02014R0680 — SK — 01.03.2018 — 008.001
Tento text slúži výlučne ako dokumentačný nástroj a nemá žiadny právny účinok. Inštitúcie Únie nenesú nijakú zodpovednosť za jeho obsah. Autentické verzie príslušných aktov vrátane ich preambúl sú tie, ktoré boli uverejnené v Úradnom vestníku Európskej únie a ktoré sú dostupné na portáli EUR-Lex. Tieto úradné znenia sú priamo dostupné prostredníctvom odkazov v tomto dokumente
|
►B
|
VYKONÁVACIE NARIADENIE KOMISIE (EÚ) č. 680/2014
zo 16. apríla 2014,
ktorým sa stanovujú vykonávacie technické predpisy, pokiaľ ide o vykazovanie inštitúciami na účely dohľadu podľa nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 575/2013
(Text s významom pre EHP)
(Ú. v. ES L 191 28.6.2014, s. 1)
|
Zmenené a doplnené:
Opravené a doplnené:
▼B
VYKONÁVACIE NARIADENIE KOMISIE (EÚ) č. 680/2014
zo 16. apríla 2014,
ktorým sa stanovujú vykonávacie technické predpisy, pokiaľ ide o vykazovanie inštitúciami na účely dohľadu podľa nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 575/2013
(Text s významom pre EHP)
KAPITOLA 1
PREDMET ÚPRAVY A ROZSAH PÔSOBNOSTI
Článok 1
Predmet úpravy a rozsah pôsobnosti
V tomto nariadení sa stanovujú jednotné požiadavky v súvislosti s vykazovaním príslušným orgánom na účely dohľadu v týchto oblastiach:
a) požiadavky na vlastné zdroje a finančné informácie podľa článku 99 nariadenia (EÚ) č. 575/2013;
b) straty pochádzajúce z úverov zabezpečených kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku podľa článku 101 ods. 4 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013;
c) veľké majetkové angažovanosti a iné najväčšie expozície podľa článku 394 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013;
d) ukazovateľ finančnej páky podľa článku 430 nariadenia (EÚ) č. 575/2013;
e) požiadavky na krytie likvidity a požiadavky na čisté stabilné financovanie podľa článku 415 nariadenia (EÚ) č. 575/2013;
▼M1
f) zaťaženosť aktív podľa článku 100 nariadenia (EÚ) č. 575/2013;
▼M4
g) dodatočné ukazovatele na sledovanie likvidity v súlade s článkom 415 ods. 3 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013.
▼B
KAPITOLA 2
REFERENČNÉ DÁTUMY VYKAZOVANIA, DÁTUMY ZASIELANIA V SÚVISLOSTI S VYKAZOVANÍM A PRAHOVÉ HODNOTY PRE VYKAZOVANIE
Článok 2
Referenčné dátumy vykazovania
1. Inštitúcie predkladajú príslušným orgánom informácie platné k týmto referenčným dátumom vykazovania:
a) mesačné vykazovanie: posledný deň každého mesiaca;
b) štvrťročné vykazovanie: 31. marec, 30. jún, 30. september a 31. december;
c) polročné vykazovanie: 30. jún a 31. december;
d) ročné vykazovanie: 31. december.
2. Informácie predkladané podľa vzorov stanovených v prílohe III a prílohe IV podľa pokynov uvedených v prílohe V, ktoré sa vzťahujú na určité obdobie, sa vykazujú kumulatívne od prvého dňa účtovného obdobia do referenčného dátumu.
3. Ak sa inštitúciám povoľuje podľa vnútroštátnych právnych predpisov vykazovať finančné informácie ku koncu ich účtovného obdobia, ktorý sa líši od kalendárneho roka, referenčné dátumy vykazovania môžu byť zodpovedajúcim spôsobom prispôsobené tak, aby sa vykazovanie finančných informácií uskutočňovalo každé tri, šesť či dvanásť mesiacov po skončení ich účtovného obdobia.
Článok 3
Dátumy zasielania v súvislosti s vykazovaním
1. Inštitúcie predkladajú príslušným orgánom informácie do konca pracovnej doby týchto dátumov zasielania:
a) mesačné vykazovanie: 15. kalendárny deň po referenčnom dátume vykazovania;
b) štvrťročné vykazovanie: 12. máj, 11. august, 11. november a 11. február;
c) polročné vykazovanie: 11. august a 11. február;
d) ročné vykazovanie: 11. február.
2. Ak pripadá v členskom štáte príslušného orgánu, ktorému sa výkaz má poskytnúť, dátum zasielania na štátny sviatok alebo na sobotu či nedeľu, údaje sa predkladajú v nasledujúci pracovný deň.
3. Ak inštitúcie vykazujú svoje finančné informácie použitím prispôsobených referenčných dátumov vykazovania na základe konca ich účtovného obdobia, ako sa stanovuje v článku 2 odseku 3, môžu byť zodpovedajúcim spôsobom prispôsobené takisto dátumy zasielania tak, aby sa zachovalo rovnaké obdobie zasielania od prispôsobeného referenčného dátumu vykazovania.
4. Inštitúcie môžu predkladať neauditované údaje. Ak sa auditované údaje líšia od predložených neauditovaných údajov, bezodkladne sa predložia revidované, auditované údaje. Neauditované údaje sú údaje, ku ktorým externý audítor neposkytol stanovisko, pričom auditované údaje sú údaje podrobené auditu externým audítorom, ktorý vyjadril audítorský výrok.
5. Iné opravy predložených výkazov sa príslušným orgánom predkladajú takisto bezodkladne.
Článok 4
Prahové hodnoty pre vykazovanie – kritériá vstupu a výstupu
1. Inštitúcie začínajú vykazovať informácie, na ktoré sa vzťahujú prahové hodnoty, od ďalšieho referenčného dátumu vykazovania, ak prekročili prahovú hodnotu k dvom za sebou nasledujúcim referenčných dátumom vykazovania.
2. K prvým dvom referenčným dátumom vykazovania, ku ktorým inštitúcie musia splniť požiadavky tohto nariadenia, inštitúcie vykazujú informácie, na ktoré sa vzťahujú prahové hodnoty, ak k tomuto istému referenčného dátumu vykazovania príslušné prahové hodnoty prekročia.
3. Inštitúcie môžu ukončiť vykazovanie informácií, na ktoré sa vzťahujú prahové hodnoty, od ďalšieho referenčného dátumu vykazovania, ak klesli pod príslušné prahové hodnoty k trom za sebou nasledujúcim referenčným dátumom vykazovania.
KAPITOLA 3
FORMÁT A ČASTOSŤ VYKAZOVANIA VLASTNÝCH ZDROJOV, POŽIADAVIEK NA VLASTNÉ ZDROJE A FINANČNÝCH INFORMÁCIÍ
ODDIEL 1
Formát a častosť vykazovania vlastných zdrojov a požiadaviek na vlastné zdroje
Článok 5
Formát a častosť vykazovania vlastných zdrojov a požiadaviek na vlastné zdroje na individuálnom základe pre inštitúcie s výnimkou investičných spoločností, na ktoré sa vzťahujú články 95 a 96 nariadenia (EÚ) č. 575/2013
S cieľom vykazovať informácie o vlastných zdrojoch a o požiadavkách na vlastné zdroje podľa článku 99 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 na individuálnom základe inštitúcie predkladajú všetky informácie uvedené v ods. a) a b).
a) Inštitúcie predkladajú tieto informácie štvrťročne:
1. informácie týkajúce sa vlastných zdrojov a požiadaviek na vlastné zdroje, ako sú uvedené vo vzoroch 1 až 5 prílohy I, podľa pokynov v časti II bode 1 prílohy II;
2. informácie o expozíciách voči kreditnému riziku a kreditnému riziku protistrany, s ktorými sa zaobchádza podľa štandardizovaného prístupu, uvedené vo vzore 7 prílohy I podľa pokynov v časti II bode 3.2 prílohy II;
3. informácie o expozíciách voči kreditnému riziku a kreditnému riziku protistrany, s ktorými sa zaobchádza podľa prístupu IRB, uvedené vo vzore 8 prílohy I podľa pokynov v časti II bode 3.3 prílohy II;
4. informácie o geografickom rozdelení expozícií podľa krajiny uvedené vo vzore 9 prílohy I podľa pokynov v časti II bode 3.4 prílohy II, ak sa pôvodné vonkajšie expozície vo všetkých „vonkajších“ krajinách vo všetkých triedach expozícií vykázané v riadku 850 vzoru 4 prílohy I rovnajú alebo sú vyššie ako 10 % celkových pôvodných vnútorných a vonkajších expozícií vykázaných v riadku 860 vzoru 4 prílohy I. Na tieto účely sa expozície považujú za vnútorné, ak ide o expozície voči protistranám nachádzajúcim sa v členskom štáte, v ktorom sa nachádza inštitúcia. Uplatňujú sa kritériá vstupu a výstupu stanovené v článku 4;
5. informácie o kapitálových expozíciách, s ktorými sa zaobchádza podľa prístupu IRB, uvedené vo vzore 10 prílohy I podľa pokynov v časti II bode 3.5 prílohy II;
6. informácie o riziku vyrovnania uvedené vo vzore 11 prílohy I podľa pokynov v časti II bode 3.6 prílohy II;
7. informácie o sekuritizačných expozíciách, s ktorými sa zaobchádza podľa štandardizovaného prístupu, uvedené vo vzore 12 prílohy I podľa pokynov v časti II bode 3.7 prílohy II;
8. informácie o sekuritizačných expozíciách, s ktorými sa zaobchádza podľa prístupu IRB, uvedené vo vzore 13 prílohy I podľa pokynov v časti II bode 3.8 prílohy II;
9. informácie o požiadavkách na vlastné zdroje a stratách súvisiacich s operačným rizikom uvedené vo vzore 16 prílohy I podľa pokynov v časti II bode 4.1 prílohy II;
10. informácie o požiadavkách na vlastné zdroje súvisiace s trhovým rizikom uvedené vo vzoroch 18 až 24 prílohy I podľa pokynov v časti II bode 5.1 až 5.7 prílohy II;
11. informácie o požiadavkách na vlastné zdroje súvisiace s rizikom úpravy ocenenia pohľadávok uvedené vo vzore 25 prílohy I podľa pokynov v časti II bode 5.8 prílohy II;
b) Inštitúcie predkladajú tieto informácie polročne:
▼M2
1. informácie o všetkých sekuritizačných expozíciách uvedené vo vzore 14 prílohy I podľa pokynov v časti II bode 3.9 prílohy II.
Inštitúcie sú z predkladania uvedených informácií o sekuritizáciách vyňaté, ak sú súčasťou skupiny v rovnakej krajine, v ktorej podliehajú požiadavkám na vlastné zdroje;
▼M9
2. informácie o významných stratách pochádzajúcich z udalostí operačného rizika takto:
a) inštitúcie, ktoré vypočítavajú požiadavky na vlastné zdroje súvisiace s operačným rizikom v súlade s treťou časťou hlavou III kapitolou 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, vykazujú tieto informácie tak, ako sa uvádza vo vzoroch 17.01 a 17.02 prílohy I, v súlade s pokynmi v časti II bode 4.2 prílohy II;
b) inštitúcie, ktoré vypočítavajú požiadavky na vlastné zdroje súvisiace s operačným rizikom v súlade s treťou časťou hlavou III kapitolou 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a ktoré spĺňajú aspoň jedno z nasledujúcich kritérií, vykazujú tieto informácie tak, ako sa uvádza vo vzoroch 17.01 a 17.02 prílohy I, v súlade s pokynmi v časti II bode 4.2 prílohy II:
i) pomer individuálnej celkovej súvahy inštitúcie k súčtu individuálnych celkových súvah všetkých inštitúcií v rámci toho istého členského štátu sa rovná alebo je vyšší ako 1 %, ak sú údaje z celkovej súvahy založené na údajoch ku koncu roka pre rok pred rokom, ktorý predchádza referenčnému dátumu vykazovania;
ii) celková hodnota aktív inštitúcie presahuje 30 miliárd EUR;
iii) celková hodnota aktív inštitúcie presahuje 5 miliárd EUR a zároveň aj 20 % HDP členského štátu, v ktorom je usadená;
iv) inštitúcia je jednou z troch najväčších inštitúcií usadených v danom členskom štáte z hľadiska celkovej hodnoty jej aktív;
v) inštitúcia je materskou spoločnosťou dcérskych podnikov, ktoré sú samy úverovými inštitúciami usadenými aspoň v dvoch iných členských štátoch, než je členský štát, v ktorom bolo materskej inštitúcii udelené povolenie, a ak sú splnené obe tieto podmienky:
— hodnota celkových konsolidovaných aktív inštitúcie presahuje 5 miliárd EUR,
— viac než 20 % buď celkových konsolidovaných aktív inštitúcie, ako sú vymedzené vo vzore 1.1 prílohy III alebo prípadne prílohy IV, alebo celkových konsolidovaných záväzkov inštitúcie, ako sú vymedzené vo vzore 1.2 prílohy III alebo prípadne prílohy IV, sa vzťahuje na činnosti s protistranami so sídlom v inom členskom štáte ako v štáte, v ktorom bolo materskej inštitúcii udelené povolenie;
c) inštitúcie, ktoré vypočítavajú požiadavky na vlastné zdroje súvisiace s operačným rizikom v súlade s treťou časťou hlavou III kapitolou 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a pri ktorých nie je splnená ani jedna z podmienok uvedených v písmene b), vykazujú informácie uvedené v ďalej uvedených bodoch i) a ii) v súlade s pokynmi v časti II bode 4.2 prílohy II:
i) informácie uvedené pre vzor 17.01 stĺpec 080 prílohy I pre tieto riadky:
— počet udalostí (nové udalosti) (riadok 910),
— hrubá výška straty (nové udalosti) (riadok 920),
— počet udalostí podliehajúcich stratovým úpravám (riadok 930),
— stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania (riadok 940),
— maximálna samostatná strata (riadok 950),
— súčet piatich najväčších strát (riadok 960),
— celková priama náhrada straty (okrem poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika) (riadok 970),
— celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika (riadok 980);
ii) informácie, ako sa uvádzajú vo vzore 17.02 prílohy I;
d) inštitúcie uvedené v písmene c) môžu vykazovať všetky informácie uvedené vo vzoroch 17.01 a 17.02 prílohy I v súlade s pokynmi v časti II bode 4.2 prílohy II;
e) inštitúcie, ktoré vypočítavajú požiadavky na vlastné zdroje súvisiace s operačným rizikom v súlade s treťou časťou hlavou III kapitolou 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a ktoré spĺňajú aspoň jednu z podmienok uvedených v písmene b) bodoch ii) až v), vykazujú tieto informácie tak, ako sa uvádza vo vzoroch 17.01 a 17.02 prílohy I, v súlade s pokynmi v časti II bode 4.2 prílohy II;
f) inštitúcie, ktoré vypočítavajú požiadavky na vlastné zdroje súvisiace s operačným rizikom v súlade s treťou časťou hlavou III kapitolou 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a ktoré nespĺňajú ani jednu z podmienok stanovených v písmene b) bodoch ii) až v), môžu vykazovať informácie uvedené vo vzoroch 17.01 a 17.02 prílohy I v súlade s pokynmi v časti II bode 4.2 prílohy II:
g) uplatňujú sa kritériá vstupu a výstupu stanovené v článku 4;
▼M9
3. informácie o expozíciách voči štátom takto:
a) inštitúcie vykazujú informácie uvedené vo vzore 33 prílohy I v súlade s pokynmi v časti II bode 6 prílohy II, ak sa súhrnná účtovná hodnota finančných aktív zo sektora protistrany „orgány verejnej správy“ rovná alebo je vyššia ako 1 % súčtu celkovej účtovnej hodnoty „dlhových cenných papierov a úverov a preddavkov“. Inštitúcie uplatňujú na účely určenia týchto účtovných hodnôt vymedzenia pojmov používané vo vzoroch 4.1 až 4.4.1 prílohy III alebo prípadne vo vzoroch 4.1 až 4.4.1 a vzoroch 4.6 až 4.10 prílohy IV;
b) inštitúcie, ktoré spĺňajú kritérium uvedené v písmene a), a ak je hodnota vykázaná pre domáce expozície nederivátových finančných aktív podľa vymedzenia vo vzore 33 riadku 010 stĺpci 010 prílohy I nižšia než 90 % hodnoty vykázanej pre domáce a zahraničné expozície pre rovnaké údajové body, vykazujú informácie uvedené vo vzore 33 prílohy I v súlade s pokynmi v časti II bode 6 prílohy II agregované na celkovej úrovni a pre každú jednotlivú krajinu, ktorej sú vystavené;
c) inštitúcie, ktoré spĺňajú kritérium uvedené v písmene a), ale nespĺňajú kritérium uvedené v písmene b), vykazujú informácie uvedené vo vzore 33 prílohy I v súlade s pokynmi v časti II bode 6 prílohy II s expozíciami agregovanými na celkovej úrovni aj na domácej úrovni;
d) uplatňujú sa kritériá vstupu a výstupu stanovené v článku 4.
▼B
Článok 6
Formát a častosť vykazovania vlastných zdrojov a požiadaviek na vlastné zdroje na konsolidovanom základe, ktoré sa netýka skupín, ktoré pozostávajú len z investičných spoločností, na ktoré sa vzťahujú články 95 a 96 nariadenia (EÚ) č. 575/2013
S cieľom vykazovať informácie o vlastných zdrojoch a požiadavkách na vlastné zdroje podľa článku 99 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 na konsolidovanom základe, inštitúcie v členskom štáte predkladajú:
a) informácie uvedené v článku 5 s častosťou, ktorá je v ňom uvedená, ale na konsolidovanom základe;
b) informácie uvedené vo vzore 6 prílohy I podľa pokynov uvedených v časti II bode 2 prílohy II týkajúce sa subjektov zahrnutých do rozsahu pôsobnosti konsolidácie polročne.
Článok 7
Formát a častosť vykazovania vlastných zdrojov a požiadaviek na vlastné zdroje na individuálnom základe pre investičné spoločnosti, na ktoré sa vzťahujú články 95 a 96 nariadenia (EÚ) č. 575/2013
1. S cieľom vykazovať informácie o vlastných zdrojoch a požiadavkách na vlastné zdroje podľa článku 99 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 na individuálnom základe investičné spoločnosti, na ktoré sa vzťahuje článok 95 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, predkladajú informácie uvedené vo vzoroch 1 až 5 prílohy I podľa pokynov v časti II bode 1 prílohy II štvrťročne.
2. S cieľom vykazovať informácie o vlastných zdrojoch a požiadavkách na vlastné zdroje podľa článku 99 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 na individuálnom základe investičné spoločnosti, na ktoré sa vzťahuje článok 96 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, predkladajú informácie uvedené v článku 5 ods. 1 písm. a) a b) tohto nariadenia s častosťou, ktorá je v nich stanovená.
Článok 8
Formát a častosť vykazovania vlastných zdrojov a požiadaviek na vlastné zdroje na konsolidovanom základe pre skupiny, ktoré pozostávajú len z investičných spoločností, na ktoré sa vzťahujú články 95 a 96 nariadenia (EÚ) č. 575/2013
1. S cieľom vykazovať informácie o vlastných zdrojoch a požiadavkách na vlastné zdroje podľa článku 99 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 na konsolidovanom základe investičné spoločnosti skupín, ktoré pozostávajú len z investičných spoločností, na ktoré sa vzťahuje článok 95 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, predkladajú na konsolidovanom základe tieto informácie:
a) informácie o vlastných zdrojov a požiadavkách na vlastné zdroje uvedené vo vzoroch 1 až 5 prílohy I podľa pokynov v časti II bode 1 prílohy II štvrťročne;
b) informácie o vlastných zdrojov a požiadavkách na vlastné zdroje týkajúce sa subjektov zahrnutých do rozsahu pôsobnosti konsolidácie uvedené vo vzore 6 prílohy I podľa pokynov uvedených v časti II bode 2 prílohy II polročne.
2. S cieľom vykazovať informácie o vlastných zdrojoch a požiadavkách na vlastné zdroje podľa článku 99 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 na konsolidovanom základe investičné spoločnosti skupín, ktoré pozostávajú z investičných spoločností, na ktoré sa vzťahuje článok 95 aj článok 96, ako aj skupín, ktoré pozostávajú len z investičných spoločností, na ktoré sa vzťahuje článok 96 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, predkladajú na konsolidovanom základe tieto informácie:
a) informácie uvedené v článku 5 ods. 1 písm. a) a b) s častosťou, ktorá je v nich stanovená;
b) informácie týkajúce sa subjektov zahrnutých do rozsahu pôsobnosti konsolidácie uvedené vo vzore 6 prílohy I podľa pokynov uvedených v časti II bode 2 prílohy II polročne.
ODDIEL 2
Formát a častosť vykazovania finančných informácií na konsolidovanom základe
Článok 9
Formát a častosť vykazovania finančných informácií na konsolidovanom základe pre inštitúcie, na ktoré sa vzťahuje článok 4 nariadenia (ES) č. 1606/2002, a ostatné úverové inštitúcie uplatňujúce nariadenie (ES) č. 1606/2002
1. S cieľom vykazovať finančné informácie na konsolidovanom základe podľa článku 99 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 inštitúcie usadené v členskom štáte predkladajú informácie uvedené v prílohe III na konsolidovanom základe podľa pokynov v prílohe V a informácie stanovené v prílohe VIII na konsolidovanom základe v súlade s pokynmi uvedenými v prílohe IX.
2. Informácie uvedené v odseku 1 sa predkladajú podľa týchto špecifikácií:
a) informácie uvedené v časti 1 prílohy III štvrťročne;
b) informácie uvedené v časti 3 prílohy III polročne;
c) informácie uvedené v časti 4 prílohy III ročne;
d) informácie uvedené vo vzore 20 v časti 2 prílohy III štvrťročne spôsobom stanoveným v článku 5 písm. a) bode 4. Uplatňujú sa kritériá vstupu a výstupu uvedené v článku 4;
e) informácie uvedené vo vzore 21 v časti 2 prílohy III, ak sa hmotné aktíva, ktoré sú predmetom operatívneho lízingu, rovnajú alebo sú vyššie ako 10 % celkových hmotných aktív vykazovaných vo vzore 1.1 v časti 1 prílohy III, štvrťročne. Uplatňujú sa kritériá vstupu a výstupu uvedené v článku 4;
f) informácie uvedené vo vzore 22 v časti 2 prílohy III, ak sa čistý príjem z poplatkov a provízií rovná alebo je vyšší ako 10 % súčtu čistého príjmu z poplatkov a provízií a čistého úrokového výnosu, ako sa vykazuje vo vzore 2 v časti 1 prílohy III, štvrťročne. Uplatňujú sa kritériá vstupu a výstupu uvedené v článku 4;
g) informácie uvedené v prílohe VIII pre expozície, ktorých hodnota je väčšia ako 300 miliónov EUR alebo sa rovná 300 miliónom EUR, ale menšia než 10 % prípustného kapitálu inštitúcie, štvrťročne.
Článok 10
Formát a častosť vykazovania finančných informácií pre úverové inštitúcie uplatňujúce nariadenie (ES) č. 1606/2002 na konsolidovanom základe v zmysle článku 99 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013
Ak príslušný orgán rozšíril požiadavky na vykazovanie finančných informácií na konsolidovanom základe na inštitúcie v členskom štáte v súlade s článkom 99 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, inštitúcie predkladajú finančné informácie podľa článku 9.
Článok 11
Formát a častosť vykazovania finančných informácií na konsolidovanom základe pre inštitúcie uplatňujúce národné účtovné rámce vypracované podľa smernice 86/635/EHS
1. Ak príslušný orgán rozšíril požiadavky na vykazovanie finančných informácií na konsolidovanom základe na inštitúcie usadené v členskom štáte v súlade s článkom 99 ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, inštitúcie predkladajú informácie uvedené v prílohe IV na konsolidovanom základe podľa pokynov v prílohe V a informácie uvedené v prílohe VIII na konsolidovanom základe v súlade s pokynmi uvedenými v prílohe IX.
2. Informácie uvedené v odseku 1 sa predkladajú podľa týchto špecifikácií:
a) informácie uvedené v časti 1 prílohy IV štvrťročne;
b) informácie uvedené v časti 3 prílohy IV polročne;
c) informácie uvedené v časti 4 prílohy IV ročne;
d) informácie uvedené vo vzore 20 v časti 2 prílohy IV štvrťročne spôsobom stanoveným v článku 5 písm. a) bode 4. Uplatňujú sa kritériá vstupu a výstupu uvedené v článku 4;
e) informácie uvedené vo vzore 21 v časti 2 prílohy IV, ak sa hmotné aktíva, ktoré sú predmetom operatívneho lízingu, rovnajú alebo sú vyššie ako 10 % celkových hmotných aktív vykazovaných vo vzore 1.1 v časti 1 prílohy IV, štvrťročne. Uplatňujú sa kritériá vstupu a výstupu uvedené v článku 4;
f) informácie uvedené vo vzore 22 v časti 2 prílohy IV, ak sa čistý príjem z poplatkov a provízií rovná alebo je vyšší ako 10 % súčtu čistého príjmu z poplatkov a provízií a čistého úrokového príjmu, ako sa vykazuje vo vzore 2 v časti 1 prílohy IV, štvrťročne. Uplatňujú sa kritériá vstupu a výstupu uvedené v článku 4;
g) informácie uvedené v prílohe VIII pre expozície, ktorých hodnota je väčšia ako 300 miliónov EUR alebo sa rovná 300 miliónom EUR, ale menšia než 10 % prípustného kapitálu inštitúcie, štvrťročne.
KAPITOLA 4
FORMÁT A ČASTOSŤ OSOBITNÝCH POVINNOSTÍ TÝKAJÚCICH SA VYKAZOVANIA STRÁT POCHÁDZAJÚCICH Z ÚVEROV ZABEZPEČENÝCH KOLATERÁLOM VO FORME NEHNUTEĽNÉHO MAJETKU PODĽA ČLÁNKU 101 NARIADENIA (EÚ) č. 575/2013
Článok 12
1. Inštitúcie predkladajú informácie uvedené v prílohe VI podľa pokynov v prílohe VII na konsolidovanom základe polročne.
2. Inštitúcie predkladajú informácie uvedené v prílohe VI podľa pokynov v prílohe VII na individuálnom základe polročne.
3. Pobočky v inom členskom štáte predkladajú príslušnému orgánu hostiteľského členského štátu takisto informácie uvedené v prílohe VI podľa pokynov v prílohe VII súvisiace s danou pobočkou polročne.
KAPITOLA 5
FORMÁT A ČASTOSŤ VYKAZOVANIA VEĽKÝCH MAJETKOVÝCH ANGAŽOVANOSTÍ NA INDIVIDUÁLNOM A KONSOLIDOVANOM ZÁKLADE
Článok 13
1. S cieľom vykazovať informácie o veľkých majetkových angažovanostiach voči klientom a skupinám prepojených klientov podľa článku 394 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 na individuálnom a konsolidovanom základe inštitúcie predkladajú informácie uvedené v prílohe VIII podľa pokynov v prílohe IX štvrťročne.
2. S cieľom vykazovať informácie o dvadsiatich najväčších expozíciách voči klientom alebo skupinám prepojených klientov podľa poslednej vety článku 394 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 na konsolidovanom základe inštitúcie, na ktoré sa vzťahuje tretia časť hlava II kapitola 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, predkladajú informácie uvedené v prílohe VIII podľa pokynov v prílohe IX štvrťročne.
3. S cieľom vykazovať informácie o desiatich najväčších expozíciách voči inštitúciám, ako aj o desiatich najväčších expozíciách voči neregulovaným finančným subjektom podľa článku 394 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 na konsolidovanom základe inštitúcie predkladajú informácie uvedené v prílohe VIII podľa pokynov v prílohe IX štvrťročne.
KAPITOLA 6
FORMÁT A ČASTOSŤ VYKAZOVANIA UKAZOVATEĽA FINANČNEJ PÁKY NA INDIVIDUÁLNOM A KONSOLIDOVANOM ZÁKLADE
Článok 14
1. S cieľom vykazovať informácie o ukazovateli finančnej páky podľa článku 430 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 na individuálnom a konsolidovanom základe inštitúcie predkladajú informácie uvedené v prílohe X podľa pokynov v prílohe XI štvrťročne.
▼M6
2. Vykazovanie údajov je založené na metodike používanej na výpočet ukazovateľa finančnej páky v podobe ukazovateľa finančnej páky ku koncu štvrťroka.
3. Inštitúcie sú povinné vykazovať informácie uvedené v časti II odseku 14 prílohy XI v ďalšom období vykazovania, ak je splnená ktorákoľvek z týchto podmienok:
a) podiel derivátov uvedený v časti II ods. 7 prílohy XI presahuje 1,5 %;
b) podiel derivátov uvedený v časti II ods. 7 prílohy XI presahuje 2,0 %.
Uplatňujú sa kritériá vstupu stanovené v článku 4 s výnimkou prvého pododseku písmena b) tohto odseku, keď inštitúcie začínajú vykazovať informácie od ďalšieho referenčného dátumu vykazovania, ak príslušnú uplatniteľnú prahovú hodnotu prekročili k jednému referenčnému dátumu vykazovania.
4. Inštitúcie, v prípade ktorých celková pomyselná hodnota derivátov v zmysle vymedzenia v časti II ods. 9 prílohy XI presahuje 10 miliárd EUR, vykazujú informácie uvedené v časti II ods. 14 prílohy XI bez ohľadu na to, či podiel derivátov spĺňa podmienky uvedené v odseku 3.
Kritériá vstupu stanovené v článku 4 sa neuplatňujú. Inštitúcie začínajú vykazovať informácie od ďalšieho referenčného dátumu vykazovania, ak príslušnú uplatniteľnú prahovú hodnotu prekročili k jednému referenčnému dátumu vykazovania.
5. Inštitúcie sú povinné vykazovať informácie uvedené v časti II ods. 15 prílohy XI v ďalšom období vykazovania, ak je splnená ktorákoľvek z týchto podmienok:
a) objem kreditných derivátov uvedený v časti II ods. 10 prílohy XI presahuje 300 miliónov EUR;
b) objem kreditných derivátov uvedený v časti II ods. 10 prílohy XI presahuje 500 miliónov EUR.
Uplatňujú sa kritériá vstupu uvedené v článku 4 s výnimkou písmena b), keď inštitúcie začínajú vykazovať informácie od ďalšieho referenčného dátumu vykazovania, ak príslušnú uplatniteľnú prahovú hodnotu prekročili k jednému referenčnému dátumu vykazovania.
▼M6 —————
▼B
KAPITOLA 7
FORMÁT A ČASTOSŤ VYKAZOVANIA LIKVIDITY A STABILNÉHO FINANCOVANIA NA INDIVIDUÁLNOM A KONSOLIDOVANOM ZÁKLADE
▼C2
Článok 15
Formát a častosť vykazovania požiadavky na krytie likvidity
1. S cieľom vykazovať informácie o požiadavke na krytie likvidity v súlade s článkom 415 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 na individuálnom a konsolidovanom základe inštitúcie uplatňujú tento postup:
a) úverové inštitúcie predkladajú informácie uvedené v prílohe XXIV podľa pokynov v prílohe XXV mesačne;
b) všetky ostatné inštitúcie okrem inštitúcií uvedených v písmene a) predkladajú informácie uvedené v prílohe XII podľa pokynov v prílohe XIII mesačne.
2. V informáciách stanovených v prílohách XII a XXIV sú zohľadnené informácie predložené k referenčnému dátumu a informácie o peňažných tokoch inštitúcie počas nasledujúcich 30 kalendárnych dní.
▼B
Článok 16
Formát a častosť vykazovania stabilného financovania
S cieľom vykazovať informácie o stabilnom financovaní podľa článku 415 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 na individuálnom a konsolidovanom základe inštitúcie predkladajú informácie uvedené v prílohe XII podľa pokynov v prílohe XIII štvrťročne.
▼M1
KAPITOLA 7a
FORMÁT A ČASTOSŤ VYKAZOVANIA ZAŤAŽENOSTI AKTÍV NA INDIVIDUÁLNOM A KONSOLIDOVANOM ZÁKLADE
Článok 16a
Formát a častosť vykazovania zaťaženosti aktív na individuálnom a konsolidovanom základe
1. S cieľom vykazovať informácie o zaťaženosti aktív v súlade s článkom 100 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 na individuálnom a konsolidovanom základe inštitúcie predkladajú informácie uvedené v prílohe XVI k tomuto nariadeniu podľa pokynov uvedených v prílohe XVII k tomuto nariadeniu.
2. Informácie uvedené v odseku 1 sa predkladajú podľa týchto špecifikácií:
a) informácie uvedené v častiach A, B a D prílohy XVI sa vykazujú štvrťročne;
b) informácie uvedené v časti C prílohy XVI sa vykazujú ročne;
c) informácie uvedené v časti E prílohy XVI sa vykazujú polročne.
3. Inštitúcie nie sú povinné vykazovať informácie v častiach B, C alebo E prílohy XVI, keď sú splnené všetky tieto podmienky:
a) inštitúcia má celkové aktíva, vypočítané v súlade s odsekom 10 bodom 1.6 prílohy XVII, ktoré nepresahujú 30 miliárd EUR;
b) úroveň zaťaženosti aktív inštitúcie, vypočítaná v súlade s odsekom 9 bodom 1.6 prílohy XVII, je nižšia ako 15 %.
4. Inštitúcie musia vykazovať informácie v časti D prílohy XVI iba vtedy, keď emitujú dlhopisy uvedené v článku 52 ods. 4 prvom pododseku smernice Európskeho parlamentu a Rady 2009/65/ES. (
1
)
▼M4
KAPITOLA 7b
FORMÁT A ČASTOSŤ VYKAZOVANIA DODATOČNÝCH UKAZOVATEĽOV NA SLEDOVANIE LIKVIDITY NA INDIVIDUÁLNOM A KONSOLIDOVANOM ZÁKLADE
Článok 16b
1. S cieľom vykazovať informácie o dodatočných ukazovateľoch na sledovanie likvidity podľa článku 415 ods. 3 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 na individuálnom a konsolidovanom základe predkladajú inštitúcie všetky nasledujúce informácie s mesačnou frekvenciou:
a) informácie uvedené v prílohe XVIII podľa pokynov v prílohe XIX;
b) informácie uvedené v prílohe XX podľa pokynov v prílohe XXI;
▼M9
c) informácie uvedené v prílohe XXII v súlade s pokynmi v prílohe XXIII.
▼M4
2. Odchylne od odseku 1 môže inštitúcia vykazovať informácie o dodatočných ukazovateľoch na sledovanie likvidity štvrťročne, ak sú splnené všetky tieto podmienky:
▼M9
a) inštitúcia nie je súčasťou skupiny, ktorá sa skladá z úverových inštitúcií, investičných spoločností alebo finančných inštitúcií, s dcérskymi spoločnosťami alebo materskými inštitúciami so sídlom v iných jurisdikciách, než je jurisdikcia založenia inštitúcie;
▼M4
b) pomer individuálnej celkovej súvahy inštitúcie k súčtu individuálnych celkových súvah všetkých inštitúcií v príslušnom členskom štáte je nižší ako 1 % v dvoch za sebou nasledujúcich rokoch, ktoré predchádzajú roku vykazovania;
c) inštitúcia má celkové aktíva vypočítané v súlade so smernicou Rady 86/635/EHS (
2
) nižšie ako 30 miliárd EUR.
Na účely písmena b) sú údaje z celkovej súvahy na výpočet pomeru založené na auditovaných údajoch ku koncu roka za rok pred rokom, ktorý predchádza referenčnému dátumu vykazovania.
3. Na účely plnenia povinností stanovených v odsekoch 1 a 2 prvý mesiac, za ktorý sa majú vykazovať informácie o dodatočných ukazovateľoch na sledovanie likvidity, musí byť apríl 2016.
▼B
KAPITOLA 8
RIEŠENIA V OBLASTI INFORMAČNÝCH TECHNOLÓGIÍ V SÚVISLOSTI S PREDKLADANÍM ÚDAJOV INŠTITÚCIAMI PRÍSLUŠNÝM ORGÁNOM
Článok 17
▼M1
1. Inštitúcie predkladajú informácie uvedené v tomto nariadení vo formátoch na výmenu údajov a podobe spresnenej príslušnými orgánmi s dodržaním vymedzení údajových bodov obsiahnutých v jednotnom modeli údajových bodov uvedenom v prílohe XIV a pravidiel validácie uvedených v prílohe XV, ako aj týchto špecifikácií:
a) nepožadované alebo neuplatňované informácie sa do predložených údajov nezahŕňajú;
b) číselné hodnoty sa fakticky predkladajú podľa týchto pravidiel:
i) údajové body s druhom údajov „peňažné“ sa vykazujú s minimálnou presnosťou zodpovedajúcou tisícom jednotiek;
ii) údajové body s druhom údajov „percentuálny podiel“ sa vyjadrujú podľa jednotky s minimálnou presnosťou zodpovedajúcou štyrom desatinným miestam;
iii) údajové body s druhom údajov „celé číslo“ sa vykazujú bez použitia desatinných čísel a s presnosťou zodpovedajúcou jednotkám.
▼B
2. K údajom predkladaným inštitúciami sa uvádzajú tieto informácie:
a) referenčný dátum vykazovania a referenčné obdobie;
d) identifikátor vykazujúcej inštitúcie;
e) úroveň uplatňovania ako individuálna alebo konsolidovaná.
KAPITOLA 9
PRECHODNÉ A ZÁVEREČNÉ USTANOVENIA
Článok 18
Prechodné obdobie
Dátumom zasielania v prípade údajov vykazovaných štvrťročne týkajúcich sa referenčného dátumu 31. marec 2014 je pre vykazované informácie najneskôr 30. jún 2014.
Pre obdobie od 31. marca 2014 do 30. apríla 2014 je odchylne od článku 3 ods. 1 písm. a) dátumom zasielania v súvislosti s mesačným vykazovaním 30. jún 2014.
Pre obdobie od 31. mája 2014 do 31. decembra 2014 je odchylne od článku 3 ods. 1 písm. a) dátumom zasielania v súvislosti s mesačným vykazovaním tridsiaty kalendárny deň po referenčnom dátume vykazovania.
▼M1
Pokiaľ ide o informácie, ktoré sa majú vykazovať podľa článku 16a, prvým referenčným dátumom vykazovania je 31. december 2014.
▼M2
Bez toho, aby bol dotknutý článok 2, je prvým dátumom zasielania v prípade vzorov 18 a 19 v prílohe III 31. december 2014. Riadky a stĺpce vzorov 6, 9.1, 20.4, 20.5 a 20.7 v prílohe III odkazujúce na expozície s odloženou splatnosťou a problémové expozície sa vypĺňajú pre dátum zasielania 31. december 2014.
▼M4
Odchylne od článku 3 ods. 1 písm. a) v prípade mesiacov od apríla 2016 do októbra 2016 vrátane, pričom dátum zasielania v súvislosti s mesačným vykazovaním dodatočných ukazovateľov na sledovanie likvidity je tridsiaty kalendárny deň po referenčnom dátume vykazovania.
▼M5
Pre obdobie od 10. septembra 2016 do 10. marca 2017 je odchylne od článku 3 ods. 1 písm. a) dátumom zasielania v súvislosti s mesačným vykazovaním ukazovateľa krytia likvidity pre úverové inštitúcie tridsiaty kalendárny deň po referenčnom dátume vykazovania.
▼B
Článok 19
Nadobudnutie účinnosti
Toto nariadenie nadobúda účinnosť dňom po jeho uverejnení v Úradnom vestníku Európskej únie.
Toto nariadenie sa uplatňuje od 1. januára 2014.
Články 9, 10 a 11 sa uplatňujú od 1. júla 2014.
Článok 15 sa uplatňuje od 1. marca 2014.
▼M1
Článok 16a sa uplatňuje od 1. decembra 2014.
▼B
Toto nariadenie je záväzné v celom rozsahu a priamo uplatniteľné vo všetkých členských štátoch.
▼M9
PRÍLOHA I
VYKAZOVANIE VLASTNÝCH ZDROJOV A POŽIADAVIEK NA VLASTNÉ ZDROJE
|
VZORY COREP
|
|
Číslo vzoru
|
Kód vzoru
|
Názov vzoru/skupiny vzorov
|
Skrátený názov
|
|
|
|
Kapitálová primeranosť
|
CA
|
|
1
|
C 01.00
|
VLASTNÉ ZDROJE
|
CA1
|
|
2
|
C 02.00
|
POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE
|
CA2
|
|
3
|
C 03.00
|
PODIELY KAPITÁLU
|
CA3
|
|
4
|
C 04.00
|
DOPLŇUJÚCE POLOŽKY:
|
CA4
|
|
|
|
Prechodné ustanovenia
|
CA5
|
|
5.1
|
C 05.01
|
PRECHODNÉ USTANOVENIA
|
CA5.1
|
|
5.2
|
C 05.02
|
NÁSTROJE ZACHOVANÉ V PREDCHÁDZAJÚCOM STAVE: NÁSTROJE NEPREDSTAVUJÚCE ŠTÁTNU POMOC
|
CA5.2
|
|
|
|
Platobná schopnosť skupiny
|
GS
|
|
6.1
|
C 06.01
|
SKUPINOVÁ SOLVENTNOSŤ: INFORMÁCIE O PRIDRUŽENÝCH PODNIKOCH – SPOLU
|
GS Total
|
|
6.2
|
C 06.02
|
SKUPINOVÁ SOLVENTNOSŤ: INFORMÁCIE O PRIDRUŽENÝCH PODNIKOCH
|
GS
|
|
|
|
Kreditné riziko
|
CR
|
|
7
|
C 07.00
|
KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM
|
CR SA
|
|
|
|
KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM
|
CR IRB
|
|
8.1
|
C 08.01
|
KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM
|
CR IRB 1
|
|
8.2
|
C 08.02
|
KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM (rozčlenenie podľa ratingových stupňov alebo skupín dlžníkov)
|
CR IRB 2
|
|
|
|
GEOGRAFICKÉ ROZČLENENIE
|
CR GB
|
|
9.1
|
C 09.01
|
Tabuľka 9.1 – Geografické rozčlenenie expozícií podľa sídla dlžníka (SA expozície)
|
CR GB 1
|
|
9.2
|
C 09.02
|
Tabuľka 9.2 – Geografické rozčlenenie expozícií podľa sídla dlžníka (IRB expozície)
|
CR GB 2
|
|
9.4
|
C 09.04
|
Tabuľka 9.4 – Rozčlenenie expozícií voči kreditnému riziku relevantných pre výpočet proticyklického vankúša podľa krajiny a miery proticyklického vankúša špecifického pre inštitúciu
|
CCB
|
|
|
|
KREDITNÉ RIZIKO: VLASTNÝ KAPITÁL – PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM
|
CR EQU IRB
|
|
10.1
|
C 10.01
|
KREDITNÉ RIZIKO: VLASTNÝ KAPITÁL – PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM
|
CR EQU IRB 1
|
|
10.2
|
C 10.02
|
KREDITNÉ RIZIKO: VLASTNÝ KAPITÁL – PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM. ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ V RÁMCI PRÍSTUPU PD/LGD PODĽA RATINGOVÝCH STUPŇOV DLŽNÍKOV:
|
CR EQU IRB 2
|
|
11
|
C 11.00
|
RIZIKO VYROVNANIA/DODANIA
|
CR SETT
|
|
12
|
C 12.00
|
KREDITNÉ RIZIKO: SEKURITIZÁCIE – ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP K POŽIADAVKÁM NA VLASTNÉ ZDROJE
|
CR SEC SA
|
|
13
|
C 13.00
|
KREDITNÉ RIZIKO: SEKURITIZÁCIE – PRÍSTUP IRB K POŽIADAVKÁM NA VLASTNÉ ZDROJE
|
CR SEC IRB
|
|
14
|
C 14.00
|
PODROBNÉ INFORMÁCIE O SEKURITIZÁCIÁCH
|
CR SEC Details
|
|
|
|
Operačné riziko
|
OPR
|
|
16
|
C 16.00
|
OPERAČNÉ RIZIKO
|
OPR
|
|
17
|
C 17.00
|
OPERAČNÉ RIZIKO: HRUBÉ STRATY PODĽA OBCHODNÝCH LÍNIÍ A DRUHOV UDALOSTÍ V POSLEDNOM ROKU
|
OPR Details
|
|
|
|
Trhové riziko
|
MKR
|
|
18
|
C 18.00
|
TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE POZIČNÉ RIZIKÁ OBCHODOVANÝCH DLHOVÝCH NÁSTROJOV
|
MKR SA TDI
|
|
19
|
C 19.00
|
TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE ŠPECIFICKÉ RIZIKO V SEKURITIZÁCIÁCH
|
MKR SA SEC
|
|
20
|
C 20.00
|
TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE ŠPECIFICKÉ RIZIKO KORELAČNÉHO OBCHODNÉHO PORTFÓLIA
|
MKR SA CTP
|
|
21
|
C 21.00
|
TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE POZIČNÉ RIZIKO V KAPITÁLOVÝCH CENNÝCH PAPIEROCH
|
MKR SA EQU
|
|
22
|
C 22.00
|
TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÉ PRÍSTUPY PRE DEVÍZOVÉ RIZIKO
|
MKR SA FX
|
|
23
|
C 23.00
|
TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÉ PRÍSTUPY PRE KOMODITY
|
MKR SA COM
|
|
24
|
C 24.00
|
INTERNÉ MODELY TRHOVÉHO RIZIKA
|
MKR IM
|
|
25
|
C 25.00
|
RIZIKO ÚPRAVY OCENENIA POHĽADÁVOK
|
CVA
|
|
33
|
C 33.00
|
EXPOZÍCIE VOČI ORGÁNOM VEREJNEJ SPRÁVY PODĽA KRAJINY PROTISTRANY
|
GOV
|
C 01.00 – VLASTNÉ ZDROJE (CA1)
|
Riadky
|
ID
|
Položka
|
Hodnota
|
|
010
|
1
|
VLASTNÉ ZDROJE
|
|
|
015
|
1.1
|
KAPITÁL TIER 1
|
|
|
020
|
1.1.1
|
VLASTNÝ KAPITÁL TIER 1
|
|
|
030
|
1.1.1.1
|
Kapitálové nástroje prípustné ako kapitál CET1
|
|
|
040
|
1.1.1.1.1
|
Splatené kapitálové nástroje
|
|
|
045
|
1.1.1.1.1*
|
Z čoho: Kapitálové nástroje upísané orgánmi verejnej moci v núdzových situáciách
|
|
|
050
|
1.1.1.1.2*
|
Doplňujúca položka: Neprípustné kapitálové nástroje
|
|
|
060
|
1.1.1.1.3
|
Emisné ážio
|
|
|
070
|
1.1.1.1.4
|
(-) Vlastné nástroje CET1
|
|
|
080
|
1.1.1.1.4.1
|
(-) Priame podiely na nástrojoch CET1
|
|
|
090
|
1.1.1.1.4.2
|
(-) Nepriame podiely na nástrojoch CET1
|
|
|
091
|
1.1.1.1.4.3
|
(-) Syntetické podiely na nástrojoch CET1
|
|
|
092
|
1.1.1.1.5
|
(-) Skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje CET1
|
|
|
130
|
1.1.1.2
|
Nerozdelené zisky
|
|
|
140
|
1.1.1.2.1
|
Nerozdelené zisky z predchádzajúcich rokov
|
|
|
150
|
1.1.1.2.2
|
Prípustný zisk alebo strata
|
|
|
160
|
1.1.1.2.2.1
|
Zisk alebo strata pripísateľná vlastníkom materskej spoločnosti
|
|
|
170
|
1.1.1.2.2.2
|
(-) Neprípustná časť predbežného alebo koncoročného zisku
|
|
|
180
|
1.1.1.3
|
Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok
|
|
|
200
|
1.1.1.4
|
Ostatné rezervy
|
|
|
210
|
1.1.1.5
|
Fondy pre všeobecné bankové riziká
|
|
|
220
|
1.1.1.6
|
Prechodné úpravy na základe nástrojov kapitálu CET1, ktoré sa zachovali v predchádzajúcom stave
|
|
|
230
|
1.1.1.7
|
Menšinová účasť uznaná v kapitáli CET1
|
|
|
240
|
1.1.1.8
|
Prechodné úpravy na základe dodatočných menšinových účastí
|
|
|
250
|
1.1.1.9
|
Úpravy CET1 na základe prudenciálnych filtrov
|
|
|
260
|
1.1.1.9.1
|
(-) Zvýšenie vlastného kapitálu vyplývajúce zo sekuritizovaných aktív
|
|
|
270
|
1.1.1.9.2
|
Rezerva na hedžing peňažných tokov
|
|
|
280
|
1.1.1.9.3
|
Kumulatívne zisky a straty spôsobené zmenami vlastného kreditného rizika reálnou hodnotou ocenených pasív
|
|
|
285
|
1.1.1.9.4
|
Reálnou hodnotou ocenené zisky a straty vyplývajúce z vlastného kreditného rizika inštitúcie súvisiaceho s derivátovými záväzkami
|
|
|
290
|
1.1.1.9.5
|
(-) Úpravy ocenenia spôsobené požiadavkami na obozretné oceňovanie
|
|
|
300
|
1.1.1.10
|
(–) Goodwill
|
|
|
310
|
1.1.1.10.1
|
(-) Goodwill účtovaný ako nehmotné aktívum
|
|
|
320
|
1.1.1.10.2
|
(-) Goodwill zahrnutý do ocenenia významných investícií
|
|
|
330
|
1.1.1.10.3
|
Odložené daňové záväzky spojené s goodwillom
|
|
|
340
|
1.1.1.11
|
(-) Ostatné nehmotné aktíva
|
|
|
350
|
1.1.1.11.1
|
(-) Ostatné nehmotné aktíva pred odpočítaním odložených daňových záväzkov
|
|
|
360
|
1.1.1.11.2
|
Odložené daňové záväzky spojené s ostatnými nehmotnými aktívami
|
|
|
370
|
1.1.1.12
|
(-) Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a nevyplývajú z dočasných rozdielov, po odpočítaní prislúchajúcich daňových záväzkov
|
|
|
380
|
1.1.1.13
|
(-) IRB schodok úprav kreditného rizika o očakávané straty
|
|
|
390
|
1.1.1.14
|
(-) Majetok dôchodkového fondu so stanovenými požitkami
|
|
|
400
|
1.1.1.14.1
|
(-) Majetok dôchodkového fondu so stanovenými požitkami
|
|
|
410
|
1.1.1.14.2
|
Odložené daňové záväzky spojené s majetkom dôchodkového fondu so stanovenými požitkami
|
|
|
420
|
1.1.1.14.3
|
Majetky dôchodkového fondu so stanovenými požitkami, ktoré môže inštitúcia neobmedzene využívať
|
|
|
430
|
1.1.1.15
|
(-) Recipročné krížové podiely na kapitáli CET1
|
|
|
440
|
1.1.1.16
|
(-) Nadbytok odpočítania od položiek AT1 nad kapitálom AT1
|
|
|
450
|
1.1.1.17
|
(-) Kvalifikované účasti mimo finančného sektora, na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1 250 %
|
|
|
460
|
1.1.1.18
|
(-) Sekuritizačné pozície, na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1 250 %
|
|
|
470
|
1.1.1.19
|
(-) Bezodplatné dodania, na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1 250 %
|
|
|
471
|
1.1.1.20
|
(-) Pozície v koši, pre ktoré inštitúcia nevie stanoviť rizikovú váhu v rámci prístupu IRB a na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1 250 %
|
|
|
472
|
1.1.1.21
|
(-) Kapitálové expozície v rámci prístupu interných modelov, na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1 250 %
|
|
|
480
|
1.1.1.22
|
(–) Nástroje CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
|
|
|
490
|
1.1.1.23
|
(-) Odpočítateľné odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov
|
|
|
500
|
1.1.1.24
|
(-) Nástroje CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
|
|
|
510
|
1.1.1.25
|
(-) Hodnota, ktorá presahuje prahovú hodnotu 17,65 %
|
|
|
520
|
1.1.1.26
|
Ostatné prechodné úpravy kapitálu CET1
|
|
|
524
|
1.1.1.27
|
(-) Dodatočné odpočty kapitálu CET1 na základe článku 3 CRR
|
|
|
529
|
1.1.1.28
|
Prvky alebo odpočty kapitálu CET1 – iné
|
|
|
530
|
1.1.2
|
DODATOČNÝ KAPITÁL TIER 1
|
|
|
540
|
1.1.2.1
|
Kapitálové nástroje prípustné ako kapitál AT1
|
|
|
550
|
1.1.2.1.1
|
Splatené kapitálové nástroje
|
|
|
560
|
1.1.2.1.2*
|
Doplňujúca položka: Neprípustné kapitálové nástroje
|
|
|
570
|
1.1.2.1.3
|
Emisné ážio
|
|
|
580
|
1.1.2.1.4
|
(-) Vlastné nástroje AT1
|
|
|
590
|
1.1.2.1.4.1
|
(-) Priame podiely na nástrojoch AT1
|
|
|
620
|
1.1.2.1.4.2
|
(-) Nepriame podiely na nástrojoch AT1
|
|
|
621
|
1.1.2.1.4.3
|
(-) Syntetické podiely na nástrojoch AT1
|
|
|
622
|
1.1.2.1.5
|
(-) Skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje AT1
|
|
|
660
|
1.1.2.2
|
Prechodné úpravy na základe nástrojov kapitálu AT1, ktoré sa zachovali v predchádzajúcom stave
|
|
|
670
|
1.1.2.3
|
Nástroje emitované dcérskymi spoločnosťami, ktoré sa uznali v kapitáli AT1
|
|
|
680
|
1.1.2.4
|
Prechodné úpravy na základe dodatočného vykázania nástrojov emitovaných dcérskymi spoločnosťami v kapitáli AT1
|
|
|
690
|
1.1.2.5
|
(-) Recipročné krížové podiely na kapitáli AT1
|
|
|
700
|
1.1.2.6
|
(-) Nástroje AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
|
|
|
710
|
1.1.2.7
|
(-) Nástroje AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
|
|
|
720
|
1.1.2.8
|
(-) Nadbytok odpočítania od položiek T2 nad kapitálom T2
|
|
|
730
|
1.1.2.9
|
Ostatné prechodné úpravy kapitálu AT1
|
|
|
740
|
1.1.2.10
|
Nadbytok odpočtov od položiek AT1 presahujúcich kapitál AT1 (odpočítané v CET1)
|
|
|
744
|
1.1.2.11
|
(-) Dodatočné odpočty kapitálu AT1 na základe článku 3 CRR
|
|
|
748
|
1.1.2.12
|
Prvky alebo odpočty kapitálu AT1 – iné
|
|
|
750
|
1.2
|
KAPITÁL TIER 2
|
|
|
760
|
1.2.1
|
Kapitálové nástroje a podriadené úvery prípustné ako kapitál T2
|
|
|
770
|
1.2.1.1
|
Splatené kapitálové nástroje a podriadené úvery
|
|
|
780
|
1.2.1.2*
|
Doplňujúca položka: Neprípustné kapitálové nástroje a podriadené úvery
|
|
|
790
|
1.2.1.3
|
Emisné ážio
|
|
|
800
|
1.2.1.4
|
(-) Vlastné nástroje T2
|
|
|
810
|
1.2.1.4.1
|
(-) Priame podiely na nástrojoch T2
|
|
|
840
|
1.2.1.4.2
|
(-) Nepriame podiely na nástrojoch T2
|
|
|
841
|
1.2.1.4.3
|
(-) Syntetické podiely na nástrojoch T2
|
|
|
842
|
1.2.1.5
|
(-) Skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje T2
|
|
|
880
|
1.2.2
|
Prechodné úpravy na základe nástrojov kapitálu T2 a podriadených úverov, ktoré sa zachovali v predchádzajúcom stave
|
|
|
890
|
1.2.3
|
Nástroje emitované dcérskymi spoločnosťami, ktoré sa uznali v kapitáli T2
|
|
|
900
|
1.2.4
|
Prechodné úpravy na základe dodatočného vykázania nástrojov emitovaných dcérskymi spoločnosťami v kapitáli T2
|
|
|
910
|
1.2.5
|
Nadbytok rezerv nad prípustnými očakávanými stratami pri prístupe IRB
|
|
|
920
|
1.2.6
|
Všeobecné úpravy kreditného rizika v rámci štandardizovaného prístupu
|
|
|
930
|
1.2.7
|
(-) Recipročné krížové podiely na kapitáli T2
|
|
|
940
|
1.2.8
|
(-) Nástroje T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
|
|
|
950
|
1.2.9
|
(-) Nástroje T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
|
|
|
960
|
1.2.10
|
Ostatné prechodné úpravy kapitálu T2
|
|
|
970
|
1.2.11
|
Nadbytok odpočtov od položiek T2 presahujúca kapitál T2 (odpočítané v AT1)
|
|
|
974
|
1.2.12
|
(-) Dodatočné odpočty kapitálu T2 na základe článku 3 CRR
|
|
|
978
|
1.2.13
|
Prvky alebo odpočty kapitálu T2 – iné
|
|
C 02.00 – POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE (CA2)
|
Riadky
|
Položka
|
Označenie
|
Hodnota
|
|
010
|
1
|
CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE
|
|
|
020
|
1*
|
Z čoho: Investičné spoločnosti na základe článku 95 ods. 2 a článku 98 CRR
|
|
|
030
|
1**
|
Z čoho: Investičné spoločnosti na základe článku 96 ods. 2 a článku 97 CRR
|
|
|
040
|
1.1
|
HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PRE KREDITNÉ RIZIKO, KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A RIZIKO ZNÍŽENIA KVALITY POHĽADÁVOK Z INÝCH AKO KREDITNÝCH DÔVODOV A BEZODPLATNÉ DODANIE
|
|
|
050
|
1.1.1
|
Štandardizovaný prístup (SA)
|
|
|
060
|
1.1.1.1
|
SA triedy expozícií bez sekuritizačných pozícií
|
|
|
070
|
1.1.1.1.01
|
Ústredné vlády alebo centrálne banky
|
|
|
080
|
1.1.1.1.02
|
Regionálne vlády alebo miestne orgány
|
|
|
090
|
1.1.1.1.03
|
Subjekty verejného sektora
|
|
|
100
|
1.1.1.1.04
|
Multilaterálne rozvojové banky
|
|
|
110
|
1.1.1.1.05
|
Medzinárodné organizácie
|
|
|
120
|
1.1.1.1.06
|
Inštitúcie
|
|
|
130
|
1.1.1.1.07
|
Podnikateľské subjekty
|
|
|
140
|
1.1.1.1.08
|
Retailové subjekty
|
|
|
150
|
1.1.1.1.09
|
Zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok
|
|
|
160
|
1.1.1.1.10
|
Expozície v stave zlyhania
|
|
|
170
|
1.1.1.1.11
|
Položky, s ktorými súvisí osobitne vysoké riziko
|
|
|
180
|
1.1.1.1.12
|
Kryté dlhopisy
|
|
|
190
|
1.1.1.1.13
|
Pohľadávky voči inštitúciám a podnikateľským subjektom s krátkodobým ratingovým hodnotením
|
|
|
200
|
1.1.1.1.14
|
Podniky kolektívneho investovania (PKI)
|
|
|
210
|
1.1.1.1.15
|
Vlastné imanie
|
|
|
211
|
1.1.1.1.16
|
Ostatné položky
|
|
|
220
|
1.1.1.2
|
Sekuritizačné pozície SA
|
|
|
230
|
1.1.1.2*
|
Z čoho: resekuritizácia
|
|
|
240
|
1.1.2
|
Prístup interných ratingov (IRB)
|
|
|
250
|
1.1.2.1
|
Prístupy IRB, keď sa nepoužívajú vlastné odhady straty v prípade zlyhania (LGD) ani konverzné faktory
|
|
|
260
|
1.1.2.1.01
|
Ústredné vlády a centrálne banky
|
|
|
270
|
1.1.2.1.02
|
Inštitúcie
|
|
|
280
|
1.1.2.1.03
|
Podnikateľské subjekty – malé a stredné podniky (MSP)
|
|
|
290
|
1.1.2.1.04
|
Podnikateľské subjekty – špecializované financovanie
|
|
|
300
|
1.1.2.1.05
|
Podnikateľské subjekty – iné
|
|
|
310
|
1.1.2.2
|
Prístupy IRB, keď sa používajú vlastné odhady LGD a/alebo konverzné faktory
|
|
|
320
|
1.1.2.2.01
|
Ústredné vlády a centrálne banky
|
|
|
330
|
1.1.2.2.02
|
Inštitúcie
|
|
|
340
|
1.1.2.2.03
|
Podnikateľské subjekty – malé a stredné podniky (MSP)
|
|
|
350
|
1.1.2.2.04
|
Podnikateľské subjekty – špecializované financovanie
|
|
|
360
|
1.1.2.2.05
|
Podnikateľské subjekty – iné
|
|
|
370
|
1.1.2.2.06
|
Retail – zabezpečené nehnuteľnosťami malých a stredných podnikov
|
|
|
380
|
1.1.2.2.07
|
Retail – zabezpečené nehnuteľnosťami iných subjektov než malých a stredných podnikov
|
|
|
390
|
1.1.2.2.08
|
Retail – kvalifikovaný revolving
|
|
|
400
|
1.1.2.2.09
|
Retail – ostatné MSP
|
|
|
410
|
1.1.2.2.10
|
Retail – ostatné iné subjekty než malé a stredné podniky
|
|
|
420
|
1.1.2.3
|
Kapitálové IRB
|
|
|
430
|
1.1.2.4
|
Sekuritizačné pozície IRB
|
|
|
440
|
1.1.2.4*
|
Z čoho: resekuritizácia
|
|
|
450
|
1.1.2.5
|
Iné aktíva, ktoré nemajú povahu kreditného záväzku
|
|
|
460
|
1.1.3
|
Hodnota rizikovej expozície pri príspevkoch do fondu pre prípad zlyhania CCP
|
|
|
490
|
1.2
|
CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PRE RIZIKÁ VYROVNANIA/DODANIA
|
|
|
500
|
1.2.1
|
Riziko vyrovnania/dodania v neobchodnej knihe
|
|
|
510
|
1.2.2
|
Riziko vyrovnania/dodania v obchodnej knihe
|
|
|
520
|
1.3
|
CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PRE POZIČNÉ, DEVÍZOVÉ A KOMODITNÉ RIZIKO
|
|
|
530
|
1.3.1
|
Hodnota rizikových expozícií pre pozičné, devízové a komoditné riziko v rámci štandardizovaných prístupov (SA)
|
|
|
540
|
1.3.1.1
|
Obchodované dlhové nástroje
|
|
|
550
|
1.3.1.2
|
Vlastné imanie
|
|
|
555
|
1.3.1.3
|
Osobitný prístup pre pozičné riziko v PKI
|
|
|
556
|
1.3.1.3*
|
Doplňujúca položka: PKI investované výhradne v obchodovaných dlhových nástrojoch
|
|
|
557
|
1.3.1.3**
|
Doplňujúca položka: PKI, ktoré investovali výlučne do nástrojov vlastného imania alebo zmiešaných nástrojov
|
|
|
560
|
1.3.1.4
|
Devízy
|
|
|
570
|
1.3.1.5
|
Komodity
|
|
|
580
|
1.3.2
|
Hodnota rizikových expozícií pre pozičné, devízové a komoditné riziko v rámci prístupu interných modelov (IM)
|
|
|
590
|
1.4
|
CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PRE OPERACNÉ RIZIKO (OpR)
|
|
|
600
|
1.4.1
|
OpR prístup základného ukazovateľa (BIA)
|
|
|
610
|
1.4.2
|
OpR štandardizovaný (STA)/alternatívny štandardizovaný (ASA) prístup
|
|
|
620
|
1.4.3
|
OpR pokročilé prístupy merania (AMA)
|
|
|
630
|
1.5
|
DODATOČNÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ NA ZÁKLADE FIXNÝCH REŽIJNÝCH NÁKLADOV
|
|
|
640
|
1.6
|
CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PRE ÚPRAVU OCENENIA POHĽADÁVKY (CVA)
|
|
|
650
|
1.6.1
|
Pokročilá metóda
|
|
|
660
|
1.6.2
|
Štandardizovaná metóda
|
|
|
670
|
1.6.3
|
Na základe metódy pôvodnej expozície
|
|
|
680
|
1.7
|
CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ SÚVISIACA S VEĽKOU MAJETKOVOU ANGAŽOVANOSŤOU V OBCHODNEJ KNIHE
|
|
|
690
|
1.8
|
INÉ HODNOTY RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ
|
|
|
710
|
1.8.2
|
Z čoho: dodatočné prísnejšie prudenciálne požiadavky na základe článku 458
|
|
|
720
|
1.8.2*
|
Z čoho: požiadavky na veľkú majetkovú angažovanosť
|
|
|
730
|
1.8.2**
|
Z čoho: na základe modifikovaných rizikových váh zameraných na majetkové bubliny v sektore nehnuteľného majetku určeného na bývanie a podnikanie
|
|
|
740
|
1.8.2***
|
Z čoho: na základe expozícií vo vnútri finančného sektora
|
|
|
750
|
1.8.3
|
Z čoho: dodatočné prísnejšie prudenciálne požiadavky na základe článku 459
|
|
|
760
|
1.8.4
|
Z čoho: dodatočná hodnota rizikových expozícií na základe článku 3 CRR
|
|
C 03.00 – PODIELY A ÚROVNE KAPITÁLU (CA3)
|
Riadky
|
ID
|
Položka
|
Hodnota
|
|
010
|
1
|
Podiel kapitálu CET1
|
|
|
020
|
2
|
Nadbytok (+)/schodok (-) kapitálu CET1
|
|
|
030
|
3
|
Podiel kapitálu T1
|
|
|
040
|
4
|
Nadbytok (+)/schodok (-) kapitálu T1
|
|
|
050
|
5
|
Celkový podiel kapitálu
|
|
|
060
|
6
|
Nadbytok (+)/schodok (-) celkového kapitálu
|
|
|
Doplňujúce položky: kapitálové podiely na základe úprav piliera II
|
|
070
|
7
|
Podiel kapitálu CET1 vrátane úprav piliera II
|
|
|
080
|
8
|
Cieľový podiel kapitálu CET1 na základe úprav piliera II
|
|
|
090
|
9
|
Podiel kapitálu T1 vrátane úprav piliera II
|
|
|
100
|
10
|
Cieľový podiel kapitálu T1 na základe úprav piliera II
|
|
|
110
|
11
|
Celkový podiel kapitálu vrátane úprav piliera II
|
|
|
120
|
12
|
Cieľový celkový podiel kapitálu na základe úprav piliera II
|
|
C 04.00 – DOPLŇUJÚCE POLOŽKY (CA4)
|
Riadok
|
ID
|
Položka
|
Stĺpec
|
|
Odložené daňové pohľadávky a záväzky
|
010
|
|
010
|
1
|
Celkové odložené daňové pohľadávky
|
|
|
020
|
1.1
|
Odložené daňové pohľadávky, ktoré nezávisia od budúcej ziskovosti
|
|
|
030
|
1.2
|
Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a nevyplývajú z dočasných rozdielov
|
|
|
040
|
1.3
|
Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov
|
|
|
050
|
2
|
Celkové odložené daňové záväzky
|
|
|
060
|
2.1
|
Odložené daňové záväzky, ktoré sa neodpočítavajú od odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti
|
|
|
070
|
2.2
|
Odložené daňové záväzky odpočítateľné od odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti
|
|
|
080
|
2.2.1
|
Odpočítateľné odložené daňové záväzky spojené s odloženými daňovými pohľadávkami, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a nevyplývajú z dočasných rozdielov
|
|
|
090
|
2.2.2
|
Odpočítateľné odložené daňové záväzky spojené s odloženými daňovými pohľadávkami, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov
|
|
|
093
|
2A
|
Daňové preplatky a prenos daňových strát do predchádzajúcich rokov
|
|
|
096
|
2B
|
Odložené daňové pohľadávky, na ktoré sa uplatňuje riziková váha 250 %
|
|
|
097
|
2C
|
Odložené daňové pohľadávky, na ktoré sa uplatňuje riziková váha 0 %
|
|
|
Úpravy kreditného rizika a očakávané straty
|
|
100
|
3
|
IRB nadbytok (+) alebo schodok (-) úprav kreditného rizika, dodatočných úprav ocenenia a iných znížení vlastných zdrojov o očakávané straty pre expozície, pri ktorých nedošlo ku zlyhaniu
|
|
|
110
|
3.1
|
Celkové úpravy kreditného rizika, dodatočné úpravy ocenenia a iné zníženia vlastných zdrojov prípustné na začlenenie do výpočtu výšky očakávanej straty
|
|
|
120
|
3.1.1
|
Všeobecné úpravy kreditného rizika
|
|
|
130
|
3.1.2
|
Špecifické úpravy kreditného rizika
|
|
|
131
|
3.1.3
|
Dodatočné úpravy ocenenia a iné zníženia vlastných zdrojov
|
|
|
140
|
3.2
|
Celkové prípustné očakávané straty
|
|
|
145
|
4
|
IRB nadbytok (+) alebo schodok (-) špecifických úprav kreditného rizika o očakávané straty pre expozície v stave zlyhania
|
|
|
150
|
4.1
|
Špecifické úpravy kreditného rizika a pozície, s ktorými sa zaobchádza podobne
|
|
|
155
|
4.2
|
Celkové prípustné očakávané straty
|
|
|
160
|
5
|
Hodnoty rizikovo vážených expozícií pre výpočet hornej hranice na prekročenie rezervy prípustnej ako T2
|
|
|
170
|
6
|
Celkové brutto rezervy prípustné na začlenenie do kapitálu T2
|
|
|
180
|
7
|
Hodnoty rizikovo vážených expozícií pre výpočet hornej hranice rezervy prípustnej ako T2
|
|
|
Prahové hodnoty odpočtov vlastného kapitálu Tier 1
|
|
190
|
8
|
Neodpočítateľná prahová hodnota podielov v subjektoch finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
|
|
|
200
|
9
|
10 % prahová hodnota CET1
|
|
|
210
|
10
|
17,65 % prahová hodnota CET1
|
|
|
225
|
11,1
|
Prípustný kapitál na účely kvalifikovaných účastí mimo finančného sektora
|
|
|
226
|
11,2
|
Prípustný kapitál na účely veľkej majetkovej angažovanosti
|
|
|
Investície do kapitálu subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
|
|
230
|
12
|
Podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií
|
|
|
240
|
12.1
|
Priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
|
|
|
250
|
12.1.1
|
Brutto priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
|
|
|
260
|
12.1.2
|
(-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie
|
|
|
270
|
12.2
|
Nepriame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
|
|
|
280
|
12.2.1
|
Brutto nepriame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
|
|
|
290
|
12.2.2
|
(-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie
|
|
|
291
|
12.3
|
Syntetické podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
|
|
|
292
|
12.3.1
|
Brutto syntetické podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
|
|
|
293
|
12.3.2
|
(-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s brutto syntetickými podielmi uvedenými vyššie
|
|
|
300
|
13
|
Podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií
|
|
|
310
|
13.1
|
Priame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
|
|
|
320
|
13.1.1
|
Brutto priame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
|
|
|
330
|
13.1.2
|
(-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie
|
|
|
340
|
13.2
|
Nepriame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
|
|
|
350
|
13.2.1
|
Brutto nepriame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
|
|
|
360
|
13.2.2
|
(-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie
|
|
|
361
|
13.3
|
Syntetické podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
|
|
|
362
|
13.3.1
|
Brutto syntetické podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
|
|
|
363
|
13.3.2
|
(-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s brutto syntetickými podielmi uvedenými vyššie
|
|
|
370
|
14
|
Podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií
|
|
|
380
|
14.1
|
Priame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
|
|
|
390
|
14.1.1
|
Brutto priame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
|
|
|
400
|
14.1.2
|
(-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie
|
|
|
410
|
14.2
|
Nepriame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
|
|
|
420
|
14.2.1
|
Brutto nepriame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
|
|
|
430
|
14.2.2
|
(-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie
|
|
|
431
|
14.3
|
Syntetické podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
|
|
|
432
|
14.3.1
|
Brutto syntetické podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
|
|
|
433
|
14.3.2
|
(-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s brutto syntetickými podielmi uvedenými vyššie
|
|
|
Investície do kapitálu subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
|
|
440
|
15
|
Podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií
|
|
|
450
|
15.1
|
Priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
|
|
|
460
|
15.1.1
|
Brutto priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
|
|
|
470
|
15.1.2
|
(-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie
|
|
|
480
|
15.2
|
Nepriame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
|
|
|
490
|
15.2.1
|
Brutto nepriame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
|
|
|
500
|
15.2.2
|
(-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie
|
|
|
501
|
15.3
|
Syntetické podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
|
|
|
502
|
15.3.1
|
Brutto syntetické podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
|
|
|
503
|
15.3.2
|
(-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s brutto syntetickými podielmi uvedenými vyššie
|
|
|
510
|
16
|
Podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií
|
|
|
520
|
16.1
|
Priame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
|
|
|
530
|
16.1.1
|
Brutto priame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
|
|
|
540
|
16.1.2
|
(-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie
|
|
|
550
|
16.2
|
Nepriame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
|
|
|
560
|
16.2.1
|
Brutto nepriame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
|
|
|
570
|
16.2.2
|
(-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie
|
|
|
571
|
16.3
|
Syntetické podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
|
|
|
572
|
16.3.1
|
Brutto syntetické podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
|
|
|
573
|
16.3.2
|
(-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s brutto syntetickými podielmi uvedenými vyššie
|
|
|
580
|
17
|
Podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií
|
|
|
590
|
17.1
|
Priame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
|
|
|
600
|
17.1.1
|
Brutto priame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
|
|
|
610
|
17.1.2
|
(-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie
|
|
|
620
|
17.2
|
Nepriame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
|
|
|
630
|
17.2.1
|
Brutto nepriame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
|
|
|
640
|
17.2.2
|
(-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie
|
|
|
641
|
17.3
|
Syntetické podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
|
|
|
642
|
17.3.1
|
Brutto syntetické podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
|
|
|
643
|
17.3.2
|
(-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s brutto syntetickými podielmi uvedenými vyššie
|
|
|
Celkové hodnoty rizikových expozícií podielov neodpočítaných od zodpovedajúcej kategórie kapitálu:
|
|
650
|
18
|
Rizikovo vážené expozície podielov CET1 v subjektoch finančného sektora, ktoré sa neodpočítavajú od kapitálu CET1 inštitúcie
|
|
|
660
|
19
|
Rizikovo vážené expozície podielov AT1 v subjektoch finančného sektora, ktoré sa neodpočítavajú od kapitálu AT1 inštitúcie
|
|
|
670
|
20
|
Rizikovo vážené expozície podielov T2 v subjektoch finančného sektora, ktoré sa neodpočítavajú od kapitálu T2 inštitúcie
|
|
|
Dočasné upustenie od ustanovenia o odpočítaní od vlastných zdrojov
|
|
680
|
21
|
Podiely na kapitálových nástrojoch CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní
|
|
|
690
|
22
|
Podiely na kapitálových nástrojoch CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní
|
|
|
700
|
23
|
Podiely na kapitálových nástrojoch AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní
|
|
|
710
|
24
|
Podiely na kapitálových nástrojoch AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní
|
|
|
720
|
25
|
Podiely na kapitálových nástrojoch T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní
|
|
|
730
|
26
|
Podiely na kapitálových nástrojoch T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní
|
|
|
Kapitálové vankúše
|
|
740
|
27
|
Požiadavka na kombinovaný vankúš
|
|
|
750
|
|
Vankúš na zachovanie kapitálu
|
|
|
760
|
|
Vankúš na zachovanie z dôvodu makroprudenciálneho alebo systémového rizika identifikovaného na úrovni členského štátu
|
|
|
770
|
|
Proticyklický kapitálový vankúš špecifický pre inštitúciu
|
|
|
780
|
|
Vankúš na krytie systémového rizika
|
|
|
800
|
|
Vankúš pre globálne systémovo významné inštitúcie
|
|
|
810
|
|
Vankúš pre inak systémovo významné inštitúcie
|
|
|
Požiadavky piliera II
|
|
820
|
28
|
Požiadavky na vlastné zdroje súvisiace s úpravami piliera II
|
|
|
Doplňujúce informácie pre investičné spoločnosti
|
|
830
|
29
|
Počiatočný kapitál
|
|
|
840
|
30
|
Vlastné zdroje založené na fixných režijných nákladoch
|
|
|
Doplňujúce informácie na výpočet prahových hodnôt pre vykazovanie
|
|
850
|
31
|
Nedomáce pôvodné expozície
|
|
|
860
|
32
|
Celkové pôvodné expozície
|
|
|
Najnižšia úroveň podľa dohody Bazilej I
|
|
870
|
|
Úpravy celkových vlastných zdrojov
|
|
|
880
|
|
Vlastné zdroje plne upravené o najnižšiu úroveň podľa dohody Bazilej I
|
|
|
890
|
|
Požiadavky na vlastné zdroje pre najnižšiu úroveň podľa dohody Bazilej I
|
|
|
900
|
|
Požiadavky na vlastné zdroje pre najnižšiu úroveň podľa dohody Bazilej I – alternatívny štandardný prístup
|
|
|
910
|
|
Schodok celkového kapitálu, pokiaľ ide o minimálne požiadavky dohody Bazilej I na vlastné zdroje
|
|
C 05.01 – PRECHODNÉ USTANOVENIA (CA5.1)
|
|
Úpravy CET1
|
Úpravy AT1
|
Úpravy T2
|
Úpravy zahrnuté v rizikovo vážených aktívach (RWA)
|
Doplňujúce položky
|
|
Príslušná percentuálna hodnota
|
Prípustná hodnota bez prechodných ustanovení
|
|
Kód
|
ID
|
Položka
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
|
010
|
1
|
CELKOVÉ ÚPRAVY
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
1.1
|
NÁSTROJE ZACHOVANÉ V PREDCHÁDZAJÚCOM STAVE
|
prepojenie s {CA1;r220}
|
prepojenie s {CA1;r660}
|
prepojenie s {CA1;r880}
|
|
|
|
|
030
|
1.1.1
|
Nástroje zachované v predchádzajúcom stave: Nástroje, ktoré predstavujú štátnu pomoc
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
1.1.1.1
|
Nástroje, ktoré sa podľa smernice 2006/48/ES kvalifikovali ako vlastné zdroje
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
1.1.1.2
|
Nástroje emitované inštitúciami so sídlom v členskom štáte, na ktorý sa vzťahuje program hospodárskych úprav
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
1.1.2
|
Nástroje nepredstavujúce štátnu pomoc
|
prepojenie s {CA5.2;r010;c060}
|
prepojenie s {CA5.2;r020;c060}
|
prepojenie s {CA5.2;r090;c060}
|
|
|
|
|
070
|
1.2
|
MENŠINOVÉ ÚČASTI A EKVIVALENTY
|
prepojenie s {CA1;r240}
|
prepojenie s {CA1;r680}
|
prepojenie s {CA1;r900}
|
|
|
|
|
080
|
1.2.1
|
Kapitálové nástroje a položky, ktoré sa nekvalifikujú ako menšinové účasti
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
1.2.2
|
Prechodné vykázanie menšinových účastí v konsolidovaných vlastných zdrojoch
|
|
|
|
|
|
|
|
091
|
1.2.3
|
Prechodné vykázanie kvalifikovaného dodatočného kapitálu Tier 1 v konsolidovaných vlastných zdrojoch
|
|
|
|
|
|
|
|
092
|
1.2.4
|
Prechodné vykázanie kvalifikovaného kapitálu Tier 2 v konsolidovaných vlastných zdrojoch
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
1.3
|
INÉ PRECHODNÉ ÚPRAVY
|
prepojenie s {CA1;r520}
|
prepojenie s {CA1;r730}
|
prepojenie s {CA1;r960}
|
|
|
|
|
110
|
1.3.1
|
Nerealizované zisky a straty
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
1.3.1.1
|
Nerealizované zisky
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
1.3.1.2
|
Nerealizované straty
|
|
|
|
|
|
|
|
133
|
1.3.1.3.
|
Nerealizované zisky z expozícií voči ústredným vládam zaradeným do kategórie „k dispozícii na predaj“ štandardu IAS 39, ktorý schválila EÚ
|
|
|
|
|
|
|
|
136
|
1.3.1.4.
|
Nerealizované straty z expozícií voči ústredným vládam zaradeným do kategórie „k dispozícii na predaj“ štandardu IAS 39, ktorý schválila EÚ
|
|
|
|
|
|
|
|
138
|
1.3.1.5.
|
Reálnou hodnotou ocenené zisky a straty vyplývajúce z vlastného kreditného rizika inštitúcie súvisiaceho s derivátovými záväzkami
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
1.3.2
|
Odpočty
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
1.3.2.1
|
Straty za bežný finančný rok
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
1.3.2.2
|
Nehmotné aktíva
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
1.3.2.3
|
Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a nevyplývajú z dočasných rozdielov
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
1.3.2.4
|
Nedostatok rezerv IRB oproti očakávaným stratám
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
1.3.2.5
|
Majetok dôchodkového fondu so stanovenými požitkami
|
|
|
|
|
|
|
|
194
|
1.3.2.5*
|
z čoho: zavedenie zmien IAS 19 – kladná položka
|
|
|
|
|
|
|
|
198
|
1.3.2.5**
|
z čoho: zavedenie zmien IAS 19 – záporná položka
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
1.3.2.6
|
Vlastné nástroje
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
1.3.2.6.1
|
(-) Vlastné nástroje CET1
|
|
|
|
|
|
|
|
211
|
1.3.2.6.1**
|
z čoho: priame podiely
|
|
|
|
|
|
|
|
212
|
1.3.2.6.1*
|
z čoho: nepriame podiely
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
1.3.2.6.2
|
(-) Vlastné nástroje AT1
|
|
|
|
|
|
|
|
221
|
1.3.2.6.2**
|
z čoho: priame podiely
|
|
|
|
|
|
|
|
222
|
1.3.2.6.2*
|
z čoho: nepriame podiely
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
1.3.2.6.3
|
Vlastné nástroje T2
|
|
|
|
|
|
|
|
231
|
1.3.2.6.3*
|
z čoho: priame podiely
|
|
|
|
|
|
|
|
232
|
1.3.2.6.3**
|
z čoho: nepriame podiely
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
1.3.2.7
|
Recipročné krížové podiely
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
1.3.2.7.1
|
Recipročné krížové podiely na kapitáli CET1
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
1.3.2.7.1.1
|
Recipročné krížové podiely na kapitáli CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
1.3.2.7.1.2
|
Recipročné krížové podiely na kapitáli CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
1.3.2.7.2
|
Recipročné krížové podiely na kapitáli AT1
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
1.3.2.7.2.1
|
Recipročné krížové podiely na kapitáli AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
1.3.2.7.2.2
|
Recipročné krížové podiely na kapitáli AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
1.3.2.7.3
|
Recipročné krížové podiely na kapitáli T2
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
1.3.2.7.3.1
|
Recipročné krížové podiely na kapitáli T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
1.3.2.7.3.2
|
Recipročné krížové podiely na kapitáli T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
1.3.2.8
|
Nástroje vlastných zdrojov subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
|
|
|
|
|
|
|
|
350
|
1.3.2.8.1
|
(-) Nástroje CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
1.3.2.8.2
|
(-) Nástroje AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
1.3.2.8.3
|
(-) Nástroje T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
|
|
|
|
|
|
|
|
380
|
1.3.2.9
|
Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov, a nástroje CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
|
|
|
|
|
|
|
|
385
|
1.3.2.9a
|
Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov
|
|
|
|
|
|
|
|
390
|
1.3.2.10
|
Nástroje vlastných zdrojov subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
|
|
|
|
|
|
|
|
400
|
1.3.2.10.1
|
Nástroje CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
|
|
|
|
|
|
|
|
410
|
1.3.2.10.2
|
Nástroje AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
|
|
|
|
|
|
|
|
420
|
1.3.2.10.3
|
Nástroje T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
|
|
|
|
|
|
|
|
425
|
1.3.2.11
|
Výnimka z odpočtu kapitálových podielov v poisťovniach od položiek CET1
|
|
|
|
|
|
|
|
430
|
1.3.3
|
Dodatočné filtre a odpočty
|
|
|
|
|
|
|
|
440
|
1.3.4
|
Úpravy v dôsledku prechodných ustanovení IFRS 9
|
|
|
|
|
|
|
C 05.02 – NÁSTROJE ZACHOVANÉ V PREDCHÁDZAJÚCOM STAVE: NÁSTROJE NEPREDSTAVUJÚCE ŠTÁTNU POMOC (CA5.2)
|
CA 5.2 Nástroje zachované v predchádzajúcom stave: Nástroje nepredstavujúce štátnu pomoc
|
Hodnota nástrojov so súvisiacim emisným ážiom
|
Základ pre výpočet obmedzenia
|
Príslušná percentuálna hodnota
|
Obmedzenie
|
(-) Hodnota, ktorá presahuje obmedzenia na zachovanie predchádzajúceho stavu
|
Celková hodnota zachovania predchádzajúceho stavu
|
|
Kód
|
ID
|
Položka
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
|
010
|
1.
|
Nástroje, ktoré sa kvalifikovali pre písm. a) článku 57 smernice 2006/48/ES
|
|
|
|
|
|
prepojenie s {CA5.1;r060;c010)
|
|
020
|
2.
|
Nástroje, ktoré sa kvalifikovali pre písm. ca) článku 57 a článok 154 ods. 8 a ods. 9 smernice 2006/48/ES, s výhradou obmedzenia podľa článku 489
|
|
|
|
|
|
prepojenie s {CA5.1;r060;c020)
|
|
030
|
2.1
|
Celkové nástroje bez kúpnej opcie alebo motivácie na splatenie
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
2.2
|
Nástroje zachované v predchádzajúcom stave s kúpnou opciou a motiváciou na splatenie
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
2.2.1
|
Nástroje s kúpnou opciou uplatniteľnou po dátume vykazovania, ktoré spĺňajú podmienky stanovené v článku 52 CRR po dátume skutočnej splatnosti
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
2.2.2
|
Nástroje s kúpnou opciou uplatniteľnou po dátume vykazovania, ktoré nespĺňajú podmienky stanovené v článku 52 CRR po dátume skutočnej splatnosti
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
2.2.3
|
Nástroje s kúpnou opciou uplatniteľnou 20. júla 2011 alebo pred týmto dátumom, ktoré nespĺňajú podmienky stanovené v článku 52 CRR po dátume skutočnej splatnosti
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
2.3
|
Prekročenie obmedzenia nástrojov CET1 zachovaných v predchádzajúcom stave
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
3
|
Položky, ktoré sa kvalifikovali pre písm. e), f), g) alebo h) článku 57 smernice 2006/48/ES, s výhradou obmedzenia podľa článku 490
|
|
|
|
|
|
prepojenie s {CA5.1;r060;c030)
|
|
100
|
3.1
|
Celkové položky bez motivácie na splatenie
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
3.2
|
Položky zachované v predchádzajúcom stave bez motivácie na splatenie
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
3.2.1
|
Položky s kúpnou opciou uplatniteľnou po dátume vykazovania, ktoré spĺňajú podmienky stanovené v článku 63 CRR po dátume skutočnej splatnosti
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
3.2.2
|
Položky s kúpnou opciou uplatniteľnou po dátume vykazovania, ktoré nespĺňajú podmienky stanovené v článku 63 CRR po dátume skutočnej splatnosti
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
3.2.3
|
Položky s kúpnou opciou uplatniteľnou 20. júla 2011 alebo pred týmto dátumom, ktoré nespĺňajú podmienky stanovené v článku 63 CRR po dátume skutočnej splatnosti
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
3.3
|
Prekročenie obmedzenia nástrojov AT1 zachovaných v predchádzajúcom stave
|
|
|
|
|
|
|
C 06.01 – SKUPINOVÁ SOLVENTNOSŤ: INFORMÁCIE O PRIDRUŽENÝCH PODNIKOCH – SPOLU (GS TOTAL)
|
|
INFORMÁCIE O PRÍSPEVKU SUBJEKTOV K PLATOBNEJ SCHOPNOSTI SKUPINY
|
KAPITÁLOVÉ VANKÚŠE
|
|
CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE
|
|
KVALIFIKOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÝCH VLASTNÝCH ZDROJOV
|
|
KONSOLIDOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE
|
|
POŽIADAVKA NA KOMBINOVANÝ VANKÚŠ
|
|
|
KREDITNÉ RIZIKO; KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY; RIZIKO ZNÍŽENIA KVALITY POHĽADÁVOK Z INÝCH AKO KREDITNÝCH DÔVODOV, BEZODPLATNÉ DODANIE A RIZIKO VYROVNANIA/DODANIA
|
POZIČNÉ, DEVÍZOVÉ A KOMODITNÉ RIZIKO
|
OPERAČNÉ RIZIKO
|
INÉ HODNOTY RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ
|
KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE TIER 1 ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLU TIER 1
|
|
KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE VLASTNÝCH ZDROJOV ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLU TIER 2
|
DOPLŇUJÚCA POLOŽKA:
GOODWILL (-)/(+) NEGATÍVNY GOODWILL
|
Z ČOHO: VLASTNÝ KAPITÁL TIER 1
|
Z ČOHO: DODATOČNÝ KAPITÁL TIER 1
|
Z ČOHO: PRÍSPEVKY KU KONSOLIDAVANÉMU VÝSLEDKU
|
Z ČOHO: (-) GOODWILL/(+) NEGATÍVNY GOODWILL
|
VANKÚŠ NA ZACHOVANIE KAPITÁLU
|
PROTICYKLICKÝ KAPITÁLOVÝ VANKÚŠ ŠPECIFICKÝ PRE INŠTITÚCIU
|
VANKÚŠ NA ZACHOVANIE Z DÔVODU MAKROPRUDENCIÁLNEHO ALEBO SYSTÉMOVÉHO RIZIKA IDENTIFIKOVANÉHO NA ÚROVNI ČLENSKÉHO ŠTÁTU
|
VANKÚŠ NA KRYTIE SYSTÉMOVÉHO RIZIKA
|
VANKÚŠ PRE GLOBÁLNE SYSTÉMOVO VÝZNAMNÉ INŠTITÚCIE
|
VANKÚŠ PRE INAK SYSTÉMOVO VÝZNAMNÉ INŠTITÚCIE
|
|
MENŠINOVÉ ÚČASTI ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO VLASTNÉHO KAPITÁLU TIER 1
|
KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE TIER 1 ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO DODATOČNÉHO KAPITÁLU TIER 1
|
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
310
|
320
|
330
|
340
|
350
|
360
|
370
|
380
|
390
|
400
|
410
|
420
|
430
|
440
|
450
|
470
|
480
|
|
010
|
SPOLU
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 06.02 – SKUPINOVÁ SOLVENTNOSŤ: INFORMÁCIE O PRIDRUŽENÝCH PODNIKOCH (GS)
|
SUBJEKTY V RÁMCI ROZSAHU KONSOLIDÁCIE
|
INFORMÁCIE O SUBJEKTOCH PODLIEHAJÚCICH POŽIADAVKÁM NA VLASTNÉ ZDROJE
|
INFORMÁCIE O PRÍSPEVKU SUBJEKTOV K PLATOBNEJ SCHOPNOSTI SKUPINY
|
KAPITÁLOVÉ VANKÚŠE
|
|
NÁZOV
|
KÓD
|
Kód LEI
|
INŠTITÚCIA ALEBO EKVIVALENT (ÁNO/NIE)
|
ROZSAH ÚDAJOV: SAMOSTATNE PLNE KONSOLIDOVANÉ (SF) ALEBO SAMOSTATNE ČIASTOČNE KONSOLIDOVANÉ (SP)
|
KÓD KRAJINY
|
MIERA PODIELU (%)
|
CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE
|
|
VLASTNÉ ZDROJE
|
|
|
CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE
|
|
KVALIFIKOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÝCH VLASTNÝCH ZDROJOV
|
|
KONSOLIDOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE
|
|
POŽIADAVKY NA KOMBINOVANÝ VANKÚŠ
|
|
|
KREDITNÉ RIZIKO, KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY, RIZIKO ZNÍŽENIA KVALITY POHĽADÁVOK Z INÝCH AKO KREDITNÝCH DÔVODOV, BEZODPLATNÉ DODANIE A RIZIKO VYROVNANIA/DODANIA
|
POZIČNÉ, DEVÍZOVÉ A KOMODITNÉ RIZIKO
|
OPERAČNÉ RIZIKO
|
INÉ HODNOTY RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ
|
|
CELKOVÝ KAPITÁL TIER 1
|
|
|
KAPITÁL TIER 2
|
|
KREDITNÉ RIZIKO, KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY, RIZIKO ZNÍŽENIA KVALITY POHĽADÁVOK Z INÝCH AKO KREDITNÝCH DÔVODOV, BEZODPLATNÉ DODANIE A RIZIKO VYROVNANIA/DODANIA
|
POZIČNÉ, DEVÍZOVÉ A KOMODITNÉ RIZIKO
|
OPERAČNÉ RIZIKO
|
INÉ HODNOTY RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ
|
KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE TIER 1 ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLU TIER 1
|
|
KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE VLASTNÝCH ZDROJOV ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLU TIER 2
|
DOPLŇUJÚCA POLOŽKA:
GOODWILL (-)/(+) NEGATÍVNY GOODWILL
|
Z ČOHO: VLASTNÝ KAPITÁL TIER 1
|
Z ČOHO: DODATOČNÝ KAPITÁL TIER 1
|
Z ČOHO: PRÍSPEVKY KU KONSOLIDAVANÉMU VÝSLEDKU
|
Z ČOHO: (-) GOODWILL/(+) NEGATÍVNY GOODWILL
|
VANKÚŠ NA ZACHOVANIE KAPITÁLU
|
PROTICYKLICKÝ KAPITÁLOVÝ VANKÚŠ ŠPECIFICKÝ PRE INŠTITÚCIU
|
VANKÚŠ NA ZACHOVANIE Z DÔVODU MAKROPRUDENCIÁLNEHO ALEBO SYSTÉMOVÉHO RIZIKA IDENTIFIKOVANÉHO NA ÚROVNI ČLENSKÉHO ŠTÁTU
|
VANKÚŠ NA KRYTIE SYSTÉMOVÉHO RIZIKA
|
VANKÚŠ PRE GLOBÁLNE SYSTÉMOVO VÝZNAMNÉ INŠTITÚCIE
|
VANKÚŠ PRE INAK SYSTÉMOVO VÝZNAMNÉ INŠTITÚCIE
|
|
|
VLASTNÝ KAPITÁL TIER 1
|
|
DODATOČNÝ KAPITÁL TIER 1
|
|
MENŠINOVÉ ÚČASTI ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO VLASTNÉHO KAPITÁLU TIER 1
|
KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE TIER 1 ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO DODATOČNÉHO KAPITÁLU TIER 1
|
|
Z ČOHO: KVALIFIKOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE
|
SÚVISIACE NÁSTROJE VLASTNÝCH ZDROJOV, SÚVISIACE NEROZDELENÉ ZISKY A EMISNÉ ÁŽIA
|
Z ČOHO: KVALIFIKOVANÝ KAPITÁL TIER 1
|
SÚVISIACE NÁSTROJE T1, SÚVISIACE NEROZDELENÉ ZISKY A ÚČTY EMISNÉHO ÁŽIA
|
Z ČOHO: MENŠINOVÉ ÚČASTI
|
SÚVISIACE NÁSTROJE VLASTNÝCH ZDROJOV, SÚVISIACE NEROZDELENÉ ZISKY, EMISNÉ ÁŽIÁ A INÉ REZERVY
|
Z ČOHO: KVALIFIKOVANÝ DODATOČNÝ KAPITÁL TIER 1
|
Z ČOHO: KVALIFIKOVANÝ KAPITÁL TIER 2
|
|
010
|
020
|
025
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
310
|
320
|
330
|
340
|
350
|
360
|
370
|
380
|
390
|
400
|
410
|
420
|
430
|
440
|
450
|
470
|
480
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 07.00 – KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIA: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM (CR SA)
Trieda expozície SA
|
|
|
PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI
|
(-) ÚPRAVY OCENENIA A REZERVY SÚVISIACE S PÔVODNOU EXPOZÍCIOU
|
EXPOZÍCIA PO ODPOČÍTANÍ ÚPRAV OCENENIA A REZERV
|
POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU
|
ČISTÁ EXPOZÍCIA PO ÚČINKOCH SUBSTITÚCIE CRM PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI
|
POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA OVPLYVŇUJÚCE HODNOTU EXPOZÍCIE: FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE. SÚHRNNÁ METÓDA NAKLADANIA S FINANČNÝM KOLATERÁLOM
|
PLNE UPRAVENÁ HODNOTA EXPOZÍCIE (E*)
|
ROZČLENENIE PLNE UPRAVENEJ HODNOTY EXPOZÍCIE PODSÚVAHOVÝCH POLOŽIEK PODĽA KONVERZNÝCH FAKTOROV
|
HODNOTA EXPOZÍCIE
|
|
HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PRED KOEFICIENTOM NA PODPORU MSP
|
HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PO KOEFICIENTE NA PODPORU MSP
|
|
|
NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE: UPRAVENÉ HODNOTY (Ga)
|
FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE
|
SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA
|
ÚPRAVA EXPOZÍCIE Z DÔVODU VOLATILITY
|
(-) FINANČNÝ KOLATERÁL: UPRAVENÁ HODNOTA (Cvam)
|
0 %
|
20 %
|
50 %
|
100 %
|
Z ČOHO: VYPLÝVAJÚCA Z KREDITNÉHO RIZIKA PROTISTRANY
|
Z ČOHO: S RATINGOVÝM HODNOTENÍM NOMINOVANEJ ECAI
|
Z ČOHO: S RATINGOVÝM HODNOTENÍM ODVODENÝM OD ÚSTREDNEJ VLÁDY
|
|
(-) ZÁRUKY
|
(-) KREDITNÉ DERIVÁTY
|
(-) FINANČNÝ KOLATERÁL: JEDNODUCHÁ METÓDA
|
(-) INÉ FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE
|
(-) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY
|
CELKOVÉ KLADNÉ TOKY (+)
|
|
(-) Z ČOHO: ÚPRAVA Z DÔVODU VOLATILITY A ÚPRAVA Z DÔVODU SPLATNOSTI
|
|
010
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
215
|
220
|
230
|
240
|
|
010
|
CELKOVÉ EXPOZÍCIE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Bunka prepojená s CA
|
|
|
|
015
|
z čoho: Expozície v stave zlyhania
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
z čoho: MSP
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
z čoho: expozície, na ktoré sa uplatňuje koeficient na podporu MSP
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
z čoho: zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok – určený na bývanie
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
z čoho: expozície v trvalom čiastočnom používaní štandardizovaného prístupu
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
z čoho: expozície v rámci štandardizovaného prístupu s predchádzajúcim povolením postupne uplatňovať IRB
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PODĽA DRUHOV EXPOZÍCIÍ:
|
|
070
|
Súvahové expozície vystavené kreditnému riziku
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Podsúvahové expozície vystavené kreditnému riziku
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Expozície/transakcie vystavené kreditnému riziku protistrany
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Z čoho: centrálne zúčtované prostredníctvom kvalifikovanej CCP
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Z čoho: centrálne zúčtované prostredníctvom kvalifikovanej CCP
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Zo vzájomného krížového započítavania produktov
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH:
|
|
140
|
0 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
2 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
4 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
10 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
20 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
35 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
50 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
70 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
75 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
100 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
150 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
250 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
370 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
1 250 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
Iné rizikové váhy
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
DOPLŇUJÚCE POLOŽKY
|
|
290
|
Expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok určený na podnikanie
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
Expozície v stave zlyhania, na ktoré sa uplatňuje riziková váha 100 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
Expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok určený na bývanie
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
Expozície v stave zlyhania, na ktoré sa uplatňuje riziková váha 150 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 08.01 – KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM (CR IRB 1)
Trieda expozície v rámci IRB:
Vlastné odhady LGD a/alebo konverzné faktory:
|
|
INTERNÝ RATINGOVÝ SYSTÉM
|
PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI
|
POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU
|
EXPOZÍCIA PO ÚČINKOCH SUBSTITÚCIE CRM PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV
|
|
HODNOTA EXPOZÍCIE
|
|
POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA ZOHĽADNENÉ V ODHADOCH LGD BEZ PRÍSTUPU DVOJNÁSOBNÉHO ZLYHANIA
|
UPLATŇUJE SA DVOJNÁSOBNÉ ZLYHANIE
|
EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%)
|
EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%) PRE VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY
|
HODNOTA EXPOZÍCIAMI VÁŽENEJ PRIEMERNEJ SPLATNOSTI (DNI)
|
HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PRED KOEFICIENTOM NA PODPORU MSP
|
HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PO KOEFICIENTE NA PODPORU MSP
|
DOPLŇUJÚCE POLOŽKY:
|
|
NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE
|
(-) INÉ FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE
|
SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA
|
POUŽÍVAJÚ SA VLASTNÉ ODHADY LGD:
NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE
|
FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE
|
NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE
|
HODNOTA OČAKÁVANEJ STRATY
|
(-) ÚPRAVY OCENENIA A REZERVY
|
POČET DLŽNÍKOV
|
|
PD PRIRADENÁ RATINGOVÉMU STUPŇU ALEBO SKUPINE DLŽNÍKOV (%)
|
|
Z ČOHO: VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY
|
(-) ZÁRUKY
|
(-) KREDITNÉ DERIVÁTY
|
(-) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY
|
CELKOVÉ KLADNÉ TOKY (+)
|
Z ČOHO: PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY
|
Z ČOHO: PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY
|
Z ČOHO: VYPLÝVAJÚCA Z KREDITNÉHO RIZIKA PROTISTRANY
|
Z ČOHO: VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY
|
ZÁRUKY
|
KREDITNÉ DERIVÁTY
|
POUŽÍVAJÚ SA VLASTNÉ ODHADY LGD:
INÉ FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE
|
PRÍPUSTNÝ FINANČNÝ KOLATERÁL
|
INÝ PRÍPUSTNÝ KOLATERÁL
|
|
Z ČOHO: VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY
|
|
NEHNUTEĽNÝ MAJETOK
|
INÝ FYZICKÝ KOLATERÁL
|
POHĽADÁVKY
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
250
|
255
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
|
010
|
CELKOVÉ EXPOZÍCIE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Bunka prepojená s CA
|
|
|
|
|
|
015
|
z čoho: expozície, na ktoré sa uplatňuje koeficient na podporu MSP
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PODĽA DRUHOV EXPOZÍCIÍ:
|
|
020
|
Súvahové položky podliehajúce kreditnému riziku
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Podsúvahové položky podliehajúce kreditnému riziku
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Expozície/transakcie vystavené kreditnému riziku protistrany
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Zo vzájomného krížového započítavania produktov
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
EXPOZÍCIE ZARADENÉ DO RATINGOVÝCH STUPŇOV ALEBO TRIED DLŽNÍKA: SPOLU
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
KRITÉRIÁ NA ZARADENIE ŠPECIALIZOVANÉHO FINANCOVANIA: SPOLU
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ROZČLENENIE PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ NA ZÁKLADE KRITÉRIÍ NA ZARADENIE ŠPECIALIZOVANÉHO FINANCOVANIA:
|
|
090
|
RIZIKOVÁ VÁHA: 0 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
50 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
70 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Z čoho: v kategórii 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
90 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
115 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
250 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
ALTERNATÍVNY PRÍSTUP: ZABEZPEČENÉ NEHNUTEĽNÝM MAJETKOM
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
EXPOZÍCIE VYPLÝVAJÚCE Z BEZODPLATNÉHO DODANIA S UPLATNENÍM RIZIKOVÝCH VÁH V RÁMCI ALTERNATÍVNEHO PRÍSTUPU ALEBO 100 % A INÉ EXPOZÍCIE PODLIEHAJÚCE RIZIKOVÝM VÁHAM
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
RIZIKO ZNÍŽENIA KVALITY: CELKOVÝCH ODKÚPENÝCH POHĽADÁVOK Z INÝCH AKO KREDITNÝCH DÔVODOV
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 08.02 – KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM: ROZČLENENIE PODĽA RATINGOVÝCH STUPŇOV ALEBO SKUPÍN DLŽNÍKOV (CR IRB 2)
Trieda expozície v rámci IRB:
Vlastné odhady LGD a/alebo konverzné faktory:
|
RATINGOVÝ STUPEŇ DLŽNÍKA (IDENTIFIKÁTOR RIADKU)
|
INTERNÝ RATINGOVÝ SYSTÉM
|
PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI
|
POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU
|
EXPOZÍCIA PO ÚČINKOCH SUBSTITÚCIE CRM PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV
|
|
HODNOTA EXPOZÍCIE
|
|
POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA ZOHĽADNENÉ V ODHADOCH LGD BEZ PRÍSTUPU DVOJNÁSOBNÉHO ZLYHANIA
|
UPLATŇUJE SA DVOJNÁSOBNÉ ZLYHANIE
|
EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%)
|
EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%) PRE VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY
|
HODNOTA EXPOZÍCIAMI VÁŽENEJ PRIEMERNEJ SPLATNOSTI (DNI)
|
HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE PRED KOEFICIENTOM NA PODPORU MSP
|
HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE PO KOEFICIENTE NA PODPORU MSP
|
DOPLŇUJÚCE POLOŽKY:
|
|
NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE
|
(-) INÉ FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE
|
SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA
|
POUŽÍVAJÚ SA VLASTNÉ ODHADY LGD:
NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE
|
FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE
|
NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE
|
HODNOTA OČAKÁVANEJ STRATY
|
(-) ÚPRAVY OCENENIA A REZERVY
|
POČET DLŽNÍKOV
|
|
PD PRIRADENÁ RATINGOVÉMU STUPŇU ALEBO SKUPINE DLŽNÍKOV (%)
|
|
Z ČOHO: VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY
|
(-) ZÁRUKY
|
(-) KREDITNÉ DERIVÁTY
|
(-) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY
|
CELKOVÉ KLADNÉ TOKY (+)
|
Z ČOHO: PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY
|
Z ČOHO: PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY
|
Z ČOHO: VYPLÝVAJÚCA Z KREDITNÉHO RIZIKA PROTISTRANY
|
Z ČOHO: VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY
|
ZÁRUKY
|
KREDITNÉ DERIVÁTY
|
POUŽÍVAJÚ SA VLASTNÉ ODHADY LGD:
INÉ FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE
|
PRÍPUSTNÝ FINANČNÝ KOLATERÁL
|
INÝ PRÍPUSTNÝ KOLATERÁL
|
|
Z ČOHO: VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY
|
|
NEHNUTEĽNÝ MAJETOK
|
INÝ FYZICKÝ KOLATERÁL
|
POHĽADÁVKY
|
|
005
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
250
|
255
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.01 – GEOGRAFICKÉ ROZČLENENIE EXPOZÍCIÍ PODĽA SÍDLA DLŽNÍKA: SA EXPOZÍCIE (CR GB 1)
Krajina:
|
|
PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI
|
Expozície v stave zlyhania
|
Nové spozorované zlyhania v danom období
|
Všeobecné úpravy kreditného rizika
|
Špecifické úpravy kreditného rizika
|
Z čoho: odpisy
|
Úpravy kreditného rizika/odpisy pre nové spozorované zlyhania
|
HODNOTA EXPOZÍCIE
|
HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PRED KOEFICIENTOM NA PODPORU MSP
|
HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PO KOEFICIENTE NA PODPORU MSP
|
|
010
|
020
|
040
|
050
|
055
|
060
|
070
|
075
|
080
|
090
|
|
010
|
Ústredné vlády alebo centrálne banky
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Regionálne vlády alebo miestne orgány
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Subjekty verejného sektora
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Multilaterálne rozvojové banky
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Medzinárodné organizácie
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Inštitúcie
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Podnikateľské subjekty
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
075
|
z čoho: MSP
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Retailové subjekty
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
085
|
z čoho: MSP
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
095
|
z čoho: MSP
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Expozície v stave zlyhania
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Položky, s ktorými súvisí osobitne vysoké riziko
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Kryté dlhopisy
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Pohľadávky voči inštitúciám a podnikateľským subjektom s krátkodobým ratingovým hodnotením
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Podniky kolektívneho investovania (PKI)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Kapitálové expozície
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Iné expozície
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Celkové expozície
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.02 – GEOGRAFICKÉ ROZČLENENIE EXPOZÍCIÍ PODĽA SÍDLA DLŽNÍKA: IRB EXPOZÍCIE (CR GB 2)
Krajina:
|
|
PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI
|
Z čoho: v stave zlyhania
|
Nové spozorované zlyhania v danom období
|
Všeobecné úpravy kreditného rizika
|
Špecifické úpravy kreditného rizika
|
Z čoho: odpisy
|
Úpravy kreditného rizika/odpisy pre nové spozorované zlyhania
|
PD PRIRADENÁ RATINGOVÉMU STUPŇU ALEBO SKUPINE DLŽNÍKOV (%)
|
EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%)
|
Z čoho: v stave zlyhania
|
HODNOTA EXPOZÍCIE
|
HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PRED KOEFICIENTOM NA PODPORU MSP
|
Z čoho: v stave zlyhania
|
HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PO KOEFICIENTE NA PODPORU MSP
|
HODNOTA OČAKÁVANEJ STRATY
|
|
010
|
030
|
040
|
050
|
055
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
105
|
110
|
120
|
125
|
130
|
|
010
|
Ústredné vlády alebo centrálne banky
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Inštitúcie
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Podnikateľské subjekty
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
042
|
Z čoho: Špecializované financovanie (okrem špecializovaného financovania, na ktoré sa uplatňujú kritériá na zaradenie)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
045
|
Z čoho: Špecializované financovanie, na ktoré sa uplatňujú kritériá na zaradenie
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Z čoho: MSP
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Retailové subjekty
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Zabezpečené nehnuteľným majetkom
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
MSP
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Iné ako MSP
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Kvalifikovaný revolving
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Iný retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
MSP
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Iné ako MSP
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Vlastné imanie
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Celkové expozície
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.04 – ROZČLENENIE EXPOZÍCIÍ VOČI KREDITNÉMU RIZIKU NA ÚČELY VÝPOČTU PROTICYKLICKÉHO VANKÚŠA PODĽA KRAJINY A MIERY PROTICYKLICKÉHO VANKÚŠA ŠPECIFICKÉHO PRE INŠTITÚCIU
|
Krajina:
|
|
|
|
|
|
|
Hodnota
|
Percentuálny podiel
|
Kvalitatívne informácie
|
|
010
|
020
|
030
|
|
Príslušné expozície voči kreditnému riziku – Úverové riziko
|
|
|
010
|
Hodnota expozície v rámci štandardizovaného prístupu
|
|
|
|
|
020
|
Hodnota expozície v rámci prístupu IRB
|
|
|
|
|
Príslušné úverové expozície voči kreditnému riziku – Trhové riziko
|
|
|
030
|
Súčet dlhých a krátkych pozícií expozícií v obchodnej knihe pre štandardizované prístupy
|
|
|
|
|
040
|
Hodnota expozícií v obchodnej knihe pre vnútorné modely
|
|
|
|
|
Príslušné expozície voči kreditnému riziku – sekuritizácia
|
|
|
050
|
Hodnota expozície sekuritizačných pozícií v bankovej knihe v rámci štandardizovaného prístupu
|
|
|
|
|
060
|
Hodnota expozície sekuritizačných pozícií v bankovej knihe v rámci prístupu IRB
|
|
|
|
|
Požiadavky na vlastné zdroje a ich váženie
|
|
|
070
|
Požiadavky na celkové vlastné zdroje pre proticyklický kapitálový vankúš
|
|
|
|
|
080
|
Požiadavky na vlastné zdroje pre príslušné expozície voči kreditnému riziku – Úverové riziko
|
|
|
|
|
090
|
Požiadavky na vlastné zdroje pre príslušné expozície voči kreditnému riziku – Trhové riziko
|
|
|
|
|
100
|
Požiadavky na vlastné zdroje pre príslušné expozície voči kreditnému riziku – Sekuritizačné pozície v bankovej knihe
|
|
|
|
|
110
|
Váženie požiadaviek na vlastné zdroje
|
|
|
|
|
Miery proticyklického kapitálového vankúša
|
|
|
120
|
Miera proticyklického kapitálového vankúša stanovená určeným orgánom
|
|
|
|
|
130
|
Miera proticyklického kapitálového vankúša uplatniteľná pre krajinu inštitúcie
|
|
|
|
|
140
|
Miera proticyklického kapitálového vankúša špecifického pre inštitúciu
|
|
|
|
|
Použitie 2 % prahovej hodnoty
|
|
|
150
|
Použitie 2-percentnej prahovej hodnoty pre všeobecné expozície voči kreditnému riziku
|
|
|
|
|
160
|
Použitie 2-percentnej prahovej hodnoty pre expozíciu v obchodnej knihe
|
|
|
|
C 10.01 – KREDITNÉ RIZIKO: VLASTNÝ KAPITÁL – PRÍSTUPY IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM (CR EQU IRB 1)
|
|
INTERNÝ RATINGOVÝ SYSTÉM
|
PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI
|
POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU
|
HODNOTA EXPOZÍCIE
|
EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%)
|
HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE
|
DOPLŇUJÚCA POLOŽKA:
|
|
NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE
|
SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA
|
HODNOTA OČAKÁVANEJ STRATY
|
|
PD PRIRADENÁ RATINGOVÉMU STUPŇU DLŽNÍKA (%)
|
(-) ZÁRUKY
|
(-) KREDITNÉ DERIVÁTY
|
(-) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
|
010
|
CELKOVÉ KAPITÁLOVÉ EXPOZÍCIE V RÁMCI IRB
|
|
|
|
|
|
|
|
Bunka prepojená s CA
|
|
|
020
|
PRÍSTUP PD/LGD: SPOLU
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
JEDNODUCHÝ PRÍSTUP ZALOŽENÝ NA POUŽITÍ RIZIKOVEJ VÁHY: SPOLU
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ V RÁMCI JEDNODUCHÉHO PRÍSTUPU ZALOŽENÉHO NA POUŽITÍ RIZIKOVEJ VÁHY PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH:
|
|
070
|
RIZIKOVÁ VÁHA: 190 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
290 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
370 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
PRÍSTUP INTERNÝCH MODELOV
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
KAPITÁLOVÉ EXPOZÍCIE, NA KTORÉ SA UPLATŇUJÚ RIZIKOVÉ VÁHY
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 10.02 – KREDITNÉ RIZIKO: VLASTNÝ KAPITÁL – PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM. ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ V RÁMCI PRÍSTUPU PD/LGD PODĽA RATINGOVÝCH STUPŇOV DLŽNÍKOV (CR EQU IRB 2)
|
RATINGOVÝ STUPEŇ DLŽNÍKA
(IDENTIFIKÁTOR RIADKU)
|
INTERNÝ RATINGOVÝ SYSTÉM
|
PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI
|
POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU
|
HODNOTA EXPOZÍCIE
|
EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%)
|
HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE
|
DOPLŇUJÚCA POLOŽKA:
|
|
NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE
|
SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA
|
HODNOTA OČAKÁVANEJ STRATY
|
|
PD PRIRADENÁ RATINGOVÉMU STUPŇU DLŽNÍKA (%)
|
(-) ZÁRUKY
|
(-) KREDITNÉ DERIVÁTY
|
(-) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY
|
|
005
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 11.00 – RIZIKO VYROVNANIA/DODANIA (CR SETT)
|
|
NEVYROVNANÉ TRANSAKCIE V CENE VYROVNANIA
|
EXPOZÍCIA VOČI CENOVÉMU ROZDIELU Z NEVYROVNANÝCH TRANSAKCIÍ
|
POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE
|
CELKOVÁ HODNOTA EXPOZÍCIE VOČI RIZIKU VYROVNANIA
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
|
010
|
Celkové nevyrovnané transakcie v neobchodnej knihe
|
|
|
|
Bunka prepojená s CA
|
|
020
|
Transakcie nevyrovnané do 4 dní (koeficient 0 %)
|
|
|
|
|
|
030
|
Transakcie nevyrovnané od 5 do 15 dní (koeficient 8 %)
|
|
|
|
|
|
040
|
Transakcie nevyrovnané od 16 do 30 dní (koeficient 50 %)
|
|
|
|
|
|
050
|
Transakcie nevyrovnané od 31 do 45 dní (koeficient 75 %)
|
|
|
|
|
|
060
|
Transakcie nevyrovnané 46 dní a dlhšie (koeficient 100 %)
|
|
|
|
|
|
070
|
Celkové nevyrovnané transakcie v obchodnej knihe
|
|
|
|
Bunka prepojená s CA
|
|
080
|
Transakcie nevyrovnané do 4 dní (koeficient 0 %)
|
|
|
|
|
|
090
|
Transakcie nevyrovnané od 5 do 15 dní (koeficient 8 %)
|
|
|
|
|
|
100
|
Transakcie nevyrovnané od 16 do 30 dní (koeficient 50 %)
|
|
|
|
|
|
110
|
Transakcie nevyrovnané od 31 do 45 dní (koeficient 75 %)
|
|
|
|
|
|
120
|
Transakcie nevyrovnané 46 dní a dlhšie (koeficient 100 %)
|
|
|
|
|
C 12.00 – KREDITNÉ RIZIKO: SEKURITIZÁCIE – ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP K POŽIADAVKÁM NA VLASTNÉ ZDROJE (CR SEC SA)
|
|
CELKOVÁ HODNOTA VZNIKNUTÝCH SEKURITIZAČNÝCH EXPOZÍCIÍ
|
SYNTENTICKÉ SEKURITIZÁCIE: ZABEZPEČENIE SEKURITIZOVANÝCH EXPOZÍCIÍ
|
SEKURITIZAČNÉ POZÍCIE
|
(-) ÚPRAVY OCENENIA A REZERVY
|
EXPOZÍCIA PO ODPOČÍTANÍ ÚPRAV OCENENIA A REZERV
|
POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU
|
ČISTÁ EXPOZÍCIA PO ÚČINKOCH SUBSTITÚCIE CRM PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI
|
(-) POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA S VPLYVOM NA HODNOTU EXPOZÍCIE: HODNOTA FINANCOVANÉHO ZABEZPEČENIA UPRAVENÁ NA ZÁKLADE SÚHRNNEJ METÓDY NAKLADANIA S FINANČNÝM KOLATERÁLOM (Cvam)
|
PLNE UPRAVENÁ HODNOTA EXPOZÍCIE (E*)
|
ROZČLENENIE PLNE UPRAVENEJ HODNOTY EXPOZÍCIE (E*) PODSÚVAHOVÝCH POLOŽIEK PODĽA KONVERZNÝCH FAKTOROV
|
HODNOTA EXPOZÍCIE
|
|
ROZČLENENIE HODNOTY EXPOZÍCIÍ, NA KTORÉ SA VZŤAHUJÚ RIZIKOVÉ VÁHY
|
ROZČLENENIE HODNOTY EXPOZÍCIÍ, NA KTORÉ SA VZŤAHUJÚ RIZIKOVÉ VÁHY
|
HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE
|
CELKOVÝ ÚČINOK (ÚPRAVA) Z DÔVODU PORUŠENIA USTANOVENÍ O NÁLEŽITEJ STAROSTLIVOSTI
|
ÚPRAVA HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE Z DÔVODU NESÚLADU SPLATNOSTÍ
|
CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE
|
DOPLŇUJÚCA POLOŽKA:
HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE ZODPOVEDAJÚCA ZÁPORNÝM TOKOM ZO SEKURITIZÁCIE SA DO INÝCH TRIED EXPOZÍCIÍ
|
|
(-) FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE (Cva)
|
(-) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY
|
PONECHANÁ ALEBO SPÄTNE ODKÚPENÁ POMYSELNÁ HODNOTA ZABEZPEČENIA
|
PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI
|
(-) NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE: UPRAVENÉ HODNOTY (Ga)
|
(-) FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE
|
SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA
|
0 %
|
> 0 % a ≤ 20 %
|
> 20 % a ≤ 50 %
|
> 50 % a ≤ 100 %
|
(-) ODPOČÍTANÁ OD VLASTNÝCH ZDROJOV
|
NA KTORÚ SA UPLATŇUJÚ RIZIKOVÉ VÁHY
|
S RATINGOM
(STUPNE KREDITNEJ KVALITY)
|
1 250 %
|
PREZRETIE
|
PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA
|
|
(-) UPRAVENÉ HODNOTY NEFINANCOVANÉHO ZABEZPEČENIA (G*)
|
(-) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY
|
CELKOVÉ KLADNÉ TOKY
|
CQS 1
|
CQS 2
|
CQS 3
|
CQS 4
|
VŠETKY OSTATNÉ CQS
|
BEZ RATINGU
|
|
Z ČOHO: DRUHÁ STRATA V ABCP
|
Z ČOHO: PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)
|
|
PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)
|
|
Z ČOHO: SYNTETICKÉ SEKURITIZÁCIE
|
PRED UPLATNENÍM HORNÉHO OHRANIČENIA
|
PO UPLATNENÍ HORNÉHO OHRANIČENIA
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
310
|
320
|
330
|
340
|
350
|
360
|
370
|
380
|
390
|
|
010
|
CELKOVÉ EXPOZÍCIE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Bunka prepojená s CA
|
|
|
020
|
Z ČOHO: RESEKURITIZÁCIE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Bunka prepojená s CA
|
|
|
030
|
ORIGINÁTOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
SÚVAHOVÉ POLOŽKY
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
SEKURITIZÁCIE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
RESEKURITIZÁCIE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
SEKURITIZÁCIE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
RESEKURITIZÁCIE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
PREDČASNÉ SPLATENIE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
INVESTOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
SÚVAHOVÉ POLOŽKY
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
SEKURITIZÁCIE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
RESEKURITIZÁCIE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
SEKURITIZÁCIE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
RESEKURITIZÁCIE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
SPONZOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
SÚVAHOVÉ POLOŽKY
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
SEKURITIZÁCIE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
RESEKURITIZÁCIE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
SEKURITIZÁCIE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
RESEKURITIZÁCIE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ROZČLENENIE ZOSTÁVAJÚCICH POZÍCIÍ PODĽA CQS V ČASE VZNIKU:
|
|
250
|
CQS 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
CQS 2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
CQS 3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
CQS 4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
VŠETKY OSTATNÉ CQS A BEZ RATINGU
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 13.00 – KREDITNÉ RIZIKO: SEKURITIZÁCIE – PRÍSTUP IRB K POŽIADAVKÁM NA VLASTNÉ ZDROJE (CR SEC IRB)
|
|
CELKOVÁ HODNOTA VZNIKNUTÝCH SEKURITIZAČNÝCH EXPOZÍCIÍ
|
SYNTETICKÉ SEKURITIZÁCIE: ZABEZPEČENIE SEKURITIZOVANÝCH EXPOZÍCIÍ
|
SEKURITIZAČNÉ POZÍCIE
|
POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU
|
EXPOZÍCIA PO ÚČINKOCH SUBSTITÚCIE CRM PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV
|
(-) POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA S VPLYVOM NA HODNOTU EXPOZÍCIE: HODNOTA FINANCOVANÉHO ZABEZPEČENIA UPRAVENÁ NA ZÁKLADE SÚHRNNEJ METÓDY NAKLADANIA S FINANČNÝM KOLATERÁLOM (Cvam)
|
PLNE UPRAVENÁ HODNOTA EXPOZÍCIE (E*)
|
ROZČLENENIE PLNE UPRAVENEJ HODNOTY EXPOZÍCIE (E*) PODSÚVAHOVÝCH POLOŽIEK PODĽA KONVERZNÝCH FAKTOROV
|
HODNOTA EXPOZÍCIE
|
|
ROZČLENENIE HODNOTY EXPOZÍCIÍ, NA KTORÉ SA VZŤAHUJÚ RIZIKOVÉ VÁHY
|
(-) ZNÍŽENIE HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE Z DÔVODU ÚPRAV OCENENÍ A REZERV
|
HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE
|
CELKOVÝ ÚČINOK (ÚPRAVA) Z DÔVODU PORUŠENIA USTANOVENÍ O NÁLEŽITEJ STAROSTLIVOSTI
|
ÚPRAVA HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE Z DÔVODU NESÚLADU SPLATNOSTÍ
|
CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE
|
DOPLŇUJÚCA POLOŽKA:
HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE ZODPOVEDAJÚCA ZÁPORNÝM TOKOM ZO SEKURITIZÁCIE IRB DO INÝCH TRIED EXPOZÍCIÍ
|
|
(-) FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE (Cva)
|
(-) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY
|
PONECHANÁ ALEBO SPÄTNE ODKÚPENÁ POMYSELNÁ HODNOTA ZABEZPEČENIA
|
PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI
|
(-) NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE: UPRAVENÉ HODNOTY (Ga)
|
(-) FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE
|
SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA
|
0 %
|
> 0 % a ≤ 20 %
|
> 20 % a ≤ 50 %
|
> 50 % a ≤ 100 %
|
(-) ODPOČÍTANÁ OD VLASTNÝCH ZDROJOV
|
NA KTORÚ SA UPLATŇUJÚ RIZIKOVÉ VÁHY
|
METÓDA RATINGOV
(STUPNE KREDITNEJ KVALITY)
|
1 250 %
|
METÓDA ZALOŽENÁ NA VZORCI STANOVENOM ORGÁNOM DOHĽADU
|
PREZRETIE
|
PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA
|
|
(-) UPRAVENÉ HODNOTY NEFINANCOVANÉHO ZABEZPEČENIA (G*)
|
(-) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY
|
CELKOVÉ KLADNÉ TOKY
|
CQS 1 a S/T CQS 1
|
CQS 2
|
CQS 3
|
CQS 4 a S/T CQS 2
|
CQS 5
|
CQS 6
|
CQS 7 a S/T CQS 3
|
CQS 8
|
CQS 9
|
CQS 10
|
CQS 11
|
VŠETKY OSTATNÉ CQS
|
BEZ RATINGU
|
|
PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)
|
|
PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)
|
|
PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)
|
|
Z ČOHO: SYNTETICKÉ SEKURITIZÁCIE
|
PRED UPLATNENÍM HORNÉHO OHRANIČENIA
|
PO UPLATNENÍ HORNÉHO OHRANIČENIA
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
310
|
320
|
330
|
340
|
350
|
360
|
370
|
380
|
390
|
400
|
410
|
420
|
430
|
440
|
450
|
460
|
|
010
|
CELKOVÉ EXPOZÍCIE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Bunka prepojená s CA
|
|
|
020
|
Z ČOHO: RESEKURITIZÁCIE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Bunka prepojená s CA
|
|
|
030
|
ORIGINÁTOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
SÚVAHOVÉ POLOŽKY
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
SEKURITIZÁCIE
|
A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
B
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
C
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
RESEKURITIZÁCIE
|
D
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
E
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
SEKURITIZÁCIE
|
A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
B
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
C
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
RESEKURITIZÁCIE
|
D
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
E
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
PREDČASNÉ SPLATENIE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
INVESTOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
SÚVAHOVÉ POLOŽKY
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
SEKURITIZÁCIE
|
A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
B
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
C
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
RESEKURITIZÁCIE
|
D
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
E
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
SEKURITIZÁCIE
|
A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
B
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
C
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
RESEKURITIZÁCIE
|
D
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
E
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
SPONZOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
SÚVAHOVÉ POLOŽKY
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
SEKURITIZÁCIE
|
A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
B
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
C
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350
|
RESEKURITIZÁCIE
|
D
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
E
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380
|
SEKURITIZÁCIE
|
A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390
|
B
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400
|
C
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410
|
RESEKURITIZÁCIE
|
D
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420
|
E
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ROZČLENENIE ZOSTÁVAJÚCICH POZÍCIÍ PODĽA CQS V ČASE VZNIKU:
|
|
430
|
CQS 1 a S/T CQS 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440
|
CQS 2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450
|
CQS 3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460
|
CQS 4 a S/T CQS 2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470
|
CQS 5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480
|
CQS 6
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490
|
CQS 7 a S/T CQS 3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500
|
CQS 8
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510
|
CQS 9
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520
|
CQS 10
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530
|
CQS 11
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540
|
VŠETKY OSTATNÉ CQS A BEZ RATINGU
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 14.00 – PODROBNÉ INFORMÁCIE O SEKURITIZÁCIÁCH (SEC Details)
|
ČÍSLO RIADKU
|
INTERNÝ KÓD
|
IDENTIFIKÁTOR SEKURITIZÁCIE
|
IDENTIFIKÁTOR ORIGINÁTORA
|
TYP SEKURITIZÁCIE:
(TRADIČNÁ/SYNTETICKÁ)
|
ÚČTOVANIE: Vedú sa sekuritizované expozície v súvahe alebo sa odtiaľ vylúčia?
|
PLATOBNÁ SCHOPNOSŤ: Vzťahujú sa na sekuritizačné pozície požiadavky na vlastné zdroje?
|
SEKURITIZÁCIA ALEBO RESEKURITIZÁCIA?
|
PONECHANIE SI
|
ÚLOHA INŠTITÚCIE:
(ORIGINÁTOR/SPONZOR/PÔVODNÝ VERITEĽ/INVESTOR)
|
PROGRAMY INÉ AKO PROGRAMY ABCP
|
|
SEKURITIZOVANÉ EXPOZÍCIE
|
ŠTRUKTÚRA SEKURITIZÁCIE
|
SEKURITIZAČNÉ POZÍCIE
|
(-) HODNOTA EXPOZÍCIE ODPOČÍTANÁ OD VLASTNÝCH ZDROJOV
|
CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE
|
SEKURITIZAČNÉ POZÍCIE – OBCHODNÁ KNIHA
|
|
TYP UPLATNENÉHO PONECHANIA SI
|
% PONECHANIA SI V ČASE VYKAZOVANIA
|
DODRŽIAVANIE POŽIADAVKY NA PONECHANIE SI?
|
DÁTUM VZNIKU
(mm/rrrr)
|
CELKOVÁ HODNOTA SEKURITIZOVANÝCH EXPOZÍCIÍ K DÁTUMU VZNIKU
|
CELKOVÁ HODNOTA
|
PODIEL INŠTITÚCIE (%)
|
TYP
|
POUŽITÝ PRÍSTUP (SA/IRB/MIX)
|
POČET EXPOZÍCIÍ
|
KRAJINA
|
Expozíciami vážená priemerná strata v prípade zlyhania – ELGD (%)
|
(-) ÚPRAVY OCENENIA A REZERVY
|
POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE PRED SEKURITIZÁCIOU (%)
|
SÚVAHOVÉ POLOŽKY
|
PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY
|
SPLATNOSŤ
|
PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI
|
DOPLŇUJÚCE POLOŽKY: PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY
|
PREDČASNÉ SPLATENIE
|
KORELAČNÉ OBCHODNÉ PORTFÓLIO ALEBO INÉ AKO KORELAČNÉ OBCHODNÉ PORTFÓLIO?
|
ČISTÉ POZÍCIE
|
POŽIADAVKY NA CELKOVÉ VLASTNÉ ZDROJE (SA)
|
|
NADRIADENÉ
|
MEZANÍNOVÉ
|
PRVÁ STRATA
|
NADRIADENÉ
|
MEZANÍNOVÉ
|
PRVÁ STRATA
|
PRVÝ PREDPOKLADANÝ DÁTUM UKONČENIA
|
PRÁVNY KONEČNÝ DÁTUM SPLATNOSTI
|
SÚVAHOVÉ POLOŽKY
|
PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY
|
PRIAME ÚVEROVÉ SUBSTITÚTY
|
IRS/CRS
|
PRÍPUSTNÉ FACILITY LIKVIDITY
|
INÉ (vrátane neprípustných facilít likvidity)
|
UPLATNENÝ KONVERZNÝ FAKTOR
|
|
NADRIADENÉ
|
MEZANÍNOVÉ
|
PRVÁ STRATA
|
NADRIADENÉ
|
MEZANÍNOVÉ
|
PRVÁ STRATA
|
PRED UPLATNENÍM HORNÉHO OHRANIČENIA
|
PO UPLATNENÍ HORNÉHO OHRANIČENIA
|
|
DLHÉ
|
KRÁTKE
|
ŠPECIFICKÉ RIZIKO
|
|
005
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
310
|
320
|
330
|
340
|
350
|
360
|
370
|
380
|
390
|
400
|
410
|
420
|
430
|
440
|
450
|
460
|
470
|
480
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 16.00 – OPERAČNÉ RIZIKO (OPR)
|
BANKOVÉ ČINNOSTI
|
PRÍSLUŠNÝ UKAZOVATEĽ
|
ÚVERY A PREDDAVKY
(V PRÍPADE UPLATŇOVANIA PRÍSTUPU ASA)
|
POŽIADAVKA NA VLASTNÉ ZDROJE
|
Celková hodnota expozície voči operačnému riziku
|
DOPLŇUJÚCE POLOŽKY AMA, KTORÉ SA VYKAZUJÚ V NÁLEŽITÝCH PRÍPADOCH
|
|
ROK-3
|
ROK-2
|
MINULÝ ROK
|
ROK-3
|
ROK-2
|
MINULÝ ROK
|
Z ČOHO:
PRISLÚCHAJÚCE MECHANIZMU ALOKÁCIE
|
POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE PRED ZMIERNENÍM Z DÔVODU OČAKÁVANEJ STRATY, DIVERZIFIKÁCIE A POSTUPOV NA ZMIERŇOVANIE RIZIKA
|
(-) ZMIERNENIE POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE Z DÔVODU OČAKÁVANEJ STRATY ZACHYTENEJ V OBCHODNÝCH POSTUPOCH
|
(-) ZMIERNENIE POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE Z DÔVODU DIVERZIFIKÁCIE
|
(-) ZMIERNENIE POŽIADAVIEK NA VLASTNÉ ZDROJE Z DÔVODU POSTUPOV NA ZMIERŇOVANIE RIZIKA (POISTENIE A INÉ MECHANIZMY PRENOSU RIZIKA)
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
O71
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
|
010
|
1. BANKOVÉ ČINNOSTI, NA KTORÉ SA UPLATŇUJE PRÍSTUP ZÁKLADNÉHO UKAZOVATEĽA (BIA)
|
|
|
|
|
|
|
|
Bunka prepojená s CA2
|
|
|
|
|
|
|
020
|
2. BANKOVÉ ČINNOSTI, NA KTORÉ SA UPLATŇUJE ŠTANDARDIZOVANÝ (TSA)/ALTERNATÍVNY ŠTANDARDIZOVANÝ (ASA) PRÍSTUP
|
|
|
|
|
|
|
|
Bunka prepojená s CA2
|
|
|
|
|
|
|
|
UPLATŇOVANIE PRÍSTUPU TSA:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
PODNIKOVÉ FINANCIE (CF)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
OBCHODOVANIE NA FINANČNÝCH TRHOCH (TS)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
RETAILOVÉ MAKLÉRSTVO (RBr)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
KOMERČNÉ BANKOVNÍCTVO (CB)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
RETAILOVÉ BANKOVNÍCTVO (RB)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
PLATOBNÝ STYK A VYROVNANIE (PS)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
SLUŽBY Z POVERENIA (AS)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
SPRÁVA AKTÍV (AM)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
UPLATŇOVANIE PRÍSTUPU ASA:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
KOMERČNÉ BANKOVNÍCTVO (CB)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
RETAILOVÉ BANKOVNÍCTVO (RB)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
3. BANKOVÉ ČINNOSTI, NA KTORÉ SA UPLATŇUJÚ POKROČILÉ PRÍSTUPY MERANIA (AMA)
|
|
|
|
|
|
|
|
Bunka prepojená s CA2
|
|
|
|
|
|
C 17.01 – OPERAČNÉ RIZIKO: STRATY A NÁHRADY PODĽA OBCHODNÝCH LÍNIÍ A DRUHOV UDALOSTÍ V POSLEDNOM ROKU (OPR DETAILS 1)
|
ZARAĎOVANIE STRÁT DO OBCHODNÝCH LÍNIÍ
|
DRUHY UDALOSTÍ
|
DRUHY UDALOSTÍ SPOLU
|
DOPLŇUJÚCA POLOŽKA: PRAHOVÁ HODNOTA POUŽITÁ PRI ZBERE ÚDAJOV
|
|
INTERNÝ PODVOD
|
EXTERNÝ PODVOD
|
POSTUPY PRI ZAMESTNÁVANÍ A BEZPEČNOSŤ NA PRACOVISKU
|
KLIENTI, PRODUKTY A OBCHODNÉ POSTUPY
|
POŠKODENIE HMOTNÉHO MAJETKU
|
PRERUŠENIE OBCHODNÝCH ČINNOSTÍ A ZLYHANIE SYSTÉMOV
|
VYKONÁVANIE TRANSAKCIÍ, DODÁVKY A RIADENIE PROCESOV
|
NAJNIŽŠIA
|
NAJVYŠŠIA
|
|
Riadky
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
|
010
|
PODNIKOVÉ FINANCIE [CF]
|
Počet udalostí (nové udalosti)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Výška hrubej straty (nové udalosti)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Počet udalostí podliehajúcich stratovým úpravám
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Maximálna samostatná strata
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Súčet piatich najväčších strát
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Celkové priame náhrady straty
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
OBCHODOVANIE NA FINANČNÝCH TRHOCH [TS]
|
Počet udalostí (nové udalosti)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Výška hrubej straty (nové udalosti)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Počet udalostí podliehajúcich stratovým úpravám
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Maximálna samostatná strata
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Súčet piatich najväčších strát
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Celkové priame náhrady straty
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
RETAILOVÉ MAKLÉRSTVO [RBr]
|
Počet udalostí (nové udalosti)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Výška hrubej straty (nové udalosti)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Počet udalostí podliehajúcich stratovým úpravám
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Maximálna samostatná strata
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
Súčet piatich najväčších strát
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
Celkové priame náhrady straty
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
Celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
KOMERČNÉ BANKOVNÍCTVO [CB]
|
Počet udalostí (nové udalosti)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
Výška hrubej straty (nové udalosti)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
Počet udalostí podliehajúcich stratovým úpravám
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
Stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350
|
Maximálna samostatná strata
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
Súčet piatich najväčších strát
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
Celkové priame náhrady straty
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380
|
Celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410
|
RETAILOVÉ BANKOVNÍCTVO [RB]
|
Počet udalostí (nové udalosti)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420
|
Výška hrubej straty (nové udalosti)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430
|
Počet udalostí podliehajúcich stratovým úpravám
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440
|
Stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450
|
Maximálna samostatná strata
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460
|
Súčet piatich najväčších strát
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470
|
Celkové priame náhrady straty
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480
|
Celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510
|
PLATOBNÝ STYK A VYROVNANIE [PS]
|
Počet udalostí (nové udalosti)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520
|
Výška hrubej straty (nové udalosti)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530
|
Počet udalostí podliehajúcich stratovým úpravám
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540
|
Stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550
|
Maximálna samostatná strata
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
560
|
Súčet piatich najväčších strát
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
570
|
Celkové priame náhrady straty
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
580
|
Celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
610
|
SLUŽBY Z POVERENIA [AS]
|
Počet udalostí (nové udalosti)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
620
|
Výška hrubej straty (nové udalosti)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
630
|
Počet udalostí podliehajúcich stratovým úpravám
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
640
|
Stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
650
|
Maximálna samostatná strata
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
660
|
Súčet piatich najväčších strát
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
670
|
Celkové priame náhrady straty
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
680
|
Celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
710
|
SPRÁVA AKTÍV [AM]
|
Počet udalostí (nové udalosti)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
720
|
Výška hrubej straty (nové udalosti)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
730
|
Počet udalostí podliehajúcich stratovým úpravám
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
740
|
Stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
750
|
Maximálna samostatná strata
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
760
|
Súčet piatich najväčších strát
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
770
|
Celkové priame náhrady straty
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
780
|
Celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
810
|
PODNIKOVÉ POLOŽKY [CI]
|
Počet udalostí (nové udalosti)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
820
|
Výška hrubej straty (nové udalosti)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
830
|
Počet udalostí podliehajúcich stratovým úpravám
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
840
|
Stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
850
|
Maximálna samostatná strata
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
860
|
Súčet piatich najväčších strát
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
870
|
Celkové priame náhrady straty
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
880
|
Celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
910
|
CELKOVÉ OBCHODNÉ LÍNIE
|
Počet udalostí (nové udalosti). Z čoho:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
911
|
súvisiace so stratami ≥ 10 000 a < 20 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
912
|
súvisiace so stratami ≥ 20 000 a < 100 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
913
|
súvisiace so stratami ≥ 100 000 a < 1 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
914
|
súvisiace so stratami ≥ 1 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
920
|
Výška hrubej straty (nové udalosti) Z čoho:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
921
|
súvisiace so stratami ≥ 10 000 a < 20 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
922
|
súvisiace so stratami ≥ 20 000 a < 100 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
923
|
súvisiace so stratami ≥ 100 000 a < 1 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
924
|
súvisiace so stratami ≥ 1 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
930
|
Počet udalostí podliehajúcich stratovým úpravám. Z čoho:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
935
|
z čoho: počet udalostí s kladnou stratovou úpravou
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
936
|
z čoho: počet udalostí so zápornou stratovou úpravou
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
940
|
Stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
945
|
Z čoho: z čoho: sumy kladných stratových úprav (+)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
946
|
z čoho: sumy záporných stratových úprav (-)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
950
|
Maximálna samostatná strata
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
960
|
Súčet piatich najväčších strát
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
970
|
Celkové priame náhrady straty
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
980
|
Celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 17.02 – OPERAČNÉ RIZIKO: VEĽKÉ STRATOVÉ UDALOSTI (OPR DETAILS 2)
|
|
Identifikačný kód udalosti
|
Dátum zaúčtovania
|
Dátum výskytu udalosti
|
Dátum zistenia
|
Druh udalosti
|
Hrubá strata
|
Hrubá strata po odpočítaní priamych náhrad
|
HRUBÁ STRATA PODĽA OBCHODNEJ LÍNIE
|
Názov právneho subjektu
|
Identifikačný kód právneho subjektu
|
Obchodný útvar
|
Opis
|
|
Podnikové financie [CF]
|
Obchodovanie na finančných trhoch [TS]
|
Retailové maklérstvo [RBr]
|
Komerčné bankovníctvo [CB]
|
Retailové bankovníctvo [RB]
|
Platobný styk a vyrovnanie [PS]
|
Služby z poverenia [AS]
|
Správa aktív [AM]
|
Podnikové položky [CI]
|
|
Riadky
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
|
…
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 18.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE POZIČNÉ RIZIKÁ OBCHODOVANÝCH DLHOVÝCH NÁSTROJOV (MKR SA TDI)
Mena:
|
|
POZÍCIE
|
POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE
|
CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE
|
|
VŠETKY POZÍCIE
|
ČISTÉ POZÍCIE
|
POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA
|
|
DLHÉ
|
KRÁTKE
|
DLHÉ
|
KRÁTKE
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
|
010
|
OBCHODOVANÉ DLHOVÉ NÁSTROJE V OBCHODNEJ KNIHE
|
|
|
|
|
|
|
Bunka prepojená s CA2
|
|
011
|
Všeobecné riziko
|
|
|
|
|
|
|
|
|
012
|
Deriváty
|
|
|
|
|
|
|
|
|
013
|
Iné aktíva a záväzky
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Prístup založený na splatnosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Zóna 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
0 ≤ 1 mesiac
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
> 1 ≤ 3 mesiace
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
> 3 ≤ 6 mesiacov
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
> 6 ≤ 12 mesiacov
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Zóna 2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
> 1 ≤ 2 (1,9 v prípade kupónu pod 3 %) roky
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
> 2 ≤ 3 (> 1,9 ≤ 2,8 v prípade kupónu pod 3 %) roky
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
> 3 ≤ 4 (> 2,8 ≤ 3,6 v prípade kupónu pod 3 %) roky
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Zóna 3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
> 4 ≤ 5 (> 3,6 ≤ 4,3 v prípade kupónu pod 3 %) rokov
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
> 5 ≤ 7 (> 4,3 ≤ 5,7 v prípade kupónu pod 3 %) rokov
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
> 7 ≤ 10 (> 5,7 ≤ 7,3 v prípade kupónu pod 3 %) rokov
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
> 10 ≤ 15 (> 7,3 ≤ 9,3 v prípade kupónu pod 3 %) rokov
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
> 15 ≤ 20 (> 9,3 ≤ 10,6 v prípade kupónu pod 3 %) rokov
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
> 20 (> 10,6 ≤ 12,0 v prípade kupónu pod 3 %) rokov
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
(> 12,0 ≤ 20,0 v prípade kupónu pod 3 %) rokov
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
(> 20 v prípade kupónu pod 3 %) rokov
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Prístup založený na durácii
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Zóna 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Zóna 2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Zóna 3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Špecifické riziko
|
|
|
|
|
|
|
|
|
251
|
Požiadavka na vlastné zdroje pre nesekuritizačné dlhové nástroje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
Dlhové cenné papiere v prvej kategórii v tabuľke 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
Dlhové cenné papiere v druhej kategórii v tabuľke 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
So zostatkovou dobou platnosti ≤ 6 mesiacov
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
So zostatkovou dobou platnosti > 6 mesiacov a ≤ 24 mesiacov
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
So zostatkovou dobou platnosti > 24 mesiacov
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
Dlhové cenné papiere v tretej kategórii v tabuľke 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
Dlhové cenné papiere vo štvrtej kategórii v tabuľke 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
321
|
Kreditné deriváty pre n-té zlyhanie s ratingom
|
|
|
|
|
|
|
|
|
325
|
Požiadavka na vlastné zdroje pre sekuritizačné nástroje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
Požiadavka na vlastné zdroje pre korelačné obchodné portfólio
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350
|
Dodatočné požiadavky pre opcie (riziká iné než delta)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
Zjednodušená metóda
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
Prístup delta plus – dodatočné požiadavky na riziko gama
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380
|
Prístup delta plus – dodatočné požiadavky na riziko vega
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390
|
Scenár maticového prístupu
|
|
|
|
|
|
|
|
C 19.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE ŠPECIFICKÉ RIZIKO V SEKURITIZÁCIÁCH (VZOR MKR SA SEC)
|
|
VŠETKY POZÍCIE
|
(-) POZÍCIE ODPOČÍTANÉ OD VLASTNÝCH ZDROJOV
|
ČISTÉ POZÍCIE
|
ROZČLENENIE ČISTÝCH POZÍCIÍ (DLHÝCH) PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH SA A IRB
|
ROZČLENENIE ČISTÝCH POZÍCIÍ (KRÁTKYCH) PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH SA A IRB
|
CELKOVÝ ÚČINOK (ÚPRAVA) Z DÔVODU PORUŠENIA USTANOVENÍ O NÁLEŽITEJ STAROSTLIVOSTI
|
PRED UPLATNENÍM HORNÉHO OHRANIČENIA
|
PO UPLATNENÍ HORNÉHO OHRANIČENIA
|
Požiadavka na vlastné zdroje sa určuje ako väčšia hodnota z týchto:
|
|
RIZIKOVÉ VÁHY < 1 250 %
|
1 250 %
|
METÓDA ZALOŽENÁ NA VZORCI STANOVENOM ORGÁNOM DOHĽADU
|
PREZRETIE
|
PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA
|
RIZIKOVÉ VÁHY < 1 250 %
|
1 250 %
|
METÓDA ZALOŽENÁ NA VZORCI STANOVENOM ORGÁNOM DOHĽADU
|
PREZRETIE
|
PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA
|
|
DLHÉ
|
KRÁTKE
|
(-) DLHÉ
|
(-) KRÁTKE
|
DLHÉ
|
KRÁTKE
|
7 – 10 %
|
12 – 18 %
|
20 – 35 %
|
40 – 75 %
|
100 %
|
150 %
|
200 %
|
225 %
|
250 %
|
300 %
|
350 %
|
425 %
|
500 %
|
650 %
|
750 %
|
850 %
|
S RATINGOM
|
BEZ RATINGU
|
|
PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)
|
|
PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)
|
7 – 10 %
|
12 – 18 %
|
20 – 35 %
|
40 – 75 %
|
100 %
|
150 %
|
200 %
|
225 %
|
250 %
|
300 %
|
350 %
|
425 %
|
500 %
|
650 %
|
750 %
|
850 %
|
S RATINGOM
|
BEZ RATINGU
|
|
PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)
|
|
PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)
|
VÁŽENÉ ČISTÉ DLHÉ POZÍCIE
|
VÁŽENÉ ČISTÉ KRÁTKE POZÍCIE
|
VÁŽENÉ ČISTÉ DLHÉ POZÍCIE
|
VÁŽENÉ ČISTÉ KRÁTKE POZÍCIE
|
SÚČET VÁŽENÝCH ČISTÝCH DLHÝCH A KRÁTKYCH POZÍCIÍ
|
VÁŽENÉ ČISTÉ DLHÉ POZÍCIE
|
VÁŽENÉ ČISTÉ KRÁTKE POZÍCIE
|
SÚČET VÁŽENÝCH ČISTÝCH DLHÝCH A KRÁTKYCH POZÍCIÍ
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
310
|
320
|
330
|
340
|
350
|
360
|
370
|
380
|
390
|
400
|
410
|
420
|
430
|
440
|
450
|
460
|
470
|
480
|
490
|
500
|
510
|
520
|
530
|
540
|
550
|
560
|
570
|
580
|
590
|
600
|
610
|
|
010
|
CELKOVÉ EXPOZÍCIE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Bunka prepojená s MKR SA TDI {325:060}
|
|
020
|
Z ČOHO: RESEKURITIZÁCIE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
ORIGINÁTOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
SEKURITIZÁCIE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
RESEKURITIZÁCIE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
INVESTOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
SEKURITIZÁCIE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
RESEKURITIZÁCIE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
SPONZOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
SEKURITIZÁCIE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
RESEKURITIZÁCIE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ROZČLENENIE CELKOVEJ HODNOTY VÁŽENÝCH ČISTÝCH DLHÝCH A ČISTÝCH KRÁTKYCH POZÍCIÍ PODĽA PODKLADOVÝCH TYPOV:
|
|
120
|
1. Hypotéky na nehnuteľný majetok určený na bývanie
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
2. Hypotéky na nehnuteľný majetok určený na podnikanie
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
3. Pohľadávky z kreditných kariet
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
4. Prenájom
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
5. Úvery podnikateľským subjektom alebo MSP
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
6. Spotrebiteľské úvery
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
7. Obchodné pohľadávky
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
8. Ostatné aktíva
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
9. Kryté dlhopisy
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
10. Ostatné záväzky
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 20.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE ŠPECIFICKÉ RIZIKO KORELAČNÉHO OBCHODNÉHO PORTFÓLIA (MKR SA CTP)
|
|
VŠETKY POZÍCIE
|
(-) POZÍCIE ODPOČÍTANÉ OD VLASTNÝCH ZDROJOV
|
ČISTÉ POZÍCIE
|
ROZČLENENIE ČISTEJ POZÍCIE (DLHEJ) PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH SA A IRB
|
ROZČLENENIE ČISTEJ POZÍCIE (KRÁTKEJ) PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH SA A IRB PRED UPLATNENÍM HORNÉHO OHRANIČENIA
|
PRED UPLATNENÍM HORNÉHO OHRANIČENIA
|
PO UPLATNENÍ HORNÉHO OHRANIČENIA
|
Požiadavka na vlastné zdroje sa určuje ako väčšia hodnota z týchto:
|
|
RIZIKOVÉ VÁHY < 1 250 %
|
1 250 %
|
METÓDA ZALOŽENÁ NA VZORCI STANOVENOM ORGÁNOM DOHĽADU
|
PREZRETIE
|
PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA
|
RIZIKOVÉ VÁHY < 1 250 %
|
1 250 %
|
METÓDA ZALOŽENÁ NA VZORCI STANOVENOM ORGÁNOM DOHĽADU
|
PREZRETIE
|
PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA
|
|
DLHÉ
|
KRÁTKE
|
(-) DLHÉ
|
(-) KRÁTKE
|
DLHÉ
|
KRÁTKE
|
7 – 10 %
|
12 – 18 %
|
20 – 35 %
|
40 – 75 %
|
100 %
|
250 %
|
350 %
|
425 %
|
650 %
|
Ostatné
|
S RATINGOM
|
BEZ RATINGU
|
|
PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)
|
|
PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)
|
7 – 10 %
|
12 – 18 %
|
20 – 35 %
|
40 – 75 %
|
100 %
|
250 %
|
350 %
|
425 %
|
650 %
|
Ostatné
|
S RATINGOM
|
BEZ RATINGU
|
|
PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)
|
|
PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)
|
VÁŽENÉ ČISTÉ DLHÉ POZÍCIE
|
VÁŽENÉ ČISTÉ KRÁTKE POZÍCIE
|
VÁŽENÉ ČISTÉ DLHÉ POZÍCIE
|
VÁŽENÉ ČISTÉ KRÁTKE POZÍCIE
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
310
|
320
|
330
|
340
|
350
|
360
|
370
|
380
|
390
|
400
|
410
|
420
|
430
|
440
|
450
|
|
010
|
CELKOVÉ EXPOZÍCIE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Bunka prepojená s MKR SA TDI {330:060}
|
|
|
SEKURITIZAČNÉ POZÍCIE:
|
|
020
|
ORIGINÁTOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
SEKURITIZÁCIE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
INÉ POZÍCIE KORELAČNÉHO OBCHODNÉHO PORTFÓLIA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
INVESTOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
SEKURITIZÁCIE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
INÉ POZÍCIE KORELAČNÉHO OBCHODNÉHO PORTFÓLIA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
SPONZOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
SEKURITIZÁCIE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
INÉ POZÍCIE KORELAČNÉHO OBCHODNÉHO PORTFÓLIA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
KREDITNÉ DERIVÁTY PRE N-TÉ ZLYHANIE
|
|
110
|
KREDITNÉ DERIVÁTY PRE N-TÉ ZLYHANIE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
INÉ POZÍCIE KORELAČNÉHO OBCHODNÉHO PORTFÓLIA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 21.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE POZIČNÉ RIZIKO V KAPITÁLOVÝCH CENNÝCH PAPIEROCH (MKR SA EQU)
Vnútroštátny trh:
|
|
POZÍCIE
|
POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE
|
CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE
|
|
VŠETKY POZÍCIE
|
ČISTÉ POZÍCIE
|
POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA
|
|
DLHÉ
|
KRÁTKE
|
DLHÉ
|
KRÁTKE
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
|
010
|
KAPITÁLOVÉ CENNÉ PAPIERE V OBCHODNEJ KNIHE
|
|
|
|
|
|
|
Bunka prepojená s CA
|
|
020
|
Všeobecné riziko
|
|
|
|
|
|
|
|
|
021
|
Deriváty
|
|
|
|
|
|
|
|
|
022
|
Iné aktíva a záväzky
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Značne diverzifikované futures na akciový index obchodované na burze, na ktoré sa uplatňuje osobitný prístup
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Kapitálové cenné papiere iné než značne diverzifikované futures na akciový index obchodované na burze
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Špecifické riziko
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Dodatočné požiadavky pre opcie (riziká iné než delta)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Zjednodušená metóda
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Prístup delta plus – dodatočné požiadavky na riziko gama
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Prístup delta plus – dodatočné požiadavky na riziko vega
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Scenár maticového prístupu
|
|
|
|
|
|
|
|
C 22.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÉ PRÍSTUPY PRE DEVÍZOVÉ RIZIKO (MKR SA FX)
|
|
VŠETKY POZÍCIE
|
ČISTÉ POZÍCIE
|
POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA
(vrátane redistribúcie nespárovaných pozícií v menách iných, než je mena vykazovania, na ktoré sa vzťahuje osobitné zaobchádzanie pre spárované pozície)
|
POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE
|
CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE
|
|
DLHÉ
|
KRÁTKE
|
DLHÉ
|
KRÁTKE
|
DLHÉ
|
KRÁTKE
|
SPÁROVANÉ
|
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
|
010
|
CELKOVÉ POZÍCIE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Bunka prepojená s CA
|
|
020
|
Úzko korelované meny
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
025
|
Z čoho: Mena vykazovania
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Všetky ostatné meny (vrátane PKI, s ktorými sa zaobchádza ako s rôznymi menami)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Zlato
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Dodatočné požiadavky pre opcie (riziká iné než delta)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Zjednodušená metóda
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Prístup delta plus – dodatočné požiadavky na riziko gama
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Prístup delta plus – dodatočné požiadavky na riziko vega
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Scenár maticového prístupu
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ROZČLENENIE CELKOVÝCH POZÍCIÍ (VRÁTANE MENY VYKAZOVANIA) PODĽA DRUHOV EXPOZÍCIÍ
|
|
100
|
Ostatné aktíva a záväzky iné než podsúvahové položky a deriváty
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Podsúvahové položky
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Deriváty
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Doplňujúce položky: MENOVÉ POZÍCIE
|
|
130
|
Euro
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Lek
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Argentínske peso
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Austrálsky dolár
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Brazílsky real
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Bulharský lev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Kanadský dolár
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Česká koruna
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Dánska koruna
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Egyptská libra
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Libra šterlingov
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Forint
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Jen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
Litovský litas
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
Denár
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
Mexické peso
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
Zlotý
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
Rumunský leu
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
Ruský rubeľ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
Srbský dinár
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
Švédska koruna
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350
|
Švajčiarsky frank
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
Turecká líra
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
Hrivna
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380
|
Americký dolár
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390
|
Islandská koruna
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400
|
Nórska koruna
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410
|
Hongkonský dolár
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420
|
Nový taiwanský dolár
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430
|
Novozélandský dolár
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440
|
Singapurský dolár
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450
|
Won
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460
|
Čínsky jüan
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470
|
Ostatné
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480
|
Chorvátska kuna
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 23.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÉ PRÍSTUPY PRE KOMODITY (MKR SA COM)
|
|
VŠETKY POZÍCIE
|
ČISTÉ POZÍCIE
|
POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA
|
POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE
|
CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE
|
|
DLHÉ
|
KRÁTKE
|
DLHÉ
|
KRÁTKE
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
|
010
|
CELKOVÉ POZÍCIE V KOMODITÁCH
|
|
|
|
|
|
|
Bunka prepojená s CA
|
|
020
|
Drahé kovy (okrem zlata)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Základné kovy
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Poľnohospodárske výrobky (netrvanlivé)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Ostatné
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Z čoho energetické výrobky (ropa, plyn)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Postup stupnice splatnosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Rozšírený postup stupnice splatnosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Zjednodušený postup: všetky pozície
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Dodatočné požiadavky pre opcie (riziká iné než delta)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Zjednodušená metóda
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Prístup delta plus – dodatočné požiadavky na riziko gama
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Prístup delta plus – dodatočné požiadavky na riziko vega
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Scenár maticového prístupu
|
|
|
|
|
|
|
|
C 24.00 – INTERNÉ MODELY TRHOVÉHO RIZIKA (MKR IM)
|
|
VaR
|
STRESOVANÁ VaR
|
KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA PRE INKREMENTÁLNE RIZIKO ZLYHANIA A RIZIKO MIGRÁCIE
|
KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA NA KRYTIE VŠETKÝCH CENOVÝCH RIZÍK PRE KORELAČNÉ OBCHODNÉ PORTFÓLIO
|
POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE
|
CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE
|
Počet prekročení počas predchádzajúcich 250 pracovných dní
|
Multiplikačný koeficient VaR (mc)
|
Multiplikačný koeficient SVaR (ms)
|
PREDPOKLADANÁ POŽIADAVKA PRE MINIMÁLNU HRANICU KORELAČNÉHO OBCHODNÉHO PORTFÓLIA – VÁŽENÉ ČISTÉ DLHÉ POZÍCIE PO OHRANIČENÍ
|
PREDPOKLADANÁ POŽIADAVKA PRE MINIMÁLNU HRANICU KORELAČNÉHO OBCHODNÉHO PORTFÓLIA – VÁŽENÉ ČISTÉ KRÁTKE POZÍCIE PO OHRANIČENÍ
|
|
MULTIPLIKAČNÝ KOEFICIENT (mc) x PRIEMER ZA PREDCHÁDZAJÚCICH 60 PRACOVNÝCH DNÍ (VaRavg)
|
VaR z predchádzajúceho dňa (VaRt-1)
|
MULTIPLIKAČNÝ KOEFICIENT (ms) x PRIEMER ZA PREDCHÁDZAJÚCICH 60 PRACOVNÝCH DNÍ (SVaRavg)
|
NAJNOVŠIA DOSTUPNÁ HODNOTA (SVaRt-1)
|
PRIEMERNÁ HODNOTA ZA 12 TÝŽDŇOV
|
NAJNOVŠIA HODNOTA
|
MINIMÁLNA HRANICA
|
PRIEMERNÁ HODNOTA ZA 12 TÝŽDŇOV
|
NAJNOVŠIA HODNOTA
|
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
|
010
|
CELKOVÉ POZÍCIE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Bunka prepojená s CA
|
|
|
|
|
|
|
|
Doplňujúce položky: ROZČLENENIE TRHOVÉHO RIZIKA
|
|
020
|
Obchodované dlhové nástroje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
TDI – všeobecné riziko
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
TDI – špecifické riziko
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Kapitálové cenné nástroje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Kapitálové cenné nástroje – všeobecné riziko
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Kapitálové cenné nástroje – špecifické riziko
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Devízové riziko
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Komoditné riziko
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Celková hodnota pre všeobecné riziko
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Celková hodnota pre špecifické riziko
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 25.00 – RIZIKO ÚPRAVY OCENENIA POHĽADÁVOK (CVA)
|
|
HODNOTA EXPOZÍCIE
|
VaR
|
STRESOVANÁ VaR
|
POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE
|
CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE
|
DOPLŇUJÚCE POLOŽKY
|
POMYSELNÉ HODNOTY HEDŽINGU RIZIKA CVA
|
|
|
z čoho: OTC deriváty
|
z čoho: transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov (SFT)
|
MULTIPLIKAČNÝ KOEFICIENT (mc) x PRIEMER ZA PREDCHÁDZAJÚCICH 60 PRACOVNÝCH DNÍ (VaRavg)
|
VaR Z PREDCHÁDZAJÚCEHO DŇA (VaRt-1)
|
MULTIPLIKAČNÝ KOEFICIENT (ms) x PRIEMER ZA PREDCHÁDZAJÚCICH 60 PRACOVNÝCH DNÍ (SVaRavg)
|
NAJNOVŠIA DOSTUPNÁ HODNOTA (SVaRt-1)
|
Počet protistrán
|
Z čoho: na určenie kreditného rozpätia sa použili proxy údaje
|
SPÔSOBENÉ ÚPRAVY OCENENIA POHĽADÁVOK
|
SWAPY NA KREDITNÉ ZLYHANIE ZMIERŇUJÚCE KREDITNÉ RIZIKO LEN JEDNEJ PROTISTRANY
|
INDEXOVÉ SWAPY NA KREDITNÉ ZLYHANIE
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
|
010
|
Celkové riziko úpravy ocenenia pohľadávok
|
|
|
|
|
|
|
|
|
prepojenie s {CA2;r640;c010}
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Podľa pokročilej metódy
|
|
|
|
|
|
|
|
|
prepojenie s {CA2;r650;c010}
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Podľa štandardizovanej metódy
|
|
|
|
|
|
|
|
|
prepojenie s {CA2;r660;c010}
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Na základe metódy pôvodnej expozície
|
|
|
|
|
|
|
|
|
prepojenie s {CA2;r670;c010}
|
|
|
|
|
|
C 33.00 – EXPOZÍCIE VOČI ORGÁNOM VEREJNEJ SPRÁVY PODĽA KRAJINY PROTISTRANY (GOV)
Krajina:
|
|
Priame expozície
|
Predané kreditné deriváty na expozície voči orgánom verejnej správy
|
Hodnota expozície
|
Hodnota rizikovo váženej expozície
|
|
Súvahové expozície
|
Akumulovaná znížená hodnota
|
|
Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika
|
|
Deriváty
|
Podsúvahové expozície
|
|
Celková hrubá účtovná hodnota nederivátových finančných aktív
|
Celková účtovná hodnota nederivátových finančných aktív (po odpočítaní krátkych pozícií)
|
Nederivátové finančné aktíva podľa účtovných portfólií
|
Krátke pozície
|
|
Deriváty s kladnou reálnou hodnotou
|
Deriváty so zápornou reálnou hodnotou
|
Nominálna hodnota
|
Rezervy
|
Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika
|
Deriváty s kladnou reálnou hodnotou – účtovná hodnota
|
Deriváty so zápornou hodnotou – účtovná hodnota
|
|
Finančné aktíva držané na obchodovanie
|
Finančné aktíva na obchodovanie
|
Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
|
Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
|
Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
|
Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok
|
Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní
|
Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote
|
Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované nákladovou metódou
|
Iné neobchodné nederivátové finančné aktíva
|
Z čoho: Krátke pozície z obrátených repo úverov klasifikovaných ako držané na obchodovanie alebo finančné aktíva na obchodovanie
|
Z čoho: z finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok alebo z neobchodných nederivátových finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou vo vlastnom imaní
|
Z čoho: z neobchodných finančných aktív povinne oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia alebo z neobchodných finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
|
Z čoho: z finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok alebo z neobchodných nederivátových finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou vo vlastnom imaní
|
Účtovná hodnota
|
Pomyselná hodnota
|
Účtovná hodnota
|
Pomyselná hodnota
|
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
|
010
|
Celkové expozície
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PODĽA RIZIKA, REGULAČNÉHO PRÍSTUPU A TRIED EXPOZÍCIÍ:
|
|
020
|
Expozície, na ktoré sa vzťahuje rámec kreditného rizika
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Štandardizovaný prístup
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Ústredné vlády
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Regionálne vlády alebo miestne orgány
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Subjekty verejného sektora
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Medzinárodné organizácie
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Prístup IRB
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Ústredné vlády
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Regionálne vlády alebo miestne orgány [ústredné vlády]
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Regionálne vlády alebo miestne orgány [inštitúcie]
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Subjekty verejného sektora [ústredné vlády]
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Subjekty verejného sektora [inštitúcie]
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Medzinárodné organizácie [ústredné vlády]
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Medzinárodné organizácie [inštitúcie]
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Expozície, na ktoré sa vzťahuje rámec trhového rizika
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PODĽA ZOSTATKOVEJ SPLATNOSTI:
|
|
170
|
[ 0 – 3M [
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
[ 3M – 1Y [
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
[ 1Y – 2Y [
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
[ 2Y – 3Y [
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
[3Y – 5Y [
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
[5Y – 10Y [
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
[10Y a viac
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PRÍLOHA II
VYKAZOVANIE VLASTNÝCH ZDROJOV A POŽIADAVIEK NA VLASTNÉ ZDROJE
|
Obsah
|
|
|
ČASŤ I: VŠEOBECNÉ POKYNY
|
|
1.
|
ŠTRUKTÚRA A PRAVIDLÁ
|
|
1.1.
|
ŠTRUKTÚRA
|
|
1.2.
|
PRAVIDLÁ ČÍSLOVANIA
|
|
1.3.
|
PRAVIDLÁ POUŽÍVANIA ZNAMIENOK
|
|
|
ČASŤ II: POKYNY TÝKAJÚCE SA VZOROV
|
|
1.
|
PREHĽAD KAPITÁLOVEJ PRIMERANOSTI (CA)
|
|
1.1.
|
VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
|
|
1.2.
|
C 01.00 – VLASTNÉ ZDROJE (CA1)
|
|
1.2.1.
|
POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
|
|
1.3.
|
C 02.00 – POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE (CA2)
|
|
1.3.1.
|
POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
|
|
1.4.
|
C 03.00 – PODIELY A ÚROVNE KAPITÁLU (CA3)
|
|
1.4.1.
|
POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
|
|
1.5.
|
C 04.00 – DOPLŇUJÚCE POLOŽKY (CA4)
|
|
1.5.1.
|
POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
|
|
1.6.
|
PRECHODNÉ USTANOVENIA A NÁSTROJE ZACHOVANÉ V PREDCHÁDZAJÚCOM STAVE: NÁSTROJE NEPREDSTAVUJÚCE ŠTÁTNU POMOC (CA 5)
|
|
1.6.1.
|
VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
|
|
1.6.2.
|
C 05.01 – PRECHODNÉ USTANOVENIA (CA5.1)
|
|
1.6.2.1.
|
POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
|
|
1.6.3.
|
C 05.02 – NÁSTROJE ZACHOVANÉ V PREDCHÁDZAJÚCOM STAVE: NÁSTROJE NEPREDSTAVUJÚCE ŠTÁTNU POMOC (CA5.2)
|
|
1.6.3.1.
|
POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
|
|
2.
|
SKUPINOVÁ SOLVENTNOSŤ: INFORMÁCIE O PRIDRUŽENÝCH PODNIKOCH (GS)
|
|
2.1.
|
VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
|
|
2.2.
|
PODROBNÉ INFORMÁCIE O SKUPINOVEJ SOLVENTNOSTI;
|
|
2.3.
|
INFORMÁCIE O PRÍSPEVKOCH JEDNOTLIVÝCH SUBJEKTOV K SKUPINOVEJ SOLVENTNOSTI
|
|
2.4.
|
C 06.01 – SKUPINOVÁ SOLVENTNOSŤ: INFORMÁCIE O PRIDRUŽENÝCH PODNIKOCH – SPOLU (GS TOTAL)
|
|
2.5.
|
C 06.02 – SKUPINOVÁ SOLVENTNOSŤ: INFORMÁCIE O PRIDRUŽENÝCH PODNIKOCH (GS)
|
|
3.
|
VZORY PRE KREDITNÉ RIZIKO
|
|
3.1.
|
VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
|
|
3.1.1.
|
VYKAZOVANIE POSTUPOV NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKOM SUBSTITÚCIE
|
|
3.1.2.
|
VYKAZOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA PROTISTRANY
|
|
3.2.
|
C 07.00 – KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM (CR SA)
|
|
3.2.1.
|
VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
|
|
3.2.2.
|
ROZSAH VZORU CR SA
|
|
3.2.3.
|
ZARADENIE EXPOZÍCIÍ DO TRIED EXPOZÍCIÍ V RÁMCI ŠTANDARDIZOVANÉHO PRÍSTUPU
|
|
3.2.4.
|
VYJASNENIE ROZSAHU NIEKTORÝCH KONKRÉTNYCH TRIED EXPOZÍCIÍ UVEDENÝCH V ČLÁNKU 112 CRR
|
|
3.2.4.1.
|
TRIEDA EXPOZÍCIÍ „INŠTITÚCIE“
|
|
3.2.4.2.
|
TRIEDA EXPOZÍCIÍ „KRYTÉ DLHOPISY“
|
|
3.2.4.3.
|
TRIEDA EXPOZÍCIÍ „PODNIKY KOLEKTÍVNEHO INVESTOVANIA“
|
|
3.2.5.
|
POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
|
|
3.3.
|
KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: PRÍSTUP IRB K POŽIADAVKÁM NA VLASTNÉ ZDROJE (CR IRB)
|
|
3.3.1.
|
ROZSAH VZORU CR IRB
|
|
3.3.2.
|
PREHĽAD VZORU CR IRB
|
|
3.3.3.
|
C 08.01 – KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM (CR IRB 1)
|
|
3.3.3.1.
|
POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
|
|
3.3.4.
|
C 08.02 – KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM (ROZČLENENIE PODĽA RATINGOVÝCH STUPŇOV ALEBO SKUPÍN DLŽNÍKOV; VZOR CR IRB 2)
|
|
3.4.
|
KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: INFORMÁCIE S GEOGRAFICKÝM ROZČLENENÍM
|
|
3.4.1.
|
C 09.01 – GEOGRAFICKÉ ROZČLENENIE EXPOZÍCIÍ PODĽA SÍDLA DLŽNÍKA: SA EXPOZÍCIE (CR GB 1)
|
|
3.4.1.1.
|
POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
|
|
3.4.2.
|
C 09.02 – GEOGRAFICKÉ ROZČLENENIE EXPOZÍCIÍ PODĽA SÍDLA DLŽNÍKA: IRB EXPOZÍCIE (CR GB 2)
|
|
3.4.2.1.
|
POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
|
|
3.4.3.
|
C 09.04 – ROZČLENENIE EXPOZÍCIÍ VOČI KREDITNÉMU RIZIKU RELEVANTNÝCH PRE VÝPOČET PROTICYKLICKÉHO KAPITÁLOVÉHO VANKÚŠA PODĽA KRAJÍN A MIERY PROTICYKLICKÉHO KAPITÁLOVÉHO VANKÚŠA ŠPECIFICKÉHO PRE INŠTITÚCIU (CCB)
|
|
3.4.3.1.
|
VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
|
|
3.4.3.2.
|
POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
|
|
3.5.
|
C 10.01 A C 10.02 – KAPITÁLOVÉ EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE PRÍSTUPU INTERNÝCH RATINGOV (CR EQU IRB 1 A CR EQU IRB 2)
|
|
3.5.1.
|
VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
|
|
3.5.2.
|
POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ (UPLATNITEĽNÉ NA OBIDVA VZORY CR EQU IRB 1 A CR EQU IRB 2)
|
|
3.6.
|
C 11.00 – RIZIKO VYROVNANIA/DODANIA (CR SETT)
|
|
3.6.1.
|
VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
|
|
3.6.2.
|
POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
|
|
3.7.
|
C 12.00 – KREDITNÉ RIZIKO: SEKURITIZÁCIA – ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP K POŽIADAVKÁM NA VLASTNÉ ZDROJE (CR SEC SA)
|
|
3.7.1.
|
VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
|
|
3.7.2.
|
POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
|
|
3.8.
|
C 13.00 – KREDITNÉ RIZIKO – SEKURITIZÁCIE: PRÍSTUP INTERNÝCH RATINGOV K POŽIADAVKÁM NA VLASTNÉ ZDROJE (CR SEC IRB)
|
|
3.8.1.
|
VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
|
|
3.8.2.
|
POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
|
|
3.9.
|
C 14.00 – PODROBNÉ INFORMÁCIE O SEKURITIZÁCIÁCH (SEC DETAILS)
|
|
3.9.1.
|
VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
|
|
3.9.2.
|
POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
|
|
4.
|
VZORY PRE OPERAČNÉ RIZIKO
|
|
4.1.
|
C 16.00 – OPERAČNÉ RIZIKO (OPR)
|
|
4.1.1.
|
VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
|
|
4.1.2.
|
POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
|
|
4.2.
|
OPERAČNÉ RIZIKO: PODROBNÉ INFORMÁCIE O STRATÁCH V POSLEDNOM ROKU (OPR DETAILS)
|
|
4.2.1.
|
VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
|
|
4.2.2.
|
C 17.01: STRATY A NÁHRADY Z OPERAČNÉHO RIZIKA PODĽA OBCHODNÝCH LÍNIÍ A DRUHOV UDALOSTÍ V POSLEDNOM ROKU (OPR DETAILS 1)
|
|
4.2.2.1.
|
VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
|
|
4.2.2.2.
|
POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
|
|
4.2.3.
|
C 17.02: OPERAČNÉ RIZIKO: PODROBNÉ INFORMÁCIE O NAJVÄČŠÍCH STRATOVÝCH UDALOSTIACH V POSLEDNOM ROKU (OPR DETAILS 2)
|
|
4.2.3.1.
|
VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
|
|
4.2.3.2.
|
POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
|
|
5.
|
VZORY PRE TRHOVÉ RIZIKO
|
|
5.1.
|
C 18.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE POZIČNÉ RIZIKÁ OBCHODOVANÝCH DLHOVÝCH NÁSTROJOV (MKR SA TDI)
|
|
5.1.1.
|
VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
|
|
5.1.2.
|
POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
|
|
5.2.
|
C 19.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE ŠPECIFICKÉ RIZIKO V SEKURITIZÁCIÁCH (VZOR MKR SA SEC)
|
|
5.2.1.
|
VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
|
|
5.2.2.
|
POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
|
|
5.3.
|
C 20.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE ŠPECIFICKÉ RIZIKO PRE POZÍCIE ZARADENÉ DO KORELAČNÉHO OBCHODNÉHO PORTFÓLIA (VZOR MKR SA CTP)
|
|
5.3.1.
|
VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
|
|
5.3.2.
|
POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
|
|
5.4.
|
C 21.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE POZIČNÉ RIZIKO V KAPITÁLOVÝCH CENNÝCH PAPIEROCH (MKR SA EQU)
|
|
5.4.1.
|
VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
|
|
5.4.2.
|
POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
|
|
5.5.
|
C 22.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÉ PRÍSTUPY PRE DEVÍZOVÉ RIZIKO (MKR SA FX)
|
|
5.5.1.
|
VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
|
|
5.5.2.
|
POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
|
|
5.6.
|
C 23.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÉ PRÍSTUPY PRE KOMODITY (MKR SA COM)
|
|
5.6.1.
|
VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
|
|
5.6.2.
|
POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
|
|
5.7.
|
C 24.00 – INTERNÝ MODEL TRHOVÉHO RIZIKA (MKR IM)
|
|
5.7.1.
|
VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
|
|
5.7.2.
|
POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
|
|
5.8.
|
C 25.00 – RIZIKO ÚPRAVY OCENENIA POHĽADÁVOK (CVA)
|
|
5.8.1.
|
POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
|
|
6.
|
C 33.00 – EXPOZÍCIE VOČI ORGÁNOM VEREJNEJ SPRÁVY (GOV)
|
|
6.1.
|
VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
|
|
6.2.
|
ROZSAH VZORU O EXPOZÍCIÁCH VOČI „ORGÁNOM VEREJNEJ SPRÁVY“
|
|
6.3.
|
POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
|
ČASŤ I: VŠEOBECNÉ POKYNY
1. ŠTRUKTÚRA A PRAVIDLÁ
1.1. ŠTRUKTÚRA
1. Rámec tvorí celkovo päť blokov vzorov:
a) kapitálová primeranosť, prehľad regulatórneho kapitálu; hodnota celkovej rizikovej expozície;
b) skupinová solventnosť, prehľad plnenia požiadaviek na platobnú schopnosť jednotlivými subjektmi zahrnutými v rozsahu konsolidácie vykazujúceho subjektu;
c) kreditné riziko (vrátane rizika protistrany, rizika zníženia kvality pohľadávok z iných ako kreditných dôvodov a rizika vyrovnania);
d) trhové riziko (vrátane pozičného rizika v obchodnej knihe, devízového rizika, komoditného rizika a rizika úpravy ocenenia pohľadávky);
2. Pre každý vzor sa uvádzajú odkazy na právne predpisy. V tejto časti vykonávacích technických predpisov sa uvádzajú ďalšie podrobné informácie týkajúce sa všeobecnejších aspektov vykazovania pre jednotlivé bloky vzorov, pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií, ako aj pravidlá oceňovania.
3. Inštitúcie vykazujú len vzory, ktoré sú pre ne relevantné v závislosti od postupu používaného na určenie požiadaviek na vlastné zdroje.
1.2. PRAVIDLÁ ČÍSLOVANIA
4. V dokumente sa pri odkaze na stĺpce, riadky a bunky vzorov používajú pravidlá označovania stanovené v nasledujúcej tabuľke. Vo validačných pravidlách sa tieto číselné kódy používajú vo veľkej miere.
5. V pokynoch sa používa tento všeobecný zápis: {vzor;riadok;stĺpec}.
6. V prípade validácií v rámci jediného vzoru, v ktorom sa používajú len dátové body daného vzoru, zápis neodkazuje na vzor: {riadok;stĺpec}.
7. V prípade vzorov len s jedným stĺpcom sa odkazuje len na riadky. {vzor;riadok}
8. Symbol hviezdičky sa používa na vyjadrenie toho, že validácia sa vykonáva pre skôr vymedzené riadky alebo stĺpce.
1.3. PRAVIDLÁ POUŽÍVANIA ZNAMIENOK
9. Každá hodnota, ktorou sa zvyšujú vlastné zdroje alebo kapitálové požiadavky, sa vykazuje ako kladné číslo. Naopak každá hodnota, ktorou sa znižujú celkové vlastné zdroje alebo kapitálové požiadavky, sa vykazuje ako záporné číslo. Keď je pred označením položky záporný znak (-), pre túto položku sa neočakáva zadanie kladného čísla.
ČASŤ II: POKYNY TÝKAJÚCE SA VZOROV
1. PREHĽAD KAPITÁLOVEJ PRIMERANOSTI (CA)
1.1. VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
10. Vzory CA obsahujú informácie o čitateľoch piliera 1 (vlastné zdroje, Tier 1, vlastný kapitál Tier 1), menovateli (požiadavky na vlastné zdroje) a prechodných ustanoveniach a sú rozdelené do piatich vzorov:
a) Vzor CA1 obsahuje výšku vlastných zdrojov inštitúcií rozčlenenú na položky potrebné na dosiahnutie tejto hodnoty. Získaná výška vlastných zdrojov zahŕňa súhrnný účinok prechodných ustanovení podľa typu kapitálu.
b) Vo vzore CA2 sú zhrnuté výšky celkových rizikových expozícií podľa vymedzenia v článku 92 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 („CRR“).
c) Vzor CA3 obsahuje pomery, pre ktoré sa v CRR požaduje minimálna úroveň, a určité ďalšie súvisiace údaje.
d) Vzor CA4 obsahuje doplňujúce položky potrebné na výpočet položiek vo vzore CA1, ako aj informácie týkajúce sa kapitálových vankúšov smernice o kapitálových požiadavkách (CRD).
e) Vzor CA5 obsahuje údaje potrebné na výpočet účinku prechodných ustanovení na vlastné zdroje. Vzor CA5 prestane existovať po uplynutí platnosti prechodných ustanovení.
11. Vzory sa vzťahujú na všetky vykazujúce subjekty bez ohľadu na používané účtovné štandardy, aj keď niektoré položky v čitateli sú špecifické pre subjekty, ktoré používajú pravidlá oceňovania podľa IAS/IFRS. Informácie v menovateli sú vo všeobecnosti spojené s konečnými výsledkami vykazovanými v príslušných vzoroch na výpočet hodnoty celkovej rizikovej expozície.
12. Celkové vlastné zdroje sa skladajú z rôznych typov kapitálu: kapitál Tier 1 (T1), ktorý je súčtom vlastného kapitálu Tier 1 (CET1), dodatočného kapitálu Tier 1 (AT1) a kapitálu Tier 2 (T2).
13. S prechodnými ustanoveniami sa vo vzoroch CA zaobchádza takto:
a) položky vo vzore CA1 sa vo všeobecnosti uvádzajú pred uplatnením prechodných úprav. Znamená to, že číselné hodnoty v položkách CA1 sa vypočítavajú podľa konečných ustanovení (t. j. ako keby neexistovali prechodné ustanovenia) s výnimkou položiek, v ktorých sa sumarizuje účinok prechodných ustanovení. Pre každý typ kapitálu (t. j. CET1, AT1 a T2) existujú tri rôzne položky, v ktorých sú zahrnuté všetky úpravy vyplývajúce z prechodných ustanovení.
b) Prechodné ustanovenia môžu ovplyvniť aj nedostatok AT1 a T2 [t. j. AT1 alebo T2 nadbytok odpočtov podľa ustanovení článku 36 ods. 1 písm. j) a článku 56 písm. e) CRR], a položky obsahujúce tieto nedostatky tak môžu nepriamo odzrkadľovať účinok prechodných ustanovení.
c) Vzor CA5 sa používa výlučne na vykazovanie prechodných ustanovení.
14. Úprava požiadaviek piliera II sa môže v rámci EÚ líšiť (článok 104 ods. 2 CRD IV sa musí transponovať do vnútroštátnych právnych predpisov). Do vykazovania platobnej schopnosti na základe CRR sa zahrnie len vplyv požiadaviek piliera II na pomer platobnej schopnosti alebo cieľový pomer. Podrobné vykazovanie požiadaviek piliera II nie je v rámci mandátu článku 99 CRR.
a) Vzory CA1, CA2 alebo CA5 obsahujú len údaje o otázkach piliera I.
b) Vzor CA3 obsahuje súhrnný účinok dodatočných požiadaviek piliera II na pomer platobnej schopnosti. Jeden blok sa zameriava na vplyv hodnôt na pomery, zatiaľ čo druhý blok sa zameriava na samotný pomer. Obidva bloky pomerov nie sú inak prepojené so vzormi CA1, CA2 alebo CA5.
c) Vzor CA4 obsahuje jednu bunku týkajúcu sa dodatočných požiadaviek na vlastné zdroje súvisiacich s pilierom II. Táto bunka nie je prostredníctvom validačných pravidiel vôbec spojená s pomermi kapitálu vzoru CA3 a odzrkadľuje článok 104 ods. 2 CRD, v ktorom sa výslovne uvádzajú dodatočné požiadavky na vlastné zdroje ako jedna z možností pre rozhodnutia piliera II.
1.2. C 01.00 – VLASTNÉ ZDROJE (CA1)
1.2.1. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií
|
Riadok
|
Odkazy na právne predpisy a pokyny
|
|
010
|
1. Vlastné zdroje
článok 4 ods. 1 bod 118 a článok 72 CRR
Vlastné zdroje inštitúcie pozostávajú zo súčtu jej kapitálu Tier 1 a kapitálu Tier 2.
|
|
015
|
1.1. Kapitál Tier 1
článok 25 CRR
Kapitál Tier 1 je súčtom vlastného kapitálu Tier 1 a dodatočného kapitálu Tier 1.
|
|
020
|
1.1.1. Vlastný kapitál Tier 1 (CET1)
článok 50 CRR
|
|
030
|
1.1.1.1. Kapitálové nástroje prípustné ako kapitál CET1
článok 26 ods. 1 písm. a) a b), články 27 až 30, článok 36 ods. 1 písm. f) a článok 42 CRR
|
|
040
|
1.1.1.1.1. Splatené kapitálové nástroje
článok 26 ods. 1 písm. a) a články 27 až 31 CRR
Zahrnú sa kapitálové nástroje podielových fondov, družstevných spoločností alebo podobných inštitúcií (články 27 a 29 CRR).
Emisné ážio súvisiace s týmito nástrojmi sa sem nezahrnie.
Kapitálové nástroje upísané verejnými orgánmi v núdzových situáciách sa zahrnú vtedy, ak sú splnené všetky podmienky článku 31 CRR.
|
|
045
|
1.1.1.1.1* Z čoho: Kapitálové nástroje upísané orgánmi verejnej moci v núdzových situáciách
článok 31 CRR
Kapitálové nástroje upísané verejnými orgánmi v núdzových situáciách sa do vlastného kapitálu Tier 1 zahrnú vtedy, ak sú splnené všetky podmienky článku 31 CRR.
|
|
050
|
1.1.1.1.2* * Doplňujúca položka: Neprípustné kapitálové nástroje
článok 28 ods. 1 písm. b), l) a m) CRR
Podmienky v týchto písmenách vyjadrujú rôzne situácie kapitálu, ktoré sa môžu zmeniť, preto hodnota vykazovaná v tomto riadku môže byť v ďalších obdobiach prípustná.
Vykazovaná hodnota nezahŕňa emisné ážio súvisiace s nástrojmi.
|
|
060
|
1.1.1.1.3. Emisné ážio
článok 4 ods. 1 bod 124, článok 26 ods. 1 písm. b) CRR
Emisné ážio má ten istý význam ako v uplatniteľnom účtovnom štandarde.
Hodnota, ktorá sa má vykázať v tejto položke, je časť súvisiaca so „splatenými kapitálovými nástrojmi“.
|
|
070
|
1.1.1.1.4. (-) Vlastné nástroje CET1
článok 36 ods. 1 písm. f) a článok 42 CRR
Vlastný CET1, ktorý vykazujúca inštitúcia alebo skupina drží k dátumu vykazovania. S výhradou výnimiek v článku 42 CRR.
V tomto riadku sa nevykazujú podiely na akciách zahrnuté ako „neprípustné kapitálové nástroje“.
Vykazovaná hodnota zahŕňa emisné ážio súvisiace s vlastnými akciami.
Položky 1.1.1.1.4 až 1.1.1.1.4.3 nezahŕňajú skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje CET1. Skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje CET1 sa vykazujú osobitne v položke 1.1.1.1.5.
|
|
080
|
1.1.1.1.4.1. (-) Priame podiely na nástrojoch CET1
článok 36 ods. 1 písm. f) a článok 42 CRR
Nástroje vlastného kapitálu Tier 1 zahrnuté v položke 1.1.1.1 držané inštitúciami konsolidovanej skupiny.
Vykazovaná hodnota zahŕňa podiely v obchodnej knihe vypočítané na základe čistej dlhej pozície podľa ustanovení článku 42 písm. a) CRR.
|
|
090
|
1.1.1.1.4.2. (-) Nepriame podiely na nástrojoch CET1
článok 4 ods. 1 bod 114, článok 36 ods. 1 písm. f) a článok 42 CRR
|
|
091
|
1.1.1.1.4.3. (-) Syntetické podiely na nástrojoch CET1
článok 4 ods. 1 bod 126, článok 36 ods. 1 písm. f) a článok 42 CRR
|
|
092
|
1.1.1.1.5. (-) Skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje CET1
článok 36 ods. 1 písm. f) a článok 42 CRR
Podľa článku 36 ods. 1 písm. f) CRR sa odpočítajú nástroje „vlastného kapitálu Tier 1, na ktoré sa vzťahuje skutočný alebo podmienený záväzok inštitúcie kúpiť na základe existujúcej zmluvnej povinnosti“.
|
|
130
|
1.1.1.2. Nerozdelené zisky
článok 26 ods. 1 písm. c) a článok 26 ods. 2 CRR
Nerozdelené zisky zahŕňajú nerozdelené zisky z predchádzajúceho roka a prípustné predbežné alebo koncoročné zisky.
|
|
140
|
1.1.1.2.1. Nerozdelené zisky z predchádzajúcich rokov
článok 4 ods. 1 bod 123 a článok 26 ods. 1 písm. c) CRR
V článku 4 ods. 1 bod 123 CRR sa nerozdelené zisky vymedzujú ako „zisky a straty prenesené po použití konečného zisku alebo straty v súlade s uplatniteľným účtovným rámcom“.
|
|
150
|
1.1.1.2.2. Prípustný zisk alebo strata
článok 4 ods. 1 bod 121, článok 26 ods. 2 a článok 36 ods. 1 písm. a) CRR
V článku 26 ods. 2 CRR sa umožňuje do nerozdelených ziskov zahrnúť predbežné alebo koncoročné zisky, a to s predchádzajúcim súhlasom príslušných orgánov, ak sú splnené určité podmienky.
Na druhej strane sa od CET1 odpočítajú straty podľa ustanovení článku 36 ods. 1 písm. a) CRR.
|
|
160
|
1.1.1.2.2.1. Zisk alebo strata pripísateľná vlastníkom materskej spoločnosti
článok 26 ods. 2 a článok 36 ods. 1 písm. a) CRR
Vykazovaná hodnota je zisk alebo strata, ktoré sú vykázané v účtovnom výkaze ziskov a strát.
|
|
170
|
1.1.1.2.2.2. (-) Neprípustná časť predbežného alebo koncoročného zisku
článok 26 ods. 2 CRR
V tomto riadku sa neuvádza žiadny údaj, ak inštitúcia za referenčné obdobie vykázala straty. Dôvodom je, že straty sa úplne odpočítajú od CET1.
Ak inštitúcia vykazuje zisky, vykazuje sa časť, ktorá nie je prípustná podľa článku 26 ods. 2 CRR (t. j. zisky neoverované audítorom a predpokladané platby alebo dividendy).
Treba poznamenať, že v prípade ziskov sa hodnota, ktorú treba odpočítať, rovná najmenej predbežným dividendám.
|
|
180
|
1.1.1.3. Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok
článok 4 ods. 1 bod 100 a článok 26 ods. 1 písm. d) CRR
Vykazovaná hodnota je po odpočítaní daňových poplatkov, ktoré sa predpokladajú v čase výpočtu, a pred uplatnením prudenciálnych filtrov. Vykazovaná hodnota sa určuje v súlade s článkom 13 ods. 4 delegovaného nariadenia Komisie (EÚ) č. 241/2014.
|
|
200
|
1.1.1.4. Ostatné rezervy
článok 4 ods. 1 bod 117 a článok 26 ods. 1 písm. e) CRR
Ostatné rezervy sa v CRR vymedzujú ako „rezervy v zmysle uplatniteľného účtovného rámca, na ktoré sa vzťahuje požiadavka zverejnenia podľa daného uplatniteľného účtovného štandardu, okrem akýchkoľvek súm, ktoré už boli zahrnuté do akumulovaného iného komplexného účtovného výsledku alebo do nerozdelených ziskov“.
Vykazovaná hodnota je po odpočítaní daňových poplatkov, ktoré sa predpokladajú v čase výpočtu.
|
|
210
|
1.1.1.5. Fondy pre všeobecné bankové riziká
článok 4 ods. 1 bod 112 a článok 26 ods. 1 písm. f) CRR
Fondy pre všeobecné bankové riziká sa v článku 38 smernice 86/635/EHS vymedzujú ako „sumy, ktoré sa úverová inštitúcia rozhodne odložiť, aby pokryla také riziká, ak si to konkrétne riziká súvisiace s bankovníctvom vyžadujú“.
Vykazovaná hodnota je po odpočítaní daňových poplatkov, ktoré sa predpokladajú v čase výpočtu.
|
|
220
|
1.1.1.6. Prechodné úpravy na základe nástrojov kapitálu CET1, ktoré sa zachovali v predchádzajúcom stave
článok 483 ods. 1 až 3 a články 484 až 487 CRR
Hodnota kapitálových nástrojov, ktoré sa prechodne zachovali v predchádzajúcom stave ako CET1. Vykazovaná hodnota sa získa priamo zo vzoru CA5.
|
|
230
|
1.1.1.7. Menšinová účasť uznaná v kapitáli CET1
článok 4 ods. 120 a článok 84 CRR
Súčet všetkých hodnôt menšinových účastí dcérskych spoločností, ktoré sú zahrnuté v konsolidovanom CET1.
|
|
240
|
1.1.1.8. Prechodné úpravy na základe dodatočných menšinových účastí
články 479 a 480 CRR
Úpravy menšinových účastí na základe prechodných ustanovení. Táto položka sa získa priamo zo vzoru CA5.
|
|
250
|
1.1.1.9. Úpravy CET1 na základe prudenciálnych filtrov
články 32 až 35 CRR
|
|
260
|
1.1.1.9.1. (-) Zvýšenie vlastného kapitálu vyplývajúce zo sekuritizovaných aktív
článok 32 ods. 1 CRR
Vykazovaná hodnota je zvýšenie vlastného kapitálu inštitúcie vyplývajúce zo sekuritizovaných aktív podľa uplatniteľného účtovného štandardu.
Táto položka zahŕňa napríklad budúci príjem z marže, ktorý vedie k zisku z predaja pre inštitúciu, alebo pre originátorov čisté zisky vyplývajúce z kapitalizácie budúceho príjmu zo sekuritizovaných aktív, ktoré umožňujú zvýšenie kreditnej kvality pozícií v sekuritizácii.
|
|
270
|
1.1.1.9.2. Rezerva na hedžing peňažných tokov
článok 33 ods. 1 písm. a) CRR
Vykazovaná hodnota môže byť kladná alebo záporná. Hodnota je kladná, keď hedžing peňažných tokov vedie k strate (t. j. keď znižuje účtovný vlastný kapitál), a naopak. Znamienko je teda opačné ako znamienko použité v účtovných výkazoch.
Hodnota sa uvádza po odpočítaní daňových poplatkov, ktoré sa predpokladajú v čase výpočtu.
|
|
280
|
1.1.1.9.3. Kumulatívne zisky a straty spôsobené zmenami vlastného kreditného rizika reálnou hodnotou ocenených pasív
článok 33 ods. 1 písm. b) CRR
Vykazovaná hodnota môže byť kladná alebo záporná. Hodnota je kladná, keď nastala strata spôsobená zmenami vlastného kreditného rizika (t. j. keď znižuje účtovný vlastný kapitál), a naopak. Znamienko je teda opačné ako znamienko použité v účtovných výkazoch.
Zisk neoverený audítorom sa do tejto položky nezahŕňa.
|
|
285
|
1.1.1.9.4. Reálnou hodnotou ocenené zisky a straty vyplývajúce z vlastného kreditného rizika inštitúcie súvisiaceho s derivátovými záväzkami
článok 33 ods. 1 písm. c) a článok 33 ods. 2 CRR
Vykazovaná hodnota môže byť kladná alebo záporná. Hodnota je kladná, keď nastane strata spôsobená zmenami vlastného kreditného rizika, a naopak. Znamienko je teda opačné ako znamienko použité v účtovných výkazoch.
Zisk neoverený audítorom sa do tejto položky nezahŕňa.
|
|
290
|
1.1.1.9.5. (-) Úpravy ocenenia spôsobené požiadavkami na obozretné oceňovanie
články 34 a 105 CRR
Úpravy reálnej hodnoty expozícií zahrnutých v obchodnej knihe alebo neobchodnej knihe z dôvodu prísnejších noriem pre obozretné oceňovanie stanovených v článku 105 CRR.
|
|
300
|
1.1.1.10. (-) Goodwill
článok 4 ods. 1 bod 113, článok 36 ods. 1 písm. b) a článok 37 CRR
|
|
310
|
1.1.1.10.1. (-) Goodwill účtovaný ako nehmotné aktívum
článok 4 ods. 1 bod 113 a článok 36 ods. 1 písm. b) CRR
Goodwill má ten istý význam ako v uplatniteľnom účtovnom štandarde.
Hodnota vykazovaná v tomto riadku je rovnaká ako hodnota vykazovaná v súvahe.
|
|
320
|
1.1.1.10.2. (-) Goodwill zahrnutý do ocenenia významných investícií
článok 37 písm. b) a článok 43 CRR
|
|
330
|
1.1.1.10.3. Odložené daňové záväzky spojené s goodwillom
článok 37 písm. a) CRR
Suma odložených daňových záväzkov, ktoré by zanikli, ak by sa kvalita goodwillu zhoršila alebo ak by sa podľa uplatniteľného účtovného štandardu ukončilo jeho vykazovanie.
|
|
340
|
1.1.1.11. (-) Ostatné nehmotné aktíva
článok 4 ods. 1 bod 115, článok 36 ods. 1 písm. b) a článok 37 písm. a) CRR
Ostatné nehmotné aktíva sú nehmotné aktíva podľa uplatniteľného účtovného štandardu bez goodwillu, aj podľa uplatniteľného účtovného štandardu.
|
|
350
|
1.1.1.11.1. (-) Ostatné nehmotné aktíva pred odpočítaním odložených daňových záväzkov
článok 4 ods. 1 bod 115 a článok 36 ods. 1 písm. b) CRR
Ostatné nehmotné aktíva sú nehmotné aktíva podľa uplatniteľného účtovného štandardu bez goodwillu, aj podľa uplatniteľného účtovného štandardu.
Hodnota vykazovaná v tomto riadku zodpovedá hodnote vykázanej v súvahe pre iné nehmotné aktíva než goodwill.
|
|
360
|
1.1.1.11.2. Odložené daňové záväzky spojené s ostatnými nehmotnými aktívami
článok 37 písm. a) CRR
Hodnota odložených daňových záväzkov, ktoré by zanikli, ak by sa kvalita iných nehmotných aktív než goodwill zhoršila alebo ak by sa podľa uplatniteľného účtovného štandardu ukončilo jeho vykazovanie.
|
|
370
|
1.1.1.12. (-) Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a nevyplývajú z dočasných rozdielov, po odpočítaní prislúchajúcich daňových záväzkov
článok 36 ods. 1 písm. c) a článok 38 CRR
|
|
380
|
1.1.1.13. (-) IRB schodok úprav kreditného rizika o očakávané straty
článok 36 ods. 1 písm. d), články 40, 158 a 159 CRR
Hodnota, ktorá sa má vykázať, sa neznižuje o zvýšenie výšky odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti, alebo o iný dodatočný daňový efekt, ktorý by mohol nastať, pokiaľ by sa rezervy zvýšili na úroveň očakávaných strát (článok 40 CRR).
|
|
390
|
1.1.1.14. (-) Majetok dôchodkového fondu so stanovenými požitkami
článok 4 ods. 1 bod 109, článok 36 ods. 1 písm. e) a článok 41 CRR
|
|
400
|
1.1.1.14.1. (-) Majetok dôchodkového fondu so stanovenými požitkami
článok 4 ods. 1 bod 109 a článok 36 ods. 1 písm. e) CRR
Majetok dôchodkového fondu so stanovenými požitkami sa vymedzuje ako „aktíva dôchodkového fondu alebo programu s definovanými dávkami, ktoré sa vypočítajú po ich znížení o výšku záväzkov v rámci toho istého fondu alebo programu“.
Hodnota vykazovaná v tomto riadku zodpovedá hodnote vykázanej v súvahe (ak sa vykazuje osobitne).
|
|
410
|
1.1.1.14.2. Odložené daňové záväzky spojené s majetkom dôchodkového fondu so stanovenými požitkami
článok 4 ods. 1 bod 108 a 109 a článok 41 ods. 1 písm. a) CRR
Hodnota odložených daňových záväzkov, ktoré by zanikli, ak by sa kvalita majetku dôchodkového fondu so stanovenými požitkami zhoršila alebo ak by sa podľa uplatniteľného účtovného štandardu ukončilo jeho vykazovanie.
|
|
420
|
1.1.1.14.3. Majetky dôchodkového fondu so stanovenými požitkami, ktoré môže inštitúcia neobmedzene využívať
článok 4 ods. 1 bod 109 a článok 41 ods. 1 písm. b) CRR
Táto položka sa vypĺňa, len keď príslušný orgán vopred udelil súhlas na zníženie výšky majetku dôchodkového fondu so stanovenými požitkami, ktorý sa má odpočítať.
Aktívam v tomto riadku sa priradí riziková váha pre požiadavky na kreditné riziko.
|
|
430
|
1.1.1.15. (-) Recipročné krížové podiely na kapitáli CET1
článok 4 ods. 1 bod 122, článok 36 ods. 1 písm. g) a článok 44 CRR
Podiely na nástrojoch CET1 subjektov finančného sektora (podľa ustanovení článku 4 ods. 27 CRR), keď existuje recipročný krížový podiel, o ktorom sa príslušný orgán domnieva, že má umelo zvyšovať vlastné zdroje inštitúcie.
Vykazovaná hodnota sa vypočíta na základe brutto dlhých pozícií a zahŕňa poistné položky vlastných zdrojov Tier 1.
|
|
440
|
1.1.1.16. (-) Nadbytok odpočtov od položiek AT1 nad kapitálom AT1
článok 36 ods. 1) písm. j) CRR
Hodnota, ktorá sa má vykázať, sa preberie priamo zo vzoru CA1 z položky „nadbytok odpočtov od položiek AT1 nad kapitálom AT1“. Hodnota sa musí odpočítať od CET1.
|
|
450
|
1.1.1.17. (-) Kvalifikované účasti mimo finančného sektora, na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1 250 %
článok 4 ods. 1 bod 36, článok 36 ods. 1 písm. k) bod i) a články 89 až 91 CRR
Kvalifikované účasti sa vymedzujú ako „priamy alebo nepriamy podiel v podniku, ktorý predstavuje aspoň 10 % základného imania alebo hlasovacích práv, alebo ktorý umožňuje vykonávať významný vplyv na riadenie tohto podniku“.
Podľa článku 36 ods. 1 písm. k) bod i) CRR sa môžu odpočítať od CET1 (použitím tejto položky) alebo sa na ne uplatní riziková váha 1 250 %.
|
|
460
|
1.1.1.18. (-) Sekuritizačné pozície, na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1 250 %
článok 36 ods. 1 písm. k) bod ii), článok 243 ods. 1 písm. b), článok 244 ods. 1 písm. b), článok 258 a článok 266 ods. 3 CRR
Sekuritizačné pozície, na ktoré sa uplatňuje riziková váha 1 250 %, sa alternatívne môžu odpočítať od CET1 [článok 36 ods. 1 písm. k) bod ii) CRR]. V druhom spomenutom prípade sa vykazujú v tejto položke.
|
|
470
|
1.1.1.19. (-) Bezodplatné dodania, na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1 250 %
článok 36 ods. 1 písm. k) bod iii) a článok 379 ods. 3 CRR
Bezodplatné dodania podliehajú rizikovej váhe 1 250 % po 5 dňoch po druhej zmluvnej platbe alebo časti dodania do ukončenia transakcie podľa požiadaviek na vlastné zdroje pre riziko vyrovnania. Alternatívne sa môžu odpočítať od CET1 [článok 36 ods. 1 písm. k) bod iii) CRR]. V druhom spomenutom prípade sa vykazujú v tejto položke.
|
|
471
|
1.1.1.20. (-) Pozície v koši, pre ktoré inštitúcia nevie stanoviť rizikovú váhu v rámci prístupu IRB a na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1 250 %
článok 36 ods. 1 písm. k) bod iv) a článok 153 ods. 8 CRR
Podľa článku 36 ods. 1 písm. k) bod iv) CRR sa môžu odpočítať od CET1 (s použitím tejto položky) alebo sa na ne uplatní riziková váha 1 250 %.
|
|
472
|
1.1.1.21. (-) Kapitálové expozície v rámci prístupu interných modelov, na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1 250 %
článok 36 ods. 1 písm. k) bod v) a článok 155 ods. 4 CRR
Podľa článku 36 ods. 1 písm. k) bod v) CRR sa môžu odpočítať od CET1 (s použitím tejto položky) alebo sa na ne uplatní riziková váha 1 250 %.
|
|
480
|
1.1.1.22. (-) Nástroje CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
článok 4 ods. 1 bod 27, článok 36 ods. 1 písm. h); články 43 až 46, článok 49 ods. 2 a 3 a článok 79 CRR.
Časť podielov inštitúcie na nástrojoch subjektov finančného sektora (podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bod 27 CRR), keď inštitúcia nemá významnú investíciu, ktorá sa musí odpočítať od CET1.
Pozri alternatívy k odpočítaniu, keď sa uplatňuje konsolidácia (článok 49 ods. 2 a 3).
|
|
490
|
1.1.1.23. (-) Odpočítateľné odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov
článok 36 ods. 1 písm. c); článok 38 a 48 ods. 1 písm. a) CRR
Časť odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov [čistá hodnota časti odložených daňových záväzkov pridelenej na odložené daňové pohľadávky, ktoré vyplývajú z dočasných rozdielov podľa článku 38 ods. 5 písm. b) CRR], ktorá sa odpočíta, pričom sa uplatňuje prahová hodnota 10 % v článku 48 ods. 1 písm. a) CRR.
|
|
500
|
1.1.1.24. (-) Nástroje CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
článok 4 ods. 1 bod 27; článok 36 ods. 1 písm. i); článok 43, 45; 47; článok 48 ods. 1 písm. b); článok 49 ods. 1 až 3 a článok 79 CRR.
Časť podielov inštitúcie na nástrojoch CET1 subjektov finančného sektora (podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bod 27 CRR), keď inštitúcia má významnú investíciu, ktorá sa musí odpočítať, pričom sa uplatní prahová hodnota 10 % v článku 48 ods. 1 písm. b) CRR.
Pozri alternatívy k odpočítaniu, keď sa uplatňuje konsolidácia (článok 49 ods. 1, 2 a 3).
|
|
510
|
1.1.1.25. (-) Hodnota, ktorá presahuje prahovú hodnotu 17,65 %
článok 48 ods. 1 CRR
Časť odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov, a priame a nepriame podiely inštitúcie na nástrojoch CET1 subjektov finančného sektora (podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bod 27 CRR), keď inštitúcia má významnú investíciu, ktorá sa musí odpočítať, pričom sa uplatňuje prahová hodnota 17,65 % v článku 48 ods. 1 CRR.
|
|
520
|
1.1.1.26. Ostatné prechodné úpravy kapitálu CET1
Články 469 až 472, článok 478 a článok 481 CRR
Úpravy odpočtov na základe prechodných ustanovení. Vykazovaná hodnota sa získa priamo zo vzoru CA5.
|
|
524
|
1.1.1.27. (-) Dodatočné odpočty kapitálu CET1 na základe článku 3 CRR
článok 3 CRR
|
|
529
|
1.1.1.28. Prvky alebo odpočty kapitálu CET1 – iné
Týmto riadkom sa poskytuje flexibilita výlučne na účely vykazovania. Vypĺňa sa len v ojedinelých prípadoch, keď nebolo prijaté konečné rozhodnutie o vykázaní určitých kapitálových položiek/odpočtov v aktuálnom vzore CA1. Tento riadok sa preto vypĺňa, len keď prvok kapitálu CET1 alebo odpočet prvku CET1 nie je možné priradiť k žiadnemu z riadkov 020 až 524.
Táto bunka sa nepoužíva na začlenenie kapitálových položiek/odpočtov, ktoré nepokrýva CRR, do výpočtu pomerov platobnej schopnosti (napr. začlenenie vnútroštátnych kapitálových položiek/odpočtov, ktoré nepatria do rozsahu pôsobnosti CRR).
|
|
530
|
1.1.2. DODATOČNÝ KAPITÁL TIER 1
článok 61 CRR
|
|
540
|
1.1.2.1. Kapitálové nástroje prípustné ako kapitál AT1
článok 51 písm. a), články 52 až 54, článok 56 písm. a) a článok 57 CRR
|
|
550
|
1.1.2.1.1. Splatené kapitálové nástroje
článok 51 písm. a) a články 52 až 54 CRR
Vykazovaná hodnota nezahŕňa emisné ážio súvisiace s nástrojmi.
|
|
560
|
1.1.2.1.2 (*) * Doplňujúca položka: Neprípustné kapitálové nástroje
článok 52 ods. 1) písm. c), písm. e) a písm. f) CRR
Podmienky v týchto písmenách vyjadrujú rôzne situácie kapitálu, ktoré sa môžu zmeniť, preto hodnota vykazovaná v tomto riadku môže byť v ďalších obdobiach prípustná.
Vykazovaná hodnota nezahŕňa emisné ážio súvisiace s nástrojmi.
|
|
570
|
1.1.2.1.3. Emisné ážio
článok 51 písm. b) CRR
Emisné ážio má ten istý význam ako v uplatniteľnom účtovnom štandarde.
Hodnota, ktorá sa má vykázať v tejto položke, je časť súvisiaca so „splatenými kapitálovými nástrojmi“.
|
|
580
|
1.1.2.1.4. (-) Vlastné nástroje AT1
článok 52 ods. 1 písm. b), článok 56 písm. a) a článok 57 CRR
Vlastné nástroje AT1, ktoré vykazujúca inštitúcia alebo skupina drží k dátumu vykazovania. S výhradou výnimiek v článku 57 CRR.
V tomto riadku sa nevykazujú podiely na akciách zahrnuté ako „neprípustné kapitálové nástroje“.
Vykazovaná hodnota zahŕňa emisné ážio súvisiace s vlastnými akciami.
Položky 1.1.2.1.4 až 1.1.2.1.4.3 nezahŕňajú skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje CET1. Skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje AT1 sa vykazujú osobitne v položke 1.1.2.1.5.
|
|
590
|
1.1.2.1.4.1. (-) Priame podiely na nástrojoch AT1
článok 4 ods. 1 bod 114, článok 52 ods. 1 písm. b), článok 56 písm. a) a článok 57 CRR
Nástroje dodatočného kapitálu Tier 1 zahrnuté v položke 1.1.2.1.1 držané inštitúciami konsolidovanej skupiny.
|
|
620
|
1.1.2.1.4.2. (-) Nepriame podiely na nástrojoch AT1
článok 52 ods. 1 písm. b) bod ii), článok 56 písm. a) a článok 57 CRR
|
|
621
|
1.1.2.1.4.3. (-) Syntetické podiely na nástrojoch AT1
článok 4 ods. 1 bod 126, článok 52 ods. 1 písm. b), článok 56 písm. a) a článok 57 CRR
|
|
622
|
1.1.2.1.5. (-) Skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje AT1
článok 56 písm. a) a článok 57 CRR
Podľa článku 56 písm. a) CRR sa odpočítavajú vlastné nástroje „dodatočného kapitálu Tier 1, ktoré by inštitúcia mohla byť povinná odkúpiť v dôsledku existujúcich zmluvných záväzkov“.
|
|
660
|
1.1.2.2. Prechodné úpravy na základe nástrojov kapitálu AT1, ktoré sa zachovali v predchádzajúcom stave
článok 483 ods. 4 a 5, články 484 až 487, článok 489 a článok 491 CRR
Hodnota kapitálových nástrojov, ktoré sa prechodne zachovali v predchádzajúcom stave ako AT1. Vykazovaná hodnota sa získa priamo zo vzoru CA5.
|
|
670
|
1.1.2.3. Nástroje emitované dcérskymi spoločnosťami, ktoré sa uznali v kapitáli AT1
Články 83, 85 a 86 CRR.
Súčet všetkých hodnôt kvalifikovaného kapitálu T1 dcérskych spoločností, ktorý sa zahŕňa do konsolidovaného AT1.
Zahrnie sa kvalifikovaný kapitál AT1 emitovaný účelovo vytvoreným subjektom (článok 83 CRR).
|
|
680
|
1.1.2.4. Prechodné úpravy na základe dodatočného vykázania nástrojov emitovaných dcérskymi spoločnosťami v kapitáli AT1
článok 480 CRR
Úpravy kvalifikovaného kapitálu T1 zahrnutého do konsolidovaného kapitálu AT1 na základe prechodných ustanovení. Táto položka sa získa priamo zo vzoru CA5.
|
|
690
|
1.1.2.5. (-) Recipročné krížové podiely na kapitáli AT1
článok 4 ods. 1 bod 122, článok 56 písm. b) a článok 58 CRR
Podiely na nástrojoch AT1 subjektov finančného sektora (podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bod 27 CRR), keď existuje recipročný krížový podiel, o ktorom sa príslušný orgán domnieva, že má umelo zvyšovať vlastné zdroje inštitúcie.
Vykazovaná hodnota sa vypočíta na základe brutto dlhých pozícií a zahŕňa poistné položky vlastných zdrojov dodatočného kapitálu AT1.
|
|
700
|
1.1.2.6. (-) Nástroje AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
článok 4 ods. 1 bod 27, článok 56 písm. c); článok 59, 60 a 79 CRR.
Časť podielov inštitúcie na nástrojoch subjektov finančného sektora (podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bod 27 CRR), keď inštitúcia nemá významnú investíciu, ktorá sa musí odpočítať od AT1.
|
|
710
|
1.1.2.7. (-) Nástroje AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
článok 4 ods. 1 bod 27, článok 56 písm. d), článok 59 a článok 79 CRR
Podiely inštitúcie na nástrojoch AT1 subjektov finančného sektora (podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bod 27 CRR), keď inštitúcia má významnú investíciu, sa odpočítajú v plnej výške.
|
|
720
|
1.1.2.8. (-) Nadbytok odpočtov od položiek T2 nad kapitálom T2
článok 56 písm. e) CRR
Hodnota, ktorá sa má vykázať, sa získa priamo zo vzoru CA1 „nadbytok odpočtov od položiek T2 presahujúcich kapitál T2“ (odpočítané v AT1).
|
|
730
|
1.1.2.9. Ostatné prechodné úpravy kapitálu AT1
Články 474, 475, 478 a 481 CRR
Úpravy na základe prechodných ustanovení. Vykazovaná hodnota sa získa priamo zo vzoru CA5.
|
|
740
|
1.1.2.10. Nadbytok odpočtov od položiek AT1 presahujúcich kapitál AT1 (odpočítané v CET1)
článok 36 ods. 1 písm. j) CRR
Dodatočný kapitál Tier 1 nemôže byť záporný, ale je možné, aby odpočty AT1 boli väčšie než kapitál AT1 plus súvisiace emisné ážio. V tomto prípade sa AT1 musí rovnať nule a nadbytok odpočtov AT1 sa musí odpočítať od CET1.
Touto položkou sa dosiahne, že súčet položiek 1.1.2.1 až 1.1.2.12 nie je nikdy nižší než nula. Keď je potom táto položka kladná, položka 1.1.1.16 je inverznou hodnotou tohto čísla.
|
|
744
|
1.1.2.11. (-) Dodatočné odpočty kapitálu AT1 na základe článku 3 CRR
článok 3 CRR
|
|
748
|
1.1.2.12. Prvky alebo odpočty kapitálu AT1 – iné
Týmto riadkom sa poskytuje flexibilita výlučne na účely vykazovania. Vypĺňa sa len v ojedinelých prípadoch, keď nebolo prijaté konečné rozhodnutie o vykázaní určitých kapitálových položiek/odpočtov v aktuálnom vzore CA1. Tento riadok sa preto vypĺňa, len keď prvok kapitálu AT1 alebo odpočet prvku AT1 nie je možné priradiť k žiadnemu z riadkov 530 až 744.
Táto bunka sa nepoužíva na začlenenie kapitálových položiek/odpočtov, ktoré nepokrýva CRR, do výpočtu pomerov platobnej schopnosti (napr. začlenenie vnútroštátnych kapitálových položiek/odpočtov, ktoré nepatria do rozsahu pôsobnosti CRR).
|
|
750
|
1.2. KAPITÁL TIER 2
článok 71 CRR
|
|
760
|
1.2.1. Kapitálové nástroje a podriadené úvery prípustné ako kapitál T2
článok 62 písm. a), články 63 až 65, článok 66 písm. a) a článok 67 CRR
|
|
770
|
1.2.1.1. Splatené kapitálové nástroje a podriadené úvery
článok 62 písm. a), článok 63 a článok 65 CRR
Vykazovaná hodnota nezahŕňa emisné ážio súvisiace s nástrojmi.
|
|
780
|
1.2.1.2 (*) * Doplňujúca položka: Neprípustné kapitálové nástroje a podriadené úvery
článok 63 písm. c), písm. e) a písm. f) a článok 64 CRR
Podmienky v týchto písmenách vyjadrujú rôzne situácie kapitálu, ktoré sa môžu zmeniť, preto hodnota vykazovaná v tomto riadku môže byť v ďalších obdobiach prípustná.
Vykazovaná hodnota nezahŕňa emisné ážio súvisiace s nástrojmi.
|
|
790
|
1.2.1.3. Emisné ážio
článok 62 písm. b) a článok 65 CRR
Emisné ážio má ten istý význam ako v uplatniteľnom účtovnom štandarde.
Hodnota, ktorá sa má vykázať v tejto položke, je časť súvisiaca so „splatenými kapitálovými nástrojmi“.
|
|
800
|
1.2.1.4. (-) Vlastné nástroje T2
článok 63 písm. b) bod i), článok 66 písm. a) a článok 67 CRR
Vlastné nástroje T2 držané vykazujúcou inštitúciou alebo skupinou k dátumu vykazovania. S výhradou výnimiek v článku 67 CRR.
V tomto riadku sa nevykazujú podiely na akciách zahrnuté ako „neprípustné kapitálové nástroje“.
Vykazovaná hodnota zahŕňa emisné ážio súvisiace s vlastnými akciami.
Položky 1.2.1.4 až 1.2.1.4.3 nezahŕňajú skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje T2. Skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje T2 sa vykazujú osobitne v položke 1.2.1.5.
|
|
810
|
1.2.1.4.1. (-) Priame podiely na nástrojoch T2
článok 63 písm. b), článok 66 písm. a) a článok 67 CRR
Nástroje Tier 2 zahrnuté v položke 1.2.1.1 držané inštitúciami konsolidovanej skupiny.
|
|
840
|
1.2.1.4.2. (-) Nepriame podiely na nástrojoch T2
článok 4 ods. 1 bod 114, článok 63 písm. b), článok 66 písm. a) a článok 67 CRR
|
|
841
|
1.2.1.4.3. (-) Syntetické podiely na nástrojoch T2
článok 4 ods. 1 bod 126, článok 63 písm. b), článok 66 písm. a) a článok 67 CRR
|
|
842
|
1.2.1.5. (-) Skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje T2
článok 66 písm. a) a článok 67 CRR
Podľa článku 66 písm. a) CRR sa odpočítavajú vlastné nástroje „kapitálu Tier 2, ktoré by inštitúcia mohla byť povinná odkúpiť v dôsledku existujúcich zmluvných záväzkov“.
|
|
880
|
1.2.2. Prechodné úpravy na základe nástrojov kapitálu T2 a podriadených úverov, ktoré sa zachovali v predchádzajúcom stave
článok 483 ods. 6 a 7, články 484, 486, 488, 490 a 491 CRR
Hodnota kapitálových nástrojov, ktoré sa prechodne zachovali v predchádzajúcom stave ako T2. Vykazovaná hodnota sa získa priamo zo vzoru CA5.
|
|
890
|
1.2.3. Nástroje emitované dcérskymi spoločnosťami, ktoré sa uznali v kapitáli T2
Články 83, 87 a 88 CRR
Súčet všetkých hodnôt kvalifikovaných vlastných zdrojov dcérskych spoločností, ktoré sa zahrnuli do konsolidovaného T2.
Zahrnie sa kvalifikovaný kapitál Tier 2 emitovaný účelovo vytvoreným subjektom (článok 83 CRR).
|
|
900
|
1.2.4. Prechodné úpravy na základe dodatočného vykázania nástrojov emitovaných dcérskymi spoločnosťami v kapitáli T2
článok 480 CRR
Úpravy kvalifikovaných vlastných zdrojov zahrnutých do konsolidovaného kapitálu T2 na základe prechodných ustanovení. Táto položka sa získa priamo zo vzoru CA5.
|
|
910
|
1.2.5. Nadbytok rezerv nad prípustnými očakávanými stratami pri prístupe IRB
článok 62 písm. d) CRR
V prípade inštitúcií, ktoré počítajú hodnoty rizikovo vážených expozícií v súlade s prístupom IRB, obsahuje táto položka kladné hodnoty vyplývajúce z porovnania rezerv a očakávaných strát, ktoré sú prípustné ako kapitál T2.
|
|
920
|
1.2.6. Všeobecné úpravy kreditného rizika v rámci štandardizovaného prístupu
článok 62 písm. c) CRR
V prípade inštitúcií, ktoré počítajú hodnoty rizikovo vážených expozícií v súlade so štandardizovaným prístupom, obsahuje táto položka všeobecné úpravy kreditného rizika prípustné ako kapitál T2.
|
|
930
|
1.2.7. (-) Recipročné krížové podiely na kapitáli T2
článok 4 ods. 1 bod 122, článok 66 písm. b) a článok 68 CRR
Podiely na nástrojoch T2 subjektov finančného sektora (podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bod 27 CRR), keď existuje recipročný krížový podiel, o ktorom sa príslušný orgán domnieva, že má umelo zvyšovať vlastné zdroje inštitúcie.
Vykazovaná hodnota sa vypočíta na základe brutto dlhých pozícií a zahŕňa poistné položky vlastných zdrojov Tier 2 a Tier 3.
|
|
940
|
1.2.8. (-) Nástroje T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
článok 4 ods. 1 bod 27, článok 66 písm. c), články 68 až 70 a článok 79 CRR
Časť podielov inštitúcie na nástrojoch subjektov finančného sektora (podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bod 27 CRR), keď inštitúcia nemá významnú investíciu, ktorá sa musí odpočítať od T2.
|
|
950
|
1.2.9. (-) Nástroje T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
článok 4 ods. 1 bod 27, článok 66 písm. d), články 68, 69 a 79 CRR
Podiely inštitúcie na nástrojoch T2 subjektov finančného sektora (podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bod 27 CRR), keď inštitúcia má významnú investíciu, ktorá sa musí odpočítať v plnej výške.
|
|
960
|
1.2.10. Ostatné prechodné úpravy kapitálu T2
Články 476 až 478 a článok 481 CRR
Úpravy na základe prechodných ustanovení. Vykazovaná hodnota sa získa priamo zo vzoru CA5.
|
|
970
|
1.2.11. Nadbytok odpočtov od položiek T2 presahujúca kapitál T2 (odpočítané v AT1)
článok 56 písm. e) CRR
Tier 2 nemôže byť záporný, ale je možné, že odpočty T2 sú väčšie než kapitál T2 plus súvisiace emisné ážio. V tomto prípade je T2 rovné nule a nadbytok odpočtov T2 sa odpočíta od AT1.
Touto položkou sa dosiahne, že súčet položiek 1.2.1 až 1.2.13 nie je nikdy nižší než nula. Keď je potom táto položka kladná, položka 1.1.2.8 je inverznou hodnotou tohto čísla.
|
|
974
|
1.2.12. (-) Dodatočné odpočty kapitálu T2 na základe článku 3 CRR
článok 3 CRR
|
|
978
|
1.2.13. Prvky alebo odpočty kapitálu T2 – iné
Týmto riadkom sa poskytuje flexibilita výlučne na účely vykazovania. Vypĺňa sa len v ojedinelých prípadoch, keď nebolo prijaté konečné rozhodnutie o vykázaní určitých kapitálových položiek/odpočtov v aktuálnom vzore CA1. Tento riadok sa preto vypĺňa, len keď prvok kapitálu T2 alebo odpočet prvku T2 nie je možné priradiť k žiadnemu z riadkov 750 až 974.
Táto bunka sa nepoužíva na začlenenie kapitálových položiek/odpočtov, ktoré nepokrýva CRR, do výpočtu pomerov platobnej schopnosti (napr. začlenenie vnútroštátnych kapitálových položiek/odpočtov, ktoré nepatria do rozsahu pôsobnosti CRR).
|
1.3. C 02.00 – POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE (CA2)
1.3.1. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií
|
Riadok
|
Odkazy na právne predpisy a pokyny
|
|
010
|
1. CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE
článok 92 ods. 3, články 95, 96 a 98 CRR
|
|
020
|
1* Z čoho: Investičné spoločnosti na základe článku 95 ods. 2 a článku 98 CRR
Pre investičné spoločnosti na základe článku 95 ods. 2 a článku 98 CRR
|
|
030
|
1** Z čoho: Investičné spoločnosti na základe článku 96 ods. 2 a článku 97 CRR
Pre investičné spoločnosti na základe článku 96 ods. 2 a článku 97 CRR
|
|
040
|
1.1. HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PRE KREDITNÉ RIZIKO, KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A RIZIKO ZNÍŽENIA KVALITY POHĽADÁVOK Z INÝCH AKO KREDITNÝCH DÔVODOV A BEZODPLATNÉ DODANIE
článok 92 ods. 3 písm. a) a písm. f) CRR
|
|
050
|
1.1.1. Štandardizovaný prístup (SA)
Vzory CR SA a SEC SA na úrovni celkových expozícií
|
|
060
|
1.1.1.1. SA triedy expozícií bez sekuritizačných pozícií
Vzor CR SA na úrovní celkových expozícií. Triedy expozícií SA sú triedy uvedené v článku 112 CRR bez sekuritizačných pozícií.
|
|
070
|
1.1.1.1.01. Ústredné vlády alebo centrálne banky
Pozri vzor CR SA
|
|
080
|
1.1.1.1.02. Regionálne vlády alebo miestne orgány
Pozri vzor CR SA
|
|
090
|
1.1.1.1.03. Subjekty verejného sektora
Pozri vzor CR SA
|
|
100
|
1.1.1.1.04. Multilaterálne rozvojové banky
Pozri vzor CR SA
|
|
110
|
1.1.1.1.05. Medzinárodné organizácie
Pozri vzor CR SA
|
|
120
|
1.1.1.1.06. Inštitúcie
Pozri vzor CR SA
|
|
130
|
1.1.1.1.07. Podnikateľské subjekty
Pozri vzor CR SA
|
|
140
|
1.1.1.1.08. Retailové subjekty
Pozri vzor CR SA
|
|
150
|
1.1.1.1.09. Zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok
Pozri vzor CR SA
|
|
160
|
1.1.1.1.10. Expozície v stave zlyhania
Pozri vzor CR SA
|
|
170
|
1.1.1.1.11. Položky, s ktorými súvisí osobitne vysoké riziko
Pozri vzor CR SA
|
|
180
|
1.1.1.1.12. Kryté dlhopisy
Pozri vzor CR SA
|
|
190
|
1.1.1.1.13. Pohľadávky voči inštitúciám a podnikateľským subjektom s krátkodobým ratingovým hodnotením
Pozri vzor CR SA
|
|
200
|
1.1.1.1.14. Podniky kolektívneho investovania (PKI)
Pozri vzor CR SA
|
|
210
|
1.1.1.1.15. Vlastné imanie
Pozri vzor CR SA
|
|
211
|
1.1.1.1.16. Ostatné položky
Pozri vzor CR SA
|
|
220
|
1.1.1.2. Sekuritizačné pozície SA
Vzor CR SEC SA na úrovni súhrnných sekuritizačných druhov
|
|
230
|
1.1.1.2.* Z čoho: resekuritizácia
Vzor CR SEC SA na úrovni súhrnných sekuritizačných druhov
|
|
240
|
1.1.2. Prístup interných ratingov (IRB)
|
|
250
|
1.1.2.1. Prístupy IRB, keď sa nepoužívajú vlastné odhady straty v prípade zlyhania (LGD) ani konverzné faktory
Vzor CR IRB na úrovni celkových expozícií (keď sa nepoužívajú vlastné odhady LGD a/alebo konverzné faktory)
|
|
260
|
1.1.2.1.01. Ústredné vlády a centrálne banky
Pozri vzor CR IRB
|
|
270
|
1.1.2.1.02. Inštitúcie
Pozri vzor CR IRB
|
|
280
|
1.1.2.1.03. Podnikateľské subjekty – malé a stredné podniky (MSP)
Pozri vzor CR IRB
|
|
290
|
1.1.2.1.04. Podnikateľské subjekty – špecializované financovanie
Pozri vzor CR IRB
|
|
300
|
1.1.2.1.05. Podnikateľské subjekty – iné
Pozri vzor CR IRB
|
|
310
|
1.1.2.2. Prístupy IRB, keď sa používajú vlastné odhady LGD a/alebo konverzný faktor
Vzor CR IRB na úrovni celkových expozícií (keď sa používajú vlastné odhady LGD a/alebo konverzný faktor)
|
|
320
|
1.1.2.2.01. Ústredné vlády a centrálne banky
Pozri vzor CR IRB
|
|
330
|
1.1.2.2.02. Inštitúcie
Pozri vzor CR IRB
|
|
340
|
1.1.2.2.03. Podnikateľské subjekty – malé a stredné podniky (MSP)
Pozri vzor CR IRB
|
|
350
|
1.1.2.2.04. Podnikateľské subjekty – špecializované financovanie
Pozri vzor CR IRB
|
|
360
|
1.1.2.2.05. Podnikateľské subjekty – iné
Pozri vzor CR IRB
|
|
370
|
1.1.2.2.06. Retail – zabezpečené nehnuteľnosťami malých a stredných podnikov
Pozri vzor CR IRB
|
|
380
|
1.1.2.2.07. Retail – zabezpečené nehnuteľnosťami iných subjektov než malých a stredných podnikov
Pozri vzor CR IRB
|
|
390
|
1.1.2.2.08. Retail – kvalifikovaný revolving
Pozri vzor CR IRB
|
|
400
|
1.1.2.2.09. Retail – ostatné malé a stredné podniky
Pozri vzor CR IRB
|
|
410
|
1.1.2.2.10. Retail – ostatné iné subjekty než malé a stredné podniky
Pozri vzor CR IRB
|
|
420
|
1.1.2.3. Kapitálové IRB
Pozri vzor CR EQU IRB
|
|
430
|
1.1.2.4. Sekuritizačné pozície IRB
Vzor CR SEC IRB na úrovni súhrnných sekuritizačných druhov
|
|
440
|
1.1.2.4* Z čoho: resekuritizácia
Vzor CR SEC IRB na úrovni súhrnných sekuritizačných druhov
|
|
450
|
1.1.2.5. Iné aktíva, ktoré nemajú povahu kreditného záväzku
Vykazovaná hodnota je hodnota rizikovo váženej expozície vypočítaná podľa článku 156 CRR.
|
|
460
|
1.1.3. Hodnota rizikovej expozície pri príspevkoch do fondu pre prípad zlyhania CCP
Články 307 až 309 CRR
|
|
490
|
1.2. CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PRE RIZIKÁ VYROVNANIA/DODANIA
článok 92 ods. 3 písm. c) bod ii) a článok 92 ods. 4 písm. b) CRR
|
|
500
|
1.2.1. Riziko vyrovnania/dodania v neobchodnej knihe
Pozri vzor CR SETT
|
|
510
|
1.2.2. Riziko vyrovnania/dodania v obchodnej knihe
Pozri vzor CR SETT
|
|
520
|
1.3. CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PRE POZIČNÉ, DEVÍZOVÉ A KOMODITNÉ RIZIKO
článok 92 ods. 3 písm. b) bod i) a písm. c) bod i) a bod iii) a článok 92 ods. 4 písm. b) CRR
|
|
530
|
1.3.1. Hodnota rizikových expozícií pre pozičné, devízové a komoditné riziko v rámci štandardizovaných prístupov (SA)
|
|
540
|
1.3.1.1. Obchodované dlhové nástroje
Vzor MKR SA TDI na úrovni všetkých mien.
|
|
550
|
1.3.1.2. Vlastné imanie
Vzor MKR SA EQU na úrovni všetkých vnútroštátnych trhov.
|
|
555
|
1.3.1.3. Osobitný prístup pre pozičné riziko v PKI
článok 348 ods. 1, článok 350 ods. 3 písm. c) a článok 364 ods. 2 písm. a) CRR
Celková hodnota rizikových expozícií pre pozície v PKI, ak sa kapitálové požiadavky počítajú podľa článku 348 ods. 1 CRR, a to buď okamžite, alebo ako dôsledok horného ohraničenia vymedzeného v článku 350 ods. 3 písm. c) CRR. V CRR sa tieto pozície výslovne nepriraďujú úrokovému riziku ani kapitálovému riziku.
Keď sa uplatňuje osobitný prístup podľa článku 348 ods. 1 prvej vety CRR, hodnota, ktorá sa má vykázať, je 32 % čistej pozície predmetnej expozície PKI vynásobená koeficientom 12,5.
Keď sa používa osobitný prístup podľa článku 348 ods. 1 druhej vety CRR, hodnota, ktorá sa má vykázať, je nižšia hodnota spomedzi 32 % čistej pozície príslušnej expozície PKI a rozdielu medzi 40 % tejto čistej pozície a požiadavkami na vlastné zdroje, ktoré vyplývajú z devízového rizika spojeného s expozíciou PKI, vynásobená koeficientom 12,5.
|
|
556
|
1.3.1.3.* Doplňujúca položka: PKI investované výhradne v obchodovaných dlhových nástrojoch
Celková hodnota rizikových expozícií pre pozície v PKI, ak sú PKI investované výhradne v nástrojoch podliehajúcich úrokovému riziku.
|
|
557
|
1.3.1.3.** PKI, ktoré investovali výlučne do nástrojov vlastného imania alebo zmiešaných nástrojov
Celková hodnota rizikových expozícií pre pozície v PKI, ak sú PKI investované buď výhradne v nástrojoch podliehajúcich úrokovému riziku, alebo v zmiešaných nástrojoch, alebo ak sú zložky PKI neznáme.
|
|
560
|
1.3.1.4. Devízy
Pozri vzor MKR SA FX
|
|
570
|
1.3.1.5. Komodity
Pozri vzor MKR SA COM
|
|
580
|
1.3.2. Hodnota rizikových expozícií pre pozičné, devízové a komoditné riziko v rámci prístupu interných modelov (IM)
Pozri vzor MKR IM
|
|
590
|
1.4. CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PRE OPERAČNÉ RIZIKO (OpR)
článok 92 ods. 3 písm. e) a článok 92 ods. 4 písm. b) CRR
Pre investičné spoločnosti podľa článku 95 ods. 2, článku 96 ods. 2 a článku 98 CRR je tento prvok nula.
|
|
600
|
1.4.1. OpR Prístup základného ukazovateľa (BIA)
Pozri vzor OPR
|
|
610
|
1.4.2. OpR štandardizovaný (TSA)/alternatívny štandardizovaný (ASA) prístup
Pozri vzor OPR
|
|
620
|
1.4.3. OpR pokročilé prístupy merania (AMA)
Pozri vzor OPR
|
|
630
|
1.5. DODATOČNÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ NA ZÁKLADE FIXNÝCH REŽIJNÝCH NÁKLADOV
článok 95 ods. 2, článok 96 ods. 2, článok 97 a článok 98 ods. 1 písm. a) CRR
Len pre investičné spoločnosti podľa článku 95 ods. 2, článku 96 ods. 2 a článku 98 CRR. Pozri aj článok 97 CRR.
Investičné spoločnosti podľa článku 96 CRR vykazujú hodnotu uvedenú v článku 97 vynásobenú koeficientom 12,5.
Investičné spoločnosti podľa článku 95 CRR vykazujú:
— keď je hodnota uvedená v článku 95 ods. 2 písm. a) CRR väčšia než hodnota uvedená v článku 95 ods. 2 písm. b) CRR, vykazovaná hodnota je nula.
— keď je hodnota uvedená v článku 95 ods. 2 písm. b) CRR väčšia než hodnota uvedená v článku 95 ods. 2 písm. a) CRR, vykazovaná hodnota je výsledok odpočtu druhej hodnoty od prvej.
|
|
640
|
1.6. CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PRE ÚPRAVU OCENENIA POHĽADÁVKY (CVA)
článok 92 ods. 3 písm. d) CRR Pozri vzor CVA.
|
|
650
|
1.6.1. Pokročilá metóda
Požiadavky na vlastné zdroje pre riziko úpravy ocenenia pohľadávok podľa článku 383 CRR. Pozri vzor CVA.
|
|
660
|
1.6.2. Štandardizovaná metóda
Požiadavky na vlastné zdroje pre riziko úpravy ocenenia pohľadávok podľa článku 384 CRR. Pozri vzor CVA.
|
|
670
|
1.6.3. Na základe metódy pôvodnej expozície
Požiadavky na vlastné zdroje pre riziko úpravy ocenenia pohľadávok podľa článku 385 CRR. Pozri vzor CVA.
|
|
680
|
1.7. CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ SÚVISIACA S VEĽKOU MAJETKOVOU ANGAŽOVANOSŤOU V OBCHODNEJ KNIHE
článok 92 ods. 3 písm. b) bod ii) a články 395 až 401 CRR
|
|
690
|
1.8. INÉ HODNOTY RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ
Články 3, 458 a 459 CRR a hodnoty rizikových expozícií, ktoré nemožno priradiť k žiadnej z položiek 1.1 až 1.7.
Inštitúcie vykazujú hodnoty potrebné na splnenie týchto požiadaviek:
Prísnejšie prudenciálne požiadavky stanovené Komisiou v súlade s článkami 458 a 459 CRR.
Dodatočné hodnoty rizikových expozícií na základe článku 3 CRR.
Táto položka nie je spojená s podrobným vzorom.
|
|
710
|
1.8.2. Z čoho: dodatočné prísnejšie prudenciálne požiadavky na základe článku 458
článok 458 CRR
|
|
720
|
1.8.2* Z čoho: požiadavky pre veľkú majetkovú angažovanosť
článok 458 CRR
|
|
730
|
1.8.2** Z čoho: na základe modifikovaných rizikových váh zameraných na majetkové bubliny v sektore nehnuteľného majetku určeného na bývanie a podnikanie
článok 458 CRR
|
|
740
|
1.8.2*** Z čoho: na základe expozícií vo vnútri finančného sektora
článok 458 CRR
|
|
750
|
1.8.3. Z čoho: dodatočné prísnejšie prudenciálne požiadavky na základe článku 459
článok 459 CRR
|
|
760
|
1.8.4. Z čoho: dodatočná hodnota rizikových expozícií na základe článku 3 CRR
článok 3 CRR
Dodatočná hodnota rizikových expozícií sa musí vykazovať. Zahŕňa len dodatočné hodnoty (napr. keď expozícia vo výške 100 má rizikovú váhu 20 % a inštitúcia uplatní rizikovú váhu 50 % na základe článku 3 CRR, vykazovaná hodnota je 30).
|
1.4. C 03.00 – PODIELY A ÚROVNE KAPITÁLU (CA3)
1.4.1. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií
|
Riadky
|
|
010
|
1. Podiel kapitálu CET1
článok 92 ods. 2 písm. a) CRR
Podiel kapitálu CET1 je kapitál CET1 inštitúcie vyjadrený ako percentuálny podiel celkovej hodnoty rizikových expozícií.
|
|
020
|
2. Nadbytok (+)/schodok (-) kapitálu CET1
Táto položka v absolútnych číslach udáva hodnotu nadbytku alebo schodku kapitálu CET1 v súvislosti s požiadavkou stanovenou v článku 92 ods. 1 písm. a) CRR (4,5 %), t. j. bez zohľadnenia kapitálových vankúšov a prechodných ustanovení týkajúcich sa podielu.
|
|
030
|
3. Podiel kapitálu T1
článok 92 ods. 2 písm. b) CRR
Podiel kapitálu T1 je kapitál T1 inštitúcie vyjadrený ako percentuálny podiel celkovej hodnoty rizikových expozícií.
|
|
040
|
4. Nadbytok (+)/schodok (-) kapitálu T1
Táto položka v absolútnych číslach udáva hodnotu nadbytku alebo schodku kapitálu T1 v súvislosti s požiadavkou stanovenou v článku 92 ods. 1 písm. b) CRR (6 %), t. j. bez zohľadnenia kapitálových vankúšov a prechodných ustanovení týkajúcich sa podielu.
|
|
050
|
5. Celkový podiel kapitálu
článok 92 ods. 2 písm. c) CRR
Celkový podiel kapitálu sa rovná vlastným zdrojom inštitúcie vyjadreným ako percentuálny podiel celkovej hodnoty rizikovej expozície.
|
|
060
|
6. Nadbytok (+)/schodok (-) celkového kapitálu
Táto položka v absolútnych číslach udáva hodnotu nadbytku alebo schodku vlastných zdrojov v súvislosti s požiadavkou stanovenou v článku 92 ods. 1 písm. c) CRR (8 %), t. j. bez zohľadnenia kapitálových vankúšov a prechodných ustanovení týkajúcich sa podielu.
|
|
070
|
Podiel kapitálu CET1 vrátane úprav piliera II
článok 92 ods. 2 písm. a) CRR a článok 104 ods. 2 CRD IV
Táto bunka sa vypĺňa, len keď má rozhodnutie príslušného orgánu vplyv na podiel kapitálu CET1.
|
|
080
|
Cieľový podiel kapitálu CET1 na základe úprav piliera II
článok 104 ods. 2 smernice CRD
Táto bunka sa vypĺňa, len keď príslušný orgán rozhodne, že inštitúcia musí splniť vyšší cieľový podiel kapitálu CET1.
V cieľovom podiele kapitálu CET1 sa premieta minimálna požiadavka článku 92 ods. 1 písm. a) CRR a požiadavka stanovená v súlade s článkom 104 ods. 2 CRD, ale nezahŕňajú sa v ňom iné požiadavky (napr. požiadavky na kapitálový vankúš).
|
|
090
|
Podiel kapitálu T1 vrátane úprav piliera II
článok 92 ods. 2 písm. b) CRR a článok 104 ods. 2 CRD IV
Táto bunka sa vypĺňa, len keď má rozhodnutie príslušného orgánu vplyv na podiel kapitálu T1.
|
|
100
|
Cieľový podiel kapitálu T1 na základe úprav piliera II
článok 104 ods. 2 CRD IV
Táto bunka sa vypĺňa, len keď príslušný orgán rozhodne, že inštitúcia musí splniť vyšší cieľový podiel kapitálu T1.
V cieľovom podiele kapitálu T1 sa premieta minimálna požiadavka článku 92 ods. 1 písm. b) CRR a požiadavka stanovená v súlade s článkom 104 ods. 2 CRD, ale nezahŕňajú sa v ňom iné požiadavky (napr. požiadavky na kapitálový vankúš).
|
|
110
|
Celkový podiel kapitálu vrátane úprav piliera II
článok 92 ods. 2 písm. c) CRR a článok 104 ods. 2 CRD IV
Táto bunka sa vypĺňa, len keď má rozhodnutie príslušného orgánu vplyv na celkový podiel kapitálu.
|
|
120
|
Cieľový celkový podiel kapitálu na základe úprav piliera II
článok 104 ods. 2 CRD IV
Táto bunka sa vypĺňa, len keď príslušný orgán rozhodne, že inštitúcia musí splniť vyšší cieľový celkový podiel kapitálu.
V cieľovom celkovom podiele kapitálu sa premieta minimálna požiadavka článku 92 ods. 1 písm. c) CRR a požiadavka stanovená v súlade s článkom 104 ods. 2 CRD, ale nezahŕňajú sa v ňom iné požiadavky (napr. požiadavky na kapitálový vankúš).
|
1.5. C 04.00 – DOPLŇUJÚCE POLOŽKY (CA4)
1.5.1. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií
|
Riadky
|
|
010
|
1. Celkové odložené daňové pohľadávky
Hodnota vykazovaná v tejto položke sa rovná hodnote vykázanej v poslednej overenej/auditovanej účtovnej súvahe.
|
|
020
|
1.1. Odložené daňové pohľadávky, ktoré nezávisia od budúcej ziskovosti
článok 39 ods. 2 CRR
Odložené daňové pohľadávky, ktoré nezávisia od budúcej ziskovosti, a preto sa na ne uplatňuje riziková váha.
|
|
030
|
1.2. Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a nevyplývajú z dočasných rozdielov
článok 36 ods. 1 písm. c) a článok 38 CRR
Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti, ale nevyplývajú z dočasných rozdielov, a preto sa na ne neuplatňuje prahová hodnota (t. j. v plnej miere sa odpočítavajú od CET1).
|
|
040
|
1.3. Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov
článok 36 ods. 1 písm. c); článok 38 a 48 ods. 1 písm. a) CRR
Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov, a preto sa na ich odpočet od CET1 uplatňujú prahové hodnoty 10 % a 17,65 % stanovené v článku 48 CRR.
|
|
050
|
2. Celkové odložené daňové záväzky
Hodnota vykazovaná v tejto položke sa rovná hodnote vykázanej v poslednej overenej/auditovanej účtovnej súvahe.
|
|
060
|
2.1. Odložené daňové záväzky, ktoré sa neodpočítavajú od odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti
článok 38 ods. 3 a 4 CRR
Odložené daňové záväzky, pre ktoré nie sú splnené podmienky stanovené v článku 38 ods. 3 a 4 CRR. Táto položka teda zahŕňa odložené daňové záväzky, ktoré znižujú hodnotu goodwillu, ostatných nehmotných aktív alebo majetku dôchodkového fondu so stanovenými požitkami, ktoré sa musia odpočítať, ktoré sa vykazujú v príslušných položkách vzoru CA1 – 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 a 1.1.1.14.2.
|
|
070
|
2.2. Odložené daňové záväzky odpočítateľné od odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti
článok 38 CRR
|
|
080
|
2.2.1. Odpočítateľné odložené daňové záväzky spojené s odloženými daňovými pohľadávkami, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a nevyplývajú z dočasných rozdielov
článok 38 ods. 3, 4 a 5 CRR
Odložené daňové záväzky, ktoré môžu znížiť hodnotu odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti, podľa článku 38 ods. 3 a 4 CRR a neprislúchajú odloženým daňovým pohľadávkam, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov, podľa článku 38 ods. 5 CRR.
|
|
090
|
2.2.2. Odpočítateľné odložené daňové záväzky spojené s odloženými daňovými pohľadávkami, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov
článok 38 ods. 3, 4 a 5 CRR
Odložené daňové záväzky, ktoré môžu znížiť hodnotu odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti, podľa článku 38 ods. 3 a 4 CRR a prislúchajú daňovým pohľadávkam, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov, podľa článku 38 ods. 5 CRR.
|
|
093
|
2A Daňové preplatky a prenos daňových strát do predchádzajúcich rokov
článok 39 ods. 1 CRR
Výška daňových preplatkov a výška daňových strát prenesených do predchádzajúcich rokov, ktoré sa neodpočítavajú od vlastných zdrojov v súlade s článkom 39 ods. 1 CRR; vykázaná suma je hodnota pred uplatnením rizikových váh.
|
|
096
|
2B Odložené daňové pohľadávky, na ktoré sa uplatňuje riziková váha 250 %
článok 48 ods. 4 CRR
Výška odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z prechodných rozdielov a ktoré sa neodpočítavajú podľa článku 48 ods. 1 CRR, ale na ktoré sa uplatňuje riziková váha 250 % v súlade s článkom 48 ods. 4 CRR, pričom sa zohľadňuje účinok článku 470 CRR. Vykázaná suma je hodnota odložených daňových pohľadávok pred uplatnením rizikových váh.
|
|
097
|
2C Odložené daňové pohľadávky, na ktoré sa uplatňuje riziková váha 0 %
článok 469 ods. 1 písm. d), článok 470, článok 472 ods. 5 a článok 478 CRR
Výška odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z prechodných rozdielov a ktoré sa neodpočítavajú podľa článku 469 ods. 1 písm. d) a článku 470 CRR, ale na ktoré sa uplatňuje riziková váha 0 % v súlade s článkom 472 ods. 5 CRR. Vykázaná suma je hodnota odložených daňových pohľadávok pred uplatnením rizikových váh.
|
|
100
|
3. IRB nadbytok (+) alebo schodok (-) úprav kreditného rizika, dodatočných úprav ocenenia a iných znížení vlastných zdrojov o očakávané straty pre expozície, pri ktorých nedošlo ku zlyhaniu
článok 36 ods. 1 písm. d), článok 62 písm. d), články 158 a 159 CRR
Túto položku vykazujú len inštitúcie IRB.
|
|
110
|
3.1. Celkové úpravy kreditného rizika, dodatočné úpravy ocenenia a iné zníženia vlastných zdrojov prípustné na začlenenie do výpočtu výšky očakávanej straty
článok 159 CRR
Túto položku vykazujú len inštitúcie IRB.
|
|
120
|
3.1.1. Všeobecné úpravy kreditného rizika
článok 159 CRR
Túto položku vykazujú len inštitúcie IRB.
|
|
130
|
3.1.2. Špecifické úpravy kreditného rizika
článok 159 CRR
Túto položku vykazujú len inštitúcie IRB.
|
|
131
|
3.1.3. Dodatočné úpravy ocenenia a iné zníženia vlastných zdrojov
Články 34, 110 a 159 CRR
Túto položku vykazujú len inštitúcie IRB.
|
|
140
|
3.2. Celkové prípustné očakávané straty
článok 158 ods. 5, 6 a 10 a článok 159 CRR
Túto položku vykazujú len inštitúcie IRB. Vykazuje sa len očakávaná strata súvisiaca s expozíciami, pri ktorých nedošlo k zlyhaniu.
|
|
145
|
4. IRB nadbytok (+) alebo schodok (-) špecifických úprav kreditného rizika o očakávané straty pre expozície v stave zlyhania
článok 36 ods. 1 písm. d), článok 62 písm. d), články 158 a 159 CRR
Túto položku vykazujú len inštitúcie IRB.
|
|
150
|
4.1. Špecifické úpravy kreditného rizika a pozície, s ktorými sa zaobchádza podobne
článok 159 CRR
Túto položku vykazujú len inštitúcie IRB.
|
|
155
|
4.2. Celkové prípustné očakávané straty
článok 158 ods. 5, 6 a 10 a článok 159 CRR
Túto položku vykazujú len inštitúcie IRB. Vykazuje sa len očakávaná strata súvisiaca s expozíciami v stave zlyhania.
|
|
160
|
5. Hodnoty rizikovo vážených expozícií pre výpočet hornej hranice na prekročenie rezervy prípustnej ako T2
článok 62 písm. d) CRR
V prípade inštitúcií IRB sa podľa článku 62 písm. d) CRR prekračujúca hodnota rezerv (oproti očakávaným stratám) prípustná na začlenenie do kapitálu Tier 2 ohraničí vo výške 0,6 % hodnôt rizikovo vážených expozícií vypočítaných pomocou prístupu IRB.
Hodnota vykazovaná v tejto položke sa rovná hodnotám rizikovo vážených expozícií (t. j. nenásobia sa 0,6 %), čo je základom na výpočet horného ohraničenia.
|
|
170
|
6. Celkové brutto rezervy prípustné na začlenenie do kapitálu T2
článok 62 písm. c) CRR
Táto položka zahŕňa všeobecné úpravy kreditného rizika, ktoré sú prípustné na začlenenie do kapitálu T2, pred uplatnením horného ohraničenia.
Vo vykazovanej hodnote sa nezohľadňujú daňové účinky.
|
|
180
|
7. Hodnoty rizikovo vážených expozícií pre výpočet hornej hranice rezervy prípustnej ako T2
článok 62 písm. c) CRR
Podľa článku 62 písm. c) CRR úpravy kreditného rizika prípustné na začlenenie do kapitálu Tier 2 sú obmedzené do výšky 1,25 % hodnôt rizikovo vážených expozícií.
Hodnota vykazovaná v tejto položke sa rovná hodnotám rizikovo vážených expozícií (t. j. nenásobia sa 1,25 %), čo je základom na výpočet horného ohraničenia.
|
|
190
|
8. Neodpočítateľná prahová hodnota podielov v subjektoch finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
článok 46 ods. 1 písm. a) CRR
Táto položka obsahuje prahovú hodnotu, do výšky ktorej sa neodpočítavajú podiely v subjekte finančného sektora, keď inštitúcia nemá významnú investíciu. Hodnota je výsledkom spočítania všetkých položiek, ktoré sú základom prahovej hodnoty, a vynásobením takto získaného súčtu hodnotou 10 %.
|
|
200
|
9. 10 % prahová hodnota CET1
článok 48 ods. 1 písm. a) a b) CRR
Táto položka obsahuje 10 % prahovú hodnotu pre podiely v subjektoch finančného sektora, keď inštitúcia má významnú investíciu, a pre odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov.
Hodnota je výsledkom spočítania všetkých položiek, ktoré sú základom prahovej hodnoty, a vynásobením takto získaného súčtu hodnotou 10 %.
|
|
210
|
10. 17,65 % prahová hodnota CET1
článok 48 ods. 1 CRR
Táto položka obsahuje 17,65 % prahovú hodnotu pre podiely v subjektoch finančného sektora, keď inštitúcia má významnú investíciu, a pre odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov, ktorá sa uplatňuje po 10 % prahovej hodnote.
Prahová hodnota sa vypočítava tak, aby hodnota dvoch položiek, ktorá sa vykazuje, neprekročila 15 % konečného vlastného kapitálu Tier 1, t. j. kapitálu CET1 vypočítaného po všetkých odpočtoch a bez úprav na základe prechodných ustanovení.
|
|
225
|
11.1. Prípustný kapitál na účely kvalifikovaných účastí mimo finančného sektora
článok 4 ods. 1 bod 71 písm. a)
|
|
226
|
11.2. Prípustný kapitál na účely veľkej majetkovej angažovanosti
článok 4 ods. 1 bod 71 písm. b)
|
|
230
|
12. Podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií
Články 44 až 46 a článok 49 CRR
|
|
240
|
12.1. Priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
Články 44, 45, 46 a 49 CRR
|
|
250
|
12.1.1. Brutto priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
Články 44, 46 a 49 CRR
Priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, keď inštitúcia nemá významnú investíciu, bez:
a) pozícií z upísania, ktoré držia päť pracovných dní alebo menej;
b) hodnôt súvisiacich s investíciami, na ktoré sa uplatňuje alternatíva v článku 49 a
c) podielov, ku ktorým sa pristupuje ako k recipročným krížovým podielom podľa článku 36 ods. 1 písm. g) CRR.
|
|
260
|
12.1.2. (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie
článok 45 CRR
Článok 45 CRR umožňuje kompenzáciu krátkych pozícií v rovnakej podkladovej expozícii za podmienky, že splatnosť krátkej pozície zodpovedá splatnosti dlhej pozície alebo má zostatkovú splatnosť aspoň jeden rok.
|
|
270
|
12.2. Nepriame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
článok 4 ods. 1 bod 114, články 44 a 45 CRR
|
|
280
|
12.2.1. Brutto nepriame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
článok 4 ods. 1 bod 114, články 44 a 45 CRR
Vykazovaná hodnota sa rovná nepriamym podielom v obchodnej knihe na kapitálových nástrojoch subjektov finančného sektora, ktoré sú vo forme podielov cenných papierov zaradených do indexu. Dosiahne sa vypočítaním podkladovej expozície voči kapitálovým nástrojom subjektov finančného sektora v týchto indexoch.
Podiely, ku ktorým sa pristupuje ako k recipročným krížovým podielom podľa článku 36 ods. 1 písm. g) CRR, sa nezapočítavajú.
|
|
290
|
12.2.2. (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie
článok 4 ods. 1 bod 114 a článok 45 CRR
Článok 45 písm. a) CRR umožňuje kompenzáciu krátkych pozícií v rovnakej podkladovej expozícii za podmienky, že splatnosť krátkej pozície zodpovedá splatnosti dlhej pozície alebo má zostatkovú splatnosť aspoň jeden rok.
|
|
291
|
12.3.1. Syntetické podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
článok 4 ods. 1 bod 126, články 44 a 45 CRR
|
|
292
|
12.3.2. Brutto syntetické podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
článok 4 ods. 1 bod 126, články 44 a 45 CRR
|
|
293
|
12.3.3. (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s brutto syntetickými podielmi uvedenými vyššie
článok 4 ods. 1 bod 126 a článok 45 CRR
|
|
300
|
13. Podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií
Články 58 až 60 CRR
|
|
310
|
13.1. Priame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
článok 58, článok 59 a článok 60 ods. 2 CRR
|
|
320
|
13.1.1. Brutto priame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
článok 58 a článok 60 ods. 2 CRR
Priame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, keď inštitúcia nemá významnú investíciu, bez:
a) pozícií z upísania, ktoré držia päť pracovných dní alebo menej; a
b) podielov, ku ktorým sa pristupuje ako k recipročným krížovým podielom podľa článku 56 písm. b) CRR.
|
|
330
|
13.1.2. (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie
článok 59 CRR
Článok 59 písm. a) CRR umožňuje kompenzáciu krátkych pozícií v rovnakej podkladovej expozícii za podmienky, že splatnosť krátkej pozície zodpovedá splatnosti dlhej pozície alebo má zostatkovú splatnosť aspoň jeden rok.
|
|
340
|
13.2. Nepriame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
článok 4 ods. 1 bod 114, články 58 a 59 CRR
|
|
350
|
13.2.1. Brutto nepriame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
článok 4 ods. 1 bod 114, články 58 a 59 CRR
Vykazovaná hodnota sa rovná nepriamym podielom v obchodnej knihe na kapitálových nástrojoch subjektov finančného sektora, ktoré sú vo forme podielov cenných papierov zaradených do indexu. Dosiahne sa vypočítaním podkladovej expozície voči kapitálovým nástrojom subjektov finančného sektora v týchto indexoch.
Podiely, ku ktorým sa pristupuje ako k recipročným krížovým podielom podľa článku 56 písm. b) CRR, sa nezapočítavajú.
|
|
360
|
13.2.2. (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie
článok 4 ods. 1 bod 114 a článok 59 CRR
Článok 59 písm. a) CRR umožňuje kompenzáciu krátkych pozícií v rovnakej podkladovej expozícii za podmienky, že splatnosť krátkej pozície zodpovedá splatnosti dlhej pozície alebo má zostatkovú splatnosť aspoň jeden rok.
|
|
361
|
13.3. Syntetické podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
článok 4 ods. 1 bod 126, články 58 a 59 CRR
|
|
362
|
13.3.1. Brutto syntetické podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
článok 4 ods. 1 bod 126, články 58 a 59 CRR
|
|
363
|
13.3.2. (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s brutto syntetickými podielmi uvedenými vyššie
článok 4 ods. 1 bod 126 a článok 59 CRR
|
|
370
|
14. Podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií
Články 68 až 70 CRR
|
|
380
|
14.1. Priame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
Články 68, 69 a článok 70 ods. 2 CRR
|
|
390
|
14.1.1. Brutto priame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
článok 68 a článok 70 ods. 2 CRR
Priame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, keď inštitúcia nemá významnú investíciu, bez:
a) pozícií z upísania, ktoré držia päť pracovných dní alebo menej; a
b) podielov, ku ktorým sa pristupuje ako k recipročným krížovým podielom podľa článku 66 písm. b) CRR.
|
|
400
|
14.1.2. (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie
článok 69 CRR
Článok 69 písm. a) CRR umožňuje kompenzáciu krátkych pozícií v rovnakej podkladovej expozícii za podmienky, že splatnosť krátkej pozície zodpovedá splatnosti dlhej pozície alebo má zostatkovú splatnosť aspoň jeden rok.
|
|
410
|
14.2. Nepriame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
článok 4 ods. 1 bod 114, články 68 a 69 CRR
|
|
420
|
14.2.1. Brutto nepriame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
článok 4 ods. 1 bod 114, články 68 a 69 CRR
Vykazovaná hodnota sa rovná nepriamym podielom v obchodnej knihe na kapitálových nástrojoch subjektov finančného sektora, ktoré sú vo forme podielov cenných papierov zaradených do indexu. Dosiahne sa vypočítaním podkladovej expozície voči kapitálovým nástrojom subjektov finančného sektora v týchto indexoch.
Podiely, ku ktorým sa pristupuje ako k recipročným krížovým podielom podľa článku 66 písm. b) CRR, sa nezapočítavajú.
|
|
430
|
14.2.2. (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie
článok 4 ods. 1 bod 114 a článok 69 CRR
Článok 69 písm. a) CRR umožňuje kompenzáciu krátkych pozícií v rovnakej podkladovej expozícii za podmienky, že splatnosť krátkej pozície zodpovedá splatnosti dlhej pozície alebo má zostatkovú splatnosť aspoň jeden rok.
|
|
431
|
14.3. Syntetické podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
článok 4 ods. 1 bod 126, články 68 a 69 CRR
|
|
432
|
14.3.1. Brutto syntetické podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
článok 4 ods. 1 bod 126, články 68 a 69 CRR
|
|
433
|
14.3.2. (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s brutto syntetickými podielmi uvedenými vyššie
článok 4 ods. 1 bod 126 a článok 69 CRR
|
|
440
|
15. Podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií
Články 44, 45, 47 a 49 CRR
|
|
450
|
15.1. Priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
Články 44, 45, 47 a 49 CRR
|
|
460
|
15.1.1. Brutto priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
Články 44, 45, 47 a 49 CRR
Priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, keď inštitúcia má významnú investíciu, bez:
a) pozícií z upísania, ktoré držia päť pracovných dní alebo menej;
b) hodnôt súvisiacich s investíciami, na ktoré sa uplatňuje alternatíva v článku 49 a
c) podielov, ku ktorým sa pristupuje ako k recipročným krížovým podielom podľa článku 36 ods. 1 písm. g) CRR.
|
|
470
|
15.1.2. (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie
článok 45 CRR
Článok 45 písm. a) CRR umožňuje kompenzáciu krátkych pozícií v rovnakej podkladovej expozícii za podmienky, že splatnosť krátkej pozície zodpovedá splatnosti dlhej pozície alebo má zostatkovú splatnosť aspoň jeden rok.
|
|
480
|
15.2. Nepriame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
článok 4 ods. 1 bod 114, články 44 a 45 CRR
|
|
490
|
15.2.1. Brutto nepriame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
článok 4 ods. 1 bod 114, články 44 a 45 CRR
Vykazovaná hodnota sa rovná nepriamym podielom v obchodnej knihe na kapitálových nástrojoch subjektov finančného sektora, ktoré sú vo forme podielov cenných papierov zaradených do indexu. Dosiahne sa vypočítaním podkladovej expozície voči kapitálovým nástrojom subjektov finančného sektora v týchto indexoch.
Podiely, ku ktorým sa pristupuje ako k recipročným krížovým podielom podľa článku 36 ods. 1 písm. g) CRR, sa nezapočítavajú.
|
|
500
|
15.2.2. (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie
článok 4 ods. 1 bod 114 a článok 45 CRR
Článok 45 písm. a) CRR umožňuje kompenzáciu krátkych pozícií v rovnakej podkladovej expozícii za podmienky, že splatnosť krátkej pozície zodpovedá splatnosti dlhej pozície alebo má zostatkovú splatnosť aspoň jeden rok.
|
|
501
|
15.3. Syntetické podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
článok 4 ods. 1 bod 126, články 44 a 45 CRR
|
|
502
|
15.3.1. Brutto syntetické podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
článok 4 ods. 1 bod 126, články 44 a 45 CRR
|
|
503
|
15.3.2. (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s brutto syntetickými podielmi uvedenými vyššie
článok 4 ods. 1 bod 126 a článok 45 CRR
|
|
510
|
16. Podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií
Články 58 a 59 CRR
|
|
520
|
16.1. Priame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
Články 58 a 59 CRR
|
|
530
|
16.1.1. Brutto priame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
článok 58 CRR
Priame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, keď inštitúcia má významnú investíciu, bez:
a) pozícií z upísania, ktoré držia päť pracovných dní alebo menej [článok 56 písm. d)] a
b) podielov, ku ktorým sa pristupuje ako k recipročným krížovým podielom podľa článku 56 písm. b) CRR.
|
|
540
|
16.1.2. (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie
článok 59 CRR
Článok 59 písm. a) CRR umožňuje kompenzáciu krátkych pozícií v rovnakej podkladovej expozícii za podmienky, že splatnosť krátkej pozície zodpovedá splatnosti dlhej pozície alebo má zostatkovú splatnosť aspoň jeden rok.
|
|
550
|
16.2. Nepriame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
článok 4 ods. 1 bod 114, články 58 a 59 CRR
|
|
560
|
16.2.1. Brutto nepriame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
článok 4 ods. 1 bod 114, články 58 a 59 CRR
Vykazovaná hodnota sa rovná nepriamym podielom v obchodnej knihe na kapitálových nástrojoch subjektov finančného sektora, ktoré sú vo forme podielov cenných papierov zaradených do indexu. Dosiahne sa vypočítaním podkladovej expozície voči kapitálovým nástrojom subjektov finančného sektora v týchto indexoch.
Podiely, ku ktorým sa pristupuje ako k recipročným krížovým podielom podľa článku 56 písm. b) CRR, sa nezapočítavajú.
|
|
570
|
16.2.2. (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie
článok 4 ods. 1 bod 114 a článok 59 CRR
Článok 59 písm. a) CRR umožňuje kompenzáciu krátkych pozícií v rovnakej podkladovej expozícii za podmienky, že splatnosť krátkej pozície zodpovedá splatnosti dlhej pozície alebo má zostatkovú splatnosť aspoň jeden rok.
|
|
571
|
16.3. Syntetické podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
článok 4 ods. 1 bod 126, články 58 a 59 CRR
|
|
572
|
16.3.1. Brutto syntetické podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
článok 4 ods. 1 bod 126, články 58 a 59 CRR
|
|
573
|
16.3.2. (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s brutto syntetickými podielmi uvedenými vyššie
článok 4 ods. 1 bod 126 a článok 59 CRR
|
|
580
|
17. Podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií
Články 68 a 69 CRR
|
|
590
|
17.1. Priame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
Články 68 a 69 CRR
|
|
600
|
17.1.1. Brutto priame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
článok 68 CRR
Priame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, keď inštitúcia má významnú investíciu, bez:
a) pozícií z upísania, ktoré držia päť pracovných dní alebo menej [článok 66 písm. d)] a
b) podielov, ku ktorým sa pristupuje ako k recipročným krížovým podielom podľa článku 66 písm. b) CRR.
|
|
610
|
17.1.2. (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie
článok 69 CRR
Článok 69 písm. a) CRR umožňuje kompenzáciu krátkych pozícií v rovnakej podkladovej expozícii za podmienky, že splatnosť krátkej pozície zodpovedá splatnosti dlhej pozície alebo má zostatkovú splatnosť aspoň jeden rok.
|
|
620
|
17.2. Nepriame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
článok 4 ods. 1 bod 114, články 68 a 69 CRR
|
|
630
|
17.2.1. Brutto nepriame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
článok 4 ods. 1 bod 114, články 68 a 69 CRR
Vykazovaná hodnota sa rovná nepriamym podielom v obchodnej knihe na kapitálových nástrojoch subjektov finančného sektora, ktoré sú vo forme podielov cenných papierov zaradených do indexu. Dosiahne sa vypočítaním podkladovej expozície voči kapitálovým nástrojom subjektov finančného sektora v týchto indexoch.
Podiely, ku ktorým sa pristupuje ako k recipročným krížovým podielom podľa článku 66 písm. b) CRR, sa nezapočítavajú.
|
|
640
|
17.2.2. (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie
článok 4 ods. 1 bod 114, článok 69 CRR
Článok 69 písm. a) CRR umožňuje kompenzáciu krátkych pozícií v rovnakej podkladovej expozícii za podmienky, že splatnosť krátkej pozície zodpovedá splatnosti dlhej pozície alebo má zostatkovú splatnosť aspoň jeden rok.
|
|
641
|
17.3. Syntetické podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
článok 4 ods. 1 bod 126, články 68 a 69 CRR
|
|
642
|
17.3.1. Brutto syntetické podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
článok 4 ods. 1 bod 126, články 68 a 69 CRR
|
|
643
|
17.3.2. (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s brutto syntetickými podielmi uvedenými vyššie
článok 4 ods. 1 bod 126 a článok 69 CRR
|
|
650
|
18. Rizikovo vážené expozície podielov CET1 v subjektoch finančného sektora, ktoré sa neodpočítavajú od kapitálu CET1 inštitúcie
článok 46 ods. 4, článok 48 ods. 4 a článok 49 ods. 4 CRR
|
|
660
|
19. Rizikovo vážené expozície podielov AT1 v subjektoch finančného sektora, ktoré sa neodpočítavajú od kapitálu AT1 inštitúcie
článok 60 ods. 4 CRR
|
|
670
|
20. Rizikovo vážené expozície podielov T2 v subjektoch finančného sektora, ktoré sa neodpočítavajú od kapitálu T2 inštitúcie
článok 70 ods. 4 CRR
|
|
680
|
21. Podiely na kapitálových nástrojoch CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní
článok 79 CRR
Príslušný orgán môže dočasne upustiť od uplatňovania ustanovení o odpočítaní od CET1 z dôvodu podielov na nástrojoch špecifického subjektu finančného sektora, keď považuje tieto podiely za podiely určené na účely operácie finančnej pomoci na reorganizáciu a záchranu tohto subjektu.
Tieto nástroje sa musia vykazovať aj v položke 12.1.
|
|
690
|
22. Podiely na kapitálových nástrojoch CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní
článok 79 CRR
Príslušný orgán môže dočasne upustiť od uplatňovania ustanovení o odpočítaní od CET1 z dôvodu podielov na nástrojoch špecifického subjektu finančného sektora, keď považuje tieto podiely za podiely určené na účely operácie finančnej pomoci na reorganizáciu a záchranu tohto subjektu.
Tieto nástroje sa musia vykazovať aj v položke 15.1.
|
|
700
|
23. Podiely na kapitálových nástrojoch AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní
článok 79 CRR
Príslušný orgán môže dočasne upustiť od uplatňovania ustanovení o odpočítaní od AT1 z dôvodu podielov na nástrojoch špecifického subjektu finančného sektora, keď považuje tieto podiely za podiely určené na účely operácie finančnej pomoci na reorganizáciu a záchranu tohto subjektu.
Tieto nástroje sa musia vykazovať aj v položke 13.1.
|
|
710
|
24. Podiely na kapitálových nástrojoch AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní
článok 79 CRR
Príslušný orgán môže dočasne upustiť od uplatňovania ustanovení o odpočítaní od AT1 z dôvodu podielov na nástrojoch špecifického subjektu finančného sektora, keď považuje tieto podiely za podiely určené na účely operácie finančnej pomoci na reorganizáciu a záchranu tohto subjektu.
Tieto nástroje sa musia vykazovať aj v položke 16.1.
|
|
720
|
25. Podiely na kapitálových nástrojoch T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní
článok 79 CRR
Príslušný orgán môže dočasne upustiť od uplatňovania ustanovení o odpočítaní od T2 z dôvodu podielov na nástrojoch špecifického subjektu finančného sektora, keď považuje tieto podiely za podiely určené na účely operácie finančnej pomoci na reorganizáciu a záchranu tohto subjektu.
Tieto nástroje sa musia vykazovať aj v položke 14.1.
|
|
730
|
26. Podiely na kapitálových nástrojoch T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní
článok 79 CRR
Príslušný orgán môže dočasne upustiť od uplatňovania ustanovení o odpočítaní od T2 z dôvodu podielov na nástrojoch špecifického subjektu finančného sektora, keď považuje tieto podiely za podiely určené na účely operácie finančnej pomoci na reorganizáciu a záchranu tohto subjektu.
Tieto nástroje sa musia vykazovať aj v položke 17.1.
|
|
740
|
27. Požiadavka na kombinovaný vankúš
článok 128 ods. 6 CRD
|
|
750
|
Vankúš na zachovanie kapitálu
článok 128 ods. 1 a článok 129 CRD
Podľa článku 129 ods. 1 je vankúš na zachovanie kapitálu dodatočná suma nad rámec vlastného kapitálu Tier 1. Keďže miera vankúša na zachovanie kapitálu vo výške 2,5 % je stabilná, vykazuje sa v tejto bunke hodnota.
|
|
760
|
Vankúš na zachovanie z dôvodu makroprudenciálneho alebo systémového rizika identifikovaného na úrovni členského štátu
článok 458 ods. 2 písm. d) bod iv) CRR
V tejto bunke sa vykazuje hodnota vankúša na zachovanie z dôvodu makroprudenciálneho alebo systémového rizika identifikovaného na úrovni členského štátu, ktorý sa môže požadovať podľa článku 458 CRR popri vankúši na zachovanie kapitálu.
Vykázaná suma predstavuje výšku vlastných zdrojov potrebných na dodržanie príslušných požiadaviek na kapitálový vankúš k dátumu vykazovania.
|
|
770
|
Proticyklický kapitálový vankúš špecifický pre inštitúciu
článok 128 ods. 2, článok 130, články 135 až 140 CRD
Vykázaná suma predstavuje výšku vlastných zdrojov potrebných na dodržanie príslušných požiadaviek na kapitálový vankúš k dátumu vykazovania.
|
|
780
|
Vankúš na krytie systémového rizika
článok 128 ods. 5, články 133 a 134 CRD
Vykázaná suma predstavuje výšku vlastných zdrojov potrebných na dodržanie príslušných požiadaviek na kapitálový vankúš k dátumu vykazovania.
|
|
800
|
Vankúš pre globálne systémovo významné inštitúcie
článok 128 ods. 3 a článok 131 CRD
Vykázaná suma predstavuje výšku vlastných zdrojov potrebných na dodržanie príslušných požiadaviek na kapitálový vankúš k dátumu vykazovania.
|
|
810
|
Vankúš pre inak systémovo významné inštitúcie
článok 128 ods. 4 a článok 131 CRD
Vykázaná suma predstavuje výšku vlastných zdrojov potrebných na dodržanie príslušných požiadaviek na kapitálový vankúš k dátumu vykazovania.
|
|
820
|
28. Požiadavky na vlastné zdroje súvisiace s úpravami piliera II
článok 104 ods. 2 CRD
Ak príslušný orgán rozhodne, že inštitúcia musí vypočítavať požiadavky na dodatočné vlastné zdroje na základe piliera II, tieto požiadavky na dodatočné vlastné zdroje sa vykazujú v tejto bunke.
|
|
830
|
29. Počiatočný kapitál
článok 12, články 28 až 31 CRD a článok 93 CRR
|
|
840
|
30. Vlastné zdroje založené na fixných režijných nákladoch
článok 96 ods. 2 písm. b), článok 97 a článok 98 ods. 1 písm. a) CRR
|
|
850
|
31. Nedomáce pôvodné expozície
Informácie potrebné na výpočet prahovej hodnoty na vykazovanie vzoru CR GB podľa článku 5 písm. a) bodu 4 tohto nariadenia. Prahová hodnota sa vypočíta na základe pôvodnej expozície pred uplatnením konverzného faktora.
Expozície sa považujú za domáce, keď ide o expozície voči protistranám sídliacim v členskom štáte, v ktorom má inštitúcia sídlo.
|
|
860
|
32. Celkové pôvodné expozície
Informácie potrebné na výpočet prahovej hodnoty na vykazovanie vzoru CR GB podľa článku 5 písm. a) bodu 4 tohto nariadenia. Prahová hodnota sa vypočíta na základe pôvodnej expozície pred uplatnením konverzného faktora.
Expozície sa považujú za domáce, keď ide o expozície voči protistranám sídliacim v členskom štáte, v ktorom má inštitúcia sídlo.
|
|
870
|
Úpravy celkových vlastných zdrojov
článok 500 ods. 4 CRR
V tejto pozícii sa musí vykazovať rozdiel medzi hodnotou vykazovanou v pozícii 880 a celkovými vlastnými zdrojmi podľa CRR.
Ak sa uplatňuje alternatívny štandardný prístup (článok 500 ods. 2 CRR), tento riadok sa ponechá prázdny.
|
|
880
|
Vlastné zdroje plne upravené o najnižšiu úroveň podľa dohody Bazilej I
článok 500 ods. 4 CRR
V tejto pozícii sa musia vykazovať celkové vlastné zdroje podľa CRR upravené podľa požiadavky v článku 500 ods. 4 CRR (t. j. tak, aby odrážali rozdiely vo výpočte vlastných zdrojov podľa smernice 93/6/EHS a smernice 2000/12/ES v podobe, v akej tieto smernice existovali pred 1. januárom 2007, a vo výpočte vlastných zdrojov podľa CRR vyplývajúceho zo samostatného zaobchádzania s očakávanými a neočakávanými stratami podľa tretej časti hlavy II kapitoly 3 CRR).
Ak sa uplatňuje alternatívny štandardný prístup (článok 500 ods. 2 CRR), tento riadok sa ponechá prázdny.
|
|
890
|
Požiadavky na vlastné zdroje pre najnižšiu úroveň podľa dohody Bazilej I
článok 500 ods. 1 písm. b) CRR
V tejto pozícii sa musí vykazovať hodnota vlastných zdrojov v držbe požadovaná v článku 500 ods. 1 písm. b) CRR (t. j. 80 % celkovej minimálnej sumy vlastných zdrojov, ktoré by inštitúcia musela mať v držbe podľa článku 4 smernice 93/6/EHS v podobe, v akej uvedená smernica a smernica Európskeho parlamentu a Rady 2000/12/ES z 20. marca 2000 o začatí a vykonávaní činností úverových inštitúcií existovali pred januárom 2007).
|
|
900
|
Požiadavky na vlastné zdroje pre najnižšiu úroveň podľa dohody Bazilej I – alternatívny štandardný prístup
článok 500 ods. 2 a 3 CRR
V tejto pozícii sa musí vykazovať hodnota vlastných zdrojov v držbe požadovaná v článku 500 ods. 2 CRR (t. j. 80 % vlastných zdrojov, ktorých držba inštitúciou by sa vyžadovala podľa článku 92 pri počítaní hodnoty rizikovo vážených expozícií v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 2 a treťou časťou hlavou III kapitolou 2 alebo prípadne 3, a nie v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 3 alebo prípadne treťou časťou hlavou III kapitolou 4 CRR).
|
|
910
|
Schodok celkových vlastných zdrojov, pokiaľ ide o požiadavky na vlastné zdroje pre najnižšiu úroveň podľa dohody Bazilej I alebo alternatívneho štandardného prístupu
článok 500 ods. 1 písm. b) a článok 500 ods. 2 CRR
Tento riadok je potrebné vyplniť:
— ak sa uplatňuje článok 500 ods. 1 písm. b) CRR a riadok 880 < riadok 890: rozdielom medzi riadkom 890 a riadkom 880
— alebo ak sa uplatňuje článok 500 ods. 2 CRR a riadok 010 C 01.00 < riadok 900 C 04.00: rozdielom medzi riadkom 900 C 04.00 a riadkom 010 C 01.00
|
1.6. PRECHODNÉ USTANOVENIA a NÁSTROJE ZACHOVANÉ V PREDCHÁDZAJÚCOM STAVE: NÁSTROJE NEPREDSTAVUJÚCE ŠTÁTNU POMOC (CA 5)
1.6.1. Všeobecné poznámky
15. Vo vzore CA5 je zhrnutý výpočet prvkov a odpočtov vlastných zdrojov, na ktoré sa vzťahujú prechodné ustanovenia stanovené v článkoch 465 až 491 CRR.
16. Štruktúra vzoru CA5 je takáto:
a) Vzor 5.1 sumarizuje celkové úpravy, ktoré sa musia uplatniť na rôzne zložky vlastných zdrojov (vykazované vo vzore CA1 podľa konečných ustanovení) v dôsledku uplatňovania prechodných ustanovení. Prvky tejto tabuľky sa popisujú ako „úpravy“ rôznych zložiek kapitálu vo vzore CA1 s cieľom vyjadriť v zložkách vlastných zdrojov účinky prechodných ustanovení.
b) Vzor 5.2 poskytuje ďalšie podrobné informácie o výpočte tých nástrojov zachovaných v predchádzajúcom stave, ktoré nepredstavujú štátnu pomoc.
17. Inštitúcie v prvých štyroch stĺpcoch vykazujú úpravy vlastného kapitálu Tier 1, dodatočného kapitálu Tier 1 a kapitálu Tier 2, ako aj hodnotu, ku ktorej sa pristupuje ako k rizikovo váženým aktívam. Inštitúcie musia v stĺpci 050 vykázať aj uplatniteľnú percentuálnu mieru a v stĺpci 060 prípustnú hodnotu bez uplatnenia prechodných ustanovení.
18. Inštitúcie vo vzore CA5 vykazujú prvky len počas obdobia, keď sa uplatňujú prechodné ustanovenia v súlade s desiatou časťou CRR.
19. Niektoré prechodné ustanovenia vyžadujú odpočet od kapitálu Tier 1. Keď ide o takýto prípad, zostatková suma odpočtu alebo odpočtov sa uplatní na kapitál Tier 1 a keď AT1 nepostačuje na absorbovanie tejto hodnoty, nadbytok sa odpočíta od CET1.
1.6.2. C 05.01 – PRECHODNÉ USTANOVENIA (CA5.1)
20. Inštitúcie vykazujú v tabuľke 5.1 uplatňovanie prechodných ustanovení vo vzťahu k zložkám vlastných zdrojov podľa ustanovení v článkoch 465 až 491 CRR v porovnaní s uplatňovaním konečných ustanovení stanovených v hlave II druhej časti CRR.
21. Inštitúcie vykazujú v riadkoch 020 až 060 informácie súvisiace s prechodnými ustanoveniami pre nástroje, ktoré sa zachovali v predchádzajúcom stave. Údaje vykazované v stĺpcoch 010 až 030 riadku 060 vzoru CA 5.1 možno odvodiť od príslušných častí vzoru CA 5.2.
22. Inštitúcie vykazujú v riadkoch 070 až 092 informácie súvisiace s prechodnými ustanoveniami pre menšinové účasti a nástroje dodatočného kapitálu Tier 1 a Tier 2 emitované dcérskymi spoločnosťami (v súlade s článkami 479 a 480 CRR).
23. V riadkoch 100 a ďalej vykazujú inštitúcie informácie súvisiace s prechodnými ustanoveniami pre nerealizované zisky a straty, odpočty, ako aj dodatočné filtre a odpočty.
24. Môžu sa vyskytnúť prípady, keď prechodné odpočty kapitálov CET1, AT1 alebo T2 presahujú kapitál CET1, AT1 alebo T2 inštitúcie. Tento účinok – ak vyplýva z prechodných ustanovení – sa uvedie vo vzore CA1, pričom sa použijú príslušné bunky. Úpravy v stĺpcoch vzoru CA5 následne nezahŕňajú účinky presahovania v prípade nedostatočného dostupného kapitálu.
1.6.2.1. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií
|
Stĺpce
|
|
010
|
Úpravy CET1
|
|
020
|
Úpravy AT1
|
|
030
|
Úpravy T2
|
|
040
|
Úpravy zahrnuté v rizikovo vážených aktívach (RWA)
Vstĺpci 040 sa uvádzajú náležité hodnoty, ktorými sa upravuje celková hodnota rizikových expozícií podľa článku 92 ods. 3 nariadenia CRR na základe prechodných ustanovení. Vykazované hodnoty zohľadňujú uplatňovanie ustanovení tretej časti hlavy II kapitoly 2 alebo 3 alebo tretej časti hlavy IV v súlade s článkom 92 ods. 4 CRR. To znamená, že prechodné hodnoty, na ktoré sa vzťahujú ustanovenia tretej časti hlavy II kapitoly 2 alebo 3, by sa mali vykazovať ako hodnoty rizikovo vážených expozícií, zatiaľ čo prechodné hodnoty, na ktoré sa vzťahuje tretia časť hlava IV, by mali predstavovať požiadavky na vlastné zdroje vynásobené koeficientom 12,5.
Zatiaľ čo stĺpce 010 až 030 sú priamo spojené so vzorom CA1, úpravy celkovej hodnoty rizikovo vážených expozícií nie sú priamo spojené s príslušnými vzormi pre kreditné riziko. Ak existujú úpravy celkovej hodnoty rizikových expozícií vyplývajúce z prechodných ustanovení, zahrnú sa priamo do vzorov CR SA, CR IRB, CR EQU IRB, MKR SA TDI, MKR SA EQU alebo MKR IM. Tieto účinky sa okrem toho vykazujú v stĺpci 040 vzoru CA5.1. Tieto hodnoty sú teda len doplňujúce položky.
|
|
050
|
Príslušná percentuálna hodnota
|
|
060
|
Prípustná hodnota bez prechodných ustanovení
Vstĺpci 060 sa uvádza hodnota každého nástroja pred uplatnením prechodných ustanovení, t. j. základná hodnota relevantná pre výpočet úprav.
|
|
Riadky
|
|
010
|
1. Celkové úpravy
Tento riadok vyjadruje celkový účinok prechodných ustanovení v rôznych typoch kapitálu a rizikovo vážené hodnoty vyplývajúce z týchto úprav.
|
|
020
|
1.1. Nástroje zachované v predchádzajúcom stave
Články 483 až 491 CRR
Tento riadok vyjadruje celkový účinok nástrojov, ktoré sa prechodne zachovali v predchádzajúcom stave, v rôznych typoch kapitálu.
|
|
030
|
1.1.1. Nástroje zachované v predchádzajúcom stave: Nástroje, ktoré predstavujú štátnu pomoc
článok 483 CRR
|
|
040
|
1.1.1.1. Nástroje, ktoré sa podľa smernice 2006/48/ES kvalifikovali ako vlastné zdroje
článok 483 ods. 1, 2, 4 a 6 CRR
|
|
050
|
1.1.1.2. Nástroje emitované inštitúciami so sídlom v členskom štáte, na ktorý sa vzťahuje program hospodárskych úprav
článok 483 ods. 1, 3, 5, 7 a 8 CRR
|
|
060
|
1.1.2. Nástroje, ktoré nepredstavujú štátnu pomoc
Vykazované sumy sa získajú zo stĺpca 060 tabuľky vzoru CA 5.2.
|
|
070
|
1.2. Menšinové účasti a ekvivalenty
články 479 a 480 CRR
Tento riadok vyjadruje účinky prechodných ustanovení v menšinových účastiach prípustných ako CET1; kvalifikovaných nástrojoch T1 prípustných ako konsolidovaný AT1 a kvalifikovaných vlastných zdrojoch prípustných ako konsolidovaný T2.
|
|
080
|
1.2.1. Kapitálové nástroje a položky, ktoré sa nekvalifikujú ako menšinové účasti
článok 479 CRR
Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku, je hodnota, ktorá sa v súlade s predchádzajúcim nariadením kvalifikuje ako konsolidované rezervy.
|
|
090
|
1.2.2. Prechodné vykázanie menšinových účastí v konsolidovaných vlastných zdrojoch
Články 84 a 480 CRR
Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku, je prípustná hodnota bez uplatnenia prechodných ustanovení.
|
|
091
|
1.2.3. Prechodné vykázanie kvalifikovaného dodatočného kapitálu Tier 1 v konsolidovaných vlastných zdrojoch
Články 85 a 480 CRR
Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku, je prípustná hodnota bez uplatnenia prechodných ustanovení.
|
|
092
|
1.2.4. Prechodné vykázanie kvalifikovaného kapitálu Tier 2 v konsolidovaných vlastných zdrojoch
Články 87 a 480 CRR
Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku, je prípustná hodnota bez uplatnenia prechodných ustanovení.
|
|
100
|
1.3. Iné prechodné úpravy
Články 467 až 478 a článok 481 CRR
Tento riadok vyjadruje celkový účinok prechodných úprav v odpočte rôznych typov kapitálu, nerealizovaných ziskov a strát, dodatočných filtrov a odpočtov, ako aj rizikovo vážených hodnôt vyplývajúcich z týchto úprav.
|
|
110
|
1.3.1. Nerealizované zisky a straty
Články 467 a 468 CRR
Tento riadok vyjadruje celkový účinok prechodných ustanovení na nerealizované zisky a straty ocenené reálnou hodnotou.
|
|
120
|
1.3.1.1. Nerealizované zisky
článok 468 ods. 1 CRR
|
|
130
|
1.3.1.2. Nerealizované straty
článok 467 ods. 1 CRR
|
|
133
|
1.3.1.3. Nerealizované zisky z expozícií voči ústredným vládam zaradeným do kategórie „k dispozícii na predaj“ štandardu IAS 39, ktorý schválila EÚ
článok 468 CRR
|
|
136
|
1.3.1.4. Nerealizované straty z expozícií voči ústredným vládam zaradeným do kategórie „k dispozícii na predaj“ štandardu IAS 39, ktorý schválila EÚ
článok 467 CRR
|
|
138
|
1.3.1.5. Reálnou hodnotou ocenené zisky a straty vyplývajúce z vlastného kreditného rizika inštitúcie súvisiaceho s derivátovými záväzkami
článok 468 CRR
|
|
140
|
1.3.2. Odpočty
článok 36 ods. 1, články 469 až 478 CRR
Tento riadok vyjadruje celkový účinok prechodných ustanovení na odpočty.
|
|
150
|
1.3.2.1. Straty za bežný finančný rok
článok 36 ods. 1 písm. a), článok 469 ods. 1, článok 472 ods. 3 a článok 478 CRR
Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku, je pôvodný odpočet podľa článku 36 ods. 1 písm. a) CRR.
Spoločnosti musia odpočítať len významné straty:
— keď súhrnná predbežná čistá strata bola „významná“, od kapitálu Tier 1 sa odpočíta plná zostatková hodnota, alebo
— keď celá súhrnná predbežná čistá strata nebola „významná“, zostatková hodnota sa neodpočíta.
|
|
160
|
1.3.2.2. Nehmotné aktíva
článok 36 ods. 1 písm. b), článok 469 ods. 1, článok 472 ods. 4 a článok 478 CRR
Inštitúcie pri určovaní hodnoty nehmotných aktív, ktorá sa má odpočítať, zohľadnia ustanovenia článku 37 CRR.
Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku, je pôvodný odpočet podľa článku 36 ods. 1 písm. b) CRR.
|
|
170
|
1.3.2.3. Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a nevyplývajú z dočasných rozdielov
článok 36 ods. 1 písm. c), článok 469 ods. 1, článok 472 ods. 5 a článok 478 CRR
Inštitúcie pri určovaní hodnoty vyššie uvedených daňových pohľadávok, ktoré sa majú odpočítať, zohľadnia ustanovenia článku 38 CRR týkajúce sa zníženia odložených daňových pohľadávok o odložené daňové záväzky.
Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: celková hodnota podľa článku 469 ods. 1 CRR.
|
|
180
|
1.3.2.4. Nedostatok rezerv IRB oproti očakávaným stratám
článok 36 ods. 1 písm. d), článok 469 ods. 1, článok 472 ods. 6 a článok 478 CRR
Inštitúcie pri určovaní hodnoty vyššie uvedeného IRB nedostatku rezerv vo vzťahu k očakávaným stratám, ktoré sa majú odpočítať, zohľadnia ustanovenia článku 40 CRR.
Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 36 ods. 1 písm. d) CRR.
|
|
190
|
1.3.2.5. Majetok dôchodkového fondu so stanovenými požitkami
článok 33 ods. 1 písm. e), článok 469 ods. 1, článok 472 ods. 7, články 473 a 478 CRR
Inštitúcie pri určovaní hodnoty vyššie uvedeného majetku dôchodkového fondu so stanovenými požitkami, ktorý sa má odpočítať, zohľadnia ustanovenia článku 41 CRR.
Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: Pôvodný odpočet podľa článku 36 ods. 1 písm. e) CRR.
|
|
194
|
1.3.2.5.* z čoho: zavedenie zmien IAS 19 – kladná položka
článok 473 CRR
|
|
198
|
1.3.2.5.** z čoho: zavedenie zmien IAS 19 – záporná položka
článok 473 CRR
|
|
200
|
1.3.2.6. Vlastné nástroje
článok 36 ods. 1 písm. f), článok 469 ods. 1, článok 472 ods. 8 a článok 478 CRR
Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 36 ods. 1 písm. f) CRR
|
|
210
|
1.3.2.6.1. (-) Vlastné nástroje CET1
článok 36 ods. 1 písm. f), článok 469 ods. 1, článok 472 ods. 8 a článok 478 CRR
Inštitúcie pri určovaní hodnoty vyššie uvedených vlastných nástrojov CET1, ktoré sa majú odpočítať, zohľadnia ustanovenia článku 42 CRR.
Keďže prístup k „zostatkovej hodnote“ sa líši v závislosti od povahy nástroja, inštitúcie rozčlenia podiely na nástrojoch vlastného kapitálu na „priame“ a „nepriame“ podiely.
Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 36 ods. 1 písm. f) CRR.
|
|
211
|
1.3.2.6.1** z čoho: priame podiely
článok 469 ods. 1 písm. b) a článok 472 ods. 8 písm. a) CRR
Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: celková hodnota priamych podielov vrátane nástrojov, ktoré by inštitúcia mohla byť povinná kúpiť na základe existujúceho alebo podmieneného zmluvného záväzku.
|
|
212
|
1.3.2.6.1* z čoho: nepriame podiely
článok 469 ods. 1 písm. b) a článok 472 ods. 8 písm. b) CRR
Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: celková hodnota nepriamych podielov vrátane nástrojov, ktoré by inštitúcia mohla byť povinná kúpiť na základe existujúceho alebo podmieneného zmluvného záväzku.
|
|
220
|
1.3.2.6.2. (-) Vlastné nástroje AT1
článok 56 písm. a), článok 474, článok 475 ods. 2 a článok 478 CRR
Inštitúcie pri určovaní hodnoty vyššie uvedených podielov, ktoré sa majú odpočítať, zohľadnia ustanovenia článku 57 CRR.
Keďže prístup k „zostatkovej hodnote“ sa líši v závislosti od povahy nástroja (článok 475 ods. 2 CRR), inštitúcie rozčlenia vyššie uvedené podiely na „priame“ a „nepriame“ podiely na dodatočnom vlastnom kapitáli AT1.
Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 56 písm. a) CRR.
|
|
221
|
1.3.2.6.2** z čoho: priame podiely
Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: celková hodnota priamych podielov vrátane nástrojov, ktoré by inštitúcia mohla byť povinná kúpiť na základe existujúceho alebo podmieneného zmluvného záväzku [článok 474 písm. b) a článok 475 ods. 2 písm. a) CRR].
|
|
222
|
1.3.2.6.2* z čoho: nepriame podiely
Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: celková hodnota nepriamych podielov vrátane nástrojov, ktoré by inštitúcia mohla byť povinná kúpiť na základe existujúceho alebo podmieneného zmluvného záväzku [článok 474 písm. b), článok 475 ods. 2 písm. b) CRR].
|
|
230
|
1.3.2.6.3. Vlastné nástroje T2
článok 66 písm. a), článok 476, článok 477 ods. 2 a článok 478 CRR
Inštitúcie pri určovaní hodnoty podielov, ktoré sa majú odpočítať, zohľadnia ustanovenia článku 67 CRR.
Keďže prístup k „zostatkovej hodnote“ sa líši v závislosti od povahy nástroja (článok 477 ods. 2 CRR), inštitúcie rozčlenia vyššie uvedené podiely na „priame“ a „nepriame“ podiely na vlastnom kapitáli Tier 2.
Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 66 písm. a) CRR.
|
|
231
|
z čoho: priame podiely
Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: celková hodnota priamych podielov vrátane nástrojov, ktoré by inštitúcia mohla byť povinná kúpiť na základe existujúceho alebo podmieneného zmluvného záväzku [článok 476 písm. b) a článok 477 ods. 2 písm. a) CRR].
|
|
232
|
z čoho: nepriame podiely
Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: celková hodnota nepriamych podielov vrátane nástrojov, ktoré by inštitúcia mohla byť povinná kúpiť na základe existujúceho alebo podmieneného zmluvného záväzku [článok 476 písm. b) a článok 477 ods. 2 písm. b) CRR].
|
|
240
|
1.3.2.7. Recipročné krížové podiely
Keďže prístup k „zostatkovej hodnote“ sa líši v závislosti od toho, či sa podiel na kapitáli CET1, AT1 alebo T2 subjektu finančného sektora považuje za významný alebo nie (článok 472 ods. 9, článok 475 ods. 3 a článok 477 ods. 3 CRR), inštitúcie rozčlenia recipročné krížové podiely na významné investície a nevýznamné investície.
|
|
250
|
1.3.2.7.1. Recipročné krížové podiely na kapitáli CET1
článok 36 ods. 1 písm. g), článok 469 ods. 1, článok 472 ods. 9 a článok 478 CRR
Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 36 ods. 1 písm. g) CRR.
|
|
260
|
1.3.2.7.1.1. Recipročné krížové podiely na kapitáli CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
článok 36 ods. 1 písm. g), článok 469 ods. 1, článok 472 ods. 9 písm. a) a článok 478 CRR
Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: zostatková hodnota podľa článku 469 ods. 1 písm. b) CRR.
|
|
270
|
1.3.2.7.1.2. Recipročné krížové podiely na kapitáli CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
článok 36 ods. 1 písm. g), článok 469 ods. 1, článok 472 ods. 9 písm. b) a článok 478 CRR
Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: zostatková hodnota podľa článku 469 ods. 1 písm. b) CRR.
|
|
280
|
1.3.2.7.2. Recipročné krížové podiely na kapitáli AT1
článok 56 písm. b), článok 474, článok 475 ods. 3 a článok 478 CRR
Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 56 písm. b) CRR.
|
|
290
|
1.3.2.7.2.1. Recipročné krížové podiely na kapitáli AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
článok 56 písm. b), článok 474, článok 475 ods. 3 písm. a) a článok 478 CRR
Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: zostatková hodnota podľa článku 475 ods. 3 CRR.
|
|
300
|
1.3.2.7.2.2. Recipročné krížové podiely na kapitáli AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
článok 56 písm. b), článok 474, článok 475 ods. 3 písm. b) a článok 478 CRR
Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: zostatková hodnota podľa článku 475 ods. 3 CRR.
|
|
310
|
1.3.2.7.3. Recipročné krížové podiely na kapitáli T2
článok 66 písm. b), článok 476, článok 477 ods. 3 a článok 478 CRR
Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 66 písm. b) CRR.
|
|
320
|
1.3.2.7.3.1. Recipročné krížové podiely na kapitáli T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
článok 66 písm. b), článok 476, článok 477 ods. 3 písm. a) a článok 478 CRR
Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: zostatková hodnota podľa článku 477 ods. 3 CRR.
|
|
330
|
1.3.2.7.3.2. Recipročné krížové podiely na kapitáli T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
článok 66 písm. b), článok 476, článok 477 ods. 3 písm. b) a článok 478 CRR
Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: zostatková hodnota podľa článku 477 ods. 3 CRR.
|
|
340
|
1.3.2.8. Nástroje vlastných zdrojov subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
|
|
350
|
1.3.2.8.1. (-) Nástroje CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
článok 36 ods. 1 písm. h), článok 469 ods. 1, článok 472 ods. 10 a článok 478 CRR
Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 36 ods. 1 písm. h) CRR.
|
|
360
|
1.3.2.8.2. (-) Nástroje AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
článok 56 písm. c), článok 474, článok 475 ods. 4 a článok 478 CRR
Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 56 písm. c) CRR.
|
|
370
|
1.3.2.8.3. (-) Nástroje T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu
článok 66 písm. c), článok 476, článok 477 ods. 4 a článok 478 CRR
Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 66 písm. c) CRR.
|
|
380
|
1.3.2.9. Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov, a nástroje CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
článok 470 ods. 2 a 3 CRR
Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: článok 470 ods. 1 CRR.
|
|
385
|
Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov
článok 469 ods. 1 písm. c), článok 478 a článok 472 ods. 5 CRR
Časť odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov, ktorá presahuje prahovú hodnotu 10 % stanovenú v článku 470 ods. 2 písm. a) CRR.
|
|
390
|
1.3.2.10. Nástroje vlastných zdrojov subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
|
|
400
|
1.3.2.10.1. Nástroje CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
článok 36 ods. 1 písm. i), článok 469 ods. 1, článok 472 ods. 11 a článok 478 CRR
Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 36 ods. 1 písm. i) CRR.
|
|
410
|
1.3.2.10.2. Nástroje AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
článok 56 písm. d), článok 474, článok 475 ods. 4 a článok 478 CRR
Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 56 písm. d) CRR.
|
|
420
|
1.3.2.10.2. Nástroje T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
článok 66 písm. d), článok 476, článok 477 ods. 4 a článok 478 CRR
Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 66 písm. d) CRR.
|
|
425
|
1.3.2.11. Výnimka z odpočtu kapitálových podielov v poisťovniach od položiek CET1
článok 471 CRR
|
|
430
|
1.3.3. Dodatočné filtre a odpočty
článok 481 CRR
Tento riadok vyjadruje celkový účinok prechodných ustanovení na dodatočné filtre a odpočty.
Inštitúcie v súlade s článkom 481 CRR vykazujú v položke 1.3.3 informácie týkajúce sa filtrov a odpočtov, ktoré sa požadujú podľa vnútroštátnych transpozičných opatrení pre články 57 a 66 smernice 2006/48/ES a pre články 13 a 16 smernice 2006/49/ES a ktoré sa nepožadujú podľa druhej časti.
|
|
440
|
1.3.4. Úpravy v dôsledku prechodných ustanovení IFRS 9
Inštitúcie vykazujú informácie v súvislosti s prechodnými opatreniami v dôsledku IFRS 9 v súlade s platnými právnymi predpismi.
|
1.6.3. C 05.02 – NÁSTROJE ZACHOVANÉ V PREDCHÁDZAJÚCOM STAVE: NÁSTROJE NEPREDSTAVUJÚCE ŠTÁTNU POMOC (CA5.2)
25. Inštitúcie vykazujú informácie v súvislosti s prechodnými ustanoveniami o nástrojoch zachovaných v predchádzajúcom stave, ktoré nepredstavujú štátnu pomoc (články 484 až 491 CRR).
1.6.3.1. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií
|
Stĺpce
|
|
010
|
Hodnota nástrojov so súvisiacim emisným ážiom
článok 484 ods. 3 až 5 CRR
Nástroje, ktoré sú prípustné pre jednotlivé riadky, vrátane ich súvisiacich emisných ážií.
|
|
020
|
Základ pre výpočet obmedzenia
článok 486 ods. 2 až 4 CRR
|
|
030
|
Príslušná percentuálna hodnota
článok 486 ods. 5 CRR
|
|
040
|
Obmedzenie
článok 486 ods. 2 až 5 CRR
|
|
050
|
(-) Hodnota, ktorá presahuje obmedzenia na zachovanie predchádzajúceho stavu
článok 486 ods. 2 až 5 CRR
|
|
060
|
Celková hodnota zachovania predchádzajúceho stavu
Vykazovaná hodnota sa rovná hodnotám vykázaným v príslušných stĺpcoch v riadku 060 vzoru CA 5.1.
|
|
Riadky
|
|
010
|
1. Nástroje, ktoré sa kvalifikovali pre písm. a) článku 57 smernice 2006/48/ES
článok 484 ods. 3 CRR
Vykazovaná hodnota zahŕňa súvisiace emisné ážiá.
|
|
020
|
2. Nástroje, ktoré sa kvalifikovali pre písm. ca) článku 57 a článok 154 ods. 8 a 9 smernice 2006/48/ES, s výhradou obmedzenia podľa článku 489
článok 484 ods. 4 CRR
|
|
030
|
2.1. Celkové nástroje bez kúpnej opcie alebo motivácie na splatenie
článok 484 ods. 4 a článok 489 CRR
Vykazovaná hodnota zahŕňa súvisiace emisné ážiá.
|
|
040
|
2.2. Nástroje zachované v predchádzajúcom stave s kúpnou opciou a motiváciou na splatenie
článok 489 CRR
|
|
050
|
2.2.1. Nástroje s kúpnou opciou uplatniteľnou po dátume vykazovania, ktoré spĺňajú podmienky stanovené v článku 52 CRR po dátume skutočnej splatnosti
článok 489 ods. 3 a článok 491 písm. a) CRR
Vykazovaná hodnota zahŕňa súvisiace emisné ážiá.
|
|
060
|
2.2.2. Nástroje s kúpnou opciou uplatniteľnou po dátume vykazovania, ktoré nespĺňajú podmienky stanovené v článku 52 CRR po dátume skutočnej splatnosti
článok 489 ods. 5 a článok 491 písm. a) CRR
Vykazovaná hodnota zahŕňa súvisiace emisné ážiá.
|
|
070
|
2.2.3. Nástroje s kúpnou opciou uplatniteľnou 20. júla 2011 alebo pred týmto dátumom, ktoré nespĺňajú podmienky stanovené v článku 52 CRR po dátume skutočnej splatnosti
článok 489 ods. 6 a článok 491 písm. c) CRR
Vykazovaná hodnota zahŕňa súvisiace emisné ážiá.
|
|
080
|
2.3. Prekročenie obmedzenia nástrojov CET1 zachovaných v predchádzajúcom stave
článok 487 ods. 1 CRR
K prekročeniu obmedzenia nástrojov CET1 zachovaných v predchádzajúcom stave sa môže pristupovať ako k nástrojom, ktoré možno zachovať v predchádzajúcom stave ako nástroje AT1.
|
|
090
|
3. Položky, ktoré sa kvalifikovali pre písm. e), f), g) alebo h) článku 57 smernice 2006/48/ES, s výhradou obmedzenia podľa článku 490
článok 484 ods. 5 CRR
|
|
100
|
3.1. Celkové položky bez motivácie na splatenie
článok 490 CRR
|
|
110
|
3.2. Položky zachované v predchádzajúcom stave bez motivácie na splatenie
článok 490 CRR
|
|
120
|
3.2.1. Položky s kúpnou opciou uplatniteľnou po dátume vykazovania, ktoré spĺňajú podmienky stanovené v článku 63 CRR po dátume skutočnej splatnosti
článok 490 ods. 3 a článok 491 písm. a) CRR
Vykazovaná hodnota zahŕňa súvisiace emisné ážiá.
|
|
130
|
3.2.2. Položky s kúpnou opciou uplatniteľnou po dátume vykazovania, ktoré nespĺňajú podmienky stanovené v článku 63 CRR po dátume skutočnej splatnosti
článok 490 ods. 5 a článok 491 písm. a) CRR
Vykazovaná hodnota zahŕňa súvisiace emisné ážiá.
|
|
140
|
3.2.3. Položky s kúpnou opciou uplatniteľnou 20. júla 2011 alebo pred týmto dátumom, ktoré nespĺňajú podmienky stanovené v článku 63 CRR po dátume skutočnej splatnosti
článok 490 ods. 6 a článok 491 písm. c) CRR
Vykazovaná hodnota zahŕňa súvisiace emisné ážiá.
|
|
150
|
3.3. Prekročenie obmedzenia nástrojov AT1 zachovaných v predchádzajúcom stave
článok 487 ods. 2 CRR
K prekročeniu obmedzenia nástrojov AT1 zachovaných v predchádzajúcom stave sa môže pristupovať ako k nástrojom, ktoré možno zachovať v predchádzajúcom stave ako nástroje T2.
|
2. SKUPINOVÁ SOLVENTNOSŤ: INFORMÁCIE O PRIDRUŽENÝCH PODNIKOCH (GS)
2.1. VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
26. Vzory C 06.01 a C 06.02 sa vykazujú vtedy, keď sa požiadavky na vlastné zdroje vypočítavajú na konsolidovanom základe. Tento vzor sa skladá zo štyroch častí, aby sa zhromaždili rôzne informácie o všetkých jednotlivých subjektoch (vrátane vykazujúcej inštitúcie) zahrnutých do rozsahu konsolidácie:
a) subjekty v rámci rozsahu konsolidácie;
b) podrobné informácie o skupinovej solventnosti;
c) informácie o príspevkoch jednotlivých subjektov k skupinovej solventnosti;
d) informácie o kapitálových vankúšoch;
27. inštitúcie oslobodené podľa článku 7 CRR udávajú informácie len v stĺpcoch 010 až 060 a 250 až 400.
28. Vykazované číselné hodnoty zohľadňujú všetky uplatniteľné prechodné ustanovenia nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ktoré sú uplatniteľné k príslušnému dátumu vykazovania.
2.2. PODROBNÉ INFORMÁCIE O SKUPINOVEJ SOLVENTNOSTI
29. Druhá časť tohto vzoru (podrobné informácie o skupinovej solventnosti) v stĺpcoch 070 až 210 je určená na zhromaždenie informácií o kreditných a iných regulovaných finančných inštitúciách, na ktoré sa v skutočnosti vzťahujú osobitné požiadavky na platobnú schopnosť na individuálnom základe. Pre každý z týchto subjektov v rámci rozsahu vykazovania sa stanovujú požiadavky na vlastné zdroje pre každú rizikovú kategóriu a vlastné zdroje na účely platobnej schopnosti.
30. V prípade podielovej konsolidácie účastníkov vyjadrujú údaje, ktoré sa týkajú požiadaviek na vlastné zdroje a vlastných zdrojov, príslušné podielové hodnoty.
2.3. INFORMÁCIE O PRÍSPEVKOCH JEDNOTLIVÝCH SUBJEKTOV K SKUPINOVEJ SOLVENTNOSTI
31. Cieľom tretej časti tohto vzoru (informácie o príspevkoch všetkých subjektov v rámci rozsahu pôsobnosti CRR, pokiaľ ide o konsolidáciu, k skupinovej solventnosti) vrátane tých, na ktoré sa nevzťahujú osobitné požiadavky na platobnú schopnosť na individuálnom základe, v stĺpcoch 250 až 400 je určiť, ktoré subjekty v rámci skupiny prinášajú riziká a získavajú vlastné zdroje na trhu, na základe údajov, ktoré sú jednoducho k dispozícii alebo ich možno jednoducho spracovať bez toho, aby bolo potrebné prepočítavať podiel kapitálu na samostatnom základe alebo subkonsolidovanom základe. Na úrovni subjektu predstavujú údaje o rizikách a vlastných zdrojoch príspevky k údajom skupiny a nepredstavujú prvky pomeru platobnej schopnosti na samostatnom základe, a preto sa nemôžu navzájom porovnávať.
32. Tretia časť zahŕňa aj hodnoty menšinových účastí, kvalifikovaného AT1 a kvalifikovaného T2 prípustné v konsolidovaných vlastných zdrojoch.
33. Keďže táto tretia časť vzoru sa týka „príspevkov“, číselné hodnoty, ktoré sa majú vykázať v tejto časti, sa v náležitých prípadoch odchyľujú od číselných hodnôt vykázaných v stĺpcoch týkajúcich sa podrobných informácií o skupinovej solventnosti.
34. Základnou myšlienkou je homogénnym spôsobom (z hľadiska rizík alebo vlastných zdrojov) odstrániť krížové expozície v rámci rovnakých skupín s cieľom pokryť hodnoty vykázané v konsolidovanom vzore CA danej skupiny sčítaním hodnôt vykázaných pre každý subjekt vo vzore „Skupinová solventnosť“. V prípadoch, keď sa neprekročí prahová hodnota 1 %, nie je možné priame spojenie so vzorom CA.
35. Inštitúcie zadefinujú najvhodnejšiu metódu na rozčlenenie medzi subjektmi, aby sa zohľadnili možné účinky diverzifikácie pre trhové riziko a operačné riziko.
36. Je možné, aby jedna konsolidovaná skupina bola zahrnutá do inej konsolidovanej skupiny. Znamená to, že pri subjektoch v rámci podskupiny sa vo vzore GS celej skupiny vykazujú jednotlivé subjekty, a to aj vtedy, keď sa na samotnú podskupinu vzťahujú požiadavky na vykazovanie. Ak sa na podskupinu vzťahujú požiadavky na vykazovanie, vykazuje aj vzor GS pre jednotlivé subjekty, aj keď tieto údaje sú už zahrnuté vo vzore GS vyššej konsolidovanej skupiny.
37. Inštitúcia vykazuje údaje o príspevku subjektu, keď jeho príspevok k celkovej hodnote rizikovej expozície presahuje 1 % celkovej hodnoty rizikovej expozície skupiny alebo keď jeho príspevok k celkovým vlastným zdrojom presahuje 1 % celkových vlastných zdrojov skupiny. Táto prahová hodnota sa neuplatňuje v prípade dcérskych spoločností alebo podskupín, ktoré poskytujú skupine vlastné zdroje (vo forme menšinových účastí alebo nástrojov kvalifikovaného AT1 alebo T2 zahrnutých vo vlastných zdrojoch).
2.4. C 06.01 – SKUPINOVÁ SOLVENTNOSŤ: INFORMÁCIE O PRIDRUŽENÝCH PODNIKOCH – Spolu (GS Total)
|
Stĺpce
|
Pokyny
|
|
250 – 400
|
SUBJEKTY V RÁMCI ROZSAHU KONSOLIDÁCIE
Pozri pokyny k C 06.02
|
|
410 – 480
|
KAPITÁLOVÉ VANKÚŠE
Pozri pokyny k C 06.02
|
|
Riadky
|
Pokyny
|
|
010
|
SPOLU
Údaj „Spolu“ predstavuje súčet hodnôt vykázaných vo všetkých riadkoch vzoru C 06.02.
|
2.5. C 06.02 – SKUPINOVÁ SOLVENTNOSŤ: INFORMÁCIE O PRIDRUŽENÝCH PODNIKOCH (GS)
|
Stĺpce
|
Pokyny
|
|
010 – 060
|
SUBJEKTY V RÁMCI ROZSAHU KONSOLIDÁCIE
V tomto vzore sa majú zhromaždiť informácie o všetkých subjektoch podľa jednotlivých subjektov v rámci rozsahu konsolidácie podľa prvej časti hlavy II kapitoly 2 CRR.
|
|
010
|
NÁZOV
Názov subjektu v rámci rozsahu konsolidácie.
|
|
020
|
KÓD
Tento kód je identifikátorom riadku a musí byť jednoznačný pre každý riadok tabuľky.
Kód pridelený subjektu v rámci rozsahu konsolidácie.
Skutočné zloženie kódu závisí od vnútroštátneho systému vykazovania.
|
|
025
|
KÓD LEI
Kód LEI predstavuje identifikátor právnickej osoby, čo je referenčný kód, ktorý navrhuje Rada pre finančnú stabilitu (FSB) a ktorý schvaľuje G20; jeho zámerom je dosiahnuť jedinečnú a celosvetovo platnú identifikáciu strán finančných transakcií.
Kým sa celosvetový systém LEI stane plne funkčným, miestna operačná jednotka, ktorú schválil Výbor pre regulačný dohľad nad systémom identifikátorov právnických osôb (ROC; podrobné informácie možno nájsť na webovej lokalite www.leiroc.org), protistranám prideľuje predbežné kódy LEI.
Keď pre danú protistranu existuje identifikátor právnickej osoby (kód LEI), musí sa na identifikáciu tejto protistrany použiť.
|
|
030
|
INŠTITÚCIA ALEBO EKVIVALENT (ÁNO/NIE)
„ÁNO“ sa zadáva v prípade, že sa na subjekt vzťahujú požiadavky na vlastné zdroje podľa CRR a CRD alebo ustanovenia, ktoré sú prinajmenšom rovnocenné s ustanoveniami dohody Bazilej.
V ostatných prípadoch sa zadáva „NIE“.
 Menšinové účasti:
článok 81 ods. 1 písm. a) bod ii) a článok 82 ods. 1 písm. a) bod ii) CRR.
Pokiaľ ide o účinky menšinových účastí a nástrojov AT1 a T2 emitovaných dcérskymi spoločnosťami, dcérske spoločnosti, ktorých nástroje môžu byť prípustné, sú inštitúcie alebo podniky, na ktoré sa na základe uplatniteľných vnútroštátnych predpisov vzťahujú požiadavky CRR.
|
|
040
|
ROZSAH ÚDAJOV: samostatne plne konsolidované (SF) ALEBO samostatne čiastočne konsolidované (SP)
„SF“ sa zadáva v prípade samostatných dcérskych spoločností, ktoré sú plne konsolidované.
„SP“ sa zadáva v prípade samostatných dcérskych spoločností, ktoré sú čiastočne konsolidované.
|
|
050
|
KÓD KRAJINY
Inštitúcie zadajú dvojpísmenový kód krajiny podľa normy ISO 3166-2.
|
|
060
|
MIERA PODIELU (%)
Tento percentuálny podiel označuje skutočný podiel kapitálu, ktorý materská spoločnosť drží v dcérskych spoločnostiach. V prípade úplnej konsolidácie priamej dcérskej spoločnosti je skutočný podiel napr. 70 %. V súlade s článkom 4 ods. 16 CRR podiel dcérskej spoločnosti v inej dcérskej spoločnosti, ktorý sa má vykázať, je výsledkom vynásobenia podielov dotknutých dcérskych spoločností.
|
|
070 – 240
|
INFORMÁCIE O SUBJEKTOCH, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE POŽIADAVKA NA VLASTNÉ ZDROJE
V oddiele podrobných informácií (t. j. stĺpce 070 až 240) sa zhromažďujú informácie len o subjektoch a podskupinách, na ktoré sa v rámci rozsahu konsolidácie (prvá časť hlava II kapitola 2 CRR) v skutočnosti vzťahujú požiadavky na platobnú schopnosť podľa CRR alebo ustanovenia, ktoré sú prinajmenšom rovnocenné s ustanoveniami dohody Bazilej (t. j. v stĺpci 030 sa zadá „áno“).
Zadávajú sa informácie o všetkých samostatných inštitúciách konsolidovanej skupiny, na ktoré sa vzťahujú požiadavky na vlastné zdroje, bez ohľadu na to, kde majú sídlo.
Informácie vykazované v tejto časti sa riadia podľa miestnych pravidiel o platobnej schopnosti, kde inštitúcia pôsobí (preto sa v tomto vzore nemusí robiť dvojitý výpočet na individuálnom základe podľa pravidiel materskej inštitúcie). Keď sa miestne pravidlá o platobnej schopnosti líšia od CRR a neposkytne sa porovnateľný prehľad, informácie sa doplnia, ak sú údaje dostupné v príslušnej podrobnej štruktúre. Táto časť je preto faktický vzor, v ktorom sú zhrnuté výpočty, ktoré jednotlivé inštitúcie skupiny musia vykonať, pričom treba zohľadniť, že na niektoré z týchto inštitúcií sa môžu vzťahovať rozdielne pravidlá platobnej schopnosti.
Vykazovanie fixných režijných nákladov investičných spoločností:
Investičné spoločnosti začlenia požiadavky na vlastné zdroje súvisiace s fixnými režijnými nákladmi do svojho výpočtu podielu kapitálu podľa článkov 95, 96, 97 a 98 CRR.
Časť celkovej hodnoty rizikovej expozície súvisiaca s fixnými režijnými nákladmi sa vykazuje v stĺpci 100 časti 2 tohto vzoru.
|
|
070
|
CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE
Zadáva sa súčet stĺpcov 080 až 110.
|
|
080
|
KREDITNÉ RIZIKO; KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY; RIZIKO ZNÍŽENIA KVALITY POHĽADÁVOK Z INÝCH AKO KREDITNÝCH DÔVODOV A BEZODPLATNÉ DODANIE
Hodnota, ktorá sa má vykázať v tomto stĺpci, zodpovedá súčtu hodnôt rizikovo vážených expozícií, ktoré sa rovnajú alebo sú rovnocenné s hodnotami, ktoré sa musia vykázať v riadku 040 „HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PRE KREDITNÉ RIZIKO, KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY, RIZIKO ZNÍŽENIA KVALITY POHĽADÁVOK Z INÝCH AKO KREDITNÝCH DÔVODOV A BEZODPLATNÉ DODANIE“, a hodnôt požiadaviek na vlastné zdroje, ktoré sa rovnajú alebo sú rovnocenné s hodnotami, ktoré sa musia vykázať v riadku 490 „CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PRE RIZIKÁ VYROVNANIA/DODANIA“ vzoru CA2.
|
|
090
|
POZIČNÉ, DEVÍZOVÉ A KOMODITNÉ RIZIKO
Hodnota, ktorá sa má vykázať v tomto stĺpci, zodpovedá hodnote požiadaviek na vlastné zdroje, ktorá sa rovná alebo je rovnocenná s hodnotami, ktoré sa musia vykázať v riadku 520 „CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PRE POZIČNÉ, DEVÍZOVÉ A KOMODITNÉ RIZIKO“ vzoru CA2.
|
|
100
|
OPERAČNÉ RIZIKO
Hodnota, ktorá sa má vykázať v tomto stĺpci, zodpovedá hodnote rizikových expozícií, ktorá sa rovná alebo je rovnocenná s hodnotami, ktoré sa musia vykázať v riadku 590 „CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PRE OPERAČNÉ RIZIKÁ (OpR)“ vzoru CA2.
Do tohto stĺpca sa zahrnú fixné režijné náklady vrátane riadku 630 „DODATOČNÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ NA ZÁKLADE FIXNÝCH REŽIJNÝCH NÁKLADOV“ vzoru CA2.
|
|
110
|
INÉ HODNOTY RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ
Hodnota vykazovaná v tomto stĺpci zodpovedá hodnote rizikových expozícií, ktorá nie je osobitne uvedená vyššie. Je to súčet hodnôt riadkov 640, 680 a 690 vzoru CA2.
|
|
120 – 240
|
PODROBNÉ INFORMÁCIE O VLASTNÝCH ZDROJOCH SKUPINOVEJ SOLVENTNOSTI
Informácie vykazované v nasledujúcich stĺpcoch sa riadia podľa miestnych pravidiel o platobnej schopnosti, kde inštitúcia alebo podskupina pôsobí.
|
|
120
|
VLASTNÉ ZDROJE
Hodnota, ktorá sa má vykázať v tomto stĺpci, zodpovedá hodnote vlastných zdrojov, ktorá sa rovná alebo je rovnocenná s hodnotami, ktoré sa musia vykázať v riadku 010 „VLASTNÉ ZDROJE“ vzoru CA1.
|
|
130
|
Z ČOHO: KVALIFIKOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE
článok 82 CRR
Tento stĺpec sa vypĺňa len v prípade plne konsolidovaných dcérskych spoločností vykazovaných na individuálnom základe, ktoré sú inštitúcie.
Kvalifikované podiely sú, v prípade dcérskych spoločností vymedzených vyššie, nástroje (plus súvisiace nerozdelené zisky, emisné ážiá a iné rezervy) vlastnené osobami inými než podnikmi zahrnutými do konsolidácie CRR.
Vykazovaná hodnota zahŕňa účinky všetkých prechodných ustanovení. Je to hodnota prípustná k dátumu vykazovania.
|
|
140
|
SÚVISIACE NÁSTROJE VLASTNÝCH ZDROJOV, SÚVISIACE NEROZDELENÉ ZISKY, EMISNÉ ÁŽIÁ A INÉ REZERVY
článok 87 ods. 1 písm. b) CRR
|
|
150
|
CELKOVÝ KAPITÁL TIER 1
článok 25 CRR
|
|
160
|
Z ČOHO: KVALIFIKOVANÝ KAPITÁL TIER 1
článok 82 CRR
Tento stĺpec sa vypĺňa len v prípade plne konsolidovaných dcérskych spoločností vykazovaných na individuálnom základe, ktoré sú inštitúcie.
Kvalifikované podiely sú, v prípade dcérskych spoločností vymedzených vyššie, nástroje (plus súvisiace nerozdelené zisky a emisné ážiá) vlastnené osobami inými než podnikmi zahrnutými do konsolidácie CRR.
Vykazovaná hodnota zahŕňa účinky všetkých prechodných ustanovení. Je to hodnota prípustná k dátumu vykazovania.
|
|
170
|
SÚVISIACE NÁSTROJE T1, SÚVISIACE NEROZDELENÉ ZISKY A ÚČTY EMISNÉHO ÁŽIA
článok 85 ods. 1 písm. b) CRR
|
|
180
|
VLASTNÝ KAPITÁL TIER 1
článok 50 CRR
|
|
190
|
Z ČOHO: MENŠINOVÉ ÚČASTI
článok 81 CRR
Tento stĺpec sa vypĺňa len v prípade plne konsolidovaných dcérskych spoločností, ktoré sú inštitúcie, okrem dcérskych spoločností uvedených v článku 84 ods. 3 CRR. Každá dcérska spoločnosť sa na účely všetkých výpočtov požadovaných v článku 84 CRR posudzuje na subkonsolidovanom základe, v náležitých prípadoch podľa článku 84 ods. 2, inak na samostatnom základe.
Na účely CRR a tohto vzoru sú menšinové účasti, pre dcérske spoločnosti vymedzené vyššie, nástroje CET1 (plus súvisiace nerozdelené zisky a emisné ážiá) vlastnené osobami inými než podnikmi zahrnutými do konsolidácie CRR.
Vykazovaná hodnota zahŕňa účinky všetkých prechodných ustanovení. Je to hodnota prípustná k dátumu vykazovania.
|
|
200
|
SÚVISIACE NÁSTROJE VLASTNÝCH ZDROJOV, SÚVISIACE NEROZDELENÉ ZISKY, EMISNÉ ÁŽIÁ A INÉ REZERVY
článok 84 ods. 1 písm. b) CRR
|
|
210
|
DODATOČNÝ KAPITÁL TIER 1
článok 61 CRR
|
|
220
|
Z ČOHO: KVALIFIKOVANÝ DODATOČNÝ KAPITÁL TIER 1
článok 82 a článok 83 CRR
Tento stĺpec sa vypĺňa len v prípade plne konsolidovaných dcérskych spoločností vykazovaných na individuálnom základe, ktoré sú inštitúcie, okrem dcérskych spoločností uvedených v článku 85 ods. 2 CRR. Každá dcérska spoločnosť sa na účely všetkých výpočtov požadovaných v článku 85 CRR posudzuje na subkonsolidovanom základe, v náležitých prípadoch podľa článku 85 ods. 2, inak na samostatnom základe.
Na účely CRR a tohto vzoru sú menšinové účasti, pre dcérske spoločnosti vymedzené vyššie, nástroje AT1 (plus súvisiace nerozdelené zisky a emisné ážiá) vlastnené osobami inými než podnikmi zahrnutými do konsolidácie CRR.
Vykazovaná hodnota zahŕňa účinky všetkých prechodných ustanovení. Je to hodnota prípustná k dátumu vykazovania.
|
|
230
|
KAPITÁL TIER 2
článok 71 CRR
|
|
240
|
Z ČOHO: KVALIFIKOVANÝ KAPITÁL TIER 2
článok 82 a článok 83 CRR
Tento stĺpec sa vypĺňa len v prípade plne konsolidovaných dcérskych spoločností vykazovaných na individuálnom základe, ktoré sú inštitúcie, okrem dcérskych spoločností uvedených v článku 87 ods. 2 CRR. Každá dcérska spoločnosť sa na účely všetkých výpočtov požadovaných v článku 87 CRR posudzuje na subkonsolidovanom základe, v náležitých prípadoch podľa článku 87 ods. 2, inak na samostatnom základe.
Na účely CRR a tohto vzoru sú menšinové účasti, pre dcérske spoločnosti vymedzené vyššie, nástroje T2 (plus súvisiace nerozdelené zisky a emisné ážiá) vlastnené osobami inými než podnikmi zahrnutými do konsolidácie CRR.
Vykazovaná hodnota zahŕňa účinky všetkých prechodných ustanovení, t. j. je to hodnota prípustná k dátumu vykazovania.
|
|
250 – 400
|
INFORMÁCIE O PRÍSPEVKU SUBJEKTOV K PLATOBNEJ SCHOPNOSTI SKUPINY
|
|
250 – 290
|
PRÍSPEVOK K RIZIKÁM
Informácie vykazované v týchto stĺpcoch sa riadia podľa pravidiel o platobnej schopnosti uplatniteľných na vykazujúcu inštitúciu.
|
|
250
|
CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE
Zadáva sa súčet stĺpcov 260 až 290.
|
|
260
|
KREDITNÉ RIZIKO; KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY; RIZIKO ZNÍŽENIA KVALITY POHĽADÁVOK Z INÝCH AKO KREDITNÝCH DÔVODOV A BEZODPLATNÉ DODANIE
Vykazovaná hodnota zodpovedá hodnotám rizikovo vážených expozícií pre kreditné riziko a požiadavkám na vlastné zdroje pre riziko vyrovnania/dodania podľa CRR bez hodnôt súvisiacich s transakciami s inými subjektmi zahrnutými do výpočtu konsolidovaného pomeru platobnej schopnosti skupiny.
|
|
270
|
POZIČNÉ, DEVÍZOVÉ A KOMODITNÉ RIZIKO
Hodnoty rizikových expozícií pre trhové riziká sa vypočítavajú na úrovni jednotlivých subjektov podľa CRR. Subjekty vykazujú príspevok k celkovej hodnote rizikových expozícií pre pozičné, devízové a komoditné riziko skupiny. Vykazovaný súčet hodnôt zodpovedá hodnote vykázanej v riadku 520 „CELKOVÉ HODNOTY RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PRE POZIČNÉ, DEVÍZOVÉ A KOMODITNÉ RIZIKO“ konsolidovanej správy.
|
|
280
|
OPERAČNÉ RIZIKO
V prípade pokročilého prístupu merania (AMA) vykázané hodnoty rizikových expozícií pre operačné riziko zahŕňajú účinok diverzifikácie.
V tomto stĺpci sú zahrnuté fixné režijné náklady.
|
|
290
|
INÉ HODNOTY RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ
Hodnota vykazovaná v tomto stĺpci zodpovedá hodnote rizikových expozícií, ktorá nie je osobitne uvedená vyššie.
|
|
300 – 400
|
PRÍSPEVOK K VLASTNÝM ZDROJOM
Táto časť vzoru neznamená, že inštitúcie majú vykonať úplný výpočet celkového podielu kapitálu na úrovni každého subjektu.
Stĺpce 300 až 350 sa vypĺňajú pre konsolidované subjekty, ktoré k vlastným zdrojom prispievajú menšinovou účasťou, kvalifikovaným kapitálom Tier 1 a kvalifikovanými vlastnými zdrojmi. Keďže sa na ne vzťahuje prahová hodnota stanovená v časti II kapitole 2.3 poslednom odseku, stĺpce 360 až 400 sa vypĺňajú pre všetky konsolidované subjekty, ktoré prispievajú ku konsolidovaným vlastným zdrojom.
Vlastné zdroje, ktoré do subjektu priniesli zvyšné subjekty zahrnuté v rámci vykazujúceho subjektu, sa nezohľadňujú, v tomto stĺpci sa vykazuje len čistý príspevok k vlastným zdrojom skupiny, čo sú najmä vlastné zdroje získané od tretích strán a akumulované rezervy.
Informácie vykazované v týchto stĺpcoch sa riadia podľa pravidiel o platobnej schopnosti uplatniteľných na vykazujúcu inštitúciu.
|
|
300 – 350
|
KVALIFIKOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÝCH VLASTNÝCH ZDROJOV
Hodnota, ktorá sa vykazuje ako „KVALIFIKOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÝCH VLASTNÝCH ZDROJOV“, je hodnota odvodená od druhej časti hlavy II CRR bez zdrojov prinesených ostatnými subjektmi skupiny.
|
|
300
|
KVALIFIKOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÝCH VLASTNÝCH ZDROJOV
článok 87 CRR
|
|
310
|
KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE TIER 1 ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLU TIER 1
článok 85 CRR
|
|
320
|
MENŠINOVÉ ÚČASTI ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO VLASTNÉHO KAPITÁLU TIER 1
článok 84 CRR
Vykazovaná hodnota je hodnota menšinových účastí dcérskej spoločnosti, ktorá je zahrnutá do konsolidovaného CET1 podľa CRR.
|
|
330
|
KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE TIER 1 ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO DODATOČNÉHO KAPITÁLU TIER 1
článok 86 CRR
Vykazovaná hodnota je hodnota kvalifikovaného kapitálu T1 dcérskej spoločnosti, ktorá je zahrnutá do konsolidovaného AT1 podľa CRR.
|
|
340
|
KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE VLASTNÝCH ZDROJOV ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLU TIER 2
článok 88 CRR
Vykazovaná hodnota je hodnota kvalifikovaných vlastných zdrojov dcérskej spoločnosti, ktorá je zahrnutá do konsolidovaného T2 podľa CRR.
|
|
350
|
DOPLŇUJÚCA POLOŽKA: GOODWILL (-)/(+) NEGATÍVNY GOODWILL
|
|
360 – 400
|
KONSOLIDOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE
článok 18 CRR
Hodnota, ktorá sa má vykázať ako „KONSOLIDOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE“, je hodnota odvodená zo súvahy bez zdrojov prinesených ostatnými subjektmi skupiny.
|
|
360
|
KONSOLIDOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE
|
|
370
|
Z ČOHO: VLASTNÝ KAPITÁL TIER 1
|
|
380
|
Z ČOHO: DODATOČNÝ KAPITÁL TIER 1
|
|
390
|
Z ČOHO: PRÍSPEVKY KU KONSOLIDAVANÉMU VÝSLEDKU
Vykazuje sa príspevok každého subjektu ku konsolidovanému výsledku [zisk alebo strata (-)]. Hodnota zahŕňa výsledky, ktoré možno pripísať menšinovým účastiam.
|
|
400
|
Z ČOHO: (-) GOODWILL/(+) NEGATÍVNY GOODWILL
Vykazuje sa tu goodwill alebo negatívny goodwill vykazujúceho subjektu vo vzťahu k dcérskej spoločnosti.
|
|
410 – 480
|
KAPITÁLOVÉ VANKÚŠE
Štruktúra vykazovania kapitálových vankúšov pre vzor GS sa riadi všeobecnou štruktúrou vzoru CA4 a používajú sa rovnaké koncepcie vykazovania. Pri vykazovaní kapitálových vankúšov pre vzor GS sa príslušné hodnoty vykazujú v súlade s ustanoveniami uplatniteľnými na určenie požiadavky na vankúš pre konsolidovanú situáciu skupiny. Preto vykázané sumy kapitálových vankúšov predstavujú príspevky každého subjektu ku kapitálovým vankúšom skupiny. Vykázané sumy sa preto zakladajú na vnútroštátnych transpozičných opatreniach smernice 2013/36/EÚ (CRD) a na nariadení (EÚ) č. 575/2013 (CRR) vrátane akýchkoľvek prechodných ustanovení, ktoré sú v nich uvedené.
|
|
410
|
POŽIADAVKY NA KOMBINOVANÝ VANKÚŠ
článok 128 ods. 6 CRD
|
|
420
|
VANKÚŠ NA ZACHOVANIE KAPITÁLU
článok 128 ods. 1 a článok 129 CRD
Podľa článku 129 ods. 1 je vankúš na zachovanie kapitálu dodatočná suma nad rámec vlastného kapitálu Tier 1. Keďže miera vankúša na zachovanie kapitálu vo výške 2,5 % je stabilná, vykazuje sa v tejto bunke hodnota.
|
|
430
|
PROTICYKLICKÝ KAPITÁLOVÝ VANKÚŠ ŠPECIFICKÝ PRE INŠTITÚCIU
článok 128 ods. 2, článok 130 a články 135 až 140 CRD
V tejto bunke sa vykazuje konkrétna hodnota proticyklického vankúša.
|
|
440
|
VANKÚŠ NA ZACHOVANIE Z DÔVODU MAKROPRUDENCIÁLNEHO ALEBO SYSTÉMOVÉHO RIZIKA IDENTIFIKOVANÉHO NA ÚROVNI ČLENSKÉHO ŠTÁTU
článok 458 ods. 2 písm. d) bod iv) CRR
V tejto bunke sa vykazuje hodnota vankúša na zachovanie z dôvodu makroprudenciálneho alebo systémového rizika identifikovaného na úrovni členského štátu, ktorý sa môže požadovať podľa článku 458 CRR popri vankúši na zachovanie kapitálu.
|
|
450
|
VANKÚŠ NA KRYTIE SYSTÉMOVÉHO RIZIKA
článok 128 ods. 5, články 133 a 134 CRD
V tejto bunke sa vykazuje hodnota vankúša na krytie systémového rizika.
|
|
470
|
VANKÚŠ PRE GLOBÁLNE SYSTÉMOVO VÝZNAMNÉ INŠTITÚCIE
článok 128 ods. 3 a článok 131 CRD
V tejto bunke sa vykazuje hodnota vankúša pre globálne systémovo významné inštitúcie.
|
|
480
|
VANKÚŠ PRE INAK SYSTÉMOVO VÝZNAMNÉ INŠTITÚCIE
článok 128 ods. 4 a článok 131 CRD
V tejto bunke sa vykazuje hodnota vankúša pre inak systémovo významné inštitúcie.
|
3. VZORY PRE KREDITNÉ RIZIKO
3.1. VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
38. Pre štandardizovaný prístup a pre IRB prístup sú rôzne súbory vzorov pre kreditné riziko. Okrem toho sa vypĺňajú samostatné vzory pre geografické rozčlenenie pozícií podliehajúcich kreditnému riziku, keď sa presiahne relevantná prahová hodnota stanovená v článku 5 písm. a) bod 4).
3.1.1. Vykazovanie postupov na zmierňovanie kreditného rizika (CRM) s účinkom substitúcie
39. V článku 235 CRR sa popisuje postup na výpočet expozície, ktorá je plne zabezpečená nefinancovaným zabezpečením.
40. V článku 236 CRR sa opisuje postup výpočtu expozície, ktorá je plne zabezpečená nefinancovaným zabezpečením v prípade plného zabezpečenia/čiastočného zabezpečenia – rovnaká úroveň nadriadenosti.
41. V článkoch 196, 197 a 200 CRR sa upravuje financované zabezpečenie.
42. Expozície voči dlžníkom (priame protistrany) a poskytovateľom zabezpečenia, ktoré sú zaradené do rovnakej triedy expozícií, sa vykazujú ako kladné toky a záporné toky do rovnakej triedy expozícií.
43. Druh expozície sa nemení podľa nefinancovaného zabezpečenia.
44. Keď je expozícia zabezpečená nefinancovaným zabezpečením, zabezpečená časť sa začlení ako záporný tok, napr. v triede expozícií dlžníka, a ako kladný tok v triede expozícií poskytovateľa zabezpečenia. Druh expozície sa však nemení po zmene triedy expozícií.
45. Účinok substitúcie v rámci vykazovania COREP musí vyjadrovať rizikové váženie, ktoré sa v skutočnosti uplatňuje na krytú časť expozície. Krytá časť expozície je teda rizikovo vážená podľa prístupu SA a vykazuje sa vo vzore CR SA.
3.1.2. Vykazovanie kreditného rizika protistrany
46. Expozície pochádzajúce z pozícií kreditného rizika protistrany sa vykazujú vo vzoroch CR SA alebo CR IRB nezávisle od toho, či sú to položky v bankovej knihe alebo položky v obchodnej knihe.
3.2. C 07.00 – KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM (CR SA)
3.2.1. Všeobecné poznámky
47. Vzor CR SA poskytuje informácie potrebné na výpočet požiadaviek na vlastné zdroje pre kreditné riziko podľa štandardizovaného prístupu. Konkrétne ide o podrobné informácie o:
a) rozdelení hodnôt expozície podľa rôznych druhov expozícií, rizikových váh a tried expozícií;
b) hodnote a druhu postupov na zmierňovanie kreditného rizika používaných na zmierňovanie rizík.
3.2.2. Rozsah vzoru CR SA
48. Podľa článku 112 CRR sa každá expozícia SA na vypočítanie požiadaviek na vlastné zdroje zaradí do jednej zo 16 tried expozícií SA.
49. Informácie vo vzore CR SA sa požadujú pre triedy celkových expozícií a individuálne pre každú triedu expozícií, ako je to definované pre štandardizovaný prístup. Celkové údaje a informácie o jednotlivých triedach expozícií sa vykazujú osobitne.
50. Tieto triedy však nie sú v rámci rozsahu vzoru CR SA:
a) expozície zaradené do triedy expozícií „položky predstavujúce sekuritizačné pozície“ podľa článku 112 písm. m) CRR, ktoré sa vykazujú vo vzoroch CR SEC;
b) expozície odpočítané od vlastných zdrojov.
51. Rozsah vzoru CR SA pokrýva tieto požiadavky na vlastné zdroje:
a) kreditné riziko podľa kapitoly 2 (štandardizovaný prístup) hlava II tretia časť CRR v bankovej knihe, v rámci toho kreditné riziko protistrany podľa kapitoly 6 (kreditné riziko protistrany) hlava II tretia časť CRR v bankovej knihe;
b) kreditné riziko protistrany podľa kapitoly 6 (kreditné riziko protistrany) hlava II tretia časť CRR v obchodnej knihe;
c) riziko vyrovnania vyplývajúce z bezodplatného dodania podľa článku 379 CRR v súvislosti so všetkými obchodnými činnosťami.
52. Rozsah vzoru pokrýva všetky expozície, pre ktoré sa požiadavky na vlastné zdroje vypočítavajú podľa tretej časti hlavy II kapitoly 2 CRR v spojení s treťou časťou hlavy II kapitol 4 a 6 CRR. Inštitúcie, ktoré uplatňujú článok 94 ods. 1 CRR, musia v tomto vzore vykázať aj svoje pozície v obchodnej knihe, keď uplatňujú tretiu časť hlavu II kapitolu 2 CRR na výpočet požiadaviek na vlastné zdroje (tretia časť hlava II kapitola 2 a 6 a hlava V CRR). Tento vzor preto poskytuje nielen podrobné informácie o druhu expozície (napr. o súvahových/podsúvahových položkách), ale aj informácie o priradení rizikových váh v rámci príslušnej triedy expozícií.
53. Vzor CR SA okrem toho obsahuje v riadkoch 290 až 320 doplňujúce položky na zhromaždenie ďalších informácií o expozíciách zabezpečených hypotékami na nehnuteľný majetok a o expozíciách v stave zlyhania.
54. Tieto doplňujúce položky sa vykazujú len pre tieto triedy expozícií:
a) ústredné vlády alebo centrálne banky [článok 112 písm. a) CRR];
b) regionálne vlády alebo miestne orgány [článok 112 písm. b) CRR];
c) subjekty verejného sektora [článok 112 písm. c) CRR];
d) inštitúcie [článok 112 písm. f) CRR];
e) podnikateľské subjekty [článok 112 písm. g) CRR];
f) retail [článok 112 písm. h) CRR].
55. Vykazovanie doplňujúcich položiek neovplyvňuje výpočet hodnôt rizikovo vážených expozícií tried expozícií podľa článku 112 písm. a) až c) a písm. f) až h) CRR ani tried expozícií podľa článku 112 písm. i) a j) CRR vykazovaných vo vzore CR SA.
56. Doplňujúce riadky poskytujú ďalšie informácie o štruktúre dlžníkov tried expozícií „v stave zlyhania“ alebo „zabezpečené nehnuteľným majetkom“. V týchto riadkoch sa vykazujú expozície, ak by sa dlžníci vykázali v triedach expozícií „ústredné vlády alebo centrálne banky“, „regionálne vlády alebo miestne orgány“, „subjekty verejného sektora“, „inštitúcie“, „podnikateľské subjekty“ a „retail“ vzoru CR SA, ak by sa tieto expozície nepridelili do tried expozícií „v stave zlyhania“ alebo „zabezpečené nehnuteľným majetkom“. Vykázané čísla sú rovnaké ako tie, ktoré sa použili na výpočet hodnoty rizikovo vážených expozícií v triedach expozícií „v stave zlyhania“ alebo „zabezpečené nehnuteľným majetkom“.
57. Napr. v prípade expozície, ktorej hodnoty rizikovej expozície sa vypočítavajú podľa článku 127 CRR a úpravy ocenenia sú menej než 20 %, sa tieto informácie vykazujú vo vzore CR SA, v riadku 320 celkovo a v triede expozícií „v stave zlyhania“. Ak bola táto expozícia pred tým, ako sa dostala do stavu zlyhania, expozíciou voči inštitúcii, tieto informácie sa vykážu aj v riadku 320 triedy expozícií „inštitúcie“.
3.2.3. Zaradenie expozícií do tried expozícií v rámci štandardizovaného prístupu
58. S cieľom zabezpečiť konzistentnú kategorizáciu expozícií podľa jednotlivých tried expozícií, ako sa stanovuje v článku 112 CRR, uplatňuje sa tento postupný prístup:
a) v prvom kroku sa pôvodná expozícia pred uplatnením konverzných faktorov zaradí do príslušnej (pôvodnej) triedy expozícií podľa ustanovení článku 112 CRR bez toho, aby bolo dotknuté osobitné zaobchádzanie (riziková váha), ktorému podlieha každá osobitná expozícia v rámci svojej triedy expozícií;
b) v druhom kroku sa expozície môžu preradiť do iných tried expozícií na základe uplatnenia postupov na zmierňovanie kreditného rizika (CRM) s účinkami substitúcie na expozíciu (napr. záruky, kreditné deriváty, jednoduchá metóda nakladania s finančným kolaterálom) prostredníctvom kladných a záporných tokov.
59. Na zaradenie pôvodnej expozície pred uplatnením konverzných faktorov do jednotlivých tried expozícií (prvý krok) sa uplatňujú tieto kritériá bez toho, aby bolo dotknuté následné preradenie zapríčinené použitím postupov na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie na expozíciu alebo zaobchádzanie (riziková váha), ktorému podlieha každá expozícia v rámci svojej triedy expozície.
60. Na účely zaradenia pôvodnej expozície pred uplatnením konverzných faktorov v prvom kroku sa nezohľadňujú postupy na zmierňovanie kreditného rizika súvisiace s expozíciou (v druhej fáze sa explicitne zohľadnia), pokiaľ nie je účinok zabezpečenia súčasťou vymedzenia triedy expozície, ako to je v prípade triedy expozícií uvedenej v článku 112 písm. i) CRR (expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok).
61. V článku 112 CRR sa nestanovujú kritériá na vylúčenie z expozičných tried. V dôsledku toho môže byť jedna expozícia potenciálne zaradená do rôznych tried expozícií, keď nie je stanovená prioritizácia hodnotiacich kritérií na zaraďovanie. Najzjavnejší je prípad expozícií voči inštitúciám a podnikateľským subjektom s krátkodobým ratingovým hodnotením [článok 112 písm. n) CRR] a expozícií voči inštitúciám [článok 112 písm. f) CRR]/expozícií voči podnikateľským subjektom [článok 112 písm. g) CRR]. V tomto prípade je jasné, že v CRR je implicitná prioritizácia, keďže sa má hodnotiť najprv, či sa určitá expozícia môže zaradiť do krátkodobých expozícií voči inštitúciám a podnikateľským subjektom, a až potom sa takisto hodnotia expozície voči inštitúciám a expozície voči podnikateľským subjektom. Inak je zrejmé, že do triedy expozícií uvedenej v článku 112 písm. n) CRR nebude nikdy zaradená žiadna expozícia. Uvedený príklad je jedným z najzrejmejších príkladov, ale nie je jediný. Treba poznamenať, že kritériá používané na stanovenie tried expozícií v rámci štandardizovaného prístupu sú rôzne (inštitucionálna kategorizácia, trvanie expozície, stav po splatnosti atď.), čo je dôvodom nevylučujúcich sa zoskupení.
62. Na homogénne a porovnateľné vykazovanie je potrebné určiť prioritizačné hodnotiace kritériá na zaradenie pôvodnej expozície pred uplatnením konverzného faktora do tried expozícií bez toho, aby bolo dotknuté osobitné zaobchádzanie (riziková váha), ktorému podlieha každá osobitná expozícia v rámci svojej triedy expozícií. Prioritizačné kritériá prezentované nižšie prostredníctvom schémy rozhodovania sú založené na hodnotení podmienok, ktoré sa výslovne stanovujú v CRR na zaradenie expozície do určitej triedy expozícií, a keď sa expozícia môže zaradiť do určitej triedy expozícií, na rozhodnutí zo strany vykazujúcich inštitúcií alebo orgánu dohľadu o uplatňovaní určitých tried expozícií. Výsledok postupu zaradenia expozície na účely vykazovania má byť v súlade s ustanoveniami CRR. To inštitúciám nebráni používať iné vnútorné klasifikačné postupy, ktoré môžu byť aj v súlade so všetkými príslušnými ustanoveniami CRR a ich výkladmi vydanými príslušnými fórami.
63. Trieda expozícií sa pri hodnotení v schéme rozhodovania uprednostní pred ostatnými (t. j. hodnotí sa ako prvá, či sa do nej môže zaradiť expozícia bez toho, aby bol dotknutý výsledok tohto hodnotenia), ak by sa do nej možno nezaradili žiadne expozície. Ide o prípad, keď by jedna trieda expozícií v prípade neexistencie prioritizačných kritérií bola podskupinou iných tried expozícií. Kritériá, ktoré sú graficky znázornené v nasledujúcej schéme rozhodovania, majú fungovať postupne.
64. Hodnotenie v schéme rozhodovania uvedenej nižšie by sa v tomto kontexte riadilo podľa tohto poradia:
1. sekuritizačné pozície;
2. položky spojené s mimoriadne vysokým stupňom rizika;
4. expozície v stave zlyhania;
5. expozície vo forme jednotiek alebo podielov v podnikoch kolektívneho investovania (PKI)/expozície vo forme krytých dlhopisov (vylučujúce sa triedy expozícií);
6. expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok;
8. expozície voči inštitúciám a podnikateľským subjektom s krátkodobým ratingovým hodnotením;
9. všetky ostatné triedy expozícií (vylučujúce sa triedy expozícií), ktoré zahŕňajú expozície voči ústredným vládam alebo centrálnym bankám; expozície voči regionálnym vládam alebo miestnym orgánom; expozície voči subjektom verejného sektora; expozície voči multilaterálnym rozvojovým bankám; expozície voči medzinárodným organizáciám; expozície voči inštitúciám; expozície voči podnikateľským subjektom a retailové expozície.
65. V prípade expozícií vo forme jednotiek alebo podielov v podnikoch kolektívneho investovania a keď sa používa prístup prezretia (článok 132 ods. 3 až ods. 5 CRR), jednotlivé podkladové expozície sa posúdia a zaradia do svojej príslušnej rizikovej váhy podľa svojho zaobchádzania, ale všetky jednotlivé expozície sa zaradia do triedy expozícií vo forme jednotiek alebo podielov v podnikoch kolektívneho investovania (PKI).
66. V prípade n-tého zlyhania úverových derivátov stanovených v článku 134 ods. 6 CRR, ak je pre ne k dispozícii ratingové hodnotenie, zaradia sa priamo ako sekuritizačné pozície. Keď nie je k dispozícii ich ratingové hodnotenie, zaradia sa do triedy expozícií „iné položky“. V tomto prípade sa nominálna hodnota zmluvy vykáže ako pôvodná expozícia pred uplatnením konverzných faktorov v riadku pre „iné rizikové váhy“ (použitá riziková váha je váha určená súčtom uvedeným v článku 134 ods. 6 CRR).
67. V druhom kroku sa expozície v dôsledku postupov na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie preradia do triedy expozícií poskytovateľa zabezpečenia.
|
Pôvodná expozícia pred konverznými faktormi
|
|
|
|
Vyhovuje zaradeniu do triedy expozície podľa článku 112 písm. m)?
|
ÁNO
|
Sekuritizačné pozície
|
|
NIE
|
|
|
|
Vyhovuje zaradeniu do triedy expozície podľa článku 112 písm. k)?
|
ÁNO
|
Položky spojené s mimoriadne vysokým stupňom rizika (pozri aj článok 128)
|
|
NIE
|
|
|
|
Vyhovuje zaradeniu do triedy expozície podľa článku 112 písm. p)?
|
ÁNO
|
Kapitálové expozície (pozri aj článok 133)
|
|
NIE
|
|
|
|
Vyhovuje zaradeniu do triedy expozície podľa článku 112 písm. j)?
|
ÁNO
|
Expozície v stave zlyhania
|
|
NIE
|
|
|
|
Vyhovuje zaradeniu do tried expozície podľa článku 112 písm. l) a o)?
|
ÁNO
|
Expozície vo forme jednotiek alebo podielov v podnikoch kolektívneho investovania (PKI)
Expozície vo forme krytých dlhopisov (pozri aj článok 129)
Tieto dve triedy expozícií sa voči sebe vylučujú (pozri pripomienky k postupu prezretia v odpovedi vyššie). Zaradenie do jednej z nich je preto jasné.
|
|
NIE
|
|
|
|
Vyhovuje zaradeniu do triedy expozície podľa článku 112 písm. i)?
|
ÁNO
|
Expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok (pozri aj článok 124)
|
|
NIE
|
|
|
|
Vyhovuje zaradeniu do triedy expozície podľa článku 112 písm. q)?
|
ÁNO
|
Ostatné položky
|
|
NIE
|
|
|
|
Vyhovuje zaradeniu do triedy expozície podľa článku 112 písm. n)?
|
ÁNO
|
Expozície voči inštitúciám a podnikateľským subjektom s krátkodobým ratingovým hodnotením
|
|
NIE
|
|
|
|
Nižšie uvedené triedy expozícií sa navzájom vylučujú. Zaradenie do jednej z nich je preto jasné.
Expozície voči ústredným vládam alebo centrálnym bankám
Expozície voči regionálnym vládam alebo miestnym orgánom
Expozície voči subjektom verejného sektora
Expozície voči multilaterálnym rozvojovým bankám
Expozície voči medzinárodným organizáciám
Expozície voči inštitúciám
Expozície voči podnikateľským subjektom
Retailové expozície
|
3.2.4. Vyjasnenie rozsahu niektorých konkrétnych tried expozícií uvedených v článku 112 CRR
3.2.4.1. Trieda expozícií „inštitúcie“
68. Expozície v rámci skupiny podľa článku 113 ods. 6 až ods. 7 CRR sa vykazujú takto:
69. Expozície, ktoré spĺňajú požiadavky článku 113 ods. 7 CRR, sa vykazujú v príslušných triedach expozícií, kde by sa vykazovali, keby neboli expozíciami v rámci skupiny.
70. Podľa článku 113 ods. 6 a 7 CRR „sa inštitúcia s výhradou predchádzajúceho súhlasu príslušných orgánov môže rozhodnúť, že nebude uplatňovať požiadavky odseku 1 tohto článku na expozície tejto inštitúcie voči protistrane, ktorá je jej materskou spoločnosťou, jej dcérskou spoločnosťou alebo dcérskou spoločnosťou jej materskej spoločnosti alebo podnikom, ktorý je prepojený vzťahom v zmysle článku 12 ods. 1 smernice 83/349/EHS“. Znamená to, že protistrany v rámci skupiny nie sú nutne inštitúciami, ale aj podnikmi, ktoré sú zaradené do iných tried expozícií, napr. podniky pomocných služieb alebo podniky v zmysle článku 12 ods. 1 smernice 83/349/EHS. Expozície v rámci skupiny sa preto vykazujú v príslušnej triede expozícií.
3.2.4.2. Trieda expozícií „kryté dlhopisy“
71. SA expozície sa do triedy expozícií „kryté dlhopisy“ zaraďujú takto:
72. Dlhopisy podľa vymedzenia v článku 52 ods. 4 smernice 2009/65/ES musia spĺňať požiadavky článku 129 ods. 1 a 2 CRR, aby sa mohli zaradiť do triedy expozícií „kryté dlhopisy“. Splnenie týchto požiadaviek sa musí vždy skontrolovať. Dlhopisy podľa článku 52 ods. 4 smernice 2009/65/ES a emitované pred 31. decembrom 2007 sa na základe článku 129 ods. 6 CRR v každom prípade takisto zaradia do triedy expozícií „kryté dlhopisy“.
3.2.4.3. Trieda expozícií „podniky kolektívneho investovania“
73. Keď sa využije možnosť podľa článku 132 ods. 5 CRR, expozície vo forme jednotiek alebo podielov v PKI sa vykazujú ako súvahové položky podľa článku 111 ods. 1 prvej vety CRR.
3.2.5. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií
|
Stĺpce
|
|
010
|
PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI
Hodnota expozície podľa článku 111 bez zohľadnenia úprav ocenenia a rezerv, konverzných faktorov a účinku postupov na zmierňovanie kreditného rizika s týmito vymedzeniami vyplývajúcimi z článku 111 ods. 2 CRR:
Pre derivátové nástroje, repo transakcie, transakcie požičiavania alebo vypožičiavania cenných papierov alebo komodít, transakcie s dlhou dobou vyrovnania a transakcie požičiavania s dozabezpečením podľa tretej časti hlavy II kapitoly 6 CRR alebo podľa článku 92 ods. 3 písm. f) CRR zodpovedá pôvodná expozícia hodnote expozície voči kreditnému riziku protistrany vypočítanej podľa postupov stanovených v tretej časti hlave II kapitoly 6 CRR.
Hodnoty expozícií z prenájmu sa riadia článkom 134 ods. 7 CRR.
V prípade vzájomného započítavania v súvahe stanoveného v článku 219 CRR sa hodnoty expozícií vykazujú podľa prijatého peňažného kolaterálu.
V prípade rámcových dohôd o započítavaní, ktoré sa týkajú repo transakcií a/alebo transakcií požičiavania alebo vypožičiavania cenných papierov alebo komodít a/alebo iných transakcií kapitálového trhu podľa tretej časti hlavy II kapitoly 6 CRR, sa účinok financovaného zabezpečenia vo forme rámcových dohôd o započítavaní podľa článku 220 ods. 4 CRR zahrnie do stĺpca 010. Rámcové dohody o započítavaní týkajúce sa repo transakcií podľa ustanovení v tretej časti hlave II kapitoly 6 CRR E* vypočítané podľa článku 220 a článku 221 CRR sa preto vykazujú v stĺpci 010 vzoru CR SA.
|
|
030
|
(-) Úpravy ocenenia a rezervy súvisiace s pôvodnou expozíciou
článok 24 a článok 111 CRR
Úpravy ocenenia a rezervy pre kreditné straty vykonané v súlade s účtovným rámcom, ktorý sa vzťahuje na vykazujúci subjekt.
|
|
040
|
Expozícia po odpočítaní úprav ocenenia a rezerv
Súčet stĺpcov 010 a 030.
|
|
050 – 100
|
POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU
Postupy na zmierňovanie kreditného rizika v zmysle vymedzenia v článku 4 ods. 57 CRR, ktorými sa znižuje kreditné riziko expozície alebo expozícií substitúciou expozícií, ako je stanovené nižšie v „substitúcii expozície na základe zmierňovania kreditného rizika“.
Keď má kolaterál účinok na hodnotu expozície (napr. keď sa používa pre postupy na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie na expozíciu), jeho horná hranica sa obmedzí hodnotou expozície.
Položky, ktoré sa tu vykazujú:
— kolaterál zahrnutý podľa jednoduchej metódy nakladania s finančným kolaterálom,
— prípustné nefinancované zabezpečenie.
Pozri aj pokyny v bode 4.1.1.
|
|
050 – 060
|
Nefinancované zabezpečenie: upravené hodnoty (Ga)
článok 235 CRR
V článku 239 ods. 3 CRR sa vymedzuje upravená hodnota Ga nefinancovaného zabezpečenia.
|
|
050
|
Záruky
článok 203 CRR
Nefinancované zabezpečenie v zmysle vymedzenia v článku 4 bode 59) CRR, ktoré sa odlišuje od kreditných derivátov.
|
|
060
|
Kreditné deriváty
článok 204 CRR
|
|
070 – 080
|
Financované zabezpečenie
Tieto stĺpce odkazujú na financované zabezpečenie podľa článku 4 ods. 58 CRR a článkov 196, 197 a 200 CRR. Hodnoty nesmú obsahovať rámcové dohody o vzájomnom započítavaní (už zahrnuté v pôvodnej expozícii pred uplatnením konverzných faktorov).
S dlhovými nástrojmi viazanými na úver a pozíciami vzájomného započítavania v súvahe vyplývajúcimi z prípustných dohôd o vzájomnom započítavaní v súvahe podľa článkov 218 a 219 CRR sa zaobchádza ako s peňažným kolaterálom.
|
|
070
|
Finančný kolaterál: jednoduchá metóda
článok 222 ods. 1 až 2 CRR
|
|
080
|
Iné financované zabezpečenie
článok 232 CRR
|
|
090 – 100
|
SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA
článok 222 ods. 3, článok 235 ods. 1 až 2 a článok 236 CRR
Záporné toky zodpovedajú krytej časti pôvodnej expozície pred uplatnením konverzných faktorov, ktorá sa odpočíta od triedy expozícií dlžníka a potom sa zaradí do triedy expozícií poskytovateľa zabezpečenia. Táto hodnota sa považuje za kladný tok do triedy expozícií poskytovateľa zabezpečenia.
Vykazujú sa kladné toky a aj záporné toky v rámci rovnakých tried expozícií.
Zohľadnia sa expozície pochádzajúce z možných kladných a záporných tokov z a do iných vzorov.
|
|
110
|
ČISTÁ EXPOZÍCIA PO ÚČINKOCH SUBSTITÚCIE CRM PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI
Hodnota expozície po odpočítaní úprav ocenení po zohľadnení záporných tokov a kladných tokov na základe POSTUPOV NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU
|
|
120 – 140
|
POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA OVPLYVŇUJÚCE HODNOTU EXPOZÍCIE. FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE, SÚHRNNÁ METÓDA NAKLADANIA S FINANČNÝM KOLATERÁLOM
Články 223, 224, 225, 226, 227 a 228 CRR. Zahŕňa aj dlhové nástroje viazané na úver (článok 218 CRR).
S dlhovými nástrojmi viazanými na úver a pozíciami vzájomného započítavania v súvahe vyplývajúcimi z prípustných dohôd o vzájomnom započítavaní v súvahe podľa článkov 218 a 219 CRR sa zaobchádza ako s peňažným kolaterálom.
Účinok kolateralizácie súhrnnej metódy nakladania s finančným kolaterálom uplatnenej na expozíciu, ktorá je zabezpečená prípustným finančným kolaterálom, sa vypočíta podľa článkov 223, 224, 225, 226, 227 a 228 CRR.
|
|
120
|
Úprava expozície z dôvodu volatility
článok 223 ods. 2 až 3 CRR
Hodnota, ktorá sa má vykázať, je daná vplyvom úpravy expozície z dôvodu volatility (EVA – E) = E*He
|
|
130
|
(-) Hodnota kolaterálu upravená z dôvodu volatility (Cvam)
článok 239 ods. 2 CRR
Pre operácie v obchodnej knihe obsahuje finančný kolaterál a komodity prípustné pre expozície v obchodnej knihe podľa článku 299 ods. 2 písm. c) až f) CRR.
Hodnota, ktorá sa má vykázať, zodpovedá Cvam = C * (1 – Hc – Hfx) * (t – t*)/(T – t*). Vymedzenie C, Hc, Hfx, t, T a t* je uvedené v tretej časti hlavy II kapitoly 4 oddielu 4 a oddielu 5 CRR.
|
|
140
|
(-) Z čoho: úprava z dôvodu volatility a úprava z dôvodu splatnosti
článok 223 ods. 1 CRR a článok 239 ods. 2 CRR
Hodnota, ktorá sa má vykázať, je spoločný vplyv úpravy z dôvodu volatility a úpravy z dôvodu splatnosti (Cvam – C) = C * [(1 – Hc – Hfx) * (t – t*)/(T – t*) – 1], keď vplyv úpravy z dôvodu volatility (Cva – C) = C * [(1 – Hc – Hfx) – 1] a vplyv z dôvodu splatnosti je (Cvam – Cva) = C * (1 – Hc – Hfx) * [(t – t*)/(T – t*) – 1].
|
|
150
|
Plne upravená hodnota expozície (E*)
článok 220 ods. 4, článok 223 ods. 2 až ods. 5 a článok 228 ods. 1 CRR
|
|
160 – 190
|
Rozčlenenie plne upravenej hodnoty expozície podsúvahových položiek podľa konverzných faktorov
článok 111 ods. 1 a článok 4 ods. 56 CRR Pozri aj článok 222 ods. 3 a článok 228 ods. 1 CRR.
Vykazované čísla sú plne upravené hodnoty expozície pre uplatnením konverzného faktora.
|
|
200
|
Hodnota expozície
článok 111 CRR a tretia časť hlava II kapitola 4 CRR
Hodnota expozície po zohľadnení úprav ocenení, všetkých zmiernení kreditného rizika a konverzných faktorov, ktorá sa má priradiť rizikovým váham podľa článku 113 a tretej časti hlavy II kapitoly 2 oddielu 2 CRR.
|
|
210
|
Z čoho: vyplývajúca z kreditného rizika protistrany
Pre derivátové nástroje, repo transakcie, transakcie požičiavania alebo vypožičiavania cenných papierov alebo komodít, transakcie s dlhou dobou vyrovnania a transakcie požičiavania s dozabezpečením podľa tretej časti hlavy II kapitoly 6 CRR hodnota expozície pre kreditné riziko protistrany vypočítaná podľa postupov stanovených v tretej časti hlavy II kapitoly 6 oddielov 2, 3, 4, 5 CRR.
|
|
215
|
Hodnota rizikovo vážených expozícií pred uplatnením koeficientu na podporu malých a stredných podnikov (MSP)
článok 113 ods. 1 až 5 CRR bez zohľadnenia koeficientu na podporu MSP podľa článku 501 CRR
|
|
220
|
Hodnota rizikovo vážených expozícií po uplatnení koeficientu na podporu MSP
článok 113 ods. 1 až 5 CRR so zohľadnením koeficientu na podporu MSP podľa článku 500 CRR
|
|
230
|
Z čoho: s ratingovým hodnotením nominovanej ECAI
článok 112 písm. a) až d), písm. f), g), l), n), o) a q) nariadenia CRR
|
|
240
|
Z čoho: s ratingovým hodnotením odvodeným od ústrednej vlády
článok 112 písm. b) až d), písm. f), g), l), a o) nariadenia CRR
|
|
Riadky
|
Pokyny
|
|
010
|
Celkové expozície
|
|
015
|
z čoho: Expozície v stave zlyhania
článok 127 CRR
Tento riadok sa vypĺňa len pre triedy expozícií „položky, s ktorými súvisí osobitne vysoké riziko“ a „kapitálové expozície“.
V prípade, že expozícia sa buď uvádza v článku 128 ods. 2 CRR, alebo spĺňa kritériá stanovené v článku 128 ods. 3 alebo článku 133 CRR, je priradená k triede expozícií „položky, s ktorými súvisí osobitne vysoké riziko“ alebo „kapitálové expozície“. Nemalo by teda existovať žiadne ďalšie pridelenie, a to ani v prípade, že expozícia je v stave zlyhania podľa článku 127 CRR.
|
|
020
|
z čoho: MSP
Vykazujú sa tu všetky expozície voči MSP.
|
|
030
|
z čoho: Expozície, na ktoré sa uplatňuje koeficient na podporu MSP
Vykazujú sa tu len expozície, ktoré spĺňajú požiadavky článku 501 CRR.
|
|
040
|
z čoho: zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok – určený na bývanie
článok 125 CRR
Vykazuje sa len v triede expozícií „zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok“.
|
|
050
|
z čoho: expozície v trvalom čiastočnom používaní štandardizovaného prístupu
Expozície, ku ktorým sa pristupuje podľa článku 150 ods. 1 CRR
|
|
060
|
z čoho: expozície v rámci štandardizovaného prístupu s predchádzajúcim povolením postupne uplatňovať IRB
Expozície, ku ktorým sa pristupuje podľa článku 148 ods. 1 CRR
|
|
070 – 130
|
ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PODĽA DRUHOV EXPOZÍCIÍ
Pozície vykazujúcej inštitúcie v „bankovej knihe“ sa rozčlenia na základe kritérií uvedených nižšie na súvahové expozície vystavené kreditnému riziku, podsúvahové expozície vystavené kreditnému riziku a expozície vystavené kreditnému riziku protistrany.
Pozície kreditného rizika protistrany vykazujúcej inštitúcie v „bankovej knihe“ podľa článku 92 ods. 3 písm. f) a článku 299 ods. 2 CRR sa priradia expozíciám vystaveným kreditnému riziku protistrany. Inštitúcie, ktoré uplatňujú článok 94 ods. 1 CRR, rozčlenia aj svoje pozície v „obchodnej knihe“ na základe kritérií uvedených nižšie na súvahové expozície vystavené kreditnému riziku, podsúvahové expozície vystavené kreditnému riziku a expozície vystavené kreditnému riziku protistrany.
|
|
070
|
Súvahové expozície vystavené kreditnému riziku
Aktíva uvedené v článku 24 CRR nezahrnuté v inej kategórii.
Expozície, ktoré sú súvahovými položkami a ktoré sú zahrnuté ako transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov, deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania alebo expozície zo vzájomného krížového započítania produktov, sa vykazujú v riadkoch 090, 110 a 130, a preto sa nevykazujú v tomto riadku.
Bezodplatné dodania podľa článku 379 ods. 1 CRR (keď sa neodpočítavajú) síce nepredstavujú súvahovú položku, ale aj tak sa vykazujú v tomto riadku.
Expozície vyplývajúce z aktív poskytnutých CCP podľa článku 4 ods. 90 CRR a expozície fondu pre prípad zlyhania podľa článku 4 ods. 89 CRR sa zahrnú, ak sa nevykazujú v riadku 030.
|
|
080
|
Podsúvahové expozície vystavené kreditnému riziku
Podsúvahové položky tvoria položky uvedené v prílohe I CRR.
Expozície, ktoré sú podsúvahovými položkami a ktoré sú zahrnuté ako transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov, deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania alebo expozície zo vzájomného krížového započítania produktov, sa vykazujú v riadkoch 040 a 060, a preto sa nevykazujú v tomto riadku.
Expozície vyplývajúce z aktív poskytnutých CCP podľa článku 4 ods. 90 CRR a expozície fondu pre prípad zlyhania podľa článku 4 ods. 89 CRR sa zahrnú, ak sa považujú za podsúvahové položky.
|
|
090 – 130
|
Expozície/transakcie vystavené kreditnému riziku protistrany
|
|
090
|
Transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov
Transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov (SFT) vymedzené v odseku 17 dokumentu Bazilejského výboru s názvom „Uplatňovanie Bazileja II na obchodné činnosti a zaobchádzanie s účinkami dvojitého zlyhania“ zahŕňajú: i) zmluvy o repo transakciách a zmluvy o obrátených repo transakciách vymedzené v článku 4 ods. 82 CRR a aj transakcie požičiavania alebo vypožičiavania cenných papierov alebo komodít; ii) transakcie požičiavania s dozabezpečením podľa vymedzenia v článku 272 ods. 3 CRR.
|
|
100
|
Z čoho: centrálne zúčtované prostredníctvom kvalifikovanej CCP
článok 306 CRR pre kvalifikované CCP podľa článku 4 ods. 88 v spojení s článkom 301 ods. 2 CRR
obchodné expozície voči CCP podľa článku 4 ods. 91 CRR
|
|
110
|
Deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania
Deriváty tvoria zmluvy uvedené v prílohe II CRR.
Transakcie s dlhou dobou vyrovnania podľa vymedzenia v článku 272 ods. 2 CRR.
Deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania, ktoré sú zahrnuté vo vzájomnom krížovom započítavaní produktov, a preto vykazované v riadku 130, sa nevykazujú v tomto riadku.
|
|
120
|
Z čoho: centrálne zúčtované prostredníctvom kvalifikovanej CCP
článok 306 CRR pre kvalifikované CCP podľa článku 4 ods. 88 v spojení s článkom 301 ods. 2 CRR
obchodné expozície voči CCP podľa článku 4 ods. 91 CRR
|
|
130
|
Zo vzájomného krížového započítavania produktov
Expozície, ktoré sa z dôvodu existencie vzájomného krížového započítania produktov (v zmysle vymedzenia v článku 272 ods. 11 CRR) nemôžu zaradiť do derivátov a transakcií s dlhou dobou vyrovnania alebo transakcií spočívajúcich vo financovaní cenných papierov, sa začlenia do tohto riadku.
|
|
140 – 280
|
ROZČLENENIE EXPOZÍCIÍ PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH
|
|
140
|
0 %
|
|
150
|
2 %
článok 306 ods. 1 CRR
|
|
160
|
4 %
článok 305 ods. 3 CRR
|
|
170
|
10 %
|
|
180
|
20 %
|
|
190
|
35 %
|
|
200
|
50 %
|
|
210
|
70 %
článok 232 ods. 3 písm. c) CRR
|
|
220
|
75 %
|
|
230
|
100 %
|
|
240
|
150 %
|
|
250
|
250 %
článok 133 ods. 2 CRR
|
|
260
|
370 %
článok 471 CRR
|
|
270
|
1 250 %
článok 133 ods. 2 CRR
|
|
280
|
Iné rizikové váhy
Tento riadok nie je k dispozícii pre triedy expozícií: vlády, podnikateľské subjekty, inštitúcie a retail.
Na vykazovanie týchto expozícií, na ktoré sa neuplatňujú rizikové váhy uvedené vo vzore.
článok 113 ods. 1 až 5 CRR
Kreditné deriváty pre n-té zlyhanie bez ratingu v rámci štandardizovaného prístupu (článok 134 ods. 6 CRR) sa vykazujú v tomto riadku v triede expozícií „iné položky“.
Pozri aj článok 124 ods. 2 a článok 152 ods. 2 písm. b) CRR.
|
|
290 – 320
|
Doplňujúce položky
Pozri aj vysvetlenie účelu doplňujúcich položiek vo všeobecnom oddiele vzoru CR SA.
|
|
290
|
Expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok určený na podnikanie
článok 112 písm. i) CRR
Ide len o doplňujúcu položku. Nezávisle od výpočtu hodnôt rizikových expozícií zabezpečených nehnuteľným majetkom určeným na podnikanie podľa článkov 124 a 126 CRR sa expozície rozčlenia a vykazujú v tomto riadku na základe kritérií, či sú expozície zabezpečené nehnuteľným majetkom určeným na podnikanie.
|
|
300
|
Expozície v stave zlyhania, na ktoré sa uplatňuje riziková váha 100 %
článok 112 písm. j) CRR
Expozície zaradené v triede expozícií „expozície v stave zlyhania“, ktoré sa zaradia do tejto triedy expozícií, ak neboli v stave zlyhania.
|
|
310
|
Expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok určený na bývanie
článok 112 písm. i) CRR
Ide len o doplňujúcu položku. Nezávisle od výpočtu hodnôt rizikových expozícií zabezpečených hypotékami na nehnuteľný majetok určený na bývanie podľa článkov 124 a 125 CRR sa expozície rozčlenia a vykazujú v tomto riadku na základe kritérií, či sú expozície zabezpečené nehnuteľným majetkom.
|
|
320
|
Expozície v stave zlyhania, na ktoré sa uplatňuje riziková váha 150 %
článok 112 písm. j) CRR
Expozície zaradené v triede expozícií „expozície v stave zlyhania“, ktoré sa zaradia do tejto triedy expozícií, ak neboli v stave zlyhania.
|
3.3. KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: PRÍSTUP IRB K POŽIADAVKÁM NA VLASTNÉ ZDROJE (CR IRB)
3.3.1. Rozsah vzoru CR IRB
74. Rozsah vzoru CR IRB pokrýva požiadavky na vlastné zdroje pre:
i) kreditné riziko v bankovej knihe vrátane:
— kreditného rizika protistrany v bankovej knihe,
— rizika zníženia kvality odkúpených pohľadávok z iných ako kreditných dôvodov;
ii) kreditné riziko protistrany v obchodnej knihe;
iii) bezodplatné dodanie vyplývajúce zo všetkých obchodných činností.
75. Rozsah vzoru sa vzťahuje na expozície, pre ktoré sa hodnoty rizikovo vážených expozícií vypočítavajú podľa tretej časti hlavy II kapitoly 3 článkov 151 až 157 CRR (prístup IRB).
76. Vzor CR IRB sa nevzťahuje na tieto údaje:
i) kapitálové expozície, ktoré sa vykazujú vo vzore CR EQU IRB;
ii) sekuritizačné pozície, ktoré sa vykazujú vo vzoroch CR SEC SA, CR SEC IRB a/alebo v podrobnom vzore CR SEC;
iii) „iné aktíva, ktoré nemajú povahu kreditného záväzku“ podľa článku 147 ods. 2 písm. g) CRR. Riziková váha tejto triedy expozície sa musí nastaviť na 100 % kedykoľvek okrem hotovosti, rovnocenných hotovostných prostriedkov a expozícií, ktoré sú zostatkové hodnoty prenajatého majetku, podľa článku 156 CRR. Hodnoty rizikovo vážených expozícií pre túto triedu expozícií sa vykazujú priamo vo vzore CA;
iv) riziko úpravy ocenenia pohľadávok, ktoré sa vykazujú vo vzore pre riziko CVA.
Vo vzore CR IRB sa nevyžaduje geografické rozčlenenie expozícií IRB podľa sídla protistrany. Toto rozčlenenie sa vykazuje vo vzore CR GB.
77. Na vyjasnenie toho, či inštitúcia používa svoje vlastné odhady pre LGD a/alebo kreditné konverzné faktory, sa pre každú vykazovanú triedu expozícií uvedú tieto informácie:
„NIE“ = v prípade používania odhadov LGD a kreditných konverzných faktorov od orgánov dohľadu (základný IRB)
„ÁNO“ = v prípade používania vlastných odhadov LGD a kreditných konverzných faktorov (pokročilý IRB)
V každom prípade sa pre vykazovanie retailových portfólií musí vykázať „ÁNO“.
Keď inštitúcia používa vlastné odhady LGD na výpočet hodnôt rizikovo vážených expozícií pre časť svojich expozícií IRB a používa aj LGD od orgánov dohľadu na výpočet hodnôt rizikovo vážených expozícií pre zvyšnú časť svojich expozícií IRB, vypĺňajú sa vzory CR IRB spolu pre F-IRB pozície a jeden vzor CR IRB spolu pre A-IRB pozície.
3.3.2. Prehľad vzoru CR IRB
78. Vzor CR IRB tvoria dva vzory. Vzor CR IRB 1 poskytuje všeobecný prehľad expozícií IRB a rôznych spôsobov výpočtu celkových hodnôt rizikových expozícií, ako aj rozčlenenie celkových expozícií podľa druhov expozícií. Vo vzore CR IRB 2 sa uvádza rozčlenenie celkových expozícií zaradených do ratingových stupňov alebo skupín dlžníkov. Vzory CR IRB 1 a CR IRB 2 sa vypĺňajú osobitne pre tieto triedy expozícií a podexpozícií:
(Vzor Spolu sa vykazuje pre základný IRB a osobitne pre pokročilý prístup IRB.)
2. Ústredné vlády a centrálne banky
[článok 147 ods. 2 písm. a) CRR]
[článok 147 ods. 2 písm. b) CRR]
4.1. Podnikateľské subjekty – MSP
[článok 147 ods. 2 písm. c) CRR]
4.2. Podnikateľské subjekty – špecializované financovanie
(článok 147 ods. 8 CRR)
4.3. Podnikateľské subjekty – iné
[Všetky podnikateľské subjekty podľa článku 147 ods. 2 písm. c), ktoré sa nevykazujú v bodoch 4.1 a 4.2].
5.1. Retail – zabezpečené nehnuteľným majetkom MSP
[Expozície so zreteľom na článok 147 ods. 2 písm. d) v spojení s článkom 154 ods. 3 CRR, ktoré sú zabezpečené nehnuteľným majetkom].
5.2. Retail – zabezpečené nehnuteľným majetkom subjektov iných než MSP
[Expozície so zreteľom na článok 147 ods. 2 písm. d) CRR, ktoré sú zabezpečené nehnuteľným majetkom a nevykazujú sa v bode 5.1].
5.3. Retail – kvalifikovaný revolving
[článok 147 ods. 2 písm. d) v spojení s článkom 154 ods. 4 CRR]
5.4. Retail – ostatné malé a stredné podniky
[článok 147 ods. 2 písm. d), ktoré sa nevykazujú v bodoch 5.1 a 5.3]
5.5. Retail – ostatné subjekty iné než MSP
[článok 147 ods. 2 písm. d) CRR, ktoré sa nevykazujú v bodoch 5.2 a 5.3]
3.3.3. C 08.01 – Kreditné riziko a kreditné riziko protistrany a bezodplatné dodanie: Prístup IRB ku kapitálovým požiadavkám (CR IRB 1)
3.3.3.1. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií
|
Stĺpce
|
Pokyny
|
|
010
|
INTERNÝ RATINGOVÝ SYSTÉM/PD PRIRADENÁ RATINGOVÉMU STUPŇU ALEBO SKUPINE DLŽNÍKOV (%)
Vykazovaná PD priradená ratingovému stupňu alebo skupine dlžníkov PD je založená na ustanoveniach stanovených v článku 180 CRR. Vykazuje sa PD priradená konkrétnemu ratingovému stupňu alebo skupine dlžníkov pre každý jednotlivý ratingový stupeň alebo jednotlivú skupinu. Pre čísla zodpovedajúce súhrnu ratingových stupňov alebo skupín dlžníkov (napr. celkové expozície) sa zadávajú expozíciami vážené priemerné PD priradené ratingovým stupňom alebo skupinám dlžníkov zaradených v súhrne. Hodnota expozície (stĺpec 110) sa používa na výpočet expozíciami váženej priemernej PD.
PD priradená konkrétnemu ratingovému stupňu alebo skupine dlžníkov sa vykazuje pre každý ratingový stupeň alebo skupinu. Všetky vykazované parametre rizika sa odvodia od parametrov rizika používaných v internom ratingovom systéme schválenom príslušným orgánom.
Neplánuje sa a ani nie je žiaduce mať hlavnú stupnicu orgánov dohľadu. Keď vykazujúca inštitúcia uplatňuje jedinečný ratingový systém alebo vie vykazovať podľa internej hlavnej stupnice, používa sa táto stupnica.
Inak sa jednotlivé ratingové systémy zlúčia a zoradia podľa týchto kritérií: ratingové stupne dlžníkov rôznych ratingových systémov sa zoskupia a zoradia od najnižšej PD priradenej každému ratingovému stupňu dlžníkov po najvyššiu. Keď inštitúcia používa veľký počet ratingových stupňov alebo skupín, s príslušnými orgánmi sa môže dohodnúť nižší počet ratingových stupňov alebo skupín.
Inštitúcie sa vopred spoja so svojím príslušným orgánom, keď chcú vykazovať iný počet ratingových stupňov v porovnaní s interným počtom ratingových stupňov.
Na účely priradenia váhy priemernej PD sa používa hodnota expozície vykázaná v stĺpci 110. Na účely výpočtu expozíciami váženej priemernej PD (napr. pre „celkovú expozíciu“) sa zoberú do úvahy všetky expozície vrátane expozícií v stave zlyhania. Expozície v stave zlyhania sú tie, ktoré sú zaradené do posledného ratingového stupňa s PD vo výške 100 %.
|
|
020
|
PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI
Inštitúcie vykazujú hodnotu expozície pred zohľadnením prípadných úprav hodnoty, rezerv, účinkov z dôvodu postupov na zmierňovanie kreditného rizika alebo kreditných konverzných faktorov.
Hodnota pôvodnej expozície sa vykazuje v súlade s článkom 24 CRR a článkom 166 ods. 1 a 2 a ods. 4 až ods. 7 CRR.
Účinok vyplývajúci z článku 166 ods. 3 CRR (účinok vzájomného započítania úverov a vkladov v súvahe) sa vykazuje osobitne ako nefinancované zabezpečenie, a preto neznižuje pôvodnú expozíciu.
|
|
030
|
Z ČOHO: VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY
Rozčlenenie pôvodnej expozície pred uplatnením konverzného faktora pre všetky expozície vymedzené podľa článku 142 ods. 4 a 5 CRR, na ktoré sa uplatňuje vyššia korelácia podľa článku 153 ods. 2 CRR.
|
|
040 – 080
|
POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU
Postupy na zmierňovanie kreditného rizika v zmysle vymedzenia v článku 4 ods. 57 CRR, ktoré znižujú kreditné riziko expozície alebo expozícií prostredníctvom substitúcie expozícií podľa nižšie uvedenej definície v bode „SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA“.
|
|
040 – 050
|
NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE
Nefinancované zabezpečenie: hodnoty vymedzené v článku 4 ods. 59 CRR.
Keď kolaterál ovplyvňuje expozíciu (napr. keď sa používa pre postupy na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie na expozíciu), obmedzí sa jeho horná výška hodnotou expozície.
|
|
040
|
ZÁRUKY:
Keď sa nepoužívajú vlastné odhady LGD, uvedie sa upravená hodnota (Ga) vymedzená v článku 236 CRR.
Keď sa používajú vlastné odhady LGD (článok 183 CRR okrem odseku 3), vykazuje sa relevantná hodnota použitá v internom modeli.
Záruky sa vykazujú v stĺpci 040, keď sa úprava nerobí v LGD. Keď sa úprava robí v LGD, hodnota záruky sa vykazuje v stĺpci 150.
Pokiaľ ide o expozície, s ktorými sa zaobchádza na základe dvojnásobného zlyhania, hodnota nefinancovaného zabezpečenia sa vykáže v stĺpci 220.
|
|
050
|
KREDITNÉ DERIVÁTY:
Keď sa nepoužívajú vlastné odhady LGD, uvedie sa upravená hodnota (Ga) vymedzená v článku 216 CRR.
Keď sa používajú vlastné odhady LGD (článok 183 CRR), vykazuje sa relevantná hodnota použitá v internom modelovaní.
Keď sa úprava robí v LGD, hodnota kreditných derivátov sa uvedie v stĺpci 160.
Pokiaľ ide o expozície, s ktorými sa zaobchádza na základe dvojnásobného zlyhania, hodnota nefinancovaného zabezpečenia sa vykáže v stĺpci 220.
|
|
060
|
INÉ FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE
Keď kolaterál ovplyvňuje expozíciu (napr. keď sa používa pre postupy na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie expozície), obmedzí sa jeho horná výška hodnotou expozície.
Keď sa nepoužívajú vlastné odhady LGD, uplatňuje sa článok 232 CRR.
Keď sa používajú vlastné odhady LGD, vykazujú sa tie nástroje na zmierňovanie kreditného rizika, ktoré sú v súlade s kritériami stanovenými v článku 212 CRR. Vykazuje sa relevantná hodnota použitá v internom modeli.
Vykazuje sa v stĺpci 060, keď sa úprava nerobí v LGD. Keď sa robí úprava v LGD, hodnota sa vykazuje v stĺpci 170.
|
|
070 – 080
|
SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA
Záporné toky zodpovedajú krytej časti pôvodnej expozície pred uplatnením konverzných faktorov, ktorá sa odpočíta od triedy expozícií dlžníka a v náležitých prípadoch ratingového stupňa alebo skupiny dlžníkov, a potom sa zaradí do triedy expozícií poskytovateľa zabezpečenia a v náležitých prípadoch do ratingového stupňa alebo skupiny dlžníkov. Táto hodnota sa považuje za kladný tok do triedy expozícií poskytovateľa zabezpečenia a v náležitých prípadoch do ratingových stupňov alebo skupín dlžníka.
Kladné toky a záporné toky v rámci rovnakých tried expozícií a v náležitých prípadoch ratingové stupne alebo skupiny dlžníkov sa takisto berú do úvahy.
Zohľadnia sa expozície pochádzajúce z možných kladných a záporných tokov z a do iných vzorov.
|
|
090
|
EXPOZÍCIA PO ÚČINKOCH SUBSTITÚCIE CRM PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV
Expozícia zaradená do príslušného ratingového stupňa alebo skupiny dlžníkov po zohľadnení záporných tokov a kladných tokov na základe postupov na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie na expozíciu.
|
|
100, 120
|
Z čoho: podsúvahové položky
Pozri pokyny k vzoru CR-SA.
|
|
110
|
HODNOTA EXPOZÍCIE
Vykazuje sa hodnota v súlade s článkom 166 CRR a článkom 230 ods. 1 druhou vetou CRR.
Pre nástroje v zmysle vymedzenia v prílohe I sa uplatňujú kreditné konverzné faktory (článok 166 ods. 8 až 10 CRR) bez ohľadu na prístup, ktorý si inštitúcia zvolila.
Pre riadky 040 až 060 (transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov, deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania a expozície z dohôd o krížovom vzájomnom započítavaní produktov) so zreteľom na tretiu časť hlavy II kapitoly 6 CRR je „hodnota expozície“ rovnaká ako „hodnota kreditného rizika protistrany“ vypočítaná podľa postupov stanovených v tretej časti hlavy II kapitoly 6 oddielov 3, 4, 5, 6 a 7 CRR. Tieto hodnoty sa vykazujú v tomto stĺpci a nie v stĺpci 130 „Z čoho: vyplývajúce z kreditného rizika protistrany“.
|
|
130
|
Z čoho: vyplývajúce z kreditného rizika protistrany
Pozri pokyny k vzoru CR SA.
|
|
140
|
Z ČOHO: VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY
Rozčlenenie hodnoty expozície pre všetky expozície vymedzené podľa článku 142 ods. 4 a 5 CRR, na ktoré sa uplatňuje vyššia korelácia podľa článku 153 ods. 2 CRR.
|
|
150 – 210
|
POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA ZOHĽADNENÉ V ODHADOCH LGD BEZ PRÍSTUPU DVOJNÁSOBNÉHO ZLYHANIA
Postupy na zmierňovanie kreditného rizika, ktoré ovplyvňujú LGD v dôsledku uplatnenia účinku substitúcie postupov na zmierňovanie kreditného rizika, sa nezahŕňajú do týchto stĺpcov.
Keď sa nepoužívajú vlastné odhady LGD: článok 228 ods. 2, článok 230 ods. 1 a 2, článok 231 CRR.
Keď sa používajú vlastné odhady LGD:
— pokiaľ ide o nefinancované zabezpečenie, v prípade expozícií voči ústredným vládam a centrálnym bankám, inštitúciám a podnikateľským subjektom: článok 161 ods. 3 CRR; v prípade retailových expozícií článok 164 ods. 2 CRR,
— pokiaľ ide o kolaterál financovaného zabezpečenia zohľadnený v odhadoch LGD podľa článku 181 ods. 1 písm. e) a písm. f) CRR.
|
|
150
|
ZÁRUKY
Pozri pokyny k stĺpcu 040.
|
|
160
|
KREDITNÉ DERIVÁTY
Pozri pokyny k stĺpcu 050.
|
|
170
|
POUŽÍVAJÚ SA VLASTNÉ ODHADY LGD: INÉ FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE
Relevantná hodnota použitá v internom modelovaní inštitúcie.
Nástroje na zmierňovanie kreditného rizika, ktoré sú v súlade s kritériami stanovenými v článku 212 CRR.
|
|
180
|
PRÍPUSTNÝ FINANČNÝ KOLATERÁL
V prípade operácií v obchodnej knihe zahŕňa finančné nástroje a komodity prípustné pre expozície v obchodnej knihe podľa článku 299 ods. 2 písm. c) až f) CRR. K dlhovým nástrojom viazaným na úver a vzájomnému započítavaniu v súvahe podľa tretej časti hlavy II kapitoly 4 oddielu 4 CRR sa pristupuje ako k peňažnému kolaterálu.
Ak sa nepoužívajú vlastné odhady LGD: hodnoty v súlade s článkom 193 ods. 1 až 4 a článok 194 ods. 1 CRR. Vykazuje sa upravená hodnota (Cvam), ako je stanovená v článku 223 ods. 2 CRR.
Ak sa používajú vlastné odhady LGD: finančný kolaterál zohľadnený v odhadoch LGD podľa článku 181 ods. 1 písm. e) a f) CRR. Vykazovaná hodnota je odhadovaná trhová hodnota kolaterálu.
|
|
190 – 210
|
INÝ PRÍPUSTNÝ KOLATERÁL
Keď sa nepoužívajú vlastné odhady LGD: článok 199 ods. 1 až 8 a článok 229 CRR.
Keď sa používajú vlastné odhady LGD: iný kolaterál zohľadnený v odhadoch LGD podľa článku 181 ods. 1 písm. e) a f) CRR.
|
|
190
|
NEHNUTEĽNÝ MAJETOK
Keď sa nepoužívajú vlastné odhady LGD, vykazujú sa hodnoty v súlade s článkom 199 ods. 2 až 4 CRR. Zahrnutý je aj prenájom nehnuteľného majetku (pozri článok 199 ods. 7 CRR). Pozri aj článok 229 CRR.
Keď sa používajú vlastné odhady LGD, vykazovaná hodnota je odhadovaná trhová hodnota.
|
|
200
|
INÝ FYZICKÝ KOLATERÁL
Keď sa nepoužívajú vlastné odhady LGD, vykazujú sa hodnoty v súlade s článkom 199 ods. 6 a 8 CRR. Zahrnutý je aj prenájom majetku iného než nehnuteľnosti (pozri článok 199 ods. 7 CRR). Pozri aj článok 229 ods. 3 CRR.
Keď sa používajú vlastné odhady LGD, vykazovaná hodnota je odhadovaná trhová hodnota kolaterálu.
|
|
210
|
POHĽADÁVKY
Keď sa nepoužívajú vlastné odhady LGD, vykazujú sa hodnoty v súlade s článkom 199 ods. 5 a článkom 229 ods. 2 CRR.
Keď sa používajú vlastné odhady LGD, vykazovaná hodnota je odhadovaná trhová hodnota kolaterálu.
|
|
220
|
UPLATŇUJE SA DVOJNÁSOBNÉ ZLYHANIE: NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE
Záruky a kreditné deriváty, ktoré pokrývajú expozície, na ktoré sa uplatňuje dvojnásobné zlyhanie so zreteľom na článok 202 a článok 217 ods. 1 CRR. Pozri aj stĺpce 040 „záruky“ a 050 „kreditné deriváty“.
|
|
230
|
EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%)
Zohľadní sa celý vplyv postupov na zmierňovanie kreditného rizika na hodnoty LGD podľa ustanovení v tretej časti hlavy II kapitol 3 a 4 CRR. V prípade expozícií, na ktoré sa uplatňuje dvojnásobné zlyhanie, LGD, ktorá sa má vykázať, zodpovedá LGD zvolenej podľa článku 161 ods. 4 CRR.
Pre expozície v stave zlyhania sa zohľadňujú ustanovenia článku 181 ods. 1 písm. h) CRR.
Na výpočet expozíciami vážených priemerov sa použije definícia hodnoty expozície v stĺpci 110.
Zohľadnia sa všetky účinky (takže do vykazovania sa zahrnie dolná hranica uplatniteľná na hypotéky).
Pre inštitúcie, ktoré uplatňujú prístup IRB, ale nepoužívajú svoje vlastné odhady LGD, sa účinky zmierňovania rizika finančného kolaterálu zohľadňujú v E*, plne upravená hodnota expozície, a potom sa zohľadnia v LGD* podľa článku 228 ods. 2 CRR.
Expozíciami vážená priemerná LGD spojená s každou PD „ratingového stupňa alebo skupiny dlžníkov“ vyplýva z priemeru prudenciálnych LGD priradených expozíciám tejto PD ratingového stupňa/skupiny, vážených príslušnou hodnotou expozície stĺpca 110.
Keď sa používajú odhady LGD, zohľadňuje sa článok 175 a článok 181 ods. 1 a 2 CRR.
V prípade expozícií, na ktoré sa uplatňuje dvojnásobné zlyhanie, LGD, ktorá sa má vykázať, zodpovedá LGD zvolenej podľa článku 161 ods. 4 CRR.
Výpočet expozíciami váženej priemernej LGD je odvodený od parametrov rizika, ktoré sa v skutočnosti používajú v internom ratingovom systéme schválenom dotknutým príslušným orgánom.
Údaje za expozície špecializovaného financovania podľa článku 153 ods. 5 sa nevykazujú.
Expozícia a príslušné LGD pre veľké regulované subjekty finančného sektora a neregulované finančné subjekty sa nezahrňujú do výpočtu v stĺpci 230, zahrňujú sa len do výpočtu v stĺpci 240.
|
|
240
|
EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%) PRE VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY
Expozíciami vážená priemerná LGD (%) pre všetky expozície vymedzené podľa článku 142 ods. 4 a 5 CRR, na ktoré sa uplatňuje vyššia korelácia podľa článku 153 ods. 2 CRR.
|
|
250
|
HODNOTA EXPOZÍCIAMI VÁŽENEJ PRIEMERNEJ SPLATNOSTI (DNI)
Vykazovaná hodnota zodpovedá článku 162 CRR. Hodnota expozície (stĺpec 110) sa používa na výpočet expozíciami vážených priemerov. Priemerná splatnosť sa vykazuje v dňoch.
Tieto údaje sa nevykazujú pre hodnoty expozícií, pre ktoré splatnosť nie je prvkom vo výpočte hodnôt rizikovo vážených expozícií. Znamená to, že pre triedu expozícií „retail“ sa tento stĺpec nevypĺňa.
|
|
255
|
HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PRED UPLATNENÍM KOEFICIENTU NA PODPORU MSP
Pre ústredné vlády a centrálne banky, podnikateľské subjekty a inštitúcie pozri článok 153 ods. 1 a 3 CRR. Pre retail pozri článok 154 ods. 1 CRR.
Koeficient na podporu MSP podľa článku 501 CRR sa nezohľadňuje.
|
|
260
|
HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PO KOEFICIENTE NA PODPORU MSP
Pre ústredné vlády a centrálne banky, podnikateľské subjekty a inštitúcie pozri článok 153 ods. 1 a 3 CRR. Pre retail pozri článok 154 ods. 1 CRR.
Koeficient na podporu MSP podľa článku 501 CRR sa zohľadňuje.
|
|
270
|
Z ČOHO: VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY
Rozčlenenie hodnoty rizikovo váženej expozície po uplatnení koeficientu na podporu MSP pre všetky expozície vymedzené podľa článku 142 ods. 4 a 5 CRR, na ktoré sa uplatňuje vyššia korelácia podľa článku 153 ods. 2 CRR.
|
|
280
|
HODNOTA OČAKÁVANEJ STRATY
Pre vymedzenie očakávanej straty pozri článok 5 ods. 3 CRR a pre výpočet pozri článok 158 CRR. Vykazovaná hodnota očakávanej straty je založená na parametroch rizika, ktoré sa skutočne používajú v internom ratingovom systéme schválenom dotknutým príslušným orgánom.
|
|
290
|
(-) ÚPRAVY OCENENIA A REZERVY
Vykazujú sa úpravy ocenenia a aj špecifické a všeobecné rezervy podľa článku 159 CRR. Všeobecné rezervy sa vykazujú zaradením na pomernom základe podľa očakávanej straty rôznych ratingových stupňov dlžníkov.
|
|
300
|
POČET DLŽNÍKOV
článok 172 ods. 1 a 2 CRR
Inštitúcia vykazuje pre všetky triedy expozícií okrem triedy expozícií retail a prípadov uvedených v článku 172 ods. 1 písm. e) druhej vete CRR počet právnych subjektov/dlžníkov, pre ktorých sa jednotlivo vykonalo ratingové hodnotenie, bez ohľadu na počet jednotlivých úverov alebo poskytnutých expozícií.
V rámci triedy expozícií retail alebo ak sa samostatné expozície voči rovnakému dlžníkovi zaradia do rôznych ratingových stupňov dlžníkov v súlade s článkom 172 ods. 1 písm. e) druhou vetou CRR v iných triedach expozícií, inštitúcia vykazuje počet expozícií, ktoré boli samostatne zaradené do určitého ratingového stupňa alebo skupiny. V prípade, že sa uplatňuje článok 172 ods. 2 CRR, dlžník môže byť zaradený do viacerých stupňov.
Keďže v tomto stĺpci ide o prvok štruktúry ratingových systémov, týka sa pôvodných expozícií pred uplatnením konverzného faktora priradeného každému ratingovému stupňu alebo skupine dlžníkov bez zohľadnenia účinku postupov na zmiernenie kreditného rizika (najmä účinkov preradenia).
|
|
Riadky
|
Pokyny
|
|
010
|
CELKOVÉ EXPOZÍCIE
|
|
015
|
z čoho: expozície, na ktoré sa uplatňuje koeficient na podporu MSP
Vykazujú sa tu len expozície, ktoré spĺňajú požiadavky článku 501 CRR.
|
|
020 – 060
|
ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PODĽA DRUHOV EXPOZÍCIÍ:
|
|
020
|
Súvahové položky podliehajúce kreditnému riziku
Aktíva uvedené v článku 24 CRR nezahrnuté v inej kategórii.
Expozície, ktoré sú súvahovými položkami a ktoré sú zahrnuté ako transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov, deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania alebo expozície zo vzájomného krížového započítania produktov, sa vykazujú v riadkoch 040 – 060, a preto sa nevykazujú v tomto riadku.
Bezodplatné dodania podľa článku 379 ods. 1 CRR (keď sa neodpočítavajú) síce nepredstavujú súvahovú položku, ale aj tak sa vykazujú v tomto riadku.
Expozície vyplývajúce z aktív poskytnutých CCP podľa článku 4 ods. 91 CRR a expozície fondu pre prípad zlyhania podľa článku 4 ods. 89 CRR sa zahrnú, ak sa nevykazujú v riadku 030.
|
|
030
|
Podsúvahové položky podliehajúce kreditnému riziku
Podsúvahové položky tvoria položky uvedené v prílohe I CRR.
Expozície, ktoré sú podsúvahovými položkami a ktoré sú zahrnuté ako transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov, deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania alebo expozície zo vzájomného krížového započítania produktov, sa vykazujú v riadkoch 040 – 060, a preto sa nevykazujú v tomto riadku.
Expozície vyplývajúce z aktív poskytnutých CCP podľa článku 4 ods. 91 CRR a expozície fondu pre prípad zlyhania podľa článku 4 ods. 89 CRR sa zahrnú, ak sa považujú za podsúvahové položky.
|
|
040 – 060
|
Expozície/transakcie vystavené kreditnému riziku protistrany
|
|
040
|
Transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov
Transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov (SFT) vymedzené v odseku 17 dokumentu Bazilejského výboru s názvom „Uplatňovanie Bazileja II na obchodné činnosti a zaobchádzanie s účinkami dvojitého zlyhania“ zahŕňajú: i) zmluvy o repo transakciách a zmluvy o obrátených repo transakciách vymedzené v článku 4 ods. 82 CRR a aj transakcie požičiavania alebo vypožičiavania cenných papierov alebo komodít a ii) transakcie požičiavania s dozabezpečením podľa vymedzenia v článku 272 ods. 3 CRR.
Transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov, ktoré sú zahrnuté vo vzájomnom krížovom započítavaní produktov, a preto sa vykazujú v riadku 060, sa nevykazujú v tomto riadku.
|
|
050
|
Deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania
Deriváty tvoria zmluvy uvedené v prílohe II CRR. Deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania, ktoré sú zahrnuté vo vzájomnom krížovom započítavaní produktov, a preto sa vykazujú v riadku 060, sa nevykazujú v tomto riadku.
|
|
060
|
Zo vzájomného krížového započítavania produktov
Pozri pokyny k vzoru CR SA.
|
|
070
|
EXPOZÍCIE ZARADENÉ DO RATINGOVÝCH STUPŇOV ALEBO TRIED DLŽNÍKA: SPOLU
Pre expozície voči podnikateľským subjektom, inštitúciám a ústredným vládam a centrálnym bankám pozri článok 142 ods. 1 bod 6) a článok 170 ods. 1 písm. c) CRR.
Pre retailové expozície pozri článok 170 ods. 3 písm. b) CRR. Pre expozície vyplývajúce z odkúpených pohľadávok pozri článok 166 ods. 6 CRR.
Expozície v prípade rizika zníženia kvality odkúpených pohľadávok z iných ako kreditných dôvodov sa nevykazujú podľa ratingových stupňov alebo skupín dlžníka a vykazujú sa v riadku 180.
Keď inštitúcia používa veľký počet ratingových stupňov alebo skupín, s príslušnými orgánmi sa môže dohodnúť nižší počet ratingových stupňov alebo skupín.
Hlavná stupnica sa nepoužíva. Inštitúcie namiesto toho samé určia stupnicu, ktorú budú používať.
|
|
080
|
KRITÉRIÁ NA ZARADENIE ŠPECIALIZOVANÉHO FINANCOVANIA: SPOLU
článok 153 ods. 5 CRR Uplatňuje sa len na triedy expozícií: podnikateľské subjekty, inštitúcie a ústredné vlády a centrálne banky.
|
|
090 – 150
|
ROZČLENENIE PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ NA ZÁKLADE KRITÉRIÍ NA ZARADENIE ŠPECIALIZOVANÉHO FINANCOVANIA:
|
|
120
|
Z čoho: v kategórii 1
článok 153 ods. 5 tabuľka 1 CRR
|
|
160
|
ALTERNATÍVNY PRÍSTUP: ZABEZPEČENÉ NEHNUTEĽNÝM MAJETKOM
článok 193 ods. 1 a 2, článok 194 ods. 1 až 7 a článok 230 ods. 3 CRR
|
|
170
|
EXPOZÍCIE VYPLÝVAJÚCE Z BEZODPLATNÉHO DODANIA S UPLATNENÍM RIZIKOVÝCH VÁH V RÁMCI ALTERNATÍVNEHO PRÍSTUPU ALEBO 100 % A INÉ EXPOZÍCIE PODLIEHAJÚCE RIZIKOVÝM VÁHAM
Expozície vyplývajúce z bezodplatného dodania, na ktoré sa uplatňuje alternatívny prístup uvedený v článku 379 ods. 2 prvom pododseku poslednej vete CRR alebo na ktoré sa uplatňuje riziková váha vo výške 100 % podľa článku 379 ods. 2 posledného pododseku CRR. V tomto riadku sa vykazujú kreditné deriváty pre n-té zlyhanie bez ratingového hodnotenia podľa článku 153 ods. 8 CRR a všetky ostatné expozície, na ktoré sa uplatňujú rizikové váhy, nezahrnuté v inom riadku.
|
|
180
|
RIZIKO ZNÍŽENIA KVALITY: CELKOVÝCH ODKÚPENÝCH POHĽADÁVOK Z INÝCH AKO KREDITNÝCH DÔVODOV
Pozri článok 4 ods. 53 CRR pre vymedzenie rizika zníženia kvality pohľadávok z iných ako kreditných dôvodov. Pre výpočet rizikovej váhy pre riziko zníženia kvality pohľadávok z iných ako kreditných dôvodov pozri článok 157 ods. 1 CRR.
Podľa článku 166 ods. 6 CRR hodnota expozície odkúpených pohľadávok sa rovná nesplatenej sume bez hodnôt rizikovo vážených expozícií pre riziko zníženia kvality pohľadávok z iných ako kreditných dôvodov pred zmierňovaním kreditného rizika.
|
3.3.4. C 08.02 – Kreditné riziko a kreditné riziko protistrany a bezodplatné dodanie: prístup IRB ku kapitálovým požiadavkám (rozčlenenie podľa ratingových stupňov alebo skupín dlžníkov; vzor CR IRB 2)
|
Stĺpec
|
Pokyny
|
|
005
|
Ratingový stupeň dlžníka (identifikátor riadku)
Ide o identifikátor riadku, ktorý musí byť jednoznačný pre každý riadok príslušného hárku tabuľky. Riadi sa číselným poradím 1, 2, 3 atď.
|
|
010 – 300
|
Pokyny ku každému z týchto stĺpcov sú rovnaké ako pre zodpovedajúce očíslované stĺpce v tabuľke vzoru CR IRB 1.
|
|
Riadok
|
Pokyny
|
|
010-001 – 010-NNN
|
Hodnoty vykazované v týchto riadkoch sa musia zoradiť od najnižších po najvyššie podľa PD priradenej ratingovému stupňu alebo skupine dlžníkov. PD dlžníkov v stave zlyhania je 100 %. Expozície, na ktoré sa uplatňuje alternatívne zaobchádzanie pre kolaterál vo forme nehnuteľného majetku (dostupný len vtedy, keď sa nepoužívajú vlastné odhady pre LGD), sa nepridelia podľa PD dlžníka a nevykazujú sa v tomto vzore.
|
3.4. KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: INFORMÁCIE S GEOGRAFICKÝM ROZČLENENÍM
79. Inštitúcie, ktoré spĺňajú prahovú hodnotu stanovenú v článku 5 písm. a) bode 4 tohto nariadenia, predložia informácie týkajúce sa domácej krajiny, ako aj nedomácej krajiny. Prahová hodnota sa uplatňuje len na tabuľku 1 a tabuľku 2. Expozície voči nadnárodným organizáciám sa priraďujú ku geografickej oblasti „ostatné krajiny“.
80. Pojem „sídlo dlžníka“ sa vzťahuje na krajinu založenia spoločnosti dlžníka. Tento pojem sa môže používať na základe priameho dlžníka a na základe konečného rizika. Postupy na zmiernenie kreditného rizika s účinkami substitúcie môžu teda zmeniť priradenie expozície ku krajine. Expozície voči nadnárodným organizáciám sa nepriraďujú ku krajine sídla danej inštitúcie, ale ku geografickej oblasti „ostatné krajiny“ bez ohľadu na triedu expozície, do ktorej sa priraďuje expozícia voči nadnárodným organizáciám.
81. Údaje týkajúce sa „pôvodnej expozície pred uplatnením konverzných faktorov“ sa vykazujú vo vzťahu ku krajine sídla priameho dlžníka. Údaje týkajúce sa „hodnoty expozície“ a „hodnôt rizikovo vážených expozícií“ sa vykazujú podľa krajiny sídla konečného dlžníka.
3.4.1. C 09.01 – Geografické rozčlenenie expozícií podľa sídla dlžníka: SA expozície (CR GB 1)
3.4.1.1. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií
|
Stĺpce
|
|
010
|
PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI
Rovnaká definícia ako pre stĺpec 010 vzoru CR SA.
|
|
020
|
Expozície v stave zlyhania
Pôvodná expozícia pred uplatnením konverzných faktorov pre tie expozície, ktoré sa klasifikovali ako „expozície v stave zlyhania“ a pre expozície v stave zlyhania zaradené do triedy expozícií „expozície, s ktorými súvisí osobitne vysoké riziko“ alebo „kapitálové expozície“.
Táto „doplňujúca položka“ poskytuje ďalšie informácie o štruktúre dlžníkov expozícií v stave zlyhania. Expozície klasifikované ako „expozície v stave zlyhania“ v súlade s článkom 112 písm. j) CRR sa vykazujú tak, ako by sa vykazovali dlžníci, ak by tieto expozície neboli zaradené do triedy expozícií „v stave zlyhania“.
Táto informácia je „doplňujúca položka“ – neovplyvňuje teda výpočet hodnôt rizikovo vážených expozícií triedy expozícií „v stave zlyhania“, „expozícií, s ktorými súvisí osobitne vysoké riziko“ alebo „kapitálových expozícií“ podľa článku 112 písm. j), k), resp. p) CRR.
|
|
040
|
Nové spozorované zlyhania v danom období
Hodnota pôvodných expozícií, ktoré sa presunuli do triedy expozícií „expozície v stave zlyhania“ počas trojmesačného obdobia od posledného referenčného dátumu vykazovania, sa vykazujú podľa triedy expozícií, do ktorej dlžník pôvodne patril.
|
|
050
|
Všeobecné úpravy kreditného rizika
Úpravy kreditného rizika podľa článku 110 CRR.
|
|
055
|
Špecifické úpravy kreditného rizika
Úpravy kreditného rizika podľa článku 110 CRR.
|
|
060
|
Odpisy
Odpisy zahŕňajú zníženia účtovnej hodnoty finančných aktív so zhoršenou kvalitou uznané priamo vo výsledku hospodárenia [IFRS 7.B5.d).i)] a zníženia hodnôt účtu opravných položiek v súvislosti s finančnými aktívami so zhoršenou kvalitou [IFRS 7.B5.d).ii)].
|
|
070
|
Úpravy kreditného rizika/odpisy pre nové spozorované zlyhania
Súčet úprav kreditného rizika a odpisov pre expozície klasifikované ako „expozície v stave zlyhania“ počas trojmesačného obdobia od posledného dátumu predloženia údajov.
|
|
075
|
Hodnota expozície
Rovnaká definícia ako pre stĺpec 200 vzoru CR SA.
|
|
080
|
HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PRED UPLATNENÍM KOEFICIENTU NA PODPORU MSP
Rovnaká definícia ako pre stĺpec 215 vzoru CR SA.
|
|
090
|
HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PO KOEFICIENTE NA PODPORU MSP
Rovnaká definícia ako pre stĺpec 220 vzoru CR SA.
|
|
Riadky
|
|
010
|
Ústredné vlády alebo centrálne banky
článok 112 písm. a) CRR
|
|
020
|
Regionálne vlády alebo miestne orgány
článok 112 písm. b) CRR
|
|
030
|
Subjekty verejného sektora
článok 112 písm. c) CRR
|
|
040
|
Multilaterálne rozvojové banky
článok 112 písm. d) CRR
|
|
050
|
Medzinárodné organizácie
článok 112 písm. e) CRR
|
|
060
|
Inštitúcie
článok 112 písm. f) CRR
|
|
070
|
Podnikateľské subjekty
článok 112 písm. g) CRR
|
|
075
|
z čoho: MSP
Rovnaká definícia ako pre riadok 020 vzoru CR SA
|
|
080
|
Retailové subjekty
článok 112 písm. h) CRR
|
|
085
|
z čoho: MSP
Rovnaká definícia ako pre riadok 020 vzoru CR SA
|
|
090
|
Zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok
článok 112 písm. i) CRR
|
|
095
|
z čoho: MSP
Rovnaká definícia ako pre riadok 020 vzoru CR SA
|
|
100
|
Expozície v stave zlyhania
článok 112 písm. j) CRR
|
|
110
|
Položky, s ktorými súvisí osobitne vysoké riziko
článok 112 písm. k) CRR
|
|
120
|
Kryté dlhopisy
článok 112 písm. l) CRR
|
|
130
|
Pohľadávky voči inštitúciám a podnikateľským subjektom s krátkodobým ratingovým hodnotením
článok 112 písm. n) CRR
|
|
140
|
Podniky kolektívneho investovania (PKI)
článok 112 písm. o) CRR
|
|
150
|
Kapitálové expozície
článok 112 písm. p) CRR
|
|
160
|
Iné expozície
článok 112 písm. q) CRR
|
|
170
|
Celkové expozície
|
3.4.2. C 09.02 – Geografické rozčlenenie expozícií podľa sídla dlžníka: IRB expozície (CR GB 2)
3.4.2.1. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií
|
Stĺpce
|
|
|
010
|
PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI
Rovnaká definícia ako pre stĺpec 020 vzoru CR IRB.
|
|
030
|
Z čoho: v stave zlyhania
Hodnota pôvodnej expozície tých expozícií, ktoré sa klasifikovali ako „expozície v stave zlyhania“ podľa článku 178 CRR.
|
|
040
|
Nové spozorované zlyhania v danom období
Hodnota pôvodných expozícií, ktoré sa presunuli do triedy expozícií „expozície v stave zlyhania“ počas trojmesačného obdobia od posledného referenčného dátumu vykazovania, sa vykazujú podľa triedy expozícií, do ktorej dlžník pôvodne patril.
|
|
050
|
Všeobecné úpravy kreditného rizika
Úpravy kreditného rizika podľa článku 110 CRR.
|
|
055
|
Špecifické úpravy kreditného rizika
Úpravy kreditného rizika podľa článku 110 CRR.
|
|
060
|
Odpisy
Odpisy zahŕňajú zníženia účtovnej hodnoty finančných aktív so zhoršenou kvalitou uznané priamo vo výsledku hospodárenia [IFRS 7.B5.d).i)] a zníženia hodnôt účtu opravných položiek v súvislosti s finančnými aktívami so zhoršenou kvalitou [IFRS 7.B5.d).ii)].
|
|
070
|
Úpravy kreditného rizika/odpisy pre nové spozorované zlyhania
Súčet úprav kreditného rizika a odpisov pre expozície klasifikované ako „expozície v stave zlyhania“ počas trojmesačného obdobia od posledného dátumu predloženia údajov.
|
|
080
|
INTERNÝ RATINGOVÝ SYSTÉM/PD PRIRADENÁ RATINGOVÉMU STUPŇU ALEBO SKUPINE DLŽNÍKOV (%)
Rovnaká definícia ako pre stĺpec 010 vzoru CR IRB.
|
|
090
|
EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%)
Rovnaká definícia ako pre stĺpec 230 vzoru CR IRB. Uplatňujú sa ustanovenia článku 181 ods. 1 písm. h) CRR.
Údaje za expozície špecializovaného financovania podľa článku 153 ods. 5 sa nevykazujú.
|
|
100
|
Z čoho: v stave zlyhania
Expozíciami vážená LGD pre tie expozície, ktoré sa klasifikovali ako „expozície v stave zlyhania“ podľa článku 178 CRR.
|
|
105
|
Hodnota expozície
Rovnaká definícia ako pre stĺpec 110 vzoru CR IRB.
|
|
110
|
HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PRED UPLATNENÍM KOEFICIENTU NA PODPORU MSP
Rovnaká definícia ako pre stĺpec 255 vzoru CR IRB.
|
|
120
|
Z čoho: v stave zlyhania
Hodnota rizikovo vážených expozícií pre tie expozície, ktoré sa klasifikovali ako „expozície v stave zlyhania“ podľa článku 178 CRR.
|
|
125
|
HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PO KOEFICIENTE NA PODPORU MSP
Rovnaká definícia ako pre stĺpec 260 vzoru CR IRB.
|
|
130
|
HODNOTA OČAKÁVANEJ STRATY
Rovnaká definícia ako pre stĺpec 280 vzoru CR IRB.
|
|
Riadky
|
|
|
010
|
Ústredné vlády a centrálne banky
[článok 147 ods. 2 písm. a) CRR]
|
|
020
|
Inštitúcie
[článok 147 ods. 2 písm. b) CRR]
|
|
030
|
Podnikateľské subjekty
[všetky expozície podnikateľských subjektov podľa článku 147 ods. 2 písm. c)]
|
|
042
|
Z čoho: Špecializované financovanie (okrem špecializovaného financovania, na ktoré sa uplatňujú kritériá na zaradenie)
[článok 147 ods. 8 písm. a) CRR]
Údaje za expozície špecializovaného financovania podľa článku 153 ods. 5 sa nevykazujú.
|
|
045
|
Z čoho: Špecializované financovanie, na ktoré sa uplatňujú kritériá na zaradenie
článok 147 ods. 8 písm. a) a článok 153 ods. 5 CRR
|
|
050
|
Z čoho: MSP
[článok 147 ods. 2 písm. c) CRR]
|
|
060
|
Retailové subjekty
všetky retailové expozície podľa článku 147 ods. 2 písm. d)
|
|
070
|
Retail – zabezpečené nehnuteľným majetkom
expozície so zreteľom na článok 147 ods. 2 písm. d) CRR, ktoré sú zabezpečené nehnuteľnosťou
|
|
080
|
MSP
expozície so zreteľom na článok 147 ods. 2 písm. d) v spojení s článkom 153 ods. 3 CRR, ktoré sú zabezpečené nehnuteľnosťou
|
|
090
|
Iné ako MSP
retailové expozície so zreteľom na článok 147 ods. 2 písm. d) CRR, ktoré sú zabezpečené nehnuteľnosťou
|
|
100
|
Retail – kvalifikovaný revolving
[článok 147 ods. 2 písm. d) v spojení s článkom 154 ods. 4 CRR]
|
|
110
|
Iný retail
iné retailové expozície so zreteľom na článok 147 ods. 2 písm. d) CRR nevykázané v riadkoch 070 – 100
|
|
120
|
MSP
iné retailové expozície so zreteľom na článok 147 ods. 2 písm. d) CRR v spojení s článkom 153 ods. 3 CRR
|
|
130
|
Iné ako MSP
iné retailové expozície so zreteľom na článok 147 ods. 2 písm. d) CRR
|
|
140
|
Vlastné imanie
kapitálové expozície so zreteľom na článok 147 ods. 2 písm. e) CRR
|
|
150
|
Celkové expozície
|
3.4.3. C 09.04 – Rozčlenenie expozícií voči kreditnému riziku relevantných pre výpočet proticyklického kapitálového vankúša podľa krajín a miery proticyklického kapitálového vankúša špecifického pre inštitúciu (CCB)
3.4.3.1. Všeobecné poznámky
82. Táto tabuľka sa uvádza s cieľom získať viac informácií o prvkoch proticyklického kapitálového vankúša špecifického pre inštitúciu. Požadované informácie sa týkajú požiadaviek na vlastné zdroje určených v súlade s treťou časťou hlavou II a hlavou IV CRR a geografického umiestnenia pre expozície voči kreditnému riziku, sekuritizačné expozície a expozície v bankovej knihe relevantné pre výpočet proticyklického kapitálového vankúša špecifického pre inštitúciu v súlade s článkom 140 CRD (príslušné expozície voči kreditnému riziku).
83. Informácie vo vzore C 09.04 sa požadujú pre riadok „spolu“ odkazujúci na súčet všetkých príslušných expozícií voči kreditnému riziku vo všetkých jurisdikciách, v ktorých sa tieto expozície nachádzajú, a jednotlivo pre každú jurisdikciu, v ktorej sa nachádzajú príslušné expozície voči kreditnému riziku. Celkové údaje a informácie o jednotlivých jurisdikciách sa vykazujú osobitne.
84. Prahová hodnota stanovená v článku 5 písm. a) bode 4 tohto nariadenia nie je relevantná pre vykazovanie tohto rozčlenenia.
85. Aby sa určilo geografické umiestnenie, uvedené expozície sú pridelené na základe priamej povinnej zmluvnej strany, ako sa vymedzuje v delegovanom nariadení Komisie (EÚ) č. 1152/2014 zo 4. júna 2014, pokiaľ ide o regulačné technické predpisy o identifikácii geografického umiestnenia príslušných expozícií voči kreditnému riziku pre výpočet miery proticyklického kapitálového vankúša špecifického pre inštitúciu. Postupmi zmierňovania kreditného rizika sa preto nemení pridelenie expozície ku geografickému umiestneniu na účely vykazovania informácií stanovených v tomto vzore.
3.4.3.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií
|
Stĺpce
|
|
|
010
|
Hodnota
Hodnota príslušných expozícií voči kreditnému riziku a súvisiacich požiadaviek na vlastné zdroje určená v súlade s pokynmi pre jednotlivé riadky.
|
|
020
|
Percentuálny podiel
|
|
030
|
Kvalitatívne informácie
Tieto informácie sa vykazujú iba pre krajinu sídla inštitúcie (jurisdikcia zodpovedajúca jej domovskému členskému štátu) a pre riadok „spolu“, ktorý odkazuje na súčet všetkých krajín.
Inštitúcie vykážu buď {á} alebo {n} v súlade s pokynmi pre príslušný riadok.
|
|
Riadky
|
|
|
010 – 020
|
Príslušné expozície voči kreditnému riziku – Úverové riziko
Príslušné expozície voči kreditnému riziku vymedzené v súlade s článkom 140 ods. 4 písm. a) CRD.
|
|
010
|
Hodnota expozície v rámci štandardizovaného prístupu
Hodnota expozície určená v súlade s článkom 111 CRR pre príslušné úverové expozície voči kreditnému riziku vymedzené v súlade s článkom 140 ods. 4 písm. a) CRD.
Hodnota expozície sekuritizačných pozícií v bankovej knihe v rámci štandardizovaného prístupu sa vylučuje z tohto riadku a uvádza sa v riadku 050.
|
|
020
|
Hodnota expozície v rámci prístupu IRB
Hodnota expozície určená v súlade s článkom 166 CRR pre príslušné úverové expozície voči kreditnému riziku vymedzené v súlade s článkom 140 ods. 4 písm. a) CRD.
Hodnota expozície sekuritizačných pozícií v bankovej knihe v rámci prístupu IRB sa vylučuje z tohto riadku a uvádza sa v riadku 060.
|
|
030 – 040
|
Príslušné úverové expozície voči kreditnému riziku – Trhové riziko
Príslušné úverové expozície voči kreditnému riziku vymedzené v súlade s článkom 140 ods. 4 písm. b) CRD.
|
|
030
|
Súčet dlhých a krátkych pozícií expozícií v obchodnej knihe pre štandardizované prístupy
Súčet čistých dlhých a čistých krátkych pozícií podľa článku 327 CRR príslušných úverových expozícií vymedzených v súlade s článkom 140 ods. 4 písm. b) CRD na základe tretej časti hlavy IV kapitoly 2 CRR:
— expozície voči dlhovým nástrojom iným než sekuritizácii,
— expozície voči sekuritizačným pozíciám v obchodnej knihe,
— expozície voči korelačným obchodným portfóliám,
— expozície voči majetkovým cenným papierom a
— expozície voči PKI, ak sa kapitálové požiadavky vypočítavajú podľa článku 348 CRR.
|
|
040
|
Hodnota expozícií v obchodnej knihe v rámci prístupov interných modelov
Vprípade príslušných expozícií voči kreditnému riziku vymedzeným v súlade s článkom 140 ods. 4 písm. b) CRD v rámci tretej časti hlavy IV kapitoly 2 a kapitoly 5 CRR, sa vykazuje súčet týchto hodnôt:
— Reálnej hodnoty nederivátových pozícií, ktoré predstavujú príslušné expozície voči kreditnému riziku v zmysle vymedzenia v článku 140 ods. 4 písm. b) CRD, určenej v súlade s článkom 104 CRR.
— Pomyselnej hodnoty derivátov, ktoré predstavujú príslušné expozície voči kreditnému riziku v zmysle vymedzenia v článku 140 ods. 4 písm. b) CRD.
|
|
050 – 060
|
Príslušné úverové expozície voči kreditnému riziku – Sekuritizačné pozície v bankovej knihe
Príslušné úverové expozície voči kreditnému riziku vymedzené v súlade s článkom 140 ods. 4 písm. c) CRD.
|
|
050
|
Hodnota expozície sekuritizačných pozícií v bankovej knihe v rámci štandardizovaného prístupu
Hodnota expozície určená v súlade s článkom 246 CRR pre príslušné expozície voči kreditnému riziku vymedzené v súlade s článkom 140 ods. 4 písm. c) CRD.
|
|
060
|
Hodnota expozície sekuritizačných pozícií v bankovej knihe v rámci prístupu IRB
Hodnota expozície určená v súlade s článkom 246 CRR pre príslušné expozície voči kreditnému riziku vymedzené v súlade s článkom 140 ods. 4 písm. c) CRD.
|
|
070 – 110
|
Požiadavky na vlastné zdroje a ich váženie
|
|
070
|
Požiadavky na celkové vlastné zdroje pre proticyklický kapitálový vankúš
Súčet riadkov 080, 090 a 100.
|
|
080
|
Požiadavky na vlastné zdroje pre príslušné expozície voči kreditnému riziku – úverové riziko
Požiadavky na vlastné zdroje určené v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolami 1 až 4 a kapitolou 6 CRR pre príslušné expozície voči kreditnému riziku vymedzené v súlade s článkom 140 ods. 4 písm. a) CRD v dotknutej krajine.
Požiadavky na vlastné zdroje pre sekuritizačné pozície v bankovej knihe sa vylučujú z tohto riadku a uvádzajú sa v riadku 100.
Požiadavky na vlastné zdroje predstavujú 8 % hodnoty rizikovo váženej expozície určenej podľa ustanovení tretej časti hlavy II kapitoly 1 až 4 a kapitoly 6 CRR.
|
|
090
|
Požiadavky na vlastné zdroje pre príslušné expozície voči kreditnému riziku – trhové riziko
Požiadavky na vlastné zdroje určené v súlade s treťou časťou hlavou IV kapitolou 2 CRR pre špecifické riziko alebo v súlade s treťou časťou hlavou IV kapitolou 5 CRR pre inkrementálne riziko zlyhania a riziko migrácie pre príslušné expozície voči kreditnému riziku vymedzené v súlade s článkom 140 ods. 4 písm. b) CRD v dotknutej krajine.
K požiadavkám na vlastné zdroje pre príslušné expozície voči kreditnému riziku v rámci trhového rizika patria okrem iného požiadavky na vlastné zdroje pre sekuritizačné pozície podľa tretej časti hlavy IV kapitoly 2 CRR a požiadavky na vlastné zdroje pre expozície voči podnikom kolektívneho investovania určené v súlade s článkom 348 CRR.
|
|
100
|
Požiadavky na vlastné zdroje pre príslušné expozície voči kreditnému riziku – sekuritizačné pozície v bankovej knihe
Požiadavky na vlastné zdroje určené v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 5 CRR pre príslušné úverové expozície voči kreditnému riziku vymedzené v súlade s článkom 140 ods. 4 písm. c) CRD v dotknutej krajine.
Požiadavky na vlastné zdroje predstavujú 8 % hodnoty rizikovo váženej expozície určenej podľa ustanovení tretej časti hlavy II kapitoly 5 CRR.
|
|
110
|
Váženie požiadaviek na vlastné zdroje
Váha uplatňovaná na mieru proticyklického kapitálového vankúša sa v jednotlivých krajinách vypočítava ako pomer požiadaviek na vlastné zdroje určených takto:
1. Čitateľ: Požiadavky na celkové vlastné zdroje, ktoré sa týkajú príslušných úverových expozícií v dotknutej krajine [r070; c010 informačný list krajiny];
2. Menovateľ: Požiadavky na celkové vlastné zdroje, ktoré sa týkajú všetkých úverových expozícií relevantných pre výpočet proticyklického kapitálového vankúša v súlade s článkom 140 ods. 4 CRD [r070; c010; „Spolu“].
Informácie o vážení požiadaviek na vlastné zdroje sa nevykazujú pre riadok „spolu“, ktorý odkazuje na súčet všetkých krajín.
|
|
120 – 140
|
Miery proticyklického kapitálového vankúša
|
|
120
|
Miera proticyklického kapitálového vankúša stanovená určeným orgánom
Miera proticyklického kapitálového vankúša stanovená pre dotknutú krajinu určeným orgánom danej krajiny v súlade s článkami 136, 137, 138 a 139 smernice CRD.
Tento riadok by sa nemal vypĺňať, ak určený orgán dotknutej krajiny nestanovil pre uvedenú krajinu žiadnu mieru proticyklického kapitálového vankúša.
Miery proticyklického kapitálového vankúša, ktoré stanovil určený orgán, ale ktoré sa v dotknutej krajine k referenčnému dátumu vykazovania ešte neuplatňujú, sa nevykazujú.
Informácie o miere proticyklického kapitálového vankúša, ktorú stanovil určený orgán, sa nevykazujú pre riadok „spolu“, ktorý odkazuje na súčet všetkých krajín.
|
|
130
|
Miera proticyklického kapitálového vankúša uplatniteľná pre krajinu inštitúcie
Miera proticyklického kapitálového vankúša uplatniteľná pre dotknutú krajinu, ktorú stanovil určený orgán krajiny sídla inštitúcie, v súlade článkom 137, 138, 139 a článkom 140 ods. 1, 2 a 3 CRD. Miery proticyklického kapitálového vankúša, ktoré sa k referenčnému dátumu vykazovania ešte neuplatňujú, sa nevykazujú.
Informácie o miere proticyklického kapitálového vankúša v krajine inštitúcie sa nevykazujú pre riadok „spolu“, ktorý odkazuje na súčet všetkých krajín.
|
|
140
|
Miera proticyklického kapitálového vankúša špecifického pre inštitúciu
Miera proticyklického kapitálového vankúša špecifického pre inštitúciu určená v súlade s článkom 140 ods. 1 CRD.
Miera proticyklického kapitálového vankúša špecifického pre inštitúciu sa vypočíta ako vážený priemer mier proticyklického kapitálového vankúša, ktoré sa uplatňujú v jurisdikciách, v ktorých sa príslušné úverové expozície voči kreditnému riziku inštitúcie nachádzajú, alebo ktoré sa na základe článku 139 ods. 2 alebo 3 CRD uplatňujú na účely článku 140. Príslušná miera proticyklického kapitálového vankúša sa uvádza v [informačnom liste krajiny r120; c020], alebo [informačnom liste krajiny r130; c020] podľa toho, ktorý sa uplatňuje.
Váha uplatnená na mieru proticyklického kapitálového vankúša v jednotlivých krajinách je podiel požiadaviek na vlastné zdroje na požiadavkách na celkové vlastné zdroje a vykazuje sa v [informačnom liste krajiny r110; c020;].
Informácie o miere proticyklického kapitálového vankúša špecifického pre inštitúciu sa vykazujú iba pre riadok „spolu“, ktorý odkazuje na súčet všetkých krajín.
|
|
150 – 160
|
Použitie 2-percentnej prahovej hodnoty
|
|
150
|
Použitie 2-percentnej prahovej hodnoty pre všeobecné expozície voči kreditnému riziku
V súlade s článkom 2 ods. 5 písm. b) delegovaného nariadenia Komisie (EÚ) č. 1152/2014 zahraničné všeobecné expozície voči kreditnému riziku, ktorých súhrn nepresahuje 2 % súhrnu všeobecných expozícií voči kreditnému riziku, expozícií v obchodnej knihe a sekuritizačných expozícií uvedenej inštitúcie, možno prideliť domovskému členskému štátu inštitúcie. Súhrn všeobecných expozícií voči kreditnému riziku, expozícií v obchodnej knihe a sekuritizačných expozícií sa vypočíta tak, že sa vylúčia všeobecné expozície voči kreditnému riziku umiestnené v súlade s článkom 2 ods. 5 písm. a) a článkom 2 ods. 4 delegovaného nariadenia Komisie (EÚ) č. 1152/2014.
Ak inštitúcia využije túto odchýlku, uvedie v tabuľke pre jurisdikciu zodpovedajúcu jej domovskému členskému štátu a pre riadok „spolu“, ktorý odkazuje na súčet všetkých krajín „á“.
Ak inštitúcia nevyužije túto odchýlku uvedie v danej bunke „n“.
|
|
160
|
Použitie 2-percentnej prahovej hodnoty pre expozíciu v obchodnej knihe
V súlade s článkom 3 ods. 3 delegovaného nariadenia Komisie (EÚ) č. 1152/2014 inštitúcie môžu prideliť expozície v obchodnej knihe svojim domovským členským štátom, ak celkové expozície v obchodnej knihe nepresahujú 2 % ich celkových všeobecných úverových expozícií, celkových všeobecných expozícií v obchodnej knihe a celkových všeobecných sekuritizačných expozícií.
Ak inštitúcia využije túto odchýlku, uvedie v tabuľke pre jurisdikciu zodpovedajúcu jej domovskému členskému štátu a pre riadok „spolu“, ktorý odkazuje na súčet všetkých krajín „á“.
Ak inštitúcia nevyužije túto odchýlku uvedie v danej bunke „n“.
|
3.5. C 10.01 A C 10.02 – KAPITÁLOVÉ EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE PRÍSTUPU INTERNÝCH RATINGOV (CR EQU IRB 1 A CR EQU IRB 2)
3.5.1. Všeobecné poznámky
86. Vzor CR EQU IRB tvoria dva vzory: vzor CR EQU IRB 1 poskytuje všeobecný prehľad o expozíciách IRB triedy kapitálových expozícií a o rôznych metódach výpočtu hodnôt celkovej rizikovej expozície. Vo vzore CR EQU IRB 2 sa uvádza rozčlenenie celkových expozícií priradených ratingovým stupňom dlžníkov v rámci prístupu PD/LGD. Vzor „CR EQU IRB“ sa v týchto pokynoch vzťahuje na obidva vzory „CR EQU IRB 1“ a „CR EQU IRB 2“, podľa toho, ktorý sa uplatňuje.
87. Vo vzore CR EQU IRB sa uvádzajú informácie o výpočte hodnôt rizikovo vážených expozícií pre kreditné riziko [článok 92 ods. 3 písm. a) CRR] podľa metódy IRB (tretia časť hlava II kapitola 3 CRR) pre kapitálové expozície uvedené v článku 147 ods. 2 písm. e) CRR.
88. Podľa článku 147 ods. 6 CRR sa do triedy kapitálových expozícií zaradia tieto expozície:
a) nedlhové expozície vyjadrujúce podriadenú, zostatkovú pohľadávku voči aktívam alebo príjmu emitenta alebo
b) dlhové expozície a iné cenné papiere, partnerstvá, deriváty alebo iné prostriedky, ktorých ekonomický význam je podobný expozíciám uvedeným v písmene a).
89. Podniky kolektívneho investovania, s ktorými sa zaobchádza podľa jednoduchého prístupu založeného na použití rizikovej váhy stanoveného v článku 152 CRR, sa takisto vykazujú vo vzore CR EQU IRB.
90. Inštitúcie v súlade s článkom 151 ods. 1 CRR vypĺňajú vzor CR EQU IRB, keď uplatňujú jeden z týchto troch prístupov uvedených v článku 155 CRR:
— jednoduchý postup založený na použití rizikovej váhy,
— prístup interných modelov.
Inštitúcie, ktoré používajú prístup IRB, navyše vypĺňajú aj vzor CR EQU IRB pre hodnoty rizikovo vážených expozícií pre kapitálové expozície, ktoré priťahujú zaobchádzanie na základe pevnej rizikovej váhy [bez toho, aby sa s nimi výslovne zaobchádzalo podľa jednoduchého prístupu založeného na použití rizikovej váhy alebo sa (dočasne alebo trvalo) čiastočne uplatnil štandardizovaný prístup ku kreditnému riziku (napr. kapitálové expozície, ktoré priťahujú rizikovú váhu vo výške 250 % v súlade s článkom 48 ods. 4 CRR, prípadne rizikovú váhu vo výške 370 % v súlade s článkom 471 ods. 2 CRR)].
91. Vo vzore CR EQU IRB sa nevykazujú tieto kapitálové pohľadávky:
— kapitálové expozície v obchodnej knihe (v prípade, keď inštitúcie nie sú oslobodené od výpočtu požiadaviek na vlastné zdroje pre pozície v obchodnej knihe podľa článku 94 CRR);
— kapitálové expozície, na ktoré sa uplatňuje čiastočné použitie štandardizovaného prístupu (článok 150 CRR), vrátane:
— kapitálových expozícií zachovaných v predchádzajúcom stave podľa článku 495 ods. 1 CRR,
— kapitálových expozícií voči subjektom, ktorých kreditné záväzky majú priradenú rizikovú váhu vo výške 0 % v rámci štandardizovaného prístupu, vrátane verejne sponzorovaných subjektov, pri ktorých sa môže uplatniť riziková váha vo výške 0 % [článok 150 ods. 1 písm. g) CRR],
— kapitálových expozícií, ktoré vznikli podľa legislatívnych programov na podporu určitých hospodárskych odvetví poskytujúcich významné dotácie na investovanie inštitúcii a zahŕňajú určitú formu vládneho dozoru a reštrikcií akciových investícií [článok 150 ods. 1 písm. h) CRR],
— kapitálových expozícií voči podnikom pomocných služieb, ktorých hodnoty rizikovo vážených expozícií sa môžu vypočítať podľa prístupu „k iným aktívam, ktoré nemajú povahu kreditného záväzku“ (v súlade s článkom 155 ods. 1 CRR),
— kapitálových pohľadávok odpočítaných od vlastných zdrojov v súlade s článkami 46 a 48 CRR.
3.5.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií (uplatniteľné na obidva vzory CR EQU IRB 1 a CR EQU IRB 2)
|
Stĺpce
|
|
005
|
RATINGOVÝ STUPEŇ DLŽNÍKA (IDENTIFIKÁTOR RIADKU)
Ratingový stupeň dlžníka je identifikátorom riadku a musí byť jednoznačný pre každý riadok tabuľky. Riadi sa číselným poradím 1, 2, 3 atď.
|
|
010
|
INTERNÝ RATINGOVÝ SYSTÉM
PD PRIRADENÁ RATINGOVÉMU STUPŇU DLŽNÍKA (%)
Inštitúcie, ktoré používajú prístup PD/LGD, vykazujú v stĺpci 010 pravdepodobnosť zlyhania (PD) vypočítanú v súlade s ustanoveniami uvedenými v článku 165 ods. 1 CRR.
Vykazovaná PD priradená ratingovému stupňu alebo skupine dlžníkov musí byť v súlade s minimálnymi požiadavkami stanovenými v tretej časti hlavy II kapitoly 3 oddielu 6 CRR. Pre každý jednotlivý ratingový stupeň alebo skupinu sa vykazuje PD priradená tomuto ratingovému stupňu alebo skupine dlžníkov. Všetky vykazované parametre rizika sa odvodia od parametrov rizika používaných v internom ratingovom systéme schválenom príslušným orgánom.
Pre číselné údaje zodpovedajúce súhrnu ratingových stupňov alebo skupín dlžníkov (napr. „celkové expozície“) sa uvedie expozíciami vážený priemer PD priradených ratingovým stupňom alebo skupinám dlžníkov, ktoré sú zahrnuté v súhrne. Na účely výpočtu expozíciami váženej priemernej PD sa zoberú do úvahy všetky expozície vrátane expozícií v stave zlyhania. Na výpočet expozíciami váženej priemernej PD sa na účely váženia použije hodnota expozície so zohľadnením nefinancovaného zabezpečenia (stĺpec 060).
|
|
020
|
PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI
Inštitúcie vykazujú v stĺpci 020 hodnotu pôvodnej expozície (pred uplatnením konverzných faktorov). Podľa ustanovení článku 167 CRR je hodnotou expozície pre kapitálové expozície účtovná hodnota, ktorá zostane po uplatnení špecifických úprav kreditného rizika. Hodnota podsúvahových kapitálových expozícií je ich nominálna hodnota po uplatnení špecifických úprav kreditného rizika.
Inštitúcie do stĺpca 020 zahrnú aj podsúvahové položky uvedené v prílohe I CRR zaradené do triedy kapitálových expozícií (napr. „nesplatená časť čiastočne splatených akcií“).
Inštitúcie, ktoré používajú jednoduchý postup založený na použití rizikovej váhy alebo prístup PD/LGD (ako sa stanovuje v článku 165 ods. 1), zohľadnia aj kompenzácie uvedené v článku 155 ods. 2 CRR.
|
|
030 – 040
|
POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU
NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE
ZÁRUKY
KREDITNÉ DERIVÁTY
Inštitúcie bez ohľadu na prístup použitý na výpočet hodnôt rizikovo vážených kapitálových expozícií môžu vykázať nefinancované zabezpečenie získané pre kapitálové expozície (článok 155 ods. 2, 3 a 4 CRR). Inštitúcie, ktoré používajú jednoduchý postup založený na použití rizikovej váhy alebo prístup PD/LGD, vykazujú v stĺpcoch 030 a 040 hodnotu nefinancovaného zabezpečenia vo forme záruk (stĺpec 030) alebo kreditných derivátov (stĺpec 040) vykazovaných v súlade s postupmi stanovenými v tretej časti, hlave II, kapitole 4 CRR.
|
|
050
|
POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU
SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA
(-) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY
Inštitúcie vykazujú v stĺpci 050 časť pôvodnej expozície pred uplatnením konverzných faktorov krytú nefinancovaným zabezpečením vykázaným v súlade s postupmi stanovenými v tretej časti hlavy II kapitoly 4 CRR.
|
|
060
|
HODNOTA EXPOZÍCIE
Inštitúcie, ktoré používajú jednoduchý postup založený na použití rizikovej váhy alebo prístup PD/LGD, vykazujú v stĺpci 060 hodnotu expozície so zohľadnením účinkov substitúcie, ktoré pochádzajú z nefinancovaného zabezpečenia (článok 155 ods. 2 a 3, článok 167 CRR).
Treba pripomenúť, že v prípade podsúvahových kapitálových expozícií je hodnotou expozície nominálna hodnota po uplatnení špecifických úprav kreditného rizika (článok 167 CRR).
|
|
070
|
EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%)
Inštitúcie, ktoré používajú prístup PD/LGD, vykazujú v stĺpci 070 vzoru CR EQU IRB 2 expozíciami vážený priemer LGD priradených ratingovým stupňom alebo skupinám dlžníkov zahrnutých v súhrne; to isté platí pre riadok 020 vzoru CR EQU IRB. Hodnota expozície so zohľadnením nefinancovaného zabezpečenia (stĺpec 060) sa použije na výpočet expozíciami váženej priemernej LGD. Inštitúcie zohľadnia ustanovenia článku 165 ods. 2 CRR.
|
|
080
|
HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE
Inštitúcie vykazujú hodnoty rizikovo vážených kapitálových expozícií v stĺpci 080 vypočítané v súlade s ustanoveniami článku 155 CRR.
V prípade, že inštitúcie, ktoré používajú prístup PD/LGD, nemajú dostatok informácií na použitie definície zlyhania uvedenej v článku 178 CRR, rizikovým váham sa pri výpočte hodnôt rizikovo vážených expozícií priradí koeficient vo výške 1,5 (článok 155 ods. 3 CRR).
Pokiaľ ide o vstupný parameter M (splatnosť) v súvislosti s funkciou rizikovej váhy, splatnosť priradená kapitálovým expozíciám sa rovná 5 rokom (článok 165 ods. 3 CRR).
|
|
090
|
DOPLŇUJÚCA POLOŽKA: HODNOTA OČAKÁVANEJ STRATY
Inštitúcie vykazujú v stĺpci 090 hodnotu očakávanej straty pre kapitálové expozície vypočítanú v súlade s článkom 158 ods. 4, 7, 8 a 9 CRR.
|
92. Inštitúcie môžu v súlade s článkom 155 CRR použiť rôzne prístupy (jednoduchý postup založený na použití rizikovej váhy, prístup PD/LGD alebo prístup interných modelov) pre rôzne portfólia, keď interne používajú tieto rôzne prístupy. Inštitúcie musia vo vzore CR EQU IRB 1 vykázať aj hodnoty rizikovo vážených expozícií pre tie kapitálové expozície, ktoré priťahujú zaobchádzanie na základe pevnej rizikovej váhy [avšak bez toho, aby sa s nimi výslovne zaobchádzalo podľa jednoduchého postupu založeného na použití rizikovej váhy alebo sa (dočasne alebo trvalo) čiastočne uplatnil štandardizovaný prístup ku kreditnému riziku].
|
Riadky
|
|
CR EQU IRB 1 – riadok 020,
|
PRÍSTUP PD/LGD: SPOLU
Inštitúcie, ktoré používajú prístup PD/LGD (článok 155 ods. 3 CRR), vykazujú požadované informácie v riadku 020 vzoru CR EQU IRB 1.
|
|
CR EQU IRB 1 – riadky 050 – 090
|
JEDNODUCHÝ PRÍSTUP ZALOŽENÝ NA POUŽITÍ RIZIKOVEJ VÁHY: SPOLU
ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ V RÁMCI JEDNODUCHÉHO PRÍSTUPU ZALOŽENÉHO NA POUŽITÍ RIZIKOVEJ VÁHY PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH:
Inštitúcie, ktoré používajú jednoduchý prístup založený na použití rizikovej váhy (článok 155 ods. 2 CRR), vykazujú požadované informácie podľa charakteristík podkladových expozícií v riadkoch 050 až 090.
|
|
CR EQU IRB 1 – riadok 100
|
PRÍSTUP INTERNÝCH MODELOV
Inštitúcie, ktoré používajú prístup interných modelov (článok 155 ods. 4 CRR), vykazujú požadované informácie v riadku 100.
|
|
CR EQU IRB 1 – riadok 110
|
KAPITÁLOVÉ EXPOZÍCIE, NA KTORÉ SA UPLATŇUJÚ RIZIKOVÉ VÁHY
Inštitúcie, ktoré používajú prístup IRB, vykazujú hodnoty rizikovo vážených expozícií pre tie kapitálové expozície, ktoré priťahujú zaobchádzanie na základe pevnej rizikovej váhy [avšak bez toho, aby sa s nimi výslovne zaobchádzalo podľa jednoduchého prístupu založeného na použití rizikovej váhy alebo sa (dočasne alebo trvalo) čiastočne uplatnil štandardizovaný prístup ku kreditnému riziku]. Napríklad:
— hodnota rizikovo vážených expozícií pre kapitálové pozície v subjektoch finančného sektora, s ktorými sa zaobchádza podľa článku 48 ods. 4 CRR, ako aj
— kapitálové pozície, na ktoré sa uplatnila riziková váha vo výške 370 % v súlade s článkom 471 ods. 2 CRR
sa vykazujú v riadku 110.
|
|
CR EQU IRB 2
|
ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ V RÁMCI PRÍSTUPU PD/LGD PODĽA RATINGOVÝCH STUPŇOV DLŽNÍKOV:
Inštitúcie, ktoré používajú prístup PD/LGD (článok 155 ods. 3 CRR), vykazujú požadované informácie vo vzore CR EQU IRB 2.
V prípade, že inštitúcie, ktoré používajú prístup PD/LGD, uplatňujú jedinečný ratingový systém alebo dokážu vykazovať podľa internej hlavnej stupnice, vykazujú vo vzore CR EQU IRB 2 ratingové stupne alebo skupiny podľa tohto jedinečného ratingového systému/hlavnej stupnice. V každom inom prípade sa rôzne ratingové systémy zlúčia a zoradia podľa týchto kritérií: ratingové stupne alebo skupiny dlžníkov rôznych ratingových systémov sa zlúčia a zoradia od najnižšej PD priradenej jednotlivým ratingovým stupňom alebo skupinám dlžníkov po najvyššiu.
|
3.6. C 11.00 – RIZIKO VYROVNANIA/DODANIA (CR SETT)
3.6.1. Všeobecné poznámky
93. V tomto vzore sa vyžadujú informácie o transakciách v obchodnej i neobchodnej knihe, ktoré sú nevyrovnané po dátume ich riadneho dodania, a ich zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje pre riziko vyrovnania podľa článku 92 ods. 3 písm. c) bod ii) a článku 378 CRR.
94. Inštitúcie vo vzore CR SETT vykazujú informácie o riziku vyrovnania/dodania v spojení s dlhovými nástrojmi, kapitálovými cennými papiermi, cudzími menami a komoditami držanými v ich obchodnej alebo neobchodnej knihe.
95. Podľa článku 378 CRR repo transakcie, pôžičky a výpožičky cenných papierov alebo komodít v spojení s dlhovými nástrojmi, kapitálovými cennými papiermi, cudzími menami a komoditami nie sú vystavené riziku vyrovnania/dodania. Treba však poznamenať, že deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania, ktoré nie sú vyrovnané po riadnom dátume ich dodania, podliehajú požiadavkám na vlastné zdroje pre riziko vyrovnania/dodania, ako sa stanovuje v článku 378 CRR.
96. V prípade transakcií, ktoré nie sú vyrovnané po riadnom dátume ich dodania, inštitúcie vypočítajú cenový rozdiel, ktorý sa na ne uplatňuje. Ide o rozdiel medzi dohodnutou cenou vyrovnania za príslušný dlhový nástroj, kapitálové cenné papiere, cudziu menu alebo komoditu a jeho aktuálnou trhovou hodnotou, pričom rozdiel môže pre inštitúciu znamenať stratu.
97. Inštitúcia na vypočítanie svojej požiadavky na vlastné zdroje vynásobí tento cenový rozdiel príslušným koeficientom uvedeným v tabuľke 1 článku 378 CRR.
98. Podľa článku 92 ods. 4 písm. b) sa požiadavky na vlastné zdroje pre riziko vyrovnania/dodania na vypočítanie hodnoty rizikovej expozície vynásobia koeficientom 12,5.
99. Treba poznamenať, že požiadavky na vlastné zdroje pre bezodplatné dodania stanovené v článku 379 CRR nie sú v rámci rozsahu vzoru CR SETT; tieto požiadavky sa vykazujú vo vzoroch pre kreditné riziko (CR SA, CR IRB).
3.6.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií
|
Stĺpce
|
|
010
|
NEVYROVNANÉ TRANSAKCIE V CENE VYROVNANIA
Inštitúcie v súlade s článkom 378 CRR vykazujú v tomto stĺpci 010 transakcie nevyrovnané po riadnom dátume ich dodania v ich príslušných dohodnutých cenách vyrovnania.
Všetky nevyrovnané transakcie sa zahrnú do tohto stĺpca 010 bez ohľadu na to, či predstavujú zisk alebo stratu po riadnom termíne vyrovnania.
|
|
020
|
EXPOZÍCIA VOČI CENOVÉMU ROZDIELU Z NEVYROVNANÝCH TRANSAKCIÍ
Inštitúcie v súlade s článkom 378 CRR vykazujú v stĺpci 020 cenový rozdiel medzi dohodnutou cenou vyrovnania a aktuálnou trhovou hodnotou za príslušný dlhový nástroj, kapitálové cenné papiere, cudziu menu alebo komoditu, pričom rozdiel by mohol zahŕňať stratu pre inštitúciu.
V stĺpci 020 sa vykazujú len nevyrovnané transakcie v strate po riadnom termíne vyrovnania.
|
|
030
|
POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE
Inštitúcie vykazujú v stĺpci 030 požiadavky na vlastné zdroje vypočítané v súlade s článkom 378 CRR.
|
|
040
|
CELKOVÁ HODNOTA EXPOZÍCIE VOČI RIZIKU VYROVNANIA
Inštitúcie v súlade s článkom 92 ods. 4 písm. b) CRR na vypočítanie hodnoty expozície voči riziku vyrovnania vynásobia požiadavky na vlastné zdroje vykázané v stĺpci 030 koeficientom 12,5.
|
|
Riadky
|
|
010
|
Celkové nevyrovnané transakcie v neobchodnej knihe
Inštitúcie vykazujú v riadku 010 súhrnné informácie týkajúce sa rizika vyrovnania/dodania pre pozície v neobchodnej knihe [v súlade s článkom 92 ods. 3 písm. c) bod ii) a článkom 378 CRR].
Inštitúcie vykazujú v 010/010 súhrnnú hodnotu transakcií nevyrovnaných po riadnom dátume ich dodania v príslušných dohodnutých cenách vyrovnania.
Inštitúcie vykazujú v 010/020 súhrnné informácie o expozícii voči cenovému rozdielu z nevyrovnaných transakcií v strate.
Inštitúcie vykazujú v riadku 010/030 súhrnné požiadavky na vlastné zdroje, ktoré sa vypočítajú zo súčtu požiadaviek na vlastné zdroje pre nevyrovnané transakcie, vynásobením „cenového rozdielu“ vykázaného v stĺpci 020 príslušným koeficientom podľa počtu pracovných dní po riadnom termíne vyrovnania (kategórie uvedené v tabuľke 1 článku 378 CRR).
|
|
020 až 060
|
Transakcie nevyrovnané do 4 dní (koeficient 0 %)
Transakcie nevyrovnané od 5 do 15 dní (koeficient 8 %)
Transakcie nevyrovnané od 16 do 30 dní (koeficient 50 %)
Transakcie nevyrovnané od 31 do 45 dní (koeficient 75 %)
Transakcie nevyrovnané 46 dní a dlhšie (koeficient 100 %)
Inštitúcie v riadkoch 020 až 060 vykazujú informácie týkajúce sa rizika vyrovnania/dodania pre pozície v neobchodnej knihe podľa kategórií uvedených v tabuľke 1 článku 378 CRR.
V prípade transakcií, ktoré sú nevyrovnané menej než 5 pracovných dní po riadnom termíne vyrovnania, sa nevyžadujú požiadavky na vlastné zdroje pre riziko vyrovnania/dodania.
|
|
070
|
Celkové nevyrovnané transakcie v obchodnej knihe
Inštitúcie vykazujú v riadku 070 súhrnné informácie týkajúce sa rizika vyrovnania/dodania pre pozície v obchodnej knihe [v súlade s článkom 92 ods. 3 písm. c) bod ii) a článkom 378 CRR].
Inštitúcie vykazujú v 070/010 súhrnnú hodnotu transakcií nevyrovnaných po riadnom dátume ich dodania v príslušných dohodnutých cenách vyrovnania.
Inštitúcie vykazujú v 070/020 súhrnné informácie o expozícii voči cenovému rozdielu z nevyrovnaných transakcií v strate.
Inštitúcie vykazujú v riadku 070/030 súhrnné požiadavky na vlastné zdroje, ktoré sa vypočítajú zo súčtu požiadaviek na vlastné zdroje pre nevyrovnané transakcie, vynásobením „cenového rozdielu“ vykázaného v stĺpci 020 príslušným koeficientom podľa počtu pracovných dní po riadnom termíne vyrovnania (kategórie uvedené v tabuľke 1 článku 378 CRR).
|
|
080 až 120
|
Transakcie nevyrovnané do 4 dní (koeficient 0 %)
Transakcie nevyrovnané od 5 do 15 dní (koeficient 8 %)
Transakcie nevyrovnané od 16 do 30 dní (koeficient 50 %)
Transakcie nevyrovnané od 31 do 45 dní (koeficient 75 %)
Transakcie nevyrovnané 46 dní a dlhšie (koeficient 100 %)
Inštitúcie vykazujú v riadkoch 080 až 120 informácie týkajúce sa rizika vyrovnania/dodania pre pozície v obchodnej knihe podľa kategórií uvedených v tabuľke 1 článku 378 CRR.
V prípade transakcií, ktoré sú nevyrovnané menej než 5 pracovných dní po riadnom termíne vyrovnania, sa nevyžadujú požiadavky na vlastné zdroje pre riziko vyrovnania/dodania.
|
3.7. C 12.00 – KREDITNÉ RIZIKO: SEKURITIZÁCIA – ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP K POŽIADAVKÁM NA VLASTNÉ ZDROJE (CR SEC SA)
3.7.1. Všeobecné poznámky
100. Informácie v tomto vzore sa požadujú pre všetky sekuritizácie, pri ktorých sa uznal prenos významného rizika a ktoré sa týkajú vykazujúcej inštitúcie v rámci štandardizovaného prístupu. Vykazované informácie závisia od úlohy inštitúcie vo vzťahu k sekuritizácii. Preto sa na originátorov, sponzorov a investorov vzťahujú špecifické vykazovacie položky.
101. Vo vzore CR SEC SA sa zhromažďujú spoločné informácie o tradičných a syntetických sekuritizáciách držaných v bankovej knihe podľa príslušných ustanovení článku 242 ods. 10 a 11 CRR.
3.7.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií
|
Stĺpce
|
|
010
|
CELKOVÁ HODNOTA VZNIKNUTÝCH SEKURITIZAČNÝCH EXPOZÍCIÍ
Inštitúcie, ktoré sú originátormi, vykazujú v čase vykazovania zostatkovú hodnotu všetkých aktuálnych sekuritizačných expozícií, ktoré vznikli v rámci sekuritizačnej transakcie, bez ohľadu na to, kto drží pozície. Vykazujú sa súvahové sekuritizačné expozície (napr. dlhopisy, podriadené úvery) a podsúvahové expozície a deriváty (napr. podriadené úverové linky, facility likvidity, úrokové swapy, swapy na kreditné zlyhanie atď.), ktoré vznikli v rámci sekuritizácie.
Originátor v prípade tradičných sekuritizácií, keď nedrží žiadne pozície, pri vypĺňaní vzorov CR SEC SA alebo CR SEC IRB neposudzuje túto sekuritizáciu. Sekuritizačné pozície, ktoré drží originátor, na tento účel zahŕňajú ustanovenia o predčasnom splatení v sekuritizácii revolvingových expozícií podľa ustanovení článku 242 ods. 12 CRR.
|
|
020 – 040
|
SYNTENTICKÉ SEKURITIZÁCIE: ZABEZPEČENIE SEKURITIZOVANÝCH EXPOZÍCIÍ
Zabezpečenie sekuritizačných pozícií na základe ustanovení článkov 249 a 250 CRR je také, ako keby neexistoval nesúlad splatností.
|
|
020
|
(-) FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE (CVA)
Podrobný výpočet hodnoty kolaterálu upravenej z dôvodu volatility (CVA), ktorá sa má vykázať v tomto stĺpci, sa stanovuje v článku 223 ods. 2 CRR.
|
|
030
|
(-) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY: UPRAVENÉ HODNOTY NEFINANCOVANÉHO ZABEZPEČENIA (G*)
Hodnoty vykazované v tomto stĺpci sa na základe všeobecného pravidla pre „kladné toky“ a „záporné toky“ vykazujú ako „kladné toky“ v príslušnom vzore pre kreditné riziko (CR SA alebo CR IRB) a v triede expozícií relevantnej pre poskytovateľa zabezpečenia (napr. tretia strana, na ktorú sa prostredníctvom nefinancovaného zabezpečenia prenáša tranža).
Postup výpočtu nominálnej hodnoty zabezpečenia upravenej o „devízové riziko“ (G*) sa stanovuje v článku 233 ods. 3 CRR.
|
|
040
|
PONECHANÁ ALEBO SPÄTNE ODKÚPENÁ POMYSELNÁ HODNOTA ZABEZPEČENIA
Všetky tranže, ktoré boli ponechané alebo spätne odkúpené, napr. ponechané pozície prvej straty, sa vykazujú vo svojich nominálnych hodnotách.
Pri výpočte ponechanej alebo spätne odkúpenej hodnoty zabezpečenia sa nezohľadňuje účinok haircutov dohľadu v zabezpečení.
|
|
050
|
SEKURITIZAČNÉ POZÍCIE: PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI
Sekuritizačné pozície držané vykazujúcou inštitúciou vypočítané podľa článku 246 ods. 1 písm. a), c) a e) a článku 246 ods. 2 CRR bez uplatnenia kreditných konverzných faktorov a úprav kreditného rizika a rezerv. Započítavanie je relevantné, len pokiaľ ide o viacnásobné derivátové zmluvy poskytnuté rovnakej účelovej jednotke zaoberajúcej sa sekuritizáciou (SSPE) kryté prípustnou dohodou o vzájomnom započítavaní.
Úpravy ocenenia a rezervy, ktoré sa vykazujú v tomto stĺpci, sa vzťahujú len na sekuritizačné pozície. Úpravy ocenenia sekuritizovaných pozícií sa nezohľadňujú.
Inštitúcie musia v prípade ustanovení o predčasnom splatení určiť hodnotu „podielu originátora“ podľa ustanovení v článku 256 ods. 2 CRR.
V prípade syntetických sekuritizácií sú pozície držané originátorom vo forme súvahových položiek a/alebo podielu investora (predčasné splatenie) výsledkom súhrnu stĺpcov 010 až 040.
|
|
060
|
(-) ÚPRAVY OCENENIA A REZERVY
Úpravy ocenenia a rezervy (článok 159 CRR) pre kreditné straty vykonané v súlade s účtovným rámcom, ktorý sa vzťahuje na vykazujúci subjekt. Úpravy ocenenia zahŕňajú všetky hodnoty vykázané vo výsledku hospodárenia pre kreditné straty finančných aktív od ich počiatočného vykázania v súvahe (vrátane strát z dôvodu kreditného rizika finančných aktív ocenených reálnou hodnotou, ktoré sa neodpočítavajú od hodnoty expozície) plus zníženia expozícií kúpených v stave zlyhania podľa článku 166 ods. 1 CRR. Rezervy zahŕňajú akumulované hodnoty kreditných strát v podsúvahových položkách.
|
|
070
|
EXPOZÍCIA PO ODPOČÍTANÍ ÚPRAV OCENENIA A REZERV
Sekuritizačné pozície podľa článku 246 ods. 1 a 2 CRR bez uplatnenia konverzných faktorov.
Táto informácia súvisí so stĺpcom 040 vzoru CR SA Spolu.
|
|
080 – 110
|
POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU
článok 4 ods. 57 a tretia časť hlava II kapitola 4 CRR
V tomto bloku stĺpcov sa zhromažďujú informácie o postupoch na zmierňovanie kreditného rizika, ktorými sa znižuje kreditné riziko expozície alebo expozícií prostredníctvom substitúcie expozícií (ako je uvedené nižšie pre kladné toky a záporné toky).
Pozri pokyny k vzoru CR SA (vykazovanie postupov na zmiernenie kreditného rizika s účinkom substitúcie).
|
|
080
|
(-) NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE: UPRAVENÉ HODNOTY (GA)
Nefinancované zabezpečenie sa vymedzuje v článku 4 ods. 59 a upravuje sa v článku 235 CRR.
Pozri pokyny k vzoru CR SA (vykazovanie postupov na zmiernenie kreditného rizika s účinkom substitúcie).
|
|
090
|
(-) FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE
Financované zabezpečenie sa vymedzuje v článku 4 ods. 58 a upravuje sa v článkoch 195, 197 a 200 CRR.
K dlhovým nástrojom viazaným na úver a vzájomnému započítavaniu v súvahe sa podľa článkov 218 až 236 CRR pristupuje ako k peňažnému kolaterálu.
Pozri pokyny k vzoru CR SA (vykazovanie postupov na zmiernenie kreditného rizika s účinkom substitúcie).
|
|
100 – 110
|
SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA:
Vykazujú sa kladné toky a záporné toky v rámci rovnakej triedy expozícií a v náležitých prípadoch aj v rizikových váhach alebo ratingových stupňoch dlžníkov.
|
|
100
|
(-) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY
článok 222 ods. 3 a článok 235 ods. 1 a 2
Záporné toky zodpovedajú krytej časti „expozícií po odpočítaní úprav ocenení a rezerv“, ktorá sa odpočítava od triedy expozícií dlžníka a v náležitých prípadoch od rizikovej váhy alebo ratingového stupňa dlžníka a potom sa zaradí do triedy expozícií poskytovateľa zabezpečenia a v náležitých prípadoch do rizikovej váhy alebo ratingového stupňa dlžníka.
Táto hodnota sa považuje za kladný tok do triedy expozícií poskytovateľa zabezpečenia a v náležitých prípadoch do rizikových váh alebo ratingových stupňov dlžníka.
Táto informácia súvisí so stĺpcom 090 [(-) Celkové záporné toky] vzoru CR SA Spolu.
|
|
110
|
CELKOVÉ KLADNÉ TOKY
Sekuritizačné pozície, ktoré sú dlhovými cennými papiermi a sú prípustným finančným kolaterálom podľa článku 197 ods. 1 CRR, a keď sa používa jednoduchá metóda nakladania s kolaterálom, sa vykazujú v tomto stĺpci ako kladné toky.
Táto informácia súvisí so stĺpcom 100 (celkové kladné toky) vzoru CR SA Spolu.
|
|
120
|
ČISTÁ EXPOZÍCIA PO ÚČINKOCH SUBSTITÚCIE CRM PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI
Expozícia zaradená do príslušnej rizikovej váhy a triedy expozícií po zohľadnení záporných tokov a kladných tokov na základe „postupov na zmierňovanie kreditného rizika (CRM) s účinkami substitúcie na expozíciu“.
Táto informácia súvisí so stĺpcom 110 vzoru CR SA Spolu.
|
|
130
|
(-) POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA S VPLYVOM NA HODNOTU EXPOZÍCIE: HODNOTA FINANCOVANÉHO ZABEZPEČENIA UPRAVENÁ NA ZÁKLADE SÚHRNNEJ METÓDY NAKLADANIA S FINANČNÝM KOLATERÁLOM (CVAM)
Táto položka zahŕňa aj dlhové nástroje viazané na úver (článok 218 CRR).
Táto informácia súvisí so stĺpcami 120 a 130 vzoru CR SA Spolu.
|
|
140
|
PLNE UPRAVENÁ HODNOTA EXPOZÍCIE (E*)
Sekuritizačné pozície podľa článku 246 CRR, a preto bez uplatnenia konverzných faktorov stanovených v článku 246 ods. 1 písm. c) CRR.
Táto informácia súvisí so stĺpcom 150 vzoru CR SA Spolu.
|
|
150 – 180
|
ROZČLENENIE PLNE UPRAVENEJ HODNOTY EXPOZÍCIE (E*) PODSÚVAHOVÝCH POLOŽIEK PODĽA KONVERZNÝCH FAKTOROV
V článku 246 ods. 1 písm. c) CRR sa stanovuje, že hodnotou expozície podsúvahovej sekuritizačnej pozície je jej nominálna hodnota vynásobená konverzným faktorom. Tento faktor je 100 %, pokiaľ sa v CRR nestanovuje inak.
Pozri stĺpce 160 až 190 vzoru CR SA Spolu.
Na účely vykazovania sa vykazujú plne upravené hodnoty expozície (E*) podľa týchto štyroch intervalov konverzných faktorov, ktoré sa vzájomne vylučujú: 0 %,]0 %, 20 %],]20 %, 50 %] and]50 %, 100 %].
|
|
190
|
HODNOTA EXPOZÍCIE
Sekuritizačné pozície podľa článku 246 CRR.
Táto informácia súvisí so stĺpcom 200 vzoru CR SA Spolu.
|
|
200
|
(-) HODNOTA EXPOZÍCIE ODPOČÍTANÁ OD VLASTNÝCH ZDROJOV
V článku 258 CRR sa stanovuje, že ak sa sekuritizačnej pozícii priradí 1 250 % riziková váha, inštitúcie môžu ako alternatívu k zahrnutiu pozície do výpočtu hodnoty rizikovo vážených expozícií odpočítať hodnotu expozície pozície od vlastných zdrojov.
|
|
210
|
HODNOTA EXPOZÍCIE, NA KTORÚ SA UPLATŇUJÚ RIZIKOVÉ VÁHY
Hodnota expozície mínus hodnota expozície odpočítaná od vlastných zdrojov.
|
|
220 – 320
|
ROZČLENENIE HODNOTY EXPOZÍCIÍ, NA KTORÉ SA VZŤAHUJÚ RIZIKOVÉ VÁHY, PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH
|
|
220 – 260
|
S RATINGOM
Včlánku 242 ods. 8 CRR sa vymedzujú pozície s ratingom.
Hodnoty expozície, na ktoré sa vzťahujú rizikové váhy, sa rozčlenia podľa stupňov kreditnej kvality (CQS) podľa ustanovení pre SA v článku 251 (tabuľka 1) CRR.
|
|
270
|
1 250 % (BEZ RATINGU)
Včlánku 242 ods. 7 CRR sa vymedzujú pozície bez ratingu.
|
|
280
|
PREZRETIE
Články 253, 254 a článok 256 ods. 5 CRR.
Stĺpce prezretia obsahujú všetky prípady expozícií bez ratingu, keď sa riziková váha získava z podkladového portfólia expozícií (priemerná riziková váha skupiny, najvyššia riziková váha skupiny alebo použitie pomeru koncentrácie).
|
|
290
|
PREZRETIE – Z ČOHO: DRUHÁ STRATA V ABCP
Hodnota expozícií, pri ktorých sa so sekuritizačnými pozíciami zaobchádza v tranži druhej straty alebo lepšej pri programe ABCP, sa stanovuje v článku 254 CRR.
V článku 242 ods. 9 CRR sa vymedzuje program aktívami zabezpečených krátkodobých obchodovateľných cenných papierov (program ABCP).
|
|
300
|
PREZRETIE Z ČOHO: PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)
Vykáže sa hodnotou expozície vážená priemerná riziková váha.
|
|
310
|
PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA (IAA)
článok 109 ods. 1 a článok 259 ods. 3 CRR Hodnota expozície sekuritizačných pozícií v rámci prístupu interného hodnotenia.
|
|
320
|
PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA: PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)
Vykáže sa hodnotou expozície vážená priemerná riziková váha.
|
|
330
|
HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE
Hodnota celkovej rizikovo váženej expozície vypočítaná podľa tretej časti hlavy II kapitoly 5 oddielu 3 CRR pred úpravami z dôvodu nesúladu splatností alebo porušenia ustanovení o náležitej starostlivosti a bez hodnoty rizikovo váženej expozície, ktorá zodpovedá expozíciám zaradeným prostredníctvom záporných tokov do iného vzoru.
|
|
340
|
Z ČOHO: SYNTETICKÉ SEKURITIZÁCIE
Pokiaľ ide o syntetické sekuritizácie, v hodnote vykazovanej v tomto stĺpci sa nezohľadňuje prípadný nesúlad splatností.
|
|
350
|
CELKOVÝ ÚČINOK (ÚPRAVA) Z DÔVODU PORUŠENIA USTANOVENÍ O NÁLEŽITEJ STAROSTLIVOSTI
V článku 14 ods. 2, článku 406 ods. 2 a v článku 407 CRR sa vyžaduje, aby vždy, keď inštitúcia nespĺňa určité požiadavky podľa článkov 405, 406 alebo 409 CRR, členské štáty zabezpečili, aby príslušné orgány uložili primeranú dodatočnú rizikovú váhu v hodnote minimálne 250 % rizikovej váhy (s hornou hranicou vo výške 1 250 %), ktorá by sa uplatňovala na príslušné sekuritizačné pozície podľa tretej časti hlavy II kapitoly 5 oddielu 3 CRR. Takáto dodatočná riziková váha môže uložiť nielen investičným inštitúciám, ale aj originátorom, sponzorom a pôvodným veriteľom.
|
|
360
|
ÚPRAVA HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE Z DÔVODU NESÚLADU SPLATNOSTÍ
Zahrnú sa nesúlady splatností v syntetických sekuritizáciách RW* – RW(SP), ako sa stanovuje v článku 250 CRR, okrem prípadu, keď tranže, ktoré sú zaťažené rizikovou váhou vo výške 1 250 %, keď sa vykazovaná hodnota rovná nule. Treba poznamenať, že RW(SP) zahŕňa nielen hodnoty rizikovo vážených expozícií vykázané v stĺpci 330, ale aj hodnoty rizikovo vážených expozícií, ktoré zodpovedajú expozíciám zaradeným prostredníctvom záporných tokov do iných vzorov.
|
|
370 – 380
|
CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE: PRED UPLATNENÍM HORNÉHO OHRANIČENIA/PO UPLATNENÍ HORNÉHO OHRANIČENIA
Celková hodnota rizikovo váženej expozície vypočítaná podľa tretej časti hlavy II kapitoly 5 oddielu 3 CRR pred uplatnením (stĺpec 370)/po uplatnení (stĺpec 380) ohraničení stanovených v článku 252 CRR – sekuritizácia položiek, ktoré sú v súčasnosti v stave zlyhania alebo s ktorými súvisí osobitne vysoké riziko, alebo v článku 256 ods. 4 CRR – požiadavky na dodatočné vlastné zdroje pre sekuritizácie revolvingových expozícií s ustanoveniami o predčasnom splatení.
|
|
390
|
DOPLŇUJÚCA POLOŽKA: HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE ZODPOVEDAJÚCA ZÁPORNÝM TOKOM ZO SEKURITIZÁCIE SA DO INÝCH TRIED EXPOZÍCIÍ
Hodnota rizikovo váženej expozície pochádzajúcej z expozícií preradených poskytovateľovi nástrojov na zmiernenie rizika, ktoré sa preto vypočítavajú v príslušnom vzore a ktoré sa zohľadňujú pri výpočte horného ohraničenia pre sekuritizačné pozície.
|
102. Vzor CR SEC SA je rozdelený na tri hlavné bloky riadkov, v ktorých sa zhromažďujú údaje o vzniknutých/sponzorovaných/ponechaných alebo kúpených expozíciách podľa originátorov, investorov a sponzorov. Pre každého z týchto aktérov sa informácie rozčleňujú podľa súvahových a podsúvahových položiek a derivátov, ako aj podľa sekuritizácií a resekuritizácií.
103. Pozície, s ktorými sa zaobchádza podľa metódy ratingov, a pozície bez ratingu (expozície v čase vykázania) sa zároveň rozčlenia podľa stupňov kreditnej kvality uplatnených pri vzniku (posledný blok riadkov). Tieto informácie vykazujú originátori, sponzori, ako aj investori.
|
Riadky
|
|
010
|
CELKOVÉ EXPOZÍCIE
Celkové expozície sa vzťahujú na celkovú hodnotu zostávajúcich sekuritizácií. V tomto riadku sa sumarizujú všetky informácie vykázané originátormi, sponzormi a investormi v nasledujúcich riadkoch.
|
|
020
|
Z ČOHO: RESEKURITIZÁCIE
Celková hodnota zostávajúcich resekuritizácií podľa vymedzení v článku 4 ods. 1 bod 63 a 64 CRR.
|
|
030
|
ORIGINÁTOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE
V tomto riadku sa sumarizujú informácie o súvahových položkách, podsúvahových položkách, derivátoch a predčasnom splatení týchto sekuritizačných pozícií, v prípade ktorých zohráva inštitúcia úlohu originátora podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bod 13 CRR.
|
|
040 – 060
|
SÚVAHOVÉ POLOŽKY
V článku 246 ods. 1 písm. a) CRR sa uvádza, že pre inštitúcie, ktoré počítajú hodnotu rizikovo vážených expozícií podľa štandardizovaného prístupu, hodnotou expozície súvahovej sekuritizačnej pozície je jej účtovná hodnota po vykonaní špecifických úprav kreditného rizika.
Súvahové položky sa rozčleňujú podľa sekuritizácií (riadok 050) a resekuritizácií (riadok 060).
|
|
070 – 090
|
PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY
V týchto riadkoch sa zhromažďujú informácie o podsúvahových položkách a derivátových sekuritizačných pozíciách, na ktoré sa uplatňuje konverzný faktor podľa rámca pre sekuritizáciu. Hodnotou expozície podsúvahovej sekuritizačnej pozície je jej nominálna hodnota po vykonaní špecifických úprav kreditného rizika tejto sekuritizačnej pozície vynásobená konverzným faktorom vo výške 100 %, pokiaľ sa nestanovuje inak.
Hodnota expozície voči kreditnému riziku protistrany derivátového nástroja uvedeného v prílohe II CRR sa určuje podľa tretej časti hlavy II kapitoly 6 CRR.
Pre facility likvidity, kreditné facility a hotovostné zálohy správcu inštitúcie vykazujú nečerpané sumy.
Pre úrokové swapy a menové swapy vykazujú hodnotu expozície (podľa článku 246 ods. 1 CRR), ako sa vymedzuje vo vzore CR SA Spolu.
Podsúvahové položky a deriváty sa rozčlenia podľa sekuritizácií (riadok 080) a resekuritizácií (riadok 090) podľa článku 251 tabuľky 1 CRR.
|
|
100
|
PREDČASNÉ SPLATENIE
Tento riadok sa vzťahuje len na originátorov s revolvingovými sekuritizáciami expozícií s ustanoveniami o predčasnom splatení podľa ustanovení článku 242 ods. 13 a 14 CRR.
|
|
110
|
INVESTOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE
V tomto riadku sa sumarizujú informácie o súvahových a podsúvahových položkách a derivátoch tých sekuritizačných pozícií, v prípade ktorých zohráva inštitúcia úlohu investora.
V CRR sa neuvádza jasné vymedzenie pojmu investora. V tejto súvislosti sa preto pod týmto pojmom rozumie inštitúcia, ktorá drží sekuritizačnú pozíciu v sekuritizačnej transakcii, pre ktorú nie je originátorom ani sponzorom.
|
|
120 – 140
|
SÚVAHOVÉ POLOŽKY
Uplatňujú sa tu tie isté kritériá na klasifikáciu sekuritizácií a resekuritizácií, aké sa používajú pri súvahových položkách pre originátorov.
|
|
150 – 170
|
PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY
Uplatňujú sa tu tie isté kritériá na klasifikáciu sekuritizácií a resekuritizácií, aké sa používajú pri podsúvahových položkách pre originátorov.
|
|
180
|
SPONZOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE
V tomto riadku sa sumarizujú informácie o súvahových a podsúvahových položkách a derivátoch tých sekuritizačných pozícií, v prípade ktorých zohráva inštitúcia úlohu sponzora podľa ustanovení článku 4 ods. 14 CRR. Ak sponzor sekuritizuje aj svoje vlastné aktíva, vyplní v riadkoch originátora informácie týkajúce sa svojich vlastných sekuritizovaných aktív.
|
|
190 – 210
|
SÚVAHOVÉ POLOŽKY
Uplatňujú sa tu tie isté kritériá na klasifikáciu sekuritizácií a resekuritizácií, aké sa používajú pri súvahových položkách pre originátorov.
|
|
220 – 240
|
PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY
Uplatňujú sa tu tie isté kritériá na klasifikáciu sekuritizácií a resekuritizácií, aké sa používajú pri podsúvahových položkách pre originátorov.
|
|
250 – 290
|
ROZČLENENIE ZOSTÁVAJÚCICH POZÍCIÍ PODĽA CQS V ČASE VZNIKU
Vtýchto riadkoch sa zhromažďujú informácie o zostávajúcich pozíciách, s ktorými sa zaobchádza podľa metódy ratingov, a o pozíciách bez ratingu (v čase vykazovania) podľa stupňov kreditnej kvality [stanovených pre SA v článku 251 (tabuľka 1) CRR] uplatnených v čase vzniku. Keď tieto informácie nie sú k dispozícii, vykazujú sa najskoršie údaje rovnocenné s CQS.
Tieto riadky sa vypĺňajú len pre stĺpce 190, stĺpce 210 až 270 a stĺpce 330 až 340.
|
3.8. C 13.00 – KREDITNÉ RIZIKO – SEKURITIZÁCIE: PRÍSTUP INTERNÝCH RATINGOV K POŽIADAVKÁM NA VLASTNÉ ZDROJE (CR SEC IRB)
3.8.1. Všeobecné poznámky
104. Informácie v tomto vzore sa požadujú pre všetky sekuritizácie, pri ktorých sa uznal prenos významného rizika a ktoré sa týkajú vykazujúcej inštitúcie v sekuritizácii v rámci prístupu interných ratingov.
105. Vykazované informácie závisia od úlohy inštitúcie vo vzťahu k sekuritizácii. Preto sa na originátorov, sponzorov a investorov vzťahujú špecifické vykazovacie položky.
106. Vzor CR SEC IRB má rovnaký rozsah pôsobnosti ako vzor CR SEC SA a zhromažďujú sa v ňom spoločné informácie o tradičných i syntetických sekuritizáciách vedených v bankovej knihe.
3.8.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií
|
Stĺpce
|
|
010
|
CELKOVÁ HODNOTA VZNIKNUTÝCH SEKURITIZAČNÝCH EXPOZÍCIÍ
V riadku celkových súvahových položiek zodpovedá hodnota vykazovaná v tomto stĺpci nesplatenej hodnote sekuritizovaných expozícií v čase vykázania.
Pozri stĺpec 010 vzoru CR SEC SA.
|
|
020 – 040
|
SYNTENTICKÉ SEKURITIZÁCIE: ZABEZPEČENIE SEKURITIZOVANÝCH EXPOZÍCIÍ
Články 249 a 250 CRR.
V upravenej hodnote postupov na zmierňovanie kreditného rizika, ktoré sú súčasťou sekuritizačnej štruktúry, sa nezohľadňuje nesúlad splatností.
|
|
020
|
(-) FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE (CVA)
Podrobný výpočet hodnoty kolaterálu upravenej z dôvodu volatility (CVA), ktorá sa má vykázať v tomto stĺpci, sa stanovuje v článku 223 ods. 2 CRR.
|
|
030
|
(-) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY: UPRAVENÉ HODNOTY NEFINANCOVANÉHO ZABEZPEČENIA (G*)
Na základe všeobecného pravidla pre „kladné toky“ a „záporné toky“ sú hodnoty vykazované v stĺpci 030 vzoru CR SEC IRB „kladnými tokmi“ v príslušnom vzore pre kreditné riziko (CR SA alebo CR IRB) a v triede expozícií relevantnej pre poskytovateľa zabezpečenia (t. j. tretia strana, na ktorú sa prostredníctvom nefinancovaného zabezpečenia prenáša tranža).
Postup výpočtu nominálnej hodnoty zabezpečenia upravenej o „devízové riziko“ (G*) sa stanovuje v článku 233 ods. 3 CRR.
|
|
040
|
PONECHANÁ ALEBO SPÄTNE ODKÚPENÁ POMYSELNÁ HODNOTA ZABEZPEČENIA
Všetky tranže, ktoré boli ponechané alebo spätne odkúpené, napr. ponechané pozície prvej straty, sa vykazujú vo svojich nominálnych hodnotách.
Pri výpočte ponechanej alebo spätne odkúpenej hodnoty zabezpečenia sa nezohľadňuje účinok haircutov dohľadu v zabezpečení.
|
|
050
|
SEKURITIZAČNÉ POZÍCIE: PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI
Sekuritizačné pozície držané vykazujúcou inštitúciou vypočítané podľa článku 246 ods. 1 písm. b), d) a e) a článku 246 ods. 2 CRR bez uplatnenia kreditných konverzných faktorov a bez úprav hodnoty a rezerv. Započítavanie je relevantné, len pokiaľ ide o viacnásobné derivátové zmluvy poskytnuté rovnakej účelovej jednotke zaoberajúcej sa sekuritizáciou (SSPE) kryté prípustnou dohodou o vzájomnom započítavaní.
Úpravy ocenenia a rezervy, ktoré sa vykazujú v tomto stĺpci, sa vzťahujú len na sekuritizačné pozície. Úpravy ocenenia sekuritizovaných pozícií sa nezohľadňujú.
Inštitúcie musia v prípade ustanovení o predčasnom splatení určiť hodnotu „podielu originátora“ podľa ustanovení v článku 256 ods. 2 CRR.
V prípade syntetických sekuritizácií sú pozície držané originátorom vo forme súvahových položiek a/alebo podielu investora (predčasné splatenie) výsledkom súhrnu stĺpcov 010 až 040.
|
|
060 – 090
|
POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU
Pozri článok 4 ods. 1 bod 57 a tretiu časť hlavy II kapitoly 4 CRR.
V tomto bloku stĺpcov sa zhromažďujú informácie o postupoch na zmierňovanie kreditného rizika, ktorými sa znižuje kreditné riziko expozície alebo expozícií prostredníctvom substitúcie expozícií (ako je uvedené nižšie pre kladné toky a záporné toky).
|
|
060
|
(-) NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE: UPRAVENÉ HODNOTY (GA)
Nefinancované zabezpečenie sa vymedzuje v článku 4 ods. 1 bod 59 CRR.
V článku 236 CRR sa opisuje postup výpočtu GA v prípade plného zabezpečenia/čiastočného zabezpečenia – rovnaká úroveň nadriadenosti.
Táto informácia súvisí so stĺpcami 040 a 050 vzoru CR IRB.
|
|
070
|
(-) FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE
Financované zabezpečenie sa vymedzuje v článku 4 ods. 1 bod 58 CRR.
Keďže sa neuplatňuje jednoduchá metóda nakladania s finančným kolaterálom, vykazuje sa v tomto stĺpci len financované zabezpečenie podľa článku 200 CRR.
Táto informácia súvisí so stĺpcom 060 vzoru CR IRB.
|
|
080 – 090
|
SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA:
Vykazujú sa kladné toky a záporné toky v rámci rovnakej triedy expozícií a v náležitých prípadoch aj v rizikových váhach alebo ratingových stupňoch dlžníkov.
|
|
080
|
(-) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY
článok 236 CRR
Záporné toky zodpovedajú krytej časti „expozícií po odpočítaní úprav ocenení a rezerv“, ktorá sa odpočítava od triedy expozícií dlžníka a v náležitých prípadoch od rizikovej váhy alebo ratingového stupňa dlžníka a potom sa zaradí do triedy expozícií poskytovateľa zabezpečenia a v náležitých prípadoch do rizikovej váhy alebo ratingového stupňa dlžníka.
Táto hodnota sa považuje za kladný tok do triedy expozícií poskytovateľa zabezpečenia a v náležitých prípadoch do rizikových váh alebo ratingových stupňov dlžníka.
Táto informácia súvisí so stĺpcom 070 vzoru CR IRB.
|
|
090
|
CELKOVÉ KLADNÉ TOKY
Táto informácia súvisí so stĺpcom 080 vzoru CR IRB.
|
|
100
|
EXPOZÍCIA PO ÚČINKOCH SUBSTITÚCIE CRM PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV
Expozícia zaradená do príslušnej rizikovej váhy a triedy expozícií po zohľadnení záporných tokov a kladných tokov na základe „postupov na zmierňovanie kreditného rizika (CRM) s účinkami substitúcie na expozíciu“.
Táto informácia súvisí so stĺpcom 090 vzoru CR IRB.
|
|
110
|
(-) POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA S VPLYVOM NA HODNOTU EXPOZÍCIE: HODNOTA FINANCOVANÉHO ZABEZPEČENIA UPRAVENÁ NA ZÁKLADE SÚHRNNEJ METÓDY NAKLADANIA S FINANČNÝM KOLATERÁLOM (CVAM)
Články 218 až 222 CRR. Táto položka zahŕňa aj dlhové nástroje viazané na úver (článok 218 CRR).
|
|
120
|
PLNE UPRAVENÁ HODNOTA EXPOZÍCIE (E*)
Sekuritizačné pozície podľa článku 246 CRR, a preto bez uplatnenia konverzných faktorov stanovených v článku 246 ods. 1 písm. c) CRR.
|
|
130 – 160
|
ROZČLENENIE PLNE UPRAVENEJ HODNOTY EXPOZÍCIE (E*) PODSÚVAHOVÝCH POLOŽIEK PODĽA KONVERZNÝCH FAKTOROV
Včlánku 246 ods. 1 písm. c) CRR sa stanovuje, že hodnotou expozície podsúvahovej sekuritizačnej pozície je jej nominálna hodnota vynásobená konverzným faktorom. Tento konverzný faktor je 100 %, pokiaľ sa nestanovuje inak.
V tejto súvislosti sa v článku 4 ods. 1 bod 56 CRR vymedzuje konverzný faktor.
Na účely vykazovania sa vykazujú plne upravené hodnoty expozície (E*) podľa týchto štyroch intervalov konverzných faktorov, ktoré sa vzájomne vylučujú: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] a [50 %, 100 %].
|
|
170
|
HODNOTA EXPOZÍCIE
Sekuritizačné pozície podľa článku 246 CRR.
Táto informácia súvisí so stĺpcom 110 vzoru CR IRB.
|
|
180
|
(-) HODNOTA EXPOZÍCIE ODPOČÍTANÁ OD VLASTNÝCH ZDROJOV
V článku 266 ods. 3 CRR sa stanovuje, že ak sa sekuritizačnej pozícii priradí 1 250 % riziková váha, inštitúcie môžu ako alternatívu k zahrnutiu pozície do svojho výpočtu hodnoty rizikovo vážených expozícií odpočítať hodnotu expozície pozície od vlastných zdrojov.
|
|
190
|
HODNOTA EXPOZÍCIE, NA KTORÚ SA UPLATŇUJÚ RIZIKOVÉ VÁHY
|
|
200 – 320
|
METÓDA RATINGOV (STUPNE KREDITNEJ KVALITY)
článok 261 CRR
IRB-sekuritizačné pozície s odvodeným ratingom podľa článku 259 ods. 2 CRR sa vykazujú ako pozície s ratingom.
Hodnoty expozícií, na ktoré sa uplatňujú rizikové váhy, sa rozčleňujú podľa stupňov kreditnej kvality (CQS), ako sa stanovuje pre prístup IRB v článku 261 ods. 1 tabuľka 4 CRR.
|
|
330
|
METÓDA ZALOŽENÁ NA VZORCI STANOVENOM ORGÁNOM DOHĽADU
Metóda založená na vzorci stanovenom orgánom dohľadu (SFM) sa popisuje v článku 262 CRR.
Riziková váha pre sekuritizačnú pozíciu je buď 7 % alebo riziková váha uplatňovaná podľa stanovených vzorcov podľa toho, ktorá hodnota je vyššia.
|
|
340
|
METÓDA ZALOŽENÁ NA VZORCI STANOVENOM ORGÁNOM DOHĽADU: PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA
Zmierňovanie kreditného rizika sekuritizačných pozícií sa môže vykázať v súlade s článkom 264 CRR. Inštitúcia v tomto prípade určí „skutočnú rizikovú váhu“ pozície v prípade úplného zabezpečenia podľa ustanovení článku 264 ods. 2 CRR (skutočná riziková váha sa rovná hodnote rizikovo váženej expozície pozície vydelenej hodnotou expozície pozície a vynásobenej hodnotou 100).
Keď má pozícia čiastočné zabezpečenie, inštitúcia musí použiť metódu založenú na vzorci stanovenom orgánom dohľadu použitím „T“ upraveného podľa ustanovení článku 264 ods. 3 CRR.
V tomto stĺpci sa vykazujú vážené priemerné rizikové váhy.
|
|
350
|
PREZRETIE
Stĺpce prezretia obsahujú všetky prípady expozícií bez ratingu, keď sa riziková váha získava z podkladového portfólia expozícií (najvyššia riziková váha skupiny).
V článku 263 ods. 2 a 3 CRR sa stanovuje výnimočné zaobchádzanie, keď sa Kirb nedá vypočítať.
Nečerpaný objem facilít likvidity sa vykazuje v rámci „podsúvahových položiek a derivátov“.
Pokiaľ sa na originátora vzťahuje výnimočné zaobchádzanie, keď sa Kirb nedá vypočítať, stĺpec 350 je správnym stĺpcom na vykázanie uplatnenia rizikových váh so zreteľom na hodnotu expozície facility likvidity, s ktorou sa zaobchádza podľa ustanovení článku 263 CRR.
Pokiaľ ide o predčasné splatenie, pozri článok 256 ods. 5 a článok 265 CRR.
|
|
360
|
PREZRETIE: PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA
Vykáže sa hodnotou expozície vážená priemerná riziková váha.
|
|
370
|
PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA
V článku 259 ods. 3 a 4 CRR sa stanovuje „prístup interného hodnotenia“ (IAA) pre pozície v programoch ABCP.
|
|
380
|
PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA: PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA
V tomto stĺpci sa vykazujú vážené priemerné rizikové váhy.
|
|
390
|
(-) ZNÍŽENIE HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE Z DÔVODU ÚPRAV OCENENÍ A REZERV
Inštitúcie, ktoré používajú prístup IRB, sa riadia článkom 266 ods. 1 (uplatňuje sa len na originátorov, keď sa expozícia neodpočítala od vlastných zdrojov) a ods. 2) CRR.
Úpravy ocenenia a rezervy (článok 159 CRR) pre kreditné straty vykonané v súlade s účtovným rámcom, ktorý sa vzťahuje na vykazujúci subjekt. Úpravy ocenenia zahŕňajú všetky hodnoty vykázané vo výsledku hospodárenia pre kreditné straty finančných aktív od ich počiatočného vykázania v súvahe (vrátane strát z dôvodu kreditného rizika finančných aktív ocenených reálnou hodnotou, ktoré sa neodpočítavajú od hodnoty expozície) plus zníženia expozícií kúpených v stave zlyhania podľa článku 166 ods. 1 CRR. Rezervy zahŕňajú akumulované hodnoty kreditných strát v podsúvahových položkách.
|
|
400
|
HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE
Hodnota celkovej rizikovo váženej expozície vypočítaná podľa tretej časti hlavy II kapitola 5 oddiel 3 CRR pred úpravami z dôvodu nesúladu splatností alebo porušenia ustanovení o náležitej starostlivosti a bez hodnoty rizikovo váženej expozície, ktorá zodpovedá expozíciám zaradeným prostredníctvom záporných tokov do iného vzoru.
|
|
410
|
HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE, Z ČOHO: SYNTETICKÉ SEKURITIZÁCIE
Pokiaľ ide o syntetické sekuritizácie s nesúladom splatností, v hodnote vykazovanej v tomto stĺpci sa nezohľadňuje nesúlad splatností.
|
|
420
|
CELKOVÝ ÚČINOK (ÚPRAVA) Z DÔVODU PORUŠENIA USTANOVENÍ O NÁLEŽITEJ STAROSTLIVOSTI
V článku 14 ods. 2, článku 406 ods. 2 a v článku 407 CRR sa stanovuje, že vždy, keď inštitúcia nespĺňa určité požiadavky, členské štáty zabezpečia, aby príslušné orgány uložili primeranú dodatočnú rizikovú váhu v hodnote minimálne 250 % rizikovej váhy (s hornou hranicou vo výške 1 250 %), ktorá by sa uplatňovala na príslušné sekuritizačné pozície podľa tretej časti hlavy II kapitoly 5 oddielu 3 CRR.
|
|
430
|
ÚPRAVA HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE Z DÔVODU NESÚLADU SPLATNOSTÍ
Zahrnú sa nesúlady splatností v syntetických sekuritizáciách RW* – RW(SP), ako sa stanovuje v článku 250 CRR, okrem prípadu, keď tranže, ktoré sú zaťažené rizikovou váhou vo výške 1 250 %, keď sa vykazovaná hodnota rovná nule. Treba poznamenať, že RW(SP) zahŕňa nielen hodnoty rizikovo vážených expozícií vykázané v stĺpci 400, ale aj hodnoty rizikovo vážených expozícií, ktoré zodpovedajú expozíciám zaradeným prostredníctvom záporných tokov do iných vzorov.
V tomto stĺpci sa vykazujú záporné hodnoty.
|
|
440 – 450
|
CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE: PRED UPLATNENÍM HORNÉHO OHRANIČENIA/PO UPLATNENÍ HORNÉHO OHRANIČENIA
Celková hodnota rizikovo váženej expozície vypočítaná podľa tretej časti hlavy II kapitoly 5 oddielu 3 CRR pred uplatnením (stĺpec 440)/po uplatnení (stĺpec 450) ohraničení stanovených v článku 260 CRR. Okrem toho treba zohľadniť článok 265 CRR (požiadavky na dodatočné vlastné zdroje pre sekuritizácie revolvingových expozícií s ustanoveniami o predčasnom splatení).
|
|
460
|
DOPLŇUJÚCA POLOŽKA: HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE ZODPOVEDAJÚCA ZÁPORNÝM TOKOM ZO SEKURITIZÁCIE IRB DO INÝCH TRIED EXPOZÍCIÍ
Hodnota rizikovo váženej expozície pochádzajúcej z expozícií preradených poskytovateľovi nástrojov na zmiernenie rizika, ktoré sa preto vypočítavajú v príslušnom vzore a ktoré sa zohľadňujú pri výpočte horného ohraničenia pre sekuritizačné pozície.
|
107. Vzor CR SEC IRB je rozdelený na tri hlavné bloky riadkov, v ktorých sa zhromažďujú údaje o vzniknutých/sponzorovaných/ponechaných alebo kúpených expozíciách podľa originátorov, investorov a sponzorov. Pre každého z týchto aktérov sa informácie rozčleňujú podľa súvahových a podsúvahových položiek a derivátov, ako aj podľa skupín rizikových váh sekuritizácií a resekuritizácií.
108. Pozície, s ktorými sa zaobchádza podľa metódy ratingov, a pozície bez ratingu (expozície v čase vykázania) sa zároveň rozčlenia podľa stupňov kreditnej kvality uplatnených pri vzniku (posledný blok riadkov). Tieto informácie vykazujú originátori, sponzori, ako aj investori.
|
Riadky
|
|
010
|
CELKOVÉ EXPOZÍCIE
Celkové expozície sa vzťahujú na celkovú hodnotu zostávajúcich sekuritizácií. V tomto riadku sa sumarizujú všetky informácie vykázané originátormi, sponzormi a investormi v nasledujúcich riadkoch.
|
|
020
|
Z ČOHO: RESEKURITIZÁCIE
Celková hodnota zostávajúcich resekuritizácií podľa vymedzení v článku 4 ods. 1 bod 63 a 64 CRR.
|
|
030
|
ORIGINÁTOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE
V tomto riadku sa sumarizujú informácie o súvahových položkách, podsúvahových položkách, derivátoch a predčasnom splatení týchto sekuritizačných pozícií, v prípade ktorých zohráva inštitúcia úlohu originátora podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bod 13 CRR.
|
|
040 – 090
|
SÚVAHOVÉ POLOŽKY
V článku 246 ods. 1 písm. b) CRR sa uvádza, že pre tie inštitúcie, ktoré počítajú hodnotu rizikovo vážených expozícií podľa prístupu IRB, hodnotou expozície súvahovej sekuritizačnej pozície je účtovná hodnota meraná bez ohľadu na akékoľvek úpravy kreditného rizika.
Súvahové položky sa rozčleňujú podľa skupín rizikových váh sekuritizácií (A-B-C) v riadkoch 050 – 070 a resekuritizácií (D-E) v riadkoch 080 – 090 podľa ustanovení článku 261 ods. 1 tabuľka 4 CRR.
|
|
100 – 150
|
PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY
V týchto riadkoch sa zhromažďujú informácie o podsúvahových položkách a derivátových sekuritizačných pozíciách, na ktoré sa uplatňuje konverzný faktor podľa rámca pre sekuritizáciu. Hodnotou expozície podsúvahovej sekuritizačnej pozície je jej nominálna hodnota po vykonaní špecifických úprav kreditného rizika tejto sekuritizačnej pozície vynásobená konverzným faktorom vo výške 100 %, pokiaľ sa nestanovuje inak.
Podsúvahové sekuritizačné pozície vyplývajúce z derivátového nástroja uvedeného v prílohe II CRR sa určujú podľa tretej časti hlavy II kapitoly 6 CRR. Hodnota expozície voči kreditnému riziku protistrany derivátového nástroja uvedeného v prílohe II CRR sa určuje podľa tretej časti hlavy II kapitoly 6 CRR.
Pre facility likvidity, kreditné facility a hotovostné zálohy správcu inštitúcie vykazujú nečerpané sumy.
Pre úrokové swapy a menové swapy vykazujú hodnotu expozície (podľa článku 246 ods. 1 CRR), ako sa vymedzuje vo vzore CR SA Spolu.
Podsúvahové položky sa rozčleňujú podľa skupín rizikových váh (A-B-C) v riadkoch 110 – 130 a resekuritizácií (D-E) v riadkoch 140 – 150 podľa ustanovení článku 261 ods. 1 tabuľka 4 CRR.
|
|
160
|
PREDČASNÉ SPLATENIE
Tento riadok sa vzťahuje len na originátorov s revolvingovými sekuritizáciami expozícií s ustanoveniami o predčasnom splatení podľa ustanovení článku 242 ods. 13 a 14 CRR.
|
|
170
|
INVESTOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE
V tomto riadku sa sumarizujú informácie o súvahových a podsúvahových položkách a derivátoch tých sekuritizačných pozícií, v prípade ktorých zohráva inštitúcia úlohu investora.
V CRR sa neuvádza jasné vymedzenie pojmu investora. V tejto súvislosti sa preto pod týmto pojmom rozumie inštitúcia, ktorá drží sekuritizačnú pozíciu v sekuritizačnej transakcii, pre ktorú nie je originátorom ani sponzorom.
|
|
180 – 230
|
SÚVAHOVÉ POLOŽKY
Na klasifikáciu sekuritizácií (A-B-C) a resekuritizácií (D-E) sa uplatňujú tie isté kritériá, aké sa používajú pri súvahových položkách pre originátorov.
|
|
240 – 290
|
PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY
Na klasifikáciu sekuritizácií (A-B-C) a resekuritizácií (D-E) sa uplatňujú tie isté kritériá, aké sa používajú pri podsúvahových položkách a derivátoch pre originátorov.
|
|
300
|
SPONZOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE
V tomto riadku sa sumarizujú informácie o súvahových a podsúvahových položkách a derivátoch tých sekuritizačných pozícií, v prípade ktorých zohráva inštitúcia úlohu sponzora podľa ustanovení článku 4 ods. 1 bod 14 CRR. Ak sponzor sekuritizuje aj svoje vlastné aktíva, v riadkoch originátora uvedie informácie týkajúce sa svojich vlastných sekuritizovaných aktív.
|
|
310 – 360
|
SÚVAHOVÉ POLOŽKY
Na klasifikáciu sekuritizácií (A-B-C) a resekuritizácií (D-E) sa uplatňujú tie isté kritériá, aké sa používajú pri súvahových položkách a derivátoch pre originátorov.
|
|
370 – 420
|
PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY
Na klasifikáciu sekuritizácií (A-B-C) a resekuritizácií (D-E) sa uplatňujú tie isté kritériá, aké sa používajú pri podsúvahových položkách a derivátoch pre originátorov.
|
|
430 – 540
|
ROZČLENENIE ZOSTÁVAJÚCICH POZÍCIÍ PODĽA CQS V ČASE VZNIKU
Vtýchto riadkoch sa zhromažďujú informácie o zostávajúcich pozíciách, s ktorými sa zaobchádza podľa metódy ratingov, a o pozíciách bez ratingu (v čase vykazovania) podľa stupňov kreditnej kvality (stanovených pre IRB v článku 261 tabuľke 4 CRR) uplatnených v čase vzniku. Keď tieto informácie nie sú k dispozícii, vykazujú sa najskoršie údaje rovnocenné s CQS.
Tieto riadky sa vypĺňajú len pre stĺpce 170, stĺpce 190 až 320 a stĺpce 400 až 410.
|
3.9. C 14.00 – PODROBNÉ INFORMÁCIE O SEKURITIZÁCIÁCH (SEC DETAILS)
3.9.1. Všeobecné poznámky
109. V tomto vzore sa zhromažďujú informácie na základe transakcií (na rozdiel od súhrnných informácií vykazovaných vo vzoroch CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC a MKR SA CTP) o všetkých sekuritizáciách, ktoré sa týkajú vykazujúcej inštitúcie. Vyžadujú sa hlavné prvky každej sekuritizácie, ako napríklad povaha podkladovej skupiny a požiadavky na vlastné zdroje.
110. V tomto vzore sa vykazujú:
a) Sekuritizácie, v prípade ktorých je vykazujúca inštitúcia originátorom/sponzorom, ak drží najmenej jednu pozíciu v sekuritizácii. Znamená to, že inštitúcie bez ohľadu na to, či nastal prenos významného rizika alebo nie, vykazujú informácie o všetkých pozíciách, ktoré držia (v bankovej knihe alebo obchodnej knihe). Držané pozície zahŕňajú pozície ponechané na základe článku 405 CRR.
b) Sekuritizácie, v prípade ktorých je vykazujúca inštitúcia originátorom/sponzorom v roku vykázania (
3
), ak nedrží žiadnu pozíciu.
c) Sekuritizácie, ktorých základným podkladovým aktívom sú finančné záväzky pôvodne emitované vykazujúcou inštitúciou a (čiastočne) nadobudnuté sekuritizačným subjektom. Toto podkladové aktívum by mohlo zahŕňať kryté dlhopisy alebo iné záväzky, a v stĺpci 160 sa teda musí takto aj označiť.
d) Pozície držané v sekuritizáciách, keď vykazujúca inštitúcia nie je originátorom ani sponzorom (t. j. investori a pôvodní veritelia).
111. Tento vzor vykazujú konsolidované skupiny a samostatné inštitúcie (
4
) so sídlom v tej istej krajine, kde sa na ne vzťahujú požiadavky na vlastné zdroje. V prípade sekuritizácií, ktoré sa týkajú viacerých subjektov tej istej konsolidovanej skupiny, sa uvedie podrobné rozčlenenie podľa subjektov.
112. Pokiaľ ide o článok 406 ods. 1 CRR, v ktorom sa stanovuje, že inštitúcie investujúce do sekuritizačných pozícií získavajú mnoho informácií o nich s cieľom splniť požiadavky na náležitú starostlivosť, rozsah vykazovania vzoru sa na investorov uplatňuje v obmedzenom rozsahu. Vykazujú najmä stĺpce 010 – 040; 070 – 110; 160; 190; 290 – 400; 420 – 470.
113. Inštitúcie v úlohe pôvodných veriteľov (ktoré nevykonávajú aj úlohu originátorov alebo sponzorov v rovnakej sekuritizácii) vypĺňajú vzor spravidla v rovnakom rozsahu ako investori.
3.9.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií
|
Stĺpce
|
|
005
|
ČÍSLO RIADKU
Číslo riadku je identifikátorom riadku a musí byť jednoznačné pre každý riadok tabuľky. Riadi sa číselným poradím 1, 2, 3 atď.
|
|
010
|
INTERNÝ KÓD
Interný (alfanumerický) kód, ktorý inštitúcia používa na identifikáciu sekuritizácie. Interný kód je priradený identifikátoru sekuritizácie.
|
|
020
|
IDENTIFIKÁTOR SEKURITIZÁCIE (Kód/Názov)
Kód používaný na zákonnú registráciu sekuritizácie, alebo ak nie je k dispozícii, názov, pod ktorým je sekuritizácia známa na trhu. Keď je k dispozícii medzinárodné identifikačné číslo cenného papiera ISIN (t. j. pre verejné transakcie), v tomto stĺpci sa vykážu znaky, ktoré sú spoločné pre všetky tranže sekuritizácie.
|
|
030
|
IDENTIFIKÁTOR ORIGINÁTORA (Kód/Názov)
Kód, ktorý originátorovi pridelil orgán dohľadu, alebo ak nie je k dispozícii, vykáže sa v tomto stĺpci názov samotnej inštitúcie.
Vykazujúci subjekt vykazuje v prípade sekuritizácií s viacerými predávajúcimi identifikátor všetkých subjektov v rámci svojej konsolidovanej skupiny, ktoré sú zapojené (ako originátor, sponzor alebo pôvodný veriteľ) do transakcie. Keď kód nie je k dispozícii alebo ho vykazujúci subjekt nevie, vykazuje sa názov inštitúcie.
|
|
040
|
TYP SEKURITIZÁCIE: (TRADIČNÁ/SYNTETICKÁ)
Vykazujú sa tieto skratky:
Tradičná sekuritizácia a syntetická sekuritizácia sa vymedzujú v článku 242 ods. 10 a 11 CRR.
|
|
050
|
ÚČTOVANIE: VEDÚ SA SEKURITIZOVANÉ EXPOZÍCIE V SÚVAHE ALEBO SA ODTIAĽ VYLÚČIA?
Originátori, sponzori a pôvodní veritelia vykazujú jednu z týchto skratiek:
— „K“, keď sa vykazujú v plnom rozsahu,
— „P“, keď sa ich vykazovanie čiastočne ukončilo,
— „R“, keď sa ich vykazovanie ukončilo v plnom rozsahu,
— „N“ v prípade neuplatňovania.
V tomto stĺpci sa sumarizuje účtovanie transakcie.
Originátori v prípade syntetických sekuritizácií vykazujú, že sekuritizované expozície sa vyňali zo súvahy.
Originátori nevypĺňajú tento stĺpec v prípade sekuritizácií záväzkov.
Možnosť „P“ (čiastočné vylúčenie) sa vykazuje, keď sa sekuritizované aktíva vykázali v súvahe v miere pokračujúceho zapojenia vykazujúceho subjektu podľa úpravy v IAS 39 ods. 30 – 35.
|
|
060
|
PLATOBNÁ SCHOPNOSŤ: VZŤAHUJÚ SA NA SEKURITIZAČNÉ POZÍCIE POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE?
Len originátori vykazujú tieto skratky:
— „N“ nepodliehajú požiadavkám na vlastné zdroje,
— „A“ čiastočne v obidvoch knihách.
Články 109, 243 a 244 CRR.
V tomto stĺpci sa sumarizuje platobná schopnosť sekuritizačnej schémy originátora. Udáva, či sa požiadavky na vlastné zdroje vypočítavajú podľa sekuritizovaných expozícií alebo sekuritizačných pozícií (banková kniha/obchodná kniha).
Keď sú požiadavky na vlastné zdroje založené na sekuritizovaných expozíciách (nie je prenos významného rizika), výpočet požiadaviek na vlastné zdroje pre kreditné riziko sa vykazuje vo vzore CR SA, ak inštitúcia používa štandardizovaný prístup, alebo vo vzore CR IRB, ak inštitúcia používa prístup interných ratingov.
Naopak, keď sú požiadavky na vlastné zdroje založené na sekuritizačných pozíciách vedených v bankovej knihe (pre prenos významného rizika), výpočet požiadaviek na vlastné zdroje sa vykazuje vo vzore CR SEC SA alebo vo vzore CR SEC IRB. V prípade sekuritizačných pozícií vedených v obchodnej knihe sa výpočet požiadaviek na vlastné zdroje pre trhové riziko vykazuje vo vzore MKR SA TDI (štandardizované všeobecné pozičné riziko) a vo vzore MKR SA SEC alebo MKR SA CTP (štandardizované špecifické pozičné riziko) alebo vo vzore MKR IM (interné modely).
V prípade sekuritizácií záväzkov originátori tento stĺpec nevypĺňajú.
|
|
070
|
SEKURITIZÁCIA ALEBO RESEKURITIZÁCIA?
Vykazuje sa typ podkladu podľa vymedzenia pojmov „sekuritizácia“ a „resekuritizácia“ stanovených v článku 4 ods. 1 bod 61 a 62 až 64 CRR pomocou týchto skratiek:
— „R“ pre resekuritizáciu.
|
|
080 – 100
|
PONECHANIE SI
Články 404 až 410 CRR.
|
|
080
|
TYP UPLATNENÉHO PONECHANIA SI
Pre každú vzniknutú sekuritizačnú schému sa vykazuje príslušný typ ponechania si čistého hospodárskeho podielu podľa ustanovení článku 405 CRR:
A – vertikálna časť (sekuritizačné pozície): „ponechanie si minimálne 5 % nominálnej hodnoty každej tranže predanej alebo prevedenej investorovi“.
V – vertikálna časť (sekuritizované expozície): ponechanie si minimálne 5 % kreditného rizika každej sekuritizovanej expozície, ak takto ponechané kreditné riziko vo vzťahu k týmto sekuritizovaným expozíciám je vždy rovnocenné s kreditným rizikom, ktoré sa sekuritizovalo vo vzťahu k tým istým expozíciám, alebo mu je podriadené.
B-revolvingové expozície: „v prípade sekuritizácií revolvingových expozícií, ponechanie si podielu originátora vo výške minimálne 5 % nominálnej hodnoty sekuritizovaných expozícií“.
C – súvaha: „ponechanie si náhodne zvolených expozícií, ktoré predstavujú minimálne 5 % nominálnej hodnoty sekuritizovaných expozícií v prípade, keď by sa inak tieto expozície sekuritizovali, pod podmienkou, že počet potenciálne sekuritizovaných expozícií nie je pri vzniku nižší než 100“.
D – prvá strata: „ponechanie si tranže prvej straty a v prípade potreby iných tranží, ktoré majú rovnaký alebo vyšší rizikový profil než tranže prevedené alebo predané investorom a ktorých splatnosť nenastáva skôr než splatnosť tranží prevedených alebo predaných investorom, a to tak, že ponechanie predstavuje celkom minimálne 5 % nominálnej hodnoty sekuritizovaných expozícií“.
E – oslobodené. Tento kód sa vyplní pre sekuritizácie, na ktoré sa vzťahujú ustanovenia článku 405 ods. 3 CRR.
N – neuplatňuje sa. Tento kód sa vyplní pre sekuritizácie, na ktoré sa vzťahujú ustanovenia článku 404 CRR.
U – v rozpore alebo neznáme. Tento kód sa vyplní, keď vykazujúca inštitúcia nevie s istotou, ktorý typ ponechania si sa uplatňuje, alebo v prípade porušenia predpisov.
|
|
090
|
% PONECHANIA SI V ČASE VYKAZOVANIA
Ponechanie si významného čistého hospodárskeho podielu zo strany originátora, sponzora alebo pôvodného veriteľa sekuritizácie je najmenej 5 % (k dátumu vzniku).
Bez ohľadu na článok 405 ods. 1 CRR meranie ponechania si pri vzniku sa zvyčajne môže interpretovať ako v čase prvej sekuritizácie expozície a nie v čase prvého vytvorenia expozícií (napríklad, nie keď sa prvýkrát poskytli podkladové úvery). Meranie ponechania si pri vzniku znamená, že 5 % je percentuálny podiel ponechania si, ktoré sa požaduje v čase, keď sa merala úroveň ponechania si a splnila sa požiadavka (napríklad, keď sa expozície prvýkrát sekuritizovali); nevyžaduje sa dynamické premeriavanie a úprava ponechaného percentuálneho podielu počas životnosti transakcie.
Tento stĺpec sa nevypĺňa v prípade, že v stĺpci 080 (Typ uplatneného ponechania si) sa vykázali kódy „E“ (oslobodené) alebo „N“ (neuplatňuje sa).
|
|
100
|
DODRŽIAVANIE POŽIADAVKY NA PONECHANIE SI?
článok 405 ods. 1 CRR
Vykazujú sa tieto skratky:
Tento stĺpec sa nevypĺňa v prípade, že v stĺpci 080 (Typ uplatneného ponechania si) sa vykázali kódy „E“ (oslobodené) alebo „N“ (neuplatňuje sa).
|
|
110
|
ÚLOHA INŠTITÚCIE: (ORIGINÁTOR/SPONZOR/PÔVODNÝ VERITEĽ/INVESTOR)
Vykazujú sa tieto skratky:
— „L“ pre pôvodného veriteľa,
Pozri vymedzenia pojmov v článku 4 ods. 1 bod 13 (originátor) a v článku 4 ods. 1 bod 14 (sponzor) CRR. Za investorov sa považujú inštitúcie, na ktoré sa vzťahujú ustanovenia článkov 406 a 407 CRR.
|
|
120 – 130
|
PROGRAMY INÉ AKO PROGRAMY ABCP
Programy ABCP (vymedzené v článku 242 ods. 9 CRR) sú vzhľadom na svoj osobitný charakter, keďže pozostávajú z viacerých jednotlivých sekuritizačných pozícií, oslobodené od vypĺňania stĺpcov 120 a 130.
|
|
120
|
DÁTUM VZNIKU (mm/rrrr)
Mesiac a rok dátumu vzniku (t. j. dátum prerušenia alebo zatvorenia skupiny) sekuritizácie sa vykazuje v tomto formáte: „mm/rrrr“.
Dátum vzniku sa pre jednotlivé sekuritizačné schémy nesmie medzi dátumami vykazovania meniť. V osobitnom prípade sekuritizačných schém založených na otvorených skupinách je dátumom vzniku dátum prvého vydania cenných papierov.
Táto informácia sa vykazuje, aj keď vykazujúci subjekt nedrží žiadne pozície v sekuritizácii.
|
|
130
|
CELKOVÁ HODNOTA SEKURITIZOVANÝCH EXPOZÍCIÍ K DÁTUMU VZNIKU
V tomto stĺpci sa vykazuje hodnota (podľa pôvodných expozícií pred uplatnením konverzných faktorov) sekuritizovaného portfólia k dátumu vzniku.
V prípade sekuritizačných schém založených na otvorených skupinách sa vykazuje hodnota vzťahujúca sa na dátum vzniku prvého vydania cenných papierov. V prípade tradičných sekuritizácií sa nezahrnú žiadne iné aktíva sekuritizačnej skupiny. V prípade sekuritizačných schém s viacerými predávajúcimi (t. j. s viacerými originátormi) sa vykazuje len hodnota zodpovedajúca príspevku vykazujúceho subjektu do sekuritizovaného portfólia. V prípade sekuritizácie záväzkov sa vykazujú len hodnoty vydané vykazujúcim subjektom.
Táto informácia sa vykazuje, aj keď vykazujúci subjekt nedrží žiadne pozície v sekuritizácii.
|
|
140 – 220
|
SEKURITIZOVANÉ EXPOZÍCIE
V stĺpcoch 140 až 220 sa od vykazujúceho subjektu požadujú informácie o viacerých vlastnostiach sekuritizovaného portfólia.
|
|
140
|
CELKOVÁ HODNOTA
Inštitúcie vykazujú hodnotu sekuritizovaného portfólia k dátumu vykazovania, t. j. zostávajúca hodnota sekuritizovaných expozícií. V prípade tradičných sekuritizácií sa nezahrnú žiadne iné aktíva sekuritizačnej skupiny. V prípade sekuritizačných schém s viacerými predávajúcimi (t. j. s viacerými originátormi) sa vykazuje len hodnota zodpovedajúca príspevku vykazujúceho subjektu do sekuritizovaného portfólia. V prípade sekuritizačných schém založených na zatvorených skupinách (t. j. portfólio sekuritizovaných aktív nemožno po dátume vzniku rozšíriť) sa bude hodnota postupne znižovať.
Táto informácia sa vykazuje, aj keď vykazujúci subjekt nedrží žiadne pozície v sekuritizácii.
|
|
150
|
PODIEL INŠTITÚCIE (%)
Vykazuje sa podiel inštitúcie (percentuálny podiel s dvoma desatinnými miestami) v sekuritizovanom portfóliu k dátumu vykazovania. Hodnota vykazovaná v tomto stĺpci je zvyčajne 100 % okrem sekuritizačných schém s viacerými predávajúcimi. Vykazujúci subjekt v tomto prípade vykáže svoj aktuálny príspevok do sekuritizovaného portfólia (relatívny ekvivalent stĺpca 140).
Táto informácia sa vykazuje, aj keď vykazujúci subjekt nedrží žiadne pozície v sekuritizácii.
|
|
160
|
TYP
V tomto stĺpci sa vykazujú informácie o type aktív („1“ až „8“) alebo záväzkov („9“ a „10“) sekuritizovaného portfólia. Inštitúcia musí vykázať jeden z týchto číselných kódov:
1 – hypotéky na nehnuteľný majetok určený na bývanie;
2 – hypotéky na nehnuteľný majetok určený na podnikanie;
3 – pohľadávky z kreditných kariet;
5 – úvery poskytnuté podnikateľským subjektom alebo MSP (s ktorými sa zaobchádza ako s podnikateľskými subjektmi);
6 – spotrebiteľské úvery;
Ak je skupina sekuritizovaných expozícií mixom týchto typov, inštitúcia uvedie najdôležitejší typ. Inštitúcia v prípade resekuritizácie uvedie základnú podkladovú skupinu aktív. Typ „10“ (iné záväzky) zahŕňa vládne dlhopisy a dlhové nástroje viazané na úver.
V prípade sekuritizačných schém založených na zatvorených skupinách sa medzi dátumami vykazovania nesmie meniť ich typ.
|
|
170
|
POUŽITÝ PRÍSTUP (SA/IRB/MIX)
V tomto stĺpci sa vykazujú informácie o prístupe, ktorý inštitúcia používa vo vzťahu k sekuritizovaným expozíciám k dátumu vykazovania.
Vykazujú sa tieto skratky:
— „S“ pre štandardizovaný prístup,
— „I“ pre prístup interných ratingov (IRB),
— „M“ pre kombináciu obidvoch prístupov (SA/IRB).
Keď sa v rámci prístupu SA v stĺpci 050 vykáže „P“, výpočet požiadaviek na vlastné zdroje sa vykazuje vo vzore CR SEC SA.
Keď sa v rámci prístupu IRB v stĺpci 050 vykáže „P“, výpočet požiadaviek na vlastné zdroje sa vykazuje vo vzore CR SEC IRB.
Keď sa v rámci kombinácie prístupov SA a IRB v stĺpci 050 vykáže „P“, výpočet požiadaviek na vlastné zdroje sa vykazuje v obidvoch vzoroch CR SEC SA a CR SEC IRB.
Táto informácia sa vykazuje, aj keď vykazujúci subjekt nedrží žiadne pozície v sekuritizácii. Tento stĺpec sa však nepoužíva pre sekuritizáciu záväzkov. Sponzori tento stĺpec nevypĺňajú.
|
|
180
|
POČET EXPOZÍCIÍ
článok 261 ods. 1 CRR
Tento stĺpec je povinný len pre inštitúcie, ktoré používajú prístup IRB k sekuritizačným pozíciám (a preto vykazujú v stĺpci 170 kód „I“). Inštitúcia vykazuje skutočný počet expozícií.
Tento stĺpec sa nevypĺňa v prípade sekuritizácie záväzkov, alebo keď sú požiadavky na vlastné zdroje založené na sekuritizovaných expozíciách (v prípade sekuritizácie aktív). Tento stĺpec sa nevypĺňa, keď vykazujúci subjekt nedrží žiadne pozície v sekuritizácii. Investori tento stĺpec nevypĺňajú.
|
|
190
|
KRAJINA
Vykazuje sa kód (ISO 3166-1 alfa-2) krajiny vzniku základnej podkladovej transakcie, t. j. krajiny priameho dlžníka pôvodných sekuritizovaných expozícií (prezretie). V prípade, že skupina sekuritizácie pozostáva z rôznych krajín, inštitúcia uvedie najdôležitejšiu krajinu. Ak žiadna krajina na základe hodnoty aktív/záväzkov nepresahuje prahovú hodnotu 20 %, uvedie sa „OT“ (iné).
|
|
200
|
Expozíciami vážená priemerná strata v prípade zlyhania – ELGD (%)
Expozíciami váženú priemernú stratu v prípade zlyhania (ELGD) vykazujú len inštitúcie, ktoré používajú metódu založenú na vzorci stanovenom orgánom dohľadu (a preto v stĺpci 170 vykazujú „I“). ELGD sa vypočítava podľa článku 262 ods. 1 CRR.
Tento stĺpec sa nevypĺňa v prípade sekuritizácie záväzkov, alebo keď sú požiadavky na vlastné zdroje založené na sekuritizovaných expozíciách (v prípade sekuritizácie aktív). Tento stĺpec sa nevypĺňa ani vtedy, keď vykazujúci subjekt nedrží žiadne pozície v sekuritizácii. Sponzori tento stĺpec nevypĺňajú.
|
|
210
|
(-) ÚPRAVY OCENENIA A REZERVY
Úpravy ocenenia a rezervy (článok 159 CRR) pre kreditné straty vykonané v súlade s účtovným rámcom, ktorý sa vzťahuje na vykazujúci subjekt. Úpravy ocenenia zahŕňajú všetky hodnoty vykázané vo výsledku hospodárenia pre kreditné straty finančných aktív od ich počiatočného vykázania v súvahe (vrátane strát z dôvodu kreditného rizika finančných aktív ocenených reálnou hodnotou, ktoré sa neodpočítavajú od hodnoty expozície) plus zníženia expozícií kúpených v stave zlyhania podľa článku 166 ods. 1 CRR. Rezervy zahŕňajú akumulované hodnoty kreditných strát v podsúvahových položkách.
V tomto stĺpci sa vykazujú informácie o úpravách ocenení a rezerv uplatnených na sekuritizované expozície. Tento stĺpec sa nevypĺňa v prípade sekuritizácie záväzkov.
Táto informácia sa vykazuje, aj keď vykazujúci subjekt nedrží žiadne pozície v sekuritizácii.
Sponzori tento stĺpec nevypĺňajú.
|
|
220
|
POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE PRED SEKURITIZÁCIOU (%)
V tomto stĺpci sa vykazujú informácie o požiadavkách na vlastné zdroje sekuritizovaného portfólia, ak nenastala žiadna sekuritizácia, plus očakávané straty spojené s týmito rizikami (Kirb), ako percentuálny podiel (s dvoma desatinnými miestami) celkových sekuritizovaných expozícií pri vzniku. Kirb sa vymedzuje v článku 242 ods. 4 CRR.
Tento stĺpec sa nevypĺňa v prípade sekuritizácie záväzkov. V prípade sekuritizácie aktív sa táto informácia vykazuje, aj keď vykazujúci subjekt nedrží žiadne pozície v sekuritizácii.
Sponzori tento stĺpec nevypĺňajú.
|
|
230 – 300
|
ŠTRUKTÚRA SEKURITIZÁCIE
V tomto bloku šiestich stĺpcov sa zhromažďujú informácie o štruktúre sekuritizácie podľa súvahových/podsúvahových pozícií, tranží (nadriadené/mezanínové/prvá strata) a splatností.
V prípade sekuritizácií s viacerými predávajúcimi sa pre tranžu prvej straty vykazuje len hodnota zodpovedajúca alebo priradená vykazujúcej inštitúcii.
|
|
230 – 250
|
SÚVAHOVÉ POLOŽKY
V tomto bloku stĺpcov sa zhromažďujú informácie o súvahových položkách rozčlenené podľa tranží (nadriadené/mezanínové/prvá strata).
|
|
230
|
NADRIADENÉ
Všetky tranže, ktoré nie sú mezanínové alebo tranže prvej straty, sa zaradia do tejto kategórie.
|
|
240
|
MEZANÍNOVÉ
Pozri článok 243 ods. 3 (tradičné sekuritizácie) a článok 244 ods. 3 (syntetické sekuritizácie) CRR.
|
|
250
|
PRVÁ STRATA
Tranža prvej straty je vymedzená v článku 242 ods. 15 CRR.
|
|
260 – 280
|
PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY
V tomto bloku stĺpcov sa vykazujú informácie o podsúvahových položkách a derivátoch rozčlenené podľa tranží (nadriadené/mezanínové/prvá strata).
Na klasifikáciu tranží sa používajú rovnaké kritériá ako na klasifikáciu súvahových položiek.
|
|
290
|
PRVÝ PREDPOKLADANÝ DÁTUM UKONČENIA
Pravdepodobný dátum ukončenia celej sekuritizácie so zreteľom na jej zmluvné ustanovenia a momentálne očakávané finančné podmienky. Vo všeobecnosti by to mal byť najskorší z týchto dátumov:
i) dátum, kedy sa prvýkrát môže uplatniť kúpna clean-up opcia (vymedzená v článku 242 ods. 2 CRR) so zohľadnením splatnosti podkladových expozícií a ich mier predbežných platieb alebo možných nových rokovaní;
ii) dátum, kedy originátor môže prvýkrát uplatniť akúkoľvek kúpnu opciu zahrnutú v zmluvných ustanoveniach sekuritizácie, čo by viedlo k úplnému splateniu sekuritizácie.
Vykazuje sa deň, mesiac a rok prvého predpokladaného dátumu ukončenia. Presný deň sa vykazuje vtedy, keď je takýto údaj dostupný, inak sa vykazuje prvý deň v mesiaci.
|
|
300
|
PRÁVNY KONEČNÝ DÁTUM SPLATNOSTI
Dátum, kedy sa musí z právneho hľadiska (na základe obchodnej dokumentácie) splatiť istina a úroky sekuritizácie.
Vykazuje sa deň, mesiac a rok právneho konečného dátumu splatnosti. Presný deň sa vykazuje vtedy, keď je takýto údaj dostupný, inak sa vykazuje prvý deň v mesiaci.
|
|
310 – 400
|
SEKURITIZAČNÉ POZÍCIE: PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI
V tomto bloku stĺpcov sa vykazujú informácie o sekuritizačných pozíciách podľa súvahových/podsúvahových pozícií a tranží (nadriadené/mezanínové/prvá strata) k dátumu vykazovania.
|
|
310 – 330
|
SÚVAHOVÉ POLOŽKY
Na klasifikáciu tranží sa používajú rovnaké kritériá ako na klasifikáciu súvahových položiek.
|
|
340 – 360
|
PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY
Na klasifikáciu tranží sa používajú rovnaké kritériá ako na klasifikáciu podsúvahových položiek.
|
|
370 – 400
|
DOPLŇUJÚCE POLOŽKY: PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY
V tomto bloku stĺpcov sa vykazujú dodatočné informácie o celkových podsúvahových položkách a derivátoch (ktoré sa už vykázali v inom rozčlenení v stĺpcoch 340 – 360).
|
|
370
|
PRIAME ÚVEROVÉ SUBSTITÚTY (DCS)
Tento stĺpec sa uplatňuje na sekuritizačné pozície držané originátorom a zaručené priamymi úverovými substitútmi (DCS).
Podľa prílohy I CRR sa za DCS považujú tieto vysoko rizikové podsúvahové položky:
— záruky s charakterom úverových substitútov,
— neodvolateľné standby akreditívy s charakterom úverových substitútov.
|
|
380
|
IRS/CRS
Skratka IRS označuje úrokové swapy a skratka CRS označuje menové swapy. Tieto deriváty sú uvedené v prílohe II CRR.
|
|
390
|
PRÍPUSTNÉ FACILITY LIKVIDITY
Facility likvidity (LF) vymedzené v článku 242 ods. 3 CRR musia spĺňať šesť podmienok stanovených v článku 255 ods. 1 CRR, aby sa mohli považovať za prípustné (bez ohľadu na metódu, ktorú inštitúcia používa – SA alebo IRB).
|
|
400
|
INÉ (VRÁTANE NEPRÍPUSTNÝCH FACILÍT LIKVIDITY)
Tento stĺpec je vyhradený pre ostatné podsúvahové položky, ako napríklad neprípustné facility likvidity (t. j. facility likvidity, ktoré nespĺňajú podmienky uvedené v článku 255 ods. 1 CRR).
|
|
410
|
PREDČASNÉ SPLATENIE: UPLATNENÝ KONVERZNÝ FAKTOR
V článku 242 ods. 12 a v článku 256 ods. 5 (SA) a v článku 265 ods. 1 (IRB) CRR sa stanovuje súbor konverzných faktorov, ktoré sa uplatňujú na hodnotu podielu investorov (na výpočet hodnôt rizikovo vážených expozícií).
Tento stĺpec sa používa pre schémy sekuritizácie s ustanoveniami o predčasnom splatení (t. j. revolvingové sekuritizácie).
Podľa článku 256 ods. 6 CRR sa uplatniteľný konverzný faktor určí podľa aktuálnej priemernej trojmesačnej úrovne prebytkovej marže.
Tento stĺpec sa nevypĺňa v prípade sekuritizácií záväzkov. Táto informácia súvisí s riadkom 100 vo vzore CR SEC SA a s riadkom 160 vo vzore CR SEC IRB.
|
|
420
|
(-) HODNOTA EXPOZÍCIE ODPOČÍTANÁ OD VLASTNÝCH ZDROJOV
Táto informácia úzko súvisí so stĺpcom 200 vo vzore CR SEC SA a so stĺpcom 180 vo vzore CR SEC IRB.
V tomto stĺpci sa vykazuje záporná hodnota.
|
|
430
|
CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE PRED OHRANIČENÍM
V tomto stĺpci sa vykazujú informácie o hodnote rizikovo vážených expozícií pred uplatnením ohraničenia, ktoré sa vzťahuje na sekuritizačné pozície (t. j. v prípade schém sekuritizácií s prenosom významného rizika). V prípade schém sekuritizácií bez prenosu významného rizika (t. j. hodnota rizikovo vážených expozícií vypočítaná podľa sekuritizovaných expozícií) sa tento stĺpec nevypĺňa.
Tento stĺpec sa nevypĺňa v prípade sekuritizácií záväzkov.
|
|
440
|
CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE PO OHRANIČENÍ
V tomto stĺpci sa vykazujú informácie o hodnote rizikovo vážených expozícií po uplatnení ohraničenia, ktoré sa vzťahuje na sekuritizačné pozície (t. j. v prípade schém sekuritizácií s prenosom významného rizika). V prípade schém sekuritizácií bez prenosu významného rizika (t. j. požiadavky na vlastné zdroje vypočítané podľa sekuritizovaných expozícií) sa tento stĺpec nevypĺňa.
Tento stĺpec sa nevypĺňa v prípade sekuritizácií záväzkov.
|
|
450 – 510
|
SEKURITIZAČNÉ POZÍCIE – OBCHODNÁ KNIHA
|
|
450
|
KORELAČNÉ OBCHODNÉ PORTFÓLIO ALEBO INÉ AKO KORELAČNÉ OBCHODNÉ PORTFÓLIO?
Vykazujú sa tieto skratky:
C – korelačné obchodné portfólio (CTP),
N – iné ako korelačné obchodné portfólio.
|
|
460 – 470
|
ČISTÉ POZÍCIE – DLHÉ/KRÁTKE
Pozri stĺpce 050/060 vzoru MKR SA SEC alebo vzoru MKR SA CTP.
|
|
480
|
POŽIADAVKY NA CELKOVÉ VLASTNÉ ZDROJE (SA) – ŠPECIFICKÉ RIZIKO
Pozri stĺpec 610 vzoru MKR SA SEC alebo stĺpec 450 vzoru MKR SA CTP.
|
4. VZORY PRE OPERAČNÉ RIZIKO
4.1. C 16.00 – OPERAČNÉ RIZIKO (OPR)
4.1.1. Všeobecné poznámky
114. V tomto vzore sa uvádzajú informácie o výpočte požiadaviek na vlastné zdroje podľa článkov 312 až 324 CRR pre operačné riziko v rámci prístupu základného ukazovateľa (BIA), štandardizovaného prístupu (TSA), alternatívneho štandardizovaného prístupu (ASA) a pokročilých prístupov merania (AMA). Inštitúcia nemôže v rovnakom čase na samostatnej úrovni používať TSA a ASA pre obchodné línie „retailové bankovníctvo“ a „komerčné bankovníctvo“.
115. Inštitúcie, ktoré používajú prístupy BIA, TSA a/alebo ASA, vypočítavajú svoje požiadavky na vlastné zdroje na základe informácií ku koncu finančného roka. Keď nie sú dostupné údaje overené audítorom, inštitúcie môžu použiť obchodné odhady. Keď sa používajú údaje overené audítorom, inštitúcie vykazujú údaje overené audítorom, ktoré by mali ostať nezmenené. Odchýlky od tejto zásady „nezmenenosti“ sú možné napríklad vtedy, keď počas daného obdobia nastanú výnimočné okolnosti, ako napríklad nedávne akvizície alebo predaj subjektov alebo činností.
116. Keď inštitúcia vie príslušnému orgánu odôvodniť, že – z dôvodu výnimočných okolností, ako sú napríklad zlúčenie alebo predaj subjektov a činností – použitie trojročného priemeru na výpočet príslušného ukazovateľa by viedlo k zaujatému odhadu požiadavky na vlastné zdroje pre operačné riziko, príslušný orgán môže inštitúciám povoliť upraviť výpočet tak, aby sa takéto prípady zohľadnili. Príslušný orgán môže z vlastného podnetu od inštitúcie zároveň požadovať, aby upravila výpočet. Keď inštitúcia funguje menej než tri roky, môže na výpočet náležitého ukazovateľa použiť výhľadové obchodné odhady za podmienky, že historické údaje začne používať hneď, ako budú k dispozícii.
117. V tomto vzore sa podľa stĺpcov uvádzajú informácie za posledné tri roky o výške relevantného ukazovateľa bankových činností, ktoré sú vystavené operačnému riziku, a o výške úverov a preddavkov (preddavky sa uplatňujú len v prípade prístupu ASA). Ďalej sa vykazujú informácie o výške požiadavky na vlastné zdroje pre operačné riziko. V náležitých prípadoch sa musí podrobne uviesť, ktorá časť hodnoty prislúcha mechanizmu alokácie. Pokiaľ ide o prístup AMA, pridávajú sa doplňujúce položky na popísanie účinku očakávanej straty, diverzifikácie a postupov na zmierňovanie rizika na požiadavku na vlastné zdroje pre operačné riziko.
118. V riadkoch sa uvádzajú informácie podľa postupov výpočtu požiadavky na vlastné zdroje pre operačné riziko so spresnením obchodných línií pre prístupy TSA a ASA.
119. Tento vzor predkladajú všetky inštitúcie, na ktoré sa vzťahuje požiadavka na vlastné zdroje pre operačné riziko.
4.1.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií
|
Stĺpce
|
|
010 – 030
|
PRÍSLUŠNÝ UKAZOVATEĽ
Inštitúcie, ktoré používajú príslušný ukazovateľ na výpočet požiadavky na vlastné zdroje pre operačné riziko (BIA, TSA a ASA), tento príslušný ukazovateľ vykazujú za príslušné roky v stĺpcoch 010 až 030. V prípade kombinovaného použitia rôznych prístupov podľa článku 314 CRR inštitúcie zároveň navyše na informačné účely vykazujú príslušný ukazovateľ pre tie činnosti, na ktoré sa uplatňuje AMA. Platí to aj pre všetky ostatné banky AMA.
Ďalej sa výraz „príslušný ukazovateľ“ vzťahuje na „súčet položiek“ na konci finančného roka podľa ustanovení článku 316 bodu 1, tabuľka 1 CRR.
Ak má inštitúcia k dispozícii údaje o „príslušnom ukazovateli“ za obdobie kratšie než tri roky, dostupné historické údaje (údaje overené audítorom) sa podľa priority zaradia do príslušných stĺpcov v tabuľke. Ak sú napríklad historické údaje k dispozícii len za jeden rok, vykazujú sa v stĺpci 030. Ak sa to zdá vhodné, tak sa do stĺpca 020 (odhad na nasledujúci rok) a do stĺpca 010 (odhad na rok +2) zahrnú výhľadové odhady.
Ak navyše nie sú k dispozícii žiadne údaje o „príslušnom ukazovateli“, inštitúcia môže použiť výhľadové obchodné odhady.
|
|
040 – 060
|
ÚVERY A PREDDAVKY (V PRÍPADE UPLATŇOVANIA PRÍSTUPU ASA)
Tieto stĺpce sa používajú na vykázanie hodnôt úverov a preddavkov pre obchodné línie „komerčné bankovníctvo“ a „retailové bankovníctvo“ podľa ustanovení v článku 319 ods. 1 písm. b) CRR. Tieto hodnoty sa používajú na výpočet alternatívneho príslušného ukazovateľa, ktorý vedie k požiadavkám na vlastné zdroje zodpovedajúcim činnostiam, na ktoré sa vzťahuje prístup ASA [článok 319 ods. 1 písm. a) CRR].
V prípade obchodnej línie „komerčné bankovníctvo“ sa zahrnú aj cenné papiere vedené v neobchodnej knihe.
|
|
070
|
POŽIADAVKA NA VLASTNÉ ZDROJE
Požiadavka na vlastné zdroje sa vypočíta podľa použitého prístupu na základe článkov 312 až 324 CRR. Výsledná hodnota sa vykáže v stĺpci 070.
|
|
071
|
CELKOVÁ HODNOTA EXPOZÍCIE VOČI OPERAČNÉMU RIZIKU
článok 92 ods. 4 CRR Požiadavky na vlastné zdroje v stĺpci 070 vynásobené koeficientom 12,5.
|
|
080
|
Z ČOHO: PRISLÚCHAJÚCE MECHANIZMU ALOKÁCIE
článok 18 ods. 1 CRR (týkajúci sa začlenenia, v žiadosti uvedenej v článku 312 ods. 2 CRR) metodiky použitej na rozmiestnenie kapitálu na operačné riziko medzi jednotlivé subjekty skupiny a či a ako sa plánujú zahrnúť účinky diverzifikácie do systému merania rizika používaného materskou úverovou inštitúciou EÚ a jej dcérskymi spoločnosťami alebo spoločne dcérskymi spoločnosťami materskej finančnej holdingovej spoločnosti EÚ alebo materskej zmiešanej finančnej holdingovej spoločnosti EÚ
|
|
090 – 120
|
DOPLŇUJÚCE POLOŽKY AMA, KTORÉ SA VYKAZUJÚ V NÁLEŽITÝCH PRÍPADOCH
|
|
090
|
POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE PRED ZMIERNENÍM Z DÔVODU OČAKÁVANEJ STRATY, DIVERZIFIKÁCIE A POSTUPOV NA ZMIERŇOVANIE RIZIKA
Požiadavka na vlastné zdroje vykázaná v stĺpci 090 je tá istá ako v stĺpci 070, vypočítava sa však pred zohľadnením zmierňujúcich účinkov z dôvodu očakávanej straty, diverzifikácie a postupov na zmierňovanie rizika (pozri ďalej).
|
|
100
|
(-) ZMIERNENIE POŽIADAVIEK NA VLASTNÉ ZDROJE Z DÔVODU OČAKÁVANEJ STRATY ZACHYTENEJ V OBCHODNÝCH POSTUPOCH
V stĺpci 100 sa vykazuje zmiernenie požiadaviek na vlastné zdroje z dôvodu očakávanej straty zachytenej v interných obchodných postupoch [podľa ustanovení článku 322 ods. 2 písm. a) CRR].
|
|
110
|
(-) ZMIERNENIE POŽIADAVIEK NA VLASTNÉ ZDROJE Z DÔVODU DIVERZIFIKÁCIE
Účinok diverzifikácie v stĺpci 110 sa vypočíta ako rozdiel medzi hodnotou požiadaviek na vlastné zdroje vypočítanou osobitne pre každú triedu operačného rizika (t. j. situácia „dokonalej závislosti“) a diverzifikovanou požiadavkou na vlastné zdroje vypočítanou pomocou zohľadnenia korelácií a závislostí (t. j. pri predpoklade nie až takej „dokonalej závislosti“ medzi triedami rizík). Situácia „dokonalej závislosti“ nastane v „stave zlyhania“, t. j. keď inštitúcia nepoužíva štruktúru explicitných korelácií medzi triedami rizík, takže kapitál AMA sa počíta ako súčet jednotlivých meraní operačného rizika vybraných tried rizík. V tomto prípade sa predpokladá korelácia medzi triedami rizík vo výške 100 % a hodnota v stĺpci je nula. Naopak, keď inštitúcia vypočítava štruktúru explicitných korelácií medzi triedami rizík, zahrnie do tohto stĺpca rozdiel medzi kapitálom AMA, ako keby pochádzal zo „stavu zlyhania“, a kapitálom AMA získaným po uplatnení štruktúry korelácií medzi triedami rizík. Táto hodnota vyjadruje „schopnosť diverzifikácie“ modelu AMA, čo je schopnosť modelu zachytiť nesimultánny výskyt závažných prípadov strát z operačného rizika. V stĺpci 110 sa vykazuje hodnota, o ktorú predpokladaná štruktúra korelácií znižuje kapitál AMA v pomere k predpokladanej korelácii vo výške 100 %.
|
|
120
|
(-) ZMIERNENIE POŽIADAVIEK NA VLASTNÉ ZDROJE Z DÔVODU POSTUPOV NA ZMIERŇOVANIE RIZIKA (POISTENIE A INÉ MECHANIZMY PRENOSU RIZIKA)
V stĺpci 120 sa vykazuje vplyv poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika podľa článku 323 ods. 1 až 5 CRR.
|
|
Riadky
|
|
010
|
BANKOVÉ ČINNOSTI, NA KTORÉ SA UPLATŇUJE PRÍSTUP ZÁKLADNÉHO UKAZOVATEĽA (BIA)
V tomto riadku sa vykazujú hodnoty zodpovedajúce činnostiam, na ktoré sa na výpočet požiadavky na vlastné zdroje pre operačné riziko uplatňuje prístup BIA (články 315 a 316 CRR).
|
|
020
|
BANKOVÉ ČINNOSTI, NA KTORÉ SA UPLATŇUJE ŠTANDARDIZOVANÝ (TSA)/ALTERNATÍVNY ŠTANDARDIZOVANÝ (ASA) PRÍSTUP
Vykazuje sa požiadavka na vlastné zdroje vypočítaná podľa prístupov TSA a ASA (články 317 až 319 CRR).
|
|
030 – 100
|
UPLATŇOVANIE PRÍSTUPU TSA
Vprípade používania prístupu TSA sa príslušný ukazovateľ pre každý príslušný rok rozdelí v riadkoch 030 až 100 medzi obchodné línie stanovené v článku 317 tabuľka 2 CRR. Zaraďovanie činností do obchodných línií sa riadi zásadami popísanými v článku 318 CRR.
|
|
110 – 120
|
UPLATŇOVANIE PRÍSTUPU ASA
Inštitúcie, ktoré používajú prístup ASA (článok 319 CRR), vykazujú pre príslušné roky príslušný ukazovateľ osobitne pre každú obchodnú líniu v riadkoch 030 až 050 a riadkoch 080 až 100 a v riadkoch 110 a 120 pre obchodné línie „komerčné bankovníctvo“ a „retailové bankovníctvo“.
Riadky 110 a 120 predstavujú hodnotu príslušného ukazovateľa činností, na ktoré sa uplatňuje prístup ASA, pričom sa rozlišuje medzi činnosťami obchodnej línie „komerčné bankovníctvo“ a činnosťami obchodnej línie „retailové bankovníctvo“ (článok 319 CRR). Hodnoty môžu byť uvedené v riadkoch zodpovedajúcich „komerčnému bankovníctvu“ a „retailovému bankovníctvu“ v rámci prístupu TSA (riadky 060 a 070), ako aj v rámci prístupu ASA v riadkoch 110 a 120 (napr. keď dcérska spoločnosť uplatňuje prístup TSA, zatiaľ čo materský subjekt uplatňuje prístup ASA).
|
|
130
|
BANKOVÉ ČINNOSTI, NA KTORÉ SA UPLATŇUJÚ POKROČILÉ PRÍSTUPY MERANIA (AMA)
Vykazujú sa príslušné údaje pre inštitúcie používajúce prístupy AMA (článok 312 bod 2 a články 321 až 323 CRR).
V prípade kombinovaného používania rôznych prístupov stanoveného v článku 314 CRR sa vykazujú informácie o príslušnom ukazovateli pre činnosti, na ktoré sa uplatňuje AMA. Platí to aj pre všetky ostatné banky AMA.
|
4.2. OPERAČNÉ RIZIKO: PODROBNÉ INFORMÁCIE O STRATÁCH V POSLEDNOM ROKU (OPR DETAILS)
4.2.1. Všeobecné poznámky
120. Vo vzore C 17.01 (OPR DETAILS 1) sa sumarizujú informácie o hrubých stratách a náhradách strát evidovaných inštitúciou v poslednom roku podľa druhov udalostí a obchodných línií. Vo vzore C 17.02 (OPR DETAILS 2) sa uvádzajú podrobné informácie o najväčších stratových udalostiach v poslednom roku.
121. Vzor C 17.01 ani vzor C 17.02 sa nevzťahujú na straty z operačného rizika, ktoré sa týkajú kreditného rizika a na ktoré sa vzťahujú požiadavky na vlastné zdroje pre kreditné riziko (hraničné udalosti kreditného operačného rizika).
122. V prípade kombinovaného použitia rôznych prístupov na výpočet požiadaviek na vlastné zdroje pre operačné riziko podľa článku 314 CRR sa straty a náhrady evidované inštitúciou vykazujú vo vzoroch C 17.01 a C 17.02 bez ohľadu na prístup použitý na výpočet požiadaviek na vlastné zdroje.
123. „Hrubá strata“ je strata vyplývajúca z udalosti alebo kategórie udalosti operačného rizika – podľa článku 322 ods. 3 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 – pred náhradami akéhokoľvek typu bez toho, aby boli dotknuté „udalosti rýchlo nahradenej straty“, ako sú vymedzené ďalej.
124. „Náhrada“ je nezávislá udalosť súvisiaca s pôvodnou stratou z operačného rizika, ktorá je oddelená v čase, pri ktorej sa prijímajú zdroje alebo kladné toky hospodárskych úžitkov od prvej alebo tretej strany, napríklad od poisťovní alebo iných strán. Náhrady sa rozčleňujú na náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika a priame náhrady.
125. „Udalosti rýchlo nahradenej straty“ sú udalosti operačného rizika, ktoré vedú k stratám, ktoré sú čiastočne alebo plne nahradené do piatich pracovných dní. V prípade udalosti rýchlo nahradenej straty sa do vymedzenia hrubej straty zahŕňa len tá časť straty, ktorá nie je plne nahradená (t. j. čistá strata čiastočného rýchleho nahradenia). V dôsledku toho sa stratové udalosti, ktoré vedú k stratám, ktoré sú plne nahradené do piatich pracovných dní, vôbec nezahŕňajú do vymedzenia hrubej straty, ani do vykazovania v rámci OPR DETAILS.
126. „Dátum zaúčtovania“ je dátum, keď bola strata alebo rezerva prvýkrát vykázaná vo výkaze ziskov a strát oproti strate z operačného rizika. Tento dátum logicky nasleduje po „dátume výskytu udalosti“ (t. j. dátume, kedy nastala alebo sa prvýkrát začala udalosť operačného rizika) a „dátume zistenia“ (t. j. dátume, keď sa inštitúcia dozvedela o udalosti operačného rizika).
127. Straty spôsobené spoločnou udalosťou operačného rizika alebo viacerými udalosťami súvisiacimi s počiatočnou udalosťou operačného rizika, ktorá zapríčinila udalosti alebo straty („základná udalosť“), sa zoskupujú. Zoskupené udalosti sa považujú za jednu udalosť a vykazujú sa ako jedna udalosť, a preto sa súvisiace výšky hrubých strát, resp. výšky stratových úprav spočítavajú.
128. Čísla vykázané v júni príslušného roku sú predbežné čísla, pričom konečné čísla sa vykazujú v decembri. Preto majú čísla v júni šesťmesačné referenčné obdobie (t. j. od 1. januára do 30. júna kalendárneho roka), zatiaľ čo čísla v decembri majú dvanásťmesačné referenčné obdobie (t. j. od 1. januára do 31. decembra kalendárneho roka). Pri údajoch vykazovaných v júni aj v decembri sú „predchádzajúce referenčné obdobia vykazovania“ všetky referenčné obdobia vykazovania, až do obdobia vykazovania, ktoré sa končí na konci predchádzajúceho kalendárneho roka, vrátane tohto obdobia.
129. S cieľom overiť podmienky stanovené v článku 5 bode b) ods. 2 písm. b) bode i) tohto nariadenia používajú inštitúcie na získanie „súčtu individuálnych celkových súvah všetkých inštitúcií v rámci toho istého členského štátu“ najnovšie štatistické údaje dostupné na webovej stránke zverejňovania informácií dohľadu orgánu EBA. Na overenie podmienok stanovených v článku 5 bode b) ods. 2 písm. b) bode iii) sa používa hrubý domáci produkt v trhových cenách, ako je vymedzený v bode 8.89 prílohy A k nariadeniu Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 549/2013 (ESA 2010) a zverejnený Eurostatom v predchádzajúcom kalendárnom roku.
4.2.2. C 17.01: STRATY A NÁHRADY Z OPERAČNÉHO RIZIKA PODĽA OBCHODNÝCH LÍNIÍ A DRUHOV UDALOSTÍ V POSLEDNOM ROKU (OPR DETAILS 1)
4.2.2.1. Všeobecné poznámky
130. Vo vzore C 17.01 sa informácie vykazujú rozdelením strát a náhrad prevyšujúcich interné prahové hodnoty medzi obchodné línie [podľa ustanovení článku 317 tabuľky 2 CRR vrátane dodatočnej obchodnej línie „podnikové položky“ uvedenej v článku 322 ods. 3 písm. b) CRR] a druhy udalostí (vymedzené v článku 324 CRR), pričom je možné, že straty zodpovedajúce jednej udalosti sa rozdelia medzi viaceré obchodné línie.
131. Stĺpce predstavujú rôzne druhy udalostí a celkové hodnoty pre každú obchodnú líniu spoločne s doplňujúcou položkou, v ktorej sa uvádza najnižšia interná prahová hodnota uplatňovaná pri zbere údajov o stratách a v rámci každej obchodnej línie sa uvádza najnižšia a najvyššia prahová hodnota, ak je prahových hodnôt viac.
132. Riadky predstavujú obchodné línie a v rámci každej obchodnej línie informácie o počte udalostí (nové udalosti), výške hrubej straty (nové udalosti), počte udalostí podliehajúcich stratovým úpravám, stratových úprav týkajúcich sa predchádzajúcich období vykazovania, maximálnej samostatnej strate, súčte piatich najväčších strát a celkových náhrad strát (priame náhrady strát, ako aj náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika).
133. Pri určitých rozpätiach založených na určených prahových hodnotách, 10 000 , 20 000 , 100 000 a 1 000 000 , sa pre celkové obchodné línie požadujú údaje o počte udalostí a výška hrubej straty. Prahové hodnoty sú stanovené v eurách a zahŕňajú sa na účely porovnateľnosti vykázaných strát medzi inštitúciami; preto sa nemusia týkať minimálnych prahových hodnôt pre straty používaných na zber interných údajov o strate, ktoré sa majú vykazovať v inej časti vzoru.
4.2.2.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií
|
Stĺpce
|
|
010 – 070
|
DRUHY UDALOSTÍ
Inštitúcie vykazujú straty v príslušných stĺpcoch 010 až 070 podľa druhov udalostí, ako sú vymedzené v článku 324 CRR.
Inštitúcie, ktoré vypočítavajú svoju požiadavku na vlastné zdroje podľa prístupu BIA, môžu vykázať straty, pre ktoré sa neurčil druh udalosti, len v stĺpci 080.
|
|
080
|
DRUHY UDALOSTÍ SPOLU
Inštitúcie vykazujú v stĺpci 080 pre každú obchodnú líniu celkový „počet udalostí (nové udalosti)“, celkovú „výšku hrubej straty (nové udalosti)“, celkový „počet udalostí podliehajúcich stratovým úpravám“, celkové „stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania“, „maximálnu samostatnú stratu“, „súčet piatich najväčších strát“, „celkové náhrady strát“ a „celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika“.
Za predpokladu, že inštitúcia identifikovala druhy udalostí pri všetkých stratách, sa v stĺpci 080 uvádza jednoduchý súhrn počtu stratových udalostí, celkovej výšky hrubých strát, celkovej výšky náhrad strát a „stratových úprav týkajúcich sa predchádzajúcich období vykazovania“ vykázaných v stĺpcoch 010 až 070.
„Maximálna samostatná strata“ vykázaná v stĺpci 080 je maximálna samostatná strata v rámci obchodnej línie a rovná sa maximálnej výške „maximálnych samostatných strát“ vykázaných v stĺpcoch 010 až 070 za predpokladu, že inštitúcia identifikovala druhy udalostí pri všetkých stratách.
Pre súčet piatich najväčších strát sa v stĺpci 080 vykazuje súčet piatich najväčších strát v rámci jednej obchodnej línie.
|
|
090 – 100
|
DOPLŇUJÚCA POLOŽKA: PRAHOVÁ HODNOTA POUŽITÁ PRI ZBERE ÚDAJOV
Inštitúcie vykazujú v stĺpcoch 090 a 100 minimálne prahové hodnoty pre straty, ktoré používajú na zber interných údajov o strate v súlade s článkom 322 ods. 3 písm. c) poslednou vetou CRR.
Ak inštitúcia používa len jednu prahovú hodnotu v každej obchodnej línii, vypĺňa len stĺpec 090.
Ak používa rôzne prahové hodnoty v rámci jednej regulačnej obchodnej línie, uvedie aj najvyššiu uplatniteľnú prahovú hodnotu (stĺpec 100).
|
|
Riadky
|
|
010 – 880
|
OBCHODNÉ LÍNIE: PODNIKOVÉ FINANCIE, OBCHODOVANIE NA FINANČNÝCH TRHOCH, RETAILOVÉ MAKLÉRSTVO, KOMERČNÉ BANKOVNÍCTVO, RETAILOVÉ BANKOVNÍCTVO, PLATOBNÝ STYK A VYROVNANIE, SLUŽBY Z POVERENIA, SPRÁVA AKTÍV, PODNIKOVÉ POLOŽKY
Inštitúcia pre každú obchodnú líniu, ako je vymedzená v článku 317 ods. 4 tabuľke 2 CRR, vrátane dodatočnej obchodnej línie „podnikové položky“, ako sa uvádza v článku 322 ods. 3 písm. b) CRR, a pre každý druh udalosti vykazuje podľa interných prahových hodnôt tieto informácie: počet udalostí (nové udalosti), výšku hrubej straty (nové udalosti), počet udalostí podliehajúcich stratovým úpravám, stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania, maximálnu samostatnú stratu, súčet piatich najväčších strát, celkové náhrady strát a celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika.
V prípade stratovej udalosti, ktorá postihuje viaceré obchodné línie, sa „výška hrubej straty“ rozdelí medzi všetky postihnuté obchodné línie.
Inštitúcie, ktoré vypočítavajú svoju požiadavku na vlastné zdroje podľa prístupu BIA, môžu vykázať straty, pre ktoré sa neurčila obchodná línia, len v stĺpcoch 910 – 980.
|
|
010, 110, 210, 310, 410, 510, 610, 710, 810
|
Počet udalostí (nové udalosti)
Počet udalostí je počet udalostí operačného rizika, pri ktorých sa počas referenčného obdobia vykazovania zaúčtovali hrubé straty.
Pri počte udalostí sa uvádzajú „nové udalosti“, t. j. udalosti operačného rizika
i) „zaúčtované prvýkrát“ počas referenčného obdobia vykazovania alebo
ii) „zaúčtované prvýkrát“ počas predchádzajúceho referenčného obdobia vykazovania, ak udalosť nebola zahrnutá v žiadnej predchádzajúcej správe orgánom dohľadu, napr. preto, že bola identifikovaná ako udalosť operačného rizika len v súčasnom referenčnom období vykazovania alebo preto, že akumulovaná strata pripísateľná danej udalosti (t. j. pôvodná strata plus/mínus všetky stratové úpravy vykonané v predchádzajúcich referenčných obdobiach vykazovania) presiahla prahovú hodnotu pre zber interných údajov iba v súčasnom referenčnom období vykazovania.
Medzi „nové udalosti“ nepatria udalosti operačného rizika „zaúčtované prvýkrát“ počas predchádzajúceho referenčného obdobia vykazovania, ktoré už boli zahrnuté v predchádzajúcich správach orgánom dohľadu.
|
|
020, 120, 220, 320, 420, 520, 620, 720, 820
|
Výška hrubej straty (nové udalosti)
Výška hrubej straty sú výšky hrubých strát týkajúcich sa udalostí operačného rizika (napr. priame poplatky, rezervy, vyrovnania). Všetky straty súvisiace s jednou udalosťou zaúčtované počas referenčného obdobia vykazovania sa spočítavajú a považujú sa za hrubé straty pre danú udalosť za dané referenčné obdobie vykazovania.
Vykázaná výška hrubej straty odkazuje na „nové udalosti“, ako sú vymedzené v riadku vyššie. Pri udalostiach „zaúčtovaných prvýkrát“ počas predchádzajúceho referenčného obdobia vykazovania, ktoré neboli zahrnuté v žiadnej predchádzajúcej správe orgánom dohľadu, sa celková strata akumulovaná do referenčného dátumu vykazovania (t. j. pôvodná strata plus/mínus všetky stratové úpravy vykonané v predchádzajúcich referenčných obdobiach vykazovania) vykazuje ako hrubá strata k referenčnému dátumu vykazovania.
Hodnoty, ktoré sa majú vykázať, nezohľadňujú získané náhrady.
|
|
030, 130, 230, 330, 430, 530, 630, 730, 830
|
Počet stratových udalostí podliehajúcich stratovým úpravám
Počet udalostí podliehajúcich stratovým úpravám je počet udalostí operačného rizika „zaúčtovaných prvýkrát“ v predchádzajúcich referenčných obdobiach vykazovania a už zahrnutých v predchádzajúcich správach, pri ktorých boli v súčasnom období vykazovania vykonané stratové úpravy.
Ak sa počas referenčného obdobia vykazovania pri udalosti vykonala viac než jedna stratová úprava, súčet týchto stratových úprav sa počíta ako jedna úprava v danom období.
|
|
040, 140, 240, 340, 440, 540, 640, 740, 840
|
Stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania
Stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich referenčných období vykazovania sú súčet týchto prvkov (kladných alebo záporných):
i) súm hrubých strát týkajúcich sa kladných stratových úprav vykonaných počas referenčného obdobia vykazovania (napr. zvýšenie rezerv, udalosti súvisiacich strát, dodatočné vyrovnania) udalostí operačného rizika „zaúčtovaných prvýkrát“ a vykázaných v predchádzajúcich referenčných obdobiach vykazovania;
ii) súm hrubých strát týkajúcich sa záporných stratových úprav vykonaných počas referenčného obdobia vykazovania (napr. v dôsledku zníženia rezerv) udalostí operačného rizika „zaúčtovaných prvýkrát“ a vykázaných v predchádzajúcich referenčných obdobiach vykazovania.
Ak sa počas referenčného obdobia vykazovania pri udalosti vykonala viac než jedna stratová úprava, hodnoty týchto stratových úprav sa spočítajú, pričom sa berie do úvahy znamienko úprav (kladné, záporné). Táto suma sa považuje za stratovú úpravu pre danú udalosť za dané referenčné obdobie vykazovania.
Ak sa v dôsledku zápornej stratovej úpravy upravená výška straty pripísateľná udalosti ocitne pod prahovou hodnotou pre zber interných údajov inštitúcie, inštitúcia vykáže celkovú výšku straty pre danú udalosť akumulovanú do momentu, keď sa udalosť poslednýkrát vykázala v súvislosti s decembrovým referenčným dátumom (t. j. pôvodná strata plus/mínus všetky stratové úpravy vykonané v predchádzajúcich referenčných obdobiach vykazovania), so záporným znamienkom, a nie samotnú výšku zápornej stratovej úpravy.
Hodnoty, ktoré sa majú vykázať, nezohľadňujú získané náhrady.
|
|
050, 150, 250, 350, 450, 550, 650, 750, 850
|
Maximálna samostatná strata
Maximálna samostatná strata je vyššia z týchto hodnôt:
i) najvyššej sumy hrubej straty súvisiacej s udalosťou vykázanou prvýkrát počas referenčného obdobia vykazovania a
ii) najvyššej sumy kladnej stratovej úpravy (v zmysle jej vymedzenia vyššie) súvisiacej s udalosťou vykázanou prvýkrát počas predchádzajúceho referenčného obdobia vykazovania.
Hodnoty, ktoré sa majú vykázať, nezohľadňujú získané náhrady.
|
|
060, 160, 260, 360, 460, 560, 660, 760, 860
|
Súčet piatich najväčších strát
Súčet piatich najväčších strát je súčet piatich najväčších súm z týchto hodnôt:
i) výšky hrubej straty pre udalosti vykázané prvýkrát počas referenčného obdobia vykazovania a
ii) súm kladných stratových úprav (v zmysle vymedzenia pre riadky 040, 140, …, 840 vyššie) súvisiacich s udalosťami vykázanými prvýkrát počas predchádzajúceho referenčného obdobia vykazovania. Suma, ktorá sa môže považovať za jednu z piatich najvyšších, je suma samotnej stratovej úpravy, nie celková strata spojená s príslušnou udalosťou pred stratovou úpravou alebo po nej.
Hodnoty, ktoré sa majú vykázať, nezohľadňujú získané náhrady.
|
|
070, 170, 270, 370, 470, 570, 670, 770, 870
|
Celkové priame náhrady straty
Priame náhrady sú všetky získané náhrady okrem tých, na ktoré sa vzťahuje článok 323 CRR, ako je zaznamenané v riadku nižšie.
Celkové priame náhrady straty sú súčet všetkých priamych náhrad a úprav priamych náhrad zaúčtovaných počas obdobia vykazovania a súvisiacich s udalosťami operačného rizika zaúčtovanými prvýkrát počas obdobia vykazovania alebo v predchádzajúcich referenčných obdobiach vykazovania.
|
|
080, 180, 280, 380, 480, 580, 680, 780, 880
|
Celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika
Náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika sú tie náhrady, na ktoré sa vzťahuje článok 323 CRR.
Celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika sú súčet všetkých náhrad z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika a úprav takýchto náhrad zaúčtovaných počas obdobia vykazovania a súvisiacich s udalosťami operačného rizika zaúčtovanými prvýkrát počas obdobia vykazovania alebo v predchádzajúcich referenčných obdobiach vykazovania.
|
|
910 – 980
|
CELKOVÉ OBCHODNÉ LÍNIE
Pre každý druh udalosti (stĺpce 010 až 080) sa musia vykazovať informácie [článok 322 ods. 3 písm. b), c) a e) CRR] o celkových obchodných líniách.
|
|
910 – 914
|
Počet udalostí
V riadku 910 sa vykazuje počet udalostí nad internou prahovú hodnotu podľa druhov udalostí pre celkové obchodné línie. Tento údaj môže byť nižší než súhrn počtu udalostí podľa obchodných línií, keďže udalosti s viacnásobným dosahom (dosah vo viacerých obchodných líniách) sa považujú za jednu udalosť. Môže byť vyšší, ak inštitúcia, ktorá vypočítava svojej požiadavky na vlastné zdroje podľa BIA, nedokáže v každom prípade identifikovať obchodnú líniu/obchodné línie podľa straty.
V riadkoch 911 – 914 sa vykazuje počet udalostí s výškou hrubej straty v rozpätiach vymedzených v príslušných riadkoch.
Za predpokladu, že inštitúcia zaradila všetky svoje straty buď do obchodnej línie uvedenej v článku 317 ods. 4 tabuľke 2 CRR, alebo do obchodnej línie „podnikové položky“, ako sa uvádza v článku 322 ods. 3 bode b) nariadenia CRR, resp. že identifikovala druhy udalostí pre všetky straty, pre stĺpec 080 platí:
— Celkový počet udalostí vykázaný v riadkoch 910 až 914 sa rovná horizontálnemu súhrnu počtu udalostí v zodpovedajúcom riadku, keďže v týchto údajoch sa udalosti s vplyvom na viaceré obchodné línie už považujú za jednu udalosť.
— Údaj vykázaný v stĺpci 080, riadku 910 sa nemusí nutne rovnať vertikálnemu súhrnu počtu udalostí, ktoré sú zahrnuté v stĺpci 080, keďže jedna udalosť môže mať súčasne vplyv na viaceré obchodné línie.
|
|
920 – 924
|
Výška hrubej straty (nové udalosti)
Za predpokladu, že inštitúcia zaradila všetky svoje straty buď do obchodnej línie uvedenej v článku 317 ods. 4 tabuľke 2 CRR, alebo do obchodnej línie „podnikové položky“, ako sa uvádza v článku 322 ods. 3 bode b) nariadenia CRR, výška hrubej straty (nové udalosti) vykázaná v riadku 920 je jednoduchý súhrn súm hrubej straty nových udalostí za každú obchodnú líniu.
V riadkoch 921 – 924 sa vykazuje výška hrubej straty pre udalosti s výškou hrubej straty v rozpätiach vymedzených v príslušných riadkoch.
|
|
930, 935, 936
|
Počet stratových udalostí podliehajúcich stratovým úpravám
V riadku 930 sa vykazuje celkový počet udalostí podliehajúcich stratovým, ako sú vymedzené pre riadky 030, 130, …, 830. Tento údaj môže byť nižší než súhrn počtu udalostí podliehajúcich stratovým úpravám podľa obchodných línií, keďže udalosti s viacnásobným dosahom (vplyv na viaceré obchodné línie) sa považujú za jednu udalosť. Môže byť vyšší, ak inštitúcia, ktorá vypočítava svojej požiadavky na vlastné zdroje podľa BIA, nedokáže v každom prípade identifikovať obchodnú líniu/obchodné línie podľa straty.
Počet udalostí podliehajúcich stratových úprav sa rozčlení na počet udalostí, pri ktorých sa počas referenčného obdobia vykazovania vykonala kladná stratová úprava, a počet udalostí, pri ktorých sa počas obdobia vykazovania vykonala záporná stratová úprava (všetky sa vykazujú s kladným znamienkom).
|
|
940, 945, 946
|
Stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania
V riadku 940 sa vykazuje celková výška stratových úprav týkajúcich sa predchádzajúcich období vykazovania za obchodné línie (ako sú vymedzené pre riadky 040, 140, …, 840). Za predpokladu, že inštitúcia zaradila všetky svoje straty buď do obchodnej línie uvedenej v článku 317 ods. 4 tabuľke 2 CRR, alebo do obchodnej línie „podnikové položky“, ako sa uvádza v článku 322 ods. 3 bode b) nariadenia CRR, hodnota vykázaná v riadku 940 je jednoduchý súhrn stratových úprav týkajúcich sa predchádzajúcich období vykazovania vykázaných za rôzne obchodné línie.
Výška stratových úprav sa rozčlení na sumu súvisiacu s udalosťami, pri ktorých sa počas referenčného obdobia vykazovania vykonala kladná stratová úprava (riadok 945, vykazuje sa ako kladné číslo), a sumu súvisiacu s udalosťami, pri ktorých sa počas obdobia vykazovania vykonala záporná stratová úprava (riadok 946, vykazuje sa ako záporné číslo). Ak sa v dôsledku zápornej stratovej úpravy upravená výška straty pripísateľná udalosti ocitne pod prahovou hodnotou pre zber interných údajov inštitúcie, inštitúcia vykazuje v riadku 946 celkovú výšku straty pre danú udalosť akumulovanú do momentu, keď sa udalosť poslednýkrát vykázala v súvislosti s decembrovým referenčným dátumom (t. j. pôvodná strata plus/mínus všetky stratové úpravy vykonané v predchádzajúcich referenčných obdobiach vykazovania), so záporným znamienkom, a nie samotnú výšku zápornej stratovej úpravy.
|
|
950
|
Maximálna samostatná strata
Za predpokladu, že inštitúcia zaradila všetky svoje straty buď do obchodnej línie uvedenej v článku 317 ods. 4 tabuľke 2 CRR, alebo do obchodnej línie „podnikové položky“, ako sa uvádza v článku 322 ods. 3 bode b) nariadenia CRR, maximálna samostatná strata je maximálna strata nad prahovou hodnotou pre každý druh udalosti spomedzi všetkých obchodných línií. Tieto hodnoty môžu byť vyššie než najvyššia samostatná strata zaznamenaná v jednotlivých obchodných líniách, ak udalosť postihuje rôzne obchodné línie.
Za predpokladu, že inštitúcia zaradila všetky svoje straty buď do obchodnej línie uvedenej v článku 317 ods. 4 tabuľke 2 CRR, alebo do obchodnej línie „podnikové položky“, ako sa uvádza v článku 322 ods. 3 bode b) nariadenia CRR, resp. že identifikovala druhy udalostí pre všetky straty, pre stĺpec 080 platí:
— Maximálna samostatná strata sa rovná najvyššej z hodnôt vykázaných v stĺpcoch 010 – 070 v tomto riadku.
— Ak existujú udalosti s vplyvom na viaceré obchodné línie, hodnota vykázaná v {r950, c080} môže byť vyššia než výška „maximálnej samostatnej straty“ za obchodnú líniu vykázaná v ostatných riadkoch stĺpca 080.
|
|
960
|
Súčet piatich najväčších strát
Vykazuje sa súčet piatich najväčších hrubých strát pre každý druh udalosti spomedzi všetkých obchodných línií. Tento súčet môže byť vyšší než najvyšší súčet piatich najväčších strát zaznamenaných v jednotlivých obchodných líniách. Tento súčet sa musí vykázať bez ohľadu na počet strát.
Za predpokladu, že inštitúcia zaradila všetky svoje straty buď do obchodnej línie uvedenej v článku 317 ods. 4 tabuľke 2 CRR, alebo do obchodnej línie „podnikové položky“, ako sa uvádza v článku 322 ods. 3 bode b) nariadenia CRR, resp. že identifikovala druhy udalostí pre všetky straty, v stĺpci 080 je súčet piatich najvyšších strát súčtom piatich najvyšších strát v celej matici, čo znamená, že sa nemusí nutne rovnať maximálnej hodnote „súčtu piatich najvyšších strát“ v riadku 960 ani maximálnej hodnote „súčtu piatich najväčších strát“ v stĺpci 080.
|
|
970
|
Celkové priame náhrady straty
Za predpokladu, že inštitúcia zaradila všetky svoje straty buď do obchodnej línie uvedenej v článku 317 ods. 4 tabuľke 2 CRR, alebo do obchodnej línie „podnikové položky“, ako sa uvádza v článku 322 ods. 3 bode b) nariadenia CRR, celkové priame náhrady straty sú jednoduchým súhrnom celkových priamych náhrad strát za každú obchodnú líniu.
|
|
980
|
Celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika
Za predpokladu, že inštitúcia zaradila všetky svoje straty buď do obchodnej línie uvedenej v článku 317 ods. 4 tabuľke 2 CRR, alebo do obchodnej línie „podnikové položky“, ako sa uvádza v článku 322 ods. 3 bode b) nariadenia CRR, celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika je jednoduchým súhrnom celkových náhrad z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika za každú obchodnú líniu.
|
4.2.3. C 17.02: Operačné riziko: Podrobné informácie o najväčších stratových udalostiach v poslednom roku (OPR DETAILS 2)
4.2.3.1. Všeobecné poznámky
134. Vo vzore C 17.02 sa poskytujú informácie o jednotlivých stratových udalostiach s (jeden riadok na každú udalosť).
135. Informácie vykázané v tomto vzore uvádzajú „nové udalosti“, t. j. udalosti operačného rizika
a) „zaúčtované prvýkrát“ počas referenčného obdobia vykazovania alebo
b) „zaúčtované prvýkrát“ počas predchádzajúceho referenčného obdobia vykazovania, ak udalosť nebola zahrnutá v žiadnej predchádzajúcej správe orgánom dohľadu, napr. preto, že bola identifikovaná ako udalosť operačného rizika len v súčasnom referenčnom období vykazovania alebo preto, že akumulovaná strata pripísateľná danej udalosti (t. j. pôvodná strata plus/mínus všetky stratové úpravy vykonané v predchádzajúcich referenčných obdobiach vykazovania) presiahla prahovú hodnotu pre zber interných údajov iba v súčasnom referenčnom období vykazovania.
136. Vykazujú sa iba udalosti, v prípade ktorých je výška hrubej straty 100 000 EUR alebo viac.
Pri uplatnení tejto prahovej hodnoty sa vo vzore uvádza
a) najväčšia udalosť za každý druh udalosti za predpokladu, že inštitúcia identifikovala druhy udalostí pre straty a
b) desať najväčších zostávajúcich udalostí, či už s identifikovaným druhom udalosti alebo bez neho, podľa výšky hrubej straty.
c) Udalosti sú zoradené na základe hrubej straty, ktorá im bola pripísaná.
d) Udalosť sa zohľadňuje len raz.
4.2.3.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií
|
Stĺpce
|
|
010
|
Identifikačný kód udalosti
Identifikačný kód udalosti je identifikátorom riadku a musí byť pre každý riadok tabuľky jednoznačný.
Keď je dostupný interný identifikačný kód, inštitúcie poskytnú interný identifikačný kód. V opačnom prípade sa vykázaný identifikačný kód riadi číselným poradím 1, 2, 3 atď.
|
|
020
|
Dátum zaúčtovania
Dátum zaúčtovania je dátum, keď bola strata alebo rezerva na straty z operačného rizika prvýkrát vykázaná vo výkaze ziskov a strát.
|
|
030
|
Dátum výskytu udalosti
Dátum výskytu udalosti je dátum, kedy nastala alebo sa prvýkrát začala udalosť operačného rizika.
|
|
040
|
Dátum zistenia
Dátum zistenia je dátum, keď sa inštitúcia dozvedela o udalosti operačného rizika.
|
|
050
|
Druh udalosti
Druhy udalostí, ako sú vymedzené v článku 324 CRR.
|
|
060
|
Hrubá strata
Hrubá strata súvisiaca s udalosťou, ako je vymedzená pre riadky 020, 120 atď. vzoru C 17.01.
|
|
070
|
Hrubá strata po odpočítaní priamych náhrad
Hrubá strata súvisiaca s udalosťou, ako je vymedzená pre riadky 020, 120 atď. vzoru C 17.01 po odpočítaní priamych náhrad súvisiacich s danou stratovou udalosťou.
|
|
080 – 160
|
Hrubá strata podľa obchodnej línie
Hrubá strata, ako sa vykazuje v stĺpci 060, sa pridelí k príslušným obchodným líniám, ako sú vymedzené v článku 317 a článku 322 ods. 3 písm. b) CRR.
|
|
170
|
Názov právneho subjektu
Názov právneho subjektu, ako sa vykazuje v stĺpci 010 vzoru C 06.02, v ktorom nastala strata (alebo najväčší podiel strát v prípade, že bolo zasiahnutých niekoľko subjektov).
|
|
180
|
Identifikačný kód právneho subjektu
Kód LEI právneho subjektu, ako sa vykazuje v stĺpci 025 vzoru C 06.02, v ktorom nastala strata (alebo najväčší podiel strát v prípade, že bolo zasiahnutých niekoľko subjektov).
|
|
190
|
Obchodný útvar
Obchodný útvar alebo podnikové oddelenie inštitúcie, v ktorom nastala strata (alebo najväčší podiel strát v prípade, že bolo zasiahnutých niekoľko obchodných útvarov alebo podnikových oddelení).
|
|
200
|
Opis
Podrobný opis udalosti, v prípade potreby všeobecný alebo anonymizovaný, ktorý by mal obsahovať aspoň informácie o samotnej udalosti a informácie o faktoroch a príčinách udalosti, ak sú známe.
|
5. VZORY PRE TRHOVÉ RIZIKO
137. Tieto pokyny sa vzťahujú na vzory, v ktorých sa vykazuje výpočet požiadaviek na vlastné zdroje podľa štandardizovaného prístupu pre devízové riziko (vzor MKR SA FX), komoditné riziko (vzor MKR SA COM), úrokové riziko (vzory MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) a kapitálové riziko (vzor MKR SA EQU). Okrem toho sa v tejto časti uvádzajú aj pokyny pre vzor, v ktorom sa vykazuje výpočet požiadaviek na vlastné zdroje podľa prístupu interných modelov (vzor MKR IM).
138. Pozičné riziko obchodovaných dlhových nástrojov alebo kapitálových cenných papierov (alebo dlhového alebo akciového derivátu) sa rozdeľuje na dve zložky, aby sa mohol vypočítať kapitál požadovaný na krytie tohto rizika. Prvá zložka je pre špecifické riziko – ide o riziko zmeny ceny príslušného nástroja v dôsledku skutočností spojených s jeho emitentom alebo v prípade derivátu s emitentom podkladového nástroja. Druhá zložka pokrýva jeho všeobecné riziko – ide o riziko zmeny ceny nástroja v dôsledku (v prípade obchodovaného dlhového nástroja alebo dlhového derivátu) zmeny úrovne úrokových sadzieb alebo (v prípade kapitálového cenného papiera alebo akciového derivátu) v dôsledku zmien na akciovom trhu zo širšieho pohľadu bez vzťahu k akýmkoľvek špecifickým atribútom jednotlivých cenných papierov. Všeobecné zaobchádzanie s konkrétnymi nástrojmi a postupmi započítavania sa uvádza v článkoch 326 až 333 CRR.
5.1. C 18.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE POZIČNÉ RIZIKÁ OBCHODOVANÝCH DLHOVÝCH NÁSTROJOV (MKR SA TDI)
5.1.1. Všeobecné poznámky
139. V tomto vzore sa uvádzajú pozície a súvisiace požiadavky na vlastné zdroje pre pozičné riziká obchodovaných dlhových nástrojov v rámci štandardizovaného prístupu (článok 102 a článok 105 ods. 1 CRR). Jednotlivé riziká a metódy k dispozícii v rámci CRR sa posudzujú podľa riadkov. Špecifické riziko spojené s expozíciami zahrnutými vo vzore MKR SA SEC a vo vzore MKR SA CTP sa vykazujú len vo vzore Spolu MKR SA TDI. Požiadavky na vlastné zdroje vykázané v týchto vzoroch sa prenášajú do bunky {325;060} (sekuritizácie), resp. do bunky {330;060} (CTP).
140. Vzor sa vypĺňa osobitne pre „spolu“ a pre vopred stanovený zoznam týchto mien: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, LTL, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD a jeden vzor pre všetky ostatné meny.
5.1.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií
|
Stĺpce
|
|
010 – 020
|
VŠETKY POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)
článok 102 a článok 105 ods. 1 CRR Sú to hrubé pozície bez zohľadnenia nástrojov, ale bez pozícií v prevzatých nových emisiách, ktoré sú upísané alebo podupísané tretími osobami (článok 345 druhá veta CRR). Pokiaľ ide o rozdiel medzi dlhými a krátkymi pozíciami, ktorý sa uplatňuje aj na tieto hrubé pozície, pozri článok 328 ods. 2 CRR.
|
|
030 – 040
|
ČISTÉ POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)
Články 327 až 329 a článok 334 CRR. Pokiaľ ide o rozdiel medzi dlhými a krátkymi pozíciami, pozri článok 328 ods. 2 CRR.
|
|
050
|
POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA
Čisté pozície, na ktoré sa podľa rôznych prístupov v tretej časti hlavy IV kapitoly 2 CRR vzťahuje kapitálová požiadavka.
|
|
060
|
POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE
Kapitálová požiadavka pre všetky relevantné pozície podľa tretej časti hlavy IV kapitoly 2 CRR.
|
|
070
|
CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE
článok 92 ods. 4 písm. b) CRR Výsledok vynásobenia požiadavky na vlastné zdroje koeficientom 12,5.
|
|
Riadky
|
|
010 – 350
|
OBCHODOVANÉ DLHOVÉ NÁSTROJE V OBCHODNEJ KNIHE
Pozície obchodovaných dlhových nástrojov v obchodnej knihe a ich zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje pre pozičné riziko podľa článku 92 ods. 3 písm. b) bod i) CRR a tretej časti hlavy IV kapitoly 2 CRR sa vykazujú v závislosti od kategórie rizika, splatnosti a použitého prístupu.
|
|
011
|
VŠEOBECNÉ RIZIKO.
|
|
012
|
Deriváty
Deriváty zahrnuté vo výpočte úrokového rizika pozícií v obchodnej knihe so zohľadnením článkov 328 až 331, ak sú uplatniteľné.
|
|
013
|
Iné aktíva a záväzky
Nástroje iné než deriváty zahrnuté vo výpočte úrokového rizika pozícií v obchodnej knihe.
|
|
020 – 200
|
PRÍSTUP ZALOŽENÝ NA SPLATNOSTI
Pozície obchodovaných dlhových nástrojov, na ktoré sa uplatňuje prístup založený na splatnosti podľa článku 339 ods. 1 až 8 CRR a zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje stanovené v článku 339 ods. 9 CRR. Pozícia sa rozdelí podľa zón 1, 2 a 3 a tie sa rozdelia podľa splatnosti nástrojov.
|
|
210 – 240
|
VŠEOBECNÉ RIZIKO. PRÍSTUP ZALOŽENÝ NA DURÁCII
Pozície obchodovaných dlhových nástrojov, na ktoré sa uplatňuje prístup založený na durácii podľa článku 340 ods. 1 až 6 CRR a zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje stanovené v článku 340 ods. 7 CRR. Pozícia sa rozdelí podľa zón 1, 2 a 3.
|
|
250
|
ŠPECIFICKÉ RIZIKO
Súčet hodnôt vykázaných v riadkoch 251, 325 a 330.
Pozície obchodovaných dlhových nástrojov, na ktoré sa uplatňuje kapitálová požiadavka na krytie špecifického rizika, a ich zodpovedajúca kapitálová požiadavka podľa článku 92 ods. 3 písm. b), článku 335, článku 336 ods. 1 až 3, článkov 337 a 338 CRR. Upozorňujeme aj na poslednú vetu článku 327 ods. 1 CRR.
|
|
251 – 321
|
Požiadavka na vlastné zdroje pre nesekuritizačné dlhové nástroje
Súčet hodnôt vykázaných v riadkoch 260 až 321.
Požiadavka na vlastné zdroje pre n-té zlyhanie kreditných derivátov, ktoré nemajú externý rating, sa musí vypočítať spočítaním rizikových váh referenčných subjektov [článok 332 ods. 1 písm. e) pododsek 1 a 2 CRR – „prezretie“]. N-té zlyhanie kreditných derivátov, ktoré majú externý rating [článok 332 ods. 1 písm. e) pododsek 3 CRR], sa vykazuje osobitne v riadku 321.
Vykazovanie pozícií, na ktoré sa uplatňuje článok 336 ods. 3 CRR:
Dlhopisy, ktoré sa kvalifikujú na 10 % rizikovú váhu v bankovej knihe podľa článku 129 ods. 3 CRR (kryté dlhopisy), majú špeciálne zaobchádzanie. Osobitné požiadavky na vlastné zdroje sú polovicou percentuálnej miery druhej kategórie v tabuľke 1 článku 336 CRR. Tieto pozície sa musia priradiť riadkom 280 – 300 podľa zostávajúcej doby do konečnej splatnosti.
Keď sa všeobecné riziko úrokových pozícií hedžuje kreditným derivátom, uplatňujú sa články 346 a 347.
|
|
325
|
Požiadavka na vlastné zdroje pre sekuritizačné nástroje
Požiadavky na vlastné zdroje vykázané v stĺpci 610 vzoru MKR SA SEC. Vypĺňa sa len celková výška vzoru MKR SA TDI.
|
|
330
|
Požiadavka na vlastné zdroje pre korelačné obchodné portfólio
Požiadavky na vlastné zdroje vykázané v stĺpci 450 vzoru MKR SA CTP. Vypĺňa sa len celková výška vzoru MKR SA TDI.
|
|
350 – 390
|
DODATOČNÉ POŽIADAVKY PRE OPCIE (RIZIKÁ INÉ NEŽ DELTA)
článok 329 ods. 3 CRR
Dodatočné požiadavky pre opcie, ktoré súvisia s rizikami inými než delta, sa vykazujú v metóde použitej na ich výpočet.
|
5.2. C 19.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE ŠPECIFICKÉ RIZIKO V SEKURITIZÁCIÁCH (VZOR MKR SA SEC)
5.2.1. Všeobecné poznámky
141. V tomto vzore sa požadujú informácie o pozíciách (všetky/čisté a dlhé/krátke) a súvisiacich požiadavkách na vlastné zdroje pre zložku špecifického rizika pozičného rizika v sekuritizáciách/resekuritizáciách držaných v obchodnej knihe (neprípustné pre korelačné obchodné portfólio) v rámci štandardizovaného prístupu.
142. Vo vzore MKR SA SEC sa požiadavka na vlastné zdroje určuje len pre špecifické riziko sekuritizačných pozícií podľa článku 335 v spojení s článkom 337 CRR. Keď sa sekuritizačné pozície obchodnej knihy hedžujú kreditnými derivátmi, uplatňujú sa články 346 a 347 CRR. Je len jeden vzor pre všetky pozície obchodnej knihy bez ohľadu na skutočnosť, či inštitúcia na určenie rizikovej váhy jednotlivých pozícií podľa tretej časti hlavy II kapitoly 5 CRR používa štandardizovaný prístup alebo prístup interných ratingov. Vykazovanie požiadaviek na vlastné zdroje pre všeobecné riziko týchto pozícií sa vykonáva vo vzore MKR SA TDI alebo vo vzore MKR IM.
143. Pozície, ktoré dostanú rizikovú váhu 1 250 %, možno prípadne odpočítať od CET1 [pozri článok 243 ods. 1 písm. b), článok 244 ods. 1 písm. b) a článok 258 CRR]. V takomto prípade sa tieto pozície musia vykázať v riadku 460 vzoru CA1.
5.2.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií
|
Stĺpce
|
|
010 – 020
|
VŠETKY POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)
článok 102 a článok 105 ods. 1 CRR v spojení s článkom 337 CRR (sekuritizačné pozície) Pokiaľ ide o rozdiel medzi dlhými a krátkymi pozíciami, ktorý sa uplatňuje aj na tieto hrubé pozície, pozri článok 328 ods. 2 CRR.
|
|
030 – 040
|
(-) POZÍCIE ODPOČÍTANÉ OD VLASTNÝCH ZDROJOV (DLHÉ A KRÁTKE)
článok 258 CRR
|
|
050 – 060
|
ČISTÉ POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)
Články 327 až 329 a článok 334 CRR. Pokiaľ ide o rozdiel medzi dlhými a krátkymi pozíciami, pozri článok 328 ods. 2 CRR.
|
|
070 – 520
|
ROZČLENENIE ČISTÝCH POZÍCIÍ PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH
článok 251 (tabuľka 1) a článok 261 ods. 1 (tabuľka 4) CRR Dlhé a krátke pozície sa rozčleňujú osobitne.
|
|
230 – 240 a 460 – 470
|
1 250 %
článok 251 (tabuľka 1) a článok 261 ods. 1 (tabuľka 4) CRR
|
|
250 – 260 a 480 – 490
|
METÓDA ZALOŽENÁ NA VZORCI STANOVENOM ORGÁNOM DOHĽADU
článok 337 ods. 2 CRR v spojení s článkom 262 CRR
Tieto stĺpce sa vypĺňajú, keď inštitúcie používajú alternatívnu metódu založenú na vzorci stanovenom orgánom dohľadu (SFA), v rámci ktorej sa požiadavky na vlastné zdroje počítajú ako funkcia skupiny kolaterálu a zmluvných vlastností tranže.
|
|
270 a 500
|
PREZRETIE
SA: články 253, 254 a článok 256 ods. 5 CRR. Stĺpce prezretia obsahujú všetky prípady expozícií bez ratingu, keď sa riziková váha získava z podkladového portfólia expozícií (priemerná riziková váha skupiny, najvyššia riziková váha skupiny alebo použitie pomeru koncentrácie).
IRB: článok 263 ods. 2 a 3 CRR Pokiaľ ide o predčasné splatenie, pozri článok 265 ods. 1 a článok 256 ods. 5 CRR.
|
|
280 – 290/510 – 520
|
PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA
článok 109 ods. 1 druhá veta a článok 259 ods. 3 a 4 CRR
Tieto stĺpce sa vypĺňajú, keď inštitúcia používa prístup interného hodnotenia na určenie kapitálových požiadaviek pre facility likvidity a zvýšenie kreditnej kvality, ktoré banky (vrátane bánk tretích strán) poskytujú sprostredkovateľom programov ABCP. Prístup IAA založený na metodikách externej ratingovej agentúry (ECAI) sa uplatňuje len na expozície voči sprostredkovateľom programov ABCP s interným ratingom rovnocenným s investičným stupňom pri vzniku.
|
|
530 – 540
|
CELKOVÝ ÚČINOK (ÚPRAVA) Z DÔVODU PORUŠENIA USTANOVENÍ O NÁLEŽITEJ STAROSTLIVOSTI
článok 337 ods. 3 CRR v spojení s článkom 407 CRR článok 14 ods. 2 CRR
|
|
550 – 570
|
PRED HORNÝM OHRANIČENÍM – VÁŽENÉ ČISTÉ DLHÉ/KRÁTKE POZÍCIE A SÚČET VÁŽENÝCH ČISTÝCH DLHÝCH A KRÁTKYCH POZÍCIÍ
článok 337 CRR bez zohľadnenia možnosti článku 335 CRR, ktorá inštitúcii umožňuje ohraničiť súčin váhy a čistej pozície vo výške maximálnej možnej straty súvisiacej s rizikom zlyhania
|
|
580 – 600
|
PRED HORNÝM OHRANIČENÍM – VÁŽENÉ ČISTÉ DLHÉ/KRÁTKE POZÍCIE A SÚČET VÁŽENÝCH ČISTÝCH DLHÝCH A KRÁTKYCH POZÍCIÍ
článok 337 CRR so zohľadnením možnosti článku 335 CRR
|
|
610
|
Požiadavka na vlastné zdroje sa určuje ako väčšia hodnota z týchto:
Podľa článku 337 ods. 4 CRR inštitúcia v prechodnom období, ktoré sa končí 31. decembra 2014, spočítava osobitne svoje vážené čisté dlhé pozície (stĺpec 580) a svoje vážené čisté krátke pozície (stĺpec 590). Väčšia hodnota z týchto dvoch (po uplatnení horného ohraničenia) predstavuje požiadavku na vlastné zdroje. Počínajúc rokom 2015 inštitúcie podľa článku 337 ods. 4 CRR na vypočítanie požiadavky na vlastné zdroje spočítavajú svoje vážené čisté pozície bez ohľadu na to, či sú dlhé alebo krátke (stĺpec 600).
|
|
Riadky
|
|
010
|
CELKOVÉ EXPOZÍCIE
Celková hodnota zostávajúcich sekuritizácií (držaných v obchodnej knihe) vykázaných inštitúciou, ktorá zohráva úlohu originátora a/alebo investora a/alebo sponzora.
|
|
040, 070 a 100
|
SEKURITIZÁCIE
článok 4 ods. 61 a 62 CRR
|
|
020, 050, 080 a 110
|
RESEKURITIZÁCIE
článok 4 ods. 63 CRR
|
|
030 – 050
|
ORIGINÁTOR
článok 4 ods. 13 CRR
|
|
060 – 080
|
INVESTOR
Úverová inštitúcia, ktorá drží sekuritizačné pozície v sekuritizačnej transakcii, v ktorej nie je originátorom ani sponzorom.
|
|
090 – 110
|
SPONZOR
článok 4 ods. 14 CRR Ak sponzor sekuritizuje aj svoje vlastné aktíva, v riadkoch originátora uvedie informácie týkajúce sa svojich vlastných sekuritizovaných aktív.
|
|
120 – 210
|
ROZČLENENIE CELKOVEJ HODNOTY VÁŽENÝCH ČISTÝCH DLHÝCH A ČISTÝCH KRÁTKYCH POZÍCIÍ PODĽA PODKLADOVÝCH TYPOV
článok 337 ods. 4 posledná veta CRR
Rozčlenenie podkladových aktív sa riadi klasifikáciou použitou vo vzore SEC Podrobnosti (stĺpec „Typ“):
— 1 – hypotéky na nehnuteľný majetok určený na bývanie;
— 2 – hypotéky na nehnuteľný majetok určený na podnikanie;
— 3 – pohľadávky z kreditných kariet;
— 5 – úvery poskytnuté podnikateľským subjektom alebo MSP (s ktorými sa zaobchádza ako s podnikateľskými subjektmi);
— 6 – spotrebiteľské úvery;
— 7 – obchodné pohľadávky;
Ak skupinu tvoria rôzne typy aktív, inštitúcia uvedie pre každú sekuritizáciu najdôležitejší typ.
|
5.3. C 20.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE ŠPECIFICKÉ RIZIKO PRE POZÍCIE ZARADENÉ DO KORELAČNÉHO OBCHODNÉHO PORTFÓLIA (VZOR MKR SA CTP)
5.3.1. Všeobecné poznámky
144. V tomto vzore sa požadujú informácie o pozíciách korelačného obchodného portfólia (CTP, ktoré obsahuje sekuritizácie; kreditné deriváty pre n-té zlyhanie a iné pozície korelačného obchodného portfólia zahrnuté podľa článku 338 ods. 3 CRR) a zodpovedajúcich požiadavkách na vlastné zdroje v rámci štandardizovaného prístupu.
145. Vo vzore MKR SA CTP sa určuje požiadavka na vlastné zdroje len pre špecifické riziko pozícií zaradených do korelačného obchodného portfólia podľa článku 335 v spojení s článkom 338 ods. 2 a 3 CRR. Keď sa pozície korelačného obchodného portfólia obchodnej knihy hedžujú kreditnými derivátmi, uplatňujú sa články 346 a 347 CRR. Je len jeden vzor pre všetky pozície korelačného obchodného portfólia obchodnej knihy bez ohľadu na skutočnosť, či inštitúcia na určenie rizikovej váhy pre každú pozíciu podľa tretej časti hlavy II kapitoly 5 CRR používa štandardizovaný prístup alebo prístup interných ratingov. Vykazovanie požiadaviek na vlastné zdroje pre všeobecné riziko týchto pozícií sa vykonáva vo vzore MKR SA TDI alebo vo vzore MKR IM.
146. V rámci tejto štruktúry vzoru sa rozdeľujú sekuritizačné pozície, kreditné deriváty pre n-té zlyhanie a iné pozície korelačného obchodného portfólia. V dôsledku toho sa sekuritizačné pozície vykazujú vždy v riadkoch 030, 060 alebo 090 (v závislosti od úlohy inštitúcie v sekuritizácii). Kreditné deriváty pre n-té zlyhanie sa vykazujú vždy v riadku 110. Bunka „iné pozície korelačného obchodného portfólia“ nepredstavuje sekuritizačné pozície ani kreditné deriváty pre n-té zlyhanie (pozri vymedzenie v článku 338 ods. 3 CRR), ale je výslovne „spojená“ (na základe zámeru hedžingu) s jednou z týchto dvoch pozícií. Preto sa zaraďujú buď do „sekuritizácií“ alebo do „kreditných derivátov pre n-té zlyhanie“.
147. Pozície, ktoré dostanú rizikovú váhu 1 250 %, možno prípadne odpočítať od CET1 [pozri článok 243 ods. 1 písm. b), článok 244 ods. 1 písm. b) a článok 258 CRR]. V takomto prípade sa tieto pozície musia vykázať v riadku 460 vzoru CA1.
5.3.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií
|
Stĺpce
|
|
010 – 020
|
VŠETKY POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)
článok 102 a článok 105 ods. 1 CRR v spojení s pozíciami zaradenými do korelačného obchodného portfólia podľa článku 338 ods. 2 a 3 CRR Pokiaľ ide o rozdiel medzi dlhými a krátkymi pozíciami, ktorý sa uplatňuje aj na tieto hrubé pozície, pozri článok 328 ods. 2 CRR.
|
|
030 – 040
|
(-) POZÍCIE ODPOČÍTANÉ OD VLASTNÝCH ZDROJOV (DLHÉ A KRÁTKE)
článok 258 CRR
|
|
050 – 060
|
ČISTÉ POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)
články 327 až 329 a článok 334 CRR Pokiaľ ide o rozdiel medzi dlhými a krátkymi pozíciami, pozri článok 328 ods. 2 CRR.
|
|
070 – 400
|
ROZČLENENIE ČISTÝCH POZÍCIÍ PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH (SA A IRB)
článok 251 (tabuľka 1) a článok 261 ods. 1 (tabuľka 4) CRR
|
|
160 a 330
|
INÉ
Iné rizikové váhy, ktoré sa výslovne neuvádzajú v predchádzajúcich stĺpcoch.
V prípade kreditných derivátov pre n-té zlyhanie len tie, ktoré nemajú externý rating. Kreditné deriváty pre n-té zlyhanie s externým ratingom sa vykazujú buď vo vzore MKR SA TDI (riadok 321) alebo – keď sú zaradené do korelačného obchodného portfólia – vykážu sa v stĺpci príslušnej rizikovej váhy.
|
|
170 – 180 a 360 – 370
|
1 250 %
článok 251 (tabuľka 1) a článok 261 ods. 1 (tabuľka 4) CRR
|
|
190 – 200 a 340 – 350
|
METÓDA ZALOŽENÁ NA VZORCI STANOVENOM ORGÁNOM DOHĽADU
článok 337 ods. 2 CRR v spojení s článkom 262 CRR
|
|
210/380
|
PREZRETIE
SA: články 253, 254 a článok 256 ods. 5 CRR. Stĺpce prezretia obsahujú všetky prípady expozícií bez ratingu, keď sa riziková váha získava z podkladového portfólia expozícií (priemerná riziková váha skupiny, najvyššia riziková váha skupiny alebo použitie pomeru koncentrácie).
IRB: článok 263 ods. 2 a 3 CRR Pokiaľ ide o predčasné splatenie, pozri článok 265 ods. 1 a článok 256 ods. 5 CRR.
|
|
220 – 230 a 390 – 400
|
PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA
článok 259 ods. 3 a 4 CRR
|
|
410 – 420
|
PRED HORNÝM OHRANIČENÍM – VÁŽENÉ ČISTÉ DLHÉ/KRÁTKE POZÍCIE
článok 338 bez zohľadnenia možnosti článku 335 CRR
|
|
430 – 440
|
PO HORNOM OHRANIČENÍ – VÁŽENÉ ČISTÉ DLHÉ/KRÁTKE POZÍCIE
článok 338 CRR so zohľadnením možnosti článku 335 CRR
|
|
450
|
Požiadavka na vlastné zdroje sa určuje ako väčšia hodnota z týchto:
požiadavka na krytie špecifického rizika, ktorá by sa uplatňovala len na čisté dlhé pozície (stĺpec 430), alebo ii) požiadavka na krytie špecifického rizika, ktorá by sa uplatňovala len na čisté krátke pozície (stĺpec 440).
|
|
Riadky
|
|
010
|
CELKOVÉ EXPOZÍCIE
Celková hodnota zostávajúcich pozícií (držaných v korelačnom obchodnom portfóliu) vykázaných inštitúciou, ktorá zohráva úlohu originátora, investora alebo sponzora.
|
|
020 – 040
|
ORIGINÁTOR
článok 4 ods. 13 CRR
|
|
050 – 070
|
INVESTOR
Úverová inštitúcia, ktorá drží sekuritizačné pozície v sekuritizačnej transakcii, v ktorej nie je originátorom ani sponzorom.
|
|
080 – 100
|
SPONZOR
článok 4 ods. 14 CRR Ak sponzor sekuritizuje aj svoje vlastné aktíva, v riadkoch originátora uvedie informácie týkajúce sa svojich vlastných sekuritizovaných aktív.
|
|
030, 060 a 090
|
SEKURITIZÁCIE
Korelačné obchodné portfóliá tvoria sekuritizácie, kreditné deriváty pre n-té zlyhania a možno iné hedžingové pozície, ktoré spĺňajú kritériá stanovené v článku 338 ods. 2 a 3 CRR.
Deriváty sekuritizačných expozícií, ktoré poskytujú pomerný podiel, ako aj pozície, ktorými sa hedžujú pozície korelačného obchodného portfólia, sa začlenia do riadku „Iné pozície korelačného obchodného portfólia“.
|
|
110
|
KREDITNÉ DERIVÁTY PRE N-TÉ ZLYHANIE
Vykazujú sa tu kreditné deriváty pre n-té zlyhanie, ktoré sú hedžované kreditnými derivátmi pre n-té zlyhanie podľa článku 347 CRR.
Originátor, investor a sponzor pozícií sa pre kreditné deriváty n-tého zlyhania nekategorizujú. Preto sa nemôže uviesť rozčlenenie sekuritizačných pozícií pre kreditné deriváty n-tého zlyhania.
|
|
040, 070, 100 a 120
|
INÉ POZÍCIE KORELAČNÉHO OBCHODNÉHO PORTFÓLIA
Vykazujú sa tu:
— pozície v derivátoch sekuritizačných expozícií, ktoré poskytujú pomerný podiel, ako aj pozície, ktorými sa hedžujú pozície korelačného obchodného portfólia;
— pozície korelačného obchodného portfólia hedžované kreditnými derivátmi podľa článku 346 CRR;
— ostatné pozície, ktoré spĺňajú ustanovenia článku 338 ods. 3 CRR.
|
5.4. C 21.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE POZIČNÉ RIZIKO V KAPITÁLOVÝCH CENNÝCH PAPIEROCH (MKR SA EQU)
5.4.1. Všeobecné poznámky
148. V tomto vzore sa požadujú informácie o pozíciách a zodpovedajúcich požiadavkách na vlastné zdroje pre pozičné riziko kapitálových cenných papierov vedených v obchodnej knihe v rámci štandardizovaného prístupu.
149. Tento vzor sa vypĺňa osobitne pre „spolu“ a pre nemenný, vopred definovaný zoznam týchto trhov: Bulharsko, Chorvátsko, Česká republika, Dánsko, Egypt, Maďarsko, Island, Lichtenštajnsko, Nórsko, Poľsko, Rumunsko, Švédsko, Spojené kráľovstvo, Albánsko, Japonsko, bývalá Juhoslovanská republika Macedónsko, Ruská federácia, Srbsko, Švajčiarsko, Turecko, Ukrajina, USA, eurozóna a jeden vzor pre všetky ostatné trhy. Na účely tejto požiadavky vykazovania sa pod pojmom „trh“ rozumie „krajina“ [s výnimkou krajín eurozóny, pozri delegované nariadenie Komisie (EÚ) č. 525/2014].
5.4.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií
|
Stĺpce
|
|
010 – 020
|
VŠETKY POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)
článok 102 a článok 105 ods. 1 CRR Sú to hrubé pozície bez zohľadnenia nástrojov, ale bez pozícií v prevzatých nových emisiách, ktoré sú upísané alebo podupísané tretími osobami (článok 345 druhá veta CRR).
|
|
030 – 040
|
ČISTÉ POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)
Články 327, 329, 332, 341 a 345 CRR.
|
|
050
|
POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA
Čisté pozície, na ktoré sa podľa rôznych prístupov v tretej časti hlavy IV kapitoly 2 CRR vzťahuje kapitálová požiadavka. Kapitálová požiadavka sa počíta samostatne pre každý vnútroštátny trh. Do tohto stĺpca sa podľa článku 344 ods. 4 druhej vety CRR nezahŕňajú pozície vo futures na akciový index.
|
|
060
|
POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE
Kapitálová požiadavka pre všetky relevantné pozície podľa tretej časti hlavy IV kapitoly 2 CRR.
|
|
070
|
CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE
článok 92 ods. 4 písm. b) CRR Výsledok vynásobenia požiadavky na vlastné zdroje koeficientom 12,5.
|
|
Riadky
|
|
010 – 130
|
KAPITÁLOVÉ CENNÉ PAPIERE V OBCHODNEJ KNIHE
Požiadavky na vlastné zdroje pre pozičné riziko podľa článku 92 ods. 3 písm. b) bod i) CRR a tretej časti hlavy IV kapitoly 2 oddielu 3 CRR.
|
|
020 – 040
|
VŠEOBECNÉ RIZIKO
Pozície v kapitálových cenných papieroch, ktoré sú vystavené všeobecnému riziku (článok 343 CRR), a ich zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje podľa tretej časti hlavy IV kapitoly 2 oddielu 3 CRR.
Obidve rozčlenenia (021/022 aj 030/040) sú rozčlenenia týkajúce sa všetkých pozícií vystavených všeobecnému riziku.
V riadkoch 021 a 022 sa vyžadujú informácie o rozčlenení podľa nástrojov. Ako základ na výpočet požiadaviek na vlastné zdroje sa používa len rozčlenenie v riadkoch 030 a 040.
|
|
021
|
Deriváty
Deriváty zahrnuté vo výpočte kapitálového rizika pozícií v obchodnej knihe so zohľadnením článku 329 a článku 332, ak sú uplatniteľné.
|
|
022
|
Iné aktíva a záväzky
Nástroje iné než deriváty zahrnuté vo výpočte kapitálového rizika pozícií v obchodnej knihe.
|
|
030
|
Značne diverzifikované futures na akciový index obchodované na burze, na ktoré sa uplatňuje osobitný prístup
Značne diverzifikované futures na akciový index obchodované na burze, na ktoré sa uplatňuje osobitný prístup podľa článku 344 ods. 1 a 4 CRR. Tieto pozície sú vystavené len všeobecnému riziku, a preto sa nesmú vykazovať v riadku (050).
|
|
040
|
Kapitálové cenné papiere iné než značne diverzifikované futures na akciový index obchodované na burze
Iné pozície v kapitálových cenných papieroch vystavené špecifickému riziku a zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje podľa článku 343 a článku 344 ods. 3 CRR.
|
|
050
|
ŠPECIFICKÉ RIZIKO
Pozície v kapitálových cenných papieroch vystavené špecifickému riziku a zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje podľa článku 342 a článku 344 ods. 4 CRR.
|
|
090 – 130
|
DODATOČNÉ POŽIADAVKY PRE OPCIE (RIZIKÁ INÉ NEŽ DELTA)
článok 329 ods. 2 a 3 CRR
Dodatočné požiadavky pre opcie, ktoré súvisia s rizikami inými než delta, sa vykazujú v metóde použitej na ich výpočet.
|
5.5. C 22.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÉ PRÍSTUPY PRE DEVÍZOVÉ RIZIKO (MKR SA FX)
5.5.1. Všeobecné poznámky
150. Inštitúcie vykazujú informácie o pozíciách v jednotlivých menách (vrátane meny vykazovania) a o zodpovedajúcich požiadavkách na vlastné zdroje pre devízové riziko v rámci štandardizovaného prístupu. Pozícia sa počíta pre každú menu (vrátane eura), zlato a pozície PKI.
151. Riadky 100 až 480 tohto vzoru sa vykazujú aj vtedy, keď sa od inštitúcií nevyžaduje, aby vypočítavali požiadavky na vlastné zdroje pre devízové riziko podľa článku 351 CRR. V týchto doplňujúcich položkách sú zahrnuté všetky pozície v mene vykazovania bez ohľadu na to, do akej miery sa berú do úvahy na účely článku 354 CRR. Riadky 130 až 480 doplňujúcich položiek vzoru sa vypĺňajú samostatne pre všetky meny členských štátov Európskej únie a tieto meny: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY a všetky ostatné meny.
5.5.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií
|
Stĺpce
|
|
020 – 030
|
VŠETKY POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)
Hrubé pozície na základe aktív, súm, ktoré majú byť prijaté, a podobných položiek uvedených v článku 352 ods. 1 CRR. Podľa článku 352 ods. 2 a pod podmienkou súhlasu príslušných orgánov sa pozície zaujaté s cieľom hedžovať proti nepriaznivým účinkom výmenného kurzu na ich podiely podľa článku 92 ods. 1 a pozície súvisiace s položkami, ktoré už sú odpočítané vo výpočte vlastných zdrojov, nevykazujú.
|
|
040 – 050
|
ČISTÉ POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)
článok 352 ods. 3 a 4 prvá a druhá veta a článok 353 CRR
Čisté pozície sa počítajú podľa jednotlivých mien, preto môžu byť zároveň dlhé a krátke pozície.
|
|
060 – 080
|
POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA
článok 352 ods. 4 tretia veta a články 353 a 354 CRR
|
|
060 – 070
|
POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA (DLHÉ A KRÁTKE)
Dlhé a krátke čisté pozície pre každú menu sa počítajú odpočítaním celkovej výšky krátkych pozícií od celkovej výšky dlhých pozícií.
Na vypočítanie dlhej čistej pozície v mene sa spočítajú dlhé čisté pozície pre každú operáciu v tejto mene.
Na vypočítanie krátkej čistej pozície v mene sa spočítajú krátke čisté pozície pre každú operáciu v tejto mene.
Nespárované pozície v menách iných, než je mena vykazovania, sa pripočítajú k pozíciám, na ktoré sa vzťahujú kapitálové požiadavky pre iné meny (riadok 030) v stĺpci (060) alebo (070) v závislosti od toho, či sú krátke alebo dlhé.
|
|
080
|
POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA (SPÁROVANÉ)
Spárované pozície pre úzko korelované meny.
|
|
|
KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA NA KRYTIE RIZIKA (%)
Podľa ustanovení v článku 351 a článku 354 kapitálové požiadavky na krytie rizika v percentách.
|
|
090
|
POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE
Kapitálová požiadavka pre všetky relevantné pozície podľa tretej časti hlavy IV kapitoly 3 CRR.
|
|
100
|
CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE
článok 92 ods. 4 písm. b) CRR Výsledok vynásobenia požiadavky na vlastné zdroje koeficientom 12,5.
|
|
Riadky
|
|
010
|
CELKOVÉ POZÍCIE
Všetky pozície v menách iných, než je mena vykazovania, a tie pozície v mene vykazovania, ktoré sa berú do úvahy na účely článku 354 CRR, ako aj ich zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje podľa článku 92 ods. 3 písm. c) bodu i) a článku 352 ods. 2 a 4 CRR (na prepočet do meny vykazovania).
|
|
020
|
ÚZKO KORELOVANÉ MENY
Pozície a ich zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje pre meny uvedené v článku 354 CRR.
|
|
025
|
Úzko korelované meny z čoho: mena vykazovania;
Pozície v mene vykazovania, ktoré prispievajú k výpočtu kapitálových požiadaviek podľa článku 354 CRR.
|
|
030
|
VŠETKY OSTATNÉ MENY (vrátane PKI, s ktorými sa zaobchádza ako s rôznymi menami)
Pozície a ich zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje pre meny, na ktoré sa uplatňuje všeobecný postup uvedený v článku 351 a článku 352 ods. 2 a 4 CRR.
Vykazovanie PKI, s ktorými sa zaobchádza ako so samostatnými menami podľa článku 353 CRR:
Na výpočet kapitálových požiadaviek existujú dva rôzne spôsoby zaobchádzania s PKI ako so samostatnými menami:
1. Modifikovaná metóda pre zlato, ak nie je známe smerovanie investícií PKI (tieto PKI sa pripočítajú k celkovej čistej devízovej pozícii inštitúcie).
2. Ak je známe smerovanie investícií PKI, tieto PKI sa pripočítajú k celkovej otvorenej devízovej pozícii (dlhej alebo krátkej podľa smerovania PKI).
Vykazovanie týchto PKI sa príslušne riadi výpočtom kapitálových požiadaviek.
|
|
040
|
ZLATO
Pozície a ich zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje pre meny, na ktoré sa uplatňuje všeobecný postup uvedený v článku 351 a článku 352 ods. 2 a 4 CRR.
|
|
050 – 090
|
DODATOČNÉ POŽIADAVKY PRE OPCIE (RIZIKÁ INÉ NEŽ DELTA)
článok 352 ods. 5 a 6 CRR
Dodatočné požiadavky pre opcie, ktoré súvisia s rizikami inými než delta, sa vykazujú v metóde použitej na ich výpočet.
|
|
100 – 120
|
Rozčlenenie celkových pozícií (vrátane meny vykazovania) podľa druhov expozícií
Celkové pozície sa rozčlenia na deriváty, ostatné aktíva a záväzky a podsúvahové položky.
|
|
100
|
Ostatné aktíva a záväzky iné než podsúvahové položky a deriváty
Vykazujú sa tu pozície nezahrnuté v riadku 110 alebo 120.
|
|
110
|
Podsúvahové položky
Položky zahrnuté v prílohe I CRR okrem položiek zahrnutých ako transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov a transakcie s dlhou dobou vyrovnania alebo zo vzájomného krížového započítavania produktov.
|
|
120
|
Deriváty
Pozície ocenené podľa článku 352 CRR.
|
|
130 – 480
|
DOPLŇUJÚCE POLOŽKY: MENOVÉ POZÍCIE
Doplňujúce položky vzoru sa vypĺňajú samostatne pre všetky meny členských štátov Európskej únie a tieto meny: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY a všetky ostatné meny.
|
5.6. C 23.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÉ PRÍSTUPY PRE KOMODITY (MKR SA COM)
5.6.1. Všeobecné poznámky
152. V tomto vzore sa vyžadujú informácie o pozíciách v komoditách a zodpovedajúcich požiadavkách na vlastné zdroje v rámci štandardizovaného prístupu.
5.6.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií
|
Stĺpce
|
|
010 – 020
|
VŠETKY POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)
Hrubé dlhé/krátke pozície, ktoré sa považujú za pozície v rovnakej komodite podľa článku 357 ods. 1 a 4 CRR (pozri aj článok 359 ods. 1 CRR).
|
|
030 – 040
|
ČISTÉ POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)
Podľa ustanovení článku 357 ods. 3 CRR.
|
|
050
|
POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA
Čisté pozície, na ktoré sa podľa rôznych prístupov v tretej časti hlavy IV kapitoly 4 CRR vzťahuje kapitálová požiadavka.
|
|
060
|
POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE
Kapitálová požiadavka pre všetky relevantné pozície podľa tretej časti hlavy IV kapitoly 4 CRR.
|
|
070
|
CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE
článok 92 ods. 4 písm. b) CRR Výsledok vynásobenia požiadaviek na vlastné zdroje koeficientom 12,5.
|
|
Riadky
|
|
010
|
CELKOVÉ POZÍCIE V KOMODITÁCH
Pozície v komoditách a ich zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje pre trhové riziko podľa článku 92 ods. 3 písm. c) bod iii) CRR a tretej časti hlavy IV kapitoly 4 CRR.
|
|
020 – 060
|
POZÍCIE PODĽA KATEGÓRIE KOMODITY
Komodity sa na účely vykazovania zoskupia do štyroch hlavných skupín komodít uvedených v tabuľke 2 článku 361 CRR.
|
|
070
|
POSTUP STUPNICE SPLATNOSTI
Pozície v komoditách, na ktoré sa uplatňuje postup stupnice splatnosti uvedený v článku 359 CRR.
|
|
080
|
ROZŠÍRENÝ POSTUP STUPNICE SPLATNOSTI
Pozície v komoditách, na ktoré sa uplatňuje rozšírený postup stupnice splatnosti uvedený v článku 361 CRR.
|
|
090
|
ZJEDNODUŠENÝ POSTUP
Pozície v komoditách, na ktoré sa uplatňuje zjednodušený postup uvedený v článku 360 CRR.
|
|
100 – 140
|
DODATOČNÉ POŽIADAVKY PRE OPCIE (RIZIKÁ INÉ NEŽ DELTA)
článok 358 ods. 4 CRR
Dodatočné požiadavky pre opcie, ktoré súvisia s rizikami inými než delta, sa vykazujú v metóde použitej na ich výpočet.
|
5.7. C 24.00 – INTERNÝ MODEL TRHOVÉHO RIZIKA (MKR IM)
5.7.1. Všeobecné poznámky
153. V tomto vzore sa vykazuje rozčlenenie na hodnoty v riziku (VaR) a stresované hodnoty v riziku (sVaR) podľa rôznych trhových rizík (dlhové, kapitálové, devízové, komoditné) a ostatné informácie relevantné na výpočet požiadaviek na vlastné zdroje.
154. Vykazovanie vo všeobecnosti závisí od štruktúry modelu inštitúcií, či vykazujú údaje pre všeobecné a špecifické riziko osobitne alebo spolu. To isté sa vzťahuje na rozdelenie hodnôt VaR/sVaR do kategórií rizík (úrokové riziko, kapitálové riziko, komoditné riziko a devízové riziko). Inštitúcia nemusí vykazovať rozdelenie týchto hodnôt, ak preukáže, že vykazovanie týchto hodnôt by predstavovalo príliš veľké zaťaženie.
5.7.2. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií
|
Stĺpce
|
|
030 – 040
|
VaR
Znamená maximálnu možnú stratu, ktorá by vyplynula zo zmeny ceny s danou pravdepodobnosťou v priebehu stanoveného časového horizontu.
|
|
030
|
Multiplikačný koeficient (mc) x priemer VaR za predchádzajúcich 60 pracovných dní (VaRavg)
článok 364 ods. 1 písm. a) bod ii) a článok 365 ods. 1 CRR
|
|
040
|
VaR z predchádzajúceho dňa (VaRt-1)
článok 364 ods. 1 písm. a) bod i) a článok 365 ods. 1 CRR
|
|
050 – 060
|
Stresovaná VaR
Znamená maximálnu možnú stratu, ktorá by vyplynula zo zmeny ceny s danou pravdepodobnosťou v priebehu stanoveného časového obdobia s použitím vstupov kalibrovaných podľa historických údajov z nepretržitého 12-mesačného obdobia finančného stresu týkajúceho sa portfólia inštitúcie.
|
|
050
|
Multiplikačný koeficient (ms) x priemer za predchádzajúcich 60 pracovných dní (SVaRavg)
článok 364 ods. 1 písm. b) bod ii) a článok 365 ods. 1 CRR
|
|
060
|
Najnovšia dostupná hodnota (SVaRt-1)
článok 364 ods. 1 písm. b) bod i) a článok 365 ods. 1 CRR
|
|
070 – 080
|
KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA PRE INKREMENTÁLNE RIZIKO ZLYHANIA A RIZIKO MIGRÁCIE
Znamená maximálnu možnú stratu, ktorá by vyplynula zo zmeny ceny spojenej s rizikom zlyhania a rizikom migrácie vypočítaných podľa článku 364 ods. 2 písm. b) v spojení s treťou časťou hlavy IV kapitoly 5 oddielu 4 CRR.
|
|
070
|
Priemerná hodnota za 12 týždňov
článok 364 ods. 2 písm. b) bod ii) v spojení s treťou časťou hlavy IV kapitoly 5 oddielu 4 CRR
|
|
080
|
Najnovšia hodnota
článok 364 ods. 2 písm. b) bod i) v spojení s treťou časťou hlavy IV kapitoly 5 oddielu 4 CRR
|
|
090 – 110
|
KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA NA KRYTIE VŠETKÝCH CENOVÝCH RIZÍK PRE KORELAČNÉ OBCHODNÉ PORTFÓLIO
|
|
090
|
MINIMÁLNA HRANICA
článok 364 ods. 3 písm. c) CRR
= 8 % z kapitálovej požiadavky, ktorá by sa vypočítala podľa článku 338 ods. 1 CRR pre všetky pozície v kapitálovej požiadavke pre „všetky cenové riziká“.
|
|
100 – 110
|
PRIEMERNÁ HODNOTA ZA 12 TÝŽDŇOV A NAJNOVŠIA HODNOTA
článok 364 ods. 3 písm. b)
|
|
110
|
NAJNOVŠIA HODNOTA
článok 364 ods. 3 písm. a)
|
|
120
|
POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE
Uvedené v článku 364 CRR pre všetky rizikové faktory so zohľadnením účinkov korelácie, ak sú uplatniteľné, inkrementálneho rizika zlyhania, rizika migrácie a všetkých cien rizík pre korelačné obchodné portfólio, ale bez kapitálových požiadaviek pre sekuritizácie a kreditné deriváty pre n-té zlyhanie podľa článku 364 ods. 2 CRR.
|
|
130
|
CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE
článok 92 ods. 4 písm. b) CRR Výsledok vynásobenia požiadaviek na vlastné zdroje koeficientom 12,5.
|
|
140
|
Počet prekročení (počas predchádzajúcich 250 pracovných dní)
Uvedené v článku 366 CRR.
|
|
150 – 160
|
Multiplikačný koeficient VaR (mc) a multiplikačný koeficient SVaR (ms)
Podľa ustanovení článku 366 CRR.
|
|
170 – 180
|
PREDPOKLADANÁ POŽIADAVKA PRE MINIMÁLNU HRANICU KORELAČNÉHO OBCHODNÉHO PORTFÓLIA – VÁŽENÉ ČISTÉ DLHÉ/KRÁTKE POZÍCIE PO OHRANIČENÍ
Vykazované hodnoty, ktoré slúžia ako základ na výpočet minimálnej kapitálovej požiadavky pre všetky cenové riziká podľa článku 364 ods. 3 písm. c) CRR, zohľadňujú možnosť stanovenú v článku 335 CRR, v rámci ktorej inštitúcie môžu stanoviť horné ohraničenie súčinu váhy a čistej pozície vo výške maximálnej možnej straty súvisiacej s rizikom zlyhania.
|
|
Riadky
|
|
010
|
CELKOVÉ POZÍCIE
Zodpovedajú časti pozičného, devízového a komoditného rizika uvedenej v článku 363 ods. 1 CRR spojenej s rizikovými faktormi stanovenými v článku 367 ods. 2 CRR.
Pokiaľ ide o stĺpce 030 až 060 (VAR a sVAR), hodnoty v riadku spolu sa nerovnajú rozloženiu hodnôt pre VaR/sVaR relevantných zložiek rizika. Preto je rozloženie v doplňujúcich položkách.
|
|
020
|
OBCHODOVANÉ DLHOVÉ NÁSTROJE (TDI)
Zodpovedajú časti pozičného rizika uvedenej v článku 363 ods. 1 CRR spojenej s faktormi úrokového rizika stanovenými v článku 367 ods. 2 CRR.
|
|
030
|
TDI – VŠEOBECNÉ RIZIKO
Všeobecné riziko vymedzené v článku 362 CRR.
|
|
040
|
TDI – ŠPECIFICKÉ RIZIKO
Špecifické riziko vymedzené v článku 362 CRR.
|
|
050
|
KAPITÁLOVÉ CENNÉ PAPIERE
Zodpovedajú časti pozičného rizika uvedenej v článku 363 ods. 1 CRR spojenej s faktormi kapitálového rizika stanovenými v článku 367 ods. 2 CRR.
|
|
060
|
KAPITÁLOVÉ CENNÉ PAPIERE – VŠEOBECNÉ RIZIKO
Všeobecné riziko vymedzené v článku 362 CRR.
|
|
070
|
KAPITÁLOVÉ CENNÉ PAPIERE – ŠPECIFICKÉ RIZIKO
Špecifické riziko vymedzené v článku 362 CRR.
|
|
080
|
DEVÍZOVÉ RIZIKO
článok 363 ods. 1 a článok 367 ods. 2 CRR
|
|
090
|
KOMODITNÉ RIZIKO
článok 363 ods. 1 a článok 367 ods. 2 CRR
|
|
100
|
CELKOVÁ HODNOTA PRE VŠEOBECNÉ RIZIKO
Trhové riziko spôsobené všeobecnými pohybmi obchodovaných dlhových nástrojov, kapitálových cenných papierov, devíz a komodít na trhu. VaR pre všeobecné riziko všetkých rizikových faktorov (v náležitých prípadoch so zohľadnením účinkov korelácie).
|
|
110
|
CELKOVÁ HODNOTA PRE ŠPECIFICKÉ RIZIKO
Zložka špecifického rizika obchodovaných dlhových nástrojov a kapitálových cenných papierov. VaR pre špecifické riziko kapitálových cenných papierov a obchodovaných dlhových nástrojov obchodnej knihy (v náležitých prípadoch so zohľadnením účinkov korelácie).
|
5.8. C 25.00 – RIZIKO ÚPRAVY OCENENIA POHĽADÁVOK (CVA)
5.8.1. Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií
|
Stĺpce
|
|
010
|
Hodnota expozície
článok 271 CRR v súlade s článkom 382 CRR
Celkový EAD zo všetkých transakcií, na ktoré sa uplatňuje požiadavka na vlastné zdroje pre riziko úpravy ocenenia pohľadávok.
|
|
020
|
Z čoho: OTC deriváty
článok 271 CRR v súlade s článkom 382 ods. 1 CRR
Časť celkovej expozície voči kreditnému riziku protistrany založená výlučne na OTC derivátoch. Táto informácia sa nepožaduje od inštitúcií, ktoré používajú metódu interných modelov (IMM) a držia OTC deriváty a transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov v rovnakom súbore vzájomného započítavania.
|
|
030
|
Z čoho: transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov (SFT)
článok 271 CRR v súlade s článkom 382 ods. 2 CRR
Časť celkovej expozície voči kreditnému riziku protistrany založená výlučne na derivátoch transakcií spočívajúcich vo financovaní cenných papierov. Táto informácia sa nepožaduje od inštitúcií, ktoré používajú metódu interných modelov (IMM) a držia OTC deriváty a transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov v rovnakom súbore vzájomného započítavania.
|
|
040
|
MULTIPLIKAČNÝ KOEFICIENT (mc) x PRIEMER ZA PREDCHÁDZAJÚCICH 60 PRACOVNÝCH DNÍ (VaRavg)
článok 383 CRR v súlade s článkom 363 ods. 1 písm. d) CRR
Výpočet VaR založený na interných modeloch pre trhové riziko.
|
|
050
|
PREDCHÁDZAJÚCI DEŇ (VaRt-1)
Pozri pokyny k stĺpcu 040.
|
|
060
|
MULTIPLIKAČNÝ KOEFICIENT (ms) x PRIEMER ZA PREDCHÁDZAJÚCICH 60 PRACOVNÝCH DNÍ (SVaRavg)
Pozri pokyny k stĺpcu 040.
|
|
070
|
NAJNOVŠIA DOSTUPNÁ HODNOTA (SVaRt-1)
Pozri pokyny k stĺpcu 040.
|
|
080
|
POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE
článok 92 ods. 3 písm. d) CRR
Požiadavky na vlastné zdroje pre riziko úpravy ocenenia pohľadávok vypočítané pomocou zvolenej metódy.
|
|
090
|
CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE
článok 92 ods. 4 písm. b) CRR
Požiadavka na vlastné zdroje vynásobená koeficientom 12,5.
|
|
|
Doplňujúce položky
|
|
100
|
Počet protistrán
článok 382 CRR
Počet protistrán zahrnutých vo výpočte vlastných zdrojov pre riziko úpravy ocenenia pohľadávok.
Protistrany predstavujú podsúbor dlžníkov. Existujú len v prípade derivátových transakcií alebo transakcií spočívajúcich vo financovaní cenných papierov, v ktorých sú jednoducho druhou zmluvnou stranou.
|
|
110
|
Z čoho: na určenie kreditného rozpätia sa použili proxy údaje
Počet protistrán, kde sa kreditné rozpätie určilo použitím proxy údajov namiesto priamo pozorovaných trhových údajov.
|
|
120
|
SPÔSOBENÉ ÚPRAVY OCENENIA POHĽADÁVOK
Účtovné opatrenia z dôvodu zníženej kreditnej spoľahlivosti derivátových protistrán.
|
|
130
|
SWAPY NA KREDITNÉ ZLYHANIE ZMIERŇUJÚCE KREDITNÉ RIZIKO LEN JEDNEJ PROTISTRANY
článok 386 ods. 1 písm. a) CRR
Celkové pomyselné hodnoty swapov na kreditné zlyhanie zmierňujúce kreditné riziko len jednej protistrany používané na hedžovanie rizika úpravy ocenenia pohľadávok.
|
|
140
|
INDEXOVÉ SWAPY NA KREDITNÉ ZLYHANIE
článok 386 ods. 1 písm. b) CRR
Celkové pomyselné hodnoty indexových swapov na kreditné zlyhanie používané na hedžovanie rizika úpravy ocenenia pohľadávok.
|
|
Riadky
|
|
010
|
Celkové riziko úpravy ocenenia pohľadávok
Súčet riadkov 020 až 040.
|
|
020
|
Podľa pokročilej metódy
Pokročilá metóda pre riziko úpravy ocenenia pohľadávok stanovená v článku 383 CRR.
|
|
030
|
Podľa štandardizovanej metódy
Štandardizovaná metóda pre riziko úpravy ocenenia pohľadávok stanovená v článku 384 CRR.
|
|
040
|
Na základe metódy pôvodnej expozície
Hodnoty, na ktoré sa uplatňuje článok 385 CRR
|
6. C 33.00 – EXPOZÍCIE VOČI ORGÁNOM VEREJNEJ SPRÁVY (GOV)
6.1. VŠEOBECNÉ POZNÁMKY
155. Informácie na účely vzoru C 33.00 zahŕňajú všetky expozície voči „orgánom verejnej správy“, ako sú vymedzené v odseku 42 písm. b) prílohy V.
156. Expozície voči „orgánom verejnej správy“ sú zahrnuté v rôznych triedach expozícií v súlade s článkom 112 a článkom 147 CRR, ako sa stanovuje v pokynoch na vypĺňanie vzoru C 07.00, C 08.01 a C 08.02.
157. Pre mapovanie tried expozícií používaných na výpočet kapitálových požiadaviek na základe CRR do sektora protistrany „orgány verejnej správy“ sa musí dodržiavať tabuľka 2 (štandardizovaný prístup) a tabuľka 3 (prístup IRB), zahrnuté v časti 3 prílohy 5.
158. Vykazujú sa informácie za celkové súhrnné expozície (t. j. súčet hodnôt zo všetkých krajín, v ktorých má banka expozície voči štátom) a pre každú krajinu na základe sídla protistrany na základe bezprostredného dlžníka.
159. Zaradenie expozícií do tried expozícií alebo jurisdikcií sa vykoná bez toho, aby sa zohľadňovali postupy zmierňovania kreditného rizika, a najmä bez zohľadnenia účinkov substitúcie. Výpočet hodnôt expozícií a hodnôt rizikovo vážených expozícií pre každú triedu expozícií a pre každú jurisdikciu však zahŕňa výskyt postupov zmierňovania kreditného rizika vrátane účinkov substitúcie.
160. Na vykazovanie informácií o expozíciách voči „orgánom verejnej správy“ podľa jurisdikcie sídla bezprostrednej protistrany inej než domácej jurisdikcie vykazujúcej inštitúcie sa vzťahujú prahové hodnoty stanovené v článku 5 písm. b) bode 3 tohto nariadenia.
6.2. ROZSAH VZORU O EXPOZÍCIÁCH VOČI „ORGÁNOM VEREJNEJ SPRÁVY“
161. Vzor GOV zahŕňa súvahové, podsúvahové a derivátové priame expozície voči „orgánom verejnej správy“ v bankovej aj obchodnej knihe. Okrem toho sa požaduje aj doplňujúca položka na nepriame expozície vo forme predaných kreditných derivátov na expozície voči orgánom verejnej správy.
162. Expozícia je priama expozícia, keď je bezprostredná protistrana subjektom, na ktorý sa vzťahuje vymedzenie pojmu „orgány verejnej správy“.
163. Vzor je rozdelený do dvoch častí. Prvá časť sa zakladá na rozčlenení expozícií podľa rizika, regulačného prístupu a tried expozícií, zatiaľ čo druhá časť sa zakladá na rozčlenení podľa zostatkovej splatnosti.
6.3. POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ
|
Stĺpce
|
Pokyny
|
|
010 – 260
|
PRIAME EXPOZÍCIE
|
|
010 – 140
|
SÚVAHOVÉ EXPOZÍCIE
|
|
010
|
Celková hrubá účtovná hodnota nederivátových finančných aktív
Súhrn hrubej účtovnej hodnoty, ako je určená v súlade s časťou 1 odsekom 34 prílohy V, nederivátových finančných aktív voči orgánom verejnej správy, pre všetky účtovné portfóliá podľa IFRS alebo národných GAAP na základe smernice 86/635/EHS (smernica o účtovníctve bánk, „BAD“) vymedzených v časti 1 odsekoch 15 až 22 prílohy V a uvedených v stĺpcoch 030 až 120.
Obozretné úpravy ocenenia nesmú znížiť hrubú účtovnú hodnotu obchodných a neobchodných expozícií oceňovaných reálnou hodnotou.
|
|
020
|
Celková účtovná hodnota nederivátových finančných aktív (po odpočítaní krátkych pozícií)
Súhrn účtovnej hodnoty, v súlade s časťou 1 odsekom 27 prílohy V, nederivátových finančných aktív voči orgánom verejnej správy pre všetky účtovné portfóliá podľa IFRS alebo národných GAAP na základe BAD vymedzených v časti 1 odsekoch 15 až 22 prílohy V a uvedených v stĺpcoch 030 až 120 po odpočítaní krátkych pozícií.
Ak má inštitúcia pre rovnakú zostatkovú splatnosť a pre rovnakú bezprostrednú protistranu krátku pozíciu, účtovná hodnota krátkej pozície sa započíta voči účtovnej hodnote priamej pozície. Ak má táto čistá suma zápornú hodnotu, považuje sa za nulu.
Musí sa zadať súčet stĺpcov 030 až 120 mínus stĺpec 130. Ak je táto suma nižšia než nula, vykázaná hodnota je nula.
|
|
030 – 120
|
NEDERIVÁTOVÉ FINANČNÉ AKTÍVA PODĽA ÚČTOVNÝCH PORTFÓLIÍ
Súhrnná účtovná hodnota nederivátových finančných aktív, ako sú vymedzené vyššie, voči orgánom verejnej správy podľa účtovného portfólia podľa uplatniteľného účtovného rámca.
|
|
030
|
Finančné aktíva držané na obchodovanie
IFRS 7.8 písm. a) bod ii); IFRS 9 príloha A
|
|
040
|
Finančné aktíva na obchodovanie
článok 32 – 33 BAD; časť 1.16 prílohy V; článok 8 ods. 1 písm. a) smernice o účtovníctve
Vykazujú len inštitúcie podľa národných všeobecne uznávaných účtovných zásad (GAAP).
|
|
050
|
Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
IFRS 7.8 písm. a) bod ii); IFRS 9 ods. 41.4
|
|
060
|
Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
IFRS 7.8 písm. a) bod i); IFRS 9 ods. 41.5 a článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve
|
|
070
|
Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
článok 36 ods. 2 BAD; článok 8 ods. 1 písm. a) smernice o účtovníctve
Vykazujú len inštitúcie podľa národných všeobecne uznávaných účtovných zásad (GAAP).
|
|
080
|
Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok
IFRS 7.8 písm. d); IFRS 9 ods. 41.2A
|
|
090
|
Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní
článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 8 smernice o účtovníctve
Vykazujú len inštitúcie podľa národných všeobecne uznávaných účtovných zásad (GAAP).
|
|
100
|
Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote
IFRS 7.8 písm. f); IFRS 9 ods. 41.2; časť 1.15 prílohy V
|
|
110
|
Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované nákladovou metódou
článok 35 BAD; článok 6 ods. 1 bod i) a článok 8 ods. 2 smernice o účtovníctve; časť 1.16 prílohy V
Vykazujú len inštitúcie podľa národných všeobecne uznávaných účtovných zásad (GAAP).
|
|
120
|
Iné neobchodné nederivátové finančné aktíva
článok 37 BAD; článok 12 ods. 7 smernice o účtovníctve; časť 1.16 prílohy V
Vykazujú len inštitúcie podľa národných všeobecne uznávaných účtovných zásad (GAAP).
|
|
130
|
Krátke pozície
Účtovná hodnota krátkych pozícií, ako sa vymedzujú v IFRS 9 ods. BA.7 písm. b), ak je priamou protistranou orgán verejnej správy, ako sa vymedzuje v odseku 1.
Krátke pozície vznikajú, keď inštitúcia predáva cenné papiere nadobudnuté v rámci obrátených repo úverov alebo vypožičané v rámci transakcie požičiavania cenných papierov, kde je priamou protistranou orgán verejnej správy.
Účtovnou hodnotou je reálna hodnota krátkych pozícií.
Krátke pozície sa musia vykazovať podľa zostatkovej skupiny splatností, ako sa vymedzuje v riadkoch 170 až 230 a podľa bezprostrednej protistrany. Krátke pozície sa potom použijú na vzájomné započítavanie s pozíciami s rovnakou zostatkovou splatnosťou a bezprostrednou protistranou na výpočet stĺpcov 030 až 120.
|
|
140
|
Z čoho: Krátke pozície z obrátených repo úverov klasifikovaných ako držané na obchodovanie alebo finančné aktíva na obchodovanie
Účtovná hodnota krátkych pozícií, ako sa vymedzujú BA.7 písm. b), ktoré vznikajú, keď inštitúcia predáva cenné papiere nadobudnuté v rámci obrátených repo úverov, kde je priamou protistranou orgán verejnej správy, ktoré sú zahrnuté v účtovných portfóliách držané na obchodovanie alebo finančné aktíva na obchodovanie (stĺpce 030 alebo 040).
Krátke pozície, ktoré vznikajú, keď boli predané cenné papiere požičané v rámci transakcie požičiavania cenných papierov, sa do tohto stĺpca nezahŕňajú.
|
|
150
|
Akumulovaná znížená hodnota
Súhrnná akumulovaná znížená hodnota týkajúce sa nederivátových finančných aktív vykázaných v stĺpcoch 080 až 120. [časť 2 odseky 70 a 714 prílohy V]
|
|
160
|
Akumulovaná znížená hodnota – z čoho: z finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok alebo z neobchodných nederivátových finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou vo vlastnom imaní
Súhrnná akumulovaná znížená hodnota týkajúca sa nederivátových finančných aktív vykázaných v stĺpcoch 080 a 090.
|
|
170
|
Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika
Súhrn akumulovaných záporných zmien reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika týkajúcich sa pozícií zaznamenaných v stĺpcoch 050, 060, 070, 080 a 090. [časť 2 odsek 69 prílohy V]
|
|
180
|
Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika – z čoho: z neobchodných finančných aktív povinne oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia alebo z neobchodných finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
Súhrn akumulovaných záporných zmien reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika týkajúcich sa pozícií zaznamenaných v stĺpcoch 050, 060 a 070.
|
|
190
|
Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika – z čoho: z finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok alebo z neobchodných nederivátových finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou vo vlastnom imaní
Súhrn akumulovaných záporných zmien reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika týkajúcich sa pozícií zaznamenaných v stĺpcoch 080 a 090.
|
|
200 – 230
|
DERIVÁTY
Priame derivátové pozície sa majú vykazovať v stĺpcoch 200 až 230.
Pre vykazovanie derivátov, na ktoré sa vzťahuje kreditné riziko protistrany a kapitálové požiadavky na krytie trhového rizika, pozri pokyny pre rozčlenenie riadkov.
|
|
200 – 210
|
Deriváty s kladnou reálnou hodnotou
Všetky derivátové nástroje s orgánom verejnej správy ako protistranou s kladnou reálnou hodnotou pre inštitúciu k dátumu vykazovania bez ohľadu na to, či sa používajú v kvalifikovanom hedžingovom vzťahu alebo sú držané na obchodovanie alebo sú zahrnuté do obchodného portfólia podľa IFRS a podľa národných GAAP na základe BAD.
Deriváty použité v ekonomickom hedžingu sa vykazujú tu, keď sú zahrnuté do obchodovania v účtovných portfóliách alebo ak sú držané na obchodovanie v účtovných portfóliách (časť 2 odseky 120, 124, 125 a odseky 137 až 140 prílohy V).
|
|
200
|
Deriváty s kladnou reálnou hodnotou: Účtovná hodnota
Účtovná hodnota derivátov zaúčtovaných ako finančné aktíva k referenčnému dátumu vykazovania.
Deriváty, ktoré sa majú vykázať v týchto stĺpcoch, zahŕňajú podľa GAAP na základe BAD derivátové nástroje oceňované obstarávacou cenou alebo nižšou z obstarávacej alebo trhovej ceny zahrnuté v obchodnom portfóliu alebo určené ako zabezpečovacie nástroje.
|
|
210
|
Deriváty s kladnou reálnou hodnotou: Pomyselná hodnota
Podľa IFRS a národných GAAP na základe BAD pomyselná hodnota, ako je vymedzená v časti 2 odsekoch 133 až 135 prílohy V, všetkých derivátových zmlúv uzavretých a ešte nevyrovnaných k referenčnému dátumu vykazovania, pri ktorých je protistranou orgán verejnej správy, ako sa vymedzuje v odseku 1, keď je ich reálna hodnota pre inštitúciu k referenčnému dátumu vykazovania kladná.
|
|
220 – 230
|
Deriváty so zápornou reálnou hodnotou
Všetky derivátové nástroje s orgánom verejnej správy ako protistranou so zápornou reálnou hodnotou pre inštitúciu k referenčnému dátumu vykazovania bez ohľadu na to, či sa používajú v kvalifikovanom hedžingovom vzťahu alebo sú držané na obchodovanie alebo sú zahrnuté do obchodného portfólia podľa IFRS a podľa národných GAAP na základe BAD.
Deriváty použité v ekonomickom hedžingu sa vykazujú tu, keď sú zahrnuté do obchodovania v účtovných portfóliách alebo ak sú držané na obchodovanie v účtovných portfóliách (časť 2 odseky 120, 124, 125 a odseky 137 až 140 prílohy V).
|
|
220
|
Deriváty so zápornou reálnou hodnotou: Účtovná hodnota
Účtovná hodnota derivátov zaúčtovaných ako finančné záväzky k referenčnému dátumu vykazovania.
Deriváty, ktoré sa majú vykázať v týchto stĺpcoch, zahŕňajú podľa GAAP na základe BAD derivátové nástroje oceňované obstarávacou cenou alebo nižšou z obstarávacej alebo trhovej ceny zahrnuté v obchodnom portfóliu alebo určené ako zabezpečovacie nástroje.
|
|
230
|
Deriváty so zápornou reálnou hodnotou: Pomyselná hodnota
Podľa IFRS a národných GAAP na základe BAD pomyselná hodnota, ako je vymedzená v časti 2 odsekoch 133 až 135 prílohy V, všetkých derivátových zmlúv uzavretých a ešte nevyrovnaných k referenčnému dátumu, pri ktorých je protistranou orgán verejnej správy, ako sa vymedzuje v odseku 1, keď je ich reálna hodnota pre inštitúciu záporná.
|
|
240 – 260
|
PODSÚVAHOVÉ EXPOZÍCIE
|
|
240
|
Nominálna hodnota
Keď je priamou protistranou podsúvahovej položky orgán verejnej správy, ako sa vymedzuje v odseku 1, nominálna hodnota prísľubov a finančných záruk, ktoré nie sú považované za derivát v súlade s IFRS alebo podľa národných GAAP na základe BAD (časť 2 ods. 102 – 119 prílohy V).
V súlade s časťou 1 ods. 43 a 44 prílohy V je orgán verejnej správy priamou protistranou: a) v poskytnutej finančnej záruke, keď je priamou protistranou zaručeného dlhového nástroja a b) v úverovom prísľube a inom poskytnutom prísľube, keď je protistranou, ktorej kreditné riziko na seba preberá vykazujúca inštitúcia.
|
|
250
|
Rezervy
článok 4 Pasíva ods. 6 písm. c), Položky mimo súvahu, článok 27 ods. 11, článok 28 ods. 8, článok 33 BAD; IFRS 9 ods. 42.1 písm. c) bod ii), písm. d) bod ii), ods. 55.20; IAS 37, IFRS 4, časť 2.11 prílohy V.
Ustanovenia pre všetky podsúvahové expozície bez ohľadu na to, akým spôsobom sa oceňujú, okrem tých, ktoré sa oceňujú reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia v súlade s IFRS 9.
Podľa IFRS sa znížená hodnota poskytnutého úverového prísľubu vykazuje v stĺpci 150, keď inštitúcia nedokáže samostatne odlíšiť očakávané kreditné straty spojené s čerpanými a nečerpanými sumami dlhového nástroja. V prípade, že kombinované očakávané kreditné straty pre tento finančný nástroj presiahnu hrubú účtovnú hodnotu úverovej zložky nástroja, zostatok očakávaných kreditných strát sa vykazuje ako rezerva v stĺpci 250.
|
|
260
|
Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika
Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika (časť 2 ods. 110 prílohy V) pre podsúvahové položky oceňované reálnou hodnotou cez hospodársky výsledok podľa IFRS 9.
|
|
270 – 280
|
Doplňujúca položka: Predané kreditné deriváty na expozície voči orgánom verejnej správy
Kreditné deriváty, ktoré nespadajú do vymedzenia finančných záruk, ktoré vykazujúca inštitúcia uzatvorila s protistranami inými než orgánmi verejnej správy a ktorých referenčnou expozíciou je orgán verejnej správy, sa musia vykázať.
Tieto stĺpce sa nevykazujú pre expozície rozčlenené podľa rizika, regulačného prístupu a triedy expozície (riadky 020 až 160).
Expozície, ktoré sa vykazujú v tejto časti, sa nezohľadňujú pri výpočte hodnoty expozície a hodnoty rizikovo váženej expozície (stĺpce 290 a 300), ktorý je založený výhradne na priamych expozíciách.
|
|
270
|
Deriváty s kladnou reálnou hodnotou – účtovná hodnota
Súhrnná účtovná hodnota predaných kreditných derivátov na expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré majú kladnú reálnu hodnotu pre inštitúciu k referenčnému dátumu vykazovania bez zohľadnenia obozretných úprav ocenenia.
Pre deriváty podľa IFRS je sumou, ktorá sa má vykázať v tomto stĺpci, účtovná hodnota derivátov, ktoré sú k dátumu vykazovania finančnými aktívami.
Pre deriváty podľa GAAP na základe BAD je sumou, ktorá sa má vykázať v tomto stĺpci, reálna hodnota derivátov s kladnou reálnou hodnotou k referenčnému dátumu vykazovania nezávisle od toho, ako sa zaúčtujú.
|
|
280
|
Deriváty so zápornou hodnotou – účtovná hodnota
Súhrnná účtovná hodnota predaných kreditných derivátov na expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré majú zápornú reálnu hodnotu pre inštitúciu k referenčnému dátumu vykazovania bez zohľadnenia obozretných úprav ocenenia.
Pre deriváty podľa IFRS je sumou, ktorá sa má vykázať v tomto stĺpci, účtovná hodnota derivátov, ktoré sú k dátumu vykazovania finančnými záväzkami.
Pre deriváty podľa GAAP na základe BAD je sumou, ktorá sa má vykázať v tomto stĺpci, reálna hodnota derivátov so zápornou reálnou hodnotou k referenčnému dátumu vykazovania nezávisle od toho, ako sa zaúčtujú.
|
|
290
|
Hodnota expozície
Hodnota expozície pre expozície, na ktoré sa vzťahuje rámec kreditného rizika.
Pre expozície podľa štandardizovaného prístupu (SA): pozri článok 111 CRR. Pre expozície podľa prístupu IRB: pozri článok 166 a článok 230 ods. 1 druhá veta CRR.
Pre vykazovanie derivátov, na ktoré sa vzťahuje kreditné riziko protistrany a kapitálových požiadaviek na krytie trhového rizika, pozri pokyny pre rozčlenenie riadkov.
|
|
300
|
Hodnota rizikovo váženej expozície
Hodnota rizikovo váženej expozície pre expozície, na ktoré sa vzťahuje rámec kreditného rizika.
Pre expozície podľa štandardizovaného prístupu (SA): článok 113 ods. 1 až 5 CRR. Pre expozície podľa prístupu IRB: pozri článok 153 ods. 1 a 3 CRR.
Pre vykazovanie derivátov, na ktoré sa vzťahuje kreditné riziko protistrany a kapitálových požiadaviek na krytie trhového rizika, pozri pokyny pre rozčlenenie riadkov.
|
|
Riadky
|
Pokyny
|
|
ROZČLENENIE EXPOZÍCIÍ PODĽA REGULAČNÉHO PRÍSTUPU
|
|
010
|
Celkové expozície
Súhrn expozícií voči orgánom verejnej správy, ako sa vymedzuje v odseku 1.
|
|
020 – 150
|
Expozície, na ktoré sa vzťahuje rámec kreditného rizika
Súhrn expozícií voči orgánom verejnej správy, ktoré sú rizikovo vážené v súlade s treťou časťou hlavou II nariadenia CRR. Expozície, na ktoré sa vzťahuje rámec kreditného rizika, zahŕňajú expozície z neobchodnej knihy podliehajúce kapitálovej požiadavke pre kreditné riziko protistrany. Expozície v obchodnej knihe podliehajúce kapitálovej požiadavke pre kreditné riziko protistrany sa vykazujú v riadkoch 160 až 260.
Priame expozície voči derivátom, na ktoré sa vzťahuje kreditné riziko protistrany a kapitálové požiadavky na krytie trhového rizika, sa vykazujú v riadkoch kreditného rizika (020 až 150) a riadku trhového rizika (riadok 160). Rizikovo vážené expozície z dôvodu kreditného rizika protistrany sa však vykazujú v riadkoch kreditného rizika, zatiaľ čo rizikovo vážené expozície z dôvodu trhového rizika sa pre tieto deriváty vykazujú v riadku trhového rizika.
|
|
030
|
Štandardizovaný prístup
Expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré sú rizikovo vážené v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 2 CRR, vrátane expozícií z neobchodnej knihy, pre ktoré rizikové váženie v súlade s uvedenou kapitolou rieši kreditné riziko protistrany.
|
|
040
|
Ústredné vlády
Expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré sú ústrednými vládami. Tieto expozície sú zaradené do triedy expozícií „ústredné vlády alebo centrálne banky“ v súlade s článkami 112 a 114 CRR, ako sa stanovuje v pokynoch pre vzor C 07.00, s výnimkou špecifikácií, pokiaľ ide o preradenie expozícií voči orgánom verejnej správy do iných tried expozícií z dôvodu uplatnenia postupov na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie na expozíciu, ktoré sa neuplatňujú.
|
|
050
|
Regionálne vlády alebo miestne orgány
Expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré sú regionálnymi vládami alebo miestnymi orgánmi. Tieto expozície sú zaradené do triedy expozícií „regionálne vlády alebo miestne orgány“ v súlade s článkami 112 a 115 CRR, ako sa stanovuje v pokynoch pre vzor C 07.00, s výnimkou špecifikácií, pokiaľ ide o preradenie expozícií voči orgánom verejnej správy do iných tried expozícií z dôvodu uplatnenia postupov na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie na expozíciu, ktoré sa neuplatňujú.
|
|
060
|
Subjekty verejného sektora
Expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré sú subjektmi verejného sektora. Tieto expozície sú zaradené do triedy expozícií „subjekty verejného sektora“ v súlade s článkami 112 a 116 CRR, ako sa stanovuje v pokynoch pre vzor C 07.00, s výnimkou špecifikácií, pokiaľ ide o preradenie expozícií voči orgánom verejnej správy do iných tried expozícií z dôvodu uplatnenia postupov na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie na expozíciu, ktoré sa neuplatňujú.
|
|
070
|
Medzinárodné organizácie
Celkové expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré sú medzinárodnými organizáciami. Tieto expozície sú zaradené do tried expozícií „medzinárodné organizácie“ v súlade s článkami 112 a 118 CRR, ako sa stanovuje v pokynoch pre vzor C 07.00, s výnimkou špecifikácií, pokiaľ ide o preradenie expozícií voči orgánom verejnej správy do iných tried expozícií z dôvodu uplatnenia postupov na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie na expozíciu, ktoré sa neuplatňujú.
|
|
080
|
Prístup IRB
Expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré sú rizikovo vážené v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 3 CRR, vrátane expozícií z neobchodnej knihy, pre ktoré rizikové váženie v súlade s uvedenou kapitolou rieši kreditné riziko protistrany.
|
|
090
|
Ústredné vlády
Expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré sú ústrednými vládami a ktoré sú zaradené do triedy expozícií „ústredné vlády a centrálne banky“ v súlade s článkom 147 ods. 3 písm. a) CRR, ako sa stanovuje v pokynoch pre vzory C 08.01 a C 08.02, s výnimkou špecifikácií, pokiaľ ide o preradenie expozícií voči orgánom verejnej správy do iných tried expozícií z dôvodu uplatnenia postupov na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie na expozíciu, ktoré sa neuplatňujú.
|
|
100
|
Regionálne vlády alebo miestne orgány [ústredné vlády a centrálne banky]
Expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré sú regionálnymi vládami alebo miestnymi orgánmi a ktoré sú zaradené do triedy expozícií „ústredné vlády a centrálne banky“ v súlade s článkom 147 ods. 3 písm. a) CRR, ako sa stanovuje v pokynoch pre vzory C 08.01 a C 08.02, s výnimkou špecifikácií, pokiaľ ide o preradenie expozícií voči orgánom verejnej správy do iných tried expozícií z dôvodu uplatnenia postupov na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie na expozíciu, ktoré sa neuplatňujú.
|
|
110
|
Regionálne vlády alebo miestne orgány [inštitúcie]
Expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré sú regionálnymi vládami alebo miestnymi orgánmi a ktoré sú zaradené do triedy expozícií „inštitúcie“ v súlade s článkom 147 ods. 4 písm. a) CRR, ako sa stanovuje v pokynoch pre vzory C 08.01 a C 08.02, s výnimkou špecifikácií, pokiaľ ide o preradenie expozícií voči orgánom verejnej správy do iných tried expozícií z dôvodu uplatnenia postupov na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie na expozíciu, ktoré sa neuplatňujú.
|
|
120
|
Subjekty verejného sektora [ústredné vlády a centrálne banky]
Expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré sú subjektmi verejného sektora v súlade s článkom 4 ods. 8 CRR a ktoré sú zaradené do triedy expozícií „ústredné vlády a centrálne banky“ v súlade s článkom 147 ods. 3 písm. a) CRR, ako sa stanovuje v pokynoch pre vzory C 08.01 a C 08.02, s výnimkou špecifikácií, pokiaľ ide o preradenie expozícií voči orgánom verejnej správy do iných tried expozícií z dôvodu uplatnenia postupov na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie na expozíciu, ktoré sa neuplatňujú.
|
|
130
|
Subjekty verejného sektora [inštitúcie]
Expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré sú subjektmi verejného sektora v súlade s článkom 4 ods. 8 CRR a ktoré sú zaradené do triedy expozícií „inštitúcie“ v súlade s článkom 147 ods. 4 písm. b) CRR, ako sa stanovuje v pokynoch pre vzory C 08.01 a C 08.02, s výnimkou špecifikácií, pokiaľ ide o preradenie expozícií voči orgánom verejnej správy do iných tried expozícií z dôvodu uplatnenia postupov na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie na expozíciu, ktoré sa neuplatňujú.
|
|
140
|
Medzinárodné organizácie [ústredné vlády a centrálne banky]
Expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré sú medzinárodnými organizáciami a ktoré sú zaradené do triedy expozícií „ústredné vlády a centrálne banky“ v súlade s článkom 147 ods. 3 písm. a) CRR, ako sa stanovuje v pokynoch pre vzory C 08.01 a C 08.02, s výnimkou špecifikácií, pokiaľ ide o preradenie expozícií voči orgánom verejnej správy do iných tried expozícií z dôvodu uplatnenia postupov na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie na expozíciu, ktoré sa neuplatňujú.
|
|
150
|
Medzinárodné organizácie [inštitúcie]
Expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré sú medzinárodnými organizáciami a ktoré sú zaradené do triedy expozícií „inštitúcie“ v súlade s článkom 147 ods. 4 písm. a) CRR, ako sa stanovuje v pokynoch pre vzory C 08.01 a C 08.02, s výnimkou špecifikácií, pokiaľ ide o preradenie expozícií voči orgánom verejnej správy do iných tried expozícií z dôvodu uplatnenia postupov na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie na expozíciu, ktoré sa neuplatňujú.
|
|
160
|
Expozície voči trhovému riziku
Expozície voči trhovému riziku sa vzťahujú na pozície, pre ktoré sa požiadavky na vlastné zdroje vypočítavajú podľa tretej časti hlavy IV nariadenia CRR.
Priame expozície voči derivátom, na ktoré sa vzťahuje kreditné riziko protistrany a kapitálové požiadavky na krytie trhového rizika, sa vykazujú v riadkoch kreditného rizika (020 až 150) a riadku trhového rizika (riadok 160). Rizikovo vážené expozície z dôvodu kreditného rizika protistrany sa však vykazujú v riadkoch kreditného rizika, zatiaľ čo rizikovo vážené expozície z dôvodu trhového rizika sa pre tieto deriváty vykazujú v riadku trhového rizika.
|
|
170 – 230
|
ROZČLENENIE EXPOZÍCIÍ PODĽA ZOSTATKOVEJ SPLATNOSTI
Zostatková splatnosť sa vypočítava v dňoch medzi zmluvným dátumom splatnosti a referenčným dátumom vykazovania pre všetky pozície.
Expozície voči orgánom verejnej správy sa rozčlenia podľa zostatkovej splatnosti a priradia sa k stanoveným skupinám takto:
— [0 – 3M [: menej ako 90 dní
— [3M – 1Y [: 90 dní alebo viac a menej než 365 dní
— [1Y – 2Y [: 365 dní alebo viac a menej než 730 dní
— [2Y – 3Y [: 730 dní alebo viac a menej než 1 095 dní
— [3Y – 5Y [: 1 095 dní alebo viac a menej než 1 825 dní
— [5Y – 10Y [: 1 825 dní alebo viac a menej než 3 650 dní
— [10Y – more: 3 650 dní a viac
|
▼M8
PRÍLOHA III
VYKAZOVANIE FINANČNÝCH INFORMÁCIÍ PODĽA ŠTANDARDOV IFRS
|
VZORY FINREP PRE IFRS
|
|
ČÍSLO VZORU
|
KÓD VZORU
|
NÁZOV VZORU ALEBO SKUPINY VZOROV
|
|
|
|
ČASŤ 1 [ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA]
|
|
Súvaha [Výkaz finančnej situácie]
|
|
1.1
|
F 01.01
|
Súvaha: aktíva
|
|
1.2
|
F 01.02
|
Súvaha: záväzky
|
|
1.3
|
F 01.03
|
Súvaha: vlastné imanie
|
|
2
|
F 02.00
|
Výkaz ziskov a strát
|
|
3
|
F 03.00
|
Výkaz komplexného účtovného výsledku
|
|
Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a podľa sektora protistrany
|
|
4.1
|
F 04.01
|
Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a podľa sektora protistrany: finančné aktíva držané na obchodovanie
|
|
4.2.1
|
F 04.02.1
|
Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a podľa sektora protistrany: neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
|
|
4.2.2
|
F 04.02.2
|
Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a podľa sektora protistrany: finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
|
|
4.3.1
|
F 04.03.1
|
Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a podľa sektora protistrany: finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok
|
|
4.4.1
|
F 04.04.1
|
Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a podľa sektora protistrany: finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote
|
|
4.5
|
F 04.05
|
Podriadené finančné aktíva
|
|
5.1
|
F 05.01
|
Rozčlenenie neobchodných úverov a preddavkov podľa produktu
|
|
6.1
|
F 06.01
|
Rozčlenenie úverov a preddavkov iných než držaných na obchodovanie nefinančným korporáciám podľa kódov NACE
|
|
|
F 07.00
|
Finančné aktíva podliehajúce zníženiu hodnoty, ktoré sú po termíne splatnosti
|
|
7.1
|
F 07.01
|
Finančné aktíva podliehajúce zníženiu hodnoty, ktoré sú po termíne splatnosti
|
|
Rozčlenenie finančných záväzkov
|
|
8.1
|
F 08.01
|
Rozčlenenie finančných záväzkov podľa produktu a podľa sektora protistrany
|
|
8.2
|
F 08.02
|
Podriadené finančné záväzky
|
|
Úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby
|
|
9.1.1
|
F 09.01.1
|
Podsúvahové expozície: poskytnuté úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby
|
|
9.2
|
F 09.02
|
Prijaté úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby
|
|
10
|
F 10.00
|
Deriváty – obchodovanie a ekonomické hedžingy
|
|
Účtovanie hedžingu
|
|
11.1
|
F 11.01
|
Deriváty – účtovanie hedžingu: rozčlenenie podľa druhu rizika a druhu hedžingu
|
|
11.3
|
F 11.03
|
Nederivátové hedžingové nástroje: rozčlenenie podľa účtovného portfólia a druhu hedžingu
|
|
11.4
|
F 11.04
|
Hedžované položky v hedžingoch reálnej hodnoty
|
|
Pohyby v opravných položkách a rezervy na kreditné straty
|
|
12.1
|
F 12.01
|
Pohyby v opravných položkách a rezervy na kreditné straty
|
|
12.2
|
F 12.02
|
Prevody medzi fázami zníženia hodnoty (prezentácia na hrubom základe)
|
|
Prijatý kolaterál a záruky
|
|
13.1
|
F 13.01
|
Rozčlenenie kolaterálu a záruk podľa úverov a preddavkov iných než držaných na obchodovanie
|
|
13.2
|
F 13.02
|
Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva počas obdobia [držaný k dátumu vykazovania]
|
|
13.3
|
F 13.03
|
Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva [hmotné aktíva] akumulovaný
|
|
14
|
F 14.00
|
Poradie reálnej hodnoty: finančné nástroje oceňované reálnou hodnotou
|
|
15
|
F 15.00
|
Ukončenie vykazovania a finančné záväzky spojené s prevedenými finančnými aktívami
|
|
Rozčlenenie vybraných položiek výkazu ziskov a strát
|
|
16.1
|
F 16.01
|
Úrokové výnosy a náklady podľa nástroja a sektora protistrany
|
|
16.2
|
F 16.02
|
Zisky alebo straty z ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa nástroja
|
|
16.3
|
F 16.03
|
Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie a z obchodných finančných aktív a z finančných záväzkov na obchodovanie, podľa nástroja
|
|
16.4
|
F 16.04
|
Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie a z obchodných finančných aktív a z finančných záväzkov na obchodovanie, podľa rizika
|
|
16.4.1
|
F 16.04.1
|
Zisky alebo straty z neobchodných finančných aktív povinne oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa nástroja
|
|
16.5
|
F 16.05
|
Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa nástroja
|
|
16.6
|
F 16.06
|
Zisky alebo straty z účtovania hedžingu
|
|
16.7
|
F 16.07
|
Zníženie hodnoty nefinančných aktív
|
|
Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa nariadenia CRR: súvaha
|
|
17.1
|
F 17.01
|
Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa nariadenia CRR: aktíva
|
|
17.2
|
F 17.02
|
Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa nariadenia CRR: podsúvahové expozície – poskytnuté úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby
|
|
17.3
|
F 17.03
|
Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa nariadenia CRR: záväzky
|
|
18
|
F 18.00
|
Bezproblémové a problémové expozície
|
|
19
|
F 19.00
|
Expozície s odloženou splatnosťou
|
|
|
|
ČASŤ 2 [ŠTVRŤROČNE S PRAHOVOU HODNOTOU: ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA ALEBO NEVYKAZOVANIE]
|
|
Geografické rozčlenenie
|
|
20.1
|
F 20.01
|
Geografické rozčlenenie aktív podľa miesta činností
|
|
20.2
|
F 20.02
|
Geografické rozčlenenie záväzkov podľa miesta činností
|
|
20.3
|
F 20.03
|
Geografické rozčlenenie hlavných položiek výkazu ziskov a strát podľa miesta činností
|
|
20.4
|
F 20.04
|
Geografické rozčlenenie aktív podľa sídla protistrany
|
|
20.5
|
F 20.05
|
Geografické rozčlenenie podsúvahových expozícií podľa sídla protistrany
|
|
20.6
|
F 20.06
|
Geografické rozčlenenie záväzkov podľa sídla protistrany
|
|
20.7.1
|
F 20.07.1
|
Geografické rozčlenenie úverov a preddavkov iných než držaných na obchodovanie nefinančným korporáciám podľa kódov NACE podľa sídla protistrany
|
|
21
|
F 21.00
|
Hmotné a nehmotné aktíva: aktíva podliehajúce operatívnemu lízingu
|
|
Správa aktív, správa finančných nástrojov a ostatné funkcie spravovania
|
|
22.1
|
F 22.01
|
Príjmy a výdavky z poplatkov a provízií podľa činnosti
|
|
22.2
|
F 22.02
|
Aktíva zahrnuté v poskytovaných službách
|
|
|
|
ČASŤ 3 [POLROČNE]
|
|
Podsúvahové transakcie: podiely v nekonsolidovaných štruktúrovaných účtovných jednotkách
|
|
30.1
|
F 30.01
|
Podiely v nekonsolidovaných štruktúrovaných účtovných jednotkách
|
|
30.2
|
F 30.02
|
Rozčlenenie podielov v nekonsolidovaných štruktúrovaných účtovných jednotkách podľa povahy činností
|
|
Spriaznené osoby
|
|
31.1
|
F 31.01
|
Spriaznené osoby: im splatné sumy a pohľadávky voči nim
|
|
31.2
|
F 31.02
|
Spriaznené osoby: výdavky a príjmy generované transakciami s nimi
|
|
|
|
ČASŤ 4 [ROČNE]
|
|
Štruktúra skupiny
|
|
40.1
|
F 40.1
|
Štruktúra skupiny: „podľa jednotlivých subjektov“
|
|
40.2
|
F 40.02
|
Štruktúra skupiny: „podľa jednotlivých nástrojov“
|
|
Reálna hodnota
|
|
41.1
|
F 41.01
|
Poradie reálnej hodnoty: finančné nástroje oceňované v amortizovanej hodnote
|
|
41.2
|
F 41.02
|
Používanie opcie na reálnu hodnotu
|
|
42
|
F 42.00
|
Hmotné a nehmotné aktíva: účtovná hodnota podľa metódy oceňovania
|
|
43
|
F 43.00
|
Rezervy
|
|
Programy so stanovenými požitkami a zamestnanecké požitky
|
|
44.1
|
F 44.01
|
Zložky čistých aktív a záväzkov z programov so stanovenými požitkami
|
|
44.2
|
F 44.02
|
Pohyby záväzkov týkajúcich sa programov so stanovenými požitkami
|
|
44.3
|
F 44.03
|
Doplňujúce položky [súvisiace s výdavkami na zamestnancov]
|
|
Rozčlenenie vybraných položiek výkazu ziskov a strát
|
|
45.1
|
F 45.01
|
Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa účtovného portfólia
|
|
45.2
|
F 45.02
|
Zisky alebo straty z ukončenia vykazovania nefinančných aktív iných než držaných na predaj a investície v dcérskych spoločnostiach, spoločných podnikoch a pridružených podnikoch
|
|
45.3
|
F 45.03
|
Ostatné prevádzkové výnosy a náklady
|
|
46
|
F 46.00
|
Výkaz zmien vlastného imania
|
1.
Súvaha [Výkaz finančnej situácie]
1.1
Aktíva
|
|
Odkazy
|
Rozčlenenie v tabuľke
|
Účtovná hodnota
|
|
Príloha V. časť 1.27
|
|
010
|
|
010
|
Peňažné prostriedky, pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie
|
IAS 1.54 bod i)
|
|
|
|
020
|
Hotovosť
|
Príloha V. časť 2.1
|
|
|
|
030
|
Pokladničné zostatky v centrálnych bankách
|
Príloha V. časť 2.2
|
|
|
|
040
|
Ostatné vklady splatné na požiadanie
|
Príloha V. časť 2.3
|
5
|
|
|
050
|
Finančné aktíva držané na obchodovanie
|
IFRS 9. dodatok A
|
|
|
|
060
|
Deriváty
|
IFRS 9. dodatok A
|
10
|
|
|
070
|
Nástroje vlastného imania
|
IAS 32.11
|
4
|
|
|
080
|
Dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.31
|
4
|
|
|
090
|
Úvery a preddavky
|
Príloha V. časť 1.32
|
4
|
|
|
096
|
Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
|
IFRS 7.8 písm. a) bod ii); IFRS 9.4.1.4
|
4
|
|
|
097
|
Nástroje vlastného imania
|
IAS 32.11
|
4
|
|
|
098
|
Dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.31
|
4
|
|
|
099
|
Úvery a preddavky
|
Príloha V. časť 1.32
|
4
|
|
|
100
|
Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
|
IFRS 7.8 písm. a) bod i); IFRS 9.4.1.5
|
4
|
|
|
120
|
Dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.31
|
4
|
|
|
130
|
Úvery a preddavky
|
Príloha V. časť 1.32
|
4
|
|
|
141
|
Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok
|
IFRS 7.8 písm. h); IFRS 9.4.1.2A
|
4
|
|
|
142
|
Nástroje vlastného imania
|
IAS 32.11
|
4
|
|
|
143
|
Dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.31
|
4
|
|
|
144
|
Úvery a preddavky
|
Príloha V. časť 1.32
|
4
|
|
|
181
|
Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote
|
IFRS 7.8 písm. f); IFRS 9.4.1.2
|
4
|
|
|
182
|
Dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.31
|
4
|
|
|
183
|
Úvery a preddavky
|
Príloha V. časť 1.32
|
4
|
|
|
240
|
Deriváty – účtovanie hedžingu
|
IFRS 9.6.2.1; Príloha V. časť 1.22
|
11
|
|
|
250
|
Zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v hedžingu úrokového rizika portfólia
|
IAS 39.89A písm. a); IFRS 9.6.5.8
|
|
|
|
260
|
Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov
|
IAS 1.54 písm. e); príloha V. časť 1.21, časť 2.4
|
40
|
|
|
270
|
Hmotné aktíva
|
|
|
|
|
280
|
Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia
|
IAS 16.6; IAS 1.54 písm. a)
|
21, 42
|
|
|
290
|
Investičný majetok
|
IAS 40.5; IAS 1.54 písm. b)
|
21, 42
|
|
|
300
|
Nehmotné aktíva
|
IAS 1.54 písm. c); článok 4 ods. 1 bod 115 CRR
|
|
|
|
310
|
Goodwill
|
IFRS 3.B67 písm. d); článok 4 ods. 1 bod 113 CRR
|
|
|
|
320
|
Ostatné nehmotné aktíva
|
IAS 38.8, 118
|
21, 42
|
|
|
330
|
Daňové pohľadávky
|
IAS 1.54 písm. n) – o)
|
|
|
|
340
|
Splatné daňové pohľadávky
|
IAS 1.54 písm. n); IAS 12.5
|
|
|
|
350
|
Odložené daňové pohľadávky
|
IAS 1.54 písm. o); IAS 12.5; článok 4 ods. 1 bod 106 CRR
|
|
|
|
360
|
Ostatné aktíva
|
Príloha V. časť 2.5
|
|
|
|
370
|
Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj
|
IAS 1.54 písm. j); IFRS 5.38, príloha V. časť 2.7
|
|
|
|
380
|
CELKOVÉ AKTÍVA
|
IAS 1.9 písm. a), IG 6
|
|
|
1.2.
Záväzky
|
|
Odkazy
|
Rozčlenenie v tabuľke
|
Účtovná hodnota
|
|
Príloha V. časť 1.27
|
|
010
|
|
010
|
Finančné záväzky držané na obchodovanie
|
IFRS 7.8 písm. e) bod ii); IFRS 9.BA.6
|
8
|
|
|
020
|
Deriváty
|
IFRS 9. dodatok A; IFRS 9.4.2.1 písm. a); IFRS 9.BA.7 písm. a)
|
10
|
|
|
030
|
Krátke pozície
|
IFRS 9.BA7 písm. b)
|
8
|
|
|
040
|
Vklady
|
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
|
8
|
|
|
050
|
Emitované dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.37
|
8
|
|
|
060
|
Ostatné finančné záväzky
|
Príloha V. časť 1.38 – 41
|
8
|
|
|
070
|
Finančné záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
|
IFRS 7.8 písm. e) bod i); IFRS 9.4.2.2
|
8
|
|
|
080
|
Vklady
|
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
|
8
|
|
|
090
|
Emitované dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.37
|
8
|
|
|
100
|
Ostatné finančné záväzky
|
Príloha V. časť 1.38 – 41
|
8
|
|
|
110
|
Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote
|
IFRS 7.8 písm. g); IFRS 9.4.2.1
|
8
|
|
|
120
|
Vklady
|
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
|
8
|
|
|
130
|
Emitované dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.37
|
8
|
|
|
140
|
Ostatné finančné záväzky
|
Príloha V. časť 1.38 – 41
|
8
|
|
|
150
|
Deriváty – účtovanie hedžingu
|
IFRS 9.6.2.1; príloha V. časť 1.26
|
11
|
|
|
160
|
Zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v hedžingu úrokového rizika portfólia
|
IAS 39.89A písm. b), IFRS 9.6.5.8
|
|
|
|
170
|
Rezervy
|
IAS 37.10; IAS 1.54 písm. l)
|
43
|
|
|
180
|
Dôchodky a iné záväzky zo stanovených požitkov po ukončení zamestnania
|
IAS 19.63; IAS 1.78 písm. d); príloha V. časť 2.9
|
43
|
|
|
190
|
Ostatné dlhodobé zamestnanecké požitky
|
IAS 19.153; IAS 1.78 písm. d); príloha V. časť 2.10
|
43
|
|
|
200
|
Reštrukturalizácia
|
IAS 37.71, 84 písm. a)
|
43
|
|
|
210
|
Otvorené právne otázky a spory daňového charakteru
|
IAS 37. dodatok C. príklady 6 a 10
|
43
|
|
|
220
|
Poskytnuté prísľuby a záruky
|
IFRS 9.4.2.1 písm. c), d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, príloha V. časť 2.11
|
9 12 43
|
|
|
230
|
Ostatné rezervy
|
IAS 37.14
|
43
|
|
|
240
|
Daňové záväzky
|
IAS 1.54 písm. n) – o)
|
|
|
|
250
|
Splatné daňové záväzky
|
IAS 1.54 písm. n); IAS 12.5
|
|
|
|
260
|
Odložené daňové záväzky
|
IAS 1.54 písm. o); IAS 12.5; článok 4 ods. 1 bod 108 CRR
|
|
|
|
270
|
Akciový kapitál splatný na požiadanie
|
IAS 32 IE 33; IFRIC 2; príloha V. časť 2.12
|
|
|
|
280
|
Ostatné záväzky
|
Príloha V. časť 2.13
|
|
|
|
290
|
Záväzky zahrnuté v skupinách na vyradenie klasifikované ako držané na predaj
|
IAS 1.54 písm. p); IFRS 5.38, príloha V. časť 2.14
|
|
|
|
300
|
CELKOVÉ ZÁVÄZKY
|
IAS 1.9 písm. b); IG 6
|
|
|
1.3.
Vlastné imanie
|
|
Odkazy
|
Rozčlenenie v tabuľke
|
Účtovná hodnota
|
|
010
|
|
010
|
Kapitál
|
IAS 1.54 písm. r), článok 22 BAD
|
46
|
|
|
020
|
Splatený kapitál
|
IAS 1.78 písm. e)
|
|
|
|
030
|
Nesplatený kapitál s výzvou na splatenie
|
Príloha V. časť 2.14
|
|
|
|
040
|
Emisné ážio
|
IAS 1.78 písm. e); článok 4 ods. 1 bod 124 CRR
|
46
|
|
|
050
|
Emitované nástroje vlastného imania iné než kapitál
|
Príloha V. časť 2.18 – 19
|
46
|
|
|
060
|
Zložka vlastného imania zložených finančných nástrojov
|
IAS 32.28 – 29; príloha V. časť 2.18
|
|
|
|
070
|
Ostatné emitované nástroje vlastného imania
|
Príloha V. časť 2.19
|
|
|
|
080
|
Ostatné vlastné imanie
|
IFRS 2.10; príloha V. časť 2.20
|
|
|
|
090
|
Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok
|
Článok 4 ods. 1 bod 100 CRR
|
46
|
|
|
095
|
Položky, ktoré sa nebudú reklasifikovať na zisk alebo stratu
|
IAS 1.82A písm. a)
|
|
|
|
100
|
Hmotné aktíva
|
IAS 16.39 – 41
|
|
|
|
110
|
Nehmotné aktíva
|
IAS 38.85 – 87
|
|
|
|
120
|
Poistno-matematické zisky alebo (-) straty z dôchodkového systému so stanovenými požitkami
|
IAS 1.7, IG6; IAS 19.120 písm. c)
|
|
|
|
122
|
Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj
|
IFRS 5.38, IG príklad 12
|
|
|
|
124
|
Podiel iných vykazovaných príjmov a výdavkov týkajúcich sa investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov
|
IAS 1.IG6; IAS 28.10
|
|
|
|
320
|
Zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok
|
IAS 1.7 písm. d); IFRS 9.5.7.5, B5.7.1; príloha V. časť 2.21
|
|
|
|
330
|
Hedžová neefektívnosť hedžingov reálnej hodnoty pre nástroje vlastného imania oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok
|
IAS 1.7 písm. e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.3; IFRS 7.24C; príloha V. časť 2.22
|
|
|
|
340
|
Zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok [hedžovaná položka]
|
IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.8 písm. b); Príloha V. časť 2.22
|
|
|
|
350
|
Zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok [hedžingový nástroj]
|
IAS 1.7 písm. e); IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.8 písm. a);príloha V. časť 2.57
|
|
|
|
360
|
Zmeny reálnej hodnoty finančných záväzkov oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia pripísateľné zmenám ich kreditného rizika
|
IAS 1.7 písm. f); IFRS 9 5.7.7;príloha V. časť 2.23
|
|
|
|
128
|
Položky, ktoré sa môžu reklasifikovať na zisk alebo stratu
|
IAS 1.82Apísm. a) bod ii)
|
|
|
|
130
|
Hedžing čistých investícií do prevádzok v zahraničí [efektívny podiel]
|
IFRS 9.6.5.13 písm. a); IFRS 7.24B písm. b) bod ii) a iii); IFRS 7.24C písm. b) body i) a iv), 7.24E písm. a); príloha V. časť 2.24
|
|
|
|
140
|
Prevod cudzej meny
|
IAS 21.52 písm. b); IAS 21.32, 38 – 49
|
|
|
|
150
|
Hedžingové deriváty. Rezerva na hedžing peňažných tokov [efektívny podiel]
|
IAS 1.7 písm. e); IFRS 7.24B písm. b) bod ii) a iii); IFRS 7.24C písm. b) bod i); 7.24E; IFRS 9.6.5.11 písm. b); príloha V. časť 2.25
|
|
|
|
155
|
Zmeny reálnej hodnoty dlhových nástrojov oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok
|
IAS 1.7 písm. da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; príloha V. časť 2.26
|
|
|
|
165
|
Hedžingové nástroje [neurčené prvky]
|
IAS 1.7 písm. g), h); IFRS 9.6.5.15, 9.6.5.16; IFRS 7.24E písm. b), c); príloha V. časť 2.60
|
|
|
|
170
|
Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj
|
IFRS 5.38, IG príklad 12
|
|
|
|
180
|
Podiel iných vykazovaných príjmov a výdavkov týkajúcich sa investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov
|
IAS 1.IG6; IAS 28.10
|
|
|
|
190
|
Nerozdelené zisky
|
Článok 4 ods. 1 bod 123 CRR
|
|
|
|
200
|
Preceňovacie rezervy
|
IFRS 1.30, D5 – D8; príloha V. časť 2.28
|
|
|
|
210
|
Ostatné rezervy
|
IAS 1.54; IAS 1.78 písm. e)
|
|
|
|
220
|
Rezervy alebo akumulované straty z investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov účtované metódou vlastného imania
|
IAS 28.11; príloha V. časť 2.29
|
|
|
|
230
|
Ostatné
|
Príloha V. časť 2.29
|
|
|
|
240
|
(-) Vlastné akcie
|
IAS 1.79 písm. a) bod vi); IAS 32.33 – 34, AG 14, AG 36; príloha V. časť 2.30
|
46
|
|
|
250
|
Zisk alebo strata pripísateľná vlastníkom materskej spoločnosti
|
IAS 1.81B písm. b) bod ii)
|
2
|
|
|
260
|
(-) Predbežné dividendy
|
IAS 32.35
|
|
|
|
270
|
Menšinové podiely [nekontrolné podiely]
|
IAS 1.54 písm. q)
|
|
|
|
280
|
Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok
|
Článok 4 ods. 1 bod 100 CRR
|
46
|
|
|
290
|
Ostatné položky
|
|
46
|
|
|
300
|
CELKOVÉ VLASTNÉ IMANIE
|
IAS 1.9 písm. c), IG 6
|
46
|
|
|
310
|
CELKOVÉ VLASTNÉ IMANIE A CELKOVÉ ZÁVÄZKY
|
IAS 1.IG6
|
|
|
2.
Výkaz ziskov a strát
|
|
Odkazy
|
Rozčlenenie v tabuľke
|
Bežné obdobie
|
|
010
|
|
010
|
Úrokové výnosy
|
IAS 1.97; príloha V. časť 2.31
|
16
|
|
|
020
|
Finančné aktíva držané na obchodovanie
|
IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); príloha V. časť 2.33 a 34
|
|
|
|
025
|
Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
|
IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); IFRS 9.5.7.1
|
|
|
|
030
|
Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
|
IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e)
|
|
|
|
041
|
Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok
|
IFRS 7.20 písm. b); IFRS 9.5.7.10 – 11; IFRS 9.4.1.2A
|
|
|
|
051
|
Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote
|
IFRS 7.20 písm. b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2
|
|
|
|
070
|
Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko
|
IFRS 9. dodatok A; .B6.6.16; príloha V. časť 2.35
|
|
|
|
080
|
Ostatné aktíva
|
Príloha V. časť 2.36
|
|
|
|
085
|
Úrokové výnosy zo záväzkov
|
IFRS 9.5.7.1, príloha V. časť 2.37
|
|
|
|
090
|
(Úrokové náklady)
|
IAS 1.97; príloha V. časť 2.31
|
16
|
|
|
100
|
(Finančné záväzky držané na obchodovanie)
|
IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); príloha V. časť 2.33 a 34
|
|
|
|
110
|
(Finančné záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia)
|
IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e)
|
|
|
|
120
|
(Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote)
|
IFRS 7.20 písm. b); IFRS 9.5.7.2
|
|
|
|
130
|
(Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko)
|
IAS 39.9; príloha V. časť 2.35
|
|
|
|
140
|
(Ostatné záväzky)
|
Príloha V. časť 2.38
|
|
|
|
145
|
(Úrokové náklady z aktív)
|
IFRS 9.5.7.1, príloha V. časť 2.39
|
|
|
|
150
|
(Výdavky na akciový kapitál splatný na požiadanie)
|
IFRIC 2.11
|
|
|
|
160
|
Dividendové výnosy
|
Príloha V. časť 2.40
|
31
|
|
|
170
|
Finančné aktíva držané na obchodovanie
|
IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); Príloha V. časť 2.40
|
|
|
|
175
|
Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
|
IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); IFRS 9.5.7.1A Príloha V. časť 2.40
|
|
|
|
191
|
Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok
|
IFRS 7.20 písm. a) bod ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; príloha V. časť 2.41
|
|
|
|
192
|
Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov účtované metódou inou než metódou vlastného imania
|
Príloha V. časť 2.42
|
|
|
|
200
|
Príjem z poplatkov a provízií
|
IFRS 7.20 písm. c)
|
22
|
|
|
210
|
(Výdavky na poplatky a provízie)
|
IFRS 7.20 písm. c)
|
22
|
|
|
220
|
Zisky alebo (-) straty týkajúce sa ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom
|
Príloha V. časť 2.45
|
16
|
|
|
231
|
Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok
|
IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10 – 11
|
|
|
|
241
|
Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote
|
IFRS 7.20 písm. a) bod v); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2
|
|
|
|
260
|
Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote
|
IFRS 7.20 písm. a) bod v); IFRS 9.5.7.2
|
|
|
|
270
|
Ostatné
|
|
|
|
|
280
|
Zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie, v čistom
|
IFRS 7.20 písm. a) bod i); IFRS 9.5.7.1; príloha V. časť 2.43, 46
|
16
|
|
|
287
|
Zisky alebo (-) straty z neobchodných finančných aktív povinne oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom
|
IFRS 7.20 písm. a) bod i); IFRS 9.5.7.1; príloha V. časť 2.46
|
|
|
|
290
|
Zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom
|
IFRS 7.20 písm. a) bod i); IFRS 9.5.7.1; príloha V. časť 2.44
|
16, 45
|
|
|
300
|
Zisky alebo (-) straty z účtovania hedžingu, v čistom
|
Príloha V. časť 2.47
|
16
|
|
|
310
|
Kurzové rozdiely [zisk alebo (-) strata], v čistom
|
IAS 21.28, 52 písm. a)
|
|
|
|
330
|
Zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania nefinančných aktív, v čistom
|
IAS 1.34; príloha V. časť 2.48
|
45
|
|
|
340
|
Ostatné prevádzkové výnosy
|
Príloha V. časť 2.314 – 316
|
45
|
|
|
350
|
(Ostatné prevádzkové náklady)
|
Príloha V. časť 2.314 – 316
|
45
|
|
|
355
|
CELKOVÉ PREVÁDZKOVÉ VÝNOSY, V ČISTOM
|
|
|
|
|
360
|
(Administratívne výdavky)
|
|
|
|
|
370
|
(Výdavky na zamestnancov)
|
IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6
|
44
|
|
|
380
|
(Ostatné administratívne výdavky)
|
|
|
|
|
390
|
(Odpisy)
|
IAS 1.102, 104
|
|
|
|
400
|
(Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia)
|
IAS 1.104; IAS 16.73 písm. e) bod vii)
|
|
|
|
410
|
(Investičný majetok)
|
IAS 1.104; IAS 40.79 písm. d) bod iv)
|
|
|
|
420
|
(Ostatné nehmotné aktíva)
|
IAS 1.104; IAS 38.118 písm. e) bod vi)
|
|
|
|
425
|
Úprava ziskov alebo (-) strát, v čistom
|
IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 dodatok A; príloha V. časť 2.49
|
|
|
|
426
|
Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok
|
IFRS 7.35J
|
|
|
|
427
|
Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote
|
IFRS 7.35J
|
|
|
|
430
|
[Rezervy alebo (-) zrušenie rezerv]
|
IAS 37.59, 84; IAS 1.98 písm. b), f) a g)
|
9 12 43
|
|
|
440
|
(Poskytnuté prísľuby a záruky)
|
IFRS 9.4.2.1 písm. c), d), 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, príloha V. časť 2.50
|
|
|
|
450
|
(Ostatné rezervy)
|
|
|
|
|
460
|
[Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty finančných aktív neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia]
|
IFRS 7.20 písm. a) bod viii); IFRS 9.5.4.4; príloha V. časť 2.51, 53
|
12
|
|
|
481
|
(Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok)
|
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8
|
12
|
|
|
491
|
(Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote)
|
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8
|
12
|
|
|
510
|
[Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženej hodnoty investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov]
|
IAS 28.40 – 43
|
16
|
|
|
520
|
[Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty nefinančných aktív]
|
IAS 36.126 písm. a), b)
|
16
|
|
|
530
|
(Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia)
|
IAS 16.73 písm. e) body v) – vi)
|
|
|
|
540
|
(Investičný majetok)
|
IAS 40.79 písm. d) bod v)
|
|
|
|
550
|
(Goodwill)
|
IFRS 3. dodatok B67 písm. d) bod v); IAS 36.124
|
|
|
|
560
|
(Ostatné nehmotné aktíva)
|
IAS 38.118 písm. e) body iv), v)
|
|
|
|
570
|
(Ostatné)
|
IAS 36.126 písm. a), b)
|
|
|
|
580
|
Záporný goodwill vykázaný vo výsledku hospodárenia
|
IFRS 3. dodatok B64 písm. n) bod i)
|
|
|
|
590
|
Podiel zisku alebo (-) straty z investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov účtovaných metódou vlastného imania
|
Príloha V. časť 2.54
|
|
|
|
600
|
Zisk alebo (-) strata z neobežných aktív a skupín na vyradenie klasifikovaných ako držané na predaj, ktoré sa nekvalifikujú ako ukončené činnosti
|
IFRS 5.37; príloha V. časť 2.55
|
|
|
|
610
|
ZISK ALEBO (-) STRATA Z POKRAČOVANIA ČINNOSTÍ PRED ZDANENÍM
|
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A
|
|
|
|
620
|
[Daňové náklady alebo (-) výnosy súvisiace so ziskom alebo stratou z pokračovania činností]
|
IAS 1.82 písm. d); IAS 12.77
|
|
|
|
630
|
ZISK ALEBO (-) STRATA Z POKRAČOVANIA ČINNOSTÍ PO ZDANENÍ
|
IAS 1, IG 6
|
|
|
|
640
|
Zisk alebo (-) strata z ukončených činností po zdanení
|
IAS 1.82 písm. ea); IFRS 5.33 písm. a), 5.33 A; príloha V. časť 2.56
|
|
|
|
650
|
Zisk alebo (-) strata z ukončených činností pred zdanením
|
IFRS 5.33 písm. b) bod i)
|
|
|
|
660
|
[Daňové náklady alebo (-) výnosy týkajúce sa ukončených činností]
|
IFRS 5.33 písm. b) bod ii), iv)
|
|
|
|
670
|
ZISK ALEBO (-) STRATA ZA ROK
|
IAS 1.81A písm. a)
|
|
|
|
680
|
Prisúditeľné menšinovému podielu [nekontrolným podielom]
|
IAS 1.81B písm. b) bod i)
|
|
|
|
690
|
Prisúditeľné vlastníkom materskej spoločnosti
|
IAS 1.81B písm. b) bod ii)
|
|
|
3.
Výkaz komplexného účtovného výsledku
|
|
Odkazy
|
Bežné obdobie
|
|
010
|
|
010
|
Zisk alebo (-) strata za rok
|
IAS 1.7, IG6
|
|
|
020
|
Iný komplexný účtovný výsledok
|
IAS 1.7, IG6
|
|
|
030
|
Položky, ktoré sa nebudú reklasifikovať na zisk alebo stratu
|
IAS 1.82A písm. a) bod i)
|
|
|
040
|
Hmotné aktíva
|
IAS 1.7, IG6; IAS 16,39 – 40
|
|
|
050
|
Nehmotné aktíva
|
IAS 1.7; IAS 38.85 – 86
|
|
|
060
|
Poistno-matematické zisky alebo (-) straty z dôchodkového systému so stanovenými požitkami
|
IAS 1.7, IG6; IAS 19.120 písm. c)
|
|
|
070
|
Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie držané na predaj
|
IFRS 5.38
|
|
|
080
|
Podiel iných vykázaných príjmov a výdavkov subjektov účtovaných metódou vlastného imania
|
IAS 1.IG6; IAS 28.10
|
|
|
081
|
Zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok
|
IAS 1.7 písm. d)
|
|
|
083
|
Zisky alebo (-) straty z účtovania hedžingu nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok, v čistom
|
IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.3; IFRS 7.24C; príloha V. časť 2.57
|
|
|
084
|
Zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok [hedžovaná položka]
|
IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.8 písm. b); Príloha V. časť 2.57
|
|
|
085
|
Zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok [hedžingový nástroj]
|
IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.8 písm. a); príloha V. časť 2.57
|
|
|
086
|
Zmeny reálnej hodnoty finančných záväzkov oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia pripísateľné zmenám ich kreditného rizika
|
IAS 1.7 písm. f)
|
|
|
090
|
Daň z príjmu súvisiaca s položkami, ktoré sa nebudú reklasifikovávať
|
IAS 1.91 písm. b); príloha V. časť 2.66
|
|
|
100
|
Položky, ktoré sa môžu reklasifikovať na zisk alebo stratu
|
IAS 1.82Apísm. a) bod ii)
|
|
|
110
|
Hedžing čistých investícií do prevádzok v zahraničí [efektívny podiel]
|
IFRS 9.6.5.13 písm. a); IFRS 7.24C písm. b) body i) a iv), 7.24E písm. a); príloha V. časť 2.58
|
|
|
120
|
Zisky alebo (-) straty z oceňovania zaradené do vlastného imania
|
IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.13 písm. a); IFRS 7.24C písm. b) bod i); 7.24E písm. a); príloha V. časť 2.58
|
|
|
130
|
Prevedené na zisk alebo stratu
|
IAS 1.7, 92 – 95; IAS 21.48 – 49; IFRS 9.6.5.14; príloha V. časť 2.59
|
|
|
140
|
Iné reklasifikácie
|
Príloha V. časť 2.65
|
|
|
150
|
Prevod cudzej meny
|
IAS 1.7, IG6; IAS 21.52 písm. b)
|
|
|
160
|
Zisky alebo (-) straty z prevodu zaradené do vlastného imania
|
IAS 21.32, 38 – 47
|
|
|
170
|
Prevedené na zisk alebo stratu
|
IAS 1.7, 92 – 95; IAS 21.48 – 49
|
|
|
180
|
Iné reklasifikácie
|
Príloha V. časť 2.65
|
|
|
190
|
Hedžing peňažných tokov [efektívny podiel]
|
IAS 1.7, IG6; IAS 39.95 písm. a) – 96, IFRS 9.6.5.11 písm. b); IFRS 7.24C písm. b) bod i); 7.24E písm. a);
|
|
|
200
|
Zisky alebo (-) straty z oceňovania zaradené do vlastného imania
|
IAS 1.7 písm. e), IG6; IFRS 9.6.5.11 písm. a), b) a d); IFRS 7.24C písm. b) bod i), 7.24E písm. a);
|
|
|
210
|
Prevedené na zisk alebo stratu
|
IAS 1.7, 92 – 95, IG6; IFRS 9.6.5.11 písm. d) body ii) a iii); IFRS 7.24C písm. b) bod iv), 7.24E písm. a); príloha V. časť 2.59
|
|
|
220
|
Prevedené na počiatočnú účtovnú hodnotu hedžovaných položiek
|
IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.11 písm. d) bod i)
|
|
|
230
|
Iné reklasifikácie
|
Príloha V. časť 2.65
|
|
|
231
|
Hedžingové nástroje [neurčené prvky]
|
IAS 1.7 písm. g), h); IFRS 9.6.5.15, 9.6.5.16; IFRS 7.24E písm. b), c); príloha V. časť 2.60
|
|
|
232
|
Zisky alebo (-) straty z oceňovania zaradené do vlastného imania
|
IAS 1.7 písm. g), h); IFRS 9.6.5.15, 9.6.5.16; IFRS 7.24E písm. b), c)
|
|
|
233
|
Prevedené na zisk alebo stratu
|
IAS 1.7 písm. g), h); IFRS 9.6.5.15, 9.6.5.16; IFRS 7.24E písm. b), c) príloha V. časť 2.61
|
|
|
234
|
Iné reklasifikácie
|
Príloha V. časť 2.65
|
|
|
241
|
Dlhové nástroje oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok
|
IAS 1.7 písm. da), IG 6; IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4; príloha V. časť 2.62 – 63
|
|
|
251
|
Zisky alebo (-) straty z oceňovania zaradené do vlastného imania
|
IFRS 7.20 písm. a) bod ii); IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4
|
|
|
261
|
Prevedené na zisk alebo stratu
|
IAS 1.7, IAS 1.92 – 95, IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.7; príloha V. časť 2.64
|
|
|
270
|
Iné reklasifikácie
|
IFRS 5.IG príklad 12; IFRS 9.5.6.5; príloha V. časť 2.64 – 65
|
|
|
280
|
Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie držané na predaj
|
IFRS 5.38
|
|
|
290
|
Zisky alebo (-) straty z oceňovania zaradené do vlastného imania
|
IFRS 5.38
|
|
|
300
|
Prevedené na zisk alebo stratu
|
IAS 1.7, 92 – 95; IFRS 5.38
|
|
|
310
|
Iné reklasifikácie
|
IFRS 5.IG príklad 12
|
|
|
320
|
Podiel iných vykazovaných príjmov a výdavkov z investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov
|
IAS 1.IG6; IAS 28.10
|
|
|
330
|
Daň z príjmu súvisiaca s položkami, ktoré sa môžu reklasifikovať na zisk alebo (-) stratu
|
IAS 1.91 písm. b), IG6; príloha V. časť 2.66
|
|
|
340
|
Celkový komplexný účtovný výsledok za rok
|
IAS 1.7, 81A písm. a), IG6
|
|
|
350
|
Prisúditeľný menšinovému podielu [nekontrolnému podielu]
|
IAS 1.83 písm. b) bod i), IG6
|
|
|
360
|
Prisúditeľné vlastníkom materskej spoločnosti
|
IAS 1.83 písm. b) bod ii), IG6
|
|
4.
Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a podľa sektora protistrany
4.1
Finančné aktíva držané na obchodovanie
|
|
Odkazy
|
Účtovná hodnota
|
|
Príloha V. časť 1.27
|
|
010
|
|
005
|
Deriváty
|
|
|
|
010
|
Nástroje vlastného imania
|
IAS 32.11, príloha V. časť 1.44 písm. b)
|
|
|
030
|
z čoho: úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
|
|
040
|
z čoho: ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
050
|
z čoho: nefinančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. e)
|
|
|
060
|
Dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)
|
|
|
070
|
Centrálne banky
|
Príloha V. časť 1.42 písm. a)
|
|
|
080
|
Orgány verejnej správy
|
Príloha V. časť 1.42 písm. b)
|
|
|
090
|
Úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
|
|
100
|
Ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
110
|
Nefinančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. e)
|
|
|
120
|
Úvery a preddavky
|
Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
|
|
|
130
|
Centrálne banky
|
Príloha V. časť 1.42 písm. a)
|
|
|
140
|
Orgány verejnej správy
|
Príloha V. časť 1.42 písm. b)
|
|
|
150
|
Úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
|
|
160
|
Ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
170
|
Nefinančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. e)
|
|
|
180
|
Domácnosti
|
Príloha V. časť 1.42 písm. f)
|
|
|
190
|
FINANČNÉ AKTÍVA DRŽANÉ NA OBCHODOVANIE
|
IFRS 9. dodatok A
|
|
4.2.1
Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
|
|
Odkazy
|
Účtovná hodnota
|
Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika problémových expozícií
|
|
Príloha V. časť 1.27
|
Príloha V. časť 2.69
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Nástroje vlastného imania
|
IAS 32.11, príloha V. časť 1.44 písm. b)
|
|
|
|
020
|
z čoho: úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
|
|
|
030
|
z čoho: ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
|
040
|
z čoho: nefinančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. e)
|
|
|
|
050
|
Dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)
|
|
|
|
060
|
Centrálne banky
|
Príloha V. časť 1.42 písm. a)
|
|
|
|
070
|
Orgány verejnej správy
|
Príloha V. časť 1.42 písm. b)
|
|
|
|
080
|
Úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
|
|
|
090
|
Ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
|
100
|
Nefinančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. e)
|
|
|
|
110
|
Úvery a preddavky
|
Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
|
|
|
|
120
|
Centrálne banky
|
Príloha V. časť 1.42 písm. a)
|
|
|
|
130
|
Orgány verejnej správy
|
Príloha V. časť 1.42 písm. b)
|
|
|
|
140
|
Úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
|
|
|
150
|
Ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
|
160
|
Nefinančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. e)
|
|
|
|
170
|
Domácnosti
|
Príloha V. časť 1.42 písm. f)
|
|
|
|
180
|
NEOBCHODNÉ FINANČNÉ AKTÍVA POVINNE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA
|
IFRS 7.8 písm. a) bod ii); IFRS 9.4.1.4
|
|
|
4.2.2
Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
|
|
Odkazy
|
Účtovná hodnota
|
Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika problémových expozícií
|
|
Príloha V. časť 1.27
|
Príloha V. časť 2.69
|
|
010
|
020
|
|
060
|
Dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)
|
|
|
|
070
|
Centrálne banky
|
Príloha V. časť 1.42 písm. a)
|
|
|
|
080
|
Orgány verejnej správy
|
Príloha V. časť 1.42 písm. b)
|
|
|
|
090
|
Úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
|
|
|
100
|
Ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
|
110
|
Nefinančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. e)
|
|
|
|
120
|
Úvery a preddavky
|
Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
|
|
|
|
130
|
Centrálne banky
|
Príloha V. časť 1.42 písm. a)
|
|
|
|
140
|
Orgány verejnej správy
|
Príloha V. časť 1.42 písm. b)
|
|
|
|
150
|
Úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
|
|
|
160
|
Ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
|
170
|
Nefinančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. e)
|
|
|
|
180
|
Domácnosti
|
Príloha V. časť 1.42 písm. f)
|
|
|
|
190
|
FINANČNÉ AKTÍVA URČENÉ ZA OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA
|
IFRS 7.8 písm. a) bod i); IFRS 9.4.1.5
|
|
|
4.3.1
Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok
|
|
Odkazy
|
Účtovná hodnota
|
Hrubá účtovná hodnota
Príloha V. časť 1.34 písm. b)
|
Akumulovaná znížená hodnota
Príloha V. časť 2.70 písm. b), 71
|
Akumulované čiastočné odpisy
|
Akumulované úplné odpisy
|
|
|
Aktíva s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené (etapa 2)
|
Aktíva úverovo znehodnotené (etapa 3)
|
Aktíva bez výrazného zvýšenia kreditného rizika od prvotného vykázania (etapa 1)
|
Aktíva s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené (etapa 2)
|
Aktíva úverovo znehodnotené (etapa 3)
|
|
Aktíva bez výrazného zvýšenia kreditného rizika od prvotného vykázania (etapa 1)
|
z čoho: nástroje s nízkym kreditným rizikom
|
|
Príloha V. časť 1.27
|
IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M písm. a)
|
IFRS 9.B5.5.22 – 24; príloha V. časť 2.75
|
IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M písm. b) bod i)
|
IFRS 9.5.5.1, 7.35M písm. b) bod ii)
|
IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35H písm. a), IFRS 7.16A
|
IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H písm. b) bod i), IFRS 7.16A
|
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H písm. b) bod ii), IFRS 7.16A
|
IFRS 9.5.4.4 a B5.4.9; príloha V. časť 2.72 – 74
|
IFRS 9.5.4.4 a B5.4.9; príloha V. časť 2.72 – 74
|
|
010
|
015
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
|
010
|
Nástroje vlastného imania
|
IAS 32.11; príloha V. časť 1.44 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
z čoho: úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
z čoho: ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
z čoho: nefinančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Centrálne banky
|
Príloha V. časť 1.42 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Orgány verejnej správy
|
Príloha V. časť 1.42 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Nefinančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Úvery a preddavky
|
Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Centrálne banky
|
Príloha V. časť 1.42 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Orgány verejnej správy
|
Príloha V. časť 1.42 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Nefinančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Domácnosti
|
Príloha V. časť 1.42 písm. f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
FINANČNÉ AKTÍVA OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ INÝ KOMPLEXNÝ ÚČTOVNÝ VÝSLEDOK
|
IFRS 7.8 písm. h); IFRS 9.4.1.2A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
z čoho: kúpené finančné aktíva úverovo znehodnotené
|
IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M písm. c); príloha V. časť 2.77
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.4.1
Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote
|
|
Odkazy
|
Účtovná hodnota
|
Hrubá účtovná hodnota
Príloha V. časť 1.34 písm. b)
|
Akumulovaná znížená hodnota
Príloha V. časť 2.70 písm. a), 71
|
Akumulované čiastočné odpisy
|
Akumulované úplné odpisy
|
|
|
Aktíva s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené (etapa 2)
|
Aktíva úverovo znehodnotené (etapa 3)
|
Aktíva bez výrazného zvýšenia kreditného rizika od prvotného vykázania (etapa 1)
|
Aktíva s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené (etapa 2)
|
Aktíva úverovo znehodnotené (etapa 3)
|
|
Aktíva bez výrazného zvýšenia kreditného rizika od prvotného vykázania (etapa 1)
|
z čoho: nástroje s nízkym kreditným rizikom
|
|
Príloha V. časť 1.27
|
IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M písm. a)
|
IFRS 9.B5.5.22 – 24; príloha V. časť 2.75
|
IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M písm. b) bod i)
|
IFRS 9.5.5.1, 7.35M písm. b) bod ii)
|
IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35H písm. a)
|
IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H písm. b) bod i)
|
IFRS 5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H písm. b) bod ii)
|
IFRS 9.5.4.4 a B5.4.9; príloha V. časť 2.72 – 74
|
IFRS 9.5.4.4 a B5.4.9; príloha V. časť 2.72 – 74
|
|
010
|
015
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
|
010
|
Dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Centrálne banky
|
Príloha V. časť 1.42 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Orgány verejnej správy
|
Príloha V. časť 1.42 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Nefinančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Úvery a preddavky
|
Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Centrálne banky
|
Príloha V. časť 1.42 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Orgány verejnej správy
|
Príloha V. časť 1.42 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Nefinančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Domácnosti
|
Príloha V. časť 1.42 písm. f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
FINANČNÉ AKTÍVA OCEŇOVANÉ V AMORTIZOVANEJ HODNOTE
|
IFRS 7.8 písm. f); IFRS 9.4.1.2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
z čoho: kúpené finančné aktíva úverovo znehodnotené
|
IFRS 9.5.13 a IFRS 7.35M písm. f); príloha V. časť 2.77
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.5
Podriadené finančné aktíva
|
|
Odkazy
|
Účtovná hodnota
|
|
Príloha V. časť 1.27
|
|
010
|
|
010
|
Úvery a preddavky
|
Príloha V. časť 1.32
|
|
|
020
|
Dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.31
|
|
|
030
|
PODRIADENÉ [PRE EMITENTA] FINANČNÉ AKTÍVA
|
Príloha V. časť 2.78, 100
|
|
5.
Rozčlenenie neobchodných úverov a preddavkov podľa produktu
5.1
Úvery a preddavky iné ako držané na obchodovanie a obchodné aktíva podľa produktu
|
|
|
Odkazy
|
Hrubá účtovná hodnota
|
Účtovná hodnota
Príloha V. časť 1.27
|
|
Centrálne banky
|
Orgány verejnej správy
|
Úverové inštitúcie
|
Ostatné finančné korporácie
|
Nefinančné korporácie
|
Domácnosti
|
|
Príloha V. časť 1.34
|
Príloha V. časť 1.42 písm. a)
|
Príloha V. časť 1.42 písm. b)
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
Príloha V. časť 1.42 písm. e)
|
Príloha V. časť 1.42 písm. f)
|
|
005
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
|
Podľa produktu
|
010
|
Na požiadanie [výzva na splatenie] a v krátkej lehote [bežný účet]
|
Príloha V. časť 2.85 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Pohľadávka z kreditnej karty
|
Príloha V. časť 2.85 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Obchodné pohľadávky
|
Príloha V. časť 2.85 písm. c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Finančné lízingy
|
Príloha V. časť 2.85 písm. d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Obrátené repo úvery
|
Príloha V. časť 2.85 písm. e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Ostatné termínované úvery
|
Príloha V. časť 2.85 písm. f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Preddavky, ktoré nepredstavujú úvery
|
Príloha V. časť 2.85 písm. g)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
ÚVERY A PREDDAVKY
|
Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Podľa kolaterálu
|
090
|
z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku
|
Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
z čoho: ostatné úvery zabezpečené kolaterálom
|
Príloha V. časť 2.86 písm. b), 87
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Podľa účelu
|
110
|
z čoho: úver na spotrebu
|
Príloha V. časť 2.88 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
z čoho: úvery na bývanie
|
Príloha V. časť 2.88 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Podľa podriadenosti
|
130
|
z čoho: úvery na financovanie projektov
|
Príloha V. časť 2.89; článok 147 ods. 8 CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
6.
Rozčlenenie neobchodných úverov a preddavkov nefinančným korporáciám podľa kódov NACE
6.1
Rozčlenenie úverov a preddavkov iných než držaných na obchodovanie nefinančným korporáciám podľa kódov NACE
|
|
Odkazy
|
Nefinančné korporácie
Príloha V. časť 1.42 písm. e), časť 2.91
|
|
|
Akumulovaná znížená hodnota
|
Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika problémových expozícií
|
|
Hrubá účtovná hodnota
|
z čoho: úvery a preddavky podliehajúce zníženiu hodnoty
|
Z čoho: problémové
|
|
Príloha V. časť 1.34
|
Príloha V. časť 2.93
|
Príloha V. časť 2. 213 – 232
|
Príloha V. časť 2.70 – 71
|
Príloha V. časť 2.69
|
|
010
|
011
|
012
|
021
|
022
|
|
010
|
A. Poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov
|
Nariadenie NACE
|
|
|
|
|
|
|
020
|
B. Ťažba a dobývanie
|
Nariadenie NACE
|
|
|
|
|
|
|
030
|
C. Priemyselná výroba
|
Nariadenie NACE
|
|
|
|
|
|
|
040
|
D. Dodávka elektriny, plynu, pary a klimatizovaného vzduchu
|
Nariadenie NACE
|
|
|
|
|
|
|
050
|
E. Dodávka vody
|
Nariadenie NACE
|
|
|
|
|
|
|
060
|
F. Stavebníctvo
|
Nariadenie NACE
|
|
|
|
|
|
|
070
|
G. Veľkoobchod a maloobchod
|
Nariadenie NACE
|
|
|
|
|
|
|
080
|
H. Doprava a skladovanie
|
Nariadenie NACE
|
|
|
|
|
|
|
090
|
I. Ubytovacie a stravovacie služby
|
Nariadenie NACE
|
|
|
|
|
|
|
100
|
J. Informácie a komunikácia
|
Nariadenie NACE
|
|
|
|
|
|
|
105
|
K. Finančné a poisťovacie činnosti
|
Nariadenie NACE, príloha V. časť 2.92
|
|
|
|
|
|
|
110
|
L. Činnosti v oblasti nehnuteľností
|
Nariadenie NACE
|
|
|
|
|
|
|
120
|
M. Odborné, vedecké a technické činnosti
|
Nariadenie NACE
|
|
|
|
|
|
|
130
|
N. Administratívne a podporné služby
|
Nariadenie NACE
|
|
|
|
|
|
|
140
|
O. Verejná správa a obrana, povinné sociálne zabezpečenie
|
Nariadenie NACE
|
|
|
|
|
|
|
150
|
P. Vzdelávanie
|
Nariadenie NACE
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Q. Zdravotníctvo a sociálna pomoc
|
Nariadenie NACE
|
|
|
|
|
|
|
170
|
R. Umenie, zábava a rekreácia
|
Nariadenie NACE
|
|
|
|
|
|
|
180
|
S. Ostatné činnosti služieb
|
Nariadenie NACE
|
|
|
|
|
|
|
190
|
ÚVERY A PREDDAVKY
|
Príloha V. časť 1.32, časť 2.90
|
|
|
|
|
|
7.
Finančné aktíva podliehajúce zníženiu hodnoty, ktoré sú po termíne splatnosti
7.1
Finančné aktíva podliehajúce zníženiu hodnoty, ktoré sú po termíne splatnosti
|
|
Odkazy
|
Účtovná hodnota
Príloha V. časť 1.27
|
|
Aktíva bez výrazného zvýšenia kreditného rizika od prvotného vykázania (etapa 1)
|
Aktíva s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené (etapa 2)
|
Aktíva úverovo znehodnotené (etapa 3)
|
|
≤ 30 dní
|
> 30 dní ≤ 90 dní
|
> 90 dní
|
≤ 30 dní
|
> 30 dní ≤ 90 dní
|
> 90 dní
|
≤ 30 dní
|
> 30 dní ≤ 90 dní
|
> 90 dní
|
|
IFRS 9.5.5.11; B5.5.37; IFRS 7.B8I, príloha V. časť 2.96
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
|
060
|
Dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Centrálne banky
|
Príloha V. časť 1.42 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Orgány verejnej správy
|
Príloha V. časť 1.42 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Nefinančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Úvery a preddavky
|
Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Centrálne banky
|
Príloha V. časť 1.42 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Orgány verejnej správy
|
Príloha V. časť 1.42 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Nefinančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Domácnosti
|
Príloha V. časť 1.42 písm. f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
CELKOVÉ DLHOVÉ NÁSTROJE
|
Príloha V. časť 2.94 – 95
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Úvery a preddavky podľa produktu, podľa kolaterálu a podľa podriadenosti
|
|
|
200
|
Na požiadanie [výzva na splatenie] a v krátkej lehote [bežný účet]
|
Príloha V. časť 2.85 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Pohľadávka z kreditnej karty
|
Príloha V. časť 2.85 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Obchodné pohľadávky
|
Príloha V. časť 2.85 písm. c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Finančné lízingy
|
Príloha V. časť 2.85 písm. d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Obrátené repo úvery
|
Príloha V. časť 2.85 písm. e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Ostatné termínované úvery
|
Príloha V. časť 2.85 písm. f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
Preddavky, ktoré nepredstavujú úvery
|
Príloha V. časť 2.85 písm. g)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku
|
Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
z čoho: ostatné úvery zabezpečené kolaterálom
|
Príloha V. časť 2.86 písm. b), 87
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
z čoho: úver na spotrebu
|
Príloha V. časť 2.88 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
z čoho: úvery na bývanie
|
Príloha V. časť 2.88 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
z čoho: úvery na financovanie projektov
|
Príloha V. časť 2.89; článok 147 ods. 8 CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.
Rozčlenenie finančných záväzkov
8.1
Rozčlenenie finančných záväzkov podľa produktu a podľa sektora protistrany
|
|
Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP
|
Účtovná hodnota
Príloha V. časť 1.27
|
Akumulované zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika
|
|
Držané na obchodovanie
|
Určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
|
Amortizovaná hodnota
|
Účtovanie hedžingu
|
|
IFRS 7.8 písm. e) bod ii); IFRS 9 dodatok A, IFRS 9.BA.6 – BA.7, IFRS 9.6.7
|
IFRS 7.8 písm. e) bod i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5
|
IFRS 7.8 písm. g); IFRS 9.4.2.1
|
IFRS 7.24A písm. a); IFRS 9.6
|
Článok 33 ods. 1 písm. b), článok 33 ods. 1 písm. c) CRR; príloha V. časť 2.101
|
|
010
|
020
|
030
|
037
|
040
|
|
010
|
Deriváty
|
IFRS 9.BA.7 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Krátke pozície
|
IFRS 9.BA.7 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Nástroje vlastného imania
|
IAS 32.11
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.31
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Vklady
|
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Centrálne banky
|
Príloha V. časť 1.42 písm. a), 44 písm. c)
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Bežné účty/jednodňové vklady
|
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Vklady s dohodnutou splatnosťou
|
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Vklady s výpovednou lehotou
|
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Zmluvy o repo transakciách
|
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Orgány verejnej správy
|
Príloha V. časť 1.42 písm. b), 44 písm. c)
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Bežné účty/jednodňové vklady
|
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Vklady s dohodnutou splatnosťou
|
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Vklady s výpovednou lehotou
|
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Zmluvy o repo transakciách
|
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c), 44 písm. c)
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Bežné účty/jednodňové vklady
|
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Vklady s dohodnutou splatnosťou
|
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Vklady s výpovednou lehotou
|
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Zmluvy o repo transakciách
|
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d), 44 písm. c)
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Bežné účty/jednodňové vklady
|
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Vklady s dohodnutou splatnosťou
|
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Vklady s výpovednou lehotou
|
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Zmluvy o repo transakciách
|
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4
|
|
|
|
|
|
|
260
|
Nefinančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. e), 44 písm. c)
|
|
|
|
|
|
|
270
|
Bežné účty/jednodňové vklady
|
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1
|
|
|
|
|
|
|
280
|
Vklady s dohodnutou splatnosťou
|
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2
|
|
|
|
|
|
|
290
|
Vklady s výpovednou lehotou
|
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97
|
|
|
|
|
|
|
300
|
Zmluvy o repo transakciách
|
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4
|
|
|
|
|
|
|
310
|
Domácnosti
|
Príloha V. časť 1.42 písm. f), 44 písm. c)
|
|
|
|
|
|
|
320
|
Bežné účty/jednodňové vklady
|
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1
|
|
|
|
|
|
|
330
|
Vklady s dohodnutou splatnosťou
|
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2
|
|
|
|
|
|
|
340
|
Vklady s výpovednou lehotou
|
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97
|
|
|
|
|
|
|
350
|
Zmluvy o repo transakciách
|
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4
|
|
|
|
|
|
|
360
|
Emitované dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.37, časť 2.98
|
|
|
|
|
|
|
370
|
Vkladové listy
|
Príloha V. časť 2.98 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
380
|
Aktívami zabezpečené cenné papiere
|
Článok 4 ods. 1 bod 61 CRR
|
|
|
|
|
|
|
390
|
Kryté dlhopisy
|
Článok 129 CRR
|
|
|
|
|
|
|
400
|
Hybridné zmluvy
|
Príloha V. časť 2.98 písm. d)
|
|
|
|
|
|
|
410
|
Ostatné emitované dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 2.98 písm. e)
|
|
|
|
|
|
|
420
|
Konvertibilné zložené finančné nástroje
|
IAS 32, AG 31
|
|
|
|
|
|
|
430
|
Nekonvertibilné
|
|
|
|
|
|
|
|
440
|
Ostatné finančné záväzky
|
Príloha V. časť 1.38 – 41
|
|
|
|
|
|
|
450
|
FINANČNÉ ZÁVÄZKY
|
|
|
|
|
|
|
8.2
Podriadené finančné záväzky
|
|
Odkazy
|
Účtovná hodnota
|
|
Určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
|
V amortizovanej hodnote
|
|
IFRS 7.8 písm. e) bod i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5
|
IFRS 7.8 písm. g); IFRS 9.4.2.1
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Vklady
|
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
|
|
|
|
020
|
Emitované dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.37
|
|
|
|
030
|
PODRIADENÉ FINANČNÉ ZÁVÄZKY
|
Príloha V. časť 2.99 – 100
|
|
|
9.
Úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby
9.1.1
Podsúvahové expozície: poskytnuté úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby
|
|
Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP
|
Nominálna hodnota podsúvahových záväzkov a finančných záruk podľa zníženia hodnoty v súlade s IFRS 9
Príloha V. časť 2.107 – 108, 118
|
Rezerva na podsúvahové záväzky a finančné záruky podľa zníženia hodnoty v súlade s IFRS 9
Príloha V. časť 2.106 – 109
|
Ostatné prísľuby oceňované podľa IAS 37 a finančné záruky oceňované podľa IFRS 4
|
Prísľuby a finančné záruky oceňované reálnou hodnotou
|
|
Nástroje bez výrazného zvýšenia kreditného rizika od prvotného vykázania (etapa 1)
|
Nástroje s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené (etapa 2)
|
Nástroje úverovo znehodnotené (etapa 3)
|
Nástroje bez výrazného zvýšenia kreditného rizika od prvotného vykázania (etapa 1)
|
Nástroje s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené (etapa 2)
|
Nástroje úverovo znehodnotené (etapa 3)
|
Nominálna hodnota
|
Rezerva
|
Nominálna hodnota
|
Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika problémových prísľubov
|
|
IFRS 9.2.1 písm. e), g), IFRS 9.4.2. písm. c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M
|
IFRS 9.2.1 písm. e), g), IFRS 9.4.2. písm. c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M
|
IFRS 9.2.1 písm. e), g), IFRS 9.4.2. písm. c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M
|
IFRS 9.2.1 písm. e), g), IFRS 9.4.2. písm. c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H písm. a)
|
IFRS 9.2.1 písm. e), g), IFRS 9.4.2. písm. c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H písm. b) bod i)
|
IFRS 9.2.1 písm. e), g), IFRS 9.4.2. písm. c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H písm. b) bod ii)
|
IAS 37, IFRS 9.2.1 písm. e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; príloha V. časť 2.111, 118
|
IAS 37, IFRS 9.2.1 písm. e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; príloha V. časť 2.106, 111
|
IFRS 9.2.3 písm. a), 9.B2.5; príloha V. časť 2.110, 118
|
Príloha V. časť 2.69
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
100
|
110
|
120
|
130
|
|
010
|
Poskytnuté úverové prísľuby
|
Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.102 – 105, 113, 116
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
021
|
z čoho: problémové
|
Príloha V. časť 2.117
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Centrálne banky
|
Príloha V. časť 1.42 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Orgány verejnej správy
|
Príloha V. časť 1.42 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Nefinančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Domácnosti
|
Príloha V. časť 1.42 písm. f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Poskytnuté finančné záruky
|
IFRS 4 príloha A; príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. f), časť 2.102 – 105, 114, 116
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101
|
z čoho: problémové
|
Príloha V. časť 2.117
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Centrálne banky
|
Príloha V. časť 1.42 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Orgány verejnej správy
|
Príloha V. časť 1.42 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Nefinančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Domácnosti
|
Príloha V. časť 1.42 písm. f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Ostatné poskytnuté prísľuby
|
Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.102 – 105, 115, 116
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181
|
z čoho: problémové
|
Príloha V. časť 2.117
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Centrálne banky
|
Príloha V. časť 1.42 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Orgány verejnej správy
|
Príloha V. časť 1.42 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Nefinančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Domácnosti
|
Príloha V. časť 1.42 písm. f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9.2
Úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prijaté prísľuby
|
|
Odkazy
|
Maximálna hodnota záruky, ktorú možno zohľadniť
|
Nominálna hodnota
|
|
IFRS 7.36 písm. b); príloha V. časť 2.119
|
Príloha V. časť 2.119
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Prijaté úverové prísľuby
|
IFRS 9.2.1 písm. g), .BCZ2.2; príloha V. časť 1.44 písm. h), časť 2.102 – 103, 113
|
|
|
|
020
|
Centrálne banky
|
Príloha V. časť 1.42 písm. a)
|
|
|
|
030
|
Orgány verejnej správy
|
Príloha V. časť 1.42 písm. b)
|
|
|
|
040
|
Úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
|
|
|
050
|
Ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
|
060
|
Nefinančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. e)
|
|
|
|
070
|
Domácnosti
|
Príloha V. časť 1.42 písm. f)
|
|
|
|
080
|
Prijaté finančné záruky
|
IFRS 9.2.1 písm. e), .B2.5, .BC2.17, IFRS 8 dodatok A; IFRS 4 príloha A; príloha V. časť 1.44 písm. h), časť 2.102 – 103, 114
|
|
|
|
090
|
Centrálne banky
|
Príloha V. časť 1.42 písm. a)
|
|
|
|
100
|
Orgány verejnej správy
|
Príloha V. časť 1.42 písm. b)
|
|
|
|
110
|
Úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
|
|
|
120
|
Ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
|
130
|
Nefinančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. e)
|
|
|
|
140
|
Domácnosti
|
Príloha V. časť 1.42 písm. f)
|
|
|
|
150
|
Ostatné prijaté prísľuby
|
Príloha V. časť 1.44 písm. h), časť 2.102 – 103, 115
|
|
|
|
160
|
Centrálne banky
|
Príloha V. časť 1.42 písm. a)
|
|
|
|
170
|
Orgány verejnej správy
|
Príloha V. časť 1.42 písm. b)
|
|
|
|
180
|
Úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
|
|
|
190
|
Ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
|
200
|
Nefinančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. e)
|
|
|
|
210
|
Domácnosti
|
Príloha V. časť 1.42 písm. f)
|
|
|
10.
Deriváty – obchodovanie a ekonomické hedžingy
|
Podľa druhu rizika / podľa produktu alebo druhu trhu
|
Odkazy
|
Účtovná hodnota
|
Pomyselná hodnota
|
|
Finančné aktíva držané na obchodovanie a obchodné finančné aktíva
|
Finančné záväzky držané na obchodovanie a obchodné finančné záväzky
|
Celkové obchodovanie
|
z čoho: predané
|
|
Príloha V. časť 2.120, 131
|
IFRS 9.BA.7 písm. a); Príloha V. časť 2.120, 131
|
Príloha V. časť 2.133 – 135
|
Príloha V. časť 2.133 – 135
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
|
010
|
Úroková sadzba
|
Príloha V. časť 2.129 písm. a)
|
|
|
|
|
|
020
|
z čoho: ekonomické hedžingy
|
Príloha V. časť 2.137 – 139
|
|
|
|
|
|
030
|
OTC opcie
|
Príloha V. časť 2.136
|
|
|
|
|
|
040
|
OTC iné
|
Príloha V. časť 2.136
|
|
|
|
|
|
050
|
Opcie organizovaného trhu
|
Príloha V. časť 2.136
|
|
|
|
|
|
060
|
Organizovaný trh – ostatné
|
Príloha V. časť 2.136
|
|
|
|
|
|
070
|
Vlastné imanie
|
Príloha V. časť 2.129 písm. b)
|
|
|
|
|
|
080
|
z čoho: ekonomické hedžingy
|
Príloha V. časť 2.137 – 139
|
|
|
|
|
|
090
|
OTC opcie
|
Príloha V. časť 2.136
|
|
|
|
|
|
100
|
OTC iné
|
Príloha V. časť 2.136
|
|
|
|
|
|
110
|
Opcie organizovaného trhu
|
Príloha V. časť 2.136
|
|
|
|
|
|
120
|
Organizovaný trh – ostatné
|
Príloha V. časť 2.136
|
|
|
|
|
|
130
|
Devízy a zlato
|
Príloha V. časť 2.129 písm. c)
|
|
|
|
|
|
140
|
z čoho: ekonomické hedžingy
|
Príloha V. časť 2.137 – 139
|
|
|
|
|
|
150
|
OTC opcie
|
Príloha V. časť 2.136
|
|
|
|
|
|
160
|
OTC iné
|
Príloha V. časť 2.136
|
|
|
|
|
|
170
|
Opcie organizovaného trhu
|
Príloha V. časť 2.136
|
|
|
|
|
|
180
|
Organizovaný trh – ostatné
|
Príloha V. časť 2.136
|
|
|
|
|
|
190
|
Úver
|
Príloha V. časť 2.129 písm. d)
|
|
|
|
|
|
195
|
z čoho: ekonomické hedžingy s použitím opcie na reálnu hodnotu
|
IFRS 9.6.7.1; príloha V. časť 2.140
|
|
|
|
|
|
201
|
z čoho: ostatné ekonomické hedžingy
|
Príloha V. časť 2.137 – 140
|
|
|
|
|
|
210
|
Swap na kreditné zlyhanie
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Opcia na kreditné rozpätie
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Swap na celkový výnos
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Ostatné
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Komodity
|
Príloha V. časť 2.129 písm. e)
|
|
|
|
|
|
260
|
z čoho: ekonomické hedžingy
|
Príloha V. časť 2.137 – 139
|
|
|
|
|
|
270
|
Ostatné
|
Príloha V. časť 2.129 písm. f)
|
|
|
|
|
|
280
|
z čoho: ekonomické hedžingy
|
Príloha V. časť 2.137 – 139
|
|
|
|
|
|
290
|
DERIVÁTY
|
IFRS 9. dodatok A
|
|
|
|
|
|
300
|
z čoho: OTC – úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c), 44 písm. e), časť 2.141 písm. a), 142
|
|
|
|
|
|
310
|
z čoho: OTC – ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d), 44 písm. e), časť 2.141 písm. b)
|
|
|
|
|
|
320
|
z čoho: OTC – zvyšné
|
Príloha V. časť 1.44 písm. e), 2.141 písm. c)
|
|
|
|
|
11.
Účtovanie hedžingu
11.1
Deriváty – účtovanie hedžingu: rozčlenenie podľa druhu rizika a druhu hedžingu
|
Podľa produktu alebo podľa druhu trhu
|
Odkazy
|
Účtovná hodnota
|
Pomyselná hodnota
|
|
Aktíva
|
Záväzky
|
Celkový hedžing
|
z čoho: predané
|
|
IFRS 7.24A; príloha V. časť 2.120, 131
|
IFRS 7.24A; príloha V. časť 2.120, 131
|
Príloha V. časť 2.133 – 135
|
Príloha V. časť 2.133 – 135
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
|
010
|
Úroková sadzba
|
Príloha V. časť 2.129 písm. a)
|
|
|
|
|
|
020
|
OTC opcie
|
Príloha V. časť 2.136
|
|
|
|
|
|
030
|
OTC iné
|
Príloha V. časť 2.136
|
|
|
|
|
|
040
|
Opcie organizovaného trhu
|
Príloha V. časť 2.136
|
|
|
|
|
|
050
|
Organizovaný trh – ostatné
|
Príloha V. časť 2.136
|
|
|
|
|
|
060
|
Vlastné imanie
|
Príloha V. časť 2.129 písm. b)
|
|
|
|
|
|
070
|
OTC opcie
|
Príloha V. časť 2.136
|
|
|
|
|
|
080
|
OTC iné
|
Príloha V. časť 2.136
|
|
|
|
|
|
090
|
Opcie organizovaného trhu
|
Príloha V. časť 2.136
|
|
|
|
|
|
100
|
Organizovaný trh – ostatné
|
Príloha V. časť 2.136
|
|
|
|
|
|
110
|
Devízy a zlato
|
Príloha V. časť 2.129 písm. c)
|
|
|
|
|
|
120
|
OTC opcie
|
Príloha V. časť 2.136
|
|
|
|
|
|
130
|
OTC iné
|
Príloha V. časť 2.136
|
|
|
|
|
|
140
|
Opcie organizovaného trhu
|
Príloha V. časť 2.136
|
|
|
|
|
|
150
|
Organizovaný trh – ostatné
|
Príloha V. časť 2.136
|
|
|
|
|
|
160
|
Úver
|
Príloha V. časť 2.129 písm. d)
|
|
|
|
|
|
170
|
Swap na kreditné zlyhanie
|
Príloha V. časť 2.136
|
|
|
|
|
|
180
|
Opcia na kreditné rozpätie
|
Príloha V. časť 2.136
|
|
|
|
|
|
190
|
Swap na celkový výnos
|
Príloha V. časť 2.136
|
|
|
|
|
|
200
|
Ostatné
|
Príloha V. časť 2.136
|
|
|
|
|
|
210
|
Komodity
|
Príloha V. časť 2.129 písm. e)
|
|
|
|
|
|
220
|
Ostatné
|
Príloha V. časť 2.129 písm. f)
|
|
|
|
|
|
230
|
HEDŽING REÁLNEJ HODNOTY
|
IFRS 7.24A; IAS 39.86 písm. a); IFRS 9.6.5.2 písm. a)
|
|
|
|
|
|
240
|
Úroková sadzba
|
Príloha V. časť 2.129 písm. a)
|
|
|
|
|
|
250
|
OTC opcie
|
Príloha V. časť 2.136
|
|
|
|
|
|
260
|
OTC iné
|
Príloha V. časť 2.136
|
|
|
|
|
|
270
|
Opcie organizovaného trhu
|
Príloha V. časť 2.136
|
|
|
|
|
|
280
|
Organizovaný trh – ostatné
|
Príloha V. časť 2.136
|
|
|
|
|
|
290
|
Vlastné imanie
|
Príloha V. časť 2.129 písm. b)
|
|
|
|
|
|
300
|
OTC opcie
|
Príloha V. časť 2.136
|
|
|
|
|
|
310
|
OTC iné
|
Príloha V. časť 2.136
|
|
|
|
|
|
320
|
Opcie organizovaného trhu
|
Príloha V. časť 2.136
|
|
|
|
|
|
330
|
Organizovaný trh – ostatné
|
Príloha V. časť 2.136
|
|
|
|
|
|
340
|
Devízy a zlato
|
Príloha V. časť 2.129 písm. c)
|
|
|
|
|
|
350
|
OTC opcie
|
Príloha V. časť 2.136
|
|
|
|
|
|
360
|
OTC iné
|
Príloha V. časť 2.136
|
|
|
|
|
|
370
|
Opcie organizovaného trhu
|
Príloha V. časť 2.136
|
|
|
|
|
|
380
|
Organizovaný trh – ostatné
|
Príloha V. časť 2.136
|
|
|
|
|
|
390
|
Úver
|
Príloha V. časť 2.129 písm. d)
|
|
|
|
|
|
400
|
Swap na kreditné zlyhanie
|
Príloha V. časť 2.136
|
|
|
|
|
|
410
|
Opcia na kreditné rozpätie
|
Príloha V. časť 2.136
|
|
|
|
|
|
420
|
Swap na celkový výnos
|
Príloha V. časť 2.136
|
|
|
|
|
|
430
|
Ostatné
|
Príloha V. časť 2.136
|
|
|
|
|
|
440
|
Komodity
|
Príloha V. časť 2.129 písm. e)
|
|
|
|
|
|
450
|
Ostatné
|
Príloha V. časť 2.129 písm. f)
|
|
|
|
|
|
460
|
HEDŽING PEŇAŽNÝCH TOKOV
|
IFRS 7.24A; IAS 39.86 písm. b); IFRS 9.6.5.2 písm. b)
|
|
|
|
|
|
470
|
HEDŽING ČISTÝCH INVESTÍCIÍ DO PREVÁDZOK V ZAHRANIČÍ
|
IFRS 7.24A; IAS 39.86 písm. c); IFRS 9.6.5.2 písm. c)
|
|
|
|
|
|
480
|
HEDŽINGY REÁLNEJ HODNOTY ÚROKOVÉHO RIZIKA PORTFÓLIA
|
IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114 – 132
|
|
|
|
|
|
490
|
HEDŽINGY PEŇAŽNÝCH TOKOV ÚROKOVÉHO RIZIKA PORTFÓLIA
|
IAS 39.71
|
|
|
|
|
|
500
|
DERIVÁTY – ÚČTOVANIE HEDŽINGU
|
IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1
|
|
|
|
|
|
510
|
z čoho: OTC – úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c), 44 písm. e), časť 2.141 písm. a), 142
|
|
|
|
|
|
520
|
z čoho: OTC – ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d), 44 písm. e), časť 2.141 písm. b)
|
|
|
|
|
|
530
|
z čoho: OTC – zvyšné
|
Príloha V. časť 1.44 písm. e), 2.141 písm. c)
|
|
|
|
|
11.3
Nederivátové hedžingové nástroje: rozčlenenie podľa účtovného portfólia a druhu hedžingu
|
|
Odkazy
|
Účtovná hodnota
|
|
Hedžing reálnej hodnoty
|
Hedžing peňažných tokov
|
Hedžing čistých investícií do zahraničnej prevádzky
|
|
Príloha V. časť 2.145
|
Príloha V. časť 2.145
|
Príloha V. časť 2.145
|
|
010
|
020
|
030
|
|
010
|
Nederivátové finančné aktíva
|
IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2
|
|
|
|
|
020
|
z čoho: finančné aktíva držané na obchodovanie
|
IFRS 9. dodatok A
|
|
|
|
|
030
|
z čoho: neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
|
IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8 písm. a) bod ii)
|
|
|
|
|
040
|
z čoho: finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
|
IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8 písm. a) bod i)
|
|
|
|
|
050
|
Nederivátové finančné záväzky
|
IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2
|
|
|
|
|
060
|
Finančné záväzky držané na obchodovanie
|
IFRS 9. dodatok A
|
|
|
|
|
070
|
Finančné záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
|
IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2
|
|
|
|
|
080
|
Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote
|
IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2
|
|
|
|
F11.4
Hedžované položky v hedžingoch reálnej hodnoty
|
|
Odkazy
|
Mikrohedžingy
|
Mikrohedžingy – Hedžing čistej pozície
|
Hedžingové úpravy mikrohedžingov
|
Makrohedžingy
|
|
Účtovná hodnota
|
Aktíva alebo záväzky zahrnuté v hedžingu čistej pozície (pred vzájomným započítavaním)
|
Úpravy hedžingu zahrnuté v účtovnej hodnote aktív/záväzkov
|
Zostávajúce úpravy ukončených mikrohedžingov vrátane hedžingov čistých pozícií
|
Hedžované položky v hedžingu úrokového rizika portfólia
|
|
IFRS 7.24B písm. a); príloha V. časť 2.146, 147
|
IFRS 9.6.6.1; IFRS 9.6.6.6; príloha V. časť 2.147, 151
|
IFRS 7.24B písm. a) bod ii); príloha V. časť 2.148, 149
|
IFRS 7.24B písm. a) bod v); príloha V. časť 2.148, 150
|
IFRS 9.6.1.3; IFRS 9.6.6.1; príloha V. časť 2.152
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
|
|
AKTÍVA
|
|
|
|
|
|
|
|
010
|
Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok
|
IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8 písm. h); príloha V. časť 2.146, 151
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Úroková sadzba
|
Príloha V. časť 2.129 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Vlastné imanie
|
Príloha V. časť 2.129 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Devízy a zlato
|
Príloha V. časť 2.129 písm. c)
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Úver
|
Príloha V. časť 2.129 písm. d)
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Komodity
|
Príloha V. časť 2.129 písm. e)
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Ostatné
|
Príloha V. časť 2.129 písm. f)
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote
|
IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8 písm. f); príloha V. časť 2.146, 151
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Úroková sadzba
|
Príloha V. časť 2.129 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Vlastné imanie
|
Príloha V. časť 2.129 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Devízy a zlato
|
Príloha V. časť 2.129 písm. c)
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Úver
|
Príloha V. časť 2.129 písm. d)
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Komodity
|
Príloha V. časť 2.129 písm. e)
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Ostatné
|
Príloha V. časť 2.129 písm. f)
|
|
|
|
|
|
|
|
ZÁVÄZKY
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote
|
IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8 písm. g); príloha V. časť 2.146, 151
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Úroková sadzba
|
Príloha V. časť 2.129 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Vlastné imanie
|
Príloha V. časť 2.129 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Devízy a zlato
|
Príloha V. časť 2.129 písm. c)
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Úver
|
Príloha V. časť 2.129 písm. d)
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Komodity
|
Príloha V. časť 2.129 písm. e)
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Ostatné
|
Príloha V. časť 2.129 písm. f)
|
|
|
|
|
|
12.
Pohyby v opravných položkách a rezervy na kreditné straty
12.1
Pohyby v opravných položkách a rezervy na kreditné straty
|
|
Odkazy
|
Počiatočný zostatok
|
Nárasty z dôvodu vzniku a nadobudnutia
|
Poklesy z dôvodu ukončenia vykazovania
|
Zmeny z dôvodu zmeny kreditného rizika (v čistom)
|
Zmeny z dôvodu úprav bez ukončenia vykazovania (v čistom)
|
Zmeny z dôvodu aktualizácie odhadovej metodiky inštitúcie (v čistom)
|
Poklesy na účte opravných položiek z dôvodu odpisov
|
Ostatné úpravy
|
Konečný zostatok
|
Náhrady predtým odpísaných súm zaznamenané priamo do výkazu ziskov a strát
|
Sumy odpísané priamo do výkazu ziskov a strát
|
|
|
IFRS 7.35I; príloha V. časť 1.159, 164 písm. b)
|
IFRS 7.35I; príloha V. časť 1.160, 164 písm. b)
|
IFRS 7.35I; IFRS 7.35B písm. b); príloha V. časť 2.161 – 162
|
IFRS 7.35I; IFRS 7.35J; IFRS 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; príloha V. časť 2.164 písm. c)
|
IFRS 7.35I; IFRS 7.35B písm. b); Príloha V. časť 2.163
|
IFRS 7.35I; IFRS 9.5.4.4; IFRS 7.35L; príloha V. časť 2.72, 74, 164 písm. a), 165
|
IFRS 7.35I; IFRS 7.35B písm. b); Príloha V. časť 2.166
|
|
|
IFRS 9.5.4.4; príloha V. časť 2.165
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
|
010
|
Opravné položky k finančným aktívam bez zvýšenia kreditného rizika od prvotného vykázania (etapa 1)
|
IFRS 9.5.5.5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Centrálne banky
|
Príloha V. časť 1.42 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Orgány verejnej správy
|
Príloha V. časť 1.42 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Nefinančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Úvery a preddavky
|
Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Centrálne banky
|
Príloha V. časť 1.42 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Orgány verejnej správy
|
Príloha V. časť 1.42 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Nefinančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Domácnosti
|
Príloha V. časť 1.42 písm. f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
z čoho: kolektívne oceňované opravné položky
|
IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; Príloha V. časť 2.158
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
z čoho: jednotlivo oceňované opravné položky
|
IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; príloha V. časť 2.158
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Opravné položky na dlhové nástroje s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené (etapa 2)
|
IFRS 9.5.5.3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Centrálne banky
|
Príloha V. časť 1.42 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Orgány verejnej správy
|
Príloha V. časť 1.42 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Nefinančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Úvery a preddavky
|
Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
Centrálne banky
|
Príloha V. časť 1.42 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
Orgány verejnej správy
|
Príloha V. časť 1.42 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
Úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
Ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
Nefinančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
Domácnosti
|
Príloha V. časť 1.42 písm. f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
z čoho: kolektívne oceňované opravné položky
|
IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; príloha V. časť 2.158
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
z čoho: jednotlivo oceňované opravné položky
|
IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; príloha V. časť 2.158
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350
|
z čoho: problémové
|
Príloha V. časť 2.213 – 232
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
Opravné položky na dlhové nástroje úverovo znehodnotené (etapa 3)
|
IFRS 9.5.5.1, 9. Dodatok A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
Dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380
|
Centrálne banky
|
Príloha V. časť 1.42 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390
|
Orgány verejnej správy
|
Príloha V. časť 1.42 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400
|
Úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410
|
Ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420
|
Nefinančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430
|
Úvery a preddavky
|
Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440
|
Centrálne banky
|
Príloha V. časť 1.42 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450
|
Orgány verejnej správy
|
Príloha V. časť 1.42 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460
|
Úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470
|
Ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480
|
Nefinančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490
|
Domácnosti
|
Príloha V. časť 1.42 písm. f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500
|
z čoho: kolektívne oceňované opravné položky
|
IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; príloha V. časť 2.158
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510
|
z čoho: jednotlivo oceňované opravné položky
|
IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; príloha V. časť 2.158
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520
|
Celkové opravné položky na dlhové nástroje
|
IFRS 7.B8E
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530
|
Poskytnuté prísľuby a finančné záruky (etapa 1)
|
IFRS 9.2.1 písm. g); 2.3 písm. c); 5.5, B2.5; príloha V. časť 2.157
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540
|
Poskytnuté prísľuby a finančné záruky (etapa 2)
|
IFRS 9.2.1 písm. g); 2.3 písm. c); 5.5.3, B2.5; príloha V. časť 2.157
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550
|
z čoho: problémové
|
Príloha V. časť 2.117
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
560
|
Poskytnuté prísľuby a finančné záruky (etapa 3)
|
IFRS 9.2.1 písm. g); 2.3 písm. c); 5.5.1, B2.5; príloha V. časť 2.,157
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
570
|
Celková rezerva na poskytnuté prísľuby a finančné záruky
|
IFRS 7.B8E; príloha V. časť 2.157
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12.2
Prevody medzi etapami zníženia hodnoty (prezentácia na hrubom základe)
|
|
Odkazy
|
Hrubá účtovná hodnota / Nominálna hodnota
Príloha V. časť 1.34, časť 2.118, 167, 170
|
|
Prevody medzi etapou 1 a etapou 2
|
Prevody medzi etapou 2 a etapou 3
|
Prevody medzi etapou 1 a etapou 3
|
|
Z etapy 2 do etapy 1
|
Z etapy 1 do etapy 2
|
Z etapy 3 do etapy 2
|
Z etapy 2 do etapy 3
|
Z etapy 3 do etapy 1
|
Z etapy 1 do etapy 3
|
|
Príloha V. časť 2.168 – 169
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
|
010
|
Dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Centrálne banky
|
Príloha V. časť 1.42 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Orgány verejnej správy
|
Príloha V. časť 1.42 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Nefinančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. e)
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Úvery a preddavky
|
Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Centrálne banky
|
Príloha V. časť 1.42 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Orgány verejnej správy
|
Príloha V. časť 1.42 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Nefinančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. e)
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Domácnosti
|
Príloha V. časť 1.42 písm. f)
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Celkové dlhové nástroje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Poskytnuté prísľuby a finančné záruky
|
IFRS 9.2.1 písm. g); 2.3 písm. c); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5
|
|
|
|
|
|
|
13.
Prijatý kolaterál a záruky
13.1
Rozčlenenie kolaterálu a záruk podľa úverov a preddavkov iných než držaných na obchodovanie
|
Záruky a kolaterál
|
Odkazy
|
Maximálna hodnota kolaterálu alebo záruky, ktorú možno zohľadniť
Príloha V. časť 2.171 – 172, 174
|
|
Úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku
|
Ostatné úvery zabezpečené kolaterálom
|
Prijaté finančné záruky
|
|
Určené na bývanie
|
Určené na podnikanie
|
Peňažné prostriedky [emitované dlhové cenné nástroje]
|
Zvyšné
|
|
IFRS 7.36 písm. b)
|
Príloha V. časť 1.173 písm. a)
|
Príloha V. časť 1.173 písm. a)
|
Príloha V. časť 2.173 písm. b)
|
Príloha V. časť 2.173 písm. b)
|
Príloha V. časť 2.173 písm. c)
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
|
010
|
Úvery a preddavky
|
Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
020
|
z čoho: Ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
|
|
|
|
030
|
z čoho: Nefinančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. e)
|
|
|
|
|
|
|
040
|
z čoho: Domácnosti
|
Príloha V. časť 1.42 písm. f)
|
|
|
|
|
|
|
050
|
z čoho: úvery na bývanie
|
Príloha V. časť 2.88 písm. b)
|
|
|
|
|
|
13.2
Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva počas obdobia [držaný k dátumu vykazovania]
|
|
Odkazy
|
Účtovná hodnota
|
|
Príloha V. časť 2.175
|
|
010
|
|
010
|
Neobežné aktíva držané na predaj
|
IFRS 7.38 písm. a)
|
|
|
020
|
Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia
|
IFRS 7.38 písm. a)
|
|
|
030
|
Investičný majetok
|
IFRS 7.38 písm. a)
|
|
|
040
|
Nástroje vlastného imania a dlhové nástroje
|
IFRS 7.38 písm. a)
|
|
|
050
|
Ostatné
|
IFRS 7.38 písm. a)
|
|
|
060
|
Spolu
|
|
|
13.3
Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva [hmotné aktíva] akumulovaný
|
|
Odkazy
|
Účtovná hodnota
|
|
010
|
|
010
|
Zabavenie [hmotné aktíva]
|
IFRS 7.38 písm. a); príloha V. časť 2.176
|
|
14.
Poradie reálnej hodnoty: finančné nástroje oceňované reálnou hodnotou
|
|
Odkazy
|
Poradie reálnej hodnoty
IFRS 13.93 písm. b)
|
Zmena reálnej hodnoty počas obdobia
Príloha V. časť 2.178
|
Akumulovaná zmena reálnej hodnoty pred zdanením
Príloha V. časť 2.179
|
|
Úroveň 1
|
Úroveň 2
|
Úroveň 3
|
Úroveň 2
|
Úroveň 3
|
Úroveň 1
|
Úroveň 2
|
Úroveň 3
|
|
IFRS 13.76
|
IFRS 13.81
|
IFRS 13.86
|
IFRS 13.81
|
IFRS 13.86, 93 písm. f)
|
IFRS 13.76
|
IFRS 13.81
|
IFRS 13.86
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
|
AKTÍVA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010
|
Finančné aktíva držané na obchodovanie
|
IFRS 7.8 písm. a) bod ii);IFRS 9. dodatok A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Deriváty
|
IFRS 9. dodatok A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Nástroje vlastného imania
|
IAS 32.11,
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Úvery a preddavky
|
Príloha V. časť 1.32
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
056
|
Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
|
IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8 písm. a) bod ii)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
057
|
Nástroje vlastného imania
|
IAS 32.11
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
058
|
Dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
059
|
Úvery a preddavky
|
Príloha V. časť 1.32
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
|
IFRS 7.8 písm. a) bod i); IFRS 9.4.1.5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Úvery a preddavky
|
Príloha V. časť 1.32
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101
|
Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok
|
IFRS 7.8 písm. h); IFRS 9.4.1.2A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
102
|
Nástroje vlastného imania
|
IAS 32.11
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
103
|
Dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
104
|
Úvery a preddavky
|
Príloha V. časť 1.32
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Deriváty – účtovanie hedžingu
|
IFRS 9.6.2.1; príloha V. časť 1.22
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ZÁVÄZKY
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Finančné záväzky držané na obchodovanie
|
IFRS 7.8 písm. e) bod ii); IFRS 9.BA.6
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Deriváty
|
IFRS 9.BA.7 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Krátke pozície
|
IFRS 9.BA.7 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Vklady
|
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Emitované dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.37
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Ostatné finančné záväzky
|
Príloha V. časť 1.38 – 41
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Finančné záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
|
IFRS 7.8 písm. e) bod i); IFRS 9.4.1.5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Vklady
|
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Emitované dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.37
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Ostatné finančné záväzky
|
Príloha V. časť 1.38 – 41
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Deriváty – účtovanie hedžingu
|
IFRS 9.6.2.1; príloha V. časť 1.26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15.
Ukončenie vykazovania a finančné záväzky spojené s prevedenými finančnými aktívami
|
|
Odkazy
|
Prevedené plne vykazované finančné aktíva
|
Prevedené finančné aktíva vykazované v rozsahu pokračujúcej zainteresovanosti inštitúcie
|
Nevyrovnaná istina prevedených finančných aktív, ktorých vykazovanie sa ukončilo, ku ktorým si inštitúcia ponecháva práva spravovať ich
|
Hodnoty, ktorých vykazovanie sa na kapitálové účely ukončilo
|
|
Prevedené aktíva
|
Súvisiace záväzky
ITS V. časť 2.181
|
Nevyrovnaná istina pôvodných aktív
|
Účtovná hodnota aktív, ktoré sú ešte vykazované [pokračujúca zainteresovanosť]
|
Účtovná hodnota súvisiacich záväzkov
|
|
Účtovná hodnota
|
Z čoho: sekuritizácie
|
Z čoho: zmluvy o repo transakciách
|
Účtovná hodnota
|
Z čoho: sekuritizácie
|
Z čoho: zmluvy o repo transakciách
|
|
IFRS 7.42D. písm. e), príloha V. časť 1.27
|
IFRS 7.42D. písm. e); článok 4 ods. 1 bod 61 CRR
|
IFRS 7.42D. písm. e); príloha V. časť 2.183 – 184
|
IFRS 7.42D. písm. e)
|
IFRS 7.42D. písm. e)
|
IFRS 7.42D. písm. e); príloha V. časť 2.183 – 184
|
|
IFRS 7.42D. písm. f)
|
IFRS 7.42D. písm. f); príloha V. časť 1.27, časť 2.181
|
|
Článok 109 CRR; príloha V. časť 2.182
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
|
010
|
Finančné aktíva držané na obchodovanie
|
IFRS 7.8 písm. a) bod ii);IFRS 9. dodatok A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Nástroje vlastného imania
|
IAS 32.11
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Úvery a preddavky
|
Príloha V. časť 1.32
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
045
|
Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
|
IFRS 9.4.1.4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
046
|
Nástroje vlastného imania
|
IAS 32.11
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
047
|
Dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
048
|
Úvery a preddavky
|
Príloha V. časť 1.32
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
|
IFRS 7.8 písm. a) bod i); IFRS 9.4.1.5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Úvery a preddavky
|
Príloha V. časť 1.32
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
091
|
Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok
|
IFRS 7.8 písm. h); IFRS 9.4.1.2A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
092
|
Nástroje vlastného imania
|
IAS 32.11
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
093
|
Dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
094
|
Úvery a preddavky
|
Príloha V. časť 1.32
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
131
|
Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote
|
IFRS 7.8 písm. f); IFRS 9.4.1.2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
132
|
Dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
133
|
Úvery a preddavky
|
Príloha V. časť 1.32
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Spolu
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16.
Rozčlenenie vybraných položiek výkazu ziskov a strát
16.1
Úrokové výnosy a náklady podľa nástroja a sektora protistrany
|
|
Odkazy
|
Bežné obdobie
|
|
Výnosy
|
Náklady
|
|
Príloha V. časť 2.187, 189
|
Príloha V. časť 2.188, 190
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Deriváty – obchodovanie
|
IFRS 9 dodatok A, .BA.1, .BA.6; príloha V. časť 2.193
|
|
|
|
015
|
z čoho: úrokové výnosy z derivátov v ekonomických hedžingoch
|
Príloha V. časť 2.193
|
|
|
|
020
|
Dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)
|
|
|
|
030
|
Centrálne banky
|
Príloha V. časť 1.42 písm. a)
|
|
|
|
040
|
Orgány verejnej správy
|
Príloha V. časť 1.42 písm. b)
|
|
|
|
050
|
Úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
|
|
|
060
|
Ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
|
070
|
Nefinančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. e)
|
|
|
|
080
|
Úvery a preddavky
|
Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
|
|
|
|
090
|
Centrálne banky
|
Príloha V. časť 1.42 písm. a)
|
|
|
|
100
|
Orgány verejnej správy
|
Príloha V. časť 1.42 písm. b)
|
|
|
|
110
|
Úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
|
|
|
120
|
Ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
|
130
|
Nefinančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. e)
|
|
|
|
140
|
Domácnosti
|
Príloha V. časť 1.42 písm. f)
|
|
|
|
150
|
Ostatné aktíva
|
Príloha V. časť 2.5
|
|
|
|
160
|
Vklady
|
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
|
|
|
|
170
|
Centrálne banky
|
Príloha V. časť 1.42 písm. a)
|
|
|
|
180
|
Orgány verejnej správy
|
Príloha V. časť 1.42 písm. b)
|
|
|
|
190
|
Úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
|
|
|
200
|
Ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
|
210
|
Nefinančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. e)
|
|
|
|
220
|
Domácnosti
|
Príloha V. časť 1.42 písm. f)
|
|
|
|
230
|
Emitované dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.37
|
|
|
|
240
|
Ostatné finančné záväzky
|
Príloha V. časť 1.32 – 34, časť 2.191
|
|
|
|
250
|
Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko
|
Príloha V. časť 2.192
|
|
|
|
260
|
Ostatné záväzky
|
Príloha V. časť 1.38 – 41
|
|
|
|
270
|
ÚROK
|
IAS 1.97
|
|
|
|
280
|
z čoho: úrokové výnosy z finančných aktív znehodnotených úverovými stratami
|
IFRS 9.5.4.1; .B5.4.7; príloha V. časť 2.194
|
|
|
16.2
Zisky alebo straty týkajúce sa ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa nástroja
|
|
Odkazy
|
Bežné obdobie
|
|
Príloha V. časť 2.195 – 196
|
|
010
|
|
020
|
Dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.31
|
|
|
030
|
Úvery a preddavky
|
Príloha V. časť 1.32
|
|
|
040
|
Vklady
|
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
|
|
|
050
|
Emitované dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.37
|
|
|
060
|
Ostatné finančné záväzky
|
Príloha V. časť 1.38 – 41
|
|
|
070
|
ZISKY ALEBO (-) STRATY TÝKAJÚCE SA UKONČENIA VYKAZOVANIA FINANČNÝCH AKTÍV A ZÁVÄZKOV NEOCEŇOVANÝCH REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA, V ČISTOM
|
Príloha V. časť 2.45
|
|
16.3
Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie a z obchodných finančných aktív a z finančných záväzkov na obchodovanie, podľa nástroja
|
|
Odkazy
|
Bežné obdobie
|
|
Príloha V. časť 2.197– 198
|
|
010
|
|
010
|
Deriváty
|
IFRS 9 dodatok A, .BA.1, .BA.7 písm. a)
|
|
|
015
|
z čoho: ekonomické hedžingy s použitím opcie na reálnu hodnotu
|
IFRS 9.6.7.1; IFRS 7.9 písm. d); príloha V. časť 2.199
|
|
|
020
|
Nástroje vlastného imania
|
IAS 32.11
|
|
|
030
|
Dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.31
|
|
|
040
|
Úvery a preddavky
|
Príloha V. časť 1.32
|
|
|
050
|
Krátke pozície
|
IFRS 9.BA.7 písm. b)
|
|
|
060
|
Vklady
|
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
|
|
|
070
|
Emitované dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.37
|
|
|
080
|
Ostatné finančné záväzky
|
Príloha V. časť 1.38 – 41
|
|
|
090
|
ZISKY ALEBO (-) STRATY Z FINANČNÝCH AKTÍV A ZÁVÄZKOV DRŽANÝCH NA OBCHODOVANIE, V ČISTOM
|
IFRS 9 dodatok A, .BA.6; IFRS 7.20 písm. a) bod i)
|
|
|
095
|
z čoho: zisky a straty z dôvodu reklasifikácie aktív oceňovaných v amortizovanej hodnote
|
IFRS 9.5.6.2; príloha V. časť 2.199
|
|
16.4
Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie a z obchodných finančných aktív a z finančných záväzkov na obchodovanie, podľa rizika
|
|
Odkazy
|
Bežné obdobie
|
|
010
|
|
010
|
Úrokové nástroje a súvisiace deriváty
|
Príloha V. časť 2.200 písm. a)
|
|
|
020
|
Nástroje vlastného imania a súvisiace deriváty
|
Príloha V. časť 2.200 písm. b)
|
|
|
030
|
Obchodovanie s devízami a deriváty súvisiace s devízami a zlatom
|
Príloha V. časť 2.200 písm. c)
|
|
|
040
|
Nástroje kreditného rizika a súvisiace deriváty
|
Príloha V. časť 2.200 písm. d)
|
|
|
050
|
Deriváty súvisiace s komoditami
|
Príloha V. časť 2.200 písm. e)
|
|
|
060
|
Ostatné
|
Príloha V. časť 2.200 písm. f)
|
|
|
070
|
ZISKY ALEBO (-) STRATY Z FINANČNÝCH AKTÍV A ZÁVÄZKOV DRŽANÝCH NA OBCHODOVANIE, V ČISTOM
|
IFRS 7.20 písm. a) bod i)
|
|
16.4.1
Zisky alebo straty z neobchodných finančných aktív povinne oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa nástroja
|
|
Odkazy
|
Bežné obdobie
|
|
Príloha V. časť 2.201
|
|
010
|
|
020
|
Nástroje vlastného imania
|
IAS 32.11
|
|
|
030
|
Dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.31
|
|
|
040
|
Úvery a preddavky
|
Príloha V. časť 1.32
|
|
|
090
|
ZISKY ALEBO STRATY Z NEOBCHODNÝCH FINANČNÝCH AKTÍV POVINNE OCEŇOVANÝCH REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA, V ČISTOM
|
IFRS 7.20 písm. a) bod i)
|
|
|
100
|
z čoho: zisky a straty z dôvodu reklasifikácie aktív oceňovaných v amortizovanej hodnote
|
IFRS 9.6.5.2; príloha V. časť 2.202
|
|
16.5
Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa nástroja
|
|
Odkazy
|
Bežné obdobie
|
Zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika
|
|
Príloha V. časť 2.203
|
Príloha V. časť 2.203
|
|
010
|
020
|
|
020
|
Dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.31
|
|
|
|
030
|
Úvery a preddavky
|
Príloha V. časť 1.32
|
|
|
|
040
|
Vklady
|
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
|
|
|
|
050
|
Emitované dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.37
|
|
|
|
060
|
Ostatné finančné záväzky
|
Príloha V. časť 1.38 – 41
|
|
|
|
070
|
ZISKY ALEBO (-) STRATY Z FINANČNÝCH AKTÍV A ZÁVÄZKOV URČENÝCH ZA OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA, V ČISTOM
|
IFRS 7.20 písm. a) bod i)
|
|
|
|
071
|
z čoho: zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia na účely hedžingu, v čistom
|
IFRS 9.6.7, IFRS 7.24G písm. b); príloha V. časť 2.204
|
|
|
|
072
|
z čoho: zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia na účely hedžingu, v čistom
|
IFRS 9.6.7; IFRS 7.20 písm. a) bod i); príloha V. časť 2.204
|
|
|
16.6
Zisky alebo straty z účtovania hedžingu
|
|
Odkazy
|
Bežné obdobie
|
|
Príloha V. časť 2.205
|
|
010
|
|
010
|
Zmeny reálnej hodnoty hedžingového nástroja [vrátane uzavretia]
|
IFRS 7.24A písm. c); IFRS 7.24C písm. b) bod vi)
|
|
|
020
|
Zmeny reálnej hodnoty hedžovanej položky pripísateľné hedžovanému riziku
|
IFRS 9.6.3.7; .6.5.8; .B6.4.1; IFRS 7.24B písm. a) bod iv); IFRS 7.24C písm. b) bod vi); príloha V. časť 2.206
|
|
|
030
|
Neúčinnosť hedžingov peňažných tokov vo výsledku hospodárenia
|
IFRS 7.24C písm. b) bod ii); IFRS 7.24C písm. b) bod vi)
|
|
|
040
|
Neúčinnosť hedžingov čistých investícií do zahraničných prevádzok vo výsledku hospodárenia
|
IFRS 7.24C písm. b) bod ii); IFRS 7.24C písm. b) bod vi)
|
|
|
050
|
ZISKY ALEBO (-) STRATY Z ÚČTOVANIA HEDŽINGU, V ČISTOM
|
|
|
16.7
Zníženie hodnoty nefinančných aktív
|
|
Odkazy
|
Bežné obdobie
|
|
Prírastky
|
Zrušenia
|
Akumulovaná znížená hodnota
|
|
Príloha V. časť 2.208
|
Príloha V. časť 2.208
|
|
|
010
|
020
|
040
|
|
060
|
Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženej hodnoty investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov
|
IAS 28.40 – 43
|
|
|
|
|
070
|
Dcérske spoločnosti
|
IFRS 10 dodatok A
|
|
|
|
|
080
|
Spoločné podniky
|
IAS 28.3
|
|
|
|
|
090
|
Pridružené podniky
|
IAS 28.3
|
|
|
|
|
100
|
Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty nefinančných aktív
|
IAS 36.126 písm. a), b)
|
|
|
|
|
110
|
Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia
|
IAS 16.73 písm. e) body v) – vi)
|
|
|
|
|
120
|
Investičný majetok
|
IAS 40.79 písm. d) bod v)
|
|
|
|
|
130
|
Goodwill
|
IAS 36.10b; IAS 36.88 – 99, 124; IFRS 3 dodatok B67 písm. d) bod v)
|
|
|
|
|
140
|
Ostatné nehmotné aktíva
|
IAS 38.118 písm. e) body iv) a v)
|
|
|
|
|
145
|
Ostatné
|
IAS 36.126 písm. a), b)
|
|
|
|
|
150
|
SPOLU
|
|
|
|
|
17.
Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa nariadenia CRR: súvaha
17.1
Aktíva
|
|
Odkazy
|
Účtovný rozsah pôsobnosti konsolidácie [účtovná hodnota]
|
|
Príloha V. časť 1.27, časť 2.209
|
|
010
|
|
010
|
Peňažné prostriedky, pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie
|
IAS 1.54 bod i)
|
|
|
020
|
Hotovosť
|
Príloha V. časť 2.1
|
|
|
030
|
Pokladničné zostatky v centrálnych bankách
|
Príloha V. časť 2.2
|
|
|
040
|
Ostatné vklady splatné na požiadanie
|
Príloha V. časť 2.3
|
|
|
050
|
Finančné aktíva držané na obchodovanie
|
IFRS 7.8 písm. a) bod ii);IFRS 9. dodatok A
|
|
|
060
|
Deriváty
|
IFRS 9. dodatok A
|
|
|
070
|
Nástroje vlastného imania
|
IAS 32.11
|
|
|
080
|
Dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.31
|
|
|
090
|
Úvery a preddavky
|
Príloha V. časť 1.32
|
|
|
096
|
Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
|
IFRS 9.4.1.4
|
|
|
097
|
Nástroje vlastného imania
|
IAS 32.11
|
|
|
098
|
Dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.31
|
|
|
099
|
Úvery a preddavky
|
Príloha V. časť 1.32
|
|
|
100
|
Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
|
IFRS 7.8 písm. a) bod i); IFRS 9.4.1.5
|
|
|
120
|
Dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.31
|
|
|
130
|
Úvery a preddavky
|
Príloha V. časť 1.32
|
|
|
141
|
Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok
|
IFRS 7.8 písm. h); IFRS 9.4.1.2A
|
|
|
142
|
Nástroje vlastného imania
|
IAS 32.11
|
|
|
143
|
Dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.31
|
|
|
144
|
Úvery a preddavky
|
Príloha V. časť 1.32
|
|
|
181
|
Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote
|
IFRS 7.8 písm. f); IFRS 9.4.1.2
|
|
|
182
|
Dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.31
|
|
|
183
|
Úvery a preddavky
|
Príloha V. časť 1.32
|
|
|
240
|
Deriváty – účtovanie hedžingu
|
IFRS 9.6.2.1; príloha V. časť 1.22
|
|
|
250
|
Zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v hedžingu úrokového rizika portfólia
|
IAS 39.89A písm. a); IFRS 9.6.5.8
|
|
|
260
|
Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov
|
IAS 1.54 písm. e); príloha V. časť 1.21, časť 2.4, 210
|
|
|
270
|
Aktíva v rámci zaisťovacích a poistných zmlúv
|
IFRS 4.IG20. písm. b) – c); príloha V. časť 2.211
|
|
|
280
|
Hmotné aktíva
|
|
|
|
290
|
Nehmotné aktíva
|
IAS 1.54 písm. c); článok 4 ods. 1 bod 115 CRR
|
|
|
300
|
Goodwill
|
IFRS 3.B67 písm. d); Článok 4 ods. 1 bod 113 CRR
|
|
|
310
|
Ostatné nehmotné aktíva
|
IAS 38.8, 118
|
|
|
320
|
Daňové pohľadávky
|
IAS 1.54 písm. n) – o)
|
|
|
330
|
Splatné daňové pohľadávky
|
IAS 1.54 písm. n); IAS 12.5
|
|
|
340
|
Odložené daňové pohľadávky
|
IAS 1.54 písm. o); IAS 12.5; článok 4 ods. 1 bod 106 CRR
|
|
|
350
|
Ostatné aktíva
|
Príloha V. časť 2.5
|
|
|
360
|
Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj
|
IAS 1.54 písm. j); IFRS 5.38, príloha V. časť 2.6
|
|
|
370
|
CELKOVÉ AKTÍVA
|
IAS 1.9 písm. a), IG 6
|
|
17.2
Podsúvahové expozície: poskytnuté úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby
|
|
Odkazy
|
Účtovný rozsah pôsobnosti konsolidácie [nominálna hodnota]
|
|
Príloha V. časť 2.118, 209
|
|
010
|
|
010
|
Poskytnuté úverové prísľuby
|
Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.102 – 105, 113, 116
|
|
|
020
|
Poskytnuté finančné záruky
|
IFRS 4 príloha A; príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. f), časť 2.102 – 105, 114, 116
|
|
|
030
|
Ostatné poskytnuté prísľuby
|
Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.102 – 105, 115, 116
|
|
|
040
|
PODSÚVAHOVÉ EXPOZÍCIE
|
|
|
17.3
Záväzky a vlastné imanie
|
|
Odkazy
|
Účtovný rozsah pôsobnosti konsolidácie [účtovná hodnota]
|
|
Príloha V. časť 1.27, časť 2.209
|
|
010
|
|
010
|
Finančné záväzky držané na obchodovanie
|
IFRS 7.8 písm. e) bod ii); IFRS 9.BA.6
|
|
|
020
|
Deriváty
|
IFRS 9. dodatok A; IFRS 9.4.2.1 písm. a); IFRS 9.BA.7 písm. a)
|
|
|
030
|
Krátke pozície
|
IFRS 9.BA7 písm. b)
|
|
|
040
|
Vklady
|
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
|
|
|
050
|
Emitované dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.37
|
|
|
060
|
Ostatné finančné záväzky
|
Príloha V. časť 1.38 – 41
|
|
|
070
|
Finančné záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
|
IFRS 7.8 písm. e) bod i); IFRS 9.4.2.2
|
|
|
080
|
Vklady
|
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
|
|
|
090
|
Emitované dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.37
|
|
|
100
|
Ostatné finančné záväzky
|
Príloha V. časť 1.38 – 41
|
|
|
110
|
Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote
|
IFRS 7.8 písm. g); IFRS 9.4.2.1
|
|
|
120
|
Vklady
|
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
|
|
|
130
|
Emitované dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.37
|
|
|
140
|
Ostatné finančné záväzky
|
Príloha V. časť 1.38 – 41
|
|
|
150
|
Deriváty – účtovanie hedžingu
|
IFRS 9.6.2.1; príloha V. časť 1.26
|
|
|
160
|
Zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v hedžingu úrokového rizika portfólia
|
IAS 39.89A písm. b), IFRS 9.6.5.8
|
|
|
170
|
Záväzky v rámci zaisťovacích a poistných zmlúv
|
IFRS 4.IG20 písm. a); príloha V. časť 2.212
|
|
|
180
|
Rezervy
|
IAS 37.10; IAS 1.54 písm. l)
|
|
|
190
|
Daňové záväzky
|
IAS 1.54 písm. n) – o)
|
|
|
200
|
Splatné daňové záväzky
|
IAS 1.54 písm. n); IAS 12.5
|
|
|
210
|
Odložené daňové záväzky
|
IAS 1.54 písm. o); IAS 12.5; článok 4 ods. 1 bod 108 CRR
|
|
|
220
|
Akciový kapitál splatný na požiadanie
|
IAS 32 IE 33; IFRIC 2; príloha V. časť 2.12
|
|
|
230
|
Ostatné záväzky
|
Príloha V. časť 2.13
|
|
|
240
|
Záväzky zahrnuté v skupinách na vyradenie klasifikované ako držané na predaj
|
IAS 1.54 písm. p); IFRS 5.38, príloha V. časť 2.14
|
|
|
250
|
ZÁVÄZKY
|
IAS 1.9 písm. b); IG 6
|
|
|
260
|
Kapitál
|
IAS 1.54 písm. r), článok 22 BAD
|
|
|
270
|
Emisné ážio
|
IAS 1.78 písm. e); článok 4 ods. 1 bod 124 CRR
|
|
|
280
|
Emitované nástroje vlastného imania iné než kapitál
|
Príloha V. časť 2.18 – 19
|
|
|
290
|
Ostatné vlastné imanie
|
IFRS 2.10; Príloha V. časť 2.20
|
|
|
300
|
Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok
|
Článok 4 ods. 1 bod 100 CRR
|
|
|
310
|
Nerozdelené zisky
|
Článok 4 ods. 1 bod 123 CRR
|
|
|
320
|
Preceňovacie rezervy
|
IFRS 1.33, D5 – D8
|
|
|
330
|
Ostatné rezervy
|
IAS 1.54; IAS 1.78 písm. e)
|
|
|
340
|
(-) Vlastné akcie
|
IAS 1.79 písm. a) bod vi); IAS 32.33 – 34, AG 14, AG 36; príloha V. časť 2.28
|
|
|
350
|
Zisk alebo strata pripísateľná vlastníkom materskej spoločnosti
|
IFRS 10.B94
|
|
|
360
|
(-) Predbežné dividendy
|
IAS 32.35
|
|
|
370
|
Menšinové podiely [nekontrolné podiely]
|
IAS 1.54 písm. q); IFRS 10.22, .B94
|
|
|
380
|
CELKOVÉ VLASTNÉ IMANIE
|
IAS 1.9 písm. c), IG 6
|
|
|
390
|
CELKOVÉ VLASTNÉ IMANIE A CELKOVÉ ZÁVÄZKY
|
IAS 1.IG6
|
|
18.
Informácie o bezproblémových a problémových expozíciách
|
|
Odkazy
|
Hrubá účtovná hodnota / Nominálna hodnota
|
Akumulovaná znížená hodnota, akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezervy
|
Maximálna hodnota kolaterálu alebo záruky, ktorú možno zohľadniť
Príloha V. časť 2.119
|
|
|
Bezproblémové
|
Problémové
|
|
Bezproblémové expozície – Akumulovaná znížená hodnota a rezervy
|
Problémové expozície – Akumulovaná znížená hodnota, akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezervy
|
Prijatý kolaterál a prijaté finančné záruky
|
|
|
V rámci splatnosti alebo po splatnosti <= 30 dní
|
Po splatnosti > 30 dní <= 90 dní
|
|
Splatenie nepravdepodobné, ktoré sú v rámci splatnosti alebo po splatnosti < = 90 dní
|
Po splatnosti > 90 dní <= 180 dní
|
Po splatnosti > 180 dní <= 1 rok
|
Po splatnosti > 1 rok <= 5 rokov
|
Po splatnosti > 5 rokov
|
Z čoho: v stave zlyhania
|
Z čoho: zhoršenej kvality
|
|
Splatenie nepravdepodobné, ktoré sú v rámci splatnosti alebo po splatnosti < = 90 dní
|
Po splatnosti > 90 dní <= 180 dní
|
Po splatnosti > 180 dní <= 1 rok
|
Po splatnosti > 1 rok <= 5 rokov
|
Po splatnosti > 5 rokov
|
Prijatý kolaterál pri problémových expozíciách
|
Prijaté finančné záruky pri problémových expozíciách
|
|
010
|
020
|
030
|
055
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
105
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
195
|
200
|
210
|
|
Príloha V. časť 1.34, časť 2.118, 221
|
Príloha V. časť 2. 213 – 216, 223 – 239
|
Príloha V. časť 2. 222, 235
|
Príloha V. časť 2. 222, 235
|
Príloha V. časť 2. 213 – 216, 223 – 239
|
Príloha V. časť 2. 222, 235 – 236
|
Príloha V. časť 2. 222, 235 – 236
|
Príloha V. časť 2. 222, 235 – 236
|
Príloha V. časť 2. 222, 235 – 236
|
Príloha V. časť 2. 222, 235 – 236
|
Článok 178 CRR; príloha V. časť 2.238 písm. b)
|
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. dodatok A; príloha V. časť 2.238 písm. a)
|
Príloha V. časť 2. 238
|
Príloha V. časť 2. 238
|
Príloha V. časť 2. 238
|
Príloha V. časť 2. 236, 238
|
Príloha V. časť 2. 236, 238
|
Príloha V. časť 2. 236, 238
|
Príloha V. časť 2. 236, 238
|
Príloha V. časť 2. 236, 238
|
Príloha V. časť 2. 239
|
Príloha V. časť 2. 239
|
|
010
|
Dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Centrálne banky
|
Príloha V. časť 1.42 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Orgány verejnej správy
|
Príloha V. časť 1.42 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Nefinančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Úvery a preddavky
|
Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Centrálne banky
|
Príloha V. časť 1.42 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Orgány verejnej správy
|
Príloha V. časť 1.42 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Nefinančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Z čoho: malé a stredné podniky
|
MSP článok 1 ods. 2 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na podnikanie
|
Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Domácnosti
|
Príloha V. časť 1.42 písm. f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na bývanie
|
Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Z čoho: úver na spotrebu
|
Príloha V. časť 2.88 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ V OBSTARÁVACEJ CENE ALEBO V AMORTIZOVANEJ HODNOTE
|
Príloha V. časť 2.233 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181
|
Dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182
|
Centrálne banky
|
Príloha V. časť 1.42 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183
|
Orgány verejnej správy
|
Príloha V. časť 1.42 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184
|
Úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185
|
Ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186
|
Nefinančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191
|
Úvery a preddavky
|
Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192
|
Centrálne banky
|
Príloha V. časť 1.42 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193
|
Orgány verejnej správy
|
Príloha V. časť 1.42 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194
|
Úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195
|
Ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196
|
Nefinančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197
|
Domácnosti
|
Príloha V. časť 1.42 písm. f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201
|
DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ INÝ KOMPLEXNÝ ÚČTOVNÝ VÝSLEDOK ALEBO CEZ METÓDY VLASTNÉHO IMANIA PODLIEHAJÚCE ZNÍŽENIU HODNOTY
|
Príloha V. časť 2.233 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211
|
Dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212
|
Centrálne banky
|
Príloha V. časť 1.42 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213
|
Orgány verejnej správy
|
Príloha V. časť 1.42 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214
|
Úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215
|
Ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216
|
Nefinančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221
|
Úvery a preddavky
|
Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222
|
Centrálne banky
|
Príloha V. časť 1.42 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223
|
Orgány verejnej správy
|
Príloha V. časť 1.42 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224
|
Úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225
|
Ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226
|
Nefinančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227
|
Domácnosti
|
Príloha V. časť 1.42 písm. f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231
|
DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ PRÍSNOU LOCOM ALEBO REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA ALEBO CEZ METÓDY VLASTNÉHO IMANIA NEPODLIEHAJÚCE ZNÍŽENIU HODNOTY
|
Príloha V. časť 2.233 písm. c), 234
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
DLHOVÉ NÁSTROJE INÉ AKO DRŽANÉ NA OBCHODOVANIE ALEBO OBCHODNÉ DLHOVÉ NÁSTROJE
|
Príloha V. časť 2.217
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335
|
DLHOVÉ NÁSTROJE DRŽANÉ NA PREDAJ
|
Príloha V. časť 2.220
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
Poskytnuté úverové prísľuby
|
Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.102 – 105, 113, 116, 224
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350
|
Centrálne banky
|
Príloha V. časť 1.42 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
Orgány verejnej správy
|
Príloha V. časť 1.42 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
Úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380
|
Ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390
|
Nefinančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400
|
Domácnosti
|
Príloha V. časť 1.42 písm. f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410
|
Poskytnuté finančné záruky
|
IFRS 4 príloha A; príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. f), časť 2.102 – 105, 114, 116, 225
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420
|
Centrálne banky
|
Príloha V. časť 1.42 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430
|
Orgány verejnej správy
|
Príloha V. časť 1.42 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440
|
Úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450
|
Ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460
|
Nefinančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470
|
Domácnosti
|
Príloha V. časť 1.42 písm. f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480
|
Ostatné poskytnuté prísľuby
|
Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.102 – 105, 115, 116, 224
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490
|
Centrálne banky
|
Príloha V. časť 1.42 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500
|
Orgány verejnej správy
|
Príloha V. časť 1.42 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510
|
Úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520
|
Ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530
|
Nefinančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540
|
Domácnosti
|
Príloha V. časť 1.42 písm. f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550
|
PODSÚVAHOVÉ EXPOZÍCIE
|
Príloha V. časť 2.217
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19.
Informácie o expozíciách s odloženou splatnosťou
|
|
Odkazy
|
Hrubá účtovná hodnota / Nominálna hodnota expozícií s opatreniami na odloženie splatnosti
|
Akumulovaná znížená hodnota, akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezervy
|
Maximálna hodnota kolaterálu alebo záruky, ktorú možno zohľadniť
Príloha V. časť 2.119
|
|
|
Bezproblémové expozície s opatreniami na odloženie splatnosti
|
Problémové expozície s opatreniami na odloženie splatnosti
|
|
Bezproblémové expozície s opatreniami na odloženie splatnosti – Akumulovaná znížená hodnota a rezervy
|
Problémové expozície s opatreniami na odloženie splatnosti – Akumulovaná znížená hodnota, akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezervy
|
Prijatý kolaterál a prijaté finančné záruky
|
|
|
Nástroje s úpravou obchodných podmienok
|
Refinancovanie
|
z čoho: bezproblémové expozície s odloženou splatnosťou v skúšobnej lehote reklasifikované z problémových
|
|
Nástroje s úpravou obchodných podmienok
|
Refinancovanie
|
z čoho: v stave zlyhania
|
z čoho: zhoršenej kvality
|
z čoho: odloženie splatnosti problémových expozícií pred odložením splatnosti
|
|
Nástroje s úpravou obchodných podmienok
|
Refinancovanie
|
Prijatý kolaterál pri expozíciách s opatreniami na odloženie splatnosti
|
Prijaté finančné záruky pri expozíciách s opatreniami na odloženie splatnosti
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
|
Príloha V. časť 1.34, časť 2. 118, 240 – 245, 251 – 258
|
Príloha V. časť 2. 256, 259 – 262
|
Príloha V. časť 2.241 písm. a), 266
|
Príloha V. časť 2. 241 písm. b), 265 – 266
|
Príloha V. časť 2. 256 písm. b), 261
|
Príloha V. časť 2. 259 – 263
|
Príloha V. časť 2.241 písm. a), 266
|
Príloha V. časť 2. 241 písm. b), 265 – 266
|
Článok 178 CRR; príloha V. časť 2.264 písm. b)
|
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. dodatok A; príloha V. časť 2.264 písm. a)
|
Príloha V. časť 2. 231, 252 písm. a), 263
|
Príloha V. časť 2. 267
|
Príloha V. časť 2. 207
|
Príloha V. časť 2. 207
|
Príloha V. časť 2. 241 písm. a), 267
|
Príloha V. časť 2. 241 písm. b), 267
|
Príloha V. časť 2. 268
|
Príloha V. časť 2. 268
|
|
010
|
Dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Centrálne banky
|
Príloha V. časť 1.42 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Orgány verejnej správy
|
Príloha V. časť 1.42 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Nefinančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Úvery a preddavky
|
Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Centrálne banky
|
Príloha V. časť 1.42 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Orgány verejnej správy
|
Príloha V. časť 1.42 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Nefinančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Z čoho: malé a stredné podniky
|
MSP článok 1 ods. 2 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na podnikanie
|
Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Domácnosti
|
Príloha V. časť 1.42 písm. f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na bývanie
|
Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Z čoho: úver na spotrebu
|
Príloha V. časť 2.88 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ V OBSTARÁVACEJ CENE ALEBO V AMORTIZOVANEJ HODNOTE
|
Príloha V. časť 2.249 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181
|
Dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182
|
Centrálne banky
|
Príloha V. časť 1.42 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183
|
Orgány verejnej správy
|
Príloha V. časť 1.42 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184
|
Úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185
|
Ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186
|
Nefinančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191
|
Úvery a preddavky
|
Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192
|
Centrálne banky
|
Príloha V. časť 1.42 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193
|
Orgány verejnej správy
|
Príloha V. časť 1.42 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194
|
Úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195
|
Ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196
|
Nefinančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197
|
Domácnosti
|
Príloha V. časť 1.42 písm. f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201
|
DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ INÝ KOMPLEXNÝ ÚČTOVNÝ VÝSLEDOK ALEBO CEZ METÓDY VLASTNÉHO IMANIA PODLIEHAJÚCE ZNÍŽENIU HODNOTY
|
Príloha V. časť 2.249 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211
|
Dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212
|
Centrálne banky
|
Príloha V. časť 1.42 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213
|
Orgány verejnej správy
|
Príloha V. časť 1.42 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214
|
Úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215
|
Ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216
|
Nefinančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221
|
Úvery a preddavky
|
Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222
|
Centrálne banky
|
Príloha V. časť 1.42 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223
|
Orgány verejnej správy
|
Príloha V. časť 1.42 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224
|
Úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225
|
Ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226
|
Nefinančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227
|
Domácnosti
|
Príloha V. časť 1.42 písm. f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231
|
DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ PRÍSNOU LOCOM ALEBO REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA ALEBO CEZ METÓDY VLASTNÉHO IMANIA NEPODLIEHAJÚCE ZNÍŽENIU HODNOTY
|
Príloha V. časť 2.249 písm. c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
DLHOVÉ NÁSTROJE INÉ AKO DRŽANÉ NA OBCHODOVANIE ALEBO OBCHODNÉ DLHOVÉ NÁSTROJE
|
Príloha V. časť 2.246
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335
|
DLHOVÉ NÁSTROJE DRŽANÉ NA PREDAJ
|
Príloha V. časť 2.247
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
Poskytnuté úverové prísľuby
|
Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.102 – 105, 113, 116, 246
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20.
Geografické rozčlenenie
20.1
Geografické rozčlenenie aktív podľa miesta činností
|
|
Odkazy
|
Účtovná hodnota
Príloha V. časť 1.27
|
|
Domáce činnosti
|
Zahraničné činnosti
|
|
Príloha V. časť 2.270
|
Príloha V. časť 2.270
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Peňažné prostriedky, pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie
|
IAS 1.54 bod i)
|
|
|
|
020
|
Hotovosť
|
Príloha V. časť 2.1
|
|
|
|
030
|
Pokladničné zostatky v centrálnych bankách
|
Príloha V. časť 2.2
|
|
|
|
040
|
Ostatné vklady splatné na požiadanie
|
Príloha V. časť 2.3
|
|
|
|
050
|
Finančné aktíva držané na obchodovanie
|
IFRS 9. Dodatok A
|
|
|
|
060
|
Deriváty
|
IFRS 9. Dodatok A
|
|
|
|
070
|
Nástroje vlastného imania
|
IAS 32.11
|
|
|
|
080
|
Dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.31
|
|
|
|
090
|
Úvery a preddavky
|
Príloha V. časť 1.32
|
|
|
|
096
|
Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
|
IFRS 7.8 písm. a) bod ii); IFRS 9.4.1.4
|
|
|
|
097
|
Nástroje vlastného imania
|
IAS 32.11
|
|
|
|
098
|
Dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.31
|
|
|
|
099
|
Úvery a preddavky
|
Príloha V. časť 1.32
|
|
|
|
100
|
Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
|
IFRS 7.8 písm. a) bod i); IFRS 9.4.1.5
|
|
|
|
120
|
Dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.31
|
|
|
|
130
|
Úvery a preddavky
|
Príloha V. časť 1.32
|
|
|
|
141
|
Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok
|
IFRS 7.8 písm. h); IFRS 9.4.1.2A
|
|
|
|
142
|
Nástroje vlastného imania
|
IAS 32.11
|
|
|
|
143
|
Dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.31
|
|
|
|
144
|
Úvery a preddavky
|
Príloha V. časť 1.32
|
|
|
|
181
|
Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote
|
IFRS 7.8 písm. f); IFRS 9.4.1.2
|
|
|
|
182
|
Dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.31
|
|
|
|
183
|
Úvery a preddavky
|
Príloha V. časť 1.32
|
|
|
|
240
|
Deriváty – účtovanie hedžingu
|
IFRS 9.6.2.1; Príloha V. časť 1.22
|
|
|
|
250
|
Zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v hedžingu úrokového rizika portfólia
|
IAS 39.89A písm. a); IFRS 9.6.5.8
|
|
|
|
260
|
Hmotné aktíva
|
|
|
|
|
270
|
Nehmotné aktíva
|
IAS 1.54 písm. c); článok 4 ods. 1 bod 115 CRR
|
|
|
|
280
|
Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov
|
IAS 1.54 písm. e); príloha V. časť 1.21, časť 2.4
|
|
|
|
290
|
Daňové pohľadávky
|
IAS 1.54 písm. n) – o)
|
|
|
|
300
|
Ostatné aktíva
|
Príloha V. časť 2.5
|
|
|
|
310
|
Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj
|
IAS 1.54 písm. j); IFRS 5.38, príloha V. časť 2.7
|
|
|
|
320
|
AKTÍVA
|
IAS 1.9 písm. a), IG 6
|
|
|
20.2
Geografické rozčlenenie záväzkov podľa miesta činností
|
|
Odkazy
|
Účtovná hodnota
Príloha V. časť 1.27
|
|
Domáce činnosti
|
Zahraničné činnosti
|
|
Príloha V. časť 2.270
|
Príloha V. časť 2.270
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Finančné záväzky držané na obchodovanie
|
IFRS 7.8 písm. e) bod ii); IFRS 9.BA.6
|
|
|
|
020
|
Deriváty
|
IFRS 9. dodatok A; IFRS 9.4.2.1 písm. a); IFRS 9.BA.7 písm. a)
|
|
|
|
030
|
Krátke pozície
|
IFRS 9.BA7 písm. b)
|
|
|
|
040
|
Vklady
|
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
|
|
|
|
050
|
Emitované dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.37
|
|
|
|
060
|
Ostatné finančné záväzky
|
Príloha V. časť 1.38 – 41
|
|
|
|
070
|
Finančné záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
|
IFRS 7.8 písm. e) bod i); IFRS 9.4.2.2
|
|
|
|
080
|
Vklady
|
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
|
|
|
|
090
|
Emitované dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.37
|
|
|
|
100
|
Ostatné finančné záväzky
|
Príloha V. časť 1.38 – 41
|
|
|
|
110
|
Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote
|
IFRS 7.8 písm. g); IFRS 9.4.2.1
|
|
|
|
120
|
Vklady
|
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
|
|
|
|
130
|
Emitované dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.37
|
|
|
|
140
|
Ostatné finančné záväzky
|
Príloha V. časť 1.38 – 41
|
|
|
|
150
|
Deriváty – účtovanie hedžingu
|
IFRS 9.6.2.1; príloha V. časť 1.26
|
|
|
|
160
|
Zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v hedžingu úrokového rizika portfólia
|
IAS 39.89A písm. b), IFRS 9.6.5.8
|
|
|
|
170
|
Rezervy
|
IAS 37.10; IAS 1.54 písm. l)
|
|
|
|
180
|
Daňové záväzky
|
IAS 1.54 písm. n) – o)
|
|
|
|
190
|
Akciový kapitál splatný na požiadanie
|
IAS 32 IE 33; IFRIC 2; príloha V. časť 2.12
|
|
|
|
200
|
Ostatné záväzky
|
Príloha V. časť 2.13
|
|
|
|
210
|
Záväzky zahrnuté v skupinách na vyradenie klasifikované ako držané na predaj
|
IAS 1.54 písm. p); IFRS 5.38, príloha V. časť 2.14
|
|
|
|
220
|
ZÁVÄZKY
|
IAS 1.9 písm. b); IG 6
|
|
|
20.3
Geografické rozčlenenie položiek výkazu ziskov a strát podľa miesta činností
|
|
Odkazy
|
Bežné obdobie
|
|
Domáce činnosti
|
Zahraničné činnosti
|
|
Príloha V. časť 2.270
|
Príloha V. časť 2.270
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Úrokové výnosy
|
IAS 1.97; príloha V. časť 2.31
|
|
|
|
020
|
(Úrokové náklady)
|
IAS 1.97; príloha V. časť 2.31
|
|
|
|
030
|
(Výdavky na akciový kapitál splatný na požiadanie)
|
IFRIC 2.11
|
|
|
|
040
|
Dividendové výnosy
|
Príloha V. časť 2.40
|
|
|
|
050
|
Príjem z poplatkov a provízií
|
IFRS 7.20 písm. c)
|
|
|
|
060
|
(Výdavky na poplatky a provízie)
|
IFRS 7.20 písm. c)
|
|
|
|
070
|
Zisky alebo (-) straty týkajúce sa ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom
|
Príloha V. časť 2.45
|
|
|
|
080
|
Zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie, v čistom
|
IFRS 7.20 písm. a) bod i); IFRS 9.5.7.1; príloha V. časť 2.43, 46
|
|
|
|
083
|
Zisky alebo (-) straty z neobchodných finančných aktív povinne oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
|
IFRS 9.5.7.1
|
|
|
|
090
|
Zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom
|
IFRS 7.20 písm. a) bod i); IFRS 9.5.7.1; príloha V. časť 2.44
|
|
|
|
100
|
Zisky alebo (-) straty z účtovania hedžingu, v čistom
|
Príloha V. časť 2.47 – 48
|
|
|
|
110
|
Kurzové rozdiely [zisk alebo (-) strata], v čistom
|
IAS 21.28, 52 písm. a)
|
|
|
|
130
|
Zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania nefinančných aktív, v čistom
|
IAS 1.34
|
|
|
|
140
|
Ostatné prevádzkové výnosy
|
Príloha V. časť 2.314 – 316
|
|
|
|
150
|
(Ostatné prevádzkové náklady)
|
Príloha V. časť 2.314 – 316
|
|
|
|
155
|
CELKOVÉ PREVÁDZKOVÉ VÝNOSY, V ČISTOM
|
|
|
|
|
160
|
(Administratívne výdavky)
|
|
|
|
|
170
|
(Odpisy)
|
IAS 1.102, 104
|
|
|
|
171
|
Úprava ziskov alebo (-) strát, v čistom
|
IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 dodatok A; príloha V. časť 2.49
|
|
|
|
180
|
[Rezervy alebo (-) zrušenie rezerv]
|
IAS 37.59, 84; IAS 1.98 písm. b), f) a g)
|
|
|
|
190
|
[Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty finančných aktív neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia]
|
IFRS 7.20 písm. a) bod viii); príloha V. časť 2.51, 53
|
|
|
|
200
|
[Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženej hodnoty investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov]
|
IAS 28.40 – 43
|
|
|
|
210
|
[Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty nefinančných aktív]
|
IAS 36.126 písm. a), b)
|
|
|
|
220
|
Záporný goodwill vykázaný vo výsledku hospodárenia
|
IFRS 3. dodatok B64 písm. n) bod i)
|
|
|
|
230
|
Podiel zisku alebo (-) straty z investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov
|
Príloha V. časť 2.54
|
|
|
|
240
|
Zisk alebo (-) strata z neobežných aktív a skupín na vyradenie klasifikovaných ako držané na predaj, ktoré sa nekvalifikujú ako ukončené činnosti
|
IFRS 5.37; príloha V. časť 2.55
|
|
|
|
250
|
ZISK ALEBO (-) STRATA Z POKRAČOVANIA ČINNOSTÍ PRED ZDANENÍM
|
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A
|
|
|
|
260
|
[Daňové náklady alebo (-) výnosy súvisiace so ziskom alebo stratou z pokračovania činností]
|
IAS 1.82 písm. d); IAS 12.77
|
|
|
|
270
|
ZISK ALEBO (-) STRATA Z POKRAČOVANIA ČINNOSTÍ PO ZDANENÍ
|
IAS 1, IG 6
|
|
|
|
280
|
Zisk alebo (-) strata z ukončených činností po zdanení
|
IAS 1.82 písm. ea); IFRS 5.33 písm. a), 5.33 A; príloha V. časť 2.56
|
|
|
|
290
|
ZISK ALEBO (-) STRATA ZA ROK
|
IAS 1.81A písm. a)
|
|
|
20.4
Geografické rozčlenenie aktív podľa sídla protistrany
|
os z
|
Krajina sídla protistrany
|
|
|
|
|
|
Odkazy
|
Hrubá účtovná hodnota
|
Akumulovaná znížená hodnota
|
Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika problémových expozícií
|
|
|
Z čoho: držané na obchodovanie alebo obchodné aktíva
|
z čoho: finančné aktíva podliehajúce zníženiu hodnoty
|
Z čoho: odložená splatnosť dlhu
|
Z čoho: problémové
|
|
Príloha V. časť 1.34, časť 2.271, 275
|
Príloha V. časť 1.15 písm. a), časť 2.273
|
Príloha V. časť 2.273
|
Príloha V. časť 2.275
|
Príloha V. časť 2.275
|
Príloha V. časť 2.274
|
Príloha V. časť 2.274
|
|
010
|
011
|
012
|
022
|
025
|
031
|
040
|
|
010
|
Deriváty
|
IFRS 9 dodatok A; príloha V. časť 2.272
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Z čoho: úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Z čoho: ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Nástroje vlastného imania
|
IAS 32.11
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Z čoho: úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Z čoho: ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Z čoho: nefinančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Centrálne banky
|
Príloha V. časť 1.42 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Orgány verejnej správy
|
Príloha V. časť 1.42 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Nefinančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Úvery a preddavky
|
Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Centrálne banky
|
Príloha V. časť 1.42 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Orgány verejnej správy
|
Príloha V. časť 1.42 písm. b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Nefinančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Z čoho: malé a stredné podniky
|
MSP článok 1 ods. 2 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na podnikanie
|
Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Domácnosti
|
Príloha V. časť 1.42 písm. f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na bývanie
|
Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Z čoho: úver na spotrebu
|
Príloha V. časť 2.88 písm. a)
|
|
|
|
|
|
|
|
20.5
Geografické rozčlenenie podsúvahových expozícií podľa sídla protistrany
|
os z
|
Krajina sídla protistrany
|
|
|
|
|
|
Odkazy
|
Nominálna hodnota
|
Rezervy na poskytnuté prísľuby a záruky
|
|
|
Z čoho: odložená splatnosť dlhu
|
Z čoho: problémové
|
|
Príloha V. časť 2.118, 271
|
Príloha V. časť 2.240 –258
|
Príloha V. časť 2.275
|
Príloha V. časť 2.276
|
|
010
|
022
|
025
|
030
|
|
010
|
Poskytnuté úverové prísľuby
|
Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.102 – 105, 113, 116
|
|
|
|
|
|
020
|
Poskytnuté finančné záruky
|
IFRS 4 príloha A; Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. f), časť 2.102 – 105, 114, 116
|
|
|
|
|
|
030
|
Ostatné poskytnuté prísľuby
|
Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.102 – 105, 115, 116
|
|
|
|
|
20.6
Geografické rozčlenenie záväzkov podľa sídla protistrany
|
os z
|
Krajina sídla protistrany
|
|
|
|
|
|
Odkazy
|
Účtovná hodnota
|
|
Príloha V. časť 1.,27, 2.271
|
|
010
|
|
010
|
Deriváty
|
IFRS 9 dodatok A; príloha V. časť 1.44 písm. e), časť 2.272
|
|
|
020
|
Z čoho: úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
|
|
030
|
Z čoho: ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
040
|
Krátke pozície
|
IFRS 9.BA7 písm. b); príloha V. časť 1.44 písm. d)
|
|
|
050
|
Z čoho: úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
|
|
060
|
Z čoho: ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
070
|
Vklady
|
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
|
|
|
080
|
Centrálne banky
|
Príloha V. časť 1.42 písm. a)
|
|
|
090
|
Orgány verejnej správy
|
Príloha V. časť 1.42 písm. b)
|
|
|
100
|
Úverové inštitúcie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. c)
|
|
|
110
|
Ostatné finančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. d)
|
|
|
120
|
Nefinančné korporácie
|
Príloha V. časť 1.42 písm. e)
|
|
|
130
|
Domácnosti
|
Príloha V. časť 1.42 písm. f)
|
|
20.7.1
Geografické rozčlenenie úverov a preddavkov iných než držaných na obchodovanie nefinančným korporáciám podľa kódov NACE podľa sídla protistrany
|
os z
|
Krajina sídla protistrany
|
|
|
|
|
|
Odkazy
|
Nefinančné korporácie
Príloha V. časť 2.271, 277
|
|
Hrubá účtovná hodnota
|
Akumulovaná znížená hodnota
|
Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika problémových expozícií
|
|
|
z čoho: úvery a preddavky podliehajúce zníženiu hodnoty
|
Z čoho: problémové
|
|
Príloha V. časť 1.34, časť 2.275
|
Príloha V. časť 2.273
|
Príloha V. časť 2.275
|
Príloha V. časť 2.274
|
Príloha V. časť 2.274
|
|
010
|
011
|
012
|
021
|
022
|
|
010
|
A. Poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov
|
Nariadenie NACE
|
|
|
|
|
|
|
020
|
B. Ťažba a dobývanie
|
Nariadenie NACE
|
|
|
|
|
|
|
030
|
C. Priemyselná výroba
|
Nariadenie NACE
|
|
|
|
|
|
|
040
|
D. Dodávka elektriny, plynu, pary a klimatizovaného vzduchu
|
Nariadenie NACE
|
|
|
|
|
|
|
050
|
E. Dodávka vody
|
Nariadenie NACE
|
|
|
|
|
|
|
060
|
F. Stavebníctvo
|
Nariadenie NACE
|
|
|
|
|
|
|
070
|
G. Veľkoobchod a maloobchod
|
Nariadenie NACE
|
|
|
|
|
|
|
080
|
H. Doprava a skladovanie
|
Nariadenie NACE
|
|
|
|
|
|
|
090
|
I. Ubytovacie a stravovacie služby
|
Nariadenie NACE
|
|
|
|
|
|
|
100
|
J. Informácie a komunikácia
|
Nariadenie NACE
|
|
|
|
|
|
|
105
|
K. Finančné a poisťovacie činnosti
|
Nariadenie NACE
|
|
|
|
|
|
|
110
|
L. Činnosti v oblasti nehnuteľností
|
Nariadenie NACE
|
|
|
|
|
|
|
120
|
M. Odborné, vedecké a technické činnosti
|
Nariadenie NACE
|
|
|
|
|
|
|
130
|
N. Administratívne a podporné služby
|
Nariadenie NACE
|
|
|
|
|
|
|
140
|
O. Verejná správa a obrana, povinné sociálne zabezpečenie
|
Nariadenie NACE
|
|
|
|
|
|
|
150
|
P. Vzdelávanie
|
Nariadenie NACE
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Q. Zdravotníctvo a sociálna pomoc
|
Nariadenie NACE
|
|
|
|
|
|
|
170
|
R. Umenie, zábava a rekreácia
|
Nariadenie NACE
|
|
|
|
|
|
|
180
|
S. Ostatné činnosti služieb
|
Nariadenie NACE
|
|
|
|
|
|
|
190
|
ÚVERY A PREDDAVKY
|
Príloha V. časť 1.32
|
|
|
|
|
|
21.
Hmotné a nehmotné aktíva: aktíva podliehajúce operatívnemu lízingu
|
|
Odkazy
|
Účtovná hodnota
|
|
Príloha V. časť 2.278 – 279
|
|
010
|
|
010
|
Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia
|
IAS 16.6; IAS 1.54 písm. a)
|
|
|
020
|
Preceňovací model
|
IAS 17.49; IAS 16.31, 73 písm. a), d)
|
|
|
030
|
Nákladový model
|
IAS 17.49; IAS 16.30, 73 písm. a), d)
|
|
|
040
|
Investičný majetok
|
IAS 40.IN5; IAS 1.54 písm. b)
|
|
|
050
|
Model reálnej hodnoty
|
IAS 17.49; IAS 40.33 – 55, 76
|
|
|
060
|
Nákladový model
|
IAS 17.49; IAS 40.56, 79 písm. c)
|
|
|
070
|
Ostatné nehmotné aktíva
|
IAS 38.8, 118
|
|
|
080
|
Preceňovací model
|
IAS 17.49; IAS 38.75 – 87, 124 písm. a) bod ii)
|
|
|
090
|
Nákladový model
|
IAS 17.49; IAS 38.74
|
|
22.
Správa aktív, správa finančných nástrojov a ostatné funkcie spravovania
22.1
Príjmy a výdavky z poplatkov a provízií podľa činnosti
|
|
Odkazy
|
Bežné obdobie
|
|
Príloha V. časť 2.280
|
|
IFRS 7.20 písm. c)
|
010
|
|
010
|
Príjem z poplatkov a provízií
|
Príloha V. časť 2.281 – 283
|
|
|
020
|
Cenné papiere
|
|
|
|
030
|
Emisie
|
Príloha V. časť 2.284 písm. a)
|
|
|
040
|
Príkazy na prevod
|
Príloha V. časť 2.284 písm. b)
|
|
|
050
|
Ostatné
|
Príloha V. časť 2.284 písm. c)
|
|
|
060
|
Zúčtovanie a vyrovnanie
|
Príloha V. časť 2.284 písm. d)
|
|
|
070
|
Správa aktív
|
Príloha V. časť 2.284 písm. e); 285 písm. a)
|
|
|
080
|
Správa finančných nástrojov [podľa druhu zákazníka]
|
Príloha V. časť 2.284 písm. e); 285 písm. b)
|
|
|
090
|
Kolektívne investovanie
|
|
|
|
100
|
Ostatné
|
|
|
|
110
|
Ústredné správne služby pre kolektívne investovanie
|
Príloha V. časť 2.284 písm. e); 285 písm. c)
|
|
|
120
|
Fiduciárne transakcie
|
Príloha V. časť 2.284 písm. e); 285 písm. d)
|
|
|
130
|
Platobné služby
|
Príloha V. časť 2.284 písm. e), 285 písm. e)
|
|
|
140
|
Rozdelené, ale nespravované zdroje zákazníka [podľa druhu produktu]
|
Príloha V. časť 2.285 písm. f)
|
|
|
150
|
Kolektívne investovanie
|
|
|
|
160
|
Poistné produkty
|
|
|
|
170
|
Ostatné
|
|
|
|
180
|
Štruktúrované financovanie
|
Príloha V. časť 2.284 písm. f)
|
|
|
190
|
Služby spravovania úverov
|
Príloha V. časť 2.284 písm. g)
|
|
|
200
|
Poskytnuté úverové prísľuby
|
IFRS 9.4.2.1 písm. c) bod ii); príloha V. časť 2.284 písm. h)
|
|
|
210
|
Poskytnuté finančné záruky
|
IFRS 9.4.2.1 písm. c) bod ii); príloha V. časť 2.284 písm. h)
|
|
|
220
|
Ostatné
|
Príloha V. časť 2.284 písm. j)
|
|
|
230
|
(Výdavky na poplatky a provízie)
|
Príloha V. časť 2.113 – 115
|
|
|
240
|
(Zúčtovanie a vyrovnanie)
|
Príloha V. časť 2.284 písm. d)
|
|
|
250
|
(Správa finančných nástrojov)
|
Príloha V. časť 2.285 písm. b)
|
|
|
260
|
(Služby spravovania úverov)
|
Príloha V. časť 2.284 písm. g)
|
|
|
270
|
(Prijaté úverové prísľuby)
|
Príloha V. časť 2.284 písm. i)
|
|
|
280
|
(Prijaté finančné záruky)
|
Príloha V. časť 2.284 písm. i)
|
|
|
290
|
(Ostatné)
|
Príloha V. časť 2.284 písm. j)
|
|
22.2
Aktíva zahrnuté v poskytovaných službách
|
|
Odkazy
|
Výška aktív zahrnutých v poskytovaných službách
|
|
Príloha V. časť 2.285 písm. g)
|
|
010
|
|
010
|
Správa aktív [podľa druhu zákazníka]
|
Príloha V. časť 2.285 písm. a)
|
|
|
020
|
Kolektívne investovanie
|
|
|
|
030
|
Dôchodkové fondy
|
|
|
|
040
|
Portfóliá zákazníkov spravované na základe voľného uváženia
|
|
|
|
050
|
Iné investičné nástroje
|
|
|
|
060
|
Aktíva správy finančných nástrojov [podľa druhu zákazníka]
|
Príloha V. časť 2.285 písm. b)
|
|
|
070
|
Kolektívne investovanie
|
|
|
|
080
|
Ostatné
|
|
|
|
090
|
Z čoho: zverené iným subjektom
|
|
|
|
100
|
Ústredné správne služby pre kolektívne investovanie
|
Príloha V. časť 2.285 písm. c)
|
|
|
110
|
Fiduciárne transakcie
|
Príloha V. časť 2.285 písm. d)
|
|
|
120
|
Platobné služby
|
Príloha V. časť 2.285 písm. e)
|
|
|
130
|
Rozdelené, ale nespravované zdroje zákazníka [podľa druhu produktu]
|
Príloha V. časť 2.285 písm. f)
|
|
|
140
|
Kolektívne investovanie
|
|
|
|
150
|
Poistné produkty
|
|
|
|
160
|
Ostatné
|
|
|
30.
Podsúvahové transakcie: podiely v nekonsolidovaných štruktúrovaných účtovných jednotkách
30.1
Podiely v nekonsolidovaných štruktúrovaných účtovných jednotkách
|
|
Odkazy
|
Účtovná hodnota finančných aktív vykazovaných v súvahe
|
Z čoho: čerpaná podpora na zabezpečenie likvidity
|
Reálna hodnota čerpanej podpory na zabezpečenie likvidity
|
Účtovná hodnota finančných záväzkov vykazovaných v súvahe
|
Nominálna hodnota podsúvahových expozícií daná vykazujúcou inštitúciou
|
Z čoho: nominálna hodnota poskytnutých úverových prísľubov
|
Straty, ktoré vznikli vykazujúcej inštitúcii v bežnom období
|
|
IFRS 12.29 písm. a)
|
IFRS 12.29 písm. a); príloha V. časť 2.286
|
|
IFRS 12.29 písm. a)
|
IFRS 12.B26 písm. e)
|
|
IFRS 12.B26 písm. b); príloha V. časť 2.287
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
080
|
|
010
|
Spolu
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30.2
Rozčlenenie podielov v nekonsolidovaných štruktúrovaných účtovných jednotkách podľa povahy činností
|
Podľa povahy činností
|
Odkazy
|
Účtovná hodnota
|
|
Účelové jednotky zaoberajúce sa sekuritizáciou
|
Správa aktív
|
Iné činnosti
|
|
Článok 4 ods. 1 bod 66 CRR
|
Príloha V. časť 2.285 písm. a)
|
|
|
IFRS 12.24, B6. písm. a)
|
010
|
020
|
030
|
|
010
|
Vybrané finančné aktíva vykazované v súvahe vykazujúcej inštitúcie
|
IFRS 12.29 písm. a), b)
|
|
|
|
|
021
|
z čoho: problémové
|
Príloha V. časť 2.213 – 239
|
|
|
|
|
030
|
Deriváty
|
IFRS 9 dodatok A; príloha V. časť 2.272
|
|
|
|
|
040
|
Nástroje vlastného imania
|
IAS 32.11
|
|
|
|
|
050
|
Dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.31
|
|
|
|
|
060
|
Úvery a preddavky
|
Príloha V. časť 1.32
|
|
|
|
|
070
|
Vybrané vlastné imanie a finančné záväzky vykazované v súvahe vykazujúcej inštitúcie
|
IFRS 12.29 písm. a), b)
|
|
|
|
|
080
|
Emitované nástroje vlastného imania
|
IAS 32.11
|
|
|
|
|
090
|
Deriváty
|
IFRS 9 dodatok A; príloha V. časť 2.272
|
|
|
|
|
100
|
Vklady
|
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
|
|
|
|
|
110
|
Emitované dlhové cenné papiere
|
Príloha V. časť 1.37
|
|
|
|
|
|
|