This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52022XG0303(01)
Council conclusions on the revised EU list of non-cooperative jurisdictions for tax purposes 2022/C 103/01
A Tanács következtetései az adózási szempontból nem együttműködő országok és területek felülvizsgált európai uniós jegyzékéről 2022/C 103/01
A Tanács következtetései az adózási szempontból nem együttműködő országok és területek felülvizsgált európai uniós jegyzékéről 2022/C 103/01
HL C 103., 2022.3.3, p. 1–4
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, GA, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
|
2022.3.3. |
HU |
Az Európai Unió Hivatalos Lapja |
C 103/1 |
A Tanács következtetései az adózási szempontból nem együttműködő országok és területek felülvizsgált európai uniós jegyzékéről
(2022/C 103/01)
AZ EURÓPAI UNIÓ TANÁCSA,
1.
HANGSÚLYOZZA, hogy uniós és globális szinten is fontos előmozdítani és megerősíteni a jó adóügyi kormányzási mechanizmusokat, a méltányos adóztatást, a globális szintű adózási átláthatóságot, valamint az adócsalás, az adókijátszás és az adókikerülés elleni küzdelmet;
2.
NAGYRA ÉRTÉKELI a magatartási kódexszel foglalkozó uniós csoport (társasági adózás) (a továbbiakban: a magatartási kódexszel foglalkozó csoport) és a világ legtöbb országa és területe közötti folyamatos és eredményes adóügyi együttműködést;
3.
ÜDVÖZLI, hogy az érintett országok, illetve területek az elfogadott határidőn belüli aktív fellépés és új vállalások révén előrelépést értek el a magatartási kódexszel foglalkozó csoport által feltárt hiányosságok orvoslása terén;
4.
NYUGTÁZZA, hogy Törökország és egy kivételével az összes tagállam között ténylegesen aktiválták az automatikus információcserét lehetővé tevő összeköttetéseket; ÚGY VÉLI, hogy a Törökország által elért eredmények még mindig nincsenek teljes mértékben összhangban az ECOFIN Tanács 2021. február 22-i és 2021. október 5-i következtetései értelmében megkövetelt vállalásokkal; FELSZÓLÍTJA Törökországot, hogy kezdje meg, illetve folytassa a valamennyi tagállammal történő tényleges adatcseréhez szükséges technikai munkát, hogy megfeleljen az elfogadott nemzetközi normáknak és teljes mértékben eleget tegyen az ECOFIN Tanács fent említett következtetéseiben foglalt követelményeknek; ISMÉTELTEN KIJELENTI, hogy az összes tagállammal folytatott, az OECD ütemterve és előírásai szerinti tényleges automatikus információcsere feltétele annak, hogy Törökország teljesítse az uniós jegyzékben foglalt 1.1. kritériumot és teljes mértékben eleget tegyen a fent említett tanácsi következtetésekben foglalt követelményeknek; FELKÉRI a csoportot, hogy tájékoztassa a Tanácsot az ezzel kapcsolatos fejleményekről, valamint folytassa és erősítse tovább a Törökország és az összes tagállam közötti tényleges adatcsere megteremtéséről szóló párbeszédet, továbbá foglalkozzon a lezáratlan kérdésekkel, amelyek terén nem történt előrelépés;
5.
SAJNÁLATTAL ÁLLAPÍTJA MEG, hogy egyes országok és területek adózási szempontból továbbra sem működnek együtt, és FELKÉRI ezeket az országokat és területeket, hogy a lezáratlan kérdések rendezése érdekében működjenek együtt a magatartási kódexszel foglalkozó csoporttal;
6.
JÓVÁHAGYJA a magatartási kódexszel foglalkozó csoportnak az 5723/22 dokumentumban foglalt jelentését;
7.
ennek megfelelően JÓVÁHAGYJA az adózási szempontból nem együttműködő országok és területek felülvizsgált európai uniós jegyzékét (a továbbiakban: az uniós jegyzék), amely az I. mellékletben található;
8.
NYUGTÁZZA a II. mellékletben ismertetett helyzetet a jó adóügyi kormányzás elveinek végrehajtása érdekében az együttműködő országok, illetve területek által tett vállalásokat illetően.
I. MELLÉKLET
Az adózási szempontból nem együttműködő országok és területek európai uniós jegyzéke
|
1. |
Amerikai Szamoa |
Amerikai Szamoa nem alkalmaz automatikus rendszert a pénzügyi információk továbbítására, nem írta alá és nem erősítette meg – azon országon keresztül sem, amellyel függőségi viszonyban áll – az OECD adóügyekben történő kölcsönös adminisztratív segítségnyújtásról szóló, módosított egyezményét, nem vállalta, hogy alkalmazza az adóalap-erózióra és nyereségátcsoportosításra vonatkozó minimumstandardokat, továbbá nem vállalta, hogy rendezi ezeket a problémákat.
2. Fidzsi
Fidzsi nem tagja az adóügyi átláthatósággal és információcserével foglalkozó globális fórumnak (a továbbiakban: globális fórum), nem írta alá és nem erősítette meg az OECD adóügyekben történő kölcsönös adminisztratív segítségnyújtásról szóló, módosított egyezményét, káros preferenciális adóügyi rendelkezéseket alkalmaz (exportőr vállalatok, IKT-vállalatok bevételeit érintő ösztönzők, kedvezményes adókulcs a regionális vagy globális székhely esetében), nem lett tagja az adóalap-erózióval és nyereségátcsoportosítással kapcsolatos átfogó keretrendszernek és nem hajtotta végre az OECD adóalap-erózióra és nyereségátcsoportosításra vonatkozó minimumstandardjait, továbbá még nem orvosolta ezeket a problémákat.
3. Guam
Guam nem alkalmaz automatikus rendszert a pénzügyi információk továbbítására, nem írta alá és nem erősítette meg – azon országon keresztül sem, amellyel függőségi viszonyban áll – az OECD adóügyekben történő kölcsönös adminisztratív segítségnyújtásról szóló, módosított egyezményét, nem vállalta, hogy alkalmazza az adóalap-erózióra és nyereségátcsoportosításra vonatkozó minimumstandardokat, továbbá nem vállalta, hogy rendezi ezeket a problémákat.
4. Palaui Köztársaság
Palau nem alkalmaz automatikus rendszert a pénzügyi információk továbbítására, nem írta alá és nem erősítette meg az OECD adóügyekben történő kölcsönös adminisztratív segítségnyújtásról szóló, módosított egyezményét, továbbá még nem orvosolta ezeket a problémákat.
5. Panama
Panama az adóügyi átláthatósággal és információcserével foglalkozó globális fórum besorolása szerint a megkeresésre történő információcsere tekintetében nem rendelkezik a minimumként előírt „nagyrészt megfelel” minősítéssel, és még nem orvosolta ezt a problémát. Panama a külföldi eredetű jövedelmeknek mentességet biztosító káros szabályozást alkalmaz és még nem orvosolta ezt a problémát.
Panama vállalta, hogy figyelembe veszi az adóalap-erózióval és nyereségátcsoportosítással kapcsolatos átfogó keretrendszer ajánlásait az országonkénti jelentéstételre vonatkozó 3.2. kritérium kellő időben történő teljesítése tekintetében, hogy ez megjelenjen majd az adóalap-erózióval és nyereségátcsoportosítással foglalkozó keretrendszer 13. fellépéséről szóló, 2023 őszén esedékes szakértői jelentésben.
6. Szamoa
Szamoa káros preferenciális adóügyi rendelkezéseket alkalmaz (offshore vállalatok) és még nem orvosolta ezt a problémát.
7. Trinidad és Tobago
Trinidad és Tobago nem alkalmaz automatikus rendszert a pénzügyi információk továbbítására, az adóügyi átláthatósággal és információcserével foglalkozó globális fórum besorolása szerint a megkeresésre történő információcsere tekintetében nem rendelkezik a minimumként előírt „nagyrészt megfelel” minősítéssel, nem írta alá és nem erősítette meg az OECD adóügyekben történő kölcsönös adminisztratív segítségnyújtásról szóló, módosított egyezményét, káros preferenciális adóügyi rendelkezéseket alkalmaz (szabad övezetek), és még nem orvosolta ezeket a problémákat.
Trinidad és Tobago vállalta, hogy figyelembe veszi az adóalap-erózióval és nyereségátcsoportosítással kapcsolatos átfogó keretrendszer ajánlásait az országonkénti jelentéstételre vonatkozó 3.2. kritérium kellő időben történő teljesítése tekintetében, hogy ez megjelenjen majd az adóalap-erózióval és nyereségátcsoportosítással foglalkozó keretrendszer 13. fellépéséről szóló, 2023 őszén esedékes szakértői jelentésben.
8. Amerikai Virgin-szigetek
Az Amerikai Virgin-szigetek nem alkalmaz automatikus rendszert a pénzügyi információk továbbítására, nem írta alá és nem erősítette meg – azon országon keresztül sem, amellyel függőségi viszonyban áll – az OECD adóügyekben történő kölcsönös adminisztratív segítségnyújtásról szóló, módosított egyezményét, káros preferenciális adóügyi rendelkezéseket alkalmaz (gazdaságfejlesztési program, mentességet élvező vállalatok, a nemzetközi bankközpontokról szóló rendelet), nem vállalta, hogy alkalmazza az adóalap-erózióra és nyereségátcsoportosításra vonatkozó minimumstandardokat, továbbá nem vállalta, hogy rendezi ezeket a problémákat.
9. Vanuatu
Vanuatu kedvező környezetet teremt az olyan offshore struktúrák vagy megoldások számára, amelyek célja az olyan nyereségnek az országba vonzása, amely nem tükröz az országban zajló tényleges gazdasági tevékenységet, és még nem oldotta meg ezt a problémát.
Vanuatu a globális fórum kiegészítő felülvizsgálatára vár a megkeresés alapján történő információcserével kapcsolatban.
II. MELLÉKLET
A jó adóügyi kormányzás elveinek végrehajtása érdekében az együttműködő országok, illetve területek által tett vállalásokat illetően az EU-val folytatott együttműködés jelenlegi állása
1. Átláthatóság
1.1. Az automatikus információcsere megvalósításának vállalása, az illetékes hatóságok multilaterális megállapodásának aláírása vagy kétoldalú megállapodások révén
Az alábbi országnak ténylegesen információcserét kell folytatnia mind a 27 tagállammal a 2021. február 22-i tanácsi következtetések 6. pontjában, a 2021. október 5-i tanácsi következtetések 4. pontjában és a 2022. február 24-i tanácsi következtetések 4. pontjában említett ütemezésnek megfelelően.
Törökország
1.2. Tagság az adóügyi átláthatósággal és információcserével foglalkozó globális fórumban (a továbbiakban: globális fórum) és a megkeresés alapján való információcseréhez kapcsolódó megfelelő minősítés
Az alábbi országok a globális fórum kiegészítő felülvizsgálatára várnak:
Anguilla, Barbados, Botswana, Dominika, Seychelle-szigetek, Törökország
2. Méltányos adóztatás
2.1. Fennálló káros adóügyi rendelkezések
Az alábbi országok vállalták, hogy 2022. december 31-ig módosítják vagy megszüntetik a külföldi eredetű jövedelmeknek mentességet biztosító káros szabályozásukat:
Costa Rica, Hongkong, Malajzia, Katar, Uruguay
Az alábbi országok a káros adóztatási gyakorlatokkal foglalkozó fórum keretében vállalták, hogy 2022. december 31-ig módosítják vagy megszüntetik a preferenciális adóügyi rendelkezéseiket:
Costa Rica (szabadkereskedelmi övezet), Jamaica (különleges gazdasági övezetek), Jordánia (akabai különleges gazdasági övezet), Észak-Macedónia (technológiai iparfejlesztési övezet)
A következő ország vállalta, hogy 2022. december 31-ig módosítja az egyik preferenciális adószabályozását:
Oroszországi Föderáció (Nemzetközi holdingtársaságok)
2.2. Olyan fennálló adóügyi rendelkezések, amelyek kedvező környezetet teremtenek az olyan offshore struktúrák számára, amelyek célja olyan nyereségnek az országba, illetve területre vonzása, amely nem tükröz az országban, illetve a területen zajló tényleges gazdasági tevékenységet
A következő országok és területek vállalták, hogy figyelembe veszik a káros adóztatási gyakorlatokkal foglalkozó fórum azon ajánlásait, amelyek a tényleges gazdasági tevékenység követelményéről szóló 2.2. kritériumnak történő valóságos megfelelésre vonatkoznak, mégpedig kellő időben ahhoz, hogy a fórum a következő, 2022. évi ülésén megállapíthassa, hogy az ajánlás(oka)t figyelembe vették:
Anguilla, Bahama-szigetek, Barbados, Bermuda, Turks- és Caicos-szigetek
3. Az adóalap-erózió és a nyereségátcsoportosítás megelőzése
3.2. Az országonkénti jelentéstételre vonatkozó minimumkövetelmények végrehajtása (az adóalap-erózióval és nyereségátcsoportosítással foglalkozó keretrendszer 13. fellépése)
A következő országok, illetve területek vállalták az országonkénti jelentéstételre vonatkozó minimumstandardok végrehajtását azáltal, hogy kellő időben figyelembe veszik az adóalap-erózióval és nyereségátcsoportosítással foglalkozó átfogó keretrendszer ajánlásait, hogy ez megjelenjen majd a keretrendszer 13. fellépéséről szóló, 2023 őszén esedékes szakértői jelentésben és/vagy az elfogadott határidőn belül aktiválják az országonkénti jelentéstételt szolgáló összeköttetéseket valamennyi uniós tagállammal:
Bahama-szigetek, Barbados, Belize, Brit Virgin-szigetek, Izrael, Montserrat, Thaiföld, Tunézia, Vietnám