Борба с измамите, засягащи финансовите интереси на Съюза, по наказателноправен ред

ОСНОВНИ АСПЕКТИ

Обхват

Директивата се отнася до:

• измамата и други криминални престъпления, като напр. корупция, присвояване или пране на пари, засягащи финансовите интереси на ЕС — т.е. бюджета на ЕС, бюджетите на институциите, органите, службите и агенциите на ЕС, установени с Договорите или бюджетите, пряко или косвено управлявани и наблюдавани от тях;
• сериозните нарушения срещу общата система на данъка върху добавената стойност (ДДС), като напр. измамата, свързана с „въртележките“ на ДДС¹, т.e. нарушенията се смятат за сериозни, когато са свързани с територията на две или повече държави — членки на ЕС и включват общи щети с размер най-малко 10 000 000 EUR.

Директивата определя също така и общи правила за санкции и давностни срокове по отношение на криминалните престъпления, които обхваща.

Определения

Всяко едно от следните нарушения е определено на равнището на ЕС:

• измама, извършена умишлено по отношение на разходите, свързани или несвързани напр. с възлагането на обществени поръчки, както и на приходите, произтичащи от собствени ресурси от ДДС и други приходи;
• пране на пари, както е определено в Директива (ЕС) 2015/849 (вж. резюмето);
• пасивна и активна корупция, извършена умишлено;
• присвояване, извършено умишлено.

С директивата се дава определение на „публични служители“ — служители на ЕС и национални служители (включително в държавите членки) — и това определение е от значение за определението за изпиране на пари, корупция и присвояване на средства.

Криминалните престъпления, определени в директивата, попадат в отговорността на Европейската прокуратура, независим орган на ЕС, който има правомощия да разследва и преследва тези престъпления и да ги предава на съответните национални съдилища.

Общ подход

Във всички държави членки (с изключение на Дания и Обединеното кралство (¹)):

• всички тези нарушения се наказват като криминални престъпления, също както и техният опит, подбуждане, подпомагане и съучастие;
• юридически лица² следва да носят отговорност за всички криминални престъпления, извършени в тяхна полза — включително възможността за наказателно дело срещу лицата, които са извършителите или са единствено отговорни.

Санкции

Директивата предвижда „ефективни, съразмерни и възпиращи“ наказателни санкции.

Те включват максимално наказание от най-малко 4 години лишаване от свобода:

• когато финансовите щети за бюджета на ЕС надхвърлят прага от 100 000 EUR;
• при всяко криминално престъпление срещу общата система за ДДС;
• за други сериозни обстоятелства, определени от националното право.

Когато криминалното престъпление включва щети под 10 000 EUR, държавите членки могат да въведат санкции, които не са наказателни.

По отношение на юридическите лица директивата определя различни други видове санкции в допълнение към глобите (наказателни и ненаказателни).

Извършването на гореспоменатите престъпления в рамките на престъпна организация, както е определено в Рамково решение 2008/841/ПВР (вж. резюмето) представлява утежняващо вината обстоятелство (престъплението ще се счита за по-тежко).

Тези санкции не изключват:

• възможността от по-строги санкции в националното законодателство;
• упражняването на дисциплинарни правомощия от компетентните органи срещу длъжностни лица.

Директива разглежда и следното:

• обезпечаване и конфискуване на средства и приходи от криминални престъпления, които засягат бюджета на ЕС;
• установяване на компетенции на съда за такива нарушения;
• минимални давностни срокове, които дават възможност за разследвания и повдигане на обвинения, и позволяване на прилагането на наказанията, наложени след присъда за извършване на тези нарушения.

Сътрудничество между държавите членки и институциите, органите, службите и агенциите на ЕС

• Държавите членки, Европейската прокуратура, Агенцията на Европейския съюз за сътрудничество в областта на наказателното правосъдие и Европейската служба за борба с измамите (OLAF) трябва да си сътрудничат срещу престъпленията, обхванати от настоящата директива. OLAF — и когато е подходящо, Агенцията на Европейския съюз за сътрудничество в областта на наказателното правосъдие — предоставят техническа и оперативна помощ за улесняване на съгласуването на разследванията на държавите членки.
• Ако Европейската сметна палата и одиторите, които отговарят за одитирането на бюджетите на институциите, органите, службите и агенциите на ЕС или други бюджети, управлявани и одитирани от институциите, открият нещо, което би могло да се квалифицира като криминално престъпление съгласно настоящата директива, те трябва да информират Европейската прокуратура, OLAF и другите компетентни органи. Държавите членки трябва да гарантират, че техните национални одитни органи правят същото.