Lotta contro la frode che lede gli interessi finanziari dell’Unione europea mediante il diritto penale

PUNTI CHIAVE

Ambito di applicazione

La direttiva riguarda:

• frodi e altri reati penali quali corruzione, appropriazione indebita o riciclaggio di denaro, lesivi degli interessi finanziari dell’Unione, ossia del bilancio dell’Unione, dei bilanci di istituzioni, organismi, uffici e agenzie dell’Unione istituiti dai trattati, o dei bilanci da questi direttamente o indirettamente gestiti e monitorati;
• reati gravi ai danni del sistema comune d’imposta sul valore aggiunto (IVA), quali frodi carosello dell’IVA¹, ovvero sono considerati reati gravi poiché interessano il territorio di due o più Stati membri dell’Unione, arrivando a un danno totale di almeno 10 milioni di euro.

Essa stabilisce inoltre norme comuni sulle sanzioni e sulle prescrizioni relative ai reati penali che rientrano nell’ambito di applicazione della direttiva.

Definizioni

Ciascuno dei seguenti reati è definito a livello dell’Unione:

• frode commessa intenzionalmente rispetto a spese relative ad appalti pubblici e non pubblici e a entrate derivanti da risorse proprie basate sull’IVA e altre entrate;
• riciclaggio di denaro come definito dalla direttiva (UE) 2015/849 (si veda la sintesi);
• corruzione attiva e passiva commessa intenzionalmente;
• appropriazione indebita commessa intenzionalmente.

La direttiva definisce il ruolo dei «funzionari pubblici», ovvero funzionari a livello dell’Unione e nazionale, anche negli Stati membri. Tale definizione è pertinente per la definizione dei termini, quali riciclaggio di denaro, corruzione e appropriazione indebita.

I reati penali definiti nella direttiva rientrano nelle competenze della Procura europea, un organo indipendente dell’Unione autorizzato a indagare e perseguire tali reati e a portarli in giudizio innanzi ai tribunali nazionali competenti.

Approccio comune

In tutti gli Stati membri, a eccezione di Danimarca e Regno Unito (¹),

• tali reati sono punibili come reati penali, così come il tentativo, l’istigazione, il favoreggiamento e il concorso;
• le persone giuridiche² dovrebbero essere ritenute responsabili di reati commessi a loro vantaggio; ciò comprende la possibilità di procedimenti penali a carico delle persone fisiche che li hanno perpetrati o che ne sono esclusivamente responsabili.

Sanzioni

La direttiva prevede sanzioni penali minime «effettive, proporzionali e dissuasive».

Esse comprendono una pena massima di almeno quattro anni di reclusione:

• qualora il danno finanziario al bilancio dell’Unione sia di valore superiore al limite di 100 000 euro;
• in caso di reato grave ai danni del sistema comune di imposta sul valore aggiunto (IVA);
• altre circostanze gravi definite nel diritto nazionale.

Qualora un reato comporti danni inferiori a 10 000 euro, gli Stati membri possono prevedere sanzioni di natura diversa da quella penale.

Per quanto riguarda le persone giuridiche, la direttiva prevede altri tipi di sanzioni oltre alle ammende (penali e non penali).

La commissione dei reati sopramenzionati nell’ambito di un’organizzazione criminale come definita nella decisione quadro 2008/841/GAI (si veda la sintesi) costituisce una circostanza aggravante, che porterà a considerare più grave il reato.

Tali sanzioni non escludono:

• la possibilità di sanzioni più severe previste dal diritto nazionale;
• l’esercizio dei poteri disciplinari da parte delle autorità competenti nei riguardi dei funzionari pubblici.

La direttiva si occupa inoltre di:

• congelamento e confisca degli strumenti e dei proventi dei reati penali lesivi del bilancio dell’Unione;
• definizione della giurisdizione per tali reati;
• periodi minimi di prescrizione per consentire le indagini, l’azione penale e l’esecuzione di sanzioni penali imposte in seguito a una condanna per aver commesso tali reati.

Cooperazione tra Stati membri e istituzioni, organismi, uffici e agenzie dell’Unione

• Gli Stati membri, la Procura europea, l’agenzia dell’Unione europea per la cooperazione giudiziaria penale e l’ufficio europeo per la lotta antifrode (OLAF) sono tenuti a cooperare contro i reati penali trattati nella direttiva. L’OLAF, e laddove opportuno, l’agenzia dell’Unione europea per la cooperazione giudiziaria penale, offrono assistenza tecnica e operativa per agevolare il coordinamento delle indagini degli Stati membri.
• Qualora la Corte dei conti europea e i revisori incaricati dell’audit dei bilanci di istituzioni, organismi, uffici e agenzie dell’Unione o di altri bilanci gestiti e controllati dalle istituzioni, vengano a conoscenza di qualsiasi fatto qualificabile come reato penale di cui alla direttiva in questione, devono comunicarlo alla Procura europea, all’OLAF e alle altre autorità competenti. Gli Stati membri devono garantire che le istituzioni nazionali di revisione dei conti facciano altrettanto.