02014R0680 — SL — 01.03.2018 — 008.001
To besedilo je zgolj informativne narave in nima pravnega učinka. Institucije Unije za njegovo vsebino ne prevzemajo nobene odgovornosti. Verodostojne različice zadevnih aktov, vključno z uvodnimi izjavami, so objavljene v Uradnem listu Evropske unije. Na voljo so na portalu EUR-Lex. Uradna besedila so neposredno dostopna prek povezav v tem dokumentu
|
►B
|
IZVEDBENA UREDBA KOMISIJE (EU) št. 680/2014
z dne 16. aprila 2014
o določitvi izvedbenih tehničnih standardov v zvezi z nadzorniškim poročanjem institucij v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta
(Besedilo velja za EGP)
(UL L 191 28.6.2014, str. 1)
|
spremenjena z:
popravljena z:
▼B
IZVEDBENA UREDBA KOMISIJE (EU) št. 680/2014
z dne 16. aprila 2014
o določitvi izvedbenih tehničnih standardov v zvezi z nadzorniškim poročanjem institucij v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta
(Besedilo velja za EGP)
POGLAVJE 1
VSEBINA IN PODROČJE UPORABE
Člen 1
Vsebina in področje uporabe
Ta uredba določa enotne zahteve v zvezi z nadzorniškim poročanjem pristojnim organom za naslednja področja:
(a) kapitalske zahteve in finančne informacije v skladu s členom 99 Uredbe (EU) št. 575/2013;
(b) izgube, ki izhajajo iz posojil, zavarovanih z nepremičninami, v skladu s členom 101(4)(a) Uredbe (EU) št. 575/2013;
(c) velike izpostavljenosti in druge največje izpostavljenosti v skladu s členom 394(1) Uredbe (EU) št. 575/2013;
(d) količnik finančnega vzvoda v skladu s členom 430 Uredbe (EU) št. 575/2013;
(e) zahteve glede likvidnostnega kritja in zahteve glede neto stabilnega financiranja v skladu s členom 415 Uredbe (EU) št. 575/2013;
▼M1
(f) obremenitev sredstev v skladu s členom 100 Uredbe (EU) št. 575/2013;
▼M4
(g) dodatne metrike za spremljanje likvidnosti v skladu s členom 415(3)(b) Uredbe (EU) št. 575/2013.
▼B
POGLAVJE 2
REFERENČNI DATUMI POROČANJA, DATUMI PREDLOŽITVE IN PRAGOVI ZA POROČANJE
Člen 2
Referenčni datumi poročanja
1. Institucije pristojnim organom predložijo informacije o stanju na naslednje referenčne datume poročanja:
(a) mesečno poročanje: zadnji dan vsakega meseca;
(b) četrtletno poročanje: 31. marca, 30. junija, 30. septembra in 31. decembra;
(c) polletno poročanje: 30. junija in 31. decembra;
(d) letno poročanje: 31. decembra.
2. Informacije, predložene v skladu s predlogami iz Priloge III in Priloge IV ter v skladu z navodili iz Priloge V, ki se nanašajo na določeno obdobje, se poročajo kumulativno od prvega dne računovodskega leta do referenčnega datuma.
3. Če nacionalna zakonodaja institucijam dovoljuje poročanje finančnih informacij na podlagi računovodskega leta, ki se razlikuje od koledarskega, se lahko referenčni datumi poročanja ustrezno prilagodijo, tako da se finančne informacije poročajo vsake tri, šest oziroma dvanajst mesecev od konca računovodskega leta.
Člen 3
Datumi predložitve
1. Institucije pristojnim organom predložijo informacije do zaključka delovnega dne na naslednje datume predložitve:
(a) mesečno poročanje: 15. koledarski dan po referenčnem datumu poročanja;
(b) četrtletno poročanje: 12. maja, 11. avgusta, 11. novembra in 11. februarja;
(c) polletno poročanje: 11. avgusta in 11. februarja;
(d) letno poročanje: 11. februarja.
2. Če je datum predložitve državni praznik v državi članici pristojnega organa, ki mu je treba predložiti poročilo, oziroma sobota ali nedelja, se podatki predložijo na prvi naslednji delovni dan.
3. Če institucije finančne informacije poročajo s prilagojenimi referenčnimi datumi poročanja na podlagi računovodskega leta, kot je določeno v odstavku 3 člena 2, je treba datume predložitve prav tako ustrezno prilagoditi, tako da se ohrani enako obdobje za predložitev glede na prilagojeni referenčni datum poročanja.
4. Institucije lahko predložijo nerevidirane podatke. Če revidirani podatki odstopajo od predloženih nerevidiranih podatkov, se brez odlašanja predložijo revidirani podatki. Nerevidirani podatki so podatki, za katere ni bilo podano mnenje zunanjega revizorja, revidirani podatki pa so podatki, ki jih revidiral zunanji revizor, ki je podal revizijsko mnenje.
5. Pristojnim organom se brez odlašanja predložijo tudi drugi popravki predloženih poročil.
Člen 4
Pragovi za poročanje – vstopna in izstopna merila
1. Institucije začnejo poročati informacije, za katere veljajo pragovi, od naslednjega referenčnega datuma poročanja po tistem, ko so na dva referenčna datuma zapored prekoračile prag za poročanje.
2. Za prva dva referenčna datuma poročanja, na katera morajo institucije izpolnjevati zahteve te uredbe, institucije poročajo informacije, za katere veljajo pragovi, če presegajo zadevne pragove na ta referenčna datuma poročanja.
3. Institucije lahko prenehajo poročati informacije, za katere veljajo pragovi, od naslednjega referenčnega datuma poročanja po tistem, ko so na tri referenčne datume poročanja zapored padle pod prag za poročanje.
POGLAVJE 3
OBLIKA IN POGOSTOST POROČANJA O KAPITALU, KAPITALSKIH ZAHTEVAH IN FINANČNIH INFORMACIJAH
ODDELEK 1
Oblika in pogostost poročanja o kapitalu in kapitalskih zahtevah
Člen 5
Oblika in pogostost poročanja o kapitalu in kapitalskih zahtevah za institucije na posamični podlagi, razen za investicijska podjetja, za katera se uporabljata člena 95 in 96 Uredbe (EU) št. 575/2013
Za poročanje informacij o kapitalu in o kapitalskih zahtevah v skladu s členom 99 Uredbe (EU) št. 575/2013 na posamični podlagi institucije predložijo vse informacije, navedene v točkah (a) in (b).
(a) Institucije vsako četrtletje predložijo naslednje informacije:
1. informacije, ki se nanašajo na kapital in kapitalske zahteve, kot so določene v predlogah 1 do 5 iz Priloge I, v skladu z navodili v točki 1 dela II Priloge II;
2. informacije o kreditnem tveganju in izpostavljenostih iz naslova kreditnega tveganja nasprotne stranke, obravnavane po standardiziranem pristopu, kot so določene v predlogi 7 iz Priloge I, v skladu z navodili v točki 3.2 dela II Priloge II;
3. informacije o kreditnem tveganju in izpostavljenostih iz naslova kreditnega tveganja nasprotne stranke, obravnavane po pristopu IRB, kot so določene v predlogi 8 iz Priloge I, v skladu z navodili v točki 3.3 dela II Priloge II;
4. informacije o geografski porazdelitvi izpostavljenosti po posameznih državah, kot so določene v predlogi 9 iz Priloge I, v skladu z navodili v točki 3.4 dela II Priloge II, če so nedomače originalne izpostavljenosti v vseh „nedomačih“ državah v vseh razredih izpostavljenosti, kot se poročajo v vrstici 850 predloge 4 iz Priloge I, enake ali večje od 10 % skupnih domačih in nedomačih originalnih izpostavljenosti, kot se poročajo v vrstici 860 predloge 4 iz Priloge I. Za te potrebe se izpostavljenosti štejejo za domače, če so izpostavljenosti do nasprotnih strank, ki se nahajajo v državi članici, v kateri se nahaja institucija. Uporabljajo se vstopna in izstopna merila iz člena 4;
5. informacije o izpostavljenostih iz naslova lastniških finančnih instrumentov, obravnavane po pristopu IRB, kot so določene v predlogi 10 iz Priloge I, v skladu z navodili v točki 3.5 dela II Priloge II;
6. informacije o tveganju poravnave, kot so določene v predlogi 11 iz Priloge I, v skladu z navodili v točki 3.6 dela II Priloge II;
7. informacije o izpostavljenostih iz naslova listinjenja, obravnavane po standardiziranem pristopu, kot so določene v predlogi 12 iz Priloge I, v skladu z navodili v točki 3.7 dela II Priloge II;
8. informacije o izpostavljenostih iz naslova listinjenja, obravnavane po pristopu IRB, kot so določene v predlogi 13 iz Priloge I, v skladu z navodili v točki 3.8 dela II Priloge II;
9. informacije o kapitalskih zahtevah in izgubah, ki se nanašajo na operativno tveganje, kot so določene v predlogi 16 iz Priloge I, v skladu z navodili v točki 4.1 dela II Priloge II;
10. informacije o kapitalskih zahtevah, ki se nanašajo na tržno tveganje, kot so določene v predlogah 18 do 24 iz Priloge I, v skladu z navodili v točki 5.1 do 5.7 dela II Priloge II;
11. informacije o kapitalskih zahtevah, ki se nanašajo na tveganje prilagoditve kreditnega vrednotenja, kot so določene v predlogi 25 iz Priloge I, v skladu z navodili v točki 5.8 dela II Priloge II.
(b) Institucije vsake pol leta predložijo naslednje informacije:
▼M2
1. informacije o vseh izpostavljenostih iz naslova listinjenja, kot so določene v predlogi 14 iz Priloge I, v skladu z navodili v točki 3.9 dela II Priloge II.
Institucije so izvzete iz obveznosti predložitve navedenih podrobnosti o listinjenjih, če so del skupine v isti državi, v kateri so predmet kapitalskih zahtev;
▼M9
2. informacije o pomembnih izgubah, ki so posledica dogodkov operativnega tveganja, in sicer na naslednji način:
(a) institucije, ki izračunavajo kapitalske zahteve v zvezi z operativnim tveganjem v skladu s poglavjem 4 naslova III dela 3 Uredbe (EU) št. 575/2013, te informacije, kot so določene v predlogah 17.01 in 17.02 iz Priloge I, poročajo v skladu z navodili v točki 4.2 dela II Priloge II;
(b) institucije, ki izračunavajo kapitalske zahteve v zvezi z operativnim tveganjem v skladu s poglavjem 3 naslova III dela 3 Uredbe (EU) št. 575/2013 in izpolnjujejo vsaj eno od naslednjih meril, te informacije, kot so določene v predlogah 17.01 in 17.02 iz Priloge I, poročajo v skladu z navodili v točki 4.2 dela II Priloge II:
(i) delež posamezne bilančne vsote v seštevku posameznih bilančnih vsot vseh institucij v isti državi članici znaša 1 % ali več, kadar podatki o bilančni vsoti temeljijo na podatkih s konca leta za leto pred letom, ki je pred referenčnim datumom poročanja;
(ii) skupna vrednost sredstev institucije presega 30 milijard EUR;
(iii) skupna vrednost sredstev institucije presega 5 milijard EUR in 20 % BDP države članice, v kateri ima sedež;
(iv) institucija je ena izmed treh največjih institucij s sedežem v določeni državi članici, merjeno s skupno vrednostjo njenih sredstev;
(v) institucija je nadrejena oseba podrejenih družb, ki so kreditne institucije s sedežem v vsaj dveh državah članicah, ki niso država članica, v kateri ima nadrejena oseba dovoljenje, in izpolnjena sta oba naslednja pogoja:
— vrednost konsolidirane bilančne vsote institucije presega 5 milijard EUR;
— več kot 20 % konsolidirane bilančne vsote institucije, kot je opredeljena v predlogi 1.1 v Prilogi III oziroma IV, kar je ustrezno, ali skupnih konsolidiranih obveznosti institucije, kot so opredeljene v predlogi 1.2 Priloge III oziroma IV, kar je ustrezno, se nanaša na dejavnosti z nasprotnimi strankami, ki se nahajajo v državi članici, ki ni država članica, v kateri ima nadrejena oseba dovoljenje;
(c) institucije, ki izračunavajo kapitalske zahteve v zvezi z operativnim tveganjem v skladu s poglavjem 3 naslova III dela 3 Uredbe (EU) št. 575/2013 in ne izpolnjujejo nobenega od pogojev iz točke (b), poročajo informacije iz točk (i) in (ii) spodaj v skladu z navodili iz točke 4.2 dela II Priloge II:
(i) informacije, kot so določene v stolpcu 080 predloge 17.01 v Prilogi I za naslednje vrstice:
— število dogodkov (novi dogodki) (vrstica 910);
— bruto znesek izgube (novi dogodki) (vrstica 920);
— število dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube (vrstica 930);
— prilagoditve izgub, ki se nanašajo na prejšnja poročevalska obdobja (vrstica 940);
— največja posamezna izguba (vrstica 950);
— vsota petih največjih izgub (vrstica 960);
— povrnjena neposredna izguba skupaj (razen zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja) (vrstica 970);
— skupaj povrnjena sredstva iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja (vrstica 980);
(ii) informacije, kot so določene v predlogi 17.02 v Prilogi I;
(d) institucije iz točke (c) lahko poročajo popoln sklop informacij, določenih v predlogah 17.01 in 17.02 v Prilogi I, v skladu z navodili v točki 4.2 dela II Priloge II;
(e) institucije, ki izračunavajo kapitalske zahteve v zvezi z operativnim tveganjem v skladu s poglavjem 2 naslova III dela 3 Uredbe (EU) št. 575/2013 in izpolnjujejo vsaj enega od pogojev iz točk (ii) do (v) točke (b), poročajo te informacije, kot je določeno v predlogah 17.01 in 17.02 Priloge I, v skladu z navodili v točki 4.2 dela II Priloge II;
(f) institucije, ki izračunavajo kapitalske zahteve v zvezi z operativnim tveganjem v skladu s poglavjem 2 naslova III dela 3 Uredbe (EU) št. 575/2013 in ne izpolnjujejo nobenega od pogojev iz točk (ii) do (v) točke (b), lahko poročajo informacije iz predlog 17.01 in 17.02 Priloge I v skladu z navodili v točki 4.2 dela II Priloge II;
(g) uporabljajo se vstopna in izstopna merila iz člena 4;
▼M9
3. informacije o izpostavljenosti državnih vrednostnih papirjev, kot sledi:
(a) institucije poročajo informacije iz predloge 33 v Prilogi I v skladu z navodili v točki 6 dela II Priloge II, kadar je seštevek knjigovodske vrednosti finančnih sredstev sektorja nasprotne stranke „sektor država“ enak ali višji kot 1 % vsote skupne knjigovodske vrednosti za „Dolžniške vrednostne papirje ter kredite in druga finančna sredstva“. Za določitev teh knjigovodskih vrednosti institucije uporabijo opredelitve iz predlog 4.1 do 4.4.1 v Prilogi III ali predlog 4.1 do 4.4.1 in 4.6 do 4.10 v Priloge IV, kot je primerno;
(b) institucije, ki izpolnjujejo merilo iz točke (a), pri čemer je vrednost, ki se poroča za domače izpostavljenosti neizvedenih finančnih sredstev, kot je opredeljena v vrstici 010 v stolpcu 010 predloge 33 v Prilogi I, manj kot 90 % vrednosti, ki se poroča za domače in nedomače izpostavljenosti za isto podatkovno točko, poročajo informacije, določene v predlogi 33 v Prilogi I v skladu z navodili iz točke 6 dela II Priloge II, zbrane na skupni ravni in za vsako posamezno državo, kateri so izpostavljene;
(c) institucije, ki izpolnjujejo merilo iz točke (a), vendar ne izpolnjujejo merila iz točke (b), poročajo informacije iz predloge 33 v Prilogi I v skladu z navodili iz točke 6 dela II Priloge II z izpostavljenostmi, zbranimi tako na skupni ravni kot na domači ravni;
(d) uporabljajo se vstopna in izstopna merila iz člena 4.
▼B
Člen 6
Oblika in pogostost poročanja o kapitalu in kapitalskih zahtevah na konsolidirani podlagi, razen za skupine, ki jih sestavljajo samo investicijska podjetja, za katera se uporabljata člena 95 in 96 Uredbe (EU) št. 575/2013
Za poročanje informacij o kapitalu in o kapitalskih zahtevah v skladu s členom 99 Uredbe (EU) št. 575/2013 na konsolidirani podlagi institucije v državi članici predložijo:
(a) informacije, določene v členu 5, tako pogosto, kot je v njem določeno, vendar na konsolidirani podlagi;
(b) vsake pol leta informacije, določene v predlogi 6 iz Priloge I, v skladu z navodili v točki 2 dela II Priloge II, v zvezi s subjekti, vključenimi v konsolidacijo.
Člen 7
Oblika in pogostost poročanja o kapitalu in kapitalskih zahtevah na posamični podlagi za investicijska podjetja, za katera se uporabljata člena 95 in 96 Uredbe (EU) št. 575/2013
1. Za poročanje informacij o kapitalu in kapitalskih zahtevah v skladu s členom 99 Uredbe (EU) št. 575/2013 na posamični podlagi investicijska podjetja, za katera se uporablja člen 95 Uredbe (EU) št. 575/2013, vsako četrtletje predložijo informacije, določene v predlogah 1 do 5 iz Priloge I, v skladu z navodili v točki 1 dela II Priloge II.
2. Za poročanje informacij o kapitalu in kapitalskih zahtevah v skladu s členom 99 Uredbe (EU) št. 575/2013 na posamični podlagi investicijska podjetja, za katera se uporablja člen 96 Uredbe (EU) št. 575/2013, predložijo informacije, določene v točkah (a) in (b)(1) člena 5 te uredbe, tako pogosto, kot je tam določeno.
Člen 8
Oblika in pogostost poročanja o kapitalu in kapitalskih zahtevah na konsolidirani podlagi za skupine, ki jih sestavljajo samo investicijska podjetja, za katera se uporabljata člena 95 in 96 Uredbe (EU) št. 575/2013
1. Za poročanje informacij o kapitalu in kapitalskih zahtevah v skladu s členom 99 Uredbe (EU) št. 575/2013 na konsolidirani podlagi investicijska podjetja skupin, ki jih sestavljajo samo investicijska podjetja, za katera se uporablja člen 95 Uredbe (EU) št. 575/2013, predložijo naslednje informacije na konsolidirani podlagi:
(a) vsako četrtletje informacije o kapitalu in kapitalskih zahtevah, kot so določene v predlogah 1 do 5 iz Priloge I, v skladu z navodili v točki 1 dela II Priloge II;
(b) vsake pol leta informacije o kapitalu in kapitalskih zahtevah v zvezi s subjekti, vključenimi v konsolidacijo, kot so določene v predlogi 6 iz Priloge I, v skladu z navodili v točki 2 dela II Priloge II.
2. Za poročanje informacij o kapitalu in kapitalskih zahtevah v skladu s členom 99 Uredbe (EU) št. 575/2013 na konsolidirani podlagi investicijska podjetja skupin, ki jih sestavljajo investicijska podjetja, za katera se uporabljata člena 95 in 96 Uredbe (EU) št. 575/2013, ter skupin, ki jih sestavljajo samo investicijska podjetja, za katera se uporablja člen 96 Uredbe (EU) št. 575/2013, predložijo naslednje informacije na konsolidirani podlagi:
(a) informacije, določene v točkah (a) in (b)(1) člena 5, tako pogosto, kot je tam določeno;
(b) vsake pol leta informacije v zvezi s subjekti, vključenimi v konsolidacijo, kot so določene v predlogi 6 iz Priloge I, v skladu z navodili v točki 2 dela II Priloge II.
ODDELEK 2
Oblika in pogostost poročanja finančnih informacij na konsolidirani podlagi
Člen 9
Oblika in pogostost poročanja finančnih informacij na konsolidirani podlagi za institucije, za katere se uporablja člen 4 Uredbe (ES) št. 1606/2002, in druge kreditne institucije, ki uporabljajo Uredbo (ES) št. 1606/2002
1. Za poročanje finančnih informacij na konsolidirani podlagi v skladu s členom 99(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 institucije s sedežem v državi članici predložijo informacije, določene v Prilogi III, na konsolidirani podlagi v skladu z navodili iz Priloge V, in informacije, določene v Prilogi VIII, na konsolidirani podlagi v skladu z navodili iz Priloge IX.
2. Informacije iz odstavka 1 se predložijo na naslednji način:
(a) vsako četrtletje informacije, določene v delu 1 Priloge III;
(b) vsake pol leta informacije, določene v delu 3 Priloge III;
(c) vsako leto informacije, določene v delu 4 Priloge III;
(d) vsako četrtletje informacije, določene v predlogi 20 dela 2 Priloge III, na način, določen v točki 4 člena 5(a). Uporabljajo se vstopna in izstopna merila iz člena 4;
(e) vsako četrtletje informacije, določene v predlogi 21 dela 2 Priloge III, če so opredmetena sredstva, ki so predmet poslovnega najema, enaka ali višja od 10 % skupnih opredmetenih sredstev, kot se poročajo v predlogi 1.1 dela 1 Priloge III. Uporabljajo se vstopna in izstopna merila iz člena 4;
(f) vsako četrtletje informacije, določene v predlogi 22 dela 2 Priloge III, če so neto prihodki iz naslova opravnin in provizij enaki ali višji od 10 % vsote neto prihodkov iz naslova opravnin in provizij ter neto prihodkov od obresti, kot se poročajo v predlogi 2 dela 1 Priloge III. Uporabljajo se vstopna in izstopna merila iz člena 4;
(g) vsako četrtletje informacije, določene v Prilogi VIII, za izpostavljenosti, katerih vrednost je enaka ali presega 300 milijonov EUR, vendar nižja od 10 % sprejemljivega kapitala institucije.
Člen 10
Oblika in pogostost poročanja finančnih informacij na konsolidirani podlagi za kreditne institucije, ki uporabljajo Uredbo (ES) št. 1606/2002, na podlagi člena 99(3) Uredbe (EU) št. 575/2013
Če je pristojni organ razširil poročevalske zahteve v zvezi s finančnimi informacijami na konsolidirani podlagi na institucije v državi članici v skladu s členom 99(3) Uredbe (EU) št. 575/2013, institucije predložijo finančne informacije v skladu s členom 9.
Člen 11
Oblika in pogostost poročanja finančnih informacij na konsolidirani podlagi za institucije, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki so bili razviti v skladu z Direktivo 86/635/EGS
1. Če je pristojni organ razširil poročevalske zahteve v zvezi s finančnimi informacijami na konsolidirani podlagi na institucije s sedežem v državi članici v skladu s členom 99(6) Uredbe (EU) št. 575/2013, institucije predložijo informacije, določene v Prilogi IV, na konsolidirani podlagi v skladu z navodili iz Priloge V, in informacije, določene v Prilogi VIII, na konsolidirani podlagi v skladu z navodili iz Priloge IX.
2. Informacije iz odstavka 1 se predložijo na naslednji način:
(a) vsako četrtletje informacije, določene v delu 1 Priloge IV;
(b) vsake pol leta informacije, določene v delu 3 Priloge IV;
(c) vsako leto informacije, določene v delu 4 Priloge IV;
(d) vsako četrtletje informacije, določene v predlogi 20 dela 2 Priloge IV, na način, določen v točki 4 člena 5(a). Uporabljajo se vstopna in izstopna merila iz člena 4;
(e) vsako četrtletje informacije, določene v predlogi 21 dela 2 Priloge IV, če so opredmetena sredstva, ki so predmet poslovnega najema, enaka ali višja od 10 % skupnih opredmetenih sredstev, kot se poročajo v predlogi 1.1 dela 1 Priloge IV. Uporabljajo se vstopna in izstopna merila iz člena 4;
(f) vsako četrtletje informacije, določene v predlogi 22 dela 2 Priloge IV, če so neto prihodki iz naslova opravnin in provizij enaki ali višji od 10 % vsote neto prihodkov iz naslova opravnin in provizij ter neto prihodkov od obresti, kot se poročajo v predlogi 2 dela 1 Priloge IV. Uporabljajo se vstopna in izstopna merila iz člena 4;
(g) vsako četrtletje informacije, določene v Prilogi VIII, za izpostavljenosti, katerih vrednost je enaka ali presega 300 milijonov EUR, vendar nižja od 10 % sprejemljivega kapitala institucije.
POGLAVJE 4
OBLIKA IN POGOSTOST POSEBNIH POROČEVALSKIH OBVEZNOSTI V ZVEZI Z IZGUBAMI, KI IZHAJAJO IZ POSOJIL, ZAVAROVANIH Z NEPREMIČNINAMI, V SKLADU S ČLENOM 101 UREDBE (EU) št. 575/2013
Člen 12
1. Institucije vsake pol leta na konsolidirani podlagi predložijo informacije, kot so določene v Prilogi VI, v skladu z navodili iz Priloge VII.
2. Institucije vsake pol leta na posamični podlagi predložijo informacije, kot so določene v Prilogi VI, v skladu z navodili iz Priloge VII.
3. Podružnice v drugi državi članici pristojnemu organu države članice gostiteljice prav tako vsake pol leta predložijo informacije, kot so določene v Prilogi VI, v skladu z navodili iz Priloge VII, povezane z navedeno podružnico.
POGLAVJE 5
OBLIKA IN POGOSTOST POROČANJA O VELIKIH IZPOSTAVLJENOSTIH NA POSAMIČNI IN KONSOLIDIRANI PODLAGI
Člen 13
1. Za poročanje informacij o velikih izpostavljenostih do strank in skupin povezanih strank v skladu s členom 394(1) Uredbe (EU) št. 575/2013 na posamični in konsolidirani podlagi institucije vsako četrtletje predložijo informacije, določene v Prilogi VIII, v skladu z navodili iz Priloge IX.
2. Za poročanje informacij o dvajsetih največjih izpostavljenostih do strank in skupin povezanih strank v skladu z zadnjim stavkom člena 394(1) Uredbe (EU) št. 575/2013 na konsolidirani podlagi institucije, za katere se uporablja poglavje 3 naslova II dela 3 Uredbe (EU) št. 575/2013, vsako četrtletje predložijo informacije, določene v Prilogi VIII, v skladu z navodili iz Priloge IX.
3. Za poročanje informacij o desetih največjih izpostavljenostih do institucij in o desetih največjih izpostavljenostih do nereguliranih finančnih subjektov v skladu s členom 394(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 na konsolidirani podlagi institucije vsako četrtletje predložijo informacije, določene v Prilogi VIII, v skladu z navodili iz Priloge IX.
POGLAVJE 6
OBLIKA IN POGOSTOST POROČANJA O KOLIČNIKU FINANČNEGA VZVODA NA POSAMIČNI IN KONSOLIDIRANI PODLAGI
Člen 14
1. Za poročanje informacij o količniku finančnega vzvoda v skladu s členom 430(1) Uredbe (EU) št. 575/2013 na posamični in konsolidirani podlagi institucije vsako četrtletje predložijo informacije, določene v Prilogi X, v skladu z navodili iz Priloge XI.
▼M6
2. Poročanje podatkov temelji na metodologiji, ki se uporablja za izračun količnika finančnega vzvoda kot količnika finančnega vzvoda ob koncu četrtletja.
3. Institucije morajo poročati informacije iz odstavka 14 dela II Priloge XI v naslednjem poročevalskem obdobju, kadar je izpolnjen kateri koli od naslednjih pogojev:
(a) delež izvedenih finančnih instrumentov iz odstavka 7 dela II Priloge XI je večji od 1,5 %;
(b) delež izvedenih finančnih instrumentov iz odstavka 7 dela II Priloge XI je večji od 2,0 %.
Uporabljajo se vstopna merila iz člena 4, razen za točko (b) prvega pododstavka tega odstavka, kjer začnejo institucije poročati informacije od naslednjega referenčnega datuma poročanja po tistem, ko so prekoračile zadevni veljavni prag na enega od referenčnih datumov poročanja.
4. Institucije, za katere skupna hipotetična vrednost izvedenih finančnih instrumentov, kot je opredeljena v odstavku 9 dela II Priloge XI, presega 10 milijard EUR, poročajo informacije iz odstavka 14 dela II Priloge XI, tudi če delež izvedenih finančnih instrumentov ne izpolnjuje pogojev iz odstavka 3.
Vstopna merila iz člena 4 se ne uporabljajo. Institucije začnejo poročati informacije od naslednjega referenčnega datuma poročanja po tistem, ko so prekoračile zadevni veljavni prag na enega od referenčnih datumov poročanja.
5. Institucije morajo poročati informacije iz odstavka 15 dela II Priloge XI v naslednjem poročevalskem obdobju, kadar je izpolnjen kateri koli od naslednjih pogojev:
(a) obseg kreditnih izvedenih finančnih instrumentov iz odstavka 10 dela II Priloge XI je večji od 300 milijonov EUR;
(b) obseg kreditnih izvedenih finančnih instrumentov iz odstavka 10 dela II Priloge XI je večji od 500 milijonov EUR.
Uporabljajo se vstopna merila iz člena 4, razen za točko (b), kjer začnejo institucije poročati informacije od naslednjega referenčnega datuma poročanja po tistem, ko so prekoračile zadevni veljavni prag na enega od referenčnih datumov poročanja.
▼M6 —————
▼B
POGLAVJE 7
OBLIKA IN POGOSTOST POROČANJA O LIKVIDNOSTI IN O STABILNEM FINANCIRANJU NA POSAMIČNI IN KONSOLIDIRANI PODLAGI
▼C3
Člen 15
Oblika in pogostost poročanja o zahtevi glede likvidnostnega kritja
1. Za poročanje informacij o zahtevi glede likvidnostnega kritja v skladu s členom 415 Uredbe (EU) št. 575/2013 na posamični in konsolidirani podlagi institucije uporabljajo naslednje:
(a) kreditne institucije vsak mesec predložijo informacije, določene v Prilogi XXIV, v skladu z navodili iz Priloge XXV;
(b) vse druge institucije razen tistih, navedenih v točki (a), predložijo informacije, določene v Prilogi XII, v skladu z navodili iz Priloge XIII;
2. Informacije iz prilog XII in XXIV morajo upoštevati informacije, predložene za referenčni datum, in informacije o denarnih tokovih institucije v naslednjih 30 koledarskih dneh.
▼B
Člen 16
Oblika in pogostost poročanja o stabilnem financiranju
Za poročanje informacij o stabilnem financiranju v skladu s členom 415 Uredbe (EU) št. 575/2013 na posamični in konsolidirani podlagi institucije vsako četrtletje predložijo informacije, določene v Prilogi XII, v skladu z navodili iz Priloge XIII.
▼M1
POGLAVJE 7a
OBLIKA IN POGOSTOST POROČANJA O OBREMENITVI SREDSTEV NA POSAMIČNI IN KONSOLIDIRANI PODLAGI
Člen 16a
Oblika in pogostost poročanja o obremenitvi sredstev na posamični in konsolidirani podlagi
1. Za namene poročanja informacij o obremenitvi sredstev v skladu s členom 100 Uredbe (EU) št. 575/2013 na posamični in konsolidirani podlagi institucije predložijo informacije iz Priloge XVI k tej uredbi v skladu z navodili iz Priloge XVII k tej uredbi, in sicer na naslednji način:
2. Informacije iz odstavka 1 se predložijo na naslednji način:
(a) informacije iz delov A, B in D Priloge XVI vsako četrtletje;
(b) informacije iz dela C Priloge XVI enkrat letno;
(c) informacije iz dela E Priloge XVI vsake pol leta.
3. Institucijam informacij iz dela B, C ali E Priloge XVI ni treba poročati, kadar izpolnjujejo vse naslednje pogoje:
(a) bilančna vsota institucije, izračunana v skladu z odstavkom 10 točke 1.6 Priloge XVII, je manjša od 30 milijard EUR;
(b) raven obremenitve sredstev institucije, izračunana v skladu z odstavkom 9 točke 1.6 Priloge XVII, je nižja od 15 %.
4. Kadar institucije izdajo obveznice iz prvega pododstavka člena 52(4) Direktive 2009/65/ES Evropskega parlamenta in Sveta (
1
), morajo sporočiti le informacije iz dela D Priloge XVI.
▼M4
POGLAVJE 7b
OBLIKA IN POGOSTOST POROČANJA O DODATNIH METRIKAH ZA SPREMLJANJE LIKVIDNOSTI NA POSAMIČNI IN KONSOLIDIRANI PODLAGI
Člen 16b
1. Za poročanje informacij o dodatnih metrikah za spremljanje likvidnosti v skladu s členom 415(3)(b) Uredbe (EU) št. 575/2013 na posamični in konsolidirani podlagi institucije mesečno predložijo vse naslednje informacije:
(a) informacije, določene v Prilogi XVIII, v skladu z navodili iz Priloge XIX;
(b) informacije, določene v Prilogi XX, v skladu z navodili iz Priloge XXI;
▼M9
(c) informacije, določene v Prilogi XXII, v skladu z navodili iz Priloge XXIII.
▼M4
2. Z odstopanjem od odstavka 1 lahko institucija vsako četrtletje poroča informacije o dodatnih metrikah za spremljanje likvidnosti, kadar so izpolnjeni vsi naslednji pogoji:
▼M9
(a) institucija ni del skupine, ki vključuje kreditne institucije, investicijska podjetja ali finančne institucije s podrejenimi družbami ali nadrejenimi osebami, ki se nahajajo v jurisdikcijah, ki niso jurisdikcija njene registracije;
▼M4
(b) delež posamezne bilančne vsote institucije v skupni bilančni vsoti vseh institucij zadevne države članice je nižji od 1 %, in sicer dve leti zapored pred letom poročanja;
(c) bilančna vsota institucije, izračunana v skladu z Direktivo Sveta 86/635/EGS (
2
), je manjša od 30 milijard EUR.
Za namene točke (b) skupna bilančna vsota za izračun deleža temelji na revidiranih podatkih s konca leta za leto pred letom, ki je pred referenčnim datumom poročanja.
3. Za namene obveznosti iz odstavkov 1 in 2 je prvi mesec, za katerega se poročajo informacije o dodatnih metrikah za spremljanje likvidnosti, april 2016.
▼B
POGLAVJE 8
INFORMACIJSKO-TEHNOLOŠKE REŠITVE ZA PREDLOŽITEV PODATKOV S STRANI INSTITUCIJ PRISTOJNIM ORGANOM
Člen 17
▼M1
1. Institucije informacije, določene v tej uredbi, predložijo v oblikah izmenjave podatkov in predstavitev, ki jih določijo pristojni organi, pri čemer upoštevajo opredelitve podatkovne točke, vključene v enotni model podatkovne točke iz Priloge XIV, ter validacijska pravila iz Priloge XV, ter naslednje specifikacije:
(a) informacije, ki niso zahtevane ali relevantne, se ne vključijo v predložene podatke;
(b) numerične vrednosti se predložijo kot dejstva glede na naslednje:
(i) podatkovne točke podatkov tipa „monetarni“ se poročajo z najmanjšim ekvivalentom natančnosti na tisoč enot;
(ii) podatkovne točke podatkov tipa „odstotek“ se izrazijo na enoto z najmanjšim ekvivalentom natančnosti na štiri decimalna mesta;
(iii) podatkovne točke podatkov tipa „celo število“ se poročajo brez decimalnih mest in z ekvivalentom natančnosti na enoto.
▼B
2. Podatki, ki jih predložijo institucije, so povezani z naslednjimi informacijami:
(a) referenčni datum poročanja in referenčno obdobje;
(b) valuta, v kateri se poroča;
(c) računovodski standard;
(d) identifikacijska oznaka institucije, ki poroča;
(e) raven uporabe, tj. posamična ali konsolidirana.
POGLAVJE 9
PREHODNE IN KONČNE DOLOČBE
Člen 18
Prehodno obdobje
Podatke z referenčnim datumom 31. marec 2014, ki se poročajo četrtletno, je treba predložiti najkasneje do 30. junija 2014.
Za obdobje od 31. marca 2014 do 30. aprila 2014 je z odstopanjem od točke (a) člena 3(1) datum predložitve za mesečno poročanje 30. junij 2014.
Za obdobje od 31. maja 2014 do 31. decembra 2014 je z odstopanjem od točke (a) člena 3(1) datum predložitve za mesečno poročanje trideseti koledarski dan po referenčnem datumu poročanja.
▼M1
Za informacije, ki jih je treba poročati v skladu s členom 16a, je prvi referenčni datum za poročanje 31. december 2014.
▼M2
Brez poseganja v člen 2 je prvi datum predložitve za predlogi 18 in 19 iz Priloge III 31. december 2014. Vrstice in stolpci predlog 6, 9.1, 20.4, 20.5 in 20.7 iz Priloge III, ki se nanašajo na restrukturirane izpostavljenosti in na nedonosne izpostavljenosti, se izpolnijo za datum predložitve 31. december 2014.
▼M4
Z odstopanjem od člena 3(1)(a) je za mesece od aprila 2016 do vključno oktobra 2016, datum predložitve za mesečno poročanje dodatnih metrik za spremljanje likvidnosti trideseti koledarski dan po referenčnem datumu poročanja.
▼M5
Za obdobje od 10. septembra 2016 do 10. marca 2017 je z odstopanjem od točke (a) člena 3(1) datum predložitve za mesečno poročanje LCR za kreditne institucije trideseti koledarski dan po referenčnem datumu poročanja.
▼B
Člen 19
Začetek veljavnosti
Ta uredba začne veljati dan po objavi v Uradnem listu Evropske unije.
Ta uredba se uporablja od 1. januarja 2014.
Členi 9, 10 in 11 se uporabljajo od 1. julija 2014.
Člen 15 se uporablja od 1. marca 2014.
▼M1
Člen 16 a se uporablja od 1. decembra 2014.
▼B
Ta uredba je v celoti zavezujoča in se neposredno uporablja v vseh državah članicah.
▼M9
PRILOGA I
POROČANJE O KAPITALU IN KAPITALSKIH ZAHTEVAH
|
PREDLOGE COREP
|
|
Številka predloge
|
Koda predloge
|
Ime predloge/skupine predlog
|
Kratko ime
|
|
|
|
KAPITALSKA USTREZNOST
|
CA
|
|
1
|
C 01.00
|
KAPITAL
|
CA1
|
|
2
|
C 02.00
|
KAPITALSKE ZAHTEVE
|
CA2
|
|
3
|
C 03.00
|
KAPITALSKI KOLIČNIKI
|
CA3
|
|
4
|
C 04.00
|
POJASNJEVALNE POSTAVKE:
|
CA4
|
|
|
|
PREHODNE DOLOČBE
|
CA5
|
|
5.1
|
C 05.01
|
PREHODNE DOLOČBE
|
CA5.1
|
|
5.2
|
C 05.02
|
INSTRUMENTI, ZA KATERE SE UPORABLJAJO PREDHODNA PRAVILA: INSTRUMENTI, KI NE TVORIJO DRŽAVNE POMOČI
|
CA5.2
|
|
|
|
KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE
|
GS
|
|
6.1
|
C 06.01
|
KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH – SKUPAJ
|
Skupaj GS
|
|
6.2
|
C 06.02
|
KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH
|
GS
|
|
|
|
KREDITNO TVEGANJE
|
CR
|
|
7
|
C 07.00
|
KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: STANDARDIZIRANI PRISTOP H KAPITALSKIM ZAHTEVAM
|
CR SA
|
|
|
|
KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM
|
CR IRB
|
|
8.1
|
C 08.01
|
KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM
|
CR IRB 1
|
|
8.2
|
C 08.02
|
KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (razčlenitev glede na bonitetne razrede dolžnikov ali skupine izpostavljenosti)
|
CR IRB 2
|
|
|
|
GEOGRAFSKA RAZČLENITEV
|
CR GB
|
|
9.1
|
C 09.01
|
Razpredelnica 9.1 – Geografska razčlenitev izpostavljenosti glede na sedež dolžnika (izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa)
|
CR GB 1
|
|
9.2
|
C 09.02
|
Razpredelnica 9.2 – Geografska razčlenitev izpostavljenosti glede na sedež dolžnika (izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB)
|
CR GB 2
|
|
9.4
|
C 09.04
|
Razpredelnica 9.4 – Razčlenitev ustreznih kreditnih izpostavljenosti za namene izračuna proticikličnega blažilnika po državah in stopnje posamezni instituciji lastnega proticikličnega blažilnika
|
CCB
|
|
|
|
KREDITNO TVEGANJE: LASTNIŠKI KAPITAL – PRISTOPI IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM
|
CR EQU IRB
|
|
10.1
|
C 10.01
|
KREDITNO TVEGANJE: LASTNIŠKI KAPITAL – PRISTOPI IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM
|
CR EQU IRB 1
|
|
10.2
|
C 10.02
|
KREDITNO TVEGANJE: LASTNIŠKI KAPITAL – PRISTOPI IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI V OKVIRU PRISTOPA PD/LGD GLEDE NA BONITETNE RAZREDE DOLŽNIKOV:
|
CR EQU IRB 2
|
|
11
|
C 11.00
|
TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE
|
CR SETT
|
|
12
|
C 12.00
|
KREDITNO TVEGANJE: LISTINJENJA – STANDARDIZIRAN PRISTOP H KAPITALSKIM ZAHTEVAM
|
CR SEC SA
|
|
13
|
C 13.00
|
KREDITNO TVEGANJE: LISTINJENJA – PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM
|
CR SEC IRB
|
|
14
|
C 14.00
|
PODROBNE INFORMACIJE O LISTINJENJIH
|
CR SEC Details
|
|
|
|
OPERATIVNO TVEGANJE
|
OPR
|
|
16
|
C 16.00
|
OPERATIVNO TVEGANJE
|
OPR
|
|
17
|
C 17.00
|
OPERATIVNO TVEGANJE: BRUTO IZGUBE PO POSLOVNIH PODROČJIH IN VRSTAH DOGODKOV V ZADNJEM LETU
|
Podrobnosti OPR
|
|
|
|
TRŽNO TVEGANJE
|
MKR
|
|
18
|
C 18.00
|
TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POZICIJSKA TVEGANJA V DOLŽNIŠKIH INSTRUMENTIH, S KATERIMI SE TRGUJE NA BORZI
|
MKR SA TDI
|
|
19
|
C 19.00
|
TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POSEBNO TVEGANJE V LISTINJENJIH
|
MKR SA SEC
|
|
20
|
C 20.00
|
TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POSEBNO TVEGANJE V TRGOVALNEM PORTFELJU S KORELACIJO
|
MKR SA CTP
|
|
21
|
C 21.00
|
TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POZICIJSKO TVEGANJE V LASTNIŠKIH FINANČNIH INSTRUMENTIH
|
MKR SA EQU
|
|
22
|
C 22.00
|
TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOPI ZA VALUTNO TVEGANJE
|
MKR SA FX
|
|
23
|
C 23.00
|
TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOPI ZA BLAGO
|
MKR SA COM
|
|
24
|
C 24.00
|
NOTRANJI MODELI ZA TRŽNA TVEGANJA
|
MKR IM
|
|
25
|
C 25.00
|
TVEGANJE PRILAGODITVE KREDITNE VREDNOSTI
|
CVA
|
|
33
|
C 33.00
|
IZPOSTAVLJENOSTI DO DRŽAV PO DRŽAVI NASPROTNE STRANKE
|
GOV
|
C 01.00 – KAPITAL (CA1)
|
Vrstice
|
Id. št.
|
Postavka
|
Znesek
|
|
010
|
1
|
KAPITAL
|
|
|
015
|
1.1
|
TEMELJNI KAPITAL
|
|
|
020
|
1.1.1
|
NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL
|
|
|
030
|
1.1.1.1
|
Kapitalski instrumenti, sprejemljivi kot navaden lastniški temeljni kapital
|
|
|
040
|
1.1.1.1.1
|
Vplačani kapitalski instrumenti
|
|
|
045
|
1.1.1.1.1*
|
Od tega: kapitalski instrumenti, ki jih vpišejo javni organi v izrednih razmerah
|
|
|
050
|
1.1.1.1.2*
|
Pojasnjevalna postavka: Kapitalski instrumenti, ki niso sprejemljivi
|
|
|
060
|
1.1.1.1.3
|
Vplačani presežek kapitala
|
|
|
070
|
1.1.1.1.4
|
(–) Lastni instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala
|
|
|
080
|
1.1.1.1.4.1
|
(–) Neposredni deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala
|
|
|
090
|
1.1.1.1.4.2
|
(–) Posredni deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala
|
|
|
091
|
1.1.1.1.4.3
|
(–) Sintetični deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala
|
|
|
092
|
1.1.1.1.5
|
(–) Dejanske ali pogojne obveznosti nakupa lastnih instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala
|
|
|
130
|
1.1.1.2
|
Zadržani dobiček
|
|
|
140
|
1.1.1.2.1
|
Zadržani dobiček preteklih let
|
|
|
150
|
1.1.1.2.2
|
Priznan dobiček ali izguba
|
|
|
160
|
1.1.1.2.2.1
|
Dobicek ali izguba, ki se pripiše lastnikom obvladujoce družbe
|
|
|
170
|
1.1.1.2.2.2
|
(–) Del dobičkov med letom ali čistih dobičkov poslovnega leta, ki ni sprejemljiv
|
|
|
180
|
1.1.1.3
|
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos
|
|
|
200
|
1.1.1.4
|
Druge rezerve
|
|
|
210
|
1.1.1.5
|
Rezervacije za splošna bančna tveganja
|
|
|
220
|
1.1.1.6
|
Prehodne prilagoditve zaradi kapitalskih instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila
|
|
|
230
|
1.1.1.7
|
Manjšinski delež, pripoznan v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu
|
|
|
240
|
1.1.1.8
|
Prehodne prilagoditve zaradi dodatnih manjšinskih deležev
|
|
|
250
|
1.1.1.9
|
Prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala zaradi bonitetnih filtrov
|
|
|
260
|
1.1.1.9.1
|
(–) Povečanja lastniškega kapitala, ki izhajajo iz listinjenih sredstev
|
|
|
270
|
1.1.1.9.2
|
Rezerva za varovanje denarnih tokov
|
|
|
280
|
1.1.1.9.3
|
Kumulativni dobički in izgube zaradi sprememb lastnega kreditnega tveganja v zvezi z obveznostmi, vrednotenimi po pošteni vrednosti
|
|
|
285
|
1.1.1.9.4
|
Dobički in izgube, nastali zaradi vrednotenja po pošteni vrednost, ki izhajajo iz kreditnega tveganja same institucije v zvezi z izvedenimi finančnimi obveznostmi
|
|
|
290
|
1.1.1.9.5
|
(–) Prilagoditve vrednosti zaradi zahtev po preudarnem vrednotenju
|
|
|
300
|
1.1.1.10
|
(–) Dobro ime
|
|
|
310
|
1.1.1.10.1
|
(–) Dobro ime, ki se pripozna kot neopredmeteno sredstvo
|
|
|
320
|
1.1.1.10.2
|
(–) Dobro ime, ki se nanaša na vrednotenje pomembnih naložb
|
|
|
330
|
1.1.1.10.3
|
Odložene obveznosti za davek, povezane z dobrim imenom
|
|
|
340
|
1.1.1.11
|
(–) Druga neopredmetena sredstva
|
|
|
350
|
1.1.1.11.1
|
(–) Druga neopredmetena sredstva pred odbitkom odloženih obveznosti za davek
|
|
|
360
|
1.1.1.11.2
|
Odložene obveznosti za davek, povezane z drugimi neopredmetenimi sredstvi
|
|
|
370
|
1.1.1.12
|
(–) Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik, zmanjšane za povezane obveznosti za davek
|
|
|
380
|
1.1.1.13
|
(–) Primanjkljaj popravkov zaradi kreditnega tveganja glede na pričakovane izgube v okviru pristopa IRB
|
|
|
390
|
1.1.1.14
|
(–) Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami
|
|
|
400
|
1.1.1.14.1
|
(–) Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami
|
|
|
410
|
1.1.1.14.2
|
Odložene obveznosti za davek, povezane s sredstvi pokojninskega sklada z določenimi pravicami
|
|
|
420
|
1.1.1.14.3
|
Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami, ki jih lahko institucija neomejeno uporablja
|
|
|
430
|
1.1.1.15
|
(–) Vzajemni navzkrižni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu
|
|
|
440
|
1.1.1.16
|
(–) Presežek odbitka od postavk dodatnega temeljnega kapitala nad dodatnim temeljnim kapitalom
|
|
|
450
|
1.1.1.17
|
(–) Kvalificirani deleži zunaj finančnega sektorja, za katere se lahko uporabi utež tveganja 1 250 %
|
|
|
460
|
1.1.1.18
|
(–) Pozicije listinjenja, za katere se lahko uporabi utež tveganja 1 250 %
|
|
|
470
|
1.1.1.19
|
(–) Proste izročitve, za katere se lahko uporabi utež tveganja 1 250 %
|
|
|
471
|
1.1.1.20
|
(–) Pozicije v košarici, za katere institucija ne more določiti uteži tveganja v skladu s pristopom IRB in za katere se lahko uporabi utež tveganja 1 250 %
|
|
|
472
|
1.1.1.21
|
(–) Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov v skladu s pristopom notranjih modelov, za katere se lahko uporabi utež tveganja 1 250 %
|
|
|
480
|
1.1.1.22
|
(–) Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
490
|
1.1.1.23
|
(–) Odbitne odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik
|
|
|
500
|
1.1.1.24
|
(–) Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
510
|
1.1.1.25
|
(–) Znesek, ki presega prag 17,65 %
|
|
|
520
|
1.1.1.26
|
Druge prehodne prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala
|
|
|
524
|
1.1.1.27
|
(–) Dodatni odbitki navadnega lastniškega temeljnega kapitala v skladu s členom 3 CRR
|
|
|
529
|
1.1.1.28
|
Elementi ali odbitki navadnega lastniškega temeljnega kapitala – drugo
|
|
|
530
|
1.1.2
|
DODATNI TEMELJNI KAPITAL
|
|
|
540
|
1.1.2.1
|
Kapitalski instrumenti, sprejemljivi kot dodatni temeljni kapital
|
|
|
550
|
1.1.2.1.1
|
Vplačani kapitalski instrumenti
|
|
|
560
|
1.1.2.1.2*
|
Pojasnjevalna postavka: Kapitalski instrumenti, ki niso sprejemljivi
|
|
|
570
|
1.1.2.1.3
|
Vplačani presežek kapitala
|
|
|
580
|
1.1.2.1.4
|
(–) Lastni instrumenti dodatnega temeljnega kapitala
|
|
|
590
|
1.1.2.1.4.1
|
(–) Neposredni deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala
|
|
|
620
|
1.1.2.1.4.2
|
(–) Posredni deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala
|
|
|
621
|
1.1.2.1.4.3
|
(–) Sintetični deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala
|
|
|
622
|
1.1.2.1.5
|
(–) Dejanske ali pogojne obveznosti nakupa lastnih instrumentov dodatnega temeljnega kapitala
|
|
|
660
|
1.1.2.2
|
Prehodne prilagoditve zaradi kapitalskih instrumentov dodatnega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila
|
|
|
670
|
1.1.2.3
|
Instrumenti, ki jih izdajo podrejene družbe in so pripoznani v dodatnem temeljnem kapitalu
|
|
|
680
|
1.1.2.4
|
Prehodne prilagoditve zaradi dodatnega pripoznanja v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala, ki jih izdajo podrejene družbe
|
|
|
690
|
1.1.2.5
|
(–) Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu
|
|
|
700
|
1.1.2.6
|
(–) Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
710
|
1.1.2.7
|
(–) Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
720
|
1.1.2.8
|
(–) Presežek odbitka od postavk dodatnega kapitala nad dodatnim kapitalom
|
|
|
730
|
1.1.2.9
|
Druge prehodne prilagoditve dodatnega temeljnega kapitala
|
|
|
740
|
1.1.2.10
|
Presežek odbitka od postavk dodatnega temeljnega kapitala nad dodatnim temeljnim kapitalom (odbito v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu)
|
|
|
744
|
1.1.2.11
|
(–) Dodatni odbitki dodatnega temeljnega kapitala v skladu s členom 3 CRR
|
|
|
748
|
1.1.2.12
|
Sestavine ali odbitki dodatnega temeljnega kapitala – drugo
|
|
|
750
|
1.2
|
DODATNI KAPITAL
|
|
|
760
|
1.2.1
|
Kapitalski instrumenti in podrejena posojila, sprejemljivi kot dodatni kapital
|
|
|
770
|
1.2.1.1
|
Vplačani kapitalski instrumenti in podrejena posojila
|
|
|
780
|
1.2.1.2*
|
Pojasnjevalna postavka: Kapitalski instrumenti in podrejeni dolgovi, ki niso sprejemljivi
|
|
|
790
|
1.2.1.3
|
Vplačani presežek kapitala
|
|
|
800
|
1.2.1.4
|
(–) Lastni instrumenti dodatnega kapitala
|
|
|
810
|
1.2.1.4.1
|
(–) Neposredni deleži v instrumentih dodatnega kapitala
|
|
|
840
|
1.2.1.4.2
|
(–) Posredni deleži v instrumentih dodatnega kapitala
|
|
|
841
|
1.2.1.4.3
|
(–) Sintetični deleži v instrumentih dodatnega kapitala
|
|
|
842
|
1.2.1.5
|
(–) Dejanske ali pogojne obveznosti nakupa lastnih instrumentov dodatnega kapitala
|
|
|
880
|
1.2.2
|
Prehodne prilagoditve zaradi kapitalskih instrumentov dodatnega kapitala in podrejenih posojil, za katere se uporabljajo predhodna pravila
|
|
|
890
|
1.2.3
|
Instrumenti, ki jih izdajo podrejene družbe in so pripoznani v dodatnem kapitalu
|
|
|
900
|
1.2.4
|
Prehodne prilagoditve zaradi dodatnega pripoznanja v dodatnem kapitalu instrumentov, ki jih izdajo podrejene družbe
|
|
|
910
|
1.2.5
|
Presežek rezervacij nad sprejemljivimi pričakovanimi izgubami v okviru pristopa IRB
|
|
|
920
|
1.2.6
|
Splošni popravki zaradi kreditnega tveganja v okviru standardiziranega pristopa
|
|
|
930
|
1.2.7
|
(–) Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem kapitalu
|
|
|
940
|
1.2.8
|
(–) Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
950
|
1.2.9
|
(–) Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
960
|
1.2.10
|
Druge prehodne prilagoditve dodatnega kapitala
|
|
|
970
|
1.2.11
|
Presežek odbitka od postavk dodatnega kapitala nad dodatnim kapitalom (odbito v dodatnem temeljnem kapitalu)
|
|
|
974
|
1.2.12
|
(–) Dodatni odbitki dodatnega kapitala v skladu s členom 3 CRR
|
|
|
978
|
1.2.13
|
Elementi ali odbitki dodatnega kapitala – drugo
|
|
C 02.00 – KAPITALSKE ZAHTEVE (CA2)
|
Vrstice
|
Postavka
|
Oznaka
|
Znesek
|
|
010
|
1
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM
|
|
|
020
|
1*
|
Od tega: Investicijska podjetja v skladu z odstavkom 2 člena 95 in členom 98 CRR
|
|
|
030
|
1**
|
Od tega: Investicijska podjetja v skladu z odstavkom 2 člena 96 in členom 97 CRR
|
|
|
040
|
1.1
|
ZNESKI TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZA KREDITNO TVEGANJE, KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE IN TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI TER PROSTE IZROČITVE
|
|
|
050
|
1.1.1
|
Standardizirani pristop (SA)
|
|
|
060
|
1.1.1.1
|
Kategorije izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa brez pozicij v listinjenju
|
|
|
070
|
1.1.1.1.01
|
Enote centralne ravni države ali centralne banke
|
|
|
080
|
1.1.1.1.02
|
Enote regionalne ali lokalne ravni države
|
|
|
090
|
1.1.1.1.03
|
Subjekti javnega sektorja
|
|
|
100
|
1.1.1.1.04
|
Multilateralne razvojne banke
|
|
|
110
|
1.1.1.1.05
|
Mednarodne organizacije
|
|
|
120
|
1.1.1.1.06
|
Institucije
|
|
|
130
|
1.1.1.1.07
|
Podjetja
|
|
|
140
|
1.1.1.1.08
|
Izpostavljenosti na drobno
|
|
|
150
|
1.1.1.1.09
|
Zavarovano s hipotekami na nepremičnine
|
|
|
160
|
1.1.1.1.10
|
Neplačane izpostavljenosti
|
|
|
170
|
1.1.1.1.11
|
Postavke, povezane z zelo visokim tveganjem
|
|
|
180
|
1.1.1.1.12
|
Krite obveznice
|
|
|
190
|
1.1.1.1.13
|
Terjatve do institucij in podjetij s kratkoročno bonitetno oceno
|
|
|
200
|
1.1.1.1.14
|
Kolektivni naložbeni podjemi (KNP)
|
|
|
210
|
1.1.1.1.15
|
Lastniški instrumenti
|
|
|
211
|
1.1.1.1.16
|
Druge postavke
|
|
|
220
|
1.1.1.2
|
Pozicije v listinjenju, standardizirani pristop
|
|
|
230
|
1.1.1.2*
|
od tega: relistinjenje
|
|
|
240
|
1.1.2
|
Pristop na podlagi notranjih bonitetnih ocen (IRB)
|
|
|
250
|
1.1.2.1
|
Pristop IRB, kadar se ne uporabijo lastne ocene LGD niti konverzijski faktorji
|
|
|
260
|
1.1.2.1.01
|
Enote centralne ravni države in centralne banke
|
|
|
270
|
1.1.2.1.02
|
Institucije
|
|
|
280
|
1.1.2.1.03
|
Izpostavljenosti do podjetij – MSP
|
|
|
290
|
1.1.2.1.04
|
Izpostavljenosti do podjetij – Posebni kreditni aranžmaji
|
|
|
300
|
1.1.2.1.05
|
Izpostavljenosti do podjetij – Drugo
|
|
|
310
|
1.1.2.2
|
Pristopi IRB, kadar se uporabljajo lastne ocene LGD in/ali konverzijski faktorji
|
|
|
320
|
1.1.2.2.01
|
Enote centralne ravni države in centralne banke
|
|
|
330
|
1.1.2.2.02
|
Institucije
|
|
|
340
|
1.1.2.2.03
|
Izpostavljenosti do podjetij – MSP
|
|
|
350
|
1.1.2.2.04
|
Izpostavljenosti do podjetij – Posebni kreditni aranžmaji
|
|
|
360
|
1.1.2.2.05
|
Izpostavljenosti do podjetij – Drugo
|
|
|
370
|
1.1.2.2.06
|
Izpostavljenosti na drobno – Zavarovano z nepremičninami MSP
|
|
|
380
|
1.1.2.2.07
|
Izpostavljenosti na drobno – Zavarovano z nepremičninami podjetij, ki niso MSP
|
|
|
390
|
1.1.2.2.08
|
Izpostavljenosti na drobno – Kvalificirane obnavljajoče se
|
|
|
400
|
1.1.2.2.09
|
Izpostavljenosti na drobno – Druga MSP
|
|
|
410
|
1.1.2.2.10
|
Izpostavljenosti na drobno – Druga podjetja, ki niso MSP
|
|
|
420
|
1.1.2.3
|
Lastniški instrumenti po pristopu IRB
|
|
|
430
|
1.1.2.4
|
Pozicije v listinjenju po pristopu IRB
|
|
|
440
|
1.1.2.4*
|
Od tega: relistinjenje
|
|
|
450
|
1.1.2.5
|
Druga sredstva iz naslova nekreditnih obveznosti
|
|
|
460
|
1.1.3
|
Znesek izpostavljenosti tveganjem za prispevke v jamstveni sklad CNS
|
|
|
490
|
1.2
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM PORAVNAVE/IZROČITVE
|
|
|
500
|
1.2.1
|
Tveganje poravnave/izročitve v netrgovalni knjigi
|
|
|
510
|
1.2.2
|
Tveganje poravnave/izročitve v trgovalni knjigi
|
|
|
520
|
1.3
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM ZA POZICIJSKO IN VALUTNO TVEGANJE TER TVEGANJE SPREMEMBE CEN BLAGA
|
|
|
530
|
1.3.1
|
Znesek izpostavljenosti tveganjem za pozicijsko in valutno tveganje ter tveganje spremembe cen blaga, izračunan po standardiziranih pristopih
|
|
|
540
|
1.3.1.1
|
Dolžniški instrumenti, s katerimi se trguje na borzi
|
|
|
550
|
1.3.1.2
|
Lastniški instrumenti
|
|
|
555
|
1.3.1.3
|
Posamezni pristop za pozicijsko tveganje v KNP
|
|
|
556
|
1.3.1.3*
|
Pojasnjevalna postavka: KNP, ki vlagajo izključno v dolžniške instrumente, s katerimi se trguje na borzi
|
|
|
557
|
1.3.1.3**
|
Pojasnjevalna postavka: KNP, ki vlagajo izključno v lastniške instrumente ali v mešane instrumente
|
|
|
560
|
1.3.1.4
|
Tuje valute
|
|
|
570
|
1.3.1.5
|
Blago
|
|
|
580
|
1.3.2
|
Znesek izpostavljenosti tveganjem za pozicijsko in valutno tveganje ter tveganje spremembe cen blaga, izračunan z uporabo notranjih modelov (IM)
|
|
|
590
|
1.4
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM ZA OPERATIVNO TVEGANJE (OpR)
|
|
|
600
|
1.4.1
|
OpR enostavni pristop (BIA)
|
|
|
610
|
1.4.2
|
OpR standardizirani (STA)/alternativni standardizirani (ASA) pristop
|
|
|
620
|
1.4.3
|
OpR napredni pristopi za merjenje (AMA)
|
|
|
630
|
1.5
|
DODATNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU ZARADI STALNIH SPLOŠNIH STROŠKOV
|
|
|
640
|
1.6
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM ZA PRILAGODITEV KREDITNEGA VREDNOTENJA
|
|
|
650
|
1.6.1
|
Napredna metoda
|
|
|
660
|
1.6.2
|
Standardizirana metoda
|
|
|
670
|
1.6.3
|
Na podlagi OEM
|
|
|
680
|
1.7
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM V ZVEZI Z VELIKIMI IZPOSTAVLJENOSTMI V TRGOVALNI KNJIGI
|
|
|
690
|
1.8
|
DRUGI ZNESKI IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM
|
|
|
710
|
1.8.2
|
Od tega: Dodatne strožje bonitetne zahteve na podlagi člena 458
|
|
|
720
|
1.8.2*
|
Od tega: zahteve za velike izpostavljenosti
|
|
|
730
|
1.8.2**
|
Od tega: zaradi spremenjenih uteži tveganja, usmerjenih na nepremičninske balone v sektorju stanovanjskih in poslovnih nepremičnin
|
|
|
740
|
1.8.2***
|
Od tega: zaradi izpostavljenosti znotraj finančnega sektorja
|
|
|
750
|
1.8.3
|
Od tega: Dodatne strožje bonitetne zahteve na podlagi člena 459
|
|
|
760
|
1.8.4
|
Od tega: Dodatni znesek izpostavljenosti tveganju v skladu s členom 3 CRR.
|
|
C 03.00 – KAPITALSKI KOLIČNIKI IN RAVNI KAPITALA (CA3)
|
Vrstice
|
Id. št.
|
Postavka
|
Znesek
|
|
010
|
1
|
Količnik navadnega lastniškega temeljnega kapitala
|
|
|
020
|
2
|
Presežek (+)/primanjkljaj (–) navadnega lastniškega temeljnega kapitala
|
|
|
030
|
3
|
Količnik temeljnega kapitala
|
|
|
040
|
4
|
Presežek (+)/primanjkljaj (–) temeljnega kapitala
|
|
|
050
|
5
|
Količnik skupnega kapitala
|
|
|
060
|
6
|
Presežek (+)/primanjkljaj (–) skupnega kapitala
|
|
|
Pojasnjevalne postavke: Kapitalski količniki zaradi prilagoditev v okviru stebra II
|
|
070
|
7
|
Količnik navadnega lastniškega temeljnega kapitala, vključno s prilagoditvami v okviru stebra II
|
|
|
080
|
8
|
Ciljni količnik navadnega lastniškega temeljnega kapitala zaradi prilagoditev v okviru stebra II
|
|
|
090
|
9
|
Količnik temeljnega kapitala, vključno s prilagoditvami v okviru stebra II
|
|
|
100
|
10
|
Ciljni količnik temeljnega kapitala zaradi prilagoditev v okviru stebra II
|
|
|
110
|
11
|
Količnik skupnega kapitala, vključno s prilagoditvami v okviru stebra II
|
|
|
120
|
12
|
Ciljni količnik skupnega kapitala zaradi prilagoditev v okviru stebra II
|
|
C 04.00 – POJASNJEVALNE POSTAVKE (CA4)
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Postavka
|
Stolpec
|
|
Odložene terjatve za davek in obveznosti
|
010
|
|
010
|
1
|
Odložene terjatve za davek skupaj
|
|
|
020
|
1.1
|
Odložene terjatve za davek, ki se ne nanašajo na prihodnji dobiček
|
|
|
030
|
1.2
|
Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik
|
|
|
040
|
1.3
|
Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik
|
|
|
050
|
2
|
Odložene obveznosti za davek skupaj
|
|
|
060
|
2.1
|
Odložene obveznosti za davek, ki se ne odbijejo od odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček
|
|
|
070
|
2.2
|
Odložene obveznosti za davek, ki se odbijejo od odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček
|
|
|
080
|
2.2.1
|
Odbitne odložene obveznosti za davek, povezane z odloženimi terjatvami za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik
|
|
|
090
|
2.2.2
|
Odbitne odložene obveznosti za davek, povezane z odloženimi terjatvami za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik
|
|
|
093
|
2A
|
Preplačilo davka in prenos davčne izgube v predhodno obdobje
|
|
|
096
|
2B
|
Odložene terjatve za davek, za katere se uporabi utež tveganja 250 %
|
|
|
097
|
2C
|
Odložene terjatve za davek, za katere se uporabi utež tveganja 0 %
|
|
|
Prilagoditve zaradi kreditnega tveganja in pričakovane izgube
|
|
100
|
3
|
Presežek (+) ali primanjkljaj (–) popravkov zaradi kreditnega tveganja, dodatnih prilagoditev vrednosti in drugih zmanjšanj kapitala na pričakovane izgube za izpostavljenosti, ki niso neplačane, izračunan po pristopu IRB
|
|
|
110
|
3.1
|
Skupaj popravki zaradi kreditnega tveganja, dodatne prilagoditve vrednosti in druga zmanjšanja kapitala, izračunani za vključitev v izračun zneska pričakovane izgube
|
|
|
120
|
3.1.1
|
Splošni popravki zaradi kreditnega tveganja
|
|
|
130
|
3.1.2
|
Posebni popravki zaradi kreditnega tveganja
|
|
|
131
|
3.1.3
|
Dodatne prilagoditve vrednosti in druga zmanjšanja kapitala
|
|
|
140
|
3.2
|
Skupaj izračunane pričakovane izgube
|
|
|
145
|
4
|
Presežek (+) ali primanjkljaj (–) posebnih prilagoditev zaradi kreditnega tveganja na pričakovane izgube za neplačane izpostavljenosti, izračunan po pristopu IRB
|
|
|
150
|
4.1
|
Posebni popravki zaradi kreditnega tveganja in pozicije, ki so obravnavane podobno
|
|
|
155
|
4.2
|
Skupaj izračunane pričakovane izgube
|
|
|
160
|
5
|
Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izračun zgornje meje za presežek rezervacij, sprejemljivih kot dodatni kapital
|
|
|
170
|
6
|
Skupaj bruto rezervacije, sprejemljive za vključitev v dodatni kapital
|
|
|
180
|
7
|
Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izračun zgornje meje za rezervacije, sprejemljive kot dodatni kapital
|
|
|
Pragi za odbitke od navadnega lastniškega temeljnega kapitala
|
|
190
|
8
|
Prag za neodbite deleže v subjektih finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
200
|
9
|
10-odstotni prag navadnega lastniškega temeljnega kapitala
|
|
|
210
|
10
|
17,65-odstotni prag navadnega lastniškega temeljnega kapitala
|
|
|
225
|
11,1
|
Sprejemljiv kapital za namene kvalificiranih deležev zunaj finančnega sektorja
|
|
|
226
|
11,2
|
Sprejemljiv kapital za namene velikih izpostavljenosti
|
|
|
Naložbe v kapital subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
230
|
12
|
Deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, pri čemer se odštejejo kratke pozicije
|
|
|
240
|
12.1
|
Neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
250
|
12.1.1
|
Bruto neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
260
|
12.1.2
|
(–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
|
|
|
270
|
12.2
|
Posredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
280
|
12.2.1
|
Bruto posredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
290
|
12.2.2
|
(–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
|
|
|
291
|
12.3
|
Sintetični deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
292
|
12.3.1
|
Bruto sintetični deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
293
|
12.3.2
|
(–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
|
|
|
300
|
13
|
Deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, pri čemer se odštejejo kratke pozicije
|
|
|
310
|
13.1
|
Neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
320
|
13.1.1
|
Bruto neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
330
|
13.1.2
|
(–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
|
|
|
340
|
13.2
|
Posredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
350
|
13.2.1
|
Bruto posredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
360
|
13.2.2
|
(–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
|
|
|
361
|
13.3
|
Sintetični deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
362
|
13.3.1
|
Bruto sintetični deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
363
|
13.3.2
|
(–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
|
|
|
370
|
14
|
Deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, pri čemer se odštejejo kratke pozicije
|
|
|
380
|
14.1
|
Neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
390
|
14.1.1
|
Bruto neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
400
|
14.1.2
|
(–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
|
|
|
410
|
14.2
|
Posredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
420
|
14.2.1
|
Bruto posredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
430
|
14.2.2
|
(–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
|
|
|
431
|
14.3
|
Sintetični deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
432
|
14.3.1
|
Bruto sintetični deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
433
|
14.3.2
|
(–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
|
|
|
Naložbe v kapital subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
440
|
15
|
Deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, pri čemer se odštejejo kratke pozicije
|
|
|
450
|
15.1
|
Neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
460
|
15.1.1
|
Bruto neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
470
|
15.1.2
|
(–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
|
|
|
480
|
15.2
|
Posredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
490
|
15.2.1
|
Bruto posredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
500
|
15.2.2
|
(–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
|
|
|
501
|
15.3
|
Sintetični deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
502
|
15.3.1
|
Bruto sintetični deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
503
|
15.3.2
|
(–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
|
|
|
510
|
16
|
Deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, pri čemer se odštejejo kratke pozicije
|
|
|
520
|
16.1
|
Neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
530
|
16.1.1
|
Bruto neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
540
|
16.1.2
|
(–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
|
|
|
550
|
16.2
|
Posredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
560
|
16.2.1
|
Bruto posredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
570
|
16.2.2
|
(–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
|
|
|
571
|
16.3
|
Sintetični deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
572
|
16.3.1
|
Bruto sintetični deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
573
|
16.3.2
|
(–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
|
|
|
580
|
17
|
Deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, pri čemer se odštejejo kratke pozicije
|
|
|
590
|
17.1
|
Neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
600
|
17.1.1
|
Bruto neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
610
|
17.1.2
|
(–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
|
|
|
620
|
17.2
|
Posredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
630
|
17.2.1
|
Bruto posredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
640
|
17.2.2
|
(–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
|
|
|
641
|
17.3
|
Sintetični deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
642
|
17.3.1
|
Bruto sintetični deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
643
|
17.3.2
|
(–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
|
|
|
Zneski skupne izpostavljenosti tveganjem deležev, ki se ne odbijejo od ustrezne kapitalske kategorije:
|
|
650
|
18
|
Tveganju prilagojene izpostavljenosti deležev v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, ki se ne odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala institucije
|
|
|
660
|
19
|
Tveganju prilagojene izpostavljenosti deležev v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, ki se ne odbijejo od dodatnega temeljnega kapitala institucije
|
|
|
670
|
20
|
Tveganju prilagojene izpostavljenosti deležev v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, ki se ne odbijejo od dodatnega kapitala institucije
|
|
|
Začasna opustitev odbitka od kapitala
|
|
680
|
21
|
Deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe z začasno opustitvijo
|
|
|
690
|
22
|
Deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo z začasno opustitvijo
|
|
|
700
|
23
|
Deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe z začasno opustitvijo
|
|
|
710
|
24
|
Deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo z začasno opustitvijo
|
|
|
720
|
25
|
Deleži v instrumentih dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe z začasno opustitvijo
|
|
|
730
|
26
|
Deleži v instrumentih dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo z začasno opustitvijo
|
|
|
Kapitalski blažilniki
|
|
740
|
27
|
Zahteva po skupnem blažilniku
|
|
|
750
|
|
Varovalni kapitalski blažilnik
|
|
|
760
|
|
Varovalni blažilnik zaradi makrobonitetnega ali sistemskega tveganja, ugotovljenega na ravni države članice
|
|
|
770
|
|
Posamezni instituciji lasten proticiklični kapitalski blažilnik
|
|
|
780
|
|
Blažilnik sistemskih tveganj
|
|
|
790
|
|
Blažilnik za sistemsko pomembne institucije
|
|
|
800
|
|
Blažilnik za globalne sistemsko pomembne institucije
|
|
|
810
|
|
Blažilnik za druge sistemsko pomembne institucije
|
|
|
Zahteve v okviru stebra II
|
|
820
|
28
|
Kapitalske zahteve v zvezi s prilagoditvami v okviru drugega stebra
|
|
|
Dodatne informacije za investicijska podjetja
|
|
830
|
29
|
Ustanovni kapital
|
|
|
840
|
30
|
Kapital na podlagi stalnih splošnih stroškov
|
|
|
Dodatne informacije za izračun pragov za poročanje
|
|
850
|
31
|
Tuje originalne izpostavljenosti
|
|
|
860
|
32
|
Skupaj originalne izpostavljenosti
|
|
|
Prag iz sporazuma Basel I
|
|
870
|
|
Prilagoditve skupnega kapitala
|
|
|
880
|
|
Kapital, v celoti prilagojen za prag iz sporazuma Basel I
|
|
|
890
|
|
Kapitalske zahteve za prag iz sporazuma Basel I
|
|
|
900
|
|
Kapitalske zahteve za prag iz sporazuma Basel I – alternativa po standardiziranem pristopu
|
|
|
910
|
|
Primanjkljaj skupnega kapitala v zvezi z minimalnimi kapitalskimi zahtevami praga iz sporazuma Basel I
|
|
C 05.01 – PREHODNE DOLOČBE (CA5.1)
|
|
Prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala
|
Prilagoditve dodatnega temeljnega kapitala
|
Prilagoditve dodatnega kapitala
|
Prilagoditve, vključene v tveganju prilagojena sredstva
|
Pojasnjevalne postavke
|
|
Veljavni odstotek
|
Sprejemljiv znesek brez prehodnih določb
|
|
Koda
|
Id. št.
|
Postavka
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
|
010
|
1
|
SKUPAJ PRILAGODITVE
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
1.1
|
INSTRUMENTI, ZA KATERE SE UPORABLJAJO PREDHODNA PRAVILA
|
povezava s {CA1;r220}
|
povezava s {CA1;r660}
|
povezava s {CA1;r880}
|
|
|
|
|
030
|
1.1.1
|
Instrumenti, za katere se uporabljajo predhodna pravila: instrumenti, ki tvorijo državno pomoč
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
1.1.1.1
|
Instrumenti, ki izpolnjujejo pogoje za kapital v skladu z Direktivo 2006/48/ES
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
1.1.1.2
|
Instrumenti, ki jih izdajo institucije s sedežem v državi članici, vključeni v program za gospodarsko prilagoditev
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
1.1.2
|
Instrumenti, ki ne tvorijo državne pomoči
|
povezava s {CA5.2;r010;c060}
|
povezava s {CA5.2;r020;c060}
|
povezava s {CA5.2;r090;c060}
|
|
|
|
|
070
|
1.2
|
MANJŠINSKI DELEŽI IN EKVIVALENTI
|
povezava s {CA1;r240}
|
povezava s {CA1;r680}
|
povezava s {CA1;r900}
|
|
|
|
|
080
|
1.2.1
|
Kapitalski instrumenti in postavke, ki se ne štejejo za manjšinske deleže
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
1.2.2
|
Prehodno pripoznanje manjšinskih deležev v konsolidiranem kapitalu
|
|
|
|
|
|
|
|
091
|
1.2.3
|
Prehodno pripoznanje kvalificiranega dodatnega temeljnega kapitala v konsolidiranem kapitalu
|
|
|
|
|
|
|
|
092
|
1.2.4
|
Prehodno pripoznanje kvalificiranega dodatnega kapitala v konsolidiranem kapitalu
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
1.3
|
DRUGE PREHODNE PRILAGODITVE
|
povezava s {CA1;r520}
|
povezava s {CA1;r730}
|
povezava s {CA1;r960}
|
|
|
|
|
110
|
1.3.1
|
Nerealizirani dobički in izgube
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
1.3.1.1
|
Nerealizirani dobički
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
1.3.1.2
|
Nerealizirane izgube
|
|
|
|
|
|
|
|
133
|
1.3.1.3.
|
Nerealizirani dobički iz naslova izpostavljenosti do enot centralne ravni države, razvrščenih v kategorijo „razpoložljiv za prodajo“ v skladu z mednarodnim računovodskim standardom 39, ki ga je odobrila EU
|
|
|
|
|
|
|
|
136
|
1.3.1.4.
|
Nerealizirana izguba iz naslova izpostavljenosti do enot centralne ravni države, razvrščenih v kategorijo „razpoložljiv za prodajo“ v skladu z mednarodnim računovodskim standardom 39, ki ga je odobrila EU
|
|
|
|
|
|
|
|
138
|
1.3.1.5.
|
Dobički in izgube, nastali zaradi vrednotenja po pošteni vrednosti, ki izhajajo iz kreditnega tveganja same institucije v zvezi z izvedenimi finančnimi obveznostmi
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
1.3.2
|
Odbitki
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
1.3.2.1
|
Izgube tekočega poslovnega leta
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
1.3.2.2
|
Neopredmetena sredstva
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
1.3.2.3
|
Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
1.3.2.4
|
Primanjkljaj rezervacij glede na pričakovane izgube po pristopu IRB
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
1.3.2.5
|
Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami
|
|
|
|
|
|
|
|
194
|
1.3.2.5*
|
od tega: uvedba sprememb mednarodnega računovodskega standarda 19 – pozitivna postavka
|
|
|
|
|
|
|
|
198
|
1.3.2.5**
|
od tega: uvedba sprememb mednarodnega računovodskega standarda 19 – negativna postavka
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
1.3.2.6
|
Lastni instrumenti
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
1.3.2.6.1
|
Lastni instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala
|
|
|
|
|
|
|
|
211
|
1.3.2.6.1**
|
od tega: neposredni deleži
|
|
|
|
|
|
|
|
212
|
1.3.2.6.1*
|
od tega: posredni deleži
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
1.3.2.6.2
|
Lastni instrumenti dodatnega temeljnega kapitala
|
|
|
|
|
|
|
|
221
|
1.3.2.6.2**
|
od tega: neposredni deleži
|
|
|
|
|
|
|
|
222
|
1.3.2.6.2*
|
od tega: posredni deleži
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
1.3.2.6.3
|
Lastni instrumenti dodatnega kapitala
|
|
|
|
|
|
|
|
231
|
1.3.2.6.3*
|
od tega: neposredni deleži
|
|
|
|
|
|
|
|
232
|
1.3.2.6.3**
|
od tega: posredni deleži
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
1.3.2.7
|
Vzajemni navzkrižni deleži
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
1.3.2.7.1
|
Vzajemni navzkrižni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
1.3.2.7.1.1
|
Vzajemni navzkrižni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
1.3.2.7.1.2
|
Vzajemni navzkrižni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
1.3.2.7.2
|
Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
1.3.2.7.2.1
|
Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
1.3.2.7.2.2
|
Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
1.3.2.7.3
|
Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem kapitalu
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
1.3.2.7.3.1
|
Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
1.3.2.7.3.2
|
Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
1.3.2.8
|
Kapitalski instrumenti subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
|
|
|
|
|
350
|
1.3.2.8.1
|
Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
1.3.2.8.2
|
Instrumenti dodatnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
1.3.2.8.3
|
Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
|
|
|
|
|
380
|
1.3.2.9
|
Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, ter instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
|
|
|
|
|
385
|
1.3.2.9a
|
Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik
|
|
|
|
|
|
|
|
390
|
1.3.2.10
|
Kapitalski instrumenti subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
|
|
|
|
|
400
|
1.3.2.10.1
|
Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
|
|
|
|
|
410
|
1.3.2.10.2
|
Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
|
|
|
|
|
420
|
1.3.2.10.3
|
Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
|
|
|
|
|
425
|
1.3.2.11
|
Izvzetje iz odbitka deležev v lastniškem kapitalu zavarovalnic od postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala
|
|
|
|
|
|
|
|
430
|
1.3.3
|
Dodatni filtri in odbitki
|
|
|
|
|
|
|
|
440
|
1.3.4
|
Prilagoditve zaradi prehodnih ureditev za MSRP 9
|
|
|
|
|
|
|
C 05.02 – INSTRUMENTI, ZA KATERE SE UPORABLJAJO PREDHODNA PRAVILA: INSTRUMENTI, KI NE TVORIJO DRŽAVNE POMOČI (CA5.2)
|
CA 5.2 Instrumenti, za katere se uporabljajo predhodna pravila: Instrumenti, ki ne tvorijo državne pomoči
|
Znesek instrumentov s povezanim vplačanim presežkom kapitala
|
Osnova za izračun omejitve
|
Veljavni odstotek
|
Omejitev
|
(–) Znesek, ki presega omejitve glede uporabe predhodnih pravil
|
Skupni znesek z uporabo predhodnih pravil
|
|
Koda
|
Id. št.
|
Postavka
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
|
010
|
1.
|
Instrumenti, ki izpolnjujejo pogoje za točko (a) člena 57 Direktive 2006/48/ES
|
|
|
|
|
|
povezava z {CA5.1;r060;c010)
|
|
020
|
2.
|
Instrumenti, ki izpolnjujejo pogoje za točko (a) člena 57 ter člen 154(8) in (9) Direktive 2006/48/ES, v okviru omejitve iz člena 489
|
|
|
|
|
|
povezava z {CA5.1;r060;c020)
|
|
030
|
2.1
|
Skupaj instrumenti brez odpoklica ali spodbude za odkup
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
2.2.
|
Instrumenti, za katere se uporabljajo predhodna pravila, z odpoklicem in spodbudo za odkup
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
2.2.1
|
Instrumenti z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati po datumu poročanja, pri čemer izpolnjujejo pogoje iz člena 52 CRR po datumu dejanske zapadlosti
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
2.2.2
|
Instrumenti z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati po datumu poročanja, pri čemer ne izpolnjujejo pogojev iz člena 52 CRR po datumu dejanske zapadlosti
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
2.2.3
|
Instrumenti z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati pred 20. julijem 2011 ali na ta datum, pri čemer ne izpolnjujejo pogojev iz člena 52 CRR po datumu dejanske zapadlosti
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
2.3
|
Preseganje omejitve instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
3
|
Postavke, ki izpolnjujejo pogoje za točko (e), (f), (g) ali (h) člena 57 Direktive 2006/48/ES, v okviru omejitve iz člena 490
|
|
|
|
|
|
povezava z {CA5.1;r060;c030)
|
|
100
|
3.1
|
Skupaj postavke brez spodbude za odkup
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
3.2
|
Postavke, za katere se uporabljajo predhodna pravila, s spodbudo za odkup
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
3.2.1
|
Postavke z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati po datumu poročanja, pri čemer izpolnjujejo pogoje iz člena 63 CRR po datumu dejanske zapadlosti
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
3.2.2
|
Postavke z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati po datumu poročanja, pri čemer ne izpolnjujejo pogojev iz člena 63 CRR po datumu dejanske zapadlosti
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
3.2.3
|
Postavke z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati pred 20. julijem 2011 ali na ta datum, pri čemer ne izpolnjujejo pogojev iz člena 63 CRR po datumu dejanske zapadlosti
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
3.3
|
Preseganje omejitve instrumentov dodatnega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila
|
|
|
|
|
|
|
C 06.01 – KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH – SKUPAJ (GS TOTAL)
|
|
INFORMACIJE O PRISPEVKU SUBJEKTOV H KAPITALSKI USTREZNOSTI SKUPINE
|
KAPITALSKI BLAŽILNIKI
|
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM
|
|
KVALIFICIRANI KAPITAL, VKLJUČEN V KONSOLIDIRANI KAPITAL
|
|
KONSOLIDIRANI KAPITAL
|
|
ZAHTEVE PO SKUPNEM BLAŽILNIKU
|
|
|
KREDITNO TVEGANJE, KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE, TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI, PROSTE IZROČITVE IN TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE
|
POZICIJSKO IN VALUTNO TVEGANJE TER TVEGANJE SPREMEMBE CEN BLAGA
|
OPERATIVNO TVEGANJE
|
DRUGI ZNESKI IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM
|
KVALIFICIRANI INSTRUMENTI TEMELJNEGA KAPITALA, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI TEMELJNI KAPITAL
|
|
KVALIFICIRANI KAPITALSKI INSTRUMENTI, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI DODATNI KAPITAL
|
POJASNJEVALNA POSTAVKA:
DOBRO IME (–)/(+) NEGATIVNO DOBRO IME
|
OD TEGA: NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL
|
OD TEGA: DODATNI TEMELJNI KAPITAL
|
OD TEGA: PRISPEVKI H KONSOLIDIRANEMU REZULTATU
|
OD TEGA: (–) DOBRO IME/(+) NEGATIVNO DOBRO IME
|
VAROVALNI KAPITALSKI BLAŽILNIK
|
POSAMEZNI INSTITUCIJI LASTEN PROTICIKLIČNI KAPITALSKI BLAŽILNIK
|
VAROVALNI BLAŽILNIK ZARADI MAKROBONITETNEGA ALI SISTEMSKEGA TVEGANJA, UGOTOVLJENEGA NA RAVNI DRŽAVE ČLANICE
|
BLAŽILNIK SISTEMSKIH TVEGANJ
|
BLAŽILNIK ZA GLOBALNE SISTEMSKO POMEMBNE INSTITUCIJE
|
BLAŽILNIK ZA DRUGE SISTEMSKO POMEMBNE INSTITUCIJE
|
|
MANJŠINSKI DELEŽI, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL
|
KVALIFICIRANI INSTRUMENTI TEMELJNEGA KAPITALA, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI DODATNI TEMELJNI KAPITAL
|
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
310
|
320
|
330
|
340
|
350
|
360
|
370
|
380
|
390
|
400
|
410
|
420
|
430
|
440
|
450
|
470
|
480
|
|
010
|
SKUPAJ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 06.02 – KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH (GS)
|
SUBJEKTI, VKLJUČENI V OBSEG KONSOLIDACIJE
|
INFORMACIJE O SUBJEKTIH, ZA KATERE VELJAJO KAPITALSKE ZAHTEVE
|
INFORMACIJE O PRISPEVKU SUBJEKTOV H KAPITALSKI USTREZNOSTI SKUPINE
|
KAPITALSKI BLAŽILNIKI
|
|
IME
|
KODA
|
Koda LEI
|
INSTITUCIJA ALI ENAKOVREDEN SUBJEKT (DA / NE)
|
OBSEG PODATKOV: POSAMIČNO POLNO KONSOLIDIRANO (SF) ALI POSAMIČNO DELNO KONSOLIDIRANO (SP)
|
KODA DRŽAVE
|
DELEŽ V LASTI (%)
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM
|
|
KAPITAL
|
|
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM
|
|
KVALIFICIRANI KAPITAL, VKLJUČEN V KONSOLIDIRANI KAPITAL
|
|
KONSOLIDIRANI KAPITAL
|
|
ZAHTEVE PO SKUPNEM BLAŽILNIKU
|
|
|
KREDITNO TVEGANJE, KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE, TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI, PROSTE IZROČITVE IN TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE
|
POZICIJSKO IN VALUTNO TVEGANJE TER TVEGANJE SPREMEMBE CEN BLAGA
|
OPERATIVNO TVEGANJE
|
DRUGI ZNESKI IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM
|
|
SKUPNI TEMELJNI KAPITAL
|
|
|
DODATNI KAPITAL
|
|
KREDITNO TVEGANJE, KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE, TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI, PROSTE IZROČITVE IN TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE
|
POZICIJSKO IN VALUTNO TVEGANJE TER TVEGANJE SPREMEMBE CEN BLAGA
|
OPERATIVNO TVEGANJE
|
DRUGI ZNESKI IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM
|
KVALIFICIRANI INSTRUMENTI TEMELJNEGA KAPITALA, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI TEMELJNI KAPITAL
|
|
KVALIFICIRANI KAPITALSKI INSTRUMENTI, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI DODATNI KAPITAL
|
POJASNJEVALNA POSTAVKA:
DOBRO IME (–)/(+) NEGATIVNO DOBRO IME
|
OD TEGA: NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL
|
OD TEGA: DODATNI TEMELJNI KAPITAL
|
OD TEGA: PRISPEVKI H KONSOLIDIRANEMU REZULTATU
|
OD TEGA: (–) DOBRO IME/(+) NEGATIVNO DOBRO IME
|
VAROVALNI KAPITALSKI BLAŽILNIK
|
POSAMEZNI INSTITUCIJI LASTEN PROTICIKLIČNI KAPITALSKI BLAŽILNIK
|
VAROVALNI BLAŽILNIK ZARADI MAKROBONITETNEGA ALI SISTEMSKEGA TVEGANJA, UGOTOVLJENEGA NA RAVNI DRŽAVE ČLANICE
|
BLAŽILNIK SISTEMSKIH TVEGANJ
|
BLAŽILNIK ZA GLOBALNE SISTEMSKO POMEMBNE INSTITUCIJE
|
BLAŽILNIK ZA DRUGE SISTEMSKO POMEMBNE INSTITUCIJE
|
|
|
NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL
|
|
DODATNI TEMELJNI KAPITAL
|
|
MANJŠINSKI DELEŽI, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL
|
KVALIFICIRANI INSTRUMENTI TEMELJNEGA KAPITALA, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI DODATNI TEMELJNI KAPITAL
|
|
OD TEGA: KVALIFICIRANI KAPITAL
|
POVEZANI KAPITALSKI INSTRUMENTI, POVEZAN ZADRŽANI DOBIČEK IN VPLAČANI PRESEŽEK KAPITALA
|
OD TEGA: KVALIFICIRANI TEMELJNI KAPITAL
|
POVEZANI INSTRUMENTI TEMELJNEGA KAPITALA, POVEZAN ZADRŽANI DOBIČEK IN VPLAČANI PRESEŽEK KAPITALA
|
OD TEGA: MANJŠINSKI DELEŽI
|
POVEZANI KAPITALSKI INSTRUMENTI, POVEZAN ZADRŽANI DOBIČEK, VPLAČANI PRESEŽEK KAPITALA IN DRUGE REZERVE
|
OD TEGA: KVALIFICIRANI DODATNI TEMELJNI KAPITAL
|
OD TEGA: KVALIFICIRANI DODATNI KAPITAL
|
|
010
|
020
|
025
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
310
|
320
|
330
|
340
|
350
|
360
|
370
|
380
|
390
|
400
|
410
|
420
|
430
|
440
|
450
|
470
|
480
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 07.00 – KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: STANDARDIZIRANI PRISTOP H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR SA)
Kategorija izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
|
|
|
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
|
(–) PRILAGODITVE VREDNOSTI IN REZERVACIJE, POVEZANE Z ORIGINALNO IZPOSTAVLJENOSTJO
|
IZPOSTAVLJENOSTI Z ODŠTETIMI PRILAGODITVAMI VREDNOSTI IN REZERVACIJAMI
|
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST
|
NETO IZPOSTAVLJENOST PO UČINKIH ZAMENJAVE ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
|
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA, KI VPLIVAJO NA ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI: STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE. RAZVITA METODA ZA IZRAČUN UČINKOV ZAVAROVANJA S FINANČNIM PREMOŽENJEM
|
POPOLNOMA PRILAGOJENA VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI (E*)
|
RAZČLENITEV POPOLNOMA PRILAGOJENE VREDNOSTI IZPOSTAVLJENOSTI ZUNAJBILANČNIH POSTAVK GLEDE NA KONVERZIJSKE FAKTORJE
|
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO FAKTORJA ZA PODPORO MSP
|
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UPORABI FAKTORJA ZA PODPORO MSP
|
|
|
OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE: PRILAGOJENE VREDNOSTI (Ga)
|
STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE
|
ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA
|
PRILAGODITEV ZA NESTANOVITNOST V ZVEZI Z IZPOSTAVLJENOSTJO
|
(–) ZAVAROVANJE S FINANČNIM PREMOŽENJEM: PRILAGOJENA VREDNOST (Cvam)
|
0 %
|
20 %
|
50 %
|
100 %
|
OD TEGA: IZ NASLOVA KREDITNEGA TVEGANJA NASPROTNE STRANKE
|
OD TEGA: Z BONITETNO OCENO NA PODLAGI IMENOVANE ECAI
|
OD TEGA: Z BONITETNO OCENO NA PODLAGI ENOTE CENTRALNE RAVNI DRŽAVE
|
|
(–) JAMSTVA
|
(–) KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
|
(–) ZAVAROVANJE S FINANČNIM PREMOŽENJEM: ENOSTAVNA METODA
|
(–) DRUGO STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE
|
(–) SKUPAJ ODLIVI:
|
SKUPAJ PRILIVI (+)
|
|
(–) OD TEGA: PRILAGODITVE ZA NESTANOVITNOST IN ZAPADLOST
|
|
010
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
215
|
220
|
230
|
240
|
|
010
|
SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA
|
|
|
|
015
|
od tega: neplačane izpostavljenosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
od tega: MSP
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
od tega: izpostavljenosti, ki so predmet faktorja za podporo MSP
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
od tega: Zavarovano s hipotekami na nepremičnine – Stanovanjske nepremičnine
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
od tega: Izpostavljenosti iz naslova stalne delne uporabe standardiziranega pristopa
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
od tega: Izpostavljenosti v okviru standardiziranega pristopa s predhodnim dovoljenjem nadzornika za izvajanje postopnega uvajanja pristopa IRB
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA VRSTE IZPOSTAVLJENOSTI:
|
|
070
|
Bilančne izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Zunajbilančne izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Izpostavljenosti/posli, ki so predmet kreditnega tveganja nasprotne stranke
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Posli financiranja z vrednostnimi papirji
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
od tega: s centralnim kliringom prek KCNS
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
od tega: s centralnim kliringom prek KCNS
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Iz naslova pogodbenega pobota med različnimi kategorijami produktov
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA UTEŽI TVEGANJA:
|
|
140
|
0 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
2 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
4 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
10 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
20 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
35 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
50 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
70 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
75 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
100 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
150 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
250 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
370 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
1 250 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
Druge uteži tveganja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
POJASNJEVALNE POSTAVKE
|
|
290
|
Izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na poslovne nepremičnine
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
Neplačane izpostavljenosti, za katere se uporabi utež tveganja 100 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
Izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na stanovanjske nepremičnine
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
Neplačane izpostavljenosti, za katere se uporabi utež tveganja 150 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 08.01 – KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR IRB 1)
Kategorija izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB:
Lastne ocene LGD in/ali konverzijski faktorji:
|
|
SISTEM NOTRANJIH BONITETNIH OCEN
|
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
|
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST
|
IZPOSTAVLJENOST PO UČINKIH ZAMENJAVE ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
|
|
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA, KI SE UPOŠTEVAJO PRI OCENAH LGD, BREZ OBRAVNAVE DVOJNEGA NEPLAČILA
|
PREDMET OBRAVNAVE DVOJNEGA NEPLAČILA
|
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%)
|
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%) ZA VELIKE SUBJEKTE FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANE FINANČNE SUBJEKTE
|
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE VREDNOSTI ZAPADLOSTI (V DNEH)
|
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO FAKTORJA ZA PODPORO MSP
|
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UPORABI FAKTORJA ZA PODPORO MSP
|
POJASNJEVALNE POSTAVKE:
|
|
OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE
|
(–) DRUGO STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE
|
ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA
|
UPORABLJAJO SE LASTNE OCENE IZGUB OB NEPLAČILU (LGD):
OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE
|
STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE
|
OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE
|
ZNESEK PRIČAKOVANE IZGUBE
|
(–) PRILAGODITVE VREDNOSTI IN REZERVACIJE
|
ŠTEVILO DOLŽNIKOV
|
|
VERJETNOST NEPLAČILA (PD), KI SE DODELI BONITETNEMU RAZREDU DOLŽNIKA ALI SKUPINI (%)
|
|
OD TEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANI FINANČNI SUBJEKTI
|
(–) JAMSTVA
|
(–) KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
|
(–) SKUPAJ ODLIVI:
|
SKUPAJ PRILIVI (+)
|
OD TEGA: ZUNAJBILANČNE POSTAVKE
|
OD TEGA: ZUNAJBILANČNE POSTAVKE
|
OD TEGA: IZ NASLOVA KREDITNEGA TVEGANJA NASPROTNE STRANKE
|
OD TEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANI FINANČNI SUBJEKTI
|
JAMSTVA
|
KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
|
UPORABLJAJO SE LASTNE OCENE IZGUB OB NEPLAČILU (LGD):
DRUGO STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE
|
PRIMERNO ZAVAROVANJE S FINANČNIM PREMOŽENJEM
|
DRUGO PRIMERNO ZAVAROVANJE S PREMOŽENJEM
|
|
OD TEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANI FINANČNI SUBJEKTI
|
|
NEPREMIČNINE
|
ZAVAROVANJE Z DRUGIM STVARNIM PREMOŽENJEM
|
DENARNE TERJATVE
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
250
|
255
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
|
010
|
SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA
|
|
|
|
|
|
015
|
od tega: izpostavljenosti, ki so predmet faktorja za podporo MSP
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA VRSTE IZPOSTAVLJENOSTI:
|
|
020
|
Bilančne postavke, ki so predmet kreditnega tveganja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Zunajbilančne postavke, ki so predmet kreditnega tveganja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Izpostavljenosti/posli, ki so predmet kreditnega tveganja nasprotne stranke
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Posli financiranja z vrednostnimi papirji
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Iz naslova pogodbenega pobota med različnimi kategorijami produktov
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
IZPOSTAVLJENOSTI, RAZVRŠČENE V BONITETNE RAZREDE DOLŽNIKOV ALI SKUPINE: SKUPAJ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
MERILA ZA RAZPOREJANJE POSEBNIH KREDITNIH ARANŽMAJEV: SKUPAJ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA UTEŽI TVEGANJA V SKLADU Z MERILI ZA RAZPOREJANJE POSEBNIH KREDITNIH ARANŽMAJEV:
|
|
090
|
UTEŽ TVEGANJA: 0 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
50 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
70 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Od tega: v kategoriji 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
90 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
115 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
250 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
ALTERNATIVNA OBRAVNAVA: ZAVAROVANI Z NEPREMIČNINO
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
IZPOSTAVLJENOSTI IZ NASLOVA PROSTIH IZROČITEV, PRI KATERIH SE UPORABLJAJO UTEŽI TVEGANJA V OKVIRU ALTERNATIVNE OBRAVNAVE ALI 100 %, IN DRUGE IZPOSTAVLJENOSTI, ZA KATERE SE UPORABIJO UTEŽI TVEGANJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI: SKUPAJ ODKUPLJENE DENARNE TERJATVE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 08.02 – KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM: RAZČLENITEV GLEDE NA BONITETNE RAZREDE DOLŽNIKOV ALI SKUPINE IZPOSTAVLJENOSTI (CR IRB 2)
Kategorija izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB:
Lastne ocene LGD in/ali konverzijski faktorji:
|
BONITETNI RAZRED DOLŽNIKA (IDENTIFIKATOR VRSTICE)
|
SISTEM NOTRANJIH BONITETNIH OCEN
|
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
|
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST
|
IZPOSTAVLJENOST PO UČINKIH ZAMENJAVE ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
|
|
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA, KI SE UPOŠTEVAJO PRI OCENAH LGD, BREZ OBRAVNAVE DVOJNEGA NEPLAČILA
|
PREDMET OBRAVNAVE DVOJNEGA NEPLAČILA
|
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%)
|
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%) ZA VELIKE SUBJEKTE FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANE FINANČNE SUBJEKTE
|
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE VREDNOSTI ZAPADLOSTI (V DNEH)
|
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO FAKTORJA ZA PODPORO MSP
|
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UPORABI FAKTORJA ZA PODPORO MSP
|
POJASNJEVALNE POSTAVKE:
|
|
OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE
|
(–) DRUGO STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE
|
ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA
|
UPORABLJAJO SE LASTNE OCENE IZGUB OB NEPLAČILU (LGD):
OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE
|
STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE
|
OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE
|
ZNESEK PRIČAKOVANE IZGUBE
|
(–) PRILAGODITVE VREDNOSTI IN REZERVACIJE
|
ŠTEVILO DOLŽNIKOV
|
|
VERJETNOST NEPLAČILA (PD), KI SE DODELI BONITETNEMU RAZREDU DOLŽNIKA ALI SKUPINI (%)
|
|
OD TEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANI FINANČNI SUBJEKTI
|
(–) JAMSTVA
|
(–) KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
|
(–) SKUPAJ ODLIVI
|
SKUPAJ PRILIVI (+)
|
OD TEGA: ZUNAJBILANČNE POSTAVKE
|
OD TEGA: ZUNAJBILANČNE POSTAVKE
|
OD TEGA: IZ NASLOVA KREDITNEGA TVEGANJA NASPROTNE STRANKE
|
OD TEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANI FINANČNI SUBJEKTI
|
JAMSTVA
|
KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
|
UPORABLJAJO SE LASTNE OCENE IZGUB OB NEPLAČILU (LGD):
DRUGO STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE
|
PRIMERNO ZAVAROVANJE S FINANČNIM PREMOŽENJEM
|
DRUGO PRIMERNO ZAVAROVANJE S PREMOŽENJEM
|
|
OD TEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANI FINANČNI SUBJEKTI
|
|
NEPREMIČNINE
|
ZAVAROVANJE Z DRUGIM STVARNIM PREMOŽENJEM
|
DENARNE TERJATVE
|
|
005
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
250
|
255
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.01 – GEOGRAFSKA RAZČLENITEV IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA SEDEŽ DOLŽNIKA: IZPOSTAVLJENOSTI NA PODLAGI STANDARDIZIRANEGA PRISTOPA (CR GB 1)
Država:
|
|
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
|
Neplačane izpostavljenosti
|
Ugotovljena nova neplačila za obdobje
|
Splošni popravki zaradi kreditnega tveganja
|
Posebni popravki zaradi kreditnega tveganja
|
Od tega: odpis
|
Popravki zaradi kreditnega tveganja/odpisi za ugotovljena nova neplačila
|
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI
|
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO FAKTORJA ZA PODPORO MSP
|
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UPORABI FAKTORJA ZA PODPORO MSP
|
|
010
|
020
|
040
|
050
|
055
|
060
|
070
|
075
|
080
|
090
|
|
010
|
Enote centralne ravni države ali centralne banke
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Enote regionalne ali lokalne ravni države
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Subjekti javnega sektorja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Multilateralne razvojne banke
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Mednarodne organizacije
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Institucije
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Podjetja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
075
|
od tega: MSP
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Izpostavljenosti na drobno
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
085
|
od tega: MSP
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Zavarovane s hipotekami na nepremičnine
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
095
|
od tega: MSP
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Neplačane izpostavljenosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Postavke, povezane z zelo visokim tveganjem
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Krite obveznice
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Terjatve do institucij in podjetij s kratkoročno bonitetno oceno
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Kolektivni naložbeni podjemi (KNP)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Druge izpostavljenosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Skupni znesek izpostavljenosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.02 – GEOGRAFSKA RAZČLENITEV IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA SEDEŽ DOLŽNIKA: IZPOSTAVLJENOSTI NA PODLAGI PRISTOPA IRB (CR GB 2)
Država:
|
|
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
|
Od tega: neplačane
|
Ugotovljena nova neplačila za obdobje
|
Splošni popravki zaradi kreditnega tveganja
|
Posebni popravki zaradi kreditnega tveganja
|
Od tega: odpis
|
Popravki zaradi kreditnega tveganja/odpisi za ugotovljena nova neplačila
|
VERJETNOST NEPLAČILA (PD), KI SE DODELI BONITETNEMU RAZREDU DOLŽNIKA ALI SKUPINI (%)
|
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%)
|
Od tega: neplačane
|
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI
|
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO FAKTORJA ZA PODPORO MSP
|
Od tega: neplačane
|
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UPORABI FAKTORJA ZA PODPORO MSP
|
ZNESEK PRIČAKOVANE IZGUBE
|
|
010
|
030
|
040
|
050
|
055
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
105
|
110
|
120
|
125
|
130
|
|
010
|
Enote centralne ravni držav ali centralne banke
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Institucije
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Podjetja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Od tega: Posebni kreditni aranžmaji
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
042
|
Od tega: Posebni kreditni aranžmaji (razen posebnih kreditnih aranžmajev, za katere se uporabljajo merila za razporejanje)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
045
|
Od tega: Posebni kreditni aranžmaji za katere se uporabljajo merila za razporejanje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Od tega: MSP
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Izpostavljenosti na drobno
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Zavarovano z nepremičnino
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
MSP
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Podjetja, ki niso MSP
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Kvalificirane obnavljajoče se izpostavljenosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Druge izpostavljenosti na drobno
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
MSP
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Podjetja, ki niso MSP
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Lastniški instrumenti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Skupni znesek izpostavljenosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.04 – RAZČLENITEV USTREZNIH KREDITNIH IZPOSTAVLJENOSTI ZA NAMENE IZRAČUNA PROTICIKLIČNEGA BLAŽILNIKA PO DRŽAVAH IN STOPNJE POSAMEZNI INSTITUCIJI LASTNEGA PROTICIKLIČNEGA BLAŽILNIKA (CCB)
|
Država:
|
|
|
|
|
|
|
Znesek
|
Odstotek
|
Kvalitativne informacije
|
|
010
|
020
|
030
|
|
Ustrezne kreditne izpostavljenosti – Kreditno tveganje
|
|
|
010
|
Vrednost izpostavljenosti po standardiziranem pristopu
|
|
|
|
|
020
|
Vrednost izpostavljenosti po pristopu IRB
|
|
|
|
|
Ustrezne kreditne izpostavljenosti – Tržno tveganje
|
|
|
030
|
Vsota dolgih in kratkih pozicij izpostavljenosti v trgovalni knjigi za standardizirane pristope
|
|
|
|
|
040
|
Vrednost izpostavljenosti v trgovalni knjigi po notranjih modelih
|
|
|
|
|
Ustrezne kreditne izpostavljenosti – Listinjenje
|
|
|
050
|
Vrednost izpostavljenosti pozicij v listinjenju v netrgovalni knjigi po standardiziranem pristopu
|
|
|
|
|
060
|
Vrednost izpostavljenosti pozicij v listinjenju v netrgovalni knjigi po pristopu IRB
|
|
|
|
|
Kapitalske zahteve in uteži
|
|
|
070
|
Skupne kapitalske zahteve za CCB
|
|
|
|
|
080
|
Kapitalske zahteve za ustrezne kreditne izpostavljenosti – Kreditno tveganje
|
|
|
|
|
090
|
Kapitalske zahteve za ustrezne kreditne izpostavljenosti – Tržno tveganje
|
|
|
|
|
100
|
Kapitalske zahteve za ustrezne kreditne izpostavljenosti – Pozicije v listinjenju v netrgovalni knjigi
|
|
|
|
|
110
|
Uteži kapitalskih zahtev
|
|
|
|
|
Stopnje proticikličnega kapitalskega blažilnika
|
|
|
120
|
Stopnja proticikličnega kapitalskega blažilnika, ki jo določi imenovani organ
|
|
|
|
|
130
|
Stopnja proticikličnega kapitalskega blažilnika, ki se uporablja za državo institucije
|
|
|
|
|
140
|
Stopnja posamezni instituciji lastnega proticikličnega kapitalskega blažilnika
|
|
|
|
|
Uporaba 2-odstotnega praga
|
|
|
150
|
Uporaba 2-odstotnega praga za splošno kreditno izpostavljenost
|
|
|
|
|
160
|
Uporaba 2-odstotnega praga za izpostavljenost v trgovalni knjigi
|
|
|
|
C 10.01 – KREDITNO TVEGANJE: LASTNIŠKI INSTRUMENTI – PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR EQU IRB 1)
|
|
SISTEM NOTRANJIH BONITETNIH OCEN
|
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
|
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST
|
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI
|
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%)
|
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI
|
POJASNJEVALNA POSTAVKA:
|
|
OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE
|
ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA
|
ZNESEK PRIČAKOVANE IZGUBE
|
|
VERJETNOST NEPLAČILA (PD), KI SE DODELI BONITETNEMU RAZREDU DOLŽNIKA (%)
|
(–) JAMSTVA
|
(–) KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
|
(–) SKUPAJ ODLIVI
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
|
010
|
SKUPAJ IZPOSTAVLJENOSTI IZ NASLOVA LASTNIŠKIH INSTRUMENTOV, IZRAČUNANE PO PRISTOPU IRB
|
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA
|
|
|
020
|
PRISTOP PD/LGD: SKUPAJ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
PRISTOP ENOSTAVNIH UTEŽI TVEGANJA: SKUPAJ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI V OKVIRU PRISTOPA ENOSTAVNIH UTEŽI TVEGANJA PO UTEŽEH TVEGANJA:
|
|
070
|
UTEŽ TVEGANJA: 190 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
290 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
370 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
PRISTOP NA PODLAGI NOTRANJIH MODELOV
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
IZPOSTAVLJENOSTI IZ NASLOVA LASTNIŠKIH INSTRUMENTOV, ZA KATERE SE UPORABI UTEŽ TVEGANJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 10.02 – KREDITNO TVEGANJE: LASTNIŠKI KAPITAL – PRISTOPI IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI V OKVIRU PRISTOPA PD/LGD GLEDE NA BONITETNE RAZREDE DOLŽNIKOV (CR EQU IRB 2)
|
BONITETNI RAZRED DOLŽNIKA
(IDENTIFIKATOR VRSTICE)
|
SISTEM NOTRANJIH BONITETNIH OCEN
|
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
|
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST
|
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI
|
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%)
|
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI
|
POJASNJEVALNA POSTAVKA:
|
|
OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE
|
ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA
|
ZNESEK PRIČAKOVANE IZGUBE
|
|
VERJETNOST NEPLAČILA (PD), KI SE DODELI BONITETNEMU RAZREDU DOLŽNIKA (%)
|
(–) JAMSTVA
|
(–) KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
|
(–) SKUPAJ ODLIVI
|
|
005
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 11.00 – TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE (CR SETT)
|
|
NEPORAVNANI POSLI PO CENI PORAVNAVE
|
IZPOSTAVLJENOST RAZLIKI V CENI ZARADI NEPORAVNANIH POSLOV
|
KAPITALSKE ZAHTEVE
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM PORAVNAVE
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
|
010
|
Skupaj neporavnani posli v netrgovalni knjigi
|
|
|
|
Celica, povezana s CA
|
|
020
|
Posli, neporavnani do 4 dni (faktor 0 %)
|
|
|
|
|
|
030
|
Posli, neporavnani med 5 in 15 dni (faktor 8 %)
|
|
|
|
|
|
040
|
Posli, neporavnani med 16 in 30 dni (faktor 50 %)
|
|
|
|
|
|
050
|
Posli, neporavnani med 31 in 45 dni (faktor 75 %)
|
|
|
|
|
|
060
|
Posli, neporavnani 46 dni ali več (faktor 100 %)
|
|
|
|
|
|
070
|
Skupaj neporavnani posli v trgovalni knjigi
|
|
|
|
Celica, povezana s CA
|
|
080
|
Posli, neporavnani do 4 dni (faktor 0 %)
|
|
|
|
|
|
090
|
Posli, neporavnani med 5 in 15 dni (faktor 8 %)
|
|
|
|
|
|
100
|
Posli, neporavnani med 16 in 30 dni (faktor 50 %)
|
|
|
|
|
|
110
|
Posli, neporavnani med 31 in 45 dni (faktor 75 %)
|
|
|
|
|
|
120
|
Posli, neporavnani 46 dni ali več (faktor 100 %)
|
|
|
|
|
C 12.00 – KREDITNO TVEGANJE: LISTINJENJA – STANDARDIZIRANI PRISTOP H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR SEC SA)
|
|
SKUPAJ ZNESEK PRVOTNIH IZPOSTAVLJENOSTI V LISTINJENJU
|
SINTETIČNA LISTINJENJA: KREDITNO ZAVAROVANJE ZA LISTINJENE IZPOSTAVLJENOSTI
|
POZICIJE V LISTINJENJU
|
(–) PRILAGODITVE VREDNOSTI IN REZERVACIJE
|
IZPOSTAVLJENOSTI Z ODŠTETIMI PRILAGODITVAMI VREDNOSTI IN REZERVACIJAMI
|
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST
|
NETO IZPOSTAVLJENOST PO UČINKIH ZAMENJAVE ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
|
(–) TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA, KI VPLIVAJO NA ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI: PRILAGOJENA VREDNOST METODE ZA IZRAČUN UČINKOV ZAVAROVANJA S FINANČNIM PREMOŽENJEM PRI STVARNEM KREDITNEM ZAVAROVANJU (Cvam)
|
POPOLNOMA PRILAGOJENA VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI (E*)
|
RAZČLENITEV POPOLNOMA PRILAGOJENE VREDNOSTI IZPOSTAVLJENOSTI (E*) ZUNAJBILANČNIH POSTAVK GLEDE NA KONVERZIJSKE FAKTORJE
|
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
RAZČLENITEV ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI, ZA KATERO SE UPORABI UTEŽ TVEGANJA
|
RAZČLENITEV ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI, ZA KATERO SE UPORABI UTEŽ TVEGANJA
|
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI
|
SPLOŠNI UČINEK (PRILAGODITEV) ZARADI KRŠITVE DOLOČB GLEDE SKRBNEGA PREGLEDA
|
PRILAGODITEV ZNESKA TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI NEUSKLAJENOSTI ZAPADLOSTI
|
SKUPAJ ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI:
|
POJASNJEVALNA POSTAVKA:
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI, KI USTREZA ODLIVOM IZ LISTINJENJA V OKVIRU STANDARDIZIRANEGA PRISTOPA K DRUGIM RAZREDOM IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
(–) STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE (CVA)
|
(–) SKUPAJ ODLIVI
|
ZADRŽAN ALI ZAČASNO PRODAN HIPOTETIČNI ZNESEK KREDITNEGA ZAVAROVANJA
|
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
|
(–) OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE: PRILAGOJENE VREDNOSTI (Ga)
|
(–) STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE
|
ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA
|
0 %
|
> 0 % in <= 20 %
|
> 20 % in <= 50 %
|
> 50 % in <= 100 %
|
(–) ODBITE OD KAPITALA
|
PREDMET UTEŽI TVEGANJA
|
OCENJENE
(STOPNJE KREDITNE KAKOVOSTI (CQS))
|
1 250 %
|
VPOGLED
|
PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA
|
|
(–) PRILAGOJENE VREDNOSTI OSEBNEGA KREDITNEGA ZAVAROVANJA (G*)
|
(–) SKUPAJ ODLIVI
|
SKUPAJ PRILIVI
|
CQS 1
|
CQS 2
|
CQS 3
|
CQS 4
|
VSE DRUGE CQS
|
NEOCENJENE
|
|
OD TEGA: DRUGA IZGUBA V PROGRAMU ABCP
|
OD TEGA: POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%)
|
|
POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%)
|
|
OD TEGA: SINTETIČNA LISTINJENJA
|
PRED UVEDBO OMEJITVE
|
PO UVEDBI OMEJITVE
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
310
|
320
|
330
|
340
|
350
|
360
|
370
|
380
|
390
|
|
010
|
SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA
|
|
|
020
|
OD TEGA: RELISTINJENJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA
|
|
|
030
|
ORIGINATOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
BILANČNE POSTAVKE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
LISTINJENJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
RELISTINJENJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
LISTINJENJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
RELISTINJENJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
PREDČASNO ODPLAČILO
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
INVESTITOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
BILANČNE POSTAVKE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
LISTINJENJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
RELISTINJENJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
LISTINJENJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
RELISTINJENJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
SPONZOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
BILANČNE POSTAVKE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
LISTINJENJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
RELISTINJENJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
LISTINJENJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
RELISTINJENJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RAZČLENITEV NEPORAVNANIH POZICIJ GLEDE NA STOPNJO KREDITNE KAKOVOSTI (CQS) OB NASTANKU:
|
|
250
|
CQS 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
CQS 2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
CQS 3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
CQS 4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
VSE DRUGE IN NEOCENJENE CQS
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 13.00 – KREDITNO TVEGANJE: LISTINJENJA – PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR SEC IRB)
|
|
SKUPAJ ZNESEK PRVOTNIH IZPOSTAVLJENOSTI V LISTINJENJU
|
SINTETIČNA LISTINJENJA: KREDITNO ZAVAROVANJE ZA LISTINJENE IZPOSTAVLJENOSTI
|
POZICIJE V LISTINJENJU
|
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST
|
IZPOSTAVLJENOST PO UČINKIH ZAMENJAVE ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
|
(–) TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA, KI VPLIVAJO NA ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI: PRILAGOJENA VREDNOST METODE ZA IZRAČUN UČINKOV ZAVAROVANJA S FINANČNIM PREMOŽENJEM PRI STVARNEM KREDITNEM ZAVAROVANJU (Cvam)
|
POPOLNOMA PRILAGOJENA VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI (E*)
|
RAZČLENITEV POPOLNOMA PRILAGOJENE VREDNOSTI IZPOSTAVLJENOSTI (E*) ZUNAJBILANČNIH POSTAVK GLEDE NA KREDITNE KONVERZIJSKE FAKTORJE
|
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
RAZČLENITEV ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI, ZA KATERO SE UPORABI UTEŽ TVEGANJA
|
(–) ZMANJŠANJE ZNESKA TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI PRILAGODITEV VREDNOSTI IN REZERVACIJ
|
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI
|
SPLOŠNI UČINEK (PRILAGODITEV) ZARADI KRŠITVE DOLOČB GLEDE SKRBNEGA PREGLEDA
|
PRILAGODITEV ZNESKA TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI NEUSKLAJENOSTI ZAPADLOSTI
|
SKUPAJ ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI:
|
POJASNJEVALNA POSTAVKA:
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI, KI USTREZA ODLIVOM IZ LISTINJENJA V OKVIRU PRISTOPA IRB K DRUGIM RAZREDOM IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
(–) STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE (CVA)
|
(–) SKUPAJ ODLIVI
|
ZADRŽAN ALI ZAČASNO PRODAN HIPOTETIČNI ZNESEK KREDITNEGA ZAVAROVANJA
|
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
|
(–) OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE: PRILAGOJENE VREDNOSTI (Ga)
|
(–) STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE
|
ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA
|
0 %
|
> 0 % in <= 20 %
|
> 20 % in <= 50 %
|
> 50 % in <= 100 %
|
(–) ODBITE OD KAPITALA
|
PREDMET UTEŽI TVEGANJA
|
METODA NA PODLAGI BONITETNI OCEN
(STOPNJE KREDITNE KAKOVOSTI (CQS))
|
1 250 %
|
METODA NADZORNIŠKE FORMULE
|
VPOGLED
|
PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA
|
|
(–) PRILAGOJENE VREDNOSTI OSEBNEGA KREDITNEGA ZAVAROVANJA (G*)
|
(–) SKUPAJ ODLIVI
|
SKUPAJ PRILIVI
|
CQS 1 in S/T CQS 1
|
CQS 2
|
CQS 3
|
CQS 4 in S/T CQS 2
|
CQS 5
|
CQS 6
|
CQS 7 in S/T CQS 3
|
CQS 8
|
CQS 9
|
CQS 10
|
CQS 11
|
VSE DRUGE CQS
|
NEOCENJENE
|
|
POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%)
|
|
POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%)
|
|
POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%)
|
|
OD TEGA: SINTETIČNA LISTINJENJA
|
PRED UVEDBO OMEJITVE
|
PO UVEDBI OMEJITVE
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
310
|
320
|
330
|
340
|
350
|
360
|
370
|
380
|
390
|
400
|
410
|
420
|
430
|
440
|
450
|
460
|
|
010
|
SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA
|
|
|
020
|
OD TEGA: RELISTINJENJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA
|
|
|
030
|
ORIGINATOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
BILANČNE POSTAVKE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
LISTINJENJA
|
A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
B
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
C
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
RELISTINJENJA
|
D
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
E
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
LISTINJENJA
|
A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
B
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
C
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
RELISTINJENJA
|
D
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
E
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
PREDČASNO ODPLAČILO
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
INVESTITOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
BILANČNE POSTAVKE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
LISTINJENJA
|
A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
B
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
C
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
RELISTINJENJA
|
D
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
E
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
LISTINJENJA
|
A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
B
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
C
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
RELISTINJENJA
|
D
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
E
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
SPONZOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
BILANČNE POSTAVKE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
LISTINJENJA
|
A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
B
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
C
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350
|
RELISTINJENJA
|
D
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
E
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380
|
LISTINJENJA
|
A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390
|
B
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400
|
C
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410
|
RELISTINJENJA
|
D
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420
|
E
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RAZČLENITEV NEPORAVNANIH POZICIJ GLEDE NA STOPNJO KREDITNE KAKOVOSTI (CQS) OB NASTANKU:
|
|
430
|
CQS 1 in S/T CQS 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440
|
CQS 2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450
|
CQS 3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460
|
CQS 4 in S/T CQS 2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470
|
CQS 5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480
|
CQS 6
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490
|
CQS 7 in S/T CQS 3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500
|
CQS 8
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510
|
CQS 9
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520
|
CQS 10
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530
|
CQS 11
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540
|
VSE DRUGE IN NEOCENJENE CQS
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 14.00 – PODROBNE INFORMACIJE O LISTINJENJIH (SEC DETAILS)
|
ŠTEVILKA VRSTICE
|
INTERNA EVIDENČNA ŠTEVILKA
|
OZNAKA LISTINJENJA
|
OZNAKA ORIGINATORJA
|
VRSTA LISTINJENJA:
(TRADICIONALNO/SINTETIČNO)
|
RAČUNOVODSKA OBRAVNAVA: Se listinjene izpostavljenosti ohranijo ali izključijo iz bilance stanja?
|
OBRAVNAVA KAPITALSKE USTREZNOSTI: So pozicije v listinjenju predmet kapitalskih zahtev?
|
LISTINJENJE ALI RELISTINJENJE?
|
ZADRŽANJE
|
VLOGA INSTITUCIJE:
(ORIGINATOR/SPONZOR/PRVOTNI KREDITODAJALEC/INVESTITOR)
|
PROGRAMI, KI NISO ABCP
|
|
LISTINJENE IZPOSTAVLJENOSTI
|
STRUKTURA LISTINJENJA
|
POZICIJE V LISTINJENJU
|
(–) VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI KOT ODBITNE POSTAVKE KAPITALA
|
SKUPAJ ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI:
|
POZICIJE V LISTINJENJU – TRGOVALNA KNJIGA
|
|
UPORABLJENA VRSTA ZADRŽANJA
|
% ZADRŽANJA NA DATUM POROČANJA
|
IZPOLNJEVANJE ZAHTEVE GLEDE ZADRŽANJA?
|
DATUM IZVEDBE
(mm. llll)
|
SKUPAJ ZNESEK LISTINJENIH IZPOSTAVLJENOSTI NA DATUM IZVEDBE
|
SKUPAJ ZNESEK
|
DELEŽ INSTITUCIJE (%)
|
VRSTA
|
UPORABLJENI PRISTOP (SA/IRB/MIX)
|
ŠTEVILO IZPOSTAVLJENOSTI
|
DRŽAVA
|
ELGD (%)
|
(–) PRILAGODITVE VREDNOSTI IN REZERVACIJE
|
KAPITALSKE ZAHTEVE PRED LISTINJENJEM (%)
|
BILANČNE POSTAVKE
|
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
|
ZAPADLOST
|
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
|
POJASNJEVALNE POSTAVKE: ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
|
PREDČASNO ODPLAČILO
|
TRGOVALNI PORTFELJ S KORELACIJO ALI NE?
|
NETO POZICIJE
|
SKUPNE KAPITALSKE ZAHTEVE (STANDARDIZIRANI PRISTOP)
|
|
NADREJENE
|
VMESNE
|
PRVA IZGUBA
|
NADREJENE
|
VMESNE
|
PRVA IZGUBA
|
PRVI PREDVIDLJIVI DATUM PREKINITVE
|
ZAKONSKO DOLOČENI KONČNI DATUM ZAPADLOSTI
|
BILANČNE POSTAVKE
|
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
|
NEPOSREDNI KREDITNI NADOMESTKI (DCS)
|
IRS/CRS
|
PRIMERNI OKVIRNI LIKVIDNOSTNI KREDITI
|
DRUGO (vključno z okvirnimi likvidnostnimi krediti, ki niso primerni)
|
UPORABLJEN KONVERZIJSKI FAKTOR
|
|
NADREJENE
|
VMESNE
|
PRVA IZGUBA
|
NADREJENE
|
VMESNE
|
PRVA IZGUBA
|
PRED UVEDBO OMEJITVE
|
PO UVEDBI OMEJITVE
|
|
DOLGE
|
KRATKE
|
POSEBNO TVEGANJE
|
|
005
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
310
|
320
|
330
|
340
|
350
|
360
|
370
|
380
|
390
|
400
|
410
|
420
|
430
|
440
|
450
|
460
|
470
|
480
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 16.00 – OPERATIVNO TVEGANJE (OPR)
|
BANČNE DEJAVNOSTI
|
RELEVANTNI KAZALNIK
|
KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA
(V PRIMERU UPORABE ASA)
|
KAPITALSKA ZAHTEVA
|
Znesek skupne izpostavljenosti operativnemu tveganju
|
POJASNJEVALNE POSTAVKE AMA, KI SE SPOROČIJO PO POTREBI
|
|
LETO – 3
|
LETO – 2
|
ZADNJE LETO
|
LETO – 3
|
LETO – 2
|
ZADNJE LETO
|
OD TEGA:
ZARADI MEHANIZMA RAZPOREDITVE
|
KAPITALSKA ZAHTEVA PRED ZMANJŠANJEM ZARADI PRIČAKOVANE IZGUBE, RAZPRŠENOSTI IN TEHNIK ZA ZMANJŠEVANJE TVEGANJA
|
(–) ZMANJŠANJE KAPITALSKE ZAHTEVE ZARADI PRIČAKOVANE IZGUBE, ZAJETE V POSLOVNIH PRAKSAH
|
(–) ZMANJŠANJE KAPITALSKE ZAHTEVE ZARADI RAZPRŠENOSTI
|
(–) ZMANJŠANJE KAPITALSKE ZAHTEVE ZARADI TEHNIK ZA ZMANJŠEVANJE TVEGANJA (ZAVAROVANJE IN DRUGE OBLIKE PRENOSA TVEGANJA)
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
O71
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
|
010
|
1 BANČNE DEJAVNOSTI, KI SO PREDMET ENOSTAVNEGA PRISTOPA (BIA)
|
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA2
|
|
|
|
|
|
|
020
|
2. BANČNE DEJAVNOSTI, KI SO PREDMET STANDARDIZIRANEGA (TSA)/ALTERNATIVNEGA STANDARDIZIRANEGA (ASA) PRISTOPA
|
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA2
|
|
|
|
|
|
|
|
STANDARDIZIRANI PRISTOP:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
PODJETNIŠKE FINANCE (CF)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
TRGOVANJE IN PRODAJA (TS)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
POSLI Z VREDNOSTNIMI PAPIRJI NA DROBNO (RBr)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
KOMERCIALNO BANČNIŠTVO (CB)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
BANČNIŠTVO NA DROBNO (RB)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
PLAČILO IN PORAVNAVA (PS)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
AGENCIJSKE STORITVE (AS)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
UPRAVLJANJE PREMOŽENJA (AM)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ALTERNATIVNI STANDARDIZIRANI PRISTOP:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
KOMERCIALNO BANČNIŠTVO (CB)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
BANČNIŠTVO NA DROBNO (RB)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
3. BANČNE DEJAVNOSTI, KI SO PREDMET NAPREDNIH PRISTOPOV ZA MERJENJE (AMA)
|
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA2
|
|
|
|
|
|
C 17.01 – OPERATIVNO TVEGANJE: IZGUBE IN POVRNITVE PO POSLOVNIH PODROČJIH IN VRSTAH DOGODKOV V ZADNJEM LETU (OPR DETAILS 1)
|
RAZPOREJANJE IZGUB V POSLOVNA PODROČJA
|
VRSTE DOGODKOV
|
SKUPAJ VRSTE DOGODKOV
|
POJASNJEVALNA POSTAVKA: MEJE IZGUB ZA ZBIRANJE PODATKOV
|
|
NOTRANJA GOLJUFIJA
|
ZUNANJA GOLJUFIJA
|
PRAKSE V ZVEZI Z ZAPOSLOVANJEM IN VARNOSTJO PRI DELU
|
STRANKE, PRODUKTI IN POSLOVNA PRAKSA
|
ŠKODA NA PREMIČNEM IN NEPREMIČNEM PREMOŽENJU
|
POSLOVNE MOTNJE IN IZPADI SISTEMOV
|
IZVEDBA, DOSTAVA IN UPRAVLJANJE PROCESOV
|
NAJNIŽJA
|
NAJVIŠJA
|
|
Vrstice
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
|
010
|
PODJETNIŠKE FINANCE [CF]
|
Število dogodkov (novi dogodki)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Bruto znesek izgube (novi dogodki)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Število dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Prilagoditve izgube, ki se nanašajo na prejšnja poročevalska obdobja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Največja posamezna izguba
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Vsota petih največjih izgub
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Neposredno povrnjena izguba skupaj
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja skupaj
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
TRGOVANJE IN PRODAJA [TS]
|
Število dogodkov (novi dogodki)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Bruto znesek izgube (novi dogodki)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Število dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Prilagoditve izgube, ki se nanašajo na prejšnja poročevalska obdobja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Največja posamezna izguba
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Vsota petih največjih izgub
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Neposredno povrnjena izguba skupaj
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja skupaj
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
POSLI Z VREDNOSTNIMI PAPIRJI NA DROBNO [RBr]
|
Število dogodkov (novi dogodki)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Bruto znesek izgube (novi dogodki)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Število dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Prilagoditve izgube, ki se nanašajo na prejšnja poročevalska obdobja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Največja posamezna izguba
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
Vsota petih največjih izgub
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
Neposredno povrnjena izguba skupaj
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
Povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja skupaj
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
KOMERCIALNO BANČNIŠTVO [CB]
|
Število dogodkov (novi dogodki)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
Bruto znesek izgube (novi dogodki)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
Število dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
Prilagoditve izgube, ki se nanašajo na prejšnja poročevalska obdobja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350
|
Največja posamezna izguba
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
Vsota petih največjih izgub
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
Neposredno povrnjena izguba skupaj
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380
|
Povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja skupaj
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410
|
BANČNIŠTVO NA DROBNO [RB]
|
Število dogodkov (novi dogodki)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420
|
Bruto znesek izgube (novi dogodki)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430
|
Število dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440
|
Prilagoditve izgube, ki se nanašajo na prejšnja poročevalska obdobja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450
|
Največja posamezna izguba
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460
|
Vsota petih največjih izgub
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470
|
Neposredno povrnjena izguba skupaj
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480
|
Povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja skupaj
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510
|
PLAČILO IN PORAVNAVA [PS]
|
Število dogodkov (novi dogodki)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520
|
Bruto znesek izgube (novi dogodki)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530
|
Število dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540
|
Prilagoditve izgube, ki se nanašajo na prejšnja poročevalska obdobja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550
|
Največja posamezna izguba
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
560
|
Vsota petih največjih izgub
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
570
|
Neposredno povrnjena izguba skupaj
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
580
|
Povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja skupaj
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
610
|
AGENCIJSKE STORITVE [AS]
|
Število dogodkov (novi dogodki)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
620
|
Bruto znesek izgube (novi dogodki)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
630
|
Število dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
640
|
Prilagoditve izgube, ki se nanašajo na prejšnja poročevalska obdobja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
650
|
Največja posamezna izguba
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
660
|
Vsota petih največjih izgub
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
670
|
Neposredno povrnjena izguba skupaj
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
680
|
Povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja skupaj
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
710
|
UPRAVLJANJE PREMOŽENJA [AM]
|
Število dogodkov (novi dogodki)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
720
|
Bruto znesek izgube (novi dogodki)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
730
|
Število dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
740
|
Prilagoditve izgube, ki se nanašajo na prejšnja poročevalska obdobja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
750
|
Največja posamezna izguba
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
760
|
Vsota petih največjih izgub
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
770
|
Neposredno povrnjena izguba skupaj
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
780
|
Povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja skupaj
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
810
|
KORPORATIVNE POSTAVKE [CI]
|
Število dogodkov (novi dogodki)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
820
|
Bruto znesek izgube (novi dogodki)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
830
|
Število dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
840
|
Prilagoditve izgube, ki se nanašajo na prejšnja poročevalska obdobja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
850
|
Največja posamezna izguba
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
860
|
Vsota petih največjih izgub
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
870
|
Neposredno povrnjena izguba skupaj
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
880
|
Povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja skupaj
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
910
|
SKUPAJ POSLOVNA PODROČJA
|
Število dogodkov (novi dogodki). Od tega:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
911
|
povezani z izgubami ≥ 10 000 in < 20 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
912
|
povezani z izgubami ≥ 20 000 in < 100 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
913
|
povezani z izgubami ≥ 100 000 in < 1 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
914
|
povezani z izgubami ≥ 1 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
920
|
Bruto znesek izgube (novi dogodki). Od tega:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
921
|
povezani z izgubami ≥ 10 000 in < 20 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
922
|
povezani z izgubami ≥ 20 000 in < 100 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
923
|
povezani z izgubami ≥ 100 000 in < 1 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
924
|
povezani z izgubami ≥ 1 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
930
|
Število dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube. Od tega:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
935
|
od tega: število dogodkov s pozitivno prilagoditvijo izgub
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
936
|
od tega: število dogodkov z negativno prilagoditvijo izgub
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
940
|
Prilagoditve izgube, ki se nanašajo na prejšnja poročevalska obdobja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
945
|
od tega: zneski pozitivne prilagoditve izgube (+)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
946
|
od tega: zneski negativne prilagoditve izgube (–)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
950
|
Največja posamezna izguba
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
960
|
Vsota petih največjih izgub
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
970
|
Neposredno povrnjena izguba skupaj
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
980
|
Povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja skupaj
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 17.02 – OPERATIVNO TVEGANJE: DOGODKI Z VELIKO IZGUBO (OPR DETAILS 2)
|
|
ID dogodka
|
Datum obračunavanja
|
Datum nastopa dogodka
|
Datum odkritja dogodka
|
Vrsta dogodka
|
Bruto izguba
|
Bruto izguba brez neposrednih povrnitev
|
BRUTO IZGUBA PO POSLOVNIH PODROČJIH
|
Ime pravnega subjekta
|
ID pravnega subjekta
|
Poslovna enota
|
Opis
|
|
Podjetniške finance [CF]
|
Trgovanje in prodaja [TS]
|
Posli z vrednostnimi papirji na drobno [RBr]
|
Komercialno bančništvo [CB]
|
Izpostavljenosti na drobno Bančništvo [RB]
|
Plačilo in poravnava [PS]
|
Agencijske storitve [AS]
|
Upravljanje premoženja [AM]
|
Korporativne postavke [CI]
|
|
Vrstice
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
|
…
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 18.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POZICIJSKA TVEGANJA V DOLŽNIŠKIH INSTRUMENTIH, S KATERIMI SE TRGUJE NA BORZI (MKR SA TDI)
Valuta:
|
|
POZICIJE
|
KAPITALSKE ZAHTEVE
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM
|
|
VSE POZICIJE
|
NETO POZICIJE
|
POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE
|
|
DOLGE
|
KRATKE
|
DOLGE
|
KRATKE
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
|
010
|
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, S KATERIMI SE TRGUJE NA BORZI, V TRGOVALNI KNJIGI
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA2
|
|
011
|
Splošno tveganje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
012
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
013
|
Druga sredstva in obveznosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Pristop na podlagi zapadlosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Skupina 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
0 ≤ 1 meseca
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
> 1 ≤ 3 mesecev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
> 3 ≤ 6 mesecev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
> 6 ≤ 12 mesecev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Skupina 2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
> 1 ≤ 2 (1,9 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
> 2 ≤ 3 (> 1,9 ≤ 2,8 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
> 3 ≤ 4 (> 2,8 ≤ 3,6 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Skupina 3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
> 4 ≤ 5 (> 3,6 ≤ 4,3 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
> 5 ≤ 7 (> 4,3 ≤ 5,7 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
> 7 ≤ 10 (> 5,7 ≤ 7,3 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
> 10 ≤ 15 (> 7,3 ≤ 9,3 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
> 15 ≤ 20 (> 9,3 ≤ 10,6 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
> 20 (> 10,6 ≤ 12,0 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
(> 12,0 ≤ 20,0 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
(> 20 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Pristop na podlagi trajanja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Skupina 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Skupina 2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Skupina 3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Posebno tveganje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
251
|
Kapitalska zahteva za dolžniške instrumente, ki niso pozicije v listinjenju
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
Dolžniški vrednostni papirji iz prve kategorije v razpredelnici 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
Dolžniški vrednostni papirji iz druge kategorije v razpredelnici 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
S preostalim obdobjem veljavnosti ≤ 6 mesecev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
S preostalim obdobjem veljavnosti > 6 mesecev in ≤ 24 mesecev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
S preostalim obdobjem veljavnosti > 24 mesecev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
Dolžniški vrednostni papirji iz tretje kategorije v razpredelnici 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
Dolžniški vrednostni papirji iz četrte kategorije v razpredelnici 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
321
|
Ocenjeni kreditni izvedeni finančni instrumenti na podlagi n-tega neplačila
|
|
|
|
|
|
|
|
|
325
|
Kapitalska zahteva za instrumente v listinjenju
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
Kapitalska zahteva za trgovalni portfelj s korelacijo
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350
|
Dodatne zahteve za opcije (ne-delta tveganja)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
Poenostavljeni pristop
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
Pristop delta plus – dodatne zahteve za gama tveganje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380
|
Pristop delta plus – dodatne zahteve za vega tveganje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390
|
Pristop s scenarijsko matriko
|
|
|
|
|
|
|
|
C 19.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POSEBNO TVEGANJE V LISTINJENJIH (MKR SA SEC)
|
|
VSE POZICIJE
|
(–) POZICIJE, ODBITE OD KAPITALA
|
NETO POZICIJE
|
RAZČLENITEV NETO POZICIJE (DOLGIH) V SKLADU Z UTEŽMI TVEGANJA NA PODLAGI STANDARDIZIRANEGA PRISTOPA IN PRISTOPA IRB
|
RAZČLENITEV NETO POZICIJE (KRATKIH) V SKLADU Z UTEŽMI TVEGANJA NA PODLAGI STANDARDIZIRANEGA PRISTOPA IN PRISTOPA IRB
|
SPLOŠNI UČINEK (PRILAGODITEV) ZARADI KRŠITVE DOLOČB GLEDE SKRBNEGA PREGLEDA
|
PRED UVEDBO OMEJITVE
|
PO UVEDBI OMEJITVE
|
SKUPNE KAPITALSKE ZAHTEVE
|
|
UTEŽI TVEGANJA < 1 250 %
|
1 250 %
|
METODA NADZORNIŠKE FORMULE
|
VPOGLED
|
PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA
|
UTEŽI TVEGANJA < 1 250 %
|
1 250 %
|
METODA NADZORNIŠKE FORMULE
|
VPOGLED
|
PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA
|
|
DOLGE
|
KRATKE
|
(–) DOLGE
|
(–) KRATKE
|
DOLGE
|
KRATKE
|
7–10 %
|
12–18 %
|
20–35 %
|
40–75 %
|
100 %
|
150 %
|
200 %
|
225 %
|
250 %
|
300 %
|
350 %
|
425 %
|
500 %
|
650 %
|
750 %
|
850 %
|
OCENJENE
|
NEOCENJENE
|
|
POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%)
|
|
POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%)
|
7–10 %
|
12–18 %
|
20–35 %
|
40–75 %
|
100 %
|
150 %
|
200 %
|
225 %
|
250 %
|
300 %
|
350 %
|
425 %
|
500 %
|
650 %
|
750 %
|
850 %
|
OCENJENE
|
NEOCENJENE
|
|
POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%)
|
|
POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%)
|
TEHTANE NETO DOLGE POZICIJE
|
TEHTANE NETO KRATKE POZICIJE
|
TEHTANE NETO DOLGE POZICIJE
|
TEHTANE NETO KRATKE POZICIJE
|
VSOTA TEHTANIH NETO DOLGIH IN KRATKIH POZICIJ
|
TEHTANE NETO DOLGE POZICIJE
|
TEHTANE NETO KRATKE POZICIJE
|
VSOTA TEHTANIH NETO DOLGIH IN KRATKIH POZICIJ
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
310
|
320
|
330
|
340
|
350
|
360
|
370
|
380
|
390
|
400
|
410
|
420
|
430
|
440
|
450
|
460
|
470
|
480
|
490
|
500
|
510
|
520
|
530
|
540
|
550
|
560
|
570
|
580
|
590
|
600
|
610
|
|
010
|
SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana z MKR SA TDI {325:060}
|
|
020
|
Od tega: RELISTINJENJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
ORIGINATOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
LISTINJENJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
RELISTINJENJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
INVESTITOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
LISTINJENJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
RELISTINJENJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
SPONZOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
LISTINJENJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
RELISTINJENJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RAZČLENITEV SKUPNE VSOTE TEHTANIH NETO DOLGIH IN NETO KRATKIH POZICIJ GLEDE NA OSNOVNO VRSTO:
|
|
120
|
1. Hipoteke na stanovanjske nepremičnine
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
2. Hipoteke na poslovne nepremičnine
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
3. Terjatve iz naslova poslovanja s kreditnimi karticami
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
4. Zakup
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
5. Posojila podjetjem ali MSP
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
6. Potrošniška posojila
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
7. Terjatve do kupcev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
8. Druga sredstva
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
9. Krite obveznice
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
10. Druge obveznosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 20.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POSEBNO TVEGANJE V TRGOVALNEM PORTFELJU S KORELACIJO (MKR SA CTP)
|
|
VSE POZICIJE
|
(–) POZICIJE, ODBITE OD KAPITALA
|
NETO POZICIJE
|
RAZČLENITEV NETO POZICIJE (DOLGE) V SKLADU Z UTEŽMI TVEGANJA NA PODLAGI STANDARDIZIRANEGA PRISTOPA IN PRISTOPA IRB
|
RAZČLENITEV NETO POZICIJE (KRATKE) V SKLADU Z UTEŽMI TVEGANJA NA PODLAGI STANDARDIZIRANEGA PRISTOPA IN PRISTOPA IRB
|
PRED UVEDBO OMEJITVE
|
PO UVEDBI OMEJITVE
|
SKUPNE KAPITALSKE ZAHTEVE
|
|
UTEŽI TVEGANJA < 1 250 %
|
1 250 %
|
METODA NADZORNIŠKE FORMULE
|
VPOGLED
|
PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA
|
UTEŽI TVEGANJA < 1 250 %
|
1 250 %
|
METODA NADZORNIŠKE FORMULE
|
VPOGLED
|
PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA
|
|
DOLGE
|
KRATKE
|
(–) DOLGE
|
(–) KRATKE
|
DOLGE
|
KRATKE
|
7–10 %
|
12–18 %
|
20–35 %
|
40–75 %
|
100 %
|
250 %
|
350 %
|
425 %
|
650 %
|
drugo
|
OCENJENE
|
NEOCENJENE
|
|
POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%)
|
|
POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%)
|
7–10 %
|
12–18 %
|
20–35 %
|
40–75 %
|
100 %
|
250 %
|
350 %
|
425 %
|
650 %
|
drugo
|
OCENJENE
|
NEOCENJENE
|
|
POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%)
|
|
POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%)
|
TEHTANE NETO DOLGE POZICIJE
|
TEHTANE NETO KRATKE POZICIJE
|
TEHTANE NETO DOLGE POZICIJE
|
TEHTANE NETO KRATKE POZICIJE
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
310
|
320
|
330
|
340
|
350
|
360
|
370
|
380
|
390
|
400
|
410
|
420
|
430
|
440
|
450
|
|
010
|
SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana z MKR SA TDI {330:060}
|
|
|
POZICIJE V LISTINJENJU:
|
|
020
|
ORIGINATOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
LISTINJENJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
DRUGE POZICIJE CTP
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
INVESTITOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
LISTINJENJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
DRUGE POZICIJE CTP
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
SPONZOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
LISTINJENJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
DRUGE POZICIJE CTP
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI NA PODLAGI N-TEGA NEPLAČILA
|
|
110
|
KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI NA PODLAGI N-TEGA NEPLAČILA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
DRUGE POZICIJE CTP
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 21.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POZICIJSKO TVEGANJE V LASTNIŠKIH FINANČNIH INSTRUMENTIH (MKR SA EQU)
Nacionalni trg:
|
|
POZICIJE
|
KAPITALSKE ZAHTEVE
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM
|
|
VSE POZICIJE
|
NETO POZICIJE
|
POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE
|
|
DOLGE
|
KRATKE
|
DOLGE
|
KRATKE
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
|
010
|
LASTNIŠKI INSTRUMENTI V TRGOVALNI KNJIGI
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA
|
|
020
|
Splošno tveganje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
021
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
022
|
Druga sredstva in obveznosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Splošno razpršene terminske pogodbe na delniške indekse, s katerimi se trguje na borzi in so predmet posameznega pristopa
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Lastniški instrumenti, ki niso splošno razpršene terminske pogodbe na delniške indekse, s katerimi se trguje na borzi
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Posebno tveganje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Dodatne zahteve za opcije (ne-delta tveganja)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Poenostavljeni pristop
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Pristop delta plus – dodatne zahteve za gama tveganje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Pristop delta plus – dodatne zahteve za vega tveganje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Pristop s scenarijsko matriko
|
|
|
|
|
|
|
|
C 22.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOPI ZA VALUTNO TVEGANJE (MKR SA FX)
|
|
VSE POZICIJE
|
NETO POZICIJE
|
POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE
(vključno s prerazporeditvijo neizravnanih pozicij v valutah, o katerih se ne poroča, ki so predmet posebne obravnave za izravnane pozicije)
|
KAPITALSKE ZAHTEVE
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM
|
|
DOLGE
|
KRATKE
|
DOLGE
|
KRATKE
|
DOLGE
|
KRATKE
|
IZRAVNANE
|
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
|
010
|
SKUPAJ POZICIJE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA
|
|
020
|
Tesno korelirane valute
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
025
|
od tega: valuta poročanja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Vse druge valute (vključno s pozicijami KNP v tujih valutah, obravnavanimi kot druge valute)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Zlato
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Dodatne zahteve za opcije (ne-delta tveganja)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Poenostavljeni pristop
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Pristop delta plus – dodatne zahteve za gama tveganje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Pristop delta plus – dodatne zahteve za vega tveganje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Pristop s scenarijsko matriko
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RAZČLENITEV SKUPNIH POZICIJ (VKLJUČENA VALUTA POROČANJA) GLEDE NA VRSTE IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
100
|
Druga sredstva in obveznosti razen zunajbilančnih postavk in izvedenih finančnih instrumentov
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Zunajbilančne postavke
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pojasnjevalne postavke: VALUTNE POZICIJE
|
|
130
|
Euro
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Lek
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Argentinski peso
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Avstralski dolar
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Brazilski real
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Bolgarski lev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Kanadski dolar
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Češka krona
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Danska krona
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Egiptovski funt
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Britanski funt
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Madžarski forint
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Jen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
Litovski litas
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
Denar
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
Mehiški peso
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
Zlot
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
Romunski lev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
Ruski rubelj
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
Srbski dinar
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
Švedska krona
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350
|
Švicarski frank
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
Turška lira
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
Grivna
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380
|
Ameriški dolar
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390
|
Islandska krona
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400
|
Norveška krona
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410
|
Hongkonški dolar
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420
|
Novi tajvanski dolar
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430
|
Novozelandski dolar
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440
|
Singapurski dolar
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450
|
Won
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460
|
CNY
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470
|
Drugo
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480
|
Hrvaška kuna
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 23.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOPI ZA BLAGO (MKR SA COM)
|
|
VSE POZICIJE
|
NETO POZICIJE
|
POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE
|
KAPITALSKE ZAHTEVE
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM
|
|
DOLGE
|
KRATKE
|
DOLGE
|
KRATKE
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
|
010
|
SKUPAJ POZICIJE V BLAGU
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA
|
|
020
|
Plemenite kovine (razen zlata)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Navadne kovine
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Kmetijski proizvodi
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Drugo
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Od tega energetski proizvodi (nafta, plin)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Pristop lestvice zapadlosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Razširjeni pristop lestvice zapadlosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Poenostavljeni pristop: Vse pozicije
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Dodatne zahteve za opcije (ne-delta tveganja)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Poenostavljeni pristop
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Pristop delta plus – dodatne zahteve za gama tveganje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Pristop delta plus – dodatne zahteve za vega tveganje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Pristop s scenarijsko matriko
|
|
|
|
|
|
|
|
C 24.00 – NOTRANJI MODELI ZA TRŽNA TVEGANJA (MKR IM)
|
|
VaR
|
STRESNA TVEGANA VREDNOST (VaR)
|
KAPITALSKA ZAHTEVA ZA PRESEŽNO TVEGANJE NEPLAČILA IN MIGRACIJE
|
KAPITALSKA ZAHTEVA ZA VSA CENOVNA TVEGANJA V TRGOVALNEM PORTFELJU S KORELACIJO
|
KAPITALSKE ZAHTEVE
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM
|
Število preseganj v zadnjih 250 delovnih dneh
|
Multiplikacijski faktor VaR (mc)
|
Multiplikacijski faktor SVaR (ms)
|
TEHTANA NETO DOLGA POZICIJA ZA TRGOVALNI PORTFELJ S KORELACIJO PO UPORABI OMEJITVE
|
TEHTANA NETO KRATKA POZICIJA ZA TRGOVALNI PORTFELJ S KORELACIJO PO UPORABI OMEJITVE
|
|
MULTIPLIKACIJSKI FAKTOR (mc) × POVPREČJE ZA VaR ZA PRETEKLIH 60 DELOVNIH DNI (VaRavg)
|
VaR PREJŠNJEGA DNE (VaRt-1)
|
MULTIPLIKACIJSKI FAKTOR (ms) × POVPREČJE ZA SVaR ZA PRETEKLIH 60 DELOVNIH DNI (SVaRavg)
|
ZADNJI RAZPOLOŽLJIVI SVaR (SVaRt-1)
|
POVPREČNA VREDNOST 12-IH TEDNOV
|
ZADNJA VREDNOST
|
MINIMALNA KAPITALSKA ZAHTEVA
|
POVPREČNA VREDNOST 12-IH TEDNOV
|
ZADNJA VREDNOST
|
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
|
010
|
SKUPAJ POZICIJE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA
|
|
|
|
|
|
|
|
Pojasnjevalne postavke: RAZČLENITEV TRŽNEGA TVEGANJA
|
|
020
|
Dolžniški instrumenti, s katerimi se trguje na borzi
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
TDI – Splošno tveganje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
TDI – Posebno tveganje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Lastniški finančni instrumenti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Lastniški finančni instrumenti – Splošno tveganje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Lastniški kapital – Posebno tveganje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Valutno tveganje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Tveganje spremembe cen blaga
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Skupna vrednost splošnega tveganja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Skupna vrednost posebnega tveganja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 25.00 – TVEGANJE PRILAGODITVE KREDITNEGA VREDNOTENJA (CVA)
|
|
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI
|
VaR
|
STRESNA TVEGANA VREDNOST (VaR)
|
KAPITALSKE ZAHTEVE
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM
|
POJASNJEVALNE POSTAVKE
|
HIPOTETIČNE VREDNOSTI VAROVANJ TVEGANJ CVA
|
|
|
od tega: izvedeni finančni instrumenti OTC
|
od tega: POSEL FINANCIRANJA VREDNOSTNIH PAPIRJEV
|
MULTIPLIKACIJSKI FAKTOR (mc) × POVPREČJE ZA VaR ZA PRETEKLIH 60 DELOVNIH DNI (VaRavg)
|
VaR PREJŠNJEGA DNE (VaRt-1)
|
MULTIPLIKACIJSKI FAKTOR (ms) × POVPREČJE ZA SVaR ZA PRETEKLIH 60 DELOVNIH DNI (SVaRavg)
|
ZADNJI RAZPOLOŽLJIVI SVaR (SVaRt-1)
|
Število nasprotnih strank
|
od tega: za določitev kreditnega razmika je bil uporabljen približek
|
NASTALA PRILAGODITEV KREDITNEGA TVEGANJA (CVA)
|
POSEL KREDITNE ZAMENJAVE Z ENO SAMO IZPOSTAVLJENOSTJO
|
INDEKS KREDITNIH ZAMENJAV
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
|
010
|
Skupaj tveganje CVA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Povezava s {CA2;r640;c010}
|
|
|
|
|
|
|
020
|
V skladu z napredno metodo
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Povezava s {CA2;r650;c010}
|
|
|
|
|
|
|
030
|
V skladu s standardizirano metodo
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Povezava s {CA2;r660;c010}
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Na podlagi OEM
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Povezava s {CA2;r670;c010}
|
|
|
|
|
|
C 33.00 – IZPOSTAVLJENOSTI DO DRŽAV PO DRŽAVI NASPROTNE STRANKE (GOV)
Država:
|
|
Neposredne izpostavljenosti
|
Pojasnjevalna postavka: prodani kreditni izvedeni finančni instrumenti, katerih osnova je izpostavljenost do sektorja država
|
Vrednost izpostavljenosti
|
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti
|
|
Bilančne izpostavljenosti
|
Akumulirane oslabitve
|
|
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja
|
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
Zunajbilančne izpostavljenosti
|
|
Skupna bruto knjigovodska vrednost neizvedenih finančnih sredstev
|
Skupna knjigovodska vrednost neizvedenih finančnih sredstev (brez kratkih pozicij)
|
Neizvedena finančna sredstva po računovodskih portfeljih
|
Kratke pozicije
|
|
Izvedeni finančni instrumenti s pozitivno pošteno vrednostjo
|
Izvedeni finančni instrumenti z negativno pošteno vrednostjo
|
Nominalni znesek
|
Rezervacije
|
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja
|
Izvedeni finančni instrumenti s pozitivno pošteno vrednostjo – knjigovodska vrednost
|
Izvedeni finančni instrumenti z negativno pošteno vrednostjo – knjigovodska vrednost
|
|
Finančna sredstva v posesti za trgovanje
|
Trgovalna finančna sredstva
|
Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
|
Finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala
|
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
|
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti
|
Druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva
|
Od tega: Kratke pozicije iz kreditov z začasnim odkupom, razvrščenih kot v posesti za trgovanje ali trgovalna finančna sredstva
|
od tega: iz finančnih sredstev po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa ali iz netrgovalnih neizvedenih finančnih sredstev, merjenih po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala
|
od tega: iz netrgovalnih finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, finančnih sredstev, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ali iz netrgovalnih finančnih sredstev, merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
od tega: iz finančnih sredstev po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa ali iz netrgovalnih neizvedenih finančnih sredstev, merjenih po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala
|
Knjigovodska vrednost
|
Hipotetični znesek
|
Knjigovodska vrednost
|
Hipotetični znesek
|
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
|
010
|
Skupni znesek izpostavljenosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI PO TVEGANJU, REGULATIVNEM PRISTOPU IN RAZREDIH IZPOSTAVLJENOSTI:
|
|
020
|
Izpostavljenosti v skladu z okvirom kreditnega tveganja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Standardizirani pristop
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Enote centralne ravni držav
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Enote regionalne ali lokalne ravni držav
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Subjekti javnega sektorja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Mednarodne organizacije
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Pristop IRB
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Enote centralne ravni držav
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Enote regionalne ali lokalne ravni držav [enote centralne ravni držav]
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Enote regionalne ali lokalne ravni držav [institucije]
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Subjekti javnega sektorja [enote centralne ravni držav]
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Subjekti javnega sektorja [institucije]
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Mednarodne organizacije [enote centralne ravni držav]
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Mednarodne organizacije [institucije]
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Izpostavljenosti na podlagi okvira tržnega tveganja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI PO PREOSTALI ZAPADLOSTI:
|
|
170
|
[ 0–3M [
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
[ 3M–1L [
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
[ 1L–2L [
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
[ 2L–3L [
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
[3L–5L [
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
[5L–10L [
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
[10L–več
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PRILOGA II
POROČANJE O KAPITALU IN KAPITALSKIH ZAHTEVAH
|
Vsebinsko kazalo
|
|
|
DEL I: SPLOŠNA NAVODILA
|
|
1.
|
STRUKTURA IN DOGOVORI
|
|
1.1
|
STRUKTURA
|
|
1.2
|
DOGOVOR GLEDE OŠTEVILČENJA
|
|
1.3
|
DOGOVOR GLEDE PREDZNAKA
|
|
|
DEL II: NAVODILA V ZVEZI S PREDLOGAMI
|
|
1.
|
PREGLED KAPITALSKE USTREZNOSTI (CA)
|
|
1.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
1.2
|
C 01.00 – KAPITAL (CA1)
|
|
1.2.1
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
1.3
|
C 02.00 – KAPITALSKE ZAHTEVE (CA2)
|
|
1.3.1
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
1.4
|
C 03.00 – KAPITALSKI KOLIČNIKI IN KAPITALSKE RAVNI (CA3)
|
|
1.4.1
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
1.5
|
C 04.00 – POJASNJEVALNE POSTAVKE (CA4)
|
|
1.5.1
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
1.6
|
PREHODNE DOLOČBE IN INSTRUMENTI, ZA KATERE SE UPORABLJAJO PREDHODNA PRAVILA: INSTRUMENTI, KI NE TVORIJO DRŽAVNE POMOČI (CA5)
|
|
1.6.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
1.6.2
|
C 05.01 – PREHODNE DOLOČBE (CA5.1)
|
|
1.6.2.1
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
1.6.3
|
C 05.02 – INSTRUMENTI, ZA KATERE SE UPORABLJAJO PREDHODNA PRAVILA: INSTRUMENTI, KI NE TVORIJO DRŽAVNE POMOČI (CA5.2)
|
|
1.6.3.1
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
2.
|
KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH (GS)
|
|
2.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
2.2
|
PODROBNE INFORMACIJE O KAPITALSKI USTREZNOSTI SKUPINE;
|
|
2.3
|
INFORMACIJE O PRISPEVKIH POSAMEZNIH SUBJEKTOV H KAPITALSKI USTREZNOSTI SKUPINE
|
|
2.4
|
C 06.01 – KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH – SKUPAJ (GS TOTAL)
|
|
2.5
|
C 06.02 – KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH (GS)
|
|
3.
|
PREDLOGE ZA KREDITNO TVEGANJE
|
|
3.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
3.1.1
|
POROČANJE O TEHNIKAH ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA Z UČINKOM ZAMENJAVE
|
|
3.1.2
|
POROČANJE O KREDITNEM TVEGANJU NASPROTNE STRANKE
|
|
3.2
|
C 07.00 – KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: STANDARDIZIRANI PRISTOP H KAPITALSKIM ZAHTEVAM(CR SA)
|
|
3.2.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
3.2.2
|
OBSEG PREDLOGE CR SA
|
|
3.2.3
|
RAZVRSTITEV IZPOSTAVLJENOSTI V KATEGORIJE IZPOSTAVLJENOSTI NA PODLAGI STANDARDIZIRANEGA PRISTOPA
|
|
3.2.4
|
POJASNILA GLEDE OBSEGA NEKATERIH POSEBNIH KATEGORIJ IZPOSTAVLJENOSTI IZ ČLENA 112 CRR
|
|
3.2.4.1
|
KATEGORIJA IZPOSTAVLJENOSTI „INSTITUCIJE“
|
|
3.2.4.2
|
KATEGORIJA IZPOSTAVLJENOSTI „KRITE OBVEZNICE“
|
|
3.2.4.3
|
KATEGORIJA IZPOSTAVLJENOSTI „KOLEKTIVNI NALOŽBENI PODJEMI“
|
|
3.2.5
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
3.3
|
KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR IRB)
|
|
3.3.1
|
OBSEG PREDLOGE CR IRB
|
|
3.3.2
|
RAZČLENITEV PREDLOGE CR IRB
|
|
3.3.3
|
C 08.01 – KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR IRB 1)
|
|
3.3.3.1
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
3.3.4
|
C 08.02 – KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM: RAZČLENITEV GLEDE NA BONITETNE RAZREDE DOLŽNIKOV ALI SKUPINE IZPOSTAVLJENOSTI (CR IRB 2)
|
|
3.4
|
KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: INFORMACIJE Z GEOGRAFSKO RAZČLENITVIJO
|
|
3.4.1
|
C 09.01 – GEOGRAFSKA RAZČLENITEV IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA SEDEŽ DOLŽNIKA: IZPOSTAVLJENOSTI NA PODLAGI STANDARDIZIRANEGA PRISTOPA (CR GB 1)
|
|
3.4.1.1
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
3.4.2
|
C 09.02 – GEOGRAFSKA RAZČLENITEV IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA SEDEŽ DOLŽNIKA: IZPOSTAVLJENOSTI NA PODLAGI PRISTOPA IRB (CR GB 2)
|
|
3.4.2.1
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
3.4.3
|
C 09.04 – RAZČLENITEV USTREZNIH KREDITNIH IZPOSTAVLJENOSTI ZA NAMENE IZRAČUNA PROTICIKLIČNEGA BLAŽILNIKA PO DRŽAVAH IN STOPNJE POSAMEZNI INSTITUCIJI LASTNEGA PROTICIKLIČNEGA BLAŽILNIKA (CCB)
|
|
3.4.3.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
3.4.3.2
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
3.5
|
C 10.01 IN C 10.02 – IZPOSTAVLJENOSTI IZ NASLOVA LASTNIŠKIH INSTRUMENTOV PO PRISTOPU IRB(CR EQU IRB 1 IN CR EQU IRB 2)
|
|
3.5.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
3.5.2
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE (UPORABLJAJO SE ZA CR EQU IRB 1 IN CR EQU IRB 2)
|
|
3.6
|
C 11.00 – TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE (CR SETT)
|
|
3.6.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
3.6.2
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
3.7
|
C 12.00 – KREDITNO TVEGANJE: LISTINJENJA – STANDARDIZIRANI PRISTOP H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR SEC SA)
|
|
3.7.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
3.7.2
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
3.8
|
C 13.00 – KREDITNO TVEGANJE – LISTINJENJA: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR SEC IRB)
|
|
3.8.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
3.8.2
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
3.9
|
C 14.00 – PODROBNE INFORMACIJE O LISTINJENJIH (SEC DETAILS)
|
|
3.9.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
3.9.2
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
4.
|
PREDLOGE ZA OPERATIVNO TVEGANJE
|
|
4.1
|
C 16.00 – OPERATIVNO TVEGANJE (OPR)
|
|
4.1.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
4.1.2
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
4.2
|
OPERATIVNO TVEGANJE: PODROBNOSTI O IZGUBAH V ZADNJEM LETU (OPR DETAILS)
|
|
4.2.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
4.2.2
|
C 17.01: IZGUBE IN POVRNITVE IZ NASLOVA OPERATIVNEGA TVEGANJA PO POSLOVNIH PODROČJIH IN VRSTAH DOGODKOV V ZADNJEM LETU (OPR DETAILS 1)
|
|
4.2.2.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
4.2.2.2
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
4.2.3
|
C 17.02: OPERATIVNO TVEGANJE: PODROBNOSTI O NAJVEČJIH ŠKODNIH DOGODKIH V ZADNJEM LETU (OPR DETAILS 2)
|
|
4.2.3.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
4.2.3.2
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
5.
|
PREDLOGE ZA TRŽNO TVEGANJE
|
|
5.1
|
C 18.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POZICIJSKA TVEGANJA V DOLŽNIŠKIH INSTRUMENTIH, S KATERIMI SE TRGUJE NA BORZI (MKR SA TDI)
|
|
5.1.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
5.1.2
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
5.2
|
C 19.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POSEBNO TVEGANJE V LISTINJENJIH (MKR SA SEC)
|
|
5.2.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
5.2.2
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
5.3
|
C 20.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POSEBNO TVEGANJE V TRGOVALNEM PORTFELJU S KORELACIJO (MKR SA CTP)
|
|
5.3.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
5.3.2
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
5.4
|
C 21.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POZICIJSKO TVEGANJE V LASTNIŠKIH FINANČNIH INSTRUMENTIH (MKR SA EQU)
|
|
5.4.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
5.4.2
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
5.5
|
C 22.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOPI ZA VALUTNO TVEGANJE (MKR SA FX)
|
|
5.5.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
5.5.2
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
5.6
|
C 23.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOPI ZA BLAGO (MKR SA COM)
|
|
5.6.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
5.6.2
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
5.7
|
C 24.00 – NOTRANJI MODELI ZA TRŽNA TVEGANJA (MKR IM)
|
|
5.7.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
5.7.2
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
5.8
|
C 25.00 – TVEGANJE PRILAGODITVE KREDITNEGA VREDNOTENJA (CVA)
|
|
5.8.1
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
6.
|
C 33.00 – IZPOSTAVLJENOSTI DO SEKTORJA DRŽAVA (GOV)
|
|
6.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
6.2
|
PODROČJE UPORABE PREDLOGE O IZPOSTAVLJENOSTIH DO „SEKTORJA DRŽAVA“
|
|
6.3
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
DEL I: SPLOŠNA NAVODILA
1. STRUKTURA IN DOGOVORI
1.1 STRUKTURA
1. Okvir zajema skupaj pet sklopov predlog:
(a) kapitalska ustreznost, pregled regulativnega kapitala; znesek skupne izpostavljenosti tveganjem;
(b) kapitalska ustreznost skupine, pregled izpolnjevanja zahtev po kapitalski ustreznosti pri vseh posameznih subjektih, vključenih v obseg konsolidacije subjekta, ki poroča;
(c) kreditno tveganje (vključno s tveganjem nasprotne stranke, tveganjem zmanjšanja vrednosti odkupljenih denarnih terjatev in tveganjem poravnave);
(d) tržno tveganje (vključno s pozicijskim tveganjem v trgovalni knjigi, valutnim tveganjem, tveganjem spremembe cen blaga in tveganjem CVA);
2. Za vsako predlogo so navedena pravna sklicevanja. Ta del izvedbenega tehničnega standarda vsebuje dodatne podrobne informacije glede splošnejših vidikov poročanja v zvezi s posameznim sklopom predlog, navodila glede posebnih pozicij in validacijska pravila.
3. Institucije izpolnijo le predloge, ki so ustrezne glede na uporabljeni pristop za določanje kapitalskih zahtev.
1.2 DOGOVOR GLEDE OŠTEVILČENJA
4. Pri sklicevanju na stolpce, vrstice in polja predlog se v dokumentu upošteva dogovor glede označevanja iz naslednje razpredelnice. Te številčne kode se obsežno uporabljajo v validacijskih pravilih.
5. V navodilih se uporablja naslednji splošni zapis: {predloga;vrstica;stolpec}.
6. V primeru validacije znotraj predloge, pri kateri se uporabijo samo podatkovne točke zadevne predloge, v zapisih predloga ni navedena: {vrstica;stolpec}.
7. V primeru predlog, ki imajo le en stolpec, so navedene le vrstice: {predloga;vrstica}.
8. Če je validacija opravljena za predhodno navedene vrstice ali stolpce, se to označi z zvezdico.
1.3 DOGOVOR GLEDE PREDZNAKA
9. Vsak znesek, ki povečuje kapital ali kapitalske zahteve, se poroča kot pozitivna vrednost. Na drugi strani se vsak znesek, ki zmanjšuje skupni kapital ali kapitalske zahteve, poroča kot negativna vrednost. Če je pred postavko negativni predznak (–), se za zadevno postavko ne poroča noben pozitivni znesek.
DEL II: NAVODILA V ZVEZI S PREDLOGAMI
1. PREGLED KAPITALSKE USTREZNOSTI (CA)
1.1 SPLOŠNE OPOMBE
10. Predloge CA vsebujejo informacije o števcih stebra 1 (kapital, temeljni kapital, navadni lastniški temeljni kapital), imenovalcu (kapitalske zahteve) ter prehodnih določbah in so strukturirane v petih predlogah:
(a) Predloga CA1 vsebuje znesek kapitala institucij, ki je razčlenjen na postavke, potrebne za izračun navedenega zneska. Izračunan znesek kapitala vključuje skupne učinke prehodnih določb glede na vrsto kapitala.
(b) Predloga CA2 povzema zneske skupne izpostavljenosti tveganju (kot določa člen 92(3) Uredbe (EU) št. 575/2013 (CRR).
(c) Predloga CA3 vsebuje količnike, za katere CRR določa minimalne ravni, in nekatere druge zadevne podatke.
(d) Predloga C4 vsebuje pojasnjevalne postavke, ki so potrebne za izračun postavk v CA1, in informacije v zvezi s kapitalskimi blažilniki iz direktive o kapitalskih zahtevah.
(e) Predloga CA5 vsebuje podatke, ki so potrebni za izračun učinka prehodnih določb na kapital. Predloga CA5 bo prenehala obstajati, ko prehodne določbe ne bodo več veljavne.
11. Predloge se uporabljajo za vse subjekte, ki poročajo, ne glede na računovodske standarde, ki jih upoštevajo, čeprav so nekatere postavke v števcu specifične za subjekte, ki uporabljajo pravila za vrednotenje MRS/MSRP. Na splošno so informacije v imenovalcu povezane s končnimi rezultati, navedenimi v ustreznih predlogah za izračun zneska skupne izpostavljenosti tveganjem.
12. Skupni kapital vključuje različne vrste kapitala: temeljni kapital (T1), ki je vsota navadnega lastniškega temeljnega kapitala (CET1) in dodatnega temeljnega kapitala (AT1), kakor tudi dodatni kapital (T2).
13. Prehodne določbe se v predlogah CA obravnavajo na naslednji način:
(a) Postavke v CA1 se običajno upoštevajo brez prehodnih prilagoditev. To pomeni, da so vrednosti postavk v CA1 izračunane v skladu s končnimi določbami (tj. kot da ne bi bilo prehodnih določb), razen pri postavkah, ki povzemajo učinek prehodnih določb. Za vsako vrsto kapitala (tj. CET1, AT1 in T2) obstajajo tri različne postavke, ki vključujejo vse prilagoditve zaradi prehodnih določb.
(b) Prehodne določbe lahko vplivajo tudi na primanjkljaj dodatnega temeljnega kapitala in dodatnega kapitala (tj. presežek odbitka od AT1 iz člena 36(1)(j) CRR oziroma presežek odbitka od T2 iz člena 56(e) CRR), zato lahko postavke, ki vsebujejo te primanjkljaje, posredno izražajo učinek prehodnih določb.
(c) Predloga CA5 se uporablja izključno za poročanje po prehodnih določbah.
14. Obravnavanje zahtev iz stebra II je lahko znotraj EU različno (člen 104(2) direktive o kapitalskih zahtevah IV je treba prenesti v nacionalno zakonodajo). V poročanje o kapitalski ustreznosti iz CRR se vključi le učinek zahtev iz stebra II na količnik kapitalske ustreznosti ali ciljni količnik. Natančno poročanje o zahtevah iz stebra II ni zajeto v zahteve iz člena 99 CRR.
a) Predloge CA1, CA2 ali CA5 vsebujejo samo podatke, povezane s stebrom I.
b) Predloga CA3 vsebuje učinek dodatnih zahtev iz stebra II na količnik kapitalske ustreznosti na zbirni podlagi. En sklop je osredotočen na učinek zneskov na količnike, drugi pa na sam količnik. Noben sklop količnikov ni dodatno povezan s predlogami CA1, CA2 ali CA5.
c) Predloga CA4 vsebuje eno polje za dodatne kapitalske zahteve v zvezi s stebrom II. To polje ni povezano s kapitalskimi količniki iz predloge CA3 prek validacijskih pravil, pri čemer izraža člen 104(2) direktive o kapitalskih zahtevah, ki izrecno omenja dodatne kapitalske zahteve kot eno od možnosti za odločitve v okviru stebra II.
1.2 C 01.00 – KAPITAL (CA1)
1.2.1 Navodila za posamezne pozicije
|
Vrstica
|
Pravno sklicevanje in navodila
|
|
010
|
1. Kapital
Člen 4(1)(118) in člen 72 CRR.
Kapital institucije je vsota njenega temeljnega in dodatnega kapitala.
|
|
015
|
1.1 Temeljni kapital
Člen 25 CRR.
Temeljni kapital je vsota navadnega lastniškega temeljnega kapitala in dodatnega temeljnega kapitala.
|
|
020
|
1.1.1 Navadni lastniški temeljni kapital
Člen 50 CRR.
|
|
030
|
1.1.1.1 Kapitalski instrumenti, sprejemljivi kot navaden lastniški temeljni kapital
Člen 26(1)(a) in (b), členi 27 do 30, člen 36(1)(f) in člen 42 CRR.
|
|
040
|
1.1.1.1.1 Vplačani kapitalski instrumenti
Člen 26(1)(a) in členi 27 do 31 CRR.
Vključijo se kapitalski instrumenti vzajemnih, zadružnih ali podobnih institucij (člena 27 in 29 CRR).
Vplačani presežek kapitala, povezan z instrumenti, se ne vključi.
Kapitalski instrumenti, ki jih vpišejo javni organi v izrednih razmerah, se vključijo, če so izpolnjeni vsi pogoji iz člena 31 CRR.
|
|
045
|
1.1.1.1.1* Od tega: kapitalski instrumenti, ki jih vpišejo javni organi v izrednih razmerah
Člen 31 CRR.
Kapitalski instrumenti, ki jih vpišejo javni organi v izrednih razmerah, se vključijo v navadni lastniški temeljni kapital, če so izpolnjeni vsi pogoji iz člena 31 CRR.
|
|
050
|
1.1.1.1.2* Pojasnjevalna postavka: Kapitalski instrumenti, ki niso sprejemljivi
Člen 28(1)(b), (l) in (m) CRR.
Pogoji iz teh točk odražajo različne položaje/razmere/situacije pri kapitalu, ki se lahko spremenijo, zaradi česar je lahko znesek, poročan v tem polju, sprejemljiv v naslednjih obdobjih.
Znesek, ki se poroča, ne vključuje vplačanega presežka kapitala, povezanega z instrumenti.
|
|
060
|
1.1.1.1.3 Vplačani presežek kapitala
Člen 4(1)(124) in člen 26(1)(b) CRR.
Vplačani presežek kapitala ima enak pomen kot v skladu z veljavnim računovodskim standardom.
Znesek, ki se poroča v okviru te postavke, je del, povezan z „vplačanimi kapitalskimi instrumenti“.
|
|
070
|
1.1.1.1.4 (–) Lastni instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala
Člen 36(1)(f) in člen 42 CRR.
Lasten navadni lastniški temeljni kapital, ki ga ima poročevalska institucija ali skupina na datum poročanja. Veljajo izjeme iz člena 42 CRR.
Delež v delnicah, vključen v „kapitalske instrumente, ki niso sprejemljivi“, se ne poroča v tej vrstici.
Znesek, ki se poroča, vključuje presežek kapitala, povezan z lastnimi delnicami.
Postavke 1.1.1.1.4 do 1.1.1.1.4.3 ne vključujejo dejanskih ali pogojnih obveznosti nakupa lastnih instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala. Dejanske ali pogojne obveznosti nakupa lastnih instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala se poročajo ločeno v postavki 1.1.1.1.5.
|
|
080
|
1.1.1.1.4.1 (–) Neposredni deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala
Člen 36(1)(f) in člen 42 CRR.
Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala, vključeni v postavko 1.1.1.1, ki ga imajo institucije v okviru konsolidirane skupine.
Znesek, ki se poroča, vključuje deleže v trgovalni knjigi, izračunane na podlagi neto dolge pozicije, kot določa člen 42(a) CRR.
|
|
090
|
1.1.1.1.4.2 (–) Posredni deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala
Člen 4(1)(114), člen 36(1)(f) in člen 42 CRR.
|
|
091
|
1.1.1.1.4.3 (–) Sintetični deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala
Člen 4(1)(126), člen 36(1)(f) in člen 42 CRR.
|
|
092
|
1.1.1.1.5 (–) Dejanske ali pogojne obveznosti nakupa lastnih instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala
Člen 36(1)(f) in člen 42 CRR.
V skladu s členom 36(1)(f) CRR se „lastn[i] instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala, za katere ima institucija dejansko ali pogojno obveznost nakupa na podlagi obstoječe pogodbene obveznosti“, odbijejo.
|
|
130
|
1.1.1.2 Zadržani dobiček
Člen 26(1)(c) in člen 26(2) CRR.
Zadržani dobiček vključuje zadržani dobiček preteklega leta in priznani dobiček med letom ali čisti dobiček poslovnega leta.
|
|
140
|
1.1.1.2.1 Zadržani dobiček preteklih let
Člen 4(1)(123) in člen 26(1)(c) CRR.
V členu 4(1)(123) CRR je zadržani dobiček opredeljen kot „prenesen[i] dobičk[i] in izgube, ki izhajajo iz dobičkov ali izgub iz preteklih let, v skladu z veljavnim računovodskim okvirom“.
|
|
150
|
1.1.1.2.2 Priznan dobiček ali izguba
Člena 4(1)(121) in 26(2) ter člen 36(1)(a) CRR.
V skladu s členom 26(2) CRR se lahko kot zadržani dobički vključijo dobički med letom ali čisti dobički poslovnega leta ob predhodnem dovoljenju pristojnega organa, če so izpolnjeni določeni pogoji.
Obratno se v skladu s členom 36(1)(a) CRR od navadnega lastniškega temeljnega kapitala odbijejo izgube.
|
|
160
|
1.1.1.2.2.1 Dobiček ali izguba, ki se pripiše lastnikom obvladujoče družbe
Člen 26(2) in člen 36(1)(a) CRR.
Znesek, ki se poroča, je dobiček ali izguba, vključena v računovodski izkaz poslovnega izida.
|
|
170
|
1.1.1.2.2.2 (–) Del dobičkov med letom ali čistih dobičkov poslovnega leta, ki ni sprejemljiv
Člen 26(2) CRR.
Ta vrstica je prazna, če je institucija za referenčno obdobje poročala izgube. Razlog za to je, da se izgube v celoti odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala.
Če institucija poroča dobičke, se poroča del, ki v skladu s členom 26(2) CRR ni priznan (tj. dobički, ki niso revidirani, in predvidljive obremenitve ali dividende).
Opozoriti je treba, da so v primeru dobičkov zneski, ki jih je treba odbiti, vsaj vmesne dividende.
|
|
180
|
1.1.1.3 Akumulirani drugi vseobsegajoči donos
Člen 4(1)(100) in člen 26(1)(d) CRR.
Poroča se znesek, ki ne vključuje davčnih obremenitev, predvidljivih v času izračuna, in pred uporabo bonitetnih filtrov. Poroča se znesek, ki se določi v skladu s členom 13(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 241/2014.
|
|
200
|
1.1.1.4 Druge rezerve
Člen 4(1)(117) in člen 26(1)(e) CRR.
Druge rezerve so v CRR opredeljene kot „rezerve v skladu z veljavnim računovodskim okvirom, ki jih je treba razkriti v skladu s tem veljavnim računovodskim standardom, razen zneskov, ki so že vključeni v akumuliran drugi vseobsegajoči donos ali zadržani dobiček“.
Znesek, ki se poroča, ne vključuje davčnih obremenitev, predvidljivih v času izračuna.
|
|
210
|
1.1.1.5 Rezervacije za splošna bančna tveganja
Člen 4(1)(112) in člen 26(1)(f) CRR.
Rezervacije za splošna bančna tveganja so v členu 38 Direktive 86/635/EGS opredeljena kot „znesk[i], za katere se kreditna institucija odloči, da jih izloči za pokritje takih tveganj, če to zahtevajo posebna tveganja, povezana z bančništvom“.
Znesek, ki se poroča, ne vključuje davčnih obremenitev, predvidljivih v času izračuna.
|
|
220
|
1.1.1.6 Prehodne prilagoditve zaradi kapitalskih instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila
Člen 483(1) do (3) in členi 484 do 487 CRR.
Znesek kapitalskih instrumentov, za katere se prehodno uporabljajo predhodna pravila za navadni lastniški temeljni kapital. Znesek, ki se poroča, se pridobi neposredno iz predloge CA5.
|
|
230
|
1.1.1.7 Manjšinski delež, pripoznan v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu
Člen 4(120) in člen 84 CRR.
Vsota vseh zneskov manjšinskih deležev podrejenih družb, vključenih v konsolidirani navadni lastniški temeljni kapital.
|
|
240
|
1.1.1.8 Prehodne prilagoditve zaradi dodatnih manjšinskih deležev
Člena 479 in 480 CRR.
Prilagoditve manjšinskih deležev zaradi prehodnih določb. Ta postavka se pridobi neposredno iz predloge CA5.
|
|
250
|
1.1.1.9 Prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala zaradi bonitetnih filtrov
Členi 32 do 35 CRR.
|
|
260
|
1.1.1.9.1 (–) Povečanja lastniškega kapitala, ki izhajajo iz listinjenih sredstev
Člen 32(1) CRR.
Znesek, ki se poroča, je povečanje lastniškega kapitala institucije, ki izhaja iz listinjenih sredstev, v skladu z veljavnim računovodskim standardom.
Ta postavka na primer vključuje prihodke iz naslova prihodnjih marž, ki se pri instituciji odraža v dobičku iz prodaje, ali, kadar je institucija v vlogi originatorja, neto dobičke iz naslova kapitalizacije prihodnjih donosov iz listinjenih sredstev, ki zagotavljajo kreditno izboljšavo pozicij v listinjenju.
|
|
270
|
1.1.1.9.2 Rezerva za varovanje denarnih tokov
Člen 33(1)(a) uredbe o kapitalskih zahtevah.
Znesek, ki se poroča, je lahko pozitiven ali negativen. Znesek je pozitiven, kadar varovanje denarnega toka privede do izgube (tj. če zmanjšajo računovodski kapital) in obratno. Predznak je zato nasproten predznaku, uporabljenemu v računovodskih izkazih.
Znesek ne vključuje davčnih obremenitev, predvidljivih v času izračuna.
|
|
280
|
1.1.1.9.3 Kumulativni dobički in izgube zaradi sprememb lastnega kreditnega tveganja v zvezi z obveznostmi, vrednotenimi po pošteni vrednosti
Člen 33(1)(b) CRR.
Znesek, ki se poroča, je lahko pozitiven ali negativen. Znesek je pozitiven v primeru izgube zaradi sprememb lastnega kreditnega tveganja (tj. če se zmanjša računovodski kapital) in obratno. Predznak je zato nasproten predznaku, uporabljenemu v računovodskih izkazih.
Nerevidiran dobiček se ne vključi v to postavko.
|
|
285
|
1.1.1.9.4 Dobički in izgube, nastali zaradi vrednotenja na pošteno vrednost, ki izhajajo iz kreditnega tveganja same institucije v zvezi z izvedenimi finančnimi obveznostmi
Člen 33(1)(c) in člen 33(2) CRR.
Znesek, ki se poroča, je lahko pozitiven ali negativen. Znesek je pozitiven v primeru izgube zaradi sprememb lastnega kreditnega tveganja in obratno. Predznak je zato nasproten predznaku, uporabljenemu v računovodskih izkazih.
Nerevidiran dobiček se ne vključi v to postavko.
|
|
290
|
1.1.1.9.5 (–) Prilagoditve vrednosti zaradi zahtev po preudarnem vrednotenju
Člena 34 in 105 CRR.
Prilagoditve poštene vrednosti izpostavljenosti, vključene v trgovalno knjigo ali netrgovalno knjigo, zaradi strožjih standardov preudarnega vrednotenja iz člena 105 CRR.
|
|
300
|
1.1.1.10 (–) Dobro ime
Člen 4(1)(113), člen 36(1)(b) in člen 37 CRR.
|
|
310
|
1.1.1.10.1 (–) Dobro ime, ki se pripozna kot neopredmeteno sredstvo
Člen 4(1)(113) in člen 36(1)(b) uredbe o kapitalskih zahtevah.
Dobro ime ima enak pomen kot v skladu z veljavnim računovodskim standardom.
Znesek, ki se poroča v tem polju, je enak znesku poročanem v bilanci stanja.
|
|
320
|
1.1.1.10.2 (–) Dobro ime, ki se nanaša na vrednotenje pomembnih naložb
Člen 37(b) in člen 43 CRR.
|
|
330
|
1.1.1.10.3 Odložene obveznosti za davek, povezane z dobrim imenom
Člen 37(a) CRR.
Znesek odloženih obveznosti za davek, ki bi se poravnale, če bi bilo dobro ime oslabljeno ali bi se odpravilo njegovo pripoznanje v skladu z ustreznim računovodskim standardom.
|
|
340
|
1.1.1.11 (–) Druga neopredmetena sredstva
Člen 4(1)(115), člen 36(1)(b) in člen 37(a) CRR.
Druga neopredmetena sredstva so neopredmetena sredstva v skladu z veljavnim računovodskim standardom, pri čemer se ne upošteva dobro ime, prav tako v skladu z veljavnim računovodskim standardom.
|
|
350
|
1.1.1.11.1 (–) Druga neopredmetena sredstva pred odbitkom odloženih obveznosti za davek
Člen 4(1)(115) in člen 36(1)(b) uredbe o kapitalskih zahtevah.
Druga neopredmetena sredstva so neopredmetena sredstva v skladu z veljavnim računovodskim standardom, pri čemer se ne upošteva dobro ime, prav tako v skladu z veljavnim računovodskim standardom.
Znesek, ki se poroča v tem polju, ustreza znesku neopredmetenih sredstev brez dobrega imena, ki je poročan v bilanci stanja.
|
|
360
|
1.1.1.11.2 Odložene obveznosti za davek, povezane z drugimi neopredmetenimi sredstvi
Člen 37(a) CRR.
Znesek odloženih obveznosti za davek, ki bi se poravnale, če bi bila neopredmetena sredstva, razen dobrega imena, oslabljena ali bi se odpravilo njegovo pripoznanje v skladu z ustreznim računovodskim standardom.
|
|
370
|
1.1.1.12 (–) Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik, zmanjšane za povezane obveznosti za davek
Člen 36(1)(c) in člen 38 CRR.
|
|
380
|
1.1.1.13 (–) Primanjkljaj popravkov zaradi kreditnega tveganja glede na pričakovane izgube v okviru pristopa IRB
Člen 36(1)(d) ter členi 40, 158 in 159 CRR.
Znesek, ki se sporoči, „se ne zmanjša zaradi povečanja odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček, ali drugega dodatnega davčnega učinka, ki bi se lahko pojavil, če bi rezervacije dosegle raven pričakovanih izgub“ (člen 40 CRR).
|
|
390
|
1.1.1.14 (–) Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami
Člen 4(1)(109), člen 36(1)(e) in člen 41 CRR.
|
|
400
|
1.1.1.14.1 (–) Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami
Člen 4(1)(109) in člen 36(1)(e) CRR.
Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami so opredeljena kot „sredstva pokojninskega sklada ali programa z določenimi pravicami, ki se izračunajo, potem ko so zmanjšana za znesek obveznosti v okviru istega sklada ali programa“.
Znesek, ki se poroča v tem polju, ustreza znesku, poročanem v bilanci stanja (če sta poročana ločeno).
|
|
410
|
1.1.1.14.2 Odložene obveznosti za davek, povezane s sredstvi pokojninskega sklada z določenimi pravicami
Člen 4(1)(108) in (109) ter člen 41(1)(a) CRR.
Znesek odloženih obveznosti za davek, ki bi se poravnale, če bi bila sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami oslabljena ali bi se odpravilo njihovo pripoznanje v skladu z ustreznim računovodskim standardom.
|
|
420
|
1.1.1.14.3 Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami, ki jih lahko institucija neomejeno uporablja
Člen 4(1)(109) in člen 41(1)(b) uredbe o kapitalskih zahtevah.
V tej postavki se morebitni zneski navedejo le, če pristojni organ predhodno soglaša z zmanjšanjem zneska sredstev pokojninskega sklada z določenimi pravicami, ki se odbije.
Za sredstva, ki so vključena v to vrstico, se dodeli utež tveganja za zahteve za kreditno tveganje.
|
|
430
|
1.1.1.15 (–) Vzajemni navzkrižni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu
Člen 4(1)(122), člen 36(1)(g) in člen 44 CRR.
Deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(27) CRR), kadar obstaja vzajemni navzkrižni delež, za katerega pristojni organ meni, da je bil oblikovan z namenom umetnega povečanja kapitala institucije.
Znesek, ki se poroča, se izračuna na podlagi bruto dolgih pozicij in vključuje zavarovalniške postavke lastnih sredstev prvega reda.
|
|
440
|
1.1.1.16 (–) Presežek odbitka od postavk dodatnega temeljnega kapitala nad dodatnim temeljnim kapitalom
Člen 36(1)(j) CRR.
Znesek, ki se poroča, se pridobi neposredno iz postavke „Presežek odbitka od postavk dodatnega temeljnega kapitala nad dodatnim temeljnim kapitalom“ predloge CA1. Znesek se odbije od navadnega lastniškega temeljnega kapitala.
|
|
450
|
1.1.1.17 (–) Kvalificirani deleži zunaj finančnega sektorja, za katere se lahko uporabi utež tveganja 1 250 %
Člen 4(1)(36), člen 36(1)(k)(i) ter členi 89 do 91 CRR.
Kvalificirani deleži so opredeljeni kot „neposredni ali posredni delež v družbi, ki predstavlja 10 % ali več kapitala ali glasovalnih pravic ali ki omogoča izvajanje pomembnega vpliva na upravljanje zadevne družbe“.
V skladu s členom 36(1)(k)(i) CRR se lahko odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala (z uporabo te postavke) ali se zanje uporabi utež tveganja 1 250 %.
|
|
460
|
1.1.1.18 (–) Pozicije listinjenja, za katere se lahko uporabi utež tveganja 1 250 %
Člen 36(1)(k)(ii), člen 243(1)(b), člen 244(1)(b), člen 258 in člen 266(3) CRR.
Pozicije v listinjenju, za katere se uporabi utež tveganja 1 250 %, vendar se lahko odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala (člen 36(1)(k)(ii) CRR). V zadnjem primeru se poročajo v tej postavki.
|
|
470
|
1.1.1.19 (–) Proste izročitve, za katere se lahko uporabi utež tveganja 1 250 %
Člen 36(1)(k)(iii) in člen 379(3) CRR.
Za proste izročitve se uporabi utež tveganja 1 250 % 5 dni po drugem pogodbenem plačilu ali fazi izročitve do zaključka posla v skladu s kapitalskimi zahtevami za tveganje poravnave. Odbijejo se lahko od navadnega lastniškega temeljnega kapitala (člen 36(1)(k)(iii) CRR). V zadnjem primeru se poročajo v tej postavki.
|
|
471
|
1.1.1.20 (–) Pozicije v košarici, za katere institucija ne more določiti uteži tveganja v skladu s pristopom IRB in za katere se lahko uporabi utež tveganja 1 250 %
Člen 36(1)(k)(iv) in člen 153(8) CRR.
V skladu s členom 36(1)(k)(iv) CRR se lahko odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala (z uporabo te postavke) ali se zanje uporabi utež tveganja 1 250 %.
|
|
472
|
1.1.1.21 (–) Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov v skladu s pristopom notranjih modelov, za katere se lahko uporabi utež tveganja 1 250 %
Člen 36(1)(k)(v) in člen 155(4) CRR.
V skladu s členom 36(1)(k)(v) CRR se lahko odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala (z uporabo te postavke) ali se zanje uporabi utež tveganja 1 250 %.
|
|
480
|
1.1.1.22 (–) Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Člen 4(1)(27), člen 36(1)(h), členi 43 do 46, člen 49(2) in (3) ter člen 79 CRR.
Del deležev institucije v instrumentih subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1)(27) CRR), v katerih institucija nima pomembne naložbe, ki ga je treba odbiti od dodatnega kapitala.
Glej druge možnosti odbitka v primeru uporabe konsolidacije (člen 49(2) in (3)).
|
|
490
|
1.1.1.23 (–) Odbitne odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik
Člen 36(1)(c), člen 38 in člen 48(1)(a) CRR.
Del odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik (zmanjšanih za del povezanih odloženih obveznosti za davek, razporejenih k odloženim terjatvam za davek, ki izhajajo iz začasnih razlik, v skladu s členom 38(5)(b) CRR), ki ga je treba odbiti, pri čemer se uporabi prag 10 % iz člena 48(1)(a) CRR.
|
|
500
|
1.1.1.24 (–) Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Člen 4(1)(27), člen 36(1)(i), členi 43, 45 in 47, člen 48(1)(b), člen 49(1) do (3) in člen 79 CRR.
Del deležev institucije v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1)(27) CRR), v katerih ima institucija pomembno naložbo, ki ga je treba odbiti, pri čemer se uporabi prag 10 % iz člena 48(1)(b) CRR.
Glej druge možnosti odbitka v primeru uporabe konsolidacije (člen 49(1), (2) in (3)).
|
|
510
|
1.1.1.25 (–) Znesek, ki presega prag 17,65 %
Člen 48(1) CRR.
Del odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, ter neposrednih in posrednih deležev institucije v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1)(27) CRR), v katerih ima institucija pomembno naložbo, ki ga je treba odbiti, pri čemer se uporabi prag 17,65 % iz člena 48(1)(b) CRR.
|
|
520
|
1.1.1.26 Druge prehodne prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala
Členi 469 do 472, 478 in 481 CRR.
Prilagoditve odbitkov zaradi prehodnih določb. Znesek, ki se poroča, se pridobi neposredno iz predloge CA5.
|
|
524
|
1.1.1.27 (–) Dodatni odbitki navadnega lastniškega temeljnega kapitala v skladu s členom 3 CRR
Člen 3 CRR.
|
|
529
|
1.1.1.28 Elementi ali odbitki navadnega lastniškega temeljnega kapitala – drugo
Ta vrstica je namenjena zagotavljanju prožnosti izključno za namene poročanja. Izpolni se le v redkih primerih, kadar ni sprejeta končna odločitev o poročanju posebnih kapitalskih postavk/odbitkov v sedanji predlogi CA1. Zato se ta vrstica izpolni le, če element dodatnega kapitala glede na odbitek elementa dodatnega kapitala ne more biti razvrščen v eno od vrstic 020 do 524.
To polje se ne uporabi za uvrstitev kapitalskih postavk/odbitkov, ki v skladu s CRR niso zajeti v izračun količnikov kapitalske ustreznosti (npr. razvrstitev nacionalnih kapitalskih postavk/odbitkov, ki niso zajeti v področje uporabe CRR).
|
|
530
|
1.1.2 DODATNI TEMELJNI KAPITAL
Člen 61 CRR
|
|
540
|
1.1.2.1 Kapitalski instrumenti, sprejemljivi kot dodatni temeljni kapital
Člen 51(a), členi 52 do 54, člen 56(a) in člen 57 CRR.
|
|
550
|
1.1.2.1.1 Vplačani kapitalski instrumenti
Člen 51(a) in členi 52 do 54 CRR.
Znesek, ki se poroča, ne vključuje vplačanega presežka kapitala, povezanega z instrumenti.
|
|
560
|
1.1.2.1.2 (*) Pojasnjevalna postavka: Kapitalski instrumenti, ki niso sprejemljivi
Člen 52(1)(c), (e) in (f) CRR.
Pogoji iz teh točk odražajo različne položaje/razmere/situacije pri kapitalu, ki se lahko spremenijo, zaradi česar je lahko znesek, poročan v tem polju, sprejemljiv v naslednjih obdobjih.
Znesek, ki se poroča, ne vključuje vplačanega presežka kapitala, povezanega z instrumenti.
|
|
570
|
1.1.2.1.3 Vplačani presežek kapitala
Člen 51(b) CRR.
Vplačani presežek kapitala ima enak pomen kot v skladu z veljavnim računovodskim standardom.
Znesek, ki se poroča v okviru te postavke, je del, povezan z „vplačanimi kapitalskimi instrumenti“.
|
|
580
|
1.1.2.1.4 (–) Lastni instrumenti dodatnega temeljnega kapitala
Člen 52(1)(b), člen 56(a) in člen 57 CRR.
Lastni instrumenti dodatnega temeljnega kapitala, ki ga ima poročevalska institucija ali skupina na datum poročanja. Veljajo izjeme iz člena 57 CRR.
Delež v delnicah, vključen v „kapitalske instrumente, ki niso sprejemljivi“, se ne poroča v tej vrstici.
Znesek, ki se poroča, vključuje presežek kapitala, povezan z lastnimi delnicami.
Postavke 1.1.2.1.4 do 1.1.2.1.4.3 ne vključujejo dejanskih ali pogojnih obveznosti nakupa lastnih instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala. Dejanske ali pogojne obveznosti nakupa lastnih instrumentov dodatnega temeljnega kapitala se poročajo ločeno v postavki 1.1.2.1.5.
|
|
590
|
1.1.2.1.4.1 (–) Neposredni deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala
Člen 4(1)(114), člen 52(1)(b), člen 56(a) in člen 57 CRR.
Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala, vključeni v postavko 1.1.2.1.1, ki ga imajo institucije v okviru konsolidirane skupine.
|
|
620
|
1.1.2.1.4.2 (–) Posredni deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala
Člen 52(1)(b)(ii), člen 56(a) in člen 57 CRR.
|
|
621
|
1.1.2.1.4.3 (–) Sintetični deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala
Člen 4(1)(126), člen 52(1)(b), člen 56(a) in člen 57 CRR.
|
|
622
|
1.1.2.1.5 (–) Dejanske ali pogojne obveznosti nakupa lastnih instrumentov dodatnega temeljnega kapitala
Člen 56(a) in člen 57 CRR.
V skladu s členom 56(a) CRR se „lastn[i] instrumenti dodatnega temeljnega kapitala, ki bi jih institucija morda bila dolžna kupiti zaradi obstoječih pogodbenih obveznosti“, odbijejo.
|
|
660
|
1.1.2.2 Prehodne prilagoditve zaradi kapitalskih instrumentov dodatnega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila
Člen 483(4) in (5), členi 484 do 487 ter člena 489 in 491 CRR.
Znesek kapitalskih instrumentov, za katere se prehodno uporabljajo predhodna pravila za dodatni temeljni kapital. Znesek, ki se poroča, se pridobi neposredno iz predloge CA5.
|
|
670
|
1.1.2.3 Instrumenti, ki jih izdajo podrejene družbe in so pripoznani v dodatnem temeljnem kapitalu
Členi 83, 85 in 86 CRR.
Vsota vseh zneskov kvalificiranega temeljnega kapitala podrejenih družb, vključena v konsolidirani dodatni temeljni kapital.
Vključi se kvalificirani dodatni temeljni kapital, ki ga je izdal subjekt s posebnim namenom (člen 83 CRR).
|
|
680
|
1.1.2.4 Prehodne prilagoditve zaradi dodatnega pripoznanja v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala, ki jih izdajo podrejene družbe
Člen 480 CRR
Prilagoditve kvalificiranega temeljnega kapitala v konsolidiranem dodatnem temeljnem kapitalu zaradi prehodnih določb. Ta postavka se pridobi neposredno iz predloge CA5.
|
|
690
|
1.1.2.5 (–) Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu
Členi 4(1)(122), 56(b) in 58 CRR.
Deleži v instrumentih dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1)(27) CRR), kadar obstaja vzajemni navzkrižni delež, za katerega pristojni organ meni, da je bil oblikovan z namenom umetnega povečanja kapitala institucije.
Znesek, ki se poroča, se izračuna na podlagi bruto dolgih pozicij in vključuje zavarovalniške postavke dodatnih lastnih sredstev prvega reda.
|
|
700
|
1.1.2.6 (–) Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Člen 4(1)(27), člen 56(c) ter členi 59, 60 in 79 CRR.
Del deležev institucije v instrumentih subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1)(27) CRR), v katerih institucija nima pomembne naložbe, ki ga je treba odbiti od dodatnega kapitala.
|
|
710
|
1.1.2.7 (–) Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Člen 4(1)(27), člen 56(d) ter člena 59 in 79 CRR.
Deleži institucije v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1)(27) CRR), v katerih ima institucija pomembno naložbo, se v celoti odbijejo.
|
|
720
|
1.1.2.8 (–) Presežek odbitka od postavk dodatnega kapitala nad dodatnim kapitalom
Člen 56(e) CRR.
Znesek, ki se poroča, se pridobi neposredno iz postavke „Presežek odbitka od postavk dodatnega kapitala nad dodatnim kapitalom“ (odbitega v dodatnem temeljnem kapitalu) predloge CA1.
|
|
730
|
1.1.2.9 Druge prehodne prilagoditve dodatnega temeljnega kapitala
Členi 474, 475, 478 in 481 CRR.
Prilagoditve zaradi prehodnih določb. Znesek, ki se poroča, se pridobi neposredno iz predloge CA5.
|
|
740
|
1.1.2.10 Presežek odbitka od postavk dodatnega temeljnega kapitala nad dodatnim temeljnim kapitalom (odbito v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu)
Člen 36(1)(j) CRR.
Dodatni temeljni kapital ne more biti negativen, odbitki dodatnega temeljnega kapitala pa so lahko večji od dodatnega temeljnega kapitala, ki mu je prištet z njim povezan vplačani presežek kapitala. Kadar se to zgodi, mora biti dodatni temeljni kapital enak nič, presežek odbitkov dodatnega temeljnega kapitala pa je treba odbiti od navadnega lastniškega temeljnega kapitala.
Pri tej postavki se doseže, da vsota postavk 1.1.2.1 do 1.1.2.12 nikoli ni manjša kot nič. Če je v tej postavki izkazana pozitivna vrednost, je postavka 1.1.1.16 nasprotna tej vrednosti.
|
|
744
|
1.1.2.11 (–) Dodatni odbitki dodatnega temeljnega kapitala v skladu s členom 3 CRR
Člen 3 CRR.
|
|
748
|
1.1.2.12 Elementi ali odbitki dodatnega temeljnega kapitala – drugo
Ta vrstica je namenjena zagotavljanju prožnosti izključno za namene poročanja. Izpolni se le v redkih primerih, kadar ni sprejeta končna odločitev o poročanju posebnih kapitalskih postavk/odbitkov v sedanji predlogi CA1. Zato se ta vrstica izpolni le, če sestavina dodatnega temeljnega kapitala glede na odbitek sestavine dodatnega temeljnega kapitala ne more biti razvrščena v eno od vrstic 530 do 744.
To polje se ne uporabi za uvrstitev kapitalskih postavk/odbitkov, ki v skladu s CRR niso zajeti v izračun količnikov kapitalske ustreznosti (npr. razvrstitev nacionalnih kapitalskih postavk/odbitkov, ki niso zajeti v področje uporabe CRR).
|
|
750
|
1.2 DODATNI KAPITAL
Člen 71 CRR.
|
|
760
|
1.2.1 Kapitalski instrumenti in podrejena posojila, sprejemljivi kot dodatni kapital
Člen 62(a), členi 63 do 65, člen 66(a) in člen 67 CRR.
|
|
770
|
1.2.1.1 Vplačani kapitalski instrumenti in podrejena posojila
Člen 62(a) ter člena 63 in 65 CRR.
Znesek, ki se poroča, ne vključuje vplačanega presežka kapitala, povezanega z instrumenti.
|
|
780
|
1.2.1.2 (*) Pojasnjevalna postavka: Kapitalski instrumenti in podrejeni dolgovi, ki niso sprejemljivi
Člen 63(c), (e) in (f) ter člen 64 CRR.
Pogoji iz teh točk odražajo različne položaje/razmere/situacije pri kapitalu, ki se lahko spremenijo, zaradi česar je lahko znesek, poročan v tem polju, sprejemljiv v naslednjih obdobjih.
Znesek, ki se poroča, ne vključuje vplačanega presežka kapitala, povezanega z instrumenti.
|
|
790
|
1.2.1.3 Vplačani presežek kapitala
Člen 62(b) in člen 65 CRR.
Vplačani presežek kapitala ima enak pomen kot v skladu z veljavnim računovodskim standardom.
Znesek, ki se poroča v okviru te postavke, je del, povezan z „vplačanimi kapitalskimi instrumenti“.
|
|
800
|
1.2.1.4 (–) Lastni instrumenti dodatnega kapitala
Člen 63(b)(i), člen 66(a) in člen 67 CRR.
Lastni instrumenti dodatnega kapitala, ki ga ima poročevalska institucija ali skupina na datum poročanja. Veljajo izjeme iz člena 67 CRR.
Delež v delnicah, vključen v „kapitalske instrumente, ki niso sprejemljivi“, se ne poroča v tej vrstici.
Znesek, ki se poroča, vključuje presežek kapitala, povezan z lastnimi delnicami.
Postavke 1.2.1.4 do 1.2.1.4.3 ne vključujejo dejanskih ali pogojnih obveznosti nakupa lastnih instrumentov dodatnega kapitala. Dejanske ali pogojne obveznosti nakupa lastnih instrumentov dodatnega kapitala se poročajo ločeno v postavki 1.2.1.5.
|
|
810
|
1.2.1.4.1 (–) Neposredni deleži v instrumentih dodatnega kapitala
Člena 63(b) in 66(a) ter člen 67 CRR.
Instrumenti dodatnega kapitala, vključeni v postavko 1.2.1.1, ki ga imajo institucije v okviru konsolidirane skupine.
|
|
840
|
1.2.1.4.2 (–) Posredni deleži v instrumentih dodatnega kapitala
Člen 4(1)(114), člena 63(b) in 66(a) ter člen 67 CRR.
|
|
841
|
1.2.1.4.3 (–) Sintetični deleži v instrumentih dodatnega kapitala
Člen 4(1)(126), člena 63(b) in 66(a) ter člen 67 CRR.
|
|
842
|
1.2.1.5 (–) Dejanske ali pogojne obveznosti nakupa lastnih instrumentov dodatnega kapitala
Člen 66(a) in člen 67 CRR.
V skladu s členom 66(a) CRR se „lastn[i] instrumenti dodatnega kapitala, ki bi jih institucija morda bila dolžna kupiti zaradi obstoječih pogodbenih obveznosti“, odbijejo.
|
|
880
|
1.2.2 Prehodne prilagoditve zaradi kapitalskih instrumentov dodatnega kapitala in podrejenih posojil, za katere se uporabljajo predhodna pravila
Člen 483(6) in (7) ter členi 484, 486, 488, 490 in 491 CRR.
Znesek kapitalskih instrumentov, za katere se prehodno uporabljajo predhodna pravila za dodatni kapital. Znesek, ki se poroča, se pridobi neposredno iz predloge CA5.
|
|
890
|
1.2.3 Instrumenti, ki jih izdajo podrejene družbe in so pripoznani v dodatnem kapitalu
Členi 83, 87 in 88 CRR.
Vsota vseh zneskov kvalificiranega kapitala podrejenih družb, vključena v konsolidirani dodatni kapital.
Vključi se kvalificirani dodatni kapital, ki ga je izdal subjekt s posebnim namenom (člen 83 CRR).
|
|
900
|
1.2.4 Prehodne prilagoditve zaradi dodatnega pripoznanja v dodatnem kapitalu instrumentov, ki jih izdajo podrejene družbe
Člen 480 CRR.
Prilagoditve kvalificiranega kapitala v konsolidiranem dodatnem kapitalu zaradi prehodnih določb. Ta postavka se pridobi neposredno iz predloge CA5.
|
|
910
|
1.2.5 Presežek rezervacij nad sprejemljivimi pričakovanimi izgubami v okviru pristopa IRB
Člen 62(d) CRR.
Za institucije, ki izračunavajo zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti v skladu s pristopom IRB, ta postavka vsebuje pozitivne zneske, ki izhajajo iz primerjave rezervacij in pričakovanih izgub, ki so sprejemljivi kot dodatni kapital.
|
|
920
|
1.2.6 Splošni popravki zaradi kreditnega tveganja v okviru standardiziranega pristopa
Člen 62(c) CRR.
Za institucije, ki izračunavajo zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti v skladu s standardiziranim pristopom, ta postavka vsebuje splošne popravke zaradi kreditnega tveganja, ki so sprejemljivi kot dodatni kapital.
|
|
930
|
1.2.7 (–) Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem kapitalu
Členi 4(1)(122), 66(b) in 68 CRR.
Deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1)(27) CRR.), kadar obstaja vzajemni navzkrižni delež, za katerega pristojni organ meni, da je bil oblikovan z namenom umetnega povečanja kapitala institucije.
Znesek, ki se poroča, se izračuna na podlagi bruto dolgih pozicij ter vključuje zavarovalniške postavke lastnih sredstev drugega in tretjega reda.
|
|
940
|
1.2.8 (–) Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Člen 4(1)(27), člen 66(c) ter členi 68 do 70 in 79 CRR.
Del deležev institucije v instrumentih subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1)(27) CRR), v katerih institucija nima pomembne naložbe, ki ga je treba odbiti od dodatnega temeljnega kapitala.
|
|
950
|
1.2.9 (–) Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Člen 4(1)(27), člen 66(d) ter členi 68, 69 in 79 CRR.
Deleži institucije v instrumentih dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1)(27) CRR), v katerih ima institucija pomembno naložbo, se v celoti odbijejo.
|
|
960
|
1.2.10 Druge prehodne prilagoditve dodatnega kapitala
Členi 476 do 478 in 481 CRR.
Prilagoditve zaradi prehodnih določb. Znesek, ki se poroča, se pridobi neposredno iz predloge CA5.
|
|
970
|
1.2.11 Presežek odbitka od postavk dodatnega kapitala nad dodatnim kapitalom (odbito v dodatnem temeljnem kapitalu)
Člen 56(e) CRR.
Dodatni kapital ne more biti negativen, odbitki dodatnega kapitala pa so lahko večji od dodatnega kapitala, ki mu je prištet z njim povezan vplačani presežek kapitala. Kadar se to zgodi, je dodatni kapital enak nič, presežek odbitkov dodatnega kapitala pa se odbije od dodatnega temeljnega kapitala.
Pri tej postavki vsota postavk 1.2.1 do 1.2.13 nikoli ni manjša kot nič. Če je v tej postavki izkazana pozitivna vrednost, je postavka 1.1.2.8 nasprotna tej vrednosti.
|
|
974
|
1.2.12 (–) Dodatni odbitki dodatnega kapitala v skladu s členom 3 CRR
Člen 3 CRR.
|
|
978
|
1.2.13 Elementi ali odbitki dodatnega kapitala – drugo
Ta vrstica je namenjena zagotavljanju prožnosti izključno za namene poročanja. Izpolni se le v redkih primerih, kadar ni sprejeta končna odločitev o poročanju posebnih kapitalskih postavk/odbitkov v sedanji predlogi CA1. Zato se ta vrstica izpolni le, če sestavina navadnega lastniškega temeljnega kapitala glede na odbitek sestavine navadnega lastniškega temeljnega kapitala ne more biti razvrščena v eno od vrstic 750 do 974.
To polje se ne uporabi za uvrstitev kapitalskih postavk/odbitkov, ki v skladu s CRR niso zajeti v izračun količnikov kapitalske ustreznosti (npr. razvrstitev nacionalnih kapitalskih postavk/odbitkov, ki niso zajeti v področje uporabe CRR).
|
1.3 C 02.00 – KAPITALSKE ZAHTEVE (CA2)
1.3.1 Navodila za posamezne pozicije
|
Vrstica
|
Pravno sklicevanje in navodila
|
|
010
|
1. ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM
Člen 92(3) ter členi 95, 96 in 98 CRR.
|
|
020
|
1* Od tega: Investicijska podjetja v skladu z odstavkom 2 člena 95 in členom 98 CRR
Za investicijska podjetja v skladu s členom 95(2) in členom 98 uredbe o kapitalskih zahtevah.
|
|
030
|
1** Od tega: Investicijska podjetja v skladu z odstavkom 2 člena 96 in členom 97 CRR
Za investicijska podjetja v skladu s členom 96(2) in členom 97 uredbe o kapitalskih zahtevah.
|
|
040
|
1.1 ZNESKI TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZA KREDITNO TVEGANJE, KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE IN TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI TER PROSTE IZROČITVE
Člen 92(3)(a) in (f) CRR.
|
|
050
|
1.1.1 Standardizirani pristop (SA)
Predlogi CR SA in SEC SA na ravni celotnih izpostavljenosti.
|
|
060
|
1.1.1.1 Kategorije izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa brez pozicij v listinjenju
Predloga CR SA na ravni celotnih izpostavljenosti. Kategorije izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa so kategorije, navedene v členu 112 CRR, brez pozicij v listinjenju.
|
|
070
|
1.1.1.1.01 Izpostavljenosti do enot centralne ravni države ali centralnih bank
Glej predlogo CR SA
|
|
080
|
1.1.1.1.02 Izpostavljenosti do enot regionalne ali lokalne ravni države
Glej predlogo CR SA
|
|
090
|
1.1.1.1.03 Izpostavljenosti do subjektov javnega sektorja
Glej predlogo CR SA
|
|
100
|
1.1.1.1.04 Izpostavljenosti do multilateralnih razvojnih bank
Glej predlogo CR SA
|
|
110
|
1.1.1.1.05 Izpostavljenosti do mednarodnih organizacij
Glej predlogo CR SA
|
|
120
|
1.1.1.1.06 Izpostavljenosti do institucij
Glej predlogo CR SA
|
|
130
|
1.1.1.1.07 Izpostavljenosti do podjetij
Glej predlogo CR SA
|
|
140
|
1.1.1.1.08 Izpostavljenosti na drobno
Glej predlogo CR SA
|
|
150
|
1.1.1.1.09 Izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na nepremičnine
Glej predlogo CR SA
|
|
160
|
1.1.1.1.10 Neplačane izpostavljenosti
Glej predlogo CR SA
|
|
170
|
1.1.1.1.11 Postavke, povezane z zelo visokim tveganjem
Glej predlogo CR SA
|
|
180
|
1.1.1.1.12 Krite obveznice
Glej predlogo CR SA
|
|
190
|
1.1.1.1.13 Terjatve do institucij in podjetij s kratkoročno bonitetno oceno
Glej predlogo CR SA
|
|
200
|
1.1.1.1.14 Kolektivni naložbeni podjemi (KNP)
Glej predlogo CR SA
|
|
210
|
1.1.1.1.15 Lastniški instrumenti
Glej predlogo CR SA
|
|
211
|
1.1.1.1.16 Druge postavke
Glej predlogo CR SA
|
|
220
|
1.1.1.2 Pozicije v listinjenju, standardizirani pristop
Predloga CR SEC SA na ravni vseh vrst listinjenja.
|
|
230
|
1.1.1.2.* Od tega: relistinjenje
Predloga CR SEC SA na ravni vseh vrst listinjenja.
|
|
240
|
1.1.2 Pristop na podlagi notranjih bonitetnih ocen (IRB)
|
|
250
|
1.1.2.1 Pristop IRB, kadar se ne uporabijo lastne ocene LGD niti konverzijski faktorji
Predloga CR IRB na ravni celotne izpostavljenosti (kadar se ne uporabljajo lastne ocene LGD in/ali kreditni konverzijski faktor).
|
|
260
|
1.1.2.1.01 Izpostavljenosti do enot centralne ravni države in centralne banke
Glej predlogo CR IRB.
|
|
270
|
1.1.2.1.02 Izpostavljenosti do institucij
Glej predlogo CR IRB.
|
|
280
|
1.1.2.1.03 Izpostavljenosti do podjetij – MSP
Glej predlogo CR IRB.
|
|
290
|
1.1.2.1.04 Izpostavljenosti do podjetij – Posebni kreditni aranžmaji
Glej predlogo CR IRB.
|
|
300
|
1.1.2.1.05 Izpostavljenosti do podjetij – Drugo
Glej predlogo CR IRB.
|
|
310
|
1.1.2.2 Pristopi IRB, kadar se uporabljajo lastne ocene LGD in/ali konverzijski faktorji
Predloga CR IRB na ravni celotne izpostavljenosti (kadar se uporabljajo lastne ocene LGD in/ali kreditni konverzijski faktor).
|
|
320
|
1.1.2.2.01 Izpostavljenosti do enot centralne ravni države in centralnih bank
Glej predlogo CR IRB.
|
|
330
|
1.1.2.2.02 Izpostavljenosti do institucij
Glej predlogo CR IRB.
|
|
340
|
1.1.2.2.03 Izpostavljenosti do podjetij – MSP
Glej predlogo CR IRB.
|
|
350
|
1.1.2.2.04 Izpostavljenosti do podjetij – Posebni kreditni aranžmaji
Glej predlogo CR IRB.
|
|
360
|
1.1.2.2.05 Izpostavljenosti do podjetij – Drugo
Glej predlogo CR IRB.
|
|
370
|
1.1.2.2.06 Izpostavljenosti na drobno – Zavarovano z nepremičninami MSP
Glej predlogo CR IRB.
|
|
380
|
1.1.2.2.07 Izpostavljenosti na drobno – Zavarovano z nepremičninami podjetij, ki niso MSP
Glej predlogo CR IRB.
|
|
390
|
1.1.2.2.08 Izpostavljenosti na drobno – Kvalificirane obnavljajoče se
Glej predlogo CR IRB.
|
|
400
|
1.1.2.2.09 Izpostavljenosti na drobno – Druga MSP
Glej predlogo CR IRB.
|
|
410
|
1.1.2.2.10 Izpostavljenosti na drobno – Druga podjetja, ki niso MSP
Glej predlogo CR IRB.
|
|
420
|
1.1.2.3 Lastniški instrumenti po pristopu IRB
Glej predlogo CR EQU IRB.
|
|
430
|
1.1.2.4 Pozicije v listinjenju po pristopu IRB
Predloga CR SEC IRB na ravni vseh vrst listinjenja.
|
|
440
|
1.1.2.4* Od tega: relistinjenje
Predloga CR SEC IRB na ravni vseh vrst listinjenja.
|
|
450
|
1.1.2.5 Druga sredstva iz naslova nekreditnih obveznosti
Znesek, ki se sporoči, je znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti, izračunan v skladu s členom 156 CRR.
|
|
460
|
1.1.3 Znesek izpostavljenosti tveganjem za prispevke v jamstveni sklad CNS
Členi 307 do 309 CRR.
|
|
490
|
1.2 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM PORAVNAVE/IZROČITVE
Člen 92(3)(c)(ii) in člen 92(4)(b) CRR.
|
|
500
|
1.2.1 Tveganje poravnave/izročitve v netrgovalni knjigi
Glej predlogo CR SETT.
|
|
510
|
1.2.2 Tveganje poravnave/izročitve v trgovalni knjigi
Glej predlogo CR SETT.
|
|
520
|
1.3 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM ZA POZICIJSKO IN VALUTNO TVEGANJE TER TVEGANJE SPREMEMBE CEN BLAGA
Člen 92(3)(b)(i), (c)(i) in (iii) ter člen 92(4)(b) CRR.
|
|
530
|
1.3.1 Znesek izpostavljenosti tveganjem za pozicijsko in valutno tveganje ter tveganje spremembe cen blaga, izračunan po standardiziranih pristopih (SA)
|
|
540
|
1.3.1.1 Dolžniški instrumenti, s katerimi se trguje na borzi
Predloga MKR SA TDI na ravni vseh valut.
|
|
550
|
1.3.1.2 Lastniški instrumenti
Predloga MKR SA EQU na ravni vseh nacionalnih trgov.
|
|
555
|
1.3.1.3 Posamezni pristop za pozicijsko tveganje v KNP
Člen 348(1), člen 350(3)(c) in člen 364(2)(a) CRR.
Skupni znesek izpostavljenosti tveganju za pozicije v KNP, če se kapitalske zahteve izračunajo v skladu s členom 348(1) CRR, in sicer takoj ali kot posledica zgornje meje, opredeljene v členu 350(3)(c) CRR. CRR teh pozicij ne razporeja eksplicitno na obrestno tveganje ali tveganje lastniških vrednostnih papirjev.
Če se uporabi posamezni pristop v skladu s prvim stavkom člena 348(1) CRR, znaša sporočeni znesek 32 % neto pozicije zadevne izpostavljenosti do KNP, kar se zmnoži z 12,5.
Če se uporabi posamezni pristop v skladu z drugim stavkom člena 348(1) CRR, je znesek, ki se sporoči, 32 % neto pozicije zadevne izpostavljenosti do KNP, kar se zmnoži z 12,5, ali razlika med 40 % te neto pozicije in kapitalskimi zahtevami, ki izhajajo iz valutnega tveganja, povezanega z izpostavljenostjo do KNP, zmnožena z 12,5, odvisno od tega, kateri znesek je višji.
|
|
556
|
1.3.1.3.* Pojasnjevalna postavka: KNP, ki vlagajo izključno v dolžniške instrumente, s katerimi se trguje na borzi
Skupni znesek izpostavljenosti tveganju za pozicije v KNP, če KNP vlaga izključno v instrumente, ki so izpostavljeni obrestnemu tveganju.
|
|
557
|
1.3.1.3.** KNP, ki vlagajo izključno v lastniške instrumente ali v mešane instrumente
Skupni znesek izpostavljenosti tveganju za pozicije v KNP, če KNP vlaga izključno v instrumente, ki so izpostavljeni tveganju lastniških vrednostnih papirjev, ali v mešane instrumente oziroma kadar so sestavine KNP neznane.
|
|
560
|
1.3.1.4 Tuje valute
Glej predlogo MKR SA FX.
|
|
570
|
1.3.1.5 Blago
Glej predlogo MKR SA COM.
|
|
580
|
1.3.2 Znesek izpostavljenosti tveganjem za pozicijsko in valutno tveganje ter tveganje spremembe cen blaga, izračunan z uporabo notranjih modelov (IM)
Glej predlogo MKR IM.
|
|
590
|
1.4 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM ZA OPERATIVNO TVEGANJE (OpR)
Člen 92(3)(e) in (4)(b) CRR.
Za investicijska podjetja v skladu s členi 95(2), 96(2) in 98 CRR je ta element enak nič.
|
|
600
|
1.4.1 OpR enostavni pristop (BIA)
Glej predlogo OPR.
|
|
610
|
1.4.2 OpR standardizirani (STA)/alternativni standardizirani (ASA) pristop
Glej predlogo OPR.
|
|
620
|
1.4.3 OpR napredni pristopi za merjenje (AMA)
Glej predlogo OPR.
|
|
630
|
1.5 DODATNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU ZARADI STALNIH SPLOŠNIH STROŠKOV
Člena 95(2) in 96(2), člen 97 in člen 98(1)(a) CRR.
Samo za investicijska podjetja v skladu s členoma 95(2) in 96(2) ter členom 98 CRR. Glej tudi člen 97 CRR.
Investicijska podjetja iz člena 96 CRR sporočijo znesek iz člena 97, ki se pomnoži z 12,5.
Investicijska podjetja iz člena 95 CRR sporočijo naslednje:
— če je znesek iz člena 95(2)(a) CRR večji od zneska iz člena 95(2)(b) CRR, je znesek, ki ga je treba sporočiti, enak nič;
— če je znesek iz člena 95(2)(b) CRR večji od zneska iz člena 95(2)(a) CRR, je znesek, ki ga je treba sporočiti, enak prvemu znesku, zmanjšanemu za drugi znesek.
|
|
640
|
1.6 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM ZA PRILAGODITEV KREDITNEGA VREDNOTENJA
Člen 92(3)(d) CRR. Glej predlogo CVA.
|
|
650
|
1.6.1 Napredna metoda
Kapitalske zahteve za tveganje za prilagoditev kreditnega vrednotenja v skladu s členom 383 CRR. Glej predlogo CVA.
|
|
660
|
1.6.2 Standardizirana metoda
Kapitalske zahteve za tveganje za prilagoditev kreditnega vrednotenja v skladu s členom 384 CRR. Glej predlogo CVA.
|
|
670
|
1.6.3 Na podlagi OEM
Kapitalske zahteve za tveganje za prilagoditev kreditnega vrednotenja v skladu s členom 385 CRR. Glej predlogo CVA.
|
|
680
|
1.7 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM V ZVEZI Z VELIKIMI IZPOSTAVLJENOSTMI V TRGOVALNI KNJIGI
Člen 92(3)(b)(ii) ter členi 395 do 401 CRR.
|
|
690
|
1.8 DRUGI ZNESKI IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM
Členi 3, 458 in 459 CRR ter zneski izpostavljenosti tveganjem, ki jih ni mogoče razvrstiti v nobeno od postavk 1.1 do 1.7.
Institucije sporočijo zneske, ki morajo biti v skladu z naslednjim:
strožjimi bonitetnimi zahtevami, ki jih določi Komisija, v skladu s členoma 458 in 459 CRR;
dodatnim zneskom izpostavljenosti tveganju v skladu s členom 3 CRR.
Ta postavka ni povezana s predlogo s podrobnostmi.
|
|
710
|
1.8.2 Od tega: Dodatne strožje bonitetne zahteve na podlagi člena 458
Člen 458 CRR.
|
|
720
|
1.8.2* Od tega: zahteve za velike izpostavljenosti
Člen 458 CRR.
|
|
730
|
1.8.2** Od tega: zaradi spremenjenih uteži tveganja, usmerjenih na nepremičninske balone v sektorju stanovanjskih in poslovnih nepremičnin
Člen 458 CRR.
|
|
740
|
1.8.2*** Od tega: zaradi izpostavljenosti znotraj finančnega sektorja
Člen 458 CRR.
|
|
750
|
1.8.3 Od tega: dodatne strožje bonitetne zahteve na podlagi člena 459
Člen 459 CRR.
|
|
760
|
1.8.4 Od tega: dodatni znesek izpostavljenosti tveganju v skladu s členom 3 CRR
Člen 3 CRR.
Dodatni znesek izpostavljenosti tveganju, ki se poroča. Vključuje le dodatne zneske (če ima na primer izpostavljenost 100 utež tveganja 20 % in institucije uporabijo utež tveganja 50 % na podlagi člena 3 CRR, je znesek, ki ga je treba poročati, 30).
|
1.4 C 03.00 – KAPITALSKI KOLIČNIKI IN RAVNI KAPITALA (CA3)
1.4.1 Navodila za posamezne pozicije
|
Vrstice
|
|
010
|
1. Količnik navadnega lastniškega temeljnega kapitala
Člen 92(2)(a) CRR.
Količnik navadnega lastniškega temeljnega kapitala je navadni lastniški temeljni kapital institucije, izražen kot odstotni delež zneska njene skupne izpostavljenosti tveganju.
|
|
020
|
2. Presežek (+)/primanjkljaj (–) navadnega lastniškega temeljnega kapitala
V tej postavki je prikazan znesek presežka ali primanjkljaja navadnega lastniškega temeljnega kapitala glede na zahteve iz člena 92(1)(a) CRR (4,5 %) v absolutnih vrednostih, tj. brez upoštevanja kapitalskih blažilnikov in prehodnih določb glede količnika.
|
|
030
|
3. Količnik temeljnega kapitala
Člen 92(2)(b) CRR.
Količnik temeljnega kapitala je temeljni kapital institucije, izražen kot odstotni delež zneska njene skupne izpostavljenosti tveganju.
|
|
040
|
4. Presežek (+)/primanjkljaj (–) temeljnega kapitala
V tej postavki je prikazan znesek presežka ali primanjkljaja temeljnega kapitala glede na zahteve iz člena 92(1)(b) CRR (6 %) v absolutnih vrednostih, tj. brez upoštevanja kapitalskih blažilnikov in prehodnih določb glede količnika.
|
|
050
|
5. Količnik skupnega kapitala
Člen 92(2)(c) CRR
Količnik skupnega kapitala je kapital institucije, izražen kot odstotni delež zneska njene skupne izpostavljenosti tveganju.
|
|
060
|
6. Presežek (+)/primanjkljaj (–) skupnega kapitala
V tej postavki je prikazan znesek presežka ali primanjkljaja kapitala glede na zahteve iz člena 92(1)(c) CRR (8 %) v absolutnih vrednostih, tj. brez upoštevanja kapitalskih blažilnikov in prehodnih določb glede količnika.
|
|
070
|
Količnik navadnega lastniškega temeljnega kapitala, vključno s prilagoditvami v okviru stebra II
Člen 92(2)(a) CRR in člen 104(2) direktive o kapitalskih zahtevah IV.
To polje se izpolni le, če odločitev pristojnega organa vpliva na količnik temeljnega kapitala.
|
|
080
|
Ciljni količnik navadnega lastniškega temeljnega kapitala zaradi prilagoditev v okviru stebra II
Člen 104(2) direktive o kapitalskih zahtevah IV.
To polje se izpolni le, če pristojni organ odloči, da mora institucija doseči višji ciljni količnik navadnega lastniškega temeljnega kapitala.
Ciljni količnik navadnega lastniškega temeljnega kapitala odraža minimalno zahtevo iz člena 92(1)(a) CRR in zahtevo, določeno v skladu s členom 104(2) direktive o kapitalskih zahtevah, vendar izključuje druge zahteve (npr. zahteve po kapitalskem blažilniku).
|
|
090
|
Količnik temeljnega kapitala, vključno s prilagoditvami v okviru stebra II
Člen 92(2)(b) CRR in člen 104(2) direktive o kapitalskih zahtevah IV.
To polje se izpolni le, če odločitev pristojnega organa vpliva na količnik navadnega lastniškega temeljnega kapitala.
|
|
100
|
Ciljni količnik temeljnega kapitala zaradi prilagoditev v okviru stebra II
Člen 104(2) direktive o kapitalskih zahtevah IV.
To polje se izpolni le, če pristojni organ odloči, da mora institucija doseči višji ciljni količnik temeljnega kapitala.
Ciljni količnik temeljnega kapitala odraža minimalno zahtevo iz člena 92(1)(b) CRR in zahtevo, določeno v skladu s členom 104(2) direktive o kapitalskih zahtevah, vendar izključuje druge zahteve (npr. zahteve po kapitalskem blažilniku).
|
|
110
|
Količnik skupnega kapitala, vključno s prilagoditvami v okviru stebra II
Člen 92(2)(c) CRR in člen 104(2) direktive o kapitalskih zahtevah IV.
To polje se izpolni le, če odločitev pristojnega organa vpliva na količnik skupnega kapitala.
|
|
120
|
Ciljni količnik skupnega kapitala zaradi prilagoditev v okviru stebra II
Člen 104(2) direktive o kapitalskih zahtevah IV.
To polje se izpolni le, če pristojni organ odloči, da mora institucija doseči višji ciljni količnik skupnega kapitala.
Ciljni količnik skupnega kapitala odraža minimalno zahtevo iz člena 92(1)(c) CRR in zahtevo, določeno v skladu s členom 104(2) direktive o kapitalskih zahtevah, vendar izključuje druge zahteve (npr. zahteve po kapitalskem blažilniku).
|
1.5 C 04.00 – POJASNJEVALNE POSTAVKE (CA4)
1.5.1 Navodila za posamezne pozicije
|
Vrstice
|
|
010
|
1. Odložene terjatve za davek skupaj
Znesek, ki se poroča v tem polju, je enak znesku, ki se poroča v zadnji potrjeni/revidirani računovodski bilanci stanja.
|
|
020
|
1.1 Odložene terjatve za davek, ki se ne nanašajo na prihodnji dobiček
člen 39(2) CRR
Odložene terjatve za davek, ki se ne nanašajo na prihodnji dobiček in se zato zanje uporabi utež tveganja.
|
|
030
|
1.2 Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik
Člen 36(1)(c) in člen 38 CRR.
Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček, vendar ne izhajajo iz začasnih razlik, zaradi česar se zanje ne uporabi noben prag (to pomeni, da so v celoti odbite od navadnega lastniškega temeljnega kapitala).
|
|
040
|
1.3 Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik
Člen 36(1)(c), člen 38 in člen 48(1)(a) CRR.
Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, zaradi česar se za njihov odbitek od navadnega lastniškega temeljnega kapitala uporabita praga 10 % in 17,65 % iz člena 48 CRR.
|
|
050
|
2. Odložene obveznosti za davek skupaj
Znesek, ki se poroča v tem polju, je enak znesku, ki se poroča v zadnji potrjeni/revidirani računovodski bilanci stanja.
|
|
060
|
2.1 Odložene obveznosti za davek, ki se ne odbijejo od odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček
Člen 38(3) in (4) CRR.
Odložene obveznosti za davek, za katere pogoji iz člena 38(3) in (4) CRR niso izpolnjeni. Zato ta postavka vključuje odložene obveznosti za davek, ki zmanjšujejo znesek dobrega imena, drugih neopredmetenih sredstev ali sredstev pokojninskega sklada z določenimi pravicami, ki jih je treba odbiti, poročane v postavkah 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 oziroma 1.1.1.14.2.
|
|
070
|
2.2 Odložene obveznosti za davek, ki se odbijejo od odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček
Člen 38 CRR.
|
|
080
|
2.2.1 Odbitne odložene obveznosti za davek, povezane z odloženimi terjatvami za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik
Člen 38(3), (4) in (5) CRR.
Odložene obveznosti za davek, s katerimi se lahko zmanjša znesek odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček, v skladu s členom 38(3) in (4) CRR, in niso razporejene na odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, v skladu s členom 38(5) CRR.
|
|
090
|
2.2.2 Odbitne odložene obveznosti za davek, povezane z odloženimi terjatvami za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik
Člen 38(3), (4) in (5) CRR.
Odložene obveznosti za davek, s katerimi se lahko zmanjša znesek odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček, v skladu s členom 38(3) in (4) CRR, in so razporejene na odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, v skladu s členom 38(5) CRR.
|
|
093
|
2A Preplačilo davka in prenos davčne izgube v predhodno obdobje
Člen 39(1) CRR
Znesek preplačil davka in davčnih izgub, prenesenih v predhodno obdobje, ki se ne odbijejo od kapitala v skladu s členom 39(1) CRR; poroča se znesek pred uporabo uteži tveganja.
|
|
096
|
2B Odložene terjatve za davek, za katere se uporabi utež tveganja 250 %
Člen 48(4) CRR
Znesek odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, ki se ne odbijejo v skladu s členom 48(1) CRR, ampak se zanje v skladu s členom 48(4) CRR uporabi utež tveganja 250 %, ob upoštevanju učinka člena 470 CRR. Poroča se znesek odloženih terjatev za davek pred uporabo uteži tveganja.
|
|
097
|
2C Odložene terjatve za davek, za katere se uporabi utež tveganja 0 %
Člen 469(1)(d), člen 470, člen 472(5) in člen 478 CRR.
Znesek odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, ki se ne odbijejo v skladu s členom 469(1)(d) in členom 470 CRR, ampak se zanje v skladu s členom 472(5) CRR uporabi utež tveganja 0 %. Poroča se znesek odloženih terjatev za davek pred uporabo uteži tveganja.
|
|
100
|
3. Presežek (+) ali primanjkljaj (–) popravkov zaradi kreditnega tveganja, dodatnih prilagoditev vrednosti in drugih zmanjšanj kapitala na pričakovane izgube za izpostavljenosti, ki niso neplačane, izračunan po pristopu IRB
Člen 36(1)(d), člen 62(d) ter člena 158 in 159 CRR.
To postavko poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB.
|
|
110
|
3.1 Skupaj popravki zaradi kreditnega tveganja, dodatne prilagoditve vrednosti in druga zmanjšanja kapitala, izračunani za vključitev v izračun zneska pričakovane izgube
Člen 159 CRR.
To postavko poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB.
|
|
120
|
3.1.1 Splošni popravki zaradi kreditnega tveganja
Člen 159 CRR.
To postavko poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB.
|
|
130
|
3.1.2 Posebni popravki zaradi kreditnega tveganja
Člen 159 CRR.
To postavko poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB.
|
|
131
|
3.1.3 Dodatne prilagoditve vrednosti in druga zmanjšanja kapitala
Členi 34, 110 in 159 CRR.
To postavko poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB.
|
|
140
|
3.2 Skupaj izračunane pričakovane izgube
Člen 158(5), (6) in (10) ter člen 159 CRR.
To postavko poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB. Poroča se le pričakovana izguba, povezana z izpostavljenostmi, ki niso neplačane.
|
|
145
|
4. Presežek (+) ali primanjkljaj (–) posebnih popravkov zaradi kreditnega tveganja na pričakovane izgube za neplačane izpostavljenosti, izračunan po pristopu IRB
Člen 36(1)(d), člen 62(d) ter člena 158 in 159 CRR.
To postavko poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB.
|
|
150
|
4.1 Posebni popravki zaradi kreditnega tveganja in pozicije, ki so obravnavane podobno
Člen 159 CRR.
To postavko poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB.
|
|
155
|
4.2 Skupaj izračunane pričakovane izgube
Člen 158(5), (6) in (10) ter člen 159 CRR.
To postavko poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB. Poroča se le pričakovana izguba, povezana z neplačanimi izpostavljenostmi.
|
|
160
|
5. Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izračun zgornje meje za presežek rezervacij, sprejemljivih kot dodatni kapital
Člen 62(d) CRR.
Za institucije, ki uporabljajo pristop IRB, je v skladu s členom 62(d) CRR presežni znesek rezervacij (za pričakovane izgube), sprejemljivih za vključitev v dodatni kapital, omejen na 0,6 % zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti, izračunanih na podlagi pristopa IRB.
Znesek, ki se sporoči v tej postavki, je znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti (kar pomeni, da ni pomnožen z 0,6 %) in je osnova za izračun omejitve.
|
|
170
|
6. Skupaj bruto rezervacije, sprejemljive za vključitev v dodatni kapital
Člen 62(c) CRR.
Ta postavka vključuje splošne popravke zaradi kreditnega tveganja, ki so sprejemljivi za vključitev v dodatni kapital, pred uporabo zgornje meje.
V znesku, ki se poroča, so upoštevani davčni učinki.
|
|
180
|
7. Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izračun zgornje meje za rezervacije, sprejemljive kot dodatni kapital
Člen 62(c) CRR.
V skladu s členom 62(c) CRR so popravki zaradi kreditnega tveganja, sprejemljivi za vključitev v dodatni kapital, omejeni na 1,25 % zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti.
Znesek, ki se poroča v tej postavki, je znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti (kar pomeni, da ni pomnožen z 1,25 %) in je osnova za izračun zgornje meje.
|
|
190
|
8. Prag za neodbite deleže v subjektih finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Člen 46(1)(a) uredbe o kapitalskih zahtevah.
Ta postavka vključuje prag, do katerega se deleži v subjektih finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, ne odbijejo. Znesek se izračuna s seštetjem vseh postavk, ki so osnova praga, tako dobljena vsota pa se nato zmnoži z 10 %.
|
|
200
|
9. 10-odstotni prag navadnega lastniškega temeljnega kapitala
Člen 48(1)(a) in (b) CRR.
Postavka vključuje prag 10 % za deleže v subjektih finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, ter za odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik.
Znesek se izračuna s seštetjem vseh postavk, ki so osnova praga, tako dobljena vsota pa se nato zmnoži z 10 %.
|
|
210
|
10. 17,65-odstotni prag navadnega lastniškega temeljnega kapitala
Člen 48(1) CRR.
Postavka vključuje prag 17,65 % za deleže v subjektih finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, ter za odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, ki se uporabi po 10-odstotnem pragu.
Prag se izračuna tako, da pripoznani znesek obeh postavk ne sme preseči 15 % končnega navadnega lastniškega temeljnega kapitala, tj. navadnega lastniškega temeljnega kapitala, ki se izračuna po vseh odbitkih in ne vključuje prilagoditev zaradi prehodnih določb.
|
|
225
|
11.1 Sprejemljiv kapital za namene kvalificiranih deležev zunaj finančnega sektorja
Člen 4(1)(71)(a) CRR.
|
|
226
|
11.2 Sprejemljiv kapital za namene velikih izpostavljenosti
Člen 4(1)(71)(b) CRR.
|
|
230
|
12. Deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, pri čemer se odštejejo kratke pozicije
Členi 44 do 46 in 49 CRR.
|
|
240
|
12.1 Neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Členi 44, 45, 46 in 49 CRR.
|
|
250
|
12.1.1 Bruto neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Členi 44, 46 in 49 CRR.
Neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, razen:
a) pozicij iz izvedbe prve prodaje teh instrumentov z obveznostjo odkupa, ki jih je institucija imela pet delovnih dni ali manj;
b) zneskov v zvezi z naložbami, za katere se uporablja katera koli druga možnost iz člena 49, ter
c) deležev, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 36(1)(g) CRR.
|
|
260
|
12.1.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
Člen 45 CRR.
V skladu s členom 45 CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto.
|
|
270
|
12.2 Posredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Člen 4(1)(114) ter člena 44 in 45 CRR.
|
|
280
|
12.2.1 Bruto posredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Člen 4(1)(114) ter člena 44 in 45 CRR.
Znesek, ki se poroča, je posredni delež v trgovalni knjigi v kapitalskih instrumentih subjektov finančnega sektorja v obliki deležev vrednostnih papirjev v indeksu. Pridobi se z izračunom osnovne izpostavljenosti do kapitalskih instrumentov subjektov finančnega sektorja v indeksih.
Deleži, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 36(1)(g) CRR, niso vključeni.
|
|
290
|
12.2.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
Člen 4(1)(114) in člen 45 CRR.
V skladu s členom 45(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto.
|
|
291
|
12.3.1 Sintetični deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Člen 4(1)(126) ter člena 44 in 45 CRR.
|
|
292
|
12.3.2 Bruto sintetični deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Člen 4(1)(126) ter člena 44 in 45 CRR.
|
|
293
|
12.3.3 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
Člen 4(1)(126) in člen 45 CRR.
|
|
300
|
13. Deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, pri čemer se odštejejo kratke pozicije
Členi 58 do 60 CRR.
|
|
310
|
13.1 Neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Člena 58 in 59 ter člen 60(2) CRR.
|
|
320
|
13.1.1 Bruto neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Člen 58 in člen 60(2) CRR.
Neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, razen:
a) pozicij iz izvedbe prve prodaje teh instrumentov z obveznostjo odkupa, ki jih je institucija imela pet delovnih dni ali manj; ter
b) deležev, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 56(b) CRR.
|
|
330
|
13.1.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
Člen 59 CRR.
V skladu s členom 59(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto.
|
|
340
|
13.2 Posredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Člen 4(1)(114) ter člena 58 in 59 CRR.
|
|
350
|
13.2.1 Bruto posredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Člen 4(1)(114) ter člena 58 in 59 CRR.
Znesek, ki se poroča, je posredni delež v trgovalni knjigi v kapitalskih instrumentih subjektov finančnega sektorja v obliki deležev vrednostnih papirjev v indeksu. Pridobi se z izračunom osnovne izpostavljenosti do kapitalskih instrumentov subjektov finančnega sektorja v indeksih.
Deleži, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 56(b) CRR, niso vključeni.
|
|
360
|
13.2.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
Člen 4(1)(114) in člen 59 CRR.
V skladu s členom 59(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto.
|
|
361
|
13.3 Sintetični deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Člen 4(1)(126) ter člena 58 in 59 CRR.
|
|
362
|
13.3.1 Bruto sintetični deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Člen 4(1)(126) ter člena 58 in 59 CRR.
|
|
363
|
13.3.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
Člen 4(1)(126) in člen 59 CRR.
|
|
370
|
14. Deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, pri čemer se odštejejo kratke pozicije
Členi 68 do 70 CRR.
|
|
380
|
14.1 Neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Člena 68 in 69 ter člen 70(2) CRR.
|
|
390
|
14.1.1 Bruto neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Člen 68 in člen 70(2) CRR.
Neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, razen:
a) pozicij iz izvedbe prve prodaje teh instrumentov z obveznostjo odkupa, ki jih je institucija imela pet delovnih dni ali manj; ter
b) deležev, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 66(b) CRR.
|
|
400
|
14.1.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
Člen 69 CRR.
V skladu s členom 69(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto.
|
|
410
|
14.2 Posredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Člen 4(1)(114) ter člena 68 in 69 CRR.
|
|
420
|
14.2.1 Bruto posredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Člen 4(1)(114) ter člena 68 in 69 CRR.
Znesek, ki se poroča, je posredni delež v trgovalni knjigi v kapitalskih instrumentih subjektov finančnega sektorja v obliki deležev vrednostnih papirjev v indeksu. Pridobi se z izračunom osnovne izpostavljenosti do kapitalskih instrumentov subjektov finančnega sektorja v indeksih.
Deleži, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 66(b) CRR, niso vključeni.
|
|
430
|
14.2.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
Člen 4(1)(114) in člen 69 CRR.
V skladu s členom 69(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto.
|
|
431
|
14.3 Sintetični deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Člen 4(1)(126) ter člena 68 in 69 CRR.
|
|
432
|
14.3.1 Bruto sintetični deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Člen 4(1)(126) ter člena 68 in 69 CRR.
|
|
433
|
14.3.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
Člen 4(1)(126) in člen 69 CRR.
|
|
440
|
15. Deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, pri čemer se odštejejo kratke pozicije
Členi 44, 45, 47 in 49 CRR.
|
|
450
|
15.1 Neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Členi 44, 45, 47 in 49 CRR.
|
|
460
|
15.1.1 Bruto neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Členi 44, 45, 47 in 49 CRR.
Neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, razen:
a) pozicij iz izvedbe prve prodaje teh instrumentov z obveznostjo odkupa, ki jih je institucija imela pet delovnih dni ali manj;
b) zneskov v zvezi z naložbami, za katere se uporablja katera koli druga možnost iz člena 49, ter
c) deležev, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 36(1)(g) CRR.
|
|
470
|
15.1.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
Člen 45 CRR.
V skladu s členom 45(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto.
|
|
480
|
15.2 Posredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Člen 4(1)(114) ter člena 44 in 45 CRR.
|
|
490
|
15.2.1 Bruto posredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Člen 4(1)(114) ter člena 44 in 45 CRR.
Znesek, ki se poroča, so posredni deleži v trgovalni knjigi v kapitalskih instrumentih subjektov finančnega sektorja v obliki deležev vrednostnih papirjev v indeksu. Pridobi se z izračunom osnovne izpostavljenosti do kapitalskih instrumentov subjektov finančnega sektorja v indeksih.
Deleži, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 36(1)(g) CRR, niso vključeni.
|
|
500
|
15.2.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
Člen 4(1)(114) in člen 45 CRR.
V skladu s členom 45(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto.
|
|
501
|
15.3 Sintetični deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Člen 4(1)(126) ter člena 44 in 45 CRR.
|
|
502
|
15.3.1 Bruto sintetični deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Člen 4(1)(126) ter člena 44 in 45 CRR.
|
|
503
|
15.3.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
Člen 4(1)(126) in člen 45 CRR.
|
|
510
|
16. Deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, pri čemer se odštejejo kratke pozicije
Člena 58 in 59 CRR.
|
|
520
|
16.1 Neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Člena 58 in 59 CRR.
|
|
530
|
16.1.1 Bruto neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Člen 58 CRR.
Neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, razen:
a) pozicij iz izvedbe prve prodaje teh instrumentov z obveznostjo odkupa, ki jih je institucija imela pet delovnih dni ali manj (člen 56(d)), ter
b) deležev, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 56(b) CRR.
|
|
540
|
16.1.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
Člen 59 CRR.
V skladu s členom 59(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto.
|
|
550
|
16.2 Posredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Člen 4(1)(114) ter člena 58 in 59 CRR.
|
|
560
|
16.2.1 Bruto posredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Člen 4(1)(114) ter člena 58 in 59 CRR.
Znesek, ki se poroča, so posredni deleži v trgovalni knjigi v kapitalskih instrumentih subjektov finančnega sektorja v obliki deležev vrednostnih papirjev v indeksu. Pridobi se z izračunom osnovne izpostavljenosti do kapitalskih instrumentov subjektov finančnega sektorja v indeksih.
Deleži, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 56(b) CRR, niso vključeni.
|
|
570
|
16.2.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
Člen 4(1)(114) in člen 59 CRR.
V skladu s členom 59(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto.
|
|
571
|
16.3 Sintetični deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Člen 4(1)(126) ter člena 58 in 59 CRR.
|
|
572
|
16.3.1 Bruto sintetični deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Člen 4(1)(126) ter člena 58 in 59 CRR.
|
|
573
|
16.3.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
Člen 4(1)(126) in člen 59 CRR.
|
|
580
|
17. Deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, pri čemer se odštejejo kratke pozicije
Člena 68 in 69 CRR.
|
|
590
|
17.1 Neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Člena 68 in 69 CRR.
|
|
600
|
17.1.1 Bruto neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Člen 68 CRR.
Neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, razen:
a) pozicij iz izvedbe prve prodaje teh instrumentov z obveznostjo odkupa, ki jih je institucija imela pet delovnih dni ali manj (člen 66(d)), ter
b) deležev, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 66(b) CRR.
|
|
610
|
17.1.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
Člen 69 CRR.
V skladu s členom 69(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto.
|
|
620
|
17.2 Posredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Člen 4(1)(114) ter člena 68 in 69 CRR.
|
|
630
|
17.2.1 Bruto posredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Člen 4(1)(114) ter člena 68 in 69 CRR.
Znesek, ki se poroča, so posredni deleži v trgovalni knjigi v kapitalskih instrumentih subjektov finančnega sektorja v obliki deležev vrednostnih papirjev v indeksu. Pridobi se z izračunom osnovne izpostavljenosti do kapitalskih instrumentov subjektov finančnega sektorja v indeksih.
Deleži, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 66(b) CRR, niso vključeni.
|
|
640
|
17.2.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
Člen 4(1)(114) in člen 69 CRR.
V skladu s členom 69(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto.
|
|
641
|
17.3 Sintetični deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Člen 4(1)(126) ter člena 68 in 69 CRR.
|
|
642
|
17.3.1 Bruto sintetični deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Člen 4(1)(126) ter člena 68 in 69 CRR.
|
|
643
|
17.3.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
Člen 4(1)(126) in člen 69 CRR.
|
|
650
|
18. Tveganju prilagojene izpostavljenosti deležev v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, ki se ne odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala institucije
Člen 46(4), člen 48(4) in člen 49(4) CRR.
|
|
660
|
19. Tveganju prilagojene izpostavljenosti deležev v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, ki se ne odbijejo od dodatnega temeljnega kapitala institucije
Člen 60(4) CRR.
|
|
670
|
20. Tveganju prilagojene izpostavljenosti deležev v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, ki se ne odbijejo od dodatnega kapitala institucije
Člen 70(4) CRR.
|
|
680
|
21. Deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe z začasno opustitvijo
Člen 79 CRR.
Pristojni organ lahko začasno opusti uporabo določb glede odbitkov od navadnega lastniškega temeljnega kapitala za deleže v instrumentih posebnega subjekta finančnega sektorja, kadar so navedeni deleži obravnavani kot finančna pomoč za reorganizacijo in ohranitev zadevnega subjekta.
Opozoriti je treba, da se ti instrumenti poročajo tudi v postavki 12.1.
|
|
690
|
22. Deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo z začasno opustitvijo
Člen 79 CRR.
Pristojni organ lahko začasno opusti uporabo določb glede odbitkov od navadnega lastniškega temeljnega kapitala za deleže v instrumentih posebnega subjekta finančnega sektorja, kadar so navedeni deleži obravnavani kot finančna pomoč za reorganizacijo in ohranitev zadevnega subjekta.
Opozoriti je treba, da se ti instrumenti poročajo tudi v postavki 15.1.
|
|
700
|
23. Deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe z začasno opustitvijo
Člen 79 CRR.
Pristojni organ lahko začasno opusti uporabo določb glede odbitkov od dodatnega temeljnega kapitala za deleže v instrumentih posebnega subjekta finančnega sektorja, kadar so navedeni deleži obravnavani kot finančna pomoč za reorganizacijo in ohranitev zadevnega subjekta.
Opozoriti je treba, da se ti instrumenti poročajo tudi v postavki 13.1.
|
|
710
|
24. Deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo z začasno opustitvijo
Člen 79 CRR.
Pristojni organ lahko začasno opusti uporabo določb glede odbitkov od dodatnega temeljnega kapitala za deleže v instrumentih posebnega subjekta finančnega sektorja, kadar so navedeni deleži obravnavani kot finančna pomoč za reorganizacijo in ohranitev zadevnega subjekta.
Opozoriti je treba, da se ti instrumenti poročajo tudi v postavki 16.1.
|
|
720
|
25. Deleži v instrumentih dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe z začasno opustitvijo
Člen 79 CRR.
Pristojni organ lahko začasno opusti uporabo določb glede odbitkov od dodatnega kapitala za deleže v instrumentih posebnega subjekta finančnega sektorja, kadar so navedeni deleži obravnavani kot finančna pomoč za reorganizacijo in ohranitev zadevnega subjekta.
Opozoriti je treba, da se ti instrumenti sporočijo tudi v postavki 14.1.
|
|
730
|
26. Deleži v instrumentih dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo z začasno opustitvijo
Člen 79 CRR.
Pristojni organ lahko začasno opusti uporabo določb glede odbitkov od dodatnega kapitala za deleže v instrumentih posebnega subjekta finančnega sektorja, kadar so navedeni deleži obravnavani kot finančna pomoč za reorganizacijo in ohranitev zadevnega subjekta.
Opozoriti je treba, da se ti instrumenti poročajo tudi v postavki 17.1.
|
|
740
|
27. Zahteva po skupnem blažilniku
Člen 128(6) direktive o kapitalskih zahtevah.
|
|
750
|
Varovalni kapitalski blažilnik
Člen 128(1) in člen 129 direktive o kapitalskih zahtevah.
V skladu s členom 129(1) je varovalni kapitalski blažilnik dodatni znesek navadnega lastniškega temeljnega kapitala. Ker je stopnja varovalnega kapitalskega blažilnika v višini 2,5 % stalna, se znesek poroča v tem polju.
|
|
760
|
Varovalni blažilnik zaradi makrobonitetnega ali sistemskega tveganja, ugotovljenega na ravni države članice
Člen 458(2)(d)(iv) CRR.
V tem polju se poroča znesek varovalnega blažilnika zaradi makrobonitetnega ali sistemskega tveganja, ugotovljenega na ravni države članice, ki se lahko v skladu s členom 458 CRR zahteva poleg varovalnega kapitalskega blažilnika.
Znesek, ki se poroča, predstavlja znesek kapitala, ki je potreben za izpolnitev ustreznih zahtev po kapitalskem blažilniku na datum poročanja.
|
|
770
|
Posamezni instituciji lasten proticiklični kapitalski blažilnik
Člen 128(2) ter členi 130 in 135 do 140 direktive o kapitalskih zahtevah.
Znesek, ki se poroča, predstavlja znesek kapitala, ki je potreben za izpolnitev ustreznih zahtev po kapitalskem blažilniku na datum poročanja.
|
|
780
|
Blažilnik sistemskih tveganj
Člen 128(5) ter člena 133 in 134 direktive o kapitalskih zahtevah.
Znesek, ki se poroča, predstavlja znesek kapitala, ki je potreben za izpolnitev ustreznih zahtev po kapitalskem blažilniku na datum poročanja.
|
|
800
|
Blažilnik za globalne sistemsko pomembne institucije
Člen 128(3) in člen 131 direktive o kapitalskih zahtevah.
Znesek, ki se poroča, predstavlja znesek kapitala, ki je potreben za izpolnitev ustreznih zahtev po kapitalskem blažilniku na datum poročanja.
|
|
810
|
Blažilnik za druge sistemsko pomembne institucije
Člen 128(4) in člen 131 direktive o kapitalskih zahtevah.
Znesek, ki se poroča, predstavlja znesek kapitala, ki je potreben za izpolnitev ustreznih zahtev po kapitalskem blažilniku na datum poročanja.
|
|
820
|
28. Kapitalske zahteve v zvezi s prilagoditvami v okviru drugega stebra
Člen 104(2) direktive o kapitalskih zahtevah.
Če pristojni organ odloči, da mora institucija izračunati dodatne kapitalske zahteve zaradi stebra II, se navedene dodatne kapitalske zahteve poročajo v tem polju.
|
|
830
|
29. Ustanovni kapital
Členi 12 in 28 do 31 direktive o kapitalskih zahtevah ter člen 93 CRR.
|
|
840
|
30. Kapital na podlagi stalnih splošnih stroškov
Člen 96(2)(b), člen 97 in člen 98(1)(a) CRR.
|
|
850
|
31. Tuje originalne izpostavljenosti
Informacije, ki so potrebne za izračun praga za poročanje v zvezi s predlogo CR GB v skladu s členom 5(a)(4) te uredbe. Prag se izračuna na podlagi originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskega faktorja.
Izpostavljenosti se obravnavajo kot domače, kadar gre za izpostavljenosti do nasprotnih strank v državi članici, v kateri se nahaja institucija.
|
|
860
|
32. Skupaj originalne izpostavljenosti
Informacije, ki so potrebne za izračun praga za poročanje v zvezi s predlogo CR GB v skladu s členom 5(a)(4) te uredbe. Prag se izračuna na podlagi originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskega faktorja.
Izpostavljenosti se obravnavajo kot domače, kadar gre za izpostavljenosti do nasprotnih strank v državi članici, v kateri se nahaja institucija.
|
|
870
|
Prilagoditve skupnega kapitala
Člen 500(4) CRR.
Tukaj se sporoči razlika med zneskom, sporočenim v polju 880, in skupnim kapitalom na podlagi CRR.
Če se uporabi alternativa po standardiziranem pristopu (člen 500(2) CRR), ta vrstica ostane prazna.
|
|
880
|
Kapital, v celoti prilagojen za prag iz sporazuma Basel I
Člen 500(4) CRR.
Tukaj se sporoči skupni kapital na podlagi CRR, prilagojen v skladu z zahtevami v členu 500(4) CRR (tj. v celoti prilagojen tako, da odraža razliko med izračunom kapitala na podlagi Direktive 93/6/EGS in Direktive 2000/12/ES, kakor sta veljali pred 1. januarjem 2007, in izračunom kapitala v skladu s CRR, ki je posledica različnih obravnav pričakovane izgube in nepričakovane izgube iz poglavja 3 naslova II dela 3 CRR).
Če se uporabi alternativa po standardiziranem pristopu (člen 500(2) CRR), ta vrstica ostane prazna.
|
|
890
|
Kapitalske zahteve za prag iz sporazuma Basel I
Člen 500(1)(b) uredbe o kapitalskih zahtevah.
Tukaj se sporoči znesek kapitala, ki ga mora imeti institucija v skladu s členom 500(1)(b) CRR (tj. 80 % skupnega minimalnega zneska kapitala, ki bi ga morala institucija imeti v skladu s členom 4 Direktive 93/6/EGS, kakor je veljalo v navedeni direktivi in Direktivi 2000/12/ES Evropskega parlamenta in Sveta z dne 20. marca 2000 o začetku opravljanja in opravljanju dejavnosti kreditnih institucij pred 1. januarjem 2007).
|
|
900
|
Kapitalske zahteve za prag iz sporazuma Basel I – alternativa po standardiziranem pristopu
Člen 500(2) in (3) CRR.
Tukaj se sporoči znesek kapitala, ki ga mora imeti institucija v skladu s členom 500(2) CRR (tj. 80 % kapitala, ki bi ga institucija morala imeti v skladu s členom 92, pri čemer se zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti izračunajo v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 3 in poglavjem 2 ali 3 naslova III dela 3 CRR, kot je ustrezno, namesto v skladu s poglavjem 3 naslova II dela 3 ali poglavjem 4 naslova III dela 3 CRR, kot je ustrezno).
|
|
910
|
Primanjkljaj skupnega kapitala v zvezi z minimalnimi kapitalskimi zahtevami praga iz sporazuma Basel I
Člen 500(1)(b) in člen 500(2) CRR.
V to vrstico se vnese:
— če se uporabi člen 500(1)(b) CRR in je vrednost v vrstici 880 nižja od vrstice 890, razlika med vrsticama 890 in 880;
— če se uporabi člen 500(2) CRR in je vrednost v vrstici 010 predloge C 01.00 nižja od vrstice 900 predloge C 04.00, razlika med vrstico 900 v predlogi C 04.00 in vrstico 010 v predlogi C 01.00.
|
1.6 PREHODNE DOLOČBE in INSTRUMENTI, ZA KATERE SE UPORABLJAJO PREDHODNA PRAVILA: INSTRUMENTI, KI NE TVORIJO DRŽAVNE POMOČI (CA5)
1.6.1 Splošne opombe
15. V predlogi CA5 je povzet izračun kapitalskih sestavin in odbitkov, za katere veljajo prehodne določbe iz členov 465 do 491 CRR.
16. Predloga CA5 ima naslednjo strukturo:
(a) v predlogi 5.1 so povzete skupne prilagoditve, ki jih je treba izvesti za različne sestavine kapitala (sporočene v predlogi CA1 v skladu s končnimi določbami) zaradi uporabe prehodnih določb. Sestavine te razpredelnice so predstavljene kot „prilagoditve“ različnih sestavnih delov kapitala v predlogi CA1, da se v sestavnih delih kapitala odražajo učinki prehodnih določb;
(b) v predlogi 5.2 so navedene dodatne podrobnosti o izračunu navedenih instrumentov, za katere se uporabljajo predhodna pravila, ki ne tvorijo državne pomoči.
17. Institucije v prvih štirih stolpcih poročajo prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala, dodatnega temeljnega kapitala, dodatnega kapitala in znesek, ki ga je treba obravnavati kot tveganju prilagojena sredstva. Poleg tega morajo institucije v stolpcu 050 sporočiti veljavni odstotek, v stolpcu 060 pa sprejemljivi znesek brez upoštevanja prehodnih določb.
18. Institucije poročajo sestavine v predlogi CA5 le v obdobju veljavnosti prehodnih določb v skladu z delom 10 CRR.
19. V skladu z nekaterimi prehodnimi določbami je potreben odbitek od temeljnega kapitala. V tem primeru se preostali znesek odbitka ali odbitkov upošteva pri temeljnem kapitalu, v primeru dodatnega temeljnega kapitala, ki ni zadosten, da bi lahko pokril ta znesek, pa se presežek odbije od navadnega lastniškega temeljnega kapitala.
1.6.2 C 05.01 – PREHODNE DOLOČBE (CA5.1)
20. Institucije v razpredelnici 5.1 poročajo prehodne določbe za sestavne dele kapitala iz členov 465 do 491 CRR glede na uporabo končnih določb iz naslova II dela 2 CRR.
21. Institucije v vrsticah 020 do 060 poročajo informacije v zvezi s prehodnimi določbami glede instrumentov, za katere se uporabljajo predhodna pravila. Vrednosti, ki jih je treba poročati v stolpcih 010 do 030 vrstice 060 predloge CA5.1, je mogoče pridobiti iz ustreznih odsekov predloge CA5.2.
22. Institucije v vrsticah 070 do 092 poročajo informacije v zvezi s prehodnimi določbami glede manjšinskih deležev ter instrumentov dodatnega temeljnega kapitala in dodatnega kapitala, ki jih izdajo podrejene družbe (v skladu s členoma 479 in 480 CRR).
23. Institucije od vrstice 100 naprej poročajo informacije v zvezi s prehodnimi določbami glede nerealiziranih dobičkov in izgub, odbitkov ter dodatnih filtrov in odbitkov.
24. V nekaterih primerih lahko prehodni odbitki od navadnega lastniškega temeljnega kapitala, dodatnega temeljnega kapitala ali dodatnega kapitala presegajo navadni lastniški temeljni kapital, dodatni temeljni kapital ali dodatni kapital institucije. Če ta učinek izhaja iz prehodnih določb, se prikaže v ustreznih poljih predloge CA1. Če ta učinek izhaja iz prehodnih določb, se prikaže v ustreznih poljih predloge CA1. Prilagoditve v stolpcih predloge CA5 zato ne vključujejo učinkov prelivanja, če ni na voljo dovolj razpoložljivega kapitala.
1.6.2.1 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci
|
|
010
|
Prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala
|
|
020
|
Prilagoditve dodatnega temeljnega kapitala
|
|
030
|
Prilagoditve dodatnega kapitala
|
|
040
|
Prilagoditve, vključene v tveganju prilagojena sredstva
Stolpec 040 vključuje zadevne zneske za prilagoditev zneska skupne izpostavljenosti tveganjem iz člena 92(3) CRR zaradi prehodnih določb. Pri zneskih, ki se poročajo, se upošteva uporaba določb iz poglavja 2 ali 3 naslova II dela 3 ali naslova IV dela 3 v skladu s členom 92(4) CRR. To pomeni, da bi bilo treba prehodne zneske, za katere veljajo določbe iz poglavja 2 ali 3 naslova II dela 3, poročati kot zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti, medtem ko bi morali prehodni zneski, za katere velja naslov IV dela 3, predstavljati kapitalske zahteve, pomnožene z 12,5.
Čeprav so stolpci 010 do 030 neposredno povezani s predlogo CA1, prilagoditve zneska skupne izpostavljenosti tveganjem niso neposredno povezane z zadevnimi predlogami za kreditno tveganje. Morebitne prilagoditve zneska skupne izpostavljenosti tveganjem, ki so posledica prehodnih določb, se vključijo neposredno v predloge CR SA, CR IRB, CR EQU IRB, MKR SA TDI, MKR SA EQU ali MKR IM. Poleg tega se ti učinki poročajo v stolpcu 040 predloge CA5.1. Navedeni zneski so zato le pojasnjevalne postavke.
|
|
050
|
Veljavni odstotek
|
|
060
|
Sprejemljiv znesek brez prehodnih določb
Stolpec 060 vključuje zneske posameznih instrumentov pred uporabo prehodnih določb, tj. osnovni znesek, potreben za izračun prilagoditev.
|
|
Vrstice
|
|
010
|
1. Skupaj prilagoditve
V tej vrstici je naveden skupni učinek prehodnih prilagoditev različnih vrst kapitala in tveganju prilagojenih zneskov, ki izhajajo iz teh prilagoditev.
|
|
020
|
1.1 Instrumenti, za katere se uporabljajo predhodna pravila
Členi 483 do 491 CRR.
V tej vrstici so navedeni skupni učinki instrumentov, za katere se prehodno uporabljajo predhodna pravila, po različnih vrstah kapitala.
|
|
030
|
1.1.1 Instrumenti, za katere se uporabljajo predhodna pravila: instrumenti, ki tvorijo državno pomoč
Člen 483 CRR.
|
|
040
|
1.1.1.1 Instrumenti, ki izpolnjujejo pogoje za kapital v skladu z Direktivo 2006/48/ES
Člen 483(1), (2), (4) in (6) CRR.
|
|
050
|
1.1.1.2 Instrumenti, ki jih izdajo institucije s sedežem v državi članici, vključeni v program za gospodarsko prilagoditev
Člen 483(1), (3), (5), (7) in (8) CRR.
|
|
060
|
1.1.2 Instrumenti, ki ne tvorijo državne pomoči
Zneski, ki se poročajo, se pridobijo iz stolpca 060 predloge CA5.2.
|
|
070
|
1.2 Manjšinski deleži in ekvivalenti
Člena 479 in 480 CRR.
V tej vrstici so navedeni učinki prehodnih določb na manjšinske deleže, sprejemljive kot navaden lastniški temeljni kapital, kvalificirane instrumente temeljnega kapitala, sprejemljive kot konsolidirani dodatni temeljni kapital, in kvalificirani kapital, sprejemljiv kot konsolidirani dodatni kapital.
|
|
080
|
1.2.1 Kapitalski instrumenti in postavke, ki se ne štejejo za manjšinske deleže
Člen 479 CRR.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice, je znesek, ki se uvrsti med konsolidacijske rezerve v skladu s prejšnjo zakonodajo.
|
|
090
|
1.2.2 Prehodno pripoznanje manjšinskih deležev v konsolidiranem kapitalu
Člena 84 in 480 CRR.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice, je sprejemljiv znesek brez prehodnih določb.
|
|
091
|
1.2.3 Prehodno pripoznanje kvalificiranega dodatnega temeljnega kapitala v konsolidiranem kapitalu
Člena 85 in 480 CRR.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice, je sprejemljiv znesek brez prehodnih določb.
|
|
092
|
1.2.4 Prehodno pripoznanje kvalificiranega dodatnega kapitala v konsolidiranem kapitalu
Člena 87 in 480 CRR.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice, je sprejemljiv znesek brez prehodnih določb.
|
|
100
|
1.3 Druge prehodne prilagoditve
Členi 467 do 478 in 481 CRR.
V tej vrstici je naveden skupni učinek prehodnih prilagoditev odbitka od različnih vrst kapitala, nerealiziranih dobičkov in izgub, dodatnih filtrov in odbitkov ter tveganju prilagojenih zneskov, ki izhajajo iz teh prilagoditev.
|
|
110
|
1.3.1 Nerealizirani dobički in izgube
Člena 467 in 468 CRR.
V tej vrstici so navedeni skupni učinki prehodnih določb na nerealizirane dobičke in izgube, merjene po pošteni vrednosti.
|
|
120
|
1.3.1.1 Nerealizirani dobički
Člen 468(1) CRR.
|
|
130
|
1.3.1.2 Nerealizirane izgube
Člen 467(1) CRR.
|
|
133
|
1.3.1.3 Nerealizirani dobički iz naslova izpostavljenosti do enot centralne ravni države, razvrščenih v kategorijo „razpoložljiv za prodajo“ v skladu z mednarodnim računovodskim standardom 39, ki ga je odobrila EU
Člen 468 CRR.
|
|
136
|
1.3.1.4 Nerealizirana izguba iz naslova izpostavljenosti do enot centralne ravni države, razvrščenih v kategorijo „razpoložljiv za prodajo“ v skladu z mednarodnim računovodskim standardom 39, ki ga je odobrila EU
Člen 467 CRR.
|
|
138
|
1.3.1.5 Dobički in izgube, nastali zaradi vrednotenja po pošteni vrednosti, ki izhajajo iz kreditnega tveganja same institucije v zvezi z izvedenimi finančnimi obveznostmi
Člen 468 CRR.
|
|
140
|
1.3.2 Odbitki
Člen 36(1) in členi 469 do 478 CRR.
V tej vrstici je naveden skupni učinek prehodnih določb na odbitke.
|
|
150
|
1.3.2.1 Izgube tekočega poslovnega leta
Člen 36(1)(a), člena 469(1)in 472(3) ter člen 478 CRR.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice, je prvotni odbitek v skladu s členom 36(1)(a) CRR.
Kadar morajo podjetja odbiti le pomembne izgube:
— kadar je skupna vmesna neto izguba „pomembna“, se preostali znesek v celoti odbije od temeljnega kapitala, ali
— kadar skupna vmesna neto izguba v celoti ni „pomembna“, se preostali znesek ne odbije.
|
|
160
|
1.3.2.2 Neopredmetena sredstva
Člen 36(1)(b), člena 469(1) in 472(4) ter člen 478 CRR.
Pri določanju zneska neopredmetenih sredstev, ki se odbije, institucije upoštevajo določbe člena 37 CRR.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice, je prvotni odbitek v skladu s členom 36(1)(b) CRR.
|
|
170
|
1.3.2.3 Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik
Člen 36(1)(c), člena 469(1) in 472(5) ter člen 478 CRR.
Pri določanju zneska zgoraj navedenih odloženih terjatev za davek, ki se odbije, institucije upoštevajo določbe člena 38 CRR v zvezi z zmanjšanjem odloženih terjatev za davek za odložene obveznosti za davek.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: skupni znesek v skladu s členom 469(1) CRR.
|
|
180
|
1.3.2.4 Primanjkljaj rezervacij glede na pričakovane izgube po pristopu IRB
Člen 36(1)(d), člena 469(1) in 472(6) ter člen 478 CRR.
Pri določanju zneska zgoraj navedenega primanjkljaja rezervacij glede na pričakovane izgube po pristopu IRB, ki se odbije, institucije upoštevajo določbe člena 40 CRR.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 36(1)(d) CRR.
|
|
190
|
1.3.2.5 Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami
Člen 33(1)(e), člena 469(1) in 472(7) ter člena 473 in 478 CRR.
Pri določanju zneska zgoraj navedenih sredstev pokojninskega sklada z določenimi pravicami institucije upoštevajo določbe člena 41 CRR.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 36(1)(e) CRR.
|
|
194
|
1.3.2.5.* od tega: uvedba sprememb mednarodnega računovodskega standarda 19 – pozitivna postavka
Člen 473 CRR.
|
|
198
|
1.3.2.5.** od tega: uvedba sprememb mednarodnega računovodskega standarda 19 – negativna postavka
Člen 473 CRR.
|
|
200
|
1.3.2.6 Lastni instrumenti
Člen 36(1)(f), člena 469(1) in 472(8) ter člen 478 CRR.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 36(1)(f) CRR.
|
|
210
|
1.3.2.6.1 Lastni instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala
Člen 36(1)(f), člena 469(1) in 472(8) ter člen 478 CRR.
Pri določanju zneska zgoraj navedenih lastnih instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala, ki se odbije, institucije upoštevajo določbe člena 42 CRR.
Ker se obravnavanje „preostalega zneska“ razlikuje glede na vrsto instrumenta, institucije razdelijo deleže lastnih instrumentov navadnega lastniškega kapitala na „neposredne“ in „posredne“ deleže.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 36(1)(f) CRR.
|
|
211
|
1.3.2.6.1** od tega: neposredni deleži
Člen 469(1)(b) in člen 472(8)(a) CRR.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: skupni znesek neposrednih deležev, vključno z instrumenti, ki bi jih institucija lahko bila obvezana kupiti na podlagi obstoječe ali pogojne pogodbene obveznosti.
|
|
212
|
1.3.2.6.1* od tega: posredni deleži
Člen 469(1)(b) in člen 472(8)(b) CRR.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: skupni znesek posrednih deležev, vključno z instrumenti, ki bi jih institucija lahko bila obvezana kupiti na podlagi obstoječe ali pogojne pogodbene obveznosti.
|
|
220
|
1.3.2.6.2 Lastni instrumenti dodatnega temeljnega kapitala
Člen 56(a), člen 474, člen 475(2) in člen 478 CRR.
Pri določanju zneska zgoraj navedenih deležev, ki se odbije, institucije upoštevajo določbe člena 57 CRR.
Ker se obravnavanje „preostalega zneska“ razlikuje glede na vrsto instrumenta (člen 475(2) CRR), institucije razdelijo zgoraj navedene deleže na „neposredne“ in „posredne“ lastne deleže dodatnega temeljnega kapitala.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 56(a) CRR.
|
|
221
|
1.3.2.6.2** od tega: neposredni deleži
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: skupni znesek neposrednih deležev, vključno z instrumenti, ki bi jih institucija lahko bila obvezana kupiti na podlagi obstoječe ali pogojne pogodbene obveznosti, v skladu s členom 474(b) in členom 475(2)(a) CRR.
|
|
222
|
1.3.2.6.2* od tega: posredni deleži
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: skupni znesek posrednih deležev, vključno z instrumenti, ki bi jih institucija lahko bila obvezana kupiti na podlagi obstoječe ali pogojne pogodbene obveznosti, v skladu s členom 474(b) in členom 475(2)(b) CRR.
|
|
230
|
1.3.2.6.3 Lastni instrumenti dodatnega kapitala
Člen 66(a), člen 476, člen 477(2) in člen 478 CRR.
Pri določanju zneska deležev, ki se odbije, institucije upoštevajo določbe člena 67 CRR.
Ker se obravnavanje „preostalega zneska“ razlikuje glede na vrsto instrumenta (člen 477(2) CRR), institucije razdelijo zgoraj navedene glede na „neposredne“ in „posredne“ lastne deleže dodatnega kapitala.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 66(a) CRR.
|
|
231
|
od tega: neposredni deleži
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: skupni znesek neposrednih deležev, vključno z instrumenti, ki bi jih institucija lahko bila obvezana kupiti na podlagi obstoječe ali pogojne pogodbene obveznosti, v skladu s členom 476(b) in členom 477(2)(a) CRR.
|
|
232
|
od tega: posredni deleži
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: skupni znesek posrednih deležev, vključno z instrumenti, ki bi jih institucija lahko bila obvezana kupiti na podlagi obstoječe ali pogojne pogodbene obveznosti, v skladu s členom 476(b) in členom 477(2)(b) CRR.
|
|
240
|
1.3.2.7 Vzajemni navzkrižni deleži
Ker je obravnavanje „preostalega zneska“ odvisno od tega, ali je treba delež navadnega lastniškega temeljnega kapitala, dodatnega temeljnega kapitala ali dodatnega kapitala v subjektu finančnega sektorja šteti za pomembnega ali ne (členi 472(9), 475(3) in 477(3) CRR), institucije razdelijo vzajemne navzkrižne deleže na pomembne naložbe in nepomembne naložbe.
|
|
250
|
1.3.2.7.1 Vzajemni navzkrižni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu
Člen 36(1)(g), člena 469(1) in 472(9) ter člen 478 CRR.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 36(1)(g) CRR.
|
|
260
|
1.3.2.7.1.1 Vzajemni navzkrižni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Člen 36(1)(g), člen 469(1), člen 472(9)(a) in člen 478 CRR.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: preostali znesek v skladu s členom 469(1)(b) CRR.
|
|
270
|
1.3.2.7.1.2 Vzajemni navzkrižni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Člen 36(1)(g), člen 469(1), člen 472(9)(b) in člen 478 CRR.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: preostali znesek v skladu s členom 469(1)(b) CRR.
|
|
280
|
1.3.2.7.2 Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu
Členi 56(b), člen 474, člen 475(3) in člen 478 CRR.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 56(b) CRR.
|
|
290
|
1.3.2.7.2.1 Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Člen 56(b), člen 474, člen 475(3)(a) in člen 478 CRR.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: preostali znesek v skladu s členom 475(3) CRR.
|
|
300
|
1.3.2.7.2.2 Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Člen 56(b), člen 474, člen 475(3)(b) in člen 478 CRR.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: preostali znesek v skladu s členom 475(3) CRR.
|
|
310
|
1.3.2.7.3 Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem kapitalu
Členi 66(b), člen 476, člen 477(3) in člen 478 CRR.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 66(b) CRR.
|
|
320
|
1.3.2.7.3.1 Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Člen 66(b), člen 476, člen 477(3)(a) in člen 478 uredbe o kapitalskih zahtevah.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: preostali znesek v skladu s členom 477(3) CRR.
|
|
330
|
1.3.2.7.3.2 Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Člen 66(b), člen 476, člen 477(3)(b) in člen 478 CRR.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: preostali znesek v skladu s členom 477(3) CRR.
|
|
340
|
1.3.2.8 Kapitalski instrumenti subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
350
|
1.3.2.8.1 Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Člen 36(1)(h), člen 469(1), člen 472(10) in člen 478 CRR.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 36(1)(h) CRR.
|
|
360
|
1.3.2.8.2 Instrumenti dodatnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Člen 56(c), člen 474, člen 475(4) in člen 478 CRR.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 56(c) CRR.
|
|
370
|
1.3.2.8.3 Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Člen 66(c), člen 476, člen 477(4) in člen 478 CRR.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 66(c) CRR.
|
|
380
|
1.3.2.9 Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, ter instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Člen 470(2) in (3) CRR.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: Člen 470(1) CRR.
|
|
385
|
Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik
Člen 469(1)(c), člen 478 in člen 472(5) CRR.
Del odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, ki presega prag 10 % iz člena 470(2)(a) CRR.
|
|
390
|
1.3.2.10 Kapitalski instrumenti subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
400
|
1.3.2.10.1 Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Člen 36(1)(i), člena 469(1) in 472(11) ter člen 478 CRR.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 36(1)(i) CRR.
|
|
410
|
1.3.2.10.2 Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Člen 56(d), člen 474, člen 475(4) in člen 478 CRR.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 56(d) CRR.
|
|
420
|
1.3.2.10.2 Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Člen 66(d), člen 476, člen 477(4) in člen 478 CRR.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 66(d) CRR.
|
|
425
|
1.3.2.11 Izvzetje iz odbitka deležev v lastniškem kapitalu zavarovalnic od postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala
Člen 471 CRR.
|
|
430
|
1.3.3 Dodatni filtri in odbitki
Člen 481 CRR.
V tej vrstici je naveden skupni učinek prehodnih določb na dodatne filtre in odbitke.
Institucije v skladu s členom 481 CRR v postavki 1.3.3 poročajo informacije v zvezi s filtri in odbitki, ki se zahtevajo v skladu z nacionalnimi ukrepi za prenos členov 57 in 66 Direktive 2006/48/ES ter členov 13 in 16 Direktive 2006/49/ES in se ne zahtevajo v skladu z delom 2.
|
|
440
|
1.3.4 Prilagoditve zaradi prehodnih ureditev za MSRP 9
Institucije informacije v zvezi s prehodnimi ureditvami zaradi MSRP 9 poročajo v skladu z veljavnimi pravnimi določbami.
|
1.6.3 C 05.02 – INSTRUMENTI, ZA KATERE SE UPORABLJAJO PREDHODNA PRAVILA: INSTRUMENTI, KI NE TVORIJO DRŽAVNE POMOČI (CA5.2)
25. Institucije poročajo informacije v zvezi s prehodnimi določbami glede instrumentov, za katere se uporabljajo predhodna pravila in ki ne tvorijo državne pomoči (členi 484 do 491 CRR).
1.6.3.1 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci
|
|
010
|
Znesek instrumentov s povezanim vplačanim presežkom kapitala
Člen 484(3) do (5) CRR.
Instrumenti, ki so primerni oz. sprejemljivi za posamezne vrstice, vključno z njihovimi povezanimi vplačanimi presežki kapitala.
|
|
020
|
Osnova za izračun omejitve
Člen 486(2) do (4) CRR.
|
|
030
|
Veljavni odstotek
Člen 486(5) CRR.
|
|
040
|
Omejitev
Člen 486(2) do (5) CRR.
|
|
050
|
(–) Znesek, ki presega omejitve glede uporabe predhodnih pravil
Člen 486(2) do (5) CRR.
|
|
060
|
Skupni znesek z uporabo predhodnih pravil
Znesek, ki se poroča, je enak zneskom, ki so poročani v ustreznih stolpcih v vrstici 060 predloge CA 5.1.
|
|
Vrstice
|
|
010
|
1. Instrumenti, ki izpolnjujejo pogoje za točko (a) člena 57 Direktive 2006/48/ES
Člen 484(3) CRR.
Znesek, ki se poroča, vključuje z njim povezani vplačani presežek kapitala.
|
|
020
|
2. Instrumenti, ki izpolnjujejo pogoje za točko (a) člena 57 ter člen 154(8) in (9) Direktive 2006/48/ES, v okviru omejitve iz člena 489
Člen 484(4) CRR.
|
|
030
|
2.1 Skupaj instrumenti brez odpoklica ali spodbude za odkup
Člen 484(4) in člen 489 CRR.
Znesek, ki se poroča, vključuje z njim povezani vplačani presežek kapitala.
|
|
040
|
2.2 Instrumenti, za katere se uporabljajo predhodna pravila, z odpoklicem in spodbudo za odkup
Člen 489 CRR.
|
|
050
|
2.2.1 Instrumenti z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati po datumu poročanja, pri čemer izpolnjujejo pogoje iz člena 52 CRR po datumu dejanske zapadlosti
Člen 489(3) in člen 491(a) CRR.
Znesek, ki se poroča, vključuje z njim povezani vplačani presežek kapitala.
|
|
060
|
2.2.2 Instrumenti z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati po datumu poročanja, pri čemer ne izpolnjujejo pogojev iz člena 52 CRR po datumu dejanske zapadlosti
Člen 489(5) in člen 491(a) uredbe o kapitalskih zahtevah.
Znesek, ki se poroča, vključuje z njim povezani vplačani presežek kapitala.
|
|
070
|
2.2.3 Instrumenti z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati pred 20. julijem 2011 ali na ta datum, pri čemer ne izpolnjujejo pogojev iz člena 52 CRR po datumu dejanske zapadlosti
Člen 489(6) in člen 491(c) CRR.
Znesek, ki se poroča, vključuje z njim povezani vplačani presežek kapitala.
|
|
080
|
2.3 Preseganje omejitve instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila
Člen 487(1) CRR.
Preseganje omejitve instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila, se lahko obravnava kot instrumenti, za katere se lahko uporabljajo predhodna pravila, tako kot za instrumente dodatnega temeljnega kapitala.
|
|
090
|
3. Postavke, ki izpolnjujejo pogoje za točko (e), (f), (g) ali (h) člena 57 Direktive 2006/48/ES, v okviru omejitve iz člena 490
Člen 484(5) CRR.
|
|
100
|
3.1 Skupaj postavke brez spodbude za odkup
Člen 490 CRR.
|
|
110
|
3.2 Postavke, za katere se uporabljajo predhodna pravila, s spodbudo za odkup
Člen 490 CRR.
|
|
120
|
3.2.1 Postavke z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati po datumu poročanja, pri čemer izpolnjujejo pogoje iz člena 63 CRR po datumu dejanske zapadlosti
Člen 490(3) in člen 491(a) CRR.
Znesek, ki se poroča, vključuje z njim povezani vplačani presežek kapitala.
|
|
130
|
3.2.2 Postavke z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati po datumu poročanja, pri čemer ne izpolnjujejo pogojev iz člena 63 CRR po datumu dejanske zapadlosti
Člen 490(5) in člen 491(a) CRR.
Znesek, ki se poroča, vključuje z njim povezani vplačani presežek kapitala.
|
|
140
|
3.2.3 Postavke z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati pred 20. julijem 2011 ali na ta datum, pri čemer ne izpolnjujejo pogojev iz člena 63 CRR po datumu dejanske zapadlosti
Člen 490(6) in člen 491(c) CRR.
Znesek, ki se poroča, vključuje z njim povezani vplačani presežek kapitala.
|
|
150
|
3.3 Preseganje omejitve instrumentov dodatnega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila
Člen 487(2) CRR.
Preseganje omejitve instrumentov dodatnega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila, se lahko obravnava kot instrumenti, za katere se lahko uporabljajo predhodna pravila, tako kot za instrumente dodatnega kapitala.
|
2. KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH (GS)
2.1 SPLOŠNE OPOMBE
26. Predlogi C 06.01 in C 06.02 se poročata, če se kapitalske zahteve izračunajo na konsolidirani podlagi. Ta predloga je sestavljena iz štirih delov z namenom zbiranja različnih informacij o vseh posameznih subjektih (vključno s poročevalsko institucijo), ki so vključeni v obseg konsolidacije.
(a) subjekti, vključeni v obseg konsolidacije;
(b) podrobne informacije o kapitalski ustreznosti skupine;
(c) informacije o prispevku subjektov h kapitalski ustreznosti skupine;
(d) informacije o kapitalskih blažilnikih.
27. Institucije, ki so izvzete v skladu s členom 7 CRR, izpolnijo le stolpce 010 do 060 in 250 do 400.
28. Pri številkah, ki se poročajo, se upoštevajo vse prehodne določbe iz Uredbe (EU) št. 575/2013, ki veljajo na zadevni dan poročanja.
2.2 PODROBNE INFORMACIJE O KAPITALSKI USTREZNOSTI SKUPINE;
29. Drugi del te predloge (podrobne informacije o kapitalski ustreznosti skupine), ki zajema stolpce 070 do 210, je namenjen zbiranju informacij o kreditnih in drugih reguliranih finančnih institucijah, za katere dejansko veljajo posebne kapitalske zahteve na posamični podlagi. Za vse navedene subjekte, zajete v obsegu poročanja, podaja kapitalske zahteve za posamezne vrste tveganja in kapital za namen kapitalske ustreznosti.
30. Kadar gre za sorazmerno konsolidacijo udeležb, vrednosti, povezane s kapitalskimi zahtevami in kapitalom, odražajo ustrezne sorazmerne zneske.
2.3 INFORMACIJE O PRISPEVKIH POSAMEZNIH SUBJEKTOV H KAPITALSKI USTREZNOSTI SKUPINE
31. Namen tretjega dela te predloge (informacije o prispevkih vseh subjektov v okviru obsega konsolidacije kapitalske ustreznosti skupine, kot ga določa CRR, vključno s subjekti, za katere ne veljajo posebne kapitalske zahteve na posamični podlagi), v stolpcih 250 do 400 je ugotoviti, kateri subjekti v skupini ustvarjajo tveganja in pridobivajo kapital na trgu, na podlagi podatkov, ki so že na voljo ali jih je mogoče enostavno ponovno obdelati brez potrebe po ponovnem izračunu kapitalskega količnika na posamični ali subkonsolidirani podlagi. Na ravni subjekta so tveganje in kapitalske vrednosti prispevki k vrednostim skupine in ne sestavine količnika kapitalske ustreznosti na posamični podlagi ter se kot take ne smejo primerjati med sabo.
32. Tretji del vključuje tudi zneske manjšinskih deležev, kvalificirani dodatni temeljni kapital in kvalificirani dodatni kapital, sprejemljiv v konsolidiranem kapitalu.
33. Ker se tretji del predloge nanaša na „prispevke“, se vrednosti, ki jih je treba poročati na tem mestu, po potrebi razlikujejo od vrednosti, poročanih v stolpcih, ki se nanašajo na podrobne informacije o kapitalski vrednosti skupine.
34. V osnovi se odpravijo medsebojne izpostavljenosti znotraj istih skupin na enak način tako v smislu tveganj kot kapitala, da se krijejo zneski, ki so bili v konsolidirani predlogi CA skupine poročani z dodajanjem zneskov, poročanih za posamezni subjekt v predlogi „Kapitalska ustreznost skupine“. Kadar prag 1 % ni presežen, neposredna povezava s predlogo CA ni mogoča.
35. Institucije določijo najprimernejšo metodo razdelitve med subjekte, pri kateri se upoštevajo možni učinki razpršitve za tržno tveganje in operativno tveganje.
36. Obstaja možnost, da je ena konsolidirana skupina vključena v drugo konsolidirano skupino. To pomeni, da se subjekti iz podskupine poročajo v predlogi GS za celotno skupino, in sicer vsak subjekt iz podskupine posebej, tudi če se za samo podskupino uporabljajo zahteve po poročanju. Če se za podskupino uporabljajo zahteve po poročanju, ta prav tako poroča predlogo GS za vsak subjekt posebej, čeprav so te podrobnosti vključene v predlogo GS višje konsolidirane skupine.
37. Institucija poroča podatke o prispevku subjekta, ko njegov prispevek k znesku skupne izpostavljenosti tveganjem preseže 1 % zneska skupne izpostavljenosti tveganjem skupine ali ko njegov prispevek h kapitalu preseže 1 % kapitala skupine. Ta prag ne velja za podrejene družbe ali podskupine, ki skupini zagotavljajo kapital (v obliki manjšinskih deležev ali instrumentov kvalificiranega dodatnega temeljnega kapitala ali dodatnega kapitala, vključenega v kapital).
2.4 C 06.01 – KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH – Skupaj (GS Total)
|
Stolpci
|
Navodila
|
|
250–400
|
SUBJEKTI, VKLJUČENI V OBSEG KONSOLIDACIJE
Glej navodila za predlogo C 06.02.
|
|
410–480
|
KAPITALSKI BLAŽILNIKI
Glej navodila za predlogo C 06.02.
|
|
Vrstice
|
Navodila
|
|
010
|
SKUPAJ
Postavka „Skupaj“ predstavlja vsoto vrednosti, poročanih v vseh vrsticah predloge C 06.02.
|
2.5 C 06.02 – KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH (GS)
|
Stolpci
|
Navodila
|
|
010–060
|
SUBJEKTI, VKLJUČENI V OBSEG KONSOLIDACIJE
Predloga je namenjena zbiranju informacij o vseh subjektih, vključenih v obseg konsolidacije, za vsak subjekt posebej, v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 1 CRR.
|
|
010
|
IME
Ime subjekta, vključenega v obseg konsolidacije.
|
|
020
|
KODA
Ta koda je identifikator vrstice in je enoznačna za vsako vrstico v tabeli.
Koda, ki se dodeljena subjektu, vključenemu v obseg konsolidacije.
Dejanska sestava kode je odvisna od nacionalnega sistema poročanja.
|
|
025
|
KODA LEI
Koda LEI pomeni kodo identifikatorja pravnih subjektov in je referenčna oznaka, ki jo je predlagal Odbor za finančno stabilnost (FSB) in potrdila skupina G20, njen namen pa je zagotoviti enoten globalni identifikator za stranke v finančnih transakcijah.
Dokler globalni sistem kod LEI ne bo popolnoma operacionalen, predhodne kode LEI nasprotnim strankam dodeljuje lokalna operativna enota, ki jo je potrdil Odbor za regulativni nadzor (Regulatory Oversight Committee – ROC, podrobne informacije so na voljo na spletni strani www.leiroc.org).
Če za določeno nasprotno stranko obstaja koda identifikatorja pravnih subjektov (koda LEI), se uporablja za identifikacijo take nasprotne stranke.
|
|
030
|
INSTITUCIJA ALI ENAKOVREDEN SUBJEKT (DA/NE)
„DA“ se navede, če za subjekt veljajo kapitalske zahteve v skladu s CRR in direktivo o kapitalskih zahtevah ali določbe, ki so vsaj enakovredne določbam sporazuma Basel.
V nasprotnem primeru se navede „NE“.
 Manjšinski deleži:
člen 81(1)(a)(ii) in člen 82(1)(a)(ii) CRR.
Kar zadeva manjšinske deleže ter instrumente dodatnega temeljnega kapitala in dodatnega kapitala, ki ga izdajo podrejene družbe, so podrejene družbe, katerih instrumenti so lahko sprejemljivi, institucije ali podjetja, za katera se na podlagi veljavnega nacionalnega prava uporabljajo zahteve CRR.
|
|
040
|
OBSEG PODATKOV: posamično POLNO KONSOLIDIRANO (SF) ALI posamično DELNO KONSOLIDIRANO (SP)
„SF“ se navede za posamezne podrejene družbe, ki so polno konsolidirane.
„SP“ se navede za posamezne podrejene družbe, ki so delno konsolidirane.
|
|
050
|
KODA DRŽAVE
Institucije sporočijo dvočrkovno kodo države v skladu s standardom ISO 3166-2.
|
|
060
|
DELEŽ V LASTI (%)
Ta odstotek se nanaša na dejanski delež kapitala, ki ga ima nadrejena oseba v podrejeni družbi. V primeru polne konsolidacije neposredno podrejene družbe je dejanski delež npr. 70 %. V skladu s členom 4(16) CRR je delež podrejene družbe v podrejeni družbi, ki ga je treba sporočiti, enak zmnožku deležev med zadevnima podrejenima družbama.
|
|
070–240
|
INFORMACIJE O SUBJEKTIH, ZA KATERE VELJAJO KAPITALSKE ZAHTEVE
V oddelku s podrobnimi informacijami (tj. stolpci od 070 do 240) so informacije zbrane samo o subjektih in podskupinah, vključenih v obseg konsolidacije (poglavje 2 naslova II dela 1 CRR), za katere veljajo kapitalske zahteve v skladu s CRR ali določbe, ki so vsaj enakovredne določbam sporazuma Basel (tj. če je v stolpcu 030 naveden pritrdilni odgovor).
Vključijo se informacije o vseh posameznih institucijah konsolidirane skupine, za katere veljajo kapitalske zahteve, ne glede na njihov sedež.
Informacije, ki se poročajo v tem delu, so skladne z lokalnimi pravili o kapitalski ustreznosti, ki veljajo na območju poslovanja institucije (zato za potrebe te predloge ni potreben dvojni izračun na posamični podlagi v skladu s pravili nadrejene institucije). Če se lokalna pravila o kapitalski ustreznosti razlikujejo od CRR in primerljiva razčlenitev ni na voljo, se informacije dopolnijo, kadar so na voljo ustrezno razdrobljeni podatki. Zato je ta del predloga o dejanskih podatkih, v kateri so povzeti izračuni, ki jih izvedejo posamezne institucije skupine, pri čemer se upošteva, da lahko za nekatere od navedenih institucij veljajo drugačna pravila o kapitalski ustreznosti.
Sporočanje stalnih splošnih stroškov investicijskih podjetij:
Investicijska podjetja v svoje izračune kapitalskega količnika vključijo kapitalske zahteve v zvezi s stalnimi splošnimi stroški v skladu s členi 95, 96, 97 in 98 CRR.
Del zneska skupne izpostavljenosti tveganjem, ki je povezan s stalnimi splošnimi stroški, se poroča v stolpcu 100 dela 2 te predloge.
|
|
070
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM
Poroča se vsota stolpcev 080 do 110.
|
|
080
|
KREDITNO TVEGANJE, KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE, TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI, PROSTE IZROČITVE IN TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE
Znesek, ki se poroča v tem stolpcu, ustreza vsoti zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti, ki so enaki ali enakovredni zneskom, ki jih je treba poročati v vrstici 040 „ZNESKI TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZA KREDITNO TVEGANJE, KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE, TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI IN PROSTE IZROČITVE“ ter zneskov kapitalskih zahtev, ki so enaki ali enakovredni zneskom, ki jih je treba poročati v vrstici 490 „ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM ZA TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE“ predloge CA2.
|
|
090
|
POZICIJSKO IN VALUTNO TVEGANJE TER TVEGANJE SPREMEMBE CEN BLAGA
Znesek, ki se poroča v tem stolpcu, ustreza znesku kapitalskih zahtev, ki so enake ali enakovredne zahtevam, ki jih je treba poročati v vrstici 520 „ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM ZA POZICIJSKO IN VALUTNO TVEGANJE TER TVEGANJE SPREMEMBE CEN BLAGA“ predloge CA2.
|
|
100
|
OPERATIVNO TVEGANJE
Znesek, ki se poroča v tem stolpcu, ustreza znesku izpostavljenosti tveganjem, ki je enak ali enakovreden znesku, ki se poroča v vrstici 590 „ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM ZA OPERATIVNO TVEGANJE (OpR)“ predloge CA2.
Stalni splošni stroški se vključijo v ta stolpec in vključujejo vrstico 630 „DODATEN ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU ZARADI STALNIH SPLOŠNIH STROŠKOV“ predloge CA2.
|
|
110
|
DRUGI ZNESKI IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM
Znesek, ki se poroča v tem stolpcu, ustreza znesku izpostavljenosti tveganjem, ki ni zgoraj posebej naveden. To je vsota zneskov iz vrstic 640, 680 in 690 predloge CA2.
|
|
120–240
|
PODROBNE INFORMACIJE O KAPITALSKI USTREZNOSTI SKUPINE
Informacije, poročane v naslednjih stolpcih, so skladne z lokalnimi pravili o kapitalski ustreznosti, ki veljajo na območju poslovanja subjekta ali podskupine.
|
|
120
|
KAPITAL
Znesek, ki se poroča v tem stolpcu, ustreza znesku kapitala, ki je enak ali enakovreden kapitalu, ki ga je treba poročati v vrstici 010 „KAPITAL“ predloge CA1.
|
|
130
|
OD TEGA: KVALIFICIRANI KAPITAL
Člen 82 CRR.
Stolpec se izpolni le za podrejene družbe, o katerih se poroča na posamični podlagi, ki so polno konsolidirane in so institucije.
Kvalificirani deleži so za zgoraj navedene podrejene družbe instrumenti (skupaj s povezanim zadržanim dobičkom, vplačanim presežkom kapitala in drugimi rezervami) v lasti oseb, ki niso družbe, vključene v konsolidacijo na podlagi CRR.
Znesek, ki se poroča, vključuje učinke vseh prehodnih določb. Znesek je sprejemljiv na dan poročanja.
|
|
140
|
POVEZANI KAPITALSKI INSTRUMENTI, POVEZAN ZADRŽANI DOBIČEK, VPLAČANI PRESEŽEK KAPITALA IN DRUGE REZERVE
člen 87(1)(b) CRR
|
|
150
|
SKUPNI TEMELJNI KAPITAL
Člen 25 CRR.
|
|
160
|
OD TEGA: KVALIFICIRANI TEMELJNI KAPITAL
Člen 82 CRR.
Stolpec se izpolni le za podrejene družbe, o katerih se poroča na posamični podlagi, ki so polno konsolidirane in so institucije.
Kvalificirani deleži so za zgoraj navedene podrejene družbe instrumenti (skupaj s povezanim zadržanim dobičkom in vplačanim presežkom kapitala) v lasti oseb, ki niso družbe, vključene v konsolidacijo na podlagi CRR.
Znesek, ki se poroča, vključuje učinke vseh prehodnih določb. Znesek je sprejemljiv na dan poročanja.
|
|
170
|
POVEZANI INSTRUMENTI TEMELJNEGA KAPITALA, POVEZAN ZADRŽANI DOBIČEK IN VPLAČANI PRESEŽEK KAPITALA
Člen 85(1)(b) CRR.
|
|
180
|
NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL
Člen 50 CRR.
|
|
190
|
OD TEGA: MANJŠINSKI DELEŽI
Člen 81 CRR.
Ta stolpec se izpolni le za polno konsolidirane podrejene družbe, ki so institucije, razen odvisnih družb iz člena 84(3) CRR. Vsaka podrejene družba se obravnava na subkonsolidirani podlagi za namene vseh izračunov, ki jih določa člen 84 CRR, če je potrebno, v skladu s členom 84(2), v nasprotnem primeru na posamični podlagi.
Za namene CRR in te predloge so manjšinski deleži za zgoraj navedene podrejene družbe instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala (skupaj s povezanim zadržanim dobičkom in vplačanim presežkom kapitala) v lasti oseb, ki niso družbe, vključene v konsolidacijo na podlagi CRR.
Znesek, ki se poroča, vključuje učinke vseh prehodnih določb. Znesek je sprejemljiv na dan poročanja.
|
|
200
|
POVEZANI KAPITALSKI INSTRUMENTI, POVEZAN ZADRŽANI DOBIČEK, VPLAČANI PRESEŽEK KAPITALA IN DRUGE REZERVE
Člen 84(1)(b) CRR.
|
|
210
|
DODATNI TEMELJNI KAPITAL
Člen 61 CRR.
|
|
220
|
OD TEGA: KVALIFICIRANI DODATNI TEMELJNI KAPITAL
Člena 82 in 83 CRR.
Ta stolpec se izpolni le za polno konsolidirane podrejene družbe, o katerih se poroča na posamični podlagi, ki so institucije, razen odvisnih družb iz člena 85(2) CRR. Vsaka podrejena družba se obravnava na subkonsolidirani podlagi za namene vseh izračunov, ki jih določa člen 85 CRR, če je potrebno, v skladu s členom 85(2), v nasprotnem primeru pa na posamični podlagi.
Za namene CRR in te predloge so manjšinski deleži za zgoraj navedene podrejene družbe instrumenti dodatnega temeljnega kapitala (skupaj s povezanim zadržanim dobičkom in vplačanim presežkom kapitala) v lasti oseb, ki niso družbe, vključene v konsolidacijo na podlagi CRR.
Znesek, ki se poroča, vključuje učinke vseh prehodnih določb. Znesek je sprejemljiv na dan poročanja.
|
|
230
|
DODATNI KAPITAL
Člen 71 CRR.
|
|
240
|
OD TEGA: KVALIFICIRANI DODATNI KAPITAL
Člena 82 in 83 CRR.
Ta stolpec izpolnijo le polno konsolidirane podrejene družbe, o katerih se poroča na posamični podlagi, ki so institucije, razen odvisnih družb iz člena 87(2) CRR. Vsaka podrejena družba se obravnava na subkonsolidirani podlagi za namene vseh izračunov, ki jih določa člen 87 CRR, če je potrebno, v skladu s členom 87(2) CRR, v nasprotnem primeru pa na posamični podlagi.
Za namene CRR in te predloge so manjšinski deleži za zgoraj navedene podrejene družbe instrumenti dodatnega kapitala (skupaj s povezanim zadržanim dobičkom in vplačanim presežkom kapitala) v lasti oseb, ki niso družbe, vključene v konsolidacijo na podlagi CRR.
Znesek, ki se poroča, vključuje učinke vseh prehodnih določb; tj. znesek mora biti sprejemljiv na dan poročanja.
|
|
250–400
|
INFORMACIJE O PRISPEVKU SUBJEKTOV H KAPITALSKI USTREZNOSTI SKUPINE
|
|
250–290
|
PRISPEVEK K TVEGANJEM
Informacije, poročane v naslednjih stolpcih, so skladne s pravili o kapitalski ustreznosti, ki veljajo za poročevalsko institucijo.
|
|
250
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM
Poroča se vsota stolpcev 260 do 290.
|
|
260
|
KREDITNO TVEGANJE, KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE, TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI, PROSTE IZROČITVE IN TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE
Znesek, ki se poroča, so zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za kreditno tveganje in tveganje v zvezi s kapitalskimi zahtevami za poravnavo/izročitev na podlagi CRR, razen zneskov, povezanih s posli z drugimi subjekti, vključenimi v izračun konsolidiranega količnika kapitalske ustreznosti skupine.
|
|
270
|
POZICIJSKO IN VALUTNO TVEGANJE TER TVEGANJE SPREMEMBE CEN BLAGA
Zneske izpostavljenosti tveganjem za tržna tveganja je treba izračunati na ravni posameznega subjekta v skladu s CRR. Subjekti poročajo prispevek k zneskom skupne izpostavljenosti tveganjem za pozicijsko in valutno tveganje ter tveganje spremembe cen blaga skupine. Vsota zneskov, poročana v tem stolpcu, ustreza znesku iz vrstice 520 „ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM ZA POZICIJSKO IN VALUTNO TVEGANJE TER TVEGANJE SPREMEMBE CEN BLAGA“ konsolidiranega poročila.
|
|
280
|
OPERATIVNO TVEGANJE
V primeru naprednega pristopa poročani zneski izpostavljenosti tveganjem za operativno tveganje vključujejo učinek razpršitve.
V ta stolpec se vključijo stalni splošni stroški.
|
|
290
|
DRUGI ZNESKI IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM
Znesek, ki se poroča v tem stolpcu, ustreza znesku izpostavljenosti tveganjem, ki ni zgoraj posebej naveden.
|
|
300–400
|
PRISPEVEK H KAPITALU
Namen tega dela predloge ni uvedba zahteve, da morajo institucije izvesti celoten izračun skupnega kapitalskega količnika na ravni posameznega subjekta.
Stolpce 300 do 350 izpolnijo tisti konsolidirani subjekti, ki prispevajo h kapitalu z manjšinskim deležem, kvalificiranim temeljnim kapitalom in/ali kvalificiranim kapitalom. Ob upoštevanju praga, opredeljenega v zadnjem odstavku poglavja 2.3 dela II zgoraj, se stolpci 360 do 400 izpolnijo za vse konsolidirane subjekte, ki prispevajo h konsolidiranemu kapitalu.
Kapital, ki ga subjektu prispevajo drugi subjekti, vključeni v obseg poročevalskega subjekta, se ne upošteva. V tem stolpcu se poroča le neto prispevek h kapitalu skupine, tj. zlasti kapital, ki ga zberejo tretje strani, in akumulirane rezerve.
Informacije, poročane v naslednjih stolpcih, so skladne s pravili o kapitalski ustreznosti, ki veljajo za poročevalsko institucijo.
|
|
300–350
|
KVALIFICIRANI KAPITAL, VKLJUČEN V KONSOLIDIRANI KAPITAL
Znesek, ki se poroča kot „KVALIFICIRANI KAPITAL, VKLJUČEN V KONSOLIDIRANI KAPITAL“, je znesek, kot izhaja iz naslova II dela 2 CRR, pri čemer se ne upošteva kapital, ki ga prispevajo drugi subjekti skupine.
|
|
300
|
KVALIFICIRANI KAPITAL, VKLJUČEN V KONSOLIDIRANI KAPITAL
Člen 87 CRR.
|
|
310
|
KVALIFICIRANI INSTRUMENTI TEMELJNEGA KAPITALA, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI TEMELJNI KAPITAL
Člen 85 CRR.
|
|
320
|
MANJŠINSKI DELEŽI, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL
Člen 84 CRR.
Znesek, ki se poroča, je znesek manjšinskih deležev podrejene družbe, ki je vključen v konsolidirani dodatni temeljni kapital v skladu s CRR.
|
|
330
|
KVALIFICIRANI INSTRUMENTI TEMELJNEGA KAPITALA, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI DODATNI TEMELJNI KAPITAL
Člen 86 CRR.
Znesek, ki se poroča, je znesek kvalificiranega temeljnega kapitala podrejene družbe, ki je vključen v konsolidirani dodatni temeljni kapital v skladu s CRR.
|
|
340
|
KVALIFICIRANI KAPITALSKI INSTRUMENTI, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI DODATNI KAPITAL
Člen 88 CRR.
Znesek, ki se poroča, je znesek kvalificiranega kapitala podrejene družbe, ki je vključen v konsolidirani dodatni kapital v skladu s CRR.
|
|
350
|
POJASNJEVALNA POSTAVKA: DOBRO IME (–)/(+) NEGATIVNO DOBRO IME
|
|
360–400
|
KONSOLIDIRANI KAPITAL
Člen 18 CRR.
Znesek, ki se poroča kot „KONSOLIDIRANI KAPITAL“, je znesek, kot izhaja iz bilance stanja, brez kapitala, ki ga prispevajo drugi subjekti skupine.
|
|
360
|
KONSOLIDIRANI KAPITAL
|
|
370
|
OD TEGA: NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL
|
|
380
|
OD TEGA: DODATNI TEMELJNI KAPITAL
|
|
390
|
OD TEGA: PRISPEVKI H KONSOLIDIRANEMU REZULTATU
Poročajo se prispevki vseh subjektov h konsolidiranemu rezultatu (dobiček ali izguba (–)). To vključuje rezultate, ki se lahko pripišejo manjšinskim deležem.
|
|
400
|
OD TEGA: (–) DOBRO IME/(+) NEGATIVNO DOBRO IME
V tem polju se poroča dobro ime ali negativno dobro ime poročevalskega subjekta glede podrejene družbe.
|
|
410–480
|
KAPITALSKI BLAŽILNIKI
Struktura poročanja kapitalskih blažilnikov v predlogi GS temelji na splošni strukturi predloge CA4, pri čemer se uporabljajo isti koncepti poročanja. Pri poročanju kapitalskih blažilnikov v predlogi GS se ustrezni zneski poročajo v skladu z določbami, ki veljajo za določitev zahteve po blažilniku za konsolidiran položaj skupine. Zato zneski kapitalskih blažilnikov, ki se poročajo, predstavljajo prispevke posameznih subjektov h kapitalskim blažilnikom skupine. Zneski, ki se poročajo, temeljijo na nacionalnih ukrepih za prenos Direktive 2013/36/EU (direktiva o kapitalski zahtevah) in na Uredbi (EU) št. 575/2013 (CRR), vključno z morebitnimi prehodnimi določbami.
|
|
410
|
ZAHTEVE PO SKUPNEM BLAŽILNIKU
Člen 128(6) direktive o kapitalskih zahtevah.
|
|
420
|
VAROVALNI KAPITALSKI BLAŽILNIK
Člen 128(1) in člen 29 direktive o kapitalskih zahtevah.
V skladu s členom 129(1) je varovalni kapitalski blažilnik dodatni znesek navadnega lastniškega temeljnega kapitala. Ker je stopnja varovalnega kapitalskega blažilnika v višini 2,5 % stalna, se znesek poroča v tem polju.
|
|
430
|
POSAMEZNI INSTITUCIJI LASTEN PROTICIKLIČNI KAPITALSKI BLAŽILNIK
Člen 128(2), člen 130 in členi 135 do 140 direktive o kapitalskih zahtevah.
V tem polju se poroča dejanski znesek proticikličnega blažilnika.
|
|
440
|
VAROVALNI BLAŽILNIK ZARADI MAKROBONITETNEGA ALI SISTEMSKEGA TVEGANJA, UGOTOVLJENEGA NA RAVNI DRŽAVE ČLANICE
Člen 458(2)(d)(iv) CRR.
V tem polju se poroča znesek varovalnega blažilnika zaradi makrobonitetnega ali sistemskega tveganja, ugotovljenega na ravni države članice, ki se lahko v skladu s členom 458 CRR zahteva poleg varovalnega kapitalskega blažilnika.
|
|
450
|
BLAŽILNIK SISTEMSKIH TVEGANJ
Člen 128(5) ter člena 133 in 134 direktive o kapitalskih zahtevah.
V tem polju se poroča znesek blažilnika sistemskih tveganj.
|
|
470
|
BLAŽILNIK ZA GLOBALNE SISTEMSKO POMEMBNE INSTITUCIJE
Člen 128(3) in člen 131 direktive o kapitalskih zahtevah.
V tem polju se poroča znesek blažilnika za globalne sistemsko pomembne institucije.
|
|
480
|
BLAŽILNIK ZA DRUGE SISTEMSKO POMEMBNE INSTITUCIJE
Člen 128(4) in člen 131 direktive o kapitalskih zahtevah.
V tem polju se poroča znesek blažilnika za druge sistemsko pomembne institucije.
|
3. PREDLOGE ZA KREDITNO TVEGANJE
3.1 SPLOŠNE OPOMBE
38. Obstajajo različni sklopi predlog za standardizirani pristop in pristop IRB za kreditno tveganje. Poleg tega se poročajo ločene predloge za geografsko razčlenitev izpostavljenosti iz naslova kreditnega tveganja, če je presežen zadevni prag iz člena 5(a)(4).
3.1.1 Poročanje o tehnikah za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinkom zamenjave
39. V členu 235 CRR je opisan postopek izračuna izpostavljenosti, ki je v celoti zavarovana z osebnim zavarovanjem.
40. V členu 236 CRR je opisan postopek izračuna izpostavljenosti, ki je v celoti zavarovana z osebnim zavarovanjem, v primeru polnega zavarovanja/delnega zavarovanja – enaka zapadlost.
41. Členi 196, 197 in 200 CRR urejajo stvarno kreditno zavarovanje.
42. Poročanje izpostavljenosti do dolžnikov (neposrednih nasprotnih strank) in dajalcev zavarovanja, ki so razvrščeni v isto kategorijo izpostavljenosti, se izvede kot priliv v isto kategorijo izpostavljenosti in kot odliv iz nje.
43. Vrsta izpostavljenosti se ne spremeni zaradi osebnega kreditnega zavarovanja.
44. Če je izpostavljenost zavarovana z osebnim kreditnim zavarovanjem, je zavarovani del razvrščen kot odliv, npr. v kategoriji izpostavljenosti dolžnika, in kot priliv v kategoriji izpostavljenosti dajalca zavarovanja. Vendar se vrsta izpostavljenosti ne spremeni zaradi spremembe kategorije izpostavljenosti.
45. Učinek zamenjave v okviru poročanja COREP odraža tveganju prilagojeno obravnavanje, ki se dejansko uporablja za zavarovani del izpostavljenosti. Zavarovani del izpostavljenosti je kot tak prilagojen tveganju v skladu s standardiziranim pristopom in se poroča v predlogi CR SA.
3.1.2 Poročanje o kreditnem tveganju nasprotne stranke
46. Izpostavljenosti, ki izhajajo iz pozicij kreditnega tveganja nasprotne stranke, se poročajo v predlogi CR SA ali CR IRB ne glede na to, ali so postavke netrgovalne knjige ali postavke trgovalne knjige.
3.2 C 07.00 – KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: STANDARDIZIRANI PRISTOP H KAPITALSKIM ZAHTEVAM(CR SA)
3.2.1 Splošne opombe
47. Predloge CR SA zagotavljajo potrebne informacije o izračunu kapitalskih zahtev za kreditno tveganje v skladu s standardiziranim pristopom. Zagotavljajo zlasti podrobne informacije o:
a) razporeditvi vrednosti izpostavljenosti glede na različne vrste izpostavljenosti, uteži tveganja in kategorije izpostavljenosti;
b) znesku in vrstah tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja, ki se uporabljajo za zmanjševanje tveganj.
3.2.2 Obseg predloge CR SA
48. V skladu s členom 112 CRR se vsaka izpostavljenost na podlagi standardiziranega pristopa razvrsti v eno od 16 kategorij izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa z namenom izračuna kapitalskih zahtev.
49. V predlogi CR SA je treba navesti informacije o vseh kategorijah izpostavljenosti in posamezno za vsako kategorijo izpostavljenosti, kot je določeno za standardizirani pristop. Skupne vrednosti in informacije po posameznih kategorijah izpostavljenosti se poročajo ločeno.
50. Predloga CR SA pa ne obsega naslednjih izpostavljenosti:
(a) izpostavljenosti, razvrščenih v „postavke iz naslova pozicij v listinjenju“ v skladu s členom 112(m) CRR, ki se poročajo v predlogah CR SEC;
(b) izpostavljenosti, odbitih od kapitala.
51. Obseg predloge CR SA vključuje naslednje kapitalske zahteve:
(a) kreditno tveganje v skladu s poglavjem 2 (Standardizirani pristop) naslova II dela 3 CRR v netrgovalni knjigi, vključno s kreditnim tveganjem nasprotne stranke v skladu s poglavjem 6 (Kreditno tveganje nasprotne stranke) naslova II dela 3 CRR v netrgovalni knjigi;
(b) kreditno tveganje nasprotne stranke v skladu s poglavjem 6 (Kreditno tveganje nasprotne stranke) naslova II dela 3 CRR v trgovalni knjigi;
(c) tveganje poravnave iz naslova prostih izročitev v skladu s členom 379 CRR v zvezi z vsemi poslovnimi dejavnostmi.
52. V obseg predloge so vključene vse izpostavljenosti, za katere se kapitalske zahteve izračunajo v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 3 CRR ter v povezavi s poglavjema 4 in 6 naslova II dela 3 CRR. Institucije, ki uporabljajo člen 94(1) CRR, morajo v tej predlogi poročati svoje pozicije, ki izhajajo iz trgovalne knjige, če uporabljajo poglavje 2 naslova II dela 3 CRR za izračun kapitalskih zahtev iz navedene uredbe (poglavji 2 in 6 naslova II dela 3 in naslova V CRR). Zato predloga zagotavlja podrobne informacije o vrsti izpostavljenosti (npr. bilančne postavke/zunajbilančne postavke) in tudi informacije o dodelitvi uteži tveganj v okviru zadevne kategorije izpostavljenosti.
53. Poleg tega predloga CR SA vključuje pojasnjevalne postavke v vrsticah 290 do 320, ki so namenjene zbiranju nadaljnjih informacij o izpostavljenostih, zavarovanih s hipotekami na nepremičnine, in neplačanih izpostavljenostih.
54. Te pojasnjevalne postavke se poročajo le za naslednje kategorije izpostavljenosti:
(a) izpostavljenosti do enot centralne ravni države ali centralnih bank (člen 112(a) CRR);
(b) izpostavljenosti do enot regionalne ali lokalne ravni države (člen 112(b) CRR);
(c) izpostavljenosti do subjektov javnega sektorja (člen 112(c) CRR);
(d) izpostavljenosti do institucij (člen 112(f) CRR);
(e) izpostavljenosti do podjetij (člen 112(g) CRR);
(f) izpostavljenosti na drobno (člen 112(h) CRR).
55. Poročanje pojasnjevalnih postavk ne vpliva niti na izračun zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti iz kategorij izpostavljenosti v skladu s členom 112(a) do (c) in (f) do (h) CRR niti na izračun tistih iz kategorij izpostavljenosti v skladu s členom 112(i) in (j) CRR, poročanih v predlogi CR SA.
56. Pojasnjevalne vrstice zagotavljajo dodatne informacije o dolžnikovi strukturi kategorij „neplačanih“ izpostavljenosti ali izpostavljenosti, „zavarovanih z nepremičninami“. Izpostavljenosti se poročajo v teh vrsticah, kadar bi bili dolžniki navedeni v kategorijah izpostavljenosti „enote centralne ravni države ali centralnih bank“, „enote regionalne ali lokalne ravni držav“, „subjekti javnega sektorja“, „institucije“, „podjetja“ in „na drobno“ predloge CR SA, če navedene izpostavljenosti ne bi bile razvrščene v kategorijo izpostavljenosti „neplačano“ ali „zavarovano z nepremičninami“. Številke, ki se poročajo, so sicer enake tistim, ki se uporabljajo za izračun zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti v kategorijah izpostavljenosti „neplačano“ ali „zavarovano z nepremičninami“.
57. Na primer, za izpostavljenost, katere zneski izpostavljenosti tveganju se izračunajo v skladu s členom 127 CRR in pri čemer so prilagoditve vrednosti manjše od 20 %, se te informacije poročajo v vrstici 320 predloge CR SA v skupni vrednosti in v kategoriji izpostavljenosti „neplačano“. Če je bila izpostavljenost, preden je postala neplačana, izpostavljenost do institucije, se te informacije poročajo tudi v vrstici 320 kategorije izpostavljenosti „institucije“.
3.2.3 Razvrstitev izpostavljenosti v kategorije izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
58. Da se zagotovi dosledno razvrščanje izpostavljenosti v različne kategorije izpostavljenosti iz člena 112 CRR, se uporabi naslednji postopni pristop:
(a) V prvem koraku se originalna izpostavljenost pred uporabo konverzijskih faktorjev razvrsti v ustrezno kategorijo (originalne) izpostavljenosti iz člena 112 CRR, brez poseganja v posebno obravnavanje (uteži tveganja), ki ga je deležna posamezna izpostavljenost v okviru kategorije izpostavljenosti, v katero je razvrščena.
(b) V drugem koraku se lahko izpostavljenosti prerazvrstijo v druge kategorije izpostavljenosti zaradi uporabe tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinkom zamenjave na izpostavljenost (npr. jamstva, kreditni izvedeni finančni instrumenti, enostavna metoda za izračun učinkov zavarovanja s finančnim premoženjem) prek prilivov in odlivov.
59. Naslednja merila se uporabljajo za razvrščanje originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskih faktorjev v različne kategorije izpostavljenosti (prvi korak) brez poseganja v nadaljnje prerazporejanje zaradi uporabe tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenost ali v obravnavanje (utež tveganja), ki ga je deležna posamezna izpostavljenost v okviru kategorije izpostavljenosti, v katero je razvrščena.
60. Za namen razvrščanja originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskega faktorja v prvem koraku se tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja, povezane z izpostavljenostjo, ne upoštevajo (opozoriti je treba, da se bodo izrecno upoštevale v drugi fazi), razen če je učinek zavarovanja neločljiv del opredelitve kategorije izpostavljenosti, kot je v primeru kategorije izpostavljenosti iz člena 112(i) CRR (izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na nepremičnine).
61. Člen 112 CRR ne določa meril za ločevanje kategorij izpostavljenosti. To bi lahko pomenilo, da bi se lahko ena izpostavljenost razvrstila v različne kategorije izpostavljenosti, če v merilih za ocenjevanje ni določeno prednostno razvrščanje. Najbolj očiten primer izhaja iz izpostavljenosti do institucij in podjetij s kratkoročno bonitetno oceno (člen 112(n) CRR) ter izpostavljenosti do institucij (člen 112(f) CRR)/izpostavljenosti do podjetij (člen 112(g) CRR). V tem primeru je jasno, da CRR določa posredno prednostno razvrščanje, ker se najprej oceni, ali neka izpostavljenost izpolnjuje pogoje za razvrstitev v kratkoročne izpostavljenosti do institucij in izpostavljenosti do podjetij. Sicer je očitno, da se izpostavljenost nikoli ne razvrsti v kategorijo izpostavljenosti iz člena 112(n) CRR. Navedeni primer je eden od najbolj očitnih primerov, vendar ni edini. Opozoriti je treba, da so merila, ki se uporabljajo za določitev kategorij izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa, različna (institucionalno razvrščanje, ročnost izpostavljenosti, stanje neplačane izpostavljenosti itd.), kar je glavni razlog za neločeno združevanje.
62. Za homogeno in primerljivo poročanje je treba določiti merila za ocenjevanje prednostnega razvrščanja za razvrstitev originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskega faktorja glede na kategorije izpostavljenosti, brez poseganja v posebno obravnavanje (utež tveganja), ki ga je deležna posamezna izpostavljenost v okviru kategorije izpostavljenosti, v katero je razvrščena. Merila za prednostno razvrščanje, ki so predstavljena spodaj z uporabo sheme drevesa odločanja, temeljijo na ocenjevanju pogojev, ki so v CRR določeni izrecno zato, da izpostavljenost ustreza določeni kategoriji izpostavljenosti in, če je to izpolnjeno, na kateri koli odločitvi glede dela poročevalskih institucij ali nadzornika v zvezi z uporabo nekaterih kategorij izpostavljenosti. Kot tak bi bil rezultat postopka razvrščanja izpostavljenosti za namene poročanja skladen z določbami CRR. To institucijam ne preprečuje, da bi uporabile druge notranje postopke razvrščanja, ki so prav tako lahko v skladu z vsemi zadevnimi določbami CRR in njihovimi razlagami, ki jih izdajo ustrezni forumi.
63. Kategorija izpostavljenosti ima lahko prednost pred drugimi v razvrstitvi ocen v okviru drevesa odločanja (tj. kategorija je ocenjena prva, če se vanjo lahko razvrsti izpostavljenost brez poseganja v rezultat tega ocenjevanja), če sicer vanjo ne bi bila razvrščena nobena izpostavljenost. To bi se zgodilo, če bi bila kategorija izpostavljenosti v primeru odsotnosti meril za prednostno razvrščanje podskupina drugih. Kot taka bi merila, grafično prikazana v okviru naslednjega drevesa odločanja, temeljila na postopnem procesu.
64. Na tej podlagi bi se pri razvrstitvi ocen v okviru spodnjega drevesa odločanja upošteval naslednji vrstni red:
1. pozicije v listinjenju;
2. postavke, povezane z zelo visokim tveganjem;
3. izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov;
4. neplačane izpostavljenosti;
5. izpostavljenosti iz naslova enot in deležev v kolektivnih naložbenih podjemih („KNP“)/izpostavljenosti iz naslova kritih obveznic (ločene kategorije izpostavljenosti);
6. izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na nepremičnine;
8. izpostavljenosti do institucij in podjetij s kratkoročno bonitetno oceno;
9. vse druge kategorije izpostavljenosti (ločene kategorije izpostavljenosti), ki vključujejo izpostavljenosti do enot centralne ravni države ali centralnih bank; izpostavljenosti do enot regionalne ali lokalne ravni držav, izpostavljenosti do subjektov javnega sektorja, izpostavljenosti do multilateralnih razvojnih bank, izpostavljenosti do mednarodnih organizacij, izpostavljenosti do institucij, izpostavljenosti do podjetij in izpostavljenosti na drobno.
65. V primeru izpostavljenosti iz naslova enot in deležev v kolektivnih naložbenih podjemih in kadar je uporabljen pristop vpogleda (člen 132(3) do (5) CRR) se posamezne osnovne izpostavljenosti obravnavajo in razvrstijo v ustrezne vrstice uteži tveganja v skladu z njihovo obravnavo, vse posamezne izpostavljenosti pa se razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti iz naslova enot in deležev v kolektivnih naložbenih podjemih („KNP“).
66. Če so kreditni izvedeni finančni instrumenti na podlagi n-tega neplačila iz člena 134(6) CRR ocenjeni, se razvrstijo neposredno v pozicije v listinjenju. Če niso ocenjeni, se razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti „druge postavke“. V tem primeru se nominalna vrednost pogodbe sporoči kot originalna izpostavljenost pred uporabo konverzijskih faktorjev v vrstici za „druge uteži tveganja“ (uporabi se utež, določena z vsoto iz člena 134(6) CRR).
67. V drugem koraku se zaradi tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave izpostavljenosti prerazporedijo v kategorijo izpostavljenosti dajalca zavarovanj.
|
Originalna izpostavljenost pred uporabo konverzijskih faktorjev
|
|
|
|
Ali ustreza razvrstitvi v kategorijo izpostavljenosti iz člena 112(m)?
|
DA
|
Pozicije v listinjenju
|
|
NE
|
|
|
|
Ali ustreza razvrstitvi v kategorijo izpostavljenosti iz člena 112(k)?
|
DA
|
Postavke, povezane z zelo visokim tveganjem (glej tudi člen 128)
|
|
NE
|
|
|
|
Ali ustreza razvrstitvi v kategorijo izpostavljenosti iz člena 112(p)?
|
DA
|
Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov (glej tudi člen 133).
|
|
NE
|
|
|
|
Ali ustreza razvrstitvi v kategorijo izpostavljenosti iz člena 112(j)?
|
DA
|
Neplačane izpostavljenosti
|
|
NE
|
|
|
|
Ali ustreza razvrstitvi v kategoriji izpostavljenosti iz člena 112(l) in (o)?
|
DA
|
Izpostavljenosti iz naslova enot ali deležev v kolektivnih naložbenih podjemih (KNP).
Izpostavljenosti iz naslova naložb v krite obveznice (glej tudi člen 129).
Ti kategoriji izpostavljenosti sta ločeni druga od druge (glej opombe glede pristopa vpogleda v zgornjem odgovoru). Zato je razvrstitev v eno od kategorij neposredna.
|
|
NE
|
|
|
|
Ali ustreza razvrstitvi v kategorijo izpostavljenosti iz člena 112(i)?
|
DA
|
Izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na nepremičnine (glej tudi člen 124)
|
|
NE
|
|
|
|
Ali ustreza razvrstitvi v kategorijo izpostavljenosti iz člena 112(q)?
|
DA
|
Druge postavke
|
|
NE
|
|
|
|
Ali ustreza razvrstitvi v kategorijo izpostavljenosti iz člena 112(n)?
|
DA
|
Izpostavljenosti do institucij in podjetij s kratkoročno bonitetno oceno
|
|
NE
|
|
|
|
Spodnje kategorije izpostavljenosti so ločene druga od druge. Zato je razvrstitev v eno od kategorij neposredna.
Izpostavljenosti do enot centralne ravni države ali centralnih bank.
Izpostavljenosti do enot regionalne ali lokalne ravni držav.
Izpostavljenosti do subjektov javnega sektorja.
Izpostavljenosti do multilateralnih razvojnih bank.
Izpostavljenosti do mednarodnih organizacij.
Izpostavljenosti do institucij.
Izpostavljenosti do podjetij.
Izpostavljenosti na drobno.
|
3.2.4 Pojasnila glede obsega nekaterih posebnih kategorij izpostavljenosti iz člena 112 CRR
3.2.4.1 Kategorija izpostavljenosti „Institucije“
68. Sporočanje izpostavljenosti znotraj skupine v skladu s členom 113(6) do (7) CRR se izvede, kakor sledi.
69. Izpostavljenosti, ki izpolnjujejo zahteve iz člena 113(7) CRR, se poročajo v ustreznih kategorijah izpostavljenosti, v okviru katerih bi se sporočile, če to ne bi bile izpostavljenosti znotraj skupine.
70. V skladu s členom 113(6) in (7) uredbe o kapitalskih zahtevah „lahko institucija ob predhodni odobritvi pristojnih organov opusti uporabo zahtev iz odstavka 1 tega člena za izpostavljenosti te institucije do nasprotne stranke, ki je njena nadrejena oseba, njena odvisna družba, odvisna družba njene nadrejene družbe ali podjetje, s katerim je povezana v smislu člena 12(1) Direktive 83/349/EGS“. To pomeni, da nasprotne stranke znotraj skupine niso nujno institucije, ampak tudi družbe, ki so razvrščene v druge kategorije izpostavljenosti, npr. družbe za pomožne storitve ali družbe v smislu člena 12(1) Direktive 83/349/EGS. Zato se izpostavljenosti znotraj skupine poročajo v ustrezni kategoriji izpostavljenosti.
3.2.4.2 Kategorija izpostavljenosti „krite obveznice“
71. Razvrščanje izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa v kategorijo izpostavljenosti „krite obveznice“ se izvede, kakor sledi.
72. Obveznice, kot so opredeljene v členu 52(4) Direktive 2009/65/ES, izpolnjujejo zahteve iz člena 129(1) do (2) CRR, da se lahko razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti „krite obveznice“. Izpolnjevanje navedenih zahtev je treba preveriti v vsakem primeru. Kljub temu se obveznice, ki so v skladu s členom 52(4) Direktive 2009/65/ES in izdane pred 31. decembrom 2007, prav tako razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti „krite obveznice“ zaradi člena 129(6) CRR.
3.2.4.3 Kategorija izpostavljenosti „kolektivni naložbeni podjemi“
73. Če se uporabi možnost iz člena 132(5) CRR, se izpostavljenosti iz naslova enot in deležev v kolektivnih naložbenih podjemih poročajo kot bilančne postavke v skladu s prvim stavkom člena 111(1) CRR.
3.2.5 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci
|
|
010
|
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
Vrednost izpostavljenosti v skladu s členom 111 CRR brez upoštevanja prilagoditev vrednosti in rezervacij, konverzijskih faktorjev in učinka tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja z naslednjimi opredelitvami, ki izhajajo iz člena 111(2) CRR.
Za izvedene finančne instrumente, repo posle, posle posoje/izposoje vrednostnih papirjev ali blaga, posle z dolgim rokom poravnave in posle kreditiranja za povečanje trgovalnega portfelja, za katere se uporablja poglavje 6 naslova II dela 3 CRR ali člen 92(3)(f) CRR, originalna izpostavljenost ustreza vrednosti izpostavljenosti za kreditno tveganje nasprotne stranke, izračunani v skladu z metodami iz poglavja 6 naslova II dela 3 CRR.
Za vrednosti izpostavljenosti iz naslova zakupa se uporablja člen 134(7) CRR.
V primeru bilančnega pobota v skladu s členom 219 CRR se vrednosti izpostavljenosti poročajo v skladu s prejetim zavarovanjem z denarnimi sredstvi.
V primeru okvirnih pogodb o pobotu, ki zajemajo repo posle in/ali posle posoje/izposoje vrednostnih papirjev ali blaga in/ali druge posle z instrumenti kapitalskega trga, za katere se uporablja poglavje 6 naslova II dela 3 CRR, se v stolpec 010 vključi učinek stvarnega kreditnega zavarovanja v obliki okvirnih pogodb o pobotu iz člena 220(4) CRR. Zato se v primeru okvirnih pogodb o pobotu, ki zajemajo repo posle, za katere se uporabljajo določbe iz poglavja 6 naslova II dela 3 CRR, E*, izračunan v skladu s členoma 220 in 221 CRR, sporoči v stolpcu 010 predloge CR SA.
|
|
030
|
(–) Prilagoditve vrednosti in rezervacije, povezane z originalno izpostavljenostjo
Člena 24 in 111 CRR
Prilagoditve vrednosti in rezervacije za kreditne izgube, nastale v skladu z računovodskim okvirom, ki se uporablja za subjekt.
|
|
040
|
Izpostavljenosti z odštetimi prilagoditvami vrednosti in rezervacijami
Vsota stolpcev 010 in 030.
|
|
050–100
|
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST
Tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja iz člena 4(57) CRR, ki zmanjšujejo kreditno tveganje izpostavljenosti prek zamenjave izpostavljenosti, kot je opredeljeno spodaj v okviru polja Zamenjava izpostavljenosti zaradi zmanjševanja kreditnega tveganja.
Če ima zavarovanje učinek na vrednost izpostavljenosti (npr. če se uporablja za tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenost), se omeji na vrednost izpostavljenosti.
Postavke, ki se poročajo v tem polju:
— zavarovanje s premoženjem, vključeno v skladu z enostavno metodo za izračun učinkov zavarovanja s finančnim premoženjem;
— primerno osebno kreditno zavarovanje.
Glej tudi navodila iz točke 4.1.1.
|
|
050–060
|
Osebno kreditno zavarovanje: prilagojene vrednosti (Ga)
Člen 235 CRR.
Člen 239(3) CRR določa prilagojeno vrednost Ga osebnega kreditnega zavarovanja.
|
|
050
|
Jamstva
Člen 203 CRR.
Osebno kreditno zavarovanje, kot je opredeljeno v členu 4(59) CRR, ki se razlikuje od kreditnih izvedenih finančnih instrumentov.
|
|
060
|
Kreditni izvedeni finančni instrumenti
Člen 204 CRR.
|
|
070–080
|
Stvarno kreditno zavarovanje
Ta stolpca se nanašata na stvarno kreditno zavarovanje v skladu s členom 4(58) ter členi 196, 197 in 200 CRR. Zneski ne vključujejo okvirnih pogodb o pobotu (ki so že vključene v originalno izpostavljenost pred uporabo konverzijskih faktorjev).
Kreditni zapisi in pozicije bilančnega pobota, ki izhajajo iz primernih pogodb o bilančnem pobotu v skladu s členoma 218 in 219 CRR, se obravnavajo kot zavarovanje z denarnimi sredstvi.
|
|
070
|
Zavarovanje s finančnim premoženjem: enostavna metoda
Člen 222(1) do (2) CRR.
|
|
080
|
Drugo stvarno kreditno zavarovanje
Člen 232 CRR.
|
|
090–100
|
ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA
Členi 222(3), 235(1) do (2) in člen 236 CRR.
Odlivi ustrezajo kritemu delu originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskih faktorjev, ki se odbije od kategorije izpostavljenosti dolžnika in nato razvrsti v kategorijo izpostavljenosti dajalca zavarovanja. Ta znesek se obravnava kot priliv v kategorijo izpostavljenosti dajalca zavarovanja.
Poročajo se tudi prilivi in odlivi v isti kategoriji izpostavljenosti.
Upoštevajo se izpostavljenosti, ki izhajajo iz možnih prilivov v druge predloge in odlivov iz drugih predlog.
|
|
110
|
NETO IZPOSTAVLJENOST PO UČINKIH ZAMENJAVE ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
Znesek izpostavljenosti z odštetimi prilagoditvami vrednosti po upoštevanju odlivov in prilivov zaradi TEHNIK ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST.
|
|
120–140
|
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA, KI VPLIVAJO NA ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI: STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE, RAZVITA METODA ZA IZRAČUN UČINKOV ZAVAROVANJA S FINANČNIM PREMOŽENJEM
Členi 223, 224, 225, 226, 227 in 228 CRR. Zajema tudi kreditne zapise (člen 218 CRR).
Kreditni zapisi in pozicije bilančnega pobota, ki izhajajo iz sprejemljivih pogodb o bilančnem pobotu v skladu s členoma 218 in 219 CRR, se obravnavajo kot zavarovanje z denarnimi sredstvi.
Učinek zavarovanja razvite metode za izračun učinkov zavarovanja s finančnim premoženjem, ki se uporabi za izpostavljenost, zavarovano s primernim zavarovanjem s finančnim premoženjem, se izračuna v skladu s členi 223, 224, 225, 226, 227 in 228 CRR.
|
|
120
|
Prilagoditev za nestanovitnost v zvezi z izpostavljenostjo
Člen 223(2) do (3) CRR.
Znesek, ki se sporoči, je določen z vplivom prilagoditve za nestanovitnost v zvezi z izpostavljenostjo (Eva – E) = E * He.
|
|
130
|
(–) Prilagojena vrednost zavarovanja s finančnim premoženjem (Cvam)
Člen 239(2) CRR.
Za posle v trgovalni knjigi vključuje zavarovanje s finančnim premoženjem in blago, primerno za izpostavljenosti v trgovalnih knjigah v skladu s členom 299(2)(c) do (f) CRR.
Znesek, ki se sporoči, ustreza Cvam = C * (1 – Hc – Hfc) * (t – t*)/(T – t*). Za opredelitve C, Hc, Hfx, t, T in t* glej oddelka 4 in 5 poglavja 4 naslova II dela 3 CRR.
|
|
140
|
(–) Od tega: prilagoditve za nestanovitnost in zapadlost
Člena 223(1) in 239(2) CRR.
Znesek, ki se sporoči, je skupni vpliv prilagoditev za nestanovitnost in zapadlost (Cvam – C) = C * [(1 – Hc – Hfx) * (t – t*)/(T – t*) – 1], pri čemer je vpliv prilagoditve za nestanovitnost (Cva – C) = C * [(1 – Hc – Hfx) – 1] in vpliv prilagoditve za zapadlost (Cvam – Cva) = C * (1 – Hc – Hfx) * [(t – t*)/(T – t*) – 1].
|
|
150
|
Popolnoma prilagojena vrednost izpostavljenosti (E*)
Členi 220(4), 223(2) do (5) in 228(1) CRR.
|
|
160–190
|
Razčlenitev popolnoma prilagojene vrednosti izpostavljenosti zunajbilančnih postavk glede na konverzijske faktorje
Člena 111(1) in 4(56) CRR. Glej tudi člena 222(3) in 228(1) CRR.
Sporočene vrednosti so popolnoma prilagojene vrednosti izpostavljenosti pred uporabo konverzijskega faktorja.
|
|
200
|
Vrednost izpostavljenosti
Člen 111 CRR in oddelek 4 poglavja 4 naslova II dela 3 CRR.
Vrednost izpostavljenosti po upoštevanju prilagoditev vrednosti, vseh zmanjšanj kreditnega tveganja in kreditnih konverzijskih faktorjev, ki jih je treba dodeliti utežem tveganja v skladu s členom 113 in oddelkom 2 poglavja 2 naslova II dela 3 CRR.
|
|
210
|
Od tega: iz naslova kreditnega tveganja nasprotne stranke
Za izvedene finančne instrumente, repo posle, posle posoje/izposoje vrednostnih papirjev ali blaga, posle z dolgim rokom poravnave in posle kreditiranja za povečanje trgovalnega portfelja, za katere se uporablja poglavje 6 naslova II dela 3 CRR, vrednost izpostavljenosti za kreditno tveganje nasprotne stranke, izračunana v skladu z metodami iz oddelkov 2, 3, 4 in 5 poglavja 6 naslova II dela 3 CRR.
|
|
215
|
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti pred uporabo faktorja za podporo MSP
Člen 113(1) do (5) CRR brez upoštevanja faktorja za podporo MSP v skladu s členom 500 CRR.
|
|
220
|
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti po uporabi faktorja za podporo MSP
Člen 113(1) do (5) CRR z upoštevanjem faktorja za podporo MSP v skladu s členom 500 CRR.
|
|
230
|
Od tega: z bonitetno oceno na podlagi imenovane ECAI
Člen 112 od a) do d), f), g), l), n) o) in q) CRR.
|
|
240
|
Od tega: z bonitetno oceno na podlagi enote centralne ravni države
Člen 112 od b) do d), f), g), l) in o) CRR.
|
|
Vrstice
|
Navodila
|
|
010
|
Skupni znesek izpostavljenosti
|
|
015
|
od tega: neplačane izpostavljenosti
Člen 127 CRR.
Ta vrstica se poroča samo za kategorije izpostavljenosti „Postavke, povezane z zelo visokim tveganjem“ in „Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov“.
Če je izpostavljenost navedena v členu 128(2) CRR ali izpolnjuje merila iz člena 128(3) ali 133 CRR, se razporedi v kategorijo izpostavljenosti „Postavke, povezane z zelo visokim tveganjem“ ali „Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov“. Zato drugačne razporeditve niso mogoče, tudi če je izpostavljenost neplačana v skladu s členom 127 CRR.
|
|
020
|
od tega: MSP
V tej vrstici se poročajo vse izpostavljenosti do MSP.
|
|
030
|
od tega: izpostavljenosti, ki so predmet faktorja za podporo MSP
V tej vrstici se poročajo samo izpostavljenosti, ki izpolnjujejo zahteve iz člena 501 CRR.
|
|
040
|
od tega: zavarovano s hipotekami na nepremičnine – Stanovanjske nepremičnine
Člen 125 CRR.
Poročajo se le v kategoriji izpostavljenosti „zavarovano s hipotekami na nepremičnine“.
|
|
050
|
od tega: izpostavljenosti iz naslova stalne delne uporabe standardiziranega pristopa
Izpostavljenosti, obravnavane na podlagi člena 150(1) CRR.
|
|
060
|
od tega: izpostavljenosti v okviru standardiziranega pristopa s predhodnim dovoljenjem nadzornika za izvajanje postopnega uvajanja pristopa IRB
Izpostavljenosti, obravnavane na podlagi člena 148(1) CRR.
|
|
070–130
|
RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA VRSTE IZPOSTAVLJENOSTI
Pozicije poročevalske institucije, ki izhajajo iz „netrgovalne knjige“, se razčlenijo na podlagi meril, navedenih spodaj, na bilančne izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja, zunajbilančne izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja, in izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja nasprotne stranke.
Pozicije poročevalske institucije, ki izhajajo iz „trgovalne knjige“ v zvezi s kreditnim tveganjem nasprotne stranke v skladu s členom 92(3)(f) in členom 299(2) uredbe o kapitalskih zahtevah, se dodelijo izpostavljenostim, ki so predmet kreditnega tveganja nasprotne stranke. Institucije, ki uporabljajo člen 94(1) CRR, razčlenijo tudi svoje pozicije, ki izhajajo iz „trgovalne knjige“, na podlagi meril, navedenih spodaj, na bilančne izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja, zunajbilančne izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja, in izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja nasprotne stranke.
|
|
070
|
Bilančne izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja
Sredstva iz člena 24 CRR, ki niso vključena v nobeno drugo kategorijo.
Izpostavljenosti, ki so bilančne postavke in so vključene kot posli financiranja z vrednostnimi papirji, izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave ali iz pobota med različnimi kategorijami produktov, so sporočene v vrsticah 090, 110 in 130 ter se zato ne poročajo v tej vrstici.
Proste izročitve v skladu s členom 379(1) CRR (če niso odbite) niso bilančna postavka, vendar se vseeno poročajo v tej vrstici.
Izpostavljenosti, ki izhajajo iz sredstev, danih CNS, v skladu s členom 4(90) CRR in izpostavljenosti iz naslova jamstvenega sklada v skladu s členom 4(89) CRR so vključene, če niso poročane v vrstici 030.
|
|
080
|
Zunajbilančne izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja
Zunajbilančne postavke zajemajo postavke iz Priloge I k CRR.
Izpostavljenosti, ki so zunajbilančne postavke in so vključene kot posli financiranja z vrednostnimi papirji, izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave ali iz pobota med različnimi kategorijami produktov, se poročajo v vrsticah 040060 in se zato ne poročajo v tej vrstici.
Izpostavljenosti, ki izhajajo iz sredstev, danih CNS, v skladu s členom 4(90) CRR in izpostavljenosti iz naslova jamstvenega sklada v skladu s členom 4(89) CRR so vključene, če so obravnavane kot zunajbilančne postavke.
|
|
090–130
|
Izpostavljenosti/posli, ki so predmet kreditnega tveganja nasprotne stranke
|
|
090
|
Posli financiranja z vrednostnimi papirji
Posli financiranja z vrednostnimi papirji, kot so opredeljeni v odstavku 17 dokumenta Baselskega odbora „Uporaba sporazuma Basel II za trgovalne dejavnosti in obravnavanje učinkov dvojnega neplačila“, vključujejo: (i) pogodbe o začasni prodaji in začasnem odkupu iz člena 4(82) CRR in posle posoje/izposoje vrednostnih papirjev ali blaga; (ii) posle kreditiranja za povečanje trgovalnega portfelja, kot so opredeljeni v členu 272(3) CRR.
|
|
100
|
Od tega: s centralnim kliringom prek KCNS
Člen 306 CRR za kvalificirane CNS v skladu s členom 4(88) v povezavi s členom 301(2) CRR.
Trgovalne izpostavljenosti do CNS v skladu s členom 4(91) CRR.
|
|
110
|
Izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave
Izvedeni finančni instrumenti zajemajo pogodbe iz Priloge II k CRR.
Posli z dolgim rokom poravnave, kot so opredeljeni v členu 272(2) CRR.
Izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave, ki so vključeni v pobot med različnimi kategorijami produktov in se zato poročajo v vrstici 130, se ne poročajo v tej vrstici.
|
|
120
|
Od tega: s centralnim kliringom prek KCNS
Člen 306 CRR za kvalificirane CNS v skladu s členom 4(88) v povezavi s členom 301(2) CRR.
Trgovalne izpostavljenosti do CNS v skladu s členom 4(91) CRR.
|
|
130
|
Iz naslova pogodbenega pobota med različnimi kategorijami produktov
V to vrstico so vključene izpostavljenosti, ki zaradi obstoja pogodbenega pobota med različnimi kategorijami produktov (kot je opredeljen v členu 272(11) CRR) ne more biti dodeljen izvedenim finančnim instrumentom in poslom z dolgim rokom poravnave ali poslom financiranja z vrednostnimi papirji.
|
|
140–280
|
RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA UTEŽI TVEGANJA
|
|
140
|
0 %
|
|
150
|
2 %
Člen 306(1) CRR.
|
|
160
|
4 %
Člen 305(3) CRR.
|
|
170
|
10 %
|
|
180
|
20 %
|
|
190
|
35 %
|
|
200
|
50 %
|
|
210
|
70 %
Člen 232(3)(c) CRR.
|
|
220
|
75 %
|
|
230
|
100 %
|
|
240
|
150 %
|
|
250
|
250 %
Člen 133(2) CRR.
|
|
260
|
370 %
Člen 471 CRR.
|
|
270
|
1 250 %
Člen 133(2) CRR.
|
|
280
|
Druge uteži tveganja
Ta vrstica ni na voljo za kategorije izpostavljenosti „ravni držav“, „podjetja“, „institucije“ in „na drobno“.
Za sporočanje navedenih izpostavljenosti, ki niso predmet uteži tveganja, navedenih v predlogi.
Člen 113(1) do (5) CRR.
Neocenjeni kreditni izvedeni finančni instrumenti na podlagi n-tega neplačila v okviru standardiziranega pristopa (člen 134(6) CRR) se poročajo v tej vrstici v kategoriji izpostavljenosti „druge postavke“.
Glej tudi člen 124(2) in člen 152 (2)(b) CRR.
|
|
290–320
|
Pojasnjevalne postavke
Glej tudi obrazložitev namena pojasnjevalnih postavk v splošnem oddelku predloge CR SA.
|
|
290
|
Izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na poslovne nepremičnine
Člen 112(i) CRR.
To je le pojasnjevalna postavka. Izpostavljenosti se neodvisno od izračuna zneskov izpostavljenosti tveganju za izpostavljenosti, zavarovane s poslovnimi nepremičninami, v skladu s členoma 124 in 126 CRR razčlenijo in poročajo v tej vrstici na podlagi meril za določitev, ali so izpostavljenosti zavarovane s poslovno nepremičnino.
|
|
300
|
Neplačane izpostavljenosti, za katere se uporabi utež tveganja 100 %
Člen 112(j) CRR.
Izpostavljenosti, vključene v kategorijo izpostavljenosti „neplačane izpostavljenosti“, ki se v to kategorijo izpostavljenosti vključijo, če ne bi bile neplačane.
|
|
310
|
Izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na stanovanjske nepremičnine
Člen 112(i) CRR.
To je le pojasnjevalna postavka. Izpostavljenosti se neodvisno od izračuna zneskov izpostavljenosti tveganju za izpostavljenosti, zavarovane z nepremičninami, v skladu s členoma 124 in 125 CRR razčlenijo in poročajo v tej vrstici na podlagi meril za določitev, ali so izpostavljenosti zavarovane z nepremičnino.
|
|
320
|
Neplačane izpostavljenosti, za katere se uporabi utež tveganja 150 %
Člen 112(j) CRR.
Izpostavljenosti, vključene v kategorijo izpostavljenosti „neplačane izpostavljenosti“, ki se v to kategorijo izpostavljenosti vključijo, če ne bi bile neplačane.
|
3.3 KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR IRB)
3.3.1 Obseg predloge CR IRB
74. Obseg predloge CR IRB zajema kapitalske zahteve za:
i. kreditno tveganje v netrgovalni knjigi, vključno s:
— kreditnim tveganjem nasprotne stranke v netrgovalni knjigi;
— tveganjem zmanjšanja vrednosti odkupljenih denarnih terjatev;
ii. kreditno tveganje nasprotne stranke v trgovalni knjigi;
iii. proste izročitve, ki izhajajo iz vseh poslovnih dejavnosti.
75. Obseg predloge se nanaša na izpostavljenosti, za katere se izračunajo zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti v skladu s členi 151 do 157 poglavja 3 naslova II dela 3 CRR (pristop IRB).
76. Predloga CR IRB ne vključuje naslednjih podatkov:
i. izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, ki so sporočene v predlogi CR EQU IRB;
ii. pozicij v listinjenju, ki so sporočene v predlogah CR SEC SA, CR SEC IRB in/ali CR SEC Details;
iii. „drugih sredstev iz naslova nekreditnih obveznosti“ v skladu s točko g člena 147(2) CRR. Utež tveganja za to kategorijo izpostavljenosti mora biti vedno 100 %, razen za denar v blagajni, enakovredne denarne postavke in izpostavljenosti, ki so preostale vrednosti iz naslova zakupa, v skladu s členom 156 CRR. Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za to kategorijo izpostavljenosti se poročajo neposredno v predlogi CA;
iv. tveganja prilagoditve kreditnega vrednotenja, ki se sporoči v predlogi za tveganje CVA.
Predloga CR IRB ne zahteva geografske razčlenitve izpostavljenosti IRB glede na sedež nasprotne stranke. Ta razčlenitev se sporoči v predlogi CR GB.
77. Da se razjasni, ali institucija uporablja lastne ocene LGD in/ali konverzijske faktorje, se za vsako poročano kategorijo izpostavljenosti zagotovijo naslednje informacije:
„NE“ = če se uporabljajo nadzorniške ocene LGD in kreditni konverzijski faktorji (temeljni IRB),
„DA“ = če se uporabljajo lastne ocene LGD in kreditni konverzijski faktorji (napredni IRB).
V vsakem primeru je treba za poročanje o portfeljih na drobno poročati „DA“.
Kadar institucija uporablja lastne ocene LGD za izračun zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti za del svojih izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB in uporablja nadzorniške LGD za izračun zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti za drugi del svojih izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB, je treba izpolniti eno predlogo CR IRB Total za pozicije F-IRB in eno predlogo CR IRB Total za pozicije A-IRB.
3.3.2 Razčlenitev predloge CR IRB
78. CR IRB zajema dve predlogi. CR IRB 1 zagotavlja splošen pregled izpostavljenosti IRB in različne metode za izračun zneskov skupne izpostavljenosti tveganjem ter razčlenitev skupnih izpostavljenosti glede na vrste izpostavljenosti. CR IRB 2 zagotavlja razčlenitev skupnih izpostavljenosti, razvrščenih v bonitetne razrede dolžnikov ali skupine izpostavljenosti. Predlogi CR IRB 1 in CR IRB 2 se ločeno poročata za naslednje kategorije izpostavljenosti in podizpostavljenosti:
(Predloga Total (Skupaj) se mora poročati za osnovni pristop IRB in ločeno za napredni pristop IRB.)
2. Izpostavljenost do centralnih bank in enot centralne ravni države
(Člen 147(2)(a) CRR.)
3. Izpostavljenosti do institucij
(Člen 147(2)(b) CRR.)
4.1) Izpostavljenosti do podjetij – MSP
Člen 147(2)(c) CRR.
4.2) Izpostavljenosti do podjetij – Posebni kreditni aranžmaji
(člen 147(8) CRR)
4.3) Izpostavljenosti do podjetij – Drugo
(Vse izpostavljenosti do podjetij v skladu s členom 147(2)(c), ki niso sporočene v postavkah 4.1 in 4.2.)
5.1) Izpostavljenosti na drobno – Zavarovane z nepremičnino MSP
(Izpostavljenosti, ki odražajo člen 147(2)(d) v povezavi s členom 154(3) CRR in so zavarovane z nepremičnino.)
5.2) Izpostavljenosti na drobno – Zavarovane z nepremičnino podjetij, ki niso MSP
(Izpostavljenosti, ki odražajo člen 147(2)(d) CRR, ki so zavarovane z nepremičnino in niso sporočene v postavki 5.1.)
5.3) Izpostavljenosti na drobno – kvalificirane obnavljajoče izpostavljenosti
(Člen 147(2)(d) v povezavi s členom 154(4) CRR.)
5.4) Izpostavljenosti na drobno – Druga MSP
(Člen 147(2)(d), pri čemer izpostavljenosti niso sporočene v postavkah 5.1 in 5.3.)
5.5) Izpostavljenosti na drobno – Druga podjetja, ki niso MSP
(Člen 147(2)(d) CRR, pri čemer izpostavljenosti niso sporočene v postavkah 5.2 in 5.3.)
3.3.3 C 08.01 – Kreditno tveganje in kreditno tveganje nasprotne stranke ter proste izročitve: Pristop IRB h kapitalskim zahtevam (CR IRB 1)
3.3.3.1 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci
|
Navodila
|
|
010
|
SISTEM NOTRANJIH BONITETNIH OCEN/VERJETNOST NEPLAČILA (PD), KI SE DODELI BONITETNEMU RAZREDU DOLŽNIKA ALI SKUPINI (%)
Verjetnost neplačila, ki se dodeli bonitetnemu razredu dolžnika ali skupini, ki se poroča, temelji na določbah iz člena 180 CRR. Za vsak posamezni bonitetni razred ali skupino se sporoči verjetnost neplačila, ki se dodeli posameznemu bonitetnemu razredu dolžnika ali skupini. Za vrednosti, ki ustrezajo seštevku bonitetnih razredov dolžnika ali skupin (npr. „skupne izpostavljenosti“), se zagotovi z izpostavljenostjo tehtano povprečje verjetnosti neplačila, ki se dodelijo bonitetnim razredom dolžnika ali skupinam, vključenim v seštevek. Vrednost izpostavljenosti (stolpec 110) se uporablja za izračun z izpostavljenostjo tehtanega povprečja verjetnosti neplačila.
Za vsak posamezni bonitetni razred ali skupino se sporoči verjetnost neplačila, ki se dodeli posameznemu bonitetnemu razredu dolžnika ali skupini. Vsi poročani parametri tveganja temeljijo na parametrih tveganja, ki se uporabljajo v notranjem bonitetnem sistemu, ki ga odobri zadevni pristojni organ.
Uporaba nadzorniške skupne bonitetne lestvice ni načrtovana niti zaželena. Če institucija poročevalka uporablja edinstven bonitetni sistem ali je zmožna poročati v skladu z notranjo skupno bonitetno lestvico, se uporabi ta lestvica.
Sicer se različni bonitetni sistemi združijo in navedejo v skladu z naslednjimi merili: bonitetni razredi dolžnika različnih bonitetnih sistemov se združijo in navedejo od nižje verjetnosti neplačila, dodeljene vsakemu bonitetnemu razredu dolžnika, do višje. kadar institucija uporablja veliko število bonitetnih razredov ali skupin, se je mogoče s pristojnimi organi dogovoriti za manjše število bonitetnih razredov ali skupin, ki jih je treba sporočiti.
Institucije vnaprej obvestijo svoj pristojni organ, če želijo sporočiti drugačno število bonitetnih razredov v primerjavi z notranjim številom bonitetnih razredov.
Za namene tehtanja povprečja verjetnosti neplačila se uporabi vrednost izpostavljenosti iz stolpca 110. Vse izpostavljenosti, vključno z neplačanimi izpostavljenostmi, se upoštevajo za namen izračuna z izpostavljenostjo tehtanega povprečja verjetnosti neplačila (npr. za „skupni znesek izpostavljenosti“). Neplačane izpostavljenosti so izpostavljenosti, ki se dodelijo zadnjemu bonitetnemu razredu ali razredom z verjetnostjo neplačila 100 %.
|
|
020
|
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
Institucije poročajo vrednost izpostavljenosti pred upoštevanjem vseh prilagoditev vrednosti, rezervacij, učinkov zaradi tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja ali kreditnih konverzijskih faktorjev.
Vrednost originalne izpostavljenosti se sporoči v skladu s členom 24 CRR in členom 166(1) in (2) ter (4) do (7) CRR.
Učinek, ki izhaja iz člena 166(3) CRR (učinek na bilančni pobot kreditov in vlog), se navede ločeno kot stvarno kreditno zavarovanje in zato ne zmanjša originalne izpostavljenosti.
|
|
030
|
OD TEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANI FINANČNI SUBJEKTI
Razčlenitev originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskega faktorja za vse izpostavljenosti, kot je opredeljeno v skladu s členom 142(4) in (5) CRR zaradi večje korelacije v skladu s členom 153(2) CRR.
|
|
040–080
|
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST
Tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja iz člena 4(57) CRR, ki zmanjšujejo kreditno tveganje izpostavljenosti prek zamenjave izpostavljenosti, kot je opredeljeno spodaj v okviru polja „ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA“.
|
|
040–050
|
OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE
Osebno kreditno zavarovanje: vrednosti, kot so opredeljene v členu 4(59) CRR.
Če ima zavarovanje učinek na izpostavljenost (npr. če se uporablja za tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenost), se omeji na vrednost izpostavljenosti.
|
|
040
|
JAMSTVA:
Kadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo: zagotovi se prilagojena vrednost (Ga), opredeljena v členu 236 CRR.
Kadar se uporabljajo lastne ocene LGD (člen 183 CRR razen odstavka 3), se poroča ustrezna vrednost, uporabljena v notranjem modelu.
Kadar se LGD ne prilagodi, se jamstva poročajo v stolpcu 040. Kadar se LGD prilagodi, se znesek jamstva sporoči v stolpcu 150.
V zvezi z izpostavljenostmi, ki so predmet obravnave dvojnega neplačila, se vrednost osebnega kreditnega zavarovanja ponovno sporoči v stolpcu 220.
|
|
050
|
KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI:
Kadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo: zagotovi se prilagojena vrednost (Ga), opredeljena v členu 216 CRR.
Kadar se uporabljajo lastne ocene LGD (člen 183 CRR), se poroča ustrezna vrednost, uporabljena pri notranjem modeliranju.
Kadar se LGD prilagodi, se znesek kreditnih izvedenih finančnih instrumentov sporoči v stolpcu 160.
V zvezi z izpostavljenostmi, ki so predmet obravnave dvojnega neplačila, se vrednost osebnega kreditnega zavarovanja sporoči v stolpcu 220.
|
|
060
|
DRUGO STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE
Če ima zavarovanje učinek na izpostavljenost (npr. če se uporablja za tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenost), se omeji na vrednost izpostavljenosti.
Kadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo, se uporablja člen 232 CRR.
Kadar se uporabljajo lastne ocene LGD, se poročajo zmanjšanja kreditnega tveganja, ki izpolnjujejo merila iz člena 212 CRR. Sporoči se ustrezna vrednost, uporabljena v notranjem modelu.
Kadar se LGD ne prilagodi, se znesek sporoči v stolpcu 060. Kadar se LGD prilagodi, se znesek sporoči v stolpcu 170.
|
|
070–080
|
ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA
Odlivi ustrezajo zavarovanemu delu originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskih faktorjev, ki se odbije od kategorije izpostavljenosti dolžnika in po potrebi od bonitetnega razreda dolžnika ali skupine ter nato razvrsti v kategorijo izpostavljenosti dajalca zavarovanja in po potrebi v bonitetni razred dolžnika ali skupino. Ta znesek se obravnava kot priliv v kategorijo izpostavljenosti dajalca zavarovanja, po potrebi pa tudi v bonitetne razrede dolžnika ali skupine.
Upoštevajo se tudi prilivi in odlivi v okviru iste kategorije izpostavljenosti, po potrebi pa tudi bonitetnih razredov dolžnika ali skupin.
Upoštevajo se izpostavljenosti, ki izhajajo iz možnih prilivov v druge predloge in odlivov iz drugih predlog.
|
|
090
|
IZPOSTAVLJENOST PO UČINKIH ZAMENJAVE ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
Izpostavljenost, ki se dodeli v ustrezni bonitetni razred dolžnika ali skupino in kategorijo izpostavljenosti po upoštevanju odlivov in prilivov zaradi tehnik CRM z učinki zamenjave na izpostavljenost.
|
|
100, 120
|
Od tega: zunajbilančne postavke
Glej navodila za predlogo CR SA.
|
|
110
|
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI
Poroča se vrednost v skladu s členom 166 CRR in drugim stavkom člena 230(1) CRR.
Za instrumente iz Priloge I se uporabljajo kreditni konverzijski faktorji (člen 166(8) do (10) CRR) ne glede na pristop, ki ga institucija izbere.
Za vrstice 040–060 (posli financiranja z vrednostnimi papirji, izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave ter izpostavljenosti iz pobota med različnimi kategorijami produktov), za katere se uporablja poglavje 6 naslova II dela 3 CRR, je vrednost izpostavljenosti enaka kot vrednost za kreditno tveganje nasprotne stranke, izračunana v skladu z metodami iz oddelkov 3, 4, 5, 6 in 7 poglavja 6 naslova II dela 3 CRR. Te vrednosti se poročajo v tem stolpcu in ne v stolpcu 130 „Od tega: iz naslova kreditnega tveganja nasprotne stranke“.
|
|
130
|
Od tega: iz naslova kreditnega tveganja nasprotne stranke
Glej navodila za predlogo CR SA.
|
|
140
|
OD TEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANI FINANČNI SUBJEKTI
Razčlenitev vrednosti izpostavljenosti za vse izpostavljenosti, kot je opredeljeno v skladu s členom 142(4) in (5) CRR zaradi večje korelacije v skladu s členom 153(2) CRR.
|
|
150–210
|
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA, KI SE UPOŠTEVAJO PRI OCENAH LGD, BREZ OBRAVNAVE DVOJNEGA NEPLAČILA
Tehnike CRM, ki vplivajo na LGD zaradi uporabe učinka zamenjave tehnik CRM, niso vključene v te stolpce.
Kadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo: člena 228(2), 230(1) in (2) ter člen 231 CRR.
Kadar se uporabljajo lastne ocene LGD:
— v zvezi z osebnim kreditnim zavarovanjem za izpostavljenosti do enot centralne ravni države ter centralnih bank, institucij in podjetij: člen 161(3) CRR. Za izpostavljenosti na drobno: člen 164(2) CRR,
— v zvezi s stvarnim kreditnim zavarovanjem, ki se upošteva v ocenah LGD v skladu s točkama (e) in (f) člena 181(1) CRR.
|
|
150
|
JAMSTVA
Glej navodila za stolpec 040.
|
|
160
|
KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
Glej navodila za stolpec 050.
|
|
170
|
UPORABLJAJO SE LASTNE OCENE IZGUB OB NEPLAČILU (LGD): DRUGO STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE
Ustrezna vrednost, ki se uporablja pri notranjem modeliranju institucije.
Tista zmanjšanja kreditnega tveganja, ki izpolnjujejo merila iz člena 212 CRR.
|
|
180
|
PRIMERNO ZAVAROVANJE S FINANČNIM PREMOŽENJEM
Za posle v trgovalni knjigi vključuje finančne instrumente in blago, primerno za izpostavljenosti v trgovalnih knjigah v skladu s točkami (c) do (f) odstavka 2 člena 299 CRR. Kreditni zapisi in bilančni pobot v skladu z oddelkom 4 poglavja 4 naslova II dela 3 CRR se obravnavajo kot zavarovanje z denarnimi sredstvi.
Kadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo: vrednosti v skladu s členom 193(1) do (4) in členom 194(1) CRR. Poroča se prilagojena vrednost (Cvam), kot je opredeljena v členu 223(2) CRR.
Kadar se uporabljajo lastne ocene LGD: zavarovanje s finančnim premoženjem, ki se upošteva pri ocenah LGD v skladu s točkama (e) in (f) člena 181(1) CRR. Znesek, ki se poroča, je ocenjena tržna vrednost zavarovanja s premoženjem.
|
|
190–210
|
DRUGO PRIMERNO ZAVAROVANJE S PREMOŽENJEM
Kadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo: člen 199(1) do (8) in člen 229 CRR.
Kadar se uporabljajo lastne ocene LGD: druga zavarovanja s premoženjem, ki se upoštevajo pri ocenah LGD v skladu s točkama (e) in (f) člena 181(1) CRR.
|
|
190
|
NEPREMIČNINE
Kadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo, se poročajo vrednosti v skladu s členom 199(2) do (4) CRR. Vključen je tudi zakup nepremičnin (glej člen 199(7) CRR). Glej tudi člen 229 CRR.
Kadar se uporabljajo lastne ocene LGD, je znesek, ki se poroča, ocenjena tržna vrednost.
|
|
200
|
ZAVAROVANJE Z DRUGIM STVARNIM PREMOŽENJEM
Kadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo, se poročajo vrednosti v skladu s členom 199(6) in (8) CRR. Vključen je tudi zakup premoženja, ki ni nepremičnina (glej člen 199(7) CRR). Glej tudi člen 229(3) CRR.
Kadar se uporabljajo lastne ocene LGD, je znesek, ki se sporoči, ocenjena tržna vrednost zavarovanja s premoženjem.
|
|
210
|
DENARNE TERJATVE
Kadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo, se poročajo vrednosti v skladu s členoma 199(5) in 229(2) CRR.
Kadar se uporabljajo lastne ocene LGD, je znesek, ki se poroča, ocenjena tržna vrednost zavarovanja s premoženjem.
|
|
220
|
PREDMET OBRAVNAVE DVOJNEGA NEPLAČILA: OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE
Jamstva in kreditni izvedeni finančni instrumenti, ki zajemajo izpostavljenosti, ki so predmet obravnave dvojnega neplačila, ki odražajo člen 202 in člen 217(1) CRR. Glej tudi stolpca 040 „Jamstva“ in 050 „Kreditni izvedeni finančni instrumenti“.
|
|
230
|
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%)
Upošteva se celoten vpliv tehnik CRM na vrednosti LGD, kot je opredeljeno v poglavjih 3 in 4 naslova II dela 3 CRR. V primeru izpostavljenosti, ki so predmet obravnave dvojnega neplačila, LGD, ki se sporoči, ustreza vrednosti, izbrani v skladu s členom 161(4) CRR.
Za neplačane izpostavljenosti se uporabljajo določbe iz člena 181(1)(h) CRR.
Opredelitev vrednosti izpostavljenosti iz stolpca 110 se uporablja za izračun z izpostavljenostjo tehtanih povprečij.
Upoštevajo se vsi učinki (zato se prag, ki se uporablja za hipoteke, vključi v poročanje).
Za institucije, ki uporabljajo pristop IRB, vendar ne uporabljajo lastnih ocen LGD, so učinki zmanjševanja tveganja zavarovanja s finančnim premoženjem izraženi v E*, popolnoma prilagojeni vrednosti izpostavljenosti, nato pa so izraženi v LGD* v skladu s členom 228(2) CRR.
Z izpostavljenostjo tehtano povprečje LGD, povezano z „bonitetnim razredom dolžnika ali skupino“ vsake verjetnosti neplačila, je rezultat povprečja bonitetnih LGD, ki se dodelijo izpostavljenostim bonitetnega razreda/skupine zadevne verjetnosti neplačila, pri čemer se tehtajo z ustrezno vrednostjo izpostavljenosti iz stolpca 110.
Če se uporabljajo lastne ocene LGD, se upoštevata člen 175 ter člen 181(1) in (2) CRR.
V primeru izpostavljenosti, ki so predmet obravnave dvojnega neplačila, LGD, ki se sporoči, ustreza vrednosti, izbrani v skladu s členom 161(4) CRR.
Izračun z izpostavljenostjo tehtanega povprečja LGD izhaja iz parametrov tveganja, ki se dejansko uporabljajo v notranjem bonitetnem sistemu, ki ga odobri zadevni pristojni organ.
Podatki se ne poročajo za izpostavljenosti iz naslova posebnih kreditnih aranžmajev iz člena 153(5).
Izpostavljenost in zadevni LGD za velike nadzorovane subjekte finančnega sektorja in neregulirane finančne subjekte se ne vključijo v izračun stolpca 230; vključeni so le v izračun stolpca 240.
|
|
240
|
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%) ZA VELIKE SUBJEKTE FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANE FINANČNE SUBJEKTE
Z izpostavljenostjo tehtano povprečje LGD (%) za vse izpostavljenosti, kot je opredeljeno v skladu s členom 142(4) in (5) CRR zaradi večje korelacije v skladu s členom 153(2) CRR.
|
|
250
|
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE VREDNOSTI ZAPADLOSTI (V DNEH)
Sporočena vrednost odraža člen 162 CRR. Vrednost izpostavljenosti (stolpec 110) se uporablja za izračun z izpostavljenostjo tehtanih povprečij. Povprečna zapadlost se poroča v dnevih.
Ti podatki se ne poročajo za vrednosti izpostavljenosti, za katere zapadlost ni element v izračunu zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti. To pomeni, da se ta stolpec ne izpolni za kategorijo izpostavljenosti „na drobno“.
|
|
255
|
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO FAKTORJA ZA PODPORO MSP
Za enote centralne ravni države in centralnih bank, podjetja in institucije glej člen 153(1) in (3) CRR. Za izpostavljenosti na drobno glej člen 154(1) CRR.
Faktor za podporo MSP v skladu s členom 501 CRR se ne upošteva.
|
|
260
|
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UPORABI FAKTORJA ZA PODPORO MSP
Za enote centralne ravni države in centralnih bank, podjetja in institucije glej člen 153(1) in (3) CRR. Za izpostavljenosti na drobno glej člen 154(1) CRR.
Upošteva se faktor za podporo MSP v skladu s členom 501 CRR.
|
|
270
|
OD TEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANI FINANČNI SUBJEKTI
Razčlenitev zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti po uporabi faktorja za podporo MSP za vse izpostavljenosti, kot je opredeljeno v skladu s členom 142(4) in (5) CRR zaradi večje korelacije v skladu s členom 153(2) CRR.
|
|
280
|
ZNESEK PRIČAKOVANE IZGUBE
Pričakovane izgube so opredeljene v členu 5(3) CRR, izračun pa je opisan v členu 158 CRR. Znesek pričakovane izgube, ki se poroča, temelji na parametrih tveganja, ki se dejansko uporabljajo v notranjem bonitetnem sistemu, ki ga odobri zadevni pristojni organ.
|
|
290
|
(–) PRILAGODITVE VREDNOSTI IN REZERVACIJE
Poročajo se prilagoditve vrednosti ter posebni in splošni popravki zaradi kreditnega tveganja iz člena 159 CRR. Splošne rezervacije se sporočijo z dodelitvijo sorazmernega zneska, v skladu s pričakovano izgubo različnih bonitetnih razredov dolžnikov.
|
|
300
|
ŠTEVILO DOLŽNIKOV
Člen 172(1) in (2) CRR.
Za vse kategorije izpostavljenosti, razen kategorije izpostavljenosti na drobno in primerov iz drugega stavka člena 172(1)(e) CRR, institucija poroča število pravnih subjektov/dolžnikov, ki so bili ločeno ocenjeni, ne glede na število različnih odobrenih kreditov ali izpostavljenosti.
Znotraj kategorije izpostavljenosti na drobno ali če se posamezne izpostavljenosti do istega dolžnika dodelijo v različne razrede dolžnikov v skladu z drugim stavkom člena 172(1)(e) CRR v drugih kategorijah izpostavljenosti, institucija poroča število izpostavljenosti, ki so bile ločeno dodeljene določenemu bonitetnemu razredu ali skupini. Če se uporablja člen 172(2) CRR, je mogoče dolžnika obravnavati v več bonitetnih razredih.
Ker ta stolpec obravnava element strukture bonitetnih sistemov, se nanaša na originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskega faktorja, dodeljenega vsakemu bonitetnemu razredu ali skupini, pri čemer ne upošteva učinka tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja (zlasti učinkov prerazporeditve).
|
|
Vrstice
|
Navodila
|
|
010
|
SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
015
|
od tega: izpostavljenosti, ki so predmet faktorja za podporo MSP
V tej vrstici se poročajo samo izpostavljenosti, ki izpolnjujejo zahteve iz člena 501 CRR.
|
|
020–060
|
RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA VRSTE IZPOSTAVLJENOSTI:
|
|
020
|
Bilančne postavke, ki so predmet kreditnega tveganja
Sredstva iz člena 24 CRR, ki niso vključena v nobeno drugo kategorijo.
Izpostavljenosti, ki so bilančne postavke in so vključene kot posli financiranja z vrednostnimi papirji, izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave ali iz pobota med različnimi kategorijami produktov, se poročajo v vrsticah 040–060 in se zato ne poročajo v tej vrstici.
Proste izročitve v skladu s členom 379(1) CRR (če niso odbite) niso bilančna postavka, vendar se vseeno poročajo v tej vrstici.
Izpostavljenosti, ki izhajajo iz sredstev, danih CNS, v skladu s členom 4(91) CRR in izpostavljenosti iz naslova jamstvenega sklada v skladu s členom 4(89) CRR so vključene, če niso poročane v vrstici 030.
|
|
030
|
Zunajbilančne postavke, ki so predmet kreditnega tveganja
Zunajbilančne postavke zajemajo postavke iz Priloge I k CRR.
Izpostavljenosti, ki so zunajbilančne postavke in so vključene kot posli financiranja z vrednostnimi papirji, izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave ali iz pobota med različnimi kategorijami produktov, so sporočene v vrsticah 040 – 060 ter zato niso sporočene v tej vrstici.
Izpostavljenosti, ki izhajajo iz sredstev, danih CNS, v skladu s členom 4(91) CRR in izpostavljenosti iz naslova jamstvenega sklada v skladu s členom 4(89) CRR so vključene, če so obravnavane kot zunajbilančne postavke.
|
|
040–060
|
Izpostavljenosti/posli, ki so predmet kreditnega tveganja nasprotne stranke
|
|
040
|
Posli financiranja z vrednostnimi papirji
Posli financiranja z vrednostnimi papirji, kot so opredeljeni v odstavku 17 dokumenta Baselskega odbora „Uporaba sporazuma Basel II za trgovalne dejavnosti in obravnavanje učinkov dvojnega neplačila“, vključujejo: pogodbe o začasni prodaji in začasnem odkupu iz člena 4(82) CRR in posle posoje/izposoje vrednostnih papirjev ali blaga ter (ii) posle kreditiranja za povečanje trgovalnega portfelja iz člena 272(3) CRR.
Posli financiranja z vrednostnimi papirji, ki so vključeni v pobot med različnimi kategorijami produktov in so zato poročani v vrstici 060, se ne poročajo v tej vrstici.
|
|
050
|
Izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave
Izvedeni finančni instrumenti zajemajo pogodbe iz Priloge II k CRR. Izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave, ki so vključeni v pobot med različnimi kategorijami produktov in se zato poročajo v vrstici 060, se ne poročajo v tej vrstici.
|
|
060
|
Iz naslova pogodbenega pobota med različnimi kategorijami produktov
Glej navodila za predlogo CR SA.
|
|
070
|
IZPOSTAVLJENOSTI, RAZVRŠČENE V BONITETNE RAZREDE DOLŽNIKOV ALI SKUPINE: SKUPAJ
Za izpostavljenosti do podjetij, institucij ter enot centralne ravni države in centralnih bank glej člen 142(1)(6) in člen 170(1)(c) CRR.
Za izpostavljenosti na drobno glej člen 170(3)(b) CRR. Za izpostavljenosti, ki izhajajo iz odkupljenih denarnih terjatev, glej člen 166(6) CRR.
Izpostavljenosti za tveganje zmanjšanja vrednosti odkupljenih denarnih terjatev se ne poročajo po bonitetnih razredih dolžnikov ali skupinah in se poročajo v vrstici 180.
Kadar institucija uporablja veliko število bonitetnih razredov ali skupin, se je mogoče s pristojnimi organi dogovoriti za manjše število bonitetnih razredov ali skupin, ki jih je treba poročati.
Ne uporabi se skupna bonitetna lestvica. Namesto tega institucije same določijo lestvico, ki se uporabi.
|
|
080
|
MERILA ZA RAZPOREJANJE POSEBNIH KREDITNIH ARANŽMAJEV: SKUPAJ
Člen 153(5) CRR. Uporabljajo se le za kategorije izpostavljenosti do podjetij, institucij ter enot centralne ravni države in centralnih bank.
|
|
090–150
|
RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA UTEŽI TVEGANJA V SKLADU Z MERILI ZA RAZPOREJANJE POSEBNIH KREDITNIH ARANŽMAJEV:
|
|
120
|
Od tega: v kategoriji 1
Razpredelnica 1 iz člena 153(5) CRR.
|
|
160
|
ALTERNATIVNA OBRAVNAVA: ZAVAROVANI Z NEPREMIČNINO
Členi 193(1) in (2), 194(1) do (7) ter 230(3) CRR.
|
|
170
|
IZPOSTAVLJENOSTI IZ NASLOVA PROSTIH IZROČITEV, PRI KATERIH SE UPORABLJAJO UTEŽI TVEGANJA V OKVIRU ALTERNATIVNE OBRAVNAVE ALI 100 %, IN DRUGE IZPOSTAVLJENOSTI, ZA KATERE SE UPORABIJO UTEŽI TVEGANJA
Izpostavljenosti iz naslova prostih izročitev, za katere se uporablja alternativna obravnava iz zadnjega stavka prvega pododstavka člena 379(2) CRR ali za katere se uporablja utež tveganja 100 % v skladu z zadnjim pododstavkom člena 379(2) CRR. Neocenjeni kreditni izvedeni finančni instrumenti na podlagi n-tega neplačila iz člena 153(8) CRR in katera koli druga izpostavljenost, za katero se uporabi utež tveganja, ki niso vključeni v nobeno drugo vrstico, se poročajo v tej vrstici.
|
|
180
|
TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI: SKUPAJ ODKUPLJENE DENARNE TERJATVE
Tveganje zmanjšanja vrednosti je opredeljeno v členu 4(53) CRR. Izračun uteži tveganja za tveganje zmanjšanja vrednosti je opredeljen v členu 157(1) CRR.
V skladu s členom 166(6) CRR je vrednost izpostavljenosti odkupljenih denarnih terjatev neporavnani znesek, od katerega se odštejejo zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za tveganje zmanjšanja vrednosti pred zmanjševanjem kreditnega tveganja.
|
3.3.4 C 08.02 – Kreditno tveganje in kreditno tveganje nasprotne stranke ter proste izročitve: razčlenitev glede na bonitetne razrede dolžnikov ali skupine izpostavljenosti (CR IRB 2)
|
Stolpec
|
Navodila
|
|
005
|
Bonitetni razred dolžnika (identifikator vrstice)
To je identifikator vrstice in je enoten za vsako vrstico na določenem listu tabele. Sledi številčnemu zaporedju 1, 2, 3 itd.
|
|
010–300
|
Navodila za vsak stolpec so enaka kot za ustrezne oštevilčene stolpce v razpredelnici CR IRB 1.
|
|
Vrstica
|
Navodila
|
|
010–001 – 010–NNN
|
Vrednosti, ki se poročajo v teh vrsticah, morajo biti navedene v vrstnem redu od nižje do višje glede na verjetnost neplačila, ki se dodeli bonitetnemu razredu dolžnika ali skupini. Verjetnost neplačila dolžnikov, ki so opredeljeni kot neplačniki, znaša 100 %. Izpostavljenosti, ki so predmet alternativne obravnave za zavarovanje z nepremičnino (na voljo le, kadar se za izgubo ob neplačilu (LGD) ne uporabljajo lastne ocene), se ne dodelijo v skladu z verjetnostjo neplačila dolžnika in se ne poročajo v tej predlogi.
|
3.4 KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: INFORMACIJE Z GEOGRAFSKO RAZČLENITVIJO
79. Institucije, ki dosegajo prag iz člena 5(a)(4) te uredbe, predložijo informacije v zvezi z domačo državo in vsemi tujimi državami. Prag se uporablja le za razpredelnico 1 in razpredelnico 2. Izpostavljenosti do nadnacionalnih organizacij se dodelijo geografskemu območju „Druge države“.
80. Izraz „sedež dolžnika“ se nanaša na državo registracije dolžnika. Ta koncept se lahko uporabi na podlagi neposrednega dolžnika in na podlagi končnega tveganja. Tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja lahko torej spremenijo dodelitev izpostavljenosti državi. Izpostavljenosti do nadnacionalnih organizacij se ne dodelijo državi sedeža institucije, ampak geografskemu območju „Druge države“ ne glede na kategorijo izpostavljenosti, v katerega se dodeli izpostavljenost do nadnacionalnih organizacij.
81. Podatki v zvezi z „originalno izpostavljenostjo pred uporabo konverzijskih faktorjev“ se poročajo glede na državo sedeža neposrednega dolžnika. Podatki v zvezi z „vrednostjo izpostavljenosti“ in „zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti“ se poročajo glede na državo sedeža končnega dolžnika.
3.4.1 C 09.01 – Geografska razčlenitev izpostavljenosti glede na sedež dolžnika: IZPOSTAVLJENOSTI NA PODLAGI STANDARDIZIRANEGA PRISTOPA (CR GB 1)
3.4.1.1 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci
|
|
010
|
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
Enaka opredelitev kot za stolpec 010 predloge CR SA.
|
|
020
|
Neplačane izpostavljenosti
Originalna izpostavljenost pred uporabo konverzijskih faktorjev za izpostavljenosti, ki so bile razvrščene kot „neplačane izpostavljenosti“ in za neplačane izpostavljenosti, razvrščene v kategoriji izpostavljenosti „izpostavljenosti, povezane z zelo visokim tveganjem“ ali „izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov“.
V tej „pojasnjevalni postavki“ so zagotovljene dodatne informacije o dolžnikovi strukturi neplačanih izpostavljenosti. Izpostavljenosti, razvrščene kot „neplačane izpostavljenosti“ v skladu s členom 112(j) CRR, se poročajo, kjer bi se dolžniki poročali, če navedene izpostavljenosti ne bi bile razvrščene v kategorijo „neplačanih izpostavljenosti“.
Ta informacija je „pojasnjevalna postavka“, zato ne vpliva na izračun zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti iz kategorij izpostavljenosti „neplačane izpostavljenosti“, „izpostavljenosti, povezane z zelo visokim tveganjem“ ali „izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov“ v skladu s členom 112(j), (k) oziroma (p) CRR.
|
|
040
|
Ugotovljena nova neplačila za obdobje
Znesek originalnih izpostavljenosti, ki so prešle v kategorijo izpostavljenosti „Neplačane izpostavljenosti“ v trimesečnem obdobju od zadnjega referenčnega datuma poročanja, se sporoči v okviru kategorije izpostavljenosti, ki ji je prvotno pripadal dolžnik.
|
|
050
|
Splošni popravki zaradi kreditnega tveganja
Popravki zaradi kreditnega tveganja v skladu s členom 110 CRR.
|
|
055
|
Posebni popravki zaradi kreditnega tveganja
Popravki zaradi kreditnega tveganja v skladu s členom 110 CRR.
|
|
060
|
Od tega: odpis
Odpisi zajemajo znižanja knjigovodske vrednosti oslabljenih finančnih sredstev, pripoznanih neposredno v dobičku ali izgubi [MSRP 7.B5.(d).(i)], in znižanja zneskov kontov popravka vrednosti, ki se obračunajo na podlagi oslabljenih finančnih sredstev [MSRP 7.B5.(d).(ii)].
|
|
070
|
Popravki zaradi kreditnega tveganja/odpisi za ugotovljena nova neplačila
Vsota popravkov zaradi kreditnega tveganja in odpisov za izpostavljenosti, ki so bile razvrščene kot „neplačane izpostavljenosti“ v trimesečnem obdobju od zadnje predložitve podatkov.
|
|
075
|
Vrednost izpostavljenosti
Enaka opredelitev kot za stolpec 200 predloge CR SA.
|
|
080
|
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO FAKTORJA ZA PODPORO MSP
Enaka opredelitev kot za stolpec 215 predloge CR SA.
|
|
090
|
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UPORABI FAKTORJA ZA PODPORO MSP
Enaka opredelitev kot za stolpec 220 predloge CR SA.
|
|
Vrstice
|
|
010
|
Enote centralne ravni države ali centralne banke
Člen 112(a) CRR.
|
|
020
|
Enote regionalne ali lokalne ravni držav
Člen 112(b) CRR.
|
|
030
|
Subjekti javnega sektorja
Člen 112(c) CRR.
|
|
040
|
Multilateralne razvojne banke
Člen 112(d) CRR.
|
|
050
|
Mednarodne organizacije
Člen 112(e) CRR.
|
|
060
|
Institucije
Člen 112(f) CRR.
|
|
070
|
Podjetja
Člen 112(g) CRR.
|
|
075
|
od tega: MSP
Enaka opredelitev kot za vrstico 020 predloge CR SA.
|
|
080
|
Izpostavljenosti na drobno
Člen 112(h) CRR.
|
|
085
|
od tega: MSP
Enaka opredelitev kot za vrstico 020 predloge CR SA.
|
|
090
|
Zavarovane s hipotekami na nepremičnine
Člen 112(i) CRR.
|
|
095
|
od tega: MSP
Enaka opredelitev kot za vrstico 020 predloge CR SA.
|
|
100
|
Neplačane izpostavljenosti
Člen 112(j) CRR.
|
|
110
|
Postavke, povezane z zelo visokim tveganjem
Člen 112(k) CRR.
|
|
120
|
Krite obveznice
Člen 112(l) CRR.
|
|
130
|
Terjatve do institucij in podjetij s kratkoročno bonitetno oceno
Člen 112(n) CRR.
|
|
140
|
Kolektivni naložbeni podjemi (KNP)
Člen 112(o) CRR.
|
|
150
|
Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov
Člen 112(p) CRR.
|
|
160
|
Druge izpostavljenosti
Člen 112(q) CRR.
|
|
170
|
Skupni znesek izpostavljenosti
|
3.4.2 C 09.02 – Geografska razčlenitev izpostavljenosti glede na sedež dolžnika: Izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB (CR GB 2)
3.4.2.1 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci
|
|
|
010
|
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
Enaka opredelitev kot za stolpec 020 predloge CR IRB.
|
|
030
|
Od tega: neplačane
Vrednost originalne izpostavljenosti za izpostavljenosti, ki so bile opredeljene kot „neplačane izpostavljenosti“ v skladu s členom 178 CRR.
|
|
040
|
Ugotovljena nova neplačila za obdobje
Znesek originalnih izpostavljenosti, ki so prešle v kategorijo izpostavljenosti „Neplačane izpostavljenosti“ v trimesečnem obdobju od zadnjega referenčnega datuma poročanja, se sporoči v okviru kategorije izpostavljenosti, ki ji je prvotno pripadal dolžnik.
|
|
050
|
Splošni popravki zaradi kreditnega tveganja
Popravki zaradi kreditnega tveganja v skladu s členom 110 CRR.
|
|
055
|
Posebni popravki zaradi kreditnega tveganja
Popravki zaradi kreditnega tveganja v skladu s členom 110 CRR.
|
|
060
|
Od tega: odpis
Odpisi zajemajo znižanja knjigovodske vrednosti oslabljenih finančnih sredstev, pripoznanih neposredno v dobičku ali izgubi [MSRP 7.B5.(d).(i)], in znižanja zneskov kontov popravka vrednosti, ki se obračunajo na podlagi oslabljenih finančnih sredstev [MSRP 7.B5.(d).(ii)].
|
|
070
|
Popravki zaradi kreditnega tveganja/odpisi za ugotovljena nova neplačila
Vsota popravkov zaradi kreditnega tveganja in odpisov za izpostavljenosti, ki so bile razvrščene kot „neplačane izpostavljenosti“ v trimesečnem obdobju od zadnje predložitve podatkov.
|
|
080
|
SISTEM NOTRANJIH BONITETNIH OCEN/VERJETNOST NEPLAČILA (PD), KI SE DODELI BONITETNEMU RAZREDU DOLŽNIKA ALI SKUPINI (%)
Enaka opredelitev kot za stolpec 010 predloge CR IRB.
|
|
090
|
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%)
Enaka opredelitev kot za stolpec 230 predloge CR IRB. Uporabljajo se določbe iz člena 181(1)(h) CRR.
Podatki se ne poročajo za izpostavljenosti iz naslova posebnih kreditnih aranžmajev iz člena 153(5).
|
|
100
|
Od tega: neplačane
Z izpostavljenostjo tehtana LGD za izpostavljenosti, ki so bile opredeljene kot „neplačane izpostavljenosti“ v skladu s členom 178 CRR.
|
|
105
|
Vrednost izpostavljenosti
Enaka opredelitev kot za stolpec 110 predloge CR IRB.
|
|
110
|
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO FAKTORJA ZA PODPORO MSP
Enaka opredelitev kot za stolpec 255 predloge CR IRB.
|
|
120
|
Od tega: neplačane
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izpostavljenosti, ki so bile opredeljene kot „neplačane izpostavljenosti“ v skladu s členom 178 CRR.
|
|
125
|
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UPORABI FAKTORJA ZA PODPORO MSP
Enaka opredelitev kot za stolpec 260 predloge CR IRB.
|
|
130
|
ZNESEK PRIČAKOVANE IZGUBE
Enaka opredelitev kot za stolpec 280 predloge CR IRB.
|
|
Vrstice
|
|
|
010
|
Enote centralne ravni države in centralnih bank
(Člen 147(2)(a) CRR.)
|
|
020
|
Institucije
(Člen 147(2)(b) CRR.)
|
|
030
|
Podjetja
(Vse izpostavljenosti do podjetij v skladu s členom 147(2)(c) CRR.)
|
|
042
|
Od tega: Posebni kreditni aranžmaji (razen tistih, za katere veljajo merila za razporejanje)
(Člen 147(8)(a) CRR.)
Podatki se ne poročajo za izpostavljenosti iz naslova posebnih kreditnih aranžmajev iz člena 153(5).
|
|
045
|
Od tega: Posebni kreditni aranžmaji, za katere veljajo merila za razporejanje
Člen 147(8)(a) in člen 153(5) CRR.
|
|
050
|
Od tega: MSP
Člen 147(2)(c) CRR.
|
|
060
|
Izpostavljenosti na drobno
Vse izpostavljenosti na drobno v skladu s členom 147(2)(d).
|
|
070
|
Izpostavljenosti na drobno – Zavarovano z nepremičnino
Izpostavljenosti, ki odražajo člen 147(2)(d) CRR in so zavarovane z nepremičnino.
|
|
080
|
MSP
Izpostavljenosti na drobno, ki odražajo člen 147(2)(d) v povezavi s členom 153(3) CRR in so zavarovane z nepremičnino.
|
|
090
|
Podjetja, ki niso MSP
Izpostavljenosti na drobno, ki odražajo člen 147(2)(d) CRR in so zavarovane z nepremičnino.
|
|
100
|
izpostavljenosti na drobno – kvalificirane obnavljajoče izpostavljenosti,
(Člen 147(2)(d) v povezavi s členom 154(4) CRR.)
|
|
110
|
Druge izpostavljenosti na drobno
Druge izpostavljenosti na drobno v skladu s členom 147(2)(d), ki niso poročane v postavkah 070–100.
|
|
120
|
MSP
Druge izpostavljenosti na drobno, ki odražajo člen 147(2)(d) v povezavi s členom 153(3) CRR.
|
|
130
|
Podjetja, ki niso MSP
Druge izpostavljenosti na drobno odražajo člen 147(2)(d) CRR.
|
|
140
|
Lastniški instrumenti
Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, ki odražajo člen 147(2)(e) CRR.
|
|
150
|
Skupni znesek izpostavljenosti
|
3.4.3 C 09.04 – Razčlenitev ustreznih kreditnih izpostavljenosti za namene izračuna proticikličnega blažilnika po državah in stopnje posamezni instituciji lastnega proticikličnega blažilnika (CCB)
3.4.3.1 Splošne opombe
82. Ta razpredelnica se uvaja, da bi pridobili več informacij v zvezi z elementi posamezni instituciji lastnega proticikličnega kapitalskega blažilnika. Zahtevane informacije se nanašajo na kapitalske zahteve, določene v skladu z naslovoma II in IV dela 3 CRR, in na geografsko lokacijo za kreditne izpostavljenosti, izpostavljenosti v listinjenju in izpostavljenosti v trgovalni knjigi, ki so ustrezne oz. relevantne za izračun posamezni instituciji lastnega proticikličnega kapitalskega blažilnika (CCB) v skladu s členom 140 CRD (ustrezne kreditne izpostavljenosti).
83. Informacije v predlogi C 09.04 se zahtevajo za „Skupni znesek“ ustreznih kreditnih izpostavljenosti v vseh jurisdikcijah, v katerih se nahajajo te izpostavljenosti, in posamično za vsako od jurisdikcij, v kateri se nahajajo ustrezne kreditne izpostavljenosti. Skupni zneski in informacije o vsaki jurisdikciji se poročajo ločeno.
84. Prag iz člena 5(a)(4) te uredbe ni pomemben za poročanje o tej razčlenitvi.
85. Da se določi geografska lokacija, se izpostavljenosti razporedijo na podlagi neposrednega dolžnika, kot je določeno v Delegirani uredbi Komisije (EU) št. 1152/2014 z dne 4. junija 2014 v zvezi z regulativnimi tehničnimi standardi za določitev geografske lokacije ustreznih kreditnih izpostavljenosti za izračun stopenj posamezni instituciji lastnega proticikličnega kapitalskega blažilnika. Zato tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja ne spremenijo razporeditve izpostavljenosti na geografske lokacije za namene poročanja informacij iz te predloge.
3.4.3.2 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci
|
|
|
010
|
Znesek
Vrednost ustreznih kreditnih izpostavljenosti in povezanih kapitalskih zahtev, določena v skladu z navodili za zadevno vrstico.
|
|
020
|
Odstotek
|
|
030
|
Kvalitativne informacije
Te informacije se poročajo samo za državo sedeža institucije (jurisdikcija, ki ustreza njeni matični državi) in za „Skupni znesek“ vseh držav.
Institucije sporočijo {y} ali {n} v skladu z navodili za zadevno vrstico.
|
|
Vrstice
|
|
|
010–020
|
Ustrezne kreditne izpostavljenosti – Kreditno tveganje
Ustrezne kreditne izpostavljenosti, opredeljene v skladu s členom 140(4)(a) CRD.
|
|
010
|
Vrednost izpostavljenosti po standardiziranem pristopu
Vrednost izpostavljenosti, določena v skladu s členom 111 CRR, za ustrezne kreditne izpostavljenosti, opredeljene v skladu s členom 140(4)(a) CRD.
Vrednost izpostavljenosti pozicij v listinjenju v trgovalni knjigi po standardiziranem pristopu se izključi iz te vrstice in poroča v vrstici 050.
|
|
020
|
Vrednost izpostavljenosti po pristopu IRB
Vrednost izpostavljenosti, določena v skladu s členom 166 CRR, za ustrezne kreditne izpostavljenosti, opredeljene v skladu s členom 140(4)(a) CRD.
Vrednost izpostavljenosti pozicij v listinjenju v trgovalni knjigi po pristopu IRB se izključi iz te vrstice in poroča v vrstici 060.
|
|
030–040
|
Ustrezne kreditne izpostavljenosti – Tržno tveganje
Ustrezne kreditne izpostavljenosti, opredeljene v skladu s členom 140(4)(b) CRD.
|
|
030
|
Vsota dolgih in kratkih pozicij izpostavljenosti v trgovalni knjigi za standardizirane pristope
Vsota neto dolgih in neto kratkih pozicij v skladu s členom 327 CRR za ustrezne kreditne izpostavljenosti, opredeljene v skladu s členom 140(4)(b) CRD, na podlagi poglavja 2 naslova IV dela 3 CRR:
— izpostavljenosti do dolžniških instrumentov razen listinjenja,
— izpostavljenosti do pozicij v listinjenju v trgovalni knjigi,
— izpostavljenosti do trgovalnih portfeljev s korelacijo,
— izpostavljenosti do lastniških vrednostnih papirjev in
— izpostavljenosti do KNP, če so kapitalske zahteve izračunane v skladu s členom 348 CRR.
|
|
040
|
Vrednost izpostavljenosti v trgovalni knjigi po notranjih modelih
Za ustrezne kreditne izpostavljenosti, opredeljene v skladu s členom 140(4)(b) CRD na podlagi poglavij 2 in 5 naslova IV dela 3 CRR se sporoči vsota naslednjega:
— poštene vrednosti pozicij v neizvedenih instrumentih, ki predstavljajo ustrezne kreditne izpostavljenosti, kot so opredeljene v členu 140(4)(b) CRD, določene v skladu s členom 104 CRR,
— hipotetične vrednosti izvedenih finančnih instrumentov, ki predstavljajo ustrezne kreditne izpostavljenosti, kot so opredeljene v členu 140(4)(b) CRD.
|
|
050–060
|
Ustrezne kreditne izpostavljenosti – Pozicije v listinjenju v netrgovalni knjigi
Ustrezne kreditne izpostavljenosti, opredeljene v skladu s členom 140(4)(c) CRD.
|
|
050
|
Vrednost izpostavljenosti pozicij v listinjenju v netrgovalni knjigi po standardiziranem pristopu
Vrednost izpostavljenosti, določena v skladu s členom 246 CRR, ustrezne kreditne izpostavljenosti, opredeljene v skladu s členom 140(4)(c) CRD.
|
|
060
|
Vrednost izpostavljenosti pozicij v listinjenju v netrgovalni knjigi po pristopu IRB
Vrednost izpostavljenosti, določena v skladu s členom 246 CRR, ustrezne kreditne izpostavljenosti, opredeljene v skladu s členom 140(4)(c) CRD.
|
|
070–110
|
Kapitalske zahteve in uteži
|
|
070
|
Skupne kapitalske zahteve za CCB
Vsota vrstic 080, 090 in 100.
|
|
080
|
Kapitalske zahteve za ustrezne kreditne izpostavljenosti – Kreditno tveganje
Kapitalske zahteve, določene v skladu s poglavji 1 do 4 in 6 naslova II dela 3 CRR, za ustrezne kreditne izpostavljenosti, opredeljene v skladu s členom 140(4)(a) CRD, v zadevni državi.
Kapitalske zahteve za pozicije v listinjenju v netrgovalni knjigi se izključijo iz te vrstice in sporočijo v vrstici 100.
Kapitalske zahteve znašajo 8 % zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti, določenega v skladu z določbami poglavij 1 do 4 in 6 naslova II dela 3 CRR.
|
|
090
|
Kapitalske zahteve za ustrezne kreditne izpostavljenosti – Tržno tveganje
Kapitalske zahteve, določene v skladu s poglavjem 2 naslova IV dela 3 CRR za specifično tveganje ali v skladu s poglavjem 5 naslova IV dela 3 CRR za presežno tveganje neplačila in migracije, za ustrezne kreditne izpostavljenosti, opredeljene v skladu s členom 140(4)(b) CRD, v zadevni državi.
Kapitalske zahteve za ustrezne kreditne izpostavljenosti na podlagi okvira tržnega tveganja med drugim vključujejo kapitalske zahteve za pozicije v listinjenju v skladu s poglavjem 2 naslova IV dela 3 CRR in kapitalske zahteve za izpostavljenosti do kolektivih naložbenih podjemov, določene v skladu s členom 348 CRR.
|
|
100
|
Kapitalske zahteve za ustrezne kreditne izpostavljenosti – Pozicije v listinjenju v netrgovalni knjigi
Kapitalske zahteve, določene v skladu s poglavjem 5 naslova II dela 3 CRR za ustrezne kreditne izpostavljenosti, opredeljene v skladu s členom 140(4)(c) CRD, v zadevni državi.
Kapitalske zahteve znašajo 8 % zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti, določenega v skladu z določbami poglavja 5 naslova II dela 3 CRR.
|
|
110
|
Uteži kapitalskih zahtev
Utež, ki se uporabi za stopnjo proticikličnega blažilnika v vsaki državi, se izračuna kot količnik kapitalskih zahtev, ki se določi takole:
1. števec: skupne kapitalske zahteve, ki se nanašajo na ustrezne kreditne izpostavljenosti v zadevni državi [v070; s010; obrazec za državo],
2. imenovalec: skupne kapitalske zahteve, ki se nanašajo na vse kreditne izpostavljenosti, ki so relevantne za izračun proticikličnega blažilnika v skladu s členom 140(4) CRD [v070;s010; „Skupni znesek“].
Informacije o utežeh kapitalskih zahtev se ne poročajo za postavko „Skupni znesek“ vseh držav.
|
|
120–140
|
Stopnje proticikličnega kapitalskega blažilnika
|
|
120
|
Stopnja proticikličnega kapitalskega blažilnika, ki jo določi imenovani organ
Stopnja proticikličnega kapitalskega blažilnika, ki jo za zadevno državo določi imenovani organ te države v skladu s členi 136, 137, 138 in 139 CRD.
Ta vrstica mora ostati prazna, če za zadevno državo imenovani organ te države ni določil proticikličnega blažilnika.
Stopnje proticikličnega kapitalskega blažilnika, ki jih je določil imenovani organ, vendar se na referenčni datum poročanja še ne uporabljajo v zadevni državi, se ne sporočijo.
Informacije o stopnji proticikličnega kapitalskega blažilnika, ki jo je določil imenovani organ, se ne poročajo za postavko „Skupni znesek“ vseh držav.
|
|
130
|
Stopnja proticikličnega kapitalskega blažilnika, ki se uporablja za državo institucije
Stopnja proticikličnega kapitalskega blažilnika, ki se uporablja za zadevno državo in ki jo je določil imenovani organ države institucije, v skladu s členi 137, 138, 139 ter členom 140(1), (2) in (3) CRD. Stopnje proticikličnega kapitalskega blažilnika, ki se na referenčni datum poročanja še ne uporabljajo, se ne sporočijo.
Informacije o stopnji proticikličnega kapitalskega blažilnika, ki se uporablja v državi institucije, se ne poročajo za postavko „Skupni znesek“ vseh držav.
|
|
140
|
Stopnja posamezni instituciji lastnega proticikličnega kapitalskega blažilnika
Stopnja posamezni instituciji lastnega proticikličnega kapitalskega blažilnika, določena v skladu s členom 140(1) CRD.
Stopnja posamezni instituciji lastnega proticikličnega kapitalskega blažilnika se izračuna kot tehtano povprečje proticikličnih kapitalskih blažilnikov, ki se uporabljajo v jurisdikcijah, v katerih se nahajajo ustrezne kreditne izpostavljenosti institucije, ali ki se uporabljajo za namene člena 140 na podlagi člena 139(2) ali (3) CRD. Relevantna stopnja proticikličnega blažilnika se sporoči v [v120; s020; obrazec za državo] ali [v130; s020; obrazec za državo], kot je ustrezno.
Utež, ki se uporabi za stopnjo proticikličnega blažilnika v vsaki državi, je delež kapitalskih zahtev v skupnih kapitalskih zahtevah in se poroča v [v110; s020; obrazec za državo].
Informacije o stopnji posamezni instituciji lastnega proticikličnega kapitalskega blažilnika, se poročajo samo za postavko „Skupni znesek“ vseh držav in ne ločeno za posamične države.
|
|
150–160
|
Uporaba 2-odstotnega praga
|
|
150
|
Uporaba 2-odstotnega praga za splošno kreditno izpostavljenost
V skladu s členom 2(5)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 1152/2014 se lahko tuje splošne izpostavljenosti kreditnemu tveganju, ki skupaj ne presegajo 2 % vsote splošnih kreditnih izpostavljenosti, izpostavljenosti v trgovalni knjigi in izpostavljenosti iz naslova listinjenja navedene institucije, razporedijo na matično državo članico institucije. Pri izračunu vsote splošnih kreditnih izpostavljenosti, izpostavljenosti v trgovalni knjigi in izpostavljenosti iz naslova listinjenja se izključijo splošne kreditne izpostavljenosti, ki se nahajajo na lokacijah iz člena 2(5)(a) in člena 2(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 1152/2014.
Če institucija uporabi to odstopanje, v razpredelnici navede „y“ za jurisdikcijo, ki ustreza njeni matični državi članici, in za postavko „Skupni znesek“ vseh držav.
Če institucija ne uporabi tega odstopanja, v zadevni celici navede „n“.
|
|
160
|
Uporaba 2-odstotnega praga za izpostavljenost v trgovalni knjigi
V skladu s členom 3(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 1152/2014 lahko institucije izpostavljenosti v trgovalni knjigi razporedijo na matično državo članico, če skupni znesek izpostavljenosti v trgovalni knjigi ne presega 2 % vsote njihovih splošnih kreditnih izpostavljenosti, izpostavljenosti v trgovalni knjigi in izpostavljenosti iz naslova listinjenja.
Če institucija uporabi to odstopanje, v razpredelnici navede „y“ za jurisdikcijo, ki ustreza njeni matični državi članici, in za postavko „Skupni znesek“ vseh držav.
Če institucija ne uporabi tega odstopanja, v zadevni celici navede „n“.
|
3.5 C 10.01 IN C 10.02 – IZPOSTAVLJENOSTI IZ NASLOVA LASTNIŠKIH INSTRUMENTOV PO PRISTOPU IRB(CR EQU IRB 1 IN CR EQU IRB 2)
3.5.1 Splošne opombe
86. Predloga CR EQU IRB zajema dve predlogi: CR EQU IRB 1 zagotavlja splošen pregled izpostavljenosti IRB iz kategorije izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov in različne metode za izračun zneskov skupne izpostavljenosti tveganjem. CR EQU IRB 2 podaja razčlenitev skupnih izpostavljenosti, razvrščenih v bonitetne razrede dolžnikov v okviru pristopa PD/LGD. „CR EQU IRB“ se v nadaljnjih navodilih po potrebi nanaša na predlogo „CR EQU IRB 1“ oziroma „CR EQU IRB 2“.
87. Predloga CR EQU IRB zagotavlja informacije o izračunu zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti za kreditno tveganje (člen 92(3)(a) CRR) v skladu z metodo IRB (poglavje 3 naslova II dela 3 CRR) za izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov iz člena 147(2)(e) CRR.
88. V skladu s členom 147(6) CRR se naslednje izpostavljenosti dodelijo kategoriji izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov:
(a) nedolžniške izpostavljenosti, ki vsebujejo podrejeno terjatev do dela preostalega premoženja izdajatelja; ali
(b) dolžniške izpostavljenosti in drugi vrednostni papirji, partnerstva, izvedeni finančni instrumenti ali drugi instrumenti, katerih ekonomska vsebina je podobna izpostavljenostim iz točke (a).
89. Kolektivni naložbeni podjemi, obravnavani v skladu s pristopom enostavnih uteži tveganja iz člena 152 CRR, se poročajo tudi v predlogi CR EQU IRB.
90. V skladu s členom 151(1) CRR institucije predložijo predlogo CR EQU IRB ob uporabi enega od treh pristopov iz člena 155 CRR:
— pristop enostavnih uteži tveganja,
— pristop na podlagi notranjih modelov.
Poleg tega institucije, ki uporabljajo pristop IRB, v predlogi CR EQU IRB poročajo tudi zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, za katere se uporablja stalna tveganju prilagojena obravnava (vendar brez izrecne obravnave v skladu s pristopom enostavnih uteži tveganja ali (začasno ali trajno) delno uporabo standardiziranega pristopa za kreditno tveganje (npr. izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, za katere se uporablja utež tveganja 250 % v skladu s členom 48(4) CRR oziroma utež tveganja 370 % v skladu s členom 471(2) CRR)).
91. Naslednje terjatve iz naslova lastniških instrumentov se ne poročajo v predlogi CR EQU IRB:
— izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov v trgovalni knjigi (kadar institucije niso izvzete iz izračuna kapitalskih zahtev za pozicije v trgovalni knjigi v skladu s členom 94 CRR),
— izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, ki so predmet delne uporabe standardiziranega pristopa (člen 150 CRR), med katere spadajo:
— izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, za katere se uporabljajo predhodna pravila, v skladu s členom 495(1) CRR,
— izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov do subjektov, katerih kreditnim obveznostim se dodeli utež tveganja 0 % v skladu s standardiziranim pristopom, vključno z javno financiranimi subjekti, katerim se lahko dodeli utež tveganja 0 % (člen 150(1)(g) CRR),
— izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, nastale na podlagi zakonsko določenih programov za spodbujanje posebnih gospodarskih sektorjev, ki institucijam zagotavljajo znatne subvencije za naložbe in zahtevajo določeno obliko vladnega nadzora in omejitev za naložbe v lastniške instrumente (člen 150 (1)(h) CRR),
— izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov do družb za pomožne storitve, katerih zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti je mogoče izračunati v skladu z obravnavo „drugih sredstev iz naslova nekreditnih obveznosti“ (v skladu s členom 155(1) CRR),
— terjatve iz naslova lastniških instrumentov, odbite od kapitala, v skladu s členoma 46 in 48 CRR.
3.5.2 Navodila za posamezne pozicije (uporabljajo se za CR EQU IRB 1 in CR EQU IRB 2)
|
Stolpci
|
|
005
|
BONITETNI RAZRED DOLŽNIKA (IDENTIFIKATOR VRSTICE)
Bonitetni razred dolžnika je identifikator vrstice in je enoten za vsako vrstico v tabeli. Sledi številčnemu zaporedju 1, 2, 3 itd.
|
|
010
|
SISTEM NOTRANJIH BONITETNIH OCEN
VERJETNOST NEPLAČILA (PD), KI SE DODELI BONITETNEMU RAZREDU DOLŽNIKA (%)
Institucije, ki uporabljajo pristop PD/LGD, v stolpcu 010 poročajo verjetnost neplačila (PD), izračunano v skladu z določbami iz člena 165(1) CRR.
Verjetnost neplačila, ki se dodeli bonitetnemu razredu dolžnika ali skupini, o kateri se poroča, je v skladu z minimalnimi zahtevami iz oddelka 6 poglavja 3 naslova II dela 3 CRR. Za vsak posamezni bonitetni razred ali skupino se poroča verjetnost neplačila, ki se dodeli posameznemu bonitetnemu razredu dolžnika ali skupini. Vsi poročani parametri tveganja temeljijo na parametrih tveganja, ki se uporabljajo v notranjem bonitetnem sistemu, ki ga odobri zadevni pristojni organ.
Za vrednosti, ki ustrezajo seštevku bonitetnih razredov dolžnika ali skupin (npr. „skupne izpostavljenosti“), se zagotovi z izpostavljenostjo tehtano povprečje verjetnosti neplačila, ki se dodelijo bonitetnim razredom dolžnika ali skupinam, vključenim v seštevek. Vse izpostavljenosti, vključno z neplačanimi izpostavljenostmi, se upoštevajo za namen izračuna z izpostavljenostjo tehtanega povprečja verjetnosti neplačila. Za izračun z izpostavljenostjo tehtanega povprečja verjetnosti neplačila se za namene tehtanja uporablja vrednost izpostavljenosti ob upoštevanju osebnega kreditnega zavarovanja (stolpec 060).
|
|
020
|
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
Institucije v stolpcu 020 poročajo vrednost originalne izpostavljenosti (pred uporabo konverzijskih faktorjev). V skladu z določbami iz člena 167 CRR je vrednost izpostavljenosti za izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov knjigovodska vrednost, ki ostane po upoštevanju posebnih popravkov zaradi kreditnega tveganja. Vrednost izpostavljenosti zunajbilančnih postavk iz naslova lastniških instrumentov je njena nominalna vrednost po posebnih popravkih zaradi kreditnega tveganja.
Institucije v stolpec 020 vključijo tudi zunajbilančne postavke iz Priloge I k CRR, ki so dodeljene kategoriji izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov (npr. „neporavnani del vrednostnih papirjev“).
Institucije, ki uporabljajo pristop enostavnih uteži tveganja ali pristop PD/LGD (iz člena 165(1)), upoštevajo tudi določbe o pobotu iz člena 155(2) CRR.
|
|
030 – 040
|
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST
OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE
JAMSTVA
KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
Ne glede na pristop, ki se uporablja za izračun zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, lahko institucije pripoznajo osebno kreditno zavarovanje, pridobljeno za izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov (člen 155(2), (3) in (4) CRR). Institucije, ki uporabljajo pristop enostavnih uteži tveganja ali pristop PD/LGD, v stolpcih 030 in 040 poročajo znesek osebnega kreditnega zavarovanja v obliki jamstev (stolpec 030) ali kreditnih izvedenih finančnih instrumentov (stolpec 040), pripoznan v skladu z metodami iz poglavja 4 naslova II dela 3 CRR.
|
|
050
|
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST
ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA
(–) SKUPAJ ODLIVI:
Institucije v stolpcu 050 poročajo del originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskih faktorjev v okviru osebnega kreditnega zavarovanja, pripoznanega v skladu z metodami iz poglavja 4 naslova II dela 3 CRR.
|
|
060
|
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI
Institucije, ki uporabljajo pristop enostavnih uteži tveganja ali pristop PD/LGD, v stolpcu 060 poročajo vrednost izpostavljenosti, pri čemer se upoštevajo učinki zamenjave, ki izhajajo iz osebnega kreditnega zavarovanja (člen 155(2) in (3) ter člen 167 CRR).
Opozoriti je treba, da je v primeru izpostavljenosti zunajbilančnih postavk iz naslova lastniških instrumentov vrednost izpostavljenosti nominalna vrednost po posebnih popravkih zaradi kreditnega tveganja (člen 167 CRR).
|
|
070
|
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%)
Institucije, ki uporabljajo pristop PD/LGD, v stolpcu 070 predloge CR EQU IRB 2 poročajo z izpostavljenostjo tehtano povprečje LGD, ki se dodeli bonitetnim razredom dolžnikov ali skupinam izpostavljenosti, vključenim v seštevek; to velja tudi za vrstico 020 predloge CR EQU IRB. Vrednost izpostavljenosti, pri kateri se upošteva osebno kreditno zavarovanje (stolpec 060), se uporablja za izračun z izpostavljenostjo tehtanega povprečja LGD. Institucije upoštevajo določbe iz člena 165(2) CRR.
|
|
080
|
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI
Institucije poročajo zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov v stolpcu 080, izračunane v skladu z določbami iz člena 155 CRR.
Kadar institucije, ki uporabljajo pristop PD/LGD, nimajo dovolj informacij za uporabo opredelitve neplačila iz člena 178 CRR, se pri izračunu zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti (člen 155(3) CRR) za uteži tveganja uporabi faktor povečanja 1,5.
Ob upoštevanju vhodnega parametra M (zapadlost) za funkcijo uteži tveganja je zapadlost, ki se dodeli izpostavljenostim iz naslova lastniških instrumentov, enaka petim letom (člen 165(3) CRR).
|
|
090
|
POJASNJEVALNA POSTAVKA: ZNESEK PRIČAKOVANE IZGUBE
Institucije v stolpcu 090 poročajo znesek pričakovane izgube za izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, izračunane v skladu s členom 158(4), (7), (8) in (9) CRR.
|
92. V skladu s členom 155 CRR lahko institucije uporabijo različne pristope (pristop enostavnih uteži tveganja, pristop PD/LGD ali pristop na podlagi notranjih modelov) za različne portfelje, kadar te različne pristope uporabljajo za notranje namene. Institucije v predlogi CR EQU IRB 1 poročajo tudi zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, za katere se uporablja stalna tveganju prilagojena obravnava (vendar brez izrecne obravnave v skladu s pristopom enostavnih uteži tveganja ali (začasno ali trajno) delno uporabo standardiziranega pristopa za kreditno tveganje).
|
Vrstice
|
|
CR EQU IRB 1 – vrstica 020
|
PRISTOP PD/LGD: SKUPAJ
Institucije, ki uporabljajo pristop PD/LGD (člen 155(3) CRR), poročajo zahtevane informacije v vrstici 020 predloge CR EQU IRB 1.
|
|
CR EQU IRB 1 – vrstice 050–090
|
PRISTOP ENOSTAVNIH UTEŽI TVEGANJA: SKUPAJ
RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI V OKVIRU PRISTOPA ENOSTAVNIH UTEŽI TVEGANJA PO UTEŽEH TVEGANJA:
Institucije, ki uporabljajo pristop enostavnih uteži tveganja (člen 155(2) CRR), poročajo zahtevane informacije glede na značilnosti osnovnih izpostavljenosti v vrsticah 050–090.
|
|
CR EQU IRB 1 – vrstica 100
|
PRISTOP NA PODLAGI NOTRANJIH MODELOV
Institucije, ki uporabljajo pristop na podlagi notranjih modelov (člen 155(4) CRR), poročajo zahtevane informacije v vrstici 100.
|
|
CR EQU IRB 1 – vrstica 110
|
IZPOSTAVLJENOSTI IZ NASLOVA LASTNIŠKIH INSTRUMENTOV, ZA KATERE SE UPORABI UTEŽ TVEGANJA
Institucije, ki uporabljajo pristop IRB, poročajo zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, za katere se uporablja stalna tveganju prilagojena obravnava (vendar brez izrecne obravnave v skladu s pristopom enostavnih uteži tveganja ali (začasno ali trajno) delno uporabo standardiziranega pristopa za kreditno tveganje). Na primer:
— znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti pozicij v lastniških instrumentih v subjektih finančnega sektorja, obravnavan v skladu s členom 48(4) CRR, in
— pozicije v lastniških instrumentih, prilagojene tveganju s 370 % v skladu s členom 471(2) CRR,
se poročajo v vrstici 110.
|
|
CR EQU IRB 2
|
RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI V OKVIRU PRISTOPA PD/LGD GLEDE NA BONITETNE RAZREDE DOLŽNIKOV:
Institucije, ki uporabljajo pristop PD/LGD (člen 155(3) CRR), poročajo zahtevane informacije v predlogi CR EQU IRB 2.
Kadar institucije, ki uporabljajo pristop PD/LGD, uporabljajo edinstven bonitetni sistem ali lahko poročajo v skladu z notranjo skupno bonitetno lestvico, v predlogi CR EQU IRB 2 poročajo bonitetne ocene ali skupine, povezane s tem edinstvenim bonitetnim sistemom/skupno bonitetno lestvico. V vseh drugih primerih se različni bonitetni sistemi združijo in navedejo v skladu z naslednjimi merili: bonitetni razredi dolžnika ali skupine različnih bonitetnih sistemov se združijo in navedejo od nižje verjetnosti neplačila, dodeljene vsakemu bonitetnemu razredu dolžnika ali skupini, do višje.
|
3.6 C 11.00 – TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE (CR SETT)
3.6.1 Splošne opombe
93. V tej predlogi se navedejo informacije glede poslov iz trgovalne in netrgovalne knjige, ki še niso poravnani po datumih zapadlosti, ter njihovih ustreznih kapitalskih zahtevah za tveganje v skladu s členom 92(3)(c)(ii) in členom 378 CRR.
94. Institucije v predlogi CR SETT sporočajo informacije o tveganju poravnave/izročitve v povezavi z dolžniškimi instrumenti, lastniškimi instrumenti, tujimi valutami in blagom v njihovi trgovalni ali netrgovalni knjigi.
95. V skladu s členom 378 CRR repo posli ter posoja in izposoja vrednostnih papirjev ali blaga v zvezi z dolžniškimi instrumenti, lastniškimi instrumenti, tujimi valutami in blagom niso predmet tveganja poravnave/izročitve. Vendar je treba opozoriti, da so izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave, ki še niso poravnani po datumih zapadlosti, kljub temu predmet kapitalskih zahtev za tveganje poravnave/izročitve v skladu s členom 378 CRR.
96. V primeru neporavnanih poslov po datumu zapadlosti institucije izračunajo razliko v ceni, ki so ji izpostavljene. To je razlika med dogovorjeno ceno poravnave za zadevni dolžniški instrument, instrument, tujo valuto ali blago in njihovo trenutno tržno vrednostjo, kadar bi lahko razlika lahko pomenila izgubo za institucijo.
97. Institucije to razliko pomnožijo z ustreznim faktorjem iz razpredelnice 1 člena 378 CRR, da se določijo ustrezne kapitalske zahteve.
98. V skladu s členom 92(4)(b) se kapitalske zahteve za tveganje poravnave/izročitve pomnožijo z 12,5, da se izračuna znesek izpostavljenosti tveganjem.
99. Upoštevati je treba, da kapitalske zahteve za proste izročitve iz člena 379 CRR ne spadajo v obseg predloge CR SETT in se poročajo v predlogah za kreditno tveganje (CR SA, CR IRB).
3.6.2 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci
|
|
010
|
NEPORAVNANI POSLI PO CENI PORAVNAVE
V skladu s členom 378 CRR institucije v stolpcu 010 poročajo neporavnane posle po datumu njihove zapadlosti po ustreznih dogovorjenih cenah poravnave.
Vsi neporavnani posli se vključijo v stolpec 010, ne glede na to, ali imajo po zapadlem datumu zapadlosti dobiček ali izgubo.
|
|
020
|
IZPOSTAVLJENOST RAZLIKI V CENI ZARADI NEPORAVNANIH POSLOV
V skladu s členom 378 CRR institucije v stolpcu 020 poročajo razliko v ceni med dogovorjeno ceno poravnave in trenutno tržno vrednostjo za zadevni dolžniški instrument, lastniški instrument, tujo valuto ali blago, kadar bi razlika lahko pomenila izgubo za institucijo.
V stolpcu 020 se poročajo le neporavnani posli z izgubo po zapadlem datumu zapadlosti.
|
|
030
|
KAPITALSKE ZAHTEVE
Institucije v stolpcu 030 poročajo kapitalske zahteve, izračunane v skladu s členom 378 CRR.
|
|
040
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM PORAVNAVE
V skladu s členom 92(4)(b) CRR institucije pomnožijo svoje kapitalske zahteve iz stolpca 030 z 12,5, da izračunajo znesek izpostavljenosti tveganjem poravnave.
|
|
Vrstice
|
|
010
|
Skupaj neporavnani posli v netrgovalni knjigi
Institucije v vrstici 010 poročajo združene informacije v zvezi s tveganjem poravnave/izročitve za pozicije iz netrgovalne knjige (v skladu s členom 92(3)(c)(ii) in členom 378 CRR).
Institucije v vrstici 010/010 poročajo združeno vsoto neporavnanih poslov po datumu njihove zapadlosti po ustreznih dogovorjenih cenah poravnave.
Institucije v vrstici 010/020 poročajo združene informacije za izpostavljenost razliki v ceni zaradi neporavnanih poslov z izgubo.
Institucije v vrstici 010/030 poročajo združene kapitalske zahteve, pridobljene iz seštevka kapitalskih zahtev za neporavnane posle z množenjem „razlike v ceni“ iz stolpca 020 z ustreznim faktorjem, ki temelji na številu delovnih dni po zapadlem datumu poravnave (kategorije iz razpredelnice 1 člena 378 CRR).
|
|
020 do 060
|
Posli, neporavnani do 4 dni (faktor 0 %)
Posli, neporavnani med 5 in 15 dni (faktor 8 %)
Posli, neporavnani med 16 in 30 dni (faktor 50 %)
Posli, neporavnani med 31 in 45 dni (faktor 75 %)
Posli, neporavnani 46 dni ali več (faktor 100 %)
Institucije poročajo informacije v zvezi s tveganjem poravnave/izročitve za pozicije iz netrgovalne knjige v skladu s kategorijami iz razpredelnice 1 člena 378 CRR v vrsticah 020 do 060.
Za posle, neporavnane manj kot pet delovnih dni po zapadlem datumu poravnave, se ne zahtevajo kapitalske zahteve za tveganje poravnave/izročitve.
|
|
070
|
Skupaj neporavnani posli v trgovalni knjigi
Institucije v vrstici 070 poročajo združene informacije v zvezi s tveganjem poravnave/izročitve za pozicije iz trgovalne knjige (v skladu s členom 92(3)(c)(ii) in členom 378 CRR).
Institucije v vrstici 070/010 poročajo združeno vsoto neporavnanih poslov po datumu njihove zapadlosti po ustreznih dogovorjenih cenah poravnave.
Institucije v vrstici 070/020 poročajo združene informacije za izpostavljenost razliki v ceni zaradi neporavnanih poslov z izgubo.
Institucije v vrstici 070/030 poročajo združene kapitalske zahteve, pridobljene iz seštevka kapitalskih zahtev za neporavnane posle z množenjem „razlike v ceni“ iz stolpca 020 z ustreznim faktorjem, ki temelji na številu delovnih dni po zapadlem datumu poravnave (kategorije iz razpredelnice 1 člena 378 CRR).
|
|
080 do 120
|
Posli, neporavnani do 4 dni (faktor 0 %)
Posli, neporavnani med 5 in 15 dni (faktor 8 %)
Posli, neporavnani med 16 in 30 dni (faktor 50 %)
Posli, neporavnani med 31 in 45 dni (faktor 75 %)
Posli, neporavnani 46 dni ali več (faktor 100 %)
Institucije poročajo informacije v zvezi s tveganjem poravnave/izročitve za pozicije iz trgovalne knjige v skladu s kategorijami iz razpredelnice 1 člena 378 CRR v vrsticah 080 do 120.
Za posle, neporavnane manj kot pet delovnih dni po zapadlem datumu poravnave, se ne zahtevajo kapitalske zahteve za tveganje poravnave/izročitve.
|
3.7 C 12.00 – KREDITNO TVEGANJE: LISTINJENJA – STANDARDIZIRANI PRISTOP H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR SEC SA)
3.7.1 Splošne opombe
100. V tej predlogi je treba sporočiti informacije za vsa listinjenja, za katera se pripozna prenos pomembnih tveganj in v katerih je institucija poročevalka vključena v listinjenje, obravnavano po standardiziranem pristopu. Informacije, ki jih je treba sporočiti, so odvisne od vloge institucije pri listinjenju. Posebne poročevalske postavke se kot take uporabljajo za originatorje, sponzorje in investitorje.
101. V predlogi CR SEC SA se zberejo skupne informacije o tradicionalnih in sintetičnih listinjenjih v netrgovalni knjigi, kot je opredeljeno v členu 242(10) in (11) CRR.
3.7.2 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci
|
|
010
|
SKUPAJ ZNESEK PRVOTNIH IZPOSTAVLJENOSTI V LISTINJENJU
Institucije v vlogi originatorja morajo sporočiti neporavnani znesek na datum poročanja vseh trenutnih izpostavljenosti v listinjenju, ki izvirajo iz posla listinjenja, ne glede na to, kdo je imetnik pozicij. Poročajo se bilančne izpostavljenosti v listinjenju (npr. obveznice, podrejeni dolgovi) ter zunajbilančne izpostavljenosti in izvedeni finančni instrumenti (npr. podrejene kreditne linije, okvirni likvidnostni krediti, zamenjave obrestnih mer, kreditne zamenjave itd.), ki izvirajo iz listinjenja.
V primeru tradicionalnih listinjenj, pri katerih originator nima v lasti nobene pozicije, originator tega listinjenja ne upošteva v poročanju v predlogah CR SEC SA ali CR SEC IRB. Za ta namen pozicije v listinjenju, ki jih ima v lasti originator, vsebujejo določbe o predčasnem odplačilu v listinjenju obnavljajočih se izpostavljenosti, kot je opredeljeno v členu 242(12) CRR.
|
|
020–040
|
SINTETIČNA LISTINJENJA: KREDITNO ZAVAROVANJE ZA LISTINJENE IZPOSTAVLJENOSTI
V skladu z določbami členov 249 in 250 CRR je kreditno zavarovanje za listinjene izpostavljenosti tako, kot da neusklajenosti zapadlosti ne bi bilo.
|
|
020
|
(–) STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE (CVA)
Podroben postopek za izračun nestanovitnosti prilagojene vrednosti zavarovanja s premoženjem (CVA), ki naj bi se sporočila v tem stolpcu, je opisan v členu 223(2) CRR.
|
|
030
|
(–) SKUPAJ ODLIVI: PRILAGOJENE VREDNOSTI OSEBNEGA KREDITNEGA ZAVAROVANJA (G*)
Ob upoštevanju splošnega pravila za „prilive“ in „odlive“ so zneski, sporočeni v tem stolpcu, prikazani kot „prilivi“ v ustrezni predlogi za kreditno tveganje (CR SA ali CR IRB) in kategoriji izpostavljenosti, ustrezni za dajalca zavarovanja (tj. tretja oseba, na katero se tranša prenese z osebnim kreditnim zavarovanjem).
Postopek za izračun „valutnega tveganja“ – prilagojenega nominalnega zneska kreditnega zavarovanja (G*) je opisan v členu 233(3) uredbe o kreditnih zahtevah.
|
|
040
|
ZADRŽAN ALI ZAČASNO PRODAN HIPOTETIČNI ZNESEK KREDITNEGA ZAVAROVANJA
Vse tranše, ki so bile zadržane ali odkupljene, npr. zadržane pozicije prve izgube, se poročajo v nominalnem znesku.
Učinek nadzorniških odbitkov v kreditnem zavarovanju se ne upošteva pri izračunu zadržanega ali začasno prodanega zneska kreditnega zavarovanja.
|
|
050
|
POZICIJE V LISTINJENJU: ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
Pozicije v listinjenju, ki jih ima v lasti institucija poročevalka, izračunane v skladu s členom 246(1)(a), (c) in (e) ter (2) CRR, pri čemer se ne uporabljajo kreditni konverzijski faktorji ter ne upoštevajo kakršni koli popravki zaradi kreditnega tveganja in rezervacije za kreditno tveganje. Pobot zadeva le večstranske pogodbe o izvedenih finančnih instrumentih, zagotovljene istemu subjektu s posebnim namenom pri listinjenju (SSPE), pri čemer jih krije ustrezna pogodba o pobotu.
Prilagoditve vrednosti in rezervacije, ki se poročajo v tem stolpcu, se nanašajo le na pozicije v listinjenju. Prilagoditve vrednosti listinjenih pozicij niso upoštevane.
V primeru klavzul o predčasnem odplačilu morajo institucije opredeliti znesek „udeležbe originatorja“, kot je opredeljeno v členu 256(2) CRR.
Pri sintetičnih listinjenjih so pozicije, ki jih ima v lasti originator v obliki bilančnih postavk in/ali udeležbe investitorja (predčasno odplačilo), rezultat združitve stolpcev 010 do 040.
|
|
060
|
(–) PRILAGODITVE VREDNOSTI IN REZERVACIJE
Prilagoditve vrednosti in rezervacije (člen 159 CRR) za kreditne izgube, nastale v skladu z računovodskim okvirom, ki se uporablja za subjekt, ki poroča. Prilagoditve vrednosti zajemajo vse zneske, pripoznane v poslovnem izidu za kreditne izgube finančnih sredstev od njihovega začetnega pripoznanja v bilanci stanja (vključno z izgubami zaradi kreditnega tveganja finančnih sredstev, izmerjenimi po pošteni vrednosti, ki se ne odštejejo od vrednosti izpostavljenosti), skupaj z diskonti za izpostavljenosti, ki so bile v skladu s členom 166(1) CRR odkupljene v stanju neplačila. Rezervacije vključujejo nabrane zneske kreditnih izgub v zunajbilančnih postavkah.
|
|
070
|
IZPOSTAVLJENOSTI Z ODŠTETIMI PRILAGODITVAMI VREDNOSTI IN REZERVACIJAMI
Pozicije v listinjenju v skladu s členom 246(1) in (2) CRR, pri čemer se ne uporabljajo konverzijski faktorji.
Ta informacija se nanaša na stolpec 040 predloge CR SA Total.
|
|
080–110
|
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST
Člen 4(57) in poglavje 4 naslova II dela 3 CRR.
V tem sklopu stolpcev se zbirajo informacije o tehnikah za zmanjševanje kreditnega tveganja, s katerimi se zmanjšuje kreditno tveganje izpostavljenosti prek zamenjave izpostavljenosti (kot je opredeljeno spodaj za Prilive in Odlive).
Glej navodila za predlogo CR SA (Sporočanje tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinkom zamenjave).
|
|
080
|
(–) OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE: PRILAGOJENE VREDNOSTI (GA)
Osebno kreditno zavarovanje je opredeljeno v členu 4(59) in regulirano v členu 235 CRR.
Glej navodila za predlogo CR SA (Sporočanje tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinkom zamenjave).
|
|
090
|
(–) STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE
Stvarno kreditno zavarovanje je opredeljeno v členu 4(58) ter regulirano v členih 195, 197 in 200 CRR.
Kreditni zapisi in bilančni pobot v skladu s členi 218 do 236 CRR se obravnavajo kot zavarovanje z denarnimi sredstvi.
Glej navodila za predlogo CR SA (Sporočanje tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinkom zamenjave).
|
|
100–110
|
ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA
Poročajo se tudi prilivi in odlivi v okviru iste kategorije izpostavljenosti, po potrebi pa tudi v okviru uteži tveganja ali bonitetnih razredov dolžnika.
|
|
100
|
(–) SKUPAJ ODLIVI:
Člena 222(3) ter 235(1) in (2).
Odlivi ustrezajo kritemu delu „Izpostavljenosti z odštetimi prilagoditvami vrednosti in rezervacijami“, ki se odbije od kategorije izpostavljenosti dolžnika in po potrebi od uteži tveganja ali bonitetnega razreda dolžnika ter nato razvrsti v kategorijo izpostavljenosti dajalca zavarovanja in po potrebi v utež tveganja ali bonitetni razred dolžnika.
Ta znesek se obravnava kot priliv v kategorijo izpostavljenosti dajalca zavarovanja, po potrebi pa tudi v uteži tveganja ali bonitetne razrede dolžnika.
Ta informacija se nanaša na stolpec 090 [(–) Skupaj odlivi] predloge CR SA Total.
|
|
110
|
SKUPAJ PRILIVI
Pozicije v listinjenju, ki so dolžniški vrednostni papirji in primerno zavarovanje s finančnim premoženjem v skladu s členom 197(1) CRR ter kadar se uporablja enostavna metoda za zavarovanje s finančnim premoženjem, se v tem stolpcu poročajo kot prilivi.
Ta informacija se nanaša na stolpec 100 [Skupaj prilivi] predloge CR SA Total.
|
|
120
|
NETO IZPOSTAVLJENOST PO UČINKIH ZAMENJAVE ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
Izpostavljenost, ki se dodeli v ustrezno utež tveganja in kategorijo izpostavljenosti po upoštevanju odlivov in prilivov zaradi „Tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja (CRM) z učinki zamenjave na izpostavljenost“.
Ta informacija se nanaša na stolpec 110 predloge CR SA Total.
|
|
130
|
(–) TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA, KI VPLIVAJO NA ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI: PRILAGOJENA VREDNOST METODE ZA IZRAČUN UČINKOV ZAVAROVANJA S FINANČNIM PREMOŽENJEM PRI STVARNEM KREDITNEM ZAVAROVANJU (CVAM)
Ta postavka zajema tudi kreditne zapise (člen 218 CRR).
Ta informacija se nanaša na stolpca 120 in 130 predloge CR SA Total.
|
|
140
|
POPOLNOMA PRILAGOJENA VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI (E*)
Pozicije v listinjenju v skladu s členom 246 CRR, pri katerih se torej ne uporabljajo konverzijske vrednosti iz člena 246(1)(c) CRR.
Ta informacija se nanaša na stolpec 150 predloge CR SA Total.
|
|
150–180
|
RAZČLENITEV POPOLNOMA PRILAGOJENE VREDNOSTI IZPOSTAVLJENOSTI (E*) ZUNAJBILANČNIH POSTAVK GLEDE NA KONVERZIJSKE FAKTORJE
Člen 246(1)(c) CRR določa, da je vrednost izpostavljenosti zunajbilančne pozicije v listinjenju enaka njeni nominalni vrednosti, pomnoženi s konverzijskim faktorjem. Konverzijska vrednost znaša 100 %, če v CRR ni določeno drugače.
Glej stolpce 160 do 190 predloge CR SA Total.
Za namene poročanja se polno prilagojene vrednosti izpostavljenosti (E*) poročajo v skladu z naslednjimi štirimi medsebojno izključujočimi se intervali konverzijskih faktorjev: 0 %,]0 %, 20 %],]20 %, 50 %] in]50 %, 100 %].
|
|
190
|
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI
Pozicije v listinjenju v skladu s členom 246 CRR.
Ta informacija se nanaša na stolpec 200 predloge CR SA Total.
|
|
200
|
(–) VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI KOT ODBITNE POSTAVKE KAPITALA
Člen 258 CRR določa, da lahko institucije v primeru pozicije v listinjenju, kateri je dodeljena utež tveganja 1 250 %, odbijejo vrednost izpostavljenosti pozicije od kapitala namesto vključitve te pozicije v svoje izračune zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti.
|
|
210
|
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI, ZA KATERO SE UPORABI UTEŽ TVEGANJA
Vrednost izpostavljenosti, od katere se odšteje vrednost izpostavljenosti, odbita od kapitala.
|
|
220–320
|
RAZČLENITEV VREDNOSTI IZPOSTAVLJENOSTI, ZA KATERO SE UPORABI UTEŽ TVEGANJA
|
|
220–260
|
OCENJENE
V členu 242(8) CRR so opredeljene ocenjene pozicije.
Vrednosti izpostavljenosti, za katere se uporabi utež tveganja, so razčlenjene glede na stopnje kreditne kakovosti (CQS), kot se predvideva za standardizirani pristop v členu 251 (razpredelnica 1) CRR.
|
|
270
|
1 250 % (NEOCENJENE)
V členu 242(7) CRR so opredeljene neocenjene pozicije.
|
|
280
|
VPOGLED
Člena 253 in 254 ter člen 256(5) CRR.
Stolpci z vpogledom zajemajo vse primere neocenjenih izpostavljenosti, kadar se utež tveganja pridobi na podlagi osnovnega portfelja izpostavljenosti (povprečna utež tveganja skupine, najvišja utež tveganja skupine ali uporaba razmerja koncentracije).
|
|
290
|
VPOGLED – OD TEGA: DRUGA IZGUBA V PROGRAMU ABCP
Vrednost izpostavljenosti, ki je predmet obravnave pozicij v listinjenju v tranši druge izgube ali boljši tranši v programu ABCP, je opredeljena v členu 254 CRR.
V členu 242(9) CRR je opredeljen program komercialnih zapisov s premoženjskim kritjem (ABCP).
|
|
300
|
VPOGLED – OD TEGA: POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%)
Predloži se z vrednostjo izpostavljenosti tehtano povprečje uteži tveganja.
|
|
310
|
PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA (IAA)
Člena 109(1) in 259(3) CRR. Vrednost izpostavljenosti pozicij v listinjenju v okviru pristopa notranjega ocenjevanja.
|
|
320
|
PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA: POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%)
Predloži se z vrednostjo izpostavljenosti tehtano povprečje uteži tveganja.
|
|
330
|
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI
Skupni znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti, izračunan v skladu z oddelkom 3 poglavja 5 naslova II dela 3 CRR, pred prilagoditvami zaradi neusklajenosti zapadlosti ali kršitve določb glede skrbnega pregleda in brez kakršnega koli zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti, ki ustreza izpostavljenostim, prerazvrščenim v drugo predlogo prek odlivov.
|
|
340
|
OD TEGA: SINTETIČNA LISTINJENJA
Pri sintetičnih listinjenjih se pri znesku, ki se sporoči v tem stolpcu, ne upošteva morebitna neusklajenost zapadlosti.
|
|
350
|
SPLOŠNI UČINEK (PRILAGODITEV) ZARADI KRŠITVE DOLOČB GLEDE SKRBNEGA PREGLEDA
Člena 14(2) in 406(2) ter člen 407 CRR zahtevajo, da države članice, kadar institucija ne izpolnjuje določenih zahtev iz členov 405, 406 ali 409 CRR, zagotovijo, da pristojni organi odredijo sorazmerno dodatno utež tveganja, ki znaša najmanj 250 % uteži tveganja (z zgornjo mejo 1 250 %), ki se sicer uporablja za zadevne pozicije v listinjenju iz oddelka 3 poglavja 5 naslova II dela 3 CRR. Takšna dodatna utež se lahko odredi za institucije investitorke, pa tudi za originatorje, sponzorje in prvotne kreditodajalce.
|
|
360
|
PRILAGODITEV ZNESKOV TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI NEUSKLAJENOSTI ZAPADLOSTI
Za neusklajenosti zapadlosti v sintetičnih listinjenjih se vključi RW* – RW(SP), kot je opredeljeno v členu 250 CRR, razen v primeru tranš, ki so predmet tehtanja z utežjo tveganja 1 250 %, kadar je znesek, ki se sporoči, nič. Upoštevati je treba da RW(SP) ne zajema le zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti, sporočenih v stolpcu 330, ampak tudi zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti, ki ustrezajo izpostavljenostim, prerazvrščenim v druge predloge prek odlivov.
|
|
370–380
|
SKUPAJ ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI: PRED UVEDBO OMEJITVE/PO UVEDBI OMEJITVI
Skupni znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti, izračunan v skladu z oddelkom 3 poglavja 5 naslova II dela 3 CRR, pred (stolpec 370)/po (stolpec 380) uporabi omejitev iz člena 252 – listinjenje postavk, ki so trenutno neplačane ali povezane s postavkami z zelo visokim tveganjem, ali člena 256(4) – dodatne kapitalske zahteve za listinjenja obnavljajočih se izpostavljenosti z določbami o predčasnem odplačilu iz CRR.
|
|
390
|
POJASNJEVALNA POSTAVKA: ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI, KI USTREZA ODLIVOM IZ LISTINJENJA V OKVIRU STANDARDIZIRANEGA PRISTOPA K DRUGIM KATEGORIJAM IZPOSTAVLJENOSTI
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti, ki izhaja iz izpostavljenosti, prerazvrščenih k ponudniku instrumentov za zmanjševanje tveganja in posledično vštetih v ustrezno predlogo, ki so upoštevane pri izračunu omejitve za pozicije v listinjenju.
|
102. Predloga CR SEC SA je razdeljena na tri glavne sklope vrstic, v katerih se zbirajo podatki o prvotnih/sponzoriranih/zadržanih ali kupljenih izpostavljenostih po originatorjih, investitorjih in sponzorjih. Informacije za vsako izpostavljenost so razčlenjene po bilančnih postavkah in zunajbilančnih postavkah in izvedenih finančnih instrumentih ter po listinjenjih in relistinjenjih.
103. Pozicije, obravnavane po metodi na podlagi bonitetnih ocen, in neocenjene pozicije (izpostavljenosti na datum poročanja) so razčlenjene tudi glede na stopnje kreditne kakovosti, ki se uporabljajo ob nastanku (zadnji sklop vrstic). Te informacije poročajo tudi originatorji, sponzorji in investitorji.
|
Vrstice
|
|
010
|
SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
Skupni znesek izpostavljenosti se nanaša na skupni znesek neporavnanih listinjenj. V tej vrstici so povzete vse informacije, ki jih poročajo originatorji, sponzorji in investitorji v poznejših vrsticah.
|
|
020
|
OD TEGA: RELISTINJENJA
Skupni znesek neporavnanih relistinjenj v skladu z opredelitvama iz člena 4(1)(63) in (64) CRR.
|
|
030
|
ORIGINATOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
V tej vrstici so povzete informacije o bilančnih postavkah in zunajbilančnih postavkah ter izvedenih finančnih instrumentih in predčasnem odplačilu pozicij v listinjenju, za katere ima institucija vlogo originatorja, kot je opredeljeno v členu 4(1)(13) CRR.
|
|
040–060
|
BILANČNE POSTAVKE
Člen 246(1)(a) CRR določa, da je za institucije, ki zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti izračunavajo v okviru standardiziranega pristopa, vrednost izpostavljenosti bilančne pozicije v listinjenju enaka njeni knjigovodski vrednosti, preostali po upoštevanju posebnih popravkov zaradi kreditnega tveganja.
Bilančne postavke so razčlenjene po listinjenjih (vrstica 050) in relistinjenjih (vrstica 060).
|
|
070–090
|
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
V teh vrsticah se zbirajo informacije o zunajbilančnih postavkah in izvedenih finančnih instrumentih pozicij v listinjenju, ki so predmet konverzijskega faktorja v okviru listinjenja. Vrednost izpostavljenosti zunajbilančne pozicije v listinjenju je enaka njeni nominalni vrednosti, zmanjšani za morebitne posebne prilagoditve zaradi kreditnega tveganja v zvezi s to pozicijo v listinjenju, pomnoženi s konverzijsko vrednostjo 100 %, če ni določeno drugače.
Vrednost izpostavljenosti kreditnega tveganja nasprotne stranke pri izvedenem finančnem instrumentu iz Priloge II k CRR se določi v skladu s poglavjem 6 naslova II dela 3 CRR.
Institucije za okvirne likvidnostne kredite, kreditne obveznosti in serviserske denarne predujme institucije poročajo nečrpani znesek.
Za obrestno mero in valutne zamenjave poročajo vrednost izpostavljenosti (v skladu s členom 246(1) CRR), kot je opredeljeno v predlogi CR SA Total.
Zunajbilančne postavke in izvedeni finančni instrumenti so razčlenjeni po listinjenjih (vrstica 080) in relistinjenjih (vrstica 090), tako kot v razpredelnici 1 člena 251 CRR.
|
|
100
|
PREDČASNO ODPLAČILO
Ta vrstica se nanaša le na originatorje z listinjenji obnavljajočih se izpostavljenosti, ki vključujejo določbe o predčasnem odplačilu, kot je navedeno v členu 242(13) in (14) CRR.
|
|
110
|
INVESTITOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
V tej vrstici so povzete informacije o bilančnih in zunajbilančnih postavkah ter izvedenih finančnih instrumentih pozicij v listinjenju, za katere ima institucija vlogo investitorja.
CRR ne vsebuje izrecne opredelitve investitorja. Zato se v tem okviru razume kot institucija, ki ima pozicijo v listinjenju v poslu listinjenja, pri katerem ni originator ali sponzor.
|
|
120–140
|
BILANČNE POSTAVKE
Uporabljajo se enaka merila razporejanja med listinjenji in relistinjenji kot za bilančne postavke za originatorje.
|
|
150–170
|
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
Uporabljajo se enaka merila razporejanja med listinjenji in relistinjenji kot za zunajbilančne postavke in izvedene finančne instrumente za originatorje.
|
|
180
|
SPONZOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
V tej vrstici so povzete informacije o bilančnih in zunajbilančnih postavkah ter izvedenih finančnih instrumentih pozicij v listinjenju, za katere ima institucija vlogo sponzorja, kot je opredeljeno v členu 4(14) CRR. Če sponzor listini tudi kapital, v vrsticah originatorja navede informacije glede lastnih listinjenih sredstev.
|
|
190 – 210
|
BILANČNE POSTAVKE
Uporabljajo se enaka merila razporejanja med listinjenji in relistinjenji kot za bilančne postavke za originatorje.
|
|
220–240
|
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
Uporabljajo se enaka merila razporejanja med listinjenji in relistinjenji kot za zunajbilančne postavke in izvedene finančne instrumente za originatorje.
|
|
250–290
|
RAZČLENITEV NEPORAVNANIH POZICIJ GLEDE NA STOPNJO KREDITNE KAKOVOSTI (CQS) OB NASTANKU
V teh vrsticah se zbirajo informacije o neporavnanih pozicijah, obravnavanih po metodi na podlagi bonitetnih ocen, in neocenjenih pozicijah (na datum poročanja) glede na stopnje kreditne kakovosti (kot je določeno za standardizirani pristop v razpredelnici 1 člena 251 CRR), ki se uporabljajo na datum izvedbe (nastanek). Če te informacije niso na voljo, se poročajo najzgodnejši razpoložljivi podatki, enakovredni CQS.
Te vrstice se poročajo le za stolpce 190, 210 do 270 ter stolpca 330 in 340.
|
3.8 C 13.00 – KREDITNO TVEGANJE – LISTINJENJA: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR SEC IRB)
3.8.1 Splošne opombe
104. Informacije v tej predlogi se zahtevajo za vsa listinjenja, za katera se prizna prenos pomembnih tveganj in v katerih je institucija poročevalka vključena v listinjenje, obravnavano v okviru pristopa IRB.
105. Informacije, ki jih je treba sporočiti, so odvisne od vloge institucije pri listinjenju. Posebne poročevalske postavke se kot take uporabljajo za originatorje, sponzorje in investitorje.
106. Predloga CR SEC IRB ima enak obseg kot CR SEC SA, saj se v njej zbirajo skupne informacije o tradicionalnih in sintetičnih listinjenjih v netrgovalni knjigi.
3.8.2 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci
|
|
010
|
SKUPAJ ZNESEK PRVOTNIH IZPOSTAVLJENOSTI V LISTINJENJU
Za vrstico s skupno vrednostjo za bilančne postavke sporočeni znesek v tem stolpcu ustreza neporavnanemu znesku listinjenih izpostavljenosti na datum poročanja.
Glej stolpec 010 predloge CR SEC SA.
|
|
020–040
|
SINTETIČNA LISTINJENJA: KREDITNO ZAVAROVANJE ZA LISTINJENE IZPOSTAVLJENOSTI
Člena 249 in 250 CRR
Neusklajenosti zapadlosti se ne upoštevajo pri prilagojeni vrednosti tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja iz strukture listinjenja.
|
|
020
|
(–) STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE (CVA)
Podroben postopek za izračun nestanovitnosti prilagojene vrednosti zavarovanja s premoženjem (CVA), ki naj bi se sporočila v tem stolpcu, je opisan v členu 223(2) CRR.
|
|
030
|
(–) SKUPAJ ODLIVI: PRILAGOJENE VREDNOSTI OSEBNEGA KREDITNEGA ZAVAROVANJA (G*)
Ob upoštevanju splošnega pravila za „prilive“ in „odlive“ so zneski, sporočeni v stolpcu 030 predloge CR SEC IRB, prikazani kot „prilivi“ v ustrezni predlogi za kreditno tveganje (CR SA ali CR IRB) in kategoriji izpostavljenosti, ustrezni za dajalca zavarovanja (tj. tretja oseba, na katero se tranša prenese z osebnim kreditnim zavarovanjem).
Postopek za izračun „valutnega tveganja“ – prilagojenega nominalnega zneska kreditnega zavarovanja (G*) je opisan v členu 233(3) uredbe o kreditnih zahtevah.
|
|
040
|
ZADRŽAN ALI ZAČASNO PRODAN HIPOTETIČNI ZNESEK KREDITNEGA ZAVAROVANJA
Vse tranše, ki so bile zadržane ali odkupljene, npr. zadržane pozicije prve izgube, se poročajo v nominalnem znesku.
Učinek nadzorniških odbitkov v kreditnem zavarovanju se ne upošteva pri izračunu zadržanega ali začasno prodanega zneska kreditnega zavarovanja.
|
|
050
|
POZICIJE V LISTINJENJU: ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
Pozicije v listinjenju, ki jih ima institucija poročevalka, izračunane v skladu s členom 246(1)(b), (d) in (e) ter (2) CRR, pri čemer se ne uporabljajo kreditni konverzijski faktorji, niti upoštevajo prilagoditve vrednosti in rezervacij. Pobot zadeva le večstranske pogodbe o izvedenih finančnih instrumentih, zagotovljene istemu subjektu s posebnim namenom pri listinjenju (SSPE), pri čemer jih krije ustrezna pogodba o pobotu.
Prilagoditve vrednosti in rezervacije, ki se poročajo v tem stolpcu, se nanašajo le na pozicije v listinjenju. Prilagoditve vrednosti listinjenih pozicij niso upoštevane.
V primeru klavzul o predčasnem odplačilu morajo institucije opredeliti znesek „udeležbe originatorja“, kot je opredeljeno v členu 256(2) CRR.
Pri sintetičnih listinjenjih so pozicije, ki jih ima v lasti originator v obliki bilančnih postavk in/ali udeležbe investitorja (predčasno odplačilo), rezultat združitve stolpcev 010 do 040.
|
|
060–090
|
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST
Glej člen 4(1)(57) in poglavje 4 naslova II dela 3 CRR.
V tem sklopu stolpcev se zbirajo informacije o tehnikah za zmanjševanje kreditnega tveganja, s katerimi se zmanjšuje kreditno tveganje izpostavljenosti prek zamenjave izpostavljenosti (kot je opredeljeno spodaj za Prilive in Odlive).
|
|
060
|
(–) OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE: PRILAGOJENE VREDNOSTI (GA)
Osebno kreditno zavarovanje je opredeljeno v členu 4(1)(59) CRR.
V členu 236 CRR je opisan postopek izračuna GA v primeru polnega zavarovanja/delnega zavarovanja – enakovredno.
Ta informacija se nanaša na stolpca 040 in 050 predloge CR IRB.
|
|
070
|
(–) STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE
Stvarno kreditno zavarovanje je opredeljeno v členu 4(1)(58) CRR.
Ker se enostavna metoda za zavarovanje s finančnim premoženjem ne uporablja, se v tem stolpcu sporoči le stvarno kreditno zavarovanje v skladu s členom 200 CRR.
Ta informacija se nanaša na stolpec 060 predloge CR IRB.
|
|
080–090
|
ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA
Poročajo se tudi prilivi in odlivi v okviru iste kategorije izpostavljenosti, po potrebi pa tudi v okviru uteži tveganja ali bonitetnih razredov dolžnika.
|
|
080
|
(–) SKUPAJ ODLIVI:
Člen 236 CRR.
Odlivi ustrezajo kritemu delu „Izpostavljenosti z odštetimi prilagoditvami vrednosti in rezervacijami“, ki se odbije od kategorije izpostavljenosti dolžnika in po potrebi od uteži tveganja ali bonitetnega razreda dolžnika ter nato razvrsti v kategorijo izpostavljenosti dajalca zavarovanja in po potrebi v utež tveganja ali bonitetni razred dolžnika.
Ta znesek se obravnava kot priliv v kategorijo izpostavljenosti dajalca zavarovanja, po potrebi pa tudi v uteži tveganja ali bonitetne razrede dolžnika.
Ta informacija se nanaša na stolpec 070 predloge CR IRB.
|
|
090
|
SKUPAJ PRILIVI
Ta informacija se nanaša na stolpec 080 predloge CR IRB.
|
|
100
|
IZPOSTAVLJENOST PO UČINKIH ZAMENJAVE ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
Izpostavljenost, ki se dodeli v ustrezno utež tveganja in kategorijo izpostavljenosti po upoštevanju odlivov in prilivov zaradi „Tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja (CRM) z učinki zamenjave na izpostavljenost“.
Ta informacija se nanaša na stolpec 090 predloge CR IRB.
|
|
110
|
(–) TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA, KI VPLIVAJO NA ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI: PRILAGOJENA VREDNOST METODE ZA IZRAČUN UČINKOV ZAVAROVANJA S FINANČNIM PREMOŽENJEM PRI STVARNEM KREDITNEM ZAVAROVANJU (CVAM)
Členi 218 do 222 CRR. Ta postavka zajema tudi kreditne zapise (člen 218 CRR).
|
|
120
|
POPOLNOMA PRILAGOJENA VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI (E*)
Pozicije v listinjenju v skladu s členom 246 CRR, pri katerih se torej ne uporabljajo konverzijski faktorji iz člena 246(1)(c) CRR.
|
|
130–160
|
RAZČLENITEV POPOLNOMA PRILAGOJENE VREDNOSTI IZPOSTAVLJENOSTI (E*) ZUNAJBILANČNIH POSTAVK GLEDE NA KONVERZIJSKE FAKTORJE
Člen 246(1)(c) CRR določa, da je vrednost izpostavljenosti zunajbilančne pozicije v listinjenju enaka njeni nominalni vrednosti, pomnoženi s konverzijsko vrednostjo. Konverzijska vrednost znaša 100 %, razen če ni določeno drugače.
V zvezi s tem je konverzijski faktor opredeljen v členu 4(1)(56) CRR.
Za namene poročanja se polno prilagojene vrednosti izpostavljenosti (E*) poročajo v skladu z naslednjimi štirimi medsebojno izključujočimi se intervali konverzijskih faktorjev: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] in [50 %, 100 %].
|
|
170
|
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI
Pozicije v listinjenju v skladu s členom 246 CRR.
Ta informacija se nanaša na stolpec 110 predloge CR IRB.
|
|
180
|
(–) VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI KOT ODBITNE POSTAVKE KAPITALA
Člen 266(3) CRR določa, da lahko institucije namesto vključitve pozicije v listinjenju, za katero se uporablja utež tveganja 1 250 %, v svoje izračune zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti, v zvezi s to pozicijo odbijejo vrednost izpostavljenosti pozicije od kapitala.
|
|
190
|
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI, ZA KATERO SE UPORABI UTEŽ TVEGANJA
|
|
200–320
|
METODA NA PODLAGI BONITETNIH OCEN (STOPNJE KREDITNE KAKOVOSTI)
Člen 261 CRR.
Pozicije v listinjenju IRB s povzeto bonitetno oceno v skladu s členom 259(2) CRR se poročajo kot pozicije z oceno.
Vrednosti izpostavljenosti, za katere se uporabi utež tveganja, so razčlenjene glede na stopnje kreditne kakovosti (CQS), kot se predvideva za pristop IRB v razpredelnici 4 člena 261(1) CRR.
|
|
330
|
METODA NADZORNIŠKE FORMULE
Za metodo nadzorniške formule (SFM) glej člen 262 CRR.
Utež tveganja za pozicijo v listinjenju je večja od 7 % ali uteži tveganja, ki se uporabi v skladu s predloženimi formulami.
|
|
340
|
METODA NADZORNIŠKE FORMULE: POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA
Zmanjševanje kreditnega tveganja pri pozicijah v listinjenju se lahko pripozna v skladu s členom 264 CRR. V tem primeru institucija določi „efektivno utež tveganja“ pozicije, kadar je bilo prejeto popolno zavarovanje, v skladu z določbami člena 264(2) CRR (efektivna utež tveganja je enakovredna znesku tveganju prilagojenih izpostavljenosti pozicije, ki se deli z vrednostjo izpostavljenosti pozicije, nato pa se pomnoži s 100).
Kadar se za pozicijo uporablja delno zavarovanje, mora institucija uporabiti metodo nadzorniške formule z uporabo „T“, prilagojenega v skladu z določbami člena 264(3) CRR.
V tem stolpcu se sporoči tehtano povprečje uteži tveganja.
|
|
350
|
VPOGLED
Stolpci z vpogledom zajemajo vse primere neocenjenih izpostavljenosti, kadar se utež tveganja pridobi na podlagi osnovnega portfelja izpostavljenosti (najvišja utež tveganja skupine).
Člen 263(2) in (3) CRR določa izredno obravnavo, kadar ni mogoče izračunati vrednosti Kirb.
Nečrpani znesek okvirnih likvidnostnih kreditov se sporoči v okviru „Zunajbilančnih postavk in izvedenih finančnih instrumentov“.
Dokler bi se za originatorja uporabljala posebna obravnava, kadar ni mogoče izračunati Kirb, bi bil stolpec 350 pravi stolpec za sporočanje obravnave s tehtanjem za vrednost izpostavljenosti okvirnih likvidnostnih kreditov, ki so predmet obravnave iz člena 263 CRR.
Predčasna odplačila so opisana v členu 256(5) in členu 265 CRR.
|
|
360
|
VPOGLED: POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA
Predloži se z vrednostjo izpostavljenosti tehtano povprečje uteži tveganja.
|
|
370
|
PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA
Člen 259(3) in (4) CRR določa „pristop notranjega ocenjevanja“ (IAA) za pozicije v programih ABCP.
|
|
380
|
PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA: POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA
V tem stolpcu se sporoči tehtano povprečje uteži tveganja.
|
|
390
|
(–) ZMANJŠANJE ZNESKA TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI PRILAGODITEV VREDNOSTI IN REZERVACIJ
Institucije, ki uporabljajo pristop IRB, ravnajo v skladu s členom 266(1) (uporablja se le za originatorje, kadar izpostavljenost ni odbita od kapitala) in (2) CRR.
Prilagoditve vrednosti in rezervacije (člen 159 CRR) za kreditne izgube, nastale v skladu z računovodskim okvirom, ki se uporablja za subjekt, ki poroča. Prilagoditve vrednosti zajemajo vse zneske, pripoznane v poslovnem izidu za kreditne izgube finančnih sredstev od njihovega začetnega pripoznanja v bilanci stanja (vključno z izgubami zaradi kreditnega tveganja finančnih sredstev, izmerjenimi po pošteni vrednosti, ki se ne odštejejo od vrednosti izpostavljenosti), skupaj z diskonti za izpostavljenosti, ki so bile v skladu s členom 166(1) CRR odkupljene v stanju neplačila. Rezervacije vključujejo nabrane zneske kreditnih izgub v zunajbilančnih postavkah.
|
|
400
|
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI
Skupni znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti, izračunan v skladu z oddelkom 3 poglavja 5 naslova II dela 3 CRR, pred prilagoditvami zaradi neusklajenosti zapadlosti ali kršitve določb glede skrbnega pregleda in brez kakršnega koli zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti, ki ustreza izpostavljenostim, prerazvrščenim v drugo predlogo prek odlivov.
|
|
410
|
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI, OD TEGA: SINTETIČNA LISTINJENJA
Pri sintetičnih listinjenjih z neusklajenostjo zapadlosti se pri znesku, ki se sporoči v tem stolpcu, ne upošteva morebitna neusklajenost zapadlosti.
|
|
420
|
SPLOŠNI UČINEK (PRILAGODITEV) ZARADI KRŠITVE DOLOČB GLEDE SKRBNEGA PREGLEDA
Člena 14(2) in 406(2) ter člen 407 CRR določajo, da države članice, kadar institucija ne izpolnjuje določenih zahtev, zagotovijo, da pristojni organi odredijo sorazmerno dodatno utež tveganja, ki znaša najmanj 250 % uteži tveganja (z zgornjo mejo 1 250 %), ki se sicer uporablja za zadevne pozicije v listinjenju iz oddelka 3 poglavja 5 naslova II dela 3 CRR.
|
|
430
|
PRILAGODITEV ZNESKA TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI NEUSKLAJENOSTI ZAPADLOSTI
Za neusklajenosti zapadlosti v sintetičnih listinjenjih se vključi RW* – RW(SP), kot je opredeljeno v členu 250 CRR, razen v primeru tranš, ki so predmet tehtanja z utežjo tveganja 1 250 %, kadar je znesek, ki se sporoči, nič. Upoštevati je treba da RW(SP) ne zajema le zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti, sporočenih v stolpcu 400, ampak tudi zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti, ki ustrezajo izpostavljenostim, prerazvrščenim v druge predloge prek odlivov.
V tem stolpcu se poročajo negativne vrednosti.
|
|
440–450
|
SKUPAJ ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI: PRED UVEDBO OMEJITVE/PO UVEDBI OMEJITVI
Skupni znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti, izračunan v skladu z oddelkom 3 poglavja 5 naslova II dela 3 CRR, pred (stolpec 440)/po (stolpec 450) uporabi omejitev iz člena 260 CRR. Upoštevati je treba tudi člen 265 CRR (dodatne kapitalske zahteve za listinjenja obnavljajočih se izpostavljenosti z določbami o predčasnem odplačilu).
|
|
460
|
POJASNJEVALNA POSTAVKA: ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI, KI USTREZA ODLIVOM IZ LISTINJENJA V OKVIRU PRISTOPA IRB K DRUGIM RAZREDOM IZPOSTAVLJENOSTI
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti, ki izhaja iz izpostavljenosti, prerazvrščenih k ponudniku instrumentov za zmanjševanje tveganja in posledično vštetih v ustrezno predlogo, ki so upoštevane pri izračunu omejitve za pozicije v listinjenju.
|
107. Predloga CR SEC SA je razdeljena na tri glavne sklope vrstic, v katerih se zbirajo podatki o prvotnih/sponzoriranih/zadržanih ali kupljenih izpostavljenostih po originatorjih, investitorjih in sponzorjih. Informacije za vsako izpostavljenost so razčlenjene po bilančnih postavkah in zunajbilančnih postavkah in izvedenih finančnih instrumentih ter po združevanjih listinjenj in relistinjenj v skupine glede na utež tveganja.
108. Pozicije, obravnavane po metodi na podlagi bonitetnih ocen in neocenjene pozicije (izpostavljenosti na datum poročanja) so razčlenjene tudi glede na stopnje kreditne kakovosti, ki se uporabljajo ob nastanku (zadnji sklop vrstic). Te informacije poročajo tudi originatorji, sponzorji in investitorji.
|
Vrstice
|
|
010
|
SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
Skupni znesek izpostavljenosti se nanaša na skupni znesek neporavnanih listinjenj. V tej vrstici so povzete vse informacije, ki jih poročajo originatorji, sponzorji in investitorji v poznejših vrsticah.
|
|
020
|
OD TEGA: RELISTINJENJA
Skupni znesek neporavnanih relistinjenj v skladu z opredelitvama iz člena 4(1)(63) in (64) CRR.
|
|
030
|
ORIGINATOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
V tej vrstici so povzete informacije o bilančnih postavkah in zunajbilančnih postavkah ter izvedenih finančnih instrumentih in predčasnem odplačilu pozicij v listinjenju, za katere ima institucija vlogo originatorja, kot je opredeljeno v členu 4(1)(13) CRR.
|
|
040–090
|
BILANČNE POSTAVKE
Člen 246(1)(b) CRR določa, da je za institucije, ki zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti izračunavajo v okviru pristopa IRB, vrednost izpostavljenosti bilančne pozicije v listinjenju enaka njeni računovodski vrednosti, merjeni brez upoštevanja morebitnih popravkov zaradi kreditnega tveganja.
Bilančne postavke so razčlenjene po združevanjih listinjenj v skupine glede na utež tveganja (A–B–C) v vrsticah 050–070 in po združevanjih relistinjenj v skupine glede na utež tveganja (D–E) v vrsticah 080–090, kot je navedeno v razpredelnici 4 člena 261(1) CRR.
|
|
100–150
|
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
V teh vrsticah se zbirajo informacije o zunajbilančnih postavkah in izvedenih finančnih instrumentih pozicij v listinjenju, ki so predmet konverzijskega faktorja v okviru listinjenja. Vrednost izpostavljenosti zunajbilančne pozicije v listinjenju je enaka njeni nominalni vrednosti, zmanjšani za morebitne posebne prilagoditve zaradi kreditnega tveganja v zvezi s to pozicijo v listinjenju, pomnoženi s konverzijskim faktorjem 100 %, če ni določeno drugače.
Zunajbilančne pozicije v listinjenju, ki izhajajo iz izvedenega finančnega instrumenta iz Priloge II k CRR, se določijo v skladu s poglavjem 6 naslova II dela 3 CRR. Vrednost izpostavljenosti kreditnega tveganja nasprotne stranke pri izvedenem finančnem instrumentu iz Priloge II k CRR se določi v skladu s poglavjem 6 naslova II dela 3 CRR.
Institucije za okvirne likvidnostne kredite, kreditne obveznosti in serviserske denarne predujme institucije poročajo nečrpani znesek.
Za obrestno mero in valutne zamenjave poročajo vrednost izpostavljenosti (v skladu s členom 246(1) CRR), kot je opredeljeno v predlogi CR SA Total.
Zunajbilančne postavke so razčlenjene po združevanjih listinjenj v skupine glede na utež tveganja (A–B–C) v vrsticah 110–130 in po združevanjih relistinjenj v skupine glede na utež tveganja (D–E) v vrsticah 140–150, kot je navedeno v razpredelnici 4 člena 261(1) CRR.
|
|
160
|
PREDČASNO ODPLAČILO
Ta vrstica se nanaša le na originatorje z listinjenji obnavljajočih se izpostavljenosti, ki vključujejo določbe o predčasnem odplačilu, kot je navedeno v členu 242(13) in (14) CRR.
|
|
170
|
INVESTITOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
V tej vrstici so povzete informacije o bilančnih in zunajbilančnih postavkah ter izvedenih finančnih instrumentih pozicij v listinjenju, za katere ima institucija vlogo investitorja.
CRR ne vsebuje izrecne opredelitve investitorja. Zato se v tem okviru razume kot institucija, ki ima pozicijo v listinjenju v poslu listinjenja, pri katerem ni originator ali sponzor.
|
|
180–230
|
BILANČNE POSTAVKE
Uporabljajo se enaka merila razporejanja med listinjenji (A–B–C) in relistinjenji (D–E) kot za bilančne postavke za originatorje.
|
|
240–290
|
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
Uporabljajo se enaka merila razporejanja med listinjenji (A–B–C) in relistinjenji (D–E) kot za zunajbilančne postavke in izvedene finančne instrumente za originatorje.
|
|
300
|
SPONZOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
V tej vrstici so povzete informacije o bilančnih in zunajbilančnih postavkah ter izvedenih finančnih instrumentih pozicij v listinjenju, za katere ima institucija vlogo sponzorja, kot je opredeljeno v členu 4(1)(14) CRR. Če sponzor listini tudi kapital, v vrsticah originatorja navede informacije glede lastnih listinjenih sredstev.
|
|
310–360
|
BILANČNE POSTAVKE
Uporabljajo se enaka merila razporejanja med listinjenji (A–B–C) in relistinjenji (D–E) kot za bilančne postavke in izvedene finančne instrumente za originatorje.
|
|
370-420
|
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
Uporabljajo se enaka merila razporejanja med listinjenji (A–B–C) in relistinjenji (D–E) kot za zunajbilančne postavke in izvedene finančne instrumente za originatorje.
|
|
430–540
|
RAZČLENITEV NEPORAVNANIH POZICIJ GLEDE NA STOPNJO KREDITNE KAKOVOSTI (CQS) OB NASTANKU
V teh vrsticah se zbirajo informacije o neporavnanih pozicijah, obravnavanih po metodi na podlagi bonitetnih ocen, in neocenjenih pozicijah (na datum poročanja) glede na stopnje kreditne kakovosti (kot se predvideva za pristop IRB v razpredelnici 4 člena 261 CRR), ki se uporabljajo na datum izvedbe (nastanek). Če te informacije niso na voljo, se poročajo najzgodnejši razpoložljivi podatki, enakovredni CQS.
Te vrstice se poročajo le za stolpce 170, 190 do 320 ter stolpca 400 in 410.
|
3.9 C 14.00 – PODROBNE INFORMACIJE O LISTINJENJIH (SEC DETAILS)
3.9.1 Splošne opombe
109. V tej predlogi se zbirajo informacije na podlagi posameznega posla (v primerjavi z združenimi informacijami, sporočenimi v predlogah CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC in MKR SA CTP) za vsa listinjenja, v katera je vključena institucija poročevalka. Zahtevajo se glavne lastnosti vsakega listinjenja, kot sta narava osnovne skupine in kapitalske zahteve.
110. Ta predloga se sporoči za:
a. listinjenja, ki izvirajo iz/jih sponzorira institucija poročevalka, če ima v listinjenju vsaj eno pozicijo. To pomeni, da ne glede na to, ali je prišlo do prenosa pomembnega deleža tveganja ali ne, institucije poročajo informacije za vse pozicije, ki jih imajo (v netrgovalni knjigi ali trgovalni knjigi). Med pozicije v lasti spadajo pozicije, ki so zadržane v skladu s členom 405 CRR;
b. listinjenja, ki izvirajo iz/jih sponzorira institucija poročevalka v letu poročanja (
3
), če nima v lasti nobene pozicije;
c. listinjenja, pri katerih so končna osnovna izpostavljenost finančne obveznosti, ki jih je prvotno izdala institucija poročevalka in jih je (delno) pridobil subjekt za listinjenje. Ta osnovna izpostavljenost bi lahko vključevala krite obveznice ali druge obveznosti in se opredeli kot taka v stolpcu 160;
d. pozicije v listinjenjih, kadar institucija poročevalka ni originator ali sponzor (tj. investitorji in prvotni kreditodajalci).
111. To predlogo poročajo konsolidirane skupine in samostojne institucije (
4
), ki se nahajajo v državi, v kateri so predmet kapitalskih zahtev. V primeru listinjenj, ki vključujejo več subjektov iste konsolidirane skupine, se predloži podrobna razčlenitev po subjektih.
112. V smislu člena 406(1) CRR, ki določa, da institucije, ki vlagajo v pozicije v listinjenju, pridobijo veliko informacij o njih, da so v skladu z zahtevami glede skrbnega pregleda, se obseg poročanja predloge v omejenem obsegu uporablja za investitorje. Izpolnijo se zlasti stolpci 010–040; 070–110; 160; 190; 290–400; 420–470.
113. Institucije, ki imajo vlogo prvotnih kreditodajalcev (ter hkrati nimajo vloge originatorjev ali sponzorjev v okviru istega listinjenja), na splošno izpolnijo predlogo v istem obsegu kot investitorji.
3.9.2 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci
|
|
005
|
ŠTEVILKA VRSTICE
Številka vrstice je identifikator vrstice in je enoznačna za vsako vrstico v tabeli. Sledi številčnemu zaporedju 1, 2, 3 itd.
|
|
010
|
INTERNA EVIDENČNA ŠTEVILKA
Interna (alfanumerična) evidenčna številka, ki jo institucija uporablja za identifikacijo listinjenja. Notranja evidenčna številka je povezana z oznako listinjenja.
|
|
020
|
OZNAKA LISTINJENJA (Koda/ime)
Koda, uporabljena za pravno registracijo listinjenja ali, če ta ni na voljo, ime, po katerem je listinjenje znano na trgu. Kadar je na voljo mednarodna identifikacijska številka vrednostnega papirja ali ISIN (tj. za javne posle), se znaki, ki so skupni vsem tranšam listinjenja, sporočijo v tem stolpcu.
|
|
030
|
OZNAKA ORIGINATORJA (Koda/ime)
V tem stolpcu se sporoči koda, ki jo dodeli nadzorni organ originatorja ali, če ta ni na voljo, ime institucije same.
V primeru listinjenj z več prodajalci subjekt, ki poroča, navede oznake vseh subjektov iz svoje konsolidirane skupine, ki so vključeni (kot originator, sponzor ali prvotni kreditodajalec) v posel. Kadar koda ni na voljo ali je subjekt, ki poroča, ne pozna, se sporoči ime institucije.
|
|
040
|
VRSTA LISTINJENJA: (TRADICIONALNO/SINTETIČNO)
Sporočijo se naslednje okrajšave:
Opredelitvi „tradicionalnega listinjenja“ in „sintetičnega listinjenja“ sta podani v členu 242(10) in (11) CRR.
|
|
050
|
RAČUNOVODSKA OBRAVNAVA: SE LISTINJENE IZPOSTAVLJENOSTI OHRANIJO ALI IZKLJUČIJO IZ BILANCE STANJA?
Originatorji, sponzorji ali prvotni kreditodajalci sporočijo eno od naslednjih okrajšav:
— „K“, če so v celoti pripoznane,
— „P“, če je pripoznanje delno odpravljeno,
— „R“, če je pripoznanje v celoti odpravljeno,
— „N“, če se ne uporablja.
V tem stolpcu je povzeta računovodska obravnava posla.
V primeru sintetičnih listinjenj originatorji sporočijo, da so listinjene izpostavljenosti izključene iz bilance stanja.
Originatorji v primeru listinjenj obveznosti tega stolpca ne izpolnijo.
Možnost „P“ (delno opravljeno) se sporoči, če so listinjena sredstva pripoznana v bilanci stanja v obsegu, v katerem je subjekt, ki poroča, še naprej udeležen v njih, kot je urejeno v standardu MRS 39.30–35.
|
|
060
|
OBRAVNAVA KAPITALSKE USTREZNOSTI: SO POZICIJE V LISTINJENJU PREDMET KAPITALSKIH ZAHTEV?
Naslednje okrajšave sporočijo le originatorji:
— „N“, ni predmet kapitalskih zahtev,
— „B“, netrgovalna knjiga,
— „A“, delno v obeh knjigah.
Členi 109, 243 in 244 CRR.
V tem stolpcu je povzeta obravnava kapitalske ustreznosti sheme listinjenja s strani originatorja. V njem je navedeno, ali so kapitalske zahteve izračunane v skladu z listinjenimi izpostavljenostmi ali pozicijami v listinjenju (netrgovalna knjiga/trgovalna knjiga).
Če kapitalske zahteve temeljijo na listinjenih izpostavljenostih (ker ne predstavljajo prenosa pomembnega deleža tveganja), se izračun kapitalskih zahtev za kreditno tveganje sporoči v predlogi CR SA, če institucija uporabi standardizirani pristop, ali v predlogi CR IRB, če uporabi pristop IRB.
Če kapitalske zahteve temeljijo na pozicijah v listinjenju v netrgovalni knjigi (ker predstavljajo prenos pomembnega deleža tveganja), se izračun kapitalskih zahtev za kreditno tveganje sporoči v predlogi CR SEC SA ali v predlogi CR SEC IRB. V primeru pozicij v listinjenju v trgovalni knjigi se izračun kapitalskih zahtev za tržno tveganje sporoči v predlogah MKR SA TDI (standardizirano splošno pozicijsko tveganje) in MKR SA SEC ali MKR SA CTP (standardizirano posebno pozicijsko tveganje) ali v MKR IM (notranji modeli).
V primeru listinjenj obveznosti originatorji tega stolpca ne sporočijo.
|
|
070
|
LISTINJENJE ALI RELISTINJENJE?
V skladu z opredelitvami „listinjenja“ in „relistinjenja“ iz člena 4(1)(61) in (62) do (64) CRR se sporoči vrsta osnovnih izpostavljenosti z uporabo naslednjih kratic:
|
|
080–100
|
ZADRŽANJE
Členi 404 do 410 CRR.
|
|
080
|
UPORABLJENA VRSTA ZADRŽANJA
Za vsako prvotno shemo listinjenja se sporoči ustrezna vrsta zadržanja neto ekonomskega deleža, kot določa člen 405 CRR:
A – navpični delež (pozicije v listinjenju): „zadržanje najmanj 5 % nominalne vrednosti vsake prodane ali na investitorje prenesene tranše“;
V – navpični delež (listinjene izpostavljenosti): zadržanje najmanj 5 % kreditnega tveganja vsake listinjene izpostavljenosti, če je tako zadržano kreditno tveganje v zvezi s temi listinjenimi izpostavljenostmi vedno uvrščeno enakovredno s kreditnim tveganjem, ki je bilo listinjeno v zvezi z zadevnimi izpostavljenostmi, ali mu je podrejeno.
B-obnavljajoče se izpostavljenosti „v primeru listinjenja obnavljajočih se izpostavljenosti zadržanje deleža originatorja v višini najmanj 5 % nominalne vrednosti listinjenih izpostavljenosti“.
C – bilanca stanja: „zadržanje naključno izbranih izpostavljenosti, ki ustrezajo vsaj 5 % nominalne vrednosti listinjenih izpostavljenosti, če bi bile take izpostavljenosti sicer listinjene v tem listinjenju, pod pogojem, da je število potencialno listinjenih izpostavljenosti ob izvedbi listinjenja najmanj 100“.
D – prva izguba: „zadržanje tranše prve izgube in po potrebi drugih tranš, ki imajo enak ali strožji profil tveganosti kot tiste, ki so prenesene ali prodane investitorjem in ki ne zapadejo prej kot tiste, ki so prenesene ali prodane investitorjem, tako da je zadržanje enako najmanj 5 % nominalne vrednosti listinjenih izpostavljenosti“.
E – izvzeto: Ta koda se sporoči za listinjenja, na katera vplivajo določbe člena 405(3) CRR.
N – se ne uporablja: N se ne uporablja: Ta koda se sporoči za listinjenja, na katera vplivajo določbe člena 404 CRR.
U – kršitev ali neznano. Ta koda se sporoči, kadar poročevalec ni prepričan, katera vrsta zadržanja se uporablja, ali v primeru neskladnosti.
|
|
090
|
% ZADRŽANJA NA DATUM POROČANJA
Zadržanje pomembnega neto ekonomskega deleža s strani originatorja, sponzorja ali prvotnega kreditodajalca listinjenja je najmanj 5 % (na datum izvedbe).
Ne glede na člen 405(1) CRR se lahko merjenje zadržanja ob izvedbi običajno razume tako, da se izmeri v času prvega listinjenja izpostavljenosti, ne pa takrat, ko so bile izpostavljenosti ustvarjene (na primer, ne ob prvi zagotovitvi osnovnih kreditov). Merjenje zadržanja ob izvedbi pomeni, da je 5 % odstotek zadržanja, zahtevan, ko se je merila raven zadržanja, zahteva pa je bila izpolnjena (na primer, ko so bile izpostavljenosti prvič listinjene); dinamično ponovno merjenje in ponovna prilagoditev zadržanega odstotka v času trajanja posla nista zahtevana.
Ta stolpec se ne izpolni, če se v stolpcu 080 (Uporabljena vrsta zadržanja) navede koda „E“ (izvzeto) ali „N“ (se ne uporablja).
|
|
100
|
IZPOLNJEVANJE ZAHTEVE GLEDE ZADRŽANJA?
Člen 405(1) CRR.
Sporočijo se naslednje okrajšave:
Ta stolpec se ne izpolni, če se v stolpcu 080 (Uporabljena vrsta zadržanja) navede koda „E“ (izvzeto) ali „N“ (se ne uporablja).
|
|
110
|
VLOGA INSTITUCIJE: (ORIGINATOR/SPONZOR/PRVOTNI KREDITODAJALEC/INVESTITOR)
Sporočijo se naslednje okrajšave:
— „L“ za prvotnega kreditodajalca,
Glej opredelitvi v členu 4(1)(13) (Originator) in členu 4(1)(14) (Sponzor) CRR. Predvideva se, da so investitorji institucije, za katere se uporabljajo določbe iz členov 406 in 407 CRR.
|
|
120–130
|
PROGRAMI, KI NISO ABCP
Ker imajo programi ABCP poseben značaj, saj zajemajo več posameznih pozicij v listinjenju, so ti programi (opredeljeni v členu 242(9) CRR) izvzeti iz poročanja v stolpcih 120 in 130.
|
|
120
|
DATUM IZVEDBE (mm/llll)
Mesec in leto datuma izvedbe (tj. presečni datum ali datum zaprtja skupine) listinjenja se sporoči v naslednji obliki: „mm/llll“.
Pri vseh shemah listinjenja se datum izvedbe ne more spremeniti med datumi poročanja. V posebnem primeru shem listinjenja, ki jih krijejo odprte skupine, je datum izvedbe datum prve izdaje vrednostnih papirjev.
Ta informacija se sporoči tudi, kadar subjekt, ki poroča, nima pozicij v listinjenju.
|
|
130
|
SKUPAJ ZNESEK LISTINJENIH IZPOSTAVLJENOSTI NA DATUM IZVEDBE
V tem stolpcu se navede znesek (v skladu s prvotnimi izpostavljenostmi pred uporabo konverzijskih faktorjev) listinjenega portfelja na datum izvedbe.
V primeru shem listinjenja, ki jih krijejo odprte skupine, se sporoči znesek, ki se nanaša na datum izvedbe prve izdaje vrednostnih papirjev. V primeru tradicionalnih listinjenj niso vključena druga sredstva skupine listinjenj. V primeru shem listinjenja z več prodajalci (tj. z več kot enim originatorjem) se sporoči le znesek, ki ustreza prispevku subjekta, ki poroča, v listinjenem portfelju. V primeru listinjenja obveznosti se poročajo le zneski, ki jih izda subjekt, ki poroča,.
Ta informacija se sporoči tudi, kadar subjekt, ki poroča, nima pozicij v listinjenju.
|
|
140–220
|
LISTINJENE IZPOSTAVLJENOSTI
V stolpcih 140 do 220 je treba navesti informacije glede več lastnosti listinjenega portfelja subjekta, ki poroča.
|
|
140
|
SKUPAJ ZNESEK
Institucije poročajo vrednost listinjenega portfelja na datum poročanja, tj. neporavnani znesek listinjenih izpostavljenosti. V primeru tradicionalnih listinjenj niso vključena druga sredstva skupine listinjenj. V primeru shem listinjenja z več prodajalci (tj. z več kot enim originatorjem) se sporoči le znesek, ki ustreza prispevku subjekta, ki poroča, v listinjenem portfelju. V primeru shem listinjenja, ki jih krijejo zaprte skupine (tj. portfelja listinjenih sredstev ni mogoče povečati po datumu izvedbe), se znesek postopno niža.
Ta informacija se sporoči tudi, kadar subjekt, ki poroča, nima pozicij v listinjenju.
|
|
150
|
DELEŽ INSTITUCIJE (%)
Sporoči se delež institucije (odstotek z dvema decimalnima številkama) na datum poročanja v listinjenem portfelju. Vrednost, ki se sporoči v tem stolpcu, je privzeto 100 % razen v primeru shem listinjenja z več prodajalci. V tem primeru subjekt, ki poroča, sporoči svoj trenutni prispevek v listinjenem portfelju (enakovredno stolpcu 140 v relativnem smislu).
Ta informacija se sporoči tudi, kadar subjekt, ki poroča, nima pozicij v listinjenju.
|
|
160
|
VRSTA
V tem stolpcu se zbirajo informacije o vrsti sredstev („1“ do „8“) ali obveznosti („9“ in „10“) listinjenega portfelja. Institucija mora sporočiti eno od naslednjih številčnih kod:
1 – Hipoteke na stanovanjske nepremičnine,
2 – Hipoteke na poslovne nepremičnine,
3 – Denarne terjatve na podlagi kreditnih kartic,
5 – Posojila podjetjem ali MSP (obravnavana kot podjetja),
6 – Potrošniška posojila,
Če je skupina listinjenih izpostavljenosti mešanica navedenih vrst sredstev, institucija navede najpomembnejšo vrsto. V primeru relistinjenj se institucija sklicuje na končno osnovno skupino sredstev. Vrsta „10“ (Druge obveznosti) zajema državne obveznice in kreditne zapise.
Pri shemah listinjenja, ki jih krijejo zaprte skupine, se vrsta ne more spremeniti med datumi poročanja.
|
|
170
|
UPORABLJENI PRISTOP (SA/IRB/MIX)
V tem stolpcu se zbirajo informacije o pristopu, ki bi ga institucija na datum poročanja uporabila za listinjene izpostavljenosti.
Sporočijo se naslednje okrajšave:
— „S“ za standardizirani pristop,
— „I“ za pristop na osnovi notranjih bonitetnih ocen (pristop IRB),
— „M“ za kombinacijo obeh pristopov (SA/IRB).
V okviru standardiziranega pristopa se „P“ sporoči v stolpcu 050, izračun kapitalskih zahtev pa se sporoči v predlogi CR SEC SA.
V okviru pristopa IRB se „P“ sporoči v stolpcu 050, izračun kapitalskih zahtev pa se sporoči v predlogi CR SEC IRB.
V okviru kombinacije standardiziranega pristopa in pristopa IRB se „P“ sporoči v stolpcu 050, izračun kapitalskih zahtev pa se sporoči v predlogah CR SEC SA in CR SEC IRB.
Ta informacija se sporoči tudi, kadar subjekt, ki poroča, nima pozicij v listinjenju. Kljub temu se ta stolpec ne uporablja za listinjenja obveznosti. Sponzorji tega stolpca ne izpolnijo.
|
|
180
|
ŠTEVILO IZPOSTAVLJENOSTI
Člen 261(1) CRR.
Ta stolpec obvezno izpolnijo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB za pozicije v listinjenju (in zato navedejo „I“ v stolpcu 170). Institucija sporoči dejansko število izpostavljenosti.
Ta stolpec se ne izpolni v primeru listinjenja obveznosti ali kadar kapitalske zahteve temeljijo na listinjenih izpostavljenostih (v primeru listinjenja sredstev). Ta stolpec se ne izpolni, kadar subjekt, ki poroča, nima pozicij v listinjenju. Investitorji ne izpolnijo tega stolpca.
|
|
190
|
DRŽAVA
Sporoči se koda (ISO 3166-1-alfa-2) države izvora končne osnovne izpostavljenosti posla, tj. država neposrednega dolžnika prvotnih listinjenih izpostavljenosti (vpogled). Če je skupina listinjenja sestavljena iz različnih držav, institucija navede najpomembnejšo državo. Če nobena država ne preseže pragu 20 % na podlagi zneska sredstev/obveznosti, se sporoči „OT“ (drugo).
|
|
200
|
ELGD (%)
Z izpostavljenostjo tehtano povprečje izgube ob neplačilu (ELGD) poročajo le institucije, ki uporabljajo metodo nadzorniške formule (in torej v stolpcu 170 poročajo „I“). ELGD se izračuna v skladu s členom 262(1) CRR.
Ta stolpec se ne izpolni v primeru listinjenja obveznosti ali kadar kapitalske zahteve temeljijo na listinjenih izpostavljenostih (v primeru listinjenja sredstev). Ta stolpec se ne izpolni tudi, kadar subjekt, ki poroča, nima pozicij v listinjenju. Sponzorji tega stolpca ne izpolnijo.
|
|
210
|
(–) PRILAGODITVE VREDNOSTI IN REZERVACIJE
Prilagoditve vrednosti in rezervacije (člen 159 CRR) za kreditne izgube, nastale v skladu z računovodskim okvirom, ki se uporablja za subjekt, ki poroča. Prilagoditve vrednosti zajemajo vse zneske, pripoznane v poslovnem izidu za kreditne izgube finančnih sredstev od njihovega začetnega pripoznanja v bilanci stanja (vključno z izgubami zaradi kreditnega tveganja finančnih sredstev, izmerjenimi po pošteni vrednosti, ki se ne odštejejo od vrednosti izpostavljenosti), skupaj z diskonti za izpostavljenosti, ki so bile v skladu s členom 166(1) CRR odkupljene v stanju neplačila. Rezervacije vključujejo nabrane zneske kreditnih izgub v zunajbilančnih postavkah.
V tem stolpcu se zberejo informacije o prilagoditvah vrednosti in rezervacijah, ki se uporabljajo za listinjene izpostavljenosti. V primeru listinjenja obveznosti se ta stolpec ne izpolni.
Ta informacija se sporoči tudi, kadar subjekt, ki poroča, nima pozicij v listinjenju.
Sponzorji tega stolpca ne izpolnijo.
|
|
220
|
KAPITALSKE ZAHTEVE PRED LISTINJENJEM (%)
V tem stolpcu se zbirajo informacije o kapitalskih zahtevah listinjenega portfelja, kadar ni prišlo do listinjenja, čemur se prištejejo pričakovane izgube, ki se nanašajo na ta tveganja (Kirb), kot odstotek (z dvema decimalnima številkama) glede na skupne listinjene izpostavljenosti na datum izvedbe. Kirb je opredeljen v členu 242(4) CRR.
V primeru listinjenja obveznosti se ta stolpec ne izpolni. V primeru listinjenja sredstev se ta informacija sporoči tudi, kadar subjekt, ki poroča, nima pozicij v listinjenju.
Sponzorji tega stolpca ne izpolnijo.
|
|
230–300
|
STRUKTURA LISTINJENJA
V tem sklopu šestih stolpcev se zbirajo informacije o strukturi listinjenja v skladu z bilančnimi/zunajbilančnimi pozicijami, tranšami (nadrejena/vmesna/prva izguba) in zapadlostjo.
V primeru listinjenj z več prodajalci se znesek, ki ustreza ali se pripiše instituciji poročevalki, sporoči le za tranšo prve izgube.
|
|
230–250
|
BILANČNE POSTAVKE
V tem sklopu stolpcev se zbirajo informacije o bilančnih postavkah, razčlenjenih po tranšah (nadrejena/vmesna/prva izguba).
|
|
230
|
NADREJENE
Vse tranše, ki ne izpolnjujejo pogojev za vmesne tranše ali prvo izgubo, so vključene v to kategorijo.
|
|
240
|
VMESNE
Glej člene 243(3) (tradicionalna listinjenja) in 244(3) (sintetična listinjenja) CRR.
|
|
250
|
PRVA IZGUBA
Tranša prve izgube je opredeljena v členu 242(15) CRR.
|
|
260–280
|
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
V tem sklopu stolpcev se zbirajo informacije o zunajbilančnih postavkah in izvedenih finančnih instrumentih, razčlenjenih po tranšah (nadrejena/vmesna/prva izguba).
Uporabljajo se enaka merila razporejanja med tranšami kot za bilančne postavke.
|
|
290
|
PRVI PREDVIDLJIVI DATUM PREKINITVE
Verjetni datum prekinitve celotnega listinjenja glede na njegove pogodbene klavzule in trenutno pričakovane finančne pogoje. Na splošno bi bil to zgodnejši od naslednjih datumov:
(i) datum, ko bi se lahko prvič izkoristila vgrajena nakupna opcija (opredeljena v členu 242(2) CRR), pri čemer se upoštevata zapadlost osnovnih izpostavljenosti in njihova pričakovana stopnja predčasnega plačila ali morebitne dejavnosti ponovnega pogajanja;
(ii) datum, na katerega lahko originator prvič izkoristi katero koli opcijo odpoklica, vgrajeno v pogodbene klavzule listinjenja, kar bi pomenilo popolni odkup listinjenja.
Sporočijo se dan, mesec in leto prvega predvidljivega datuma prekinitve. Sporoči se točen datum, če je ta podatek na voljo, v nasprotnem primeru pa prvi dan meseca.
|
|
300
|
ZAKONSKO DOLOČENI KONČNI DATUM ZAPADLOSTI
Datum, do katerega je treba zakonsko odplačati celotno glavnico in obresti listinjenja (na podlagi dokumentacije o poslu).
Sporočijo se dan, mesec in leto prvega predvidljivega datuma prekinitve. Sporoči se točen datum, če je ta podatek na voljo, v nasprotnem primeru pa prvi dan meseca.
|
|
310–400
|
POZICIJE V LISTINJENJU: ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
V tem sklopu stolpcev se zbirajo informacije o pozicijah v listinjenju v skladu z (zunaj)bilančnimi pozicijami in tranšami (nadrejena/vmesna/prva izguba) na datum poročanja.
|
|
310 – 330
|
BILANČNE POSTAVKE
Uporabljajo se enaka merila razporejanja med tranšami kot za bilančne postavke.
|
|
340–360
|
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
Uporabljajo se enaka merila razporejanja med tranšami kot za zunajbilančne postavke.
|
|
370–400
|
POJASNJEVALNE POSTAVKE: ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
V tem sklopu stolpcev se zbirajo dodatne informacije o skupnih zunajbilančnih postavkah in izvedenih finančnih instrumentih (ki so že sporočeni v okviru drugačne razčlenitve v stolpcih 340–360).
|
|
370
|
NEPOSREDNI KREDITNI NADOMESTKI (DCS)
Ta stolpec se uporablja za pozicije v listinjenju, ki jih ima v lasti originator in so zajamčene z neposrednimi kreditnimi nadomestki.
V skladu s Prilogo I k CRR se kot neposredni kreditni nadomestki uporabljajo naslednje zunajbilančne postavke z visokim tveganjem:
— jamstva, ki imajo lastnosti kreditnih nadomestkov,
— nepreklicni „stand-by“ akreditivi, ki imajo lastnosti kreditnih nadomestkov.
|
|
380
|
IRS/CRS
IRS pomeni zamenjave obrestnih mer, CRS pa valutne zamenjave. Ti izvedeni finančni instrumenti so navedeni v Prilogi II k CRR.
|
|
390
|
PRIMERNI OKVIRNI LIKVIDNOSTNI KREDITI
Okvirni likvidnostni krediti (LF), opredeljeni v členu 242(3) CRR, morajo izpolnjevati šest pogojev iz člena 255(1) CRR, da se štejejo za sprejemljive (ne glede na metodo, ki jo uporablja institucija, tj. standardizirani pristop ali pristop IRB).
|
|
400
|
DRUGO (VKLJUČNO Z OKVIRNIMI LIKVIDNOSTNIMI KREDITI, KI NISO PRIMERNI)
Ta stolpec je namenjen preostalim zunajbilančnim postavkam, kot so nesprejemljivi okvirni likvidnostni krediti (tj. okvirni likvidnostni krediti, ki ne izpolnjujejo pogojev iz člena 255(1) CRR).
|
|
410
|
PREDČASNO ODPLAČILO: UPORABLJEN KONVERZIJSKI FAKTOR
Člena 242(12) in 256(5) (standardizirani pristop) ter člen 265(1) (pristop IRB) CRR določajo sklop konverzijskih faktorjev, ki se uporabljajo za znesek udeležbe investitorjev (da se izračunajo zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti).
Ta stolpec se uporablja za sheme listinjenja s klavzulami o predčasnem odplačilu (tj. obnavljajoča se listinjenja).
V skladu s členom 256(6) CRR se konverzijska vrednost, ki se uporabi, določi glede na dejansko trimesečno povprečno stopnjo presežnega razmika.
V primeru listinjenj obveznosti se ta stolpec ne izpolni. Ta informacija se nanaša na vrstico 100 v predlogi CR SEC SA in vrstico 160 v predlogi CR SEC IRB.
|
|
420
|
(–) VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI KOT ODBITNE POSTAVKE KAPITALA
Ta informacija je tesno povezana s stolpcem 200 v predlogi CR SEC SA in stolpcem 180 v predlogi CR SEC IRB.
V tem stolpcu se sporoči negativna vrednost.
|
|
430
|
SKUPAJ ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED UVEDBO OMEJITVE
V tem stolpcu se zbirajo informacije o znesku tveganju prilagojenih izpostavljenosti pred uvedbo omejitve, ki se uporablja za pozicije v listinjenju (tj. v primeru shem listinjenja s prenosom pomembnega deleža tveganja). V primeru shem listinjenja brez prenosa pomembnega deleža tveganja (tj. znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti, ki se izračuna v skladu z listinjenimi izpostavljenostmi) se v tem stolpcu ne poročajo nobeni podatki.
V primeru listinjenj obveznosti se ta stolpec ne izpolni.
|
|
440
|
SKUPAJ ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UVEDBI OMEJITVE
V tem stolpcu se zbirajo informacije o znesku tveganju prilagojenih izpostavljenosti po uvedbi omejitve, ki se uporablja za pozicije v listinjenju (tj. v primeru shem listinjenja s prenosom pomembnega deleža tveganja). V primeru shem listinjenja brez prenosa pomembnega deleža tveganja (tj. kapitalske zahteve, ki se izračunajo v skladu z listinjenimi izpostavljenostmi) se v tem stolpcu ne poročajo nobeni podatki
V primeru listinjenj obveznosti se ta stolpec ne izpolni.
|
|
450–510
|
POZICIJE V LISTINJENJU – TRGOVALNA KNJIGA
|
|
450
|
TRGOVALNI PORTFELJ S KORELACIJO ALI NE?
Sporočijo se naslednje okrajšave:
C – trgovalni portfelj s korelacijo (CTP),
|
|
460–470
|
NETO POZICIJE – DOLGE/KRATKE
Glej stolpec 050 predloge MKR SA SEC oziroma stolpec 060 predloge MKR SA CTP.
|
|
480
|
SKUPNE KAPITALSKE ZAHTEVE (STANDARDIZIRANI PRISTOP) – POSEBNO TVEGANJE
Glej stolpec 610 predloge MKR SA SEC oziroma stolpec 450 predloge MKR SA CTP.
|
4. PREDLOGE ZA OPERATIVNO TVEGANJE
4.1 C 16.00 – OPERATIVNO TVEGANJE (OPR)
4.1.1 Splošne opombe
114. Ta predloga zagotavlja informacije o izračunu kapitalskih zahtev v skladu s členi 312 do 324 CRR za operativno tveganje v okviru enostavnega pristopa (BIA), standardiziranega pristopa (TSA), alternativnega standardiziranega pristopa (ASA) in naprednih pristopov za merjenje (AMA). Institucija ne more hkrati uporabiti pristopa TSA in ASA za poslovni področji „bančništvo na drobno“ in „komercialno bančništvo“ na posamezni ravni.
115. Institucije, ki uporabljajo pristop BIA, TSA in/ali ASA, izračunajo svojo kapitalsko zahtevo na podlagi informacij ob koncu poslovnega leta. Kadar revidirani podatki niso na razpolago, lahko institucije uporabijo ocene poslovanja. Če se uporabijo revidirani podatki, institucije poročajo revidirane podatke, ki bi morali ostati nespremenjeni. Odstopanja od tega „nespremenjenega“ načela so na primer mogoča, če so v tem obdobju nastale izredne okoliščine, kot so nedavni prevzemi ali prodaje subjektov ali dejavnosti.
116. Če institucija svojemu pristojnemu organu lahko dokaže, da bi zaradi izrednih okoliščin, kot je združitev ali prodaja subjektov ali dejavnosti, uporaba triletnega povprečja za izračun relevantnega kazalnika vodila do pristranske ocene kapitalske zahteve za operativno tveganje, lahko pristojni organ institucijam dovoli, da spremenijo izračun tako, da upoštevajo tovrstne dogodke. Tudi pristojni organ lahko na lastno pobudo od institucije zahteva, da spremeni izračun. Če institucija deluje manj kot tri leta, lahko pri izračunu relevantnega kazalnika uporabi ocene prihodnjega poslovanja, pod pogojem da začne uporabljati podatke za preteklo obdobje, takoj ko so na razpolago.
117. V tej predlogi so po stolpcih predstavljene informacije za zadnja tri leta o znesku ustreznega kazalnika bančnih dejavnosti, ki so predmet operativnega tveganja, ter o znesku kreditov in drugih finančnih sredstev (pri čemer se slednji uporabljajo le v primeru pristopa ASA). Nato se poročajo informacije o znesku kapitalske zahteve za operativno tveganje. Če je ustrezno, je treba podrobno opisati, kateri del tega zneska je posledica mehanizma razporeditve. V zvezi s pristopom AMA se dodajo pojasnjevalne postavke za predstavitev podrobnosti učinka pričakovane izgube, razpršenosti in tehnik za zmanjševanje v zvezi s kapitalskimi zahtevami za operativno tveganje.
118. Po vrsticah so predstavljene informacije glede na metodo izračuna kapitalske zahteve za operativno tveganje s podrobnim opisom poslovnih področij za pristopa TSA in ASA.
119. To predlogo izpolnijo vse institucije, za katere veljajo kapitalske zahteve za operativno tveganje.
4.1.2 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci
|
|
010–030
|
RELEVANTNI KAZALNIK
Institucije, ki uporabljajo relevantni kazalnik za izračun kapitalske zahteve za operativno tveganje (BIA, TSA in ASA), sporočijo relevantni kazalnik za zadevna leta v stolpcih 010 do 030. Poleg tega v primeru kombinirane uporabe različnih pristopov iz člena 314 CRR institucije v informativne namene sporočijo tudi relevantni kazalnik za dejavnosti, ki so predmet AMA. To velja tudi za vse druge banke AMA.
V nadaljnjem besedilu se izraz „relevantni kazalnik“ nanaša na „vsoto elementov“ ob koncu poslovnega leta, kot je opredeljeno v razpredelnici 1 člena 316(1) CRR.
Če ima institucija na voljo podatke o „relevantnem indikatorju“ za manj kot tri leta, se ustrezni pretekli podatki (revidirani podatki) prednostno dodelijo ustreznim stolpcem v razpredelnici. Če so pretekli podatki na primer na voljo le za eno leto, se poročajo v stolpcu 030. Če se zdi razumno, se ocene prihodnjega poslovanja nato vključijo v stolpec 020 (ocena naslednjega leta) in stolpec 010 (ocena leta + + 2).
Če pretekli podatki za „relevantni kazalnik“ niso na voljo, lahko institucija poleg tega uporabi ocene prihodnjega poslovanja.
|
|
040–060
|
KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA (V PRIMERU UPORABE ASA)
Ti stolpci se uporabljajo za sporočanje zneskov kreditov in drugih finančnih sredstev za poslovni področji „Komercialno bančništvo“ in „Bančništvo na drobno“ iz člena 319(1)(b) CRR. Ti zneski se uporabljajo za izračun relevantnega alternativnega kazalnika, ki vodi v kapitalske zahteve, ki ustrezajo dejavnostim, ki so predmet ASA (člen 319(1)(a) CRR).
Za poslovno področje „komercialno bančništvo“ se vključijo tudi vrednostni papirji iz netrgovalne knjige.
|
|
070
|
KAPITALSKE ZAHTEVE
Kapitalske zahteve se izračunajo v skladu z uporabljenim pristopom ob upoštevanju členov 312 do 324 CRR. Dobljeni znesek se sporoči v stolpcu 070.
|
|
071
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI OPERATIVNEMU TVEGANJU
Člen 92(4) uredbe o kapitalskih zahtevah. Kapitalske zahteve v stolpcu 070, pomnožene z 12,5.
|
|
080
|
OD TEGA: ZARADI MEHANIZMA RAZPOREDITVE
Člen 18(1) CRR (v zvezi z vključitvijo, v vlogi iz člena 312(2) CRR) metodologije, ki se uporablja za porazdelitev kapitala za pokrivanje operativnega tveganja med različnimi subjekti skupine, ter ali in kako se nameravajo upoštevati učinki razpršitve v sistemu merjenja tveganja, ki ga uporabljajo nadrejena kreditna institucija EU in njena odvisna podjetja ali skupaj odvisna podjetja nadrejenega finančnega holdinga EU ali nadrejenega mešanega finančnega holdinga EU.
|
|
090–120
|
POJASNJEVALNE POSTAVKE AMA, KI SE SPOROČIJO PO POTREBI
|
|
090
|
KAPITALSKE ZAHTEVE PRED ZMANJŠANJEM ZARADI PRIČAKOVANE IZGUBE, RAZPRŠENOSTI IN TEHNIK ZA ZMANJŠEVANJE TVEGANJA
Kapitalske zahteve iz stolpca 090 so enake kapitalskimi zahtevam iz stolpca 070, vendar se izračunajo pred upoštevanjem učinkov zmanjšanja zaradi pričakovane izgube, razpršenosti in tehnik za zmanjševanje tveganja (glej spodaj).
|
|
100
|
(–) ZMANJŠANJE KAPITALSKE ZAHTEVE ZARADI PRIČAKOVANE IZGUBE, ZAJETE V POSLOVNIH PRAKSAH
V stolpcu 100 se sporoči zmanjšanje kapitalske zahteve zaradi pričakovane izgube, zajete v notranjih poslovnih praksah (iz člena 322(2)(a) CRR).
|
|
110
|
(–) ZMANJŠANJE KAPITALSKE ZAHTEVE ZARADI RAZPRŠENOSTI
Učinek razpršitve v stolpcu 110 je enak razliki med vsoto kapitalskih zahtev, ki se izračunajo ločeno za vsako kategorijo operativnega tveganja (tj. položaj „popolne odvisnosti“), in razpršene kapitalske zahteve, ki se izračuna ob upoštevanju korelacij in odvisnosti (tj. ob predvidevanju odvisnosti, ki ni ravno „popolna odvisnost“ med kategorijami tveganja). Položaj „popolne odvisnosti“ nastane v „primeru neplačila“, tj. kadar institucija ne uporablja izrecne korelacijske strukture med kategorijami tveganja, torej se kapital AMA izračuna kot vsota posameznih ukrepov glede operativnega tveganja izbranih kategorij tveganja. V tem primeru se predvideva, da je korelacija med kategorijami tveganja 100 %, vrednost v stolpcu pa mora biti nastavljena na nič. Kadar institucija izračuna izrecno korelacijsko strukturo med kategorijami tveganja, mora v ta stolpec vključiti razliko med kapitalom AMA, ki izhaja iz „primera neplačila“, in kapitalom, pridobljenim po uporabi korelacijske strukture med kategorijami tveganja. Vrednost odraža „sposobnost razpršenosti“ modela AMA; tj. sposobnost modela, da zajame nehkratni pojav resnih škodnih dogodkov iz naslova operativnega tveganja. V stolpcu 110 je treba sporočiti znesek, za katerega se s predvideno korelacijsko strukturo relativno zmanjša kapital AMA glede na predpostavko korelacije 100 %.
|
|
120
|
(–) ZMANJŠANJE KAPITALSKE ZAHTEVE ZARADI TEHNIK ZA ZMANJŠEVANJE TVEGANJA (ZAVAROVANJE IN DRUGE OBLIKE PRENOSA TVEGANJA)
V stolpcu 120 se sporoči vpliv zavarovanja in drugih oblik prenosa tveganja v skladu s členom 323(1) do (5) CRR.
|
|
Vrstice
|
|
010
|
BANČNE DEJAVNOSTI, KI SO PREDMET ENOSTAVNEGA PRISTOPA (BIA)
V tej vrstici se navedejo zneski, ki ustrezajo dejavnostim, ki so predmet BIA za izračun kapitalske zahteve za operativno tveganje (člena 315 in 316 CRR).
|
|
020
|
BANČNE DEJAVNOSTI, KI SO PREDMET STANDARDIZIRANEGA (TSA)/ALTERNATIVNEGA STANDARDIZIRANEGA (ASA) PRISTOPA
Sporočijo se kapitalske zahteve, izračunane v skladu s TSA in ASA (členi 317 do 319 CRR).
|
|
030–100
|
STANDARDIZIRANI PRISTOP
V primeru uporabe TSA se relevantni kazalnik za vsako zadevno leto razdeli med vrstice 030 do 100, in sicer med poslovna področja iz razpredelnice 2 člena 317 CRR. Pri razporejanju dejavnosti v poslovna področja se upoštevajo načela iz člena 318 CRR.
|
|
110–120
|
ALTERNATIVNI STANDARDIZIRANI PRISTOP
Institucije, ki uporabljajo ASA (člen 319 CRR), za zadevna leta sporočijo relevantni kazalnik ločeno za vsako poslovno področje v vrsticah 030 do 050 in 080 do 100 ter v vrsticah 110 in 120 za poslovni področji „Komercialno bančništvo“ in „Bančništvo na drobno“.
Vrstici 110 in 120 predstavljata znesek relevantnega kazalnika dejavnosti, ki so predmet ASA, pri čemer se ločuje med tistimi, ki ustrezajo poslovnemu področju „Komercialno bančništvo“, in tistimi, ki ustrezajo poslovnemu področju „Bančništvo na drobno“ (člen 319 CRR). Zneski so lahko razvrščeni v vrstice, ki ustrezajo „Komercialnemu bančništvu“ in „Bančništvu na drobno“, v okviru TSA (vrstici 060 in 070), v okviru ASA pa v vrstice 110 in 120 (npr. če je odvisna družba predmet TSA, pri čemer je nadrejeni subjekt predmet ASA).
|
|
130
|
BANČNE DEJAVNOSTI, KI SO PREDMET NAPREDNIH PRISTOPOV ZA MERJENJE (AMA)
Poročajo se ustrezni podatki za institucije AMA (člen 312(2) in členi 321 do 323 CRR).
V primeru kombinirane uporabe različnih pristopov, kot je navedeno v členu 314 CRR, se poročajo informacije o ustreznem kazalniku za dejavnosti, ki so predmet AMA. To velja tudi za vse druge banke AMA.
|
4.2 OPERATIVNO TVEGANJE: PODROBNOSTI O IZGUBAH V ZADNJEM LETU (OPR DETAILS)
4.2.1 Splošne opombe
120. Predloga C 17.01 (OPR DETAILS 1) povzema informacije o bruto izgubah in povrnjenih izgubah, ki jih je institucija zabeležila v zadnjem letu, po vrstah dogodkov in poslovnih področjih. Predloga C 17.02 (OPR DETAILS 2) vsebuje podrobnosti o največjih škodnih dogodkih v zadnjem letu.
121. Izgube iz naslova operativnega tveganja, ki so povezane s kreditnim tveganjem in za katere veljajo kapitalske zahteve za kreditno tveganje (mejni dogodki iz naslova operativnega tveganja, ki so povezani s krediti), niso upoštevane niti v predlogi C 17.01 niti v predlogi C 17.02.
122. V primeru kombinirane uporabe različnih pristopov za izračun kapitalskih zahtev za operativno tveganje v skladu s členom 314 CRR, se izgube in povrnitve, ki jih je zabeležila institucija, poročajo v predlogah C 17.01 in C 17.02 ne glede na pristop, ki se uporabi za izračun kapitalskih zahtev.
123. „Bruto izguba“ pomeni izgubo, ki je posledica dogodka iz naslova operativnega tveganja ali vrste dogodka – kot so navedene v členu 322(3)(b) Uredbe (EU) št. 575/2013 – pred kakršno koli povrnitvijo, brez poseganja v „hitro povrnitev posledic škodnega dogodka v prvotno stanje“, kot je opredeljeno spodaj.
124. „Povrnitev“ pomeni neodvisen dogodek, povezan s prvotno izgubo iz naslova operativnega tveganja, ki je časovno ločen, v katerem so sredstva ali ekonomske koristi prejete od prve ali tretjih oseb, kot so zavarovatelji ali druge osebe. Povrnitve se delijo na povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja ter na neposredne povrnitve.
125. „Hitra povrnitev posledic škodnega dogodka v prvotno stanje“ pomeni dogodek iz naslova operativnega tveganja, ki privede do izgub, ki so delno ali v celoti povrnjene v petih delovnih dneh. V primeru hitre povrnitve posledic škodnega dogodka v prvotno stanje se pri določanju bruto izgube vključi samo tisti del izgube, ki ni bil v celoti povrnjen (tj. izguba, zmanjšana za delno hitro povrnitev). Posledično se škodni dogodki, ki vodijo do izgub, ki so v celoti povrnjene v petih delovnih dneh, ne vključijo v določanje bruto izgube niti se o njih ne poroča v okviru predloge OPR Details.
126. „Datum obračunavanja“ pomeni datum, ko je bila izguba ali rezervacija prvič pripoznana v izkazu poslovnega izida v povezavi z izgubo iz naslova operativnega tveganja. Ta datum logično sledi „Datumu nastopa dogodka“ (tj. datumu, ko je nastopil oz. se začel dogodek iz naslova operativnega tveganja) in „Datumu odkritja dogodka“ (tj. datumu, ko je institucija odkrila, da je prišlo do dogodka iz naslova operativnega tveganja).
127. Izgube, ki jih povzroči pogost dogodek iz naslova operativnega tveganja ali več dogodkov, povezanih s prvotnim dogodkom iz naslova operativnega tveganja, ki ustvari dogodke ali izgube („izvorni dogodek“), se združijo. Združeni dogodki se štejejo in poročajo kot en dogodek, torej se povezani zneski bruto izgube oziroma zneski prilagoditve izgube seštejejo.
128. Vrednosti, ki se poročajo junija zadevnega leta, so vmesne vrednosti, končne vrednosti pa se poročajo decembra. Zato imajo vrednosti iz junija šestmesečno referenčno obdobje (tj. od 1. januarja do 30. junija koledarskega leta), vrednosti iz decembra pa imajo dvanajstmesečno referenčno obdobje (tj. od 1. januarja do 31. decembra koledarskega leta). Za podatke, ki se poročajo v juniju in decembru „prejšnja referenčna poročevalska obdobja“ pomenijo vsa referenčna poročevalska obdobja do in vključno z obdobjem, ki se konča konec prejšnjega koledarskega leta.
129. Institucije za preverjanje pogojev iz člena 5(b)(2)(b)(i) te uredbe uporabijo zadnje statistične podatke, ki so na voljo na spletni strani EBA v zvezi z razkritji nadzornim organom (Supervisory Disclosure), za pridobitev podatka o „vsoti posameznih bilančnih vsot vseh institucij v isti državi članici“. Za preverjanje pogojev iz člena 5(b)2(b)(iii) se uporabi bruto domači proizvod po tržnih cenah, kot je opredeljen v točki 8.89 Priloge A k Uredbi (EU) št. 549/2013 Evropskega parlamenta in Sveta (ESR 2010) ter ga je objavil Eurostat za predhodno koledarsko leto.
4.2.2 C 17.01: Izgube in povrnitve iz naslova operativnega tveganja po poslovnih področjih in vrstah dogodkov v zadnjem letu (OPR DETAILS 1)
4.2.2.1 Splošne opombe
130. V predlogi C 17.01 se informacije predstavijo z razporeditvijo izgub in povrnitev nad notranjimi mejami med poslovna področja (kot je opredeljeno v razpredelnici 2 v členu 317 CRR, vključno z dodatnim poslovnim področjem „Korporativne postavke“ iz člena 322(3)(b) CRR) in vrste dogodkov (kot je opredeljeno v členu 324 CRR), pri čemer je mogoče, da se izgube, ki ustrezajo enemu dogodku, razporedijo med več poslovnih področij.
131. Stolpci predstavljajo različne vrste dogodkov in skupne vrednosti za vsako poslovno področje skupaj s pojasnjevalno postavko, ki prikazuje najnižjo notranjo mejo, ki se uporablja pri zbiranju podatkov o izgubah, pri čemer sta znotraj vsakega poslovnega področja razkrita najnižja in najvišja meja, če jih je več.
132. Vrstice predstavljajo poslovna področja ter znotraj vsakega poslovnega področja informacije o številu dogodkov (novi dogodki), bruto znesku izgube (novi dogodki), številu dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube, prilagoditvah izgub, ki se nanašajo na prejšnja poročevalska obdobja, največji posamezni izgubi, vsoti petih največjih izgub in povrnjenih izgubah skupaj (neposredne povrnitve izgub ter povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja).
133. Za poslovna področja skupaj se zahtevajo tudi podatki o številu dogodkov in bruto znesku izgube za nekatere razpone, ki temeljijo na vnaprej določenih mejah v višini 10 000 , 20 000 , 100 000 in 1 000 000 . Meje so določene v eurih in so vključene za potrebe primerjave poročanih izgub med institucijami, zato niso nujno povezane s spodnjimi mejami izgub, ki se uporabljajo za zbiranje notranjih podatkov in ki jih je treba poročati v drugem oddelku predloge.
4.2.2.2 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci
|
|
010–070
|
VRSTE DOGODKOV
Institucije poročajo izgube v ustreznih stolpcih 010 do 070 v skladu z vrstami dogodkov iz člena 324 CRR.
Institucije, ki izračunajo svojo kapitalsko zahtevo v skladu z BIA, lahko poročajo tiste izgube, za katere vrsta dogodka ni opredeljena samo v stolpcu 080.
|
|
080
|
SKUPAJ VRSTE DOGODKOV
Institucije v stolpcu 080 za vsako poslovno področje poročajo skupno „število dogodkov (novi dogodki)“, skupni „bruto znesek izgube (novi dogodki)“, skupno „število dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube“, skupne „prilagoditve izgub, ki se nanašajo na prejšnja poročevalska obdobja“, „največjo posamezno izgubo“, „vsoto petih največjih izgub“ in skupno „neposredno povrnitev izgube skupaj“ ter skupne „povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja skupaj“.
Če je institucija opredelila vrste dogodkov za vse izgube, v stolpcu 080 navede enostaven seštevek števila škodnih dogodkov, skupnih bruto zneskov izgube, skupnih zneskov povrnjenih izgub in „prilagoditev izgub, ki se nanašajo na prejšnja poročevalska obdobja“, ki se poročajo v stolpcih 010 do 070.
„Največja posamezna izguba“, ki se poroča v stolpcu 080, je največja posamezna izguba znotraj poslovnega področja in je enaka največji „največji posamezni izgubi“, ki se poroča v stolpcih 010 do 070, če je institucija opredelila vrste dogodkov za vse izgube.
Pri vsoti petih največjih izgub se v stolpcu 080 sporoči vsota petih največjih izgub v okviru enega poslovnega področja.
|
|
090–100
|
POJASNJEVALNA POSTAVKA: MEJE IZGUB ZA ZBIRANJE PODATKOV
Institucije v stolpcih 090 in 100 poročajo spodnje meje izgub, ki jih uporabljajo za zbiranje notranjih podatkov o izgubah v skladu z zadnjim stavkom člena 322(3)(c) CRR.
Če institucija uporablja le eno mejo za vsako poslovno področje, se izpolni le stolpec 090.
Kadar se v istem regulativnem poslovnem področju uporabljajo različne meje, se navede tudi najvišja veljavna meja (stolpec 100).
|
|
Vrstice
|
|
010–880
|
POSLOVNA PODROČJA: PODJETNIŠKE FINANCE, TRGOVANJE IN PRODAJA, POSLI Z VREDNOSTNIMI PAPIRJI NA DROBNO, KOMERCIALNO BANČNIŠTVO, BANČNIŠTVO NA DROBNO, PLAČILO IN PORAVNAVA, AGENCIJSKE STORITVE, UPRAVLJANJE PREMOŽENJA, KORPORATIVNE POSTAVKE
Za vsako poslovno področje iz razpredelnice 2 v členu 317(4) CRR, vključno z dodatnim poslovnim področjem „Korporativne postavke“ iz člena 322(3)(b) CRR, in za vsako vrsto dogodka institucija v skladu z notranjimi mejami sporoči naslednje informacije: število dogodkov (novi dogodki), bruto znesek izgube (novi dogodki), število dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube, prilagoditve izgub, ki se nanašajo na prejšnja poročevalska obdobja, največjo posamezno izgubo, vsoto petih največjih izgub, skupno neposredno povrnitev izgube ter skupne povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja.
Pri škodnem dogodku, ki vpliva na več poslovnih področij, se „bruto znesek izgube“ razdeli med vsa zadevna poslovna področja.
Institucije, ki izračunajo svojo kapitalsko zahtevo v skladu z BIA, lahko poročajo tiste izgube, za katere poslovno področje ni opredeljeno, samo v vrsticah 910–980.
|
|
010, 110, 210, 310, 410, 510, 610, 710, 810
|
Število dogodkov (novi dogodki)
Število dogodkov je število dogodkov iz naslova operativnega tveganja, za katere so bile bruto izgube obračunane v referenčnem poročevalskem obdobju.
Število dogodkov se nanaša na „nove dogodke“, tj. dogodke iz naslova operativnega tveganja, ki so
(i) „prvič obračunani“ v referenčnem poročevalskem obdobju ali
(ii) „prvič obračunani“ v prejšnjem referenčnem poročevalskem obdobju, če dogodek ni bil vključen v nobeno prejšnje poročilo nadzornim organom, npr. ker je bil opredeljen kot dogodek iz naslova operativnega tveganja šele v tekočem referenčnem poročevalskem obdobju ali ker so akumulirane izgube, pripisane zadevnemu dogodku (tj. prvotna izguba plus/minus vse prilagoditve izgub v prejšnjih referenčnih poročevalskih obdobjih), presegle prag za notranje zbiranje podatkov šele v trenutnem referenčnem poročevalskem obdobju.
„Novi dogodki“ ne vključujejo dogodkov iz naslova operativnega tveganja, ki so bili „prvič obračunani“ v prejšnjem referenčnem poročevalskem obdobju in so bili vključeni že v prejšnja poročila nadzornemu organu.
|
|
020, 120, 220, 320, 420, 520, 620, 720, 820
|
Bruto znesek izgube (novi dogodki)
Bruto znesek izgube je bruto znesek izgube, ki se nanaša na dogodke iz naslova operativnega tveganja (npr. neposredne obremenitve, rezervacije, poravnave). Vse izgube, povezane z enim samim dogodkom, ki so obračunane v referenčnem poročevalskem obdobju, se seštejejo in štejejo kot bruto izguba za ta dogodek za to referenčno poročevalsko obdobje.
Sporočen bruto znesek izgube se nanaša na „nove dogodke“, kot so opredeljeni zgoraj. Za dogodke, „prvič obračunane“ v prejšnjem referenčnem poročevalskem obdobju, ki niso bili vključeni v nobeno prejšnje poročilo nadzornemu organu, se skupna akumulirana izguba do referenčnega datuma poročanja (tj. prvotna izguba plus/minus vse prilagoditve izgub v prejšnjih referenčnih poročevalskih obdobjih) poroča kot bruto izguba na referenčni datum poročanja.
Pri zneskih, ki se poročajo, se ne upoštevajo prejete povrnitve.
|
|
030, 130, 230, 330, 430, 530, 630, 730, 830
|
Število škodnih dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube
Število škodnih dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube, je število dogodkov iz naslova operativnega tveganja, „prvič obračunanih“ v prejšnjih referenčnih poročevalskih obdobjih in že vključenih v prejšnja poročila, za katere so bile izgube prilagojene v trenutnem referenčnem poročevalskem obdobju.
Če je bila za dogodek v referenčnem poročevalskem obdobju opravljena več kot ena prilagoditev izgube, se seštevek teh prilagoditev izgube šteje kot ena prilagoditev v zadevnem obdobju.
|
|
040, 140, 240, 340, 440, 540, 640, 740, 840
|
Prilagoditve izgube, ki se nanašajo na prejšnja poročevalska obdobja
Prilagoditve izgube, ki se nanašajo na prejšnja referenčna poročevalska obdobja so seštevek naslednjih elementov (pozitivnih ali negativnih):
(i) bruto zneskov izgub, ki se nanašajo na pozitivne prilagoditve izgub v referenčnem poročevalskem obdobju (npr. povečanje rezervacij, povezani škodni dogodki, dodatne poravnave) pri dogodkih iz naslova operativnega tveganja, ki so bili „prvič obračunani“ in sporočeni v prejšnjih referenčnih poročevalskih obdobjih;
(ii) bruto zneskov izgub, ki se nanašajo na negativne prilagoditve izgub v referenčnem poročevalskem obdobju (npr. zaradi zmanjšanja rezervacij) pri dogodkih iz naslova operativnega tveganja, ki so bili „prvič obračunani“ in sporočeni v prejšnjih referenčnih poročevalskih obdobjih.
Če je bila v referenčnem poročevalskem obdobju opravljena več kot ena prilagoditev izgube za dogodek, se zneski vseh teh prilagoditev izgube seštejejo, pri čemer se upošteva predznak prilagoditve (pozitivna ali negativna). Ta seštevek se šteje kot prilagoditev izgube za zadevni dogodek za to referenčno poročevalsko obdobje.
Če je zaradi negativne prilagoditve izgube prilagojen znesek izgube, ki ga je mogoče pripisati dogodku, pod pragom institucije za notranje zbiranje podatkov, institucija poroča skupni znesek izgube za zadevni dogodek, ki se nabere do zadnjega trenutka, ko se o dogodku poroča na referenčni datum v decembru (tj. prvotna izguba plus / minus vse prilagoditve izgube v prejšnjih referenčnih poročevalskih obdobjih), z negativnim predznakom namesto zneska same negativne prilagoditve izgube.
Pri zneskih, ki se poročajo, se ne upoštevajo prejete povrnitve.
|
|
050, 150, 250, 350, 450, 550, 650, 750, 850
|
Največja posamezna izguba
Največja posamezna izguba je večji znesek izmed
(i) največjega bruto zneska izgube v zvezi z dogodkom, o katerem se je prvič poročalo v referenčnem poročevalskem obdobju, in
(ii) največjega zneska pozitivne prilagoditve izgube (kot je opredeljena zgoraj) v zvezi z dogodkom, o katerem se je prvič poročalo v prejšnjem referenčnem poročevalskem obdobju.
Pri zneskih, ki se poročajo, se ne upoštevajo prejete povrnitve.
|
|
060, 160, 260, 360, 460, 560, 660, 760, 860
|
Vsota petih največjih izgub
Vsota petih največjih izgub je vsota petih največjih zneskov izmed
(i) bruto zneskov izgube za dogodke, o katerih se je prvič poročalo v referenčnem poročevalskem obdobju, in
(ii) zneskov pozitivne prilagoditve izgube (kot je opredeljena za vrstice 040, 140, …, 840 zgoraj) v zvezi z dogodki, o katerih se je prvič poročalo v prejšnjem referenčnem poročevalskem obdobju. Znesek, ki se lahko šteje kot eden od petih največjih, je znesek same prilagoditve izgube in ne skupna izguba, povezana z zadevnim dogodkom pred prilagoditvijo izgube ali po njej.
Pri zneskih, ki se poročajo, se ne upoštevajo prejete povrnitve.
|
|
070, 170, 270, 370, 470, 570, 670, 770, 870
|
Neposredno povrnjena izguba skupaj
Neposredne povrnitve so vse prejete povrnitve, razen tistih, za katere velja člen 323 CRR, kot je poročano v vrstici spodaj.
Neposredna povrnitev izgube skupaj je vsota vseh neposrednih povrnitev in prilagoditev neposrednih povrnitev, obračunanih v poročevalskem obdobju in ki se nanašajo na dogodke iz naslova operativnega tveganja, ki so bili prvič obračunani v referenčnem poročevalskem obdobju ali v prejšnjih referenčnih poročevalskih obdobjih.
|
|
080, 180, 280, 380, 480, 580, 680, 780, 880
|
Povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja skupaj
Povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja so tiste povrnitve, za katere velja člen 323 CRR.
Skupna povrnitev iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja je vsota vseh povrnitev iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja ter prilagoditev takšnih povrnitev, obračunanih v referenčnem poročevalskem obdobju in ki se nanašajo na dogodke iz naslova operativnega tveganja, ki so bili prvič obračunani v referenčnem poročevalskem obdobju ali v prejšnjih referenčnih poročevalskih obdobjih.
|
|
910–980
|
POSLOVNA PODROČJA SKUPAJ
Za vsako vrsto dogodka (stolpci 010 do 080) je treba sporočiti informacije (člen 322(3)(b), (c) in (e) CRR) o poslovnih področjih skupaj.
|
|
910–914
|
Število dogodkov
V vrstici 910 se poroča število dogodkov nad notranjo mejo po vrstah dogodkov za poslovna področja skupaj. To število je lahko nižje od seštevka števila dogodkov po poslovnih področjih, saj se dogodki z več učinki (učinki v različnih poslovnih področjih) obravnavajo kot en dogodek. Lahko je višje, če institucija, ki izračunava svoje kapitalske zahteve v skladu z BIA, ne more opredeliti poslovnih področij, ki jih izguba prizadene, za vsak primer.
V vrsticah 911–914 se poroča število dogodkov z bruto zneskom izgube v razponih, opredeljenih v pripadajočih vrsticah.
Če je institucija vse svoje izgube pripisala poslovnemu področju iz razpredelnice 2 v členu 317(4) CRR oziroma poslovnemu področju „Korporativne postavke“ iz člena 322(3)(b) CRR in je opredelila vrste dogodka za vse izgube, za stolpec 080 velja naslednje:
— Skupno število dogodkov, ki se poročajo v vrsticah 910 do 914, je enako horizontalnemu seštevku števila dogodkov v zadevni vrstici, saj so se v teh številkah dogodki z učinki na različnih poslovnih področjih že šteli kot en dogodek.
— Število, ki se poroča v stolpcu 080, vrstica 910, ni nujno enako vertikalnemu seštevku števila dogodkov, ki so vključeni v stolpec 080, saj ima lahko en dogodek hkrati učinek na različna poslovna področja.
|
|
920–924
|
Bruto znesek izgube (novi dogodki)
Če je institucija vse svoje izgube pripisala poslovnemu področju iz razpredelnice 2 v členu 317(4) CRR ali poslovnemu področju „Korporativne postavke“ iz člena 322(3)(b) CRR, je bruto znesek izgube (novi dogodki), ki se poroča v vrstici 920, enostaven seštevek bruto zneskov izgube novih dogodkov za vsako poslovno področje.
V vrsticah 921–924 se poroča bruto znesek izgube za dogodke z bruto zneskom izgube v razponih, opredeljenih v pripadajočih vrsticah.
|
|
930, 935, 936
|
Število škodnih dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube
V vrstici 930 se poroča skupno število dogodkov, za katere veljajo prilagoditve izgube, kot so opredeljene za vrstice 030, 130, …, 830. To število je lahko nižje od seštevka števila dogodkov, za katere se izvede prilagoditev izgube po poslovnih področjih, saj se dogodki z več vplivi (vplivi na različnih poslovnih področjih) štejejo kot en dogodek. Lahko je višje, če institucija, ki izračunava svoje kapitalske zahteve v skladu z BIA, ne more opredeliti poslovnih področij, ki jih izguba prizadene, za vsak primer.
Število škodnih dogodkov, pri katerih se izvede prilagoditev izgube, se razčleni na število dogodkov, za katere se je v referenčnem poročevalskem obdobju izvedla pozitivna prilagoditev izgube, in število dogodkov, za katere se je v poročevalskem obdobju izvedla negativna prilagoditev izgube (vse se poročajo s pozitivnim predznakom).
|
|
940, 945, 946
|
Prilagoditve izgube, ki se nanašajo na prejšnja poročevalska obdobja
V vrstici 940 se poročajo skupni zneski prilagoditve izgube v zvezi s prejšnjimi poročevalskimi obdobji po poslovnih področjih (kot je opredeljeno za vrstice 040, 140, …, 840). Če je institucija vse svoje izgube pripisala poslovnemu področju iz razpredelnice 2 v členu 317(4) CRR ali poslovnemu področju „Korporativne postavke“ iz člena 322(3)(b) CRR, je znesek, ki se poroča v vrstici 940, enostaven seštevek prilagoditev izgub, ki se nanašajo na prejšnja poročevalska obdobja in so bile poročane za različna poslovna področja.
Znesek prilagoditev izgube se razčleni na znesek, povezan z dogodki, za katere je bila v referenčnem poročevalskem obdobju izvedena pozitivna prilagoditev izgube (vrstica 945, poročan kot pozitivna številka), in znesek, povezan z dogodki, za katere je bila v poročevalskem obdobju izvedena negativna prilagoditev izgube (vrstica 946, poročan kot negativna številka). Če je zaradi negativne prilagoditve izgube prilagojeni znesek izgube, ki ja je mogoče pripisati dogodku, pod pragom institucije za notranje zbiranje podatkov, institucija poroča skupni znesek izgube za zadevni dogodek, ki se nabere do zadnjega trenutka, ko se o dogodku poroča na referenčni datum v decembru (tj. prvotna izguba plus / minus vse prilagoditve izgube v prejšnjih referenčnih poročevalskih obdobjih), z negativnim predznakom v vrstici 946 namesto zneska same negativne prilagoditve izgube.
|
|
950
|
Največja posamezna izguba
Če je institucija vse svoje izgube pripisala poslovnemu področju iz razpredelnice 2 v členu 317(4) CRR ali poslovnemu področju „Korporativne postavke“ iz člena 322(3)(b) CRR, je največja posamezna izguba največja izguba nad notranjo mejo za vsako vrsto dogodka in med vsemi poslovnimi področji. Ti zneski so lahko višji od najvišje posamezne izgube, zabeležene v vsakem poslovnem področju, če dogodek vpliva na različna poslovna področja.
Če je institucija vse svoje izgube pripisala poslovnemu področju iz razpredelnice 2 v členu 317(4) CRR oziroma poslovnemu področju „Korporativne postavke“ iz člena 322(3)(b) CRR in je opredelila vrste dogodka za vse izgube, za stolpec 080 velja naslednje:
— Največja posamezna izguba, ki se poroča, je enaka najvišjim vrednostim, ki se poročajo v stolpcih 010–070 te vrstice.
— V primeru dogodkov, ki imajo vpliv na različna poslovna področja, je znesek, ki se poroča v {v950, s080}, lahko višji od zneskov „največje posamezne izgube“ na poslovno področje, ki se poroča v drugih vrsticah stolpca 080.
|
|
960
|
Vsota petih največjih izgub
Poroča se vsota petih največjih bruto izgub za vsako vrsto dogodka in med vsemi poslovnimi področji. Ta vsota je lahko višja od najvišje vsote petih največjih izgub, zabeleženih v vsakem poslovnem področju. To vsoto je treba poročati ne glede na število izgub.
Če je institucija vse svoje izgube pripisala poslovnemu področju iz razpredelnice 2 v členu 317(4) CRR oziroma poslovnemu področju „Korporativne postavke“ iz člena 322(3)(b) CRR in je opredelila vrste dogodkov za vse izgube, je v stolpcu 080 vsota petih največjih izgub vsota petih največjih izgub v celoti matriki, kar pomeni, da ni nujno enaka najvišji vrednosti „vsote petih največjih izgub“ v vrstici 960 niti največji vrednosti „vsote petih največjih izgub“ v stolpcu 080.
|
|
970
|
Neposredno povrnjena izguba skupaj
Če je institucija vse svoje izgube pripisala poslovnemu področju iz razpredelnice 2 v členu 317(4) CRR ali poslovnemu področju „Korporativne postavke“ iz člena 322(3)(b) CRR, je skupna neposredna povrnitev izgube enostaven seštevek skupne neposredne povrnitve izgube za vsako poslovno področje.
|
|
980
|
Povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja skupaj
Če je institucija vse svoje izgube pripisala poslovnemu področju iz razpredelnice 2 v členu 317(4) CRR ali poslovnemu področju „Korporativne postavke“ iz člena 322(3)(b) CRR, je skupna povrnitev iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja enostaven seštevek skupne povrnitve izgube iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja za vsako poslovno področje.
|
4.2.3 C 17.02: Operativno tveganje: podrobnosti o največjih škodnih dogodkih v zadnjem letu (OPR DETAILS 2)
4.2.3.1 Splošne opombe
134. V predlogi C 17.02 se navedejo informacije o posameznih škodnih dogodkih (ena vrstica na dogodek).
135. Informacije, ki se poročajo v tej predlogi, se nanašajo na „nove dogodke“, tj. dogodke iz naslova operativnega tveganja, ki so
(a) „prvič obračunani“ v referenčnem poročevalskem obdobju ali
(b) „prvič obračunani“ v prejšnjem referenčnem poročevalskem obdobju, če dogodek ni bil vključen v nobeno prejšnje poročilo nadzornim organom, npr. ker je bil opredeljen kot dogodek iz naslova operativnega tveganja šele v trenutnem referenčnem poročevalskem obdobju ali ker so akumulirane izgube, pripisane zadevnemu dogodku (tj. prvotna izguba plus/minus vse prilagoditve izgub v prejšnjih referenčnih poročevalskih obdobjih), presegle prag za notranje zbiranje podatkov šele v trenutnem referenčnem poročevalskem obdobju.
136. Poročajo se zgolj dogodki z bruto zneskom izgube 100 000 EUR ali več.
V skladu s tem pragom se v predlogo vključijo
(a) največji dogodek za vsako vrsto dogodka, če je institucija opredelila vrste dogodka za izgube, ter
(b) vsaj deset največjih izmed preostalih dogodkov, za katere se vrsta dogodka opredeli ali ne, po bruto znesku izgube.
(c) Dogodki se razvrstijo glede na bruto izgubo, ki jih je pripisana.
(d) Dogodek se šteje samo enkrat.
4.2.3.2 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci
|
|
010
|
ID dogodka
ID dogodka je identifikator vrstice in je enoznačen za vsako vrstico v tabeli.
Kadar je na voljo notranji ID, institucije navedejo notranji ID. Sicer ID, ki se poroča, upošteva številčno zaporedje 1, 2, 3 itd.
|
|
020
|
Datum obračunavanja
Datum obračunavanja pomeni datum, ko je bila izguba ali rezervacija v povezavi z izgubo iz naslova operativnega tveganja prvič pripoznana v izkazu poslovnega izida.
|
|
030
|
Datum nastopa dogodka
Datum nastopa dogodka je datum, ko se dogodek iz naslova operativnega tveganja zgodi ali začne.
|
|
040
|
Datum odkritja dogodka
Datum odkritja dogodka je datum, ko institucija odkrije dogodek iz naslova operativnega tveganja.
|
|
050
|
Vrsta dogodka
Vrste dogodka, kot so opredeljene v členu 324 CRR.
|
|
060
|
Bruto izguba
Bruto izguba v povezavi z dogodkom, kot je opredeljena za vrstice 020, 120 itd. predloge C 17.01 zgoraj.
|
|
070
|
Bruto izguba brez neposrednih povrnitev
Bruto izguba v povezavi z dogodkom, kot je opredeljena za vrstice 020, 120 itd. predloge C 17.01 zgoraj, brez neposrednih povrnitev za ta škodni dogodek.
|
|
080–160
|
Bruto izguba po poslovnih področjih
Bruto izguba, kot se poroča v stolpcu 060, se razporedi po ustreznih poslovnih področjih, kot je opredeljeno v členih 317 in 322(3)(b) CRR.
|
|
170
|
Ime pravnega subjekta
Ime pravnega subjekta, kot se poroča v stolpcu 010 predloge C 06.02, pri katerem nastane izguba – ali največji del izgube, če je prizadetih več subjektov.
|
|
180
|
ID pravnega subjekta
Koda LEI pravnega subjekta, kot se poroča v stolpcu 025 predloge C 06.02, pri katerem nastane izguba – ali največji del izgube, če je prizadetih več subjektov.
|
|
190
|
Poslovna enota
Poslovna enota ali oddelek institucije, v katerem nastane izguba – ali največji del izgube, če je prizadetih več poslovnih enot ali oddelkov.
|
|
200
|
Opis
Opis dogodka, kadar je potrebno na posplošen ali anonimen način, ki bi moral vsebovati vsaj informacije o samem dogodku in informacije o vzvodih ali vzrokih dogodka, kadar so ti znani.
|
5. PREDLOGE ZA TRŽNO TVEGANJE
137. Ta navodila se nanašajo na predloge za poročanje o izračunu kapitalskih zahtev v skladu s standardiziranim pristopom za valutno tveganje (MKR SA FX), tveganje spremembe cen blaga (MKR SA COM), obrestno tveganje (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) in tveganje v lastniških finančnih instrumentih (MKR SA EQU). Poleg tega so v ta del vključena tudi navodila za predlogo za poročanje o izračunu kapitalskih zahtev v skladu s pristopom na podlagi notranjih modelov (MKR IM).
138. Pozicijsko tveganje za dolžniški instrument ali lastniški instrument, s katerim se trguje na borzi (ali izveden dolžniški ali lastniški finančni instrument), se lahko za izračun zahtevanega kapitala razdeli na dva sestavna dela. Prvi del je njegovo posebno tveganje, tj. tveganje spremembe cene zadevnega instrumenta zaradi dejavnikov, ki so povezani z njegovim izdajateljem ali, v primeru izvedenega finančnega instrumenta, z izdajateljem osnovnega instrumenta. Drugi sestavni del zajema splošno tveganje, tj. tveganje spremembe cene instrumenta zaradi spremembe ravni obrestnih mer (v primeru dolžniškega instrumenta ali izvedenega dolžniškega finančnega instrumenta, s katerima se trguje na borzi) ali obsežen cenovni premik na trgu lastniških instrumentov, ki ni povezan z nobenimi posebnimi značilnostmi posameznih vrednostnih papirjev (v primeru lastniškega instrumenta ali izvedenega lastniškega finančnega instrumenta). Splošna obravnava posebnih instrumentov in postopkov pobota je na voljo v členih 326 do 333 CRR.
5.1 C 18.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POZICIJSKA TVEGANJA V DOLŽNIŠKIH INSTRUMENTIH, S KATERIMI SE TRGUJE NA BORZI (MKR SA TDI)
5.1.1 Splošne opombe
139. Ta predloga zajema pozicije in povezane kapitalske zahteve za pozicijska tveganja glede dolžniških instrumentov, s katerimi se trguje na borzi, v skladu s standardiziranim pristopom (člen 102 in člen 105(1) CRR). Različna razpoložljiva tveganja in metode iz CRR so obravnavani po vrsticah. Posebno tveganje, povezano z izpostavljenostmi, vključenimi v MKR SA SEC in MKR SA CTP, je treba sporočiti le v predlogi s skupnimi zneski MKR SA TDI. Kapitalske zahteve, ki se poročajo v teh predlogah, se prenesejo v polje 325;060 (listinjenja) in 330;060 (CTP)..
140. Predlogo je treba izpolniti ločeno za „Skupaj“ z vnaprej določenim seznamom naslednjih valut: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD in eno preostalo predlogo za vse druge valute.
5.1.2 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci
|
|
010–020
|
VSE POZICIJE (DOLGE IN KRATKE)
Člen 102 in člen 105(1) CRR. To so bruto pozicije, ki niso pobotane z instrumenti in ki ne zajemajo pozicij, ki so bile že prenesene na tretje osebe ali so se te zavezale k njihovemu odkupu (drugi stavek člena 345 CRR). Za razlikovanje med dolgimi in kratkimi pozicijami, ki se uporablja tudi za te bruto pozicije, glej člen 328(2) CRR.
|
|
030–040
|
NETO POZICIJE (DOLGE IN KRATKE)
Členi 327 do 329 in 334 CRR. Za razlikovanje med dolgimi in kratkimi pozicijami glej člen 328(2) CRR.
|
|
050
|
POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE
Neto pozicije, ki v skladu z različnimi pristopi iz poglavja 2 naslova IV dela 3 CRR prejmejo kapitalsko zahtevo.
|
|
060
|
KAPITALSKE ZAHTEVE
Kapitalske zahteve za katero koli zadevno pozicijo v skladu s poglavjem 2 naslova IV dela 3 CRR.
|
|
070
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM
Člen 92(4)(b) CRR. Rezultat množenja kapitalskih zahtev z 12,5.
|
|
Vrstice
|
|
010–350
|
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, S KATERIMI SE TRGUJE NA BORZI, V TRGOVALNI KNJIGI
Pozicije v dolžniških instrumentih, s katerimi se trguje na borzi, v trgovalni knjigi in njihove ustrezne kapitalske zahteve za pozicijsko tveganje v skladu s členom 92(3)(b)(i) CRR ter poglavjem 2 naslova IV dela 3 CRR se sporočajo glede na kategorijo tveganja, zapadlost in uporabljeni pristop.
|
|
011
|
SPLOŠNO TVEGANJE.
|
|
012
|
Izvedeni finančni instrumenti
Izvedeni finančni instrumenti, vključeni v izračun obrestnega tveganja pozicij v trgovalni knjigi, pri čemer se po potrebi upoštevajo členi 328 do 331.
|
|
013
|
Druga sredstva in obveznosti
Instrumenti, ki niso izvedeni finančni instrumenti, vključeni v izračun obrestnega tveganja pozicij v trgovalni knjigi.
|
|
020–200
|
PRISTOP NA PODLAGI ZAPADLOSTI
Pozicije v dolžniških instrumentih, s katerimi se trguje na borzi, za katere se uporablja pristop na podlagi zapadlosti v skladu s členom 339(1) do (8) CRR, in ustrezne kapitalske zahteve iz člena 339(9) CRR. Pozicija se razdeli glede na skupine 1, 2 in 3, skupine pa po zapadlosti instrumentov.
|
|
210–240
|
SPLOŠNO TVEGANJE. PRISTOP NA PODLAGI TRAJANJA
Pozicije v dolžniških instrumentih, s katerimi se trguje na borzi, za katere se uporablja pristop na podlagi trajanja v skladu s členom 340(1) do (6) CRR, in ustrezne kapitalske zahteve iz člena 340(7) CRR. Pozicija se razdeli glede na skupine 1, 2 in 3.
|
|
250
|
POSEBNO TVEGANJE
Vsota zneskov iz vrstic 251, 325 in 330.
Pozicije v dolžniških instrumentih, s katerimi se trguje na borzi, za katere se uporablja kapitalska zahteva za posebno tveganje, in ustrezna kapitalska zahteva v skladu s členom 92(3)(b), členom 335, členom 336(1) do (3) ter členoma 337 in 338 CRR. Upoštevati je treba tudi zadnji stavek člena 327(1) CRR.
|
|
251–321
|
Kapitalske zahteve za dolžniške instrumente, ki niso pozicije v listinjenju
Vsota zneskov iz vrstic 260 do 321.
Kapitalske zahteve kreditnih izvedenih finančnih instrumentov na podlagi n-tega neplačila, ki nimajo zunanje bonitetne ocene, je treba izračunati s seštevkom uteži tveganja referenčnih subjektov (odstavka 1 in 2 člena 332(1)(e) CRR – „vpogled“). Kreditni izvedeni finančni instrumenti na podlagi n-tega neplačila, ki imajo zunanjo bonitetno oceno (odstavek 3 člena 332(1)(e) CRR), se poročajo ločeno v vrstici 321.
Sporočanje pozicij, za katere se uporablja člen 336(3) CRR:
Obveznice, ki izpolnjujejo pogoje za utež tveganja 10 % v netrgovalni knjigi v skladu s členom 129(3) CRR (krite obveznice) so predmet posebne obravnave. Posebne kapitalske zahteve predstavljajo polovico odstotka druge kategorije razpredelnice 1 iz člena 336 CRR. Navedene postavke morajo biti razporejene v vrstice 280-300 glede na preostali čas do končne zapadlosti.
Če je splošno tveganje pozicij iz naslova obrestne mere varovano s kreditnim izvedenim instrumentom, se uporabita člena 346 in 347.
|
|
325
|
Kapitalske zahteve za instrumente v listinjenju
Skupne kapitalske zahteve, sporočene v stolpcu 610 predloge MKR SA SEC. Poročajo se le na skupni ravni v predlogi MKR SA TDI.
|
|
330
|
Kapitalske zahteve za trgovalni portfelj s korelacijo
Skupne kapitalske zahteve, sporočene v stolpcu 450 predloge MKR SA CTP. Poročajo se le na skupni ravni v predlogi MKR SA TDI.
|
|
350–390
|
DODATNE ZAHTEVE ZA OPCIJE (NE-DELTA TVEGANJA)
Člen 329(3) CRR.
Dodatne zahteve za opcije, povezane s tveganji, ki niso delta tveganja, se poročajo po metodi, ki se uporablja za njihov izračun.
|
5.2 C 19.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POSEBNO TVEGANJE V LISTINJENJIH (MKR SA SEC)
5.2.1 Splošne opombe
141. V tej predlogi se navedejo informacije o pozicijah (vse/neto in dolge/kratke) ter povezanih kapitalskih zahtevah za posebno tveganje pozicijskega tveganja v listinjenjih/relistinjenjih v trgovalni knjigi (neprimernih za portfelj trgovanja s korelacijo) v skladu s standardiziranim pristopom.
142. Predloga MKR SA SEC določa kapitalske zahteve le za posebno tveganje pozicij v listinjenju v skladu s členom 335 v povezavi s členom 337 CRR. Če so pozicije v listinjenju trgovalne knjige varovane s kreditnimi izvedenimi finančnimi instrumenti, se uporabljata člena 346 in 347 CRR. Za vse pozicije trgovalne knjige se uporablja le ena predloga, ne glede na dejstvo, ali institucija uporablja standardizirani pristop ali pristop na osnovi notranjih bonitetnih ocen za določanje uteži tveganja za vsako pozicijo v skladu s poglavjem 5 naslova II dela 3 CRR. O kapitalskih zahtevah splošnega tveganja teh pozicij se poroča v predlogi MKR SA TDI ali MKR IM.
143. Pozicije, ki prejmejo utež tveganja 1 250 %, se lahko odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala (glej 243(1)(b), 244(1)(b) in 258 CRR). V tem primeru je treba te pozicije sporočiti v vrstici 460 predloge CA1.
5.2.2 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci
|
|
010–020
|
VSE POZICIJE (DOLGE IN KRATKE)
Člen 102 in člen 105(1) CRR v povezavi s členom 337 CRR (pozicije v listinjenju). Za razlikovanje med dolgimi in kratkimi pozicijami, ki se uporablja tudi za te bruto pozicije, glej člen 328(2) CRR.
|
|
030–040
|
(–) POZICIJE, ODBITE OD KAPITALA (DOLGE IN KRATKE)
Člen 258 CRR.
|
|
050–060
|
NETO POZICIJE (DOLGE IN KRATKE)
Členi 327 do 329 in 334 CRR. Za razlikovanje med dolgimi in kratkimi pozicijami glej člen 328(2) CRR.
|
|
070–520
|
RAZČLENITEV NETO POZICIJ GLEDE NA UTEŽI TVEGANJA
Člen 251 (razpredelnica 1) in člen 261(1) (razpredelnica 4) CRR. Razčlenitev je treba izvesti ločeno za dolge in kratke pozicije.
|
|
230–240 in 460–470
|
1 250 %
Člen 251 (razpredelnica 1) in člen 261(1) (razpredelnica 4) CRR.
|
|
250–260 in 480–490
|
METODA NADZORNIŠKE FORMULE
Člen 337(2) CRR v povezavi s členom 262 CRR.
Ti stolpci se izpolnijo, kadar institucija uporablja alternativni pristop nadzorniške formule (SFA), ki določa kapitalske zahteve kot funkcijo značilnosti skupine zavarovanj in pogodbenih lastnosti tranše.
|
|
270 in 500
|
VPOGLED
SA: Člena 253 in 254 ter člen 256(5) CRR. Stolpci z vpogledom zajemajo vse primere neocenjenih izpostavljenosti, kadar se utež tveganja pridobi na podlagi osnovnega portfelja izpostavljenosti (povprečna utež tveganja skupine, najvišja utež tveganja skupine ali uporaba razmerja koncentracije).
Pristop IRB: člen 263(2) in (3) CRR. Predčasna odplačila so opisana v členih 265(1) in 256(5) CRR.
|
|
280–290 / 510–520
|
PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA
Drugi stavek člena 109(1) ter člen 259(3) in (4) CRR.
Ti stolpci se izpolnijo, kadar institucija uporablja pristop notranjega ocenjevanja za določanje kapitalskih zahtev za okvirne likvidnostne kredite in kreditne izboljšave, ki jih banke (vključno z bankami tretjih oseb) zagotavljajo posebej ustanovljenim subjektom, ki izdajajo komercialne zapise s premoženjskim kritjem (ABCP). Pristop notranjega ocenjevanja (IAA), ki temelji na metodologijah ECAI, se uporablja le za izpostavljenosti do posebej ustanovljenih subjektov, ki izdajajo komercialne zapise s premoženjskim kritjem, katerih notranja bonitetna ocena je ob nastanku enakovredna naložbenemu razredu.
|
|
530–540
|
SPLOŠNI UČINEK (PRILAGODITEV) ZARADI KRŠITVE DOLOČB GLEDE SKRBNEGA PREGLEDA
Člen 337(3) CRR v povezavi s členom 407 CRR. Člen 14(2) CRR
|
|
550–570
|
PRED UVEDBO OMEJITVE – TEHTANE NETO DOLGE/KRATKE POZICIJE IN VSOTA TEHTANIH NETO DOLGIH IN KRATKIH POZICIJ
Člen 337 CRR, pri čemer se ne upošteva diskrecijska pravica iz člena 335 CRR, ki instituciji omogoča omejitev produkta uteži in neto pozicije na raven največje možne izgube, povezane s tveganjem neplačila.
|
|
580–600
|
PO UVEDBI OMEJITVE – TEHTANE NETO DOLGE/KRATKE POZICIJE IN VSOTA TEHTANIH NETO DOLGIH IN KRATKIH POZICIJ
Člen 337 CRR ob upoštevanju diskrecijske pravice iz člena 335 CRR.
|
|
610
|
SKUPNE KAPITALSKE ZAHTEVE
V skladu s členom 337(4) CRR institucija v prehodnem obdobju, ki se konča 31. decembra 2014, ločeno sešteje svoje tehtane neto dolge pozicije (stolpec 580) in svoje tehtane neto kratke pozicije (stolpec 590). Višji od obeh seštevkov (po omejitvi) tvori kapitalsko zahtevo. Od leta 2015 institucija v skladu s členom 337(4) CRR sešteje svoje tehtane neto pozicije, ne glede na to, ali so dolge ali kratke (stolpec 600), za izračun kapitalskih zahtev.
|
|
Vrstice
|
|
010
|
SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
Skupni znesek neporavnanih listinjenj (v trgovalni knjigi), ki ga sporoči institucija v vlogi originatorja in/ali investitorja in/ali sponzorja.
|
|
040, 070 in 100
|
LISTINJENJA
Člen 4(61) in (62) CRR.
|
|
020.050; 080 in 110
|
RELISTINJENJA
Člen 4(63) CRR.
|
|
030–050
|
ORIGINATOR
Člen 4(13) CRR.
|
|
060–080
|
INVESTITOR
Kreditna institucija, ki ima pozicijo v listinjenju v poslu listinjenja, pri katerem ni originator ali sponzor.
|
|
090–110
|
SPONZOR
Člen 4(14) CRR. Če sponzor listini tudi kapital, v vrsticah originatorja navede informacije glede lastnih listinjenih sredstev.
|
|
120–210
|
RAZČLENITEV SKUPNE VSOTE TEHTANIH NETO DOLGIH IN NETO KRATKIH POZICIJ GLEDE NA OSNOVNO VRSTO
Zadnji stavek člena 337(4) CRR.
Pri razčlenitvi osnovnih sredstev se upošteva razvrstitev, ki se uporablja v predlogi SEC Details (stolpec „Vrsta“):
— 1 – Hipoteke na stanovanjske nepremičnine,
— 2 – Hipoteke na poslovne nepremičnine,
— 3 – Terjatve iz naslova poslovanja s kreditnimi karticami,
— 5 – Posojila podjetjem ali MSP (obravnavana kot podjetja),
— 6 – Potrošniška posojila,
— 7 – Terjatve do kupcev,
Pri vsakem listinjenju institucija obravnava najpomembnejšo vrsto, če je skupina sestavljena iz različnih vrst sredstev.
|
5.3 C 20.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POSEBNO TVEGANJE V TRGOVALNEM PORTFELJU S KORELACIJO (MKR SA CTP)
5.3.1 Splošne opombe
144. V tej predlogi se navedejo informacije o pozicijah CTP (vključno z listinjenji, kreditnimi izvedenimi finančnimi instrumenti na podlagi n-tega neplačila in drugimi pozicijami CTP, vključenimi v skladu s členom 338(3)) in ustreznih kapitalskih zahtevah v okviru standardiziranega pristopa.
145. Predloga MKR SA CTP določa kapitalske zahteve le za posebno tveganje pozicij, dodeljenih trgovalnemu portfelju s korelacijo v skladu s členom 335 v povezavi s členom 338(2) in (3) CRR. Če so pozicije CTP trgovalne knjige varovane s kreditnimi izvedenimi finančnimi instrumenti, se uporabljata člena 346 in 347 CRR. Za vse pozicije CTP trgovalne knjige se uporablja le ena predloga, ne glede na dejstvo, ali institucija uporablja standardizirani pristop ali pristop na osnovi notranjih bonitetnih ocen za določanje uteži tveganja za vsako pozicijo v skladu s poglavjem 5 naslova II dela 3 CRR. O kapitalskih zahtevah splošnega tveganja teh pozicij se poroča v predlogi MKR SA TDI ali MKR IM.
146. Ta struktura predloge ločuje pozicije v listinjenju, kreditne izvedene finančne instrumente na podlagi n-tega neplačila in druge pozicije CTP. Zato se pozicije v listinjenju vedno poročajo v vrsticah 030, 060 ali 090 (odvisno od vloge institucije v listinjenju). Kreditni izvedeni finančni instrumenti na podlagi n-tega neplačila se vedno poročajo v vrstici 110. „Druge pozicije CTP“ niso pozicije v listinjenju ali kreditni izvedeni finančni instrumenti na podlagi n-tega neplačila (glej opredelitev v členu 338(3) CRR), ampak so izrecno „povezane“ (zaradi namena varovanja) z eno od teh dveh pozicij. Zato so dodeljene v okviru podnaslova „listinjenje“ ali „kreditni izvedeni finančni instrument na podlagi n-tega neplačila“.
147. Pozicije, ki prejmejo utež tveganja 1 250 %, se lahko odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala (glej 243(1)(b), 244(1)(b) in 258 CRR). V tem primeru je treba te pozicije sporočiti v vrstici 460 predloge CA1.
5.3.2 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci
|
|
010–020
|
VSE POZICIJE (DOLGE IN KRATKE)
Člen 102 in člen 105(1) CRR v povezavi s pozicijami, dodeljenimi trgovalnemu portfelju s korelacijo v skladu s členom 338(2) in (3) CRR. Za razlikovanje med dolgimi in kratkimi pozicijami, ki se uporablja tudi za te bruto pozicije, glej člen 328(2) CRR.
|
|
030–040
|
(–) POZICIJE, ODBITE OD KAPITALA (DOLGE IN KRATKE)
Člen 258 uredbe o kapitalskih zahtevah.
|
|
050–060
|
NETO POZICIJE (DOLGE IN KRATKE)
Členi 327 do 329 in 334 CRR. Za razlikovanje med dolgimi in kratkimi pozicijami glej člen 328(2) CRR.
|
|
070–400
|
RAZČLENITEV NETO POZICIJ V SKLADU Z UTEŽMI TVEGANJA (SA IN IRB)
Člen 251 (razpredelnica 1) in člen 261(1) (razpredelnica 4) CRR.
|
|
160 in 330
|
DRUGO
Druge uteži tveganja, ki niso izrecno navedene v prejšnjih stolpcih.
Za kreditne izvedene finančne instrumente na podlagi n-tega neplačila le tisti, ki niso zunanje ocenjeni. Zunanje ocenjeni kreditni izvedeni finančni instrumenti na podlagi n-tega neplačila se poročajo v predlogi MKR SA TDI (vrstica 321) ali pa, če so vključeni v CTP, se dodelijo stolpcu ustrezne uteži tveganja.
|
|
170–180 in 360–370
|
1 250 %
Člen 251 (razpredelnica 1) in člen 261(1) (razpredelnica 4) CRR.
|
|
190–200 in 340–350
|
METODA NADZORNIŠKE FORMULE
Člen 337(2) CRR v povezavi s členom 262 CRR.
|
|
210 / 380
|
VPOGLED
SA: Člena 253 in 254 ter člen 256(5) CRR. Stolpci z vpogledom zajemajo vse primere neocenjenih izpostavljenosti, kadar se utež tveganja pridobi na podlagi osnovnega portfelja izpostavljenosti (povprečna utež tveganja skupine, najvišja utež tveganja skupine ali uporaba razmerja koncentracije).
Pristop IRB: člen 263(2) in (3) CRR. Predčasna odplačila so opisana v členih 265(1) in 256(5) CRR.
|
|
220–230 in 390–400
|
PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA
Člen 259(3) in (4) CRR.
|
|
410–420
|
PRED UVEDBO OMEJITVE – TEHTANE NETO DOLGE/KRATKE POZICIJE
Člen 338 brez upoštevanja diskrecijske pravice iz člena 335 CRR.
|
|
430–440
|
PO UVEDBI OMEJITVE – TEHTANE NETO DOLGE/KRATKE POZICIJE
Člen 338 ob upoštevanju diskrecijske pravice iz člena 335 CRR.
|
|
450
|
SKUPNE KAPITALSKE ZAHTEVE
Kapitalske zahteve se določijo kot večja izmed (i) zahtev za posebno tveganje, ki bi se uporabila le za neto dolge pozicije (stolpec 430), ali (ii) zahtev za posebno tveganje, ki bi se uporabila le za neto kratke pozicije (stolpec 440).
|
|
Vrstice
|
|
010
|
SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
Skupni znesek neporavnanih pozicij (v trgovalnem portfelju s korelacijo), ki ga sporoči institucija v vlogi originatorja, investitorja ali sponzorja.
|
|
020–040
|
ORIGINATOR
Člen 4(13) CRR.
|
|
050–070
|
INVESTITOR
Kreditna institucija, ki ima pozicijo v listinjenju v poslu listinjenja, pri katerem ni originator ali sponzor.
|
|
080–100
|
SPONZOR
Člen 4(14) uredbe o kapitalskih zahtevah. Če sponzor listini tudi kapital, v vrsticah originatorja navede informacije glede lastnih listinjenih sredstev.
|
|
030, 060 in 090
|
LISTINJENJA
Trgovalni portfelj s korelacijo zajema listinjenja, kreditne izvedene finančne instrumente na podlagi n-tega neplačila in morebitne druge pozicije varovanja, ki izpolnjujejo merila iz člena 338(2) in (3) CRR.
Izvedeni finančni instrumenti za izpostavljenosti v listinjenju, ki zagotavljajo sorazmeren delež, in pozicije, ki varujejo pozicije CTP, so vključeni v vrstico „Druge pozicije CTP“.
|
|
110
|
KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI NA PODLAGI N-TEGA NEPLAČILA
Tu se poročajo kreditni izvedeni finančni instrumenti na podlagi n-tega neplačila, ki so zavarovani s kreditnimi izvedenimi finančnimi instrumenti na podlagi n-tega neplačila v skladu s členom 347 CRR.
Originator, investitor in sponzor pozicije ne ustrezajo kreditnim izvedenim finančnim instrumentom na podlagi n-tega neplačila. Zato za kreditne izvedene finančne instrumente na podlagi n-tega neplačila ni mogoče zagotoviti razčlenitve kot za pozicije v listinjenju.
|
|
040,070, 100 in 120
|
DRUGE POZICIJE CTP
Pozicije v:
— izvedenih finančnih instrumentih za izpostavljenosti v listinjenju, ki zagotavljajo sorazmeren delež, in pozicije, ki varujejo pozicije CTP;
— pozicijah CTP, ki so zavarovane s kreditnimi izvedenimi finančnimi instrumenti v skladu s členom 346 CRR;
— drugih pozicijah, ki izpolnjujejo člen 338(3) CRR;
so vključene.
|
5.4 C 21.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POZICIJSKO TVEGANJE V LASTNIŠKIH FINANČNIH INSTRUMENTIH (MKR SA EQU)
5.4.1 Splošne opombe
148. V tej predlogi se navedejo informacije o pozicijah in ustreznih kapitalskih zahtevah za pozicijsko tveganje v lastniškem kapitalu v trgovalni knjigi, obravnavano v okviru standardiziranega pristopa.
149. Predlogo je treba izpolniti ločeno za „Skupaj“ s statičnim, vnaprej določenim seznamom naslednjih trgov: Bolgarija, Hrvaška, Češka republika, Danska, Egipt, Madžarska, Islandija, Lihtenštajn, Norveška, Poljska, Romunija, Švedska, Združeno kraljestvo, Albanija, Japonska, Nekdanja jugoslovanska republika Makedonija, Ruska federacija, Srbija, Švica, Turčija, Ukrajina, Združene države Amerike, euroobmočje, vključno s še eno predlogo za vse druge trge. Za namen te zahteve glede poročanja se izraz „trg“ razume kot „država“ (razen za države, ki spadajo v euroobmočje, glej Delegirano uredbo Komisije (EU) št. 525/2014).
5.4.2 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci
|
|
010–020
|
VSE POZICIJE (DOLGE IN KRATKE)
Člen 102 in člen 105(1) CRR. To so bruto pozicije, ki niso pobotane z instrumenti in ki ne zajemajo pozicij, ki so bile že prenesene na tretje osebe ali so se te zavezale k njihovemu odkupu (drugi stavek člena 345 CRR).
|
|
030–040
|
NETO POZICIJE (DOLGE IN KRATKE)
Členi 327, 329, 332, 341 in 345 CRR.
|
|
050
|
POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE
Neto pozicije, ki v skladu z različnimi pristopi iz poglavja 2 naslova IV dela 3 CRR prejmejo kapitalsko zahtevo. Kapitalsko zahtevo je treba izračunati za vsak nacionalni trg ločeno. Pozicije v terminskih pogodbah na delniške indekse v skladu z drugim stavkom člena 344(4) CRR se ne vključijo v ta stolpec.
|
|
060
|
KAPITALSKE ZAHTEVE
Kapitalske zahteve za katero koli zadevno pozicijo v skladu s poglavjem 2 naslova IV dela 3 CRR.
|
|
070
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM
Člen 92(4)(b) CRR. Rezultat množenja kapitalskih zahtev z 12,5.
|
|
Vrstice
|
|
010–130
|
LASTNIŠKI INSTRUMENTI V TRGOVALNI KNJIGI
Kapitalske zahteve za pozicijsko tveganje v skladu s členom 92(3)(b)(i) CRR in oddelek 3 poglavja 2 naslova IV dela 3 CRR.
|
|
020–040
|
SPLOŠNO TVEGANJE
Pozicije v lastniških instrumentih, ki so predmet splošnega tveganja (člen 343 CRR), in ustrezne kapitalske zahteve v skladu z oddelkom 3 poglavja 2 naslova IV dela 3 CRR.
Obe razčlenitvi (021/022 in 030/040) sta razčlenitvi v zvezi z vsemi pozicijami, ki so predmet splošnega tveganja.
V vrsticah 021 in 022 je treba navesti informacije o razčlenitvi po instrumentih. Le razčlenitev v vrsticah 030 in 040 se uporablja kot podlaga za izračun kapitalskih zahtev.
|
|
021
|
Izvedeni finančni instrumenti
Izvedeni finančni instrumenti, vključeni v izračun kapitalskega tveganja pozicij v trgovalni knjigi, pri čemer se po potrebi upoštevata člena 329 in 332.
|
|
022
|
Druga sredstva in obveznosti
Instrumenti, ki niso izvedeni finančni instrumenti, vključeni v izračun kapitalskega tveganja pozicij v trgovalni knjigi.
|
|
030
|
Splošno razpršene terminske pogodbe na delniške indekse, s katerimi se trguje na borzi in so predmet posameznega pristopa
Splošno razpršene terminske pogodbe na delniške indekse, s katerimi se trguje na borzi in so predmet posameznega pristopa, v skladu s členom 344(1) in (4) CRR. Te pozicije so predmet izključno splošnega tveganja, zato v skladu s tem ne smejo biti sporočene v vrstici 050.
|
|
040
|
Lastniški instrumenti, ki niso splošno razpršene terminske pogodbe na delniške indekse, s katerimi se trguje na borzi
Druge pozicije v lastniških instrumentih, ki so predmet posebnega tveganja, in ustrezne kapitalske zahteve v skladu s členom 343 in členom 344(3) CRR.
|
|
050
|
POSEBNO TVEGANJE
Pozicije v lastniških instrumentih, ki so predmet posebnega tveganja, in ustrezne kapitalske zahteve v skladu s členom 342 in členom 344(4) CRR.
|
|
090–130
|
DODATNE ZAHTEVE ZA OPCIJE (NE-DELTA TVEGANJA)
Člen 329(2) in (3) CRR.
Dodatne zahteve za opcije, povezane s tveganji, ki niso delta tveganja, se poročajo po metodi, ki se uporablja za njihov izračun.
|
5.5 C 22.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOPI ZA VALUTNO TVEGANJE (MKR SA FX)
5.5.1 Splošne opombe
150. Institucije poročajo informacije o pozicijah v vsaki valuti (vključena valuta poročanja) in ustreznih kapitalskih zahtevah za valuto, obravnavanih v okviru standardiziranega pristopa. Pozicija se izračuna za vsako valuto (vključno z eurom), zlato in pozicije v KNP.
151. Vrstice 100 do 480 te predloge se poročajo tudi, če institucijam ni treba izračunati kapitalskih zahtev za valutno tveganje v skladu s členom 351 CRR. V teh pojasnjevalnih postavkah so vključene vse pozicije v valuti poročanja, ne glede na obseg, v katerem se upoštevajo za namene člena 354 CRR. Vrstice 130 do 480 pojasnjevalnih postavk predloge se izpolnijo ločeno za vse valute držav članic Evropske unije in naslednje valute: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY in vse druge valute.
5.5.2 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci
|
|
020–030
|
VSE POZICIJE (DOLGE IN KRATKE)
Bruto pozicije zaradi sredstev, zneskov, ki se prejmejo, in podobnih postavk iz člena 352(1) CRR. V skladu s členom 352(2) in ob dovoljenju pristojnih organov se pozicije, prevzete za varovanje pred negativnim učinkom deviznega tečaja na njihove količnike v skladu s členom 92(1), in pozicije, povezane s postavkami, ki so pri izračunu kapitala že odbite, ne poročajo.
|
|
040–050
|
NETO POZICIJE (DOLGE IN KRATKE)
Člen 352(3) in (4), prvi in drugi stavek, ter člen 353 CRR.
Neto pozicije se izračunajo za vsako valuto, zato lahko hkrati obstajajo dolge in kratke pozicije.
|
|
060–080
|
POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE
Člen 352(4), tretji stavek, ter člena 353 in 354 CRR.
|
|
060–070
|
POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE (DOLGE IN KRATKE)
Dolge in kratke neto pozicije za vsako valuto se izračunajo z odštetjem vsote kratkih pozicij od vsote dolgih pozicij.
Prištejejo se dolge neto pozicije za vsako dejavnost v valuti, da se dobi dolga neto pozicija v tej valuti.
Prištejejo se kratke neto pozicije za vsako dejavnost v valuti, da se dobi kratka neto pozicija v tej valuti.
Neizravnane pozicije v valutah, v katerih se ne poroča, se prištejejo pozicijam, ki so predmet kapitalskih zahtev za druge valute (vrstica 030) v stolpcu (060) ali (070), odvisno od njihove kratke ali dolge ureditve.
|
|
080
|
POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE (IZRAVNANE)
Izravnane pozicije za tesno korelirane valute.
|
|
|
KAPITALSKE ZAHTEVE ZA TVEGANJE (%)
Kot je opredeljeno v členih 351 in 354, kapitalske zahteve za tveganje v odstotku.
|
|
090
|
KAPITALSKE ZAHTEVE
Kapitalske zahteve za katero koli zadevno pozicijo v skladu s poglavjem 3 naslova IV dela 3 uredbe o kapitalskih zahtevah.
|
|
100
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM
Člen 92(4)(b) CRR. Rezultat množenja kapitalskih zahtev z 12,5.
|
|
Vrstice
|
|
010
|
SKUPAJ POZICIJE
Vse pozicije v valutah, v katerih se ne poroča, in tiste pozicije v valutah poročanja, ki se upoštevajo za namene člena 354 CRR, kot tudi njihove ustrezne kapitalske zahteve v skladu s členom 92(3)(c)(i) ter členom 352(2) in (4) CRR (za pretvorbo v valuto poročanja).
|
|
020
|
TESNO KORELIRANE VALUTE
Pozicije in njihove ustrezne kapitalske zahteve za valute iz člena 354 CRR.
|
|
025
|
Tesno korelirane valute od tega: valuta poročanja
Pozicije v valutah poročanja, ki prispevajo k izračunu kapitalskih zahtev v skladu s členom 354 CRR.
|
|
030
|
VSE DRUGE VALUTE (vključno s pozicijami v KNP v tujih valutah, obravnavanimi kot druge valute)
Pozicije in njihove ustrezne kapitalske zahteve za valute, ki so predmet splošnega postopka, iz člena 351 ter člena 352(2) in (4) CRR.
Poročanje o KNP, obravnavanih kot ločene valute, v skladu s členom 353 uredbe o kapitalskih zahtevah
Na voljo sta dve različni obravnavi KNP, obravnavanih kot ločene valute za izračun kapitalskih zahtev:
1. spremenjena zlata metoda, če smer naložbe KNP ni na voljo (ti KNP se dodajo skupni neto poziciji institucije v tuji valuti);
2. če je smer naložbe KNP na voljo, se KNP dodajo skupni odprti poziciji v tuji valuti (dolga ali kratka, odvisno od smeri KNP).
Pri poročanju o KNP se v skladu s tem upošteva izračun kapitalskih zahtev.
|
|
040
|
ZLATO
Pozicije in njihove ustrezne kapitalske zahteve za valute, ki so predmet splošnega postopka, iz člena 351 ter člena 352(2) in (4) CRR.
|
|
050–090
|
DODATNE ZAHTEVE ZA OPCIJE (NE-DELTA TVEGANJA)
Člen 352(5) in (6) CRR.
Dodatne zahteve za opcije, povezane s tveganji, ki niso delta tveganja, se poročajo po metodi, ki se uporablja za njihov izračun.
|
|
100–120
|
Razčlenitev skupnih pozicij (vključena valuta poročanja) glede na vrste izpostavljenosti
Skupne pozicije se razčlenijo glede na izvedene finančne instrumente, druga sredstva in obveznosti ter zunajbilančne postavke.
|
|
100
|
Druga sredstva in obveznosti razen zunajbilančnih postavk in izvedenih finančnih instrumentov
Pozicije, ki niso vključene v vrstico 110 ali 120, se vključijo v to vrstico.
|
|
110
|
Zunajbilančne postavke
Postavke, vključene v Prilogo I k CRR, razen postavk, vključenih kot posli financiranja z vrednostnimi papirji in posli z dolgim rokom poravnave ali iz pobota med različnimi kategorijami produktov.
|
|
120
|
Izvedeni finančni instrumenti
Pozicije, vrednotene v skladu s členom 352 CRR.
|
|
130–480
|
POJASNJEVALNE POSTAVKE: VALUTNE POZICIJE
Pojasnjevalne postavke predloge se izpolnijo ločeno za vse valute držav članic Evropske unije in naslednje valute: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY in vse druge valute.
|
5.6 C 23.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOPI ZA BLAGO (MKR SA COM)
5.6.1 Splošne opombe
152. V tej predlogi se navedejo informacije o pozicijah v blagu in ustreznih kapitalskih zahtevah, obravnavanih v okviru standardiziranega pristopa.
5.6.2 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci
|
|
010–020
|
VSE POZICIJE (DOLGE IN KRATKE)
Bruto dolge/kratke pozicije, ki so obravnavane kot pozicije v enakem blagu, v skladu s členom 357(1) in (4) CRR (glej tudi člen 359(1) CRR).
|
|
030–040
|
NETO POZICIJE (DOLGE IN KRATKE)
Kot je opredeljeno v členu 357(3) CRR.
|
|
050
|
POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE
Neto pozicije, ki v skladu z različnimi pristopi iz poglavja 4 naslova IV dela 3 uredbe o kapitalskih zahtevah prejmejo kapitalsko zahtevo.
|
|
060
|
KAPITALSKE ZAHTEVE
Kapitalske zahteve za katero koli zadevno pozicijo v skladu s poglavjem 4 naslova IV dela 3 CRR.
|
|
070
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM
Člen 92(4)(b) CRR. Rezultat množenja kapitalskih zahtev z 12,5.
|
|
Vrstice
|
|
010
|
SKUPAJ POZICIJE V BLAGU
Pozicije v blagu in njihove ustrezne kapitalske zahteve za tržno tveganje v skladu s členom 92(3)(c)(iii) CRR ter poglavjem 4 naslova IV dela 3 CRR.
|
|
020–060
|
POZICIJE GLEDE NA KATEGORIJO BLAGA
Za namene poročanja se blago združi v štiri glavne skupine blaga iz razpredelnice 2 člena 361 CRR.
|
|
070
|
PRISTOP LESTVICE ZAPADLOSTI
Pozicije v blagu, ki so predmet pristopa lestvice zapadlosti iz člena 359 CRR.
|
|
080
|
RAZŠIRJENI PRISTOP LESTVICE ZAPADLOSTI
Pozicije v blagu, ki so predmet razširjenega pristopa lestvice zapadlosti iz člena 361 CRR.
|
|
090
|
POENOSTAVLJENI PRISTOP
Pozicije v blagu, ki so predmet pristopa lestvice zapadlosti iz člena 360 CRR.
|
|
100–140
|
DODATNE ZAHTEVE ZA OPCIJE (NE-DELTA TVEGANJA)
Člen 358(4) uredbe o kapitalskih zahtevah.
Dodatne zahteve za opcije, povezane s tveganji, ki niso delta tveganja, se poročajo po metodi, ki se uporablja za njihov izračun.
|
5.7 C 24.00 – NOTRANJI MODELI ZA TRŽNA TVEGANJA (MKR IM)
5.7.1 Splošne opombe
153. Ta predloga vsebuje razčlenitev zneskov tvegane vrednosti (VaR) in stresne tvegane vrednosti (sVaR) glede na različna tržna tveganja (dolžniški instrument, lastniški instrument, tuja valuta, blago) in druge informacije, pomembne za izračun kapitalskih zahtev.
154. Običajno je poročanje odvisno od strukture modela institucij, tj. ali zneske za splošno in posebno tveganje sporočajo ločeno ali skupaj. To velja tudi za razčlenitev tvegane vrednosti/stresne tvegane vrednosti v kategorije tveganja (obrestno tveganje, tveganje v lastniških finančnih instrumentih, valutno tveganje in tveganje spremembe cen blaga). Institucija lahko odstopi od sporočanja navedenih razčlenitev, če dokaže, da bi bilo sporočanje teh zneskov pretirano obremenjujoče.
5.7.2 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci
|
|
030–040
|
VaR
Pomeni največjo možno izgubo, ki bi izhajala iz spremembe cene z določeno verjetnostjo v opredeljenem časovnem obdobju.
|
|
030
|
Multiplikacijski faktor (mc) x povprečje za VaR za preteklih 60 delovnih dni (VaRavg)
Člen 364(1)(a)(ii) in člen 365(1) CRR.
|
|
040
|
VaR prejšnjega dne (VaRt–1)
Člen 364(1)(a)(i) in člen 365(1) CRR.
|
|
050–060
|
SVaR
Pomeni največjo možno izgubo, ki bi izhajala iz spremembe cene z določeno verjetnostjo v opredeljenem časovnem obdobju, pri čemer se pridobi z uporabo vhodnih podatkov, umerjenih na pretekle podatke iz neprekinjenega 12-mesečnega obdobja finančnega stresa, ki zadeva portfelj institucije.
|
|
050
|
Multiplikacijski faktor (ms) x povprečje za SVaR za preteklih 60 delovnih dni (SVaRavg)
Člen 364(1)(b)(ii) in člen 365(1) CRR.
|
|
060
|
Zadnji razpoložljivi SVaR (SVaRt-1)
Člen 364(1)(b)(i) in člen 365(1) CRR.
|
|
070–080
|
KAPITALSKE ZAHTEVE ZA PRESEŽNO TVEGANJE NEPLAČILA IN MIGRACIJE
Pomeni največjo možno izgubo, ki bi izhajala iz spremembe cene, povezane s tveganji neplačila in migracije, izračunanimi v skladu s členom 364(2)(b) v povezavi z oddelkom 4 poglavja 5 naslova IV dela 3 CRR.
|
|
070
|
Povprečna vrednost 12-ih tednov
Člen 364(2)(b)(ii) v povezavi z oddelkom 4 poglavja 5 naslova IV dela 3 CRR.
|
|
080
|
Zadnja vrednost
Člen 364(2)(b)(i) v povezavi z oddelkom 4 poglavja 5 naslova IV dela 3 CRR.
|
|
090–110
|
KAPITALSKE ZAHTEVE ZA VSA CENOVNA TVEGANJA V TRGOVALNEM PORTFELJU S KORELACIJO
|
|
090
|
MINIMALNE KAPITALSKE ZAHTEVE
Člen 364(3)(c) CRR
8 % kapitalske zahteve, ki bi se izračunala v skladu s členom 338(1) CRR za vse pozicije v kapitalski zahtevi za vsa cenovna tveganja.
|
|
100–110
|
POVPREČNA VREDNOST 12-IH TEDNOV IN ZADNJA VREDNOST
Člen 364(3)(b).
|
|
110
|
ZADNJA VREDNOST
Člen 364(3)(a).
|
|
120
|
KAPITALSKE ZAHTEVE
Iz člena 364 CRR o vseh dejavnikih tveganja ob upoštevanju učinka korelacije, če je to ustrezno, s presežnim tveganjem neplačila in migracije ter vsemi cenovnimi tveganji za CTP, vendar brez kapitalskih zahtev listinjenja za listinjenje in kreditni izvedeni finančni instrument na podlagi n-tega neplačila v skladu s členom 364(2) CRR.
|
|
130
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM
Člen 92(4)(b) CRR. Rezultat množenja kapitalskih zahtev z 12,5.
|
|
140
|
Število preseganj v zadnjih 250 delovnih dneh
Člen 366 CRR.
|
|
150–160
|
Multiplikacijski faktor VaR (mc) in multiplikacijski faktor SVaR (ms)
Člen 366 CRR.
|
|
170–180
|
PREDVIDENA ZAHTEVA ZA SPODNJI PRAG TRGOVALNEGA POTFELJA S KORELACIJO – TEHTANE NETO DOLGE/KRATKE POZICIJE PO UPORABI OMEJITVE
Pri sporočenih zneskih, ki se uporabljajo kot podlaga za izračun kapitalske zahteve za spodnji prag za vsa cenovna tveganja v skladu s členom 364(3)(c) CRR, se upošteva diskrecijska pravica iz člena 335 CRR, ki določa, da lahko institucija omeji produkt uteži in neto pozicije na raven največje možne izgube, povezane s tveganjem neplačila.
|
|
Vrstice
|
|
010
|
SKUPAJ POZICIJE
Ustreza delu pozicijskega in valutnega tveganja ter tveganja spremembe cen blaga iz člena 363(1) CRR v zvezi s faktorji tveganja iz člena 367(2) CRR.
Pri stolpcih 030 do 060 (tvegana vrednost in stresna tvegana vrednost) zneski v vrstici s skupno vrednostjo niso enakovredni razčlenitvi zneskov za tvegano vrednost/stresno tvegano vrednost zadevnih komponent tveganja. Zato so razčlenitve pojasnjevalne postavke.
|
|
020
|
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, S KATERIMI SE TRGUJE NA BORZI
Ustreza delu pozicijskega tveganja iz člena 363(1) CRR v zvezi s faktorji obrestnega tveganja iz člena 367(2) CRR.
|
|
030
|
TDI – SPLOŠNO TVEGANJE
Splošno tveganje, opredeljeno v členu 362 CRR.
|
|
040
|
TDI – POSEBNO TVEGANJE
Posebno tveganje, opredeljeno v členu 362 CRR.
|
|
050
|
LASTNIŠKI FINANČNI INSTRUMENTI
Ustreza delu pozicijskega tveganja iz člena 363(1) CRR v zvezi s faktorji tveganja v lastniških finančnih instrumentih iz člena 367(2) CRR.
|
|
060
|
LASTNIŠKI FINANČNI INSTRUMENTI – SPLOŠNO TVEGANJE
Splošno tveganje, opredeljeno v členu 362 CRR.
|
|
070
|
LASTNIŠKI FINANČNI INSTRUMENTI – POSEBNO TVEGANJE
Posebno tveganje, opredeljeno v členu 362 CRR.
|
|
080
|
VALUTNO TVEGANJE
Člena 363(1) in 367(2) CRR
|
|
090
|
TVEGANJE SPREMEMBE CEN BLAGA
Člena 363(1) in 367(2) CRR
|
|
100
|
SKUPNA VREDNOST SPLOŠNEGA TVEGANJA
Tržno tveganje, ki ga povzročajo splošna tržna gibanja dolžniških instrumentov, s katerimi se trguje na borzi, lastniških finančnih instrumentov, valut in blaga. Tvegana vrednost za splošno tveganje vseh faktorjev tveganja (po potrebi ob upoštevanju učinkov korelacije).
|
|
110
|
SKUPNA VREDNOST POSEBNEGA TVEGANJA
Posebno tveganje dolžniških instrumentov, s katerimi se trguje na borzi, in lastniških finančnih instrumentov. Tvegana vrednost za posebno tveganje lastniških finančnih instrumentov in dolžniških instrumentov, s katerimi se trguje na borzi, v trgovalni knjigi (po potrebi ob upoštevanju učinkov korelacije).
|
5.8 C 25.00 – TVEGANJE PRILAGODITVE KREDITNEGA VREDNOTENJA (CVA)
5.8.1 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci
|
|
010
|
Vrednost izpostavljenosti
Člen 271 CRR v skladu s členom 382 CRR.
Skupna vrednost izpostavljenosti (EAD) vseh poslov, ki so predmet kapitalske zahteve za tveganje CVA.
|
|
020
|
Od tega: izvedeni finančni instrumenti OTC
Člen 271 CRR v skladu s členom 382(1) CRR.
Del skupne izpostavljenosti kreditnemu tveganju nasprotne stranke samo zaradi izvedenih finančnih instrumentov OTC. Podatki se ne zahtevajo od institucij IMM, ki imajo izvedene finančne instrumente OTC in posle financiranja z vrednostnimi papirji v istem nizu pobotov.
|
|
030
|
Od tega: POSEL FINANCIRANJA VREDNOSTNIH PAPIRJEV
Člen 271 CRR v skladu s členom 382(2) CRR.
Del skupne izpostavljenosti kreditnemu tveganju nasprotne stranke samo zaradi izvedenih finančnih instrumentov SFT (poslov financiranja z vrednostnimi papirji). Podatki se ne zahtevajo od institucij IMM, ki imajo izvedene finančne instrumente OTC in posle financiranja z vrednostnimi papirji v istem nizu pobotov.
|
|
040
|
MULTIPLIKACIJSKI FAKTOR (mc) x POVPREČJE ZA VaR ZA PRETEKLIH 60 DELOVNIH DNI (VaRavg)
Člen 383 CRR v skladu s členom 363(1)(d) CRR.
Izračun tvegane vrednosti na podlagi notranjih modelov za tržno tveganje.
|
|
050
|
VaR PREJŠNJEGA DNE (VaRt–1)
Glej navodila za stolpec 040.
|
|
060
|
MULTIPLIKACIJSKI FAKTOR (ms) x POVPREČJE ZA SVaR ZA PRETEKLIH 60 DELOVNIH DNI (SVaRavg)
Glej navodila za stolpec 040.
|
|
070
|
ZADNJI RAZPOLOŽLJIVI SVaR (SVaRt-1)
Glej navodila za stolpec 040.
|
|
080
|
KAPITALSKE ZAHTEVE
Člen 92(3)(d) CRR.
Kapitalske zahteve za tveganje CVA, izračunano z izbrano metodo.
|
|
090
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM
Člen 92(4)(b) CRR.
Kapitalske zahteve, pomnožene z 12,5.
|
|
|
Pojasnjevalne postavke
|
|
100
|
Število nasprotnih strank
Člen 382 CRR.
Število nasprotnih strank, vključenih v izračun kapitala za tveganje CVA.
Nasprotne stranke so podskupina dolžnikov. Obstajajo le v primeru poslov z izvedenimi finančnimi instrumenti ali poslov financiranja z vrednostnimi papirji, pri čemer so preprosto druga pogodbenica.
|
|
110
|
Od tega: za določitev kreditnega razmika je bil uporabljen približek
Število nasprotnih strank, pri čemer je bil kreditni razmik določen z uporabo približka namesto neposredno opaženih tržnih podatkov.
|
|
120
|
NASTALA PRILAGODITEV KREDITNEGA TVEGANJA (CVA)
Računovodske rezervacije zaradi manjše kreditne sposobnosti nasprotnih strank pri izvedenih finančnih instrumentih.
|
|
130
|
POSEL KREDITNE ZAMENJAVE Z ENO SAMO IZPOSTAVLJENOSTJO
Člen 386(1)(a) CRR.
Skupni hipotetični zneski poslov kreditne zamenjave z eno samo izpostavljenostjo, ki se uporabljajo kot varovanje za tveganje CVA.
|
|
140
|
INDEKS KREDITNIH ZAMENJAV
Člen 386(1)(b) CRR.
Skupni hipotetični zneski indeksov kreditnih zamenjav, ki se uporabljajo kot varovanje za tveganje CVA.
|
|
Vrstice
|
|
010
|
Skupaj tveganje CVA
Vsota vrstic 020 – 040, kot je ustrezno.
|
|
020
|
V skladu z napredno metodo
Napredna metoda za tveganje CVA, kot je določena v členu 383 CRR.
|
|
030
|
V skladu s standardizirano metodo
Standardizirana metoda za tveganje CVA, kot je določena v členu 384 CRR.
|
|
040
|
Na podlagi OEM
Zneski so predmet uporabe člena 385 CRR.
|
6. C 33.00 – IZPOSTAVLJENOSTI DO SEKTORJA DRŽAVA (GOV)
6.1 SPLOŠNE OPOMBE
155. Informacije za namene predloge C 33.00 vključujejo vse izpostavljenosti do „sektorja država“, kot so opredeljene v odstavku 42(b) Priloge V.
156. Izpostavljenosti do „sektorja država“ so vključene v različne kategorije izpostavljenosti v skladu s členom 112 in členom 147 CRR, kot je določeno v navodilih za izpolnjevanje predloge C 07.00, C 08.01 in C 08.02.
157. Razpredelnica 2 (standardiziran pristop) in razpredelnica 3 (pristop IRB), vključeni v del 3 Priloge 5, se upoštevata pri vzporejanju kategorij izpostavljenosti, ki se uporabljajo za izračun kapitalskih zahtev v skladu s CRR, do sektorja nasprotne stranke „sektor država“.
158. Informacije se poročajo za skupen seštevek izpostavljenosti (vsota za vse države, v katerih ima banka izpostavljenost do države) ter za vsako državo na podlagi sedeža nasprotne stranke na podlagi neposrednega kreditojemalca.
159. Izpostavljenosti se razvrstijo v kategorije izpostavljenosti ali jurisdikcije brez upoštevanja tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja in predvsem brez upoštevanja učinkov zamenjave. Vendar se pri izračunu vrednosti izpostavljenosti in zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti za vsako kategorijo izpostavljenosti in vsako jurisdikcijo upošteva pogostost tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja, vključno z učinki zamenjave.
160. Za poročanje informacij o izpostavljenostih do „sektorja država“ s strani jurisdikcije, v kateri ima sedež neposredna nasprotna stranka, ki ni domača jurisdikcija institucije poročevalke, veljajo pragovi iz člena 5(b)(3) te uredbe.
6.2 PODROČJE UPORABE PREDLOGE O IZPOSTAVLJENOSTIH DO „SEKTORJA DRŽAVA“
161. Predloga GOV zajema neposredne bilančne in zunajbilančne izpostavljenosti ter izpostavljenosti izvedenih finančnih instrumentov do „sektorja država“ v netrgovalni in trgovalni knjigi. Poleg tega se zahteva tudi pojasnjevalna postavka o posrednih izpostavljenostih v obliki prodanih kreditnih izvedenih finančnih instrumentov, katerih osnova je izpostavljenost do sektorja država.
162. Izpostavljenost je neposredna izpostavljenost, kadar je neposredna nasprotna stranka subjekt, zajet z opredelitvijo „sektor država“.
163. Predloga je razdeljena na dva dela. Prvi del temelji na razčlenitvi izpostavljenosti po tveganju, regulativnem pristopu in kategorijah izpostavljenosti, drugi pa na razčlenitvi po preostali zapadlosti.
6.3 NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
Stolpci
|
Navodila
|
|
010–260
|
NEPOSREDNE IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
010–140
|
BILANČNE IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
010
|
Skupna bruto knjigovodska vrednost neizvedenih finančnih sredstev
Seštevek bruto knjigovodske vrednosti, kot je določena v skladu z odstavkom 34 dela 1 Priloge V, neizvedenih finančnih sredstev, ki so izpostavljena do „sektorja država“, za vse računovodske portfelje v skladu z MSRP ali nacionalnimi GAAP na podlagi Direktive 86/635/EGS (direktiva o računovodskih izkazih bank), ter ki so opredeljeni v odstavkih 15 do 22 dela 1 Priloge V in navedeni v stolpcih 030 do 120.
Prilagoditve preudarnega vrednotenja ne zmanjšajo bruto knjigovodske vrednosti trgovalnih in netrgovalnih izpostavljenosti, merjenih po pošteni vrednosti.
|
|
020
|
Skupna knjigovodska vrednost neizvedenih finančnih sredstev (brez kratkih pozicij)
Seštevek knjigovodske vrednosti, kot je določena v skladu z odstavkom 27 dela 1 Priloge V, neizvedenih finančnih sredstev, ki so izpostavljena do sektorja država, za vse računovodske portfelje v skladu z MSRP ali nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, ter ki so opredeljeni v odstavkih 15 do 22 dela 1 Priloge V in navedeni v stolpcih 030 do 120, brez kratkih pozicij.
Kadar ima institucija kratko pozicijo za isto preostalo zapadlost in za isto neposredno nasprotno stranko, se knjigovodska vrednost kratke pozicije pobota s knjigovodsko vrednostjo neposredne pozicije. Če je ta neto znesek negativen, se šteje, da je enak nič.
Poroča se vsota stolpcev 030 do 120, od katere se odšteje stolpec 130. Če je ta znesek nižji od nič, se kot znesek vpiše nič.
|
|
030–120
|
NEIZVEDENA FINANČNA SREDSTVA PO RAČUNOVODSKIH PORTFELJIH
Seštevek knjigovodske vrednosti neizvedenih finančnih sredstev, kot so opredeljena zgoraj, izpostavljenih do sektorja država, po računovodskih portfeljih v skladu z veljavnim računovodskim okvirom.
|
|
030
|
Finančna sredstva v posesti za trgovanje
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, Priloga A
|
|
040
|
Trgovalna finančna sredstva
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člena 32–33; Priloga V, del 1, točka 16; računovodska direktiva, člen 8(1)(a).
Poročajo samo institucije, ki poročajo v skladu z nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli (GAAP).
|
|
050
|
Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.4. člen
|
|
060
|
Finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen ter člen 8(1)(a) in (6) računovodske direktive
|
|
070
|
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 36(2); računovodska direktiva, člen 8(1)(a).
Poročajo samo institucije, ki poročajo v skladu z nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli (GAAP).
|
|
080
|
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
MSRP 7, 8.(d) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen
|
|
090
|
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a) in (8)
Poročajo samo institucije, ki poročajo v skladu z nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli (GAAP).
|
|
100
|
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
MSRP 7,8.(f) člen; MSRP 9,4.1.2. člen; Priloga V, del 1, točka 15
|
|
110
|
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 35; računovodska direktiva, člen 6(1)(i) in člen 8(2); Priloga V, del 1, točka 16
Poročajo samo institucije, ki poročajo v skladu z nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli (GAAP).
|
|
120
|
Druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37; računovodska direktiva, člen 12(7); Priloga V, del 1, točka 16
Poročajo samo institucije, ki poročajo v skladu z nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli (GAAP).
|
|
130
|
Kratke pozicije
Knjigovodska vrednost kratkih pozicij, kot so opredeljene v BA.7.(b) členu MSRP 9, kadar je neposredna nasprotna stranka sektor država, kot je opredeljen v odstavku 1.
Kratke pozicije nastanejo, kadar institucija proda vrednostne papirje, pridobljene s kreditom z začasnim odkupom ali izposojene v poslu posojanja vrednostnih papirjev, v katerem je neposredna nasprotna stranka sektor država.
Knjigovodska vrednost je poštena vrednost kratkih pozicij.
Kratke pozicije je treba poročati po intervalih preostale zapadlosti, kot so opredeljeni v vrsticah 170 do 230, in po neposredni nasprotni stranki. Kratke pozicije se bodo nato uporabile za pobot s pozicijami, ki imajo enako preostalo zapadlost in isto neposredno nasprotno stranko, za izračun stolpcev 030 do 120.
|
|
140
|
Od tega: kratke pozicije iz kreditov z začasnim odkupom, razvrščenih kot v posesti za trgovanje ali trgovalna finančna sredstva
Knjigovodska vrednost kratkih pozicij, kot so opredeljene v BA.7.(b) členu MSRP 9, ki nastanejo, ko institucija proda vrednostne papirje, pridobljene pri kreditih z začasnim odkupom, pri katerih je neposredna nasprotna stranka sektor država, ki so vključeni v računovodska portfelja v posesti za trgovanje ali trgovalna finančna sredstva (stolpca 030 ali 040).
Kratke pozicije, ki nastanejo, ko so se prodani vrednostni papirji izposodili v poslu posojanja vrednostnih papirjev, se ne vključijo v ta stolpec.
|
|
150
|
Akumulirane oslabitve
Seštevek akumuliranih oslabitev, povezanih z neizvedenimi finančnimi sredstvi, ki se poročajo v stolpcih 080 do 120. [odstavka 70 in 71 dela 2 Priloge V]
|
|
160
|
Akumulirane oslabitve – od tega: iz finančnih sredstev po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa ali iz netrgovalnih neizvedenih finančnih sredstev, merjenih po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala
Seštevek akumuliranih oslabitev, povezanih z neizvedenimi finančnimi sredstvi, ki se poročajo v stolpcih 080 in 090.
|
|
170
|
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja
Seštevek akumuliranih negativnih sprememb poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja, povezanega s pozicijami, ki se poročajo v stolpcih 050, 060, 070, 080 in 090. [odstavek 69 dela 2 Priloge V]
|
|
180
|
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja – od tega iz netrgovalnih finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, finančnih sredstev, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ali iz netrgovalnih finančnih sredstev, merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
Seštevek akumuliranih negativnih sprememb poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja, povezanega s pozicijami, ki se poročajo v stolpcih 050, 060 in 070.
|
|
190
|
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja – od tega iz finančnih sredstev po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa ali iz netrgovalnih neizvedenih finančnih sredstev, merjenih po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala
Seštevek akumuliranih negativnih sprememb poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja, povezanega s pozicijami, ki se poročajo v stolpcih 080 in 090.
|
|
200–230
|
IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
Neposredne pozicije v izvedenih finančnih instrumentih se poročajo v stolpcih 200 do 230.
Za poročanje izvedenih finančnih instrumentov, za katere veljajo kapitalske zahteve tako za kreditno tveganje nasprotne stranke kot tržno tveganje, glej navodila za razčlenitev vrstic.
|
|
200–210
|
Izvedeni finančni instrumenti s pozitivno pošteno vrednostjo
Vsi izvedeni finančni instrumenti z nasprotno stranko, ki je sektor država, s pozitivno pošteno vrednostjo za institucijo na datum poročanja, ne glede na to, ali se uporabljajo v ustreznem razmerju varovanja pred tveganjem, so v posesti za trgovanje ali vključeni v trgovalni portfelj v skladu z MSRP in nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank.
Izvedeni finančni instrumenti, ki se uporabljajo pri ekonomskem varovanju, se poročajo tu, kadar so vključeni v računovodska portfelja za trgovanje ali v posesti za trgovanje (odstavki 120, 124, 125 in 137 do 140 dela 2 Priloge V).
|
|
200
|
Izvedeni finančni instrumenti s pozitivno pošteno vrednostjo: knjigovodska vrednost
Knjigovodska vrednost izvedenih finančnih instrumentov, obračunanih kot finančna sredstva, na referenčni datum poročanja.
V skladu z GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank izvedeni finančni instrumenti, ki se poročajo v teh stolpcih, vključujejo izvedene finančne instrumente, merjene po nabavni vrednosti ali po nižji izmed nabavne ali tržne vrednosti ter vključene v trgovalni portfelj ali določene za instrumente za varovanje pred tveganji.
|
|
210
|
Izvedeni finančni instrumenti s pozitivno pošteno vrednostjo: hipotetični znesek
V skladu z MSRP in nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank hipotetični znesek, kot je opredeljen v odstavkih 133 do 135 dela 2 Priloge V, vseh pogodb o izvedenih finančnih instrumentih, sklenjenih in še ne poravnanih na referenčni datum poročanja, pri katerih je nasprotna stranka sektor država, kot je opredeljeno v odstavku 1 zgoraj, kadar je njegova poštena vrednost pozitivna za institucijo na referenčni datum poročanja.
|
|
220–230
|
Izvedeni finančni instrumenti z negativno pošteno vrednostjo
Vsi izvedeni finančni instrumenti z nasprotno stranko, ki je sektor država, z negativno pošteno vrednostjo za institucijo na referenčni datum poročanja, ne glede na to, ali se uporabljajo v ustreznem razmerju varovanja pred tveganjem ali so v posesti za trgovanje ali vključeni v trgovalni portfelj v skladu z MSRP in nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank.
Izvedeni finančni instrumenti, ki se uporabljajo pri ekonomskem varovanju se poročajo tu, kadar so vključeni računovodska portfelja za trgovanje ali v posesti za trgovanje (odstavki 120, 124, 125 in 137 do 140 dela 2 Priloge V).
|
|
220
|
Izvedeni finančni instrumenti z negativno pošteno vrednostjo: knjigovodska vrednost
Knjigovodska vrednost izvedenih finančnih instrumentov, obračunanih kot finančne obveznosti, na referenčni datum poročanja.
V skladu z GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank izvedeni finančni instrumenti, ki se poročajo v teh stolpcih, vključujejo izvedene finančne instrumente, merjene po nabavni vrednosti ali po nižji izmed nabavne ali tržne vrednosti ter vključene v trgovalni portfelj ali določene za instrumente za varovanje pred tveganji.
|
|
230
|
Izvedeni finančni instrumenti z negativno pošteno vrednostjo: hipotetični znesek
V skladu z MSRP in nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank hipotetični znesek, kot je opredeljen v odstavkih 133 do 135 dela 2 Priloge, vseh pogodb o izvedenih finančnih instrumentih, sklenjenih in še ne poravnanih na referenčni datum, pri katerih je nasprotna stranka sektor država, kot je opredeljeno v odstavku 1 zgoraj, kadar je njegova poštena vrednost negativna za institucijo.
|
|
240–260
|
ZUNAJBILANČNE IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
240
|
Nominalni znesek
Kadar je neposredna nasprotna stranka zunajbilančne postavke sektor država, kot je opredeljeno v odstavku 1 zgoraj, nominalni znesek obveznosti in finančnih poroštev, ki se ne štejejo kot izvedeni finančni instrumenti v skladu z MSRP ali v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank (odstavki 102–119 dela 2 Priloge V).
V skladu z odstavkoma 43 in 44 dela 1 Priloge V je sektor država neposredna nasprotna stranka: (a) v danem finančnem poroštvu, kadar je neposredna nasprotna stranka dolžniškega instrumenta s poroštvom, in (b) v prevzeti obveznosti iz kreditov ter drugi prevzeti obveznosti, kadar je nasprotna stranka, katere kreditno tveganje prevzame institucija poročevalka.
|
|
250
|
Rezervacije
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, obveznosti (6)(c), zunajbilančne postavke, člen 27(11), člen 28(8), člen 33 MSRP 9, 4.2.1.(c)(ii) in (d)(ii) člen ter 5.5.20. člen; MRS 37; MSRP 4, odstavek 11 dela 2 Priloge V.
Rezervacije za vse zunajbilančne izpostavljenosti, ne glede na to, kako so merjene, razen tistih, ki so merjene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida v skladu z MSRP 9.
V skladu z MSRP se oslabitev prevzete obveznosti iz kreditov poroča v stolpcu 150, kadar institucija ne more ločeno opredeliti pričakovanih kreditnih izgub, povezanih s črpanim in nečrpanim zneskom dolžniškega instrumenta. Če skupne pričakovane kreditne izgube za ta finančni instrument presegajo bruto knjigovodsko vrednost posojilnega dela instrumenta, se preostalo stanje pričakovanih kreditnih izgub poroča kot rezervacija v stolpcu 250.
|
|
260
|
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja
Za zunajbilančne postavke, merjene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida v skladu z MSRP 9, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja (odstavek 110 dela 2 Priloge V).
|
|
270–280
|
Pojasnjevalna postavka: prodani kreditni izvedeni finančni instrumenti, katerih osnova je izpostavljenost do sektorja država
Kreditne izvedene finančne instrumente, ki ne ustrezajo opredelitvi finančnih poroštev, ki jih je prevzela institucija poročevalka za nasprotne stranke, ki niso sektor država, ter katerih referenčna izpostavljenost je do sektorja država, je treba sporočiti.
V teh stolpci se ne poročajo izpostavljenosti, razčlenjene po kategoriji tveganja, regulativnega pristopa in kategoriji izpostavljenosti (vrstice 020 do 160).
Izpostavljenosti, ki se poročajo v tem delu, se ne upoštevajo pri izračunu vrednosti izpostavljenosti in zneska tveganju prilagojene izpostavljenosti (stolpca 290 in 300), ki temelji izključno na neposrednih izpostavljenostih.
|
|
270
|
Izvedeni finančni instrumenti s pozitivno pošteno vrednostjo – knjigovodska vrednost
Seštevek knjigovodske vrednosti poročanih prodanih kreditnih izvedenih finančnih instrumentov, katerih osnova je izpostavljenost do sektorja država, ki imajo pozitivno pošteno vrednost za institucijo na referenčni datum poročanja, brez upoštevanja prilagoditve preudarnega vrednotenja.
Za izvedene finančne instrumente v skladu z MSRP je znesek, ki se poroča v tem stolpcu, knjigovodska vrednost izvedenih finančnih instrumentov, ki so finančna sredstva, na datum poročanja.
Za izvedene finančne instrumente v skladu z GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se v tem stolpcu poroča znesek poštene vrednosti izvedenih finančnih instrumentov s pozitivno pošteno vrednostjo na referenčni datum poročanja, neodvisno od tega, kako se obračunajo.
|
|
280
|
Izvedeni finančni instrumenti z negativno pošteno vrednostjo – knjigovodska vrednost
Seštevek knjigovodske vrednosti poročanih prodanih kreditnih izvedenih finančnih instrumentov, katerih osnova je izpostavljenost do sektorja država, ki imajo pozitivno pošteno vrednost za institucijo na referenčni datum poročanja, brez upoštevanja prilagoditve preudarnega vrednotenja.
Za izvedene finančne instrumente v skladu z MSRP je znesek, ki se poroča v tem stolpcu, knjigovodska vrednost izvedenih finančnih instrumentov, ki so finančne obveznosti, na datum poročanja.
Za izvedene finančne instrumente v skladu z GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se v tem stolpcu poroča znesek poštene vrednosti izvedenih finančnih instrumentov z negativno pošteno vrednostjo na referenčni datum poročanja, neodvisno od tega, kako se obračunajo.
|
|
290
|
Vrednost izpostavljenosti
Vrednost izpostavljenosti za izpostavljenosti, za katere velja okvir kreditnega tveganja.
Za izpostavljenosti v skladu s standardiziranim pristopom (SA): glej člen 111 CRR. Za izpostavljenosti v skladu s pristopom IRB: glej člen 166 in drugi stavek člena 230(1) CRR.
Za poročanje izvedenih finančnih instrumentov, za katere veljajo kapitalske zahteve tako za kreditno tveganje nasprotne stranke kot tržno tveganje, glej navodila za razčlenitev vrstic.
|
|
300
|
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti
Znesek tveganju prilagojene izpostavljenosti za izpostavljenosti, za katere velja okvir kreditnega tveganja.
Za izpostavljenosti v skladu s standardiziranim pristopom (SA): glej člen 113(1) do (5) CRR. Za izpostavljenosti v skladu s pristopom IRB: glej člen 153(1) in (3) CRR.
Za poročanje izvedenih finančnih instrumentov, za katere veljajo kapitalske zahteve tako za kreditno tveganje nasprotne stranke kot tržno tveganje, glej navodila za razčlenitev vrstic.
|
|
Vrstice
|
Navodila
|
|
RAZČLENITEV IZPOSTAVLJENOSTI PO REGULATIVNEM PRISTOPU
|
|
010
|
Skupni znesek izpostavljenosti
Seštevek izpostavljenosti do sektorja država, kot je opredeljeno v odstavku 1.
|
|
020–150
|
Izpostavljenosti v skladu z okvirom kreditnega tveganja
Seštevek izpostavljenosti do sektorja država, ki se bodo prilagodile tveganjem v skladu z naslovom II dela 3 CRR. Izpostavljenosti v skladu z okvirom kreditnega tveganja vključujejo izpostavljenosti iz netrgovalne knjige, za katere velja kapitalska zahteva za kreditno tveganje nasprotne stranke. Izpostavljenosti v trgovalni knjigi, za katere velja kapitalska zahteva za kreditno tveganje nasprotne stranke, se poročajo v vrsticah 160 do 260, kot je ustrezno.
Neposredne izpostavljenosti do izvedenih finančnih instrumentov, za katere veljajo kapitalske zahteve tako za kreditno tveganje nasprotne stranke kot za tržno tveganje, se poročajo tako v vrsticah za kreditno tveganje (vrstice 020 do 150) kot v vrstici za tržno tveganje (vrstica 160). Vendar pa se bodo tveganju prilagojene izpostavljenosti zaradi kreditnega tveganja nasprotne stranke poročale v vrsticah za kreditno tveganje, medtem ko se bodo tveganju prilagojene izpostavljenosti zaradi tržnega tveganja poročale v vrstici za tržno tveganje.
|
|
030
|
Standardizirani pristop
Izpostavljenosti do sektorja država, ki se prilagodijo tveganju v skladu s poglavjem 2 dela 3 naslova II CRR, vključno z izpostavljenostmi iz netrgovalne knjige, za katere se pri prilagoditvi tveganju v skladu z navedenim poglavjem upošteva kreditno tveganje nasprotne stranke.
|
|
040
|
Enote centralne ravni države
Izpostavljenosti do sektorja država, ki so izpostavljenosti do enot centralne ravni države. Te izpostavljenosti se razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti do „Enote centralne ravni države ali centralne banke“ v skladu s členoma 112 in 114 CRR, kot je določeno v navodilih za predlogo C 07.00, pri čemer so izjema specifikacije glede prerazporeditve izpostavljenosti do sektorja država v druge kategorije izpostavljenosti zaradi uporabe tehnik za zmanjšanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenost, ki se ne uporabljajo.
|
|
050
|
Enote regionalne ali lokalne ravni držav
Izpostavljenosti do sektorja država, ki so izpostavljenosti do enot regionalne ali lokalne ravni držav. Te izpostavljenosti se razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti „Enote regionalne ali lokalne ravni držav“ v skladu s členoma 112 in 115 CRR, kot je določeno v navodilih za predlogo C 07.00, pri čemer so izjema specifikacije glede prerazporeditve izpostavljenosti do sektorja država v druge kategorije izpostavljenosti zaradi uporabe tehnik za zmanjšanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenosti, ki se ne uporabljajo.
|
|
060
|
Subjekti javnega sektorja
Izpostavljenosti do sektorja država, ki so izpostavljenosti do subjektov javnega sektorja. Te izpostavljenosti se razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti „Subjekti javnega sektorja“ v skladu s členoma 112 in 116 CRR, kot je določeno v navodilih za predlogo C 07.00, pri čemer so izjema specifikacije glede prerazporeditve izpostavljenosti do sektorja država v druge kategorije izpostavljenosti zaradi uporabe tehnik za zmanjšanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenosti, ki se ne uporabljajo.
|
|
070
|
Mednarodne organizacije
Seštevek izpostavljenosti do sektorja država, ki vključuje mednarodne organizacije. Te izpostavljenosti se razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti „Mednarodne organizacije“ v skladu s členoma 112 in 118 CRR, kot je določeno v navodilih za predlogo C 07.00, pri čemer so izjema specifikacije glede prerazporeditve izpostavljenosti do sektorja država v druge kategorije izpostavljenosti zaradi uporabe tehnik za zmanjšanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenosti, ki se ne uporabljajo.
|
|
080
|
Pristop IRB
Izpostavljenosti do sektorja država, ki se prilagodijo tveganju v skladu s poglavjem 2 dela 3 naslova II CRR, vključno z izpostavljenostmi iz netrgovalne knjige, za katere se pri prilagoditvi tveganju v skladu z navedenim poglavjem upošteva kreditno tveganje nasprotne stranke.
|
|
090
|
Enote centralne ravni držav
Izpostavljenosti do sektorja država, ki so izpostavljenosti do enot centralne ravni države in se razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti „Enote centralne ravni države in centralne banke“ v skladu s členom 147(3)(a) CRR, kot je določeno v navodilih za predlogi C 08.01 in C 08.02, pri čemer so izjema specifikacije glede prerazporeditve izpostavljenosti do sektorja država v druge kategorije izpostavljenosti zaradi uporabe tehnik za zmanjšanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenosti, ki se ne uporabljajo.
|
|
100
|
Enote regionalne ali lokalne ravni države [enote centralne ravni države in centralne banke]
Izpostavljenosti do sektorja država, ki so izpostavljenosti do enot regionalne ali lokalne ravni države in se razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti „Enote centralne ravni države in centralne banke“ v skladu s členom 147(3)(a) CRR, kot je določeno v navodilih za predlogi C 08.01 in C 08.02, pri čemer so izjema specifikacije glede prerazporeditve izpostavljenosti do sektorja država v druge kategorije izpostavljenosti zaradi uporabe tehnik za zmanjšanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenosti, ki se ne uporabljajo.
|
|
110
|
Enote regionalne ali lokalne ravni države [institucije]
Izpostavljenosti do sektorja država, ki so izpostavljenosti do enot regionalne ali lokalne ravni države in se razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti „Institucije“ v skladu s členom 147(4)(a) CRR, kot je določeno v navodilih za predlogi C 08.01 in C 08.02, pri čemer so izjema specifikacije glede prerazporeditve izpostavljenosti do države v druge kategorije izpostavljenosti zaradi uporabe tehnik za zmanjšanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenosti, ki se ne uporabljajo.
|
|
120
|
Subjekti javnega sektorja [enote centralne ravni države in centralne banke]
Izpostavljenosti do sektorja država, ki so izpostavljenosti do subjektov javnega sektorja v skladu s členom 4(8) CRR in se razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti „Enote centralne ravni države in centralne banke“ v skladu s členom 147(3)(a) CRR, kot je določeno v navodilih za predlogi C 08.01 in C 08.02, pri čemer so izjema specifikacije glede prerazporeditve izpostavljenosti do sektorja država v druge kategorije izpostavljenosti zaradi uporabe tehnik za zmanjšanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenosti, ki se ne uporabljajo.
|
|
130
|
Subjekti javnega sektorja [institucije]
Izpostavljenosti do sektorja država, ki so izpostavljenosti do subjektov javnega sektorja v skladu s členom 4(8) CRR in se razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti „Institucije“ v skladu s členom 147(4)(b) CRR, kot je določeno v navodilih za predlogi C 08.01 in C 08.02, pri čemer so izjema specifikacije glede prerazporeditve izpostavljenosti do sektorja država v druge kategorije izpostavljenosti zaradi uporabe tehnik za zmanjšanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenosti, ki se ne uporabljajo.
|
|
140
|
Mednarodne organizacije [enote centralne ravni države in centralne banke]
Izpostavljenosti do sektorja država, ki so izpostavljenosti do mednarodnih organizacij in se razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti „Enote centralne ravni države in centralne banke“ v skladu s členom 147(3)(a) CRR, kot je določeno v navodilih za predlogi C 08.01 in C 08.02, pri čemer so izjema specifikacije glede prerazporeditve izpostavljenosti do sektorja država v druge kategorije izpostavljenosti zaradi uporabe tehnik za zmanjšanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenosti, ki se ne uporabljajo.
|
|
150
|
Mednarodne organizacije [institucije]
Izpostavljenosti do sektorja država, ki so izpostavljenosti do mednarodnih organizacij in se razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti „Institucije“ v skladu s členom 147(4)(a) CRR, kot je določeno v navodilih za predlogi C 08.01 in C 08.02, pri čemer so izjema specifikacije glede prerazporeditve izpostavljenosti do sektorja država v druge kategorije izpostavljenosti zaradi uporabe tehnik za zmanjšanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenosti, ki se ne uporabljajo.
|
|
160
|
Izpostavljenosti, ki so predmet tržnega tveganja
Izpostavljenosti tržnemu tveganju zajemajo pozicije, za katere se kapitalske zahteve izračunajo v skladu z naslovom IV dela 3 CRR.
Neposredne izpostavljenosti do izvedenih finančnih instrumentov, za katere veljajo kapitalske zahteve tako za kreditno tveganje nasprotne stranke kot za tržno tveganje, se poročajo tako v vrsticah za kreditno tveganje (vrstice 020 do 150) kot v vrstici za tržno tveganje (vrstica 160). Vendar pa se bodo tveganju prilagojene izpostavljenosti zaradi kreditnega tveganja nasprotne stranke poročale v vrsticah za kreditno tveganje, medtem ko se bodo tveganju prilagojene izpostavljenosti zaradi tržnega tveganja poročale v vrstici za tržno tveganje.
|
|
170–230
|
RAZČLENITEV IZPOSTAVLJENOSTI PO PREOSTALI ZAPADLOSTI
Preostala zapadlost se izračuna v dneh med pogodbenim datumom zapadlosti in referenčnim datumom poročanja za vse pozicije.
Izpostavljenosti do sektorja država se razčlenijo po preostali zapadlosti in razvrstijo po intervalih, kot sledi:
— [0 – 3M [: manj kot 90 dni
— [3M – 1L [: 90 dni ali več in manj kot 365 dni
— [1L – 2L [: 365 dni ali več in manj kot 730 dni
— [2L – 3L [: 730 dni ali več in manj kot 1 095 dni
— [3L – 5L [: 1 095 dni ali več in manj kot 1 825 dni
— [5L – 10L [: 1 825 dni ali več in manj kot 3 650 dni
— [10L – več: 3 650 dni ali več
|
▼M8
PRILOGA III
POROČANJE O FINANČNIH INFORMACIJAH V SKLADU Z MSRP
|
PREDLOGE FINREP ZA MSRP
|
|
ŠTEVILKA PREDLOGE
|
KODA PREDLOGE
|
IME PREDLOGE ALI SKUPINE PREDLOG
|
|
|
|
DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA]
|
|
Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja]
|
|
1.1
|
F 01.01
|
Bilanca stanja: sredstva
|
|
1.2
|
F 01.02
|
Bilanca stanja: obveznosti
|
|
1.3
|
F 01.03
|
Bilanca stanja: lastniški kapital
|
|
2
|
F 02.00
|
Izkaz poslovnega izida
|
|
3
|
F 03.00
|
Izkaz vseobsegajočega donosa
|
|
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke
|
|
4.1
|
F 04.01
|
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva v posesti za trgovanje
|
|
4.2.1
|
F 04.02.1
|
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
|
|
4.2.2
|
F 04.02.2
|
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
|
4.3.1
|
F 04.03.1
|
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
|
4.4.1
|
F 04.04.1
|
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
|
|
4.5
|
F 04.05
|
Podrejena finančna sredstva
|
|
5.1
|
F 05.01
|
Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih
|
|
6.1
|
F 06.01
|
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, razen tistih v posesti za trgovanje, za nefinančne družbe po oznakah NACE
|
|
|
F 07.00
|
Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo
|
|
7.1
|
F 07.01
|
Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo
|
|
Razčlenitev finančnih obveznosti
|
|
8.1
|
F 08.01
|
Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke
|
|
8.2
|
F 08.02
|
Podrejene finančne obveznosti
|
|
Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze
|
|
9.1.1
|
F 09.01.1
|
Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
|
|
9.2
|
F 09.02
|
Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze
|
|
10
|
F 10.00
|
Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja
|
|
Obračunavanje varovanja pred tveganjem
|
|
11.1
|
F 11.01
|
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja
|
|
11.3
|
F 11.03
|
Neizvedeni instrumenti za varovanje: razčlenitev po računovodskem portfelju in vrsti varovanja
|
|
11.4
|
F 11.04
|
Varovane postavke v varovanjih poštene vrednosti
|
|
Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube
|
|
12.1
|
F 12.01
|
Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube
|
|
12.2
|
F 12.02
|
Prenosi med skupinami za namen oslabitev (predstavitev na bruto osnovi)
|
|
Prejeta zavarovanja in poroštva
|
|
13.1
|
F 13.01
|
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, ki niso v posesti za trgovanje, po zavarovanjih in poroštvih
|
|
13.2
|
F 13.02
|
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v obdobju [v posesti na datum poročanja]
|
|
13.3
|
F 13.03
|
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem [opredmetena sredstva], akumulirano
|
|
14
|
F 14.00
|
Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti
|
|
15
|
F 15.00
|
Odprava pripoznanja in finančne obveznosti, povezane s prenesenimi finančnimi sredstvi
|
|
Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida
|
|
16.1
|
F 16.01
|
Prihodki in odhodki iz obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke
|
|
16.2
|
F 16.02
|
Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih
|
|
16.3
|
F 16.03
|
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po instrumentih
|
|
16.4
|
F 16.04
|
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po tveganju
|
|
16.4.1
|
F 16.04.1
|
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, po instrumentih
|
|
16.5
|
F 16.05
|
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih
|
|
16.6
|
F 16.06
|
Dobički ali izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem
|
|
16.7
|
F 16.07
|
Oslabitev nefinančnih sredstev
|
|
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: bilanca stanja
|
|
17.1
|
F 17.01
|
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: sredstva
|
|
17.2
|
F 17.02
|
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: zunajbilančne izpostavljenosti – prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
|
|
17.3
|
F 17.03
|
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: obveznosti
|
|
18
|
F 18.00
|
Donosne in nedonosne izpostavljenosti
|
|
19
|
F 19.00
|
Restrukturirane izpostavljenosti
|
|
|
|
DEL 2 [ČETRTLETNO S PRAGOM: ČETRTLETNA FREKVENCA ALI BREZ POROČANJA]
|
|
Geografska razčlenitev
|
|
20.1
|
F 20.01
|
Geografska razčlenitev sredstev po lokaciji dejavnosti
|
|
20.2
|
F 20.02
|
Geografska razčlenitev obveznosti po lokaciji dejavnosti
|
|
20.3
|
F 20.03
|
Geografska razčlenitev glavnih postavk izkaza poslovnega izida po lokaciji dejavnosti
|
|
20.4
|
F 20.04
|
Geografska razčlenitev sredstev po sedežu nasprotne stranke
|
|
20.5
|
F 20.05
|
Geografska razčlenitev zunajbilančnih izpostavljenosti po sedežu nasprotne stranke
|
|
20.6
|
F 20.06
|
Geografska razčlenitev obveznosti po sedežu nasprotne stranke
|
|
20.7.1
|
F 20.07.1
|
Geografska razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, razen tistih v posesti za trgovanje, za nefinančne družbe po sedežu nasprotne stranke in po oznakah NACE
|
|
21
|
F 21.00
|
Opredmetena in neopredmetena sredstva: sredstva, ki so predmet poslovnega najema
|
|
Upravljanje premoženja, skrbništvo in druge storitve
|
|
22.1
|
F 22.01
|
Prihodki in odhodki iz naslova provizij in opravnin, po dejavnosti
|
|
22.2
|
F 22.02
|
Sredstva, vključena v opravljene storitve
|
|
|
|
DEL 3 [POLLETNO]
|
|
Zunajbilančne dejavnosti: deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih
|
|
30.1
|
F 30.01
|
Deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih
|
|
30.2
|
F 30.02
|
Razčlenitev deležev v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih po vrsti dejavnosti
|
|
Povezane stranke
|
|
31.1
|
F 31.01
|
Povezane stranke: obveznosti za plačilo in zneski terjatev
|
|
31.2
|
F 31.02
|
Povezane stranke: odhodki in prihodki, ustvarjeni s posli z
|
|
|
|
DEL 4 [LETNO]
|
|
Struktura skupine
|
|
40.1
|
F 40.1
|
Struktura skupine: po posameznih subjektih
|
|
40.2
|
F 40.02
|
Struktura skupine: po posameznih instrumentih
|
|
Poštena vrednost
|
|
41.1
|
F 41.01
|
Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po odplačni vrednosti
|
|
41.2
|
F 41.02
|
Uporaba možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti
|
|
42
|
F 42.00
|
Opredmetena in neopredmetena sredstva: knjigovodska vrednost glede na metodo merjenja
|
|
43
|
F 43.00
|
Rezervacije
|
|
Programi z določenimi zaslužki in zaslužki zaposlencev
|
|
44.1
|
F 44.01
|
Sestavine neto sredstev in obveznosti za programe z določenimi zaslužki
|
|
44.2
|
F 44.02
|
Gibanja obveznosti za programe z določenimi zaslužki
|
|
44.3
|
F 44.03
|
Pojasnjevalne postavke [povezane z odhodki za zaposlene]
|
|
Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida
|
|
45.1
|
F 45.01
|
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po računovodskem portfelju
|
|
45.2
|
F 45.02
|
Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, ki niso sredstva za prodajo, in naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo
|
|
45.3
|
F 45.03
|
Drugi poslovni prihodki in odhodki
|
|
46
|
F 46.00
|
Izkaz sprememb lastniškega kapitala
|
1.
Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja]
1.1
Sredstva
|
|
Pravna podlaga
|
Razčlenitev v razpredelnici
|
Knjigovodska vrednost
|
|
Priloga V, del 1, točka 27
|
|
010
|
|
010
|
Denar v blagajni, stanje na računih pri centralnih bankah in vpogledne vloge pri bankah
|
MRS 1, 54.(i) člen
|
|
|
|
020
|
Denar v blagajni
|
Priloga V, del 2, točka 1
|
|
|
|
030
|
Stanje na računih pri centralnih bankah
|
Priloga V, del 2, točka 2
|
|
|
|
040
|
Vpogledne vloge pri bankah
|
Priloga V, del 2, točka 3
|
5
|
|
|
050
|
Finančna sredstva v posesti za trgovanje
|
MSRP 9, Priloga A
|
|
|
|
060
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
MSRP 9, Priloga A
|
10
|
|
|
070
|
Lastniški instrumenti
|
MRS 32, 11. člen
|
4
|
|
|
080
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
4
|
|
|
090
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
4
|
|
|
096
|
Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
|
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.4. člen
|
4
|
|
|
097
|
Lastniški instrumenti
|
MRS 32, 11. člen
|
4
|
|
|
098
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
4
|
|
|
099
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
4
|
|
|
100
|
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen
|
4
|
|
|
120
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
4
|
|
|
130
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
4
|
|
|
141
|
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen
|
4
|
|
|
142
|
Lastniški instrumenti
|
MRS 32, 11. člen
|
4
|
|
|
143
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
4
|
|
|
144
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
4
|
|
|
181
|
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
|
MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen
|
4
|
|
|
182
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
4
|
|
|
183
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
4
|
|
|
240
|
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
|
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 22
|
11
|
|
|
250
|
Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem
|
MRS 39, 89.A(a) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen
|
|
|
|
260
|
Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane s kapitalsko metodo
|
MRS 1, 54.(e) člen; Priloga V, del 1, točka 21, del 2, točka 4
|
40
|
|
|
270
|
Opredmetena sredstva
|
|
|
|
|
280
|
Opredmetena osnovna sredstva
|
MRS 16, 6. člen; MRS 1, 54.(a) člen
|
21, 42
|
|
|
290
|
Naložbene nepremičnine
|
MRS 40, 5. člen; MRS 1, 54.(b) člen
|
21, 42
|
|
|
300
|
Neopredmetena sredstva
|
MRS 1, 54.(c) člen; CRR, člen 4(1)(115)
|
|
|
|
310
|
Dobro ime
|
MSRP 3, B67.(d) člen; CRR, člen 4(1)(113)
|
|
|
|
320
|
Druga neopredmetena sredstva
|
MRS 38, 8. in 118. člen
|
21, 42
|
|
|
330
|
Terjatve za davek od dohodkov pravnih oseb
|
MRS 1, 54.(n)–(o) člen
|
|
|
|
340
|
Terjatve za davek
|
MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen
|
|
|
|
350
|
Odložene terjatve za davek
|
MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(106)
|
|
|
|
360
|
Druga sredstva
|
Priloga V, del 2, točka 5
|
|
|
|
370
|
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo
|
MRS 1, 54.(j) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 7
|
|
|
|
380
|
SKUPAJ SREDSTVA
|
MRS 1, 9.(a) člen, IG6. člen
|
|
|
1.2
Obveznosti
|
|
Pravna podlaga
|
Razčlenitev v razpredelnici
|
Knjigovodska vrednost
|
|
Priloga V, del 1, točka 27
|
|
010
|
|
010
|
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje
|
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, BA6. člen
|
8
|
|
|
020
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
MSRP 9, Priloga A; MSRP 9, 4.2.1.(a) člen; MSRP 9, BA7.(a) člen
|
10
|
|
|
030
|
Kratke pozicije
|
MSRP 9, BA7.(b) člen
|
8
|
|
|
040
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
8
|
|
|
050
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
8
|
|
|
060
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 38–41
|
8
|
|
|
070
|
Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen
|
8
|
|
|
080
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
8
|
|
|
090
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
8
|
|
|
100
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 38–41
|
8
|
|
|
110
|
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti
|
MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen
|
8
|
|
|
120
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
8
|
|
|
130
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
8
|
|
|
140
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 38–41
|
8
|
|
|
150
|
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
|
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 26
|
11
|
|
|
160
|
Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem
|
MRS 39, 89.A(b) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen
|
|
|
|
170
|
Rezervacije
|
MRS 37, 10. člen; MRS 1, 54.(l) člen
|
43
|
|
|
180
|
Pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke
|
MRS 19, 63. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 9
|
43
|
|
|
190
|
Drugi dolgoročni zaslužki zaposlencev
|
MRS 19, 153. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 10
|
43
|
|
|
200
|
Prestrukturiranje
|
MRS 37, 71. in 84.(a) člen
|
43
|
|
|
210
|
Nerešena pravna vprašanja in pravdni spori v zvezi z davki
|
MRS 37, Priloga C, zgleda 6 in 10
|
43
|
|
|
220
|
Prevzete obveznosti in dana poroštva
|
MSRP 9, 4.2.1.(c) in (d) člen, 5.5. člen, B2.5 člen; MRS 37, MSRP 4, Priloga V, del 2, točka 11
|
9 12 43
|
|
|
230
|
Druge rezervacije
|
MRS 37, 14. člen
|
43
|
|
|
240
|
Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb
|
MRS 1, 54.(n)–(o) člen
|
|
|
|
250
|
Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb
|
MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen
|
|
|
|
260
|
Odložene obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb
|
MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(108)
|
|
|
|
270
|
Delniški kapital, vračljiv na zahtevo
|
MRS 32, IE 33; OPMSRP 2; Priloga V, del 2, točka 12
|
|
|
|
280
|
Druge obveznosti
|
Priloga V, del 2, točka 13
|
|
|
|
290
|
Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo
|
MRS 1, 54.(p) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 14
|
|
|
|
300
|
SKUPAJ OBVEZNOSTI
|
MRS 1, 9.(b) člen; IG6. člen
|
|
|
1.3
Lastniški kapital
|
|
Pravna podlaga
|
Razčlenitev v razpredelnici
|
Knjigovodska vrednost
|
|
010
|
|
010
|
Kapital
|
MRS 1, 54.(r) člen; direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22
|
46
|
|
|
020
|
Vplačani kapital
|
MRS 1, 78.(e) člen
|
|
|
|
030
|
Nevplačani kapital, ki je bil vpoklican
|
Priloga V, del 2, točka 14
|
|
|
|
040
|
Vplačani presežek kapitala
|
MRS 1, 78.(e) člen; CRR, člen 4(1)(124)
|
46
|
|
|
050
|
Izdani lastniški instrumenti, razen kapitala
|
Priloga V, del 2, točki 18–19
|
46
|
|
|
060
|
Sestavina lastniškega kapitala sestavljenih finančnih instrumentov
|
MRS 32, 28.–29. člen; Priloga V, del 2, točka 18
|
|
|
|
070
|
Drugi izdani lastniški instrumenti
|
Priloga V, del 2, točka 19
|
|
|
|
080
|
Drug lastniški kapital
|
MSRP 2, 10. člen; Priloga V, del 2, točka 20
|
|
|
|
090
|
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos
|
CRR, člen 4(1)(100)
|
46
|
|
|
095
|
Postavke, ki ne bodo prerazvrščene v poslovni izid
|
MRS 1, 82.A(a) člen
|
|
|
|
100
|
Dobički/izgube v zvezi z opredmetenimi sredstvi
|
MRS 16, 39.–41. člen
|
|
|
|
110
|
Dobički/izgube v zvezi z neopredmetenimi sredstvi
|
MRS 38, 85.–87. člen
|
|
|
|
120
|
Aktuarski dobički ali (–) izgube v zvezi s pokojninskimi načrti z določenimi zaslužki
|
MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 19, 120.(c) člen
|
|
|
|
122
|
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo
|
MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12
|
|
|
|
124
|
Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb
|
MRS 1, IG6. člen; MRS 28,10. člen
|
|
|
|
320
|
Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti naložb v lastniške instrumente, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
MRS 1, 7.(d) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen, B5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 21
|
|
|
|
330
|
Neuspešnost varovanja pri varovanjih poštene vrednosti za lastniške instrumente, merjene po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen; 6.5.3. člen; MSRP 7, 24.C člen; Priloga V, del 2, točka 22
|
|
|
|
340
|
Dobički/izgube varovanih instrumentov
|
MSRP 9, 5.7.5. člen, 6.5.8.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 22
|
|
|
|
350
|
Dobički/izgube instrumentov, sklenjenih za namen varovanja
|
MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen, 6.5.8.(a) člen;Priloga V, del 2,točka 57
|
|
|
|
360
|
Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti finančnih obveznosti, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, ki se nanašajo na spremembe njihovega kreditnega tveganja
|
MRS 1, 7.(f) člen; MSRP 9, 5.7.7. člen;Priloga V, del 2, točka 23
|
|
|
|
128
|
Postavke, ki se lahko pozneje prerazvrstijo v poslovni izid
|
MRS 1, 82.A(a)(ii) člen
|
|
|
|
130
|
Dobički/izgube v zvezi z varovanjem neto naložb v kapital družb v tujini [uspešni del varovanja]
|
MSRP 9, 6.5.13.(a) člen; MSRP 7, 24.B(b)(ii)(iii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i)(iv) člen, 24.E(a) člen; Priloga V, del 2, točka 24
|
|
|
|
140
|
Dobički/izgube v zvezi s pretvorbo v tujo valuto
|
MRS 21, 52.(b) člen; MRS 21, 32., 38.–49. člen
|
|
|
|
150
|
Izvedeni finančni instrumenti za varovanje. Rezerva za varovanja denarnih tokov [uspešni del varovanja]
|
MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 7, 24.B(b)(ii)(iii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i) člen, 24.E člen; MSRP 9, 6.5.11.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 25
|
|
|
|
155
|
Spremembe poštene vrednosti dolžniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
MRS 1, 7.(da) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen; 5.7.10; Priloga V, del 2, točka 26
|
|
|
|
165
|
Instrumenti za varovanje [elementi, ki niso označeni kot komponenta za varovanje]
|
MRS 1, 7.(g)(h) člen; MSRP 9, 6.5.15. člen, 6.5.16. člen; MSRP 7, 24.E(b)(c) člen; Priloga V, del 2, točka 60
|
|
|
|
170
|
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo
|
MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12
|
|
|
|
180
|
Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb
|
MRS 1, IG6. člen; MRS 28,10. člen
|
|
|
|
190
|
Zadržani dobiček
|
CRR, člen 4(1)(123)
|
|
|
|
200
|
Rezerve prevrednotenja
|
MSRP 1, 30., D5.–D8. člen; Priloga V, del 2, točka 28
|
|
|
|
210
|
Druge rezerve
|
MRS 1, 54. člen; MRS 1, 78.(e) člen
|
|
|
|
220
|
Rezerve ali bilančne izgube iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane s kapitalsko metodo
|
MRS 28, 11. člen; Priloga V, del 2, točka 29
|
|
|
|
230
|
Drugo
|
Priloga V, del 2, točka 29
|
|
|
|
240
|
(–) Lastne delnice
|
MRS 1, 79.(a)(vi) člen; MRS 32, 33.–34., AG14. in AG36. člen; Priloga V, del 2, točka 30
|
46
|
|
|
250
|
Poslovni izid, ki se pripiše lastnikom obvladujoče banke
|
MRS 1, 81.B(b)(ii) člen
|
2
|
|
|
260
|
(–) Med letom izplačane dividende
|
MRS 32, 35. člen
|
|
|
|
270
|
Manjšinski deleži [neobvladujoči deleži]
|
MRS 1, 54.(q) člen
|
|
|
|
280
|
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos
|
CRR, člen 4(1)(100)
|
46
|
|
|
290
|
Druge postavke
|
|
46
|
|
|
300
|
SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL
|
MRS 1, 9.(c) člen, IG6. člen
|
46
|
|
|
310
|
SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL IN SKUPAJ OBVEZNOSTI
|
MRS 1, IG6. člen
|
|
|
2.
Izkaz poslovnega izida
|
|
Pravna podlaga
|
Razčlenitev v razpredelnici
|
Tekoče obdobje
|
|
010
|
|
010
|
Prihodki iz obresti
|
MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 31
|
16
|
|
|
020
|
Finančna sredstva v posesti za trgovanje
|
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točki 33 in 34
|
|
|
|
025
|
Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
|
MSRP 7, 20.(a)(i) člen, B5.(e) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen
|
|
|
|
030
|
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen
|
|
|
|
041
|
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 5.7.10.–11. člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen
|
|
|
|
051
|
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
|
MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen; MSRP 9, 5.7.2. člen
|
|
|
|
070
|
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje
|
MSRP 9, Priloga A; B6.6.16. člen; Priloga V, del 2, točka 35
|
|
|
|
080
|
Druga sredstva
|
Priloga V, del 2, točka 36
|
|
|
|
085
|
Prihodki iz obresti od obveznosti
|
MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 37
|
|
|
|
090
|
(Odhodki za obresti)
|
MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 31
|
16
|
|
|
100
|
(Finančne obveznosti v posesti za trgovanje)
|
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točki 33 in 34
|
|
|
|
110
|
(Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida)
|
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen
|
|
|
|
120
|
(Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti)
|
MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 5.7.2. člen
|
|
|
|
130
|
(Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje)
|
MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, točka 35
|
|
|
|
140
|
(Druge obveznosti)
|
Priloga V, del 2, točka 38
|
|
|
|
145
|
(Odhodki za obresti od sredstev)
|
MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 39
|
|
|
|
150
|
(Odhodki zaradi delniškega kapitala, vračljivega na zahtevo)
|
OPMSRP 2, 11. člen
|
|
|
|
160
|
Prihodki iz dividend
|
Priloga V, del 2, točka 40
|
31
|
|
|
170
|
Finančna sredstva v posesti za trgovanje
|
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točka 40
|
|
|
|
175
|
finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
|
MSRP 7, 20.(a)(i) člen, B5.(e) člen; MSRP 9, 5.7.1.A člen; Priloga V, del 2, točka 40
|
|
|
|
191
|
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen; MSRP 9, 5.7.1.A člen; Priloga V, del 2, točka 41
|
|
|
|
192
|
Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, ki niso obračunane s kapitalsko metodo
|
Priloga V, del 2, točka 42
|
|
|
|
200
|
Prihodki iz naslova provizij in opravnin
|
MSRP 7, 20.(c) člen
|
22
|
|
|
210
|
(Odhodki iz naslova provizij in opravnin)
|
MSRP 7, 20.(c) člen
|
22
|
|
|
220
|
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto
|
Priloga V, del 2, točka 45
|
16
|
|
|
231
|
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
MSRP 9, 4.12.A člen; MSRP 9, 5.7.10.–11. člen
|
|
|
|
241
|
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
|
MSRP 7, 20.(a)(v) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen; MSRP 9, 5.7.2. člen
|
|
|
|
260
|
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti
|
MSRP 7, 20.(a)(v) člen; MSRP 9, 5.7.2. člen
|
|
|
|
270
|
Drugo
|
|
|
|
|
280
|
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto
|
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točki 43 in 46
|
16
|
|
|
287
|
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, neto
|
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 46
|
|
|
|
290
|
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto
|
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 44
|
16, 45
|
|
|
300
|
Dobički ali (–) izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, neto
|
Priloga V, del 2, točka 47
|
16
|
|
|
310
|
Čisti dobički/(–) izgube iz tečajnih razlik
|
MRS 21, 28. in 52.(a) člen
|
|
|
|
330
|
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, neto
|
MRS 1, 34. člen; Priloga V, del 2, točka 48
|
45
|
|
|
340
|
Drugi poslovni prihodki
|
Priloga V, del 2, točke 314–316
|
45
|
|
|
350
|
(Drugi poslovni odhodki)
|
Priloga V, del 2, točke 314–316
|
45
|
|
|
355
|
SKUPAJ POSLOVNI PRIHODKI, NETO
|
|
|
|
|
360
|
(Administrativni stroški)
|
|
|
|
|
370
|
(Odhodki za zaposlene)
|
MRS 19, 7. člen; MRS 1,102. člen, IG6. člen
|
44
|
|
|
380
|
(Drugi administrativni stroški)
|
|
|
|
|
390
|
(Amortizacija)
|
MRS 1, 102. in 104. člen
|
|
|
|
400
|
(Opredmetena osnovna sredstva)
|
MRS 1, 104. člen; MRS 16, 73.(e)(vii) člen
|
|
|
|
410
|
(Naložbene nepremičnine)
|
MRS 1, 104. člen; MRS 40, 79.(d)(iv) člen
|
|
|
|
420
|
(Druga neopredmetena sredstva)
|
MRS 1, 104. člen; MRS 38, 118.(e)(vi) člen
|
|
|
|
425
|
Dobički ali (–) izgube iz naslova sprememb, neto
|
MSRP 9, 5.4.3. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 49
|
|
|
|
426
|
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
MSRP 7, 35.J člen
|
|
|
|
427
|
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
|
MSRP 7, 35.J člen
|
|
|
|
430
|
(Rezervacije ali (–) odprava rezervacij)
|
MRS 37, 59. in 84. člen; MRS 1, 98.(b), (f) in (g) člen
|
9 12 43
|
|
|
440
|
(Prevzete obveznosti in dana poroštva)
|
MSRP 9, 4.2.1.(c) in (d) člen, B2.5 člen; MRS 37, MSRP 4, Priloga V, del 2, točka 50
|
|
|
|
450
|
(Druge rezervacije)
|
|
|
|
|
460
|
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida)
|
MSRP 7, 20.(a)(viii) člen; MSRP 9, 5.4.4. člen; Priloga V, del 2, točki 51 in 53
|
12
|
|
|
481
|
(Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa)
|
MSRP 9, 5.4.4., 5.5.1., 5.5.2. in 5.5.8. člen
|
12
|
|
|
491
|
(Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti)
|
MSRP 9, 5.4.4., 5.5.1. in 5.5.8. člen
|
12
|
|
|
510
|
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo)
|
MRS 28, 40.–43. člen
|
16
|
|
|
520
|
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nefinančnih sredstev)
|
MRS 36, 126.(a) in (b) člen
|
16
|
|
|
530
|
(Opredmetena osnovna sredstva)
|
MRS 16, 73.(e)(v)–(vi) člen
|
|
|
|
540
|
(Naložbene nepremičnine)
|
MRS 40, 79.(d)(v) člen
|
|
|
|
550
|
(Dobro ime)
|
MSRP 3, B67.(d)(v) člen; MRS 36, 124. člen
|
|
|
|
560
|
(Druga neopredmetena sredstva)
|
MRS 38, 118.(e)(iv) in (v) člen
|
|
|
|
570
|
(Drugo)
|
MRS 36, 126.(a) in (b) člen
|
|
|
|
580
|
Negativna vrednost dobrega imena, pripoznana v poslovnem izidu
|
MSRP 3, B64.(n)(i) člen
|
|
|
|
590
|
Delež dobička ali (–) izgube iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo
|
Priloga V, del 2, točka 54
|
|
|
|
600
|
Dobiček ali (–) izguba iz nekratkoročnih sredstev in skupin za odtujitev, razvrščenih kot v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje
|
MSRP 5, 37. člen; Priloga V, del 2, točka 55
|
|
|
|
610
|
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PRED OBDAVČITVIJO IZ REDNEGA POSLOVANJA
|
MRS 1,102. člen, IG6. člen; MSRP 5, 33.A člen
|
|
|
|
620
|
(Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan s poslovnim izidom iz rednega poslovanja)
|
MRS 1, 82.(d) člen; MRS 12, 77. člen
|
|
|
|
630
|
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PO OBDAVČITVI IZ REDNEGA POSLOVANJA
|
MRS 1., IG6. člen
|
|
|
|
640
|
Dobiček ali (–) izguba po obdavčitvi iz ustavljenega poslovanja
|
MRS 1, 82.(ea) člen; MSRP 5, 33.(a), 33.A člen; Priloga V, del 2, točka 56
|
|
|
|
650
|
Dobiček ali (–) izguba pred obdavčitvijo iz ustavljenega poslovanja
|
MSRP 5, 33.(b)(i) člen
|
|
|
|
660
|
(Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan z ustavljenim poslovanjem)
|
MSRP 5, 33.(b)(ii) in (iv) člen
|
|
|
|
670
|
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA POSLOVNEGA LETA
|
MRS 1, 81.A(a) člen
|
|
|
|
680
|
manjšinskih lastnikov [neobvladujoči deleži]
|
MRS 1, 81.B(b)(i) člen
|
|
|
|
690
|
lastnikov obvladujoče banke
|
MRS 1, 81.B(b)(ii) člen
|
|
|
3.
Izkaz vseobsegajočega donosa
|
|
Pravna podlaga
|
Tekoče obdobje
|
|
010
|
|
010
|
Dobiček ali (–) izguba poslovnega leta
|
MRS 1, 7. člen, IG6. člen
|
|
|
020
|
Drugi vseobsegajoči donos
|
MRS 1, 7. člen, IG6. člen
|
|
|
030
|
Postavke, ki ne bodo prerazvrščene v poslovni izid
|
MRS 1, 82.A(a)(i) člen
|
|
|
040
|
Dobički/izgube v zvezi z opredmetenimi sredstvi
|
MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 16, 39.-40. člen
|
|
|
050
|
Dobički/izgube v zvezi z neopredmetenimi sredstvi
|
MRS 1, 7. člen; MRS 38, 85.-86. člen
|
|
|
060
|
Aktuarski dobički ali (–) izgube v zvezi s pokojninskimi načrti z določenimi zaslužki
|
MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 19, 120.(c) člen
|
|
|
070
|
Dobički/izgube v zvezi z nekratkoročnimi sredstvi in skupinami za odtujitev, razvrščenimi kot v posesti za prodajo
|
MSRP 5, 38. člen
|
|
|
080
|
Pripadajoči dobički/izgube v zvezi z naložbami v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih po kapitalski metodi
|
MRS 1, IG6. člen; MRS 28,10. člen
|
|
|
081
|
Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti naložb v lastniške instrumente, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
MRS 1, 7.(d) člen
|
|
|
083
|
Čisti dobički ali (–) izgube zvezi z obračunavanjem varovanja pred tveganjem naložb v lastniške instrumente, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
MSRP 9, 5.7.5. in 6.5.3. člen; MSRP 7, 24.C člen; Priloga V, del 2, točka 57
|
|
|
084
|
Dobički/izgube varovanih instrumentov
|
MSRP 9, 5.7.5. člen, 6.5.8.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 57
|
|
|
085
|
Dobički/izgube instrumentov, sklenjenih za namen varovanja
|
MSRP 9, 5.7.5. člen in 6.5.8.(a) člen; Priloga V, del 2, točka 57
|
|
|
086
|
Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti finančnih obveznosti, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, ki se nanašajo na spremembe njihovega kreditnega tveganja
|
MRS 1, 7.(f) člen
|
|
|
090
|
Davek iz dohodka pravnih oseb v zvezi s postavkami, ki ne bodo prerazvrščene v poslovni izid
|
MRS 1, 91.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 66
|
|
|
100
|
Postavke, ki se lahko pozneje prerazvrstijo v poslovni izid
|
MRS 1, 82.A(a)(ii) člen
|
|
|
110
|
Dobički/izgube v zvezi z varovanjem neto naložb v kapital družb v tujini [uspešni del varovanja]
|
MSRP 9, 6.5.13.(a) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i)(iv) člen, 24.E(a) člen; Priloga V, del 2, točka 58
|
|
|
120
|
Dobički ali (–) izgube iz prevrednotenja, izkazani v kapitalu
|
MRS 1, IG6. člen; MSRP 9, 6.5.13(a) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i) člen, 24.E(a) člen; Priloga V, del 2, točka 58
|
|
|
130
|
Prenos dobičkov/izgub v poslovni izid
|
MRS 1, 7. člen, 92.–95. člen; MRS 21, 48.–49. člen; MSRP 9, 6.5.14. člen; Priloga V, del 2, točka 59
|
|
|
140
|
Druge prerazvrstitve
|
Priloga V, del 2, točka 65
|
|
|
150
|
Dobički/izgube v zvezi s pretvorbo v tujo valuto
|
MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 21, 52.(b) člen
|
|
|
160
|
Dobički ali (–) izgube iz pretvorbe v tujo valuto, izkazani v kapitalu
|
MRS 21, 32., 38.-47. člen
|
|
|
170
|
Prenos dobičkov/izgub v poslovni izid
|
MRS 1, 7. člen, 92.–95. člen; MRS 21, 48.–49. člen
|
|
|
180
|
Druge prerazvrstitve
|
Priloga V, del 2, točka 65
|
|
|
190
|
Dobički/izgube v zvezi z varovanjem denarnih tokov [uspešni del varovanja]
|
MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 39, 95.(a)–96. člen; MSRP 9, 6.5.11.(b) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i) člen, 24.E(a) člen;
|
|
|
200
|
Dobički ali (–) izgube iz prevrednotenja, izkazani v kapitalu
|
MRS 1, 7.(e) člen, IG6. člen; MSRP 9, 6.5.11.(a)(b)(d) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i) člen, 24.E(a) člen
|
|
|
210
|
Prenos dobičkov/izgub v poslovni izid
|
MRS 1, 7., 92.–95., IG6. člen; MSRP 9, 6.5.11.(d)(ii)(iii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(iv) člen, 24.E(a) člen; Priloga V, del 2, točka 59
|
|
|
220
|
Prenos dobičkov/izgub h knjigovodski vrednosti varovanih postavk
|
MRS 1, IG6. člen; MSRP 9, 6.5.11(d)(i) člen
|
|
|
230
|
Druge prerazvrstitve
|
Priloga V, del 2, točka 65
|
|
|
231
|
Instrumenti za varovanje [elementi, ki niso označeni kot komponenta za varovanje]
|
MRS 1, 7.(g)(h) člen; MSRP 9, 6.5.15. člen, 6.5.16. člen; MSRP 7, 24.E(b)(c) člen; Priloga V, del 2, točka 60
|
|
|
232
|
Dobički ali (–) izgube iz prevrednotenja, izkazani v kapitalu
|
MRS 1, 7.(g)(h) člen; MSRP 9, 6.5.15. člen, 6.5.16. člen; MSRP 7, 24.E(b)(c) člen
|
|
|
233
|
Prenos dobičkov/izgub v poslovni izid
|
MRS 1, 7.(g)(h) člen; MSRP 9, 6.5.15. člen, 6.5.16. člen; MSRP 7, 24.E(b)(c) člen; Priloga V, del 2, točka 61
|
|
|
234
|
Druge prerazvrstitve
|
Priloga V, del 2, točka 65
|
|
|
241
|
Dobički/izgube v zvezi z naložbami v dolžniške finančne instrumente, merjenimi po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
MRS 1, 7.(da) člen, IG6. člen; MRS 1, IG6. člen; MSRP 9, 5.6.4. člen; Priloga V, del 2, točka 62–63
|
|
|
251
|
Dobički ali (–) izgube iz prevrednotenja, izkazani v kapitalu
|
MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MRS 1, IG6. člen; MSRP 9, 5.6.4. člen
|
|
|
261
|
Prenos dobičkov/izgub v poslovni izid
|
MRS 1, 7. člen, MRS 1, 92.–95. člen, MRS 1, IG6. člen; MSRP 9, 5.6.7. člen; Priloga V, del 2, točka 64
|
|
|
270
|
Druge prerazvrstitve
|
MSRP 5, IG, zgled 12; MSRP 9, 5.6.5. člen; Priloga V, del 2, točka 64–65
|
|
|
280
|
Dobički/izgube v zvezi z nekratkoročnimi sredstvi in skupinami za odtujitev, razvrščenimi kot v posesti za prodajo
|
MSRP 5, 38. člen
|
|
|
290
|
Dobički ali (–) izgube iz prevrednotenja, izkazani v kapitalu
|
MSRP 5, 38. člen
|
|
|
300
|
Prenos dobičkov/izgub v poslovni izid
|
MRS 1, 7. člen, 92.–95. člen; MSRP 5, 38. člen
|
|
|
310
|
Druge prerazvrstitve
|
MSRP 5, IG, zgled 12
|
|
|
320
|
Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb
|
MRS 1, IG6. člen; MRS 28,10. člen
|
|
|
330
|
Davek iz dohodka pravnih oseb v zvezi s postavkami, ki se lahko pozneje prerazvrstijo v poslovni izid
|
MRS 1, 91.(b), IG6. člen; Priloga V, del 2, točka 66
|
|
|
340
|
Vseobsegajoči donos poslovnega leta skupaj
|
MRS 1, 7., 81.A(a), IG6. člen
|
|
|
350
|
manjšinskih lastnikov [neobvladujoči deleži]
|
MRS 1, 83.(b)(i), IG6. člen
|
|
|
360
|
lastnikov obvladujoče banke
|
MRS 1, 83(b)(ii), IG6. člen
|
|
4.
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke
4.1
Finančna sredstva v posesti za trgovanje
|
|
Pravna podlaga
|
Knjigovodska vrednost
|
|
Priloga V, del 1, točka 27
|
|
010
|
|
005
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
|
|
|
010
|
Lastniški instrumenti
|
MRS 32, 11. člen; Priloga V, del 1, točka 44(b)
|
|
|
030
|
od tega: kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
040
|
od tega: druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
050
|
od tega: nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
060
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
070
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
080
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
090
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
100
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
110
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
120
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
130
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
140
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
150
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
160
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
170
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
180
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
190
|
FINANČNA SREDSTVA V POSESTI ZA TRGOVANJE
|
MSRP 9, Priloga A
|
|
4.2.1
Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
|
|
Pravna podlaga
|
Knjigovodska vrednost
|
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih
|
|
Priloga V, del 1, točka 27
|
Priloga V, del 2, točka 69
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Lastniški instrumenti
|
MRS 32, 11. člen; Priloga V, del 1, točka 44(b)
|
|
|
|
020
|
od tega: kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
030
|
od tega: druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
040
|
od tega: nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
050
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
060
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
070
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
080
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
090
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
100
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
110
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
120
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
130
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
140
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
150
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
160
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
170
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
180
|
FINANČNA SREDSTVA, OBVEZNO MERJENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA, KI NISO V POSESTI ZA TRGOVANJE
|
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.4. člen
|
|
|
4.2.2
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
|
Pravna podlaga
|
Knjigovodska vrednost
|
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih
|
|
Priloga V, del 1, točka 27
|
Priloga V, del 2, točka 69
|
|
010
|
020
|
|
060
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
070
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
080
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
090
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
100
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
110
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
120
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
130
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
140
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
150
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
160
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
170
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
180
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
190
|
FINANČNA SREDSTVA, DOLOČENA ZA MERJENJE PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA
|
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen
|
|
|
4.3.1
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
|
Pravna podlaga
|
Knjigovodska vrednost
|
Bruto knjigovodska vrednost
Priloga V, del 1, točka 34(b)
|
Akumulirane oslabitve
Priloga V, del 2, točki 70(b) in 71
|
Akumulirani delni odpisi
|
Akumulirani popolni odpisi
|
|
|
Sredstva z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)
|
Sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina)
|
Sredstva brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina)
|
Sredstva z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)
|
Sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina)
|
|
Sredstva brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina)
|
od tega: instrumenti z nizkim kreditnim tveganjem
|
|
Priloga V, del 1, točka 27
|
MSRP 9, 5.5.5. člen; MSRP 7, 35.M(a) člen
|
MSRP 9, B5.5.22.–24. člen; Priloga V, del 2, točka 75
|
MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 7, 35.M(b)(i) člen
|
MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 7, 35.M(b)(ii) člen
|
MSRP 9, 5.5.5. člen; MSRP 7, 35.H(a) člen; MSRP 7, 16.A člen
|
MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 9, 5.5.15. člen; MSRP 7, 35.H(b)(i) člen; MSRP 7, 16.A člen
|
MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, 5.5.15. člen; MSRP 7, 35.H(b)(ii) člen; MSRP 7, 16.A člen
|
MSRP 9, 5.4.4. člen in B5.4.9. člen; Priloga V, del 2, točke 72–74
|
MSRP 9, 5.4.4. člen in B5.4.9. člen; Priloga V, del 2, točke 72–74
|
|
010
|
015
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
|
010
|
Lastniški instrumenti
|
MRS 32, 11. člen; Priloga V, del 1, točka 44(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
od tega: kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
od tega: druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
od tega: nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
FINANČNA SREDSTVA, MERJENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA
|
MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
od tega: kupljena finančna sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo
|
MSRP 9, 5.5.13. člen; MSRP 7, 35.M(c) člen; Priloga V, del 2, točka 77
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.4.1
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
|
|
Pravna podlaga
|
Knjigovodska vrednost
|
Bruto knjigovodska vrednost
Priloga V, del 1, točka 34(b)
|
Akumulirane oslabitve
Priloga V, del 2, točki 70(a) in 71
|
Akumulirani delni odpisi
|
Akumulirani popolni odpisi
|
|
|
Sredstva z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)
|
Sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina)
|
Sredstva brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina)
|
Sredstva z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)
|
Sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina)
|
|
Sredstva brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina)
|
od tega: instrumenti z nizkim kreditnim tveganjem
|
|
Priloga V, del 1, točka 27
|
MSRP 9, 5.5.5. člen; MSRP 7, 35.M(a) člen
|
MSRP 9, B5.5.22.–24. člen; Priloga V, del 2, točka 75
|
MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 7, 35.M(b)(i) člen
|
MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 7, 35.M(b)(ii) člen
|
MSRP 9, 5.5.5. člen; MSRP 7, 35.H(a) člen;
|
MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 9, 5.5.15. člen; MSRP 7, 35.H(b)(i) člen
|
MSRP 5, 5.1. člen; MSRP 9, 5.5.15. člen; MSRP 7, 35.H(b)(ii) člen
|
MSRP 9, 5.4.4. člen in B5.4.9. člen; Priloga V, del 2, točke 72–74
|
MSRP 9, 5.4.4. člen in B5.4.9. člen; Priloga V, del 2, točke 72–74
|
|
010
|
015
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
|
010
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
FINANČNA SREDSTVA, MERJENA PO ODPLAČNI VREDNOSTI
|
MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
od tega: kupljena finančna sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo
|
MSRP 9, 5.13. člen in MSRP 7, 35.M(c) člen; Priloga V, del 2, točka 77
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.5
Podrejena finančna sredstva
|
|
Pravna podlaga
|
Knjigovodska vrednost
|
|
Priloga V, del 1, točka 27
|
|
010
|
|
010
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
020
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
030
|
PODREJENA FINANČNA SREDSTVA [ZA IZDAJATELJA]
|
Priloga V, del 2, točki 78 in 100
|
|
5.
Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih
5.1
Krediti in druga finančna sredstva, razen tistih v posesti za trgovanje, ter trgovalna sredstva po produktih
|
|
|
Pravna podlaga
|
Bruto knjigovodska vrednost
|
Knjigovodska vrednost
Priloga V, del 1, točka 27
|
|
Centralne banke
|
Sektor država
|
Kreditne institucije
|
Druge finančne družbe
|
Nefinančne družbe
|
Gospodinjstva
|
|
Priloga V, del 1, točka 34
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
005
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
|
Po produktih
|
010
|
Na vpogled [zahtevo] in s kratkim odpovednim rokom [transakcijski račun]
|
Priloga V, del 2, točka 85(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Dolg po kreditnih karticah
|
Priloga V, del 2, točka 85(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Odkupljene terjatve
|
Priloga V, del 2, točka 85(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Finančni najem
|
Priloga V, del 2, točka 85(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Krediti z začasnim odkupom
|
Priloga V, del 2, točka 85(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Drugi krediti
|
Priloga V, del 2, točka 85(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Druga finančna sredstva, ki niso krediti
|
Priloga V, del 2, točka 85(g)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Po zavarovanjih
|
090
|
od tega: krediti, zavarovani z nepremičninami
|
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
od tega: drugi zavarovani krediti
|
Priloga V, del 2, točki 86(b) in 87
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Po namenu
|
110
|
od tega: potrošniški krediti
|
Priloga V, del 2, točka 88(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
od tega: stanovanjski krediti
|
Priloga V, del 2, točka 88(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Po podrejenosti
|
130
|
od tega: krediti za financiranje projektov
|
Priloga V, del 2, točka 89; CRR, člen 147(8)
|
|
|
|
|
|
|
|
6.
Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev za nefinančne družbe po oznakah NACE
6.1
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, razen tistih v posesti za trgovanje, za nefinančne družbe po oznakah NACE
|
|
Pravna podlaga
|
Nefinančne družbe
Priloga V, del 1, točka 42(e), del 2, točka 91
|
|
|
Akumulirane oslabitve
|
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih
|
|
Bruto knjigovodska vrednost
|
od tega: krediti in druga finančna sredstva, ki so predmet oslabitve
|
Od tega: nedonosna
|
|
Priloga V, del 1, točka 34
|
Priloga V, del 2, točka 93
|
Priloga V, del 2, točke 213-232
|
Priloga V, del 2, točki 70–71
|
Priloga V, del 2, točka 69
|
|
010
|
011
|
012
|
021
|
022
|
|
010
|
A Kmetijstvo in lov, gozdarstvo, ribištvo
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
020
|
B Rudarstvo
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
030
|
C Predelovalne dejavnosti
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
040
|
D Oskrba z električno energijo, plinom in paro
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
050
|
E Oskrba z vodo
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
060
|
F Gradbeništvo
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
070
|
G Trgovina
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
080
|
H Promet in skladiščenje
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
090
|
I Gostinstvo
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
100
|
J Informacijske in komunikacijske dejavnosti
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
105
|
K Finančne in zavarovalniške dejavnosti
|
Uredba NACE, Priloga V, del 2, točka 92
|
|
|
|
|
|
|
110
|
L Poslovanje z nepremičninami
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
120
|
M Strokovne, znanstvene in tehnične dejavnosti
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
130
|
N Druge raznovrstne poslovne dejavnosti
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
140
|
O Dejavnost javne uprave in obrambe, dejavnost obvezne socialne varnosti
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
150
|
P Izobraževanje
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Q Zdravstvo in socialno varstvo
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
170
|
R Kulturne, razvedrilne in rekreacijske dejavnosti
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
180
|
S Druge dejavnosti
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
190
|
KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA
|
Priloga V, del 1, točka 32, del 2, točka 90
|
|
|
|
|
|
7.
Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo
7.1
Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo
|
|
Pravna podlaga
|
Knjigovodska vrednost
Priloga V, del 1, točka 27
|
|
Sredstva brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina)
|
Sredstva z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)
|
Sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina)
|
|
≤ 30 dni
|
> 30 dni in ≤ 90 dni
|
> 90 dni
|
≤ 30 dni
|
> 30 dni in ≤ 90 dni
|
> 90 dni
|
≤ 30 dni
|
> 30 dni in ≤ 90 dni
|
> 90 dni
|
|
MSRP 9, 5.5.11. člen; B5.5.37. člen; MSRP 9, B8.I. člen; Priloga V, del 2, točka 96
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
|
060
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
SKUPAJ DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI
|
Priloga V, del 2, točki 94–95
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Krediti in druga finančna sredstva po produktih, po zavarovanju in po podrejenosti
|
|
|
200
|
Na vpogled [zahtevo] in s kratkim odpovednim rokom [transakcijski račun]
|
Priloga V, del 2, točka 85(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Dolg po kreditnih karticah
|
Priloga V, del 2, točka 85(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Odkupljene terjatve
|
Priloga V, del 2, točka 85(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Finančni najem
|
Priloga V, del 2, točka 85(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Krediti z začasnim odkupom
|
Priloga V, del 2, točka 85(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Drugi krediti
|
Priloga V, del 2, točka 85(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
Druga finančna sredstva, ki niso krediti
|
Priloga V, del 2, točka 85(g)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
od tega: krediti, zavarovani z nepremičninami
|
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
od tega: drugi zavarovani krediti
|
Priloga V, del 2, točki 86(b) in 87
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
od tega: potrošniški krediti
|
Priloga V, del 2, točka 88(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
od tega: stanovanjski krediti
|
Priloga V, del 2, točka 88(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
od tega: krediti za financiranje projektov
|
Priloga V, del 2, točka 89; CRR, člen 147(8)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.
Razčlenitev finančnih obveznosti
8.1
Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke
|
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Knjigovodska vrednost
Priloga V, del 1, točka 27
|
Akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja
|
|
V posesti za trgovanje
|
Določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
Odplačna vrednost
|
Obračunavanje varovanja pred tveganjem
|
|
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, Priloga A, MSRP 9, BA6.–BA7. člen, MSRP 9, 6.7. člen
|
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen, MSRP 9, 4.3.5. člen
|
MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen
|
MSRP 7, 24.A(a) člen; MSRP 9, 6. člen
|
CRR, člen 33(1)(b) in člen 33(1)(c); Priloga V, del 2, točka 101
|
|
010
|
020
|
030
|
037
|
040
|
|
010
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
MSRP 9, BA7.(a) člen
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Kratke pozicije
|
MSRP 9, BA7.(b) člen
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Lastniški instrumenti
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točki 42(a) in 44(c)
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Transakcijski računi/vloge čez noč
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Vloge na odpoklic
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Pogodbe o začasni prodaji
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točki 42(b) in 44(c)
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Transakcijski računi/vloge čez noč
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Vloge na odpoklic
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Pogodbe o začasni prodaji
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(c)
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Transakcijski računi/vloge čez noč
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Vloge na odpoklic
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Pogodbe o začasni prodaji
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(c)
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Transakcijski računi/vloge čez noč
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Vloge na odpoklic
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Pogodbe o začasni prodaji
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4
|
|
|
|
|
|
|
260
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točki 42(e) in 44(c)
|
|
|
|
|
|
|
270
|
Transakcijski računi/vloge čez noč
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1
|
|
|
|
|
|
|
280
|
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2
|
|
|
|
|
|
|
290
|
Vloge na odpoklic
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97
|
|
|
|
|
|
|
300
|
Pogodbe o začasni prodaji
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4
|
|
|
|
|
|
|
310
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točki 42(f) in 44(c)
|
|
|
|
|
|
|
320
|
Transakcijski računi/vloge čez noč
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1
|
|
|
|
|
|
|
330
|
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2
|
|
|
|
|
|
|
340
|
Vloge na odpoklic
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97
|
|
|
|
|
|
|
350
|
Pogodbe o začasni prodaji
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4
|
|
|
|
|
|
|
360
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37, del 2, točka 98
|
|
|
|
|
|
|
370
|
Potrdila o vlogah
|
Priloga V, del 2, točka 98(a)
|
|
|
|
|
|
|
380
|
Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem
|
CRR, člen 4(1)(61)
|
|
|
|
|
|
|
390
|
Krite obveznice
|
CRR, člen 129
|
|
|
|
|
|
|
400
|
Hibridne pogodbe
|
Priloga V, del 2, točka 98(d)
|
|
|
|
|
|
|
410
|
Drugi izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 2, točka 98(e)
|
|
|
|
|
|
|
420
|
Konvertibilni sestavljeni finančni instrumenti
|
MRS 32, AG31. člen
|
|
|
|
|
|
|
430
|
Nekonvertibilni
|
|
|
|
|
|
|
|
440
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 38–41
|
|
|
|
|
|
|
450
|
FINANČNE OBVEZNOSTI
|
|
|
|
|
|
|
8.2
Podrejene finančne obveznosti
|
|
Pravna podlaga
|
Knjigovodska vrednost
|
|
Določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
po odplačni vrednosti
|
|
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen, MSRP 9, 4.3.5. člen
|
MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
|
020
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
|
030
|
PODREJENE FINANČNE OBVEZNOSTI
|
Priloga V, del 2, točki 99–100
|
|
|
9.
Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze
9.1.1
Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
|
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Nominalni znesek zunajbilančnih zavez in finančnih poroštev, ki so predmet oslabitve po MSRP 9
Priloga V, del 2, točki 107–108, točka 118
|
Rezervacije za zunajbilančne prevzete zaveze in finančna poroštva, ki so predmet oslabitve po MSRP 9
Priloga V, del 2, točke 106–109
|
Druge zaveze, merjene v skladu z MRS 37, in finančna poroštva, merjena v skladu z MSRP 4
|
Zaveze in finančna poroštva, merjeni po pošteni vrednosti
|
|
Instrumenti brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina)
|
Instrumenti z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)
|
Instrumenti s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina)
|
Instrumenti brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina)
|
Instrumenti z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)
|
Instrumenti s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina)
|
Nominalni znesek
|
Rezervacija
|
Nominalni znesek
|
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih zavezah
|
|
MSRP 9, 2.1.(e) in (g) člen; MSRP 9, 4.2.(c) člen; MSRP 9, 5.5. člen, MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 7, 35.M člen
|
MSRP 9, 2.1.(e) in (g) člen; MSRP 9, 4.2.(c) člen; MSRP 9, 5.5. člen, MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 7, 35.M člen
|
MSRP 9, 2.1.(e) in (g) člen; MSRP 9, 4.2.(c) člen; MSRP 9, 5.5. člen, MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 7, 35.M člen
|
MSRP 9, 2.1.(e) in (g) člen; MSRP 9, 4.2.(c) člen; MSRP 9, 5.5. člen, MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 7, 35.H(a) člen
|
MSRP 9, 2.1.(e) in (g) člen; MSRP 9, 4.2.(c) člen; MSRP 9, 5.5. člen, MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 7, 35.H(b)(i) člen
|
MSRP 9, 2.1.(e) in (g) člen; MSRP 9, 4.2.(c) člen; MSRP 9, 5.5. člen, MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 7, 35.H(b)(ii) člen
|
MRS 37; MSRP 9, 2.1.(e) člen; MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 4; Priloga V, del 2, točki 111 in 118
|
MRS 37; MSRP 9, 2.1.(e) člen; MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 4; Priloga V, del 2, točki 106 in 111
|
MSRP 9, 2.3.(a) člen, MSRP 9, B2.5. člen; Priloga V, del 2, točki 110 in 118
|
Priloga V, del 2, točka 69
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
100
|
110
|
120
|
130
|
|
010
|
Prevzete obveznosti iz kreditov
|
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 113, 116
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
021
|
od tega: nedonosna
|
Priloga V, del 2, točka 117
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Dana finančna poroštva
|
MSRP 4 Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(f), del 2, točke 102–105, 114, 116
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101
|
od tega: nedonosna
|
Priloga V, del 2, točka 117
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Druge prevzete obveznosti
|
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 115, 116
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181
|
od tega: nedonosna
|
Priloga V, del 2, točka 117
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9.2
Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze
|
|
Pravna podlaga
|
Najvišja vrednost poroštva, ki se lahko upošteva
|
Nominalni znesek
|
|
MSRP 7, 36.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 119
|
Priloga V, del 2, točka 119
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Prejete obveze iz kreditov
|
MSRP 9, 2.1.(g) člen, BCZ2.2. člen; Priloga V, del 1, točka 44(h), del 2, točki 102–103, točka 113
|
|
|
|
020
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
030
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
040
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
050
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
060
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
070
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
080
|
Prejeta finančna poroštva
|
MSRP 9, 2.1.(e ) člen, B2.5. člen, BC2.17. člen, MSRP 8, Priloga A; MSRP 4 Priloga A; Priloga V, del 1, točka 44(h), del 2, točki 102–103, točka 114
|
|
|
|
090
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
100
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
110
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
120
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
130
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
140
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
150
|
Druge prejete obveze
|
Priloga V, del 1, točka 44(h), del 2, točki 102–103, točka 115
|
|
|
|
160
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
170
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
180
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
190
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
200
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
210
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
10.
Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja
|
Po vrsti tveganja/po produktu ali po vrsti trga
|
Pravna podlaga
|
Knjigovodska vrednost
|
Hipotetični znesek
|
|
Finančna sredstva v posesti za trgovanje in trgovalna finančna sredstva
|
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje in trgovalne finančne obveznosti
|
Skupaj trgovanje
|
od tega: prodano
|
|
Priloga V, del 2, točki 120 in 131
|
MSRP 9, BA7.(a) člen; Priloga V, del 2, točki 120 in 131
|
Priloga V, del 2, točke 133–135
|
Priloga V, del 2, točke 133–135
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
|
010
|
Obrestna mera
|
Priloga V, del 2, točka 129(a)
|
|
|
|
|
|
020
|
od tega: ekonomska varovanja
|
Priloga V, del 2, točke 137–139
|
|
|
|
|
|
030
|
Opcije OTC
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
040
|
OTC – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
050
|
Opcije organiziranega trga
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
060
|
Organizirani trg – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
070
|
Lastniški kapital
|
Priloga V, del 2, točka 129(b)
|
|
|
|
|
|
080
|
od tega: ekonomska varovanja
|
Priloga V, del 2, točke 137–139
|
|
|
|
|
|
090
|
Opcije OTC
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
100
|
OTC – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
110
|
Opcije organiziranega trga
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
120
|
Organizirani trg – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
130
|
Tuja valuta in zlato
|
Priloga V, del 2, točka 129(c)
|
|
|
|
|
|
140
|
od tega: ekonomska varovanja
|
Priloga V, del 2, točke 137–139
|
|
|
|
|
|
150
|
Opcije OTC
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
160
|
OTC – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
170
|
Opcije organiziranega trga
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
180
|
Organizirani trg – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
190
|
Kredit
|
Priloga V, del 2, točka 129(d)
|
|
|
|
|
|
195
|
od tega: ekonomska varovanja z uporabo možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti
|
MSRP 9, 6.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 140
|
|
|
|
|
|
201
|
od tega: druga ekonomska varovanja
|
Priloga V, del 2, točke 137-140
|
|
|
|
|
|
210
|
Kreditne zamenjave
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Opcija kreditnega razmika
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Zamenjave skupnega donosa
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Drugo
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Blago
|
Priloga V, del 2, točka 129(e)
|
|
|
|
|
|
260
|
od tega: ekonomska varovanja
|
Priloga V, del 2, točke 137–139
|
|
|
|
|
|
270
|
Drugo
|
Priloga V, del 2, točka 129(f)
|
|
|
|
|
|
280
|
od tega: ekonomska varovanja
|
Priloga V, del 2, točke 137–139
|
|
|
|
|
|
290
|
IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
|
MSRP 9, Priloga A
|
|
|
|
|
|
300
|
od tega: OTC – kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(e), del 2, točki 141(a) in 142
|
|
|
|
|
|
310
|
od tega: OTC – druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(e), del 2, točka 141(b)
|
|
|
|
|
|
320
|
od tega: OTC – preostalo
|
Priloga V, del 1, točka 44(e), del 2, točka 141(c)
|
|
|
|
|
11.
Obračunavanje varovanja pred tveganjem
11.1
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja
|
Po produktu ali po vrsti trga
|
Pravna podlaga
|
Knjigovodska vrednost
|
Hipotetični znesek
|
|
sredstva
|
obveznosti
|
Skupaj varovanja
|
od tega: prodano
|
|
MSRP 7, 24.A člen; Priloga V, del 2, točki 120 in 131
|
MSRP 7, 24.A člen; Priloga V, del 2, točki 120 in 131
|
Priloga V, del 2, točke 133–135
|
Priloga V, del 2, točke 133–135
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
|
010
|
Obrestna mera
|
Priloga V, del 2, točka 129(a)
|
|
|
|
|
|
020
|
Opcije OTC
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
030
|
OTC – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
040
|
Opcije organiziranega trga
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
050
|
Organizirani trg – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
060
|
Lastniški kapital
|
Priloga V, del 2, točka 129(b)
|
|
|
|
|
|
070
|
Opcije OTC
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
080
|
OTC – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
090
|
Opcije organiziranega trga
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
100
|
Organizirani trg – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
110
|
Tuja valuta in zlato
|
Priloga V, del 2, točka 129(c)
|
|
|
|
|
|
120
|
Opcije OTC
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
130
|
OTC – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
140
|
Opcije organiziranega trga
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
150
|
Organizirani trg – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
160
|
Kredit
|
Priloga V, del 2, točka 129(d)
|
|
|
|
|
|
170
|
Kreditne zamenjave
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
180
|
Opcija kreditnega razmika
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
190
|
Zamenjave skupnega donosa
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
200
|
Drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
210
|
Blago
|
Priloga V, del 2, točka 129(e)
|
|
|
|
|
|
220
|
Drugo
|
Priloga V, del 2, točka 129(f)
|
|
|
|
|
|
230
|
VAROVANJA POŠTENE VREDNOSTI
|
MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 86.(a) člen; MSRP 9, 6.5.2.(a) člen
|
|
|
|
|
|
240
|
Obrestna mera
|
Priloga V, del 2, točka 129(a)
|
|
|
|
|
|
250
|
Opcije OTC
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
260
|
OTC – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
270
|
Opcije organiziranega trga
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
280
|
Organizirani trg – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
290
|
Lastniški kapital
|
Priloga V, del 2, točka 129(b)
|
|
|
|
|
|
300
|
Opcije OTC
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
310
|
OTC – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
320
|
Opcije organiziranega trga
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
330
|
Organizirani trg – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
340
|
Tuja valuta in zlato
|
Priloga V, del 2, točka 129(c)
|
|
|
|
|
|
350
|
Opcije OTC
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
360
|
OTC – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
370
|
Opcije organiziranega trga
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
380
|
Organizirani trg – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
390
|
Kredit
|
Priloga V, del 2, točka 129(d)
|
|
|
|
|
|
400
|
Kreditne zamenjave
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
410
|
Opcija kreditnega razmika
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
420
|
Zamenjave skupnega donosa
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
430
|
Drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
440
|
Blago
|
Priloga V, del 2, točka 129(e)
|
|
|
|
|
|
450
|
Drugo
|
Priloga V, del 2, točka 129(f)
|
|
|
|
|
|
460
|
VAROVANJA DENARNIH TOKOV
|
MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 86.(b) člen; MSRP 9, 6.5.2.(b) člen
|
|
|
|
|
|
470
|
VAROVANJE NETO NALOŽB V KAPITAL DRUŽB V TUJINI
|
MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 86.(c) člen; MSRP 9, 6.5.2.(c) člen
|
|
|
|
|
|
480
|
VAROVANJA POŠTENE VREDNOSTI PORTFELJA PRED OBRESTNIM TVEGANJEM
|
MRS 39, 71., 81.A, 89.A in AG 114.–132. člen
|
|
|
|
|
|
490
|
VAROVANJA DENARNIH TOKOV PORTFELJA PRED OBRESTNIM TVEGANJEM
|
MRS 39, 71. člen
|
|
|
|
|
|
500
|
IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI – OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM
|
MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 9. člen; MSRP 9, 6.1. člen
|
|
|
|
|
|
510
|
od tega: OTC – kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(e), del 2, točki 141(a) in 142
|
|
|
|
|
|
520
|
od tega: OTC – druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(e), del 2, točka 141(b)
|
|
|
|
|
|
530
|
od tega: OTC – preostalo
|
Priloga V, del 1, točka 44(e), del 2, točka 141(c)
|
|
|
|
|
11.3
Neizvedeni instrumenti za varovanje: razčlenitev po računovodskem portfelju in vrsti varovanja
|
|
Pravna podlaga
|
Knjigovodska vrednost
|
|
Varovanje poštene vrednosti
|
Varovanje denarnih tokov
|
Varovanje neto naložbe v kapital družb v tujini
|
|
Priloga V, del 2, točka 145
|
Priloga V, del 2, točka 145
|
Priloga V, del 2, točka 145
|
|
010
|
020
|
030
|
|
010
|
Neizvedena finančna sredstva
|
MSRP 7, 24.A člen; MSRP 9, 6.1. člen; MSRP 9, 6.2.2. člen
|
|
|
|
|
020
|
od tega: Finančna sredstva v posesti za trgovanje
|
MSRP 9, Priloga A
|
|
|
|
|
030
|
od tega: finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
|
MSRP 9, 4.1.4. člen; MSRP 7, 8.(a)(ii) člen
|
|
|
|
|
040
|
od tega: Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
MSRP 9, 4.1.5. člen; MSRP 7, 8.(a)(i) člen
|
|
|
|
|
050
|
Neizvedene finančne obveznosti
|
MSRP 7, 24.A člen; MSRP 9, 6.1. člen; MSRP 9, 6.2.2. člen
|
|
|
|
|
060
|
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje
|
MSRP 9, Priloga A
|
|
|
|
|
070
|
Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
MSRP 9, 4.2.1. člen; MSRP 9, 6.2.2. člen
|
|
|
|
|
080
|
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
|
MSRP 9, 4.2.1. člen; MSRP 9, 6.2.2. člen
|
|
|
|
F11.4
Varovane postavke v varovanjih poštene vrednosti
|
|
Pravna podlaga
|
Mikro varovanja
|
Mikro varovanja – varovanje neto pozicije
|
Prilagoditve varovanja pri mikro varovanjih
|
Makro varovanja
|
|
Knjigovodska vrednost
|
Sredstva ali obveznosti, vključene v varovanje neto pozicije (pred pobotom)
|
Prilagoditve varovanja, vključene v knjigovodsko vrednost sredstev/obveznosti
|
Preostale prilagoditve za prekinjena mikro varovanja, vključno z varovanji neto pozicij
|
Varovane postavke v varovanju portfelja pred obrestnim tveganjem
|
|
MSRP 7, 24.B(a) člen, Priloga V, del 2, točki 146 in 147
|
MSRP 9, 6.6.1. člen; MSRP 9, 6.6.6. člen; Priloga V, del 2, točki 147 in 151
|
MSRP 7, 24.B(a)(ii) člen; Priloga V, del 2, točki 148 in 149
|
MSRP 7, 24.B(a)(v) člen; Priloga V, del 2, točki 148 in 150
|
MSRP 9, 6.1.13. člen; MSRP 9, 6.6.1. člen; Priloga V, del 2, točka 152
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
|
|
SREDSTVA
|
|
|
|
|
|
|
|
010
|
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
MSRP 9, 4.1.2.A člen; MSRP 7, 8.(h) člen; Priloga V, del 2, točki 146 in 151
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Obrestna mera
|
Priloga V, del 2, točka 129(a)
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Lastniški kapital
|
Priloga V, del 2, točka 129(b)
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Tuja valuta in zlato
|
Priloga V, del 2, točka 129(c)
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Kredit
|
Priloga V, del 2, točka 129(d)
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Blago
|
Priloga V, del 2, točka 129(e)
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Drugo
|
Priloga V, del 2, točka 129(f)
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
|
MSRP 9, 4.1.2.A člen; MSRP 7, 8.(f) člen; Priloga V, del 2, točki 146 in 151
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Obrestna mera
|
Priloga V, del 2, točka 129(a)
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Lastniški kapital
|
Priloga V, del 2, točka 129(b)
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Tuja valuta in zlato
|
Priloga V, del 2, točka 129(c)
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Kredit
|
Priloga V, del 2, točka 129(d)
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Blago
|
Priloga V, del 2, točka 129(e)
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Drugo
|
Priloga V, del 2, točka 129(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
OBVEZNOSTI
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti
|
MSRP 9, 4.2.1. člen; MSRP 7, 8.(g) člen; Priloga V, del 2, točki 146 in 151
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Obrestna mera
|
Priloga V, del 2, točka 129(a)
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Lastniški kapital
|
Priloga V, del 2, točka 129(b)
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Tuja valuta in zlato
|
Priloga V, del 2, točka 129(c)
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Kredit
|
Priloga V, del 2, točka 129(d)
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Blago
|
Priloga V, del 2, točka 129(e)
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Drugo
|
Priloga V, del 2, točka 129(f)
|
|
|
|
|
|
12.
Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube
12.1
Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube
|
|
Pravna podlaga
|
Začetno stanje
|
Povečanja zaradi izdaje in pridobitve
|
Zmanjšanja zaradi odprave pripoznanja
|
Spremembe zaradi spremembe kreditnega tveganja (neto)
|
Spremembe zaradi sprememb brez odprave pripoznanja (neto)
|
Spremembe zaradi posodobitve metodologije ocenjevanja institucije (neto)
|
Zmanjšanje na kontu popravkov vrednosti zaradi odpisov
|
Druge prilagoditve
|
Končno stanje
|
Poplačila prej odpisanih zneskov, evidentirana neposredno v izkazu poslovnega izida
|
Zneski, odpisani neposredno v izkaz poslovnega izida
|
|
|
MSRP 7, 35.I člen; Priloga V, del 2, točki 159 in 164(b)
|
MSRP 7, 35.I člen; Priloga V, del 2, točki 160 in 164(b)
|
MSRP 7, 35.I člen; MSRP 7, 35.B(b) člen; Priloga V, del 2, točki 161–162
|
MSRP 7, 35.I člen; MSRP 7, 35.J člen; MSRP 9, 5.5.12. člen, B5.5.25. in B5.5.27. člen; Priloga V, del 2, točka 164(c)
|
MSRP 7, 35.I člen; MSRP 7, 35.B(b) člen; Priloga V, del 2, točka 163
|
MSRP 7, 35.I člen; MSRP 9, 5.4.4. člen; MSRP 7, 35.L člen; Priloga V, del 2, točke 72, 74, 164(a) in 165
|
MSRP 7, 35.I člen; MSRP 7, 35.B(b) člen; Priloga V, del 2, točka 166
|
|
|
MSRP 9, 5.4.4. člen; Priloga V, del 2, točka 165
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
|
010
|
Popravki vrednosti za finančna sredstva brez povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina)
|
MSRP 9, 5.5.5. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na skupinski osnovi
|
MSRP 9, B5.5.1.–B5.5.6. člen; Priloga V, del 2, točka 158
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na posamični osnovi
|
MSRP 9, B5.5.1.–B5.5.6. člen; Priloga V, del 2, točka 158
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Popravki vrednosti za dolžniške instrumente z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)
|
MSRP 9, 5.5.3. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na skupinski osnovi
|
MSRP 9, B5.5.1.–B5.5.6. člen; Priloga V, del 2, točka 158
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na posamični osnovi
|
MSRP 9, B5.5.1.–B5.5.6. člen; Priloga V, del 2, točka 158
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350
|
od tega: nedonosna
|
Priloga V, del 2, točke 213-232
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
Popravki vrednosti za dolžniške instrumente s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina)
|
MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, Priloga A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500
|
od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na skupinski osnovi
|
MSRP 9, B5.5.1.–B5.5.6. člen; Priloga V, del 2, točka 158
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510
|
od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na posamični osnovi
|
MSRP 9, B5.5.1.–B5.5.6. člen; Priloga V, del 2, točka 158
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520
|
Skupaj popravki vrednosti za dolžniške instrumente
|
MSRP 7, B8.E člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530
|
Prevzete obveznosti in dana finančna poroštva (prva skupina)
|
MSRP 9, 2.1.(g) člen; 2.3.(c) člen; 5.5. člen, B2.5. člen; Priloga V, del 2, točka 157
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540
|
Prevzete obveznosti in dana finančna poroštva (druga skupina)
|
MSRP 9, 2.1.(g) člen; 2.3.(c) člen; 5.5.3. člen, B2.5. člen; Priloga V, del 2, točka 157
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550
|
od tega: nedonosna
|
Priloga V, del 2, točka 117
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
560
|
Prevzete obveznosti in dana finančna poroštva (tretja skupina)
|
MSRP 9, 2.1.(g) člen; 2.3.(c) člen; 5.5.1. člen, B2.5. člen; Priloga V, del 2, točka 157
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
570
|
Skupaj rezervacije za prevzete obveznosti in dana finančna poroštva
|
MSRP 7, B8.E člen; Priloga V, del 2, točka 157
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12.2
Prenosi med skupinami za namen oslabitev (predstavitev na bruto osnovi)
|
|
Pravna podlaga
|
Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek
Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točke 118, 167 in 170
|
|
Prenosi med prvo in drugo skupino
|
Prenosi med drugo in tretjo skupino
|
Prenosi med prvo in tretjo skupino
|
|
V drugo iz prve skupine
|
V prvo iz druge skupine
|
V tretjo iz druge skupine
|
V drugo iz tretje skupine
|
V tretjo iz prve skupine
|
V prvo iz tretje skupine
|
|
Priloga V, del 2, točki 168–169
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
|
010
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Skupaj dolžniški instrumenti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Prevzete obveznosti in dana finančna poroštva
|
MSRP 9, 2.1.(g) člen; 2.3.(c) člen; 5.5.1., 5.5.3., 5.5.5. člen
|
|
|
|
|
|
|
13.
Prejeta zavarovanja in poroštva
13.1
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, ki niso v posesti za trgovanje, po zavarovanjih in poroštvih
|
Poroštva in zavarovanje s premoženjem
|
Pravna podlaga
|
Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva
Priloga V, del 2, točki 171–172, točka 174
|
|
Krediti, zavarovani z nepremičninami
|
Drugi zavarovani krediti
|
Prejeta finančna poroštva
|
|
Stanovanjski
|
Poslovni
|
Denar [izdani dolžniški instrumenti]
|
Preostalo
|
|
MSRP 7, 36.(b) člen
|
Priloga V, del 2, točka 173(a)
|
Priloga V, del 2, točka 173(a)
|
Priloga V, del 2, točka 173(b)
|
Priloga V, del 2, točka 173(b)
|
Priloga V, del 2, točka 173(c)
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
|
010
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
|
|
|
020
|
od tega: Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
030
|
od tega: Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
040
|
od tega: Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
050
|
od tega: stanovanjski krediti
|
Priloga V, del 2, točka 88(b)
|
|
|
|
|
|
13.2
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v obdobju [v posesti na datum poročanja]
|
|
Pravna podlaga
|
Knjigovodska vrednost
|
|
Priloga V, del 2, točka 175
|
|
010
|
|
010
|
Nekratkoročna sredstva v posesti za prodajo
|
MSRP 7, 38.(a) člen
|
|
|
020
|
Opredmetena osnovna sredstva
|
MSRP 7, 38.(a) člen
|
|
|
030
|
Naložbene nepremičnine
|
MSRP 7, 38.(a) člen
|
|
|
040
|
Lastniški in dolžniški instrumenti
|
MSRP 7, 38.(a) člen
|
|
|
050
|
Drugo
|
MSRP 7, 38.(a) člen
|
|
|
060
|
Skupaj
|
|
|
13.3
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem [opredmetena sredstva], akumulirano
|
|
Pravna podlaga
|
Knjigovodska vrednost
|
|
010
|
|
010
|
Zasežena [opredmetena osnovna sredstva]
|
MSRP 7, 38.(a) člen; Priloga V, del 2, točka 176
|
|
14.
Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti
|
|
Pravna podlaga
|
Hierarhija poštene vrednosti
MSRP 13, 93.(b) člen
|
Sprememba poštene vrednosti v zadevnem obdobju
Priloga V, del 2, točka 178
|
Akumulirana sprememba poštene vrednosti pred obdavčitvijo
Priloga V, del 2, točka 179
|
|
Raven 1
|
Raven 2
|
Raven 3
|
Raven 2
|
Raven 3
|
Raven 1
|
Raven 2
|
Raven 3
|
|
MSRP 13, 76. člen
|
MSRP 13, 81. člen
|
MSRP 13, 86. člen
|
MSRP 13, 81. člen
|
MSRP 13, 86. in 93.(f) člen
|
MSRP 13, 76. člen
|
MSRP 13, 81. člen
|
MSRP 13, 86. člen
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
|
SREDSTVA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010
|
Finančna sredstva v posesti za trgovanje
|
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, Priloga A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
MSRP 9, Priloga A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Lastniški instrumenti
|
MRS 32, 11. člen;
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
056
|
finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
|
MSRP 9, 4.1.4. člen; MSRP 7, 8.(a)(ii) člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
057
|
Lastniški instrumenti
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
058
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
059
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101
|
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
102
|
Lastniški instrumenti
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
103
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
104
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
|
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 22
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
OBVEZNOSTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje
|
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, BA6. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
MSRP 9, BA7.(a) člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Kratke pozicije
|
MSRP 9, BA7.(b) člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 38–41
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 38–41
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
|
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15.
Odprava pripoznanja in finančne obveznosti, povezane s prenesenimi finančnimi sredstvi
|
|
Pravna podlaga
|
Prenesena finančna sredstva, ki so pripoznana v celoti
|
Prenesena finančna sredstva, ki so pripoznana do obsega nadaljnje udeležbe institucije
|
Neporavnana vrednost glavnice prenesenih finančnih sredstev, katerih pripoznanje se v celoti odpravi in za katere institucija ohrani pravice servisiranja
|
Sredstva, katerih pripoznanje je bilo odpravljeno za kapitalske namene
|
|
Prenesena sredstva
|
Povezane obveznosti
ITS V, del 2, točka 181
|
Neporavnana vrednost glavnice prvotnih sredstev
|
Knjigovodska vrednost sredstev, ki so še vedno pripoznana [nadaljnja udeležba]
|
Knjigovodska vrednost povezanih obveznosti
|
|
Knjigovodska vrednost
|
Od tega: listinjenja
|
Od tega: pogodbe o začasni prodaji
|
Knjigovodska vrednost
|
Od tega: listinjenja
|
Od tega: pogodbe o začasni prodaji
|
|
MSRP 7, 42.D(e) člen; Priloga V, del 1, točka 27
|
MSRP 7, 42.D(e) člen; CRR, člen 4(1)(61)
|
MSRP 7, 42.D(e) člen; Priloga V, del 2, točki 183–184
|
MSRP 7, 42.D(e) člen
|
MSRP 7, 42.D(e) člen
|
MSRP 7, 42.D(e) člen; Priloga V, del 2, točki 183–184
|
|
MSRP 7, 42.D(f) člen
|
MSRP 7, 42.D(f) člen; Priloga V, del 1, točka 27, del 2, točka 181
|
|
CRR, člen 109; Priloga V, del 2, točka 182
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
|
010
|
Finančna sredstva v posesti za trgovanje
|
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, Priloga A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Lastniški instrumenti
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
045
|
finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
|
MSRP 9, 4.1.4. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
046
|
Lastniški instrumenti
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
047
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
048
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
091
|
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
092
|
Lastniški instrumenti
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
093
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
094
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
131
|
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
|
MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
132
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
133
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Skupaj
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16.
Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida
16.1
Prihodki in odhodki iz obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke
|
|
Pravna podlaga
|
Tekoče obdobje
|
|
Prihodki
|
Odhodki
|
|
Priloga V, del 2, točki 187 in 189
|
Priloga V, del 2, točki 188 in 190
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Izvedeni finančni instrumenti – trgovanje
|
MSRP 9, Priloga A, BA1. in BA6. člen; Priloga V, del 2, točka 193
|
|
|
|
015
|
od tega: prihodki iz obresti od izvedenih finančnih instrumentov v ekonomskih varovanjih
|
Priloga V, del 2, točka 193
|
|
|
|
020
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
030
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
040
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
050
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
060
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
070
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
080
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
090
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
100
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
110
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
120
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
130
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
140
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
150
|
Druga sredstva
|
Priloga V, del 2, točka 5
|
|
|
|
160
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
|
170
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
180
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
190
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
200
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
210
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
220
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
230
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
|
240
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 32–34, del 2, točka 191
|
|
|
|
250
|
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje
|
Priloga V, del 2, točka 192
|
|
|
|
260
|
Druge obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 38–41
|
|
|
|
270
|
OBRESTI
|
MRS 1, 97. člen
|
|
|
|
280
|
od tega: prihodki iz naslova obresti od finančnih sredstev s poslabšano kreditno kakovostjo
|
MSRP 9, 5.4.1. člen; B5.4.7. člen; Priloga V, del 2, točka 194
|
|
|
16.2
Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih
|
|
Pravna podlaga
|
Tekoče obdobje
|
|
Priloga V, del 2, točki 195–196
|
|
010
|
|
020
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
030
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
040
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
050
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
060
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 38–41
|
|
|
070
|
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ ODPRAVE PRIPOZNANJA FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI, KI NISO MERJENI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA, NETO
|
Priloga V, del 2, točka 45
|
|
16.3
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po instrumentih
|
|
Pravna podlaga
|
Tekoče obdobje
|
|
Priloga V, del 2, točki 197-198
|
|
010
|
|
010
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
MSRP 9, Priloga A, BA1. in BA7.(a) člen
|
|
|
015
|
od tega: ekonomska varovanja z uporabo možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti
|
MSRP 9, 6.7.1. člen; MSRP 7, 9.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 199
|
|
|
020
|
Lastniški instrumenti
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
030
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
040
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
050
|
Kratke pozicije
|
MSRP 9, BA7.(b) člen
|
|
|
060
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
070
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
080
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 38–41
|
|
|
090
|
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI V POSESTI ZA TRGOVANJE, NETO
|
MSRP 9, Priloga A, BA6. člen; MSRP 7, 20.(a)(i) člen
|
|
|
095
|
od tega: dobički in izgube zaradi prerazvrstitve sredstev, obračunanih po odplačni vrednosti
|
MSRP 9, 5.6.2. člen; Priloga V, del 2, točka 199
|
|
16.4
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po tveganju
|
|
Pravna podlaga
|
Tekoče obdobje
|
|
010
|
|
010
|
Obrestni instrumenti in povezani izvedeni finančni instrumenti
|
Priloga V, del 2, točka 200(a)
|
|
|
020
|
Lastniški instrumenti in povezani izvedeni finančni instrumenti
|
Priloga V, del 2, točka 200(b)
|
|
|
030
|
Trgovanje v tuji valuti ter izvedeni finančni instrumenti, povezani s tujo valuto in zlatom
|
Priloga V, del 2, točka 200(c)
|
|
|
040
|
Instrumenti kreditnega tveganja in povezani izvedeni finančni instrumenti
|
Priloga V, del 2, točka 200(d)
|
|
|
050
|
Izvedeni finančni instrumenti, povezani z blagom
|
Priloga V, del 2, točka 200(e)
|
|
|
060
|
Drugo
|
Priloga V, del 2, točka 200(f)
|
|
|
070
|
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI V POSESTI ZA TRGOVANJE, NETO
|
MSRP 7, 20.(a)(i) člen
|
|
16.4.1
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, po instrumentih
|
|
Pravna podlaga
|
Tekoče obdobje
|
|
Priloga V, del 2, točka 201
|
|
010
|
|
020
|
Lastniški instrumenti
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
030
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
040
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
090
|
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV, OBVEZNO MERJENIH PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA, KI NISO V POSESTI ZA TRGOVANJE, NETO
|
MSRP 7, 20.(a)(i) člen
|
|
|
100
|
od tega: dobički in izgube zaradi prerazvrstitve sredstev, obračunanih po odplačni vrednosti
|
MSRP 9, 6.5.2. člen; Priloga V, del 2, točka 202
|
|
16.5
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih
|
|
Pravna podlaga
|
Tekoče obdobje
|
Spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja
|
|
Priloga V, del 2, točka 203
|
Priloga V, del 2, točka 203
|
|
010
|
020
|
|
020
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
030
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
040
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
|
050
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
|
060
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 38–41
|
|
|
|
070
|
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI, DOLOČENIH ZA MERJENJE PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA, NETO
|
MSRP 7, 20.(a)(i) člen
|
|
|
|
071
|
od tega: dobički ali (–) izgube ob označitvi finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, za namene varovanja, neto
|
MSRP 9, 6.7 člen; MSRP 7, 24.G(b) člen; Priloga V, del 2, točka 204
|
|
|
|
072
|
od tega: dobički ali (–) izgube po označitvi finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, za namene varovanja, neto
|
MSRP 9, 6.7. člen; MSRP 7, 20.(a)(i) člen; Priloga V, del 2, točka 204
|
|
|
16.6
Dobički ali izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem
|
|
Pravna podlaga
|
Tekoče obdobje
|
|
Priloga V, del 2, točka 205
|
|
010
|
|
010
|
Spremembe poštene vrednosti instrumenta za varovanje [vključno s prekinitvijo]
|
MSRP 7, 24.A(c); MSRP 7, 24.C(b)(vi) člen
|
|
|
020
|
Spremembe poštene vrednosti varovane postavke, ki se pripišejo zavarovanemu tveganju
|
MSRP 9, 6.3.7. člen; 6.5.8. člen; B6.4.1. člen; MSRP 7, 24.B(a)(iv) člen; MSRP 7, 24.C(b)(vi) člen; Priloga V, del 2, točka 206
|
|
|
030
|
Neuspešnost, pripoznana v poslovnem izidu, ki izhaja iz varovanja denarnih tokov
|
MSRP 7, 24.C(b)(ii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(vi) člen
|
|
|
040
|
Neuspešnost, pripoznana v poslovnem izidu, ki izhaja iz varovanja neto naložb v kapital družb v tujini
|
MSRP 7, 24.C(b)(ii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(vi) člen
|
|
|
050
|
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ OBRAČUNAVANJA VAROVANJA PRED TVEGANJEM, NETO
|
|
|
16.7
Oslabitev nefinančnih sredstev
|
|
Pravna podlaga
|
Tekoče obdobje
|
|
Povečanja
|
Razveljavitve
|
Akumulirane oslabitve
|
|
Priloga V, del 2, točka 208
|
Priloga V, del 2, točka 208
|
|
|
010
|
020
|
040
|
|
060
|
Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb
|
MRS 28, 40.–43. člen
|
|
|
|
|
070
|
Odvisne družbe
|
MSRP 10, Priloga A
|
|
|
|
|
080
|
Skupaj obvladovane družbe
|
MRS 28, 3. člen
|
|
|
|
|
090
|
Pridružene družbe
|
MRS 28, 3. člen
|
|
|
|
|
100
|
Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nefinančnih sredstev
|
MRS 36, 126.(a) in (b) člen
|
|
|
|
|
110
|
Opredmetena osnovna sredstva
|
MRS 16, 73.(e)(v)–(vi) člen
|
|
|
|
|
120
|
Naložbene nepremičnine
|
MRS 40, 79.(d)(v) člen
|
|
|
|
|
130
|
Dobro ime
|
MRS 36, 10.b člen; MRS 36, 88.–99. in 124. člen; MSRP 3, B67.(d)(v) člen
|
|
|
|
|
140
|
Druga neopredmetena sredstva
|
MRS 38, 118.(e)(iv) in (v) člen
|
|
|
|
|
145
|
Drugo
|
MRS 36, 126.(a) in (b) člen
|
|
|
|
|
150
|
SKUPAJ
|
|
|
|
|
17.
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: bilanca stanja
17.1
Sredstva
|
|
Pravna podlaga
|
Računovodski obseg konsolidacije [knjigovodska vrednost]
|
|
Priloga V, del 1, točka 27, del 2, točka 209
|
|
010
|
|
010
|
Denar v blagajni, stanje na računih pri centralnih bankah in vpogledne vloge pri bankah
|
MRS 1, 54.(i) člen
|
|
|
020
|
Denar v blagajni
|
Priloga V, del 2, točka 1
|
|
|
030
|
Stanje na računih pri centralnih bankah
|
Priloga V, del 2, točka 2
|
|
|
040
|
Vpogledne vloge pri bankah
|
Priloga V, del 2, točka 3
|
|
|
050
|
Finančna sredstva v posesti za trgovanje
|
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, Priloga A
|
|
|
060
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
MSRP 9, Priloga A
|
|
|
070
|
Lastniški instrumenti
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
080
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
090
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
096
|
Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
|
MSRP 9, 4.1.4. člen
|
|
|
097
|
Lastniški instrumenti
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
098
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
099
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
100
|
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen
|
|
|
120
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
130
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
141
|
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen
|
|
|
142
|
Lastniški instrumenti
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
143
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
144
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
181
|
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
|
MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen
|
|
|
182
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
183
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
240
|
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
|
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 22
|
|
|
250
|
Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem
|
MRS 39, 89.A(a) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen
|
|
|
260
|
Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb
|
MRS 1, 54.(e) člen; Priloga V, del 1, točka 21, del 2, točki 4 in 210
|
|
|
270
|
Sredstva na podlagi pozavarovalnih in zavarovalnih pogodb
|
MSRP 4, IG20, (b)–(c); Priloga V, del 2, točka 211
|
|
|
280
|
Opredmetena sredstva
|
|
|
|
290
|
Neopredmetena sredstva
|
MRS 1, 54.(c) člen; CRR, člen 4(1)(115)
|
|
|
300
|
Dobro ime
|
MSRP 3, B67.(d) člen; CRR, člen 4(1)(113)
|
|
|
310
|
Druga neopredmetena sredstva
|
MRS 38, 8. in 118. člen
|
|
|
320
|
Terjatve za davek od dohodkov pravnih oseb
|
MRS 1, 54.(n)–(o) člen
|
|
|
330
|
Terjatve za davek
|
MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen
|
|
|
340
|
Odložene terjatve za davek
|
MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(106)
|
|
|
350
|
Druga sredstva
|
Priloga V, del 2, točka 5
|
|
|
360
|
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo
|
MRS 1, 54.(j) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 6
|
|
|
370
|
SKUPAJ SREDSTVA
|
MRS 1, 9.(a) člen, IG6. člen
|
|
17.2
Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
|
|
Pravna podlaga
|
Računovodski obseg konsolidacije [nominalna vrednost]
|
|
Priloga V, del 2, točki 118 in 209
|
|
010
|
|
010
|
Prevzete obveznosti iz kreditov
|
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 113, 116
|
|
|
020
|
Dana finančna poroštva
|
MSRP 4 Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(f), del 2, točke 102–105, 114, 116
|
|
|
030
|
Druge prevzete obveznosti
|
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 115, 116
|
|
|
040
|
ZUNAJBILANČNE IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
|
17.3
Obveznosti in lastniški kapital
|
|
Pravna podlaga
|
Računovodski obseg konsolidacije [knjigovodska vrednost]
|
|
Priloga V, del 1, točka 27, del 2, točka 209
|
|
010
|
|
010
|
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje
|
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, BA6. člen
|
|
|
020
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
MSRP 9, Priloga A; MSRP 9, 4.2.1.(a) člen; MSRP 9, BA7.(a) člen
|
|
|
030
|
Kratke pozicije
|
MSRP 9, BA7.(b) člen
|
|
|
040
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
050
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
060
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 38–41
|
|
|
070
|
Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen
|
|
|
080
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
090
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
100
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 38–41
|
|
|
110
|
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti
|
MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen
|
|
|
120
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
130
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
140
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 38–41
|
|
|
150
|
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
|
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 26
|
|
|
160
|
Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem
|
MRS 39, 89.A(b) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen
|
|
|
170
|
Obveznosti na podlagi zavarovalnih in pozavarovalnih pogodb
|
MSRP 4, IG20(a); Priloga V, del 2, točka 212
|
|
|
180
|
Rezervacije
|
MRS 37, 10. člen; MRS 1, 54.(l) člen
|
|
|
190
|
Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb
|
MRS 1, 54.(n)–(o) člen
|
|
|
200
|
Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb
|
MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen
|
|
|
210
|
Odložene obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb
|
MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(108)
|
|
|
220
|
Delniški kapital, vračljiv na zahtevo
|
MRS 32, IE 33; OPMSRP 2; Priloga V, del 2, točka 12
|
|
|
230
|
Druge obveznosti
|
Priloga V, del 2, točka 13
|
|
|
240
|
Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo
|
MRS 1, 54.(p) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 14
|
|
|
250
|
OBVEZNOSTI
|
MRS 1, 9.(b) člen; IG6. člen
|
|
|
260
|
Kapital
|
MRS 1, 54.(r) člen; direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22
|
|
|
270
|
Vplačani presežek kapitala
|
MRS 1, 78.(e) člen; CRR, člen 4(1)(124)
|
|
|
280
|
Izdani lastniški instrumenti, razen kapitala
|
Priloga V, del 2, točki 18–19
|
|
|
290
|
Drug lastniški kapital
|
MSRP 2, 10. člen; Priloga V, del 2, točka 20
|
|
|
300
|
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos
|
CRR, člen 4(1)(100)
|
|
|
310
|
Zadržani dobiček
|
CRR, člen 4(1)(123)
|
|
|
320
|
Rezerve prevrednotenja
|
MSRP 1, 33. člen in D5.–D8. člen
|
|
|
330
|
Druge rezerve
|
MRS 1, 54. člen; MRS 1, 78.(e) člen
|
|
|
340
|
(–) Lastne delnice
|
MRS 1, 79.(a)(vi) člen; MRS 32, 33.–34., AG14. in AG36. člen; Priloga V, del 2, točka 28
|
|
|
350
|
Poslovni izid, ki se pripiše lastnikom obvladujoče banke
|
MSRP 10, B94. člen
|
|
|
360
|
(–) Med letom izplačane dividende
|
MRS 32, 35. člen
|
|
|
370
|
Manjšinski deleži [neobvladujoči deleži]
|
MRS 1, 54.(q) člen; MSRP 10, 22. člen in B94. člen
|
|
|
380
|
SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL
|
MRS 1, 9.(c) člen, IG6. člen
|
|
|
390
|
SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL IN SKUPAJ OBVEZNOSTI
|
MRS 1, IG6. člen
|
|
18.
Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih
|
|
Pravna podlaga
|
Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek
|
Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije
|
Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva
Priloga V, del 2, točka 119
|
|
|
Donosne
|
Nedonosne
|
|
Donosne izpostavljenosti – akumulirane oslabitve in rezervacije
|
Nedonosne izpostavljenosti – akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije
|
Prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva
|
|
|
Nezapadle ali zapadle <= 30 dni
|
Zapadle Zapadle > 30 dni <= 90 dni
|
|
Majhna verjetnost plačila, nezapadle ali zapadle <= 90 dni
|
Zapadle > 90 dni <= 180 dni
|
Zapadle > 180 dni <= 1 leto
|
Zapadle > 1 leto <= 5 let
|
Zapadle > 5 let
|
Od tega: neplačane
|
Od tega: oslabljene
|
|
Majhna verjetnost plačila, nezapadle ali zapadle <= 90 dni
|
Zapadle > 90 dni <= 180 dni
|
Zapadle > 180 dni <= 1 leto
|
Zapadle > 1 leto <= 5 let
|
Zapadle > 5 let
|
Prejeto zavarovanje s premoženjem za nedonosne izpostavljenosti
|
Prejete finančne garancije za nedonosne izpostavljenosti
|
|
010
|
020
|
030
|
055
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
105
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
195
|
200
|
210
|
|
Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točki 118 in 221
|
Priloga V, del 2, točke 213–216, 223–239
|
Priloga V, del 2, točki 222, 235
|
Priloga V, del 2, točki 222, 235
|
Priloga V, del 2, točke 213–216, 223–239
|
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236
|
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236
|
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236
|
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236
|
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236
|
CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 238(b)
|
MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 238(a)
|
Priloga V, del 2, točka 238
|
Priloga V, del 2, točka 238
|
Priloga V, del 2, točka 238
|
Priloga V, del 2, točki 236, 238
|
Priloga V, del 2, točki 236, 238
|
Priloga V, del 2, točki 236, 238
|
Priloga V, del 2, točki 236, 238
|
Priloga V, del 2, točki 236, 238
|
Priloga V, del 2, 239
|
Priloga V, del 2, 239
|
|
010
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Od tega: mala in srednja podjetja
|
priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami
|
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
|
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Od tega: potrošniški krediti
|
Priloga V, del 2, točka 88(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO NABAVNI ALI ODPLAČNI VREDNOSTI
|
Priloga V, del 2, točka 233(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201
|
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI SO PREDMET OSLABITVE
|
Priloga V, del 2, točka 233(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231
|
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO STROGEM LOCOM ALI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI NISO PREDMET OSLABITVE
|
Priloga V, del 2, točki 233(c) in 234
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, RAZEN TISTIH V POSESTI ZA TRGOVANJE ALI TRGOVALNIH
|
Priloga V, del 2, točka 217
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335
|
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI V POSESTI ZA TRGOVANJE
|
Priloga V, del 2, točka 220
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
Prevzete obveznosti iz kreditov
|
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 113, 116 in 224
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410
|
Dana finančna poroštva
|
MSRP 4 Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(f), del 2, točke 102–105, 114, 116 in 225
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480
|
Druge prevzete obveznosti
|
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 115, 116 in 224
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550
|
ZUNAJBILANČNE IZPOSTAVLJENOSTI
|
Priloga V, del 2, točka 217
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19.
Informacije o restrukturiranih izpostavljenostih
|
|
Pravna podlaga
|
Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
|
Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije
|
Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva
Priloga V, del 2, točka 119
|
|
|
Donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
|
Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
|
|
Donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja – akumulirane oslabitve in rezervacije
|
Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja – akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije
|
Prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva
|
|
|
Instrumenti s spremenjenimi pogoji
|
Refinanciranje
|
od tega: donosne restrukturirane izpostavljenosti s poskusno dobo, prerazvrščene iz kategorije nedonosnih
|
|
Instrumenti s spremenjenimi pogoji
|
Refinanciranje
|
od tega: neplačane
|
od tega: oslabljene
|
od tega: restrukturiranje izpostavljenosti, ki so bile pred restrukturiranjem nedonosne
|
|
Instrumenti s spremenjenimi pogoji
|
Refinanciranje
|
Prejeto zavarovanje s premoženjem za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
|
Prejete finančne garancije za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
|
Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točke 118, 240–245, 251-258
|
Priloga V, del 2, točke 256, 259-262
|
Priloga V, del 2, točki 241(a) in 266
|
Priloga V, del 2, točke 241(b), 265-266
|
Priloga V, del 2, točki 256(b) in 261
|
Priloga V, del 2, točke 259-263
|
Priloga V, del 2, točki 241(a) in 266
|
Priloga V, del 2, točke 241(b), 265-266
|
CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 264(b)
|
MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 264(a)
|
Priloga V, del 2, točke 231, 252(a) in 263
|
Priloga V, del 2, 267
|
Priloga V, del 2, 207
|
Priloga V, del 2, 207
|
Priloga V, del 2, točki 241(a), 267
|
Priloga V, del 2, točki 241(b) in 267
|
Priloga V, del 2, 268
|
Priloga V, del 2, 268
|
|
010
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Od tega: mala in srednja podjetja
|
priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami
|
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
|
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Od tega: potrošniški krediti
|
Priloga V, del 2, točka 88(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO NABAVNI ALI ODPLAČNI VREDNOSTI
|
Priloga V, del 2, točka 249(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201
|
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI SO PREDMET OSLABITVE
|
Priloga V, del 2, točka 249(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231
|
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO STROGEM LOCOM ALI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI NISO PREDMET OSLABITVE
|
Priloga V, del 2, točka 249(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, RAZEN TISTIH V POSESTI ZA TRGOVANJE ALI TRGOVALNIH
|
Priloga V, del 2, točka 246
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335
|
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI V POSESTI ZA TRGOVANJE
|
Priloga V, del 2, točka 247
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
Prevzete obveznosti iz kreditov
|
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 113, 116 in 246
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20.
Geografska razčlenitev
20.1
Geografska razčlenitev sredstev po lokaciji dejavnosti
|
|
Pravna podlaga
|
Knjigovodska vrednost
Priloga V, del 1, točka 27
|
|
Domače dejavnosti
|
Nedomače dejavnosti
|
|
Priloga V, del 2, točka 270
|
Priloga V, del 2, točka 270
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Denar v blagajni, stanje na računih pri centralnih bankah in vpogledne vloge pri bankah
|
MRS 1, 54.(i) člen
|
|
|
|
020
|
Denar v blagajni
|
Priloga V, del 2, točka 1
|
|
|
|
030
|
Stanje na računih pri centralnih bankah
|
Priloga V, del 2, točka 2
|
|
|
|
040
|
Vpogledne vloge pri bankah
|
Priloga V, del 2, točka 3
|
|
|
|
050
|
Finančna sredstva v posesti za trgovanje
|
MSRP 9, Priloga A
|
|
|
|
060
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
MSRP 9, Priloga A
|
|
|
|
070
|
Lastniški instrumenti
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
|
080
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
090
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
096
|
finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
|
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.4. člen
|
|
|
|
097
|
Lastniški instrumenti
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
|
098
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
099
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
100
|
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen
|
|
|
|
120
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
130
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
141
|
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen
|
|
|
|
142
|
Lastniški instrumenti
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
|
143
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
144
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
181
|
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
|
MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen
|
|
|
|
182
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
183
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
240
|
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
|
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 22
|
|
|
|
250
|
Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem
|
MRS 39, 89.A(a) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen
|
|
|
|
260
|
Opredmetena sredstva
|
|
|
|
|
270
|
Neopredmetena sredstva
|
MRS 1, 54.(c) člen; CRR, člen 4(1)(115)
|
|
|
|
280
|
Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb
|
MRS 1, 54.(e) člen; Priloga V, del 1, točka 21, del 2, točka 4
|
|
|
|
290
|
Terjatve za davek od dohodkov pravnih oseb
|
MRS 1, 54.(n)–(o) člen
|
|
|
|
300
|
Druga sredstva
|
Priloga V, del 2, točka 5
|
|
|
|
310
|
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo
|
MRS 1, 54.(j) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 7
|
|
|
|
320
|
SREDSTVA
|
MRS 1, 9.(a) člen, IG6. člen
|
|
|
20.2
Geografska razčlenitev obveznosti po lokaciji dejavnosti
|
|
Pravna podlaga
|
Knjigovodska vrednost
Priloga V, del 1, točka 27
|
|
Domače dejavnosti
|
Nedomače dejavnosti
|
|
Priloga V, del 2, točka 270
|
Priloga V, del 2, točka 270
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje
|
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, BA6. člen
|
|
|
|
020
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
MSRP 9, Priloga A; MSRP 9, 4.2.1.(a) člen; MSRP 9, BA7.(a) člen
|
|
|
|
030
|
Kratke pozicije
|
MSRP 9, BA7.(b) člen
|
|
|
|
040
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
|
050
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
|
060
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 38–41
|
|
|
|
070
|
Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen
|
|
|
|
080
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
|
090
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
|
100
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 38–41
|
|
|
|
110
|
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti
|
MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen
|
|
|
|
120
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
|
130
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
|
140
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 38–41
|
|
|
|
150
|
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
|
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 26
|
|
|
|
160
|
Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem
|
MRS 39, 89.A(b) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen
|
|
|
|
170
|
Rezervacije
|
MRS 37, 10. člen; MRS 1, 54.(l) člen
|
|
|
|
180
|
Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb
|
MRS 1, 54.(n)–(o) člen
|
|
|
|
190
|
Delniški kapital, vračljiv na zahtevo
|
MRS 32, IE 33; OPMSRP 2; Priloga V, del 2, točka 12
|
|
|
|
200
|
Druge obveznosti
|
Priloga V, del 2, točka 13
|
|
|
|
210
|
Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo
|
MRS 1, 54.(p) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 14
|
|
|
|
220
|
OBVEZNOSTI
|
MRS 1, 9.(b) člen; IG6. člen
|
|
|
20.3
Geografska razčlenitev postavk izkaza poslovnega izida po lokaciji dejavnosti
|
|
Pravna podlaga
|
Tekoče obdobje
|
|
Domače dejavnosti
|
Nedomače dejavnosti
|
|
Priloga V, del 2, točka 270
|
Priloga V, del 2, točka 270
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Prihodki iz obresti
|
MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 31
|
|
|
|
020
|
(Odhodki za obresti)
|
MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 31
|
|
|
|
030
|
(Odhodki zaradi delniškega kapitala, vračljivega na zahtevo)
|
OPMSRP 2, 11. člen
|
|
|
|
040
|
Prihodki iz dividend
|
Priloga V, del 2, točka 40
|
|
|
|
050
|
Prihodki iz naslova provizij in opravnin
|
MSRP 7, 20.(c) člen
|
|
|
|
060
|
(Odhodki iz naslova provizij in opravnin)
|
MSRP 7, 20.(c) člen
|
|
|
|
070
|
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto
|
Priloga V, del 2, točka 45
|
|
|
|
080
|
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto
|
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točki 43 in 46
|
|
|
|
083
|
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
|
MSRP 9, 5.7.1. člen
|
|
|
|
090
|
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto
|
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 44
|
|
|
|
100
|
Dobički ali (–) izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, neto
|
Priloga V, del 2, točki 47–48
|
|
|
|
110
|
Čisti dobički/(–) izgube iz tečajnih razlik
|
MRS 21, 28. in 52.(a) člen
|
|
|
|
130
|
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, neto
|
MRS 1, 34. člen
|
|
|
|
140
|
Drugi poslovni prihodki
|
Priloga V, del 2, točke 314–316
|
|
|
|
150
|
(Drugi poslovni odhodki)
|
Priloga V, del 2, točke 314–316
|
|
|
|
155
|
SKUPAJ POSLOVNI PRIHODKI, NETO
|
|
|
|
|
160
|
(Administrativni stroški)
|
|
|
|
|
170
|
(Amortizacija)
|
MRS 1, 102. in 104. člen
|
|
|
|
171
|
Dobički ali (–) izgube iz naslova sprememb, neto
|
MSRP 9, 5.4.3. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 49
|
|
|
|
180
|
(Rezervacije ali (–) odprava rezervacij)
|
MRS 37, 59. in 84. člen; MRS 1, 98.(b), (f) in (g) člen
|
|
|
|
190
|
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida)
|
MSRP 7, 20.(a)(viii) člen; Priloga V, del 2, točki 51 in 53
|
|
|
|
200
|
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb)
|
MRS 28, 40.–43. člen
|
|
|
|
210
|
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nefinančnih sredstev)
|
MRS 36, 126.(a) in (b) člen
|
|
|
|
220
|
Negativna vrednost dobrega imena, pripoznana v poslovnem izidu
|
MSRP 3, B64.(n)(i) člen
|
|
|
|
230
|
Delež dobička ali (–) izgub iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb
|
Priloga V, del 2, točka 54
|
|
|
|
240
|
Dobiček ali (–) izguba iz nekratkoročnih sredstev in skupin za odtujitev, razvrščenih kot v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje
|
MSRP 5, 37. člen; Priloga V, del 2, točka 55
|
|
|
|
250
|
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PRED OBDAVČITVIJO IZ REDNEGA POSLOVANJA
|
MRS 1,102. člen, IG6. člen; MSRP 5, 33.A člen
|
|
|
|
260
|
(Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan s poslovnim izidom iz rednega poslovanja)
|
MRS 1, 82.(d) člen; MRS 12, 77. člen
|
|
|
|
270
|
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PO OBDAVČITVI IZ REDNEGA POSLOVANJA
|
MRS 1., IG6. člen
|
|
|
|
280
|
Dobiček ali (–) izguba po obdavčitvi iz ustavljenega poslovanja
|
MRS 1, 82.(ea) člen; MSRP 5, 33.(a), 33.A člen; Priloga V, del 2, točka 56
|
|
|
|
290
|
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA POSLOVNEGA LETA
|
MRS 1, 81.A(a) člen
|
|
|
20.4
Geografska razčlenitev sredstev po sedežu nasprotne stranke
|
os z
|
Država sedeža nasprotne stranke
|
|
|
|
|
|
Pravna podlaga
|
Bruto knjigovodska vrednost
|
Akumulirane oslabitve
|
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih
|
|
|
Od tega: v posesti za trgovanje ali trgovalne
|
od tega: finančna sredstva, ki so predmet oslabitve
|
Od tega: restrukturiranje dolga
|
Od tega: nedonosne
|
|
Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točki 271 in 275
|
Priloga V, del 1, točka 15(a), del 2, točka 273
|
Priloga V, del 2, točka 273
|
Priloga V, del 2, točka 275
|
Priloga V, del 2, točka 275
|
Priloga V, del 2, točka 274
|
Priloga V, del 2, točka 274
|
|
010
|
011
|
012
|
022
|
025
|
031
|
040
|
|
010
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 272
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Od tega: kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Od tega: druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Lastniški instrumenti
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Od tega: kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Od tega: druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Od tega: nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Od tega: mala in srednja podjetja
|
priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami
|
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
|
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Od tega: potrošniški krediti
|
Priloga V, del 2, točka 88(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
20.5
Geografska razčlenitev zunajbilančnih izpostavljenosti po sedežu nasprotne stranke
|
os z
|
Država sedeža nasprotne stranke
|
|
|
|
|
|
Pravna podlaga
|
Nominalni znesek
|
Rezervacije za prevzete obveznosti in dana poroštva
|
|
|
Od tega: restrukturiranje dolga
|
Od tega: nedonosne
|
|
Priloga V, del 2, točki 118 in 271
|
Priloga V, del 2, točke 240–258
|
Priloga V, del 2, točka 275
|
Priloga V, del 2, točka 276
|
|
010
|
022
|
025
|
030
|
|
010
|
Prevzete obveznosti iz kreditov
|
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 113, 116
|
|
|
|
|
|
020
|
Dana finančna poroštva
|
MSRP 4 Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(f), del 2, točke 102–105, 114, 116
|
|
|
|
|
|
030
|
Druge prevzete obveznosti
|
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 115, 116
|
|
|
|
|
20.6
Geografska razčlenitev obveznosti po sedežu nasprotne stranke
|
os z
|
Država sedeža nasprotne stranke
|
|
|
|
|
|
Pravna podlaga
|
Knjigovodska vrednost
|
|
Priloga V, del 1, točka 27, del 2, točka 271
|
|
010
|
|
010
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 1, točka 44(e), del 2, točka 272
|
|
|
020
|
Od tega: kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
030
|
Od tega: druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
040
|
Kratke pozicije
|
MSRP 9, BA7.(b) člen; Priloga V, del 1, točka 44(d)
|
|
|
050
|
Od tega: kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
060
|
Od tega: druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
070
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
080
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
090
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
100
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
110
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
120
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
130
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
20.7.1
Geografska razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, razen tistih v posesti za trgovanje, za nefinančne družbe po sedežu nasprotne stranke in po oznakah NACE
|
os z
|
Država sedeža nasprotne stranke
|
|
|
|
|
|
Pravna podlaga
|
Nefinančne družbe
Priloga V, del 2, točki 271 in 277
|
|
Bruto knjigovodska vrednost
|
Akumulirane oslabitve
|
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih
|
|
|
od tega: krediti in druga finančna sredstva, ki so predmet oslabitve
|
Od tega: nedonosna
|
|
Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točka 275
|
Priloga V, del 2, točka 273
|
Priloga V, del 2, točka 275
|
Priloga V, del 2, točka 274
|
Priloga V, del 2, točka 274
|
|
010
|
011
|
012
|
021
|
022
|
|
010
|
A Kmetijstvo in lov, gozdarstvo, ribištvo
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
020
|
B Rudarstvo
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
030
|
C Predelovalne dejavnosti
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
040
|
D Oskrba z električno energijo, plinom in paro
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
050
|
E Oskrba z vodo
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
060
|
F Gradbeništvo
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
070
|
G Trgovina
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
080
|
H Promet in skladiščenje
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
090
|
I Gostinstvo
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
100
|
J Informacijske in komunikacijske dejavnosti
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
105
|
K Finančne in zavarovalniške dejavnosti
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
110
|
L Poslovanje z nepremičninami
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
120
|
M Strokovne, znanstvene in tehnične dejavnosti
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
130
|
N Druge raznovrstne poslovne dejavnosti
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
140
|
O Dejavnost javne uprave in obrambe, dejavnost obvezne socialne varnosti
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
150
|
P Izobraževanje
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Q Zdravstvo in socialno varstvo
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
170
|
R Kulturne, razvedrilne in rekreacijske dejavnosti
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
180
|
S Druge dejavnosti
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
190
|
KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
|
21.
Opredmetena in neopredmetena sredstva: sredstva, ki so predmet poslovnega najema
|
|
Pravna podlaga
|
Knjigovodska vrednost
|
|
Priloga V, del 2, točki 278–279
|
|
010
|
|
010
|
Opredmetena osnovna sredstva
|
MRS 16, 6. člen; MRS 1, 54.(a) člen
|
|
|
020
|
Model prevrednotenja
|
MRS 17, 49. člen; MRS 16, 31., 73.(a), (d) člen
|
|
|
030
|
Model stroškov
|
MRS 17, 49. člen; MRS 16, 30., 73.(a), (d) člen
|
|
|
040
|
Naložbene nepremičnine
|
MRS 40, IN5; MRS 1, 54.(b) člen
|
|
|
050
|
Model poštene vrednosti
|
MRS 17, 49. člen; MRS 40, 33.–55., 76. člen
|
|
|
060
|
Model stroškov
|
MRS 17, 49. člen; MRS 40, 56., 79.(c) člen
|
|
|
070
|
Druga neopredmetena sredstva
|
MRS 38, 8., 118. člen
|
|
|
080
|
Model prevrednotenja
|
MRS 17, 49. člen; MRS 38, 75.–87., 124.(a)(ii) člen
|
|
|
090
|
Model stroškov
|
MRS 17, 49. člen; MRS 38, 74. člen
|
|
22.
Upravljanje premoženja, skrbništvo in druge storitve
22.1
Prihodki in odhodki iz naslova provizij in opravnin, po dejavnosti
|
|
Pravna podlaga
|
Tekoče obdobje
|
|
Priloga V, del 2, točka 280
|
|
MSRP 7, 20.(c) člen
|
010
|
|
010
|
Prihodki iz naslova provizij in opravnin
|
Priloga V, del 2, točke 281–283
|
|
|
020
|
Vrednostni papirji
|
|
|
|
030
|
Izdaje
|
Priloga V, del 2, točka 284(a)
|
|
|
040
|
Naročila za prenos
|
Priloga V, del 2, točka 284(b)
|
|
|
050
|
Drugo
|
Priloga V, del 2, točka 284(c)
|
|
|
060
|
Kliring in poravnava
|
Priloga V, del 2, točka 284(d)
|
|
|
070
|
Upravljanje premoženja
|
Priloga V, del 2, točka 284(e); točka 285(a)
|
|
|
080
|
Skrbništvo [po vrsti stranke]
|
Priloga V, del 2, točka 284(e); točka 285(b)
|
|
|
090
|
Kolektivne naložbe
|
|
|
|
100
|
Drugo
|
|
|
|
110
|
Osrednje administrativne storitve za kolektivne naložbe
|
Priloga V, del 2, točka 284(e); točka 285(c)
|
|
|
120
|
Fiduciarni posli
|
Priloga V, del 2, točka 284(e); točka 285(d)
|
|
|
130
|
Plačilne storitve
|
Priloga V, del 2, točki 284(e) in 285(e)
|
|
|
140
|
Viri strank, ki se razdelijo, ne pa upravljajo [po vrsti produkta]
|
Priloga V, del 2, točka 285(f)
|
|
|
150
|
Kolektivne naložbe
|
|
|
|
160
|
Zavarovalniški produkti
|
|
|
|
170
|
Drugo
|
|
|
|
180
|
Strukturirani finančni instrumenti
|
Priloga V, del 2, točka 284(f)
|
|
|
190
|
Dejavnosti servisiranja kreditov
|
Priloga V, del 2, točka 284(g)
|
|
|
200
|
Prevzete obveznosti iz kreditov
|
MSRP 9, 4.2.1.(c)(ii) člen; Priloga V, del 2, točka 284(h)
|
|
|
210
|
Dana finančna poroštva
|
MSRP 9, 4.2.1.(c)(ii) člen; Priloga V, del 2, točka 284(h)
|
|
|
220
|
Drugo
|
Priloga V, del 2, točka 284(j)
|
|
|
230
|
(Odhodki iz naslova provizij in opravnin)
|
Priloga V, del 2, točke 113–115
|
|
|
240
|
(Kliring in poravnava)
|
Priloga V, del 2, točka 284(d)
|
|
|
250
|
(Skrbništvo)
|
Priloga V, del 2, točka 285(b)
|
|
|
260
|
(Dejavnosti servisiranja kreditov)
|
Priloga V, del 2, točka 284(g)
|
|
|
270
|
(Prejete obveze iz kreditov)
|
Priloga V, del 2, točka 284(i)
|
|
|
280
|
(Prejeta finančna poroštva)
|
Priloga V, del 2, točka 284(i)
|
|
|
290
|
(Drugo)
|
Priloga V, del 2, točka 284(j)
|
|
22.2
Sredstva, vključena v opravljene storitve
|
|
Pravna podlaga
|
Znesek sredstev, vključenih v opravljene storitve
|
|
Priloga V, del 2, točka 285(g)
|
|
010
|
|
010
|
Upravljanje premoženja [po vrsti stranke]
|
Priloga V, del 2, točka 285(a)
|
|
|
020
|
Kolektivne naložbe
|
|
|
|
030
|
Pokojninski skladi
|
|
|
|
040
|
Portfelji stranke, upravljani po lastni presoji
|
|
|
|
050
|
Drugi naložbeni nosilci
|
|
|
|
060
|
Skrbniška sredstva [po vrsti stranke]
|
Priloga V, del 2, točka 285(b)
|
|
|
070
|
Kolektivne naložbe
|
|
|
|
080
|
Drugo
|
|
|
|
090
|
Od tega: zaupani drugim subjektom
|
|
|
|
100
|
Osrednje administrativne storitve za kolektivne naložbe
|
Priloga V, del 2, točka 285(c)
|
|
|
110
|
Fiduciarni posli
|
Priloga V, del 2, točka 285(d)
|
|
|
120
|
Plačilne storitve
|
Priloga V, del 2, točka 285(e)
|
|
|
130
|
Viri strank, ki se razdelijo, ne pa upravljajo [po vrsti produkta]
|
Priloga V, del 2, točka 285(f)
|
|
|
140
|
Kolektivne naložbe
|
|
|
|
150
|
Zavarovalniški produkti
|
|
|
|
160
|
Drugo
|
|
|
30.
Zunajbilančne dejavnosti: Deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih
30.1
Deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih
|
|
Pravna podlaga
|
Knjigovodska vrednost finančnih sredstev, pripoznanih v bilanci stanja
|
Od tega: izkoriščena likvidnostna podpora
|
Poštena vrednost izkoriščene likvidnostne podpore
|
Knjigovodska vrednost finančnih obveznosti, pripoznanih v bilanci stanja
|
Nominalna vrednost zunajbilančnih izpostavljenosti, danih s strani poročevalske institucije
|
Od tega: nominalni znesek prevzetih obveznosti iz kreditov
|
Izgube, ki jih ima institucija poročevalka v tekočem obdobju
|
|
MSRP 12, 29.(a) člen
|
MSRP 12, 29.(a) člen; Priloga V, del 2, točka 286
|
|
MSRP 12, 29.(a) člen
|
MSRP 12, B26.(e) člen
|
|
MSRP 12, B26.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 287
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
080
|
|
010
|
Skupaj
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30.2
Razčlenitev deležev v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih po vrsti dejavnosti
|
Po vrsti dejavnosti
|
Pravna podlaga
|
Knjigovodska vrednost
|
|
Subjekti s posebnim namenom pri listinjenju
|
Upravljanje premoženja
|
Druge dejavnosti
|
|
CRR, člen 4(1)(66)
|
Priloga V, del 2, točka 285(a)
|
|
|
MSRP 12, 24. člen in B6.(a) člen
|
010
|
020
|
030
|
|
010
|
Izbrana finančna sredstva, pripoznana v bilanci stanja poročevalske institucije
|
MSRP 12, 29.(a) in (b) člen
|
|
|
|
|
021
|
od tega: nedonosna
|
Priloga V, del 2, točke 213–239
|
|
|
|
|
030
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 272
|
|
|
|
|
040
|
Lastniški instrumenti
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
|
|
050
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
060
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
070
|
Izbrani lastniški kapital in finančne obveznosti, pripoznani v bilanci stanja poročevalske institucije
|
MSRP 12, 29.(a) in (b) člen
|
|
|
|
|
080
|
Izdani lastniški instrumenti
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
|
|
090
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 272
|
|
|
|
|
100
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
|
|
110
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
|
|
|
Nominalni znesek
|
|
120
|
Zunajbilančne izpostavljenosti, dane s strani poročevalske institucije
|
MSRP 12, B26.(e) člen; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točke 102–105, 113–115, 118
|
|
|
|
|
131
|
od tega: nedonosna
|
Priloga V, del 2, točka 117
|
|
|
|
31.
Povezane stranke
31.1
Povezane stranke: obveznosti za plačilo in zneski terjatev
|
|
Pravna podlaga
Priloga V, del 2, točke 288–291
|
Dolgovani zneski
|
|
Obvladujoči subjekti in subjekti s skupnim nadzorom ali pomembnim vplivom
|
Odvisne družbe in drugi subjekti v isti skupini
|
Pridružene in skupaj obvladovane družbe
|
Glavno vodstveno osebje institucije ali njene nadrejene družbe
|
Druge povezane stranke
|
|
MRS 24, 19.(a) in (b) člen
|
MRS 24, 19.(c) člen; Priloga V, del 2, točka 289
|
MRS 24, 19.(d) in (e) člen; Priloga V, del 2, točka 289
|
MRS 24, 19.(f) člen
|
MRS 24, 19.(g) člen
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
|
010
|
Izbrana finančna sredstva
|
MRS 24, 18.(b) člen
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Lastniški instrumenti
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
|
|
050
|
od tega: nedonosna
|
Priloga V, del 2, točke 213-239
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Izbrane finančne obveznosti
|
MRS 24, 18.(b) člen
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
< |