

Kirjanpitoarvo

Liite V, 1 osa, 27 kohta

010

005

Johdannaiset

 

 

010

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta

 

030

Joista: luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

040

Joista: muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

050

Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

060

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

 

070

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

080

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

090

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

100

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

110

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

120

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

 

130

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

140

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

150

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

160

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

170

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

180

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

190

KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT RAHOITUSVARAT

IFRS 9, liite A

 

4.2.1    Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti



 

Viittaukset

Kirjanpitoarvo

Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä

Liite V, 1 osa, 27 kohta

Liite V, 2 osa, 69 kohta

010

020

010

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta

 

 

020

Joista: luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

030

Joista: muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

040

Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

050

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

 

 

060

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

070

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

080

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

090

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

100

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

110

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

 

 

120

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

130

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

140

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

150

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

160

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

170

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

180

KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT, JOTKA ON PAKKO ARVOSTAA KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

 

 

4.2.2    Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi



 

Viittaukset

Kirjanpitoarvo

Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä

Liite V, 1 osa, 27 kohta

Liite V, 2 osa, 69 kohta

010

020

060

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

 

 

070

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

080

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

090

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

100

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

110

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

120

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

 

 

130

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

140

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

150

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

160

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

170

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

180

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

190

RAHOITUSVARAT, JOTKA ON NIMENOMAISESTI LUOKITELTU KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVIKSI

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

 

 

4.3.1    Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat



 

Viittaukset

Kirjanpitoarvo

Kirjanpitoarvo, brutto

Liite V, 1 osa, 34 kohdan b alakohta

Kertyneet arvonalentumiset

Liite V, 2 osa, 70 kohdan b alakohta, 71 kohta

Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä

Kertyneet määrät kokonaisuudessaan luottotappioksi kirjatuista eristä

 

Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3)

Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)

Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3)

Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)

Joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on pieni

Liite V, 1 osa, 27 kohta

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a)

IFRS 9.B5.5.22–24; liite V, 2 osa, 75 kohta

IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 7.35M(b)(ii)

IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a); IFRS 7.16A

IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i), IFRS 7.16A

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii); IFRS 7.16A

IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; liite V, 2 osa, 72–74 kohta

IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; liite V, 2 osa, 72–74 kohta

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Joista: luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Joista: muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOSTEN ERIEN KAUTTA ARVOSTETTAVAT RAHOITUSVARAT

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Joista: ostetut luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat

IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); liite V, 2 osa, 77 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.4.1    Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat



 

Viittaukset

Kirjanpitoarvo

Kirjanpitoarvo, brutto

Liite V, 1 osa, 34 kohdan b alakohta

Kertyneet arvonalentumiset

Liite V, 2 osa, 70 kohdan a alakohta, 71 kohta

Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä

Kertyneet määrät kokonaisuudessaan luottotappioksi kirjatuista eristä

 

Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3)

Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)

Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3)

Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)

Joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on pieni

Liite V, 1 osa, 27 kohta

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a)

IFRS 9.B5.5.22–24; liite V, 2 osa, 75 kohta

IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 7.35M(b)(ii)

IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a)

IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i)

IFRS 5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii)

IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; liite V, 2 osa, 72–74 kohta

IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; liite V, 2 osa, 72–74 kohta

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTAVAT RAHOITUSVARAT

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Joista: ostetut luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat

IFRS 9.5.13 ja IFRS 7.35M(c); liite V, 2 osa, 77 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.5    Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvarat



 

Viittaukset

Kirjanpitoarvo

Liite V, 1 osa, 27 kohta

010

010

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

020

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

030

[LIIKKEESEENLASKIJAN KANNALTA] ETUOIKEUDELTAAN HUONOMMAT RAHOITUSVARAT

Liite V, 2 osa 78, 100 kohta

 

5.    Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain

5.1    Muut kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät luotot ja kaupankäyntivarat tuotteittain



 

 

Viittaukset

Kirjanpitoarvo, brutto

Kirjanpitoarvo

Liite V, 1 osa, 27 kohta

Keskuspankit

Julkisyhteisöt

Luottolaitokset

Muut rahoituslaitokset

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 34 kohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

005

010

020

030

040

050

060

Tuotteittain

010

Vaadittaessa maksettavat ja lyhytaikaiset luotot [käyttötili]

Liite V, 2 osa, 85 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

020

Luottokorttiluotot

Liite V, 2 osa, 85 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

030

Myyntisaamiset

Liite V, 2 osa, 85 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

040

Rahoitusleasingsopimukset

Liite V, 2 osa, 85 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

050

Takaisinmyyntisopimukset

Liite V, 2 osa, 85 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

060

Muut määräaikaiset luotot

Liite V, 2 osa, 85 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

 

070

Ennakkomaksut, jotka eivät ole lainoja

Liite V, 2 osa, 85 kohdan g alakohta

 

 

 

 

 

 

 

080

LUOTOT

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

Vakuuksittain

090

Joista: kiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

 

 

 

 

 

 

 

100

Joista: muut vakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan b alakohta, 87 kohta

 

 

 

 

 

 

 

Käyttötarkoituksittain

110

Joista: kulutusluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

120

Joista: asuntoluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

Etuoikeuksittain

130

Joista: projektirahoitusluotot

Liite V, 2 osa, 89 kohta; vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohta

 

 

 

 

 

 

 

6.    Erittely rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyistä kaupankäyntivaraston ulkopuolisista luotoista NACE-koodeittain

6.1.    Erittely rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyistä muista kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä luotoista NACE-koodeittain



 

Viittaukset

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, 2 osa, 91 kohta

 

Kertyneet arvonalentumiset

Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä

Kirjanpitoarvo, brutto

Josta: luotot, joihin sovelletaan arvon alentumista

Josta: järjestämättömät

Liite V, 1 osa, 34 kohta

Liite V, 2 osa, 93 kohta

Liite V, 2 osa, 213–232 kohta

Liite V, 2 osa, 70–71 kohta

Liite V, 2 osa, 69 kohta

010

011

012

021

022

010

A  Maatalous, metsätalous ja kalatalous

NACE-asetus

 

 

 

 

 

020

B  Kaivostoiminta ja louhinta

NACE-asetus

 

 

 

 

 

030

C  Teollisuus

NACE-asetus

 

 

 

 

 

040

D  Sähkö-, kaasu-, lämpö- ja ilmastointihuolto

NACE-asetus

 

 

 

 

 

050

E  Vesihuolto

NACE-asetus

 

 

 

 

 

060

F  Rakentaminen

NACE-asetus

 

 

 

 

 

070

G  Tukku- ja vähittäiskauppa

NACE-asetus

 

 

 

 

 

080

H  Kuljetus ja varastointi

NACE-asetus

 

 

 

 

 

090

I  Majoitus- ja ravitsemistoiminta

NACE-asetus

 

 

 

 

 

100

J  Informaatio ja viestintä

NACE-asetus

 

 

 

 

 

105

K  Rahoitus- ja vakuutustoiminta

NACE-asetus; liite V, 2 osa, 92 kohta

 

 

 

 

 

110

L  Kiinteistöalan toiminta

NACE-asetus

 

 

 

 

 

120

M  Ammatillinen, tieteellinen ja tekninen toiminta

NACE-asetus

 

 

 

 

 

130

N  Hallinto- ja tukipalvelutoiminta

NACE-asetus

 

 

 

 

 

140

O  Julkinen hallinto ja maanpuolustus, pakollinen sosiaalivakuutus

NACE-asetus

 

 

 

 

 

150

P  Koulutus

NACE-asetus

 

 

 

 

 

160

Q  Terveys- ja sosiaalipalvelut

NACE-asetus

 

 

 

 

 

170

R  Taiteet, viihde ja virkistys

NACE-asetus

 

 

 

 

 

180

S  Muu palvelutoiminta

NACE-asetus

 

 

 

 

 

190

LUOTOT

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 2 osa, 90 kohta

 

 

 

 

 

7.    Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt

7.1    Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt



 

Viittaukset

Kirjanpitoarvo

Liite V, 1 osa, 27 kohta

Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)

Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3)

≤ 30 päivää

> 30 päivää ≤ 90 päivää

> 90 päivää

≤ 30 päivää

> 30 päivää ≤ 90 päivää

> 90 päivää

≤ 30 päivää

> 30 päivää ≤ 90 päivää

> 90 päivää

IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, liite V, 2 osa, 96 kohta

010

020

030

040

050

060

070

080

090

060

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT YHTEENSÄ

Liite V, 2 osa, 94–95 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Luotot tuotteittain, vakuuksittain ja etuoikeuksittain

 

200

Vaadittaessa maksettavat ja lyhytaikaiset luotot [käyttötili]

Liite V, 2 osa, 85 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Luottokorttiluotot

Liite V, 2 osa, 85 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Myyntisaamiset

Liite V, 2 osa, 85 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Rahoitusleasingsopimukset

Liite V, 2 osa, 85 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Takaisinmyyntisopimukset

Liite V, 2 osa, 85 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

Muut määräaikaiset luotot

Liite V, 2 osa, 85 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

Ennakkomaksut, jotka eivät ole lainoja

Liite V, 2 osa, 85 kohdan g alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

Joista: kiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

Joista: muut vakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan b alakohta, 87 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

290

Joista: kulutusluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300

Joista: asuntoluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

310

Joista: projektirahoitusluotot

Liite V, 2 osa, 89 kohta; vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8.    Rahoitusvelkojen erittely

8.1    Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kirjanpitoarvo

Liite V, 1 osa, 27 kohta

Luottoriskistä johtuvat kertyneet käyvän arvon muutokset

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät

Nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi luokitellut

Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat

Suojauslaskenta

IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9, liite A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7

IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6

Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan b ja c alakohta; liite V, 2 osa, 101 kohta

010

020

030

037

040

010

Johdannaiset

IFRS 9.BA.7(a)

 

 

 

 

 

020

Lyhyeksimyynnit

IFRS 9.BA.7(b)

 

 

 

 

 

030

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

 

 

 

 

 

040

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

 

 

 

050

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

 

 

 

 

 

060

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta, 44 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

070

Käyttötilit / yön yli -talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

 

 

 

 

 

080

Määräaikaistalletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

 

 

 

 

 

090

Irtisanomisehtoiset talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

 

 

 

 

 

100

Takaisinostosopimukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

 

 

 

 

 

110

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta, 44 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

120

Käyttötilit / yön yli -talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

 

 

 

 

 

130

Määräaikaistalletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

 

 

 

 

 

140

Irtisanomisehtoiset talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

 

 

 

 

 

150

Takaisinostosopimukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

 

 

 

 

 

160

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

170

Käyttötilit / yön yli -talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

 

 

 

 

 

180

Määräaikaistalletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

 

 

 

 

 

190

Irtisanomisehtoiset talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

 

 

 

 

 

200

Takaisinostosopimukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

 

 

 

 

 

210

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

220

Käyttötilit / yön yli -talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

 

 

 

 

 

230

Määräaikaistalletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

 

 

 

 

 

240

Irtisanomisehtoiset talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

 

 

 

 

 

250

Takaisinostosopimukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

 

 

 

 

 

260

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

270

Käyttötilit / yön yli -talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

 

 

 

 

 

280

Määräaikaistalletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

 

 

 

 

 

290

Irtisanomisehtoiset talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

 

 

 

 

 

300

Takaisinostosopimukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

 

 

 

 

 

310

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta, 44 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

320

Käyttötilit / yön yli -talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

 

 

 

 

 

330

Määräaikaistalletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

 

 

 

 

 

340

Irtisanomisehtoiset talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

 

 

 

 

 

350

Takaisinostosopimukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

 

 

 

 

 

360

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 2 osa, 98 kohta

 

 

 

 

 

370

Sijoitustodistukset

Liite V, 2 osa, 98 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

380

Omaisuusvakuudelliset arvopaperit

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta

 

 

 

 

 

390

Katetut joukkolainat

Vakavaraisuusasetuksen 129 artikla

 

 

 

 

 

400

Hybridisopimukset

Liite V, 2 osa, 98 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

410

Muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 2 osa, 98 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

420

Vaihdettavissa olevat yhdistelmäinstrumentit

IAS 32.AG 31

 

 

 

 

 

430

Ei vaihdettavissa olevat

 

 

 

 

 

 

440

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

 

 

 

 

 

450

RAHOITUSVELAT

 

 

 

 

 

 

8.2    Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat



 

Viittaukset

Kirjanpitoarvo

Nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi luokitellut

Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat

IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

010

020

010

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

 

 

020

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

 

 

030

ETUOIKEUDELTAAN HUONOMMAT RAHOITUSVELAT

Liite V, 2 osa, 99–100 kohta

 

 

9.    Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

9.1    Taseen ulkopuoliset vastuut: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Niiden taseen ulkopuolisten sitoumusten ja takausten nimellisarvo, joihin sovelletaan arvon alentumista koskevia IFRS 9:n vaatimuksia

Liite V, 2 osa, 107–108, 118 kohta

Niihin taseen ulkopuolisiin sitoumuksiin ja takauksiin liittyvät varaukset, joihin sovelletaan arvon alentumista koskevia IFRS 9:n vaatimuksia

Liite V, 2 osa, 106–109 kohta

Muut sitoumukset, jotka arvostetaan IAS 37:n mukaisesti, ja takaukset, jotka arvostetaan IFRS 4:n mukaisesti

Käypään arvoon arvostettavat sitoumukset ja takaukset

Instrumentit, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)

Instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet instrumentit (vaihe 3)

Instrumentit, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)

Instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet instrumentit (vaihe 3)

Nimellisarvo

Varaus

Nimellisarvo

Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin sitoumuksiin liittyvästä luottoriskistä

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(a)

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(i)

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(ii)

IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; liite V, 2 osa, 111, 118 kohta

IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; liite V, 2 osa, 106, 111 kohta

IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; Liite V, 2 osa, 110, 118 kohta

Liite V, 2 osa, 69 kohta

010

020

030

040

050

060

100

110

120

130

010

Annetut luottositoumukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

021

Joista: järjestämättömät

Liite V, 2 osa, 117 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Annetut takaukset

IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

101

Joista: järjestämättömät

Liite V, 2 osa, 117 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Muut annetut sitoumukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

181

Joista: järjestämättömät

Liite V, 2 osa, 117 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9.2    Saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset



 

Viittaukset

Takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida

Nimellisarvo

IFRS 7.36 (b); liite V, 2 osa, 119 kohta

Liite V, 2 osa, 119 kohta

010

020

010

Saadut luottositoumukset

IFRS 9.2.1(g), .BCZ2.2; liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 113 kohta

 

 

020

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

030

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

040

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

050

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

060

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

070

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

080

Saadut takaukset

IFRS 9.2.1(e ), .B2.5, .BC2.17; IFRS 8, liite A; IFRS 4, liite A; liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 114 kohta

 

 

090

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

100

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

110

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

120

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

130

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

140

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

150

Muut saadut sitoumukset

Liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 115 kohta

 

 

160

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

170

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

180

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

190

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

200

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

210

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

10.    Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset



Riskityypeittäin / Tuotteittain tai markkinatyypeittäin

Viittaukset

Kirjanpitoarvo

Nimellisarvo

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

Kaupankäynti yhteensä

Josta: myyty

Liite V, 2 osa, 120, 131 kohta

IFRS 9.BA.7 (a); liite V, 2 osa, 120, 131 kohta

Liite V, 2 osa, 133–135 kohta

Liite V, 2 osa, 133–135 kohta

010

020

030

040

010

Korko

Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta

 

 

 

 

020

Josta: taloudelliset suojaukset

Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

 

 

 

 

030

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

040

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

050

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

060

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

070

Oma pääoma

Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta

 

 

 

 

080

Josta: taloudelliset suojaukset

Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

 

 

 

 

090

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

100

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

110

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

120

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

130

Valuutta ja kulta

Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta

 

 

 

 

140

Joista: taloudelliset suojaukset

Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

 

 

 

 

150

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

160

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

170

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

180

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

190

Luotto

Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta

 

 

 

 

195

Josta: taloudelliset suojaukset, joissa käytetään käypään arvoon arvostamismahdollisuutta

IFRS 9.6.7.1; liite V, 2 osa, 140 kohta

 

 

 

 

201

Josta: muut taloudelliset suojaukset

Liite V, 2 osa, 137-140 kohta

 

 

 

 

210

Luottoriskinvaihtosopimus

 

 

 

 

 

220

Luottomarginaalioptio

 

 

 

 

 

230

Tuottojenvaihtosopimus

 

 

 

 

 

240

Muut

 

 

 

 

 

250

Hyödyke

Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta

 

 

 

 

260

Josta: taloudelliset suojaukset

Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

 

 

 

 

270

Muu

Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta

 

 

 

 

280

Josta: taloudelliset suojaukset

Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

 

 

 

 

290

JOHDANNAISET

IFRS 9, liite A

 

 

 

 

300

Joista: OTC – luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta

 

 

 

 

310

Joista: OTC – muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta

 

 

 

 

320

Joista: OTC – loput

Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta

 

 

 

 

11.    Suojauslaskenta

11.1    Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin



Tuotteittain tai markkinatyypeittäin

Viittaukset

Kirjanpitoarvo

Nimellisarvo

Varat

Velat

Suojaus yhteensä

Josta: myyty

IFRS 7.24A; liite V, 2 osa, 120, 131 kohta

IFRS 7.24A; liite V, 2 osa, 120, 131 kohta

Liite V, 2 osa, 133–135 kohta

Liite V, 2 osa, 133–135 kohta

010

020

030

040

010

Korko

Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta

 

 

 

 

020

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

030

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

040

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

050

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

060

Osake

Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta

 

 

 

 

070

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

080

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

090

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

100

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

110

Valuutta ja kulta

Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta

 

 

 

 

120

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

130

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

140

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

150

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

160

Luotto

Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta

 

 

 

 

170

Luottoriskinvaihtosopimus

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

180

Luottomarginaalioptio

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

190

Tuottojenvaihtosopimus

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

200

Muu

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

210

Hyödyke

Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta

 

 

 

 

220

Muu

Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta

 

 

 

 

230

KÄYVÄN ARVON SUOJAUKSET

IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a)

 

 

 

 

240

Korko

Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta

 

 

 

 

250

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

260

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

270

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

280

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

290

Osake

Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta

 

 

 

 

300

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

310

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

320

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

330

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

340

Valuutta ja kulta

Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta

 

 

 

 

350

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

360

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

370

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

380

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

390

Luotto

Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta

 

 

 

 

400

Luottoriskinvaihtosopimus

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

410

Luottomarginaalioptio

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

420

Tuottojenvaihtosopimus

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

430

Muut

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

440

Hyödyke

Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta

 

 

 

 

450

Muu

Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta

 

 

 

 

460

RAHAVIRRAN SUOJAUKSET

IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b)

 

 

 

 

470

ULKOMAISEEN YKSIKKÖÖN TEHTYJEN NETTOSIJOITUSTEN SUOJAUS

IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c)

 

 

 

 

480

KORKORISKIN KÄYVÄN ARVON PORTFOLIOSUOJAUKSET

IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114–132

 

 

 

 

490

KORKORISKIN RAHAVIRRAN PORTFOLIOSUOJAUKSET

IAS 39.71

 

 

 

 

500

JOHDANNAISET – SUOJAUSLASKENTA

IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1

 

 

 

 

510

Joista: OTC – luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta

 

 

 

 

520

Joista: OTC – muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta

 

 

 

 

530

Joista: OTC – loput

Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta

 

 

 

 

11.3    Johdannaisiin kuulumattomat suojausinstrumentit: Erittely tilinpäätössalkuittain ja suojaustyypeittäin



 

Viittaukset

Kirjanpitoarvo

Käyvän arvon suojaus

Rahavirran suojaus

Ulkomaiseen yksikköön tehdyn nettosijoituksen suojaus

Liite V, 2 osa, 145 kohta

Liite V, 2 osa, 145 kohta

Liite V, 2 osa, 145 kohta

010

020

030

010

Johdannaisvaroihin kuulumattomat rahoitusvarat

IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2

 

 

 

020

Joista: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

IFRS 9, liite A

 

 

 

030

Joista: kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii)

 

 

 

040

Joista: rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8(a)(i)

 

 

 

050

Johdannaisvelkoihin kuulumattomat rahoitusvelat

IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2

 

 

 

060

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

IFRS 9, liite A

 

 

 

070

Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2

 

 

 

080

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2

 

 

 

11.4.    Suojauskohteet käyvän arvon suojauksissa



 

Viittaukset

Mikrosuojaukset

Mikrosuojaukset – nettoposition suojaus

Mikrosuojauksista aiheutuvat suojausoikaisut

Makrosuojaukset

Kirjanpitoarvo

Nettoposition suojaukseen sisältyvät varat tai velat (ennen nettoutusta)

Varojen/velkojen kirjanpitoarvoon sisältyvät suojausoikaisut

Jäljellä olevat suojausoikaisut, jotka aiheutuvat lopetetuista mikrosuojauksista, nettopositioiden suojaukset mukaan lukien

Suojauskohteet korkoriskin portfoliosuojauksessa

IFRS 7.24B(a); liite V, 2 osa 146, 147 kohta

IFRS 9.6.6.1; IFRS 9.6.6.6; liite V, 2 osa, 147, 151 kohta

IFRS 7.24B(a)(ii); liite V, 2 osa, 148, 149 kohta

IFRS 7.24B(a)(v); liite V, 2 osa, 148, 150 kohta

IFRS 9.6.1.3; IFRS 9.6.6.1; liite V, 2 osa, 152 kohta

010

020

030

040

050

 

VARAT

 

 

 

 

 

 

010

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat

IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(h); liite V, 2 osa, 146, 151 kohta

 

 

 

 

 

020

Korko

Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

030

Osake

Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

040

Valuutta ja kulta

Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

050

Luotto

Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

060

Hyödyke

Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

070

Muu

Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

080

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(f); liite V, 2 osa, 146, 151 kohta

 

 

 

 

 

090

Korko

Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

100

Osake

Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

110

Valuutta ja kulta

Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

120

Luotto

Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

130

Hyödyke

Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

140

Muu

Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

VELAT

 

 

 

 

 

 

150

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat

IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8(g); liite V, 2 osa, 146, 151 kohta

 

 

 

 

 

160

Korko

Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

170

Osake

Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

180

Valuutta ja kulta

Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

190

Luotto

Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

200

Hyödyke

Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

210

Muu

Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

12.    Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset

12.1    Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset



 

Viittaukset

Alkusaldo

Alkuperäisestä myöntämisestä ja hankinnasta johtuvat lisäykset

Taseesta pois kirjaamisesta johtuvat vähennykset

Luottoriskin muutoksesta johtuvat muutokset (netto)

Muutokset sopimukseen perustuvien rahavirtojen muutoksista, jotka eivät johda taseesta pois kirjaamiseen (netto)

Laitoksen arviointimetodiikan päivityksestä johtuvat muutokset (netto)

Lopulliseksi luottotappioksi kirjaamisesta johtuvat vähennystilin pienentymiset

Muut oikaisut

Loppusaldo

Aiemmin luottotappiona pois kirjattujen ja suoraan tuloslaskelmaan kirjattujen määrien palautukset

Suoraan tuloslaskelmaan kirjatut lopulliset luottotappiot

 

IFRS 7.35I; liite V, 2 osa, 159 kohta, 164 kohdan b alakohta

IFRS 7.35I; liite V, 2 osa, 160 kohta, 164 kohdan b alakohta

IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); liite V, 2 osa, 161–162 kohta

IFRS 7.35I; IFRS 7.35J; IFRS 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; liite V, 2 osa, 164 kohdan c alakohta

IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); liite V, 2 osa, 163 kohta

IFRS 7.35I; IFRS 9.5.4.4; IFRS 7.35L; liite V, 2 osa, 72 ja 74 kohta, 164 kohdan a alakohta, 165 kohta

IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); liite V, 2 osa, 166 kohta

 

 

IFRS 9.5.4.4; liite V, 2 osa, 165 kohta

010

020

030

040

050

070

080

090

100

110

120

010

Niitä rahoitusvaroja koskevat vähennyserät, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)

IFRS 9.5.5.5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Joista: ryhmäkohtaisesti määritettävät vähennyserät

IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Joista: yksittäin määritettävät vähennyserät

IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Niitä vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja koskevat vähennyserät, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

IFRS 9.5.5.3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

290

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

310

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

Joista: ryhmäkohtaisesti määritettävät vähennyserät

IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

Joista: yksittäin määritettävät vähennyserät

IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

350

Joista: järjestämättömät

Liite V, 2 osa, 213–232 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360

Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneita rahoitusinstrumentteja koskevat vähennyserät (vaihe 3)

IFRS 9.5.5.1, 9. liite A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

370

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

380

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

390

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

400

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

410

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

430

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

450

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

460

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

470

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

490

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

500

Joista: ryhmäkohtaisesti määritettävät vähennyserät

IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

510

Joista: yksittäin määritettävät vähennyserät

IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

520

Vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja koskevat vähennyserät yhteensä

IFRS 7.B8E

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

530

Annetut sitoumukset ja takaukset (vaihe 1)

IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5, B2.5; liite V, 2 osa, 157 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

540

Annetut sitoumukset ja takaukset (vaihe 2)

IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.3, B2.5; liite V, 2 osa, 157 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

550

Joista: järjestämättömät

Liite V, 2 osa, 117 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

560

Annetut sitoumukset ja takaukset (vaihe 3)

IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, B2.5; liite V, 2 osa, 157 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

570

Annettuja sitoumuksia ja takauksia koskevat varaukset yhteensä

IFRS 7.B8E; liite V, 2 osa, 157 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12.2.    Arvonalentumisvaiheiden väliset siirrot (bruttoperusteisesti)



 

Viittaukset

Kirjanpitoarvo, brutto / nimellisarvo

Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 167, 170 kohta

Vaiheen 1 ja vaiheen 2 väliset siirrot

Vaiheen 2 ja vaiheen 3 väliset siirrot

Vaiheen 1 ja vaiheen 3 väliset siirrot

Vaiheeeseen 2 vaiheesta 1

Vaiheeseen 1 vaiheesta 2

Vaiheeseen 3 vaiheesta 2

Vaiheeseen 2 vaiheesta 3

Vaiheeseen 3 vaiheesta 1

Vaiheeseen 1 vaiheesta 3

Liite V, 2 osa, 168–169 kohta

010

020

030

040

050

060

010

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

020

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

030

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

040

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

050

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

060

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

070

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

080

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

090

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

100

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

110

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

120

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

130

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

140

Vieraan pääoman ehtoiset instrumentit yhteensä

 

 

 

 

 

 

 

150

Annetut sitoumukset ja takaukset

IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5

 

 

 

 

 

 

13.    Saadut vakuudet ja takaukset

13.1    Vakuuksien ja takausten erittely muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen mukaan



Takaukset ja vakuudet

Viittaukset

Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida

Liite V, 2 osa, 171–172, 174 kohta

Kiinteistövakuudelliset luotot

Muut vakuudelliset luotot

Saadut takaukset

Asuinkiinteistö

Liikekiinteistö

Käteisvarat [liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset instrumentit]

Muut

IFRS 7.36(b)

Liite V, 2 osa, 173 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 173 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 173 kohdan b alakohta

Liite V, 2 osa, 173 kohdan b alakohta

Liite V, 2 osa, 173 kohdan c alakohta

010

020

030

040

050

010

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

020

Joista: muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

030

Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

040

Joista: kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

050

Joista: asuntoluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

13.2    Kauden aikana haltuun otetut vakuudet [raportointipäivänä hallussa olevat]



 

Viittaukset

Kirjanpitoarvo

Liite V, 2 osa, 175 kohta

010

010

Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät

IFRS 7.38(a)

 

020

Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

IFRS 7.38(a)

 

030

Sijoituskiinteistöt

IFRS 7.38(a)

 

040

Oman ja vieraan pääoman ehtoiset instrumentit

IFRS 7.38(a)

 

050

Muut

IFRS 7.38(a)

 

060

Yhteensä

 

 

13.3    Kertyneet haltuun otetut vakuudet [aineelliset hyödykkeet]



 

Viittaukset

Kirjanpitoarvo

010

010

Ulosmittaus [aineelliset hyödykkeet]

IFRS 7.38(a); liite V, 2 osa, 176 kohta

 

14.    Käypien arvojen hierarkia: käypään arvoon arvostettavat rahoitusinstrumentit



 

Viittaukset

Käypien arvojen hierarkia

IFRS 13.93 (b)

Käyvän arvon muutos kaudelta

Liite V, 2 osa, 178 kohta

Kertynyt käyvän arvon muutos ennen veroja

Liite V, 2 osa, 179 kohta

Taso 1

Taso 2

Taso 3

Taso 2

Taso 3

Taso 1

Taso 2

Taso 3

IFRS 13.76

IFRS 13.81

IFRS 13.86

IFRS 13.81

IFRS 13.86, 93(f)

IFRS 13.76

IFRS 13.81

IFRS 13.86

010

020

030

040

050

060

070

080

VARAT

 

 

 

 

 

 

 

 

 

010

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9, liite A

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Johdannaiset

IFRS 9, liite A

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

056

Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii)

 

 

 

 

 

 

 

 

057

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

 

 

 

 

 

 

 

 

058

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

059

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

101

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat

IFRS 7.8 (h); IFRS 9.4.1.2A

 

 

 

 

 

 

 

 

102

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

 

 

 

 

 

 

 

 

103

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

104

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Johdannaiset – Suojauslaskenta

IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

VELAT

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Johdannaiset

IFRS 9.BA.7(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Lyhyeksimyynnit

IFRS 9.BA.7(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 9.4.1.5

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

250

Johdannaiset – Suojauslaskenta

IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

15.    Siirrettyjen rahoitusvarojen taseesta pois kirjaaminen ja niihin liittyvät rahoitusvelat



 

Viittaukset

Siirretyt rahoitusvarat, jotka pidetään taseessa kokonaan

Siirretyt rahoitusvarat, jotka pidetään taseessa siltä osin kuin laitoksella säilyy niihin intressi

Sellaisten siirrettyjen rahoitusvarojen jäljellä oleva pääomamäärä, jotka on kirjattu kokonaan pois taseesta ja joiden osalta laitos pitää itsellään hoitopalveluoikeudet

Pääomatarkoituksia varten taseesta pois kirjatut määrät

Siirretyt varat

Niihin liittyvät velat

Liite V, 2 osa, 181 kohta

Alkuperäisten varojen jäljellä oleva pääomamäärä

Taseessa pidettyjen varojen kirjanpitoarvo [säilyvä intressi]

Niihin liittyvien velkojen kirjanpitoarvo

Kirjanpitoarvo

Josta: arvopaperistamisia

Josta: takaisinostosopimuksia

Kirjanpitoarvo

Josta: arvopaperistamisia

Josta: takaisinostosopimuksia

IFRS 7.42D.(e); liite V, 1 osa, 27 kohta

IFRS 7.42D(e); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta

IFRS 7.42D(e); liite V, 2 osa, 183–184 kohta

IFRS 7.42D(e)

IFRS 7.42D.(e)

IFRS 7.42D(e); liite V, 2 osa, 183–184 kohta

 

IFRS 7.42D(f)

IFRS 7.42D(f); liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 181 kohta

 

Vakavaraisuusasetuksen 109 artikla; liite V, 2 osa, 182 kohta

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

010

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9, liite A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

045

Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

IFRS 9.4.1.4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

046

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

047

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

048

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

091

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

092

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

093

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

094

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

131

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

132

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

133

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Yhteensä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

16.    Tuloslaskelman tiettyjen erien erittely

16.1    Korkotuotot ja -kulut instrumenteittain ja vastapuolialoittain



 

Viittaukset

Kuluvalta kaudelta

Tuotot

Kulut

Liite V, 2 osa, 187, 189 kohta

Liite V, 2 osa, 188, 190 kohta

010

020

010

Johdannaiset – Kaupankäynti

IFRS 9, liite A, .BA.1, .BA.6; liite V, 2 osa, 193 kohta

 

 

015

Joista: korkotuotot taloudellisiin suojauksiin kuuluvista johdannaisista

Liite V, 2 osa, 193 kohta

 

 

020

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

 

 

030

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

040

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

050

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

060

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

070

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

080

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

 

 

090

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

100

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

110

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

120

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

130

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

140

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

150

Muut varat

Liite V, 2 osa, 5 kohta

 

 

160

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

 

 

170

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

180

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

190

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

200

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

210

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

220

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

230

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

 

 

240

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 32–34 kohta, 2 osa, 191 kohta

 

 

250

Johdannaiset — Suojauslaskenta, korkoriski

Liite V, 2 osa, 192 kohta

 

 

260

Muut velat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

 

 

270

KOROT

IAS 1.97

 

 

280

Joista: korkotuotot luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneista rahoitusvaroista

IFRS 9.5.4.1; .B5.4.7; liite V, 2 osa, 194 kohta

 

 

16.2    Instrumenteittain voitot tai tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti



 

Viittaukset

Kuluvalta kaudelta

Liite V, 2 osa, 195–196 kohta

010

020

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

030

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

040

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

 

050

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

 

060

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

 

070

VOITOT TAI (-) TAPPIOT TASEESTA POIS KIRJATUISTA RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, JOITA EI ARVOSTETA KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI, NETTO

Liite V, 2 osa, 45 kohta

 

16.3    Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista



 

Viittaukset

Kuluvalta kaudelta

Liite V, 2 osa, 197–198 kohta

010

010

Johdannaiset

IFRS 9, liite A, .BA.1, .BA.7(a)

 

015

Joista: taloudelliset suojaukset, joissa käytetään käypään arvoon arvostamismahdollisuutta

IFRS 9.6.7.1; IFRS 7.9(d); liite V, 2 osa, 199 kohta

 

020

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

 

030

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

040

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

050

Lyhyeksimyynnit

IFRS 9.BA.7(b)

 

060

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

 

070

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

 

080

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

 

090

VOITOT TAI (-) TAPPIOT KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVISTÄ RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, NETTO

IFRS 9, liite A, .BA.6; IFRS 7.20(a)(i)

 

095

Joista: voitot ja tappiot, jotka johtuvat jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien varojen luokittelun muutoksista

IFRS 9.5.6.2; liite V, 2 osa, 199 kohta

 

16.4    Riskeittäin voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista



 

Viittaukset

Kuluvalta kaudelta

010

010

Korkoinstrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset

Liite V, 2 osa, 200 kohdan a alakohta

 

020

Oman pääoman ehtoiset instrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset

Liite V, 2 osa, 200 kohdan b alakohta

 

030

Valuuttakauppa sekä valuuttaan ja kultaan liittyvät johdannaiset

Liite V, 2 osa, 200 kohdan c alakohta

 

040

Luottoriski-instrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset

Liite V, 2 osa, 200 kohdan d alakohta

 

050

Hyödykkeisiin liittyvät johdannaiset

Liite V, 2 osa, 200 kohdan e alakohta

 

060

Muut

Liite V, 2 osa, 200 kohdan f alakohta

 

070

VOITOT TAI (-) TAPPIOT KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVISTÄ RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, NETTO

IFRS 7.20(a)(i)

 

16.4.1    Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti



 

Viittaukset

Kuluvalta kaudelta

Liite V, 2 osa, 201 kohta

010

020

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

 

030

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

040

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

090

VOITOT TAI (-) TAPPIOT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISISTA RAHOITUSVAROISTA, JOTKA ON PAKKO ARVOSTAA KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI, NETTO

IFRS 7.20(a)(i)

 

100

Joista: voitot ja tappiot, jotka johtuvat jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien varojen luokittelun muutoksista

IFRS 9.6.5.2; liite V, 2 osa, 202 kohta

 

16.5    Instrumenteittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi



 

Viittaukset

Kuluvalta kaudelta

Luottoriskistä johtuvat käyvän arvon muutokset

Liite V, 2 osa, 203 kohta

Liite V, 2 osa, 203 kohta

010

020

020

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

030

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

040

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

 

 

050

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

 

 

060

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

 

 

070

VOITOT TAI (-) TAPPIOT RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, JOTKA ON NIMENOMAISESTI LUOKITELTU KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVIKSI, NETTO

IFRS 7.20(a)(i)

 

 

071

Joista: voitot tai (-) tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi nimenomaisesti luokiteltujen rahoitusvarojen ja -velkojen suojaustarkoituksessa tehdyn luokittelun yhteydessä, netto

IFRS 9.6.7; IFRS 7.24G(b); liite V, 2 osa, 204 kohta

 

 

072

Joista: voitot tai (-) tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi nimienomaisesti luokiteltujen rahoitusvarojen ja -velkojen suojaustarkoituksessa tehdyn luokittelun jälkeen, netto

IFRS 9.6.7; IFRS 7.20(a)(i); liite V, 2 osa, 204 kohta

 

 

16.6    Voitot tai tappiot suojauslaskennasta



 

Viittaukset

Kuluvalta kaudelta

Liite V, 2 osa, 205 kohta

010

010

Suojausinstrumentin käyvän arvon muutokset [suojauksen lopettaminen mukaan lukien]

IFRS 7.24A(c); IFRS 7.24C(b)(vi)

 

020

Suojauskohteen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat suojattavasta riskistä

IFRS 9.6.3.7; .6.5.8; .B6.4.1; IFRS 7.24B(a)(iv); IFRS 7.24C(b)(vi); liite V, 2 osa, 206 kohta

 

030

Tulosvaikutteisesti kirjattu tehottomuus rahavirran suojauksista

IFRS 7.24C(b)ii; IFRS 7.24C(b)(vi)

 

040

Tulosvaikutteisesti kirjattu tehottomuus ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojauksista

IFRS 7.24C(b)(ii); IFRS 7.24C(b)(vi)

 

050

VOITOT TAI(-) TAPPIOT SUOJAUSLASKENNASTA, NETTO

 

 

16.7    Arvonalentumiset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä



 

Viittaukset

Kuluvalta kaudelta

Lisäykset

Peruutukset

Kertyneet arvonalentumiset

Liite V, 2 osa, 208 kohta

Liite V, 2 osa, 208 kohta

 

010

020

040

060

Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista

IAS 28.40–43

 

 

 

070

Tytäryritykset

IFRS 10, liite A

 

 

 

080

Yhteisyritykset

IAS 28.3

 

 

 

090

Osakkuusyritykset

IAS 28.3

 

 

 

100

Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä

IAS 36.126(a),(b)

 

 

 

110

Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

IAS 16.73(e)(v–vi)

 

 

 

120

Sijoituskiinteistöt

IAS 40.79(d)(v)

 

 

 

130

Liikearvo

IAS 36.10b; IAS 36.88–99, 124; IFRS 3, lisäys B67(d)(v)

 

 

 

140

Muut aineettomat hyödykkeet

IAS 38.118(e)(iv)(v)

 

 

 

145

Muut

IAS 36.126(a),(b)

 

 

 

150

YHTEENSÄ

 

 

 

 

17.    Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Tase

17.1    Varat



 

Viittaukset

Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuus [kirjanpitoarvo]

Liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 209 kohta

010

010

Käteisvarat, keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset

IAS 1.54 (i)

 

020

Käteinen raha

Liite V, 2 osa, 1 kohta

 

030

Keskuspankkitalletukset

Liite V, 2 osa, 2 kohta

 

040

Muut vaadittaessa maksettavat talletukset

Liite V, 2 osa, 3 kohta

 

050

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9, liite A

 

060

Johdannaiset

IFRS 9, liite A

 

070

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

 

080

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

090

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

096

Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

IFRS 9.4.1.4

 

097

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

 

098

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

099

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

100

Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

 

120

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

130

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

141

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

 

142

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

 

143

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

144

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

181

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

 

182

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

183

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

240

Johdannaiset – Suojauslaskenta

IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta

 

250

Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa

IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

 

260

Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin

IAS 1.54(e); liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4, 210 kohta

 

270

Jälleenvakuutus- ja vakuutussopimuksiin liittyvät varat

IFRS 4.IG20.(b)–(c); liite V, 2 osa, 211 kohta

 

280

Aineelliset hyödykkeet

 

 

290

Aineettomat hyödykkeet

IAS 1.54(c); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta

 

300

Liikearvo

IFRS 3.B67(d); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta

 

310

Muut aineettomat hyödykkeet

IAS 38.8,118

 

320

Verosaamiset

IAS 1.54(n–o)

 

330

Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset

IAS 1.54(n); IAS 12.5

 

340

Laskennalliset verosaamiset

IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta

 

350

Muut varat

Liite V, 2 osa, 5 kohta

 

360

Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

IAS 1.54(j); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 6 kohta

 

370

VARAT YHTEENSÄ

IAS 1.9(a), IG 6

 

17.2    Taseen ulkopuoliset vastuut: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset



 

Viittaukset

Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuus [nimellisarvo]

Liite V, 2 osa, 188, 209 kohta

010

010

Annetut luottositoumukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116 kohta

 

020

Annetut takaukset

IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116 kohta

 

030

Muut annetut sitoumukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116 kohta

 

040

TASEEN ULKOPUOLISET VASTUUT

 

 

17.3    Velat ja oma pääoma



 

Viittaukset

Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuus [kirjanpitoarvo]

Liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 209 kohta

010

010

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

 

020

Johdannaiset

IFRS 9, liite A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

 

030

Lyhyeksimyynnit

IFRS 9.BA7(b)

 

040

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

 

050

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

 

060

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

 

070

Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

 

080

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

 

090

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

 

100

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

 

110

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

 

120

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

 

130

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

 

140

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

 

150

Johdannaiset – Suojauslaskenta

IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta

 

160

Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa

IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8

 

170

Vakuutus- ja jälleenvakuutussopimuksiin liittyvät velat

IFRS 4.IG20(a); liite V, 2 osa, 212 kohta

 

180

Varaukset

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

 

190

Verovelat

IAS 1.54(n–o)

 

200

Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat

IAS 1.54(n); IAS 12.5

 

210

Laskennalliset verovelat

IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta

 

220

Vaadittaessa takaisin maksettava osakepääoma

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; liite V, 2 osa, 12 kohta

 

230

Muut velat

Liite V, 2 osa, 13 kohta

 

240

Velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 14 kohta

 

250

VELAT

IAS 1.9(b); IG 6

 

260

Pääoma

IAS 1.54(r), BAD 22 artikla

 

270

Ylikurssirahasto

IAS 1.78(e); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta

 

280

Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin osakepääoma)

Liite V, 2 osa, 18-19 kohta

 

290

Muu oma pääoma

IFRS 2.10; liite V, 2 osa, 20 kohta

 

300

Kertyneet muut laajan tuloksen erät

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta

 

310

Kertyneet voittovarat

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta

 

320

Uudelleenarvostusrahastot

IFRS 1.33, D5–D8

 

330

Muut rahastot

IAS 1.54; IAS 1.78 (e)

 

340

(-) Omat osakkeet

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33–34, AG 14, AG 36; liite V, 2 osa, 28 kohta

 

350

Emoyrityksen omistajille kuuluva voitto tai tappio

IFRS 10.B94

 

360

(-) Ennakko-osingot

IAS 32.35

 

370

Vähemmistöosuudet [määräysvallattomien omistajien osuudet]

IAS 1.54(q); IFRS 10.22, .B94

 

380

OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ

IAS 1.9(c), IG 6

 

390

OMA PÄÄOMA JA VELAT YHTEENSÄ

IAS 1.IG6

 

18.    Tiedot terveistä ja erääntyneistä sekä järjestämättömistä saamisista



 

Viittaukset

Kirjanpitoarvo, brutto / nimellisarvo

Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista

Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida

Liite V, 2 osa, 119 kohta

 

Terveistä ja erääntyneistä saamisista johtuvat

Järjestämättömistä saamisista johtuvat

 

Terveet ja erääntyneet saamiset – Kertyneet arvonalentumiset ja luottotappioita varten tehdyt varaukset

Järjestämättömät saamiset – Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista

Saadut vakuudet ja saadut takaukset

 

Erääntymättömät tai erääntyneet <= 30 päivää

Erääntyneet > 30 päivää <= 90 päivää

 

Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää

Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää

Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi

Erääntyneet > 1 vuosi <= 5 vuotta

Erääntyneet > 5 vuotta

Joista: laiminlyönnin kohteena olevat

Joista: arvoltaan alentuneet

 

Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää

Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää

Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi

Erääntyneet > 1 vuosi <= 5 vuotta

Erääntyneet > 5 vuotta

Järjestämättömille saamisille saadut vakuudet

Järjestämättömille saamisille saadut takaukset

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 221 kohta

Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta

Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 238 kohdan b alakohta

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 238 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 239 kohta

Liite V, 2 osa, 239 kohta

010

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Joista: pienet ja keskisuuret yritykset

Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Joista: kulutusluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

HANKINTAMENOON TAI JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT

Liite V, 2 osa, 233 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

181

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

182

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

183

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

184

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

185

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

186

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

191

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

192

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

193

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

194

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

195

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

196

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

197

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

201

KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOKSEN ERIEN TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN SOVELLETAAN ARVON ALENTUMISTA

Liite V, 2 osa, 233 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

211

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

212

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

213

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

214

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

215

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

216

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

221

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

222

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

223

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

224

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

225

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

226

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

227

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

231

TIUKALLA LOCOM-MENTELMÄLLÄ TAI KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN EI SOVELLETA ARVON ALENTUMISTA

Liite V, 2 osa, 233 kohdan c alakohta, 234 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

MUUT KUIN KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT

Liite V, 2 osa, 217 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

335

MYYTÄVÄNÄ OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT

Liite V, 2 osa, 220 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

Annetut luottositoumukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116, 224 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

350

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

370

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

380

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

390

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

400

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

410

Annetut takaukset

IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116, 225 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

430

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

450

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

460

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

470

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480

Muut annetut sitoumukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116, 224 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

490

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

500

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

510

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

520

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

530

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

540

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

550

TASEEN ULKOPUOLISET VASTUUT

Liite V, 2 osa, 217 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

19.    Tiedot lainanhoitojoustosaamisista



 

Viittaukset

Lainanhoitojoustosaamisten kirjanpitoarvo, brutto / nimellisarvo

Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista

Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida

Liite V, 2 osa, 119 kohta

 

Terveet ja erääntyneet saamiset, joissa lainanhoitojoustoja

Järjestämättömät saamiset, joissa lainanhoitojoustoja

 

Terveet ja erääntyneet saamiset, joissa lainanhoitojoustoja – Kertyneet arvonalentumiset ja luottotappioita varten tehdyt varaukset

Järjestämättömät saamiset, joissa lainanhoitojoustoja – Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista

Saadut vakuudet ja saadut takaukset

 

Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia

Uudelleenrahoitus

Joista: koeajalla olevat terveet ja erääntyneet lainanhoitojoustosaamiset, jotka on luokiteltu uudelleen järjestämättömistä saamisista

 

Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia

Uudelleenrahoitus

Joista: laiminlyönnin kohteena olevat

Joista: arvoltaan alentuneet

Joista: ennen lainanhoitojoustoja järjestämättömien saamisten lainanhoitojoustot

 

Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia

Uudelleenrahoitus

Lainanhoitojoustosaamisille saadut vakuudet

Lainanhoitojoustosaamisille saadut takaukset

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 240–245, 251–258 kohta

Liite V, 2 osa, 256, 259-262 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 266 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 265-266 kohta

Liite V, 2 osa, 256 kohdan b alakohta, 261 kohta

Liite V, 2 osa, 259–263 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 266 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 265–266 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 264 kohdan b alakohta

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 264 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 231, 252 kohdan a alakohta, 263 kohta

Liite V, 2 osa, 267 kohta

Liite V, 2 osa, 207 kohta

Liite V, 2 osa, 207 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 267 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 267 kohta

Liite V, 2 osa, 268 kohta

Liite V, 2 osa, 268 kohta

010

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Joista: pienet ja keskisuuret yritykset

Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Joista: kulutusluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

HANKINTAMENOON TAI JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT

Liite V, 2 osa, 249 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

181

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

182

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

183

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

184

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

185

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

186

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

191

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

192

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

193

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

194

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

195

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

196

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

197

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

201

KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOKSEN ERIEN TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN SOVELLETAAN ARVON ALENTUMISTA

Liite V, 2 osa, 249 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

211

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

212

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

213

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

214

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

215

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

216

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

221

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

222

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

223

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

224

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

225

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

226

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

227

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

231

TIUKALLA LOCOM-MENTELMÄLLÄ TAI KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN EI SOVELLETA ARVON ALENTUMISTA

Liite V, 2 osa, 249 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

MUUT KUIN KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT

Liite V, 2 osa, 246 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

335

MYYTÄVÄNÄ OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT

Liite V, 2 osa, 247 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

Annetut luottositoumukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116, 246 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

20.    Maantieteellinen jakautuminen

20.1    Varojen maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan



 

Viittaukset

Kirjanpitoarvo

Liite V, 1 osa, 27 kohta

Toiminnot kotimaassa

Toiminnot ulkomailla

Liite V, 2 osa, 270 kohta

Liite V, 2 osa, 270 kohta

010

020

010

Käteisvarat, keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset

IAS 1.54 (i)

 

 

020

Käteinen raha

Liite V, 2 osa, 1 kohta

 

 

030

Keskuspankkitalletukset

Liite V, 2 osa, 2 kohta

 

 

040

Muut vaadittaessa maksettavat talletukset

Liite V, 2 osa, 3 kohta

 

 

050

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

IFRS 9, liite A

 

 

060

Johdannaiset

IFRS 9, liite A

 

 

070

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

 

 

080

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

090

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

096

Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

 

 

097

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

 

 

098

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

099

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

100

Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

 

 

120

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

130

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

141

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

 

 

142

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

 

 

143

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

144

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

181

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

 

 

182

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

183

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

240

Johdannaiset – Suojauslaskenta

IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta

 

 

250

Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa

IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

 

 

260

Aineelliset hyödykkeet

 

 

 

270

Aineettomat hyödykkeet

IAS 1.54(c); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta

 

 

280

Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin

IAS 1.54(e); liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4 kohta

 

 

290

Verosaamiset

IAS 1.54(n–o)

 

 

300

Muut varat

Liite V, 2 osa, 5 kohta

 

 

310

Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, liite V, 2 osa, 7 kohta

 

 

320

VARAT

IAS 1.9(a), IG 6

 

 

20.2    Velkojen maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan



 

Viittaukset

Kirjanpitoarvo

Liite V, 1 osa, 27 kohta

Toiminnot kotimaassa

Toiminnot ulkomailla

Liite V, 2 osa, 270 kohta

Liite V, 2 osa, 270 kohta

010

020

010

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

 

 

020

Johdannaiset

IFRS 9, liite A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

 

 

030

Lyhyeksimyynnit

IFRS 9.BA7(b)

 

 

040

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

 

 

050

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

 

 

060

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

 

 

070

Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

 

 

080

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

 

 

090

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

 

 

100

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

 

 

110

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

 

 

120

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

 

 

130

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

 

 

140

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

 

 

150

Johdannaiset – Suojauslaskenta

IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta

 

 

160

Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa

IAS 39.89A(b); IFRS 9.6.5.8

 

 

170

Varaukset

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

 

 

180

Verovelat

IAS 1.54(n–o)

 

 

190

Vaadittaessa takaisin maksettava osakepääoma

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; liite V, 2 osa, 12 kohta

 

 

200

Muut velat

Liite V, 2 osa, 13 kohta

 

 

210

Velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 14 kohta

 

 

220

VELAT

IAS 1.9(b); IG 6

 

 

20.3.    Voittoa tai tappiota osoittavan päälaskelman erien maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan



 

Viittaukset

Kuluvalta kaudelta

Toiminnot kotimaassa

Toiminnot ulkomailla

Liite V, 2 osa, 270 kohta

Liite V, 2 osa, 270 kohta

010

020

010

Korkotuotot

IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta

 

 

020

(Korkokulut)

IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta

 

 

030

(Kulut vaadittaessa takaisin maksettavasta osakepääomasta)

IFRIC 2.11

 

 

040

Osinkotuotot

Liite V, 2 osa, 40 kohta

 

 

050

Palkkiotuotot

IFRS 7.20(c)

 

 

060

(Palkkiokulut)

IFRS 7.20(c)

 

 

070

Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto

Liite V, 2 osa, 45 kohta

 

 

080

Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 43, 46 kohta

 

 

083

Voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

IFRS 9.5.7.1

 

 

090

Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, netto

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 44 kohta

 

 

100

Voitot tai (-) tappiot suojauslaskennasta, netto

Liite V, 2 osa, 47–48 kohta

 

 

110

Kurssierot [voitto tai (-) tappio], netto

IAS 21.28, 52 (a)

 

 

130

Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta, netto

IAS 1.34

 

 

140

Muut liiketoiminnan tuotot

Liite V, 2 osa, 314–316 kohta

 

 

150

(Muut liiketoiminnan kulut)

Liite V, 2 osa, 314–316 kohta

 

 

155

LIIKETOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ, NETTO

 

 

 

160

(Hallintokulut)

 

 

 

170

(Poistot)

IAS 1.102, 104

 

 

171

Tehdyistä muutoksista johtuvat voitot tai (-) tappiot, netto

IFRS 9.5.4.3, IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 49 kohta

 

 

180

(Varaukset tai (-) varausten peruutukset)

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

 

 

190

(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjatuista rahoitusvaroista)

IFRS 7.20(a)(viii); liite V, 2 osa, 51, 53 kohta

 

 

200

Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista

IAS 28.40-43

 

 

210

(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä)

IAS 36.126(a)(b)

 

 

220

Tuloslaskelmaan kirjattu negatiivinen liikearvo

IFRS 3, lisäys B64(n)(i)

 

 

230

Voiton tai (-) tappion osuus tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista

Liite V, 2 osa, 54 kohta

 

 

240

Voitto tai (-) tappio myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida pitää lopetettuina toimintoina

IFRS 5.37; liite V, 2 osa, 55 kohta

 

 

250

VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVASTA TOIMINNASTA ENNEN VEROJA

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

 

 

260

(Jatkuvien toimintojen voittoon tai tappioon liittyvät verokulut tai (-) verotuotot)

IAS 1.82(d); IAS 12.77

 

 

270

VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA VEROJEN JÄLKEEN

IAS 1, IG 6

 

 

280

Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista verojen jälkeen

IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; liite V, 2 osa, 56 kohta

 

 

290

KAUDEN VOITTO TAI (-) TAPPIO

IAS 1.81A(a)

 

 

20.4    Varojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan



z-akseli

Vastapuolen kotipaikan sijaintivaltio

 

 

 

Viittaukset

Kirjanpitoarvo, brutto

Kertyneet arvonalentumiset

Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä

 

Josta: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät

Josta: rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista

Josta: lainanhoitojoustolliset

Josta: järjestämättömät

Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 271, 275 kohta

Liite V, 1 osa, 15 kohdan a alakohta, 2 osa, 273 kohta

Liite V, 2 osa, 273 kohta

Liite V, 2 osa, 275 kohta

Liite V, 2 osa, 275 kohta

Liite V, 2 osa, 274 kohta

Liite V, 2 osa, 274 kohta

010

011

012

022

025

031

040

010

Johdannaiset

IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 272 kohta

 

 

 

 

 

 

 

020

Joista: luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

030

Joista: muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

040

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

 

 

 

 

 

 

 

050

Joista: luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

060

Joista: muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

070

Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

080

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

090

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

100

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

110

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

120

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

130

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

140

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

150

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

160

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

170

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

180

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

190

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

200

Joista: pienet ja keskisuuret yritykset

Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

210

Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

 

 

 

 

 

 

 

220

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

 

230

Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

 

 

 

 

 

 

 

240

Joista: kulutusluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

20.5    Taseen ulkopuolisten vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan



z-akseli

Vastapuolen kotipaikan sijaintivaltio

 

 

 

Viittaukset

Nimellisarvo

Varaukset annetuista sitoumuksista ja takauksista

 

Josta: lainanhoitojoustolliset

Josta: järjestämättömät

Liite V, 2 osa, 118, 271 kohta

Liite V, 2 osa, 240–258 kohta

Liite V, 2 osa, 275 kohta

Liite V, 2 osa, 276 kohta

010

022

025

030

010

Annetut luottositoumukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116 kohta

 

 

 

 

020

Annetut takaukset

IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116 kohta

 

 

 

 

030

Muut annetut sitoumukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116 kohta

 

 

 

 

20.6    Velkojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan



z-akseli

Vastapuolen kotipaikan sijaintivaltio

 

 

 

Viittaukset

Kirjanpitoarvo

Liite V, 2 osa, 27 kohta, 2 osa, 271 kohta

010

010

Johdannaiset

IFRS 9, liite A; liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 272 kohta

 

020

Joista: luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

030

Joista: muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

040

Lyhyeksimyynnit

IFRS 9.BA7(b); liite V, 1 osa, 44 kohdan d alakohta

 

050

Joista: luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

060

Joista: muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

070

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

 

080

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

090

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

100

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

110

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

120

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

130

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

20.7.1    Rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnettyjen muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen maantieteellinen jakautuminen NACE-koodeittain vastapuolen kotipaikan mukaan



z-akseli

Vastapuolen kotipaikan sijaintivaltio

 

 

 

Viittaukset

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 2 osa, 271, 277 kohta

Kirjanpitoarvo, brutto

Kertyneet arvonalentumiset

Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä

 

Josta: luotot, joihin sovelletaan arvon alentumista

Josta: järjestämättömät

Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 275 kohta

Liite V, 2 osa, 273 kohta

Liite V, 2 osa, 275 kohta

Liite V, 2 osa, 274 kohta

Liite V, 2 osa, 274 kohta

010

011

012

021

022

010

A  Maatalous, metsätalous ja kalatalous

NACE-asetus

 

 

 

 

 

020

B  Kaivostoiminta ja louhinta

NACE-asetus

 

 

 

 

 

030

C  Teollisuus

NACE-asetus

 

 

 

 

 

040

D  Sähkö-, kaasu-, lämpö- ja ilmastointihuolto

NACE-asetus

 

 

 

 

 

050

E  Vesihuolto

NACE-asetus

 

 

 

 

 

060

F  Rakentaminen

NACE-asetus

 

 

 

 

 

070

G  Tukku- ja vähittäiskauppa

NACE-asetus

 

 

 

 

 

080

H  Kuljetus ja varastointi

NACE-asetus

 

 

 

 

 

090

I  Majoitus- ja ravitsemistoiminta

NACE-asetus

 

 

 

 

 

100

J  Informaatio ja viestintä

NACE-asetus

 

 

 

 

 

105

K  Rahoitus- ja vakuutustoiminta

NACE-asetus

 

 

 

 

 

110

L  Kiinteistöalan toiminta

NACE-asetus

 

 

 

 

 

120

M  Ammatillinen, tieteellinen ja tekninen toiminta

NACE-asetus

 

 

 

 

 

130

N  Hallinto- ja tukipalvelutoiminta

NACE-asetus

 

 

 

 

 

140

O  Julkinen hallinto ja maanpuolustus, pakollinen sosiaalivakuutus

NACE-asetus

 

 

 

 

 

150

P  Koulutus

NACE-asetus

 

 

 

 

 

160

Q  Terveys- ja sosiaalipalvelut

NACE-asetus

 

 

 

 

 

170

R  Taiteet, viihde ja virkistys

NACE-asetus

 

 

 

 

 

180

S  Muu palvelutoiminta

NACE-asetus

 

 

 

 

 

190

LUOTOT

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

 

 

 

21.    Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: varat, jotka ovat operatiivisen vuokrasopimuksen kohteena



 

Viittaukset

Kirjanpitoarvo

Liite V, 2 osa, 278–279 kohta

010

010

Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

IAS 16.6; IAS 1.54(a)

 

020

Uudelleenarvostusmalli

IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d)

 

030

Hankintamenomalli

IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d)

 

040

Sijoituskiinteistöt

IAS 40.IN5; IAS 1.54(b)

 

050

Käyvän arvon malli

IAS 17.49; IAS 40, 33–55, 76

 

060

Hankintamenomalli

IAS 17.49; IAS 40.56,79(c)

 

070

Muut aineettomat hyödykkeet

IAS 38.8,118

 

080

Uudelleenarvostusmalli

IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124(a)(ii)

 

090

Hankintamenomalli

IAS 17.49; IAS 38.74

 

22.    Omaisuudenhoito, säilytys ja muut palvelut

22.1    Palkkiotuotot ja -kulut toiminnoittain



 

Viittaukset

Kuluvalta kaudelta

Liite V, 2 osa, 280 kohta

IFRS 7.20(c )

010

010

Palkkiotuotot

Liite V, 2 osa, 281–283 kohta

 

020

Arvopaperit

 

 

030

Liikkeeseenlaskut

Liite V, 2 osa, 284 kohdan a alakohta

 

040

Arvopaperinvälitys

Liite V, 2 osa, 284 kohdan b alakohta

 

050

Muut

Liite V, 2 osa, 284 kohdan c alakohta

 

060

Selvitystoiminta

Liite V, 2 osa, 284 kohdan d alakohta

 

070

Omaisuudenhoito

Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan a alakohta

 

080

Säilytys [asiakastyypeittäin]

Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan b alakohta

 

090

Sijoitusrahastot

 

 

100

Muut

 

 

110

Keskitetyt hallintopalvelut yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaville yrityksille

Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan c alakohta

 

120

Omaisuudenhoitotoiminnot

Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan d alakohta

 

130

Maksupalvelut

Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan e alakohta

 

140

Jaetut muttei hallinnoidut asiakasvarat [tuotetyypeittäin]

Liite V, 2 osa, 285 kohdan f alakohta

 

150

Sijoitusrahastot

 

 

160

Vakuutustuotteet

 

 

170

Muut

 

 

180

Strukturoidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 284 kohdan f alakohta

 

190

Lainanhoitotoiminnot

Liite V, 2 osa, 284 kohdan g alakohta

 

200

Annetut luottositoumukset

IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); liite V, 2 osa, 284 kohdan h alakohta

 

210

Annetut takaukset

IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); liite V, 2 osa, 284 kohdan h alakohta

 

220

Muut

Liite V, 2 osa, 284 kohdan j alakohta

 

230

(Palkkiokulut)

Liite V, 2 osa, 113–115 kohta

 

240

(Selvitystoiminta)

Liite V, 2 osa, 284 kohdan d alakohta

 

250

(Säilytys)

Liite V, 2 osa, 285 kohdan b alakohta

 

260

(Lainanhoitotoiminnot)

Liite V, 2 osa, 284 kohdan g alakohta

 

270

(Saadut luottositoumukset)

Liite V, 2 osa, 284 kohdan i alakohta

 

280

(Saadut takaukset)

Liite V, 2 osa, 284 kohdan i alakohta

 

290

(Muut)

Liite V, 2 osa, 284 kohdan j alakohta

 

22.2    Tarjottuihin palveluihin liittyvät varat



 

Viittaukset

Tarjottuihin palveluihin liittyvien varojen määrä

Liite V, 2 osa, 285 kohdan g alakohta

010

010

Omaisuudenhoito [asiakastyypeittäin]

Liite V, 2 osa, 285 kohdan a alakohta

 

020

Sijoitusrahastot

 

 

030

Eläkerahastot

 

 

040

Täyden valtakirjan varainhoito

 

 

050

Muut sijoitusvälineet

 

 

060

Säilytysvarat [asiakastyypeittäin]

Liite V, 2 osa, 285 kohdan b alakohta

 

070

Sijoitusrahastot

 

 

080

Muut

 

 

090

Joista: muille yhteisöille uskotut

 

 

100

Keskitetyt hallintopalvelut yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaville yrityksille

Liite V, 2 osa, 285 kohdan c alakohta

 

110

Omaisuudenhoitotoiminnot

Liite V, 2 osa, 285 kohdan d alakohta

 

120

Maksupalvelut

Liite V, 2 osa, 285 kohdan e alakohta

 

130

Jaetut muttei hallinnoidut asiakasvarat [tuotetyypeittäin]

Liite V, 2 osa, 285 kohdan f alakohta

 

140

Sijoitusrahastot

 

 

150

Vakuutustuotteet

 

 

160

Muut

 

 

30.    Taseen ulkopuoliset toiminnot: Osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä

30.1    Osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä



 

Viittaukset

Taseeseen kirjattujen rahoitusvarojen kirjanpitoarvo

Joista: nostettu maksuvalmiustuki

Nostetun maksuvalmiustuen käypä arvo

Taseeseen kirjattujen rahoitusvelkojen kirjanpitoarvo

Raportoivan laitoksen antamien taseen ulkopuolisten vastuiden nimellisarvo

Josta: annettujen luottositoumusten nimellisarvo

Raportoivalle laitokselle kuluvalla kaudella syntyneet tappiot

IFRS 12.29(a)

IFRS 12.29(a); liite V, 2 osa, 286 kohta

 

IFRS 12.29(a)

IFRS 12.B26(e)

 

IFRS 12 B26(b); liite V, 2 osa, 287 kohta

010

020

030

040

050

060

080

010

Yhteensä

 

 

 

 

 

 

 

 

30.2    Erittely osuuksista konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä jaoteltuina toimintojen luonteen mukaan



Toimintojen luonteen mukainen jaottelu

Viittaukset

Kirjanpitoarvo

Arvopaperistamista varten perustetut erillisyhtiöt

Omaisuudenhoito

Muut toiminnot

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 66 alakohta

Liite V, 2 osa, 285 kohdan a alakohta

 

IFRS 12.24, B6.(a)

010

020

030

010

Tietyt rahoitusvarat, jotka on kirjattu raportoivan laitoksen taseeseen

IFRS 12.29(a),(b)

 

 

 

021

Joista: järjestämättömät

Liite V, 2 osa, 213–239 kohta

 

 

 

030

Johdannaiset

IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 272 kohta

 

 

 

040

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

 

 

 

050

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

 

060

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

 

070

Tietty oma pääoma ja tietyt rahoitusvelat, jotka on kirjattu raportoivan laitoksen taseeseen

IFRS 12.29(a),(b)

 

 

 

080

Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

 

 

 

090

Johdannaiset

IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 272 kohta

 

 

 

100

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

 

 

 

110

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

 

 

 

 

Nimellisarvo

120

Raportoivan laitoksen antamat taseen ulkopuoliset vastuut

IFRS 12.B26.(e); vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 102–105, 113–115, 118 kohta

 

 

 

131

Joista: järjestämättömät

Liite V, 2 osa, 117 kohta

 

 

 

31.    Lähipiiriin kuuluvat osapuolet

31.1    Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: maksettavat ja saatavat määrät



 

Viittaukset

Liite V, 2 osa, 288–291 kohta

Avoimet saldot

Emoyritys ja yhteisöt, joilla on yhteinen määräysvalta tai huomattava vaikutusvalta

Saman ryhmän tytäryritykset ja muut yhteisöt

Osakkuusyritykset ja yhteisyritykset

Laitoksen tai sen emoyrityksen johtoon kuuluvat avainhenkilöt

Muut lähipiiriin kuuluvat osapuolet

IAS 24.19(a),(b)

IAS 24.19(c); liite V, 2 osa, 289 kohta

IAS 24.19(d),(e); liite V, 2 osa, 289 kohta

IAS 24.19(f)

IAS 24.19(g)

010

020

030

040

050

010

Tietyt rahoitusvarat

IAS 24.18(b)

 

 

 

 

 

020

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

 

 

 

 

 

030

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

 

 

 

040

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

 

 

 

050

Joista: järjestämättömät

Liite V, 2 osa, 213–239 kohta

 

 

 

 

 

060

Tietyt rahoitusvelat

IAS 24.18(b)

 

 

 

 

 

070

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

 

 

 

 

 

080

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

 

 

 

 

 

090

Annettujen luottositoumusten, takausten ja muiden sitoumusten nimellisarvo

IAS 24.18(b); Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 102–105, 113–115, 118 kohta

 

 

 

 

 

100

Josta: järjestämättömät

IAS 24.18(b); liite V, 2 osa, 117 kohta

 

 

 

 

 

110

Saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

IAS 24.18(b); liite V, 2 osa, 290 kohta

 

 

 

 

 

120

Johdannaisten nimellisarvo

Liite V, 2 osa, 133–135 kohta

 

 

 

 

 

131

Kertyneet arvonalentumiset ja kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä

IAS 24.1(c); liite V, 2 osa, 69–71, 291 kohta

 

 

 

 

 

132

Varaukset järjestämättömistä taseen ulkopuolisista vastuista

Liite V, 2 osa, 11, 106, 291 kohta

 

 

 

 

 

31.2    Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: lähipiiriliiketoimista kertyneet kulut ja tuotot



 

Viittaukset

Liite V, 2 osa, 288–289, 292–293 kohta

Kuluvalta kaudelta

Emoyritys ja yhteisöt, joilla on yhteinen määräysvalta tai huomattava vaikutusvalta

Saman ryhmän tytäryritykset ja muut yhteisöt

Osakkuusyritykset ja yhteisyritykset

Laitoksen tai sen emoyrityksen johtoon kuuluvat avainhenkilöt

Muut lähipiiriin kuuluvat osapuolet

IAS 24.19(a),(b)

IAS 24.19(c)

IAS 24.19(d),(e)

IAS 24.19(f)

IAS 24.19(g)

010

020

030

040

050

010

Korkotuotot

IAS 24.18(a); liite V, 2 osa, 31 kohta

 

 

 

 

 

020

Korkokulut

IAS 24.18(a); IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta

 

 

 

 

 

030

Osinkotuotot

IAS 24.18(a); liite V, 2 osa, 40 kohta

 

 

 

 

 

040

Palkkiotuotot

IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)

 

 

 

 

 

050

Palkkiokulut

IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)

 

 

 

 

 

060

Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti

IAS 24.18(a)

 

 

 

 

 

070

Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä

IAS 24.18(a); liite V, 2 osa, 292 kohta

 

 

 

 

 

080

Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset järjestämättömistä saamisista

IAS 24.18(d); liite V, 2 osa, 293 kohta

 

 

 

 

 

090

Varaukset tai (-) niiden peruutukset järjestämättömistä saamisista

Liite V, 2 osa, 50, 293 kohta

 

 

 

 

 

40.    Ryhmän rakenne

40.1    Ryhmän rakenne: yhteisöittäin



LEI-tunnus

Yhteisön tunnus

Yhteisön nimi

Kirjauspäivä

Sijoituskohteen osakepääoma

Sijoituskohteen oma pääoma

Sijoituskohteen varat yhteensä

Sijoituskohteen voitto tai (-) tappio

Sijoituskohteen kotipaikka

Sijoituskohteen toimiala

NACE-koodi

Kertynyt oman pääoman ehtoinen osuus [%]

Äänioikeudet [%]

Ryhmän rakenne [suhde]

Kirjanpitokäsittely [kirjanpitoryhmä]

Kirjanpitokäsittely [vakavaraisuusasetuksen mukainen ryhmä]

Kirjanpitoarvo

Hankintameno

Sijoituskohteen liikearvo

Sellaisten sijoitusten käypä arvo, joille on julkaistu hintanoteerauksia

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan b alakohta

IFRS 12.12(a), 21(a)(i); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan c alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan d alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan e alakohta

IFRS 12.B12(b); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan f alakohta

IFRS 12.B12(b); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan f alakohta

IFRS 12.B12(b); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan f alakohta

IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan g alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan h alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan i alakohta

IFRS 12.21(a)(iv); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan j alakohta

IFRS 12.21(a)(iv); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan k alakohta

IFRS 12.10(a)(i); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan l alakohta

IFRS 12.21(b); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan m alakohta

Vakavaraisuusasetuksen 18 artikla; liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan n alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan o alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan p alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan q alakohta

IFRS 12.21(b)(iii); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan r alakohta

010

020

030

040

050

060

070

080

090

095

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

40.2.    Ryhmän rakenne: instrumenteittain



Arvopaperin tunnus

Yhteisön tunnus

Holdingyhtiön LEI-tunnus

Holdingyhtiön tunnus

Holdingyhtiön nimi

Kertynyt oman pääoman ehtoinen osuus (%)

Kirjanpitoarvo

Hankintameno

Liite V, 2 osa, 297 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 296 kohdan b alakohta, 297 kohdan c alakohta

Liite V, 2 osa, 297 kohdan b alakohta

Liite V, 2 osa, 297 kohdan b alakohta

 

Liite V, 2 osa, 296 kohdan j alakohta, 297 kohdan c alakohta

Liite V, 2 osa, 296 kohdan o alakohta, 297 kohdan c alakohta

Liite V, 2 osa, 296 kohdan p alakohta, 297 kohdan c alakohta

010

020

030

040

050

060

070

080

 

 

 

 

 

 

 

 

41.    Käypä arvo

41.1    Käypien arvojen hierarkia: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusinstrumentit



 

Viittaukset

Liite V, 2 osa, 298 kohta

Käypä arvo

IFRS 7.25-26

Käypien arvojen hierarkia

IFRS 13.97, 93(b)

Taso 1

IFRS 13.76

Taso 2

IFRS 13.81

Taso 3

IFRS 13.86

VARAT

010

020

030

040

015

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

 

 

 

 

016

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

 

 

017

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

 

 

VELAT

 

 

 

 

 

070

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

 

 

 

 

080

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

 

 

 

 

090

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

 

 

 

 

100

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

 

 

 

 

41.2    Käypään arvoon arvostamismahdollisuuden käyttö



 

Viittaukset

Kirjanpitoarvo

Liite V, 1 osa, 27 kohta

Kirjanpidollinen epäsymmetria

Hallinnointi käyvän arvon pohjalta

Hybridisopimukset

Luottoriskin hallinnointi

IFRS 9.B4.1.29

IFRS 9.B4.1.33

IFRS 9.4.3.6; IFRS 9.4.3.7; liite V, 2 osa, 300 kohta

IFRS 9.6.7; IFRS 7.8(a)(e); liite V, 2 osa, 301 kohta

VARAT

010

020

030

040

010

Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

 

 

 

 

030

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

 

 

040

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

 

 

VELAT

 

 

 

 

 

050

Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

 

 

 

 

060

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

 

 

 

 

070

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

 

 

 

 

080

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

 

 

 

 

42.    Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: arvostamismenetelmällä saatu kirjanpitoarvo



 

Viittaukset

Liite V, 2 osa, 302 kohta

Kirjanpitoarvo

010

010

Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a)

 

020

Uudelleenarvostusmalli

IAS 16.31, 73(a),(d)

 

030

Hankintamenomalli

IAS 16.30, 73(a),(d)

 

040

Sijoituskiinteistöt

IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b)

 

050

Käyvän arvon malli

IAS 40.33–55, 76

 

060

Hankintamenomalli

IAS 40.56, 79(c)

 

070

Muut aineettomat hyödykkeet

IAS 38.8, 118, 122 ; liite V, 2 osa, 303 kohta

 

080

Uudelleenarvostusmalli

IAS 38.75–87, 124(a)(ii)

 

090

Hankintamenomalli

IAS 38.74

 

43.    Varaukset



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kirjanpitoarvo

Liite V, 1 osa, 27 kohta

Eläkkeet ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuuspohjaiset velvoitteet

Muut pitkäaikaiset työsuhde-etuudet

Uudelleenjärjestelyt

Vireillä olevat oikeudenkäynnit ja verokanteet

Muut annetut sitoumukset ja takaukset, jotka arvostetaan IAS 37:n mukaisesti, ja annetut takaukset, jotka arvostetaan IFRS 4:n mukaisesti

Muut varaukset

IAS 19.63; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 9 kohta

IAS 19.153; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 10 kohta

IAS 37.70-83

IAS 37.14

IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 304–305 kohta

IAS 37.14

010

020

030

040

055

060

010

Alkusaldo [kirjanpitoarvo kauden alussa]

IAS 37.84 (a)

 

 

 

 

 

 

020

Lisävaraukset, mukaan lukien olemassa olevien varausten lisäykset

IAS 37.84 (b)

 

 

 

 

 

 

030

(-) Käytetyt määrät

IAS 37.84 (c)

 

 

 

 

 

 

040

(-) Tilikaudella peruutetut käyttämättömät määrät

IAS 37.84 (d)

 

 

 

 

 

 

050

Diskontatun määrän lisäys [ajan kuluminen] sekä diskonttauskoron muutosten vaikutus

IAS 37.84 (e)

 

 

 

 

 

 

060

Muut muutokset

 

 

 

 

 

 

 

070

Loppusaldo [kirjanpitoarvo kauden lopussa]

IAS 37.84 (a)

 

 

 

 

 

 

44    Etuuspohjaiset järjestelyt ja työsuhde-etuudet

44.1    Etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvien varojen ja velkojen komponentit, netto



 

Viittaukset

Määrä

Liite V, 2 osa, 306–307 kohta

010

010

Etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvien varojen käypä arvo

IAS 19.140(a)(i), 142

 

020

Josta: Laitoksen liikkeeseen laskemat rahoitusinstrumentit

IAS 19.143

 

030

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 19.142(b)

 

040

Vieraan pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 19.142(c)

 

050

Kiinteistöt

IAS 19.142(d)

 

060

Muut etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvat varat

 

 

070

Etuuspohjaisten velvoitteiden nykyarvo

IAS 19.140(a)(ii)

 

080

Omaisuuserän enimmäismäärän vaikutus

IAS 19.140(a)(iii)

 

090

Etuuspohjaiset nettovarat [kirjanpitoarvo]

IAS 19.63; liite V, 2 osa, 308 kohta

 

100

Eläkkeitä ja muita työsuhteen päättymisen jälkeisiä etuuspohjaisia velvoitteita koskevat varaukset [kirjanpitoarvo]

IAS 19.63, IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 9 kohta

 

110

Lisätietoerä: Varoiksi kirjattujen korvauksensaantioikeuksien käypä arvo

IAS 19.140(b)

 

44.2    Muutokset etuuspohjaisissa velvoitteissa



 

Viittaukset

Etuuspohjaiset velvoitteet

Liite V, 2 osa, 306, 309 kohta

010

010

Alkusaldo [nykyarvo]

IAS 19.140(a)(ii)

 

020

Kauden työsuoritukseen perustuvat menot

IAS 19.141(a)

 

030

Korkomeno

IAS 19.141(b)

 

040

Suoritetut maksut

IAS 19.141(f)

 

050

Väestötilastollisten oletusten muutoksista johtuvat vakuutusmatemaattiset (-) voitot tai tappiot

IAS 19.141(c)(ii)

 

060

Taloudellisten oletusten muutoksista johtuvat vakuutusmatemaattiset (-) voitot tai tappiot

IAS 19.141(c)(iii)

 

070

Valuuttakurssimuutoksista johtuva lisäys tai (-) vähennys

IAS 19.141(e)

 

080

Maksetut etuudet

IAS 19.141(g)

 

090

Aiempaan työsuoritukseen perustuva meno, mukaan lukien velvoitteen täyttämisestä johtuvat voitot ja tappiot

IAS 19.141(d)

 

100

Liiketoimintojen yhdistämisistä ja liiketoiminnoista luopumisista johtuva lisäys tai (-) vähennys

IAS 19.141(h)

 

110

Muut lisäykset tai (-) vähennykset

 

 

120

Loppusaldo [nykyarvo]

IAS 19.140(a)(ii); liite V, 2 osa, 310 kohta

 

44.3    Lisätietoerät [henkilöstöön liittyvät kulut]



 

Viittaukset

Kuluvalta kaudelta

010

010

Eläkkeet ja vastaavat kulut

Liite V, 2 osa, 311 kohdan a alakohta

 

020

Osakeperusteiset maksut

IFRS 2.44; liite V, 2 osa, 311 kohdan b alakohta

 

45    Erittely tietyistä tuloslaskelman eristä

45.1    Tilinpäätössalkuittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi



 

Viittaukset

Kuluvalta kaudelta

Luottoriskistä johtuvat käyvän arvon muutokset

 

Liite V, 2 osa, 312 kohta

010

020

010

Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.1.5

 

 

020

Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.2.2

 

 

030

VOITOT TAI (-) TAPPIOT RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, JOTKA ON NIMENOMAISESTI LUOKITELTU KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVIKSI

IFRS 7.20(a)(i)

 

 

45.2    Voitot tai tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta



 

Viittaukset

Kuluvalta kaudelta

Liite V, 2 osa, 313 kohta

010

020

Sijoituskiinteistöt

IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d)

 

030

Aineettomat hyödykkeet

IAS 38.113–115A; IAS 1.34(a)

 

040

Muut varat

IAS 1.34 (a)

 

050

VOITOT TAI (-) TAPPIOT RAHOITUSVAROIHIN KUULUMATTOMIEN OMAISUUSERIEN TASEESTA POIS KIRJAAMISESTA

IAS 1.34

 

45.3    Muut liiketoiminnan tuotot ja kulut



 

Viittaukset

Tuotot

Kulut

010

020

010

Käyvän arvon mallin mukaan arvostettavien aineellisten hyödykkeiden käyvän arvon muutokset

IAS 40.76(d); liite V, 2 osa, 314 kohta

 

 

020

Sijoituskiinteistöt

IAS 40.75(f); liite V, 2 osa, 314 kohta

 

 

030

Operatiiviset vuokrasopimukset, lukuun ottamatta sijoituskiinteistöjä

IAS 17.50, 51, 56(b); liite V, 2 osa, 315 kohta

 

 

040

Muut

Liite V, 2 osa, 316 kohta

 

 

050

MUUT LIIKETOIMINNAN TUOTOT TAI KULUT

Liite V, 2 osa, 314–316 kohta

 

 

46.    Laskelma oman pääoman muutoksista



Oman pääoman muutosten lähteet

Viittaukset

Pääoma

Ylikurssirahasto

Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin osakepääoma)

Muu oma pääoma

Kertyneet muut laajan tuloksen erät

Kertyneet voittovarat

Uudelleenarvostusrahastot

Muut rahastot

Omat osakkeet (-)

Emoyrityksen omistajille kuuluva voitto tai (-) tappio

Ennakko-osingot (-)

Vähemmistöosuudet

Yhteensä

Kertyneet muut laajan tuloksen erät

Muut erät

IAS 1.106, 54(r)

IAS 1.106, 78(e)

IAS 1.106, liite V, 2 osa, 18–19 kohta

IAS 1.106; liite V, 2 osa, 20 kohta

IAS 1.106

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta

IFRS 1.30 D5-D8

IAS 1.106, 54(c)

IAS 1.106; IAS 32.34, 33; liite V, 2 osa, 30 kohta

IAS 1.106(a)

IAS 1.106; IAS 32.35

IAS 1.54(q), 106(a)

IAS 1.54(q), 106(a)

IAS 1.9(c), IG6

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

010

Alkusaldo [ennen oikaisemista]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Virheiden korjausten vaikutukset

IAS 1.106.(b); IAS 8.42

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden muutosten vaikutukset

IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Alkusaldo [kuluva kausi]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Kantaosakkeiden liikkeeseenlasku

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Etuosakkeiden liikkeeseenlasku

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Muiden oman pääoman ehtoisten instrumenttien liikkeeseenlasku

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Muiden liikkeeseen laskettujen oman pääoman ehtoisten instrumenttien käyttäminen tai erääntyminen

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Velan muuttaminen omaksi pääomaksi

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Osakepääoman alentaminen

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Osingot

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32,35; IAS 1.IG6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Omien osakkeiden osto

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Omien osakkeiden myynti tai peruutus

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Rahoitusinstrumenttien uudelleenluokittelu omasta pääomasta velaksi

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Rahoitusinstrumenttien uudelleenluokittelu velasta omaksi pääomaksi

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Oman pääoman komponenttien muutokset

IAS 1.106.(d).(iii); liite V, 2 osa, 318 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Liiketoimintojen yhdistämisestä johtuva oman pääoman lisäys tai (-) vähennys

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Osakeperusteiset maksut

IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Muut oman pääoman lisäykset tai (-) vähennykset

IAS 1.106.(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Kauden laaja tulos yhteensä

IAS 1.106.(d).(i)–(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Loppusaldo [kuluva kausi]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



LIITE IV

TALOUDELLISTEN TIETOJEN ILMOITTAMINEN KANSALLISTEN TILINPITOSÄÄNNÖSTÖJEN MUKAAN



TILINPÄÄTÖSNORMISTON MUKAISET FINREP-LOMAKKEET

LOMAKKEEN NUMERO

LOMAKKEEN KOODI

LOMAKKEEN/LOMAKERYHMÄN NIMI

 

 

OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI]

 

 

Taselaskelma [tase]

1.1

F 01.01

Taselaskelma: varat

1.2

F 01.02

Taselaskelma: velat

1.3

F 01.03

Taselaskelma: oma pääoma

2

F 02.00

Tuloslaskelma

3

F 03.00

Laaja tuloslaskelma

 

 

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain

4.1

F 04.01

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

4.2.1

F 04.02.1

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

4.2.2

F 04.02.2

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

4.3.1

F 04.03.1

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat

4.4.1

F 04.04.1

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

4.5

F 04.05

Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvarat

4.6

F 04.06

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

4.7

F 04.07

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

4.8

F 04.08

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

4.9

F 04.09

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

4.10

F 04.10

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

5.1

F 05.01

Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain

6.1

F 06.01

Erittely rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyistä muista kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä luotoista NACE-koodeittain

 

F 07.00

Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt

7.1

F 07.01

Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt

7.2

F 07.02

Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt, kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti

 

 

Rahoitusvelkojen erittely

8.1

F 08.01

Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain

8.2

F 08.02

Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat

 

 

Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

9.1

F 09.01

Taseen ulkopuoliset vastuut kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

9.1.1

F 09.01.1

Taseen ulkopuoliset vastuut: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

9.2

F 09.02

Saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

10

F 10.00

Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset

 

 

Suojauslaskenta

11.1

F 11.01

Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin

11.2

F 11.02

Johdannaiset — Suojauslaskenta kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Erittely riskityypeittäin

11.3

F 11.03

Johdannaisiin kuulumattomat suojausinstrumentit: Erittely tilinpäätössalkuittain ja suojaustyypeittäin

11.3.1

F 11.03.1

Johdannaisiin kuulumattomat suojausinstrumentit kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Erittely tilinpäätössalkuittain

11.4

F 11.04

Suojauskohteet käyvän arvon suojauksissa

 

 

Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset

12

F 12.00

Oman pääoman ehtoisiin instrumentteihin liittyvien luottotappioita koskevien vähennyserien ja arvonalentumisten muutokset kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti

12.1

F 12.01

Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset

12.2

F 12.02

Arvonalentumisvaiheiden väliset siirrot (bruttoperusteisesti)

 

 

Saadut vakuudet ja takaukset

13.1

F 13.01

Vakuuksien ja takausten erittely muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen mukaan

13.2

F 13.02

Kauden aikana haltuun otetut vakuudet [raportointipäivänä hallussa olevat]

13.3

F 13.03

Kertyneet haltuun otetut vakuudet [aineelliset hyödykkeet]

14

F 14.00

Käypien arvojen hierarkia: käypään arvoon arvostettavat rahoitusinstrumentit

15

F 15.00

Siirrettyjen rahoitusvarojen taseesta pois kirjaaminen ja niihin liittyvät rahoitusvelat

 

 

Tuloslaskelman tiettyjen erien erittely

16.1

F 16.01

Korkotuotot ja -kulut instrumenteittain ja vastapuolialoittain

16.2

F 16.02

Instrumenteittain voitot tai tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti

16.3

F 16.03

Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista

16.4

F 16.04

Riskeittäin voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista

16.4.1

F 16.04.1

Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

16.5

F 16.05

Instrumenteittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

16.6

F 16.06

Voitot tai tappiot suojauslaskennasta

16.7

F 16.07

Arvonalentumiset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä

 

 

Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Tase

17.1

F 17.01

Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Varat

17.2

F 17.02

Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Taseen ulkopuoliset vastuut – annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

17.3

F 17.03

Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Velat ja oma pääoma

18

F 18.00

Terveet ja erääntyneet sekä järjestämättömät saamiset

19

F 19.00

Lainanhoitojoustosaamiset

 

 

OSA 2 [NELJÄNNESVUOSITTAIN KYNNYSARVON TOTEUTUESSA: NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI TAI EI RAPORTOINTIA]

 

 

Maantieteellinen jakautuminen

20.1

F 20.01

Varojen maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan

20.2

F 20.02

Velkojen maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan

20.3

F 20.03

Tuloslaskelman pääerien maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan

20.4

F 20.04

Varojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan

20.5

F 20.05

Taseen ulkopuolisten vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan

20.6

F 20.06

Velkojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan

20.7.1

F 20.07.1

Rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnettyjen muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen maantieteellinen jakautuminen NACE-koodeittain vastapuolen kotipaikan mukaan

21

F 21.00

Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: varat, jotka ovat operatiivisen vuokrasopimuksen kohteena

 

 

Omaisuudenhoito, säilytys ja muut palvelut

22.1

F 22.01

Palkkiotuotot ja -kulut toiminnoittain

22.2

F 22.02

Tarjottuihin palveluihin liittyvät varat

 

 

OSA 3 [PUOLIVUOSITTAIN]

 

 

Taseen ulkopuoliset toiminnot: osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä

30.1

F 30.01

Osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä

30.2

F 30.02

Erittely osuuksista konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä jaoteltuina toimintojen luonteen mukaan

 

 

Lähipiiriin kuuluvat osapuolet

31.1

F 31.01

Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: maksettavat ja saatavat määrät

31.2

F 31.02

Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: lähipiiriliiketoimista kertyneet kulut ja tuotot

 

 

OSA 4 [VUOSITTAIN]

 

 

Ryhmän rakenne

40.1

F 40.1

Ryhmän rakenne: yhteisöittäin

40.2

F 40.02

Ryhmän rakenne: instrumenteittain

 

 

Käypä arvo

41.1

F 41.01

Käypien arvojen hierarkia: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusinstrumentit

41.2

F 41.02

Käypään arvoon arvostamismahdollisuuden käyttö

42

F 42.00

Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: arvostamismenetelmällä saatu kirjanpitoarvo

43

F 43.00

Varaukset

 

 

Etuuspohjaiset järjestelyt ja työsuhde-etuudet

44.1

F 44.01

Etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvien varojen ja velkojen komponentit, netto

44.2

F 44.02

Muutokset etuuspohjaisissa velvoitteissa

44.3

F 44.03

Lisätietoerät [henkilöstöön liittyvät kulut]

 

 

Erittely tietyistä tuloslaskelman eristä

45.1

F 45.01

Tilinpäätössalkuittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

45.2

F 45.02

Voitot tai tappiot muiden kuin myytävänä olevien rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien sekä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoitusten taseesta pois kirjaamisesta

45.3

F 45.03

Muut liiketoiminnan tuotot ja kulut

46

F 46.00

Laskelma oman pääoman muutoksista

LOMAKKEIDEN VÄRIKOODIT:



 

Kansallista tilinpäätösnormistoa noudattavia raportoijia koskevat osat

 

Solu, jota raportoivan laitoksen ei tarvitse täyttää sovellettavan tilinpitosäännöstön nojalla

1.    Taselaskelma [tase]

1.1    Varat



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Erittely taulukossa

Kirjanpitoarvo

Liite V, 1 osa, 27–28 kohta

010

010

Käteisvarat, keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 1 kohta

IAS 1.54 (i)

 

 

020

Käteinen raha

Liite V, 2 osa, 1 kohta

Liite V, 2 osa, 1 kohta

 

 

030

Keskuspankkitalletukset

BAD-direktiivin 13 artiklan 2 kohta; liite V, 2 osa, 2 kohta

Liite V, 2 osa, 2 kohta

 

 

040

Muut vaadittaessa maksettavat talletukset

Liite V, 2 osa, 3 kohta

Liite V, 2 osa, 3 kohta

5

 

050

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 5 kohta; IAS 39.9

IFRS 9, liite A

 

 

060

Johdannaiset

Vakavaraisuusasetuksen liite II

IFRS 9, liite A

10

 

070

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

IAS 32.11

4

 

080

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 24, 26 kohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta

4

 

090

Luotot

Liite V, 1 osa, 24, 27 kohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta

4

 

091

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

BAD-direktiivin 32–33 artikla; liite V, 1 osa, 17 kohta

 

 

 

092

Johdannaiset

Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 17, 27 kohta

 

10

 

093

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

 

4

 

094

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

4

 

095

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

4

 

096

Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

 

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

4

 

097

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

 

IAS 32.11

4

 

098

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

 

Liite V, 1 osa, 31 kohta

4

 

099

Luotot

 

Liite V, 1 osa, 32 kohta

4

 

100

Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

4

 

110

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

 

IAS 32.11; EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

4

 

120

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta

4

 

130

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta

4

 

141

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat

 

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

4

 

142

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

 

IAS 32.11

4

 

143

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

 

Liite V, 1 osa, 31 kohta

4

 

144

Luotot

 

Liite V, 1 osa, 32 kohta

4

 

171

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

BAD-direktiivin 36 artiklan 2 kohta

 

4

 

172

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

 

4

 

173

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

4

 

174

Luotot

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 32 kohta

 

4

 

175

Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohta

 

4

 

176

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

 

4

 

177

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

4

 

178

Luotot

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 32 kohta

 

4

 

181

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

 

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

4

 

182

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

 

Liite V, 1 osa, 31 kohta

4

 

183

Luotot

 

Liite V, 1 osa, 32 kohta

4

 

231

Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

BAD-direktiivin 35 artikla; tilinpäätösdirektiivin 6 artiklan 1 kohdan i alakohta, 8 artiklan 2 kohta; liite V, 1 osa, 18, 19 kohta

 

4

 

390

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

 

4

 

232

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

4

 

233

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

4

 

234

Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

BAD-direktiivin 37 artikla; tilinpäätösdirektiivin 12 artiklan 7 kohta; liite V, 1 osa, 20 kohta

 

4

 

235

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

 

4

 

236

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

4

 

237

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

4

 

240

Johdannaiset – Suojauslaskenta

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta; IAS 39.9; liite V, 1 osa, 22 kohta

IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta

11

 

250

Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 5, 6 kohta; IAS 39.89A (a)

IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

 

 

260

Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 7–8 kohta; tilinpäätösdirektiivin 2 artiklan 2 kohta; liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4 kohta

IAS 1.54(e); liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4 kohta

40

 

270

Aineelliset hyödykkeet

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 10 kohta

 

 

 

280

Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

 

IAS 16.6; IAS 1.54(a)

21, 42

 

290

Sijoituskiinteistöt

 

IAS 40.5; IAS 1.54(b)

21, 42

 

300

Aineettomat hyödykkeet

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta

IAS 1.54(c); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta

 

 

310

Liikearvo

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta

IFRS 3.B67(d); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta

 

 

320

Muut aineettomat hyödykkeet

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta

IAS 38.8,118

21, 42

 

330

Verosaamiset

 

IAS 1.54(n–o)

 

 

340

Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset

 

IAS 1.54(n); IAS 12.5

 

 

350

Laskennalliset verosaamiset

Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan f alakohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta

IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta

 

 

360

Muut varat

Liite V, 2 osa, 5, 6 kohta

Liite V, 2 osa, 5 kohta

 

 

370

Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

 

IAS 1.54(j); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 7 kohta

 

 

375

(-) Käypään arvoon arvostettavien kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvarojen arvonleikkaukset

Liite V, 1 osa, 29 kohta

 

 

 

380

VARAT YHTEENSÄ

BAD-direktiivin 4 artikla (Vastaavaa)

IAS 1.9(a), IG 6

 

 

1.2    Velat



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Erittely taulukossa

Kirjanpitoarvo

Liite V, 1 osa, 27–28 kohta

010

010

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

 

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

8

 

020

Johdannaiset

 

IFRS 9, liite A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

10

 

030

Lyhyeksimyynnit

 

IFRS 9.BA7(b)

8

 

040

Talletukset

 

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

8

 

050

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

 

Liite V, 1 osa, 37 kohta

8

 

060

Muut rahoitusvelat

 

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

8

 

061

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 3, 6 kohta;

 

8

 

062

Johdannaiset

Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 25 kohta

 

10

 

063

Lyhyeksimyynnit

 

 

8

 

064

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

 

8

 

065

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

 

8

 

066

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

 

8

 

070

Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

8

 

080

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

8

 

090

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

Liite V, 1 osa, 37 kohta

8

 

100

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

8

 

110

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3, 6 kohta; IAS 39.47

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

8

 

120

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; Liite V, 1 osa, 30 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

8

 

130

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

Liite V, 1 osa, 37 kohta

8

 

140

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

8

 

141

Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvelkoihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvelat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta

 

8

 

142

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

 

8

 

143

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

 

8

 

144

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

 

8

 

150

Johdannaiset – Suojauslaskenta

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan a alakohta; liite V, 1 osa, 26 kohta

IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta

11

 

160

Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 5, 6 kohta; liite V, 2 osa, 8 kohta; IAS 39.89A(b)

IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8

 

 

170

Varaukset

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 6 kohta

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

43

 

175

Yleisten pankkiriskien rahastot [jos esitetään velkojen yhteydessä]

BAD-direktiivin 38 artiklan 1 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 112 alakohta; liite V, 2 osa, 15 kohta

 

 

 

180

Eläkkeet ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuuspohjaiset velvoitteet

Liite V, 2 osa, 9 kohta

IAS 19.63; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 9 kohta

43

 

190

Muut pitkäaikaiset työsuhde-etuudet

Liite V, 2 osa, 10 kohta

IAS 19.153; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 10 kohta

43

 

200

Uudelleenjärjestelyt

 

IAS 37.71, 84(a)

43

 

210

Vireillä olevat oikeudenkäynnit ja verokanteet

 

IAS 37, liite C, esimerkit 6 ja 10

43

 

220

Annetut sitoumukset ja takaukset

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 6 kohdan c alakohta, (Taseen ulkopuoliset sitoumukset), 27 artiklan 11 kohta, 28 artiklan 8 kohta, 33 artikla

IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 11 kohta

9 12 43

 

230

Muut varaukset

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 6 kohdan c alakohta, (Taseen ulkopuoliset sitoumukset)

IAS 37.14

43

 

240

Verovelat

 

IAS 1.54(n–o)

 

 

250

Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat

 

IAS 1.54(n); IAS 12.5

 

 

260

Laskennalliset verovelat

Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan f alakohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta

IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta

 

 

270

Vaadittaessa takaisin maksettava osakepääoma

 

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; liite V, 2 osa, 12 kohta

 

 

280

Muut velat

Liite V, 2 osa, 13 kohta

Liite V, 2 osa, 13 kohta

 

 

290

Velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin

 

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 14 kohta

 

 

295

Käypään arvoon arvostettavien kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvelkojen arvonleikkaukset

Liite V, 1 osa, 29 kohta

 

 

 

300

VELAT YHTEENSÄ

 

IAS 1.9(b); IG 6

 

 

1.3    Oma pääoma



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Erittely taulukossa

Kirjanpitoarvo

010

010

Pääoma

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 9 kohta, 22 artikla

IAS 1.54(r); BAD-direktiivin 22 artikla

46

 

020

Maksettu pääoma

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 9 kohta

IAS 1.78(e)

 

 

030

Maksamaton pääoma, joka on vaadittu maksettavaksi

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 9 kohta; liite V, 2 osa, 17 kohta

Liite V, 2 osa, 14 kohta

 

 

040

Ylikurssirahasto

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 10 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta

IAS 1.78(e); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta

46

 

050

Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin osakepääoma)

Liite V, 2 osa, 18-19 kohta

Liite V, 2 osa, 18-19 kohta

46

 

060

Yhdistelmäinstrumenttien oman pääoman komponentti

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 6 kohta; liite V, 2 osa, 18 kohta

IAS 32.28–29; liite V, 2 osa, 18 kohta

 

 

070

Muut liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit

Liite V, 2 osa, 19 kohta

Liite V, 2 osa, 19 kohta

 

 

080

Muu oma pääoma

Liite V, 2 osa, 20 kohta

IFRS 2.10; liite V, 2 osa, 20 kohta

 

 

090

Kertyneet muut laajan tuloksen erät

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta

46

 

095

Erät, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisiksi

 

IAS 1.82A(a)

 

 

100

Aineelliset hyödykkeet

 

IAS 16.39–41

 

 

110

Aineettomat hyödykkeet

 

IAS 38.85–87

 

 

120

Vakuutusmatemaattiset voitot tai (-) tappiot etuuspohjaisista eläkejärjestelyistä

 

IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)

 

 

122

Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

 

IFRS 5.38, IG, esimerkki 12

 

 

124

Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista

 

IAS 1.IG6; IAS 28.10

 

 

320

Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta

 

IAS 1.7(d); IFRS 9.5.7.5, B5.7.1; liite V, 2 osa, 21 kohta

 

 

330

Suojauksen tehottomuus muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien oman pääoman ehtoisten instrumenttien käyvän arvon suojauksissa

 

IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.3; IFRS 7.24C; liite V, 2 osa, 22 kohta

 

 

340

Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojauskohde]

 

IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(b); liite V, 2 osa, 22 kohta

 

 

350

Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojausinstrumentti]

 

IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(a); liite V, 2 osa,57 kohta

 

 

360

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavien rahoitusvelkojen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat kyseisten velkojen luottoriskin muutoksista

 

IAS 1.7(f); IFRS 9.5.7.7; liite V, 2 osa, 23 kohta

 

 

128

Erät, jotka voidaan siirtää myöhemmin tulosvaikutteisiksi

 

IAS 1.82A(a) (ii)

 

 

130

Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus [tehokas osuus]

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta

IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv), .24E(a); liite V, 2 osa, 24 kohta

 

 

140

Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen

BAD-direktiivin 39 artiklan 6 kohta

IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38–49

 

 

150

Suojausjohdannaiset. Rahavirran suojausrahasto [tehokas osuus]

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta

IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i); .24E; IFRS 9.6.5.11(b); liite V, 2 osa, 25 kohta

 

 

155

Käyvän arvon muutokset vieraan pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta

 

IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; liite V, 2 osa, 26 kohta

 

 

165

Suojausinstrumentit [osuudet, joita ei ole määritetty suojauskomponenteiksi]

 

IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); liite V, 2 osa, 60 kohta

 

 

170

Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

 

IFRS 5.38, IG, esimerkki 12

 

 

180

Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista

 

IAS 1.IG6; IAS 28.10

 

 

190

Kertyneet voittovarat

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 13 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta

 

 

200

Uudelleenarvostusrahastot

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 12 kohta

IFRS 1.30, D5–D8; liite V, 2 osa, 28 kohta

 

 

201

Aineelliset hyödykkeet

Tilinpäätösdirektiivin 7 artiklan 1 kohta

 

 

 

202

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

Tilinpäätösdirektiivin 7 artiklan 1 kohta

 

 

 

203

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Tilinpäätösdirektiivin 7 artiklan 1 kohta

 

 

 

204

Muut

Tilinpäätösdirektiivin 7 artiklan 1 kohta

 

 

 

205

Käyvän arvon rahastot

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta

 

 

 

206

Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohdan b alakohta

 

 

 

207

Suojausjohdannaiset. Rahavirran suojaukset

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohdan a alakohta; vakavaraisuusasetuksen 30 artiklan a alakohta

 

 

 

208

Suojausjohdannaiset. Muut suojaukset

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohdan a alakohta

 

 

 

209

Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8, 2 kohta

 

 

 

210

Muut rahastot

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 11–13 kohta

IAS 1.54; IAS 1.78(e)

 

 

215

Yleisten pankkiriskien rahastot [jos esitetään oman pääoman yhteydessä]

BAD-direktiivin 38 artiklan 1 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 112 alakohta; liite V, 2 osa, 15 kohta

 

 

 

220

Pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneet rahastot tai kertyneet tappiot

Tilinpäätösdirektiivin 9 artiklan 7 kohdan a alakohta, 27 artikla; liite V, 2 osa, 29 kohta

IAS 28.11; liite V, 2 osa, 29 kohta

 

 

230

Muut

Liite V, 2 osa, 29 kohta

Liite V, 2 osa, 29 kohta

 

 

235

Ensimmäisen konsolidoinnin erot

Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 3 kohdan c alakohta

 

 

 

240

(-) Omat osakkeet

Tilinpäätösdirektiivin liitteen III (Varat) D kohdan III alakohdan 2 alakohta; BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 12 kohta; liite V, 2 osa, 30 kohta

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33–34, AG 14, AG 36; liite V, 2 osa, 30 kohta

46

 

250

Emoyrityksen omistajille kuuluva voitto tai tappio

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 14 kohta

IAS 1.81B (b)(ii)

2

 

260

(-) Ennakko-osingot

Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 2 kohdan b alakohta

IAS 32.35

 

 

270

Vähemmistöosuudet [määräysvallattomien omistajien osuudet]

Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 4 kohta

IAS 1.54(q)

 

 

280

Kertyneet muut laajan tuloksen erät

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta

46

 

290

Muut erät

 

 

46

 

300

OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ

 

IAS 1.9(c), IG 6

46

 

310

OMA PÄÄOMA JA VELAT YHTEENSÄ

BAD-direktiivin 4 artikla (Vastattavaa)

IAS 1.IG6

 

 

2.    Tuloslaskelma



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Erittely taulukossa

Kuluva kausi

010

010

Korkotuotot

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 1 kohta; liite V, 2 osa, 31 kohta

IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta

16

 

020

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista

 

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 33, 34 kohta

 

 

025

Kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

 

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IFRS 9.5.7.1

 

 

030

Rahoitusvaroista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

 

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

 

 

041

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista

 

IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10–11; IFRS 9.4.1.2A

 

 

051

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista

 

IFRS 7.20(b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

 

 

070

Johdannaisista — Suojauslaskenta, korkoriski

 

IFRS 9, liite A; .B6.6.16; liite V, 2 osa, 35 kohta

 

 

080

Muista varoista

 

Liite V, 2 osa, 36 kohta

 

 

085

Velkojen korkotuotoista

Liite V, 2 osa, 37 kohta

IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 37 kohta

 

 

090

(Korkokulut)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 2 kohta; liite V, 2 osa, 31 kohta

IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta

16

 

100

(Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusveloista)

 

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 33, 34 kohta

 

 

110

(Rahoitusveloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi)

 

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

 

 

120

(Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusveloista)

 

IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2

 

 

130

(Johdannaisista — Suojauslaskenta, korkoriski)

 

IAS 39.9; liite V, 2 osa, 35 kohta

 

 

140

(Muista veloista)

 

Liite V, 2 osa, 38 kohta

 

 

145

(Varojen korkokuluista)

Liite V, 2 osa, 39 kohta

IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 39 kohta

 

 

150

(Kulut vaadittaessa takaisin maksettavasta osakepääomasta)

 

IFRIC 2.11

 

 

160

Osinkotuotot

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 3 kohta; liite V, 2 osa, 40 kohta

Liite V, 2 osa, 40 kohta

31

 

170

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista

 

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 40 kohta

 

 

175

Kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

 

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IFRS 9.5.7.1A; liite V, 2 osa, 40 kohta

 

 

191

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista

 

IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; liite V, 2 osa, 41 kohta

 

 

192

Muulla kuin pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista

Liite V, 2 osa, 42 kohta

Liite V, 2 osa, 42 kohta

 

 

200

Palkkiotuotot

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 4 kohta

IFRS 7.20(c)

22

 

210

(Palkkiokulut)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 5 kohta

IFRS 7.20(c)

22

 

220

Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta

Liite V, 2 osa, 45 kohta

16

 

231

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista

 

IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10–11

 

 

241

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista

 

IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

 

 

260

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusveloista

 

IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2

 

 

270

Muut

 

 

 

 

280

Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 43, 46 kohta

16

 

285

Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta

 

16

 

287

Voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto

 

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 46 kohta

 

 

290

Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, netto

 

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 44 kohta

16, 45

 

295

Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista ja -veloista, netto

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta

 

16

 

300

Voitot tai (-) tappiot suojauslaskennasta, netto

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta

Liite V, 2 osa, 47 kohta

16

 

310

Kurssierot [voitto tai (-) tappio], netto

BAD-direktiivin 39 artikla

IAS 21.28, 52 (a)

 

 

320

Voitot tai (-) tappiot tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoitusten taseesta pois kirjaamisesta, netto

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 13–14 kohta; liite V, 2 osa, 56 kohta

 

 

 

330

Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta, netto

Liite V, 2 osa, 48 kohta

IAS 1.34; liite V, 2 osa, 48 kohta

45

 

340

Muut liiketoiminnan tuotot

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 7 kohta; Liite V, 2 osa, 314–316 kohta

Liite V, 2 osa, 314–316 kohta

45

 

350

(Muut liiketoiminnan kulut)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 10 kohta; liite V, 2 osa, 314–316 kohta

Liite V, 2 osa, 314–316 kohta

45

 

355

LIIKETOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ, NETTO

 

 

 

 

360

(Hallintokulut)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 8 kohta

 

 

 

370

(Henkilöstökulut)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 8 kohdan a alakohta

IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6

44

 

380

(Muut hallintokulut)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 8 kohdan b alakohta;

 

 

 

390

(Poistot)

 

IAS 1.102, 104

 

 

400

(Aineellisista käyttöomaisuushyödykkeistä)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta

IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)

 

 

410

(Sijoituskiinteistöistä)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta

IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)

 

 

415

(Liikearvosta)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta

 

 

 

420

(Muista aineettomista hyödykkeistä)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta

IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)

 

 

425

Tehdyistä muutoksista johtuvat voitot tai (-) tappiot, netto

 

IFRS 9.5.4.3, IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 49 kohta

 

 

426

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista

 

IFRS 7.35J

 

 

427

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista

 

IFRS 7.35J

 

 

430

(Varaukset tai (-) varausten peruutukset)

 

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

9 12 43

 

440

(Annetut sitoumukset ja takaukset)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 11–12 kohta

IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.B2.5; IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 50 kohta

 

 

450

(Muut varaukset)

 

 

 

 

455

(Yleisten pankkiriskien rahaston lisäykset tai (-) vähennykset, netto)

BAD-direktiivin 38 artiklan 2 kohta

 

 

 

460

(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusvaroista)

BAD-direktiivin 35–37 artikla; liite V, 2 osa, 52, 53 kohta

IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; liite V, 2 osa, 51, 53 kohta

12

 

481

(Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista)

 

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8

12

 

491

(Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista)

 

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8

12

 

510

(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 13–14 kohta

IAS 28.40–43

16

 

520

(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä)

 

IAS 36.126(a)(b)

16

 

530

(Aineellisista käyttöomaisuushyödykkeistä)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta

IAS 16.73(e)(v-vi)

 

 

540

(Sijoituskiinteistöistä)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta

IAS 40.79(d)(v)

 

 

550

(Liikearvosta)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta

IFRS 3, lisäys B67(d)(v); IAS 36.124

 

 

560

(Muista aineettomista hyödykkeistä)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta

IAS 38.118 (e)(iv)(v)

 

 

570

(Muut)

 

IAS 36.126 (a)(b)

 

 

580

Tuloslaskelmaan kirjattu negatiivinen liikearvo

Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 3 kohdan f alakohta

IFRS 3, lisäys B64(n)(i)

 

 

590

Osuus pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneestä voitosta tai (-) tappiosta

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 13–14 kohta

Liite V, 2 osa, 54 kohta

 

 

600

Voitto tai (-) tappio myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida pitää lopetettuina toimintoina

 

IFRS 5.37; liite V, 2 osa, 55 kohta

 

 

610

VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA ENNEN VEROJA

 

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

 

 

620

(Jatkuvien toimintojen voittoon tai tappioon liittyvät verokulut tai (-) verotuotot)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 15 kohta

IAS 1.82(d); IAS 12.77

 

 

630

VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA VEROJEN JÄLKEEN

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 16 kohta

IAS 1, IG 6

 

 

632

Satunnainen voitto tai (-) tappio verojen jälkeen

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 21 kohta

 

 

 

633

Satunnainen voitto tai (-) tappio ennen veroja

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 19 kohta

 

 

 

634

(Satunnaiseen voittoon tai tappioon liittyvät verokulut tai (-) verotuotot)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 20 kohta

 

 

 

640

Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista verojen jälkeen

 

IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; liite V, 2 osa, 56 kohta

 

 

650

Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista ennen veroja

 

IFRS 5.33(b)(i)

 

 

660

(Lopetettuihin toimintoihin liittyvät verokulut tai (-) verotuotot)

 

IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)

 

 

670

KAUDEN VOITTO TAI (-) TAPPIO

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 23 kohta

IAS 1.81A(a)

 

 

680

Vähemmistön osuus [määräysvallattomien omistajien osuudet]

 

IAS 1.81B (b)(i)

 

 

690

Emoyrityksen omistajille kuuluva

 

IAS 1.81B (b)(ii)

 

 

3.    Laaja tuloslaskelma



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kuluvalta kaudelta

010

010

Kauden voitto tai (-) tappio

IAS 1.7, IG6

 

020

Muut laajan tuloksen erät

IAS 1.7, IG6

 

030

Erät, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisiksi

IAS 1.82A(a)(i)

 

040

Aineelliset hyödykkeet

IAS 1.7, IG6; IAS 16.39–40

 

050

Aineettomat hyödykkeet

IAS 1.7; IAS 38.85–86

 

060

Vakuutusmatemaattiset voitot tai (-) tappiot etuuspohjaisista eläkejärjestelyistä

IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)

 

070

Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

IFRS 5.38

 

080

Osuus pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävien yhteisöjen muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista

IAS 1.IG6; IAS 28.10

 

081

Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta

IAS 1.7(d)

 

083

Voitot tai (-) tappiot muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien oman pääoman ehtoisten instrumenttien suojauslaskennasta, netto

IFRS 9.5.7.5; .6.5.3; IFRS 7.24C; liite V, 2 osa, 57 kohta

 

084

Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojauskohde]

IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(b); liite V, 2 osa, 57 kohta

 

085

Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojausinstrumentti]

IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(a); liite V, 2 osa, 57 kohta

 

086

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavien rahoitusvelkojen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat kyseisten velkojen luottoriskin muutoksista

IAS 1.7(f)

 

090

Sellaisiin eriin liittyvät tuloverot, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisesti

IAS 1.91(b); liite V, 2 osa, 66 kohta

 

100

Erät, jotka voidaan siirtää myöhemmin tulosvaikutteisiksi

IAS 1.82A(a)(ii)

 

110

Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus [tehokas osuus]

IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i)(iv), .24E(a); liite V, 2 osa, 58 kohta

 

120

Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot

IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); liite V, 2 osa, 58 kohta

 

130

Tuloslaskelmaan siirretyt

IAS 1.7, 92–95; IAS 21.48–49; IFRS 9.6.5.14; liite V, 2 osa, 59 kohta

 

140

Muut uudelleenluokittelut

Liite V, 2 osa, 65 kohta

 

150

Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen

IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b)

 

160

Omaan pääomaan siirretyt muuntovoitot tai (-) -tappiot

IAS 21.32, 38–47

 

170

Tuloslaskelmaan siirretyt

IAS 1.7, 92–95; IAS 21.48-49

 

180

Muut uudelleenluokittelut

Liite V, 2 osa, 65 kohta

 

190

Rahavirran suojaukset [tehokas osuus]

IAS 1.7, IG6; IAS 39.95(a)–96; IFRS 9.6.5.11(b); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a);

 

200

Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot

IAS 1.7(e), IG6; IFRS 9.6.5.11(a)(b)(d); IFRS 7.24C(b)(i), .24E(a)

 

210

Tuloslaskelmaan siirretyt

IAS 1.7, 92–95, IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(iv), .24E(a); liite V, 2 osa, 59 kohta

 

220

Suojattujen erien alkuperäiseen kirjanpitoarvoon siirretyt

IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(i)

 

230

Muut uudelleenluokittelut

Liite V, 2 osa, 65 kohta

 

231

Suojausinstrumentit [osuudet, joita ei ole määritetty suojauskomponenteiksi]

IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); liite V, 2 osa, 60 kohta

 

232

Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot

IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c)

 

233

Tuloslaskelmaan siirretyt

IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24E(b)(c); liite V, 2 osa, 61 kohta

 

234

Muut uudelleenluokittelut

Liite V, 2 osa, 65 kohta

 

241

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat vieraan pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 1.7(da), IG 6; IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4; liite V, 2 osa, 62–63 kohta

 

251

Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4

 

261

Tuloslaskelmaan siirretyt

IAS 1.7, IAS 1.92–95, IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.7; liite V, 2 osa, 64 kohta

 

270

Muut uudelleenluokittelut

IFRS 5.IG, esimerkki 12; IFRS 9.5.6.5; liite V, 2 osa, 64–65 kohta

 

280

Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

IFRS 5.38

 

290

Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot

IFRS 5.38

 

300

Tuloslaskelmaan siirretyt

IAS 1.7, 92–95; IFRS 5.38

 

310

Muut uudelleenluokittelut

IFRS 5.IG, esimerkki 12

 

320

Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista

IAS 1.IG6; IAS 28.10

 

330

Sellaisiin eriin liittyvät tuloverot, jotka voidaan siirtää myöhemmin tulosvaikutteisiksi

IAS 1.91(b), IG6; liite V, 2 osa, 66 kohta

 

340

Kauden laaja tulos yhteensä

IAS 1.7, 81A(a), IG6

 

350

Vähemmistön osuus [määräysvallattomien omistajien osuudet]

IAS 1.83(b)(i), IG6

 

360

Emoyrityksen omistajille kuuluva

IAS 1.83(b)(ii), IG6

 

4.    Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain

4.1    Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kirjanpitoarvo

Liite V, 1 osa, 27 kohta

010

005

Johdannaiset

 

 

 

010

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

IAS 32.11; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta

 

030

Joista: luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

040

Joista: muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

050

Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

060

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

 

070

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

080

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

090

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

100

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

110

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

120

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

 

130

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

140

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

150

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

160

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

170

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

180

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

190

KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT RAHOITUSVARAT

Liite V, 1 osa, 15 kohdan a alakohta

IFRS 9, liite A

 

4.2.1    Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kirjanpitoarvo

Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä

Liite V, 1 osa, 27 kohta

Liite V, 2 osa, 69 kohta

010

020

010

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

 

IAS 32.11; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta

 

 

020

Joista: luottolaitokset

 

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

030

Joista: muut rahoituslaitokset

 

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

040

Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

 

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

050

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

 

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

 

 

060

Keskuspankit

 

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

070

Julkisyhteisöt

 

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

080

Luottolaitokset

 

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

090

Muut rahoituslaitokset

 

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

100

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

 

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

110

Luotot

 

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

 

 

120

Keskuspankit

 

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

130

Julkisyhteisöt

 

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

140

Luottolaitokset

 

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

150

Muut rahoituslaitokset

 

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

160

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

 

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

170

Kotitaloudet

 

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

180

KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT, JOTKA ON PAKKO ARVOSTAA KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI

 

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

 

 

4.2.2    Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kirjanpitoarvo

Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä

Liite V, 1 osa, 27 kohta

Liite V, 2 osa, 69 kohta

010

020

010

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

IAS 32.11

 

 

020

Joista: hankintamenoon arvostettavat

 

IAS 39.46(c)

 

 

030

Joista: luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 38 kohdan c alakohta

 

 

040

Joista: muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 38 kohdan d alakohta

 

 

050

Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 38 kohdan e alakohta

 

 

060

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

 

 

070

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

080

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

090

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

100

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

110

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

120

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

 

 

130

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

140

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

150

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

160

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

170

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

180

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

190

RAHOITUSVARAT, JOTKA ON NIMENOMAISESTI LUOKITELTU KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVIKSI

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

 

 

4.3.1    Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS: n mukainen

Kirjanpitoarvo

Kirjanpitoarvo, brutto

Liite V, 1 osa, 34 kohdan b alakohta

Kertyneet arvonalentumiset

Liite V, 2 osa, 70 kohdan b alakohta, 71 kohta

Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä

Kertyneet määrät kokonaisuudessaan luottotappioksi kirjatuista eristä

 

Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3)

Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)

Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3)

Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)

Joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on pieni

Liite V, 1 osa, 27 kohta

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a)

IFRS 9.B5.5.22–24; liite V, 2 osa, 75 kohta

IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 7.35M(b)(ii)

IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a); IFRS 7.16A

IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i), IFRS 7.16A

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii); IFRS 7.16A

IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; liite V, 2 osa, 72–74 kohta

IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; liite V, 2 osa, 72–74 kohta

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

 

IAS 32.11; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Joista: luottolaitokset

 

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Joista: muut rahoituslaitokset

 

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

 

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

 

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Keskuspankit

 

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Julkisyhteisöt

 

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Luottolaitokset

 

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Muut rahoituslaitokset

 

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

 

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Luotot

 

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Keskuspankit

 

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Julkisyhteisöt

 

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Luottolaitokset

 

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Muut rahoituslaitokset

 

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

 

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Kotitaloudet

 

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOSTEN ERIEN KAUTTA ARVOSTETTAVAT RAHOITUSVARAT

 

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Joista: ostetut luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat

 

IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); liite V, 2 osa, 77 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.4.1    Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kirjanpitoarvo

Kirjanpitoarvo, brutto

Liite V, 1 osa, 34 kohdan b alakohta

Kertyneet arvonalentumiset

Liite V, 2 osa, 70 kohdan a alakohta, 71 kohta

Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä

Kertyneet määrät kokonaisuudessaan luottotappioksi kirjatuista eristä

 

Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3)

Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)

Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3)

Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)

Joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on pieni

Liite V, 1 osa, 27 kohta

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a)

IFRS 9.B5.5.22–24; liite V, 2 osa, 75 kohta

IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 7.35M(b)(ii)

IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a)

IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i)

IFRS 5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii)

IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; liite V, 2 osa, 72–74 kohta

IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; liite V, 2 osa, 72–74 kohta

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

 

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Keskuspankit

 

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Julkisyhteisöt

 

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Luottolaitokset

 

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Muut rahoituslaitokset

 

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

 

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Luotot

 

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Keskuspankit

 

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Julkisyhteisöt

 

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Luottolaitokset

 

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Muut rahoituslaitokset

 

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

 

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Kotitaloudet

 

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTAVAT RAHOITUSVARAT

 

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Joista: ostetut luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat

 

IFRS 9.5.13 ja IFRS 7.35M(f); liite V, 2 osa, 77 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.5    Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvarat



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kirjanpitoarvo

Liite V, 1 osa, 27–28 kohta

010

010

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

020

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

030

[LIIKKEESEENLASKIJAN KANNALTA] ETUOIKEUDELTAAN HUONOMMAT RAHOITUSVARAT

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta; liite V, 2 osa 78, 100 kohta

Liite V, 2 osa 78, 100 kohta

 

4.6.    Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Kirjanpitoarvo

Liite V, 1 osa, 27–28 kohta

010

005

Johdannaiset

Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 17 kohta, 2 osa, 68 kohta

 

010

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta

 

020

Joista: noteeraamattomat

 

 

030

Joista: luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

040

Joista: muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

050

Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

060

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

 

070

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

080

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

090

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

100

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

110

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

120

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

 

130

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

140

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

150

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

160

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

170

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

180

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

190

KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT RAHOITUSVARAT

BAD-direktiivin 32–33 artikla; liite V, 1 osa, 17 kohta

 

4.7    Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Kirjanpitoarvo

Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä

Liite V, 1 osa, 27–28 kohta

Liite V, 2 osa, 69 kohta

010

021

010

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta

 

 

020

Joista: noteeraamattomat

 

 

 

030

Joista: luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

040

Joista: muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

050

Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

060

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

 

 

070

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

080

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

090

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

100

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

110

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

120

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

 

 

130

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

140

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

150

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

160

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

170

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

180

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

190

KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI ARVOSTETTAVAT JOHDANNAISVAROIHIN KUULUMATTOMAT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT

BAD-direktiivin 36 artiklan 2 kohta

 

 

4.8    Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Rahoitusvarat, joihin ei sovelleta arvon alentumista

Liite V, 1 osa, 34 kohdan d alakohta, 2 osa, 79 kohta

Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista

Liite V, 2 osa, 79 kohta

Kirjanpitoarvo

Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä

Kirjanpitoarvo

Kirjanpitoarvo, brutto

Liite V, 1 osa, 34 kohdan d alakohta

Luottoriskiä koskevat erityiset vähennyserät

Luottoriskiä koskevat yleiset vähennyserät, jotka vaikuttavat kirjanpitoarvoon

Pankkiriskiä koskevat yleiset vähennyserät, jotka vaikuttavat kirjanpitoarvoon

Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä

Kertyneet määrät kokonaisuudessaan luottotappioksi kirjatuista eristä

Arvoltaan alentumattomat varat

Arvoltaan alentuneet varat

Liite V, 1 osa, 27–28 kohta

Liite V, 2 osa, 69 kohta

Liite V, 1 osa, 27–28 kohta

 

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa,70 kohdan c alakohta, 71 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 70 kohdan c alakohta, 71 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 70 kohdan c alakohta, 71, 82 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 72–74 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 72–74 kohta

010

030

035

040

050

060

070

080

090

100

010

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Joista: noteeraamattomat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Joista: luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Joista: muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

KÄYPÄÄN ARVOON OMANA PÄÄOMANA ARVOSTETTAVAT JOHDANNAISVAROIHIN KUULUMATTOMAT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8, 2 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.9    Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Kirjanpitoarvo, brutto

Liite V, 1 osa, 34 kohdan c, e alakohta

Luottoriskiä koskevat erityiset vähennyserät

Luottoriskiä koskevat yleiset vähennyserät, jotka vaikuttavat kirjanpitoarvoon

Pankkiriskiä koskevat yleiset vähennyserät, jotka vaikuttavat kirjanpitoarvoon

 

LOCOM-menetelmällä arvostettavien omaisuuserien kertyneet negatiiviset arvonoikaisut – markkinariskistä johtuvat

LOCOM-menetelmällä arvostettavien omaisuuserien kertyneet negatiiviset arvonoikaisut – luottoriskistä johtuvat

Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä

Kertyneet määrät kokonaisuudessaan luottotappioksi kirjatuista eristä

 

 

Kirjanpitoarvo

Joista: LOCOM-menetelmällä arvostettavat varat

Arvoltaan alentumattomat varat

Joista: LOCOM-menetelmällä arvostettavat varat

Arvoltaan alentuneet varat

Joista: LOCOM-menetelmällä arvostettavat varat

Liite V, 2 osa, 80 kohta

Liite V, 1 osa, 19 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 80 kohta

Liite V, 1 osa, 19 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 70 kohdan c alakohta, 71 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 70 kohdan c alakohta, 71 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 70 kohdan c alakohta, 71, 82 kohta

Liite V, 1 osa, 27–28 kohta

Liite V, 1 osa, 19 kohta

Liite V, 2 osa, 80 kohta

Liite V, 2 osa, 80 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 72–74 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 72–74 kohta

010

015

020

025

030

041

045

050

060

070

080

090

100

005

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

006

Joista: noteeraamattomat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

007

Joista: luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

008

Joista: muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

009

Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

010

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

HANKINTAMENOON PERUSTUVALLA MENETELMÄLLÄ ARVOSTETTAVAT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT

BAD-direktiivin 37 artiklan 1 kohta; 42 a artiklan 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 19 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.10    Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Kirjanpitoarvo, brutto

Liite V, 1 osa, 34 kohdan e, f alakohta

Luottoriskiä koskevat erityiset vähennyserät

Luottoriskiä koskevat yleiset vähennyserät, jotka vaikuttavat kirjanpitoarvoon

Pankkiriskiä koskevat yleiset vähennyserät, jotka vaikuttavat kirjanpitoarvoon

 

LOCOM-menetelmällä arvostettavien omaisuuserien kertyneet negatiiviset arvonoikaisut – markkinariskistä johtuvat

LOCOM-menetelmällä arvostettavien omaisuuserien kertyneet negatiiviset arvonoikaisut – luottoriskistä johtuvat

Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä

Kertyneet määrät kokonaisuudessaan luottotappioksi kirjatuista eristä

 

 

Kirjanpitoarvo

Joista: LOCOM-menetelmällä arvostettavat varat

Arvoltaan alentumattomat varat

Joista: LOCOM-menetelmällä arvostettavat varat

Arvoltaan alentuneet varat

Joista: LOCOM-menetelmällä arvostettavat varat

Liite V, 2 osa, 81 kohta

Liite V, 1 osa, 20 kohta

Liite V, 2 osa, 81 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 1 osa, 20 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 70 kohdan c alakohta, 71 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 70 kohdan c alakohta, 71 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 70 kohdan c alakohta, 71, 82 kohta

Liite V, 1 osa, 27–28 kohta

liite V, 1 osa, 20 kohta

Liite V, 2 osa, 81 kohta

Liite V, 2 osa, 81 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 72–74 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 72–74 kohta

015

016

020

025

030

040

050

010

070

080

090

100

110

010

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Joista: noteeraamattomat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Joista: luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Joista: muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

MUUT JOHDANNAISVAROIHIN KUULUMATTOMAT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8, 2 kohta; liite V, 1 osa, 20 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5.    Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain

5.1    Muut kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät luotot ja kaupankäyntivarat tuotteittain



 

 

Viittaukset

Kirjanpitoarvo, brutto

Kirjanpitoarvo

Liite V, 1 osa, 27–28 kohta

Keskuspankit

Julkisyhteisöt

Luottolaitokset

Muut rahoituslaitokset

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 34 kohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

005

010

020

030

040

050

060

Tuotteittain

010

Vaadittaessa maksettavat ja lyhytaikaiset luotot [käyttötili]

Liite V, 2 osa, 85 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

020

Luottokorttiluotot

Liite V, 2 osa, 85 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

030

Myyntisaamiset

Liite V, 2 osa, 85 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

040

Rahoitusleasingsopimukset

Liite V, 2 osa, 85 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

050

Takaisinmyyntisopimukset

Liite V, 2 osa, 85 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

060

Muut määräaikaiset luotot

Liite V, 2 osa, 85 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

 

070

Ennakkomaksut, jotka eivät ole lainoja

Liite V, 2 osa, 85 kohdan g alakohta

 

 

 

 

 

 

 

080

LUOTOT

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

Vakuuksittain

090

Joista: kiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

 

 

 

 

 

 

 

100

Joista: muut vakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan b alakohta, 87 kohta

 

 

 

 

 

 

 

Käyttötarkoituksittain

110

Joista: kulutusluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

120

Joista: asuntoluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

Etuoikeuksittain

130

Joista: projektirahoitusluotot

Liite V, 2 osa, 89 kohta; vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohta

 

 

 

 

 

 

 

6.    Erittely rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyistä kaupankäyntivaraston ulkopuolisista luotoista NACE-koodeittain

6.1.    Erittely rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyistä muista kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä luotoista NACE-koodeittain



 

Viittaukset

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, 2 osa, 91 kohta

 

Kertyneet arvonalentumiset

Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä

Kirjanpitoarvo, brutto

Josta: luotot, joihin sovelletaan arvon alentumista

Josta: järjestämättömät

Liite V, 1 osa, 34 kohta

Liite V, 2 osa, 93 kohta

Liite V, 2 osa, 213–232 kohta

Liite V, 2 osa, 70–71 kohta

Liite V, 2 osa, 69 kohta

010

011

012

021

022

010

A  Maatalous, metsätalous ja kalatalous

NACE-asetus

 

 

 

 

 

020

B  Kaivostoiminta ja louhinta

NACE-asetus

 

 

 

 

 

030

C  Teollisuus

NACE-asetus

 

 

 

 

 

040

D  Sähkö-, kaasu-, lämpö- ja ilmastointihuolto

NACE-asetus

 

 

 

 

 

050

E  Vesihuolto

NACE-asetus

 

 

 

 

 

060

F  Rakentaminen

NACE-asetus

 

 

 

 

 

070

G  Tukku- ja vähittäiskauppa

NACE-asetus

 

 

 

 

 

080

H  Kuljetus ja varastointi

NACE-asetus

 

 

 

 

 

090

I  Majoitus- ja ravitsemistoiminta

NACE-asetus

 

 

 

 

 

100

J  Informaatio ja viestintä

NACE-asetus

 

 

 

 

 

105

K  Rahoitus- ja vakuutustoiminta

NACE-asetus; liite V, 2 osa, 92 kohta

 

 

 

 

 

110

L  Kiinteistöalan toiminta

NACE-asetus

 

 

 

 

 

120

M  Ammatillinen, tieteellinen ja tekninen toiminta

NACE-asetus

 

 

 

 

 

130

N  Hallinto- ja tukipalvelutoiminta

NACE-asetus

 

 

 

 

 

140

O  Julkinen hallinto ja maanpuolustus, pakollinen sosiaalivakuutus

NACE-asetus

 

 

 

 

 

150

P  Koulutus

NACE-asetus

 

 

 

 

 

160

Q  Terveys- ja sosiaalipalvelut

NACE-asetus

 

 

 

 

 

170

R  Taiteet, viihde ja virkistys

NACE-asetus

 

 

 

 

 

180

S  Muu palvelutoiminta

NACE-asetus

 

 

 

 

 

190

LUOTOT

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 2 osa, 90 kohta

 

 

 

 

 

7.    Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt

7.1    Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kirjanpitoarvo

Liite V, 1 osa, 27 kohta

Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)

Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3)

≤ 30 päivää

> 30 päivää ≤ 90 päivää

> 90 päivää

≤ 30 päivää

> 30 päivää ≤ 90 päivää

> 90 päivää

≤ 30 päivää

> 30 päivää ≤ 90 päivää

> 90 päivää

IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, liite V, 2 osa, 96 kohta

010

020

030

040

050

060

070

080

090

060

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT YHTEENSÄ

Liite V, 2 osa, 94–95 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Luotot tuotteittain, vakuuksittain ja etuoikeuksittain

 

200

Vaadittaessa maksettavat ja lyhytaikaiset luotot [käyttötili]

Liite V, 2 osa, 85 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Luottokorttiluotot

Liite V, 2 osa, 85 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Myyntisaamiset

Liite V, 2 osa, 85 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Rahoitusleasingsopimukset

Liite V, 2 osa, 85 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Takaisinmyyntisopimukset

Liite V, 2 osa, 85 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

Muut määräaikaiset luotot

Liite V, 2 osa, 85 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

Ennakkomaksut, jotka eivät ole lainoja

Liite V, 2 osa, 85 kohdan g alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

Joista: Kiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

Joista: muut vakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan b alakohta, 87 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

290

Joista: kulutusluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300

Joista: asuntoluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

310

Joista: projektirahoitusluotot

Liite V, 2 osa, 89 kohta; vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7.2    Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt, kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Kirjanpitoarvo

Liite V, 1 osa, 27–28 kohta

Erääntyneet mutta eivät arvoltaan alentuneet

Erääntyneet ja arvoltaan alentuneet

≤ 30 päivää

> 30 päivää ≤ 90 päivää

> 90 päivää

≤ 30 päivää

> 30 päivää ≤ 90 päivää

> 90 päivää

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 96 kohta

010

020

030

040

050

060

060

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

070

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

080

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

090

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

100

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

110

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

120

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

130

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

140

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

150

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

160

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

170

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

180

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

190

VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT YHTEENSÄ

Liite V, 2 osa, 94–95 kohta

 

 

 

 

 

 

 

Luotot tuotteittain, vakuuksittain ja etuoikeuksittain

 

200

Vaadittaessa maksettavat ja lyhytaikaiset luotot [käyttötili]

Liite V, 2 osa, 85 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

210

Luottokorttiluotot

Liite V, 2 osa, 85 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

220

Myyntisaamiset

Liite V, 2 osa, 85 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

230

Rahoitusleasingsopimukset

Liite V, 2 osa, 85 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

240

Takaisinmyyntisopimukset

Liite V, 2 osa, 85 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

250

Muut määräaikaiset luotot

Liite V, 2 osa, 85 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

260

Ennakkomaksut, jotka eivät ole lainoja

Liite V, 2 osa, 85 kohdan g alakohta

 

 

 

 

 

 

270

Joista: Kiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

 

 

 

 

 

 

280

Joista: muut vakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan b alakohta, 87 kohta

 

 

 

 

 

 

290

Joista: kulutusluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

300

Joista: asuntoluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

310

Joista: projektirahoitusluotot

Liite V, 2 osa, 89 kohta; vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohta

 

 

 

 

 

 

8.    Rahoitusvelkojen erittely

8.1    Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain



 

 

 

Kirjanpitoarvo

Liite V, 1 osa, 27–28 kohta

Luottoriskistä johtuvat kertyneet käyvän arvon muutokset

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät

Nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi luokitellut

Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat

Kaupankäynti

Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat

Suojauslaskenta

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9, liite A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7

IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

 

 

IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6

Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan b ja c alakohta; liite V, 2 osa, 101 kohta

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9, AG 14-15

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3, 6 kohta; IAS 39.47

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta; liite V, 1 osa, 25 kohta

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan 1 kohdan a alakohta

Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan b ja c alakohta; liite V, 2 osa, 102 kohta

010

020

030

034

035

037

040

010

Johdannaiset

Vakavaraisuusasetuksen liite II

IFRS 9.BA.7(a)

 

 

 

 

 

 

 

020

Lyhyeksimyynnit

 

IFRS 9.BA.7(b)

 

 

 

 

 

 

 

030

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

IAS 32.11

 

 

 

 

 

 

 

040

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

 

 

 

 

 

050

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

 

 

 

 

 

 

 

060

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta, 44 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta, 44 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

070

Käyttötilit / yön yli -talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

 

 

 

 

 

 

 

080

Määräaikaistalletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

 

 

 

 

 

 

 

090

Irtisanomisehtoiset talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

 

 

 

 

 

 

 

100

Takaisinostosopimukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

 

 

 

 

 

 

 

110

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta, 44 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta, 44 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

120

Käyttötilit / yön yli -talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

 

 

 

 

 

 

 

130

Määräaikaistalletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

 

 

 

 

 

 

 

140

Irtisanomisehtoiset talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

 

 

 

 

 

 

 

150

Takaisinostosopimukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

 

 

 

 

 

 

 

160

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

170

Käyttötilit / yön yli -talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

 

 

 

 

 

 

 

180

Määräaikaistalletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

 

 

 

 

 

 

 

190

Irtisanomisehtoiset talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

 

 

 

 

 

 

 

200

Takaisinostosopimukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

 

 

 

 

 

 

 

210

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

220

Käyttötilit / yön yli -talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

 

 

 

 

 

 

 

230

Määräaikaistalletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

 

 

 

 

 

 

 

240

Irtisanomisehtoiset talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

 

 

 

 

 

 

 

250

Takaisinostosopimukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

 

 

 

 

 

 

 

260

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

270

Käyttötilit / yön yli -talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

 

 

 

 

 

 

 

280

Määräaikaistalletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

 

 

 

 

 

 

 

290

Irtisanomisehtoiset talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

 

 

 

 

 

 

 

300

Takaisinostosopimukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

 

 

 

 

 

 

 

310

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta, 44 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta, 44 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

320

Käyttötilit / yön yli -talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

 

 

 

 

 

 

 

330

Määräaikaistalletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

 

 

 

 

 

 

 

340

Irtisanomisehtoiset talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

 

 

 

 

 

 

 

350

Takaisinostosopimukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

 

 

 

 

 

 

 

360

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta, 2 osa, 98 kohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 2 osa, 98 kohta

 

 

 

 

 

 

 

370

Sijoitustodistukset

Liite V, 2 osa, 98 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 98 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

380

Omaisuusvakuudelliset arvopaperit

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta

 

 

 

 

 

 

 

390

Katetut joukkolainat

Vakavaraisuusasetuksen 129 artikla

Vakavaraisuusasetuksen 129 artikla

 

 

 

 

 

 

 

400

Hybridisopimukset

Liite V, 2 osa, 98 kohdan d alakohta

Liite V, 2 osa, 98 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

410

Muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 2 osa, 98 kohdan e alakohta

Liite V, 2 osa, 98 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

420

Vaihdettavissa olevat yhdistelmäinstrumentit

 

IAS 32.AG 31

 

 

 

 

 

 

 

430

Ei vaihdettavissa olevat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

 

 

 

 

 

 

 

450

RAHOITUSVELAT

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8.2    Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat



 

 

 

Kirjanpitoarvo

Nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi luokitellut

Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat

Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

 

Viittaukset, jos sovelletaan kansallista tilinpäätösnormistoa

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3, 6 kohta; IAS 39.47

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta

010

020

030

010

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

 

 

 

020

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

Liite V, 1 osa, 37 kohta

 

 

 

030

ETUOIKEUDELTAAN HUONOMMAT RAHOITUSVELAT

Liite V, 2 osa, 99–100 kohta

Liite V, 2 osa, 99–100 kohta

 

 

 

9.    Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

9.1.1    Taseen ulkopuoliset vastuut: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset



 

 

Niiden taseen ulkopuolisten sitoumusten ja takausten nimellisarvo, joihin sovelletaan arvon alentumista koskevia IFRS 9:n vaatimuksia

Liite V, 2 osa, 107–108, 118 kohta

Niihin taseen ulkopuolisiin sitoumuksiin ja takauksiin liittyvät varaukset, joihin sovelletaan arvon alentumista koskevia IFRS 9:n vaatimuksia

Liite V, 2 osa, 106–109 kohta

Muut sitoumukset, jotka arvostetaan IAS 37:n mukaisesti, ja takaukset, jotka arvostetaan IFRS 4:n mukaisesti

Käypään arvoon arvostettavat sitoumukset ja takaukset

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Instrumentit, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)

Instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet instrumentit (vaihe 3)

Instrumentit, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)

Instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet instrumentit (vaihe 3)

Nimellisarvo

Varaus

Nimellisarvo

Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin sitoumuksiin liittyvästä luottoriskistä

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(a)

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(i)

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(ii)

IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; liite V, 2 osa, 111, 118 kohta

IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; liite V, 2 osa, 106, 111 kohta

IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; Liite V, 2 osa, 110, 118 kohta

Liite V, 2 osa, 69 kohta

010

020

030

040

050

060

100

110

120

130

010

Annetut luottositoumukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

021

Joista: järjestämättömät

Liite V, 2 osa, 117 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Annetut takaukset

IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

101

Joista: järjestämättömät

Liite V, 2 osa, 117 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Muut annetut sitoumukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

181

Joista: järjestämättömät

Liite V, 2 osa, 117 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9.1    Taseen ulkopuoliset vastuut kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset



 

 

Nimellisarvo

Varaukset

Viittaukset, jos sovelletaan kansallista tilinpäätösnormistoa

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 118 kohta

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 11 kohta

010

020

010

Annetut luottositoumukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 113 kohta

 

 

021

Joista: järjestämättömät

Liite V, 2 osa, 117 kohta

 

 

030

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

040

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

050

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

060

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

070

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

080

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

090

Annetut takaukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 112, 114 kohta

 

 

101

Joista: järjestämättömät

Liite V, 2 osa, 117 kohta

 

 

110

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

120

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

130

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

140

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

150

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

160

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

170

Muut annetut sitoumukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 115 kohta

 

 

181

Joista: järjestämättömät

Liite V, 2 osa, 117 kohta

 

 

190

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

200

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

210

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

220

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

230

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

240

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

9.2    Saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset



 

 

 

Takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida

Nimellisarvo

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

IFRS 7.36 (b); liite V, 2 osa, 119 kohta

Liite V, 2 osa, 119 kohta

Viittaukset, jos sovelletaan kansallista tilinpäätösnormistoa

liite V, 2 osa, 119 kohta

Liite V, 2 osa, 119 kohta

010

020

010

Saadut luottositoumukset

Liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 113 kohta

IFRS 9.2.1(g), .BCZ2.2; liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 113 kohta

 

 

020

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

030

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

040

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

050

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

060

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

070

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

080

Saadut takaukset

Liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 114 kohta

IFRS 9.2.1(e ), .B2.5, .BC2.17; IFRS 8, liite A; IFRS 4, liite A; liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 114 kohta

 

 

090

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

100

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

110

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

120

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

130

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

140

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

150

Muut saadut sitoumukset

Liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 115 kohta

Liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 115 kohta

 

 

160

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

170

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

180

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

190

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

200

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

210

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

10.    Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset



Riskityypeittäin / Tuotteittain tai markkinatyypeittäin

 

 

Kirjanpitoarvo

Käypä arvo

Nimellisarvo

 

 

Positiivinen arvo

Negatiivinen arvo

Kaupankäynti yhteensä

Josta: myyty

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

Joista: hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat rahoitusvarat / LOCOM

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

Joista: hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat rahoitusvelat / LOCOM

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Liite V, 2 osa, 120, 131 kohta

 

IFRS 9.BA.7 (a); liite V, 2 osa, 120, 131 kohta

 

 

 

Liite V, 2 osa, 133–135 kohta

Liite V, 2 osa, 133–135 kohta

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Liite V, 1 osa, 17 kohta, 2 osa, 120 kohta

Liite V, 2 osa, 124 kohta

Liite V, 1 osa, 25 kohta, 2 osa, 120 kohta

Liite V, 2 osa, 124 kohta

Liite V, 2 osa, 132 kohta

Liite V, 2 osa, 132 kohta

Liite V, 2 osa, 133–135 kohta

Liite V, 2 osa, 133–135 kohta

010

011

020

016

022

025

030

040

010

Korko

Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Josta: taloudelliset suojaukset

Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

030

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Oma pääoma

Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta

Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Josta: taloudelliset suojaukset

Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

090

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Valuutta ja kulta

Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta

Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Joista: taloudelliset suojaukset

Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

150

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Luotto

Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta

Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

195

Josta: taloudelliset suojaukset, joissa käytetään käypään arvoon arvostamismahdollisuutta

Liite V, 2 osa, 140 kohta

IFRS 9.6.7.1; liite V, 2 osa, 140 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

201

Josta: muut taloudelliset suojaukset

Liite V, 2 osa, 137-140 kohta

Liite V, 2 osa, 137–140 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Luottoriskinvaihtosopimus

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Luottomarginaalioptio

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Tuottojenvaihtosopimus

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Muut

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

Hyödyke

Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta

Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

260

Josta: taloudelliset suojaukset

Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

270

Muu

Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta

Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

280

Josta: taloudelliset suojaukset

Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

290

JOHDANNAISET

Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 16 kohdan a alakohta

IFRS 9, liite A

 

 

 

 

 

 

 

 

300

Joista: OTC – luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

310

Joista: OTC – muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

320

Joista: OTC – loput

Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

11.    Suojauslaskenta

11.1    Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin



Tuotteittain tai markkinatyypeittäin

 

Kirjanpitoarvo

Nimellisarvo

Varat

Velat

Suojaus yhteensä

Josta: myyty

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

IFRS 7.24A; liite V, 2 osa, 120, 131 kohta

IFRS 7.24A; liite V, 2 osa, 120, 131 kohta

Liite V, 2 osa, 133–135 kohta

Liite V, 2 osa, 133–135 kohta

 

010

020

030

040

010

Korko

Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta

 

 

 

 

020

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

030

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

040

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

050

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

060

Osake

Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta

 

 

 

 

070

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

080

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

090

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

100

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

110

Valuutta ja kulta

Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta

 

 

 

 

120

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

130

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

140

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

150

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

160

Luotto

Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta

 

 

 

 

170

Luottoriskinvaihtosopimus

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

180

Luottomarginaalioptio

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

190

Tuottojenvaihtosopimus

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

200

Muu

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

210

Hyödyke

Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta

 

 

 

 

220

Muu

Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta

 

 

 

 

230

KÄYVÄN ARVON SUOJAUKSET

IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a)

 

 

 

 

240

Korko

Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta

 

 

 

 

250

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

260

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

270

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

280

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

290

Osake

Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta

 

 

 

 

300

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

310

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

320

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

330

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

340

Valuutta ja kulta

Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta

 

 

 

 

350

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

360

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

370

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

380

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

390

Luotto

Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta

 

 

 

 

400

Luottoriskinvaihtosopimus

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

410

Luottomarginaalioptio

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

420

Tuottojenvaihtosopimus

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

430

Muut

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

440

Hyödyke

Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta

 

 

 

 

450

Muu

Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta

 

 

 

 

460

RAHAVIRRAN SUOJAUKSET

IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b)

 

 

 

 

470

ULKOMAISEEN YKSIKKÖÖN TEHTYJEN NETTOSIJOITUSTEN SUOJAUS

IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c)

 

 

 

 

480

KORKORISKIN KÄYVÄN ARVON PORTFOLIOSUOJAUKSET

IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114–132

 

 

 

 

490

KORKORISKIN RAHAVIRRAN PORTFOLIOSUOJAUKSET

IAS 39.71

 

 

 

 

500

JOHDANNAISET – SUOJAUSLASKENTA

IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1

 

 

 

 

510

Joista: OTC – luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta

 

 

 

 

520

Joista: OTC – muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta

 

 

 

 

530

Joista: OTC – loput

Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta

 

 

 

 

11.2    Johdannaiset — Suojauslaskenta kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Erittely riskityypeittäin



Tuotteittain tai markkinatyypeittäin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Kirjanpitoarvo

Nimellisarvo

Käypä arvo

 

 

 

 

Positiivinen arvo

Negatiivinen arvo

Varat

Joista: jaksotettuun hankintamenoon taseeseen merkittävät varat / LOCOM

Velat

Joista: jaksotettuun hankintamenoon taseeseen merkittävät velat / LOCOM

Suojaus yhteensä

Joista: jaksotettuun hankintamenoon taseeseen merkittävät johdannaiset / LOCOM

Josta: myyty

Joista: jaksotettuun hankintamenoon taseeseen merkittävät johdannaiset / LOCOM

Liite V, 1 osa, 17 kohta, 2 osa, 120 kohta

Liite V, 2 osa, 124 kohta

Liite V, 1 osa, 25 kohta, 2 osa, 120 kohta

Liite V, 2 osa, 124 kohta

Liite V, 2 osa, 133–135 kohta

Liite V, 2 osa, 124 kohta

Liite V, 2 osa, 133–135 kohta

Liite V, 2 osa, 124 kohta

Liite V, 2 osa, 132 kohta

Liite V, 2 osa, 132 kohta

005

006

007

008

010

011

020

021

030

040

010

Korko

Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Osake

Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Valuutta ja kulta

Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Luotto

Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Luottoriskinvaihtosopimus

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Luottomarginaalioptio

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Tuottojenvaihtosopimus

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Muut

Liite V, 2 osa, 136 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Hyödyke

Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Muu

Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

JOHDANNAISET – SUOJAUSLASKENTA

Liite V, 1 osa, 22, 26 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

231

Joista: käyvän arvon suojaukset

Liite V, 2 osa, 143 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

232

Joista: rahavirran suojaukset

Liite V, 2 osa, 143 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

233

Joista: hintasuojaukset

Liite V, 2 osa, 143, 144 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

234

Joista: ulkomaiseen yksikköön tehtyjen nettosijoitusten suojaus

Liite V, 2 osa, 143 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

235

Joista: korkoriskin käyvän arvon portfoliosuojaukset

Liite V, 2 osa, 143 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

236

Joista: korkoriskin rahavirran portfoliosuojaukset

Liite V, 2 osa, 143 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Joista: OTC – luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

Joista: OTC – muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

Joista: OTC – loput

Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11.3    Johdannaisiin kuulumattomat suojausinstrumentit: Erittely tilinpäätössalkuittain ja suojaustyypeittäin



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kirjanpitoarvo

Käyvän arvon suojaus

Rahavirran suojaus

Ulkomaiseen yksikköön tehdyn nettosijoituksen suojaus

Liite V, 2 osa, 145 kohta

Liite V, 2 osa, 145 kohta

Liite V, 2 osa, 145 kohta

010

020

030

010

Johdannaisvaroihin kuulumattomat rahoitusvarat

IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2

 

 

 

020

Joista: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

IFRS 9, liite A

 

 

 

030

Joista: kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii)

 

 

 

040

Joista: rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8(a)(i)

 

 

 

050

Johdannaisvelkoihin kuulumattomat rahoitusvelat

IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2

 

 

 

060

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

IFRS 9, liite A

 

 

 

070

Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2

 

 

 

080

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2

 

 

 

F11.3.1    Johdannaisiin kuulumattomat suojausinstrumentit kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Erittely tilinpäätössalkuittain



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Kirjanpitoarvo

Liite V, 2 osa, 145 kohta

010

Johdannaisvaroihin kuulumattomat rahoitusvarat

 

 

020

Joista: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

BAD-direktiivin 32–33 artikla; liite V, 1 osa, 17 kohta

 

030

Joista: käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

BAD-direktiivin 36 artiklan 2 kohta

 

040

Joista: käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohta

 

050

Joista: muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

BAD-direktiivin 37 artikla; tilinpäätösdirektiivin 12 artiklan 7 kohta; liite V, 1 osa, 20 kohta

 

060

Johdannaisvelkoihin kuulumattomat rahoitusvelat

 

 

070

Joista: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 3, 6 kohta;

 

080

Joista: hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvelkoihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvelat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta

 

F11.4.    Suojauskohteet käyvän arvon suojauksissa



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Mikrosuojaukset

Mikrosuojaukset – nettoposition suojaus

Mikrosuojauksista aiheutuvat suojausoikaisut

Makrosuojaukset

Kirjanpitoarvo

Nettoposition suojaukseen sisältyvät varat tai velat (ennen nettoutusta)

Varojen/velkojen kirjanpitoarvoon sisältyvät suojausoikaisut

Jäljellä olevat suojausoikaisut, jotka aiheutuvat lopetetuista mikrosuojauksista, nettopositioiden suojaukset mukaan lukien

Suojauskohteet korkoriskin portfoliosuojauksessa

IFRS 7.24B(a); liite V, 2 osa 146, 147 kohta

IFRS 9.6.6.1; IFRS 9.6.6.6; liite V, 2 osa, 147, 151 kohta

IFRS 7.24B(a)(ii); liite V, 2 osa, 148, 149 kohta

IFRS 7.24B(a)(v); liite V, 2 osa, 148, 150 kohta

IFRS 9.6.1.3; IFRS 9.6.6.1; liite V, 2 osa, 152 kohta

010

020

030

040

050

 

VARAT

 

 

 

 

 

 

010

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat

IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(h); liite V, 2 osa, 146, 151 kohta

 

 

 

 

 

020

Korko

Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

030

Osake

Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

040

Valuutta ja kulta

Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

050

Luotto

Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

060

Hyödyke

Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

070

Muu

Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

080

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(f); liite V, 2 osa, 146, 151 kohta

 

 

 

 

 

090

Korko

Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

100

Osake

Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

110

Valuutta ja kulta

Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

120

Luotto

Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

130

Hyödyke

Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

140

Muu

Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

VELAT

 

 

 

 

 

 

150

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat

IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8(g); liite V, 2 osa, 146, 151 kohta

 

 

 

 

 

160

Korko

Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

170

Osake

Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

180

Valuutta ja kulta

Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

190

Luotto

Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

200

Hyödyke

Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

210

Muu

Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

12.    Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset

12.0    Oman pääoman ehtoisiin instrumentteihin liittyvien luottotappioita koskevien vähennyserien ja arvonalentumisten muutokset kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Vakavaraisuusasetuksen 442 artiklan i alakohta; liite V, 2 osa, 153 kohta

Alkusaldo

Kauden aikana kirjatuista arvioiduista arvonalentumisista johtuvat lisäykset

Kauden aikana peruutetuista arvioiduista arvonalentumistappiosta johtuvat vähennykset

Lopulliseksi luottotappioksi kirjaamisesta johtuvat vähennystilin pienentymiset

Vähennyserien väliset siirrot

Muut oikaisut

Loppusaldo

Suoraan tuloslaskelmaan kirjatut palautukset

Suoraan tuloslaskelmaan kirjatut arvonoikaisut

Suoraan tuloslaskelmaan kirjatut lopulliset luottotappiot

 

Liite V, 2 osa, 154 kohta

Liite V, 2 osa, 154 kohta

 

 

Liite V, 2 osa, 155 kohta

 

 

Liite V, 2 osa, 78 kohta

 

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

010

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

Luottoriskiä koskevat erityiset vähennyserät

Vakavaraisuusasetuksen 428 artiklan g alakohdan ii alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

350

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

370

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

380

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

390

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

400

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

410

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

430

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

450

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

460

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

470

Luottoriskiä koskevat yleiset vähennyserät

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

490

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

500

Pankkiriskejä koskeva yleinen vähennyserä

BAD-direktiivin 37 artiklan 2 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

510

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

520

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

530

Yhteensä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12.1    Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Alkusaldo

Alkuperäisestä myöntämisestä ja hankinnasta johtuvat lisäykset

Taseesta pois kirjaamisesta johtuvat vähennykset

Luottoriskin muutoksesta johtuvat muutokset (netto)

Muutokset sopimukseen perustuvien rahavirtojen muutoksista, jotka eivät johda taseesta pois kirjaamiseen (netto)

Laitoksen arviointimetodiikan päivityksestä johtuvat muutokset (netto)

Lopulliseksi luottotappioksi kirjaamisesta johtuvat vähennystilin pienentymiset

Muut oikaisut

Loppusaldo

Aiemmin luottotappiona pois kirjattujen ja suoraan tuloslaskelmaan kirjattujen määrien palautukset

Suoraan tuloslaskelmaan kirjatut lopulliset luottotappiot

 

IFRS 7.35I; liite V, 2 osa, 159 kohta, 164 kohdan b alakohta

IFRS 7.35I; liite V, 2 osa, 160 kohta, 164 kohdan b alakohta

IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); liite V, 2 osa, 161–162 kohta

IFRS 7.35I; IFRS 7.35J; IFRS 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; liite V, 2 osa, 164 kohdan c alakohta

IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); liite V, 2 osa, 163 kohta

IFRS 7.35I; IFRS 9.5.4.4; IFRS 7.35L; liite V, 2 osa, 72 ja 74 kohta, 164 kohdan a alakohta, 165 kohta

IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); liite V, 2 osa, 166 kohta

 

 

IFRS 9.5.4.4; liite V, 2 osa, 165 kohta

010

020

030

040

050

070

080

090

100

110

120

010

Niitä rahoitusvaroja koskevat vähennyserät, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)

IFRS 9.5.5.5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Joista: ryhmäkohtaisesti määritettävät vähennyserät

IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Joista: yksittäin määritettävät vähennyserät

IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Niitä vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja koskevat vähennyserät, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

IFRS 9.5.5.3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

290

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

310

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

Joista: ryhmäkohtaisesti määritettävät vähennyserät

IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

Joista: yksittäin määritettävät vähennyserät

IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

350

Joista: järjestämättömät

Liite V, 2 osa, 213–232 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360

Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneita rahoitusinstrumentteja koskevat vähennyserät (vaihe 3)

IFRS 9.5.5.1, 9. liite A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

370

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

380

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

390

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

400

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

410

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

430

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

450

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

460

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

470

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

490

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

500

Joista: ryhmäkohtaisesti määritettävät vähennyserät

IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

510

Joista: yksittäin määritettävät vähennyserät

IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

520

Vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja koskevat vähennyserät yhteensä

IFRS 7.B8E

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

530

Annetut sitoumukset ja takaukset (vaihe 1)

IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5, B2.5; liite V, 2 osa, 157 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

540

Annetut sitoumukset ja takaukset (vaihe 2)

IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.3, B2.5; liite V, 2 osa, 157 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

550

Joista: järjestämättömät

Liite V, 2 osa, 117 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

560

Annetut sitoumukset ja takaukset (vaihe 3)

IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, B2.5; liite V, 2 osa, 157 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

570

Annettuja sitoumuksia ja takauksia koskevat varaukset yhteensä

IFRS 7.B8E; liite V, 2 osa, 157 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12.2.    Arvonalentumisvaiheiden väliset siirrot (bruttoperusteisesti)



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kirjanpitoarvo, brutto / nimellisarvo

Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 167, 170 kohta

Vaiheen 1 ja vaiheen 2 väliset siirrot

Vaiheen 2 ja vaiheen 3 väliset siirrot

Vaiheen 1 ja vaiheen 3 väliset siirrot

Vaiheeeseen 2 vaiheesta 1

Vaiheeseen 1 vaiheesta 2

Vaiheeseen 3 vaiheesta 2

Vaiheeseen 2 vaiheesta 3

Vaiheeseen 3 vaiheesta 1

Vaiheeseen 1 vaiheesta 3

Liite V, 2 osa, 168–169 kohta

010

020

030

040

050

060

010

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

020

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

030

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

040

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

050

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

060

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

070

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

080

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

090

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

100

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

110

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

120

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

130

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

140

Vieraan pääoman ehtoiset instrumentit yhteensä

 

 

 

 

 

 

 

150

Annetut sitoumukset ja takaukset

IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5

 

 

 

 

 

 

13.    Saadut vakuudet ja takaukset

13.1    Vakuuksien ja takausten erittely muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen mukaan



Takaukset ja vakuudet

 

 

Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida

Liite V, 2 osa, 171–172, 174 kohta

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kiinteistövakuudelliset luotot

Muut vakuudelliset luotot

Saadut takaukset

 

 

Asuinkiinteistö

Liikekiinteistö

Käteisvarat [liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset instrumentit]

Muut

 

IFRS 7.36(b)

Liite V, 2 osa, 173 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 173 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 173 kohdan b alakohta

Liite V, 2 osa, 173 kohdan b alakohta

Liite V, 2 osa, 173 kohdan c alakohta

 

 

010

020

030

040

050

010

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

020

Joista: muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

030

Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

040

Joista: kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

050

Joista: asuntoluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta

Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

13.2    Kauden aikana haltuun otetut vakuudet [raportointipäivänä hallussa olevat]



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kirjanpitoarvo

Liite V, 2 osa, 175 kohta

010

010

Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät

 

IFRS 7.38(a)

 

020

Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

 

IFRS 7.38(a)

 

030

Sijoituskiinteistöt

 

IFRS 7.38(a)

 

040

Oman ja vieraan pääoman ehtoiset instrumentit

 

IFRS 7.38(a)

 

050

Muut

 

IFRS 7.38(a)

 

060

Yhteensä

 

 

 

13.3    Kertyneet haltuun otetut vakuudet [aineelliset hyödykkeet]



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kirjanpitoarvo

010

010

Ulosmittaus [aineelliset hyödykkeet]

Liite V, 2 osa, 176 kohta

IFRS 7.38(a); liite V, 2 osa, 176 kohta

 

14.    Käypien arvojen hierarkia: käypään arvoon arvostettavat rahoitusinstrumentit



 

 

 

Käypien arvojen hierarkia

IFRS 13.93 (b)

Käyvän arvon muutos kaudelta

Liite V, 2 osa, 178 kohta

Kertynyt käyvän arvon muutos ennen veroja

Liite V, 2 osa, 179 kohta

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Taso 1

Taso 2

Taso 3

Taso 2

Taso 3

Taso 1

Taso 2

Taso 3

 

 

IFRS 13.76

IFRS 13.81

IFRS 13.86

IFRS 13.81

IFRS 13.86, 93(f)

IFRS 13.76

IFRS 13.81

IFRS 13.86

 

 

010

020

030

040

050

060

070

080

VARAT

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

010

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

 

IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9, liite A

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Johdannaiset

 

IFRS 9, liite A

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

 

IAS 32.11

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

 

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Luotot

 

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

051

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

BAD-direktiivin 32–33 artikla; liite V, 1 osa, 17 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

052

Johdannaiset

Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 17 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

053

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33; liite V, 2 osa, 4–5 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

054

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

055

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

056

Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

 

IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii)

 

 

 

 

 

 

 

 

057

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

 

IAS 32.11

 

 

 

 

 

 

 

 

058

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

 

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

059

Luotot

 

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

IAS 32.11

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

101

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat

 

IFRS 7.8 (h); IFRS 9.4.1.2A

 

 

 

 

 

 

 

 

102

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

 

IAS 32.11

 

 

 

 

 

 

 

 

103

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

 

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

104

Luotot

 

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

121

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

122

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

 

 

 

 

 

 

 

 

 

123

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

124

Luotot

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

125

Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

126

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

 

 

 

 

 

 

 

 

 

127

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

128

Luotot

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Johdannaiset – Suojauslaskenta

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta; IAS 39.9; liite V, 1 osa, 22 kohta

IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

VELAT

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

Tilinpäätösdirektiivin 4 artiklan 8 kohdan 1 alakohdan a alakohta, 6 alakohta; IAS 39.9, AG 14-15

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Johdannaiset

Vakavaraisuusasetuksen liite II

IFRS 9.BA.7(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Lyhyeksimyynnit

 

IFRS 9.BA.7(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; Liite V, 1 osa, 30 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

Liite V, 1 osa, 37 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

201

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 3, 6 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

202

Johdannaiset

Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 25, 27 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

203

Lyhyeksimyynnit

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

204

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

205

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

206

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9

IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 9.4.1.5

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

Liite V, 1 osa, 37 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

250

Johdannaiset – Suojauslaskenta

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan 1 kohdan a alakohta; IAS 39.9; liite V, 1 osa, 26 kohta

IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

15.    Siirrettyjen rahoitusvarojen taseesta pois kirjaaminen ja niihin liittyvät rahoitusvelat



 

 

 

Siirretyt rahoitusvarat, jotka pidetään taseessa kokonaan

Siirretyt rahoitusvarat, jotka pidetään taseessa siltä osin kuin laitoksella säilyy niihin intressi

Sellaisten siirrettyjen rahoitusvarojen jäljellä oleva pääomamäärä, jotka on kirjattu kokonaan pois taseesta ja joiden osalta laitos pitää itsellään hoitopalveluoikeudet

Pääomatarkoituksia varten taseesta pois kirjatut määrät

Siirretyt varat

Niihin liittyvät velat

Liite V, 2 osa, 181 kohta

Alkuperäisten varojen jäljellä oleva pääomamäärä

Taseessa pidettyjen varojen kirjanpitoarvo [säilyvä intressi]

Niihin liittyvien velkojen kirjanpitoarvo

Kirjanpitoarvo

Josta: arvopaperistamisia

Josta: takaisinostosopimuksia

Kirjanpitoarvo

Josta: arvopaperistamisia

Josta: takaisinostosopimuksia

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

IFRS 7.42D.(e); liite V, 1 osa, 27 kohta

IFRS 7.42D(e); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta

IFRS 7.42D(e); liite V, 2 osa, 183–184 kohta

IFRS 7.42D(e)

IFRS 7.42D.(e)

IFRS 7.42D(e); liite V, 2 osa, 183–184 kohta

 

IFRS 7.42D(f)

IFRS 7.42D(f); liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 181 kohta

 

Vakavaraisuusasetuksen 109 artikla; liite V, 2 osa, 182 kohta

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

 

Liite V, 1 osa, 27–28 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta

Liite V, 2 osa, 183–184 kohta

 

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta

Liite V, 2 osa, 183–184 kohta

 

 

 

 

Vakavaraisuusasetuksen 109 artikla; liite V, 2 osa, 182 kohta

 

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

010

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

 

IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9, liite A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

 

IAS 32.11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

 

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Luotot

 

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

041

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; liite V, 1 osa, 15 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

042

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

043

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

044

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

045

Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

 

IFRS 9.4.1.4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

046

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

 

IAS 32.11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

047

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

 

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

048

Luotot

 

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

IAS 32.11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

091

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat

 

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

092

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

 

IAS 32.11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

093

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

 

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

094

Luotot

 

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

121

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

122

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

123

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

124

Luotot

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; 1 osa, 14 kohta, 3 osa, 35 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

125

Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8, 2 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

126

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

127

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

128

Luotot

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; 1 osa, 14 kohta, 3 osa 35 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

131

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

Tilinpäätösdirektiivin 42 a artiklan 4 kohdan b alakohta, 5 a kohta; IAS 39.9

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

132

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 24, 26 kohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

133

Luotot

Liite V, 1 osa, 24, 27 kohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

181

Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

BAD-direktiivin 37 artiklan 1 kohta; 42 a artiklan 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 16 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

182

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

183

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

184

Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

BAD-direktiivin 35–37 artikla

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

185

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

186

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

187

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Yhteensä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

16.    Tuloslaskelman tiettyjen erien erittely

16.1    Korkotuotot ja -kulut instrumenteittain ja vastapuolialoittain



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kuluvalta kaudelta

Tuotot

Kulut

Liite V, 2 osa, 187, 189 kohta

Liite V, 2 osa, 188, 190 kohta

010

020

010

Johdannaiset – Kaupankäynti

Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 2 osa, 193 kohta

IFRS 9, liite A, .BA.1, .BA.6; liite V, 2 osa, 193 kohta

 

 

015

Joista: korkotuotot taloudellisiin suojauksiin kuuluvista johdannaisista

Liite V, 2 osa, 193 kohta

Liite V, 2 osa, 193 kohta

 

 

020

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

 

 

030

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

040

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

050

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

060

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

070

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

080

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

 

 

090

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

100

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

110

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

120

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

130

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

140

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

150

Muut varat

Liite V, 1 osa, 51 kohta

Liite V, 2 osa, 5 kohta

 

 

160

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

 

 

170

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

180

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

190

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

200

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

210

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

220

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

230

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

Liite V, 1 osa, 37 kohta

 

 

240

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 32–34 kohta, 2 osa, 191 kohta

Liite V, 1 osa, 32-34 kohta, 2 osa, 191 kohta

 

 

250

Johdannaiset — Suojauslaskenta, korkoriski

Liite V, 2 osa, 192 kohta

Liite V, 2 osa, 192 kohta

 

 

260

Muut velat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

 

 

270

KOROT

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 1, 2 kohta

IAS 1.97

 

 

280

Joista: korkotuotot luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneista rahoitusvaroista

 

IFRS 9.5.4.1; .B5.4.7; liite V, 2 osa, 194 kohta

 

 

16.2    Instrumenteittain voitot tai tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kuluvalta kaudelta

Liite V, 2 osa, 195–196 kohta

010

010

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

Liite V, 1 osa, 28 kohta

 

020

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

030

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

040

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

 

050

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

Liite V, 1 osa, 37 kohta

 

060

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

 

070

VOITOT TAI (-) TAPPIOT TASEESTA POIS KIRJATUISTA RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, JOITA EI ARVOSTETA KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI, NETTO

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta; liite V, 2 osa, 45 kohta

Liite V, 2 osa, 45 kohta

 

16.3    Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kuluvalta kaudelta

Liite V, 2 osa, 197–198 kohta

010

010

Johdannaiset

 

IFRS 9, liite A, .BA.1, .BA.7(a)

 

015

Joista: taloudelliset suojaukset, joissa käytetään käypään arvoon arvostamismahdollisuutta

 

IFRS 9.6.7.1; IFRS 7.9(d); liite V, 2 osa, 199 kohta

 

020

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

 

IAS 32.11

 

030

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

 

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

040

Luotot

 

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

050

Lyhyeksimyynnit

 

IFRS 9.BA.7(b)

 

060

Talletukset

 

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

 

070

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

 

Liite V, 1 osa, 37 kohta

 

080

Muut rahoitusvelat

 

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

 

090

VOITOT TAI (-) TAPPIOT KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVISTÄ RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, NETTO

 

IFRS 9, liite A, .BA.6; IFRS 7.20(a)(i)

 

095

Joista: voitot ja tappiot, jotka johtuvat jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien varojen luokittelun muutoksista

 

IFRS 9.5.6.2; liite V, 2 osa, 199 kohta

 

100

Johdannaiset

Vakavaraisuusasetuksen liite II

 

 

110

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

 

 

120

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

130

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

140

Lyhyeksimyynnit

 

 

 

150

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

 

 

160

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

 

 

170

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

 

 

180

VOITOT TAI (-) TAPPIOT KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVISTÄ RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, NETTO

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta; liite V, 1 osa, 17 kohta

 

 

16.4    Riskeittäin voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kuluvalta kaudelta

010

010

Korkoinstrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset

 

Liite V, 2 osa, 200 kohdan a alakohta

 

020

Oman pääoman ehtoiset instrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset

 

Liite V, 2 osa, 200 kohdan b alakohta

 

030

Valuuttakauppa sekä valuuttaan ja kultaan liittyvät johdannaiset

 

Liite V, 2 osa, 200 kohdan c alakohta

 

040

Luottoriski-instrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset

 

Liite V, 2 osa, 200 kohdan d alakohta

 

050

Hyödykkeisiin liittyvät johdannaiset

 

Liite V, 2 osa, 200 kohdan e alakohta

 

060

Muut

 

Liite V, 2 osa, 200 kohdan f alakohta

 

070

VOITOT TAI (-) TAPPIOT KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVISTÄ RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, NETTO

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta

IFRS 7.20(a)(i)

 

080

Korkoinstrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset

Liite V, 2 osa, 200 kohdan a alakohta

 

 

090

Oman pääoman ehtoiset instrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset

Liite V, 2 osa, 200 kohdan b alakohta

 

 

100

Valuuttakauppa sekä valuuttaan ja kultaan liittyvät johdannaiset

Liite V, 2 osa, 200 kohdan c alakohta

 

 

110

Luottoriski-instrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset

Liite V, 2 osa, 200 kohdan d alakohta

 

 

120

Hyödykkeisiin liittyvät johdannaiset

Liite V, 2 osa, 200 kohdan e alakohta

 

 

130

Muut

Liite V, 2 osa, 200 kohdan f alakohta

 

 

140

VOITOT TAI (-) TAPPIOT KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVISTÄ RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, NETTO

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta

 

 

16.4.1    Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kuluvalta kaudelta

Liite V, 2 osa, 201 kohta

010

020

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

 

IAS 32.11

 

030

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

 

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

040

Luotot

 

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

090

VOITOT TAI (-) TAPPIOT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISISTA RAHOITUSVAROISTA, JOTKA ON PAKKO ARVOSTAA KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI, NETTO

 

IFRS 7.20(a)(i)

 

100

Joista: voitot ja tappiot, jotka johtuvat jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien varojen luokittelun muutoksista

 

IFRS 9.6.5.2; liite V, 2 osa, 202 kohta

 

16.5    Instrumenteittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kuluvalta kaudelta

Luottoriskistä johtuvat käyvän arvon muutokset

Liite V, 2 osa, 203 kohta

Liite V, 2 osa, 203 kohta

010

020

010

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

IAS 32.11

 

 

020

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

030

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

040

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

 

 

050

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

Liite V, 1 osa, 37 kohta

 

 

060

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

 

 

070

VOITOT TAI (-) TAPPIOT RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, JOTKA ON NIMENOMAISESTI LUOKITELTU KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVIKSI, NETTO

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta

IFRS 7.20(a)(i)

 

 

071

Joista: voitot tai (-) tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi nimenomaisesti luokiteltujen rahoitusvarojen ja -velkojen suojaustarkoituksessa tehdyn luokittelun yhteydessä, netto

 

IFRS 9.6.7; IFRS 7.24G(b); liite V, 2 osa, 204 kohta

 

 

072

Joista: voitot tai (-) tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi nimienomaisesti luokiteltujen rahoitusvarojen ja -velkojen suojaustarkoituksessa tehdyn luokittelun jälkeen, netto

 

IFRS 9.6.7; IFRS 7.20(a)(i); liite V, 2 osa, 204 kohta

 

 

080

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

 

 

 

090

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

 

100

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

 

110

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

 

 

 

120

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

 

 

 

130

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

 

 

 

140

VOITOT TAI (-) TAPPIOT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISISTA RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, NETTO

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta

 

 

 

16.6    Voitot tai tappiot suojauslaskennasta



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Liite V, 2 osa, 207 kohta

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kuluvalta kaudelta

Liite V, 2 osa, 205 kohta

010

010

Suojausinstrumentin käyvän arvon muutokset [suojauksen lopettaminen mukaan lukien]

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan a alakohta

IFRS 7.24A(c); IFRS 7.24C(b)(vi)

 

020

Suojauskohteen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat suojattavasta riskistä

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan a alakohta

IFRS 9.6.3.7; .6.5.8; .B6.4.1; IFRS 7.24B(a)(iv); IFRS 7.24C(b)(vi); liite V, 2 osa, 206 kohta

 

030

Tulosvaikutteisesti kirjattu tehottomuus rahavirran suojauksista

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan a alakohta

IFRS 7.24C(b)ii; IFRS 7.24C(b)(vi)

 

040

Tulosvaikutteisesti kirjattu tehottomuus ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojauksista

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta

IFRS 7.24C(b)(ii); IFRS 7.24C(b)(vi)

 

050

VOITOT TAI(-) TAPPIOT SUOJAUSLASKENNASTA, NETTO

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan a alakohta

 

 

16.7    Arvonalentumiset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä



 

 

 

Kuluvalta kaudelta

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Lisäykset

Peruutukset

Kertyneet arvonalentumiset

 

 

Liite V, 2 osa, 208 kohta

Liite V, 2 osa, 208 kohta

 

010

020

040

060

Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 13–14 kohta

IAS 28.40–43

 

 

 

070

Tytäryritykset

 

IFRS 10, liite A

 

 

 

080

Yhteisyritykset

 

IAS 28.3

 

 

 

090

Osakkuusyritykset

 

IAS 28.3

 

 

 

100

Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä

 

IAS 36.126(a),(b)

 

 

 

110

Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta

IAS 16.73(e)(v–vi)

 

 

 

120

Sijoituskiinteistöt

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta

IAS 40.79(d)(v)

 

 

 

130

Liikearvo

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta

IAS 36.10b; IAS 36.88–99, 124; IFRS 3, lisäys B67(d)(v)

 

 

 

140

Muut aineettomat hyödykkeet

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta

IAS 38.118(e)(iv)(v)

 

 

 

145

Muut

 

IAS 36.126(a),(b)

 

 

 

150

YHTEENSÄ

 

 

 

 

 

17.    Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Tase

17.1    Varat



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuus [kirjanpitoarvo]

Liite V, 1 osa, 27–28 kohta, 2 osa, 209 kohta

010

010

Käteisvarat, keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 1 kohta

IAS 1.54 (i)

 

020

Käteinen raha

Liite V, 2 osa, 1 kohta

Liite V, 2 osa, 1 kohta

 

030

Keskuspankkitalletukset

BAD-direktiivin 13 artiklan 2 kohta; liite V, 2 osa, 2 kohta

Liite V, 2 osa, 2 kohta

 

040

Muut vaadittaessa maksettavat talletukset

Liite V, 2 osa, 3 kohta

Liite V, 2 osa, 3 kohta

 

050

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 5 kohta; IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9, liite A

 

060

Johdannaiset

Vakavaraisuusasetuksen liite II

IFRS 9, liite A

 

070

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

IAS 32.11

 

080

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 24, 26 kohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

090

Luotot

Liite V, 1 osa, 24, 27 kohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

091

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

BAD-direktiivin 32–33 artikla; liite V, 1 osa, 17 kohta

 

 

092

Johdannaiset

Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 17 kohta

 

 

093

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

 

 

094

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

095

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

096

Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

 

IFRS 9.4.1.4

 

097

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

 

IAS 32.11

 

098

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

 

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

099

Luotot

 

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

100

Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

 

110

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

 

IAS 32.11; EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

 

120

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

130

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

141

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat

 

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

 

142

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

 

IAS 32.11

 

143

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

 

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

144

Luotot

 

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

171

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

BAD-direktiivin 36 artiklan 2 kohta

 

 

172

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

 

 

173

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

174

Luotot

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

175

Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohta

 

 

176

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

 

 

177

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

178

Luotot

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

181

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

 

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

 

182

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

 

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

183

Luotot

 

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

231

Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

BAD-direktiivin 35 artikla; tilinpäätösdirektiivin 6 artiklan 1 kohdan i alakohta, 8 artiklan 2 kohta; liite V, 1 osa, 18, 19 kohta

 

 

380

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

 

 

232

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

233

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

234

Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

BAD-direktiivin 37 artikla; tilinpäätösdirektiivin 12 artiklan 7 kohta; liite V, 1 osa, 20 kohta

 

 

235

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

 

 

236

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

237

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

240

Johdannaiset – Suojauslaskenta

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta; IAS 39.9; liite V, 1 osa, 22 kohta

IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta

 

250

Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 5, 6 kohta; IAS 39.89A (a)

IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

 

260

Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 7–8 kohta; tilinpäätösdirektiivin 2 artiklan 2 kohta; liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4, 210 kohta

IAS 1.54(e); liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4, 210 kohta

 

270

Jälleenvakuutus- ja vakuutussopimuksiin liittyvät varat

Liite V, 2 osa, 211 kohta

IFRS 4.IG20.(b)–(c); liite V, 2 osa, 211 kohta

 

280

Aineelliset hyödykkeet

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 10 kohta

 

 

290

Aineettomat hyödykkeet

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta

IAS 1.54(c); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta

 

300

Liikearvo

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta

IFRS 3.B67(d); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta

 

310

Muut aineettomat hyödykkeet

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta

IAS 38.8,118

 

320

Verosaamiset

 

IAS 1.54(n–o)

 

330

Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset

 

IAS 1.54(n); IAS 12.5

 

340

Laskennalliset verosaamiset

Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan f alakohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta

IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta

 

350

Muut varat

Liite V, 2 osa, 5, 6 kohta

Liite V, 2 osa, 5 kohta

 

360

Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

 

IAS 1.54(j); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 6 kohta

 

365

(-) Käypään arvoon arvostettavien kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvarojen arvonleikkaukset

Liite V, 1 osa, 29 kohta

 

 

370

VARAT YHTEENSÄ

BAD-direktiivin 4 artikla (Vastaavaa)

IAS 1.9(a), IG 6

 

17.2    Taseen ulkopuoliset vastuut: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuus [nimellisarvo]

Liite V, 2 osa, 188, 209 kohta

010

010

Annetut luottositoumukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 113 kohta

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116 kohta

 

020

Annetut takaukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 112, 114 kohta

IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116 kohta

 

030

Muut annetut sitoumukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 115 kohta

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116 kohta

 

040

TASEEN ULKOPUOLISET VASTUUT

 

 

 

17.3    Velat ja oma pääoma



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuus [kirjanpitoarvo]

Liite V, 1 osa, 27–28 kohta, 2 osa, 209 kohta

010

010

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

 

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

 

020

Johdannaiset

 

IFRS 9, liite A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

 

030

Lyhyeksimyynnit

 

IFRS 9.BA7(b)

 

040

Talletukset

 

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

 

050

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

 

Liite V, 1 osa, 37 kohta

 

060

Muut rahoitusvelat

 

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

 

061

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 3, 6 kohta

 

 

062

Johdannaiset

Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 25, 27 kohta

 

 

063

Lyhyeksimyynnit

 

 

 

064

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

 

 

065

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

 

 

066

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

 

 

070

Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

 

080

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

 

090

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

Liite V, 1 osa, 37 kohta

 

100

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

 

110

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3, 6 kohta; IAS 39.47

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

 

120

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; Liite V, 1 osa, 30 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

 

130

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

Liite V, 1 osa, 37 kohta

 

140

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

 

141

Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvelkoihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvelat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta

 

 

142

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

 

 

143

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

 

 

144

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

 

 

150

Johdannaiset – Suojauslaskenta

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan a alakohta; liite V, 1 osa, 26 kohta

IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta

 

160

Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 5, 6 kohta; liite V, 2 osa, 8 kohta; IAS 39.89A(b)

IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8

 

170

Vakuutus- ja jälleenvakuutussopimuksiin liittyvät velat

Liite V, 2 osa, 212 kohta

IFRS 4.IG20(a); liite V, 2 osa, 212 kohta

 

180

Varaukset

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 6 kohta

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

 

190

Verovelat

 

IAS 1.54(n–o)

 

200

Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat

 

IAS 1.54(n); IAS 12.5

 

210

Laskennalliset verovelat

Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan f alakohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta

IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta

 

220

Vaadittaessa takaisin maksettava osakepääoma

 

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; liite V, 2 osa, 12 kohta

 

230

Muut velat

Liite V, 2 osa, 13 kohta

Liite V, 2 osa, 13 kohta

 

240

Velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin

 

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 14 kohta

 

245

Käypään arvoon arvostettavien kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvelkojen arvonleikkaukset

Liite V, 1 osa, 29 kohta

 

 

250

VELAT

 

IAS 1.9(b); IG 6

 

260

Pääoma

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 9 kohta, 22 artikla

IAS 1.54(r), BAD-direktiivin 22 artikla

 

270

Ylikurssirahasto

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 10 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta

IAS 1.78(e); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta

 

280

Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin osakepääoma)

Liite V, 2 osa, 18-19 kohta

Liite V, 2 osa, 18-19 kohta

 

290

Muu oma pääoma

Liite V, 2 osa, 20 kohta

IFRS 2.10; liite V, 2 osa, 20 kohta

 

300

Kertyneet muut laajan tuloksen erät

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta

 

310

Kertyneet voittovarat

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta

 

320

Uudelleenarvostusrahastot

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 12 kohta

IFRS 1.33, D5–D8

 

325

Käyvän arvon rahastot

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta

 

 

330

Muut rahastot

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 11–13 kohta

IAS 1.54; IAS 1.78 (e)

 

335

Ensimmäisen konsolidoinnin erot

Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 3 kohdan c alakohta

 

 

340

(-)  Omat osakkeet

Tilinpäätösdirektiivin liitteen III (Varat) D kohdan III alakohdan 2 alakohta; BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 12 kohta; liite V, 2 osa, 20 kohta

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33–34, AG 14, AG 36; liite V, 2 osa, 28 kohta

 

350

Emoyrityksen omistajille kuuluva voitto tai tappio

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 14 kohta

IFRS 10.B94

 

360

(-)  Ennakko-osingot

Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 2 kohta

IAS 32.35

 

370

Vähemmistöosuudet [määräysvallattomien omistajien osuudet]

Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 4 kohta

IAS 1.54(q); IFRS 10.22, .B94

 

380

OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ

 

IAS 1.9(c), IG 6

 

390

OMA PÄÄOMA JA VELAT YHTEENSÄ

BAD-direktiivin 4 artikla (Vastattavaa)

IAS 1.IG6

 

18.    Tiedot terveistä ja erääntyneistä sekä järjestämättömistä saamisista



 

 

 

Kirjanpitoarvo, brutto / nimellisarvo

Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista

Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida

Liite V, 2 osa, 119 kohta

 

Terveistä ja erääntyneistä saamisista johtuvat

Järjestämättömistä saamisista johtuvat

 

Terveet ja erääntyneet saamiset – Kertyneet arvonalentumiset ja luottotappioita varten tehdyt varaukset

Järjestämättömät saamiset – Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista

Saadut vakuudet ja saadut takaukset

 

Erääntymättömät tai erääntyneet <= 30 päivää

Erääntyneet > 30 päivää <= 90 päivää

 

Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää

Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää

Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi

Erääntyneet > 1 vuosi <= 5 vuotta

Erääntyneet > 5 vuotta

Joista: laiminlyönnin kohteena olevat

Joista: arvoltaan alentuneet

 

Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää

Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää

Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi

Erääntyneet > 1 vuosi <= 5 vuotta

Erääntyneet > 5 vuotta

Järjestämättömille saamisille saadut vakuudet

Järjestämättömille saamisille saadut takaukset

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 221 kohta

Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta

Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 238 kohdan b alakohta

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 237 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 239 kohta

Liite V, 2 osa, 239 kohta

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

 

Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 221 kohta

Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta

Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 238 kohdan b alakohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 237 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 239 kohta

Liite V, 2 osa, 239 kohta

010

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Joista: pienet ja keskisuuret yritykset

Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta

Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Joista: kulutusluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

HANKINTAMENOON TAI JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT

Liite V, 2 osa, 233 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 233 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

181

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

182

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

183

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

184

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

185

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

186

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

191

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

192

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

193

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

194

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

195

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

196

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

197

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

201

KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOKSEN ERIEN TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN SOVELLETAAN ARVON ALENTUMISTA

Liite V, 2 osa, 233 kohdan b alakohta

Liite V, 2 osa, 233 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

211

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

212

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

213

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

214

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

215

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

216

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

221

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

222

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

223

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

224

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

225

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

226

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

227

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

231

TIUKALLA LOCOM-MENTELMÄLLÄ TAI KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN EI SOVELLETA ARVON ALENTUMISTA

Liite V, 2 osa, 233 kohdan c alakohta, 234 kohta

Liite V, 2 osa, 233 kohdan c alakohta, 234 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

MUUT KUIN KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT

Liite V, 2 osa, 217 kohta

Liite V, 2 osa, 217 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

335

MYYTÄVÄNÄ OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT

 

Liite V, 2 osa, 220 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

Annetut luottositoumukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; Liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 113, 224 kohta

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116, 224 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

350

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

370

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

380

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

390

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

400

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

410

Annetut takaukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 112, 114, 225 kohta

IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116, 225 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

430

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

450

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

460

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

470

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480

Muut annetut sitoumukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; Liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 115, 224 kohta

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116, 224 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

490

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

500

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

510

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

520

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

530

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

540

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

550

TASEEN ULKOPUOLISET VASTUUT

Liite V, 2 osa, 217 kohta

Liite V, 2 osa, 217 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

19.    Tiedot lainanhoitojoustosaamisista



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Lainanhoitojoustosaamisten kirjanpitoarvo, brutto / nimellisarvo

Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista

Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida

Liite V, 2 osa, 119 kohta

 

Terveet ja erääntyneet saamiset, joissa lainanhoitojoustoja

Järjestämättömät saamiset, joissa lainanhoitojoustoja

 

Terveet ja erääntyneet saamiset, joissa lainanhoitojoustoja – Kertyneet arvonalentumiset ja luottotappioita varten tehdyt varaukset

Järjestämättömät saamiset, joissa lainanhoitojoustoja – Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista

Saadut vakuudet ja saadut takaukset

 

Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia

Uudelleenrahoitus

Joista: koeajalla olevat terveet ja erääntyneet lainanhoitojoustosaamiset, jotka on luokiteltu uudelleen järjestämättömistä saamisista

 

Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia

Uudelleenrahoitus

Joista: laiminlyönnin kohteena olevat

Joista: arvoltaan alentuneet

Joista: ennen lainanhoitojoustoja järjestämättömien saamisten lainanhoitojoustot

 

Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia

Uudelleenrahoitus

Lainanhoitojoustosaamisille saadut vakuudet

Lainanhoitojoustosaamisille saadut takaukset

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 240–245, 251–258 kohta

Liite V, 2 osa, 256, 259-262 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 266 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 265-266 kohta

Liite V, 2 osa, 256 kohdan b alakohta, 261 kohta

Liite V, 2 osa, 259–263 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 266 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 265-266 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 264 kohdan b alakohta

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 264 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 231, 252 kohdan a alakohta, 263 kohta

Liite V, 2 osa, 267 kohta

Liite V, 2 osa, 207 kohta

Liite V, 2 osa, 207 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 267 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 267 kohta

Liite V, 2 osa, 268 kohta

Liite V, 2 osa, 268 kohta

Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 240–245, 251-255 kohta

Liite V, 2 osa, 256, 259-262 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 266 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 265-266 kohta

Liite V, 2 osa, 256 kohdan b alakohta, 261 kohta

Liite V, 2 osa, 259–263 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 266 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 265-266 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 264 kohdan b alakohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 264 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 231, 252 kohdan a alakohta, 263 kohta

Liite V, 2 osa, 267 kohta

Liite V, 2 osa, 207 kohta

Liite V, 2 osa, 207 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 267 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 267 kohta

Liite V, 2 osa, 268 kohta

Liite V, 2 osa, 268 kohta

010

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Joista: pienet ja keskisuuret yritykset

Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta

Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Joista: kulutusluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

HANKINTAMENOON TAI JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT

Liite V, 2 osa, 249 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 249 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

181

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

182

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

183

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

184

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

185

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

186

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

191

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

192

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

193

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

194

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

195

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

196

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

197

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

201

KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOKSEN ERIEN TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN SOVELLETAAN ARVON ALENTUMISTA

Liite V, 2 osa, 249 kohdan b alakohta

Liite V, 2 osa, 249 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

211

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

212

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

213

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

214

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

215

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

216

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

221

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

222

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

223

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

224

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

225

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

226

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

227

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

231

TIUKALLA LOCOM-MENTELMÄLLÄ TAI KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN EI SOVELLETA ARVON ALENTUMISTA

Liite V, 2 osa, 249 kohdan c alakohta

Liite V, 2 osa, 249 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

MUUT KUIN KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT

Liite V, 2 osa, 246 kohta

Liite V, 2 osa, 246 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

335

MYYTÄVÄNÄ OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT

 

Liite V, 2 osa, 247 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

Annetut luottositoumukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; Liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 113, 246 kohta

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116, 246 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

20.    Maantieteellinen jakautuminen

20.1    Varojen maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kirjanpitoarvo

Liite V, 1 osa, 27–28 kohta

Toiminnot kotimaassa

Toiminnot ulkomailla

Liite V, 2 osa, 270 kohta

Liite V, 2 osa, 270 kohta

010

020

010

Käteisvarat, keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 1 kohta

IAS 1.54 (i)

 

 

020

Käteinen raha

Liite V, 2 osa, 1 kohta

Liite V, 2 osa, 1 kohta

 

 

030

Keskuspankkitalletukset

BAD-direktiivin 13 artiklan 2 kohta; Liite V, 2 osa, 2 kohta

Liite V, 2 osa, 2 kohta

 

 

040

Muut vaadittaessa maksettavat talletukset

Liite V, 2 osa, 3 kohta

Liite V, 2 osa, 3 kohta

 

 

050

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 5 kohta; IAS 39.9

IFRS 9, liite A

 

 

060

Johdannaiset

Vakavaraisuusasetuksen liite II

IFRS 9, liite A

 

 

070

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

IAS 32.11

 

 

080

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 24, 26 kohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

090

Luotot

Liite V, 1 osa, 24, 27 kohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

091

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

BAD-direktiivin 32–33 artikla; liite V, 1 osa, 17 kohta

 

 

 

092

Johdannaiset

Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 17, 27 kohta

 

 

 

093

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

 

 

 

094

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

 

095

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

 

096

Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

 

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

 

 

097

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

 

IAS 32.11

 

 

098

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

 

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

099

Luotot

 

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

100

Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

 

 

110

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

 

IAS 32.11; EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

 

 

120

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

130

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

141

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat

 

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

 

 

142

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

 

IAS 32.11

 

 

143

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

 

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

144

Luotot

 

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

171

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

BAD-direktiivin 36 artiklan 2 kohta

 

 

 

172

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

 

 

 

173

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

 

174

Luotot

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

 

175

Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohta

 

 

 

176

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

 

 

 

177

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

 

178

Luotot

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

 

181

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

 

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

 

 

182

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

 

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

183

Luotot

 

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

231

Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

BAD-direktiivin 35 artikla; tilinpäätösdirektiivin 6 artiklan 1 kohdan i alakohta, 8 artiklan 2 kohta; liite V, 1 osa, 18, 19 kohta

 

 

 

330

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

 

 

 

232

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

 

233

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

 

234

Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

BAD-direktiivin 37 artikla; tilinpäätösdirektiivin 12 artiklan 7 kohta; liite V, 1 osa, 20 kohta

 

 

 

235

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

 

 

 

236

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

 

237

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

 

240

Johdannaiset – Suojauslaskenta

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta; IAS 39.9; liite V, 1 osa, 22 kohta

IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta

 

 

250

Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 5, 6 kohta; IAS 39.89A (a)

IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

 

 

260

Aineelliset hyödykkeet

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 10 kohta

 

 

 

270

Aineettomat hyödykkeet

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta

IAS 1.54(c); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta

 

 

280

Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 7–8 kohta; tilinpäätösdirektiivin 2 artiklan 2 kohta; liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4 kohta

IAS 1.54(e); liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4 kohta

 

 

290

Verosaamiset

 

IAS 1.54(n–o)

 

 

300

Muut varat

Liite V, 2 osa, 5, 6 kohta

Liite V, 2 osa, 5 kohta

 

 

310

Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

 

IAS 1.54(j); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 7 kohta

 

 

315

(-) Käypään arvoon arvostettavien kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvarojen arvonleikkaukset

Liite V, 1 osa, 29 kohta

 

 

 

320

VARAT

BAD-direktiivin 4 artikla (Vastaavaa)

IAS 1.9(a), IG 6

 

 

20.2    Velkojen maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kirjanpitoarvo

Liite V, 1 osa, 27–28 kohta

Toiminnot kotimaassa

Toiminnot ulkomailla

Liite V, 2 osa, 270 kohta

Liite V, 2 osa, 270 kohta

010

020

010

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

 

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

 

 

020

Johdannaiset

 

IFRS 9, liite A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

 

 

030

Lyhyeksimyynnit

 

IFRS 9.BA7(b)

 

 

040

Talletukset

 

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

 

 

050

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

 

Liite V, 1 osa, 37 kohta

 

 

060

Muut rahoitusvelat

 

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

 

 

061

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 3, 6 kohta

 

 

 

062

Johdannaiset

Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 25 kohta

 

 

 

063

Lyhyeksimyynnit

 

 

 

 

064

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

 

 

 

065

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

 

 

 

066

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

 

 

 

070

Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

 

 

080

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

 

 

090

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

Liite V, 1 osa, 37 kohta

 

 

100

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

 

 

110

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3, 6 kohta; IAS 39.47

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

 

 

120

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; Liite V, 1 osa, 30 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

 

 

130

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

Liite V, 1 osa, 37 kohta

 

 

140

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

 

 

141

Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvelkoihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvelat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta

 

 

 

142

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

 

 

 

143

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

 

 

 

144

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

 

 

 

150

Johdannaiset – Suojauslaskenta

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan a alakohta; liite V, 1 osa, 26 kohta

IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta

 

 

160

Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 5, 6 kohta; liite V, 2 osa, 8 kohta; IAS 39.89A(b)

IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8

 

 

170

Varaukset

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 6 kohta

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

 

 

180

Verovelat

 

IAS 1.54(n–o)

 

 

190

Vaadittaessa takaisin maksettava osakepääoma

 

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; liite V, 2 osa, 12 kohta

 

 

200

Muut velat

Liite V, 2 osa, 13 kohta

Liite V, 2 osa, 13 kohta

 

 

210

Velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin

 

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 14 kohta

 

 

215

Käypään arvoon arvostettavien kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvelkojen arvonleikkaukset

Liite V, 1 osa, 29 kohta

 

 

 

220

VELAT

 

IAS 1.9(b); IG 6

 

 

20.3.    Voittoa tai tappiota osoittavan päälaskelman erien maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kuluvalta kaudelta

Toiminnot kotimaassa

Toiminnot ulkomailla

Liite V, 2 osa, 270 kohta

Liite V, 2 osa, 270 kohta

010

020

010

Korkotuotot

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 1 kohta; liite V, 2 osa, 31 kohta

IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta

 

 

020

(Korkokulut)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 2 kohta; liite V, 2 osa, 31 kohta

IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta

 

 

030

(Kulut vaadittaessa takaisin maksettavasta osakepääomasta)

 

IFRIC 2.11

 

 

040

Osinkotuotot

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 3 kohta; liite V, 2 osa, 40 kohta

liite V, 2 osa, 40 kohta

 

 

050

Palkkiotuotot

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 4 kohta

IFRS 7.20(c)

 

 

060

(Palkkiokulut)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 5 kohta

IFRS 7.20(c)

 

 

070

Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta

Liite V, 2 osa, 45 kohta

 

 

080

Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 43, 46 kohta

 

 

083

Voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

 

IFRS 9.5.7.1

 

 

085

Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta

 

 

 

090

Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, netto

 

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 44 kohta

 

 

095

Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista ja -veloista, netto

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta

 

 

 

100

Voitot tai (-) tappiot suojauslaskennasta, netto

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta

Liite V, 2 osa, 47–48 kohta

 

 

110

Kurssierot [voitto tai (-) tappio], netto

BAD-direktiivin 39 artikla

IAS 21.28, 52 (a)

 

 

120

Voitot tai (-) tappiot tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoitusten taseesta pois kirjaamisesta, netto

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 13–14 kohta; liite V, 2 osa, 56 kohta

 

 

 

130

Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta, netto

 

IAS 1.34

 

 

140

Muut liiketoiminnan tuotot

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 7 kohta; liite V, 2 osa, 314–316 kohta

liite V, 2 osa, 314–316 kohta

 

 

150

(Muut liiketoiminnan kulut)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 10 kohta; liite V, 2 osa, 314–316 kohta

liite V, 2 osa, 314–316 kohta

 

 

155

LIIKETOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ, NETTO

 

 

 

 

160

(Hallintokulut)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 8 kohta

 

 

 

170

(Poistot)

 

IAS 1.102, 104

 

 

171

Tehdyistä muutoksista johtuvat voitot tai (-) tappiot, netto

 

IFRS 9.5.4.3, IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 49 kohta

 

 

175

(Yleisten pankkiriskien rahaston lisäykset tai (-) vähennykset, netto)

BAD-direktiivin 38 artiklan 2 kohta

 

 

 

180

(Varaukset tai (-) varausten peruutukset)

 

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

 

 

190

(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjatuista rahoitusvaroista)

BAD-direktiivin 35–37 artikla; liite V, 2 osa, 52, 53 kohta

IFRS 7.20(a)(viii); liite V, 2 osa, 51, 53 kohta

 

 

200

Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 13–14 kohta

IAS 28.40-43

 

 

210

(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä)

 

IAS 36.126(a)(b)

 

 

220

Tuloslaskelmaan kirjattu negatiivinen liikearvo

Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 3 kohdan f alakohta

IFRS 3, lisäys B64(n)(i)

 

 

230

Voiton tai (-) tappion osuus tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 13–14 kohta

Liite V, 2 osa, 54 kohta

 

 

240

Voitto tai (-) tappio myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida pitää lopetettuina toimintoina

 

IFRS 5.37; liite V, 2 osa, 55 kohta

 

 

250

VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA ENNEN VEROJA

 

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

 

 

260

(Jatkuvien toimintojen voittoon tai tappioon liittyvät verokulut tai (-) verotuotot)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 15 kohta

IAS 1.82(d); IAS 12.77

 

 

270

VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA VEROJEN JÄLKEEN

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 16 kohta

IAS 1, IG 6

 

 

275

Satunnainen voitto tai (-) tappio verojen jälkeen

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 21 kohta

 

 

 

280

Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista verojen jälkeen

 

IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; liite V, 2 osa, 56 kohta

 

 

290

KAUDEN VOITTO TAI (-) TAPPIO

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 23 kohta

IAS 1.81A(a)

 

 

20.4    Varojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan



z-akseli

Vastapuolen kotipaikan sijaintivaltio

 

 

 

 

 

 

Kertyneet arvonalentumiset

Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä

Kirjanpitoarvo, brutto

Josta: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät

Josta: rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista

Josta: lainanhoitojoustolliset

Josta: järjestämättömät

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 271, 275 kohta

Liite V, 1 osa, 15 kohdan a alakohta, 16 kohdan a alakohta, 2 osa, 273 kohta

Liite V, 2 osa, 273 kohta

Liite V, 2 osa, 275 kohta

Liite V, 2 osa, 275 kohta

Liite V, 2 osa, 274 kohta

Liite V, 2 osa, 274 kohta

 

 

010

011

012

022

025

031

040

010

Johdannaiset

Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 2 osa, 272 kohta

IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 272 kohta

 

 

 

 

 

 

 

020

Joista: luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

030

Joista: muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

040

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta

IAS 32.11

 

 

 

 

 

 

 

050

Joista: luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

060

Joista: muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

070

Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

080

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

090

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

100

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

110

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

120

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

130

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

140

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

150

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

160

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

170

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

180

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

190

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

200

Joista: pienet ja keskisuuret yritykset

Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta

Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

210

Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

 

 

 

 

 

 

 

220

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

 

230

Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

 

 

 

 

 

 

 

240

Joista: kulutusluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

20.5    Taseen ulkopuolisten vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan



z-akseli

Vastapuolen kotipaikan sijaintivaltio

 

 

 

 

 

 

Varaukset annetuista sitoumuksista ja takauksista

Nimellisarvo

Josta: lainanhoitojoustolliset

Josta: järjestämättömät

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Liite V, 2 osa, 118, 271 kohta

Liite V, 2 osa, 240–258 kohta

Liite V, 2 osa, 275 kohta

Liite V, 2 osa, 276 kohta

 

 

010

022

025

030

010

Annetut luottositoumukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; Liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 113 kohta

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116 kohta

 

 

 

 

020

Annetut takaukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 112, 114 kohta

IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116 kohta

 

 

 

 

030

Muut annetut sitoumukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 115 kohta

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116 kohta

 

 

 

 

20.6    Velkojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan



z-akseli

Vastapuolen kotipaikan sijaintivaltio

 

 

 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kirjanpitoarvo

Liite V, 1 osa, 27-28 kohta, 2 osa, 271 kohta

010

010

Johdannaiset

Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 24 kohdan a alakohta, 25, 26 kohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 272 kohta

IFRS 9, liite A; liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 272 kohta

 

020

Joista: luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

030

Joista: muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

040

Lyhyeksimyynnit

Liite V, 1 osa, 44 kohdan d alakohta

IFRS 9.BA7(b); liite V, 1 osa, 44 kohdan d alakohta

 

050

Joista: luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

060

Joista: muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

070

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

 

080

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

 

090

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

 

100

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

 

110

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

 

120

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

 

130

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

 

20.7.1    Rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnettyjen muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen maantieteellinen jakautuminen NACE-koodeittain vastapuolen kotipaikan mukaan



z-akseli

Vastapuolen kotipaikan sijaintivaltio

 

 

 

 

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 2 osa, 271, 277 kohta

Viittaukset

 

Kertyneet arvonalentumiset

Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä

Kirjanpitoarvo, brutto

Josta: luotot, joihin sovelletaan arvon alentumista

Josta: järjestämättömät

Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 275 kohta

Liite V, 2 osa, 273 kohta

Liite V, 2 osa, 275 kohta

Liite V, 2 osa, 274 kohta

Liite V, 2 osa, 274 kohta

010

011

012

021

022

010

A  Maatalous, metsätalous ja kalatalous

NACE-asetus

 

 

 

 

 

020

B  Kaivostoiminta ja louhinta

NACE-asetus

 

 

 

 

 

030

C  Teollisuus

NACE-asetus

 

 

 

 

 

040

D  Sähkö-, kaasu-, lämpö- ja ilmastointihuolto

NACE-asetus

 

 

 

 

 

050

E  Vesihuolto

NACE-asetus

 

 

 

 

 

060

F  Rakentaminen

NACE-asetus

 

 

 

 

 

070

G  Tukku- ja vähittäiskauppa

NACE-asetus

 

 

 

 

 

080

H  Kuljetus ja varastointi

NACE-asetus

 

 

 

 

 

090

I  Majoitus- ja ravitsemistoiminta

NACE-asetus

 

 

 

 

 

100

J  Informaatio ja viestintä

NACE-asetus

 

 

 

 

 

105

K  Rahoitus- ja vakuutustoiminta

NACE-asetus

 

 

 

 

 

110

L  Kiinteistöalan toiminta

NACE-asetus

 

 

 

 

 

120

M  Ammatillinen, tieteellinen ja tekninen toiminta

NACE-asetus

 

 

 

 

 

130

N  Hallinto- ja tukipalvelutoiminta

NACE-asetus

 

 

 

 

 

140

O  Julkinen hallinto ja maanpuolustus, pakollinen sosiaalivakuutus

NACE-asetus

 

 

 

 

 

150

P  Koulutus

NACE-asetus

 

 

 

 

 

160

Q  Terveys- ja sosiaalipalvelut

NACE-asetus

 

 

 

 

 

170

R  Taiteet, viihde ja virkistys

NACE-asetus

 

 

 

 

 

180

S  Muu palvelutoiminta

NACE-asetus

 

 

 

 

 

190

LUOTOT

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

 

 

 

21.    Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: varat, jotka ovat operatiivisen vuokrasopimuksen kohteena



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kirjanpitoarvo

Liite V, 2 osa, 278–279 kohta

010

010

Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

 

IAS 16.6; IAS 1.54(a)

 

020

Uudelleenarvostusmalli

 

IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d)

 

030

Hankintamenomalli

 

IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d)

 

040

Sijoituskiinteistöt

 

IAS 40.IN5; IAS 1.54(b)

 

050

Käyvän arvon malli

 

IAS 17.49; IAS 40, 33–55, 76

 

060

Hankintamenomalli

 

IAS 17.49; IAS 40.56,79(c)

 

070

Muut aineettomat hyödykkeet

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta

IAS 38.8,118

 

080

Uudelleenarvostusmalli

 

IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124(a)(ii)

 

090

Hankintamenomalli

 

IAS 17.49; IAS 38.74

 

22.    Omaisuudenhoito, säilytys ja muut palvelut

22.1    Palkkiotuotot ja -kulut toiminnoittain



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kuluvalta kaudelta

Liite V, 2 osa, 280 kohta

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 4, 5 kohta

IFRS 7.20(c )

010

010

Palkkiotuotot

 

Liite V, 2 osa, 281–283 kohta

 

020

Arvopaperit

 

 

 

030

Liikkeeseenlaskut

Liite V, 2 osa, 284 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 284 kohdan a alakohta

 

040

Arvopaperinvälitys

Liite V, 2 osa, 284 kohdan b alakohta

Liite V, 2 osa, 284 kohdan b alakohta

 

050

Muut

Liite V, 2 osa, 284 kohdan c alakohta

Liite V, 2 osa, 284 kohdan c alakohta

 

060

Selvitystoiminta

Liite V, 2 osa, 284 kohdan d alakohta

Liite V, 2 osa, 284 kohdan d alakohta

 

070

Omaisuudenhoito

Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan a alakohta

 

080

Säilytys [asiakastyypeittäin]

Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan b alakohta

Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan b alakohta

 

090

Sijoitusrahastot

 

 

 

100

Muut

 

 

 

110

Keskitetyt hallintopalvelut yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaville yrityksille

Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan c alakohta

Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan c alakohta

 

120

Omaisuudenhoitotoiminnot

Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan d alakohta

Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan d alakohta

 

130

Maksupalvelut

Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan e alakohta

Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan e alakohta

 

140

Jaetut muttei hallinnoidut asiakasvarat [tuotetyypeittäin]

Liite V, 2 osa, 285 kohdan f alakohta

Liite V, 2 osa, 285 kohdan f alakohta

 

150

Sijoitusrahastot

 

 

 

160

Vakuutustuotteet

 

 

 

170

Muut

 

 

 

180

Strukturoidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 284 kohdan f alakohta

Liite V, 2 osa, 284 kohdan f alakohta

 

190

Lainanhoitotoiminnot

Liite V, 2 osa, 284 kohdan g alakohta

Liite V, 2 osa, 284 kohdan g alakohta

 

200

Annetut luottositoumukset

Liite V, 2 osa, 284 kohdan h alakohta

IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); liite V, 2 osa, 284 kohdan h alakohta

 

210

Annetut takaukset

Liite V, 2 osa, 284 kohdan h alakohta

IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); liite V, 2 osa, 284 kohdan h alakohta

 

220

Muut

Liite V, 2 osa, 284 kohdan j alakohta

Liite V, 2 osa, 284 kohdan j alakohta

 

230

(Palkkiokulut)

 

Liite V, 2 osa, 113–115 kohta

 

240

(Selvitystoiminta)

Liite V, 2 osa, 284 kohdan d alakohta

Liite V, 2 osa, 284 kohdan d alakohta

 

250

(Säilytys)

Liite V, 2 osa, 285 kohdan b alakohta

Liite V, 2 osa, 285 kohdan b alakohta

 

260

(Lainanhoitotoiminnot)

Liite V, 2 osa, 284 kohdan g alakohta

Liite V, 2 osa, 284 kohdan g alakohta

 

270

(Saadut luottositoumukset)

Liite V, 2 osa, 284 kohdan i alakohta

Liite V, 2 osa, 284 kohdan i alakohta

 

280

(Saadut takaukset)

Liite V, 2 osa, 284 kohdan i alakohta

Liite V, 2 osa, 284 kohdan i alakohta

 

290

(Muut)

Liite V, 2 osa, 284 kohdan j alakohta

Liite V, 2 osa, 284 kohdan j alakohta

 

22.2    Tarjottuihin palveluihin liittyvät varat



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Tarjottuihin palveluihin liittyvien varojen määrä

Liite V, 2 osa, 285 kohdan g alakohta

010

010

Omaisuudenhoito [asiakastyypeittäin]

Liite V, 2 osa, 285 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 285 kohdan a alakohta

 

020

Sijoitusrahastot

 

 

 

030

Eläkerahastot

 

 

 

040

Täyden valtakirjan varainhoito

 

 

 

050

Muut sijoitusvälineet

 

 

 

060

Säilytysvarat [asiakastyypeittäin]

Liite V, 2 osa, 285 kohdan b alakohta

Liite V, 2 osa, 285 kohdan b alakohta

 

070

Sijoitusrahastot

 

 

 

080

Muut

 

 

 

090

Joista: muille yhteisöille uskotut

 

 

 

100

Keskitetyt hallintopalvelut yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaville yrityksille

Liite V, 2 osa, 285 kohdan c alakohta

Liite V, 2 osa, 285 kohdan c alakohta

 

110

Omaisuudenhoitotoiminnot

Liite V, 2 osa, 285 kohdan d alakohta

Liite V, 2 osa, 285 kohdan d alakohta

 

120

Maksupalvelut

Liite V, 2 osa, 285 kohdan e alakohta

Liite V, 2 osa, 285 kohdan e alakohta

 

130

Jaetut muttei hallinnoidut asiakasvarat [tuotetyypeittäin]

Liite V, 2 osa, 285 kohdan f alakohta

Liite V, 2 osa, 285 kohdan f alakohta

 

140

Sijoitusrahastot

 

 

 

150

Vakuutustuotteet

 

 

 

160

Muut

 

 

 

30.    Taseen ulkopuoliset toiminnot: Osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä

30.1    Osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Taseeseen kirjattujen rahoitusvarojen kirjanpitoarvo

Joista: nostettu maksuvalmiustuki

Nostetun maksuvalmiustuen käypä arvo

Taseeseen kirjattujen rahoitusvelkojen kirjanpitoarvo

Raportoivan laitoksen antamien taseen ulkopuolisten vastuiden nimellisarvo

Josta: annettujen luottositoumusten nimellisarvo

Raportoivalle laitokselle kuluvalla kaudella syntyneet tappiot

IFRS 12.29(a)

IFRS 12.29(a); liite V, 2 osa, 286 kohta

 

IFRS 12.29(a)

IFRS 12.B26(e)

 

IFRS 12 B26(b); liite V, 2 osa, 287 kohta

010

020

030

040

050

060

080

010

Yhteensä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

30.2    Erittely osuuksista konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä jaoteltuina toimintojen luonteen mukaan



Toimintojen luonteen mukainen jaottelu

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kirjanpitoarvo

Arvopaperistamista varten perustetut erillisyhtiöt

Omaisuudenhoito

Muut toiminnot

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 66 alakohta

Liite V, 2 osa, 285 kohdan a alakohta

 

 

IFRS 12.24, B6.(a)

010

020

030

010

Tietyt rahoitusvarat, jotka on kirjattu raportoivan laitoksen taseeseen

 

IFRS 12.29(a),(b)

 

 

 

021

Joista: järjestämättömät

Liite V, 2 osa, 213–239 kohta

Liite V, 2 osa, 213–239 kohta

 

 

 

030

Johdannaiset

Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 2 osa, 272 kohta

IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 272 kohta

 

 

 

040

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

IAS 32.11

 

 

 

050

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

 

060

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

 

070

Tietty oma pääoma ja tietyt rahoitusvelat, jotka on kirjattu raportoivan laitoksen taseeseen

 

IFRS 12.29(a),(b)

 

 

 

080

Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit

 

IAS 32.11

 

 

 

090

Johdannaiset

Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 24 kohdan a alakohta, 25, 26 kohta, 2 osa, 272 kohta

IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 272 kohta

 

 

 

100

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

 

 

 

110

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

Liite V, 1 osa, 37 kohta

 

 

 

 

Nimellisarvo

120

Raportoivan laitoksen antamat taseen ulkopuoliset vastuut

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 112, 113–115, 118 kohta

IFRS 12.B26.(e); vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 102–105, 113–115, 118 kohta

 

 

 

131

Joista: järjestämättömät

Liite V, 2 osa, 117 kohta

Liite V, 2 osa, 117 kohta

 

 

 

31.    Lähipiiriin kuuluvat osapuolet

31.1    Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: maksettavat ja saatavat määrät



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Avoimet saldot

Emoyritys ja yhteisöt, joilla on yhteinen määräysvalta tai huomattava vaikutusvalta

Saman ryhmän tytäryritykset ja muut yhteisöt

Osakkuusyritykset ja yhteisyritykset

Laitoksen tai sen emoyrityksen johtoon kuuluvat avainhenkilöt

Muut lähipiiriin kuuluvat osapuolet

IAS 24.19(a),(b)

IAS 24.19(c); liite V, 2 osa, 289 kohta

IAS 24.19(d),(e); liite V, 2 osa, 289 kohta

IAS 24.19(f)

IAS 24.19(g)

Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan p alakohta

Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan p alakohta; liite V, 2 osa, 289 kohta

Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan p alakohta; liite V, 2 osa, 289 kohta

Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan p alakohta

Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan p alakohta

 

Liite V, 2 osa, 288–291 kohta

Liite V, 2 osa, 288–291 kohta

010

020

030

040

050

010

Tietyt rahoitusvarat

 

IAS 24.18(b)

 

 

 

 

 

020

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

IAS 32.11

 

 

 

 

 

030

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

 

 

 

040

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

 

 

 

050

Joista: järjestämättömät

Liite V, 2 osa, 213–239 kohta

Liite V, 2 osa, 213–239 kohta

 

 

 

 

 

060

Tietyt rahoitusvelat

 

IAS 24.18(b)

 

 

 

 

 

070

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

 

 

 

 

 

080

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

Liite V, 1 osa, 37 kohta

 

 

 

 

 

090

Annettujen luottositoumusten, takausten ja muiden sitoumusten nimellisarvo

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 112, 113–115, 118 kohta

IAS 24.18(b); vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 102–105, 113–115, 118 kohta

 

 

 

 

 

100

Josta: järjestämättömät

Liite V, 2 osa, 117 kohta

IAS 24.18(b); liite V, 2 osa, 117 kohta

 

 

 

 

 

110

Saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

Liite V, 2 osa, 102-103, 113–115, 290 kohta

IAS 24.18(b); liite V, 2 osa, 290 kohta

 

 

 

 

 

120

Johdannaisten nimellisarvo

Liite V, 2 osa, 133–135 kohta

Liite V, 2 osa, 133–135 kohta

 

 

 

 

 

131

Kertyneet arvonalentumiset ja kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä

Liite V, 2 osa, 69–71, 291 kohta

IAS 24.1(c); liite V, 2 osa, 69–71, 291 kohta

 

 

 

 

 

132

Varaukset järjestämättömistä taseen ulkopuolisista vastuista

Liite V, 2 osa, 11, 106, 291 kohta

Liite V, 2 osa, 11, 106, 291 kohta

 

 

 

 

 

31.2    Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: lähipiiriliiketoimista kertyneet kulut ja tuotot



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kuluvalta kaudelta

Emoyritys ja yhteisöt, joilla on yhteinen määräysvalta tai huomattava vaikutusvalta

Saman ryhmän tytäryritykset ja muut yhteisöt

Osakkuusyritykset ja yhteisyritykset

Laitoksen tai sen emoyrityksen johtoon kuuluvat avainhenkilöt

Muut lähipiiriin kuuluvat osapuolet

IAS 24.19(a),(b)

IAS 24.19(c)

IAS 24.19(d),(e)

IAS 24.19(f)

IAS 24.19(g)

 

 

 

 

 

 

Liite V, 2 osa, 288–289, 292–293 kohta

Liite V, 2 osa, 288–289, 292–293 kohta

010

020

030

040

050

010

Korkotuotot

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 1 kohta; liite V, 2 osa, 31 kohta

IAS 24.18(a); liite V, 2 osa, 31 kohta

 

 

 

 

 

020

Korkokulut

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 2 kohta; liite V, 2 osa, 31 kohta

IAS 24.18(a); IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta

 

 

 

 

 

030

Osinkotuotot

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 3 kohta; liite V, 2 osa, 40 kohta

IAS 24.18(a); liite V, 2 osa, 40 kohta

 

 

 

 

 

040

Palkkiotuotot

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 4 kohta

IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)

 

 

 

 

 

050

Palkkiokulut

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 5 kohta

IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)

 

 

 

 

 

060

Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta

IAS 24.18(a)

 

 

 

 

 

070

Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä

Liite V, 2 osa, 292 kohta

IAS 24.18(a); liite V, 2 osa, 292 kohta

 

 

 

 

 

080

Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset järjestämättömistä saamisista

Liite V, 2 osa, 293 kohta

IAS 24.18(d); liite V, 2 osa, 293 kohta

 

 

 

 

 

090

Varaukset tai (-) niiden peruutukset järjestämättömistä saamisista

Liite V, 2 osa, 50, 293 kohta

Liite V, 2 osa, 50, 293 kohta

 

 

 

 

 

40.    Ryhmän rakenne

40.1    Ryhmän rakenne: yhteisöittäin



LEI-tunnus

Yhteisön tunnus

Yhteisön nimi

Kirjauspäivä

Sijoituskohteen osakepääoma

Sijoituskohteen oma pääoma

Sijoituskohteen varat yhteensä

Sijoituskohteen voitto tai (-) tappio

Sijoituskohteen kotipaikka

Sijoituskohteen toimiala

NACE-koodi

Kertynyt oman pääoman ehtoinen osuus [%]

Äänioikeudet [%]

Ryhmän rakenne [suhde]

Kirjanpitokäsittely [kirjanpitoryhmä]

Kirjanpitokäsittely [vakavaraisuusasetuksen mukainen ryhmä]

Kirjanpitoarvo

Hankintameno

Sijoituskohteen liikearvo

Sellaisten sijoitusten käypä arvo, joille on julkaistu hintanoteerauksia

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan b alakohta

IFRS 12.12(a), 21(a)(i); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan c alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan d alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan e alakohta

IFRS 12.B12(b); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan f alakohta

IFRS 12.B12(b); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan f alakohta

IFRS 12.B12(b); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan f alakohta

IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan g alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan h alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan i alakohta

IFRS 12.21(a)(iv); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan j alakohta

IFRS 12.21(a)(iv); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan k alakohta

IFRS 12.10(a)(i); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan l alakohta

IFRS 12.21(b); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan m alakohta

Vakavaraisuusasetuksen 18 artikla; liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan n alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan o alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan p alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan q alakohta

IFRS 12.21(b)(iii); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan r alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan b alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan c alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan d alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan e alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan f alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan f alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan f alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan q alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan h alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan i alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan j alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan k alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan l alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan m alakohta

Vakavaraisuusasetuksen 423 artiklan b alakohta; Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan n alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan o alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan p alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan q alakohta

liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan r alakohta

010

020

030

040

050

060

070

080

090

095

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

40.2.    Ryhmän rakenne: instrumenteittain



Arvopaperin tunnus

Yhteisön tunnus

Holdingyhtiön LEI-tunnus

Holdingyhtiön tunnus

Holdingyhtiön nimi

Kertynyt oman pääoman ehtoinen osuus (%)

Kirjanpitoarvo

Hankintameno

Liite V, 2 osa, 297 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 296 kohdan b alakohta, 297 kohdan c alakohta

Liite V, 2 osa, 297 kohdan b alakohta

Liite V, 2 osa, 297 kohdan b alakohta

 

Liite V, 2 osa, 296 kohdan j alakohta, 297 kohdan c alakohta

Liite V, 2 osa, 296 kohdan o alakohta, 297 kohdan c alakohta

Liite V, 2 osa, 296 kohdan p alakohta, 297 kohdan c alakohta

Liite V, 2 osa, 297 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 296 kohdan b alakohta, 297 kohdan c alakohta

Liite V, 2 osa, 297 kohdan b alakohta

Liite V, 2 osa, 297 kohdan b alakohta

 

Liite V, 2 osa, 296 kohdan j alakohta, 297 kohdan c alakohta

Liite V, 2 osa, 296 kohdan o alakohta, 297 kohdan c alakohta

Liite V, 2 osa, 296 kohdan p alakohta, 297 kohdan c alakohta

010

020

030

040

050

060

070

080

 

 

 

 

 

 

 

 

41.    Käypä arvo

41.1    Käypien arvojen hierarkia: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusinstrumentit



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Liite V, 2 osa, 298 kohta

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Liite V, 2 osa, 298 kohta

Käypä arvo

IFRS 7.25-26

Käypien arvojen hierarkia

IFRS 13.97, 93(b)

Taso 1

IFRS 13.76

Taso 2

IFRS 13.81

Taso 3

IFRS 13.86

VARAT

010

020

030

040

015

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 4 kohdan b alakohta, 6 kohta; IAS 39.9

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

 

 

 

 

016

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 24, 26 kohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

 

 

017

Luotot

Liite V, 1 osa, 24, 27 kohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

 

 

021

Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

BAD-direktiivin 35 artikla; tilinpäätösdirektiivin 6 artiklan 1 kohdan i alakohta, 8 artiklan 2 kohta; liite V, 1 osa, 18, 19 kohta

 

 

 

 

 

022

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

 

 

 

 

 

023

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

 

 

 

024

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

 

 

 

031

Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

BAD-direktiivin 37 artikla; tilinpäätösdirektiivin 12 artiklan 7 kohta; liite V, 1 osa, 20 kohta

 

 

 

 

 

032

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

 

 

 

 

 

033

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

 

 

 

034

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

 

 

 

VELAT

 

 

 

 

 

 

070

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3, 6 kohta; IAS 39.47

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

 

 

 

 

080

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; Liite V, 1 osa, 30 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

 

 

 

 

090

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

Liite V, 1 osa, 37 kohta

 

 

 

 

100

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

 

 

 

 

101

Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvelkoihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvelat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta

 

 

 

 

 

102

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

 

 

 

 

 

103

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

 

 

 

 

 

104

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

 

 

 

 

 

41.2    Käypään arvoon arvostamismahdollisuuden käyttö



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kirjanpitoarvo

Liite V, 1 osa, 27–28 kohta

Kirjanpidollinen epäsymmetria

Hallinnointi käyvän arvon pohjalta

Hybridisopimukset

Luottoriskin hallinnointi

IFRS 9.B4.1.29

IFRS 9.B4.1.33

IFRS 9.4.3.6; IFRS 9.4.3.7; liite V, 2 osa, 300 kohta

IFRS 9.6.7; IFRS 7.8(a)(e); liite V, 2 osa, 301 kohta

VARAT

010

020

030

040

010

Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

 

 

 

 

030

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta

 

 

 

 

040

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta

 

 

 

 

VELAT

 

 

 

 

 

 

050

Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

 

 

 

 

060

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

 

 

 

 

070

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

Liite V, 1 osa, 37 kohta

 

 

 

 

080

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

 

 

 

 

42.    Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: arvostamismenetelmällä saatu kirjanpitoarvo



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Liite V, 2 osa, 302 kohta

Kirjanpitoarvo

010

010

Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a)

 

020

Uudelleenarvostusmalli

IAS 16.31, 73(a),(d)

 

030

Hankintamenomalli

IAS 16.30, 73(a),(d)

 

040

Sijoituskiinteistöt

IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b)

 

050

Käyvän arvon malli

IAS 40.33–55, 76

 

060

Hankintamenomalli

IAS 40.56, 79(c)

 

070

Muut aineettomat hyödykkeet

IAS 38.8, 118, 122 ; liite V, 2 osa, 303 kohta

 

080

Uudelleenarvostusmalli

IAS 38.75–87, 124(a)(ii)

 

090

Hankintamenomalli

IAS 38.74

 

43.    Varaukset



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kirjanpitoarvo

Liite V, 1 osa, 27–28 kohta

Eläkkeet ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuuspohjaiset velvoitteet

Muut pitkäaikaiset työsuhde-etuudet

Uudelleenjärjestelyt

Vireillä olevat oikeudenkäynnit ja verokanteet

Annetut sitoumukset ja takaukset kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti

Muut annetut sitoumukset ja takaukset, jotka arvostetaan IAS 37:n mukaisesti, ja annetut takaukset, jotka arvostetaan IFRS 4:n mukaisesti

Muut varaukset

IAS 19.63; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 9 kohta

IAS 19.153; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 10 kohta

IAS 37.70-83

IAS 37.14

 

IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 304–305 kohta

IAS 37.14

Liite V, 2 osa, 9 kohta

Liite V, 2 osa, 10 kohta

 

 

BAD-direktiivin 24–25 artikla, 33 kohdan 1 alakohta

 

 

010

020

030

040

050

055

060

010

Alkusaldo [kirjanpitoarvo kauden alussa]

 

IAS 37.84 (a)

 

 

 

 

 

 

 

020

Lisävaraukset, mukaan lukien olemassa olevien varausten lisäykset

 

IAS 37.84 (b)

 

 

 

 

 

 

 

030

(-) Käytetyt määrät

 

IAS 37.84 (c)

 

 

 

 

 

 

 

040

(-) Tilikaudella peruutetut käyttämättömät määrät

 

IAS 37.84 (d)

 

 

 

 

 

 

 

050

Diskontatun määrän lisäys [ajan kuluminen] sekä diskonttauskoron muutosten vaikutus

 

IAS 37.84 (e)

 

 

 

 

 

 

 

060

Muut muutokset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Loppusaldo [kirjanpitoarvo kauden lopussa]

 

IAS 37.84 (a)

 

 

 

 

 

 

 

44    Etuuspohjaiset järjestelyt ja työsuhde-etuudet

44.1    Etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvien varojen ja velkojen komponentit, netto



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Määrä

Liite V, 2 osa, 306–307 kohta

010

010

Etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvien varojen käypä arvo

IAS 19.140(a)(i), 142

 

020

Josta: Laitoksen liikkeeseen laskemat rahoitusinstrumentit

IAS 19.143

 

030

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 19.142(b)

 

040

Vieraan pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 19.142(c)

 

050

Kiinteistöt

IAS 19.142(d)

 

060

Muut etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvat varat

 

 

070

Etuuspohjaisten velvoitteiden nykyarvo

IAS 19.140(a)(ii)

 

080

Omaisuuserän enimmäismäärän vaikutus

IAS 19.140(a)(iii)

 

090

Etuuspohjaiset nettovarat [kirjanpitoarvo]

IAS 19.63; liite V, 2 osa, 308 kohta

 

100

Eläkkeitä ja muita työsuhteen päättymisen jälkeisiä etuuspohjaisia velvoitteita koskevat varaukset [kirjanpitoarvo]

IAS 19.63, IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 9 kohta

 

110

Lisätietoerä: Varoiksi kirjattujen korvauksensaantioikeuksien käypä arvo

IAS 19.140(b)

 

44.2    Muutokset etuuspohjaisissa velvoitteissa



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Etuuspohjaiset velvoitteet

Liite V, 2 osa, 306, 309 kohta

010

010

Alkusaldo [nykyarvo]

IAS 19.140(a)(ii)

 

020

Kauden työsuoritukseen perustuvat menot

IAS 19.141(a)

 

030

Korkomeno

IAS 19.141(b)

 

040

Suoritetut maksut

IAS 19.141(f)

 

050

Väestötilastollisten oletusten muutoksista johtuvat vakuutusmatemaattiset (-) voitot tai tappiot

IAS 19.141(c)(ii)

 

060

Taloudellisten oletusten muutoksista johtuvat vakuutusmatemaattiset (-) voitot tai tappiot

IAS 19.141(c)(iii)

 

070

Valuuttakurssimuutoksista johtuva lisäys tai (-) vähennys

IAS 19.141(e)

 

080

Maksetut etuudet

IAS 19.141(g)

 

090

Aiempaan työsuoritukseen perustuva meno, mukaan lukien velvoitteen täyttämisestä johtuvat voitot ja tappiot

IAS 19.141(d)

 

100

Liiketoimintojen yhdistämisistä ja liiketoiminnoista luopumisista johtuva lisäys tai (-) vähennys

IAS 19.141(h)

 

110

Muut lisäykset tai (-) vähennykset

 

 

120

Loppusaldo [nykyarvo]

IAS 19.140(a)(ii); liite V, 2 osa, 310 kohta

 

44.3    Lisätietoerät [henkilöstöön liittyvät kulut]



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kuluvalta kaudelta

010

010

Eläkkeet ja vastaavat kulut

Liite V, 2 osa, 311 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 311 kohdan a alakohta

 

020

Osakeperusteiset maksut

Liite V, 2 osa, 311 kohdan b alakohta

IFRS 2.44; liite V, 2 osa, 311 kohdan b alakohta

 

45    Erittely tietyistä tuloslaskelman eristä

45.1    Tilinpäätössalkuittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kuluvalta kaudelta

Luottoriskistä johtuvat käyvän arvon muutokset

 

Liite V, 2 osa, 312 kohta

010

020

010

Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

 

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.1.5

 

 

020

Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

 

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.2.2

 

 

030

VOITOT TAI (-) TAPPIOT RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, JOTKA ON NIMENOMAISESTI LUOKITELTU KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVIKSI

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta

IFRS 7.20(a)(i)

 

 

45.2    Voitot tai tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kuluvalta kaudelta

Liite V, 2 osa, 313 kohta

010

020

Sijoituskiinteistöt

 

IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d)

 

030

Aineettomat hyödykkeet

 

IAS 38.113–115A; IAS 1.34(a)

 

040

Muut varat

 

IAS 1.34 (a)

 

050

VOITOT TAI (-) TAPPIOT RAHOITUSVAROIHIN KUULUMATTOMIEN OMAISUUSERIEN TASEESTA POIS KIRJAAMISESTA

 

IAS 1.34

 

45.3    Muut liiketoiminnan tuotot ja kulut



 

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Tuotot

Kulut

010

020

010

Käyvän arvon mallin mukaan arvostettavien aineellisten hyödykkeiden käyvän arvon muutokset

Liite V, 2 osa, 314 kohta

IAS 40.76(d); liite V, 2 osa, 314 kohta

 

 

020

Sijoituskiinteistöt

Liite V, 2 osa, 314 kohta

IAS 40.75(f); liite V, 2 osa, 314 kohta

 

 

030

Operatiiviset vuokrasopimukset, lukuun ottamatta sijoituskiinteistöjä

Liite V, 2 osa, 315 kohta

IAS 17.50, 51, 56(b); liite V, 2 osa, 315 kohta

 

 

040

Muut

Liite V, 2 osa, 316 kohta

Liite V, 2 osa, 316 kohta

 

 

050

MUUT LIIKETOIMINNAN TUOTOT TAI KULUT

Liite V, 2 osa, 314–316 kohta

Liite V, 2 osa, 314–316 kohta

 

 

46.    Laskelma oman pääoman muutoksista



Oman pääoman muutosten lähteet

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Pääoma

Ylikurssirahasto

Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin osakepääoma)

Muu oma pääoma

Kertyneet muut laajan tuloksen erät

Kertyneet voittovarat

Uudelleenarvostusrahastot

Käyvän arvon rahastot

Muut rahastot

Ensimmäisen konsolidoinnin erot

Omat osakkeet (-)

Emoyrityksen omistajille kuuluva voitto tai (-) tappio

Ennakko-osingot (-)

Vähemmistöosuudet

Yhteensä

Kertyneet muut laajan tuloksen erät

Muut erät

IAS 1.106, 54(r)

IAS 1.106, 78(e)

IAS 1.106, liite V, 2 osa, 18–19 kohta

IAS 1.106; liite V, 2 osa, 20 kohta

IAS 1.106

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta

IFRS 1.30 D5-D8

 

IAS 1.106, 54(c)

 

IAS 1.106; IAS 32.34, 33; liite V, 2 osa, 30 kohta

IAS 1.106(a)

IAS 1.106; IAS 32.35

IAS 1.54(q), 106(a)

IAS 1.54(q), 106(a)

IAS 1.9(c), IG6

 

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 9 kohta, 22 artikla

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 10 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta

Liite V, 2 osa, 18-19 kohta

Liite V, 2 osa, 20 kohta

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 13 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta

 

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 12 kohta

 

Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 3 kohdan c alakohta

Tilinpäätösdirektiivin liitteen III (Varat) D kohdan III alakohdan 2 alakohta; BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 12 kohta; liite V, 2 osa, 30 kohta

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 14 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 2 kohdan b alakohta

Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 4 kohta

Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 4 kohta

 

010

020

030

040

050

060

070

075

080

085

090

100

110

120

130

140

010

Alkusaldo [ennen oikaisemista]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Virheiden korjausten vaikutukset

 

IAS 1.106.(b); IAS 8.42

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden muutosten vaikutukset

 

IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Alkusaldo [kuluva kausi]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Kantaosakkeiden liikkeeseenlasku

 

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Etuosakkeiden liikkeeseenlasku

 

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Muiden oman pääoman ehtoisten instrumenttien liikkeeseenlasku

 

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Muiden liikkeeseen laskettujen oman pääoman ehtoisten instrumenttien käyttäminen tai erääntyminen

 

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Velan muuttaminen omaksi pääomaksi

 

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Osakepääoman alentaminen

 

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Osingot

 

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32,35; IAS 1.IG6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Omien osakkeiden osto

 

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Omien osakkeiden myynti tai peruutus

 

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Rahoitusinstrumenttien uudelleenluokittelu omasta pääomasta velaksi

 

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Rahoitusinstrumenttien uudelleenluokittelu velasta omaksi pääomaksi

 

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Oman pääoman komponenttien muutokset

 

IAS 1.106.(d).(iii); liite V, 2 osa, 318 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Liiketoimintojen yhdistämisestä johtuva oman pääoman lisäys tai (-) vähennys

 

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Osakeperusteiset maksut

 

IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Muut oman pääoman lisäykset tai (-) vähennykset

 

IAS 1.106.(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Kauden laaja tulos yhteensä

 

IAS 1.106.(d).(i)–(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Loppusaldo [kuluva kausi]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



LIITE V

TALOUDELLISTEN TIETOJEN RAPORTOINTI

Sisällys

Yleiset ohjeet

1.

Viittaukset

2.

Raportointikäytäntö

3.

Konsolidointi

4.

Rahoitusinstrumenttien muodostamat tilinpäätössalkut

4.1.

Rahoitusvarat

4.2.

Rahoitusvelat

5.

Rahoitusinstrumentit

5.1.

Rahoitusvarat

5.2.

Bruttomääräinen kirjanpitoarvo

5.3.

Rahoitusvelat

6.

Vastapuolierittely

Lomakkeisiin liittyvät ohjeet

1.

Tase

1.1.

Varat (1.1)

1.2.

Velat (1.2)

1.3.

Oma pääoma (1.3)

2.

Tuloslaskelma (2)

3.

Laaja tuloslaskelma (3)

4.

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain (4)

5.

Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain (5)

6.

Erittely rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyistä kaupankäyntivaraston ulkopuolisista luotoista NACE-koodeittain (6)

7.

Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt (7)

8.

Rahoitusvelkojen erittely (8)

9.

Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset (9)

10.

Johdannaiset ja suojauslaskenta (10 ja 11)

10.1.

Johdannaisten luokittelu riskityypin mukaan

10.2.

Johdannaisista ilmoitettavat tiedot

10.3.

”Taloudellisiksi suojauksiksi” luokitellut johdannaiset

10.4.

Johdannaisten erittely vastapuolialoittain

10.5.

Kansallisen tilinpäätösnormiston mukainen suojauslaskenta (11.2)

10.6.

Johdannaisiin kuulumattomista suojausinstrumenteista ilmoitettava määrä (11.3 ja 11.3.1)

10.7.

Suojauskohteet käyvän arvon suojauksissa (11.4)

11.

Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset (12)

11.1.

Oman pääoman ehtoisiin instrumentteihin liittyviä luottotappioita koskevien vähennyserien ja arvonalentumisten muutokset BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti (12.0)

11.2.

Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset IFRS:n mukaisesti (12.1)

11.3.

Arvonalentumisvaiheiden väliset siirrot (bruttoperusteisesti) (12.2)

12.

Saadut vakuudet ja takaukset (13)

12.1.

Vakuuksien ja takausten erittely muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen mukaan (13.1)

12.2.

Kauden aikana haltuun otetut vakuudet [raportointipäivänä hallussa olevat] (13.2)

12.3.

Kertyneet haltuun otetut vakuudet [aineelliset hyödykkeet] (13.3)

13.

Käypien arvojen hierarkia: käypään arvoon arvostettavat rahoitusinstrumentit (14)

14.

Siirrettyjen rahoitusvarojen taseesta pois kirjaaminen ja niihin liittyvät rahoitusvelat (15)

15.

Tuloslaskelman tiettyjen erien erittely (16)

15.1.

Korkotuotot ja -kulut instrumenteittain ja vastapuolialoittain (16.1)

15.2.

Instrumenteittain voitot tai tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti (16.2)

15.3.

Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista (16.3)

15.4.

Riskeittäin voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista (16.4)

15.5.

Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti (16.4.1)

15.6.

Instrumenteittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi (16.5)

15.7.

Voitot tai tappiot suojauslaskennasta (16.6)

15.8.

Arvonalentumiset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä (16.7)

16.

Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys (17)

17.

Järjestämättömät saamiset (18)

18.

Lainanhoitojoustosaamiset (19)

19.

Maantieteellinen jakautuminen (20)

19.1.

Maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan (20.1–20.3)

19.2.

Maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan (20.4–20.7)

20.

Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: varat, jotka ovat operatiivisen vuokrasopimuksen kohteena (21)

21.

Omaisuudenhoito, säilytys ja muut palvelut (22)

21.1.

Palkkiotuotot ja -kulut toiminnoittain (22.1)

21.2.

Tarjottuihin palveluihin liittyvät varat (22.2)

22.

Osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä (30)

23.

Lähipiiriin kuuluvat osapuolet (31)

23.1.

Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: maksettavat ja saatavat määrät (31.1)

23.2.

Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: lähipiiriliiketoimista kertyneet kulut ja tuotot (31.2)

24.

Ryhmän rakenne (40)

24.1.

Ryhmän rakenne: yhteisöittäin (40.1)

24.2.

Ryhmän rakenne: instrumenteittain (40.2)

25.

Käypä arvo (41)

25.1.

Käypien arvojen hierarkia: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusinstrumentit (41.1)

25.2.

Käypään arvoon arvostamismahdollisuuden käyttö (41.2)

26.

Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: arvostamismenetelmällä saatu kirjanpitoarvo (42)

27.

Varaukset (43)

28.

Etuuspohjaiset järjestelyt ja työsuhde-etuudet (44)

28.1.

Etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvien varojen ja velkojen komponentit, netto (44.1)

28.2.

Muutokset etuuspohjaisissa velvoitteissa (44.2)

28.3.

Lisätietoerät [henkilöstöön liittyvät kulut] (44.3)

29.

Erittely tietyistä tuloslaskelman eristä (45)

29.1.

Tilinpäätössalkuittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi (45.1)

29.2.

Voitot tai tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta (45.2)

29.3.

Muut liiketoiminnan tuotot ja kulut (45.3)

30.

Laskelma oman pääoman muutoksista (46)

Vastuuryhmien ja vastapuolialojen kuvaus

1 OSA

YLEISET OHJEET

1.   VIITTAUKSET

1. Tämä liite sisältää täydentäviä ohjeita tämän asetuksen liitteissä III ja IV olevien taloudellisten tietojen raportointilomakkeiden, jäljempänä ”FINREP”, käyttöä varten. Tämä liite täydentää ohjeita, jotka on sisällytetty viittausten muodossa liitteissä III ja IV oleviin lomakkeisiin.

2. IFRS-standardien kanssa yhdenmukaisia kansallisia tilinpäätösstandardeja, jäljempänä ”yhdenmukaiset kansalliset tilinpäätösnormistot”, käyttävien laitosten on, jollei toisin mainita, sovellettava tässä liitteessä esitettyjä yleisiä ja IFRS:ää koskevia ohjeita, sanotun kuitenkaan rajoittamatta yhdenmukaisten kansallisten tilinpäätösnormistojen vaatimusten yhtäpitävyyttä BAD-direktiivin vaatimusten kanssa. Jos laitoksen käyttämä kansallinen tilinpäätösnormisto ei ole yhdenmukainen IFRS-standardien kanssa tai jos sitä ei ole vielä yhdenmukaistettu IFRS 9:ssä olevien vaatimusten kanssa, laitoksen on sovellettava tässä liitteessä esitettyjä yleisiä ja BAD-direktiiviä koskevia ohjeita, jollei toisin mainita.

3. Lomakkeissa määritetyt tietoelementit on laadittava asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 77 alakohdassa määritellyn sovellettavan tilinpäätössäännöstön kirjaus-, kuittaus- ja arvostussääntöjen mukaisesti.

4. Laitosten on toimitettava lomakkeiden tiedot ainoastaan seuraavilta osin:

a) laitoksen kirjaamat varat, velat, oma pääoma, tuotot ja kulut;

b) taseen ulkopuoliset vastuut ja toiminnot, joissa laitos on osallisena;

c) laitoksen suorittamat liiketoimet;

d) laitoksen soveltamat arvostussäännöt, mukaan luettuina luottoriskiä koskevien vähennyserien arviointimenetelmät.

5. Liitteissä III ja IV sekä tässä liitteessä käytetään seuraavia lyhenteitä ja ilmaisuja:

a) ”vakavaraisuusasetus”: asetus (EU) N:o 575/2013;

b) ”IAS” tai ”IFRS”: IAS-asetuksen (EY) N:o 1606/2002 ( 5 ) 2 artiklassa määritellyt ”kansainväliset tilinpäätösstandardit”, jotka komissio on hyväksynyt;

c) ”EKP:n tasetilastoasetus” tai ”EKP/2013/33”: Euroopan keskuspankin asetus (EY) N:o 1071/2013 ( 6 );

d) ”NACE-asetus”: Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EY) N:o 1893/2006 ( 7 );

e) ”NACE-koodit”: NACE-asetuksessa olevat koodit;

f) ”BAD-direktiivi”: neuvoston direktiivi 86/635/ETY ( 8 );

g) ”tilinpäätösdirektiivi”: direktiivi 2013/34/EU ( 9 );

h) ”kansallinen tilinpäätösnormisto”: BAD-direktiivin nojalla kehitetyt kansalliset yleisesti hyväksytyt kirjanpitoperiaatteet;

i) ”pk-yritykset”: komission suosituksessa K(2003) 1422 ( 10 ) määritellyt mikroyritykset sekä pienet ja keskisuuret yritykset;

j) ”ISIN-tunnus” (International Securities Identification Number): 12 aakkosnumeerisesta merkistä koostuva arvopapereille annettu kansainvälinen tunnus, joka toimii yksittäisen arvopapereiden liikkeeseenlaskun yksilöllisenä tunnisteena;

k) ”LEI-tunnus” (Legal Entity Identifier): oikeushenkilöille annettu maailmanlaajuinen oikeushenkilötunnus, joka toimii finanssitransaktion yksittäisen osapuolen yksilöllisenä tunnisteena;

l) ”arvonalentumisvaiheet”: IFRS 9.5.5:ssä määritellyt arvonalentumisluokat. ”Vaihe 1” tarkoittaa IFRS 9.5.5.5:n mukaisesti arvostettua arvon alentumista. ”Vaihe 2” tarkoittaa IFRS 9.5.5.3:n mukaisesti arvostettua arvon alentumista. ”Vaihe 3” tarkoittaa arvon alentumista, joka koskee IFRS 9:n liitteessä A määriteltyjä luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneita rahoitusvaroihin kuuluvia eriä.

2.   RAPORTOINTIKÄYTÄNTÖ

6. Liitteissä III ja IV tietoelementin harmaa sävytys tarkoittaa, että kyseistä tietoelementtiä ei edellytetä tai sitä ei ole mahdollista ilmoittaa. Liitteessä IV viittausten musta sävytys tietyllä rivillä tai tietyssä sarakkeessa tarkoittaa, että näitä viittauksia noudattavien laitosten ei tule ilmoittaa mainittuja tietoelementtejä kyseisen rivin tai sarakkeen kohdalla.

7. Lomakkeet liitteissä III ja IV sisältävät implisiittisiä validointisääntöjä, jotka määritetään lomakkeissa itsessään raportointikäytäntöjen avulla.

8. Sulkumerkit lomakkeen jonkin kohdan otsakkeessa tarkoittavat, että tämä erä on vähennettävä loppusumman laskemiseksi, mutta tämä ei tarkoita sitä, että erä ilmoitettaisiin negatiivisena.

9. Negatiivisena ilmoitettavat erät tunnistetaan tiedonkeruulomakkeissa niiden otsakkeen eteen asetetusta miinusmerkistä ”(-)”, kuten otsakkeessa ”(-) Omat osakkeet”.

10. Liitteissä III ja IV kuvattuihin taloudellisten tietojen raportointilomakkeisiin liittyvässä DPM-tietomallissa (Data Point Model, jäljempänä ”DPM”) jokaisella tietoelementillä (taulukkosolulla) on ”perusmäärittely” (base item), johon liitetään ”kredit/debet”-attribuutti. Näin varmistetaan, että kaikki tietoelementtejä ilmoittavat yhteisöt noudattavat ”merkkikäytäntöä”, ja kutakin tietoelementtiä vastaava ”kredit/debet”-attribuutti pystytään selvittämään.

11. Tämä käytäntö esitetään kaaviona taulukossa 1.



Taulukko 1

Kredit/debet-käytäntö, positiiviset ja negatiiviset merkit

Elementti

Kredit/Debet

Määrä/Muutos

Ilmoitettu luku

Varat

Debet

Varojen määrä

Positiivinen (”normaali”, ei merkkiä)

Varojen kasvu

Positiivinen (”normaali”, ei merkkiä)

Varojen negatiivinen määrä

Negatiivinen (edessä miinusmerkki ”-”)

Varojen väheneminen

Negatiivinen (edessä miinusmerkki ”-”)

Kulut

Kulujen määrä

Positiivinen (”normaali”, ei merkkiä)

Kulujen kasvu

Positiivinen (”normaali”, ei merkkiä)

Kulujen negatiivinen määrä (mukaan lukien peruutukset)

Negatiivinen (edessä miinusmerkki ”-”)

Kulujen väheneminen

Negatiivinen (edessä miinusmerkki ”-”)

Velat

Kredit

Velkojen määrä

Positiivinen (”normaali”, ei merkkiä)

Velkojen kasvu

Positiivinen (”normaali”, ei merkkiä)

Velkojen negatiivinen määrä

Negatiivinen (edessä miinusmerkki ”-”)

Velkojen väheneminen

Negatiivinen (edessä miinusmerkki ”-”)

Oma pääoma

Oman pääoman määrä

Positiivinen (”normaali”, ei merkkiä)

Oman pääoman kasvu

Positiivinen (”normaali”, ei merkkiä)

Oman pääoman negatiivinen määrä

Negatiivinen (edessä miinusmerkki ”-”)

Oman pääoman väheneminen

Negatiivinen (edessä miinusmerkki ”-”)

Tuotot

Tuottojen määrä

Positiivinen (”normaali”, ei merkkiä)

Tuottojen kasvu

Positiivinen (”normaali”, ei merkkiä)

Tuottojen negatiivinen määrä (mukaan lukien peruutukset)

Negatiivinen (edessä miinusmerkki ”-”)

Tuottojen väheneminen

Negatiivinen (edessä miinusmerkki ”-”)

3.   KONSOLIDOINTI

12. Jollei tässä liitteessä toisin mainita, FINREP-lomakkeet laaditaan käyttämällä varovaisuusperiaatteen mukaista konsolidointia vakavaraisuusasetuksen ensimmäisen osan II osaston 2 luvun 2 jakson mukaisesti. Laitosten on käytettävä tytäryritysten, yhteisyritysten ja osakkuusyritysten tietojen ilmoittamiseen samoja menetelmiä kuin varovaisuusperiaatteen mukaisessa konsolidoinnissa:

a) laitosten voi olla sallittua tai pakollista käyttää pääomaosuusmenetelmää tytärvakuutusyrityksiin ja rahoitusalan ulkopuolisiin tytäryrityksiin tehtyihin sijoituksiin vakavaraisuusasetuksen 18 artiklan 5 kohdan mukaisesti;

b) laitosten voi olla sallittua käyttää suhteellista konsolidointia rahoitusalan tytäryritysten osalta vakavaraisuusasetuksen 18 artiklan 2 kohdan mukaisesti;

c) laitosten voi olla pakollista käyttää suhteellista konsolidointia yhteisyrityksiin tehtyihin sijoituksiin vakavaraisuusasetuksen 18 artiklan 4 kohdan mukaisesti.

4.   RAHOITUSINSTRUMENTTIEN MUODOSTAMAT TILINPÄÄTÖSSALKUT

13. Liitteissä III ja IV sekä tässä liitteessä ”tilinpäätössalkut” tarkoittavat arvostussääntöjen mukaan yhteenlaskettuja rahoitusinstrumentteja. Näihin kokonaislaskelmiin ei sisällytetä tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin tehtyjä sijoituksia, vaadittaessa maksettavia saamisia, jotka luokitellaan ”käteisvaroiksi, keskuspankkitalletuksiksi ja muiksi vaadittaessa maksettaviksi talletuksiksi”, eikä rahoitusinstrumentteja, jotka luokitellaan ”myytävänä oleviksi” ja esitetään kohdissa ”Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät” ja ”Velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin”.

14. Kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan laitokset, joiden on sallittua tai pakollista soveltaa määrättyjä IFRS:n mukaisia rahoitusinstrumenttien arvostussääntöjä, toimittavat, sikäli kuin kyseisiä sääntöjä sovelletaan, asianmukaiset IFRS-tilinpäätössalkut. Jos rahoitusinstrumenttien arvostussäännöissä, joita laitosten on BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan sallittua tai pakollista käyttää, viitataan IAS 39:n mukaisiin arvostussääntöihin, laitosten on toimitettava BAD-direktiiviin perustuvat tilinpäätössalkut kaikkien rahoitusinstrumenttiensa osalta siihen saakka, kun niiden soveltamissa arvostussäännöissä viitataan IFRS 9:n mukaisiin arvostussääntöihin.

4.1.    Rahoitusvarat

15. Rahoitusvaroihin kuuluviin eriin käytetään seuraavia IFRS:ään perustuvia tilinpäätössalkkuja:

a) ”Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat”;

b) ”Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti”;

c) ”Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi”;

d) ”Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat”;

e) ”Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat”.

16. Rahoitusvaroihin kuuluviin eriin käytetään seuraavia kansalliseen tilinpäätösnormistoon perustuvia tilinpäätössalkkuja:

a) ”Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat”;

b) ”Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat”;

c) ”Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat”;

d) ”Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat”; ja

e) ”Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat”.

17. ”Kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviin rahoitusvaroihin” sisältyvät kaikki rahoitusvarat, jotka luokitellaan asiaa koskevassa BAD-direktiiviin perustuvassa kansallisessa tilinpäätösnormistossa kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi. Asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti käytetystä arvostusmenetelmästä riippumatta kaikki johdannaiset, joiden saldo on raportoivalle laitokselle positiivinen ja joita ei ole luokiteltu suojaustarkoituksessa pidettäviksi tämän osan 22 kohdan mukaisesti, luokitellaan kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi rahoitusvaroiksi. Tätä luokittelua sovelletaan myös johdannaisiin, joita BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan ei kirjata taseeseen tai joista kirjataan taseeseen vain käyvän arvon muutokset tai joita käytetään tässä liitteessä olevan 2 osan 137 kohdassa määriteltyinä taloudellisina suojauksina.

18. BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan rahoitusvarojen osalta ”hankintamenoon perustuviin menetelmiin” sisältyvät sellaiset arvostussäännöt, joiden mukaisesti vieraan pääoman ehtoinen instrumentti arvostetaan hankintamenoon, johon on lisätty kertyneet korot ja josta on vähennetty arvonalentumistappiot.

19. BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan ”Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat” sisältää hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat rahoitusinstrumentit sekä instrumentit, jotka arvostetaan hankinta-arvoon tai markkina-arvoon sen mukaan, kumpi näistä on alhaisempi, jäljempänä ”LOCOM-menetelmä” (lower of cost or market), tapauskohtaisesti (eli maltillisella LOCOM-menetelmällä) huolimatta niiden todellisesta arvosta raportoinnin viitepäivänä. Maltillisella LOCOM-menetelmällä arvostettavat varat ovat varoja, joihin sovelletaan LOCOM-menetelmää vain erityisissä olosuhteissa. Nämä olosuhteet, kuten arvon alentuminen, käyvän arvon pitkäaikainen lasku hankintamenoon verrattuna tai johdon aikomusten muuttuminen, vahvistetaan sovellettavassa tilinpäätössäännöstössä.

20. BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan ”Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat” sisältää rahoitusvarat, joita ei voida luokitella muihin tilinpäätössalkkuihin. Tähän tilinpäätössalkkuun kuuluvat muun muassa rahoitusvarat, jotka arvostetaan hankinta-arvoon tai markkina-arvoon sen mukaan, kumpi näistä on alhaisempi, noudattaen jatkuvaa lähestymistapaa (eli tiukkaa LOCOM-menetelmää). Tiukalla LOCOM-menetelmällä arvostettavat varat ovat varoja, jotka sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaan voidaan arvostaa alkuperäisessä ja myöhemmässä arvostuksessa hankinta-arvoon tai markkina-arvoon sen mukaan, kumpi näistä on alhaisempi, tai vaihtoehtoisesti alkuperäisessä arvostuksessa hankinta-arvoon ja myöhemmässä arvostuksessa hankinta-arvoon tai markkina-arvoon sen mukaan, kumpi näistä on alhaisempi.

21. Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin, joita ei ole konsolidoitu täysin tai suhteellisesti sääntelyllisen konsolidoinnin laajuudessa, ilmoitetaan niiden arvostusmenetelmästä riippumatta rivillä ”Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin”, paitsi jos ne luokitellaan myytävänä oleviksi IFRS 5:n mukaisesti.

22. ”Johdannaiset – Suojauslaskenta” sisältää IFRS:n mukaan suojaustarkoituksessa pidettävät johdannaiset, joiden saldo on raportoivalle laitokselle positiivinen. BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan luottosalkkuun sisältyvät johdannaiset luokitellaan suojaustarkoituksessa pidettäviksi johdannaisiksi ainoastaan, jos asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan luottosalkun johdannaisille on olemassa erityisiä kirjanpitosääntöjä ja jos johdannaiset vähentävät jotakin muuta positioriskiä luottosalkussa.

4.2.    Rahoitusvelat

23. Rahoitusvelkoihin kuuluviin eriin käytetään seuraavia IFRS:ään perustuvia tilinpäätössalkkuja:

a) ”Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat”;

b) ”Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi”;

c) ”Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat”.

24. Rahoitusvelkoihin kuuluviin eriin käytetään seuraavia kansalliseen tilinpäätösnormistoon perustuvia tilinpäätössalkkuja:

a) ”Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat”;

b) ”Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvelkoihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvelat”.

25. ”Kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviin rahoitusvelkoihin” sisältyvät kaikki rahoitusvelat, jotka luokitellaan kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti. Asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti käytetystä arvostusmenetelmästä riippumatta kaikki johdannaiset, joiden saldo on raportoivalle laitokselle negatiivinen ja joita ei ole luokiteltu suojaustarkoituksessa pidettäviksi tämän osan 26 kohdan mukaisesti, luokitellaan kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi rahoitusveloiksi. Tätä luokittelua sovelletaan myös johdannaisiin, joita BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan ei kirjata taseeseen tai joista kirjataan taseeseen vain käyvän arvon muutokset tai joita käytetään tässä liitteessä olevan 2 osan 137 kohdassa määriteltyinä taloudellisina suojauksina.

26. ”Johdannaiset – Suojauslaskenta” sisältää IFRS:n mukaisesti suojaustarkoituksessa pidettävät johdannaiset, joiden saldo on raportoivalle laitokselle negatiivinen. BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan luottosalkkuun sisältyvät johdannaiset luokitellaan suojaustarkoituksessa pidettäviksi ainoastaan, jos asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan luottosalkun johdannaisille on olemassa erityisiä kirjanpitosääntöjä ja jos johdannaiset vähentävät jotakin muuta positioriskiä luottosalkussa.

5.   RAHOITUSINSTRUMENTIT

27. Liitteissä III ja IV sekä tässä liitteessä ”kirjanpitoarvo” tarkoittaa taseessa ilmoitettavaa arvoa. Rahoitusinstrumenttien kirjanpitoarvoon sisällytetään kertynyt korko. Asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan johdannaisten kirjanpitoarvo on joko kansallisen tilinpäätösnormiston mukainen kirjanpitoarvo, mukaan luettuina soveltuvin osin siirtovelat, preemiot ja varaukset, tai nolla, jos johdannaisia ei kirjata taseeseen.

28. Jos rahoitusinstrumenttien siirtyvät erät, mukaan lukien korkokertymä, yli- ja alikurssit tai transaktiomenot, kirjataan asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti, ne ilmoitetaan yhdessä rahoitusinstrumentin kanssa eikä muina varoina tai muina velkoina.

29. ”Käypään arvoon arvostettavien kaupankäyntipositioiden arvonleikkaukset” ilmoitetaan, jos sellaisia sovelletaan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston perusteella. Arvonleikkaukset vähentävät kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien varojen arvoa ja lisäävät kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien velkojen arvoa.

5.1.    Rahoitusvarat

30. Rahoitusvarat jaetaan seuraaviin rahoitusinstrumenttien luokkiin: ”Käteinen raha”, ”Johdannaiset”, ”Oman pääoman ehtoiset instrumentit”, ”Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit” ja ”Luotot”.

31. ”Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit” ovat laitoksen hallussa olevia vieraan pääoman ehtoisia rahoitusinstrumentteja, jotka on laskettu liikkeeseen arvopapereina ja jotka eivät ole EKP:n tasetilastoasetuksen mukaisia lainoja.

32. ”Luotot” ovat laitoksen hallussa olevia vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja, jotka eivät ole arvopapereita; tähän luokkaan kuuluvat EKP:n tasetilastoasetuksen mukaiset ”lainat” sekä ennakkomaksut, joita ei voida EKP:n tasetilastoasetuksen mukaan luokitella ”lainoiksi”. ”Ennakkomaksuja, jotka eivät ole lainoja” luonnehditaan tarkemmin tässä liitteessä olevan 2 osan 85 kohdan g alakohdassa.

33. FINREPissä ”Vieraan pääoman ehtoisiin instrumentteihin” kuuluvat ”Luotot” ja ”Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit”.

5.2.    Bruttomääräinen kirjanpitoarvo

34. Vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien bruttomääräinen kirjanpitoarvo tarkoittaa seuraavaa:

a) IFRS:n ja BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan vieraan pääoman ehtoisilla instrumenteilla, jotka arvostetaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti mutta joita ei sisällytetä kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviin eriin eikä kaupankäyntisalkkuun, bruttomääräinen kirjanpitoarvo riippuu siitä, luokitellaanko kyseiset instrumentit terveiksi ja erääntyneiksi vai järjestämättömiksi. Terveiden ja erääntyneiden vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien bruttomääräinen kirjanpitoarvo on yhtä kuin käypä arvo. Järjestämättömien vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien bruttomääräinen kirjanpitoarvo on yhtä kuin käypä arvo, johon on lisätty takaisin mahdollinen luottoriskistä johtuva kertynyt negatiivinen käypää arvoa koskeva oikaisu (ks. tässä liitteessä olevan 2 osan 69 kohdassa oleva määritelmä). Bruttomääräistä kirjanpitoarvoa määritettäessä vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien arvostus suoritetaan yksittäisten rahoitusinstrumenttien tasolla;

b) IFRS:n mukaan vieraan pääoman ehtoisilla instrumenteilla, jotka arvostetaan jaksotettuun hankintamenoon tai käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta, bruttomääräinen kirjanpitoarvo tarkoittaa kirjanpitoarvoa ennen kuin sitä on oikaistu mahdollisella tappiota koskevalla vähennyserällä;

c) BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan vieraan pääoman ehtoisilla instrumenteilla, jotka luokitellaan ”hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettaviksi johdannaisvaroihin kuulumattomiksi kaupankäyntivaraston ulkopuolisiksi rahoitusvaroiksi”, arvoltaan alentuneiden omaisuuserien bruttomääräinen kirjanpitoarvo on yhtä suuri kuin kirjanpitoarvo ennen luottoriskiä koskevia erityisiä vähennyseriä. Arvoltaan alentumattomien omaisuuserien bruttomääräinen kirjanpitoarvo on yhtä kuin kirjanpitoarvo ennen luottoriskiä koskevia yleisiä vähennyseriä ja pankkiriskiä koskevia yleisiä vähennyseriä, jos ne vaikuttavat kirjanpitoarvoon;

d) BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan vieraan pääoman ehtoisilla instrumenteilla, jotka luokitellaan ”käypään arvoon omana pääomana arvostettaviksi johdannaisvaroihin kuulumattomiksi kaupankäyntivaraston ulkopuolisiksi rahoitusvaroiksi”, bruttomääräinen kirjanpitoarvo riippuu siitä, sovelletaanko kyseisiin rahoitusvaroihin arvonalentumista koskevia vaatimuksia. Jos niihin sovelletaan arvonalentumista koskevia vaatimuksia, bruttomääräinen kirjanpitoarvo on kirjanpitoarvo ennen kuin sitä on oikaistu mahdollisella kertyneellä arvonalentumisella noudattaen arvoltaan alentuneita ja arvoltaan alentumattomia omaisuuseriä koskevia vaatimuksia, jotka on määritetty edellä c alakohdassa, tai mahdollisella käypää arvoa koskevan oikaisun kertyneellä määrällä, joka katsotaan arvonalentumistappioksi. Jos kyseisiin rahoitusvaroihin ei sovelleta arvonalentumista koskevia vaatimuksia, terveet ja erääntyneet saamiset kirjataan käypään arvoon ja järjestämättömät saamiset kirjataan käypään arvoon, johon on lisätty takaisin mahdollinen luottoriskistä johtuva kertynyt negatiivinen käypää arvoa koskeva oikaisu;

e) BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan tiukalla tai maltillisella LOCOM-menetelmällä arvostettavien vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien bruttomääräinen kirjanpitoarvo on yhtä kuin hankintameno, jos kyseiset omaisuuserät arvostetaan hankintamenoon raportointikauden aikana. Jos kyseiset vieraan pääoman ehtoiset instrumentit arvostetaan markkina-arvoon, bruttomääräinen kirjanpitoarvo on yhtä kuin markkina-arvo ennen luottoriskistä johtuvien arvonoikaisujen tekemistä;

f) BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan vieraan pääoman ehtoisilla instrumenteilla, jotka ilmoitetaan kohdassa ”Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat” ja jotka arvostetaan muulla kuin LOCOM-menetelmällä, bruttomääräinen kirjanpitoarvo on yhtä kuin kirjanpitoarvo ennen mahdollista arvonoikaisua, joka täyttää arvon alentumisen kriteerit;

g) BAD-direktiiviin perustuvan tilinpäätösnormiston mukaisesti kaupankäyntitarkoituksessa pidettävillä rahoitusvaroilla tai IFRS:n mukaisesti kaupankäyntitarkoituksessa pidettävillä rahoitusvaroilla bruttomääräinen kirjanpitoarvo on yhtä kuin käypä arvo. Jos BAD-direktiiviin perustuvassa tilinpäätösnormistossa edellytetään arvonleikkauksia kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviin ja käypään arvoon arvostettaviin instrumentteihin, kyseisten rahoitusinstrumenttien kirjanpitoarvo on yhtä kuin käypä arvo ennen arvonleikkauksia.

5.3.    Rahoitusvelat

35. Rahoitusvelat jaetaan seuraaviin rahoitusinstrumenttien luokkiin: ”Johdannaiset”, ”Lyhyeksimyynnit”, ”Talletukset”, ”Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit” ja ”Muut rahoitusvelat”.

36. Liitteissä III ja IV sekä tässä liitteessä käytetään EKP:n tasetilastoasetuksen liitteessä II olevassa 2 osassa olevaa ”talletusten” määritelmää.

37. ”Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit” ovat laitoksen arvopapereina liikkeeseen laskemia vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja, jotka eivät ole EKP:n tasetilastoasetuksen mukaisia talletuksia.

38. ”Muihin rahoitusvelkoihin” sisältyvät kaikki rahoitusvelat, jotka eivät ole johdannaisia, lyhyeksimyyntejä, talletuksia eivätkä liikkeeseen laskettuja vieraan pääoman ehtoisia arvopapereita.

39. IFRS:n mukaan ”Muut rahoitusvelat” sisältää annetut takaukset, jos ne arvostetaan joko käypään arvoon tulosvaikutteisesti [IFRS 9.4.2.1(a)] tai alun perin kirjattuun määrään, josta on vähennetty kertyneet jaksotukset [IFRS 9.4.2.1(c)(ii)]. Annetut luottositoumukset ilmoitetaan ”Muina rahoitusvelkoina”, kun ne on luokiteltu nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi rahoitusveloiksi [IFRS 9.4.2.1(a)] tai kun ne ovat sitoumuksia lainan antamiseen markkinakorkoa alemmalla korolla [IFRS 9.2.3(c), IFRS 9.4.2.1(d)].

40. Jos annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset arvostetaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti, kaikki käyvän arvon muutokset, luottoriskistä johtuvat muutokset mukaan luettuina, ilmoitetaan ”Muina rahoitusvelkoina” eikä ”Annettuja sitoumuksia ja takauksia” koskevina varauksina.

41. ”Muihin rahoitusvelkoihin” kuuluvat myös maksettavat osingot, suspense-eristä ja maksujenvälityseristä aiheutuvat velat sekä arvopaperikauppojen tai valuuttakauppojen tulevista tilityksistä aiheutuvat velat, jos kaupoista aiheutuvat velat kirjataan ennen maksupäivää.

6.   VASTAPUOLIERITTELY

42.

Silloin, kun edellytetään erittelyä vastapuolen mukaan, on käytettävä seuraavia vastapuolialoja:

a) keskuspankit;

b) julkisyhteisöt: valtionhallinto, osavaltionhallinto tai aluehallinto ja paikallishallinto, mukaan luettuina hallintoelimet ja yleishyödylliset yritykset, paitsi sellaiset näiden hallintojen hallussa olevat osakeyhtiöt ja rajavastuuyhtiöt, jotka harjoittavat kaupallista toimintaa (nämä ilmoitetaan toiminnasta riippuen kohdassa ”luottolaitokset”, ”muut rahoituslaitokset” tai ”rahoitusalan ulkopuoliset yritykset”); sosiaaliturvarahastot ja kansainväliset järjestöt, kuten Euroopan unionin toimielimet, Kansainvälinen valuuttarahasto ja Kansainvälinen järjestelypankki;

c) luottolaitokset: vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 1 alakohdassa annetun määritelmän mukaiset laitokset (eli yritykset, jotka liiketoimintanaan vastaanottavat yleisöltä talletuksia tai muita takaisinmaksettavia varoja ja myöntävät luottoja omaan lukuunsa) sekä kansainväliset kehityspankit;

d) muut rahoituslaitokset: kaikki rahoitusalan yritykset ja yritysmäiset yhteisöt, jotka eivät ole luottolaitoksia, kuten sijoituspalveluyritykset, sijoitusrahastot, vakuutusyritykset, eläkerahastot, yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset ja selvitysyhteisöt sekä muut rahoituksen välittäjät, rahoituksen ja vakuutuksen välitystä avustavat laitokset ja rahoituslaitoksiin kuuluvat kytkösyhtiöt ja rahanlainaajat;

e) rahoitusalan ulkopuoliset yritykset: yritykset ja yritysmäiset yhteisöt, jotka eivät välitä rahoitusta vaan ovat pääasiallisesti markkinatavaroiden ja muiden kuin rahoituspalvelujen tuottajia EKP:n tasetilastoasetuksen mukaisesti;

f) kotitaloudet: henkilöt tai henkilöryhmät kuluttajina ja yksinomaan omaa loppukäyttöä varten tarkoitettujen tavaroiden ja muiden kuin rahoituspalvelujen tuottajina sekä markkinatavaroiden ja rahoitus- ja muiden palvelujen tuottajina, jos nämä toiminnot eivät ole yritysmäisten yhteisöjen toimintaa. Tähän luetaan myös kotitalouksia palvelevat voittoa tavoittelemattomat yhteisöt, jotka pääasiallisesti tuottavat markkinattomia tavaroita ja palveluja tietyille kotitalousryhmille.

43.

Vastapuolten jakaminen aloihin perustuu yksinomaan välittömän vastapuolen luonteeseen. Useammasta vastapuolesta yhteisesti aiheutuvien vastuiden luokittelu tapahtuu sen vastapuolen luonteen perusteella, jonka rooli oli tärkein tai ratkaiseva laitoksen tehdessä päätöksen vastuun antamisesta. Myös muissa luokitteluissa yhteisten vastuiden jako vastapuolialan, kotipaikan ja NACE-koodien mukaan määräytyy tärkeimmän tai ratkaisevan vastapuolen luonteen perusteella.

44.

Jäljempänä luetelluissa liiketoimissa on seuraavat välittömät vastapuolet:

a) luotot: varsinainen lainanottaja. Myyntisaamisten tapauksessa varsinainen lainanottaja on se vastapuoli, joka on velvollinen maksamaan saamiset, paitsi liiketoimissa takautumisoikeuksin, joissa varsinainen lainanottaja on saamisten siirtäjä, jolloin raportoivalla laitoksella ei ole siirrettyjen saamisten omistamiseen liittyviä riskejä ja etuja kaikilta olennaisilta osin;

b) vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit ja oman pääoman ehtoiset instrumentit: arvopapereiden liikkeeseenlaskija;

c) talletukset: tallettaja;

d) lyhyeksimyynnit: arvopapereiden lainaksiottamista koskevan liiketoimen tai takaisinmyyntisopimuksen vastapuoli;

e) johdannaiset: johdannaissopimuksen välitön vastapuoli. Kun kyseessä ovat keskusvastapuolessa määritettävät OTC-johdannaiset, välitön vastapuoli on keskusvastapuolena toimiva selvitysyhteisö. Luottoriskijohdannaisten vastapuolierittely tarkoittaa alaa, johon sopimuksen vastapuoli (suojan ostaja tai myyjä) sijoittuu;

f) annetut takaukset: vastapuoli on takauksen kohteena olevan, vieraan pääoman ehtoisen instrumentin välitön vastapuoli;

g) annetut luottositoumukset ja muut sitoumukset: vastapuoli, jonka luottoriskin raportoiva laitos ottaa vastattavakseen;

h) saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset: takaaja tai vastapuoli, joka on antanut sitoumuksen raportoivalle laitokselle.

2 OSA

LOMAKKEISIIN LIITTYVÄT OHJEET

1.   TASE

1.1.    Varat (1.1)

1. ”Käteinen raha” sisältää hallussa olevat kansalliset ja ulkomaiset liikkeessä olevat setelit ja kolikot, joita käytetään yleisesti maksujen maksamiseen.

2. ”Keskuspankkitalletukset” sisältää vaadittaessa maksettavat saamiset keskuspankeilta.

3. ”Muut vaadittaessa maksettavat talletukset” sisältää vaadittaessa maksettavat saamiset luottolaitoksilta.

4. ”Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin” sisältää sijoitukset sellaisiin tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin, joita ei ole konsolidoitu täysin tai suhteellisesti sääntelyllisen konsolidoinnin laajuudessa, paitsi jos ne luokitellaan myytävänä oleviksi IFRS 5:n mukaisesti, riippumatta niiden arvostusmenetelmästä, myös silloin, kun ne voidaan tilinpäätösstandardien mukaisesti sisällyttää rahoitusinstrumenttien muodostamiin eri tilinpäätössalkkuihin. Pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävien sijoitusten kirjanpitoarvoon sisältyy liikearvo.

5. Varat, jotka eivät ole rahoitusvaroja ja joita ei niiden luonteen takia voida luokitella mihinkään tiettyihin tase-eriin, ilmoitetaan rivillä ”Muut varat”. Muihin varoihin kuuluvat muun muassa kulta, hopea ja muut hyödykkeet, vaikka niitä pidettäisiin kaupankäyntitarkoituksessa.

6. Takaisin ostettujen omien osakkeiden kirjanpitoarvo ilmoitetaan asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan ”Muina varoina”, jos asiaa koskevassa kansallisessa tilinpäätösnormistossa sallitaan niiden esittäminen varoina.

7. Kohdalla ”Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät” tarkoitetaan samaa kuin IFRS 5:ssä.

1.2.    Velat (1.2)

8. Salkun suojaussuhteen tehottomasta osasta johtuvia ehdollisia tappioita koskevat varaukset ilmoitetaan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan rivillä ”Johdannaiset – Suojauslaskenta”, jos tappio on seurausta suojaavan johdannaisen arvostuksesta, tai rivillä ”Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa”, jos tappio on seurausta suojatun position arvostuksesta. Jos suojaavan johdannaisen ja suojatun position arvostuksesta johtuvia tappioita on mahdotonta erottaa toisistaan, kaikki salkun suojaussuhteen tehottomasta osasta johtuvia ehdollisia tappioita koskevat varaukset ilmoitetaan rivillä ”Johdannaiset – Suojauslaskenta”.

9. Varaukset rivillä ”Eläkkeet ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuuspohjaiset velvoitteet” sisältävät etuuspohjaisten nettovelkojen määrän.

10. IFRS:n mukaan varaukset rivillä ”Muut pitkäaikaiset työsuhde-etuudet” sisältävät IAS 19.153:ssa lueteltujen pitkäaikaisia työsuhde-etuuksia koskevien järjestelyjen alijäämien määrän. Lyhytaikaisista työsuhde-etuuksista [IAS 19.11(a)], etuuspohjaisista järjestelyistä [IAS 19.51(a)] ja työsuhteen päättämiseen liittyvistä etuuksista [IAS 19.169(a)] kertyneet maksamatta olevat kulut sisällytetään ”Muihin velkoihin”.

11. IFRS:n mukaan varaukset rivillä ”Annetut sitoumukset ja takaukset” sisältävät kaikkia sitoumuksia ja takauksia koskevat varaukset riippumatta siitä, määräytyykö sitoumusten ja takausten arvon alentuminen IFRS 9:n mukaisesti, tehdäänkö varaukset IAS 37:ää noudattaen tai käsitelläänkö sitoumuksia ja takauksia vakuutussopimuksina IFRS 4:n mukaisesti. Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista sitoumuksista ja takauksista johtuvia velkoja ei ilmoiteta varauksina, vaikka ne johtuvat luottoriskistä, vaan muina rahoitusvelkoina tässä liitteessä olevan 1 osan 40 kohdan mukaisesti. BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan varaukset rivillä ”Annetut sitoumukset ja takaukset” sisältävät kaikkia sitoumuksia ja takauksia koskevat varaukset.

12. ”Vaadittaessa takaisin maksettava osakepääoma” sisältää laitoksen liikkeeseen laskemat pääomainstrumentit, jotka eivät täytä omaan pääomaan luokittelun edellytyksiä. Laitosten on sisällytettävä tähän erään osuuskuntien osakkeet, jotka eivät täytä omaan pääomaan luokittelun edellytyksiä.

13. Velat, jotka eivät ole rahoitusvelkoja ja joita ei niiden luonteen takia voida luokitella mihinkään tiettyihin tase-eriin, ilmoitetaan rivillä ”Muut velat”.

14. ”Velat, jotka sisältyvät myytävänä olevaksi luokiteltuun luovutettavien erien ryhmään” tarkoittaa samaa kuin IFRS 5:ssä.

15. BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan ”Yleisten pankkiriskien rahastot” ovat BAD-direktiivin 38 artiklan mukaisesti luokiteltuja omaisuuseriä. Kirjattaessa ne esitetään joko erikseen velkoina kohdan ”Varaukset” alla tai omana pääomana kohdan ”Muut rahastot” alla asiaa koskevan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti.

1.3.    Oma pääoma (1.3)

16. IFRS:n mukaan oman pääoman ehtoisiin instrumentteihin, jotka ovat rahoitusinstrumentteja, sisältyvät IAS 32:n soveltamisalaan kuuluvat sopimukset.

17. Asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan ”Maksamaton pääoma, joka on vaadittu maksettavaksi” sisältää laitoksen sellaisen liikkeeseen laskeman pääoman kirjanpitoarvon, joka on vaadittu siirrettäväksi merkitsijöille mutta jota ei ole maksettu viitepäivään mennessä. Jos vielä maksamaton pääomankorotus kirjataan osakepääoman korotuksena, maksamaton pääoma, joka on vaadittu maksettavaksi, ilmoitetaan lomakkeen 1.3 rivillä ”Maksamaton pääoma, joka on vaadittu maksettavaksi” ja lomakkeen 1.1 rivillä ”Muut varat”. Asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan maksamatta olevaa pääomaa ei ilmoiteta lomakkeessa 1.3, jos pääoman korotus voidaan kirjata vasta sen jälkeen, kun maksu on saatu osakkailta.

18. ”Yhdistelmäinstrumenttien oman pääoman komponentti” sisältää oman pääoman komponentin laitoksen liikkeeseen laskemista yhdistelmäinstrumenteista (eli rahoitusinstrumenteista, jotka koostuvat sekä vieraan pääoman että oman pääoman komponentista) silloin, kun nämä komponentit on erotettu sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti (näihin instrumentteihin kuuluvat myös sellaiset yhdistelmäinstrumentit, joissa on useita kytkettyjä johdannaisia, joiden arvot riippuvat toisistaan).

19. ”Muut liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit” sisältää oman pääoman ehtoiset instrumentit, jotka ovat rahoitusinstrumentteja mutta joita ei lasketa kohtiin ”Pääoma” ja ”Yhdistelmäinstrumenttien oman pääoman komponentti”.

20. ”Muu oma pääoma” sisältää kaikki oman pääoman ehtoiset instrumentit, jotka eivät ole rahoitusinstrumentteja, mukaan luettuina muun muassa omana pääomana maksettavat osakeperusteiset liiketoimet [IFRS 2.10].

21. ”Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta” sisältää oman pääoman ehtoisiin instrumentteihin tehtyjen sijoitusten käyvän arvon muutoksista kertyneet voitot ja tappiot, kun raportoiva yhteisö on tehnyt kyseisten sijoitusten osalta peruuttamattoman valinnan, jonka mukaan käyvän arvon muutokset esitetään muissa laajan tuloksen erissä.

22. ”Suojauksen tehottomuus muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien oman pääoman ehtoisten instrumenttien käyvän arvon suojauksissa” sisältää kertyneen suojauksen tehottomuuden sellaisten käyvän arvon suojausten osalta, joissa suojauskohde on muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettava oman pääoman ehtoinen instrumentti. Tällä rivillä ilmoitettava suojauksen tehottomuus on erotus, joka saadaan vähentämällä toisistaan rivillä ”Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojauskohde]” ilmoitetut oman pääoman ehtoisen instrumentin kertyneet käyvän arvon muutokset ja rivillä ”Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojausinstrumentti]” ilmoitetut suojausjohdannaisen kertyneet käyvän arvon muutokset [IFRS 9.6.5.3 ja IFRS 9.6.5.8].

23. ”Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavien rahoitusvelkojen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat kyseisten velkojen luottoriskin muutoksista” sisältää muihin laajan tuloksen eriin kirjatut kertyneet voitot ja tappiot, jotka liittyvät nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavaksi luokiteltujen velkojen omaan luottoriskiin riippumatta siitä, tapahtuuko tällaisiksi luokittelu alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä vai myöhemmin.

24. ”Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus [tehokas osuus]” sisältää muuntoerorahaston ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten jatkuvien suojausten tehokkaalle osuudelle sekä sellaisiin ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten rauenneiden suojausten tehokkaalle osuudelle, jotka ovat edelleen kirjattuina taseeseen.

25. ”Suojausjohdannaiset. Rahavirran suojausrahasto [tehokas osuus]” sisältää rahavirran suojausrahaston suojausjohdannaisten käyvän arvon muutosten tehokkaalle osuudelle rahavirran suojauksessa, sekä jatkuvien että jo rauenneiden rahavirran suojausten osalta.

26. ”Käyvän arvon muutokset vieraan pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta” sisältää käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista vieraan pääoman ehtoisista instrumenteista kertyneet voitot tai tappiot vähennettynä tappiota koskevalla vähennyserällä, joka arvostetaan raportointipäivänä IFRS 9.5.5:n mukaisesti.

27. ”Suojausinstrumentit [osuudet, joita ei ole määritetty suojauskomponenteiksi]” sisältää kertyneet käyvän arvon muutokset kaikkien seuraavien osalta:

a) option aika-arvo, kun kyseisen option aika-arvon ja perusarvon muutokset erotetaan ja suojausinstrumentiksi määritetään vain perusarvon muutos [IFRS 9.6.5.15];

b) termiinisopimuksen korko-osuus, kun kyseisen termiinisopimuksen korko-osuus ja spot-osuus erotetaan toisistaan ja suojausinstrumentiksi määritetään vain spot-osuuden muutos;

c) rahoitusinstrumentista erotettu eri valuuttojen välisen viitekoronvaihtosopimuksen preemio (foreign currency basis spread), kun kyseinen preemio jätetään ulkopuolelle määritettäessä kyseistä rahoitusinstrumenttia suojausinstrumentiksi [IFRS 9.6.5.15 ja IFRS 9.6.5.16].

28. IFRS:n mukaan ”Uudelleenarvostusrahastot” sisältää rahastot, jotka ovat syntyneet ensimmäisestä IAS-standardien käyttöönotosta ja joiden sisältöä ei ole vapautettu muuntyyppisiin rahastoihin.

29. ”Muut rahastot” jaetaan ”Pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneisiin rahastoihin tai kertyneisiin tappioihin” ja ”Muihin”. ”Pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneet rahastot tai kertyneet tappiot” sisältää kertyneet tuotot ja kulut, jotka edellä mainitut pääomamenetelmällä käsiteltävät sijoitukset ovat vuosien kuluessa synnyttäneet laitoksen tulokseen. ”Muut” sisältää rahastot, joita ei ole erikseen ilmoitettu muilla riveillä, ja siihen voivat kuulua lakisääteiset rahastot ja yhtiön säännöissä edellytetyt rahastot.

30. ”Omat osakkeet” käsittävät kaikki rahoitusinstrumentit, jotka ovat luonteeltaan laitoksen takaisin hankkimia oman pääoman ehtoisia instrumentteja, kun niitä ei ole myyty tai jaksotettu, paitsi jos ne on asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan ilmoitettava kohdassa ”Muut varat”.

2.   TULOSLASKELMA (2)

31. Korkotuotot ja korkokulut, jotka ovat syntyneet käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusinstrumenteista ja kategoriaan ”suojauslaskenta” luokiteltavista suojausjohdannaisista, ilmoitetaan joko erillään muista voitoista ja tappioista kohdissa ”Korkotuotot” ja ”Korkokulut” (”nettohintana”) tai näiden rahoitusinstrumenttiluokkien voittojen ja tappioiden osana (”kokonaishintana”). Netto- tai kokonaishintaan perustuvaa lähestymistapaa on sovellettava johdonmukaisesti kaikkiin käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettaviin rahoitusinstrumentteihin sekä kategoriaan ”suojauslaskenta” luokiteltaviin suojausjohdannaisiin.

32. Laitosten on ilmoitettava tilinpäätössalkuittain eriteltyinä seuraavat erät, jotka sisältävät sellaisiin lähipiiriin kuuluviin osapuoliin liittyvät tuotot ja kulut, joita ei ole konsolidoitu täysin tai suhteellisesti sääntelyllisen konsolidoinnin laajuudessa:

a) ”Korkotuotot”;

b) ”Korkokulut”;

c) ”Osinkotuotot”;

d) ”Voitot / (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto”;

e) ”Tehdyistä muutoksista johtuvat voitot tai (-) tappiot, netto”;

f) ”Arvonalentumiset tai niiden (-) peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusvaroista”.

33. ”Korkotuotot – Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista” ja ”Korkokulut – Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusveloista” sisältävät nettohintaa käytettäessä erät, jotka liittyvät ”kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien” kategoriaan kuuluviin johdannaisiin, jotka ovat suojausinstrumentteja taloudellisesta näkökulmasta mutta eivät kirjanpidollisesta näkökulmasta, minkä tarkoituksena on ilmentää suojatuista rahoitusinstrumenteista syntyvää todellista korkotuottoa ja -kulua.

34. Nettohintaa käytettäessä ”Korkotuotot – Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista” ja ”Korkokulut – Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusveloista” sisältävät myös ajan kulumiseen suhteutetut palkkiot ja nettomaksut käypään arvoon arvostettavista luottojohdannaisista, joita käytetään tuossa vaiheessa nimenomaisesti käypään arvoon kirjattavaksi luokitellun rahoitusinstrumentin tai sen osan luottoriskin suojaamiseen [IFRS 9.6.7].

35. ”Korkotuotot – Johdannaisista — Suojauslaskenta, korkoriski” ja ”Korkokulut – Johdannaisista — Suojauslaskenta, korkoriski” sisältävät nettohintaa käytettäessä määrät, jotka liittyvät kategoriaan ”suojauslaskenta” luokiteltaviin johdannaisiin, jotka suojaavat korkoriskiltä, mukaan luettuna sellaisista eristä koostuvan ryhmän suojaus, joilla on toisensa kumoavat riskipositiot (nettoposition suojaukset) ja joiden suojattava riski vaikuttaa tuloslaskelman eri riveihin. Nettohintaa käytettäessä nämä määrät ilmoitetaan bruttomääräisinä korkotuottoina ja -kuluina, minkä tarkoituksena on ilmentää kyseisistä suojauskohteista syntyvää todellista korkotuottoa ja -kulua. Jos nettohintaa käytettäessä suojauskohteista syntyy korkotuottoa (-kulua), kyseiset määrät ilmoitetaan korkotuottona (-kuluna), vaikka ne olisivat negatiivisia (positiivisia).

36. ”Korkotuotot – Muista varoista” sisältää korkotuotot, joita ei ole sisällytetty muihin kohtiin. Tällaisia ovat esimerkiksi korkotuotot, jotka liittyvät käteisvaroihin, keskuspankkitalletuksiin ja muihin vaadittaessa maksettaviin talletuksiin sekä myytävänä oleviksi luokiteltuihin pitkäaikaisiin omaisuuseriin ja luovutettavien erien ryhmiin, ja nettokorkotuotot, jotka ovat syntyneet etuuspohjaisista nettovaroista.

37. IFRS:n mukaan, ja jollei kansallisessa tilinpäätösnormistossa toisin määrätä, efektiiviseltä koroltaan negatiivisten rahoitusvelkojen korot ilmoitetaan korkotuotoissa rivillä ”Velkojen korkotuotoista”. Tällaiset velat ja niiden korot synnyttävät positiivista tuottoa laitokselle.

38. ”Korkokulut – Muista veloista” sisältää korkokulut, joita ei ole sisällytetty muihin kohtiin. Tällaisia ovat esimerkiksi korkokulut, jotka liittyvät velkoihin, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin, kulut, jotka ovat aiheutuneet varausten kirjanpitoarvon lisäyksistä ajan kuluessa, tai nettokorkokulut, jotka ovat syntyneet etuuspohjaisista nettoveloista.

39. IFRS:n mukaan, ja jollei kansallisessa tilinpäätösnormistossa toisin määrätä, efektiiviseltä koroltaan negatiivisten rahoitusvarojen korot ilmoitetaan korkokuluissa rivillä ”Varojen korkokuluista”. Tällaiset varat ja niiden korot synnyttävät negatiivista tuottoa laitokselle.

40. Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista oman pääoman ehtoisista instrumenteista saadut osinkotuotot ilmoitetaan joko ”osinkotuottoina” erillään näiden instrumenttiluokkien muista voitoista ja tappioista käytettäessä nettohintaa tai näiden instrumenttiluokkien voittojen ja tappioiden osana käytettäessä kokonaishintaa.

41. Osinkotuotot oman pääoman ehtoisista instrumenteista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta kirjattaviksi, sisältävät raportointikauden aikana taseesta pois kirjattuihin instrumentteihin liittyvät osingot ja raportointikauden lopussa hallussa oleviin instrumentteihin liittyvät osingot.

42. Osinkotuotot tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista sisältävät osingot kyseisistä sijoituksista, kun niitä käsitellään muulla kuin pääomaosuusmenetelmällä.

43. ”Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto” sisältää voitot ja tappiot, jotka ovat aiheutuneet kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi luokiteltujen rahoitusinstrumenttien uudelleenarvostamisesta ja kirjaamisesta pois taseesta. Tämä kohta sisältää myös voitot ja tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista luottojohdannaista, joita käytetään sellaisen rahoitusinstrumentin tai sen osan luottoriskin hallintaan, joka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavaksi, sekä osinko- ja korkotuotot ja -kulut kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista kokonaishintaa käytettäessä.

44. ”Voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi” sisältää myös nimenomaisesti käypään arvoon kirjattavaksi luokiteltujen velkojen oman luottoriskin osalta tuloslaskelmaan kirjatun määrän, jos oman luottoriskin muutosten kirjaaminen muihin laajan tuloksen eriin synnyttää kirjanpidollista epäsymmetriaa tai kasvattaa sitä [IFRS 9.5.7.8]. Tämä kohta sisältää myös voitot ja tappiot nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavaksi luokitelluista suojauskohteina olevista instrumenteista, kun nimenomaista luokittelua käytetään luottoriskin hallitsemiseksi, sekä korkotuotot ja -kulut rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, kokonaishintaa käytettäessä.

45. ”Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti” ei saa sisältää voittoja oman pääoman ehtoisista instrumenteista, jotka raportoiva yhteisö on tekemänsä valinnan mukaisesti päättänyt arvostaa käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [IFRS 9.5.7.1(b)].

46. Jos liiketoimintamallin muutos johtaa rahoitusvaroihin kuuluvan erän luokittelun muutokseen niin, että kyseinen erä siirretään eri tilinpäätössalkkuun, luokittelun muutoksesta johtuvat voitot tai tappiot ilmoitetaan seuraavasti sen tilinpäätössalkun asianomaisilla riveillä, johon kyseinen erä on luokittelun muutoksen yhteydessä siirretty:

a) jos rahoitusvaroihin kuuluvan erän luokittelua muutetaan niin, että erä siirretään jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien ryhmästä käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavien tilinpäätössalkkuun [IFRS 9.5.6.2], luokittelun muutoksesta johtuvat voitot tai tappiot ilmoitetaan tapauksen mukaan rivillä ”Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto” tai rivillä ”Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto”;

b) jos rahoitusvaroihin kuuluvan erän luokittelua muutetaan niin, että erä siirretään käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien ryhmästä käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavien ryhmään [IFRS 9.5.6.7], aiemmin muihin laajan tuloksen eriin kirjatut kertyneet voitot tai tappiot, jotka on luokittelun muutoksen yhteydessä siirretty tulosvaikutteisiksi, ilmoitetaan tapauksen mukaan rivillä ”Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto” tai rivillä ”Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto”.

47. ”Voitot tai (-) tappiot suojauslaskennasta, netto” sisältää suojausinstrumenteista ja suojauskohteista johtuvat voitot ja tappiot, mukaan luettuina voitot ja tappiot sellaisista käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista suojauskohteista, jotka eivät ole oman pääoman ehtoisia instrumentteja, käyvän arvon suojauksessa IFRS 9.6.5.8:n mukaisesti. Se sisältää myös suojausinstrumenttien käyvän arvon muutosten tehottoman osan rahavirran suojauksessa. Rahavirran suojausrahaston tai ulkomaiseen yksikköön tehdyn nettosijoituksen suojausten rahaston luokittelun muutokset kirjataan samoille tuloslaskelman riveille, joihin suojauskohteista tulevien rahavirtojen vaikutukset kohdistuvat. ”Voitot tai (-) tappiot suojauslaskennasta, netto” sisältää myös voitot ja tappiot ulkomaisiin yksikköihin tehdyn nettosijoituksen suojauksista. Siihen sisältyvät myös voitot nettopositioiden suojauksista.

48. ”Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta” sisältää rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta aiheutuneet voitot tai tappiot, paitsi jos kyseiset erät luokitellaan myytävänä oleviksi tai tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksiksi.

49. ”Tehdyistä muutoksista johtuvat voitot tai (-) tappiot, netto” sisältää määrät, jotka aiheutuvat siitä, että rahoitusvaroihin kuuluvien erien bruttomääräiset kirjanpitoarvot oikaistaan vastaamaan uudelleen neuvoteltuja tai muutettuja sopimukseen perustuvia rahavirtoja [IFRS 9.5.4.3 ja liite A]. Tehdyistä muutoksista johtuviin voittoihin tai tappioihin ei saa sisällyttää muutosten vaikutusta odotettavissa olevien luottotappioiden määrään, joka on ilmoitettava rivillä ”Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusvaroista”.

50. ”Varaukset tai (-) varausten peruutukset – Annetut sitoumukset ja takaukset” sisältää tuloslaskelman nettomääräiset kulut kaikkia IFRS 9:n, IAS 37:n tai IFRS 4:n soveltamisalaan kuuluvia sitoumuksia ja takauksia koskevista varauksista tämän osan 11 kohdan mukaisesti tai BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti. IFRS:n mukaan kaikki käypään arvoon arvostettavien sitoumusten ja takausten käyvän arvon muutokset ilmoitetaan rivillä ”Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, netto”. Näin ollen varaukset sisältävät niiden sitoumusten ja takausten arvon alentumisen, joiden arvon alentuminen määräytyy IFRS 9:n mukaisesti tai joita koskevat varaukset tehdään IAS 37:ää noudattaen tai joita käsitellään vakuutussopimuksina IFRS 4:n mukaisesti.

51. IFRS:n mukaan ”Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusvaroista” sisältää kaikki vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja koskevat arvonalentumisvoitot tai -tappiot, jotka ovat aiheutuneet IFRS 9.5.5:ssä esitettyjen arvonalentumista koskevien sääntöjen soveltamisesta, riippumatta siitä, arvioidaanko IFRS 9.5.5:n mukaiset odotettavissa olevat luottotappiot 12 kuukaudelta vai koko voimassaoloajalta, mukaan luettuina arvonalentumisvoitot tai -tappiot myyntisaamisista, sopimukseen perustuvista omaisuuseristä ja vuokrasaamisista [IFRS 9.5.5.15].

52. BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan ”Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusvaroista” sisältää kaikki hankintamenoon perustuvilla menetelmillä arvostettavia rahoitusinstrumentteja koskevat vähennyserät ja vähennyserien peruutukset, jotka johtuvat velallisen tai liikkeeseenlaskijan luottokelpoisuuden muuttumisesta, sekä kansallisen tilinpäätösnormiston vaatimuksista riippuen vähennyserät, jotka johtuvat käypään arvoon oman pääoman kautta ja muilla arvostusmenetelmillä, LOCOM-menetelmä mukaan luettuna, arvostettavien rahoitusinstrumenttien arvon alentumisesta.

53. ”Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusvaroista” sisältää myös ne luottotappioiksi kirjatut määrät (ks. tämän liitteen tässä osassa olevat 72 ja 74 kohta ja 165 kohdan b alakohta), jotka ylittävät tappiota koskevan vähennyserän määrän poiskirjaamispäivänä ja jotka näin ollen kirjataan suoraan luottotappioksi tuloslaskelmaan, sekä aiemmin suoraan tuloslaskelmaan luottotappioiksi kirjattujen määrien palautukset.

54. Osuus sellaisten tytär-, osakkuus- ja yhteisyritysten voitosta tai tappiosta, joita käsitellään pääomamenetelmällä sääntelyllisen konsolidoinnin laajuudessa, ilmoitetaan rivillä ”Osuus pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneestä voitosta tai (-) tappiosta”. IAS 28.10:n mukaan sijoituksen kirjanpitoarvoa vähennetään kyseisten yhteisöjen maksamien osinkojen määrällä. Kyseisten sijoitusten arvonalentumiset ilmoitetaan rivillä ”(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista)”. Sijoitusten taseesta pois kirjaamisesta aiheutuvat voitot ja tappiot ilmoitetaan tämän osan 55 ja 56 kohdan mukaisesti.

55. ”Voitto tai (-) tappio myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida pitää lopetettuina toimintoina” sisältää voitot tai tappiot, jotka ovat syntyneet myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida pitää lopetettuina toimintoina.

56. Tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoitusten taseesta pois kirjaamisesta aiheutuvat voitot ja tappiot ilmoitetaan IFRS:n mukaan rivillä ”Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista ennen veroja”, jos nämä katsotaan lopetetuiksi toiminnoiksi IFRS 5:n mukaisesti. BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan kyseiset voitot ja tappiot ilmoitetaan kohdassa ”Voitot tai (-) tappiot tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoitusten taseesta pois kirjaamisesta, netto”.

3.   LAAJA TULOSLASKELMA (3)

57. ”Voitot tai (-) tappiot muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien oman pääoman ehtoisten instrumenttien suojauslaskennasta” sisältää kertyneen suojausten tehottomuuden muutoksen käyvän arvon suojauksissa, joissa suojauskohde on käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettava oman pääoman ehtoinen instrumentti. Tällä rivillä ilmoitettava kertyneen suojausten tehottomuuden muutos on erotus, joka saadaan vähentämällä toisistaan rivillä ”Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojauskohde]” ilmoitetut oman pääoman ehtoisen instrumentin käyvän arvon muutokset ja rivillä ”Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojausinstrumentti]” ilmoitetut suojausjohdannaisen käyvän arvon muutokset.

58. ”Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus [tehokas osuus]” sisältää ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten jatkuvien suojausten sekä päättyneiden suojausten tehokkaalle osuudelle kertyneen muuntoerorahaston muutoksen.

59. Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojauksia sekä rahavirran suojauksia koskevat määrät, jotka ilmoitetaan rivillä ”Tuloslaskelmaan siirretyt”, sisältävät määrät, jotka on siirretty sen vuoksi, että suojatut rahavirrat ovat toteutuneet tai niiden ei enää odoteta toteutuvan.

60. ”Suojausinstrumentit [osuudet, joita ei ole määritetty suojauskomponenteiksi]” sisältää muutokset kertyneissä käyvän arvon muutoksissa kaikkien seuraavien osalta, kun niitä ei ole määritetty suojauskomponentiksi:

a) optioiden aika-arvo;

b) termiinisopimusten korko-osuudet;

c) rahoitusinstrumenttien eri valuuttojen välisen viitekoronvaihtosopimuksen preemio.

61. Optioiden tapauksessa määrät, jotka on siirretty tulosvaikutteisiksi ja ilmoitetaan rivillä ”Tuloslaskelmaan siirretyt”, sisältävät luokittelun muutokset, jotka johtuvat liiketoimeen liittyvää suojauskohdetta suojaavista optioista ja ajanjaksoon liittyvää suojauskohdetta suojaavista optioista.

62. ”Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat vieraan pääoman ehtoiset instrumentit” sisältää käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista vieraan pääoman ehtoisista instrumenteista syntyneet voitot tai tappiot, jotka eivät ole arvonalentumisvoittoja tai -tappioita eivätkä valuuttakurssivoittoja ja -tappioita; nämä ilmoitetaan lomakkeessa 2 riveillä ”(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusvaroista)” ja ”Kurssierot [voitto tai (-) tappio], netto”. ”Tuloslaskelmaan siirretyt” sisältää erityisesti tulosvaikutteisiksi siirrot, jotka johtuvat taseesta pois kirjaamisesta tai luokittelun muutoksesta, jossa omaisuuserä siirretään käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavien ryhmään.

63. Jos rahoitusvaroihin kuuluvan erän luokittelua muutetaan niin, että erä siirretään jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien ryhmästä käypään arvoon muiden laajan tuloksen kautta arvostettavien ryhmään [IFRS 9.5.6.4], luokittelun muutoksesta aiheutuvat voitot tai tappiot ilmoitetaan rivillä ”Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat vieraan pääoman ehtoiset instrumentit”.

64. Jos rahoitusvaroihin kuuluvan erän luokittelua muutetaan niin, että erä siirretään käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien ryhmästä käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavien ryhmään [IFRS 9.5.6.7] tai jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien ryhmään [IFRS 9.5.6.5], luokittelun muutoksen kattamat, aiemmin muihin laajan tuloksen eriin kirjatut kertyneet voitot ja tappiot ilmoitetaan vastaavasti riveillä ”Tuloslaskelmaan siirretyt” ja ”Muut uudelleenluokittelut”; jälkimmäisessä tapauksessa oikaistaan kyseisen rahoitusvaroihin kuuluvan erän kirjanpitoarvoa.

65. Kaikkien muiden laajan tuloksen erien osalta ”Muut uudelleenluokittelut” sisältää muut siirrot kuin uudelleenluokittelut muista laajan tuloksen eristä tulosvaikutteisiksi tai uudelleenluokittelut suojauskohteiden alkuperäiseen kirjanpitoarvoon rahavirran suojausten yhteydessä.

66. ”Sellaisiin eriin liittyvät tuloverot, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisiksi” ja ”Sellaisiin eriin liittyvät tuloverot, jotka voidaan siirtää myöhemmin tulosvaikutteisiksi” [IAS 1.91(b), IG6] ilmoitetaan IFRS:n mukaan erillisinä nimikkeinä.

4.   RAHOITUSVAROJEN ERITTELY INSTRUMENTEITTAIN JA VASTAPUOLIALOITTAIN (4)

67. Rahoitusvarat eritellään tilinpäätössalkuittain ja instrumenteittain ja vaadittaessa vastapuolittain. Kun on kyse vieraan pääoman ehtoisista instrumenteista, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta ja jaksotettuun hankintamenoon, varojen bruttomääräinen kirjanpitoarvo ja kertyneet arvonalentumiset eritellään arvonalentumisvaiheittain.

68. Johdannaiset, jotka ilmoitetaan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan kaupankäyntitarkoituksessa pidettävinä rahoitusvaroina, sisältävät käypään arvoon arvostettavia instrumentteja sekä hankintamenoon perustuvilla menetelmillä tai LOCOM-menetelmällä arvostettavia instrumentteja.

69. Liitteissä III ja IV sekä tässä liitteessä ilmaisu ”kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä”’ tarkoittaa järjestämättömien saamisten tapauksessa luottoriskistä johtuvia kertyneitä käyvän arvon muutoksia, joiden kertynyt nettomuutos on negatiivinen. Luottoriskistä johtuva kertynyt käyvän arvon nettomuutos määritetään laskemalla yhteen kaikki luottoriskistä johtuvat käyvän arvon negatiiviset ja positiiviset muutokset, jotka ovat tapahtuneet vieraan pääoman ehtoisen instrumentin kirjaamisen jälkeen. Tämä määrä ilmoitetaan vain, jos luottoriskistä johtuvien käyvän arvon positiivisten ja negatiivisten muutosten yhteenlaskettu määrä on negatiivinen luku. Vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien arvostus suoritetaan yksittäisten rahoitusinstrumenttien tasolla. Kunkin vieraan pääoman ehtoisen instrumentin ”kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä” ilmoitetaan, kunnes instrumentti kirjataan pois taseesta.

70. Liitteissä III ja IV sekä tässä liitteessä ilmaisulla ”kertyneet arvonalentumiset” on seuraava merkitys:

a) kun on kyse vieraan pääoman ehtoisista instrumenteista, jotka arvostetaan jaksotettuun hankintamenoon taikka hankintamenoon perustuvalla menetelmällä, kertyneet arvonalentumiset ovat arvonalentumistappioiden kumulatiivinen määrä, josta on vähennetty kirjatut käytöt ja peruutukset, tapauksen mukaan kunkin arvonalentumisvaiheen osalta. Kertyneet arvonalentumiset pienentävät vieraan pääoman ehtoisen instrumentin kirjanpitoarvoa, kun käytetään IFRS:n ja BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaista vähennystiliä tai tehdään suoria vähennyksiä, jotka BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan eivät muodosta taseesta pois kirjaamiseen johtavaa tapahtumaa;

b) kun on kyse vieraan pääoman ehtoisista instrumenteista, jotka arvostetaan IFRS:n mukaisesti käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta, kertyneet arvonalentumiset saadaan laskemalla yhteen odotettavissa olevat luottotappiot ja niiden muutokset, jotka on kirjattu instrumentin käyvän arvon vähennykseksi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen;

c) kun on kyse vieraan pääoman ehtoisista instrumenteista, jotka arvostetaan käypään arvoon oman pääoman kautta BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti, niiden kertyneet arvonalentumiset ovat arvonalentumistappioiden kumulatiivinen määrä, josta on vähennetty kirjatut käytöt ja peruutukset. Kirjanpitoarvon vähentäminen suoritetaan joko käyttämällä vähennystiliä tai tekemällä suoria vähennyksiä, jotka eivät muodosta taseesta pois kirjaamiseen johtavaa tapahtumaa.

71. Kertyneet arvonalentumiset sisältävät IFRS:n mukaan rahoitusvaroihin kuuluvien omaisuuserien odotettavissa olevia luottotappioita koskevan vähennyserän kussakin IFRS 9:n mukaisessa arvonalentumisvaiheessa. BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan se sisältää luottoriskiä koskevan erityisen ja yleisen vähennyserän sekä pankkiriskiä koskevan yleisen vähennyserän, mikä pienentää vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien kirjanpitoarvoa. Kertyneet arvonalentumiset sisältävät myös LOCOM-menetelmällä arvostettavien omaisuuserien luottoriskistä johtuvat arvonoikaisut.

72. ”Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä” ja ”Kertyneet määrät kokonaisuudessaan luottotappioksi kirjatuista eristä” sisältävät kertyneet osittaiset ja kokonaismäärät pääoman viitepäivänä sekä kertyneet erääntyneet korot ja palkkiot kaikkien sellaisten vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien osalta, jotka on kyseiseen päivään mennessä kirjattu pois taseesta käyttämällä jompaakumpaa 74 kohdassa kuvatuista menetelmistä, koska laitos ei voi kohtuudella odottaa saavansa sopimukseen perustuvia rahavirtoja. Nämä määrät on ilmoitettava siihen saakka, kun kaikki raportoivan laitoksen oikeudet ovat vanhentumisajan päätyttyä, anteeksiannon tai muiden syiden myötä kokonaan lakanneet tai siihen asti, kun omaisuuserät on peritty takaisin. Näin ollen, kun lopullisiksi luottotappioiksi kirjatut määrät ovat perimättä takaisin, ne ilmoitetaan niin kauan kuin niihin kohdistetaan perintätoimenpiteitä (enforcement activities).

73. Kun vieraan pääoman ehtoinen instrumentti osittain luottotappioiksi kirjattujen erien myötä lopulta kirjataan kokonaisuudessaan luottotappioksi, tehdään luokittelun muutos, jossa kumulatiivinen luottotappioksi kirjattu määrä siirretään sarakkeesta ”Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä” sarakkeeseen ”Kertyneet määrät kokonaisuudessaan luottotappioksi kirjatuista eristä”.

74. Lopullisten luottotappioiden kirjaamiset ovat taseesta pois kirjaamiseen johtava tapahtuma, ja ne voivat liittyä rahoitusvaroihin kuuluvaan erään kokonaisuudessaan tai suhteelliseen osuuteen siitä, mukaan luettuina tapaukset, joissa erään tehtävä muutos johtaa siihen, että laitos luopuu oikeudestaan kerätä rahavirtoja kyseisestä erästä tai sen osasta, kuten 72 kohdassa selostetaan. Lopulliset luottotappiot sisältävät määrät, jotka aiheutuvat suoraan tulosvaikutteisesti kirjatuista rahoitusvarojen kirjanpitoarvon vähennyksistä sekä vähennyksistä, jotka tehdään luottotappioita varten olevien vähennystilien määriin oikaisemaan rahoitusvarojen kirjanpitoarvoa.

75. Sarake ”Joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on pieni” sisältää IFRS 9.5.5.10:n mukaisesti instrumentit, joihin liittyvän luottoriskin todetaan raportointipäivänä olevan alhainen ja joiden osalta laitos olettaa, ettei luottoriski ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen.

76. Lomakkeen 4.4.1 kohdassa ”Luotot” ilmoitetaan IAS 1.54(h):n mukaiset myyntisaamiset sekä sopimukseen perustuvat omaisuuserät tai vuokrasaamiset, joihin liittyvät tappiota koskevat vähennyserät on arvioitu IFRS 9.5.5.15:n mukaista yksinkertaistettua menettelyä soveltamalla. Vastaava tappiota koskeva vähennyserä ilmoitetaan kyseisten varojen osalta joko kohdassa ”Kertyneet arvonalentumiset – Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)” tai kohdassa ”Kertyneet arvonalentumiset – Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3)” sen mukaan, katsotaanko myyntisaamiset, sopimukseen perustuvat omaisuuserät tai vuokrasaamiset luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneiksi varoiksi yksinkertaistettua menettelyä sovellettaessa.

77. Ostetut tai alun perin myönnetyt rahoitusvarat, jotka ovat alkuperäisenä kirjaamisajankohtana luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneita, ilmoitetaan erikseen lomakkeissa 4.3.1 ja 4.4.1. Näiden luottojen tapauksessa kertyneet arvonalentumiset sisältävät vain koko voimassaoloajalta odotettavissa olevien luottotappioiden muutokset, jotka ovat kertyneet alkuperäisen kirjaamisen jälkeen [IFRS 9.5.5.13].

78. Laitosten on ilmoitettava lomakkeessa 4.5 kirjanpitoarvo ”Luotoista” ja ”Vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista”, jotka vastaavat tämän osan 100 kohdassa olevaa ”etuoikeudeltaan huonomman velan” määritelmää.

79. Lomakkeessa 4.8 ilmoitettavat tiedot riippuvat siitä, voidaanko käypään arvoon omana pääomana arvostettaviin, johdannaisvaroihin kuulumattomiin kaupankäyntivaraston ulkopuolisiin rahoitusvaroihin soveltaa arvonalentumista koskevia vaatimuksia BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti. Jos kyseisiin rahoitusvaroihin sovelletaan arvon alentumista, laitosten on ilmoitettava mainitussa lomakkeessa tiedot, jotka koskevat kirjanpitoarvoa, arvoltaan alentumattomien ja arvoltaan alentuneiden varojen bruttomääräistä kirjanpitoarvoa, kertyneitä arvonalentumisia ja kertyneitä lopullisia luottotappioita. Jos kyseisiin rahoitusvaroihin ei sovelleta arvon alentumista, laitosten on ilmoitettava järjestämättömien saamisten osalta luottoriskistä johtuvat kertyneet negatiiviset käyvän arvon muutokset.

80. Maltillisella LOCOM-menetelmällä arvostettavat rahoitusvarat ja niihin liittyvät arvonoikaisut ilmoitetaan lomakkeessa 4.9 erillään hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavista muista rahoitusvaroista ja niihin liittyvistä arvonalentumisista. Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat rahoitusvarat, mukaan luettuina maltillisella LOCOM-menetelmällä arvostettavat rahoitusvarat, ilmoitetaan arvoltaan alentumattomina varoina, jos niihin ei liity arvonoikaisuja tai -alentumisia, ja arvoltaan alentuneina varoina, jos niihin kohdistuu arvonoikaisuja, jotka täyttävät arvon alentumisen kriteerit, tai jos niihin liittyy arvonalentumisia. Arvon alentumisen kriteerit täyttäviä arvonoikaisuja ovat luottoriskistä johtuvat arvonoikaisut, joiden taustalla on vastapuolen luottokelpoisuuden heikentyminen. Arvoltaan alentuneiksi ei katsota sellaisia maltillisella LOCOM-menetelmällä arvostettavia rahoitusvaroja, joihin kohdistuu markkinariskistä johtuvia arvonoikaisuja, joiden taustalla on varojen arvoon vaikuttavia markkinaolosuhteiden muutoksia. Kertyneet luottoriskistä johtuvat arvonoikaisut ja kertyneet markkinariskistä johtuvat arvonoikaisut ilmoitetaan erikseen.

81. Tiukalla LOCOM-menetelmällä arvostettavat varat ja niihin liittyvät arvonoikaisut ilmoitetaan lomakkeessa 4.10 erillään varoista, jotka arvostetaan muilla arvostusmenetelmillä. Tiukalla LOCOM-menetelmällä arvostettavat rahoitusvarat ja muilla arvostusmenetelmillä arvostettavat rahoitusvarat ilmoitetaan arvoltaan alentuneina varoina, jos niihin kohdistuu 80 kohdassa määriteltyjä luottoriskistä johtuvia arvonoikaisuja tai jos niihin liittyy arvonalentumisia. Tiukalla LOCOM-menetelmällä arvostettavia rahoitusvaroja, joihin kohdistuu 80 kohdassa määriteltyjä markkinariskistä johtuvia arvonoikaisuja, ei katsota arvoltaan alentuneiksi. Kertyneet luottoriskistä johtuvat arvonoikaisut ja kertyneet markkinariskistä johtuvat arvonoikaisut ilmoitetaan erikseen.

82. BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan käytettävissä lomakkeissa ilmoitetaan pankkiriskiä koskevien yleisten vähennyserien määränä ainoastaan se osa, joka vaikuttaa vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien kirjanpitoarvoon [BAD-direktiivin 37 artiklan 2 kohta].

5.   KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISTEN LUOTTOJEN ERITTELY TUOTTEITTAIN (5)

83. Muut kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät luotot tai kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät varat eritellään tuotteittain ja vastapuolialoittain kirjanpitoarvon osalta ja tuotetyypeittäin ainoastaan bruttomääräisen kirjanpitoarvon osalta.

84. Vaadittaessa maksettavat saamiset, jotka luokitellaan ”käteisvaroiksi, keskuspankkitalletuksiksi ja muiksi vaadittaessa maksettaviksi talletuksiksi”, on myös ilmoitettava tässä lomakkeessa niiden arvostusmenetelmästä riippumatta.

85. Luotot jaotellaan tuotteittain seuraavasti:

a) ”Vaadittaessa maksettavat ja lyhytaikaiset luotot [käyttötili]” sisältää vaadittaessa ja nopeasti (maksuvaatimuksen esittämistä seuraavan päivän työajan päättymiseen mennessä) maksettavat saamiset, käyttötilit sekä vastaavat saamiset, joihin voi kuulua lainoja, jotka ovat lainanottajalle yli yön -talletuksia (lainat, jotka on maksettava takaisin niiden myöntämistä seuraavan päivän työajan päättymiseen mennessä), riippumatta niiden oikeudellisesta muodosta. Tähän kohtaan sisältyvät myös sekkitililuotot, jotka ovat sekkitilien velkasaldoja;

b) ”Luottokorttiluotot” sisältää luotot, jotka on myönnetty joko viivästetyn veloitustoiminnon sisältävillä korteilla tai luottokorteilla [EKP:n tasetilastoasetus];

c) ”Myyntisaamiset” sisältää lainat, jotka on annettu muille velallisille vekselien tai muiden sellaisten asiakirjojen perusteella, jotka oikeuttavat saamaan tavarakaupan tai palveluntarjonnan liiketoimien tuotot. Tämä kohta sisältää kaikki factoring- ja muut vastaavat liiketoimet, kuten tunnusteet, myyntisaamisten suoran oston, forfaiting-rahoituksen, invoice discounting -liiketoimet, vekselit, yritystodistukset ja muut saamiset, joissa raportoiva laitos ostaa myyntisaamisia (takautumisoikeuksin tai ilman);

d) ”Rahoitusleasingsopimukset” sisältää rahoitusleasingsaamisten kirjanpitoarvon. IFRS:n mukaan ”rahoitusleasingsaamiset” noudattavat IAS 17 -standardin määritelmää;

e) ”Takaisinmyyntisopimukset” sisältää rahoituksen, joka on myönnetty takaisinostosopimusten nojalla ostettuja tai arvopapereiden lainaussopimusten nojalla lainattuja arvopapereita tai kultaa vastaan (ks. tämän osan 183 ja 184 kohta);

f) ”Muut määräaikaiset luotot” sisältää velat, joihin on sopimuksissa vahvistettu erääntymisajat tai ehdot ja jotka eivät sisälly muihin kohtiin;

g) ”Ennakkomaksut, jotka eivät ole lainoja” sisältää ennakkomaksut, joita ei voida luokitella ”lainoiksi” EKP:n tasetilastoasetuksen mukaisesti. Tämä kohta sisältää muun muassa bruttomääräiset saatavat suspense-eristä (kuten sijoittamista, siirtoa tai maksua odottavista varoista) ja maksujenvälityseristä (kuten sekeistä ja muista maksuvälineistä, jotka on lähetetty vastaanottajalle).

86. Luotot luokitellaan saadun vakuuden mukaan seuraavasti:

a) ”Kiinteistövakuudelliset luotot” sisältää luotot, joille on virallisesti vahvistettu asuin- tai liikekiinteistövakuus, riippumatta niiden laina/vakuus-suhteesta (jota yleisesti nimitetään luototusasteeksi, loan-to-value ratio) ja vakuuden oikeudellisesta muodosta;

b) ”Muut vakuudelliset luotot ”sisältää kiinteistövakuudellisiin luottoihin kuulumattomat luotot, joille on virallisesti vahvistettu vakuus, riippumatta niiden laina/vakuus-suhteesta (jota yleisesti nimitetään luototusasteeksi, loan-to-value ratio) ja vakuuden oikeudellisesta muodosta. Näihin vakuuksiin kuuluvat pantatut arvopaperit, käteinen ja muunlaiset vakuudet riippumatta vakuuden oikeudellisesta muodosta.

87. Luotot luokitellaan vakuuden mukaan ja riippumatta luoton käyttötarkoituksesta. Sellaisten luottojen kirjanpitoarvo, joille on vahvistettu useamman kuin yhden tyyppinen vakuus, luokitellaan ja ilmoitetaan kiinteistövakuudellisten rivillä, jos niille on vahvistettu kiinteistövakuus, riippumatta siitä, onko niille vahvistettu myös muuntyyppisiä vakuuksia.

88. Luotot luokitellaan niiden käyttötarkoituksen mukaan seuraavasti:

a) ”Kulutusluotot” sisältää luotot, jotka on myönnetty pääasiallisesti tavaroiden ja palvelujen henkilökohtaista kulutusta varten [EKP:n tasetilastoasetus];

b) ”Asuntoluotot” sisältää kotitalouksille annetut luotot, jotka on myönnetty omaan asumiskäyttöön tai vuokraustarkoitukseen tarkoitettuja asuntoja varten, myös rakentamiseen ja peruskorjauksiin [EKP:n tasetilastoasetus].

89. Luotot luokitellaan sen mukaan, miten ne voidaan periä takaisin. ”Projektirahoitusluotot” sisältää luotot, joilla on vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohdassa määritellyt erityiskohteiden rahoitukseen liittyvien vastuiden ominaisuudet.

6.   ERITTELY RAHOITUSALAN ULKOPUOLISILLE YRITYKSILLE MYÖNNETYISTÄ KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISISTA LUOTOISTA NACE-KOODEITTAIN (6)

90. Sellaisten rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnettyjen luottojen bruttomääräinen kirjanpitoarvo, jotka eivät kuulu kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvarojen tai kaupankäyntivarojen salkkuihin, luokitellaan toimialoittain käyttämällä NACE-koodeja vastapuolen pääasiallisen toimialan perusteella.

91. Useammasta vastapuolesta yhteisesti aiheutuvien vastuiden luokittelu tapahtuu tässä liitteessä olevan 1 osan 43 kohdan mukaisesti.

92. NACE-koodit ilmoitetaan ensimmäisellä jaottelutasolla (eli ”pääluokkien” tasolla). Laitosten on ilmoitettava rahoitus- tai vakuutustoimintaa harjoittaville rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyt luotot rivillä ”K – Rahoitus- ja vakuutustoiminta”.

93. Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista, sisältävät IFRS:n mukaan i) jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat ja ii) käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat. BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista, sisältävät hankintamenoon perustuvalla menetelmällä, mukaan luettuna LOCOM-menetelmä, arvostettavat rahoitusvarat. Kunkin kansallisen tilinpäätösnormiston vaatimuksista riippuen ne voivat sisältää i) käypään arvoon oman pääoman kautta arvostettavat rahoitusvarat ja ii) muilla arvostusmenetelmillä arvostettavat rahoitusvarat.

7.   RAHOITUSVARAT, JOIHIN SOVELLETAAN ARVON ALENTUMISTA JA JOIHIN LIITTYVÄ SUORITUS ON VIIVÄSTYNYT (7)

94. Lomakkeessa 7.1 ilmoitetaan sellaisten vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien kirjanpitoarvo, jotka sisältyvät tilinpäätössalkkuihin, joihin sovelletaan arvon alentumista, ainoastaan siinä tapauksessa, että kyseisiin instrumentteihin liittyvä suoritus on viivästynyt. Instrumentit, joihin liittyvä suoritus on viivästynyt, jaotellaan viivästymisajanjakson mukaan määräytyviin ryhmiin kunkin instrumentin tilanteen mukaan.

95. Tilinpäätössalkut, joihin sovelletaan arvon alentumista, määritetään tämän osan 93 kohdan mukaisesti.

96. Rahoitusvarat katsotaan suoritukseltaan viivästyneiksi, kun pääoman, koron tai palkkion määrää ei ole maksettu sen eräpäivänä. Erääntyneistä saamisista ilmoitetaan koko kirjanpitoarvo. Tällaisten rahoitusvarojen kirjanpitoarvot ilmoitetaan arvonalentumisvaiheiden tai arvonalentumisen mukaan noudattaen sovellettavia tilinpäätösstandardeja ja käyttämällä jaotteluperusteena ensimmäisenä erääntyneen suorittamatta olevan määrän erääntymispäivien lukumäärää viitepäivänä.

8.   RAHOITUSVELKOJEN ERITTELY (8)

97. ”Talletukset” ja niiden erittely tuotteittain määritellään samoin kuin EKP:n tasetilastoasetuksessa, ja näin ollen säännellyt säästötalletukset luokitellaan EKP:n tasetilastoasetuksen mukaisesti ja jaetaan vastapuolen mukaan. Erityisesti ei-siirtokelpoiset avistasäästötalletukset, jotka ovat tosin lain mukaan vaadittaessa takaisin maksettavia mutta joihin sovelletaan merkittäviä sakkoja ja rajoituksia ja jotka muistuttavat luonteeltaan yli yön -talletuksia, luokitellaan tässä irtisanomisehtoisiksi talletuksiksi.

98. ”Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit” jaetaan seuraaviin tuotetyyppeihin:

a) ”Sijoitustodistukset” ovat arvopapereita, jotka oikeuttavat haltijan nostamaan tililtä varoja;

b) ”Omaisuusvakuudelliset arvopaperit” määritellään vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohdan mukaisesti;

c) ”Katetut joukkolainat” määritellään vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 1 kohdan mukaisesti;

d) ”Hybridisopimukset” koostuvat kytkettyjä johdannaisia sisältävistä sopimuksista;

e) ”Muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit” sisältää sellaiset vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, joita ei ole kirjattu edellisiin kohtiin, ja ne jaotellaan vaihdettavissa oleviin yhdistelmäinstrumentteihin ja ei vaihdettavissa oleviin instrumentteihin.

99. Liikkeeseen laskettuja ”Etuoikeudeltaan huonompia rahoitusvelkoja” käsitellään samalla tavalla kuin muitakin syntyneitä rahoitusvelkoja. Arvopapereina liikkeeseen lasketut etuoikeudeltaan huonommat velat luokitellaan kohtaan ”Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit”, kun taas talletusmuotoiset etuoikeudeltaan huonommat velat luokitellaan kohtaan ”Talletukset”.

100. Taulukko 8.2 sisältää tilinpäätössalkun mukaan luokitellun kirjanpitoarvon ”Talletuksista” sekä ”Liikkeeseen lasketuista vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista”, jotka vastaavat etuoikeudeltaan huonomman velan määritelmää. Etuoikeudeltaan huonommat vieraan pääoman ehtoiset instrumentit ovat liikkeeseen laskevan laitoksen vaateita, joita voidaan esittää vasta sen jälkeen, kun kaikki etusijalla olevat vaatimukset on tyydytetty [EKP:n tasetilastoasetus].

101. ”Oman luottoriskin muutoksista johtuvat kertyneet käyvän arvon muutokset” sisältää kaikki kyseiset kertyneet käyvän arvon muutokset riippumatta siitä, kirjataanko ne tulosvaikutteisesti vai muihin laajan tuloksen eriin.

9.   LUOTTOSITOUMUKSET, TAKAUKSET JA MUUT SITOUMUKSET (9)

102. Taseen ulkopuoliset vastuut sisältävät vakavaraisuusasetuksen liitteessä I luetellut taseen ulkopuoliset erät. Lomakkeissa 9.1, 9.1.1 ja 9.2 eritellään kaikki vakavaraisuusasetuksen liitteessä I luetellut taseen ulkopuoliset vastuut luottositoumuksiin, takauksiin ja muihin sitoumuksiin.

103. Annettuja ja saatuja luottositoumuksia, takauksia ja muita sitoumuksia koskevien tietojen on sisällettävä tiedot sekä peruutettavissa olevista että peruuttamattomista sitoumuksista.

104. Vakavaraisuusasetuksen liitteessä I luetellut annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset voivat olla IFRS 9:n soveltamisalaan kuuluvia instrumentteja, jos ne arvostetaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti tai jos niihin sovelletaan IFRS 9:n mukaisia arvonalentumista koskevia vaatimuksia, ja ne voivat olla IAS 37:n tai IFRS 4:n soveltamisalaan kuuluvia instrumentteja.

105. Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset ilmoitetaan IFRS:n mukaan lomakkeessa 9.1.1, jos mikä tahansa seuraavista edellytyksistä täyttyy:

a) niihin sovelletaan IFRS 9:n mukaisia arvonalentumista koskevia vaatimuksia;

b) ne on IFRS 9:n mukaisesti nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi;

c) ne kuuluvat IAS 37:n tai IFRS 4:n soveltamisalaan.

106. Tämän liitteen tämän osan 105 kohdan a ja c alakohdassa tarkoitetuista annetuista takauksista ja sitoumuksista luottotappioiksi kirjattavat velat ilmoitetaan varauksina riippumatta sovelletuista arvostusperusteista.

107. IFRS:ää noudattavien laitosten on ilmoitettava nimellisarvo ja varaukset instrumenteista, joihin sovelletaan IFRS 9:n mukaisia arvonalentumista koskevia vaatimuksia, mukaan luettuina instrumentit, jotka arvostetaan alkuperäiseen hankintamenoon vähennettynä kirjatuilla kertyneillä tuotoilla. Tiedot on eriteltävä arvonalentumisvaiheittain.

108. Lomakkeessa 9.1.1 ilmoitetaan ainoastaan sitoumuksen nimellisarvo, jos vieraan pääoman ehtoinen instrumentti sisältää sekä taseeseen kirjatun instrumentin että taseen ulkopuolisen komponentin. Jos raportoiva yhteisö ei pysty erikseen yksilöimään taseeseen kirjatun ja taseen ulkopuolisen komponentin osalta odotettavissa olevia luottotappioita, sitoumuksen odotettavissa olevat luottotappiot on ilmoitettava taseeseen sisältyvän komponentin kertyneiden arvonalentumisten yhteydessä. Jos yhdistetyt odotettavissa olevat luottotappiot ylittävät vieraan pääoman ehtoisen instrumentin bruttomääräisen kirjanpitoarvon, ylittävä osuus kyseisistä odotettavissa olevista luottotappioista ilmoitetaan varauksena lomakkeen 9.1.1 asianomaisessa arvonalentumisvaiheessa [IFRS 9.5.5.20 ja IFRS 7.B8E].

109. Jos takaus tai sitoumus lainan antamiseen markkinakorkoa alemmalla korolla arvostetaan IFRS 9.4.2.1(d):n mukaisesti ja sen tappiota koskeva vähennyserä määritetään IFRS 9.5.5:n mukaisesti, se ilmoitetaan asianomaisessa arvonalentumisvaiheessa.

110. Jos luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset arvostetaan käypään arvoon IFRS 9:n mukaisesti, laitosten on ilmoitettava lomakkeen 9.1.1 asianomaisissa sarakkeissa kyseisten takausten ja sitoumusten nimellisarvo sekä kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat niihin liittyvästä luottoriskistä. ”Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä” ilmoitetaan tämän osan 69 kohdassa esitettyjä perusteita noudattaen.

111. IAS 37:n soveltamisalaan kuuluvia muita sitoumuksia ja IFRS 4:n soveltamisalaan kuuluvia takauksia koskevat nimellisarvot ja varaukset ilmoitetaan asianomaisissa sarakkeissa.

112. BAD-direktiiviin perustuvaa kansallista tilinpäätösnormistoa noudattavien laitosten on ilmoitettava lomakkeessa 9.1 edellä 102 ja 103 kohdassa tarkoitettujen sitoumusten ja takausten nimellisarvo sekä kyseisiä taseen ulkopuolisia sitoumuksia varten vaadittujen varausten määrä.

113. ”Luottositoumukset” ovat kiinteäehtoisia sitoumuksia, jotka koskevat luoton tarjoamista ennalta määritellyin ehdoin, lukuun ottamatta niitä, jotka ovat johdannaisia, koska ne voidaan maksaa nettomääräisinä käteisellä taikka toimittamalla tai laskemalla liikkeeseen jokin muu rahoitusinstrumentti. Seuraavat vakavaraisuusasetuksen liitteessä I mainitut omaisuuserät luokitellaan ”luottositoumuksiksi”:

a) ”talletuksentekosopimukset” (forward deposits);

b) ”käyttämättömät luottojärjestelyt”, jotka koostuvat sopimuksista ”lainata” tai tarjota ”tunnustejärjestelyjä” ennalta määrättyjen ehtojen mukaisesti.

114. ”Takaukset” ovat sopimuksia, joiden mukaan takaajan on suoritettava määrättyjä maksuja haltijalle syntyvän tappion korvaamiseksi, kun määrätty velallinen laiminlyö maksun vieraan pääoman ehtoisen instrumentin alkuperäisten tai muutettujen ehtojen mukaisena eräpäivänä, mukaan luettuina muille takauksille annetut takaukset. Näiden sopimusten on IFRS:n mukaan oltava IFRS 9.2.1(e):ssä ja IFRS 4.A:ssa olevan takaussopimuksen määritelmän mukaisia. Seuraavat vakavaraisuusasetuksen liitteessä I mainitut omaisuuserät luokitellaan ”takauksiksi”:

a) ”luoton korvaavat takaukset”;

b) ”luottojohdannaiset, jotka täyttävät takauksen määritelmän”;

c) ”peruuttamattomat luoton korvaavat valmiusmaksusitoumukset”.

115. ”Muut sitoumukset” sisältää seuraavat vakavaraisuusasetuksen liitteessä I mainitut omaisuuserät:

a) ”osittain maksettujen osakkeiden ja arvopapereiden maksamaton osa”;

b) ”avatut tai vahvistetut remburssit”;

c) ”kaupan rahoitukseen liittyvät taseen ulkopuoliset erät”;

d) ”remburssit, joissa lähetys on vakuutena, ja muut toteutuessaan itsestään kuittaantuvat liiketoimet”;

e) ”takuusitoumukset ja korvausvastuut” (mukaan luettuina tarjous- ja suoritustakuut) ja ”takaukset, jotka eivät ole luottoa korvaavia”;

f) ”laivaustakaukset, tullin- ja veronmaksusitoumukset”;

g) ”velkasitoumusten liikkeeseenlaskujärjestelyt (NIF)” ja ”jatkuvat luoton merkintäjärjestelyt (RUF)”;

h) ”käyttämättömät luottojärjestelyt”, jotka koostuvat sopimuksista ”lainata” tai tarjota ”tunnustejärjestelyjä” ennalta määräämättömien ehtojen mukaisesti;

i) ”käyttämättömät luottojärjestelyt”, jotka koostuvat sopimuksista ”ostaa arvopapereita” tai ”tarjota takauksia”;

j) ”käyttämättömät luottojärjestelyt tarjous- ja suoritustakauksia varten”;

k) ”muut taseen ulkopuoliset erät” vakavaraisuusasetuksen liitteessä I.

116. IFRS:n mukaan seuraavat omaisuuserät kirjataan taseeseen, eikä niitä näin ollen ilmoiteta taseen ulkopuolisina vastuina:

a) ”luottojohdannaiset”, jotka eivät täytä takausten määritelmää, ovat ”johdannaisia” IFRS 9:n mukaisesti;

b) ”tunnusteet” ovat laitoksen velvoitteita maksaa eräpäivänä yleensä tavarakaupan kattavan vekselin nimellisarvo. Näin ollen ne luokitellaan taseessa ”myyntisaamisiksi”;

c) ”siirrot vekseleissä”, jotka eivät täytä IFRS 9:n mukaisia taseesta pois kirjaamisen edellytyksiä;

d) ”liiketoimet takautumisoikeuksin”, jotka eivät täytä IFRS 9:n mukaisia taseesta pois kirjaamisen edellytyksiä;

e) ”termiiniostosopimuksilla ostetut omaisuuserät” ovat IFRS 9:n mukaisia ”johdannaisia”;

f) ”direktiivin 86/635/ETY 12 artiklan 3 ja 5 kohdassa määritellyt omaisuuserien myynti- ja takaisinostosopimukset”. Näissä sopimuksissa luovutuksensaajalla on mahdollisuus mutta ei velvollisuutta palauttaa omaisuuserät ennalta sovitulla hinnalla määrättynä tai myöhemmin määrättävänä päivänä. Näin ollen nämä sopimukset täyttävät IFRS 9:n liitteessä A olevan johdannaisten määritelmän.

117. Kohta ”Joista: järjestämättömät” sisältää kyseisten annettujen luottositoumusten, takausten ja muiden sitoumusten nimellisarvon, kun nämä katsotaan tämän osan 213–239 kohdan mukaisesti järjestämättömiksi.

118. Annettujen takausten, luottositoumusten ja muiden sitoumusten ”nimellisarvo” on määrä, joka parhaiten kuvaa laitoksen luottoriskin enimmäismäärää ottamatta huomioon hallussa olevia vakuuksia tai muita luoton laatua parantavia järjestelyjä. Erityisesti annettujen takausten osalta nimellisarvo on enimmäismäärä, jonka yhteisö saattaisi joutua maksamaan, jos takauksen perusteella vaaditaan maksua. Luottositoumusten osalta nimellisarvo on nostamatta oleva osuus, jonka laitos on sitoutunut lainaamaan. Nimellisarvot ovat vastuuarvoja ennen luottovasta-arvokertointen ja luottoriskin vähentämistekniikoiden käyttöä.

119. Lomakkeessa 9.2 saatujen luottositoumusten nimellisarvo on nostamatta oleva kokonaismäärä, jonka vastapuoli on sitoutunut lainaamaan laitokselle. Muiden saatujen sitoumusten osalta nimellisarvo on kokonaismäärä, johon liiketoimen toinen osapuoli on sitoutunut. Saatujen takausten osalta ”takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida” on enimmäismäärä, jonka vastapuoli saattaisi joutua maksamaan, jos takauksen perusteella vaaditaan maksua. Mikäli saatu takaus on annettu useamman kuin yhden takaajan toimesta, taattu rahamäärä ilmoitetaan vain kerran tässä lomakkeessa; taattu rahamäärä kohdistetaan sille takaajalle, jonka asema luottoriskin vähentämisessä on muita merkittävämpi.

10.   JOHDANNAISET JA SUOJAUSLASKENTA (10 JA 11)

120. Lomakkeissa 10 ja 11 johdannaiset katsotaan suojausjohdannaisiksi, kun niitä käytetään ehdot täyttävässä suojaussuhteessa IFRS:n tai sovellettavan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti, ja muissa tapauksissa ne katsotaan mainituissa lomakkeissa kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi.

121. Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien johdannaisten, mukaan luettuina taloudelliseen suojaukseen käytettävät johdannaiset, ja suojaustarkoituksessa pidettävien johdannaisten kirjanpitoarvo ja nimellisarvo ilmoitetaan lomakkeissa 10 ja 11 riskityypin, markkinatyypin ja tuotetyypin mukaan eriteltyinä. Laitosten on ilmoitettava suojaustarkoituksessa pidettävät johdannaiset myös suojaustyypin mukaan eriteltyinä. Johdannaisiin kuulumattomia suojausinstrumentteja koskevat tiedot ilmoitetaan erikseen ja suojaustyypin mukaan eriteltyinä.

122. Asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan näissä lomakkeissa ilmoitetaan kaikki johdannaiset riippumatta siitä, kirjataanko ne taseeseen asiaa koskevan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan.

123. Kaupankäynti- ja suojausjohdannaisten kirjanpitoarvon, käyvän arvon ja nimellisarvon erittely tilinpäätössalkuittain ja suojaustyypeittäin suoritetaan ottaen huomioon tilinpäätössalkut ja suojaustyypit, joita sovelletaan IFRS:ssä tai BAD-direktiiviin perustuvassa kansallisessa tilinpäätösnormistossa, sen mukaan, kumpaa normistoa raportoivaan yhteisöön sovelletaan.

124. Kaupankäynti- ja suojausjohdannaiset, jotka arvostetaan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti hankintamenoon tai LOCOM-menetelmällä, merkitään erikseen.

125. Lomake 11 sisältää suojausinstrumentit ja suojauskohteet riippumatta siitä, mitä tilinpäätösstandardia käytetään ehdot täyttävän suojaussuhteen määrittämiseen, myös silloin, kun ehdot täyttävä suojaussuhde määräytyy suhteessa nettopositioon. Jos laitos on valinnut periaatteen, jonka mukaan se jatkaa IAS 39:n soveltamista suojauslaskentaan [IFRS 9.7.2.21], suojaustyyppejä ja tilinpäätössalkkuja koskevat viittaukset ja nimet luetaan asianomaisina IAS 39.9:ssä olevina viittauksina ja niminä: ”Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat” tarkoittavat ”Myytävissä olevia rahoitusvaroja”, ja ”Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat” sisältävät ”Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset” ja ”Lainat ja muut saamiset”.

126. Hybridi-instrumentteihin sisältyvät johdannaiset, jotka on erotettu pääsopimuksesta, ilmoitetaan lomakkeissa 10 ja 11 johdannaisten luonteen mukaan. Pääsopimuksen määrää ei sisällytetä näihin lomakkeisiin. Kuitenkin, mikäli hybridi-instrumentti arvostetaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti, sopimus ilmoitetaan kokonaisuudessaan, ja kytkettyjä johdannaisia ei ilmoiteta lomakkeissa 10 ja 11.

127. Johdannaisiksi katsotut sitoumukset [IFRS 9.2.3(b)] ja luottojohdannaiset, jotka eivät ole tämän liitteen tämän osan 114 kohdassa esitetyn takausta koskevan määritelmän mukaisia, ilmoitetaan lomakkeissa 10 ja 11 samalla tavalla eriteltyinä kuin muut johdannaisinstrumentit, mutta niitä ei ilmoiteta lomakkeessa 9.

128. Kun kyseessä ovat sellaiset johdannaisvaroihin kuulumattomat rahoitusvarat tai johdannaisvelkoihin kuulumattomat rahoitusvelat, jotka kirjataan IFRS:n tai asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan suojausinstrumentteina, niiden kirjanpitoarvo ilmoitetaan erikseen lomakkeessa 11.3.

10.1.    Johdannaisten luokittelu riskityypin mukaan

129. Kaikki johdannaiset jaetaan johonkin seuraavista riskikategorioista:

a) Korko: Korkojohdannaiset ovat korkoa tuottavaan rahoitusinstrumenttiin liittyviä sopimuksia, joiden rahavirrat määräytyvät viitekorkojen tai jonkin toisen korkosopimuksen, kuten valtionobligaatioiden ostoon oikeuttavien optiofutuurisopimusten, perusteella. Tähän kategoriaan kuuluvat ainoastaan sellaiset sopimukset, joiden kaikki osat ovat alttiina vain yhteen valuuttaan liittyvälle korkoriskille. Näin ollen kategorian ulkopuolelle jäävät sellaiset sopimukset, joissa tapahtuu yhden tai useamman valuutan vaihtoa, kuten koron- ja valuutanvaihtosopimukset sekä valuuttaoptiot, sekä muut sellaiset sopimukset, joiden riskialttius liittyy ensisijassa valuuttakurssiriskiin. Nämä sopimukset on ilmoitettava valuutanvaihtoa koskevina sopimuksina. Ainoana poikkeuksena on tilanne, jossa koron- ja valuutanvaihtosopimuksia käytetään osana korkoriskin portfoliosuojausta, jolloin kyseiset sopimukset on ilmoitettava näille suojaustyypeille tarkoitetuilla riveillä. Korkosopimuksiin kuuluvat korkotermiinit, yhden valuutan koronvaihtosopimukset, korkofutuurit, korko-optiot (mukaan luettuina korkokatot, korkopohjat, korkoputket ja korkokäytävät), koronvaihtosopimuksia koskevat optiot (swaptiot) ja korkotodistukset.

b) Osake: Osakejohdannaiset ovat sopimuksia, joiden tuotto tai tuoton osa on kytketty tietyn osakkeen hintaan tai osakeindeksiin.

c) Valuutta ja kulta: Näihin johdannaisiin kuuluvat sopimukset, jotka liittyvät valuuttojen vaihtoon futuurimarkkinoilla ja kullan arvoon. Näin ollen niiden piiriin kuuluvat termiinisopimukset, termiineihin rinnastettavissa olevat valuutanvaihtosopimukset, valuutanvaihtosopimukset (mukaan luettuina valuuttojen väliset koronvaihtosopimukset), valuuttafutuurit, valuuttaoptiot, valuutanvaihtosopimuksia koskevat optiot (swaptiot) ja valuuttatodistukset. Valuuttajohdannaisiin kuuluvat kaikki sopimukset, joihin kohdistuu riski useamman kuin yhden valuutan taholta, oli kyse sitten koroista tai vaihtokursseista, lukuun ottamatta tapauksia, joissa koron- ja valuutanvaihtosopimuksia käytetään osana korkoriskin portfoliosuojausta. Kultasopimuksiin kuuluvat kaikki sopimukset, joiden riski liittyy tämän hyödykkeen arvoon.

d) Luotto: Luottojohdannaiset ovat sopimuksia, joiden tuotto on ensisijaisesti sidoksissa referenssiomaisuutena olevaan luottoon sovellettavaan luottoriskimittariin ja jotka eivät täytä takauksen määritelmää [IFRS 9]. Sopimukset määrittelevät maksutapahtuman, jonka kahdesta osatekijästä vähintään toinen määräytyy referenssiomaisuutena olevan luoton kehityksen perusteella. Tuotot voivat syntyä useista eri tapahtumista, kuten maksukyvyttömyydestä, luokituksen heikkenemisestä tai määrätystä referenssiomaisuuserän luottomarginaalissa tapahtuneesta muutoksesta. Luottojohdannaiset, jotka ovat tämän liitteen tämän osan 114 kohdassa esitetyn takausta koskevan määritelmän mukaisia, ilmoitetaan ainoastaan lomakkeessa 9.

e) Hyödyke: Nämä johdannaiset ovat sopimuksia, joiden tuotto tai tuoton osa on sidoksissa jonkin hyödykkeen, kuten jalometallien (muun kuin kullan), raakaöljyn, puutavaran tai maataloustuotteiden, hintaan tai niitä kuvaavaan hintaindeksiin.

f) Muu: Nämä johdannaiset ovat mitä tahansa muita johdannaissopimuksia, joihin ei siis liity valuutasta, korosta, osakkeesta, hyödykkeestä tai luotosta syntyvää riskiä, kuten ilmastojohdannaiset tai vakuutusjohdannaiset.

130. Mikäli johdannaiseen liittyy useampi kuin yksi riski, kyseinen instrumentti luokitellaan herkimmin vaihtelevan riskityypin mukaan. Jos moniriskisten johdannaisten luokittelusta on epävarmuutta, sopimukset on luokiteltava seuraavassa järjestyksessä:

a) Hyödyke: Kaikki johdannaiskaupat, joihin liittyy hyödykkeestä tai hyödykeindeksistä johtuva riski, ilmoitetaan tässä kategoriassa siitä riippumatta, kohdistuuko johdannaiseen hyödykkeistä ja mistä tahansa muusta riskikategoriasta, kuten valuutoista, koroista tai osakkeista, muodostuva yhdistetty riski.

b) Osake: Lukuun ottamatta sopimuksia, joihin liittyy hyödykkeistä ja osakkeista muodostuva yhdistetty riski ja jotka ilmoitetaan hyödykkeinä, kaikki johdannaiskaupat, jotka ovat sidoksissa osakkeiden tai osakeindeksien kehitykseen, ilmoitetaan osakkeiden kategoriassa. Osakekaupat, joihin liittyy valuutta- tai korkoriski, ilmoitetaan tässä kategoriassa.

c) Valuutta ja kulta: Tähän kategoriaan kuuluvat kaikki johdannaiskaupat (paitsi edellä hyödykkeiden tai osakkeiden luokissa ilmoitetut), joihin liittyy useammasta kuin yhdestä valuutasta aiheutuva riski, oli kyse sitten korkoa tuottavista rahoitusinstrumenteista tai vaihtokursseista, lukuun ottamatta tapauksia, joissa koron- ja valuutanvaihtosopimuksia käytetään osana korkoriskin portfoliosuojausta.

10.2.    Johdannaisista ilmoitettavat tiedot

131. IFRS:n mukaan kaikkien johdannaisten (suojaustarkoituksessa tai kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien) ”kirjanpitoarvo” on niiden käypä arvo. Johdannaiset, joiden käypä arvo on positiivinen (yli nollan), ovat ”rahoitusvaroja”, ja johdannaiset, joiden käypä arvo on negatiivinen (alle nollan), ovat ”rahoitusvelkoja”. ”Kirjanpitoarvo” ilmoitetaan erikseen johdannaisista, joiden käypä arvo on positiivinen (”rahoitusvaroista”), ja johdannaisista, joiden käypä arvo on negatiivinen (”rahoitusveloista”). Alkuperäisenä kirjaamispäivänä johdannainen luokitellaan ”rahoitusvaraksi” tai ”rahoitusvelaksi” sen alkuperäisen käyvän arvon mukaan. Alkuperäisen kirjaamisen jälkeen johdannaisen käypä arvo kasvaa tai pienenee, ja rahoitusinstrumentin vaihtamisen ehdot voivat muuttua laitoksen kannalta suotuisiksi (johdannainen luokitellaan ”rahoitusvaraksi”) tai epäsuotuisiksi (johdannainen luokitellaan ”rahoitusvelaksi”). Suojausjohdannaisten kirjanpitoarvo on niiden koko käypä arvo, mukaan luettuina myös sellaiset mahdolliset kyseisen käyvän arvon komponentit, joita ei ole määritetty suojausinstrumenteiksi.

132. BAD-direktiiviin perustuvaa kansallista tilinpäätösnormistoa noudattavien raportoivien laitosten on tässä liitteessä olevan 1 osan 27 kohdassa määriteltyjen kirjanpitoarvojen lisäksi ilmoitettava käyvät arvot kaikista johdannaisinstrumenteista siitä riippumatta, onko ne kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan kirjattava taseeseen vai taseen ulkopuolisiin eriin.

133. ”Nimellisarvo” on bruttomääräinen nimellisarvo kaikista viitepäivään mennessä solmituista mutta vielä toteuttamattomista kaupoista riippumatta siitä, johtavatko kyseiset kaupat johdannaisriskien kirjaamiseen taseeseen. Nimellisarvoa määritettäessä on otettava huomioon erityisesti seuraavat seikat:

a) sopimuksissa, joiden nimellisarvomäärät vaihtelevat, raportoinnin perustana käytetään viitepäivänä vallitsevia nimellisarvomääriä;

b) kertoimellisista johdannaissopimuksista ilmoitettava nimellisarvo on sopimuksen efektiivinen nimellismäärä tai nimellisarvo;

c) vaihtosopimukset (swapit): vaihtosopimuksen nimellisarvo on pääoma, johon koron, valuutan tai muun tulon tai kulun vaihto perustuu;

d) osakkeisiin ja hyödykkeisiin sidotut sopimukset: osake- tai hyödykesopimuksesta ilmoitettava nimellisarvo on ostettavaksi tai myytäväksi sovitun hyödyke- tai osaketuotteen määrä kerrottuna sopimuksen yksikköhinnalla. Useita pääoman vaihtoja sisältävistä hyödykesopimuksista ilmoitettava nimellisarvo on sopimusarvo kerrottuna sopimuksessa jäljellä olevien pääoman vaihtojen lukumäärällä;

e) luottojohdannaiset: luottojohdannaisista ilmoitettava sopimusarvo on siihen liittyvän referenssiomaisuutena olevan luoton nimellisarvo;

f) digitaalioptioilla on ennalta määritelty tuotto, joka voi olla joko rahamäärä tai kohde-etuuteen liittyvien sopimusten lukumäärä. Digitaalioptioiden nimellisarvo määritellään joko ennalta määritellyksi rahamääräksi tai kohde-etuuden käyväksi arvoksi viitepäivänä.

134. Johdannaisten ”nimellisarvoa” koskevaan sarakkeeseen merkitään kunkin nimikkeen kohdalle kaikkien niiden sopimusten nimellisarvojen yhteenlaskettu summa, joissa laitos on vastapuolena, riippumatta siitä, luokitellaanko nämä johdannaiset taseessa varoiksi vai veloiksi vai jätetäänkö ne kirjaamatta taseeseen. Kaikki nimellisarvot ilmoitetaan siitä riippumatta, onko johdannaisten käypä arvo positiivinen, negatiivinen tai nolla. Nimellisarvojen nettoutusta ei sallita.

135. ”Nimellisarvot” ilmoitetaan ”kokonaissummana” ja osuuksittain (”Josta: myyty”) seuraavien nimikkeiden osalta: ”OTC-optiot”, ”Vakioidut optiot”, ”Luotto”, ”Hyödyke” ja ”Muu”. Sarakkeeseen ”Josta: myyty” sisällytetään nimellisarvot (toteutushinnat) sopimuksista, joissa laitoksen (optioiden myyjän) vastapuolilla (optioiden haltijoilla) on oikeus lunastaa optio, ja luottoriskijohdannaisiin liittyvien erien osalta nimellisarvot sopimuksista, joissa laitos (suojan myyjä) on myynyt (antaa) suojaa vastapuolille (suojan ostajille).

136. Liiketoimen luokittelu kohtaan ”OTC” tai ”vakioidut” määräytyy niiden markkinoiden luonteen mukaan, joilla liiketoimi toteutetaan, eikä sen mukaan, liittyykö kyseiseen liiketoimeen pakollinen määritysvelvollisuus. ”Vakioiduilla” tarkoitetaan johdannaissopimuksia, jotka tehdään vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 92 alakohdassa tarkoitetuilla säännellyillä markkinoilla. Näin ollen, jos raportoiva yhteisö tekee johdannaissopimuksen OTC-markkinoilla, joilla keskusvastapuolimääritys on pakollista, sen on luokiteltava kyseinen johdannainen luokkaan ”OTC” eikä luokkaan ”vakioidut”.

10.3.    ”Taloudellisiksi suojauksiksi” luokitellut johdannaiset

137. Suojaustarkoituksessa pidettävät johdannaiset, jotka eivät täytä tehokkaaksi suojausinstrumentiksi luokittelun edellytyksiä, jotka vahvistetaan IFRS 9:ssä, IAS 39:ssä (kun IAS 39:ää sovelletaan suojauslaskentaan) tai BAD-direktiiviin perustuvaan kansalliseen tilinpäätösnormistoon pohjautuvassa tilinpäätössäännöstössä, ilmoitetaan lomakkeessa 10 ”taloudellisina suojauksina”. Tämä koskee myös kaikkia seuraavia tapauksia:

a) noteeraamattomia oman pääoman ehtoisia instrumentteja suojaavat johdannaiset, kun instrumenttien hankintameno voi olla asianmukainen arvio käyvästä arvosta;

b) käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat luottojohdannaiset, joita käytetään sellaisen rahoitusinstrumentin tai sen osan luottoriskin hallintaan, joka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavaksi alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä tai sen jälkeen tai kun se on merkitsemättä taseeseen IFRS 9.6.7:n mukaisesti;

c) johdannaiset, jotka luokitellaan ”kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi” IFRS 9:n liitteen A mukaisesti tai kaupankäyntivaroiksi BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti mutta jotka eivät kuulu vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 86 alakohdassa määriteltyyn kaupankäyntivarastoon.

138. ”Taloudellisiin suojauksiin” eivät kuulu omaan lukuun tapahtuvaan kaupankäyntiin käytettävät johdannaiset.

139. ”Taloudellisen suojauksen” määritelmän mukaiset johdannaiset ilmoitetaan lomakkeessa 10 erikseen riskityypeittäin.

140. Luottojohdannaiset, joita käytetään sellaisen rahoitusinstrumentin tai sen osan luottoriskin hallintaan, joka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavaksi alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä tai sen jälkeen tai kun se on merkitsemättä taseeseen IFRS 9.6.7:n mukaisesti, ilmoitetaan lomakkeessa 10 erillisellä rivillä luottoriskin yhteydessä. Muut luottoriskin taloudelliset suojaukset, joiden yhteydessä raportoiva yhteisö ei sovella IFRS 9.6.7:ää, ilmoitetaan erikseen.

10.4.    Johdannaisten erittely vastapuolialoittain

141. Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä johdannaisista ja myös suojaustarkoituksessa pidettävistä johdannaisista, joilla käydään kauppaa OTC-markkinoilla, ilmoitetaan kirjanpitoarvo ja kokonaisnimellisarvo vastapuolen mukaan käyttämällä seuraavia luokkia:

a) ”luottolaitokset”;

b) ”muut rahoitusalan yritykset”;

c) ”loput” eli kaikki muut vastapuolet.

142. Kaikki OTC-johdannaiset, riippumatta niihin liittyvän riskin tyypistä, eritellään näiden vastapuolten mukaan.

10.5.    Kansallisen tilinpäätösnormiston mukainen suojauslaskenta (11.2)

143. Jos BAD-direktiiviin perustuvassa kansallisessa tilinpäätösnormistossa edellytetään suojausjohdannaisten jakamista suojausluokkiin, suojausjohdannaiset ilmoitetaan erikseen luokittain: ”käyvän arvon suojaukset”, ”rahavirran suojaukset”, ”hintasuojaukset”, ”ulkomaiseen yksikköön tehtyjen nettosijoitusten suojaus”, ”korkoriskin käyvän arvon portfoliosuojaukset” ja ”korkoriskin rahavirran portfoliosuojaukset”.

144. BAD-direktiiviin perustuvaa kansallista tilinpäätösnormistoa sovellettaessa mahdolliset ”hintasuojaukset” tarkoittavat suojausluokkaa, jossa suojausjohdannainen arvostetaan yleensä hankintamenoon.

10.6.    Johdannaisiin kuulumattomista suojausinstrumenteista ilmoitettava määrä (11.3 ja 11.3.1)

145. Johdannaisiin kuulumattomista suojausinstrumenteista ilmoitettava määrä on niiden kirjanpitoarvo, joka määritetään noudattaen IFRS:n tai BAD-direktiiviin perustuvan tilinpäätösnormiston arvostussääntöjä, joita sovelletaan instrumentit sisältäviin tilinpäätössalkkuihin. Johdannaisiin kuulumattomista suojausinstrumenteista ei ilmoiteta nimellisarvoa.

10.7.    Suojauskohteet käyvän arvon suojauksissa (11.4)

146. Käyvän arvon suojauksissa taseeseen merkittyjen suojauskohteiden kirjanpitoarvo eritellään tilinpäätössalkuittain ja suojattavan riskin tyypin mukaan suojauskohteina olevien rahoitusvarojen ja rahoitusvelkojen osalta. Jos rahoitusinstrumenttia suojataan useammalta kuin yhdeltä riskiltä, se ilmoitetaan sen riskityypin mukaan, jonka mukaan se ilmoitetaan 129 kohdan mukaisesti.

147. ”Mikrosuojaukset” ovat muita suojauksia kuin IAS 39.89A:n mukaiset korkoriskin portfoliosuojaukset. Mikrosuojauksiin kuuluvat IFRS 9.6.6:n mukaiset nettopositioiden suojaukset.

148. ”Mikrosuojauksista aiheutuvat suojausoikaisut” sisältää kaikki 147 kohdassa määriteltyjä mikrosuojauksia koskevat suojausoikaisut.

149. ”Varojen/velkojen kirjanpitoarvoon sisältyvillä suojausoikaisuilla” tarkoitetaan niiden suojauskohteista kertyneiden voittojen ja tappioiden määrää, joilla on oikaistu kyseisten suojauskohteiden kirjanpitoarvoa ja jotka on kirjattu tulosvaikutteisesti. Kun suojauskohteet ovat käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavia osakkeita, niiden suojausoikaisut ilmoitetaan lomakkeessa 1.3. Kun suojauskohde on taseeseen merkitsemätön kiinteäehtoinen sitoumus tai sen komponentti, sitä koskevia suojausoikaisuja ei ilmoiteta.

150. ”Jäljellä olevat suojausoikaisut, jotka aiheutuvat lopetetuista mikrosuojauksista, nettopositioiden suojaukset mukaan lukien” sisältää suojausoikaisut, jotka suojaussuhteen loppumisen sekä suojauskohteisiin suojausvoittojen ja -tappioiden perusteella tehtyjen oikaisujen päättymisen jälkeen jäävät jaksotettaviksi tulosvaikutteisesti: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien suojauskohteiden tapauksessa jaksotus tapahtuu käyttämällä uudelleen laskettua efektiivistä korkoa, ja käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien suojattujen omaisuuserien tapauksessa jaksotus tapahtuu määrään, joka vastaa aiemmin kirjattua kertynyttä suojausvoittoa tai -tappiota.

151. Jos rahoitusvaroista ja -veloista koostuva ryhmä, mukaan luettuna nettoposition muodostava rahoitusvaroista ja -veloista koostuva ryhmä, on hyväksyttävä suojauskohde, kyseiseen ryhmään kuuluvat rahoitusvarat ja -velat ilmoitetaan sarakkeessa ”Nettoposition suojaukseen sisältyvät varat ja velat (ennen nettoutusta)” bruttomääräisinä kirjanpitoarvoina ennen ryhmään kuuluvien instrumenttien välistä nettoutusta.

152. ”Suojauskohteet korkoriskin portfoliosuojauksessa” sisältää rahoitusvarat ja rahoitusvelat, jotka kuuluvat rahoitusvaroista tai rahoitusveloista koostuvan salkun korkoriskin käyvän arvon suojaukseen. Kyseiset rahoitusinstrumentit ilmoitetaan niiden bruttomääräisinä kirjanpitoarvoina ennen salkkuun kuuluvien instrumenttien välistä nettoutusta.

11.   LUOTTOTAPPIOITA KOSKEVIEN VÄHENNYSERIEN JA VARAUSTEN MUUTOKSET (12)

11.1.    Oman pääoman ehtoisiin instrumentteihin liittyviä luottotappioita koskevien vähennyserien ja arvonalentumisten muutokset BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti (12.0)

153. Lomakkeessa 12.0 esitetään vähennystilin alku- ja loppusaldojen täsmäytyslaskelma hankintamenoon perustuvilla menetelmillä arvostettavien rahoitusvarojen sekä muilla arvostusmenetelmillä arvostettavien rahoitusvarojen tai käypään arvoon oman pääoman kautta arvostettavien rahoitusvarojen osalta, jos BAD-direktiivin mukaisessa kansallisessa tilinpäätösnormistossa edellytetään, että kyseisiin varoihin sovelletaan arvon alentumista. Lomakkeessa 12.0 ei ilmoiteta sellaisten varojen arvonoikaisuja, jotka arvostetaan hankintamenoon tai markkina-arvoon sen mukaan, kumpi niistä on alhaisempi.

154. ”Kauden aikana kirjatuista arvioiduista arvonalentumisista johtuvat lisäykset” ilmoitetaan silloin, kun arvio arvon alentumisesta kauden aikana johtaa varojen pääluokan tai vastapuolen osalta nettokulujen kirjaamiseen; toisin sanoen silloin, kun arvon alentumisen lisäykset kauden aikana ylittävät tietyn luokan tai vastapuolen osalta arvon alentumisen vähennykset. ”Kauden aikana peruutetuista arvioiduista arvonalentumistappiosta johtuvat vähennykset” ilmoitetaan silloin, kun arvio arvon alentumisesta kauden aikana johtaa varojen pääluokan tai vastapuolen osalta nettotuottojen kirjaamiseen; toisin sanoen silloin, kun arvon alentumisen vähennykset kauden aikana ylittävät tietyn luokan tai vastapuolten osalta arvon alentumisen lisäykset.

155. Vähennyserien määrien muutokset, jotka johtuvat rahoitusvarojen takaisin maksamisesta ja luovutuksista, ilmoitetaan sarakkeessa ”Muut oikaisut”. Lopulliset luottotappiot ilmoitetaan 72–74 kohdan mukaisesti.

11.2.    Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset IFRS:n mukaisesti (12.1)

156. Lomakkeessa 12.1 esitetään vähennystilin alku- ja loppusaldojen täsmäytyslaskelma jaksotettuun hankintamenoon ja käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien rahoitusvarojen osalta arvonalentumisvaiheittain, instrumenteittain ja vastapuolittain eriteltynä.

157. Sellaisia taseen ulkopuolisia vastuita koskevat varaukset, joihin sovelletaan IFRS 9:n mukaisia arvonalentumista koskevia vaatimuksia, ilmoitetaan arvonalentumisvaiheittain. Luottositoumusten arvonalentumiset ilmoitetaan varauksina vain, jos niitä ei oteta huomioon yhdessä taseeseen kirjattujen varojen arvonalentumisten kanssa IFRS 9.7.B8E:n ja tämän osan 108 kohdan mukaisesti. Tässä lomakkeessa ei ilmoiteta sellaisten varausten muutoksia, jotka koskevat IAS 37:n mukaisesti arvostettavia sitoumuksia ja IFRS 4:n mukaisesti vakuutussopimuksina käsiteltäviä takauksia, vaan ne ilmoitetaan lomakkeessa 43. Tässä lomakkeessa ei ilmoiteta myöskään sellaisten sitoumusten ja takausten luottoriskistä johtuvia käyvän arvon muutoksia, jotka arvostetaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti IFRS 9:n mukaisesti, vaan ne ilmoitetaan tämän osan 50 kohdan mukaisesti kohdassa ”Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, netto”.

158. Rivien ”Joista: ryhmäkohtaisesti määritettävät vähennyserät” ja ”Joista: yksittäin määritettävät vähennyserät” erät sisältävät rahoitusvaroihin liittyvien, ryhmäkohtaisesti ja yksittäin määritettävien arvonalentumisten kertyneen määrän muutokset.

159. ”Alkuperäisestä myöntämisestä ja hankinnasta johtuvat lisäykset” sisältää sellaisten odotettavissa olevien tappioiden lisäysten määrän, jotka on käsitelty alun perin myönnettyjen tai hankittujen rahoitusvarojen alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä. Tämä vähennyserän lisääntyminen ilmoitetaan ensimmäisenä raportoinnin viitepäivänä kyseisten rahoitusvarojen myöntämisen tai hankinnan jälkeen. Kyseisistä rahoitusvaroista alkuperäisen kirjaamisen jälkeen odotettavissa olevien tappioiden lisäykset tai vähennykset ilmoitetaan tarvittaessa muissa sarakkeissa. Alun perin myönnettyihin tai hankittuihin varoihin kuuluvat myös varat, jotka syntyvät annettujen taseen ulkopuolisten sitoumusten perusteella nostettavista lainoista.

160. ”Taseesta pois kirjaamisesta johtuvat vähennykset” sisältää muutosten määrän odotettavissa olevissa tappioissa, jotka johtuvat rahoitusvarojen täydellisestä kirjaamisesta pois taseesta raportointikaudella muista syistä kuin lopullisten luottotappioiden vuoksi, ja käsittää siirrot kolmansille osapuolille tai sopimukseen perustuvien oikeuksien voimassaolon lakkaamisen, joka johtuu kyseisten rahoitusvarojen täydellisestä takaisinmaksusta tai luovutuksesta tai niiden siirrosta toiseen tilinpäätössalkkuun. Vähennyserän muutos kirjataan tähän sarakkeeseen ensimmäisenä raportoinnin viitepäivänä takaisinmaksun, luovutuksen tai siirron jälkeen. Taseen ulkopuolisten vastuiden osalta tämä sarake sisältää myös arvonalentumisten vähennykset, jotka johtuvat taseen ulkopuolisen erän muuttumisesta taseeseen kirjatuksi omaisuuseräksi.

161. ”Luottoristin muutoksesta johtuvat muutokset (netto)” sisältää sellaisten muutosten nettomäärän odotettavissa olevissa tappioissa raportointikauden lopussa, jotka johtuvat luottoriskin lisääntymisestä tai vähenemisestä alkuperäisen kirjaamisen jälkeen, riippumatta siitä, ovatko muutokset johtaneet rahoitusvaroihin kuuluvan erän siirtämiseen toiseen vaiheeseen. Tässä sarakkeessa ilmoitetaan vähennyserään kohdistuva vaikutus, joka johtuu rahoitusvarojen määrän lisääntymisestä tai vähenemisestä kertyneiden ja maksettujen korkotuottojen seurauksena. Tähän kohtaan sisältyy myös ajan kulumisen vaikutus odotettavissa oleviin tappioihin IFRS 9.5.4.1(a):n ja (b):n mukaisesti. Lisäksi tässä sarakkeessa ilmoitetaan arvioiden muutokset, jotka johtuvat riskiparametrien päivityksistä tai tarkistamisesta sekä tulevaisuuteen suuntautuvien taloudellisten tietojen muutoksista. Tässä sarakkeessa ilmoitetaan myös odotettavissa olevien tappioiden muutokset, jotka johtuvat saamisten osittaisesta takaisin maksamisesta erissä, lukuun ottamatta viimeistä erää, joka ilmoitetaan sarakkeessa ”Taseesta pois kirjaamisesta johtuvat vähennykset”.

162. Sarakkeessa ”Luottoristin muutoksesta johtuvat muutokset (netto)” ilmoitetaan kaikki odotettavissa olevien luottotappioiden muutokset, jotka liittyvät uudistettaviin vastuisiin, lukuun ottamatta lopullisiin luottotappioihin ja laitoksen luottotappioiden arviointimetodiikan päivityksiin liittyviä muutoksia. Uudistettavat vastuut ovat vastuita, joiden määrä saa vaihdella asiakkaiden nostojen ja takaisinmaksujen mukaan laitoksen vahvistamaan limiittiin asti.

163. ”Laitoksen arviointimetodiikan päivityksestä johtuvat muutokset (netto)” sisältää laitoksen odotettavissa olevien tappioiden arvioinnissa käyttämän metodiikan muutokset, jotka johtuvat sellaisten olemassa olevien mallien muutoksista tai uusien mallien laatimisesta, joita käytetään arvioitaessa arvon alentumista. Metodiikan päivitykset käsittävät myös uusien standardien käyttöönoton vaikutukset. Metodiikan muutoksia, joiden tuloksena omaisuuserän arvonalentumisvaihe muuttuu, pidetään kokonaisuudessaan mallin muutoksena. Tässä sarakkeessa ei ilmoiteta arvioiden muutoksia, jotka johtuvat riskiparametrien päivityksistä tai tarkistamisesta tai tulevaisuuteen suuntautuvien taloudellisten tietojen muutoksista.

164. Muutettuihin varoihin liittyvien odotettavissa olevien tappioiden muutosten ilmoittaminen [IFRS 9.5.4.3 ja liite A] riippuu muutoksen luonteesta seuraavasti:

a) jos muutos johtaa omaisuuserän osittaiseen tai täydelliseen taseesta pois kirjaamiseen 74 kohdassa määritellyn lopullisen luottotappion kirjaamisen vuoksi, tämän taseesta pois kirjaamisen vaikutus odotettavissa oleviin tappioihin ilmoitetaan sarakkeessa ”Lopulliseksi luottotappioksi kirjaamisesta johtuvat vähennystilin pienentymiset”, ja odotettavissa olevien luottotappioiden muutoksen muut mahdolliset vaikutukset ilmoitetaan muissa asianmukaisissa sarakkeissa;

b) jos muutos johtaa omaisuuserän täydelliseen taseesta pois kirjaamiseen muista syistä kuin 74 kohdassa määritellyn lopullisen luottotappion kirjaamisen vuoksi sekä sen korvaamiseen uudella omaisuuserällä, muutoksen vaikutus odotettavissa oleviin luottotappioihin ilmoitetaan sarakkeessa ”Taseesta pois kirjaamisesta johtuvat muutokset”, kun muutokset johtuvat omaisuuserän taseesta pois kirjaamisesta, ja sarakkeessa ”Alkuperäisestä myöntämisestä ja hankinnasta johtuvat lisäykset”, kun muutokset johtuvat äskettäin kirjatusta muutetusta omaisuuserästä. Taseesta pois kirjaaminen, joka johtuu muista syistä kuin lopullisista luottotappioista, käsittää taseesta pois kirjaamisen, jossa muutettujen omaisuuserien ehtoihin on tehty huomattavia muutoksia;

c) jos muutos ei johda muutetun omaisuuserän taseesta pois kirjaamiseen kokonaan tai osaksi, sen vaikutus odotettavissa oleviin tappioihin ilmoitetaan sarakkeessa ”Muutokset sopimukseen perustuvien rahavirtojen muutoksista, jotka eivät johda taseesta pois kirjaamiseen”.

165. Lopulliset luottotappiot ilmoitetaan tämän liitteen tämän osan 72–74 kohdan ja seuraavien ohjeiden mukaisesti:

a) jos vieraan pääoman ehtoinen instrumentti kirjataan pois taseesta kokonaan tai osaksi, koska maksua ei voida kohtuudella odottaa saatavan, ilmoitetun tappiota koskevan vähennyserän pieneneminen, joka johtuu lopullisina luottotappioina pois kirjatuista määristä, ilmoitetaan sarakkeessa ”Lopulliseksi luottotappioksi kirjaamisesta johtuvat vähennystilin pienentymiset”;

b) ”Suoraan tuloslaskelmaan kirjatut lopulliset luottotappiot” ovat raportointikauden aikana lopullisina luottotappioina pois kirjattujen rahoitusvarojen määriä, jotka ylittävät kyseisten rahoitusvarojen vähennystilit päivänä, jona taseesta pois kirjaaminen tapahtuu. Niihin sisältyvät kaikki raportointikauden aikana lopullisina luottotappioina pois kirjatut määrät eivätkä ainoastaan sellaiset määrät, joihin kohdistetaan yhä perintätoimenpiteitä (enforcement activity).

166. ”Muut oikaisut” sisältää kaikki määrät, joita ei ole ilmoitettu aiemmissa sarakkeissa, mukaan luettuina muun muassa kurssieroista johtuvat odotettavissa olevia tappioita koskevat oikaisut, jos se on yhdenmukaista sen kanssa, miten valuuttakurssien vaikutus ilmoitetaan lomakkeessa 2.

11.3.    Arvonalentumisvaiheiden väliset siirrot (bruttoperusteisesti) (12.2)

167. Lomakkeessa 12.2 ilmoitetaan bruttomääräinen kirjanpitoarvo sellaisista rahoitusvaroista ja nimellisarvo sellaisista IFRS 9:n mukaisten arvonalentumista koskevien vaatimusten soveltamisalaan kuuluvista taseen ulkopuolisista vastuista, jotka on siirretty arvonalentumisvaiheesta toiseen raportointikauden aikana.

168. Bruttomääräinen kirjanpitoarvo tai nimellisarvo ilmoitetaan ainoastaan sellaisista rahoitusvaroista tai taseen ulkopuolisista vastuista, jotka ovat eri arvonalentumisvaiheessa raportoinnin viitepäivänä kuin tilikauden alussa tai alkuperäisenä kirjaamispäivänä. Taseeseen kirjatuissa vastuissa, joiden lomakkeessa 12.1 ilmoitettu arvon alentuminen sisältää taseen ulkopuolisen komponentin [IFRS 9.5.5.20 ja IFRS 7.B8E], otetaan huomioon taseeseen kirjatun ja taseen ulkopuolisen komponentin vaiheen muuttuminen.

169. Ilmoitettaessa tilikauden aikana tapahtuneita siirtoja, rahoitusvarat ja taseen ulkopuoliset vastuut, joiden arvonalentumisvaihe on muuttunut useita kertoja tilikauden alun tai niiden alkuperäisen kirjaamisen jälkeen, ilmoitetaan siten kuin ne olisi siirretty tilikauden alun tai alkuperäisen kirjaamisen aikaisesta arvonalentumisvaiheesta siihen arvonalentumisvaiheeseen, johon ne kuuluvat raportoinnin viitepäivänä.

170. Lomakkeessa 12.2 ilmoitettava bruttomääräinen kirjanpitoarvo tai nimellisarvo on bruttomääräinen kirjanpitoarvo tai nimellisarvo raportointipäivänä riippumatta siitä, onko kyseinen arvo ollut suurempi tai pienempi siirtopäivänä.

12.   SAADUT VAKUUDET JA TAKAUKSET (13)

12.1.    Vakuuksien ja takausten erittely muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen mukaan (13.1)

171. Luotoille asetetut vakuudet ja takaukset ilmoitetaan niiden oikeudellisesta muodosta riippumatta panttityypin mukaan, jolloin luotot eritellään kiinteistövakuudellisiin luottoihin ja muihin vakuudellisiin luottoihin, sekä saatujen takausten mukaan. Luotot eritellään vastapuolten ja tarkoituksen mukaan.

172. Lomakkeessa 13.1 ilmoitetaan ”Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida”. Lomakkeen 13.1 sarakkeissa esitettyjen takaus- ja/tai vakuusmäärien summa ei saa ylittää kyseisen luoton kirjanpitoarvoa.

173. Ilmoitettaessa luottoja panttityypin mukaan käytetään seuraavia määritelmiä:

a) kohdassa ”Kiinteistövakuudelliset luotot” sarake ”Asuinkiinteistö” sisältää luotot, joiden vakuutena on asuinkiinteistö, ja ”Liikekiinteistö” luotot, joiden vakuudeksi on asetettu muu kuin asuinkiinteistö, kuten toimisto, liiketila tai muuntyyppinen liikekiinteistö. Kiinteistövakuus määritetään asuinkiinteistöksi tai liikekiinteistöksi vakavaraisuusasetuksen mukaisesti;

b) kohdassa ”Muut vakuudelliset luotot” sarake ”Käteisvarat [liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset instrumentit]” sisältää a) raportoivassa laitoksessa olevat talletukset, jotka on pantattu luoton vakuudeksi, ja b) raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka on pantattu luoton vakuudeksi. Sarakkeeseen ”Muut” kuuluvat pantiksi asetetut muut, kolmansien osapuolten liikkeeseen laskemat arvopaperit tai muut omaisuuserät;

c) sarake ”Saadut takaukset” sisältää sopimukset, jotka velvoittavat tämän liitteen tämän osan 114 kohdan mukaisesti takaajan suorittamaan laitokselle erityisiä maksuja sellaisen tappion korvaamiseksi, joka laitokselle syntyy, kun tietty velallinen ei suorita erääntyvää maksua vieraan pääoman ehtoisen instrumentin alkuperäisten tai muutettujen ehtojen mukaisesti.

174. Kun kyseessä ovat luotot, joilla on samanaikaisesti useamman kuin yhden tyyppinen vakuus tai takaus, ”Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida” kohdistetaan vakuuksien tai takausten laadun mukaan korkealaatuisimmasta alkaen. Kiinteistövakuudellisten luottojen osalta kiinteistövakuus on aina ilmoitettava ensimmäisenä riippumatta sen laadusta muihin vakuuksiin verrattuna. Jos ”Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida” ylittää kiinteistövakuuden arvon, sen jäljellä oleva arvo kohdistetaan muihin vakuustyyppeihin ja takauksiin niiden laadun mukaan korkealaatuisimmasta alkaen.

12.2.    Kauden aikana haltuun otetut vakuudet [raportointipäivänä hallussa olevat] (13.2)

175. Tässä lomakkeessa ilmoitetaan niiden vakuuksien kirjapitoarvo, jotka on otettu haltuun viitekauden alun ja lopun välisenä aikana ja jotka ovat viitepäivänä edelleen kirjattuina taseeseen.

12.1.    Kertyneet haltuun otetut vakuudet [aineelliset hyödykkeet] (13.3)

176. ”Ulosmittaus [aineelliset hyödykkeet]” on niistä aineellisista hyödykkeistä kertynyt kirjanpitoarvo, jotka on saatu ottamalla haltuun vakuudet, jotka ovat viitepäivänä edelleen kirjattuina taseeseen, lukuun ottamatta kuitenkaan vakuuksia, jotka luokitellaan ”Aineellisiksi käyttöomaisuushyödykkeiksi”.

13.   KÄYPIEN ARVOJEN HIERARKIA: KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETTAVAT RAHOITUSINSTRUMENTIT (14)

177. Laitosten on ilmoitettava käypään arvoon arvostettavien rahoitusinstrumenttien arvo IFRS 13.72:ssa vahvistetun hierarkian mukaisesti. BAD-direktiivin mukaista kansallista tilinpäätösnormistoa noudattavien laitosten on myös ilmoitettava tässä lomakkeessa vaaditut tiedot, jos kansallisessa tilinpäätösnormistossa edellytetään, että käypään arvoon arvostettavat varat luokitellaan käyvän arvon eri tasoille.

178. ”Käyvän arvon muutos kaudelta” sisältää voitot tai tappiot raportointipäivänä vielä olemassa olevien instrumenttien IFRS 9:n, IFRS 13:n tai tapauksen mukaan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesta uudelleenarvostamisesta kauden aikana. Nämä voitot ja tappiot ilmoitetaan sisällytettäviksi tuloslaskelmaan tai tarvittaessa laajaan tuloslaskelmaan; näin ollen kyseiset määrät ilmoitetaan ennen veroja.

179. ”Kertynyt käyvän arvon muutos ennen veroja” sisältää voittojen tai tappioiden määrän, joka on kertynyt instrumenttien uudelleenarvostamisesta niiden alkuperäisen kirjaamisen ja viitepäivän välisenä aikana.

14.   SIIRRETTYJEN RAHOITUSVAROJEN TASEESTA POIS KIRJAAMINEN JA NIIHIN LIITTYVÄT RAHOITUSVELAT (15)

180. Lomake 15 sisältää tiedot siirretyistä rahoitusvaroista, jotka eivät kokonaisuudessaan tai osaksi täytä taseesta pois kirjaamisen edellytyksiä, sekä kokonaisuudessaan taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista, joihin laitos pitää itsellään hoitopalveluoikeudet.

181. Näihin siirrettyihin rahoitusvaroihin liittyvät velat ilmoitetaan sen salkun mukaan, johon kyseiset siirretyt rahoitusvarat sisältyivät vastaavaa-puolella, eikä sen salkun mukaan, johon ne sisältyivät vastattavaa-puolella.

182. Sarake ”Pääomatarkoituksia varten taseesta pois kirjatut määrät” sisältää niiden rahoitusvarojen kirjanpitoarvon, jotka on merkitty taseeseen kirjanpitotarkoituksia varten mutta kirjattu pois taseesta vakavaraisuustarkoituksia varten, koska laitos käsittelee niitä arvopaperistamispositioina pääomatarkoituksia varten vakavaraisuusasetuksen 109, 243 ja 244 artiklan mukaisesti.

183. ”Takaisinostosopimukset” (”repot”) ovat liiketoimia, joissa laitos saa käteisvaroja vastikkeeksi tiettyyn hintaan myydyistä rahoitusvaroista sitoutuessaan ostamaan samat (tai samanlaiset) omaisuuserät takaisin kiinteään hintaan tiettynä päivänä tulevaisuudessa. Liiketoimet, joihin liittyy kullan tilapäinen siirtäminen käteisvakuutta vastaan, katsotaan myös ”Takaisinostosopimuksiksi” (”repoiksi”). Määrät, jotka laitos on saanut vastikkeeksi kolmannelle osapuolelle (”väliaikaiselle haltijalle”) siirretyistä rahoitusvaroista, luokitellaan ”takaisinostosopimuksiksi”, jos on olemassa sitoumus käänteisoperaation suorittamiseen eikä ainoastaan mahdollisuutta siihen. Takaisinostosopimuksiin kuuluvat myös repo-tyyppiset operaatiot, joihin voivat sisältyä seuraavat:

a) määrät, jotka on saatu vastikkeeksi arvopapereista, jotka on väliaikaisesti siirretty kolmannelle osapuolelle arvopaperilainauksena käteisvakuutta vastaan;

b) määrät, jotka on saatu vastikkeeksi arvopapereista, jotka on väliaikaisesti siirretty kolmannelle osapuolelle niin sanotulla sale/buy back -sopimuksella.

184. ”Takaisinostosopimuksissa” (”repot”) ja ”takaisinmyyntisopimuksissa” (”käänteiset repot”) on kyse laitoksen saamista tai lainaksi antamista käteisvaroista.

185. Arvopaperistamistransaktiossa, jossa siirretyt rahoitusvarat kirjataan pois taseesta, laitosten on ilmoitettava kyseisestä erästä kertyvät voitot (tappiot) tuloslaskelmassa niiden ”tilinpäätössalkkujen” yhteydessä, joihin rahoitusvarat kuuluivat ennen niiden kirjaamista pois taseesta.

15.   TULOSLASKELMAN TIETTYJEN ERIEN ERITTELY (16)

186. Tuloslaskelman tietyistä eristä esitetään tarkempi voittojen (tai tuottojen) ja tappioiden (tai kulujen) erittely.

15.1.    Korkotuotot ja -kulut instrumenteittain ja vastapuolialoittain (16.1)

187. Korkotuotot eritellään käyttämällä kumpaakin seuraavista perusteista:

a) rahoitusvarojen ja muiden varojen korkotuotot;

b) efektiiviseltä koroltaan negatiivisten rahoitusvelkojen korkotuotot.

188. Korkokulut eritellään käyttämällä kumpaakin seuraavista perusteista:

a) rahoitusvelkojen ja muiden velkojen korkokulut;

b) efektiiviseltä koroltaan negatiivisten rahoitusvarojen korkokulut.

189. Rahoitusvarojen ja efektiiviseltä koroltaan negatiivisten rahoitusvelkojen korkotuottoihin sisältyvät korkotuotot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä johdannaisista, vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista ja luotoista sekä talletuksista, liikkeeseen lasketuista vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista ja muista rahoitusveloista, joiden efektiivinen korko on negatiivinen.

190. Rahoitusvelkojen ja efektiiviseltä koroltaan negatiivisten rahoitusvarojen korkokuluihin sisältyvät korkokulut kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä johdannaisista, talletuksista, liikkeeseen lasketuista vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista ja muista rahoitusveloista sekä vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista ja luotoista, joiden efektiivinen korko on negatiivinen.

191. Lomakkeessa 16.1 lyhyeksimyynnit otetaan huomioon muissa rahoitusveloissa. Huomioon otetaan kaikki eri salkkujen instrumentit lukuun ottamatta rivien ”Johdannaiset – Suojauslaskenta” instrumentteja, joita ei käytetä korkoriskiltä suojautumiseen.

192. ”Johdannaiset – Suojauslaskenta, korkoriski” sisältää korkotuotot ja -kulut suojausinstrumenteista, joissa suojauskohteet tuottavat korkoa.

193. Kun käytetään nettohintaa, kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien johdannaisten korkoon sisältyvät määrät, jotka liittyvät niihin kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviin johdannaisiin, jotka käyvät ”taloudellisiksi suojauksiksi” ja jotka sisällytetään korkotuottoina tai -kuluina korjaamaan kyseisten suojattujen rahoitusinstrumenttien tuottoja ja kuluja taloudellisesta muttei kirjanpidollisesta näkökulmasta. Tällöin taloudelliseen suojaukseen käytettävien johdannaisten korkotuottojen osuus kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien johdannaisten korkotuotoista ilmoitetaan erikseen. Ajan kulumiseen suhteutetut palkkiot tai nettomaksut käypään arvoon arvostettavista luottojohdannaista, joita käytetään kyseisenä ajankohtana nimenomaisesti käypään arvoon kirjattavaksi luokitellun rahoitusinstrumentin tai sen osan luottoriskin suojaamiseen, ilmoitetaan myös kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien johdannaisten koroissa.

194. IFRS:n mukaan ”Joista: korkotuotot arvoltaan alentuneista rahoitusvaroista” tarkoittaa korkotuottoja luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneista rahoitusvaroista, ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat mukaan luettuina. BAD-direktiivin mukaisen kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan tähän sisältyvät korkotuotot varoista, joiden arvoa on alennettu luottoriskistä johtuvaa arvon alentumista koskevalla erityisellä tai yleisellä vähennyserällä.

15.1.    Instrumenteittain voitot tai tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti (16.2)

195. Voitot tai tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti, eritellään rahoitusinstrumentin tyypin ja tilinpäätössalkun mukaan. Jokaisesta erästä ilmoitetaan taseesta pois kirjatusta liiketoimesta johtuva nettomääräinen realisoitunut voitto tai tappio. Nettomäärä edustaa realisoituneiden voittojen ja realisoituneiden tappioiden välistä eroa.

196. Lomaketta 16.2 käytetään IFRS:n mukaan tietojen ilmoittamiseen jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista ja -veloista sekä vieraan pääoman ehtoisista instrumenteista, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta. Lomaketta 16.2 käytetään BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan tietojen ilmoittamiseen rahoitusvaroista, jotka arvostetaan hankintamenoon perustuvalla menetelmällä, käypään arvoon oman pääoman kautta ja muilla arvostusmenetelmillä, kuten arvostamalla ne hankintamenoon tai markkina-arvoon sen mukaan, kumpi näistä on alhaisempi. Sellaisista rahoitusinstrumenteista johtuvia voittoja ja tappioita, jotka luokitellaan asiaa koskevassa BAD-direktiiviin perustuvassa kansallisessa tilinpäätösnormistossa kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi, ei ilmoiteta tässä lomakkeessa kyseisiin instrumentteihin sovellettavista arvostussäännöistä riippumatta.

15.2.    Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista (16.3)

197. Voitot ja tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista eritellään instrumenttityypin mukaan; erittelyn jokainen erä on rahoitusinstrumentin realisoitunut ja realisoitumaton nettomäärä (voitot vähennettynä tappioilla).

198. Voitot ja tappiot spot-markkinoiden valuuttakaupasta, ulkomaisten seteleiden ja kolikoiden vaihtoa lukuun ottamatta, otetaan mukaan kaupankäynnin voittoina ja tappioina. Jalometallien kaupasta tai taseesta pois kirjaamisesta ja uudelleenarvostamisesta johtuvia voittoja ja tappioita ei sisällytetä kaupankäynnin voittoihin ja tappioihin vaan ”Muihin liiketoiminnan tuottoihin” tai ”Muihin liiketoiminnan kuluihin” tämän osan 316 kohdan mukaisesti.

199. Rivi ”Joista: taloudelliset suojaukset, joissa käytetään käypään arvoon arvostamismahdollisuutta” sisältää ainoastaan voitot ja tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista luottojohdannaisista, joita käytetään sellaisen rahoitusinstrumentin tai sen osan luottoriskin hallintaan, joka on kyseisenä ajankohtana nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavaksi IFRS 9.6.7:n mukaisesti. Voitot tai tappiot, jotka johtuvat siitä, että rahoitusvarojen luokittelua muutetaan siirtämällä ne jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien tilinpäätössalkusta käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavien tai kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien tilinpäätössalkkuun [IFRS 9.5.6.2], ilmoitetaan rivillä ”Joista: voitot ja tappiot, jotka johtuvat jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien varojen luokittelun muutoksista”.

15.3.    Riskeittäin voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista (16.4)

200. Voitot ja tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista eritellään myös riskityypeittäin; erittelyn jokainen erä on kyseiseen vastuuseen, myös siihen liittyviin johdannaisiin, liittyvän riskin (korko-, osake-, valuutta-, luotto-, hyödyke- ja muun riskin) realisoitunut tai realisoitumaton nettomäärä (voitot vähennettynä tappioilla). Kurssieroista johtuvat voitot ja tappiot sisällytetään samaan erään, johon sisällytetään muut muunnetusta instrumentista johtuvat voitot ja tappiot. Muista rahoitusvaroista ja -veloista kuin johdannaisista johtuvat voitot ja tappiot sisällytetään riskikategorioihin seuraavasti:

a) korko: mukaan luettuna kaupankäynti luotoilla, talletuksilla ja vieraan pääoman ehtoisilla arvopapereilla (hallussa olevilla tai liikkeeseen lasketuilla);

b) oma pääoma: mukaan luettuna kaupankäynti osakkeilla, yhteissijoitusyritysten osuuksilla ja muilla oman pääoman ehtoisilla instrumenteilla;

c) valuuttakauppa: mukaan luettuna yksinomaan kaupankäynti valuutoilla;

d) luottoriski: mukaan luettuna kaupankäynti luottoriskin vaihtolainoilla;

e) hyödykkeet: tämä erä sisältää ainoastaan johdannaisia, koska voitot ja tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä hyödykkeistä ilmoitetaan ”Muissa liiketoiminnan tuotoissa” tai ”Muissa liiketoiminnan kuluissa” tämän osan 316 kohdan mukaisesti;

f) muut: mukaan luettuna kaupankäynti rahoitusinstrumenteilla, joita ei voida luokitella muihin kategorioihin.

15.4.    Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti (16.4.1)

201. Voitot ja tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti, eritellään instrumenttityypeittäin; erittelyn jokainen erä on rahoitusinstrumentin realisoitunut tai realisoitumaton nettomäärä (voitot vähennettynä tappioilla).

202. Voitot tai tappiot, jotka johtuvat siitä, että rahoitusvarojen luokittelua muutetaan siirtämällä ne jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien tilinpäätössalkusta sellaisten kaupankäyntivaraston ulkopuolisten rahoitusvarojen tilinpäätössalkkuun, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti [IFRS 9.5.6.2], ilmoitetaan rivillä ”Joista: voitot ja tappiot, jotka johtuvat jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien varojen luokittelun muutoksista”.

15.5.    Instrumenteittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi (16.5)

203. Voitot ja tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, eritellään instrumenttityypeittäin. Laitosten on ilmoitettava kauden aikaiset rahoitusveloista johtuvat nettomääräiset realisoituneet ja realisoitumattomat voitot tai tappiot ja rahoitusvelkojen käyvän arvon muutos, joka johtuu luottoriskin (luotonottajan tai luotonantajan oman luottoriskin) muutoksista, jos omaa luottoriskiä ei ilmoiteta muissa laajan tuloksen erissä.

204. Jos käypään arvoon arvostettavaa luottojohdannaista käytetään sellaisen rahoitusinstrumentin tai sen osan luottoriskin hallintaan, joka on kyseisenä ajankohtana nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavaksi, kyseisen rahoitusinstrumentin luokittelusta johtuvat voitot tai tappiot ilmoitetaan rivillä ”Joista: voitot tai (-) tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi nimenomaisesti luokiteltujen rahoitusvarojen ja -velkojen suojaustarkoituksessa tehdyn luokittelun yhteydessä, netto”. Näistä rahoitusinstrumenteista johtuvat, käypään arvoon arvostamisesta syntyvät myöhemmät voitot tai tappiot ilmoitetaan rivillä ”Joista: voitot tai (-) tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi nimenomaisesti luokiteltujen rahoitusvarojen ja -velkojen suojaustarkoituksessa tehdyn luokittelun jälkeen, netto”.

15.6.    Voitot tai tappiot suojauslaskennasta (16.6)

205. Kaikki voitot ja tappiot suojauslaskennasta, lukuun ottamatta korkotuottoja tai -kuluja käytettäessä nettohintaa, eritellään suojauslaskentatyypin mukaan: käyvän arvon suojaus, rahavirran suojaus ja ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus. Käyvän arvon suojaukseen liittyvät voitot ja tappiot eritellään suojausinstrumentin ja suojauskohteen mukaan. Suojausinstrumenteista johtuvat voitot ja tappiot eivät saa sisältää sellaisiin suojausinstrumenttien osuuksiin liittyviä voittoja ja tappioita, joita ei määritetä suojausinstrumenteiksi IFRS 9.6.2.4:n mukaan. Nämä instrumentit, joita ei määritetä suojausinstrumenteiksi, ilmoitetaan tämän osan 60 kohdan mukaisesti. Suojauslaskennasta johtuviin voittoihin ja tappioihin sisältyvät myös voitot ja tappiot sellaisista eristä koostuvan ryhmän suojauksista, joilla on toisensa kumoavat riskipositiot (nettopositioiden suojaukset).

206. ”Suojauskohteen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat suojattavasta riskistä” sisältää myös suojauskohteista johtuvia voittoja ja tappiota, kun kohteet ovat vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta IFRS 9.4.1.2A:n mukaan [IFRS 9.6.5.8].

207. Käytettäessä BAD-direktiiviin perustuvaa kansallista tilinpäätösnormistoa tässä lomakkeessa vahvistettu suojaustyypin mukainen erittely esitetään siltä osin kuin erittely on yhdenmukainen sovellettavien kirjanpitovaatimusten kanssa.

15.7.    Arvonalentumiset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä (16.7)

208. ”Lisäykset” ilmoitetaan silloin, kun arvio kautta koskevasta arvonalentumisesta johtaa tilinpäätössalkun tai omaisuuserien pääluokan osalta nettokulujen kirjaamiseen. ”Peruutukset” ilmoitetaan silloin, kun arvio kautta koskevasta arvonalentumisesta johtaa tilinpäätössalkun tai omaisuuserien pääluokan osalta nettotuottojen kirjaamiseen.

16.   KIRJANPIDOLLISEN KONSOLIDOINNIN LAAJUUDEN JA VAKAVARAISUUSASETUKSEN MUKAISEN KONSOLIDOINNIN LAAJUUDEN TÄSMÄYTYS (17)

209. ”Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuus” käsittää varojen, velkojen ja oman pääoman kirjanpitoarvon sekä taseen ulkopuolisten vastuiden nimellisarvot, jotka on laskettu kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden perusteella; toisin sanoen konsolidointiin on sisällytetty tytäryritykset, jotka ovat vakuutusyrityksiä ja rahoitusalan ulkopuolisia yrityksiä. Laitosten on käsiteltävä tytäryrityksiä, yhteisyrityksiä ja osakkuusyrityksiä samoilla menetelmillä kuin niiden tilinpäätöksissä.

210. Tässä lomakkeessa rivi ”Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin” ei sisällä tytäryrityksiä, koska kaikki tytäryritykset konsolidoidaan täysin kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuudessa.

211. ”Jälleenvakuutus- ja vakuutussopimuksiin liittyvät varat” sisältävät meneviin jälleenvakuutuksiin liittyvät varat ja, jos sellaisia on, tehtyihin vakuutus- ja jälleenvakuutussopimuksiin liittyvät varat.

212. ”Vakuutus- ja jälleenvakuutussopimuksiin liittyvät velat” sisältää tehtyihin vakuutus- ja jälleenvakuutussopimuksiin liittyvät velat.

17.   JÄRJESTÄMÄTTÖMÄT SAAMISET (18)

213. Lomakkeessa 18 järjestämättömät saamiset ovat saamisia, jotka täyttävät jommankumman seuraavista kriteereistä:

a) olennaiset saamiset, jotka ovat olleet erääntyneinä yli 90 päivää;

b) arvion mukaan on todennäköistä, ettei velallinen maksa luottovelvoitteitaan kokonaan ilman vakuuksien realisointia, riippumatta siitä, onko viivästyneitä suorituksia tai kuinka monta päivää suoritukset ovat viivästyneet.

214. Tätä luokittelua järjestämättömiksi saamisiksi sovelletaan riippumatta siitä, luokitellaanko saaminen sääntelytarkoituksia varten vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti saamiseksi, johon kohdistuu laiminlyöntejä, vai kirjapitotarkoituksia varten arvoltaan alentuneeksi saamiseksi sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti.

215. Saamisten, joihin vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti katsotaan kohdistuneen laiminlyöntejä, ja saamisten, joiden arvon on sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti todettu alentuneen, katsotaan aina olevan järjestämättömiä saamisia. Lomakkeessa 18 arvoltaan alentuneet saamiset ovat IFRS:n mukaan niitä, jotka on todettu luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneiksi (vaihe 3), mukaan luettuina ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat. Muihin arvonalentumisvaiheisiin kuin vaiheeseen 3 sisältyvien saamisten katsotaan olevan järjestämättöminä, jos ne täyttävät kriteerit, joiden perusteella ne katsotaan järjestämättömiksi.

216. Saamiset luokitellaan täysimääräisinä ottamatta huomioon mahdollisia vakuuksia. Olennaisuus arvioidaan vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti.

217. Lomakkeessa 18 ”saamiset” käsittää kaikki vieraan pääoman ehtoiset instrumentit (vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit ja luotot, joihin sisältyvät myös keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset) sekä taseen ulkopuoliset vastuut lukuun ottamatta niitä, joita pidetään kaupankäyntitarkoituksessa.

218. Vieraan pääoman ehtoiset instrumentit sisällytetään seuraaviin tilinpäätössalkkuihin: a) hankintamenoon tai jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat vieraan pääoman ehtoiset instrumentit, b) käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien tai oman pääoman kautta arvostettavat vieraan pääoman ehtoiset instrumentit, joihin sovelletaan arvon alentumista, ja c) tiukalla LOCOM-menetelmällä tai käypään arvoon tulosvaikutteisesti tai oman pääoman kautta arvostettavat vieraan pääoman ehtoiset instrumentit, joihin ei sovelleta arvon alentumista, tämän osan 233 kohdan kriteerien mukaisesti. Kukin kategoria eritellään instrumenteittain ja vastapuolittain.

219. IFRS:n ja asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan taseen ulkopuoliset sitoumukset koostuvat seuraavista peruutettavissa olevista ja peruuttamattomista eristä:

a) annetut luottositoumukset;

b) annetut takaukset;

c) muut annetut sitoumukset.

220. IFRS 5:n mukaisesti myytävänä oleviksi luokitellut vieraan pääoman ehtoiset instrumentit ilmoitetaan erikseen.

221. Lomakkeessa 18 ”kirjanpitoarvo, brutto” ilmoitetaan vieraan pääoman ehtoisista instrumenteista tässä liitteessä olevan 1 osan 34 kohdassa määritellyn mukaisesti. Taseen ulkopuolisista vastuista ilmoitetaan tämän liitteen tämän osan 118 kohdassa määritelty nimellisarvo.

222. Lomakkeessa 18 saaminen on ”erääntynyt”, kun se täyttää tämän osan 96 kohdan kriteerit.

223. Lomakkeessa 18 ”velallinen” tarkoittaa vakavaraisuusasetuksen 178 artiklassa tarkoitettua vastapuolta.

224. Sitoumus otetaan nimellismääräisesti huomioon järjestämättömänä saamisena, jos se nostettuna tai muuten käytettynä johtaisi saamisiin, joihin liittyy se riski, ettei niitä makseta kokonaan takaisin ilman vakuuksien realisointia.

225. Annetut takaukset otetaan nimellismääräisesti huomioon järjestämättöminä saamisina, jos riskinä on, että taattava osapuoli vaatii takauksen perusteella maksuja, erityisesti sellaisissa tapauksissa, joissa takauksen kohteena oleva saaminen täyttää 213 kohdassa mainitut kriteerit, joiden perusteella se katsotaan järjestämättömäksi. Jos taattava osapuoli ei ole maksanut takaussopimuksen mukaan erääntynyttä määrää, raportoivan laitoksen on arvioitava, täyttääkö tästä johtuva saaminen järjestämätöntä saamista koskevat kriteerit.

226. Edellä olevan 213 kohdan mukaisesti järjestämättömiksi luokitellut saamiset luokitellaan järjestämättömiksi joko yksilöllisesti (”liiketoimen perusteella”) tai tietyltä velalliselta olevien saamisten kokonaismäärän osalta (”velallisen perusteella”). Kun järjestämättömiä saamisia luokitellaan yksilöllisesti tai tietyn velallisen osalta, erityyppisiin järjestämättömiin saamisiin sovelletaan seuraavia luokitusmenetelmiä:

a) järjestämättömiin saamisiin, jotka luokitellaan vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti saamisiksi, joihin kohdistuu laiminlyöntejä, sovelletaan kyseisen artiklan mukaista luokitusmenetelmää;

b) saamisiin, jotka luokitellaan sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti järjestämättömiksi saamisiksi arvonalentumisen johdosta, sovelletaan arvonalentumisen kirjaamisedellytyksiä sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti;

c) muihin järjestämättömiin saamisiin, joita ei luokitella saamisiksi, joihin kohdistuu laiminlyöntejä, eikä arvoltaan alentuneiksi saamisiksi, sovelletaan laiminlyönnin kohteena olevia saamisia koskevia vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan säännöksiä.

227. Jos laitoksella on velalliselta olevia taseeseen kirjattuja saamisia, jotka ovat olleet erääntyneinä yli 90 päivää, ja kyseisten erääntyneiden saamisten bruttomääräinen kirjanpitoarvo on yli 20 prosenttia kaikkien kyseiseltä velalliselta olevien taseeseen kirjattujen saamisten bruttomääräisestä kirjanpitoarvosta, kaikkien kyseiseltä velalliselta olevien taseeseen sisältyvien ja taseen ulkopuolisten saamisten katsotaan olevan järjestämättömiä. Jos velallinen kuuluu ryhmään, on arvioitava tarve katsoa myös muilta ryhmän yhteisöiltä olevat saamiset järjestämättömiksi, jollei niitä jo katsota arvoltaan alentuneiksi tai laiminlyönnin kohteena oleviksi vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti, paitsi jos on kyse sellaisten yksittäisten kiistojen kohteina olevista saamisista, jotka eivät liity vastapuolen vakavaraisuuteen.

228. Saamisten ei katsota enää olevan järjestämättömiä, kun kaikki seuraavat edellytykset täyttyvät:

a) saaminen täyttää kriteerit, joilla raportoiva laitos lopettaa sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisen arvonalentumiseen perustuvan luokittelun ja vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisen laiminlyöntiin perustuvan luokittelun;

b) velallisen tilanne on parantunut siinä määrin, että täysimääräinen takaisinmaksu todennäköisesti suoritetaan alkuperäisten tai, tapauksen mukaan, muutettujen ehtojen mukaisesti;

c) velallisella ei ole maksuja, joiden suorittaminen olisi viivästynyt yli 90 päivää.

229. Jos tämän liitteen tämän osan 228 kohdan a, b ja c alakohdassa vahvistetut edellytykset eivät täyty, saaminen luokitellaan edelleen järjestämättömäksi, vaikka se olisi jo täyttänyt kriteerit, joilla raportoiva laitos lopettaa sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisen arvonalentumiseen perustuvan luokittelun ja vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisen laiminlyöntiin perustuvan luokittelun.

230. Järjestämättömän saamisen IFRS 5:n mukainen luokittelu myytävänä olevaksi pitkäaikaiseksi omaisuuseräksi ei lopeta sen luokittelua järjestämättömäksi saamiseksi.

231. Lainanhoitojoustojen myöntäminen järjestämätöntä saamista varten ei lopeta sen luokittelua järjestämättömäksi saamiseksi. Jos saamiset ovat 262 kohdassa tarkoitettuja järjestämättömiä saamisia, joissa on lainanhoitojoustoja, niitä ei katsota enää järjestämättömiksi, jos kaikki seuraavat edellytykset täyttyvät:

a) raportoiva laitos katsoo, etteivät saamiset ole sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaan arvoltaan alentuneita tai vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaan laiminlyönnin kohteina;

b) on kulunut vähintään vuosi lainanhoitojoustojen soveltamisajankohdasta tai ajankohdasta, jona saamiset luokiteltiin järjestämättömiksi, sen mukaan, kumpi näistä on myöhempi;

c) lainanhoitojoustojen jälkeen ei ole erääntyneitä määriä tai epäilyjä, jotka liittyisivät lainanhoitojoustojen jälkeisten ehtojen mukaiseen saamisen täysimääräiseen takaisinmaksuun. Epäilyjen puuttuminen vahvistetaan sen jälkeen, kun laitos on analysoinut velallisen taloudellisen tilanteen. Voidaan katsoa, että epäilyjä ei enää ole, jos velallinen on maksanut lainanhoitojoustojen jälkeisten ehtojen mukaisilla säännöllisillä maksuillaan määrän, joka vastaa erääntyneinä olleiden määrien summaa (jos maksuja on ollut erääntyneinä) tai joka on kirjattu pois lopullisena luottotappiona (jos maksuja ei ole ollut erääntyneinä) lainanhoitojoustojen yhteydessä, tai jos velallinen on muutoin osoittanut kykenevänsä noudattamaan lainanhoitojoustojen jälkeisiä ehtoja.

Näitä a, b ja c alakohdassa mainittuja erityisiä luokittelun lopettamisedellytyksiä sovelletaan niiden kriteerien lisäksi, joita raportoivat laitokset soveltavat arvoltaan alentuneisiin saamisiin sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti ja laiminlyönnin kohteena oleviin saamisiin vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti.

232. Jos tämän liitteen tämän osan 231 kohdassa mainitut edellytykset eivät täyty kyseisen kohdan b alakohdan mukaisen vuoden pituisen ajanjakson lopussa, saaminen luokitellaan edelleen järjestämättömäksi lainanhoitojoustosaamiseksi, kunnes kaikki edellytykset täyttyvät. Edellytyksiä arvioidaan vähintään neljännesvuosittain.

233. Tässä liitteessä olevan 1 osan 15 kohdassa luetellut IFRS:n mukaiset tilinpäätössalkut ja kyseisen osan 16 kohdassa luetellut asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaiset tilinpäätössalkut ilmoitetaan lomakkeessa 18 seuraavasti:

a) Hankintamenoon tai jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat vieraan pääoman ehtoiset instrumentit” käsittää vieraan pääoman ehtoiset instrumentit, jotka sisältyvät johonkin seuraavista:

i) ”Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat” (IFRS);

ii) ”Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat”, mukaan luettuina maltillisella LOCOM-menetelmällä arvostettavat vieraan pääoman ehtoiset instrumentit (BAD-direktiiviin perustuva kansallinen tilinpäätösnormisto);

iii) ”Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat”, lukuun ottamatta tiukalla LOCOM-menetelmällä arvostettavia vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja (BAD-direktiiviin perustuva kansallinen tilinpäätösnormisto);

b) ”Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien tai oman pääoman kautta arvostettavat vieraan pääoman ehtoiset instrumentit, joihin sovelletaan arvon alentumista” käsittää vieraan pääoman ehtoiset instrumentit, jotka sisältyvät jompaankumpaan seuraavista:

i) ”Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat” (IFRS);

ii) ”Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat”, jos kyseiseen arvostusryhmään kuuluviin instrumentteihin voidaan soveltaa arvon alentumista BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisen sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti;

c) ”Tiukalla LOCOM-menetelmällä tai käypään arvoon tulosvaikutteisesti tai oman pääoman kautta arvostettavat vieraan pääoman ehtoiset instrumentit, joihin ei sovelleta arvon alentumista” käsittää vieraan pääoman ehtoiset instrumentit, jotka sisältyvät johonkin seuraavista:

i) ”Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti” (IFRS);

ii) ”Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi” (IFRS);

iii) ”Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat” (BAD-direktiiviin perustuva kansallinen tilinpäätösnormisto);

iv) ”Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat”, jos vieraan pääoman ehtoiset instrumentit arvostetaan tiukalla LOCOM-menetelmällä (BAD-direktiiviin perustuva kansallinen tilinpäätösnormisto);

v) ”Käypään arvoon oman pääoman kautta arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat”, jos kyseiseen arvostusryhmään kuuluviin vieraan pääoman ehtoisiin instrumentteihin ei sovelleta arvon alentumista BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisen sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti.

234. Jos IFRS:ssä tai asiaa koskevassa BAD-direktiiviin perustuvassa kansallisessa tilinpäätösnormistossa edellytetään, että sitoumukset nimenomaisesti luokitellaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, jokaisen kyseisestä luokittelusta ja käypään arvoon arvostamisesta aiheutuvan omaisuuserän kirjanpitoarvo ilmoitetaan kohdassa ”Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi” (IFRS) tai kohdassa ”Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat” (BAD-direktiiviin perustuva kansallinen tilinpäätösnormisto). Kyseisestä luokittelusta aiheutuvien velkojen kirjanpitoarvoa ei ilmoiteta lomakkeessa F18. Kaikkien sellaisten sitoumusten nimellisarvo, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, ilmoitetaan lomakkeessa 9.

235. Erääntyneet saamiset ilmoitetaan terveiden ja erääntyneiden luokassa ja järjestämättömien saamisten luokassa täysimääräisinä erikseen tämän osan 96 kohdan mukaisesti. Saamiset, jotka ovat olleet erääntyneinä yli 90 päivää mutta jotka eivät ole vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti olennaisia, ilmoitetaan terveiden ja erääntyneiden saamisten luokassa kohdassa ”Erääntyneet > 30 päivää <= 90 päivää”.

236. Järjestämättömät saamiset ilmoitetaan erääntymisajanjaksojen mukaisesti eriteltyinä. Saamiset, jotka eivät ole erääntyneitä tai ovat olleet erääntyneinä enintään 90 päivää mutta jotka kuitenkin katsotaan järjestämättömiksi sen perusteella, ettei niitä todennäköisesti makseta kokonaan takaisin, ilmoitetaan erityisessä sarakkeessa. Saamiset, joihin liittyy erääntyneitä suorituksia ja joita ei todennäköisesti makseta kokonaan takaisin, eritellään erääntymisajanjaksoihin sen perusteella, kuinka monta päivää suoritukset ovat olleet erääntyneinä.

237. Seuraavat saamiset merkitään erillisiin sarakkeisiin:

a) saamiset, jotka katsotaan sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti arvoltaan alentuneiksi; IFRS:n mukaan tässä sarakkeessa ilmoitetaan luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneiden varojen määrä (vaihe 3), mukaan luettuina ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat;

b) saamiset, joissa katsotaan olevan kyse vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti toteutuneesta maksukyvyttömyydestä.

238. Kohdassa ”Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista” luvut ilmoitetaan tämän osan 11, 69–71, 106 ja 110 kohdan mukaisesti.

239. Tiedot järjestämättömiin saamisiin liittyvistä hallussa olevista vakuuksista ja saaduista takauksista ilmoitetaan erikseen. Määrät, jotka ilmoitetaan saaduista vakuuksista ja saaduista takauksista, lasketaan tämän osan 172 ja 174 kohdan mukaisesti. Sekä vakuuksista että takauksista ilmoitettavien määrien summan ylärajana on kyseisen saamisen kirjanpitoarvo tai nimellisarvo.

18.   LAINANHOITOJOUSTOSAAMISET (19)

240. Lomakkeessa 19 lainanhoitojoustosaamiset ovat velkasopimuksia, joihin on sovellettu lainanhoitojoustoja. Lainanhoitojoustot koostuvat myönnytyksistä velalliselle, jolla on tai tulee lähiaikoina olemaan vaikeuksia täyttää taloudelliset sitoumuksensa, jäljempänä ”taloudelliset vaikeudet”.

241. Lomakkeessa 19 on lähtökohtana, että myönnytys voi aiheuttaa luotonantajalle tappion ja tarkoittaa jompaakumpaa seuraavista toimista:

a) aiempien sopimusehtojen muuttaminen, jossa muutetaan sopimusta, jota velallisen ei katsota pystyvän noudattamaan taloudellisten vaikeuksiensa vuoksi, jäljempänä ”ongelmavelka”, ja niistä johtuvan riittämättömän velanhoitokyvyn vuoksi, ja jota ei olisi tehty, jollei velallisella olisi ollut taloudellisia vaikeuksia;

b) ongelmavelkaa koskevan sopimuksen täydellinen tai osittainen uudelleenrahoitus, jota ei olisi tehty, jollei velallisella olisi ollut taloudellisia vaikeuksia.

242. Näyttönä myönnytyksestä on ainakin jompikumpi seuraavista:

a) muutettujen ja aiempien sopimusehtojen välillä on ero velallisen eduksi;

b) muutettu sopimus sisältää suotuisammat ehdot kuin muut velalliset, joilla on vastaava riskiprofiili, olisivat voineet saada samalta laitokselta kyseisenä ajankohtana.

243. Sellaisten lausekkeiden käyttö, jotka velallisen päättäessä käyttää niitä antavat sille mahdollisuuden muuttaa sopimusehtoja, jäljempänä ”sopimukseen sisältyvät lainanhoitojoustolausekkeet”, katsotaan myönnytykseksi, jos laitos hyväksyy kyseisten lausekkeiden käytön ja toteaa, että velallisella on taloudellisia vaikeuksia.

244. Liitteissä III ja IV sekä tässä liitteessä ”uudelleenrahoitus” tarkoittaa velkasopimusten käyttöä sen varmistamiseen, että muut velkasopimukset, joiden voimassa olevia ehtoja velallinen ei pysty noudattamaan, maksetaan kokonaan tai osittain.

245. Lomakkeen 19 yhteydessä ”velallinen” käsittää kaikki velallisen ryhmään kuuluvat oikeushenkilöt kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuudessa sekä luonnolliset henkilöt, joiden määräysvallassa kyseinen ryhmä on.

246. Lomakkeen 19 yhteydessä ”velka” (vieraan pääoman ehtoiset erät) sisältää luotot (joihin sisältyvät myös keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset), vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit sekä annetut peruutettavissa olevat ja peruuttamattomat luottositoumukset, mukaan luettuina nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavaksi luokitellut luottositoumukset, jotka ovat raportointipäivänä omaisuuseriä. ”Velka” ei sisällä kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviä eriä.

247. ”Velka” sisältää myös luotot ja vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka luokitellaan pitkäaikaisiksi omaisuuseriksi, sekä luovutettavien erien ryhmät, jotka luokitellaan IFRS 5:n mukaisesti myytävänä oleviksi.

248. Lomakkeessa 19 ”saaminen” tarkoittaa samaa kuin ”velka” tämän osan 247 kohdassa.

249. Lomakkeessa 19 ilmoitetaan tässä liitteessä olevan 1 osan 15 kohdassa luetellut IFRS:n mukaiset tilinpäätössalkut ja kyseisen osan 16 kohdassa luetellut asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaiset tilinpäätössalkut tämän osan 233 kohdassa määritellyn mukaisesti.

250. Lomakkeen 19 yhteydessä ”laitos” tarkoittaa laitosta, joka on soveltanut lainanhoitojoustoja.

251. Lomakkeessa 19 ”velan””kirjanpitoarvo, brutto” ilmoitetaan tässä liitteessä olevan 1 osan 34 kohdassa määritellyn mukaisesti. Annetuista luottositoumuksista, jotka ovat taseen ulkopuolisia vastuita, ilmoitetaan tämän liitteen tämän osan 118 kohdassa määritelty nimellisarvo.

252. Jos on tehty myönnytys, saamiset katsotaan lainanhoitojoustollisiksi riippumatta siitä, onko jonkin määrän maksaminen viivästynyt tai luokitellaanko saamiset arvoltaan alentuneiksi sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti tai laiminlyönnin kohteena oleviksi vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti. Saamisia ei käsitellä lainanhoitojoustollisina, jos velallisella ei ole taloudellisia vaikeuksia. Muutettuja rahoitusvaroja käsitellään IFRS:n mukaan [IFRS 9.5.4.3 ja liite A] lainanhoitojoustollisina, jos on tehty tämän liitteen tämän osan 240 ja 241 kohdassa määritelty myönnytys, riippumatta siitä, onko rahoitusvaroihin kuuluvaan luottoriskierään tehty lainanhoitojoustomuutos alkuperäisen kirjaamisen jälkeen. Kaikkia seuraavia käsitellään lainanhoitojoustoina:

a) muutettu sopimus, joka on luokiteltu järjestämättömäksi ennen sen muuttamista tai luokiteltaisiin järjestämättömäksi ilman muuttamista;

b) sopimukseen tehtyyn muutokseen sisältyy velan täydellinen tai osittainen peruuttaminen lopulliseksi luottotappioksi kirjaamisilla;

c) laitos hyväksyy sopimukseen sisältyvien lainanhoitojoustolausekkeiden käytön sellaisen velallisen osalta, joka ei täytä sopimusvelvoitteitaan tai jonka ei katsottaisi täyttävän sopimusvelvoitteitaan, jollei kyseisiä lausekkeita käytettäisi;

d) velallinen on samaan tai lähes samaan aikaan, kun laitos on tehnyt lisävelkaa koskevan myönnytyksen, suorittanut kyseisen laitoksen kanssa tekemänsä toisen sellaisen sopimuksen pääoma- tai korkomaksuja, joka on ollut järjestämätön tai luokiteltaisiin järjestämättömäksi ilman uudelleenrahoitusta.

253. Muutosta, johon liittyy takaisinmaksuja, jotka toteutetaan ottamalla vakuudet haltuun, käsitellään lainanhoitojoustona, jos muutoksessa on kyse myönnytyksestä.

254. Kaikissa seuraavissa olosuhteissa on kumottavissa olevana olettamuksena, että lainanhoitojousto on toteutettu:

a) muutettu sopimus on ollut kokonaan tai osittain erääntyneenä yli 30 päivää (olematta järjestämätön) ainakin yhden kerran sen muuttamista edeltäneiden kolmen kuukauden aikana tai olisi kokonaan tai osittain erääntyneenä yli 30 päivää ilman muuttamista;

b) velallinen on samaan tai lähes samaan aikaan, kun laitos on tehnyt lisävelkaa koskevan myönnytyksen, suorittanut kyseisen laitoksen kanssa tekemänsä toisen sellaisen sopimuksen pääoma- tai korkomaksuja, joka on ollut kokonaan tai osittain erääntyneenä yli 30 päivää ainakin yhden kerran sen uudelleenrahoitusta edeltäneiden kolmen kuukauden aikana;

c) laitos hyväksyy sopimukseen sisältyvien lainanhoitojoustolausekkeiden käytön sellaisen velallisen osalta, jonka maksut ovat olleet erääntyneinä 30 päivää tai olisivat erääntyneinä 30 päivää ilman lausekkeiden käyttöä.

255. Taloudellisia vaikeuksia arvioidaan 245 kohdassa tarkoitetun velallisen tasolla. Ainoastaan sellaiset saamiset, joihin on sovellettu lainanhoitojoustoja, yksilöidään lainanhoitojoustosaamisiksi.

256. Lainanhoitojoustosaamiset sisällytetään järjestämättömien saamisten luokkaan tai terveiden ja erääntyneiden saamisten luokkaan tämän osan 213–224 kohdan ja 260 kohdan mukaisesti. Luokittelu lainanhoitojoustosaamiseksi lopetetaan, jos kaikki seuraavat edellytykset täyttyvät:

a) lainanhoitojoustosaaminen katsotaan terveeksi ja erääntyneeksi, myös siinä tapauksessa, että se on luokiteltu uudelleen järjestämättömien saamisten luokasta sen jälkeen, kun velallisen taloudellisesta tilanteesta tehty analyysi osoitti, ettei saaminen enää täyttänyt edellytyksiä, joiden perusteella se olisi katsottu järjestämättömäksi;

b) päivästä, jona lainanhoitojoustosaaminen on katsottu terveeksi ja erääntyneeksi, on kulunut vähintään kahden vuoden pituinen ajanjakso, jäljempänä ”koeaika”;

c) vähintään puolet koeajasta on suoritettu säännöllisiä maksuja, jotka yhteenlaskettuina muodostavat vähäistä suuremman osan pääoma- tai korkomaksuista;

d) mikään velalliselta olevista saamisista ei ole ollut erääntyneenä yli 30:tä päivää koeajan päättyessä.

257. Jos 256 kohdassa mainitut edellytykset eivät täyty koeajan päättyessä, saaminen luokitellaan edelleen terveeksi ja erääntyneeksi lainanhoitojoustosaamiseksi, joka on koeajalla, kunnes kaikki edellytykset täyttyvät. Edellytyksiä arvioidaan vähintään neljännesvuosittain.

258. Lainanhoitojoustosaamiset, jotka luokitellaan IFRS 5:n mukaisesti myytävänä oleviksi pitkäaikaisiksi omaisuuseriksi, luokitellaan edelleen lainanhoitojoustosaamisiksi.

259. Lainanhoitojoustosaaminen voidaan katsoa terveeksi ja erääntyneeksi siitä päivästä, jona lainanhoitojoustot on toteutettu, jos molemmat seuraavista edellytyksistä täyttyvät:

a) kyseinen soveltaminen ei ole johtanut siihen, että saaminen luokiteltaisiin järjestämättömäksi;

b) saamista ei katsottu järjestämättömäksi saamiseksi päivänä, jona lainanhoitojoustoja sovellettiin.

260. Jos koeajalla olevaan terveeseen ja erääntyneeseen lainanhoitojoustosaamiseen, joka on luokiteltu uudelleen järjestämättömien saamisten luokasta, sovelletaan täydentäviä lainanhoitojoustoja tai jos aika, jonka se on ollut erääntyneenä, ylittää 30 päivän rajan, saaminen luokitellaan järjestämättömäksi.

261. ”Terveet ja erääntyneet saamiset, joissa lainanhoitojoustoja” (terveet ja erääntyneet lainanhoitojoustosaamiset) käsittää lainanhoitojoustosaamiset, jotka eivät täytä järjestämättömäksi luokittelun edellytyksiä ja jotka sisällytetään terveiden ja erääntyneiden saamisten luokkaan. Terveet ja erääntyneet lainanhoitojoustosaamiset ovat 256 kohdan mukaisesti koeajalla, myös 259 kohtaa sovellettaessa. Koeajalla olevat terveet ja erääntyneet lainanhoitojoustosaamiset, jotka on luokiteltu uudelleen järjestämättömien saamisten luokasta, ilmoitetaan erikseen terveiden ja erääntyneiden lainanhoitojoustosaamisten yhteydessä sarakkeessa ”Joista: koeajalla olevat terveet ja erääntyneet lainanhoitojoustosaamiset, jotka on luokiteltu uudelleen järjestämättömien saamisten luokasta”.

262. ”Järjestämättömät saamiset, joissa lainanhoitojoustoja” (järjestämättömät lainanhoitojoustosaamiset) käsittää lainanhoitojoustosaamiset, jotka täyttävät järjestämättömäksi luokittelun edellytykset ja jotka sisällytetään järjestämättömien saamisten luokkaan. Näihin järjestämättömiin lainanhoitojoustosaamisiin sisältyvät seuraavat:

a) saamiset, joista on tullut järjestämättömiä lainanhoitojoustojen soveltamisen vuoksi;

b) saamiset, jotka olivat järjestämättömiä ennen lainanhoitojoustojen soveltamista;

c) lainanhoitojoustosaamiset, jotka on luokiteltu uudelleen terveiden ja erääntyneiden saamisten luokasta, mukaan luettuina saamiset, jotka on luokiteltu uudelleen 260 kohdan mukaisesti.

263. Jos lainanhoitojoustoja sovelletaan saamisiin, jotka olivat järjestämättömiä ennen lainanhoitojoustojen soveltamista, kyseisten lainanhoitojoustosaamisten määrä merkitään erikseen sarakkeeseen ”Joista: ennen lainanhoitojoustoja järjestämättömien saamisten lainanhoitojoustot”.

264. Seuraavat järjestämättömät lainanhoitojoustosaamiset merkitään erillisiin sarakkeisiin:

a) saamiset, jotka katsotaan sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti arvoltaan alentuneiksi. IFRS:n mukaan tässä sarakkeessa ilmoitetaan luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneiden varojen määrä (vaihe 3), mukaan luettuina ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat;

b) saamiset, joissa katsotaan olevan kyse vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti tapahtuneesta maksukyvyttömyydestä.

265. Sarake ”Uudelleenrahoitus” sisältää sellaisen uuden sopimuksen (”uudelleen rahoitettava velka”) bruttomääräisen kirjanpitoarvon, joka on tehty uudelleenrahoitustoimen osana ja täyttää lainanhoitojouston edellytykset, sekä vanhan takaisin maksetun sopimuksen jäljellä olevan osan bruttomääräisen kirjanpitoarvon.

266. Lainanhoitojoustosaamiset, joihin liittyy sekä muutoksia että uudelleenrahoitusta, merkitään sarakkeeseen ”Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia” tai sarakkeeseen ”Uudelleenrahoitus” rahavirtoihin eniten vaikuttavan toimenpiteen mukaan. Pankkien yhteenliittymän suorittama uudelleenrahoitus ilmoitetaan sarakkeessa ”Uudelleenrahoitus” raportoivan laitoksen uudelleen rahoittaman velan kokonaismäärän osalta tai raportoivassa laitoksessa jäljellä olevan uudelleen rahoitetun velan kokonaismäärän osalta. Useiden velkojen uudelleenpaketointi uudeksi velaksi ilmoitetaan muutoksena, jollei ole myös uudelleenrahoitustoimea, jolla on suurempi vaikutus rahavirtoihin. Jos lainanhoitojousto, joka toteutetaan muuttamalla ongelmasaamisen ehtoja, johtaa kyseisen saamisen kirjaamiseen pois taseesta ja uuden saamisen kirjaamiseen, uutta saamista käsitellään lainanhoitojoustollisena velkana.

267. Kertyneet arvonalentumiset ja kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista, ilmoitetaan tämän osan 11, 69–71, 106 ja 110 kohdan mukaisesti.

268. Lainanhoitojoustosaamisille saadut vakuudet ja takaukset ilmoitetaan kaikista lainanhoitojoustosaamisista siitä riippumatta, ovatko ne terveitä ja erääntyneitä vai järjestämättömiä. Määrät, jotka ilmoitetaan saaduista vakuuksista ja saaduista takauksista, lasketaan tämän osan 172 ja 174 kohdan mukaisesti. Sekä vakuuksista että takauksista ilmoitettavien määrien summan ylärajana on kyseisen saamisen kirjanpitoarvo.

19.   MAANTIETEELLINEN JAKAUTUMINEN (20)

269. Lomakkeen 20 tiedot ilmoitetaan, jos laitos ylittää tämän asetuksen 5 artiklan ensimmäisen kohdan a alakohdan 4 alakohdassa säädetyn kynnyksen.

19.1.    Maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan (20.1–20.3)

270. Lomakkeissa 20.1–20.3 maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan tarkoittaa laitosten toimintojen jakautumista ”toimintoihin kotimaassa” ja ”toimintoihin ulkomailla”. Tässä osassa ”sijaintipaikka” tarkoittaa lainkäyttöaluetta, jolla vastaavat varat tai velat kirjannut oikeushenkilö on perustettu. Sivuliikkeillä sijaintipaikka tarkoittaa niiden kotipaikan lainkäyttöaluetta. Tässä yhteydessä ”toiminnot kotimaassa” sisältää toiminnot, jotka on tunnustettu siinä jäsenvaltiossa, jossa raportoiva laitos sijaitsee.

19.2.    Maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan (20.4–20.7)

271. Lomakkeet 20.4–20.7 sisältävät maakohtaiset tiedot tässä liitteessä olevan 1 osan 43 kohdan mukaisesti määritellyn välittömän vastapuolen kotipaikan perusteella. Erittelyssä annetaan tiedot vastuista tai veloista, joita laitoksella on vastapuolille kussakin ulkomaassa, jossa laitoksella on vastuita. Kansainvälisille organisaatioille ja kansainvälisille kehityspankeille olevia vastuita tai velkoja ei luokitella laitoksen kotipaikkaan vaan maantieteelliseen alueeseen ”muut maat”.

272. ”Johdannaiset” sisältää sekä kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät johdannaiset, mukaan luettuina taloudelliset suojaukset, että IFRS-standardien ja kansallisen tilinpäätösnormiston mukaiset suojausjohdannaiset, jotka ilmoitetaan lomakkeissa 10 ja 11.

273. IFRS-standardien mukaisesti kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat ja tilinpäätösnormiston mukaiset kaupankäyntivarat yksilöidään erikseen. Rahoitusvaroilla, joihin sovelletaan arvon alentumista, tarkoitetaan samaa kuin tämän osan 93 kohdassa. LOCOM-menetelmällä arvostettavat rahoitusvarat, joihin kohdistuu luottoriskistä johtuvia arvonoikaisuja, katsotaan arvoltaan alentuneiksi.

274. Lomakkeissa 20.4 ja 20.7 ”Kertyneet arvonalentumiset” ja ”Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä” ilmoitetaan tämän osan 69–71 kohdassa määritellyn mukaisesti.

275. Lomakkeessa 20.4 vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien ”kirjanpitoarvo, brutto” ilmoitetaan tässä liitteessä olevan 1 osan 34 kohdassa määritellyn mukaisesti. Johdannaisista ja oman pääoman ehtoisista instrumenteista ilmoitettava rahamäärä on kirjanpitoarvo. Sarakkeessa ”Josta: järjestämättömät” vieraan pääoman ehtoiset instrumentit ilmoitetaan tämän osan 213–232 kohdassa määritellyn mukaisesti. ”Lainanhoitojoustolliset” sisältää kaikki lomakkeen 19 mukaiset ”velka”-sopimukset, joihin sovelletaan tämän osan 240–255 kohdassa määriteltyjä lainahoitojoustoja.

276. Lomakkeessa 20.5 ”Varaukset annetuista sitoumuksista ja takauksista” sisältää IAS 37:n mukaisesti arvostettavat varaukset, IFRS 4:n mukaisesti vakuutussopimuksina käsiteltäviä takauksia koskevat luottotappiot, varaukset luottositoumuksista ja takauksista, joihin sovelletaan IFRS 9:n mukaisia arvonalentumista koskevia vaatimuksia, sekä varaukset BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisista sitoumuksista ja takauksista tämän osan 11 kohdan mukaisesti.

277. Lomakkeessa 20.7 muut kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät luotot ilmoitetaan maakohtaisesti NACE-koodeittain. NACE-koodit ilmoitetaan ensimmäisellä jaottelutasolla (eli ”pääluokkien” tasolla). Luotot, joihin sovelletaan arvon alentumista, liittyvät tämän osan 93 kohdassa tarkoitettuihin salkkuihin.

20.   AINEELLISET JA AINEETTOMAT HYÖDYKKEET: VARAT, JOTKA OVAT OPERATIIVISEN VUOKRASOPIMUKSEN KOHTEENA (21)

278. Tämän asetuksen 9 artiklan 2 kohdan e alakohdassa säädetyn kynnyksen laskemiseksi aineelliset hyödykkeet, jotka laitos (vuokralle antaja) on vuokrannut kolmansille osapuolille sopimuksilla, jotka voidaan luokitella operatiivisiksi vuokrasopimuksiksi sovellettavan tilinpäätössäännöstön nojalla, jaetaan aineellisten hyödykkeiden kokonaismäärällä.

279. IFRS-standardien mukaisesti omaisuuserät, jotka laitos (vuokralle antaja) on vuokrannut kolmansille osapuolille operatiivisilla vuokrasopimuksilla, ilmoitetaan arvostusmenetelmän mukaan eriteltyinä.

21.   OMAISUUDENHOITO, SÄILYTYS JA MUUT PALVELUT (22)

280. Tämän asetuksen 9 artiklan 2 kohdan f alakohdassa säädetyn kynnyksen laskemiseksi ”nettomääräiset palkkiotuotot” on ”palkkiotuottojen” ja ”palkkiokulujen” välisen erotuksen absoluuttinen arvo. Samoin ”nettokoron” määrä on ”korkotuottojen” ja ”korkokulujen” välisen erotuksen absoluuttinen arvo.

21.1.    Palkkiotuotot ja -kulut toiminnoittain (22.1)

281. Palkkiotuotot ja -kulut ilmoitetaan toimintojen mukaan eriteltyinä. IFRS-standardien mukaisesti tämä lomake sisältää muut palkkiotuotot ja -kulut kuin seuraavat:

a) rahamäärät, jotka otetaan huomioon rahoitusinstrumenttien efektiivisen koron laskennassa [IFRS 7.20(c)];

b) rahamäärät, jotka on saatu käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusinstrumenteista [IFRS 7.20(c)(i)].

282. Näihin tietoihin ei sisällytetä transaktiomenoja, jotka johtuvat suoraan sellaisten rahoitusinstrumenttien hankinnasta tai liikkeeseenlaskusta, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti; nämä menot ovat osa kyseisten instrumenttien alkuperäistä hankinta-/liikkeeseenlaskuarvoa, ja ne jaksotetaan tulosvaikutteisesti niiden jäljellä olevalle käyttöajalle efektiivistä korkoa käyttäen. [ks. IFRS 9.5.1.1].

283. IFRS-standardien mukaisesti transaktiomenot, jotka aiheutuvat suoraan sellaisten rahoitusinstrumenttien hankinnasta tai liikkeeseenlaskusta, jotka arvostetaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti, sisällytetään kohtaan ”Voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja veloista, netto”, ”Voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto” tai ”Voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, netto” riippuen siitä, mihin tilinpäätössalkkuun ne luokitellaan. Nämä menot eivät muodosta osaa kyseisten instrumenttien alkuperäisestä hankinta- tai liikkeeseenlaskuarvosta, ja ne kirjataan välittömästi tuloslaskelmaan.

284. Laitokset ilmoittavat palkkiotuotot ja -kulut seuraavien kriteerien mukaan:

a) ”Arvopaperit – Liikkeeseenlaskut” sisältää palkkiot, jotka laitos on saanut osallistumisesta sellaisten arvopapereiden alullepanoon tai liikkeeseenlaskuun, joita se ei ole itse pannut alulle tai laskenut liikkeeseen;

b) ”Arvopaperit – Arvopaperinvälitys” sisältää palkkiot, jotka laitokselle on kertynyt siitä, että se on vastaanottanut, siirtänyt ja toteuttanut asiakkaidensa puolesta arvopapereiden osto- tai myyntitoimeksiantoja;

c) ”Arvopaperit – Muut” sisältää palkkiot, jotka laitokselle on kertynyt siitä, että se on tarjonnut muita palveluja, jotka liittyvät arvopapereihin, joita se ei ole itse pannut alulle tai laskenut liikkeeseen;

d) ”Selvitystoiminta” sisältää palkkiotuotot (-kulut), joita laitokselle on kertynyt (jotka ovat tulleet laitoksen maksettaviksi), kun laitos on osallistunut vastapuoli- ja selvitysjärjestelyihin;

e) ”Omaisuudenhoito”, ”Säilytys”, ”Keskitetyt hallintopalvelut yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaville yrityksille”, ”Omaisuudenhoitotoiminnot” ja ”Maksupalvelut” sisältävät palkkiotuotot (-kulut), joita laitokselle on kertynyt (jotka ovat tulleet laitoksen maksettaviksi), kun laitos on tarjonnut näitä palveluja;

f) ”Strukturoidut tuotteet” sisältää palkkiot, jotka laitos on saanut osallistumisesta sellaisten rahoitusinstrumenttien alullepanoon tai liikkeeseenlaskuun, jotka eivät ole laitoksen itsensä alulle panemia tai liikkeeseen laskemia arvopapereita;

g) ”Lainanhoitotoiminnot” sisältää tulopuolella palkkiotuotot, jotka ovat kertyneet lainanhoitopalveluja tarjoavalle laitokselle, ja menopuolella lainapalvelujen tarjoajien laitokselta veloittamat palkkiokulut;

h) ”Annetut luottositoumukset” ja ”Annetut takaukset” sisältävät raportointikauden aikana tuloksi kirjatun jaksotusmäärän palkkioista, jotka ovat kertyneet näistä alun perin ”muiksi veloiksi” kirjatuista toiminnoista;

i) ”Saadut luottositoumukset” ja ”Saadut takaukset” sisältävät palkkiot, jotka laitos on raportointikauden aikana kirjannut menoksi sen jälkeen, kun ne on veloittanut vastapuoli, joka on antanut alun perin ”muiksi varoiksi” kirjatun luottositoumuksen tai takauksen;

j) ”Muut” sisältää loput palkkiotuotot (-kulut), joita laitokselle on kertynyt (jotka ovat tulleet laitoksen maksettaviksi), kuten rahamäärät, jotka johtuvat ”muista sitoumuksista”, valuutanvaihtopalveluista (kuten ulkomaan seteleiden tai kolikoiden vaihtamisesta) tai muun maksullisen neuvonnan tai palvelujen tarjoamisesta (vastaanottamisesta).

21.2.    Tarjottuihin palveluihin liittyvät varat (22.2)

285. Omaisuudenhoitoon, säilytystoimintoihin ja muihin laitoksen tarjoamiin palveluihin liittyvästä liiketoiminnasta annetaan tiedot käyttämällä seuraavia määritelmiä:

a) ”Omaisuudenhoito” viittaa laitoksen hoitamiin varoihin, jotka kuuluvat suoraan asiakkaille. ”Omaisuudenhoito” ilmoitetaan asiakastyypin mukaan: yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset, eläkerahastot, täyden valtakirjan varainhoito ja muut sijoitusvälineet;

b) ”Säilytysvarat” viittaa laitoksen asiakkaiden lukuun tarjoamiin rahoitusinstrumenttien säilytys- ja hoitopalveluihin sekä säilytystoimintoihin liittyviin palveluihin, kuten käteisvarojen ja vakuuksien hallintaan. ”Säilytysvarat” ilmoitetaan siten, että asiakkaat, joiden lukuun laitos varoja säilyttää, eritellään tyypeittäin, ja yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset ja muut asiakkaat erotetaan toisistaan. Rivillä ”Joista: muille yhteisöille uskotut” ilmoitetaan niiden säilytysvaroihin sisältyvien varojen määrä, joiden tosiasiallisen säilytyksen laitos on antanut muiden yhteisöjen tehtäväksi;

c) ”Keskitetyt hallintopalvelut yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaville yrityksille” viittaa hallintopalveluihin, joita laitos tarjoaa yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaville yrityksille. Se sisältää muun muassa siirtoasiamiehen palvelut, kirjanpitoasiakirjojen kokoamisen, esitteiden, talouskatsausten ja kaikenlaisten muiden sijoittajille suunnattujen asiakirjojen laadinnan, tiedon kulusta huolehtimisen levittämällä talouskatsauksia ja kaikenlaisia muita sijoittajille suunnattuja asiakirjoja, liikkeeseenlaskujen ja lunastusten toteuttamisen ja sijoittajarekisterien ylläpitämisen sekä varojen nettoarvon laskennan;

d) ”Omaisuudenhoitotoiminnot” viittaa toimintoihin, joissa laitos toimii omissa nimissään mutta asiakkaidensa lukuun ja asiakkaidensa riskillä. Useimmiten laitos tarjoaa omaisuudenhoitotoiminnoissa palveluja, kuten säilytysvarojen hoitopalveluja strukturoiduille yhteisöille tai täyden valtakirjan varainhoitoa. Kaikki omaisuudenhoitotoiminnot ilmoitetaan yksinomaan tällä rivillä riippumatta siitä, tarjoaako laitos mahdollisesti myös muita lisäpalveluja;

e) ”Maksupalvelut” viittaa sellaisten vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien kerryttämien maksujen keräämiseen asiakkaiden puolesta, joita laitos ei kirjaa taseeseensa ja joita se ei ole pannut alulle;

f) ”Jaetut muttei hallinnoidut asiakasvarat” viittaa tuotteisiin, joiden liikkeeseenlasku on tapahtunut vakavaraisuusvalvonnassa olevan ryhmän ulkopuolisten yhteisöjen toimesta ja jotka laitos on jakanut nykyisille asiakkailleen. Tämä erä ilmoitetaan tuotteen tyypin mukaan;

g) ”Tarjottuihin palveluihin liittyvien varojen määrä” sisältää niiden käypään arvoon arvostettavien varojen määrän, joihin laitoksen toiminta kohdistuu. Jos käypä arvo ei ole käytettävissä, voidaan käyttää muita arvostusperusteita, myös nimellisarvoa. Jos laitos tarjoaa palveluja yhteisöille, kuten yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaville yrityksille tai eläkerahastoille, kyseiset varat voidaan esittää samoina arvoina, joina ne on ilmoitettu näiden yhteisöjen omissa taseissa. Ilmoitettaviin rahamääriin sisällytetään tapauksen mukaan kertynyt korko.

22.   OSUUDET KONSERNITILINPÄÄTÖKSEEN SISÄLTYMÄTTÖMISSÄ STRUKTUROIDUISSA YHTEISÖISSÄ (30)

286. Liitteissä III ja IV sekä tässä liitteessä ”nostettu maksuvalmiustuki” tarkoittaa konsernitilinpäätökseen sisältymättömille strukturoiduille yhteisöille annettujen luottojen kirjanpitoarvon ja konsernitilinpäätökseen sisältymättömien strukturoitujen yhteisöjen liikkeeseen laskemien ja laitoksen hallussa olevien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden kirjanpitoarvon summaa.

287. ”Raportoivalle laitokselle kuluvalla kaudella syntyneet tappiot” sisältää arvonalentumisesta johtuvat tappiot ja muut tappiot, jotka ovat syntyneet raportoivalle laitokselle raportointikauden aikana ja jotka liittyvät sen osuuksiin konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä.

23.   LÄHIPIIRIIN KUULUVAT OSAPUOLET (31)

288. Laitoksen on annettava tiedot rahamääristä ja/tai liiketoimista, jotka liittyvät sellaisiin taseeseen kirjattuihin ja taseen ulkopuolisiin vastuisiin, joiden vastapuoli kuuluu IAS 24:n mukaisesti laitoksen lähipiiriin.

289. Ryhmänsisäiset liiketoimet ja vakavaraisuusvalvonnassa olevan ryhmän sisäiset avoimet saldot jätetään pois tiedoista. Sarakkeessa ”Saman ryhmän tytäryritykset ja muut yhteisöt” laitos ilmoittaa ne tytäryrityksiin liittyvät saldot ja liiketoimet, joita ei ole jätetty pois tiedoista joko sen takia, että tytäryrityksiä ei ole konsolidoitu kokonaan varovaisuusperiaatetta noudattavan konsolidoinnin mukaisesti, tai sen takia, että tytäryritykset eivät kuulu vakavaraisuusasetuksen 19 artiklan mukaisesti varovaisuusperiaatteen mukaisen konsolidoinnin piiriin, koska ne ovat merkitykseltään vähäisiä, tai sen takia, että suuremman ryhmän osana olevien laitosten näkökulmasta tytäryritykset eivät ole laitoksen itsensä vaan koko ryhmän emoyrityksen tytäryrityksiä. Sarakkeessa ”Osakkuusyritykset ja yhteisyritykset” laitos ilmoittaa suhteellista konsolidointia käytettäessä poistamattomat osuudet saldoista ja liiketoimista, jotka liittyvät yhteisön kanssa samaan ryhmään kuuluviin yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin.

23.1.    Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: maksettavat ja saatavat määrät (31.1)

290. Rivillä ”Saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset” laitos ilmoittaa saatujen luottositoumusten ja muiden sitoumusten ”nimellismäärien” summan ja saatujen takausten osalta ”takausten enimmäismäärän, joka voidaan huomioida” tämän osan 119 kohdassa määritellyn mukaisesti.

291. ”Kertyneet arvonalentumiset ja kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä” ilmoitetaan ainoastaan järjestämättömien saamisten osalta tämän osan 69–71 kohdassa määritellyn mukaisesti. ”Varaukset järjestämättömistä taseen ulkopuolisista vastuista” sisältää tämän osan 11, 106 ja 111 kohdassa määritellyt varaukset vastuista, jotka ovat järjestämättömiä tämän osan 213–239 kohdan mukaisesti.

23.2.    Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: lähipiiriliiketoimista kertyneet kulut ja tuotot (31.2)

292. ”Voitot tai tappiot (-) taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä” sisältää kaikki voitot ja tappiot, jotka ovat aiheutuneet sellaisten rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta, jotka ovat syntyneet lähipiiriliiketoimista. Tähän kohtaan sisältyvät voitot ja tappiot, jotka ovat aiheutuneet sellaisten rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta, jotka ovat syntyneet lähipiiriliiketoimista ja jotka kuuluvat seuraaviin ”tuloslaskelman” nimikkeisiin:

a) ”Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista sijoituksista tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin”, jos raportointi tapahtuu BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti;

b) ”Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä”;

c) ”Voitto tai (-) tappio myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida pitää lopetettuina toimintoina”;

d) ”Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista verojen jälkeen”.

293. ”Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset järjestämättömistä saamisista” sisältää tämän osan 51–53 kohdassa määritellyt arvonalentumistappiot saamisista, jotka ovat järjestämättömiä tämän osan 213–239 kohdan mukaisesti. ”Varaukset tai niiden (-) peruutukset järjestämättömistä saamisista” sisältää tämän osan 50 kohdassa määritellyn varauksen taseen ulkopuolisista saamisista, jotka ovat järjestämättömiä tämän osan 213–239 kohdan mukaisesti.

24.   RYHMÄN RAKENNE (40)

294. Laitos ilmoittaa raportointipäivän yksityiskohtaiset tiedot tytäryrityksistä, yhteisyrityksistä ja osakkuusyrityksistä, jotka on konsolidoitu täysin tai suhteellisesti kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuudessa, sekä yhteisöistä, jotka on ilmoitettu kohdassa ”Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin” tämän osan 4 kohdan mukaisesti, mukaan luettuina yhteisöt, joihin tehdyt sijoitukset ovat myytävänä IFRS 5:n mukaisesti. Tiedot ilmoitetaan kaikista yhteisöistä niiden suorittamista toiminnoista riippumatta.

295. Tässä lomakkeessa ei oteta huomioon oman pääoman ehtoisia instrumentteja, jotka eivät täytä niitä edellytyksiä, joiden perusteella ne voitaisiin luokitella sijoituksiksi tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin ja raportoivan laitoksen omistamiksi omiksi osakkeiksi (”Omat osakkeet”).

24.1.    Ryhmän rakenne: yhteisöittäin (40.1)

296. Seuraavat tiedot ilmoitetaan yhteisöittäin, ja seuraavia määritelmiä sovelletaan liitteissä III ja IV sekä tässä liitteessä:

a) ”LEI-tunnus” tarkoittaa sijoituskohteen oikeushenkilötunnusta. LEI-tunnus on ilmoitettava, jos sijoituskohteella on sellainen;

b) ”Yhteisön tunnus” tarkoittaa sijoituskohteen yksilöintitunnusta. Yhteisön tunnus on rivin tunnistekoodi, joka toimii lomakkeessa 40.1 kunkin rivin yksilöllisenä tunnisteena;

c) ”Yhteisön nimi” tarkoittaa sijoituskohteen nimeä;

d) ”Kirjauspäivä” tarkoittaa päivää, jolloin sijoituskohde liittyi ”ryhmän piiriin”;

e) ”Sijoituskohteen osakepääoma” tarkoittaa sijoituskohteen liikkeeseen laskeman pääoman kokonaismäärää viitepäivänä;

f) ”Sijoituskohteen oma pääoma”, ”Sijoituskohteen varat yhteensä” ja ”Sijoituskohteen voitto tai (-) tappio” sisältävät näitä nimikkeitä vastaavat rahamäärät sellaisina kuin ne on ilmoitettu sijoituskohteen viimeisimmässä tilinpäätöksessä;

g) ”Sijoituskohteen kotipaikka” tarkoittaa sijoituskohteen kotimaata;

h) ”Sijoituskohteen toimiala” tarkoittaa tässä liitteessä olevan 1 osan 42 kohdassa määriteltyä vastapuolialaa;

i) ”NACE-koodi” ilmoitetaan sijoituskohteen päätoimialan perusteella. Rahoitusalan ulkopuolisista yrityksistä NACE-koodit ilmoitetaan ensimmäisellä jaottelutasolla (eli ”pääluokkien” tasolla); rahoituslaitoksista NACE-koodit ilmoitetaan kahden tason tarkkuudella (”2-numerotasolla”);

j) ”Kertynyt oman pääoman ehtoinen osuus [%]” on laitoksen hallussa olevien omistusinstrumenttien osuus viitepäivänä;

k) ”Äänioikeudet [%]” tarkoittaa laitoksen hallussa oleviin omistusinstrumentteihin sidottujen äänioikeuksien prosenttiosuutta viitepäivänä;

l) ”Ryhmän rakenne [suhde]” osoittaa koko ryhmän emoyrityksen ja sijoituskohteen (emoyritys tai yhteisö, jolla on yhteinen määräysvalta raportoivassa laitoksessa, tytäryrityksessä, yhteisyrityksessä tai osakkuusyrityksessä) välisen suhteen;

m) ”Kirjanpitokäsittely [kirjanpitoryhmä]” osoittaa kirjanpitokäsittelyn ja kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden (täysi konsolidointi, suhteellinen konsolidointi, pääomaosuusmenetelmä tai muu) välisen suhteen;

n) ”Kirjanpitokäsittely [vakavaraisuusasetuksen mukainen ryhmä]” osoittaa kirjanpitokäsittelyn ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden (täysi konsolidointi, suhteellinen konsolidointi, pääomaosuusmenetelmä tai muu) välisen suhteen;

o) ”Kirjanpitoarvo” tarkoittaa rahamääriä, jotka ilmoitetaan laitoksen taseessa sellaisista sijoituskohteista, jotka eivät ole täysin tai suhteellisesti konsolidoituja;

p) ”Hankintameno” tarkoittaa sijoittajien maksamaa rahamäärää;

q) ”Sijoituskohteen liikearvo” tarkoittaa sijoituskohdetta kuvaavaa liikearvoa, joka ilmoitetaan raportoivan laitoksen konsolidoidussa taseessa kohdissa ”liikearvo” tai ”sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin”;

r) ”Sellaisten sijoitusten käypä arvo, joille on julkaistu hintanoteerauksia” tarkoittaa hintaa viitepäivänä. Tämä tieto ilmoitetaan vain noteeratuista instrumenteista.

24.2.    Ryhmän rakenne: instrumenteittain (40.2)

297. Seuraavat tiedot ilmoitetaan instrumenteittain:

a) ”Arvopaperin tunnuksella” tarkoitetaan arvopaperin ISIN-tunnusta. Jos arvopaperilla ei ole ISIN-tunnusta, ilmoitetaan jokin toinen tunnus, joka toimii arvopaperin yksilöllisenä tunnisteena. ”Arvopaperin tunnus” ja ”Holdingyhtiön tunnus” muodostavat yhdistetyn rivitunnisteen, ja ne toimivat yhdessä kunkin yksittäisen rivin yksilöllisenä tunnisteena lomakkeessa 40.2;

b) ”Holdingyhtiön tunnus” on sen yhteisön yksilöintitunnus, joka ryhmän sisällä pitää sijoitusta hallussaan. ”Holdingyhtiön LEI-tunnuksella” tarkoitetaan sen yhtiön LEI-tunnusta, joka pitää arvopaperia hallussaan. LEI-tunnus on ilmoitettava, jos holdingyhtiöllä on sellainen;

c) ”Yhteisön tunnus”, ”Kertynyt oman pääoman ehtoinen osuus (%)”, ”Kirjanpitoarvo” ja ”Hankintameno” on määritelty edellä. Rahamäärien on vastattava holdingyhtiön hallussa olevaa arvopaperia.

25.   KÄYPÄ ARVO (41)

25.1.    Käypien arvojen hierarkia: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusinstrumentit (41.1)

298. Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tiedot jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien rahoitusinstrumenttien käyvästä arvosta käyttämällä IFRS 13:n kappaleissa 72, 76, 81 ja 86 vahvistettua hierarkiaa. Jos BAD-direktiivin mukaisessa kansallisessa tilinpäätösnormistossa edellytetään myös, että käypään arvoon arvostettavat varat luokitellaan käyvän arvon eri tasoille, myös kansallista tilinpäätösnormistoa noudattavien laitosten on toimitettava tämä lomake.

25.2.    Käypään arvoon arvostamismahdollisuuden käyttö (41.2)

299. Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tiedot käypään arvoon arvostamismahdollisuuden käytöstä sellaisten rahoitusvarojen ja -velkojen osalta, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi.

300. ”Hybridisopimukset” sisältää velkojen osalta sellaisten hybridirahoitusinstrumenttien kirjanpitoarvon, jotka on kokonaisuudessaan luokiteltu näihin tilinpäätössalkkuihin. Toisin sanoen tämä sarake sisältää erottelemattomat hybridi-instrumentit kokonaisuudessaan.

301. ”Luottoriskin hallinnointi” sisältää sellaisten instrumenttien kirjanpitoarvon, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, kun niitä suojataan luottoriskiltä käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavilla luottojohdannaisilla IFRS 9.6.7:n mukaisesti.

26.   AINEELLISET JA AINEETTOMAT HYÖDYKKEET: ARVOSTAMISMENETELMÄLLÄ SAATU KIRJANPITOARVO (42)

302. ”Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet”, ”Sijoituskiinteistöt” ja ”Muut aineettomat hyödykkeet” ilmoitetaan niiden arvostamisessa käytettyjen menetelmien mukaan.

303. ”Muut aineettomat hyödykkeet” sisältää kaikki muut aineettomat hyödykkeet paitsi liikearvon.

27.   VARAUKSET (43)

304. Tähän lomakkeeseen sisällytetään kohdassa ”Varaukset” ilmoitettujen raportointikauden alun ja lopun kirjanpitoarvojen välinen täsmäytyslaskelma muutosten luonteen mukaan eriteltyinä. Lomakkeeseen ei kuitenkaan sisällytetä IFRS 9:n mukaisesti arvostettavia varauksia, vaan ne ilmoitetaan lomakkeessa 12.

305. ”Muut annetut sitoumukset ja takaukset, jotka arvostetaan IAS 37:n mukaisesti, ja annetut takaukset, jotka arvostetaan IFRS 4:n mukaisesti”, sisältää IAS 37:n mukaisesti arvostetut varaukset ja IFRS 4:n mukaisesti vakuutussopimuksina käsiteltyjä takauksia koskevat luottotappiot.

28.   ETUUSPOHJAISET JÄRJESTELYT JA TYÖSUHDE-ETUUDET (44)

306. Näihin lomakkeisiin sisällytetään kertyneet tiedot laitoksen kaikista etuuspohjaisista järjestelyistä. Jos laitoksella on useampi kuin yksi etuuspohjainen järjestely, ilmoitetaan kaikkien näiden järjestelyjen yhteenlaskettu määrä.

28.1.    Etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvien varojen ja velkojen komponentit, netto (44.1)

307. Tässä lomakkeessa esitetään täsmäytyslaskelma laitoksen kaikkien etuuspohjaisten järjestelyjen nettovelkojen (-varojen) kertyneestä nykyarvosta sekä korvauksensaantioikeuksista [IAS 19.140 (a), (b)].

308. ”Etuuspohjaiset nettovarat” sisältää, kun on kyse ylijäämästä, taseeseen kirjattavat ylijäämän määrät, joihin eivät vaikuta IAS 19.63:ssa asetetut rajoitukset. Tämän erän määrä ja määrä, joka on kirjattu lisätietoerään ”Varoiksi kirjattujen korvauksensaantioikeuksien käypä arvo”, sisällytetään taseen erään ”Muut varat”.

28.2.    Muutokset etuuspohjaisissa velvoitteissa (44.2)

309. Tässä lomakkeessa esitetään alku- ja loppusaldojen välinen täsmäytyslaskelma laitoksen kaikkien etuuspohjaisten velvoitteiden kertyneestä nykyarvosta. IAS 19.141:ssä lueteltujen seikkojen vaikutukset kauden ajalta esitetään erikseen.

310. Lomakkeen rivillä ”Loppusaldo [nykyarvo]” ilmoitettavan määrän on oltava sama kuin ”Etuuspohjaisten velvoitteiden nykyarvo”.

28.3.    Lisätietoerät [henkilöstöön liittyvät kulut] (44.3)

311. Henkilöstöön liittyviä kuluja koskevien lisätietoerien ilmoittamisessa sovelletaan seuraavia määritelmiä:

a) ”Eläkkeet ja vastaavat kulut” sisältää rahamäärän, joka on kaudelta kirjattu työsuhde-etuuksista johtuvista velvoitteista (sekä maksupohjaisista järjestelyistä että etuuspohjaisista järjestelyistä) ja sosiaaliturvamaksuista syntyneiksi henkilöstökuluiksi;

b) ”Osakeperusteiset maksut” sisältää rahamäärän, joka on kaudelta kirjattu osakeperusteisista maksuista syntyneiksi henkilöstökuluiksi.

29.   ERITTELY TIETYISTÄ TULOSLASKELMAN ERISTÄ (45)

29.1.    Tilinpäätössalkuittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi (45.1)

312. ”Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi” sisältää ainoastaan voitot ja tappiot, jotka johtuvat sellaisten liikkeeseenlaskijoiden oman luottoriskin muutoksista, jotka ovat laskeneet liikkeeseen velkoja, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, jos raportoiva laitos on päättänyt kirjata ne tulosvaikutteisesti, koska kirjaaminen muihin laajan tuloksen eriin synnyttäisi tai kasvattaisi kirjanpidollista epäsymmetriaa.

29.2.    Voitot tai tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta (45.2)

313. Rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta syntyneet voitot tai tappiot eritellään varojen tyypin mukaan. Kukin nimike sisältää taseesta pois kirjattua omaisuuserää koskevan voiton tai tappion. ”Muut varat” sisältää muut aineelliset hyödykkeet, aineettomat hyödykkeet ja sijoitukset, joita ei ole ilmoitettu muualla.

29.3.    Muut liiketoiminnan tuotot ja kulut (45.3)

314. Muut liiketoiminnan tuotot ja kulut eritellään seuraavien nimikkeiden mukaan: käyvän arvon mallia soveltaen arvostettavien aineellisten hyödykkeiden käyvän arvon muutokset; vuokratuotot ja välittömät hoitokulut sijoituskiinteistöistä; muita kuin sijoituskiinteistöjä koskevista operatiivisista vuokrasopimuksista syntyvät tuotot ja kulut sekä muut liiketoiminnan tuotot ja kulut.

315. ”Operatiiviset vuokrasopimukset, lukuun ottamatta sijoituskiinteistöjä” sisältää sarakkeessa ”Tuotot” saadut voitot ja sarakkeessa ”Kulut” aiheutuneet kustannukset niissä tapauksissa, joissa laitos on toiminut vuokralle antajana operatiivisissa vuokratoiminnoissa, jotka eivät kohdistu varoihin, jotka on luokiteltu sijoituskiinteistöiksi. Kulut, joita laitokselle on aiheutunut vuokralle ottajana, sisällytetään kohtaan ”Muut hallintokulut”.

316. Voitot tai tappiot, jotka ovat aiheutuneet sellaisten kullan, muiden jalometallien ja muiden hyödykkeiden määräosuuksien taseesta pois kirjaamisesta ja arvostamisesta uudelleen, jotka on arvostettu käypään arvoon myynnistä aiheutuneilla menoilla vähennettynä, ilmoitetaan kohdissa ”Muut liiketoiminnan tuotot. Muut” tai ”Muut liiketoiminnan kulut. Muut”.

30.   LASKELMA OMAN PÄÄOMAN MUUTOKSISTA (46)

317. Oman pääoman muutoksista esitettävässä laskelmassa laitos ilmoittaa kauden alun (alkusaldo) ja kauden lopun (loppusaldo) täsmäytystiedot kutakin oman pääoman komponenttia koskevista kirjanpitoarvoista.

318. ”Oman pääoman komponenttien muutokset” sisältää kaikki oman pääoman sisällä siirretyt määrät, mukaan luettuina voitot ja tappiot, jotka johtuvat sellaisten velkojen omasta luottoriskistä, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, ja sellaisista oman pääoman ehtoisista instrumenteista kertyneet käyvän arvon muutokset, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta ja jotka siirretään muihin oman pääoman komponentteihin taseesta pois kirjaamisen jälkeen.

3 OSA

VASTUURYHMIEN JA VASTAPUOLIALOJEN KUVAUS

1. Taulukoissa 2 ja 3 kuvataan vastuuryhmät, joita käytetään laskettaessa vakavaraisuusasetuksen mukaisia pääomavaatimuksia FINREP-lomakkeiden mukaisille vastapuolialoille.



Taulukko 2

Standardimenetelmä

Standardimenetelmän vastuuryhmät (vakavaraisuusasetuksen 112 artikla)

FINREP-vastapuolialat

Huomautukset

a)  Valtiot tai keskuspankit

1)  Keskuspankit

2)  Julkisyhteisöt

Nämä vastuut luokitellaan FINREP-vastapuolialoihin välittömän vastapuolen luonteen mukaan.

b)  Aluehallinnot tai paikallisviranomaiset

2)  Julkisyhteisöt

Nämä vastuut luokitellaan FINREP-vastapuolialoihin välittömän vastapuolen luonteen mukaan.

c)  Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

2)  Julkisyhteisöt

3)  Luottolaitokset

4)  Muut rahoituslaitokset

5)  Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Nämä vastuut luokitellaan FINREP-vastapuolialoihin välittömän vastapuolen luonteen mukaan.

d)  Kansainväliset kehityspankit

3)  Luottolaitokset

Nämä vastuut luokitellaan FINREP-vastapuolialoihin välittömän vastapuolen luonteen mukaan.

e)  Kansainväliset organisaatiot

2)  Julkisyhteisöt

Nämä vastuut luokitellaan FINREP-vastapuolialoihin välittömän vastapuolen luonteen mukaan.

f)  Laitokset

(ts. luottolaitokset ja sijoituspalveluyritykset)

3)  Luottolaitokset

4)  Muut rahoituslaitokset

Nämä vastuut luokitellaan FINREP-vastapuolialoihin välittömän vastapuolen luonteen mukaan.

g)  Yritykset

4)  Muut rahoituslaitokset

(5)  Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

6)  Kotitaloudet

Nämä vastuut luokitellaan FINREP-vastapuolialoihin välittömän vastapuolen luonteen mukaan.

h)  Vähittäissaamiset

4)  Muut rahoituslaitokset

5)  Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

6)  Kotitaloudet

Nämä vastuut luokitellaan FINREP-vastapuolialoihin välittömän vastapuolen luonteen mukaan.

i)  Kiinteistövakuudelliset vastuut

2)  Julkisyhteisöt

3)  Luottolaitokset

4)  Muut rahoituslaitokset

5)  Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

6)  Kotitaloudet

Nämä vastuut luokitellaan FINREP-vastapuolialoihin välittömän vastapuolen luonteen mukaan.

j)  Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut

1)  Keskuspankit

2)  Julkisyhteisöt

3)  Luottolaitokset

4)  Muut rahoituslaitokset

5)  Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

6)  Kotitaloudet

Nämä vastuut luokitellaan FINREP-vastapuolialoihin välittömän vastapuolen luonteen mukaan.

ja)  Erityisen suureen riskiin liittyvät vastuut

1)  Keskuspankit

2)  Julkisyhteisöt

3)  Luottolaitokset

4)  Muut rahoituslaitokset

5)  Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

6)  Kotitaloudet

Nämä vastuut luokitellaan FINREP-vastapuolialoihin välittömän vastapuolen luonteen mukaan.

k)  Katetut joukkolainat

3)  Luottolaitokset

4)  Muut rahoituslaitokset

5)  Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Nämä vastuut luokitellaan FINREP-vastapuolialoihin välittömän vastapuolen luonteen mukaan.

l)  Arvopaperistamispositiot

2)  Julkisyhteisöt

3)  Luottolaitokset

4)  Muut rahoituslaitokset

5)  Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

6)  Kotitaloudet

Nämä vastuut luokitellaan FINREP-vastapuolialoihin arvopaperistamiseen liittyvän riskin mukaan. Jos arvopaperistamispositiot ovat yhä kirjattuina laitoksen taseeseen, vastapuolialoiksi katsotaan FINREP-raportoinnissa näiden positioiden välittömien vastapuolten toimialat.

m)  Laitokset ja yritykset, joista on käytettävissä lyhyen aikavälin luottoluokitus

3)  Luottolaitokset

4)  Muut rahoituslaitokset

5)  Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Nämä vastuut luokitellaan FINREP-vastapuolialoihin välittömän vastapuolen luonteen mukaan.

n)  Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaviin yrityksiin tehdyt sijoitukset luokitellaan FINREP-lomakkeissa oman pääoman ehtoisiksi instrumenteiksi siitä riippumatta, sallitaanko vakavaraisuusasetuksessa läpikatsomisperiaatteen käyttö.

o)  Oma pääoma

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

FINREP-raportoinnissa oman pääoman lajit erotellaan instrumentteina rahoitusvaroihin kuuluvien omaisuuserien eri luokkiin.

p)  Muut erät

Taseen erilaisia eriä

FINREP-raportoinnissa voidaan sisällyttää muita eriä omaisuuserien eri luokkiin.



Taulukko 3

Sisäisten luottoluokitusten menetelmä

Sisäisten luottoluokitusten menetelmän vastuuryhmät (vakavaraisuusasetuksen 147 artikla)

FINREP-vastapuolialat

Huomautukset

a)  Valtiot ja keskuspankit

1)  Keskuspankit

2)  Julkisyhteisöt

3)  Luottolaitokset

Nämä vastuut luokitellaan FINREP-vastapuolialoihin välittömän vastapuolen luonteen mukaan.

b)  Laitokset

(ts. luottolaitokset ja sijoituspalveluyritykset sekä tietyt julkisyhteisöt ja monenväliset pankit)

2)  Julkisyhteisöt

3)  Luottolaitokset

4)  Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Nämä vastuut luokitellaan FINREP-vastapuolialoihin välittömän vastapuolen luonteen mukaan.

c)  Yritykset

4)  Muut rahoituslaitokset

5)  Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

6)  Kotitaloudet

Nämä vastuut luokitellaan FINREP-vastapuolialoihin välittömän vastapuolen luonteen mukaan.

d)  Vähittäissaamiset

4)  Muut rahoituslaitokset

5)  Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

6)  Kotitaloudet

Nämä vastuut luokitellaan FINREP-vastapuolialoihin välittömän vastapuolen luonteen mukaan.

e)  Oma pääoma

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

FINREP-raportoinnissa oman pääoman lajit erotellaan instrumentteina rahoitusvaroihin kuuluvien omaisuuserien eri luokkiin.

f)  Arvopaperistamispositiot

2)  Julkisyhteisöt

3)  Luottolaitokset

4)  Muut rahoituslaitokset

5)  Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

6)  Kotitaloudet

Nämä vastuut luokitellaan FINREP-vastapuolialoihin arvopaperistamispositioihin liittyvän riskin mukaan. Jos arvopaperistamispositiot ovat yhä kirjattuina laitoksen taseeseen, vastapuolialoiksi katsotaan FINREP-raportoinnissa näiden positioiden välittömien vastapuolten toimialat.

g)  Muut luottovelvoitteisiin kuulumattomat omaisuuserät

Taseen erilaisia eriä

FINREP-raportoinnissa voidaan sisällyttää muita eriä omaisuuserien eri luokkiin.

▼B



LIITE VI

KIINTEÄSTÄ OMAISUUDESTA AIHEUTUVIEN TAPPIOIDEN RAPORTOINTI



KIINTEÄSTÄ OMAISUUDESTA AIHEUTUVIEN TAPPIOIDEN RAPORTOINTIMALLIT

Taulukon numero

Taulukon koodi

Taulukon/taulukkoryhmän nimi

Lyhytnimi

 

 

KIINTEÄSTÄ OMAISUUDESTA AIHEUTUVAT TAPPIOT

KOHTA

15

C 15.00

Kiinteistövakuudellisesta luotonannosta aiheutuvat vastuut ja tappiot

CR IP LOSSES



C 15.00 – KIINTEISTÖVAKUUDELLISESTA LUOTONANNOSTA AIHEUTUVAT VASTUUT JA TAPPIOT (CR IP LOSSES)

Maa:

 

Tappiot

Vastuut

Luotonannosta aiheutuvat kokonaistappiot viiteprosenttimääriin asti

Kokonaistappiot yhteensä

Vastuut yhteensä

 

Josta kiinnitysluottoarvon perusteella määritetyn kiinteän omaisuuden arvon osuus

 

Josta kiinnitysluottoarvon perusteella määritetyn kiinteän omaisuuden arvon osuus

Rivi

Sarake

010

020

030

040

050

Vakuutena on:

 

 

 

 

 

010

Asuinkiinteistö

 

 

 

 

 

020

Liikekiinteistö

 

 

 

 

 

▼M9



LIITE VII

KIINTEISTÖVAKUUDELLISESTA LUOTONANNOSTA AIHEUTUVIA TAPPIOITA KOSKEVAT RAPORTOINTIOHJEET

1. Tämä liite sisältää tämän asetuksen liitteessä VI olevia taulukoita koskevat lisäohjeet. Tämä liite täydentää liitteen VI taulukoihin sisältyviä, viitteiden muodossa annettuja ohjeita.

2. Lisäksi on noudatettava kaikkia tämän asetuksen liitteessä II olevan I osan yleisiä ohjeita.

1.    Raportoinnin laajuus

3. Kaikkien vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston mukaisiin tarkoituksiin kiinteistöjä käyttävien laitosten on ilmoitettava vakavaraisuusasetuksen 101 artiklan 1 kohdassa määritellyt tiedot.

4. Raportointilomake kattaa kaikki kansalliset markkinat, joilla laitoksella tai laitosryhmällä on vastuita (ks. vakavaraisuusasetuksen 101 artiklan 1 kohta). Vakavaraisuusasetuksen 101 artiklan 2 kohdan kolmannen virkkeen mukaisesti tiedot on ilmoitettava kustakin unionin kiinteistömarkkinasta erikseen.

2.    Määritelmät

5. Tappion määritelmä: ”Tappiolla” tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 5 artiklan 2 kohdassa tarkoitettua ”taloudellista tappiota”, mukaan luettuina leasing-omaisuudesta aiheutuvat tappiot. Muista lähteistä (kuten pankkitakauksista, henkivakuutuksista jne.) saatavia kassavirtoja ei oteta huomioon kiinteästä omaisuudesta aiheutuvien tappioiden laskennassa. Yhden position tappioita ei saa nettouttaa toisen position elpymisestä johtuvilla voitoilla.

6. Vakavaraisuusasetuksen 5 artiklan 2 kohdan määritelmän mukaisesti niiden vastuiden osalta, joiden vakuudeksi on hyväksytty asuin- tai liikekiinteistö, taloudellisten tappioiden laskenta on aloitettava raportointipäivänä jäljellä olevista vastuuarvoista, ja raportissa on ilmoitettava vähintään seuraavat tiedot: i) vakuuksien realisoinnista saadut tuotot, ii) suorat menot (mukaan luettuina koronmaksut ja vakuuden realisointiin liittyvät järjestelykulut) ja iii) välilliset menot (mukaan luettuina lainajärjestelystä vastaavan elimen toimintakulut). Kaikki osa-alueet on diskontattava raportissa mainitun viitepäivämäärän arvoon.

7. Vastuuarvo: Vastuuarvoon sovelletaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston sääntöjä (ks. 2 luku standardimenetelmää soveltavien laitosten osalta ja 3 luku IRB-menetelmää soveltavien laitosten osalta).

8. Kiinteistön arvo: Kiinteistön arvoon sovelletaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston sääntöjä.

9. Valuuttakurssien vaikutus: Raportointivaluutta arvostetaan raportin päivämäärän kurssin mukaan. Lisäksi taloudellisten tappioiden arvioissa on otettava valuuttakurssien vaikutus huomioon, mikäli vastuu tai vakuus on toisen valuutan määräinen.

3.    Maantieteellinen jakautuminen

10. Raportoinnin laajuus huomioon ottaen kiinteistövakuudellisesta luotonannosta aiheutuvien vastuiden ja tappioiden raportoinnissa on käytettävä seuraavia lomakkeita:

a) yhtä kaikki alueet kattavaa lomaketta;

b) yhtä erillistä lomaketta kustakin unionissa sijaitsevasta kansallisesta markkinasta, jolla laitoksella on vastuita; ja

c) yhtä lomaketta, johon on koottu tiedot kaikista unionin ulkopuolisista kansallisista markkinoista, joilla laitoksella on vastuita.

4.    Vastuiden ja tappioiden ilmoittaminen

11. Vastuut: Kaikki vastuut, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston sääntöjä ja joissa vakuutta käytetään riskipainotettujen vastuuerien alentamiseen, on ilmoitettava kiinteästä omaisuudesta aiheutuvia tappioita koskevassa raportissa. Tämä tarkoittaa myös sitä, että mikäli kiinteän omaisuuden riskiä lieventävää vaikutusta käytetään vain sisäisiin tarkoituksiin (eli toisen pilarin nojalla) tai suurten asiakasriskien kohdalla (ks. vakavaraisuusasetuksen neljäs osa), asianomaisia vastuita ja tappioita ei ilmoiteta.

12. Tappiot: Sen laitoksen, jolla on kyseinen vastuu raportointikauden lopussa, on ilmoitettava tappiot. Tappiot on ilmoitettava, kun varaukset tulevat kirjattaviksi kirjanpitosääntöjen mukaisesti. Myös arvioidut tappiot on ilmoitettava. Tappioita koskevat tiedot on kerättävä lainakohtaisesti, eli yksittäisistä kiinteistövakuudellisista luotoista aiheutuvaa tappiota koskevat tiedot kootaan yhteen.

13. Viitepäivämäärä: Tappioiden raportoinnissa on käytettävä maksukyvyttömyyden toteamisen vastuuarvoa.

a) Raportissa on ilmoitettava kaikki tappiot, jotka koskevat kyseisen raportointikauden aikana ilmeneviä kiinteistövakuudellisia luottotappioita riippumatta siitä, onko lainajärjestely saatu päätökseen raportointikauden aikana. Tappioita koskevien tietojen, jotka ilmoitetaan 30 päivänä kesäkuuta, on koskettava ajanjaksoa 1 päivästä tammikuuta 30 päivään kesäkuuta, ja tappioita koskevien tietojen, jotka ilmoitetaan 31 päivänä joulukuuta, on koskettava koko kalenterivuotta. Koska maksukyvyttömyyden ilmenemisen ja tappion toteutumisen välinen aika voi olla pitkä, tapauksissa, joissa lainajärjestelyä ei ole saatu päätökseen raportointikauden loppuun mennessä, raportissa on ilmoitettava tappioita koskeva arvio (mukaan luettuina keskeneräistä lainajärjestelyprosessia koskevat tiedot).

b) Kaikkiin raportointikauden aikana havaittuihin maksukyvyttömyystapauksiin soveltuu jokin seuraavista kolmesta skenaariosta: i) laiminlyöty laina voidaan uudelleenjärjestellä siten, että sitä ei enää katsota tappioksi (eli siitä ei aiheudu menetyksiä), ii) vakuuden realisointi on saatu päätökseen (lainajärjestely on saatu päätökseen ja todellinen tappio on tiedossa) tai iii) lainajärjestely on kesken (tappion määrä on arvioitava). Tappioita koskevassa raportissa ilmoitetaan vain tappiot, joihin soveltuu joko skenaario ii) vakuuden realisointi (todelliset tappiot tiedossa) tai skenaario iii) keskeneräinen lainajärjestely (tappiot on arvioitava).

c) Koska vain raportointikauden aikana havaitut laiminlyönnin kohteena olevat vastuut on ilmoitettava, edellisten raportointikausien aikana havaittuja laiminlyönnin kohteena olevia vastuita koskevilla muutoksilla ei ole vaikutusta raportoitaviin tietoihin. Sen vuoksi raportissa ei ilmoiteta myöhemmällä raportointikaudella realisoiduista vakuuksista saatuja tuottoja tai todellisia tappioita, jotka ovat arvioitua alhaisempia.

14. Kiinteistön arvon määrittämisen merkitys: Viimeisimmän, ennen maksukyvyttömyyden toteamista suoritetun kiinteistön arvon määrittämisen päivämäärää käytetään raportissa viitepäivämääränä vastuun sellaisen osan osalta, jolla on kiinteistövakuus. Maksukyvyttömyyden toteamisen jälkeen kiinteistön arvo voidaan määrittää uudelleen. Tämä uusi arvo ei kuitenkaan ole olennainen vastuun sen osan määrittämisen kannalta, jolla on ollut täysimääräinen (ja kattava) kiinteistövakuus. Kiinteistön uusi arvo voidaan kuitenkin ottaa huomioon taloudellisten tappioiden raportoinnissa (kiinteistön pienentynyt arvo katsotaan taloudelliseksi menoksi). Toisin sanoen viimeisimmän, ennen maksukyvyttömyyden toteamista määritetyn kiinteistön arvon avulla määritetään, minkä suuruinen osa tappiosta ilmoitetaan solussa 010 (vastuuarvo, jolla on täysimääräinen ja kattava vakuus), ja uudelleenmääritetyn kiinteistön arvon avulla määritetään soluissa 010 ja 030 ilmoitettava summa (arvio vakuudesta mahdollisesti saatavista summista).

15. Luottojen myynti raportointikauden aikana: Laitoksen, jolla on kyseinen vastuu raportointikauden lopussa, on ilmoitettava tappiot, mutta vain, jos vastuun maksukyvyttömyys havaitaan kyseisen kauden aikana.

5.    Tiettyjä kohtia koskevat ohjeet



Sarakkeet

010

Luotonannosta aiheutuvat kokonaistappiot viiteprosenttimääriin asti

Vakavaraisuusasetuksen 101 artiklan 1 kohdan a ja d alakohta.

Kiinnitysluottoarvo ja markkina-arvo vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 74 ja 76 alakohdan mukaisesti.

Tähän sarakkeeseen kerätään kaikki asuinkiinteistövakuudellisesta ja liikekiinteistövakuudellisesta luotonannosta aiheutuvat tappiot aina siihen vastuun osaan asti, jolla on vakavaraisuusasetuksen 124 artiklan 1 kohdan mukainen täysimääräinen ja kattava kiinteistövakuus.

020

Josta: kiinnitysluottoarvon perusteella määritetyn kiinteän omaisuuden arvon osuus

Tässä ilmoitetaan sellaiset tappiot, joiden vakuuden arvo lasketaan kiinnitysluottoarvon perusteella.

030

Kokonaistappiot yhteensä

Vakavaraisuusasetuksen 101 artiklan 1 kohdan b ja e alakohta.

Kiinnitysluottoarvo ja markkina-arvo vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 74 ja 76 alakohdan mukaisesti.

Tähän sarakkeeseen kerätään kaikki asuinkiinteistövakuudellisesta ja liikekiinteistövakuudellisesta luotonannosta aiheutuvat tappiot aina siihen vastuun osaan asti, jolla on vakavaraisuusasetuksen 124 artiklan 1 kohdan mukainen täysimääräinen kiinteistövakuus.

040

Josta: kiinnitysluottoarvon perusteella määritetyn kiinteän omaisuuden arvon osuus

Tähän ilmoitetaan sellaiset tappiot, joiden vakuuden arvo lasketaan kiinnitysluottoarvon perusteella.

050

Vastuut yhteensä

Vakavaraisuusasetuksen 101 artiklan 1 kohdan c ja f alakohta.

Tässä ilmoitetaan vain se osa vastuuarvosta, jolla katsotaan olevan täysimääräinen kiinteän omaisuuden muodostama vakuus, eli sitä osaa vastuuarvosta, jolla ei katsota olevan vakuutta, ei oteta huomioon tappioita koskevassa raportoinnissa.

Jos kyseessä on maksukyvyttömyystilanne, ilmoitettu vastuuarvo on sama kuin vastuuarvo juuri ennen maksukyvyttömyyttä.



Rivit

010

Asuinkiinteistö

020

Liikekiinteistö

▼B



LIITE VIII

MALLIT SUURISTA ASIAKASRISKEISTÄ JA KESKITTYMÄRISKISTÄ RAPORTOINTIA VARTEN



SUURET ASIAKASRISKIT -MALLIT

Mallin numero

Mallin koodi

Mallin / malliryhmän nimi

Lyhytnimi

 

 

SUURET ASIAKASRISKIT

LE

26

C 26.00

Suurten asiakasriskien ylärajat

LE-RAJAT

27

C 27.00

Vastapuolen tunnistetiedot

LE 1

28

C 28.00

Kaupankäyntivarastoon ja sen ulkopuolisiin eriin liittyvät vastuut

LE 2

29

C 29.00

Tiedot yksittäisten asiakaskokonaisuuteen kuuluvien asiakkaiden vastuista

LE 3

30

C 30.00

Kaupankäyntivarastoa ja sen ulkopuolisia eriä koskevien vastuiden maturiteettiluokat

LE 4

31

C 31.00

Yksittäisten asiakaskokonaisuuteen kuuluvien asiakkaiden vastuiden maturiteettiluokat

LE 5



C 26.00 - Suurten asiakasriskien rajat (LE-rajat)

 

Sovellettava raja

sarake

10

rivi

 

 

10

Muut kuin laitokset

 

20

Laitokset

 

30

Laitokset prosentteina

 



C 27.00 - Vastapuolen tunnistetiedot (LE 1)

VASTAPUOLEN TUNNISTETIEDOT

Koodi

Nimi

LEI-koodi

Vastapuolen kotipaikka

Vastapuolen ala

NACE-koodi

Vastapuolityyppi

010

020

030

040

050

060

070

 

 

 

 

 

 

 



C 28.00 – Kaupankäyntivarastoon ja sen ulkopuolisiin eriin liittyvät vastuut (LE2)

VASTAPUOLI

ALKUPERÄISET HANKINTA-ARVOT

(–) Arvonoikaisut ja varaukset

(–) Omista varoista vähennetyt vastuut

Vastuuarvo ennen poikkeusten soveltamista ja luottoriskin vähentämistä

HYVÄKSYTTÄVÄT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT

(–) Vapautetut määrät

Vastuuarvo vapautusten soveltamisen ja luottoriskin vähentämisen jälkeen

Koodi

Ryhmä tai yksittäinen asiakas

Liiketoimet, joissa vastuu johtuu kohdeetuutena olevasta omaisuuserästä

 

(–) Hyväksyttävien luottoriskin vähentämistekniikoiden substituutiovaikutus

(–) Vastikkeellinen luottosuoja, joka ei ole substituutiovaikutus

(–) Kiinteistö

 

Välittömät vastuut

Välilliset vastuut

Lisäriskit liiketoimista, joissa vastuu johtuu kohde-etuutena olevasta omaisuuserästä

Alkuperäinen hankintaarvo yhteensä

Joista: laiminlyöty

Vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

Johdannaiset

Taseen ulkopuoliset erät

Vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

Johdannaiset

Taseen ulkopuoliset erät

Yhteensä

Joista: kaupankäyntivarasto

% hyväksyttävästä pääomasta

(–) Vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

(–) Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

(–) Johdannaiset

(–) Taseen ulkopuoliset erät

Yhteensä

Joista: kaupankäyntivarasto

% hyväksyttävästä pääomasta

Lainasitoumukset

Rahoitusvakuudet

Muut sitoumukset

Lainasitoumukset

Rahoitusvakuudet

Muut sitoumukset

(–) Lainasitoumukset

(–) Rahoitusvakuudet

(–) Muut sitoumukset

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 29.00 – Tiedot yksittäisten asiakaskokonaisuuteen kuuluvien asiakkaiden vastuista (LE 3)

VASTAPUOLI

ALKUPERÄISET HANKINTA-ARVOT

(–) Arvonoikaisut ja varaukset

(–) Omista varoista vähennetyt vastuut

Vastuuarvo ennen poikkeusten soveltamista ja luottoriskin vähentämistä

HYVÄKSYTTÄVÄT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT

(–) Vapautetut määrät

Vastuuarvo vapautusten soveltamisen ja luottoriskin vähentämisen jälkeen

Koodi

Ryhmän koodi

Liiketoimet, joissa vastuu johtuu kohdeetuutena olevasta omaisuuserästä

Yhteystyyppi

 

(–) Hyväksyttävien luottoriskin vähentämistekniikoiden substituutiovaikutus

(–) Vastikkeellinen luottosuoja, joka ei ole substituutiovaikutus

(–) Kiinteistö

 

Välittömät vastuut

Välilliset vastuut

Lisäriskit liiketoimista, joissa vastuu johtuu kohde-etuutena olevasta omaisuuserästä

Alkuperäinen hankintaarvo yhteensä

Joista: laiminlyöty

Vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

Johdannaiset

Taseen ulkopuoliset erät

Vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

Johdannaiset

Taseen ulkopuoliset erät

Yhteensä

Joista: kaupankäyntivarasto

% hyväksyttävästä pääomasta

(–) Vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

(–) Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

(–) Johdannaiset

(–) Taseen ulkopuoliset erät

Yhteensä

Joista: kaupankäyntivarasto

% hyväksyttävästä pääomasta

Lainasitoumukset

Rahoitusvakuudet

Muut sitoumukset

Lainasitoumukset

Rahoitusvakuudet

Muut sitoumukset

(–) Lainasitoumukset

(–) Rahoitusvakuudet

(–) Muut sitoumukset

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 30.00 - Kaupankäyntivarastoa ja sen ulkopuolisia eriä koskevien vastuiden maturiteettiluokat (LE 4)

VASTAPUOLI

VASTUUN MATURITEETTILUOKAT

VASTUUN MATURITEETTILUOKAT

Koodi

Enintään 1 kuukausi

Enemmän kuin 1, enintään 2 kuukautta

Enemmän kuin 2, enintään 3 kuukautta

Enemmän kuin 3, enintään 4 kuukautta

Enemmän kuin 4, enintään 5 kuukautta

Enemmän kuin 5, enintään 6 kuukautta

Enemmän kuin 6, enintään 7 kuukautta

Enemmän kuin 7, enintään 8 kuukautta

Enemmän kuin 8, enintään 9 kuukautta

Enemmän kuin 9, enintään 10 kuukautta

Enemmän kuin 10, enintään 11 kuukautta

Enemmän kuin 11, enintään 12 kuukautta

Enemmän kuin 12, enintään 15 kuukautta

Enemmän kuin 15, enintään 18 kuukautta

Enemmän kuin 18, enintään 21 kuukautta

Enemmän kuin 21, enintään 24 kuukautta

Enemmän kuin 24, enintään 27 kuukautta

Enemmän kuin 27, enintään 30 kuukautta

Enemmän kuin 30, enintään 33 kuukautta

Enemmän kuin 33, enintään 36 kuukautta

Enemmän kuin 3, enintään 5 vuotta

Enemmän kuin 5, enintään 10 vuotta

Enemmän kuin 10 vuotta

Määrittelemätön maturiteetti

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 31.00 – Yksittäisten asiakaskokonaisuuteen kuuluvien asiakkaiden maturiteettiluokat (LE 5)

VASTAPUOLI

VASTUUN MATURITEETTILUOKAT

VASTUUN MATURITEETTILUOKAT

Koodi

Ryhmän koodi

Enintään 1 kuukausi

Enemmän kuin 1, enintään 2 kuukautta

Enemmän kuin 2, enintään 3 kuukautta

Enemmän kuin 3, enintään 4 kuukautta

Enemmän kuin 4, enintään 5 kuukautta

Enemmän kuin 5, enintään 6 kuukautta

Enemmän kuin 6, enintään 7 kuukautta

Enemmän kuin 7, enintään 8 kuukautta

Enemmän kuin 8, enintään 9 kuukautta

Enemmän kuin 9, enintään 10 kuukautta

Enemmän kuin 10, enintään 11 kuukautta

Enemmän kuin 11, enintään 12 kuukautta

Enemmän kuin 12, enintään 15 kuukautta

Enemmän kuin 15, enintään 18 kuukautta

Enemmän kuin 18, enintään 21 kuukautta

Enemmän kuin 21, enintään 24 kuukautta

Enemmän kuin 24, enintään 27 kuukautta

Enemmän kuin 27, enintään 30 kuukautta

Enemmän kuin 30, enintään 33 kuukautta

Enemmän kuin 33, enintään 36 kuukautta

Enemmän kuin 3, enintään 5 vuotta

Enemmän kuin 5, enintään 10 vuotta

Enemmän kuin 10 vuotta

Määrittelemätön maturiteetti

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

▼M7



LIITE IX

SUURISTA ASIAKASRISKEISTÄ JA KESKITTYMÄRISKISTÄ ILMOITTAMINEN

Sisällysluettelo

OSA I:

YLEISET OHJEET

1.

Rakenne ja käytännöt

OSA II:

LOMAKKEISIIN LIITTYVÄT OHJEET

1.

LE-raportoinnin laajuus ja taso

2.

LE-lomakkeen rakenne

3.

LE-raportointia varten käytettävät määritelmät ja yleiset ohjeet

4.

C 26.00 – LE-ylärajoja koskeva lomake

4.1

Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet

5.

C 27.00 – Vastapuolen tunnistetiedot (LE1)

5.1

Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet

6.

C 28.00 – Kaupankäyntivarastoon ja sen ulkopuolisiin eriin liittyvät vastuut (LE2)

6.1

Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet

7.

C 29.00 – Tiedot yksittäisten asiakaskokonaisuuteen kuuluvien asiakkaiden vastuista (LE3)

7.1

Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet

8.

C 30.00 – Vastuiden maturiteettiluokat – kymmenen suurinta vastuuta laitosten osalta ja kymmenen suurinta vastuuta sääntelemättömien rahoitusalan yhteisöjen osalta (LE4-lomake)

8.1

Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet

9.

C 31.00 – Vastuiden maturiteettiluokat – kymmenen suurinta vastuuta laitosten osalta ja kymmenen suurinta vastuuta sääntelemättömien rahoitusalan yhteisöjen osalta: tiedot yksittäisten asiakaskokonaisuuteen kuuluvien asiakkaiden vastuista (LE5-lomake)

9.1

Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet

OSA I:    YLEISET OHJEET

1.    Rakenne ja käytännöt

1. Suuria asiakasriskejä (large exposure, LE) koskeva raportointikehys koostuu kuudesta lomakkeesta, jotka sisältävät seuraavat tiedot:

a) suurten asiakasriskien ylärajat;

b) vastapuolen tunnistetiedot (LE1-lomake);

c) kaupankäyntivarastoon ja sen ulkopuolisiin eriin liittyvät vastuut (LE2-lomake);

d) tiedot yksittäisten asiakaskokonaisuuteen kuuluvien asiakkaiden vastuista (LE3-lomake);

e) vastuiden maturiteettiluokat – kymmenen suurinta vastuuta laitosten osalta ja kymmenen suurinta vastuuta sääntelemättömien rahoitusalan yhteisöjen osalta (LE4-lomake);

f) vastuiden maturiteettiluokat – kymmenen suurinta vastuuta laitosten osalta ja kymmenen suurinta vastuuta sääntelemättömien rahoitusalan yhteisöjen osalta: tiedot yksittäisten asiakaskokonaisuuteen kuuluvien asiakkaiden vastuista (LE5-lomake).

2. Ohjeisiin sisältyy viitteitä lainsäädäntöön ja täsmennyksiä siitä, mitä tietoja kussakin lomakkeessa on ilmoitettava.

3. Ohjeissa ja validointisäännöissä noudatetaan jäljempänä olevissa kohdissa määriteltyjä merkintäkäytäntöjä viitattaessa lomakkeiden sarakkeisiin, riveihin ja soluihin.

4. Ohjeissa ja validointisäännöissä sovelletaan yleensä seuraavaa käytäntöä: {Lomake;Rivi;Sarake}. Tähti merkitsee sitä, että kaikki ilmoitetut rivit on validoitu.

5. Jos kyseessä on lomakkeen sisäinen validointi, jossa käytetään vain kyseisen lomakkeen tietopaikkoja, merkinnöissä ei mainita lomaketta: {Rivi;Sarake}.

6. ABS(Arvo): absoluuttinen arvo ilman merkkiä. Vastuita lisäävä määrä on ilmoitettava plusmerkkisenä lukuna. Vastuita vähentävä määrä taas ilmoitetaan miinusmerkkisenä lukuna. Jos erän merkinnän edessä on miinusmerkki (-), kyseisestä erästä ei ilmoiteta plusmerkkistä lukua.

OSA II:    LOMAKKEISIIN LIITTYVÄT OHJEET

Tässä liitteessä annettuja ohjeita suurista asiakasriskeistä ilmoittamisesta sovelletaan myös 9 ja 11 artiklassa vaadittuun merkittävistä vastuista ilmoittamiseen mainituissa artikloissa määritellyn soveltamisalan mukaisesti.

1.    LE-raportoinnin laajuus ja taso

1. Laitosten on käytettävä lomakkeita LE1, LE2 ja LE3 ilmoittaessaan yksittäisesti tietoja suurista asiakaskohtaisista tai asiakaskokonaisuuskohtaisista vastuista asetuksen (EU) N:o 575/2013 (jäljempänä tässä liitteessä ’vakavaraisuusasetus’) 394 artiklan 1 kohdan mukaisesti.

2. Jäsenvaltiossa emoyrityksenä toimivien laitosten on käytettävä lomakkeita LE1, LE2 ja LE3 ilmoittaessaan konsolidoidusti tietoja suurista asiakaskohtaisista tai asiakaskokonaisuuskohtaisista vastuista vakavaraisuusasetuksen 394 artiklan 1 kohdan mukaisesti.

3. Kaikki vakavaraisuusasetuksen 392 artiklan mukaisesti määritellyt suuret asiakasriskit on ilmoitettava, myös sellaiset, joita ei oteta huomioon vakavaraisuusasetuksen 395 artiklassa säädetyn suurten asiakasriskien ylärajan noudattamisen osalta.

4. Jäsenvaltiossa emoyrityksenä toimivien laitosten, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 3 lukua, on käytettävä lomakkeita LE1, LE2 ja LE3 ilmoittaessaan konsolidoidusti tietoja, jotka koskevat 20:ntä suurinta asiakaskohtaista tai asiakaskokonaisuuskohtaista vastuuta vakavaraisuusasetuksen 394 artiklan 1 kohdan viimeisen virkkeen mukaisesti. Vastuuarvo, joka saadaan vähentämällä LE2-lomakkeen sarakkeessa 320 (”Vapautetut määrät”) oleva määrä saman lomakkeen sarakkeessa 210 (”Yhteensä”) olevasta määrästä, on määrä, jota on käytettävä määritettäessä kyseiset 20 suurinta asiakasriskiä.

5. Jäsenvaltiossa emoyrityksenä toimivien laitosten on käytettävä lomakkeita LE1, LE2 ja LE3 ilmoittaessaan konsolidoidusti tietoja, jotka koskevat kymmentä suurinta vastuuta laitosten osalta sekä kymmentä suurinta vastuuta sääntelemättömien rahoitusalan yhteisöjen osalta vakavaraisuusasetuksen 394 artiklan 2 kohdan a–d alakohdan mukaisesti. Jäsenvaltiossa emoyrityksenä toimivien laitosten on käytettävä lomakkeita LE4 ja LE5 ilmoittaessaan tietoja kyseisten vastuiden maturiteettirakenteesta vakavaraisuusasetuksen 394 artiklan 2 kohdan e alakohdan mukaisesti. LE2-lomakkeen sarakkeessa 210 (”Yhteensä”) laskettu vastuuarvo on määrä, jota on käytettävä määritettäessä kyseiset 20 suurinta asiakasriskiä.

6. Tiedot suurista asiakasriskeistä sekä asiaankuuluvista suurimmista asiakaskokonaisuuskohtaisista riskeistä ja asiakaskokonaisuuksiin kuulumattomia asiakkaita koskevista riskeistä on ilmoitettava LE2-lomakkeessa (jossa asiakaskokonaisuus ilmoitetaan yhtenä riskikeskittymänä).

7. Laitokset ilmoittavat LE3-lomakkeessa tiedot LE2-lomakkeessa ilmoitettuihin yksittäisten asiakaskokonaisuuksiin kuuluvien asiakkaiden vastuista. LE2-lomakkeessa ilmoitettua yksittäisen asiakkaan vastuuta ei saa ilmoittaa uudelleen LE3-lomakkeessa.

2.    LE-lomakkeen rakenne

8. LE1-lomakkeen sarakkeissa ilmoitetaan tunnistetiedot yksittäisistä asiakkaista tai asiakaskokonaisuuksista, joilta laitoksella on saamisia.

9. LE2- ja LE3-lomakkeiden sarakkeissa on esitettävä seuraavat tiedot:

a) vastuuarvo ennen vapautusten soveltamista ja ennen kuin on otettu huomioon luottoriskin vähentämisen vaikutus, mukaan lukien välitön ja välillinen vastuu ja lisävastuut liiketoimista, joissa vastuu johtuu kohde-etuutena olevasta omaisuuserästä;

b) vapautusten ja luottoriskin vähentämistekniikoiden vaikutus;

c) vakavaraisuusasetuksen 395 artiklan 1 kohdan soveltamista varten laskettu vastuuarvo vapautusten soveltamisen jälkeen ja kun on otettu huomioon luottoriskin vähentämisen vaikutus.

10. LE4- ja LE5-lomakkeiden sarakkeissa esitetään tiedot siitä, mihin maturiteettiluokkaan on kohdennettava odotettavissa olevat erääntyvät määrät, jotka koskevat kymmentä suurinta vastuuta laitosten osalta ja kymmentä suurinta vastuuta sääntelemättömien rahoitusalan yhteisöjen osalta.

3.    LE-raportointia varten käytettävät määritelmät ja yleiset ohjeet

11. ”Asiakaskokonaisuus” määritellään vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 39 alakohdassa.

12. ”Sääntelemätön rahoitusalan yhteisö” määritellään vakavaraisuusasetuksen 142 artiklan 1 kohdan 5 alakohdassa.

13. ”Laitos” määritellään vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 3 alakohdassa.

14. ”Siviilioikeudellisten yhtiöiden” vastuut on ilmoitettava. Lisäksi laitosten on lisättävä siviilioikeudellisen yhtiön luottomäärät kunkin kumppanin velkaantuneisuuteen. Siviilioikeudellisten yhtiöiden kiintiöidyt vastuut jaetaan tai kohdennetaan kumppaneiden kesken kunkin kiintiön mukaisesti. Tietyt rakenteet (esimerkiksi yhteistilit, perillisten yhteisomistus, bulvaanilainat), jotka toimivat tosiasiallisesti siviilioikeudellisina yhtiöinä, on ilmoitettava aivan samalla tavoin.

15. Omaisuuseriä ja taseen ulkopuolisia eriä on käytettävä ilman riskipainoja tai riskiasteita vakavaraisuusasetuksen 389 artiklan mukaisesti. Luottovasta-arvokertoimia ei sovelleta taseen ulkopuolisiin eriin.

16. ”Vastuut” määritellään vakavaraisuusasetuksen 389 artiklassa:

a) kaikki kaupankäyntivarastoon ja sen ulkopuolisiin eriin sisältyvät omaisuuserät ja taseen ulkopuoliset erät, mukaan lukien vakavaraisuusasetuksen 400 artiklassa määritetyt erät, lukuun ottamatta kuitenkaan eriä, jotka kuuluvat vakavaraisuusasetuksen 390 artiklan 6 kohdan a–d alakohdan soveltamisalaan;

b) ”välilliset vastuut” ovat vastuita, jotka kohdennetaan takaajalle tai vakuudenantajalle eikä niinkään varsinaiselle lainanottajalle vakavaraisuusasetuksen 403 artiklan mukaisesti. [Tässä esitetyt määritelmät eivät missään tapauksessa saa poiketa perussäädöksessä annetuista määritelmistä.]

Asiakaskokonaisuuskohtaiset vastuut lasketaan 390 artiklan 5 kohdan mukaisesti.

17. ”Nettoutussopimukset” voidaan ottaa huomioon laskettaessa suuren asiakasriskin vastuuarvon vaikutuksia vakavaraisuusasetuksen 390 artiklan 1, 2 ja 3 kohdan mukaisesti. Vakavaraisuusasetuksen liitteessä II lueteltujen johdannaissopimusten vastuuarvo määritetään vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun mukaisesti. Uudistamissopimusten ja muiden nettoutussopimusten vaikutukset on otettava huomioon sovellettaessa kyseisiä menetelmiä vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun mukaisesti. Takaisinostotransaktion, arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksi antamisen tai lainaksi ottamisen, pitkän selvitysajan liiketoimien ja vakuudellisen limiittiluotonannon vastuuarvo voidaan määrittää joko vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 4 tai 6 luvun mukaisesti. Raportoivan laitoksen vastapuolen kanssa tehtyyn vakavaraisuusasetuksen 296 artiklassa tarkoitettuun tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevaan nettoutussopimukseen perustuvan yhden yhtenäisen oikeudellisen velvoitteen vastuuarvo ilmoitetaan ”muina sitoumuksina” LE-lomakkeissa.

18. ”Vastuuarvo” lasketaan vakavaraisuusasetuksen 390 artiklan mukaisesti.

19. Vapautusten täyden tai osittaisen soveltamisen ja hyväksyttävien luottoriskin vähentämistekniikoiden vaikutusta vakavaraisuusasetuksen 395 artiklan 1 kohdan mukaista vastuiden laskemista varten kuvataan vakavaraisuusasetuksen 399–403 artiklassa.

20. Takaisinmyyntisopimukset, jotka kuuluvat suurten asiakasriskien ilmoittamisen piiriin, ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 402 artiklan 3 kohdan mukaisesti. Edellyttäen, että vakavaraisuusasetuksen 402 artiklan 3 kohdassa asetetut kriteerit täyttyvät, laitos ilmoittaa kunkin kolmannen osapuolen suurista asiakasriskeistä vaateen määrän, joka transaktion vastapuolella on kolmannen osapuolen suhteen, ei siis vastapuolen vastuun määrää.

4.    C 26.00 – LE-ylärajoja koskeva lomake

4.1   Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet



Rivit

Viitteet lainsäädäntöön ja ohjeet

010

Muut kuin laitokset

Vakavaraisuusasetuksen 395 artiklan 1 kohta, 458 artiklan 2 kohdan d alakohdan ii alakohta, 458 artiklan 10 kohta ja 459 artiklan b alakohta

Ilmoitetaan sovellettava yläraja sellaisten vastapuolten osalta, jotka eivät ole laitoksia. Tämä määrä on 25 % hyväksyttävistä omista varoista, jotka on ilmoitettu liitteen I lomakkeen 4 rivillä 226, mikäli ei sovelleta tiukempaa prosenttimäärää vakavaraisuusasetuksen 458 artiklan mukaisten kansallisten toimenpiteiden tai vakavaraisuusasetuksen 459 artiklan b alakohdan mukaisesti hyväksyttyjen delegoitujen säädösten soveltamisen vuoksi.

020

Laitokset

Vakavaraisuusasetuksen 395 artiklan 1 kohta, 458 artiklan 2 kohdan d alakohdan ii alakohta, 458 artiklan 10 kohta ja 459 artiklan b alakohta

Ilmoitetaan sovellettava yläraja sellaisten vastapuolten osalta, jotka ovat laitoksia. Vakavaraisuusasetuksen 395 artiklan 1 kohdan mukaisesti tämä määrä on seuraava:

— jos 25 % hyväksyttävistä omista varoista on yli 150 miljoonaa euroa (tai jos toimivaltainen viranomainen on asettanut alle 150 miljoonan euron ylärajan vakavaraisuusasetuksen 395 artiklan 1 kohdan kolmannen alakohdan mukaisesti), ilmoitetaan 25 % hyväksyttävistä omista varoista;

— jos 150 miljoonaa euroa (tai tätä alempi yläraja, jonka toimivaltainen viranomainen on asettanut vakavaraisuusasetuksen 395 artiklan 1 kohdan kolmannen alakohdan mukaisesti) on yli 25 % laitoksen hyväksyttävistä omista varoista, ilmoitetaan 150 miljoonaa euroa (tai toimivaltaisen viranomaisen asettama alempi yläraja). Jos laitos on määrittänyt alemman ylärajan hyväksyttävien omien varojensa osalta mainitun asetuksen 395 artiklan 1 kohdan toisen alakohdan mukaisesti, ilmoitetaan kyseinen yläraja.

Kyseiset ylärajat voivat olla tiukemmat sovellettaessa vakavaraisuusasetuksen 395 artiklan 6 kohdan tai 458 artiklan mukaisia kansallisia toimenpiteitä tai vakavaraisuusasetuksen 459 artiklan b alakohdan mukaisesti hyväksyttyjä delegoituja säädöksiä.

030

Laitokset %

Vakavaraisuusasetuksen 395 artiklan 1 kohta ja 459 artiklan a alakohta

Ilmoitettava määrä on absoluuttinen yläraja (ilmoitettu rivillä 020) ilmaistuna prosenttiosuutena hyväksyttävistä omista varoista.

5.    C 27.00 – Vastapuolen tunnistetiedot (LE1)

5.1   Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet



Sarake

Viitteet lainsäädäntöön ja ohjeet

010–070

Vastapuolen tunnistetiedot:

Laitokset ilmoittavat kaikkien niiden vastapuolten tunnistetiedot, joista annetaan tietoja jollakin lomakkeista C 28.00–C 31.00. Asiakaskokonaisuuden tunnistetietoja ei ilmoiteta, jollei asiakaskokonaisuudelle ole yksilöllistä koodia kansallisessa ilmoitusjärjestelmässä.

Vakavaraisuusasetuksen 394 artiklan 1 kohdan a alakohdan mukaisesti laitosten on ilmoitettava sellaisten vastapuolten tunnistetiedot, joiden osalta niillä on vakavaraisuusasetuksen 392 artiklassa määritelty suuri asiakasriski.

Vakavaraisuusasetuksen 394 artiklan 2 kohdan a alakohdan mukaisesti laitosten on ilmoitettava sellaisten vastapuolten tunnistetiedot, joiden osalta niillä on suurimmat asiakasriskit (silloin kun vastapuoli on laitos tai sääntelemätön rahoitusalan yhteisö).

010

Koodi

Koodi on rivitunniste, jonka on oltava kunkin taulukkorivin osalta yksilöllinen.

Koodia käytetään yksittäisen vastapuolen tunnistamiseen. Tämän sarakkeen tarkoituksena on kuitenkin luoda yhteys lomakkeessa C 27.00 olevien vastapuolta koskevien tietojen ja lomakkeissa C 28.00–C 31.00 ilmoitettujen vastuiden välille. Asiakaskokonaisuuden koodia ei ilmoiteta, jollei asiakaskokonaisuudelle ole yksilöllistä koodia kansallisessa ilmoitusjärjestelmässä. Koodeja on käytettävä johdonmukaisesti koko ajan.

Koodin kokoonpano riippuu kansallisesta ilmoitusjärjestelmästä, ellei unionilla ole yhtenäistä kodifiointia.

020

Nimi

Nimen on vastattava ryhmän nimeä, jos ilmoitus koskee asiakaskokonaisuutta. Muussa tapauksessa nimen on vastattava yksittäistä vastapuolta.

Kun on kyse asiakaskokonaisuudesta, on ilmoitettava emoyrityksen nimi tai, ellei asiakaskokonaisuudella ole emoyritystä, ryhmän kaupallinen nimi.

030

LEI-koodi

Vastapuolen oikeushenkilötunnus.

040

Vastapuolen kotipaikka

Käytetään vastapuolen rekisteröintimaan ISO-koodia 3166–1-alpha-2 (mukaan lukien kansainvälisten järjestöjen ISO-pseudokoodit, jotka ovat saatavissa Eurostatin maksutasekäsikirjan ”Balance of Payments Vademecum” viimeisimmästä painoksesta).

Asiakaskokonaisuuksista ei ilmoiteta kotipaikkaa.

050

Vastapuolen ala

Kullekin vastapuolelle valitaan yksi ala FINREPin talouden alaa koskevasta luokituksesta:

i) Keskuspankit; (ii) Julkisyhteisöt; (iii) Luottolaitokset; (iv) Muut finanssialan yritykset; (v) Muut kuin finanssialan yritykset; (vi) Kotitaloudet.

Asiakaskokonaisuuksista ei ilmoiteta alaa.

060

NACE-koodi

Talouden alalla käytetään NACE-koodeja (Nomenclature statistique des activités économiques dans l’Union européenne = Statistical Classification of Economic Activities in the European Union, Euroopan unionin taloudellisen toiminnan tilastoluokitus).

Tämä sarake koskee ainoastaan vastapuolia ”Muut finanssialan yritykset” ja ”Muut kuin finanssialan yritykset”. NACE-koodeja käytetään ”muiden kuin finanssialan yritysten” osalta niin, että merkitään yhden tason tieto (esimerkiksi ”F – Rakennus”) ja ”muiden finanssialan yritysten” osalta niin, että merkitään kahdentasoiset tiedot, joissa ilmoitetaan erikseen myös vakuutustoimintaa koskevat tiedot (esimerkiksi ”K65 – Vakuutus, jälleenvakuutus ja eläkerahasto, lukuun ottamatta pakollista sosiaaliturvaa”).

”Muiden finanssialan yritysten” ja ”muiden kuin finanssialan yritysten” talouden alat luokitellaan FINREPin vastapuolia koskevan jaottelun perusteella.

Asiakaskokonaisuuksista ei ilmoiteta NACE-koodia.

070

Vastapuolityyppi

Vakavaraisuusasetuksen 394 artiklan 2 kohta

Laitoksiin liittyvien kymmenen suurimman asiakasriskin ja sääntelemättömiin rahoitusalan yhteisöihin liittyvien kymmenen suurimman asiakasriskin vastapuolen tyyppi määritetään käyttämällä laitoksista kirjainta ”I” ja sääntelemättömistä rahoitusalan yhteisöistä kirjainta ”U”.

6.    C 28.00 – Kaupankäyntivarastoon ja sen ulkopuolisiin eriin liittyvät vastuut (LE2)

6.1   Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet



Sarake

Viitteet lainsäädäntöön ja ohjeet

010

Koodi

Jos asiakaskokonaisuudelle on saatavilla yksilöllinen koodi kansallisella tasolla, tämä koodi on ilmoitettava asiakaskokonaisuuden koodina. Jos kansallisella tasolla ei ole saatavilla yksilöllistä koodia, ilmoitettava koodi on lomakkeessa C 27.00 ilmoitetun emoyrityksen koodi.

Tapauksissa, joissa asiakaskokonaisuudella ei ole emoyritystä, ilmoitetaan sen yksittäisen yhteisön koodi, jota laitos pitää asiakaskokonaisuuden merkittävimpänä. Muussa tapauksessa koodin on vastattava yksittäistä vastapuolta.

Koodeja on käytettävä johdonmukaisesti koko ajan.

Koodin kokoonpano riippuu kansallisesta ilmoitusjärjestelmästä, ellei EU:lla ole yhtenäistä kodifiointia.

020

Ryhmä tai yksittäinen asiakas

Jos kyseessä on yksittäisen asiakkaan vastuu, laitos merkitsee ”1”, ja jos kyseessä on asiakaskokonaisuuden vastuu, laitos merkitsee ”2”.

030

Liiketoimet, joissa vastuu johtuu kohde-etuutena olevasta omaisuuserästä

Vakavaraisuusasetuksen 390 artiklan 7 kohta

Jos laitoksella on ilmoitettuun vastapuoleen liittyviä vastuita kansallisten toimivaltaisten viranomaisten antamien teknisten lisäselvitysten mukaisesti sellaisten liiketoimien kautta, joissa vastuu johtuu kohde-etuutena olevasta omaisuuserästä, ilmoitetaan vastauksena ”kyllä”, muussa tapauksessa ”ei”.

040–180

Alkuperäiset vastuut

Vakavaraisuusasetuksen 24, 389, 390 ja 392 artikla

Laitoksen on ilmoitettava tässä sarakelohkossa alkuperäiset vastuut välittömistä ja välillisistä vastuista sekä lisäriskeistä, jotka liittyvät liiketoimiin, joissa vastuu johtuu kohde-etuutena olevasta omaisuuserästä.

Vakavaraisuusasetuksen 389 artiklan mukaan omaisuuseriä ja taseen ulkopuolisia eriä on käytettävä ilman riskipainoja tai riskiasteita. Luottovasta-arvokertoimia ei sovelleta taseen ulkopuolisiin eriin.

Näissä sarakkeissa on ilmoitettava alkuperäinen vastuu eli vastuuarvo ilman arvonoikaisuja ja varauksia, joka on vähennettävä sarakkeessa 210.

Vastuuarvon määrityksestä ja laskemisesta säädetään vakavaraisuusasetuksen 389 ja 390 artiklassa. Omaisuuserät ja taseen ulkopuoliset erät on arvostettava sen tilinpäätössäännöstön mukaan, jota laitokseen sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 24 artiklan mukaisesti.

Omista varoista vähennetyt vastuut, jotka eivät ole vakavaraisuusasetuksen 390 artiklan 6 kohdan e alakohdan mukaisia vastuita, merkitään näihin sarakkeisiin. Nämä vastuut vähennetään sarakkeessa 200.

Vakavaraisuusasetuksen 390 artiklan 6 kohdan a–d alakohdassa tarkoitettuja vastuita ei merkitä näihin sarakkeisiin.

Alkuperäisiin vastuisiin sisältyvät vakavaraisuusasetuksen 400 artiklan mukaiset omaisuuserät ja taseen ulkopuoliset erät. Vapautukset vähennetään sarakkeessa 320 vakavaraisuusasetuksen 395 artiklan 1 kohdan soveltamiseksi.

Sekä kaupankäyntivarastoon että sen ulkopuolisiin eriin sisältyvät vastuut otetaan mukaan.

Kun vastuut jaotellaan instrumentteihin ja kun nettoutussopimuksiin perustuvat erilaiset vastuut muodostavat yhden vastuun, tämä yksi vastuu kohdennetaan instrumenttiin, joka vastaa nettoutussopimukseen sisältyvää pääasiallista omaisuuserää (ks. myös johdanto-osa).

040

Alkuperäiset vastuut yhteensä

Laitoksen on ilmoitettava summa, johon sisältyvät välittömät ja välilliset vastuut sekä lisävastuut liiketoimista, joissa vastuu johtuu kohde-etuutena olevasta omaisuuserästä.

050

joista: maksukyvyttömiä

Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla

Laitoksen on ilmoitettava, mikä osa alkuperäisen vastuun kokonaissummasta vastaa maksukyvyttömiä vastuita.

060–110

Välittömät vastuut

Välittömät vastuut tarkoittavat varsinaiseen lainanottajaan liittyviä vastuita.

060

Velkainstrumentit

Asetuksen (EY) N:o 25/2009 (EKP/2008/32) liitteessä II olevan 2 osan taulukossa olevat luokat 2 ja 3

Velkainstrumentteihin sisältyvät vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit sekä lainat ja ennakot.

Tähän sarakkeeseen merkitään instrumentit, jotka luokitellaan ”lainoiksi, joiden alkuperäinen maturiteetti on korkeintaan yksi vuosi / vuodesta viiteen vuoteen / yli viisi vuotta” tai ”muiksi arvopapereiksi kuin osakkeet” asetuksen EKP/2008/32 mukaisesti.

Tähän sarakkeeseen merkitään takaisinostotransaktiot, arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiantaminen tai -ottaminen (arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet) ja vakuudelliset limiittiluotonantotransaktiot.

070

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

Asetuksen EKP/2008/32 liitteessä II olevan 2 osan taulukossa olevat luokat 4 ja 5

Tähän sarakkeeseen merkitään instrumentit, jotka luokitellaan ”osakkeiksi ja osuuksiksi” tai ”rahamarkkinarahastojen rahasto-osuuksiksi” asetuksen EKP/2008/32 mukaisesti.

080

Johdannaiset

Vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 2 kohta ja liite II

Tässä sarakkeessa ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen liitteessä II luetellut johdannaiset ja vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 2 kohdassa määritellyt pitkän selvitysajan transaktiot.

Luottojohdannaiset, joihin kohdistuu vastapuoliriski, ilmoitetaan tässä sarakkeessa.

090–110

Taseen ulkopuoliset erät

Vakavaraisuusasetuksen liite I

Näissä sarakkeissa ilmoitetaan nimellisarvo ennen erityisten luottoriskioikaisujen vähentämistä ja ilman luottovasta-arvokerrointen soveltamista.

090

Lainasitoumukset

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä I olevan 1 kohdan c ja h alakohta, 2 kohdan b alakohdan ii alakohta, 3 kohdan b alakohdan i alakohta ja 4 kohdan a alakohta

Lainasitoumukset ovat kiinteitä sitoumuksia, jotka koskevat luoton tarjoamista ennalta määritellyin ehdoin, lukuun ottamatta niitä, jotka ovat johdannaisia, koska ne voidaan maksaa nettomääräisenä käteisellä taikka luovuttamalla tai laskemalla liikkeelle jokin muu instrumentti.

100

Rahoitusvakuudet

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä I olevan 1 kohdan a, b ja f alakohta

Rahoitusvakuudet ovat sopimuksia, joiden mukaan vakuuden antaja maksaa tietyn summan vakuuden haltijalle korvauksena tämän kokemasta tappiosta, joka aiheutuu siitä, että tietty velallinen ei pysty maksamaan velkaa velkainstrumentin alkuperäisten tai muutettujen ehtojen mukaisesti. Luottojohdannaiset, joita ei ole merkitty sarakkeeseen ”johdannaiset”, on ilmoitettava tässä sarakkeessa.

110

Muut sitoumukset

Muita sitoumuksia ovat vakavaraisuusasetuksen liitteessä I mainitut erät, joita ei ole sisällytetty edellisiin luokkiin. Laitoksen vastapuolen kanssa tehtyyn tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevaan sopimukseen perustuvan yhden yhtenäisen oikeudellisen velvoitteen vastuuarvo ilmoitetaan tässä sarakkeessa.

120–180

Välilliset vastuut

Vakavaraisuusasetuksen 403 artikla

Vakavaraisuusasetuksen 403 artiklan mukaisesti luottolaitos voi käyttää substituutiomenetelmää, jos kolmas osapuoli on taannut asiakkaaseen liittyvän vastuun tai antanut vakuuden, jolla se on suojattu.

Laitoksen on ilmoitettava tässä sarakelohkossa välittömän vastuun määrät, jotka siirretään takaisin takaajalle tai vakuuden antajalle, mikäli viimeksi mainitulle määriteltäisiin enintään yhtä suuri riskipaino kuin se, jota kolmanteen osapuoleen sovellettaisiin vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luvun mukaisesti. Suojattu viitteellinen alkuperäinen vastuu (välitön vastuu) vähennetään alkuperäisen lainanottajan vastuusta sarakkeissa ”Hyväksyttävät luottoriskin vähentämistekniikat”. Välillinen vastuu lisää takaajan tai vakuuden antajan vastuuta substituutiovaikutuksen vuoksi. Tämä koskee myös asiakaskokonaisuuksien sisällä annettuja takuita.

Laitoksen on ilmoitettava välillisten vastuiden alkuperäinen määrä sarakkeessa, joka vastaa taatun tai vakuuden saaneen välittömän vastuun tyyppiä siten, että kun taattu välitön vastuu on velkainstrumentti, takaajalle siirretyn ”välillisen vastuun” määrä ilmoitetaan sarakkeessa ”Velkainstrumentit”.

Luottoriskin vaihtolainoista johtuvat vastuut on myös ilmoitettava tässä sarakelohkossa vakavaraisuusasetuksen 399 artiklan mukaisesti.

120

Velkainstrumentit

Ks. sarake 060.

130

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

Ks. sarake 070.

140

Johdannaiset

Ks. sarake 080.

150–170

Taseen ulkopuoliset erät

Näiden sarakkeiden arvon on oltava nimellisarvo ennen erityisten luottoriskioikaisujen vähentämistä ja luottovasta-arvokerrointen soveltamista.

150

Lainasitoumukset

Ks. sarake 090.

160

Rahoitusvakuudet

Ks. sarake 100.

170

Muut sitoumukset

Ks. sarake 110.

180

Lisäriskit liiketoimista, joissa vastuu johtuu kohde-etuutena olevasta omaisuuserästä

Vakavaraisuusasetuksen 390 artiklan 7 kohta

Lisäriskit liiketoimista, joissa vastuu johtuu kohde-etuutena olevasta omaisuuserästä.

190

Arvonoikaisut ja varaukset

Vakavaraisuusasetuksen 34, 24, 110 ja 111 artikla

Vastaavaan tilinpäätöskehykseen (direktiivi 86/635/ETY tai asetus (EY) N:o 1606/2002) sisältyvät arvonoikaisut ja varaukset, jotka vaikuttavat vastuiden arvostukseen vakavaraisuusasetuksen 24 ja 110 artiklan mukaisesti.

Arvonoikaisut ja varaukset sarakkeeseen 040 merkityn bruttomääräisen vastuun suhteen ilmoitetaan tässä sarakkeessa.

200

Omista varoista vähennetyt vastuut

Vakavaraisuusasetuksen 390 artiklan 6 kohdan e alakohta

Ilmoitetaan omista varoista vähennetyt vastuut, jotka sisällytetään alkuperäisen vastuun kokonaissummaa koskeviin sarakkeisiin.

210–230

Vastuuarvo ennen vapautusten soveltamista ja luottoriskin vähentämistä

Vakavaraisuusasetuksen 394 artiklan 1 kohdan b alakohta

Laitosten on ilmoitettava vastuuarvo ennen kuin huomioon on otettu mahdollinen luottoriskin vähentäminen.

210

Yhteensä

Tässä sarakkeessa ilmoitettava vastuuarvo on määrä, jota on käytetty määritettäessä, onko vastuu vakavaraisuusasetuksen 392 artiklassa olevan määritelmän mukainen suuri asiakasriski.

Siihen sisältyy alkuperäinen vastuu, josta on vähennetty arvonoikaisut ja varaukset sekä omista varoista vähennettyjen vastuiden määrä.

220

joista: kaupankäyntivaraston ulkopuolisia eriä

Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten erien osuus kokonaisriskistä ennen vapautuksia ja luottoriskin vähentämistä.

230

% hyväksyttävästä pääomasta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 71 alakohdan b alakohta sekä 395 artikla

Ilmoitettava määrä on vastuuarvon prosenttiosuus laitoksen vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 71 alakohdan b alakohdassa tarkoitetusta hyväksyttävästä pääomasta ennen vapautusten soveltamista ja luottoriskien vähentämistä.

240–310

Hyväksyttävät luottoriskin vähentämistekniikat

Vakavaraisuusasetuksen 399 artikla sekä 401–403 artikla

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 57 alakohdassa määritetyt luottoriskin vähentämistekniikat.

Tätä ilmoitusta varten vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 3 ja 4 luvussa mainittuja luottoriskin vähentämistekniikoita on käytettävä vakavaraisuusasetuksen 401–403 artiklan mukaisesti.

Luottoriskin vähentämistekniikoilla voi olla kolme eri vaikutusta LE-järjestelmään: substituutiovaikutus, vastikkeellinen luottosuoja, joka ei ole substituutiovaikutus, ja kiinteistökohtelu.

240–290

Hyväksyttävien luottoriskin vähentämistekniikoiden substituutiovaikutus

Vakavaraisuusasetuksen 403 artikla

Vastikkeellisen ja takauksen luonteisen luottosuojan määrän, joka on ilmoitettava näissä sarakkeissa, on vastattava vastuita, jotka kolmas osapuoli on taannut tai suojannut antamalla vakuuden, jos laitos päättää kohdella vastuuta takaajaan tai vakuuden antajaan liittyvänä.

240

Velkainstrumentit

Ks. sarake 060.

250

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

Ks. sarake 070.

260

Johdannaiset

Ks. sarake 080.

270–290

Taseen ulkopuoliset erät

Näiden sarakkeiden arvot ilmoitetaan soveltamatta luottovasta-arvokertoimia.

270

Lainasitoumukset

Ks. sarake 090.

280

Rahoitusvakuudet

Ks. sarake 100.

290

Muut sitoumukset

Ks. sarake 110.

300

Vastikkeellinen luottosuoja, joka ei ole substituutiovaikutus

Vakavaraisuusasetuksen 401 artikla

Laitoksen on ilmoitettava vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 58 alakohdan mukaiset vastikkeellisen luottosuojan määrät, jotka vähennetään vastuuarvosta vakavaraisuusasetuksen 401 artiklan soveltamiseksi.

310

Kiinteistö

Vakavaraisuusasetuksen 402 artikla

Laitoksen on ilmoitettava vastuuarvosta vähennetyt määrät vakavaraisuusasetuksen 402 artiklan soveltamiseksi.

320

Vapautetut määrät

Vakavaraisuusasetuksen 400 artikla

Laitoksen on ilmoitettava määrät, jotka on vapautettu LE-järjestelmästä.

330–350

Vastuuarvo vapautusten soveltamisen ja luottoriskin vähentämisen jälkeen

Vakavaraisuusasetuksen 394 artiklan 1 kohdan d alakohta

Laitoksen on ilmoitettava vakavaraisuusasetuksen 395 artiklan 1 kohdan soveltamista varten laskettu vastuuarvo sen jälkeen, kun huomioon on otettu vapautukset ja luottoriskin vähentäminen.

330

Yhteensä

Tähän sarakkeeseen merkitään määrä, joka otetaan huomioon vakavaraisuusasetuksen 395 artiklassa säädetyn suuren asiakasriskin ylärajan noudattamista varten.

340

joista: kaupankäyntivaraston ulkopuolisia eriä

Laitoksen on ilmoitettava kokonaisriski sen jälkeen, kun on sovellettu vapautuksia ja otettu huomioon kaupankäyntivaraston ulkopuolisiin eriin kuuluvan luottoriskin vähentämisen vaikutus.

350

% hyväksyttävästä pääomasta

Laitoksen on ilmoitettava vastuuarvon prosenttiosuus laitoksen hyväksyttävästä pääomasta vapautusten soveltamisen ja luottoriskin vähentämisen jälkeen, kuten vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 71 alakohdan b alakohdassa on määritelty.

7.    C 29.00 – Tiedot yksittäisten asiakaskokonaisuuteen kuuluvien asiakkaiden vastuista (LE3)

7.1   Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet



Sarake

Viitteet lainsäädäntöön ja ohjeet

010–360

Laitokset ilmoittavat LE3-lomakkeessa yksittäisten asiakaskokonaisuuteen kuuluvien asiakkaiden tiedot, jotka on merkitty LE2-lomakkeen riveille.

010

Koodi

Sarakkeet 010 ja 020 muodostavat yhdistetyn rivitunnisteen, ja niiden on yhdessä oltava yksilöllisiä kunkin taulukkorivin osalta.

Asiakaskokonaisuuksiin kuuluvien yksittäisten vastapuolten koodi on ilmoitettava.

020

Ryhmän koodi

Sarakkeet 010 ja 020 muodostavat yhdistetyn rivitunnisteen, ja niiden on yhdessä oltava yksilöllisiä kunkin taulukkorivin osalta.

Jos asiakaskokonaisuudelle on saatavilla yksilöllinen koodi kansallisella tasolla, tämä koodi on ilmoitettava. Jos kansallisella tasolla ei ole saatavilla yksilöllistä koodia, ilmoitettava koodi on koodi, jota käytetään ilmoitettaessa vastuita asiakaskokonaisuudelle lomakkeessa C 28.00 (LE2).

Jos asiakas kuuluu useaan asiakaskokonaisuuteen, se on ilmoitettava kaikkien näiden asiakaskokonaisuuksien jäsenenä.

030

Liiketoimet, joissa vastuu johtuu kohde-etuutena olevasta omaisuuserästä

Ks. LE2-lomakkeen sarake 030.

040

Yhteyden tyyppi

Yksittäisen yhteisön ja asiakaskokonaisuuden välisen yhteyden tyyppi ilmaistaan seuraavasti:

”a” tarkoittaa vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 39 alakohdan a alakohdassa tarkoitettua tyyppiä (määräysvalta); tai

”b” tarkoittaa vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 39 alakohdan b alakohdassa tarkoitettua tyyppiä (sidossuhde).

050–360

Kun LE2-lomakkeen mukaisia instrumentteja tarjotaan koko asiakaskokonaisuudelle, ne kohdennetaan LE3-lomakkeessa ilmoitetuille yksittäisille vastapuolille laitoksen liiketoimintakriteerien mukaisesti.

Muut ohjeet ovat samat kuin LE2-lomakkeessa.

8.    C 30.00 – Vastuiden maturiteettiluokat – kymmenen suurinta vastuuta laitosten osalta ja kymmenen suurinta vastuuta sääntelemättömien rahoitusalan yhteisöjen osalta (LE4-lomake)

8.1   Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet



Sarake

Viitteet lainsäädäntöön ja ohjeet

010

Koodi

Koodi on rivitunniste, jonka on oltava kunkin taulukkorivin osalta yksilöllinen.

Ks. LE1-lomakkeen sarake 010.

020–250

Vastuun maturiteettiluokat

Vakavaraisuusasetuksen 394 artiklan 2 kohdan e alakohta

Laitoksen on annettava nämä tiedot kymmenestä suurimmasta vastuusta laitoksen osalta ja kymmenestä suurimmasta vastuusta sääntelemättömien rahoitusalan yhteisöjen osalta.

Maturiteettiluokat määritetään kuukauden välein, jos maturiteetti on enintään vuosi, neljännesvuosittain, jos maturiteetti on 1–3 vuotta, ja pidemmin välein, jos maturiteetti on yli 3 vuotta.

Kukin vastuuarvo, johon ei ole vielä sovellettu vapautuksia eikä luottoriskin vähentämistä (LE2-lomakkeen sarake 210), ilmoitetaan siten, että koko maksamatta oleva määrä kohdennetaan sen odotettavissa olevaa jäljellä olevaa maturiteettia vastaavaan maturiteettiluokkaan. Kun on kyse useasta erillisestä suhteesta, jotka muodostavat vastuun asiakkaalle, kukin vastuun osa ilmoitetaan siten, että koko maksamatta oleva määrä kohdennetaan sen odotettavissa olevaa jäljellä olevaa maturiteettia vastaavaan maturiteettiluokkaan. Instrumentit, joilla ei ole kiinteää maturiteettia, kuten oma pääoma, merkitään sarakkeeseen ”määrittelemätön maturiteetti”.

Vastuun odotettavissa oleva maturiteetti ilmoitetaan sekä välittömistä että välillisistä vastuista.

Kun kyseessä ovat välittömät vastuut, käytetään maksuvalmiuden lisämetriikan maturiteettipohjaisen lomakkeen ohjeita (ks. 23.5.2013 julkaistu tausta-asiakirja CP18) kohdennettaessa odotettavissa olevia oman pääoman ehtoisten instrumenttien, velkainstrumenttien ja johdannaisten määriä tämän lomakkeen eri maturiteettiluokkiin.

Kun kyseessä ovat taseen ulkopuoliset erät, odotettavissa olevat määrät kohdennetaan maturiteettiluokkiin riskin maturiteetin perusteella. Tarkemmin sanottuna tämä tarkoittaa talletuksentekosopimusten osalta talletuksen maturiteettirakennetta, rahoitusvakuuksien osalta kohde-etuutena olevien rahoitusvarojen maturiteettirakennetta, käyttämättömien lainasitoumusjärjestelyjen osalta lainan maturiteettirakennetta ja muiden sitoumusten osalta sitoumuksen maturiteettirakennetta.

Kun kyseessä ovat välilliset vastuut, kohdentaminen maturiteettiluokkiin perustuu niiden taattujen operaatioiden maturiteettiin, jotka ovat synnyttäneet välittömän vastuun.

Jos vastuun tai vastuun osan katsotaan olevan maksukyvytön ja se ilmoitetaan sellaiseksi lomakkeessa C 28.00 (LE2-lomakkeen sarake 050) ja C 29.00 (LE3-lomakkeen sarake 060), maksukyvyttömän vastuun oletettu kesto on kohdennettava vastaaviin maturiteettiluokkiin seuraavasti:

— Jos raportoivalla yhteisöllä on maksukyvyttömyydestä huolimatta vastuun odotettavissa olevaa takaisinmaksua koskeva selkeä aikataulu, se kohdentaa ne vastaaviin luokkiin aikataulun mukaisesti.

— Jos raportoivalla yhteisöllä ei ole perusteltua näkemystä siitä, milloin maksukyvyttömät määrät maksetaan takaisin (jos milloinkaan), se kohdentaa ne luokkaan ”määrittelemätön maturiteetti”.

9.    C 31.00 – Vastuiden maturiteettiluokat – kymmenen suurinta vastuuta laitosten osalta ja kymmenen suurinta vastuuta sääntelemättömien rahoitusalan yhteisöjen osalta: tiedot yksittäisten asiakaskokonaisuuteen kuuluvien asiakkaiden vastuista (LE5-lomake)

9.1   Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet



Sarake

Viitteet lainsäädäntöön ja ohjeet

010–260

Laitoksen on ilmoitettava LE5-lomakkeessa yksittäisten asiakaskokonaisuuteen kuuluvien vastapuolten tiedot, jotka on merkitty LE4-lomakkeen riveille.

010

Koodi

Sarakkeet 010 ja 020 muodostavat yhdistetyn rivitunnisteen, ja niiden on yhdessä oltava yksilöllisiä kunkin taulukkorivin osalta.

Ks. LE3-lomakkeen sarake 010.

020

Ryhmän koodi

Sarakkeet 010 ja 020 muodostavat yhdistetyn rivitunnisteen, ja niiden on yhdessä oltava yksilöllisiä kunkin taulukkorivin osalta.

Ks. LE3-lomakkeen sarake 020.

030–260

Vastuiden maturiteettiluokat

Ks. LE4-lomakkeen sarakkeet 020–250.

▼M6



LIITE X

VELKAANTUNEISUUSRAPORTOINTI



VÄHIMMÄISOMAVARAISUUSASTEEN RAPORTOINTITAULUKOT

Taulukon koodi

Taulukon koodi

Taulukon nimi

Lyhytnimi

47

C 47.00

Vähimmäisomavaraisuusasteen laskenta

LRCalc

40

C 40.00

Vastuiden vaihtoehtoinen käsittely

LR1

41

C 41.00

Taseeseen sisältyvät ja sen ulkopuoliset erät – vastuiden lisäjaottelu

LR2

42

C 42.00

Pääoman vaihtoehtoinen määrittely

LR3

43

C 43.00

Vaihtoehtoinen vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden osatekijöiden jaottelu

LR4

44

C 44.00

Yleiset tiedot

LR5



C 40.00 – VASTUIDEN VAIHTOEHTOINEN KÄSITTELY (LR1)

Rivi

 

Sarake

010

020

040

050

070

075

085

120

Tasearvo

Kirjanpitoarvo, ei nettoutusta tai muita luottoriskin vähentämismenetelmiä

Korotukset – arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet

Korotukset – käyvän arvon menetelmä (ei nettoutusta tai muita luottoriskin vähentämismenetelmiä)

Nimellismäärä/nimellisarvo

Rajattu nimellisarvo

Rajattu nimellisarvo (sama referenssinimi)

Vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden määrä jätetty hypoteettisesti ulkopuolelle

010

Johdannaiset

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Luottojohdannaiset (myydyt suojat)

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Luottojohdannaiset (myydyt suojat), joihin sovelletaan päättämislauseketta

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Luottojohdannaiset (myydyt suojat), joihin ei sovelleta päättämislauseketta

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Luottojohdannaiset (ostetut suojat)

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Rahoitusjohdannaiset

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet, joihin sovelletaan päänettoutussopimusta

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet, joihin ei sovelleta päänettoutussopimusta

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Muut varat

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Alhaisen riskin taseen ulkopuoliset erät (standardimenetelmä); josta;

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Uudistettavat vähittäisvastuut; josta

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Ehdoitta peruutettavissa olevat luottokorttisitoumukset

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Ei-uudistettavat ehdoitta peruutettavissa olevat sitoumukset

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Keskimääräisen/alhaisen riskin taseen ulkopuoliset erät (standardimenetelmä)

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Keskimääräisen riskin taseen ulkopuoliset erät (standardimenetelmä)

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Korkeanriskin taseen ulkopuoliset erät (standardimenetelmä)

 

 

 

 

 

 

 

 

170

(Lisätietoerä) Uudistettavien vähittäisvastuiden nostetut määrät

 

 

 

 

 

 

 

 

180

(Lisätietoerä) Ehdoitta peruutettavissa olevien luottokorttisitoumusten nostetut määrät

 

 

 

 

 

 

 

 

190

(Lisätietoerä) Ei-uudistettavien ehdoitta peruutettavissa olevien sitoumusten nostetut määrät

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Johdannaissopimuksista saadut käteisvakuudet

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Johdannaissopimusten yhteydessä asetettuja käteisvakuuksia koskevat saamiset

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Varoiksi katsotut arvopapereilla toteutetuista rahoitustoimista saadut arvopaperit

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Arvopapereilla toteutetuista rahoitustoimista saatujen käteisvarojen edelleenlainaus (käteissaatavat)

 

 

 

 

 

 

 

 

250

Vastuut, joihin voidaan soveltaa vakavaraisuusasetuksen 113 artiklan 6 kohdan mukaista kohtelua

 

 

 

 

 

 

 

 

260

Vastuut, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 14 kohdan a–c alakohdan mukaiset ehdot

 

 

 

 

 

 

 

 



C 41.00 – TASEESEEN SISÄLTYVÄT JA SEN ULKOPUOLISET ERÄT – VASTUIDEN LISÄJAOTTELU (LR2)

Rivi

 

Sarake

010

020

030

Taseeseen sisältyvät ja sen ulkopuoliset vastuuerät (standardimenettely)

Taseeseen sisältyvät ja sen ulkopuoliset vastuuerät (IRB-menettely)

Nimellisarvo

010

Kaupankäyntivarastoon kuulumattomien taseeseen sisältyvien ja sen ulkopuolisten vastuiden yhteismäärä sekä sellaiset kaupankäyntivarastoon kuuluvat vastuut, joihin liittyy vastapuoliriski (riskipainon mukaisesti jaoteltuina):

 

 

 

020

= 0 %

 

 

 

030

> 0 % ja ≤ 12 %

 

 

 

040

> 12 % ja ≤ 20 %

 

 

 

050

> 20 % ja ≤ 50 %

 

 

 

060

> 50 % ja ≤ 75 %

 

 

 

070

> 75 % ja ≤ 100 %

 

 

 

080

> 100 % ja ≤ 425 %

 

 

 

090

> 425 % ja ≤ 1 250 %

 

 

 

100

Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut

 

 

 

110

(Lisätietoerä) Alhaisen riskin taseen ulkopuoliset erät ja taseen ulkopuoliset erät, joihin sovelletaan 0 prosentin luottovasta-arvokerrointa vakavaraisuusasteen nojalla

 

 

 



C 42.00 – PÄÄOMAN VAIHTOEHTOINEN MÄÄRITTELY (LR3)

Rivi

 

Sarake

010

010

Ydinpääoma (täyden käyttöönoton jälkeinen määritelmä)

 

020

Ydinpääoma (siirtymäkauden aikainen määritelmä)

 

030

Omat varat yhteensä (täyden käyttöönoton jälkeinen määritelmä)

 

040

Omat varat yhteensä (siirtymäkauden aikainen määritelmä)

 

055

Vähennettyjen varojen määrä – ydinpääoman eristä (täyden käyttöönoton jälkeinen määritelmä)

 

065

Vähennettyjen varojen määrä – ydinpääoman eristä (siirtymäkauden aikainen määritelmä)

 

075

Vähennettyjen varojen määrä – omien varojen eristä (täyden käyttöönoton jälkeinen määritelmä)

 

085

Vähennettyjen varojen määrä – omien varojen eristä (siirtymäkauden aikainen määritelmä)

 



C 43.00 – VAIHTOEHTOINEN VÄHIMMÄISOMAVARAISUUSASTEEN VASTUIDEN OSATEKIJÖIDEN JAOTTELU (LR4)

Rivi

Taseen ulkopuoliset erät, johdannaiset, arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet ja kaupankäyntivarasto

Sarake

 

010

020

Vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo

Riskipainotetut varat

010

Taseen ulkopuoliset erät; josta

 

 

 

020

Kaupan rahoitus; josta

 

 

030

Virallisiin vientiluottovakuutusjärjestelmiin kuuluvat erät

 

 

040

Tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevien sopimusten alaiset johdannaiset ja arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet

 

 

050

Johdannaiset, joihin ei sovelleta tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevaa sopimusta

 

 

060

Arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet, joihin ei sovelleta tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevaa sopimusta

 

 

065

Luottojohdannaisten täydentävästä kohtelusta johtuvat vastuumäärät

 

 

070

Muut kaupankäyntivarastoon kuuluvat varat

 

 

Rivi

Muut kaupankäyntivaraston ulkopuoliset vastuut

Sarake

010

020

030

040

Vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo

Riskipainotetut varat

Vastuut (standardimenetelmä)

Vastuut (IRB-menetelmä)

Vastuut (standardimenetelmä)

Vastuut (IRB-menetelmä)

080

Katetut joukkolainat

 

 

 

 

90

Valtiovastuiksi katsotut vastuut

 

 

 

 

100

Valtiot ja keskuspankit

 

 

 

 

110

Aluehallinnot ja paikallisviranomaiset (valtiovastuu)

 

 

 

 

120

Kansainväliset kehityspankit ja kansainväliset organisaatiot (valtiovastuu)

 

 

 

 

130

Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset (valtiovastuu)

 

 

 

 

140

Aluehallintojen, kansainvälisten kehityspankkien, kansainvälisten organisaatioiden, julkisyhteisöjen ja julkisoikeudellisten laitosten vastuut, joita ei katsota valtiovastuiksi

 

 

 

 

150

Aluehallinnot ja paikallisviranomaiset (ei-valtiovastuu)

 

 

 

 

160

Kansainväliset kehityspankit (ei-valtiovastuu)

 

 

 

 

170

Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset (ei-valtiovastuu)

 

 

 

 

180

Laitokset

 

 

 

 

190

Kiinteistövakuudelliset vastuut; josta

 

 

 

 

200

Asuinkiinteistövakuudelliset vastuut

 

 

 

 

210

Vähittäisvastuut; josta

 

 

 

 

220

Pk-yrityksiltä olevat vähittäissaamiset

 

 

 

 

230

Yritykset; josta

 

 

 

 

240

Rahoituslaitokset

 

 

 

 

250

Muut yritykset; josta

 

 

 

 

260

Pk-yrityksiltä olevat saamiset

 

 

 

 

270

Muut kuin pk-yrityksiltä olevat saamiset

 

 

 

 

280

Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut

 

 

 

 

290

Muut vastuut; josta

 

 

 

 

300

Arvopaperistamisvastuut

 

 

 

 

310

Kaupan rahoitus (lisätietoerä); josta

 

 

 

 

320

Virallisiin vientiluottovakuutusjärjestelmiin kuuluvat erät

 

 

 

 



C 44.00 – YLEISET TIEDOT (LR5)

Rivi

 

Sarake

010

010

Laitoksen yritysrakenne

 

020

Johdannaisten käsittely

 

040

Laitoksen luokitus

 



C 47.00 – VÄHIMMÄISOMAVARAISUUSASTEEN LASKENTA (LRCalc)

 

Sarake

Vastuuarvo: Raportoinnin viitepäivämäärä

Rivi

Vastuuarvot

010

010

Arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet: Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 5 kohdan ja 429 artiklan 8 kohdan mukaiset vastuut

 

020

Arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet: Vastapuoliriskiä koskeva korotus

 

030

Arvopapereilla toteutettavia rahoitustoimia koskeva poikkeus: Vakavaraisuusasetuksen 429 b artiklan 4 kohdan ja 222 artiklan mukainen korotus

 

040

Asiamiehen arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien vastapuoliriski vakavaraisuusasetuksen 429 b artiklan 6 kohdan mukaisesti

 

050

(-) Asiakkaan määrittämistä arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien vastuista vapautettu keskusvastapuolen velvoite

 

060

Johdannaiset: Nykyinen jälleenhankinta-arvo

 

070

(-) Hyväksyttävä käteisellä saatu katettava vakuusmarginaali kuitattuna johdannaisten markkina-arvoa vastaan

 

080

(-) Asiakkaan määrittämistä kaupankäyntivastuista vapautettu keskusvastapuolen velvoite (jälleenhankinta-arvo)

 

090

Johdannaiset: Käyvän arvon menetelmän mukaiset korotukset

 

100

(-) Asiakkaan määrittämistä kaupankäyntivastuista vapautettu keskusvastapuolen velvoite (potentiaalinen tuleva luottoriski )

 

110

Johdannaisia koskeva poikkeus: alkuperäisen hankinta-arvon menetelmä

 

120

(-) Asiakkaan määrittämistä kaupankäyntivastuista vapautettu keskusvastapuolen velvoite (alkuperäisen hankinta-arvon menetelmä)

 

130

Asetettujen luottojohdannaisten rajattu nimellisarvo

 

140

(-) Hyväksyttävien ostettujen luottojohdannaisten kuittaus kirjallisia luottojohdannaisia vastaan

 

150

Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdan mukaiset taseen ulkopuoliset erät, joiden luottovasta-arvokerroin on 10 prosenttia

 

160

Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdan mukaiset taseen ulkopuoliset erät, joiden luottovasta-arvokerroin on 20 prosenttia

 

170

Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdan mukaiset taseen ulkopuoliset erät, joiden luottovasta-arvokerroin on 20 prosenttia

 

180

Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdan mukaiset taseen ulkopuoliset erät, joiden luottovasta-arvokerroin on 20 prosenttia

 

190

Muut varat

 

200

Johdannaisten vakuuksille tarkoitetut gross-up-lausekkeet

 

210

(-) Saatavat, jotka perustuvat johdannaistoimissa käytettävään käteisellä maksettavaan vakuusmarginaaliin

 

220

(-) Asiakkaan määrittämistä kaupankäyntivastuista vapautettu keskusvastapuolen velvoite (alkumarginaali)

 

230

Arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien myynnin kirjanpitotapahtumien oikaisut

 

240

(-) Haltuun uskotut varat

 

250

(-) Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 7 kohdan mukaisesti ulkopuolelle jätettävät ryhmän sisäiset (yksittäiset) vastuut

 

260

(-) Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 14 kohdan mukaisesti ulkopuolelle jätettävät vastuut

 

270

(-) Vähennettyjen varojen määrä – ensisijainen pääoma – täyden käyttöönoton jälkeinen määritelmä

 

280

(-) Vähennettyjen varojen määrä – ensisijainen pääoma – siirtymäkauden aikainen määritelmä

 

290

Vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden kokonaismäärä (ensisijaiseen pääomaan sovelletaan täyden käyttöönoton jälkeistä määritelmää)

 

300

Vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden kokonaismäärä (ensisijaiseen pääomaan sovelletaan siirtymäkauden aikaista määritelmää)

 

Rivi

Pääoma

 

310

Ensisijainen pääoma (täyden käyttöönoton jälkeinen määritelmä)

 

320

Ensisijainen pääoma (siirtymäkauden aikainen määritelmä)

 

Rivi

Vähimmäisomavaraisuusaste

 

330

Vähimmäisomavaraisuusaste (ensisijaiseen pääomaan sovelletaan täyden käyttöönoton jälkeistä määritelmää)

 

340

Vähimmäisomavaraisuusaste (ensisijaiseen pääomaan sovelletaan siirtymäkauden aikaista määritelmää)

 

▼M9



LIITE XI

VELKAANTUNEISUUSRAPORTOINTI

OSA I: YLEISET OHJEET

1

LOMAKKEIDEN MERKINTÄ JA MUUT KÄYTÄNNÖT

1.1

LOMAKKEIDEN MERKINTÄ

1.2

NUMEROINTIKÄYTÄNTÖ

1.3

LYHENTEET

1.4

MERKKIKÄYTÄNTÖ

OSA II: LOMAKKEISIIN LIITTYVÄT OHJEET

1

RAKENNE JA RAPORTOINTITIHEYS

2

VÄHIMMÄISOMAVARAISUUSASTEEN LASKENTAKAAVAT

3

JOHDANNAISTEN KYNNYSARVOT

4

C 47.00 – VÄHIMMÄISOMAVARAISUUSASTEEN LASKENTA (LRCalc)

5

C 40.00 – VASTUIDEN VAIHTOEHTOINEN KÄSITTELY (LR1)

6

C 41.00 – TASEESEEN SISÄLTYVÄT JA SEN ULKOPUOLISET ERÄT – VASTUIDEN LISÄJAOTTELU (LR2)

7

C 42.00 – PÄÄOMAN VAIHTOEHTOINEN MÄÄRITTELY (LR3)

8

C 43.00 – VAIHTOEHTOINEN VÄHIMMÄISOMAVARAISUUSASTEEN VASTUIDEN OSATEKIJÖIDEN JAOTTELU (LR4)

9

C 44.00 – YLEISET TIEDOT (LR5)

OSA I: YLEISET OHJEET

1    Lomakkeiden merkintä ja muut käytännöt

1.1    Lomakkeiden merkintä

1. Tämä liite sisältää tämän asetuksen liitteessä X olevia lomakkeita (jäljempänä ”LR”, joka tulee sanoista Leverage Ratio) koskevia lisäohjeita.

2. Raportointikehys sisältää yhteensä kuusi lomaketta:

— C47.00: Vähimmäisomavaraisuusasteen laskenta (LRCalc): Vähimmäisomavaraisuusasteen laskenta;

— C40.00: Vähimmäisomavaraisuusasteen raportointilomake 1 (LR1): Vastuiden vaihtoehtoinen käsittely;

— C41.00: Vähimmäisomavaraisuusasteen raportointilomake 2 (LR2): Taseeseen sisältyvät ja sen ulkopuoliset erät – vastuiden lisäjaottelu;

— C42.00: Vähimmäisomavaraisuusasteen raportointilomake 3 (LR3): Pääoman vaihtoehtoinen määrittely;

— C43.00: Vähimmäisomavaraisuusasteen raportointilomake 4 (LR4): Vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden osatekijöiden jaottelu; ja

— C44.00: Vähimmäisomavaraisuusasteen raportointilomake 5 (LR5): Yleiset tiedot.

3. Kunkin lomakkeen kohdalla ilmoitetaan lainsäädäntöviittaukset ja yksityiskohtaisia lisätietoja raportointiin liittyvistä yleisemmistä näkökohdista.

1.2    Numerointikäytäntö

4. Tässä asiakirjassa noudatetaan alla olevissa kohdissa määritettyjä merkintäkäytäntöjä viitattaessa lomakkeiden sarakkeisiin, riveihin ja soluihin. Näitä numerokoodeja käytetään laajasti validointisäännöissä.

5. Ohjeissa noudatetaan seuraavaa yleistä merkintätapaa: {lomake;rivi;sarake}. Tähtimerkki viittaa koko riviin tai sarakkeeseen.

6. Kun validointi tehdään lomakkeen sisällä, lomaketta ei mainita ja käytetään vain asianomaisen lomakkeen tietopisteitä: {rivi;sarake}.

7. Velkaantuneisuusraportoinnin osalta ilmaisulla ”josta” viitataan ylemmän tason vastuuryhmän alajoukkoon ja ilmaisulla ”lisätietoerä” erilliseen erään, joka ei ole vastuuryhmän alajoukko. Molemmat solut on täytettävä, ellei toisin ole mainittu.

1.3    Lyhenteet

8. Tässä liitteessä ja siihen liittyvissä lomakkeissa käytetään seuraavia lyhenteitä:

a. CRR, joka on vakavaraisuusasetuksen lyhenne ja jolla tarkoitetaan asetusta (EU) N:o 575/2013;

b. SFT, joka on lyhenne sanoista Securities Financing Transaction (arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet) ja jolla tarkoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaista takaisinostotransaktiota, arvopaperien tai hyödykkeiden lainaksiantamista tai -ottamista, pitkän selvitysajan liiketoimea ja vakuudellista limiittiluotonantoa;

c. CRM, joka on lyhenne sanoista Credit Risk Mitigation ja tarkoittaa luottoriskin vähentämistä.

1.4    Merkkikäytäntö

9. Kaikki summat on ilmoitettava positiivisina lukuina. Poikkeuksen muodostavat soluissa {LRCalc;050;010}, {LRCalc;070;010}, {LRCalc;080;010}, {LRCalc;100;010}, {LRCalc;120;010}, {LRCalc;140;010}, {LRCalc;210;010}, {LRCalc;220;010}, {LRCalc;240;010}, {LRCalc;250;010}, {LRCalc;260;010}, {LRCalc;310;010}, {LRCalc;320;010}, {LRCalc;270;010}, {LRCalc;280;010}, {LRCalc;330;010}, {LRCalc;340;010}, {LR3;010;010}, {LR3;020;010}, {LR3;030;010}, {LR3;040;010}, {LR3;055;010}, {LR3;065;010}, {LR3;075;010} ja {LR3;085;010} ilmoitettavat luvut. Huomaa, että soluissa {LRCalc;050;010}, {LRCalc;070;010}, {LRCalc;080;010}, {LRCalc;100;010}, {LRCalc;120;010}, {LRCalc;140;010}, {LRCalc;210;010}, {LRCalc;220;010}, {LRCalc;240;010}, {LRCalc;250;010}, {LRCalc;260;010}, {LRCalc;270;010}, {LRCalc;280;010}, {LR3;055;010}, {LR3;065;010}, {LR3;075;010} ja {LR3;085;010} ilmoitettavat luvut ovat aina negatiivisia. Huomaa myös, että erikoistapauksia lukuun ottamatta soluissa {LRCalc;310;010}, {LRCalc;320;010}, {LRCalc;330;010}, {LRCalc;340;010}, {LR3;010;010}, {LR3;020;010}, {LR3;030;010} ja {LR3;040;010} ilmoitettavat luvut ovat aina positiivisia.

OSA II: LOMAKKEISIIN LIITTYVÄT OHJEET

1    Rakenne ja raportointitiheys

1. Vähimmäisomavaraisuusasteen raportointilomake on jaettu kahteen osaan. Osa A sisältää kaikki vähimmäisomavaraisuusasteen laskentaa koskevat tiedot, jotka laitosten on toimitettava toimivaltaisille viranomaisille vakavaraisuusasetuksen 430 artiklan 1 kohdan ensimmäisen alakohdan mukaisesti, ja osa B sisältää kaikki tiedot, jotka laitosten on toimitettava vakavaraisuusasetuksen 430 artiklan 1 kohdan toisen alakohdan mukaisesti (eli vakavaraisuusasetuksen 511 artiklassa tarkoitetun kertomuksen laatimiseksi).

2. Kerätessään tietoja näitä teknisiä täytäntöönpanostandardeja varten laitosten on käsiteltävä haltuun uskottuja varoja vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 13 kohdan mukaisesti.

2    Vähimmäisomavaraisuusasteen laskentakaavat

3. Vähimmäisomavaraisuusaste (Leverage Ratio, LR) perustuu pääoman määrään ja vastuiden kokonaismäärään, ja se voidaan laskea osan A solujen perusteella.

4. Vähimmäisomavaraisuusaste – täyden käyttöönoton jälkeinen määritelmä = {LRCalc;310;010} / {LRCalc;290;010}.

5. Vähimmäisomavaraisuusaste – siirtymäkauden aikainen määritelmä = {LRCalc;320;010} / {LRCalc;300;010}.

3    Johdannaisten kynnysarvot

6. Sellaisten laitosten raportointitaakan keventämiseksi, joilla on vain rajatusti johdannaisista aiheutuvia riskejä, pyritään määrittämään johdannaisista aiheutuvien riskien suhteellinen merkitys vähimmäisomavaraisuusasteen kokonaisriskin kannalta. Laitosten on määritettävä tämä seuraavasti:

7. 
image .

8. Jossa kokonaisriski on yhtä kuin: {LRCalc;290;010}.

9. Johdannaisten nimellisarvo yhteensä = {LR1; 010;070}. Laitosten on aina ilmoitettava tämä solu.

10. Luottojohdannaisten määrä = {LR1;020;070} + {LR1;050;070}. Laitosten on aina ilmoitettava nämä solut.

11. Laitosten on ilmoitettava kohdassa 14 tarkoitettujen solujen tiedot seuraavan raportointikauden aikana, jos jokin seuraavista edellytyksistä täyttyy:

— kohdassa 7 tarkoitettu johdannaisten osuus on yli 1,5 prosenttia kahtena peräkkäisenä raportoinnin viitepäivämääränä;

— kohdassa 7 tarkoitettu johdannaisten osuus on yli 2,0 prosenttia.

12. Laitosten, joiden kohdan 9 määritelmän mukainen johdannaisten nimellisarvo yhteensä on yli 10 miljardia euroa, on täytettävä kohdassa 14 tarkoitetut solut, vaikka niiden johdannaisten osuus ei täyttäisi kohdassa 11 kuvattuja edellytyksiä.

13. Laitosten on täytettävä kohdassa 15 viitatut solut, jos jokin seuraavista edellytyksistä täyttyy:

— kohdassa 10 tarkoitettu luottojohdannaisten määrä on yli 300 miljoonaa euroa kahtena peräkkäisenä raportoinnin viitepäivämääränä;

— kohdassa 10 tarkoitettu luottojohdannaisten määrä on yli 500 miljoonaa euroa.

14. Ne solut, jotka laitosten on kohdan 11 mukaisesti ilmoitettava, ovat seuraavat: {LR1;010;010}, {LR1;010;020}, {LR1;010;050}, {LR1;020;010}, {LR1;020;020}, {LR1;020;050}, {LR1;030;050}, {LR1;030;070}, {LR1;040;050}, {LR1;040;070}, {LR1;050;010}, {LR1;050;020}, {LR1;050;050}, {LR1;060;010}, {LR1;060;020}, {LR1;060;050} ja {LR1;060;070}.

15. Ne solut, jotka laitosten on kohdan 13 mukaisesti ilmoitettava, ovat seuraavat: {LR1;020;075}, {LR1;050;075} ja {LR1;050;085}.

4    C 47.00 – Vähimmäisomavaraisuusasteen laskenta (LRCalc)

16. Tähän raportointilomakkeen osaan kerätään vakavaraisuusasetuksen 429, 429 a ja 429 b artiklan mukaiset tiedot, jotka tarvitaan vähimmäisomavaraisuusasteen laskennassa.

17. Laitosten on ilmoitettava vähimmäisomavaraisuusaste neljännesvuosittain. Kunkin neljännesvuosi-ilmoituksen osalta sarakkeessa ”raportoinnin viitepäivämäärä” ilmoitetaan kyseisen vuosineljänneksen kolmannen kuukauden viimeisen kalenteripäivän arvo.

18. Laitosten on ilmoitettava solut {010;010} – {030;010}, {060;010}, {090;010}, {110;010} ja {150;010} – {190;010} ikään kuin soluissa {050;010}, {080;010}, {100;010}, {120;010} ja {220;010} tarkoitettuja vapautuksia ei sovellettaisi.

19. Laitosten on ilmoitettava solut {010;010} – {240;010} ikään kuin soluissa {250;010} ja {260;010} tarkoitettuja vapautuksia ei sovellettaisi.

20. Määrät, jotka lisäävät omia varoja tai vähimmäisomavaraisuusasteen vastuita, ilmoitetaan positiivisina lukuina. Vastaavasti määrät, jotka vähentävät omien varojen kokonaismäärää tai vähimmäisomavaraisuusasteen vastuita, ilmoitetaan negatiivisina lukuina. Jos jonkin erän otsaketta edeltää miinusmerkki (-), on tämä osoitus siitä, että erässä ei ole tarkoitus ilmoittaa positiivista lukua.



 

Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet

Rivi ja sarake

Vastuuarvot

{010;010}

Arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet: Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 5 kohdan ja 429 artiklan 8 kohdan mukaiset vastuut

Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 5 kohdan d alakohta ja 429 artiklan 8 kohta

Tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 5 kohdan d alakohdan ja 8 kohdan mukaisesti lasketut arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien vastuut.

Laitosten on otettava tässä solussa huomioon liiketoimet 429 b artiklan 6 kohdan c alakohdan mukaisesti.

Laitokset eivät saa sisällyttää tähän soluun saatuja käteissuorituksia tai vastapuolelle edellä mainittujen liiketoimien kautta annettuja arvopapereita, jotka säilyvät taseessa (eli taseesta pois kirjaamista koskeva kirjanpidon periaate ei täyty). Laitosten on sen sijaan sisällytettävä kyseiset erät soluun {190,010}.

Laitokset eivät saa sisällyttää tähän soluun asiamiehen arvopapereilla toteutettavia rahoitustoimia, joissa laitos maksaa asiakkaalle tai vastapuolelle korvauksen tai takauksen, jonka määrä rajoittuu asiakkaan lainaksiantaman arvopaperin tai käteisen ja lainaksiottajan antaman vakuuden arvon väliseen erotukseen vakavaraisuusasetuksen 429 b artiklan 6 kohdan a alakohdan mukaisesti.

{020;010}

Arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet: Vastapuoliriskiä koskeva korotus

Vakavaraisuusasetuksen 429 b artiklan 1 kohta

Tässä ilmoitetaan arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien vastapuoliriskiä koskevat korotukset, taseen ulkopuoliset erät mukaan lukien, vakavaraisuusasetuksen 429 b artiklan 2 tai 3 kohdan mukaisesti, tapauksen mukaan.

Laitosten on otettava tässä solussa huomioon liiketoimet 429 b artiklan 6 kohdan c alakohdan mukaisesti.

Laitokset eivät saa sisällyttää tähän soluun asiamiehen arvopapereilla toteutettavia rahoitustoimia, joissa laitos maksaa asiakkaalle tai vastapuolelle korvauksen tai takauksen, jonka määrä rajoittuu asiakkaan lainaksiantaman arvopaperin tai käteisen ja lainaksiottajan antaman vakuuden arvon väliseen erotukseen vakavaraisuusasetuksen 429 b artiklan 6 kohdan a alakohdan mukaisesti. Laitosten on sen sijaan sisällytettävä kyseiset erät soluun {040;010}.

{030;010}

Arvopapereilla toteutettavia rahoitustoimia koskeva poikkeus: Vakavaraisuusasetuksen 429 b artiklan 4 kohdan ja 222 artiklan mukainen korotus

Vakavaraisuusasetuksen 429 b artiklan 4 kohta ja 222 artikla

Tässä ilmoitetaan arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien vastuuarvo, mukaan lukien taseen ulkopuoliset erät, laskettuna vakavaraisuusasetuksen 222 artiklan mukaisesti, johon on sovellettava riskipainon 20 prosentin alarajaa.

Laitosten on otettava tässä solussa huomioon liiketoimet vakavaraisuusasetuksen 429 b artiklan 6 kohdan c alakohdan mukaisesti.

Laitokset eivät saa ottaa tässä solussa huomioon liiketoimia, joiden vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden korotusosan arvo määritetään vakavaraisuusasetuksen 429 b artiklan 1 kohdassa kuvattua menetelmää noudattaen.

{040;010}

Asiamiehen arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien vastapuoliriski vakavaraisuusasetuksen 429 b artiklan 6 kohdan mukaisesti

Vakavaraisuusasetuksen 429 b artiklan 2 ja 3 kohta ja 6 kohdan a alakohta

Tässä ilmoitetaan asiamiehen arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien vastuuarvo, joissa laitos maksaa asiakkaalle tai vastapuolelle korvauksen tai takauksen, jonka määrä rajoittuu asiakkaan lainaksiantaman arvopaperin tai käteisen ja lainaksiottajan antaman vakuuden arvon väliseen erotukseen vakavaraisuusasetuksen 429 b artiklan 6 kohdan a alakohdan mukaisesti ja joka koostuu ainoastaan korotuksesta, joka määritellään vakavaraisuusasetuksen 429 b artiklan 2 tai 3 alakohdan mukaisesti, tapauksen mukaan.

Laitokset eivät saa sisällyttää tähän soluun 429 b artiklan 6 kohdan c alakohdan mukaisia liiketoimia. Laitosten on ilmoitettava kyseiset erät soluissa {010;010} ja {020;010} tai {010;010} ja {030;010}, tapauksen mukaan.

{050;010}

(-) Vapautettu keskusvastapuolen vastuu, joka liittyy asiakkaan puolesta selvitykseen vietyjen arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien vastuisiin

Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 11 kohta ja 306 artiklan 1 kohdan c alakohta

Tässä ilmoitetaan vapautettu keskusvastapuolen vastuu, joka liittyy asiakkaan puolesta selvitykseen vietyjen arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien kaupankäyntivastuisiin, edellyttäen, että nämä erät täyttävät vakavaraisuusasetuksen 306 artiklan 1 kohdan c alakohdassa säädetyt edellytykset.

Jos vapautettu keskusvastapuolen vastuu on vakuutena, sitä ei saa ilmoittaa tässä solussa, ellei se ole edelleenpantattu vakuus, joka sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti (eli vakavaraisuusasetuksen 111 artiklan 1 kohdan ensimmäisen virkkeen mukaan) sisällytetään täysimääräisenä.

Laitosten on sisällytettävä tässä solussa ilmoitettava määrä, ikään kuin vapautusta ei sovellettaisi, soluihin {010;010}, {020;010} sekä {030;010} ja, jos edellisen virkkeen toisessa puoliskossa asetettu edellytys täyttyy, soluun {190;010}.

Jos laitos on kirjannut alkumarginaalin, joka koskee arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien vastuisiin liittyvää vapautettua vastuuta, joka ilmoitetaan solussa {190;010}, mutta ei ilmoiteta solussa {020;010} tai {030;010}, laitos voi ilmoittaa sen tässä solussa.

{060;010}

Johdannaiset: Nykyinen jälleenhankinta-arvo

Vakavaraisuusasetuksen 429 a, 274, 295, 296, 297 ja 298 artikla

Tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 274 artiklan 1 kohdassa tarkoitettu nykyinen jälleenhankinta-arvo vakavaraisuusasetuksen liitteessä II luetelluille sopimuksille ja luottojohdannaisille, mukaan lukien taseen ulkopuoliset erät, ilmoitettuna ilman saatua vakuusmarginaalia.

Vakavaraisuusasetuksen 429 a artiklan 1 kohdan nojalla laitokset voivat ottaa 295 artiklan mukaisesti huomioon uudistamissopimusten ja muiden nettoutussopimusten vaikutukset. Tuotteiden ristikkäisnettoutusta (cross-product netting) ei sovelleta. Laitokset voivat kuitenkin nettouttaa vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 25 alakohdan c alakohdassa tarkoitettuun tuoteluokkaan kuuluvia tuotteita ja luottojohdannaisia, kun ne kuuluvat vakavaraisuusasetuksen 295 artiklan c alakohdassa tarkoitetun tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevan sopimuksen soveltamisalaan.

Tässä solussa ei oteta huomioon sopimuksia, jotka on määritetty käyttämällä vakavaraisuusasetuksen 429 a artiklan 8 kohdassa ja 275 artiklassa tarkoitettua alkuperäisen hankinta-arvon menetelmää.

{070;010}

(-) Hyväksyttävä käteisenä saatu vakuusmarginaali kuitattuna johdannaisten markkina-arvoa vastaan

Vakavaraisuusasetuksen 429 a artiklan 3 kohta

Tässä ilmoitetaan vastapuolelta käteisenä saatu vakuusmarginaali, jota voidaan käyttää kuittaamiseen johdannaisvastuiden jälleenhankintakustannusosuutta vastaan vakavaraisuusasetuksen 429 a artiklan 3 kohdan mukaisesti.

Käteisenä saatua vakuusmarginaalia, joka on vastaanotettu vapautetusta keskusvastapuolen vastuusta vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 11 kohdan mukaisesti, ei ilmoiteta.

{080;010}

(-) Vapautettu keskusvastapuolen vastuu, joka liittyy asiakkaan puolesta selvitykseen vietyihin kaupankäyntivastuisiin (jälleenhankinta-arvo)

Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 11 kohta

Tässä ilmoitetaan asiakkaan puolesta selvitykseen vietyjen johdannaistoimien vapautettujen, ehdot täyttävään keskusvastapuoleen liittyvien kaupankäyntivastuiden jälleenhankinta-arvon osuus edellyttäen, että nämä erät täyttävät vakavaraisuusasetuksen 306 artiklan 1 kohdan c alakohdassa säädetyt edellytykset. Tämä määrä on ilmoitettava ilman tästä velvoitteesta käteisenä saatua vakuusmarginaalia.

Laitosten on ilmoitettava tässä solussa ilmoitettava määrä myös solussa {060;010}, ikään kuin vapautusta ei sovellettaisi.

{090;010}

Johdannaiset: Käyvän arvon menetelmän mukaiset korotukset

Vakavaraisuusasetuksen 429 a, 274, 295, 296, 297 ja 298 artikla sekä 299 artiklan 2 kohta

Tässä solussa ilmoitetaan korotus, joka kuvaa vakavaraisuusasetuksen liitteessä II lueteltujen sopimusten ja käyvän arvon menetelmän ja vakavaraisuusasetuksen 429 a artiklan 1 kohdan nettoutussääntöjen mukaisesti laskettujen luottojohdannaisten, mukaan lukien taseen ulkopuoliset erät, riskin potentiaalista kasvua (ks. vakavaraisuusasetuksen 274 artikla saman asetuksen liitteessä II lueteltujen sopimusten osalta ja 299 artiklan 2 kohta luottojohdannaisten osalta). Määrittäessään kyseisten sopimusten vastuuarvoa laitokset voivat ottaa huomioon uudistamissopimusten ja muiden nettoutussopimusten vaikutukset vakavaraisuusasetuksen 295 artiklan mukaisesti. Tuotteiden ristikkäisnettoutusta (cross-product netting) ei sovelleta. Laitokset voivat kuitenkin nettouttaa vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 25 alakohdan c alakohdassa tarkoitettuun tuoteluokkaan kuuluvia tuotteita ja luottojohdannaisia, kun ne kuuluvat vakavaraisuusasetuksen 295 artiklan c alakohdassa tarkoitetun tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevan sopimuksen soveltamisalaan.

Vakavaraisuusasetuksen 429 a artiklan 1 kohdan toisen alakohdan mukaisesti laitosten on määrittäessään luottojohdannaisten potentiaalista tulevaa luottoriskiä sovellettava vakavaraisuusasetuksen 299 artiklan 2 kohdan a alakohdassa esitettyjä periaatteita kaikkiin luottojohdannaisiinsa, ei pelkästään kaupankäyntivarastoon luokiteltuihin.

Tässä solussa ei oteta huomioon sopimuksia, jotka on määritetty käyttämällä vakavaraisuusasetuksen 429 a artiklan 8 kohdassa ja 275 artiklassa tarkoitettua alkuperäisen hankinta-arvon menetelmää.

{100;010}

(-) Vapautettu keskusvastapuolen vastuu, joka liittyy asiakkaan puolesta selvitykseen vietyihin kaupankäyntivastuisiin (potentiaalinen tuleva luottoriski)

Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 11 kohta

Tässä ilmoitetaan asiakkaan puolesta selvitykseen vietyjen johdannaistoimien vapautettujen, ehdot täyttävään keskusvastapuoleen liittyvien kaupankäyntivastuiden potentiaalinen tuleva luottoriski edellyttäen, että nämä erät täyttävät vakavaraisuusasetuksen 306 artiklan 1 kohdan c alakohdassa säädetyt edellytykset.

Laitosten on ilmoitettava tässä solussa ilmoitettava määrä myös solussa {090;010}, ikään kuin vapautusta ei sovellettaisi.

{110;010}

Johdannaisia koskeva poikkeus: alkuperäisen hankinta-arvon menetelmä

Vakavaraisuusasetuksen 429 a artiklan 8 kohta ja 275 artikla

Tässä solussa ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen liitteessä II olevissa 1 ja 2 kohdassa lueteltujen sopimusten vastuut laskettuna vakavaraisuusasetuksen 275 artiklassa esitettyä alkuperäisen hankinta-arvon menetelmää käyttäen.

Laitokset, jotka soveltavat alkuperäisen hankinta-arvon menetelmää, eivät saa vähentää vastuiden määrästä käteisenä saadun vakuusmarginaalin määrää vakavaraisuusasetuksen 429 a artiklan 8 kohdan mukaisesti.

Laitokset, jotka eivät käytä alkuperäisen hankinta-arvon menetelmää, voivat jättää tämän solun täyttämättä.

Tässä solussa ei oteta huomioon sopimuksia, jotka on määritetty käyttämällä vakavaraisuusasetuksen 429 a artiklan 1 kohdassa ja 274 artiklassa tarkoitettua käyvän arvon menetelmää.

{120;010}

(-) Vapautettu keskusvastapuolen vastuu, joka liittyy asiakkaan puolesta selvitykseen vietyihin kaupankäyntivastuisiin (alkuperäisen hankinta-arvon menetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 11 kohta

Tässä ilmoitetaan vapautettu keskusvastapuolen vastuu, joka liittyy asiakkaan puolesta selvitykseen vietyihin kaupankäyntivastuisiin, sovellettaessa vakavaraisuusasetuksen 275 artiklassa säädettyä alkuperäisen hankinta-arvon menetelmää edellyttäen, että nämä erät täyttävät vakavaraisuusasetuksen 306 artiklan 1 kohdan c alakohdassa säädetyt edellytykset.

Laitosten on ilmoitettava tässä solussa ilmoitettava määrä myös solussa {110;010}, ikään kuin vapautusta ei sovellettaisi.

{130;010}

Asetettujen luottojohdannaisten rajattu nimellisarvo

Vakavaraisuusasetuksen 429 a artiklan 5–7 kohta

Asetettujen luottojohdannaisten rajattu nimellisarvo (eli kun laitos antaa vastapuolelle luottosuojan) vakavaraisuusasetuksen 429 a artiklan 5–7 kohdan mukaisesti.

{140;010}

(-) Hyväksyttävien ostettujen luottojohdannaisten kuittaus asetettuja luottojohdannaisia vastaan

Vakavaraisuusasetuksen 429 a artiklan 5–7 kohta

Tässä ilmoitetaan sellaisten ostettujen luottojohdannaisten rajattu nimellisarvo (eli kun laitos ostaa luottosuojan vastapuolelta), joiden referenssinimi vastaa laitoksen markkinoille asettamia luottojohdannaisia, kun ostetun suojan jäljellä oleva maturiteetti on yhtä pitkä tai pidempi kuin myydyn suojan jäljellä oleva maturiteetti. Näin ollen arvo ei saa olla suurempi kuin soluun {130;010} merkitty arvo kullekin referenssinimelle.

{150;010}

Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdan mukaiset taseen ulkopuoliset erät, joiden luottovasta-arvokerroin on 10 prosenttia

Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohta, 111 artiklan 1 kohdan d alakohta ja 166 artiklan 9 kohta

Tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdassa ja 111 artiklan 1 kohdan d alakohdassa tarkoitettujen taseen ulkopuolisten erien, joiden riski on alhainen ja joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen liitteessä I olevan 4 kohdan a–c alakohdassa tarkoitettua 0 prosentin luottovasta-arvokerrointa, vastuuarvo (vastuuarvo on tässä 10 prosenttia nimellisarvosta). Sillä tarkoitetaan sitoumuksia, jotka laitos voi peruuttaa milloin vain ehdoitta ja ilman ennakkoilmoitusta tai jotka voivat peruuntua automaattisesti lainaajan luottokelpoisuuden heikentymisen vuoksi. On muistettava, että nimellisarvoa ei saa pienentää erityisillä luottoriskioikaisuilla.

Kun sitoumus liittyy toisen sitoumuksen antamiseen, on käytettävä pienempää kahdesta yksittäiseen sitoumukseen liittyvästä luottovasta-arvokertoimesta vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan 9 kohdan mukaisesti.

Laitokset eivät saa ottaa tässä solussa huomioon vakavaraisuusasetuksen liitteessä II lueteltuja sopimuksia, luottojohdannaisia ja arvopapereilla toteutettavia rahoitustoimia vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdan mukaisesti.

{160;010}

Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdan mukaiset taseen ulkopuoliset erät, joiden luottovasta-arvokerroin on 20 prosenttia

Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohta, 111 artiklan 1 kohdan c alakohta ja 166 artiklan 9 kohta

Tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdassa ja 111 artiklan 1 kohdan c alakohdassa tarkoitettujen taseen ulkopuolisten erien, joiden riski on keskimääräinen/alhainen ja joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen liitteessä I olevan 3 kohdan a ja b alakohdassa tarkoitettua 20 prosentin luottovasta-arvokerrointa, vastuuarvo (vastuuarvo on tässä 20 prosenttia nimellisarvosta). On muistettava, että nimellisarvoa ei saa pienentää erityisillä luottoriskioikaisuilla.

Kun sitoumus liittyy toisen sitoumuksen antamiseen, on käytettävä pienempää kahdesta yksittäiseen sitoumukseen liittyvästä luottovasta-arvokertoimesta vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan 9 kohdan mukaisesti.

Laitokset eivät saa ottaa tässä solussa huomioon vakavaraisuusasetuksen liitteessä II lueteltuja sopimuksia, luottojohdannaisia ja arvopapereilla toteutettavia rahoitustoimia vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdan mukaisesti.

{170;010}

Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdan mukaiset taseen ulkopuoliset erät, joiden luottovasta-arvokerroin on 50 prosenttia

Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohta, 111 artiklan 1 kohdan b alakohta ja 166 artiklan 9 kohta

Tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdassa ja 111 artiklan 1 kohdan b alakohdassa tarkoitettujen taseen ulkopuolisten erien, joiden riski on keskimääräinen ja joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen liitteessä I olevan 2 kohdan a ja b alakohdassa tarkoitettua 50 prosentin luottovasta-arvokerrointa sellaisena kuin se määritellään luottoriskin standardimenetelmässä, vastuuarvo (vastuuarvo on tässä 50 prosenttia nimellisarvosta). On muistettava, että nimellisarvoa ei saa pienentää erityisillä luottoriskioikaisuilla.

Tähän soluun kuuluvat likviditeettisopimukset ja muut sitoumukset arvopaperistamisiin. Toisin sanoen kaikkien likviditeettisopimusten luottovasta-arvokerroin on vakavaraisuusasetuksen 255 artiklan mukaisesti 50 prosenttia maturiteetista riippumatta.

Kun sitoumus liittyy toisen sitoumuksen antamiseen, on käytettävä pienempää kahdesta yksittäiseen sitoumukseen liittyvästä luottovasta-arvokertoimesta vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan 9 kohdan mukaisesti.

Laitokset eivät saa ottaa tässä solussa huomioon vakavaraisuusasetuksen liitteessä II lueteltuja sopimuksia, luottojohdannaisia ja arvopapereilla toteutettavia rahoitustoimia vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdan mukaisesti.

{180;010}

Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdan mukaiset taseen ulkopuoliset erät, joiden luottovasta-arvokerroin on 100 prosenttia

Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohta, 111 artiklan 1 kohdan a alakohta ja 166 artiklan 9 kohta

Tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdassa ja 111 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitettujen taseen ulkopuolisten erien, joiden riski on korkea ja joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen liitteessä I olevan 1 kohdan a–k alakohdassa tarkoitettua 100 prosentin luottovasta-arvokerrointa, vastuuarvo (vastuuarvo on tässä 100 prosenttia nimellisarvosta). On muistettava, että nimellisarvoa ei saa pienentää erityisillä luottoriskioikaisuilla.

Tähän soluun kuuluvat likviditeettisopimukset ja muut sitoumukset arvopaperistamisiin.

Kun sitoumus liittyy toisen sitoumuksen antamiseen, on käytettävä pienempää kahdesta yksittäiseen sitoumukseen liittyvästä luottovasta-arvokertoimesta vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan 9 kohdan mukaisesti.

Laitokset eivät saa ottaa tässä solussa huomioon vakavaraisuusasetuksen liitteessä II lueteltuja sopimuksia, luottojohdannaisia ja arvopapereilla toteutettavia rahoitustoimia vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdan mukaisesti.

{190;010}

Muut varat

Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 5 kohta

Tässä ilmoitetaan muut kuin vakavaraisuusasetuksen liitteessä II luetellut sopimukset, luottojohdannaiset ja arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet (tässä solussa ilmoitettavia varoja ovat esimerkiksi käteisellä katettavaan vakuusmarginaaliin perustuvat saatavat, kun ne hyväksytään operatiivisessa tilinpäätössäännöstössä, likvidit varat sellaisina kuin ne määritellään maksuvalmiusvaatimuksissa sekä epäonnistuneet ja selvittämättömät transaktiot). Laitosten on määritettävä näiden arvo vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 5 kohdan periaatteita noudattaen.

Laitosten on sisällytettävä tähän soluun saadut käteissuoritukset tai vastapuolelle arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien kautta annetut arvopaperit, jotka säilyvät taseessa (eli taseesta pois kirjaamista koskeva kirjanpidon periaate ei täyty). Lisäksi laitosten on tässä otettava huomioon erät, jotka vähennetään ydinpääomasta ja ensisijaisen lisäpääoman eristä (esim. aineettomat hyödykkeet, laskennalliset verosaamiset jne.).

{200;010}

Johdannaisten vakuuksille tarkoitetut gross-up-lausekkeet

Vakavaraisuusasetuksen 429 a artiklan 2 kohta

Tässä ilmoitetaan kaikkien johdannaisten vakuuksien määrä, kun vakuuden antaminen pienentää varojen määrää sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti, kuten vakavaraisuusasetuksen 429 a artiklan 2 kohdassa säädetään.

Laitokset eivät saa sisällyttää tähän soluun sellaisten asiakkaan puolesta selvitykseen vietyjen johdannaistoimien alkumarginaaleja, joilla on ehdot täyttävä keskusvastapuoli tai hyväksyttävä käteisellä katettava vakuusmarginaali, sellaisena kuin se on määritelty vakavaraisuusasetuksen 429 a artiklan 3 kohdassa.

{210;010}

(-) Saatavat, jotka perustuvat johdannaistoimissa käytettävään käteisenä maksettuun vakuusmarginaaliin

Vakavaraisuusasetuksen 429 a artiklan 3 kohdan kolmas alakohta

Tässä ilmoitetaan johdannaistransaktioiden vastapuolelle käteisenä maksetusta vakuusmarginaalista johtuvat saamiset, jos laitoksen on sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti kirjattava nämä saamiset varoiksi edellyttäen, että vakavaraisuusasetuksen 429 a artiklan 3 kohdan a–e alakohdan edellytykset täyttyvät.

Ilmoitettava määrä on sisällytettävä myös solussa {190, 010} ilmoitettaviin muihin varoihin.

{220;010}

(-) Vapautettu keskusvastapuolen vastuu, joka liittyy asiakkaan puolesta selvitykseen vietyihin kaupankäyntivastuisiin (alkumarginaali)

Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 11 kohta

Tässä ilmoitetaan asiakkaan puolesta selvitykseen vietyjen johdannaistoimien vapautettujen kaupankäyntivastuiden alkumarginaalin (asetettu) osuus ehdot täyttävälle keskusvastapuolelle edellyttäen, että nämä erät täyttävät vakavaraisuusasetuksen 306 artiklan 1 kohdan c alakohdassa säädetyt edellytykset.

Ilmoitettava määrä on sisällytettävä myös solussa {190, 010} ilmoitettaviin muihin varoihin.

{230;010}

Arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien myynnin kirjanpitotapahtumien oikaisut

Vakavaraisuusasetuksen 429 b artiklan 5 kohta

Tässä ilmoitetaan niiden arvopapereiden arvo, jotka on annettu lainaksi takaisinostotransaktiossa ja jotka on kirjattu pois taseesta sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisen myynnin kirjanpitotapahtuman vuoksi.

{240;010}

(-) Haltuun uskotut varat

Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 13 kohta

Tässä ilmoitetaan haltuun uskotut varat, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 13 kohdan mukaiset IAS 39 -standardin taseesta pois kirjaamisen edellytykset ja tapauksen mukaan IFRS 10 -standardin konsolidoimattomuutta koskevat kriteerit, olettaen, että kirjanpidon nettoutuksen vaikutuksia tai muita luottoriskin vähentämismenetelmien vaikutuksia ei ole (eli on kumottava ne kirjanpidon nettoutuksen tai luottoriskin vähentämismenetelmien vaikutukset, jotka ovat vaikuttaneet kirjanpitoarvoon).

Ilmoitettava määrä on sisällytettävä myös solussa {190, 010} ilmoitettaviin muihin varoihin.

{250;010}

(-) Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 7 kohdan mukaisesti ulkopuolelle jätettävät ryhmän sisäiset (yksittäiset) vastuut

Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 7 kohta ja 113 artiklan 6 kohta

Tässä ilmoitetaan vastuut, joita ei ole konsolidoitu sovellettavalla konsolidointitasolla ja joihin voidaan soveltaa vakavaraisuusasetuksen 113 artiklan 6 kohdassa säädettyä kohtelua, edellyttäen, että kaikki vakavaraisuusasetuksen 113 artiklan 6 kohdan a–e alakohdan ehdot täyttyvät ja jos toimivaltaiset viranomaiset ovat antaneet suostumuksensa.

Ilmoitettava määrä on sisällytettävä myös edellä sovellettaviin soluihin ikään kuin vapautusta ei sovellettaisi.

{260;010}

(-) Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 14 kohdan mukaisesti ulkopuolelle jätettävät vastuut

Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 14 kohta

Tässä ilmoitetaan ne vastuut, jotka jätetään ulkopuolelle vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 14 kohdan mukaisesti, edellyttäen, että kaikki siinä esitetyt ehdot täyttyvät ja jos toimivaltaiset viranomaiset ovat antaneet suostumuksensa.

Ilmoitettava määrä on sisällytettävä myös edellä sovellettaviin soluihin ikään kuin vapautusta ei sovellettaisi.

{270;010}

(-) Vähennettyjen varojen määrä – ensisijainen pääoma – täyden käyttöönoton jälkeinen määritelmä

Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 4 kohdan a alakohta ja 499 artiklan 1 kohdan a alakohta

Tähän sisältyvät kaikkien niiden oikaisujen summa, jotka kohdistuvat omaisuuserän arvoon ja joita edellytetään tapauksen mukaan

— vakavaraisuusasetuksen 32–35 artiklassa,

— vakavaraisuusasetuksen 36–47 artiklassa, tai

— vakavaraisuusasetuksen 56–60 artiklassa.

Laitosten on otettava huomioon tällaisiin vähennyksiin sovellettavat poikkeukset, vaihtoehdot ja vapautukset, joista säädetään vakavaraisuusasetuksen 48, 49 ja 79 artiklassa, mutta jätettävä huomiotta vakavaraisuusasetuksen kymmenennen osan I osaston 1 ja 2 luvussa säädetyt poikkeukset. Kaksinkertaisen huomioon ottamisen estämiseksi laitokset eivät saa ottaa huomioon vakavaraisuusasetuksen 111 artiklan nojalla jo sovellettuja oikaisuja, kun ne laskevat vastuuarvoja soluissa {010;010} – {260;010}, eivätkä ne saa ottaa huomioon mitään oikaisua, joka ei vähennä jonkin tietyn omaisuuserän arvoa.

Koska nämä määrät on jo vähennetty pääoman määrästä, ne vähentävät vähimmäisomavaraisuusasteen vastuita ja ilmoitetaan negatiivisina lukuina.

{280;010}

(-) Vähennettyjen varojen määrä – ensisijainen pääoma – siirtymäkauden aikainen määritelmä

Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 4 kohdan a alakohta ja 499 artiklan 1 kohdan b alakohta

Tähän sisältyvät kaikkien niiden oikaisujen summa, jotka mukauttavat omaisuuserän arvoa ja joita edellytetään tapauksen mukaan

— vakavaraisuusasetuksen 32–35 artiklassa,

— vakavaraisuusasetuksen 36–47 artiklassa, tai

— vakavaraisuusasetuksen 56–60 artiklassa.

Laitosten on otettava huomioon tällaisiin vähennyksiin sovellettavat poikkeukset, vaihtoehdot ja vapautukset, joista säädetään vakavaraisuusasetuksen 48, 49 ja 79 artiklassa, sen lisäksi että otetaan huomioon vakavaraisuusasetuksen kymmenennen osan I osaston 1 ja 2 luvussa säädetyt poikkeukset. Kaksinkertaisen huomioon ottamisen estämiseksi laitokset eivät saa ottaa huomioon vakavaraisuusasetuksen 111 artiklan nojalla jo sovellettuja oikaisuja, kun ne laskevat vastuuarvoja soluissa {010;010} – {260;010}, eivätkä ne saa ottaa huomioon mitään oikaisua, joka ei vähennä jonkin tietyn omaisuuserän arvoa.

Koska nämä määrät on jo vähennetty pääoman määrästä, ne vähentävät vähimmäisomavaraisuusasteen vastuita ja ilmoitetaan negatiivisina lukuina.

{290;010}

Vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden kokonaismäärä (ensisijaiseen pääomaan sovelletaan täyden käyttöönoton jälkeistä määritelmää)

Laitosten on ilmoitettava seuraavat määrät:

{LRCalc;010;010} + {LRCalc;020;010} + {LRCalc;030;010} + {LRCalc;040;010} + {LRCalc;050;010} + {LRCalc;060;010} + {LRCalc;070;010} + {LRCalc;080;010} + {LRCalc;090;010} + {LRCalc;100;010} + {LRCalc;110;010} + {LRCalc;120;010} + {LRCalc;130;010} + {LRCalc;140;010} + {LRCalc;150;010} + {LRCalc;160;010} + {LRCalc;170;010} + {LRCalc;180;010} + {LRCalc;190;010} + {LRCalc;200;010} + {LRCalc;210;010} + {LRCalc;220;010} + {LRCalc;230;010} + {LRCalc;240;010} + {LRCalc;250;010} + {LRCalc;260;010} + {LRCalc;270;010}.

{300;010}

Vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden kokonaismäärä (ensisijaiseen pääomaan sovelletaan siirtymäkauden aikaista määritelmää)

Laitosten on ilmoitettava seuraavat määrät:

{LRCalc;010;010} + {LRCalc;020;010} + {LRCalc;030;010} + {LRCalc;040;010} + {LRCalc;050;010} + {LRCalc;060;010} + {LRCalc;070;010} + {LRCalc;080;010} + {LRCalc;090;010} + {LRCalc;100;010} + {LRCalc;110;010} + {LRCalc;120;010} + {LRCalc;130;010} – {LRCalc;140;010} + {LRCalc;150;010} + {LRCalc;160;010} + {LRCalc;170;010} + {LRCalc;180;010} + {LRCalc;190;010} + {LRCalc;200;010} + {LRCalc;210;010} + {LRCalc;220;010} + {LRCalc;230;010} + {LRCalc;240;010} + {LRCalc;250;010} + {LRCalc;260;010} + {LRCalc;280;010}.

Rivi ja sarake

Pääoma

{310;010}

Ensisijainen pääoma (täyden käyttöönoton jälkeinen määritelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 3 kohta ja 499 artiklan 1 kohta

Tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 25 artiklan mukaisesti laskettu ensisijainen pääoma ottamatta huomioon saman asetuksen kymmenennen osan I osaston 1 ja 2 jaksossa säädettyjä poikkeuksia.

{320;010}

Ensisijainen pääoma (siirtymäkauden aikainen määritelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 3 kohta ja 499 artiklan 1 kohta

Tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 25 artiklan mukaisesti laskettu ensisijainen pääoma sen jälkeen, kun on otettu huomioon saman asetuksen kymmenennen osan I osaston 1 ja 2 jaksossa säädetyt poikkeukset.

Rivi ja sarake

Vähimmäisomavaraisuusaste

{330;010}

Vähimmäisomavaraisuusaste (ensisijaiseen pääomaan sovelletaan täyden käyttöönoton jälkeistä määritelmää)

Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 2 kohta ja 499 artiklan 1 kohta

Tässä ilmoitetaan tämän liitteen II osan kohdan 4 mukaisesti laskettu vähimmäisomavaraisuusaste.

{340;010}

Vähimmäisomavaraisuusaste (ensisijaiseen pääomaan sovelletaan siirtymäkauden aikaista määritelmää)

Vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 2 kohta ja 499 artiklan 1 kohta

Tässä ilmoitetaan tämän liitteen II osan kohdan 5 mukaisesti laskettu vähimmäisomavaraisuusaste.

5    C 40.00 – Vastuiden vaihtoehtoinen käsittely (LR1)

21. Tähän raportin osaan kootaan johdannaisten, arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien ja taseen ulkopuolisten erien vaihtoehtoista käsittelyä koskevat tiedot.

22. Laitosten on määritettävä taulukkoon LR1 sisältyvät tasearvot sovellettavan tilinpäätössäännöstön perusteella vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 77 alakohdan mukaisesti. Ilmaisulla ”kirjanpitoarvo, ei nettoutusta tai muita luottoriskin vähentämismenetelmiä” tarkoitetaan tasearvoa, jossa ei ole otettu huomioon nettoutuksen tai muiden luottoriskien vähentämismenetelmien vaikutusta.

23. Lukuun ottamatta soluja {250;120} ja {260;120} laitosten on ilmoitettava LR1 ikään kuin LRCalc-soluissa {050;010}, {080;010}, {100;010}, {120;010}, {220;010}, {250;010} ja {260;010} tarkoitettuja vapautuksia ei sovellettaisi.



Rivi ja sarake

Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet

{010;010}

Johdannaiset – tasearvo

Tässä ilmoitetaan solujen {020;010}, {050;010} ja {060;010} summa.

{010;020}

Johdannaiset – kirjanpitoarvo, ei nettoutusta tai muita luottoriskin vähentämismenetelmiä

Tässä ilmoitetaan solujen {020;020}, {050;020} ja {060;020} summa.

{010;050}

Johdannaiset – käyvän arvon menetelmän mukaiset korotukset (ei nettoutusta tai muita luottoriskin vähentämismenetelmiä)

Tässä ilmoitetaan solujen {020;050}, {050;050} ja {060;050} summa.

{010;070}

Johdannaiset – nimellisarvo

Tässä ilmoitetaan solujen {020;070}, {050;070} ja {060;070} summa.

{020;010}

Luottojohdannaiset (myydyt suojat) – tasearvo

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 77 alakohta

Tässä ilmoitetaan sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukainen tasearvo sellaisten luottojohdannaisten osalta, joissa laitos myy vastapuolelle luottosuojan ja sopimus katsotaan taseessa varoiksi.

{020;020}

Luottojohdannaiset (myydyt suojat) – kirjanpitoarvo, ei nettoutusta tai muita luottoriskin vähentämismenetelmiä

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 77 alakohta

Tässä ilmoitetaan sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukainen tasearvo sellaisten luottojohdannaisten osalta, joissa laitos myy luottosuojan vastapuolelle ja sopimus katsotaan taseessa varoiksi, olettaen, että ei ole sovellettu nettoutusta vakavaraisuuslaskennassa tai kirjanpidossa eikä ole otettu huomioon muita luottoriskin vähentämisvaikutuksia (eli on kumottava ne kirjanpidon nettoutuksen tai luottoriskin vähentämismenetelmien vaikutukset, jotka ovat vaikuttaneet kirjanpitoarvoon).

{020;050}

Luottojohdannaiset (myydyt suojat) – käyvän arvon menetelmän mukaiset korotukset (ei nettoutusta tai muita luottoriskin vähentämismenetelmiä)

Tässä ilmoitetaan solujen {030;050} ja {040;050} summa.

{020;070}

Luottojohdannaiset (myydyt suojat) – nimellisarvo

Tässä ilmoitetaan solujen {030;070} ja {040;070} summa.

{020;075}

Luottojohdannaiset (myydyt suojat) – rajattu nimellisarvo

Tässä solussa ilmoitetaan luottojohdannaisten nimellisarvo (myydyt suojat), kuten solussa {020; 070}, sen jälkeen kun mahdolliset käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka on sisällytetty ensisijaiseen pääomaan kyseisen asetetun luottojohdannaisen osalta, on vähennetty.

{030;050}

Luottojohdannaiset (myydyt suojat), joihin sovelletaan päättämislauseketta – käyvän arvon menetelmän mukaiset korotukset (ei nettoutusta tai muita luottoriskin vähentämismenetelmiä)

Vakavaraisuusasetuksen 299 artiklan 2 kohta

Tässä solussa ilmoitetaan sellaisten luottojohdannaisten potentiaalinen tuleva riski, joissa laitos myy vastapuolelle päättämislausekkeen alaisen luottosuojan, olettaen, että nettoutusta tai muita luottoriskin vähentämismenetelmiä ei käytetä. Tässä solussa ei oteta huomioon luottojohdannaisten korotuksia tapauksissa, joissa laitos myy vastapuolelle luottosuojan, johon ei sovelleta päättämislauseketta. Kyseinen luku ilmoitetaan solussa {LR1;040;050}.

Päättämislausekkeella tarkoitetaan lauseketta, joka antaa saajaosapuolelle oikeuden päättää oikea-aikaisesti kaikki sopimuksenmukaiset liiketoimet, jos vastapuoli laiminlyö maksunsa, on maksukyvytön tai asetetaan konkurssiin.

Laitosten on otettava huomioon kaikki luottojohdannaiset, ei pelkästään kaupankäyntivarastoon luokiteltuja luottojohdannaisia.

{030;070}

Luottojohdannaiset (myydyt suojat), joihin sovelletaan päättämislauseketta – nimellisarvo

Tässä solussa ilmoitetaan luottojohdannaisten nimellisarvo tapauksissa, joissa laitos myy vastapuolelle päättämislausekkeen alaisen luottosuojan.

Päättämislausekkeella tarkoitetaan lauseketta, joka antaa saajaosapuolelle oikeuden päättää oikea-aikaisesti kaikki sopimuksenmukaiset liiketoimet, jos vastapuoli laiminlyö maksunsa, on maksukyvytön tai asetetaan konkurssiin.

Laitosten on otettava huomioon kaikki luottojohdannaiset, ei pelkästään kaupankäyntivarastoon luokiteltuja luottojohdannaisia.

{040;050}

Luottojohdannaiset (myydyt suojat), joihin ei sovelleta päättämislauseketta – käyvän arvon menetelmän mukaiset korotukset (ei nettoutusta tai muita luottoriskin vähentämismenetelmiä)

Vakavaraisuusasetuksen 299 artiklan 2 kohta

Tässä solussa ilmoitetaan sellaisten luottojohdannaisten potentiaalinen tuleva riski, joissa laitos myy vastapuolelle luottosuojan, johon ei sovelleta päättämislauseketta, olettaen, että nettoutusta tai muita luottoriskin vähentämismenetelmiä ei käytetä.

Päättämislausekkeella tarkoitetaan lauseketta, joka antaa saajaosapuolelle oikeuden päättää oikea-aikaisesti kaikki sopimuksenmukaiset liiketoimet, jos vastapuoli laiminlyö maksunsa, on maksukyvytön tai asetetaan konkurssiin.

Laitosten on otettava huomioon kaikki luottojohdannaiset, ei pelkästään kaupankäyntivarastoon luokiteltuja luottojohdannaisia.

{040;070}

Luottojohdannaiset (myydyt suojat), joihin ei sovelleta päättämislauseketta – nimellisarvo

Tässä solussa ilmoitetaan luottojohdannaisten nimellisarvo tapauksissa, joissa laitos myy vastapuolelle luottosuojan, johon ei sovelleta päättämislauseketta.

Päättämislausekkeella tarkoitetaan lauseketta, joka antaa saajaosapuolelle oikeuden päättää oikea-aikaisesti kaikki sopimuksenmukaiset liiketoimet, jos vastapuoli laiminlyö maksunsa, on maksukyvytön tai asetetaan konkurssiin.

Laitosten on otettava huomioon kaikki luottojohdannaiset, ei pelkästään kaupankäyntivarastoon luokiteltuja luottojohdannaisia.

{050;010}

Luottojohdannaiset (ostetut suojat) – tasearvo

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 77 alakohta

Tässä ilmoitetaan sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukainen tasearvo sellaisten luottojohdannaisten osalta, joissa laitos ostaa vastapuolelta luottosuojan ja sopimus katsotaan taseessa varoiksi.

Laitosten on otettava huomioon kaikki luottojohdannaiset, ei pelkästään kaupankäyntivarastoon luokiteltuja luottojohdannaisia.

{050;020}

Luottojohdannaiset (ostetut suojat) – kirjanpitoarvo, ei nettoutusta tai muita luottoriskin vähentämismenetelmiä

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 77 alakohta

Tässä ilmoitetaan sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukainen tasearvo sellaisten luottojohdannaisten osalta, joissa laitos ostaa luottosuojan vastapuolelta ja sopimus katsotaan taseessa varoiksi, olettaen, että ei ole sovellettu nettoutusta vakavaraisuuslaskennassa tai kirjanpidossa eikä ole otettu huomioon muita luottoriskin vähentämisvaikutuksia (eli on kumottava ne kirjanpidon nettoutuksen tai luottoriskin vähentämismenetelmien vaikutukset, jotka ovat vaikuttaneet kirjanpitoarvoon).

Laitosten on otettava huomioon kaikki luottojohdannaiset, ei pelkästään kaupankäyntivarastoon luokiteltuja luottojohdannaisia.

{050;050}

Luottojohdannaiset (ostetut suojat) – käyvän arvon menetelmän mukaiset korotukset (ei nettoutusta tai muita luottoriskin vähentämismenetelmiä)

Vakavaraisuusasetuksen 299 artiklan 2 kohta

Tässä solussa ilmoitetaan sellaisten luottojohdannaisten potentiaalinen tuleva riski, joissa laitos ostaa vastapuolelta luottosuojan, olettaen, että nettoutusta tai muita luottoriskin vähentämismenetelmiä ei käytetä.

Laitosten on otettava huomioon kaikki luottojohdannaiset, ei pelkästään kaupankäyntivarastoon luokiteltuja luottojohdannaisia.

{050;070}

Luottojohdannaiset (ostetut suojat) – nimellisarvo

Tässä solussa ilmoitetaan luottojohdannaisten nimellisarvo tapauksissa, joissa laitos ostaa vastapuolelta luottosuojan.

Laitosten on otettava huomioon kaikki luottojohdannaiset, ei pelkästään kaupankäyntivarastoon luokiteltuja luottojohdannaisia.

{050;075}

Luottojohdannaiset (ostetut suojat) – rajattu nimellisarvo

Tässä solussa ilmoitetaan luottojohdannaisten nimellisarvo (ostetut suojat), kuten solussa {050;050}, sen jälkeen kun mahdolliset käyvän arvon positiiviset muutokset, jotka on sisällytetty ensisijaiseen pääomaan kyseisen ostetun luottojohdannaisen osalta, on vähennetty.

{050;085}

Luottojohdannaiset (ostetut suojat) – rajattu nimellisarvo (sama referenssinimi)

Tässä ilmoitetaan luottojohdannaisten nimellisarvo tapauksissa, joissa laitos ostaa luottosuojan luottojohdannaisille, joiden referenssinimi vastaa ilmoittavan laitoksen markkinoille asettamia luottojohdannaisia.

Tämän solun osalta referenssinimet katsotaan toisiaan vastaaviksi, jos ne viittaavat samaan oikeushenkilöön tai etuoikeustasoon.

Referenssiomaisuuserien ryhmälle ostettu luottosuoja katsotaan taloudellisesti vastaavaksi suojaksi kuin suoja, joka ostetaan kullekin ryhmään kuuluvalle viitenimelle erikseen.

Jos laitos ostaa luottosuojan referenssinimien ryhmälle, suoja katsotaan vastaavaksi vain, jos ostettu luottosuoja kattaa kaikki ryhmään kuuluvat kohteet, joille on myyty luottosuoja. Toisin sanoen kuittaus hyväksytään vain tapauksissa, joissa referenssiomaisuuserien ryhmä ja etuoikeusjärjestys ovat molemmissa transaktioissa samat.

Kunkin referenssinimen osalta tässä solussa ilmoitetun ostetun luottosuojan nimellisarvo ei saa ylittää soluissa {020;075} ja {050;075} ilmoitettuja summia.

{060;010}

Rahoitusjohdannaiset – tasearvo

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 77 alakohta

Tässä ilmoitetaan sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukainen tasearvo vakavaraisuusasetuksen liitteessä II lueteltujen sopimusten osalta tapauksissa, joissa kyseiset sopimukset katsotaan taseessa varoiksi.

{060;020}

Rahoitusjohdannaiset – kirjanpitoarvo, ei nettoutusta tai muita luottoriskin vähentämismenetelmiä

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 77 alakohta

Tässä ilmoitetaan sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukainen tasearvo vakavaraisuusasetuksen liitteessä II lueteltujen sopimusten osalta tapauksissa, joissa kyseiset sopimukset katsotaan taseessa varoiksi, olettaen, että ei ole sovellettu nettoutusta vakavaraisuuslaskennassa tai kirjanpidossa eikä ole otettu huomioon muita luottoriskin vähentämisvaikutuksia (eli on kumottava ne kirjanpidon nettoutuksen tai luottoriskin vähentämismenetelmien vaikutukset, jotka ovat vaikuttaneet kirjanpitoarvoon).

{060;050}

Rahoitusjohdannaiset – käyvän arvon menetelmän mukaiset korotukset (ei nettoutusta tai muita luottoriskin vähentämismenetelmiä)

Vakavaraisuusasetuksen 274 artikla

Tässä solussa ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen liitteessä II lueteltujen sopimusten sääntelynmukainen potentiaalinen tuleva riski olettaen, että nettoutusta tai muita luottoriskin vähentämismenetelmiä ei käytetä.

{060;070}

Rahoitusjohdannaiset – nimellisarvo

Tässä solussa ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen liitteessä II lueteltujen sopimusten nimellisarvo.

{070;010}

Arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet, joihin sovelletaan päänettoutussopimusta – tasearvo

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 77 alakohta ja 206 artikla

Tässä ilmoitetaan sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukainen tasearvo niiden arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien osalta, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 206 artiklan vaatimukset täyttävää päänettoutussopimusta.

Laitokset eivät saa sisällyttää tähän soluun saatuja käteissuorituksia tai vastapuolelle edellä mainittujen liiketoimien kautta annettuja arvopapereita, jotka säilyvät taseessa (eli taseesta pois kirjaamista koskeva kirjanpidon periaate ei täyty). Kyseinen luku ilmoitetaan solussa {090,010}.

{070;020}

Arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet, joihin sovelletaan päänettoutussopimusta – kirjanpitoarvo, ei nettoutusta tai muita luottoriskin vähentämismenetelmiä

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 77 kohta ja 206 artikla

Tässä ilmoitetaan niiden arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukainen tasearvo, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 206 artiklan vaatimukset täyttävää päänettoutussopimusta ja joissa kyseiset sopimukset katsotaan taseessa varoiksi, olettaen, että ei ole sovellettu nettoutusta vakavaraisuuslaskennassa tai kirjanpidossa eikä ole otettu huomioon muita luottoriskin vähentämisvaikutuksia (eli on kumottava ne kirjanpidon nettoutuksen tai luottoriskin vähentämismenetelmien vaikutukset, jotka ovat vaikuttaneet kirjanpitoarvoon). Jos sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti arvopapereilla toteutettavaan rahoitustoimeen sovelletaan myyntikirjanpitoa, laitoksen on poistettava kaikki myyntiin liittyvät kirjanpitomerkinnät.

Laitokset eivät saa sisällyttää tähän soluun saatuja käteissuorituksia tai vastapuolelle edellä mainittujen liiketoimien kautta annettuja arvopapereita, jotka säilyvät taseessa (eli taseesta pois kirjaamista koskeva kirjanpidon periaate ei täyty). Kyseinen luku ilmoitetaan solussa {090,020}.

{070;040}

Arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet, joihin sovelletaan päänettoutussopimusta – korotus

Vakavaraisuusasetuksen 206 artikla

Vakavaraisuusasetuksen 206 artiklan vaatimukset täyttävän nettoutussopimuksen alaisten ja taseeseen kuuluvien tai sen ulkopuolisten arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien osalta laitosten on muodostettava nettoutusryhmiä. Laitosten on laskettava kunkin nettoutusryhmän osalta nykyhetken vastapuoliriskiä (current counterparty exposure, CCE) koskeva korotus seuraavan kaavan avulla:

CCE = max{(Σi E i – Σi C i); 0}

jossa

i = nettoutusryhmään kuuluva transaktio.

Ei = transaktion i osalta Ei määritellään vakavaraisuusasetuksen 220 artiklan 3 kohdan mukaisesti.

Ci = transaktion i osalta Ci määritellään vakavaraisuusasetuksen 220 artiklan 3 kohdan mukaisesti.

Laitosten on laskettava tämän kaavan tulos yhteen kaikkien nettoutusryhmien osalta ja ilmoitettava kyseinen summa tässä solussa.

{080;010}

Arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet, joihin ei sovelleta päänettoutussopimusta – tasearvo

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 77 alakohta

Tässä ilmoitetaan sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukainen tasearvo niiden arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien osalta, joihin ei sovelleta vakavaraisuusasetuksen 206 artiklan vaatimukset täyttävää päänettoutussopimusta ja joissa kyseiset sopimukset katsotaan taseessa varoiksi.

Laitokset eivät saa sisällyttää tähän soluun saatuja käteissuorituksia tai vastapuolelle edellä mainittujen liiketoimien kautta annettuja arvopapereita, jotka säilyvät taseessa (eli taseesta pois kirjaamista koskeva kirjanpidon periaate ei täyty). Kyseinen luku ilmoitetaan solussa {090,010}.

{080;020}

Arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet, joihin ei sovelleta päänettoutussopimusta – kirjanpitoarvo, ei nettoutusta tai muita luottoriskin vähentämismenetelmiä

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 77 alakohta

Tässä ilmoitetaan niiden arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukainen tasearvo, joihin ei sovelleta vakavaraisuusasetuksen 206 artiklan vaatimukset täyttävää päänettoutussopimusta ja joissa kyseiset sopimukset katsotaan taseessa varoiksi, olettaen, että kirjanpidon nettoutuksen vaikutuksia tai muita luottoriskin vähentämismenetelmien vaikutuksia ei ole (eli on kumottava ne kirjanpidon nettoutuksen tai luottoriskin vähentämismenetelmien vaikutukset, jotka ovat vaikuttaneet kirjanpitoarvoon). Jos sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti arvopapereilla toteutettavaan rahoitustoimeen sovelletaan myyntikirjanpitoa, laitoksen on poistettava kaikki myyntiin liittyvät kirjanpitomerkinnät.

Laitokset eivät saa sisällyttää tähän soluun saatuja käteissuorituksia tai vastapuolelle edellä mainittujen liiketoimien kautta annettuja arvopapereita, jotka säilyvät taseessa (eli taseesta pois kirjaamista koskeva kirjanpidon periaate ei täyty). Kyseinen luku ilmoitetaan solussa {090,020}.

{080;040}

Arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet, joihin ei sovelleta päänettoutussopimusta – korotus

Vakavaraisuusasetuksen 206 artikla

Arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien osalta, joihin ei sovelleta vakavaraisuusasetuksen 206 artiklan vaatimukset täyttävää päänettoutussopimusta, laitosten on muodostettava ryhmiä, joihin kuuluvat kaikki transaktion sisältämät omaisuuserät (eli kukin arvopapereilla toteutettava rahoitustoimi katsotaan omaksi eräkseen), ja määritettävä kunkin ryhmän osalta nykyhetken vastapuoliriskiä (current counterparty exposure, CCE) koskeva korotus seuraavan kaavan avulla:

CCE = max {(E – C); 0}

jossa

E = vakavaraisuusasetuksen 220 artiklan 3 kohdassa määritelty Ei.

C = vakavaraisuusasetuksen 220 artiklan 3 kohdassa määritelty Ci.

Laitosten on laskettava tämän kaavan tulos yhteen kaikkien edellä mainittujen ryhmien osalta ja ilmoitettava kyseinen summa tässä solussa.

{090;010}

Muut varat – tasearvo

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 77 alakohta

Tässä ilmoitetaan sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukainen tasearvo muiden varojen kuin vakavaraisuusasetuksen liitteessä II lueteltujen sopimusten, luottojohdannaisten ja arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien osalta.

{090;020}

Muut varat – kirjanpitoarvo, ei nettoutusta tai muita luottoriskin vähentämismenetelmiä

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 77 alakohta

Tässä ilmoitetaan sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukainen tasearvo muiden varojen kuin vakavaraisuusasetuksen liitteessä II lueteltujen sopimusten, luottojohdannaisten ja arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien osalta olettaen, että kirjanpidon nettoutuksen vaikutuksia tai muita luottoriskin vähentämismenetelmien vaikutuksia ei ole (eli on kumottava ne kirjanpidon nettoutuksen tai luottoriskin vähentämismenetelmien vaikutukset, jotka ovat vaikuttaneet kirjanpitoarvoon).

{100;070}

Alhaisen riskin taseen ulkopuoliset erät (standardimenetelmä), josta – nimellisarvo

Vakavaraisuusasetuksen 111 artikla

Tässä solussa ilmoitetaan sellaisten taseen ulkopuolisten erien nimellisarvo, joihin sovelletaan 0 prosentin luottovasta-arvokerrointa luottoriskin standardimenetelmän mukaan. Nimellisarvoa ei saa pienentää erityisillä luottoriskioikaisuilla.

Laitokset eivät saa ottaa tässä solussa huomioon vakavaraisuusasetuksen liitteessä II lueteltuja sopimuksia, luottojohdannaisia ja arvopapereilla toteutettavia rahoitustoimia vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdan mukaisesti.

{110;070}

Uudistettavat vähittäisvastuut, josta – nimellisarvo

Vakavaraisuusasetuksen 111 artikla ja 154 artiklan 4 kohta

Tässä solussa ilmoitetaan sellaisten taseen ulkopuolisten erien nimellisarvo, jotka täyttävät uudistettavia vähittäisvastuita koskevat vakavaraisuusasetuksen 154 artiklan 4 kohdan a–c alakohdan vaatimukset. Nimellisarvoa ei saa pienentää erityisillä luottoriskioikaisuilla.

Näiden vastuiden on oltava yksityishenkilöiltä, uusiutuvia ja ehdoitta peruutettavia (vakavaraisuusasetuksen 149 artiklan b kohdan mukaisesti) ja yhden velallisen osalta enintään 100 000 euroa.

Laitokset eivät saa ottaa tässä solussa huomioon vakavaraisuusasetuksen liitteessä II lueteltuja sopimuksia, luottojohdannaisia ja arvopapereilla toteutettavia rahoitustoimia vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdan mukaisesti.

{120;070}

Ehdoitta peruutettavissa olevat luottokorttisitoumukset – nimellisarvo

Vakavaraisuusasetuksen 111 artikla ja 154 artiklan 4 kohta

Tässä solussa ilmoitetaan sellaisten luottokorttisitoumusten nimellisarvo, jotka laitos voi peruuttaa milloin vain ehdoitta ja ilman ennakkoilmoitusta ja joihin sovellettaisiin 0 prosentin luottovasta-arvokerrointa luottoriskin standardimenetelmän mukaan. Nimellisarvoa ei saa pienentää erityisillä luottoriskioikaisuilla.

Tässä solussa ei ilmoiteta sellaisia luottositoumuksia, jotka voivat peruuntua automaattisesti lainaajan luottokelpoisuuden heikentymisen vuoksi mutta joita ei katsota ehdoitta peruutettavissa oleviksi luottokorttisitoumuksiksi.

Laitokset eivät saa ottaa tässä solussa huomioon vakavaraisuusasetuksen liitteessä II lueteltuja sopimuksia, luottojohdannaisia ja arvopapereilla toteutettavia rahoitustoimia vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdan mukaisesti.

{130;070}

Ei-uudistettavat ehdoitta peruutettavissa olevat sitoumukset – nimellisarvo

Vakavaraisuusasetuksen 111 artikla ja 154 artiklan 4 kohta

Tässä ilmoitetaan sellaisten muiden sitoumusten nimellisarvo, jotka laitos voi peruuttaa milloin vain ehdoitta ja ilman ennakkoilmoitusta ja joihin sovellettaisiin 0 prosentin luottovasta-arvokerrointa luottoriskin standardimenetelmän mukaan. Nimellisarvoa ei saa pienentää erityisillä luottoriskioikaisuilla.

Tässä solussa ei ilmoiteta sellaisia luottositoumuksia, jotka voivat peruuntua automaattisesti lainaajan luottokelpoisuuden heikentymisen vuoksi mutta joita ei katsota ehdoitta peruutettavissa oleviksi luottositoumuksiksi.

Laitokset eivät saa ottaa tässä solussa huomioon vakavaraisuusasetuksen liitteessä II lueteltuja sopimuksia, luottojohdannaisia ja arvopapereilla toteutettavia rahoitustoimia vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdan mukaisesti.

{140;070}

Keskimääräisen/alhaisen riskin taseen ulkopuoliset erät (standardimenetelmä) – nimellisarvo

Vakavaraisuusasetuksen 111 artikla

Tässä solussa ilmoitetaan sellaisten taseen ulkopuolisten erien nimellisarvo, joihin sovelletaan 20 prosentin luottovasta-arvokerrointa luottoriskin standardimenetelmän mukaan. Nimellisarvoa ei saa pienentää erityisillä luottoriskioikaisuilla.

Laitokset eivät saa ottaa tässä solussa huomioon vakavaraisuusasetuksen liitteessä II lueteltuja sopimuksia, luottojohdannaisia ja arvopapereilla toteutettavia rahoitustoimia vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdan mukaisesti.

{150;070}

Keskimääräisen riskin taseen ulkopuoliset erät (standardimenetelmä) – nimellisarvo

Vakavaraisuusasetuksen 111 artikla

Tässä solussa ilmoitetaan sellaisten taseen ulkopuolisten erien nimellisarvo, joihin sovelletaan 50 prosentin luottovasta-arvokerrointa luottoriskin standardimenetelmän mukaan. Nimellisarvoa ei saa pienentää erityisillä luottoriskioikaisuilla.

Laitokset eivät saa ottaa tässä solussa huomioon vakavaraisuusasetuksen liitteessä II lueteltuja sopimuksia, luottojohdannaisia ja arvopapereilla toteutettavia rahoitustoimia vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdan mukaisesti.

{160;070}

Korkean riskin taseen ulkopuoliset erät (standardimenetelmä) – nimellisarvo

Vakavaraisuusasetuksen 111 artikla

Tässä solussa ilmoitetaan sellaisten taseen ulkopuolisten erien nimellisarvo, joihin sovelletaan 100 prosentin luottovasta-arvokerrointa luottoriskin standardimenetelmän mukaan. Nimellisarvoa ei saa pienentää erityisillä luottoriskioikaisuilla.

Laitokset eivät saa ottaa tässä solussa huomioon vakavaraisuusasetuksen liitteessä II lueteltuja sopimuksia, luottojohdannaisia ja arvopapereilla toteutettavia rahoitustoimia vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 10 kohdan mukaisesti.

{170;070}

(Lisätietoerä) Uudistettavien vähittäisvastuiden nostetut määrät – nimellisarvo

Vakavaraisuusasetuksen 154 artiklan 4 kohta

Tässä solussa ilmoitetaan taseen ulkopuolisten uudistettavien vähimmäisvastuiden nostettuja määriä koskeva nimellisarvo. Nimellisarvoa ei saa pienentää erityisillä luottoriskioikaisuilla.

{180;070}

(Lisätietoerä) Ehdoitta peruutettavissa olevien luottokorttisitoumusten nostetut määrät – nimellisarvo

Vakavaraisuusasetuksen 111 artikla ja 154 artiklan 4 kohta

Tässä solussa ilmoitetaan ehdoitta peruutettavissa olevien luottokorttisitoumusten nostettuja määriä koskeva nimellisarvo. Nimellisarvoa ei saa pienentää erityisillä luottoriskioikaisuilla.

{190;070}

(Lisätietoerä) Ei-uudistettavien ehdoitta peruutettavissa olevien sitoumusten nostetut määrät – nimellisarvo

Vakavaraisuusasetuksen 111 artikla ja 154 artiklan 4 kohta

Tässä solussa ilmoitetaan ei-uudistettavien ehdoitta peruutettavissa olevien sitoumusten nostettuja määriä koskeva nimellisarvo. Nimellisarvoa ei saa pienentää erityisillä luottoriskioikaisuilla.

{210;020}

Johdannaissopimuksista saadut käteisvakuudet – kirjanpitoarvo, ei nettoutusta tai muita luottoriskin vähentämismenetelmiä

Tässä ilmoitetaan sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukainen tasearvo johdannaissopimuksista saatujen käteisvakuuksien osalta olettaen, että kirjanpidon nettoutuksen vaikutuksia tai muita luottoriskin vähentämismenetelmien vaikutuksia ei ole (eli on kumottava ne kirjanpidon nettoutuksen tai luottoriskin vähentämismenetelmien vaikutukset, jotka ovat vaikuttaneet kirjanpitoarvoon).

Tämän solun osalta käteisellä tarkoitetaan käteisvarojen yhteismäärää, mukaan lukien kolikot ja setelit. Yhteismäärään luetaan mukaan keskuspankeissa pidettävien talletusten kokonaismäärä siinä määrin kuin talletukset voidaan nostaa stressikausien aikana. Muihin laitoksiin talletettuja käteisvaroja ei ilmoiteta.

{220;020}

Johdannaissopimusten yhteydessä asetettuja käteisvakuuksia koskevat saamiset – kirjanpitoarvo, ei nettoutusta tai muita luottoriskin vähentämismenetelmiä

Tässä ilmoitetaan sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukainen tasearvo johdannaissopimusten yhteydessä asetettuja käteisvakuuksia koskevien saamisten osalta olettaen, että kirjanpidon nettoutuksen vaikutuksia tai luottoriskin vähentämismenetelmien vaikutuksia ei ole (eli on kumottava ne kirjanpidon nettoutuksen tai luottoriskin vähentämismenetelmien vaikutukset, jotka ovat vaikuttaneet kirjanpitoarvoon). Laitosten, jotka voivat sovellettavan tilinpäätössäännöstön nojalla nettouttaa johdannaisvelkaa vastaan asetettuja käteisvakuuksia koskevat saamiset (negatiivinen käypä arvo) ja jotka päättävät toimia näin, on suoritettava käänteinen nettoutus ja ilmoitettava käteissaamisten nettoarvo.

{230;020}

Varoiksi katsotut arvopapereilla toteutetuista rahoitustoimista saadut arvopaperit – kirjanpitoarvo, ei nettoutusta tai muita luottoriskin vähentämismenetelmiä

Tässä ilmoitetaan sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukainen tasearvo varoiksi katsottujen arvopapereilla toteutetuista rahoitustoimista saatujen arvopapereiden osalta olettaen, että kirjanpidon nettoutuksen vaikutuksia tai muita luottoriskin vähentämismenetelmien vaikutuksia ei ole (eli on kumottava ne kirjanpidon nettoutuksen tai luottoriskin vähentämismenetelmien vaikutukset, jotka ovat vaikuttaneet kirjanpitoarvoon).

{240;020}

Arvopapereilla toteutetuista rahoitustoimista saatujen käteisvarojen edelleenlainaus (käteissaatavat) – kirjanpitoarvo, ei nettoutusta tai muita luottoriskin vähentämismenetelmiä

Tässä ilmoitetaan sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukainen tasearvo sellaisten arvopapereilla toteutetuista rahoitustoimista saatujen käteisvarojen osalta, jotka on edelleenlainattu (CCLT) arvopapereiden omistajalle, olettaen, että kirjanpidon nettoutuksen vaikutuksia tai muita luottoriskin vähentämismenetelmien vaikutuksia ei ole (eli on kumottava ne kirjanpidon nettoutuksen tai luottoriskin vähentämismenetelmien vaikutukset, jotka ovat vaikuttaneet kirjanpitoarvoon).

Tämän solun osalta käteisellä tarkoitetaan käteisvarojen yhteismäärää, mukaan lukien kolikot ja setelit. Yhteismäärään luetaan mukaan keskuspankeissa pidettävien talletusten kokonaismäärä siinä määrin kuin talletukset voidaan nostaa stressikausien aikana. Laitokset eivät ilmoita tässä solussa muihin laitoksiin talletettuja käteisvaroja.

Arvopapereilla toteutetuista rahoitustoimista saatujen käteisvarojen edelleenlainauksessa (cash consuit lending transaction, CCLT) laitos ottaa arvopapereita lainaksi arvopapereiden omistajalta ja antaa kyseiset arvopaperit edelleen lainaksi arvopapereiden lainaajalle. Laitos vastaanottaa arvopaperien lainaksiottajalta käteisvakuuden ja lainaa kyseiset käteisvarat arvopaperien omistajalle. Vaatimukset täyttävän CCLT:n on täytettävä kaikki seuraavat edellytykset:

a)  kumpikin CCLT:n mukainen transaktio on suoritettava saman kaupantekopäivän aikana tai, kansainvälisten transaktioiden osalta, peräkkäisinä pankkipäivinä;

b)  jos transaktioiden yhteydessä ei ole määritetty maturiteettia, laitoksella on oltava oikeus päättää kumpi tahansa CCLT:n mukainen transaktio milloin vain ilman ennakkoilmoitusta;

c)  jos transaktioiden yhteydessä on määritetty maturiteetti, laitokselle ei saa aiheutua maturiteettieroja. Laitoksella on oltava oikeus päättää kumpi tahansa CCLT:n mukainen transaktio milloin vain ilman ennakkoilmoitusta;

d)  CCLT ei aiheuta riskin kasvua.

{250;120}

Vastuut, joihin voidaan soveltaa vakavaraisuusasetuksen 113 artiklan 6 kohdan mukaista kohtelua – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden määrä jätetty hypoteettisesti ulkopuolelle

Tässä ilmoitetaan se vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden kokonaismäärä, joka jätettäisiin soveltamisalan ulkopuolelle, jos toimivaltaiset viranomaiset myöntäisivät mahdollisimman laajalti luvan jättää sellaiset vastuut soveltamisalan ulkopuolelle, jotka täyttävät kaikki vakavaraisuusasetuksen 113 artiklan 6 kohdan a–e alakohdan mukaiset vaatimukset ja joille on myönnetty vakavaraisuusasetuksen 113 artiklan 6 kohdassa tarkoitettu lupa. Jos toimivaltainen viranomainen myöntää jo mahdollisimman laajalti luvan, tämän solun arvo on sama kuin solun {LRCalc;250;010}.

{260;120}

Vastuut, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 14 kohdan a–c alakohdan mukaiset ehdot – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden määrä jätetty hypoteettisesti ulkopuolelle

Tässä ilmoitetaan se vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden kokonaismäärä, joka jätettäisiin ulkopuolelle, jos toimivaltaiset viranomaiset myöntäisivät mahdollisimman laajalti luvan jättää sellaiset vastuut ulkopuolelle, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 14 kohdan a–c alakohdan mukaiset vaatimukset. Jos toimivaltainen viranomainen myöntää jo mahdollisimman laajalti luvan, tämän solun arvo on sama kuin solun {LRCalc;260;010}.

6    C 41.00 – Taseeseen sisältyvät ja sen ulkopuoliset erät – vastuiden lisäjaottelu (LR2)

24. Lomakkeessa LR2 jaotellaan tarkemmin kaikki taseeseen sisältyvät ja sen ulkopuoliset vastuut ( 11 ), jotka eivät kuulu kaupankäyntivarastoon, ja sellaiset kaupankäyntivarastoon kuuluvat vastuut, joihin liittyy vastapuoliriski. Jaottelu tehdään vakavaraisuusasetuksen luottoriskiä käsittelevässä osiossa määritettyjen riskipainojen perusteella. Tiedot ilmoitetaan erikseen standardimenetelmän vastuista ja IRB-menetelmän vastuista.

25. Sellaisten vastuiden osalta, joihin käytetään luottoriskin vähentämismenetelmää, jossa vastapuolen riskipainotus korvataan takaajan riskipainotuksella, laitosten on ilmoitettava tässä kyseisen substituutiovaikutuksen jälkeinen riskipaino. IRB-menetelmän mukaisesti laitosten on tehtävä seuraava laskelma: kuhunkin vastapuoliluokkaan kuuluvien vastuiden (lukuun ottamatta vastuita, joihin sovelletaan erityisiä lakisääteisiä riskipainoja) osalta riskipaino määritetään jakamalla riskipainokaavasta tai valvontaviranomaisen kehittämästä arviointimallista (joista ensimmäinen koskee luottoriskejä ja jälkimmäinen arvopaperistamisvastuita) saatu riskipainotettu vastuuerä vastuuarvolla sen jälkeen, kun on otettu huomioon vastuuseen sovellettavien substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämismenetelmien seurauksena syntyneet ulos- ja sisäänvirtaukset. IRB-menetelmän mukaisesti maksukyvyttömiksi luokiteltuja vastuueriä ei oteta huomioon soluissa {020;010} – {090;010}, vaan ne ilmoitetaan solussa {100;010}. Standardimenetelmän mukaisesti vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan j alakohdan soveltamisalaan kuuluvia vastuita ei oteta huomioon soluissa {020;020} – {090;020}, vaan ne ilmoitetaan solussa {100;020}.

26. Kummankin menetelmän mukaan laitosten on sovellettava lakisääteisestä pääomasta vähennettyihin vastuisiin 1 250 prosentin riskipainoa.



Rivi

Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet

010

Kaupankäyntivarastoon kuulumattomien taseeseen sisältyvien ja sen ulkopuolisten vastuiden yhteismäärä sekä sellaiset kaupankäyntivarastoon kuuluvat vastuut, joihin liittyy vastapuoliriski (riskipainon mukaisesti jaoteltuina):

Tässä ilmoitetaan solujen {020:*} – {100;*} summa.

020

= 0 %

Vastuut, joiden riskipaino on 0 prosenttia.

030

> 0 % ja ≤ 12 %

Vastuut, joiden riskipaino on suurempi kuin 0 prosenttia ja pienempi tai yhtä suuri kuin 12 prosenttia.

040

> 12 % ja ≤ 20 %

Vastuut, joiden riskipaino on suurempi kuin 12 prosenttia ja pienempi tai yhtä suuri kuin 20 prosenttia.

050

> 20 % ja ≤ 50 %

Vastuut, joiden riskipaino on suurempi kuin 20 prosenttia ja pienempi tai yhtä suuri kuin 50 prosenttia.

060

> 50 % ja ≤ 75 %

Vastuut, joiden riskipaino on suurempi kuin 50 prosenttia ja pienempi tai yhtä suuri kuin 75 prosenttia.

070

> 75 % ja ≤ 100 %

Vastuut, joiden riskipaino on suurempi kuin 75 prosenttia ja pienempi tai yhtä suuri kuin 100 prosenttia.

080

> 100 % ja ≤ 425 %

Vastuut, joiden riskipaino on suurempi kuin 100 prosenttia ja pienempi tai yhtä suuri kuin 425 prosenttia.

090

> 425 % ja ≤ 1 250 %

Vastuut, joiden riskipaino on suurempi kuin 425 prosenttia ja pienempi tai yhtä suuri kuin 1 250  prosenttia.

100

Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut

Standardimenetelmän mukaisesti vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan j alakohdan soveltamisalaan kuuluvat vastuut.

IRB-menetelmän mukaisesti kaikki vastuut, joiden maksukyvyttömyyden todennäköisyys (PD) on 100 prosenttia.

110

(Lisätietoerä) Alhaisen riskin taseen ulkopuoliset erät ja taseen ulkopuoliset erät, joihin sovelletaan 0 prosentin luottovasta-arvokerrointa vakavaraisuusasteen nojalla

Vakavaraisuusasetuksen 111 artiklan mukaiset alhaisen riskin taseen ulkopuoliset erät ja 166 artiklan mukaiset taseen ulkopuoliset erät, joihin sovelletaan 0 prosentin luottovasta-arvokerrointa.

Sarake

Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet

010

Taseeseen sisältyvät ja sen ulkopuoliset vastuuerät (standardimenetelmän vastuut)

Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osastossa olevan 2 luvun mukaisten arvonoikaisujen, kaikkien luottoriskin vähentämismenetelmien ja luottovasta-arvokerrointen soveltamisen jälkeiset taseeseen sisältyvät ja sen ulkopuoliset vastuuarvot.

020

Taseeseen sisältyvät ja sen ulkopuoliset vastuuerät (IRB-menetelmän vastuut)

Vastuuseen sovellettavan substituutiovaikutuksia aiheuttavan luottoriskin vähentämismenetelmän käytöstä aiheutuvien sisään- ja ulosvirtausten huomioon ottamisen jälkeen vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan ja 230 artiklan 1 kohdan toisen alakohdan ensimmäisen virkkeen mukaisesti määritetyt taseeseen sisältyvät ja sen ulkopuoliset vastuuarvot.

Taseen ulkopuolisiin eriin on sovellettava vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan 8–10 kohdassa määritettyjä luottovasta-arvokertoimia.

030

Nimellisarvo

Vakavaraisuusasetuksen 111 ja 166 artiklan mukaisten taseen ulkopuolisten erien vastuuarvot, joihin ei ole sovellettu luottovasta-arvokertoimia.

7    C 42.00 – Pääoman vaihtoehtoinen määrittely (LR3)

27. Lomakkeessa LR3 ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 511 artiklassa säädetyssä arvioinnissa tarvittavat pääomatoimenpiteet.



Rivi ja sarake

Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet

{010;010}

Ydinpääoma (täyden käyttöönoton jälkeinen määritelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 50 artikla

Tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 50 artiklassa määritelty ydinpääoma ottamatta huomioon saman asetuksen kymmenennen osan 1 ja 2 luvussa säädettyjä poikkeuksia.

{020;010}

Ydinpääoma (siirtymäkauden aikainen määritelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 50 artikla

Tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 50 artiklan mukaisesti laskettu ydinpääoma sen jälkeen, kun on otettu huomioon saman asetuksen kymmenennen osan 1 ja 2 luvussa säädetyt poikkeukset.

{030;010}

Omat varat yhteensä (täyden käyttöönoton jälkeinen määritelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 72 artikla

Tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 72 artiklassa määritellyt omat varat ottamatta huomioon saman asetuksen kymmenennen osan 1 ja 2 luvussa säädettyjä poikkeuksia.

{040;010}

Omat varat yhteensä (siirtymäkauden aikainen määritelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 72 artikla

Tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 72 artiklassa määritellyt omat varat sen jälkeen, kun on otettu huomioon saman asetuksen kymmenennen osan 1 ja 2 luvussa säädetyt poikkeukset.

{055;010}

Vähennettyjen varojen määrä – ydinpääoman eristä (täyden käyttöönoton jälkeinen määritelmä)

Tähän sisältyvät ydinpääoman eriin tehtävien kaikkien niiden lakisääteisten oikaisujen summa, jotka mukauttavat omaisuuserän arvoa ja joita edellytetään tapauksen mukaan

— vakavaraisuusasetuksen 32–35 artiklassa, tai

— vakavaraisuusasetuksen 36–47 artiklassa.

Laitosten on otettava huomioon tällaisiin vähennyksiin sovellettavat poikkeukset, vaihtoehdot ja vapautukset, joista säädetään vakavaraisuusasetuksen 48, 49 ja 79 artiklassa, mutta jätettävä huomiotta vakavaraisuusasetuksen kymmenennen osan 1 ja 2 luvussa säädetyt poikkeukset. Kaksinkertaisen huomioon ottamisen estämiseksi laitokset eivät saa ottaa huomioon vakavaraisuusasetuksen 111 artiklan nojalla jo sovellettuja oikaisuja, kun ne laskevat vastuuarvoja soluissa {LRCalc;10;10} – {LRCalc;260;10}, eivätkä ne saa ottaa huomioon mitään oikaisua, joka ei vähennä jonkin tietyn omaisuuserän arvoa.

Nämä oikaisut vähentävät omien varojen kokonaismäärää, joten ne ilmoitetaan negatiivisina lukuina.

{065;010}

Vähennettyjen varojen määrä – ydinpääoman eristä (siirtymäkauden aikainen määritelmä)

Tähän sisältyvät ydinpääoman eristä tehtävien kaikkien niiden lakisääteisten oikaisujen summa, jotka mukauttavat omaisuuserän arvoa ja joita edellytetään tapauksen mukaan

— vakavaraisuusasetuksen 32–35 artiklassa, tai

— vakavaraisuusasetuksen 36–47 artiklassa.

Laitosten on otettava huomioon tällaisiin vähennyksiin sovellettavat poikkeukset, vaihtoehdot ja vapautukset, joista säädetään vakavaraisuusasetuksen 48, 49 ja 79 artiklassa, sen lisäksi että ne ottavat huomioon vakavaraisuusasetuksen kymmenennen osan 1 ja 2 luvussa säädetyt poikkeukset. Kaksinkertaisen huomioon ottamisen estämiseksi laitokset eivät saa ottaa huomioon vakavaraisuusasetuksen 111 artiklan nojalla jo sovellettuja oikaisuja, kun ne laskevat vastuuarvoja soluissa {LRCalc;10;10} – {LRCalc;260;10}, eivätkä ne saa ottaa huomioon mitään oikaisua, joka ei vähennä jonkin tietyn omaisuuserän arvoa.

Nämä oikaisut vähentävät omien varojen kokonaismäärää, joten ne ilmoitetaan negatiivisina lukuina.

{075;010}

Vähennettyjen varojen määrä – omien varojen eristä (täyden käyttöönoton jälkeinen määritelmä)

Tähän sisältyvät omien varojen eristä tehtävien kaikkien niiden lakisääteisten oikaisujen summa, jotka mukauttavat omaisuuserän arvoa ja joita edellytetään tapauksen mukaan

— vakavaraisuusasetuksen 32–35 artiklassa,

— vakavaraisuusasetuksen 36–47 artiklassa,

— vakavaraisuusasetuksen 56–60 artiklassa, tai

— vakavaraisuusasetuksen 66–70 artiklassa.

Laitosten on otettava huomioon tällaisiin vähennyksiin sovellettavat poikkeukset, vaihtoehdot ja vapautukset, joista säädetään vakavaraisuusasetuksen 48, 49 ja 79 artiklassa, mutta jätettävä huomiotta vakavaraisuusasetuksen kymmenennen osan 1 ja 2 luvussa säädetyt poikkeukset. Kaksinkertaisen huomioon ottamisen estämiseksi laitokset eivät saa ottaa huomioon vakavaraisuusasetuksen 111 artiklan nojalla jo sovellettuja oikaisuja, kun ne laskevat vastuuarvoja riveillä {LRCalc;10;10} – {LRCalc;260;10}, eivätkä ne saa ottaa huomioon mitään oikaisua, joka ei vähennä jonkin tietyn omaisuuserän arvoa.

Nämä oikaisut vähentävät omien varojen kokonaismäärää, joten ne ilmoitetaan negatiivisina lukuina.

{085,010}

Vähennettyjen varojen määrä – omien varojen eristä (siirtymäkauden aikainen määritelmä)

Tähän sisältyvät omien varojen eristä tehtävien kaikkien niiden lakisääteisten oikaisujen summa, jotka mukauttavat omaisuuserän arvoa ja joita edellytetään tapauksen mukaan

— vakavaraisuusasetuksen 32–35 artiklassa,

— vakavaraisuusasetuksen 36–47 artiklassa,

— vakavaraisuusasetuksen 56–60 artiklassa, tai

— vakavaraisuusasetuksen 66–70 artiklassa.

Laitosten on otettava huomioon tällaisiin vähennyksiin sovellettavat poikkeukset, vaihtoehdot ja vapautukset, joista säädetään vakavaraisuusasetuksen 48, 49 ja 79 artiklassa, sen lisäksi että ne ottavat huomioon vakavaraisuusasetuksen kymmenennen osan 1 ja 2 luvussa säädetyt poikkeukset. Kaksinkertaisen huomioon ottamisen estämiseksi laitokset eivät saa ottaa huomioon vakavaraisuusasetuksen 111 artiklan nojalla jo sovellettuja oikaisuja, kun ne laskevat vastuuarvoja soluissa {LRCalc;10;10} – {LRCalc;260;10}, eivätkä ne saa ottaa huomioon mitään oikaisua, joka ei vähennä jonkin tietyn omaisuuserän arvoa.

Nämä oikaisut vähentävät omien varojen kokonaismäärää, joten ne ilmoitetaan negatiivisina lukuina.

8    C 43.00 – Vaihtoehtoinen vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden osatekijöiden jaottelu (LR4)

28. Laitosten on ilmoitettava vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo niiden lomakkeessa LR4 olevien poikkeusten soveltamisen jälkeen, tapauksen mukaan, joihin viitataan seuraavissa LRCalc-soluissa: {050;010}, {080;010}, {100;010}, {120;010}, {220; 010}, {250;010} ja {260;010}.

29. Kaksinkertaisen huomioon ottamisen estämiseksi laitosten on sovellettava seuraavassa kohdassa esitettyä yhtälöä:

30. Laitosten 29 kohdan mukaan sovellettava yhtälö on: [{LRCalc;010;010} + {LRCalc;020;010} + {LRCalc;030;010} + {LRCalc;040;010} + {LRCalc;050;010} + {LRCalc;060;010} + {LRCalc;070;010} + {LRCalc;080;010} + {LRCalc;090;010} + {LRCalc;100;010} + {LRCalc;110;010} + {LRCalc;120;010} + {LRCalc;130;010} + {LRCalc;140;010} + {LRCalc;150;010} + {LRCalc;160;010} + {LRCalc;170;010} + {LRCalc;180;010} + {LRCalc;190;010} + {LRCalc;200;010} + {LRCalc;210;010} + {LRCalc;220;010} + {LRCalc;230;010} + {LRCalc;240;010} + {LRCalc;250;010} + {LRCalc;260;010}] = [{LR4;010;010} + {LR4;040;010} + {LR4;050;010} + {LR4;060;010} + {LR4;065;010} + {LR4;070;010} + {LR4;080;010} + {LR4;080;020} + {LR4;090;010} + {LR4;090;020} + {LR4;140;010} + {LR4;140;020} + {LR4;180;010} + {LR4;180;020} + {LR4;190;010} + {LR4;190;020} + {LR4;210;010} + {LR4;210;020} + {LR4;230;010} + {LR4;230;020} + {LR4;280;010} + {LR4;280;020} + {LR4;290;010} + {LR4;290;020}].



Rivi ja sarake

Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet

{010;010}

Taseen ulkopuoliset erät; josta – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo

Vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo lasketaan solujen {LRCalc;150;010}, {LRCalc;160;010}, {LRCalc;170;010} ja {LRCalc;180;010} summana, lukuun ottamatta vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 7 kohdan mukaisesti ulkopuolelle jätettäviä ryhmän sisäisiä (yksittäisiä) vastuita.

{010;020}

Taseen ulkopuoliset erät; josta – riskipainotetut varat

Riskipainotettujen taseen ulkopuolisten vastuuerien määrä, lukuun ottamatta johdannaisia ja arvopapereilla toteutettavia rahoitustoimia, kuten standardimenetelmässä ja IRB-menetelmässä. Standardimenetelmän vastuiden osalta riskipainotetut vastuuerät lasketaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osastossa olevan 2 luvun mukaisesti. IRB-menetelmän vastuiden osalta riskipainotetut vastuuerät lasketaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osastossa olevan 3 luvun mukaisesti.

{020;010}

Kaupan rahoitus; josta – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo

Kaupan rahoitukseen liittyvien taseen ulkopuolisten erien vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo. Taulukon LR4 osalta kaupan rahoitukseen liittyvillä taseen ulkopuolisilla erillä tarkoitetaan tuontiin ja vientiin myönnettyjä ja vahvistettuja lyhytaikaisia ja itsestäänkuittautuvia rahoituseriä ja vastaavia liiketoimia.

{020;020}

Kaupan rahoitus; josta – riskipainotetut varat

Riskipainotettujen taseen ulkopuolisten vastuuerien arvo, lukuun ottamatta johdannaisia ja arvopapereilla toteutettavia rahoitustoimia, joka liittyy kaupan rahoitukseen. Taulukon LR4 osalta kaupan rahoitukseen liittyvillä taseen ulkopuolisilla erillä tarkoitetaan tuontiin ja vientiin myönnettyjä ja vahvistettuja lyhytaikaisia ja itsestäänkuittautuvia rahoituseriä ja vastaavia liiketoimia.

{030;010}

Virallisiin vientiluottovakuutusjärjestelmiin kuuluvat erät – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo

Virallisiin vientiluottovakuutusjärjestelmiin kuuluvien, kaupan rahoitukseen liittyvien taseen ulkopuolisten erien vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo.

Taulukon LR4 osalta virallisiin vientiluottovakuutusjärjestelmiin kuuluvilla erillä tarkoitetaan valtion tai muun elimen, kuten vientiluottolaitoksen, tarjoamaa julkista tukea, kuten suoraa luottoa/rahoitusta, jälleenrahoitusta, korkotukea (jossa koko luoton kestoajaksi taataan kiinteä korko), kehitysapurahoitusta (lainat ja lahjoitukset), vientiluottovakuutuksia ja takauksia.

{030;020}

Virallisiin vientiluottovakuutusjärjestelmiin kuuluvat erät – riskipainotetut varat

Riskipainotettujen taseen ulkopuolisten vastuuerien arvo, lukuun ottamatta johdannaisia ja arvopapereilla toteutettavia rahoitustoimia, joka liittyy virallisen vientiluottovakuutusjärjestelmän alaiseen kaupan rahoitukseen.

Taulukon LR4 osalta virallisiin vientiluottovakuutusjärjestelmiin kuuluvilla erillä tarkoitetaan valtion tai muun elimen, kuten vientiluottolaitoksen, tarjoamaa julkista tukea, kuten suoraa luottoa/rahoitusta, jälleenrahoitusta, korkotukea (jossa koko luoton kestoajaksi taataan kiinteä korko), kehitysapurahoitusta (lainat ja lahjoitukset), vientiluottovakuutuksia ja takauksia.

{040;010}

Tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevien sopimusten alaiset johdannaiset ja arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo

Sellaisten johdannaisten ja arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 25 kohdan mukaista tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevaa sopimusta.

{040;020}

Tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevien sopimusten alaiset johdannaiset ja arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet – riskipainotetut varat

Sellaisten taseeseen sisältyvien ja sen ulkopuolisten johdannaisten ja arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien luottoriskiä ja vastapuoliriskiä koskevat riskipainotetut vastuuerät, jotka on määritetty vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston mukaisesti, jos niihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 25 kohdan mukaista tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevaa sopimusta.

{050;010}

Johdannaiset, joihin ei sovelleta tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevia sopimuksia – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo

Johdannaisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo, jos niihin ei sovelleta vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 25 kohdan mukaista tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevaa sopimusta.

{050;020}

Johdannaiset, joihin ei sovelleta tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevaa sopimusta – riskipainotetut varat

Sellaisten taseeseen sisältyvien ja sen ulkopuolisten johdannaisten luottoriskiä ja vastapuoliriskiä koskevat riskipainotetut vastuuerät, jotka on määritetty vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston mukaisesti, jos niihin ei sovelleta vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 25 kohdan mukaista tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevaa sopimusta.

{060;010}

Arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet, joihin ei sovelleta tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevia sopimuksia – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo

Arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien vastuiden vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo, jos niihin ei sovelleta vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 25 kohdan mukaista tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevaa sopimusta.

{060;020}

Arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet, joihin ei sovelleta tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevaa sopimusta – riskipainotetut varat

Sellaisten taseeseen sisältyvien ja sen ulkopuolisten arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien luottoriskiä ja vastapuoliriskiä koskevat riskipainotetut vastuuerät, jotka on määritetty vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston mukaisesti, jos niihin ei sovelleta vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 25 kohdan mukaista tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevaa sopimusta.

{065;010}

Luottojohdannaisten täydentävästä kohtelusta johtuvat vastuumäärät – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo

Tämän solun arvo on yhtä suuri kuin solujen {LRCalc;130;010} ja {LRCalc;140;010} erotus, lukuun ottamatta vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 7 kohdan mukaisesti ulkopuolelle jätettäviä ryhmän sisäisiä (yksittäisiä) vastuita.

{070;010}

Muut kaupankäyntivarastoon kuuluvat varat – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo

Solun {LRCalc;190;010} mukainen vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo, lukuun ottamatta kaupankäyntivaraston ulkopuolisia eriä.

{070;020}

Muut kaupankäyntivarastoon kuuluvat varat – riskipainotetut varat

Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston alaisten omien varojen vaatimukset kerrottuna luvulla 12,5.

{080;010}

Katetut joukkolainat – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo – vastuut (standardimenetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan mukaisten katettujen joukkolainojen vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{080;020}

Katetut joukkolainat – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo – vastuut (IRB-menetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 161 artiklan 1 kohdan d alakohdan mukaisten katettujen joukkolainojen vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{080;030}

Katetut joukkolainat – riskipainotetut varat – vastuut (standardimenetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan mukaisten katettujen joukkolainojen riskipainotetut vastuuerät.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{080;040}

Katetut joukkolainat – riskipainotetut varat – vastuut (IRB-menetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 161 artiklan 1 kohdan d alakohdan mukaisten katettujen joukkolainojen riskipainotetut vastuuerät.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{090,010}

Valtiovastuiksi katsotut vastuut – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo – vastuut (standardimenetelmä)

Tässä ilmoitetaan solujen {100,010} – {130,010} summa.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{090;020}

Valtiovastuiksi katsotut vastuut – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo – vastuut (IRB-menetelmä)

Tässä ilmoitetaan solujen {100,020} – {130,020} summa.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{090;030}

Valtiovastuiksi katsotut vastuut – riskipainotetut varat – vastuut (standardimenetelmä)

Tässä ilmoitetaan solujen {100,030} – {130,030} summa.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{090;040}

Valtiovastuiksi katsotut vastuut – riskipainotetut varat – vastuut (IRB-menetelmä)

Tässä ilmoitetaan solujen {100,040} – {130,040} summa.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{100;010}

Valtiot ja keskuspankit – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo – vastuut (standardimenetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 114 artiklan mukaisten valtioilta ja keskuspankeilta olevien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{100;020}

Valtiot ja keskuspankit – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo – vastuut (IRB-menetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan a alakohdan mukaisten valtioilta ja keskuspankeilta olevien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{100;030}

Valtiot ja keskuspankit – riskipainotetut varat – vastuut (standardimenetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 114 artiklan mukaisten valtioilta ja keskuspankeilta olevien saamisten riskipainotetut vastuuerät.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{100;040}

Valtiot ja keskuspankit – riskipainotetut varat – vastuut (IRB-menetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan a alakohdan mukaisten valtioilta ja keskuspankeilta olevien saamisten riskipainotetut vastuuerät.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{110;010}

Aluehallinnot ja paikallisviranomaiset (valtiovastuu) – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo – vastuut (standardimenetelmä)

Sellaisten vakavaraisuusasetuksen 115 artiklan 2 ja 4 kohdan mukaisten aluehallinnoilta ja paikallisviranomaisilta olevien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo, joita on käsiteltävä kuten saamisia valtiolta.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{110;020}

Aluehallinnot ja paikallisviranomaiset (valtiovastuu) – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo – vastuut (IRB-menetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 3 kohdan a alakohdan mukaisten aluehallinnoilta ja paikallisviranomaisilta olevien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{110;030}

Aluehallinnot ja paikallisviranomaiset (valtiovastuu) – riskipainotetut varat – vastuut (standardimenetelmä)

Sellaisten vakavaraisuusasetuksen 115 artiklan 2 ja 4 kohdan mukaisten aluehallinnoilta ja paikallisviranomaisilta olevien saamisten riskipainotetut vastuuerät, joita on käsiteltävä kuten saamisia valtiolta.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{110;040}

Aluehallinnot ja paikallisviranomaiset (valtiovastuu) – riskipainotetut varat – vastuut (IRB-menetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 3 kohdan a alakohdan mukaisten aluehallinnoilta ja paikallisviranomaisilta olevien saamisten riskipainotetut vastuuerät.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{120;010}

Kansainväliset kehityspankit ja kansainväliset organisaatiot (valtiovastuu) – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo – vastuut (standardimenetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 117 artiklan 2 kohdan ja 118 artiklan mukaisten kansainvälisiltä kehityspankeilta ja kansainvälisiltä organisaatioilta olevien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{120;020}

Kansainväliset kehityspankit ja kansainväliset organisaatiot (valtiovastuu) – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo – vastuut (IRB-menetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 3 kohdan b ja c alakohdan mukaisten kansainvälisiltä kehityspankeilta ja kansainvälisiltä organisaatioilta olevien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{120;030}

Kansainväliset kehityspankit ja kansainväliset organisaatiot (valtiovastuu) – riskipainotetut varat – vastuut (standardimenetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 117 artiklan 2 kohdan ja 118 artiklan mukaisten kansainvälisiltä kehityspankeilta ja kansainvälisiltä organisaatioilta olevien saamisten riskipainotetut vastuuerät.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{120;040}

Kansainväliset kehityspankit ja kansainväliset organisaatiot (valtiovastuu) – riskipainotetut varat – vastuut (IRB-menetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 3 kohdan b ja c alakohdan mukaisten kansainvälisiltä kehityspankeilta ja kansainvälisiltä organisaatioilta olevien saamisten riskipainotetut vastuuerät.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{130;010}

Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset (valtiovastuu) – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo – vastuut (standardimenetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 116 artiklan 4 kohdan mukaisten julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta olevien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{130;020}

Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset (valtiovastuu) – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo – vastuut (IRB-menetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 3 kohdan a alakohdan mukaisten julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta olevien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden määrä.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{130;030}

Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset (valtiovastuu) – riskipainotetut varat – vastuut (standardimenetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 116 artiklan 4 kohdan mukaisten julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta olevien saamisten riskipainotetut vastuuerät.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{130;040}

Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset (valtiovastuu) – riskipainotetut varat – vastuut (IRB-menetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 3 kohdan a alakohdan mukaisten julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta olevien saamisten riskipainotetut vastuuerät.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{140;010}

Aluehallintojen, kansainvälisten kehityspankkien, kansainvälisten organisaatioiden, julkisyhteisöjen ja julkisoikeudellisten laitosten vastuut, joita ei katsota valtiovastuiksi – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo – vastuut (standardimenetelmä)

Tässä ilmoitetaan solujen {150,010} – {170,010} summa.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{140;020}

Aluehallintojen, kansainvälisten kehityspankkien, kansainvälisten organisaatioiden, julkisyhteisöjen ja julkisoikeudellisten laitosten vastuut, joita ei katsota valtiovastuiksi – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo – vastuut (IRB-menetelmä)

Tässä ilmoitetaan solujen {150,020} – {170,020} summa.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{140;030}

Aluehallintojen, kansainvälisten kehityspankkien, kansainvälisten organisaatioiden, julkisyhteisöjen ja julkisoikeudellisten laitosten vastuut, joita ei katsota valtiovastuiksi – riskipainotetut varat – vastuut (standardimenetelmä)

Tässä ilmoitetaan solujen {150,030} – {170,030} summa.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{140;040}

Aluehallintojen, kansainvälisten kehityspankkien, kansainvälisten organisaatioiden, julkisyhteisöjen ja julkisoikeudellisten laitosten vastuut, joita ei katsota valtiovastuiksi – riskipainotetut varat – vastuut (IRB-menetelmä)

Tässä ilmoitetaan solujen {150,040} – {170,040} summa.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{150;010}

Aluehallinnot ja paikallisviranomaiset (ei-valtiovastuu) – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo – vastuut (standardimenetelmä)

Sellaisten vakavaraisuusasetuksen 115 artiklan 1, 3 ja 5 kohdan mukaisten aluehallinnoilta ja paikallisviranomaisilta olevien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo, joita ei käsitellä kuten saamisia valtiolta.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{150;020}

Aluehallinnot ja paikallisviranomaiset (ei-valtiovastuu) – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo – vastuut (IRB-menetelmä)

Sellaisten vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 4 kohdan a alakohdan mukaisten aluehallinnoilta ja paikallisviranomaisilta olevien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo, joita ei käsitellä kuten saamisia valtiolta.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{150;030}

Aluehallinnot ja paikallisviranomaiset (ei-valtiovastuu) – riskipainotetut varat – vastuut (standardimenetelmä)

Sellaisten vakavaraisuusasetuksen 115 artiklan 1, 3 ja 5 kohdan mukaisten aluehallinnoilta ja paikallisviranomaisilta olevien saamisten riskipainotetut vastuuerät, joita ei käsitellä kuten saamisia valtiolta.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{150;040}

Aluehallinnot ja paikallisviranomaiset (ei-valtiovastuu) – riskipainotetut varat – vastuut (IRB-menetelmä)

Sellaisten vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 4 kohdan a alakohdan mukaisten aluehallinnoilta ja paikallisviranomaisilta olevien saamisten riskipainotetut vastuuerät, joita ei käsitellä kuten saamisia valtiolta.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{160;010}

Kansainväliset kehityspankit (ei-valtiovastuu) – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo – vastuut (standardimenetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 117 artiklan 1 ja 3 kohdan mukaisten kansainvälisiltä kehityspankeilta olevien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{160;020}

Kansainväliset kehityspankit (ei-valtiovastuu) – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo – vastuut (IRB-menetelmä)

Sellaisten vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 4 kohdan c alakohdan mukaisten kansainvälisiltä kehityspankeilta olevien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo, joita ei käsitellä kuten saamisia valtiolta.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{160;030}

Kansainväliset kehityspankit (ei-valtiovastuu) – riskipainotetut varat – vastuut (standardimenetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 117 artiklan 1 ja 3 kohdan mukaisten kansainvälisiltä kehityspankeilta olevien saamisten riskipainotetut vastuuerät.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{160;040}

Kansainväliset kehityspankit (ei-valtiovastuu) – riskipainotetut varat – vastuut (IRB-menetelmä)

Sellaisten vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 4 kohdan c alakohdan mukaisten kansainvälisiltä kehityspankeilta olevien saamisten riskipainotetut vastuuerät, joita ei käsitellä kuten saamisia valtiolta.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{170;010}

Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset (ei-valtiovastuu) – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo – vastuut (standardimenetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 116 artiklan 1, 2, 3 ja 5 kohdan mukaisten julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta olevien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{170;020}

Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset (ei-valtiovastuu) – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo – vastuut (IRB-menetelmä)

Sellaisten vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 4 kohdan b alakohdan mukaisten julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta olevien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo, joita ei käsitellä kuten saamisia valtiolta.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{170;030}

Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset (ei-valtiovastuu) – riskipainotetut varat – vastuut (standardimenetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 116 artiklan 1, 2, 3 ja 5 kohdan mukaisten julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta olevien saamisten riskipainotetut vastuuerät.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{170;040}

Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset (ei-valtiovastuu) – riskipainotetut varat – vastuut (IRB-menetelmä)

Sellaisten vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 4 kohdan b alakohdan mukaisten julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta olevien saamisten riskipainotetut vastuuerät, joita ei käsitellä kuten saamisia valtiolta.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{180;010}

Laitokset – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo – vastuut (standardimenetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 119–121 artiklan mukaisten laitoksilta olevien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{180;020}

Laitokset – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo – vastuut (IRB-menetelmä)

Sellaisten vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan b alakohdan mukaisten laitoksilta olevien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo, jotka eivät ole 161 artiklan 1 kohdan d alakohdassa tarkoitettuja katettuja joukkolainoja ja joihin ei sovelleta 147 artiklan 4 kohdan a–c alakohtaa.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{180;030}

Laitokset – riskipainotetut varat – vastuut (standardimenetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 119–121 artiklan mukaisten laitoksilta olevien saamisten riskipainotetut vastuuerät.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{180;040}

Laitokset – riskipainotetut varat – vastuut (IRB-menetelmä)

Sellaisten vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan b alakohdan mukaisten laitoksilta olevien saamisten riskipainotetut vastuuerät, jotka eivät ole 161 artiklan 1 kohdan d alakohdassa tarkoitettuja katettuja joukkolainoja ja joihin ei sovelleta 147 artiklan 4 kohdan a–c alakohtaa.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{190;010}

Kiinteistövakuudelliset vastuut; josta – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo – vastuut (standardimenetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 124 artiklan mukaisten kiinteistövakuudellisten vastuiden vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{190;020}

Kiinteistövakuudelliset vastuut; josta – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo – vastuut (IRB-menetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan c alakohdan mukaisten yrityksiltä olevien saamisten tai 147 artiklan 2 kohdan d alakohdan mukaisten vähittäissaamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo, jos näillä on 199 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitettu kiinteistövakuus.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{190;030}

Kiinteistövakuudelliset vastuut; josta – riskipainotetut varat – vastuut (standardimenetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 124 artiklan mukaisten kiinteistövakuudellisten vastuiden riskipainotetut vastuuerät.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{190;040}

Kiinteistövakuudelliset vastuut; josta – riskipainotetut varat – vastuut (IRB-menetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan c alakohdan mukaisten yrityksiltä olevien saamisten tai 147 artiklan 2 kohdan d alakohdan mukaisten vähittäissaamisten riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä, jos näillä on 199 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitettu kiinteistövakuus.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{200;010}

Asuinkiinteistövakuudelliset vastuut – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo – vastuut (standardimenetelmä)

Sellaisten vakavaraisuusasetuksen 125 artiklan mukaisten vastuiden vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo, joiden täytenä vakuutena on asuinkiinteistö.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{200;020}

Asuinkiinteistövakuudelliset vastuut – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo – vastuut (IRB-menetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan c alakohdan mukaisten yrityksiltä olevien saamisten tai 147 artiklan 2 kohdan d alakohdan mukaisten vähittäissaamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo, jos näillä on 199 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitettu asuinkiinteistövakuus.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{200;030}

Asuinkiinteistövakuudelliset vastuut – riskipainotetut varat – vastuut (standardimenetelmä)

Sellaisten vakavaraisuusasetuksen 125 artiklan mukaisten vastuiden riskipainotetut vastuuerät, joiden täytenä vakuutena on asuinkiinteistö.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{200;040}

Asuinkiinteistövakuudelliset vastuut – riskipainotetut varat – vastuut (IRB-menetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan c alakohdan mukaisten yrityksiltä olevien saamisten tai 147 artiklan 2 kohdan d alakohdan mukaisten vähittäissaamisten riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä, jos näillä on 199 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitettu asuinkiinteistövakuus.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{210;010}

Vähittäisvastuut; josta – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo – vastuut (standardimenetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 123 artiklan mukaisten vähittäissaamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{210;020}

Vähittäisvastuut; josta – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo – vastuut (IRB-menetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohdan mukaisten vähittäissaamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo, jos näillä ei ole 199 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitettua kiinteistövakuutta.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{210;030}

Vähittäisvastuut; josta – riskipainotetut varat – vastuut (standardimenetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 123 artiklan mukaisten vähittäissaamisten riskipainotetut vastuuerät.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{210;040}

Vähittäisvastuut; josta – riskipainotetut varat – vastuut (IRB-menetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohdan mukaisten vähittäissaamisten riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä, jos näillä ei ole 199 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitettua kiinteistövakuutta.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{220;010}

Pk-yrityksiltä olevat vähittäissaamiset – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo – vastuut (standardimenetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 123 artiklan mukaisten pk-yrityksiltä olevien vähittäissaamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo.

Tämän solun osalta termi ”pk-yritys” määritellään vakavaraisuusasetuksen 501 artiklan 2 kohdan b alakohdan mukaisesti.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{220;020}

Pk-yrityksiltä olevat vähittäissaamiset – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo – vastuut (IRB-menetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohdan mukaisten vähittäissaamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo, jos ne ovat pk-yrityksiltä olevia saamisia ja jos niillä ei ole 199 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitettua kiinteistövakuutta.

Tämän solun osalta termi ”pk-yritys” määritellään vakavaraisuusasetuksen 501 artiklan 2 kohdan b alakohdan mukaisesti.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{220;030}

Pk-yrityksiltä olevat vähittäissaamiset – riskipainotetut varat – vastuut (standardimenetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 123 artiklan mukaisten pk-yrityksiltä olevien vähittäissaamisten riskipainotetut vastuuerät.

Tämän solun osalta termi ”pk-yritys” määritellään vakavaraisuusasetuksen 501 artiklan 2 kohdan b alakohdan mukaisesti.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{220;040}

Pk-yrityksiltä olevat vähittäissaamiset – riskipainotetut varat – vastuut (IRB-menetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohdan mukaisten vähittäissaamisten riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä, jos ne ovat pk-yrityksiltä olevia saamisia ja jos niillä ei ole 199 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitettua kiinteistövakuutta.

Tämän solun osalta termi ”pk-yritys” määritellään vakavaraisuusasetuksen 501 artiklan 2 kohdan b alakohdan mukaisesti.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{230;010}

Yritykset; josta – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo – vastuut (standardimenetelmä)

Tässä ilmoitetaan solujen {240,010} ja {250,010} summa.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{230;020}

Yritykset; josta – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo – vastuut (IRB-menetelmä)

Tässä ilmoitetaan solujen {240,020} ja {250,020} summa.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{230;030}

Yritykset; josta – riskipainotetut varat – vastuut (standardimenetelmä)

Tässä ilmoitetaan solujen {240,030} ja {250,030} summa.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{230;040}

Yritykset; josta – riskipainotetut varat – vastuut (IRB-menetelmä)

Tässä ilmoitetaan solujen {240,040} ja {250,040} summa.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{240;010}

Rahoituslaitokset – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo – vastuut (standardimenetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 122 artiklan mukaisten rahoituslaitoksilta olevien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo. Taulukon LR4 osalta rahoituslaitoksella tarkoitetaan säänneltyjä ja sääntelemättömiä yrityksiä, jotka eivät ole solussa {180;10} tarkoitettuja laitoksia ja joiden pääasiallisena toimintana on hankkia omistusosuuksia tai harjoittaa yhtä tai useampaa direktiivin 2013/36/EU liitteessä I lueteltua toimintaa, sekä vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 alakohdassa tarkoitettuja yrityksiä, jotka eivät ole solussa {180;10} tarkoitettuja laitoksia.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{240;020}

Rahoituslaitokset – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo – vastuut (IRB-menetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan c alakohdan mukaisten rahoituslaitoksilta olevien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo, jos näillä ei ole 199 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitettua kiinteistövakuutta. Taulukon LR4 osalta rahoituslaitoksella tarkoitetaan säänneltyjä ja sääntelemättömiä yrityksiä, jotka eivät ole solussa {180;10} tarkoitettuja laitoksia ja joiden pääasiallisena toimintana on hankkia omistusosuuksia tai harjoittaa yhtä tai useampaa direktiivin 2013/36/EU liitteessä I lueteltua toimintaa, sekä vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 alakohdassa tarkoitettuja yrityksiä, jotka eivät ole solussa {180;10} tarkoitettuja laitoksia.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{240;030}

Rahoituslaitokset – riskipainotetut varat – vastuut (standardimenetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 122 artiklan mukaisten rahoituslaitoksilta olevien saamisten riskipainotetut vastuuerät. Taulukon LR4 osalta rahoituslaitoksella tarkoitetaan säänneltyjä ja sääntelemättömiä yrityksiä, jotka eivät ole solussa {180;10} tarkoitettuja laitoksia ja joiden pääasiallisena toimintana on hankkia omistusosuuksia tai harjoittaa yhtä tai useampaa direktiivin 2013/36/EU liitteessä I lueteltua toimintaa, sekä vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 alakohdassa tarkoitettuja yrityksiä, jotka eivät ole solussa {180;10} tarkoitettuja laitoksia.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{240;040}

Rahoituslaitokset – riskipainotetut varat – vastuut (IRB-menetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan c alakohdan mukaisten rahoituslaitoksilta olevien saamisten riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä, jos näillä ei ole 199 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitettua kiinteistövakuutta. Taulukon LR4 osalta rahoituslaitoksella tarkoitetaan säänneltyjä ja sääntelemättömiä yrityksiä, jotka eivät ole solussa {180;10} tarkoitettuja laitoksia ja joiden pääasiallisena toimintana on hankkia omistusosuuksia tai harjoittaa yhtä tai useampaa direktiivin 2013/36/EU liitteessä I lueteltua toimintaa, sekä vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 alakohdassa tarkoitettuja yrityksiä, jotka eivät ole solussa {180;10} tarkoitettuja laitoksia.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{250;010}

Muut yritykset; josta – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo – vastuut (standardimenetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 122 artiklan mukaisten muilta kuin rahoitusalan yrityksiltä olevien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo.

Tässä ilmoitetaan solujen {260,010} ja {270,010} summa.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{250;020}

Muut yritykset; josta – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo – vastuut (IRB-menetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan c alakohdan mukaisten muilta kuin rahoitusalan yrityksiltä olevien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo, jos näillä ei ole 199 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitettua kiinteistövakuutta.

Tässä ilmoitetaan solujen {260,020} ja {270,020} summa.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{250;030}

Muut yritykset; josta – riskipainotetut varat – vastuut (standardimenetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 122 artiklan mukaisten muilta kuin rahoitusalan yrityksiltä olevien saamisten riskipainotetut vastuuerät.

Tässä ilmoitetaan solujen {260,030} ja {270,030} summa.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{250;040}

Muut yritykset; josta – riskipainotetut varat – vastuut (IRB-menetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan c alakohdan mukaisten muilta kuin rahoitusalan yrityksiltä olevien saamisten riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä, jos näillä ei ole 199 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitettua kiinteistövakuutta.

Tässä ilmoitetaan solujen {260,040} ja {270,040} summa.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{260;010}

Pk-yrityksiltä olevat saamiset – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo – vastuut (standardimenetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 122 artiklan mukaisten pk-yrityksiltä olevien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo.

Tämän solun osalta termi ”pk-yritys” määritellään vakavaraisuusasetuksen 501 artiklan 2 kohdan b alakohdan mukaisesti.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{260;020}

Pk-yrityksiltä olevat saamiset – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo – vastuut (IRB-menetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan c alakohdan mukaisten yrityksiltä olevien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo, jos ne ovat pk-yrityksiltä olevia saamisia ja jos niillä ei ole 199 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitettua kiinteistövakuutta.

Tämän solun osalta termi ”pk-yritys” määritellään vakavaraisuusasetuksen 501 artiklan 2 kohdan b alakohdan mukaisesti.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{260;030}

Pk-yrityksiltä olevat saamiset – riskipainotetut varat – vastuut (standardimenetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 122 artiklan mukaisten pk-yrityksiltä olevien saamisten riskipainotetut vastuuerät.

Tämän solun osalta termi ”pk-yritys” määritellään vakavaraisuusasetuksen 501 artiklan 2 kohdan b alakohdan mukaisesti.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{260;040}

Pk-yrityksiltä olevat saamiset – riskipainotetut varat – vastuut (IRB-menetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan c alakohdan mukaisten yrityksiltä olevien saamisten riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä, jos ne ovat pk-yrityksiltä olevia saamisia ja jos niillä ei ole 199 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitettua kiinteistövakuutta.

Tämän solun osalta termi ”pk-yritys” määritellään vakavaraisuusasetuksen 501 artiklan 2 kohdan b alakohdan mukaisesti.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{270;010}

Muut kuin pk-yrityksiltä olevat saamiset – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo – vastuut (standardimenetelmä)

Sellaisten vakavaraisuusasetuksen 122 artiklan mukaisten yrityksiltä olevien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo, joita ei ole ilmoitettu soluissa {230;040} ja {250;040}.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{270;020}

Muut kuin pk-yrityksiltä olevat saamiset – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo – vastuut (IRB-menetelmä)

Sellaisten vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan c alakohdan mukaisten yrityksiltä olevien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo, joilla ei ole vakavaraisuusasetuksen 199 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitettua kiinteistövakuutta ja joita ei ole ilmoitettu soluissa {230;040} ja {250;040}.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{270;030}

Muut kuin pk-yrityksiltä olevat saamiset – riskipainotetut varat – vastuut (standardimenetelmä)

Sellaisten vakavaraisuusasetuksen 122 artiklan mukaisten yrityksiltä olevien saamisten riskipainotetut vastuuerät, joita ei ole ilmoitettu soluissa {230;040} ja {250;040}.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{270;040}

Muut kuin pk-yrityksiltä olevat saamiset – riskipainotetut varat – vastuut (IRB-menetelmä)

Sellaisten vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan c alakohdan mukaisten yrityksiltä olevien saamisten riskipainotetut vastuuerät, joilla ei ole vakavaraisuusasetuksen 199 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitettua kiinteistövakuutta ja joita ei ole ilmoitettu soluissa {230;040} ja {250;040}.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{280;010}

Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo – vastuut (standardimenetelmä)

Maksukyvyttömyystilassa olevien ja siten vakavaraisuusasetuksen 127 artiklan mukaisten saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo.

{280;020}

Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo – vastuut (IRB-menetelmä)

Sellaisten vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan mukaisiin vastuuryhmiin kuuluvien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo, joissa on tapahtunut 178 artiklan mukainen maksukyvyttömyys.

{280;030}

Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut – riskipainotetut varat – vastuut (standardimenetelmä)

Maksukyvyttömyystilassa olevien ja siten vakavaraisuusasetuksen 127 artiklan mukaisten saamisten riskipainotetut vastuuerät.

{280;040}

Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut – riskipainotetut varat – vastuut (IRB-menetelmä)

Sellaisten vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan mukaisiin vastuuryhmiin kuuluvien saamisten riskipainotetut vastuuerät, joissa on tapahtunut 178 artiklan mukainen maksukyvyttömyys.

{290;010}

Muut vastuut; josta – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo – vastuut (standardimenetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan k, m, n, o, p ja q alakohdan mukaisiin vastuuryhmiin kuuluvien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo.

Laitosten on ilmoitettava tässä varat, jotka vähennetään omista varoista (esim. aineettomat hyödykkeet), mutta joita ei muuten voida luokitella, vaikka tällaista luokittelua ei vaadita riskiperusteisten omien varojen vaatimusten määrittelemiseksi sarakkeissa {*; 030} ja {*; 040}.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{290;020}

Muut vastuut; josta – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo – vastuut (IRB-menetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan e, f ja g alakohdan mukaisiin vastuuryhmiin kuuluvien saamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden määrä.

Laitosten on ilmoitettava tässä varat, jotka vähennetään omista varoista (esim. aineettomat hyödykkeet), mutta joita ei muuten voida luokitella, vaikka tällaista luokittelua ei vaadita riskiperusteisten omien varojen vaatimusten määrittelemiseksi sarakkeissa {*; 030} ja {*; 040}.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{290;030}

Muut vastuut; josta – riskipainotetut varat – vastuut (standardimenetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan k, m, n, o, p ja q alakohdan mukaisiin vastuuryhmiin kuuluvien saamisten riskipainotettujen vastuuerien arvo.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{290;040}

Muut vastuut; josta – riskipainotetut varat – vastuut (IRB-menetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan e, f ja g alakohdan mukaisiin vastuuryhmiin kuuluvien saamisten riskipainotettujen vastuuerien arvo.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{300;010}

Arvopaperistamisvastuut – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo – vastuut (standardimenetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan m alakohdan mukaisten arvopaperistamissaamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{300;020}

Arvopaperistamisvastuut – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo – vastuut (IRB-menetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan f alakohdan mukaisten arvopaperistamissaamisten vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{300;030}

Arvopaperistamisvastuut – riskipainotetut varat – vastuut (standardimenetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan m alakohdan mukaisten arvopaperistamissaamisten riskipainotetut vastuuerät.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{300;040}

Arvopaperistamisvastuut – riskipainotetut varat – vastuut (IRB-menetelmä)

Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan f alakohdan mukaisten arvopaperistamissaamisten riskipainotetut vastuuerät.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{310;010}

Kaupan rahoitus (lisätietoerä); josta – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo – vastuut (standardimenetelmä)

Sellaisten taseisiin sisältyvien erien vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo, jotka koskevat luotonantoa tavaroiden tai palvelujen tuojille tai viejille tuonti- tai vientiluottojen ja vastaavien rahoitustoimien avulla.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{310;020}

Kaupan rahoitus (lisätietoerä); josta – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo – vastuut (IRB-menetelmä)

Sellaisten taseisiin sisältyvien erien vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden määrä, jotka koskevat luotonantoa tavaroiden tai palvelujen tuojille tai viejille tuonti- tai vientiluottojen ja vastaavien rahoitustoimien avulla.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{310;030}

Kaupan rahoitus (lisätietoerä); josta – riskipainotetut varat – vastuut (standardimenetelmä)

Sellaisten taseisiin sisältyvien erien riskipainotettujen vastuiden arvo, jotka koskevat luotonantoa tavaroiden tai palvelujen tuojille tai viejille tuonti- tai vientiluottojen ja vastaavien rahoitustoimien avulla.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{310;040}

Kaupan rahoitus (lisätietoerä); josta – riskipainotetut varat – vastuut (IRB-menetelmä)

Sellaisten taseisiin sisältyvien erien riskipainotetut vastuuerät, jotka koskevat luotonantoa tavaroiden tai palvelujen tuojille tai viejille tuonti- tai vientiluottojen ja vastaavien rahoitustoimien avulla.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{320;010}

Virallisiin vientiluottovakuutusjärjestelmiin kuuluvat erät – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo – vastuut (standardimenetelmä)

Virallisiin vientiluottovakuutusjärjestelmiin kuuluvien kaupan rahoitukseen liittyvien taseeseen sisältyvien erien vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo. Taulukon LR4 osalta virallisiin vientiluottovakuutusjärjestelmiin kuuluvilla erillä tarkoitetaan valtion tai muun elimen, kuten vientiluottolaitoksen, tarjoamaa julkista tukea, kuten suoraa luottoa/rahoitusta, jälleenrahoitusta, korkotukea (jossa koko luoton kestoajaksi taataan kiinteä korko), kehitysapurahoitusta (lainat ja lahjoitukset), vientiluottovakuutuksia ja takauksia.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{320;020}

Virallisiin vientiluottovakuutusjärjestelmiin kuuluvat erät – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo – vastuut (IRB-menetelmä)

Virallisiin vientiluottovakuutusjärjestelmiin kuuluvien kaupan rahoitukseen liittyvien taseeseen sisältyvien erien vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden määrä. Taulukon LR4 osalta virallisiin vientiluottovakuutusjärjestelmiin kuuluvilla erillä tarkoitetaan valtion tai muun elimen, kuten vientiluottolaitoksen, tarjoamaa julkista tukea, kuten suoraa luottoa/rahoitusta, jälleenrahoitusta, korkotukea (jossa koko luoton kestoajaksi taataan kiinteä korko), kehitysapurahoitusta (lainat ja lahjoitukset), vientiluottovakuutuksia ja takauksia.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{320;030}

Virallisiin vientiluottovakuutusjärjestelmiin kuuluvat erät – riskipainotetut varat – vastuut (standardimenetelmä)

Virallisiin vientiluottovakuutusjärjestelmiin kuuluvien kaupan rahoitukseen liittyvien taseeseen sisältyvien erien riskipainotettujen vastuuerien arvo. Taulukon LR4 osalta virallisiin vientiluottovakuutusjärjestelmiin kuuluvilla erillä tarkoitetaan valtion tai muun elimen, kuten vientiluottolaitoksen, tarjoamaa julkista tukea, kuten suoraa luottoa/rahoitusta, jälleenrahoitusta, korkotukea (jossa koko luoton kestoajaksi taataan kiinteä korko), kehitysapurahoitusta (lainat ja lahjoitukset), vientiluottovakuutuksia ja takauksia.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

{320;040}

Virallisiin vientiluottovakuutusjärjestelmiin kuuluvat erät – riskipainotetut varat – vastuut (IRB-menetelmä)

Virallisiin vientiluottovakuutusjärjestelmiin kuuluvien kaupan rahoitukseen liittyvien taseeseen sisältyvien erien riskipainotetut vastuuerät. Taulukon LR4 osalta virallisiin vientiluottovakuutusjärjestelmiin kuuluvilla erillä tarkoitetaan valtion tai muun elimen, kuten vientiluottolaitoksen, tarjoamaa julkista tukea, kuten suoraa luottoa/rahoitusta, jälleenrahoitusta, korkotukea (jossa koko luoton kestoajaksi taataan kiinteä korko), kehitysapurahoitusta (lainat ja lahjoitukset), vientiluottovakuutuksia ja takauksia.

Laitosten on ilmoitettava nämä arvot ilman laiminlyötyjä vastuita.

9    C 44.00 – Yleiset tiedot (LR5)

31. Tähän kootaan lisätiedot laitoksen toimintojen ja laitoksen valitsemien sääntelyvaihtoehtojen luokittelua varten.



Rivi ja sarake

Ohjeet

{010;010}

Laitoksen yritysrakenne

Laitoksen on valittava yritysrakenteekseen jokin seuraavista:

— osakeyhtiö,

— keskinäinen yhtiö/osuuskunta,

— muu kuin osakeyhtiö.

{020;010}

Johdannaisten käsittely

Laitoksen on määritettävä johdannaisten käsittelytavakseen toinen seuraavista:

— alkuperäisen hankinta-arvon menetelmä,

— käyvän arvon menetelmä.

{040;010}

Laitoksen luokitus

Laitoksen on valittava luokituksekseen jokin seuraavista:

— yleispankkitoiminnot (vähittäis-/yrityspankkitoiminta ja investointipankkitoiminta),

— vähittäis-/yrityspankkitoiminta,

— investointipankkitoiminta,

— erityiskohteiden rahoitustoiminta.

▼B



LIITE XII

MAKSUVALMIUDESTA RAPORTOINTI



MAKSUVALMIUSMALLIT

Mallin numero

Mallin koodi

Mallin / malliryhmän nimi

MAKSUVALMIUSVAATIMUSTA KOSKEVAT MALLIT

 

 

OSA I – LIKVIDIT VARAT

51

C 51.00

MAKSUVALMIUSVAATIMUS – LIKVIDIT VARAT

 

 

OSA II – ULOSVIRTAUKSET

52

C 52.00

MAKSUVALMIUSVAATIMUS – ULOSVIRTAUKSET

 

 

OSA III – SISÄÄNVIRTAUKSET

53

C 53.00

MAKSUVALMIUSVAATIMUS – SISÄÄNVIRTAUKSET

 

 

OSA IV – VAKUUDELLISET VAIHTOSOPIMUKSET

54

C 54.00

MAKSUVALMIUSVAATIMUS – VAKUUDELLISET VAIHTOSOPIMUKSET

PYSYVÄÄ VARAINHANKINTAA KOSKEVAT MALLIT

 

 

OSA V – PYSYVÄ VARAINHANKINTA

60

C 60.00

PYSYVÄ VARAINHANKINTA – PYSYVÄÄ VARAINHANKINTAA EDELLYTTÄVÄT ERÄT

61

C 61.00

PYSYVÄ VARAINHANKINTA – PYSYVÄN VARAINHANKINNAN ERÄT



C 51.00 - MAKSUVALMIUSVAATIMUS – LIKVIDIT VARAT

 

Markkina-arvo

Arvo vakavaraisuusasetuksen 418 artiklan mukaan

Määrä

Rivin nostamaton määrä

Rivi

Tunniste

Erä

Viitteet lainsäädäntöön

010

020

030

040

010-390

1

VAKAVARAISUUSASETUKSEN 416 JA 417 ARTIKLAN EDELLYTYKSET TÄYTTÄVÄT VARAT

Vakavaraisuusasetuksetn 416 ja 417 artikla

 

 

 

 

010

1,1

käteinen

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan a alakohta

 

 

 

 

020

1,2

saamiset keskuspankilta

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan a alakohta

 

 

 

 

030

1.2.1

josta: stressikausina nostettavissa olevat saamiset

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan a alakohta

 

 

 

 

040-110

1,3

Muut siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohta

 

 

 

 

040-050

1.3.1

Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: jäsenvaltion, sellaisen alueen, jolla on itsenäinen veronkanto-oikeus, tai kolmannen maan keskushallinto; varat keskushallinnon tai aluehallinnon kotimaan valuutan määräisinä, jos laitoksella on kyseisessä jäsenvaltiossa tai kolmannessa maassa maksuvalmiusriski, jonka se kattaa kyseisillä likvideillä varoilla

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

 

 

 

 

040

1.3.1.1

saamiset

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

 

 

 

 

050

1.3.1.2

taatut

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

 

 

 

 

060-070

1.3.2

Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: keskuspankit ja muun kuin keskushallinnon julkisyhteisöt tai julkisoikeudelliset laitokset; varat keskuspankin ja julkisyhteisön kotimaan valuutan määräisinä

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan toinen luetelmakohta

 

 

 

 

060

1.3.2.1

saamiset seuraavilta

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan toinen luetelmakohta

 

 

 

 

070

1.3.2.2

seuraavan takaama

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan toinen luetelmakohta

 

 

 

 

080-090

1.3.3

Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: Kansainvälinen järjestelypankki (BIS), Kansainvälinen valuuttarahasto (IMF), komissio ja kansainväliset kehityspankit

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan kolmas luetelmakohta

 

 

 

 

080

1.3.3.1

saamiset seuraavilta

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan kolmas luetelmakohta

 

 

 

 

090

1.3.3.2

seuraavan takaama

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan kolmas luetelmakohta

 

 

 

 

100-110

1.3.4

Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: Euroopan rahoitusvakausväline ja Euroopan vakausmekanismi

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan neljäs luetelmakohta

 

 

 

 

100

1.3.4.1

Saamiset seuraavilta

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan neljäs luetelmakohta

 

 

 

 

110

1.3.4.2

Seuraavan takaama

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan neljäs luetelmakohta

 

 

 

 

120-140

1,4

Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten, joilla on 416 artiklassa tarkoitettuja kohde-etuutena olevia omaisuuseriä, osakkeiden tai osuuksien kokonaismäärä

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 6 kohta ja 418 artiklan 2 kohta

 

 

 

 

120

1.4.1

416 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitetut kohde-etuutena olevat omaisuuserät

Vakavaraisuusasetuksen 418 artiklan 2 kohdan a alakohta

 

 

 

 

130

1.4.2

416 artiklan 1 kohdan b ja c alakohdassa tarkoitetut kohde-etuutena olevat omaisuuserät

Vakavaraisuusasetuksen 418 artiklan 2 kohdan b alakohta

 

 

 

 

140

1.4.3

416 artiklan 1 kohdan d alakohdassa tarkoitetut kohde-etuutena olevat omaisuuserät

Vakavaraisuusasetuksen 418 artiklan 2 kohdan c alakohta

 

 

 

 

150

1,5

Rahapolitiikan soveltamisalaan kuuluvat keskuspankkien takaamat valmiusluottojärjestelyt, siinä määrin kuin näiden järjestelyjen vakuutena eivät ole likvidit varat, ja kun hätätilanteisiin liittyvä maksuvalmiusapu suljetaan pois

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan e alakohta

 

 

 

 

160-170

1,6

Talletukset keskusluottolaitoksessa ja muu sääntömääräisesti tai sopimuksen perusteella saatavissa oleva keskusluottolaitoksen, 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitetun ryhmän jäseninä olevien laitosten tai vakavaraisuusasetuksen 10 artiklan mukaisen vapautuksen ehdot täyttävien laitosten likvidi rahoitus, siinä määrin kuin tämän rahoituksen vakuutena eivät ole likvidit varat

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan f alakohta

 

 

 

 

160

1.6.1

Talletukset

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan f alakohta

 

 

 

 

170

1.6.2

Sopimuksen perusteella saatavissa oleva likvidi rahoitus

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan f alakohta

 

 

 

 

Rivi

Tunniste

Erä

Viitteet lainsäädäntöön

Varat, joiden likvidiys ja luottoluokka ovat erittäin korkeat

Varat, joiden likvidiys ja luottoluokka ovat korkeat

Markkina-arvo

Arvo vakavaraisuusasetuksen 418 artiklan mukaan

Markkina-arvo

Arvo vakavaraisuusasetuksen 418 artiklan mukaan

180

1,7

Jäsenvaltion keskus- tai aluehallinnon perustaman luottolaitoksen liikkeeseen laskemat varat, kun vähintään yksi 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan kolmannen luetelmakohdan edellytyksistä täyttyy

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan kolmas luetelmakohta

 

 

 

 

190-210

1,8

Muun kuin rahoitusalan yrityksen liikkeeseen laskemat joukkolainat

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan b tai d alakohta

 

 

 

 

190

1.8.1

Luottoluokka 1

Vakavaraisuusasetuksen 122 artikla

 

 

 

 

200

1.8.2

Luottoluokka 2

Vakavaraisuusasetuksen 122 artikla

 

 

 

 

210

1.8.3

Luottoluokka 3

Vakavaraisuusasetuksen 122 artikla

 

 

 

 

220-240

1,9

Joukkolainat, jotka on myöntänyt sellainen luottolaitos, johon voidaan soveltaa 129 artiklan 4 tai 5 kohdassa säädettyä käsittelyä

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

 

 

 

 

220

1.9.1

Luottoluokka 1

Vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 kohta tai 129 artiklan 5 kohta

 

 

 

 

230

1.9.2

Luottoluokka 2

Vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 kohta tai 129 artiklan 5 kohta

 

 

 

 

240

1.9.3

Luottoluokka 3

Vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 kohta tai 129 artiklan 5 kohta

 

 

 

 

250-270

1,10

Luottolaitoksen myöntämät muut kuin asuntolainavakuudelliset välineet, joilla on EPV:n asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3, 4 ja 5 kohdan kriteerien mukaisesti vahvistama korkein luottoluokka

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

 

 

 

 

250

1.10.1

Luottoluokka 1

Vakavaraisuusasetuksen II osaston 5 luku sekä 123, 124, 125 ja 126 artikla

 

 

 

 

260

1.10.2

Luottoluokka 2

Vakavaraisuusasetuksen II osaston 5 luku sekä 123, 124, 125 ja 126 artikla

 

 

 

 

270

1.10.3

Luottoluokka 3

Vakavaraisuusasetuksen II osaston 5 luku sekä 123, 124, 125 ja 126 artikla

 

 

 

 

280-300

1,11

Luottolaitoksen myöntämät asuntolainavakuudelliset välineet, joilla on EPV:n asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3, 4 ja 5 kohdan kriteerien mukaisesti vahvistama korkein luottoluokka

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

 

 

 

 

280

1.11.1

Luottoluokka 1

Vakavaraisuusasetuksen viidennen osan II osaston 5 luku ja 125 artikla

 

 

 

 

290

1.11.2

Luottoluokka 2

Vakavaraisuusasetuksen viidennen osan II osaston 5 luku ja 125 artikla

 

 

 

 

300

1.11.3

Luottoluokka 3

Vakavaraisuusasetuksen II osaston 5 luku ja 125 artikla

 

 

 

 

310-330

1.12

Joukkolainat, jotka on myöntänyt direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa määritelty luottolaitos (muut kuin kohdassa 1.9 tarkoitetut)

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan toinen luetelmakohta

 

 

 

 

310

1.12.1

Luottoluokka 1

Vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 kohta tai 129 artiklan 5 kohta

 

 

 

 

320

1.12.2

Luottoluokka 2

Vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 kohta tai 129 artiklan 5 kohta

 

 

 

 

330

1.12.3

Luottoluokka 3

Vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 kohta tai 129 artiklan 5 kohta

 

 

 

 

340-360

1,13

Muut siirtokelpoiset varat, joiden likvidiys ja luottoluokka ovat erittäin korkeat

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan b alakohta

 

 

 

 

340

1.13.1

Luottoluokka 1

Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luku

 

 

 

 

350

1.13.2

Luottoluokka 2

Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luku

 

 

 

 

360

1.13.3

Luottoluokka 3

Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luku

 

 

 

 

370-390

1,14

Muut siirtokelpoiset varat, joiden likvidiys ja luottoluokka ovat korkeat

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan d alakohta

 

 

 

 

370

1.14.1

Luottoluokka 1

Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luku

 

 

 

 

380

1.14.2

Luottoluokka 2

Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luku

 

 

 

 

390

1.14.3

Luottoluokka 3

Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luku

 

 

 

 

400-410

2

VARAT, JOTKA TÄYTTÄVÄT VAKAVARAISUUSASETUKSEN 416 ARTIKLAN 1 KOHDAN B JA D ALAKOHDAN VAATIMUKSET MUTTA JOTKA EIVÄT TÄYTÄ 417 ARTIKLAN B TAI C KOHDAN VAATIMUKSIA

 

 

 

 

 

400

2,1

Varat, jotka eivät ole maksuvalmiuden valvontatoiminnon valvonnassa

Vakavaraisuusasetuksen 417 artiklan c alakohta

 

 

 

 

410

2,2

Varat, jotka eivät ole laillisesti ja käytännössä milloin tahansa seuraavien 30 päivän aikana helposti saatavilla ja realisoitavissa suoralla myynnillä tai pelkällä takaisinostosopimuksella hyväksytyillä takaisinostomarkkinoilla

Vakavaraisuusasetuksen 417 artiklan b alakohta

 

 

 

 

420-610

3

LIKVIDIEN VAROJEN ERÄT, JOIHIN SOVELLETAAN LISÄRAPORTOINTIA

 

 

 

 

 

420

3,1

Käteinen raha

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 1 artikla

 

 

 

 

430

3,2

Keskuspankkisaamiset siinä määrin kuin saamiset voidaan nostaa stressikausien aikana

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 2 artikla

 

 

 

 

440-480

3,3

Siirtokelpoiset arvopaperit, joiden riskipaino on 0 prosenttia ja jotka eivät ole laitoksen tai minkään siihen sidoksissa olevan yhteisön velkoja

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 3 artikla

 

 

 

 

440

3.3.1

Saamiset valtioilta

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 3 artikla

 

 

 

 

450

3.3.2

Valtioiden takaamat saamiset

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 3 artikla

 

 

 

 

460

3.3.3

Saamiset keskuspankeilta tai niiden takaamat saamiset

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 3 artikla

 

 

 

 

470

3.3.4

Saamiset muilta kuin keskushallinnon julkisyhteisöiltä tai julkisoikeudellisilta laitoksilta, alueilta, joilla on itsenäinen veronkanto-oikeus, ja paikallisviranomaisilta, tai niiden takaamat saamiset

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 3 artikla

 

 

 

 

480

3.3.5

Saamiset paikallisviranomaisilta, Kansainväliseltä järjestelypankilta (BIS), Kansainvälisen valuuttarahastolta (IMF), Euroopan unionilta, Euroopan rahoitusvakausvälineeltä, Euroopan vakausmekanismilta tai kansainvälisiltä kehityspankeilta tai niiden takaamat saamiset

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 3 artikla

 

 

 

 

490

3,4

Muut kuin kohdassa 3.3 tarkoitetut siirtokelpoiset arvopaperit, joissa on kyse valtion tai keskuspankin kotimaisissa valuutoissa liikkeeseen laskemista saatavista valtioilta tai keskuspankeilta tai niiden takaamista saatavista, valuutassa ja maassa, jossa likviditeettiriski on otettu, tai ulkomaanvaluutassa, siinä määrin kuin tällainen velka vastaa pankin toimintaan liittyviä likviditeettitarpeita kyseisessä kolmannessa maassa

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 4 artikla

 

 

 

 

500-550

3,5

Siirtokelpoiset arvopaperit, joiden riskipaino on 20 prosenttia ja jotka eivät ole laitoksen tai minkään siihen sidoksissa olevan yhteisön velkoja

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 5 artikla

 

 

 

 

500

3.5.1

Saamiset valtioilta

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 5 artikla

 

 

 

 

510

3.5.2

Valtioiden takaamat saamiset

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 5 artikla

 

 

 

 

520

3.5.3

Saamiset keskuspankeilta tai niiden takaamat saamiset

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 5 artikla

 

 

 

 

530

3.5.4

Saamiset muilta kuin keskushallinnon julkisyhteisöiltä tai julkisoikeudellisilta laitoksilta, alueilta, joilla on itsenäinen veronkanto-oikeus, ja paikallisviranomaisilta, tai niiden takaamat saamiset

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 5 artikla

 

 

 

 

540

3.5.5

Saamiset kansainvälisiltä kehityspankeilta tai niiden takaamat saamiset

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 5 artikla

 

 

 

 

550

3,6

Muut kuin maksuvalmiusvaatimusmallin varoja koskevassa kohdassa 3.3–3.5 tarkoitetut siirtokelpoiset arvopaperit, jotka täyttävät kaikki vakavaraisuusasetuksen liitteessä III olevassa 5 artiklassa määritetyt edellytykset

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 6 artikla

 

 

 

 

560

3,7

Muut kuin 3.3–3.6 kohdassa tarkoitetut siirtokelpoiset arvopaperit, joihin kolmannen osan II osaston 2 luvun nojalla sovelletaan 50 prosentin tai sitä parempaa riskipainoa tai jotka sisäisen luokituksen mukaan sijoitetaan vastaavaan luottoluokkaan ja joissa ei ole kyse saatavasta arvopaperistamista varten perustetulta erillisyhtiöltä (SSPE), laitokselta tai siihen sidoksissa olevilta yhteisöiltä

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 7 artikla

 

 

 

 

570

3,8

Muut kuin 3.3–3.7 kohdassa tarkoitetut siirtokelpoiset arvopaperit, joiden vakuutena ovat varat, joihin kolmannen osan II osaston 2 luvun nojalla sovelletaan 35 prosentin tai sitä parempaa riskipainoa tai jotka sisäisen luokituksen mukaan sijoitetaan vastaavaan luottoluokkaan ja joiden täytenä vakuutena on asuinkiinteistö 125 artiklan mukaisesti

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 8 artikla

 

 

 

 

580

3,9

Rahapolitiikan soveltamisalaan kuuluvat keskuspankkien takaamat valmiusluottojärjestelyt, siinä määrin kuin näiden järjestelyjen vakuutena eivät ole likvidit varat, ja kun hätätilanteisiin liittyvä maksuvalmiusapu suljetaan pois

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 9 artikla

 

 

 

 

590

3.10

Lakisääteiset tai sääntömääräiset vähimmäistalletukset keskusluottolaitoksessa ja muu sääntömääräisesti tai sopimuksen perusteella saatavissa oleva keskusluottolaitoksen tai 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitetun ryhmän jäseninä olevien laitosten tai 10 artiklan mukaisen vapautuksen ehdot täyttävien laitosten likvidi rahoitus, siinä määrin kuin tämän rahoituksen vakuutena eivät ole likvidit varat, jos luottolaitos kuuluu säädösperusteisesti johonkin ryhmään

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 10 artikla

 

 

 

 

600

3,11

Pörssilistatut keskusvastapuolessa määritetyt oman pääoman ehtoiset osakkeet, jotka ovat osa keskeistä osakeindeksiä, jotka on ilmoitettu jäsenvaltion kotimaan valuutan määräisinä ja joita laitos tai jokin siihen sidoksissa oleva yhteisö ei ole laskenut liikkeeseen

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 11 artikla

 

 

 

 

610

3,12

Virallisesti hyväksytyssä pörssissä kaupankäynnin kohteena oleva allokoitu kulta

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 12 artikla

 

 

 

 

Rivi

Tunniste

Erä

Viitteet lainsäädäntöön

Markkina-arvo

Arvo vakavaraisuusasetuksen 418 artiklan mukaan

Määrä

Rivin nostamaton määrä

620-850

4

VARAT, JOTKA EIVÄT TÄYTÄ VAKAVARAISUUSASETUKSEN 416 ARTIKLAN MUKAISIA EDELLYTYKSIÄ MUTTA JOTKA KUITENKIN TÄYTTÄVÄT VAKAVARAISUUSASETUKSEN 417 ARTIKLAN B JA C KOHDAN EDELLYTYKSET

 

 

 

 

 

620-640

4,1

Rahoitusalan yrityksen liikkeeseen laskemat joukkolainat

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 2 kohta

 

 

 

 

620

4.1.1

Luottoluokka 1

Vakavaraisuusasetuksen 120 artiklan 1 kohta

 

 

 

 

630

4.1.2

Luottoluokka 2

Vakavaraisuusasetuksen 120 artiklan 1 kohta

 

 

 

 

640

4.1.3

Luottoluokka 3

Vakavaraisuusasetuksen 120 artiklan 1 kohta

 

 

 

 

650-670

4,2

Omat liikkeeseenlaskut

Vakavaraisuusasetuksen 416,3 artiklan b alakohta

 

 

 

 

650

4.2.1

Luottoluokka 1

Vakavaraisuusasetuksen 120 artiklan 1 kohta

 

 

 

 

660

4.2.2

Luottoluokka 2

Vakavaraisuusasetuksen 120 artiklan 1 kohta

 

 

 

 

670

4.2.3

Luottoluokka 3

Vakavaraisuusasetuksen 120 artiklan 1 kohta

 

 

 

 

680-700

4,3

Vakuudettomat luottolaitoksen liikkeeseenlaskut

Vakavaraisuusasetuksen 416 artikla

 

 

 

 

680

4.3.1

Luottoluokka 1

Vakavaraisuusasetuksen 120 artiklan 1 kohta

 

 

 

 

690

4.3.2

Luottoluokka 2

Vakavaraisuusasetuksen 120 artiklan 1 kohta

 

 

 

 

700

4.3.3

Luottoluokka 3

Vakavaraisuusasetuksen 120 artiklan 1 kohta

 

 

 

 

710-730

4,4

Muut kuin asuntolainavakuudelliset arvopaperit, joita ei ole jo ilmoitettu kohdassa 1.10

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 4 kohdan b alakohta

 

 

 

 

710

4.4.1

Luottoluokka 1

Vakavaraisuusasetuksen II osaston 5 luku sekä 123, 124, 125 ja 126 artikla

 

 

 

 

720

4.4.2

Luottoluokka 2

Vakavaraisuusasetuksen II osaston 5 luku sekä 123, 124, 125 ja 126 artikla

 

 

 

 

730

4.4.3

Luottoluokka 3

Vakavaraisuusasetuksen II osaston 5 luku sekä 123, 124, 125 ja 126 artikla

 

 

 

 

740-760

4,5

Asuntolainavakuudelliset arvopaperit, joita ei ole jo ilmoitettu kohdassa 1.11

Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan a alakohta

 

 

 

 

740

4.5.1

Luottoluokka 1

Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luku ja 125 artikla

 

 

 

 

750

4.5.2

Luottoluokka 2

Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luku ja 125 artikla

 

 

 

 

760

4.5.3

Luottoluokka 3

Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luku ja 125 artikla

 

 

 

 

770

4,6

Virallisesti hyväksytyssä pörssissä kaupankäynnin kohteena olevat osakkeet ja merkittäviin indekseihin sisältyvät oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet, jotka eivät ole itse liikkeelle laskettuja tai rahoituslaitosten liikkeellelaskemia

Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan c alakohta ja 416 artiklan 4 kohdan a alakohta

 

 

 

 

780

4,7

Kulta

Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan c alakohta ja 416 artiklan 4 kohdan a alakohta

 

 

 

 

790

4,8

Taatut joukkolainat, joita ei ole jo ilmoitettu edellä

Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

 

 

 

 

800

4,9

Katetut joukkolainat, joita ei ole jo ilmoitettu edellä

Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

 

 

 

 

810

4.10

Yrityslainat, joita ei ole jo ilmoitettu edellä

Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

 

 

 

 

820

4.11

Varat, jotka perustuvat kohdassa 4.5–4.10 ilmoitettuihin omaisuuseriin

Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

 

 

 

 

830-850

4.12

Muut keskuspankkikelpoisten arvopapereiden tai lainojen luokat

Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan b alakohta

 

 

 

 

830

4.12.1

Paikallisviranomaisten joukkolainat

Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan b alakohta

 

 

 

 

840

4.12.2

Yritystodistus

Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan b alakohta

 

 

 

 

850

4.12.3

Lainasaamiset

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 4 kohdan c alakohta

 

 

 

 

860-870

5

SELLAISTEN LAINKÄYTTÖALUEIDEN KÄSITTELY, JOIDEN LAADUKKAAT LIKVIDIT VARAT OVAT RIITTÄMÄTTÖMÄT

Vakavaraisuusasetuksen 419 artiklan 2 kohdan a alakohta

 

 

 

 

860

5,1

Poikkeuksen A soveltaminen (ulkomaanvaluutta)

Vakavaraisuusasetuksen 419 artiklan 2 kohdan a alakohta

 

 

 

 

870

5,2

Poikkeuksen B soveltaminen (limiitillinen luottosopimus asianmukaiselta keskuspankilta)

Vakavaraisuusasetuksen 419 artiklan 2 kohdan b alakohta

 

 

 

 

880-900

6

SHARIA-LAIN MUKAISTEN OMAISUUSERIEN ILMOITTAMINEN VAIHTOEHTOISINA VAROINA 509 ARTIKLAN 2 KOHDAN I ALAKOHDAN NOJALLA. Sharia-lain mukaiset rahoitustuotteet vaihtehtona varoille, joita voidaan pitää 416 artiklassa tarkoitettuina likvideinä varoina, käytettäviksi Sharia-lain mukaisissa pankeissa 509 artiklan 2 kohdan i alakohdan nojalla

Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 2 kohdan i alakohta

 

 

 

 

880

6.1

Luottoluokka 1

 

 

 

 

 

890

6.2

Luottoluokka 2

 

 

 

 

 

900

6.3

Luottoluokka 3

 

 

 

 

 



C 52.00 - MAKSUVALMIUSVAATIMUS - ULOSVIRTAUKSET

 

Määrä

Ulosvirtaus

 

Rivi

Tunniste

Erä

Viitteet lainsäädäntöön

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

020-1370

1

ULOSVIRTAUKSET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020-100

1,1

Vähittäistalletukset

Vakavaraisuusasetuksen 421 artikla

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020-040

1.1.1

Direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin kuuluvat

Vakavaraisuusasetuksen 421 artiklan 1 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

1.1.1.1

Osa vakiintunutta liiketoimintasuhdetta, minkä vuoksi sen nostaminen on erittäin epätodennäköistä

Vakavaraisuusasetuksen 421 artiklan 1 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

1.1.1.2

Maksuliikennetilillä, mukaan lukien tilit, joille palkkoja säännöllisesti maksetaan

Vakavaraisuusasetuksen 421 artiklan 1 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

1.1.2

Direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin kuuluvat ja jotka eivät täytä kohdassa 1.1.1.1 tai 1.1.1.2 ilmoittamisen ehtoja

Vakavaraisuusasetuksen 421 artiklan 2 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

1.1.3

Vakuuttamattomat vähittäistalletukset

Vakavaraisuusasetuksen 421 artiklan 2 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060-080

1.1.4

Talletukset, joihin liittyvät 421 artiklan 1 kohdassa tai 421 artiklan 2 kohdassa tarkoitettua suuremmat ulosvirtausasteet

Vakavaraisuusasetuksen 421 artiklan 3 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

1.1.4.1

Ryhmä 1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

1.1.4.2

Ryhmä 2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

1.1.4.3

Ryhmä 3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

1.1.5

Talletukset kolmansissa maissa, kun sovelletaan suurempaa ulosvirtausta

Vakavaraisuusasetuksen 421 artiklan 4 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

1.1.6

Ulosvirtausten laskelman ulkopuolelle jätettävät talletukset, kun 421 artiklan 5 kohdan a ja b alakohdan edellytykset täyttyvät

Vakavaraisuusasetuksen 421 artiklan 5 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110-1130

1,2

Muita velkoja koskevat ulosvirtaukset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

1.2.1

Laitoksen omista toimintamenoista johtuvat velat

Vakavaraisuusasetuksen 422 artiklan 1 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Rivi

Tunniste

Erä

Viitteet lainsäädäntöön

Markkina-arvo

Kun vastapuoli ei ole keskuspankki

Kun vastapuoli on keskuspankki

Kun vastapuoli on keskushallinto, julkisyhteisö tai julkisoikeudellinen laitos siinä jäsenvaltiossa, jossa luottolaitos on saanut toimiluvan tai johon se on perustanut sivuliikkeen, tai kansainvälinen kehityspankki (422 artiklan 2 kohdan d alakohta)

Varat, joiden likvidiys ja luottoluokka ovat erittäin korkeat

määrä, jonka likvidiys ja luottoluokka korkea

Varat, joiden likvidiys ja luottoluokka ovat korkeat

Varat, joiden likvidiys ja luottoluokka ovat erittäin korkeat

määrä, jonka likvidiys ja luottoluokka korkea

Varat, joiden likvidiys ja luottoluokka ovat korkeat

Varat, joita ei pidetä likvideinä varoina 416 artiklan nojalla

Määrä

Arvo vakavaraisuusasetuksen 418 artiklan mukaan

Määrä

Arvo vakavaraisuusasetuksen 418 artiklan mukaan

Määrä

Määrä

Arvo vakavaraisuusasetuksen 418 artiklan mukaan

Määrä

Arvo vakavaraisuusasetuksen 418 artiklan mukaan

Määrä

Määrä

120-950

1.2.2

192 artiklassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat velat:

Vakavaraisuusasetuksen 422 artiklan 2 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120-190

1.2.2.1

Muut siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120-130

1.2.2.1.1

Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: jäsenvaltion, sellaisen alueen, jolla on itsenäinen veronkanto-oikeus, tai kolmannen maan keskushallinto; varat keskushallinnon tai aluehallinnon kotimaan valuutan määräisinä, jos laitoksella on kyseisessä jäsenvaltiossa tai kolmannessa maassa maksuvalmiusriski, jonka se kattaa kyseisillä likvideillä varoilla

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

1.2.2.1.1.1

Saamiset

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

1.2.2.1.1.2

Seuraavan takaama

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140-150

1.2.2.1.2

Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: keskuspankit ja muun kuin keskushallinnon julkisyhteisöt tai julkisoikeudelliset laitokset; varat keskuspankin ja julkisyhteisön kotimaan valuutan määräisinä

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan toinen luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

1.2.2.1.2.1

Saamiset seuraavilta

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan toinen luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

1.2.2.1.2.2

Seuraavan takaama

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan toinen luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160-170

1.2.2.1.3

Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: Kansainvälinen järjestelypankki (BIS), Kansainvälinen valuuttarahasto (IMF), komissio ja kansainväliset kehityspankit

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan kolmas luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

1.2.2.1.3.1

Saamiset seuraavilta

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan kolmas luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

1.2.2.1.3.2

Seuraavan takaama

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan kolmas luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180-190

1.2.2.1.4

Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: Euroopan rahoitusvakausväline ja Euroopan vakausmekanismi

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan neljäs luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

1.2.2.1.4.1

Saamiset seuraavilta

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan neljäs luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

1.2.2.1.4.2

Seuraavan takaama

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan neljäs luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200-220

1.2.2.2

Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten, joilla on 416 artiklassa tarkoitettuja kohde-etuutena olevia omaisuuseriä, osakkeiden tai osuuksien kokonaismäärä

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 6 kohta ja 418 artiklan 2 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

1.2.2.2.1

416 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitetut kohde-etuutena olevat omaisuuserät

Vakavaraisuusasetuksen 418 artiklan 2 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

1.2.2.2.2

416 artiklan 1 kohdan b ja c alakohdassa tarkoitetut kohde-etuutena olevat omaisuuserät

Vakavaraisuusasetuksen 418 artiklan 2 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

1.2.2.2.3

416 artiklan 1 kohdan d alakohdassa tarkoitetut kohde-etuutena olevat omaisuuserät

Vakavaraisuusasetuksen 418 artiklan 2 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

1.2.2.3

Jäsenvaltion keskus- tai aluehallinnon perustaman luottolaitoksen liikkeeseen laskemat varat, kun vähintään yksi 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan kolmannen luetelmakohdan edellytyksistä täyttyy

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan kolmas luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240-260

1.2.2.4

Muun kuin rahoitusalan yrityksen liikkeeseen laskemat joukkolainat

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan b tai d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

1.2.2.4.1

Luottoluokka 1

Vakavaraisuusasetuksen 122 artikla

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

1.2.2.4.2

Luottoluokka 2

Vakavaraisuusasetuksen 122 artikla

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

1.2.2.4.3

Luottoluokka 3

Vakavaraisuusasetuksen 122 artikla

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270-290

1.2.2.5

Joukkolainat, jotka on myöntänyt sellainen luottolaitos, johon voidaan soveltaa 129 artiklan 4 tai 5 kohdassa säädettyä käsittelyä

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

1.2.2.5.1

Luottoluokka 1

Vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 kohta tai 129 artiklan 5 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

1.2.2.5.2

Luottoluokka 2

Vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 kohta tai 129 artiklan 5 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

290

1.2.2.5.3

Luottoluokka 3

Vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 kohta tai 129 artiklan 5 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300-320

1.2.2.6

Luottolaitoksen myöntämät muut kuin asuntolainavakuudelliset välineet, joilla on EPV:n asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3, 4 ja 5 kohdan kriteerien mukaisesti vahvistama korkein luottoluokka

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300

1.2.2.6.1

Luottoluokka 1

Vakavaraisuusasetuksen II osaston 5 luku sekä 123, 124, 125 ja 126 artikla

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

310

1.2.2.6.2

Luottoluokka 2

Vakavaraisuusasetuksen II osaston 5 luku sekä 123, 124, 125 ja 126 artikla

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

320

1.2.2.6.3

Luottoluokka 3

Vakavaraisuusasetuksen II osaston 5 luku sekä 123, 124, 125 ja 126 artikla

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330-350

1.2.2.7

Luottolaitoksen myöntämät asuntolainavakuudelliset välineet, joilla on EPV:n asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3, 4 ja 5 kohdan kriteerien mukaisesti vahvistama korkein luottoluokka

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

1.2.2.7.1

Luottoluokka 1

Vakavaraisuusasetuksen viidennen osan II osaston 5 luku ja 125 artikla

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

1.2.2.7.2

Luottoluokka 2

Vakavaraisuusasetuksen viidennen osan II osaston 5 luku ja 125 artikla

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

350

1.2.2.7.3

Luottoluokka 3

Vakavaraisuusasetuksen II osaston 5 luku ja 125 artikla

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360-380

1.2.2.8

Joukkolainat, jotka on myöntänyt direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa määritelty luottolaitos (muut kuin maksuvalmiusvaatimusmallin varoja koskevassa kohdassa 1.9 tarkoitetut)

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan toinen luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360

1.2.2.8.1

Luottoluokka 1

Vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 kohta tai 129 artiklan 5 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

370

1.2.2.8.2

Luottoluokka 2

Vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 kohta tai 129 artiklan 5 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

380

1.2.2.8.3

Luottoluokka 3

Vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 kohta tai 129 artiklan 5 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

390-410

1.2.2.9

Muut siirtokelpoiset varat, joiden likvidiys ja luottoluokka ovat erittäin korkeat

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

390

1.2.2.9.1

Luottoluokka 1

Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luku

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

400

1.2.2.9.2

Luottoluokka 2

Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luku

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

410

1.2.2.9.3

Luottoluokka 3

Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luku

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420-440

1.2.2.10

Muut siirtokelpoiset varat, joiden likvidiys ja luottoluokka ovat korkeat

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420

1.2.2.10.1

Luottoluokka 1

Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luku

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

430

1.2.2.10.2

Luottoluokka 2

Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luku

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

1.2.2.10.3

Luottoluokka 3

Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luku

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

450-460

1.2.2.11

Varat, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan b ja d alakohdan edellytykset mutta jotka eivät täytä 417 artiklan b ja c alakohdan edellytyksiä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

450

1.2.2.11.1

Varat, jotka eivät ole maksuvalmiuden valvontatoiminnon valvonnassa

Vakavaraisuusasetuksen 417 artiklan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

460

1.2.2.11.2

Varat, jotka eivät ole laillisesti ja käytännössä milloin tahansa seuraavien 30 päivän aikana helposti saatavilla ja realisoitavissa suoralla myynnillä tai pelkällä takaisinostosopimuksella hyväksytyillä takaisinostomarkkinoilla

Vakavaraisuusasetuksen 417 artiklan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480-680

1.2.2.12

Likvidien varojen erät, joihin sovelletaan lisäraportointia

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480

1.2.2.12.1

Käteinen raha

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 1 artikla

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

490

1.2.2.12.2

Keskuspankkisaamiset siinä määrin kuin saamiset voidaan nostaa stressikausien aikana

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 2 artikla

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

500-540

1.2.2.12.3

Siirtokelpoiset arvopaperit, joiden riskipaino on 0 prosenttia ja jotka eivät ole laitoksen tai minkään siihen sidoksissa olevan yhteisön velkoja

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 3 artikla

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

500

1.2.2.12.3.1

Saamiset valtioilta

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 3 artikla

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

510

1.2.2.12.3.2

Valtioiden takaamat saamiset

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 3 artikla

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

520

1.2.2.12.3.3

Saamiset keskuspankeilta tai niiden takaamat saamiset

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 3 artikla

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

530

1.2.2.12.3.4

Saamiset muilta kuin keskushallinnon julkisyhteisöiltä tai julkisoikeudellisilta laitoksilta, alueilta, joilla on itsenäinen veronkanto-oikeus, ja paikallisviranomaisilta, tai niiden takaamat saamiset

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 3 artikla

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

540

1.2.2.12.3.5

Saamiset paikallisviranomaisilta, Kansainväliseltä järjestelypankilta (BIS), Kansainvälisen valuuttarahastolta (IMF), Euroopan unionilta, Euroopan rahoitusvakausvälineeltä, Euroopan vakausmekanismilta tai kansainvälisiltä kehityspankeilta tai niiden takaamat saamiset

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 3 artikla

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

550

1.2.2.12.4

Muut kuin maksuvalmiusvaatimusmallin varoja koskevassa kohdassa 3.3 tarkoitetut siirtokelpoiset arvopaperit, joissa on kyse valtion tai keskuspankin kotimaisissa valuutoissa liikkeeseen laskemista saatavista valtioilta tai keskuspankeilta tai niiden takaamista saatavista, valuutassa ja maassa, jossa likviditeettiriski on otettu, tai ulkomaanvaluutassa, siinä määrin kuin tällainen velka vastaa pankin toimintaan liittyviä likviditeettitarpeita kyseisessä kolmannessa maassa

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 4 artikla

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

570-610

1.2.2.12.5

Siirtokelpoiset arvopaperit, joiden riskipaino on 20 prosenttia ja jotka eivät ole laitoksen tai minkään siihen sidoksissa olevan yhteisön velkoja

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 5 artikla

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

570

1.2.2.12.5.1

Saamiset valtioilta

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 5 artikla

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

580

1.2.2.12.5.2

Valtioiden takaamat saamiset

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 5 artikla

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

590

1.2.2.12.5.3

Saamiset keskuspankeilta tai niiden takaamat saamiset

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 5 artikla

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

600

1.2.2.12.5.4

Saamiset muilta kuin keskushallinnon julkisyhteisöiltä tai julkisoikeudellisilta laitoksilta, alueilta, joilla on itsenäinen veronkanto-oikeus, ja paikallisviranomaisilta, tai niiden takaamat saamiset

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 5 artikla

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

610

1.2.2.12.5.5

Saamiset kansainvälisiltä kehityspankeilta tai niiden takaamat saamiset

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 5 artikla

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

620

1.2.2.12.6

Muut kuin maksuvalmiusvaatimusmallin varoja koskevassa kohdassa 3.3–3.5 tarkoitetut siirtokelpoiset arvopaperit, jotka täyttävät kaikki vakavaraisuusasetuksen liitteessä III olevassa 6 kohdassa määritetyt edellytykset

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 6 artikla

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

630

1.2.2.12.7

Muut kuin maksuvalmiusvaatimusmallin varoja koskevassa kohdassa 3.3–3.6 tarkoitetut siirtokelpoiset arvopaperit, joihin kolmannen osan II osaston 2 luvun nojalla sovelletaan 50 prosentin tai sitä parempaa riskipainoa tai jotka sisäisen luokituksen mukaan sijoitetaan vastaavaan luottoluokkaan ja joissa ei ole kyse saatavasta arvopaperistamista varten perustetulta erillisyhtiöltä (SSPE), laitokselta tai siihen sidoksissa olevilta yhteisöiltä

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 7 artikla

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

640

1.2.2.12.8

Muut kuin maksuvalmiusvaatimusmallin varoja koskevassa kohdassa 3.3–3.7 tarkoitetut siirtokelpoiset arvopaperit, joiden vakuutena ovat varat, joihin kolmannen osan II osaston 2 luvun nojalla sovelletaan 35 prosentin tai sitä parempaa riskipainoa tai jotka sisäisen luokituksen mukaan sijoitetaan vastaavaan luottoluokkaan ja joiden täytenä vakuutena on asuinkiinteistö 125 artiklan mukaisesti

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 8 artikla

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

650

1.2.2.12.9

Rahapolitiikan soveltamisalaan kuuluvat keskuspankkien takaamat valmiusluottojärjestelyt, siinä määrin kuin näiden järjestelyjen vakuutena eivät ole likvidit varat, ja kun hätätilanteisiin liittyvä maksuvalmiusapu suljetaan pois

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 9 artikla

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

660

1.2.2.12.10

Lakisääteiset tai sääntömääräiset vähimmäistalletukset keskusluottolaitoksessa ja muu sääntömääräisesti tai sopimuksen perusteella saatavissa oleva keskusluottolaitoksen tai 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitetun ryhmän jäseninä olevien laitosten tai 10 artiklan mukaisen vapautuksen ehdot täyttävien laitosten likvidi rahoitus, siinä määrin kuin tämän rahoituksen vakuutena eivät ole likvidit varat, jos luottolaitos kuuluu säädösperusteisesti johonkin ryhmään

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 10 artikla

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

670

1.2.2.12.11

Pörssilistatut keskusvastapuolessa määritetyt oman pääoman ehtoiset osakkeet, jotka ovat osa keskeistä osakeindeksiä, jotka on ilmoitettu jäsenvaltion kotimaan valuutan määräisinä ja joita laitos tai jokin siihen sidoksissa oleva yhteisö ei ole laskenut liikkeeseen

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 11 artikla

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

680

1.2.2.12.12

Virallisesti hyväksytyssä pörssissä kaupankäynnin kohteena oleva allokoitu kulta

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 12 artikla

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

690-920

1.2.2.13

VARAT, JOTKA EIVÄT TÄYTÄ VAKAVARAISUUSASETUKSEN 416 ARTIKLAN MUKAISIA EDELLYTYKSIÄ MUTTA JOTKA KUITENKIN TÄYTTÄVÄT VAKAVARAISUUSASETUKSEN 417 ARTIKLAN B JA C KOHDAN EDELLYTYKSET

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

690-710

1.2.2.13.1

Rahoitusalan yrityksen liikkeeseen laskemat joukkolainat

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 2 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

690

1.2.2.13.1.1

Luottoluokka 1

Vakavaraisuusasetuksen 120 artiklan 1 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

700

1.2.2.13.1.2

Luottoluokka 2

Vakavaraisuusasetuksen 120 artiklan 1 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

710

1.2.2.13.1.3

Luottoluokka 3

Vakavaraisuusasetuksen 120 artiklan 1 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

720-740

1.2.2.13.2

Omat liikkeeseenlaskut

Vakavaraisuusasetuksen 416,3 artiklan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

720

1.2.2.13.2.1

Luottoluokka 1

Vakavaraisuusasetuksen 120 artiklan 1 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

730

1.2.2.13.2.2

Luottoluokka 2

Vakavaraisuusasetuksen 120 artiklan 1 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

740

1.2.2.13.2.3

Luottoluokka 3

Vakavaraisuusasetuksen 120 artiklan 1 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

750-770

1.2.2.13.3

Vakuudettomat luottolaitoksen liikkeeseenlaskut

Vakavaraisuusasetuksen 416 artikla

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

750

1.2.2.13.3.1

Luottoluokka 1

Vakavaraisuusasetuksen 120 artiklan 1 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

760

1.2.2.13.3.2

Luottoluokka 2

Vakavaraisuusasetuksen 120 artiklan 1 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

770

1.2.2.13.3.3

Luottoluokka 3

Vakavaraisuusasetuksen 120 artiklan 1 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

780-800

1.2.2.13.4

Omaisuusvakuudelliset arvopaperit, joita ei ole jo ilmoitettu kohdissa 1.10–1.11.3

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 4 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

780

1.2.2.13.4.1

Luottoluokka 1

Vakavaraisuusasetuksen II osaston 5 luku sekä 123, 124, 125 ja 126 artikla

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

790

1.2.2.13.4.2

Luottoluokka 2

Vakavaraisuusasetuksen II osaston 5 luku sekä 123, 124, 125 ja 126 artikla

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

800

1.2.2.13.4.3

Luottoluokka 3

Vakavaraisuusasetuksen II osaston 5 luku sekä 123, 124, 125 ja 126 artikla

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

810-830

1.2.2.13.5

Asuntolainavakuudelliset arvopaperit, joita ei ole jo ilmoitettu kohdissa 1.10–1.11.3

Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

810

1.2.2.13.5.1

Luottoluokka 1

Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luku ja 125 artikla

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

820

1.2.2.13.5.2

Luottoluokka 2

Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luku ja 125 artikla

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

830

1.2.2.13.5.3

Luottoluokka 3

Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luku ja 125 artikla

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

840

1.2.2.13.6

Virallisesti hyväksytyssä pörssissä kaupankäynnin kohteena olevat osakkeet ja merkittäviin indekseihin sisältyvät oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet, jotka eivät ole itse liikkeelle laskettuja tai rahoituslaitosten liikkeellelaskemia

Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan c alakohta ja 416 artiklan 4 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

850

1.2.2.13.7

Kulta

Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan c alakohta ja 416 artiklan 4 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

860

1.2.2.13.8

Taatut joukkolainat, joita ei ole jo ilmoitettu edellä

Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

870

1.2.2.13.9

Katetut joukkolainat, joita ei ole jo ilmoitettu edellä

Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

880

1.2.2.13.10

Yrityslainat, joita ei ole jo ilmoitettu edellä

Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

890

1.2.2.13.11

Varat, jotka perustuvat kohdassa 4.5-4,9 ilmoitettuihin omaisuuseriin

Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

900-920

1.2.2.13.12

Muut keskuspankkikelpoisten arvopapereiden tai lainojen luokat

Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

900

1.2.2.13.12.1

Paikallisviranomaisten joukkolainat

Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

910

1.2.2.13.12.2

Yritystodistus

Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

920

1.2.2.13.12.3

Lainasaamiset

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 4 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

930-950

1.2.2.14

Sharia-lain mukaisten omaisuuserien ilmoittaminen vaihtoehtoisina varoina 509 artiklan 2 kohdan i alakohdan nojalla

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

930-950

1.2.2.14.1

Sharia-lain mukaiset rahoitustuotteet vaihtehtona varoille, joita voidaan pitää 416 artiklassa tarkoitettuina likvideinä varoina, käytettäviksi Sharia-lain mukaisissa pankeissa 509 artiklan 2 kohdan i alakohdan nojalla

Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 2 kohdan i alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

930

1.2.2.14.1.1

Luottoluokka 1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

940

1.2.2.14.1.2

Luottoluokka 2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

950

1.2.2.14.1.3

Luottoluokka 3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Rivi

Tunniste

Erä

Viitteet lainsäädäntöön

Rahoitusalan asiakkaina olevien asiakkaiden tallettama määrä

Ulosvirtaus

Muiden kuin rahoitusalan asiakkaina olevien asiakkaiden tallettama määrä

Ulosvirtaus

Määrä

 

 

 

 

 

 

 

960-1030

1.2.3

Talletukset, jotka tallettajan on pidettävä voimassa:

Vakavaraisuusasetuksen 422 artiklan 3 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

960-990

1.2.3.1.

Jotka tallettajan on pidettävä voimassa saadakseen laitokselta selvitys-, säilytys- tai käteisvarojen hoitopalveluja tai muita vastaavia palveluja (pois luettuina kirjeenvaihtajapankkipalvelut tai perusarvopapereiden välityspalvelu)

Vakavaraisuusasetuksen 422 artiklan 3 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

960-970

1.2.3.1.1

Jotka kuuluvat direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

960

1.2.3.1.1.1

Joiden osalta on todisteita siitä, että asiakas ei voi nostaa laillisesti erääntyviä summia 30 päivän aikajänteellä vaarantamatta operatiivista toimintaansa

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

970

1.2.3.1.1.2

Joiden osalta ei ole todisteita siitä, että asiakas ei voi nostaa laillisesti erääntyviä summia 30 päivän aikajänteellä vaarantamatta operatiivista toimintaansa

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

980-990

1.2.3.1.2

Jotka eivät kuulu direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

980

1.2.3.1.2.1

Joiden osalta on todisteita siitä, että asiakas ei voi nostaa laillisesti erääntyviä summia 30 päivän aikajänteellä vaarantamatta operatiivista toimintaansa

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

990

1.2.3.1.2.2

Joiden osalta ei ole todisteita siitä, että asiakas ei voi nostaa laillisesti erääntyviä summia 30 päivän aikajänteellä vaarantamatta operatiivista toimintaansa

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1000

1.2.3.2

Muun kuin kohdassa 1.2.3.1.1 ja 1.2.3.2.1 ilmoitetun vakiintuneen liiketoimintasuhteen yhteydessä

Vakavaraisuusasetuksen 422 artiklan 3 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1010

1.2.3.2.1

Jotka ovat kirjeenvaihtajapankkipalveluita tai perusarvopapereiden välityspalveluita

Vakavaraisuusasetuksen 422 artiklan 3 kohdan c alakohta ja 4 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1020

1.2.3.3

Jotka johtuvat talletuksista, jotka on pidettävä voimassa 113 artiklan 7 kohdan vaatimukset täyttävään laitosten suojajärjestelmään kuuluvan yhteisen tehtävänjaon yhteydessä tai samassa laitosten suojajärjestelmässä jäsenenä olevan toisen yksikön lakiin tai laitoksen perustamiskirjaan perustuvana vähimmäistalletuksena

Vakavaraisuusasetuksen 422 artiklan 3 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1030

1.2.3.4

jotka johtuvat talletuksista, jotka tallettajan on pidettävä voimassa saadakseen käteismaksujen selvityspalveluja ja keskusluottolaitoksen palveluja, kun luottolaitos kuuluu säädösperusteisesti ryhmään;

Vakavaraisuusasetuksen 422 artiklan 3 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1040

1.2.4

Luottolaitosten keskusluottolaitokseen sijoittamat talletukset, joita pidetään 416 artiklan 1 kohdan f alakohdan mukaisesti likvideinä varoina

Vakavaraisuusasetuksen 422 artiklan 3 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1050

1.2.5

416 artiklan 1 kohdan f alakohdassa määritettyjen varojen likviditeettilimiitit

416 artiklan 1 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Rivi

Tunniste

Erä

Viitteet lainsäädäntöön

Määrä

Ulosvirtaus

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1060-1070

1.2.6

Velat, joita ei ole ilmoitettu kohdassa 1.2.2–1.2.5 ja jotka johtuvat muiden kuin rahoitusalan asiakkaiden talletuksista

Vakavaraisuusasetuksen 422 artiklan 5 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1060

1.2.6.1

Jotka kuuluvat direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin

Vakavaraisuusasetuksen 422 artiklan 5 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1070

1.2.6.2

Jotka eivät kuulu direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin

Vakavaraisuusasetuksen 422 artiklan 5 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1080

1.2.7

Liitteessä II luetelluista sopimuksista maksettavat nettosummat (nettomäärä saatavasta vakuudesta, jota pidetään 416 artiklan nojalla likvideinä varoina)

Vakavaraisuusasetuksen 422 artiklan 6 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1090-1100

1.2.8

Velat, joille toimivaltainen viranomainen on määrittänyt alhaisemman ulosvirtauksen 422 artiklan 8 kohdan mukaisesti

Vakavaraisuusasetuksen 422 artiklan 8 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1090

1.2.8.1

Kun kaikki 422 artiklan 8 kohdan a, b, c ja d alakohdan edellytykset täyttyvät

Vakavaraisuusasetuksen 422 artiklan 8 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1100

1.2.8.2

Kun toimivaltaiset viranomaiset eivät sovella 422 artiklan 8 kohdan d alakohtaa ja kun kaikki 422 artiklan 8 kohdan a, b ja c alakohdan edellytykset täyttyvät 19 artiklan 1 kohdan b alakohdan mukaisen ryhmänsisäisen käsittelyn soveltamiseksi niiden laitosten osalta, joita 8 artiklan mukaisten velkojen, joille toimivaltainen viranomainen on määrittänyt alhaisemman ulosvirtauksen 422 artiklan 9 kohdan mukaisesti, soveltamatta jättäminen ei koske

Vakavaraisuusasetuksen 422 artiklan 9 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1110-1120

1.2.9

Ulosvirtaukset, joita edellä esitetty ei kata

Vakavaraisuusasetuksen 420 artiklan 1 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1110

1.2.9.1

Velat, mukaan lukien mahdolliset taseen ulkopuolisten velvoitteiden ja ehdollisten rahoitusvelvoitteiden kaltaiset sopimusjärjestelyt, mukaan lukien muun muassa sitovat rahoitusjärjestelyt, käyttämättömät lainat ja ennakkomaksut tukkukaupan vastapuolille, kiinnelainat, joista on sovittu mutta joita ei ole vielä nostettu, luottokortit, tilinylitykset, suunnitellut ulosvirtaukset, jotka liittyvät uusien vähittäis- tai tukkulainojen uusimiseen tai jatkamiseen, suunnitellut johdannaisiin liittyvät maksettavat

Vakavaraisuusasetuksen 420 artiklan 2 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1120

1.2.9.2

Kaupan rahoitukseen liittyvät taseen ulkopuoliset tuotteet, joita tarkoitetaan 429 artiklassa ja liitteessä I

Vakavaraisuusasetuksen 420 artiklan 2 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1130

1.2.10

Kaikki muut velat

Vakavaraisuusasetuksen 422 artiklan 7 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Rivi

Tunniste

Erä

Viitteet lainsäädäntöön

Määrä

Ulosvirtaus

Markkina-arvo

Arvo vakavaraisuusasetuksen 418 artiklan mukaan

 

 

 

 

 

 

 

 

1140-1210

1,3

Lisäulosvirtaukset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1140

1.3.1

Vakuuksien osalta muut kuin 416 artiklan 1 kohdan a–c alakohdassa tarkoitetut varat, jotka laitos kirjaa liitteessä II lueteltuja sopimuksia varten, sekä luottojohdannaiset

Vakavaraisuusasetuksen 423 artiklan 1 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1150

1.3.2

Joka vastaa niitä ylimääräisiä vakuustarpeita, jotka johtuvat laitoksen luottoluokan olennaisesta heikentymisestä

Vakavaraisuusasetuksen 423 artiklan 2 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1160

1.3.3

Joka vastaa vakuustarpeita, joita epäsuotuisan markkinaskenaarion vaikutus aiheuttaisi laitoksen johdannaistransaktioille, rahoitustoimille ja muille sopimuksille, jos nämä ovat olennaisia

Vakavaraisuusasetuksen 423 artiklan 3 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1170

1.3.4

Joka vastaa arvopapereiden tai muiden lyhyeksi myytävien ja 30 päivän aikajänteellä toimitettavien varojen markkina-arvoa, ellei laitos omista toimitettavia arvopapereita tai ole lainannut niitä ehdoin, jotka edellyttävät niiden palauttamista vasta 30 päivän jälkeen, eivätkä arvopaperit ole osa laitoksen likvidejä varoja

Vakavaraisuusasetuksen 423 artiklan 4 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1180

1.3.5

Joka vastaa laitoksella olevia ylimääräisiä vakuuksia, jotka vastapuoli voi sopimuksen mukaan vaatia maksettaviksi

Vakavaraisuusasetuksen 423 artiklan 5 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1190

1.3.6

Joka vastaa vakuuksia, jotka on palautettava vastapuolelle

Vakavaraisuusasetuksen 423 artiklan 5 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1200

1.3.7

Joka vastaa vakuuksia, jotka vastaavat varoja, joita pidetään 416 artiklan mukaisina likvideinä varoina, joilla puolestaan voidaan korvata varat, jotka vastaavat varoja, joita ei pidetä 416 artiklan mukaisina likvideinä varoina ilman laitoksen suostumusta.

Vakavaraisuusasetuksen 423 artiklan 5 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1210

1.3.8

Vakuutena saadut talletukset

Vakavaraisuusasetuksen 423 artiklan 6 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Rivi

Tunniste

Erä

Viitteet lainsäädäntöön

Määrä

Ulosvirtaus

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1220-1370

1,4

Luottojärjestelyistä ja likviditeettisopimuksista johtuvat ulosvirtaukset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1220

1.4.1

Nostettavissa oleva enimmäismäärä käyttämättömistä sitovista luottojärjestelyistä ja käyttämättömistä sitovista likviditeettisopimuksista vähittäisasiakkaiden osalta

Vakavaraisuusasetuksen 424 artiklan 2 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1230-1240

1.4.2

Nostettavissa oleva enimmäismäärä käyttämättömistä sitovista luottojärjestelyistä ja käyttämättömistä sitovista likviditeettisopimuksista muiden kuin vähittäisasiakkaiden ja rahoitusalan asiakkaiden osalta

Vakavaraisuusasetuksen 424 artiklan 3 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1230

1.4.2.1

Käyttämättömät sitovat luottojärjestelyt

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1240

1.4.2.2

Käyttämättömät sitovat likviditeettisopimukset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1250

1.4.3

Nostettavissa oleva enimmäismäärä käyttämättömistä likviditeettisopimuksista, jotka on annettu arvopaperistamista varten perustetuille erillisyhtiöille, jotta nämä voisivat hankkia muita omaisuuseriä kuin arvopapereita asiakkailta, jotka eivät ole rahoitusalan asiakkaita, siltä osin kuin se ylittää asiakkailta kulloinkin ostettujen omaisuuserien määrän ja kun nostettavissa oleva enimmäismäärä on sopimusperusteisesti rajattu kulloinkin ostettujen omaisuuserien määrään

Vakavaraisuusasetuksen 424 artiklan 4 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1260-1270

1.4.4

Nostettavissa oleva enimmäismäärä muista käyttämättömistä sitovista luottojärjestelyistä ja käyttämättömistä sitovista likviditeettisopimuksista, joita ei ole ilmoitettu kohdassa 1.4.1, 1.4.2 tai 1.4.3

Vakavaraisuusasetuksen 424 artiklan 5 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1260

1.4.4.1

Arvopaperistamista varten perustetuille erillisyhtiöille myönnetyt, muut kuin kohdassa 1.4.3 tarkoitetut

Vakavaraisuusasetuksen 424 artiklan 5 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1270

1.4.4.2

Järjestelyt, joiden mukaan laitoksen on ostettava arvopaperistamista varten perustetuilta erillisyhtiöiltä varoja tai vaihdettava sen kanssa niitä

Vakavaraisuusasetuksen 424 artiklan 5 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1280-1290

1.4.4.3

Ulotettu koskemaan luottolaitoksia

Vakavaraisuusasetuksen 424 artiklan 5 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1280

1.4.4.3.1

Käyttämättömät sitovat luottojärjestelyt

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1290

1.4.4.3.2

Käyttämättömät sitovat likviditeettisopimukset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1300-1310

1.4.4.4

Ulotettu koskemaan rahoituslaitoksia ja sijoituspalveluyrityksiä

Vakavaraisuusasetuksen 424 artiklan 5 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1300

1.4.4.4.1

Käyttämättömät sitovat luottojärjestelyt

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1310

1.4.4.4.2

Käyttämättömät sitovat likviditeettisopimukset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1320

1.4.4.5

Ulotettu koskemaan muita asiakkaita

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1330

1.4.4.6

Ulotettu koskemaan ryhmänsisäisiä yhteisöjä 425 artiklan 5 kohdan mukaisesti

Vakavaraisuusasetuksen 424 artiklan 5 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1340

1.4.5

Kokonaismäärä, joka voidaan nostaa käyttämättömistä luottojärjestelyistä ja likviditeettisopimuksista, jotka on myönnetty edistämislainojen rahoittamista varten

Vakavaraisuusasetuksen 424 artiklan 6 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1350

1.4.6

Kaikista muista ehdollisista veloista nostettavissa oleva enimmäismäärä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1360

1.4.6.1

Ulotettu koskemaan ryhmänsisäisiä yhteisöjä 425 artiklan 5 kohdan mukaisesti

Vakavaraisuusasetuksen 424 artiklan 5 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1370

1.4.7

Vakavaraisuusdirektiivin 105 artiklan mukaiset ulosvirtaukset

Vakavaraisuusdirektiivin 105 artikla

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 53.00 - MAKSUVALMIUSVAATIMUS - SISÄÄNVIRTAUKSET

 

Määrä

Sisäänvirtaus

 

Rivi

Tunniste

Erä

Viitteet lainsäädäntöön

010

020

030

040

050

060

010-1030

 

SISÄÄNVIRTAUKSET

Vakavaraisuusasetuksen 425 artikla

 

 

 

 

 

 

010-980

1

SISÄÄNVIRTAUKSET (RAJATUT)

Vakavaraisuusasetuksen 425 artiklan 1 kohta

 

 

 

 

 

 

010–060

1.1.

Maksut asiakkailta, jotka eivät ole rahoitusalan asiakkaita

Vakavaraisuusasetuksen 425 artikla

 

 

 

 

 

 

010

1,11

Maksut vähittäisasiakkailta

Vakavaraisuusasetuksen 425 artikla

 

 

 

 

 

 

020

1.1.2

Maksut yritysasiakkailta, jotka eivät ole rahoitusalan asiakkailta

Vakavaraisuusasetuksen 425 artikla

 

 

 

 

 

 

030

1.1.2.1

Josta: Maksut, joita velallinen laitos käsittelee 422 artiklan 2 kohdan e alakohdan mukaisesti

425 artiklan 2 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

040

1.1.3

Maksut keskuspankeilta

Vakavaraisuusasetuksen 425 artiklan 2 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

050

1.1.1.3.1

Maksut, joita velallinen laitos käsittelee 422 artiklan 3 ja 4 kohdan mukaisesti

Vakavaraisuusasetuksen 425 artiklan 2 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

060

1.1.4

Maksut muilta yhteisöiltä

Vakavaraisuusasetuksen 425 artiklan 2 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

070-080

1,2

Maksut rahoitusalan asiakkailta

Vakavaraisuusasetuksen 425 artiklan 2 kohta

 

 

 

 

 

 

070

1.2.1

Maksut, joita velallinen laitos käsittelee 422 artiklan 3 ja 4 kohdan mukaisesti

Vakavaraisuusasetuksen 425 artiklan 2 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

080

1.2.2

Maksut, joiden osalta toimivaltainen viranomainen on myöntänyt luvan käyttää alhaisempaa ulosvirtausprosenttia 422 artiklan 8 kohdan mukaisesti

Vakavaraisuusasetuksen 422 artiklan 8 kohta

 

 

 

 

 

 

090

1.3

Maksut, jotka johtuvat ulkomaankaupan rahoitukseen liittyvistä liiketoimista 425 artiklan 2 kohdan b alakohdan mukaisesti

Vakavaraisuusasetuksen 425 artiklan 2 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

100

1.4

Varat, joiden sopimuksenmukainen päättymispäivä on määrittelemätön ja jotka voidaan vaatia maksettaviksi 30 päivän kuluessa

Vakavaraisuusasetuksen 425 artiklan 2 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

110

1.5

Maksut, jotka johtuvat merkittäviin indekseihin sisältyvien oman pääoman ehtoisten rahoitusvälineiden positioista, edellyttäen että niitä ei lasketa kahteen kertaan likvidien varojen kanssa

Vakavaraisuusasetuksen 425 artiklan 2 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

Rivi

Tunniste

Erä

Viitteet lainsäädäntöön

Varat, joiden likvidiys ja

luottoluokka ovat erittäin korkeat

määrä, jonka likvidiys ja

luottoluokka korkea

Varat, joiden likvidiys ja

luottoluokka ovat korkeat

Määrä

Liiketoimea suojaavan omaisuuden markkina-arvo

Määrä

Liiketoimea suojaavan omaisuuden markkina-arvo

Määrä

Liiketoimea suojaavan omaisuuden markkina-arvo

120-930

1,6

Maksut 192 artiklassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista:

Vakavaraisuusasetuksen 425 artiklan 2 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

120-190

1.6.1

Muut siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

120-130

1.6.1.1

Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: jäsenvaltion, sellaisen alueen, jolla on itsenäinen veronkanto-oikeus, tai kolmannen maan keskushallinto; varat keskushallinnon tai aluehallinnon kotimaan valuutan määräisinä, jos laitoksella on kyseisessä jäsenvaltiossa tai kolmannessa maassa maksuvalmiusriski, jonka se kattaa kyseisillä likvideillä varoilla

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

120

1.6.1.1.1

Saamiset

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

130

1.6.1.1.2

Seuraavan takaama

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

140-150

1.6.1.2

Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: keskuspankit ja muun kuin keskushallinnon julkisyhteisöt tai julkisoikeudelliset laitokset; varat keskuspankin ja julkisyhteisön kotimaan valuutan määräisinä

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan toinen luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

140

1.6.1.2.1

Saamiset seuraavilta

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan toinen luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

150

1.6.1.2.2

Seuraavan takaama

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan toinen luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

160-170

1.6.1.3

Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: Kansainvälinen järjestelypankki (BIS), Kansainvälinen valuuttarahasto (IMF), komissio ja kansainväliset kehityspankit

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan kolmas luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

160

1.6.1.3.1

Saamiset seuraavilta

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan kolmas luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

170

1.6.1.3.2

Seuraavan takaama

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan kolmas luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

180-190

1.6.1.4

Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: Euroopan rahoitusvakausväline ja Euroopan vakausmekanismi

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan neljäs luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

180

1.6.1.4.1

Saamiset seuraavilta

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan neljäs luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

190

1.6.1.4.2

Seuraavan takaama

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan neljäs luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

200-220

1.6.2

Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten, joilla on 416 artiklassa tarkoitettuja kohde-etuutena olevia omaisuuseriä, osakkeiden tai osuuksien kokonaismäärä

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 6 kohta ja 418 artiklan 2 kohta

 

 

 

 

 

 

200

1.6.2.1

416 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitetut kohde-etuutena olevat omaisuuserät

Vakavaraisuusasetuksen 418 artiklan 2 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

210

1.6.2.2

416 artiklan 1 kohdan b ja c alakohdassa tarkoitetut kohde-etuutena olevat omaisuuserät

Vakavaraisuusasetuksen 418 artiklan 2 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

220

1.6.2.3

416 artiklan 1 kohdan d alakohdassa tarkoitetut kohde-etuutena olevat omaisuuserät

Vakavaraisuusasetuksen 418 artiklan 2 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

230

1.6.3

Jäsenvaltion keskus- tai aluehallinnon perustaman luottolaitoksen liikkeeseen laskemat varat, kun vähintään yksi 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan kolmannen luetelmakohdan edellytyksistä täyttyy

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan kolmas luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

240-260

1.6.4

Muun kuin rahoitusalan yrityksen liikkeeseen laskemat joukkolainat

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan b tai d alakohta

 

 

 

 

 

 

240

1.6.4.1

Luottoluokka 1

Vakavaraisuusasetuksen 122 artikla

 

 

 

 

 

 

250

1.6.4.2

Luottoluokka 2

Vakavaraisuusasetuksen 122 artikla

 

 

 

 

 

 

260

1.6.4.3

Luottoluokka 3

Vakavaraisuusasetuksen 122 artikla

 

 

 

 

 

 

270-290

1.6.5

Joukkolainat, jotka on myöntänyt sellainen luottolaitos, johon voidaan soveltaa 129 artiklan 4 tai 5 kohdassa säädettyä käsittelyä

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

270

1.6.5.1

Luottoluokka 1

Vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 kohta tai 129 artiklan 5 kohta

 

 

 

 

 

 

280

1.6.5.2

Luottoluokka 2

Vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 kohta tai 129 artiklan 5 kohta

 

 

 

 

 

 

290

1.6.5.3

Luottoluokka 3

Vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 kohta tai 129 artiklan 5 kohta

 

 

 

 

 

 

300-320

1.6.6

Luottolaitoksen myöntämät muut kuin asuntolainavakuudelliset välineet, joilla on EPV:n asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3, 4 ja 5 kohdan kriteerien mukaisesti vahvistama korkein luottoluokka

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

300

1.6.6.1

Luottoluokka 1

Vakavaraisuusasetuksen II osaston 5 luku sekä 123, 124, 125 ja 126 artikla

 

 

 

 

 

 

310

1.6.6.2

Luottoluokka 2

Vakavaraisuusasetuksen II osaston 5 luku sekä 123, 124, 125 ja 126 artikla

 

 

 

 

 

 

320

1.6.6.3

Luottoluokka 3

Vakavaraisuusasetuksen II osaston 5 luku sekä 123, 124, 125 ja 126 artikla

 

 

 

 

 

 

330-350

1.6.7

Luottolaitoksen myöntämät asuntolainavakuudelliset välineet, joilla on EPV:n asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3, 4 ja 5 kohdan kriteerien mukaisesti vahvistama korkein luottoluokka

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

330

1.6.7.1

Luottoluokka 1

Vakavaraisuusasetuksen viidennen osan II osaston 5 luku ja 125 artikla

 

 

 

 

 

 

340

1.6.7.2

Luottoluokka 2

Vakavaraisuusasetuksen viidennen osan II osaston 5 luku ja 125 artikla

 

 

 

 

 

 

350

1.6.7.3

Luottoluokka 3

Vakavaraisuusasetuksen II osaston 5 luku ja 125 artikla

 

 

 

 

 

 

360-380

1.6.8

Joukkolainat, jotka on myöntänyt direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa määritelty luottolaitos (muut kuin kohdassa 1.9 tarkoitetut)

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan toinen luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

360

1.6.8.1

Luottoluokka 1

Vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 kohta tai 129 artiklan 5 kohta

 

 

 

 

 

 

370

1.6.8.2

Luottoluokka 2

Vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 kohta tai 129 artiklan 5 kohta

 

 

 

 

 

 

380

1.6.8.3

Luottoluokka 3

Vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 kohta tai 129 artiklan 5 kohta

 

 

 

 

 

 

390-410

1.6.9

Muut siirtokelpoiset varat, joiden likvidiys ja luottoluokka ovat erittäin korkeat

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

390

1.6.9.1

Luottoluokka 1

Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luku

 

 

 

 

 

 

400

1.6.9.2

Luottoluokka 2

Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luku

 

 

 

 

 

 

410

1.6.9.3

Luottoluokka 3

Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luku

 

 

 

 

 

 

420-440

1.6.10

Muut siirtokelpoiset varat, joiden likvidiys ja luottoluokka ovat korkeat

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

420

1.6.10.1

Luottoluokka 1

Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luku

 

 

 

 

 

 

430

1.6.10.2

Luottoluokka 2

Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luku

 

 

 

 

 

 

440

1.6.10.3

Luottoluokka 3

Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luku

 

 

 

 

 

 

450-460

1.6.11

Varat, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan b ja d alakohdan edellytykset mutta jotka eivät täytä 417 artiklan b ja c alakohdan edellytyksiä

 

 

 

 

 

 

 

450

1.6.11.1

Varat, jotka eivät ole maksuvalmiuden valvontatoiminnon valvonnassa

Vakavaraisuusasetuksen 417 artiklan c alakohta

 

 

 

 

 

 

460

1.6.11.2

Varat, jotka eivät ole laillisesti ja käytännössä milloin tahansa seuraavien 30 päivän aikana helposti saatavilla ja realisoitavissa suoralla myynnillä tai pelkällä takaisinostosopimuksella hyväksytyillä takaisinostomarkkinoilla

Vakavaraisuusasetuksen 417 artiklan b alakohta

 

 

 

 

 

 

470-660

1.6.12

Likvidien varojen erät, joihin sovelletaan lisäraportointia

 

 

 

 

 

 

 

470

1.6.12.1

Käteinen raha

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 1 artikla

 

 

 

 

 

 

480

1.6.12.2

Keskuspankkisaamiset siinä määrin kuin saamiset voidaan nostaa stressikausien aikana

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 2 artikla

 

 

 

 

 

 

490-530

1.6.12.3

Siirtokelpoiset arvopaperit, joiden riskipaino on 0 prosenttia ja jotka eivät ole laitoksen tai minkään siihen sidoksissa olevan yhteisön velkoja

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 3 artikla

 

 

 

 

 

 

490

1.6.12.3.1

Saamiset valtioilta

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 3 artikla

 

 

 

 

 

 

500

1.6.12.3.2

Valtioiden takaamat saamiset

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 3 artikla

 

 

 

 

 

 

510

1.6.12.3.3

Saamiset keskuspankeilta tai niiden takaamat saamiset

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 3 artikla

 

 

 

 

 

 

520

1.6.12.3.4

Saamiset muilta kuin keskushallinnon julkisyhteisöiltä tai julkisoikeudellisilta laitoksilta, alueilta, joilla on itsenäinen veronkanto-oikeus, ja paikallisviranomaisilta, tai niiden takaamat saamiset

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 3 artikla

 

 

 

 

 

 

530

1.6.12.3.5

Saamiset paikallisviranomaisilta, Kansainväliseltä järjestelypankilta (BIS), Kansainvälisen valuuttarahastolta (IMF), Euroopan unionilta, Euroopan rahoitusvakausvälineeltä, Euroopan vakausmekanismilta tai kansainvälisiltä kehityspankeilta tai niiden takaamat saamiset

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 3 artikla

 

 

 

 

 

 

540

1.6.12.4

Muut kuin kohdassa 3.3 tarkoitetut siirtokelpoiset arvopaperit, joissa on kyse valtion tai keskuspankin kotimaisissa valuutoissa liikkeeseen laskemista saatavista valtioilta tai keskuspankeilta tai niiden takaamista saatavista, valuutassa ja maassa, jossa likviditeettiriski on otettu, tai ulkomaanvaluutassa, siinä määrin kuin tällainen velka vastaa pankin toimintaan liittyviä likviditeettitarpeita kyseisessä kolmannessa maassa

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 4 artikla

 

 

 

 

 

 

550-590

1.6.12.5

Siirtokelpoiset arvopaperit, joiden riskipaino on 20 prosenttia ja jotka eivät ole laitoksen tai minkään siihen sidoksissa olevan yhteisön velkoja

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 5 artikla

 

 

 

 

 

 

550

1.6.12.5.1

Saamiset valtioilta

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 5 artikla

 

 

 

 

 

 

560

1.6.12.5.2

Valtioiden takaamat saamiset

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 5 artikla

 

 

 

 

 

 

570

1.6.12.5.3

Saamiset keskuspankeilta tai niiden takaamat saamiset

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 5 artikla

 

 

 

 

 

 

580

1.6.12.5.4

Saamiset muilta kuin keskushallinnon julkisyhteisöiltä tai julkisoikeudellisilta laitoksilta, alueilta, joilla on itsenäinen veronkanto-oikeus, ja paikallisviranomaisilta, tai niiden takaamat saamiset

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 5 artikla

 

 

 

 

 

 

590

1.6.12.5.5

Saamiset kansainvälisiltä kehityspankeilta tai niiden takaamat saamiset

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 5 artikla

 

 

 

 

 

 

600

1.6.12.6

Muut kuin maksuvalmiusvaatimusmallin varoja koskevassa kohdassa 3.3–3.5 tarkoitetut siirtokelpoiset arvopaperit, jotka täyttävät kaikki vakavaraisuusasetuksen liitteessä III olevassa 5 artiklassa määritetyt edellytykset

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 6 artikla

 

 

 

 

 

 

610

1.6.12.7

Muut kuin 3.3–3.6 kohdassa tarkoitetut siirtokelpoiset arvopaperit, joihin kolmannen osan II osaston 2 luvun nojalla sovelletaan 50 prosentin tai sitä parempaa riskipainoa tai jotka sisäisen luokituksen mukaan sijoitetaan vastaavaan luottoluokkaan ja joissa ei ole kyse saatavasta arvopaperistamista varten perustetulta erillisyhtiöltä (SSPE), laitokselta tai siihen sidoksissa olevilta yhteisöiltä

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 7 artikla

 

 

 

 

 

 

620

1.6.12.8

Muut kuin 3.3–3.7 kohdassa tarkoitetut siirtokelpoiset arvopaperit, joiden vakuutena ovat varat, joihin kolmannen osan II osaston 2 luvun nojalla sovelletaan 35 prosentin tai sitä parempaa riskipainoa tai jotka sisäisen luokituksen mukaan sijoitetaan vastaavaan luottoluokkaan ja joiden täytenä vakuutena on asuinkiinteistö 125 artiklan mukaisesti

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 8 artikla

 

 

 

 

 

 

630

1.6.12.9

Rahapolitiikan soveltamisalaan kuuluvat keskuspankkien takaamat valmiusluottojärjestelyt, siinä määrin kuin näiden järjestelyjen vakuutena eivät ole likvidit varat, ja kun hätätilanteisiin liittyvä maksuvalmiusapu suljetaan pois

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 9 artikla

 

 

 

 

 

 

640

1.6.12.10

Lakisääteiset tai sääntömääräiset vähimmäistalletukset keskusluottolaitoksessa ja muu sääntömääräisesti tai sopimuksen perusteella saatavissa oleva keskusluottolaitoksen tai 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitetun ryhmän jäseninä olevien laitosten tai 10 artiklan mukaisen vapautuksen ehdot täyttävien laitosten likvidi rahoitus, siinä määrin kuin tämän rahoituksen vakuutena eivät ole likvidit varat, jos luottolaitos kuuluu säädösperusteisesti johonkin ryhmään

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 10 artikla

 

 

 

 

 

 

650

1.6.12.11

Pörssilistatut keskusvastapuolessa määritetyt oman pääoman ehtoiset osakkeet, jotka ovat osa keskeistä osakeindeksiä, jotka on ilmoitettu jäsenvaltion kotimaan valuutan määräisinä ja joita laitos tai jokin siihen sidoksissa oleva yhteisö ei ole laskenut liikkeeseen

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 11 artikla

 

 

 

 

 

 

660

1.6.12.12

Virallisesti hyväksytyssä pörssissä kaupankäynnin kohteena oleva allokoitu kulta

Vakavaraisuusasetuksen liitteessä III oleva 12 artikla

 

 

 

 

 

 

670-920

1.6.13

VARAT, JOTKA EIVÄT TÄYTÄ VAKAVARAISUUSASETUKSEN 416 ARTIKLAN MUKAISIA EDELLYTYKSIÄ MUTTA JOTKA KUITENKIN TÄYTTÄVÄT VAKAVARAISUUSASETUKSEN 417 ARTIKLAN B JA C KOHDAN EDELLYTYKSET

 

 

 

 

 

 

 

670-690

1.6.13.1

Rahoitusalan yrityksen liikkeeseen laskemat joukkolainat

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 2 kohta

 

 

 

 

 

 

670

1.6.13.1.1

Luottoluokka 1

Vakavaraisuusasetuksen 120 artiklan 1 kohta

 

 

 

 

 

 

680

1.6.13.1.2

Luottoluokka 2

Vakavaraisuusasetuksen 120 artiklan 1 kohta

 

 

 

 

 

 

690

1.6.13.1.3

Luottoluokka 3

Vakavaraisuusasetuksen 120 artiklan 1 kohta

 

 

 

 

 

 

700-720

1.6.13.2

Omat liikkeeseenlaskut

Vakavaraisuusasetuksen 416,3 artiklan b alakohta

 

 

 

 

 

 

700

1.6.13.2.1

Luottoluokka 1

Vakavaraisuusasetuksen 120 artiklan 1 kohta

 

 

 

 

 

 

710

1.6.13.2.2

Luottoluokka 2

Vakavaraisuusasetuksen 120 artiklan 1 kohta

 

 

 

 

 

 

720

1.6.13.2.3

Luottoluokka 3

Vakavaraisuusasetuksen 120 artiklan 1 kohta

 

 

 

 

 

 

730-750

1.6.13.3

Vakuudettomat luottolaitoksen liikkeeseenlaskut

Vakavaraisuusasetuksen 416 artikla

 

 

 

 

 

 

730

1.6.13.3.1

Luottoluokka 1

Vakavaraisuusasetuksen 120 artiklan 1 kohta

 

 

 

 

 

 

740

1.6.13.3.2

Luottoluokka 2

Vakavaraisuusasetuksen 120 artiklan 1 kohta

 

 

 

 

 

 

750

1.6.13.3.3

Luottoluokka 3

Vakavaraisuusasetuksen 120 artiklan 1 kohta

 

 

 

 

 

 

760-780

1.6.13.4

Muut kuin asuntolainavakuudelliset arvopaperit, joita ei ole jo ilmoitettu maksuvalmiusvaatimusmallin varoja koskevassa kohdassa 1.10

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 4 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

 

760

1.6.13.4.1

Luottoluokka 1

Vakavaraisuusasetuksen II osaston 5 luku sekä 123, 124, 125 ja 126 artikla

 

 

 

 

 

 

770

1.6.13.4.2

Luottoluokka 2

Vakavaraisuusasetuksen II osaston 5 luku sekä 123, 124, 125 ja 126 artikla

 

 

 

 

 

 

780

1.6.13.4.3

Luottoluokka 3

Vakavaraisuusasetuksen II osaston 5 luku sekä 123, 124, 125 ja 126 artikla

 

 

 

 

 

 

790-810

1.6.13.5

Asuntolainavakuudelliset arvopaperit, joita ei ole jo ilmoitettu maksuvalmiusvaatimusmallin varoja koskevassa kohdassa 1.11

Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

790

1.6.13.5.1

Luottoluokka 1

Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luku ja 125 artikla

 

 

 

 

 

 

800

1.6.13.5.2

Luottoluokka 2

Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luku ja 125 artikla

 

 

 

 

 

 

810

1.6.13.5.3

Luottoluokka 3

Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luku ja 125 artikla

 

 

 

 

 

 

820

1.6.13.6

Virallisesti hyväksytyssä pörssissä kaupankäynnin kohteena olevat osakkeet ja merkittäviin indekseihin sisältyvät oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet, jotka eivät ole itse liikkeelle laskettuja tai rahoituslaitosten liikkeellelaskemia

Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan c alakohta ja 416 artiklan 4 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

830

1.6.13.7

Kulta

Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan c alakohta ja 416 artiklan 4 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

840

1.6.13.8

Taatut joukkolainat, joita ei ole jo ilmoitettu edellä

Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

850

1.6.13.9

Katetut joukkolainat, joita ei ole jo ilmoitettu edellä

Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

860

1.6.13.10

Yrityslainat, joita ei ole jo ilmoitettu edellä

Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

870

1.6.13.11

Varat, jotka perustuvat kohdassa 4.5–4.9 ilmoitettuihin omaisuuseriin

Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

880-900

1.6.13.12

Muut keskuspankkikelpoisten arvopapereiden tai lainojen luokat

Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

880

1.6.13.12.1

Paikallisviranomaisten joukkolainat

Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

890

1.6.13.12.2

Yritystodistus

Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

900

1.6.13.12.3

Lainasaamiset

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 4 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

910-930

1.6.13.13

Sharia-lain mukaiset rahoitustuotteet vaihtehtona varoille, joita voidaan pitää 416 artiklassa tarkoitettuina likvideinä varoina, käytettäviksi Sharia-lain mukaisissa pankeissa 509 artiklan 2 kohdan i alakohdan nojalla

Vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 2 kohdan i alakohta

 

 

 

 

 

 

910

1.6.13.13.1

Luottoluokka 1

 

 

 

 

 

 

 

920

1.6.13.13.2

Luottoluokka 2

 

 

 

 

 

 

 

930

1.6.13.13.3

Luottoluokka 3

 

 

 

 

 

 

 

Rivi

Tunniste

Erä

Viitteet lainsäädäntöön

Määrä

Sisäänvirtaus

 

 

940-960

1,7

Käyttämättömät luottojärjestelyt tai likviditeettisopimukset ja muut saadut sitoumukset, jotka on saatu ryhmänsisäisiltä yhteisöiltä 425 artiklan 4 kohdan mukaisesti

Vakavaraisuusasetuksen 425 artiklan 4 kohta

 

 

 

 

 

 

940

1.7.1

Kun kaikki 425 artiklan 4 kohdan a, b, ja c alakohdan edellytykset täyttyvät

 

 

 

 

 

 

 

950

1.7.2

Kun toimivaltaiset viranomaiset eivät sovella 425 artiklan 4 kohdan d alakohtaa ja kun kaikki 425 artiklan 4 kohdan a, b ja c alakohdan edellytykset täyttyvät 19 artiklan 1 kohdan b alakohdan mukaisen ryhmänsisäisen käsittelyn soveltamiseksi niiden laitosten osalta, joita 7 artiklan soveltamatta jättäminen ei koske, käyttämättömät luottojärjestelyt ja likviditeettisopimukset sekä muut ryhmänsisäiseltä yhteisöltä saadut sitoumukset 425 artiklan 5 kohdan mukaisesti

Vakavaraisuusasetuksen 425 artiklan 4 kohdan a, b ja c alakohta

 

 

 

 

 

 

960

1.7.3

Liitteessä II luetelluista sopimuksista maksettavat nettosummat (nettomäärä saatavasta vakuudesta, jota pidetään 416 artiklan nojalla likvideinä varoina)

Vakavaraisuusasetuksen 425 artiklan 3 kohta

 

 

 

 

 

 

970

1,8

Likvidejä varoja koskevat maksut, jotka eivät näy varojen markkina-arvossa

Vakavaraisuusasetuksen 425 artiklan 7 kohta

 

 

 

 

 

 

980

1,9

Muut sisäänvirtaukset

 

 

 

 

 

 

 

990

2

YLÄRAJAN TAKIA VÄHENNETTYJEN KASSASISÄÄNVIRTAUSTEN KOKONAISMÄÄRÄ

Vakavaraisuusasetuksen 425 artikla

 

 

 

 

 

 

1000-1030

3

SISÄÄNVIRTAUKSET, JOIHIN YLÄRAJAA EI SOVELLETA

Vakavaraisuusasetuksen 425 artiklan 1 kohta

 

 

 

 

 

 

1000

3.1

Lainanottajilta ja joukkovelkakirjoihin sijoittajilta tulevat, kiinnitysluottoihin liittyvät maksut, jotka on rahoitettu joukkovelkakirjalainoilla, joihin voidaan soveltaa 129 artiklan 4, 5 tai 6 kohdassa säädettyä tai direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa määritettyä kohtelua.

Vakavaraisuusasetuksen 425 artiklan 1 kohta

 

 

 

 

 

 

1010

3.2

Sisäänvirtaukset laitoksen välittämistä edistämislainoista

Vakavaraisuusasetuksen 425 artiklan 1 kohta

 

 

 

 

 

 

1020

3.3

Sisäänvirtaukset, joihin voidaan soveltaa 113 artiklan 6 ja 7 kohdan mukaista kohtelua

Vakavaraisuusasetuksen 425 artiklan 1 kohta

 

 

 

 

 

 

1030

3.4

Sisäänvirtaukset ryhmänsisäiseltä yhteisöltä, jonka toimivaltainen viranomainen on hyväksynyt

Vakavaraisuusasetuksen 425 artiklan 1 kohta

 

 

 

 

 

 



C 54.00 - MAKSUVALMIUSVAATIMUS - VAKUUDELLISET VAIHTOSOPIMUKSET

 

Muut varat

30 päivän kuluessa

Yli 30 päivän kuluessa

Nimellisarvo

Markkina-arvo

Nimellisarvo

Markkina-arvo

Rivi

Tunniste

Erä

Viitteet lainsäädäntöön

010

020

030

040

010–060

1

VARAT

 

 

 

 

 

010

1,1

Käteinen ja keskuspankkivastuut

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan a alakohta

 

 

 

 

020

1,2

Muut siirtokelpoiset varat 416 artiklan 1 kohdan b alakohdan mukaisesti

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan b alakohta

 

 

 

 

030–060

1,3

Muut siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohta

 

 

 

 

030

1.3.1

Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: jäsenvaltion, sellaisen alueen, jolla on itsenäinen veronkanto-oikeus, tai kolmannen maan keskushallinto; varat keskushallinnon tai aluehallinnon kotimaan valuutan määräisinä, jos laitoksella on kyseisessä jäsenvaltiossa tai kolmannessa maassa maksuvalmiusriski, jonka se kattaa kyseisillä likvideillä varoilla

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

 

 

 

 

040

1.3.2

Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: keskuspankit ja muun kuin keskushallinnon julkisyhteisöt tai julkisoikeudelliset laitokset; varat keskuspankin ja julkisyhteisön kotimaan valuutan määräisinä

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan toinen luetelmakohta

 

 

 

 

050

1.3.3

Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: Kansainvälinen järjestelypankki (BIS), Kansainvälinen valuuttarahasto (IMF), komissio ja kansainväliset kehityspankit

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan kolmas luetelmakohta

 

 

 

 

060

1.3.4

Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: Euroopan rahoitusvakausväline ja Euroopan vakausmekanismi

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan neljäs luetelmakohta

 

 

 

 



C 60.00 – PYSYVÄ VARAINHANKINTA – PYSYVÄÄ VARAINHANKINTAA EDELLYTTÄVÄT ERÄT

 

määrä, jonka likvidiys ja luottoluokka erittäin korkea

määrä, jonka likvidiys ja luottoluokka korkea

muiden varojen määrä

alle 3 kuukautta

3–6 kuukautta

6–9 kuukautta

9–12 kuukautta

yli 12 kuukautta

alle 3 kuukautta

3–6 kuukautta

6–9 kuukautta

9–12 kuukautta

yli 12 kuukautta

alle 3 kuukautta

3–6 kuukautta

6–9 kuukautta

9–12 kuukautta

yli 12 kuukautta

Rivi

Tunniste

Erä

Viitteet lainsäädäntöön

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

010-1330

1

PYSYVÄÄ VARAINHANKINTAA EDELLYTTÄVÄT ERÄT

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

010-470

1,1

416 artiklassa tarkoitetut varat

Vakavaraisuusasetuksen 428 artiklan 1 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

010

1.1.1

käteinen

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

1.1.2

saamiset keskuspankilta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

1.1.2.1

stressikausina nostettavissa olevat saamiset

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040-050

1.1.3

Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: jäsenvaltion, sellaisen alueen, jolla on itsenäinen veronkanto-oikeus, tai kolmannen maan keskushallinto; varat keskushallinnon tai aluehallinnon kotimaan valuutan määräisinä, jos laitoksella on kyseisessä jäsenvaltiossa tai kolmannessa maassa maksuvalmiusriski, jonka se kattaa kyseisillä likvideillä varoilla

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

1.1.3.1

Saamiset

416 artiklan 1 kohdan c alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

1.1.3.2

Seuraavan takaama

416 artiklan 1 kohdan c alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060-070

1.1.4

Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: keskuspankit ja muun kuin keskushallinnon julkisyhteisöt tai julkisoikeudelliset laitokset; varat keskuspankin ja julkisyhteisön kotimaan valuutan määräisinä

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan c kohdan toinen luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

1.1.4.1

Saamiset

416 artiklan c kohdan toinen luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

1.1.4.2

Seuraavan takaama

416 artiklan c kohdan toinen luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080-150

1.1.5

Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: Kansainvälinen järjestelypankki (BIS), Kansainvälinen valuuttarahasto (IMF), Euroopan komissio ja kansainväliset kehityspankit

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan c kohdan kolmas luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

1.1.5.1.a)

Saamiset

416 artiklan c kohdan kolmas luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

1.1.5.2.a)

Seuraavan takaama

416 artiklan c kohdan kolmas luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

1.1.5.1.b)

Kiinnittämätön määrä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

1.1.5.2.b)

Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

1.1.5.3.b)

Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

1.1.5.4.b)

Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

1.1.5.5.b)

Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

1.1.5.6.b)

Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

152-153

1.1.6

Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: Euroopan rahoitusvakausväline ja Euroopan vakausmekanismi

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan neljäs luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

152

1.1.6.1

Saamiset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

153

1.1.6.2

Seuraavan takaama

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160-230

1.1.7

Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten, joilla on 416 artiklassa tarkoitettuja kohde-etuutena olevia omaisuuseriä, osakkeiden tai osuuksien kokonaismäärä

Vakavaraisuusasetuksen 418 artiklan 2 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

1.1.7.1.a

416 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitetut kohde-etuutena olevat omaisuuserät

Vakavaraisuusasetuksen 418 artiklan 2 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

1.1.7.2.a

416 artiklan 1 kohdan b ja c alakohdassa tarkoitetut kohde-etuutena olevat omaisuuserät

Vakavaraisuusasetuksen 418 artiklan 2 kohdan b ja c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

175

1.1.7.3.a

416 artiklan 1 kohdan d alakohdassa tarkoitetut kohde-etuutena olevat omaisuuserät

Vakavaraisuusasetuksen 418 artiklan 2 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

1.1.7.1.b

Kiinnittämätön määrä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

1.1.7.2.b

Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

1.1.7.3.b

Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

1.1.7.4.b

Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

1.1.7.5.b

Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

1.1.7.6.b

Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

232-233

1.1.8

Talletukset keskusluottolaitoksessa ja muu sääntömääräisesti tai sopimuksen perusteella saatavissa oleva keskusluottolaitoksen, 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitetun ryhmän jäseninä olevien laitosten tai vakavaraisuusasetuksen 10 artiklan mukaisen vapautuksen ehdot täyttävien laitosten likvidi rahoitus, siinä määrin kuin tämän rahoituksen vakuutena eivät ole likvidit varat

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

232

1.1.8.1

Talletukset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

233

1.1.8.2

Sopimuksen perusteella saatavissa oleva likvidi rahoitus

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

234

1.1.9

Jäsenvaltion keskus- tai aluehallinnon perustaman luottolaitoksen liikkeeseen laskemat varat, kun vähintään yksi 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan kolmannen luetelmakohdan edellytyksistä täyttyy.

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan kolmas luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240-290

1.1.10

Muut siirtokelpoiset varat, joita ei ole määritelty muualla

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

1.1.10.1

Kiinnittämätön määrä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

1.1.10.2

Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

1.1.10.3

Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

1.1.10.4

Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

1.1.10.5

Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

290

1.1.10.6

Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300-350

1.1.11

Muun kuin rahoitusalan yrityksen liikkeeseen laskemat joukkolainat

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 1 kohdan b tai d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300

1.1.11.1

Kiinnittämätön määrä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

310

1.1.11.2

Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

320

1.1.11.3

Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

1.1.11.4

Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

1.1.11.5

Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

350

1.1.11.6

Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

352-357

1.1.12

Luottolaitoksen myöntämät muut kuin asuntolainavakuudelliset välineet, joilla on EPV:n asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3, 4 ja 5 kohdan kriteerien mukaisesti vahvistama korkein luottoluokka

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

352

1.1.12.1

Kiinnittämätön määrä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

353

1.1.12.2

Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

354

1.1.12.3

Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

355

1.1.12.4

Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

356

1.1.12.5

Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

357

1.1.12.6

Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

359-364

1.1.13

Luottolaitoksen myöntämät asuntolainavakuudelliset välineet, joilla on EPV:n vakavaraisuusasetuksen 509 artiklan 3, 4 ja 5 kohdan kriteerien mukaisesti vahvistama korkein luottoluokka

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

359

1.1.13.1

Kiinnittämätön määrä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360

1.1.13.2

Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

361

1.1.13.3

Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

362

1.1.13.4

Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

363

1.1.13.5

Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

364

1.1.13.6

Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

366-410

1.1.14

Joukkolainat, joihin voidaan soveltaa vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 tai 5 kohdassa säädettyä käsittelyä ja jotka täyttävät 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan mukaiset kriteerit

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

366

1.1.14.1

Kiinnittämätön määrä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

370

1.1.14.2

Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

380

1.1.14.3

Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

390

1.1.14.4

Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

400

1.1.14.5

Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

410

1.1.14.6

Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420-470

1.1.15

Direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa määritellyt joukkolainat (muut kuin kohdassa 1.1.9 tarkoitetut)

Vakavaraisuusasetuksen 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan toinen luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420

1.1.15.1

Kiinnittämätön määrä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

430

1.1.15.2

Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

1.1.15.3

Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

450

1.1.15.4

Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

460

1.1.15.5

Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

470

1.1.15.6

Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480-530

1.2

Arvopaperit ja rahamarkkinavälineet, joita ei ole ilmoitettu kohdassa 1.1 ja jotka voidaan hyväksyä 122 artiklassa tarkoitettuun luottoluokkaan 1

Vakavaraisuusasetuksen 428 artiklan 1 kohdan b alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480

1.2.1

Kiinnittämätön määrä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

490

1.2.2

Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

500

1.2.3

Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

510

1.2.4

Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

520

1.2.5

Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

530

1.2.6

Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

540-590

1,3

Arvopaperit ja rahamarkkinavälineet, joita ei ole ilmoitettu kohdassa 1.1 ja jotka voidaan hyväksyä 122 artiklassa tarkoitettuun luottoluokkaan 2

Vakavaraisuusasetuksen 428 artiklan 1 kohdan b alakohdan toinen luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

540

1.3.1

Kiinnittämätön määrä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

550

1.3.2

Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

560

1.3.3

Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

570

1.3.4

Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

580

1.3.5

Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

590

1.3.6

Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

600-650

1.4

Muut arvopaperit ja rahamarkkinavälineet, joita ei ole ilmoitettu muualla

Vakavaraisuusasetuksen 415 artiklan 1 kohdan b alakohdan kolmas luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

600

1.4.1

Kiinnittämätön määrä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

610

1.4.2

Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

620

1.4.3

Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

630

1.4.4

Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

640

1.4.5

Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

650

1.4.6

Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

660-710

1.5

Virallisesti hyväksytyssä pörssissä merkittävään indeksiin noteerattavat muiden kuin rahoitusalan yhteisöjen osakkeet

Vakavaraisuusasetuksen 428 artiklan 1 kohdan c alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

660

1.5.1

Kiinnittämätön määrä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

670

1.5.2

Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

680

1.5.3

Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

690

1.5.4

Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

700

1.5.5

Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

710

1.5.6

Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

720-770

1.6

Muut osakkeet

Vakavaraisuusasetuksen 428 artiklan 1 kohdan d alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

720

1.6.1

Kiinnittämätön määrä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

730

1.6.2

Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

740

1.6.3

Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

750

1.6.4

Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

760

1.6.5

Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

770

1.6.6

Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

780-830

1.7

Kulta

Vakavaraisuusasetuksen 428 artiklan 1 kohdan e alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

780

1.7.1

Kiinnittämätön määrä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

790

1.7.2

Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

800

1.7.3

Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

810

1.7.4

Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

820

1.7.5

Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

830

1.7.6

Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

840-890

1.8

Muut jalometallit

Vakavaraisuusasetuksen 428 artiklan 1 kohdan f alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

840

1.8.1

Kiinnittämätön määrä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

850

1.8.2

Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

860

1.8.3

Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

870

1.8.4

Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

880

1.8.5

Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

890

1.8.6

Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Kokonaismäärä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

900-1250

1.9

Ei-uudistettavissa olevat lainat ja saatavat

Vakavaraisuusasetuksen 428 artiklan 1 kohdan g alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

900-950

1.9.1

Velalliset, jotka ovat muita luonnollisia henkilöitä kuin elinkeinonharjoittajia tai yhtiökumppaneita

Vakavaraisuusasetuksen 428 artiklan 1 kohdan g alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

900

1.9.1.1

Kiinnittämätön määrä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

910

1.9.1.2

Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

920

1.9.1.3

Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

930

1.9.1.4

Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

940

1.9.1.5

Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

950

1.9.1.6

Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

960-1010

1.9.2

Pk-yritykset, jotka voidaan lukea luottoriskien standardimenetelmällä tai IRB-menetelmällä vähittäisvastuuryhmään, tai yhtiö, johon voidaan soveltaa 153 artiklan 4 kohdan mukaista kohtelua, ja kyseisen asiakkaan tai asiakaskokonaisuuden tekemien talletusten yhteenlaskettu määrä on pienempi kuin 1 miljoona euroa

Vakavaraisuusasetuksen 428 artiklan 1 kohdan g alakohdan toinen luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

960

1.9.2.1

Kiinnittämätön määrä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

970

1.9.2.2

Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

980

1.9.2.3

Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

990

1.9.2.4

Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1000

1.9.2.5

Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1010

1.9.2.6

Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1020-1070

1.9.3

Velalliset, jotka valtioita, keskuspankkeja sekä julkisyhteisöjä tai julkisoikeudellisia laitoksia

Vakavaraisuusasetuksen 428 artiklan 1 kohdan g alakohdan kolmas luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1020

1.9.3.1

Kiinnittämätön määrä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1030

1.9.3.2

Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1040

1.9.3.3

Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1050

1.9.3.4

Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1060

1.9.3.5

Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1070

1.9.3.6

Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1080-1130

1.9.4

Velalliset, joita ei ole ilmoitettu kohdassa 1.9.1, 1.9.2 tai 1.9.3, pois luettuina rahoitusalan asiakkaat

Vakavaraisuusasetuksen 428 artiklan 1 kohdan g alakohdan neljäs luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1080

1.9.4.1

Kiinnittämätön määrä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1090

1.9.4.2

Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1100

1.9.4.3

Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1110

1.9.4.4

Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1120

1.9.4.5

Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1130

1.9.4.6

Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1140-1190

1.9.5

Velalliset, jotka ovat luottolaitoksia

Vakavaraisuusasetuksen 428 artiklan 1 kohdan g alakohdan kuudes luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1140

1.9.5.1

Kiinnittämätön määrä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1150

1.9.5.2

Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1160

1.9.5.3

Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1170

1.9.5.4

Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1180

1.9.5.5

Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1190

1.9.5.6

Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1200-1250

1.9.6

Velalliset, jotka ovat muita rahoitusalan asiakkaita (muita kuin kohdassa 1.9.1, 1.9.2 tai 1.9.3 tarkoitettuja) kuin luottolaitoksia

Vakavaraisuusasetuksen 428 artiklan 1 kohdan g alakohdan kuudes luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1200

1.9.6.1

Kiinnittämätön määrä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1210

1.9.6.2

Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1220

1.9.6.3

Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1230

1.9.6.4

Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1240

1.9.6.5

Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1250

1.9.6.6

Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1260-1280

1.10

Kohdassa 1.9 ilmoitetut ei-uudistettavissa olevat lainat ja saatavat, joiden vakuutena on kiinteistö

Vakavaraisuusasetuksen 428 artiklan 1 kohdan h alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1260

1.10.1

Vakuutena on liikekiinteistö

Vakavaraisuusasetuksen 428 artiklan 1 kohdan h alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1270

1.10.2

Vakuutena on asuinkiinteistö

Vakavaraisuusasetuksen 428 artiklan 1 kohdan h alakohdan toinen luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1280

1.10.3

Kuittaus on rahoitettu (pass-through) joukkovelkakirjalainoilla, joihin voidaan soveltaa 129 artiklan 4 tai 5 kohdassa säädettyä kohtelua direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa määritetyn mukaisesti

Vakavaraisuusasetuksen 428 artiklan 1 kohdan h alakohdan kolmas luetelmakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1290

1.11

Johdannaissaatavat

Vakavaraisuusasetuksen 428 artiklan 1 kohdan i alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1300

1.12

Muut varat

Vakavaraisuusasetuksen 428 artiklan 1 kohdan j alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1310

1.13

Omista varoista vähennetyt omaisuuserät, jotka eivät edellytä pysyvää varainhankintaa

Vakavaraisuusasetuksen 428 artiklan 1 kohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1320

1.14

Liitteen I mukaan keskimääräisen tai keskimääräisen/alhaisen riskin sisältävät käyttämättömät sitovat luottojärjestelyt

Vakavaraisuusasetuksen 428 artiklan 1 kohdan k alakohta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 61.00 – PYSYVÄ VARAINHANKINTA – PYSYVÄN VARAINHANKINNAN ERÄT

 

Määrä

alle 3 kuukautta

3–6 kuukautta

6–9 kuukautta

9–12 kuukautta

yli 12 kuukautta

Rivi

Tunniste

Erä

Viitteet lainsäädäntöön

010

020

030

040

050

010-260

1

PYSYVÄN VARAINHANKINNAN ERÄT

 

 

 

 

 

 

010-030

1,1

Omat varat, joista on tarvittaessa vähennetty

Vakavaraisuusasetuksen 427 artiklan 1 kohdan a alakohta

 

 

 

 

 

010

1.1.1

Ensisijaisen pääoman (T1) instrumentit

427 artiklan 1 kohdan a alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

 

 

 

 

 

020

1.1.2

Toissijaisen pääoman (T2) instrumentit

427 artiklan 1 kohdan a alakohdan toinen luetelmakohta

 

 

 

 

 

030

1.1.3*

Lisätietoerä: Pääomainstrumentit ja etuoikeudeltaan huonommat lainat, joiden osalta ei voida hyväksyä tosiasiallista maturiteettia, joka on vähintään yksi vuosi

427 artiklan 1 kohdan a alakohdan kolmas luetelmakohta

 

 

 

 

 

040-260

1,2

Velat, joista on vähennetty omat varat

Vakavaraisuusasetuksen 427 artiklan 1 kohdan b alakohta

 

 

 

 

 

040–060

1.2.1

Vähittäistalletukset:

Vakavaraisuusasetuksen 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan ensimmäinen ja toinen luetelmakohta

 

 

 

 

 

040

1.2.1.1

411 artiklan 2 kohdassa määritetyt, joihin voidaan soveltaa 421 artiklan 1 kohdan mukaista käsittelyä

Vakavaraisuusasetuksen 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

 

 

 

 

 

050

1.2.1.2

411 artiklan 2 kohdassa määritetyt, joihin voidaan soveltaa 421 artiklan 2 kohdan mukaista käsittelyä

Vakavaraisuusasetuksen 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan toinen luetelmakohta

 

 

 

 

 

060

1.2.1.3

Joihin liittyvät 421 artiklan 1 kohdassa tai 421 artiklan 2 kohdassa tarkoitettua suuremmat ulosvirtausasteet

 

 

 

 

 

 

070-130

1.2.2

Muiden kuin rahoitusalan asiakkaiden velat

Vakavaraisuusasetuksen 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan seitsemäs luetelmakohta

 

 

 

 

 

070-090

1.2.2.1

Vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat velat

Vakavaraisuusasetuksen 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan yhdeksäs luetelmakohta

 

 

 

 

 

070

1.2.2.1.1

Vakuutena varoja, joiden likvidiys ja luottoluokka ovat erittäin korkeat

Vakavaraisuusasetuksen 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan yhdeksäs luetelmakohta

 

 

 

 

 

080

1.2.2.1.2

Vakuutena varoja, joiden likvidiys ja luottoluokka ovat korkeat

Vakavaraisuusasetuksen 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan yhdeksäs luetelmakohta

 

 

 

 

 

090

1.2.2.1.3

Vakuutena on mitä tahansa muita varoja

Vakavaraisuusasetuksen 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan yhdeksäs luetelmakohta

 

 

 

 

 

100

1.2.2.2

Vakuudettomasta luotonannosta johtuvat velat

Vakavaraisuusasetuksen 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan seitsemäs luetelmakohta

 

 

 

 

 

110-130

1.2.2.3

Velat, joihin voidaan soveltaa 422 artiklan 3 ja 4 kohdan mukaista kohtelua

Vakavaraisuusasetuksen 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan kolmas luetelmakohta

 

 

 

 

 

110

1.2.2.3.1

Kohdassa 1.2.2.3 ilmoitetut velat, jotka kuuluvat direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin

Vakavaraisuusasetuksen 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan neljäs luetelmakohta

 

 

 

 

 

120

1.2.2.3.2

Kohdassa 1.2.2.3 ilmoitetut velat, jotka kuuluvat 422 artiklan 3 kohdan b alakohdan soveltamisalaan

Vakavaraisuusasetuksen 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan viides luetelmakohta

 

 

 

 

 

130

1.2.2.3.3

Kohdassa 1.2.2.3 ilmoitetut velat, jotka kuuluvat 422 artiklan 3 kohdan d alakohdan soveltamisalaan

Vakavaraisuusasetuksen 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan kuudes luetelmakohta

 

 

 

 

 

140-200

1.2.3

Rahoitusalan asiakkaiden velat

Vakavaraisuusasetuksen 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan seitsemäs luetelmakohta

 

 

 

 

 

140-160

1.2.3.1

Vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat velat

Vakavaraisuusasetuksen 414 artiklan 1 kohdan b alakohdan kahdeksas luetelmakohta

 

 

 

 

 

140

1.2.3.1.1

Vakuutena varoja, joiden likvidiys ja luottoluokka ovat erittäin korkeat

Vakavaraisuusasetuksen 414 artiklan 1 kohdan b alakohdan kahdeksas luetelmakohta

 

 

 

 

 

150

1.2.3.1.2

Vakuutena varoja, joiden likvidiys ja luottoluokka ovat korkeat

Vakavaraisuusasetuksen 414 artiklan 1 kohdan b alakohdan kahdeksas luetelmakohta

 

 

 

 

 

160

1.2.3.1.3

Vakuutena on mitä tahansa muita varoja

Vakavaraisuusasetuksen 414 artiklan 1 kohdan b alakohdan kahdeksas luetelmakohta

 

 

 

 

 

170

1.2.3.2

Vakuudettomasta luotonannosta johtuvat velat

Vakavaraisuusasetuksen 414 artiklan 1 kohdan b alakohdan kuudes luetelmakohta

 

 

 

 

 

180-200

1.2.3.3

Velat, joihin voidaan soveltaa 422 artiklan 3 ja 4 kohdan mukaista kohteluatalletukset, joihin voidaan soveltaa 422 artiklan 3 ja 4 kohdan mukaista kohtelua;

Vakavaraisuusasetuksen 414 artiklan 1 kohdan b alakohdan kolmas luetelmakohta

 

 

 

 

 

180

1.2.3.3.1

Kohdassa 1.2.3.2.1 ilmoitetut velat, jotka kuuluvat direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin

Vakavaraisuusasetuksen 414 artiklan 1 kohdan b alakohdan neljäs luetelmakohta

 

 

 

 

 

190

1.2.3.3.2

Kohdassa 1.2.3.2.1 ilmoitetut velat, jotka kuuluvat 422 artiklan 3 kohdan b alakohdan soveltamisalaan

Vakavaraisuusasetuksen 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan viides luetelmakohta

 

 

 

 

 

200

1.2.3.3.3

Kohdassa 1.2.3.2.1 ilmoitetut velat, jotka kuuluvat 422 artiklan 3 kohdan d alakohdan soveltamisalaan

Vakavaraisuusasetuksen 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan kuudes luetelmakohta

 

 

 

 

 

210

1.2.4

Liikkeeseen lasketuista arvopapereista johtuvat velat, joihin voidaan soveltaa 129 artiklan 4 tai 5 kohdassa tarkoitettua kohtelua

Vakavaraisuusasetuksen 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan kymmenes luetelmakohta

 

 

 

 

 

220

1.2.5

Direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa tarkoitetuista arvopapereista johtuvat velat

Vakavaraisuusasetuksen 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan kymmenes luetelmakohta

 

 

 

 

 

230

1.2.6

Muut liikkeeseen lasketuista arvopapereista johtuvat velat

Vakavaraisuusasetuksen 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan yhdestoista luetelmakohta

 

 

 

 

 

240

1.2.7

Johdannaissopimuksiin liittyvistä saatavista johtuvat velat

 

 

 

 

 

 

250

1.2.8

Muut velat

Vakavaraisuusasetuksen 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan kahdestoista luetelmakohta

 

 

 

 

 



LIITE XIII

MAKSUVALMIUTTA KOSKEVA RAPORTOINTI (OSA 1(5): LIKVIDIT VARAT)

1.   Likvidit varat

1.1.   Yleiset huomautukset

1. Tämä on yhteenvetotaulukko, johon kootaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 412 artiklan mukaisen maksuvalmiusvaatimuksen noudattamisen valvonnassa tarvittavat varoja koskevat tiedot. Kohdat, joita laitosten ei tarvitse täyttää, on merkitty harmaalla taustavärillä.

2. Varat on ilmoitettava tämän taulukon seuraavissa kuudessa osiossa:

3. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 ja 417 artiklan vaatimukset täyttävät varat: asetuksen (EU) N:o 575/2013 edellyttämää raportointia varten likvideiksi määritellyt varat, jotka täyttävät likvidejä varoja koskevat operatiiviset vaatimukset.

4. Varat, jotka täyttävät asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan b ja d alakohdan vaatimukset mutta eivät täytä 417 artiklan b ja c alakohdan vaatimuksia.

5. Likvidien varojen erät, joihin sovelletaan lisäraportointia asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteen III mukaisesti.

6. Varat, jotka eivät täytä asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan vaatimuksia mutta täyttävät 417 artiklan b ja c alakohdan vaatimukset.

7. Kohtelu, jota sovelletaan lainkäyttöalueisiin, joiden likvidit varat eivät ole riittävät.

8. Sharia-lain mukaisten varojen ilmoittaminen vaihtoehtoisiksi varoiksi 509 artiklan 2 kohdan i alakohdan nojalla.

1.2.   Erityiset huomautukset

9. Kohtien 1.1–1.2 osalta laitosten on ilmoitettava asiaankuuluvat summat sarakkeessa 030.

10. Kohtien 1.3–1.4 osalta laitosten on ilmoitettava varojen markkina-arvo sarakkeessa 010 ja 418 artiklan mukainen arvo sarakkeessa 020 kunkin omaisuuseräluokan osalta erikseen.

11. Kohdan 1.5 osalta laitosten on ilmoitettava asiaankuuluvat nostettavissa olevat summat sarakkeessa 040.

12. Kohdan 1.6.1/1.6.2 osalta laitosten on ilmoitettava asiaankuuluvat summat sarakkeessa 030/040.

13. Kohtien 1.7–2.2 osalta asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan viimeisen alakohdan mukaisesti siihen asti, kun korkealle ja erittäin korkealle likvidiydelle ja luottoluokalle on annettu 460 artiklan mukaisesti yhtenäinen määritelmä, laitosten on itse määritettävä kussakin valuutassa siirtokelpoiset varat, joiden likvidiys ja luottoluokka on korkea tai erittäin korkea, ja ilmoitettava kyseisten varojen markkina-arvo sarakkeissa 010 ja 030 ja 418 artiklan mukainen arvo sarakkeissa 020 ja 040.

14. Kohtien 1.3–1.4 ja 1.7–1.14 osalta laitosten on ilmoitettava vain varat, jotka täyttävät kaikki asetuksen (EU) N:o 575/2013 417 artiklan operatiiviset vaatimukset.

15. Kohtien 2.1–2.2 osalta laitosten on ilmoitettava varat, jotka muutoin ilmoitettaisiin kohdissa 1.1–1.4 mutta jotka eivät täytä asetuksen (EU) N:o 575/2013 417 artiklan b ja c alakohdan operatiivisia vaatimuksia.

16. Kohtien 1.1–2.2 osalta, lukuun ottamatta kohtaa 1.5, laitosten on ilmoitettava vain varat, jotka täyttävät kaikki asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 3 kohdan vaatimukset.

17. Kohtien 3.1–3.12 osalta laitosten on ilmoitettava vain varat, joihin sovelletaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteen III mukaista likvidejä varoja koskevaa lisäraportointia. Lukuun ottamatta kohdissa 3.1, 3.3 ja 3.9 tarkoitettuja varoja, kaikkien varojen on täytettävä kyseisen liitteen viimeisen kohdan edellytykset.

18. Kohtien 4.1–4.12.3 osalta laitosten on ilmoitettava vain sellaiset varat, jotka eivät täytä asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan vaatimuksia mutta täyttävät 417 artiklan b ja c alakohdan vaatimukset.

19. Kohtien 5.1–5.2 osalta laitosten on ilmoitettava vain sellaiset erät, joihin sovelletaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 419 artiklan 2 kohdan poikkeuksia, jotka koskevat valuuttoja, joiden likvidien varojen saatavuuteen liittyy rajoituksia.

20. Kohdissa 6.1–6.1.3 vain Sharia-lain mukaisten pankkien on ilmoitettava Sharia-lain mukaisia rahoitustuotteita koskevat erät, joita voidaan pitää vaihtoehtona asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklassa tarkoitetuille likvideille varoille.

21. Taulukon kaikkien kohtien osalta, lukuun ottamatta kohtia 1.1–1.2.1, 1.5–1.6.2, 3.1–3.2, 3.9–3.10 ja 5.2, ilmoitettavan likvidien varojen arvon on oltava markkina-arvo tai asianmukaisten arvonleikkausten soveltamisen jälkeinen arvo. Kohdissa 1.1–1.2.1, 1.6–1.6.2, 3.1–3.2, 3.10 ja 5.2 on ilmoitettava kyseisessä kohdassa edellytetty summa. Kohdissa 1.5 ja 3.9 on ilmoitettava asianomainen nostettavissa oleva summa.

Likvidien varojen raportointimalli

1.2.1.   Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet



Rivi

Viittaukset lainsäädäntöön ja ohjeet

010-390

1.  VARAT, JOTKA TÄYTTÄVÄT ASETUKSEN (EU) N:O 575/2013 416 JA 417 ARTIKLAN VAATIMUKSET

Tässä kohdassa ilmoitetaan varat, joiden likvidiys ja luottoluokka on määritetty potentiaalisesti korkeaksi tai erittäin korkeaksi (asetus (EU) N:o 575/2013).

010

1.1  Käteisvarat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan a alakohta

Käteisvarat yhteensä, mukaan luettuina kolikot ja setelit.

Tässä ei ilmoiteta muihin laitoksiin talletettuja käteisvaroja. Nämä ilmoitetaan raportointimallin 1.3 ”Sisäänvirtaukset” vakuuksia koskevassa kohdassa, jos ne hyväksytään 30 päivän sisällä saapuviksi maksuiksi.

020

1.2  Keskuspankeilta olevat saamiset

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan a alakohta

Keskuspankeilta olevien saamisten yhteismäärä.

030

1.2.1  Vastuut, jotka voidaan nostaa stressikausina

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan a alakohta

040-110

1.3  Muut siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan c alakohta

040-050

1.3.1  siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: jäsenvaltion, sellaisen alueen, jolla on itsenäinen veronkanto-oikeus, tai kolmannen maan keskushallinto; varat keskushallinnon tai aluehallinnon kotimaan valuutan määräisinä, jos laitoksella on kyseisessä jäsenvaltiossa tai kolmannessa maassa maksuvalmiusriski, jonka se kattaa kyseisillä likvideillä varoilla

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan i alakohta

040

1.3.1.1  muodostuvat saamisista seuraavilta

Kohdan 1.3.1 mukaiset varat, jotka muodostuva saamisista edellä luetelluilta, 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan i alakohdan mukaisilta vastapuolilta

050

1.3.1.2  ovat seuraavien takaamia saamisia

Kohdan 1.3.1 mukaiset varat, jotka ovat edellä lueteltujen, 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan i alakohdan mukaisten vastapuolten takaamia saamisia

060-070

1.3.2  siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: keskuspankit ja muun kuin keskushallinnon julkisyhteisöt tai julkisoikeudelliset laitokset; varat keskuspankin ja julkisyhteisön kotimaan valuutan määräisinä

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan ii alakohta

060

1.3.2.1  muodostuvat saamisista seuraavilta

Kohdan 1.3.2 mukaiset varat, jotka muodostuva saamisista edellä luetelluilta, 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan ii alakohdan mukaisilta vastapuolilta

070

1.3.2.2  ovat seuraavien takaamia saamisia

Kohdan 1.3.2 mukaiset varat, jotka ovat edellä lueteltujen, 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan ii alakohdan mukaisten vastapuolten takaamia saamisia

080-090

1.3.3  siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: Kansainvälinen järjestelypankki (BIS), Kansainvälinen valuuttarahasto (IMF), komissio ja kansainväliset kehityspankit

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan iii alakohta

080

1.3.3.1  muodostuvat saamisista seuraavilta

Kohdan 1.3.3 mukaiset varat, jotka muodostuva saamisista edellä luetelluilta, 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan iii alakohdan mukaisilta vastapuolilta

090

1.3.3.2  ovat seuraavien takaamia saamisia

Kohdan 1.3.3 mukaiset varat, jotka ovat edellä lueteltujen, 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan iii alakohdan mukaisten vastapuolten takaamia saamisia

100-110

1.3.4  siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: Euroopan rahoitusvakausväline ja Euroopan vakausmekanismi

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan iv alakohta

100

1.3.4.1  muodostuvat saamisista seuraavilta

Kohdan 1.3.4 mukaiset varat, jotka muodostuva saamisista edellä luetelluilta, 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan iv alakohdan mukaisilta vastapuolilta

110

1.3.4.2  ovat seuraavien takaamia saamisia

Kohdan 1.3.4 mukaiset varat, jotka ovat edellä lueteltujen, 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan iv alakohdan mukaisten vastapuolten takaamia saamisia

120-140

1.4  yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavan yrityksen (CIU) osakkeita tai osuuksia koskevat 416 artiklan 1 kohdan mukaiset omaisuuserät

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 6 kohta

120

1.4.1  416 artiklan 1 kohdan a alakohdan mukaiset omaisuuserät

130

1.4.2  416 artiklan 1 kohdan b ja c alakohdan mukaiset omaisuuserät

140

1.4.3  416 artiklan 1 kohdan d alakohdan mukaiset omaisuuserät

150

1.5  rahapolitiikan soveltamisalaan kuuluvat keskuspankkien takaamat valmiusluottojärjestelyt, siinä määrin kuin näiden järjestelyjen vakuutena eivät ole likvidit varat, ja kun hätätilanteisiin liittyvä maksuvalmiusapu suljetaan pois

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan e alakohta

160-170

1.6  talletukset keskusluottolaitoksessa ja muu sääntömääräisesti tai sopimuksen perusteella saatavissa oleva keskusluottolaitoksen, asetuksen (EU) N:o 575/2013 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitetun ryhmän jäseninä olevien laitosten tai mainitun asetuksen 10 artiklan mukaisen vapautuksen ehdot täyttävien laitosten likvidi rahoitus, siinä määrin kuin tämän rahoituksen vakuutena eivät ole likvidit varat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan f alakohta

jos luottolaitos kuuluu säädännäisellä perusteella johonkin ryhmään, säädännäisperusteiset vähimmäistalletukset keskusluottolaitoksessa ja muu sääntömääräisesti tai sopimuksen perusteella saatavissa oleva keskusluottolaitoksen likvidi rahoitus

160

1.6.1  talletukset

170

1.6.2  sopimuksen perusteella saatavissa oleva rahoitus

180

1.7  varat, jotka ovat jäsenvaltion keskus- tai aluehallinnon perustaman luottolaitoksen liikkeeseen laskemia

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan iii alakohta

190-210

1.8  rahoitusalan ulkopuoliset yrityslainat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan b tai c alakohta

Rahoitusalan ulkopuoliset yrityslainat on ilmoitettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 122 artiklan mukaisten luottoluokkien perusteella.

190

1.8.1  luottoluokka 1

200

1.8.2  luottoluokka 2

210

1.8.3  luottoluokka 3

220-240

1.9  luottolaitoksen liikkeeseen laskemat joukkolainat, joihin voidaan soveltaa 129 artiklan 4 tai 5 kohdassa säädettyä käsittelyä

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan i alakohta

Joukkolainat, joihin voidaan soveltaa 129 artiklan 4 tai 5 kohdassa säädettyä käsittelyä, on ilmoitettava 129 artiklan 4 tai 5 kohdan mukaisten luottoluokkien perusteella

220

1.9.1  luottoluokka 1

230

1.9.2  luottoluokka 2

240

1.9.3  luottoluokka 3

250-270

1.10  omaisuusvakuudelliset välineet, joilla on EPV:n 509 artiklan 3, 4 ja 5 kohdan kriteerien mukaisesti vahvistama korkein luottoluokka

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan i alakohta

Kyseiset erät on ilmoitettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 II osaston 5 luvun ja 123–126 artiklan mukaisten luottoluokkien perusteella

250

1.10.1  luottoluokka 1

260

1.10.2  luottoluokka 2

270

1.10.3  luottoluokka 3

280-300

1.11  Asuinkiinteistövakuudelliset välineet kohdissa 1.10.1, 1.10.2 ja 1.10.3 ilmoitetuista välineistä

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan i alakohta

Kyseiset erät on ilmoitettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 II osaston 5 luvun ja 123, 124, 125 ja 126 artiklan mukaisten luottoluokkien perusteella

280

1.11.1  luottoluokka 1

290

1.11.2  luottoluokka 2

300

1.11.3  luottoluokka 3

310-330

1.12  direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdan mukaiset joukkolainat, joita ei ole ilmoitettu kohdassa 1.9

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan ii alakohta

Kyseiset erät on ilmoitettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 129 artiklan 4 tai 5 kohdan mukaisten luottoluokkien perusteella

310

1.12.1  luottoluokka 1

320

1.12.2  luottoluokka 2

330

1.12.3  luottoluokka 3

340-360

1.13  Muut siirtokelpoiset varat, joiden likvidiys ja luottoluokka ovat erittäin korkeat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan b alakohta

Kyseiset erät on ilmoitettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 III osan II osastossa olevan 2 luvun mukaisten luottoluokkien perusteella

Tässä ilmoitetaan vain sellaiset erät, joita ei ole ilmoitettu edellä olevilla riveillä.

340

1.13.1  luottoluokka 1

350

1.13.2  luottoluokka 2

360

1.13.3  luottoluokka 3

 

1.14  Muut siirtokelpoiset varat, joiden likvidiys ja luottoluokka ovat korkeat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan d alakohta

Kyseiset erät on ilmoitettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 III osan II osastossa olevan 2 luvun mukaisten luottoluokkien perusteella

Tässä ilmoitetaan vain sellaiset erät, joita ei ole ilmoitettu edellä olevilla riveillä.

370

1.14.1  luottoluokka 1

380

1.14.2  luottoluokka 2

390

1.14.3  luottoluokka 3

400-410

2.  VARAT, JOTKA TÄYTTÄVÄT ASETUKSEN (EU) N:O 575/2013 416 ARTIKLAN 1 KOHDAN b JA d ALAKOHDAN VAATIMUKSET MUTTA EIVÄT TÄYTÄ 417 ARTIKLAN b JA c ALAKOHTIA

Erät ilmoitetaan vain yhdessä alaluokassa myös tapauksissa, joissa kumpikaan säännös ei täyty.

400

2.1  Varat, jotka eivät ole maksuvalmiuden hallintatoiminnon valvonnassa

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 417 artiklan c alakohta

410

2.2  varat, jotka eivät ole laillisesti ja käytännössä milloin tahansa seuraavien 30 päivän aikana helposti saatavilla ja realisoitavissa suoralla myynnillä tai pelkällä takaisinostosopimuksella hyväksytyillä takaisinostomarkkinoilla

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 417 artiklan b alakohta

420-610

3.  Likvidien varojen erät, joihin sovelletaan lisäraportointia

Laitosten on ilmoitettava vain varat, joihin sovelletaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteen III mukaista lisäraportointia. Lukuun ottamatta kohtia 3.1, 3.2 ja 3.9, kaikkien varojen on täytettävä kyseisen liitteen viimeisen kohdan edellytykset.

420

3.1  Käteisvarat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä III oleva 1 kohta

Käteisvarat yhteensä, mukaan luettuina kolikot ja setelit. Tässä ilmoitetaan vain sellaiset käteisvarat, jotka eivät täytä jotakin 416 artiklan 3 kohdan c, d ja e alakohdan ehdoista ja joita ei siten voi ilmoittaa kohdassa 1.1.

Tässä ei ilmoiteta muihin laitoksiin talletettuja käteisvaroja. Nämä ilmoitetaan raportointimallin 1.3 ”Sisäänvirtaukset” vakuuksia koskevassa kohdassa, jos ne hyväksytään 30 päivän sisällä saapuviksi maksuiksi.

430

3.2  Keskuspankkisaamiset siinä määrin kuin saamiset voidaan nostaa stressikausien aikana

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä III oleva 2 kohta

Keskuspankeilta olevat saamiset yhteensä siinä määrin kuin saamiset voidaan nostaa stressikausien aikana. Tässä ilmoitetaan vain sellaiset vastuut, jotka eivät täytä jotakin c, d ja e alakohdan ehdoista ja joita ei siten voi ilmoittaa kohdassa 1.3.

440-480

3.3  siirtokelpoiset arvopaperit, joiden riskipaino on 0 % ja jotka eivät ole laitoksen tai minkään siihen sidoksissa olevan yhteisön velkoja

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä III oleva 3 kohta

Arvopaperit, joiden riskipaino on 0 % ja jotka muodostuvat saamisista jäsenvaltion tai kolmannen maan keskushallinnolta tai ovat näiden takaamia liitteessä III olevan 5 kohdan mukaisesti. Josta:

440

3.3.1  saatavat valtioilta

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä III oleva 3 kohta

450

3.3.2  valtioiden takaamat saatavat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä III oleva 3 kohta

460

3.3.3  saatavat keskuspankeilta tai niiden takaamat saatavat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä III oleva 3 kohta

470

3.3.4  saatavat muun kuin keskushallinnon julkisyhteisöiltä tai julkisoikeudellisilta laitoksilta, alueilta, joilla on itsenäinen veronkanto-oikeus, ja paikallisviranomaisilta tai näiden takaamat saatavat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä III oleva 3 kohta

480

3.3.5  saatavat Kansainväliseltä järjestelypankilta (BIS), Kansainvälisen valuuttarahastolta (IMF), Euroopan unionilta, Euroopan rahoitusvakausvälineeltä, Euroopan vakausmekanismilta, tai kansainvälisiltä kehityspankeilta ja näiden takaamat saatavat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä III oleva 3 kohta

490

3.4  muut kuin 3.3 kohdassa tarkoitetut siirtokelpoiset arvopaperit, joissa on kyse valtion tai keskuspankin kotimaisissa valuutoissa liikkeeseen laskemista saatavista valtioilta tai keskuspankeilta tai niiden takaamista saatavista, valuutassa ja maassa, jossa likviditeettiriski on otettu, tai ulkomaanvaluutassa, siinä määrin kuin tällainen velka vastaa pankin toimintaan liittyviä likviditeettitarpeita kyseisessä kolmannessa maassa

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä III oleva 4 kohta

500-550

3.5  siirtokelpoiset arvopaperit, joiden riskipaino on 20 % ja jotka eivät ole laitoksen tai minkään siihen sidoksissa olevan yhteisön velkoja

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä III oleva 5 kohta

Arvopaperit, joiden riskipaino on 20 % ja jotka muodostuvat saamisista jäsenvaltion tai kolmannen maan keskushallinnolta tai ovat näiden takaamia liitteessä III olevan 5 kohdan mukaisesti. Josta:

500

3.5.1  saatavat valtioilta

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä III oleva 5 kohta

510

3.5.2  valtioiden takaamat saatavat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä III oleva 5 kohta

520

3.5.3  saatavat keskuspankeilta tai näiden takaamat saatavat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä III oleva 5 kohta

530

3.5.4  saatavat muun kuin keskushallinnon julkisyhteisöiltä tai julkisoikeudellisilta laitoksilta, alueilta, joilla on itsenäinen veronkanto-oikeus, ja paikallisviranomaisilta ja näiden takaamat saatavat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä III oleva 5 kohta

540

3.5.5  saatavat Kansainväliseltä järjestelypankilta (BIS), Kansainvälisen valuuttarahastolta (IMF), Euroopan unionilta, Euroopan rahoitusvakausvälineeltä, Euroopan vakausmekanismilta, tai kansainvälisiltä kehityspankeilta ja näiden takaamat saatavat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä III oleva 5 kohta

550

3.6  muut kuin kohdassa 3.3–3.5.6 tarkoitetut siirtokelpoiset arvopaperit, joihin asetuksen (EU) N:o 575/2013 III osan II osaston 2 luvun nojalla sovelletaan 20 prosentin tai sitä parempaa riskipainoa tai jotka sisäisen luokituksen mukaan sijoitetaan vastaavaan luottoluokkaan ja jotka täyttävät jonkin liitteessä III olevan 6 kohdan edellytyksistä

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä III oleva 6 kohta

560

3.7  muut kuin kohdassa 3.3–3.6 tarkoitetut siirtokelpoiset arvopaperit, joihin III osan II osaston 2 luvun nojalla sovelletaan 50 prosentin tai sitä parempaa riskipainoa tai jotka sisäisen luokituksen mukaan sijoitetaan vastaavaan luottoluokkaan ja joissa ei ole kyse saatavasta arvopaperistamista varten perustetulta erillisyhtiöltä (SSPE), laitokselta tai siihen sidoksissa olevilta yhteisöiltä

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä III oleva 7 kohta

570

3.8  muut kuin kohdassa 3.3–3.7 tarkoitetut siirtokelpoiset arvopaperit, joiden vakuutena ovat varat joihin III osan II osaston 2 luvun nojalla sovelletaan 35 prosentin tai sitä parempaa riskipainoa tai jotka sisäisen luokituksen mukaan sijoitetaan vastaavaan luottoluokkaan ja joiden täytenä vakuutena on asuinkiinteistö 125 artiklan mukaisesti

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä III oleva 8 kohta

580

3.9  rahapolitiikan soveltamisalaan kuuluvat keskuspankkien takaamat valmiusluottojärjestelyt, siinä määrin kuin näiden järjestelyjen vakuutena eivät ole likvidit varat, ja kun hätätilanteisiin liittyvä maksuvalmiusapu suljetaan pois

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä III oleva 9 kohta

Tämä kohta täytetään vain siinä tapauksessa, että asianomaisia tietoja ei ole ilmoitettu kohdassa 1.5.

590

3.10  Lakisääteiset tai sääntömääräiset vähimmäistalletukset keskusluottolaitoksessa ja muu sääntömääräisesti tai sopimuksen perusteella saatavissa oleva keskusluottolaitoksen tai 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitetun ryhmän jäseninä olevien laitosten tai 10 artiklan mukaisen vapautuksen ehdot täyttävien laitosten likvidi rahoitus, siinä määrin kuin tämän rahoituksen vakuutena eivät ole likvidit varat, jos luottolaitos kuuluu säädösperusteisesti johonkin ryhmään

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä III oleva 10 kohta

Tämä kohta täytetään vain siinä tapauksessa, että asianomaisia tietoja ei ole ilmoitettu kohdassa 1.6.

600

3.11  pörssilistattuihin keskusvastapuolessa määritetyt oman pääoman ehtoiset osakkeet, jotka ovat osa keskeistä osakeindeksiä, jotka on ilmoitettu jäsenvaltion kotimaan valuutan määräisinä ja joita laitos tai jokin siihen sidoksissa oleva yhteisö ei ole laskenut liikkeeseen

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä III oleva 11 kohta

610

3.12  virallisesti hyväksytyssä pörssissä kaupankäynnin kohteena oleva allokoitu kulta

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä III oleva 12 kohta

620-850

4  VARAT, JOTKA EIVÄT TÄYTÄ ASETUKSEN (EU) N:o 575/2013 416 ARTIKLAN VAATIMUKSIA mutta täyttävät 417 artiklan b ja c alakohdan vaatimukset

620-640

4.1  Rahoitusalan yhtiöiden liikkeeseen laskemat yrityslainat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 2 kohta

Sijoituspalveluyrityksen, vahinkovakuutusyrityksen, rahoitusalan holdingyhtiön, rahoitusalan sekaholdingyhtiön tai muun direktiivin 2013/36/EU liitteessä I lueteltuja toimia suorittavan yhtiön liikkeeseen laskemat joukkolainat.

Kyseiset erät on ilmoitettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 120 artiklan 1 kohdan mukaisten luottoluokkien perusteella

620

4.1.1  luottoluokka 1

630

4.1.2  luottoluokka 2

640

4.1.3  luottoluokka 3

650-670

4.2  omat liikkeeseenlaskut

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 3 kohdan b alakohta

Kyseiset erät on ilmoitettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 120 artiklan 1 kohdan mukaisten luottoluokkien perusteella

650

4.2.1  luottoluokka 1

660

4.2.2  luottoluokka 2

670

4.2.3  luottoluokka 3

680-700

4.3  vakuudettomat luottolaitosten liikkeeseenlaskut

Asetus (EU) N:o 575/2013

Kyseiset erät on ilmoitettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 120 artiklan 1 kohdan mukaisten luottoluokkien perusteella

680

4.3.1  luottoluokka 1

690

4.3.2  luottoluokka 2

700

4.3.3  luottoluokka 3

710-730

4.4  omaisuusvakuudelliset arvopaperit, joita ei ole ilmoitettu kohdissa 1.10–1.11.3

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 4 kohdan b alakohta

Kyseiset erät on ilmoitettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 III osan II osastossa olevan 5 luvun ja 125 artiklan mukaisten luottoluokkien perusteella

710

4.4.1  luottoluokka 1

720

4.4.2  luottoluokka 2

730

4.4.3  luottoluokka 3

740-760

4.5  asuinkiinteistövakuudelliset arvopaperit, joita ei ole ilmoitettu kohdissa 1.10–1.11.3

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3 kohdan a alakohta

Kyseiset erät on ilmoitettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 III osan II osastossa olevan 5 luvun ja 125 artiklan mukaisten luottoluokkien perusteella

740

4.5.1  luottoluokka 1

750

4.5.2  luottoluokka 2

760

4.5.3  luottoluokka 3

770

4.6  virallisesti hyväksytyssä pörssissä kaupankäynnin kohteena olevat osakkeet ja merkittäviin indekseihin sisältyvät oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet, joita laitos ei ole itse laskenut liikkeeseen tai jotka finanssialan yhtiö on laskenut liikkeeseen

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 4 kohdan a alakohta ja 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

780

4.7  kulta, jota ei ole ilmoitettu kohdassa 3.1.2

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 4 kohdan a alakohta ja 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

790

4.8  taatut joukkovelkakirjalainat, joita ei ole ilmoitettu edellä

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

800

4.9  katetut joukkovelkakirjalainat, joita ei ole ilmoitettu edellä

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

810

4.10  yrityslainat, joita ei ole ilmoitettu edellä

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

820

4.11  kohdissa 4.6–4.10 ilmoitettuihin varoihin perustuvat varat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

830-850

4.12  muut keskuspankkikelpoiset arvopaperit tai lainat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3 kohdan b alakohta

830

4.12.1  paikallisviranomaisten joukkolainat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3 kohdan b alakohta

840

4.12.2  yritystodistukset

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3 kohdan b alakohta

850

4.12.3  luottosaatavat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 4 kohdan c alakohta

860-870

5  Kohtelu, jota sovelletaan lainkäyttöalueisiin, joiden laadukkaat likvidit varat eivät ole riittävät

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 419 artiklan 2 kohta

860

5.1  Poikkeuksen A soveltaminen (ulkomaanvaluutta)

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 419 artiklan 2 kohdan a alakohta

Poikkeuksen A nojalla hallussa olevien varojen yhteismäärä.

870

5.2  Poikkeuksen B soveltaminen (luotto asiaankuuluvalta keskuspankilta)

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 419 artiklan 2 kohdan b alakohta

Poikkeuksen B nojalla nostettavissa oleva luotto yhteensä.

880-900

6  Sharia-lain mukaisten varojen ilmoittaminen vaihtoehtoisiksi varoiksi 509 artiklan 2 kohdan i alakohdan nojalla

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 2 kohdan i alakohta

880

6.1  luottoluokka 1

890

6.1  luottoluokka 2

900

6.1  luottoluokka 3

MAKSUVALMIUDESTA RAPORTOINTI (OSA 2/5: ULOSVIRTAUKSET)

1.   Ulosvirtaukset

1.1.   Yleiset huomautukset

1. Tämä yhteenvetomalli sisältää tietoja likviditeetin ulosvirtauksista, jotka on laskettu seuraavan 30 päivän ajanjaksolle, asetuksen (EU) N:o 575/2013 412 artiklassa tarkoitetun maksuvalmiusvaatimuksen valvontaa varten. Kohdat, joita laitosten ei tarvitse täyttää, on korostettu harmaalla.

2. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 420 artiklan mukaisesti tämä kohta kattaa raportointivaatimukset, jotka koskevat vähittäistalletuksia (421 artikla), muita talletuksia ja velkoja (422 artikla), lisäulosvirtauksia (423 artikla) sekä luottojärjestelyistä ja likviditeettisopimuksista johtuvia ulosvirtauksia (424 artikla).

3. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 421 artiklan 5 kohdan mukaisesti laitokset voivat jättää ulosvirtauslaskelman ulkopuolelle tietyt selvästi rajatut vähittäistalletusten luokat. Tietojen tarkkuuden vuoksi nämä talletukset on raportoitava mallin kohdassa 1.1.6.

1.2.   Ulosvirtauksia koskeva malli

1.2.1.   Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet



Rivi

Viitteet lainsäädäntöön ja ohjeet

020-137

1.  ULOSVIRTAUKSET

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 421–424 artikla.

Tässä kohdassa ilmoitettavat velat on nimenomaisesti määritetty mahdollisiksi likviditeetin ulosvirtausten lähteeksi seuraavien 30 päivän ajanjaksolle raportointitarkoituksia varten.

020-100

1.1  Vähittäistalletukset

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 421 artikla

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 411 artiklan 2 kohdassa määritetyn mukaisesti vähittäistalletusten kokonaisvelat, mukaan luettuina käteistalletukset ja määräaikaistalletukset, on ilmoitettava sarakkeessa 020. Oleellista ulosvirtaustasoa soveltamalla saatu lopullinen ulosvirtaus on ilmoitettava sarakkeessa 030.

Seuraavat alaluokat on ilmoitettava:

020-040

1.1.1  Direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin kuuluvat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 421 artiklan 1 kohta

020

1.1.1.1  Talletus on osa vakiintunutta liiketoimintasuhdetta, minkä vuoksi sen nostaminen on erittäin epätodennäköistä

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 421 artiklan 1 kohdan a alakohta

Direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin kuuluvat vähittäistalletukset, jotka ilmoitetaan kohdassa 1.1.1, ovat osa vakiintunutta liiketoimintasuhdetta, minkä vuoksi niiden nostaminen on erittäin epätodennäköistä.

Sen sijaan vähittäistalletukset, jotka ovat sekä osa vakiintunutta liiketoimintasuhdetta, minkä vuoksi niiden nostaminen on erittäin epätodennäköistä, ja jotka ovat maksuliikennetilillä, mukaan lukien tilit, joille palkkoja säännöllisesti maksetaan, on ilmoitettava kohdassa 1.1.1.2.

030

1.1.1.2  Talletus on maksuliikennetilillä, mukaan lukien tilit, joille palkkoja säännöllisesti maksetaan

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 421 artiklan 1 kohdan b alakohta

Direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin kuuluvat vähittäistalletukset, jotka ilmoitetaan kohdassa 1.1.1, ovat maksuliikennetileillä, mukaan lukien tilit, joille palkkoja säännöllisesti maksetaan, minkä vuoksi niiden nostaminen on erittäin epätodennäköistä.

040

1.1.2  Talletukset, jotka kuuluvat direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin ja jotka eivät täytä kohdassa 1.1.1.1 tai 1.1.1.2 ilmoittamisen ehtoja

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 421 artiklan 2 kohta

Talletukset, jotka kuuluvat direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin ja jotka ovat muita kuin kohdassa 1.1.1.1 tai 1.1.1.2 ilmoitettavia talletuksia.

050

1.1.3  Vakuuttamattomat vähittäistalletukset

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 421 artiklan 2 kohta

Vähittäistalletukset, jotka eivät kuulu direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin.

060-080

1.1.4  Talletukset, joiden ulosvirtaukset ovat 421 artiklan 1 kohdassa tai 421 artiklan 2 kohdassa tarkoitettua suuremmat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 421 artiklan 3 kohta

Vähittäistalletukset, joiden ulosvirtaukset ovat asetuksen (EU) N:o 575/2013 421 artiklan 1 kohdassa tai 421 artiklan 2 kohdassa tarkoitettua suuremmat, on ilmoitettava seuraavissa alaluokissa:

060

1.1.4.1  Talletukset, joiden ulosvirtaukset ovat suuremmat — Luokka 1 — Keskimääräinen ulosvirtauksen riski

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 421 artiklan 3 kohta

Vähittäistalletukset, jotka laitokset ovat määrittäneet kohdistettavaksi luokkaan 1.

070

1.1.4.2  Talletukset, joiden ulosvirtaukset ovat suuremmat — Luokka 2 — Suuri ulosvirtauksen riski

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 421 artiklan 3 kohta

Vähittäistalletukset, jotka laitokset ovat määrittäneet kohdistettavaksi luokkaan 2.

080

1.1.4.3  Talletukset, joiden ulosvirtaukset ovat suuremmat — Luokka 3 — Erittäin suuri ulosvirtauksen riski

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 421 artiklan 3 kohta

Vähittäistalletukset, jotka laitokset ovat määrittäneet kohdistettavaksi luokkaan 3.

090

1.1.5  Talletukset kolmansissa maissa, kun sovelletaan suurempaa ulosvirtausta

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 421 artiklan 4 kohta

Kolmansissa maissa vastaanotetut vähittäistalletukset, joiden ulosvirtaukset kyseisessä kolmannessa maassa ovat asetuksen (EU) N:o 575/2013 421 artiklan 1 tai 2 kohdassa määritettyä suuremmat.

100

1.1.6  Ulosvirtausten laskelman ulkopuolelle jätettävät talletukset, kun 421 artiklan 5 kohdan a ja b alakohdan ehdot täyttyvät

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 421 artiklan 5 kohta

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 421 artiklan 5 kohdassa tarkoitetut vähittäistalletukset, jotka voidaan jättää ulosvirtausten laskelman ulkopuolelle.

110-1130

1.2  Muita velkoja koskevat ulosvirtaukset

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 422 artikla

Muita velkoja, jotka erääntyvät seuraavan 30 päivän aikana, koskevat ulosvirtaukset on ilmoitettava seuraavissa alaluokissa tällä tavalla:

Tässä kohdassa ilmoitettavat velat saavat sisältää vain yleisiä velvoitteita, jotka ovat muita kuin 411 artiklan 2 kohdassa määritettyjä vähittäistalletuksia (jotka on ilmoitettava edellä kohdassa 1.1).

Tässä kohdassa ilmoitettavien velkojen on eräännyttävä seuraavan 30 päivän aikana tai niiden aikaisimman mahdollisen erääntymispäivän on oltava seuraavan 30 päivän aikana tai sen on oltava määrittelemätön. Tämä koskee sekä i) velkoja, joihin liittyvien optioiden käyttö on sijoittajan harkintavallassa että ii) velkoja, joihin liittyvien optioiden käyttö on laitoksen harkintavallassa, kun maineeseen liittyvät syyt rajoittavat laitoksen mahdollisuutta olla käyttämättä optiota. Tällaiset velat on sisällytettävä asianmukaiseen alaluokkaan etenkin silloin, kun markkinoilla odotetaan, että tietyt velat lunastetaan seuraavan 30 päivän aikana ennen niiden lakisääteistä lopullista erääntymispäivää.

110

1.2.1  Laitoksen omista toimintamenoista johtuvat velat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 422 artiklan 1 kohta

Laitoksen omista toimintamenoista johtuvien, seuraavan 30 päivän aikana erääntyvien velkojen kokonaismäärä. Tällaisia velkoja ovat esimerkiksi toimisto- ja yleismenot, kirjanpitomenot, palkat ja palkkiot sekä muut menot, joita laitoksen oman toiminnan harjoittamisesta aiheutuu.

120-950

1.2.2 192 artiklassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat velat  Asetuksen (EU) N:o 575/2013 422 artiklan 2 kohta

Seuraavien alaluokkien osalta laitosten on määriteltävä niiden ulosvirtausten määrä, jotka liittyvät vakuudelliseen luotonantoon ja pääomamarkkinalähtöisiin liiketoimiin seuraavan 30 päivän ajalta, liiketoimien vakuutena olevien varojen markkina-arvo sekä näiden varojen arvo asetuksen (EU) N:o 575/2013 418 artiklan mukaisesti.

192

artiklan mukaisesti

1.  ”vakuudellisella luotonannolla” tarkoitetaan liiketoimea, joka aiheuttaa vastuun, joka on suojattu vakuudella, jonka ehdoissa laitokselle ei anneta oikeutta vähittäin päivittäin saatavaan tuottoon

2.  ”pääomamarkkinalähtöisellä liiketoimella” tarkoitetaan liiketoimea, joka aiheuttaa vastuun, joka on suojattu vakuudella, jonka ehdoissa laitokselle annetaan oikeus vähittäin päivittäin saatavaan tuottoon.

Näin ollen tässä kohdassa on ilmoitettava kaikki liiketoimet, joita varten laitos on vastaanottanut vakuudellisen lainan käteisellä. Tällaisia ovat esimerkiksi asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 83 kohdassa määritetyt takaisinostotransaktiot, jotka erääntyvät 30 päivän kuluessa.

Laitosten on ilmoitettava vakuudellista luotonantoa ja pääomamarkkinalähtöisiä liiketoimia suojaavien varojen markkina-arvo sarakkeessa 010. Laitosten on ilmoitettava nämä liiketoimet jossakin seitsemästä luokasta:

Luokka yksi: Kun vastapuoli ei ole keskuspankki ja kun liiketoimea suojaavien varojen likvidiys ja luottoluokka ovat erittäin korkeat, erääntyvä määrä on ilmoitettava sarakkeessa 020 ja liiketoimea suojaavien varojen arvo asetuksen (EU) N:o 575/2013 418 artiklan mukaisesti on ilmoitettava sarakkeessa 030.

Luokka kaksi: Kun vastapuoli ei ole keskuspankki ja kun liiketoimea suojaavien varojen likvidiys ja luottoluokka ovat korkeat, erääntyvä määrä on ilmoitettava sarakkeessa 040 ja liiketoimea suojaavien varojen arvo asetuksen (EU) N:o 575/2013 418 artiklan mukaisesti on ilmoitettava sarakkeessa 050.

Luokka kolme: Kun vastapuoli ei ole keskuspankki ja kun liiketoimea suojaavien varojen likvidiys ja luottoluokka ovat erilaiset, erääntyvä määrä on ilmoitettava sarakkeessa 060.

Luokka neljä: Kun vastapuoli on keskuspankki ja kun liiketoimea suojaavien varojen likvidiys ja luottoluokka ovat erittäin korkeat, erääntyvä määrä on ilmoitettava sarakkeessa 070 ja liiketoimea suojaavien varojen arvo asetuksen (EU) N:o 575/2013 418 artiklan mukaisesti on ilmoitettava sarakkeessa 080.

Luokka viisi: Kun vastapuoli on keskuspankki ja kun liiketoimea suojaavien varojen likvidiys ja luottoluokka ovat korkeat, erääntyvä määrä on ilmoitettava sarakkeessa 090 ja liiketoimea suojaavien varojen arvo asetuksen (EU) N:o 575/2013 418 artiklan mukaisesti on ilmoitettava sarakkeessa 100.

Luokka kuusi: Kun vastapuoli on keskuspankki ja kun liiketoimea suojaavien varojen likvidiys ja luottoluokka ovat erilaiset, erääntyvä määrä on ilmoitettava sarakkeessa 110.

Luokka seitsemän: Kun vastapuoli on keskushallinto, julkisyhteisö tai julkisoikeudellinen laitos siinä jäsenvaltiossa, jossa luottolaitos on saanut toimiluvan tai johon se on perustanut sivuliikkeen, tai kansainvälinen kehityspankki, erääntyvä määrä on ilmoitettava sarakkeessa 120.

Laitosten on kohdistettava liiketoimet määrittämällä liiketoimea suojaavien varojen likvidiys ja luottoluokka käyttäen samoja kriteereitä, joita sovelletaan ilmoitettaessa varoja mallissa 1.1 ”Varat”.

Toisin sanoen siihen saakka, kunnes erittäin korkealle ja korkealle likvidiydelle ja luottoluokalle on annettu asetuksen (EU) N:o 575/2013 460 artiklan mukaisesti yhtenäinen määritelmä, laitosten on itse määritettävä kussakin valuutassa siirtokelpoiset varat, joiden likvidiys ja luottoluokka on korkea tai erittäin korkea, asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan mukaisesti.

Jos laitos on tallettanut vakuusryhmään varoja, joiden likvidiys ja luottoluokka on ”erittäin korkea”, ”korkea” ja ”muu” ja jos vakuudelliseen luotonantoon ja päämarkkinalähtöiseen liiketoimeen ei ole nimenomaisesti määritetty varoja vakuudeksi, laitoksen on oletettava, että ensimmäisenä käytetään varoja, joiden likvidiys ja luottoluokka on alhainen, ts. ensin on käytettävä varat, joiden luokitus on ”muu likvidiys ja luottoluokka”. Vasta kun kaikki nämä varat on käytetty, on käytettävä varoja, joiden luokitus on ”korkea likvidiys ja luottoluokka”. Vasta kun myös kaikki nämä varat on käytetty, on käytettävä varoja, joiden luokitus on ”erittäin korkea likvidiys ja luottoluokka”.

Vakuudelliset vaihtosopimukset, joiden yhteydessä laitos lainaa vakuuksia ja antaa niitä lainaksi (muina kuin käteisvaroina), on ilmoitettava seuraavasti:

Lainatun omaisuuden arvoksi on määritettävä sen markkina-arvo sarakkeesta 010 sekä sen arvo asetuksen (EU) N:o 575/2013 418 artiklan mukaisesti vastaavassa sarakkeessa. Vakuudelliset vaihtosopimukset liittyvät ainoastaan vakuuteen, eikä kohdassa ”Erääntyvä määrä” tarvitse ilmoittaa mitään.

Lainaksi annetun omaisuuden arvo on ilmoitettava sarakkeessa ”Liiketoimea suojaavan omaisuuden markkina-arvo””Sisäänvirtaukset”-mallin (osa 3) asianmukaisessa alaluokassa. Vakuudelliset vaihtosopimukset liittyvät ainoastaan vakuuteen, eikä kohdassa ”Erääntyvä määrä” tarvitse ilmoittaa mitään.

120-190

1.2.2.1  Muut siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan c alakohta

Siirrettävien varojen suojaamat liiketoimet on ilmoitettava tässä edellä olevan 1.2.2 kohdan mukaisesti asianmukaisessa alaluokassa.

Tässä kohdassa ilmoitettujen varojen osalta on nimenomaisesti määritetty, että niiden likvidiys ja luottoluokka on mahdollisesti erittäin korkea tai korkea.

Tässä kohdassa ilmoitettujen varojen on täytettävä kaikki asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 ja 417 artiklaan sisältyvät vaatimukset.

120-130

1.2.2.1.1  Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: jäsenvaltion, sellaisen alueen, jolla on itsenäinen veronkanto-oikeus, tai kolmannen maan keskushallinto; varat keskushallinnon tai aluehallinnon kotimaan valuutan määräisinä, jos laitoksella on kyseisessä jäsenvaltiossa tai kolmannessa maassa maksuvalmiusriski, jonka se kattaa kyseisillä likvideillä varoilla

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

120

1.2.2.1.1.1  Saamiset seuraavilta

Likvidien varojen mallin kohdassa 1.3.1 määritetyt varat, jotka muodostuvat saamisista edellä mainituilta vastapuolilta 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan ensimmäisen luetelmakohdan mukaisesti.

130

1.2.2.1.1.2  Seuraavien takaamat

Likvidien varojen mallin kohdassa 1.3.1 määritetyt varat, jotka ovat edellä mainittujen vastapuolten takaamia 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan ensimmäisen luetelmakohdan mukaisesti.

140-150

1.2.2.1.2  Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: keskuspankit ja muun kuin keskushallinnon julkisyhteisöt tai julkisoikeudelliset laitokset; varat keskuspankin ja julkisyhteisön kotimaan valuutan määräisinä

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan toinen luetelmakohta

140

1.2.2.1.2.1  Saamiset seuraavilta

Likvidien varojen mallin kohdassa 1.3.2 määritetyt varat, jotka muodostuvat saamisista edellä mainituilta vastapuolilta 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan toisen luetelmakohdan mukaisesti.

150

1.2.2.1.2.2  Seuraavien takaamat

Likvidien varojen mallin kohdassa 1.3.2 määritetyt varat, jotka ovat edellä mainittujen vastapuolten takaamia 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan toisen luetelmakohdan mukaisesti.

160-170

1.2.2.1.3  Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: Kansainvälinen järjestelypankki (BIS), Kansainvälinen valuuttarahasto (IMF), komissio ja kansainväliset kehityspankit

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan kolmas luetelmakohta

160

1.2.2.1.3.1  Saamiset seuraavilta

Likvidien varojen mallin kohdassa 1.3.3 määritetyt varat, jotka muodostuvat saamisista edellä mainituilta vastapuolilta 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan kolmannen luetelmakohdan mukaisesti.

170

1.2.2.1.3.2  Seuraavien takaamat

Likvidien varojen mallin kohdassa 1.3.3 määritetyt varat, jotka ovat edellä mainittujen vastapuolten takaamia 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan kolmannen luetelmakohdan mukaisesti.

180-190

1.2.2.1.4  Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: Euroopan rahoitusvakausväline ja Euroopan vakausmekanismi

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan neljäs luetelmakohta

180

1.2.2.1.4.1  Saamiset seuraavilta

Likvidien varojen mallin kohdassa 1.3.4 määritetyt varat, jotka muodostuvat saamisista edellä mainituilta vastapuolilta 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan neljännen luetelmakohdan mukaisesti.

190

1.2.2.1.4.2  Seuraavien takaamat

Likvidien varojen mallin kohdassa 1.3.4 määritetyt varat, jotka ovat edellä mainittujen vastapuolten takaamia 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan neljännen luetelmakohdan mukaisesti.

200-220

1.2.2.2  Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten, joilla on 416 artiklan 1 kohdassa tarkoitettuja kohde-etuutena olevia omaisuuseriä, osakkeiden tai osuuksien kokonaismäärä

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 6 kohta

Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten, joilla on asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdassa tarkoitettuja kohde-etuutena olevia omaisuuseriä, osakkeiden tai osuuksien kokonaismäärä on ilmoitettava tässä edellä olevan 1.2.2 kohdan mukaisesti asianmukaisessa alaluokassa.

200

1.2.2.2.1  416 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitetut kohde-etuutena olevat omaisuuserät

210

1.2.2.2.2  416 artiklan 1 kohdan b ja c alakohdassa tarkoitetut kohde-etuutena olevat omaisuuserät

220

1.2.2.2.3  416 artiklan 1 kohdan d alakohdassa tarkoitetut kohde-etuutena olevat omaisuuserät

230

1.2.2.3  Jäsenvaltion keskus- tai aluehallinnon perustaman luottolaitoksen liikkeeseen laskemat varat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan kolmas luetelmakohta

240-260

1.2.2.4  Rahoitusalan ulkopuolisen yrityksen liikkeeseen laskemat joukkolainat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan b tai d alakohta

Rahoitusalan ulkopuolisen yrityksen liikkeeseen laskemat joukkolainat on ilmoitettava niiden luottoluokan mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 122 artiklan ja edellä olevan 1.2.2 kohdan mukaisesti asianmukaisessa alaluokassa.

240

1.2.2.4.1  Luottoluokka 1

250

1.2.2.4.2  Luottoluokka 2

260

1.2.2.4.3  Luottoluokka 3

270-290

1.2.2.5  Joukkolainat, jotka on myöntänyt sellainen luottolaitos, johon voidaan soveltaa 129 artiklan 4 tai 5 kohdassa säädettyä käsittelyä

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

Joukkolainat, joiden yhteydessä voidaan soveltaa 129 artiklan 4 tai 5 kohdan mukaista käsittelyä, on ilmoitettava niiden luottoluokan mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 129 artiklan 4 tai 5 kohdan sekä edellä olevan 1.2.2 kohdan mukaisesti asianmukaisessa alaluokassa.

270

1.2.2.5.1  Luottoluokka 1

280

1.2.2.5.2  Luottoluokka 2

290

1.2.2.5.3  Luottoluokka 3

300-320

1.2.2.6  Luottolaitoksen myöntämät omaisuusvakuudelliset välineet, joilla on EPV:n 509 artiklan 3, 4 ja 5 kohdan kriteerien mukaisesti vahvistama korkein luottoluokka

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

Nämä erät on ilmoitettava luottoluokan mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 II osaston 5 luvun sekä 123, 124, 125 ja 126 artiklan sekä edellä olevan 1.2.2 kohdan mukaisesti asianmukaisessa alaluokassa.

300

1.2.2.6.1  Luottoluokka 1

310

1.2.2.6.2  Luottoluokka 2

320

1.2.2.6.3  Luottoluokka 3

330-350

1.2.2.7  Likvidien varojen mallin riveillä 1.10.1, 1.10.2, 1.10.3 ilmoitettujen välineiden asuntolainavakuudelliset välineet

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

Nämä erät on ilmoitettava luottoluokan mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 II osaston 5 luvun sekä 123, 124, 125 ja 126 artiklan sekä edellä olevan 1.2.2 kohdan mukaisesti asianmukaisessa alaluokassa.

330

1.2.2.7.1  Luottoluokka 1

340

1.2.2.7.2  Luottoluokka 2

350

1.2.2.7.3  Luottoluokka 3

360-380

1.2.2.8  Direktiivin 2009/67/EY 52 artiklan 4 kohdassa määritellyt joukkolainat (muut kuin kohdassa 1.9 tarkoitetut)

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan toinen luetelmakohta

Nämä erät on ilmoitettava luottoluokan mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 129 artiklan 4 kohdan tai 5 kohdan sekä edellä olevan kohdan 1.2.2 mukaisesti asianmukaisessa alaluokassa.

360

1.2.2.8.1  Luottoluokka 1

370

1.2.2.8.2  Luottoluokka 2

380

1.2.2.8.3  Luottoluokka 3

390-410

1.2.2.9  Muut siirtokelpoiset varat, joiden likvidiys ja luottoluokka on erittäin korkea

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan b alakohta

Nämä erät on ilmoitettava luottoluokan mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 III osan II osaston 2 luvun sekä edellä olevan kohdan 1.2.2 mukaisesti asianmukaisessa alaluokassa.

Tässä kohdassa ilmoitetaan vain erät, joita ei ole määritetty edellä olevilla riveillä.

390

1.2.2.9.1  Luottoluokka 1

400

1.2.2.9.2  Luottoluokka 2

410

1.2.2.9.3  Luottoluokka 3

420-440

1.2.2.10  Muut siirtokelpoiset varat, joiden likvidiys ja luottoluokka on korkea

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan d alakohta

Nämä erät on ilmoitettava luottoluokan mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 III osan II osaston 2 luvun sekä edellä olevan kohdan 1.2.2 mukaisesti asianmukaisessa alaluokassa.

Tässä kohdassa ilmoitetaan vain erät, joita ei ole määritetty edellä olevilla riveillä.

420

1.2.2.10.1  Luottoluokka 1

430

1.2.2.10.2  Luottoluokka 2

440

1.2.2.10.3  Luottoluokka 3

450-460

1.2.2.11  VARAT, JOTKA TÄYTTÄVÄT ASETUKSEN (EU) N:O 575/2013 416 ARTIKLAN 1 KOHDAN B JA D ALAKOHDAN VAATIMUKSET MUTTA JOTKA EIVÄT TÄYTÄ 417 ARTIKLAN B JA C ALAKOHDAN VAATIMUKSIA

Nämä erät on ilmoitettava tässä edellä olevan kohdan 1.2.2 mukaisesti asianmukaisessa alaluokassa.

450

1.2.2.11.1  Varat, jotka eivät ole maksuvalmiuden valvontatoiminnon valvonnassa

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 417 artiklan c alakohta

460

1.2.2.11.2  Varat, jotka eivät ole laillisesti ja käytännössä milloin tahansa seuraavan 30 päivän aikana helposti saatavilla ja realisoitavissa suoralla myynnillä tai pelkällä takaisinostosopimuksella hyväksytyillä takaisinostomarkkinoilla

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 417 b kohta

480-680

1.2.2.12  Likvidien varojen erät, joihin sovelletaan lisäraportointia

Laitosten on ilmoitettava vain varat, joihin sovelletaan likvidejä varoja koskevaa lisäraportointia, asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteen III mukaisesti. Kaikkien erien, paitsi 3.1, 3.2 ja 3.9 kohdassa tarkoitettujen, on täytettävä liitteen viimeisessä kohdassa esitetyt ehdot.

Nämä erät on ilmoitettava tässä edellä olevan kohdan 1.2.2 mukaisesti asianmukaisessa alaluokassa.

Tässä kohdassa ilmoitetaan vain erät, joita ei ole määritetty muualla mallissa.

480

1.2.2.12.1  Käteisvarat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 1 kohta

Käteisvarojen kokonaismäärä mukaan luettuina kolikot ja setelit/valuutta. Tässä kohdassa ilmoitetaan vain ne käteisvarat, jotka eivät täytä vähintään yhtä c, d ja e kohdassa esitetyistä edellytyksistä ja joita ei näin ollen voida ilmoittaa kohdassa 1.1.

Huomautus: Muihin laitoksiin tehtyjä käteistalletuksia ei tule ilmoittaa tässä, vaan ne on ilmoitettava ”Sisäänvirtaukset”-mallin vakuusluokassa, jos niitä voidaan pitää seuraavan 30 päivän aikana erääntyvinä maksuina.

490

1.2.2.12.2  Keskuspankkisaamiset siinä määrin kuin saamiset voidaan nostaa stressikausien aikana.

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 2 kohta

Keskuspankkisaamisten kokonaismäärä siinä määrin kuin saamiset voidaan nostaa stressikausien aikana. Tässä kohdassa ilmoitetaan vain ne saamiset, jotka eivät täytä vähintään yhtä c, d ja e kohdassa esitetyistä vaatimuksista ja joita ei näin ollen voida ilmoittaa kohdassa 1.3.

500-540

1.2.2.12.3  Siirtokelpoiset arvopaperit, joiden riskipaino on 0 prosenttia ja jotka eivät ole laitoksen tai minkään siihen sidoksissa olevan yhteisön velkoja

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 3 kohta

Arvopaperit, joiden riskipaino on 0 prosenttia ja joissa on kyse saatavista jäsenvaltion tai kolmannen maan keskushallinnolta tai niiden takaamista saatavista liitteessä III olevassa 5 kohdassa tarkoitetun mukaisesti. Kun kyse on seuraavista:

500

1.2.2.12.3.1  Saamiset valtioilta

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 3 kohta

510

1.2.2.12.3.2  Valtioiden takaamat saatavat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 3 kohta

520

1.2.2.12.3.3  Saatavat keskuspankeilta tai niiden takaamat saatavat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 3 kohta

530

1.2.2.12.3.4  Saatavat muilta kuin keskushallinnon julkisyhteisöiltä tai julkisoikeudellisilta laitoksilta, alueilta, joilla on itsenäinen veronkanto-oikeus

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 3 kohta

540

1.2.2.12.3.5  Saatavat paikallisviranomaisilta, Kansainväliseltä järjestelypankilta (BIS), Kansainväliseltä valuuttarahastolta (IMF), Euroopan unionilta, Euroopan rahoitusvakausvälineeltä, Euroopan vakausmekanismilta tai kansainvälisiltä kehityspankeilta tai niiden takaamat saatavat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 3 kohta

550

1.2.2.12.4  Muut kuin 3.3 kohdassa tarkoitetut siirtokelpoiset arvopaperit, joissa on kyse valtion tai keskuspankin kotimaisissa valuutoissa liikkeeseen laskemista saatavista valtioilta tai keskuspankeilta tai niiden takaamista saatavista, valuutassa ja maassa, jossa likviditeettiriski on otettu, tai ulkomaanvaluutassa, siinä määrin kuin tällainen velka vastaa pankin toimintaan liittyviä likviditeettitarpeita kyseisessä kolmannessa maassa

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 4 kohta

570-610

1.2.2.12.5  Siirtokelpoiset arvopaperit, joiden riskipaino on 20 prosenttia ja jotka eivät ole laitoksen tai minkään siihen sidoksissa olevan yhteisön velkoja

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 5 kohta

Arvopaperit, joiden riskipaino on 20 prosenttia ja joissa on kyse saatavista jäsenvaltion tai kolmannen maan keskushallinnolta liitteessä III olevassa 5 kohdassa tarkoitetun mukaisesti. Kun kyse on seuraavista:

570

1.2.2.12.5.1  Saamiset valtioilta

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 5 kohta

580

1.2.2.12.5.2  Valtioiden takaamat saatavat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 5 kohta

590

1.2.2.12.5.3  Saatavat keskuspankeilta tai niiden takaamat saatavat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 5 kohta

600

1.2.2.12.5.4  Saatavat muilta kuin keskushallinnon julkisyhteisöiltä tai julkisoikeudellisilta laitoksilta, alueilta, joilla on itsenäinen veronkanto-oikeus, ja paikallisviranomaisilta, tai kansainvälisiltä kehityspankeilta tai niiden takaamat saatavat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 5 kohta

610

1.2.2.12.5.5  Saatavat paikallisviranomaisilta, Kansainväliseltä järjestelypankilta (BIS), Kansainvälisen valuuttarahastolta (IMF), Euroopan unionilta, Euroopan rahoitusvakausvälineeltä, Euroopan vakausmekanismilta, tai kansainvälisiltä kehityspankeilta tai kansainvälisiltä kehityspankeilta tai niiden takaamat saatavat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 5 kohta

620

1.2.2.12.6  Muut kuin 3.3–3.5.6 kohdassa tarkoitetut siirtokelpoiset arvopaperit, joihin kolmannen osan II osaston 2 luvun nojalla sovelletaan 20 prosentin tai sitä parempaa riskipainoa tai jotka sisäisen luokituksen mukaan sijoitetaan vastaavaan luottoluokkaan ja jotka täyttävät jonkin seuraavista asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä III olevassa 6 kohdassa esitetyistä edellytyksistä

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 6 kohta

630

1.2.2.12.7  Muut kuin 3.3–3.6 kohdassa tarkoitetut siirtokelpoiset arvopaperit, joihin kolmannen osan II osaston 2 luvun nojalla sovelletaan 50 prosentin tai sitä parempaa riskipainoa tai jotka sisäisen luokituksen mukaan sijoitetaan vastaavaan luottoluokkaan ja joissa ei ole kyse saatavasta arvopaperistamista varten perustetulta erillisyhtiöltä (SSPE), laitokselta tai siihen sidoksissa olevilta yhteisöiltä

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 7 kohta

640

1.2.2.12.8  Muut kuin 3.3–3.7 kohdassa tarkoitetut siirtokelpoiset arvopaperit, joiden vakuutena ovat varat, joihin kolmannen osan II osaston 2 luvun nojalla sovelletaan 35 prosentin tai sitä parempaa riskipainoa tai jotka sisäisen luokituksen mukaan sijoitetaan vastaavaan luottoluokkaan ja joiden täytenä vakuutena on asuinkiinteistö 125 artiklan mukaisesti

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 8 kohta

650

1.2.2.12.9  Rahapolitiikan soveltamisalaan kuuluvat keskuspankkien takaamat valmiusluottojärjestelyt, siinä määrin kuin näiden järjestelyjen vakuutena eivät ole likvidit varat, ja kun hätätilanteisiin liittyvä maksuvalmiusapu suljetaan pois

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 9 kohta

Rahapolitiikan soveltamisalaan kuuluvien, keskuspankkien takaamien valmiusluottojärjestelyjen yhteissumma, siinä määrin kuin näiden järjestelyjen vakuutena eivät ole likvidit varat, ja kun hätätilanteisiin liittyvä maksuvalmiusapu suljetaan pois

660

1.2.2.12.10  Lakisääteiset tai sääntömääräiset vähimmäistalletukset keskusluottolaitoksessa ja muu sääntömääräisesti tai sopimuksen perusteella saatavissa oleva keskusluottolaitoksen tai 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitetun ryhmän jäseninä olevien laitosten tai 10 artiklan mukaisen vapautuksen ehdot täyttävien laitosten likvidi rahoitus, siinä määrin kuin tämän rahoituksen vakuutena eivät ole likvidit varat, jos luottolaitos kuuluu säädösperusteisesti johonkin ryhmään

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 10 kohta

670

1.2.2.12.11  Pörssilistatut keskusvastapuolessa määritetyt oman pääoman ehtoiset osakkeet, jotka ovat osa keskeistä osakeindeksiä, jotka on ilmoitettu jäsenvaltion kotimaan valuutan määräisinä ja joita laitos tai jokin siihen sidoksissa oleva yhteisö ei ole laskenut liikkeeseen

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 11 kohta

680

1.2.2.12.12  Virallisesti hyväksytyssä pörssissä kaupankäynnin kohteena oleva allokoitu kulta

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 12 kohta

690-920

1.2.2.13  VARAT, JOTKA EIVÄT TÄYTÄ ASETUKSEN (EU) N:O 575/2013 416 ARTIKLAN MUKAISIA EDELLYTYKSIÄ mutta jotka kuitenkin täyttävät asetuksen (EU) N:o 575/2013 417 artiklan b ja c alakohdan edellytykset

Nämä erät on ilmoitettava tässä edellä olevan kohdan 1.2.2 mukaisesti asianmukaisessa alaluokassa.

690-710

1.2.2.13.1  Rahoitusalan yrityksen liikkeeseen laskemat joukkolainat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 2 kohta

Nämä erät on ilmoitettava niiden luottoluokan mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 120 artiklan 1 kohdan mukaisesti.

690

1.2.2.13.1.1  Luottoluokka 1

700

1.2.2.13.1.2  Luottoluokka 2

710

1.2.2.3.1.3  Luottoluokka 3

720-740

1.2.2.13.2  Omat liikkeeseenlaskut

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 3 kohdan b alakohta

Nämä erät on ilmoitettava niiden luottoluokan mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 120 artiklan 1 kohdan mukaisesti.

720

1.2.2.13.2.1  Luottoluokka 1

730

1.2.2.13.2.2  Luottoluokka 2

740

1.2.2.13.2.3  Luottoluokka 3

750-770

1.2.2.13.3  Vakuudettomat luottolaitoksen liikkeeseenlaskut

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artikla

Nämä erät on ilmoitettava niiden luottoluokan mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 120 artiklan 1 kohdan mukaisesti.

750

1.2.2.13.3.1  Luottoluokka 1

760

1.2.2.13.3.2  Luottoluokka 2

770

1.2.2.4.13.3  Luottoluokka 3

780-800

1.2.2.13.4  Omaisuusvakuudelliset arvopaperit, joita ei ole jo ilmoitettu kohdissa 1.10–1.11.3

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 4 kohdan b alakohta

Nämä erät on ilmoitettava niiden luottoluokan mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 5 luvun sekä 125 artiklan mukaisesti.

780

1.2.2.13.4.1  Luottoluokka 1

790

1.2.2.13.4.2  Luottoluokka 2

800

1.2.2.12.4.3  Luottoluokka 3

810-830

1.2.2.13.5  Asuntolainavakuudelliset arvopaperit, joita ei ole jo ilmoitettu kohdissa 1.10–1.11.3

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3 kohta

Nämä erät on ilmoitettava niiden luottoluokan mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 5 luvun sekä 125 artiklan mukaisesti.

810

1.2.2.13.5.1  Luottoluokka 1

820

1.2.2.13.5.2  Luottoluokka 2

830

1.2.2.13.5.3  Luottoluokka 3

840

1.2.2.13.6  Virallisesti hyväksytyssä pörssissä kaupankäynnin kohteena olevat osakkeet ja merkittäviin indekseihin sisältyvät oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet, jotka eivät ole itse liikkeeseen laskettuja tai rahoituslaitosten liikkeeseen laskemia

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

850

1.2.2.13.7  Kulta

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

860

1.2.2.13.8  Taatut joukkovelkakirjalainat, joita ei ole jo ilmoitettu edellä

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

870

1.2.2.13.9  Katetut joukkovelkakirjalainat, joita ei ole jo ilmoitettu edellä

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

880

1.2.2.13.10  Yrityslainat, joita ei ole jo ilmoitettu edellä

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

890

1.2.2.13.11  Varat, jotka perustuvat kohdissa 4.5–4.10 ilmoitettuihin omaisuuseriin

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

900-920

1.2.2.13.12  Muut keskuspankkikelpoisten arvopapereiden tai lainojen luokat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3 kohdan b alakohta

900

1.2.2.13.12.1  Paikallisviranomaisten joukkolainat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3 kohdan b alakohta

910

1.2.2.13.12.2  Yritystodistus

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3 kohdan b alakohta

920

1.2.2.13.12.3  Lainasaamiset

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 4 kohdan c alakohta

930-950

1.2.2.14  Sharia-lain mukaisten omaisuuserien ilmoittaminen vaihtoehtoisina varoina 509 artiklan 2 kohdan i alakohdan nojalla

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 419 artiklan 2 kohdan a alakohta ja 509 artiklan 2 kohdan ensimmäinen luetelmakohta

Nämä erät on ilmoitettava tässä edellä olevan kohdan 1.2.2 mukaisesti asianmukaisessa alaluokassa.

930

1.2.2.14.1  Luottoluokka 1

940

1.2.2.14.2  Luottoluokka 2

950

1.2.2.14.3  Luottoluokka 3

960-1030

1.2.3  Talletukset, jotka tallettajan on pidettävä voimassa

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 422 artiklan 3 kohta

Talletusten, mukaan luettuina käteistalletukset ja määräaikaistalletukset, jotka tallettajan on pidettävä voimassa, kokonaismäärä on ilmoitettava seuraavissa alaluokissa sarakkeessa 010 ”Rahoitusalan asiakkaina olevien asiakkaiden tallettama määrä” ja sarakkeessa 030 ”Muiden kuin rahoitusalan asiakkaina olevien asiakkaiden tallettama määrä” vastapuolen tyypin mukaan seuraavasti:

960-990

1.2.3.1  jotka tallettajan on pidettävä voimassa saadakseen laitokselta selvitys-, säilytys- tai käteisvarojen hoitopalveluja tai muita vastaavia palveluja (pois luettuina kirjeenvaihtajapankkipalvelut tai perusarvopapereiden välityspalvelu)

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 422 artiklan 3 kohdan a alakohta

Talletusten, jotka tallettajan on pidettävä voimassa saadakseen laitokselta selvitys-, säilytys- tai käteisvarojen hoitopalveluja (pois luettuina kirjeenvaihtajapankkipalvelut tai perusarvopapereiden välityspalvelu), kokonaismäärä on ilmoitettava jäljempänä olevissa alaluokissa seuraavasti:

[Huomautus: Tässä yhteydessä selvityssuhde tarkoittaa palvelujärjestelyä, jonka ansiosta asiakkaat voivat siirtää varoja (tai arvopapereita) epäsuoraan oman maansa toimitusjärjestelmien suorien osallistujien kautta lopullisille edunsaajille. Tällaiset palvelut on rajattu seuraaviin toimiin: maksumääräysten välittäminen, täsmäyttäminen ja vahvistaminen, päivänsisäinen velka, selvitysajan jälkeisten suoritusten rahoitus ja voimassa pitäminen seuraavaan päivään sekä päivänsisäisten ja lopullisten suoritusten positioiden määrittäminen. Selvityspalvelut ja niihin liittyvät palvelut on tarjottava institutionaalisille asiakkaille laillisesti sitovan sopimuksen nojalla (Basel III -likviditeettisääntötekstin 75 kohta).

Tässä yhteydessä säilytyssuhde tarkoittaa varojen säilytystä, niistä raportointia ja niiden käsittelyä ja/tai tähän liittyvien toimien operatiivisten ja hallinnollisten seikkojen hoitamista asiakkaiden lukuun heidän rahoitusvaroihin kuuluvia eriä koskevien liiketoimiensa ja varojen säilytyksen yhteydessä. Säilytykseen liittyvät palvelut on tarjottava laillisesti sitovien säilytyspalvelujen tai muun vastaavan sopimuksen nojalla institutionaalisille asiakkaille. Tällaiset palvelut on rajattu arvopapereilla käytävien liiketoimien järjestelyyn, sopimusperusteisten maksujen siirtoon, vakuuksien käsittelyyn, ulkomaanvaluutalla tehtävien liiketoimien toteuttamiseen, tähän liittyvien kassasaldojen pitämiseen sekä muiden käteisvarojen hoitopalvelujen tarjoamiseen. Palveluihin sisältyvät myös osinkojen ja muiden tulojen vastaanottaminen, asiakkaiden puolesta merkitsemiset ja lunastukset, asiakkaan varojen aikataulun mukaiset jakamiset sekä maksujen, verojen ja muiden kulujen maksaminen. Säilytyspalveluja voidaan myös laajentaa varojenhoitoon ja yritysten omaisuudenhoitoon, varainhallintaan, sulkutileihin, varojen siirtoon, osakkeiden siirtoon ja muuhun palvelutoimintaan, mukaan luettuina maksu- ja järjestelypalvelut (paitsi kirjeenvaihtajapankkina toimiminen), ulkomaankaupan rahoitus sekä talletustodistukset (Basel III -likviditeettisääntöjen teksti, 76 kohta).

Käteisvarojen hoitopalvelusuhde tarkoittaa tässä yhteydessä käteisvarojen hoitopalvelujen ja muiden niihin liittyvien palvelujen tarjoamista asiakkaille. Käteisvarojen hoitopalvelut ja muut vastaavat palvelut]

960-970

1.2.3.1.1  jotka kuuluvat direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin

Sellaisten talletusten kokonaismäärä, jotka tallettajan on pidettävä voimassa saadakseen laitokselta selvitys-, säilytys- tai käteisvarojen hoitopalveluja (pois luettuina kirjeenvaihtajapankkipalvelut tai perusarvopapereiden välityspalvelu), ja jotka kuuluvat direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin, on ilmoitettava jäljempänä olevissa alaluokissa seuraavasti:

960

1.2.3.1.1.1  joiden osalta on todisteita siitä, että asiakas ei voi nostaa laillisesti erääntyviä summia 30 päivän aikajänteellä vaarantamatta operatiivista toimintaansa

Sellaisten talletusten kokonaismäärä, jotka tallettajan on pidettävä voimassa saadakseen laitokselta selvitys-, säilytys- tai käteisvarojen hoitopalveluja (pois luettuina kirjeenvaihtajapankkipalvelut tai perusarvopapereiden välityspalvelu) ja jotka kuuluvat direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin ja joiden osalta on todisteita siitä, että asiakas ei voi nostaa laillisesti erääntyviä summia 30 päivän aikajänteellä vaarantamatta operatiivista toimintaansa.

970

1.2.3.1.1.2  joiden osalta ei ole todisteita siitä, että asiakas ei voi nostaa laillisesti erääntyviä summia 30 päivän aikajänteellä vaarantamatta operatiivista toimintaansa

Sellaisten talletusten kokonaismäärä, jotka tallettajan on pidettävä voimassa saadakseen laitokselta selvitys-, säilytys- tai käteisvarojen hoitopalveluja (pois luettuina kirjeenvaihtajapankkipalvelut tai perusarvopapereiden välityspalvelu) ja jotka kuuluvat direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin ja joiden osalta ei ole todisteita siitä, että asiakas ei voi nostaa laillisesti erääntyviä summia 30 päivän aikajänteellä vaarantamatta operatiivista toimintaansa, on ilmoitettava jäljempänä olevissa alaluokissa seuraavasti:

980-990

1.2.3.1.2  jotka eivät kuulu direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin

Sellaisten talletusten kokonaismäärä, jotka tallettajan on pidettävä voimassa saadakseen laitokselta selvitys-, säilytys- tai käteisvarojen hoitopalveluja (pois luettuina kirjeenvaihtajapankkipalvelut tai perusarvopapereiden välityspalvelu), ja jotka eivät kuulu direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin, on ilmoitettava jäljempänä olevissa alaluokissa seuraavasti:

980

1.2.3.1.2.1  joiden osalta on todisteita siitä, että asiakas ei voi nostaa laillisesti erääntyviä summia 30 päivän aikajänteellä vaarantamatta operatiivista toimintaansa

Sellaisten talletusten kokonaismäärä, jotka tallettajan on pidettävä voimassa saadakseen laitokselta selvitys-, säilytys- tai käteisvarojen hoitopalveluja (pois luettuina kirjeenvaihtajapankkipalvelut tai perusarvopapereiden välityspalvelu) ja jotka eivät kuulu direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin ja joiden osalta on todisteita siitä, että asiakas ei voi nostaa laillisesti erääntyviä summia 30 päivän aikajänteellä vaarantamatta operatiivista toimintaansa.

990

1.2.3.1.2.2  joiden osalta ei ole todisteita siitä, että asiakas ei voi nostaa laillisesti erääntyviä summia 30 päivän aikajänteellä vaarantamatta operatiivista toimintaansa

Sellaisten talletusten kokonaismäärä, jotka tallettajan on pidettävä voimassa saadakseen laitokselta selvitys-, säilytys- tai käteisvarojen hoitopalveluja (pois luettuina kirjeenvaihtajapankkipalvelut tai perusarvopapereiden välityspalvelu) ja jotka eivät kuulu direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin ja joiden osalta ei ole todisteita siitä, että asiakas ei voi nostaa laillisesti erääntyviä summia 30 päivän aikajänteellä vaarantamatta operatiivista toimintaansa.

1000

1.2.3.2  muun kuin kohdassa 1.2.3.1.1 ja 1.2.3.2.1 ilmoitetun vakiintuneen liiketoimintasuhteen yhteydessä

422 artiklan 3 kohdan c alakohta

Sellaisten talletusten kokonaismäärä, jotka tallettajan on pidettävä voimassa muun kuin kohdassa 1.2.3.1.1 ja 1.2.3.1.2 ilmoitetun vakiintuneen liiketoimintasuhteen yhteydessä.

1010

1.2.3.2.1  jotka ovat kirjeenvaihtajapankkipalveluita tai perusarvopapereiden välityspalveluita

Sellaisten talletusten kokonaismäärä, jotka tallettajan on pidettävä voimassa muun kuin kohdassa 1.2.3.1.1 ja 1.2.3.1.2 ilmoitetun vakiintuneen liiketoimintasuhteen yhteydessä, ja jotka ovat kirjeenvaihtajapankkipalveluihin tai perusarvopapereiden välityspalveluihin liittyviä talletuksia.

1020

1.2.3.4  jotka johtuvat talletuksista, jotka on pidettävä voimassa laitosten suojajärjestelmään kuuluvan yhteisen tehtävänjaon yhteydessä tai samassa laitosten suojajärjestelmässä jäsenenä olevan toisen yksikön lakiin tai laitoksen perustamiskirjaan perustuvana vähimmäistalletuksena

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 422 artiklan 3 kohdan b alakohta

Sellaisten talletusten kokonaismäärä, jotka tallettajan on pidettävä voimassa laitosten suojajärjestelmään kuuluvan yhteisen tehtävänjaon yhteydessä tai samassa laitosten suojajärjestelmässä jäsenenä olevan toisen yksikön lakiin tai laitoksen perustamiskirjaan perustuvana vähimmäistalletuksena.

1030

1.2.3.5  jotka johtuvat talletuksista, jotka tallettajan on pidettävä voimassa saadakseen käteismaksujen selvityspalveluja ja keskusluottolaitoksen palveluja, kun luottolaitos kuuluu säädösperusteisesti ryhmään

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 422 artiklan 3 kohdan d alakohta

Sellaisten talletusten kokonaismäärä, jotka tallettajan on pidettävä voimassa saadakseen käteismaksujen selvityspalveluja ja keskusluottolaitoksen palveluja, kun luottolaitos kuuluu säädösperusteisesti ryhmään.

1040

1.2.4  Luottolaitosten keskusluottolaitokseen sijoittamat talletukset, joita pidetään 416 artiklan 1 kohdan f alakohdan mukaisesti likvideinä varoina

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 422 artiklan 3 kohdan viimeinen kohta

Luottolaitosten keskusluottolaitokseen sijoittamien talletusten, joita pidetään 416 artiklan 1 kohdan f alakohdan mukaisesti likvideinä varoina, kokonaismäärä.

1050

1.2.5  416 artiklan 1 kohdan f alakohdassa määritettyjen varojen likviditeettilimiitit

416 artiklan 1 kohdan f alakohta

416 artiklan 1 kohdan f alakohdassa määritettyjen varojen likviditeettilimiittien kokonaismäärä

1060-1070

1.2.6  Velat, joita ei ole ilmoitettu kohdassa 1.2.2 tai 1.2.5 ja jotka johtuvat muiden kuin rahoitusalan asiakkaiden talletuksista

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 422 artiklan 5 kohta

Sellaisten velkojen kokonaismäärä, joita ei ole ilmoitettu kohdassa 1.2.2 tai 1.2.5 ja jotka johtuvat muiden kuin rahoitusalan asiakkaiden talletuksista

1060

1.2.6.1  jotka kuuluvat direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin

1070

1.2.6  jotka eivät kuulu direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin

1060

1.2.7  Liitteessä II luetelluista sopimuksista maksettava nettomäärä (nettomäärä saatavasta vakuudesta, jota pidetään 416 artiklan nojalla likvideinä varoina)

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 422 artiklan 6 kohta

Liitteessä II luetelluista sopimuksista 30 päivän aikajänteellä odotettavissa oleva maksettava nettomäärä.

Määrien on oltava

— nettomääräisiä kaikkien vastapuolten osalta

— nettomäärä saatavasta vakuudesta, jota pidetään 416 artiklan nojalla likvideinä varoina

— muita kuin markkina-arvoja, koska markkina-arvoon sisältyvät myös arviot ehdollisista sisäänvirtauksista ja ulosvirtauksista ja mahdollisesti kassavirrat, jotka muodostuvat 30 päivän aikajänteen ulkopuolella.

Saatavien nettomäärä on ilmoitettava kohdan 1.3 ”Sisäänvirtaukset” erässä 1.1.6 (Liitteessä II luetelluista sopimuksista maksettavat nettosummat (nettomäärä saatavasta vakuudesta, jota pidetään 416 artiklan nojalla likvideinä varoina)).

1090-1100

1.2.8  Velat, joille toimivaltainen viranomainen on määrittänyt alhaisemman ulosvirtauksen

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 422 artiklan 8 kohta

Sellaisten velkojen kokonaismäärä, joille toimivaltainen viranomainen on määrittänyt tapauskohtaisesti alhaisemman ulosvirtauksen, on ilmoitettava jäljempänä olevissa alaluokissa seuraavasti:

1090

1.2.8.1  kun kaikki 422 artiklan 8 kohdan a, b, c ja d alakohdan edellytykset täyttyvät

Sellaisten velkojen kokonaismäärä, joille toimivaltainen viranomainen on määrittänyt tapauskohtaisesti alhaisemman ulosvirtauksen, ja joiden osalta kaikki 422 artiklan 8 kohdan a, b c ja d alakohdan edellytykset täyttyvät.

1100

1.2.8.2  kun kaikki 422 artiklan 8 kohdan a, b ja c alakohdan edellytykset täyttyvät 20 artiklan 1 kohdan b alakohdan mukaista ryhmänsisäisen käsittelyn soveltamista varten niiden laitosten osalta, joita 8 artiklan mukaisen poikkeuksen soveltaminen ei koske

Sellaisten velkojen kokonaismäärä, joille toimivaltainen viranomainen on myöntänyt tapauskohtaisesti luvan ulosvirtauksen alemman prosenttiosuuden soveltamiseen ja kun kaikki 422 artiklan 8 kohdan a, b ja c alakohdan edellytykset täyttyvät 20 artiklan 1 kohdan b alakohdan mukaista ryhmänsisäisen käsittelyn soveltamista varten niiden laitosten osalta, joita 8 artiklan mukaisen poikkeuksen soveltaminen ei koske.

1110-1120

1.2.9  Velat, mukaan luettuina sopimusjärjestelyt, kuten muut taseen ulkopuoliset velvoitteet ja ehdolliset rahoitusvelvoitteet, joille toimivaltainen viranomainen on määrittänyt korkeamman ulosvirtauksen asetuksen (EU) N:o 575/2013 420 artiklan 2 kohdassa tarkoitetun arvioinnin perusteella

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 420 artiklan 1 kohdan e alakohta ja 420 artiklan 2 kohta

Kaikkien velkojen kokonaismäärä, mukaan luettuina sopimusjärjestelyt, kuten muut taseen ulkopuoliset velvoitteet ja ehdolliset rahoitusvelvoitteet, joille toimivaltainen viranomainen on määrittänyt korkeamman ulosvirtauksen asetuksen (EU) N:o 575/2013 420 artiklan 2 kohdassa tarkoitetun arvioinnin perusteella

1110

1.2.9  Velat, mukaan luettuina sopimusjärjestelyt, kuten muut taseen ulkopuoliset velvoitteet ja ehdolliset rahoitusvelvoitteet, joille toimivaltainen viranomainen on määrittänyt korkeamman ulosvirtauksen asetuksen (EU) N:o 575/2013 420 artiklan 2 kohdassa tarkoitetun arvioinnin perusteella

1120

1.2.9  Velat, mukaan luettuina sopimusjärjestelyt, kuten muut taseen ulkopuoliset velvoitteet ja ehdolliset rahoitusvelvoitteet, joille toimivaltainen viranomainen on määrittänyt korkeamman ulosvirtauksen asetuksen (EU) N:o 575/2013 420 artiklan 2 kohdassa tarkoitetun arvioinnin perusteella

1130

1.2.10  Kaikki muut velat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 422 artiklan 7 kohta

Kaikkien muiden velkojen kokonaismäärä.

1140-1210

1.3  Lisäulosvirtaukset

Kaikkien lisäulosvirtausten kokonaismäärä on ilmoitettava jäljempänä olevissa alaluokissa seuraavasti:

1140

1.3.1  Muut vakuudet kuin 416 artiklan 1 kohdan a–c alakohdassa tarkoitetut varat ja jotka laitos sijoittaa liitteessä II lueteltuihin sopimuksiin

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 423 artiklan 1 kohta

Kaikkien lisäulosvirtausten kokonaismäärä vakuuksista, jotka ovat muita kuin 416 artiklan 1 kohdan a–c alakohdassa tarkoitettuja varoja ja jotka laitos sijoittaa liitteessä II lueteltuihin sopimuksiin, on ilmoitettava jäljempänä olevissa alaluokissa seuraavasti:

1150

1.3.2  jotka vastaavat niitä ylimääräisiä vakuustarpeita, jotka johtuvat laitoksen luottoluokan olennaisesta heikentymisestä

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 423 artiklan 2 kohta

Ulosvirtausten kokonaismäärä, joka vastaa niitä ylimääräisiä vakuustarpeita, jotka johtuvat laitoksen luottoluokan olennaisesta heikentymisestä.

1160

1.3.3  jotka vastaavat ylimääräisiä vakuustarpeita, joita epäsuotuisan markkinaskenaarion vaikutus aiheuttaisi laitoksen johdannaistransaktioille, rahoitustoimille ja muille sopimuksille, jos nämä ovat olennaisia

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 423 artiklan 3 kohta

Ulosvirtausten kokonaismäärä, joka vastaa ylimääräisiä vakuustarpeita, joita epäsuotuisan markkinaskenaarion vaikutus aiheuttaisi.

1170

1.3.4  jotka vastaavat arvopapereiden tai muiden lyhyeksi myytävien ja 30 päivän aikajänteellä toimitettavien varojen markkina-arvoa, ellei laitos omista toimitettavia arvopapereita tai ole lainannut niitä ehdoin, jotka edellyttävät niiden palauttamista vasta 30 päivän jälkeen, eivätkä arvopaperit ole osa laitoksen likvidejä varoja

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 423 artiklan 4 kohta

Ulosvirtausten kokonaismäärä, joka vastaa arvopapereiden tai muiden lyhyeksi myytävien ja 30 päivän aikajänteellä toimitettavien varojen markkina-arvoa, ellei laitos omista toimitettavia arvopapereita tai ole lainannut niitä ehdoin, jotka edellyttävät niiden palauttamista vasta 30 päivän jälkeen, eivätkä arvopaperit ole osa laitoksen likvidejä varoja.

1180

1.3.5  jotka vastaavat laitoksella olevia ylimääräisiä vakuuksia, jotka vastapuoli voi sopimuksen mukaan vaatia maksettaviksi

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 423 artiklan 5 kohdan a alakohta

Sellaisten ulosvirtausten kokonaismäärä, jotka vastaavat laitoksella olevia ylimääräisiä vakuuksia, jotka vastapuoli voi sopimuksen mukaan vaatia maksettaviksi.

1190

1.3.6  jotka vastaavat vakuuksia, jotka on palautettava vastapuolelle

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 423 artiklan 5 kohdan b alakohta

Sellaisten ulosvirtausten kokonaismäärä, joka vastaa vakuuksia, jotka on palautettava vastapuolelle

1200

1.3.7  jotka vastaavat vakuuksia, jotka vastaavat varoja, joita pidetään 416 artiklan mukaisina likvideinä varoina, joilla puolestaan voidaan korvata varat, jotka vastaavat varoja, joita ei pidetä 416 artiklan mukaisina likvideinä varoina ilman laitoksen suostumusta.

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 423 artiklan 5 kohdan c alakohta

Sellaisten ulosvirtausten kokonaismäärä, joka vastaa vakuuksia, jotka vastaavat varoja, joita pidetään 416 artiklan mukaisina likvideinä varoina, joilla puolestaan voidaan korvata varat, jotka vastaavat varoja, joita ei pidetä 416 artiklan mukaisina likvideinä varoina ilman laitoksen suostumusta.

1210

1.3.8  Vakuutena saadut talletukset

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 423 artiklan 6 kohta

Sellaisten ulosvirtausten kokonaismäärä, jotka vastaavat vakuutena saatuja talletuksia

1220-1370

1.4  Luottojärjestelyistä ja likviditeettisopimuksista johtuvat ulosvirtaukset

Käyttämättömistä luottojärjestelyistä ja likviditeettisopimuksista yhteensä nostettavissa oleva enimmäismäärä on ilmoitettava jäljempänä olevissa alaluokissa seuraavasti:

[Huomautus: Tämä nostettavissa oleva enimmäismäärä voidaan arvioida niin, että siitä vähennetään sellainen vakuuden arvo 418 artiklan mukaisesti, joka on annettava, jos laitos voi käyttää vakuuden uudelleen ja jos vakuus on 416 artiklan mukaisten likvidien varojen muodossa. Annettava vakuus ei saa muodostua sopimusten vastapuolen tai siihen sidoksissa olevien yhteisöjen liikkeelle laskemista varoista. Jos tarvittavat tiedot ovat laitoksen saatavilla, luottojärjestelyjen ja likviditeettisopimusten osalta nostettavissa olevaksi enimmäismääräksi on määritettävä enimmäismäärä, joka voitaisiin nostaa, kun otetaan huomioon vastapuolen omat seuraavan 30 päivän aikana erääntyvät velvoitteet.]

1220

1.4.1  Nostettavissa oleva enimmäismäärä käyttämättömistä sitovista luottojärjestelyistä ja käyttämättömistä sitovista likviditeettisopimuksista vähittäisasiakkaiden osalta

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 424 artiklan 2 kohta

Käyttämättömistä sitovista luottojärjestelyistä ja käyttämättömistä sitovista likviditeettisopimuksista nostettavissa oleva enimmäismäärä vähittäisasiakkaiden osalta, jos järjestelyt ja sopimukset voidaan lukea luottoriskien standardimenetelmällä tai IRB-menetelmällä vähittäisvastuuryhmään.

1230-1240

1.4.2  Nostettavissa oleva enimmäismäärä käyttämättömistä sitovista luottojärjestelyistä ja käyttämättömistä sitovista likviditeettisopimuksista muiden kuin vähittäisasiakkaiden ja rahoitusalan asiakkaiden osalta

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 424 artiklan 3 kohta

Nostettavissa oleva enimmäismäärä käyttämättömistä sitovista luottojärjestelyistä ja käyttämättömistä sitovista likviditeettisopimuksista muiden kuin vähittäisasiakkaiden ja rahoitusalan asiakkaiden osalta, kun ne täyttävät seuraavat edellytykset:

a)  niitä ei voida lukea luottoriskien standardimenetelmällä tai IRB-menetelmällä vähittäisvastuuryhmään

b)  niitä on tarjottu asiakkaille, jotka eivät ole rahoitusalan asiakkaita

c)  niillä ei ole tarkoitus korvata asiakkaan rahoitusta tilanteissa, joissa tämä ei pysty täyttämään rahoitustarpeitaan rahoitusmarkkinoilla.

1230

1.4.2.1 —  Käyttämättömät sitovat luottojärjestelyt

Kohdan 1.4.2 kokonaismäärä, joka koostuu käyttämättömistä sitovista luottojärjestelyistä

1240

1.4.2.2 —  Käyttämättömät sitovat likviditeettisopimukset

Kohdan 1.4.2 kokonaismäärä, joka koostuu käyttämättömistä sitovista likviditeettisopimuksista

1250

1.4.3  Nostettavissa oleva enimmäismäärä käyttämättömistä likviditeettisopimuksista, jotka on annettu arvopaperistamista varten perustetuille erillisyhtiöille, jotta nämä voisivat hankkia muita omaisuuseriä kuin arvopapereita asiakkailta, jotka eivät ole rahoitusalan asiakkaita, siltä osin kuin se ylittää asiakkailta kulloinkin ostettujen omaisuuserien määrän ja kun nostettavissa oleva enimmäismäärä on sopimusperusteisesti rajattu kulloinkin ostettujen omaisuuserien määrään

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 424 artiklan 4 kohta

Nostettavissa oleva enimmäismäärä käyttämättömistä likviditeettisopimuksista, jotka on annettu arvopaperistamista varten perustetuille erillisyhtiöille, jotta nämä voisivat hankkia muita omaisuuseriä kuin arvopapereita asiakkailta, jotka eivät ole rahoitusalan asiakkaita.

1260-1270

1.4.4  Nostettavissa oleva enimmäismäärä muista käyttämättömistä sitovista luottojärjestelyistä ja käyttämättömistä sitovista likviditeettisopimuksista, joita ei ole ilmoitettu kohdassa 1.4.1, 1.4.2 tai 1.4.3

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 424 artiklan 5 kohta

Nostettavissa oleva enimmäismäärä asiakkaiden käyttämättömistä luottojärjestelyistä ja likviditeettisopimuksista, jotka ovat muita kuin kohdassa 1.4.1, 1.4.2 ja 1.4.3 ilmoitettuja. Tähän sisältyvät

a)  likviditeettisopimukset, jotka laitos on myöntänyt arvopaperistamista varten perustetuille erillisyhtiöille

b)  järjestelyt, joiden mukaan laitoksen on ostettava arvopaperistamista varten perustetuilta erillisyhtiöiltä varoja tai vaihdettava sen kanssa niitä.

1260

1.4.4.1  Arvopaperistamista varten perustetuille erillisyhtiöille myönnetyt, muut kuin kohdassa 1.4.3 tarkoitetut

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 424 artiklan 5 kohdan a alakohta

Kohdan 1.4.4 kokonaismäärä, joka liittyy arvopaperistamista varten perustetuille erillisyhtiöille myönnettyihin eriin, jotka ovat muita kuin kohdassa 1.4.3 tarkoitettuja

1270

1.4.4.2  Järjestelyt, joiden mukaan laitoksen on ostettava arvopaperistamista varten perustetuilta erillisyhtiöiltä varoja tai vaihdettava sen kanssa niitä

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 424 artiklan 5 kohdan b alakohta

Kohdan 1.4.4 kokonaismäärä, joka liittyy järjestelyihin, joiden mukaan laitoksen on ostettava arvopaperistamista varten perustetuilta erillisyhtiöiltä varoja tai vaihdettava sen kanssa niitä.

1280-1290

1.4.4.3  Ulotettu koskemaan luottolaitoksia

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 424 artiklan 5 kohdan c alakohta

Kohdan 1.4.4 kokonaismäärä, joka liittyy eriin, jotka on ulotettu koskemaan luottolaitoksia

1280

1.4.4.3.1  Käyttämättömät sitovat luottojärjestelyt

Kohdan 1.4.4.3 kokonaismäärä, joka koostuu käyttämättömistä sitovista luottojärjestelyistä

1290

1.4.4.3.2  Käyttämättömät sitovat likviditeettisopimukset

Kohdan 1.4.4.3 kokonaismäärä, joka koostuu käyttämättömistä sitovista likviditeettisopimuksista

1300-1310

1.4.4.4  ulotettu koskemaan rahoituslaitoksia ja sijoituspalveluyrityksiä

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 424 artiklan 5 kohdan d alakohta

Kohdan 1.4.4 kokonaismäärä, joka liittyy eriin, jotka on ulotettu koskemaan rahoituslaitoksia ja sijoituspalveluyrityksiä, pois luettuina luottolaitokset

1300

1.4.4.4.1  Käyttämättömät sitovat luottojärjestelyt

Kohdan 1.4.4.4 kokonaismäärä, joka liittyy käyttämättömiin sitoviin luottojärjestelyihin

1310

1.4.4.4.2  Käyttämättömät sitovat likviditeettisopimukset

Kohdan 1.4.4.4 kokonaismäärä, joka liittyy käyttämättömiin sitoviin likviditeettisopimuksiin

1320

1.4.4.5  Ulotettu koskemaan muita asiakkaita

Kohdan 1.4.4 kokonaismäärä, joka liittyy eriin, jotka on ulotettu koskemaan muita asiakkaita

1330

1.4.4.6  Ulotettu koskemaan ryhmänsisäisiä yhteisöjä

Kohdan 1.4.4 kokonaismäärä, joka liittyy eriin, jotka on ulotettu asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisiin ryhmänsisäisiin yhteisöihin

1340

1.4.5  Kokonaismäärä, joka voidaan nostaa käyttämättömistä luottojärjestelyistä ja likviditeettisopimuksista, jotka on myönnetty edistämislainojen rahoittamista varten

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 424 artiklan 6 kohta

Kokonaismäärä, joka voi johtua sellaisista käyttämättömistä luottojärjestelyistä ja likviditeettisopimuksista, joita laitoksille myönnetään yksinomaan 2 ja 3 kohdassa tarkoitettuihin vastuuryhmiin luettavien edistämislainojen suoraa tai välillistä rahoittamista varten. Tällaisten edistämislainojen on oltava ainoastaan sellaisten henkilöiden saatavilla, jotka eivät ole rahoitusalan asiakkaita, ilman kilpailua ja tavoittelematta voittoa kyseisen jäsenvaltion keskus- tai aluehallinnon asettamien yleistä etua koskevien tavoitteiden edistämiseksi. Varojen nostamisen on oltava mahdollista tällaisista järjestelyistä ja sopimuksista ainoastaan, kun on tehty edistämislainahakemus, ja ainoastaan haettuun määrään asti.

1350

1.4.6  Kaikista muista ehdollisista veloista nostettavissa oleva enimmäismäärä

Enimmäismäärä, joka voi johtua kaikista muista ehdollisista veloista. Nämä ehdolliset rahoitusvelvoitteet voivat olla joko sopimusperusteisia tai muita kuin sopimusperusteisia, eivätkä ne ole luotonantositoumuksia. Muihin kuin sopimusperusteisiin ehdollisiin rahoitusvelvoitteisiin sisältyvät myytäviin tuotteisiin tai tarjottaviin palveluihin liittyvät osakkuusyhtiöt tai niiden järjestäminen, kun tulevaisuudessa saatetaan tarvita tukea tai rahoituksen jatkamista stressitilanteissa. Muita kuin sopimusperusteisia velvoitteita voi sisältyä laitoksen myymiin, järjestämiin tai alulle panemiin rahoitustuotteisiin ja välineisiin, joiden vuoksi tase saattaa kasvaa suunnittelemattomasti, mikä johtuu maineeseen liittyvää riskiä koskevien toimien tukemisesta.

1360

1.4.6.1  Ulotettu koskemaan ryhmänsisäisiä yhteisöjä

1.4.6 kohdan määrä, joka on ulotettu koskemaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisia ryhmänsisäisiä yhteisöjä.

1370

1.4.7  Vakavaraisuusdirektiivin 105 artiklan mukaiset ulosvirtaukset

Kokonaisulosvirtaukset, jotka johtuvat asetuksen (EU) N:o 575/2013 105 artiklan a ja d kohdassa mainituista riskitekijöistä siinä määrin kuin niiden odotetaan ilmenevän 30 päivän kuluessa.

MAKSUVALMIUDESTA RAPORTOINTI (OSA 3/5: SISÄÄNVIRTAUKSET)

1.   Sisäänvirtaukset

1.1.   Yleiset huomautukset

1. Tämä yhteenvetomalli sisältää tietoja likviditeetin sisäänvirtauksista, jotka on laskettu seuraavien 30 päivän ajanjaksolle, asetuksen (EU) N:o 575/2013 412 artiklassa tarkoitetun maksuvalmiusvaatimuksen valvontaa varten. Kohdat, joita laitosten ei tarvitse täyttää, on korostettu harmaalla.

2. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 425 artiklan 2 kohdan mukaisesti

(i) likviditeetin sisäänvirtauksiin on sisällytettävä ainoastaan sopimuksiin perustuvat sisäänvirtaukset vastuista, jotka eivät ole erääntyneet ja joiden suhteen laitoksella ei ole syytä odottaa, että sopimus jätettäisiin täyttämättä 30 päivän aikajänteellä

(ii) likviditeetin sisäänvirtaukset on ilmoitettava kokonaisuudessaan.

3. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 425 artiklan 7 kohdan mukaisesti laitosten ei tule ilmoittaa mitään muita 416 artiklan mukaisesti ilmoitettuja likvidejä varoja koskevia sisäänvirtauksia kuin sellaiset varoja koskevat maksut, jotka eivät näy varojen markkina-arvossa.

4. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 425 artiklan 8 kohdan mukaisesti laitosten ei tule ilmoittaa mistään uusista tehdyistä sitoumuksista johtuvia sisäänvirtauksia.

1.2.   Sisäänvirtauksia koskeva malli

1.2.1.   Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet



Rivi

Viitteet lainsäädäntöön ja ohjeet

010-030

SISÄÄNVIRTAUKSET

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 425 artikla

Kokonaissisäänvirtaukset.

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 425 artiklan mukaan tässä kohdassa ilmoitettavat maksut on nimenomaisesti määritetty likviditeetin sisäänvirtausten mahdolliseksi lähteeksi seuraavien 30 päivän aikana raportointitarkoituksia varten.

Jokaisen alaluokan määräsarakkeessa ilmoitettavien määrien tulee olla täysiä määriä (eli niistä ei saa vähentää mitään), jotka on laskettu asetuksessa (EU) N:o 575/2013 esitettyjen prosenttiosuuksien mukaan.

010-980

1  Sisäänvirtaukset

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 425 artikla

Sarakkeessa 010 tarkoitetaan maksujen kokonaismäärää, kun taas sarakkeessa 020 tarkoitetaan kyseistä sisäänvirtausta sen jälkeen, kun sisäänvirtauskerrointa on tarvittaessa sovellettu.

010-060

1.1  Maksut asiakkailta, jotka eivät ole rahoitusalan asiakkaita

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 425 artiklan 2 kohdan a alakohta

Maksut seuraavan 30 päivän ajalta (mukaan luettuina korot) asiakkailta, jotka eivät ole rahoitusalan asiakkaita, on ilmoitettava jäljempänä olevissa alaluokissa seuraavasti:

[Huomautus: Näihin sisältyvät erääntyvät lainat, joiden laina-ajan pidentämisestä on jo sovittu. Erääntymättömien lainojen ei katsota muodostavan kassasisäänvirtausta, eikä niitä tule ilmoittaa tässä].

010

1.1.1  Maksut vähittäisasiakkailta

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 425 artiklan 2 kohdan a alakohta

Vähittäisasiakkailta seuraavan 30 päivän aikana saatavat maksut, jotka eivät ole erääntyneet ja joiden suhteen pankilla ei ole syytä olettaa, että sopimus jätettäisiin täyttämättä 30 päivän aikajänteellä (mukaan luettuina korot).

020

1.1.2  Maksut yritysasiakkailta, jotka eivät ole rahoitusalan asiakkaita

Asetuksen (EU) N:O 575/2013 425 artiklan 2 kohdan a alakohta

Yritysasiakkailta, jotka eivät ole rahoitusalan asiakkaita, seuraavan 30 päivän aikana saatavat maksut, jotka eivät ole erääntyneet ja joiden suhteen pankilla ei ole syytä olettaa, että sopimus jätettäisiin täyttämättä 30 päivän aikajänteellä (mukaan luettuina korot).

030

1.1.2.1  Maksut, joita velallinen laitos käsittelee 422 artiklan 3 ja 4 kohdan mukaisesti

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 425 artiklan 2 kohdan e alakohta

1.1.2 kohdassa ilmoitetusta määrästä se kokonaismäärä, joka laitoksen on pidettävä voimassa saadakseen selvitys-, säilytys- tai käteisvarojen hoitopalveluja 422 artiklan 3 ja 4 kohdan mukaisesti.

040

1.1.3  Maksut keskuspankeilta

Asetuksen (EU) N:O 575/2013 425 artiklan 2 kohdan a alakohta

Keskuspankeilta seuraavan 30 päivän aikana saatavat maksut, jotka eivät ole erääntyneet ja joiden suhteen pankilla ei ole syytä olettaa, että sopimus jätettäisiin täyttämättä 30 päivän aikajänteellä (mukaan luettuina korot).

050

1.1.3.1  Maksut, joita velallinen laitos käsittelee 422 artiklan 3 ja 4 kohdan mukaisesti

Asetuksen (EU) N:O 575/2013 425 artiklan 2 kohdan e alakohta

1.1.3 kohdassa ilmoitetusta määrästä se kokonaismäärä, joka laitoksen on pidettävä voimassa saadakseen selvitys-, säilytys- tai käteisvarojen hoitopalveluja 422 artiklan 3 ja 4 kohdan mukaisesti.

060

1.1.4  Maksut muilta asiakkailta, jotka eivät ole rahoitusalan asiakkaita

Asetuksen (EU) N:O 575/2013 425 artiklan 2 kohdan a alakohta

Asiakkailta, jotka eivät ole rahoitusalan asiakkaita, seuraavan 30 päivän aikana saatavien maksujen, jotka eivät ole erääntyneet ja joiden suhteen pankilla ei ole syytä olettaa, että sopimus jätettäisiin täyttämättä 30 päivän aikajänteellä (mukaan luettuina korot), kokonaismäärä, joka ei sisälly riveille 1.1.1–1.1.3.

070-080

1.2  Maksut rahoitusalan asiakkailta

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 425 artiklan 2 kohta

Rahoitusalan asiakkailta seuraavan 30 päivän aikana saatavien maksujen, jotka eivät ole erääntyneet ja joiden suhteen pankilla ei ole syytä olettaa, että sopimus jätettäisiin täyttämättä 30 päivän aikajänteellä (mukaan luettuina korot), kokonaismäärä.

Vakuudellinen luotonanto ja pääomamarkkinalähtöiset liiketoimet on ilmoitettava 1.2 kohdassa.

070

1.2.1  Maksut, joita velallinen laitos käsittelee 422 artiklan 3 ja 4 kohdan mukaisesti

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 425 artiklan 2 kohdan e alakohta

1.2 kohdassa ilmoitetusta määrästä ne maksut, jotka laitoksen on pidettävä voimassa saadakseen selvitys-, säilytys- tai käteisvarojen hoitopalveluja 422 artiklan 3 ja 4 kohdan mukaisesti.

080

1.2.2  Maksut, joiden osalta toimivaltainen viranomainen on myöntänyt luvan alhaisempaa ulosvirtausprosenttia 422 artiklan 8 kohdan mukaisesti

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 422 artiklan 8 kohta

1.2 kohdassa ilmoitetusta määrästä ne maksut, joiden osalta toimivaltainen viranomainen on myöntänyt luvan alhaisempaa ulosvirtausprosenttia 422 artiklan 8 kohdan mukaisesti

090

1.3  Maksut, jotka johtuvat ulkomaankaupan rahoitukseen liittyvistä liiketoimista 425 artiklan 2 kohdan b alakohdan mukaisesti

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 425 artiklan 2 kohdan b alakohta

Maksut ulkomaankaupan rahoitukseen liittyvistä liiketoimista 425 artiklan 2 kohdan b alakohdan mukaisesti

100

1.4  Varat, joiden sopimuksenmukainen päättymispäivä on määrittelemätön 425 artiklan 2 kohdan c alakohdan mukaisesti

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 425 artiklan 2 kohdan c alakohta

Varat, joiden sopimuksenmukainen päättymispäivä on määrittelemätön 425 artiklan 2 kohdan c alakohdan mukaisesti

110

1.5  Maksut, jotka johtuvat merkittäviin indekseihin sisältyvien oman pääoman ehtoisten rahoitusvälineiden positioista, edellyttäen että niitä ei lasketa kahteen kertaan likvidien varojen kanssa

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 425 artiklan 2 kohdan f alakohta

Maksut, jotka johtuvat merkittäviin indekseihin sisältyvien oman pääoman ehtoisten rahoitusvälineiden positioista, edellyttäen että niitä ei lasketa kahteen kertaan likvidien varojen kanssa

120-930

1.6  Maksut 192 artiklassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 425 artiklan 2 kohdan d alakohta

Jäljempänä olevia alaluokkia varten laitosten on määritettävä niiden sisäänvirtausten määrä, jotka liittyvät vakuudelliseen luotonantoon ja pääomamarkkinalähtöisiin liiketoimiin seuraavan 30 päivän aikana, sekä liiketoimien vakuutena olevien vastaavien varojen markkina-arvo.

192 artiklan mukaisesti:

1.  ”vakuudellisella luotonannolla” tarkoitetaan liiketoimea, joka aiheuttaa vastuun, joka on suojattu vakuudella, jonka ehdoissa laitokselle ei anneta oikeutta vähittäin päivittäin saatavaan tuottoon

2.  ”pääomamarkkinalähtöisellä liiketoimella” tarkoitetaan liiketoimea, joka aiheuttaa vastuun, joka on suojattu vakuudella, jonka ehdoissa laitokselle annetaan oikeus vähittäin päivittäin saatavaan tuottoon.

Näin ollen tässä kohdassa on ilmoitettava kaikki liiketoimet, joita varten laitos on antanut vakuudellisen lainan käteisellä. Tällaisia ovat esimerkiksi asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 83 kohdassa määritetyt takaisinostotransaktiot, jotka erääntyvät 30 päivän kuluessa.

Laitosten on ilmoitettava 30 päivän kuluessa saatava määrä sarakkeissa 010, 030 ja 050. Vakuudellista luotonantoa ja pääomamarkkinalähtöisiä liiketoimia suojaavien varojen markkina-arvo sarakkeissa 020, 040 ja 060 sen mukaan, millainen laatuluokka varoille on määritetty (erittäin korkea likvidiys ja luottoluokka, korkea likvidiys ja luottoluokka sekä erilainen likvidiys ja luottoluokka).

Laitosten on kohdistettava liiketoimet määrittämällä liiketoimea suojaavien varojen likvidiys ja luottokelpoisuus käyttäen samoja kriteereitä, joita sovelletaan ilmoitettaessa varoja mallissa 1.1 ”Varat”.

Toisin sanoen siihen saakka, kunnes erittäin korkealle ja korkealle likvidiydelle ja luottoluokalle on annettu asetuksen (EU) N:o 575/2013 460 artiklan mukaisesti yhtenäinen määritelmä, laitosten on itse määritettävä kussakin valuutassa siirtokelpoiset varat, joiden likvidiys ja luottoluokka on korkea tai erittäin korkea, asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan mukaisesti.

Jos laitos on tallettanut vakuusryhmään varoja, joiden likvidiys ja luottoluokka on ”erittäin korkea”, ”korkea” ja ”muu” ja jos vakuudelliseen luotonantoon ja päämarkkinalähtöiseen liiketoimeen ei ole nimenomaisesti määritetty varoja vakuudeksi, laitoksen on oletettava, että ensimmäisenä käytetään varoja, joiden likvidiys ja luottoluokka on alhainen, ts. ensin on käytettävä varat, joiden luokitus on ”muu likvidiys ja luottoluokka”. Vasta kun kaikki nämä varat on käytetty, on käytettävä varoja, joiden luokitus on ”korkea likvidiys ja luottoluokka”. Vasta kun myös kaikki nämä varat on käytetty, on käytettävä varoja, joiden luokitus on ”erittäin korkea likvidiys ja luottoluokka”.

120-190

1.6.1  Muut siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan c alakohta

Siirrettävien varojen suojaamat liiketoimet on ilmoitettava tässä asianmukaisessa alaluokassa.

Tässä kohdassa ilmoitettujen varojen osalta on nimenomaisesti määritetty, että niiden likvidiys ja luottoluokka on mahdollisesti erittäin korkea tai korkea.

Tässä kohdassa ilmoitettujen varojen on täytettävä kaikki sovellettavat vaatimukset, jotka sisältyvät asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 ja 417 artiklaan.

120-130

1.6.1.1  Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: jäsenvaltion, sellaisen alueen, jolla on itsenäinen veronkanto-oikeus, tai kolmannen maan keskushallinto; varat keskushallinnon tai aluehallinnon kotimaan valuutan määräisinä, jos laitoksella on kyseisessä jäsenvaltiossa tai kolmannessa maassa maksuvalmiusriski, jonka se kattaa kyseisillä likvideillä varoilla

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

120

1.6.1.1.1  Saamiset vastapuolilta

Likvidien varojen mallin kohdassa 1.3.1 määritetyt varat, jotka muodostuvat saamisista edellä mainituilta vastapuolilta 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan ensimmäisen luetelmakohdan mukaisesti.

130

1.6.1.1.2  Vastapuolten takaamat

Likvidien varojen mallin kohdassa 1.3.1 määritetyt varat, jotka ovat edellä mainittujen vastapuolten takaamia 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan ensimmäisen luetelmakohdan mukaisesti.

140-150

1.6.1.2  Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: keskuspankit ja muun kuin keskushallinnon julkisyhteisöt tai julkisoikeudelliset laitokset; varat keskuspankin ja julkisyhteisön kotimaan valuutan määräisinä

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan toinen luetelmakohta

140

1.6.1.2.1  Saamiset vastapuolilta

Likvidien varojen mallin kohdassa 1.3.2 määritetyt varat, jotka muodostuvat saamisista edellä mainituilta vastapuolilta 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan toisen luetelmakohdan mukaisesti.

150

1.6.1.2.2  Vastapuolten takaamat

Likvidien varojen mallin kohdassa 1.3.2 määritetyt varat, jotka ovat edellä mainittujen vastapuolten takaamia 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan toisen luetelmakohdan mukaisesti.

160-170

1.6.1.3  Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: Kansainvälinen järjestelypankki (BIS), Kansainvälinen valuuttarahasto (IMF), komissio ja kansainväliset kehityspankit

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan c luetelmakohdan kolmas luetelmakohta

160

1.6.1.3.1  Saamiset vastapuolilta

Likvidien varojen mallin kohdassa 1.3.3 määritetyt varat, jotka muodostuvat saamisista edellä mainituilta vastapuolilta 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan kolmannen luetelmakohdan mukaisesti.

170

1.6.1.3.2  Vastapuolten takaamat

Likvidien varojen mallin kohdassa 1.3.3 määritetyt varat, jotka ovat edellä mainittujen vastapuolten takaamia 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan kolmannen luetelmakohdan mukaisesti.

180-190

1.6.1.4  Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: Euroopan rahoitusvakausväline ja Euroopan vakausmekanismi

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan neljäs luetelmakohta

180

1.6.1.4.1  Saamiset vastapuolilta

Likvidien varojen mallin kohdassa 1.3.4 määritetyt varat, jotka muodostuvat saamisista edellä mainituilta vastapuolilta 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan neljännen luetelmakohdan mukaisesti.

190

1.6.1.4.2  Vastapuolten takaamat

Likvidien varojen mallin kohdassa 1.3.4 määritetyt varat, jotka ovat edellä mainittujen vastapuolten takaamia 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan neljännen luetelmakohdan mukaisesti.

200-220

1.6.2  Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten, joilla on 416 artiklan 1 kohdassa tarkoitettuja kohde-etuutena olevia omaisuuseriä, osakkeiden tai osuuksien kokonaismäärä

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 6 kohta

Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten, joilla on asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdassa tarkoitettuja kohde-etuutena olevia omaisuuseriä, osakkeiden tai osuuksien kokonaismäärä on ilmoitettava tässä käyttäen maksuvalmiusvaatimuksen mukaisten likvidien varojen mallia.

200

1.6.2.1  416 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitetut kohde-etuutena olevat omaisuuserät

210

1.6.2.2  416 artiklan 1 kohdan b ja c alakohdassa tarkoitetut kohde-etuutena olevat omaisuuserät

220

1.6.2.3  416 artiklan 1 kohdan d alakohdassa tarkoitetut kohde-etuutena olevat omaisuuserät

230

1.6.3  Jäsenvaltion keskus- tai aluehallinnon perustaman luottolaitoksen liikkeeseen laskemat varat

Jäsenvaltion keskus- tai aluehallinnon perustaman luottolaitoksen liikkeeseen laskemat varat, kun vähintään yksi 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan kolmannen luetelmakohdan edellytyksistä täyttyy.

240-260

1.6.4  Rahoitusalan ulkopuolisen yrityksen liikkeeseen laskemat joukkolainat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan b tai d alakohta

Rahoitusalan ulkopuolisen yrityksen liikkeeseen laskemat joukkolainat on ilmoitettava niiden luottoluokan mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 122 artiklan mukaisesti asianmukaisessa alaluokassa.

240

1.6.4.1  Luottoluokka 1

250

1.6.4.2  Luottoluokka 2

260

1.6.4.3  Luottoluokka 3

270-290

1.6.5  Joukkolainat, jotka on myöntänyt sellainen luottolaitos, johon voidaan soveltaa 129 artiklan 4 tai 5 kohdassa säädettyä käsittelyä

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

Joukkolainat, joiden yhteydessä voidaan soveltaa 129 artiklan 4 tai 5 kohdan mukaista käsittelyä, on ilmoitettava niiden luottoluokan mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 129 artiklan 4 tai 5 kohdan mukaisesti asianmukaisessa alaluokassa.

270

1.6.5.1  Luottoluokka 1

280

1.6.5.2  Luottoluokka 2

290

1.6.5.3  Luottoluokka 3

300-320

1.6.6  Luottolaitoksen myöntämät omaisuusvakuudelliset välineet, joilla on EPV:n 509 artiklan 3, 4 ja 5 kohdan kriteerien mukaisesti vahvistama korkein luottoluokka

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

Nämä erät on ilmoitettava luottoluokan mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 II osaston 5 luvun sekä 123, 124, 125 ja 126 artiklan mukaisesti asianmukaisessa alaluokassa.

300

1.6.6.1  Luottoluokka 1

310

1.6.6.2  Luottoluokka 2

320

1.6.6.3  Luottoluokka 3

330-350

1.6.7  Riveillä 1.6.6 ilmoitettujen välineiden asuntolainavakuudelliset välineet

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

Nämä erät on ilmoitettava luottoluokan mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 II osaston 5 luvun sekä 123, 124, 125 ja 126 artiklan mukaisesti asianmukaisessa alaluokassa.

330

1.6.7.1  Luottoluokka 1

340

1.6.7.2  Luottoluokka 2

350

1.6.7.3  Luottoluokka 3

360-380

1.6.8  Direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa määritellyt joukkolainat (muut kuin likvidien varojen mallin rivillä 1.9 tarkoitetut)

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan toinen luetelmakohta

Nämä erät on ilmoitettava luottoluokan mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 129 artiklan 4 kohdan tai 5 kohdan mukaisesti asianmukaisessa alaluokassa.

360

1.6.8.1  Luottoluokka 1

370

1.6.8.2  Luottoluokka 2

380

1.6.8.3  Luottoluokka 3

390-410

1.6.9  Muut siirtokelpoiset varat, joiden likvidiys ja luottoluokka on erittäin korkea

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan b alakohta

Nämä erät on ilmoitettava luottoluokan mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 2 luvun mukaisesti asianmukaisessa alaluokassa.

Tässä kohdassa ilmoitetaan vain erät, joita ei ole määritetty edellä olevilla riveillä.

390

1.6.9.1  Luottoluokka 1

400

1.6.9.2  Luottoluokka 2

410

1.6.9.3  Luottoluokka 3

420-440

1.6.10  Muut siirtokelpoiset varat, joiden likvidiys ja luottoluokka on korkea

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan d alakohta

Nämä erät on ilmoitettava luottoluokan mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 2 luvun mukaisesti asianmukaisessa alaluokassa.

Tässä kohdassa ilmoitetaan vain erät, joita ei ole määritetty edellä olevilla riveillä.

420

1.6.10.1  Luottoluokka 1

430

1.6.10.2  Luottoluokka 2

440

1.6.10.3  Luottoluokka 3

450-460

1.6.11  VARAT, JOTKA TÄYTTÄVÄT ASETUKSEN (EU) N:o 575/2013 416 ARTIKLAN 1 KOHDAN B JA D ALAKOHDAN VAATIMUKSET MUTTA JOTKA EIVÄT TÄYTÄ 417 ARTIKLAN B TAI C KOHDAN VAATIMUKSIA

Erät on ilmoitettava vain yhdessä jäljempänä olevista alaluokista, jos molemmat säännökset eivät täyty.

450

1.6.11.1  Varat, jotka eivät ole maksuvalmiuden valvontatoiminnon valvonnassa

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 417 artiklan c kohta

460

1.6.11.2  Varat, jotka eivät ole laillisesti ja käytännössä milloin tahansa seuraavien 30 päivän aikana helposti saatavilla ja realisoitavissa suoralla myynnillä tai pelkällä takaisinostosopimuksella hyväksytyillä takaisinostomarkkinoilla

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 417 artiklan b kohta

470-660

1.6.12  Likvidien varojen erät, joihin sovelletaan lisäraportointia

Laitosten on ilmoitettava vain varat, joihin sovelletaan likvidejä varoja koskevaa lisäraportointia, asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteen III mukaisesti. Kaikkien erien, paitsi 3.1, 3.2 ja 3.9 kohdassa tarkoitettujen, on täytettävä liitteen viimeisessä kohdassa esitetyt ehdot.

Nämä erät on ilmoitettava tässä asianmukaisessa alaluokassa.

Tässä kohdassa ilmoitetaan vain erät, joita ei ole määritetty muualla mallissa.

470

1.6.12.1  Käteinen

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 1 kohta

Käteisvarojen kokonaismäärä mukaan luettuina kolikot ja setelit/valuutta. Tässä kohdassa ilmoitetaan vain ne käteisvarat, jotka eivät täytä vähintään yhtä 416 artiklan 3 kohdan c, d ja e alakohdassa esitetyistä vaatimuksista ja joita ei näin ollen voida ilmoittaa kohdassa 1.1.

Huomautus: Muihin laitoksiin tehtyjä käteistalletuksia ei tule ilmoittaa tässä, vaan ne on ilmoitettava ”Sisäänvirtaukset”-mallin (1.3) vakuusluokassa, jos niitä voidaan pitää seuraavan 30 päivän aikana erääntyvinä maksuina.

480

1.6.12.2  Keskuspankkisaamiset siinä määrin kuin saamiset voidaan nostaa stressikausien aikana

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 2 kohta

Keskuspankkisaamisten kokonaismäärä siinä määrin kuin saamiset voidaan nostaa stressikausien aikana. Tässä kohdassa ilmoitetaan vain ne saamiset, jotka eivät täytä vähintään yhtä 416 artiklan 3 kohdan c, d ja e alakohdassa esitetyistä vaatimuksista ja joita ei näin ollen voida ilmoittaa kohdassa 1.3.

490-530

1.6.12.3  Siirtokelpoiset arvopaperit, joiden riskipaino on 0 prosenttia ja jotka eivät ole laitoksen tai minkään siihen sidoksissa olevan yhteisön velkoja

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 3 kohta

Arvopaperit, joiden riskipaino on 0 prosenttia ja joissa on kyse saatavista jäsenvaltion tai kolmannen maan keskushallinnolta liitteessä III olevassa 3 kohdassa tarkoitetun mukaisesti. Kun kyse on seuraavista:

490

1.6.12.3.1  Saamiset valtioilta

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 3 kohta

500

1.6.12.3.2  Valtioiden takaamat saatavat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 3 kohta

510

1.6.12.3.3  Saatavat keskuspankeilta tai niiden takaamat saatavat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 3 kohta

520

1.6.12.3.4  Saatavat muilta kuin keskushallinnon julkisyhteisöiltä tai julkisoikeudellisilta laitoksilta, alueilta, joilla on itsenäinen veronkanto-oikeus, ja paikallisviranomaisilta, tai niiden takaamat saatavat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 3 kohta

530

1.6.12.3.5  Saatavat paikallisviranomaisilta, Kansainväliseltä järjestelypankilta (BIS), Kansainvälisen valuuttarahastolta (IMF), Euroopan unionilta, Euroopan rahoitusvakausvälineeltä, Euroopan vakausmekanismilta, tai kansainvälisiltä kehityspankeilta tai kansainvälisiltä kehityspankeilta tai niiden takaamat saatavat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 3 kohta

540

1.6.12.4  Muut kuin 3.3 kohdassa tarkoitetut siirtokelpoiset arvopaperit, joissa on kyse valtion tai keskuspankin kotimaisissa valuutoissa liikkeeseen laskemista saatavista valtioilta tai keskuspankeilta tai niiden takaamista saatavista, valuutassa ja maassa, jossa likviditeettiriski on otettu, tai ulkomaanvaluutassa, siinä määrin kuin tällainen velka vastaa pankin toimintaan liittyviä likviditeettitarpeita kyseisessä kolmannessa maassa

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 4 kohta

550-590

1.6.12.5  Siirtokelpoiset arvopaperit, joiden riskipaino on 20 prosenttia ja jotka eivät ole laitoksen tai minkään siihen sidoksissa olevan yhteisön velkoja

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 5 kohta

Arvopaperit, joiden riskipaino on 20 prosenttia ja joissa on kyse saatavista jäsenvaltion tai kolmannen maan keskushallinnolta liitteessä III olevassa 5 kohdassa tarkoitetun mukaisesti. Kun kyse on seuraavista:

550

1.6.12.5.1  Saamiset valtioilta

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 5 kohta

560

1.6.12.5.2  Valtioiden takaamat saatavat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 5 kohta

570

1.6.12.5.3  Saatavat keskuspankeilta tai niiden takaamat saatavat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 5 kohta

580

1.6.12.5.4  Saatavat muilta kuin keskushallinnon julkisyhteisöiltä tai julkisoikeudellisilta laitoksilta, alueilta, joilla on itsenäinen veronkanto-oikeus, ja paikallisviranomaisilta, tai niiden takaamat saatavat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 5 kohta

590

1.6.12.5.5  Saatavat paikallisviranomaisilta, Kansainväliseltä järjestelypankilta (BIS), Kansainvälisen valuuttarahastolta (IMF), Euroopan unionilta, Euroopan rahoitusvakausvälineeltä, Euroopan vakausmekanismilta, tai kansainvälisiltä kehityspankeilta tai kansainvälisiltä kehityspankeilta tai niiden takaamat saatavat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 5 kohta

600

1.6.12.6  Muut kuin 3.3–3.5.6 kohdassa tarkoitetut siirtokelpoiset arvopaperit, joihin kolmannen osan II osaston 2 luvun nojalla sovelletaan 20 prosentin tai sitä parempaa riskipainoa tai jotka sisäisen luokituksen mukaan sijoitetaan vastaavaan luottoluokkaan ja jotka täyttävät jonkin seuraavista asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä III olevassa 6 kohdassa esitetyistä edellytyksistä

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 6 kohta

610

1.6.12.7  Muut kuin 3.3–3.6 kohdassa tarkoitetut siirtokelpoiset arvopaperit, joihin kolmannen osan II osaston 2 luvun nojalla sovelletaan 50 prosentin tai sitä parempaa riskipainoa tai jotka sisäisen luokituksen mukaan sijoitetaan vastaavaan luottoluokkaan ja joissa ei ole kyse saatavasta arvopaperistamista varten perustetulta erillisyhtiöltä (SSPE), laitokselta tai siihen sidoksissa olevilta yhteisöiltä

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 7 kohta

620

1.6.12.8  Muut kuin 3.3–3.7 kohdassa tarkoitetut siirtokelpoiset arvopaperit, joiden vakuutena ovat varat, joihin kolmannen osan II osaston 2 luvun nojalla sovelletaan 35 prosentin tai sitä parempaa riskipainoa tai jotka sisäisen luokituksen mukaan sijoitetaan vastaavaan luottoluokkaan ja joiden täytenä vakuutena on asuinkiinteistö 125 artiklan mukaisesti

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 8 kohta

630

1.6.12.9  Rahapolitiikan soveltamisalaan kuuluvat keskuspankkien takaamat valmiusluottojärjestelyt, siinä määrin kuin näiden järjestelyjen vakuutena eivät ole likvidit varat, ja kun hätätilanteisiin liittyvä maksuvalmiusapu suljetaan pois

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 9 kohta

Rahapolitiikan soveltamisalaan kuuluvien, keskuspankkien takaamien valmiusluottojärjestelyjen yhteissumma, siinä määrin kuin näiden järjestelyjen vakuutena eivät ole likvidit varat, ja kun hätätilanteisiin liittyvä maksuvalmiusapu suljetaan pois.

640

1.6.12.10  Lakisääteiset tai sääntömääräiset vähimmäistalletukset keskusluottolaitoksessa ja muu sääntömääräisesti tai sopimuksen perusteella saatavissa oleva keskusluottolaitoksen tai 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitetun ryhmän jäseninä olevien laitosten tai 10 artiklan mukaisen vapautuksen ehdot täyttävien laitosten likvidi rahoitus, siinä määrin kuin tämän rahoituksen vakuutena eivät ole likvidit varat, jos luottolaitos kuuluu säädösperusteisesti johonkin ryhmään

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 10 kohta

650

1.6.12.11  Pörssilistatut keskusvastapuolessa määritetyt oman pääoman ehtoiset osakkeet, jotka ovat osa keskeistä osakeindeksiä, jotka on ilmoitettu jäsenvaltion kotimaan valuutan määräisinä ja joita laitos tai jokin siihen sidoksissa oleva yhteisö ei ole laskenut liikkeeseen

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 11 kohta

660

1.6.12.12  Virallisesti hyväksytyssä pörssissä kaupankäynnin kohteena oleva allokoitu kulta

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite III, 12 kohta

670-920

1.6.13  VARAT, JOTKA EIVÄT TÄYTÄ ASETUKSEN (EU) N:O 575/2013 416 ARTIKLAN MUKAISIA EDELLYTYKSIÄ mutta jotka kuitenkin täyttävät ASETUKSEN (EU) N:O 575/2013 417 artiklan b ja c kohdan edellytykset

Nämä erät on ilmoitettava tässä likvidien varojen mallin asianmukaisessa alaluokassa.

670-690

1.6.13.1  Rahoitusalan yrityksen liikkeeseen laskemat joukkolainat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 2 kohta

Nämä erät on ilmoitettava niiden luottoluokan mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 120 artiklan 1 kohdan mukaisesti.

670

1.6.13.1.1  Luottoluokka 1

680

1.6.13.1.2  Luottoluokka 2

690

1.6.13.1.3  Luottoluokka 3

700-720

1.6.13.2  Omat liikkeellelaskut

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 3 kohdan b alakohta

Nämä erät on ilmoitettava niiden luottoluokan mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 120 artiklan 1 kohdan mukaisesti.

700

1.6.13.2.1  Luottoluokka 1

710

1.6.13.2.2  Luottoluokka 2

720

1.6.13.2.3  Luottoluokka 3

730-750

1.6.13.3  Vakuudettomat luottolaitoksen liikkeeseenlaskut

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artikla

Nämä erät on ilmoitettava niiden luottoluokan mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 120 artiklan 1 kohdan mukaisesti.

730

1.6.13.3.1  Luottoluokka 1

740

1.6.13.3.2  Luottoluokka 2

750

1.6.13.3  Luottoluokka 3

760-780

1.6.13.4  Omaisuusvakuudelliset arvopaperit, joita ei ole jo ilmoitettu 1.6.6 kohdassa

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 4 kohdan b alakohta

Nämä erät on ilmoitettava niiden luottoluokan mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 5 luvun sekä 125 artiklan mukaisesti.

760

1.6.13.4.1  Luottoluokka 1

770

1.6.13.4.2  Luottoluokka 2

780

1.6.13.4.3  Luottoluokka 3

790-810

1.6.13.5  Asuntolainavakuudelliset arvopaperit, joita ei ole jo ilmoitettu 1.6.7 kohdassa

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3 kohta

Nämä erät on ilmoitettava niiden luottoluokan mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 5 luvun sekä 125 artiklan mukaisesti.

790

1.6.13.5.1  Luottoluokka 1

800

1.6.13.5.2  Luottoluokka 2

810

1.6.13.5.3  Luottoluokka 3

820

1.6.13.6  Virallisesti hyväksytyssä pörssissä kaupankäynnin kohteena olevat osakkeet ja merkittäviin indekseihin sisältyvät oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet, jotka eivät ole itse liikkeeseen laskettuja tai rahoituslaitosten liikkeeseen laskemia

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 4 kohdan a alakohta ja 509 artiklan 3 kohdan c alakohta.

830

1.6.13.7  Kulta

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 4 kohdan a alakohta ja 509 artiklan 3 kohdan c alakohta.

840

1.6.13.8  Taatut joukkovelkakirjalainat, joita ei ole jo ilmoitettu edellä

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

850

1.6.13.9  Katetut joukkovelkakirjalainat, joita ei ole jo ilmoitettu edellä

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

860

1.6.13.10  Yrityslainat, joita ei ole jo ilmoitettu edellä

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

870

1.6.13.11  Varat, jotka perustuvat kohdissa 1.6.13.6–1.6.13.10 ilmoitettuihin omaisuuseriin

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3 kohdan c alakohta

880-900

1.6.13.12  Muut keskuspankkikelpoisten arvopapereiden tai lainojen luokat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3 kohdan b alakohta

880

1.6.13.12.1  Paikallisviranomaisten joukkolainat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3 kohdan b alakohta

890

1.6.13.12.2  Yritystodistukset

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3 kohdan b alakohta

900

1.6.13.12.3  Lainasaamiset

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 4 kohdan c alakohta

910-930

1.6.13.13  Sharia-lain mukaiset rahoitustuotteet vaihtoehtona varoille, joita voidaan pitää 416 artiklassa tarkoitettuina likvideinä varoina, käytettäviksi Sharia-lain mukaisissa pankeissa 509 artiklan 2 kohdan i alakohdan nojalla

Asetuksen (EU) N:O 575/2013 509 artiklan 2 kohdan i alakohta

910

1.6.13.13.1  Luottoluokka 1

920

1.6.13.13.2  Luottoluokka 2

930

1.6.13.13.3  Luottoluokka 3

940-960

1.7  Käyttämättömät luottojärjestelyt tai likviditeettisopimukset ja muut saadut sitoumukset, jotka on saatu ryhmänsisäisiltä yhteisöiltä 425 artiklan 4 kohdan mukaisesti

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 425 artiklan 4 kohta

Käyttämättömien luottojärjestelyjen tai likviditeettisopimusten ja muiden saatujen sitoumusten, jotka on saatu ryhmänsisäisiltä yhteisöiltä, kokonaismäärä, kun toimivaltainen viranomainen on antanut luvan käyttää suurempaa sisäänvirtausta tapauskohtaisesti, on ilmoitettava jäljempänä olevissa alaluokissa seuraavasti:

940

1.7.1  Kun kaikki 425 artiklan 4 kohdan a, b, ja c alakohdan edellytykset täyttyvät

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 425 artiklan 4 kohdan a, b ja c alakohta

Sellaisten maksujen kokonaismäärä, joille toimivaltainen viranomainen on myöntänyt tapauskohtaisesti luvan käyttää suurempaa sisäänvirtausta, ja joiden osalta kaikki 425 artiklan 4 kohdan a, b ja c alakohdan edellytykset täyttyvät.

950

1.7.2  Kun toimivaltaiset viranomaiset eivät sovella 425 artiklan 4 kohdan d alakohtaa ja kun kaikki 425 artiklan 4 kohdan a, b ja c alakohdan edellytykset täyttyvät 20 artiklan 1 kohdan b alakohdan mukaisen ryhmänsisäisen käsittelyn soveltamiseksi niiden laitosten osalta, joita 8 artiklan soveltamatta jättäminen ei koske, käyttämättömät luottojärjestelyt ja likviditeettisopimukset sekä muut ryhmänsisäiseltä yhteisöltä saadut sitoumukset 425 artiklan 5 kohdan mukaisesti

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 425 artiklan 4 kohdan a, b, c ja d alakohta

Sellaisten maksujen kokonaismäärä, joille toimivaltainen viranomainen on myöntänyt tapauskohtaisesti luvan soveltaa suurempaa ulosvirtausta ja kun kaikki 425 artiklan 4 kohdan a, b ja c alakohdan edellytykset täyttävät 20 artiklan 1 kohdan b alakohdan mukaista ryhmänsisäisen käsittelyn soveltamista varten niiden laitosten osalta, joita 8 artiklan soveltaminen ei koske ja kun 425 artiklan 4 kohdan d alakohdan mukaista edellytystä ei sovelleta.

960

1.7.3  Liitteessä II luetelluista sopimuksista maksettavat nettosummat (nettomäärä saatavasta vakuudesta, jota pidetään 416 artiklan nojalla likvideinä varoina)

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 425 artiklan 3 kohta

Liitteessä II luetelluista sopimuksista 30 päivän aikajänteellä odotettavissa olevien saatavien nettomäärä.

Määrien on oltava

— nettomääräisiä kaikkien vastapuolten osalta

— nettomäärä saatavasta vakuudesta, jota pidetään 416 artiklan nojalla likvideinä varoina

— muita kuin markkina-arvoja, koska markkina-arvoon sisältyvät myös arviot ehdollisista sisäänvirtauksista ja ulosvirtauksista ja mahdollisesti kassavirrat, jotka muodostuvat 30 päivän aikajänteen ulkopuolella.

Maksettava nettomäärä on ilmoitettava kohdan 1.2 ”Ulosvirtaukset” erässä 1.2.7 (Liitteessä II luetelluista sopimuksista maksettavat nettosummat (nettomäärä saatavasta vakuudesta, jota pidetään 416 artiklan nojalla likvideinä varoina)).

970

1.8  Likvidejä varoja koskevat maksut, jotka eivät näy varojen markkina-arvossa

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 425 artiklan 7 kohta

Sellaisia varoja koskevien maksujen kokonaismäärä, joita pidetään 416 artiklassa tarkoitettuina likvideinä varoina, jotka eivät näy varojen markkina-arvossa.

980

1.9  Muut sisäänvirtaukset

Kokonaismäärä kaikista muista sisäänvirtauksista, joita ei ole ilmoitettu kohdissa 1.1–1.8.

990

2.  Ylärajan takia vähennettyjen sisäänvirtausten kokonaismäärä

Kokonaismäärä maksuista, jotka on vähennetty sisäänvirtauksen ylärajan takia, kun rajaksi on asetettu 75 prosenttia likviditeetin ulosvirtauksista asetuksen (EU) N:o 575/2013 425 artiklan 1 kohdan mukaisesti. Tämä on tarkistettava ulosvirtausten mallista laskettujen kokonaisulosvirtausten perusteella.

1000-1030

3  Sisäänvirtaukset, joihin ylärajaa ei sovelleta

1000

3.1  Luotonottajilta ja joukkovelkakirjoihin sijoittajilta tulevat, kiinnitysluottoihin liittyvät maksut

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 425 artiklan 1 kohta

Kiinnitysluotot, jotka on rahoitettu joukkovelkakirjalainoilla, joihin voidaan soveltaa 129 artiklan 4, 5 tai 6 kohdassa säädettyä kohtelua direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa määritetyn mukaisesti.

1010

3.2  Sisäänvirtaukset laitoksen välittämistä edistämislainoista

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 425 artiklan 1 kohta

1020

3.3  Sisäänvirtaukset, joihin voidaan soveltaa 113 artiklan 6 ja 7 kohdan mukaista kohtelua

Kokonaismäärä sisäänvirtauksista, jotka ovat muihin laitoksiin sijoitettuja talletuksia ja joihin voidaan soveltaa 113 artiklan 6 kohdassa ja 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitettuja käsittelyjä, ja joihin ei sen vuoksi sovelleta sisäänvirtauksia koskevaa ylärajaa.

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 425 artiklan 1 kohta

1030

3.4  Sisäänvirtaukset ryhmänsisäiseltä yhteisöltä, jonka toimivaltainen viranomainen on hyväksynyt

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 425 artiklan 1 kohta

MAKSUVALMIUDESTA RAPORTOINTI (OSA 4/5: Vakuudelliset vaihtosopimukset)

Yleiset huomautukset

1. Tämä on yhteenvetomalli, joka sisältää tietoja, joiden perusteella EPV voi arvioida, onko vakuudellista luotonantoa ja vakuudellisia vaihtosopimuksia koskevat transaktiot asianmukaisesti purettu tapauksissa, joissa 416 artiklan 1 kohdan a, b ja c alakohdassa tarkoitetuille likvideille varoille on annettu sellainen vakuus, joka ei muodostu 416 artiklan 1 kohdan a, b ja c alakohdassa tarkoitetuista varoista.

(a) Vakuudellisia vaihtosopimuksia koskeva malli

i. Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet



Rivi

Viitteet lainsäädäntöön ja ohjeet

1.  Vakuudelliset vaihtosopimukset

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 415 artiklan 1 kohdan toinen alakohta

Laitosten on ilmoitettava kaikki vakuudelliset vaihtosopimukset, joissa 416 artiklan 1 kohdan a, b tai c alakohdassa tarkoitetuille likvideille varoille on annettu sellainen vakuus, joka ei muodostu 416 artiklan 1 kohdan a, b ja c alakohdassa tarkoitetuista varoista.

Varoilla, jotka eivät muodostu asetuksen (EU) 575/2013 416 artiklan 1 kohdan a, b ja c alakohdassa tarkoitetuista varoista, tarkoitetaan tässä mallissa ”muita varoja”.

Vakuudelliset vaihtosopimukset, jotka erääntyvät enintään 30 päivän kuluessa, on ilmoitettava sarakkeissa 010 ja 020. Sarakkeessa 010 on ilmoitettava nimellisarvo. Sarakkeessa 020 on ilmoitettava markkina-arvo.

Vakuudelliset vaihtosopimukset, jotka erääntyvät yli 30 päivän kuluessa, on ilmoitettava sarakkeissa 030 ja 040. Sarakkeessa 030 on ilmoitettava nimellisarvo. Sarakkeessa 040 on ilmoitettava markkina-arvo.

010-060

1.0  Varat

010

1.1  Käteinen ja keskuspankkivastuut

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan a alakohta

020

1.2  Muut siirtokelpoiset varat 416 artiklan 1 kohdan b alakohdan mukaisesti

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan b alakohta

030-060

1.3  Muut siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan c alakohta

Seuraavat alaluokat on ilmoitettava:

030

1.3.1  Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: jäsenvaltion, sellaisen alueen, jolla on itsenäinen veronkanto-oikeus, tai kolmannen maan keskushallinto; varat keskushallinnon tai aluehallinnon kotimaan valuutan määräisinä, jos laitoksella on kyseisessä jäsenvaltiossa tai kolmannessa maassa maksuvalmiusriski, jonka se kattaa kyseisillä likvideillä varoilla

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

040

1.3.2  Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: keskuspankit ja muun kuin keskushallinnon julkisyhteisöt tai julkisoikeudelliset laitokset; varat keskuspankin ja julkisyhteisön kotimaan valuutan määräisinä

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan toinen luetelmakohta

050

1.3.3  Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: Kansainvälinen järjestelypankki (BIS), Kansainvälinen valuuttarahasto (IMF), komissio ja kansainväliset kehityspankit

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan kolmas luetelmakohta

060

1.3.4  Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: Euroopan rahoitusvakausväline ja Euroopan vakausmekanismi

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan neljäs luetelmakohta

MAKSUVALMIUDESTA RAPORTOINTI (OSA 5/5: PYSYVÄ VARAINHANKINTA)

1.   Pysyvän varainhankinnan erät

1.1.   Yleiset huomautukset

1. Tämä on yhteenvetomalli, joka sisältää tietoa pysyvän varainhankinnan eristä. Laitosten ei tarvitse täyttää harmaalla merkittyjä kohtia.

2. Kaikki laitoksen taseessa ilmoitettavat omat varat ja velat on ilmoitettava tässä. Näiden kahden luokan kokonaismäärän on siis kuvastettava laitoksen kokonaisvarojen suurusluokkaa.

3. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 2 kohdan mukaisesti velat on ilmoitettava viidessä ryhmässä seuraavasti:

a) Velat, joiden erääntymispäivä tai se päivä, jona ne voidaan sopimuksen mukaan vaatia maksettaviksi, on kolmen kuukauden kuluessa ilmoituspäivästä sen mukaan, kumpi on lähempänä, on ilmoitettava asianmukaisen luokan sarakkeessa F. Tässä kohdassa on ilmoitettava kaikki käteistalletukset.

b) Velat, joiden erääntymispäivä tai se päivä, jona ne voidaan sopimuksen mukaan vaatia maksettaviksi, on 3–6 kuukauden kuluessa ilmoituspäivästä sen mukaan, kumpi on lähempänä, on ilmoitettava asianmukaisen luokan sarakkeessa G.

c) Velat, joiden erääntymispäivä tai se päivä, jona ne voidaan sopimuksen mukaan vaatia maksettaviksi, on 6–9 kuukauden kuluessa ilmoituspäivästä sen mukaan, kumpi on lähempänä, on ilmoitettava asianmukaisen luokan sarakkeessa H.

d) Velat, joiden erääntymispäivä tai se päivä, jona ne voidaan sopimuksen mukaan vaatia maksettaviksi, on 9–12 kuukauden kuluessa ilmoituspäivästä sen mukaan, kumpi on lähempänä, on ilmoitettava asianmukaisen luokan sarakkeessa I.

e) Velat, joiden erääntymispäivä tai se päivä, jona ne voidaan sopimuksen mukaan vaatia maksettaviksi, on yli 12 kuukauden kuluessa ilmoituspäivästä sen mukaan, kumpi on lähempänä, on ilmoitettava asianmukaisen luokan sarakkeessa J.

4. Laitosten tulee olettaa, että sijoittajat käyttävät takaisinlunastusmahdollisuuden aikaisimpana mahdollisena ajankohtana. Kun kyseessä on rahoitus, johon liittyvien optioiden käyttö on laitoksen harkintavallassa, on otettava huomioon maineeseen liittyvät syyt, jotka saattavat rajoittaa laitoksen mahdollisuutta käyttää optioita. Laitosten on oletettava näin etenkin silloin, kun markkinoilla odotetaan, että tietyt velat lunastetaan ennen niiden lakisääteistä lopullista erääntymispäivää.

5. Kohdan 1.2 mukaisten vähittäistalletusten yhteydessä käytettävissä oleva pysyvä varainhankinta -mallissa on käytettävä erääntymisen osalta samoja oletuksia kuin maksuvalmiusvaatimuksen mallissa.

1.2.   Pysyvän varainhankinnan erät

1.2.1.   Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet



Rivi

Viitteet lainsäädäntöön ja ohjeet

010-250

1  PYSYVÄN VARAINHANKINNAN ERÄT

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artikla

Omien varojen kokonaismäärä on ilmoitettava jäljempänä olevien alaluokkien sarakkeessa J seuraavasti:

[Huomautus: 1.1.3 kohtaa lukuun ottamatta välineet, joita muutoin pidettäisiin ”omina varoina” mutta jotka eivät enää täytä määritelmää, kuten välineet, jotka eivät enää kelpaa maturiteetin vuoksi, on sen sijaan ilmoitettava kohdan 1.2 ”Velat, pois luettuina omat varat” asianmukaisessa alaluokassa.]

010-030

1.1  Omat varat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan a alakohta

Omien varojen osat (vähennysten jälkeen), jotka koostuvat ensisijaisen pääoman (T1) ja toissijaisen pääoman (T2) summasta asetuksen (EU) N:o 575/2013 25 ja 71 artiklassa täsmennetyn mukaisesti, ja muut tähän liittyvät osatekijät

010

1.1.1  Ensisijaisen pääoman (T1) instrumentit

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan a alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

Ensisijaisen pääoman (T1) kokonaismäärä asetuksen (EU) N:o 575/2013 25 artiklassa täsmennetyn mukaisesti.

020

1.1.2  Toissijainen pääoma (T2)

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan a alakohdan toinen luetelmakohta

Toissijaisen pääoman (T2) kokonaismäärä asetuksen (EU) N:o 575/2013 71 artiklassa täsmennetyn mukaisesti.

030

1.1.3  Muut etuoikeutetut osakkeet ja pääomainstrumentit, jotka ylittävät toissijaisen pääoman (T2) sallitun määrän ja joiden tosiasiallinen maturiteetti on vähintään yksi vuosi

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan a alakohdan kolmas luetelmakohta

Muut etuoikeutetut osakkeet ja pääomainstrumentit, jotka ylittävät toissijaisen pääoman (T2) sallitun määrän ja joiden tosiasiallinen maturiteetti on vähintään yksi vuosi.

040-260

1.2  Velat, pois lukien omat varat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohta

Velkojen kokonaismäärä, pois lukien omat varat, on ilmoitettava sarakkeissa 010–050 sen mukaan, mikä on lähin erääntymispäivä ja aikaisin päivä, jolloin niitä voidaan sopimuksen mukaan vaatia maksettavaksi, asianmukaisessa alaluokassa seuraavasti:

040-060

1.2.1  Vähittäistalletukset

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan ensimmäinen ja toinen luetelmakohta

Vähittäistalletusten kokonaismäärä on ilmoitettava sarakkeissa 010–050 sen mukaan, mikä on lähin erääntymispäivä ja aikaisin päivä, jolloin niitä voidaan sopimuksen mukaan vaatia maksettavaksi, asianmukaisessa alaluokassa seuraavasti:

040

1.2.1.1  421 artiklan 1 kohdassa määritellyn mukainen

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

Vähittäistalletusten kokonaismäärä asetuksen (EU) N:o 575/2013 421 artiklan 1 kohdan mukaisesti, kuten maksuvalmiusvaatimusmallin kohdassa 1.1.1 ”Ulosvirtaukset” on ilmoitettu; niistä talletuksista, jotka erääntyvät alle 30 päivän kuluessa, maksuvalmiusvaatimusmallin kohta 1.2 ”Ulosvirtaukset”.

050

1.2.1.2  421 artiklan 2 kohdassa määritellyn mukainen

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan toinen luetelmakohta

Vähittäistalletusten kokonaismäärä asetuksen (EU) N:o 575/2013 421 artiklan 2 kohdan mukaisesti sen mukaan, mitä maksuvalmiusvaatimusmallin kohdassa 1.1.2–1.1.3 ”Ulosvirtaukset” on ilmoitettu; niistä talletuksista, jotka erääntyvät alle 30 päivän kuluessa, maksuvalmiusvaatimusmallin kohta 1.2 ”Ulosvirtaukset”.

060

1.2.1.3  Talletukset, joihin liittyvät 421 artiklan 1 kohdassa tai 421 artiklan 2 kohdassa tarkoitettua suuremmat ulosvirtausasteet

Sellaisten vähittäistalletusten kokonaismäärä, joihin liittyvät 421 artiklan 1 kohdassa tai 421 artiklan 2 kohdassa tarkoitettua suuremmat ulosvirtausasteet, sen mukaan, mitä maksuvalmiusvaatimusmallin kohdassa 1.1.4 ”Ulosvirtaukset” on ilmoitettu.

070-130

1.2.2  Muiden kuin rahoitusalan asiakkaiden velat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan seitsemäs luetelmakohta, 427 artiklan 1 kohdan b kohdan kolmas luetelmakohta

Muiden kuin rahoitusalan asiakkaiden velkojen kokonaismäärä.

070-090

1.2.2.1  Vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat velat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan yhdeksäs luetelmakohta

Kokonaismäärä veloista, jotka liittyvät 192 artiklassa määriteltyihin vakuudelliseen luotonantoon ja pääomamarkkinalähtöisiin liiketoimiin, ja jotka koskevat asiakkaita, jotka eivät ole rahoitusalan asiakkaita.

070

1.2.2.1.1  Vakuutena varoja, joiden likvidiys ja luottoluokka ovat erittäin korkeat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan yhdeksäs luetelmakohta

Sellaisten vakuuksien kokonaismäärä, joiden likvidiys ja luottoluokka on erittäin korkea ja jotka on ilmoitettu 1.1 Varat -kohdan ensimmäisessä alakohdassa varoiksi, joiden ”likvidiys ja luottoluokka ovat erittäin korkeat”.

080

1.2.2.1.2  Vakuutena varoja, joiden likvidiys ja luottoluokka ovat korkeat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan yhdeksäs luetelmakohta

Sellaisten vakuuksien kokonaismäärä, joiden likvidiys ja luottoluokka on korkea ja jotka on ilmoitettu 1.1 Varat -kohdan ensimmäisessä alakohdassa varoiksi, joiden ”likvidiys ja luottoluokka ovat erittäin korkeat”.

090

1.2.2.1.3  Vakuutena mitä tahansa muita varoja

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan yhdeksäs luetelmakohta

Sellaisten vakuuksien kokonaismäärä, jotka ovat muita varoja ja joita ei ole ilmoitettu kohdissa 1.2.2.1.1 tai 1.2.2.1.2.

100

1.2.2.2  Vakuudettomasta luotonannosta johtuvat velat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan seitsemäs luetelmakohta

Vakuudettomasta luotonannosta johtuvien, muiden kuin rahoitusalan asiakkaiden velkojen kokonaismäärä.

110-130

1.2.2.3  Velat, joihin voidaan soveltaa 422 artiklan 3 ja 4 kohdan mukaista kohtelua

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan kolmas luetelmakohta

Sellaisten velkojen kokonaismäärä, joihin voidaan soveltaa 422 artiklan 3 ja 4 kohdan mukaista kohtelua.

110

1.2.2.3.1  Kohdassa 1.2.2.3 ilmoitetut velat, jotka kuuluvat direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan neljäs luetelmakohta

Kohdassa 1.2.2.3 ilmoitettujen velkojen kokonaismäärä, joka kuuluu direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin.

120

1.2.2.3.2  Kohdassa 1.2.2.3 ilmoitetut velat, jotka kuuluvat 422 artiklan 3 kohdan b alakohdan soveltamisalaan

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan viides luetelmakohta

Kohdassa 1.2.2.3 ilmoitettujen velkojen osalta sellaisten talletusten kokonaismäärä, jotka kuuluvat 422 artiklan 3 kohdan b alakohdan soveltamisalaan.

130

1.2.2.3.3  Kohdassa 1.2.2.3 ilmoitetut velat, jotka kuuluvat 422 artiklan 3 kohdan d alakohdan soveltamisalaan

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan kuudes luetelmakohta

Kohdassa 1.2.2.2.1 ilmoitettujen velkojen osalta sellaisten talletusten kokonaismäärä, jotka kuuluvat 422 artiklan 3 kohdan d alakohdan soveltamisalaan.

140-200

1.2.3  Rahoitusalan asiakkaiden velat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan kahdeksas luetelmakohta

Rahoitusalan asiakkaiden velkojen kokonaismäärä.

140-160

1.2.3.1  Vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat velat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan yhdeksäs luetelmakohta

Kokonaismäärä veloista, jotka liittyvät 192 artiklassa määriteltyihin vakuudelliseen luotonantoon ja pääomamarkkinalähtöisiin liiketoimiin, ja jotka koskevat rahoitusalan asiakkaita.

140

1.2.3.1.1  Vakuutena varoja, joiden likvidiys ja luottoluokka ovat erittäin korkeat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan yhdeksäs luetelmakohta

Sellaisten vakuuksien kokonaismäärä, joiden likvidiys ja luottoluokka on erittäin korkea ja jotka on ilmoitettu 1.1 Varat -kohdan ensimmäisessä alakohdassa varoiksi, joiden ”likvidiys ja luottoluokka ovat erittäin korkeat”.

150

1.2.3.1.2  Vakuutena varoja, joiden likvidiys ja luottoluokka ovat korkeat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan yhdeksäs luetelmakohta

Sellaisten vakuuksien kokonaismäärä, joiden likvidiys ja luottoluokka on korkea ja jotka on ilmoitettu 1.1 Varat -kohdan ensimmäisessä alakohdassa varoiksi, joiden ”likvidiys ja luottoluokka ovat erittäin korkeat”.

160

1.2.3.1.3  Vakuutena mitä tahansa muita varoja

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan yhdeksäs luetelmakohta

Sellaisten vakuuksien kokonaismäärä, jotka ovat muita varoja ja joita ei ole ilmoitettu kohdissa 1.2.2.1.1 tai 1.2.2.1.2.

170

1.2.3.2  Vakuudettomasta luotonannosta johtuvat velat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan kahdeksas luetelmakohta

Vakuudettomasta luotonannosta johtuvien, rahoitusalan asiakkaiden velkojen kokonaismäärä.

180-200

1.2.3.3  Velat, joihin voidaan soveltaa 422 artiklan 3 ja 4 kohdan mukaista kohtelua

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan kolmas luetelmakohta

Sellaisten velkojen kokonaismäärä, joihin voidaan soveltaa 422 artiklan 3 ja 4 kohdan mukaista kohtelua.

180

1.2.3.3.1  Kohdassa 1.2.3.3 ilmoitetut velat, jotka kuuluvat direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan neljäs luetelmakohta

Kohdassa 1.2.3.3 ilmoitettujen velkojen kokonaismäärä, joka kuuluu direktiivin 94/19/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin.

190

1.2.3.3.2  Kohdassa 1.2.3.3 ilmoitetut velat, jotka kuuluvat 422 artiklan 3 kohdan soveltamisalaan

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan viides luetelmakohta

Kohdassa 1.2.3.3 ilmoitettujen velkojen osalta sellaisten talletusten kokonaismäärä, joka kuuluu 422 artiklan 3 kohdan b alakohdan soveltamisalaan.

200

1.2.3.3.3  Kohdassa 1.2.3.3 ilmoitetut velat, jotka kuuluvat 422 artiklan 3 kohdan d alakohdan soveltamisalaan

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan kuudes luetelmakohta

Kohdassa 1.2.2.2.1 ilmoitettujen velkojen osalta sellaisten talletusten kokonaismäärä, jotka kuuluvat 422 artiklan 3 kohdan d alakohdan soveltamisalaan.

210

1.2.4  Liikkeeseen lasketuista arvopapereista johtuvat velat, joihin voidaan soveltaa 129 artiklan 4 tai 5 kohdassa tarkoitettua kohtelua

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan kymmenes luetelmakohta

Sellaisten liikkeeseen lasketuista arvopapereista johtuvien velkojen kokonaismäärä, joihin voidaan soveltaa 129 artiklassa tarkoitettua kohtelua (katetut joukkolainat).

220

1.2.5  Direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa tarkoitetuista arvopapereista johtuvat velat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan kymmenes luetelmakohta

Sellaisten liikkeeseen lasketuista arvopapereista johtuvien velkojen kokonaismäärä, joihin voidaan soveltaa direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa tarkoitettua kohtelua (katetut joukkolainat).

230

1.2.6  Muut liikkeeseen lasketuista arvopapereista johtuvat velat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan yhdestoista luetelmakohta

Liikkeeseen lasketuista arvopapereista johtuvien, muiden kuin kohdassa 1.1 ilmoitettujen velkojen kokonaismäärä.

240

1.2.7  Johdannaissopimuksista johtuvat velat

Johdannaissopimuksista johtuvien velkojen kokonaismäärä.

250

1.2.8  Muut velat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 427 artiklan 1 kohdan b alakohdan kahdestoista luetelmakohta

Kaikkien muiden velkojen kokonaismäärä.

2.   Pysyvää varainhankintaa edellyttävät erät

2.1.   Yleiset huomautukset

1. Tämä on yhteenvetomalli, joka sisältää tietoa pysyvää varainhankintaa edellyttävistä eristä. Items which do not need to be completed by institutions are coloured grey.

2. Kaikki laitosten taseessa ilmoitettavat varat on ilmoitettava tässä. Näin ollen ilmoitettavan kokonaismäärän on vastattava kaikkien omien varojen ja velkojen suuruusluokkaa.

3. Erääntymisen kohtelu:

i) Asetuksen (EU) N:o 575/2013 428 artiklan 2 kohdan mukaisesti velat on ilmoitettava viidessä ryhmässä seuraavasti:

a) Velat, joiden erääntymispäivä tai se päivä, jona ne voidaan sopimuksen mukaan vaatia maksettaviksi, on kolmen kuukauden sisällä ilmoituspäivästä sen mukaan, kumpi on lähempänä, on ilmoitettava asianmukaisen luokan mukaan sarakkeessa 010, 060 tai 110.

b) Velat, joiden erääntymispäivä tai se päivä, jona ne voidaan sopimuksen mukaan vaatia maksettaviksi, on 3–6 kuukauden sisällä ilmoituspäivästä sen mukaan, kumpi on lähempänä, on ilmoitettava asianmukaisen luokan mukaan sarakkeessa 020, 070 tai 120.

c) Velat, joiden erääntymispäivä tai se päivä, jona ne voidaan sopimuksen mukaan vaatia maksettaviksi, on 6–9 kuukauden sisällä ilmoituspäivästä sen mukaan, kumpi on lähempänä, on ilmoitettava asianmukaisen luokan mukaan sarakkeessa 030, 080 tai 130.

d) Velat, joiden erääntymispäivä tai se päivä, jona ne voidaan sopimuksen mukaan vaatia maksettaviksi, on 9–12 kuukauden sisällä ilmoituspäivästä sen mukaan, kumpi on lähempänä, on ilmoitettava asianmukaisen luokan mukaan sarakkeessa 040, 090 tai 140.

e) Velat, joiden erääntymispäivä tai se päivä, jona ne voidaan sopimuksen mukaan vaatia maksettaviksi, on yli 12 kuukauden kuluessa ilmoituspäivästä sen mukaan, kumpi on lähempänä, on ilmoitettava asianmukaisen luokan mukaan sarakkeessa 050, 100 tai 150.

ii) Kun optioiden käyttö on laitoksen harkintavallassa, laitosten on otettava huomioon maineeseen liittyvät syyt, jotka saattavat rajoittaa laitoksen mahdollisuutta olla käyttämättä optiota. Etenkin jos kolmannet osapuolet olettavat, ettei optiota käytetä, laitoksen on otettava tällainen käyttäytyminen huomioon ilmoittaessaan varojaan tässä mallissa.

iii) Varat on ilmoitettava niiden sopimuksenmukaisen jäljellä olevan maturiteetin mukaan eikä käyttäytymistä koskevien oletusten perusteella.

4. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 510 artiklan mukaisesti pysyvän varainhankinnan valvontatarkoituksia varten laitosten on laadittava varojen vakuussidonnaisuudesta erillinen jaottelu jokaista kyseisen pysyvän varainhankinnan mallissa olevaa varaluokkaa kohden seuraavasti:

i) Ilmoitettujen varojen kiinnittämätön määrä on ilmoitettava ensimmäisessä alaluokassa.

ii) Kiinnitettyjen varojen määrä on ilmoitettava asianmukaisella alarivillä kiinnitysajan mukaan seuraavasti:

i. kiinnitysaika enintään kolme kuukautta

ii. kiinnitysaika 3–6 kuukautta

iii. kiinnitysaika 6–9 kuukautta

iv. kiinnitysaika 9–12 kuukautta

v. kiinnitysaika yli 12 kuukautta.

5. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklassa tarkoitettujen vakuudellisen luotonannon tai pääomamarkkinalähtöisten liiketoimien yhteydessä lainaksi saatujen tai lainaksi annettujen varojen kohtelu:

i) Laitosten on jätettävä pois varat, jotka ne ovat lainanneet vakuudellisen luotonannon ja pääomamarkkinalähtöisten liiketoimien yhteydessä asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklan mukaisesti (esimerkiksi takaisinostotransaktiot ja vakuudelliset vaihtosopimukset) ja joiden edunsaajaomistajia ne eivät ole.

ii) Laitosten on ilmoitettava sellaiset varat, jotka ne ovat antaneet lainaksi vakuudellisen luotonannon ja pääomamarkkinalähtöisten liiketoimien yhteydessä asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklan mukaisesti (esimerkiksi takaisinostotransaktiot ja vakuudelliset vaihtosopimukset) ja joiden edunsaajaomistajia ne ovat.

iii) Kun laitoksella on kiinnitettyjä arvopapereita takaisinostotransaktioissa, jotka on annettu lainaksi vakuudellisen luotonannon ja pääomamarkkinalähtöisten transaktioiden yhteydessä asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklan mukaisesti ja kun ne ovat säilyttäneet edunsaajaomistuksen ja kun ne ovat laitosten taseessa, nämä arvopaperit on siirrettävä asianmukaiseen RSF-luokkaan.

6. Johdannaisista johtuvat velat ja saatavat:

i) Laitoksella on yleensä sekä johdannaisiin liittyviä nettovelkoja (eli maksettavia) ja johdannaisiin liittyviä nettovaroja (eli saatavia) taseessaan. Laitosten on laskettava nämä lainsäädännöllisten nettoutussääntöjen, ei kirjanpitosääntöjen, mukaan, ja ilmoitettava määrät sekä mallissa 1.1. ”Vaadittu varainhankinta” ja mallissa 1.2 ”Pysyvä varainhankinta”.

2.2.   Pysyvää varainhankintaa edellyttävät erät

2.2.1.   Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet



Rivi

Viitteet lainsäädäntöön ja ohjeet

010-1320

1  PYSYVÄÄ VARAINHANKINTAA EDELLYTTÄVÄT ERÄT

Kokonaisvarat on ilmoitettava seuraavasti:

1.  Sarakkeissa P–T sellaisten varojen osalta, joita ei ilmoiteta maksuvalmiusvaatimusmallin mukaisina likvideinä varoina.

2.  Sarakkeissa F–J sellaisten varojen osalta, joiden likvidiys ja luottoluokka on merkitty erittäin korkeaksi maksuvalmiusvaatimusmallin sarakkeissa.

3.  Sarakkeissa K–O sellaisten varojen osalta, joiden likvidiyttä ja luottoluokkaa pidetään korkeina maksuvalmiusvaatimusmallin sarakkeiden yhteydessä.

Varat on ilmoitettava sen mukaan, mikä on niiden erääntymispäivä ja se päivä, jona ne voidaan sopimuksen mukaan vaatia maksettaviksi, sen mukaan, kumpi on aiemmin.

010-470

1.1  Varat, joita pidetään 416 artiklan mukaisesti likvideinä varoina

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 428 artiklan 1 kohdan a alakohta

416 artiklassa tarkoitettujen varojen kokonaismäärä on ilmoitettava asianmukaisilla alarivillä (-riveillä) ja sarakkeessa (sarakkeissa).

010

1.1.1  Käteinen

416 artiklan 1 kohdan a alakohta

Käteisvarojen kokonaismäärä mukaan luettuina kolikot ja setelit/valuutta.

020

1.1.2  Vastuut keskuspankeille

416 artiklan 1 kohdan a alakohta

Keskuspankeissa pidettävien talletusten kokonaismäärä.

030

1.1.2.1  Kun kyse on seuraavista: Stressikausina nostettavissa olevat vastuut

416 artiklan 1 kohdan a alakohta

Keskuspankeissa pidettävien talletusten kokonaismäärä siinä määrin kuin talletukset voidaan nostaa stressikausien aikana.

040-050

1.1.3  Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: jäsenvaltio, tai kolmas maa, jos laitoksella on kyseisessä jäsenvaltiossa tai kolmannessa maassa maksuvalmiusriski, jonka se kattaa kyseisillä likvideillä varoilla

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan ensimmäisessä luetelmakohdassa tarkoitettujen siirtokelpoisten varojen kokonaismäärä.

040

1.1.3.1  Saamiset seuraavilta

050

1.1.3.2  Seuraavien takaamat

060-070

1.1.4  Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: keskuspankit ja muun kuin keskushallinnon julkisyhteisöt tai julkisoikeudelliset laitokset; varat keskuspankin ja julkisyhteisön kotimaan valuutan määräisinä

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan toinen luetelmakohta

060

1.1.4.1  Saamiset seuraavilta

070

1.1.4.2  Seuraavien takaamat

080-150

1.1.5  Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: Kansainvälinen järjestelypankki (BIS), Kansainvälinen valuuttarahasto (IMF), komissio ja kansainväliset kehityspankit

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan kolmas luetelmakohta

080

1.1.5.1 (a)  Saamiset seuraavilta

090

1.1.5.2 (a)  Seuraavien takaamat

100

1.1.5.1 (b)  Kiinnittämätön määrä

110

1.1.5.2 (b)  Kiinnitysaika enintään kolme kuukautta

120

1.1.5.3 (b)  Kiinnitysaika 3–6 kuukautta

130

1.1.5.4 (b)  Kiinnitysaika 6–9 kuukautta

140

1.1.5.5 (b)  Kiinnitysaika 9–12 kuukautta

150

1.1.5.6 (b)  Kiinnitysaika yli 12 kuukautta

152-153

1.1.6  Siirtokelpoiset varat, jotka muodostuvat saamisista seuraavilta tai ovat seuraavien takaamia saamisia: Euroopan rahoitusvakausväline ja Euroopan vakausmekanismi

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan c alakohdan kolmas luetelmakohta

152

1.1.6.1  Saamiset seuraavilta

153

1.1.6.2  Seuraavien takaamat

160-230

1.1.7  Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten, joilla on 416 artiklan 1 kohdassa tarkoitettuja kohde-etuutena olevia omaisuuseriä, osakkeiden tai osuuksien kokonaismäärä

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 6 kohta

Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten, joilla on asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 6 kohdassa tarkoitettujen osakkeiden tai osuuksien kokonaismäärä.

160

1.1.7.1 (a)  416 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitetut kohde-etuutena olevat omaisuuserät

170

1.1.7.2 (a)  416 artiklan 1 kohdan b ja c alakohdassa tarkoitetut kohde-etuutena olevat omaisuuserät

175

1.1.7.3 (a)  416 artiklan 1 kohdan d alakohdassa tarkoitetut kohde-etuutena olevat omaisuuserät

180

1.1.7.1 (b)  Kiinnittämätön määrä

190

1.1.7.2 (b)  Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

200

1.1.7.3 (b)  Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

210

1.1.7.4 (b)  Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

220

1.1.7.5 (b)  Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

230

1.1.7.6 (b)  Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

232-233

1.1.8  Talletukset keskusluottolaitoksessa ja muu sääntömääräisesti tai sopimuksen perusteella saatavissa oleva keskusluottolaitoksen, 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitetun ryhmän jäseninä olevien laitosten tai asetuksen (EU) N:o 575/2013 10 artiklan mukaisen vapautuksen ehdot täyttävien laitosten likvidi rahoitus, siinä määrin kuin tämän rahoituksen vakuutena eivät ole likvidit varat

232

1.1.8.1  Talletukset

233

1.1.8.2  Sopimuksen perusteella saatavissa oleva rahoitus

234

1.1.9  Jäsenvaltion keskus- tai aluehallinnon perustaman luottolaitoksen liikkeeseen laskemat varat, kun vähintään yksi 416 artiklan 2 kohdan a alakohdan kolmannen luetelmakohdan edellytyksistä täyttyy

240-290

1.1.10  Muut siirtokelpoiset varat, joita ei ole määritetty muualla

240

1.1.10.1  Kiinnittämätön määrä

250

1.1.10.2  Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

260

1.1.10.3  Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

270

1.1.10.4  Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

280

1.1.10.5  Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

290

1.1.10.6  Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

300-350

1.1.11  Rahoitusalan ulkopuolisen yrityksen liikkeeseen laskemat joukkolainat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 416 artiklan 1 kohdan b tai d alakohta

300

1.1.11.1  Kiinnittämätön määrä

310

1.1.11.2  Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

320

1.1.11.3  Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

330

1.1.11.4  Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

340

1.1.11.5  Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

350

1.1.11.6  Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

351

1.1.12  Luottolaitoksen myöntämät, muut asuntolainavakuudelliset välineet, joilla on EPV:n asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3, 4 ja 5 kohdan kriteerien mukaisesti vahvistama korkein luottoluokka

352

1.1.12.1  Kiinnittämätön määrä

353

1.1.12.2  Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

354

1.1.12.3  Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

355

1.1.12.4  Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

356

1.1.12.5  Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

357

1.1.12.6  Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

358

1.1.13  Luottolaitoksen myöntämät asuntolainavakuudelliset välineet, joilla on EPV:n asetuksen (EU) N:o 575/2013 509 artiklan 3, 4 ja 5 kohdan kriteerien mukaisesti vahvistama korkein luottoluokka

359

1.1.13.1  Kiinnittämätön määrä

360

1.1.13.2  Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

361

1.1.13.3  Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

362

1.1.13.4  Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

363

1.1.13.5  Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

364

1.1.13.6  Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

365

1.1.14  Joukkolainat, joihin voidaan soveltaa asetuksen (EU) N:o 575/2013 129 artiklan 4 tai 5 kohdassa säädettyä käsittelyä

366

1.1.14.1  Kiinnittämätön määrä

370

1.1.14.2  Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

380

1.1.14.3  Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

390

1.1.14.4  Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

400

1.1.14.5  Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

410

1.1.14.6  Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

420-470

1.1.15  Direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa määritellyt joukkolainat (muut kuin 1.1.9 kohdassa tarkoitetut)

420

1.1.15.1  Kiinnittämätön määrä

430

1.1.15.2  Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

440

1.1.15.3  Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

450

1.1.15.4  Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

460

1.1.15.5  Määrä, joka on kiinnitetty enintään 9–12 kuukauden ajaksi

470

1.1.15.6  Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

480-530

1.2  Arvopaperit ja rahamarkkinavälineet, joita ei ole ilmoitettu kohdassa 1.1 ja jotka voidaan hyväksyä 122 artiklan mukaiseen luottoluokkaan 1

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 428 artiklan 1 kohdan b alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

Kaikki arvopaperit ja rahamarkkinavälineet, joita ei ole jo ilmoitettu kohdassa 1.1.

Joukkolainojen yhteenlaskettu markkina-arvo asetuksen (EU) N:o 575/2013 428 artiklan 1 kohdan b alakohdan ensimmäisessä luetelmakohdassa määritellyn mukaisesti.

480

1.2.1  Kiinnittämätön määrä

490

1.2.2  Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

500

1.2.3  Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

510

1.2.4  Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

520

1.2.5  Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

530

1.2.6  Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

540-590

1.3  Arvopaperit ja rahamarkkinavälineet, joita ei ole ilmoitettu kohdassa 1.1 ja jotka voidaan hyväksyä 122 artiklan mukaiseen luottoluokkaan 2

Joukkolainojen yhteenlaskettu markkina-arvo asetuksen (EU) N:o 575/2013 428 artiklan 1 kohdan b alakohdan toisessa luetelmakohdassa määritellyn mukaisesti.

540

1.3.1  Kiinnittämätön määrä

550

1.3.2  Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

560

1.3.3  Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

570

1.3.4  Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

580

1.3.5  Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

580

1.3.6  Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

600-650

1.4  Muut arvopaperit ja rahamarkkinavälineet, joita ei ole ilmoitettu muualla

Joukkolainojen yhteenlaskettu markkina-arvo asetuksen (EU) N:o 575/2013 428 artiklan 1 kohdan b alakohdan kolmannessa luetelmakohdassa määritellyn mukaisesti.

600

Kiinnittämätön määrä

610

Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

620

Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

630

Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

640

Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

650

Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

660-710

1.5  Virallisesti hyväksytyssä pörssissä merkittävään indeksiin noteerattavat muiden kuin rahoitusalan yhteisöjen osakkeet

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 428 artiklan 1 kohdan c alakohta

Virallisesti hyväksytyssä pörssissä merkittävään indeksiin noteerattavat muiden kuin rahoitusalan yhteisöjen osakkeiden kokonaismäärä.

660

1.5.1  Kiinnittämätön määrä

670

1.5.2  Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

680

1.5.2  Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

690

1.5.3  Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

700

1.5.3  Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

710

1.5.4  Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

720-770

1.6  Muut osakkeet

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 428 artiklan 1 kohdan d alakohta

Sellaisten osakkeiden kokonaismäärä, joita ei ole ilmoitettu kohdassa 1.3.

720

1.6.1  Kiinnittämätön määrä

730

1.6.2  Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

740

1.6.3  Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

750

1.6.4  Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

760

1.6.5  Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

770

1.6.6  Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

780-830

1.7  Kulta

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 428 artiklan 1 kohdan e alakohta

780

1.7.1  Kiinnittämätön määrä

790

1.7.2  Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

800

1.7.3  Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

810

1.7.4  Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

820

1.7.5  Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

830

1.7.6  Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

840-890

1.8  Muut jalometallit

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 428 artiklan 1 kohdan f alakohta

Muiden jalometallien kuin kullan omistusosuuksien kokonaismäärä.

[Huomautus: Esimerkkejä ovat hopea tai platina. Kulta on ilmoitettava kohdassa 1.5.]

840

1.8.1  Kiinnittämätön määrä

850

1.8.2  Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

860

1.8.3  Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

870

1.8.4  Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

880

1.8.5  Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

890

1.8.6  Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

900-1250

1.9  Ei-uudistettavissa olevat lainat ja saatavat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 428 artiklan 1 kohdan g alakohta

Asetuksessa (EU) N:o 575/2013 428 artiklan 1 kohdan g alakohdassa tarkoitettujen ei-uudistettavissa olevien lainojen ja saatavien kokonaismäärä on ilmoitettava asianmukaisella alarivillä (asianmukaisilla alariveillä) ja sarakkeessa (sarakkeissa).

900-950

1.9.1  Velalliset, jotka ovat muita luonnollisia henkilöitä kuin elinkeinonharjoittajia tai yhtiökumppaneita

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 428 artiklan 1 kohdan g alakohdan ensimmäinen luetelmakohta

Sellaisten ei-uudistettavissa olevien lainojen ja saatavien kokonaismäärä, joiden velalliset ovat luonnollisia henkilöitä ja kun kyseisen asiakkaan tai asiakaskokonaisuuden tekemien talletusten yhteenlaskettu määrä on pienempi kuin 1 miljoona euroa.

900

1.9.1.1  Kiinnittämätön määrä

910

1.9.1.2  Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

920

1.9.1.3  Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

930

1.9.1.4  Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

940

1.9.1.5  Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

960

1.9.1.6  Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

960-1010

1.9.2  Velalliset, jotka ovat pk-yrityksiä, jotka voidaan lukea luottoriskien standardimenetelmällä tai IRB-menetelmällä vähittäisvastuuryhmään, tai yhtiö, johon voidaan soveltaa 153 artiklan 4 kohdan mukaista kohtelua, ja kun kyseisen asiakkaan tai asiakaskokonaisuuden tekemien talletusten yhteenlaskettu määrä on pienempi kuin 1 miljoona euroa

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 428 artiklan 1 kohdan g alakohdan toinen luetelmakohta

Sellaisten ei-uudistettavissa olevien lainojen ja saatavien kokonaismäärä, joiden velalliset ovat pk-yrityksiä, jotka voidaan lukea luottoriskien standardimenetelmällä tai IRB-menetelmällä vähittäisvastuuryhmään, tai yhtiö, johon voidaan soveltaa 153 artiklan 4 kohdan mukaista kohtelua, ja kun kyseisen asiakkaan tai asiakaskokonaisuuden tekemien talletusten yhteenlaskettu määrä on pienempi kuin 1 miljoona euroa.

960

1.9.2.1  Kiinnittämätön määrä

970

1.9.2.2  Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

980

1.9.2.3  Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

990

1.9.2.4  Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

1000

1.9.2.5  Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

1010

1.9.2.6  Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

1020-1070

1.9.3  Velalliset, jotka valtioita, keskuspankkeja sekä julkisyhteisöjä tai julkisoikeudellisia laitoksia

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 428 artiklan 1 kohdan g alakohdan kolmas luetelmakohta

Sellaisten ei-uudistettavissa olevien lainojen ja saatavien kokonaismäärä, joiden velalliset ovat valtioita, keskuspankkeja sekä julkisyhteisöjä tai julkisoikeudellisia laitoksia.

1020

1.9.3.1  Kiinnittämätön määrä

1030

1.9.3.2  Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

1040

1.9.3.3  Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

1050

1.9.3.4  Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

1060

1.9.3.5  Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

1070

1.9.3.6  Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

1080-1130

1.9.4  Velalliset, joita ei ole ilmoitettu kohdassa 1.9.1, 1.9.2 tai 1.9.3, pois luettuina rahoitusalan asiakkaat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 428 artiklan 1 kohdan g alakohdan neljäs luetelmakohta

Sellaisten ei-uudistettavissa olevien lainojen ja saatavien kokonaismäärä, joiden velalliset ovat muita kuin kohdassa 1.7.1, 1.7.2 tai 1.7.3 tarkoitettuja tai rahoitusalan asiakkaita.

1080

1.9.4.1  Kiinnittämätön määrä

1090

1.9.4.2  Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

1100

1.9.4.3  Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

1110

1.9.4.4  Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

1120

1.9.4.5  Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

1130

1.9.4.6  Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

1140-1190

1.9.5  Velalliset, jotka ovat luottolaitoksia

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 428 artiklan 1 kohdan g alakohdan viides luetelmakohta

Sellaisten ei-uudistettavissa olevien lainojen ja saatavien kokonaismäärä, joiden velalliset ovat luottolaitoksia.

1140

1.9.5.1  Kiinnittämätön määrä

1150

1.9.5.2  Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

1160

1.9.5.3  Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

1170

1.9.5.4  Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

1180

1.9.5.5  Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

1190

1.9.5.6  Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

1200-1250

1.9.6  Velalliset, jotka ovat muita rahoitusalan asiakkaita (muita kuin kohdassa 1.9.1, 1.9.2 tai 1.9.3 tarkoitettuja) kuin luottolaitoksia

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 428 artiklan 1 kohdan g alakohdan viides luetelmakohta

Sellaisten ei-uudistettavissa olevien lainojen ja saatavien kokonaismäärä, joiden velalliset ovat rahoitusalan asiakkaita.

1200

1.9.6.1  Kiinnittämätön määrä

1210

1.9.6.2  Määrä, joka on kiinnitetty enintään kolmen kuukauden ajaksi

1220

1.9.6.3  Määrä, joka on kiinnitetty 3–6 kuukauden ajaksi

1230

1.9.6.4  Määrä, joka on kiinnitetty 6–9 kuukauden ajaksi

1240

1.9.6.5  Määrä, joka on kiinnitetty 9–12 kuukauden ajaksi

1250

1.9.6.6  Määrä, joka on kiinnitetty yli 12 kuukauden ajaksi

1260-1280

1.10  Kohdassa 1.7 ilmoitetut ei-uudistettavissa olevat lainat ja saatavat, joita pidetään kiinteistönä

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 428 artiklan 1 kohdan h alakohta

1260

1.10.1  Vakuutena liikekiinteistö

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 428 artiklan 1 kohdan h alakohdan ensimmäinen luetelmakohta.

1270

1.10.2  Vakuutena asuinkiinteistö

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 428 artiklan 1 kohdan h alakohdan toinen luetelmakohta.

1280

1.10.3  Kuittaus on rahoitettu (pass-through) joukkovelkakirjalainoilla, joihin voidaan soveltaa 129 artiklan 4 tai 5 kohdassa säädettyä kohtelua, tai direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa tarkoitetuilla joukkovelkakirjalainoilla

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 428 artiklan 1 kohdan h alakohdan kolmas luetelmakohta.

1290

1.11  Johdannaissaatavat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 428 artiklan 1 kohdan i alakohta

Johdannaissaatavien kokonaisnettosumma

1300

1.12  Muut varat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 428 artiklan 1 kohdan j alakohta

Kaikki muut varat, joita ei ole jo ilmoitettu edellä kohdissa 1.1.1–1.8.

Huomautus: Omista varoista vähennetyt omaisuuserät on ilmoitettava kohdassa 1.10.

1310

1.13  Omista varoista vähennetyt omaisuuserät, jotka eivät edellytä pysyvää varainhankintaa

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 428 artiklan 1 kohta

Kaikki omaisuuserät, jotka on vähennetty omista varoista asetuksen (EU) N:o 575/2013 pääomaa koskevien sääntöjen täyttämiseksi.

1320

1.14  Käyttämättömät sitovat luottojärjestelyt

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 428 artiklan 1 kohdan k alakohta

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 428 artiklan 1 kohdan k alakohdassa tarkoitetut luottojärjestelyt

▼M9



LIITE XIV

Yhteinen tietopistemalli

Kaikki tämän asetuksen liitteissä esitetyt tietoerät on muutettava yhteiseksi tietopistemalliksi, joka muodostaa laitosten ja toimivaltaisten viranomaisten yhtenäisten tietotekniikkajärjestelmien perustan.

Yhteisen tietopistemallin on täytettävä seuraavat kriteerit:

a) siinä on oltava strukturoitu esitys kaikista liitteisiin I, III, IV, VI, VIII, X, XII ja XVI sisältyvistä tietoeristä;

b) siinä on yksilöitävä kaikki liitteissä I–XIII, XVI ja XVII esitetyt liiketoimintamallit;

c) siinä on oltava tietohakemisto, jossa yksilöidään taulukoiden nimet, koordinaattien nimet, akselien nimet, määrittelyjoukkojen nimet, dimensioiden nimet ja jäsenten nimet;

d) siinä on oltava metriikka, jossa määritellään tietopisteiden ominaisuudet tai lukumäärä;

e) siinä on oltava tietopisteiden määritelmät, jotka ilmaistaan niiden ominaisuuksien yhdistelmänä, joiden mukaan rahoituskäytänne yksilöidään yksiselitteisesti;

f) sen on sisällettävä kaikki asiaa koskevat tekniset eritelmät, joita tarvitaan yhtenäisten valvontatietojen laadinnassa käytettävien tietoteknisten raportointisovellusten kehittämisessä.



LIITE XV

Validointisäännöt

Tämän asetuksen liitteissä esitettyihin tietoeriin on sovellettava validointisääntöjä, joilla varmistetaan tietojen laatu ja yhdenmukaisuus.

Validointisääntöjen on täytettävä seuraavat kriteerit:

a) niissä on määriteltävä kyseisten tietopisteiden väliset loogiset suhteet;

b) niiden on sisällettävä suodattimet ja ennakkoedellytykset, joita käytetään niiden tietokokonaisuuksien määrittelyssä, joihin validointisääntöä sovelletaan;

c) niillä on varmistettava raportoitavien tietojen yhdenmukaisuus;

d) niillä on varmistettava raportoitavien tietojen oikeellisuus;

e) niissä on vahvistettava oletusarvot, joita on sovellettava, jos tietoja ei ole raportoitu.

▼M1



LIITE XVI

TASEEN SITOUTUMISIA KOSKEVAT ILMOITUSMALLIT



TASEEN SITOUTUMISIA KOSKEVAT MALLIT

Mallin numero

Mallin koodi

Mallin/malliryhmän nimi

Lyhytnimi

A OSA — YLEISKATSAUS TASEEN SITOUTUMISIIN

32,1

F 32.01

RAPORTOIVAN LAITOKSEN OMAISUUSERÄT

AE-ASS

32,2

F 32.02

SAADUT VAKUUDET

AE-COL

32,3

F 32.03

OMAT KATETUT JOUKKOVELKAKIRJALAINAT JA OMAISUUSVAKUUDELLISET ARVOPAPERIT, JOTKA ON LASKETTU LIIKKEESEEN MUTTA JOITA EI OLE VIELÄ PANTATTU

AE-NPL

32,4

F 32.04

TASEEN SITOUTUMISTEN LÄHTEET

AE-SOU

B OSA — MATURITEETTITIEDOT

33

F 33.00

MATURITEETTITIEDOT

AE-MAT

C OSA — EHDOLLISET TASEEN SITOUTUMISET

34

F 34.00

EHDOLLISET TASEEN SITOUTUMISET

AE-CONT

D OSA — KATETUT JOUKKOVELKAKIRJALAINAT

35

F 35.00

KATETTUJEN JOUKKOVELKAKIRJALAINOJEN LIIKKEESEENLASKU

AE-CB

E OSA — KEHITTYNEET TIEDOT

36,1

F 36.01

KEHITTYNEET TIEDOT I OSA

AE-ADV1

36,2

F 36.02

KEHITTYNEET TIEDOT II OSA

AE-ADV2



F 32.01 — RAPORTOIVAN LAITOKSEN OMAISUUSERÄT (AE-ASS)

 

Kiinnitettyjen omaisuuserien kirjanpitoarvo

Kiinnitettyjen omaisuuserien käypä arvo

Kiinnittämättömien omaisuuserien kirjanpitoarvo

Kiinnittämättömien omaisuuserien käypä arvo

 

joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat

joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät

 

joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät

 

joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat

joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät

 

joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

010

Raportoivan laitoksen omaisuuserät

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Vaadittaessa maksettavat lainat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

joista: katetut joukkovelkakirjalainat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

joista: omaisuusvakuudelliset arvopaperit

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

joista: julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

joista: rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

joista: muiden kuin rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

joista: kiinnelainat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Muut omaisuuserät

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



F 32.02 — SAADUT VAKUUDET (AE-COL)

 

Saatujen kiinnitettyjen vakuuksien tai liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo

Kiinnittämättömät

Vakuuskäyttöön soveltuvien saatujen vakuuksien tai liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo

Vakuuskäyttöön soveltumattomien saatujen vakuuksien tai liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden nimellisarvo

 

joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat

joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät

 

joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat

joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät

010

020

030

040

050

060

070

130

Raportoivan laitoksen saamat vakuudet

 

 

 

 

 

 

 

140

Vaadittaessa maksettavat lainat

 

 

 

 

 

 

 

150

Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

 

 

 

 

 

 

 

160

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

 

 

 

 

 

 

 

170

joista: katetut joukkovelkakirjalainat

 

 

 

 

 

 

 

180

joista: omaisuusvakuudelliset arvopaperit

 

 

 

 

 

 

 

190

joista: julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat

 

 

 

 

 

 

 

200

joista: rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat

 

 

 

 

 

 

 

210

joista: muiden kuin rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat

 

 

 

 

 

 

 

220

Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat

 

 

 

 

 

 

 

230

Muut saadut vakuudet

 

 

 

 

 

 

 

240

Muut omat liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin omat katetut joukkovelkakirjalainat tai omaisuusvakuudelliset arvopaperit

 

 

 

 

 

 

 

250

OMAISUUSERIEN, SAATUJEN VAKUUKSIEN JA OMIEN LIIKKEESEEN LASKETTUJEN VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISTEN ARVOPAPEREIDEN KOKONAISMÄÄRÄ

 

 

 

 

 

 

 



F 32.03 — OMAT KATETUT JOUKKOVELKAKIRJALAINAT JA OMAISUUSVAKUUDELLISET ARVOPAPERIT, JOTKA ON LASKETTU LIIKKEESEEN MUTTA JOITA EI OLE VIELÄ PANTATTU (AE-NPL)

 

Kiinnittämättömät

Kohdeetuutena olevan omaisuuserien poolin kirjanpitoarvo

Liikkeeseen laskettujen vakuuskäyttöön soveltuvien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo

Vakuuskäyttöön soveltumattomien liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden nimellisarvo

 

joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät

010

020

030

040

010

Omat katetut joukkovelkakirjalainat ja omaisuusvakuudelliset arvopaperit, jotka on laskettu liikkeeseen mutta joita ei ole vielä pantattu

 

 

 

 

020

Liikkeeseen lasketut säilytettävät katetut joukkovelkakirjalainat

 

 

 

 

030

Liikkeeseen lasketut säilytettävät omaisuusvakuudelliset arvopaperit

 

 

 

 

040

Ylempi luokka

 

 

 

 

050

Välivaiheen luokka

 

 

 

 

060

Suuririskisin luokka

 

 

 

 



F 32.04 — TASEEN SITOUTUMISTEN LÄHTEET (AE-SOU)

 

Vastineena olevat velat, ehdolliset velat tai lainaksi annetut arvopaperit

Muut liikkeeseen lasketut varat, saadut vakuudet ja omat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin kiinnitetyt katetut joukkovelkakirjalainat ja omaisuusvakuudelliset arvopaperit

 

joista: konsernin muilta yrityksiltä

 

joista: saadut uudelleenkäytetyt vakuudet

joista: omat kiinnitetyt vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

010

020

030

040

050

010

Valikoitujen rahoitusvelkojen kirjanpitoarvo

 

 

 

 

 

020

Johdannaiset

 

 

 

 

 

030

joista: OTC-johdannaiset

 

 

 

 

 

040

Talletukset

 

 

 

 

 

050

Takaisinostosopimukset

 

 

 

 

 

060

joista: keskuspankit

 

 

 

 

 

070

Muut vakuudelliset talletukset kuin takaisinostosopimukset

 

 

 

 

 

080

joista: keskuspankit

 

 

 

 

 

090

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

 

 

 

 

 

100

joista: liikkeeseen lasketut katetut joukkovelkakirjalainat

 

 

 

 

 

110

joista: liikkeeseen lasketut omaisuusvakuudelliset arvopaperit

 

 

 

 

 

120

Muut taseen sitoutumisten lähteet

 

 

 

 

 

130

Saatujen lainasitoumusten nimellisarvo

 

 

 

 

 

140

Saatujen rahoitustakausten nimellisarvo

 

 

 

 

 

150

Muuta kuin käteisvakuutta vastaan lainaksi otettujen arvopapereiden käypä arvo

 

 

 

 

 

160

Muut

 

 

 

 

 

170

TASEEN SITOUTUMISTEN LÄHTEIDEN KOKONAISMÄÄRÄ

 

 

 

 

 

 

 

 

Ei tarvitse täyttää konsolidoidussa mallissa

 

Ei tarvitse täyttää milloinkaan



F 33.00 — MATURITEETTITIEDOT (AE-MAT)

 

Avoin maturiteetti

Yön yli

> 1 päivä <= 1 viikko

> 1 viikko <= 2 viikkoa

> 2 viikkoa <= 1 kuukausi

> 1 kuukausi <= 3 kuukautta

> 3 kuukautta <= 6 kuukautta

> 6 kuukautta <= 1 vuosi

> 1 vuosi <= 2 vuotta

> 2 vuotta <= 3 vuotta

> 3 vuotta <= 5 vuotta

5 vuotta <= 10 vuotta

> 10 vuotta

 

Velkojen jäljellä oleva maturiteetti

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

010

Kiinnitetyt omaisuuserät

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Uudelleenkäytetyt saadut vakuudet (saava osuus)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Uudelleenkäytetyt saadut vakuudet (uudelleenkäyttävä osuus)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



F 34.00 — EHDOLLISET TASEEN SITOUTUMISET (AE-CONT)

 

Vastineena olevat velat, ehdolliset velat tai lainaksi annetut arvopaperit

Ehdolliset taseen sitoutumiset

A. Kiinnitettyjen omaisuuserien käypä arvon alenee 30 prosenttia

B. Merkittävien valuuttojen 10 prosentin arvonalennuksen nettovaikutus

Ylimääräiset kiinnitetyt omaisuuserät

Ylimääräiset kiinnitetyt omaisuuserät

Merkittävä valuutta 1

Merkittävä valuutta 2

…

Merkittävä valuutta n

010

020

030

040

050

 

010

Valikoitujen rahoitusvelkojen kirjanpitoarvo

 

 

 

 

 

 

020

Johdannaiset

 

 

 

 

 

 

030

joista: OTC-johdannaiset

 

 

 

 

 

 

040

Talletukset

 

 

 

 

 

 

050

Takaisinostosopimukset

 

 

 

 

 

 

060

joista: keskuspankit

 

 

 

 

 

 

070

Muut vakuudelliset talletukset kuin takaisinostosopimukset

 

 

 

 

 

 

080

joista: keskuspankit

 

 

 

 

 

 

090

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

 

 

 

 

 

 

100

joista: liikkeeseen lasketut katetut joukkovelkakirjalainat

 

 

 

 

 

 

110

joista: liikkeeseen lasketut omaisuusvakuudelliset arvopaperit

 

 

 

 

 

 

120

Muut taseen sitoutumisten lähteet

 

 

 

 

 

 

170

TASEEN SITOUTUMISTEN LÄHTEIDEN KOKONAISMÄÄRÄ

 

 

 

 

 

 



F 35.00 — KATETTUJEN JOUKKOVELKAKIRJALAINOJEN LIIKKEESEENLASKU (AE-CB)

Mallin zakseli  Vakuussammion tunnistetiedot (avoin)

 

Yhteisiä säännöksiä koskevan asetuksen 129 artiklan mukainen?

Katettuihin joukkovelkakirjoihin liittyvät velat

Vakuussammio

Raportointipäivä

+ 6 kuukautta

+ 12 kuukautta

+ 2 vuotta

+ 5 vuotta

+ 10 vuotta

Vakuussammion johdannaispositiot, joiden nettomarkkinaarvo on negatiivinen

Katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevat ulkoiset luottoluokitukset

Raportointipäivä

+ 6 kuukautta

+ 12 kuukautta

+ 2 vuotta

+ 5 vuotta

+ 10 vuotta

Vakuussammion johdannaispositiot, joiden nettomarkkinaarvo on positiivinen

Vakuussammion määrä, joka ylittää vakuuksia koskevat vähimmäisvaatimukset

[KYLLÄ/EI]

Jos vastaus on KYLLÄ, ilmoittakaa vakuussammion ensisijainen omaisuusluokka

sovellettavan lakisääteisen katettujen joukkovelkakirjalainojen järjestelmän mukaan

katettua joukkovelkakirjalainaa koskevan nykyisen ulkoisen luottoluokituksen säilyttämistä koskevan luottoluokituslaitosten menetelmän mukaan

Raportointipäivä

Luottoluokituslaitos 1

Luottoluokitus 1

Luottoluokituslaitos 2

Luottoluokitus 2

Luottoluokituslaitos 3

Luottoluokitus 3

Raportointipäivä

Luottoluokituslaitos 1

Luottoluokituslaitos 2

Luottoluokituslaitos 3

010

012

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

010

Nimellisarvo

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Nykyarvo (swap)/markkinaarvo

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Omaisuuseräkohtainen arvo

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Kirjanpitoarvo

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



F 36.01 — KEHITTYNEET TIEDOT I OSA (AE-ADV-1)

 

Taseen sitoutumisten lähteet

Varat/velat

Vakuuden tyyppi — luokittelu omaisuuserän tyypin perusteella

Yhteensä

Vaadittaessa maksettavat lainat

Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat

Muut omaisuuserät

Yhteensä

joista: katetut joukkovelkakirjalainat

joista: omaisuusvakuudelliset arvopaperit

joista: julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat

joista: rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat

joista: muiden kuin rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat

Keskuspankit ja julkisyhteisöt

Rahoitusalan yritykset

Muut kuin rahoitusalan yritykset

Kotitaloudet

 

joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat

 

joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat

 

joista: kiinnelainat

 

joista: kiinnelainat

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

010

Keskuspankkirahoitus (kaikki rahoitustyypit, ml. esim. reposopimukset)

Kiinnitetyt omaisuuserät

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Vastineena olevat velat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Pörssilistatut johdannaiset

Kiinnitetyt omaisuuserät

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Vastineena olevat velat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

OTC-johdannaiset

Kiinnitetyt omaisuuserät

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Vastineena olevat velat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Takaisinostosopimukset

Kiinnitetyt omaisuuserät

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Vastineena olevat velat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Muut vakuudelliset talletukset kuin takaisinostosopimukset

Kiinnitetyt omaisuuserät

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Vastineena olevat velat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Liikkeeseen lasketut katetut joukkovelkakirjalainat

Kiinnitetyt omaisuuserät

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Vastineena olevat velat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Liikkeeseen lasketut omaisuusvakuudelliset arvopaperit

Kiinnitetyt omaisuuserät

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Vastineena olevat velat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin katetut joukkovelkakirjalainat ja omaisuusvakuudelliset arvopaperit

Kiinnitetyt omaisuuserät

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Vastineena olevat velat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Muut taseen sitoutumisten lähteet

Kiinnitetyt omaisuuserät

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Ehdolliset velat tai lainaksi annetut arvopaperit

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Kiinnitetyt omaisuuserät yhteensä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

 

joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Kiinnittämättömät omaisuuserät yhteensä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

 

joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Kiinnitetyt ja kiinnittämättömät omaisuuserät

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



F 36.02 — EDISTYNEET TIEDOT II OSA (AE-ADV-2)

 

Taseen sitoutumisten lähteet

Varat/velat

Vakuuden tyyppi — luokittelu omaisuuserän tyypin perusteella

Yhteensä

Vaadittaessa maksettavat lainat

Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat

Muut saadut vakuudet

Muut omat liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin omat katetut joukkovelkakirjalainat tai omaisuusvakuudelliset arvopaperit

Yhteensä

joista: katetut joukkovelkakirjalainat

joista: omaisuusvakuudelliset arvopaperit

joista: julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat

joista: rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat

joista: muiden kuin rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat

Keskuspankit ja julkisyhteisöt

Rahoitusalan yritykset

Muut kuin rahoitusalan yritykset

Kotitaloudet

 

joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat

 

joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat

 

joista: kiinnelainat

 

joista: kiinnelainat

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

010

Keskuspankkirahoitus (kaikki rahoitustyypit, ml. esim. reposopimukset)

Saadut kiinnitetyt vakuudet

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Vastineena olevat velat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Pörssilistatut johdannaiset

Saadut kiinnitetyt vakuudet

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Vastineena olevat velat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

OTC-johdannaiset

Saadut kiinnitetyt vakuudet

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Vastineena olevat velat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Takaisinostosopimukset

Saadut kiinnitetyt vakuudet

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Vastineena olevat velat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Muut vakuudelliset talletukset kuin takaisinostosopimukset

Saadut kiinnitetyt vakuudet

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Vastineena olevat velat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Liikkeeseen lasketut katetut joukkovelkakirjalainat

Saadut kiinnitetyt vakuudet

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Vastineena olevat velat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Liikkeeseen lasketut omaisuusvakuudelliset arvopaperit

Saadut kiinnitetyt vakuudet

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Vastineena olevat velat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin katetut joukkovelkakirjalainat ja omaisuusvakuudelliset arvopaperit

Saadut kiinnitetyt vakuudet

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Vastineena olevat velat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Muut taseen sitoutumisten lähteet

Saadut kiinnitetyt vakuudet

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Ehdolliset velat tai lainaksi annetut arvopaperit

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Saadut kiinnitetyt vakuudet yhteensä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

 

joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Saadut kiinnittämättömät vakuudet yhteensä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

 

joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Saadut kiinnitetyt ja kiinnittämättömät vakuudet

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

▼M3



LIITE XVII

TASEEN SITOUTUMISISTA ANNETTAVAT ILMOITUKSET

Sisällysluettelo

YLEISET OHJEET

1.

RAKENNE JA KÄYTÄNNÖT

1.1

RAKENNE

1.2

TILINPÄÄTÖSSTANDARDI

1.3

NUMEROINTIKÄYTÄNNÖT

1.4

MERKKIKÄYTÄNTÖ

1.5

SOVELTAMISTASO

1.6

SUHTEELLISUUS

1.7

TASEEN SITOUTUMISTEN MÄÄRITELMÄ

MALLIKOHTAISET OHJEET

2.

A OSA: YLEISKATSAUS TASEEN SITOUTUMISIIN

2.1

MALLI: AE-ASS. RAPORTOIVAN LAITOKSEN OMAISUUSERÄT

2.1.1

YLEISIÄ HUOMIOITA

2.1.2

TIETTYJÄ RIVEJÄ KOSKEVAT OHJEET

2.1.3

TIETTYJÄ SARAKKEITA KOSKEVAT OHJEET

2.2

MALLI: AE-COL. RAPORTOIVAN LAITOKSEN SAAMAT VAKUUDET

2.2.1

YLEISIÄ HUOMIOITA

2.2.2

TIETTYJÄ RIVEJÄ KOSKEVAT OHJEET

2.2.3

TIETTYJÄ SARAKKEITA KOSKEVAT OHJEET

2.3

MALLI: AE-NPL. OMAT KATETUT JOUKKOVELKAKIRJALAINAT JA OMAISUUSVAKUUDELLISET ARVOPAPERIT, JOTKA ON LASKETTU LIIKKEESEEN MUTTA JOITA EI OLE VIELÄ PANTATTU

2.3.1

YLEISIÄ HUOMIOITA

2.3.2

TIETTYJÄ RIVEJÄ KOSKEVAT OHJEET

2.3.3

TIETTYJÄ SARAKKEITA KOSKEVAT OHJEET

2.4

MALLI: AE-SOU. TASEEN SITOUTUMISTEN LÄHTEET

2.4.1

YLEISIÄ HUOMIOITA

2.4.2

TIETTYJÄ RIVEJÄ KOSKEVAT OHJEET

2.4.3

TIETTYJÄ SARAKKEITA KOSKEVAT OHJEET

3.

B OSA: MATURITEETTIA KOSKEVAT TIEDOT

3.1

YLEISIÄ HUOMIOITA

3.2

MALLI: AE-MAT. MATURITEETTIA KOSKEVAT TIEDOT

3.2.1

TIETTYJÄ RIVEJÄ KOSKEVAT OHJEET

3.2.2

TIETTYJÄ SARAKKEITA KOSKEVAT OHJEET

4.

C OSA: EHDOLLISET TASEEN SITOUTUMISET

4.1

YLEISIÄ HUOMIOITA

4.1.1

SKENAARIO A: KIINNITETTYJEN OMAISUUSERIEN ARVO ALENEE 30 PROSENTTIA.

4.1.2

B-SKENAARIO: MERKITTÄVIEN VALUUTTOJEN ARVO ALENEE 10 PROSENTTIA.

4.2

MALLI: AE-CONT. EHDOLLISET TASEEN SITOUTUMISET

4.2.1

TIETTYJÄ RIVEJÄ KOSKEVAT OHJEET

4.2.2

TIETTYJÄ SARAKKEITA KOSKEVAT OHJEET

5.

D OSA: KATETUT JOUKKOVELKAKIRJALAINAT

5.1

YLEISIÄ HUOMIOITA

5.2

MALLI: AE-CB. KATETTUJEN JOUKKOVELKAKIRJALAINOJEN LIIKKEESEENLASKU

5.2.1

MALLIN Z-AKSELIA KOSKEVAT OHJEET

5.2.2

TIETTYJÄ RIVEJÄ KOSKEVAT OHJEET

5.2.3

TIETTYJÄ SARAKKEITA KOSKEVAT OHJEET

6.

E OSA: KEHITTYNEET TIEDOT

6.1

YLEISIÄ HUOMIOITA

6.2

MALLI: AE-ADV1. KEHITTYNYT MALLI RAPORTOIVAN LAITOKSEN OMAISUUSERILLE

6.2.1

TIETTYJÄ RIVEJÄ KOSKEVAT OHJEET

6.2.2

TIETTYJÄ SARAKKEITA KOSKEVAT OHJEET

6.3

MALLI: AE-ADV2. KEHITTYNYT MALLI RAPORTOIVAN LAITOKSEN SAAMILLE VAKUUKSILLE

6.3.1

TIETTYJÄ RIVEJÄ KOSKEVAT OHJEET

6.3.2

TIETTYJÄ SARAKKEITA KOSKEVAT OHJEET

YLEISET OHJEET

1.   RAKENNE JA KÄYTÄNNÖT

1.1   Rakenne

1. Tämä raportointikehys sisältää viisi lomakekokonaisuutta, jotka sisältävät seuraavat yhdeksän lomaketta:

a) A osa: Yleiskatsaus taseen sitoutumisiin

— AE-ASS-lomake. Raportoivan laitoksen omaisuuserät

— AE-COL-lomake. Raportoivan laitoksen saamat vakuudet

— AE-NPL. Omat katetut joukkovelkakirjalainat ja omaisuusvakuudelliset arvopaperit, jotka on laskettu liikkeeseen mutta joita ei ole vielä pantattu

— AE-SOU. Taseen sitoutumisten lähteet

b) B osa: Maturiteettia koskevat tiedot:

— AE-MAT-lomake. Maturiteettia koskevat tiedot

c) C osa: Ehdolliset taseen sitoutumiset

— AE-CONT-lomake. Ehdolliset taseen sitoutumiset

d) D osa: Katetut joukkovelkakirjalainat

— AE-CB-lomake. Katettujen joukkovelkakirjalainojen liikkeeseenlasku

e) E osa: Kehittyneet tiedot:

— AE-ADV-1-lomake. Kehittynyt lomake raportoivan laitoksen omaisuuserille

— AE-ADV-2-lomake. Kehittynyt lomake raportoivan laitoksen saamille vakuuksille

2. Kunkin lomakkeen kohdalla ilmoitetaan lainsäädäntöviitteet ja yksityiskohtaisia lisätietoja raportointiin liittyvistä yleisemmistä näkökohdista.

1.2   Tilinpäätösstandardi

3. Laitosten on ilmoitettava kirjanpitoarvot sen tilinpäätössäännöstön mukaisesti, jota ne käyttävät 9–11 artiklan mukaisissa rahoitustiedoista annettavissa ilmoituksissa. Laitosten, joiden ei edellytetä antavan ilmoituksia rahoitustiedoista, on käytettävä noudattamaansa tilinpäätössäännöstöä.

4. Tässä liitteessä ”IAS-standardeilla” ja ”IFRS-standardeilla” tarkoitetaan asetuksen (EY) N:o 1606/2002 2 artiklassa määriteltyjä kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja. Ilmoituksensa IFRS-standardien mukaisesti antavien laitosten kohdalle on lisätty viittaukset asianomaisiin IFRS-standardeihin.

1.3   Numerointikäytännöt

5. Näissä ohjeissa noudatetaan seuraavia yleisiä merkintätapoja viitattaessa lomakkeen sarakkeisiin, riveihin ja soluihin: {Lomake; Rivi; Sarake}. Tähti merkitsee, että koko rivi tai sarake on validoitu. Esimerkiksi {AE-ASS; *; 2} viittaa millä tahansa AE-ASS-lomakkeen sarakkeen 2 rivillä olevaan tietopisteeseen.

6. Jos kyseessä on lomakkeen sisäinen validointi, kyseisen lomakkeen tietopisteeseen viitataan seuraavalla merkintätavalla: {Rivi; Sarake}.

1.4   Merkkikäytäntö

7. Liitteessä XVI olevissa lomakkeissa on noudatettava liitteessä V olevan I osan 9 ja 10 kohdassa kuvailtua merkkikäytäntöä.

1.5   Soveltamistaso

8. Taseen sitoutumisia koskevien raportointivaatimusten soveltaminen perustuu asetuksen (EU) N:o 575/2013, jäljempänä tässä liitteessä ”vakavaraisuusasetus”, 99 artiklan 1 kohdan ensimmäisen alakohdan mukaisiin omia varoja koskeviin raportointivaatimuksiin. Tämän vuoksi laitosten, jotka eivät kuulu vakavaraisuusasetuksen 7 artiklan mukaisten vakavaraisuusvaatimusten soveltamisalaan, ei edellytetä ilmoittavan taseen sitoutumisia koskevia tietoja.

1.6   Suhteellisuus

9. Sovellettaessa 16 a artiklan 2 kohdan b alakohtaa taseen sitoutumisten taso on laskettava seuraavasti:

— Kiinnitettyjen omaisuuserien ja vakuuksien kirjanpitoarvo = {AE-ASS;010;010}+{AE-COL;130;010}.

— Omaisuuserien ja vakuuksien kokonaismäärä = {AE-ASS;010;010} + {AE-ASS;010;060}+{AE-COL;130;010}+{AE-COL;130;040}.

— Taseen sitoutumisten suhdeluku = (kiinnitettyjen omaisuuserien ja vakuuksien kirjanpitoarvo)/(omaisuuserien ja vakuuksien kokonaismäärä)

10. Sovellettaessa 16 a artiklan 2 kohdan a alakohtaa omaisuuserien kokonaismäärä on laskettava seuraavasti:

— Omaisuuserien kokonaismäärä = {AE-ASS;010;010} + {AE-ASS;010;060}

1.7   Taseen sitoutumisten määritelmä

11. Tässä liitteessä ja liitteessä XVI omaisuuserä katsotaan kiinnitetyksi, jos se on pantattu tai jos sitä käytetään järjestelyssä, jonka tarkoituksena on suojata tai taata taloustoimi tai vähentää sen luottoriskiä, eikä omaisuuserä ole vapaasti nostettavissa kyseisestä taloustoimesta.

On tärkeää huomata, että pantatut omaisuuserät, joiden nostettavuudelle on asetettu rajoituksia, kuten esimerkiksi omaisuuserät, joiden nostamiseen tai korvaamiseen muilla omaisuuserillä vaaditaan ennakkolupa, olisi katsottava kiinnitetyiksi. Määritelmä ei perustu nimenomaiseen oikeudelliseen määritelmään, kuten omistusoikeuden siirtävä järjestely, vaan pikemminkin taloudellisiin periaatteisiin, koska eri maiden oikeudellisissa kehyksissä voi olla eroja. Määritelmä on kuitenkin läheisesti sidoksissa sopimusehtoihin. EPV katsoo määritelmän kattavan selkeästi seuraavat sopimustyypit (luettelo ei ole tyhjentävä):

— vakuudelliset rahoitustoimet, mukaan lukien takaisinostosopimukset, arvopapereiden lainaksianto ja muut vakuudellisen luotonannon muodot;

— erilaiset vakuussopimukset, esimerkiksi vakuudet, jotka maksetaan johdannaistransaktioiden markkina-arvoa vastaan;

— vakuudelliset rahoitustakaukset. On syytä huomata, että jos vakuuksien nostamiselle ei ole estettä, kuten vaatimus ennakkoluvan hankkimisesta takauksen käyttämättömälle osalle, vain käytetty määrä olisi allokoitava (suhteellisten osuuksien perusteella);

— selvitysjärjestelmiin, keskusvastapuoliin ja muihin infrastruktuurilaitoksiin sijoitetut vakuudet palvelun saannin ehtona. Tämä kattaa maksukyvyttömyysrahastot ja alkumarginaalit;

— keskuspankkien tarjoamat järjestelyt. Ennakkoon käyttöön asetettuja omaisuuseriä ei pitäisi katsoa kiinnitetyiksi, jollei keskuspankki salli sijoitettujen omaisuuserien nostamista ilman ennakkolupaa. Kuten rahoitustakausten osalta, käyttämätön osa, ts. keskuspankin edellyttämän vähimmäismäärän ylittävä osa, olisi allokoitava suhteellisten osuuksien perusteella keskuspankkiin sijoitettujen omaisuuserien kesken;

— arvopaperistamisjärjestelyiden kohde-etuudet, jos rahoitusvaroja ei ole kirjattu pois laitoksen rahoitusvaroista. Omaisuuseriä, jotka ovat sisäisen arvopaperistamisen kohde-etuutena, ei katsota kiinnitetyiksi, jollei kyseisiä arvopapereita pantata tai jollei niitä anneta vakuudeksi millä tahansa tavalla transaktion suojaamiseksi;

— vakuussammioon sisältyvät omaisuuserät, joita käytetään katettujen joukkovelkakirjalainojen liikkeeseenlaskuun. Omaisuuserät, jotka ovat katettujen joukkovelkakirjalainojen kohde-etuutena, katsotaan kiinnitetyiksi, lukuun ottamatta tiettyjä tilanteita, joissa laitos pitää hallussaan vastaavia katettuja joukkovelkakirjalainoja (laitoksen itsensä liikkeeseen laskemat joukkovelkakirjalainat);

— yleisperiaatteena on, että käyttämättömiin järjestelyihin sijoitettavia varoja, jotka ovat vapaasti nostettavissa, ei pitäisi katsoa kiinnitetyiksi.

LOMAKEKOHTAISET OHJEET

2.   A OSA: YLEISKATSAUS TASEEN SITOUTUMISIIN

12. Lomakkeessa ”Yleiskatsaus taseen sitoutumisiin” erotetaan toisistaan omaisuuserät, joita käytetään tukena rahoitus- tai vakuustarpeiden täyttämisessä tasepäivänä (taseen sitoutumiset tietyllä hetkellä), ja omaisuuserät, jotka ovat käytettävissä mahdollisten rahoitustarpeiden varalta.

13. Tässä lomakkeessa esitetään raportoivan laitoksen kiinnitettyjen omaisuuserien ja muiden omaisuuserien määrä taulukkomuodossa. Samaa jakoa sovelletaan myös saatuihin vakuuksiin ja muihin omiin liikkeeseen laskettuihin vieraan pääoman ehtoisiin arvopapereihin kuin katettuihin joukkovelkakirjalainoihin ja arvopaperistamisiin.

2.1   Lomake: AE-ASS. Raportoivan laitoksen omaisuuserät

2.1.1   Yleisiä huomioita

14. Tässä kohdassa annetaan ohjeet, joita sovelletaan tärkeimpiin transaktiotyyppeihin, joilla on merkitystä täydennettäessä AE-lomakkeita

Kaikilla transaktioilla, jotka kasvattavat laitoksen taseen sitoutumisia, on kaksi osa-aluetta, jotka on ilmoitettava toisistaan erillään kaikissa AE-lomakkeissa. Tällaiset transaktiot on ilmoitettava sekä taseen sitoutumisten lähteenä että kiinnitettyinä omaisuuserinä tai vakuuksina.

Seuraavat esimerkit kuvaavat, kuinka tähän osaan kuuluva transaktio on ilmoitettava, mutta samoja sääntöjä sovelletaan myös muihin AE-lomakkeisiin.

a)    Vakuudellinen talletus

Vakuudellinen talletus ilmoitetaan seuraavasti:

(i) talletuksen kirjanpitoarvo kirjataan taseen sitoutumisten lähteenä kohtaan {AE-SOU; r070; c010};

(ii) jos vakuutena on raportoivan laitoksen omaisuuserä, sen kirjanpitoarvo ilmoitetaan kohdassa {AE-ASS; *; c010} ja {AE-SOU; r070; c030}; sen käypä arvo ilmoitetaan kohdassa {AE-ASS; *; c040};

(iii) jos raportoiva laitos on saanut vakuuden, vakuuden käypä arvo ilmoitetaan kohdassa {AE-COL; *; c010} ja {AE-SOU; r070; c030} ja {AE-SOU; r070; c040}.

b)    Takaisinostosopimukset/katetut vakuudelliset takaisinostosopimukset

Takaisinostosopimukset (reposopimukset) ilmoitetaan seuraavasti:

(i) reposopimuksen kirjanpitoarvo ilmoitetaan taseen sitoutumisten lähteenä kohdassa {AE-SOU; r050; c010};

(ii) reposopimuksen vakuus olisi esitettävä seuraavasti:

(iii) jos vakuutena on raportoivan laitoksen omaisuuserä, sen kirjanpitoarvo ilmoitetaan kohdassa {AE-ASS; *; c010} ja {AE-SOU; r050; c030}; sen käypä arvo ilmoitetaan kohdassa {AE-ASS; *; c040};

(iv) jos raportoiva laitos on saanut vakuuden aiemman käänteisen reposopimuksen (katettu vakuudellinen reposopimus) kautta, vakuuden käypä arvo ilmoitetaan kohdassa {AE-COL; *; c010} ja {AE-SOU; r050; c030} ja kohdassa {AE-SOU; r050; c040}.

c)    Keskuspankkirahoitus

Koska vakuudellinen keskuspankkirahoitus on vain vakuudellisen talletuksen tai repotransaktion erityismuoto, jossa vastapuolena on keskuspankki, siihen sovelletaan edellä i ja ii kohdassa esitettyjä sääntöjä.

Sellaisen toiminnan osalta, jossa jokaiselle toiminnolle ei ole mahdollista yksilöidä tiettyjä vakuuksia, koska vakuudet on yhdistetty toisiinsa, vakuuksien jako on suoritettava suhteellisten osuuksien perusteella vakuussammion koostumuksen mukaan.

Omaisuuserät, jotka on asetettu ennakkoon käyttöön keskuspankkeihin, eivät ole kiinnitettyjä, jollei keskuspankki salli sijoitettujen omaisuuserien nostamista ilman ennakkolupaa. Käyttämättömien rahoitustakausten osalta käyttämätön osa, ts. keskuspankin edellyttämän vähimmäismäärän ylittävä osa, allokoidaan suhteellisten osuuksien perusteella keskuspankkiin sijoitettujen omaisuuserien kesken.

d)    Arvopapereiden lainaksianto

Käteisvakuudelliseen arvopapereiden lainaksiantoon sovelletaan reposopimuksia/katettuja vakuudellisia reposopimuksia koskevia sääntöjä.

Arvopapereiden lainaksiannosta ilman käteisvakuuksia ilmoitetaan seuraavasti:

(i) lainaksi otettujen arvopapereiden käypä arvo ilmoitetaan taseen sitoutumisten lähteenä kohdassa {AE-SOU; r150; c010}. Kun lainanantaja ei saa lainaksi antamiensa arvopapereiden vastineeksi arvopapereita vaan saa niistä sen sijaan maksun, kohta {AE-SOU; r150; c010} ilmoitetaan nollaksi;

(ii) jos arvopaperit, jotka on annettu lainaksi vakuuksina, kuuluvat raportoivan laitoksen omaisuuseriin, niiden kirjanpitoarvo ilmoitetaan kohdassa {AE-ASS; *; c010} ja {AE-SOU; r150; c030}; niiden käypä arvo ilmoitetaan kohdassa {AE-ASS; *; c040};

(iii) jos raportoiva laitos saa arvopaperit, jotka on annettu lainaksi vakuuksina, niiden käypä arvo ilmoitetaan kohdassa {AE-COL; *; c010} ja {AE-SOU; r150; c030} ja {AE-SOU; r150; c040}.

e)    Johdannaiset (velat)

Vakuudelliset johdannaiset, joiden käypä arvo on negatiivinen, ilmoitetaan seuraavasti:

(i) johdannaisen kirjanpitoarvo ilmoitetaan taseen sitoutumisten lähteenä kohdassa {AE-SOU; r020; c010};

(ii) vakuus (alkumarginaalit, jotka ovat edellytyksenä position ottamiselle, ja mahdolliset vakuudet, jotka maksetaan johdannaistransaktioiden markkina-arvoa vastaan) ilmoitetaan seuraavasti:

(i) jos vakuus on raportoivan laitoksen omaisuuserä, sen kirjanpitoarvo ilmoitetaan kohdassa {AE-ASS; *; c010} ja {AE-SOU; r020; c030}; sen käypä arvo ilmoitetaan kohdassa {AE-ASS; *; c040};

(ii) jos raportoiva laitos saa vakuuden, sen käypä arvo ilmoitetaan kohdassa {AE-COL; *; c010} ja {AE-SOU; r020; c030} ja {AE-SOU; r020; c040}.

f)    Katetut joukkovelkakirjalainat

Katetut joukkovelkakirjalainat ovat koko taseen sitoutumisia koskevan raportoinnin osalta direktiivin 2009/65/EU 52 artiklan 4 kohdan ensimmäisessä alakohdassa tarkoitettuja välineitä riippumatta siitä, ovatko nämä välineet oikeudelliselta muodoltaan arvopapereita.

Katettuihin joukkovelkakirjalainoihin ei sovelleta erityissääntöjä, jos osaa raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemista arvopapereista ei säilytetä.

Jos osaa liikkeeseenlaskusta säilytetään, katettuja joukkolainoja käsitellään seuraavasti sen välttämiseksi, että ne lasketaan kahteen kertaan:

(i) jos omia katettuja joukkovelkakirjalainoja ei pantata, niiden vakuussammiossa olevien omaisuuserien määrä, jotka annetaan sellaisten säilytettävien arvopapereiden vakuudeksi, joita ei ole vielä pantattu, ilmoitetaan AE-ASS-lomakkeissa omaisuuserinä, joita ei ole kiinnitetty. Lisätiedot säilytetyistä katetuista joukkovelkakirjalainoista, joita ei ole vielä pantattu (kohde-etuutena olevat omaisuuserät, käypä arvo sekä vakuuskäyttöön soveltuvien joukkovelkakirjalainojen vakuuskelpoisuus ja vakuuskäyttöön soveltumattomien joukkovelkakirjalainojen nimellisarvo) ilmoitetaan AE-NPL-lomakkeessa;

(ii) jos omat katetut joukkovelkakirjalainat pantataan, niiden vakuussammiossa olevien omaisuuserien määrä, jotka annetaan sellaisten säilyttävien arvopapereiden vakuudeksi, jotka on pantattu, ilmoitetaan AE-ASS-lomakkeessa kiinnitettyinä omaisuuserinä.

Seuraavassa taulukossa esitetään, kuinka 100 euron suuruisten katettujen joukkovelkakirjalainojen liikkeeseenlaskut ilmoitetaan, kun joukkovelkakirjalainoista 15 prosenttia on säilytettäviä joukkovelkakirjalainoja, joita ei ole pantattu, 10 prosenttia säilytettäviä joukkovelkakirjalainoja, jotka on annettu vakuudeksi keskuspankin kanssa suoritettuun 11 euron arvoiseen repotransaktioon, kun vakuussammio sisältää vakuudettomia lainoja ja lainojen kirjanpitoarvo on 150 euroa.



SOURCES OF ENCUMBRANCE

Type

Amount

Cells

Loans encumbered

Cells

Covered bonds

75% (100) = 75

{AE-Sources, r110, c010}

75% (150) = 112,5

{AE-Assets, r100, c10}

{AE-Sources, r110, c030}

Central bank funding

11

{AE-Sources, r060, c010}

10% (150) = 15

{AE-Assets, r100, c10}

{AE-Sources, r060, c030}

NON ENCUMBRANCE

Type

Amount

Cells

Non-encumbered loans

Cells

Own covered bonds retained

15% 100 = 15

{AE-Not pledged, r010, c040}

15% (150) = 22,5

{AE-Assets, r100, c60}

{AE-Not pledged, r020, c010}

g)    Arvopaperistamiset

Arvopaperistamisilla tarkoitetaan raportoivan laitoksen hallussa olevia vieraan pääoman ehtoisia arvopapereita, jotka ovat peräisin vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 61 alakohdan määritelmän mukaisesta arvopaperistamistransaktiosta.

Arvopaperistamisiin, jotka jäävät taseeseen (joita ei ole kirjattu pois taseesta), sovelletaan katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevia sääntöjä.

Arvopaperistamisia, jotka on kirjattu pois taseesta, ei katsota kiinnitetyiksi, jos laitoksella on hallussaan joitakin arvopapereita. Kyseiset arvopaperit ilmoitetaan raportoivien laitosten kaupankäyntivarastossa tai kaupankäyntivaraston ulkopuolisissa erissä muiden kolmannen osapuolen liikkeeseen laskemien arvopapereiden tavoin.

2.1.2   Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet



Rivit

Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet

010

Raportoivan laitoksen omaisuuserät

IAS 1.9 (a), soveltamisohje (IG) 6

Raportoivan laitoksen taseeseen kirjattujen omaisuuserien kokonaismäärä.

020

Vaadittaessa maksettavat lainat

IAS 1.54 (i)

Tämä sisältää vaadittaessa maksettavat jäljellä olevat määrät keskuspankeissa ja muissa laitoksissa. Käteisvarat, toisin sanoen liikkeessä olevat kotimaiset ja ulkomaiset setelit ja kolikot, joita käytetään yleisesti maksujen suorittamiseen, sisältyvät riviin ”Muut omaisuuserät”.

030

Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

Raportoivan laitoksen hallussa olevat IAS 32.1:n mukaiset oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet.

040

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liitteessä V olevan 1 osan 26 kohta.

Raportoivan laitoksen hallussa olevat vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvälineet, jotka on laskettu liikkeeseen arvopapereina, jotka eivät ole lainoja EKP:n tasetilastoasetuksen mukaisesti.

050

joista: katetut joukkovelkakirjalainat

Raportoivan laitoksen hallussa olevat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka ovat direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdan ensimmäisessä alakohdassa tarkoitettuja joukkovelkakirjalainoja.

060

joista: arvopaperistamiset

Raportoivan laitoksen hallussa olevat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka ovat vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 61 alakohdan määritelmän mukaisia arvopaperistamisia.

070

joista: julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat

Raportoivan laitoksen hallussa olevat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka julkisyhteisöt ovat laskeneet liikkeeseen.

080

joista: rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat

Raportoivan laitoksen hallussa olevat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka liitteessä V olevan I osan 35 kohdan c ja d alakohdan määritelmän mukaiset rahoitusalan yritykset ovat laskeneet liikkeeseen.

090

joista: muiden kuin rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat

Raportoivan laitoksen hallussa olevat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka liitteessä V olevan I osan 35 kohdan e alakohdan määritelmän mukaiset muut kuin rahoitusalan yritykset ovat laskeneet liikkeeseen.

100

Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat

Lainat ja ennakot, toisin sanoen muut raportoivien laitosten hallussa olevat vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvälineet, jotka eivät ole arvopapereita, lukuun ottamatta vaadittaessa maksettavia jäljellä olevia määriä.

110

joista: kiinnelainat

Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat, jotka ovat liitteessä V olevan 2 osan 41 kohdan h alakohdan mukaisia kiinnelainoja.

120

Muut omaisuuserät

Muut kuin edellä olevilla riveillä mainitut taseeseen kirjatut raportoivan laitoksen omaisuuserät, jotka eroavat omista vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista ja omista oman pääoman ehtoisista rahoitusvälineistä, joita laitokset, jotka eivät ole IFRS:n mukaisia, eivät voi kirjata pois taseesta. Tällöin omat vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvälineet on sisällytettävä AE-COL-lomakkeen riville 240 ja omat oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet jätettävä taseen sitoutumisia koskevan raportoinnin ulkopuolelle.

2.1.3   Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet



Sarakkeet

Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet

010

Kiinnitettyjen omaisuuserien kirjanpitoarvo

Sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien omaisuuserien kirjanpitoarvo, jotka ovat taseen sitoutumisten määritelmän mukaisia kiinnitettyjä omaisuuseriä. Kirjanpitoarvolla tarkoitetaan taseen vastaavaa-puolella ilmoitettua määrää.

020

joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat

Sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien vakuussidonnaisten omaisuuserien kirjanpitoarvo, joiden liikkeeseenlaskija on mikä tahansa laitoksen vakavaraisuuteen kohdistuvan konsolidoinnin piiriin kuuluva yritys.

030

joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät

Sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien kiinnitettyjen omaisuuserien kirjanpitoarvo, jotka hyväksytään operaatioihin niiden keskuspankkien kanssa, joihin raportoivalla laitoksella on pääsy. Raportoivat laitokset, jotka eivät voi todeta varmuudella, onko tietty erä hyväksyttävissä operaatioihin keskuspankkien kanssa (esimerkiksi lainkäyttöalueilla, jotka eivät ole määritelleet selkeästi keskuspankkien reposopimuksiin hyväksyttäviä omaisuuseriä tai joilla ei ole pääsyä keskeytyksettä toimiville keskuspankkien repomarkkinoille), voivat jättää ilmoittamatta kyseiseen erään liittyvän määrän, ts. jättää kyseisen kentän tyhjäksi ilmoituksessa.

040

Vakuussidonnaisten omaisuuserien käypä arvo

IFRS 13 ja Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2013/34/EU (1) 8 artikla sellaisten laitosten osalta, jotka eivät ole IFRS:n mukaisia.

Sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo, jotka ovat taseen sitoutumisten määritelmän mukaisia kiinnitettyjä omaisuuseriä. Rahoitusvälineen käypä arvo on hinta, joka saataisiin omaisuuserän myynnistä tai maksettaisiin velan siirtämisestä markkinaosapuolten välillä arvostuspäivänä toteutuvassa tavanmukaisessa liiketoimessa. (Ks. IFRS 13 – Käyvän arvon määrittäminen.)

050

joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät

Sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien kiinnitettyjen vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo, jotka hyväksytään operaatioihin niiden keskuspankkien kanssa, joihin raportoivalla laitoksella on pääsy. Raportoivat laitokset, jotka eivät voi todeta varmuudella, onko tietty erä hyväksyttävissä operaatioihin keskuspankkien kanssa (esimerkiksi lainkäyttöalueilla, jotka eivät ole määritelleet selkeästi keskuspankkien reposopimuksiin hyväksyttäviä omaisuuseriä tai joilla ei ole pääsyä keskeytyksettä toimiville keskuspankkien repomarkkinoille), voivat jättää ilmoittamatta kyseiseen erään liittyvän määrän, ts. jättää kyseisen kentän tyhjäksi ilmoituksessa.

060

Kiinnittämättömien omaisuuserien kirjanpitoarvo

Sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien omaisuuserien kirjanpitoarvo, jotka eivät ole taseen sitoutumisten määritelmän mukaisia kiinnitettyjä omaisuuseriä. Kirjanpitoarvolla tarkoitetaan taseen vastaavaa-puolella ilmoitettua määrää.

070

joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat

Sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien kiinnittämättömien omaisuuserien kirjanpitoarvo, joiden liikkeeseenlaskija on mikä tahansa laitoksen vakavaraisuuteen kohdistuvan konsolidoinnin piiriin kuuluva yritys.

080

joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät

Sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien kiinnittämättömien omaisuuserien kirjanpitoarvo, jotka hyväksytään operaatioihin niiden keskuspankkien kanssa, joihin raportoivalla laitoksella on pääsy. Raportoivat laitokset, jotka eivät voi todeta varmuudella, onko tietty erä hyväksyttävissä operaatioihin keskuspankkien kanssa (esimerkiksi lainkäyttöalueilla, jotka eivät ole määritelleet selkeästi keskuspankkien reposopimuksiin hyväksyttäviä omaisuuseriä tai joilla ei ole pääsyä keskeytyksettä toimiville keskuspankkien repomarkkinoille), voivat jättää ilmoittamatta kyseiseen erään liittyvän määrän, ts. jättää kyseisen kentän tyhjäksi ilmoituksessa.

090

Kiinnittämättömien omaisuuserien käypä arvo

IFRS 13 ja direktiivin 2013/34/EU 8 artikla sellaisten laitosten osalta, jotka eivät ole IFRS:n mukaisia.

Sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo, jotka eivät ole taseen sitoutumisten määritelmän mukaisia kiinnitettyjä omaisuuseriä. Rahoitusvälineen käypä arvo on hinta, joka saataisiin omaisuuserän myynnistä tai maksettaisiin velan siirtämisestä markkinaosapuolten välillä arvostuspäivänä toteutuvassa tavanmukaisessa liiketoimessa. (Ks. IFRS 13 – Käyvän arvon määrittäminen.)

100

joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät

Sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien kiinnittämättömien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo, jotka hyväksytään operaatioihin niiden keskuspankkien kanssa, joihin raportoivalla laitoksella on pääsy. Raportoivat laitokset, jotka eivät voi todeta varmuudella, onko tietty erä hyväksyttävissä operaatioihin keskuspankkien kanssa (esimerkiksi lainkäyttöalueilla, jotka eivät ole määritelleet selkeästi keskuspankkien reposopimuksiin hyväksyttäviä omaisuuseriä tai joilla ei ole pääsyä keskeytyksettä toimiville keskuspankkien repomarkkinoille), voivat jättää ilmoittamatta kyseiseen erään liittyvän määrän, ts. jättää kyseisen kentän tyhjäksi ilmoituksessa.

(1)   Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivi 2013/34/EU, annettu 26 päivänä kesäkuuta 2013, tietyntyyppisten yritysten vuositilinpäätöksistä, konsernitilinpäätöksistä ja niihin liittyvistä kertomuksista, Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2006/43/EY muuttamisesta ja neuvoston direktiivien 78/660/ETY ja 83/349/ETY kumoamisesta (EUVL L 182, 29.6.2013, s. 19).

2.2   Lomake: AE-COL. Raportoivan laitoksen saamat vakuudet

2.2.1   Yleisiä huomioita

15. Raportoivan laitoksen saamien vakuuksien ja muiden liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden kuin katettujen joukkovelkakirjalainojen ja omaisuusvakuudellisten arvopapereiden osalta kiinnittämättömien omaisuuserien luokka jaetaan omaisuuseriin, jotka soveltuvat vakuuskäyttöön tai jotka voidaan mahdollisesti hyväksyä kiinnitettäviksi ja omaisuuseriin, jotka eivät sovellu vakuuskäyttöön.

16. Omaisuuserät eivät sovellu vakuuskäyttöön, kun ne on saatu vakuutena eikä raportoivalla laitoksella ole lupa myydä vakuutta tai pantata sitä edelleen lukuun ottamatta vakuuden omistajan maksukyvyttömyystapauksia. Muut omat liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin omat katetut joukkolainat tai arvopaperistamiset eivät sovellu vakuuskäyttöön, kun hallussa pidettävien arvopapereiden liikkeeseenlaskulle niiden myymiseksi tai panttaamiseksi edelleen ei ole asetettu rajoituksia.

17. Maksua vastaan mutta ilman käteisvakuutta tai muuta kuin käteisvakuutta lainaksi otetut arvopaperit ilmoitetaan taseen sitoutumisia koskevassa raportoinnissa saatuina vakuuksina.

2.2.2   Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet



Rivit

Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet

130

Raportoivan laitoksen saamat vakuudet

Kaikki raportoivan laitoksen saamien vakuuksien luokat.

140

Vaadittaessa maksettavat lainat

Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat vaadittaessa maksettavat lainat. (Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 020 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet.)

150

Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet. (Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 030 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet.)

160

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit. (Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 040 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet.)

170

joista: katetut joukkovelkakirjalainat

Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat katetut joukkovelkakirjalainat. (Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 050 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet.)

180

joista: arvopaperistamiset

Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat arvopaperistamiset. (Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 060 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet.)

190

joista: julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat

Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit. (Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 070 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet.)

200

joista: rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat

Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit. (Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 080 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet.)

210

joista: muiden kuin rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat

Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat muiden kuin rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit. (Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 090 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet.)

220

Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat

Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat. (Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 100 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet.)

230

Muut saadut vakuudet

Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat muut omaisuuserät. (Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 120 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet.)

240

Muut liikkeeseen lasketut omat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin katetut joukkovelkakirjalainat tai omaisuusvakuudelliset arvopaperit

Raportoivan laitoksen säilyttämät liikkeeseen lasketut omat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka eivät ole katettuja joukkovelkakirjalainoja eivätkä omia liikkeeseen laskettuja arvopaperistamisia. Koska säilytetyt tai takaisinostetut liikkeeseen lasketut omat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit pienentävät IAS 39:n 42 kohdan mukaan niihin liittyviä rahoitusvelkoja, kyseisiä arvopapereita ei sisällytetä raportoivan laitoksen omaisuuserien luokkaan (AE-ASS-lomakkeen rivi 010). Omat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, joita laitokset, jotka eivät ole IFRS:n mukaisia, eivät saa kirjata pois taseesta, on sisällytettävä tälle riville.

Omia liikkeeseen laskettuja katettuja joukkovelkakirjalainoja tai omia liikkeeseen laskettuja arvopaperistamisia ei ilmoiteta tässä luokassa, koska näihin tapauksiin sovelletaan eri sääntöjä sen välttämiseksi, että kyseiset omaisuuserät lasketaan kahteen kertaan:

a)  jos omat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit pantataan, niiden vakuussammiossa olevien omaisuuserien/kohde-etuutena olevien omaisuuserien määrä, jotka annetaan sellaisten säilytettävien arvopapereiden vakuudeksi, jotka on pantattu, ilmoitetaan AE-ASS-lomakkeessa kiinnitettyinä omaisuuserinä;

b)  jos omia vieraan pääoman ehtoisia arvopapereita ei ole vielä pantattu, niiden vakuussammiossa olevien omaisuuserien/kohde-etuutena olevien omaisuuserien määrä, jotka annetaan sellaisten säilytettävien arvopapereiden vakuudeksi, joita ei ole vielä pantattu, ilmoitetaan AE-ASS-lomakkeissa kiinnittämättöminä omaisuuserinä. Lisätiedot tästä toisesta sellaisten omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden tyypistä, joita ei ole vielä pantattu (kohde-etuutena olevat omaisuuserät, käypä arvo sekä vakuuskäyttöön soveltuvien omaisuuserien vakuuskelpoisuus ja vakuuskäyttöön soveltumattomien omaisuuserien nimellisarvo), ilmoitetaan AE-NPL-lomakkeessa.

250

OMAISUUSERIEN, SAATUJEN VAKUUKSIEN JA LIIKKEESEEN LASKETTUJEN OMIEN VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISTEN ARVOPAPEREIDEN KOKONAISMÄÄRÄ

Kaikki taseeseen kirjatut raportoivan laitoksen varat, kaikki raportoivan laitoksen saamien vakuuksien luokat ja raportoivan laitoksen säilyttämät liikkeeseen lasketut omat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka eivät ole liikkeeseen laskettuja omia katettuja joukkovelkakirjalainoja tai liikkeeseen laskettuja omia arvopaperistamisia.

2.2.3   Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet



Sarakkeet

Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet

010

Saatujen vakuussidonnaisten vakuuksien tai liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo

Sellaisten raportoivan laitoksen saamien vakuuksien tai raportoivan laitoksen hallussa olevien/säilyttämien omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo, jotka ovat taseen sitoutumisten määritelmän mukaisia kiinnitettyjä omaisuuseriä.

Rahoitusvälineen käypä arvo on hinta, joka saataisiin omaisuuserän myynnistä tai maksettaisiin velan siirtämisestä markkinaosapuolten välillä arvostuspäivänä toteutuvassa tavanmukaisessa liiketoimessa. (Ks. IFRS 13 – Käyvän arvon määrittäminen.)

020

joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat

Sellaisten raportoivan laitoksen saamien kiinnitettyjen vakuuksien tai raportoivan laitoksen hallussa olevien/säilyttämien omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo, joiden liikkeeseenlaskija on mikä tahansa laitoksen vakavaraisuuteen kohdistuvan konsolidoinnin piiriin kuuluva yritys.

030

joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät

Sellaisten raportoivan laitoksen saamien kiinnitettyjen vakuuksien tai raportoivan laitoksen hallussa olevien/säilyttämien liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo, jotka hyväksytään operaatioihin niiden keskuspankkien kanssa, joihin raportoivalla laitoksella on pääsy. Raportoivat laitokset, jotka eivät voi todeta varmuudella, onko tietty erä hyväksyttävissä operaatioihin keskuspankkien kanssa (esimerkiksi lainkäyttöalueilla, jotka eivät ole määritelleet selkeästi keskuspankkien reposopimuksiin hyväksyttäviä omaisuuseriä tai joilla ei ole pääsyä keskeytyksettä toimiville keskuspankkien repomarkkinoille), voivat jättää ilmoittamatta kyseiseen erään liittyvän määrän, ts. jättää kyseisen kentän tyhjäksi ilmoituksessa.

040

Vakuuskäyttöön soveltuvien saatujen vakuuksien tai liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo

Sellaisten raportoivan laitoksen saamien kiinnittämättömien vakuuksien käypä arvo, jotka soveltuvat vakuuskäyttöön, koska raportoivalla laitoksella on lupa myydä ne tai pantata ne edelleen, jos vakuuksien omistaja ei ole maksukyvytön. Tämä kattaa myös muiden liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden kuin sellaisten omien katettujen joukkovelkakirjalainojen tai sellaisten kiinnittämättömien arvopaperistamisten käyvän arvon, jotka soveltuvat vakuuskäyttöön.

050

joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat

Sellaisten muiden vakuuskäyttöön soveltuvien saatujen vakuuksien tai liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden kuin omien katettujen joukkovelkakirjalainojen tai omaisuusvakuudellisten arvopapereiden käypä arvo, joiden liikkeeseenlaskija on mikä tahansa laitoksen vakavaraisuuteen kohdistuvan konsolidoinnin piiriin kuuluva yritys.

060

joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät

Sellaisten muiden vakuuskäyttöön soveltuvien saatujen vakuuksien tai liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden kuin omien katettujen joukkovelkakirjalainojen tai arvopaperistamisten käypä arvo, jotka hyväksytään operaatioihin niiden keskuspankkien kanssa, joihin raportoivalla laitoksella on pääsy. Raportoivat laitokset, jotka eivät voi todeta varmuudella, onko tietty erä hyväksyttävissä operaatioihin keskuspankkien kanssa (esimerkiksi lainkäyttöalueilla, jotka eivät ole määritelleet selkeästi keskuspankkien reposopimuksiin hyväksyttäviä omaisuuseriä tai joilla ei ole pääsyä keskeytyksettä toimiville keskuspankkien repomarkkinoille), voivat jättää ilmoittamatta kyseiseen erään liittyvän määrän, ts. jättää kyseisen kentän tyhjäksi ilmoituksessa.

070

Vakuuskäyttöön soveltumattomien saatujen vakuuksien tai liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden nimellisarvo

Sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien saatujen kiinnittämättömien vakuuksien nimellisarvo, jotka eivät sovellu vakuuskäyttöön. Tämä kattaa myös muiden liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden kuin sellaisten omien katettujen joukkovelkakirjalainojen tai sellaisten kiinnittämättömien arvopaperistamisten nimellisarvon, jotka eivät sovellu vakuuskäyttöön.

2.3   Lomake: AE-NPL. Omat katetut joukkovelkakirjalainat ja omaisuusvakuudelliset arvopaperit, jotka on laskettu liikkeeseen mutta joita ei ole vielä pantattu

2.3.1   Yleisiä huomioita

18. Raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemiin ja säilyttämiin omiin katettuihin joukkovelkakirjalainoihin ja arvopaperistamisiin sovelletaan seuraavia sääntöjä niiden kaksinkertaisen laskemisen välttämiseksi:

a) jos kyseiset arvopaperit on pantattu, niiden vakuudeksi annettujen vakuussammiossa olevien omaisuuserien/kohde-etuutena olevien omaisuuserien määrä ilmoitetaan AE-ASS-lomakkeessa kiinnitettyinä omaisuuserinä. Jos pantataan omia katettuja joukkovelkakirjalainoja ja arvopaperistamisia, rahoituslähde on uusi transaktio, jossa arvopaperit pantataan (keskuspankkirahoitus tai muuntyyppinen vakuudellinen rahoitus), eikä katettujen joukkovelkakirjalainojen tai arvopaperistamisten alkuperäinen liikkeeseenlasku;

b) jos kyseisiä arvopapereita ei ole vielä pantattu, niiden vakuudeksi annettujen vakuussammiossa olevien omaisuuserien/kohde-etuutena olevien omaisuuserien määrä ilmoitetaan AE-ASS-lomakkeessa kiinnittämättöminä omaisuuserinä.

2.3.2   Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet



Rivit

Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet

010

Omat katetut joukkovelkakirjalainat ja omaisuusvakuudelliset arvopaperit, jotka on laskettu liikkeeseen mutta joita ei ole vielä pantattu

Raportoivan laitoksen säilyttämät liikkeeseen lasketut omat kiinnittämättömät katetut joukkovelkakirjalainat ja arvopaperistamiset.

020

Liikkeeseen lasketut säilytettävät katetut joukkovelkakirjalainat

Raportoivan laitoksen säilyttämät liikkeeseen lasketut omat kiinnittämättömät katetut joukkovelkakirjalainat.

030

Liikkeeseen lasketut säilytettävät arvopaperistamiset

Raportoivan laitoksen säilyttämät liikkeeseen lasketut omat kiinnittämättömät arvopaperistamiset.

040

Ylin luokka

Raportoivan laitoksen säilyttämien liikkeeseen laskettujen omien kiinnittämättömien arvopaperistamisten ylimmät etuoikeusluokat. Ks. vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 67 alakohta.

050

Välivaiheen luokka

Raportoivan laitoksen säilyttämien liikkeeseen laskettujen omien kiinnittämättömien arvopaperistamisten välivaiheen etuoikeusluokat. Kaikki etuoikeusluokat jotka eivät ole ylimpiä etuoikeusluokkia, ts. jotka käytetään viimeisenä tappion kattamiseen tai jotka ovat suuririskisimpiä etuoikeusluokkia, katsotaan välivaiheen etuoikeusluokiksi. Ks. vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 67 alakohta.

060

Suuririskisin luokka

Raportoivan laitoksen säilyttämien liikkeeseen laskettujen omien kiinnittämättömien arvopaperistamisten suuririskisimmät etuoikeusluokat. Ks. vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 67 alakohta.

2.3.3   Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet



Sarakkeet

Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet

010

Kohde-etuutena olevan omaisuuserien poolin kirjanpitoarvo

Sellaisten säilytettävien omien katettujen joukkovelkakirjalainojen ja omien arvopaperistamisten vakuudeksi annettujen vakuussammion/kohde-etuutena olevien omaisuuserien kirjanpitoarvo, joita ei ole vielä pantattu.

020

Liikkeeseen laskettujen vakuuskäyttöön soveltuvien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo

Sellaisten säilytettävien omien kiinnittämättömien katettujen joukkovelkakirjalainojen ja omien arvopaperistamisten käypä arvo, jotka soveltuvat vakuuskäyttöön.

030

joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät

Sellaisten säilytettävien omien katettujen joukkovelkakirjalainojen ja omien arvopaperistamisten käypä arvo, jotka täyttävät kaikki seuraavat edellytykset:

i)  Ne ovat kiinnittämättömiä.

ii)  Ne soveltuvat vakuuskäyttöön.

iii)  Ne hyväksytään sellaisten keskuspankkien kanssa suoritettaviin operaatioihin, joihin raportoivalla laitoksella on pääsy.

Raportoivat laitokset, jotka eivät voi todeta varmuudella, onko tietty erä hyväksyttävissä operaatioihin keskuspankkien kanssa (esimerkiksi lainkäyttöalueilla, jotka eivät ole määritelleet selkeästi keskuspankkien reposopimuksiin hyväksyttäviä omaisuuseriä tai joilla ei ole pääsyä keskeytyksettä toimiville keskuspankkien repomarkkinoille), voivat jättää ilmoittamatta kyseiseen erään liittyvän määrän, ts. jättää kyseisen kentän tyhjäksi ilmoituksessa.

040

Vakuuskäyttöön soveltumattomien liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden nimellisarvo

Sellaisten säilytettävien omien kiinnittämättömien katettujen joukkovelkakirjalainojen ja omien arvopaperistamisten nimellisarvo, jotka eivät sovellu vakuuskäyttöön.

2.4   Lomake: AE-SOU. Taseen sitoutumisten lähteet

2.4.1   Yleisiä huomioita

19. Tässä lomakkeessa annetaan tietoja siitä, kuinka tärkeitä eri taseen sitoutumisten lähteet ovat raportoivalle laitokselle, mukaan lukien lähteet, joihin ei liity rahoitusta, kuten saadut lainasitoumukset tai rahoitustakaukset ja arvopapereiden lainaksianto muuta kuin käteisvakuutta vastaan.

20. AE-ASS- ja AE-COL-lomakkeissa ilmoitettavien omaisuuserien ja saatujen vakuuksien kokonaismäärät noudattavat seuraavaa validointisääntöä: {AE-SOU; r170; c030} = {AE-ASS; r010; c010} + {AE-COL; r130; c010} + {AE-COL; r240; c010}.

2.4.2   Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet



Rivit

Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet

010

Valikoitujen rahoitusvelkojen kirjanpitoarvo

Raportoivan laitoksen valikoitujen vakuudellisten rahoitusvelkojen kirjanpitoarvo siltä osin kuin kyseiset velat edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.

020

Johdannaiset

Sellaisten raportoivan laitoksen vakuudellisten johdannaisten kirjanpitoarvo, jotka ovat rahoitusvelkoja, ts. joiden käypä arvo on negatiivinen siltä osin kuin johdannaiset edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.

030

joista: OTC-johdannaiset

Sellaisten raportoivan laitoksen vakuudellisten johdannaisten kirjanpitoarvo, jotka ovat rahoitusvelkoja, joilla käydään kauppaa pörssin ulkopuolella (OTC-kaupankäynti) siltä osin kuin johdannaiset edellyttävät taseen sitoutumisia.

040

Talletukset

Raportoivan laitoksen vakuudellisten talletusten kirjanpitoarvo siltä osin kuin talletukset edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.

050

Takaisinostosopimukset

Raportoivan laitoksen takaisinostosopimusten kirjanpitoarvo siltä osin kuin nämä transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.

Takaisinostosopimukset (reposopimukset) ovat transaktioita, joissa raportoiva laitos saa käteismaksun vastineena tiettyyn hintaan myydyistä rahoitusvaroista sitoutumalla ostamaan samat (vastaavat) omaisuuserät takaisin kiinteään hintaan tiettynä myöhempänä ajankohtana. Seuraavat repotyyppisten operaatioiden eri muodot on ilmoitettava takaisinostosopimuksina: – summat, jotka on saatu vastineena arvopapereista, jotka on siirretty tilapäisesti kolmannelle osapuolelle käteisvakuutta vastaan arvopapereiden lainaksiannon muodossa; – summat, jotka on saatu vastineena arvopapereista, jotka on siirretty tilapäisesti kolmannelle osapuolelle nk. sale/buy back -sopimuksella.

060

joista: keskuspankit

Raportoitavan laitoksen keskuspankkien kanssa tekemien takaisinostosopimusten kirjanpitoarvo siltä osin kuin nämä transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.

070

Muut vakuudelliset talletukset kuin takaisinostosopimukset

Raportoivan laitoksen muiden vakuudellisten talletusten kuin takaisinostosopimusten kirjanpitoarvo siltä osin kuin talletukset edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.

080

joista: keskuspankit

Raportoivan laitoksen muiden vakuudellisten talletusten kuin keskuspankkien kanssa tehtyjen takaisinostosopimusten kirjanpitoarvo siltä osin kuin talletukset edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.

090

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden kirjanpitoarvo siltä osin kuin nämä liikkeeseen lasketut arvopaperit edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.

Liikkeeseenlaskun säilytetyssä osassa noudatetaan A osan 15 kohdan vi alakohdassa vahvistettua erityiskäsittelyä, joten tähän luokkaan sisällytetään vain konsernin ulkopuolisiin yrityksiin sijoitettu prosenttiosuus vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista.

100

joista: liikkeeseen lasketut katetut joukkovelkakirjalainat

Sellaisten katettujen joukkovelkakirjalainojen kirjanpitoarvo, joiden omaisuuserien alullepanija raportoiva laitos on, siltä osin kuin nämä liikkeeseen lasketut arvopaperit edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.

110

joista: liikkeeseen lasketut arvopaperistamiset

Raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemien arvopaperistamisten kirjanpitoarvo siltä osin kuin nämä liikkeeseen lasketut arvopaperit edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.

120

Muut taseen sitoutumisten lähteet

Raportoivan laitoksen muiden vakuudellisten transaktioiden kuin rahoitusvelkojen määrä siltä osin kuin nämä transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.

130

Saatujen lainasitoumusten nimellisarvo

Raportoivan laitoksen saamien lainasitoumusten nimellisarvo siltä osin kuin nämä saadut sitoumukset edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.

140

Saatujen rahoitustakausten nimellisarvo

Raportoivan laitoksen saamien rahoitustakausten nimellisarvo siltä osin kuin nämä saadut takaukset edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.

150

Muuta kuin käteisvakuutta vastaan lainaksi otettujen arvopapereiden käypä arvo

Raportoivan laitoksen ilman käteisvakuuksia lainaksi ottamien arvopapereiden käypä arvo siltä osin kuin nämä transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.

160

Muut

Raportoivan laitoksen niiden muiden vakuudellisten transaktioiden kuin rahoitusvelkojen määrä, jotka eivät kuulu edellä mainittuihin eriin, siltä osin kuin nämä transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.

170

TASEEN SITOUTUMISTEN LÄHTEIDEN KOKONAISMÄÄRÄ

Raportoivan laitoksen kaikkien vakuudellisten transaktioiden määrä siltä osin kuin nämä transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.

2.4.3   Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet



Sarakkeet

Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet

010

Vastineena olevat velat, ehdolliset velat tai lainaksi annetut arvopaperit

Vastineena olevien velkojen, ehdollisten velkojen (saadut lainasitoumukset ja saadut rahoitustakaukset) ja muuta kuin käteisvakuutta vastaan lainaksi annettujen arvopapereiden määrä siltä osin kuin nämä transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.

Rahoitusvelat ilmoitetaan kirjanpitoarvonsa mukaan; ehdolliset velat ilmoitetaan nimellisarvonsa mukaan; ja muuta kuin käteisvakuutta vastaan lainaksi annetut arvopaperit ilmoitetaan käyvän arvonsa mukaan.

020

joista: konsernin muilta yrityksiltä

Vastineena olevien rahoitusvelkojen, ehdollisten velkojen (saadut lainasitoumukset ja saadut rahoitustakaukset) ja muuta kuin käteisvakuutta vastaan lainaksi annettujen arvopapereiden määrä siltä osin kuin vastapuolena on mikä tahansa laitoksen vakavaraisuuteen kohdistuvan konsolidoinnin piiriin kuuluva yritys ja transaktio edellyttää laitoksen taseen sitoutumisia.

Ks. saraketta 010 koskevat ohjeet erityyppisiin määriin sovellettavien sääntöjen osalta.

030

Muut omaisuuserät, saadut vakuudet ja liikkeeseen lasketut omat arvopaperit kuin kiinnitetyt katetut joukkovelkakirjalainat ja omaisuusvakuudelliset arvopaperit

Muiden omaisuuserien, saatujen vakuuksien ja liikkeeseen laskettujen omien arvopapereiden kuin sellaisten katettujen joukkovelkakirjalainojen ja arvopaperistamisten määrä, jotka on kiinnitetty kyseisillä riveillä määritettyjen erityyppisten transaktioiden tuloksena.

Jotta AE-ASS- ja AE-COL-lomakkeiden kriteerit otettaisiin johdonmukaisesti huomioon, raportoivan laitoksen taseeseen kirjatut omaisuuserät ilmoitetaan kirjanpitoarvonsa mukaan ja muut saadut uudelleenkäytetyt vakuudet ja omat liikkeeseen lasketut kiinnitetyt arvopaperit kuin katetut ja joukkovelkakirjalainat ja arvopaperistamiset ilmoitetaan käyvän arvonsa mukaan.

040

joista: saadut uudelleenkäytetyt vakuudet

Sellaisten saatujen vakuuksien käypä arvo, jotka käytetään uudelleen/jotka on kiinnitetty kyseisillä riveillä määritettyjen erityyppisten transaktioiden tuloksena.

050

joista: omat kiinnitetyt vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Muiden liikkeeseen laskettujen omien arvopapereiden kuin sellaisten katettujen joukkovelkakirjalainojen ja arvopaperistamisten käypä arvo, jotka on kiinnitetty kyseisillä riveillä määritettyjen erityyppisten transaktioiden tuloksena.

3.   B OSA: MATURITEETTIA KOSKEVAT TIEDOT

3.1   Yleisiä huomioita

21. B osaan sisältyvässä lomakkeessa esitetään yleiskatsaus niiden kiinnitettyjen omaisuuserien ja uudelleenkäytettyjen saatujen vakuuksien määrään, jotka vastaavat vastineena olevien velkojen jäljellä olevalle maturiteetille määriteltyjä aikavälejä.

3.2   Lomake: AE-MAT. Maturiteettia koskevat tiedot

3.2.1   Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet



Rivit

Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet

010

Kiinnitetyt omaisuuserät

Tässä lomakkeessa kiinnitettyihin omaisuuseriin kuuluvat kaikki seuraavat:

a)  ne raportoivan laitoksen omaisuuserät (ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 010 koskevat ohjeet), jotka ilmoitetaan kirjanpitoarvonsa mukaan, sekä

b)  muut liikkeeseen lasketut omat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin ne katetut joukkovelkakirjalainat tai arvopaperistamiset (ks. AE-COL-lomakkeen riviä 240 koskevat ohjeet), jotka ilmoitetaan käyvän arvon mukaan.

Nämä määrät jaetaan niiden jäljellä olevien maturiteettien luokkien kesken, jotka määritetään sarakkeissa kunkin sarakkeen taseen sitoutumisten lähteen (vastineena oleva velka, ehdollinen velka tai arvopapereiden lainaksiantoa koskeva transaktio).

020

Uudelleenkäytetyt saadut vakuudet (saava osuus)

Ks. AE-COL-lomakkeen riviä 130 ja AE-SOU-lomakkeen riviä 040 koskevat ohjeet.

Määrät ilmoitetaan käyvän arvon mukaan ja jaetaan niiden jäljellä olevien maturiteettien luokkien kesken, jotka määritetään sarakkeissa kunkin sellaisen transaktion jäljellä olevan maturiteetin mukaan, jonka tuloksena yritys sai uudelleenkäytettävät vakuudet (saava osuus).

030

Uudelleenkäytetyt saadut vakuudet (uudelleenkäyttävä osuus)

Ks. AE-COL-lomakkeen riviä 130 ja AE-SOU-lomakkeen riviä 040 koskevat ohjeet.

Määrät ilmoitetaan käyvän arvon mukaan ja jaetaan niiden jäljellä olevien maturiteettien luokkien kesken, jotka määritetään sarakkeissa kunkin sarakkeen taseen sitoutumisten lähteen jäljellä olevan maturiteetin mukaan (uudelleenkäyttävä osuus): vastineena oleva velka, ehdollinen velka tai arvopapereiden lainaksiantoa koskeva transaktio.

3.2.2   Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet



Sarakkeet

Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet

010

Avoin maturiteetti

Vaadittaessa maksettava, ilman erillistä maturiteettia

020

Yön yli

Maturiteetti pienempi tai yhtä suuri kuin yksi päivä

030

> 1 päivä < = 1 viikko

Maturiteetti suurempi kuin yksi päivä ja pienempi tai yhtä suuri kuin yksi viikko

040

> 1 viikko <= 2 viikkoa

Maturiteetti suurempi kuin yksi viikko ja pienempi tai yhtä suuri kuin kaksi viikkoa

050

> 2 viikkoa <= 1 kuukausi

Maturiteetti suurempi kuin kaksi viikkoa ja pienempi tai yhtä suuri kuin yksi kuukausi

060

> 1 kuukausi <= 3 kuukautta

Maturiteetti suurempi kuin yksi kuukausi ja pienempi tai yhtä suuri kuin kolmen kuukautta

070

> 3 kuukautta <= 6 kuukautta

Maturiteetti suurempi kuin kolme kuukautta ja pienempi tai yhtä suuri kuin kuusi kuukautta

080

> 6 kuukautta <= 1 vuosi

Maturiteetti suurempi kuin kuusi kuukautta ja pienempi tai yhtä suuri kuin yksi vuosi

090

> 1 vuosi <= 2 vuotta

Maturiteetti suurempi kuin yksi vuosi ja pienempi tai yhtä suuri kuin kaksi vuotta

100

> 2 vuotta <= 3 vuotta

Maturiteetti suurempi kuin kaksi vuotta ja pienempi tai yhtä suuri kuin kolme vuotta

110

> 3 vuotta <= 5 vuotta

Maturiteetti suurempi kuin kolme vuotta ja pienempi tai yhtä suuri kuin viisi vuotta

120

> 5 vuotta <= 10 vuotta

Maturiteetti suurempi kuin viisi vuotta ja pienempi tai yhtä suuri kuin kymmenen vuotta

130

> 10 vuotta

Maturiteetti suurempi kuin kymmenen vuotta

4.   C OSA: EHDOLLISET TASEEN SITOUTUMISET

4.1   Yleisiä huomioita

22. Tässä lomakkeessa edellytetään, että laitokset laskevat taseen sitoutumisten tason useissa stressiskenaarioissa.

23. Ehdollisilla taseen sitoutumisilla tarkoitetaan ylimääräisiä omaisuuseriä, jotka saatetaan joutua antamaan vakuudeksi, kun raportoivat laitokset joutuvat epäsuotuisiin olosuhteisiin sellaisen ulkoisen tapahtuman johdosta, johon raportoiva laitos ei pysty vaikuttamaan (luokituksen alentaminen, kiinnitettyjen omaisuuserien käyvän arvon aleneminen tai yleinen luottamuspula). Näissä tapauksissa raportoivan laitoksen on annettava vakuudeksi lisävaroja aiempien transaktioiden seurauksena. Kiinnitettyjen omaisuuserien lisämäärästä vähennetään niiden laitoksen suojausta koskevien transaktioiden vaikutukset, jotka laitos toteuttaa suojautuakseen edellä mainituissa stressiskenaarioissa kuvailtuja tapahtumia vastaan.

24. Tämä lomake sisältää kaksi ehdollisista taseen sitoutumisista ilmoittamista koskevaa skenaariota, joita käsitellään yksityiskohtaisemmin 4.1.1 ja 4.1.2 kohdassa. Ilmoitettavien tietojen on oltava laitoksen luotettavia arvioita, jotka perustuvat parhaisiin saatavilla oleviin tietoihin.

a) Kiinnitettyjen omaisuuserien arvo alenee 30 prosenttia. Tämä skenaario kattaa vain omaisuuserien käyvän arvon muutoksen muttei kata muita muutoksia, jotka voivat vaikuttaa omaisuuserien kirjanpitoarvoon, kuten valuuttakurssivoitot tai -tappiot taikka mahdolliset arvonalentumistappiot. Raportoiva laitos voi tällöin joutua asettamaan lisävakuuksia pitääkseen vakuuksien arvon vakaana.

b) Kunkin sellaisen valuutan arvo alenee 10 prosenttia, jonka määräisenä laitoksella on velkoja yhteensä vähintään 5 prosenttia laitoksen kokonaisveloista.

25. Skenaariot on ilmoitettava toisistaan riippumatta, ja myös merkittävät valuutan arvonalennukset on ilmoitettava riippumatta muiden merkittävien valuuttojen arvonalennuksista. Tämän vuoksi laitokset eivät saa ottaa huomioon skenaarioiden välisiä korrelaatioita.

4.1.1   Skenaario A: Kiinnitettyjen omaisuuserien arvo alenee 30 prosenttia.

26. Oletuksena on, että kaikkien kiinnitettyjen omaisuuserien arvo alenee 30 prosenttia. Tällaisesta arvonalennuksesta johtuvassa lisävakuuksien tarpeessa on otettava huomioon olemassa olevat ylivakuudet siten, että vakuuksien käyttö pidetään vähimmäistasolla. Lisävakuuksien tarpeessa on myös otettava huomioon niiden vaikutuspiiriin kuuluvien sopimusten vaatimukset, mukaan lukien kynnysarvoihin perustuvat vakuustarpeet.

27. Huomioon otetaan vain sopimukset, jotka sisältävät lisävakuuksien antamista koskevan oikeudellisen velvoitteen. Tämä sisältää liikkeeseen lasketut katetut joukkovelkakirjalainat, jos on asetettu ylivakuuksien vähimmäistasoja koskeva lakisääteinen vaatimus mutta katettua joukkovelkakirjalainaa koskevien nykyisten luokitustasojen säilyttämistä ei vaadita.

4.1.2   B-skenaario: Merkittävien valuuttojen arvo alenee 10 prosenttia.

28. Kyse on merkittävästä valuutasta, jos raportoivalla laitoksella on kyseisen valuutan määräisiä velkoja yhteensä vähintään 5 prosenttia kokonaisveloistaan.

29. Kyseisen 10 prosentin arvonalennuksen laskennassa on otettava huomioon muutokset sekä vastaavaa- että vastattavaa-puolella, eli siinä on keskityttävä varojen ja velkojen vastaamattomuuksiin. Esimerkiksi Yhdysvaltain dollarin määräisiin varoihin perustuvat Yhdysvaltain dollarin määräiset repo-operaatiot eivät edellytä lisävakuuksia, toisin kuin euromääräisiin omaisuuseriin perustuvat Yhdysvaltain dollarin määräiset repo-operaatiot.

30. Laskennassa on otettava huomioon kaikki transaktiot, joissa käytetään useampia valuuttoja.

4.2   Lomake: AE-CONT. Ehdolliset taseen sitoutumiset

4.2.1   Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet

31. Ks. 1.5.1 kohdassa olevat ohjeet, jotka koskevat tiettyjä AE-SOU-lomakkeen sarakkeita. AE-CONT-lomakkeen sarakkeiden sisältö ei eroa AE-SOU-lomakkeesta.

4.2.2   Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet



Sarakkeet

Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet

010

Vastineena olevat velat, ehdolliset velat tai lainaksi annetut arvopaperit

Samat ohjeet ja tiedot kuin AE-SOU-lomakkeen sarakkeessa 010.

Vastineena olevien velkojen, ehdollisten velkojen (saadut lainasitoumukset ja saadut rahoitustakaukset) ja muuta kuin käteisvakuutta vastaan lainaksi annettujen arvopapereiden määrä siltä osin kuin nämä transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.

Kuten lomakkeen kullakin rivillä ilmoitetaan, rahoitusvelat ilmoitetaan niiden kirjanpitoarvon mukaan, ehdolliset velat niiden nimellisarvon mukaan ja muuta kuin käteisvakuutta vastaan lainaksi otetut arvopaperit niiden käyvän arvon mukaan.

020

A.  Ylimääräiset kiinnitetyt omaisuuserät

Ylimääräiset omaisuuserät, jotka annettaisiin vakuudeksi sellaisten lakien, asetusten tai sopimusten perusteella, joita sovellettaisiin skenaariossa A.

Tässä liitteessä olevassa A osassa vahvistettujen sääntöjen mukaan nämä määrät ilmoitetaan kirjanpitoarvonsa mukaan, jos ne liittyvät raportoivan laitoksen omaisuuseriin, tai käyvän arvonsa mukaan, jos ne liittyvät saatuun vakuuteen. Laitoksen kiinnittämättömät omaisuuserät ja vakuudet ylittävät määrät ilmoitetaan käyvän arvon mukaan.

030

B.  Ylimääräiset kiinnitetyt omaisuuserät. Merkittävä valuutta 1

Ylimääräiset omaisuuserät, jotka annettaisiin vakuudeksi sellaisten lakien, asetusten tai sopimusten perusteella, joita sovellettaisiin merkittävän valuutan nro 1 arvonalennuksen tapauksessa skenaariossa B.

Ks. rivillä 020 olevat säännöt eri määrien osalta.

040

B.  Ylimääräiset kiinnitetyt omaisuuserät. Merkittävä valuutta 2

Ylimääräiset omaisuuserät, jotka annettaisiin vakuudeksi sellaisten lakien, asetusten tai sopimusten perusteella, joita sovellettaisiin merkittävän valuutan nro 2 arvonalennuksen tapauksessa skenaariossa B.

Ks. rivillä 020 olevat säännöt eri määrien osalta.

5.   D OSA: KATETUT JOUKKOVELKAKIRJALAINAT

5.1   Yleisiä huomioita

32. Tässä lomakkeessa olevat tiedot ilmoitetaan kaikkien raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemien yhteissijoitusyrityksiä koskevan direktiivin mukaisten katettujen joukkovelkakirjalainojen osalta. Yhteissijoitusyrityksiä koskevan direktiivin mukaiset katetut joukkovelkakirjalainat ovat direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdan ensimmäisessä alakohdassa tarkoitettuja joukkovelkakirjalainoja. Nämä ovat raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemia katettuja joukkovelkakirjalainoja, jos raportoiva laitos kuuluu lain nojalla kyseisen katetun joukkovelkakirjalainan osalta joukkovelkakirjanhaltijoiden suojaksi tarkoitetun erityisen julkisen valvonnan piiriin ja jos kyseisen joukkovelkakirjalainan osalta edellytetään, että niiden liikkeeseenlaskussa saadut määrät on erityisesti sijoitettava kyseisen lain mukaisesti omaisuuseriin, jotka riittävät koko joukkovelkakirjalainojen juoksuajan kattamaan niihin liittyvät saatavat ja jotka liikkeeseenlaskijan mahdollisessa maksukyvyttömyystapauksessa käytettäisiin etusijajärjestyksessä pääoman takaisinmaksuun ja kertyneen koron maksuun.

33. Raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemia tai sen puolesta liikkeeseen laskettuja katettuja joukkovelkakirjalainoja, jotka eivät ole yhteissijoitusyrityksiä koskevan direktiivin mukaisia, ei ilmoiteta AE-CB-lomakkeissa.

34. Raportoinnin on perustuttava lakisääteiseen katettujen joukkovelkakirjalainojen järjestelmään, ts. oikeudellisen kehykseen, jota sovelletaan katettuja joukkovelkakirjoja koskevaan ohjelmaan.

5.2   Lomake: AE-CB. Katettujen joukkovelkakirjalainojen liikkeeseenlasku

5.2.1   Lomakkeen z-akselia koskevat ohjeet



Lomakkeen z-akseli

Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet

010

Vakuussammion tunnistetiedot (avoin)

Vakuussammion tunnistetiedot sisältävät vakuussammion liikkeeseen laskevan yhteisön nimen tai yksiselitteisen lyhenteen ja sen vakuussammion määrityksen, joka on nimenomaisesti kyseisten katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevien suojatoimenpiteiden kohteena.

5.2.2   Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet



Rivit

Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet

010

Nimellisarvo

Nimellisarvo on pääomaa koskevien vaateiden summa, joka on määritetty sellaisten kyseisen katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevan järjestelmän sääntöjen mukaan, jotka koskevat riittävän kattavuuden määrittämistä.

020

Nykyarvo (swap)/Markkina-arvo

Nykyarvo (swap) on pääomaa ja korkoa koskevien vaateiden summa, diskontattuna valuuttakohtaisella riskittömällä tuottokäyrällä, joka on määritetty sellaisten kyseisen katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevan järjestelmän sääntöjen mukaan, jotka koskevat riittävän kattavuuden määrittämistä.

Määrä, joka ilmoitetaan vakuussammion johdannaispositioita koskevissa sarakkeissa 080 ja 210, on position markkina-arvo.

030

Omaisuuseräkohtainen arvo

Omaisuuseräkohtainen arvo on vakuussammion varojen taloudellinen arvo, jota voidaan kuvailla IFRS 13:n mukaisella käyvällä arvolla, likvideillä markkinoilla suoritettujen transaktioiden havainnoitavissa olevalla markkina-arvolla tai nykyarvolla, jolla omaisuuserän tulevat rahavirrat diskontattaisiin omaisuuseräkohtaisella korkokäyrällä.

040

Kirjanpitoarvo

Katettuun joukkovelkakirjalainaan liittyvän velan tai vakuussammiossa olevan omaisuuserän kirjanpitoarvo on niiden arvo katettujen joukkovelkakirjalainojen liikkeeseenlaskijan kirjanpidossa.

5.2.3   Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet



Sarakkeet

Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet

010

Vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan noudattaminen [KYLLÄ/EI]

Laitosten on ilmoitettava, täyttääkö vakuussammio vakavaraisuusasetuksen 129 artiklassa säädetyt vaatimukset, joiden täyttyminen on edellytyksenä kyseisen asetuksen 129 artiklan 4 ja 5 kohdassa säädetyn etuuskohtelun soveltamiselle.

012

Jos vastaus on KYLLÄ, ilmoittakaa vakuussammion ensisijainen omaisuusluokka

Jos vakuussammioon voidaan soveltaa vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 ja 5 kohdassa säädettyä etuuskohtelua (vastaus sarakkeessa 011 on KYLLÄ), tässä solussa on ilmoitettava vakuussammion ensisijainen omaisuuseräluokka. Tähän tarkoitukseen käytetään kyseisen asetuksen 129 artiklan 1 kohdan mukaista luokitusta ja mukaisia tunnuksia (a, b, c, d, e, f ja g). Tunnusta ”h” käytetään, kun vakuussammion ensisijainen omaisuuseräluokka ei kuulu mihinkään mainituista ryhmistä.

020–140

Katettuihin joukkovelkakirjoihin liittyvät velat

Katettuihin joukkovelkakirjalainoihin liittyvät velat ovat liikkeeseen laskevan yrityksen velkoja, jotka ovat syntyneet katettujen joukkovelkakirjalainojen liikkeeseenlaskusta ja joita ovat kaikki joukkovelkakirjalainoja koskevien suojatoimenpiteiden kohteena olevan lakisääteisten katettujen joukkovelkakirjalainojen järjestelmän määritelmän mukaiset positiot (tämä voi kattaa esimerkiksi kierrossa olevat arvopaperit ja katetun joukkovelkakirjalainan liikkeeseenlaskijan vastapuolten position johdannaispositioissa, joiden vakuussammion markkina-arvo on katetun joukkovelkakirjan liikkeeseenlaskijan kannalta negatiivinen ja joita kohdellaan lakisääteisen katettujen joukkovelkakirjalainojen järjestelmän mukaisesti katettuihin joukkovelkakirjalainoihin liittyvinä velkoina).

020

Raportointipäivä

Katettuihin joukkovelkakirjalainoihin liittyvien velkojen määrä, lukuun ottamatta vakuussammion johdannaispositioita, erilaisten tulevien aikavälien mukaan.

030

+ 6 kuukautta

Päivämäärä ”+ 6 kuukautta” on ajankohta 6 kuukauden kuluttua raportoinnin viitepäivämäärästä. Määrät on esitettävä olettaen, ettei katettuihin joukkovelkakirjoihin liittyvissä veloissa ole tapahtunut muutosta verrattuna raportoinnin viitepäivämäärään, lukuun ottamatta kuoletuksia. Jos käytössä ei ole kiinteää maksuaikataulua, tulevina ajankohtina maksettavien määrien odotettavissa olevaa maturiteettia on käytettävä johdonmukaisella tavalla.

040–070

+ 12 kuukautta – + 10 vuotta

Kuten päivämäärän ”+ 6 kuukautta” (sarake 030) tapauksessa, myös tämä päivämäärä on ajankohta kyseisen ajan kuluttua raportoinnin viitepäivämäärästä.

080

Vakuussammion johdannaispositiot, joiden nettomarkkina-arvo on negatiivinen

Niiden vakuussammion johdannaispositioiden negatiivinen nettomarkkina-arvo, joilla on katettujen joukkovelkakirjalainojen liikkeeseenlaskijan kannalta negatiivinen nettomarkkina-arvo. Vakuussammion johdannaispositiot ovat nettomääräisiä johdannaispositioita, jotka on sisällytetty vakuussammioon sovellettavan lakisääteisen katettujen joukkovelkakirjalainojen järjestelmän mukaan ja jotka ovat sovellettavien katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevien suojatoimenpiteiden kohteena siltä osin kuin tällaiset johdannaispositiot, joiden markkina-arvo on negatiivinen, edellyttävät hyväksyttävien vakuussammion omaisuuserien antamista vakuudeksi.

Negatiivinen nettomarkkina-arvo ilmoitetaan ainoastaan raportoinnin viitepäivämäärän osalta.

090–140

Katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevat ulkoiset luottoluokitukset

On toimitettava tietoja kyseisistä katetuista joukkovelkakirjalainoista mahdollisesti annetuista ulkoisista luottoluokituksista, jotka ovat voimassa raportointipäivänä.

090

Luottoluokituslaitos 1

Jos vähintään yksi luottoluokituslaitos on antanut luottoluokituksen, joka on voimassa raportointipäivänä, kyseisen luottoluokituslaitoksen nimi ilmoitetaan tässä kentässä. Jos enemmän kuin kolme luottoluokituslaitosta on antanut luottoluokituksen, joka on voimassa raportointipäivänä, ne kolme luottoluokituslaitosta, joille annetaan tietoja, valitaan sen perusteella, kuinka vahva asema luottoluokituslaitoksilla on kyseisillä markkinoilla.

100

Luottoluokitus 1

Sarakkeessa 090 ilmoitetun luottoluokituslaitoksen katetusta joukkovelkakirjalainasta antama luottoluokitus, joka on voimassa raportoinnin viitepäivämääränä. Jos sama luottoluokituslaitos on antanut pitkän ja lyhyen aikavälin luottoluokituksia, ilmoitukseen liitetään pitkän aikavälin luottoluokitus. Ilmoitukseen liitettävän luottoluokituksen on sisällettävä mahdolliset määreet.

110, 130

Luottoluokituslaitos 2 ja luottoluokituslaitos 3

Kuten luottoluokituslaitoksen 1 (sarake 090) tapauksessa, muut luottoluokituslaitokset, jotka ovat antaneet katettua joukkovelkakirjalainaa koskevia luottoluokituksia, jotka ovat voimassa raportoinnin viitepäivämääränä.

120, 140

Luottoluokitus 2 ja luottoluokitus 3

Kuten luottoluokituksen 1 (sarake 100) tapauksessa, luottoluokituslaitosten 2 ja 3 antamat katettua joukkovelkakirjalainaa koskevat muut luottoluokitukset, jotka ovat voimassa raportoinnin viitepäivämääränä.

150–250

Vakuussammio

Vakuussammio käsittää kaikki positiot, mukaan lukien vakuussammion johdannaispositiot, joilla on katetun joukkovelkakirjalainan liikkeeseenlaskijan kannalta positiivinen nettomarkkina-arvo ja jotka ovat sovellettavien katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevien suojatoimenpiteiden kohteena.

150

Raportointipäivä

Vakuussammiossa olevien omaisuuserien määrät, lukuun ottamatta vakuussammion johdannaispositioita. Tämä määrä sisältää ylimääräisiä vakuuksia koskevat vähimmäisvaatimukset sekä vähimmäisvaatimusten lisäksi mahdollisesti edellytettävät ylimääräiset vakuudet katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevien suojatoimenpiteiden mukaisessa laajuudessa.

160

+ 6 kuukautta

Raportointipäivä ”+ 6 kuukautta” on ajankohta 6 kuukauden kuluttua raportoinnin viitepäivämäärästä. Määrät on esitettävä olettaen, ettei vakuussammiossa ole tapahtunut muutosta verrattuna raportoinnin viitepäivämäärään, lukuun ottamatta kuoletuksia. Jos käytössä ei ole kiinteää maksuaikataulua, tulevina ajankohtina maksettavien määrien odotettavissa olevaa maturiteettia on käytettävä johdonmukaisella tavalla.

170–200

+ 12 kuukautta – + 10 vuotta

Kuten päivämäärän ”+ 6 kuukautta” (sarake 160) tapauksessa, myös tämä päivämäärä on ajankohta kyseisen ajan kuluttua raportoinnin viitepäivämäärästä.

210

Vakuussammion johdannaispositiot, joiden nettomarkkina-arvo on positiivinen

Niiden vakuussammion johdannaispositioiden positiivinen nettomarkkina-arvo, joilla on katettujen joukkovelkakirjalainojen liikkeeseenlaskijan kannalta positiivinen nettomarkkina-arvo. Vakuussammion johdannaispositiot ovat nettomääräisiä johdannaispositioita, jotka on sisällytetty vakuussammioon sovellettavan lakisääteisen katettujen joukkovelkakirjalainojen järjestelmän mukaan ja jotka ovat sovellettavien katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevien suojatoimenpiteiden kohteena siltä osin kuin tällaiset johdannaispositiot, joiden markkina-arvo on positiivinen, eivät kuuluisi katetun joukkovelkakirjalainan liikkeeseenlaskijan yleiseen konkurssipesään.

Positiivinen nettomarkkina-arvo ilmoitetaan ainoastaan raportointipäivän osalta.

220–250

Vakuussammion määrät, jotka ylittävät vakuuksia koskevat vähimmäisvaatimukset

Vakuussammion määrät, mukaan lukien nettomarkkina-arvoltaan positiiviset vakuussammion johdannaispositiot, jotka ylittävät vakuuksia koskevat vähimmäisvaatimukset (ylivakuudet).

220

Sovellettavan katettujen joukkovelkakirjalainojen järjestelmän mukaan

Ylivakuuksien määrät verrattuna sovellettavassa lakisääteisessä katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevassa järjestelmässä edellytettäviin vakuuksiin.

230–250

Katettua joukkovelkakirjalainaa koskevan nykyisen ulkoisen luottoluokituksen säilyttämistä koskevan luottoluokituslaitosten menetelmän mukaan

Ylivakuuksien määrät verrattuna tasoon, joka olisi katetun joukkovelkakirjalainan liikkeeseenlaskijan saatavilla kyseisen luottoluokituslaitoksen noudattamasta menetelmästä olevien tietojen mukaan vähimmäistaso, joka olisi edellytyksenä mainitun luottoluokituslaitoksen antaman voimassa olevan luottoluokituksen säilymiselle.

230

Luottoluokituslaitos 1

Ylivakuuksien määrät verrattuna tasoon, joka olisi katetun joukkovelkakirjalainan liikkeeseenlaskijan saatavilla luottoluokituslaitoksen 1 (sarake 090) noudattamasta menetelmästä olevien tietojen mukaan vähimmäistaso, joka olisi edellytyksenä luottoluokituksen 1 säilymiselle (sarake 100).

240–250

Luottoluokituslaitos 2 ja luottoluokituslaitos 3

Luottoluokituslaitosta 1 (sarake 230) koskevia ohjeita sovelletaan myös luottoluokituslaitokseen 2 (sarake 110) ja luottoluokituslaitokseen 3 (sarake 130).

6.   E OSA: KEHITTYNEET TIEDOT

6.1   Yleisiä huomioita

35. Osassa E noudatetaan samaa rakennetta kuin liitteessä I olevan A osan mukaisessa lomakkeessa ”Yleiskatsaus taseen sitoutumisiin”, ja raportoivan laitoksen taseen sitoutumisille ja saaduille vakuuksille on erilliset lomakkeet: AE-ADV1 ja AE-ADV2. Tämän vuoksi vastineena olevat velat vastaavat velkoja, joiden vakuudeksi kiinnitetyt omaisuuserät on annettu, eikä ”yksi yhteen” -relaatiota edellytetä.

6.2   Lomake: AE-ADV1. Kehittynyt lomake raportoivan laitoksen omaisuuserille

6.2.1   Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet



Rivit

Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet

010–020

Keskuspankkirahoitus (kaikki rahoitustyypit, mukaan lukien reposopimukset)

Raportoivat laitoksen kaikki velkatyypit, joissa transaktion vastapuolena on keskuspankki.

Omaisuuseriä, jotka on sijoitettu ennakkoon keskuspankkeihin, ei katsota kiinnitetyiksi, jollei keskuspankki salli sijoitettujen omaisuuserien nostamista ilman ennakkolupaa. Käyttämättömien rahoitustakausten osalta käyttämätön osa, ts. keskuspankin edellyttämän vähimmäismäärän ylittävä määrä, allokoidaan suhteellisten osuuksien perusteella keskuspankkiin sijoitettujen omaisuuserien kesken.

030–040

Pörssilistatut johdannaiset

Sellaisten raportoivan laitoksen vakuudellisten johdannaisten kirjanpitoarvo, jotka ovat rahoitusvelkoja, siltä osin kuin nämä johdannaiset on listattu tai otettu kaupankäynnin kohteeksi virallisesti hyväksyttyyn tai nimettyyn sijoituspörssiin ja ne edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.

050–060

OTC-johdannaiset

Sellaisten raportoivan laitoksen vakuudellisten johdannaisten kirjanpitoarvo, jotka ovat rahoitusvelkoja, siltä osin kuin näillä johdannaisilla käydään kauppaa pörssin ulkopuolella ja ne edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. (Samat ohjeet kuin AE-SOU-lomakkeen sarakkeessa 030.)

070–080

Takaisinostosopimukset

Sellaisten raportoivan laitoksen takaisinostosopimusten kirjanpitoarvo, joissa transaktion vastapuolena ei ole keskuspankki, siltä osin kuin nämä transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. Kolmen osapuolen takaisinostosopimuksiin olisi sovellettava samaa kohtelua kuin muihin takaisinostosopimuksiin siltä osin kuin nämä transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.

090–100

Muut vakuudelliset talletukset kuin takaisinostosopimukset

Sellaisten raportoivan laitoksen muiden vakuudellisten talletusten kuin takaisinostosopimusten kirjanpitoarvo, joissa transaktion vastapuolena ei ole keskuspankki, siltä osin kuin nämä edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.

110–120

Liikkeeseen lasketut katetut joukkovelkakirjalainat

Ks. AE-SOU-lomakkeen rivillä 100 olevat ohjeet.

130–140

Liikkeeseen lasketut arvopaperistamiset

Ks. AE-SOU-lomakkeen rivillä 110 olevat ohjeet.

150–160

Muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin katetut joukkovelkakirjalainat ja omaisuusvakuudelliset arvopaperit

Muiden raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden kuin katettujen joukkovelkakirjalainojen ja arvopaperistamisten kirjanpitoarvo siltä osin kuin nämä liikkeeseen lasketut arvopaperit edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.

Jos raportoiva laitos oli säilyttänyt osan liikkeeseen lasketuista arvopapereista joko liikkeeseenlaskupäivästä tai sen jälkeen takaisinoston seurauksena, näitä säilytettyjä arvopapereita ei pitäisi sisällyttää tähän erään. Lisäksi näille arvopapereille annetut vakuudet olisi luokiteltava kiinnittämättömiksi tässä lomakkeessa.

170–180

Muut taseen sitoutumisten lähteet

Ks. AE-SOU-lomakkeen rivillä 120 olevat ohjeet.

190

Kiinnitetyt omaisuuserät yhteensä

Kunkin AE-ADV1-lomakkeen riveillä ilmoitetun omaisuuserätyypin osalta raportoivan laitoksen hallussa olevien kiinnitettyjen omaisuuserien kirjanpitoarvo

200

joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät

Täsmennetään kunkin AE-ADV1-lomakkeen riveillä ilmoitetun omaisuuserätyypin osalta sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien kiinnitettyjen omaisuuserien kirjanpitoarvo, jotka hyväksytään operaatioihin niiden keskuspankkien kanssa, joihin raportoivalla laitoksella on pääsy. Raportoivat laitokset, jotka eivät voi todeta varmuudella, onko tietty erä hyväksyttävissä operaatioihin keskuspankkien kanssa (esimerkiksi lainkäyttöalueilla, jotka eivät ole määritelleet selkeästi keskuspankkien reposopimuksiin hyväksyttäviä omaisuuseriä tai joilla ei ole pääsyä keskeytyksettä toimiville keskuspankkien repomarkkinoille), voivat jättää ilmoittamatta kyseiseen erään liittyvän määrän, ts. jättää kyseisen kentän tyhjäksi ilmoituksessa.

210

Kiinnittämättömät omaisuuserät yhteensä

Kunkin AE-ADV1-lomakkeen riveillä ilmoitetun omaisuuserätyypin osalta raportoivan laitoksen hallussa olevien kiinnittämättömien omaisuuserien kirjanpitoarvo. Kirjanpitoarvolla tarkoitetaan taseen vastaavaa-puolella ilmoitettua määrää.

220

joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät

Täsmennetään kunkin AE-ADV1-lomakkeen riveillä ilmoitetun omaisuuserätyypin osalta sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien kiinnittämättömien omaisuuserien kirjanpitoarvo, jotka hyväksytään operaatioihin niiden keskuspankkien kanssa, joihin raportoivalla laitoksella on pääsy. Raportoivat laitokset, jotka eivät voi todeta varmuudella, onko tietty erä hyväksyttävissä operaatioihin keskuspankkien kanssa (esimerkiksi lainkäyttöalueilla, jotka eivät ole määritelleet selkeästi keskuspankkien reposopimuksiin hyväksyttäviä omaisuuseriä tai joilla ei ole pääsyä keskeytyksettä toimiville keskuspankkien repomarkkinoille), voivat jättää ilmoittamatta kyseiseen erään liittyvän määrän, ts. jättää kyseisen kentän tyhjäksi ilmoituksessa.

230

Kiinnitetyt ja kiinnittämättömät omaisuuserät

Kunkin AE-ADV1-lomakkeen riveillä ilmoitetun omaisuuserätyypin osalta raportoivan laitoksen hallussa olevien omaisuuserien kirjanpitoarvo.

6.2.2   Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet



Sarakkeet

Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet

010

Vaadittaessa maksettavat lainat

Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 020 koskevat ohjeet.

020

Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 030 koskevat ohjeet.

030

Yhteensä

Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 040 koskevat ohjeet.

040

joista: katetut joukkovelkakirjalainat

Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 050 koskevat kuvausohjeet.

050

joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat

Sellaiset AE-ASS-lomakkeen riviä 050 koskevissa ohjeissa kuvatut katetut joukkovelkakirjalainat, joiden liikkeeseenlaskija on mikä tahansa laitoksen vakavaraisuuteen kohdistuvan konsolidoinnin piiriin kuuluva yritys.

060

joista: arvopaperistamiset

Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 060 koskevat ohjeet.

070

joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat

Sellaiset AE-ASS-lomakkeen riviä 060 koskevissa ohjeissa kuvatut arvopaperistamiset, joiden liikkeeseenlaskija on mikä tahansa laitoksen vakavaraisuuteen kohdistuvan konsolidoinnin piiriin kuuluva yritys.

080

joista: julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat

Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 070 koskevat ohjeet.

090

joista: rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat

Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 080 koskevat ohjeet.

100

joista: muiden kuin rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat

Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 090 koskevat ohjeet.

110

Keskuspankit ja julkisyhteisöt

Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat keskuspankille tai julkisyhteisölle.

120

Rahoitusalan yritykset

Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat rahoitusalan yrityksille.

130

Muut kuin rahoitusalan yritykset

Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat muille kuin rahoitusalan yrityksille.

140

joista: kiinnelainat

Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat kiinnelainat muille kuin rahoitusalan yrityksille.

150

Kotitaloudet

Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat kotitalouksille.

160

joista: kiinnelainat

Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat kiinnelainat kotitalouksille.

170

Muut omaisuuserät

Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 120 koskeva ohje.

180

Yhteensä

Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 010 koskeva ohje.

6.3   Lomake: AE-ADV2. Kehittynyt lomake raportoivan laitoksen saamille vakuuksille

6.3.1   Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet

36. Ks. 6.2.1 kohta, sillä kyseisiä lomakkeita koskevat ohjeet ovat samat.

6.3.2   Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet



Sarakkeet

Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet

010

Vaadittaessa maksettavat lainat

Ks. AE-COL-lomakkeen riviä 140 koskevat ohjeet.

020

Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

Ks. AE-COL-lomakkeen riviä 150 koskevat ohjeet.

030

Yhteensä

Ks. AE-COL-lomakkeen riviä 160 koskevat ohjeet.

040

joista: katetut joukkovelkakirjalainat

Ks. AE-COL-lomakkeen rivillä 170 olevat ohjeet.

050

joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat

Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka ovat katettuja joukkovelkakirjalainoja, joiden liikkeeseenlaskija on mikä tahansa laitoksen vakavaraisuuteen kohdistuvan konsolidoinnin piiriin kuuluva yritys.

060

joista: arvopaperistamiset

Ks. AE-COL-lomakkeen riviä 180 koskevat ohjeet.

070

joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat

Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka ovat arvopaperistamisia, joiden liikkeeseenlaskija on mikä tahansa laitoksen vakavaraisuuteen kohdistuvan konsolidoinnin piiriin kuuluva yritys.

080

joista: julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat

Ks. AE-COL-lomakkeen riviä 190 koskevat ohjeet.

090

joista: rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat

Ks. AE-COL-lomakkeen riviä 200 koskevat ohjeet.

100

joista: muiden kuin rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat

Ks. AE-COL-lomakkeen riviä 210 koskevat ohjeet.

110

Keskuspankit ja julkisyhteisöt

Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka ovat muita lainoja ja ennakoita kuin vaadittaessa maksettavia lainoja keskuspankille tai julkisyhteisölle.

120

Rahoitusalan yritykset

Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka ovat muita lainoja ja ennakoita kuin vaadittaessa maksettavia lainoja rahoitusalan yrityksille.

130

Muut kuin rahoitusalan yritykset

Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka ovat muita lainoja ja ennakoita kuin vaadittaessa maksettavia lainoja muille kuin rahoitusalan yrityksille.

140

joista: kiinnelainat

Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka ovat muita lainoja ja ennakoita kuin vaadittaessa maksettavia kiinnelainoja muille kuin rahoitusalan yrityksille.

150

Kotitaloudet

Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka ovat muita lainoja ja ennakoita kuin vaadittaessa maksettavia lainoja kotitalouksille.

160

joista: kiinnelainat

Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka ovat muita lainoja ja ennakoita kuin vaadittaessa maksettavia kiinnelainoja kotitalouksille.

170

Muut omaisuuserät

Ks. AE-COL-lomakkeen riviä 230 koskevat ohjeet.

180

Muut liikkeeseen lasketut omat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin katetut joukkovelkakirjalainat tai omaisuusvakuudelliset arvopaperit

Ks. AE-COL-lomakkeen riviä 240 koskevat ohjeet.

190

Yhteensä

Ks. AE-COL-lomakkeen rivejä 130 ja 140 koskevat ohjeet.

▼M9



LIITE XVIII



LISÄMETRIIKKALOMAKKEET

Lomakkeen numero

Lomakkeen koodi

Lomakkeen/lomakeryhmän nimi

 

 

LISÄSEURANTAVÄLINEITÄ KOSKEVAT LOMAKKEET

67

C 67.00

VARAINHANKINNAN KESKITTYNEISYYS VASTAPUOLITTAIN

68

C 68.00

VARAINHANKINNAN KESKITTYNEISYYS TUOTETYYPEITTÄIN

69

C 69.00

VARAINHANKINNAN HINNAT ERI MATURITEETEISSA

70

C 70.00

VARAINHANKINNAN UUSIMINEN



C 67.00 – VARAINHANKINNAN KESKITTYNEISYYS VASTAPUOLITTAIN

Yhteensä ja merkittävät valuutat

 

Varainhankinnan keskittyneisyys vastapuolittain

 

Vastapuolen nimi

LEI-koodi

Vastapuolen ala

Vastapuolen kotipaikka

Tuotetyyppi

Saatu määrä

Alkuperäisten maturiteettien painotettu keskiarvo

Jäljellä olevien maturiteettien painotettu keskiarvo

Rivi

Tunniste

010

020

030

040

050

060

070

080

010

1.  KYMMENEN SUURINTA VASTAPUOLTA, JOKAISEN OSUUS VELKOJEN KOKONAISMÄÄRÄSTÄ YLI 1 %

 

 

 

 

 

 

 

 

020

1.01

 

 

 

 

 

 

 

 

030

1.02

 

 

 

 

 

 

 

 

040

1.03

 

 

 

 

 

 

 

 

050

1.04

 

 

 

 

 

 

 

 

060

1.05

 

 

 

 

 

 

 

 

070

1.06

 

 

 

 

 

 

 

 

080

1.07

 

 

 

 

 

 

 

 

090

1.08

 

 

 

 

 

 

 

 

100

1.09

 

 

 

 

 

 

 

 

110

1.10

 

 

 

 

 

 

 

 

120

2.  KAIKKI MUU VARAINHANKINTA

 

 

 

 

 

 

 

 



C 68.00 – VARAINHANKINNAN KESKITTYNEISYYS TUOTETYYPEITTÄIN

Yhteensä ja merkittävät valuutat

Varainhankinnan keskittyneisyys tuotetyypeittäin

Rivi

Tunniste

Tuotteen nimi

Saatu kirjanpitoarvo

Määrä, joka kuuluu direktiivin 2014/49/EU mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin

Määrä, joka ei kuulu direktiivin 2014/49/EU mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin

Alkuperäisten maturiteettien painotettu keskiarvo

Jäljellä olevien maturiteettien painotettu keskiarvo

 

 

 

010

020

030

040

050

TUOTTEET, JOIDEN OSUUS VELKOJEN KOKONAISMÄÄRÄSTÄ YLI 1 %

010

1

VÄHITTÄISVARAINHANKINTA

 

 

 

 

 

020

1.1

josta avistatalletukset

 

 

 

 

 

031

1.2

josta määräaikaistalletukset, joita ei voi nostaa seuraavien 30 päivän aikana

 

 

 

 

 

041

1.3

josta määräaikaistalletukset, jotka voi nostaa seuraavien 30 päivän aikana

 

 

 

 

 

070

1.4

Säästötilit

 

 

 

 

 

080

1.4.1

irtisanomisaika yli 30 päivää

 

 

 

 

 

090

1.4.2

ilman yli 30 päivän irtisanomisaikaa

 

 

 

 

 

100

2

TUKKUVARAINHANKINTA

 

 

 

 

 

110

2.1

Vakuudeton tukkuvarainhankinta

 

 

 

 

 

120

2.1.1

josta lainat ja talletukset rahoitusalan asiakkailta

 

 

 

 

 

130

2.1.2

josta lainat ja talletukset muilta kuin rahoitusalan asiakkailta

 

 

 

 

 

140

2.1.3

josta lainat ja talletukset ryhmänsisäisiltä yhteisöiltä

 

 

 

 

 

150

2.2

Vakuudellinen tukkuvarainhankinta

 

 

 

 

 

160

2.2.1

josta arvopaperivakuudelliseen rahoitustoimintaan liittyvät transaktiot

 

 

 

 

 

170

2.2.2

josta katettujen joukkolainojen liikkeeseenlasku

 

 

 

 

 

180

2.2.3

josta omaisuusvakuudellisten arvopapereiden liikkeeseenlasku

 

 

 

 

 

190

2.2.4

josta lainat ja talletukset ryhmänsisäisiltä yhteisöiltä

 

 

 

 

 



C 69.00 – VARAINHANKINNAN HINNAT ERI MATURITEETEISSA

Yhteensä ja merkittävät valuutat

 

Varainhankinnan hinnat eri maturiteeteissa

 

Yön yli

1 viikko

1 kuukausi

3 kuukautta

6 kuukautta

1 vuosi

2 vuotta

5 vuotta

10 vuotta

Korkoero

Volyymi

Korkoero

Volyymi

Korkoero

Volyymi

Korkoero

Volyymi

Korkoero

Volyymi

Korkoero

Volyymi

Korkoero

Volyymi

Korkoero

Volyymi

Korkoero

Volyymi

Rivi

Tunniste

Erä

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

010

1

Varainhankinta yhteensä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

1.1

josta vähittäisvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

1.2

josta vakuudeton tukkuvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

1.3

josta vakuudellinen varainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

1.4

josta ylimmän etuoikeusluokan vakuudettomat arvopaperit

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

1.5

josta katetut joukkolainat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

1.6

josta omaisuusvakuudelliset arvopaperit, mukaan luettuina ABCP-ohjelmaan kuuluvat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 70.00 – VARAINHANKINNAN UUSIMINEN

Yhteensä ja merkittävät valuutat

 

Varainhankinnan uusiminen

 

Yön yli

> 1 päivä ≤ 7 päivää

> 7 päivää ≤ 14 päivää

> 14 päivää ≤ 1 kuukausi

> 1 kuukausi ≤ 3 kuukautta

> 3 kuukautta ≤ 6 kuukautta

> 6 kuukautta

Nettokassavirrat yhteensä

Keskimaturiteetti (päivinä)

Erääntyvä varainhankinta

Uusittu varainhankinta

Uusi varainhankinta

Netto

Erääntyvä varainhankinta

Uusittu varainhankinta

Uusi varainhankinta

Netto

Erääntyvä varainhankinta

Uusittu varainhankinta

Uusi varainhankinta

Netto

Erääntyvä varainhankinta

Uusittu varainhankinta

Uusi varainhankinta

Netto

Erääntyvä varainhankinta

Uusittu varainhankinta

Uusi varainhankinta

Netto

Erääntyvä varainhankinta

Uusittu varainhankinta

Uusi varainhankinta

Netto

Erääntyvä varainhankinta

Uusittu varainhankinta

Uusi varainhankinta

Netto

Erääntyvän varainhankinnan maturiteetti

Uusitun varainhankinnan maturiteetti

Uuden varainhankinnan maturiteetti

Rivi

Tunniste

Päivä

Erä

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

010

1.1

1

Varainhankinta yhteensä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

1.1.1

Vähittäisvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

1.1.2

Vakuudeton tukkuvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

1.1.3

Vakuudellinen varainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

1.2

2

Varainhankinta yhteensä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

1.2.1

Vähittäisvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

1.2.2

Vakuudeton tukkuvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

1.2.3

Vakuudellinen varainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

1.3

3

Varainhankinta yhteensä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

1.3.1

Vähittäisvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

1.3.2

Vakuudeton tukkuvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

1.3.3

Vakuudellinen varainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

1.4

4

Varainhankinta yhteensä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

1.4.1

Vähittäisvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

1.4.2

Vakuudeton tukkuvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

1.4.3

Vakuudellinen varainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

1.5

5

Varainhankinta yhteensä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

1.5.1

Vähittäisvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

1.5.2

Vakuudeton tukkuvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

1.5.3

Vakuudellinen varainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

1.6

6

Varainhankinta yhteensä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

1.6.1

Vähittäisvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

1.6.2

Vakuudeton tukkuvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

1.6.3

Vakuudellinen varainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

1.7

7

Varainhankinta yhteensä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

1.7.1

Vähittäisvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

1.7.2

Vakuudeton tukkuvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

1.7.3

Vakuudellinen varainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

290

1.8

8

Varainhankinta yhteensä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300

1.8.1

Vähittäisvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

310

1.8.2

Vakuudeton tukkuvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

320

1.8.3

Vakuudellinen varainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

1.9

9

Varainhankinta yhteensä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

1.9.1

Vähittäisvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

350

1.9.2

Vakuudeton tukkuvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360

1.9.3

Vakuudellinen varainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

370

1.10

10

Varainhankinta yhteensä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

380

1.10.1

Vähittäisvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

390

1.10.2

Vakuudeton tukkuvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

400

1.10.3

Vakuudellinen varainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

410

1.11

11

Varainhankinta yhteensä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420

1.11.1

Vähittäisvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

430

1.11.2

Vakuudeton tukkuvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

1.11.3

Vakuudellinen varainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

450

1.12

12

Varainhankinta yhteensä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

460

1.12.1

Vähittäisvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

470

1.12.2

Vakuudeton tukkuvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480

1.12.3

Vakuudellinen varainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

490

1.13

13

Varainhankinta yhteensä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

500

1.13.1

Vähittäisvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

510

1.13.2

Vakuudeton tukkuvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

520

1.13.3

Vakuudellinen varainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

530

1.14

14

Varainhankinta yhteensä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

540

1.14.1

Vähittäisvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

550

1.14.2

Vakuudeton tukkuvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

560

1.14.3

Vakuudellinen varainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

570

1.15

15

Varainhankinta yhteensä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

580

1.15.1

Vähittäisvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

590

1.15.2

Vakuudeton tukkuvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

600

1.15.3

Vakuudellinen varainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

610

1.16

16

Varainhankinta yhteensä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

620

1.16.1

Vähittäisvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

630

1.16.2

Vakuudeton tukkuvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

640

1.16.3

Vakuudellinen varainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

650

1.17

17

Varainhankinta yhteensä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

660

1.17.1

Vähittäisvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

670

1.17.2

Vakuudeton tukkuvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

680

1.17.3

Vakuudellinen varainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

690

1.18

18

Varainhankinta yhteensä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

700

1.18.1

Vähittäisvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

710

1.18.2

Vakuudeton tukkuvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

720

1.18.3

Vakuudellinen varainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

730

1.19

19

Varainhankinta yhteensä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

740

1.19.1

Vähittäisvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

750

1.19.2

Vakuudeton tukkuvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

760

1.19.3

Vakuudellinen varainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

770

1.20

20

Varainhankinta yhteensä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

780

1.20.1

Vähittäisvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

790

1.20.2

Vakuudeton tukkuvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

800

1.20.3

Vakuudellinen varainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

810

1.21

21

Varainhankinta yhteensä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

820

1.21.1

Vähittäisvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

830

1.21.2

Vakuudeton tukkuvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

840

1.21.3

Vakuudellinen varainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

850

1.22

22

Varainhankinta yhteensä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

860

1.22.1

Vähittäisvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

870

1.22.2

Vakuudeton tukkuvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

880

1.22.3

Vakuudellinen varainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

890

1.23

23

Varainhankinta yhteensä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

900

1.23.1

Vähittäisvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

910

1.23.2

Vakuudeton tukkuvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

920

1.23.3

Vakuudellinen varainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

930

1.24

24

Varainhankinta yhteensä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

940

1.24.1

Vähittäisvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

950

1.24.2

Vakuudeton tukkuvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

960

1.24.3

Vakuudellinen varainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

970

1.25

25

Varainhankinta yhteensä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

980

1.25.1

Vähittäisvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

990

1.25.2

Vakuudeton tukkuvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1000

1.25.3

Vakuudellinen varainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1010

1.26

26

Varainhankinta yhteensä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1020

1.26.1

Vähittäisvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1030

1.26.2

Vakuudeton tukkuvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1040

1.26.3

Vakuudellinen varainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1050

1.27

27

Varainhankinta yhteensä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1060

1.27.1

Vähittäisvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1070

1.27.2

Vakuudeton tukkuvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1080

1.27.3

Vakuudellinen varainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1090

1.28

28

Varainhankinta yhteensä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1100

1.28.1

Vähittäisvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1110

1.28.2

Vakuudeton tukkuvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1120

1.28.3

Vakuudellinen varainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1130

1.29

29

Varainhankinta yhteensä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1140

1.29.1

Vähittäisvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1150

1.29.2

Vakuudeton tukkuvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1160

1.29.3

Vakuudellinen varainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1170

1.30

30

Varainhankinta yhteensä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1180

1.30.1

Vähittäisvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1190

1.30.2

Vakuudeton tukkuvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1200

1.30.3

Vakuudellinen varainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1210

1.31

31

Varainhankinta yhteensä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1220

1.31.1

Vähittäisvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1230

1.31.2

Vakuudeton tukkuvarainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1240

1.31.3

Vakuudellinen varainhankinta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



LIITE XIX

LIITTEESSÄ XVIII OLEVAN LISÄSEURANTAVÄLINEITÄ KOSKEVAN LOMAKKEEN TÄYTTÖOHJEET

1.    Lisäseurantavälineet

1.1    Yleistä

1. Jotta voidaan seurata laitoksen likviditeettiriskiä, joka jää maksuvalmiusvaatimusta ja pysyvää varainhankintaa koskevan raportoinnin soveltamisalan ulkopuolelle, laitosten on täytettävä liitteessä XVIII oleva lomake tässä liitteessä annettujen ohjeiden mukaisesti.

2. Kokonaisvarainhankinta kattaa kaikki muut rahoitusvelat paitsi johdannaiset ja lyhyet positiot.

3. Avoimen maturiteetin varainhankinnan, mukaan lukien avistatalletukset, katsotaan erääntyvän yön yli.

4. Alkuperäinen maturiteetti on aika varainhankinnan alullepano- ja maturiteettipäivän välillä. Varainhankinnan maturiteettipäivä määritetään liitteessä XXIII olevan 12 kohdan mukaisesti. Liitteessä XXIII olevan 12 kohdan kaltaisissa valinnaisuuden tapauksissa tämä tarkoittaa sitä, että varainhankintaerän alkuperäinen maturiteetti voi olla lyhyempi kuin aika, joka on kulunut erän alullepanosta.

5. Jäljellä oleva maturiteetti on raportointikauden lopun ja varainhankinnan maturiteettipäivän välinen aika. Varainhankinnan maturiteettipäivä määritetään liitteessä XXIII olevan 12 kohdan mukaisesti.

6. Alkuperäisen tai jäljellä olevan painotetun keskimääräisen maturiteetin laskemiseksi talletuksilla, jotka erääntyvät yön yli, katsotaan olevan yhden vuorokauden maturiteetti.

7. Laskettaessa alkuperäistä tai jäljellä olevaa maturiteettia sellaisissa varainhankinnan tapauksissa, joissa laitoksen vastapuoleen sovelletaan irtisanomisaikaa tai peruuttamista tai ennenaikaista nostoa koskevaa lauseketta, oletuksena on nosto ensimmäisenä mahdollisena päivänä.

8. Eräpäivättömien velkojen osalta oletuksena on muissa kuin liitteessä XXIII olevassa 12 kohdassa tarkoitetun valinnaisuuden tapauksessa kiinteä 20 vuoden alkuperäinen ja jäljellä oleva maturiteetti.

9. Laskettaessa kynnysarvoa raportointilomakkeiden C 67.00 ja C 68.00 mukaisesti kutakin merkittävää valuuttaa kohden laitosten on käytettävä kynnysarvoa, joka on 1 prosentti kaikista veloista kaikissa valuutoissa.

1.2    Varainhankinnan keskittyneisyys vastapuolittain (C 67.00)

1. Jotta voidaan kerätä tietoja raportoivien laitosten varainhankinnan keskittyneisyydestä vastapuolittain lomakkeessa C 67.00, laitosten on noudatettava tässä jaksossa esitettyjä ohjeita.

2. Laitokset raportoivat lomakkeen jakson 1 alariveillä kymmenen suurinta vastapuolta tai asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 39 alakohdan mukaisen asiakaskokonaisuuden, jos kultakin vastapuolelta tai asiakaskokonaisuudelta saatu varainhankinta on suurempi kuin 1 prosentin kynnysarvo laskettuna velkojen kokonaismäärästä. Kohdassa 1.01 raportoidun vastapuolen on oltava se, jolta on saatu suurin vastapuoli- tai asiakaskokonaisuuskohtainen 1 prosentin kynnysarvon ylittävä varainhankinta raportointipäivän tilanteen mukaan; kohdassa 1.02 raportoidaan toiseksi suurin varainhankinta, joka ylittää 1 prosentin kynnysarvon; sama koskee muita kohtia.

3. Jos vastapuoli kuuluu useaan asiakaskokonaisuuteen, se raportoidaan vain kerran ryhmässä, jolla on suurin rahoitusosuus.

4. Laitokset raportoivat kaiken muun jäljellä olevan varainhankinnan kokonaismäärän jaksossa 2.

5. Jakson 1 ja jakson 2 kokonaismäärien on vastattava varainhankinnan kokonaismäärää, jonka laitos on raportoinut taseessaan taloudellista raportointia koskevan kehikon (FINREP) mukaisesti.

6. Laitokset raportoivat kunkin vastapuolen osalta kaikki sarakkeiden 010–080 tiedot.

7. Jos saatuun varainhankintaan kuuluu useampi kuin yksi tuotetyyppi, raportoitavan tyypin on oltava se tuote, jonka osalta on saatu suurin rahoitusosuus. Kohde-etuutena olevien arvopapereiden tosiasiallinen haltija voidaan yksilöidä parhaan kyvyn mukaan. Jos laitoksella on arvopapereiden haltijaa koskevia tietoja siksi, että se toimii säilyttäjäpankkina, sen on otettava huomioon kyseinen määrä raportoidessaan vastapuolten keskittyneisyydestä. Jos arvopapereiden haltijasta ei ole saatavilla tietoja, vastaavaa määrää ei tarvitse raportoida.

8. Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet:



Sarake

Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet

010

Vastapuolen nimi

Jokaisen sellaisen vastapuolen nimi, jolta saatu varainhankinta on suurempi kuin 1 prosentti velkojen kokonaismäärästä, on merkittävä sarakkeeseen 010 alenevassa järjestyksessä eli saadun varainhankinnan koon mukaan.

Raportoitava vastapuolen nimi on sen oikeushenkilön täydellinen nimi, jolta varainhankinta on peräisin, mukaan lukien kaikki mahdolliset viittaukset yritysmuotoon kansallisen yhtiöoikeuden mukaisesti.

020

LEI-koodi

Vastapuolen oikeushenkilötunnus.

030

Vastapuolen ala

Kullekin vastapuolelle valitaan yksi ala FINREPin talouden alaa koskevasta luokituksesta:

i) keskuspankit, ii) julkisyhteisöt, iii) luottolaitokset, iv) muut rahoitusalan yritykset, v) muut kuin rahoitusalan yritykset, vi) kotitaloudet.

Asiakaskokonaisuuksista ei raportoida alaa.

040

Vastapuolen kotipaikka

Käytetään vastapuolen rekisteröintimaan ISO-koodia 3166–1-alpha-2, mukaan lukien kansainvälisten järjestöjen ISO-pseudokoodit, jotka ovat saatavissa Eurostatin maksutasekäsikirjan Balance of Payments Vademecum viimeisimmässä painoksessa.

Asiakaskokonaisuuksien tapauksessa maata ei raportoida.

050

Tuotetyyppi

Sarakkeessa 010 raportoiduille vastapuolille osoitetaan tuotetyyppi, joka vastaa tuotetta, jonka muodossa varainhankinta on saatu tai jonka muodossa suurin osa varainhankinnasta on saatu, jos kyseessä on tuotetyyppien yhdistelmä. Tuotetyyppi raportoidaan käyttämällä seuraavia lihavoituja koodeja:

UWF (vakuudeton tukkuvarainhankinta rahoitusalan asiakkailta, mukaan lukien pankkienvälinen rahoitus (interbank money))

UWNF (vakuudeton tukkuvarainhankinta rahoitusalan ulkopuolisilta asiakkailta)

SFT (varainhankinta takaisinostosopimusten avulla asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 82 alakohdassa määritellyn mukaisesti)

CB (varainhankinta katettujen joukkolainojen liikkeeseenlaskun avulla asetuksen (EU) N:o 575/2013 129 artiklan 4 tai 5 kohdassa tai direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa määritellyn mukaisesti)

ABS (varainhankinta omaisuusvakuudellisten arvopapereiden liikkeeseenlaskun avulla, omaisuusvakuudelliset yritystodistukset mukaan luettuina)

IGCP (varainhankinta ryhmänsisäisiltä vastapuolilta)

OSWF (muu vakuudellinen tukkuvarainhankinta)

OFP (muut rahoitustuotteet, esim. vähittäisvarainhankinta).

060

Saatu määrä

Sarakkeessa 010 raportoidun vastapuolilta saadun varainhankinnan kokonaismäärä merkitään sarakkeeseen 060. Laitokset raportoivat vastaavat kirjanpitoarvot.

070

Alkuperäisten maturiteettien painotettu keskiarvo

Sarakkeessa 010 raportoidulta vastapuolelta saadun ja sarakkeessa 060 raportoidun varainhankinnan määrän osalta on merkittävä kyseisen varainhankinnan alkuperäisten maturiteettien painotettu keskiarvo (päivinä) sarakkeeseen 070.

Alkuperäisten maturiteettien painotettu keskiarvo lasketaan kyseiseltä vastapuolelta saadun varainhankinnan alkuperäisten maturiteettien keskiarvona (päivinä). Keskiarvo painotetaan saadun varainhankinnan eri määrien koon mukaan suhteessa kyseiseltä vastapuolelta saatuun kokonaisvarainhankintaan.

080

Jäljellä olevien maturiteettien painotettu keskiarvo

Sarakkeessa 010 raportoidulta vastapuolelta saadun ja sarakkeessa 060 raportoidun varainhankinnan määrän osalta on merkittävä kyseisen varainhankinnan jäljellä olevien maturiteettien painotettu keskiarvo päivinä sarakkeeseen 080.

Jäljellä olevien maturiteettien painotettu keskiarvo lasketaan kyseiseltä vastapuolelta saadun varainhankinnan maturiteettien keskiarvona jäljellä olevina päivinä. Keskiarvo painotetaan saadun varainhankinnan eri määrien koon mukaan suhteessa kyseiseltä vastapuolelta saatuun kokonaisvarainhankintaan.

1.3    Varainhankinnan keskittyneisyys tuotetyypeittäin (C 68.00)

1. Tämän lomakkeen tarkoituksena on kerätä tietoja varainhankinnan keskittyneisyydestä raportoivissa laitoksissa tuotetyypeittäin ja eriteltyinä seuraavassa esitettyjen rahoitustyyppien, ohjeiden ja rivien mukaisesti:



Rivi

Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet

010

1.  Vähittäisvarainhankinta

Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 3 artiklan 8 kohdassa määritellyt vähittäistalletukset.

020

1.1  Josta: avistatalletukset

Rivillä 010 raportoidusta vähittäisvarainhankinnasta se osuus, joka koskee avistatalletuksia.

031

1.2  Josta: määräaikaistalletukset, joita ei voi nostaa seuraavien 30 päivän aikana

Rivillä 010 raportoidusta vähittäisvarainhankinnasta se osuus, joka koskee määräaikaistalletuksia, joita ei voi nostaa seuraavien 30 päivän aikana.

041

1.3  Josta: määräaikaistalletukset, jotka voi nostaa seuraavien 30 päivän aikana

Rivillä 010 raportoidusta vähittäisvarainhankinnasta se osuus, joka koskee määräaikaistalletuksia, jotka voi nostaa seuraavien 30 päivän aikana.

070

1.4  Josta: säästötilit, joilla on jompikumpi seuraavista ominaisuuksista:

Rivillä 010 raportoidusta vähittäisvarainhankinnasta se osuus, joka koskee säästötilejä, joilla on jompikumpi seuraavista ominaisuuksista:

— irtisanomisaika yli 30 päivää

— ilman yli 30 päivän irtisanomisaikaa; direktiivin 2014/49/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piirissä.

Tätä riviä ei raportoida.

080

1.4.1  Irtisanomisaika yli 30 päivää

Rivillä 010 raportoidusta vähittäisvarainhankinnasta se osuus, joka koskee säästötilejä, joilla on yli 30 päivän irtisanomisaika.

090

1.4.2  Ilman yli 30 päivän irtisanomisaikaa

Rivillä 010 raportoidusta vähittäisvarainhankinnasta se osuus, joka koskee säästötilejä, joilla ei ole yli 30 päivän irtisanomisaikaa; direktiivin 2014/49/EY mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piirissä.

100

2.  Tukkuvarainhankinnan katsotaan koostuvan mistä tahansa seuraavista:

Kaikki muut vastapuolet kuin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 3 artiklan 8 kohdassa määriteltyjen vähittäistalletusten vastapuolet.

Tätä riviä ei raportoida.

110

2.1  Vakuudeton tukkuvarainhankinta

Kaikki muut vastapuolet kuin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 3 artiklan 8 kohdassa määriteltyjen vähittäistalletusten vastapuolet, kun varainhankinta on vakuudetonta.

120

2.1.1  Josta: lainat ja talletukset rahoitusalan asiakkailta

Rivillä 110 raportoidusta varainhankinnasta se osuus, joka koostuu rahoitusalan asiakkailta peräisin olevista lainoista ja talletuksista.

Keskuspankeista peräisin olevaa rahoitusta ei oteta huomioon tällä rivillä.

130

2.1.2  Josta: lainat ja talletukset rahoitusalan ulkopuolisilta asiakkailta

Rivillä 110 raportoidusta varainhankinnasta se osuus, joka koostuu rahoitusalan ulkopuolisilta asiakkailta peräisin olevista lainoista ja talletuksista.

Keskuspankeista peräisin olevaa rahoitusta ei oteta huomioon tällä rivillä.

140

2.1.3  Josta: lainat ja talletukset ryhmänsisäisiltä yhteisöiltä

Rivillä 110 raportoidusta varainhankinnasta se osuus, joka koostuu ryhmänsisäisiltä yhteisöiltä peräisin olevista lainoista ja talletuksista.

Ryhmänsisäisiltä yhteisöiltä peräisin oleva tukkuvarainhankinta raportoidaan ainoastaan yksilöllisesti tai alakonsolidointiryhmän tasolla.

150

2.2  Vakuudellinen tukkuvarainhankinta

Kaikki muut vastapuolet kuin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 3 artiklan 8 kohdassa määriteltyjen vähittäistalletusten vastapuolet, kun varainhankinta on vakuudellista.

160

2.2.1  Josta: arvopaperivakuudelliseen rahoitustoimintaan liittyvät transaktiot

Rivillä 150 raportoidusta varainhankinnasta se osuus, joka saadaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 82 alakohdassa määriteltyjen takaisinostosopimusten avulla.

170

2.2.2  Josta: katettujen joukkolainojen liikkeeseenlaskut

Rivillä 150 raportoidusta varainhankinnasta se osuus, joka saadaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 129 artiklan 4 tai 5 kohdassa tai direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa määritellyn katettujen joukkolainojen liikkeeseenlaskun avulla

180

2.2.3  Josta: omaisuusvakuudellisten arvopapereiden liikkeeseenlaskut

Rivillä 150 raportoidusta varainhankinnasta se osuus, joka saadaan omaisuusvakuudellisten arvopapereiden liikkeeseenlaskun avulla, mukaan lukien omaisuusvakuudelliset yritystodistukset

190

2.2.4  Josta: lainat ja talletukset ryhmänsisäisiltä yhteisöiltä

Rivillä 150 raportoidusta varainhankinnasta se osuus, joka saadaan ryhmänsisäisiltä yhteisöiltä.

Ryhmänsisäisiltä yhteisöiltä peräisin oleva tukkuvarainhankinta raportoidaan ainoastaan yksilöllisesti tai alakonsolidointiryhmän tasolla.

2. Laitokset täyttävät tämän lomakkeen siten, että ne raportoivat jokaisesta sellaisesta tuoteluokasta saadun varainhankinnan kokonaismäärän, joka ylittää 1 prosentin kynnysarvon laskettuna velkojen kokonaismäärästä.

3. Laitokset raportoivat kunkin tuotetyypin osalta kaikki sarakkeiden 010–050 tiedot.

4. Määritettäessä tuotetyyppejä, joista rahoitusta on saatu, käytetään 1 prosentin kynnysarvoa laskettuna velkojen kokonaismäärästä, ottaen huomioon seuraavaa:

a) sovelletaan 1 prosentin kynnysarvoa laskettuna velkojen kokonaismäärästä kaikkiin seuraavassa tarkoitettuihin tuotetyyppeihin: 1.1 ”Avistatalletus”; 1.2 ”Määräaikaistalletukset, joita ei voi nostaa seuraavien 30 päivän aikana”; 1.3 ”Määräaikaistalletukset, jotka voi nostaa seuraavien 30 päivän aikana”; 1.4 ”Säästötilit”; 2.1 ”Vakuudeton tukkuvarainhankinta”; 2.2 ”Vakuudellinen tukkuvarainhankinta”;

b) kun lasketaan 1 prosentin kynnysarvoa laskettuna velkojen kokonaismäärästä rivin 1.4 ”Säästötilit” osalta, kynnysarvoa sovelletaan kohtien 1.4.1 ja 1.4.2 summaan;

c) rivien 1 ”Vähittäisvarainhankinta” ja 2 ”Tukkuvarainhankinta” osalta 1 prosentin kynnysarvoa laskettuna velkojen kokonaismäärästä sovelletaan ainoastaan yhteismäärätasolla.

5. Riveillä 1 ”Vähittäisvarainhankinta”, 2.1 ”Vakuudeton tukkuvarainhankinta” ja 2.2 ”Vakuudellinen tukkuvarainhankinta” raportoidut luvut voivat kattaa laajempia tuotetyyppejä kuin niiden alakohdat (”Josta:”).

6. Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet:



Sarake

Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet

010

Saatu kirjanpitoarvo

Kunkin sarakkeessa ”Tuotteen nimi” luetellun tuoteluokan osalta saadun varainhankinnan kirjanpitoarvo raportoidaan lomakkeen sarakkeessa 010.

020

Määrä, joka kuuluu direktiivin 2014/49/EU mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin

Se osuus kunkin sarakkeessa ”Tuotteen nimi” luetellun tuoteluokan osalta sarakkeessa 010 raportoidusta saadun varainhankinnan kokonaismäärästä, joka kuuluu direktiivin 2014/49/EU mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin.

Huom. kunkin sarakkeessa ”Tuotteen nimi” luetellun tuoteluokan osalta sarakkeessa 020 ja sarakkeessa 030 raportoitujen määrien on vastattava sarakkeessa 010 raportoitua saatua kokonaismäärää.

030

Määrä, joka ei kuulu direktiivin 2014/49/EU mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin

Se osuus kunkin sarakkeessa ”Tuotteen nimi” luetellun tuoteluokan osalta sarakkeessa 010 raportoidusta saadun varainhankinnan kokonaismäärästä, joka ei kuulu direktiivin 2014/49/EU mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin.

Huom. kunkin sarakkeessa ”Tuotteen nimi” luetellun tuoteluokan osalta sarakkeessa 020 ja sarakkeessa 030 raportoitujen määrien on vastattava sarakkeessa 010 raportoitua saatua kokonaismäärää.

040

Alkuperäisten maturiteettien painotettu keskiarvo

Sarakkeessa ”Tuotteen nimi” luetelluista tuoteluokista saadun ja sarakkeessa 010 raportoidun varainhankinnan määrän osalta on merkittävä kyseisen varainhankinnan alkuperäisten maturiteettien painotettu keskiarvo (päivinä) sarakkeeseen 040.

Alkuperäisten maturiteettien painotettu keskiarvo lasketaan kyseiseltä vastapuolelta saadun varainhankinnan alkuperäisten maturiteettien keskiarvona (päivinä) kyseisen tuotetyypin osalta. Keskiarvo painotetaan saadun varainhankinnan eri määrien koon mukaan suhteessa kyseisen tuotetyypin kaikista liikkeeseenlaskuista saatuun kokonaisvarainhankintaan.

050

Jäljellä olevien maturiteettien painotettu keskiarvo

Sarakkeessa ”Tuotteen nimi” luetelluista tuoteluokista saadun ja sarakkeessa 010 raportoidun varainhankinnan määrän osalta on merkittävä kyseisen varainhankinnan jäljellä olevien maturiteettien painotettu keskiarvo (päivinä) sarakkeeseen 050.

Alkuperäisten maturiteettien painotettu keskiarvo lasketaan kyseiseltä vastapuolelta saadun varainhankinnan alkuperäisten maturiteettien keskiarvona (jäljellä olevina päivinä) kyseisen tuotetyypin osalta. Keskiarvo painotetaan saadun varainhankinnan eri määrien koon mukaan suhteessa kyseisen tuotetyypin kaikista liikkeeseenlaskuista saatuun kokonaisvarainhankintaan.

1.4    Varainhankinnan hinnat eri maturiteeteissa (C 69.00)

1. Laitokset raportoivat tiedot lomakkeessa C 69.00 määritellyllä tavalla transaktiovolyymeistä sekä hinnoista, joita laitokset maksavat varainhankinnasta, joka on saatu raportointikaudella ja joka on edelleen saatavilla raportointikauden lopulla, seuraavien alkuperäisten maturiteettien mukaisesti jaoteltuina:

a) yön yli sarakkeissa 010 ja 020;

b) enemmän kuin yön yli ja enintään 1 viikko sarakkeissa 030 ja 040;

c) enemmän kuin 1 viikkoa ja enintään 1 kuukausi sarakkeissa 050 ja 060;

d) enemmän kuin 1 kuukausi ja enintään 3 kuukautta sarakkeissa 070 ja 080;

e) enemmän kuin 3 kuukautta ja enintään 6 kuukautta sarakkeissa 090 ja 100;

f) enemmän kuin 6 kuukautta ja enintään 1 vuosi sarakkeissa 110 ja 120;

g) enemmän kuin 1 vuosi ja enintään 2 vuotta sarakkeissa 130 ja 140;

h) enemmän kuin 2 vuotta ja enintään 5 vuotta sarakkeissa 150 ja 160;

i) enemmän kuin 5 vuotta ja enintään 10 vuotta sarakkeissa 170 ja 180.

2. Saadun varainhankinnan maturiteetin määrityksessä laitokset jättävät huomiotta kaupantekopäivän ja selvityspäivän välisen ajan: esimerkiksi kolmen kuukauden velka, joka selvitetään kahden viikon kuluessa, raportoidaan 3 kuukauden maturiteetin mukaan (sarakkeet 070 ja 080).

3. Kunkin aikaryhmän vasemmanpuoleisessa sarakkeessa raportoitavan korkoeron on oltava jokin seuraavista:

a) korkoero, jonka laitos maksaa korkeintaan yhden vuoden veloista olettaen, että toteutettaisiin koronvaihto asianomaista valuuttaa koskevaan yli yön -vertailuindeksiin transaktiopäivän virka-ajan päättymiseen mennessä;

b) korkoero, jonka yritys maksaa liikkeeseenlaskuhetkellä veloista, joiden alkuperäinen maturiteetti on yli yksi vuosi, olettaen, että toteutettaisiin koronvaihto asianomaista valuuttaa koskevaan yli yön -vertailuindeksiin, joka on kolmen kuukauden Euribor-korko euron tapauksessa tai Libor-korko GBP:n ja USD:n tapauksessa, transaktiopäivän virka-ajan päättymiseen mennessä.

Ainoastaan tarkoituksenaan laskea korkoero edellä mainitun a ja b alakohdan perusteella laitos voi aiempien tietojen perusteella määrittää alkuperäisen maturiteetin ja tarpeen mukaan ottaa huomioon valinnaisuuden.

4. Korkoerot raportoidaan peruspisteinä miinusmerkillä, jos uusi varainhankinta on halvempi kuin asianomainen viitekorko. Ne lasketaan painotetun keskiarvon perusteella.

5. Sellaisen keskimääräisen korkoeron laskemiseksi, joka maksetaan useiden liikkeeseenlaskujen/talletusten/lainojen osalta, laitokset laskevat kokonaiskustannukset liikkeeseenlaskuvaluuttana niin, että mahdollista valuutanvaihtosopimusta ei oteta huomioon mutta mahdollinen preemio tai alikurssi ja maksettavat tai saatavat palkkiot sisällytetään laskelmaan käyttäen perustana velan erääntymispäivää vastaavaa laskennallisen tai tosiasiallisen koronvaihtosopimuksen eräpäivää. Korkoero on velan koron ja swap-koron välinen erotus.

6. Sarakkeessa ”Erä” lueteltujen luokkien osalta saadun varainhankinnan määrä raportoidaan asianomaisen aikaryhmän sarakkeessa ”Volyymi”.

7. Sarakkeessa ”Volyymi” laitokset antavat määrät, jotka vastaavat saadun uuden varainhankinnan kirjanpitoarvoa, sovellettavassa aikaryhmässä alkuperäisen maturiteetin mukaan.

8. Kuten kaikissa erissä, mukaan lukien taseen ulkopuoliset sitoumukset, laitokset raportoivat ainoastaan taseeseen sisältyvät erät. Laitokselle tarjottu taseen ulkopuolinen sitoumus raportoidaan lomakkeessa C 69.00 täsmennetyllä tavalla ainoastaan noston jälkeen. Nostotapauksessa volyyminä ja korkoerona raportoidaan nostettu määrä ja sovellettava korkoero raportointikauden lopussa. Jos nostoa ei voida uusia laitoksen harkinnan mukaan, raportoidaan noston tosiasiallinen maturiteetti. Jos laitos on tehnyt nostoja järjestelystä jo edellisen raportointikauden lopulla ja jos se myöhemmin lisää järjestelyn käyttöä, raportoidaan ainoastaan ylimääräinen nostettu määrä.

9. Vähittäisasiakkaiden tekemien talletusten on koostuttava delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 3 artiklan 8 kohdassa määritellyistä talletuksista.

10. Varainhankinnasta, joka on uusittu raportointikauden aikana ja joka on yhä liikkeessä raportointikauden lopussa, raportoidaan senhetkinen (eli raportointikauden lopun) sovellettavien korkoerojen keskimäärä. Lomakkeen C 69.00 soveltamiseksi varainhankinnan, joka on uusittu ja joka on yhä liikkeessä raportointikauden lopussa, katsotaan olevan uutta varainhankintaa.

11. Poiketen kohdan 1.4 muista osista avistatalletusten volyymi ja korkoero raportoidaan vain, jos tallettajalla ei ole ollut avistatalletusta edellisellä raportointikaudella tai jos talletuksen määrä on lisääntynyt edellisestä viitepäivästä, missä tapauksessa lisäystä pidetään uutena varainhankintana. Korkoero on korkoero kauden lopussa.

12. Jos ei ole mitään raportoitavaa, korkoero-solut jätetään tyhjiksi.

13. Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet:



Rivi

Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet

010

1  Varainhankinta yhteensä

Kaiken varainhankinnan kokonaisvolyymi ja painotettu keskimääräinen korkoero saadaan kaikkien seuraavien eripituisten aikojen osalta seuraavasti:

a)  Yön yli sarakkeissa 010 ja 020;

b)  enemmän kuin yön yli ja enintään 1 viikko sarakkeissa 030 ja 040;

c)  enemmän kuin 1 viikkoa ja enintään 1 kuukausi sarakkeissa 050 ja 060;

d)  enemmän kuin 1 kuukausi ja enintään 3 kuukautta sarakkeissa 070 ja 080;

e)  enemmän kuin 3 kuukautta ja enintään 6 kuukautta sarakkeissa 090 ja 100;

f)  enemmän kuin 6 kuukautta ja enintään 1 vuosi sarakkeissa 110 ja 120;

g)  enemmän kuin 1 vuosi ja enintään 2 vuotta sarakkeissa 130 ja 140;

h)  enemmän kuin 2 vuotta ja enintään 5 vuotta sarakkeissa 150 ja 160;

i)  enemmän kuin 5 vuotta ja enintään 10 vuotta sarakkeissa 170 ja 180.

020

1.1  Josta: vähittäisvarainhankinta

Saadun vähittäisvarainhankinnan kokonaisvolyymi ja painotettu keskimääräinen korkoero, laskettuna erässä 1 rapotoidusta varainhankinnan kokonaismäärästä.

030

1.2  Josta: vakuudeton tukkuvarainhankinta

Saadun vakuudettoman tukkuvarainhankinnan kokonaisvolyymi ja painotettu keskimääräinen korkoero, laskettuna erässä 1 raportoidusta varainhankinnan kokonaismäärästä.

040

1.3  Josta: vakuudellinen varainhankinta

Saadun vakuudellisen varainhankinnan kokonaisvolyymi ja painotettu keskimääräinen korkoero, laskettuna erässä 1 raportoidusta varainhankinnan kokonaismäärästä.

050

1.4  Josta: ylimmän etuoikeusluokan vakuudettomat arvopaperit

Saatujen ylimmän etuoikeusluokan vakuudettomien arvopapereiden kokonaisvolyymi ja painotettu keskimääräinen korkoero, laskettuna erässä 1 raportoidusta varainhankinnan kokonaismäärästä.

060

1.5  Josta: katetut joukkolainat

Kaikkien sellaisten liikkeeseenlaskettujen katettujen joukkolainojen kokonaisvolyymi ja painotettu keskimääräinen korkoero, jotka sitovat laitoksen omia varoja, laskettuna erässä 1 raportoidusta varainhankinnan kokonaismäärästä.

070

1.6  Josta: omaisuusvakuudelliset arvopaperit, mukaan luettuina ABCP-ohjelmaan kuuluvat

Liikkeeseenlaskettujen omaisuusvakuudellisten arvopapereiden, myös omaisuusvakuudellisten yritystodistusten, kokonaisvolyymi ja painotettu keskimääräinen korkoero, laskettuna erässä 1 raportoidusta varainhankinnan kokonaismäärästä.

1.5    Varainhankinnan uusiminen (C 70.00)

1. Tämän lomakkeen tarkoituksena on kerätä tietoja erääntyvien varojen volyymistä ja saadusta uudesta varainhankinnasta eli päivittäisestä varainhankinnan uusimisesta raportointipäivää edeltävänä kuukautena.

2. Laitokset raportoivat erääntyvän varainhankintansa kalenteripäivinä seuraavissa aikaryhmissä alkuperäisen maturiteetin mukaan:

a) yön yli sarakkeissa 010–040;

b) 1 päivä – 7 päivää sarakkeissa 050–080;

c) 7 päivää – 14 päivää sarakkeissa 090–120;

d) 14 päivää – 1 kuukausi sarakkeissa 130–160;

e) 1 kuukausi – 3 kuukautta sarakkeissa 170–200;

f) 3 kuukautta – 6 kuukautta sarakkeissa 210–240;

g) enemmän kuin 6 kuukautta sarakkeissa 250–280.

3. Jokaisen kohdassa 2 selostetun aikaryhmän osalta merkitään erääntyvä määrä vasemmanpuoleiseen sarakkeeseen, uusitun varainhankinnan määrä sarakkeeseen ”Uusittu varainhankinta”, saatu uusi varainhankinta sarakkeeseen ”Uusi varainhankinta” ja nettomääräinen ero (eli uusi varainhankinta + uusittu varainhankinta – erääntyvä varainhankinta) oikeanpuoleiseen sarakkeeseen.

4. Nettokassavirtojen kokonaismäärä raportoidaan sarakkeessa 290, ja sen on oltava yhtä suuri kuin kaikkien ”Netto”-sarakkeiden summa (eli 040 + 080 + 120 + 160 + 200 + 240 + 280).

5. Erääntyvän varainhankinnan keskimaturiteetti päivinä raportoidaan sarakkeessa 300.

6. Uusitun varainhankinnan keskimaturiteetti päivinä raportoidaan sarakkeessa 310.

7. Uuden varainhankinnan keskimaturiteetti päivinä raportoidaan sarakkeessa 320.

8. Erääntyvän varainhankinnan määrä kattaa kaikki velat, jotka varainhankinnan tarjoaja saattoi sopimuksen mukaisesti nostaa tai jotka erääntyivät asianomaisena päivänä raportointikaudella. Se raportoidaan aina plusmerkillä.

9. Uusitun varainhankinnan määrä kattaa edellä kohdissa 2 ja 3 määritellyn erääntyvän määrän, joka jää laitokseen asianomaisena päivänä raportointikaudella. Se raportoidaan aina plusmerkillä. Jos varainhankinnan maturiteetti on muuttunut uusimisen johdosta, uusittu määrä raportoidaan aikaryhmässä uuden maturiteetin mukaan.

10. Uuden varainhankinnan määrä kattaa varainhankinnan tosiasialliset sisäänvirtaukset asianomaisena päivänä raportointikaudella. Se raportoidaan aina plusmerkillä.

11. Nettomäärän katsotaan olevan varainhankinnan muutos tietyssä alkuperäisessä maturiteettiluokassa asianomaisena päivänä raportointikaudella. Se lasketaan lisäämällä sarakkeeseen ”Netto” uusi ja uusittu varainhankinta, josta on vähennetty erääntyvä varainhankinta.

12. Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet:



Sarake

Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet

010–040

Yön yli

Erääntyvän varainhankinnan kokonaismäärä asianomaisena päivänä raportointikaudella, kun alkuperäinen maturiteetti on yön yli, raportoidaan kohtien 1.1–1.31 sarakkeessa 010. Alle 31 päivän pituisten kuukausien ja viikonloppujen osalta rivit, jotka ovat tarpeettomia, jätetään tyhjiksi.

Uusitun varainhankinnan kokonaismäärä asianomaisena päivänä raportointikaudella, kun alkuperäinen maturiteetti on yön yli, raportoidaan kohtien 1.1–1.31 sarakkeessa 020.

Saadun uuden varainhankinnan kokonaismäärä asianomaisena päivänä raportointikaudella, kun alkuperäinen maturiteetti on yön yli, raportoidaan kohtien 1.1–1.31 sarakkeessa 030.

Nettomääräinen ero yhtäältä erääntyvän päivittäisen varainhankinnan ja toisaalta uusitun varainhankinnan sekä saadun uuden päivittäisen varainhankinnan välillä raportoidaan kohtien 1.1–1.31 sarakkeessa 040.

050–080

> 1 päivä ≤ 7 päivää

Erääntyvän varainhankinnan kokonaismäärä asianomaisena päivänä raportointikaudella, kun alkuperäinen maturiteetti on yhden päivän ja yhden viikon välillä, raportoidaan kohtien 1.1–1.31 sarakkeessa 050. Alle 31 päivän pituisten kuukausien ja viikonloppujen osalta rivit, jotka ovat tarpeettomia, jätetään tyhjiksi.

Uusitun varainhankinnan kokonaismäärä asianomaisena päivänä raportointikaudella, kun alkuperäinen maturiteetti on yhden päivän ja yhden viikon välillä, raportoidaan kohtien 1.1–1.31 sarakkeessa 060.

Saadun uuden varainhankinnan kokonaismäärä asianomaisena päivänä raportointikaudella, kun alkuperäinen maturiteetti on yhden päivän ja yhden viikon välillä, raportoidaan kohtien 1.1–1.31 sarakkeessa 070.

Nettomääräinen ero yhtäältä erääntyvän varainhankinnan ja toisaalta uusitun varainhankinnan sekä saadun uuden varainhankinnan välillä raportoidaan kohtien 1.1–1.31 sarakkeessa 080.

090–120

> 7 päivää ≤ 14 päivää

Erääntyvän varainhankinnan kokonaismäärä asianomaisena päivänä raportointikaudella, kun alkuperäinen maturiteetti on yhden viikon ja kahden viikon välillä, raportoidaan kohtien 1.1–1.31 sarakkeessa 090. Alle 31 päivän pituisten kuukausien ja viikonloppujen osalta rivit, jotka ovat tarpeettomia, jätetään tyhjiksi.

Uusitun varainhankinnan kokonaismäärä asianomaisena päivänä raportointikaudella, kun alkuperäinen maturiteetti on yhden viikon ja kahden viikon välillä, raportoidaan kohtien 1.1–1.31 sarakkeessa 100.

Saadun uuden varainhankinnan kokonaismäärä asianomaisena päivänä raportointikaudella, kun alkuperäinen maturiteetti on yhden viikon ja kahden viikon välillä, raportoidaan kohtien 1.1–1.31 sarakkeessa 110.

Nettomääräinen ero yhtäältä erääntyvän varainhankinnan ja toisaalta uusitun varainhankinnan sekä saadun uuden varainhankinnan välillä raportoidaan kohtien 1.1–1.31 sarakkeessa 120.

130–160

> 14 päivää ≤ 1 kuukausi

Erääntyvän varainhankinnan kokonaismäärä asianomaisena päivänä raportointikaudella, kun alkuperäinen maturiteetti on kahden viikon ja yhden kuukauden välillä, raportoidaan kohtien 1.1–1.31 sarakkeessa 130. Alle 31 päivän pituisten kuukausien ja viikonloppujen osalta rivit, jotka ovat tarpeettomia, jätetään tyhjiksi.

Uusitun varainhankinnan kokonaismäärä asianomaisena päivänä raportointikaudella, kun alkuperäinen maturiteetti on kahden viikon ja yhden kuukauden välillä, raportoidaan kohtien 1.1–1.31 sarakkeessa 140.

Saadun uuden varainhankinnan kokonaismäärä asianomaisena päivänä raportointikaudella, kun alkuperäinen maturiteetti on kahden viikon ja yhden kuukauden välillä, raportoidaan kohtien 1.1–1.31 sarakkeessa 150.

Nettomääräinen ero yhtäältä erääntyvän varainhankinnan ja toisaalta uusitun varainhankinnan sekä saadun uuden varainhankinnan välillä raportoidaan kohtien 1.1–1.31 sarakkeessa 160.

170–200

> 1 kuukausi ≤ 3 kuukautta

Erääntyvän varainhankinnan kokonaismäärä asianomaisena päivänä raportointikaudella, kun alkuperäinen maturiteetti on yhden kuukauden ja kolmen kuukauden välillä, raportoidaan kohtien 1.1–1.31 sarakkeessa 170. Alle 31 päivän pituisten kuukausien ja viikonloppujen osalta rivit, jotka ovat tarpeettomia, jätetään tyhjiksi.

Uusitun varainhankinnan kokonaismäärä asianomaisena päivänä raportointikaudella, kun alkuperäinen maturiteetti on yhden kuukauden ja kolmen kuukauden välillä, raportoidaan kohtien 1.1–1.31 sarakkeessa 180.

Saadun uuden varainhankinnan kokonaismäärä asianomaisena päivänä raportointikaudella, kun alkuperäinen maturiteetti on yhden kuukauden ja kolmen kuukauden välillä, raportoidaan kohtien 1.1–1.31 sarakkeessa 190.

Nettomääräinen ero yhtäältä erääntyvän varainhankinnan ja toisaalta uusitun varainhankinnan sekä saadun uuden varainhankinnan välillä raportoidaan kohtien 1.1–1.31 sarakkeessa 200.

210–240

> 3 kuukautta ≤ 6 kuukautta

Erääntyvän varainhankinnan kokonaismäärä asianomaisena päivänä raportointikaudella, kun alkuperäinen maturiteetti on kolmen kuukauden ja kuuden kuukauden välillä, raportoidaan kohtien 1.1–1.31 sarakkeessa 210. Alle 31 päivän pituisten kuukausien ja viikonloppujen osalta rivit, jotka ovat tarpeettomia, jätetään tyhjiksi.

Uusitun varainhankinnan kokonaismäärä asianomaisena päivänä raportointikaudella, kun alkuperäinen maturiteetti on kolmen kuukauden ja kuuden kuukauden välillä, raportoidaan kohtien 1.1–1.31 sarakkeessa 220.

Saadun uuden varainhankinnan kokonaismäärä asianomaisena päivänä raportointikaudella, kun alkuperäinen maturiteetti on kolmen kuukauden ja kuuden kuukauden välillä, raportoidaan kohtien 1.1–1.31 sarakkeessa 230.

Nettomääräinen ero yhtäältä erääntyvän varainhankinnan ja toisaalta uusitun varainhankinnan sekä saadun uuden varainhankinnan välillä raportoidaan kohtien 1.1–1.31 sarakkeessa 240.

250–280

> 6 kuukautta

Erääntyvän varainhankinnan kokonaismäärä asianomaisena päivänä raportointikaudella, kun alkuperäinen maturiteetti on yli kuusi kuukautta, raportoidaan kohtien 1.1–1.31 sarakkeessa 250. Alle 31 päivän pituisten kuukausien ja viikonloppujen osalta rivit, jotka ovat tarpeettomia, jätetään tyhjiksi.

Uusitun varainhankinnan kokonaismäärä asianomaisena päivänä raportointikaudella, kun alkuperäinen maturiteetti on yli kuusi kuukautta, raportoidaan kohtien 1.1–1.31 sarakkeessa 260.

Saadun uuden varainhankinnan kokonaismäärä asianomaisena päivänä raportointikaudella, kun alkuperäinen maturiteetti on yli kuusi kuukautta, raportoidaan kohtien 1.1–1.31 sarakkeessa 270.

Nettomääräinen ero yhtäältä erääntyvän varainhankinnan ja toisaalta uusitun varainhankinnan sekä saadun uuden varainhankinnan välillä raportoidaan kohtien 1.1–1.31 sarakkeessa 280.

290

Nettokassavirrat yhteensä

Nettokassavirtojen kokonaismäärä raportoidaan sarakkeessa 290. Sen on oltava yhtä suuri kuin seuraavien ”Netto”-sarakkeiden summa: 040, 080, 120, 160, 200, 240 ja 280.

300–320

Keskimaturiteetti (päivinä)

Kaiken erääntyvän varainhankinnan painotettu keskimaturiteetti päivinä raportoidaan sarakkeessa 300. Kaiken uusitun varainhankinnan painotettu keskimaturiteetti päivinä raportoidaan sarakkeessa 310 ja kaiken uuden varainhankinnan painotettu keskimaturiteetti päivinä sarakkeessa 320.



LIITE XX

LIKVIDITEETTIRESERVISTÄ RAPORTOIMINEN



LISÄMETRIIKKALOMAKKEET

Lomakkeen numero

Lomakkeen koodi

Lomakkeen/lomakeryhmän nimi

 

 

LIKVIDITEETTIRESERVIN KESKITTYNEISYYTTÄ KOSKEVAT LOMAKKEET

71

C 71.00

LIKVIDITEETTIRESERVIN KESKITTYNEISYYS LIIKKEESEENLASKIJOITTAIN



C 71.00 – LIKVIDITEETTIRESERVIN KESKITTYNEISYYS LIIKKEESEENLASKIJOITTAIN

Yhteensä ja merkittävät valuutat

 

Likviditeettireservin keskittyneisyys liikkeeseenlaskijoittain

 

Liikkeeseenlaskija

LEI-koodi

Liikkeeseenlaskijan ala

Liikkeeseenlaskijan kotipaikka

Tuotetyyppi

Valuutta

Luottoluokka

Markkinaarvo/nimellisarvo

Vakuusarvo, keskuspankin hyväksymä

Rivi

Tunniste

010

020

030

040

050

060

070

080

090

010

1.  KYMMENEN SUURINTA LIIKKEESEENLASKIJAA

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

1.01

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

1.02

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

1.03

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

1.04

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

1.05

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

1.06

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

1.07

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

1.08

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

1.09

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

1.10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

2.  KAIKKI MUUT LIKVIDITEETTIRESERVINÄ KÄYTETYT ERÄT

 

 

 

 

 

 

 

 

 



LIITE XXI

Liitteessä XX olevan likviditeettireservin keskittyneisyyttä koskevan lomakkeen (C 71.00) täyttöohjeet

Likviditeettireservin keskittyneisyys liikkeeseenlaskijoittain/vastapuolittain (C 71.00)

1. Jotta tietoja voidaan kerätä raportoivien laitosten likviditeettireservin keskittyneisyydestä niiden kymmenen suurimman omistusosuuden tai likviditeettilimiitin osalta, jotka laitoksille on myönnetty tähän tarkoitukseen, lomakkeella C 71.00, laitosten on sovellettava tässä liitteessä annettuja ohjeita.

2. Jos liikkeeseenlaskijalle tai vastapuolelle on osoitettu vähintään kaksi tuotetyyppiä, valuuttaa tai luottoluokkaa, raportoidaan kokonaismäärä. Raportoitava tuotetyyppi, valuutta tai luottoluokka on se, joka vastaa suurinta osuutta likviditeettireservin keskittyneisyydestä.

3. Lomakkeessa C 71.00 raportoitava likviditeettireservi on sama kuin se, joka raportoidaan lomakkeessa C 66.00, kuitenkin sillä erolla, että varojen, jotka raportoidaan likviditeettireserviksi lomakkeen C 71.00 tarkoituksiin, on oltava kiinnittämättömiä, jotta laitos voi muuntaa ne käteiseksi raportoinnin viitepäivänä.

4. Jotta voidaan laskea keskittyneisyys lomakkeen C 71.00 tarkoituksessa merkittävän valuutan mukaan, laitosten on käytettävä keskittyneisyyttä kaikissa valuutoissa.

5. Jos liikkeeseenlaskija tai vastapuoli kuuluu useaan asiakaskokonaisuuteen, likviditeettireservin keskittyneisyys raportoidaan vain kerran ja siinä kokonaisuudessa, jossa se on suurempi.

6. Lukuun ottamatta riviä 120, tällä lomakkeella ei raportoida likviditeettireservin keskittyneisyyttä, jos liikkeeseenlaskija tai vastapuoli on keskuspankki.



Sarake

Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet

010

Liikkeeseenlaskijan nimi

Sarakkeeseen 010 merkitään alenevassa järjestyksessä kymmenen suurimman liikkeeseenlaskijan nimet, kun on kyse kiinnittämättömistä varoista, tai kymmenen suurimman vastapuolen nimet, kun on kyse käyttämättömistä sitovista likviditeettilimiiteistä, jotka laitokselle on myönnetty. Suurin merkitään kohtaan 1.01, toiseksi suurin kohtaan 1.02 jne. Liikkeeseenlaskijat ja vastapuolet, jotka muodostavat asiakaskokonaisuuden, raportoidaan yhtenä ainoana keskittyneisyytenä.

Liikkeeseenlaskijan tai vastapuolen nimeksi merkitään sen oikeushenkilön täydellinen nimi, joka laski omaisuuserät liikkeeseen tai myönsi likviditeettilimiitit, mukaan lukien mahdollinen yhtiömuotoa osoittava tunnus kansallisen yhtiöoikeuden mukaisesti.

020

LEI-tunnus

Vastapuolen oikeushenkilötunnus.

030

Liikkeeseenlaskijan toimiala

Kullekin liikkeeseenlaskijalle tai vastapuolelle valitaan yksi ala FINREPin talouden alaa koskevasta luokituksesta:

(i) julkisyhteisöt; (ii) luottolaitokset; (iii) muut rahoitusalan yritykset: (iv) muut kuin finanssialan yritykset; (v) kotitaloudet.

Asiakaskokonaisuuksista ei raportoida alaa.

040

Liikkeeseenlaskijan kotipaikka

Käytetään liikkeeseenlaskijan tai vastapuolen rekisteröintimaan ISO 3166–1-alpha-2-koodia, mukaan lukien kansainvälisten järjestöjen ISO-pseudokoodit, jotka ovat saatavissa Eurostatin maksutasekäsikirjan Balance of Payments Vademecum viimeisimmässä painoksessa.

Asiakaskokonaisuuksien tapauksessa maata ei raportoida.

050

Tuotetyyppi

Sarakkeessa 010 raportoitaville liikkeeseenlaskijoille/vastapuolille osoitetaan tuotetyyppi, joka vastaa tuotetta, jonka muodossa omaisuuserä on saatu tai likviditeetin varmistava sopimus on myönnetty. Tuotetyyppi raportoidaan käyttämällä seuraavia lihavoituja koodeja:

SrB (Senior Bond, senior-ehtoinen ylemmän etuoikeusluokan joukkovelkakirjalaina)

SubB (Subordinated Bond, alisteinen alemman etuoikeusluokan joukkovelkakirjalaina)

CP (Commercial Paper, yritystodistus)

CB (Covered Bonds, katetut joukkolainat)

US (UCITS security eli rahoitusinstrumentti, joka on siirtokelpoisiin arvopapereihin kohdistuvaa yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavan yrityksen osake tai osuus tai tällaisen yrityksen liikkeeseen laskema arvopaperi)

ABS (Asset Backed Security, omaisuusvakuudellinen arvopaperi)

CrCl (Credit Claim, lainasaaminen)

EQ (Equity, oma pääoma)

Kulta (jos fyysinen kulta, jota voidaan kohdella yhtenä ainoana vastapuolena)

LiqL (Undrawn committed liquidity line, laitokselle myönnetty käyttämätön sitova likviditeettilimiitti)

OPT (Other product type, muu tuotetyyppi)

060

Valuutta

Sarakkeessa 010 mainituille liikkeeseenlaskijoille tai vastapuolille on merkittävä sarakkeeseen 060 valuuttakoodi (ISO-koodi) sen mukaan, minkä valuutan määräisenä varat on saatu tai käyttämättömät sitovat likviditeettilimiitit on laitokselle myönnetty. Ilmoitetaan ISO 4217 -standardin mukainen kolmikirjaiminen valuuttayksikön koodi. Jos monivaluuttainen limiitti on osa likviditeettireservin keskittyneisyyttä, se otetaan huomioon valuutassa, joka on pääasiallinen muussa keskittyneisyydessä.

070

Luottoluokka

Merkitään asianomainen luottoluokka, jonka on oltava sama kuin maturiteettitaulukossa raportoitujen erien luottoluokka, asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisesti. Jos luokitusta ei ole, merkitään luottoluokaksi ”luokittelematon”.

080

Markkina-arvo/nimellisarvo

Laitokselle myönnetyn käyttämättömän likviditeettilimiitin markkina-arvo tai käypä arvo tai – tapauksen mukaan – nimellisarvo.

090

Vakuusarvo, keskuspankin hyväksymä

Maksuvalmiusjärjestelmää koskevien keskuspankin sääntöjen mukainen vakuusarvo tietyille omaisuuserille.

Kun on kyse sellaisen valuutan määräisistä varoista, joka asetuksen (EU) N:o 2015/233 mukaan on valuutta, jolla on erittäin kapea keskuspankkikelpoisuus, laitosten on jätettävä tämä kenttä tyhjäksi.

▼M9



LIITE XXII

LISÄMETRIIKAN MATURITEETTITAULUKOSTA RAPORTOIMINEN



LISÄMETRIIKKALOMAKKEET

Lomakkeen numero

Lomakkeen koodi

Lomakkeen/lomakeryhmän nimi

 

 

MATURITEETTITAULUKKOLOMAKE

66

C 66.00

MATURITEETTITAULUKKOLOMAKE



C 66.00 – MATURITEETTITAULUKKO

Yhteensä ja merkittävät valuutat

Koodi

Tunniste

Erä

Sopimukseen perustuvan rahavirran maturiteetti

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

010–380

1

ULOSVIRTAUKSET

 

Yön yli

Enemmän kuin yön yli, enintään 2 päivää

Enemmän kuin 2, enintään 3 päivää

Enemmän kuin 3, enintään 4 päivää

Enemmän kuin 4, enintään 5 päivää

Enemmän kuin 5, enintään 6 päivää

Enemmän kuin 6, enintään 7 päivää

Enemmän kuin 7 päivää, enintään 2 viikkoa

Enemmän kuin 2 viikkoa, enintään 3 viikkoa

Enemmän kuin 3 viikkoa, enintään 30 päivää

Enemmän kuin 30 päivää, enintään 5 viikkoa

Enemmän kuin 5 viikkoa, enintään 2 kuukautta

Enemmän kuin 2, enintään 3 kuukautta

Enemmän kuin 3, enintään 4 kuukautta

Enemmän kuin 4, enintään 5 kuukautta

Enemmän kuin 5, enintään 6 kuukautta

Enemmän kuin 6, enintään 9 kuukautta

Enemmän kuin 9, enintään 12 kuukautta

Enemmän kuin 12 kuukautta, enintään 2 vuotta

Enemmän kuin 2, enintään 5 vuotta

Enemmän kuin 5 vuotta

010

1.1

Liikkeeseen lasketuista arvopapereista johtuvat velat (jos niitä ei käsitellä vähittäistalletuksina)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

1.1.1

Velkana olevat vakuudettomat joukkolainat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

1.1.2

Säännellyt katetut joukkolainat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

1.1.3

Velkana olevat arvopaperistamiset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

1.1.4

Muu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

1.2

Vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat velat, joiden vakuutena ovat seuraavat:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

1.2.1

Tason 1 varat, joilla käydään kauppaa

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

1.2.1.1

Taso 1, lukuun ottamatta katettuja joukkolainoja

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

1.2.1.1.1

Tason 1 keskuspankit

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

1.2.1.1.2

Taso 1 (LL 1)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

1.2.1.1.3

Taso 1 (LL 2, LL 3)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

1.2.1.1.4

Taso 1 (LL 4+)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

1.2.1.2

Tason 1 katetut joukkolainat (LL 1)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

1.2.2

Tason 2A varat, joilla käydään kauppaa

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

1.2.2.1

Tason 2A yrityslainat (LL 1)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

1.2.2.2

Tason 2A katetut joukkolainat (LL 1, LL 2)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

1.2.2.3

Tason 2A julkinen sektori (LL 1, LL 2)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

1.2.3

Tason 2B varat, joilla käydään kauppaa

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

1.2.3.1

Tason 2B varat, joissa vakuudet ovat omaisuusvakuudellisia arvopapereita (ABS) (LL 1)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

1.2.3.2

Tason 2B katetut joukkolainat (LL 1–6)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

1.2.3.3

Taso 2B: yrityslainat (LL 1-3)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

1.2.3.4

Tason 2B osakkeet

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

1.2.3.5

Tason 2B julkinen sektori (LL 3–5)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

1.2.4

Muut varat, joilla käydään kauppaa

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

1.2.5

Muut varat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

1.3

Velat, joita ei ole raportoitu erässä 1.2 ja jotka johtuvat saaduista talletuksista (lukuun ottamatta vakuutena saatuja talletuksia)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

1.3.1

Stabiilit vähittäistalletukset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

1.3.2

Muut vähittäistalletukset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

290

1.3.3

Toiminnalliset talletukset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300

1.3.4

Luottolaitoksilta saadut ei-toiminnalliset talletukset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

310

1.3.5

Muilta rahoitusalan asiakkailta saadut ei-toiminnalliset talletukset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

320

1.3.6

Keskuspankeilta saadut ei-toiminnalliset talletukset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

1.3.7

Muilta kuin rahoitusalan yrityksiltä saadut ei-toiminnalliset talletukset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

1.3.8

Muilta vastapuolilta saadut ei-toiminnalliset talletukset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

350

1.4

Erääntyvät valuutanvaihtosopimukset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360

1.5

Johdannaisiin liittyvät maksettavat määrät, muut kuin erässä 1.4 raportoidut

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

370

1.6

Muut ulosvirtaukset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

380

1.7

Ulosvirtaukset yhteensä

 

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

390–720

2

SISÄÄNVIRTAUKSET

 

Yön yli

Enemmän kuin yön yli, enintään 2 päivää

Enemmän kuin 2, enintään 3 päivää

Enemmän kuin 3, enintään 4 päivää

Enemmän kuin 4, enintään 5 päivää

Enemmän kuin 5, enintään 6 päivää

Enemmän kuin 6, enintään 7 päivää

Enemmän kuin 7 päivää, enintään 2 viikkoa

Enemmän kuin 2 viikkoa, enintään 3 viikkoa

Enemmän kuin 3 viikkoa, enintään 30 päivää

Enemmän kuin 30 päivää, enintään 5 viikkoa

Enemmän kuin 5 viikkoa, enintään 2 kuukautta

Enemmän kuin 2, enintään 3 kuukautta

Enemmän kuin 3, enintään 4 kuukautta

Enemmän kuin 4, enintään 5 kuukautta

Enemmän kuin 5, enintään 6 kuukautta

Enemmän kuin 6, enintään 9 kuukautta

Enemmän kuin 9, enintään 12 kuukautta

Enemmän kuin 12 kuukautta, enintään 2 vuotta

Enemmän kuin 2, enintään 5 vuotta

Enemmän kuin 5 vuotta

390

2.1

Vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat maksut, joiden vakuutena ovat seuraavat:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

400

2.1.1

Tason 1 varat, joilla käydään kauppaa

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

410

2.1.1.1

Taso 1, lukuun ottamatta katettuja joukkolainoja

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420

2.1.1.1.1

Tason 1 keskuspankit

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

430

2.1.1.1.2

Taso 1 (LL 1)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

2.1.1.1.3

Taso 1 (LL 2, LL 3)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

450

2.1.1.1.4

Taso 1 (LL 4+)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

460

2.1.1.2

Tason 1 katetut joukkolainat (LL 1)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

470

2.1.2

Tason 2A varat, joilla käydään kauppaa

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480

2.1.2.1

Tason 2A yrityslainat (LL 1)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

490

2.1.2.2

Tason 2A katetut joukkolainat (LL 1, LL 2)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

500

2.1.2.3

Tason 2A julkinen sektori (LL 1, LL 2)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

510

2.1.3

Tason 2B varat, joilla käydään kauppaa

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

520

2.1.3.1

Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (ABS) (LL 1)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

530

2.1.3.2

Tason 2B katetut joukkolainat (LL 1–6)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

540

2.1.3.3

Taso 2B: yrityslainat (LL 1-3)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

550

2.1.3.4

Tason 2B osakkeet

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

560

2.1.3.5

Tason 2B julkinen sektori (LL 3–5)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

570

2.1.4

Muut varat, joilla käydään kauppaa

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

580

2.1.5

Muut varat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

590

2.2

Maksut, joita ei ole raportoitu erässä 2.1 ja jotka johtuvat seuraaville myönnetyistä luotoista:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

600

2.2.1

Vähittäisasiakkaat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

610

2.2.2

Muut kuin rahoitusalan yritykset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

620

2.2.3

Luottolaitokset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

630

2.2.4

Muut rahoitusalan asiakkaat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

640

2.2.5

Keskuspankit

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

650

2.2.6

Muut vastapuolet

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

660

2.3

Erääntyvät valuutanvaihtosopimukset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

670

2.4

Johdannaisiin liittyvät saatavat määrät, muut kuin erässä 2.3 raportoidut

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

680

2.5

Oman salkun erääntyvät arvopaperit

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

690

2.6

Muut sisäänvirtaukset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

700

2.7

Sisäänvirtaukset yhteensä

 

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

710

2.8

Nettomääräinen sopimukseen perustuva vaje

 

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

720

2.9

Kumulatiivinen nettomääräinen sopimukseen perustuva vaje

 

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

730–1080

3

LIKVIDITEETTIRESERVI

Alkusaldo

Yön yli

Enemmän kuin yön yli, enintään 2 päivää

Enemmän kuin 2, enintään 3 päivää

Enemmän kuin 3, enintään 4 päivää

Enemmän kuin 4, enintään 5 päivää

Enemmän kuin 5, enintään 6 päivää

Enemmän kuin 6, enintään 7 päivää

Enemmän kuin 7 päivää, enintään 2 viikkoa

Enemmän kuin 2 viikkoa, enintään 3 viikkoa

Enemmän kuin 3 viikkoa, enintään 30 päivää

Enemmän kuin 30 päivää, enintään 5 viikkoa

Enemmän kuin 5 viikkoa, enintään 2 kuukautta

Enemmän kuin 2, enintään 3 kuukautta

Enemmän kuin 3, enintään 4 kuukautta

Enemmän kuin 4, enintään 5 kuukautta

Enemmän kuin 5, enintään 6 kuukautta

Enemmän kuin 6, enintään 9 kuukautta

Enemmän kuin 9, enintään 12 kuukautta

Enemmän kuin 12 kuukautta, enintään 2 vuotta

Enemmän kuin 2, enintään 5 vuotta

Enemmän kuin 5 vuotta

730

3.1

Kolikot ja setelit

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

740

3.2

Nostettavissa olevat keskuspankkivarannot

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

750

3.3

Tason 1 varat, joilla käydään kauppaa

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

760

3.3.1

Taso 1, lukuun ottamatta katettuja joukkolainoja

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

770

3.3.1.1

Tason 1 keskuspankit

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

780

3.3.1.2

Taso 1 (LL 1)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

790

3.3.1.3

Taso 1 (LL 2, LL 3)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

800

3.3.1.4

Taso 1 (LL 4+)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

810

3.3.2

Tason 1 katetut joukkolainat (LL 1)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

820

3.4

Tason 2A varat, joilla käydään kauppaa

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

830

3.4.1

Tason 2A yrityslainat (LL 1)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

840

3.4.3

Tason 2A katetut joukkolainat (LL 1, LL 2)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

850

3.4.4

Tason 2A julkinen sektori (LL 1, LL 2)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

860

3.5

Tason 2B varat, joilla käydään kauppaa

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

870

3.5.1

Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (ABS) (LL 1)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

880

3.5.2

Tason 2B katetut joukkolainat (LL 1–6)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

890

3.5.3

Tason 2B yrityslainat (LL 1–3)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

900

3.5.4

Tason 2B osakkeet

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

910

3.5.5

Tason 2B julkinen sektori (LL 3–5)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

920

3.6

Muut varat, joilla käydään kauppaa

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

930

3.6.1

Valtionhallinto (LL 1)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

940

3.6.2

Valtionhallinto (LL 2 JA 3)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

950

3.6.3

Osakkeet

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

960

3.6.4

Katetut joukkolainat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

970

3.6.5

Omaisuusvakuudelliset arvopaperit (ABS)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

980

3.6.6

Muut varat, joilla käydään kauppaa

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

990

3.7

Keskuspankkikelpoiset varat, joilla käydään kauppaa

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1000

3.8

Saadut käyttämättömät sitovat luottojärjestelyt

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1010

3.8.1

Tason 1 järjestelyt

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1020

3.8.2

Tason 2B rajoitetusti käytettävät järjestelyt

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1030

3.8.3

Tason 2B laitosten suojajärjestelmät

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1040

3.8.4

Muut järjestelyt

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1050

3.8.4.1

Ryhmänsisäisiltä vastapuolilta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1060

3.8.4.2

Muilta vastapuolilta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1070

3.9

Likviditeettireservin nettomuutos

 

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1080

3.10

Kumulatiivinen likviditeettireservi

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1090–1130

4

EHDOLLISET ERÄT

 

Yön yli

Enemmän kuin yön yli, enintään 2 päivää

Enemmän kuin 2, enintään 3 päivää

Enemmän kuin 3, enintään 4 päivää

Enemmän kuin 4, enintään 5 päivää

Enemmän kuin 5, enintään 6 päivää

Enemmän kuin 6, enintään 7 päivää

Enemmän kuin 7 päivää, enintään 2 viikkoa

Enemmän kuin 2 viikkoa, enintään 3 viikkoa

Enemmän kuin 3 viikkoa, enintään 30 päivää

Enemmän kuin 30 päivää, enintään 5 viikkoa

Enemmän kuin 5 viikkoa, enintään 2 kuukautta

Enemmän kuin 2, enintään 3 kuukautta

Enemmän kuin 3, enintään 4 kuukautta

Enemmän kuin 4, enintään 5 kuukautta

Enemmän kuin 5, enintään 6 kuukautta

Enemmän kuin 6, enintään 9 kuukautta

Enemmän kuin 9, enintään 12 kuukautta

Enemmän kuin 12 kuukautta, enintään 2 vuotta

Enemmän kuin 2, enintään 5 vuotta

Enemmän kuin 5 vuotta

1090

4.1

Ulosvirtaukset sitovista järjestelyistä

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1100

4.1.1

Sitovat luottojärjestelyt

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1110

4.1.1.1

Saaja katsoo tasoksi 2B

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1120

4.1.1.2

Muu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1130

4.1.2

Likviditeettisopimukset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1140

4.2

Luottoluokituksen heikentämisen käynnistävistä tekijöistä johtuvat ulosvirtaukset

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1150–1290

LISÄTIETOERÄT

Alkusaldo

Yön yli

Enemmän kuin yön yli, enintään 2 päivää

Enemmän kuin 2, enintään 3 päivää

Enemmän kuin 3, enintään 4 päivää

Enemmän kuin 4, enintään 5 päivää

Enemmän kuin 5, enintään 6 päivää

Enemmän kuin 6, enintään 7 päivää

Enemmän kuin 7 päivää, enintään 2 viikkoa

Enemmän kuin 2 viikkoa, enintään 3 viikkoa

Enemmän kuin 3 viikkoa, enintään 30 päivää

Enemmän kuin 30 päivää, enintään 5 viikkoa

Enemmän kuin 5 viikkoa, enintään 2 kuukautta

Enemmän kuin 2, enintään 3 kuukautta

Enemmän kuin 3, enintään 4 kuukautta

Enemmän kuin 4, enintään 5 kuukautta

Enemmän kuin 5, enintään 6 kuukautta

Enemmän kuin 6, enintään 9 kuukautta

Enemmän kuin 9, enintään 12 kuukautta

Enemmän kuin 12 kuukautta, enintään 2 vuotta

Enemmän kuin 2, enintään 5 vuotta

Enemmän kuin 5 vuotta

1200

10

Ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisäiset ulosvirtaukset (lukuun ottamatta valuutanvaihtoa)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1210

11

Ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisäiset sisäänvirtaukset (lukuun ottamatta valuutanvaihtoa ja erääntyviä arvopapereita)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1220

12

Ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisäiset sisäänvirtaukset erääntyvistä arvopapereista

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1230

13

Keskuspankkikelpoiset laadukkaat likvidit varat (HQLA)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1240

14

Keskuspankkikelpoiset ei-laadukkaat likvidit varat (non-HQLA)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1270

17

Käyttäytymisperusteiset ulosvirtaukset talletuksista

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1280

18

Käyttäytymisperusteiset sisäänvirtaukset luotoista

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1290

19

Käyttäytymisperusteiset sitovien järjestelyjen nostot

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



LIITE XXIII

LIITTEESSÄ XXII OLEVAN MATURITEETTITAULUKKOLOMAKKEEN TÄYTTÖOHJEET

I OSA: YLEISET OHJEET

II OSA: TIETTYJÄ RIVEJÄ KOSKEVAT OHJEET

I OSA: YLEISET OHJEET

1. Jotta liitteessä XXII olevassa lomakkeessa annettaisiin kuva laitoksen toiminnan maturiteettieroista (”maturiteettitaulukko”), laitosten on sovellettava tässä liitteessä esitettyjä ohjeita.

2. Maturiteettitaulukon seurantavälineen on katettava sopimukseen perustuvat virtaukset ja ehdolliset ulosvirtaukset. Oikeudellisesti sitoviin sopimuksiin perustuvat virtaukset ja jäljellä oleva maturiteetti raportointipäivästä alkaen raportoidaan kyseisten oikeudellisten sopimusten määräysten mukaisesti.

3. Laitokset eivät saa ottaa sisäänvirtauksia kahteen kertaan huomioon.

4. Sarakkeessa ”Alkusaldo” raportoidaan erien saldo raportointipäivänä.

5. Liitteessä XXII olevasta lomakkeesta täytetään ainoastaan tyhjät valkoiset solut.

6. Maturiteettitaulukkolomakkeen jakson ”Ulosvirtaukset ja Sisäänvirtaukset” on katettava tulevat sopimukseen perustuvat rahavirrat kaikista tase-eristä ja taseen ulkopuolisista eristä. Ainoastaan raportointipäivänä voimassa oleviin sopimuksiin perustuvat ulos- ja sisäänvirtaukset raportoidaan.

7. Maturiteettitaulukkolomakkeen jaksoon ”Likviditeettireservi” on merkittävä sellaisten kiinnittämättömien varojen tai muiden varainhankintalähteiden saldo, jotka ovat raportointipäivänä laillisesti ja käytännössä laitoksen saatavilla mahdollisten sopimukseen perustuvien vajeiden kattamiseen. Ainoastaan raportointipäivänä voimassa oleviin sopimuksiin perustuvat ulos- ja sisäänvirtaukset raportoidaan.

8. Ulos lähtevät ja sisään tulevat rahavirrat raportoidaan jaksoissa ”Ulosvirtaukset” ja ”Sisäänvirtaukset” bruttomääräisinä ja plusmerkkisinä lukuina. Maksettaviksi kuuluvat määrät raportoidaan jaksossa ”Ulosvirtaukset” ja saatavat määrät jaksossa ”Sisäänvirtaukset”.

9. Maturiteettitaulukkolomakkeen jaksossa ”Likviditeettireservi” tiedot raportoidaan nettomääräisinä: sisäänvirtaukset plusmerkkisinä ja ulosvirtaukset miinusmerkkisinä lukuina. Käteisvarojen osalta raportoidaan maksettaviksi kuuluvat määrät. Arvopapereiden virrat raportoidaan markkina-arvoon. Limiitillisistä luottosopimuksista ja likviditeettilimiiteistä johtuvat virrat raportoidaan sopimukseen perustuvien saatavilla olevien määrien mukaan.

10. Sopimukseen perustuvat virrat on kohdennettava jäljellä olevan maturiteetin perusteella aikaryhmiin, joita on yhteensä 22; päivät viittaavat kalenteripäiviin.

11. Kaikki sopimukseen perustuvat virrat raportoidaan, myös kaikki rahoitustoimintaan kuulumattomat olennaiset rahavirrat, kuten verot, bonukset, osingot ja vuokrat.

12. Jotta laitokset noudattaisivat varovaista lähestymistapaa määrittäessään virtausten sopimukseen perustuvia maturiteetteja, niiden on varmistettava kaikki seuraavat seikat:

a) jos on olemassa optio lykätä maksun suorittamista tai saada ennakkomaksu, otaksutaan, että optio toteutetaan, jos se aikaistaisi ulosvirtauksia laitoksesta tai lykkäisi sisäänvirtauksia laitokseen;

b) jos optio ulosvirtausten aikaistamiseksi laitoksesta on yksinomaan laitoksen omassa harkinnassa, otaksutaan, että optio toteutetaan vain, jos markkinat odottavat, että laitos niin tekee. Otaksutaan, ettei optiota toteuteta, jos se aikaistaisi sisäänvirtauksia laitokseen tai lykkäisi ulosvirtauksia laitoksesta. Kaikki sellaiset ulos lähtevät rahavirrat, jotka tämä sisäänvirtaus sopimuksen mukaan laukaisisi (kuten pass-through -rahoituksessa), raportoidaan käyttämällä kyseisen sisäänvirtauksen päivää;

c) kaikki avistatalletukset ja eräpäivättömät talletukset raportoidaan sarakkeessa 020 ”Yön yli”;

d) avoimien takaisinostosopimusten tai takaisinmyyntisopimusten ja vastaavien transaktioiden, jotka kumpi tahansa osapuoli voi lopettaa minä tahansa päivänä, on katsottava erääntyvän yön yli, paitsi jos irtisanomisaika on pidempi kuin yksi päivä, jolloin ne raportoidaan asianomaisessa aikaryhmässä irtisanomisajan mukaan;

e) määräaikaisten vähittäistalletusten, joissa on ennenaikaisen noston optio, on katsottava erääntyvän ajankohtana, jona talletuksen ennenaikainen nosto ei johtaisi asetuksen (EU) 2015/61 25 artiklan 4 kohdan b alakohdan mukaiseen sakkoon;

f) jos laitos ei voi vahvistaa sopimukseen perustuvaa vähimmäismaksuaikataulua jollekin erälle tai sen osalle tässä kohdassa vahvistettujen sääntöjen mukaisesti, sen on raportoitava erä tai sen osa yli viitenä vuotena sarakkeessa 220.

13. Kaikista taseeseen kuuluvista ja taseen ulkopuolisista instrumenteista johtuvat korkojen ulosvirtaukset ja sisäänvirtaukset on sisällytettävä jaksojen ”Ulosvirtaukset” ja ”Sisäänvirtaukset” kaikkiin asianomaisiin eriin.

14. Erääntyvien valuutanvaihtosopimusten on vastattava koron- ja valuutanvaihtosopimusten, valuuttatermiinisopimusten ja selvittämättä olevien valuuttojen avistakauppojen erääntymispäivän laskennallista arvoa lomakkeen asianomaisessa aikaryhmässä.

15. Selvittämättömistä transaktioista johtuvat rahavirrat raportoidaan selvitystä edeltävällä lyhyellä aikajänteellä asianomaisilla riveillä ja asianomaisissa aikaryhmissä.

16. Jos laitoksella ei ole tiettyä erää koskevaa liiketoimintaa, esimerkiksi jos sillä ei ole tietyn luokan talletuksia, kyseinen kenttä jätetään tyhjäksi.

17. Viivästyneitä eriä sekä eriä, joiden suhteen laitoksella ei ole syytä odottaa, että ne jätettäisiin suorittamatta, ei raportoida.

18. Jos saatu vakuus on edelleenpantattu transaktiossa, joka erääntyy myöhemmin kuin se transaktio, jossa laitos sai vakuuden, arvopapereiden ulosvirtaus saadun vakuuden käyvän arvon suuruisena raportoidaan jaksossa ”Likviditeettireservi” asianomaisessa ryhmässä sen transaktion maturiteetin mukaan, joka johti vakuuden saamiseen.

19. Ryhmänsisäiset erät eivät saa vaikuttaa konsolidoinnin perusteella tehtävään raportointiin.

II OSA: TIETTYJÄ RIVEJÄ KOSKEVAT OHJEET



Rivi

Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet

010–380

1  ULOSVIRTAUKSET

Ulos lähtevien rahavirtojen kokonaismäärä raportoidaan seuraavissa alaryhmissä:

010

1.1  Liikkeeseen lasketuista arvopapereista johtuvat velat

Raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemista vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista (eli omista liikkeeseenlaskuista) johtuvat ulos lähtevät rahavirrat.

020

1.1.1  Velkana olevat vakuudettomat joukkolainat

Rivillä 1.1 raportoidut liikkeeseen lasketuista arvopapereista aiheutuvat käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin kun kyseessä on vakuudeton velka, jonka raportoiva laitos on laskenut liikkeelle kolmansille osapuolille.

030

1.1.2  Säännellyt katetut joukkolainat

Rivillä 1.1 raportoidut liikkeeseen lasketuista arvopapereista aiheutuvat käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin kyseessä ovat joukkolainat, joihin voidaan soveltaa asetuksen (EU) N:o 575/2013 129 artiklan 4 tai 5 kohdassa tai direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa säädettyä käsittelyä.

040

1.1.3  Velkana olevat arvopaperistamiset

Rivillä 1.1 raportoidut liikkeeseen lasketuista arvopapereista aiheutuvat käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin kyseessä ovat asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohdan mukaiset kolmansien osapuolten kanssa tehdyt arvopaperistamistransaktiot.

050

1.1.4  Muu

Rivillä 1.1 raportoidut liikkeeseen lasketuista arvopapereista aiheutuvat käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin niitä ei ole raportoitu edellä olevissa alaryhmissä.

060

1.2  Vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat velat, joiden vakuutena ovat seuraavat:

Kaikkien asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvien ulos lähtevien rahavirtojen kokonaismäärä.

Huom.: Tässä kohdassa raportoidaan ainoastaan rahavirrat. Vakuudelliseen luotonantoon ja pääomamarkkinalähtöisiin liiketoimiin liittyvät arvopapereiden virrat raportoidaan jaksossa ”Likviditeettireservi”.

070

1.2.1  Tason 1 varat, joilla käydään kauppaa

Erässä 1.2 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on varoja, joilla käydään kauppaa ja jotka täyttäisivät asetuksen (EU) 2015/61 7, 8 ja 10 artiklan vaatimukset, jos ne eivät olisi asianomaisen transaktion suojana.

Asetuksen (EU) 2015/61 15 artiklan mukaiset yhteissijoitussijoitusyrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joita pidetään tason 1 varoina, raportoidaan jäljempänä olevissa alaryhmissä kohde-etuutena olevien omaisuuseriensä mukaisesti.

080

1.2.1.1  Taso 1, lukuun ottamatta katettuja joukkolainoja

Erässä 1.2.1 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on varoja, jotka eivät ole katettuja joukkolainoja.

090

1.2.1.1.1  Tason 1 keskuspankit

Erässä 1.2.1.1 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on varoja, jotka ovat saamisia keskuspankeilta tai niiden takaamia saamisia.

100

1.2.1.1.2  Taso 1 (LL 1)

Erässä 1.2.1.1 raportoidut käteisen ulosvirtaukset, muut kuin erässä 1.2.1.1.1 raportoidut, siltä osin kuin vakuutena on varoja, jotka ovat saamisia liikkeeseenlaskijalta tai takaajalta, jonka valittu ulkoinen luottoluokituslaitos on luokitellut luottoluokkaan 1, tai niiden takaamia saamisia.

110

1.2.1.1.3  Taso 1 (LL 2, LL 3)

Erässä 1.2.1.1 raportoidut käteisen ulosvirtaukset, muut kuin erässä 1.2.1.1.1 raportoidut, siltä osin kuin vakuutena on varoja, jotka ovat saamisia liikkeeseenlaskijalta tai takaajalta, jonka valittu ulkoinen luottoluokituslaitos on luokitellut luottoluokkaan 2 tai 3, tai niiden takaamia saamisia.

120

1.2.1.1.4  Taso 1 (LL 4+)

Erässä 1.2.1.1 raportoidut käteisen ulosvirtaukset, muut kuin erässä 1.2.1.1.1 raportoidut, siltä osin kuin vakuutena on varoja, jotka ovat saamisia liikkeeseenlaskijalta tai takaajalta, jonka valittu ulkoinen luottoluokituslaitos on luokitellut luottoluokkaan 4 tai huonompaan luokkaan, tai niiden takaamia saamisia.

130

1.2.1.2  Tason 1 katetut joukkolainat (LL 1)

Erässä 1.2.1 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on varoja, jotka ovat katettuja joukkolainoja. Huom.: Asetuksen (EU) 2015/61 10 artiklan 1 kohdan f alakohdan mukaisesti ainoastaan luottoluokan 1 katetut joukkolainat voidaan hyväksyä tason 1 varoiksi.

140

1.2.2  Tason 2A varat, joilla käydään kauppaa

Erässä 1.2 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on varoja, joilla käydään kauppaa ja jotka täyttäisivät asetuksen (EU) 2015/61 7, 8 ja 11 artiklan vaatimukset, jos ne eivät olisi asianomaisen transaktion suojana.

Asetuksen (EU) 2015/61 15 artiklan mukaiset yhteissijoitussijoitusyrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joita pidetään tason 2A varoina, raportoidaan jäljempänä olevissa alaryhmissä kohde-etuutena olevien omaisuuseriensä mukaisesti.

150

1.2.2.1  Tason 2A yrityslainat (LL 1)

Erässä 1.2.2 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on valitun ulkoisen luottoluokituslaitoksen luottoluokkaan 1 luokittelemia yrityslainoja.

160

1.2.2.2  Tason 2A katetut joukkolainat (LL 1, LL 2)

Erässä 1.2.2 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on valitun ulkoisen luottoluokituslaitoksen luottoluokkaan 1 tai 2 luokittelemia katettuja joukkolainoja.

170

1.2.2.3  Tason 2A julkinen sektori (LL 1, LL 2)

Erässä 1.2.2 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on varoja, jotka ovat saamisia valtionhallinnoilta, keskuspankeilta, aluehallinnoilta, paikallisviranomaisilta taikka julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta, tai niiden takaamia saamisia. Huom.: Asetuksen (EU) 2015/61 11 artiklan 1 kohdan a ja b alakohdan mukaisesti kaikkien julkisen sektorin varojen, jotka voidaan hyväksyä tasoksi 2A, on oltava joko luottoluokkaa 1 tai luottoluokkaa 2.

180

1.2.3  Tason 2B varat, joilla käydään kauppaa

Erässä 1.2. raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on varoja, joilla käydään kauppaa ja jotka täyttäisivät asetuksen (EU) 2015/61 7 ja 8 artiklan sekä 12 tai 13 artiklan vaatimukset, jos ne eivät olisi asianomaisen transaktion suojana.

Asetuksen (EU) 2015/61 15 artiklan mukaiset yhteissijoitussijoitusyrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joita pidetään tason 2B varoina, raportoidaan jäljempänä olevissa alaryhmissä kohde-etuutena olevien omaisuuseriensä mukaisesti.

190

1.2.3.1  Tason 2B varat, joissa vakuudet ovat omaisuusvakuudellisia arvopapereita (ABS) (LL 1)

Erässä 1.2.3 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on omaisuusvakuudellisia arvopapereita, mukaan lukien asuntolainavakuudellisia arvopapereita. Huom.: Asetuksen (EU) 2015/61 13 artiklan 2 kohdan a alakohdan mukaisesti kaikkien omaisuusvakuudellisten arvopapereiden, jotka voidaan hyväksyä tasoksi 2B, on oltava luottoluokkaa 1.

200

1.2.3.2  Tason 2B katetut joukkolainat (LL 1–6)

Erässä 1.2.3 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on katettuja joukkolainoja.

210

1.2.3.3  Tason 2B yrityslainat (LL 1–3)

Erässä 1.2.3 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on yritysten joukkolainoja.

220

1.2.3.4  Tason 2B osakkeet

Erässä 1.2.3 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on osakkeita.

230

1.2.3.5  Tason 2B julkinen sektori (LL 3–5)

Erässä 1.2.3 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on tason 2B varoja, joita ei ole raportoitu erissä 1.2.3.1–1.2.3.4.

240

1.2.4  Muut varat, joilla käydään kauppaa

Erässä 1.2. raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin kyseessä ovat varat, joilla käydään kauppaa mutta joita ei ole raportoitu erissä 1.2.1, 1.2.2 tai 1.2.3.

250

1.2.5  Muut varat

Erässä 1.2. raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on varoja, joita ei ole raportoitu erissä 1.2.1, 1.2.2, 1.2.3 tai 1.2.4.

260

1.3  Velat, joita ei ole raportoitu erässä 1.2 ja jotka johtuvat saaduista talletuksista, lukuun ottamatta vakuutena saatuja talletuksia

Käteisen ulosvirtaukset, jotka johtuvat kaikista saaduista talletuksista, lukuun ottamatta erässä 1.2. raportoituja ulosvirtauksia ja vakuutena saatuja talletuksia. Johdannaistransaktioista johtuvat käteisen ulosvirtaukset raportoidaan erässä 1.4 tai 1.5.

Talletukset raportoidaan ensimmäisen mahdollisen sopimukseen perustuvan eräpäivän mukaan. Talletukset, jotka voidaan nostaa välittömästi ilman irtisanomisaikaa (”avistatalletukset”), ja eräpäivättömät talletukset raportoidaan ryhmässä ”Yön yli”.

270

1.3.1  Stabiilit vähittäistalletukset

Erässä 1.3 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin ne johtuvat vähittäistalletuksista asetuksen (EU) 2015/61 3 artiklan 8 alakohdan ja 24 artiklan mukaisesti.

280

1.3.2  Muut vähittäistalletukset

Erässä 1.3 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin ne johtuvat asetuksen (EU) 2015/61 3 artiklan 8 alakohdan mukaisista vähittäistalletuksista, muut kuin erässä 1.3.1 raportoidut.

290

1.3.3  Toiminnalliset talletukset

Erässä 1.3 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin ne johtuvat toiminnallisista talletuksista asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan mukaisesti.

300

1.3.4  Luottolaitoksilta saadut ei-toiminnalliset talletukset

Erässä 1.3 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin ne johtuvat luottolaitosten tekemistä talletuksista, muut kuin erässä 1.3.3 raportoidut.

310

1.3.5  Muilta rahoitusalan asiakkailta saadut ei-toiminnalliset talletukset

Erässä 1.3 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin ne johtuvat asetuksen (EU) 2015/61 3 artiklan 9 alakohdan mukaisilta rahoitusalan asiakkailta saaduista talletuksista, muut kuin erissä 1.3.3 ja 1.3.4 raportoidut.

320

1.3.6  Keskuspankeilta saadut ei-toiminnalliset talletukset

Erässä 1.3 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin ne johtuvat keskuspankkien tekemistä ei-toiminnallisista talletuksista.

330

1.3.7  Muilta kuin rahoitusalan yrityksiltä saadut ei-toiminnalliset talletukset

Erässä 1.3 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin ne johtuvat muiden kuin rahoitusalan yritysten tekemistä ei-toiminnallisista talletuksista.

340

1.3.8  Muilta vastapuolilta saadut ei-toiminnalliset talletukset

Erässä 1.3. raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin ne johtuvat talletuksista, joita ei ole raportoitu erissä 1.3.1–1.3.7.

350

1.4  Erääntyvät valuutanvaihtosopimukset

Ulos lähtevien rahavirtojen kokonaismäärä siltä osin kuin ulosvirtaukset johtuvat valuutanvaihtosopimuksia koskevien transaktioiden erääntymisestä, kuten pääomamäärien vaihtamisesta sopimuksen päättyessä.

360

1.5  Johdannaisiin liittyvät maksettavat määrät, muut kuin erässä 1.4 raportoidut

Ulos lähtevien rahavirtojen kokonaismäärä siltä osin kuin ulosvirtaukset johtuvat asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä II luetelluista sopimuksista maksettavista johdannaispositioista, lukuun ottamatta erääntyvistä valuutanvaihtosopimuksista aiheutuvia ulosvirtauksia, jotka raportoidaan erässä 1.4.

Kokonaismäärän on vastattava selvittämismääriä, selvittämättömät vakuuksien muutospyynnöt mukaan luettuina, raportointipäivänä.

Kokonaismäärän on oltava jäljempänä olevien 1 ja 2 alakohdan summa eri aikaryhmät huomioon ottaen:

1.  Sellaisiin johdannaisiin liittyvät raha- ja arvopapereiden virrat, joita koskevissa voimassa olevissa vakuussopimuksissa edellytetään kattavien tai riittävien vakuuksien asettamista vastapuolen vastuille, on jätettävä huomiotta maturiteettitaulukkolomakkeissa; kaikki kyseisiin johdannaisiin liittyvät rahavirrat ja arvopapereiden, käteisvakuuksien ja arvopaperivakuuksien virrat on jätettävä raportoimatta lomakkeissa. Vakuudellisten johdannaisten yhteydessä jo saatujen tai annettujen käteis- ja arvopaperivakuuksien määriä ei saa sisällyttää sarakkeeseen ”Saldo” likviditeettireserviä koskevassa maturiteettitaulukon jaksossa 3; poikkeuksena ovat rahavirrat ja arvopapereiden virrat sellaisten vakuuksien muutospyyntöjen (käteis- tai arvopaperivakuuksien virrat) yhteydessä, jotka on maksettava myöhemmin mutta joita ei ole vielä selvitetty. Viimeksi mainitut on otettava huomioon riveillä 1.5 (johdannaisten ulos lähtevät rahavirrat) ja 2.4 (johdannaisten sisään tulevat rahavirrat) käteisvakuuden tapauksessa ja jaksossa 3 (likviditeettireservi) arvopaperivakuuden tapauksessa.

2.  Vakuussopimuksen puuttuessa (tai jos sopimuksessa edellytetään vain osittaisia vakuuksia) johdannaisiin liittyvät sisään tulevat ja ulos lähtevät rahavirrat ja arvopapereiden virrat erotellaan sen mukaan, onko kyseessä valinnaisuuden sisältävä sopimus vai muu sopimus:

a)  optionkaltaisiin johdannaisiin liittyvät virrat sisällytetään lomakkeeseen ainoastaan, jos toteutushinta on osto-optioissa pienempi tai myyntioptioissa suurempi kuin markkinahinta eli jos kyseessä ovat plus-optiot. Nämä virrat arvioidaan soveltamalla molempia seuraavista:

i)  sopimuksen markkina-arvo tai nettonykyarvo sisällytetään sisäänvirtauksena maturiteettitaulukon riville 2.4 (johdannaisten sisään tulevat rahavirrat) käyttämällä option viimeistä toteutuspäivää, jos pankilla on oikeus toteuttaa optio;

ii)  sopimuksen markkina-arvo tai nettonykyarvo sisällytetään ulosvirtauksena maturiteettitaulukon riville 1.5 (johdannaisten ulos lähtevät rahavirrat) käyttämällä option viimeistä toteutuspäivää, jos pankin vastapuolella on oikeus toteuttaa optio;

b)  muihin sopimuksiin kuin a alakohdassa tarkoitettuihin liittyvät virrat sisällytetään lomakkeeseen siten, että projisoidaan sopimukseen perustuvat bruttorahavirrat riveillä 1.5 (johdannaisten ulos lähtevät rahavirrat) ja 2.4 (johdannaisten sisään tulevat rahavirrat) oleviin asianomaisiin aikaryhmiin ja likvidien arvopapereiden sopimukseen perustuvat virrat maturiteettitaulukon likviditeettireserviin käyttämällä raportointipäivänä sovellettavaa markkinoiden termiinikurssia, jos määrät eivät ole vielä vahvistettuja.

370

1.6  Muut ulosvirtaukset

Kaikkien muiden eli erissä 1.1, 1.2, 1.3, 1.4 tai 1.5 raportoimattomien käteisen ulosvirtausten kokonaismäärä. Ehdollisia ulosvirtauksia ei raportoida tässä.

380

1.7  Ulosvirtaukset yhteensä

Erissä 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5 ja 1.6. raportoitujen ulosvirtausten summa.

390–700

 

390

2.1  Vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat maksut, joiden vakuutena ovat seuraavat:

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvien sisään tulevien rahavirtojen kokonaismäärä.

Tässä kohdassa raportoidaan ainoastaan rahavirrat. Vakuudelliseen luotonantoon ja pääomamarkkinalähtöisiin liiketoimiin liittyvät arvopapereiden virrat raportoidaan jaksossa ”Likviditeettireservi”.

400

2.1.1  Tason 1 varat, joilla käydään kauppaa

Erässä 2.1 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on kaupankäynnin kohteena olevia varoja asetuksen (EU) 2015/61 7, 8 ja 10 artiklan mukaisesti.

Asetuksen (EU) 2015/61 15 artiklan mukaiset yhteissijoitussijoitusyrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joita pidetään tason 1 varoina, raportoidaan jäljempänä olevissa alaryhmissä kohde-etuutena olevien omaisuuseriensä mukaisesti.

410

2.1.1.1  Taso 1, lukuun ottamatta katettuja joukkolainoja

Erässä 2.1.1 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on varoja, jotka eivät ole katettuja joukkolainoja.

420

2.1.1.1.1  Tason 1 keskuspankit

Erässä 2.1.1.1 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on varoja, jotka ovat saamisia keskuspankeilta tai niiden takaamia saamisia.

430

2.1.1.1.2  Taso 1 (LL 1)

Erässä 2.1.1.1 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset, muut kuin erässä 2.1.1.1.1 raportoidut, siltä osin kuin vakuutena on varoja, jotka ovat saamisia liikkeeseenlaskijalta tai takaajalta, jonka valittu ulkoinen luottoluokituslaitos on luokitellut luottoluokkaan 1, tai niiden takaamia saamisia.

440

2.1.1.1.3  Taso 1 (LL 2, LL 3)

Erässä 2.1.1.1 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset, muut kuin erässä 2.1.1.1.1 raportoidut, siltä osin kuin vakuutena on varoja, jotka ovat saamisia liikkeeseenlaskijalta tai takaajalta, jonka valittu ulkoinen luottoluokituslaitos on luokitellut luottoluokkaan 2 tai 3, tai niiden takaamia saamisia.

450

2.1.1.1.4  Taso 1 (LL 4+)

Erässä 2.1.1.1 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset, muut kuin erässä 2.1.1.1.1 raportoidut, siltä osin kuin vakuutena on varoja, jotka ovat saamisia liikkeeseenlaskijalta tai takaajalta, jonka valittu ulkoinen luottoluokituslaitos on luokitellut luottoluokkaan 4 tai huonompaan luokkaan, tai niiden takaamia saamisia.

460

2.1.1.2  Tason 1 katetut joukkolainat (LL 1)

Erässä 2.1.1 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on varoja, jotka ovat katettuja joukkolainoja. Huom.: Asetuksen (EU) 2015/61 10 artiklan 1 kohdan f alakohdan mukaisesti ainoastaan luottoluokan 1 katetut joukkolainat voidaan hyväksyä tason 1 varoiksi.

470

2.1.2  Tason 2A varat, joilla käydään kauppaa

Erässä 2.1 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on kaupankäynnin kohteena olevia varoja asetuksen (EU) 2015/61 7, 8 ja 11 artiklan mukaisesti.

Asetuksen (EU) 2015/61 15 artiklan mukaiset yhteissijoitussijoitusyrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joita pidetään tason 2A varoina, raportoidaan jäljempänä olevissa alaryhmissä kohde-etuutena olevien omaisuuseriensä mukaisesti.

480

2.1.2.1  Tason 2A yrityslainat (LL 1)

Erässä 2.1.2 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on valitun ulkoisen luottoluokituslaitoksen luottoluokkaan 1 luokittelemia yrityslainoja.

490

2.1.2.2  Tason 2A katetut joukkolainat (LL 1, LL 2)

Erässä 2.1.2 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on valitun ulkoisen luottoluokituslaitoksen luottoluokkaan 1 tai 2 luokittelemia katettuja joukkolainoja.

500

2.1.2.3  Tason 2A julkinen sektori (LL 1, LL 2)

Erässä 2.1.2 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on varoja, jotka ovat saamisia valtionhallinnoilta, keskuspankeilta, aluehallinnoilta, paikallisviranomaisilta taikka julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta, tai niiden takaamia saamisia. Huom.: Asetuksen (EU) 2015/61 11 artiklan 1 kohdan a ja b alakohdan mukaisesti kaikkien julkisen sektorin varojen, jotka voidaan hyväksyä tasoksi 2A, on oltava joko luottoluokkaa 1 tai luottoluokkaa 2.

510

2.1.3  Tason 2B varat, joilla käydään kauppaa

Erässä 2.1 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on kaupankäynnin kohteena olevia varoja asetuksen (EU) 2015/61 7 ja 8 sekä 12 tai 13 artiklan mukaisesti.

Asetuksen (EU) 2015/61 15 artiklan mukaiset yhteissijoitussijoitusyrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joita pidetään tason 2B varoina, raportoidaan jäljempänä olevissa alaryhmissä kohde-etuutena olevien omaisuuseriensä mukaisesti.

520

2.1.3.1  Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (LL 1)

Erässä 2.1.3 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on omaisuusvakuudellisia arvopapereita, mukaan lukien asuntolainavakuudellisia arvopapereita.

530

2.1.3.2  Tason 2B katetut joukkolainat (LL 1–6)

Erässä 2.1.3 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on katettuja joukkolainoja.

540

2.1.3.3  Tason 2B yrityslainat (LL 1–3)

Erässä 2.1.3 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on yritysten joukkolainoja.

550

2.1.3.4  Tason 2B osakkeet

Erässä 2.1.3 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin kyseessä ovat osakkeet.

560

2.1.3.5  Tason 2B julkinen sektori (LL 3–5)

Erässä 2.1.3 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin kyseessä ovat tason 2B varat, joita ei ole raportoitu erissä 2.1.3.1–2.1.3.4.

570

2.1.4  Muut varat, joilla käydään kauppaa

Erässä 2.1 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin kyseessä ovat varat, joilla käydään kauppaa mutta joita ei ole raportoitu erissä 2.1.1, 2.1.2 tai 2.1.3.

580

2.1.5  Muut varat

Erässä 2.1 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on varoja, joita ei ole raportoitu erissä 2.1.1, 2.1.2, 2.1.3 tai 2.1.4.

590

2.2  Maksut, joita ei ole raportoitu erässä 2.1 ja jotka johtuvat seuraaville myönnetyistä luotoista:

Sisään tulevat rahavirrat luotoista.

Sisään tulevat rahavirrat raportoidaan viimeisimmän sopimukseen perustuvan takaisinmaksupäivän mukaan. Uudistettavissa järjestelyissä oletetaan, että nykyinen laina uusitaan, ja mahdollisia jäljellä olevia saldoja on käsiteltävä sitovina järjestelyinä.

600

2.2.1  Vähittäisasiakkaat

Erässä 2.2 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin ne ovat peräisin luonnollisilta henkilöiltä tai pk-yrityksiltä asetuksen (EU) 2015/61 3 artiklan 8 kohdan mukaisesti.

610

2.2.2  Muut kuin rahoitusalan yritykset

Erässä 2.2 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin ne ovat peräisin muilta kuin rahoitusalan yrityksiltä.

620

2.2.3  Luottolaitokset

Erässä 2.2 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin ne ovat peräisin luottolaitoksilta.

630

2.2.4  Muut rahoitusalan asiakkaat

Erässä 2.2 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin ne ovat peräisin asetuksen (EU) 2015/61 3 artiklan 9 alakohdan mukaisilta rahoitusalan asiakkailta, muut kuin erässä 2.2.3 raportoidut.

640

2.2.5  Keskuspankit

Erässä 2.2 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin ne ovat peräisin keskuspankeista.

650

2.2.6  Muut vastapuolet

Erässä 2.2 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin ne ovat peräisin muilta vastapuolilta kuin jaksoissa 2.2.1–2.2.5 tarkoitetuilta.

660

2.3  Erääntyvät valuutanvaihtosopimukset

Sopimukseen perustuvien sisään tulevien rahavirtojen kokonaismäärä siltä osin kuin sisäänvirtaukset johtuvat valuutanvaihtosopimuksia koskevien transaktioiden erääntymisestä, kuten pääomamäärien vaihtamisesta sopimuksen päättyessä.

Tämä vastaa koron- ja valuutanvaihtosopimusten, valuuttojen avistakauppojen ja valuuttatermiinisopimusten erääntymispäivän laskennallista arvoa lomakkeen asianomaisessa aikaryhmässä.

670

2.4  Johdannaisiin liittyvät saatavat määrät, muut kuin erässä 2.3 raportoidut

Sopimukseen perustuvien sisään tulevien rahavirtojen kokonaismäärä siltä osin kuin sisäänvirtaukset johtuvat asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä II luetelluista sopimuksista maksettavista johdannaispositioista, lukuun ottamatta erääntyvistä valuutanvaihtosopimuksista aiheutuvia sisäänvirtauksia, jotka raportoidaan erässä 2.3.

Kokonaismäärä sisältää selvittämismäärät, selvittämättömät vakuuksien muutospyynnöt mukaan luettuina, raportointipäivänä.

Kokonaismäärän on oltava jäljempänä olevien 1 ja 2 alakohdan summa eri aikaryhmät huomioon ottaen:

1.  Sellaisiin johdannaisiin liittyvät raha- ja arvopapereiden virrat, joita koskevissa voimassa olevissa vakuussopimuksissa edellytetään kattavien tai riittävien vakuuksien asettamista vastapuolen vastuille, on jätettävä huomiotta molemmissa maturiteettitaulukkolomakkeissa, ja kaikki kyseisiin johdannaisiin liittyvät rahavirrat ja arvopapereiden, käteisvakuuksien ja arvopaperivakuuksien virrat on jätettävä raportoimatta lomakkeessa. Vakuudellisten johdannaisten yhteydessä jo saatujen tai annettujen käteis- ja arvopaperivakuuksien määriä ei saa sisällyttää sarakkeeseen ”Saldo” likviditeettireserviä koskevassa maturiteettitaulukon jaksossa 3; poikkeuksena ovat rahavirrat ja arvopapereiden virrat sellaisten vakuuksien muutospyyntöjen yhteydessä, jotka on maksettava myöhemmin mutta joita ei ole vielä selvitetty. Viimeksi mainitut on otettava huomioon riveillä 1.5 (johdannaisten ulos lähtevät rahavirrat) ja 2.4 (johdannaisten sisään tulevat rahavirrat) käteisvakuuden tapauksessa ja jaksossa 3 (likviditeettireservi) arvopaperivakuuden tapauksessa maturiteettitaulukossa.

2.  Vakuussopimuksen puuttuessa (tai jos sopimuksessa edellytetään vain osittaisia vakuuksia) johdannaisiin liittyvät sisään tulevat ja ulos lähtevät rahavirrat ja arvopapereiden virrat erotellaan sen mukaan, onko kyseessä valinnaisuuden sisältävä sopimus vai muu sopimus:

a)  optionkaltaisiin johdannaisiin liittyvät virrat sisällytetään lomakkeeseen ainoastaan, jos kyseessä ovat plus-optiot. Nämä virrat arvioidaan soveltamalla molempia seuraavista:

i)  sopimuksen markkina-arvo tai nettonykyarvo sisällytetään sisäänvirtauksena maturiteettitaulukon riville 2.4 (johdannaisten sisään tulevat rahavirrat) käyttämällä option viimeistä toteutuspäivää, jos pankilla on oikeus toteuttaa optio;

ii)  sopimuksen markkina-arvo tai nettonykyarvo sisällytetään ulosvirtauksena maturiteettitaulukon riville 1.5 (johdannaisten ulos lähtevät rahavirrat) käyttämällä option viimeistä toteutuspäivää, jos pankin vastapuolella on oikeus toteuttaa optio;

b)  muihin sopimuksiin kuin a alakohdassa tarkoitettuihin liittyvät virrat sisällytetään lomakkeeseen siten, että projisoidaan bruttoryhmät riveille 1.5 (johdannaisten ulos lähtevät rahavirrat) ja 2.4 (johdannaisten sisään tulevat rahavirrat) ja arvopapereiden sopimukseen perustuvat virrat maturiteettitaulukon likviditeettireserviin käyttämällä raportointipäivänä sovellettavaa markkinoiden termiinikurssia, jos määrät eivät ole vielä vahvistettuja.

680

2.5  Oman salkun erääntyvät arvopaperit

Sisäänvirtausten määrä, joka vastaa joukkolainoihin tehtyjen omien erääntyvien sijoitusten pääoman maksua, raportoituna sisäänvirtausten sopimukseen perustuvan jäljellä olevan maturiteetin mukaisesti. Tämä erä sisältää erääntyvistä arvopapereista tulevat käteisen sisäänvirtaukset, jotka on raportoitu likviditeettireservissä. Sen vuoksi, kun arvopaperi erääntyy, se raportoidaan arvopapereiden ulosvirtauksena likviditeettireservissä ja näin ollen sisään tulevana rahavirtana tässä erässä.

690

2.6  Muut sisäänvirtaukset

Kaikkien muiden eli edellä erissä 2.1, 2.2, 2.3, 2.4 tai 2.5 raportoimattomien käteisen sisäänvirtausten kokonaismäärä. Ehdollisia sisäänvirtauksia ei raportoida tässä.

700

2.7  Sisäänvirtaukset yhteensä

Erissä 2.1, 2.2, 2.3, 2.4, 2.5 ja 2.6 raportoitujen sisäänvirtausten summa.

710

2.8  Nettomääräinen sopimukseen perustuva vaje

Erässä 2.7 raportoitu sisäänvirtausten kokonaismäärä miinus erässä 1.7 raportoitu ulosvirtausten kokonaismäärä.

720

2.9  Kumulatiivinen nettomääräinen sopimukseen perustuva vaje

Kumulatiivinen nettomääräinen sopimukseen perustuva vaje raportointipäivästä asianomaisen aikaryhmän ylärajaan.

730–1080

3  LIKVIDITEETTIRESERVI

Maturiteettitaulukon jaksoon ”Likviditeettireservi” on sisällytettävä tiedot siitä, miten laitoksella likviditeetiltään vaihtelevissa omaisuuserissä, muun muassa kaupankäynnin kohteena olevissa varoissa ja keskuspankkikelpoisissa varoissa, olevat omistusosuudet kehittyvät, sekä tiedot laitokselle sopimuksen mukaan sidotuista järjestelyistä.

Jos tiedot keskuspankkikelpoisuudesta raportoidaan konsolidoidusti, perustana ovat jokaiseen konsolidoituun laitokseen lainkäyttöalueella, jolla laitos on perustettu, sovelletut keskuspankkikelpoisuussäännöt.

Jos likviditeettireservi viittaa kaupankäynnin kohteena oleviin varoihin, laitosten on raportoitava varat, joilla käydään kauppaa laajoilla, syvillä ja aktiivisilla repo- tai käteismarkkinoilla, joille on ominaista alhainen keskittymisaste.

Likviditeettireservin sarakkeissa raportoitaviin varoihin saa sisältyä ainoastaan kiinnittämättömiä varoja, jotka ovat laitoksen saatavilla siten, että ne voidaan milloin tahansa muuntaa käteiseksi sisään tulevien ja ulos lähtevien rahavirtojen välisten sopimukseen perustuvien vajeiden täyttämiseksi kyseisellä aikahorisontilla. Tässä tarkoituksessa sovelletaan komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 mukaista kiinnittämättömien varojen määritelmää. Varoja ei saa käyttää erillisenä takauksena strukturoiduissa transaktioissa tai toimintakustannusten, kuten vuokrien ja palkkojen, kattamiseen. Varoja on hallinnoitava siten, että ne on tarkoitettu selvästi ja yksinomaisesti käytettäviksi ehdollisten varojen lähteenä.

Likviditeettireserviin voidaan lukea varat, jotka laitos saa vakuutena takaisinmyyntisopimuksen ja arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien puitteissa, jos varat ovat laitoksen hallussa eikä niitä ole edelleenpantattu ja jos varat ovat lain ja sopimuksen perusteella laitoksen käytettävissä.

Jos laitos raportoi ennalta vakuudeksi asetettuja varoja erissä 3.1–3.7, se ei kaksinkertaisen huomioon ottamisen estämiseksi saa raportoida kyseisten järjestelyiden asiaan liittyvää kapasiteettia erässä 3.8.

Laitokset raportoivat varat, jos ne vastaavat rivin kuvausta ja ovat käytettävissä raportointipäivänä, alkusaldona sarakkeessa 010.

Sarakkeiden 020–220 on sisällettävä likviditeettireservin sopimukseen perustuvat virrat. Jos laitoksella on takaisinostotransaktio, transaktiossa myyty omaisuuserä on kirjattava uudelleen arvopapereita koskevana sisäänvirtauksena siihen maturiteettiryhmään, jossa kyseinen takaisinostotransaktio erääntyy. Takaisinostotransaktion erääntyessä ulos lähtevä rahavirta raportoidaan vastaavasti erän 1.2 asianomaisessa ulosvirtausryhmässä. Jos laitos on ryhtynyt takaisinmyyntitransaktioon, transaktiossa ostettu omaisuuserä on kirjattava uudelleen arvopapereita koskevana ulosvirtauksena siihen maturiteettiryhmään, jossa kyseinen takaisinostotransaktio erääntyy. Takaisinostotransaktion erääntyessä sisään tuleva rahavirta raportoidaan vastaavasti erän 2.1 asianomaisessa sisäänvirtausryhmässä. Vakuudelliset vaihtosopimukset raportoidaan sopimukseen perustuvissa arvopapereiden sisään- ja ulosvirtauksissa jaksossa ”Likviditeettireservi” siinä asianomaisessa maturiteettiryhmässä, jossa nämä vaihtosopimukset erääntyvät.

Erässä 3.8 raportoitua limiitillisten luottosopimusten ja likviditeettilimiittien sopimuksen perusteella käytettävissä olevaa määrää koskevat muutokset raportoidaan virtauksena asianomaisessa aikaryhmässä. Jos laitoksella on yön yli -talletus keskuspankissa, talletuksen määrä raportoidaan alkusaldona erässä 3.2 ja ulos lähtevänä rahavirtauksena tämän erän maturiteettiryhmässä ”Yön yli”. Talletuksesta johtuva käteisen sisäänvirtaus on vastaavasti raportoitava erässä 2.2.5.

Likviditeettireservin erääntyvät arvopaperit raportoidaan niiden sopimukseen perustuvan maturiteetin perusteella. Kun arvopaperi erääntyy, se on poistettava siitä omaisuuserien luokasta, jossa se on alun perin raportoitu, sitä on käsiteltävä kuten arvopapereiden ulosvirtausta, ja erääntymisen aiheuttama käteisvarojen sisäänvirtaus raportoidaan erässä 2.5.

Kaikki arvopapereiden arvot raportoidaan asianomaisessa aikaryhmässä markkina-arvon mukaan.

Erässä 3.8 raportoidaan ainoastaan sopimuksen perusteella käytettävissä olevat määrät.

Sisään tulevia rahavirtoja ei saa kaksinkertaisen laskemisen välttämiseksi ottaa huomioon likviditeettireservin erässä 3.1 tai 3.2.

Likviditeettireservin erät raportoidaan seuraavissa alaryhmissä:

730

3.1  Kolikot ja setelit

Kolikkoina ja seteleinä olevien käteisvarojen kokonaismäärä.

740

3.2  Nostettavissa olevat keskuspankkivarannot

Asetuksen (EU) 2015/61 10 artiklan 1 kohdan b alakohdan iii alakohdan mukaisten keskuspankeissa olevien viimeistään yön yli nostettavissa olevien varantojen kokonaismäärä.

Tässä kohdassa ei raportoida arvopapereita, joissa on kyse saamisista keskuspankeilta tai keskuspankkien takaamisista saamisista.

750

3.3  Tason 1 varat, joilla käydään kauppaa

Kaupankäynnin kohteena olevien varojen markkina-arvo asetuksen (EU) 2015/61 7, 8 ja 10 artiklan mukaisesti.

Asetuksen (EU) 2015/61 15 artiklan mukaiset yhteissijoitussijoitusyrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joita pidetään tason 1 varoina, raportoidaan jäljempänä olevissa alaryhmissä kohde-etuutena olevien omaisuuseriensä mukaisesti.

760

3.3.1  Taso 1, lukuun ottamatta katettuja joukkolainoja

Erässä 3.3 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä eivät ole katetut joukkolainat.

770

3.3.1.1  Tason 1 keskuspankit

Erässä 3.3.1 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä ovat varat, jotka ovat saamisia keskuspankeilta tai niiden takaamia saamisia.

780

3.3.1.2  Taso 1 (LL 1)

Erässä 3.3.1 raportoitu määrä, muu kuin erässä 3.3.1.1 raportoitu, siltä osin kuin kyseessä ovat varat, jotka ovat saamisia liikkeeseenlaskijalta tai takaajalta, jonka valittu ulkoinen luottoluokituslaitos on luokitellut luottoluokkaan 1, tai niiden takaamia saamisia.

790

3.3.1.3  Taso 1 (LL 2, LL 3)

Erässä 3.3.1 raportoitu määrä, muu kuin erässä 3.3.1.1 raportoitu, siltä osin kuin kyseessä ovat varat, jotka ovat saamisia liikkeeseenlaskijalta tai takaajalta, jonka valittu ulkoinen luottoluokituslaitos on luokitellut luottoluokkaan 2 tai 3, tai niiden takaamia saamisia.

800

3.3.1.4  Taso 1 (LL 4+)

Erässä 3.3.1 raportoitu määrä, muu kuin erässä 3.3.1.1 raportoitu, siltä osin kuin kyseessä ovat varat, jotka edustavat saamisia liikkeeseenlaskijalta tai takaajalta, jonka valittu ulkoinen luottoluokituslaitos on luokitellut luottoluokkaan 4 tai huonompaan luokkaan, tai niiden takaamia saamisia.

810

3.3.2  Tason 1 katetut joukkolainat (LL 1)

Erässä 3.3 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä ovat katetut joukkolainat. Huom.: Asetuksen (EU) 2015/61 10 artiklan 1 kohdan f alakohdan mukaisesti ainoastaan luottoluokan 1 katetut joukkolainat voidaan hyväksyä tason 1 varoiksi.

820

3.4  Tason 2A varat, joilla käydään kauppaa

Kaupankäynnin kohteena olevien varojen markkina-arvo asetuksen (EU) 2015/61 7, 8 ja 11 artiklan mukaisesti.

Asetuksen (EU) 2015/61 15 artiklan mukaiset yhteissijoitussijoitusyrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joita pidetään tason 2A varoina, raportoidaan jäljempänä olevissa alaryhmissä kohde-etuutena olevien omaisuuseriensä mukaisesti.

830

3.4.1  Tason 2A yrityslainat (LL 1)

Erässä 3.4 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä ovat valitun ulkoisen luottoluokituslaitoksen luottoluokkaan 1 luokittelemat yrityslainat.

840

3.4.2  Tason 2A katetut joukkolainat (LL 1, LL 2)

Erässä 3.4 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä ovat valitun ulkoisen luottoluokituslaitoksen luottoluokkaan 1 tai 2 luokittelemat katetut joukkolainat.

850

3.4.3  Tason 2A julkinen sektori (LL 1, LL 2)

Erässä 3.4 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä ovat varat, jotka ovat saamisia valtionhallinnoilta, keskuspankeilta, aluehallinnoilta, paikallisviranomaisilta taikka julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta, tai niiden takaamia saamisia. Huom.: Asetuksen (EU) 2015/61 11 artiklan 1 kohdan a ja b alakohdan mukaisesti kaikkien julkisen sektorin varojen, jotka voidaan hyväksyä tasoksi 2A, on oltava joko luottoluokkaa 1 tai luottoluokkaa 2.

860

3.5  Tason 2B varat, joilla käydään kauppaa

Kaupankäynnin kohteena olevien varojen markkina-arvo asetuksen (EU) 2015/61 7 ja 8 sekä 12 tai 13 artiklan mukaisesti.

Asetuksen (EU) 2015/61 15 artiklan mukaiset yhteissijoitussijoitusyrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joita pidetään tason 2B varoina, raportoidaan jäljempänä olevissa alaryhmissä kohde-etuutena olevien omaisuuseriensä mukaisesti.

870

3.5.1  Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (LL 1)

Erässä 3.5 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä ovat omaisuusvakuudelliset arvopaperit, mukaan lukien asuntolainavakuudelliset arvopaperit. Huom.: Asetuksen (EU) 2015/61 13 artiklan 2 kohdan a alakohdan mukaisesti kaikilla omaisuusvakuudellisilla arvopapereilla, jotka voidaan hyväksyä tasoksi 2B, on luottoluokka 1.

880

3.5.2  Tason 2B katetut joukkolainat (LL 1–6)

Erässä 3.5 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä ovat katettu joukkolainat.

890

3.5.3  Tason 2B yrityslainat (LL 1–3)

Erässä 3.5 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä ovat yritysten joukkolainat.

900

3.5.4  Tason 2B osakkeet

Erässä 3.5 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä ovat osakkeet.

910

3.5.5  Tason 2B julkinen sektori (LL 3–5)

Erässä 3.5. raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä ovat tason 2B varat, joita ei ole raportoitu erissä 3.5.1–3.5.4.

920

3.6  Muut varat, joilla käydään kauppaa

Kaupankäynnin kohteena olevien varojen markkina-arvo, kun kyseessä ovat muut kuin erissä 3.3, 3.4 ja 3.5 raportoidut varat.

Arvopapereita ja arvopapereiden virtoja, jotka ovat peräisin muista varoista, joilla käydään kauppaa, ryhmänsisäisten tai omien liikkeeseenlaskujen muodossa, ei raportoida likviditeettireservissä. Tällaisista eristä tulevat rahavirrat on kuitenkin raportoitava lomakkeen 1 ja 2 jakson asianomaisessa osassa.

930

3.6.1  Valtionhallinto (LL 1)

Erässä 3.6 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä ovat varat, jotka ovat saamisia valtionhallinnolta, jonka valittu ulkoinen luottoluokituslaitos on luokitellut luottoluokkaan 1, tai sen takaamia saamisia.

940

3.6.2  Valtionhallinto (LL 2–3)

Erässä 3.6 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä ovat varat, jotka ovat saamisia valtionhallinnolta, jonka valittu ulkoinen luottoluokituslaitos on luokitellut luottoluokkaan 2 tai 3, tai sen takaamia saamisia.

950

3.6.3  Osakkeet

Erässä 3.6 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä ovat osakkeet.

960

3.6.4  Katetut joukkolainat

Erässä 3.6 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä ovat katetut joukkolainat.

970

3.6.5  Omaisuusvakuudelliset arvopaperit

Erässä 3.6 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä ovat omaisuusvakuudelliset arvopaperit.

980

3.6.6  Muut varat, joilla käydään kauppaa

Erässä 3.6 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä ovat muut varat, joilla käydään kauppaan mutta joita ei ole raportoitu erissä 3.6.1–3.6.5.

990

3.7  Keskuspankkikelpoiset varat, joilla ei käydä kauppaa

Niiden varojen kirjanpitoarvo, joilla ei käydä kauppaa, jotka kelpaavat keskuspankin normaalien likviditeettioperaatioiden vakuudeksi ja joihin laitoksella on suora pääsy konsolidointitasollaan.

Kun kyseessä ovat niiden valuuttojen määräiset varat, jotka on sisällytetty komission täytäntöönpanoasetuksen (EU) 2015/233 (1) liitteeseen valuuttoina, joilla on erittäin kapea keskuspankkikelpoisuus, laitosten on jätettävä tämä kenttä tyhjäksi. Arvopapereita ja arvopapereiden virtoja, jotka ovat peräisin muista varoista, joilla käydään kauppaa, ryhmänsisäisten tai omien liikkeeseenlaskujen muodossa, ei raportoida likviditeettireservissä. Tällaisista eristä tulevat rahavirrat on kuitenkin raportoitava lomakkeen 1 ja 2 jakson asianomaisessa osassa.

1000

3.8  Saadut käyttämättömät sitovat järjestelyt

Raportoivalle laitokselle myönnettyjen käyttämättömien sitovien järjestelyjen kokonaismäärä. Nämä sisältävät sopimuksen mukaan peruuttamattomasti tehdyt järjestelyt. Laitosten on raportoitava pienempi määrä, jos näiden järjestelyjen käyttämiselle asetetut vakuustarpeet ovat suuremmat kuin saatavilla oleva vakuus.

Jos raportoiva laitos on asettanut käyttämättä olevan luottojärjestelyn osalta ennalta varoja vakuudeksi ja se on jo raportoinut nämä varat erissä 3.1–3.7, näitä järjestelyjä ei kaksinkertaisen laskemisen välttämiseksi saa raportoida erässä 3.8. Sama koskee tapauksia, joissa raportoivan laitoksen on ehkä ennalta asetettava varoja vakuudeksi järjestelyn käyttämiseksi tässä kentässä raportoidulla tavalla.

1010

3.8.1  Tason 1 järjestelyt

Erässä 3.8 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä on keskuspankin järjestely asetuksen (EU) 2015/61 19 artiklan 1 kohdan b alakohdan mukaisesti.

1020

3.8.2  Tason 2B rajoitetusti käytettävät järjestelyt

Erässä 3.8 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä on maksuvalmiusrahoitus asetuksen (EU) 2015/61 14 artiklan mukaisesti.

1030

3.8.3  Tason 2B laitosten suojajärjestelmät

Erässä 3.8 raportoitu määrä siltä osin kuin se on maksuvalmiusrahoitusta asetuksen (EU) 2015/61 16 artiklan 2 kohdan mukaisesti.

1040

3.8.4  Muut järjestelyt

Erässä 3.8 raportoitu määrä, jota ei ole raportoitu erissä 3.8.1–3.8.3.

1050

3.8.4.1  Ryhmänsisäisiltä vastapuolilta

Erässä 3.8.4 raportoitu määrä siltä osin kuin vastapuoli on laitoksen emoyritys tai tytäryritys tai saman emoyrityksen toinen tytäryritys tai kun vastapuoli on direktiivin 83/349/ETY 12 artiklan 1 kohdassa tarkoitetussa yhteydessä luottolaitokseen tai kuuluu samaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitettuun laitosten suojajärjestelmään tai on asetuksen (EU) N:o 575/2013 10 artiklassa tarkoitettu keskuslaitos tai verkoston tai osuustoiminnallisen ryhmän jäsen.

1060

3.8.4.2  Muilta vastapuolilta

Erässä 3.8.4 raportoitu määrä siltä osin kuin sitä ei ole raportoitu erässä 3.8.4.1.

1070

3.9  Likviditeettireservin nettomuutos

Tässä erässä raportoidaan eriin 3.2, 3.3 ja 3.4 sekä 3.5, 3.6, 3.7 ja 3.8 liittyvien vastuiden, jotka edustavat keskuspankkisaamisia, arvopapereiden virtoja sekä sitovia luottolimiittejä, nettomuutos asianmukaisessa aikaryhmässä.

1080

3.10  Kumulatiivinen likviditeettireservi

Kumulatiivinen likviditeettireservi raportointipäivästä asianomaisen aikaryhmän ylärajaan.

1090–1140

4  EHDOLLISET ERÄT

Maturiteettitaulukon jaksoon ”Ehdolliset erät” on sisällytettävä tiedot ehdollisista ulosvirtauksista.

1090

4.1  Ulosvirtaukset sitovista järjestelyistä

Sitovista järjestelyistä ulos lähtevät rahavirrat. Laitokset raportoivat ulosvirtauksena enimmäismäärän, joka on nostettavissa tiettynä ajanjaksona. Uudistettavien luottojärjestelyjen osalta raportoidaan ainoastaan nykyisen lainan ylittävä määrä.

1010

4.1.1  Sitovat luottojärjestelyt

Erässä 4.1 raportoitu määrä siltä osin kuin se johtuu sitovista luottojärjestelyistä asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan mukaisesti.

1110

4.1.1.1  Saaja katsoo tasoksi 2B

Erässä 4.1.1 raportoitu määrä siltä osin kuin se katsotaan maksuvalmiusrahoitukseksi asetuksen (EU) 2015/61 16 artiklan 2 kohdan mukaisesti.

1120

4.1.1.2  Muu

Erässä 4.1.1 raportoitu määrä siltä osin kuin sitä ei ole raportoitu erässä 4.1.1.1.

1130

4.1.2  Likviditeettisopimukset

Erässä 4.1 raportoitu määrä siltä osin kuin se johtuu likviditeettisopimuksista asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan mukaisesti.

1140

4.2  Luottoluokituksen heikentämisen käynnistävistä tekijöistä johtuvat ulosvirtaukset

Laitosten on raportoitava tässä laitoksen luottoluokan sellaisen olennaisen heikentymisen vaikutuksesta, joka vastaa laitoksen ulkoisen luottoluokituksen alenemista vähintään kolmella pykälällä.

Plusmerkkiset määrät edustavat ehdollisia ulosvirtauksia ja miinusmerkkiset määrät edustavat alkuperäisen vastuun alenemista.

Jos luottoluokituksen heikkenemisestä seuraa maksamattomien velkojen ennenaikainen takaisinmaksu, asianomaiset velat raportoidaan miinusmerkkisinä maturiteettiluokassa, jossa ne on raportoitu erässä 1, ja samanaikaisesti plusmerkkisinä maturiteettiluokassa, jossa velka erääntyy, jos luottoluokituksen heikkenemisen seuraukset tulevat voimaan raportointipäivänä.

Jos luottoluokituksen heikkenemisestä seuraa vakuuksien muutospyyntö, asetettavaksi vaaditun vakuuden markkina-arvo raportoidaan plusmerkkisenä maturiteettiluokassa, jossa vaatimus erääntyy, jos luottoluokituksen heikkenemisen seuraukset tulevat voimaan raportointipäivänä.

Jos luottoluokituksen heikkenemisestä seuraa muutos vastapuolilta vakuutena saatujen arvopapereiden edelleenpanttausoikeuksissa, niiden arvopapereiden markkina-arvo, joihin tämä vaikuttaa, raportoidaan plusmerkkisenä maturiteettiluokassa, jossa arvopaperit eivät ole enää raportoivan laitoksen käytettävissä, jos luottoluokituksen heikkenemisen seuraukset tulevat voimaan raportointipäivänä.

1150–1290

5  LISÄTIETOERÄT

1200

10  Ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisäiset ulosvirtaukset (lukuun ottamatta valuutanvaihtoa)

Erien 1.1, 1.2, 1.3, 1.5 ja 1.6 ulosvirtausten summa, kun vastapuoli on luottolaitoksen emoyritys tai tytäryritys tai saman emoyrityksen toinen tytäryritys tai kun vastapuoli on direktiivin 83/349/ETY 12 artiklan 1 kohdassa tarkoitetussa yhteydessä luottolaitokseen tai kuuluu samaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitettuun laitosten suojajärjestelmään tai on asetuksen (EU) N:o 575/2013 10 artiklassa tarkoitettu keskuslaitos tai verkoston tai osuustoiminnallisen ryhmän jäsen.

1210

11  Ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisäiset sisäänvirtaukset (lukuun ottamatta valuutanvaihtoa ja erääntyviä arvopapereita)

Erien 2.1, 2.2, 2.4 ja 2.6 sisäänvirtausten summa, kun vastapuoli on luottolaitoksen emoyritys tai tytäryritys tai saman emoyrityksen toinen tytäryritys tai kun vastapuoli on direktiivin 83/349/ETY 12 artiklan 1 kohdassa tarkoitetussa yhteydessä luottolaitokseen tai kuuluu samaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitettuun laitosten suojajärjestelmään tai on asetuksen (EU) N:o 575/2013 10 artiklassa tarkoitettu keskuslaitos tai verkoston tai osuustoiminnallisen ryhmän jäsen.

1220

12  Ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisäiset sisäänvirtaukset erääntyvistä arvopapereista

Erän 2.5 sisäänvirtausten summa, kun vastapuoli on luottolaitoksen emoyritys tai tytäryritys tai saman emoyrityksen toinen tytäryritys tai kun vastapuoli on direktiivin 83/349/ETY 12 artiklan 1 kohdassa tarkoitetussa yhteydessä luottolaitokseen tai kuuluu samaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitettuun laitosten suojajärjestelmään tai on asetuksen (EU) N:o 575/2013 10 artiklassa tarkoitettu keskuslaitos tai verkoston tai osuustoiminnallisen ryhmän jäsen.

1230

13  Keskuspankkikelpoiset laadukkaat likvidit varat (HQLA)

Erissä 3.3, 3.4 ja 3.5 raportoitu määrä siltä osin kuin määrä kelpaa keskuspankin normaalien likviditeettioperaatioiden vakuudeksi ja laitoksella on siihen suora pääsy konsolidointitasollaan.

Kun kyseessä ovat niiden valuuttojen määräiset varat, jotka on sisällytetty asetuksen (EU) 2015/233 liitteeseen valuuttoina, joilla on erittäin kapea keskuspankkikelpoisuus, laitosten on jätettävä tämä kenttä tyhjäksi.

1240

14  Keskuspankkikelpoiset ei-laadukkaat likvidit varat (non-HQLA)

Seuraavien summa:

i)  Erässä 3.6 raportoitujen määrien summa siltä osin kuin määrät kelpaavat keskuspankin normaalien likviditeettioperaatioiden vakuudeksi ja laitoksella on niihin suora pääsy konsolidointitasollaan.

ii)  Omat liikkeeseenlaskut, jotka kelpaavat keskuspankin normaalien likviditeettioperaatioiden vakuudeksi ja joihin laitoksella on suora pääsy konsolidointitasollaan.

Kun kyseessä ovat niiden valuuttojen määräiset varat, jotka on sisällytetty asetukseen (EU) 2015/233 valuuttoina, joilla on erittäin kapea keskuspankkikelpoisuus, laitosten on jätettävä tämä kenttä tyhjäksi.

1270

17  Käyttäytymisperusteiset ulosvirtaukset talletuksista

Erässä 1.3 raportoitu määrä jaoteltuna aikaryhmiin käyttäytymisperusteisen maturiteetin mukaisesti raportoivan laitoksen likviditeettiriskin hallintaa varten sillä oletuksella, että toiminta jatkuu ennallaan. Tässä kentässä ”toiminta jatkuu ennallaan” tarkoittaa tilannetta, jossa ei ole oletusta maksuvalmiusstressistä.

Jaottelun on ilmennettävä talletusten ”jähmeyttä”.

Liiketoimintasuunnitelmia koskevat oletukset eivät näy tässä erässä, eikä siihen sen vuoksi sisällytetä uuteen liiketoimintaan liittyviä tietoja.

Jaottelussa aikaryhmiin on noudatettava sisäisissä tarkoituksissa käytettyä tarkkuutta. Näin ollen kaikkia aikaryhmiä ei tarvitse täyttää.

1280

18  Käyttäytymisperusteiset sisäänvirtaukset luotoista

Erässä 2.2 raportoitu määrä jaoteltuna aikaryhmiin käyttäytymisperusteisen maturiteetin mukaisesti raportoivan laitoksen likviditeettiriskin hallintaa varten sillä oletuksella, että toiminta jatkuu ennallaan. Tässä kentässä ”toiminta jatkuu ennallaan” tarkoittaa tilannetta, jossa ei ole oletusta maksuvalmiusstressistä.

Liiketoimintasuunnitelmia koskevat oletukset eivät näy tässä erässä, eikä siinä sen vuoksi oteta huomioon uutta liiketoimintaa.

Jaottelussa aikaryhmiin on noudatettava sisäisissä tarkoituksissa käytettyä tarkkuutta. Näin ollen kaikkia aikaryhmiä ei välttämättä tarvitse täyttää.

1290

19  Käyttäytymisperusteiset sitovien järjestelyjen nostot

Erässä 4.1 raportoitu määrä jaoteltuna aikaryhmiin nostojen ja niistä johtuvan likviditeetin käyttäytymisperusteisen tason mukaisesti raportoivan laitoksen likviditeettiriskin hallintaa varten sillä oletuksella, että toiminta jatkuu ennallaan. Tässä kentässä ”toiminta jatkuu ennallaan” tarkoittaa tilannetta, jossa ei ole oletusta maksuvalmiusstressistä.

Liiketoimintasuunnitelmia koskevat oletukset eivät näy tässä erässä, eikä siinä sen vuoksi oteta huomioon uutta liiketoimintaa.

Jaottelussa aikaryhmiin on noudatettava sisäisissä tarkoituksissa käytettyä tarkkuutta. Näin ollen kaikkia aikaryhmiä ei tarvitse täyttää.

(1)   http://eur-lex.europa.eu/legal-content/FI/TXT/?uri=CELEX%3A32015R0233



▼C3

LIITE XXIV

▼M5

MAKSUVALMIUDESTA RAPORTOINTI



MAKSUVALMIUSLOMAKKEET

Lomakkeen numero

Lomakkeen koodi

Lomakkeen/lomakeryhmän nimi

MAKSUVALMIUSVAATIMUSTA KOSKEVAT LOMAKKEET

OSA I – LIKVIDIT VARAT

72

C 72.00

MAKSUVALMIUSVAATIMUS – LIKVIDIT VARAT

OSA II – ULOSVIRTAUKSET

73

C 73.00

MAKSUVALMIUSVAATIMUS – ULOSVIRTAUKSET

OSA III – SISÄÄNVIRTAUKSET

74

C 74.00

MAKSUVALMIUSVAATIMUS – SISÄÄNVIRTAUKSET

OSA IV – VAKUUDELLISET VAIHTOSOPIMUKSET

75

C 75.00

MAKSUVALMIUSVAATIMUS – VAKUUDELLISET VAIHTOSOPIMUKSET

OSA V – LASKELMAT

76

C 76.00

MAKSUVALMIUSVAATIMUS – LASKELMAT



C 72.00 – MAKSUVALMIUSVAATIMUS – LIKVIDIT VARAT

Valuutta

Rivi

Tunniste

Erä

Määrä/markkina-arvo

Standardipaino

Sovellettava paino

Arvo 9 artiklan mukaan

010

020

030

040

010

1

OIKAISEMATTOMAT LIVIDIT VARAT YHTEENSÄ

 

 

 

 

020

1.1

Oikaisemattomat tason 1 varat yhteensä

 

 

 

 

030

1.1.1

Oikaisemattomat tason 1 varat yhteensä, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja

 

 

 

 

040

1.1.1.1

Kolikot ja setelit

 

1,00

 

 

050

1.1.1.2

Nostettavissa olevat keskuspankkivarannot

 

1,00

 

 

060

1.1.1.3

Keskuspankeilta olevat varat

 

1,00

 

 

070

1.1.1.4

Keskushallinnoilta olevat varat

 

1,00

 

 

080

1.1.1.5

Aluehallinnoilta/paikallisviranomaisilta olevat varat

 

1,00

 

 

090

1.1.1.6

Julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta olevat varat

 

1,00

 

 

100

1.1.1.7

Hyväksyttävät kotimaan ja ulkomaan valuutan määräiset keskushallinnolta ja keskuspankilta olevat varat

 

1,00

 

 

110

1.1.1.8

Luottolaitosten liikkeeseenlaskemat varat (luottolaitokset jäsenvaltion hallituksen suojaamia tai edistämislainojen antajia)

 

1,00

 

 

120

1.1.1.9

Kansainvälisiltä kehityspankeilta ja kansainvälisiltä organisaatioilta olevat varat

 

1,00

 

 

130

1.1.1.10

Ehdot täyttävät yhteissijoitusyrityksissä olevat osakkeet/osuudet: kohde-etuutena on kolikoita/seteleitä ja/tai keskuspankkisaaminen

 

1,00

 

 

140

1.1.1.11

Ehdot täyttävät yhteissijoitusyrityksissä olevat osakkeet/osuudet: kohde-etuutena on tason 1 varoja, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja

 

0,95

 

 

150

1.1.1.12

Vaihtoehtoiset maksuvalmiusmenetelmät: keskuspankin luottojärjestely

 

1,00

 

 

160

1.1.1.13

Keskuslaitokset: sellaiset tason 1 varat, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja, joita pidetään talletuksen tekevän luottolaitoksen likvideinä varoina

 

 

 

 

170

1.1.1.14

Vaihtoehtoiset maksuvalmiusmenetelmät: sellaisten tason 2A varojen sisällyttäminen, jotka hyväksytään tason 1 varoiksi

 

0,80

 

 

180

1.1.2

Oikaisemattomat TASON 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat yhteensä

 

 

 

 

190

1.1.2.1

Erittäin laadukkaat katetut joukkolainat

 

0,93

 

 

200

1.1.2.2

Ehdot täyttävät yhteissijoitusyrityksissä olevat osakkeet/osuudet: kohde-etuutena on erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja

 

0,88

 

 

210

1.1.2.3

Keskuslaitokset: tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat, joita pidetään talletuksen tekevän luottolaitoksen likvideinä varoina

 

 

 

 

220

1.2

Oikaisemattomat tason 2 varat yhteensä

 

 

 

 

230

1.2.1

Oikaisemattomat TASON 2A varat yhteensä

 

 

 

 

240

1.2.1.1

Aluehallinnoilta/paikallisviranomaisilta tai julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta olevat varat (jäsenvaltio, 20 prosentin riskipaino)

 

0,85

 

 

250

1.2.1.2

Keskuspankeilta tai keskushallinnoilta/aluehallinnoilta tai paikallisviranomaisilta tai julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta olevat varat (kolmas maa, 20 prosentin riskipaino)

 

0,85

 

 

260

1.2.1.3

Laadukkaat katetut joukkolainat (LL 2)

 

0,85

 

 

270

1.2.1.4

Laadukkaat katetut joukkolainat (kolmas maa, LL 1)

 

0,85

 

 

280

1.2.1.5

Yritysten joukkolainat (LL 1)

 

0,85

 

 

290

1.2.1.6

Ehdot täyttävät yhteissijoitusyrityksissä olevat osakkeet/osuudet: kohde-etuutena on tason 2A varoja

 

0,80

 

 

300

1.2.1.7

Keskuslaitokset: tason 2A varat, joita pidetään talletuksen tekevän luottolaitoksen likvideinä varoina

 

 

 

 

310

1.2.2

Oikaisemattomat TASON 2B varat yhteensä

 

 

 

 

320

1.2.2.1

Omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asuntolainat, LL 1)

 

0,75

 

 

330

1.2.2.2

Omaisuusvakuudelliset arvopaperit (autolainat, LL 1)

 

0,75

 

 

340

1.2.2.3

Laadukkaat katetut joukkolainat (35 prosentin riskipaino)

 

0,70

 

 

350

1.2.2.4

Omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1)

 

0,65

 

 

360

1.2.2.5

Yritysten joukkolainat (LL 2/3)

 

0,50

 

 

370

1.2.2.6

Yritysten joukkolainat – korkoa tuottamattomat varat (luottolaitosten hallussa uskonnollisista syistä) (LL 1/2/3)

 

0,50

 

 

380

1.2.2.7

Osakkeet (keskeinen osakeindeksi)

 

0,50

 

 

390

1.2.2.8

Korkoa tuottamattomat varat (luottolaitosten hallussa uskonnollisista syistä) (LL 3–5)

 

0,50

 

 

400

1.2.2.9

Rajoitetusti käytettävät sitovat likviditeettisopimukset keskuspankin kanssa

 

1,00

 

 

410

1.2.2.10

Ehdot täyttävät yhteissijoitusyrityksissä olevat osakkeet/osuudet: kohde-etuutena on omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat, LL 1)

 

0,70

 

 

420

1.2.2.11

Ehdot täyttävät yhteissijoitusyrityksissä olevat osakkeet/osuudet: kohde-etuutena on laadukkaita katettuja joukkolainoja (35 prosentin riskipaino)

 

0,65

 

 

430

1.2.2.12

Ehdot täyttävät yhteissijoitusyrityksissä olevat osakkeet/osuudet: kohde-etuutena on omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1)

 

0,60

 

 

440

1.2.2.13

Ehdot täyttävät yhteissijoitusyrityksissä olevat osakkeet/osuudet: kohde-etuutena on yritysten joukkolainoja (LL 2/3), osakkeita (keskeinen osakeindeksi) tai korkoa tuottamattomia varoja (luottolaitosten hallussa uskonnollisista syistä) (LL 3–5)

 

0,45

 

 

450

1.2.2.14

Verkoston jäsenen talletukset keskuslaitoksessa (ei pakollista sijoittamista)

 

0,75

 

 

460

1.2.2.15

Maksuvalmiusrahoitus, jota verkoston jäsenet voivat saada keskuslaitokselta (määrittelemätön vakuuden asettaminen)

 

0,75

 

 

470

1.2.2.16

Keskuslaitokset: tason 2B varat, joita pidetään talletuksen tekevän luottolaitoksen likvideinä varoina

 

 

 

 

LISÄTIETOERÄT

480

2

Vaihtoehtoiset maksuvalmiusmenetelmät: tason 1/2A/2B lisävarat, jotka otetaan huomioon, koska valuuttojen yhdenmukaisuutta ei sovelleta vaihtoehtoisiin maksuvalmiusmenetelmiin liittyvistä syistä

 

 

 

 

490

3

Verkoston jäsenen talletukset keskuslaitoksessa (pakollinen sijoittaminen tason 1 varoihin, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja)

 

 

 

 

500

4

Verkoston jäsenen talletukset keskuslaitoksessa (pakollinen sijoittaminen tason 1 varoihin, jotka ovat erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja)

 

 

 

 

510

5

Verkoston jäsenen talletukset keskuslaitoksessa (pakollinen sijoittaminen tason 2A varoihin)

 

 

 

 

520

6

Verkoston jäsenen talletukset keskuslaitoksessa (pakollinen sijoittaminen tason 2B varoihin)

 

 

 

 

530

7

Oikaisut, jotka on tehty varoihin suojien varhaisesta sulkemisesta johtuvien likviditeetin nettoulosvirtausten vuoksi

 

 

 

 

540

8

Oikaisut, jotka on tehty varoihin suojien varhaisesta sulkemisesta johtuvien likviditeetin nettosisäänvirtausten vuoksi

 

 

 

 

550

9

Jäsenvaltion järjestämät ja takaamat pankkivarat, jotka on vapautettu uusista säännöksistä määräajaksi

 

 

 

 

560

10

Jäsenvaltioiden järjestämiä arvoltaan alentuneita omaisuuseriä hoitavat virastot, joihin sovelletaan siirtymäsäännöstä

 

 

 

 

570

11

Asuntolainavakuudelliset arvopaperistamiset, joihin sovelletaan siirtymäsäännöstä

 

 

 

 

580

12

Tason 1/2A/2B varat, joita ei oteta huomioon valuuttasyistä

 

 

 

 

590

13

Tason 1/2A/2B varat, joita ei oteta huomioon muista toiminnallista syistä kuin valuuttasyistä

 

 

 

 

600

14

Korkoa tuottamattomat tason 1 varat (luottolaitosten hallussa uskonnollisista syistä)

 

 

 

 

610

15

Korkoa tuottamattomat tason 2A varat (luottolaitosten hallussa uskonnollisista syistä)

 

 

 

 



C 73.00 – MAKSUVALMIUSVAATIMUS – ULOSVIRTAUKSET

Valuutta

 

Määrä

Annettujen vakuuksien markkina-arvo

Annettujen vakuuksien arvo 9 artiklan mukaan

Standardipaino

Sovellettava paino

Ulosvirtaus

Rivi

Tunniste

Erä

010

020

030

040

050

060

010

1

ULOSVIRTAUKSET

 

 

 

 

 

 

020

1.1

Vakuudettomista liiketoimista/talletuksista johtuvat ulosvirtaukset

 

 

 

 

 

 

030

1.1.1

Vähittäistalletukset

 

 

 

 

 

 

040

1.1.1.1

Talletukset, jotka on sovittu maksettaviksi seuraavien 30 päivän kuluessa

 

 

 

1,00

 

 

050

1.1.1.2

Talletukset, joihin liittyy suurempia ulosvirtauksia

 

 

 

 

 

 

060

1.1.1.2.1

Luokka 1

 

 

 

0,10–0,15

 

 

070

1.1.1.2.2

Luokka 2

 

 

 

0,15-0,20

 

 

080

1.1.1.3

Stabiilit talletukset

 

 

 

0,05

 

 

090

1.1.1.4

Stabiilit talletukset, joihin sovelletaan poikkeusta

 

 

 

0,03

 

 

100

1.1.1.5

Talletukset kolmansissa maissa, joissa sovelletaan suurempaa ulosvirtausta

 

 

 

 

 

 

110

1.1.1.6

Muut vähittäistalletukset

 

 

 

0,10

 

 

120

1.1.2

Toiminnalliset talletukset

 

 

 

 

 

 

130

1.1.2.1

Jotka pidetään voimassa selvitys-, säilytys- tai käteisvarojen hoitopalveluja tai muita vastaavia vakiintuneen liiketoimintasuhteen yhteydessä tarjottavia palveluja varten

 

 

 

 

 

 

140

1.1.2.1.1

Jotka kuuluvat talletusten vakuusjärjestelmän piiriin

 

 

 

0,05

 

 

150

1.1.2.1.2

Jotka eivät kuulu talletusten vakuusjärjestelmän piiriin

 

 

 

0,25

 

 

160

1.1.2.2

Jotka pidetään voimassa laitosten suojajärjestelmän tai osuustoiminnallisen verkoston yhteydessä

 

 

 

 

 

 

170

1.1.2.2.1

Joita ei pidetä talletuksen tekevän laitoksen likvideinä varoina

 

 

 

0,25

 

 

180

1.1.2.2.2

Joita pidetään talletuksen tekevän luottolaitoksen likvideinä varoina

 

 

 

1,00

 

 

190

1.1.2.3

Jotka pidetään voimassa muihin kuin rahoitusalan asiakkaisiin luodun (muun) vakiintuneen liiketoimintasuhteen yhteydessä

 

 

 

0,25

 

 

200

1.1.2.4

Jotka pidetään voimassa käteismaksujen selvityspalvelujen ja keskusluottolaitospalvelujen saamiseksi verkostossa

 

 

 

0,25

 

 

210

1.1.3

Ei-toiminnalliset talletukset

 

 

 

 

 

 

220

1.1.3.1

Talletukset, jotka johtuvat kirjeenvaihtajapankkisuhteesta tai perusarvopapereiden välityspalvelujen tarjoamisesta

 

 

 

1,00

 

 

230

1.1.3.2

Rahoitusalan asiakkaiden talletukset

 

 

 

1,00

 

 

240

1.1.3.3

Muiden asiakkaiden talletukset

 

 

 

 

 

 

250

1.1.3.3.1

Jotka kuuluvat talletusten vakuusjärjestelmän piiriin

 

 

 

0,20

 

 

260

1.1.3.3.2

Jotka eivät kuulu talletusten vakuusjärjestelmän piiriin

 

 

 

0,40

 

 

270

1.1.4

Lisäulosvirtaukset

 

 

 

 

 

 

280

1.1.4.1

Johdannaisille asetetut vakuudet, jotka eivät ole tason 1 varoja

 

 

 

0,20

 

 

290

1.1.4.2

Johdannaisille asetetut vakuudet, jotka ovat tason 1 varoihin kuuluvia erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja

 

 

 

0,10

 

 

300

1.1.4.3

Oman luottoluokan heikkenemisestä johtuvat olennaiset ulosvirtaukset

 

 

 

1,00

 

 

310

1.1.4.4

Epäsuotuisan markkinaskenaarion vaikutus johdannaisiin, rahoitustoimiin ja muihin sopimuksiin

 

 

 

 

 

 

320

1.1.4.4.1

Historiallinen menetelmä (HLBA)

 

 

 

1,00

 

 

330

1.1.4.4.2

Lisäulosvirtauksia koskeva kehittynyt menetelmä (AMAO)

 

 

 

1,00

 

 

340

1.1.4.5

Johdannaisista johtuvat ulosvirtaukset

 

 

 

1,00

 

 

350

1.1.4.6

Lyhyet positiot

 

 

 

 

 

 

360

1.1.4.6.1

Arvopapereilla toteutettavilla vakuudellisilla rahoitustoimilla katetut

 

 

 

0,00

 

 

370

1.1.4.6.2

Muut

 

 

 

1,00

 

 

380

1.1.4.7

Vaadittaessa maksettavat ylimääräiset vakuudet

 

 

 

1,00

 

 

390

1.1.4.8

Vastapuolelle toimitettavat vakuudet

 

 

 

1,00

 

 

400

1.1.4.9

Likvideihin varoihin kuuluvat vakuudet, jotka voidaan vaihtaa epälikvideihin varoihin kuuluviin vakuuksiin

 

 

 

1,00

 

 

410

1.1.4.10

Strukturoitua rahoitustoimintaa koskeva varojen menetys

 

 

 

 

 

 

420

1.1.4.10.1

Strukturoidut rahoitusvälineet

 

 

 

1,00

 

 

430

1.1.4.10.2

Rahoitusjärjestelyt

 

 

 

1,00

 

 

440

1.1.4.11

Ilman vakuuksia lainaksi otetut varat

 

 

 

1,00

 

 

450

1.1.4.12

Asiakkaan positioiden sisäinen nettoutus

 

 

 

0,50

 

 

460

1.1.5

Sitovat järjestelyt

 

 

 

 

 

 

470

1.1.5.1

Luottojärjestelyt

 

 

 

 

 

 

480

1.1.5.1.1

Vähittäisasiakkaille

 

 

 

0,05

 

 

490

1.1.5.1.2

Sellaisille muille kuin rahoitusalan asiakkaille, jotka eivät ole vähittäisasiakkaita

 

 

 

0,10

 

 

500

1.1.5.1.3

Luottolaitoksille

 

 

 

 

 

 

510

1.1.5.1.3.1

Vähittäisasiakkaiden edistämislainojen rahoittamista varten

 

 

 

0,05

 

 

520

1.1.5.1.3.2

Muiden kuin rahoitusalan asiakkaiden edistämislainojen rahoittamista varten

 

 

 

0,10

 

 

530

1.1.5.1.3.3

Muut

 

 

 

0,40

 

 

540

1.1.5.1.4

Muille säännellyille rahoituslaitoksille kuin luottolaitoksille

 

 

 

0,40

 

 

550

1.1.5.1.5

Ryhmässä tai laitosten suojajärjestelmässä, jos siihen sovelletaan etuuskohtelua

 

 

 

 

 

 

560

1.1.5.1.6

Laitosten suojajärjestelmässä tai osuustoiminnallisessa verkostossa, jos talletuksen tekevä laitos käsittelee niitä likvideinä varoina

 

 

 

0,75

 

 

570

1.1.5.1.7

Muille rahoitusalan asiakkaille

 

 

 

1,00

 

 

580

1.1.5.2

Likviditeettisopimukset

 

 

 

 

 

 

590

1.1.5.2.1

Vähittäisasiakkaille

 

 

 

0,05

 

 

600

1.1.5.2.2

Sellaisille muille kuin rahoitusalan asiakkaille, jotka eivät ole vähittäisasiakkaita

 

 

 

0,30

 

 

610

1.1.5.2.3

Henkilökohtaisille sijoitusyhtiöille

 

 

 

0,40

 

 

620

1.1.5.2.4

Arvopaperistamista varten perustetuille erillisyhtiöille (SSPE)

 

 

 

 

 

 

630

1.1.5.2.4.1

Muiden omaisuuserien kuin arvopapereiden hankkimiseksi muilta kuin rahoitusalan asiakkailta

 

 

 

0,10

 

 

640

1.1.5.2.4.2

Muut

 

 

 

1,00

 

 

650

1.1.5.2.5

Luottolaitoksille

 

 

 

 

 

 

660

1.1.5.2.5.1

Vähittäisasiakkaiden edistämislainojen rahoittamista varten

 

 

 

0,05

 

 

670

1.1.5.2.5.2

Muiden kuin rahoitusalan asiakkaiden edistämislainojen rahoittamista varten

 

 

 

0,30

 

 

680

1.1.5.2.5.3

Muut

 

 

 

0,40

 

 

690

1.1.5.2.6

Ryhmässä tai laitosten suojajärjestelmässä, jos siihen sovelletaan etuuskohtelua

 

 

 

 

 

 

700

1.1.5.2.7

Laitosten suojajärjestelmässä tai osuustoiminnallisessa verkostossa, jos talletuksen tekevä laitos käsittelee niitä likvideinä varoina

 

 

 

0,75

 

 

710

1.1.5.2.8

Muille rahoitusalan asiakkaille

 

 

 

1,00

 

 

720

1.1.6

Muut tuotteet ja palvelut

 

 

 

 

 

 

730

1.1.6.1

Muut taseen ulkopuoliset velvoitteet ja ehdolliset rahoitusvelvoitteet

 

 

 

 

 

 

740

1.1.6.2

Käyttämättömät lainat ja ennakkomaksut tukkukaupan vastapuolille

 

 

 

 

 

 

750

1.1.6.3

Kiinnelainat, joista on sovittu mutta joita ei ole vielä nostettu

 

 

 

 

 

 

760

1.1.6.4

Luottokortit

 

 

 

 

 

 

770

1.1.6.5

Tilinylitykset

 

 

 

 

 

 

780

1.1.6.6

Suunnitellut ulosvirtaukset, jotka liittyvät uusien vähittäis- tai tukkulainojen uusimiseen tai jatkamiseen

 

 

 

 

 

 

790

1.1.6.6.1

Muille kuin rahoitusalan asiakkaille myönnetyn rahoituksen ylijäämä

 

 

 

 

 

 

800

1.1.6.6.1.1

Vähittäisasiakkaille myönnetyn rahoituksen ylijäämä

 

 

 

 

 

 

810

1.1.6.6.1.2

Muille kuin rahoitusalan yrityksille myönnetyn rahoituksen ylijäämä

 

 

 

 

 

 

820

1.1.6.6.1.3

Valtioille, kansainvälisille kehityspankeille sekä julkisyhteisöille ja julkisoikeudellisille laitoksille myönnetyn rahoituksen ylijäämä

 

 

 

 

 

 

830

1.1.6.6.1.4

Muille oikeushenkilöille myönnetyn rahoituksen ylijäämä

 

 

 

 

 

 

840

1.1.6.6.2

Muut

 

 

 

 

 

 

850

1.1.6.7

Suunnitellut johdannaisiin liittyvät maksettavat

 

 

 

 

 

 

860

1.1.6.8

Kaupan rahoitukseen liittyvät taseen ulkopuoliset tuotteet

 

 

 

 

 

 

870

1.1.6.9

Muut

 

 

 

 

 

 

880

1.1.7

Muut velat

 

 

 

 

 

 

890

1.1.7.1

Toimintamenoista johtuvat velat

 

 

 

0,00

 

 

900

1.1.7.2

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jos niitä ei käsitellä vähittäistalletuksina

 

 

 

1,00

 

 

910

1.1.7.3

Muut

 

 

 

1,00

 

 

920

1.2

Vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat ulosvirtaukset

 

 

 

 

 

 

930

1.2.1

Vastapuoli on keskuspankki

 

 

 

 

 

 

940

1.2.1.1

Tason 1 vakuudet, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja

 

 

 

0,00

 

 

950

1.2.1.2

Tason 1 vakuudet, jotka ovat erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja

 

 

 

0,00

 

 

960

1.2.1.3

Tason 2A vakuudet

 

 

 

0,00

 

 

970

1.2.1.4

Tason 2B vakuudet, jotka ovat omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat, LL 1)

 

 

 

0,00

 

 

980

1.2.1.5

Tason 2B katetut joukkolainat

 

 

 

0,00

 

 

990

1.2.1.6

Tason 2B vakuudet, jotka ovat omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1)

 

 

 

0,00

 

 

1000

1.2.1.7

Muut tason 2B varoihin kuuluvat vakuudet

 

 

 

0,00

 

 

1010

1.2.1.8

Epälikvideihin varoihin kuuluvat vakuudet

 

 

 

0,00

 

 

1020

1.2.2

Vastapuoli on muu pankki kuin keskuspankki

 

 

 

 

 

 

1030

1.2.2.1

Tason 1 vakuudet, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja

 

 

 

0,00

 

 

1040

1.2.2.2

Tason 1 vakuudet, jotka ovat erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja

 

 

 

0,07

 

 

1050

1.2.2.3

Tason 2A vakuudet

 

 

 

0,15

 

 

1060

1.2.2.4

Tason 2B vakuudet, jotka ovat omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat, LL 1)

 

 

 

0,25

 

 

1070

1.2.2.5

Tason 2B katetut joukkolainat

 

 

 

0,30

 

 

1080

1.2.2.6

Tason 2B vakuudet, jotka ovat omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1)

 

 

 

0,35

 

 

1090

1.2.2.7

Muut tason 2B varoihin kuuluvat vakuudet

 

 

 

0,50

 

 

1100

1.2.2.8

Epälikvideihin varoihin kuuluvat vakuudet

 

 

 

 

 

 

1110

1.2.2.8.1

Vastapuoli on keskushallinto, julkisyhteisö tai julkisoikeudellinen laitos (<= 20 prosentin riskipaino) tai kansainvälinen kehityspankki

 

 

 

0,25

 

 

1120

1.2.2.8.2

Muu vastapuoli

 

 

 

1,00

 

 

1130

1.3

Vakuudellisista vaihtosopimuksista johtuvat ulosvirtaukset yhteensä

 

 

 

 

 

 

LISÄTIETOERÄT

▼C3

1140

2

Vähittäisjoukkolainat, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle 30 päivää

 

 

 

 

 

 

1150

3

Ulosvirtauslaskelman ulkopuolelle jätettävät vähittäistalletukset

 

 

 

 

 

 

1160

4

Arvioimatta jätetyt vähittäistalletukset

 

 

 

 

 

 

1170

5

Likviditeetin ulosvirtaukset, jotka nettoutetaan niistä riippuvilla sisäänvirtauksilla

 

 

 

 

 

 

 

6

Toiminnalliset talletukset, jotka pidetään voimassa selvitys-, säilytys- tai käteisvarojen hoitopalveluja tai muita vastaavia vakiintuneen liiketoimintasuhteen yhteydessä tarjottavia palveluja varten

 

 

 

 

 

 

1180

6.1

Luottolaitosten tekemät

 

 

 

 

 

 

1190

6.2

Muiden rahoitusalan asiakkaiden kuin luottolaitosten tekemät

 

 

 

 

 

 

1200

6.3

Valtioiden, keskuspankkien, kansainvälisten kehityspankkien sekä julkisyhteisöjen ja julkisoikeudellisten laitosten tekemät

 

 

 

 

 

 

1210

6.4

Muiden asiakkaiden tekemät

 

 

 

 

 

 

 

7

Rahoitusalan asiakkaiden ja muiden asiakkaiden voimassa pitämät ei-toiminnalliset talletukset

 

 

 

 

 

 

1220

7.1

Luottolaitosten tekemät

 

 

 

 

 

 

1230

7.2

Muiden rahoitusalan asiakkaiden kuin luottolaitosten tekemät

 

 

 

 

 

 

1240

7.3

Valtioiden, keskuspankkien, kansainvälisten kehityspankkien sekä julkisyhteisöjen ja julkisoikeudellisten laitosten tekemät

 

 

 

 

 

 

1250

7.4

Muiden asiakkaiden tekemät

 

 

 

 

 

 

1260

8

Rahoitussitoumukset muille kuin rahoitusalan asiakkaille

 

 

 

 

 

 

1270

9

Johdannaisille asetetut tason 1 vakuudet, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja

 

 

 

 

 

 

1280

10

Arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien seuranta

 

 

 

 

 

 

 

11

Ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisäiset ulosvirtaukset

 

 

 

 

 

 

▼M5

1290

11.1

Joista: rahoitusalan asiakkaille

 

 

 

 

 

 

1300

11.2

Joista: muille kuin rahoitusalan asiakkaille

 

 

 

 

 

 

1310

11.3

Joista: vakuudelliset

 

 

 

 

 

 

1320

11.4

Joista: luottojärjestelyt ilman etuuskohtelua

 

 

 

 

 

 

1330

11.5

Joista: likviditeettisopimukset ilman etuuskohtelua

 

 

 

 

 

 

1340

11.6

Joista: toiminnalliset talletukset

 

 

 

 

 

 

1350

11.7

Joista: ei-toiminnalliset talletukset

 

 

 

 

 

 

1360

11.8

Joista: velat vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden muodossa, jos niitä ei käsitellä vähittäistalletuksina

 

 

 

 

 

 

1370

12

Valuuttojen ulosvirtaukset

 

 

 

 

 

 

1380

13

Kolmansiin maihin liittyvät ulosvirtaukset – siirtorajoitukset tai ei-vaihdettavat valuutat

 

 

 

 

 

 

1390

14

Lisämäärät, jotka on säilytettävä keskuspankkivarannoissa

 

 

 

 

 

 



C 74.00 – MAKSUVALMIUSVAATIMUS – SISÄÄNVIRTAUKSET

Valuutta

 

Määrä

Saatujen vakuuksien markkina-arvo

Sisäänvirtausten 75 prosentin yläraja

Sisäänvirtausten 90 prosentin yläraja

Sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu ylärajojen soveltamisesta

Sisäänvirtausten 75 prosentin yläraja

Sisäänvirtausten 90 prosentin yläraja

Rivi

Tunniste

Erä

010

020

030

040

050

010

1

SISÄÄNVIRTAUKSET YHTEENSÄ

 

 

 

 

 

020

1.1

Vakuudettomista liiketoimista/talletuksista johtuvat sisäänvirtaukset

 

 

 

 

 

030

1.1.1

Maksut muilta kuin rahoitusalan asiakkailta (lukuun ottamatta keskuspankkeja)

 

 

 

 

 

040

1.1.1.1

Sellaiset maksut muilta kuin rahoitusalan asiakkailta (lukuun ottamatta keskuspankkeja), jotka eivät vastaa pääoman takaisinmaksua

 

 

 

 

 

050

1.1.1.2

Muut maksut muilta kuin rahoitusalan asiakkailta (lukuun ottamatta keskuspankkeja)

 

 

 

 

 

060

1.1.1.2.1

Maksut vähittäisasiakkailta

 

 

 

 

 

070

1.1.1.2.2

Maksut muilta kuin rahoitusalan yrityksiltä

 

 

 

 

 

080

1.1.1.2.3

Maksut valtioilta, kansainvälisiltä kehityspankeilta sekä julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta

 

 

 

 

 

090

1.1.1.2.4

Maksut muilta oikeushenkilöiltä

 

 

 

 

 



 

 

Standardipaino

Sovellettava paino

Sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu ylärajojen soveltamisesta

Sisäänvirtausten 75 prosentin yläraja

Sisäänvirtausten 90 prosentin yläraja

Sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu ylärajojen soveltamisesta

Rivi

Tunniste

Erä

060

070

080

090

100

010

1

SISÄÄNVIRTAUKSET YHTEENSÄ

 

 

 

 

 

020

1.1

Vakuudettomista liiketoimista/talletuksista johtuvat sisäänvirtaukset

 

 

 

 

 

030

1.1.1

Maksut muilta kuin rahoitusalan asiakkailta (lukuun ottamatta keskuspankkeja)

 

 

 

 

 

040

1.1.1.1

Sellaiset maksut muilta kuin rahoitusalan asiakkailta (lukuun ottamatta keskuspankkeja), jotka eivät vastaa pääoman takaisinmaksua

 

1,00

 

 

 

050

1.1.1.2

Muut maksut muilta kuin rahoitusalan asiakkailta (lukuun ottamatta keskuspankkeja)

 

 

 

 

 

060

1.1.1.2.1

Maksut vähittäisasiakkailta

 

0,50

 

 

 

070

1.1.1.2.2

Maksut muilta kuin rahoitusalan yrityksiltä

 

0,50

 

 

 

080

1.1.1.2.3

Maksut valtioilta, kansainvälisiltä kehityspankeilta sekä julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta

 

0,50

 

 

 

090

1.1.1.2.4

Maksut muilta oikeushenkilöiltä

 

0,50

 

 

 



 

Saatujen vakuuksien arvo 9 artiklan mukaan

Sisäänvirtaus

Sisäänvirtausten 75 prosentin yläraja

Sisäänvirtausten 90 prosentin yläraja

Sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu ylärajojen soveltamisesta

Sisäänvirtausten 75 prosentin yläraja

Sisäänvirtausten 90 prosentin yläraja

Sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu ylärajojen soveltamisesta

Rivi

Tunniste

Erä

110

120

130

140

150

160

010

1

SISÄÄNVIRTAUKSET YHTEENSÄ

 

 

 

 

 

 

020

1.1

Vakuudettomista liiketoimista/talletuksista johtuvat sisäänvirtaukset

 

 

 

 

 

 

030

1.1.1

Maksut muilta kuin rahoitusalan asiakkailta (lukuun ottamatta keskuspankkeja)

 

 

 

 

 

 

040

1.1.1.1

Sellaiset maksut muilta kuin rahoitusalan asiakkailta (lukuun ottamatta keskuspankkeja), jotka eivät vastaa pääoman takaisinmaksua

 

 

 

 

 

 

050

1.1.1.2

Muut maksut muilta kuin rahoitusalan asiakkailta (lukuun ottamatta keskuspankkeja)

 

 

 

 

 

 

060

1.1.1.2.1

Maksut vähittäisasiakkailta

 

 

 

 

 

 

070

1.1.1.2.2

Maksut muilta kuin rahoitusalan yrityksiltä

 

 

 

 

 

 

080

1.1.1.2.3

Maksut valtioilta, kansainvälisiltä kehityspankeilta sekä julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta

 

 

 

 

 

 

090

1.1.1.2.4

Maksut muilta oikeushenkilöiltä

 

 

 

 

 

 



 

Määrä

Saatujen vakuuksien markkina-arvo

Sisäänvirtausten 75 prosentin yläraja

Sisäänvirtausten 90 prosentin yläraja

Sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu ylärajojen soveltamisesta

Sisäänvirtausten 75 prosentin yläraja

Sisäänvirtausten 90 prosentin yläraja

Rivi

Tunniste

Erä

010

020

030

040

050

100

1.1.2

Maksut keskuspankeilta ja rahoitusalan asiakkailta

 

 

 

 

 

110

1.1.2.1

Toiminnallisiksi talletuksiksi luokiteltavat maksut rahoitusalan asiakkailta

 

 

 

 

 

120

1.1.2.1.1

Toiminnallisiksi talletuksiksi luokiteltavat maksut rahoitusalan asiakkailta, jos luottolaitos pystyy määrittämään vastaavan symmetrisen sisäänvirtausasteen

 

 

 

 

 

130

1.1.2.1.2

Toiminnallisiksi talletuksiksi luokiteltavat maksut rahoitusalan asiakkailta, jos luottolaitos ei pysty määrittämään vastaavaa symmetristä sisäänvirtausastetta

 

 

 

 

 

140

1.1.2.2

Sellaiset maksut keskuspankeilta ja rahoitusalan asiakkailta, joita ei luokitella toiminnallisiksi talletuksiksi

 

 

 

 

 

150

1.1.2.2.1

Maksut keskuspankeilta

 

 

 

 

 

160

1.1.2.2.2

Maksut rahoitusalan asiakkailta

 

 

 

 

 

170

1.1.3

Sisäänvirtaukset, jotka vastaavat komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 9 kohdassa tarkoitettujen edistämislainasitoumusten mukaisia ulosvirtauksia

 

 

 

 

 



 

 

Standardipaino

Sovellettava paino

Sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu ylärajojen soveltamisesta

Sisäänvirtausten 75 prosentin yläraja

Sisäänvirtausten 90 prosentin yläraja

Sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu ylärajojen soveltamisesta

Rivi

Tunniste

Erä

060

070

080

090

100

100

1.1.2

Maksut keskuspankeilta ja rahoitusalan asiakkailta

 

 

 

 

 

110

1.1.2.1

Toiminnallisiksi talletuksiksi luokiteltavat maksut rahoitusalan asiakkailta

 

 

 

 

 

120

1.1.2.1.1

Toiminnallisiksi talletuksiksi luokiteltavat maksut rahoitusalan asiakkailta, jos luottolaitos pystyy määrittämään vastaavan symmetrisen sisäänvirtausasteen

 

 

 

 

 

130

1.1.2.1.2

Toiminnallisiksi talletuksiksi luokiteltavat maksut rahoitusalan asiakkailta, jos luottolaitos ei pysty määrittämään vastaavaa symmetristä sisäänvirtausastetta

 

0,05

 

 

 

140

1.1.2.2

Sellaiset maksut keskuspankeilta ja rahoitusalan asiakkailta, joita ei luokitella toiminnallisiksi talletuksiksi

 

 

 

 

 

150

1.1.2.2.1

Maksut keskuspankeilta

 

1,00

 

 

 

160

1.1.2.2.2

Maksut rahoitusalan asiakkailta

 

1,00

 

 

 

170

1.1.3

Sisäänvirtaukset, jotka vastaavat komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 9 kohdassa tarkoitettujen edistämislainasitoumusten mukaisia ulosvirtauksia

 

1,00

 

 

 



 

Saatujen vakuuksien arvo 9 artiklan mukaan

Sisäänvirtaus

Sisäänvirtausten 75 prosentin yläraja

Sisäänvirtausten 90 prosentin yläraja

Sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu ylärajojen soveltamisesta

Sisäänvirtausten 75 prosentin yläraja

Sisäänvirtausten 90 prosentin yläraja

Sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu ylärajojen soveltamisesta

Rivi

Tunniste

Erä

110

120

130

140

150

160

100

1.1.2

Maksut keskuspankeilta ja rahoitusalan asiakkailta

 

 

 

 

 

 

110

1.1.2.1

Toiminnallisiksi talletuksiksi luokiteltavat maksut rahoitusalan asiakkailta

 

 

 

 

 

 

120

1.1.2.1.1

Toiminnallisiksi talletuksiksi luokiteltavat maksut rahoitusalan asiakkailta, jos luottolaitos pystyy määrittämään vastaavan symmetrisen sisäänvirtausasteen

 

 

 

 

 

 

130

1.1.2.1.2

Toiminnallisiksi talletuksiksi luokiteltavat maksut rahoitusalan asiakkailta, jos luottolaitos ei pysty määrittämään vastaavaa symmetristä sisäänvirtausastetta

 

 

 

 

 

 

140

1.1.2.2

Sellaiset maksut keskuspankeilta ja rahoitusalan asiakkailta, joita ei luokitella toiminnallisiksi talletuksiksi

 

 

 

 

 

 

150

1.1.2.2.1

Maksut keskuspankeilta

 

 

 

 

 

 

160

1.1.2.2.2

Maksut rahoitusalan asiakkailta

 

 

 

 

 

 

170

1.1.3

Sisäänvirtaukset, jotka vastaavat komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 9 kohdassa tarkoitettujen edistämislainasitoumusten mukaisia ulosvirtauksia

 

 

 

 

 

 



 

Määrä

Saatujen vakuuksien markkina-arvo

Sisäänvirtausten 75 prosentin yläraja

Sisäänvirtausten 90 prosentin yläraja

Sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu ylärajojen soveltamisesta

Sisäänvirtausten 75 prosentin yläraja

Sisäänvirtausten 90 prosentin yläraja

Rivi

Tunniste

Erä

010

020

030

040

050

180

1.1.4

Maksut ulkomaankaupan rahoitukseen liittyvistä liiketoimista

 

 

 

 

 

190

1.1.5

Maksut 30 päivän kuluessa erääntyvistä arvopapereista

 

 

 

 

 

200

1.1.6

Varat, joiden sopimuksenmukainen päättymispäivä on määrittelemätön

 

 

 

 

 

210

1.1.7

Maksut, jotka johtuvat merkittäviin indekseihin sisältyvien oman pääoman ehtoisten rahoitusvälineiden positioista, edellyttäen, ettei niitä lasketa kahteen kertaan likvidien varojen kanssa

 

 

 

 

 

220

1.1.8

Sisäänvirtaukset käyttämättömistä luottojärjestelyistä tai likviditeettisopimuksista ja mistä tahansa muista keskuspankkien antamista sitoumuksista edellyttäen, ettei niitä lasketa kahteen kertaan likvidien varojen kanssa

 

 

 

 

 

230

1.1.9

Sisäänvirtaukset erillisillä tileillä olevien saldojen vapauttamisesta asiakkaan kaupankäyntitarkoituksessa pitämien varojen suojaamista koskevien sääntelyvaatimusten mukaisesti

 

 

 

 

 

240

1.1.10

Johdannaisista johtuvat sisäänvirtaukset

 

 

 

 

 

250

1.1.11

Sisäänvirtaukset ryhmän jäsenten tai laitosten suojajärjestelmän tarjoamista käyttämättömistä luottojärjestelyistä tai likviditeettisopimuksista, jos toimivaltaiset viranomaiset ovat antaneet luvan soveltaa korkeampaa sisäänvirtausastetta

 

 

 

 

 

260

1.1.12

Muut sisäänvirtaukset

 

 

 

 

 



 

 

Standardipaino

Sovellettava paino

Sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu ylärajojen soveltamisesta

Sisäänvirtausten 75 prosentin yläraja

Sisäänvirtausten 90 prosentin yläraja

Sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu ylärajojen soveltamisesta

Rivi

Tunniste

Erä

060

070

080

090

100

180

1.1.4

Maksut ulkomaankaupan rahoitukseen liittyvistä liiketoimista

 

1,00

 

 

 

190

1.1.5

Maksut 30 päivän kuluessa erääntyvistä arvopapereista

 

1,00

 

 

 

200

1.1.6

Varat, joiden sopimuksenmukainen päättymispäivä on määrittelemätön

 

0,20

 

 

 

210

1.1.7

Maksut, jotka johtuvat merkittäviin indekseihin sisältyvien oman pääoman ehtoisten rahoitusvälineiden positioista, edellyttäen, ettei niitä lasketa kahteen kertaan likvidien varojen kanssa

 

1,00

 

 

 

220

1.1.8

Sisäänvirtaukset käyttämättömistä luottojärjestelyistä tai likviditeettisopimuksista ja mistä tahansa muista keskuspankkien antamista sitoumuksista edellyttäen, ettei niitä lasketa kahteen kertaan likvidien varojen kanssa

 

1,00

 

 

 

230

1.1.9

Sisäänvirtaukset erillisillä tileillä olevien saldojen vapauttamisesta asiakkaan kaupankäyntitarkoituksessa pitämien varojen suojaamista koskevien sääntelyvaatimusten mukaisesti

 

1,00

 

 

 

240

1.1.10

Johdannaisista johtuvat sisäänvirtaukset

 

1,00

 

 

 

250

1.1.11

Sisäänvirtaukset ryhmän jäsenten tai laitosten suojajärjestelmän tarjoamista käyttämättömistä luottojärjestelyistä tai likviditeettisopimuksista, jos toimivaltaiset viranomaiset ovat antaneet luvan soveltaa korkeampaa sisäänvirtausastetta

 

 

 

 

 

260

1.1.12

Muut sisäänvirtaukset

 

1,00

 

 

 



 

Saatujen vakuuksien arvo 9 artiklan mukaan

Sisäänvirtaus

Sisäänvirtausten 75 prosentin yläraja

Sisäänvirtausten 90 prosentin yläraja

Sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu ylärajojen soveltamisesta

Sisäänvirtausten 75 prosentin yläraja

Sisäänvirtausten 90 prosentin yläraja

Sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu ylärajojen soveltamisesta

Rivi

Tunniste

Erä

110

120

130

140

150

160

180

1.1.4

Maksut ulkomaankaupan rahoitukseen liittyvistä liiketoimista

 

 

 

 

 

 

190

1.1.5

Maksut 30 päivän kuluessa erääntyvistä arvopapereista

 

 

 

 

 

 

200

1.1.6

Varat, joiden sopimuksenmukainen päättymispäivä on määrittelemätön

 

 

 

 

 

 

210

1.1.7

Maksut, jotka johtuvat merkittäviin indekseihin sisältyvien oman pääoman ehtoisten rahoitusvälineiden positioista, edellyttäen, ettei niitä lasketa kahteen kertaan likvidien varojen kanssa

 

 

 

 

 

 

220

1.1.8

Sisäänvirtaukset käyttämättömistä luottojärjestelyistä tai likviditeettisopimuksista ja mistä tahansa muista keskuspankkien antamista sitoumuksista edellyttäen, ettei niitä lasketa kahteen kertaan likvidien varojen kanssa

 

 

 

 

 

 

230

1.1.9

Sisäänvirtaukset erillisillä tileillä olevien saldojen vapauttamisesta asiakkaan kaupankäyntitarkoituksessa pitämien varojen suojaamista koskevien sääntelyvaatimusten mukaisesti

 

 

 

 

 

 

240

1.1.10

Johdannaisista johtuvat sisäänvirtaukset

 

 

 

 

 

 

250

1.1.11

Sisäänvirtaukset ryhmän jäsenten tai laitosten suojajärjestelmän tarjoamista käyttämättömistä luottojärjestelyistä tai likviditeettisopimuksista, jos toimivaltaiset viranomaiset ovat antaneet luvan soveltaa korkeampaa sisäänvirtausastetta

 

 

 

 

 

 

260

1.1.12

Muut sisäänvirtaukset

 

 

 

 

 

 



 

Määrä

Saatujen vakuuksien markkina-arvo

Sisäänvirtausten 75 prosentin yläraja

Sisäänvirtausten 90 prosentin yläraja

Sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu ylärajojen soveltamisesta

Sisäänvirtausten 75 prosentin yläraja

Sisäänvirtausten 90 prosentin yläraja

Rivi

Tunniste

Erä

010

020

030

040

050

270

1.2

Vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat sisäänvirtaukset

 

 

 

 

 

280

1.2.1

Vakuudet, joita pidetään likvidinä omaisuuseränä

 

 

 

 

 

290

1.2.1.1

Tason 1 vakuudet, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja

 

 

 

 

 

300

1.2.1.2

Tason 1 vakuudet, jotka ovat erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja

 

 

 

 

 

310

1.2.1.3

Tason 2A vakuudet

 

 

 

 

 

320

1.2.1.4

Tason 2B vakuudet, jotka ovat omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat)

 

 

 

 

 

330

1.2.1.5

Tason 2B vakuudet, jotka ovat laadukkaita katettuja joukkolainoja

 

 

 

 

 

340

1.2.1.6

Tason 2B vakuudet, jotka ovat omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille)

 

 

 

 

 

350

1.2.1.7

Tason 2B vakuudet, joita ei ole vielä otettu huomioon jaksossa 1.2.1.4, 1.2.1.5 tai 1.2.1.6

 

 

 

 

 

360

1.2.2

Vakuudet, joita käytetään lyhyen position kattamiseen

 

 

 

 

 

370

1.2.3

Vakuudet, joita ei pidetä likvidinä omaisuuseränä

 

 

 

 

 



 

 

Standardipaino

Sovellettava paino

Sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu ylärajojen soveltamisesta

Sisäänvirtausten 75 prosentin yläraja

Sisäänvirtausten 90 prosentin yläraja

Sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu ylärajojen soveltamisesta

Rivi

Tunniste

Erä

060

070

080

090

100

270

1.2

Vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat sisäänvirtaukset

 

 

 

 

 

280

1.2.1

Vakuudet, joita pidetään likvidinä omaisuuseränä

 

 

 

 

 

290

1.2.1.1

Tason 1 vakuudet, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja

 

1,00

 

 

 

300

1.2.1.2

Tason 1 vakuudet, jotka ovat erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja

 

0,93

 

 

 

310

1.2.1.3

Tason 2A vakuudet

 

0,85

 

 

 

320

1.2.1.4

Tason 2B vakuudet, jotka ovat omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat)

 

0,75

 

 

 

330

1.2.1.5

Tason 2B vakuudet, jotka ovat laadukkaita katettuja joukkolainoja

 

0,70

 

 

 

340

1.2.1.6

Tason 2B vakuudet, jotka ovat omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille)

 

0,65

 

 

 

350

1.2.1.7

Tason 2B vakuudet, joita ei ole vielä otettu huomioon jaksossa 1.2.1.4, 1.2.1.5 tai 1.2.1.6

 

0,50

 

 

 

360

1.2.2

Vakuudet, joita käytetään lyhyen position kattamiseen

 

 

 

 

 

370

1.2.3

Vakuudet, joita ei pidetä likvidinä omaisuuseränä

 

 

 

 

 



 

Saatujen vakuuksien arvo 9 artiklan mukaan

Sisäänvirtaus

Sisäänvirtausten 75 prosentin yläraja

Sisäänvirtausten 90 prosentin yläraja

Sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu ylärajojen soveltamisesta

Sisäänvirtausten 75 prosentin yläraja

Sisäänvirtausten 90 prosentin yläraja

Sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu ylärajojen soveltamisesta

Rivi

Tunniste

Erä

110

120

130

140

150

160

270

1.2

Vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat sisäänvirtaukset

 

 

 

 

 

 

280

1.2.1

Vakuudet, joita pidetään likvidinä omaisuuseränä

 

 

 

 

 

 

290

1.2.1.1

Tason 1 vakuudet, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja

 

 

 

 

 

 

300

1.2.1.2

Tason 1 vakuudet, jotka ovat erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja

 

 

 

 

 

 

310

1.2.1.3

Tason 2A vakuudet

 

 

 

 

 

 

320

1.2.1.4

Tason 2B vakuudet, jotka ovat omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat)

 

 

 

 

 

 

330

1.2.1.5

Tason 2B vakuudet, jotka ovat laadukkaita katettuja joukkolainoja

 

 

 

 

 

 

340

1.2.1.6

Tason 2B vakuudet, jotka ovat omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille)

 

 

 

 

 

 

350

1.2.1.7

Tason 2B vakuudet, joita ei ole vielä otettu huomioon jaksossa 1.2.1.4, 1.2.1.5 tai 1.2.1.6

 

 

 

 

 

 

360

1.2.2

Vakuudet, joita käytetään lyhyen position kattamiseen

 

 

 

 

 

 

370

1.2.3

Vakuudet, joita ei pidetä likvidinä omaisuuseränä

 

 

 

 

 

 



 

Määrä

Saatujen vakuuksien markkina-arvo

Sisäänvirtausten 75 prosentin yläraja

Sisäänvirtausten 90 prosentin yläraja

Sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu ylärajojen soveltamisesta

Sisäänvirtausten 75 prosentin yläraja

Sisäänvirtausten 90 prosentin yläraja

Rivi

Tunniste

Erä

010

020

030

040

050

380

1.2.3.1

Limiittiluotot: vakuudet ovat epälikvidejä

 

 

 

 

 

390

1.2.3.2

Vakuudet ovat epälikvidiä omaa pääomaa

 

 

 

 

 

400

1.2.3.3

Kaikki muut epälikvidit vakuudet

 

 

 

 

 

410

1.3

Vakuudellisista vaihtosopimuksista johtuvat sisäänvirtaukset yhteensä

 

 

 

 

 

420

1.4

(Kolmansissa maissa suoritetuista liiketoimista johtuvien painotettujen sisäänvirtausten kokonaismäärän ja painotettujen ulosvirtausten kokonaismäärän välinen erotus, kun kyseisissä maissa on siirtorajoituksia tai kun sisään- tai ulosvirtaukset ovat ei-vaihdettavien valuuttojen määräisiä)

 

 

 

 

 

430

1.5

(Sidosyrityksenä olevasta erikoistuneesta luottolaitoksesta johtuvien sisäänvirtausten ylijäämä)

 

 

 

 

 

LISÄTIETOERÄT

440

2

Ulosvirtauksista riippuvat sisäänvirtaukset

 

 

 

 

 

450

3

Valuuttojen sisäänvirtaukset

 

 

 

 

 

460

4

Sisäänvirtaukset ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisällä

 

 

 

 

 

470

4.1

Maksut muilta kuin rahoitusalan asiakkailta (lukuun ottamatta keskuspankkeja)

 

 

 

 

 



 

 

Standardipaino

Sovellettava paino

Sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu ylärajojen soveltamisesta

Sisäänvirtausten 75 prosentin yläraja

Sisäänvirtausten 90 prosentin yläraja

Sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu ylärajojen soveltamisesta

Rivi

Tunniste

Erä

060

070

080

090

100

380

1.2.3.1

Limiittiluotot: vakuudet ovat epälikvidejä

 

0,50

 

 

 

390

1.2.3.2

Vakuudet ovat epälikvidiä omaa pääomaa

 

1,00

 

 

 

400

1.2.3.3

Kaikki muut epälikvidit vakuudet

 

1,00

 

 

 

410

1.3

Vakuudellisista vaihtosopimuksista johtuvat sisäänvirtaukset yhteensä

 

 

 

 

 

420

1.4

(Kolmansissa maissa suoritetuista liiketoimista johtuvien painotettujen sisäänvirtausten kokonaismäärän ja painotettujen ulosvirtausten kokonaismäärän välinen erotus, kun kyseisissä maissa on siirtorajoituksia tai kun sisään- tai ulosvirtaukset ovat ei-vaihdettavien valuuttojen määräisiä)

 

 

 

 

 

430

1.5

(Sidosyrityksenä olevasta erikoistuneesta luottolaitoksesta johtuvien sisäänvirtausten ylijäämä)

 

 

 

 

 

LISÄTIETOERÄT

440

2

Ulosvirtauksista riippuvat sisäänvirtaukset

 

 

 

 

 

450

3

Valuuttojen sisäänvirtaukset

 

 

 

 

 

460

4

Sisäänvirtaukset ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisällä

 

 

 

 

 

470

4.1

Maksut muilta kuin rahoitusalan asiakkailta (lukuun ottamatta keskuspankkeja)

 

 

 

 

 



 

Saatujen vakuuksien arvo 9 artiklan mukaan

Sisäänvirtaus

Sisäänvirtausten 75 prosentin yläraja

Sisäänvirtausten 90 prosentin yläraja

Sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu ylärajojen soveltamisesta

Sisäänvirtausten 75 prosentin yläraja

Sisäänvirtausten 90 prosentin yläraja

Sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu ylärajojen soveltamisesta

Rivi

Tunniste

Erä

110

120

130

140

150

160

380

1.2.3.1

Limiittiluotot: vakuudet ovat epälikvidejä

 

 

 

 

 

 

390

1.2.3.2

Vakuudet ovat epälikvidiä omaa pääomaa

 

 

 

 

 

 

400

1.2.3.3

Kaikki muut epälikvidit vakuudet

 

 

 

 

 

 

410

1.3

Vakuudellisista vaihtosopimuksista johtuvat sisäänvirtaukset yhteensä

 

 

 

 

 

 

420

1.4

(Kolmansissa maissa suoritetuista liiketoimista johtuvien painotettujen sisäänvirtausten kokonaismäärän ja painotettujen ulosvirtausten kokonaismäärän välinen erotus, kun kyseisissä maissa on siirtorajoituksia tai kun sisään- tai ulosvirtaukset ovat ei-vaihdettavien valuuttojen määräisiä)

 

 

 

 

 

 

430

1.5

(Sidosyrityksenä olevasta erikoistuneesta luottolaitoksesta johtuvien sisäänvirtausten ylijäämä)

 

 

 

 

 

 

LISÄTIETOERÄT

440

2

Ulosvirtauksista riippuvat sisäänvirtaukset

 

 

 

 

 

 

450

3

Valuuttojen sisäänvirtaukset

 

 

 

 

 

 

460

4

Sisäänvirtaukset ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisällä

 

 

 

 

 

 

470

4.1

Maksut muilta kuin rahoitusalan asiakkailta (lukuun ottamatta keskuspankkeja)

 

 

 

 

 

 



 

Määrä

Saatujen vakuuksien markkina-arvo

Sisäänvirtausten 75 prosentin yläraja

Sisäänvirtausten 90 prosentin yläraja

Sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu ylärajojen soveltamisesta

Sisäänvirtausten 75 prosentin yläraja

Sisäänvirtausten 90 prosentin yläraja

Rivi

Tunniste

Erä

010

020

030

040

050

480

4.2

Maksut rahoitusalan asiakkailta

 

 

 

 

 

490

4.3

Vakuudelliset liiketoimet

 

 

 

 

 

500

4.4

Maksut 30 päivän kuluessa erääntyvistä arvopapereista

 

 

 

 

 

510

4.5

Kaikki muut sisäänvirtaukset ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisällä

 

 

 

 

 

520

4.6

Sisäänvirtaukset ryhmän jäsenten tai laitosten suojajärjestelmän tarjoamista käyttämättömistä luottojärjestelystä tai likviditeettisopimuksista, jos toimivaltainen viranomainen ei ole antanut lupaa soveltaa korkeampaa sisäänvirtausastetta

 

 

 

 

 



 

 

Standardipaino

Sovellettava paino

Sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu ylärajojen soveltamisesta

Sisäänvirtausten 75 prosentin yläraja

Sisäänvirtausten 90 prosentin yläraja

Sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu ylärajojen soveltamisesta

Rivi

Tunniste

Erä

060

070

080

090

100

480

4.2

Maksut rahoitusalan asiakkailta

 

 

 

 

 

490

4.3

Vakuudelliset liiketoimet

 

 

 

 

 

500

4.4

Maksut 30 päivän kuluessa erääntyvistä arvopapereista

 

 

 

 

 

510

4.5

Kaikki muut sisäänvirtaukset ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisällä

 

 

 

 

 

520

4.6

Sisäänvirtaukset ryhmän jäsenten tai laitosten suojajärjestelmän tarjoamista käyttämättömistä luottojärjestelystä tai likviditeettisopimuksista, jos toimivaltainen viranomainen ei ole antanut lupaa soveltaa korkeampaa sisäänvirtausastetta

 

 

 

 

 



 

Saatujen vakuuksien arvo 9 artiklan mukaan

Sisäänvirtaus

Sisäänvirtausten 75 prosentin yläraja

Sisäänvirtausten 90 prosentin yläraja

Sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu ylärajojen soveltamisesta

Sisäänvirtausten 75 prosentin yläraja

Sisäänvirtausten 90 prosentin yläraja

Sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu ylärajojen soveltamisesta

Rivi

Tunniste

Erä

110

120

130

140

150

160

480

4.2

Maksut rahoitusalan asiakkailta

 

 

 

 

 

 

490

4.3

Vakuudelliset liiketoimet

 

 

 

 

 

 

500

4.4

Maksut 30 päivän kuluessa erääntyvistä arvopapereista

 

 

 

 

 

 

510

4.5

Kaikki muut sisäänvirtaukset ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisällä

 

 

 

 

 

 

520

4.6

Sisäänvirtaukset ryhmän jäsenten tai laitosten suojajärjestelmän tarjoamista käyttämättömistä luottojärjestelystä tai likviditeettisopimuksista, jos toimivaltainen viranomainen ei ole antanut lupaa soveltaa korkeampaa sisäänvirtausastetta

 

 

 

 

 

 



C 75.00 – MAKSUVALMIUSVAATIMUS – VAKUUDELLISET VAIHTOSOPIMUKSET

Valuutta

 

Lainaksi annettujen vakuuksien markkina-arvo

Lainaksi annettujen vakuuksien likviditeettiarvo

Lainaksi otettujen vakuuksien markkina-arvo

Lainaksi otettujen vakuuksien likviditeettiarvo

Ulosvirtaukset

Sisäänvirtaukset, joihin sovelletaan 75 prosentin ylärajaa

Rivi

Tunniste

Erä

010

020

030

040

050

060

010

1

VAKUUDELLISET VAIHTOSOPIMUKSET JA VAKUUDELLISET JOHDANNAISET YHTEENSÄ

 

 

 

 

 

 

020

1.1

Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi tason 1 varoja (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja) ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia:

 

 

 

 

 

 

030

1.1.1

Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja)

 

 

 

 

 

 

040

1.1.2

Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat

 

 

 

 

 

 

050

1.1.3

Tason 2A varat

 

 

 

 

 

 

060

1.1.4

Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1)

 

 

 

 

 

 

070

1.1.5

Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat

 

 

 

 

 

 

080

1.1.6

Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1)

 

 

 

 

 

 

090

1.1.7

Muut tason 2B varat

 

 

 

 

 

 

100

1.1.8

Epälikvidit varat

 

 

 

 

 

 



 

Sisäänvirtaukset, joihin sovelletaan 90 prosentin ylärajaa

Sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu ylärajojen soveltamisesta

Vain vakuudelliset johdannaiset

Lainaksi annettujen vakuuksien markkina-arvo

Lainaksi annettujen vakuuksien likviditeettiarvo

Lainaksi otettujen vakuuksien markkina-arvo

Lainaksi otettujen vakuuksien likviditeettiarvo

Rivi

Tunniste

Erä

070

080

090

100

110

120

010

1

VAKUUDELLISET VAIHTOSOPIMUKSET JA VAKUUDELLISET JOHDANNAISET YHTEENSÄ

 

 

 

 

 

 

020

1.1

Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi tason 1 varoja (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja) ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia:

 

 

 

 

 

 

030

1.1.1

Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja)

 

 

 

 

 

 

040

1.1.2

Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat

 

 

 

 

 

 

050

1.1.3

Tason 2A varat

 

 

 

 

 

 

060

1.1.4

Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1)

 

 

 

 

 

 

070

1.1.5

Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat

 

 

 

 

 

 

080

1.1.6

Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1)

 

 

 

 

 

 

090

1.1.7

Muut tason 2B varat

 

 

 

 

 

 

100

1.1.8

Epälikvidit varat

 

 

 

 

 

 



 

Lainaksi annettujen vakuuksien markkina-arvo

Lainaksi annettujen vakuuksien likviditeettiarvo

Lainaksi otettujen vakuuksien markkina-arvo

Lainaksi otettujen vakuuksien likviditeettiarvo

Ulosvirtaukset

Sisäänvirtaukset, joihin sovelletaan 75 prosentin ylärajaa

Rivi

Tunniste

Erä

010

020

030

040

050

060

110

1.2

Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi tason 1 erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia:

 

 

 

 

 

 

120

1.2.1

Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja)

 

 

 

 

 

 

130

1.2.2

Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat

 

 

 

 

 

 

140

1.2.3

Tason 2A varat

 

 

 

 

 

 

150

1.2.4

Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1)

 

 

 

 

 

 

160

1.2.5

Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat

 

 

 

 

 

 

170

1.2.6

Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1)

 

 

 

 

 

 

180

1.2.7

Muut tason 2B varat

 

 

 

 

 

 

190

1.2.8

Epälikvidit varat

 

 

 

 

 

 

200

1.3

Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi tason 2A varoja ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia:

 

 

 

 

 

 

210

1.3.1

Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja)

 

 

 

 

 

 

220

1.3.2

Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat

 

 

 

 

 

 



 

Sisäänvirtaukset, joihin sovelletaan 90 prosentin ylärajaa

Sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu ylärajojen soveltamisesta

Vain vakuudelliset johdannaiset

Lainaksi annettujen vakuuksien markkina-arvo

Lainaksi annettujen vakuuksien likviditeettiarvo

Lainaksi otettujen vakuuksien markkina-arvo

Lainaksi otettujen vakuuksien likviditeettiarvo

Rivi

Tunniste

Erä

070

080

090

100

110

120

110

1.2

Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi tason 1 erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia:

 

 

 

 

 

 

120

1.2.1

Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja)

 

 

 

 

 

 

130

1.2.2

Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat

 

 

 

 

 

 

140

1.2.3

Tason 2A varat

 

 

 

 

 

 

150

1.2.4

Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1)

 

 

 

 

 

 

160

1.2.5

Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat

 

 

 

 

 

 

170

1.2.6

Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1)

 

 

 

 

 

 

180

1.2.7

Muut tason 2B varat

 

 

 

 

 

 

190

1.2.8

Epälikvidit varat

 

 

 

 

 

 

200

1.3

Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi tason 2A varoja ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia:

 

 

 

 

 

 

210

1.3.1

Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja)

 

 

 

 

 

 

220

1.3.2

Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat

 

 

 

 

 

 



 

Lainaksi annettujen vakuuksien markkina-arvo

Lainaksi annettujen vakuuksien likviditeettiarvo

Lainaksi otettujen vakuuksien markkina-arvo

Lainaksi otettujen vakuuksien likviditeettiarvo

Ulosvirtaukset

Sisäänvirtaukset, joihin sovelletaan 75 prosentin ylärajaa

Rivi

Tunniste

Erä

010

020

030

040

050

060

230

1.3.3

Tason 2A varat

 

 

 

 

 

 

240

1.3.4

Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1)

 

 

 

 

 

 

250

1.3.5

Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat

 

 

 

 

 

 

260

1.3.6

Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1)

 

 

 

 

 

 

270

1.3.7

Muut tason 2B varat

 

 

 

 

 

 

280

1.3.8

Epälikvidit varat

 

 

 

 

 

 

290

1.4

Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat, LL 1) ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia:

 

 

 

 

 

 

300

1.4.1

Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja)

 

 

 

 

 

 

310

1.4.2

Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat

 

 

 

 

 

 

320

1.4.3

Tason 2A varat

 

 

 

 

 

 

330

1.4.4

Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1)

 

 

 

 

 

 

340

1.4.5

Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat

 

 

 

 

 

 



 

Sisäänvirtaukset, joihin sovelletaan 90 prosentin ylärajaa

Sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu ylärajojen soveltamisesta

Vain vakuudelliset johdannaiset

Lainaksi annettujen vakuuksien markkina-arvo

Lainaksi annettujen vakuuksien likviditeettiarvo

Lainaksi otettujen vakuuksien markkina-arvo

Lainaksi otettujen vakuuksien likviditeettiarvo

Rivi

Tunniste

Erä

070

080

090

100

110

120

230

1.3.3

Tason 2A varat

 

 

 

 

 

 

240

1.3.4

Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1)

 

 

 

 

 

 

250

1.3.5

Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat

 

 

 

 

 

 

260

1.3.6

Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1)

 

 

 

 

 

 

270

1.3.7

Muut tason 2B varat

 

 

 

 

 

 

280

1.3.8

Epälikvidit varat

 

 

 

 

 

 

290

1.4

Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat, LL 1) ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia:

 

 

 

 

 

 

300

1.4.1

Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja)

 

 

 

 

 

 

310

1.4.2

Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat

 

 

 

 

 

 

320

1.4.3

Tason 2A varat

 

 

 

 

 

 

330

1.4.4

Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1)

 

 

 

 

 

 

340

1.4.5

Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat

 

 

 

 

 

 



 

Lainaksi annettujen vakuuksien markkina-arvo

Lainaksi annettujen vakuuksien likviditeettiarvo

Lainaksi otettujen vakuuksien markkina-arvo

Lainaksi otettujen vakuuksien likviditeettiarvo

Ulosvirtaukset

Sisäänvirtaukset, joihin sovelletaan 75 prosentin ylärajaa

Rivi

Tunniste

Erä

010

020

030

040

050

060

350

1.4.6

Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1)

 

 

 

 

 

 

360

1.4.7

Muut tason 2B varat

 

 

 

 

 

 

370

1.4.8

Epälikvidit varat

 

 

 

 

 

 

380

1.5

Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi tason 2B laadukkaita katettuja joukkolainoja ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia:

 

 

 

 

 

 

390

1.5.1

Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja)

 

 

 

 

 

 

400

1.5.2

Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat

 

 

 

 

 

 

410

1.5.3

Tason 2A varat

 

 

 

 

 

 

420

1.5.4

Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1)

 

 

 

 

 

 

430

1.5.5

Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat

 

 

 

 

 

 

440

1.5.6

Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1)

 

 

 

 

 

 

450

1.5.7

Muut tason 2B varat

 

 

 

 

 

 

460

1.5.8

Epälikvidit varat

 

 

 

 

 

 



 

Sisäänvirtaukset, joihin sovelletaan 90 prosentin ylärajaa

Sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu ylärajojen soveltamisesta

Vain vakuudelliset johdannaiset

Lainaksi annettujen vakuuksien markkina-arvo

Lainaksi annettujen vakuuksien likviditeettiarvo

Lainaksi otettujen vakuuksien markkina-arvo

Lainaksi otettujen vakuuksien likviditeettiarvo

Rivi

Tunniste

Erä

070

080

090

100

110

120

350

1.4.6

Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1)

 

 

 

 

 

 

360

1.4.7

Muut tason 2B varat

 

 

 

 

 

 

370

1.4.8

Epälikvidit varat

 

 

 

 

 

 

380

1.5

Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi tason 2B laadukkaita katettuja joukkolainoja ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia:

 

 

 

 

 

 

390

1.5.1

Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja)

 

 

 

 

 

 

400

1.5.2

Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat

 

 

 

 

 

 

410

1.5.3

Tason 2A varat

 

 

 

 

 

 

420

1.5.4

Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1)

 

 

 

 

 

 

430

1.5.5

Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat

 

 

 

 

 

 

440

1.5.6

Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1)

 

 

 

 

 

 

450

1.5.7

Muut tason 2B varat

 

 

 

 

 

 

460

1.5.8

Epälikvidit varat

 

 

 

 

 

 



 

Lainaksi annettujen vakuuksien markkina-arvo

Lainaksi annettujen vakuuksien likviditeettiarvo

Lainaksi otettujen vakuuksien markkina-arvo

Lainaksi otettujen vakuuksien likviditeettiarvo

Ulosvirtaukset

Sisäänvirtaukset, joihin sovelletaan 75 prosentin ylärajaa

Rivi

Tunniste

Erä

010

020

030

040

050

060

470

1.6

Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia:

 

 

 

 

 

 

480

1.6.1

Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja)

 

 

 

 

 

 

490

1.6.2

Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat

 

 

 

 

 

 

500

1.6.3

Tason 2A varat

 

 

 

 

 

 

510

1.6.4

Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1)

 

 

 

 

 

 

520

1.6.5

Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat

 

 

 

 

 

 

530

1.6.6

Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1)

 

 

 

 

 

 

540

1.6.7

Muut tason 2B varat

 

 

 

 

 

 

550

1.6.8

Epälikvidit varat

 

 

 

 

 

 

560

1.7

Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi muita tason 2B varoja ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia:

 

 

 

 

 

 

570

1.7.1

Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja)

 

 

 

 

 

 



 

Sisäänvirtaukset, joihin sovelletaan 90 prosentin ylärajaa

Sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu ylärajojen soveltamisesta

Vain vakuudelliset johdannaiset

Lainaksi annettujen vakuuksien markkina-arvo

Lainaksi annettujen vakuuksien likviditeettiarvo

Lainaksi otettujen vakuuksien markkina-arvo

Lainaksi otettujen vakuuksien likviditeettiarvo

Rivi

Tunniste

Erä

070

080

090

100

110

120

470

1.6

Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia:

 

 

 

 

 

 

480

1.6.1

Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja)

 

 

 

 

 

 

490

1.6.2

Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat

 

 

 

 

 

 

500

1.6.3

Tason 2A varat

 

 

 

 

 

 

510

1.6.4

Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1)

 

 

 

 

 

 

520

1.6.5

Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat

 

 

 

 

 

 

530

1.6.6

Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1)

 

 

 

 

 

 

540

1.6.7

Muut tason 2B varat

 

 

 

 

 

 

550

1.6.8

Epälikvidit varat

 

 

 

 

 

 

560

1.7

Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi muita tason 2B varoja ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia:

 

 

 

 

 

 

570

1.7.1

Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja)

 

 

 

 

 

 



 

Lainaksi annettujen vakuuksien markkina-arvo

Lainaksi annettujen vakuuksien likviditeettiarvo

Lainaksi otettujen vakuuksien markkina-arvo

Lainaksi otettujen vakuuksien likviditeettiarvo

Ulosvirtaukset

Sisäänvirtaukset, joihin sovelletaan 75 prosentin ylärajaa

Rivi

Tunniste

Erä

010

020

030

040

050

060

580

1.7.2

Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat

 

 

 

 

 

 

590

1.7.3

Tason 2A varat

 

 

 

 

 

 

600

1.7.4

Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1)

 

 

 

 

 

 

610

1.7.5

Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat

 

 

 

 

 

 

620

1.7.6

Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1)

 

 

 

 

 

 

630

1.7.7

Muut tason 2B varat

 

 

 

 

 

 

640

1.7.8

Epälikvidit varat

 

 

 

 

 

 

650

1.8

Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi epälikvidejä varoja ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia:

 

 

 

 

 

 

660

1.8.1

Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja)

 

 

 

 

 

 

670

1.8.2

Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat

 

 

 

 

 

 

680

1.8.3

Tason 2A varat

 

 

 

 

 

 



 

Sisäänvirtaukset, joihin sovelletaan 90 prosentin ylärajaa

Sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu ylärajojen soveltamisesta

Vain vakuudelliset johdannaiset

Lainaksi annettujen vakuuksien markkina-arvo

Lainaksi annettujen vakuuksien likviditeettiarvo

Lainaksi otettujen vakuuksien markkina-arvo

Lainaksi otettujen vakuuksien likviditeettiarvo

Rivi

Tunniste

Erä

070

080

090

100

110

120

580

1.7.2

Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat

 

 

 

 

 

 

590

1.7.3

Tason 2A varat

 

 

 

 

 

 

600

1.7.4

Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1)

 

 

 

 

 

 

610

1.7.5

Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat

 

 

 

 

 

 

620

1.7.6

Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1)

 

 

 

 

 

 

630

1.7.7

Muut tason 2B varat

 

 

 

 

 

 

640

1.7.8

Epälikvidit varat

 

 

 

 

 

 

650

1.8

Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi epälikvidejä varoja ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia:

 

 

 

 

 

 

660

1.8.1

Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja)

 

 

 

 

 

 

670

1.8.2

Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat

 

 

 

 

 

 

680

1.8.3

Tason 2A varat

 

 

 

 

 

 



 

Lainaksi annettujen vakuuksien markkina-arvo

Lainaksi annettujen vakuuksien likviditeettiarvo

Lainaksi otettujen vakuuksien markkina-arvo

Lainaksi otettujen vakuuksien likviditeettiarvo

Ulosvirtaukset

Sisäänvirtaukset, joihin sovelletaan 75 prosentin ylärajaa

Rivi

Tunniste

Erä

010

020

030

040

050

060

690

1.8.4

Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1)

 

 

 

 

 

 

700

1.8.5

Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat

 

 

 

 

 

 

710

1.8.6

Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1)

 

 

 

 

 

 

720

1.8.7

Muut tason 2B varat

 

 

 

 

 

 

730

1.8.8

Epälikvidit varat

 

 

 

 

 

 

LISÄTIETOERÄT

740

2

Sellaiset vakuudelliset vaihtosopimukset yhteensä (kaikki vastapuolet), joissa lainaksi otettuja vakuuksia on käytetty lyhyiden positioiden kattamiseen

 

 

 

 

 

 

750

3

Vakuudelliset vaihtosopimukset ryhmänsisäisten vastapuolten kanssa yhteensä

 

 

 

 

 

 

760

4

Vakuudelliset vaihtosopimukset keskuspankkivastapuolten kanssa yhteensä

 

 

 

 

 

 



 

Sisäänvirtaukset, joihin sovelletaan 90 prosentin ylärajaa

Sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu ylärajojen soveltamisesta

Vain vakuudelliset johdannaiset

Lainaksi annettujen vakuuksien markkina-arvo

Lainaksi annettujen vakuuksien likviditeettiarvo

Lainaksi otettujen vakuuksien markkina-arvo

Lainaksi otettujen vakuuksien likviditeettiarvo

Rivi

Tunniste

Erä

070

080

090

100

110

120

690

1.8.4

Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1)

 

 

 

 

 

 

700

1.8.5

Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat

 

 

 

 

 

 

710

1.8.6

Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1)

 

 

 

 

 

 

720

1.8.7

Muut tason 2B varat

 

 

 

 

 

 

730

1.8.8

Epälikvidit varat

 

 

 

 

 

 

LISÄTIETOERÄT

740

2

Sellaiset vakuudelliset vaihtosopimukset yhteensä (kaikki vastapuolet), joissa lainaksi otettuja vakuuksia on käytetty lyhyiden positioiden kattamiseen

 

 

 

 

 

 

750

3

Vakuudelliset vaihtosopimukset ryhmänsisäisten vastapuolten kanssa yhteensä

 

 

 

 

 

 

760

4

Vakuudelliset vaihtosopimukset keskuspankkivastapuolten kanssa yhteensä

 

 

 

 

 

 



C 76.00 – MAKSUVALMIUSVAATIMUS – LASKELMAT

Valuutta

 

Arvo/prosenttiosuus

Rivi

Tunniste

Erä

010

LASKELMAT

Osoittaja, nimittäjä, suhdeluku

010

1

Maksuvalmiuspuskuri

 

020

2

Likviditeetin nettoulosvirtaus

 

030

3

Maksuvalmiusvaatimus (%)

 

Osoittajaa koskevat laskelmat

040

4

Tason 1 maksuvalmiuspuskuri, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja (arvo 9 artiklan mukaan): oikaisematon

 

050

5

Tason 1 vakuuksien ulosvirtaukset 30 päivän aikana, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja

 

060

6

Tason 1 vakuuksien sisäänvirtaukset 30 päivän aikana, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja

 

070

7

Vakuudelliset käteisen ulosvirtaukset 30 päivän aikana

 

080

8

Vakuudelliset käteisen sisäänvirtaukset 30 päivän aikana

 

090

9

Tason 1 oikaistu määrä, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja, ennen ylärajan soveltamista

 

100

10

Tason 1 erittäin laadukkaiden katettujen joukkolainojen arvo 9 artiklan mukaan: oikaisematon

 

110

11

Tason 1 vakuuksiin kuuluvien erittäin laadukkaiden katettujen joukkolainojen ulosvirtaukset 30 päivän aikana

 

120

12

Tason 1 vakuuksiin kuuluvien erittäin laadukkaiden katettujen joukkolainojen sisäänvirtaukset 30 päivän aikana

 

130

13

Tason 1 erittäin laadukkaiden katettujen joukkolainojen oikaistu määrä ennen ylärajan soveltamista

 

140

14

Tason 1 erittäin laadukkaiden katettujen joukkolainojen oikaistu määrä ylärajan soveltamisen jälkeen

 

150

15

Ylimääräisiin likvideihin varoihin kuuluvien tason 1 erittäin laadukkaiden katettujen joukkolainojen määrä

 

160

16

Taso 2A 9 artiklan mukaan: oikaisematon

 

170

17

Tason 2A vakuuksien ulosvirtaukset 30 päivän aikana

 

180

18

Tason 2A vakuuksien sisäänvirtaukset 30 päivän aikana

 

190

19

Tason 2A oikaistu määrä ennen ylärajan soveltamista

 

200

20

Tason 2A oikaistu määrä ylärajan soveltamisen jälkeen

 

210

21

Tason 2A ylimääräisten likvidien varojen määrä

 

220

22

Taso 2B 9 artiklan mukaan: oikaisematon

 

230

23

Tason 2B vakuuksien ulosvirtaukset 30 päivän aikana

 

240

24

Tason 2B vakuuksien sisäänvirtaukset 30 päivän aikana

 

250

25

Tason 2B oikaistu määrä ennen ylärajan soveltamista

 

260

26

Tason 2B oikaistu määrä ylärajan soveltamisen jälkeen

 

270

27

Tason 2B ylimääräisten likvidien varojen määrä

 

280

28

Ylimääräisten likvidien varojen määrä

 

290

29

Maksuvalmiuspuskuri

 

Nimittäjää koskevat laskelmat

300

30

Ulosvirtaukset yhteensä

 

310

31

Kokonaan vapautetut sisäänvirtaukset

 

320

32

Sisäänvirtaukset, joihin sovelletaan 90 %:n ylärajaa

 

330

33

Sisäänvirtaukset, joihin sovelletaan 75 %:n ylärajaa

 

340

34

Kokonaan vapautettuja sisäänvirtauksia vastaava vähennys

 

350

35

Sellaisia sisäänvirtauksia vastaava vähennys, joihin sovelletaan 90 %:n ylärajaa

 

360

36

Sellaisia sisäänvirtauksia vastaava vähennys, joihin sovelletaan 75 %:n ylärajaa

 

370

37

Likviditeetin nettoulosvirtaus

 

Pilari 2

380

38

Vakavaraisuusdirektiivin 105 artiklassa säädetty toisen pilarin vaatimus

 



▼C3

LIITE XXV

▼M5

MAKSUVALMIUSRAPORTOINTI (OSA 1: LIKVIDIT VARAT)

1.   Likvidit varat

1.1   Yleiset huomautukset

1. Tämä on yhteenvetolomake, joka sisältää varoja koskevat tiedot komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 mukaista maksuvalmiusvaatimuksen raportointia varten. Luottolaitosten ei tarvitse täyttää harmaalla merkittyjä kohtia.

2. Ilmoitettujen varojen on oltava komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 II osaston vaatimusten mukaisia.

3. Poiketen siitä, mitä 2 kohdassa säädetään, luottolaitokset eivät saa soveltaa komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan 6 kohdassa, 10 artiklan 1 kohdan d alakohdassa ja 12 artiklan 1 kohdan c alakohdassa määriteltyjä valuuttarajoituksia, kun ne täyttävät merkittäviä valuuttoja koskevan lomakkeen asetuksen (EU) N:o 575/2013 415 artiklan 2 kohdassa vaaditulla tavalla. Luottolaitosten on kuitenkin sovellettava lainkäyttöaluetta koskevia rajoituksia.

4. Luottolaitosten on ilmoitettava tämän lomakkeen tiedot komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 4 artiklan 5 kohdan mukaisten vastaavien valuuttojen määräisinä.

5. Viitatessaan komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 9 artiklaan luottolaitosten on tarvittaessa ilmoitettava likvidien varojen määrä/markkina-arvo ottaen huomioon likviditeetin nettoulos- ja nettosisäänvirtaukset, jotka johtuvat kyseisen asetuksen 8 artiklan 5 kohdassa määritellystä suojien varhaisesta sulkemisesta, kyseisen asetuksen 2 luvussa määriteltyjen asiaankuuluvien arvonleikkausten mukaisesti.

6. Komission delegoidussa asetuksessa (EU) 2015/61 viitataan ainoastaan asteisiin ja arvonleikkauksiin. Näissä ohjeissa ilmaisua ’painotettu’ käytetään yleisterminä, jolla viitataan määrään, joka saadaan asianomaisten arvonleikkausten, asteiden ja mahdollisten muiden lisäohjeiden soveltamisen jälkeen (esim. vakuudellisen luotonannon ja rahoituksen tapauksessa). llmaisulla ’paino’ viitataan näissä ohjeissa numeroiden 0 ja 1 väliseen lukuun, jolla kerrottu määrä tuottaa painotetun määrän tai komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 9 artiklan mukaisen arvon.

7. Luottolaitokset eivät saa ilmoittaa jaksoissa 1.1.1, 1.1.2, 1.2.1 ja 1.2.2 olevia eriä kahteen kertaan.

8. Näihin ohjeisiin liittyvään lomakkeeseen sisältyy joitakin lisätietoeriä. Vaikka ne eivät ole ehdottoman välttämättömiä varsinaisen maksuvalmiusvaatimuksen laskennassa, ne on kuitenkin täytettävä. Nämä erät sisältävät tietoja, joita toimivaltainen viranomainen tarvitsee tehdäkseen asianmukaisen arvioinnin siitä, noudattavatko luottolaitokset maksuvalmiusvaatimuksia. Joissakin tapauksissa ne edustavat lomakkeiden keskeisiin jaksoihin sisältyvien erien hienojakoisempaa jaottelua ja toisissa tapauksissa ylimääräisiä maksuvalmiusjärjestelyjä, jotka voivat olla luottolaitosten käytettävissä.

1.2   Erityiset huomautukset

1.2.1   Yhteissijoitusyrityksiä koskevat erityisvaatimukset

9. Erissä 1.1.1.10, 1.1.1.11, 1.2.1.6, 1.1.2.2, 1.2.2.10, 1.2.2.11, 1.2.2.12 ja 1.2.2.13 luottolaitosten on ilmoitettava komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 15 artiklan 4 kohdassa määriteltyjen periaatteiden mukaisesti sellainen asianmukainen osuus yhteissijoitusyritysten markkina-arvosta, joka vastaa kohde-etuutena olevia likvidejä varoja kyseisessä yrityksessä.

1.2.2   Erityisvaatimukset, jotka koskevat uusista säännöistä määräajaksi myönnettävää vapautusta ja siirtymäsäännöksiä

10. Luottolaitosten on ilmoitettava komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 35, 36 ja 37 artiklassa tarkoitetut erät kyseisiä omaisuuseriä vastavilla riveillä. Kaikkien näiden artiklojen perusteella ilmoitettavien omaisuuserien kokonaismäärä on ilmoitettava vertailun vuoksi myös lisätietojaksossa.

1.2.3   Keskuslaitosten raportointia koskevat erityisvaatimukset

11. Ilmoittaessaan likvidejä varoja, jotka vastaavat luottolaitoksen keskuslaitokseen tekemiä talletuksia, joita pidetään talletuksen tekevän luottolaitoksen likvideinä varoina, keskuslaitosten on varmistettava, että näiden likvidien varojen ilmoitettu määrä ei arvonleikkauksen jälkeen ylitä vastaavista talletuksista johtuvaa ulosvirtausta (komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 3 kohta).

1.2.4   Selvitystransaktioita ja myöhennettyjä liiketoimia koskevat erityisvaatimukset

12. Kaikki komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7, 8 ja 9 artiklan mukaiset varat, jotka luottolaitoksella on hallussaan viitepäivänä, on ilmoitettava lomakkeen C 72 asianomaisella rivillä, vaikka ne myydään tai niitä käytetään vakuudellisissa termiinikaupoissa. Liitteen XXIV lomakkeessa C 72.00 ei näin ollen ilmoiteta sellaisista myöhennetyistä liiketoimista johtuvia likvidejä varoja, jotka liittyvät likvidien varojen sovittuihin muttei vielä selvitettyihin ostoihin ja likvidien varojen termiiniostoihin.

Likvidien varojen raportointilomake

Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet



Sarake

Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet

010

Määrä/markkina-arvo

Luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 010 komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 II osastossa määriteltyjen likvidien varojen markkina-arvo tai tarvittaessa niiden määrä.

Sarakkeessa 010 ilmoitettavaa määrää/markkina-arvoa koskevat vaatimukset:

— määrässä/markkina-arvossa on otettava huomioon nettoulosvirtaukset ja nettosisäänvirtaukset jotka johtuvat saman asetuksen 8 artiklan 5 kohdassa määritellystä suojien varhaisesta sulkemisesta;

— määrässä/markkina-arvossa ei saa ottaa huomioon saman asetuksen II osastossa määritettyjä arvonleikkauksia;

— määrään/markkina-arvoon on sisällyttävä sellaisten saman asetuksen 16 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitettujen talletusten osuus, jotka sisältävät erilaisia omaisuuseriä vastaavilla varoja koskevilla riveillä;

— määrästä/markkina-arvosta on tapauksen mukaan vähennettävä sellaisten saman asetuksen 16 artiklassa määriteltyjen talletusten määrä, jotka on tehty kyseisen asetuksen 27 artiklan 3 kohdassa tarkoitettuun keskusluottolaitokseen.

Viitatessaan komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan 5 kohtaan luottolaitosten on otettava huomioon nettokassavirta, joko ulos- tai sisäänvirtaus, joka syntyisi, jos suoja suljettaisiin raportoinnin viitepäivänä. Tässä ei oteta huomioon mahdollisia tulevia muutoksia omaisuuserän arvossa.

020

Standardipaino

Sarake 020 sisältää painot, jotka kuvastavat määrää, joka saadaan komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 II osastossa määritettyjen asiaankuuluvien arvonleikkausten soveltamisen jälkeen. Painojen on tarkoitus kuvastaa likvidien varojen arvon alentumista asiaankuuluvien arvonleikkausten soveltamisen jälkeen.

030

Sovellettava paino

Luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 030 komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 II osastossa määriteltyihin likvideihin varoihin sovellettava paino. Sovellettavat painot saattavat johtaa painotettuihin keskiarvoihin, ja ne on ilmoitettava desimaalilukuina (eli 1,00 sovellettavalle 100 prosentin painolle tai 0,50 sovellettavalle 50 prosentin painolle). Sovellettavat painot voivat kuvastaa muun muassa yrityskohtaista ja kansallista harkintavaltaa. Sarakkeessa 030 ilmoitettu luku ei saa olla suurempi kuin sarakkeen 020 luku.

040

Arvo 9 artiklan mukaan

Luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 040 komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 9 artiklan määritelmän mukainen likvidin omaisuuserän arvo. Tämä on määrä/markkina-arvo, jossa otetaan huomioon suojien varhaisesta sulkemisesta johtuvat likviditeetin nettoulosvirtaukset ja -sisäänvirtaukset, kerrottuna sovellettavalla painolla.

Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet



Rivi

Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet

010

1.  OIKAISEMATTOMAT LIKVIDIT VARAT YHTEENSÄ

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 II osasto

Luottolaitosten on ilmoitettava likvidien varojensa yhteenlaskettu määrä/markkina-arvo sarakkeessa 010.

Luottolaitosten on ilmoitettava 9 artiklan mukainen likvidien varojensa kokonaisarvo sarakkeessa 040

020

1.1.  Oikaisemattomat tason 1 varat yhteensä

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10, 15, 16 ja 19 artikla

Varat, jotka ilmoitetaan tässä jaksossa, on nimenomaan yksilöity tason 1 varoiksi tai niitä käsitellään tason 1 varoina komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 ohjeiden mukaisesti.

Luottolaitosten on ilmoitettava tason 1 likvidien varojensa yhteenlaskettu määrä/markkina-arvo sarakkeessa 010.

Luottolaitosten on ilmoitettava 9 artiklan mukainen tason 1 likvidien varojensa kokonaisarvo sarakkeessa 040

030

1.1.1.  Oikaisemattomat TASON 1 varat yhteensä, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10, 15, 16 ja 19 artikla

Varat, jotka ilmoitetaan tässä jaksossa, on nimenomaan yksilöity tason 1 varoiksi tai niitä käsitellään tason 1 varoina komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 ohjeiden mukaisesti. Tässä alajaksossa ei ilmoiteta varoja ja kohde-etuuksia, joita pidetään saman asetuksen 10 artiklan 1 kohdan f alakohdassa määriteltyinä erittäin laadukkaina katettuina joukkolainoina.

Luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 010 tason 1 varojen yhteenlaskettua markkina-arvoa vastaava määrä, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja ja ilman komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklassa säädettyä oikaisua.

Luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 040 tason 1 varojen yhteenlaskettu painotettu määrä, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja ja ilman komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklassa säädettyä oikaisua.

040

1.1.1.1.  Kolikot ja setelit

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10 artiklan 1 kohdan a alakohta

Käteisvarojen kokonaismäärä, kolikot ja setelit/valuutta mukaan luettuina.

050

1.1.1.2.  Nostettavissa olevat keskuspankkivarannot

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10 artiklan 1 kohdan b alakohdan iii alakohta

Sellaisten luottolaitoksella EKP:ssä, jäsenvaltion keskuspankissa tai kolmannen maan keskuspankissa olevien varantojen kokonaismäärä, jotka voidaan nostaa milloin tahansa stressikausien aikana, edellyttäen, että valittu ulkoinen luottoluokituslaitos luokittelee saamiset kolmannen maan keskuspankilta tai kyseisen maan keskushallinnolta asetuksen (EU) N:o 575/2013 114 artiklan 2 kohdan mukaisesti vähintään luottoluokkaan 1.

Hyväksyttävä nostettavissa oleva määrä määritetään toimivaltaisen viranomaisen ja asianomaisen keskuspankin välisessä sopimuksessa komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10 artiklan 1 kohdan b alakohdan iii alakohdassa määritellyllä tavalla.

060

1.1.1.3.  Keskuspankeilta olevat varat

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10 artiklan 1 kohdan b alakohdan i ja ii alakohta

Varat, jotka edustavat saamisia tai takauksia EKP:ltä, jäsenvaltion keskuspankilta tai kolmannen maan keskuspankilta, edellyttäen, että valittu ulkoinen luottoluokituslaitos luokittelee saamiset kolmannen maan keskuspankilta tai kyseisen maan keskushallinnolta asetuksen (EU) N:o 575/2013 114 artiklan 2 kohdan mukaisesti vähintään luottoluokkaan 1.

070

1.1.1.4.  Keskushallinnoilta olevat varat

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10 artiklan 1 kohdan c alakohdan i ja ii alakohta

Varat, jotka edustavat saamisia tai takauksia jäsenvaltion keskushallinnolta tai kolmannen maan keskushallinnolta, edellyttäen, että valittu ulkoinen luottoluokituslaitos luokittelee sen asetuksen (EU) N:o 575/2013 114 artiklan 2 kohdan mukaisesti vähintään luottoluokkaan 1.

Sellaisten luottolaitosten liikkeeseen laskemat varat, jotka ovat saaneet takauksen jäsenvaltion keskushallinnolta komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 35 artiklassa säädetyn määräaikaista uusista säännöistä vapauttamista koskevan säännöksen mukaisesti, ilmoitetaan tässä.

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 36 artiklassa tarkoitettujen, jäsenvaltioiden järjestämiä arvoltaan alentuneita omaisuuseriä hoitavien virastojen liikkeeseen laskemat varat ilmoitetaan tässä.

080

1.1.1.5.  Aluehallinnoilta/paikallisviranomaisilta olevat varat

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10 artiklan 1 kohdan c alakohdan iii ja iv alakohta

Varat, jotka edustavat saamisia tai takauksia jäsenvaltion aluehallinnoilta tai paikallisviranomaisilta, edellyttäen, että kyseisiä varoja käsitellään kuten saamisia jäsenvaltion keskushallinnolta asetuksen (EU) N:o 575/2013 115 artiklan 2 kohdan mukaisesti.

Varat, jotka edustavat saamisia tai takauksia kolmannen maan aluehallinnoilta tai paikallisviranomaisilta, edellyttäen, että valittu ulkoinen luottoluokituslaitos luokittelee ne asetuksen (EU) N:o 575/2013 114 artiklan 2 kohdan mukaisesti vähintään luottoluokkaan 1, ja edellyttäen, että varoja käsitellään kuten saamisia kolmannen maan keskushallinnolta asetuksen (EU) N:o 575/2013 115 artiklan 4 kohdan mukaisesti.

Sellaisten luottolaitosten liikkeeseen laskemat varat, jotka ovat saaneet takauksen jäsenvaltion aluehallinnolta tai paikallisviranomaiselta komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 35 artiklassa säädetyn määräaikaista uusista säännöistä vapauttamista koskevan säännöksen mukaisesti, ilmoitetaan tässä.

090

1.1.1.6.  Julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta olevat varat

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10 artiklan 1 kohdan c alakohdan v alakohta

Varat, jotka edustavat saamisia tai takauksia jäsenvaltion tai kolmannen maan julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta, edellyttäen, että varoja käsitellään kuten saamisia kyseisen jäsenvaltion tai kolmannen maan keskushallinnolta, aluehallinnoilta tai paikallisviranomaisilta asetuksen (EU) N:o 575/2013 116 artiklan 4 ja 5 kohdan mukaisesti.

Jokaisella edellä mainitulla kolmannen maan keskushallinnolla on oltava valitun ulkoisen luottoluokituslaitoksen antama luottoluokitus, joka on asetuksen (EU) N:o 575/2013 114 artiklan 2 kohdan mukaisesti vähintään luottoluokka 1.

Kolmannen maan jokaisen edellä mainitun aluehallinnon tai paikallisviranomaisen varoja on käsiteltävä kuten saamisia kolmannen maan keskushallinnolta asetuksen (EU) N:o 575/2013 115 artiklan 4 kohdan mukaisesti.

100

1.1.1.7.  Hyväksyttävät kotimaan ja ulkomaan valuutan määräiset keskushallinnolta ja keskuspankilta olevat varat

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10 artiklan 1 kohdan d alakohta

Varat, jotka edustavat saamisia tai takauksia sellaisen kolmannen maan keskushallinnolta tai keskuspankilta, jota valittu ulkoinen luottoluokituslaitos ei luokittele luottoluokkaan 1, edellyttäen, että luottolaitos kirjaa varat tason 1 varoiksi sellaisten likviditeetin nettoulosvirtausten kattamiseksi stressitilanteissa, jotka ovat saman valuutan määräisiä kuin kyseiset varat.

Varat, jotka edustavat saamisia tai takauksia sellaisen kolmannen maan keskushallinnolta tai keskuspankilta, jota valittu ulkoinen luottoluokituslaitos ei luokittele luottoluokkaan 1, ja jotka eivät ole kyseisen kolmannen maan kansallisen valuutan määräisiä, edellyttäen, että luottolaitos kirjaa varat tason 1 varoiksi siihen määrään saakka, jolla katetaan sellaiset kyseisen ulkomaan valuutan määräiset likviditeetin nettoulosvirtaukset stressitilanteissa, jotka vastaavat luottolaitoksen operaatioita lainkäyttöalueella, jolla maksuvalmiusriski otetaan.

110

1.1.1.8.  Luottolaitosten liikkeeseenlaskemat varat (luottolaitokset jäsenvaltion hallituksen suojaamia tai edistämislainojen antajia)

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10 artiklan 1 kohdan e alakohdan i ja ii alakohta

Sellaisten luottolaitosten liikkeeseenlaskemat varat, jotka ovat jäsenvaltion sellaisen keskus- tai aluehallinnon tai paikallisviranomaisen rekisteröimiä tai perustamia, jolla on lakisääteinen velvollisuus suojella kyseisen luottolaitoksen taloudellista perustaa ja säilyttää sen elinkelpoisuus.

Varat, jotka on laskenut liikkeeseen komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10 artiklan 1 kohdan e alakohdan ii alakohdassa määritelty edistämislainojen antaja.

Kaikkia edellä mainitulta aluehallinnolta tai paikallisviranomaiselta olevia saamisia on käsiteltävä kuten saamisia jäsenvaltion keskushallinnolta asetuksen (EU) N:o 575/2013 115 artiklan 2 kohdan mukaisesti.

120

1.1.1.9.  Kansainvälisiltä kehityspankeilta ja kansainvälisiltä organisaatioilta olevat varat

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10 artiklan 1 kohdan g alakohta

Varat, jotka edustavat saamisia tai takauksia asetuksen (EU) N:o 575/2013 117 artiklan 2 kohdassa tarkoitetuilta kansainvälisiltä kehityspankeilta ja 118 artiklassa tarkoitetuilta kansainvälisiltä organisaatioilta.

130

1.1.1.10.  Ehdot täyttävät yhteissijoitusyrityksissä olevat osakkeet/osuudet: kohde-etuutena on kolikoita/seteleitä ja/tai keskuspankkisaaminen

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 15 artiklan 2 kohdan a alakohta

Yhteissijoitussijoitusyrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joiden kohde-etuutena on kolikoita, seteleitä ja saamisia EKP:ltä, jäsenvaltion keskuspankilta tai kolmannen maan keskuspankilta, edellyttäen, että valittu ulkoinen luottoluokituslaitos luokittelee saamiset kolmannen maan keskuspankilta tai keskushallinnolta asetuksen (EU) N:o 575/2013 114 artiklan 2 kohdan mukaisesti vähintään luottoluokkaan 1.

140

1.1.1.11.  Ehdot täyttävät yhteissijoitusyrityksissä olevat osakkeet/osuudet: kohde-etuutena on tason 1 varoja, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 15 artiklan 2 kohdan b alakohta

Yhteissijoitussijoitusyrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joiden kohde-etuudet vastaavat tason 1 varoina pidettäviä varoja, lukuun ottamatta kolikoita, seteleitä ja saamisia EKP:ltä, jäsenvaltion keskuspankilta tai kolmannen maan keskuspankilta sekä komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10 artiklan 1 kohdan f alakohdassa tarkoitettuja erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja.

150

1.1.1.12.  Vaihtoehtoiset maksuvalmiusmenetelmät: keskuspankin luottojärjestely

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 19 artiklan 1 kohdan b alakohta

EKP:ltä, jäsenvaltion keskuspankilta tai kolmannen maan keskuspankilta saadun luottojärjestelyn käyttämätön määrä edellyttäen, että järjestely täyttää komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 19 artiklan 1 kohdan b alakohdan i–iii alakohdan vaatimukset.

160

1.1.1.13.  Keskusluottolaitokset: sellaiset tason 1 varat, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja, joita pidetään talletuksen tekevän luottolaitoksen likvideinä varoina

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 3 kohta

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 3 kohdan mukaisesti on tarpeen yksilöidä likvidit varat, jotka vastaavat luottolaitosten keskuslaitokseen tekemiä talletuksia, joita pidetään talletuksen tekevän luottolaitoksen likvideinä varoina. Näiden likvidien varojen ei katsota kattavan muita kuin vastaavista talletuksista johtuvia ulosvirtauksia, eikä niitä oteta huomioon 17 artiklan mukaisessa jäljellä olevan maksuvalmiuspuskurin koostumuksen laskennassa keskuslaitoksen osalta yksittäisen laitoksen tasolla.

Ilmoittaessaan näitä varoja keskuslaitosten on varmistettava, että näiden likvidien varojen ilmoitettu määrä ei arvonleikkauksen jälkeen ylitä vastaavista talletuksista johtuvaa ulosvirtausta.

Nämä varat on ilmoitettava liitteen XXIV lomakkeen C 72.00 vastaavassa jaksossa, ja kyseinen luku on merkittävä tälle riville.

Tällä rivillä tarkoitetut varat ovat tason 1 varoja, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja.

170

1.1.1.14.  Vaihtoehtoiset maksuvalmiusmenetelmät: tason 2A varat, jotka hyväksytään tason 1 varoiksi

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 19 artiklan 1 kohdan c alakohta

Jos tason 1 varojen määrä on vajaa, luottolaitosten on ilmoitettava sellaisten tason 2A varojen määrä, jotka ne hyväksyvät tason 1 varoiksi ja joita ne eivät ilmoita tason 2A varoina komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 19 artiklan 1 kohdan c alakohdan mukaisesti. Näitä varoja ei ilmoiteta tason 2A varoja koskevassa jaksossa.

180

1.1.2.  Oikaisemattomat tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat yhteensä

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10, 15 ja 16 artikla

Varat, jotka ilmoitetaan tässä alajaksossa, on nimenomaan yksilöity tason 1 varoiksi tai niitä käsitellään tason 1 varoina komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 ohjeiden mukaisesti, ja ne ovat saman asetuksen 10 artiklan 1 kohdan f alakohdassa määriteltyjä erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja, tai niiden kohde-etuuksia pidetään tällaisina joukkolainoina.

Luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 010 tason 1 erittäin laadukkaiden katettujen joukkolainojen yhteenlaskettua markkina-arvoa vastaava määrä ilman komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklassa säädettyä oikaisua.

Luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 040 tason 1 erittäin laadukkaiden katettujen joukkolainojen yhteenlaskettu painotettu määrä ilman komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklassa säädettyä oikaisua.

190

1.1.2.1.  Erittäin laadukkaat katetut joukkolainat

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10 artiklan 1 kohdan f alakohta

Varat, jotka edustavat vastuita sellaisten erittäin laadukkaiden katettujen joukkolainojen muodossa, jotka täyttävät komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10 artiklan 1 kohdan f alakohdan vaatimukset.

200

1.1.2.2.  Ehdot täyttävät yhteissijoitusyrityksissä olevat osakkeet/osuudet: kohde-etuutena on erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 15 artiklan 2 kohdan c alakohta

Yhteissijoitussijoitusyrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joiden kohde-etuutena olevat varat vastaavat sellaisia varoja, joita pidetään komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10 artiklan 1 kohdan f alakohdassa määriteltyinä erittäin laadukkaina katettuina joukkolainoina.

210

1.1.2.3.  Keskusluottolaitokset: tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat, joita pidetään talletuksen tekevän luottolaitoksen likvideinä varoina

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 3 kohta

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 3 kohdan mukaisesti on tarpeen yksilöidä likvidit varat, jotka vastaavat luottolaitosten keskuslaitokseen tekemiä talletuksia, joita pidetään talletuksen tekevän luottolaitoksen likvideinä varoina. Näiden likvidien varojen ei katsota kattavan muita kuin vastaavista talletuksista johtuvia ulosvirtauksia, eikä niitä oteta huomioon 17 artiklan mukaisessa jäljellä olevan maksuvalmiuspuskurin koostumuksen laskennassa keskuslaitoksen osalta yksittäisen laitoksen tasolla.

Ilmoittaessaan näitä varoja keskuslaitosten on varmistettava, että näiden likvidien varojen ilmoitettu määrä ei arvonleikkauksen jälkeen ylitä vastaavista talletuksista johtuvaa ulosvirtausta.

Nämä varat on ilmoitettava liitteen XXIV lomakkeen C 72.00 vastaavassa jaksossa, ja kyseinen luku on merkittävä tälle riville.

Tällä rivillä tarkoitetut varat ovat tason 1 erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja.

220

1.2.  Oikaisemattomat tason 2 varat yhteensä

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 11, 12, 13, 14, 15, 16 ja 19 artikla

Varat, jotka ilmoitetaan tässä jaksossa, on nimenomaan yksilöity tason 2A tai tason 2B varoiksi tai niitä käsitellään tason 2A tai tason 2B varoina komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 mukaisesti.

Luottolaitosten on ilmoitettava tason 2 likvidien varojensa yhteenlaskettu määrä/markkina-arvo sarakkeessa 010.

Luottolaitosten on ilmoitettava 9 artiklan mukainen tason 2 likvidien varojensa kokonaisarvo sarakkeessa 040

230

1.2.1.  Oikaisemattomat TASON 2A varat yhteensä

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 11, 15 ja 19 artikla

Varat, jotka ilmoitetaan tässä alajaksossa, on nimenomaan yksilöity tason 2A varoiksi tai niitä käsitellään tason 2A varoina komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 mukaisesti.

Luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 040 tason 2A varojen yhteenlaskettua markkina-arvoa vastaava määrä ilman komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklassa säädettyä oikaisua.

Luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 040 tason 2A varojen yhteenlaskettu painotettu määrä ilman komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklassa säädettyä oikaisua.

240

1.2.1.1.  Aluehallinnoilta/paikallisviranomaisilta tai julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta olevat varat (jäsenvaltio, 20 prosentin riskipaino)

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 11 artiklan 1 kohdan a alakohta

Varat, jotka edustavat saamisia tai takauksia jäsenvaltion aluehallinnoilta, paikallisviranomaisilta tai julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta, jos saamisiin sovelletaan 20 prosentin riskipainoa.

250

1.2.1.2.  Keskuspankeilta tai keskushallinnoilta/aluehallinnoilta tai paikallisviranomaisilta tai julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta olevat varat (kolmas maa, 20 prosentin riskipaino)

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 11 artiklan 1 kohdan b alakohta

Varat, jotka edustavat saamisia tai takauksia kolmannen maan keskushallinnolta tai keskuspankilta tai kolmannen maan aluehallinnolta, paikallisviranomaiselta tai julkisyhteisöltä ja julkisoikeudelliselta laitokselta, edellyttäen, että niihin sovelletaan 20 prosentin riskipainoa.

260

1.2.1.3.  Laadukkaat katetut joukkolainat (LL 2)

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 11 artiklan 1 kohdan c alakohta

Varat, jotka edustavat vastuita sellaisten laadukkaiden katettujen joukkolainojen muodossa, jotka täyttävät komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 11 artiklan 1 kohdan c alakohdan vaatimukset, edellyttäen, että valittu ulkoinen luottoluokituslaitos luokittelee ne asetuksen (EU) N:o 575/2013 129 artiklan 4 kohdan mukaisesti vähintään luottoluokkaan 2.

270

1.2.1.4.  Laadukkaat katetut joukkolainat (kolmas maa, LL 1)

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 11 artiklan 1 kohdan d alakohta

Varat, jotka edustavat vastuita sellaisten, kolmansien maiden luottolaitosten liikkeeseenlaskemien katettujen joukkolainojen muodossa, jotka täyttävät komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 11 artiklan 1 kohdan d alakohdan vaatimukset, edellyttäen, että valittu ulkoinen luottoluokituslaitos luokittelee ne asetuksen (EU) N:o 575/2013 129 artiklan 4 kohdan mukaisesti vähintään luottoluokkaan 1.

280

1.2.1.5.  Yritysten joukkolainat (LL 1)

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 11 artiklan 1 kohdan e alakohta

Yritysten joukkolainat, jotka täyttävät komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 11 artiklan 1 kohdan e alakohdan vaatimukset.

290

1.2.1.6.  Ehdot täyttävät yhteissijoitusyrityksissä olevat osakkeet/osuudet: kohde-etuutena on tason 2A varoja

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 15 artiklan 2 kohdan d alakohta

Yhteissijoitussijoitusyrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joiden kohde-etuutena on varoja, joita pidetään komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 11 artiklassa määriteltyinä tason 2A varoina.

300

1.2.1.7.  Keskusluottolaitokset: tason 2 A varat, joita pidetään talletuksen tekevän luottolaitoksen likvideinä varoina

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 3 kohta

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 3 kohdan mukaisesti on tarpeen yksilöidä likvidit varat, jotka vastaavat luottolaitosten keskuslaitokseen tekemiä talletuksia, joita pidetään talletuksen tekevän luottolaitoksen likvideinä varoina. Näiden likvidien varojen ei katsota kattavan muita kuin vastaavista talletuksista johtuvia ulosvirtauksia, eikä niitä oteta huomioon 17 artiklan mukaisessa jäljellä olevan maksuvalmiuspuskurin koostumuksen laskennassa keskuslaitoksen osalta yksittäisen laitoksen tasolla.

Ilmoittaessaan näitä varoja keskuslaitosten on varmistettava, että näiden likvidien varojen ilmoitettu määrä ei arvonleikkauksen jälkeen ylitä vastaavista talletuksista johtuvaa ulosvirtausta.

Nämä varat on ilmoitettava liitteen XXIV lomakkeen C 72.00 vastaavassa jaksossa, ja kyseinen luku on merkittävä tälle riville.

Tällä rivillä tarkoitetut varat ovat tason 2A varoja.

310

1.2.2.  Oikaisemattomat TASON 2B varat yhteensä

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 12, 13, 14, 15, 16 ja 19 artikla

Varat, jotka ilmoitetaan tässä alajaksossa, on nimenomaan yksilöity tason 2B varoiksi komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 mukaisesti.

Luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 040 tason 2B varojen yhteenlaskettua markkina-arvoa vastaava määrä ilman komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklassa säädettyä oikaisua.

Luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 040 tason 2B varojen yhteenlaskettu painotettu määrä ilman komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklassa säädettyä oikaisua.

320

1.2.2.1.  Omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asuntolainat, LL 1)

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 12 artiklan 1 kohdan a alakohta ja 13 artiklan 2 kohdan g alakohdan i ja ii alakohta

Omaisuusvakuudellisten arvopapereiden muodossa olevat vastuut, jotka täyttävät komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 13 artiklan vaatimukset, edellyttäen, että niiden vakuutena on asuntolainoja, joiden vakuutena on ensisijainen kiinnitys, tai täysin taattuja asuntolainoja saman asetuksen 13 artiklan 2 kohdan g alakohdan i ja ii alakohdan mukaisesti.

Varat, jotka kuuluvat komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 37 artiklassa annetun siirtymäsäännöksen piiriin, ilmoitetaan tässä.

330

1.2.2.2.  Omaisuusvakuudelliset arvopaperit (autolainat, LL 1)

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 12 artiklan 1 kohdan a alakohta ja 13 artiklan 2 kohdan g alakohdan iv alakohta

Omaisuusvakuudellisten arvopapereiden muodossa olevat vastuut, jotka täyttävät komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 13 artiklan vaatimukset, edellyttäen, että niiden vakuutena on autolainoja ja autoleasingsopimuksia saman asetuksen 13 artiklan 2 kohdan g alakohdan iv alakohdan mukaisesti.

340

1.2.2.3.  Laadukkaat katetut joukkolainat (35 prosentin riskipaino)

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 12 artiklan 1 kohdan e alakohta

Varat, jotka edustavat vastuita sellaisten, luottolaitosten liikkeeseenlaskemien katettujen joukkolainojen muodossa, jotka täyttävät komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 12 artiklan 1 kohdan e alakohdan vaatimukset, edellyttäen, että kohde-etuutena olevien varojen pooli koostuu yksinomaan vastuista, joihin voidaan soveltaa asetuksen (EU) N:o 575/2013 125 artiklan mukaisesti enintään 35 prosentin riskipainoa.

350

1.2.2.4.  Omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1)

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 12 artiklan 1 kohdan a alakohta ja 13 artiklan 2 kohdan g alakohdan iii ja v alakohta

Omaisuusvakuudellisten arvopapereiden muodossa olevat vastuut, jotka täyttävät komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 13 artiklan vaatimukset, edellyttäen, että niiden vakuutena on saman asetuksen 13 artiklan 2 kohdan g alakohdan iii ja v alakohdassa määriteltyjä varoja. Huomattakoon, että sovellettaessa 13 artiklan 2 kohdan g alakohdan iii alakohtaa pooliin sisältyvistä lainanottajista vähintään 80 prosentin on oltava pieniä ja keskisuuria yrityksiä arvopaperistamisen liikkeeseenlaskuajankohtana.

360

1.2.2.5.  Yritysten joukkolainat (LL 2/3)

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 12 artiklan 1 kohdan b alakohta

Yritysten joukkolainat, jotka täyttävät komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 12 artiklan 1 kohdan b alakohdan vaatimukset.

370

1.2.2.6.  Yritysten joukkolainat – korkoa tuottamattomat varat (luottolaitosten hallussa uskonnollisista syistä) (LL 1/2/3)

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 12 artiklan 3 kohta

Niiden luottolaitosten osalta, jotka eivät sääntöjensä mukaan voi uskonnon harjoittamiseen liittyvistä syistä pitää hallussaan korkoa tuottavia varoja, toimivaltainen viranomainen voi sallia poikkeamisen 12 artiklan 1 kohdan b alakohdan ii ja iii alakohdasta edellyttäen, että on näyttöä siitä, ettei saatavilla ole riittävästi korkoa tuottamattomia varoja, jotka täyttävät kyseiset vaatimukset, ja asianomaiset korkoa tuottamattomat varat ovat riittävän likvidejä yksityisillä markkinoilla.

Edellä mainittujen luottolaitosten on ilmoitettava yritysten joukkolainat, jotka sisältävät edellä mainittuja korkoa tuottamattomia varoja, sikäli kuin ne täyttävät 12 artiklan 1 kohdan b alakohdan i alakohdan vaatimukset ja ovat saaneet asianmukaisen poikkeuksen toimivaltaiselta viranomaiseltaan.

380

1.2.2.7.  Osakkeet (keskeinen osakeindeksi)

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 12 artiklan 1 kohdan c alakohta

Osakkeet, jotka täyttävät komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 12 artiklan 1 kohdan c alakohdan vaatimukset ja ovat luottolaitoksen kotijäsenvaltion valuutan määräisiä.

Luottolaitosten on myös ilmoitettava osakkeet, jotka täyttävät 12 artiklan 1 kohdan c alakohdan vaatimukset ja ovat eri valuutan määräisiä, edellyttäen, että ne katsotaan tason 2B varoiksi vain siihen määrään asti, joka kattaa kyseisen valuutan määräiset likviditeetin ulosvirtaukset tai likviditeetin ulosvirtaukset sillä lainkäyttöalueella, jolla likviditeettiriski otetaan.

390

1.2.2.8.  Korkoa tuottamattomat varat (luottolaitosten hallussa uskonnollisista syistä) (LL 3–5)

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 12 artiklan 1 kohdan f alakohta

Niiden luottolaitosten osalta, jotka eivät sääntöjensä mukaan voi uskonnon harjoittamiseen liittyvistä syistä pitää hallussaan korkoa tuottavia varoja, korkoa tuottamattomat varat, jotka ovat saamisia tai takauksia keskuspankeilta tai kolmannen maan keskushallinnolta tai keskuspankilta tai kolmannen maan aluehallinnolta, paikallisviranomaiselta tai julkisyhteisöltä ja julkisoikeudellisesta laitokselta, edellyttäen, että valittu ulkoinen luottoluokituslaitos luokittelee kyseiset varat asetuksen (EU) N:o 575/2013 114 artiklan mukaisesti vähintään luottoluokkaan 5 tai vastaavaan luottoluokkaan lyhytaikaisen luottoluokituksen tapauksessa.

400

1.2.2.9.  Rajoitetusti käytettävät sitovat likviditeettisopimukset keskuspankin kanssa

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 12 artiklan 1 kohdan d alakohta ja 14 artikla

Keskuspankkien myöntämien rajoitetusti käytettävien sitovien likviditeettisopimusten käyttämätön määrä edellyttäen, että sopimukset täyttävät komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 14 artiklan vaatimukset.

410

1.2.2.10.  Ehdot täyttävät yhteissijoitusyrityksissä olevat osakkeet/osuudet: kohde-etuutena on omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat, LL1)

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 15 artiklan 2 kohdan e alakohta

Yhteissijoitussijoitusyrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joiden kohde-etuutena on varoja, joita pidetään komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 13 artiklan 2 kohdan g alakohdan i, ii ja iv alakohdassa määriteltyinä tason 2B varoina.

420

1.2.2.11.  Ehdot täyttävät yhteissijoitusyrityksissä olevat osakkeet/osuudet: kohde-etuutena on laadukkaita katettuja joukkolainoja (35 prosentin riskipaino)

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 15 artiklan 2 kohdan f alakohta

Yhteissijoitussijoitusyrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joiden kohde-etuutena on varoja, joita pidetään komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 12 artiklan 1 kohdan e alakohdassa määriteltyinä tason 2B varoina.

430

1.2.2.12.  Ehdot täyttävät yhteissijoitusyrityksissä olevat osakkeet/osuudet: kohde-etuutena on omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1)

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 15 artiklan 2 kohdan g alakohta

Yhteissijoitussijoitusyrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joiden kohde-etuutena on varoja, joita pidetään komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 13 artiklan 2 kohdan g alakohdan iii ja v alakohdassa määriteltyinä tason 2B varoina. Huomattakoon, että sovellettaessa 13 artiklan 2 kohdan g alakohdan iii alakohtaa pooliin sisältyvistä lainanottajista vähintään 80 prosentin on oltava pieniä ja keskisuuria yrityksiä arvopaperistamisen liikkeeseenlaskuajankohtana.

440

1.2.2.13.  Ehdot täyttävät yhteissijoitusyrityksissä olevat osakkeet/osuudet: kohde-etuutena on yritysten joukkolainoja (LL 2/3), osakkeita (keskeinen osakeindeksi) tai korkoa tuottamattomia varoja (luottolaitosten hallussa uskonnollisista syistä) (LL 3–5)

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 15 artiklan 2 kohdan h alakohta

Yhteissijoitussijoitusyrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joiden kohde-etuutena on yritysten joukkolainoja, jotka täyttävät komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 12 artiklan 1 kohdan b alakohdan vaatimukset, osakkeita, jotka täyttävät saman asetuksen 12 artiklan 1 kohdan c alakohdan vaatimukset, tai korkoa tuottamattomia varoja, jotka täyttävät saman asetuksen 12 artiklan 1 kohdan f alakohdan vaatimukset.

450

1.2.2.14.  Verkoston jäsenen talletukset keskuslaitoksessa (ei pakollista sijoittamista)

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 16 artiklan 1 kohdan b alakohta

Vähimmäistalletukset, jotka luottolaitoksella on keskusluottolaitoksessa, edellyttäen, että se kuuluu asetuksen (EU) N:o 575/2013 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitettuun laitosten suojajärjestelmään, verkostoon, jolle voidaan myöntää saman asetuksen 10 artiklassa säädetty vapautus, tai jäsenvaltion osuustoiminnalliseen verkostoon, josta säädetään laissa tai määrätään sopimuksessa.

Luottolaitosten on varmistettava, että keskuslaitoksella ei ole lakisääteistä tai sopimusperusteista velvollisuutta säilyttää talletukset tietylle tasolle tai tiettyyn luokkaan kuuluvina likvideinä varoina tai sijoittaa ne tällaisiin likvideihin varoihin.

460

1.2.2.15.  Maksuvalmiusrahoitus, jota verkoston jäsenet voivat saada keskuslaitokselta (määrittelemätön vakuuden asettaminen)

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 16 artiklan 2 kohta

Sellaisen rajallisen maksuvalmiusrahoituksen käyttämätön määrä, joka täyttää komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 16 artiklan 2 kohdan vaatimukset.

470

1.2.2.16.  Keskusluottolaitokset: tason 2B varat, joita pidetään talletuksen tekevän luottolaitoksen likvideinä varoina

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 3 kohta

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 3 kohdan mukaisesti on tarpeen yksilöidä likvidit varat, jotka vastaavat luottolaitosten keskuslaitokseen tekemiä talletuksia, joita pidetään talletuksen tekevän luottolaitoksen likvideinä varoina. Näiden likvidien varojen ei katsota kattavan muita kuin vastaavista talletuksista johtuvia ulosvirtauksia, eikä niitä oteta huomioon 17 artiklan mukaisessa jäljellä olevan maksuvalmiuspuskurin koostumuksen laskennassa keskuslaitoksen osalta yksittäisen laitoksen tasolla.

Ilmoittaessaan näitä varoja keskuslaitosten on varmistettava, että näiden likvidien varojen ilmoitettu määrä ei arvonleikkauksen jälkeen ylitä vastaavista talletuksista johtuvaa ulosvirtausta.

Nämä varat on ilmoitettava liitteen XXIV lomakkeen C 72.00 vastaavassa jaksossa, ja kyseinen luku on merkittävä tälle riville.

Tällä rivillä tarkoitetut varat ovat tason 2B varoja.

LISÄTIETOERÄT

480

2.  Vaihtoehtoiset maksuvalmiusmenetelmät: tason 1/2A/2B lisävarat, jotka otetaan huomioon, koska valuuttojen yhdenmukaisuutta ei sovelleta vaihtoehtoisiin maksuvalmiusmenetelmiin liittyvistä syistä

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 19 artiklan 1 kohdan a alakohta

Jos käytettävissä ei ole riittävästi tietyn valuutan määräisiä likvidejä varoja, jotta luottolaitokset voisivat täyttää maksuvalmiusvaatimuksen, luottolaitos voi kattaa jonkin valuutan määräisten likvidien varojen vajeen siten, ettei se ota huomioon komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan 6 kohdassa säädettyjä valuuttojen yhdenmukaisuusvaatimuksia.

Ylimääräiset varat on ilmoitettava tavanomaiseen tapaan liitteen XXIV lomakkeen C 72.00 vastaavassa jaksossa, ja tämän vaihtoehtoisen maksuvalmiusmenetelmän vuoksi valuuttojen yhdenmukaisuusvaatimusten soveltamatta jättämisen perusteella huomioon otettu varojen kokonaismäärä on ilmoitettava tässä.

490

3.  Verkoston jäsenen talletukset keskuslaitoksessa (pakollinen sijoittaminen tason 1 varoihin, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja)

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 16 artiklan 1 kohdan a alakohta

Luottolaitosten on ilmoitettava tason 1 varojen kokonaismäärä, lukuun ottamatta edellä olevissa jaksoissa ilmoitettuja erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja, komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 16 artiklan 1 kohdan a alakohdan vaatimusten mukaisesti.

500

4.  Verkoston jäsenen talletukset keskuslaitoksessa (pakollinen sijoittaminen tason 1 varoihin, jotka ovat erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja)

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 16 artiklan 1 kohdan a alakohta

Luottolaitosten on ilmoitettava edellä olevissa jaksoissa ilmoitettujen tason 1 varoihin kuuluvien erittäin laadukkaiden katettujen joukkolainojen kokonaismäärä komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 16 artiklan 1 kohdan a alakohdan vaatimusten mukaisesti.

510

5.  Verkoston jäsenen talletukset keskuslaitoksessa (pakollinen sijoittaminen tason 2A varoihin)

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 16 artiklan 1 kohdan a alakohta

Luottolaitosten on ilmoitettava edellä olevissa jaksoissa ilmoitettujen tason 2A varojen kokonaismäärä komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 16 artiklan 1 kohdan a alakohdan vaatimusten mukaisesti.

520

6.  Verkoston jäsenen talletukset keskuslaitoksessa (pakollinen sijoittaminen tason 2B varoihin)

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 16 artiklan 1 kohdan a alakohta

Luottolaitosten on ilmoitettava edellä olevissa jaksoissa ilmoitettujen tason 2 B varojen kokonaismäärä komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 16 artiklan 1 kohdan a alakohdan vaatimusten mukaisesti.

530

7.  Oikaisut, jotka on tehty varoihin suojien varhaisesta sulkemisesta johtuvien likviditeetin nettoulosvirtausten vuoksi

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan 5 kohdan b alakohta

Luottolaitosten on ilmoitettava niiden oikaisujen kokonaismäärä, jotka ne ovat tehneet tason 1/2A/2B varoja koskevissa jaksoissa ilmoitettuihin likvideihin varoihin komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan 5 kohdan b alakohdan mukaisten, suojien varhaisesta sulkemisesta johtuvien nettoulosvirtausten vuoksi.

540

8.  Oikaisut, jotka on tehty varoihin suojien varhaisesta sulkemisesta johtuvien likviditeetin nettosisäänvirtausten vuoksi

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan 5 kohdan b alakohta

Luottolaitosten on ilmoitettava niiden oikaisujen kokonaismäärä, jotka ne ovat tehneet tason 1/2A/2B varoja koskevissa jaksoissa ilmoitettuihin likvideihin varoihin suojien varhaisesta sulkemisesta johtuvien nettosisäänvirtausten vuoksi komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan 5 kohdan b alakohdan mukaisesti.

550

9.  Jäsenvaltion järjestämät ja takaamat pankkivarat, jotka on vapautettu uusista säännöksistä määräajaksi

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 35 artikla

Luottolaitosten on ilmoitettava sellaisten edellä olevissa jaksoissa ilmoitettujen varojen kokonaismäärä, jotka luottolaitokset ovat laskeneet liikkeeseen ja joihin on saatu jäsenvaltion keskushallinnon takaus komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 35 artiklan mukaisesti.

560

10.  Jäsenvaltioiden järjestämiä arvoltaan alentuneita omaisuuseriä hoitavat virastot, joihin sovelletaan siirtymäsäännöstä

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 36 artikla

Luottolaitosten on ilmoitettava sellaisten komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 36 artiklassa tarkoitettujen varojen kokonaismäärä, jotka on ilmoitettu edellä olevissa jaksoissa.

570

11.  Asuntolainavakuudelliset arvopaperistamiset, joihin sovelletaan siirtymäsäännöstä

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 37 artikla

Luottolaitosten on ilmoitettava sellaisten komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 37 artiklassa tarkoitettujen varojen kokonaismäärä, jotka on ilmoitettu edellä olevissa jaksoissa.

580

12.  Tason 1/2A/2B varat, joita ei oteta huomioon valuuttasyistä

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan 6 kohta, 10 artiklan 1 kohdan d alakohta ja 12 artiklan 1 kohdan c alakohta

Laitoksen on ilmoitettava sellaisten 8 artiklan 6 kohdan, 10 artiklan 1 kohdan d alakohdan ja 12 artiklan 1 kohdan c alakohdan mukaisten varojen osuus, joita laitos ei voi hyväksyä kyseisten artiklojen säännösten mukaisesti.

590

13.  Tason 1/2A/2B varat, joita ei oteta huomioon muista toiminnallista syistä kuin valuuttasyistä

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artikla

Luottolaitosten on ilmoitettava komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7 artiklan vaatimusten mukaiset varat, jotka eivät täytä saman asetuksen 8 artiklan vaatimuksia, edellyttäen, ettei niitä ole ilmoitettu rivillä 580 valuuttasyistä.

600

14.  Korkoa tuottamattomat tason 1 varat (luottolaitosten hallussa uskonnollisista syistä)

Luottolaitosten on ilmoitettava korkoa tuottamattomien tason 1 varojen kokonaismäärä (luottolaitosten hallussa uskonnollisista syistä).

610

15.  Korkoa tuottamattomat tason 2A varat (luottolaitosten hallussa uskonnollisista syistä)

Luottolaitosten on ilmoitettava korkoa tuottamattomien tason 2A varojen kokonaismäärä (luottolaitosten hallussa uskonnollisista syistä).

MAKSUVALMIUSRAPORTOINTI (OSA 2: ULOSVIRTAUKSET)

1.   Ulosvirtaukset

1.1   Yleiset huomautukset

1. Tämä yhteenvetolomake sisältää tiedot likviditeetin ulosvirtauksista, jotka on laskettu seuraavien 30 päivän ajanjaksolle, komission delegoidussa asetuksessa (EU) 2015/61 tarkoitetun maksuvalmiusvaatimuksen raportointia varten. Luottolaitosten ei tarvitse täyttää harmaalla merkittyjä kohtia.

2. Luottolaitosten on ilmoitettava tämän lomakkeen tiedot komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 4 artiklan 5 kohdan mukaisten vastaavien valuuttojen määräisinä.

3. Näihin ohjeisiin liittyvään lomakkeeseen sisältyy joitakin lisätietoeriä. Vaikka ne eivät ole ehdottoman välttämättömiä varsinaisen maksuvalmiusvaatimuksen laskennassa, ne on kuitenkin täytettävä. Nämä erät sisältävät tietoja, joita toimivaltaiset viranomaiset tarvitsevat tehdäkseen asianmukaisen arvioinnin siitä, noudattavatko luottolaitokset maksuvalmiusvaatimuksia. Joissakin tapauksissa ne edustavat lomakkeiden keskeisiin jaksoihin sisältyvien erien hienojakoisempaa jaottelua ja toisissa tapauksissa ylimääräisiä maksuvalmiusjärjestelyjä, jotka voivat olla luottolaitosten käytettävissä.

4. Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 22 artiklan 1 kohdan mukaisesti

i. likviditeetin ulosvirtausten on sisällettävä komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 22 artiklan 2 kohdassa tarkoitetut luokat

ii. likviditeetin ulosvirtaukset on laskettava kertomalla eri luokkiin kuuluvien velkojen ja taseen ulkopuolisten sitoumusten saldot komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 mukaisesti prosenttiluvuilla, joiden määräisinä ne todennäköisesti poistuvat tai käytetään.

5. Komission delegoidussa asetuksessa (EU) 2015/61 viitataan ainoastaan asteisiin ja arvonleikkauksiin, ja ilmaisu ’paino’ viittaa ainoastaan niihin. Näissä ohjeissa ilmaisua ’painotettu’ käytetään yleisterminä, jolla viitataan määrään, joka saadaan asianomaisten arvonleikkausten, asteiden ja mahdollisten muiden lisäohjeiden soveltamisen jälkeen (esim. vakuudellisen luotonannon ja rahoituksen tapauksessa).

6. Ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisäiset ulosvirtaukset on raportoitava asianomaisissa luokissa (lukuun ottamatta ulosvirtauksia käyttämättömistä, ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän jäsenten tarjoamista luottojärjestelyistä tai likviditeettisopimuksista, jos toimivaltainen viranomainen on myöntänyt luvan etuoikeutetun ulosvirtausasteen soveltamiseen, sekä ulosvirtauksia toiminnallisista talletuksista, jotka pidetään voimassa laitosten suojajärjestelmän tai osuustoiminnallisen verkoston yhteydessä). Nämä ulosvirtaukset on ilmoitettava erikseen myös lisätietoerinä.

7. Likviditeetin ulosvirtaukset on ilmoitettava lomakkeessa vain kerran, paitsi jos on kyse komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 30 artiklan mukaisista lisäulosvirtauksista tai jos erä on myös lisätietoerä. Lisätietoerien ilmoittaminen ei vaikuta likviditeetin ulosvirtauksia koskeviin laskelmiin.

8. Ilmoitettaessa merkittävän valuutan määräisiä eriä on aina noudatettavaa seuraavaa:

— ainoastaan kyseisen valuutan määräiset erät ja virtaukset on ilmoitettava;

— jos liiketoimen osien välillä on valuuttaepätasapaino, on ilmoitettava vain kyseisen valuutan määräinen osa;

— jos komission delegoidussa asetuksessa (EU) 2015/61 sallitaan nettouttaminen, sitä voidaan soveltaa vain kyseisen valuutan määräisiin virtauksiin;

— jos virtaus voi olla useamman valuutan määräinen, luottolaitoksen on arvioitava, minkä valuutan määräisenä virtaus todennäköisesti on, ja ilmoitettava erä ainoastaan kyseisen merkittävän valuutan määräisenä.

9. Liitteen XXIV lomakkeen C 73.00 sarakkeessa 040 käytetyt standardipainot ovat komission delegoidussa asetuksessa (EU) 2015/61 ilmoitettuja vakiopainoja, jotka annetaan tässä vain tiedoksi.

10. Lomake sisältää tietoja vakuudellisista likviditeettivirroista, joihin viitataan komission delegoidussa asetuksessa (EU) 2015/61 vakuudellisena luotonantona ja pääomamarkkinalähtöisinä liiketoimina ja joita käytetään kyseisessä asetuksessa määritellyn maksuvalmiusvaatimuksen laskennassa.

11. Liitteessä XXIV on erillinen lomake C 75.00 vakuudellisia vaihtosopimuksia varten. Vakuudellisia vaihtosopimuksia, jotka ovat vakuus-vastaan-vakuus-liiketoimia, ei ilmoiteta liitteen XXIV ulosvirtauslomakkeessa C 73.00, joka käsittää ainoastaan käteinen-vastaan-vakuus-liiketoimet.

1.2   Selvitystransaktioita ja myöhennettyjä liiketoimia koskevat erityishuomautukset

12. Luottolaitosten on ilmoitettava myöhennetyistä takaisinostosopimuksista, takaisinmyyntisopimuksista ja vakuudellisista vaihtosopimuksista johtuvat ulosvirtaukset, jotka alkavat 30 päivän aikajänteellä ja erääntyvät kyseisen 30 päivän jakson jälkeen, jos liiketoimen alkuosa tuottaa ulosvirtauksen. Jos on kyse takaisinmyyntisopimuksesta, vastapuolelle lainattava määrä on katsottava ulosvirtaukseksi ja ilmoitettava erässä 1.1.7.3 sen jälkeen, kun siitä on vähennetty vakuutena saatavan omaisuuserän markkina-arvo ja siihen on sovellettu maksuvalmiusvaatimuksen mukaista arvonleikkausta, jos omaisuuserää pidetään likvidinä omaisuuseränä. Jos lainaksi annettava määrä on pienempi kuin vakuutena saatavan omaisuuserän markkina-arvo (maksuvalmiusvaatimuksen mukaisen arvonleikkauksen jälkeen), erotus on ilmoitettava sisäänvirtauksena. Jos saatavaa vakuutta ei pidetä likvidinä omaisuuseränä, ulosvirtaus on ilmoitettava kokonaisuudessaan. Jos on kyse takaisinostosopimuksesta ja vakuutena lainaksi annettavan omaisuuserän markkina-arvo on maksuvalmiusvaatimuksen mukaisen arvonleikkauksen jälkeen (mikäli omaisuuserää pidetään likvidinä omaisuuseränä) suurempi kuin saatava käteissumma, erotus on ilmoitettava ulosvirtauksena edellä mainitulla rivillä. Jos on kyse vakuudellisista vaihtosopimuksista ja likvidien varojen ensimmäisen vaihdon nettovaikutus (ottaen huomioon maksuvalmiusvaatimuksen mukaiset arvonleikkaukset) tuottaa ulosvirtauksen, kyseinen ulosvirtaus on ilmoitettava edellä mainitulla rivillä.

Myöhennetyt takaisinostosopimukset, myöhennetyt takaisinmyyntisopimukset ja myöhennetyt vakuudelliset vaihtosopimukset, jotka alkavat ja erääntyvät maksuvalmiusvaatimusta koskevalla 30 päivän aikajänteellä, eivät vaikuta mitenkään pankin maksuvalmiusvaatimukseen, eikä niitä tarvitse ottaa huomioon.

13. Liitteen XXIV lomakkeen C 73.00 jaksoja 1 koskeva päätöksentekokaavio ei vaikuta lisätietoerien ilmoittamiseen. Päätöksentekokaavio sisällytetään ohjeisiin kunkin ilmoitettavan erän luokittelussa noudatettavan etusijajärjestyksen arviointiperusteiden määrittämiseksi, jotta voidaan varmistaa yhdenmukainen ja vertailukelpoinen raportointi. Pelkkä päätöksentekokaavion noudattaminen ei riitä, vaan luottolaitosten on noudatettava aina myös muita ohjeita. Yksinkertaisuuden vuoksi päätöksentekokaaviossa ei oteta huomioon summia eikä välisummia. Tämä ei kuitenkaan tarkoita sitä, ettei niitä tarvitse ilmoittaa. ’Delegoitu asetus’ tarkoittaa komission delegoitua asetusta (EU) 2015/61.



#

Erä

Päätös

Raportointi

1

Myöhennetty liiketoimi

Kyllä

# 2

Ei

# 4

2

Raportointipäivän jälkeen tehty termiinikauppa;

Kyllä

Ei ilmoiteta

Ei

# 3

3

Termiinikauppa, joka alkaa 30 päivän aikajänteellä ja erääntyy kyseisen jakson jälkeen.

Kyllä

Ei ilmoiteta

Ei

Tunniste 1.1.7.3

4

Onko kyseessä delegoidun asetuksen 30 artiklan mukaisia lisäulosvirtauksia edellyttävä erä?

Kyllä

# 5 ja sen jälkeen # 48

Ei

# 5

5

Delegoidun asetuksen 3 artiklan 8 kohdan mukainen vähittäistalletus.

Kyllä

# 6

Ei

# 12

6

Onko kyseessä peruutettu talletus, jonka jäljellä oleva maturiteetti on alle 30 kalenteripäivää ja jonka osalta on sovittu korvausten maksamisesta toiselle luottolaitokselle?

Kyllä

Tunniste 1.1.1.1

Ei

# 7

7

Onko kyseessä delegoidun asetuksen 25 artiklan 4 kohdan mukainen talletus?

Kyllä

Ei ilmoiteta

Ei

# 8

8

Onko kyseessä delegoidun asetuksen 25 artiklan 5 kohdan mukainen talletus?

Kyllä

Tunniste 1.1.1.5

Ei

# 9

9

Onko kyseessä delegoidun asetuksen 25 artiklan 2 kohdan mukainen talletus?

Kyllä

Kohdistetaan tunnisteen 1.1.1.2 asianomaiseen erään

Ei

# 10

10

Onko kyseessä delegoidun asetuksen 24 artiklan 4 kohdan mukainen talletus?

Kyllä

Tunniste 1.1.1.4

Ei

# 11

11

Onko kyseessä delegoidun asetuksen 24 artiklan 1 kohdan mukainen talletus?

Kyllä

Tunniste 1.1.1.3

Ei

Tunniste 1.1.1.6

12

Onko kyseessä velka, joka erääntyy tai jonka velan myöntäjä tai rahoituksen antaja voi vaatia maksettavaksi tai jonka osalta rahoituksen antaja voi olettaa, että luottolaitos maksaa velan takaisin seuraavien 30 kalenteripäivän aikana?

Kyllä

# 13

Ei

# 29

13

Onko kyseessä laitoksen omista toimintamenoista johtuva velka?

Kyllä

Tunniste 1.1.7.1

Ei

# 14

14

Onko kyseessä sellaisen joukkolainan muodossa oleva velka, jota delegoidun asetuksen 28 artiklan 6 kohdan mukaisesti myydään yksinomaan vähittäismarkkinoilla ja pidetään vähittäistilillä?

Kyllä

Noudatetaan vähittäistalletusten tapauksessa noudatettavaa järjestystä (ts. vastataan kyllä kohdassa # 5 ja käsitellään sen mukaisesti)

Ei

# 15

15

Onko kyseessä vieraan pääoman ehtoisen arvopaperin muodossa oleva velka?

Kyllä

Tunniste 1.1.7.2

Ei

# 16

16

Onko kyseessä vakuutena saatu talletus?

Kyllä

Kohdistetaan tunnisteen 1.1.4. asianomaisiin eriin

Ei

# 17

17

Onko kyseessä talletus, joka johtuu kirjeenvaihtajapankkitoiminnasta tai perusarvopapereiden välityksestä?

Kyllä

Tunniste 1.1.3.1

Ei

# 18

18

Onko kyseessä delegoidun asetuksen 27 artiklan mukainen toiminnallinen talletus?

Kyllä

# 19

Ei

# 24

19

Pidetäänkö talletus voimassa laitosten suojajärjestelmän tai osuustoiminnallisen verkoston yhteydessä?

Kyllä

# 20

Ei

# 22

20

Käsitelläänkö talletusta talletuksen tekevän luottolaitoksen likvideinä varoina?

Kyllä

Tunniste 1.1.2.2.2

Ei

# 21

21

Pidetäänkö talletus voimassa käteismaksujen selvityspalvelujen ja keskusluottolaitospalvelujen saamiseksi verkostossa?

Kyllä

Tunniste 1.1.2.4

Ei

Tunniste 1.1.2.2.1

22

Pidetäänkö talletus voimassa selvitys-, säilytys- tai käteisvarojen hoitopalvelujen tai muiden vastaavien palvelujen saamiseksi vakiintuneen liiketoimintasuhteen yhteydessä?

Kyllä

Kohdistetaan tunnisteen 1.1.2.1 asianomaiseen erään

Ei

# 23

23

Pidetäänkö talletus voimassa muihin kuin rahoitusalan asiakkaisiin luodun (muun) vakiintuneen liiketoimintasuhteen yhteydessä?

Kyllä

Tunniste 1.1.2.3

Ei

# 24

24

Onko kyseessä muu talletus?

Kyllä

# 25

Ei

# 26

25

Ovatko kyseessä rahoitusalan asiakkaiden talletukset?

Kyllä

Tunniste 1.1.3.2

Ei

Kohdistetaan tunnisteen 1.1.3.3 asianomaiseen erään

26

Onko kyseessä velka, joka johtuu vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisestä liiketoimesta, lukuun ottamatta johdannaisia ja vakuudellisia vaihtosopimuksia?

Kyllä

Kohdistetaan tunnisteen 1.2 asianomaiseen erään.

Ei

# 27

27

Onko kyseessä vakuudellisista vaihtosopimuksista johtuva velka?

Kyllä

Kohdistetaan tarvittaessa lomakkeen C 75.00 ja tunnisteen 1.3 asianomaiseen erään

Ei

# 28

28

Onko kyseessä velka, joka johtuu delegoidun asetuksen 30 artiklan 4 kohdan mukaisesta johdannaisista johtuvasta ulosvirtauksesta?

Kyllä

Tunniste 1.1.4.5

Ei

Tunniste 1.1.7.3

29

Onko kyseessä käyttämätön määrä, joka voidaan ottaa delegoidun asetuksen 31 artiklan mukaisesta sitovasta luottojärjestelystä tai likviditeettisopimuksesta?

Kyllä

#30

Ei

# 38

30

Onko kyseessä sitova luottojärjestely?

Kyllä

# 31

Ei

# 33

31

Onko kyseessä laitosten suojajärjestelmän tai osuustoiminnallisen verkoston sitova luottojärjestely, jota talletuksen tekevä laitos käsittelee likvidinä omaisuuseränä?

Kyllä

Tunniste 1.1.5.1.6

Ei

# 32

32

Onko kyseessä etuuskohtelun kohteena olevan ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sitova luottojärjestely?

Kyllä

Tunniste 1.1.5.1.5

Ei

Kohdistetaan tunnisteen 1.1.5.1 asianomaiseen erään

33

Onko kyseessä sitova likviditeettisopimus?

Kyllä

#34

Ei sovelleta

Ei sovelleta

34

Onko kyseessä laitosten suojajärjestelmän tai osuustoiminnallisen verkoston sitova likviditeettisopimus, jota talletuksen tekevä laitos käsittelee likvidinä omaisuuseränä?

Kyllä

Tunniste 1.1.5.2.7

Ei

# 35

35

Onko kyseessä etuuskohtelun kohteena olevan ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sitova likviditeettisopimus?

Kyllä

Tunniste 1.1.5.2.6

Ei

# 36

36

Onko kyseessä sitova likviditeettisopimus arvopaperistamista varten perustetuille erillisyhtiöille?

Kyllä

Kohdennetaan tunnisteen 1.1.5.2.4 asianomaiseen erään.

Ei

#37

37

Onko kyseessä sitova likviditeettisopimus henkilökohtaisille sijoitusyhtiöille?

Kyllä

Tunniste 1.1.5.2.3

Ei

Kohdistetaan tunnisteen 1.1.5.2 asianomaiseen erään

38

Onko kyseessä muu delegoidun asetuksen 23 artiklan mukainen tuote tai palvelu?

Kyllä

# 39

Ei

Ei ilmoiteta

39

Onko kyseessä kaupan rahoitukseen liittyvä taseen ulkopuolinen tuote?

Kyllä

Tunniste 1.1.6.8

Ei

# 40

40

Ovatko kyseessä sopimukseen perustuvat sitoumukset rahoituksen myöntämiseksi muille kuin rahoitusalan asiakkaille siten, että rahoituksen määrä ylittää kyseisiltä asiakkailta saatavat maksut?

Kyllä

Yksi seuraavista tunnisteista: 1.1.6.6.1.1–1.1.6.6.1.4

Ei

# 41

41

Ovatko kyseessä käyttämättömät lainat ja ennakkomaksut tukkukaupan vastapuolille?

Kyllä

Tunniste 1.1.6.2

Ei

# 42

42

Ovatko kyseessä kiinnelainat, joista on sovittu mutta joita ei ole vielä nostettu?

Kyllä

Tunniste 1.1.6.3

Ei

# 43

43

Onko kyseessä muu suunniteltu ulosvirtaus, joka liittyy uusien lainojen uusimiseen tai jatkamiseen?

Kyllä

Tunniste 1.1.6.6.2

Ei

# 44

44

Ovatko kyseessä luottokortit?

Kyllä

Tunniste 1.1.6.4

Ei

# 45

45

Onko kyseessä tilinylitys?

Kyllä

Tunniste 1.1.6.5

Ei

# 46

46

Ovatko kyseessä suunnitellut johdannaisiin liittyvät maksettavat?

Kyllä

Tunniste 1.1.6.7

Ei

# 47

47

Onko kyseessä muu taseen ulkopuolinen ja ehdollinen rahoitusvelvoite?

Kyllä

Tunniste 1.1.6.1

Ei

Tunniste 1.1.6.9

48

Onko kyseessä vieraan pääoman ehtoinen arvopaperi, joka on jo ilmoitettu lomakkeen C 73.00 erässä 1.1.7.2?

Kyllä

Ei ilmoiteta

Ei

# 49

49

Onko kyseessä delegoidun asetuksen 30 artiklan 4 kohdan mukainen johdannaisia koskeva maksuvalmiusvaatimus, joka on jo otettu huomioon kysymyksessä # 28?

Kyllä

Ei ilmoiteta

Ei

Kohdistetaan tunnisteen 1.1.4. asianomaisiin eriin

1.3   Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet



Sarake

Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet

010

Määrä

1.1  Vakuudettomia liiketoimia / talletuksia koskevat erityisohjeet:

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 22–31 artiklassa määritettyjen eri luokkiin kuuluvien velkojen ja taseen ulkopuolisten sitoumusten saldo.

Edellyttäen, että kussakin ulosvirtausluokassa on saatu toimivaltaisen viranomaisen ennakkohyväksyntä, kunkin liitteessä XXIV olevan lomakkeen C 73.00 sarakkeessa 010 ilmoitetun erän määrä on nettoutettava vähentämällä siitä delegoidun asetuksen 26 artiklan mukaisesti ulosvirtauksesta riippuvan sisäänvirtauksen määrä.

1.2  Vakuudellista luotonantoa ja pääomamarkkinalähtöisiä liiketoimia koskevat erityisohjeet:

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 22 artiklan 2 kohdan mukaisesti sellaisten velkojen saldo, jotka edustavat vakuudellisen liiketoimen maksusuorituksia.

020

Annettujen vakuuksien markkina-arvo

Vakuudellista luotonantoa ja pääomamarkkinalähtöisiä liiketoimia koskevat erityisohjeet:

Luottolaitosten on tässä ilmoitettava annettujen vakuuksien markkina-arvo, joka lasketaan päivän kurssin mukaan ennen arvonleikkausta ja ilman virtauksia, jotka johtuvat vakuuksiin liittyvien suojien purkamisesta (komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan 5 kohdan mukaisesti), seuraavin edellytyksin:

— Ilmoitettavat annetut vakuudet liittyvät ainoastaan tasojen 1, 2A ja 2B varoihin, joita pidettäisiin II osaston mukaisesti likvideinä varoina niiden erääntyessä. Jos vakuutena on tason 1, tason 2A tai tason 2B varoja, joita ei kuitenkaan pidetä komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 II osaston mukaisina likvideinä varoina, vakuus on ilmoitettava epälikvidinä. Vastaavasti, jos luottolaitos voi kirjata laadukkaisiin likvideihin varoihinsa vain osan ulkomaan valuutan määräisistä osakkeistaan, ulkomaan valuutan määräisistä keskushallinnolta tai keskuspankilta olevista varoistaan tai kotimaan valuutan määräisistä keskushallinnolta tai keskuspankilta olevista varoistaan, tasojen 1, 2A ja 2B varoja koskevilla riveillä ilmoitetaan vain likvideihin varoihin kirjattava määrä (komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 12 artiklan 1 kohdan c alakohdan i–iii alakohdan ja 10 artiklan 1 kohdan d alakohdan mukaisesti). Jos tiettyä omaisuuserää käytetään vakuutena, mutta sen määrä ylittää sen osuuden määrän, joka voidaan kirjata likvideihin varoihin, ylimääräinen osuus on ilmoitettava epälikvidejä varoja koskevassa jaksossa.

— Tason 2A varat on ilmoitettava vastaavalla tason 2A varoja koskevalla rivillä, vaikka noudatettaisiin vaihtoehtoista maksuvalmiusmenetelmää (toisin sanoen tason 2A varoja ei siirretä tason 1 varoihin ilmoitettaessa vakuudellisesta liiketoimesta).

030

Annettujen vakuuksien arvo 9 artiklan mukaan

Vakuudellista luotonantoa ja pääomamarkkinalähtöisiä liiketoimia koskevat erityisohjeet:

Luottolaitosten on tässä ilmoitettava annettujen vakuuksien arvo komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 9 artiklan mukaisesti. Se lasketaan kertomalla liitteen XXIV lomakkeen C 73.00 sarake 020 kyseisen omaisuuserän tyyppiä vastaavalla sovellettavalla painolla/arvonleikkauksella, joka saadaan saman liitteen lomakkeesta C 72.00. Liitteen XXIV lomakkeen C 73.00 saraketta 030 käytetään laskettaessa likvidien varojen oikaistua määrää, joka ilmoitetaan kyseisen liitteen lomakkeessa C 76.00.

040

Standardipaino

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 24–31 artikla.

Sarakkeessa 040 käytetyt standardipainot ovat komission delegoidussa asetuksessa (EU) 2015/61 ilmoitettuja vakiopainoja, jotka annetaan tässä vain tiedoksi.

050

Sovellettava paino

Sekä vakuudettomat että vakuudelliset:

Luottolaitosten on tässä ilmoitettava sovellettavat painot. Kyseessä ovat komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 22–31 artiklassa määritetyt painot. Sovellettavat painot saattavat johtaa painotettuihin keskiarvoihin, ja ne on ilmoitettava desimaalilukuina (eli 1,00 sovellettavalle 100 prosentin painolle tai 0,50 sovellettavalle 50 prosentin painolle). Sovellettavat painot voivat kuvastaa muun muassa yrityskohtaista ja kansallista harkintavaltaa.

060

Ulosvirtaus

Sekä vakuudettomat että vakuudelliset:

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä ulosvirtaukset. Ne lasketaan kertomalla liitteen XXIV lomakkeen C 73.00 sarake 010 saman lomakkeen sarakkeella 050

1.4   Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet



Rivi

Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet

010

1.  ULOSVIRTAUKSET

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 III osaston 2 luku

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä ulosvirtaukset komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 III osaston 2 luvun mukaisesti.

020

1.1.  Vakuudettomista liiketoimista/talletuksista johtuvat ulosvirtaukset

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 20–31 artikla

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä ulosvirtaukset komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 21–31 artiklan mukaisesti, lukuun ottamatta kyseisen delegoidun asetuksen 28 artiklan 3 ja 4 kohdan mukaisia ulosvirtauksia.

030

1.1.1.  Vähittäistalletukset

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 24 ja 25 artikla

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 3 artiklan 8 kohdassa määritellyt vähittäistalletukset.

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 6 kohdan mukaisesti luottolaitosten on ilmoitettava asianmukaisessa vähittäistalletusten luokassa myös sellaisten velkakirjojen, joukkolainojen ja muiden liikkeeseen laskettujen arvopapereiden määrä, jotka myydään yksinomaan vähittäismarkkinoilla ja pidetään vähittäistilillä. Luottolaitokset ottavat tässä velkaluokassa huomioon komission delegoidun asetuksessa (EU) 2015/61 säädetyt ulosvirtausasteet, joita sovelletaan eri vähittäistalletusten luokkiin. Sen vuoksi luottolaitosten on ilmoitettava sovellettavana painona näihin kaikkiin talletuksiin sovellettavien painojen keskiarvo.

040

1.1.1.1.  Talletukset, jotka on sovittu maksettaviksi seuraavien 30 päivän kuluessa

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 25 artiklan 4 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä talletukset, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle 30 päivää, jos niiden maksamisesta on sovittu.

050

1.1.1.2.  Talletukset, joihin liittyy suurempia ulosvirtauksia

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 25 artiklan 2 ja 3 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaisten talletusten koko saldo, joihin sovelletaan korkeampia ulosvirtausasteita komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 25 artiklan 2 ja 3 kohdan mukaisesti. Tässä on ilmoitettava myös sellaiset vähittäistalletukset, joiden luokittelemiseksi ei ole tehty 25 artiklan 2 kohdan mukaista arviointia tai kyseistä arviointia ei ole saatu päätökseen.

060

1.1.1.2.1.  Luokka 1

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 25 artiklan 3 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava kunkin sellaisen vähittäistalletuksen koko saldo, joka täyttää komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 25 artiklan 2 kohdan a alakohdan mukaisen kriteerin tai kaksi b–e alakohdan mukaisista kriteereistä, paitsi jos kyseiset talletukset on otettu kolmansissa maissa, joissa sovelletaan 25 artiklan 5 kohdan mukaisesti korkeampaa ulosvirtausastetta, jolloin ne on ilmoitettava tässä viimeksi mainitussa luokassa.

Luottolaitosten on ilmoitettava sovellettavana painona sellaisten ulosvirtausasteiden keskiarvo, jotka ovat komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 25 artiklan 3 kohdan a alakohdassa säädettyjä vakioasteita tai korkeampia asteita, jos toimivaltainen viranomainen sellaisia soveltaa, ja joita on tosiasiallisesti sovellettu kunkin edellä olevassa kohdassa tarkoitetun talletuksen koko määrään ja jotka on tosiasiallisesti painotettu mainituilla vastaavilla määrillä.

070

1.1.1.2.2.  Luokka 2

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 25 artiklan 3 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava kunkin sellaisen vähittäistalletuksen koko saldo, joka täyttää komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 25 artiklan 2 kohdan a alakohdan mukaisen kriteerin ja vähintään toisen kyseisessä 2 kohdassa tarkoitetun kriteerin tai vähintään kolme mainitun kohdan kriteereistä, paitsi jos kyseiset talletukset on otettu kolmansissa maissa, joissa sovelletaan 25 artiklan 5 kohdan mukaisesti korkeampaa ulosvirtausastetta, jolloin ne on ilmoitettava tässä viimeksi mainitussa luokassa.

Tässä on ilmoitettava myös sellaiset vähittäistalletukset, joiden luokittelemiseksi ei ole tehty 25 artiklan 2 kohdan mukaista arviointia tai kyseistä arviointia ei ole saatu päätökseen.

Luottolaitosten on ilmoitettava sovellettavana painona sellaisten ulosvirtausasteiden keskiarvo, jotka ovat komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 25 artiklan 3 kohdan b alakohdassa säädettyjä vakioasteita tai korkeampia asteita, jos toimivaltainen viranomainen sellaisia soveltaa, ja joita on tosiasiallisesti sovellettu kunkin edellä olevissa kohdissa tarkoitetun talletuksen koko määrään ja jotka on tosiasiallisesti painotettu mainituilla vastaavilla määrillä.

080

1.1.1.3.  Stabiilit talletukset

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 24 artikla

Luottolaitosten on ilmoitettava se osa vähittäistalletusten määristä, joka kuuluu direktiivin 94/19/EY tai direktiivin 2014/49/EU mukaisen talletusten vakuusjärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletusten vakuusjärjestelmän piiriin ja on osa vakiintunutta liiketoimintasuhdetta, minkä vuoksi sen nostaminen on hyvin epätodennäköistä, tai on maksuliikennetilillä komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 24 artiklan 2 ja 3 kohdan mukaisesti seuraavin edellytyksin:

— kyseiset talletukset eivät täytä komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 25 artiklan 2, 3 tai 5 kohdan mukaisia korkeampaa ulosvirtausastetta koskevia kriteerejä, jolloin ne on ilmoitettava talletuksina, joihin liittyy suurempia ulosvirtauksia; tai

— kyseisiä talletuksia ei ole otettu kolmansissa maissa, joissa sovelletaan 25 artiklan 5 kohdan mukaisesti korkeampaa ulosvirtausastetta, jolloin ne on ilmoitettava tässä luokassa;

— 24 artiklan 4 kohdassa säädettyä poikkeusta ei voida soveltaa.

090

1.1.1.4.  Stabiilit talletukset, joihin sovelletaan poikkeusta

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 24 artiklan 4 ja 6 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava se osa vähittäistalletusten määristä, joka kuuluu direktiivin 94/19/EY tai direktiivin 2014/49/EU mukaisen talletusten vakuusjärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletusten vakuusjärjestelmän piiriin ja on osa vakiintunutta liiketoimintasuhdetta, minkä vuoksi sen nostaminen on hyvin epätodennäköistä, tai on maksuliikennetilillä komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 24 artiklan 2 ja 3 kohdan mukaisesti seuraavin edellytyksin:

Kyseiset talletukset eivät täytä komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 25 artiklan 2, 3 tai 5 kohdan mukaisia korkeampaa ulosvirtausastetta koskevia kriteerejä, jolloin ne on ilmoitettava talletuksina, joihin liittyy suurempia ulosvirtauksia; tai

— kyseisiä talletuksia ei ole otettu kolmansissa maissa, joissa sovelletaan 25 artiklan 5 kohdan mukaisesti korkeampaa ulosvirtausastetta, jolloin ne on ilmoitettava tässä luokassa;

— 24 artiklan 4 kohdassa säädettyä poikkeusta voidaan soveltaa.

100

1.1.1.5.  Talletukset kolmansissa maissa, joissa sovelletaan suurempaa ulosvirtausta

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 25 artiklan 5 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava sellaisissa kolmansissa maissa otettujen vähittäistalletusten määrä, joissa sovelletaan korkeampaa ulosvirtausastetta kyseisen kolmannen maan maksuvalmiusvaatimuksia koskevan kansallisen lainsäädännön mukaisesti.

110

1.1.1.6.  Muut vähittäistalletukset

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 25 artiklan 1 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava muiden kuin edellisissä erissä huomioon otettujen vähittäistalletusten määrä.

120

1.1.2.  Toiminnalliset talletukset

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artikla

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä toiminnalliset talletukset komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan mukaisesti, lukuun ottamatta kirjeenvaihtajapankkitoiminnasta tai perusarvopapereiden välityksestä johtuvia talletuksia, joita pidetään ei-toiminnallisina talletuksina komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 5 kohdan mukaisesti.

130

1.1.2.1.  Jotka pidetään voimassa selvitys-, säilytys- tai käteisvarojen hoitopalveluja tai muita vastaavia vakiintuneen liiketoimintasuhteen yhteydessä tarjottavia palveluja varten

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 1 kohdan a alakohta ja 2 ja 4 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä talletukset, jotka tallettaja pitää (komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 1 kohdan a alakohdan mukaisesti) voimassa saadakseen selvitys-, säilytys- tai käteisvarojen hoitopalveluja tai muita vastaavia palveluja sellaisen vakiintuneen liiketoimintasuhteen yhteydessä, joka on tallettajan kannalta ratkaisevan tärkeä (komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 4 kohdan mukaisesti). Varoja, jotka ylittävät toiminnallisten palvelujen tarjonnan edellyttämät varat, on käsiteltävä ei-toiminnallisina talletuksina (komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 4 kohdan mukaisesti).

Tässä on ilmoitettava ainoastaan sellaiset talletukset, joihin liittyy olennaisia oikeudellisia tai toiminnallisia rajoituksia, joiden vuoksi 30 kalenteripäivän kuluessa tehtävät merkittävät nostot ovat epätodennäköisiä (27 artiklan 4 kohdan mukaisesti).

Luottolaitosten on komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 2 kohdan mukaisesti ilmoitettava erikseen tällaisten, talletusten vakuusjärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletusten vakuusjärjestelmän piiriin kuuluvien tai kuulumattomien talletusten määrä seuraavien ohjeiden mukaisesti.

140

1.1.2.1.1.  Jotka kuuluvat talletusten vakuusjärjestelmän piiriin

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 1 kohdan a alakohta ja 2 ja 4 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava sellainen toiminnallisten talletusten saldon osuus, joka pidetään voimassa komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 1 kohdan a alakohdassa ja 4 kohdassa säädetyt kriteerit täyttävän vakiintuneen liiketoimintasuhteen yhteydessä ja joka kuuluu direktiivin 94/19/EY tai direktiivin 2014/49/EU mukaisen talletusten vakuusjärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletusten vakuusjärjestelmän piiriin.

150

1.1.2.1.2.  Jotka eivät kuulu talletusten vakuusjärjestelmän piiriin

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 1 kohdan a alakohta ja 2 ja 4 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava sellainen toiminnallisten talletusten saldon osuus, joka pidetään voimassa komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 1 kohdan a alakohdassa ja 4 kohdassa säädetyt kriteerit täyttävän vakiintuneen liiketoimintasuhteen yhteydessä ja joka ei kuulu direktiivin 94/19/EY tai direktiivin 2014/49/EU mukaisen talletusten vakuusjärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletusten vakuusjärjestelmän piiriin.

160

1.1.2.2.  Jotka pidetään voimassa laitosten suojajärjestelmän tai osuustoiminnallisen verkoston yhteydessä

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 1 kohdan b alakohta ja 3 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä talletukset, jotka komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 1 kohdan b alakohdan mukaisesti pidetään voimassa asetuksen (EU) N:o 575/2013 113 artiklan 7 kohdan vaatimukset täyttävään laitosten suojajärjestelmään kuuluvan yhteisen tehtävänjaon yhteydessä tai sellaisten osuustoiminnallisten luottolaitosten ryhmässä, jotka kuuluvat pysyvästi saman asetuksen 113 artiklan 6 kohdan vaatimukset täyttävään keskuselimeen, tai jotka pidetään voimassa sellaisen toisen luottolaitoksen lakisääteisenä tai sopimusperusteisena vähimmäistalletuksena, joka on saman laitosten suojajärjestelmän tai osuustoiminnallisen verkoston jäsen.

Luottolaitosten on ilmoitettava nämä talletukset eri riveillä sen mukaan, käsitteleekö talletuksen tekevä luottolaitos niitä komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 3 kohdan mukaisesti likvideinä varoina.

170

1.1.2.2.1.  Joita ei pidetä talletuksen tekevän laitoksen likvideinä varoina

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 1 kohdan b alakohta

Luottolaitosten on ilmoitettava sellaisten talletusten saldo, jotka pidetään voimassa osuustoiminnallisen verkoston tai laitosten suojajärjestelmän yhteydessä komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 1 kohdan b alakohdassa säädettyjen kriteereiden mukaisesti, edellyttäen, ettei kyseisiä talletuksia pidetä talletuksen tekevän luottolaitoksen likvideinä varoina.

180

1.1.2.2.2.  Joita pidetään talletuksen tekevän laitoksen likvideinä varoina

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 1 kohdan b alakohta ja 3 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava luottolaitosten keskusluottolaitokseen tekemät talletukset, joita pidetään talletuksen tekevän luottolaitoksen likvideinä varoina komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 16 artiklan mukaisesti.

Luottolaitosten on ilmoitettava näiden talletusten määrä komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 3 kohdan mukaisesti siihen määrään asti, joka vastaa kyseisten likvidien varojen määrää arvonleikkauksen jälkeen.

190

1.1.2.3.  Jotka pidetään voimassa muihin kuin rahoitusalan asiakkaisiin luodun (muun) vakiintuneen liiketoimintasuhteen yhteydessä

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 1 kohdan c alakohta ja 4 ja 6 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava sellaisten talletusten saldo, jotka muut kuin rahoitusalan asiakkaat pitävät voimassa muun vakiintuneen liiketoimintasuhteen kuin komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 1 kohdan a alakohdassa mainitun yhteydessä ja jotka täyttävät 27 artiklan 6 kohdan vaatimukset.

Tässä on ilmoitettava ainoastaan sellaiset talletukset, joihin liittyy olennaisia oikeudellisia tai toiminnallisia rajoituksia, joiden vuoksi 30 kalenteripäivän kuluessa tehtävät merkittävät nostot ovat epätodennäköisiä (komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 4 kohdan mukaisesti).

200

1.1.2.4.  Jotka pidetään voimassa käteismaksujen selvityspalvelujen ja keskusluottolaitospalvelujen saamiseksi verkostossa

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 1 kohdan d alakohta ja 4 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava sellaisten talletusten saldo, jotka tallettaja pitää komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 1 kohdan d alakohdan mukaisesti voimassa saadakseen käteismaksujen selvityspalveluja ja keskusluottolaitospalveluja, jos luottolaitos kuuluu johonkin kyseisen asetuksen 16 artiklassa tarkoitetuista verkostoista tai järjestelmistä. Näihin käteismaksujen selvityspalveluihin ja keskusluottolaitospalveluihin kuuluvat ainoastaan sellaiset palvelut, jotka suoritetaan tallettajan kannalta ratkaisevan tärkeän vakiintuneen liiketoimintasuhteen yhteydessä (komission delegoidun asetuksen 2015/61 27 artiklan 4 kohdan mukaisesti). Varoja, jotka ylittävät toiminnallisten palvelujen tarjonnan edellyttämät varat, käsitellään ei-toiminnallisina talletuksina (komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 4 kohdan mukaisesti).

Tässä on ilmoitettava ainoastaan sellaiset talletukset, joihin liittyy olennaisia oikeudellisia tai toiminnallisia rajoituksia, joiden vuoksi 30 kalenteripäivän kuluessa tehtävät merkittävät nostot ovat epätodennäköisiä (komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 4 kohdan mukaisesti).

210

1.1.3.  Ei-toiminnalliset talletukset

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 5 kohta, 28 artiklan 1 kohta ja 31 artiklan 9 kohta

Luottolaitosten on tässä ilmoitettava komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 1 kohdassa tarkoitetut vakuudettomat talletukset sekä kirjeenvaihtajapankkitoiminnasta tai perusarvopapereiden välityksestä johtuvat talletukset kyseisen delegoidun asetuksen 27 artiklan 5 kohdan mukaisesti.

Luottolaitosten on, lukuun ottamatta komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 5 kohdan mukaisia velkoja, jotka johtuvat kirjeenvaihtajapankkisuhteesta tai perusarvopapereiden välityspalvelujen tarjoamisesta, ilmoitettava erikseen tällaisten, talletusten vakuusjärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletusten vakuusjärjestelmän piiriin kuuluvien tai kuulumattomien ei-toiminnallisten talletusten määrä seuraavien ohjeiden mukaisesti.

220

1.1.3.1.  Talletukset, jotka johtuvat kirjeenvaihtajapankkisuhteesta tai perusarvopapereiden välityspalvelujen tarjoamisesta

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 5 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava sellaisten komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 5 kohdassa tarkoitettujen talletusten saldo, jotka johtuvat kirjeenvaihtajapankkisuhteesta tai perusarvopapereiden välityspalvelujen tarjoamisesta.

230

1.1.3.2.  Rahoitusalan asiakkaiden talletukset

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 10 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava sellaisten, rahoitusalan asiakkaiden voimassa pitämien talletusten saldo, joita ei pidetä komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan mukaisina toiminnallisina talletuksina.

Lisäksi luottolaitosten on sisällytettävä tähän sellaiset varat, jotka ylittävät toiminnallisten palvelujen tarjoamiseen tarvittavat varat, komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 4 kohdan mukaisesti.

240

1.1.3.3.  Muiden asiakkaiden talletukset

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 1 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 1 kohdan mukaisesti talletukset, jotka muut asiakkaat (kuin rahoitusalan asiakkaat ja asiakkaat, jotka otetaan huomioon vähittäistalletusten osalta) pitävät voimassa, jollei kyseisiä talletuksia pidetä 27 artiklan mukaisina toiminnallisina talletuksina.

Tähän jaksoon on sisällytettävä myös

— varat, jotka ylittävät toiminnallisten palvelujen tarjoamiseen tarvittavat varat, komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 4 kohdan mukaisesti, edellyttäen, etteivät kyseiset varat ole rahoitusalan asiakkailta; ja

— talletusten ylijäämä komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 6 kohdan mukaisesti.

Nämä talletukset on ilmoitettava kahdella eri rivillä sen määrän mukaan, jonka talletusten vakuusjärjestelmä tai kolmannen maan vastaava talletusten vakuusjärjestelmä kattaa tai ei kata.

250

1.1.3.3.1.  Jotka kuuluvat talletusten vakuusjärjestelmän piiriin

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 1 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava 28 artiklan 1 kohdan mukaisesti sellaisten talletusten saldo, jotka muut asiakkaat pitävät voimassa ja jotka kuuluvat direktiivin 94/19/EY tai direktiivin 2014/48/EU mukaisen talletusten vakuusjärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletusten vakuusjärjestelmän piiriin.

260

1.1.3.3.2.  Jotka eivät kuulu talletusten vakuusjärjestelmän piiriin

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 1 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava 28 artiklan 1 kohdan mukaisesti sellaisten talletusten saldo, jotka muut asiakkaat pitävät voimassa ja jotka eivät kuulu direktiivin 94/19/EY tai direktiivin 2014/48/EU mukaisen talletusten vakuusjärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletusten vakuusjärjestelmän piiriin.

270

1.1.4.  Lisäulosvirtaukset

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 30 artikla

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 30 artiklassa määritellyt lisäulosvirtaukset.

Vakuutena saatuja talletuksia ei komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 30 artiklan 7 kohdan mukaisesti pidetä kyseisen delegoidun asetuksen 27 tai 29 artiklaa sovellettaessa velkoina, mutta niihin sovelletaan soveltuvin osin kyseisen delegoidun asetuksen 30 artiklan 1–6 kohdan säännöksiä.

280

1.1.4.1.  Johdannaisille asetetut vakuudet, jotka eivät ole tason 1 varoja

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 30 artiklan 1 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava sellaisten asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä II luetelluille sopimuksille ja luottojohdannaisille asetettujen vakuuksien markkina-arvo, jotka eivät ole tason 1 vakuuksia.

290

1.1.4.2.  Johdannaisille asetetut vakuudet, jotka ovat tason 1 varoihin kuuluvia erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 30 artiklan 1 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava sellaisten asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä II luetelluille sopimuksille ja luottojohdannaisille asetettujen vakuuksien markkina-arvo, jotka ovat tason 1 varoihin kuuluvia erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja.

300

1.1.4.3.  Oman luottoluokan heikkenemisestä johtuvat olennaiset ulosvirtaukset

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 30 artiklan 2 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 30 artiklan 2 kohdan mukaisesti laskemiensa ja toimivaltaisille viranomaisille ilmoittamiensa lisäulosvirtausten kokonaismäärä.

Jos määrä, johon liittyy oman luottoluokan heikkenemisestä johtuvaa ulosvirtausta, on ilmoitettu muulla rivillä alle 100 prosentilla painotettuna, tällöin on ilmoitettava määrä myös rivillä 300 siten, että liiketoimen ulosvirtausten summa vastaa yhteensä 100 prosentin ulosvirtausastetta.

310

1.1.4.4.  Epäsuotuisan markkinaskenaarion vaikutus johdannaisiin, rahoitustoimiin ja muihin sopimuksiin

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 30 artiklan 3 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava ulosvirtausten määrä, joka lasketaan komission myöhemmin asetuksen (EU) N:o 575/2013 423 artiklan 3 kohdan nojalla antaman delegoidun säädöksen mukaisesti.

320

1.1.4.4.1.  Historiallinen menetelmä (HLBA)

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 30 artiklan 3 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava määrä, joka saadaan soveltamalla historiallista menetelmää (historical look-back approach, HLBA) komission myöhemmin asetuksen (EU) N:o 575/2013 423 artiklan 3 kohdan nojalla antaman delegoidun säädöksen mukaisesti.

330

1.1.4.4.2.  Lisäulosvirtauksia koskeva kehittynyt menetelmä (AMAO)

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 30 artiklan 3 kohta

Luottolaitosten on tässä ilmoitettava erässä 1.1.4.4.1 ilmoitetun määrän ylittävä määrä, joka saadaan soveltamalla lisäulosvirtauksia koskevaa kehittynyttä menetelmää (advanced method for additional outflows, AMAO) komission myöhemmin asetuksen (EU) N:o 575/2013 423 artiklan 3 kohdan nojalla antaman delegoidun säädöksen mukaisesti.

Ainoastaan sellaisten luottolaitosten, joille asianomaiset toimivaltaiset viranomaiset ovat antaneet luvan käyttää asetuksen (EU) N:o 575/2013 6 luvun 6 jaksossa säädettyä sisäisen mallin menetelmää, on ilmoitettava tämä erä.

340

1.1.4.5.  Johdannaisista johtuvat ulosvirtaukset

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 30 artiklan 4 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä II luetelluista sopimuksista 30 kalenteripäivän aikajänteellä odotettavissa olevien ulosvirtausten määrä, joka lasketaan komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 21 artiklan mukaisesti.

Ainoastaan merkittäviin valuuttoihin liittyvän raportoinnin yhteydessä luottolaitosten on ilmoitettava ulosvirtaukset, jotka tapahtuvat vain kyseisen merkittävän valuutan määräisinä. Vastapuolikohtaista nettoutusta voidaan soveltaa ainoastaan kyseisen valuutan määräisiin virtauksiin, esimerkiksi vastapuoli A: EUR+10 ja vastapuoli A: EUR-20 on ilmoitettava EUR10-ulosvirtauksena. Nettoutusta ei saa tehdä vastapuolten välillä, esimerkiksi vastapuoli A: EUR-10, vastapuoli B: EUR+40 on ilmoitettava EUR10-ulosvirtauksena lomakkeessa C 73.00 (ja EUR40-ulosvirtaus lomakkeessa C 74.00).

350

1.1.4.6.  Lyhyet positiot

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 30 artiklan 5 ja 11 kohta

Luottolaitoksen on lisättävä lisäulosvirtaus, joka vastaa 100-prosenttisesti arvopapereiden tai muiden lyhyeksi myytävien ja 30 kalenteripäivän aikajänteellä toimitettavien varojen markkina-arvoa, täyttääkseen vaatimuksen, jonka mukaan luottolaitoksen on katettava vakuudella varat, jotka otetaan lainaksi lyhyeksimyyntien selvittämistä varten. Ulosvirtausta ei oleteta esiintyvän, jos luottolaitos omistaa toimitettavat arvopaperit, koska ne on maksettu kokonaan, tai on lainannut ne ehdoin, jotka edellyttävät niiden palauttamista vasta 30 kalenteripäivän jälkeen, eivätkä arvopaperit ole osa luottolaitoksen likvidejä varoja. Jos lyhyt positio katetaan olemassa olevalla arvopapereilla toteutettavalla vakuudellisella rahoitustoimella, luottolaitoksen on oletettava, että lyhyt positio pidetään voimassa koko 30 kalenteripäivän jakson ajan ja että siihen sovelletaan 0 prosentin ulosvirtausastetta.

360

1.1.4.6.1.  Arvopapereilla toteutettavilla vakuudellisilla rahoitustoimilla katetut

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 30 artiklan 5 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava sellaisten arvopapereiden tai muiden lyhyeksi myytävien varojen markkina-arvo, jotka katetaan arvopapereilla toteutettavilla vakuudellisilla rahoitustoimilla ja toimitetaan 30 kalenteripäivän aikajänteellä, jollei luottolaitos omista toimitettavia arvopapereita tai ole lainannut niitä ehdoin, jotka edellyttävät niiden palauttamista vasta 30 kalenteripäivän jälkeen, eivätkä arvopaperit ole osa luottolaitoksen likvidejä varoja. Jos lyhyt positio katetaan arvopapereilla toteutettavalla vakuudellisella rahoitustoimella, luottolaitoksen on oletettava, että lyhyt positio pidetään voimassa koko 30 kalenteripäivän jakson ajan ja että siihen sovelletaan 0 prosentin ulosvirtausastetta.

370

1.1.4.6.2.  Muut

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 30 artiklan 5 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava sellaisten arvopapereiden tai muiden lyhyeksi myytävien varojen markkina-arvo, jotka eivät kuulu niihin, jotka katetaan arvopapereilla toteutettavilla vakuudellisilla rahoitustoimilla ja toimitetaan 30 kalenteripäivän aikajänteellä, jollei luottolaitos omista toimitettavia arvopapereita tai ole lainannut niitä ehdoin, jotka edellyttävät niiden palauttamista vasta 30 kalenteripäivän jälkeen, eivätkä arvopaperit ole osa luottolaitoksen likvidejä varoja.

380

1.1.4.7.  Vaadittaessa maksettavat ylimääräiset vakuudet

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 30 artiklan 6 kohdan a alakohta

Luottolaitosten on ilmoitettava sellaisten hallussaan olevien ylimääräisten vakuuksien markkina-arvo, jotka vastapuoli voi sopimuksen mukaan vaatia milloin tahansa maksettaviksi.

390

1.1.4.8.  Vastapuolelle toimitettavat vakuudet

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 30 artiklan 6 kohdan b alakohta

Luottolaitosten on ilmoitettava sellaisten vakuuksien markkina-arvo, jotka on toimitettava vastapuolelle 30 kalenteripäivän kuluessa.

400

1.1.4.9.  Likvideihin varoihin kuuluvat vakuudet, jotka voidaan vaihtaa epälikvideihin varoihin kuuluviin vakuuksiin

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 30 artiklan 6 kohdan c alakohta

Laitosten on ilmoitettava sellaisten vakuuksien markkina-arvo, joita voidaan pitää II osaston mukaisina likvideinä varoina ja jotka voidaan ilman laitoksen suostumusta korvata varoilla, joita ei voida pitää II osaston mukaisina likvideinä varoina.

410

1.1.4.10.  Strukturoitua rahoitustoimintaa koskeva varojen menetys

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 30 artiklan 8 ja 10 kohta

Luottolaitosten on oletettava ulosvirtauksen olevan 100 prosenttia, kun on kyse sellaisiin omaisuusvakuudellisiin arvopapereihin, katettuihin joukkolainoihin ja muihin strukturoituihin rahoitusvälineisiin liittyvästä varojen menetyksestä, jotka erääntyvät 30 kalenteripäivän kuluessa ja joiden liikkeeseenlaskijana on itse luottolaitos tai järjestetyt conduit-erityissijoitusyhtiöt tai erillisyhtiöt.

Luottolaitosten, jotka tarjoavat tässä ilmoitettuihin rahoitusohjelmiin liittyviä likviditeettisopimuksia, ei tarvitse laskea erääntyvää rahoitusvälinettä ja konsolidoituihin ohjelmiin liittyvää likviditeettisopimusta kahteen kertaan.

420

1.1.4.10.1.  Strukturoidut rahoitusvälineet

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 30 artiklan 8 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava 30 päivän kuluessa erääntyviin omaisuusvakuudellisiin arvopapereihin, katettuihin joukkolainoihin ja muihin strukturoituihin rahoitusvälineisiin liittyvien omien velkojen tai järjestettyjen conduit-erityissijoitusyhtiöiden tai erillisyhtiöiden velkojen kulloinenkin saldo.

430

1.1.4.10.2.  Rahoitusjärjestelyt

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 30 artiklan 9 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava omaisuusvakuudellisista yritystodistuksista, conduit-erityissijoitusyhtiöistä, arvopaperisijoitusvälineistä ja muista vastaavista rahoitusjärjestelyistä johtuvien velkojen erääntyvä määrä, sikäli kuin kyseiset järjestelyt eivät kuulu erän 1.1.4.10.1 instrumenttien määritelmän soveltamisalaan, tai niiden varojen määrä, jotka voidaan mahdollisesti palauttaa, tai kyseisiltä instrumenteilta vaadittu likviditeetti.

Kaikkiin sellaisiin omaisuusvakuudellisiin yritystodistuksiin, conduit-erityissijoitusyhtiöihin, arvopaperisijoitusvälineisiin ja muihin vastaaviin rahoitusjärjestelyihin liittyvä rahoitus, jotka erääntyvät tai ovat palautettavissa 30 päivän kuluessa. Luottolaitosten, joilla on strukturoituja rahoitusjärjestelyjä, joihin kuuluu esimerkiksi omaisuusvakuudellisten yritystodistusten kaltaisten lyhytaikaisten velkainstrumenttien liikkeeseenlasku, on ilmoitettava mahdolliset likviditeetin ulosvirtaukset, jotka johtuvat näistä rakenteista. Niihin kuuluvat muun muassa i) kyvyttömyys jälleenrahoittaa erääntyvä velka ja ii) sellaisten yksittäiseen rakenteeseen liittyviin sopimusasiakirjoihin kirjattujen johdannaisten tai niiden kaltaisten komponenttien olemassaolo, jotka antavat mahdollisuuden ’palauttaa’ rahoitusjärjestelyyn sisältyvät varat tai joiden perusteella varojen alkuperäisen siirtäjän edellytetään tarjoavan likviditeettiä, mikä tosiasiallisesti päättää rahoitusjärjestelyn 30 päivän kuluessa (’liquidity puts’ eli likviditeettiin liittyvät myyntioptiot). Jos strukturoitua rahoitustoimintaa hoidetaan erityisyhtiön (kuten erillisyhtiön tai conduit- tai SIV-erityissijoitusyhtiön) välityksellä, luottolaitoksen on määrittäessään laadukkaita likvidejä varoja koskevia vaatimuksia tutkittava yhtiön liikkeeseen laskemien velkainstrumenttien maturiteetti ja mahdolliset muut rahoitusjärjestelyihin sisältyvät optiot, jotka voivat laukaista varojen ’palauttamisen’ tai likviditeetin tarpeen, riippumatta siitä, onko erityisyhtiö konsolidoitu vai ei.

440

1.1.4.11.  Ilman vakuuksia lainaksi otetut varat

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 30 artiklan 11 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä ilman vakuuksia lainaksi otetut varat, jotka erääntyvät 30 päivän kuluessa. Näiden varojen oletetaan poistuvan kokonaan, mikä johtaa 100-prosenttiseen ulosvirtaukseen. Tällä käsittelyllä pyritään ottamaan huomioon se, että maksua vastaan lainaksi annetut arvopaperit todennäköisesti vaaditaan stressitilanteissa takaisin tai että arvopapereiden lainaksiantajat vaativat täydet vakuudet.

Luottolaitosten on ilmoitettava 30 päivän kuluessa erääntyvien, ilman vakuuksia lainaksi otettujen varojen markkina-arvo, jos luottolaitos ei omista kyseisiä arvopapereita eivätkä ne ole osa sen maksuvalmiuspuskuria.

450

1.1.4.12.  Asiakkaan positioiden sisäinen nettoutus

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 30 artiklan 12 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä asiakkaan varojen markkina-arvo, jos luottolaitos on perusarvopapereiden välityspalvelujen yhteydessä rahoittanut jonkin asiakkaan varat nettouttamalla ne sisäisesti toisen asiakkaan lyhyeksimyynneillä.

460

1.1.5.  Sitovat järjestelyt

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artikla

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklassa määritellyt ulosvirtaukset.

Lisäksi luottolaitosten on ilmoitettava tässä sitovat järjestelyt komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 29 artiklan mukaisesti.

Enimmäismäärä, joka voidaan käyttää, on määritettävä komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 2 kohdan mukaisesti.

470

1.1.5.1.  Luottojärjestelyt

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 1 kohdassa määritellyt sitovat luottojärjestelyt.

480

1.1.5.1.1.  Vähittäisasiakkaille

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 3 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava enimmäismäärä, joka voidaan käyttää käyttämättömistä sitovista luottojärjestelyistä, jotka on myönnetty komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 3 artiklan 8 kohdassa tarkoitetuille vähittäisasiakkaille.

490

1.1.5.1.2.  Sellaisille muille kuin rahoitusalan asiakkaille, jotka eivät ole vähittäisasiakkaita

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 4 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava enimmäismäärä, joka voidaan käyttää käyttämättömistä sitovista luottojärjestelyistä, jotka on myönnetty sellaisille asiakkaille, jotka eivät ole komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 3 artiklan 9 kohdassa määriteltyjä rahoitusalan asiakkaita eivätkä kyseisen asetuksen 3 artiklan 8 kohdassa tarkoitettuja vähittäisasiakkaita, ja joita myönnettäessä tarkoituksena ei ole ollut korvata asiakkaan rahoitusta tilanteissa, jossa asiakas ei pysty täyttämään rahoitustarpeitaan rahoitusmarkkinoilla.

500

1.1.5.1.3.  Luottolaitoksille

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä muille luottolaitoksille myönnetyt sitovat luottojärjestelyt.

510

1.1.5.1.3.1.  Vähittäisasiakkaiden edistämislainojen rahoittamista varten

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 9 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava enimmäismäärä, joka voidaan käyttää käyttämättömistä sitovista luottojärjestelyistä, jotka on myönnetty luottolaitoksille yksinomaan sellaisten edistämislainojen suoraa tai välillistä rahoittamista varten, joita voidaan pitää asiakkailta olevina saamisina komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 3 artiklan 8 kohdan mukaisesti.

Tämän erän voivat ilmoittaa ainoastaan sellaiset luottolaitokset, jotka ovat vähintään yhden jäsenvaltion keskus- tai aluehallinnon perustamia ja tukemia.

520

1.1.5.1.3.2.  Muiden kuin rahoitusalan asiakkaiden edistämislainojen rahoittamista varten

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 9 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava enimmäismäärä, joka voidaan käyttää käyttämättömistä sitovista luottojärjestelyistä, jotka on myönnetty luottolaitoksille yksinomaan sellaisten edistämislainojen suoraa tai välillistä rahoittamista varten, joita voidaan pitää saamisina sellaisilta asiakkailta, jotka eivät ole komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 3 artiklan 9 kohdassa määriteltyjä rahoitusalan asiakkaita eivätkä saman asetuksen 3 artiklan 8 kohdassa tarkoitettuja vähittäisasiakkaita.

Tämän erän voivat ilmoittaa ainoastaan sellaiset luottolaitokset, jotka ovat vähintään yhden jäsenvaltion keskus- tai aluehallinnon perustamia ja tukemia.

530

1.1.5.1.3.3.  Muut

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 8 kohdan a alakohta

Luottolaitosten on ilmoitettava enimmäismäärä, joka voidaan käyttää käyttämättömistä sitovista luottojärjestelyistä, jotka on myönnetty muille luottolaitoksille kuin edellä mainituille.

540

1.1.5.1.4.  Muille säännellyille rahoituslaitoksille kuin luottolaitoksille

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 8 kohdan a alakohta

Luottolaitosten on ilmoitettava enimmäismäärä, joka voidaan käyttää käyttämättömistä sitovista luottojärjestelyistä, jotka on myönnetty muille säännellyille rahoituslaitoksille kuin luottolaitoksille.

550

1.1.5.1.5.  Ryhmässä tai laitosten suojajärjestelmässä, jos siihen sovelletaan etuuskohtelua

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 29 artikla

Luottolaitosten on ilmoitettava enimmäismäärä, joka voidaan käyttää sellaisista käyttämättömistä sitovista luottojärjestelyistä, joihin ne ovat saaneet luvan soveltaa alhaisempaa ulosvirtausastetta komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 29 artiklan mukaisesti.

560

1.1.5.1.6.  Laitosten suojajärjestelmässä tai osuustoiminnallisessa verkostossa, jos talletuksen tekevä laitos käsittelee niitä likvideinä varoina

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 7 kohta

Kyseisen asetuksen 16 artiklassa tarkoitetun järjestelmän tai verkoston keskuslaitosten on ilmoitettava enimmäismäärä, joka voidaan käyttää käyttämättömistä järjestelmän tai verkoston jäsenenä olevalle luottolaitokselle myönnetyistä sitovista luottojärjestelyistä, jos kyseinen jäsenenä oleva luottolaitos käsittelee järjestelyä likvidinä omaisuuseränä 16 artiklan 2 kohdan mukaisesti.

570

1.1.5.1.7.  Muille rahoitusalan asiakkaille

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 8 kohdan c alakohta

Luottolaitosten on ilmoitettava enimmäismäärä, joka voidaan käyttää sellaisista muista kuin edellä ilmoitetuista käyttämättömistä sitovista luottojärjestelyistä, jotka on myönnetty muille rahoitusalan asiakkaille.

580

1.1.5.2.  Likviditeettisopimukset

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 1 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 1 kohdassa määritellyt sitovat likviditeettisopimukset.

590

1.1.5.2.1.  Vähittäisasiakkaille

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 3 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava enimmäismäärä, joka voidaan käyttää käyttämättömistä sitovista likviditeettisopimuksista, jotka on myönnetty komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 3 artiklan 8 kohdassa tarkoitetuille vähittäisasiakkaille.

600

1.1.5.2.2.  Sellaisille muille kuin rahoitusalan asiakkaille, jotka eivät ole vähittäisasiakkaita

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 5 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava enimmäismäärä, joka voidaan käyttää käyttämättömistä sitovista likviditeettisopimuksista, jotka on myönnetty sellaisille asiakkaille, jotka eivät ole komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 3 artiklan 9 kohdassa määriteltyjä rahoitusalan asiakkaita eivätkä saman asetuksen 3 artiklan 8 kohdassa tarkoitettuja vähittäisasiakkaita.

610

1.1.5.2.3.  Henkilökohtaisille sijoitusyhtiöille

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 5 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava enimmäismäärät, jotka voidaan käyttää käyttämättömistä henkilökohtaisille sijoitusyhtiöille myönnetyistä sitovista likviditeettisopimuksista.

620

1.1.5.2.4.  Arvopaperistamista varten perustetuille erillisyhtiöille (SSPE)

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä arvopaperistamista varten perustetuille erillisyhtiöille myönnetyt sitovat likviditeettisopimukset.

630

1.1.5.2.4.1.  Muiden omaisuuserien kuin arvopapereiden hankkimiseksi muilta kuin rahoitusalan asiakkailta

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 6 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava sellaisten käyttämättömien sitovien likviditeettisopimusten enimmäismäärä, jotka on myönnetty arvopaperistamista varten perustetuille erillisyhtiöille, jotta ne voisivat hankkia muita omaisuuseriä kuin arvopapereita asiakkailta, jotka eivät ole rahoitusalan asiakkaita, siltä osin kuin se ylittää asiakkailta kulloinkin ostettujen omaisuuserien määrän ja käytettävissä oleva enimmäismäärä on sopimusperusteisesti rajattu kulloinkin ostettujen omaisuuserien määrään.

640

1.1.5.2.4.2.  Muut

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 8 kohdan b alakohta

Luottolaitosten on ilmoitettava enimmäismäärä, joka voidaan käyttää käyttämättömistä sitovista likviditeettisopimuksista, jotka on myönnetty arvopaperistamista varten perustetuille erillisyhtiöille muista kuin edellä mainituista syistä. Tähän sisältyvät järjestelyt, joiden mukaan laitoksen on ostettava arvopaperistamista varten perustetulta erillisyhtiöltä omaisuuseriä tai vaihdettava niitä sen kanssa.

650

1.1.5.2.5.  Luottolaitoksille

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä muille luottolaitoksille myönnetyt sitovat likviditeettisopimukset.

660

1.1.5.2.5.1.  Vähittäisasiakkaiden edistämislainojen rahoittamista varten

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 9 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava enimmäismäärä, joka voidaan käyttää käyttämättömistä sitovista likviditeettisopimuksista, jotka on myönnetty luottolaitoksille yksinomaan sellaisten edistämislainojen suoraa tai välillistä rahoittamista varten, joita voidaan pitää asiakkailta olevina saamisina komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 3 artiklan 8 kohdan mukaisesti.

Tämän erän voivat ilmoittaa ainoastaan sellaiset luottolaitokset, jotka ovat vähintään yhden jäsenvaltion keskus- tai aluehallinnon perustamia ja tukemia.

670

1.1.5.2.5.2.  Muiden kuin rahoitusalan asiakkaiden edistämislainojen rahoittamista varten

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 9 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava enimmäismäärä, joka voidaan käyttää käyttämättömistä sitovista likviditeettisopimuksista, jotka on myönnetty luottolaitoksille yksinomaan sellaisten edistämislainojen suoraa tai välillistä rahoittamista varten, joita voidaan pitää saamisina sellaisilta asiakkailta, jotka eivät ole komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 3 artiklan 9 kohdassa määriteltyjä rahoitusalan asiakkaita eivätkä saman asetuksen 3 artiklan 8 kohdassa tarkoitettuja vähittäisasiakkaita.

Tämän erän voivat ilmoittaa ainoastaan sellaiset luottolaitokset, jotka ovat vähintään yhden jäsenvaltion keskus- tai aluehallinnon perustamia ja tukemia.

680

1.1.5.2.5.3.  Muut

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 8 kohdan a alakohta

Luottolaitosten on ilmoitettava enimmäismäärä, joka voidaan käyttää käyttämättömistä sitovista likviditeettisopimuksista, jotka on myönnetty muille luottolaitoksille kuin edellä mainituille.

690

1.1.5.2.6.  Ryhmässä tai laitosten suojajärjestelmässä, jos siihen sovelletaan etuuskohtelua

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 29 artikla

Luottolaitosten on ilmoitettava enimmäismäärä, joka voidaan käyttää sellaisista käyttämättömistä sitovista likviditeettisopimuksista, joihin ne ovat saaneet luvan soveltaa alhaisempaa ulosvirtausastetta komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 29 artiklan mukaisesti.

700

1.1.5.2.7.  Laitosten suojajärjestelmässä tai osuustoiminnallisessa verkostossa, jos talletuksen tekevä laitos käsittelee niitä likvideinä varoina

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 7 kohta

Kyseisen asetuksen 16 artiklassa tarkoitetun järjestelmän tai verkoston keskuslaitosten on ilmoitettava enimmäismäärä, joka voidaan käyttää käyttämättömistä järjestelmän tai verkoston jäsenenä olevalle luottolaitokselle myönnetyistä sitovista likviditeettisopimuksista, jos kyseinen jäsenenä oleva luottolaitos käsittelee sopimusta likvidinä omaisuuseränä 16 artiklan 2 kohdan mukaisesti.

710

1.1.5.2.8.  Muille rahoitusalan asiakkaille

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 8 kohdan c alakohta

Luottolaitosten on ilmoitettava enimmäismäärä, joka voidaan käyttää sellaisista muista kuin edellä ilmoitetuista käyttämättömistä sitovista likviditeettisopimuksista, jotka on myönnetty muille rahoitusalan asiakkaille.

720

1.1.6.  Muut tuotteet ja palvelut

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 23 artiklan 2 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 23 artiklan 1 kohdassa tarkoitetut tuotteet ja palvelut.

Ilmoitettava määrä on enimmäismäärä, joka voidaan käyttää komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 23 artiklan 1 kohdassa tarkoitetuista tuotteista ja palveluista.

Sovellettava paino, joka on ilmoitettava, on paino, jonka toimivaltaiset viranomaiset määrittävät komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 23 artiklan 2 kohdassa säädetyn menettelyn mukaisesti.

730

1.1.6.1.  Muut taseen ulkopuoliset velvoitteet ja ehdolliset rahoitusvelvoitteet

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 23 artiklan 2 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 23 artiklan 1 kohdassa tarkoitettujen takausten ja muiden taseen ulkopuolisten velvoitteiden ja ehdollisten rahoitusvelvoitteiden määrä.

740

1.1.6.2.  Käyttämättömät lainat ja ennakkomaksut tukkukaupan vastapuolille

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 23 artiklan 2 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 23 artiklan 1 kohdassa tarkoitettujen käyttämättömien tukkukaupan vastapuolille myönnettyjen lainojen ja ennakkomaksujen määrä.

750

1.1.6.3.  Kiinnelainat, joista on sovittu mutta joita ei ole vielä nostettu

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 23 artiklan 2 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava sellaisten komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 23 artiklan 1 kohdassa tarkoitettujen kiinnelainojen määrä, joista on sovittu mutta joita ei ole vielä nostettu.

760

1.1.6.4.  Luottokortit

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 23 artiklan 2 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 23 artiklan 1 kohdassa tarkoitettuihin luottokortteihin liittyvä määrä.

770

1.1.6.5.  Tilinylitykset

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 23 artiklan 2 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 23 artiklan 1 kohdassa tarkoitettujen tilinylitysten määrä.

780

1.1.6.6.  Suunnitellut ulosvirtaukset, jotka liittyvät uusien vähittäis- tai tukkulainojen uusimiseen tai jatkamiseen

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 23 artiklan 2 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava sellaisten komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 23 artiklan 1 kohdassa tarkoitettujen suunniteltujen ulosvirtausten määrä, jotka liittyvät uusien vähittäis- tai tukkulainojen uusimiseen tai jatkamiseen.

790

1.1.6.6.1.  Muille kuin rahoitusalan asiakkaille myönnetyn rahoituksen ylijäämä

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä 32 artiklan 3 kohdan a alakohdassa tarkoitettu muille kuin rahoitusalan asiakkaille rahoituksen myöntämiseksi annettujen sitoumusten ja tällaisilta asiakkailta saatavien maksujen välinen erotus, jos edelliset ylittävät jälkimmäiset.

800

1.1.6.6.1.1.  Vähittäisasiakkaille myönnetyn rahoituksen ylijäämä

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä 32 artiklan 3 kohdan a alakohdassa tarkoitettu vähittäisasiakkaille rahoituksen myöntämiseksi annettujen sitoumusten ja tällaisilta asiakkailta saatavien maksujen välinen erotus, jos edelliset ylittävät jälkimmäiset.

810

1.1.6.6.1.2.  Muille kuin rahoitusalan yrityksille myönnetyn rahoituksen ylijäämä

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä 32 artiklan 3 kohdan a alakohdassa tarkoitettu muille kuin rahoitusalan yritysasiakkaille rahoituksen myöntämiseksi annettujen sitoumusten ja tällaisilta asiakkailta saatavien maksujen välinen erotus, jos edelliset ylittävät jälkimmäiset.

820

1.1.6.6.1.3.  Valtioille, kansainvälisille kehityspankeille sekä julkisyhteisöille ja julkisoikeudellisille laitoksille myönnetyn rahoituksen ylijäämä

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä 32 artiklan 3 kohdan a alakohdassa tarkoitettu valtioille, kansainvälisille kehityspankeille sekä julkisyhteisöille ja julkisoikeudellisille laitoksille rahoituksen myöntämiseksi annettujen sitoumusten ja tällaisilta asiakkailta saatavien maksujen välinen erotus, jos edelliset ylittävät jälkimmäiset.

830

1.1.6.6.1.4.  Muille oikeushenkilöille myönnetyn rahoituksen ylijäämä

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä 32 artiklan 3 kohdan a alakohdassa tarkoitettu muille oikeushenkilöille rahoituksen myöntämiseksi annettujen sitoumusten ja tällaisilta asiakkailta saatavien maksujen välinen erotus, jos edelliset ylittävät jälkimmäiset.

840

1.1.6.6.2.  Muut

Luottolaitosten on ilmoitettava sellaisten komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 23 artiklan 1 kohdassa tarkoitettujen suunniteltujen ulosvirtausten määrä, jotka liittyvät uusien vähittäis- tai tukkulainojen uusimiseen tai jatkamiseen ja joita ei ole otettu edellä huomioon.

850

1.1.6.7.  Suunnitellut johdannaisiin liittyvät maksettavat

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 23 artikla

Luottolaitosten on ilmoitettava komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 23 artiklan 1 kohdassa tarkoitettujen suunniteltujen johdannaisiin liittyvien maksettavien määrä.

860

1.1.6.8.  Kaupan rahoitukseen liittyvät taseen ulkopuoliset tuotteet

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 23 artiklan 1 kohdassa tarkoitettujen kaupan rahoitukseen liittyvien taseen ulkopuolisten tuotteiden tai palvelujen määrä.

870

1.1.6.9.  Muut

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 23 artiklan 2 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaisten muiden kuin komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 23 artiklan 1 kohdassa tarkoitettujen tuotteiden tai palvelujen määrä, joita ei ole mainittu edellä.

880

1.1.7.  Muut velat

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 2 ja 6 kohta ja 31 artiklan 10 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä muista veloista johtuvat ulosvirtaukset komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 2 ja 6 kohdan ja 31 artiklan 10 kohdan mukaisesti.

Tähän erään on tarvittaessa sisällytettävä myös sellaiset lisämäärät, jotka on säilytettävä keskuspankkivarannoissa, jos asianomainen toimivaltainen viranomainen ja EKP tai keskuspankki ovat sopineet asiasta komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10 artiklan 1 kohdan b alakohdan iii alakohdan mukaisesti.

890

1.1.7.1.  Toimintamenoista johtuvat velat

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 2 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 2 kohdassa tarkoitettujen luottolaitoksen omista toimintamenoista johtuvien velkojen saldo.

900

1.1.7.2.  Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jos niitä ei käsitellä vähittäistalletuksina

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 6 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava sellaisten komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 6 kohdassa tarkoitettujen velkakirjojen, joukkolainojen ja muiden luottolaitoksen liikkeeseen laskemien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden saldo, joita ei ilmoiteta vähittäistalletuksina. Tähän määrään sisältyvät myös kaikkiin näihin arvopapereihin liittyvät kupongit, jotka erääntyvät seuraavien 30 päivän kalenteripäivän kuluessa.

910

1.1.7.3.  Muut

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 10 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava kaikkien sellaisten muiden kuin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 23–31 artiklassa tarkoitettujen velkojen saldo, jotka erääntyvät seuraavien 30 päivän kuluessa.

920

1.2.  Vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat ulosvirtaukset

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 3 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklan 2 ja 3 kohdassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat ulosvirtaukset. Vakuudelliset vaihtosopimukset (joihin kuuluvat vakuus-vastaan-vakuus-liiketoimet) on ilmoitettava liitteen XXIV lomakkeessa C 75.00.

930

1.2.1.  Vastapuoli on keskuspankki

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaisista asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklan 2 ja 3 kohdassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat ulosvirtaukset, joissa vastapuolena on keskuspankki.

940

1.2.1.1.  Tason 1 vakuudet, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 3 kohdan a alakohta

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaisista asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklan 2 ja 3 kohdassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat ulosvirtaukset, joissa vastapuolena on keskuspankki ja joissa annetut vakuudet ovat tason 1 vakuuksia, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja.

950

1.2.1.2.  Tason 1 vakuudet, jotka ovat erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 3 kohdan a alakohta

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaisista asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklan 2 ja 3 kohdassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat ulosvirtaukset, joissa vastapuolena on keskuspankki ja joissa annetut vakuudet ovat tason 1 vakuuksia, jotka ovat erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja.

960

1.2.1.3.  Tason 2A vakuudet

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 3 kohdan a alakohta

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaisista asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklan 2 ja 3 kohdassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat ulosvirtaukset, joissa vastapuolena on keskuspankki ja joissa annetut vakuudet ovat kaikentyyppisiä tason 2A vakuuksia.

970

1.2.1.4.  Tason 2B vakuudet, jotka ovat omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat, LL 1)

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 3 kohdan a alakohta

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaisista asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklan 2 ja 3 kohdassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat ulosvirtaukset, joissa vastapuolena on keskuspankki ja joissa annetut vakuudet ovat tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita, joiden vakuutena on luottoluokkaa 1 olevia asunto- tai autolainoja ja jotka täyttävät 13 artiklan 2 kohdan g alakohdan i, ii tai iv alakohdassa vahvistetut ehdot.

980

1.2.1.5.  Tason 2B katetut joukkolainat

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 3 kohdan a alakohta

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaisista asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklan 2 ja 3 kohdassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat ulosvirtaukset, joissa vastapuolena on keskuspankki ja joissa annetut vakuudet ovat tason 2B laadukkaita katettuja joukkolainoja, jotka täyttävät 12 artiklan 1 kohdan e alakohdassa vahvistetut ehdot.

990

1.2.1.6.  Tason 2B vakuudet, jotka ovat omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1)

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 3 kohdan a alakohta

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaisista asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklan 2 ja 3 kohdassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat ulosvirtaukset, joissa vastapuolena on keskuspankki ja joissa annetut vakuudet ovat tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita, jotka ovat jäsenvaltiossa myönnettyjä, luottoluokkaa 1 olevia kaupallisia lainoja tai lainoja yksityishenkilöille ja jotka täyttävät 13 artiklan 2 kohdan g alakohdan iii tai v alakohdassa vahvistetut ehdot.

1000

1.2.1.7.  Muut tason 2B varoihin kuuluvat vakuudet

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 3 kohdan a alakohta

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaisista asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklan 2 ja 3 kohdassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat ulosvirtaukset, joissa vastapuolena on keskuspankki ja joissa annetut vakuudet ovat tason 2 B vakuuksia, joita ei ole otettu edellä huomioon.

1010

1.2.1.8.  Epälikvideihin varoihin kuuluvat vakuudet

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 3 kohdan g alakohta

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaisista asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklan 2 ja 3 kohdassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat ulosvirtaukset, joissa vastapuolena on keskuspankki ja joissa annetut vakuudet ovat epälikvideihin varoihin kuuluvia vakuuksia.

1020

1.2.2.  Vastapuoli on muu pankki kuin keskuspankki

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaisista asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklan 2 ja 3 kohdassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat ulosvirtaukset, joissa vastapuolena ei ole keskuspankki.

1030

1.2.2.1.  Tason 1 vakuudet, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 3 kohdan a alakohta

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaisista asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklan 2 ja 3 kohdassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat ulosvirtaukset, joissa vastapuolena ei ole keskuspankki ja joissa annetut vakuudet ovat tason 1 vakuuksia, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja.

1040

1.2.2.2.  Tason 1 vakuudet, jotka ovat erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 3 kohdan b alakohta

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaisista asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklan 2 ja 3 kohdassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat ulosvirtaukset, joissa vastapuolena ei ole keskuspankki ja joissa annetut vakuudet ovat tason 1 vakuuksia, jotka ovat erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja.

1050

1.2.2.3.  Tason 2A vakuudet

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 3 kohdan c alakohta

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaisista asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklan 2 ja 3 kohdassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat ulosvirtaukset, joissa vastapuolena ei ole keskuspankki ja joissa annetut vakuudet ovat tason 2A vakuuksia.

1060

1.2.2.4.  Tason 2B vakuudet, jotka ovat omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat, LL 1)

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 3 kohdan d alakohdan i alakohta

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaisista asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklan 2 ja 3 kohdassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat ulosvirtaukset, joissa vastapuolena ei ole keskuspankki ja joissa annetut vakuudet ovat tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita, joiden vakuutena on luottoluokkaa 1 olevia asunto- tai autolainoja ja jotka täyttävät 13 artiklan 2 kohdan g alakohdan i, ii tai iv alakohdassa vahvistetut ehdot.

1070

1.2.2.5.  Tason 2B katetut joukkolainat

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaisista asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklan 2 ja 3 kohdassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat ulosvirtaukset, joissa vastapuolena ei ole keskuspankki ja joissa annetut vakuudet ovat tason 2B laadukkaita katettuja joukkolainoja, jotka täyttävät 12 artiklan 1 kohdan e alakohdassa vahvistetut ehdot.

1080

1.2.2.6.  Tason 2B vakuudet, jotka ovat omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1)

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 3 kohdan e alakohta

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaisista asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklan 2 ja 3 kohdassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat ulosvirtaukset, joissa vastapuolena ei ole keskuspankki ja joissa annetut vakuudet ovat tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita, jotka ovat jäsenvaltiossa myönnettyjä, luottoluokkaa 1 olevia kaupallisia lainoja tai lainoja yksityishenkilöille ja jotka täyttävät 13 artiklan 2 kohdan g alakohdan iii tai v alakohdassa vahvistetut ehdot.

1090

1.2.2.7.  Muut tason 2B varoihin kuuluvat vakuudet

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 3 kohdan f alakohta

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaisista asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklan 2 ja 3 kohdassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat ulosvirtaukset, joissa vastapuolena ei ole keskuspankki ja joissa annetut vakuudet ovat tason 2B vakuuksia, joita ei ole otettu edellä huomioon.

1100

1.2.2.8.  Epälikvideihin varoihin kuuluvat vakuudet

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 3 kohdan g alakohta

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaisista asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklan 2 ja 3 kohdassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat ulosvirtaukset, joissa vastapuolena ei ole keskuspankki ja joissa annetut vakuudet ovat epälikvideihin varoihin kuuluvia vakuuksia.

1110

1.2.2.8.1.  Vastapuoli on keskushallinto, julkisyhteisö tai julkisoikeudellinen laitos (<= 20 prosentin riskipaino) tai kansainvälinen kehityspankki

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 3 kohdan d alakohdan ii alakohta

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaisista asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklan 2 ja 3 kohdassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat ulosvirtaukset, joissa vakuutena on epälikvidejä varoja ja vastapuolena on keskushallinto, julkisyhteisö tai julkisoikeudellinen laitos, jonka riskipaino on enintään 20 prosenttia, tai kansainvälinen kehityspankki.

1120

1.2.2.8.2.  Muu vastapuoli

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 3 kohdan g alakohdan ii alakohta

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaisista asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklan 2 ja 3 kohdassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat ulosvirtaukset, joissa vastapuolena ei ole keskuspankki, keskushallinto, julkisyhteisö tai julkisoikeudellinen laitos, jonka riskipaino on alle 20 prosenttia, tai kansainvälinen kehityspankki ja joissa annettuna vakuutena on ei-likvidejä varoja.

1130

1.3.  Vakuudellisista vaihtosopimuksista johtuvat ulosvirtaukset yhteensä

Liitteen XXIV lomakkeen C 75.00 sarakkeessa 050 ilmoitettujen ulosvirtausten summa on ilmoitettava sarakkeessa 060.

LISÄTIETOERÄT

1140

2.  Vähittäisjoukkolainat, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle 30 päivää

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 6 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaisten velkakirjojen, joukkolainojen ja muiden liikkeeseenlaskettujen arvopapereiden määrä, jotka myydään yksinomaan vähittäismarkkinoilla ja pidetään vähittäistilillä. Nämä vähittäisjoukkolainat on ilmoitettava myös vastaavassa vähittäistalletusten luokassa vähittäistalletuksia koskevan kuvauksen mukaisesti (rivejä 030–110 koskevat ohjeet).

1150

3.  Ulosvirtauslaskelman ulkopuolelle jätettävät vähittäistalletukset

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 25 artiklan 4 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaiset talletusten luokat, jotka jätetään ulosvirtauslaskelman ulkopuolelle, jos 25 artiklan 4 kohdan a tai b alakohdassa säädetyt edellytykset täyttyvät (toisin sanoen, kun tallettaja ei saa nostaa talletusta 30 kalenteripäivän kuluessa tai kun ennenaikaisista nostoista, jotka tehdään 30 kalenteripäivän kuluessa, on maksettava sakko).

1160

4.  Arvioimatta jätetyt vähittäistalletukset

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 25 artiklan 3 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaiset vähittäistalletukset, joista ei ole tehty komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 25 artiklan 2 kohdan mukaista arviointia tai tällaista arviointia ei ole saatu päätökseen.

Lisäksi nämä talletukset on ilmoitettava rivin 070 ohjeiden mukaisesti talletusten luokassa 2, jossa sovelletaan korkeampia ulosvirtausasteita.

1170

5.  Likviditeetin ulosvirtaukset, jotka nettoutetaan niistä riippuvilla sisäänvirtauksilla

Luottolaitosten on ilmoitettava kaikkien sellaisten velkojen ja taseen ulkopuolisten sitoumusten saldo joihin liittyvät likviditeetin ulosvirtaukset on nettoutettu kyseisistä ulosvirtauksista riippuvilla sisäänvirtauksilla komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 26 artiklan mukaisesti.

 

6.  Toiminnalliset talletukset, jotka pidetään voimassa selvitys-, säilytys- tai käteisvarojen hoitopalveluja tai muita vastaavia vakiintuneen liiketoimintasuhteen yhteydessä tarjottavia palveluja varten

Luottolaitosten on tässä ilmoitettava erässä 1.1.2.1 tarkoitetut toiminnalliset talletukset seuraavien vastapuolten mukaan jaoteltuina:

— luottolaitokset;

— muut rahoitusalan asiakkaat kuin luottolaitokset;

— valtiot, keskuspankit, kansainväliset kehityspankit sekä julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset;

— muut asiakkaat.

1180

6.1.  Luottolaitosten tekemät

Luottolaitosten on ilmoitettava luottolaitosten tekemien, erässä 1.1.2.1 tarkoitettujen toiminnallisten talletusten saldo.

1190

6.2.  Muiden rahoitusalan asiakkaiden kuin luottolaitosten tekemät

Luottolaitosten on ilmoitettava muiden rahoitusalan asiakkaiden kuin luottolaitosten tekemien, erässä 1.1.2.1 tarkoitettujen toiminnallisten talletusten saldo.

1200

6.3.  Valtioiden, keskuspankkien, kansainvälisten kehityspankkien sekä julkisyhteisöjen ja julkisoikeudellisten laitosten tekemät

Luottolaitosten on ilmoitettava valtioiden, keskuspankkien, kansainvälisten kehityspankkien sekä julkisyhteisöjen ja julkisoikeudellisten laitosten tekemien, erässä 1.1.2.1 tarkoitettujen toiminnallisten talletusten saldo.

1210

6.4.  Muiden asiakkaiden tekemät

Luottolaitosten on ilmoitettava muiden (kuin edellä mainittujen ja vähittäistalletusten yhteydessä huomioon otettujen) asiakkaiden tekemien, erässä 1.1.2.1 tarkoitettujen toiminnallisten talletusten saldo.

 

7.  Rahoitusalan asiakkaiden ja muiden asiakkaiden voimassa pitämät ei-toiminnalliset talletukset

Luottolaitosten on tässä ilmoitettava erissä 1.1.3.2 ja 1.1.3.3 tarkoitetut ei-toiminnalliset talletukset seuraavien vastapuolten mukaan jaoteltuina:

— luottolaitokset;

— muut rahoitusalan asiakkaat kuin luottolaitokset;

— valtiot, keskuspankit, kansainväliset kehityspankit sekä julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset;

— muut asiakkaat.

1220

7.1.  Luottolaitosten tekemät

Luottolaitosten on ilmoitettava luottolaitosten tekemien, erässä 1.1.3.2 tarkoitettujen ei-toiminnallisten talletusten saldo.

1230

7.2.  Muiden rahoitusalan asiakkaiden kuin luottolaitosten tekemät

Luottolaitosten on ilmoitettava muiden rahoitusalan asiakkaiden kuin luottolaitosten tekemien, erässä 1.1.3.2 tarkoitettujen ei-toiminnallisten talletusten saldo.

1240

7.3.  Valtioiden, keskuspankkien, kansainvälisten kehityspankkien sekä julkisyhteisöjen ja julkisoikeudellisten laitosten tekemät

Luottolaitosten on ilmoitettava valtioiden, keskuspankkien, kansainvälisten kehityspankkien sekä julkisyhteisöjen ja julkisoikeudellisten laitosten tekemien, erässä 1.1.3.3 tarkoitettujen ei-toiminnallisten talletusten saldo.

1250

7.4.  Muiden asiakkaiden tekemät

Luottolaitosten on ilmoitettava muiden (kuin edellä mainittujen ja vähittäistalletusten yhteydessä huomioon otettujen) asiakkaiden tekemien, erässä 1.1.3.3 tarkoitettujen ei-toiminnallisten talletusten saldo.

1260

8.  Rahoitussitoumukset muille kuin rahoitusalan asiakkaille

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan a alakohta

Luottolaitosten on ilmoitettava sellaisten rahoitussitoumusten saldo, jotka on annettu muille kuin rahoitusalan asiakkaille rahoituksen myöntämiseksi 30 päivän kuluessa.

Tässä erässä rahoitussitoumuksiin kuuluvat ainoastaan sellaiset sitoumukset, joita ei kirjata likviditeetin ulosvirtauksiksi.

1270

9.  Johdannaisille asetetut tason 1 vakuudet, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja

Luottolaitosten on ilmoitettava sellaisten tason 1 vakuuksien markkina-arvo, jotka eivät ole erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja ja jotka on asetettu asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä II luetelluille sopimuksille ja luottojohdannaisille.

1280

10.  Arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien seuranta

Luottolaitosten on komission myöhemmin asetuksen (EU) N:o 575/2013 423 artiklan 3 kohdan nojalla antaman delegoidun säädöksen mukaisesti ilmoitettava sellaisille arvopapereilla toteutettaville rahoitustoimille asetettujen vakuuksien kokonaismäärä, joissa asianomaisen valuuttakurssin muutos voi laukaista vakuuksien ulosvirtaukset laitoksesta, koska arvopapereilla toteutettavan rahoitustoimen yksi osa on eri valuutan määräinen kuin sen toinen osa.

 

11.  Ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisäiset ulosvirtaukset

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä kaikki erässä 1 ilmoitetut liiketoimet, joissa vastapuoli on luottolaitoksen emoyritys tai tytäryritys tai saman emoyrityksen toinen tytäryritys tai joissa vastapuoli on direktiivin 83/349/ETY 12 artiklan 1 kohdassa tarkoitetussa yhteydessä luottolaitokseen tai kuuluu samaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitettuun laitosten suojajärjestelmään tai on kyseisen asetuksen 10 artiklassa tarkoitettu keskuslaitos tai verkoston tai osuustoiminnallisen ryhmän jäsen.

1290

11.1.  Joista: rahoitusalan asiakkaille

Luottolaitosten on ilmoitettava erässä 1.1 ilmoitettu kokonaismäärä, joka menee erässä 11 tarkoitetuille rahoitusalan asiakkaille.

1300

11.2.  Joista: muille kuin rahoitusalan asiakkaille

Luottolaitosten on ilmoitettava erässä 1.1 ilmoitettu kokonaismäärä, joka menee erässä 11 tarkoitetuille muille kuin rahoitusalan asiakkaille.

1310

11.3.  Joista: vakuudelliset

Luottolaitosten on ilmoitettava sellaisten erässä 1.2 ilmoitettujen vakuudellisten liiketoimien kokonaismäärä, jotka kuuluvat erän 11 soveltamisalaan.

1320

11.4.  Joista: luottojärjestelyt ilman etuuskohtelua

Luottolaitosten on ilmoitettava enimmäismäärä, joka voidaan käyttää sellaisista erässä 1.1.5.1 ilmoitetuista käyttämättömistä sitovista luottojärjestelyistä, jotka on myönnetty erässä 11 tarkoitetuille yhteisöille ja joihin nämä yhteisöt eivät ole saaneet lupaa soveltaa alhaisempaa ulosvirtausastetta komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 29 artiklan mukaisesti.

1330

11.5.  Joista: likviditeettisopimukset ilman etuuskohtelua

Luottolaitosten on ilmoitettava enimmäismäärä, joka voidaan käyttää sellaisista erässä 1.1.5.2 ilmoitetuista käyttämättömistä sitovista likviditeettisopimuksista, jotka on myönnetty erässä 11 tarkoitetuille yhteisöille ja joihin nämä yhteisöt eivät ole saaneet lupaa soveltaa alhaisempaa ulosvirtausastetta komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 29 artiklan mukaisesti.

1340

11.6.  Joista: toiminnalliset talletukset

Luottolaitosten on ilmoitettava sellaisten erässä 1.1.2 tarkoitettujen talletusten määrä, jotka tehdään erässä 11 tarkoitettuihin yhteisöihin.

1350

11.7.  Joista: ei-toiminnalliset talletukset

Luottolaitosten on ilmoitettava sellaisten erässä 1.1.3 tarkoitettujen talletusten saldo, jotka saadaan erässä 11 tarkoitetuilta yhteisöiltä.

1360

11.8.  Joista: velat vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden muodossa, jos niitä ei käsitellä vähittäistalletuksina

Luottolaitosten on ilmoitettava sellaisten erässä 1.1.7.2 ilmoitettujen vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden saldo, jotka ovat erässä 11 tarkoitettujen yhteisöjen hallussa.

1370

12.  Valuuttojen ulosvirtaukset

Tämä erä on ilmoitettava ainoastaan, jos raportointi suoritetaan sellaisten valuuttojen määräisenä, jotka on ilmoitettava erikseen.

Ainoastaan merkittäviin valuuttoihin liittyvän raportoinnin yhteydessä luottolaitosten on ilmoitettava se osa johdannaisista johtuvista ulosvirtauksista (ilmoitettu erässä 1.1.4.5), jotka liittyvät 30 päivän kuluessa erääntyvistä koron- ja valuutanvaihtosopimuksista ja valuuttojen spot- tai termiinikaupan liiketoimista johtuviin valuuttapääomavirtauksiin asianomaisessa merkittävässä valuutassa. Vastapuolikohtaista nettoutusta voidaan soveltaa ainoastaan kyseisen valuutan määräisiin virtauksiin, esimerkiksi vastapuoli A: EUR+10 ja vastapuoli A: EUR-20 on ilmoitettava EUR10-ulosvirtauksena. Nettoutusta ei saa tehdä vastapuolten välillä, esimerkiksi vastapuoli A: EUR-10, vastapuoli B: EUR+40 on ilmoitettava EUR10-ulosvirtauksena lomakkeessa C 73.00 (ja EUR40-ulosvirtaus lomakkeessa C 74.00).

1380

13.  Kolmansiin maihin liittyvät ulosvirtaukset – siirtorajoitukset tai ei-vaihdettavat valuutat

Luottolaitosten on ilmoitettava likviditeetin ulosvirtaukset kolmansista maista, kun kyseisissä maissa on siirtorajoituksia tai kun ulosvirtaukset ovat ei-vaihdettavien valuuttojen määräisiä.

1390

14.  Lisämäärät, jotka on säilytettävä keskuspankkivarannoissa

Luottolaitosten on tarvittaessa ilmoitettava sellaiset lisämäärät, jotka on säilytettävä keskuspankkivarannoissa, jos asianomainen toimivaltainen viranomainen ja EKP tai keskuspankki ovat sopineet asiasta komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10 artiklan 1 kohdan b alakohdan iii alakohdan mukaisesti.

MAKSUVALMIUSRAPORTOINTI (OSA 3: SISÄÄNVIRTAUKSET

2.   Sisäänvirtaukset

2.1   Yleiset huomautukset

1. Tämä yhteenvetolomake sisältää tiedot likviditeetin sisäänvirtauksista, jotka on laskettu seuraavan 30 päivän ajanjaksolle, komission delegoidussa asetuksessa (EU) 2015/61 tarkoitetun maksuvalmiusvaatimuksen raportointia varten. Luottolaitosten ei tarvitse täyttää harmaalla merkittyjä kohtia.

2. Luottolaitosten on toimitettava lomake komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 4 artiklan 5 kohdan mukaisten valuuttojen määräisenä.

3. Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan mukaisesti

i. likviditeetin sisäänvirtauksiin on sisällytettävä ainoastaan sopimuksiin perustuvat sisäänvirtaukset vastuista, jotka eivät ole erääntyneitä ja joiden suhteen luottolaitoksella ei ole syytä odottaa, että sopimus jätetään täyttämättä 30 päivän aikajänteellä;

ii. likviditeetin sisäänvirtaukset on laskettava kertomalla eri luokkiin kuuluvien sopimukseen perustuvien saamisten saldot komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 mukaisilla sisäänvirtausasteilla.

4. Ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisäiset sisäänvirtaukset on raportoitava asianomaisissa luokissa (lukuun ottamatta sisäänvirtauksia käyttämättömistä ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän jäsenten tarjoamista luottojärjestelyistä tai likviditeettisopimuksista, jos toimivaltainen viranomainen on myöntänyt luvan etuoikeutetun sisäänvirtausasteen soveltamiseen). Painottamattomat määrät on lisäksi ilmoitettava lisätietoerinä lomakkeen jaksossa 4 (rivit 460–480).

5. Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 6 kohdan mukaisesti luottolaitokset eivät saa ilmoittaa muita II osaston mukaisesti ilmoitetuista likvideistä varoista johtuvia sisäänvirtauksia kuin sellaiset varoja koskevat erääntyvät maksut, jotka eivät näy kyseisen omaisuuserän markkina-arvossa.

6. Kolmansissa maissa saatavat sisäänvirtaukset ilmoitetaan jakson 1.1, 1.2 tai 1.3. asianomaisella rivillä, kun kyseisissä maissa on siirtorajoituksia tai kun sisäänvirtaukset ovat ei-vaihdettavien valuuttojen määräisiä. Sisäänvirtaukset on ilmoitettava kokonaisuudessaan riippumatta ulosvirtausten määrästä kyseisessä kolmannessa maassa tai kyseisen valuutan määrästä.

7. Maksut luottolaitoksen itsensä tai siihen etuyhteydessä olevan yhteisön liikkeeseen laskemista arvopapereista on otettava huomioon nettomääräisesti sisäänvirtausasteella, jota sovelletaan kohde-etuutena olevaan omaisuuserään komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan h alakohdan mukaisesti sovellettavan sisäänvirtausasteen perusteella.

8. Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 7 kohdan mukaisesti luottolaitosten ei tule ilmoittaa uusista tehdyistä sitoumuksista johtuvia sisäänvirtauksia.

9. Jos on kyse komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 4 artiklan 5 kohdan mukaisesti määritetystä merkittävästä valuutasta, ilmoitettuihin saldoihin saavat sisältyä ainoastaan merkittävän valuutan määräiset saldot, jotta valuuttaerot voidaan ottaa oikealla tavalla huomioon. Tämä voi merkitä sitä, että liiketoimi ilmoitetaan vain yksipuolisesti merkittävää valuuttaa koskevassa lomakkeessa. Esimerkiksi valuuttajohdannaisten tapauksessa luottolaitokset saavat nettouttaa sisään- ja ulosvirtaukset komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 21 artiklan mukaisesti vain, jos virtaukset ovat saman valuutan määräiset.

10. Tämän lomakkeen sarakerakenteessa otetaan huomioon erilaiset sisäänvirtausten ylärajat, joita sovelletaan delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan mukaisesti. Tältä osin lomake perustuu kolmeen saraketyyppiin sen mukaan, miten ylärajoja sovelletaan (75 prosentin yläraja, 90 prosentin yläraja ja vapautus ylärajojen soveltamisesta). Luottolaitokset, jotka ilmoittavat tietonsa konsolidoinnin perusteella, voivat käyttää useampaa kuin yhtä saraketyyppiä, jos eri yhteisöt, jotka kuuluvat saman konsolidoinnin piiriin, saavat soveltaa ylärajoja eri tavoin.

11. Kolmannessa maassa sijaitsevassa tytäryrityksessä tapahtuvia likviditeetin sisäänvirtauksia, joihin sovelletaan kolmannen maan kansallisen lainsäädännön nojalla alhaisempia sisäänvirtausasteita kuin komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 III osastossa säädetään, on kyseisen asetuksen 2 artiklan 3 kohdan c alakohdan konsolidointisäännösten mukaisesti käsiteltävä konsolidoidusti kolmannen maan kansallisessa lainsäädännössä vahvistettujen alhaisempien sisäänvirtausasteiden mukaisesti.

12. Komission delegoidussa asetuksessa (EU) 2015/61 viitataan ainoastaan sisäänvirtausasteisiin ja arvonleikkauksiin, ja lomakkeessa käytetty ilmaisu ’paino’ viittaa asiayhteyden mukaan ainoastaan niihin. Tässä liitteessä ilmaisua ’painotettu’ käytetään yleisterminä, jolla viitataan määrään, joka saadaan asianomaisten arvonleikkausten, asteiden ja mahdollisten muiden ohjeiden soveltamisen jälkeen (esimerkiksi vakuudellisen luotonannon ja rahoituksen yhteydessä).

13. Näihin ohjeisiin liittyviin lomakkeisiin sisältyy joitakin lisätietoeriä. Vaikka ne eivät ole ehdottoman välttämättömiä varsinaisen maksuvalmiusvaatimuksen laskennassa, ne on kuitenkin täytettävä. Nämä erät sisältävät tietoja, joita toimivaltainen viranomainen tarvitsee tehdäkseen asianmukaisen arvioinnin siitä, noudattavatko luottolaitokset maksuvalmiusvaatimuksia. Joissakin tapauksissa ne edustavat lomakkeiden keskeisiin jaksoihin sisältyvien erien hienojakoisempaa jaottelua ja toisissa tapauksissa ylimääräisiä maksuvalmiusjärjestelyjä, jotka voivat olla luottolaitosten käytettävissä.

2.2   Vakuudellista luotonantoa ja pääomamarkkinalähtöisiä liiketoimia koskevat erityishuomautukset

1. Lomakkeessa vakuudelliset virtaukset luokitellaan kohde-etuuden laadun tai sen perusteella, onko kyse laadukkaista likvideistä varoista. Liitteessä XXIV on erillinen lomake C 75.00 vakuudellisia vaihtosopimuksia varten. Vakuudellisia vaihtosopimuksia, jotka ovat vakuus-vastaan-vakuus-liiketoimia, ei ilmoiteta liitteen XXIV sisäänvirtauslomakkeessa C 74.00, joka käsittää ainoastaan käteinen-vastaan-vakuus-liiketoimet.

2. Jos on kyse merkittävän valuutan määräisestä tuotosta, ilmoitettuihin saldoihin saavat sisältyä ainoastaan merkittävän valuutan määräiset saldot, jotta valuuttaerot voidaan ottaa oikealla tavalla huomioon. Tämä voi merkitä sitä, että liiketoimi ilmoitetaan vain yksipuolisesti merkittävää valuuttaa koskevassa lomakkeessa. Näin ollen takaisinmyyntitransaktio voi johtaa negatiiviseen sisäänvirtaukseen. Samassa erässä ilmoitettavat takaisinmyyntitransaktiot on laskettava yhteen (positiiviset ja negatiiviset). Jos summa on positiivinen, tämä on ilmoitettava sisäänvirtauslomakkeessa. Jos summa on negatiivinen, tämä on ilmoitettava ulosvirtauslomakkeessa. Tätä menetelmää on sovellettava käänteisesti takaisinostosopimuksiin.

3. Luottolaitosten on ilmoitettava ainoastaan tason 1, tason 2A ja tason 2B varat, joita pidetään likvideinä varoina komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 II osaston mukaisesti. Jos vakuutena on tason 1, tason 2A tai tason 2B varoja, joita ei kuitenkaan pidetä komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 II osaston mukaisina likvideinä varoina, vakuus on ilmoitettava epälikvidinä. Vastaavasti, jos luottolaitos voi kirjata laadukkaisiin likvideihin varoihinsa vain osan ulkomaan valuutan määräisistä osakkeistaan, ulkomaan valuutan määräisistä keskushallinnolta tai keskuspankilta olevista varoistaan tai kotimaan valuutan määräisistä keskushallinnolta tai keskuspankilta olevista varoistaan, tason 1, tason 2A ja tason 2B varoja koskevilla riveillä ilmoitetaan vain likvideihin varoihin kirjattava osa (komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 12 artiklan 1 kohdan c alakohdan i–iii alakohdan ja 10 artiklan 1 kohdan d alakohdan mukaisesti). Jos tiettyä omaisuuserää käytetään vakuutena, mutta sen määrä ylittää sen osuuden määrän, joka voidaan kirjata likvideihin varoihin, ylimääräinen osuus on ilmoitettava epälikvidejä varoja koskevassa jaksossa. Tason 2A varat on ilmoitettava vastaavalla tason 2A varoja koskevalla rivillä, vaikka noudatettaisiin komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 19 artiklan mukaista vaihtoehtoista maksuvalmiusmenetelmää.

2.3   Selvitystransaktioita ja myöhennettyjä liiketoimia koskevat erityishuomautukset

Luottolaitosten on ilmoitettava myöhennetyistä takaisinostosopimuksista johtuvat sisäänvirtaukset, jotka alkavat 30 päivän aikajänteellä ja erääntyvät kyseisen 30 päivän jakson jälkeen. Saatava sisäänvirtaus on ilmoitettava lomakkeen C 74.00 rivillä 260 (’muut sisäänvirtaukset’) sen jälkeen, kun siitä on vähennetty vastapuolelle toimitettavan omaisuuserän markkina-arvo ja siihen on sovellettu maksuvalmiusvaatimuksen mukaista arvonleikkausta. Jos omaisuuserä ei ole ’likvidi omaisuuserä’, saatava sisäänvirtaus on ilmoitettava kokonaisuudessaan. Vakuudeksi pantattava omaisuuserä on ilmoitettava lomakkeessa C 72.00, jos se on viitepäivänä laitoksen kirjanpidossa ja täyttää siihen liittyvät edellytykset.

Luottolaitosten on ilmoitettava myöhennetyistä takaisinostosopimuksista, takaisinmyyntisopimuksista ja vakuudellisista vaihtosopimuksista johtuvat sisäänvirtaukset, jotka alkavat 30 päivän aikajänteellä ja erääntyvät kyseisen 30 päivän jakson jälkeen, jos liiketoimen alkuosa tuottaa sisäänvirtauksen. Jos on kyse takaisinostosopimuksesta, saatava sisäänvirtaus on ilmoitettava lomakkeen C 74.00 rivillä 260 (’muut sisäänvirtaukset’) sen jälkeen, kun siitä on vähennetty vastapuolelle toimitettavan omaisuuserän markkina-arvo ja siihen on sovellettu maksuvalmiusvaatimuksen mukaista arvonleikkausta. Jos saatava määrä on pienempi kuin vakuutena lainattavan omaisuuserän markkina-arvo (maksuvalmiusvaatimuksen mukaisen arvonleikkauksen jälkeen), erotus on ilmoitettava ulosvirtauksena lomakkeessa C 73.00. Jos omaisuuserä ei ole ’likvidi omaisuuserä’, saatava sisäänvirtaus on ilmoitettava kokonaisuudessaan. Vakuudeksi pantattava omaisuuserä on ilmoitettava lomakkeessa C 72.00, jos se on viitepäivänä laitoksen kirjanpidossa ja täyttää siihen liittyvät edellytykset. Jos on kyse takaisinmyyntisopimuksesta ja vakuutena saatavan omaisuuserän markkina-arvo on maksuvalmiusvaatimuksen mukaisen arvonleikkauksen jälkeen (mikäli omaisuuserää pidetään likvidinä omaisuuseränä) suurempi kuin lainaksi annettava käteissumma, erotus on ilmoitettava sisäänvirtauksena lomakkeen C 74.00 rivillä 260 (’muut sisäänvirtaukset’). Jos on kyse vakuudellisista vaihtosopimuksista ja omaisuuserien ensimmäisen vaihdon nettovaikutus (ottaen huomioon maksuvalmiusvaatimuksen mukaiset arvonleikkaukset) tuottaa sisäänvirtauksen, kyseinen sisäänvirtaus on ilmoitettava lomakkeen C 74.00 rivillä 260 (’muut sisäänvirtaukset’).

Myöhennetyt takaisinostosopimukset, myöhennetyt takaisinmyyntisopimukset ja myöhennetyt vakuudelliset vaihtosopimukset, jotka alkavat ja erääntyvät maksuvalmiusvaatimusta koskevalla 30 päivän aikajänteellä, eivät vaikuta pankin maksuvalmiusvaatimukseen, eikä niitä tarvitse ottaa huomioon.

2.4   Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32, 33 ja 34 artiklan mukainen päätöksentekokaavio maksuvalmiusvaatimukseen liittyvistä sisäänvirtauksista

1. Päätöksentekokaavio ei vaikuta lisätietoerien ilmoittamiseen. Se sisällytetään ohjeisiin kunkin ilmoitettavan erän luokittelussa noudatettavan etusijajärjestyksen arviointiperusteiden määrittämiseksi, jotta voidaan varmistaa yhdenmukainen ja vertailukelpoinen raportointi. Pelkkä päätöksentekokaavion noudattaminen ei yksin riitä, vaan luottolaitosten on noudatettava aina myös muita ohjeita.

2. Yksinkertaisuuden vuoksi päätöksentekokaaviossa ei oteta huomioon summia eikä välisummia. Tämä ei kuitenkaan tarkoita sitä, ettei niitä tarvitsisi ilmoittaa.

2.4.1   LIITTEEN XXIV lomakkeen C 74.00 rivejä koskeva päätöksentekokaavio



#

Erä

Päätös

Raportointi

1

Sisäänvirtaus, joka täyttää 32 artiklan mukaiset toiminnalliset perusteet, kuten seuraavat:

— Vastuu ei ole erääntynyt (32 artiklan 1 kohta).

— Luottolaitoksella ei ole syytä odottaa, että sopimus jätetään täyttämättä 30 kalenteripäivän aikajänteellä (32 artiklan 1 kohta).

— Luottolaitokset eivät saa ottaa huomioon uusista tehdyistä sitoumuksista johtuvia sisäänvirtauksia (32 artiklan 7 kohta).

— Sisäänvirtauksia ei saa ilmoittaa, jos sisäänvirtaukset on jo nettoutettu ulosvirtausten kanssa (26 artikla).

— Luottolaitokset eivät saa ottaa huomioon muita II osastossa tarkoitetuista likvideistä varoista johtuvia sisäänvirtauksia kuin sellaiset varoja koskevat erääntyvät maksut, jotka eivät näy kyseisen omaisuuserän markkina-arvossa (32 artiklan 6 kohta).

Ei

Ei raportointia

Kyllä

# 2

2

Myöhennetty liiketoimi

Kyllä

# 3

Ei

# 5

3

Raportointipäivän jälkeen tehty termiinikauppa

Kyllä

Ei raportointia

Ei

# 4

4

Termiinikauppa, joka alkaa 30 päivän aikajänteellä ja erääntyy kyseisen jakson jälkeen.

Kyllä

Ei raportointia

Ei

Rivi 260, tunniste 1.1.12

5

Sisäänvirtaukset ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisällä

Kyllä

# 6

Ei

# 7

6

Sisäänvirtaukset käyttämättömistä ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän jäsenten tarjoamista luottojärjestelyistä tai likviditeettisopimuksista, jos toimivaltainen viranomainen on myöntänyt luvan korkeamman sisäänvirtausasteen soveltamiseen (34 artikla)

Kyllä

Rivi 250, tunniste 1.1.11

Ei

# 7

7

Sisäänvirtaukset vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista lukuun ottamatta johdannaisia (32 artiklan 3 kohdan b–c ja e–f alakohta)

Kyllä

# 23

Ei

# 8

8

Maksut 30 päivän kuluessa erääntyvistä arvopapereista (32 artiklan 2 kohdan a alakohdan i alakohta)

Kyllä

Rivi 190, tunniste 1.1.5

Ei

# 9

9

Sisäänvirtaukset ulkomaankaupan rahoitukseen liittyvistä liiketoimista (32 artiklan 2 kohdan a alakohdan ii alakohta)

Kyllä

Rivi 180, tunniste 1.1.4

Ei

# 10

10

Varat, joiden sopimuksenmukainen päättymispäivä on määrittelemätön (32 artiklan 3 kohdan i alakohta)

Kyllä

# 11

Ei

# 12

11

Sopimuksenmukaisesti erääntyvät ja seuraavien 30 päivän aikana tosiasialliseen käteisen sisäänvirtaukseen johtavat korot ja vähimmäismaksut varoista, joiden sopimuksenmukainen päättymispäivä on määrittelemätön

Kyllä

# 12

Ei

Rivi 200, tunniste 1.1.6

12

Maksut, jotka johtuvat merkittäviin indekseihin sisältyvien oman pääoman ehtoisten rahoitusvälineiden positioista, edellyttäen, että niitä ei lasketa kahteen kertaan likvidien varojen kanssa (32 artiklan 2 kohdan b alakohta)

Kyllä

Rivi 210, tunniste 1.1.7

Ei

# 13

13

Sisäänvirtaukset käyttämättömistä luottojärjestelyistä tai likviditeettisopimuksista ja mistä tahansa muista keskuspankkien antamista sitoumuksista edellyttäen, ettei niitä lasketa kahteen kertaan likvidien varojen kanssa (32 artiklan 3 kohdan g alakohta)

Kyllä

Rivi 220, tunniste 1.1.8

Ei

# 14

14

Sisäänvirtaukset erillisillä tileillä olevien saldojen vapauttamisesta asiakkaan kaupankäyntitarkoituksessa pitämien varojen suojaamista koskevien sääntelyvaatimusten mukaisesti (32 artiklan 4 kohta)

Kyllä

Rivi 230, tunniste 1.1.9

Ei

# 15

15

Johdannaisista johtuvat käteisen sisäänvirtaukset nettomääräisinä kunkin vastapuolen ja vakuuden osalta (32 artiklan 5 kohta)

Kyllä

Rivi 240, tunniste 1.1.10

Ei

# 16

16

Sisäänvirtaukset, jotka liittyvät 31 artiklan 9 kohdassa tarkoitettujen edistämislainasitoumusten mukaisiin ulosvirtauksiin (32 artiklan 3 kohdan a alakohta)

Kyllä

Rivi 170, tunniste 1.1.3

Ei

# 17

17

Maksut keskuspankeilta ja rahoitusalan asiakkailta (32 artiklan 2 kohdan a alakohta)

Kyllä

# 21

Ei

# 18

18

Sellaiset maksut muilta kuin rahoitusalan asiakkailta (lukuun ottamatta keskuspankkeja), jotka eivät vastaa pääoman takaisinmaksua (32 artiklan 2 kohta)

Kyllä

Rivi 040, tunniste 1.1.1.1

Ei

# 19

19

Muut maksut muilta kuin rahoitusalan asiakkailta (lukuun ottamatta keskuspankkeja) (32 artiklan 3 kohdan a alakohta)

Kyllä

# 20

Ei

Rivi 260, tunniste 1.1.12

20

Muut maksut muilta kuin rahoitusalan asiakkailta (lukuun ottamatta keskuspankkeja) (32 artiklan 3 kohdan a alakohta)

# 20,1

Vähittäisasiakkaat

Kyllä

Rivi 060, tunniste 1.1.1.2.1

Ei

# 20.2

# 20.2

Muut kuin rahoitusalan yritykset

Kyllä

Rivi 070, tunniste 1.1.1.2.2

Ei

# 20.3

# 20.3

Valtiot, kansainväliset kehityspankit sekä julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

Kyllä

Rivi 080, tunniste 1.1.1.2.3

Ei

Rivi 090, tunniste 1.1.1.2.4

21

Toiminnallisiksi talletuksiksi luokiteltavat sisäänvirtaukset rahoitusalan asiakkailta (32 artiklan 3 kohdan d alakohta)

Kyllä

# 22

Ei

# 23

22

Luottolaitos pystyy määrittämään vastaavan symmetrisen sisäänvirtausasteen (32 artiklan 3 kohdan d alakohta)

Kyllä

Rivi 120, tunniste 1.1.2.1.1

Ei

Rivi 130, tunniste 1.1.2.1.2

23

Maksut keskuspankeilta (32 artiklan 2 kohdan a alakohta)

Kyllä

Rivi 150, tunniste 1.1.2.2.1

Ei

Rivi 160, tunniste 1.1.2.2.2

24

Vakuudellinen vaihtosopimustransaktio (32 artiklan 3 kohdan e alakohta)

Kyllä

Rivi 410, tunniste 1.3 5 (1)

Ei

# 25

25

Vakuutta voidaan pitää likvidinä omaisuuseränä (32 artiklan 3 kohdan b alakohta)

Kyllä

# 26

Ei

# 27

26

Vakuudellinen rahoitustoimi (32 artiklan 3 kohdan b alakohta)

# 26.1

Vakuuksia käytetään lyhyen position kattamiseen

Kyllä

Rivi 360, tunniste 1.2.2

Ei

# 26.2

# 26.2

Tason 1 vakuus, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja

Kyllä

Rivi 290, tunniste 1.2.1.1

Ei

# 26.3

# 26.3

Tason 1 vakuudet, jotka ovat erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja

Kyllä

Rivi 300, tunniste 1.2.1.2

Ei

# 26.4

# 26.4

Tason 2A vakuudet

Kyllä

Rivi 310, tunniste 1.2.1.3

Ei

# 26.5

# 26.5

Tason 2B vakuudet, jotka ovat omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat)

Kyllä

Rivi 320, tunniste 1.2.1.4

Ei

# 26.6

# 26.6

Tason 2B vakuudet, jotka ovat laadukkaita katettuja joukkolainoja

Kyllä

Rivi 330, tunniste 1.2.1.5

Ei

# 26.7

# 26.7

Tason 2B vakuudet, jotka ovat omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille)

Kyllä

Rivi 340, tunniste 1.2.1.6

Ei

Rivi 350, tunniste 1.2.1.7

27

Vakuudet, joita ei pidetä likvidinä omaisuuseränä (32 artiklan 3 kohdan b alakohta)

# 27,1

Limiittiluotot: vakuudet ovat epälikvidejä

Kyllä

Rivi 380, tunniste 1.2.3.1

Ei

# 27.2

# 27.2

Vakuudet ovat epälikvidiä omaa pääomaa

Kyllä

Rivi 390, tunniste 1.2.3.2

Ei

Rivi 400, tunniste 1.2.3.3

(1)   Vakuudelliset vaihtosopimustransaktiot, jotka on ilmoitettava myös liitteen XXIV lomakkeessa C 75.00.

2.4.2   LIITTEEN XXIV lomakkeen C 74.00 sarakkeita koskeva päätöksentekokaavio



#

Erä

Päätös

Raportointi

1

Sisäänvirtaus, joka ilmoitetaan 32, 33 ja 34 artiklan sekä jaksossa 1 vahvistetun luokituksen (’Lomakkeen C 74.00 rivejä koskeva päätöksentekokaavio’) mukaisesti LIITTEEN XXIV lomakkeen C 74.00 riveillä 010–430.

Ei

Ei raportointia

Kyllä

# 2

2

Sisäänvirtaukset vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista lukuun ottamatta johdannaisia (32 artiklan 3 kohdan b–c ja e–f alakohta)

Kyllä

# 11

Ei

# 3

3

Osittainen vapautus sisäänvirtauksia koskevien ylärajojen soveltamisesta (33 artiklan 2–5 kohta)

Kyllä

# 4

Ei

# 6

4

Osittainen vapautus sisäänvirtauksia koskevien ylärajojen soveltamisesta (33 artiklan 2–5 kohta)

# 4.1

Osa sisäänvirtauksista vapautettu ylärajojen soveltamisesta

—

# 5

# 4.2

Osaa sisäänvirtauksista ei ole vapautettu ylärajojen soveltamisesta

—

# 7

5

Osa sisäänvirtauksista vapautettu 75 prosentin ylärajan soveltamisesta ja kuuluu 90 prosentin ylärajan soveltamisalaan (33 artiklan 4 ja 5 kohta)

Kyllä

# 9

Ei

# 10

6

Sisäänvirtaus, johon sovelletaan 75 prosentin ylärajaa (33 artiklan 1 kohta)

Kyllä

# 7

Ei

# 8

7

Sisäänvirtaus, johon sovelletaan 75 prosentin ylärajaa (33 artiklan 1 kohta)

#7.1

Maksut / käytettävissä oleva enimmäismäärä

—

Sarake 010

# 7.2

Sovellettava paino

—

Sarake 080

# 7.3

Sisäänvirtaus

—

Sarake 140

8

Sisäänvirtaus, johon sovelletaan 90 prosentin ylärajaa (33 artiklan 4 ja 5 kohta)

Kyllä

# 9

Ei

# 10

9

Sisäänvirtaus, johon sovelletaan 90 prosentin ylärajaa (33 artiklan 4 ja 5 kohta)

# 9.1

Maksut / käytettävissä oleva enimmäismäärä

—

Sarake 020

# 9.2

Sovellettava paino

—

Sarake 090

# 9.3

Sisäänvirtaus

—

Sarake 150

10

Sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu kokonaan ylärajojen soveltamisesta (33 artiklan 2–3 kohta)

# 10.1

Maksut / käytettävissä oleva enimmäismäärä

—

Sarake 030

# 10.2

Sovellettava paino

—

Sarake 100

# 10.3

Sisäänvirtaus

—

Sarake 160

11

Vakuudellinen rahoitustoimi, jossa vakuutta pidetään likvidinä omaisuuseränä

Kyllä

# 12

Ei

# 3

12

Osittainen vapautus sisäänvirtauksia koskevien ylärajojen soveltamisesta (33 artiklan 2–5 kohta)

Kyllä

# 13

Ei

# 15

13

Osittainen vapautus sisäänvirtauksia koskevien ylärajojen soveltamisesta (33 artiklan 2–5 kohta)

# 13.1

Osa sisäänvirtauksista vapautettu ylärajojen soveltamisesta

–

# 14

# 13.2

Osaa sisäänvirtauksista ei ole vapautettu ylärajojen soveltamisesta

—

# 16

14

Osa sisäänvirtauksista vapautettu 75 prosentin ylärajan soveltamisesta ja kuuluu 90 prosentin ylärajan soveltamisalaan (33 artiklan 4 ja 5 kohta)

Kyllä

# 18

Ei

# 19

15

Sisäänvirtaus, johon sovelletaan 75 prosentin ylärajaa (33 artiklan 1 kohta)

Kyllä

# 16

Ei

# 17

16

Sisäänvirtaus, johon sovelletaan 75 prosentin ylärajaa (33 artiklan 1 kohta)

# 16.1

Maksut

—

Sarake 010

# 16.2

Saatujen vakuuksien markkina-arvo

—

Sarake 040

# 16.3

Sovellettava paino

—

Sarake 080

# 16.4

Saatujen vakuuksien arvo 9 artiklan mukaan

—

Sarake 110

# 16.5

Sisäänvirtaus

—

Sarake 140

17

Sisäänvirtaus, johon sovelletaan 90 prosentin ylärajaa (33 artiklan 4 ja 5 kohta)

Kyllä

# 18

Ei

# 19

18

Sisäänvirtaus, johon sovelletaan 90 prosentin ylärajaa (33 artiklan 4 ja 5 kohta)

# 18.1

Maksut

—

Sarake 020

# 18.2

Saatujen vakuuksien markkina-arvo

—

Sarake 050

# 18.3

Sovellettava paino

—

Sarake 090

# 18.4

Saatujen vakuuksien arvo 9 artiklan mukaan

—

Sarake 120

# 18.5

Sisäänvirtaus

—

Sarake 150

19

Sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu kokonaan ylärajojen soveltamisesta (33 artiklan 2–3 kohta)

# 19.1

Maksut

—

Sarake 030

# 19.2

Saatujen vakuuksien markkina-arvo

—

Sarake 060

# 19.3

Sovellettava paino

—

Sarake 100

# 19.4

Saatujen vakuuksien arvo 9 artiklan mukaan

—

Sarake 130

# 19.5

Sisäänvirtaus

—

Sarake 160

2.5   Sisäänvirtausten raportointilomake

2.5.1   Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet



Sarake

Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet

010

Määrä – sisäänvirtausten 75 prosentin ylärajan soveltaminen

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32, 33 ja 34 artikla

Rivien {040},{060}–{090},{120}–{130},{150}–{260},{290}–{360},{380}–{400},{440}–{450} ja {470}–{520} osalta luottolaitosten on tässä annettujen ohjeiden mukaisesti ilmoitettava sarakkeessa 010 sellaisten varojen, maksujen tai käytettävissä olevien enimmäismäärien kokonaismäärä, joihin sovelletaan sisäänvirtausten 75 prosentin ylärajaa komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 1 kohdan mukaisesti.

Jos toimivaltainen viranomainen on hyväksynyt osittaisen vapautuksen sisäänvirtausten ylärajan soveltamisesta komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 2 kohdan mukaisesti, se osa määrästä, joka kuuluu vapautuksen piiriin, on ilmoitettava sarakkeessa 020 tai 030, ja se osa määrästä, joka ei kuulu vapautuksen piiriin, on ilmoitettava sarakkeessa 010.

020

Määrä – sisäänvirtausten 90 prosentin ylärajan soveltaminen

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32, 33 ja 34 artikla

Rivien {040},{060}–{090},{120}–{130},{150}–{260},{290}–{360},{380}–{400},{440}–{450} ja {470}–{520} osalta luottolaitosten on tässä annettujen ohjeiden mukaisesti ilmoitettava sarakkeessa 020 sellaisten varojen, maksujen tai käytettävissä olevien enimmäismäärien kokonaismäärä, joihin sovelletaan sisäänvirtausten 90 prosentin ylärajaa komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 4 ja 5 kohdan mukaisesti.

Jos toimivaltainen viranomainen on hyväksynyt osittaisen vapautuksen sisäänvirtausten ylärajan soveltamisesta komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 2 kohdan mukaisesti, se osa määrästä, joka kuuluu vapautuksen piiriin, on ilmoitettava sarakkeessa 020 tai 030, ja se osa määrästä, joka ei kuulu vapautuksen piiriin, on ilmoitettava sarakkeessa 010.

030

Määrä – vapautus sisäänvirtausten ylärajan soveltamisesta

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32, 33 ja 34 artikla

Rivien {040},{060}–{090},{120}–{130},{150}–{260},{290}–{360},{380}–{400},{440}–{450} ja {470}–{520} osalta luottolaitosten on tässä annettujen ohjeiden mukaisesti ilmoitettava sarakkeessa 030 sellaisten varojen, maksujen tai käytettävissä olevien enimmäismäärien kokonaismäärä, jotka on vapautettu kokonaan sisäänvirtausten ylärajan soveltamisesta komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 2, 3 ja 5 kohdan mukaisesti.

Jos toimivaltainen viranomainen on hyväksynyt osittaisen vapautuksen sisäänvirtausten ylärajan soveltamisesta komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 2 kohdan mukaisesti, se osa määrästä, joka kuuluu vapautuksen piiriin, on ilmoitettava sarakkeessa 020 tai 030, ja se osa määrästä, joka ei kuulu vapautuksen piiriin, on ilmoitettava sarakkeessa 010.

040

Saatujen vakuuksien markkina-arvo – sisäänvirtausten 75 prosentin ylärajan soveltaminen

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32, 33 ja 34 artikla

Rivien {290}–{350} ja rivin {490} osalta luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 040 sellaisten vakuudellisessa luotonannossa ja pääomamarkkinalähtöisissä liiketoimissa saatujen vakuuksien markkina-arvo, joihin sovelletaan sisäänvirtausten 75 prosentin ylärajaa komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 1 kohdan mukaisesti.

Jos toimivaltainen viranomainen on hyväksynyt osittaisen vapautuksen sisäänvirtausten ylärajan soveltamisesta komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 2 kohdan mukaisesti, sellaisten vakuudellisessa luotonannossa ja pääomamarkkinalähtöisissä liiketoimissa saatujen vakuuksien markkina-arvo, jotka kuuluvat vapautuksen piiriin, on ilmoitettava sarakkeessa 050 tai 060, ja sellaisten vakuudellisessa luotonannossa ja pääomamarkkinalähtöisissä liiketoimissa saatujen vakuuksien markkina-arvo, jotka eivät kuulu vapautuksen piiriin, on ilmoitettava sarakkeessa 040.

050

Saatujen vakuuksien markkina-arvo – sisäänvirtausten 90 prosentin ylärajan soveltaminen

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32, 33 ja 34 artikla

Rivien {290}–{350} ja rivin {490} osalta luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 050 sellaisten vakuudellisessa luotonannossa ja pääomamarkkinalähtöisissä liiketoimissa saatujen vakuuksien markkina-arvo, joihin sovelletaan sisäänvirtausten 90 prosentin ylärajaa komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 4 ja 5 kohdan mukaisesti.

Jos toimivaltainen viranomainen on hyväksynyt osittaisen vapautuksen sisäänvirtausten ylärajan soveltamisesta komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 2 kohdan mukaisesti, sellaisten vakuudellisessa luotonannossa ja pääomamarkkinalähtöisissä liiketoimissa saatujen vakuuksien markkina-arvo, jotka kuuluvat vapautuksen piiriin, on ilmoitettava sarakkeessa 050 tai 060, ja sellaisten vakuudellisessa luotonannossa ja pääomamarkkinalähtöisissä liiketoimissa saatujen vakuuksien markkina-arvo, jotka eivät kuulu vapautuksen piiriin, on ilmoitettava sarakkeessa 040.

060

Saatujen vakuuksien markkina-arvo – vapautus sisäänvirtausten ylärajan soveltamisesta

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32, 33 ja 34 artikla

Rivien {290}–{350} ja rivin {490} osalta luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 060 sellaisten vakuudellisessa luotonannossa ja pääomamarkkinalähtöisissä liiketoimissa saatujen vakuuksien markkina-arvo, jotka on vapautettu kokonaan sisäänvirtausten ylärajan soveltamisesta komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 2, 3 ja 5 kohdan mukaisesti.

Jos toimivaltainen viranomainen on hyväksynyt osittaisen vapautuksen sisäänvirtausten ylärajan soveltamisesta komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 2 kohdan mukaisesti, sellaisten vakuudellisessa luotonannossa ja pääomamarkkinalähtöisissä liiketoimissa saatujen vakuuksien markkina-arvo, jotka kuuluvat vapautuksen piiriin, on ilmoitettava sarakkeessa 050 tai 060, ja sellaisten vakuudellisessa luotonannossa ja pääomamarkkinalähtöisissä liiketoimissa saatujen vakuuksien markkina-arvo, jotka eivät kuulu vapautuksen piiriin, on ilmoitettava sarakkeessa 040.

070

Standardipaino

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32, 33 ja 34 artikla

Sarakkeessa 070 käytetyt standardipainot ovat komission delegoidussa asetuksessa (EU) 2015/61 ilmoitettuja vakiopainoja, jotka annetaan tässä vain tiedoksi.

080

Sovellettava paino – sisäänvirtausten 75 prosentin ylärajan soveltaminen

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32, 33 ja 34 artikla

Sovellettavalla painolla tarkoitetaan komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32–34 artiklassa määritettyjä painoja. Sovellettavat painot saattavat johtaa painotettuihin keskiarvoihin, ja ne on ilmoitettava desimaalilukuina (eli 1,00 sovellettavalle 100 prosentin painolle tai 0,50 sovellettavalle 50 prosentin painolle). Sovellettavat painot voivat kuvastaa muun muassa yrityskohtaista ja kansallista harkintavaltaa.

Rivien {040},{060}–{090},{120}–{130},{150}–{260},{450},{470}–{480} ja {500}–{510} osalta luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 080 sellaisiin varoihin, maksuihin tai käytettävissä oleviin enimmäismääriin sovellettava keskimääräinen paino, joihin sovelletaan sisäänvirtausten 75 prosentin ylärajaa komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 1 kohdan mukaisesti. Rivien {060}–{090} ja {170} osalta sarakkeessa 080 ilmoitettava sovellettava paino on ilmoitettava sarakkeen 140 ja sarakkeen 010 välisenä suhdelukuna.

Rivien {290}–{350}, {380}–{400} ja {490} osalta luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 080 keskimääräinen paino, jota sovelletaan vakuudellisessa luotonannossa ja pääomamarkkinalähtöisissä liiketoimissa saatujen vakuuksien markkina-arvoon, kun vakuudelliseen luotonantotransaktioon sovelletaan sisäänvirtausten 75 prosentin ylärajaa komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 1 kohdan mukaisesti.

090

Sovellettava paino – sisäänvirtausten 90 prosentin ylärajan soveltaminen

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32, 33 ja 34 artikla

Sovellettavalla painolla tarkoitetaan komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32–34 artiklassa määritettyjä painoja. Sovellettavat painot saattavat johtaa painotettuihin keskiarvoihin, ja ne on ilmoitettava desimaalilukuina (eli 1,00 sovellettavalle 100 prosentin painolle tai 0,50 sovellettavalle 50 prosentin painolle). Sovellettavat painot voivat kuvastaa muun muassa yrityskohtaista ja kansallista harkintavaltaa.

Rivien {040},{060}-{090},{120}–{130},{150}–{260},{450},{470}–{480} ja {500}–{510} osalta luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 090 sellaisiin varoihin, maksuihin tai käytettävissä oleviin enimmäismääriin sovellettava keskimääräinen paino, joihin sovelletaan sisäänvirtausten 90 prosentin ylärajaa komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 4 ja 5 kohdan mukaisesti. Rivien {060}–{090} ja {170} osalta sarakkeessa 090 ilmoitettava sovellettava paino on ilmoitettava sarakkeen 150 ja sarakkeen 020 välisenä suhdelukuna.

Rivien {290}–{350}, {380}–{400} ja {490} osalta luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 090 keskimääräinen paino, jota sovelletaan vakuudellisessa luotonannossa ja pääomamarkkinalähtöisissä liiketoimissa saatujen vakuuksien markkina-arvoon, kun vakuudelliseen luotonantotransaktioon sovelletaan sisäänvirtausten 90 prosentin ylärajaa komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 4 ja 5 kohdan mukaisesti.

100

Sovellettava paino – vapautus sisäänvirtausten ylärajan soveltamisesta

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32, 33 ja 34 artikla

Sovellettavalla painolla tarkoitetaan komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32–34 artiklassa määritettyjä painoja. Sovellettavat painot saattavat johtaa painotettuihin keskiarvoihin, ja ne on ilmoitettava desimaalilukuina (eli 1,00 sovellettavalle 100 prosentin painolle tai 0,50 sovellettavalle 50 prosentin painolle). Sovellettavat painot voivat kuvastaa muun muassa yrityskohtaista ja kansallista harkintavaltaa.

Rivien {040},{060}–{090},{120}–{130},{150}–{260},{450},{470}–{480} ja {500}–{510} osalta luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 100 sellaisiin varoihin, maksuihin tai käytettävissä oleviin enimmäismääriin sovellettava keskimääräinen paino, jotka on vapautettu sisäänvirtausten ylärajan soveltamisesta komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 2, 3 ja 5 kohdan mukaisesti. Rivien {060}–{090} ja {170} osalta sarakkeessa 100 ilmoitettava sovellettava paino on ilmoitettava sarakkeen 160 ja sarakkeen 030 välisenä suhdelukuna.

Rivien {290}–{350}, {380}–{400} ja {490} osalta luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 100 keskimääräinen paino, jota sovelletaan vakuudellisessa luotonannossa ja pääomamarkkinalähtöisissä liiketoimissa saatujen vakuuksien markkina-arvoon, kun vakuudellinen luotonantotransaktio on vapautettu sisäänvirtausten ylärajan soveltamisesta komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 2, 3 ja 5 kohdan mukaisesti.

110

Saatujen vakuuksien arvo 9 artiklan mukaan – sisäänvirtausten 75 prosentin ylärajan soveltaminen

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32, 33 ja 34 artikla

Rivien {290}–{350} ja rivin {490} osalta luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 110 komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 9 artiklan mukainen sellaisten vakuudellisessa luotonannossa ja pääomamarkkinalähtöisissä liiketoimissa saatujen vakuuksien arvo, joihin sovelletaan sisäänvirtausten 75 prosentin ylärajaa kyseisen asetuksen 33 artiklan 1 kohdan mukaisesti.

Jos toimivaltainen viranomainen on hyväksynyt osittaisen vapautuksen sisäänvirtausten ylärajan soveltamisesta komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 2 kohdan mukaisesti, kyseisen asetuksen 9 artiklan mukainen sellaisten vakuudellisessa luotonannossa ja pääomamarkkinalähtöisissä liiketoimissa saatujen vakuuksien arvo, jotka kuuluvat vapautuksen piiriin, on ilmoitettava sarakkeessa 120 tai 130, ja kyseisen asetuksen 9 artiklan mukainen sellaisten vakuudellisessa luotonannossa ja pääomamarkkinalähtöisissä liiketoimissa saatujen vakuuksien arvo, jotka eivät kuulu vapautuksen piiriin, on ilmoitettava sarakkeessa 110.

120

Saatujen vakuuksien arvo 9 artiklan mukaan – sisäänvirtausten 90 prosentin ylärajan soveltaminen

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32, 33 ja 34 artikla

Rivien {290}–{350} ja rivin {490} osalta luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 120 komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 9 artiklan mukainen sellaisten vakuudellisessa luotonannossa ja pääomamarkkinalähtöisissä liiketoimissa saatujen vakuuksien arvo, joihin sovelletaan sisäänvirtausten 90 prosentin ylärajaa kyseisen asetuksen 33 artiklan 4 ja 5 kohdan mukaisesti.

Jos toimivaltainen viranomainen on hyväksynyt osittaisen vapautuksen sisäänvirtausten ylärajan soveltamisesta komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 2 kohdan mukaisesti, kyseisen asetuksen 9 artiklan mukainen sellaisten vakuudellisessa luotonannossa ja pääomamarkkinalähtöisissä liiketoimissa saatujen vakuuksien arvo, jotka kuuluvat vapautuksen piiriin, on ilmoitettava sarakkeessa 120 tai 130, ja kyseisen asetuksen 9 artiklan mukainen sellaisten vakuudellisessa luotonannossa ja pääomamarkkinalähtöisissä liiketoimissa saatujen vakuuksien arvo, jotka eivät kuulu vapautuksen piiriin, on ilmoitettava sarakkeessa 110.

130

Saatujen vakuuksien arvo 9 artiklan mukaan – vapautus sisäänvirtausten ylärajan soveltamisesta

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32, 33 ja 34 artikla

Rivien {290}–{350} ja rivin {490} osalta luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 130 komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 9 artiklan mukainen sellaisten vakuudellisessa luotonannossa ja pääomamarkkinalähtöisissä liiketoimissa saatujen vakuuksien arvo, jotka on vapautettu kokonaan sisäänvirtausten ylärajan soveltamisesta kyseisen asetuksen 33 artiklan 2, 3 ja 5 kohdan mukaisesti.

Jos toimivaltainen viranomainen on hyväksynyt osittaisen vapautuksen sisäänvirtausten ylärajan soveltamisesta komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 2 kohdan mukaisesti, kyseisen asetuksen 9 artiklan mukainen sellaisten vakuudellisessa luotonannossa ja pääomamarkkinalähtöisissä liiketoimissa saatujen vakuuksien arvo, jotka kuuluvat vapautuksen piiriin, on ilmoitettava sarakkeessa 120 tai 130, ja kyseisen asetuksen 9 artiklan mukainen sellaisten vakuudellisessa luotonannossa ja pääomamarkkinalähtöisissä liiketoimissa saatujen vakuuksien arvo, jotka eivät kuulu vapautuksen piiriin, on ilmoitettava sarakkeessa 110.

140

Sisäänvirtaus – sisäänvirtausten 75 prosentin ylärajan soveltaminen

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32, 33 ja 34 artikla

Rivien {040},{120}–{130},{150}–{160},{180}–{260},{380}–{400},{450},{470}–{480} ja{500}–{510} osalta luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 140 yhteenlasketut sisäänvirtaukset, joihin sovelletaan sisäänvirtausten 75 prosentin ylärajaa komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 1 kohdan mukaisesti ja jotka lasketaan kertomalla kokonaismäärä tai käytettävissä oleva enimmäismäärä, joka saadaan sarakkeesta 010, asiaankuuluvalla painolla, joka saadaan sarakkeesta 080.

Rivien {060}–{090} osalta on noudatettava seuraavaa menettelyä:

— Jos sopimukseen perustuvia sitoumuksia ei ole tai jos tätä asiakastyyppiä koskevat sopimukseen perustuvat sitoumukset ovat alle 50 prosenttia sarakkeessa 010 ilmoitettavista maksuista, näitä maksuja on pienennettävä 50 prosentilla, ja tulos on ilmoitettava sarakkeessa 140. Tässä tapauksessa ei ilmoiteta velkoja LIITTEEN XXIV lomakkeessa C 73.00.

— Jos asiakkaalle annetut sopimukseen perustuvat sitoumukset ovat vähintään 50 prosenttia mutta enintään 100 prosenttia sarakkeessa 010 ilmoitettavista maksuista, näitä maksuja on pienennettävä asianomaista asiakastyyppiä koskevilla sopimukseen perustuvilla sitoumuksilla, ja tulos on ilmoitettava sarakkeessa 140. Tässä tapauksessa ei ilmoiteta velkoja LIITTEEN XXIV lomakkeessa C 73.00.

— Jos asiakkaalle annetut sopimukseen perustuvat sitoumukset ovat yli 100 prosenttia sarakkeessa 010 ilmoitettavista maksuista, sarakkeessa 140 on ilmoitettava ’0’, ja sopimukseen perustuvien sitoumusten ja sarakkeessa 010 ilmoitettavien maksujen välinen erotus on ilmoitettava ’ehdollisina rahoitusvelvoitteina’ LIITTEEN XXIV taulukon C 73.00 jaksossa 1.1.6.6.1.1, 1.1.6.6.1.2, 1.1.6.6.1.3 tai 1.1.6.6.1.4.

— Luottolaitosten on varmistettava, ettei tällaisia eriä oteta kahta kertaa huomioon LIITTEEN XXIV lomakkeessa C 73.00.

Rivin {170} osalta luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 140 yhteenlasketut sisäänvirtaukset, joihin sovelletaan sisäänvirtausten 75 prosentin ylärajaa komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 1 kohdan mukaisesti, vain, jos luottolaitos on saanut kyseisen sitoumuksen maksaakseen edistämislainan lopulliselle edunsaajalle tai on saanut vastaavan sitoumuksen kansainväliseltä kehityspankilta tai julkisyhteisöltä tai julkisoikeudellisesta laitokselta.

Rivien {290}–{350} ja rivin {490} osalta luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 140 yhteenlasketut sisäänvirtaukset, joihin sovelletaan sisäänvirtausten 75 prosentin ylärajaa komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 1 kohdan mukaisesti ja jotka lasketaan vähentämällä sarake 110 sarakkeesta 010. Jos tulos on positiivinen, se on ilmoitettava sarakkeessa 140; ja jos tulos on negatiivinen, sen arvoksi on ilmoitettava ’0’.

150

Sisäänvirtaus – sisäänvirtausten 90 prosentin ylärajan soveltaminen

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32, 33 ja 34 artikla

Rivien {040},{120}–{130},{150}–{160},{180}–{260},{380}–{400},{450},{470}–{480} ja{500}–{510} osalta luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 150 yhteenlasketut sisäänvirtaukset, joihin sovelletaan sisäänvirtausten 90 prosentin ylärajaa komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 4 ja 5 kohdan mukaisesti ja jotka lasketaan kertomalla kokonaismäärä tai käytettävissä oleva enimmäismäärä, joka saadaan sarakkeesta 020, asiaankuuluvalla painolla, joka saadaan sarakkeesta 090.

Rivien {060}–{090} osalta on noudatettava seuraavaa menettelyä:

— Jos sopimukseen perustuvia sitoumuksia ei ole tai jos tätä asiakastyyppiä koskevat sopimukseen perustuvat sitoumukset ovat alle 50 prosenttia sarakkeessa 020 ilmoitettavista maksuista, näitä maksuja on pienennettävä 50 prosentilla, ja tulos on ilmoitettava sarakkeessa 150. Tässä tapauksessa ei ilmoiteta velkoja LIITTEEN XXIV lomakkeessa C 73.00.

— Jos asiakkaalle annetut sopimukseen perustuvat sitoumukset ovat vähintään 50 prosenttia mutta enintään 100 prosenttia sarakkeessa 020 ilmoitettavista maksuista, näitä maksuja on pienennettävä asianomaista asiakastyyppiä koskevilla sopimukseen perustuvilla sitoumuksilla, ja tulos on ilmoitettava sarakkeessa 150. Tässä tapauksessa ei ilmoiteta velkoja LIITTEEN XXIV lomakkeessa C 73.00.

— Jos asiakkaalle annetut sopimukseen perustuvat sitoumukset ovat yli 100 prosenttia sarakkeessa 020 ilmoitettavista maksuista, sarakkeessa 150 on ilmoitettava ’0’, ja sopimukseen perustuvien sitoumusten ja sarakkeessa 020 ilmoitettavien maksujen välinen erotus on ilmoitettava ’ehdollisina rahoitusvelvoitteina’ LIITTEEN XXIV taulukon C 73.00 jaksossa 1.1.6.6.1.1, 1.1.6.6.1.2, 1.1.6.6.1.3 tai 1.1.6.6.1.4.

— Luottolaitosten on varmistettava, ettei tällaisia eriä oteta kahta kertaa huomioon LIITTEEN XXIV lomakkeessa C 73.00.

Rivin {170} osalta luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 150 yhteenlasketut sisäänvirtaukset, joihin sovelletaan sisäänvirtausten 90 prosentin ylärajaa komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 4 ja 5 kohdan mukaisesti, vain, jos luottolaitos on saanut kyseisen sitoumuksen maksaakseen edistämislainan lopulliselle edunsaajalle tai on saanut vastaavan sitoumuksen kansainväliseltä kehityspankilta tai julkisyhteisöltä tai julkisoikeudellisesta laitokselta.

Rivien {290}–{350} ja rivin {490} osalta luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 150 yhteenlasketut sisäänvirtaukset, joihin sovelletaan sisäänvirtausten 90 prosentin ylärajaa komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 4 ja 5 kohdan mukaisesti ja jotka lasketaan vähentämällä sarake 120 sarakkeesta 020. Jos tulos on positiivinen, se on ilmoitettava sarakkeessa 150; ja jos tulos on negatiivinen, sen arvoksi on ilmoitettava ’0’.

160

Sisäänvirtaus – vapautus sisäänvirtausten ylärajan soveltamisesta

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32, 33 ja 34 artikla

Rivien {040},{120}–{130},{150}–{160},{180}–{260},{380}–{400},{450},{470}–{480} ja{500}–{510} osalta luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 160 yhteenlasketut sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu kokonaan sisäänvirtausten ylärajan soveltamisesta komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 2, 3 ja 5 kohdan mukaisesti ja jotka lasketaan kertomalla kokonaismäärä tai käytettävissä oleva enimmäismäärä, joka saadaan sarakkeesta 030, asiaankuuluvalla painolla, joka saadaan sarakkeesta 100.

Rivien {060}–{090} osalta on noudatettava seuraavaa menettelyä:

— Jos sopimukseen perustuvia sitoumuksia ei ole tai jos tätä asiakastyyppiä koskevat sopimukseen perustuvat sitoumukset ovat alle 50 prosenttia sarakkeessa 030 ilmoitettavista maksuista, näitä maksuja on pienennettävä 50 prosentilla, ja tulos on ilmoitettava sarakkeessa 160. Tässä tapauksessa ei ilmoiteta velkoja LIITTEEN XXIV lomakkeessa C 73.00.

— Jos asiakkaalle annetut sopimukseen perustuvat sitoumukset ovat vähintään 50 prosenttia mutta enintään 100 prosenttia sarakkeessa 030 ilmoitettavista maksuista, näitä maksuja on pienennettävä asianomaista asiakastyyppiä koskevilla sopimukseen perustuvilla sitoumuksilla, ja tulos on ilmoitettava sarakkeessa 160. Tässä tapauksessa ei ilmoiteta velkoja LIITTEEN XXIV lomakkeessa C 73.00.

— Jos asiakkaalle annetut sopimukseen perustuvat sitoumukset ovat yli 100 prosenttia sarakkeessa 030 ilmoitettavista maksuista, sarakkeessa 160 on ilmoitettava ’0’, ja sopimukseen perustuvien sitoumusten ja sarakkeessa 030 ilmoitettavien maksujen välinen erotus on ilmoitettava ’ehdollisina rahoitusvelvoitteina’ LIITTEEN XXIV taulukon C 73.00 jaksossa 1.1.6.6.1.1, 1.1.6.6.1.2, 1.1.6.6.1.3 tai 1.1.6.6.1.4.

— Luottolaitosten on varmistettava, ettei tällaisia eriä oteta kahta kertaa huomioon LIITTEEN XXIV lomakkeessa C 73.00.

Rivin {170} osalta luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 160 yhteenlasketut sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu kokonaan sisäänvirtausten ylärajan soveltamisesta komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 2, 3 ja 5 kohdan mukaisesti, vain, jos luottolaitos on saanut kyseisen sitoumuksen maksaakseen edistämislainan lopulliselle edunsaajalle tai on saanut vastaavan sitoumuksen kansainväliseltä kehityspankilta tai julkisyhteisöltä tai julkisoikeudellisesta laitokselta.

Rivien {290}–{350} ja rivin {490} osalta luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 160 yhteenlasketut sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu kokonaan sisäänvirtausten ylärajan soveltamisesta komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 2, 3 ja 5 kohdan mukaisesti ja jotka lasketaan vähentämällä sarake 130 sarakkeesta 030. Jos tulos on positiivinen, se on ilmoitettava sarakkeessa 160; ja jos tulos on negatiivinen, sen arvoksi on ilmoitettava ’0’.

2.5.2   Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet



Rivi

Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet

010

1.  SISÄÄNVIRTAUKSET YHTEENSÄ

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32, 33 ja 34 artikla

Luottolaitosten on ilmoitettava LIITTEEN XXIV lomakkeen C 74.00 rivillä 010

— kussakin sarakkeessa 010, 020 ja 030 varojen / erääntyvien maksujen / käytettävissä olevan enimmäismäärän kokonaismäärä, joka saadaan laskemalla yhteen varat / erääntyvät maksut / käytettävissä oleva enimmäismäärä vakuudettomista liiketoimista/talletuksista sekä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista;

— sarakkeessa 140 yhteenlasketut sisäänvirtaukset vakuudettomista liiketoimista/talletuksista, vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista sekä vakuudellisista vaihtosopimustransaktioista johtuvien sisäänvirtausten summana, josta on vähennetty kolmansissa maissa suoritetuista liiketoimista johtuvien painotettujen sisäänvirtausten kokonaismäärän ja painotettujen ulosvirtausten kokonaismäärän välinen erotus, kun kyseisissä maissa on siirtorajoituksia tai kun sisään- tai ulosvirtaukset ovat ei-vaihdettavien valuuttojen määräisiä; ja

— sarakkeissa 150 ja 160 yhteenlasketut sisäänvirtaukset vakuudettomista liiketoimista/talletuksista, vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista sekä vakuudellisista vaihtosopimustransaktioista johtuvien sisäänvirtausten summana, josta on vähennetty kolmansissa maissa suoritetuista liiketoimista johtuvien painotettujen sisäänvirtausten kokonaismäärän ja painotettujen ulosvirtausten kokonaismäärän välinen erotus, kun kyseisissä maissa on siirtorajoituksia tai kun sisään- tai ulosvirtaukset ovat ei-vaihdettavien valuuttojen määräisiä, sekä komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 2 artiklan 3 kohdan e alakohdassa ja 33 artiklan 6 kohdassa tarkoitetusta sidosyrityksenä olevasta erikoistuneesta luottolaitoksesta johtuvien sisäänvirtausten ylijäämä.

020

1.1.  Vakuudettomista liiketoimista/talletuksista johtuvat sisäänvirtaukset

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32, 33 ja 34 artikla

Luottolaitosten on ilmoitettava LIITTEEN XXIV lomakkeen C 74.00 rivillä 020

— kussakin sarakkeessa 010, 020 ja 030 yhteenlasketut varat / erääntyvät maksut / käytettävissä oleva enimmäismäärä vakuudettomista liiketoimista/talletuksista; ja

— kussakin sarakkeessa 140, 150 ja 160 yhteenlasketut sisäänvirtaukset vakuudettomista liiketoimista/talletuksista.

030

1.1.1  Maksut muilta kuin rahoitusalan asiakkailta (lukuun ottamatta keskuspankkeja)

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan a alakohta

Luottolaitosten on ilmoitettava LIITTEEN XXIV lomakkeen C 74.00 rivillä 030

— kussakin sarakkeessa 010, 020 ja 030 yhteenlasketut maksut muilta kuin rahoitusalan asiakkailta (lukuun ottamatta keskuspankkeja) (sellaiset maksut muilta kuin rahoitusalan asiakkailta, jotka eivät vastaa pääoman takaisinmaksua, sekä muut maksut muilta kuin rahoitusalan asiakkailta) ja

— kussakin sarakkeessa 140, 150 ja 160 yhteenlasketut sisäänvirtaukset muilta kuin rahoitusalan asiakkailta (lukuun ottamatta keskuspankkeja) (sellaiset sisäänvirtaukset muilta kuin rahoitusalan asiakkailta, jotka eivät vastaa pääoman takaisinmaksua, sekä muut sisäänvirtaukset muilta kuin rahoitusalan asiakkailta).

Muilta kuin rahoitusalan asiakkailta erääntyvät maksut vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista, joiden vakuutena on likvidejä varoja komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 II osaston mukaisesti, jos nämä liiketoimet määritellään asetuksen (EU) 575/2013 192 artiklan 2 ja 3 kohdassa, on ilmoitettava jaksossa 1.2 ilmoittamatta niitä jaksossa 1.1.1. Sellaisista liiketoimista erääntyvät maksut, joiden vakuutena on siirtokelpoisia arvopapereita, joita ei voida pitää likvideinä varoina komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 II osaston mukaisesti, on ilmoitettava jaksossa 1.2 ilmoittamatta niitä jaksossa 1.1.1. Sellaisista liiketoimista muilta kuin rahoitusalan asiakkailta erääntyvät maksut, joiden vakuutena on siirtokelpoisia arvopapereita, joita ei voida pitää likvideinä varoina komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 II osaston mukaisesti, on ilmoitettava jakson 1.1.1 asianomaisella rivillä.

Maksut keskuspankeilta on ilmoitettava jaksossa 1.1.2 ilmoittamatta niitä tässä.

040

1.1.1.1  Sellaiset maksut muilta kuin rahoitusalan asiakkailta (lukuun ottamatta keskuspankkeja), jotka eivät vastaa pääoman takaisinmaksua

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan a alakohta

Sellaiset muilta kuin rahoitusalan asiakkailta saatavat maksut (lukuun ottamatta keskuspankkeja), jotka eivät vastaa pääoman takaisinmaksua. Näihin sisäänvirtauksiin kuuluvat korot ja palkkiot muilta kuin rahoitusalan asiakkailta (lukuun ottamatta keskuspankkeja).

Sellaiset maksut keskuspankeilta, jotka eivät vastaa pääoman takaisinmaksua, on ilmoitettava jaksossa 1.1.2 ilmoittamatta niitä tässä.

050

1.1.1.2  Muut maksut muilta kuin rahoitusalan asiakkailta (lukuun ottamatta keskuspankkeja)

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan a alakohta

Luottolaitosten on ilmoitettava LIITTEEN XXIV lomakkeen C 74.00 rivillä 050

— kussakin sarakkeessa 010, 020 ja 030 yhteenlasketut muut maksut muilta kuin rahoitusalan asiakkailta (lukuun ottamatta keskuspankkeja) muilta kuin rahoitusalan asiakkailta erääntyvien muiden maksujen summana vastapuolittain ja

— kussakin sarakkeessa 140, 150 ja 160 yhteenlasketut muut sisäänvirtaukset muilta kuin rahoitusalan asiakkailta (lukuun ottamatta keskuspankkeja) muilta kuin rahoitusalan asiakkailta tulevien muiden sisäänvirtausten summana vastapuolittain.

Sellaiset maksut muilta kuin rahoitusalan asiakkailta (lukuun ottamatta keskuspankkeja), jotka eivät vastaa pääoman takaisinmaksua, on ilmoitettava jaksossa 1.1.1.1 ilmoittamatta niitä tässä.

Muut maksut keskuspankeilta on ilmoitettava jaksossa 1.1.2 ilmoittamatta niitä tässä.

Sisäänvirtaukset, jotka vastaavat komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 9 kohdassa tarkoitettujen edistämislainasitoumusten mukaisia ulosvirtauksia, on ilmoitettava jaksossa 1.1.3 ilmoittamatta niitä tässä.

060

1.1.1.2.1  Maksut vähittäisasiakkailta

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan a alakohta

Maksut vähittäisasiakkailta.

070

1.1.1.2.2  Maksut muilta kuin rahoitusalan yrityksiltä

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan a alakohta

Maksut muilta kuin rahoitusalan yrityksiltä.

080

1.1.1.2.3  Maksut valtioilta, kansainvälisiltä kehityspankeilta sekä julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan a alakohta

Maksut valtioilta, kansainvälisiltä kehityspankeilta sekä julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta.

090

1.1.1.2.4  Maksut muilta oikeushenkilöiltä

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan a alakohta

Maksut muilta, edellisiin kuulumattomilta oikeushenkilöiltä.

100

1.1.2  Maksut keskuspankeilta ja rahoitusalan asiakkailta

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 2 kohdan a alakohta

Luottolaitosten on ilmoitettava LIITTEEN XXIV lomakkeen C 74.00 rivillä 100

— kussakin sarakkeessa 010, 020 ja 030 yhteenlasketut maksut keskuspankeilta ja rahoitusalan asiakkailta (toiminnalliset ja ei-toiminnalliset talletukset); ja

— kussakin sarakkeessa 140, 150 ja 160 yhteenlasketut sisäänvirtaukset keskuspankeilta ja rahoitusalan asiakkailta (toiminnalliset ja ei-toiminnalliset talletukset).

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä keskuspankeilta ja rahoitusalan asiakkailta seuraavien 30 päivän aikana erääntyvät maksut, jotka eivät ole vielä erääntyneet ja joiden suhteen pankilla ei ole syytä odottaa, että ne jätettäisiin suorittamatta tällä 30 päivän aikajänteellä.

Sellaiset maksut keskuspankeilta ja rahoitusalan asiakkailta, jotka eivät vastaa pääoman takaisinmaksua, on ilmoitettava asianomaisessa jaksossa.

Komission delegoidun asetuksen (EU) N:o 2015/61 27 artiklan 3 kohdassa tarkoitettuja keskusluottolaitokseen sijoitettuja talletuksia ei tule ilmoittaa sisäänvirtauksena.

110

1.1.2.1  Toiminnallisiksi talletuksiksi luokiteltavat maksut rahoitusalan asiakkailta

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 2 kohdan a alakohta yhdessä 27 artiklan kanssa

Luottolaitosten on ilmoitettava LIITTEEN XXIV lomakkeen C 74.00 rivillä 110

— kussakin sarakkeessa 010, 020 ja 030 yhteenlasketut toiminnallisiksi talletuksiksi luokiteltavat maksut rahoitusalan asiakkailta (riippumatta siitä, pystyykö luottolaitos määrittämään vastaavan symmetrisen sisäänvirtausasteen vai ei); ja

— kussakin sarakkeessa 140, 150 ja 160 yhteenlasketut toiminnallisiksi talletuksiksi luokiteltavat sisäänvirtaukset rahoitusalan asiakkailta (riippumatta siitä, pystyykö luottolaitos määrittämään vastaavan symmetrisen sisäänvirtausasteen vai ei).

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä maksut, jotka erääntyvät rahoitusalan asiakkailta luottolaitokselle selvitys-, säilytys- tai käteisvarojen hoitopalvelujen saamiseksi komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan mukaisesti.

120

1.1.2.1.1  Toiminnallisiksi talletuksiksi luokiteltavat maksut rahoitusalan asiakkailta, jos luottolaitos pystyy määrittämään vastaavan symmetrisen sisäänvirtausasteen

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan d alakohta yhdessä 27 artiklan kanssa

Maksut, jotka erääntyvät rahoitusalan asiakkailta luottolaitokselle selvitys-, säilytys- tai käteisvarojen hoitopalvelujen saamiseksi komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan mukaisesti, jos luottolaitos pystyy määrittämään vastaavan symmetrisen sisäänvirtausasteen.

130

1.1.2.1.2  Toiminnallisiksi talletuksiksi luokiteltavat maksut rahoitusalan asiakkailta, jos luottolaitos ei pysty määrittämään vastaavaa symmetristä sisäänvirtausastetta

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan d alakohta yhdessä 27 artiklan kanssa

Maksut, jotka erääntyvät rahoitusalan asiakkailta luottolaitokselle selvitys-, säilytys- tai käteisvarojen hoitopalvelujen saamiseksi komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan mukaisesti, jos luottolaitos ei pysty määrittämään vastaavaa symmetristä sisäänvirtausastetta. Näiden erien osalta sovelletaan 5 prosentin sisäänvirtausastetta.

140

1.1.2.2  Sellaiset maksut keskuspankeilta ja rahoitusalan asiakkailta, joita ei luokitella toiminnallisiksi talletuksiksi

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 2 kohdan a alakohta

Luottolaitosten on ilmoitettava LIITTEEN XXIV lomakkeen C 74.00 rivillä 140

— kussakin sarakkeessa 010, 020 ja 030 sellaiset yhteenlasketut maksut keskuspankeilta ja rahoitusalan asiakkailta, joita ei luokitella toiminnallisiksi talletuksiksi, ja

— kussakin sarakkeessa 140, 150 ja 160 sellaiset yhteenlasketut sisäänvirtaukset keskuspankeilta ja rahoitusalan asiakkailta, joita ei luokitella toiminnallisiksi talletuksiksi.

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaiset maksut keskuspankeilta ja rahoitusalan asiakkailta, joita ei voida käsitellä toiminnallisina talletuksina siten kuin tarkoitetaan komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan d kohdassa yhdessä 27 artiklan kanssa.

150

1.1.2.2.1  Maksut keskuspankeilta

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 2 kohdan a alakohta

Maksut keskuspankeilta.

160

1.1.2.2.2  Maksut rahoitusalan asiakkailta

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 2 kohdan a alakohta

Sellaiset maksut rahoitusalan asiakkailta, joita ei voida käsitellä toiminnallisina talletuksina siten kuin tarkoitetaan komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan d kohdassa yhdessä 27 artiklan kanssa.

Sisäänvirtaukset, jotka vastaavat komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 9 kohdassa tarkoitettujen edistämislainasitoumusten mukaisia ulosvirtauksia, on ilmoitettava jaksossa 1.1.3 ilmoittamatta niitä tässä.

170

1.1.3  Sisäänvirtaukset, jotka vastaavat komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 9 kohdassa tarkoitettujen edistämislainasitoumusten mukaisia ulosvirtauksia

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan a alakohta

Sisäänvirtaukset, jotka vastaavat komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 9 kohdassa tarkoitettujen edistämislainasitoumusten mukaisia ulosvirtauksia.

180

1.1.4  Maksut ulkomaankaupan rahoitukseen liittyvistä liiketoimista

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 2 kohdan a alakohdan ii alakohta

Seuraavien 30 päivän aikana erääntyvät maksut ulkomaankaupan rahoitukseen liittyvistä liiketoimista komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 2 kohdan a alakohdan ii alakohdan mukaisesti.

190

1.1.5  Maksut 30 päivän kuluessa erääntyvistä arvopapereista

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 2 kohdan a alakohdan i alakohta

Maksut 30 päivän kuluessa erääntyvistä arvopapereista komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 2 kohdan a alakohdan i alakohdan mukaisesti.

200

1.1.6  Varat, joiden sopimuksenmukainen päättymispäivä on määrittelemätön

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan i alakohta

Varat, joiden sopimuksenmukainen päättymispäivä on määrittelemätön, komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan i alakohdan mukaisesti. Sisäänvirtaukset on otettava huomioon ainoastaan siinä tapauksessa, että sopimuksessa sallitaan luottolaitoksen irtisanoutuvan sopimuksesta ja pyytävän maksun suorittamista 30 päivän kuluessa. Korot ja vähimmäismaksut, jotka voidaan veloittaa asiakkaan tililtä 30 päivän kuluessa, on sisällytettävä ilmoitettuun määrään. Sopimuksenmukaisesti erääntyvät ja seuraavien 30 päivän aikana tosiasialliseen käteisen sisäänvirtaukseen johtavat korot ja vähimmäismaksut varoista, joiden sopimuksenmukainen päättymispäivä on määrittelemätön, on katsottava erääntyviksi maksuiksi ja ilmoitettava asianomaisella rivillä erääntyville maksuille 32 artiklassa määrätyn käsittelyn jälkeen. Luottolaitosten ei tule ilmoittaa sellaisia muita erääntyviä korkoja, joita ei veloiteta asiakkaan tililtä ja jotka eivät johda tosiasialliseen käteisen sisäänvirtaukseen 30 päivän kuluessa.

210

1.1.7  Maksut, jotka johtuvat merkittäviin indekseihin sisältyvien oman pääoman ehtoisten rahoitusvälineiden positioista, edellyttäen ettei niitä lasketa kahteen kertaan likvidien varojen kanssa

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 2 kohdan b alakohta

Maksut, jotka johtuvat merkittäviin indekseihin sisältyvien oman pääoman ehtoisten rahoitusvälineiden positioista, edellyttäen, ettei niitä lasketa kahteen kertaan likvidien varojen kanssa, komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 2 kohdan b alakohdan mukaisesti. Position on sisällettävä maksut, jotka erääntyvät sopimuksenmukaisesti seuraavien 30 päivän aikana, kuten merkittäviin indekseihin sisältyvien oman pääoman ehtoisten rahoitusvälineiden käteisosingot sekä käteisvarat tällaisista rahoitusvälineistä, jotka on myyty mutta joita ei ole vielä selvitetty, jos niitä ei voida pitää likvideinä varoina komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 II osaston mukaisesti.

220

1.1.8  Sisäänvirtaukset käyttämättömistä luottojärjestelyistä tai likviditeettisopimuksista ja mistä tahansa muista keskuspankkien antamista sitoumuksista edellyttäen, ettei niitä lasketa kahteen kertaan likvidien varojen kanssa

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan g alakohta

Sisäänvirtaukset käyttämättömistä luottojärjestelyistä tai likviditeettisopimuksista ja mistä tahansa muista keskuspankkien antamista sitoumuksista komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan g alakohdan mukaisesti edellyttäen, ettei niitä lasketa kahteen kertaan likvidien varojen kanssa.

Sen estämättä, mitä komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 34 artiklassa säädetään, käyttämättömiä luottojärjestelyjä tai likviditeettisopimuksia ja muita sitoumuksia, jotka on saatu muilta yhteisöiltä kuin keskuspankeilta, ei oteta huomioon. Käyttämättömiä sitovia likviditeettisopimuksia ja muita keskuspankin antamia sitoumuksia, joita voidaan pitää likvideinä varoina komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 14 artiklan mukaisesti, ei oteta huomioon.

230

1.1.9  Sisäänvirtaukset erillisillä tileillä olevien saldojen vapauttamisesta asiakkaan kaupankäyntitarkoituksessa pitämien varojen suojaamista koskevien sääntelyvaatimusten mukaisesti

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 4 kohta

Sisäänvirtaukset erillisillä tileillä olevien saldojen vapauttamisesta asiakkaan kaupankäyntitarkoituksessa pitämien varojen suojaamista koskevien sääntelyvaatimusten mukaisesti, komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 4 kohdan mukaisesti.

Sisäänvirtaukset voidaan ottaa huomioon ainoastaan siinä tapauksessa, että kyseiset saldot ovat komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 II osaston mukaisina likvideinä varoina.

240

1.1.10  Johdannaisista johtuvat sisäänvirtaukset

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 5 kohta

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä II luetelluista sopimuksista 30 päivän aikajänteellä odotettavissa olevien saamisten nettomäärä.

Luottolaitosten on laskettava 30 kalenteripäivän aikajänteellä odotettavissa olevat sisäänvirtaukset nettomääräisesti kunkin vastapuolen osalta edellyttäen, että ne ovat tehneet asetuksen (EU) N:o 575/2013 295 artiklan mukaisia kahdenvälisiä nettoutussopimuksia.

Nettomääräiseksi on katsottava määrä myös ilman saatavia vakuuksia edellyttäen, että vakuuksia voidaan pitää komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 II osaston mukaisena likvidinä omaisuuseränä.

Käteisen ulosvirtaukset ja sisäänvirtaukset valuuttajohdannaistransaktioista, joissa pääomamäärät vaihdetaan kokonaisuudessaan samanaikaisesti (tai saman päivän aikana), on laskettava nettoperusteisesti, vaikka kyseiset liiketoimet eivät kuuluisi kahdenvälisen nettoutussopimuksen soveltamisalaan.

Merkittäviin valuuttoihin liittyvän raportoinnin yhteydessä valuuttaliiketoimet erotellaan kunkin valuutan määräisiksi virroiksi. Vastapuolikohtaista nettoutusta voidaan soveltaa ainoastaan kyseisen valuutan määräisiin virtauksiin.

250

1.1.11  Sisäänvirtaukset ryhmän jäsenten tai laitosten suojajärjestelmän tarjoamista käyttämättömistä luottojärjestelyistä tai likviditeettisopimuksista, jos toimivaltaiset viranomaiset ovat antaneet luvan soveltaa korkeampaa sisäänvirtausastetta

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 34 artikla

Sisäänvirtaukset ryhmän jäsenten tai laitosten suojajärjestelmän tarjoamista käyttämättömistä luottojärjestelystä tai likviditeettisopimuksista, jos toimivaltainen viranomainen on antanut luvan soveltaa korkeampaa sisäänvirtausastetta, komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 34 artiklan mukaisesti.

260

1.1.12.  Muut sisäänvirtaukset

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 2 kohta

Kaikki muut sisäänvirtaukset komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 2 kohdan mukaisesti, jos niitä ei ole ilmoitettu muualla lomakkeessa.

270

1.2.  Vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat sisäänvirtaukset

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan b, c ja f alakohta viittaavat vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuviin sisäänvirtauksiin.

Luottolaitosten on ilmoitettava LIITTEEN XXIV lomakkeen C 74.00 rivillä 270

— kussakin sarakkeessa 010, 020 ja 030 yhteenlasketut maksut vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista (riippumatta siitä, voidaanko vakuutta pitää likvidinä omaisuuseränä vai ei); ja

— kussakin sarakkeessa 140, 150 ja 160 yhteenlasketut sisäänvirtaukset vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista (riippumatta siitä, voidaanko vakuutta pitää likvidinä omaisuuseränä vai ei).

280

1.2.1  Vakuudet, joita pidetään likvidinä omaisuuseränä

Luottolaitosten on ilmoitettava LIITTEEN XXIV lomakkeen C 74.00 rivillä 280

— kussakin sarakkeessa 010, 020 ja 030 yhteenlasketut maksut vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista, kun vakuutta voidaan pitää likvidinä omaisuuseränä, vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvien maksujen summana vakuuden tyypin mukaan;

— kussakin sarakkeessa 040, 050 ja 060 vakuudellisessa luotonannossa ja pääomamarkkinalähtöisissä liiketoimissa saatujen vakuuksien yhteenlaskettu markkina-arvo, kun vakuutta voidaan pitää likvidinä omaisuuseränä, vakuudellisessa luotonannossa ja pääomamarkkinalähtöisissä liiketoimissa saatujen vakuuksien markkina-arvojen summana vakuuden tyypin mukaan;

— kussakin sarakkeessa 110, 120 ja 130 vakuudellisessa luotonannossa ja pääomamarkkinalähtöisissä liiketoimissa komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 9 artiklan mukainen saatujen vakuuksien yhteenlaskettu arvo, kun vakuutta voidaan pitää likvidinä omaisuuseränä, vakuudellisessa luotonannossa ja pääomamarkkinalähtöisissä liiketoimissa saatujen vakuuksien komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 9 artiklan mukaisesti laskettujen arvojen summana vakuuden tyypin mukaan; ja

— kussakin sarakkeessa 140, 150 ja 160 yhteenlasketut sisäänvirtaukset vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista, kun vakuutta voidaan pitää likvidinä omaisuuseränä, vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvien sisäänvirtauksien summana vakuuden tyypin mukaan.

290

1.2.1.1.  Tason 1 vakuudet, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan b alakohta

Tason 1 vakuudet, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja.

300

1.2.1.2.  Tason 1 vakuudet, jotka ovat erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan b alakohta

Tason 1 vakuudet, jotka ovat erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja

310

1.2.1.3.  Tason 2A vakuudet

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan b alakohta

Tason 2A vakuudet, kaikki tyypit.

320

1.2.1.4.  Tason 2B vakuudet, jotka ovat omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat)

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan b alakohta

Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit, joiden kohde-etuudet ovat komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 13 artiklan 2 kohdan g alakohdan i–iii alakohdassa tarkoitettuja lainoja ja jotka täyttävät kyseisen delegoidun asetuksen 13 artiklan kaikki asiaankuuluvat vaatimukset.

330

1.2.1.5.  Tason 2B vakuudet, jotka ovat laadukkaita katettuja joukkolainoja

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan b alakohta

Tason 2B vakuudet, jotka ovat laadukkaita katettuja joukkolainoja

340

1.2.1.6.  Tason 2B vakuudet, jotka ovat omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille)

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan b alakohta

Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit, joiden kohde-etuudet ovat komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 13 artiklan 2 kohdan g alakohdan iv–v alakohdassa tarkoitettuja lainoja ja jotka täyttävät kyseisen delegoidun asetuksen 13 artiklan kaikki asiaankuuluvat vaatimukset.

350

1.2.1.7.  Tason 2B vakuudet, joita ei ole vielä otettu huomioon jaksossa 1.2.1.4, 1.2.1.5 tai 1.2.1.6

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan b alakohta

Tason 2B vakuudet, joita ei ole otettu edellä huomioon.

360

1.2.2  Vakuudet, joita käytetään lyhyen position kattamiseen

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan b alakohta

Kaikki vakuudet, joita käytetään lyhyen position kattamiseen. Kaikentyyppiset vakuudet, joita käytetään lyhyen position kattamiseen, on ilmoitettava tässä eikä edellisillä riveillä. Kahdenkertainen huomioiminen ei ole sallittua.

370

1.2.3  Vakuudet, joita ei pidetä likvidinä omaisuuseränä

Luottolaitosten on ilmoitettava LIITTEEN XXIV lomakkeen C 74.00 rivillä 370

— kussakin sarakkeessa 010, 020 ja 030 yhteenlasketut maksut vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista, kun vakuutta ei voida pitää likvidinä omaisuuseränä, sellaisten maksujen summana, jotka johtuvat limiittiluotoista, kun vakuus on epälikvidi, vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista, kun vakuus on epälikvidiä omaa pääomaa, sekä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista, joiden vakuutena ovat mitkä tahansa muut epälikvidi vakuudet; ja

— kussakin sarakkeessa 140, 150 ja 160 yhteenlasketut sisäänvirtaukset vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista, kun vakuutta ei voida pitää likvidinä omaisuuseränä, sellaisten sisäänvirtausten summana, jotka johtuvat limiittiluotoista, kun vakuus on epälikvidi, vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista, kun vakuus on epälikvidiä omaa pääomaa, sekä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista, joiden vakuutena ovat mitkä tahansa muut epälikvidi vakuudet.

380

1.2.3.1  Limiittiluotot: vakuudet ovat epälikvidejä

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan c alakohta

Limiittiluotot, joiden vakuutena on epälikvidejä varoja, kun saatuja varoja ei käytetä kattamaan lyhyitä positioita, komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan c alakohdan mukaisesti.

390

1.2.3.2  Vakuudet ovat epälikvidiä omaa pääomaa

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan b alakohta

Vakuudet ovat epälikvidiä omaa pääomaa.

400

1.2.3.3  Kaikki muut epälikvidit vakuudet

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan b alakohta

Vakuudet ovat epälikvidejä vakuuksia, joita ei ole otettu edellä huomioon.

410

1.3.  Vakuudellisista vaihtosopimuksista johtuvat sisäänvirtaukset yhteensä

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä vakuudellisista vaihtosopimuksista johtuvien yhteenlaskettujen sisäänvirtausten summa, joka on laskettu LIITTEEN XXIV lomakkeessa C 75.00.

420

1.4.  (Kolmansissa maissa suoritetuista liiketoimista johtuvien painotettujen sisäänvirtausten kokonaismäärän ja painotettujen ulosvirtausten kokonaismäärän välinen erotus, kun kyseisissä maissa on siirtorajoituksia tai kun sisään- tai ulosvirtaukset ovat ei-vaihdettavien valuuttojen määräisiä)

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 8 kohta

Laitosten on ilmoitettava asianomaisessa sarakkeessa 140, 150 ja 160 kolmansista maista tulevien yhteenlaskettujen painotettujen sisäänvirtausten summa, josta on vähennetty kohdassa {C 73.00; r1380, c060} ilmoitettu yhteenlaskettujen painotettujen ulosvirtausten summa kolmansiin maihin, kun kyseisissä maissa on siirtorajoituksia tai kun sisään- tai ulosvirtaukset ovat ei-vaihdettavien valuuttojen määräisiä. Jos tämä määrä on negatiivinen, laitosten on ilmoitettava ’0’.

430

1.5.  (Sidosyrityksenä olevasta erikoistuneesta luottolaitoksesta johtuvien sisäänvirtausten ylijäämä)

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 2 artiklan 3 kohdan e alakohta ja 33 artikla 6 kohta

Konsolidoidusti raportoivien luottolaitosten on ilmoitettava asianomaisessa sarakkeessa 140, 150 tai 160 komission delegoidun asetuksen (EU) N:o 2015/61 33 artiklan 3 ja 4 kohdassa tarkoitetusta sidosyrityksenä olevasta erikoistuneesta luottolaitoksesta johtuvien sisäänvirtausten määrä, joka ylittää samasta yrityksestä johtuvien ulosvirtausten määrän.

LISÄTIETOERÄT

440

2.  Ulosvirtauksista riippuvat sisäänvirtaukset

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä lisätietoeränä ulosvirtauksista riippuvat sisäänvirtaukset, joita ei ole sisällytetty sisäänvirtausten laskelmaan, koska ne on nettoutettu ulosvirtausten kanssa. Kaikki ulosvirtauksista riippuvat sisäänvirtaukset, joita ei ole nettoutettu ulosvirtausten kanssa (ylijäämä), on sisällytettävä asianomaiseen riviin jaksossa 1.

Luottolaitosten on varmistettava, ettei tällaisia eriä huomioida kahdenkertaisesti ulosvirtausten raportointilomakkeessa.

450

3.  Valuuttojen sisäänvirtaukset

Tämä lisätietoerä on ilmoitettava ainoastaan, jos raportointi on sellaisen valuutan määräisenä, josta on ilmoitettava erikseen.

Ainoastaan merkittäviin valuuttoihin liittyvän raportoinnin yhteydessä luottolaitosten on ilmoitettava se osa johdannaisista johtuvista sisäänvirtauksista (ilmoitettu jaksossa 1.1.10), jotka liittyvät 30 päivän kuluessa erääntyvistä koron- ja valuutanvaihtosopimuksista ja valuuttojen spot- tai termiinikaupan liiketoimista johtuviin valuuttapääomavirtauksiin asianomaisessa merkittävässä valuutassa. Vastapuolikohtaista nettoutusta voidaan soveltaa ainoastaan kyseisen valuutan määräisiin virtauksiin.

460

4.  Sisäänvirtaukset ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisällä

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä lisätietoerinä kaikki jaksossa 1 (lukuun ottamatta jaksoa 1.1.11) ilmoitetut liiketoimet, joissa vastapuoli on luottolaitoksen emoyritys tai tytäryritys tai saman emoyrityksen toinen tytäryritys tai joissa vastapuoli on direktiivin 83/349/ETY 12 artiklan 1 kohdassa tarkoitetussa yhteydessä luottolaitokseen tai kuuluu samaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitettuun laitosten suojajärjestelmään tai on kyseisen asetuksen 10 artiklassa tarkoitettu keskuslaitos tai verkoston tai osuustoiminnallisen ryhmän jäsen.

Luottolaitosten on ilmoitettava LIITTEEN XXIV lomakkeen C 74.00 rivillä 460

— kussakin sarakkeessa 010, 020 ja 030 yhteenlasketut ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisällä erääntyvät maksut / käytettävissä oleva enimmäismäärä ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisällä erääntyvien maksujen / käytettävissä olevan enimmäismäärän summana liiketoimen ja vastapuolen tyypin mukaan; ja

— kussakin sarakkeessa 140, 150 ja 160 yhteenlasketut sisäänvirtaukset ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisällä sisäänvirtausten summana ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisällä liiketoimen ja vastapuolen tyypin mukaan.

470

4.1.  Maksut muilta kuin rahoitusalan asiakkailta (lukuun ottamatta keskuspankkeja)

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä kaikki sellaiset jaksossa 1.1.1 ilmoitetut maksut muilta kuin rahoitusalan asiakkailta, joissa vastapuoli on luottolaitoksen emoyritys tai tytäryritys tai saman emoyrityksen toinen tytäryritys tai joissa vastapuoli on direktiivin 83/349/ETY 12 artiklan 1 kohdassa tarkoitetussa yhteydessä luottolaitokseen tai kuuluu samaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitettuun laitosten suojajärjestelmään tai on kyseisen asetuksen 10 artiklassa tarkoitettu keskuslaitos tai verkoston tai osuustoiminnallisen ryhmän jäsen.

480

4.2.  Maksut rahoitusalan asiakkailta

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä kaikki sellaiset jaksossa 1.1.2 ilmoitetut maksut rahoitusalan asiakkailta, joissa vastapuoli on luottolaitoksen emoyritys tai tytäryritys tai saman emoyrityksen toinen tytäryritys tai joissa vastapuoli on direktiivin 83/349/ETY 12 artiklan 1 kohdassa tarkoitetussa yhteydessä luottolaitokseen tai kuuluu samaan asetuksen (EU) N: 575/2013 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitettuun laitosten suojajärjestelmään tai on kyseisen asetuksen 10 artiklassa tarkoitettu keskuslaitos tai verkoston tai osuustoiminnallisen ryhmän jäsen.

490

4.3.  Vakuudelliset liiketoimet

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä kaikki sellaiset maksut vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista sekä jaksossa 1.2 ilmoitettujen saatujen vakuuksien yhteenlaskettu markkina-arvo ja vakuuksien arvo komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 9 artiklan mukaisesti (sarakkeet 110–130), joissa vastapuoli on luottolaitoksen emoyritys tai tytäryritys tai saman emoyrityksen toinen tytäryritys tai joissa vastapuoli on direktiivin 83/349/ETY 12 artiklan 1 kohdassa tarkoitetussa yhteydessä luottolaitokseen tai kuuluu samaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitettuun laitosten suojajärjestelmään tai on kyseisen asetuksen 10 artiklassa tarkoitettu keskuslaitos tai verkoston tai osuustoiminnallisen ryhmän jäsen.

500

4.4.  Maksut 30 päivän kuluessa erääntyvistä arvopapereista

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä kaikki sellaiset jaksossa 1.1.5 ilmoitetut maksut 30 päivän kuluessa erääntyvistä arvopapereista, joissa liikkeeseenlaskija on luottolaitoksen emoyritys tai tytäryritys tai saman emoyrityksen toinen tytäryritys tai joissa liikkeeseenlaskija on direktiivin 83/349/ETY 12 artiklan 1 kohdassa tarkoitetussa yhteydessä luottolaitokseen tai kuuluu samaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitettuun laitosten suojajärjestelmään tai on kyseisen asetuksen 10 artiklassa tarkoitettu keskuslaitos tai verkoston tai osuustoiminnallisen ryhmän jäsen.

510

4.5.  Kaikki muut sisäänvirtaukset ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisällä

Luottolaitosten on ilmoitettava tässä kaikki sellaiset jaksoissa 1.1.3–1.1.12 (lukuun ottamatta jaksoja 1.1.5 ja 1.1.11) ilmoitetut muut sisäänvirtaukset ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisällä, joissa vastapuoli on luottolaitoksen emoyritys tai tytäryritys tai saman emoyrityksen toinen tytäryritys tai joissa vastapuoli on direktiivin 83/349/ETY 12 artiklan 1 kohdassa tarkoitetussa yhteydessä luottolaitokseen tai kuuluu samaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitettuun laitosten suojajärjestelmään tai on kyseisen asetuksen 10 artiklassa tarkoitettu keskuslaitos tai verkoston tai osuustoiminnallisen ryhmän jäsen.

520

4.6.  Sisäänvirtaukset ryhmän jäsenten tai laitosten suojajärjestelmän tarjoamista käyttämättömistä luottojärjestelyistä tai likviditeettisopimuksista, jos toimivaltainen viranomainen ei ole antanut lupaa soveltaa korkeampaa sisäänvirtausastetta

Sisäänvirtaukset ryhmän jäsenten tai laitosten suojajärjestelmän tarjoamista käyttämättömistä luottojärjestelystä tai likviditeettisopimuksista, jos toimivaltainen viranomainen ei ole antanut lupaa soveltaa korkeampaa sisäänvirtausastetta, komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 34 artiklan mukaisesti.

MAKSUVALMIUSRAPORTOINTI (OSA 4: VAKUUDELLISET VAIHTOSOPIMUKSET)

3.   Vakuudelliset vaihtosopimukset

3.1   Yleiset huomautukset

1. Tässä lomakkeessa ilmoitetaan 30 päivän kuluessa erääntyvät liiketoimet, joissa muita kuin käteisvaroja vaihdetaan toisiksi muiksi kuin käteisvaroiksi. Laitosten ei tarvitse täyttää harmaalla merkittyjä kohtia.

2. Vakuudellisten vaihtosopimusten, jotka erääntyvät seuraavien 30 päivän kuluessa, on johdettava sitä määrää vastaavaan ulosvirtaukseen, jolla lainaksi otettujen varojen likviditeettiarvo ylittää lainaksi annettujen varojen likviditeettiarvon, jollei vastapuoli ole keskuspankki, jolloin sovelletaan 0 prosentin ulosvirtausastetta.

3. Vakuudellisten vaihtosopimusten, jotka erääntyvät seuraavien 30 päivän kuluessa, on johdettava sitä määrää vastaavaan sisäänvirtaukseen, jolla lainaksi annettujen varojen likviditeettiarvo ylittää lainaksi otettujen varojen likviditeettiarvon, jollei saatua vakuutta edelleenpantata sellaisten lyhyiden positioiden kattamiseksi, joita voidaan pidentää yli 30 päivän aikajänteen, jolloin sovelletaan 0 prosentin sisäänvirtausastetta.

4. Likvidien varojen likviditeettiarvo määräytyy 9 artiklan mukaisesti, ja epälikvidien varojen likviditeettiarvo on nolla.

5. Kukin vakuudellinen vaihtosopimustransaktio on arvioitava erikseen ja virtaus ilmoitettava joko ulos- tai sisäänvirtauksena (liiketoimittain) vastaavalla rivillä. Jos samaan kauppaan sisältyy useita vakuustyyppejä (esim. vakuuskori), se on raportointia varten jaettava lomakkeen rivejä vastaaviin osiin ja arvioitava osissa.

6. Merkittävän valuutan määräisen tuoton tapauksessa ilmoitettuihin saldoihin saavat sisältyä ainoastaan merkittävän valuutan määräiset saldot, jotta valuuttaerot voidaan ottaa oikealla tavalla huomioon. Tämä voi merkitä sitä, että liiketoimi ilmoitetaan vain yksipuolisesti merkittävää valuuttaa koskevassa lomakkeessa, millä on vastaava vaikutus likviditeettiarvon ylijäämään.

7. Luottolaitosten on ilmoitettava tämän lomakkeen tiedot komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 4 artiklan 5 kohdan mukaisten vastaavien valuuttojen määräisinä.

8. Vakuudellisista johdannaisista 30 päivän aikajänteellä johtuvat virtaukset on ilmoitettava tämän lomakkeen sarakkeissa 090–120 eikä sarakkeissa 010–080.

1.2.   Erityiset huomautukset

9. Laitosten on ilmoitettava vain sellaiset tasojen 1, 2A ja 2B varat, joita pidetään likvideinä varoina II osaston mukaisesti. Lainaksi annettujen vakuuksien osalta tällä tarkoitetaan varoja, joita pidettäisiin niiden erääntyessä likvideinä varoina II osaston mukaisesti, mukaan lukien komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7 ja 8 artiklassa määritellyt yleiset ja toiminnalliset vaatimukset.

10. Jos vakuus täyttää komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10–19 artiklan mukaiset tason 1, 2A tai 2B kriteerit mutta sitä ei katsota likvidiksi omaisuuseräksi II osaston mukaisesti, mukaan lukien komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7 ja 8 artiklassa määritellyt yleiset ja toiminnalliset vaatimukset, se on ilmoitettava epälikvidinä. Vastaavasti jos laitos voi kirjata vain osan ulkomaan valuutan määräisistä osakkeistaan, ulkomaan valuutan määräisistä keskushallinnolta tai keskuspankilta olevista varoistaan tai kotimaan valuutan määräisistä keskushallinnolta tai keskuspankilta olevista varoistaan laadukkaisiin likvideihin varoihinsa, tasojen 1, 2A ja 2B varoja koskevilla riveillä ilmoitetaan vain likvideihin varoihin kirjattava määrä (12 artiklan 1 kohdan c alakohdan i–iii alakohta ja 10 artiklan 1 kohdan d alakohta). Jos tiettyä omaisuuserää käytetään vakuutena, mutta sen määrä ylittää sen osuuden määrän, joka voidaan kirjata likvideihin varoihin, ylimääräinen osuus on ilmoitettava epälikvidejä varoja koskevassa jaksossa.

11. Vakuudelliset vaihtosopimukset, joihin liittyy tason 2A varoja, on ilmoitettava vastaavalla tason 2A varoja koskevalla rivillä, vaikka noudatettaisiin vaihtoehtoista maksuvalmiusmenetelmää (ts. tason 2A varoja ei siirretä tason 1 varoihin vakuudellisten vaihtosopimusten raportoinnissa).

Vakuudellisten vaihtosopimusten raportointilomake

Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet



Sarake

Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet

010

Lainaksi annettujen vakuuksien markkina-arvo

Lainaksi annettujen vakuuksien markkina-arvo on ilmoitettava sarakkeessa 010. Markkina-arvo on laskettava päivän kurssin mukaan ennen arvonleikkausta ja ilman virtauksia, jotka johtuvat vakuuksiin liittyvien suojien purkamisesta [8 artiklan 5 kohta].

020

Lainaksi annettujen vakuuksien likviditeettiarvo

Lainaksi annettujen vakuuksien likviditeettiarvo on ilmoitettava sarakkeessa 020. Likvidien varojen likviditeettiarvo on laskettava omaisuuserän arvon mukaan arvonleikkauksen jälkeen. Käytettävän painon on oltava suhteessa painoon/arvonleikkaukseen, jota sovelletaan vastaavaan omaisuuserätyyppiin liitteen XXIV lomakkeessa C 72.00. Käytettävän painon määrittää laitos, mutta laitosten on otettava lähtökohdaksi II osaston vähimmäismääräiset standardipainot vastaavan omaisuuserän osalta.

030

Lainaksi otettujen vakuuksien markkina-arvo

Lainaksi otettujen vakuuksien markkina-arvo on ilmoitettava sarakkeessa 030. Markkina-arvo on laskettava päivän kurssin mukaan ennen arvonleikkausta ja ilman virtauksia, jotka johtuvat vakuuksiin liittyvien suojien purkamisesta [8 artiklan 5 kohta].

040

Lainaksi otettujen vakuuksien likviditeettiarvo

Lainaksi otettujen vakuuksien likviditeettiarvo on ilmoitettava sarakkeessa 040. Likvidien varojen likviditeettiarvo on laskettava omaisuuserän arvon mukaan arvonleikkauksen jälkeen. Käytettävän painon on oltava suhteessa painoon/arvonleikkaukseen, jota sovelletaan vastaavaan omaisuuserätyyppiin liitteen XXIV lomakkeessa C 72.00. Käytettävän painon määrittää laitos, mutta laitosten on otettava lähtökohdaksi II osaston vähimmäismääräiset standardipainot vastaavan omaisuuserän osalta.

050

Ulosvirtaukset

Jos sarake 040 on suurempi kuin sarake 020 (per liiketoimi), erotus on ilmoitettava sarakkeessa 050 (ulosvirtaukset), jollei vastapuoli ole keskuspankki, jolloin ulosvirtaus ilmoitetaan nollaksi.

060

Sisäänvirtaukset, joihin sovelletaan 75 prosentin ylärajaa

Jos sarake 020 on suurempi kuin sarake 040 (per liiketoimi), erotus on ilmoitettava sarakkeessa 060/070/080 (sisäänvirtaukset), jollei saatua vakuutta edelleenpantata sellaisten lyhyiden positioiden kattamiseksi, joita voidaan pidentää yli 30 päivän aikajänteen, jolloin sisäänvirtaus ilmoitetaan nollaksi.

Saraketta 060 on käytettävä, jos liiketoimeen sovelletaan sisäänvirtausten 75 prosentin ylärajaa.

070

Sisäänvirtaukset, joihin sovelletaan 90 prosentin ylärajaa

Jos sarake 020 on suurempi kuin sarake 040 (per liiketoimi), erotus on ilmoitettava sarakkeessa 060/070/080 (sisäänvirtaukset), jollei saatua vakuutta edelleenpantata sellaisten lyhyiden positioiden kattamiseksi, joita voidaan pidentää yli 30 päivän aikajänteen, jolloin sisäänvirtaus ilmoitetaan nollaksi.

Saraketta 070 on käytettävä, jos liiketoimeen sovelletaan sisäänvirtausten 90 prosentin ylärajaa.

080

Sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu ylärajojen soveltamisesta

Jos sarake 020 on suurempi kuin sarake 040 (per liiketoimi), erotus on ilmoitettava sarakkeessa 060/070/080 (sisäänvirtaukset), jollei saatua vakuutta edelleenpantata sellaisten lyhyiden positioiden kattamiseksi, joita voidaan pidentää yli 30 päivän aikajänteen, jolloin sisäänvirtaus ilmoitetaan nollaksi.

Saraketta 080 on käytettävä, jos liiketoimi on vapautettu ylärajojen soveltamisesta.

090

Vain vakuudelliset johdannaiset: Lainaksi annettujen vakuuksien markkina-arvo

Lainaksi annettujen vakuuksien markkina-arvo on ilmoitettava sarakkeessa 090. Markkina-arvo on laskettava päivän kurssin mukaan ennen arvonleikkausta ja ilman virtauksia, jotka johtuvat vakuuksiin liittyvien suojien purkamisesta [8 artiklan 5 kohta].

100

Vain vakuudelliset johdannaiset: Lainaksi annettujen vakuuksien likviditeettiarvo

Lainaksi annettujen vakuuksien likviditeettiarvo on ilmoitettava sarakkeessa 100. Likvidien varojen likviditeettiarvo on laskettava omaisuuserän arvon mukaan arvonleikkauksen jälkeen. Käytettävän painon on oltava suhteessa painoon/arvonleikkaukseen, jota sovelletaan vastaavaan omaisuuserätyyppiin liitteen XXIV lomakkeessa C 72.00. Käytettävän painon määrittää laitos, mutta laitosten on otettava lähtökohdaksi II osaston vähimmäismääräiset standardipainot vastaavan omaisuuserän osalta.

110

Vain vakuudelliset johdannaiset: Lainaksi otettujen vakuuksien markkina-arvo

Lainaksi otettujen vakuuksien markkina-arvo on ilmoitettava sarakkeessa 110. Markkina-arvo on laskettava päivän kurssin mukaan ennen arvonleikkausta ja ilman virtauksia, jotka johtuvat vakuuksiin liittyvien suojien purkamisesta [8 artiklan 5 kohta].

120

Vain vakuudelliset johdannaiset: Lainaksi otettujen vakuuksien likviditeettiarvo

Lainaksi otettujen vakuuksien likviditeettiarvo on ilmoitettava sarakkeessa 120. Likvidien varojen likviditeettiarvo on laskettava omaisuuserän arvon mukaan arvonleikkauksen jälkeen. Käytettävän painon on oltava suhteessa painoon/arvonleikkaukseen, jota sovelletaan vastaavaan omaisuuserätyyppiin liitteen XXIV lomakkeessa C 72.00. Käytettävän painon määrittää laitos, mutta laitosten on otettava lähtökohdaksi II osaston vähimmäismääräiset standardipainot vastaavan omaisuuserän osalta.

Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet



Rivi

Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet

010

1.  VAKUUDELLISET VAIHTOSOPIMUKSET JA VAKUUDELLISET JOHDANNAISET YHTEENSÄ

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 4 kohta ja 32 artiklan 3 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava kussakin sarakkeessa vakuudellisten vaihtosopimusten ja vakuudellisten johdannaisten yhteenlasketut arvot.

020

1.1.  Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi tason 1 varoja (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja) ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia:

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 4 kohta ja 32 artiklan 3 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava kussakin sarakkeessa vakuudellisten vaihtosopimusten ja vakuudellisten johdannaisten yhteenlasketut arvot liiketoimissa, joissa annetaan lainaksi tason 1 varoja (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja).

030

1.1.1.  Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja)

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut muita tason 1 varoja kuin erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) muihin tason 1 varoihin kuin erittäin laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen).

040

1.1.2.  Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut muita tason 1 varoja kuin erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) tason 1 erittäin laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen).

050

1.1.3.  Tason 2A varat

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut muita tason 1 varoja kuin erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) tason 2A varoihin (lainaksi ottaminen).

060

1.1.4.  Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1)

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut muita tason 1 varoja kuin erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) tason 2B omaisuusvakuudellisiin arvopapereihin (asunto- tai autolainat, LL 1) (lainaksi ottaminen).

070

1.1.5.  Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut muita tason 1 varoja kuin erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) tason 2B laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen).

080

1.1.6.  Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1)

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut muita tason 1 varoja kuin erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) tason 2B omaisuusvakuudellisiin arvopapereihin (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) (lainaksi ottaminen).

090

1.1.7.  Muut tason 2B varat

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 1 varoja, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja, (lainaksi antaminen) muihin tason 2B varoihin (lainaksi ottaminen).

100

1.1.8.  Epälikvidit varat

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut muita tason 1 varoja kuin erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) epälikvideihin varoihin (lainaksi ottaminen).

110

1.2.  Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi tason 1 erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia:

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 4 kohta ja 32 artiklan 3 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava kussakin sarakkeessa vakuudellisten vaihtosopimusten ja vakuudellisten johdannaisten yhteenlasketut arvot liiketoimissa, joissa annetaan lainaksi tason 1 erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja.

120

1.2.1.  Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja)

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 1 erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) muihin tason 1 varoihin kuin erittäin laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen).

130

1.2.2.  Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 1 erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) tason 1 erittäin laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen).

140

1.2.3.  Tason 2A varat

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 1 erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) tason 2A varoihin (lainaksi ottaminen).

150

1.2.4.  Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolaina, LL 1)

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 1 erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) tason 2B omaisuusvakuudellisiin arvopapereihin (asunto- tai autolainat, LL 1) (lainaksi ottaminen).

160

1.2.5.  Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 1 erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) tason 2B laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen).

170

1.2.6.  Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1)

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 1 erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) tason 2B omaisuusvakuudellisiin arvopapereihin (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) (lainaksi ottaminen).

180

1.2.7.  Muut tason 2B varat

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 1 erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) muihin tason 2B varoihin (lainaksi ottaminen)

190

1.2.8.  Epälikvidit varat

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 1 erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) epälikvideihin varoihin (lainaksi ottaminen).

200

1.3.  Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi tason 2A varoja ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia:

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 4 kohta ja 32 artiklan 3 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava kussakin sarakkeessa vakuudellisten vaihtosopimusten ja vakuudellisten johdannaisten yhteenlasketut arvot liiketoimissa, joissa tason 2A varoja annetaan lainaksi.

210

1.3.1.  Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja)

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2A varoja (lainaksi antaminen) muihin tason 1 varoihin kuin erittäin laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen).

220

1.3.2.  Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2A varoja (lainaksi antaminen) tason 1 erittäin laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen).

230

1.3.3.  Tason 2A varat

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2A varoja (lainaksi antaminen) tason 2A varoihin (lainaksi ottaminen).

240

1.3.4.  Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1)

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2A varoja (lainaksi antaminen) tason 2B omaisuusvakuudellisiin arvopapereihin (asunto- tai autolainat, LL 1) (lainaksi ottaminen).

250

1.3.5.  Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2A varoja (lainaksi antaminen) tason 2B laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen).

260

1.3.6.  Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1)

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2A varoja (lainaksi antaminen) tason 2B omaisuusvakuudellisiin arvopapereihin (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) (lainaksi ottaminen).

270

1.3.7.  Muut tason 2B varat

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2A varoja (lainaksi antaminen) muihin tason 2B varoihin (lainaksi ottaminen).

280

1.3.8.  Epälikvidit varat

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2A varoja (lainaksi antaminen) epälikvideihin varoihin (lainaksi ottaminen).

290

1.4.  Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat, LL 1) ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia:

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 4 kohta ja 32 artiklan 3 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava kussakin sarakkeessa vakuudellisten vaihtosopimusten ja vakuudellisten johdannaisten yhteenlasketut arvot liiketoimissa, joissa tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat, LL 1) annetaan lainaksi.

300

1.4.1.  Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja)

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat, LL 1) (lainaksi antaminen) muihin tason 1 varoihin kuin erittäin laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen).

310

1.4.2.  Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat, LL 1) (lainaksi antaminen) tason 1 erittäin laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen).

320

1.4.3.  Tason 2A varat

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat, LL 1) (lainaksi antaminen) tason 2A varoihin (lainaksi ottaminen).

330

1.4.4.  Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1)

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat, LL 1) (lainaksi antaminen) tason 2B omaisuusvakuudellisiin arvopapereihin (asunto- tai autolainat, LL 1) (lainaksi ottaminen).

340

1.4.5.  Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat, LL 1) (lainaksi antaminen) tason 2B laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen).

350

1.4.6.  Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1)

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat, LL 1) (lainaksi antaminen) tason 2B omaisuusvakuudellisiin arvopapereihin (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) (lainaksi ottaminen).

360

1.4.7.  Muut tason 2B varat

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat, LL 1) (lainaksi antaminen) muihin tason 2B varoihin (lainaksi ottaminen).

370

1.4.8.  Epälikvidit varat

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat, LL 1) (lainaksi antaminen) epälikvideihin varoihin (lainaksi ottaminen).

380

1.5.  Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi tason 2B laadukkaita katettuja joukkolainoja ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia:

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 4 kohta ja 32 artiklan 3 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava kussakin sarakkeessa vakuudellisten vaihtosopimusten ja vakuudellisten johdannaisten yhteenlasketut arvot liiketoimissa, joissa annetaan lainaksi tason 2B erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja.

390

1.5.1  Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja)

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) muihin tason 1 varoihin kuin erittäin laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen).

400

1.5.2.  Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) tason 1 erittäin laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen).

410

1.5.3.  Tason 2A varat

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) tason 2A varoihin (lainaksi ottaminen).

420

1.5.4.  Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1)

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) tason 2B omaisuusvakuudellisiin arvopapereihin (asunto- tai autolainat, LL 1) (lainaksi ottaminen).

430

1.5.5.  Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) tason 2B laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen).

440

1.5.6.  Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1)

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) tason 2B omaisuusvakuudellisiin arvopapereihin (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) (lainaksi ottaminen).

450

1.5.7.  Muut tason 2B varat

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) muihin tason 2B varoihin (lainaksi ottaminen)

460

1.5.8.  Epälikvidit varat

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) epälikvideihin varoihin (lainaksi ottaminen).

470

1.6.  Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia:

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 4 kohta ja 32 artiklan 3 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava kussakin sarakkeessa vakuudellisten vaihtosopimusten ja vakuudellisten johdannaisten yhteenlasketut arvot liiketoimissa, joissa tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) annetaan lainaksi.

480

1.6.1.  Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja)

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) (lainaksi antaminen) muihin tason 1 varoihin kuin erittäin laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen).

490

1.6.2.  Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) (lainaksi antaminen) tason 1 erittäin laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen).

500

1.6.3.  Tason 2A varat

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) (lainaksi antaminen) tason 2A varoihin (lainaksi ottaminen).

510

1.6.4.  Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1)

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) (lainaksi antaminen) tason 2B omaisuusvakuudellisiin arvopapereihin (asunto- tai autolainat, LL 1) (lainaksi ottaminen).

520

1.6.5.  Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) (lainaksi antaminen) tason 2B laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen).

530

1.6.6.  Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1)

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) (lainaksi antaminen) tason 2B omaisuusvakuudellisiin arvopapereihin (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) (lainaksi ottaminen).

540

1.6.7.  Muut tason 2B varat

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) (lainaksi antaminen) muihin tason 2B varoihin (lainaksi ottaminen).

550

1.6.8.  Epälikvidit varat

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) (lainaksi antaminen) epälikvideihin varoihin (lainaksi ottaminen).

560

1.7.  Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi muita tason 2B varoja ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia:

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 4 kohta ja 32 artiklan 3 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava kussakin sarakkeessa vakuudellisten vaihtosopimusten ja vakuudellisten johdannaisten yhteenlasketut arvot liiketoimissa, joissa muita tason 2B varoja annetaan lainaksi.

570

1.7.1.  Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja)

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut muita tason 2B varoja (lainaksi antaminen) muihin tason 1 varoihin kuin erittäin laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen).

580

1.7.2.  Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut muita tason 2B varoja (lainaksi antaminen) tason 1 erittäin laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen).

590

1.7.3.  Tason 2A varat

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut muita tason 2B varoja (lainaksi antaminen) tason 2A varoihin (lainaksi ottaminen).

600

1.7.4.  Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1)

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut muita tason 2B varoja (lainaksi antaminen) tason 2B omaisuusvakuudellisiin arvopapereihin (asunto- tai autolaina, LL 1) (lainaksi ottaminen).

610

1.7.5.  Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut muita tason 2B varoja (lainaksi antaminen) tason 2B laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen).

620

1.7.6.  Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1)

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut muita tason 2B varoja (lainaksi antaminen) tason 2B omaisuusvakuudellisiin arvopapereihin (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) (lainaksi ottaminen).

630

1.7.7.  Muut tason 2B varat

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut muita tason 2B varoja (lainaksi antaminen) muihin tason 2B varoihin (lainaksi ottaminen).

640

1.7.8.  Epälikvidit varat

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut muita tason 2B varoja (lainaksi antaminen) epälikvideihin varoihin (lainaksi ottaminen).

650

1.8.  Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi epälikvidejä varoja ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia:

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 4 kohta ja 32 artiklan 3 kohta

Luottolaitosten on ilmoitettava kussakin sarakkeessa vakuudellisten vaihtosopimusten ja vakuudellisten johdannaisten yhteenlasketut arvot liiketoimissa, joissa epälikvidejä varoja annetaan lainaksi.

660

1.8.1.  Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja)

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut epälikvidejä varoja (lainaksi antaminen) muihin tason 1 varoihin kuin erittäin laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen).

670

1.8.2.  Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut epälikvidejä varoja (lainaksi antaminen) tason 1 erittäin laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen).

680

1.8.3.  Tason 2A varat

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut epälikvidejä varoja (lainaksi antaminen) tason 2A varoihin (lainaksi ottaminen).

690

1.8.4.  Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1)

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut epälikvidejä varoja (lainaksi antaminen) tason 2B omaisuusvakuudellisiin arvopapereihin (asunto- tai autolainat, LL 1) (lainaksi ottaminen).

700

1.8.5.  Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut epälikvidejä varoja (lainaksi antaminen) tason 2B laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen).

710

1.8.6.  Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1)

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut epälikvidejä varoja (lainaksi antaminen) tason 2B omaisuusvakuudellisiin arvopapereihin (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) (lainaksi ottaminen).

720

1.8.7.  Muut tason 2B varat

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut epälikvidejä varoja (lainaksi antaminen) muihin tason 2B varoihin (lainaksi ottaminen).

730

1.8.8.  Epälikvidit varat

Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut epälikvidejä varoja (lainaksi antaminen) epälikvideihin varoihin (lainaksi ottaminen).

LISÄTIETOERÄT

740

2.  Sellaiset vakuudelliset vaihtosopimukset yhteensä (kaikki vastapuolet), joissa lainaksi otettuja vakuuksia on käytetty lyhyiden positioiden kattamiseen

Laitosten on ilmoitettava tässä sellaiset edellisillä riveillä ilmoitetut vakuudelliset vaihtosopimukset yhteensä (kaikki vastapuolet), joissa lainaksi otettuja vakuuksia on käytetty lyhyiden positioiden kattamiseen, kun on sovellettu 0 prosentin ulosvirtausastetta.

750

3.  Vakuudelliset vaihtosopimukset ryhmänsisäisten vastapuolten kanssa yhteensä

Laitosten on ilmoitettava tässä sellaiset edellisillä riveillä ilmoitetut vakuudelliset vaihtosopimukset yhteensä, jotka on tehty ryhmänsisäisten vastapuolten kanssa.

760

4.  Vakuudelliset vaihtosopimukset keskuspankkivastapuolten kanssa yhteensä

Laitosten on ilmoitettava tässä sellaiset edellisillä riveillä ilmoitetut vakuudelliset vaihtosopimukset yhteensä, jotka on tehty keskuspankkivastapuolten kanssa, kun on sovellettu 0 prosentin ulosvirtausastetta.

MAKSUVALMIUSRAPORTOINTI (OSA 5: LASKELMAT

4.   Laskelmat

4.1   Yleiset huomautukset

Tämä on yhteenvetolomake, joka sisältää laskelmia koskevat tiedot komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 mukaista maksuvalmiusvaatimuksen raportointia varten. Laitosten ei tarvitse täyttää harmaalla merkittyjä kohtia.

4.2   Erityiset huomautukset

Solujen viitetiedot annetaan seuraavassa muodossa: lomake; rivi; sarake. Esimerkiksi {C 72.00; r130; c040} viittaa likvidien varojen raportointilomakkeeseen; riviin 130; sarakkeeseen 040.

Laskelmien raportointilomake

Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet



Rivi

Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet

LASKELMAT

Osoittaja, nimittäjä, suhdeluku

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 4 artikla

Maksuvalmiusvaatimuksen osoittaja, nimittäjä ja suhdeluku.

Kaikki jäljempänä mainitut tiedot ilmoitetaan annetun rivin sarakkeessa 010.

010

1.  Maksuvalmiuspuskuri

Ilmoitetaan luku solusta {C 76.00; r290; c010}.

020

2.  Likviditeetin nettoulosvirtaus

Ilmoitetaan luku solusta {C 76.00; r370; c010}.

030

3.  Maksuvalmiusvaatimus (%)

Ilmoitetaan komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 4 artiklan 1 kohdan mukaisesti laskettu maksuvalmiusvaatimus.

Maksuvalmiusvaatimus vastaa luottolaitoksen maksuvalmiuspuskurin suhdetta sen likviditeetin nettoulosvirtauksiin 30 kalenteripäivän stressikauden aikana, ja se on ilmaistava prosenttiosuutena.

Jos {C 76.00; r020; c010} on nolla (jolloin suhdeluku on ääretön), ilmoitetaan arvo 999999.

Osoittajaa koskevat laskelmat

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artikla ja LIITE I

Maksuvalmiuspuskurin laskennassa käytettävä kaava

Kaikki jäljempänä mainitut tiedot ilmoitetaan annetun rivin sarakkeessa 010.

040

4.  Tason 1 maksuvalmiuspuskuri, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja (arvo 9 artiklan mukaan): oikaisematon

Ilmoitetaan luku solusta {C 72.00; r030; c040}.

050

5.  Tason 1 vakuuksien ulosvirtaukset 30 päivän aikana, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja

Ilmoitetaan tason 1 likvidien arvopapereiden ulosvirtaukset (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja), kun sellainen vakuudellinen rahoitustoimi, vakuudellinen luotonantotoimi, omaisuuserän vaihto tai vakuudellinen johdannaistransaktio kumotaan vastakkaisella transaktiolla, joka erääntyy 30 kalenteripäivän kuluessa viitepäivästä.

060

6.  Tason 1 vakuuksien sisäänvirtaukset 30 päivän aikana, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja

Ilmoitetaan tason 1 likvidien arvopapereiden sisäänvirtaukset (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja), kun sellainen vakuudellinen rahoitustoimi, vakuudellinen luotonantotoimi, omaisuuserän vaihto tai vakuudellinen johdannaistransaktio kumotaan vastakkaisella transaktiolla, joka erääntyy 30 kalenteripäivän kuluessa viitepäivästä.

070

7.  Vakuudelliset käteisen ulosvirtaukset 30 päivän aikana

Ilmoitetaan käteisen (tason 1 omaisuuserä) ulosvirtaukset, kun sellainen vakuudellinen rahoitustoimi, vakuudellinen luotonantotoimi, omaisuuserän vaihto tai vakuudellinen johdannaistransaktio kumotaan vastakkaisella transaktiolla, joka erääntyy 30 kalenteripäivän kuluessa viitepäivästä.

080

8.  Vakuudelliset käteisen sisäänvirtaukset 30 päivän aikana

Ilmoitetaan käteisen (tason 1 omaisuuserä) sisäänvirtaukset, kun sellainen vakuudellinen rahoitustoimi, vakuudellinen luotonantotoimi, omaisuuserän vaihto tai vakuudellinen johdannaistransaktio kumotaan vastakkaisella transaktiolla, joka erääntyy 30 kalenteripäivän kuluessa viitepäivästä.

090

9.  Tason 1 oikaistu määrä, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja, ennen ylärajan soveltamista

Tämä vastaa liitteessä I olevan 5 kohdan muuttujaa a.

Ilmoitetaan tason 1 varoiksi katsottavien kattamattomien joukkolainojen oikaistu määrä ennen ylärajan soveltamista.

Oikaistussa määrässä otetaan huomioon sellaisten vakuudellisten rahoitustoimien, vakuudellisten luotonantotoimien, omaisuuserän vaihtojen tai vakuudellisten johdannaistransaktioiden kumoaminen vastakkaisella transaktiolla, jotka erääntyvät 30 kalenteripäivän kuluessa viitepäivästä.

100

10.  Tason 1 erittäin laadukkaiden katettujen joukkolainojen arvo 9 artiklan mukaan: oikaisematon

Ilmoitetaan luku solusta {C 72.00; r180; c040}.

110

11.  Tason 1 vakuuksiin kuuluvien erittäin laadukkaiden katettujen joukkolainojen ulosvirtaukset 30 päivän aikana

Ilmoitetaan tason 1 erittäin laadukkaiden katettujen joukkolainojen ulosvirtaukset, kun sellainen vakuudellinen rahoitustoimi, vakuudellinen luotonantotoimi, omaisuuserän vaihto tai vakuudellinen johdannaistransaktio kumotaan vastakkaisella transaktiolla, joka erääntyy 30 kalenteripäivän kuluessa viitepäivästä.

120

12.  Tason 1 vakuuksiin kuuluvien erittäin laadukkaiden katettujen joukkolainojen sisäänvirtaukset 30 päivän aikana

Ilmoitetaan tason 1 erittäin laadukkaiden katettujen joukkolainojen sisäänvirtaukset, kun sellainen vakuudellinen rahoitustoimi, vakuudellinen luotonantotoimi, omaisuuserän vaihto tai vakuudellinen johdannaistransaktio kumotaan vastakkaisella transaktiolla, joka erääntyy 30 kalenteripäivän kuluessa viitepäivästä.

130

13.  Tason 1 erittäin laadukkaiden katettujen joukkolainojen oikaistu määrä ennen ylärajan soveltamista

Tämä vastaa liitteessä I olevan 5 kohdan muuttujaa b.

Ilmoitetaan tason 1 varoiksi katsottavien katettujen joukkolainojen oikaistu määrä ennen ylärajan soveltamista.

Oikaistussa määrässä otetaan huomioon sellaisten vakuudellisten rahoitustoimien, vakuudellisten luotonantotoimien, omaisuuserän vaihtojen tai vakuudellisten johdannaistransaktioiden kumoaminen vastakkaisella transaktiolla, jotka erääntyvät 30 kalenteripäivän kuluessa viitepäivästä.

140

14.  Tason 1 erittäin laadukkaiden katettujen joukkolainojen oikaistu määrä ylärajan soveltamisen jälkeen

Tämä vastaa liitteessä I olevan 5 kohdan muuttujaa b′.

Ilmoitetaan b′ (tason 1 varoiksi katsottavien katettujen joukkolainojen oikaistu määrä ylärajan soveltamisen jälkeen)

= MIN(b, a70/30)

jossa b = tason 1 varoiksi katsottavien katettujen joukkolainojen oikaistu määrä ennen ylärajan soveltamista.

150

15.  Ylimääräisiin likvideihin varoihin kuuluvien tason 1 erittäin laadukkaiden katettujen joukkolainojen määrä

Ilmoitetaan liitteessä I olevan 5 kohdan muuttujien b ja b′. b ja b′ välinen ero.

160

16.  Taso 2A 9 artiklan mukaan: oikaisematon

Ilmoitetaan luku solusta {C 72.00; r230; c040}.

170

17.  Tason 2A vakuuksien ulosvirtaukset 30 päivän aikana

Ilmoitetaan tason 2A likvidien arvopapereiden ulosvirtaukset, kun sellainen vakuudellinen rahoitustoimi, vakuudellinen luotonantotoimi, omaisuuserän vaihto tai vakuudellinen johdannaistransaktio kumotaan vastakkaisella transaktiolla, joka erääntyy 30 kalenteripäivän kuluessa laskentapäivästä.

180

18.  Tason 2A vakuuksien sisäänvirtaukset 30 päivän aikana

Ilmoitetaan tason 2A likvidien arvopapereiden sisäänvirtaukset, kun sellainen vakuudellinen rahoitustoimi, vakuudellinen luotonantotoimi, omaisuuserän vaihto tai vakuudellinen johdannaistransaktio kumotaan vastakkaisella transaktiolla, joka erääntyy 30 kalenteripäivän kuluessa laskentapäivästä.

190

19.  Tason 2A oikaistu määrä ennen ylärajan soveltamista

Tämä vastaa liitteessä I olevan 5 kohdan muuttujaa c.

Ilmoitetaan tason 2A varojen oikaistu määrä ennen ylärajan soveltamista.

Oikaistussa määrässä otetaan huomioon sellaisten vakuudellisten rahoitustoimien, vakuudellisten luotonantotoimien, omaisuuserän vaihtojen tai vakuudellisten johdannaistransaktioiden kumoaminen vastakkaisella transaktiolla, jotka erääntyvät 30 kalenteripäivän kuluessa laskentapäivästä.

200

20.  Tason 2A oikaistu määrä ylärajan soveltamisen jälkeen

Tämä vastaa liitteessä I olevan 5 kohdan muuttujaa c′.

Ilmoitetaan c′ (tason 2A varojen oikaistu määrä ylärajan soveltamisen jälkeen)

= MIN(c, (a+b′)40/60, MAX(a70/30 – b′, 0))

jossa c = tason 2A varojen oikaistu määrä ennen ylärajan soveltamista.

210

21.  Tason 2A ylimääräisten likvidien varojen määrä

Ilmoitetaan liitteessä I olevan 5 kohdan muuttujien c ja c′. c ja c′ välinen ero.

220

22.  Taso 2B 9 artiklan mukaan: oikaisematon

Ilmoitetaan luku solusta {C 72.00; r310; c040}.

230

23.  Tason 2B vakuuksien ulosvirtaukset 30 päivän aikana

Ilmoitetaan tason 2B likvidien arvopapereiden ulosvirtaukset, kun sellainen vakuudellinen rahoitustoimi, vakuudellinen luotonantotoimi, omaisuuserän vaihto tai vakuudellinen johdannaistransaktio kumotaan vastakkaisella transaktiolla, joka erääntyy 30 kalenteripäivän kuluessa laskentapäivästä.

240

24.  Tason 2B vakuuksien sisäänvirtaukset 30 päivän aikana

Ilmoitetaan tason 2B likvidien arvopapereiden sisäänvirtaukset, kun sellainen vakuudellinen rahoitustoimi, vakuudellinen luotonantotoimi, omaisuuserän vaihto tai vakuudellinen johdannaistransaktio kumotaan vastakkaisella transaktiolla, joka erääntyy 30 kalenteripäivän kuluessa laskentapäivästä.

250

25.  Tason 2B oikaistu määrä ennen ylärajan soveltamista

Tämä vastaa liitteessä I olevan 5 kohdan muuttujaa d.

Ilmoitetaan tason 2B varojen oikaistu määrä ennen ylärajan soveltamista.

Oikaistussa määrässä otetaan huomioon sellaisten vakuudellisten rahoitustoimien, vakuudellisten luotonantotoimien, omaisuuserän vaihtojen tai vakuudellisten johdannaistransaktioiden kumoaminen vastakkaisella transaktiolla, jotka erääntyvät 30 kalenteripäivän kuluessa laskentapäivästä.

260

26.  Tason 2B oikaistu määrä ylärajan soveltamisen jälkeen

Tämä vastaa liitteessä I olevan 5 kohdan muuttujaa d′.

Ilmoitetaan d′ (tason 2B varojen oikaistu määrä ylärajan soveltamisen jälkeen)

= MIN (d, (a+b′+c′)15/85, MAX((a+b′)40/60 – c′,0), MAX(70/30a – b′ – c′,0))

jossa d = tason 2B varojen oikaistu määrä ennen ylärajan soveltamista

270

27.  Tason 2B ylimääräisten likvidien varojen määrä

Ilmoitetaan liitteessä I olevan 5 kohdan muuttujien d ja d′. d ja d′ välinen ero.

280

28.  Ylimääräisten likvidien varojen määrä

Liitteessä I oleva 4 kohta

Ilmoitetaan ylimääräisten likvidien varojen määrä: tämän määrän on vastattava

a)  tason 1 varoiksi katsottavien kattamattomien joukkolainojen oikaistua määrää, johon lisätään

b)  tason 1 varoiksi katsottavien katettujen joukkolainojen oikaistu määrä johon lisätään

c)  tason 2A varojen oikaistu määrä, johon lisätään

d)  tason 2B varojen oikaistu määrä,

josta vähennetään pienempi seuraavista:

e)  a:n, b:n, c:n ja d:n summa,

f)  100/30 kertaa a,

g)  100/60 kertaa a:n ja b:n summa,

h)  100/85 kertaa a:n, b:n ja c:n summa.

290

29.  Maksuvalmiuspuskuri

Liitteessä I oleva 2 kohta

Ilmoitetaan maksuvalmiuspuskuri, joka vastaa

a)  tason 1 varojen määrää, johon lisätään

b)  tason 2A varojen määrä, johon lisätään

c)  tason 2B varojen määrä,

josta vähennetään pienempi seuraavista:

d)  a:n, b:n ja c:n summa, tai

e)  ylimääräisten likvidien varojen määrä.

Nimittäjää koskevat laskelmat

Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 LIITE II

Likviditeetin nettoulosvirtauksen laskennassa käytettävä kaava

jossa

NLO = Likviditeetin nettoulosvirtaus (Net liquidity outflow)

TO = Ulosvirtausten kokonaismäärä (Total outflows)

TI = Sisäänvirtausten kokonaismäärä (Total inflows)

FEI = Kokonaan vapautetut sisäänvirtaukset (Fully exempted inflows)

IHC = Sisäänvirtaukset, joihin sovelletaan korkeampaa 90 prosentin ylärajaa suhteessa ulosvirtauksiin

IC = Sisäänvirtaukset, joihin sovelletaan 75 prosentin ylärajaa suhteessa ulosvirtauksiin

Kaikki jäljempänä mainitut tiedot ilmoitetaan annetun rivin sarakkeessa 010.

300

30.  Ulosvirtaukset yhteensä

TO = Ulosvirtausten raportointilomakkeesta

Ilmoitetaan luku solusta {C 73.00; r010; c060}.

310

31.  Kokonaan vapautetut sisäänvirtaukset

FEI = Sisäänvirtausten raportointilomakkeesta

Ilmoitetaan luku solusta {C 74.00; r010; c160}.

320

32.  Sisäänvirtaukset, joihin sovelletaan 90 %:n ylärajaa

IHC = Sisäänvirtausten raportointilomakkeesta

Ilmoitetaan luku solusta {C 74.00; r010; c150}.

330

33.  Sisäänvirtaukset, joihin sovelletaan 75 %:n ylärajaa

IC = Sisäänvirtausten ja vakuudellisten vaihtosopimusten raportointilomakkeesta

Ilmoitetaan luku solusta {C 74.00; r010; c140}.

340

34.  Kokonaan vapautettuja sisäänvirtauksia vastaava vähennys

Ilmoitetaan seuraava NLO-laskelman osa:

= MIN (FEI, TO).

350

35.  Sellaisia sisäänvirtauksia vastaava vähennys, joihin sovelletaan 90 %:n ylärajaa

Ilmoitetaan seuraava NLO-laskelman osa:

= MIN (IHC, 0,9*MAX(TO-FEI, 0)).

360

36.  Sellaisia sisäänvirtauksia vastaava vähennys, joihin sovelletaan 75 %:n ylärajaa

Ilmoitetaan seuraava NLO-laskelman osa:

= MIN (IC, 0,75*MAX(TO-FEI-IHC/0,9, 0)).

370

37.  Likviditeetin nettoulosvirtaus

Ilmoitetaan likviditeetin nettoulosvirtaus, joka vastaa ulosvirtausten kokonaismäärää, josta on vähennetty kokonaan vapautettuja sisäänvirtauksia koskeva vähennys, josta on vähennetty niitä sisäänvirtauksia koskeva vähennys, joihin sovelletaan 90 prosentin ylärajaa, ja niitä sisäänvirtauksia koskeva vähennys, joihin sovelletaan 75 prosentin ylärajaa.

NLO = TO – MIN(FEI, TO) – MIN(IHC, 0,9*MAX(TO-FEI, 0)) – MIN(IC, 0,75*MAX(T0-FEI-IHC/0,9,0))

Pilari 2

380

38.  Toisen pilarin vaatimus

Vakavaraisuusdirektiivin 105 artiklassa säädetty

Ilmoitetaan toisen pilarin vaatimus.


( 1 ) Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivi 2009/65/EY, annettu 13 päivänä heinäkuuta 2009, siirtokelpoisiin arvopapereihin kohdistuvaa yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavia yrityksiä (yhteissijoitusyritykset) koskevien lakien, asetusten ja hallinnollisten määräysten yhteensovittamisesta (EUVL L 302, 17.11.2009, s. 32).

( 2 ) Neuvoston direktiivi 86/635/ETY, annettu 8 päivänä joulukuuta 1986, pankkien ja muiden rahoituslaitosten tilinpäätöksestä ja konsolidoidusta tilinpäätöksestä (EYVL L 372, 31.12.1986, s. 1).

( 3 ) Tiedot, jotka laitoksilta vaaditaan tässä lomakkeessa, on ilmoitettava koostetusti kalenteri- tai raportointivuodelta (eli kuluvan vuoden 1. tammikuuta alkaen).

( 4 ) ”Itsenäiset laitokset” eivät ole osa ryhmää eivätkä konsolidoidu maassa, jossa niihin sovelletaan omien varojen vaatimuksia.

( 5 ) Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EY) N:o 1606/2002, annettu 19 päivänä heinäkuuta 2002, kansainvälisten tilinpäätösstandardien soveltamisesta (EYVL L 243, 11.9.2002, s. 1).

( 6 ) Euroopan keskuspankin asetus (EY) N:o 1071/2013, annettu 24 päivänä syyskuuta 2013, rahalaitossektorin taseesta (uudelleenlaadittu) (EKP/2013/33) (EUVL L 297, 7.11.2013, s. 1).

( 7 ) Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EY) N:o 1893/2006, annettu 20 päivänä joulukuuta 2006, tilastollisen toimialaluokituksen NACE Rev. 2 vahvistamisesta sekä neuvoston asetuksen (ETY) N:o 3037/90 ja tiettyjen eri tilastoaloja koskevien yhteisön asetusten muuttamisesta (EUVL L 393, 30.12.2006, s. 1).

( 8 ) Neuvoston direktiivi 86/635/ETY, annettu 8 päivänä joulukuuta 1986, pankkien ja muiden rahoituslaitosten tilinpäätöksestä ja konsolidoidusta tilinpäätöksestä (EYVL L 372, 31.12.1986, s. 1).

( 9 ) Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivi 2013/34/EU, annettu 26 päivänä kesäkuuta 2013, tietyntyyppisten yritysten vuositilinpäätöksistä, konsernitilinpäätöksistä ja niihin liittyvistä kertomuksista, Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2006/43/EY muuttamisesta ja neuvoston direktiivien 78/660/ETY ja 83/349/ETY kumoamisesta (EUVL L 182, 29.6.2013, s. 19).

( 10 ) Komission suositus, annettu 6 päivänä toukokuuta 2003, mikroyritysten sekä pienten ja keskisuurten yritysten määritelmästä (K(2003) 1422) (EUVL L 124, 20.5.2003, s. 36).

( 11 ) Näihin sisältyvät myös arvopaperistetut vastuut ja oman pääoman ehtoiset vastuut, joihin liittyy luottoriski.

Top