1.1.

Il-kriterju inizjali fir-rigward tal-istandard (l-Istandard Komuni ta’ Rappurtar – CRS) tal-OECD dwar l-Iskambju Awtomatiku ta’ Informazzjoni (AEOI): il-ġurisdizzjoni għandha tkun impenjat ruħha lejn u bdiet il-proċess leġislattiv biex timplimenta b’mod effettiv is-CRS, bl-ewwel skambji jsiru mhux aktar tard mill-2018 (fir-rigward tas-sena 2017), u jkollha arranġamenti fis-seħħ biex ikun jista’ jsir skambju ta’ informazzjoni mal-Istati Membri kollha, sa tmiem l-2017, jew bil-firma tal-Ftehim Multilaterali bejn l-Awtoritajiet Kompetenti nkella permezz ta’ ftehim bilaterali;

Kriterju futur fir-rigward tas-CRS sa mill-2018: il-ġurisdizzjoni għandu jkollha tal-anqas klassifikazzjoni “Fil-Biċċa Kbira Konformi” mill-Forum Globali fir-rigward tas-CRS dwar l-AEOI, u

1.2.

il-ġurisdizzjoni għandu jkollha tal-anqas klassifikazzjoni “Fil-Biċċa l-Kbira Konformi” mill-Forum Globali fir-rigward tal-istandard tal-OECD dwar l-Iskambju ta’ Informazzjoni fuq Talba (EOIR), b’kunsiderazzjoni dovuta għall-proċedura rapida, u

1.3.

(għal stati sovrani) jenħtieġ li l-ġurisdizzjoni jew:

(għal ġurisdizzjonijiet mhux sovrani) jenħtieġ li l-ġurisdizzjoni jew:

1.4.

Kriterju futur: bil-ħsieb tal-inizjattiva għall-iskambju globali futur ta’ informazzjoni dwar is-sjieda benefiċjarja, l-aspett tas-sjieda benefiċjarja ser jiġi inkorporat fi stadju aktar tard bħala r-raba’ kriterju ta’ trasparenza għall-iskrinjar.

—

Ġurisdizzjoni tista’ titqies bħala konformi fir-rigward tat-trasparenza fiskali, jekk tissodisfa mill-inqas tnejn mill-kriterji 1.1, 1.2 jew 1.3.

2.1.

il-ġurisdizzjoni ma għandu jkollha l-ebda miżura ta’ taxxa preferenzjali li tista’ titqies bħala dannuża skont il-kriterji stipulati fir-Riżoluzzjoni tal-Kunsill u tar-Rappreżentanti tal-Gvernijiet tal-Istati Membri, imlaqqgħin fil-Kunsill tal-1 ta’ Diċembru 1997 dwar kodiċi ta’ kondotta fil-qasam tat-tassazzjoni tal-impriżi (1), u

2.2.

Il-ġurisdizzjoni ma għandhiex tiffaċilita strutturi jew arranġamenti offshore bl-għan li jattiraw profitti li ma jirriflettux attività ekonomika reali fil-ġurisdizzjoni.

3.1.

Kriterju inizjali li ġurisdizzjoni għandha tissodisfa sabiex titqies bħala konformi fir-rigward tal-implimentazzjoni ta’ miżuri kontra l-BEPS:

3.2.

Kriterju futur li ġurisdizzjoni għandha tissodisfa sabiex titqies bħala konformi fir-rigward tal-implimentazzjoni ta’ miżuri kontra l-BEPS (li għandhom jiġu applikati ladarba jitlestew ir-rieżamijiet mill-Qafas Inklużiv tal-istandards minimi miftiehma):

1.

L-iskrinjar tal-ġurisdizzjonijiet rilevanti mill-Grupp dwar il-Kodiċi ta’ Kondotta (Tassazzjoni tal-Intrapriżi) abbażi tal-kriterji li jinsabu fil-Parti I ta’ dan l-Anness għandu jibda malajr, bil-ħsieb li l-Kunsill japprova l-lista tal-UE ta’ ġurisdizzjonijiet tat-taxxa li ma jikkooperawx qabel tmiem l-2017.

2.

Il-Grupp dwar il-Kodiċi ta’ Kondotta (Tassazzjoni tal-Intrapriżi), appoġġat mis-Segretarjat Ġenerali tal-Kunsill ser imexxi u jissorvelja l-proċess ta’ skrinjar. Is-servizzi tal-Kummissjoni ser jgħinu l-Grupp dwar il-Kodiċi ta’ Kondotta (Tassazzjoni tal-Intrapriżi) billi jwettqu l-ħidma ta’ tħejjija meħtieġa għall-proċess ta’ analiżi skont ir-rwoli kif definiti bħalissa fil-proċess tal-Kodiċi ta’ Kondotta dwar it-Tassazzjoni tal-Intrapriżi, b’referenza partikolari għal djalogi li saru qabel u dawk li għaddejjin ma’ pajjiżi terzi.

3.

Fil-proċess ta’ analiżi, għandu jittieħed kont tal-ħidma mwettqa mill-Forum Globali dwar it-Trasparenza u l-Iskambju ta’ Informazzjoni għal Finijiet ta’ Taxxa u l-Qafas Inklużiv tal-OECD għall-Indirizzar tal-Erożjoni tal-Bażi u t-Trasferiment ta’ Profitti.

4.

Sa Jannar 2017, għandhom jintbagħtu ittri lill-ġurisdizzjonijiet magħżula għall-iskrinjar, li jistiednu lil dawn il-ġurisdizzjonijiet biex ikunu involuti fil-proċess, filwaqt li jiżguraw it-trasparenza xierqa ta’ dan il-proċess.

5.

Sa Frar 2017, il-Grupp dwar il-Kodiċi ta’ Kondotta (Tassazzjoni tal-Intrapriżi) għandu jinnomina, fejn rilevanti, l-Istati Membri u/jew l-esperti tagħhom, jew gruppi tagħhom, biex jaħdmu flimkien mal-Kummissjoni fuq l-iskrinjar tal-ġurisdizzjonijiet rilevanti.

6.

Sas-sajf 2017 għandhom isiru kuntatti bil-miktub u, fejn meħtieġ, diskussjonijiet bilaterali ma’ ġurisdizzjonijiet kkonċernati, sabiex ikun hemm aktar involviment fid-djalogu u jiġu esplorati soluzzjonijiet, għal punti ta’ tħassib, mas-sistemi fiskali ta’ dawn il-ġurisdizzjonijiet, kif ukoll biex jinkisbu l-impenji neċessarji. Il-Grupp dwar il-Kodiċi ta’ Kondotta (Tassazzjoni tal-Intrapriżi) għandu jinżamm infurmat u jkun involut b’mod attiv f’dan il-proċess.

7.

Sa Settembru 2017, l-eżitu tad-diskussjonijiet bilaterali u l-istat attwali tagħhom għandhom jiġu ppreżentati lill-Grupp dwar il-Kodiċi ta’ Kondotta (Tassazzjoni tal-Intrapriżi).

8.

Sa tmiem l-2017, skont il-passi preparatorji neċessarji fil-Grupp dwar il-Kodiċi ta’ Kondotta (Tassazzjoni tal-Intrapriżi), b’koordinazzjoni mal-Grupp ta’ Ħidma ta’ Livell Għoli dwar Kwistjonijiet ta’ Taxxa, il-Kunsill għandu japprova l-lista tal-UE ta’ ġurisdizzjonijiet li ma jikkooperawx.

9.

Il-ħidma dwar l-esplorazzjoni ta’ miżuri difensivi fil-livell tal-UE skont il-Konklużjonijiet tal-Kunsill ta’ Mejju 2016 għandha titlesta fi żmien debitu. Kwalunkwe miżura difensiva għandha tkun mingħajr preġudizzju għall-isferi rispettivi ta’ kompetenza tal-Istati Membri, bħal dawk li japplikaw miżuri addizzjonali jew iżommu listi, fil-livell nazzjonali, ta’ ġurisdizzjonijiet li ma jikkooperawx, ta’ ambitu usa’.

10.

Hekk kif jitlesta l-proċess ta’ elenkar, jenħtieġ li jintbagħtu ittri, mingħajr dewmien, lill-ġurisdizzjonijiet elenkati li ma jikkooperawx, bi spjegazzjoni ċara għal tali elenkar u liema passi huma mistennija minn ġurisdizzjoni kkonċernata, sabiex dik il-ġurisdizzjoni titneħħa minn fuq il-lista.

11.

Billi l-pajjiżi li qed jiżviluppaw jaf ma jkollhomx il-kapaċità li jimplimentaw l-istandards ta’ trasparenza fiskali u l-istandards minimi kontra l-BEPS skont l-istess skeda ta’ żmien tal-pajjiżi żviluppati, jenħtieġ li jittieħed kont ta’ din is-sitwazzjoni matul il-proċess ta’ skrinjar, dment li dawn il-ġurisdizzjonijiet ma jkunux ikklassifikati f’livell għoli f’termini ta’ attività finanzjarja u ma jkollhomx ċentri finanzjarji.

12.

Il-Grupp dwar il-Kodiċi ta’ Kondotta (Tassazzjoni tal-Intrapriżi) għandu jiżviluppa ulterjorment l-arranġamenti xierqa dwar il-metodi prattiċi u l-modalitajiet tal-implimentazzjoni ta’ dawn il-linji gwida, bil-ħsieb li jkun hemm implimentazzjoni effettiva tal-proċess ta’ skrinjar ta’ ġurisdizzjonijiet bil-ħsieb li l-Kunsill jistabbilixxi lista tal-UE ta’ ġurisdizzjonijiet li ma jikkooperawx għal finijiet ta’ taxxa.

13.

Fost ħwejjeġ oħra, jenħtieġ li l-Grupp dwar il-Kodiċi ta’ Kondotta (Tassazzjoni tal-Intrapriżi) jiddefinixxi, sa Jannar 2017, abbażi ta’ kriterji oġġettivi, it-tul ta’ żmien raġonevoli, imsemmi fil-kriterju 1.3, kif ukoll il-kamp ta’ applikazzjoni tal-kriterju 2.2. Fil-kuntest tal-kriterju 2.2, il-Grupp dwar il-Kodiċi tal-Kondotta (Tassazzjoni tal-Intrapriżi) għandu jevalwa n-nuqqas ta’ sistema tat-taxxa korporattiva jew l-applikazzjoni ta’ rata nominali tat-taxxa korporattiva ta’ żero jew kważi żero bħala indikatur possibbli.

14.

Il-lista tal-UE ta’ ġurisdizzjonijiet li ma jikkooperawx għandha tiġi aġġornata regolarment mill-Kunsill, kif meħtieġ, skont dawn il-linji gwida, abbażi ta’ informazzjoni li ser issir disponibbli għall-Kummissjoni u/jew il-Grupp dwar il-Kodiċi tal-Kondotta (Tassazzjoni tal-Intrapriżi).