This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 32015O0024
Guideline (EU) 2015/1197 of the European Central Bank of 2 July 2015 amending Guideline ECB/2010/20 on the legal framework for accounting and financial reporting in the European System of Central Banks (ECB/2015/24)
Europeiska centralbankens riktlinje (EU) 2015/1197 av den 2 juli 2015 om ändring av riktlinje ECB/2010/20 om den rättsliga ramen för redovisning och finansiell rapportering inom Europeiska centralbankssystemet (ECB/2015/24)
Europeiska centralbankens riktlinje (EU) 2015/1197 av den 2 juli 2015 om ändring av riktlinje ECB/2010/20 om den rättsliga ramen för redovisning och finansiell rapportering inom Europeiska centralbankssystemet (ECB/2015/24)
EUT L 193, 21.7.2015, p. 147–165
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
No longer in force, Date of end of validity: 30/12/2016; upphävd genom 32016O0034
Relation | Act | Comment | Subdivision concerned | From | To |
---|---|---|---|---|---|
Modifies | 32010O0020 | ersätter | bilaga IV |
Relation | Act | Comment | Subdivision concerned | From | To |
---|---|---|---|---|---|
Repealed by | 32016O0034 | 31/12/2016 |
21.7.2015 |
SV |
Europeiska unionens officiella tidning |
L 193/147 |
EUROPEISKA CENTRALBANKENS RIKTLINJE (EU) 2015/1197
av den 2 juli 2015
om ändring av riktlinje ECB/2010/20 om den rättsliga ramen för redovisning och finansiell rapportering inom Europeiska centralbankssystemet (ECB/2015/24)
ECB-RÅDET HAR ANTAGIT DENNA RIKTLINJE
med beaktande av stadgan för Europeiska centralbankssystemet och Europeiska centralbanken, särskilt artiklarna 12.1, 14.3 och 26.4,
med beaktande av Europeiska centralbankens allmänna råds medverkan enligt artikel 46.2 andra och tredje strecksatserna i stadgan för Europeiska centralbankssystemet och Europeiska centralbanken, och
av följande skäl:
(1) |
I riktlinje ECB/2010/20 (1) fastställs de regler som behövs för att standardisera redovisning och finansiell rapportering av de transaktioner som utförs av de nationella centralbankerna. |
(2) |
Det är nödvändigt att förtydliga den finansiella rapporteringen av värdepapper som emitterats av över- eller mellanstatliga organisationer som en del av programmet för köp av den offentliga sektorns tillgångar på andrahandsmarknaderna som inrättats genom Europeiska centralbankens beslut (EU) 2015/774 (ECB/2015/10) (2) för att säkerställa att dessa innehav rapporteras under tillgångspost 7.1. |
(3) |
Därutöver är det också nödvändigt att göra tekniska ändringar av bilaga IV till riktlinje ECB/2010/20. |
(4) |
Riktlinje ECB/2010/20 bör därför ändras i enlighet med detta. |
HÄRIGENOM FÖRESKRIVS FÖLJANDE.
Artikel 1
Ändring
Bilaga IV till riktlinje ECB/2010/20 ska ersättas med bilagan till den här riktlinjen.
Artikel 2
Verkan
Denna riktlinje får verkan samma dag som den anmäls till de nationella centralbankerna i de medlemsstater som har euron som valuta.
Artikel 3
Adressater
Denna riktlinje riktar sig till alla centralbanker i Eurosystemet.
Utfärdad i Frankfurt am Main den 2 juli 2015.
På ECB-rådets vägnar
Mario DRAGHI
ECB:s ordförande
(1) Riktlinje ECB/2010/20 av den 11 november 2010 om den rättsliga ramen för redovisning och finansiell rapportering inom Europeiska centralbankssystemet (EUT L 35, 9.2.2011, s. 31).
(2) Europeiska centralbankens beslut (EU) 2015/774 av den 4 mars 2015 om ett program för köp av den offentliga sektorns tillgångar på andrahandsmarknaderna (ECB/2015/10) (EUT L 121, 14.5.2015, s. 20).
BILAGA
”BILAGA IV
UPPSTÄLLNINGSFORM OCH VÄRDERINGSREGLER FÖR BALANSRÄKNINGEN (2)
TILLGÅNGAR
Balansräkningspost (3) |
Beskrivning av balansposten |
Värderingsprincip |
Tillämpning (4) |
||||||||||
1. |
1. |
Guld och guldfordringar |
Fysiskt guld (dvs. tackor, mynt, plåtar, klimpar) i lager eller ’på ingående’. Ickefysiskt guld, t.ex. tillgodohavanden på guldavistakonton (ej fördelade konton) eller i visstidsdeposition samt fordringar i guld härrörande från följande transaktioner: a) upp- eller nedgraderingstransaktioner och b) plats- eller renhetssvappar i guld där skillnaden mellan frisläppande och erhållande är mer än en öppethållandedag |
Marknadskurs |
Obligatorisk |
||||||||
2. |
2. |
Fordringar i utländsk valuta på hemmahörande utanför euroområdet |
Fordringar i utländsk valuta på motparter hemmahörande utanför euroområdet, inbegripet mellan- och överstatliga institutioner samt centralbanker utanför euroområdet |
|
|
||||||||
2.1 |
2.1 |
Fordringar på Internationella valutafonden (IMF) |
|
|
Obligatorisk |
||||||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||||||
2.2 |
2.2 |
Banktillgodohavanden och värdepapper, externa lån och andra externa tillgångar |
|
|
Obligatorisk |
||||||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||||||
|
Obligatorisk |
||||||||||||
|
Obligatorisk |
||||||||||||
|
Obligatorisk |
||||||||||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||||||
3. |
3. |
Fordringar i utländsk valuta på hemmahörande i euroområdet |
|
|
Obligatorisk |
||||||||
|
Obligatorisk |
||||||||||||
|
Obligatorisk |
||||||||||||
|
Obligatorisk |
||||||||||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||||||
4. |
4. |
Fordringar i euro på hemmahörande utanför euroområdet |
|
|
|
||||||||
4.1 |
4.1 |
Banktillgodoha-vanden, värdepapper och lån |
|
|
Obligatorisk |
||||||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||||||
|
Obligatorisk |
||||||||||||
|
Obligatorisk |
||||||||||||
|
Obligatorisk |
||||||||||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||||||
|
Obligatorisk |
||||||||||||
|
Obligatorisk |
||||||||||||
4.2 |
4.2 |
Fordringar som uppkommit inom ramen för kreditfaciliteten inom ERM II |
Utlåning enligt villkoren för ERM II |
Nominellt värde |
Obligatorisk |
||||||||
5. |
5. |
Utlåning i euro till kreditinstitut i euroområdet relaterad till penningpolitiska transaktioner |
Posterna 5.1–5.5: Transaktioner avseende de olika penningpolitiska instrument som beskrivs i Europeiska centralbankens riktlinje (EU) 2015/510 (ECB/2014/60) (5) |
|
|
||||||||
5.1 |
5.1 |
Huvudsakliga refinansierings-transaktioner |
Regelbundna likviditetsskapande reverserade transaktioner som genomförs veckovis, oftast med en veckas löptid |
Nominellt värde eller repoanskaffningskostnad |
Obligatorisk |
||||||||
5.2 |
5.2 |
Långfristiga refinansierings-transaktioner |
Regelbundna likviditetsskapande reverserade transaktioner som genomförs månadsvis, oftast med tre månaders löptid |
Nominellt värde eller repoanskaffningskostnad |
Obligatorisk |
||||||||
5.3 |
5.3 |
Finjusterande reverserade transaktioner |
Reverserade transaktioner som genomförs vid behov i finjusteringssyfte |
Nominellt värde eller repoanskaffningskostnad |
Obligatorisk |
||||||||
5.4 |
5.4 |
Strukturella reverserade transaktioner |
Reverserade transaktioner som justerar Eurosystemets strukturella ställning gentemot den finansiella sektorn |
Nominellt värde eller repoanskaffningskostnad |
Obligatorisk |
||||||||
5.5 |
5.5 |
Utlånings-facilitet |
Facilitet för likviditet över natten till i förväg fastställd ränta mot godtagbara tillgångar som säkerhet (stående facilitet) |
Nominellt värde eller repoanskaffningskostnad |
Obligatorisk |
||||||||
5.6 |
5.6 |
Fordringar avseende marginal-säkerheter |
Tilläggskredit till kreditinstitut härrörande från värdeökningar för underliggande tillgångar avseende annan kredit till dessa kreditinstitut |
Nominellt värde eller anskaffningskostnad |
Obligatorisk |
||||||||
6. |
6. |
Övriga fordringar i euro på kreditinstitut i euroområdet |
Löpande räkningar, inlåning med fast löptid, dagslån, omvända repor med anknytning till förvaltningen av värdepappersportföljer i tillgångspost 7 ’Värdepapper i euro utgivna av hemmahörande i euroområdet’ (inbegripet transaktioner till följd av omvandling av euroområdets tidigare valutareserver) samt övriga fordringar. Korrespondentkonton hos icke inhemska kreditinstitut i euroområdet. Övriga fordringar och transaktioner som inte hör samman med penningpolitiska transaktioner i Eurosystemet, inklusive likviditetsstöd i nödlägen. Eventuella fordringar som härrör från en nationell centralbanks penningpolitiska transaktioner innan den blev medlem av Eurosystemet |
Nominellt värde eller anskaffningskostnad |
Obligatorisk |
||||||||
7. |
7. |
Värdepapper i euro utgivna av hemmahörande i euroområdet |
|
|
|
||||||||
7.1 |
7.1 |
Värdepapper som innehas i penningpolitiska syften |
Värdepapper som innehas i penningpolitiska syften (inklusive värdepapper som köpts i penningpolitiska syften emitterade av över- eller mellanstatliga organisationer, eller multilaterala utvecklingsbanker, oberoende av deras geografiska belägenhet). ECB-skuldcertifikat inköpta i finjusteringssyfte |
|
Obligatorisk |
||||||||
|
Obligatorisk |
||||||||||||
7.2 |
7.2 |
Andra värdepapper |
Andra värdepapper än sådana som ingår i tillgångsposterna 7.1 ’Värdepapper som innehas i penningpolitiska syften’ och 11.3 ’Övriga finansiella tillgångar’; skuldsedlar och obligationer, växlar, nollkupongobligationer, penningmarknadspapper som innehas i fast räkning, inbegripet statspapper från tiden före EMU, denominerade i euro, egetkapitalinstrument |
|
Obligatorisk |
||||||||
|
Obligatorisk |
||||||||||||
|
Obligatorisk |
||||||||||||
|
Obligatorisk |
||||||||||||
8. |
8. |
Fordringar i euro på den offentliga sektorn |
Fordringar på den offentliga sektorn härrörande från tiden före EMU (ej omsättningsbara värdepapper, lån) |
In- och utlåning till nominellt värde, ej omsättningsbara värdepapper till anskaffningskostnaden |
Obligatorisk |
||||||||
— |
9. |
Fordringar inom Eurosystemet(+) |
|
|
|
||||||||
— |
9.1 |
Andel i ECB(+) |
Balanspost endast för nationella centralbanker Varje nationell centralbanks andel i ECB:s kapital enligt fördraget och respektive fördelningsnyckel samt överföringar i enlighet med artikel 48.2 i ECBS-stadgan |
Anskaffningskostnad |
Obligatorisk |
||||||||
— |
9.2 |
Fordringar motsvarande överföring av valutareserver(+) |
Balanspost endast för nationella centralbanker Fordringar i euro på ECB avseende de första (och de därpå följande) överföringarna av valutareserver i enlighet med artikel 30 i ECBS-stadgan |
Nominellt värde |
Obligatorisk |
||||||||
— |
9.3 |
Fordringar relaterade till utfärdande av ECB-skuldcertifikat(+) |
Balanspost endast för ECB Fordringar inom Eurosystemet gentemot de nationella centralbankerna, med anknytning till emission av ECB-skuldcertifikat |
Anskaffningskostnad |
Obligatorisk |
||||||||
— |
9.4 |
Nettofordringar relaterade till tilldelningen av eurosedlar inom Eurosystemet+), (1) |
För de nationella centralbankerna: nettofordringar relaterade till tillämpningen av fördelningsnyckeln för sedlar, dvs. inbegripet balanser inom Eurosystemet i samband med ECB:s sedelutgivning, utjämningsbeloppen och deras motposter i enlighet med beslut ECB/2010/23 (6) För ECB: fordringar relaterade till ECB:s sedelutgivning enligt beslut ECB/2010/29 |
Nominellt värde |
Obligatorisk |
||||||||
— |
9.5 |
Övriga fordringar inom Eurosystemet (netto) (+) |
Nettopositionen för följande delposter: |
|
|
||||||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||||||
9. |
10. |
Poster under avveckling |
Saldon på avvecklingskonton (fordringar), inbegripet ej inlösta checkar |
Nominellt värde |
Obligatorisk |
||||||||
9. |
11. |
Övriga tillgångar |
|
|
|
||||||||
9. |
11.1 |
Euroområdets mynt |
Euromynt som inte har en nationell centralbank som laglig utgivare |
Nominellt värde |
Obligatorisk |
||||||||
9. |
11.2 |
Materiella och immateriella anläggningstillgångar |
Mark och byggnader, möbler och inventarier inbegripet datorutrustning, datorprogramvara |
Anskaffningskostnad minus avskrivning |
Rekommenderad |
||||||||
|
Avskrivningstid:
Kapitalisering av utgifter: beloppsbaserat (under 10 000 euro exkl. moms: ingen kapitalisering) |
|
|||||||||||
9. |
11.3 |
Övriga finansiella tillgångar |
|
|
Rekommenderad |
||||||||
|
Rekommenderad |
||||||||||||
|
Rekommenderad |
||||||||||||
|
Rekommenderad |
||||||||||||
|
Rekommenderad |
||||||||||||
|
Rekommenderad |
||||||||||||
|
Rekommenderad |
||||||||||||
9. |
11.4 |
Omvärderingseffekter för instrument utanför balansräk-ningen |
Omvärderingsresultat för valutaterminer, valutasvappar, räntesvappar, FRA-kontrakt, värdepappersterminer, valutatransaktioner avista från och med affärsdagen till likviddagen |
Nettopositionen mellan termin och avista till marknadsvalutakursen |
Obligatorisk |
||||||||
9. |
11.5 |
Upplupna intäkter och förutbetalda kostnader |
Inkomster som förfaller till betalning i framtiden men som avser rapporteringsperioden. Förutbetalda kostnader och upplupen ränta (dvs. upplupen ränta inköpt med ett värdepapper) |
Nominellt värde, utländsk valuta omräknad till marknadskursen |
Obligatorisk |
||||||||
9. |
11.6 |
Diverse |
Förskott, lån, andra mindre poster. Temporärt värderegleringskonto (balanspost bara under året; orealiserade förluster på omvärderingsdagar under året som inte täcks av respektive värderegleringskonton i skuldposten ’Värderegleringskonton’). Lån på förtroendebasis. Investeringar med anknytning till kunders guldinlåning. Mynt i nationell (euroområdes-) valuta. Löpande kostnader (ackumulerad nettoförlust), föregående års förlust före täckning. Nettopensionstillgångar |
Nominellt värde eller anskaffningskostnad |
Rekommenderad |
||||||||
Temporära värderegleringskonton Omvärderingsskillnaden mellan genomsnittskostnaden och marknadsvärdet; utländsk valuta omräknad till marknadskursen |
Obligatorisk |
||||||||||||
Investeringar med anknytning till kunders guldinlåning Marknadskurs |
Obligatorisk |
||||||||||||
Utestående fordringar som är resultatet av att någon av Eurosystemets motparter inte fullgör sina skyldigheter inom ramen för Eurosystemets kreditoperationer |
Utestående fordringar (som är resultatet av att någon av Eurosystemets motparter inte fullgör sina skyldigheter) Nominellt värde/restvärde (före/efter avräkning av förluster) |
Obligatorisk |
|||||||||||
Tillgångar eller fordringar (gentemot tredje part), som övertas och/eller förvärvas i samband med att säkerheter realiseras som ställts av en av Eurosystemets motparter som inte fullgör sina skyldigheter |
Tillgångar eller fordringar (som är resultatet av att någon av Eurosystemets motparter inte fullgör sina skyldigheter) Kostnad (omräknad till aktuell valutakurs vid tidpunkten för förvärvet om den finansiella tillgången är denominerad i utländsk valuta) |
Obligatorisk |
|||||||||||
— |
12. |
Årets förlust |
|
Nominellt värde |
Obligatorisk |
SKULDER
Balansräkningspost (8) |
Beskrivning av balansposten |
Värderingsprincip |
Tillämpning (9) |
||||||
1. |
1. |
Utelöpande sedlar (7) |
|
|
Obligatorisk |
||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||
2. |
2. |
Skulder i euro till kreditinstitut i euroområdet relaterade till penningpolitiska transaktioner |
Posterna 2.1, 2.2, 2.3 och 2.5: Inlåning i euro såsom beskrivs i riktlinje (EU) 2015/510 (ECB/2014/60) |
|
|
||||
2.1 |
2.1 |
Löpande räkningar (inklusive kassakrav) |
Eurokonton som tillhör kreditinstitut som är upptagna på listan över finansinstitut med kassakrav (minimireservkrav) enligt ECBS-stadgan. I denna post ingår huvudsakligen konton som används för minimireserver |
Nominellt värde |
Obligatorisk |
||||
2.2 |
2.2 |
Inlåningsfacilitet |
Inlåning över natten till förutbestämd ränta (stående facilitet) |
Nominellt värde |
Obligatorisk |
||||
2.3 |
2.3 |
Inlåning med fast löptid |
Inlåning för att absorbera likviditet med anknytning till finjusterande transaktioner |
Nominellt värde |
Obligatorisk |
||||
2.4 |
2.4 |
Finjusterande reverserade transaktioner |
Penningpolitiskt betingade transaktioner för att absorbera likviditet |
Nominellt värde eller repokostnad |
Obligatorisk |
||||
2.5 |
2.5 |
Inlåning relaterad till marginal-säkerheter |
Inlåning från kreditinstitut på grund av värdeminskningar för underliggande tillgångar avseende krediter till dessa kreditinstitut |
Nominellt värde |
Obligatorisk |
||||
3. |
3. |
Övriga skulder i euro till kreditinstitut i euroområdet |
Repotransaktioner med anknytning till samtidiga omvända repor för förvaltning av värdepappersportföljer inom tillgångspost 7 ’Värdepapper i euro utgivna av hemmahörande i euroområdet’. Övriga transaktioner utan samband med Eurosystemets penningpolitiska transaktioner. Inga löpande räkningar för kreditinstitut. Skulder (inlåning som härrör från penningpolitiska operationer som inletts av en nationell centralbank innan den blev medlem i Eurosystemet) |
Nominellt värde eller repokostnad |
Obligatorisk |
||||
4. |
4. |
Emitterade skuldcertifikat |
Balanspost endast för ECB – för de nationella centralbankerna en interimistisk balanspost. Skuldcertifikat såsom beskrivs i riktlinje (EU) 2015/510 (ECB/2014/60). Diskonteringspapper emitterade för att absorbera likviditet. |
Anskaffningskostnad Underkurser avskrivs |
Obligatorisk |
||||
5. |
5. |
Skulder i euro till övriga hemmahörande i euroområdet |
|
|
|
||||
5.1 |
5.1 |
Offentlig sektor |
Löpande räkningar, inlåning med fast löptid, avistainlåning |
Nominellt värde |
Obligatorisk |
||||
5.2 |
5.2 |
Övriga skulder |
Personalens löpande räkningar, företag och kunder inbegripet finansinstitut upptagna på listan över institut med undantag från kassakrav (se skuldpost 2.1 ’Löpande räkningar’); inlåning med fast löptid, avistainlåning |
Nominellt värde |
Obligatorisk |
||||
6. |
6. |
Skulder i euro till hemmahörande utanför euroområdet |
Löpande räkningar, inlåning med fast löptid, avistainlåning, inbegripet konton för betalningar och konton för reservförvaltning: tillhöriga andra banker, centralbanker, mellan- och överstatliga organisationer inbegripet Europeiska kommissionen; andra insättares löpande räkningar. Repotransaktioner med anknytning till samtidiga omvända repor för förvaltning av värdepapper noterade i euro. Saldon på Target2-konton hos centralbanker i medlemsstater som ännu inte har infört euron |
Nominellt värde eller repokostnad |
Obligatorisk |
||||
7. |
7. |
Skulder i utländsk valuta till hemmahörande i euroområdet |
Löpande räkningar. Skulder inom ramen för repor; oftast investeringstransaktioner med användning av tillgångar i utländsk valuta eller guld |
Nominellt värde, omräknat till aktuell valutakurs |
Obligatorisk |
||||
8. |
8. |
Skulder i utländsk valuta till hemmahörande utanför euroområdet |
|
|
|
||||
8.1 |
8.1 |
Inlåning, saldon och övriga skulder |
Löpande räkningar. Skulder inom ramen för repor; oftast investeringstransaktioner med användning av tillgångar i utländsk valuta eller guld |
Nominellt värde, omräknat till aktuell valutakurs |
Obligatorisk |
||||
8.2 |
8.2 |
Skulder som uppkommit inom ramen för kreditfaciliteten inom ERM II |
Lån enligt villkoren för ERM II |
Nominellt värde, omräknat till aktuell valutakurs |
Obligatorisk |
||||
9. |
9. |
Motpost till särskilda dragningsrätter som tilldelats av IMF |
Post uttryckt i SDR, som visar vilka SDR-belopp som ursprungligen tilldelades de enskilda länderna/nationella centralbankerna |
Nominellt värde, omräknat till aktuell valutakurs |
Obligatorisk |
||||
— |
10. |
Skulder inom Eurosystemet(+) |
|
|
|
||||
— |
10.1 |
Skulder motsvarande överföring av valutareserver(+) |
Balanspost endast för ECB uttryckt i euro |
Nominellt värde |
Obligatorisk |
||||
— |
10.2 |
Skulder relaterade till utfärdande av ECB-skuldcertifikat(+) |
Balanspost endast för nationella centralbanker Skulder inom Eurosystemet gentemot ECB, med anknytning till emission av ECB-skuldcertifikat |
Anskaffningskostnad |
Obligatorisk |
||||
— |
10.3 |
Nettoskulder relaterade till tilldelningen av eurosedlar inom Eurosystemet(+), (7) |
Balanspost endast för nationella centralbanker. För de nationella centralbankerna: nettoskulder relaterade till tillämpningen av fördelningsnyckeln för sedlar, dvs. inbegripet saldon inom Eurosystemet i samband med ECB:s sedelutgivning, utjämningsbeloppen och deras motposter i enlighet med beslut ECB/2010/23 |
Nominellt värde |
Obligatorisk |
||||
— |
10.4 |
Övriga skulder inom Eurosystemet (netto)(+) |
Nettopositionen för följande delposter: |
|
|
||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||
10. |
11. |
Poster under avveckling |
Saldon på avvecklingskonton (skulder), inbegripet ej avvecklade girobetalningar |
Nominellt värde |
Obligatorisk |
||||
10. |
12. |
Övriga skulder |
|
|
|
||||
10. |
12.1 |
Omvärderingseffekter för instrument utanför balansräkningen |
Omvärderingsresultat för valutaterminer, valutasvappar, räntesvappar, FRA-kontrakt, värdepappersterminer, valutatransaktioner avista från och med affärsdagen till likviddagen |
Nettopositionen mellan termin och avista till marknadsvalutakursen |
Obligatorisk |
||||
10. |
12.2 |
Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter |
Utgifter som förfaller till betalning i framtiden men som avser rapporteringsperioden. Inkomster som erhållits under rapporteringsperioden men som avser en framtida period |
Nominellt värde, utländsk valuta omräknad till marknadskursen |
Obligatorisk |
||||
10. |
12.3 |
Diverse |
Skattekonton (bevakningskonton). Kredit- eller garantitäckningskonton (utländsk valuta). Repotransaktioner med kreditinstitut med anknytning till samtidiga omvända repor för förvaltning av värdepappersportföljer i tillgångspost 11.3 ’Övriga finansiella tillgångar’. Annan tvångsinlåning än kassakravsinlåning. Andra mindre poster. Löpande inkomster (ackumulerad nettovinst), föregående års vinst före utdelning. Skulder på förtroendebasis. Kunders guldinlåning. Utelöpande mynt som har en nationell centralbank som laglig utgivare. Utelöpande sedlar i nationell (euroområdes-) valuta, som upphört att vara lagligt betalningsmedel men som fortfarande är i omlopp efter utgången av året för utbyte av sedlar och mynt, om de inte tas upp i skuldposten ’Reserver’. Nettopensionsskulder |
Nominellt värde eller (repo-) anskaffningskostnaden |
Rekommenderad |
||||
Kunders guldinlåning Marknadskurs |
Kunders guldinlåning: Obligatorisk |
||||||||
10. |
13. |
Avsättningar |
|
|
Rekommenderad |
||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||
11. |
14. |
Värderegleringskonton |
Värderegleringskonton avseende prisrörelser för guld, för alla typer av värdepapper i euro, för alla typer av värdepapper i utländsk valuta, för optioner, marknadsvärderingsskillnader avseende ränteriskderivat; värderegleringskonton avseende valutakursrörelser för alla nettovalutapositioner, inbegripet valutasvappar, valutaterminer och SDR Inbetalningar till ECB från nationella centralbanker enligt artikel 48.2 i ECBS-stadgan konsolideras med respektive belopp under tillgångspost 9.1 ’Andel i ECB’(+) |
Omvärderingsskillnaden mellan genomsnittskostnaden och marknadsvärdet; utländsk valuta omräknad till marknadskursen |
Obligatorisk |
||||
12. |
15. |
Kapital och reserver |
|
|
|
||||
12. |
15.1 |
Kapital |
Inbetalt kapital. ECB:s kapital konsolideras med de nationella centralbankernas kapitalandelar |
Nominellt värde |
Obligatorisk |
||||
12. |
15.2 |
Reserver |
I lag föreskrivna reserver och andra reserver. Ej utdelade vinstmedel Inbetalningar till ECB från nationella centralbanker enligt artikel 48.2 i ECBS-stadgan konsolideras med respektive belopp under tillgångspost 9.1 ’Andel i ECB’(+) |
Nominellt värde |
Obligatorisk |
||||
10. |
16. |
Årets vinst |
|
Nominellt värde |
Obligatorisk |
(1) Poster som ska harmoniseras. Se skäl 5 i denna riktlinje.
(2) Rapporteringsreglerna om utelöpande eurosedlar, förräntningen av nettosaldot av fordringar och skulder inom Eurosystemet till följd av tilldelningen av eurosedlar inom Eurosystemet och monetära inkomster bör harmoniseras i de nationella centralbankernas offentliga årsbokslut. De poster som ska harmoniseras är markerade med en asterisk i bilagorna IV, VIII och IX.
(3) Siffrorna i den första kolumnen avser balansräkningens utformning enligt bilagorna V, VI och VII (Eurosystemets veckobalansräkning och konsoliderade årsbalansräkning). Siffrorna i den andra kolumnen avser balansräkningens utformning i bilaga VIII (årsbalansräkning för en centralbank). De poster som försetts med ett ’(+)’ konsolideras i Eurosystemets veckobalansräkning.
(4) Reglerna för sammanställning och värdering som framgår av denna bilaga ska betraktas som obligatoriska för ECB:s bokföring och för alla materiella tillgångar och skulder i de nationella centralbankernas bokföring som är väsentliga för Eurosystemet (dvs. väsentliga för Eurosystemets funktion).
(5) Europeiska centralbankens riktlinje (EU) 2015/510 av den 19 december 2014 om genomförandet av Eurosystemets penningpolitiska ramverk (ECB/2014/60) (EUT L 91, 2.4.2015, s. 3).
(6) Beslut ECB/2010/23 av den 25 november 2010 om fördelning av de monetära inkomsterna för de nationella centralbankerna i de medlemsstater som har euron som valuta (EUT L 35, 9.2.2011, s. 17).
(7) Poster som ska harmoniseras. Se skäl 5 i denna riktlinje.
(8) Siffrorna i den första kolumnen avser balansräkningens utformning enligt bilagorna V, VI och VII (Eurosystemets veckobalansräkning och konsoliderade årsbalansräkning). Siffrorna i den andra kolumnen avser balansräkningens utformning i bilaga VIII (årsbalansräkning för en centralbank). De poster som försetts med ett ’(+)’ konsolideras i Eurosystemets veckobalansräkning.
(9) Reglerna för sammanställning och värdering som framgår av denna bilaga ska betraktas som obligatoriska för ECB:s bokföring och för alla materiella tillgångar och skulder i de nationella centralbankernas bokföring som är väsentliga för Eurosystemet (dvs. väsentliga för Eurosystemets funktion).”