32021R0943

Language
- My EUR-Lex
- Sign in
- Register
- My recent searches (0)

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

Search tips

Need more search options? Use the Advanced search

EUROPA
EUR-Lex home
Uredba - 2021/943 - EN - EUR-Lex

Document 32021R0943

Help

Uredba (EU) 2021/943 Europske središnje banke od 14. svibnja 2021. o izmjeni Uredbe (EU) 2015/534 o izvješćivanju o nadzornim financijskim podacima (ESB/2021/24)

OJ L 210, 14.6.2021, p. 1–44 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

Legal status of the document In force

ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2021/943/oj

HTML

PDF

Official Journal

14.6.2021

Službeni list Europske unije

L 210/1

UREDBA (EU) 2021/943 EUROPSKE SREDIŠNJE BANKE

od 14. svibnja 2021.

o izmjeni Uredbe (EU) 2015/534 o izvješćivanju o nadzornim financijskim podacima (ESB/2021/24)

UPRAVNO VIJEĆE EUROPSKE SREDIŠNJE BANKE,

uzimajući u obzir Uredbu Vijeća (EU) br. 1024/2013 od 15. listopada 2013. o dodjeli određenih zadaća Europskoj središnjoj banci u vezi s politikama bonitetnog nadzora kreditnih institucija (1), a posebno njezin članak 4. stavak 1., članak 4. stavak 3., članak 6. stavak 2., članak 6. stavak 5. točku (d) i članak 10.,

uzimajući u obzir Uredbu (EU) br. 468/2014 Europske središnje banke od 16. travnja 2014. o uspostavljanju okvira za suradnju unutar jedinstvenog nadzornog mehanizma između Europske središnje banke i nacionalnih nadležnih tijela te s nacionalnim imenovanim tijelima (Okvirna uredba o SSM-u) (ESB/2014/17) (2), a posebno njezin članak 21. stavak 1., članak 140. i članak 141. stavak 1.,

budući da:

(1)	Europska komisija, na temelju nacrta provedbenih tehničkih standarda koji je dostavilo Europsko nadzorno tijelo za bankarstvo (EBA), nedavno je donijela Provedbenu uredbu Komisije (EU) 2021/451 (3), kojom se stavlja izvan snage i zamjenjuje Provedbena uredba Komisije (EU) br. 680/2014 (4).

(2)

Budući da se Uredbom (EU) 2015/534 Europske središnje banke (5) (ESB/2015/13) („Uredba ESB-a o FINREP-u”) u njezine svrhe predviđa upotreba obrazaca koje je izradila EBA i koji su doneseni u Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014, upućivanja na Provedbenu uredbu (EU) br. 680/2014 u Uredbi ESB-a o FINREP-u potrebno je na odgovarajući način ažurirati. Potrebno je također uzeti u obzir i druge promjene zbog kojih je potrebno ažurirati unakrsna upućivanja na Provedbenu uredbu (EU) 2021/451 kako bi se osiguralo da Uredba ESB-a o FINREP-u ostane u skladu s primjenjivom Provedbenom uredbom Komisije. Te promjene uključuju određene promjene u nazivu i strukturi određenih obrazaca u prilozima Uredbi ESB-a o FINREP-u radi usklađivanja s nazivom i strukturom predložaka u prilozima Provedbenoj uredbi (EU) 2021/451.

(3)	Europski parlament i Vijeće Europske unije donijeli su 20. svibnja 2019. Uredbu (EU) 2019/876 (6), kojom se izmjenjuje Uredba (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća (7). Upućivanja na Uredbu (EU) br. 575/2013 u Uredbi ESB-a o FINREP-u trebalo bi na odgovarajući način ažurirati.

(4)

Kako bi se osigurala pravna sigurnost, potrebno je osigurati da se promjene upućivanja primjenjuju od istog datuma kada i stavljanje izvan snage Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014. Ova bi se Uredba stoga trebala primjenjivati od datuma početka primjene Provedbene uredbe (EU) 2021/451 od 28. lipnja 2021.

(5)	Uredbu (EU) 2015/534 (ESB/2015/13) potrebno je stoga na odgovarajući način izmijeniti,

DONIJELO JE OVU UREDBU:

Članak 1.

Izmjene

Uredba (EU) 2015/534 (ESB/2015/13) mijenja se kako slijedi:

članak 1. mijenja se kako slijedi:

(a)

u stavku 2. upućivanje na „Provedbenu uredbu (EU) br. 680/2014” zamjenjuje se upućivanjem na „Provedbenu uredbu Komisije (EU) 2021/451 (*),

(*)

Provedbena uredba Komisije (EU) 2021/451 оd 17. prosinca 2020. o utvrđivanju provedbenih tehničkih standarda za primjenu Uredbe (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća u pogledu nadzornog izvješćivanja institucija i o stavljanju izvan snage Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014, SL L 97, 19.3.2021., str. 1.“;

(b)

stavak 3. zamjenjuje se sljedećim:

„3. Kada nadležna tijela, uključujući ESB, zahtijevaju od institucija da ispunjavaju obveze utvrđene u dijelu od dva do osam Uredbe (EU) br. 575/2013 i u glavi VII. Direktive 2013/36/EU na potkonsolidiranoj osnovi u skladu s člankom 11. stavkom 6. Uredbe (EU) br. 575/2013, te institucije ispunjavaju također na potkonsolidiranoj osnovi zahtjeve utvrđene u ovoj Uredbi na konsolidiranoj osnovi.“;

članak 4. zamjenjuje se sljedećim:

„Članak 4.

Oblik i učestalost izvješćivanja na konsolidiranoj osnovi te referentni datumi izvješćivanja i datumi dostave podataka za značajne kreditne institucije koje primjenjuju MSFI za nadzorno izvješćivanje u skladu s člankom 24. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013

U skladu s člankom 430. stavkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013, značajne kreditne institucije koje primjenjuju MSFI na temelju Uredbe (EZ) br. 1606/2002 za nadzorno izvješćivanje na konsolidiranoj osnovi u skladu s člankom 24. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, izvješćuju o nadzornim financijskim podacima kako je propisano u članku 11. Provedbene uredbe (EU) 2021/451 na konsolidiranoj osnovi.“;

članak 5. zamjenjuje se sljedećim:

„Članak 5.

Oblik i učestalost izvješćivanja na konsolidiranoj osnovi te referentni datumi izvješćivanja i datumi dostave podataka za značajne kreditne institucije koje primjenjuju nacionalne računovodstvene okvire na konsolidiranoj osnovi na temelju Direktive 86/635/EEZ

U skladu s člankom 430. stavkom 9. Uredbe (EU) br. 575/2013, značajne kreditne institucije, osim onih iz članka 4., na koje se primjenjuju nacionalni računovodstveni okviri na konsolidiranoj osnovi na temelju Direktive 86/635/EEZ, izvješćuju o nadzornim financijskim podacima na konsolidiranoj osnovi kako je propisano u članku 12. Provedbene uredbe (EU) 2021/451.”;

članak 6. mijenja se kako slijedi:

(a)	stavak 2. zamjenjuje se sljedećim: „2. Nadzorno financijsko izvješćivanje iz stavka 1. uključuje podatke navedene u članku 11. Provedbene uredbe (EU) 2021/451, uključujući podatke navedene u obrascu 40.1 Priloga III. toj Uredbi i odvija se s učestalošću određenom u tom članku.“;

(b)	stavak 4. zamjenjuje se sljedećim: „4. Nadzorno financijsko izvješćivanje iz stavka 3. uključuje podatke navedene u članku 12. Provedbene uredbe (EU) 2021/451, uključujući podatke navedene u obrascu 40.1 Priloga IV. toj Uredbi i odvija se s učestalošću određenom u tom članku.“;

(c)	u stavcima 7. i 8. upućivanje na „Provedbenu uredbu (EU) br. 680/2014” zamjenjuje se upućivanjem na „Provedbenu uredbu (EU) 2021/451”;

članak 7. mijenja se kako slijedi:

(a)	posljednja rečenica stavka 1. zamjenjuje se sljedećim: „Nadzorno financijsko izvješćivanje tih kreditnih institucija odvija se učestalošću određenoj u članku 11. Provedbene uredbe (EU) 2021/451 i uključuje opće minimalne podatke navedene u Prilogu I.”;

(b)	u stavku 2. upućivanje na „Provedbenu uredbu (EU) br. 680/2014” zamjenjuje se upućivanjem na „Provedbenu uredbu (EU) 2021/451”;

(c)	stavak 4. zamjenjuje se sljedećim: „4. Nadzorno financijsko izvješćivanje iz stavka 3. odvija se učestalošću određenom u članku 12. Provedbene uredbe (EU) 2021/451 i uključuje opće minimalne podatke navedene u Prilogu I.“;

(d)	u stavku 5. upućivanje na „Provedbenu uredbu (EU) br. 680/2014” zamjenjuje se upućivanjem na „Provedbenu uredbu (EU) 2021/451”;

6.	u točkama (a) i (b) članka 8. stavka 4. upućivanje na „Provedbenu uredbu (EU) br. 680/2014” zamjenjuje se upućivanjem na „Provedbenu uredbu (EU) 2021/451”;

članak 9. stavak 1. mijenja se kako slijedi:

(a)	posljednja rečenica točke (a) zamjenjuje se sljedećim: „Nadzorno financijsko izvješćivanje odvija se učestalošću navedenom u članku 11. Provedbene uredbe (EU) 2021/451.“;

(b)	posljednja rečenica točke (b) zamjenjuje se sljedećim: „Nadzorno financijsko izvješćivanje odvija se učestalošću navedenom u članku 12. Provedbene uredbe (EU) 2021/451.“;

8.	u članku 10. stavku 2. upućivanje na „Provedbenu uredbu (EU) br. 680/2014” zamjenjuje se upućivanjem na „Provedbenu uredbu (EU) 2021/451”;

članak 11. mijenja se kako slijedi:

(a)	stavak 2. zamjenjuje se sljedećim: „2. Nadzorno financijsko izvješćivanje iz stavka 1. odvija se učestalošću određenom u članku 11. Provedbene uredbe (EU) 2021/451 i uključuje opće minimalne podatke navedene u stavku 1. Priloga I.“;

(b)	u stavku 3. upućivanje na „Provedbenu uredbu (EU) br. 680/2014” zamjenjuje se upućivanjem na „Provedbenu uredbu (EU) 2021/451”;

(c)	posljednja rečenica stavka 4. zamjenjuje se sljedećim: „To nadzorno financijsko izvješćivanje odvija se učestalošću određenom u članku 12. Provedbene uredbe (EU) 2021/451 i uključuje opće minimalne podatke navedene u stavku 2. Priloga I.“;

(d)	u stavku 5. upućivanje na „Provedbenu uredbu (EU) br. 680/2014” zamjenjuje se upućivanjem na „Provedbenu uredbu (EU) 2021/451”;

10.	u točkama (a) i (b) članka 12. stavka 4. upućivanje na „Provedbenu uredbu (EU) br. 680/2014” zamjenjuje se upućivanjem na „Provedbenu uredbu (EU) 2021/451”;

11.

članak 13. mijenja se kako slijedi:

(a)	stavak 2. zamjenjuje se sljedećim: „2. Nadzorno financijsko izvješćivanje iz stavka 1. odvija se učestalošću određenom u članku 11. Provedbene uredbe (EU) 2021/451 i uključuje opće minimalne podatke navedene u stavku 1. Priloga I.“;

(b)	stavak 5. zamjenjuje se sljedećim: „5. Nadzorno financijsko izvješćivanje iz stavka 4. odvija se učestalošću određenom u članku 12. Provedbene uredbe (EU) 2021/451 i uključuje opće minimalne podatke navedene u stavku 2. Priloga I.“;

(c)	u stavcima 3. i 6. upućivanje na „Provedbenu uredbu (EU) br. 680/2014” zamjenjuje se upućivanjem na „Provedbenu uredbu (EU) 2021/451”;

12.

članak 14. mijenja se kako slijedi:

(a)	stavak 2. zamjenjuje se sljedećim: „2. Nadzorno financijsko izvješćivanje iz stavka 1. odvija se učestalošću određenom u članku 11. Provedbene uredbe (EU) 2021/451 i uključuje opće minimalne podatke navedene u Prilogu II.“;

(b)	stavak 5. zamjenjuje se sljedećim: „5. Nadzorno financijsko izvješćivanje iz stavka 4. odvija se učestalošću određenom u članku 12. Provedbene uredbe (EU) 2021/451 i uključuje opće minimalne podatke navedene u Prilogu II.“;

(c)	u stavcima 3. i 6. upućivanje na „Provedbenu uredbu (EU) br. 680/2014” zamjenjuje se upućivanjem na „Provedbenu uredbu (EU) 2021/451”;

13.	u točkama (a) i (b) članka 15. stavka 4. upućivanje na „Provedbenu uredbu (EU) br. 680/2014” zamjenjuje se upućivanjem na „Provedbenu uredbu (EU) 2021/451”;

14.	Prilozi Uredbi (EU) 2015/534 (ESB/2015/13) mijenjaju se u skladu s Prilogom ovoj Uredbi.

Članak 2.

Završne odredbe

1. Ova Uredba stupa na snagu petog dana od dana objave u Službenom listu Europske unije.

2. Primjenjuje se od 28. lipnja 2021.

Ova je Uredba u cijelosti obvezujuća i neposredno se primjenjuje u državama članicama u skladu s Ugovorima.

Sastavljeno u Frankfurtu na Majni 14. svibnja 2021.

Za Upravno vijeće ESB-a

Predsjednica ESB-a

Christine LAGARDE

(1) SL L 287, 29.10.2013., str. 63.

(2) SL L 141, 14.5.2014., str. 1.

(3) Provedbena uredba Komisije (EU) 2021/451 оd 17. prosinca 2020. o utvrđivanju provedbenih tehničkih standarda za primjenu Uredbe (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća u pogledu nadzornog izvješćivanja institucija i o stavljanju izvan snage Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 (SL L 97, 19.3.2021., str. 1.).

(4) Provedbena uredba Komisije (EU) br. 680/2014 оd 16. travnja 2014. o utvrđivanju provedbenih tehničkih standarda o nadzornom izvješćivanju institucija u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća (SL L 191, 28.6.2014., str. 1.)

(5) Uredba (EU) 2015/534 Europske središnje banke od 17. ožujka 2015. o izvješćivanju o nadzornim financijskim podacima (ESB/2015/13) (SL L 86, 31.3.2015., str. 13.).

(6) Uredba (EU) 2019/876 Europskog parlamenta i Vijeća od 20. svibnja 2019. o izmjeni Uredbe (EU) br. 575/2013 u pogledu omjera financijske poluge, omjera neto stabilnih izvora financiranja, zahtjeva za regulatorni kapital i prihvatljive obveze, kreditnog rizika druge ugovorne strane, tržišnog rizika, izloženosti prema središnjim drugim ugovornim stranama, izloženosti prema subjektima za zajednička ulaganja, velikih izloženosti, zahtjeva za izvješćivanje i objavu, i Uredbe (EU) br. 648/2012 (SL L 150, 7.6.2019., str. 1.).

(7) Uredba (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća od 26. lipnja 2013. o bonitetnim zahtjevima za kreditne institucije i investicijska društva i o izmjeni Uredbe (EU) br. 648/2012 (SL L 176, 27.6.2013., str. 1.).

PRILOG

Prilozi Uredbi (EU) 2015/534 (ESB/2015/13) mijenjaju se kako slijedi:

Prilog I. zamjenjuje se sljedećim:

„PRILOG I.

Pojednostavljeno nadzorno financijsko izvješćivanje

Za nadzirane subjekte koji primjenjuju MSFI temeljem Uredbe (EZ) br. 1606/2002 i za nadzirane subjekte koji primjenjuju nacionalne računovodstvene okvire temeljem Direktive 86/635/EEZ koji su usklađeni s MSFI-jem, „Pojednostavljeno nadzorno financijsko izvješćivanje” uključuje obrasce iz Priloga III. Provedbenoj uredbi (EU) 2021/451 navedene u tablici 1.

Za nadzirane subjekte koji primjenjuju nacionalne računovodstvene okvire temeljem Direktive 86/635/EEZ, osim onih iz stavka 1., „Pojednostavljeno nadzorno financijsko izvješćivanje” uključuje obrasce iz Priloga IV. Provedbenoj uredbi (EU) 2021/451 navedene u tablici 2.

2a.

Kao iznimka od stavka 2., svako nacionalno nadležno tijelo može odlučiti da subjekti na koje se poziva stavak 2., a koji su osnovani u državi članici izvješćuju:

(a)	o podacima navedenim u predlošku 9.1 ili o podacima navedenim u predlošku 9.1.1 iz Priloga IV. Provedbenoj uredbi (EU) 2021/451;

(b)	o podacima navedenim u predlošku 11.1 ili o podacima navedenim u predlošku 11.2 iz Priloga IV. Provedbenoj uredbi (EU) 2021/451;

(c)	o podacima navedenim u predlošku 12.0 ili o podacima navedenim u predlošku 12.1 iz Priloga IV. Provedbenoj uredbi (EU) 2021/451; i

(d)	o podacima navedenim u predlošku 16.3 ili o podacima navedenim u predlošku 16.4 iz Priloga IV. Provedbenoj uredbi (EU) 2021/451.

Podaci iz stavaka 1. i 2. dostavljaju se u skladu s uputama iz Priloga V. Provedbenoj uredbi (EU) 2021/451.

Predlošci 17.1, 17.2 i 17.3 u tablici 1. i tablici 2. odnose se samo na kreditne institucije koje izvješćuju na konsolidiranoj osnovi. Predložak 40.1 u tablici 1. i tablici 2. odnosi se samo na kreditne institucije koje izvješćuju na konsolidiranoj osnovi i kreditne institucije koje nisu dio grupe koja izvješćuje na pojedinačnoj osnovi.

Za potrebe izračunavanja praga navedenog u dijelu 2. tablica 1. i 2. u ovom Prilogu, primjenjuje se drugi podstavak članka 5. stavka 5. Provedbene uredbe (EU) 2021/451.

Tablica 1.

Broj obrasca	OZNAKA OBRASCA NAZIV OBRASCA ILI SKUPINE OBRASCA
	DIO 1. [TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE]
	Bilanca [Izvješće o financijskom položaju]
1.1.	Bilanca: imovina
1.2.	Bilanca: obveze
1.3.	Bilanca: vlasnički kapital
2.	Račun dobiti i gubitka
	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane
4.1.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina koja se drži radi trgovanja
4.2.1.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
4.2.2.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
4.3.1.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
4.4.1.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po amortiziranom trošku
4.5.	Podređena financijska imovina
5.1.	Krediti i predujmovi osim onih koji se drže radi trgovanja, imovine kojom se trguje ili je namijenjena za prodaju prema proizvodu
6.1.	Raščlamba kredita i predujmova Krediti i predujmovi Krediti i predujmovi osim onih koji se drže radi trgovanja, imovine kojom se trguje ili je namijenjena za prodaju prema proizvodu nefinancijskim društvima prema šiframa djelatnosti NACE
	Raščlamba financijskih obveza
8.1.	Raščlamba financijskih obveza prema proizvodu i prema sektoru druge ugovorne strane
8.2.	Podređene financijske obveze
	Obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale obveze
9.1.1.	Izvanbilančne izloženosti: obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale preuzete obveze
9.2.	Obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale primljene obveze
10.	Izvedenice – trgovanje i ekonomska ograničavanja rizika
	Računovodstvo ograničavanja rizika
11.1.	Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika: Raščlamba prema vrsti rizika i vrsti ograničavanja rizika
	Kretanje ispravaka vrijednosti i rezervacije za kreditne gubitke
12.1.	Kretanje ispravaka vrijednosti i rezervacije za kreditne gubitke
	Primljeni kolateral i primljena jamstva
13.1.	Raščlamba kolaterala i jamstava prema kreditima i predujmovima osim onih koji se drže radi trgovanja
13.2.1.	Kolateral dobiven u posjed tijekom razdoblja [u posjedu na referentni datum]
13.3.1.	Kolateral dobiven u posjed kumulativno
14.	Hijerarhija fer vrijednosti: financijski instrumenti po fer vrijednosti
	Raščlamba odabranih stavki računa dobiti i gubitka
16.1.	Kamatni prihodi i rashodi prema instrumentu i sektoru druge ugovorne strane
16.3.	Dobici i gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama koje se drže radi trgovanja, financijskoj imovini kojom se trguje i financijskim obvezama kojima se trguje prema instrumentu
	Usklađivanje između opsega računovodstvene konsolidacije i bonitetne (CRR) konsolidacije: Bilanca
17.1.	Usklađivanje između opsega računovodstvene konsolidacije i bonitetne (CRR) konsolidacije: Imovina
17.2.	Usklađivanje između opsega računovodstvene konsolidacije i bonitetne (CRR) konsolidacije: izvanbilančne izloženosti – obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale preuzete obveze
17.3.	Usklađivanje između opsega računovodstvene konsolidacije i bonitetne (CRR) konsolidacije: Obveze
	Informacije o prihodujućim i neprihodujućim izloženostima
18.	Informacije o prihodujućim i neprihodujućim izloženostima
18.1.	Priljevi i odljevi neprihodujućih izloženosti - krediti i predujmovi prema sektoru druge ugovorne strane
18.2.	Krediti za poslovne nekretnine i dodatne informacije za kredite osigurane nekretninama
19.	Restrukturirane izloženosti
	DIO 2. [TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE S PRAGOM: TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE ILI BEZ OBVEZE IZVJEŠĆIVANJA]
	Geografska raščlamba
20.4.	Geografska raščlamba imovine prema rezidentnosti druge ugovorne strane
20.5.	Geografska raščlamba izvanbilančnih izloženosti prema rezidentnosti druge ugovorne strane
20.6.	Geografska raščlamba obveza prema rezidentnosti druge ugovorne strane
	4. DIO [GODIŠNJE]
	Struktura grupe
40.1.	Struktura grupe: „prema pojedinom subjektu“

Tablica 2.

Broj obrasca	OZNAKA OBRASCA NAZIV OBRASCA ILI SKUPINE OBRASCA
	DIO 1. [TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE]
	Bilanca [Izvješće o financijskom položaju]
1.1.	Bilanca: imovina
1.2.	Bilanca: obveze
1.3.	Bilanca: vlasnički kapital
2.	Račun dobiti i gubitka
	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane
4,1.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina koja se drži radi trgovanja
4.2.1.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
4.2.2.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
4.3.1.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
4.4.1.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po amortiziranom trošku
4.5.	Podređena financijska imovina
4.6.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina za trgovanje
4.7.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
4.8.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po fer vrijednosti prema vlasničkim udjelima
4.9.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po troškovnoj metodi
4.10.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: ostala neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje
5.1.	Krediti i predujmovi osim onih koji se drže za trgovanje, imovine namijenjene trgovanju ili imovine namijenjene prodaji prema proizvodu
6.1.	Raščlamba kredita i predujmova osim onih koji se drže radi trgovanja, imovine namijenjene trgovanju ili imovine namijenjene prodaji nefinancijskim društvima prema šiframa djelatnosti NACE
	Raščlamba financijskih obveza
8.1.	Raščlamba financijskih obveza prema proizvodu i prema sektoru druge ugovorne strane
8.2.	Podređene financijske obveze
	Obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale obveze
9.1.	Izvanbilančne izloženosti na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela: obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale preuzete obveze
9.1.1.	Izvanbilančne izloženosti: obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale preuzete obveze
9.2.	Obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale primljene obveze
10.	Izvedenice – trgovanje i ekonomska ograničavanja rizika
	Računovodstvo ograničavanja rizika
11,1.	Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika: raščlamba prema vrsti rizika i vrsti ograničavanja rizika
11.2.	Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela: raščlamba prema vrsti rizika
	Kretanje ispravaka vrijednosti i rezervacije za kreditne gubitke
12.	Kretanje ispravaka vrijednosti za kreditne gubitke i umanjenje vrijednosti vlasničkih instrumenata na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela
12.1.	Kretanje ispravaka vrijednosti i rezervacije za kreditne gubitke
	Primljeni kolateral i primljena jamstva
13.1.	Raščlamba kolaterala i jamstava prema kreditima i predujmovima osim onih koji se drže radi trgovanja
13.2.1.	Kolateral dobiven u posjed tijekom razdoblja [u posjedu na referentni datum]
13.3.1.	Kolateral dobiven u posjed kumulativno
14.	Hijerarhija fer vrijednosti: financijski instrumenti po fer vrijednosti
	Raščlamba odabranih stavki računa dobiti i gubitka
16.1.	Kamatni prihodi i rashodi prema instrumentu i sektoru druge ugovorne strane
16.3.	Dobici i gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama koji se drže radi trgovanja, financijskoj imovini kojom se trguje i financijskim obvezama kojima se trguje prema instrumentu
16.4.	Dobici i gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama koji se drže radi trgovanja, financijskoj imovini kojom se trguje i financijskim obvezama kojima se trguje prema riziku
	Usklađivanje između opsega računovodstvene konsolidacije i bonitetne (CRR) konsolidacije: bilanca
17.1.	Usklađivanje između opsega računovodstvene konsolidacije i bonitetne (CRR) konsolidacije: Imovina
17,2.	Usklađivanje između opsega računovodstvene konsolidacije i bonitetne (CRR) konsolidacije: izvanbilančne izloženosti – obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale preuzete obveze
17.3.	Usklađivanje između opsega računovodstvene konsolidacije i bonitetne (CRR) konsolidacije: obveze
	Informacije o prihodujućim i neprihodujućim izloženostima
18.	Informacije o prihodujućim i neprihodujućim izloženostima
18.1.	Priljevi i odljevi neprihodujućih izloženosti - krediti i predujmovi prema sektoru druge ugovorne strane
18.2.	Krediti za poslovne nekretnine i dodatne informacije za kredite osigurane nekretninama
19.	Restrukturirane izloženosti
	DIO 2. [TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE S PRAGOM: TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE ILI BEZ OBVEZE IZVJEŠĆIVANJA]
	Geografska raščlamba
20,4.	Geografska raščlamba imovine prema rezidentnosti druge ugovorne strane
20,5.	Geografska raščlamba izvanbilančnih izloženosti prema rezidentnosti druge ugovorne strane
20,6.	Geografska raščlamba obveza prema rezidentnosti druge ugovorne strane
	4. DIO [GODIŠNJE]
	Struktura grupe
40.1.	Struktura grupe: „prema pojedinom subjektu“

”;

Prilog II. zamjenjuje se sljedećim:

„PRILOG II.

Izuzetno pojednostavljeno nadzorno financijsko izvješćivanje

Za nadzirane subjekte koji primjenjuju MSFI temeljem Uredbe (EZ) br. 1606/2002 i za nadzirane subjekte koji primjenjuju nacionalne računovodstvene okvire temeljem Direktive 86/635/EEZ koji su usklađeni s MSFI-jem, „Izuzetno pojednostavljeno nadzorno financijsko izvješćivanje” uključuje obrasce iz Priloga III. Provedbenoj uredbi (EU) 2021/451 navedene u tablici 3.

Tablica 3.

Broj obrasca	OZNAKA OBRASCA NAZIV OBRASCA ILI SKUPINE OBRASCA
	DIO 1. [TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE]
	Bilanca [Izvješće o financijskom položaju]
1,1.	Bilanca: imovina
1.2.	Bilanca: obveze
1.3.	Bilanca: vlasnički kapital
2.	Račun dobiti i gubitka
	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane
4.1.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina koja se drži radi trgovanja
4.2.1.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
4.2.2.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
4.3.1.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
4.4.1.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po amortiziranom trošku
4.5.	Podređena financijska imovina
5.1.	Krediti i predujmovi osim onih koji se drže radi trgovanja, imovine kojom se trguje ili je namijenjena za prodaju prema proizvodu
	Raščlamba financijskih obveza
8.1.	Raščlamba financijskih obveza prema proizvodu i prema sektoru druge ugovorne strane
8.2.	Podređene financijske obveze
	Obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale obveze
9.1.1.	Izvanbilančne izloženosti: obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale preuzete obveze
10.	Izvedenice – trgovanje i ekonomska ograničavanja rizika
	Računovodstvo ograničavanja rizika
11,1.	Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika: Raščlamba prema vrsti rizika i vrsti ograničavanja rizika
	Kretanje ispravaka vrijednosti i rezervacije za kreditne gubitke
12,1.	Kretanje ispravaka vrijednosti i rezervacije za kreditne gubitke
14.	Hijerarhija fer vrijednosti: financijski instrumenti po fer vrijednosti
	Informacije o prihodujućim i neprihodujućim izloženostima
18.	Informacije o prihodujućim i neprihodujućim izloženostima
18.1.	Priljevi i odljevi neprihodujućih izloženosti - krediti i predujmovi prema sektoru druge ugovorne strane
18.2.	Krediti za poslovne nekretnine i dodatne informacije za kredite osigurane nekretninama
19.	Restrukturirane izloženosti

Za nadzirane subjekte koji primjenjuju nacionalne računovodstvene okvire temeljem Direktive 86/635/EEZ, osim onih iz stavka 1., „Izuzetno pojednostavljeno nadzorno financijsko izvješćivanje” uključuje obrasce iz Priloga IV. Provedbenoj uredbi (EU) 2021/451 navedene u tablici 4.

Tablica 4.

Broj obrasca	OZNAKA OBRASCA NAZIV OBRASCA ILI SKUPINE OBRASCA
	DIO 1. [TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE]
	Bilanca [Izvješće o financijskom položaju]
1.1.	Bilanca: imovina
1.2.	Bilanca: obveze
1.3.	Bilanca: vlasnički kapital
2.	Račun dobiti i gubitka
	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane
4.1.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina koja se drži radi trgovanja
4.2.1.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
4.2.2.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
4.3.1.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
4.4.1.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po amortiziranom trošku
4.5.	Podređena financijska imovina
4.6.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina za trgovanje
4.7.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
4.8.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po fer vrijednosti prema vlasničkim udjelima
4.9.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po troškovnoj metodi
4.10.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: ostala neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje
5.1.	Krediti i predujmovi osim onih koji se drže radi trgovanja, imovine kojom se trguje ili je namijenjena za prodaju prema proizvodu
	Raščlamba financijskih obveza
8.1.	Raščlamba financijskih obveza prema proizvodu i prema sektoru druge ugovorne strane
8.2.	Podređene financijske obveze
	Obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale obveze
9.1.	Izvanbilančne izloženosti na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela: obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale preuzete obveze
9.1.1.	Izvanbilančne izloženosti: obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale preuzete obveze
10.	Izvedenice – trgovanje i ekonomska ograničavanja rizika
	Računovodstvo ograničavanja rizika
11.1.	Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika: Raščlamba prema vrsti rizika i vrsti ograničavanja rizika
11.2.	Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela: Raščlamba prema vrsti rizika
	Kretanje ispravaka vrijednosti i rezervacije za kreditne gubitke
12.	Kretanje ispravaka vrijednosti za kreditne gubitke i umanjenje vrijednosti vlasničkih instrumenata na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela
12.1.	Kretanje ispravaka vrijednosti i rezervacije za kreditne gubitke
	Informacije o prihodujućim i neprihodujućim izloženostima
18.	Informacije o prihodujućim i neprihodujućim izloženostima
18.1.	Priljevi i odljevi neprihodujućih izloženosti - krediti i predujmovi prema sektoru druge ugovorne strane
18.2.	Krediti za poslovne nekretnine i dodatne informacije za kredite osigurane nekretninama
19.	Restrukturirane izloženosti

Podaci iz stavaka 1. i 2. dostavljaju se u skladu s uputama iz Priloga V. Provedbenoj uredbi (EU) 2021/451.

Kao iznimka od stavka 2., svako nacionalno nadležno tijelo može odlučiti da subjekti na koje se poziva stavak 2., a koji su osnovani u državi članici izvješćuju:

(a)	o podacima navedenim u predlošku 9.1 ili o podacima navedenim u predlošku 9.1.1 iz Priloga IV. Provedbenoj uredbi (EU) 2021/451;

(b)	o podacima navedenim u predlošku 11.1 ili o podacima navedenim u predlošku 11.2 iz Priloga IV. Provedbenoj uredbi (EU) 2021/451;

(c)	o podacima navedenim u predlošku 12.0 ili o podacima navedenim u predlošku 12.1 iz Priloga IV. Provedbenoj uredbi (EU) 2021/451;

“

Prilog III. zamjenjuje se sljedećim:

„PRILOG III.

Točke podataka nadzornog financijskog izvješćivanja

Za nadzirane subjekte koji primjenjuju MSFI temeljem Uredbe (EZ) br. 1606/2002 i za nadzirane subjekte koji primjenjuju nacionalne računovodstvene okvire temeljem Direktive 86/635/EEZ koji su usklađeni s MSFI-jem, „Točke podataka nadzornog financijskog izvješćivanja” uključuje točke podataka iz Priloga III. Provedbenoj uredbi (EU) 2021/451 navedene u Prilogu IV. ove Uredbe.

Za nadzirane subjekte koji primjenjuju nacionalne računovodstvene okvire temeljem Direktive 86/635/EEZ, osim onih iz stavka 1., „Točke podataka nadzornog financijskog izvješćivanja” uključuje točke podataka iz Priloga IV. Provedbenoj uredbi (EU) 2021/451 navedene u Prilogu V. ovoj Uredbi.

Podaci iz stavaka 1. i 2. dostavljaju se u skladu s uputama iz Priloga V. Provedbenoj uredbi (EU) 2021/451

“;

Prilog IV. zamjenjuje se sljedećim:

„PRILOG IV.

"FINREP točke podataka“ pod MSFI-jem ili nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima u skladu s MSFI-jem

1. Bilanca [Izvjeće o financijskom položaju]

1.1. Imovina

1.2 Obveze

1.3. Vlasnički instrumenti

2. Račun dobiti i gubitka

5. Raščlamba kredita i predujmova kojima se ne trguje prema proizvodu

5.1. Krediti i predujmovi osim onih koji se drže radi trgovanja, imovine kojom se trguje ili je namijenjena za prodaju prema proizvodu

8. Raščlamba financijskih obveza

8.1 Raščlamba financijskih obveza prema proizvodu i prema sektoru druge ugovorne strane

8.2. Podređene financijske obveze

10. Izvedenice – trgovanje i ekonomske zaštite

11. Računovodstvo zaštite

11.1 Izvedenice – računovodstvo zaštite: raščlamba prema vrsti rizika i vrsti zaštite

18. Informacije o prihodonosnim i neprihodonosnim izloženostiInformacije o prihodonosnim i neprihodonosnim izloženostimma

18.0. Informacije o prihodonosnim i neprihodonosnim izloženostima

18 Informacije o prihodonosnim i neprihodonosnim izloženostiInformacije o prihodonosnim i neprihodonosnim izloženostimma

18.0 Informacije o prihodonosnim i neprihodonosnim izloženostima

19. Informacije o restrukturiranim izloženostima

’

Prilog V. zamjenjuje se sljedećim:

„PRILOG V.

"FINREP točke podataka“ prema nacionalnim računovodstvenim okvirima

1. Bilanca [Izvješće o financijskom položaju]

1.1. Imovina

1.2. Obveze

1.3. Kapital

2. Račun dobiti i gubitka

5. Raščlamba kredita i predujmova kojima se ne trguje prema proizvodu

5.1. Krediti i predujmovi osim onih koje se drži radi trgovanja, imovina kojom se trguje ili je namijenjena za prodaju prema proizvodu

8. Raščlamba financijskih obveza

8.1. Raščlamba financijskih obveza prema proizvodu i prema sektoru druge ugovorne strane

8.2. Podređene financijske obveze

10. Izvedenice – Kojima se trguje i koje su ekonomske zaštite

11. Računovodstvo zaštite

11.2. Izvedenice – Računovodstvo zaštite prema nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima: Raščlamba prema vrsti rizika

18. Informacije o prihodonosnim i neprihodonosnim izloženostima

18.0. Informacije o prihodonosnim i neprihodonosnim izloženostima

18 Informacije o prihodonosnim i neprihodonosnim izloženostima

18.0 Informacije o prihodonosnim i neprihodonosnim izloženostima

19. Informacije o restrukturiranim izloženostima “

19. Informacije o restrukturiranim izloženostima

Top