32021R0943

Language
- My EUR-Lex
- Sign in
- Register
- My recent searches (0)

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

Search tips

Need more search options? Use the Advanced search

EUROPA
EUR-Lex home
Verordening - 2021/943 - EN - EUR-Lex

Document 32021R0943

Help

Verordening (EU) 2021/943 van de Europese Centrale Bank van 14 mei 2021 tot wijziging van Verordening (EU) 2015/534 betreffende rapportage van financiële toezichtinformatie (ECB/2021/24)

PB L 210 van 14.6.2021, p. 1–44 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

Legal status of the document In force

ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2021/943/oj

HTML

PDF

Official Journal

14.6.2021

Publicatieblad van de Europese Unie

L 210/1

VERORDENING (EU) 2021/943 VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK

van 14 mei 2021

tot wijziging van Verordening (EU) 2015/534 betreffende rapportage van financiële toezichtinformatie (ECB/2021/24)

DE RAAD VAN BESTUUR VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK,

Gezien Verordening (EU) nr. 1024/2013 van de Raad van 15 oktober 2013 waarbij aan de Europese Centrale Bank specifieke taken worden opgedragen betreffende het beleid inzake het prudentieel toezicht op kredietinstellingen (1), en met name artikel 4, lid 1, artikel 4, lid 3, artikel 6, lid 2, artikel 6, lid 5, onder d), en artikel 10,

Gezien Verordening (EU) nr. 468/2014 van de Europese Centrale Bank van 16 april 2014 tot vaststelling van een kader voor samenwerking binnen het Gemeenschappelijk Toezichtsmechanisme tussen de Europese Centrale Bank en nationale bevoegde autoriteiten en met nationale aangewezen autoriteiten (GTM-kaderverordening) (ECB/2014/17) (2), en met name artikel 21, lid 1, artikel 140 en artikel 141, lid 1,

Overwegende hetgeen volgt:

(1)

De Europese Commissie heeft op basis van de door de Europese Bankautoriteit (EBA) ingediende ontwerpen van technische uitvoeringsstandaarden onlangs Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 van de Commissie (3) vastgesteld, waarbij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 van de Commissie (4) wordt ingetrokken en vervangen.

(2)

Aangezien Verordening (EU) 2015/534 van de Europese Centrale Bank (ECB/2015/13) (5) (de “ECB-FINREP-Verordening”) voor de toepassing van die verordening voorziet in het gebruik van door de EBA ontwikkelde en bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 vastgestelde templates, moeten de verwijzingen naar Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 in de ECB-FINREP-Verordening dienovereenkomstig worden geactualiseerd. Daarnaast is het noodzakelijk dat rekening wordt gehouden met andere wijzigingen die bijwerkingen van kruisverwijzingen naar Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 vereisen om ervoor te zorgen dat de ECB-FINREP-Verordening consistent blijft met de toepasselijke uitvoeringsverordening van de Commissie. Die wijzigingen omvatten bepaalde wijzigingen in de naamgeving en structuur van bepaalde templates in de bijlagen bij de ECB-FINREP-verordening, met het oog op de afstemming met de benaming en structuur van de templates in de bijlagen bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451.

(3)

Op 20 mei 2019 hebben het Europees Parlement en de Raad van de Europese Unie Verordening (EU) 2019/876 (6) tot wijziging van Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad (7) vastgesteld. Verwijzingen naar Verordening (EU) nr. 575/2013 in de FINREP-verordening van de ECB moeten dienovereenkomstig worden geactualiseerd.

(4)

Teneinde rechtszekerheid te waarborgen moet ervoor worden gezorgd dat de wijzigingen in de verwijzingen vanaf dezelfde datum worden toegepast als de intrekking van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014. Deze verordening moet daarom worden toegepast met ingang van de toepassingsdatum van Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451, namelijk 28 juni 2021.

(5)	Derhalve moet Verordening (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) dienovereenkomstig worden gewijzigd,

HEEFT DE VOLGENDE VERORDENING VASTGESTELD:

Artikel 1

Wijzigingen

Verordening (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) wordt als volgt gewijzigd:

Artikel 1 wordt als volgt gewijzigd:

in lid 2 wordt de verwijzing naar “Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014” vervangen door een verwijzing naar “Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 van de Commissie (*);

(*)

Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 van de Commissie van 17 december 2020 tot vaststelling van technische uitvoeringsnormen voor de toepassing van Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad betreffende de rapportage aan de toezichthoudende autoriteit door instellingen en tot intrekking van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 (PB L 97 van 19.3.2021, blz. 1).”;

lid 3 wordt vervangen door:

“3. Indien bevoegde autoriteiten, waaronder de ECB, van instellingen vergen dat zij op gesubconsolideerde basis voldoen aan de verplichtingen die zijn vastgelegd in de delen twee tot en met acht van Verordening (EU) nr. 575/2013 en in titel VII van Richtlijn 2013/36/EU overeenkomstig artikel 11, lid 6, van Verordening (EU) nr. 575/2013, voldoen die instellingen tevens op gesubconsolideerde basis aan de in deze verordening op geconsolideerde basis vastgelegde vereisten.”.

Artikel 4 wordt vervangen door:

“Artikel 4

Format en frequentie van rapportage op geconsolideerde basis en rapportagereferentie- en inleverdatums voor belangrijke kredietinstellingen die IFRS voor toezichtrapportage op geconsolideerde basis toepassen krachtens artikel 24, lid 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013

Overeenkomstig artikel 430, lid 4, van Verordening (EU) nr. 575/2013 rapporteren belangrijke kredietinstellingen die krachtens artikel 24, lid 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013 IFRS toepassen voor toezichtrapportage op geconsolideerde basis uit hoofde van Verordening (EG) nr. 1606/2002, financiële toezichtinformatie op geconsolideerde basis in overeenstemming met artikel 11 van Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451.”.

Artikel 5 wordt vervangen door:

“Artikel 5

Format en frequentie van rapportage op geconsolideerde basis en rapportagereferentie- en inleverdatums voor belangrijke kredietinstellingen die nationale kaders voor financiële verslaglegging op geconsolideerde basis toepassen op basis van Richtlijn 86/635/EEG

Overeenkomstig artikel 430, lid 9, van Verordening (EU) nr. 575/2013 rapporteren belangrijke kredietinstellingen, met uitzondering van de in artikel 4 genoemde kredietinstellingen waarop op geconsolideerde basis nationale kaders voor financiële verslaglegging van toepassing zijn uit hoofde van Richtlijn 86/635/EEG, financiële toezichtinformatie op geconsolideerde basis in overeenstemming met artikel 12 van Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451.”.

Artikel 6 wordt als volgt gewijzigd:

lid 2 wordt vervangen door:

“2. De in lid 1 genoemde financiële toezichtrapportage omvat de in artikel 11 van Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 gespecificeerde informatie, waaronder de in template 40.1 van bijlage III bij die Verordening gespecificeerde informatie; deze financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in dat artikel aangegeven frequentie.”;

lid 4 wordt vervangen door:

“4. De in lid 3 genoemde financiële toezichtrapportage omvat de in artikel 12 van Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 gespecificeerde informatie, waaronder de in template 40.1 van bijlage IV bij die Verordening gespecificeerde informatie; deze financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in dat artikel aangegeven frequentie.”;

c)	in de leden 7 en 8 wordt de verwijzing naar “Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014” vervangen door een verwijzing naar “Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451”.

Artikel 7 wordt als volgt gewijzigd:

a)	de laatste zin van lid 1 wordt vervangen door: “De financiële toezichtrapportage door deze kredietinstellingen vindt plaats volgens de in artikel 11 van Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 aangegeven frequentie en omvat de in bijlage I gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.”;

b)	in lid 2 wordt de verwijzing naar “Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014” vervangen door een verwijzing naar “Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451”;

c)	lid 4 wordt vervangen door: “4. De in lid 3 bedoelde financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 12 van Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 aangegeven frequentie en omvat de in bijlage I gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.”;

d)	in lid 5 wordt de verwijzing naar “Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014” vervangen door een verwijzing naar “Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451”.

6)	In artikel 8, lid 4, onder a) en b), wordt de verwijzing naar “Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014” vervangen door een verwijzing naar “Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451”.

Artikel 9, lid 1, wordt als volgt gewijzigd:

a)	de laatste zin van punt a) wordt vervangen door: “De financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 11 van Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 aangegeven frequentie.”;

b)	de laatste zin van punt b) wordt vervangen door: “De financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 12 van Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 aangegeven frequentie.”.

8)	In artikel 10, lid 2, wordt de verwijzing naar “Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014” vervangen door een verwijzing naar “Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451”.

Artikel 11 wordt als volgt gewijzigd:

a)	lid 2 wordt vervangen door: “2. De in lid 1 bedoelde financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 11 van Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 aangegeven frequentie en omvat de in paragraaf 1 van bijlage I gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.”;

b)	in lid 3 wordt de verwijzing naar “Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014” vervangen door een verwijzing naar “Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451”;

c)	de laatste zin van lid 4 wordt vervangen door: “Deze financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 12 van Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 aangegeven frequentie en omvat de in paragraaf 2 van bijlage I gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.”;

d)	in lid 5 wordt de verwijzing naar “Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014” vervangen door een verwijzing naar “Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451”.

10)	In artikel 12, lid 4, onder a) en b), wordt de verwijzing naar “Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014” vervangen door een verwijzing naar “Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451”.

11)

Artikel 13 wordt als volgt gewijzigd:

a)	lid 2 wordt vervangen door: “2. De in lid 1 bedoelde financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 11 van Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 aangegeven frequentie en omvat de in paragraaf 1 van bijlage I gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.”;

b)	lid 5 wordt vervangen door: “5. De in lid 4 bedoelde financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 12 van Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 aangegeven frequentie en omvat de in paragraaf 2 van bijlage I gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.”;

c)	in de leden 3 en 6 wordt de verwijzing naar “Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014” vervangen door een verwijzing naar “Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451”.

12)

Artikel 14 wordt als volgt gewijzigd:

a)	lid 2 wordt vervangen door: “2. De in lid 1 bedoelde financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 11 van Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 aangegeven frequentie en omvat de in bijlage II gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.”;

b)	lid 5 wordt vervangen door: “5. De in lid 4 genoemde financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 12 van Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 aangegeven frequentie en omvat de in bijlage II gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.”;

c)	in de leden 3 en 6 wordt de verwijzing naar “Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014” vervangen door een verwijzing naar “Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451”.

13)	In artikel 15, lid 4, onder a) en b), wordt de verwijzing naar “Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014” vervangen door een verwijzing naar “Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451”.

14)	De bijlagen bij Verordening (EU) 2015/2014 (ECB/2015/13) worden gewijzigd in overeenstemming met de bijlage bij deze verordening.

Artikel 2

Slotbepalingen

1. Deze verordening treedt in werking op de twintigste dag volgende op die van de bekendmaking ervan in het Publicatieblad van de Europese Unie.

2. Deze verordening wordt toegepast met ingang van 28 juni 2021.

Deze verordening is verbindend in al haar onderdelen en is rechtstreeks toepasselijk in de lidstaten overeenkomstig de Verdragen.

Gedaan te Frankfurt am Main, 14 mei 2021.

Voor de Raad van bestuur van de ECB

De president van de ECB

Christine LAGARDE

(1) PB L 287 van 29.10.2013, blz. 63.

(2) PB L 141 van 14.5.2014, blz. 1.

(3) Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 van de Commissie van 17 december 2020 tot vaststelling van technische uitvoeringsnormen voor de toepassing van Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad betreffende de rapportage aan de toezichthoudende autoriteit door instellingen en tot intrekking van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 (PB L 97 van 19.3.2021, blz. 1).

(4) Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 van de Commissie van 16 april 2014 tot vaststelling van technische uitvoeringsnormen voor wat betreft de rapportage aan de toezichthoudende autoriteit door instellingen overeenkomstig Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad (PB L 191 van 28.6.2014, blz. 1).

(5) Verordening (EU) 2015/534 van de Europese Centrale Bank van 17 maart 2015 betreffende rapportage van financiële toezichtinformatie (ECB/2015/13) (PB L 86 van 31.3.2015, blz. 13).

(6) Verordening (EU) 2019/876 van het Europees Parlement en de Raad van 20 mei 2019 tot wijziging van Verordening (EU) nr. 575/2013 wat betreft de hefboomratio, de nettostabielefinancieringsratio, vereisten inzake eigen vermogen en in aanmerking komende passiva, tegenpartijkredietrisico, marktrisico, blootstellingen aan centrale tegenpartijen, blootstellingen aan instellingen voor collectieve belegging, grote blootstellingen, rapportage- en openbaarmakingsvereisten, en van Verordening (EU) nr. 648/2012 (PB L 150 van 7.6.2019, blz. 1).

(7) Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad van 26 juni 2013 betreffende prudentiële vereisten voor kredietinstellingen en beleggingsondernemingen en tot wijziging van Verordening (EU) nr. 648/2012 (PB L 176 van 27.6.2013, blz. 1).

BIJLAGE

De bijlagen bij Verordening (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) worden als volgt gewijzigd:

Bijlage I wordt vervangen door:

“BIJLAGE I

Vereenvoudigde financiële toezichtrapportage

Voor onder toezicht staande entiteiten die IFRS toepassen uit hoofde van Verordening (EG) nr. 1606/2002, alsook voor onder toezicht staande entiteiten die nationale kaders voor jaarrekeningen toepassen op basis van Richtlijn 86/635/EEG die verenigbaar zijn met de IFRS, omvat “Vereenvoudigde financiële toezichtrapportage” de in tabel 1 opgenomen templates van bijlage III bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451.

Voor onder toezicht staande entiteiten die op basis van Richtlijn 86/635/EEG nationale kaders voor jaarrekeningen toepassen die niet in lid 1 zijn opgenomen, omvat “Vereenvoudigde financiële toezichtrapportage” de in tabel 2 opgenomen templates van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451.

2bis.

In afwijking van paragraaf 2 kan elke NBA besluiten dat de in paragraaf 2 genoemde en in hun lidstaat gevestigde entiteiten het volgende rapporteren:

a)	de in template 9.1 gespecificeerde informatie of de in template 9.1.1 van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 gespecificeerde informatie;

b)	de in template 11.1 gespecificeerde informatie of de in template 11.2 van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 gespecificeerde informatie;

c)	de in template 12.0 gespecificeerde informatie of de in template 12.1 van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 gespecificeerde informatie, en

d)	de in template 16.3 gespecificeerde informatie of de in template 16.4 van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 gespecificeerde informatie.

De informatie in de paragrafen 1 en 2 wordt gerapporteerd in overeenstemming met de instructies in bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451.

Templates 17.1, 17.2 en 17.3 in tabel 1 en 2 worden slechts verstrekt voor kredietinstellingen die op geconsolideerde basis rapporteren. Template 40.1 in de tabellen 1 en 2 wordt verstrekt voor kredietinstellingen die op geconsolideerde basis rapporteren en voor kredietinstellingen die geen deel uitmaken van een groep en op individuele basis rapporteren.

Artikel 5, lid 5, tweede alinea, van Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 wordt toegepast voor de berekening van de in deel 2 van de tabellen 1 en 2 van deze bijlage vermelde drempels.

Tabel 1

Template nummer	NAAM VAN DE TEMPLATE OF VAN DE GROEP TEMPLATES
	DEEL 1 [DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE]
	Balans [Overzicht van Financiële Positie]
1.1	Balansbalans: activa
1.2	Balans: passiva
1.3	Balans: eigen vermogen
2	Winst- en verliesrekening
	Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij
4.1	Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa
4.2.1	Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies
4.2.2	Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen
4.3.1	Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat
4.4.1	Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs
4.5	Achtergestelde financiële activa
5.1	Anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden leningen en voorschotten, voor handelsdoeleinden aangehouden of voor verkoop aangehouden activa, naar product
6.1	Uitsplitsing van leningen en voorschotten aangehouden voor niet-handelsdoeleinden, voor handelsdoeleinden aangehouden of voor verkoop aangehouden activa aan niet-financiële vennootschappen naar NACE-code
	Uitsplitsing van financiële verplichtingen
8.1	Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij
8.2	Achtergestelde financiële verplichtingen
	Toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen
9.1.1	Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen
9.2	Toegezegde leningen, financiële garanties en andere ontvangen toezeggingen
10	Derivaten - Afdekkingen voor handelsdoeleinden en economische afdekkingen
	Hedge accounting
11.1	Derivaten - Hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking
	Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen
12.1	Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen
	Ontvangen zekerheden en garanties
13.1	Uitsplitsing van zekerheden en garanties naar leningen en voorschotten aangehouden voor niet-handelsdoeleinden
13.2.1	Zekerheden die zijn verkregen door uitwinning gedurende het tijdvak [aangehouden op de rapportagedatum]
13.3.1	Zekerheden die zijn verkregen door uitwinning geaccumuleerd
14	Reëlewaardehiërarchie tegen reële waarde gewaardeerde financiële instrumenten
	Uitsplitsing van geselecteerde posten in de winst- en verliesrekening
16.1	Rentebaten en -lasten naar instrument en naar sector van de tegenpartij
16.3	Winsten en verliezen op voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa en verplichtingen en financiële activa aangehouden voor handelsdoeleinden en financiële verplichtingen aangehouden voor handelsdoeleinden naar instrument
	Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV: Balans
17.1	Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV: Activa
17.2	Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV: Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en overige gedane toezeggingen
17.3	Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV: Verplichtingen
	Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen
18	Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen
18.1	Instromen en uitstromen van niet-renderende blootstellingen — leningen en voorschotten per sector van de tegenpartij
18.2	Zakelijk onroerendgoedleningen en aanvullende informatie over door onroerend goed gedekte leningen
19	Respijtblootstellingen
	DEEL 2 [DRIEMAANDELIJKS MET DREMPEL: DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE OF GEEN RAPPORTAGE]
	Geografische uitsplitsing
20.4	Geografische uitsplitsing van activa naar vestigingsplaats van de tegenpartij
20.5	Geografische uitsplitsing van blootstellingen buiten de balanstelling naar vestigingsplaats van de tegenpartij
20.6	Geografische uitsplitsing van verplichtingen naar vestigingsplaats van de tegenpartij
	DEEL 4 [JAARLIJKS]
	Groepsstructuur
40.1	Groepsstructuur: “per entiteit”

Tabel 2

Templatenummer	NAAM VAN DE TEMPLATE OF VAN DE GROEP TEMPLATES
	DEEL 1 [DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE]
	Balans [Overzicht van Financiële Positie]
1.1	Balansoverzicht: activa
1.2	Balans: passiva
1.3	Balans: aandelen
2	Winst- en verliesrekening
	Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij
4.1	Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa
4.2.1	Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies
4.2.2	Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen
4.3.1	Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat
4.4.1	Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs
4.5	Achtergestelde financiële activa
4.6	Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa voor handelsdoeleinden
4.7	Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: tegen reële waarde gewaarde niet-afgeleide financiële activa aangehouden voor niet-handelsdoeleinden en met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies
4.8	Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: tegen reële waarde gewaardeerde niet-afgeleide financiële activa aangehouden voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen
4.9	Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: niet-afgeleide financiële activa aangehouden voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd
4.10	Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: overige niet-afgeleide financiële activa aangehouden voor niet-handelsdoeleinden
5.1	Anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden leningen en voorschotten, voor handelsdoeleinden aangehouden of voor verkoop aangehouden activa, naar product
6.1	Uitsplitsing van leningen en voorschotten anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden, voor handelsdoeleinden of voor verkoop aangehouden activa aan niet-financiële vennootschappen naar NACE-code
	Uitsplitsing van financiële verplichtingen
8.1	Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij
8.2	Achtergestelde financiële verplichtingen
	Toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen
9.1	Blootstellingen buiten de balanstelling onder nationale GAAP: toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen
9.1.1	Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen
9.2	Toegezegde leningen, financiële garanties en andere ontvangen toezeggingen
10	Derivaten - Afdekkingen voor handelsdoeleinden en economische afdekkingen
	Hedge accounting
11,1	Derivaten - Hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking
11.2	Derivaten - Hedge accounting op basis van nationale GAAP: Uitsplitsing naar soort risico
	Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen
12	Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen en bijzondere waardevermindering van eigenvermogensinstrumenten onder nationale GAAP
12.1	Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen
	Ontvangen zekerheden en garanties
13.1	Uitsplitsing van zekerheden en garanties naar leningen en voorschotten anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden
13.2.1	Zekerheden die zijn verkregen door uitwinning gedurende het tijdvak [aangehouden op de rapportagedatum]
13.3.1	Zekerheden verkregen door uitwinning geaccumuleerd
14	Reëlewaardehiërarchie tegen reële waarde gewaardeerde financiële instrumenten
	Uitsplitsing van geselecteerde posten in de winst- en verliesrekening
16.1	Rentebaten en -lasten naar instrument en naar sector van de tegenpartij
16.3	Winsten en verliezen op voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa en verplichtingen en financiële activa aangehouden voor handelsdoeleinden en financiële verplichtingen aangehouden voor handelsdoeleinden naar instrument
16.4	Winsten en verliezen op voor handelsdoeleindenaangehouden financiële activa en verplichtingen en financiële activa aangehouden voor handelsdoeleinden en financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden naar risico
	Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV: Balans
17.1	Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV: Activa
17.2	Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV: Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en overige gedane toezeggingen
17.3	Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV: Passiva
	Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen
18	Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen
18.1	Instromen en uitstromen van niet-renderende blootstellingen — leningen en voorschotten per sector van de tegenpartij
18.2	Zakelijk onroerendgoedleningen en aanvullende informatie over door onroerend goed gedekte leningen
19	Respijtblootstellingen
	DEEL 2 [DRIEMAANDELIJKS MET DREMPEL: DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE OF GEEN RAPPORTAGE]
	Geografische uitsplitsing
20.4	Geografische uitsplitsing van activa naar vestigingsplaats van de tegenpartij
20.5	Geografische uitsplitsing van blootstellingen buiten de balanstelling naar vestigingsplaats van de tegenpartij
20.6	Geografische uitsplitsing van verplichtingen naar vestigingsplaats van de tegenpartij
	DEEL 4 [JAARLIJKS]
	Groepsstructuur
40.1	Groepsstructuur: “per entiteit”

“;

Bijlage II wordt vervangen door:

“BIJLAGE II

Sterk vereenvoudigde financiële toezichtrapportage

Voor onder toezicht staande entiteiten die IFRS toepassen uit hoofde van Verordening (EG) nr. 1606/2002, en tevens voor onder toezicht staande entiteiten die nationale kaders voor jaarrekeningen toepassen op basis van Richtlijn 86/635/EEG welke verenigbaar zijn met IFRS, omvat “Sterk vereenvoudigde financiële toezichtrapportage” de in tabel 3 opgesomde templates van bijlage III bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451.

Tabel 3

Templatenummer	NAAM VAN DE TEMPLATE OF VAN DE GROEP TEMPLATES
	DEEL 1 [DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE]
	Balans [Overzicht van Financiële Positie]
1.1	Balans: activa
1.2	Balans: passiva
1.3	Balans: eigen vermogen
2	Winst- en verliesrekening
	Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij
4.1	Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: voor handelsdoeleindenaangehouden financiële activa
4.2.1	Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies
4.2.2	Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen
4.3.1	Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat
4.4.1	Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs
4.5	Achtergestelde financiële activa
5.1	Anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden leningen en voorschotten voor handelsdoeleinden of voor verkoop aangehouden activa, naar product
	Uitsplitsing van financiële verplichtingen
8.1	Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij
8.2	Achtergestelde financiële verplichtingen
	Toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen
9.1.1	Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen
10	Derivaten - Afdekkingen voor handelsdoeleinden en economische afdekkingen
	Hedge accounting
11.1	Derivaten - Hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking
	Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen
12.1	Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen
14	Reëlewaardehiërarchie tegen reële waarde gewaardeerde financiële instrumenten
	Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen
18	Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen
18.1	Instromen en uitstromen van niet-renderende blootstellingen — leningen en voorschotten per sector van de tegenpartij
18.2	Zakelijk onroerendgoedleningen en aanvullende informatie over door onroerend goed gedekte leningen
19	Respijtblootstellingen

Voor onder toezicht staande entiteiten die op basis van Richtlijn 86/635/EEG nationale kaders voor jaarrekeningen toepassen welke niet in lid 1 zijn opgenomen, omvat “Sterk vereenvoudigde financiële toezichtrapportage” de templates van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 zoals opgenomen in tabel 4.

Tabel 4

Templatenummer	NAAM VAN DE TEMPLATE OF VAN DE GROEP TEMPLATES
	DEEL 1 [DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE]
	Balans [Overzicht van Financiële Positie]
1.1	Balans: activa
1.2	Balans: passiva
1.3	Balans: eigen vermogen
2	Winst- en verliesrekening
	Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij
4.1	Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa
4.2.1	Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies
4.2.2	Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen
4.3.1	Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat
4.4.1	Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs
4.5	Achtergestelde financiële activa
4.6	Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa voor handelsdoeleinden
4.7	Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: tegen reële waarde gewaardeerde niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies
4.8	Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: tegen reële waarde gewaardeerde niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen
4.9	Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd
4.10	Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: overige niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden
5.1	Anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden leningen en voorschotten, voor handelsdoeleinden aangehouden of voor verkoop aangehouden activa, naar product
	Uitsplitsing van financiële verplichtingen
8.1	Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij
8.2	Achtergestelde financiële verplichtingen
	Toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen
9.1	Blootstellingen buiten de balanstelling onder nationale GAAP: toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen
9.1.1	Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen
10	Derivaten - Afdekkingen voor handelsdoeleinden en economische afdekkingen
	Hedge accounting
11.1	Derivaten - Hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking
11.2	Derivaten - Hedge accounting op basis van nationale GAAP: Uitsplitsing naar soort risico
	Wijzigingen in waardeverminderingen voorzieningen voor kredietverliezen
12	Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen en bijzondere waardevermindering van eigenvermogensinstrumenten onder nationale GAAP
12.1	Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen
	Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen
18	Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen
18.1	Instromen en uitstromen van niet-renderende blootstellingen — leningen en voorschotten per tegenpartijsector
18.2	Zakelijk onroerendgoedleningen en aanvullende informatie over door onroerend goed gedekte leningen
19	Respijtblootstellingen

De informatie in leden 1 en 2 wordt gerapporteerd in overeenstemming met de instructies in bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451.

In afwijking van lid 2 kan elke NBA besluiten dat de in paragraaf 2 genoemde en in hun lidstaat gevestigde entiteiten het volgende rapporteren:

a)	de in template 9.1 gespecificeerde informatie of de in template 9.1.1 van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 gespecificeerde informatie;

b)	de in template 11.1 gespecificeerde informatie of de in template 11.2 van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 gespecificeerde informatie;

c)	de in template 12.0 gespecificeerde informatie of de in template 12.1 van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 gespecificeerde informatie.

”;

Bijlage III wordt vervangen door;

“BĲLAGE III

Gegevenspunten voor financiële toezichtrapportage

Voor zowel onder toezicht staande entiteiten die IFRS toepassen uit hoofde van Verordening (EG) nr. 1606/2002, als voor onder toezicht staande entiteiten die op basis van Richtlijn 86/635/EEG nationale kaders voor jaarrekeningen toepassen welke verenigbaar zijn met IFRS, omvat “Gegevens over financiële toezichtrapportage” de in bijlage III bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 genoemde gegevens zoals die zijn opgenomen in bijlage IV bij deze verordening.

Voor onder toezicht staande entiteiten die op basis van Richtlijn 86/635/EEG nationale kaders voor jaarrekeningen toepassen die niet in lid 1 zijn opgenomen, omvat “Gegevens over financiële toezichtrapportage” de templates van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 zoals die zijn opgenomen Bijlage V bij deze verordening.

De informatie in de paragrafen 1 en 2 wordt gerapporteerd in overeenstemming met de instructies in bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451.

”;

Bijlage IV wordt vervangen door:

“BIJLAGE IV

“FINREP-gegevenspunten” onder IFRS of met IFRS verenigbare nationale GAAP

1. Balansoverzicht [overzicht van financiële positie]

1.1 Activa

1.2 Passiva

1.3 Eigen vermogen

2. Winst- en verliesrekening

5. Uitsplitsing van leningen en voorschotten voor niet-handelsdoeleinden naar product

5.1 Leningen en voorschotten anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden, voor handelsdoeleinden of voor verkoop aangehouden activa, naar product

8. Uitsplitsing van financiële verplichtingen

8.1 Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij

8.2 Achtergestelde financiële verplichtingen

10. Derivaten - Afdekkingen voor handelsdoeleinden en economische afdekkingen

11. Hedge accounting

11.1 Derivaten – Hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking

18 Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen

18.0 Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen

18 Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen

18.0 Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen

19. Informatie over respijtblootstellingen

”;

Bijlage V wordt vervangen door:

“BIJLAGE V

“FINREP-gegevenspunten in het kader van nationale kaders voor financiële verslaglegging”

1. Balans [overzicht van financiële positie]

1.1 Activa

1.2 Passiva

1.3 Eigen vermogen

2. Winst- en verliesrekening

5. Uitsplitsing van leningen en voorschotten voor niet-handelsdoeleinden naar product

5.1 Anders dan voor handelsdoeleinden aagehouden leningen en voorschotten, voor handelsdoeleinden aangehouden of voor verkoop aangehouden activa, naar product