Този документ е извадка от уебсайта EUR-Lex.
Документ 52022XG0303(01)
Council conclusions on the revised EU list of non-cooperative jurisdictions for tax purposes 2022/C 103/01
Padomes secinājumi par pārskatīto ES sarakstu ar jurisdikcijām, kas nodokļu nolūkos nesadarbojas 2022/C 103/01
Padomes secinājumi par pārskatīto ES sarakstu ar jurisdikcijām, kas nodokļu nolūkos nesadarbojas 2022/C 103/01
OV C 103, 3.3.2022г., стр. 1—4
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, GA, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
|
3.3.2022 |
LV |
Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis |
C 103/1 |
Padomes secinājumi par pārskatīto ES sarakstu ar jurisdikcijām, kas nodokļu nolūkos nesadarbojas
(2022/C 103/01)
EIROPAS SAVIENĪBAS PADOME
1.
UZSVER, ka ir svarīgi gan ES, gan globālā līmenī veicināt un stiprināt labas nodokļu pārvaldības mehānismus, taisnīgu nodokļu uzlikšanu, globālu nodokļu pārredzamību un cīņu pret krāpšanu nodokļu jomā, cīņu pret izvairīšanos no nodokļu maksāšanas un nodokļu apiešanu;
2.
ATZINĪGI VĒRTĒ pastāvīgi sekmīgo sadarbību nodokļu jautājumos starp ES Rīcības kodeksa jautājumu grupu uzņēmējdarbības nodokļu jautājumos (“Rīcības kodeksa jautājumu grupa”) un vairumu jurisdikciju visā pasaulē;
3.
PAUŽ GANDARĪJUMU par progresu, kas attiecīgajās jurisdikcijās panākts, saskaņotajos termiņos aktīvi veicot pasākumus un uzņemoties jaunas saistības, lai novērstu Rīcības kodeksa jautājumu grupas konstatētos trūkumus;
4.
ŅEM VĒRĀ to, ka faktiski ir aktivizētas automātiskās informācijas apmaiņas attiecības starp Turciju un visām dalībvalstīm, izņemot vienu; UZSKATA, ka Turcijas panāktais progress joprojām pilnībā neatbilst saistībām, kas noteiktas ECOFIN Padomes 2021. gada 22. februāra un 5. oktobra secinājumos; AICINA Turciju sākt vai turpināt tehnisko darbu pie efektīvas Turcijas datu apmaiņas ar visām dalībvalstīm, lai nodrošinātu atbilstību saskaņotajiem starptautiskajiem standartiem un pilnībā ievērotu prasības, kas noteiktas minētajos ECOFIN padomes secinājumos; ATKĀRTOTI NORĀDA, ka efektīva automātiska informācijas apmaiņa ar visām dalībvalstīm saskaņā ar ESAO grafiku un standartiem ir nosacījums, lai Turcija izpildītu ES saraksta 1.1. kritēriju un pilnībā ievērotu minētajos Padomes secinājumos izklāstītās prasības; AICINA grupu informēt Padomi par norisēm šajā sakarā un turpināt uzturēt un stiprināt dialogu par efektīvas datu apmaiņas īstenošanu starp Turciju un visām dalībvalstīm, un risināt neatrisinātos jautājumus, kuros nav panākts nekāds progress;
5.
PAUŽ NOŽĒLU par to, ka dažas jurisdikcijas joprojām nesadarbojas nodokļu nolūkos, un AICINA šīs jurisdikcijas sadarboties ar Rīcības kodeksa jautājumu grupu, lai atrisinātu atlikušos jautājumus;
6.
APSTIPRINA Rīcības kodeksa jautājumu grupas ziņojumu, kas izklāstīts dokumentā 5723/22;
7.
attiecīgi APSTIPRINA I pielikumā izklāstīto pārskatīto ES sarakstu ar jurisdikcijām, kas nodokļu nolūkos nesadarbojas (“ES saraksts”);
8.
APSTIPRINA II pielikumā izklāstīto pašreizējo stāvokli attiecībā uz saistībām, ko jurisdikcijas, kuras sadarbojas, ir uzņēmušās, lai īstenotu labas nodokļu pārvaldības principus.
I PIELIKUMS
ES saraksts ar jurisdikcijām, kas nodokļu nolūkos nesadarbojas
|
1. |
ASV Samoa |
ASV Samoa nepiemēro nekādu automātisku finanšu informācijas apmaiņu, nav parakstījusi un ratificējusi (tostarp ar tās jurisdikcijas starpniecību, no kuras tā ir atkarīga) ESAO daudzpusējo Konvenciju par savstarpējo administratīvo palīdzību (ar grozījumiem), nav apņēmusies piemērot minimālos BEPS apkarošanas standartus un nav apņēmusies pievērsties šiem jautājumiem.
2. Fidži
Fidži nepiedalās Pasaules forumā par pārredzamības un informācijas apmaiņas jautājumiem nodokļu jomā (“Pasaules forums”), nav parakstījusi un ratificējusi ESAO daudzpusējo Konvenciju par savstarpējo administratīvo palīdzību (ar grozījumiem), Fidži ir kaitējoši preferenciāli nodokļu režīmi (eksportējošie uzņēmumi, informācijas un komunikācijas tehnoloģiju uzņēmumu ienākumu atvieglojums, koncesionāras nodokļu likmes reģionālām vai globālām galvenajām mītnēm), tā nav kļuvusi par BEPS jomā izveidotā iekļaujošā satvara locekli vai īstenojusi ESAO minimālos BEPS apkarošanas standartus, un šos jautājumus vēl nav atrisinājusi.
3. Guama
Guama nepiemēro nekādu automātisku finanšu informācijas apmaiņu, nav parakstījusi un ratificējusi (tostarp ar tās jurisdikcijas starpniecību, no kuras tā ir atkarīga) ESAO daudzpusējo Konvenciju par savstarpējo administratīvo palīdzību (ar grozījumiem), nav apņēmusies piemērot minimālos BEPS apkarošanas standartus un nav apņēmusies pievērsties šiem jautājumiem.
4. Palau
Palau nepiemēro nekādu automātisku finanšu informācijas apmaiņu, nav parakstījusi un ratificējusi ESAO daudzpusējo Konvenciju par savstarpējo administratīvo palīdzību (ar grozījumiem) un vēl nav atrisinājusi šos jautājumus.
5. Panama
Panamai Pasaules forums par pārredzamības un informācijas apmaiņas jautājumiem nodokļu jomā nav piešķīris reitingu vismaz “lielā mērā atbilstīga” attiecībā uz informācijas apmaiņu pēc pieprasījuma, un tā šo jautājumu vēl nav atrisinājusi. Panamai ir kaitējošs atbrīvojuma režīms ārvalstu izcelsmes ienākumiem, un tā vēl nav atrisinājusi šo jautājumu.
Panama apņēmās savlaicīgi īstenot BEPS iekļaujošā satvara (BEPS IF) ieteikumus par 3.2. kritērija īstenošanu attiecībā uz pārskatu sniegšanu par katru valsti (CbCR), lai tas 2023. gada rudenī tiktu atspoguļots BEPS IF 13. darbības salīdzinošās izvērtēšanas ziņojumā.
6. Samoa
Samoa ir kaitējošs preferenciāls nodokļu režīms (ārzonas uzņēmumi), un tā vēl nav atrisinājusi šo jautājumu.
7. Trinidāda un Tobāgo
Trinidāda un Tobāgo nepiemēro nekādu automātisku finanšu informācijas apmaiņu, Trinidādai un Tobāgo Pasaules forums par pārredzamības un informācijas apmaiņas jautājumiem nodokļu jomā nav piešķīris reitingu vismaz “lielā mērā atbilstīga” attiecībā uz informācijas apmaiņu pēc pieprasījuma, tā nav parakstījusi un ratificējusi ESAO daudzpusējo Konvenciju par savstarpējo administratīvo palīdzību (ar grozījumiem), tai ir kaitējoši preferenciāli nodokļu režīmi (brīvās zonas), un tā šos jautājumus vēl nav atrisinājusi.
Trinidāda un Tobāgo apņēmās savlaicīgi īstenot BEPS IF ieteikumus par 3.2. kritērija īstenošanu attiecībā uz pārskatu sniegšanu par katru valsti (CbCR), lai tas 2023. gada rudenī tiktu atspoguļots BEPS IF 13. darbības salīdzinošās izvērtēšanas ziņojumā.
8. ASV Virdžīnu Salas
ASV Virdžīnu Salas nepiemēro nekādu automātisku finanšu informācijas apmaiņu, nav parakstījušas un ratificējušās (tostarp ar tās jurisdikcijas starpniecību, no kuras tās ir atkarīgas) ESAO daudzpusējo Konvenciju par savstarpējo administratīvo palīdzību (ar grozījumiem), tām ir kaitējoši preferenciālie nodokļu režīmi (ekonomiskās attīstības programma, atbrīvojumi uzņēmumiem, starptautiskā banku darbības centra regulējuma akts) un tās nav apņēmušās piemērot minimālos BEPS apkarošanas standartus, un nav apņēmušās pievērsties šiem jautājumiem.
9. Vanuatu
Vanuatu veicina tādas ārzonas struktūras un procedūras, kuru nolūks ir piesaistīt peļņu bez reālas ekonomiskās būtības, un šo jautājumu tā vēl nav atrisinājusi.
Vanuatu gaida papildu Pasaules foruma pārskatu attiecībā uz informācijas apmaiņu pēc pieprasījuma.
II PIELIKUMS
Pašreizējais stāvoklis sadarbībā ar ES attiecībā uz paustajām saistībām, ko uzņēmušās jurisdikcijas, kuras sadarbojas, nolūkā īstenot labas nodokļu pārvaldības principus
1. Pārredzamība
1.1. Apņemšanās īstenot automātisku informācijas apmaiņu, vai nu parakstot Daudzpusēju kompetentās iestādes nolīgumu, vai slēdzot divpusējus nolīgumus
Paredzams, ka turpmāk minētā jurisdikcija efektīvi apmainīsies ar informāciju ar visām 27 dalībvalstīm saskaņā ar grafiku, kas minēts Padomes 2021. gada 22. februāra secinājumu 6. punktā, Padomes 2021. gada 5. oktobra secinājumu 4. punktā un Padomes 2022. gada 24. februāra secinājumu 4. punktā.
Turcija
1.2. Dalība Pasaules forumā par pārredzamības un informācijas apmaiņas jautājumiem nodokļu jomā (“Pasaules forums”) un apmierinošs reitings attiecībā uz informācijas apmaiņu pēc pieprasījuma
Šādas jurisdikcijas gaida papildu pārskatīšanu, ko veiks Pasaules forums:
Angilja, Barbadosa, Botsvāna, Dominika, Seišelas un Turcija
2. Taisnīga nodokļu politika
2.1 Kaitējošu nodokļu režīmu esamība
Šādas jurisdikcijas līdz 2022. gada 31. decembrim apņēmās grozīt vai atcelt kaitējošus atbrīvojuma režīmus ārvalstu izcelsmes ienākumiem:
Honkonga, Katara, Kostarika, Malaizija un Urugvaja
Šādas jurisdikcijas līdz 2022. gada 31. decembrim apņēmās grozīt vai atcelt preferenciālus nodokļu režīmus, kas ir Kaitējošas nodokļu prakses jautājumu foruma (FHTP) darbības jomā:
Jamaika (speciālās ekonomiskās zonas), Jordānija (Akabas speciālā ekonomiskā zona), Kostarika (brīvas tirdzniecības zona) un Ziemeļmaķedonija (tehnoloģiskā rūpniecības attīstības zona)
Šāda jurisdikcija apņēmās līdz 2022. gada 31. decembrim grozīt preferenciālo nodokļu režīmu:
Krievijas Federācija (starptautiskās pārvaldītājsabiedrības)
2.2 Tādu nodokļu sistēmu esamība, kas sekmē ārzonas struktūras, kuras piesaista peļņu bez reālas ekonomiskās darbības
Lai FHTP nākamajā sanāksmē 2022. gadā varētu secināt, ka ieteikums(-i) ir ņemts(-i) vērā, šādas jurisdikcijas apņēmās laikus ievērot FHTP ieteikumus attiecībā uz 2.2. kritērija būtības prasību efektīvu īstenošanu:
Angilja, Bahamu salas, Barbadosa, Bermudu Salas, Tērksas un Kaikosas Salas
3. Nodokļu bāzes samazināšanas un peļņas novirzīšanas novēršana
3.2 Pārskatu sniegšanas par katru valsti (CbCR) minimālā standarta īstenošana (BEPS 13. darbība)
Šādas jurisdikcijas apņēmās īstenot CbCR minimālo standartu, savlaicīgi pievēršoties BEPS iekļaujošā satvara (IF) ieteikumiem, lai tas 2023. gada rudenī tiktu atspoguļots IF 13. darbības salīdzinošās izvērtēšanas ziņojumā, un/vai atbilstoši saskaņotajam termiņam aktivizējot CbCR apmaiņas attiecības ar visām ES dalībvalstīm:
Bahamu Salas, Barbadosa, Beliza, Britu Virdžīnu Salas, Izraēla, Montserrata, Taizeme, Tunisija, Vjetnama