RAPORT DE AUDIT

În atenția conducerii

Curții de Conturi Europene

Am efectuat auditul situațiilor financiare ale Curții de Conturi Europene, situații anexate la prezentul document și care cuprind bilanțul la 31 decembrie 2016, situația performanței sale financiare, situația fluxurilor sale de numerar și situația modificărilor în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, precum și o sinteză a principalelor politici contabile și alte informații explicative, ce figurează la paginile xx-yy.

Responsabilitatea conducerii în ceea ce privește situațiile financiare

Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a acestor situații financiare în conformitate cu Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului din 25 octombrie 2012 privind normele financiare aplicabile bugetului general al Uniunii și de abrogare a Regulamentului (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1), denumit în continuare „Regulamentul financiar”, și cu Regulamentul delegat (UE) nr. 1268/2012 al Comisiei din 29 octombrie 2012 privind normele de aplicare a Regulamentului financiar. Conducerea are, de asemenea, responsabilitatea de a aplica mecanismele de control intern pe care le consideră necesare pentru a putea întocmi situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori.

Responsabilitatea auditorului („Réviseur d’entreprises agréé”)

Responsabilitatea noastră este de a exprima o opinie cu privire la aceste situații financiare, pe baza auditului pe care l-am desfășurat. Auditul nostru a fost efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit, astfel cum au fost adoptate acestea pentru Luxemburg de Commission de Surveillance du Secteur Financier (Comisia de Supraveghere a Sectorului Financiar). Aceste standarde ne impun respectarea obligațiilor deontologice, precum și planificarea și efectuarea auditului astfel încât să obținem o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul situațiilor financiare.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în situațiile financiare. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscului ca în cadrul conturilor anuale să se regăsească denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controlul intern referitor la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor anuale de către entitatea în cauză, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controlului intern al entității. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a situațiilor financiare.

Considerăm că probele de audit pe care le-am obținut sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza opiniei noastre de audit.

Opinia

În opinia noastră, situațiile financiare oferă o imagine corectă și fidelă a situației financiare a Curții de Conturi Europene la 31 decembrie 2016 și a performanței sale financiare, a fluxurilor sale de numerar și a modificărilor în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului din 25 octombrie 2012 privind normele financiare aplicabile bugetului general al Uniunii și de abrogare a Regulamentului (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1), denumit în continuare „Regulamentul financiar”, și cu Regulamentul delegat (UE) nr. 1268/2012 al Comisiei din 29 octombrie 2012 privind normele de aplicare a Regulamentului financiar.

SITUAȚIILE FINANCIARE ȘI NOTELE EXPLICATIVE (1)

Bilanțul

(în euro)
	Nota	31 decembrie 2016	31 decembrie 2015
Active imobilizate
Imobilizări necorporale	3.1.	3 530 432	5 021 023
Imobilizări corporale	3.2.	78 146 338	83 145 082
Creanțe		—	—
		81 676 770	88 166 105
Active circulante
Creanțe	3.3.	691 455	604 313
Numerar și echivalente de numerar	3.4.	8 356 341	7 215 048
		9 047 796	7 819 361
Total activ		90 724 566	95 985 466
Datorii pe termen scurt
Provizioane		—	50 000
Datorii	3.5.	5 354 888	6 982 008
		5 354 888	7 032 008
Total pasiv		5 354 888	7 032 008
Active nete		85 369 678	88 953 458
Excedent/deficit acumulat		88 953 458	97 320 516
Rezultatul economic al exercițiului		(3 583 780 )	(8 367 058 )
Active nete		85 369 678	88 953 458

Situația performanței financiare

(în euro)
	Nota	2016	2015
Fonduri transferate de la Comisie către alte instituții	4.1.	116 700 000	106 700 000
Venituri din operațiuni administrative	4.2.	20 234 812	19 326 442
Alte venituri din exploatare	4.3.	49 328	90 141
Total venituri din exploatare	4.4.	136 984 140	126 116 583
Cheltuieli cu personalul	4.5.	(112 410 058 )	(106 959 858 )
Cheltuieli legate de imobilizări	4.6.	(7 764 105 )	(6 957 504 )
Alte cheltuieli administrative	4.7.	(20 351 775 )	(20 519 950 )
Cheltuieli operaționale	4.8.	(25 270 )	(31 295 )
Total cheltuieli de exploatare		(140 551 208 )	(134 468 607 )
Excedent/(deficit) din activități de exploatare		(3 567 068 )	(8 352 024 )
Venituri financiare	4.9.	—	14
Cheltuieli financiare	4.10.	(16 712 )	(15 048 )
Excedent/(deficit) din alte activități decât cele de exploatare		(16 712 )	(15 034 )
Rezultatul economic al exercițiului		(3 583 780 )	(8 367 058 )

Situația fluxurilor de numerar

(în euro)
	2016	2015
Rezultatul economic al exercițiului	(3 583 780 )	(8 367 058 )
Activități de exploatare – ajustări
Amortizare	1 600 449	831 765
Depreciere	6 146 461	6 120 197
(Creșterea)/scăderea provizioanelor	(50 000 )	22 750
Creșterea/(scăderea) creanțelor	(87 142 )	153 611
(Creșterea)/scăderea datoriilor	(1 627 120 )	(46 134 )
Fluxul net de numerar din activități de exploatare	2 398 868	(1 284 869 )
Fluxuri de numerar din activități de investiții
Achiziții de imobilizări corporale și necorporale (–)	(1 274 770 )	(1 688 898 )
Încasări din imobilizări corporale și necorporale (+)	17 195	5 542
Fluxul net de numerar din activități de investiții	(1 257 575 )	(1 683 356 )
Creșterea/(scăderea) beneficiilor angajaților	—	—
Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar	1 141 293	(2 968 225 )
Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului	7 215 048	10 183 273
Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul exercițiului	8 356 341	7 215 048

Situația modificărilor în structura activelor nete

(în euro)
Active nete	Excedent/(deficit) acumulat	Rezultatul economic al exercițiului	Total
Sold la 31.12.2015	97 320 516	(8 367 058 )	88 953 458
Alocarea rezultatului economic al exercițiului precedent	(8 367 058 )	8 367 058	—
Rezultatul economic al exercițiului	—	(3 583 780 )	(3 583 780 )
Sold la 31.12.2016	88 953 458	(3 583 780 )	85 369 678

Politicile contabile și notele la situațiile financiare

1.    Aspecte generale

Curtea de Conturi Europeană (denumită în continuare „Curtea”) a fost instituită prin Tratatul de la Bruxelles din 22 iulie 1975 și a început să funcționeze în octombrie 1977, având sediul la Luxemburg.

Misiunea Curții de Conturi Europene Misiunea Curții de Conturi Europene este de a contribui la îmbunătățirea gestiunii financiare a UE, de a promova răspunderea pentru actul de gestiune și transparența și de a îndeplini rolul de gardian independent al intereselor financiare ale cetățenilor Uniunii. În calitate de auditor extern independent al Uniunii Europene, rolul Curții este de a verifica dacă fondurile UE au fost corect contabilizate, dacă ele au fost colectate și cheltuite cu respectarea normelor și a legislației relevante, precum și dacă s-a obținut un raport optim costuri-beneficii în utilizarea lor. Curtea verifică dacă bugetul Uniunii Europene a fost executat în mod corect și dacă fondurile UE au fost colectate și cheltuite cu respectarea legilor și a principiilor bunei gestiuni financiare. Curtea este instituția UE responsabilă de auditul finanțelor Uniunii și se angajează să fie o organizație eficientă, aflată în prima linie în ceea ce privește evoluțiile din domeniul auditului finanțelor publice și din administrația publică.

Exercițiul financiar al Curții se derulează între 1 ianuarie și 31 decembrie.

2.    Temeiul juridic și normele contabile

2.1.   Baza modalității de prezentare

Situațiile financiare ale Curții sunt întocmite în conformitate cu Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului din 25 octombrie 2012 privind normele financiare aplicabile bugetului general al Uniunii și de abrogare a Regulamentului (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului (1), denumit în continuare „Regulamentul financiar”, și cu Regulamentul delegat (UE) nr. 1268/2012 al Comisiei din 29 octombrie 2012 privind normele de aplicare a Regulamentului financiar (2).

2.2.   Principii contabile

Situațiile financiare sunt întocmite potrivit normelor contabile aplicabile în contabilitatea pe bază de angajamente, care se bazează pe Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS). Aceste norme contabile ale UE se adoptă de către contabilul Comisiei, după consultarea celorlalte instituții.

Principiile contabile care trebuie respectate la întocmirea situațiilor financiare sunt prevăzute în Norma contabilă nr. 1 a UE intitulată „Situațiile financiare” și sunt aceleași cu cele descrise în IPSAS 1, și anume: prezentarea fidelă, contabilitatea pe bază de angajamente, continuitatea activității, coerența prezentării, agregarea datelor, compensarea și informațiile comparative. Caracteristicile calitative ale raportării financiare în conformitate cu articolul 144 din Regulamentul financiar sunt relevanța, fiabilitatea, caracterul inteligibil și comparabilitatea.

Conform IPSAS și principiilor contabile general acceptate, situațiile financiare includ în mod necesar sume bazate pe estimări și ipoteze formulate de conducere pe baza celor mai fiabile informații disponibile.

2.3.   Moneda și baza pentru conversie

Situațiile financiare sunt prezentate în euro, aceasta fiind moneda funcțională și de raportare a UE.

Operațiunile în valută sunt convertite în euro aplicând cursul de schimb valutar valabil la data efectuării operațiunii.

Câștigurile și pierderile generate de diferențele de curs valutar, în urma decontării operațiunilor în valută și a conversiei la cursurile de schimb de la sfârșitul exercițiului a activelor și a pasivelor monetare exprimate în valută, sunt recunoscute în situația performanței financiare.

Soldurile de la sfârșitul exercițiului ale activelor și ale pasivelor monetare exprimate în valută sunt convertite în euro pe baza cursurilor de schimb de la 31 decembrie.

2.4.   Imobilizări necorporale

Licențele achiziționate pentru programe informatice sunt declarate la costul istoric minus amortizarea acumulată și ajustările pentru pierderea de valoare. Activele sunt amortizate utilizând metoda liniară, pe o perioadă de patru ani. Imobilizările necorporale generate pe plan intern sunt capitalizate atunci când sunt îndeplinite criteriile relevante din cadrul normelor contabile ale UE. Costurile care pot fi capitalizate includ toate costurile atribuibile în mod direct și care sunt necesare pentru crearea, producerea și pregătirea activului astfel încât acesta să poată funcționa în modul prevăzut de conducerea Curții. Costurile asociate activităților de cercetare, costurile de dezvoltare necapitalizate și costurile de mentenanță sunt recunoscute cu titlul de cheltuieli, pe măsură ce sunt suportate.

2.5.   Imobilizări corporale

Toate imobilizările corporale sunt declarate la costul istoric minus deprecierea acumulată și ajustările pentru pierderea de valoare. Costul istoric cuprinde cheltuielile atribuibile în mod direct achiziționării sau construcției activului.

Costurile ulterioare sunt incluse în valoarea contabilă a activului sau sunt recunoscute ca activ separat, după caz, numai atunci când se consideră că este probabil să fie generate, în beneficiul Curții, beneficii economice viitoare sau servicii potențiale legate de activ, iar costul acestuia poate fi măsurat în mod fiabil. Costurile pentru reparații și mentenanță sunt înscrise în situația performanței financiare în perioada financiară în care sunt suportate. Întrucât Curtea nu recurge la împrumuturi pentru finanțarea achiziției de imobilizări corporale, nu există costuri de împrumut legate de acest tip de achiziții.

Activele care fac obiectul deprecierii sunt supuse unei analize privind pierderea valorii ori de câte ori un eveniment sau o schimbare a împrejurărilor indică faptul că valoarea contabilă ar putea să nu fie recuperată. O pierdere a valorii este recunoscută la suma cu care valoarea contabilă a activului depășește valoarea sa recuperabilă.

Terenurile și operele de artă nu fac obiectul deprecierii, întrucât se estimează că aceste bunuri au o durată de viață utilă nedeterminată. Activele „în construcție” nu fac nici acestea obiectul deprecierii, întrucât ele nu sunt încă disponibile în vederea utilizării. Deprecierea pentru alte active este calculată utilizând metoda liniară, costul acestora fiind aplicat la valoarea lor reziduală, de-a lungul ciclului lor de viață utilă estimată, după cum urmează:

Imobile	4 %
Instalații, mașini, utilaje	12,5  %-25 %
Mobilier și parc de autovehicule	10 %-25 %
Echipamente informatice	25 %
Alte instalații fixe și accesorii	12,5  %-25 %

2.6.   Provizioane

Se recunosc provizioane atunci când Curtea are o obligație actuală, legală sau implicită, față de terțe părți, în urma unor evenimente anterioare, când există probabilitatea realistă că va fi necesară o ieșire de resurse pentru stingerea acestei obligații și când suma în cauză poate fi estimată în mod fiabil. Nu se recunosc provizioane pentru pierderi viitoare din exploatare. Valoarea provizionului reprezintă cea mai bună estimare cu privire la cheltuielile preconizate a fi necesare pentru stingerea obligației actuale, la data raportării financiare.

2.7.   Recunoașterea cheltuielilor

Potrivit normelor contabile ale UE, operațiunile și evenimentele sunt recunoscute în situațiile financiare aferente perioadei căreia îi corespund. La sfârșitul perioadei contabile, cheltuielile angajate sunt recunoscute luând ca bază valoarea estimativă a obligațiilor de transfer aferente perioadei. Calculul cheltuielilor angajate se realizează în conformitate cu orientări operaționale și practice detaliate elaborate de contabil, care vizează să asigure reflectarea unei imagini corecte și fidele în situațiile financiare.

2.8.   Datorii contingente

O datorie contingentă este o obligație potențială care apare ca urmare a unor evenimente anterioare și a cărei existență va fi confirmată doar de apariția sau neapariția unuia sau a mai multor evenimente viitoare incerte, care nu depind în totalitate de controlul UE, sau o obligație prezentă care apare ca urmare a unor evenimente anterioare, dar nu este recunoscută deoarece este posibil să nu fie nevoie de ieșiri de resurse încorporând beneficii economice sau servicii potențiale pentru stingerea obligației sau în cazurile rare în care valoarea obligației nu poate fi măsurată cu suficientă acuratețe.

3.    Note la bilanț

ACTIVE IMOBILIZATE

3.1.   Imobilizări necorporale

Mișcările în sumele aferente imobilizărilor necorporale în cursul exercițiului 2016 au fost după cum urmează:

(în euro)
Valoare contabilă brută la 31.12.2015	7 667 601
Achiziții	109 858
Cedări	—
Transfer între categorii de active	—
Alte modificări	—
Valoare contabilă brută la 31.12.2016	7 777 459
Amortizare acumulată la 31.12.2015	(2 646 578 )
Cheltuieli cu amortizarea în exercițiul curent	(1 600 449 )
Reluări asupra amortizărilor	—
Cedări	—
Transfer între categorii de active	—
Amortizare acumulată la 31.12.2016	(4 247 027 )
Valoare contabilă netă la 31.12.2016	3 530 432
Valoare contabilă netă la 31.12.2015	5 021 023

Sumele indicate mai sus se referă în principal la programe informatice.

În 2016, nu au fost recunoscute costuri asociate activităților de cercetare.

3.2.   Imobilizări corporale

Mișcările în sumele aferente imobilizărilor corporale în cursul exercițiului 2016 au fost după cum urmează:

(în euro)
	Terenuri și imobile	Instalații și echipamente	Mobilier și autovehicule	Echipamente informatice	Alte instalații fixe și accesorii	Imobilizări corporale „în construcție”	Total
Valoare contabilă brută la 31.12.2015	125 117 299	885 583	4 881 674	4 092 395	2 261 979	—	137 238 930
Achiziții	62 007	61 727	378 085	527 504	126 589	9 000	1 164 912
Cedări	—	(8 050 )	(36 904 )	(198 485 )	(125 611 )	—	(369 050 )
Transfer între categorii de active	—	—	—	—	—	—	—
Alte modificări	—	—	—	—	—	—	—
Valoare contabilă brută la 31.12.2016	125 179 306	939 260	5 222 855	4 421 414	2 262 957	9 000	138 034 792
Depreciere acumulată la 31.12.2015	(46 453 274 )	(641 813 )	(2 480 283 )	(2 847 133 )	(1 671 344 )	—	(54 093 847 )
Cheltuieli cu deprecierea în exercițiul curent	(4 608 357 )	(120 064 )	(456 007 )	(746 416 )	(215 617 )	—	(6 146 461 )
Reluări asupra deprecierilor	—	7 595	32 035	190 708	121 517	—	351 855
Cedări	—	—	—	—	—	—	—
Transfer între categorii de active	—	—	—	—	—	—	—
Depreciere acumulată la 31.12.2016	(51 061 631 )	(754 282 )	(2 904 255 )	(3 402 841 )	(1 765 444 )	—	(59 888 453 )
Valoare contabilă netă la 31.12.2016	74 117 675	184 978	2 318 600	1 018 573	497 513	9 000	78 146 339
Valoare contabilă netă la 31.12.2015	78 664 025	243 770	2 401 391	1 245 262	590 635	—	83 145 083

ACTIVE CIRCULANTE

3.3.   Creanțe

(în euro)
	31 decembrie 2016	31 decembrie 2015
Creanțe curente datorate în principal transferului de către personal al unor drepturi la pensie naționale	(4 123 )	3 795
Creanțe diverse legate în principal de statul de plată și de avansuri pentru misiuni	134 738	66 833
Cheltuieli înregistrate în avans pentru chiriile imobilelor și pentru contracte IT	551 166	533 685
Creanțe de la entitățile UE	9 674	—
Total	691 455	604 313

3.4.   Numerar și echivalente de numerar

(în euro)
	31 decembrie 2016	31 decembrie 2015
Casa	1 000	1 000
Cont curent la bancă	1 447 332	180 564
Cont fiduciar	6 908 009	7 033 484
Total	8 356 341	7 215 048

La 27 ianuarie 2010, Curtea de Conturi Europeană a deschis un cont fiduciar la Banque et Caisse d’Épargne de l’État din Luxemburg. Acest cont fiduciar i-a permis Curții să gestioneze bugetul acordat de autoritatea bugetară pentru realizarea proiectului imobiliar K3 (a se vedea nota 5.3). La 14 martie 2014, Curtea a solicitat Parlamentului European și Consiliului să o autorizeze să utilizeze bugetul estimativ rămas disponibil în urma proiectului imobiliar K3 (7 milioane de euro) pentru modernizarea obligatorie și necesară a clădirii K2 a Curții. Această propunere a fost aprobată de Parlamentul European și de Consiliu la 1 aprilie 2014. La 23 martie 2015, Curtea a informat Parlamentul European și Consiliul că bugetul definitiv rămas disponibil în urma proiectului imobiliar K3 se ridica la 9,4 milioane de euro și, având în vedere costul estimativ de 7 milioane de euro pentru modernizarea clădirii K2, 2,4 milioane de euro au fost returnați la bugetul UE la 12 mai 2015. Plățile pentru clădirea K2 efectuate în 2016 se ridică la 125 475,01 euro.

DATORII PE TERMEN SCURT

3.5.   Datorii

(în euro)
	31 decembrie 2016	31 decembrie 2015
Datorii curente	88 815	61 781
Datorii diverse legate de statul de plată și de personal	(14 199 )	(30 952 )
Cheltuieli angajate	5 148 263	6 791 296
Datorii față de entitățile UE consolidate, în principal Consiliul și Parlamentul European	132 009	159 883
Total	5 354 888	6 982 008

4.    Note la situația performanței financiare

4.1.

„Fonduri transferate de la Comisie către alte instituții”: suma corespunde solicitărilor de fonduri adresate lunar de Curte Comisiei în vederea alimentării contului său bancar.

4.2.

„Venituri din operațiuni administrative”: în cea mai mare parte, această rubrică este constituită din reținerile din salariile membrilor și ale personalului pentru impozit și pentru contribuțiile la asigurările sociale.

4.3.

„Alte venituri din exploatare” sunt generate, printre altele, de câștigurile din diferențele de curs valutar.

4.4.

Au fost generate venituri din operațiuni cu contraparte și din operațiuni fără contraparte, după cum urmează: (în euro)   2016 2015 Venituri din operațiuni cu contraparte 59 002 90 155 Venituri din operațiuni fără contraparte 136 925 138 126 026 442 Total venituri 136 984 140 126 116 597

4.5.

„Cheltuielile cu personalul” includ salariile membrilor, ale personalului statutar, ale agenților contractuali și ale agenților temporari.

4.6.

„Cheltuielile legate de imobilizări” constau în deprecierea/amortizarea aferentă imobilizărilor corporale și necorporale.

4.7.

Cele mai importante elemente din cadrul rubricii „Alte cheltuieli administrative” au fost următoarele:

—	cheltuielile din domeniul informatic și cele legate de telecomunicații;

—	cheltuielile pentru misiuni (delegații);

—	cheltuielile pentru servicii de curățenie și de securitate.

4.8.

„Cheltuielile operaționale” sunt generate, printre altele, de pierderi din diferențele de curs valutar.

4.9.

„Veniturile din operațiuni financiare” constau în dobânda bancară încasată de Curte pentru conturile sale curente și fiduciare.

4.10.

„Cheltuielile cu operațiuni financiare” sunt comisioane bancare percepute pentru conturile curente și fiduciare ale Curții.

5.    Alte prezentări semnificative de informații

5.1.   Active contingente

Au fost constituite următoarele garanții bancare de către furnizori, în temeiul obligațiilor contractuale:

(în euro)
	31 decembrie 2016	31 decembrie 2015
Renovare imobil	251 139	80 353
Management de proiect – imobilul K3	10 339	110 339
Societate de asigurări	1 361	1 361
Telecomunicații	20 000	20 000
Sprijin metodologic pentru implementarea EMAS	4 680	4 680
Total	287 519	216 733

5.2.   Angajamente pentru finanțări viitoare

(în euro)
	31 decembrie 2016	31 decembrie 2015
Leasing operațional pentru imobile	875 000	797 500
Leasing operațional pentru echipamente informatice, autovehicule și alte echipamente	2 156 313	1 350 635
Subtotal	3 031 313	2 148 135
Angajamente în contul creditelor încă neconsumate – RAL (Restant à liquider) –, după scăderea cheltuielilor angajate aferente exercițiului 2016	8 166 271	7 253 338
Total	11 197 584	9 401 473

RAL (Restant à liquider) este un element de contabilitate bugetară care reprezintă valoarea angajamentelor restante. El corespunde diferenței dintre angajamentele contractate și plăți, diferență care este cauzată de decalajul dintre momentul în care este contractat angajamentul și momentul efectuării plății aferente.

5.3.   Proiectele imobiliare ale Curții

Curtea s-a instalat în sediul său (imobilul „K1”) în 1988, iar în 1990 a achiziționat, cu plata integrală, imobilul în cauză și terenul ocupat de acesta. În 1999, Curtea a semnat un acord-cadru cu statul luxemburghez, primind, în schimbul unei sume de un euro, dreptul de a utiliza o a doua parcelă de teren pentru o perioadă de 49 de ani (reînnoibilă o singură dată) pentru construirea unei extensii (imobilul „K2”). Însă pentru cea de a doua extensie, imobilul „K3”, ca urmare a unor termeni diferiți privind desfășurarea proiectului, statul luxemburghez și Curtea au trebuit să încheie un nou acord-cadru, la data de 22 februarie 2008.

În ceea ce privește cele două parcele de teren aferente celor două extensii menționate anterior („K2” și „K3”), acestea au fost vândute Curții de către statul luxemburghez în schimbul sumei simbolice de un euro.

La rândul său, în cazul în care va avea vreodată în vedere cedarea oricăruia dintre aceste imobile unei părți terțe, alta decât o instituție sau un organ al Uniunii, Curtea va înapoia statului dreptul de proprietate asupra terenului aferent în schimbul sumei simbolice de un euro; statul va dispune, de asemenea, de opțiunea de a cumpăra imobilul la un preț ce va fi determinat de un expert independent. În cazul în care decide să nu recurgă la această opțiune, statul va prevedea un drept de folosință a terenului în favoarea cumpărătorilor imobilului.

5.4.   Datorii contingente

Nu există datorii contingente.

---

(1)  Notele însoțitoare constituie parte integrantă din prezentele situații financiare.

(1)  JO L 298, 26.10.2012, p. 1.

(2)  JO L 362, 31.12.2012, p. 1.

INFORMAȚII BUGETARE PRIVIND EXERCIȚIUL FINANCIAR 2016

A.   Calculul rezultatului bugetar

Rezultatul bugetar al exercițiului se calculează pe baza cifrelor privind execuția bugetară.

(în euro)
Plăți efectuate din creditele exercițiului 2016	(126 932 174 )
Plăți efectuate din reportări de credite de plată	(8 724 144 )
Plăți efectuate din creditele aferente veniturilor alocate	(24 845 )
Ordine de recuperare aferente exercițiului, încasate în cursul exercițiului 2016	20 272 767
Ordine de recuperare bugetare emise anterior exercițiului 2016 și încasate în cursul exercițiului 2016	6 250
Ajustare pentru ordine de recuperare din exercițiile anterioare	—
Credite de plată reportate în exercițiul 2016	(9 303 863 )
Credite reportate din exercițiile anterioare	9 235 061
Ajustare legată de reportarea din exercițiul anterior a unor credite (disponibile la 31.12) aferente veniturilor alocate	62 478
Rezultat bugetar	(115 408 470 )

B.   Reconcilierea rezultatului economic cu rezultatul bugetar

(în euro)
Rezultatul economic al exercițiului		(3 583 780 )
Ajustare pentru elementele care sunt incluse în rezultatul economic, dar nu în rezultatul bugetar		(101 600 197 )
	Diferența dintre cheltuielile angajate la sfârșitul exercițiului anterior și cheltuielile angajate la sfârșitul exercițiului curent	(1 274 563 )
	Suma aferentă contului de legătură cu Comisia, înscrisă în contul rezultatului economic	(116 700 000 )
	Facturi neplătite la sfârșitul exercițiului, dar contabilizate la cheltuieli (clasa de conturi 6)	(407 496 )
	Amortizarea/deprecierea imobilizărilor necorporale și corporale	7 989 618
	Provizioane	—
	Reduceri de valoare	—
	Ordine de recuperare emise în 2016 în clasa de conturi 7 și încă neîncasate	—
	Plăți efectuate din reportări de credite de plată	8 724 144
	Altele	85 193
	Diferențe de curs valutar	(17 093 )
Ajustare pentru elementele care sunt incluse în rezultatul bugetar, dar nu în rezultatul economic		(10 224 493 )
	Achiziții de active (plătite în cursul exercițiului)	(1 500 283 )
	Ordine de recuperare bugetare emise anterior exercițiului 2016 și încasate în cursul exercițiului	6 250
	Credite de plată reportate în exercițiul 2016	(9 303 863 )
	Anulări de credite de plată reportate din exercițiul anterior și neutilizate	510 917
	Ajustare legată de reportarea din exercițiul anterior a unor credite (disponibile la 31.12) aferente veniturilor alocate	62 479
	Plăți pentru pensii (sunt plăți bugetare, dar sunt contabilizate la provizioane)	—
	Altele	7
Rezultat bugetar		(115 408 470 )

RAPORTUL DE ASIGURARE INDEPENDENT

În atenția conducerii

Curții de Conturi Europene

Demersul nostru a constat în a examina dacă resursele financiare alocate Curții de Conturi Europene (denumită în continuare „Curtea”) de către Comisia Europeană au fost utilizate în scopurile pentru care au fost destinate și dacă procedurile de control instituite de ordonatorii de credite oferă garanțiile necesare în ceea ce privește conformitatea operațiunilor financiare cu normele și reglementările în vigoare. Această examinare a vizat resursele financiare puse la dispoziție și utilizate pentru perioada 1 ianuarie 2016-31 decembrie 2016.

Ținerea evidenței contabile, cu documentația aferentă, precum și instituirea și menținerea unor controale adecvate reprezintă responsabilitatea conducerii Curții. Responsabilitatea noastră constă în formularea unei opinii în urma examinării pe care am desfășurat-o.

Această examinare s-a desfășurat în conformitate cu Standardul internațional pentru misiunile de asigurare „Misiuni de asigurare, altele decât auditurile sau revizuirile informațiilor financiare istorice” (ISAE 3000), astfel cum a fost adoptat de Comisia de Supraveghere a Sectorului Financiar. Acest standard ne impune planificarea și desfășurarea examinării de așa manieră încât să se poată detecta cu o asigurare rezonabilă acele cazuri de utilizare necorespunzătoare a resurselor care afectează în mod semnificativ contabilitatea Curții. Activitatea noastră a constat în principal în examinarea, pe baza testelor pe eșantioane, a probelor care să ateste că:

—	resursele alocate Curții au fost utilizate în scopurile pentru care au fost destinate;

—	procedurile de control instituite oferă garanțiile necesare în ceea ce privește conformitatea operațiunilor financiare cu normele și reglementările aplicabile.

Criteriile pe care le-am aplicat în cadrul examinării sunt reprezentate de următoarele norme și reglementări:

—

Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului din 25 octombrie 2012 privind normele financiare aplicabile bugetului general (denumit în continuare „bugetul”) al Uniunii și de abrogare a Regulamentului (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului (denumit în continuare „Regulamentul financiar”);

—

Regulamentul delegat (UE) nr. 1268/2012 al Comisiei din 29 octombrie 2012 privind normele de aplicare a Regulamentului (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului privind normele financiare aplicabile bugetului general al Uniunii (denumit în continuare „Normele de aplicare”);

—

Regulamentul de procedură al Curții de Conturi din 11 martie 2010, în special articolul 15, și Decizia nr. 26-2010 din 11 martie 2010, astfel cum a fost modificată de Curte la 3 aprilie 2014, de stabilire a normelor de aplicare a Regulamentului de procedură, în special articolul 38 din această decizie;

—

Decizia nr. 54-2016 a Curții de Conturi Europene din 12 septembrie 2016 privind normele interne de execuție a bugetului. Aceste dispoziții fac parte din procedurile instituite prin tratate – sau prin acordurile încheiate în temeiul acestora – cu privire la procesul operațional aferent execuției bugetului.

În special, au fost utilizate drept criterii următoarele norme interne:

—	Articolul 7.1 – Semnături – „Fiecare dintre părțile care au intervenit în elaborarea, controlul și înregistrarea operațiunilor de constatare și de colectare a veniturilor sau de angajare a sumelor și de efectuare a plăților își va semna și data intervenția.”

—

Articolul 8 – Proiecte imobiliare – „Președintele va supune atenției Parlamentului European și a Consiliului orice proiecte imobiliare susceptibile de a antrena implicații financiare semnificative pentru bugetul Curții. Înainte de aprobarea de către Curte a angajamentelor contractuale referitoare la un astfel de proiect, serviciul responsabil trebuie să prezinte un document explicativ care să justifice compatibilitatea proiectului cu cadrul financiar.”

—	Articolul 11.2 – „Persoanele abilitate să semneze ordinele de virament bancar verifică, în special, înainte de a semna, concordanța dintre ordinele de virament bancar și ordinele de plată.”

—	Articolul 17.2 – „Ordinele de virament trebuie să fie însoțite de informațiile enumerate la articolul 17.2.”

—

Articolul 18.4 – „Contabilul va pune la dispoziția ordonatorilor de credite, prin intermediul sistemului informatic centralizat, lista sumelor care urmează să fie reportate. Ordonatorii de credite au responsabilitatea de a se asigura că, la sfârșitul exercițiului, sunt reportate doar sumele referitor la care există o obligație juridică de a efectua reportarea.”

—	Articolul 20.1 – Inventarierea patrimoniului – „Inventarul imobilizărilor corporale se ține într-o bază de date accesibilă tuturor ordonatorilor de credite, în conformitate cu procedurile stabilite de secretarul general, după consultarea contabilului.”

—	Articolul 22.1 – Proceduri minime de gestiune și de control intern – „Procedurile de gestiune și de control intern sunt elaborate de către ordonatorii de credite, în conformitate cu standardele minime de control intern adoptate de Curte.”

Considerăm că examinarea pe care am desfășurat-o oferă o bază rezonabilă pentru opinia noastră.

Bazându-ne pe activitatea descrisă în prezentul raport, putem afirma că nu ne-a atras atenția nimic care să indice că, sub vreun aspect semnificativ și potrivit criteriilor descrise anterior:

—	resursele alocate Curții nu ar fi fost utilizate în scopurile pentru care au fost destinate;

—	procedurile de control instituite nu ar oferi garanțiile necesare în ceea ce privește conformitatea operațiunilor financiare cu normele și reglementările aplicabile.

Prezentul raport a fost întocmit exclusiv în scopul definit în primul paragraf și în vederea informării dumneavoastră și nu poate fi utilizat în niciun alt scop sau distribuit altor părți, cu excepția acțiunilor în vederea publicării sale în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene.