COMMISSIONE EUROPEA

Bruxelles, 17.5.2023

COM(2023) 258 final

2023/0156(COD)

Proposta di

REGOLAMENTO DEL PARLAMENTO EUROPEO E DEL CONSIGLIO

che istituisce il codice doganale dell'Unione e l'Autorità doganale dell'Unione europea e abroga il regolamento (UE) n. 952/2013

(Testo rilevante ai fini del SEE)

{SEC(2023) 198}
{SWD(2023) 140}
{SWD(2023) 141}

RELAZIONE

1.CONTESTO DELLA PROPOSTA

•Motivi e obiettivi della proposta

L'unione doganale dell'UE è un vero e proprio successo dell'integrazione e della prosperità europee. Rappresenta la base e la tutela del mercato unico dell'UE 1 , consentendo la libera circolazione delle merci all'interno dell'Unione. L'Unione parla con una sola voce nelle relazioni commerciali internazionali, essendo uno dei più grandi blocchi commerciali al mondo. Il buon funzionamento dell'unione doganale è fondamentale per l'economia e la prosperità dell'UE e per la sua competitività internazionale. I cittadini e le imprese beneficiano del commercio internazionale, mentre tariffe doganali, contingenti e altre misure commerciali contribuiscono a proteggere la produzione industriale e l'occupazione nell'Unione e a procurare entrate alle finanze pubbliche.

L'economia dell'UE si trova nella fase di duplice transizione verde e digitale e ha pertanto adottato una legislazione ambiziosa che definisce norme ambientali, sociali, digitali e di sicurezza volte a plasmare le modalità con cui le imprese operano all'interno e all'esterno del mercato unico. Questo ambizioso programma rischia di essere compromesso se le produzioni dell'Unione vengono sostituite da importazioni da paesi terzi che non rispettano tali norme. Senza il monitoraggio e il controllo centrali della catena di approvvigionamento da parte delle autorità doganali, l'Unione non ha piena visibilità su quali merci entrano nel suo territorio e ne escono. Ciò indebolisce non solo la credibilità delle politiche settoriali dell'UE, ma limita anche la sua forza di attore geopolitico.

Le autorità doganali sono gravate da una varietà sempre maggiore di compiti derivanti dalla suddetta legislazione molto ambiziosa adottata negli ultimi anni. Di conseguenza esse sono attualmente pressate dall'aumento dei compiti e dalla complessità, da un lato, e dal forte aumento delle spedizioni di modesto valore nel commercio elettronico, dall'altro. Inoltre, senza una vigilanza centrale della catena di approvvigionamento, l'Unione non ha piena visibilità e controllo sulle merci che entrano nel mercato unico e ne escono. Ciò amplifica le sfide intrinseche ai processi doganali, ai dati e alle tecnologie dell'informazione, nonché alla governance dell'unione doganale. Come dimostra la valutazione d'impatto, le autorità doganali incontrano difficoltà nella loro missione di protezione, con problematiche legate alla gestione dei rischi e alla cooperazione con le autorità di vigilanza del mercato, le autorità e gli organismi di contrasto, le autorità fiscali e altri partner. Costituiscono inoltre un problema l'onere amministrativo per il commercio, le difficoltà nello svolgimento dei controlli sulle merci del commercio elettronico, la limitata qualità dei dati e l'accesso ristretto ai dati, nonché le differenze di attuazione tra gli Stati membri.

La presente riforma rafforza la capacità delle dogane di sorvegliare e controllare le merci che entrano nell'unione doganale e ne escono. La riforma doganale è una decisione strategica a lungo termine, che mira ad adattarsi in modo flessibile ai cambiamenti delle catene di approvvigionamento e a difendere meglio gli interessi finanziari dell'UE e dei suoi Stati membri, nonché la sicurezza e gli interessi pubblici dell'Unione.

In tale contesto, nei suoi orientamenti politici la presidente della Commissione europea Von der Leyen ha annunciato: "Dobbiamo far avanzare l'unione doganale al livello successivo, dotandola di un quadro più forte che ci consentirà di proteggere meglio i nostri cittadini e il nostro mercato unico. Proporrò un pacchetto ambizioso per un approccio europeo integrato volto a rafforzare la gestione dei rischi doganali e a promuovere controlli efficaci da parte degli Stati membri" 2 .

Come prima fase successiva, la Commissione ha presentato un piano d'azione doganale 3 , che delinea azioni concrete per preparare la riforma. Come annunciato nel piano, e su richiesta del Parlamento europeo, la Commissione ha effettuato una valutazione intermedia dell'attuazione del codice doganale dell'Unione (CDU) 4 , che ha riconosciuto i progressi compiuti, ma ha anche individuato la necessità di rafforzare il quadro in materia di commercio elettronico e di divieti e restrizioni. Inoltre la valutazione intermedia ha evidenziato le sfide poste dallo sviluppo di 27 sistemi informatici doganali nazionali. Il piano d'azione doganale ha inoltre annunciato una valutazione d'impatto su vantaggi e svantaggi della riforma e una discussione strategica, svoltasi nel 2022, con le amministrazioni doganali nazionali nell'ambito di un gruppo di riflessione su come rendere l'unione doganale più agile, tecnologicamente avanzata e resistente alle crisi.

Riconoscendo la necessità di un cambiamento strutturale, la Commissione ha avviato un dialogo con le parti interessate, il mondo accademico e i partner internazionali in un esercizio di previsione sul futuro delle dogane nell'UE 2040. La relazione di previsione raccomandava "di affrontare la sfida della governance dell'unione doganale privilegiando una struttura centrale comune per parlare con una sola voce, sfruttare i progressi tecnologici e utilizzare nel modo più efficace i dati doganali" 5 . Inoltre la relazione indipendente del gruppo di saggi sulle sfide cui deve far fronte l'Unione doganale dell'UE ha concluso che "permangono gravi divergenze tra le autorità doganali nazionali nell'applicazione delle norme e delle procedure" e "oggi il livello di protezione dei cittadini e degli Stati membri dipende dal luogo in cui si effettua il controllo delle merci e le imprese fraudolente e negligenti godono di un significativo vantaggio a basso rischio rispetto alle imprese e ai singoli cittadini onesti e affidabili" 6 .

Nelle relazioni speciali la Corte dei conti europea ha individuato le sfide per le dogane. Una relazione ha rilevato che l'insufficiente armonizzazione dei controlli doganali nuoce agli interessi finanziari dell'UE e ha raccomandato: "alla Commissione di rafforzare l'applicazione uniforme dei controlli doganali, nonché di sviluppare e attuare un'analisi a tutto campo e una effettiva capacità di coordinamento a livello UE 7 . La Corte ha inoltre concluso che i ritardi nello sviluppo delle tecnologie informatiche doganali erano "dovuti a diversi fattori, in particolare alle modifiche dell'ambito dei progetti, alla dotazione finanziaria insufficiente assegnata dall'UE e dagli Stati membri e a un processo decisionale lungo per effetto della struttura di governance a più livelli." 8  Per il commercio elettronico, gli auditor hanno evidenziato difficoltà nella riscossione degli importi corretti dell'IVA e dei dazi doganali 9 . Un'altra relazione ha evidenziato carenze nel quadro normativo e un'applicazione inefficace delle procedure di importazione, tra cui "approcci differenti, in termini di controlli doganali, per fronteggiare la sottovalutazione delle merci, l'errata descrizione dell'origine e l'errata classificazione nonché per comminare sanzioni doganali", con ripercussioni sulla scelta dell'ufficio doganale da parte dell'operatore economico 10 .

La riforma semplifica il CDU e riduce la burocrazia, in linea con il programma di controllo dell'adeguatezza e dell'efficacia della regolamentazione (REFIT) della Commissione e rientra nel programma di lavoro della Commissione per il 2022, nella priorità "Un'economia al servizio delle persone" 11 .

Tale riforma comprende due ulteriori proposte legislative adottate oggi dalla Commissione nell'ambito di un ampio pacchetto, in particolare per modificare la direttiva IVA, 12 da un lato, e il regolamento sulle franchigie doganali e la nomenclatura combinata, 13 dall'altro. Entrambe le modifiche integrano la riforma doganale in relazione alle misure necessarie per affrontare le sfide poste dalle vendite a distanza di beni (operazioni di commercio elettronico), in particolare eliminando la soglia di 150 EUR, al di sopra della quale i dazi doganali sono dovuti in base alle norme vigenti.

•Coerenza con le disposizioni vigenti nel settore normativo interessato

Il CDU è il principale quadro normativo e informatico per i processi doganali nel territorio doganale dell'Unione. La riforma rivede e abroga l'atto di base. Seguirà una revisione degli atti di esecuzione e degli atti delegati dettagliati.

La riforma è coerente con la legislazione sulle risorse proprie del bilancio dell'Unione, che stabilisce i dazi doganali come fonte diretta delle sue entrate 14 , e con le norme sulle modalità di messa a disposizione dell'Unione 15 .

La proposta garantisce il pieno allineamento tra l'IVA e il trattamento doganale delle vendite B2C tramite commercio elettronico relative a beni spediti da paesi o territori terzi. Tale allineamento comprende l'ambito di applicazione, i termini applicabili per la determinazione, la riscossione e il pagamento di dazi e imposte, i relativi obblighi di comunicazione nonché l'armonizzazione delle responsabilità dei venditori online, in particolare dei mercati virtuali. Le norme armonizzate consentiranno ai venditori online di offrire un vero e proprio prezzo onnicomprensivo nella vendita online di beni ai consumatori dell'UE per tutti i beni importati da paesi terzi, tranne quando i beni sono soggetti alle accise armonizzate 16 e alle misure di politica commerciale dell'UE.

Il 27 febbraio 2023 la Commissione europea e il governo del Regno Unito hanno concluso un accordo politico di principio sul Quadro di Windsor, una serie completa di soluzioni comuni volte ad affrontare definitivamente le sfide pratiche cui devono far fronte i cittadini e le imprese dell'Irlanda del Nord. Le soluzioni comuni riguardano, tra l'altro, il nuovo regime doganale. Il 24 marzo 2023 il comitato misto UE-Regno Unito ha adottato la decisione n. 1/2023 che stabilisce disposizioni relative al Quadro di Windsor, in particolare nel settore doganale. La decisione n. 1/2023 stabilisce che il Regno Unito può effettuare una notifica all'Unione e, qualora non sia trovata una soluzione, sospendere talune disposizioni della decisione che stabiliscono il regime di circolazione delle merci che non rischiano di entrare nell'Unione da un'altra parte del Regno Unito verso l'Irlanda del Nord, se gli atti dell'Unione che garantiscono agevolazioni alla circolazione delle merci cessano in tutto o in parte di essere in vigore, non garantendo più lo stesso livello di agevolazione. La revisione della normativa doganale di cui al presente regolamento non inciderà sul livello di agevolazione di cui alla decisione n. 1/2023 del comitato misto.

•Coerenza con le altre normative dell'Unione

L'intervento doganale sostiene l'applicazione di un numero ampio e crescente di oltre 350 diverse normative dell'Unione in settori quali il commercio, l'industria, la sicurezza, la salute, l'ambiente e il clima 17 . La riforma rafforza la capacità delle dogane di prestare tale servizio e introduce un quadro di cooperazione con le autorità di vigilanza del mercato, le autorità di contrasto e altre autorità, le agenzie e gli organismi dell'Unione, tra cui l'Agenzia dell'Unione europea per la cooperazione nell'attività di contrasto (Europol) e l'Agenzia europea della guardia di frontiera e costiera (Frontex). La riforma è coerente con le altre politiche dell'Unione, in particolare:

·Il regolamento sulla vigilanza del mercato, 18 che fornisce il quadro giuridico per i controlli basati sui rischi di determinati prodotti non alimentari venduti sul mercato dell'Unione, in particolare attraverso una cooperazione sistematica e lo scambio di informazioni tra le autorità di vigilanza del mercato e le autorità doganali per individuare i prodotti non sicuri o non conformi che entrano nel mercato unico. Le autorità doganali saranno inoltre chiamate ad attuare il rivisto regolamento relativo alla sicurezza generale dei prodotti 19 e le nuove norme volte a vietare efficacemente l'immissione sul mercato unico di prodotti fabbricati in tutto o in parte con il lavoro forzato, 20 una volta adottate le rispettive proposte.

·Nel settore della legislazione ambientale le autorità doganali partecipano all'applicazione di numerose norme, tra cui quelle sulle sostanze chimiche, 21  la protezione delle specie della flora e della fauna selvatiche 22 e la lotta contro i cambiamenti climatici, riducendo al minimo l'uso e le emissioni di sostanze pericolose 23 . 24 Le autorità doganali saranno inoltre invitate ad applicare nuove norme dell'Unione per frenare la deforestazione 25 e gestire le spedizioni di rifiuti 26 . Inoltre la proposta relativa all'iniziativa sui prodotti sostenibili invita le autorità doganali a effettuare un controllo incrociato della dichiarazione doganale con le informazioni sulle merci importate contenute nel passaporto digitale dei prodotti, di recente istituzione, al fine di ridurre gli impatti ambientali negativi del ciclo di vita dei prodotti immessi sul mercato unico 27 . La proposta di istituire un meccanismo di adeguamento del carbonio alle frontiere 28 contribuirà a garantire che gli obiettivi climatici dell'UE non siano compromessi dal rischio di rilocalizzazione delle emissioni di CO2 e incoraggerà i produttori dei paesi terzi a rendere più ecologici i loro processi di produzione. Il meccanismo si applica alle merci importate e le autorità doganali provvedono alla sua esecuzione.

·Sul fronte dell'applicazione delle norme, la base giuridica per la mutua assistenza tra le autorità nazionali e la collaborazione tra queste e la Commissione per quanto riguarda l'applicazione delle normative doganale e agricola prevede misure pertinenti, che comprendono le norme per la prevenzione, l'individuazione e il perseguimento delle frodi doganali 29 e il quadro di cooperazione operativa tra le autorità e gli organismi di contrasto degli Stati membri e dell'Unione al fine di garantire la sicurezza all'interno dell'Unione contro, ad esempio, il traffico illecito di stupefacenti e di armi da fuoco 30 .

·Il nuovo regolamento sui servizi digitali stabilisce chiari obblighi per i prestatori di servizi digitali di contrastare la diffusione di contenuti illegali, il che si traduce in un rafforzamento della tracciabilità e dei controlli sugli operatori economici nei mercati online per garantire la sicurezza dei prodotti immessi nel mercato unico 31 .

2.BASE GIURIDICA, SUSSIDIARIETÀ E PROPORZIONALITÀ

•Base giuridica

L'articolo 3, paragrafo 1, lettera a), del trattato sul funzionamento dell'Unione europea (TFUE) stabilisce che l'unione doganale è di competenza esclusiva dell'Unione. Di conseguenza solo l'Unione può adottare la normativa doganale, mentre gli Stati membri sono responsabili della sua attuazione.

La base giuridica della presente iniziativa è costituita dagli articoli 33, 114 e 207 TFUE.

Gli articoli 33 e 114 TFUE conferiscono al Parlamento europeo e al Consiglio il diritto di adottare misure volte a rafforzare la cooperazione doganale tra gli Stati membri e tra questi ultimi e la Commissione per garantire il corretto funzionamento del mercato interno mediante l'abolizione delle frontiere interne e la realizzazione della libera circolazione delle merci. 

L'articolo 207 TFUE parte dal presupposto che l'ambito di applicazione dell'iniziativa vada oltre la cooperazione tra le autorità doganali e includa l'agevolazione degli scambi e la protezione dal commercio illecito quale aspetto importante della politica commerciale, conformemente al quadro internazionale applicabile alla politica commerciale con i paesi terzi.

•Sussidiarietà (per la competenza non esclusiva)

Poiché la presente proposta rientra nella competenza esclusiva dell'Unione, il principio di sussidiarietà non si applica.

•Proporzionalità

Le norme e le procedure doganali comuni stabilite nel CDU sono attuate dagli Stati membri. L'attuazione uniforme e l'armonizzazione del quadro vigente hanno riscontrato problemi, generando una frammentazione di procedure, pratiche e approcci che mette a rischio l'unione doganale. Tale frammentazione e le relative conseguenze non possono essere gestite a livello nazionale. È pertanto necessaria una normativa rivista e completa sui processi doganali, sulla gestione comune dei dati e sulla governance a livello dell'Unione per affrontare i problemi individuati e da attuare nello stesso modo.

Questa iniziativa non prevede altre misure oltre a quelle necessarie per conseguire tali obiettivi. Gli elementi summenzionati si rafforzano a vicenda e consentiranno una riduzione significativa degli oneri sia per le autorità pubbliche che per gli operatori del settore privato, un'armonizzazione efficace di norme e pratiche e condizioni di parità per gli operatori economici nell'adempimento degli obblighi doganali.

•Scelta dell'atto giuridico

La scelta dell'atto giuridico (regolamento) è fondamentale poiché l'unione doganale deve garantire la certezza del diritto per gli operatori commerciali e le autorità pubbliche. L'unione doganale deve garantire il flusso regolare degli scambi legittimi e, nel contempo, prevedere un intervento efficace e basato sul rischio da parte delle autorità pubbliche per contribuire all'attuazione dei principali elementi dell'acquis dell'Unione, in particolare il mercato unico, la sicurezza dell'Unione e il bilancio dell'UE, attraverso le risorse proprie tradizionali. Lo strumento giuridico del CDU, che sarà abrogato dalla riforma, è anch'esso un regolamento.

3.RISULTATI DELLE VALUTAZIONI EX POST, DELLE CONSULTAZIONI DEI PORTATORI DI INTERESSI E DELLE VALUTAZIONI D'IMPATTO

•Valutazioni ex post/Vaglio di adeguatezza della legislazione vigente

Nel 2022 la Commissione ha presentato una valutazione intermedia dell'attuazione delle disposizioni giuridiche e della fornitura dei sistemi informatici del CDU in termini di efficacia, efficienza, pertinenza e coerenza con le politiche correlate e valore aggiunto dell'UE 32 . La relazione di valutazione ha indicato che il successo dell'attuazione del CDU nel periodo 2016-2020 è parziale.

In primo luogo, mentre lo stato di attuazione delle disposizioni giuridiche è stato considerato a un buon livello, permangono alcune difficoltà nell'attuazione dei 17 sistemi informatici istituiti dal codice. Otto sistemi sono stati attivati con successo entro il 2020 e secondo i portatori di interessi funzionano in modo soddisfacente, altri quattro sono stati approntati nel 2021 e cinque sistemi devono essere attivati gradualmente entro la fine del 2025.

In secondo luogo, sono stati compiuti alcuni progressi tangibili nel miglioramento dell'ambiente doganale, ma non riguardano in modo uniforme tutti i settori analizzati nella valutazione. Il CDU ha contribuito a chiarire e armonizzare le norme doganali al fine di ridurre gli approcci divergenti tra gli Stati membri, ad esempio per quanto riguarda le decisioni doganali, le condizioni per la concessione dello status di operatore economico autorizzato (AEO) e in alcuni regimi speciali. Tuttavia l'armonizzazione è insufficiente in alcuni altri settori, in particolare la gestione dei rischi e il monitoraggio dello status di AEO, e le diverse interpretazioni delle norme continuano a costituire un problema. Inoltre, poiché molte delle modifiche più significative introdotte dal CDU, come alcune semplificazioni della pratica di sdoganamento (ad esempio, lo sdoganamento centralizzato all'importazione a livello dell'UE e le relative agevolazioni commerciali), dipendono dai progetti informatici in corso, molti dei benefici previsti del CDU devono ancora essere realizzati.

In terzo luogo, dalla valutazione è emerso che l'attuazione del CDU non ha sfruttato appieno le potenziali sinergie con le politiche correlate e che mancano un coordinamento e uno scambio di informazioni adeguati tra le autorità doganali e le altre amministrazioni nazionali competenti incaricate di applicare altre politiche dell'Unione alle frontiere, in particolare per quanto riguarda le merci soggette a divieti e restrizioni. Un coordinamento insufficiente ai fini dell'allineamento dei requisiti, delle norme (in particolare per quanto riguarda la raccolta e la condivisione dei dati) e delle procedure sarebbe stato un ostacolo alla digitalizzazione e avrebbe frenato i progressi nell'attuazione di semplificazioni fondamentali.

La valutazione ha inoltre esaminato la pertinenza del CDU per quanto riguarda le sfide più urgenti che le autorità doganali devono affrontare oggi, quali la capacità di gestire l'enorme volume di dichiarazioni e procedure doganali derivanti dalle operazioni di commercio elettronico. A tale riguardo la valutazione ha riconosciuto che il CDU è stato concepito per un modello commerciale basato principalmente sul commercio tradizionale, in cui le navi mercantili trasportano grandi quantità di merci simili via mare. Sebbene questo modello esista ancora in larga misura, il drastico aumento delle operazioni di commercio elettronico, in cui forniture di valore modesto vengono spedite individualmente da paesi terzi ai consumatori finali nell'Unione, mette sotto pressione le autorità doganali e la normativa doganale. Nel 2022, tramite la dichiarazione H7 sono stati dichiarati 890 milioni di operazioni di commercio elettronico, pari al 73 % di tutte le dichiarazioni doganali di importazione, ma solo allo 0,5 % del valore totale delle importazioni. Le operazioni di commercio elettronico costituiscono un problema anche per quanto riguarda il rispetto dei divieti e delle restrizioni applicati nell'UE in relazione ai rischi non finanziari. Per questi motivi le valutazioni hanno indicato la necessità di ulteriori azioni per affrontare tali sfide a livello legislativo.

•Consultazioni dei portatori di interessi e ricorso al parere di esperti

Il 20 luglio, e fino al 19 settembre 2022, è stata avviata una consultazione pubblica sulla revisione della legislazione doganale 33 . Il questionario era disponibile sulla piattaforma dell'UE "Di' la tua" in tutte le lingue ufficiali dell'UE e ha ricevuto 192 risposte. Tra i mutamenti delle linee politiche e i meccanismi che potrebbero essere inclusi in una riforma dell'unione doganale, gli intervistati sono molto favorevoli a inserire, in ordine di preferenza, quanto segue:

1.la semplificazione delle formalità doganali per gli operatori economici affidabili e di fiducia stabiliti nell'Unione (69,47 %);

2.il rafforzamento della cooperazione tra autorità doganali e non doganali (55,79 %), in particolare per quanto riguarda lo scambio di informazioni (65,97 %), il coordinamento operativo (59,47 %) e una migliore applicazione di divieti e restrizioni (47,37 %);

3.un nuovo partenariato con operatori economici di fiducia e altre autorità competenti per una migliore gestione dei rischi, comprese migliori informazioni anticipate sul carico (53,16 %);

4.la predisposizione di un ambiente informatico doganale a livello dell'Unione (54,21 %), in cui le caratteristiche preferenziali siano una fornitura semplificata di dati (che consenta il riutilizzo dei dati, evitando duplicazioni, ecc.) nel 73,16 % delle risposte, la capacità di gestione dei dati (64,21 %) e il concetto di "sportello unico" per l'espletamento delle formalità non doganali (63,16 %);

5.l'adeguamento della normativa doganale alle operazioni di commercio elettronico, ad esempio rafforzando la vigilanza sui flussi commerciali da impresa a consumatore e la responsabilità degli attori coinvolti per tutte le norme fiscali e non fiscali (52,11 %);

6.il 35,79 % degli intervistati è molto favorevole alla riforma della governance dell'unione doganale al fine di prevedere un livello dell'UE (e un altro 23 % è tendenzialmente favorevole, mentre il 4,5 % circa non è favorevole; i restanti intervistati non hanno espresso alcun parere); tuttavia, se tale livello dell'UE esistesse, dovrebbe essere deputato in particolare alla formazione dei funzionari doganali (59,47 %), alla gestione informatica (51 %), al finanziamento delle attrezzature doganali (44,74 %) e alla risposta dell'Unione alle crisi (41,5 %);

7.l'integrazione dell'agenda verde nell'agenda doganale dovrebbe rientrare assolutamente in una riforma solo per il 31 % degli intervistati, il 27,8 % è tendenzialmente favorevole e il 6,31 % è sfavorevole.

Oltre alla consultazione pubblica, per raccogliere i pareri dei portatori di interessi esperti sono state organizzate le seguenti attività di consultazione mirate (per maggiori informazioni cfr. l'allegato II della valutazione d'impatto):

·discussioni con le amministrazioni doganali nazionali nel contesto del gruppo di riflessione 34 sui seguenti aspetti: i) le raccomandazioni incluse nella relazione del gruppo di saggi, la necessità e le caratteristiche di un nuovo partenariato con gli operatori economici e il rafforzamento della vigilanza doganale e della gestione dei rischi; ii) un quadro di cooperazione rafforzata con altre autorità e un'agenda verde per le dogane e iii) un nuovo paradigma e una nuova governance dei dati;

·una discussione con i rappresentanti per il commercio in seno al gruppo di contatto sul commercio 35  in quattro riunioni dedicate riguardanti i) le esigenze delle imprese e le proposte di revisione del CDU, ii) le raccomandazioni della relazione del gruppo di saggi, iii) i risultati della consultazione pubblica dei portatori di interessi e iv) gli elementi chiave della riforma;

·una consultazione delle amministrazioni doganali degli Stati membri in seno a un gruppo di riflessione composto dai direttori generali delle autorità doganali nazionali, istituito appositamente per esaminare i vari elementi fondamentali del pacchetto di riforme;

·una consultazione delle associazioni di categoria, delle federazioni e delle singole imprese a livello dell'Unione rappresentate nel gruppo di contatto sul commercio;

·una consultazione dei servizi della Commissione che si occupano di vari requisiti normativi sulle merci applicabili alle frontiere.

Inoltre, a sostegno di questa iniziativa sono stati raccolti elementi di prova da fonti documentali esistenti, tra cui la legislazione e altri documenti strategici, statistiche doganali e commerciali, valutazioni e relazioni sulle politiche pertinenti e informazioni sulle iniziative correlate, elencate nell'allegato I della valutazione d'impatto. La consulenza esterna utilizzata per la valutazione d'impatto comprendeva tre studi sulla valutazione dell'attuazione del CDU, sul programma AEO e sulle soluzioni ai problemi posti dal commercio elettronico 36 .

Le attività di consultazione hanno consentito di raccogliere informazioni e dati sia qualitativi che quantitativi, che sono stati trattati e analizzati sistematicamente utilizzando tecniche appropriate. I dati qualitativi (compresi quelli provenienti da presentazioni e contributi inviati alla Commissione) sono stati codificati in base a temi chiave, successivamente esaminati e analizzati da diverse angolazioni e presentati in forma narrativa. I dati quantitativi (risposte alle indagini) sono stati elaborati utilizzando il programma Excel e lo strumento di controllo della consultazione pubblica della Commissione e analizzati per mezzo di metodi statistici quali il conteggio delle frequenze, le tabulazioni incrociate e le tendenze semplici.

•Valutazione d'impatto

Il progetto di relazione sulla valutazione d'impatto è stato presentato al comitato per il controllo normativo della Commissione il 30 settembre 2022. In seguito alla riunione del 26 ottobre 2022, il comitato per il controllo normativo ha emesso un parere negativo il 28 ottobre 2022, suggerendo diversi ambiti da migliorare. La relazione rivista è stata ripresentata il 21 dicembre 2022. Il comitato ha formulato un parere positivo con riserva il 27 gennaio 2023. La revisione ha affrontato tutti gli aspetti individuati come migliorabili dal comitato, tra cui una migliore giustificazione dell'urgenza e della motivazione ad agire in questo momento, i legami con la valutazione e il lavoro della Corte dei conti europea, la coerenza con altre iniziative, la definizione dello scenario di riferimento dinamico (compreso il piano d'azione doganale), la logica d'intervento, la mappatura degli obiettivi, il contributo agli obiettivi del Green Deal, il modo in cui ciascuna opzione funzionerebbe nella pratica, la misura in cui le opzioni e i provvedimenti sono cumulativi ed esaustivi, l'individuazione di opzioni combinate, i rischi di fattibilità e di finanziamento, la presentazione dei costi e dei benefici, l'analisi d'impatto, anche in relazione alle strutture di governance proposte, i consumatori e le ipotesi relative ai costi informatici, la riflessione sulle opinioni dei portatori di interessi, le modalità di monitoraggio e valutazione, l'individuazione delle singole misure nelle opzioni relative ai processi doganali e agli operatori economici di fiducia, la spiegazione delle opzioni relative al commercio elettronico, compresa l'eliminazione della soglia di esenzione di 150 EUR, il principio "one in, one out", la demarcazione tra costi e benefici e la descrizione di cifre esemplificative, l'analisi d'impatto delle soluzioni di governance, l'impatto sui consumatori, in particolare per quanto riguarda la soppressione dell'esenzione dai dazi per le merci di valore inferiore a 150 EUR, e la valutazione ex post.

La valutazione d'impatto, migliorata in seguito al parere del comitato per il controllo normativo, ha individuato e sintetizzato i cinque principali settori problematici alla base della necessità di riforma:

1.Le dogane incontrano sempre maggiori difficoltà a svolgere la loro missione di tutelare gli interessi finanziari dell'Unione e i sempre più numerosi requisiti non finanziari nell'ambito delle politiche settoriali (sicurezza dei prodotti, sicurezza, protezione della salute umana, animale e vegetale, dell'ambiente, ecc.). Poiché solo una piccola parte delle importazioni e delle esportazioni può essere controllata fisicamente, le dogane dipendono dalla gestione del rischio, ma oggi la gestione dei rischi non è sufficientemente efficace, uniforme o completa a livello dell'UE. Inoltre le dogane devono collaborare con altre autorità per affrontare un'ampia varietà di sfide, ma la qualità e l'efficacia di tale cooperazione non sono spesso ottimali e variano da un paese all'altro dell'UE.

2.Gli attuali processi doganali impongono agli operatori economici di fornire informazioni simili sulle merci più volte nella catena di approvvigionamento a diverse autorità, attraverso molteplici sistemi informatici non sempre interoperabili. Ciò determina oneri amministrativi per gli operatori legittimi.

3.L'attuale modello doganale non è adatto al commercio elettronico. L'enorme crescita del commercio elettronico ha cambiato la natura stessa del commercio, il quale è passato dall'introduzione tradizionale di grandi quantità di merci nell'Unione via cargo al recapito diretto di milioni di piccole spedizioni ai singoli consumatori. Le autorità doganali non sono preparate a far fronte all'aumento dei volumi di merci e dichiarazioni. Inoltre esistono elementi di prova che indicano un abuso sistematico della soglia di 150 EUR al di sotto della quale non sono applicati i dazi doganali; oltretutto tale esenzione favorisce gli operatori del commercio elettronico dei paesi terzi rispetto al commercio tradizionale e ai dettaglianti dell'UE, distorcendo la concorrenza.

4.La qualità, l'accesso e l'analisi dei dati sono limitati. Sebbene i processi doganali siano digitalizzati e l'analisi del rischio e i controlli doganali si basino sui dati, i dati necessari per effettuare la vigilanza doganale, l'analisi del rischio e i controlli sono frammentati e duplicati in più sistemi in un'infrastruttura informatica doganale decentrata. Tale approccio è costoso per le autorità doganali, non è flessibile e ostacola l'uso efficiente dei dati. La mancanza di un quadro giuridico completo nel CDU sullo scambio e sull'uso dei dati ne ostacola anche la condivisione tra le dogane, la Commissione, altre autorità o i paesi partner.

5.L'attuazione operativa negli Stati membri presenta notevoli differenze nelle pratiche e nei metodi di controllo, nell'attuazione delle semplificazioni e nelle sanzioni in caso di violazione della normativa doganale. Non esiste un'adeguata analisi del rischio a livello dell'Unione per sorvegliare adeguatamente i flussi commerciali e individuare gli scambi non conformi, e gli operatori inadempienti possono rivolgersi ai punti di ingresso dell'UE con livelli di controllo inferiori.

A causa di questi problemi: i) non tutti i dazi doganali vengono riscossi – la perdita di gettito pregiudica gli interessi finanziari dell'UE e degli Stati membri; ii) i prodotti pericolosi, non conformi o contraffatti continuano a entrare nel mercato unico dell'UE o a uscirne e iii) le merci illegali sono oggetto di contrabbando nell'Unione, sfruttando altri punti di ingresso quando in un paese aumentano le attività di controllo delle dogane. Queste conseguenze minano la competitività degli operatori del settore affidabili, si traducono in una perdita di profitti, posti di lavoro e ricavi delle imprese legittime, in particolare delle piccole e medie imprese (PMI) e mettono a rischio la sicurezza dei cittadini dell'UE.

La valutazione d'impatto ha individuato quali fattori principali alla base dei problemi: i) l'inadeguatezza e l'eccessiva complessità dei processi doganali; ii) la frammentazione e la complessità della digitalizzazione delle dogane e iii) la frammentazione della struttura di governance dell'unione doganale.

Per affrontare questi problemi e i fattori chiave sottostanti, la valutazione d'impatto ha individuato tre importanti scelte politiche, che determineranno in gran parte la misura in cui l'unione doganale otterrà l'auspicata capacità di raccolta, protezione e semplificazione. Nella fattispecie:

·in che misura è necessario riformare i processi doganali?

·in che misura è necessario riformare il metodo di gestione dei dati doganali?

·in che misura è necessario riformare la governance dell'unione doganale?

La valutazione d'impatto ha preso in considerazione quattro opzioni, ciascuna delle quali presenta un pacchetto coerente di misure che affrontano queste tre scelte politiche:

1.Opzione 1 – un pacchetto di processi più semplici. Sono state esaminate le componenti fondamentali e interdipendenti dei processi, in particolare le fasi stesse dei processi, i ruoli dei diversi attori e le loro responsabilità in materia di conformità, l'uso dei dati, il trattamento di operatori più affidabili, il trattamento dei flussi di commercio elettronico e le modalità di applicazione delle sanzioni in tutta l'UE per scoraggiare la non conformità. Il pacchetto ridurrebbe e semplificherebbe le fasi del processo di importazione, chiarirebbe le responsabilità degli attori (in particolare di importatori ed esportatori), eliminerebbe l'esenzione dai dazi doganali per le merci di valore compreso fino a 150 EUR e considererebbe le piattaforme elettroniche alla stregua degli importatori presunti, giustificando così l'imposizione di dazi doganali sul commercio elettronico da impresa a consumatore, con un metodo più semplice per il calcolo dei dazi. Introdurrebbe un nuovo approccio Trust and Check (operatori di fiducia e certificati) al partenariato con il commercio, in cui per gli operatori economici trasparenti e affidabili sarebbero disponibili privilegi aggiuntivi (come controlli doganali meno numerosi e più mirati e la possibilità di "auto-svincolare" le merci). Inoltre introdurrebbe un orientamento comune in materia di sanzioni amministrative e migliorerebbe l'accesso della Commissione ai dati a sostegno della gestione del rischio. Tali modifiche sarebbero realizzate nell'ambito dell'attuale modello di digitalizzazione e della struttura di governance doganale esistente, che, come risulta dalla valutazione, ne limiterebbe l'impatto.

2.L'opzione 2 integrerebbe l'opzione 1 con un'Autorità doganale dell'UE deputata a coordinare la cooperazione tra gli Stati membri nella gestione del rischio, a sostenere l'attuazione uniforme delle norme e a gestire i programmi Dogana. Tale pacchetto si baserebbe sull'attuale modello di digitalizzazione.

3.L'opzione 3 creerebbe un centro doganale digitale dell'UE, gestito dalla Commissione, per attuare i processi doganali più semplici individuati nell'opzione 1, in un modello informatico centralizzato. Il centro digitale faciliterebbe la raccolta di informazioni da diversi soggetti, il loro trattamento ai fini della gestione dei rischi doganali dell'UE e lo scambio con altre autorità competenti. Per quanto riguarda la governance, il ruolo della Commissione sarebbe rafforzato, in particolare nell'organizzazione della gestione del rischio, fatti salvi tuttavia i limiti delle capacità della Commissione e la mancanza di un mandato organizzativo per sfruttare appieno il potenziale del nuovo ambiente di dati.

4.L'opzione 4 comprende l'attuazione di processi doganali più semplici attraverso il centro doganale digitale dell'UE gestito da un'Autorità doganale dell'UE incaricata (in aggiunta all'opzione 2) della gestione del rischio operativo e della gestione dei dati e intesa a promuovere la realizzazione di processi semplificati.

L'opzione preferita è la 4. I suoi tre elementi (riforma dei processi doganali, loro attuazione in un centro doganale digitale europeo, gestito da un'Autorità doganale dell'UE) si rafforzano a vicenda per fornire risultati migliori e creare sinergie in tutta l'UE. Si tratta dell'opzione più efficiente, in quanto gli investimenti in strutture centrali riducono notevolmente i costi per gli Stati membri e le imprese. In particolare presenta i seguenti vantaggi 37 :

·Rafforzamento della vigilanza doganale. Un migliore accesso ai dati e il loro trattamento attraverso il centro doganale digitale dell'UE renderanno più efficiente la gestione dei rischi dell'UE e aumenteranno la capacità delle dogane di rilevare le frodi, individuando i profili degli operatori a rischio che agiscono a livello dell'Unione. Genererà entrate supplementari per l'Unione e i suoi Stati membri. Il migliore accesso ai dati e il migliore coordinamento tra le autorità aumenteranno la capacità delle dogane di individuare e bloccare le merci non conformi alle prescrizioni dell'Unione a vantaggio di cittadini e consumatori.

·Riduzione degli oneri amministrativi per gli operatori legittimi. I processi così rivisti sono più semplici e i dati sono raccolti una sola volta dalla fonte corretta attraverso un'unica interfaccia nel centro doganale digitale dell'UE. Secondo la valutazione, i risparmi stimati potrebbero essere compresi tra 1,2 e 2,6 miliardi di EUR all'anno (tenendo conto dell'aumento dell'onere dei dazi doganali per le imprese derivante dall'abolizione della soglia di 150 EUR sul commercio elettronico da impresa a consumatore, stimato a circa 1 miliardo di EUR all'anno).

·La centralizzazione delle funzioni (IT, dati e gestione del rischio) nell'Autorità doganale dell'UE si traduce in un risparmio significativo sulle spese informatiche sostenute dalle dogane degli Stati membri. La valutazione ha stimato che il risparmio potrebbe inizialmente essere pari a circa 194 milioni di EUR e arrivare a quasi 2,3 miliardi di EUR all'anno nell'arco di 15 anni. L'Autorità doganale dell'UE garantisce il coordinamento tra le amministrazioni doganali nazionali e le altre autorità.

·Parità di condizioni nel commercio elettronico e tradizionale. I processi così rivisti consentono agli operatori del commercio elettronico di fornire informazioni finanziarie e non finanziarie in modo più semplice assumendosi la responsabilità; i consumatori beneficiano di una maggiore trasparenza dei prezzi e delle commissioni.

·Azione unitaria dell'unione doganale. I processi così rivisti hanno luogo nel centro doganale digitale dell'UE da un'Autorità doganale centrale dell'UE per favorire un'attuazione uniforme in tutti gli Stati membri ed evitare divergenze.

Per quanto riguarda l'impatto sociale e ambientale, questa opzione dovrebbe apportare benefici significativi grazie alla migliore capacità delle dogane di applicare la legislazione che persegue obiettivi sociali e ambientali, in cooperazione con le altre autorità competenti. In particolare:

·l'opzione prescelta, combinando il mandato di coordinamento operativo dell'Autorità doganale dell'UE con gli strumenti e i processi di dati forniti nel centro doganale digitale dell'UE, consentirà in modo ottimale una cooperazione strutturata a livello europeo tra le dogane e le politiche sociali e ambientali pertinenti, al fine di migliorare i risultati dell'azione doganale alle frontiere.

·Le informazioni supplementari che gli operatori forniscono alle dogane dovrebbero migliorare ulteriormente la loro capacità di contribuire all'applicazione di normative specifiche che perseguono obiettivi sociali, come la legislazione che vieta il lavoro forzato, o ambientali.

·L'abolizione dell'esenzione dai dazi doganali sulle merci di valore fino a 150 EUR porrà fine alla pratica di suddividere gli ordini di valore elevato in più spedizioni di valore inferiore a 150 EUR per beneficiare dell'esenzione, con un conseguente effetto positivo per l'ambiente con riguardo alle emissioni dovute al trasporto.

·Una migliore applicazione dei requisiti relativi ai prodotti alle merci importate potrebbe portare a una rilocalizzazione della produzione nell'Unione.

I casi d'applicazione riportati nella valutazione d'impatto illustrano ulteriormente come la riforma sosterrà l'attuazione degli attuali obiettivi politici pertinenti, anche nei settori della progettazione ecocompatibile e dei prodotti sostenibili, delle emissioni dei consumatori, delle plastiche monouso, delle sostanze chimiche persistenti, della riduzione della concorrenza sleale dovuta alle importazioni non conformi che incidono sull'industria e sull'occupazione dell'UE e delle attività di vigilanza del mercato in generale.

La valutazione d'impatto illustra le modalità con cui la riforma contribuirebbe al conseguimento degli obiettivi di sviluppo sostenibile attraverso l'adozione di misure relative al commercio di beni e alle catene di approvvigionamento internazionali, il che in particolare:

·migliorerebbe l'agevolazione degli scambi legittimi, in relazione all'obiettivo 8;

·migliorerebbe l'individuazione e la prevenzione delle importazioni o delle esportazioni che violano le pertinenti norme dell'UE in materia, ad esempio, di rifiuti, sostanze chimiche o progettazione sicura e sostenibile dei prodotti, in relazione all'obiettivo 12;

·rafforzerebbe la protezione degli ecosistemi territoriali (ad esempio dalle importazioni costituite da prodotti della deforestazione) e della biodiversità (contribuendo a individuare il traffico contrario alla CITES), in relazione all'obiettivo 15.

La proposta è pienamente coerente con il principio "non arrecare un danno significativo". Migliorerà l'applicazione delle politiche ambientali, razionalizzerà e renderà più efficiente lo svolgimento delle operazioni commerciali internazionali e la loro vigilanza da parte, rispettivamente, degli operatori economici e delle autorità pubbliche. La messa in comune di risorse e strumenti in un ambiente centrale ridurrà in particolare la duplicazione dello sviluppo dei sistemi e delle attività amministrative, diminuendo il tempo complessivo dedicato ai processi doganali e, di conseguenza, il consumo di risorse.

La proposta è orientata ai principi del digitale by default e della privacy by default. Si allinea alle iniziative faro della Commissione quali la legge sull'IA, la normativa sulla governance dei dati, il GDPR e l'EUDPR. Prevede processi incentrati sull'utente pronti per l'automazione, che consentono di effettuare per via elettronica tutti gli scambi operativi con le autorità doganali attraverso un'unica interfaccia multifunzionale dell'UE. Sostiene il principio "una tantum", il riutilizzo dei dati e i principi di minimizzazione dei dati, prevedendo che questi, una volta inviati, possano essere integrati in altri processi e incorporando l'ambiente dello sportello unico dell'Unione europea per le dogane che collega le formalità doganali e non doganali (regolamento (UE) 2022/2399), nonché consentendo una politica orientata ai dati. Prevede un cambiamento di paradigma da più sistemi nazionali basati su processi paritetici a un insieme centrale flessibile di servizi e sistemi che consentirà di sviluppare e modificare i processi in modo meno costoso, più coerente, agile e flessibile. Sosterrà l'innovazione e le tecnologie digitali consentendo l'uso di tecniche analitiche avanzate nelle operazioni doganali in tutta l'UE e la messa in comune delle risorse e lo sviluppo open source di componenti che possono essere utilizzati da tutti gli Stati membri in tale contesto. La sua elaborazione è "pronta per il digitale", con la previsione di poteri e deleghe per affrontare aspetti tecnici quali gli elementi dei dati e le regole.  

•Efficienza normativa e semplificazione

La riduzione e la semplificazione dei processi doganali e l'introduzione di un portale unico dell'UE per l'interazione con le autorità doganali (il centro doganale digitale dell'UE) dovrebbero ridurre significativamente l'onere amministrativo rispetto al codice doganale dell'Unione attualmente in vigore.

Nella valutazione d'impatto è stato stimato che, con l'opzione prescelta, i risparmi totali per gli operatori economici potrebbero ammontare a 26 miliardi di EUR nell'arco di 15 anni (tenendo conto dell'aumento dell'onere dei dazi doganali per le imprese derivante dall'abolizione della soglia di 150 EUR sul commercio elettronico da impresa a consumatore, stimato a circa 1 miliardo di EUR all'anno).

•    Diritti fondamentali

Le dogane vantano una lunga esperienza nella raccolta e nel trattamento di dati che contengono informazioni commerciali sensibili e dati finanziari e personali. La revisione del codice doganale rispetta pienamente il diritto fondamentale alla protezione dei dati personali. La riforma migliora persino la tutela di tale diritto, come dimostrato dalla valutazione d'impatto per l'opzione 4. Il centro digitale integrerebbe strumenti e controlli per la protezione dei dati personali, consentendo a ciascun titolare del trattamento di garantire i diritti in materia di protezione dei dati. Ciò avrà un impatto positivo anche per gli interessati, che saranno in grado di esercitare i loro diritti in modo molto simile in tutti gli Stati membri.

4.INCIDENZA SUL BILANCIO

La riforma rafforza le dogane nell'affrontare la riscossione dei dazi non pagati, la sottovalutazione e le frodi. Inoltre l'abolizione dell'esenzione dai dazi sulle merci di valore inferiore a 150 EUR colma una lacuna e apporta al bilancio dell'Unione entrate supplementari stimate in 750 milioni di EUR all'anno ai prezzi correnti.

Gradualmente la riscossione dei dazi si sposterà dal luogo di dichiarazione delle merci al luogo in cui l'importatore o l'esportatore è stabilito nell'Unione. Ciò facilita l'audit e la riscossione dei dazi e semplifica l'interazione per l'importatore o l'esportatore, in particolare per le PMI. Sebbene questo cambiamento non abbia un impatto diretto sul bilancio complessivo dell'UE o sui contributi nazionali al bilancio dell'Unione, può modificare gradualmente la distribuzione della quota dei dazi doganali trattenuta dagli Stati membri quale costo di riscossione. 

L'Autorità doganale dell'UE e lo sviluppo del centro doganale digitale dell'UE non richiederanno un aumento di bilancio nel periodo 2021-2027, poiché i costi di circa 60 milioni di EUR nei primi due anni saranno finanziati nell'ambito del programma Dogana 2021-2027. Per il periodo successivo al 2027 i costi totali della riforma per il bilancio dell'UE sono stimati nell'ordine di 1 855 miliardi di EUR. Tale cifra copre il costo degli incarichi affidati all'Autorità doganale dell'UE mediante la presente proposta nonché al centro doganale digitale dell'UE, senza pregiudicare l'accordo sul QFP e sui programmi per il periodo successivo al 2027. 

5.ALTRI ELEMENTI

•Piani attuativi e modalità di monitoraggio, valutazione e informazione

Il progetto sulle prestazioni dell'unione doganale, gestito dalla Commissione, raccoglie e analizza annualmente le informazioni aggregate fornite dagli Stati membri sull'attività, le tendenze e le prestazioni doganali nell'UE per sostenere una politica basata su dati concreti. Uno dei principali risultati dell'analisi è la relazione annuale sulle prestazioni dell'unione doganale, rivolta esclusivamente agli Stati membri, che fornisce conclusioni e raccomandazioni sui principali sviluppi dell'unione doganale, sulla base dell'analisi degli indicatori chiave di prestazione legati agli obiettivi strategici dell'UE: protezione, competitività, facilitazione, controllo e cooperazione. Gli indicatori di prestazione dell'unione doganale riguardano diversi tipi di attività, tra cui l'importo dei dazi doganali riscossi, il ricorso alle semplificazioni, il ruolo degli AEO nei processi doganali, le azioni nel settore dei controlli doganali e l'individuazione del commercio illecito.

La raccolta dei dati relativi a tali indicatori è attualmente volontaria, il che solleva interrogativi circa la qualità, la completezza e la coerenza dei dati raccolti, nonché questioni relative alla proprietà e alla riservatezza dei dati. Questa iniziativa mira a sviluppare ulteriormente la misurazione delle prestazioni dell'unione doganale introducendo una base giuridica per un quadro strutturato di messa a disposizione e analisi di informazioni pertinenti sulle prestazioni doganali al fine di elaborare la relazione annuale. Inoltre la base giuridica per le prestazioni dell'unione doganale offrirà infine uno strumento per il monitoraggio e la valutazione della presente iniziativa, migliorando gli indicatori nel settore dell'analisi del rischio e degli input e output di controllo, nonché dei risultati in materia di protezione, riscossione e semplificazione. In questo modo si ovvierà alla mancanza di strumenti efficaci di vigilanza a disposizione della Commissione, come indicato nella valutazione del CDU.

•Illustrazione dettagliata delle singole disposizioni della proposta

Tale riforma rafforza la capacità delle dogane di sorvegliare e controllare le merci che entrano nell'unione doganale e ne escono. Le dogane adotteranno una nuova linea strategica, basata sull'analisi dei dati relativi alle informazioni sulla catena di approvvigionamento, per un'azione doganale mirata e coordinata. Si rafforza il quadro di cooperazione tra le autorità doganali, le autorità di vigilanza del mercato, le autorità e gli organismi di contrasto, le autorità fiscali e altri partner. In un nuovo partenariato con gli operatori commerciali, gli oneri amministrativi sono ridotti e i processi doganali razionalizzati. Un nuovo centro doganale digitale dell'UE facilita lo scambio e la combinazione di informazioni in un unico ambiente centrale. Una nuova Autorità doganale dell'UE svolge un'analisi centrale dei rischi e sostiene le amministrazioni nazionali, consentendo un'azione doganale coordinata. Tali misure preparano l'unione doganale per il futuro, con volumi crescenti di commercio elettronico e una crescente complessità di divieti e restrizioni.

Il nuovo codice doganale dell'Unione ha una struttura semplice e intuitiva. I ruoli e le responsabilità delle autorità doganali, dell'importatore, dell'esportatore e del trasportatore sono definiti. Le informazioni sono raccolte nel nuovo centro doganale digitale dell'UE ed elaborate ai fini dell'analisi dei rischi. Segue poi un unico titolo, rispettivamente per l'entrata e l'uscita. Nuovi titoli introducono un meccanismo di crisi, l'Autorità doganale dell'UE e l'armonizzazione minima comune delle infrazioni doganali e delle sanzioni non penali.

Il titolo I introduce il nuovo codice doganale dell'Unione, che si basa su molti elementi del codice precedente. La missione delle autorità doganali è rafforzata per rispecchiare l'ampia gamma di servizi doganali: riscossione dei dazi, tutela dei cittadini, dell'ambiente e di altri interessi pubblici, lotta contro il commercio sleale, non conforme e illegale, sostegno dei flussi commerciali legittimi. Il titolo contiene le definizioni pertinenti per i processi doganali rivisti, soprattutto per quanto riguarda l'importatore e l'esportatore, l'importatore presunto in caso di vendite a distanza nonché divieti e restrizioni. 

La riforma mira alla trasparenza e alla responsabilità degli attori competenti, offrendo in cambio semplificazioni dei processi doganali. Il titolo II stabilisce le responsabilità dell'importatore, dell'importatore presunto e dell'esportatore nei confronti delle dogane. Per quanto riguarda i ruoli, un punto debole dell'attuale sistema è che le persone attualmente responsabili nei confronti delle dogane, quali il dichiarante e il trasportatore, hanno maggiori difficoltà ad assolvere le loro responsabilità di conformità finanziaria e non finanziaria. In tale contesto la modifica più appropriata a livello di ruoli consiste nell'attribuire la responsabilità della conformità a importatori ed esportatori. Le dogane li obbligano ad essere stabiliti nel territorio dell'Unione (come già accadeva per il dichiarante nell'articolo 170, paragrafo 2, del codice precedente) e a registrarsi presso lo Stato membro di stabilimento, con le eccezioni elencate. Finora i venditori online e le piattaforme di commercio elettronico non erano coinvolti nelle formalità doganali all'importazione. In qualità di importatori presunti, essi saranno tenuti a fornire alle autorità doganali non solo i dati necessari per l'immissione in libera pratica delle merci vendute ai consumatori nell'UE, ma anche le informazioni che devono raccogliere ai fini dell'IVA. Sono chiariti il ruolo del trasportatore che introduce le merci nel territorio doganale e le informazioni necessarie a tal fine. Il sistema dell'operatore economico autorizzato mantiene la proficua collaborazione tra imprese e dogane. Questo partenariato passa al livello successivo con l'introduzione di un nuovo status di operatore economico di fiducia e certificato (operatore "Trust and Check"). Tali operatori economici trasparenti e di fiducia consentono alle autorità doganali di accedere ai loro sistemi elettronici per tenere traccia della loro conformità e della circolazione delle loro merci. In cambio ottengono alcuni vantaggi, in particolare la possibilità di svincolare le merci per conto delle dogane e di differire il pagamento dell'obbligazione doganale.

Il titolo III presenta un nuovo paradigma di dati che integra e sostituisce gradualmente gli attuali sistemi informatici doganali: il passaggio da 27 ambienti informatici con molti sistemi in ciascuno Stato membro a una serie centralizzata di sistemi e servizi. Il centro doganale digitale dell'UE è un insieme di sistemi e servizi sviluppati a livello centrale il cui utilizzo è obbligatorio. Ridefinisce le modalità con cui i dati doganali e di altro tipo sono raccolti, utilizzati per la vigilanza doganale e condivisi con le autorità partner. È anche il nuovo "motore" che elabora, collega e archivia le informazioni e gestisce l'analisi dei rischi a livello europeo. Nel complesso offre alle dogane una migliore visione della catena di approvvigionamento per la valutazione dei rischi e consente un intervento doganale più mirato e strategico. Consente inoltre di applicare le norme in materia di protezione dei dati, accesso alle informazioni, sicurezza informatica e riservatezza in modo orizzontale, coordinato e coerente.

Il titolo IV mantiene i concetti essenziali relativi all'ambito di applicazione della vigilanza doganale per le merci che devono entrare nel territorio doganale dell'Unione o uscirne, che devono essere vincolate al regime di uso finale o di transito interno. Adegua l'individuazione degli uffici doganali competenti per stabilire il ruolo dell'ufficio doganale competente per il luogo di stabilimento dell'importatore o dell'esportatore. La vigilanza doganale, i controlli e le misure di mitigazione si baseranno sulla gestione dei rischi dell'intera catena di approvvigionamento in tempo reale, in una prospettiva dell'UE. Al centro della riforma sta il miglioramento della gestione dei rischi finanziari e non finanziari. Il titolo IV fornisce una chiara descrizione del processo di gestione del rischio, sia per i rischi finanziari che per quelli non finanziari, nonché dei ruoli e delle responsabilità della Commissione, dell'Autorità doganale dell'UE e delle autorità doganali in tale ambito. Esamina il ruolo del centro doganale digitale dell'UE a sostegno della gestione dei rischi doganali e prevede uno scambio e un utilizzo completi di informazioni pertinenti per la gestione dei rischi e dei controlli. Le autorità doganali nazionali mantengono il controllo della gestione dei rischi a livello nazionale e l'esecuzione dei necessari controlli doganali. Sulla base di una nuova analisi dei rischi a livello unionale, l'Autorità doganale dell'UE formulerà raccomandazioni di controllo alle autorità doganali. Tali raccomandazioni per i controlli dovranno essere attuate oppure dovranno essere fornite le ragioni per cui non sono state applicate. La Commissione stabilirà criteri di rischio e norme comuni nonché settori di controllo prioritari comuni mediante atti di esecuzione e potrà individuare settori specifici nell'ambito di altre normative che giustifichino un trattamento prioritario per la gestione dei rischi doganali e i relativi controlli. Il titolo IV prevede inoltre una valutazione sistematica dell'attuazione della gestione del rischio a sostegno di un miglioramento continuo.

Il titolo V contempla i diversi regimi doganali che consentono all'operatore economico di immagazzinare temporaneamente le merci o di immetterle in libera pratica nel mercato unico dell'UE. In linea di principio, le autorità doganali continuano ad essere responsabili dello svincolo delle merci e del vincolo delle stesse a un regime doganale. Gli operatori di fiducia e certificati (operatori "Trust and Check") autorizzati potranno svincolare le loro merci senza un intervento doganale attivo, se le informazioni sono disponibili in anticipo e se le merci non sono state selezionate per i controlli. Il titolo contiene inoltre norme chiare sul processo e sulle conseguenze giuridiche quando le autorità doganali devono consultare altre autorità competenti prima di svincolare le merci, compresa la possibilità di chiedere agli importatori di fornire ulteriori informazioni in merito alla distribuzione delle merci dopo la loro immissione in libera pratica. In ciascuno scenario le dogane possono bloccare la circolazione delle merci, rifiutare lo svincolo delle stesse e, in ultima analisi, sequestrarle. Il titolo V contiene anche disposizioni transitorie, che consentono di continuare a svolgere gli attuali processi doganali con certezza giuridica durante tutto il periodo di transizione e fino a quando i nuovi sistemi di gestione dei dati saranno operativi.

Il titolo VI presenta la nuova procedura semplificata per l'introduzione delle merci nell'unione doganale, che rappresenta una notevole riduzione della complessità e degli oneri amministrativi. Le dogane raccolgono informazioni per l'analisi del rischio, comprese le informazioni anticipate sul carico e quelle precedenti alla partenza, e intervengono se necessario. L'attenzione delle amministrazioni doganali si sposta dalla singola spedizione alla supervisione della catena di approvvigionamento per individuare i possibili rischi. Le dogane mantengono la capacità di intervenire su ogni singola spedizione, sulla base delle informazioni contenute nel centro doganale digitale dell'UE. A seconda del tipo di regime doganale vigente, alle dogane deve essere fornito o reso disponibile un insieme minimo di informazioni. Se la dogana dispone delle informazioni pertinenti in anticipo e non vede alcun rischio o problema da affrontare, le merci possono circolare in linea con il principio di valutare in anticipo e intervenire solo quando e dove necessario. Le molteplici dichiarazioni doganali sono gradualmente sostituite dall'utilizzo di dati commerciali, dopo un periodo di transizione richiesto per sviluppare i sistemi necessari. Le informazioni possono essere fornite in anticipo per rafforzare la vigilanza delle dogane sulla catena di approvvigionamento. Sulla base dell'esperienza positiva della cosiddetta "presentazione multipla" nel sistema di controllo delle importazioni 2 (ICS2), i diversi attori della catena di approvvigionamento possono fornire la loro parte di informazioni pertinenti. Ad esempio, l'importatore può fornire le informazioni pertinenti sul prodotto e sull'operazione, mentre il trasportatore può fornire separatamente informazioni sull'itinerario e sull'arrivo. 

Le norme sull'esportazione di cui al titolo VII rispecchiano le procedure di ingresso. L'esportatore è stabilito nell'Unione e registrato. Le dogane raccolgono le informazioni pertinenti e svolgono un'analisi dei rischi. I flussi commerciali legittimi sono agevolati e, nel contempo, la capacità delle dogane di vigilare e far rispettare le norme è rafforzata.

Il titolo VIII mantiene i regimi speciali del codice precedente. Sono raccolte informazioni pertinenti sui regimi speciali, come il transito, il perfezionamento attivo e passivo, l'ammissione temporanea, l'uso finale o le zone franche doganali. In linea con l'approccio generale, sono migliorate la trasparenza e la responsabilità dell'operatore economico competente.

Il titolo IX stabilisce norme dettagliate in merito a tre elementi da determinare ai fini dell'applicazione dei dazi all'importazione e all'esportazione, nonché di altre misure applicabili agli scambi di merci, quali i dazi antidumping. Tali elementi sono la classificazione, il valore e l'origine. La proposta non modifica questi fattori, che sono in gran parte determinati dalle norme internazionali dell'Organizzazione mondiale del commercio e dell'Organizzazione mondiale delle dogane, nonché dagli accordi commerciali bilaterali dell'UE. Tuttavia, poiché tali norme sono considerate particolarmente complesse per il commercio elettronico, il titolo introdurrà due semplificazioni che l'importatore può decidere di applicare per determinare il dazio doganale applicabile alle operazioni da impresa a consumatore.

La prima semplificazione riguarda la prova dell'origine non preferenziale che può essere oggetto di esonero per le merci del commercio elettronico, se l'importatore ha optato per l'uso del trattamento tariffario semplificato. Ciò si rende necessario poiché l'onere amministrativo per ottenere tale prova è solitamente sproporzionato rispetto al valore delle merci. In secondo luogo, sempre a condizione che l'importatore adotti il trattamento tariffario semplificato, le spese di trasporto fino alla destinazione finale delle merci devono essere incluse nel valore in dogana. Questo approccio garantisce il pieno allineamento della base imponibile per i dazi all'importazione e l'IVA per quanto riguarda le operazioni di commercio elettronico da impresa a consumatore, dove i costi di trasporto sono generalmente determinati fino all'indirizzo del consumatore finale.

Ai sensi del titolo X, l'obbligazione doganale sorge al momento dell'immissione in libera pratica. Poiché l'attenzione delle autorità doganali si sta spostando dalla spedizione alla catena di approvvigionamento, la loro attività si concentra maggiormente sull'importatore e sull'esportatore stabiliti. Dopo una transizione, l'obbligazione doganale sorge nel luogo in cui l'importatore è registrato, anziché nel luogo in cui è presentata la dichiarazione doganale. Si tratta di un'importante semplificazione per gli operatori economici, in particolare per le PMI, nell'ambito del nuovo partenariato con il commercio. A loro volta, le autorità doganali sono maggiormente in grado di controllare gli importatori stabiliti e di sottoporli a audit. I dazi doganali sono una tradizionale risorsa propria del bilancio dell'UE. Gli Stati membri trattengono una quota dei dazi a titolo di spese di riscossione, la cui ripartizione potrebbe gradualmente cambiare con le nuove disposizioni. Inoltre l'importo dei dazi è determinato dall'importatore o dall'esportatore e dall'autorità doganale competente solo se l'importatore non ha proceduto in tal senso. Nel commercio elettronico, per l'importatore presunto sorge un'obbligazione doganale già al momento del pagamento della vendita, analogamente a quanto previsto per l'IVA. Tuttavia, poiché tale circostanza potrebbe verificarsi ben prima che le merci entrino fisicamente nell'Unione, gli intermediari del commercio elettronico possono essere autorizzati a notificare il dazio effettivamente pagato e a ricevere pagamenti periodici, riscossi dallo Stato membro in cui l'operatore è stabilito e registrato. 

Negli ultimi anni le amministrazioni doganali hanno dimostrato resilienza e reattività nell'affrontare le crisi. Le situazioni di crisi richiedono risposte specifiche, che possono essere più rigide o più flessibili con la possibilità di eccezioni, ma devono essere applicate in modo analogo in tutta l'UE. Il titolo XI contiene disposizioni in materia di crisi direttamente integrate nel codice doganale dell'Unione. Per i diversi scenari di crisi l'Autorità doganale dell'UE elaborerà protocolli e procedure, quali l'applicazione di criteri di rischio comuni, misure di attenuazione e un quadro di collaborazione appropriati, e ne garantirà l'applicazione e l'attuazione, mediante una decisione che la Commissione adotterà con un atto di esecuzione.

Finora l'UE non disponeva di una struttura chiara per gestire operativamente un'unione doganale che sia pronta ad affrontare le sfide del nostro tempo. Nel titolo XII il regolamento istituisce l'Autorità doganale dell'UE, definendone i compiti, le responsabilità e la governance. La Commissione può affidare all'Autorità il compito di sviluppare e gestire il centro doganale digitale dell'UE. L'Autorità si occuperà della gestione dei rischi a livello dell'UE e formulerà raccomandazioni di controllo destinate alle autorità doganali nazionali. Entrambe le funzioni sono fondamentali per aumentare le capacità doganali in tutta l'Unione e per portare l'unione doganale a un livello successivo. L'Autorità doganale dell'UE coordinerà inoltre attivamente l'azione doganale in tutta l'Unione e attuerà le priorità politiche per il funzionamento dell'Unione doganale. Coopererà a livello europeo con altre agenzie e reti e altri organismi, quali EUROPOL, FRONTEX o ECHA. Faciliterà inoltre la cooperazione tra le amministrazioni, compreso il lavoro dei gruppi di esperti, la formazione e lo scambio di personale tra i paesi. 

Conformemente alla recente giurisprudenza della Corte di giustizia 38 , la competenza a determinare l'ubicazione della sede di un'agenzia dell'Unione spetta al legislatore dell'UE, che deve agire a tal fine secondo le procedure previste dalle pertinenti disposizioni sostanziali dei trattati. Nella sua proposta la Commissione ha ritenuto opportuno lasciare in sospeso il nome della città ospitante. I criteri da considerare per contribuire al processo decisionale e basati sull'orientamento comune sono indicati in un considerando che illustra i motivi dell'articolo pertinente. La scelta della sede dovrebbe basarsi su una procedura di candidatura trasparente, da concludersi prima della fine della procedura legislativa. Le domande dovrebbero essere presentate dagli Stati membri, dato che ospitare un'agenzia decentrata dell'UE richiede un impegno chiaro da parte dello Stato membro in questione. La Commissione è pronta a contribuire alla valutazione di questi criteri e collaborerà attivamente con i colegislatori per la scelta della sede, alla luce della sentenza della Corte di giustizia del 14 luglio 2022 e nel rispetto della sua responsabilità istituzionale.

Per svolgere la loro missione, le autorità doganali cooperano strettamente e regolarmente con le autorità di vigilanza del mercato, le autorità sanitarie e di controllo fitosanitario, le autorità e gli organismi di contrasto, le autorità di gestione delle frontiere, gli organismi di protezione ambientale, gli esperti in materia di beni culturali e molte altre autorità responsabili delle politiche settoriali. Il titolo XIII prevede un nuovo quadro di cooperazione per una collaborazione strutturata tra le dogane e le autorità competenti in quattro ambiti: norme e legislazione, scambio di dati, elaborazione di strategie e azioni coordinate. Tale cooperazione svilupperà strategie comuni di vigilanza e controllo per affrontare i problemi specifici. Le azioni che le dogane possono intraprendere a sostegno di altri settori politici sono definite meglio, il che consentirà alla legislazione settoriale di fare riferimento al codice doganale. La cooperazione internazionale e la diplomazia doganale sono più importanti e la cooperazione con i partner è rafforzata e può comprendere lo scambio di dati doganali.

Le pratiche nazionali in materia di infrazioni doganali e le relative sanzioni differiscono notevolmente da uno Stato membro all'altro, determinando disparità di trattamento e distorsioni negli scambi di merci. Nel titolo XIV la riforma introduce un numero minimo comune di atti od omissioni che costituiscono infrazioni doganali e un numero minimo comune di sanzioni non penali, nonché principi comuni, senza modificare l'ordinamento processuale degli Stati membri e consentendo loro di prevedere ulteriori infrazioni doganali e di aggiungere sanzioni nazionali. Le infrazioni doganali che riguardano più di uno Stato membro richiedono la collaborazione delle autorità. Il centro doganale digitale dell'UE raccoglierà tutte le decisioni correlate alle infrazioni doganali e le relative sanzioni ai fini della trasparenza. 

Le disposizioni finali contenute nel titolo XV comprendono un calendario per la continuazione della pratica attuale, con le dichiarazioni doganali ai sistemi nazionali, e la transizione verso il nuovo sistema. Il centro doganale digitale dell'UE sarà sviluppato gradualmente, a partire dal nuovo approccio al commercio elettronico. Gli operatori economici potranno iniziare a utilizzarlo a partire da gennaio 2032 e saranno obbligati a farlo entro il 2037, quando sarà pienamente operativo. L'Autorità doganale dell'UE sarà istituita gradualmente e assolverà i suoi compiti a partire dal 2028. 

2023/0156 (COD)

Proposta di

REGOLAMENTO DEL PARLAMENTO EUROPEO E DEL CONSIGLIO

che istituisce il codice doganale dell'Unione e l'Autorità doganale dell'Unione europea e abroga il regolamento (UE) n. 952/2013

(Testo rilevante ai fini del SEE)

IL PARLAMENTO EUROPEO E IL CONSIGLIO DELL'UNIONE EUROPEA,

visto il trattato sul funzionamento dell'Unione europea, in particolare gli articoli 33, 114 e 207,

vista la raccomandazione della Commissione europea,

previa trasmissione del progetto di atto legislativo ai parlamenti nazionali,

visto il parere del Comitato economico e sociale europeo 39 ,

deliberando secondo la procedura legislativa ordinaria,

considerando quanto segue:

(1)L'Unione e il funzionamento del mercato interno sono basati sull'unione doganale. Nell'interesse sia degli operatori economici, sia delle autorità doganali nell'Unione, il regolamento (UE) n. 952/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio, che istituisce il codice doganale dell'Unione 40 ("il codice"), ha riunito in un unico atto la normativa doganale contemplata in diversi atti, contenenti le norme e le procedure generali, per garantire l'attuazione delle tariffe e di altre misure introdotte a livello dell'Unione in relazione agli scambi di merci fra l'Unione e i paesi o territori esterni al territorio doganale dell'Unione nonché le disposizioni relative alla riscossione degli oneri all'importazione. Le autorità doganali degli Stati sono responsabili dell'attuazione di tali norme tramite lo svolgimento di funzioni operative, quali applicare le procedure doganali, effettuare l'analisi dei rischi e i controlli nonché applicare sanzioni in caso di infrazioni doganali.

(2)L'attuazione del regolamento (UE) n. 952/2013 ha rivelato lacune in diversi settori. Queste comprendono: un'azione insufficiente o inefficace per quanto riguarda la tutela dell'Unione dei suoi cittadini dai rischi non finanziari applicabili alle merci stabiliti dalle politiche dell'unione diverse dalla normativa doganale; la capacità delle autorità doganali di trattare efficacemente il volume crescente di merci importate da paesi terzi attraverso le vendite a distanza (operazioni di commercio elettronico); la capacità dell'architettura dei sistemi informatici istituiti dal regolamento (UE) n. 952/2013 di digitalizzare i processi doganali per restare al passo con i progressi tecnologici, segnatamente con le tecnologie basate sullo sfruttamento dei dati; l'assenza di strutture efficaci di governance dell'unione doganale, che comporta pratiche divergenti e un'attuazione non uniforme delle norme negli Stati membri. Tali lacune hanno generato l'insorgenza di ostacoli al corretto funzionamento dell'unione doganale e quindi del mercato interno, a causa dei rischi e delle minacce interni ed esterni.

(3)È opportuno che la normativa doganale tenga conto del rapido sviluppo della struttura del commercio mondiale, della tecnologia, dei modelli commerciali e delle esigenze dei portatori di interessi, compresi i cittadini. È pertanto necessario apportare numerose modifiche al regolamento (UE) n. 952/2013. A fini di chiarezza è opportuno procedere alla sua abrogazione e sostituzione.

(4)Al fine di disporre di mezzi efficaci per conseguire gli obiettivi dell'unione doganale, si dovrebbero riesaminare e semplificare diverse norme e procedure che disciplinano le modalità con cui le merci sono introdotte nel territorio doganale dell'Unione o portate fuori da esso. È opportuno prevedere un insieme moderno e integrato di servizi elettronici interoperabili ai fini della raccolta, dell'elaborazione e dello scambio di informazioni pertinenti ai fini dell'attuazione della normativa doganale (centro doganale digitale dell'Unione europea, "centro doganale digitale dell'UE"). Dovrebbe essere istituita un'Autorità doganale dell'Unione europea ("Autorità doganale dell'UE") con il ruolo di capacità operativa centrale per la governance coordinata dell'unione doganale in settori specifici.

(5)Dall'adozione del regolamento (UE) n. 952/2013 il ruolo delle autorità doganali si è evoluto per interessare sempre più l'applicazione della legislazione unionale e nazionale che stabilisce norme sulle merci soggette a vigilanza doganale, in particolare i requisiti non finanziari relativi alle merci necessari affinché queste possano entrare e circolare sul mercato interno. Tali funzioni non finanziarie sono aumentate in maniera esponenziale negli anni, in linea con le aspettative crescenti delle imprese e dei cittadini dell'Unione, per quanto riguarda la sicurezza, l'accessibilità per le persone con disabilità, la sostenibilità, la salute umana, degli animali e delle piante, l'ambiente, la protezione dei diritti umani e dei valori dell'Unione. Nuovi strumenti, come il passaporto digitale dei prodotti, devono essere introdotti per garantire che le altre normative applicate dalle autorità doganali in materia di prodotti continuino a rispondere a tali aspettative. È pertanto necessario riflettere il numero crescente e la complessità dei rischi non finanziari includendo nella missione delle autorità doganali un riferimento specifico alla tutela di tutti questi interessi pubblici e, se del caso, della legislazione nazionale, in stretta cooperazione con altre autorità.

(6)Alla luce dell'evoluzione del loro ruolo e dei modelli operativi in cui operano e affinché le autorità doganali possano agire congiuntamente e contribuire al corretto funzionamento del mercato interno, è necessario descrivere in modo più preciso la missione che le autorità doganali devono svolgere, indicandone in maggior dettaglio obiettivi e compiti.

(7)Alcune definizioni contenute nel regolamento (UE) n. 952/2013 dovrebbero essere adattate per tenere conto dell'ampliamento dell'ambito di applicazione del presente regolamento, per assicurarne la coerenza con quelle contenute in altri atti dell'Unione e per chiarire i termini che rivestono significati diversi in settori diversi. Si dovrebbero inserire nella normativa doganale nuove definizioni intese a chiarire i ruoli e le responsabilità di taluni attori nei processi doganali. Per quanto riguarda l'importatore e l'esportatore, le nuove definizioni dovrebbero rendere questi operatori responsabili delle merci, anche relativamente ai rischi finanziari e non finanziari, al fine di potenziare la vigilanza doganale. Nel caso del nuovo concetto dell'importatore presunto, le nuove definizioni dovrebbero garantire che in alcuni casi, nell'ambito di una vendita on line dall'esterno dell'Unione, un operatore economico, a differenza del consumatore, sia ritenuto l'importatore e assuma le corrispondenti responsabilità. Si dovrebbero altresì introdurre nuove definizioni in relazione a un più ampio ambito di applicazione delle disposizioni in materia di vigilanza doganale, gestione dei rischi e controlli doganali.

(8)Oltre al ruolo tradizionale di riscossione dei dazi doganali, dell'IVA e delle accise nonché dell'applicazione della normativa doganale, le autorità doganali svolgono un ruolo essenziale anche nell'esecuzione di altre normative dell'Unione e, ove applicabile, nazionali in materia doganale. Una definizione di tali "altre normative applicate dalle autorità doganali" dovrebbe essere introdotta al fine di disporre di un quadro di riferimento efficace per disciplinare l'applicazione e la vigilanza di tali particolari requisiti sulle merci. Tali divieti e restrizioni possono essere giustificati, tra l'altro, da motivi di moralità pubblica, ordine pubblico, pubblica sicurezza, tutela della salute e della vita delle persone e degli animali o preservazione dei vegetali, tutela dell'ambiente, protezione del patrimonio nazionale artistico, storico o archeologico e tutela della proprietà industriale o commerciale e di altri interessi pubblici, compresi i controlli sui precursori di droghe, sulle merci che violano taluni diritti di proprietà intellettuale e sui contanti. La nozione di altre normative applicate dalle autorità doganali dovrebbe includere anche le misure di politica commerciale e le misure di conservazione e gestione delle risorse ittiche nonché le misure restrittive adottate sulla base dell'articolo 215 TFUE.

(9)Al fine di aumentare la certezza del diritto dovrebbero essere modificate alcune norme in materia di decisioni doganali. Innanzitutto è opportuno chiarire che l'autorità doganale competente per l'adozione di una decisione doganale è quella del luogo in cui è stabilito il richiedente, in quanto lo stabilimento diventa il principio fondamentale secondo il quale alcuni operatori economici, a talune condizioni e in un lasso temporale predeterminato, subordinatamente a riesame, possono avvantaggiarsi delle semplificazioni introdotte dal presente regolamento e assolvere i dazi doganali nel luogo in cui sono stabiliti. In secondo luogo, a fini di completezza e certezza del diritto, si dovrebbe inserire il termine massimo di 30 giorni entro i quali richiedente è tenuto a comunicare informazioni supplementari alle autorità doganali nel caso in cui queste ritengano che la domanda di decisione non contenga tutte le informazioni richieste.

(10)È opportuno precisare la conseguenza qualora un'autorità doganale non sia in grado di adottare una decisione sulla domanda entro i termini stabiliti. Si dovrebbe inoltre stabilire il principio secondo cui in questi casi la domanda è considerata oggetto di una decisione negativa e il richiedente ha la facoltà di fare ricorso, in conformità della norma generale sulle decisioni doganali.

(11)Come sottolineato dalla Corte dei conti europea 41 e nella valutazione sull'attuazione del regolamento (UE) n. 952/2013, è altresì auspicabile rimediare all'assenza di monitoraggio uniforme del rispetto dei criteri e degli obblighi stabiliti nelle decisioni doganali potenziandone le disposizioni pertinenti. Da un lato i titolari delle decisioni dovrebbero non solo rispettare gli obblighi stabiliti nella pertinente decisione, ma anche monitorare in modo costante la loro conformità e dotarsi di un'organizzazione interna in cui tali attività di (auto)monitoraggio possano prevenire, attenuare o correggere gli eventuali errori nei processi doganali. Dall'altro lato, le autorità doganali dovrebbero monitorare periodicamente l'attuazione delle decisioni doganali da parte dei titolari delle stesse, in particolare se tale decisioni sono stabilite per una durata inferiore a tre anni e possono quindi presentare rischi, al fine di garantire che detta persona rispetti gli obblighi stabiliti nelle decisioni. Ciò è particolarmente importante quando tali persone beneficiano di uno status specifico, come quello di operatore economico autorizzato (AEO) o di operatore economico di fiducia e certificato (operatore "Trust and Check"), che consente loro di fruire di numerose agevolazioni nell'ambito dei processi doganali. Per rafforzare la gestione dei rischi a livello dell'Unione, le autorità doganali dovrebbero inoltre notificare all'Autorità doganale dell'UE tutte le decisioni adottate su domanda e informare detta autorità in merito alle attività di monitoraggio, affinché tali informazioni possano essere prese in considerazione a fini di gestione dei rischi.

(12)Oltre alle decisioni relative alle informazioni tariffarie vincolanti (decisioni ITV) o alle decisioni relative a informazioni vincolanti in materia di origine (decisioni IVO) adottate dalle autorità doganali su domanda e subordinatamente a talune condizioni, con il regolamento delegato (UE) .../... della Commissione 42 sono state introdotte nella normativa doganale le decisioni relative alle informazioni vincolanti in materia di determinazione del valore in dogana ("decisioni IVVD"). Nell'interesse degli utenti della normativa doganale è opportuno stabilire nel medesimo atto giuridico le norme su questi tre tipi di decisioni relative a informazioni vincolanti.

(13)I diritti e gli obblighi delle persone responsabili delle merci che entrano ed escono dal territorio doganale dell'Unione dovrebbero essere definiti più chiaramente. Il primo obbligo facente capo alle persone che svolgono regolarmente operazioni doganali dovrebbe essere quello di continuare a essere registrate presso le autorità doganali responsabili del luogo in cui sono stabilite. La registrazione unica dovrebbe essere valida per l'intera unione doganale e dovrebbe essere costantemente aggiornata. Gli operatori economici dovrebbero pertanto essere tenuti ad informare le autorità doganali in merito alle modifiche dei loro dati di registrazione. Le persone responsabili delle merci che entrano ed escono dal territorio doganale dell'Unione sono responsabili degli eventuali rischi presentati dalle merci in termini di sicurezza dei cittadini nonché degli eventuali rischi per la salute umana, animale o vegetale, per l'ambiente o per i consumatori. Anche gli obblighi dell'importatore dovrebbero essere definiti, in particolare l'obbligo di essere stabiliti nel territorio doganale dell'Unione e le eccezioni a tale obbligo. Queste sono analoghe alle norme esistenti relative all'obbligo per il dichiarante di essere stabilito nell'Unione. Analogamente si dovrebbero definire gli obblighi dell'esportatore.

(14)È altresì opportuno chiarire gli obblighi degli importatori presunti, che differiscono dagli obblighi applicabili a [il resto de] gli importatori. In particolare si dovrebbe disporre che l'importatore presunto comunichi alle autorità doganali non solo i dati necessari ai fini dell'immissione in libera pratica delle merci vendute, bensì anche le informazioni che egli è tenuto a raccogliere ai fini dell'IVA. Tali informazioni figurano in dettaglio nel regolamento di esecuzione (UE) n. 282/2011 del Consiglio 43 .

(15)Gli operatori economici che soddisfano taluni criteri e condizioni per essere considerati conformi e affidabili dalle autorità doganali possono fruire dello status di AEO e quindi beneficiare di agevolazioni nei processi doganali. Sebbene garantisca che gli operatori che si occupano della maggior parte degli scambi dell'Unione siano affidabili, il regime AEO presenta alcune lacune evidenziate nella valutazione del regolamento (UE) n. 952/2013 e nelle risultanze della Corte dei conti europea. Per rispondere a tali preoccupazioni, in particolare per quanto riguarda le diverse pratiche e sfide a livello nazionale relative al monitoraggio della conformità degli AEO, si dovrebbero modificare le norme al fine di introdurre l'obbligo per le autorità doganali di monitorare la conformità almeno ogni tre anni.

(16)I cambiamenti dei processi doganali e delle modalità operative delle autorità doganali richiedono un nuovo partenariato con gli operatori economici, ossia il regime degli operatori di fiducia e certificati (operatori "Trust and Check"). I criteri e le condizioni per diventare un operatore economico di fiducia e certificato dovrebbero fondarsi sui criteri AEO, ma dovrebbero anche garantire che l'operatore sia considerato trasparente per le autorità doganali. È pertanto opportuno imporre agli operatori economici di fiducia e certificati di fornire alle autorità doganali l'accesso ai loro sistemi elettronici che tengono traccia della conformità e dei movimenti delle merci. La trasparenza dovrebbe essere accompagnata da taluni vantaggi, in particolare la possibilità di svincolare le merci da parte della dogana senza la necessità di un intervento attivo della stessa, fatto salvo il caso in cui sia richiesta un'approvazione preliminare allo svincolo da altre normative applicate dalle autorità doganali, e di differire il pagamento dell'obbligazione doganale. Poiché tale modus operandi dovrebbe gradualmente sostituire quello basato sulle dichiarazioni doganali, è opportuno stabilire l'obbligo per le autorità doganali di riesaminare le autorizzazioni esistenti per gli AEO nel settore delle semplificazioni doganali fino alla fine del periodo transitorio.

(17)Anche i cambiamenti nei processi doganali richiedono di chiarire il ruolo dei rappresentanti doganali. La rappresentanza diretta e indiretta dovrebbe continuare a essere possibile, va tuttavia precisato che il rappresentante indiretto di un importatore o di un esportatore assume tutti gli obblighi dell'importatore o dell'esportatore, non soltanto l'obbligo di pagare o garantire l'obbligazione doganale, ma anche di rispettare le altre normative applicate dalle autorità doganali. Per tale motivo i rappresentanti doganali devono essere residenti nel territorio doganale dell'Unione ove rappresentano importatori o esportatori, al fine di garantire un'adeguata responsabilità per gli aspetti finanziari e non finanziari. Il ricorso a un rappresentante doganale indiretto stabilito nell'Unione è quindi un'alternativa disponibile e proporzionata per gli importatori e gli esportatori che non dispongono di una presenza commerciale nell'Unione. I rappresentanti doganali stabiliti in paesi terzi possono inoltre continuare a erogare i loro servizi nell'Unione se rappresentano persone che non sono tenute a essere stabilite nel territorio doganale dell'Unione.

(18)Al fine di garantire un livello uniforme di digitalizzazione e creare condizioni di parità per gli operatori economici in tutti gli Stati membri, si dovrebbe istituire un centro doganale digitale dell'UE come insieme di servizi e sistemi elettronici centralizzati, sicuri e ciberresilienti e a fini doganali. Il centro doganale digitale dell'UE dovrebbe garantire la qualità, l'integrità, la tracciabilità e il non rifiuto dei dati ivi elaborati, affinché successivamente l'emittente e il ricevente non possano contestare l'esistenza dello scambio di dati. Il centro doganale digitale dell'UE dovrebbe ottemperare ai pertinenti regolamenti in materia di trattamento dei dati personali e di cibersicurezza. La Commissione e gli Stati membri dovrebbero progettare congiuntamente il centro doganale digitale dell'UE. La Commissione dovrebbe altresì essere incaricata della gestione, dell'attuazione e della manutenzione del centro doganale digitale dell'UE, compiti che possono essere delegati a un altro organo dell'Unione.

(19)In linea con la recente giurisprudenza della Corte di giustizia dell'Unione europea 44 , è opportuno chiarire che lo scambio automatico di informazioni fra operatori economici e autorità doganali attraverso e da parte del centro doganale digitale dell'UE non esclude la responsabilità di dette autorità o di detti operatori in relazione ai processi doganali interessati. Anche laddove il coinvolgimento delle autorità doganali è limitato alla comunicazione elettronica attraverso il centro doganale digitale dell'UE, è opportuno considerare che una misura sia stata adottata da tali autorità, come se il centro doganale digitale dell'UE agisse per conto di dette autorità.

(20)Il centro doganale digitale dell'UE dovrebbe consentire lo scambio di dati con altri sistemi, piattaforme o ambienti al fine di migliorare la qualità dei dati utilizzati dalle dogane per espletare i propri compiti nonché per condividere dati doganali pertinenti con altre autorità al fine di aumentare l'efficacia dei controlli nel mercato interno. In linea con l'approccio delineato nel regolamento (UE) .../… del Parlamento europeo e del Consiglio 45 e con il quadro europeo di interoperabilità 46 , il centro doganale digitale dell'UE dovrebbe promuovere l'interoperabilità transfrontaliera e intersettoriale in Europa. Esso dovrebbe sfruttare il potenziale delle fonti esistenti di informazioni sui rischi disponibili a livello dell'Unione, come il sistema di allarme rapido per la sicurezza degli alimenti e dei mangimi (RASFF) e per i prodotti non alimentari (Safety Gate), il sistema di informazione e comunicazione per la vigilanza del mercato (ICSMS) e l'IP Enforcement Portal. Esso dovrebbe sostenere lo sviluppo della cooperazione strategica e operativa, compresi lo scambio di informazioni e l'interoperabilità, fra autorità doganali e altre autorità, organi e servizi, nell'ambito delle rispettive competenze. Il centro doganale digitale dell'UE dovrebbe inoltre fornire un'ampia gamma di analisi avanzata dei dati, anche con il ricorso all'intelligenza artificiale. Tale analisi dei dati dovrebbe consentire l'analisi dei rischi, l'analisi economica e l'analisi predittiva al fine di anticipare i possibili rischi legati a spedizioni in arrivo o in uscita dall'Unione. Per garantire una migliore vigilanza dei flussi commerciali e modalità semplificate di collaborazione con le autorità diverse dalle dogane, il centro doganale digitale dell'UE dovrebbe essere in grado di avvalersi del quadro collaborativo dello sportello unico dell'Unione europea per le dogane e, ove ciò non sia possibile, dovrebbe offrire a tali autorità un servizio specifico che consenta loro di ottenere i dati pertinenti, comunicare e condividere informazioni con le autorità doganali e garantire che i requisiti settoriali siano soddisfatti. Questo sarebbe necessario nel caso in cui le altre autorità non disponessero di un sistema elettronico in grado di interagire con il centro doganale digitale dell'UE.

(21)In concomitanza con il centro doganale digitale dell'UE, gli Stati membri hanno la facoltà di sviluppare le proprie applicazioni per utilizzare i dati del centro. A tal fine e onde ridurre i tempi di immissione in commercio, gli Stati membri possono affidare all'Autorità doganale dell'UE la dotazione finanziaria e il mandato per sviluppare tali applicazioni. In tal caso l'Autorità doganale dell'UE dovrebbe sviluppare le applicazioni a vantaggio di tutti gli Stati membri. Questo potrebbe essere fatto sviluppando applicazioni in codice "open source" nell'ambito dello "Share and Reuse Framework".

(22)Il centro doganale digitale dell'UE dovrebbe consentire il flusso di dati delineato in appresso. Gli operatori economici dovrebbero essere in grado di presentarvi o mettervi a disposizione tutti i dati pertinenti per conformarsi alla normativa doganale. Tali dati dovrebbero essere elaborati a livello dell'Unione e arricchiti con un'analisi di rischi a livello unionale. I dati risultanti dovrebbero essere messi a disposizione delle autorità doganali degli Stati membri, che li userebbero per ottemperare ai loro obblighi. Infine, l'esito dei controlli eseguiti a seguito dell'estrazione dei dati dal centro doganale digitale dell'UE dovrebbe essere comunicato al centro.

(23)I dati trasmessi al centro doganale digitale dell'UE sono per la maggior parte dati non personali presentati dagli operatori economici delle merci oggetto degli scambi. I dati includeranno tuttavia anche dati personali, in particolare i nomi delle persone che agiscono per conto di un operatore economico o di un'autorità. Per garantire che i dati personali e le informazioni commerciali siano ugualmente protetti, è opportuno che il presente regolamento stabilisca norme d'accesso specifiche, norme relative alla riservatezza e condizioni per l'uso del centro doganale digitale dell'UE. Si dovrebbe in particolare stabilire quali soggetti possono accedere o elaborare i dati conservati o disponibili in altro modo presso il centro doganale digitale dell'UE, oltre alle persone, alla Commissione, alle autorità doganali e all'Autorità doganale dell'UE, equilibrando le esigenze di tali soggetti con l'esigenza di garantire che i dati personali e riservati raccolti a fini doganali siano utilizzati per fini supplementari solo nella misura minima necessaria.

(24)Per garantire che possa esercitare i propri poteri di indagine in relazione ad attività fraudolente che incidono sugli interessi dell'Unione, è opportuno che l'Ufficio europeo per la lotta antifrode (OLAF) abbia un accesso ai dati del centro doganale digitale dell'UE analogo all'accesso da parte della Commissione. L'OLAF dovrebbe quindi avere il potere di elaborare i dati conformemente alle condizioni relative alla protezione dei dati nella legislazione pertinente dell'Unione, compreso il regolamento (UE, Euratom) n. 883/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio 47 e il regolamento (CE) n. 515/97 del Consiglio 48 . Per garantire che possa effettuare le proprie indagini in questioni in materia doganale, l'EPPO dovrebbe avere la facoltà di chiedere l'accesso ai dati conservati presso il centro doganale digitale dell'UE. Per salvaguardare le funzioni svolte dai sistemi informatici nazionali degli Stati membri, le autorità fiscali di questi dovrebbero avere la possibilità di elaborare i dati direttamente presso il centro doganale digitale dell'UE o di estrarli da esso ed elaborarli con mezzi diversi. In quanto tali, le autorità doganali responsabili della sicurezza alimentare a norma del regolamento (UE) 2017/625 del Parlamento europeo e del Consiglio 49 e le autorità responsabili della sorveglianza del mercato a norma del regolamento (UE) 2019/1020 dovrebbero poter ottenere i servizi e gli strumenti idonei presso il centro doganale digitale dell'UE, affinché possano utilizzare i pertinenti dati doganali per contribuire a rafforzare la pertinente legislazione dell'Unione e a cooperare con le autorità doganali per minimizzare i rischi di entrata di prodotti non conformi nell'Unione. È opportuno che Europol abbia accesso su richiesta ai dati conservati presso il centro doganale digitale dell'UE, al fine di poter espletare i propri compiti ai sensi del regolamento (UE) 2016/794 del Parlamento europeo e del Consiglio 50 . Tutti gli altri organi e autorità unionali e nazionali, compresa l'Agenzia europea della guardia di frontiera e costiera (Frontex), dovrebbero avere accesso ai dati non personali conservati presso il centro doganale digitale dell'UE.

(25)Le norme e le disposizioni relative all'accesso ai dati del centro doganale digitale dell'UE e allo scambio di informazioni non dovrebbero incidere sul sistema informativo doganale (SID) istituito dal regolamento (CE) n. 515/97, né sugli obblighi di comunicazione ai sensi dell'articolo 24 del regolamento (UE) 2019/1896 del Parlamento europeo e del Consiglio relativo alla guardia di frontiera e costiera europea.

(26)La Commissione dovrebbe stabilire le modalità per l'accesso di tutte queste autorità mediante norme di attuazione, previa valutazione delle salvaguardie esistenti che ciascuna autorità o categoria di autorità ha adottato per garantire il trattamento corretto dei dati sensibili sotto il profilo personale e commerciale.

(27)È opportuno che il centro doganale digitale dell'UE conservi i dati personali per un periodo massimo di dieci anni. Tale periodo si giustifica alla luce della possibilità per le autorità doganali di notificare l'obbligazione doganale fino a dieci anni dal ricevimento delle informazioni necessarie relative a una spedizione nonché per garantire che la Commissione, l'Autorità doganale dell'UE, l'OLAF, le dogane e le autorità diverse dalle autorità doganali possano effettuare un controllo incrociato tra le informazioni conservate presso il centro doganale digitale dell'UE e quelle conservate e scambiate in altri sistemi. Tale lasso di tempo dovrebbe inoltre essere allineato al periodo di conservazione richiesto dalle altre normative applicate dalle autorità doganali, ove tali normative siano pertinenti ai fini dei controlli doganali. È altresì opportuno che, qualora siano richiesti dati personali ai fini di procedimenti giudiziari e amministrativi, di indagini e durante i controlli a posteriori, il periodo di conservazione sia sospeso per evitare che i dati personali siano cancellati e non possano quindi essere utilizzati per tali fini.

(28)La protezione dei dati personali e di altri dati presso il centro doganale digitale dell'UE dovrebbe altresì comprendere norme in materia di restrizione dei diritti delle persone interessate. È pertanto opportuno che le autorità doganali, la Commissione o l'Autorità doganale dell'UE, ove necessario, possano limitare il diritto delle persone interessate per garantire che non siano pregiudicati le attività di controllo dell'applicazione delle norme, l'analisi dei rischi e i controlli doganali. Tali restrizioni dovrebbero inoltre essere applicate ove necessario per tutelare i procedimenti giudiziari o amministrativi che fanno seguito ad attività di controllo dell'applicazione. Le restrizioni dovrebbero essere debitamente giustificate a fronte delle attività e delle prerogative delle dogane e limitate al tempo necessario a preservare tali prerogative.

(29)Qualsiasi trattamento di dati personali dovrebbe essere effettuato a norma di quanto disposto dai regolamenti (UE) 2016/679 e (UE) 2018/1725 del Parlamento europeo e del Consiglio o dalla direttiva (UE) 2016/680 del Parlamento europeo e del Consiglio, in funzione dei rispettivi ambiti di applicazione.

(30)Conformemente all'articolo 42, paragrafo 1, del regolamento (UE) 2018/1725, il Garante europeo della protezione dei dati è stato consultato e ha formulato il suo parere il [...],

(31)Un livello di gestione dei rischi a livello dell'Unione è fondamentale per garantire un'applicazione armonizzata dei controlli doganali negli Stati membri. Attualmente esiste un quadro di riferimento comune per la gestione dei rischi che comprende la possibilità di identificare i settori di controllo prioritari e i criteri e le norme comuni in materia di rischio nell'ambito dei rischi finanziari per svolgere i controlli doganali, ma presenta notevoli lacune. Al fine di porre rimedio all'assenza di applicazione armonizzata dei controlli doganali e di gestione armonizzata dei rischi a danno degli interessi finanziari e non finanziari dell'Unione e degli Stati membri, è opportuno rivedere le norme per stabilire un approccio più solido alla gestione dei rischi che verta sui rischi finanziari e non finanziari. Questo significa far fronte alle sfide strutturali in materia di gestione dei rischi finanziari identificate dalla Corte dei conti europea. In particolare è opportuno descrivere quali attività sono comprese nella gestione dei rischi doganali, in un approccio ciclico. È altresì importante identificare i ruoli e le responsabilità della Commissione, dell'Autorità doganale dell'UE e delle autorità doganali degli Stati membri. È altresì essenziale disporre che la Commissione possa stabilire i settori di controllo prioritari nonché i criteri e le norme comuni in materia di rischio e possa individuare settori specifici nell'ambito delle altre normative applicate dalle autorità doganali cui assegnare priorità ai fini della gestione comune dei rischi e dei controlli, senza pregiudicare la sicurezza.

(32)È pertanto appropriato introdurre attività di gestione dei rischi a livello dell'Unione e disposizioni atte a garantire la raccolta in tutta l'Unione di dati completi pertinenti ai fini della gestione dei rischi, compresi i risultati e le valutazioni di tutti i controlli. Tale gestione dei rischi comprende l'analisi comune dei rischi e la questione delle corrispondenti raccomandazioni di controllo dell'Unione alle autorità doganali. Tali raccomandazioni di controllo dovrebbero essere attuate oppure devono essere comunicati i motivi per cui non sono state applicate. Dovrebbe essere inoltre prevista la possibilità di emanare istruzioni affinché le merci destinate all'Unione possano non essere caricate o trasportate. L'analisi dei rischi e delle minacce a livello dell'Unione dovrebbe essere basata su dati costantemente aggiornati a livello dell'Unione e dovrebbe identificare le misure e i controlli da effettuare ai valichi di frontiera all'entrata e all'uscita del territorio dell'Unione. Nell'ambito della cooperazione con le autorità di contrasto e sicurezza in particolare, la gestione dei rischi a livello dell'Unione dovrebbe, ove possibile, contribuire alle analisi strategiche e alle valutazioni delle minacce svolte a livello unionale e trarne beneficio, incluse quelle effettuate dall'Agenzia dell'Unione europea per la cooperazione nell'attività di contrasto (Europol) e l'Agenzia europea della guardia di frontiera e costiera (Frontex), al fine di contribuire a una prevenzione efficiente ed efficace della criminalità nonché alla lotta contro di essa.

(33)Il processo di vincolo delle merci a un regime doganale deve essere riveduto per riflettere i nuovi ruoli e responsabilità delle persone interessate dalla procedura. La responsabilità di comunicare le informazioni alle autorità doganali spetta pertanto alla persona responsabile delle merci: l'importatore, l'esportatore o il titolare del regime del transito, anziché il dichiarante. Essi dovrebbero comunicare alle autorità doganali o mettere a loro disposizione i dati non appena disponibili e comunque prima dello svincolo delle merci per un regime doganale, al fine di consentire alle autorità doganali di effettuare un'analisi dei rischi e adottare misure idonee. Poiché gli importatori presunti nel settore del commercio elettronico effettuano un maggior volume di operazioni e sono soggetti all'obbligo di calcolare l'obbligazione doganale al momento della vendita anziché al momento dello svincolo, è opportuno adattare la tempistica del relativo obbligo di comunicazione. Gli importatori presunti dovrebbero quindi comunicare i dati relativi alle loro vendite di merci da importare al più tardi il giorno successivo all'accettazione del pagamento. Al contrario, in circostanze debitamente giustificate, le autorità doganali dovrebbero poter autorizzare gli operatori economici di fiducia e certificati (operatori "Trust and Check") a compilare i dati relativi alle merci svincolate in un momento successivo, in quanto essi condividono costantemente con le dogane i dati sulle loro operazioni e dovrebbero essere considerati affidabili. Fra tali circostanze si potrebbero annoverare l'impossibilità di determinare il valore finale in dogana delle merci al momento dello svincolo nel caso siano collegate a un contratto a termine ordinario (contratto future), o l'esigenza di ottenere i pertinenti documenti giustificativi senza che questo incida sul calcolo dell'obbligazione doganale.

(34)Per semplificare i processi doganali per l'entrata delle merci nel territorio doganale dell'Unione, garantendo nel contempo che vi sia un'unica persona responsabile di tali merci, i diversi attori della catena di approvvigionamento dovrebbero comunicare la loro parte di informazioni sulle merci interessate e collegarla a una spedizione specifica. Le merci dovrebbero entrare solo se esiste un importatore stabilito nell'Unione che ne assume la responsabilità. L'importatore dovrebbe comunicare alle autorità doganali il più presto possibile le informazioni sulle merci e il regime doganale al quale dovrebbero essere vincolate, ove possibile prima dell'arrivo fisico delle merci. Un fornitore di servizi o un agente doganale dovrebbero avere la facoltà di comunicare le informazioni in nome e per conto dell'importatore, che tuttavia resta responsabile per garantire la conformità delle merci con riguardo ai rischi finanziari e non finanziari. Anche i vettori che effettuano il trasporto effettivo delle merci dovrebbero comunicare alcune informazioni in merito prima del carico o dell'arrivo ("informazioni anticipate sul carico") e dovrebbero collegarle alle informazioni dell'importatore se quest'ultimo le ha già presentate, senza necessariamente avere accesso a tutti i dati comunicati dall'importatore. Inoltre, al fine di tener conto di catene di approvvigionamento e di reti di trasporto più complesse, altre persone potrebbero dover completare le informazioni sulle merci in entrata nel territorio doganale dell'Unione. L'importatore, il trasportatore od ogni altra persona che presenti informazioni alle dogane dovrebbe avere l'obbligo di modificarle se viene a conoscenza del fatto che tali informazioni non sono più corrette, ma prima che le autorità doganali rilevino irregolarità da controllare.

(35)Le autorità doganali responsabili del luogo di prima entrata delle merci dovrebbero effettuare un'analisi dei rischi delle informazioni disponibili su tali merci e dovrebbero avere la possibilità di adottare un'ampia gamma di misure di attenuazione se rilevano un rischio, compresa la possibilità di chiedere a un'altra autorità doganale o ad altre autorità di effettuare controlli prima del carico o all'arrivo delle merci nel territorio doganale dell'Unione. Il trasportatore è di norma nella miglior posizione per sapere quando le merci sono arrivate, per cui dovrebbe notificare tale arrivo all'autorità doganale. Tuttavia, al fine di tener conto di catene di approvvigionamento e di reti di trasporto più complesse, altre persone potrebbero dover notificare alle autorità doganali l'arrivo delle merci ai fini dell'analisi dei rischi. Al fine di garantire che le autorità doganali dispongano delle informazioni anticipate sul carico relativamente a tutte le merci in entrata nel territorio doganale dell'Unione, il trasportatore non dovrebbe scaricare merci per le quali non vi sono informazioni, salvo il caso in cui le autorità doganali abbiano chiesto al trasportatore di presentare le merci o in una situazione di emergenza che richieda lo scarico delle stesse. Al contrario, per agevolare il processo di entrata delle merci per le quali le autorità doganali dispongono delle appropriate informazioni anticipate sul carico, non si dovrebbe chiedere al trasportatore di presentare le merci in dogana in tutti i casi, bensì solo se le autorità doganali lo richiedano o se ciò sia richiesto da altre normative applicate dalle autorità doganali.

(36)Le merci provenienti da paesi terzi che entrano nel territorio doganale dell'Unione dovrebbero essere considerate in custodia temporanea dal momento in cui il trasportatore ne notifica l'arrivo fino al loro vincolo a un regime doganale, salvo il caso in cui sono collocate in regime del transito. Tale situazione dovrebbe essere limitata del tempo, onde garantire un'appropriata vigilanza doganale. Tale situazione non dovrebbe protrarsi oltre dieci giorni, salvo casi eccezionali. Se l'importatore deve custodire le merci per un periodo più lungo, queste dovrebbero essere poste in un deposito doganale, in cui possono restare a tempo indefinito. Le autorizzazioni esistenti per i depositi temporanei dovrebbero quindi essere convertite in autorizzazioni di deposito doganale se i requisiti pertinenti sono soddisfatti.

(37)È necessario mantenere le norme che determinano se le merci sono unionali o no e se lo stato di merci unionali può essere presunto o deve essere dimostrato, in particolare se le merci escono temporaneamente dal territorio doganale dell'Unione.

(38)Una volta che dispongono delle informazioni necessarie ai fini della procedura pertinente, in base all'analisi dei rischi, le autorità doganali dovrebbero decidere se svolgere ulteriori controlli sulle merci, svincolarle, rifiutarne o sospenderne lo svincolo o lasciare passare il tempo necessario affinché le merci siano considerate svincolate. Le autorità doganali dovrebbero cooperare in tal senso con altre autorità, ove necessario. Di conseguenza, le autorità doganali dovrebbero rifiutare lo svincolo delle merci se dispongono di prove attestanti la loro mancata conformità ai vigenti requisiti di legge. Se devono consultare altre autorità per determinare la conformità delle merci, le autorità doganali dovrebbero sospendere lo svincolo almeno fino all'avvenuta consultazione. In tali casi la decisione delle autorità doganali in merito alle merci dovrebbe dipendere dalla risposta delle altre autorità. Per evitare di bloccare sia gli operatori, sia le autorità nei casi in cui l'accertamento della conformità richieda più tempo, le autorità doganali dovrebbero avere la possibilità di svincolare le merci a condizione che l'operatore continui a informarle in merito alla loro ubicazione per un massimo di 15 giorni. Infine, per fornire la certezza del diritto agli operatori che hanno comunicato tempestivamente le informazioni senza obbligare le autorità doganali a reagire a ogni spedizione, le merci che non sono state selezionate per un controllo dopo un lasso di tempo ragionevole dovrebbero essere considerate svincolate. La Commissione dovrebbe avere la facoltà di definire tale lasso temporale per mezzo di atti delegati, adattandolo se del caso al tipo di traffico o di valico di frontiera.

(39)Nella misura in cui conferiscono alle dogane il pieno accesso ai loro sistemi, registri e operazioni e sono considerati affidabili, gli operatori economici di fiducia e certificati (operatori "Trust and Check") dovrebbero poter svincolare le merci sotto la vigilanza delle autorità doganali senza tuttavia attenderne l'intervento. Di conseguenza gli operatori economici di fiducia e certificati (operatori "Trust and Check") dovrebbero avere la facoltà di svincolare le merci per qualsiasi regime di ingresso al ricevimento presso la destinazione finale delle merci o per ogni regime di uscita nel luogo di consegna delle merci. Poiché gli operatori economici di fiducia e certificati (operatori "Trust and Check") sono considerati trasparenti, l'arrivo e/o la consegna dovrebbero essere correttamente registrati presso il centro doganale digitale dell'UE. Tali operatori dovrebbero essere obbligati a informare le autorità doganali se sorge un problema affinché dette autorità possano adottare una decisione definitiva in merito allo svincolo. Ove i sistemi di controllo interno degli operatori economici di fiducia e certificati (operatori "Trust and Check") siano sufficientemente robusti, le autorità doganali, in cooperazione con altre autorità, dovrebbero poter autorizzare gli operatori a effettuare da sé alcuni controlli. Le autorità doganali dovrebbero tuttavia mantenere la possibilità di controllare le merci in qualsiasi momento.

(40)È opportuno prevedere misure per disciplinare la transizione da un sistema basato sulle dichiarazioni doganali a un sistema basato sulla comunicazione di informazioni al centro doganale digitale dell'UE. Gli operatori dovrebbero avere la possibilità di presentare dichiarazioni doganali per dichiarare la loro intenzione di vincolare le merci a un regime doganale durante il periodo transitorio. Tuttavia, non appena sono disponibili le capacità del centro doganale digitale dell'UE, gli operatori dovrebbero altresì avere la possibilità di comunicare o mettere a disposizione delle autorità doganali le informazioni attraverso il suddetto centro e le autorità doganali non dovrebbero più autorizzare gli operatori a presentare domanda di semplificazioni in relazione alla dichiarazione doganale. Alla fine del periodo transitorio tutte le autorizzazioni dovrebbero cessare di essere valide, poiché non esisteranno più le dichiarazioni doganali.

(41)L'articolo 29 del trattato sul funzionamento dell'Unione europea (TFUE) dispone che siano considerati in libera pratica i prodotti provenienti da paesi terzi per i quali siano state espletate le formalità di importazione e riscossi i dazi doganali o le imposte di effetto equivalente. L'immissione in libera pratica non dovrebbe tuttavia essere intesa come una prova di conformità con le altre normative applicate dalle autorità doganali se queste impongono requisiti specifici affinché le merci possano essere vendute o consumate nel mercato interno.

(42)Dovrebbe essere razionalizzato e semplificato il processo di uscita delle merci dal territorio doganale dell'Unione, in linea con il processo di entrata. È pertanto appropriato esigere che una persona stabilita nell'Unione sia responsabile delle merci, ossia l'esportatore. L'esportatore dovrebbe comunicare o mettere a disposizione delle dogane le informazioni pertinenti prima dell'uscita delle merci dell'Unione, indicando se queste siano merci unionali o non unionali destinate all'esportazione e adeguando le informazioni necessarie. Al fine di semplificare il processo ed evitare potenziali lacune, la nozione di esportazione dovrebbe includere l'uscita delle merci non unionali, ricomprendendo la nozione di "riesportazione", in precedenza disciplinata come concetto a sé stante.

(43)Per garantire che vi sia una corretta gestione dei rischi delle merci in uscita dal territorio doganale dell'Unione, l'ufficio doganale responsabile dell'esportazione dovrebbe effettuare un'analisi dei rischi delle informazioni sulle merci e adottare o richiedere misure idonee prima dell'uscita delle stesse. Fra tali misure si dovrebbe annoverare la richiesta all'ufficio doganale responsabile del luogo di spedizione delle merci e all'ufficio doganale di uscita, e, se necessario ad altre autorità, di effettuare controlli, oltre alle misure contemplate nell'ambito dello svincolo per un regime doganale, applicabili anche nel caso in cui le merci debbano essere esportate.

(44)Per garantire che anche le procedure di sospensione dei dazi siano trasparenti, è opportuno razionalizzare le disposizioni relative ai requisiti per le autorizzazioni dei regimi speciali. In particolare, a fini di chiarezza e certezza del diritto, le condizioni per determinare se sia necessario un parere a livello dell'Unione per valutare se la concessione di un'autorizzazione possa incidere negativamente sugli interessi dei produttori dell'Unione, il cosiddetto esame delle condizioni economiche dovrebbe essere integrato nel codice anziché essere disciplinato mediante atti delegati. Inoltre, poiché l'incidenza sugli interessi dei produttori dell'Unione può dipendere dal quantitativo di merci vincolate a un regime speciale, l'Autorità doganale dell'UE dovrebbe avere la facoltà di proporre una determinata soglia al di sotto della quale si ritiene che non vi siano effetti negativi sugli interessi dei produttori dell'Unione.

(45)L'articolo 9 della convenzione riveduta per la navigazione sul Reno rinvia a un allegato (manifesto renano) che agevola la circolazione delle merci sul Reno e sui suoi affluenti considerandoli un regime di transito doganale tra le frontiere nazionali di cinque Stati membri 51 . Secondo le informazioni provenienti dalle amministrazioni doganali, il manifesto renano non è in pratica più utilizzato come regime di transito doganale negli Stati che si affacciano sul Reno. Le merci sul Reno e sui suoi affluenti sono ora trasportate avvalendosi del regime di transito unionale istituito dal codice, attraverso il nuovo sistema di transito informatizzato (NCTS). È pertanto appropriato sopprimere il riferimento al manifesto renano dai casi in cui la circolazione dei beni è assimilata al transito esterno o al transito unionale.

(46)Al fine di aumentare la trasparenza relativa alla persona responsabile dell'adempimento degli obblighi imposti dal regime di transito unionale nonché inerenti al contenuto e ai rischi relativi alla spedizione, è opportuno disporre che il titolare del regime di transito comunichi almeno le informazioni relative all'importatore o all'esportatore per motivare la circolazione, il mezzo di trasporto e l'identificazione delle merci vincolate a tale regime. Tali informazioni consentirebbero alle autorità doganali di vigilare più efficacemente sul regime di transito unionale interessato e di effettuare un'analisi dei rischi. Il regime di transito unionale dovrebbe essere obbligatorio, salvo il caso in cui le merci siano vincolate a un altro regime doganale immediatamente all'entrata o all'uscita dal territorio doganale dell'Unione. Nel caso in cui l'importatore o l'esportatore non sia ancora noto, il titolare delle merci dovrebbe essere considerato l'importatore o l'esportatore delle stesse e dovrebbe essere responsabile del pagamento dei dazi doganali e di altre imposte e oneri. Il regime di transito unionale dovrebbe essere sostituito dalla vigilanza doganale se le merci sono importate o esportate da un operatore economico di fiducia e certificato (operatore "Trust and Check").

(47)Una modifica dell'allegato 6 della convenzione doganale relativa al trasporto internazionale di merci accompagnate da carnet TIR ("la convenzione TIR") 52 , entrata in vigore il 1° giugno 2021, ha modificato la nota esplicativa 0.49 per concedere agli operatori economici che soddisfano taluni requisiti la possibilità di diventare uno "speditore autorizzato", analogamente alle agevolazioni esistenti concesse agli operatori economici riconosciuti come "destinatari autorizzati". È pertanto necessario includere la nuova possibilità stabilita dalla convenzione TIR per allineare la normativa doganale dell'Unione a detto accordo internazionale.

(48)L'applicazione delle norme standard per calcolare il dazio nelle operazioni del commercio elettronico in molti casi comporterebbe un onere amministrativo sproporzionato sia per le amministrazioni doganali, sia per gli operatori economici, in particolare per quanto riguarda la riscossione delle entrate. Ai fini della messa a punto di un trattamento fiscale e doganale robusto ed efficace per le merci importate da paesi terzi attraverso operazioni di commercio elettronico ("vendite a distanza di beni importati"), la legislazione dell'Unione deve essere modificata al fine di sopprimere la soglia al di sotto della quale le merci di valore trascurabile non superiore a 150 EUR per spedizione sono esentate dai dazi all'importazione a norma del regolamento (CE) n. 1186/2009 del Consiglio 53 , e di introdurre un trattamento tariffario semplificato per le vendite a distanza di merci importate da paesi terzi a norma del regolamento (CEE) n. 2658/87 del Consiglio 54 (nomenclatura combinata). Alla luce di tali proposte di modifica, talune norme del codice sulla classificazione tariffaria, l'origine e il valore in dogana dovrebbero essere modificate al fine di prevedere le semplificazioni applicabili facoltativamente dall'importatore presunto alla determinazione del dazio doganale in un'operazione dall'impresa al consumatore ("B2C") che si qualifica come vendita a distanza ai fini dell'IVA. Le semplificazioni dovrebbero consistere nella possibilità di calcolare il dazio doganale dovuto applicando uno dei nuovi livelli di tariffe nella nomenclatura combinata a un valore calcolato in modo più semplice. Nell'ambito delle norme semplificate per le operazioni di commercio elettronico B2C, il prezzo di acquisto al netto dell'IVA ma comprensivo dei costi di trasporto totali fino alla destinazione finale del prodotto dovrebbe essere considerato il valore in dogana e non dovrebbe essere richiesta l'origine. Se tuttavia intende avvalersi delle aliquote delle tariffe preferenziali dimostrando il carattere originario delle merci, l'importatore presunto può farlo applicando le procedure standard.

(49)Attualmente le obbligazioni doganali sono riscosse dallo Stato membro in cui è presentata la dichiarazione doganale. Spetta all'operatore scegliere se pagare le obbligazioni nel paese di prima entrata o optare per il regime del transito e versare i dazi in un altro Stato membro. Nel 2025 il sistema cambierà con l'entrata in funzione del sistema di sdoganamento informatico centralizzato, che consentirà agli operatori economici autorizzati di presentare le dichiarazioni doganali nello Stato membro in cui sono stabiliti. Alla luce di tale sviluppo è opportuno modificare le norme che definiscono il luogo dove sorge l'obbligazione doganale, affinché i dazi all'importazione siano versati allo Stato membro ove è stabilito l'importatore, poiché si tratta del luogo in cui l'autorità doganale può avere la miglior conoscenza dei registri, delle operazioni e dei comportamenti commerciali degli operatori economici, in particolare se hanno la qualifica di operatori economici di fiducia e certificati ("operatori Trust and Check"). È tuttavia opportuno che l'obbligazione doganale degli operatori diversi dagli operatori economici di fiducia e certificati sorga nel luogo in cui le merci si trovano fisicamente, almeno fino alla valutazione del modello di vigilanza.

(50)Nel caso delle operazioni di commercio elettronico è essenziale garantire che un'obbligazione doganale sia pagata correttamente dagli intermediari online, come le piattaforme internet, che gestiscono la vendita di merci ai consumatori privati. È pertanto opportuno chiarire che l'importatore presunto è la persona responsabile dell'obbligazione doganale, che sorgerebbe nel momento in cui l'acquirente paga l'operatore del commercio elettronico, solitamente una piattaforma internet. Per semplificare l'onere connesso a tale obbligo, l'importatore presunto può essere autorizzato a determinare il dazio all'importazione dovuto e pagare l'obbligazione doganale periodicamente e le autorità doganali dovrebbero poter disporre di un'entrata unica nella contabilità ai fini del bilancio dell'Unione.

(51)È opportuno potenziare il meccanismo mirato a rendere più efficiente la vigilanza dell'attuazione delle misure restrittive sul flusso di merci che possono essere adottate dal Consiglio a norma dell'articolo 215 TFUE. In tal caso l'Autorità doganale dell'UE dovrebbe fornire sostegno alla Commissione e agli Stati membri, al fine di garantire che tali misure non siano eluse. Le autorità doganali dovrebbero garantire di adottare tutti i provvedimenti necessari per il rispetto delle misure e dovrebbero informare di conseguenza la Commissione e l'Autorità doganale dell'UE.

(52)È opportuno istituire un meccanismo di gestione delle crisi per far fronte alle potenziali crisi nell'Unione doganale. L'assenza di un siffatto meccanismo a livello unionale è stata sottolineata nel piano d'azione per le dogane 55 . Si dovrebbe pertanto istituire un meccanismo che coinvolga l'Autorità doganale dell'UE in qualità di attore fondamentale nella preparazione, nel coordinamento e nel monitoraggio dell'attuazione delle misure pratiche e dei meccanismi che la Commissione decide di porre in atto in caso di crisi. L'Autorità doganale dell'UE dovrebbe mantenere la capacità di pronta risposta alle crisi su base permanente per l'intera durata della crisi.

(53)Il quadro esistente di governance dell'unione doganale manca di una struttura gestionale operativa chiara e non rispecchia l'evoluzione delle dogane dalla loro creazione nel 1968. Nell'ambito del regolamento (UE) n. 952/2013 le attività connesse alla gestione dei rischi nei flussi commerciali, come l'attuazione e le decisioni sui controlli in loco, sono di competenza delle autorità doganali nazionali. La cooperazione fra le amministrazioni doganali nazionali esistente dalla creazione dell'unione doganale e che ha condotto allo scambio delle migliori pratiche, delle conoscenze e allo sviluppo di orientamenti comuni non si è tuttavia tradotta nello sviluppo di un approccio armonizzato e di un quadro operativo. Attualmente negli Stati membri esistono pratiche divergenti che indeboliscono l'unione doganale. Non esiste una capacità centrale per l'analisi dei rischi, una visione comune sull'attribuzione di priorità ai rischi, l'azione e i controlli doganali coordinati sono limitati e non vi è un quadro per la cooperazione fra le diverse autorità che servono il mercato unico. Un livello operativo centrale dell'Unione che riunisca competenze e risorse e adotti congiuntamente decisioni dovrebbe far fronte a tali lacune in settori come la gestione dei dati e dei rischi e la formazione, in modo che l'unione doganale agisca come un'unica entità. È quindi opportuno istituire l'Autorità doganale dell'UE. L'istituzione di tale nuova autorità è fondamentale per garantire un funzionamento efficiente e adeguato dell'unione doganale, coordinare a livello centrale l'azione doganale e sostenere le diverse attività delle autorità doganali.

(54)L'Autorità doganale dell'UE dovrebbe essere disciplinata e gestita sulla base dei principi della dichiarazione congiunta e dell'approccio comune del Parlamento europeo, del Consiglio e della Commissione sulle agenzie decentrate del 19 luglio 2012 56 .

(55)I criteri di cui tenere conto per contribuire al processo decisionale per la scelta della sede dell'Autorità doganale dell'UE dovrebbero essere la garanzia che l'autorità vi possa essere insediata al momento dell'entrata in vigore del presente regolamento, un'adeguata accessibilità della sede, l'esistenza di strutture di istruzione adeguate per i figli dei membri del personale, un adeguato accesso al mercato del lavoro, alla previdenza sociale e all'assistenza medica sia per i figli che per i coniugi dei membri del personale. Alla luce della natura collaborativa della maggior parte delle attività dell'Autorità doganale dell'UE, in particolare la stretta relazione che esisterà fra i sistemi informatici che la Commissione gestirà durante il periodo transitorio, mentre l'Autorità doganale dell'UE svilupperà e gestirà il centro doganale digitale dell'UE, si dovrebbe trattare di una sede che consenta tale stretta collaborazione con la Commissione, le autorità delle regioni dell'Unione più pertinenti ai fini del commercio internazionale e i pertinenti organi unionali e internazionali, quali per esempio l'Organizzazione mondiale delle dogane per agevolare le sinergie pratiche su argomenti specifici. Tenuti in considerazione tali criteri, è opportuno che l'Autorità doganale dell'UE sia stabilita [a/in ...].

(56)Per garantire il funzionamento efficace dell'Autorità doganale dell'UE è opportuno che gli Stati membri e la Commissione siano rappresentati nel consiglio di amministrazione. La composizione del consiglio di amministrazione, compresa la selezione del presidente e del vicepresidente, dovrebbe rispettare i principi dell'equilibrio di genere, dell'esperienza e delle qualifiche. Considerati la competenza esclusiva dell'Unione in materia di unione doganale e lo stretto legame fra le dogane e altri settori strategici, è opportuno che il suo presidente sia eletto fra tali rappresentanti della Commissione. Al fine del funzionamento efficace ed efficiente dell'Autorità doganale dell'UE, il consiglio di amministrazione dovrebbe in particolare adottare un documento unico di programmazione, che comprende la programmazione annuale e pluriennale, svolgere le sue funzioni in relazione al bilancio dell'Autorità, adottare la regolamentazione finanziaria applicabile all'Autorità, nominare un direttore esecutivo ed elaborare le procedure di adozione delle decisioni relative ai compiti operativi dell'Autorità che saranno applicate dal direttore esecutivo. Il consiglio di amministrazione dovrebbe essere assistito da un comitato esecutivo.

(57)Per garantirne un effettivo funzionamento, l'Autorità doganale dell'UE dovrebbe essere dotata di un bilancio proprio, con entrate provenienti dal bilancio generale dell'Unione ed eventuali contributi finanziari volontari degli Stati membri. In circostanze eccezionali e debitamente giustificate l'Autorità doganale dell'UE dovrebbe inoltre essere nella posizione di ricevere entrate supplementari attraverso accordi di contributo e convenzioni di sovvenzione nonché i diritti percepiti per pubblicazioni e altri servizi da essa forniti.

(58)Per adempiere alla loro missione le autorità doganali collaborano strettamente e regolarmente con le autorità per la sorveglianza del mercato, le autorità di controllo sanitario e fitosanitario, gli organi di contrasto, le autorità di gestione delle frontiere, le autorità per la tutela dell'ambiente, gli esperti di beni culturali e molte altre autorità responsabili di politiche settoriali. Considerando lo sviluppo del mercato unico e il ruolo in evoluzione delle dogane, l'aumento dei divieti e delle restrizioni nonché del commercio elettronico, è necessario strutturare e rafforzare tale cooperazione a livello nazionale, unionale e internazionale. Anziché una cooperazione incentrata su singole spedizioni o su eventi specifici lungo la catena di approvvigionamento, si dovrebbe istituire un quadro di cooperazione strutturata fra le autorità doganali e le altre autorità responsabili dei pertinenti settori strategici. Tale quadro di cooperazione dovrebbe comprendere i seguenti aspetti: l'elaborazione della legislazione e delle esigenze strategiche in settori specifici, lo scambio e l'analisi di informazioni, la messa a punto di una strategia di cooperazione globale sotto forma di strategie di vigilanza congiunte e infine la cooperazione in materia di attuazione operativa, monitoraggio e controlli. La Commissione dovrebbe altresì agevolare l'applicazione di parte delle altre normative applicate dalle autorità doganali redigendo un elenco della legislazione unionale che impone requisiti alle merci soggette a controlli doganali intesi a proteggere gli interessi pubblici, come la salute e la vita umana, animale o delle piante, i consumatori e l'ambiente.

(59)Al fine di aumentare la chiarezza e rendere il quadro di cooperazione fra le dogane e altre autorità partner più efficiente, un elenco dei servizi offerti dalle autorità doganali dovrebbe definire chiaramente il ruolo possibile delle dogane nell'applicazione di altre politiche pertinenti alle frontiere dell'Unione. L'applicazione del quadro di cooperazione dovrebbe inoltre essere monitorata dall'Autorità doganale dell'UE. L'Autorità doganale dell'UE dovrebbe operare e collaborare strettamente con la Commissione, l'OLAF, altre agenzie e organi pertinenti dell'Unione, quali Europol e Frontex nonché con le agenzie e le reti specializzate nei rispettivi settori politici, come la rete dell'Unione per la conformità dei prodotti

(60)In un mondo sempre più connesso, la diplomazia doganale e la cooperazione internazionale sono aspetti importanti del lavoro delle autorità doganali del mondo intero. La cooperazione internazionale dovrebbe prendere in considerazione la possibilità di scambiare i dati doganali sulla base di accordi internazionali o di una legislazione autonoma dell'Unione, attraverso mezzi di comunicazione idonei e sicuri, come il centro doganale digitale dell'UE, subordinatamente al rispetto delle informazioni riservate e alla protezione dei dati personali.

(61)Nonostante il fatto che la normativa doganale sia armonizzata tramite il codice, il regolamento (UE) n. 952/2013 ha previsto solo l'obbligo per gli Stati membri di contemplare sanzioni per inadempienza della normativa doganale e ha imposto che tali sanzioni siano effettive, proporzionate e dissuasive. Spetta quindi agli Stati membri scegliere le sanzioni doganali, che variano notevolmente fra gli stessi Stati membri e sono soggette a un'evoluzione diacronica. È opportuno istituire un quadro comune che stabilisca un nucleo minimo di infrazioni doganali e di sanzioni non penali. Tale quadro è necessario per porre rimedio all'assenza di applicazione uniforme e alle divergenze significative esistenti fra gli Stati membri nell'applicazione delle sanzioni per le violazioni della normativa doganale, che possono tradursi in una distorsione della concorrenza, in lacune e nel "turismo doganale" ("customs shopping"). Il quadro dovrebbe comprendere un elenco comune di atti od omissioni che dovrebbero costituire infrazioni doganali in tutti gli Stati membri. Nel determinare la sanzione applicabile, le autorità doganali dovrebbero definire se tali atti od omissioni siano commessi intenzionalmente o per negligenza manifesta.

(62)È necessario stabilire disposizioni comuni in materia di fattori aggravanti o attenuanti nonché di circostanze aggravanti, con riguardo alle infrazioni doganali. Il termine di prescrizione per avviare procedimenti in materia di infrazioni doganali dovrebbe essere stabilito a norma della legislazione nazionale e dovrebbe essere compreso fra cinque e dieci anni, al fine di stabilire una norma comune basata su detto termine di prescrizione per la notifica dell'obbligazione doganale. La giurisdizione competente dovrebbe essere quella del luogo in cui è avvenuta l'infrazione. La cooperazione tra gli Stati membri è necessaria nei casi in cui l'infrazione doganale è stata commessa in più di uno Stato membro; in tali casi lo Stato membro che avvia il procedimento dovrebbe cooperare con le altre autorità doganali interessate dalla medesima infrazione doganale.

(63)È necessario stabilire un nucleo comune minimo di infrazioni doganali mediante definizione, basato sugli obblighi stabiliti nel presente regolamento e su obblighi identici previsti da altre parti della normativa doganale.

(64)È altresì necessario adottare un nucleo comune minimo di sanzioni non penali che prevedano importi minimi di sanzioni pecuniarie, la possibilità di revoca, sospensione o modifica delle autorizzazioni doganali, anche per gli operatori economici di fiducia e certificati (operatori "Trust and Check"), nonché la confisca delle merci. Gli importi minimi delle sanzioni pecuniarie dovrebbero dipendere dal fatto che l'infrazione doganale sia stata commessa intenzionalmente o no e dal fatto che incida sull'importo dei dazi doganali e di altri oneri nonché su divieti e restrizioni. Il nucleo minimo delle sanzioni non penali dovrebbe applicarsi senza pregiudizio per l'ordinamento degli Stati membri, che possono invece prevedere sanzioni penali.

(65)Le prestazioni dell'unione doganale dovrebbero essere valutate almeno su base annuale per consentire alla Commissione, con l'ausilio degli Stati membri, di adottare gli opportuni orientamenti strategici. La raccolta di informazioni presso le autorità doganali dovrebbe essere formalizzata e approfondita, in quanto una comunicazione più ampia migliorerebbe la definizione dei parametri e potrebbe aiutare a uniformare le pratiche e a valutare l'impatto delle decisioni in materia di politica doganale. È pertanto opportuno introdurre un quadro giuridico per la valutazione delle prestazioni dell'unione doganale. Onde ottenere un'analisi sufficientemente precisa, la misurazione delle prestazioni dovrebbe essere effettuata non solo a livello nazionale, ma anche a livello dei valichi di frontiera. L'Autorità doganale dell'UE dovrebbe coadiuvare la Commissione nel processo di valutazione mediante la raccolta e l'analisi dei dati presso il centro doganale digitale dell'UE e l'identificazione delle modalità con cui le attività e le operazioni doganali sostengono la realizzazione degli obiettivi e strategici e delle priorità dell'unione doganale, contribuendo altresì alla missione delle autorità doganali. L'Autorità doganale dell'UE dovrebbe identificare le principali tendenze, i punti di forza e di debolezza, le lacune nonché i rischi potenziali e formulare raccomandazioni di miglioramento alla Commissione. Nell'ambito della cooperazione con le autorità di contrasto e di sicurezza in particolare, l'Autorità doganale dell'UE dovrebbe altresì partecipare, da una prospettiva operativa, alle analisi strategiche e alle valutazioni delle minacce effettuate a livello unionale, comprese quelle effettuate da Europol e Frontex.

(66)In base al principio di proporzionalità è necessario e opportuno stabilire le norme e le procedure applicabili alle merci che entrano nel territorio doganale dell'Unione o ne escono per conseguire gli obiettivi fondamentali di consentire l'efficace funzionamento dell'Unione doganale e di attuare la politica commerciale comune. Il presente regolamento si limita a quanto necessario per conseguire tali obiettivi, in conformità dell'articolo 5, paragrafo 4, del trattato sull'Unione europea.

(67)Al fine di integrare o modificare determinati elementi non essenziali del presente regolamento, è opportuno delegare alla Commissione il potere di adottare atti conformemente all'articolo 290 TFUE riguardo a quanto segue:

–in relazione ai territori fiscali speciali, disposizioni legislative doganali più dettagliate per far fronte a circostanze particolari relative allo scambio di merci unionali che interessano solo uno Stato membro;

–in relazione alle decisioni doganali, le condizioni, i termini di prescrizione, le eccezioni, le modalità di monitoraggio, sospensione, annullamento e revoca della domanda, il rilascio e la gestione di tali decisioni, comprese quelle relative alle informazioni vincolanti;

–i requisiti minimi in materia di dati e i casi specifici per la registrazione di operatori economici presso le autorità doganali responsabili del luogo in cui sono stabiliti;

–il tipo e la frequenza delle attività di monitoraggio, le semplificazioni e le agevolazioni previste per l'operatore economico autorizzato;

–il tipo e la frequenza delle attività di monitoraggio dell'operatore economico di fiducia e certificato (operatore "Trust and Check");

–in relazione al rappresentante doganale, le condizioni alle quali tale persona può erogare servizi nel territorio doganale dell'Unione, i casi in cui è esonerata dal requisito di stabilimento e quelli in cui le autorità doganali non richiedono la prova della delega di rappresentanza;

–le categorie di persone interessate e le categorie di dati personali che possono essere elaborati presso il centro doganale digitale dell'UE;

–norme più dettagliate in relazione alla posizione doganale delle merci;

–il tipo di dati e i termini per comunicare tali dati ai fini del vincolo delle merci a un regime doganale;

–il lasso di tempo ragionevole oltre il quale si ritiene che le autorità doganali abbiano svincolato le merci se non erano state da esse selezionate a fini di controllo;

–in relazione alle dichiarazioni doganali: i casi in cui una dichiarazione doganale può essere presentata utilizzando mezzi diversi dai procedimenti informatici; le condizioni per concedere l'autorizzazione a presentare dichiarazioni semplificate; i termini per presentare dichiarazioni supplementari e i casi in cui si applica l'esenzione dall'obbligo di presentare tali dichiarazioni; i casi di invalidamento delle dichiarazioni doganali da parte delle autorità doganali; le condizioni per la concessione delle autorizzazioni di sdoganamento centralizzato e di iscrizione nelle scritture del dichiarante;

–le condizioni e la procedura per la confisca delle merci;

–in relazione alle informazioni anticipate sul carico: i dati supplementari da comunicare, i termini, i casi in cui si applica l'esenzione dall'obbligo di comunicare tali dati, i casi specifici in cui i dati possono essere comunicati da più persone, le condizioni alle quali una persona che comunica o mette a disposizione informazioni può restringere la visibilità della sua identificazione a una o più altre persone che presentano dati;

–in relazione all'entrata delle merci nel territorio doganale dell'Unione: i termini entro i quali deve essere effettuata l'analisi dei rischi e devono essere adottate le misure necessarie; i casi specifici e le altre persone che possono dover notificare l'arrivo delle spedizioni all'ufficio doganale effettivo di prima entrata, in caso di diversione; le condizioni per designare e approvare i luoghi diversi dall'ufficio doganale designato per la presentazione delle merci; le condizioni per designare o approvare luoghi diversi dai depositi doganali per vincolare le merci al regime di custodia temporanea;

–i dati da comunicare o da mettere a disposizioni delle autorità doganali per immettere le merci in libera pratica;

–i casi in cui le merci sono considerate reintrodotte nello stato in cui sono state esportate e in cui le merci che hanno beneficiato di misure stabilite nell'ambito della politica agricola comune possono usufruire dell'esenzione dal dazio all'importazione;

–in relazione alle informazioni pre-partenza all'uscita delle merci dal territorio doganale dell'Unione: le informazioni pre-partenza e i termini entro i quali tali informazioni devono essere comunicate o messe a disposizione prima dell'uscita delle merci, i casi specifici in cui si applica l'esenzione dall'obbligo di comunicare o mettere a disposizione le informazioni pre-partenza e le informazioni da notificare sull'uscita delle merci;

–in relazione all'uscita delle merci, i termini entro i quali deve essere effettuata l'analisi dei rischi e adottate le misure necessarie; i dati da comunicare o da mettere a disposizione delle autorità doganali per vincolare le merci a un regime di esportazione;

–in relazione ai regimi speciali; i dati da comunicare o da mettere a disposizione delle autorità doganali per vincolare le merci a tali regimi; le eccezioni alle condizioni per concedere un'autorizzazione per regimi speciali; i casi in cui la natura economica del perfezionamento giustifica che le autorità doganali valutino se la concessione di un'autorizzazione per il perfezionamento attivo incida negativamente sull'interesse essenziale dei produttori dell'Unione senza il parere dell'Autorità doganale dell'UE; l'elenco di merci ritenute sensibili; i termini per appurare un regime speciale; i casi e le condizioni alle quali gli importatori e gli esportatori possono far circolare merci vincolate a un regime speciale diversi dal transito o dalla zona franca; le manipolazioni usuali delle merci vincolate al regime di deposito doganale o a un regime di perfezionamento; le regole più dettagliate relative alle merci equivalenti;

–in relazione al transito: i casi specifici in cui le merci unionali devono essere vincolate al regime di transito esterno; le condizioni per la concessione delle autorizzazioni per speditore autorizzato e destinatario autorizzato ai fini TIR; i requisiti supplementari in termini di dati che il titolare del regime di transito unionale è tenuto a comunicare;

–in relazione alla custodia: i dati minimi che il gestore di un deposito doganale o di una zona franca è tenuto a comunicare; le condizioni per la concessione dell'autorizzazione per la gestione di depositi doganali;

–in relazione all'ammissione temporanea: i requisiti relativi all'esenzione totale o parziale dai dazi stabiliti nella normativa doganale che devono essere soddisfatti per poter usufruire del regime di missione temporanea;

–le norme per determinare l'origine non preferenziale e le norme sull'origine preferenziale;

–le condizioni per concedere l'autorizzazione alle semplificazioni nella determinazione del valore in dogana in casi specifici;

–in relazione all'obbligazione doganale: norme più dettagliate per il calcolo dell'importo del dazio all'importazione o all'esportazione applicabile alle merci per le quali è sorta un'obbligazione doganale nel contesto di un regime speciale; i termini specifici entro i quali il luogo in cui sorge l'obbligazione doganale non può essere determinato se le merci sono state vincolate a un regime doganale che non è stato appurato o se una custodia temporanea non è terminata correttamente; norme più dettagliate in relazione alla notifica dell'obbligazione doganale: norme per:

–la sospensione del termine di pagamento dell'importo del dazio all'importazione o all'esportazione corrispondente a un'obbligazione doganale e per determinare il periodo di sospensione: le norme che la Commissione deve rispettare nell'adozione di una decisione sul rimborso e lo sgravio dell'obbligazione doganale; l'elenco delle inadempienze che non incidono significativamente sul corretto funzionamento della custodia temporanea o del regime doganale in questione, ai fini dell'estinzione dell'obbligazione doganale;

–in relazione alle garanzie: i casi specifici in cui non è richiesta una garanzia per merci vincolate al regime di ammissione temporanea, le norme per determinare la forma della garanzia diversa da qualsiasi mezzo di pagamento riconosciuto dalle autorità doganali e da un impegno assunto da un fideiussore; le norme relative alle forme di costituzione di una garanzia e le norme applicabili al fideiussore; le condizioni per la concessione di un'autorizzazione a utilizzare una garanzia globale di importo ridotto o a beneficiare di un esonero dalla garanzia; i termini per lo svincolo di una garanzia;

–in relazione alla cooperazione doganale, ogni altra misura complementare adottata dalle autorità doganali per garantire la conformità con la legislazione diversa da quella doganale; le condizioni e le procedure secondo cui uno Stato membro può avere la facoltà di avviare negoziati con paesi terzi in merito allo scambio di dati ai fini della cooperazione doganale;

–per sopprimere o modificare le deroghe per l'individuazione dell'ufficio doganale competente per la vigilanza del vincolo delle merci a un regime doganale e del luogo in cui sorge l'obbligazione doganale, alla luce della valutazione da effettuarsi a cura della Commissione in merito all'efficacia della vigilanza doganale, conformemente a quanto stabilito dal presente regolamento.

(68)È di particolare importanza che, durante i lavori preparatori per l'adozione di atti delegati, la Commissione svolga adeguate consultazioni, anche a livello di esperti, nel rispetto dei principi stabiliti nell'accordo interistituzionale "Legiferare meglio" del 13 aprile 2016 57 .

(69)Al fine di garantire condizioni uniformi di attuazione del presente regolamento è opportuno conferire alla Commissione competenze di esecuzione al fine di: adottare le norme procedurali concernenti l'utilizzo di una decisione relativa a informazioni vincolanti dopo che cessa di essere valida o in seguito alla sua revoca; adottare le norme procedurali concernenti la notifica alle autorità doganali che l'adozione di tali decisioni è sospesa e il ritiro di tale sospensione; adottare le decisioni che impongono a uno Stato membro di revocare decisioni relative a informazioni vincolanti; adottare le modalità per l'applicazione dei criteri per concedere lo stato di operatore economico autorizzato e di operatore economico di fiducia e certificato (operatore "Trust and Check"); determinare i sistemi, le piattaforme o gli ambienti elettronici con i quali può interfacciarsi il centro doganale digitale dell'UE; determinare le norme per l'accesso a servizi e sistemi specifici del centro doganale digitale dell'UE, comprese le norme e le condizioni specifiche per la protezione e la sicurezza dei dati personali nonché i casi in cui tale accesso è limitato; misure relative alla gestione della vigilanza doganale; adottare le norme procedurali relative alle responsabilità dei contitolari affinché il trattamento dei dati avvenga per mezzo di un servizio o di un sistema del centro doganale digitale dell'UE; adottare le norme procedurali per determinare gli uffici doganali competenti diversi dall'ufficio doganale responsabile del luogo in cui è stabilito l'importatore o l'esportatore; adottare le misure relative alla verifica delle informazioni, all'esame e al campionamento delle merci, agli esiti della verifica e all'identificazione; adottare misure relative all'applicazione dei controlli a posteriori, per quanto riguarda le operazioni che si svolgono in più di uno Stato membro; determinare i porti o gli aeroporti dove devono essere espletati controlli e formalità doganali sui bagagli a mano e sui bagagli registrati; adottare misure intese a garantire l'applicazione armonizzata dei controlli doganali e della gestione dei rischi, compreso lo scambio di informazioni, lo stabilimento di criteri e norme comuni di rischio e settori comuni di controllo prioritari nonché le attività di valutazione in tali settori; specificare le norme procedurali per la fornitura e la verifica della prova della posizione doganale di merci unionali. specificare le norme procedurali per modificare e invalidare le informazioni relative al vincolo delle merci a un regime doganale; adottare le norme procedurali concernenti la determinazione degli uffici doganali competenti e la presentazione della dichiarazione doganale laddove siano utilizzati mezzi diversi dai procedimenti informatici; le norme procedurali concernenti la presentazione di una dichiarazione doganale normale e la messa a disposizione dei documenti di accompagnamento; le norme procedurali relative alla presentazione di una dichiarazione semplificata e di una dichiarazione complementare; le norme procedurali concernenti la presentazione di una dichiarazione doganale prima della presentazione in dogana delle merci, l'accettazione della dichiarazione doganale e la modifica della dichiarazione doganale dopo lo svincolo delle merci; specificare le norme procedurali concernenti lo sdoganamento centralizzato e l'esonero dall'obbligo di presentare le merci in tale contesto; le norme procedurali relative all'iscrizione nelle scritture del dichiarante; le norme procedurali relative alla rimozione delle merci; le norme procedurali relative alla fornitura delle informazioni attestanti che le condizioni per l'esenzione dai dazi all'importazione per merci in reintroduzione sono soddisfatte e alla fornitura di prove attestanti che le condizioni per l'esenzione dai dazi all'importazione per prodotti della pesca marittima e altri prodotti estratti dal mare sono soddisfatte; specificare le norme procedurali relative all'uscita delle merci; adottare le norme procedurali per comunicare, modificare e invalidare le informazioni pre-partenza e per presentare, modificare e invalidare la dichiarazione sommaria di uscita; adottare le norme procedurali per il rimborso dell'IVA alle persone fisiche non stabilite nell'Unione; specificare le norme procedurali concernenti la notifica di arrivo di navi marittime e aeromobili e il trasporto di merci fino al luogo appropriato; le norme procedurali concernenti la presentazione, la modifica e l'invalidamento della dichiarazione per la custodia temporanea e la circolazione di merci in custodia temporanea; adottare le norme procedurali per concedere l'autorizzazione per regimi speciali, per l'esame delle condizioni economiche e per la formulazione del parere dell'Autorità doganale dell'UE che valuta se la concessione di un'autorizzazione di perfezionamento attivo o passivo incida negativamente sull'interesse essenziale dei produttori dell'Unione; adottare le norme procedurali relative all'appuramento di un regime speciale; le norme procedurali relative al trasferimento di diritti e obblighi e alla circolazione di merci nell'ambito di regimi speciali; le norme procedurali relative all'uso di merci equivalenti nell'ambito di regimi speciali; le norme procedurali per l'applicazione delle disposizioni degli strumenti internazionali sul transito nel territorio doganale dell'Unione; le norme procedurali concernenti il vincolo delle merci al regime di transito unionale e l'appuramento di tale regime, la gestione delle semplificazioni di tale regime e la vigilanza doganale di merci che attraversano il territorio di un paese terzo in regime di transito unionale esterno; le norme procedurali sul vincolo di merci a un regime di custodia doganale o di zona franca e per la movimentazione di merci vincolate a un regime di deposito doganale; adottare le misure relative alla gestione uniforme dei contingenti tariffari e dei massimali tariffari e la gestione della vigilanza doganale dell'immissione in libera pratica o dell'esportazione delle merci; adottare le misure per determinare la classificazione tariffaria delle merci; specificare le norme procedurali relative alla fornitura e alla verifica della prova d'origine non preferenziale; adottare le norme procedurali destinate ad agevolare lo stabilimento nell'Unione dell'origine preferenziale delle merci; adottare le misure per determinare l'origine di merci specifiche; concedere una deroga temporanea alle norme sull'origine preferenziale delle merci che beneficiano di misure preferenziali adottate unilateralmente dall'Unione; specificare le norme procedurali relative alla determinazione del valore in dogana delle merci; specificare le norme procedurali concernenti la costituzione, la determinazione dell'importo, il monitoraggio e lo svincolo delle garanzie nonché la revoca e la cancellazione di un impegno assunto da un fideiussore; specificare le norme procedurali concernenti divieti temporanei di ricorrere a garanzie globali; adottare misure intese ad assicurare la reciproca assistenza tra le autorità doganali qualora sorga un'obbligazione doganale; specificare le norme procedurali per il rimborso e lo sgravio di un importo dei dazi all'importazione e all'esportazione, sulle informazioni da fornire alla Commissione e sulle decisioni che questa deve adottare in merito al rimborso o allo sgravio; adottare misure per l'identificazione di una crisi e l'attivazione del meccanismo di gestione delle crisi; adottare le norme procedurali per la concessione e la gestione dell'autorizzazione a uno Stato membro ad avviare negoziati con un paese terzo finalizzati a concludere un accordo o un'intesa bilaterale sullo scambio di informazioni; adottare decisioni relative alla domanda di autorizzazione da parte di uno Stato membro ad avviare negoziati con un paese terzo finalizzati a concludere un accordo o un'intesa bilaterale sullo scambio di informazioni; specificare la struttura del quadro di misurazione delle prestazioni dell'unione doganale e le informazioni che uno Stato membro dovrebbe comunicare all'Autorità doganale dell'UE ai fini della misurazione delle prestazioni; fissare le norme sulla conversione valutaria. È altresì opportuno che tali competenze siano esercitate conformemente al regolamento (UE) n. 182/2011 del Parlamento europeo e del Consiglio 58 .

(70)La procedura consultiva dovrebbe essere utilizzata per l'adozione di: atti di esecuzione che impongono a uno Stato membro di revocare decisioni relative a informazioni vincolanti, dal momento che tali decisioni riguardano solo uno Stato membro e sono intese a garantire l'osservanza della normativa doganale; atti di esecuzione per determinare i dettagli specifici dell'accesso delle autorità diverse dalle autorità doganali ai servizi e sistemi specifici del centro doganale digitale dell'UE; atti di esecuzione relativi alla domanda di autorizzazione da parte di uno Stato membro ad avviare negoziati con un paese terzo finalizzati a concludere un accordo o un'intesa bilaterale sullo scambio di informazioni, in quanto interessano un solo Stato membro; atti di esecuzione relativi al rimborso o allo sgravio di un importo dei dazi all'importazione o all'esportazione, dal momento che tali decisioni riguardano direttamente il richiedente del rimborso o dello sgravio.

(71)In casi debitamente giustificati, in cui imperativi motivi di urgenza lo richiedono, la Commissione dovrebbe adottare atti di esecuzione immediatamente applicabili riguardanti: misure per assicurare l'applicazione uniforme dei controlli doganali, tra cui lo scambio di informazioni attinenti ai rischi e di analisi dei rischi, i criteri e le norme comuni in materia di rischio, le misure di controllo e i settori comuni di controllo prioritari; decisioni relative alla domanda di autorizzazione da parte di uno Stato membro ad avviare negoziati con un paese terzo finalizzati a concludere un accordo o un'intesa bilaterale sullo scambio di informazioni; misure per determinare la classificazione tariffaria delle merci; misure per determinare l'origine di merci specifiche; misure intese a stabilire il metodo appropriato o i criteri di valutazione doganale da impiegare per determinare il valore in dogana di merci in situazioni specifiche; misure che vietano temporaneamente il ricorso a garanzie globali; l'identificazione di una situazione di crisi e l'adozione delle misure idonee per affrontarla o attenuarne gli effetti negativi; decisioni che conferiscono a uno Stato membro il potere di negoziare e concludere un accordo bilaterale con un paese terzo sullo scambio di informazioni.

(72)La Commissione dovrebbe compiere ogni sforzo per garantire che gli atti delegati e gli atti di esecuzione di cui al presente regolamento entrino in vigore con sufficiente anticipo rispetto alla data di applicazione del codice per consentirne la tempestiva attuazione da parte degli Stati membri.

(73)Le disposizioni che fanno riferimento all'Autorità doganale dell'UE, fatto salvo l'articolo 238, dovrebbero applicarsi a decorrere dal 1° gennaio 2028. Fino a tale data l'Autorità doganale dell'UE dovrebbe svolgere le proprie funzioni avvalendosi dei sistemi elettronici esistenti sviluppati dalla Commissione per lo scambio di informazioni doganali. Le disposizioni relative al trattamento tariffario semplificato per le vendite a distanza e all'importatore presunto dovrebbero applicarsi a decorrere dal 1° gennaio 2028.

(74)Nel 2032 gli operatori economici possono iniziare a utilizzare, su base volontaria, le capacità del centro doganale digitale dell'UE. Entro la fine del 2037 il centro doganale digitale dell'UE dovrebbe essere pienamente sviluppato e tutti gli operatori economici saranno tenuti a utilizzarlo. Gli operatori economici di fiducia e certificati (operatori "Trust and Check") e gli importatori presunti saranno soggetti al controllo dello Stato membro nel quale sono stabiliti. In deroga a tale principio e in subordine al riesame, gli operatori che non hanno la qualifica "di fiducia e certificati" né di importatori presunti resteranno soggetti alla vigilanza dell'autorità doganale dello Stato membro in cui le merci sono ubicate fisicamente. Entro il 31 dicembre 2035 la Commissione dovrebbe valutare i due modelli di vigilanza, anche per quanto riguarda la loro efficacia nell'individuazione e nella prevenzione delle frodi. La valutazione dovrebbe altresì tenere conto degli aspetti relativi all'imposizione indiretta. Sulla base di tale valutazione la Commissione dovrebbe avere la facoltà di decidere mediante atto delegato se i due modelli sono mantenuti o se, in tutti i casi, l'autorità doganale responsabile del luogo di stabilimento dell'operatore dovrebbe sdoganare le merci. Anche il luogo in cui sorge l'obbligazione doganale dovrebbe essere disciplinato in conformità alla determinazione dell'autorità doganale responsabile,

HA ADOTTATO IL PRESENTE REGOLAMENTO:

Titolo I
Disposizioni generali

Capo 1
Ambito di applicazione della normativa doganale e missione delle dogane

Articolo 1

Oggetto e ambito di applicazione

1.Il presente regolamento istituisce il codice doganale dell'Unione ("il codice") che stabilisce le norme e le procedure di carattere generale applicabili alle merci che entrano nel territorio doganale dell'Unione o ne escono.

Il presente regolamento istituisce inoltre l'Autorità doganale dell'Unione europea ("Autorità doganale dell'UE") e stabilisce le disposizioni, le norme comuni e il quadro di governance per l'istituzione del centro doganale digitale dell'Unione europea ("centro doganale digitale dell'UE").

2.Fatte salve la normativa e le convenzioni internazionali e la normativa dell'Unione vigente in altri settori, il codice si applica in modo uniforme nell'intero territorio doganale dell'Unione.

3.Alcune disposizioni della normativa doganale possono applicarsi al di fuori del territorio doganale dell'Unione nel quadro di normative specifiche o di convenzioni internazionali.

4.Talune disposizioni della normativa doganale, incluse le semplificazioni ivi previste, si applicano agli scambi di merci unionali tra parti del territorio doganale dell'Unione cui si applicano le disposizioni della direttiva 2006/112/CE del Consiglio 59 o della direttiva (UE) 2020/262 del Consiglio 60 e parti di tale territorio cui tali disposizioni non si applicano, o agli scambi tra parti di tale territorio cui tali disposizioni non si applicano.

Articolo 2

Missione delle autorità doganali

Con l'obiettivo di conseguire un'applicazione armonizzata dei controlli doganali, favorire l'azione congiunta dell'unione doganale e contribuire al buon funzionamento del mercato interno, le autorità doganali sono responsabili della protezione degli interessi economici e finanziari dell'Unione e degli Stati membri, della sicurezza e del contributo alle altre politiche dell'Unione a tutela dei cittadini e dei residenti, dei consumatori, dell'ambiente e delle catene di approvvigionamento nel loro complesso, della protezione dell'Unione dal commercio illegale, dell'agevolazione delle attività commerciali legittime e della vigilanza degli scambi internazionale dell'Unione al fine di contribuire a un commercio equo e aperto nonché alla politica commerciale comune.

Le autorità doganali mettono in atto misure intese in particolare ai seguenti obiettivi:

(a)garantire la corretta riscossione dei dazi doganali e di altri oneri;

(b)garantire che le merci che presentano un rischio per la sicurezza dei cittadini e dei residenti non entrino nel territorio doganale dell'unione adottando le misure idonee per controllare le merci e le catene di approvvigionamento;

(c)contribuire a proteggere la salute e la vita umana, animale e vegetale, l'ambiente, i consumatori e altri interessi pubblici tutelati da altre normative applicate dalle autorità doganali, in stretta collaborazione con altre autorità garantendo che le merci che presentano tali rischi non entrino o non escano dal territorio doganale dell'Unione;

(d)proteggere l'Unione dal commercio sleale, non conforme e illegale, anche attraverso un attento monitoraggio degli operatori economici e delle catene di approvvigionamento nonché un nucleo minimo di infrazioni doganali e sanzioni;

(e)sostenere le attività commerciali legittime, mantenendo un equilibrio adeguato fra i controlli doganali e l'agevolazione degli scambi legittimi nonché semplificando i processi e i regimi doganali.

Articolo 3

Territorio doganale

1.Il territorio doganale dell'Unione comprende i seguenti territori, compresi le acque territoriali, le acque interne e lo spazio aereo:

(a)il territorio del Regno del Belgio,

(b)il territorio della Repubblica di Bulgaria,

(c)il territorio della Repubblica ceca,

(d)il territorio del Regno di Danimarca, a eccezione delle isole Færøer e della Groenlandia,

(e)il territorio della Repubblica federale di Germania, a eccezione dell'isola di Helgoland e del territorio di Büsingen (trattato del 23 novembre 1964 tra la Repubblica federale di Germania e la Confederazione elvetica),

(f)il territorio della Repubblica di Estonia,

(g)il territorio dell'Irlanda,

(h)il territorio della Repubblica ellenica,

(i)il territorio del Regno di Spagna, a eccezione di Ceuta e Melilla,

(j)il territorio della Repubblica francese, a eccezione dei paesi e territori d'oltremare francesi cui si applicano le disposizioni della parte quarta del TFUE,

(k)il territorio della Repubblica di Croazia;

(l)il territorio della Repubblica italiana, a eccezione del comune di Livigno,

(m)il territorio della Repubblica di Cipro, conformemente alle disposizioni dell'atto di adesione del 2003,

(n)il territorio della Repubblica di Lettonia,

(o)il territorio della Repubblica di Lituania,

(p)il territorio del Granducato del Lussemburgo,

(q)il territorio dell'Ungheria,

(r)il territorio della Repubblica di Malta,

(s)il territorio del Regno dei Paesi Bassi in Europa,

(t)il territorio della Repubblica d'Austria,

(u)il territorio della Repubblica di Polonia,

(v)il territorio della Repubblica portoghese,

(w)il territorio della Romania,

(x)il territorio della Repubblica di Slovenia,

(y)il territorio della Repubblica slovacca,

(``)il territorio della Repubblica di Finlandia e

(aa)il territorio del Regno di Svezia.

2.I seguenti territori, compresi le acque territoriali, le acque interne e lo spazio aereo, non facenti parte del territorio degli Stati membri, sono considerati parte del territorio doganale dell'Unione in base alle convenzioni e ai trattati che sono a essi applicabili:

a)FRANCIA

Il territorio di Monaco quale definito nella convenzione doganale conclusa a Parigi il 18 maggio 1963 (Journal office de la République française, Gazzetta ufficiale della Repubblica francese) del 27 settembre 1963, pag. 8679);

b)CIPRO

Il territorio delle zone di sovranità del Regno Unito di Akrotiri e Dhekelia quali definite nel trattato relativo all'istituzione della Repubblica di Cipro, firmato a Nicosia il 16 agosto 1960 (United Kingdom Treaty Series No 4 (1961) Cmnd. 1252).

Articolo 4

Delega di potere

La Commissione ha il potere di adottare atti delegati a norma dell'articolo 261 che integrano e modificano il presente regolamento specificando le disposizioni della normativa doganale che si applicano agli scambi di merci unionali di cui all'articolo 1, paragrafo 4. Tali atti possono riguardare situazioni particolari inerenti agli scambi di merci unionali che interessano solo uno Stato membro.

Capo 2
Definizioni

Articolo 5

Definizioni

Ai fini del presente regolamento si applicano le definizioni seguenti:

(1)"autorità doganali": le amministrazioni doganali degli Stati membri competenti ad applicare la normativa doganale e qualsiasi altra autorità che, ai sensi del diritto nazionale, dispone del potere di applicare alcune norme doganali;

(2)"normativa doganale": il corpus legislativo costituito da quanto segue:

(a)il codice e le disposizioni integrative o di attuazione del medesimo adottate a livello dell'Unione o a livello nazionale;

(b)la tariffa doganale comune;

(c)la normativa relativa alla fissazione del regime unionale delle franchigie doganali;

(d)le disposizioni doganali contenute in accordi internazionali, nella misura in cui siano applicabili nell'Unione;

(e)il regolamento (UE) 2022/2399 del Parlamento europeo e del Consiglio 61 e le disposizioni recanti modifica, integrazione o di attuazione di questo;

(3)"altre normative applicate dalle autorità doganali": normative diverse dalla normativa doganale applicabili alle merci che entrano, escono o transitano per il territorio doganale dell'Unione o destinate a essere immesse sul mercato dell'Unione, nella cui attuazione sono coinvolte le autorità doganali;

(4)"misure di politica commerciale": in quanto parte di altre normative applicate dalle autorità doganali, le misure adottate a norma dell'articolo 207 TFUE, diverse dai dazi anti-dumping provvisori o definitivi, dai dazi compensativi o dalle misure di salvaguardia sotto forma di tariffe maggiorate su merci specifiche, incluse in particolare le misure di vigilanza speciale e di salvaguardia sotto forma di autorizzazioni all'importazione o all'esportazione;

(5)"persona": una persona fisica, una persona giuridica e qualsiasi associazione di persone che non sia una persona giuridica, ma abbia, ai sensi del diritto dell'Unione o nazionale, la capacità di agire;

(6)"operatore economico": una persona che, nel quadro delle sue attività, interviene in attività contemplate dalla normativa doganale;

(7)"stabilita nel territorio doganale dell'Unione":

(a)se si tratta di una persona fisica, chiunque abbia la residenza abituale nel territorio doganale dell'Unione;

(b)se si tratta di una persona giuridica o di un'associazione di persone, chiunque abbia la propria sede statutaria, l'amministrazione centrale o una stabile organizzazione nel territorio doganale dell'Unione;

(8)"stabile organizzazione": una sede fissa d'affari in cui sono presenti in modo permanente le necessarie risorse umane e tecniche e attraverso la quale vengono espletate in tutto o in parte le operazioni doganali di una persona;

(9)"decisione doganale": qualsiasi atto delle autorità doganali, relativo alla normativa doganale, che deliberi su un caso particolare e che abbia effetti giuridici sulla o sulle persone interessate;

(10)"regime doganale": uno dei regimi seguenti cui possono essere vincolate le merci conformemente al codice:

(a)immissione in libera pratica;

(b)regimi speciali;

(c)esportazione;

(11)"formalità doganali": tutte le operazioni che devono essere effettuate da una persona e dalle autorità doganali per ottemperare alla normativa doganale;

(12)"importatore": chiunque abbia il potere di determinare e abbia determinato che le merci provenienti da un paese terzo debbano essere introdotte nel territorio doganale dell'Unione o, salvo diversamente disposto, chiunque sia considerato un importatore presunto;

(13)"importatore presunto": chiunque intervenga nella vendita a distanza di merci da importare da paesi terzi nel territorio doganale dell'Unione e sia autorizzato ad avvalersi del regime speciale di cui al titolo XII, capo 6, sezione 4, della direttiva 2006/112/CE;

(14)"esportatore": chiunque abbia il potere di determinare e abbia determinato che le merci debbano essere esportate dal territorio doganale dell'Unione;

(15)"rappresentante doganale": qualsiasi persona nominata da un'altra persona affinché la rappresenti presso le autorità doganali per l'espletamento di atti e formalità previsti dalla normativa doganale;

(16)"dati": qualsiasi rappresentazione digitale e non digitale di atti, fatti o informazioni e qualsiasi raccolta di tali atti, fatti o informazioni, anche sotto forma di documento, registrazione sonora, visiva o audiovisiva;

(17)"sorveglianza doganale": raccolta e analisi delle informazioni relative alle merci che entrano, escono o transitano attraverso il territorio doganale dell'Unione al fine di monitorarne la circolazione a livello unionale e garantire l'applicazione uniforme dei controlli doganali, il rispetto della normativa doganale e di altre normative applicate dalle autorità doganali e contribuire all'analisi e alla gestione dei rischi;

(18)"rischio": la probabilità che si verifichi un evento, e il suo eventuale impatto, in relazione alle merci circolanti tra il territorio doganale dell'Unione e paesi non facenti parte di tale territorio e in relazione alla presenza nel territorio doganale dell'Unione di merci non unionali, che:

(a)comprometterebbe gli interessi finanziari o economici dell'Unione e dei suoi Stati membri;

(b)costituirebbe una minaccia per la sicurezza dell'Unione e dei suoi cittadini e residenti; o

(c)impedirebbe la corretta applicazione di misure unionali o nazionali;

(19)"analisi economica": la valutazione o la quantificazione di una politica o di un fenomeno economico, per capire in quale modo i fattori economici incidano sul funzionamento di una politica, di una zona geografica o di un gruppo di persone al fine di migliorare le future decisioni;

(20)"gestione del rischio": la sistematica identificazione del rischio, anche attraverso l'identificazione di profili di operatori economici a rischio, e l'attuazione di tutte le misure necessarie per limitare l'esposizione ai rischi;

(21)"vigilanza doganale": un'azione adottata di norma delle autorità doganali al fine di garantire che la normativa doganale e, se del caso, altre normative applicate dalle autorità doganali siano rispettate o contribuiscano altrimenti alla gestione dei rischi correlati a tali merci e alle relative catene di approvvigionamento;

(22)"controlli doganali": atti specifici espletati dalle autorità doganali al fine di garantire la conformità con la normativa doganale e con altre normative applicate dalle autorità doganali o contribuire altrimenti alla gestione dei rischi correlati alle merci e alle relative catene di approvvigionamento;

(23)"controlli casuali": controlli doganali basati sui principi del campionamento casuale, con riguardo alla popolazione di interesse;

(24)"titolare delle merci": la persona che ha il controllo fisico delle merci;

(25)"trasportatore":

(a)nel contesto dell'entrata, la persona che fa entrare le merci nel territorio doganale dell'Unione o che assume la responsabilità del loro trasporto nel territorio doganale dell'Unione. Tuttavia:

i)nel caso del trasporto combinato, per "trasportatore" si intende la persona la quale gestisce il mezzo di trasporto che, allorché è introdotto nel territorio doganale dell'Unione, circola autonomamente come mezzo di trasporto attivo;

ii)nel caso di traffico marittimo o aereo in applicazione di un accordo di gestione in comune di navi o di disposizioni contrattuali, per "trasportatore" si intende la persona che conclude il contratto ed emette la polizza di carico o la lettera di vettura aerea per il trasporto effettivo delle merci nel territorio doganale dell'Unione;

(b)nel contesto dell'uscita, la persona che fa uscire le merci dal territorio doganale dell'Unione o che assume la responsabilità del loro trasporto al di fuori del territorio doganale dell'Unione. Tuttavia:

i)nel caso del trasporto combinato, ove il mezzo di trasporto attivo che esce dal territorio doganale dell'Unione trasporti unicamente un altro mezzo di trasporto che, a seguito dell'arrivo del mezzo di trasporto attivo a destinazione, circolerà autonomamente come mezzo di trasporto attivo, per "trasportatore" si intende la persona che gestirà il mezzo di trasporto che circolerà autonomamente allorché il mezzo di trasporto che esce dal territorio doganale dell'Unione sarà arrivato a destinazione;

ii)nel caso di traffico marittimo o aereo in applicazione di un accordo di gestione in comune di navi o di disposizioni contrattuali, per "trasportatore" si intende la persona che conclude un contratto ed emette una polizza di carico o una lettera di vettura aerea per il trasporto effettivo delle merci al di fuori del territorio doganale dell'Unione;

(26)"analisi dei rischi": l'elaborazione di dati, informazioni o documenti, compresi i dati personali, al fine di identificare o quantificare i possibili rischi, avvalendosi se del caso di metodi analitici pertinenti e dell'intelligenza artificiale, in conformità con l'articolo 3, punto 1, del regolamento (UE) .../... del Parlamento europeo e del Consiglio 62 ;

(27)"segnali di rischio": l'indicazione di un possibile rischio sulla base di operazioni automatizzate di elaborazione per l'analisi dei rischi di dati, informazioni o documenti;

(28)"risultato dell'analisi dei rischi": la determinazione, nel caso di un segnale, che un rischio è o non è considerato presente, sulla base di un'elaborazione automatica o di un'ulteriore valutazione umana del segnale di rischio;

(29)"raccomandazione di controllo": il parere di un'autorità doganale o dell'Autorità doganale dell'UE sull'opportunità di effettuare un controllo doganale e, in caso affermativo, il momento e il luogo in cui effettuarlo e quale autorità doganale è competente a svolgerlo, inclusa l'individuazione di eventuali ulteriori azioni diverse dai controlli doganali;

(30)"decisione di controllo": l'atto individuale con cui le autorità doganali decidono se un controllo doganale deve essere effettuato o no;

(31)"risultato del controllo": il risultato preliminare e finale di un controllo, comprese eventuali ulteriori azioni indicate, e le autorità competenti interessate dall'esito o dalle azioni eventuali;

(32)"settori comuni di controllo prioritari": una selezione di procedure doganali particolari, tipi di merci, percorsi delle merci, modi di trasporto od operatori economici che vengono sottoposti a livelli accresciuti di analisi del rischio e a misure di attenuazione e controlli doganali per un determinato periodo, fatti salvi gli altri controlli abitualmente eseguiti dalle autorità doganali;

(33)"criteri e norme comuni di rischio": i parametri per l'analisi dei rischi per un settore a rischio e le relative norme sull'applicazione pratica dei criteri;

(34)"strategia di vigilanza": un approccio inteso a trattare un rischio specifico, che mira a equilibrare gli sforzi operativi della vigilanza doganale e le misure di attenuazione lungo tutta la catena di approvvigionamento in modo proporzionato ed efficace;

(35)"spedizione": merci trasportate da uno speditore a un destinatario, con lo stesso mezzo di trasporto, anche multimodale, e provenienti dallo stesso territorio o paese terzo, dello stesso tipo, classe o descrizione o condizionate insieme, nell'ambito dello stesso contratto di trasporto;

(36)"posizione doganale": la posizione di una merce come merce unionale o come merce non unionale;

(37)"merci unionali": merci che rientrano in una delle categorie seguenti:

(a)merci interamente ottenute nel territorio doganale dell'Unione, senza aggiunta di merci importate da paesi terzi;

(b)merci introdotte nel territorio doganale dell'Unione da paesi terzi e immesse in libera pratica;

(c)merci ottenute o prodotte nel territorio doganale dell'Unione esclusivamente da merci di cui alla lettera b) oppure da merci di cui alle lettere a) e b);

(38)"merci non unionali": le merci diverse da quelle di cui al punto 46 o che hanno perso la posizione doganale di merci unionali;

(39)"svincolo delle merci": atto con il quale le autorità doganali, o altri soggetti per loro conto, mettono le merci a disposizione ai fini specificati per il regime doganale al quale si intende vincolarle;

(40)"dichiarazione sommaria di entrata": l'atto con il quale una persona informa le autorità doganali, nelle forme e modalità prescritte ed entro un termine specifico, che le merci devono entrare nel territorio doganale dell'Unione;

(41)"dichiarazione sommaria di uscita": l'atto con il quale una persona informa le autorità doganali, nelle forme e modalità prescritte ed entro un termine specifico, che le merci devono uscire dal territorio doganale dell'Unione;

(42)"dichiarazione per la custodia temporanea": l'atto con il quale una persona segnala, nelle forme e modalità prescritte, che le merci sono poste in custodia temporanea;

(43)"dichiarazione doganale ": atto con il quale una persona manifesta, nelle forme e modalità prescritte, la volontà di vincolare le merci a un determinato regime doganale, con l'indicazione, se del caso, dell'eventuale specifica procedura da applicare;

(44)"dichiarante": la persona che presenta una dichiarazione doganale, una dichiarazione per la custodia temporanea, una dichiarazione sommaria di entrata, una dichiarazione sommaria di uscita, una dichiarazione di riesportazione oppure una notifica di riesportazione a nome proprio, ovvero la persona in nome della quale è presentata tale dichiarazione o notifica;

(45)"dichiarazione di riesportazione": atto con il quale una persona manifesta, nelle forme e modalità prescritte, la volontà di far uscire merci non unionali, a eccezione di quelle sottoposte a procedura di zona franca o in custodia temporanea, dal territorio doganale dell'Unione;

(46)"notifica di riesportazione": atto con il quale una persona manifesta, nelle forme e modalità prescritte, la volontà di far uscire merci non unionali, che sono sottoposte alla procedura di zona franca o in custodia temporanea, dal territorio doganale dell'Unione;

(47)"vendite a distanza di beni importati da paesi terzi": vendite a distanza di merci importate da paesi terzi o territori terzi, ai sensi della definizione di cui all'articolo 14, paragrafo 4, punto 2), della direttiva 2006/112/CE;

(48)"produttore":

(a)il fabbricante del prodotto ai sensi di altra normativa applicabile a tale prodotto; o

(b)il produttore relativamente ai prodotti agricoli di cui all'articolo 38, paragrafo 1, TFUE o alle materie prime; o

(c)se non vi è un fabbricante o un produttore ai sensi delle lettere a) e b), la persona fisica o giuridica o l'associazione di persone che ha fabbricato il prodotto o che l'ha fatto fabbricare e che immette in commercio tale prodotto a nome della persona o con il suo marchio;

(49)"fornitore del prodotto": persona fisica o giuridica o associazione di persone nella catena di approvvigionamento che fabbrica un prodotto in tutto o in parte, in qualità di produttore o in qualsiasi altra circostanza;

(50)"custodia temporanea": situazione in cui si trovano le merci non unionali custodite temporaneamente sotto vigilanza doganale nel periodo che intercorre tra il momento in cui il trasportatore ne notifica l'arrivo nel territorio doganale e il loro vincolo a un regime doganale;

(51)"prodotti trasformati": merci vincolate a un regime di perfezionamento che sono state sottoposte a operazioni di perfezionamento;

(52)"operazioni di perfezionamento": le operazioni seguenti:

(a)la lavorazione di merci, compresi il loro montaggio, il loro assemblaggio o il loro adattamento ad altre merci;

(b)la trasformazione di merci;

(c)la distruzione di merci;

(d)la riparazione di merci, compresi il loro riattamento e la loro messa a punto;

(e)l'utilizzazione di merci che non si ritrovano nei prodotti trasformati, ma che ne permettono o facilitano l'ottenimento, anche se scompaiono totalmente o parzialmente nel processo di trasformazione (accessori per la produzione);

(53)"titolare del regime del transito": la persona che presenta la dichiarazione di transito o che comunica le informazioni necessarie per vincolare le merci a tale regime o per conto della quale la dichiarazione è presentata o tali informazioni comunicate;

(54)"tasso di rendimento": la quantità o la percentuale di prodotti trasformati ottenuta dal perfezionamento di una determinata quantità di merci vincolate a un regime di perfezionamento;

(55)"paese terzo": un paese o un territorio al di fuori del territorio doganale dell'Unione;

(56)"trattamento tariffario semplificato per le vendite a distanza": il trattamento tariffario semplificato per le vendite a distanza di cui all'articolo 1, paragrafi 4 e 5, e alla parte prima, sezione II, punto G, dell'allegato I, del regolamento (CEE) n. 2658/87;

(57)"obbligazione doganale": l'obbligo di una persona di corrispondere l'importo del dazio all'importazione o all'esportazione applicabile a una determinata merce in virtù della normativa doganale in vigore;

(58)"debitore": la persona tenuta ad assolvere l'obbligazione doganale;

(59)"dazi all'importazione": i dazi doganali dovuti all'importazione delle merci;

(60)"dazi all'esportazione": i dazi doganali dovuti all'esportazione delle merci;

(61)"rimborso": la restituzione di un importo del dazio all'importazione o all'esportazione che sia stato pagato;

(62)"sgravio": esonero dall'obbligo di pagare un importo del dazio all'importazione o all'esportazione che non sia stato pagato;

(63)"commissioni di acquisto": una somma versata da un importatore a un agente che lo rappresenta al momento dell'acquisto di merci da valutare;

(64)"crisi": evento o situazione che improvvisamente mette a repentaglio la sicurezza, la salute e la vita dei cittadini, degli operatori economici e del personale delle autorità doganali e che esige misure urgenti con riguardo all'entrata, all'uscita o al transito di merci.

Capo 3
Decisioni riguardanti l'applicazione della normativa doganale

Sezione 1
Principi generali

Articolo 6

Decisioni adottate su richiesta

1.Chiunque chieda che sia presa una decisione riguardante l'applicazione della normativa doganale fornisce alle autorità doganali competenti tutte le informazioni da esse richieste per poter decidere.

Una decisione può anche essere chiesta da più persone e presa nei confronti di più persone, alle condizioni stabilite dalla normativa doganale.

Salvo diversamente disposto, l'autorità doganale competente è quella del luogo in cui è stabilito il richiedente.

2.Le autorità doganali verificano, senza indugio e comunque entro 30 giorni di calendario dal ricevimento della richiesta di decisione, se sono soddisfatte le condizioni per l'accettazione di tale richiesta.

Se le autorità doganali stabiliscono che la richiesta contiene tutte le informazioni necessarie affinché siano in grado di adottare la decisione, informano il richiedente dell'accettazione entro il termine specificato al primo comma.

Se ritengono che la domanda non contenga tutti i dati necessari, le autorità doganali chiedono al richiedente di fornire ulteriori informazioni pertinenti entro un termine ragionevole non superiore a 30 giorni di calendario. Anche nel caso in cui abbiano richiesto informazioni supplementari al richiedente, le autorità doganali decidono se la domanda sia completa e possa essere accettata oppure se sia incompleta e debba essere respinta non oltre 60 giorni civili dalla data della prima domanda. Se le autorità doganali non informano esplicitamente il richiedente entro detto termine circa l'accettazione della domanda, questa è considerata accettata allo scadere dei 60 giorni di calendario.

3.Salvo ove diversamente disposto, l'autorità doganale competente adotta una decisione ai sensi del paragrafo 1 entro 120 giorni civili dalla data di accettazione della domanda e ne informa tempestivamente il richiedente.

Se si trovano nell'impossibilità di rispettare il termine per l'adozione di una decisione, prima che esso scada le autorità doganali ne informano il richiedente, indicando i motivi di tale impossibilità e l'ulteriore periodo di tempo che ritengono necessario per decidere. Salvo che sia altrimenti disposto, tale ulteriore periodo di tempo non supera i 30 giorni di calendario.

Fatto salvo il secondo comma, le autorità doganali possono prorogare il termine per l'adozione di una decisione, come previsto dalla normativa doganale, qualora sia il richiedente a farne richiesta per realizzare adeguamenti al fine di assicurare il rispetto delle condizioni e dei criteri richiesti per adottare una decisione favorevole. Gli adeguamenti e l'ulteriore periodo di tempo necessario per realizzarli sono comunicati alle autorità doganali, che decidono in merito alla proroga.

Nel caso in cui le autorità doganali non riescano ad adottare una decisione entro i termini di cui al primo, secondo e terzo comma, il richiedente può considerare respinta la domanda e ha la facoltà di appellarsi avverso tale decisione negativa. Il richiedente può altresì informare l'Autorità doganale dell'UE che le autorità doganali non hanno adottato una decisione entro i termini previsti.

4.Salvo se altrimenti specificato dalla decisione o dalla normativa doganale, la decisione ha efficacia a decorrere dalla data in cui il richiedente la riceve o si ritiene l'abbia ricevuta. A eccezione dei casi previsti dall'articolo 17, paragrafo 2, le decisioni adottate sono applicabili dalle autorità doganali a decorrere da tale data.

5.Salvo che sia altrimenti disposto nella normativa doganale, la validità della decisione non è limitata nel tempo.

6.Prima di prendere una decisione che abbia conseguenze sfavorevoli per il richiedente, le autorità doganali comunicano le motivazioni su cui intendono basare la decisione al richiedente, cui è data la possibilità di esprimere il proprio punto di vista entro un dato termine a decorrere dalla data in cui il richiedente riceve la comunicazione o si ritiene l'abbia ricevuta ("diritto di essere ascoltati"). Dopo la scadenza di detto termine, la decisione è notificata nella debita forma al richiedente.

Il primo comma non si applica nei seguenti casi:

(a)se riguarda una decisione relativa a informazioni vincolanti ai sensi dell'articolo 13, paragrafo 1;

(b)in caso di rifiuto del beneficio di un contingente tariffario qualora sia raggiunto il volume del contingente tariffario specificato di cui all'articolo 145, paragrafo 4, primo comma;

(c)se lo richiedono la natura o il livello della minaccia per la sicurezza dell'Unione e dei suoi residenti, per la salute umana, animale o vegetale, per l'ambiente o per i consumatori;

(d)se la decisione mira a garantire l'esecuzione di un'altra decisione per la quale al richiedente è stata concessa l'opportunità di esprimere il proprio punto di vista, fatto salvo il diritto dello Stato membro interessato;

(e)se pregiudica indagini avviate per lottare contro le frodi; oppure

(f)in altri casi specifici.

7.Una decisione che ha conseguenze sfavorevoli per il richiedente è motivata e menziona il diritto di ricorso di cui all'articolo 16.

8.Alla Commissione è conferito il potere di adottare atti delegati conformemente all'articolo 261 al fine di determinare:

(a)le eccezioni per designare l'ufficio doganale competente di cui al paragrafo 1, terzo comma, del presente articolo;

(b)le condizioni per l'accettazione di una domanda di cui al paragrafo 2 del presente articolo;

(c)nei casi in cui i termini per adottare una decisione specifica, compresa l'eventuale proroga di tali termini, differiscano dai termini di cui al paragrafo 3 del presente articolo;

(d)i casi di cui al paragrafo 4 del presente articolo, in cui la decisione produce effetti a decorrere da una data che è diversa dalla data in cui il richiedente la riceve o si ritiene l'abbia ricevuta;

(e)i casi di cui al paragrafo 5 del presente articolo in cui la validità della decisione è limitata nel tempo;

(f)la durata del periodo di cui al paragrafo 6, primo comma, del presente articolo;

(g)i casi specifici di cui al paragrafo 6, secondo comma, lettera f), del presente articolo.

9.La Commissione specifica, mediante atti di esecuzione, la procedura per:

(a)la presentazione e l'accettazione della domanda di decisione di cui ai paragrafi 1 e 2;

(b)l'adozione della decisione di cui al presente articolo, compresi, se del caso, il diritto di essere ascoltati e la consultazione di altri Stati membri interessati.

Tali atti di esecuzione sono adottati secondo la procedura di esame di cui all'articolo 262, paragrafo 4.

Articolo 7

Gestione delle decisioni adottate su richiesta

1.Il destinatario della decisione rispetta gli obblighi da essa derivanti.

2.Il destinatario della decisione monitora costantemente il rispetto delle condizioni e dei criteri nonché l'assolvimento degli obblighi derivati dalle decisioni e, se del caso, stabilisce controlli interni in grado di prevenire, individuare e rettificare operazioni illegali o irregolari.

3.Il destinatario della decisione informa senza indugio le autorità doganali in merito a eventuali fattori emersi dopo l'adozione della decisione e potenzialmente in grado di incidere sul mantenimento o sul contenuto di tale decisione.

4.Le autorità doganali monitorano regolarmente se il destinatario della decisione continui a soddisfare i criteri pertinenti e rispetti i relativi obblighi, in particolare la capacità di prevenire, reagire e porre rimedio agli errori attraverso adeguati controlli interni. In base a tale attività di monitoraggio le dogane valutano il profilo di rischio del destinatario della decisione, se opportuno. Se il destinatario della decisione risulta stabilito nel territorio doganale dell'Unione da meno di tre anni, le autorità doganali provvedono a un attento controllo nel primo anno dopo che la decisione è adottata.

5.Le autorità doganali comunicano all'Autorità doganale dell'UE le decisioni adottate su richiesta e tutte le attività di monitoraggio svolte a norma del paragrafo 4. L'Autorità doganale dell'UE tiene conto di tali informazioni ai fini di gestione dei rischi.

6.Fino alla data stabilita all'articolo 265, paragrafo 3, le autorità doganali registrano le decisioni nei sistemi elettronici esistenti per lo scambio di informazioni sviluppati dagli Stati membri e dalla Commissione. Gli Stati membri e la Commissione hanno accesso a tali decisioni e alle corrispondenti informazioni in tali sistemi.

7.Fatte salve le disposizioni stabilite in altri settori che specificano in quali casi le decisioni non hanno effetto o sono nulle, le autorità doganali che hanno preso una decisione possono annullarla, revocarla o modificarla in ogni momento se essa non è conforme alla normativa doganale. Le autorità doganali informano l'Autorità doganale dell'UE circa l'annullamento, la revoca e la modifica di tali decisioni doganali.

8.In casi specifici le autorità doganali svolgono le seguenti funzioni:

(a)riesaminano una decisione;

(b)sospendono una decisione che non deve essere annullata, revocata o modificata.

9.L'autorità doganale competente per adottare la decisione sospende la decisione anziché annullarla, revocarla o modificarla nel caso in cui:

(a)tale autorità doganale ritiene che possa sussistere un motivo sufficiente di annullamento, revoca o modifica della decisione, ma non dispone ancora di tutti gli elementi necessari per decidere in merito all'annullamento, alla revoca o alla modifica;

(b)tale autorità doganale ritiene che le condizioni relative alla decisione non siano soddisfatte o che il destinatario della decisione non rispetti gli obblighi imposti a norma di tale decisione e che sia opportuno consentire al destinatario della decisione di adottare provvedimenti per assicurare l'adempimento delle condizioni o il rispetto degli obblighi;

(c)il destinatario della decisione chiede tale sospensione perché si trova temporaneamente nell'incapacità di soddisfare le condizioni previste per la decisione o di rispettare gli obblighi imposti a norma di tale decisione.

Nei casi di cui alle lettere b) e c) del presente paragrafo il destinatario della decisione informa l'autorità doganale competente a prendere la decisione dei provvedimenti che adotterà per garantire l'adempimento delle condizioni o il rispetto degli obblighi, nonché del periodo di tempo necessario per adottare detti provvedimenti.

10.Alla Commissione è conferito il potere di adottare atti delegati conformemente all'articolo 261 al fine di integrare il presente regolamento stabilendo:

(a)norme particolareggiate per il monitoraggio di una decisione di cui ai paragrafi da 2 a 4 del presente articolo;

(b)i casi specifici e le norme per il riesame delle decisioni, ai sensi del paragrafo 8 del presente articolo.

Articolo 8

Validità delle decisioni a livello dell'Unione

Salvo i casi in cui la decisione disponga che il suo effetto sia limitato a uno o ad alcuni Stati membri, le decisioni relative all'applicazione della normativa doganale sono valide nell'intero territorio doganale dell'Unione.

Articolo 9

Annullamento di decisioni favorevoli

1.Le autorità doganali annullano una decisione favorevole al destinatario della decisione se ricorrono tutte le condizioni seguenti:

(a)la decisione è stata adottata sulla base di informazioni inesatte o incomplete;

(b)il destinatario della decisione sapeva o avrebbe dovuto ragionevolmente sapere che le informazioni erano inesatte o incomplete;

(c)se le informazioni fossero state esatte e complete, la decisione sarebbe stata diversa.

2.L'annullamento della decisione è notificato al destinatario della decisione.

3.Se non altrimenti specificato nella decisione conformemente alla normativa doganale, gli effetti dell'annullamento decorrono dalla data da cui decorrevano gli effetti della decisione iniziale.

4.La Commissione specifica, mediante atti di esecuzione, le norme per l'annullamento di decisioni favorevoli. Tali atti di esecuzione sono adottati secondo la procedura di esame di cui all'articolo 262, paragrafo 4.

Articolo 10

Revoca e modifica di decisioni favorevoli

1.Una decisione favorevole è revocata o modificata se, in casi diversi da quelli di cui all'articolo 9:

(a)non erano o non sono più soddisfatte una o più delle condizioni previste per la sua adozione; o

(b)su richiesta del destinatario della decisione.

2.Salvo che sia altrimenti disposto, una decisione favorevole destinata a più persone può essere revocata soltanto nei confronti di una persona che non ottempera un obbligo da essa imposto.

3.La revoca o la modifica della decisione è notificata al destinatario della decisione.

4.Alla revoca o modifica della decisione si applica l'articolo 6, paragrafo 4.

Tuttavia, in casi eccezionali in cui gli interessi legittimi del destinatario della decisione lo richiedano, le autorità doganali possono rinviare fino a un anno la data di decorrenza degli effetti della revoca o modifica. Tale data è indicata nella decisione di revoca o di modifica.

5.Alla Commissione è conferito il potere di adottare atti delegati conformemente all'articolo 261 al fine di integrare il presente regolamento determinando:

(a)i casi di cui al paragrafo 2, in cui una decisione favorevole destinata a più persone può essere revocata anche nei confronti di persone diverse dalla persona che non rispetta un obbligo imposto dalla decisione stessa;

(b)i casi eccezionali in cui le autorità doganali possono rinviare la data di decorrenza degli effetti della revoca o modifica conformemente al paragrafo 4, secondo comma.

6.La Commissione specifica, mediante atti di esecuzione, le norme procedurali per la revoca o la modifica di decisioni favorevoli. Tali atti di esecuzione sono adottati secondo la procedura di esame di cui all'articolo 262, paragrafo 4.

Articolo 11

Decisioni adottate senza richiesta preventiva

Fatta eccezione per i casi in cui un'autorità doganale agisce in qualità di autorità giudiziaria, l'articolo 6, paragrafi 4, 5, 6 e 7, l'articolo 7, paragrafo 7, e gli articoli 8, 9 e 10 si applicano anche alle decisioni adottate dalle autorità doganali senza preventiva richiesta della persona interessata.

Articolo 12

Limitazioni applicabili alle decisioni su merci vincolate a un regime doganale o in custodia temporanea

Salvo qualora la persona interessata ne faccia richiesta, la revoca, la modifica o la sospensione di una decisione favorevole non incide sulle merci che, al momento in cui la revoca, la modifica o la sospensione acquista efficacia, sono già state vincolate e sono ancora vincolate a un regime doganale o in custodia temporanea in virtù della decisione revocata, modificata o sospesa.

Sezione 2
Informazioni vincolanti

Articolo 13

Decisioni relative alle informazioni vincolanti

1.Le autorità doganali adottano, su richiesta, decisioni relative a informazioni tariffarie vincolanti ("decisioni ITV") o decisioni relative a informazioni vincolanti in materia di origine ("decisioni IVO") e decisioni relative alle informazioni vincolanti in materia di determinazione del valore in dogana ("decisioni IVVD").

Tale richiesta non è accettata in uno dei seguenti casi:

(a)se la domanda è presentata o è già stata presentata, presso lo stesso o un altro ufficio doganale, dal destinatario della decisione o per suo conto:

i)per le decisioni ITV, relativamente alle stesse merci;

ii)per le decisioni IVO, relativamente alle stesse merci e nelle stesse circostanze che determinano l'acquisizione dell'origine;

iii)per le decisioni IVVD, relativamente alle merci nelle stesse circostanze che determinano il valore in dogana;

(b)qualora la richiesta non si riferisca a un qualsiasi uso previsto della decisione relativa a informazioni vincolanti o a un qualsiasi uso previsto di un regime doganale.

2.Le decisioni relative a informazioni vincolanti sono tali soltanto per quanto riguarda la classificazione tariffaria o la determinazione dell'origine o il valore in dogana delle merci per:

(a)le autorità doganali, nei confronti del destinatario della decisione, soltanto in relazione alle merci per le quali le formalità doganali sono espletate dopo la data a decorrere dalla quale la decisione ha efficacia;

(b)il destinatario della decisione, nei confronti delle autorità doganali, soltanto a decorrere dalla data in cui riceve o si ritiene che abbia ricevuto notifica della decisione.

3.Le decisioni relative a informazioni vincolanti sono valide per un periodo di tre anni a decorrere dalla data dalla quale le stesse hanno efficacia.

4.Per l'applicazione di una decisione relativa a informazioni vincolanti nel contesto di un particolare regime doganale, il destinatario della decisione è in grado di provare quanto segue:

(a)nel caso di una decisione ITV, che le merci in questione corrispondono sotto tutti gli aspetti a quelle descritte nella decisione;

(b)nel caso di una decisione IVO, che le merci in questione e le circostanze che determinano l'acquisizione dell'origine corrispondono sotto tutti gli aspetti alle merci e alle circostanze descritte nella decisione.

(c)nel caso di una decisione IVVD, che le circostanze che determinano il valore in dogana delle merci in questione corrispondono sotto tutti gli aspetti a quelle descritte nella decisione.

Articolo 14

Gestione di decisioni relative a informazioni vincolanti

1.Una decisione ITV cessa di essere valida prima dello scadere del periodo di cui all'articolo 13, paragrafo 3, qualora non sia più conforme alla legislazione in conseguenza:

(a)dell'adozione di una modifica delle nomenclature di cui all'articolo 145, paragrafo 2, lettere a) e b);

(b)dell'adozione delle misure di cui all'articolo 146, paragrafo 4.

In tali casi le decisioni ITV cessano di essere valide con effetto a decorrere dalla data della domanda di tali misure o modifiche.

2.Una decisione IVO cessa di essere valida prima dello scadere del periodo di cui all'articolo 13, paragrafo 3 in uno dei seguenti casi:

(a)se l'Unione adotta un atto unionale giuridicamente vincolante o conclude un accordo che diventa applicabile nell'Unione e la decisione IVO non è più conforme alla legislazione che ne deriva, con effetto dalla data di applicazione di detto atto o accordo;

(b)se la decisione IVO non è più compatibile con l'accordo relativo alle regole in materia di origine istituito nell'ambito dell'Organizzazione mondiale del commercio (OMC) o con i pareri consultivi, le informazioni, la consulenza e atti analoghi relativi alla determinazione dell'origine delle merci per garantire l'uniformità nell'interpretazione e nell'applicazione di tale accordo, con effetto dalla data della loro pubblicazione nella Gazzetta ufficiale dell'Unione europea.

3.Una decisione IVVD cessa di essere valida prima dello scadere del periodo di cui all'articolo 13, paragrafo 3 in uno dei seguenti casi:

(a)    se l'adozione di un atto dell'Unione giuridicamente vincolante rende la decisione IVVD non conforme a detto atto, a decorrere dalla data di applicazione dello stesso;

(b)se le decisioni IVO non sono più compatibili con l'articolo VII dell'accordo generale sulle tariffe doganali e sul commercio o con l'accordo relativo all'applicazione dell'articolo VII dell'accordo generale sulle tariffe doganali e sul commercio del 1994 (accordo OMC sulla valutazione in dogana) o con le decisioni adottate ai fini dell'interpretazione di tale accordo dal comitato per la valutazione in dogana, con effetto a decorrere dalla data di pubblicazione nella Gazzetta ufficiale dell'Unione europea.

4.La cessazione della validità delle decisioni relative a informazioni vincolanti non ha effetto retroattivo.

5.In deroga all'articolo 7, paragrafo 7, e all'articolo 9, le autorità doganali annullano le decisioni relative a informazioni vincolanti solo se sono basate su informazioni inesatte o incomplete comunicate dai richiedenti.

6.Le autorità doganali revocano le decisioni relative a informazioni vincolanti a norma dell'articolo 7, paragrafo 7, e dell'articolo 10. Tuttavia tali decisioni non sono revocate su richiesta del destinatario della decisione.

7.Le decisioni relative alle informazioni vincolanti non possono essere modificate.

8.Le autorità doganali revocano le decisioni ITV se non sono più compatibili con l'interpretazione delle nomenclature di cui all'articolo 145, paragrafo 2, lettere a) e b), a seguito di:

(a)note esplicative di cui all'articolo 9, paragrafo 1, lettera a), secondo trattino, del regolamento (CEE) n. 2658/87, con effetto a decorrere dalla data della pubblicazione nella Gazzetta ufficiale dell'Unione europea;

(b)una sentenza della Corte di giustizia dell'Unione europea, con effetto dalla data di pubblicazione del dispositivo della sentenza nella Gazzetta ufficiale dell'Unione europea;

(c)decisioni di classificazione, pareri in materia di classificazione o modifiche delle note esplicative della nomenclatura del sistema armonizzato di designazione e codificazione delle merci adottati dall'organizzazione istituita dalla convenzione che crea un Consiglio di cooperazione doganale, conclusa a Bruxelles il 15 dicembre 1950, con effetto dalla data di pubblicazione della comunicazione della Commissione nella Gazzetta ufficiale dell'Unione europea, serie C.

9.Le decisioni IVO e IVVD sono revocate se non sono più compatibili con una sentenza della Corte di giustizia dell'Unione europea, con effetto dalla data di pubblicazione del dispositivo della sentenza nella Gazzetta ufficiale dell'Unione europea.

10.Laddove una decisione relativa a informazioni vincolanti cessa di essere valida a norma del paragrafo 1, lettera b), o dei paragrafi 2 o 3, oppure è revocata a norma dei paragrafi 6, 8 o 9, la decisione può ancora essere utilizzata con riguardo a contratti vincolanti che erano basati sulla decisione ed erano conclusi prima della sua revoca o della scadenza della sua validità. Tale uso esteso non si applica laddove una decisione IVO sia adottata per merci da esportare.

L'uso esteso di cui al primo comma non supera i sei mesi dalla data della revoca o dalla data di scadenza della validità della decisione relativa a informazioni vincolanti. Tuttavia una misura di cui all'articolo 146, paragrafo 4, all'articolo 151 o all'articolo 158 può escludere tale uso esteso o stabilire un periodo di tempo più breve. Nel caso di prodotti per i quali, all'atto dell'espletamento delle formalità doganali, viene presentato un certificato di importazione o di esportazione, il periodo di validità di detto certificato sostituisce il periodo di sei mesi.

Per beneficiare dell'uso esteso di una decisione relativa a informazioni vincolanti, il destinatario di tale decisione presenta una richiesta alle autorità doganali che hanno preso la decisione entro 30 giorni dalla data della sua revoca o della scadenza della sua validità, indicando le quantità per le quali si richiede un periodo di uso esteso e lo Stato membro o gli Stati membri nei quali le merci saranno sdoganate nel periodo di uso esteso. Tale autorità doganale adotta una decisione in merito all'uso esteso e ne informa il destinatario senza indugio e comunque entro 30 giorni dalla data in cui riceve tutte le informazioni necessarie per essere in grado di prendere tale decisione.

11.La Commissione comunica alle autorità doganali se:

(a)l'adozione di decisioni relative a informazioni vincolanti è sospesa per le merci la cui classificazione tariffaria corretta e uniforme o la cui determinazione dell'origine o la cui determinazione del valore in dogana non è assicurata; oppure o

(b)la sospensione di cui alla lettera a) è ritirata.

12.La Commissione può adottare decisioni in cui chiede agli Stati membri di revocare decisioni ITV, IVO o IVVD al fine di assicurare una classificazione tariffaria corretta e uniforme o la determinazione dell'origine delle merci o la determinazione del valore in dogana. Prima di adottare tale decisione la Commissione comunica i motivi sui quali intende basare la propria decisione al destinatario della decisione ITV, IVO o IVVD, che ha la facoltà di esprimere il proprio punto di vista entro il termine indicato dalla data in cui tale persona riceve la comunicazione o si ritenga che l'abbia ricevuta.

13.Alla Commissione è conferito il potere di adottare atti delegati, a norma dell'articolo 261, al fine di integrare il presente regolamento, mediante determinazione delle norme relative all'adozione delle decisioni di cui al paragrafo 12 del presente articolo, in particolare per quanto riguarda la comunicazione alle persone interessate dei motivi sui quali la Commissione intende basare la propria decisione e il termine entro il quale tali persone possono esprimere il proprio punto di vista.

14.La Commissione adotta, mediante atti di esecuzione, le norme procedurali per:

(a)utilizzare una decisione relativa a informazioni vincolanti dopo la data della sua revoca o della scadenza della sua validità, conformemente al paragrafo 10;

(b)la comunicazione della Commissione alle autorità doganali conformemente al paragrafo 11, lettere a) e b).

Tali atti di esecuzione sono adottati secondo la procedura di esame di cui all'articolo 262, paragrafo 4.

15.La Commissione adotta, mediante atti di esecuzione, le decisioni in cui chiede agli Stati membri di revocare le decisioni di cui al paragrafo 12. Tali atti di esecuzione sono adottati secondo la procedura consultiva di cui all'articolo 262, paragrafo 2.

Sezione 3
Ricorsi

Articolo 15

Decisioni prese da un'autorità giudiziaria

Gli articoli 16 e 17 non si applicano ai ricorsi presentati a scopo di annullamento, revoca o modifica di una decisione in materia di applicazione della normativa doganale presa da un'autorità giudiziaria o da autorità doganali che agiscono in veste di autorità giudiziarie.

Articolo 16

Diritto di ricorso

1.Qualsiasi persona ha il diritto di proporre ricorso avverso una decisione in materia di applicazione della normativa doganale presa dalle autorità doganali che la riguardi direttamente e individualmente.

È parimenti legittimata a proporre ricorso la persona che ha chiesto alle autorità doganali una decisione e non l'ha ottenuta entro i termini di cui all'articolo 6, paragrafo 3.

2.Il ricorso può essere esperito in almeno due fasi:

(a)in una prima fase, dinanzi alle autorità doganali o a un'autorità giudiziaria o ad altro organo designato a tale scopo dagli Stati membri;

(b)in una seconda fase, dinanzi a un organo superiore indipendente, che può essere un'autorità giudiziaria o un organo specializzato equivalente, conformemente alle disposizioni vigenti negli Stati membri.

3.Il ricorso è presentato nello Stato membro in cui la decisione è stata presa o è stata chiesta.

4.Gli Stati membri provvedono affinché la procedura di ricorso consenta una rapida conferma o correzione delle decisioni prese dalle autorità doganali.

Articolo 17

Sospensione dell'applicazione

1.La presentazione di un ricorso non sospende l'applicazione della decisione contestata.

2.Le autorità doganali sospendono tuttavia, interamente o in parte, l'applicazione di tale decisione quando hanno fondati motivi di ritenere che la decisione contestata sia incompatibile con la normativa doganale o che vi sia da temere un danno irreparabile per l'interessato.

3.Nei casi in cui al paragrafo 2, quando la decisione contestata ha per effetto l'obbligo di pagare dazi all'importazione o dazi all'esportazione, la sospensione dell'attuazione di tale decisione è subordinata alla costituzione di una garanzia, a meno che sia accertato, sulla base di una valutazione documentata, che tale garanzia può provocare al debitore gravi difficoltà di carattere economico.

Sezione 4
Oneri e costi

Articolo 18

Divieto di oneri e costi

1.Le autorità doganali non impongono alcun onere per l'espletamento dei controlli doganali o di qualsiasi altro atto richiesto dall'applicazione della normativa doganale durante gli orari ufficiali di apertura degli uffici doganali competenti.

2.Esse possono imporre oneri o recuperare costi per servizi specifici resi, in particolare, in relazione a quanto segue:

(a)la presenza, ove richiesta, del personale doganale fuori degli orari d'ufficio ufficiali o in locali diversi da quelli delle dogane;

(b)analisi o perizie sulle merci e spese postali per la restituzione di merci a un richiedente, in particolare in relazione alle decisioni prese a norma dell'articolo 13 o alla fornitura di informazioni a norma dell'articolo 39;

(c)la visita delle merci o il prelevamento di campioni a scopi di verifica, o la distruzione delle merci, in caso di costi diversi da quelli relativi all'impiego del personale doganale;

(d)misure di controllo eccezionali, quando sono necessarie a causa della natura delle merci o di un rischio potenziale.

Titolo II
DIRITTI E OBBLIGHI DELLE PERSONE AI SENSI DELLA NORMATIVA DOGANALE

Capo 1
Registrazione

Articolo 19

Registrazione

1.Gli operatori economici stabiliti nel territorio doganale dell'Unione si registrano presso le autorità doganali competenti per il luogo in cui sono stabiliti al fine di ottenere un numero di registrazione e identificazione dell'operatore economico (EORI). Ove possibile, tale registrazione include anche l'identificazione elettronica dell'operatore nei regimi nazionali di identificazione elettronica di cui al regolamento (UE) n. 910/2014.

2.Gli operatori economici registrati informano le autorità doganali di qualsiasi modifica dei loro dati di registrazione, in particolare se ciò comporta una modifica del loro luogo di stabilimento.

3.In casi specifici, gli operatori economici che non sono stabiliti nel territorio doganale dell'Unione si registrano presso le autorità doganali competenti per il luogo in cui presentano una dichiarazione o richiedono una decisione per la prima volta.

4.Salvo che sia altrimenti disposto, le persone diverse dagli operatori economici non devono registrarsi presso le autorità doganali.

Qualora le persone di cui al primo comma debbano registrarsi, si applica quanto segue:

(a)ove siano stabilite nel territorio doganale dell'Unione, si registrano presso le autorità doganali competenti per il luogo in cui sono stabilite;

(b)ove non siano stabilite nel territorio doganale dell'Unione, si registrano presso le autorità doganali competenti per il luogo in cui presentano una dichiarazione o richiedono una decisione per la prima volta.

5.In casi specifici le autorità doganali invalidano la registrazione. 

6.Alla Commissione è conferito il potere di adottare atti delegati conformemente all'articolo 261 al fine di stabilire:

(a)i requisiti minimi in materia di dati per la registrazione di cui al paragrafo 1;

(b)i casi specifici di cui al paragrafo 3;

(c)i casi di cui al paragrafo 4, primo comma, in cui persone diverse dagli operatori economici devono registrarsi presso le autorità doganali;

(d)i casi specifici di cui al paragrafo 5, in cui le autorità doganali invalidano una registrazione;

(e)l'autorità doganale competente per la registrazione.

7.La Commissione specifica, mediante atti di esecuzione, l'autorità doganale competente per la registrazione di cui al paragrafo 1. Tali atti di esecuzione sono adottati secondo la procedura consultiva di cui all'articolo 262, paragrafo 2.

Capo 2
Importatore e importatore presunto

Articolo 20

Importatori

1.L'importatore rispetta i seguenti obblighi:

(a)fornire, conservare e mettere a disposizione delle autorità doganali, non appena siano disponibili e comunque prima dello svincolo delle merci, tutte le informazioni richieste per quanto riguarda la custodia o il regime doganale al quale le merci saranno vincolate conformemente agli articoli 88, 118, 132 e 135, o ai fini dell'appuramento del regime di perfezionamento passivo;

(b)garantire il calcolo e il pagamento corretti dei dazi doganali e di tutti gli altri oneri dovuti;

(c)garantire che le merci che entrano nel territorio doganale dell'Unione o che ne escono siano conformi alle altre normative pertinenti applicate dalle autorità doganali, nonché fornire, conservare e mettere a disposizione scritture adeguate che attestano tale conformità;

(d)qualsiasi altro obbligo previsto dalla normativa doganale che incombe all'importatore.

2.L'importatore deve essere stabilito nel territorio doganale dell'Unione.

3.In deroga al paragrafo 2, la condizione di stabilimento nel territorio doganale dell'Unione non è richiesta:

(a)a un importatore che colloca merci in transito o in ammissione temporanea;

(b)a un importatore che introduce merci che rimangono in custodia temporanea;

(c)alle persone che vincolano merci a regimi doganali a titolo occasionale, sempre che le autorità doganali ritengano che tale vincolo sia giustificato;

(d)alle persone che sono stabilite in un paese il cui territorio è adiacente al territorio doganale dell'Unione e che presentano le merci a un ufficio doganale di frontiera dell'Unione adiacente a tale paese, a condizione che il paese nel quale sono stabilite le persone conceda mutui benefici alle persone stabilite nel territorio doganale dell'Unione;

(e)a un importatore presunto che è rappresentato da un rappresentante indiretto stabilito nel territorio doganale dell'Unione. 

Articolo 21

Importatori presunti

1.In deroga all'articolo 20, paragrafo 1, lettera a), gli importatori presunti forniscono o mettono a disposizione le informazioni sulle vendite a distanza di beni destinati a essere importati nel territorio doganale dell'Unione al più tardi il giorno successivo alla data di accettazione del pagamento e comunque prima dello svincolo delle merci.

2.Fatte salve le informazioni necessarie per l'immissione in libera pratica delle merci a norma dell'articolo 88, paragrafo3, lettera a), le informazioni di cui al paragrafo 1 del presente articolo contengono almeno le prescrizioni di cui all'articolo 63 quater, paragrafo 2, del regolamento di esecuzione (UE) n. 282/2011.

3.Qualora merci precedentemente importate da un importatore presunto nell'ambito di vendite a distanza sono restituite all'indirizzo dello speditore iniziale o a un altro indirizzo al di fuori del territorio doganale dell'Unione, l'importatore presunto invalida le informazioni relative all'immissione in libera pratica di tali merci e fornisce o mette a disposizione la prova dell'uscita delle merci dal territorio doganale dell'Unione.

Capo 3
Esportatore

Articolo 22

Esportatori

1.L'esportatore rispetta i seguenti obblighi:

(a)fornire, conservare e mettere a disposizione delle autorità doganali, non appena siano disponibili e comunque prima dello svincolo delle merci, tutte le informazioni richieste per quanto riguarda il regime doganale al quale le merci saranno vincolate conformemente all'articolo 99 e all'articolo 140 o ai fini dell'appuramento del regime di ammissione temporanea;

(b)garantire il calcolo e la riscossione corretti dei dazi doganali e di ogni altro onere, se del caso;

(c)garantire che le merci che entrano nel territorio doganale dell'Unione o che ne escono siano conformi alle altre normative pertinenti applicate dalle autorità doganali, nonché fornire, conservare e mettere a disposizione scritture adeguate che attestano tale conformità;

(d)qualsiasi altro obbligo stabilito dalla normativa doganale.

2.L'esportatore deve essere stabilito nel territorio doganale dell'Unione.

3.In deroga al paragrafo 2, la condizione di stabilimento nel territorio doganale dell'Unione non è richiesta:

(a)agli esportatori che collocano merci in transito, appurano il regime di ammissione temporanea o esportano merci in custodia temporanea;

(b)alle persone che vincolano merci a regimi doganali a titolo occasionale, sempre che le autorità doganali ritengano che tale vincolo sia giustificato;

(c)alle persone che sono stabilite in un paese il cui territorio è adiacente al territorio doganale dell'Unione e che presentano le merci a un ufficio doganale di frontiera dell'Unione adiacente a tale paese, a condizione che il paese nel quale sono stabilite le persone conceda mutui benefici alle persone stabilite nel territorio doganale dell'Unione. 

Capo 4
Operatore economico autorizzato e operatori economici di fiducia e certificati (operatori "Trust & check")

Articolo 23

Domanda e autorizzazione relativa allo status di operatore economico autorizzato

1.Una persona che risiede, è stabilita o registrata nel territorio doganale dell'Unione e che soddisfa i criteri di cui all'articolo 24 può presentare domanda per ottenere lo status di operatore economico autorizzato.

Le autorità doganali rilasciano, previa consultazione di altre autorità, se necessario, uno o entrambi i seguenti tipi di autorizzazioni:

(a)un primo tipo per un operatore economico autorizzato nel settore della semplificazione doganale, che consente al titolare di beneficiare delle semplificazioni previste ai sensi della normativa doganale; oppure

(b)un secondo tipo per un operatore economico autorizzato nel settore della sicurezza, che conferisce al titolare il diritto di ottenere agevolazioni attinenti alla sicurezza.

2.I due tipi di autorizzazione di cui al paragrafo 1, secondo comma, sono cumulabili.

3.Le persone di cui al paragrafo 1 si conformano agli obblighi stabiliti all'articolo 7, paragrafi 2 e 3. Le autorità doganali controllano che l'operatore continui a soddisfare i criteri e le condizioni per lo status di operatore economico autorizzato a norma dell'articolo 7, paragrafo 4.

Le autorità doganali effettuano almeno ogni tre anni un monitoraggio approfondito delle attività e delle scritture interne dell'operatore economico autorizzato.

4.Lo status di operatore economico autorizzato è riconosciuto, fatto salvo il paragrafo 5 del presente articolo e l'articolo 24, dalle autorità doganali di tutti gli Stati membri.

5.Le autorità doganali, sulla base del riconoscimento dello status e a condizione che siano soddisfatti i requisiti relativi ad un determinato tipo di semplificazione previsto dalla normativa doganale, autorizzano l'operatore ad avvalersi di detta semplificazione. Le autorità doganali non sottopongono di nuovo a esame i criteri già esaminati al momento della concessione dello status.

6.L'operatore economico autorizzato di cui al paragrafo 1 beneficia di un maggior numero di agevolazioni rispetto ad altri operatori economici per quanto riguarda i controlli doganali a seconda del tipo di autorizzazione concessa, tra cui un numero minore di controlli fisici e basati sui documenti. Lo status di operatore economico autorizzato è considerato favorevolmente ai fini della gestione dei rischi doganali.

7.Le autorità doganali concedono benefici derivanti dallo status di operatore economico autorizzato a persone stabilite in paesi terzi che rispettano le condizioni e gli obblighi definiti dalla pertinente normativa di tali paesi o territori, purché tali condizioni e obblighi siano riconosciuti dall'Unione come equivalenti a quelli imposti ad operatori economici autorizzati stabiliti nel territorio doganale dell'Unione. Tale concessione di benefici è basata sul principio di reciprocità, salvo che sia altrimenti disposto dall'Unione, ed è sostenuta da un accordo internazionale dell'Unione o dalla normativa dell'Unione nel settore della politica commerciale comune.

8.È istituito un meccanismo comune di continuità operativa per reagire alle perturbazioni nei flussi commerciali dovute ad aumenti dei livelli di allarme in materia di sicurezza, chiusura di frontiere e/o calamità naturali, emergenze pericolose o altri incidenti gravi, a condizione che le autorità doganali possano facilitare e accelerare ove possibile i cargo prioritari in cui sono coinvolti operatori economici autorizzati.

9.Alla Commissione è conferito il potere di adottare atti delegati conformemente all'articolo 261 al fine di integrare il presente regolamento specificando:

(a)il tipo e la frequenza delle attività di monitoraggio svolte sia dalle persone di cui al paragrafo 1 che dalle autorità doganali di cui al paragrafo 3;

(b)le semplificazioni applicabili agli operatori economici autorizzati di cui al paragrafo 5;

(c)le agevolazioni di cui al paragrafo 6.

10.La Commissione specifica, mediante atti di esecuzione, le norme procedurali relative alle consultazioni per quanto concerne la determinazione dello status di operatori economici autorizzati di cui al paragrafo 1, secondo comma, compresi i termini per la risposta. Tali atti di esecuzione sono adottati secondo la procedura di esame di cui all'articolo 262, paragrafo 4.

Articolo 24

Concessione dello status di operatore economico autorizzato

1.I criteri per la concessione dello status di operatore economico autorizzato sono i seguenti:

(a)assenza di violazioni gravi o ripetute della normativa doganale e fiscale, compresa l'assenza di trascorsi di reati gravi; le infrazioni e i reati da considerare sono quelli relativi ad attività economiche o commerciali;

(b)dimostrazione, da parte del richiedente, di un alto livello di controllo sulle sue operazioni e sul flusso di merci, mediante un sistema di gestione delle scritture commerciali e, se del caso, di quelle relativi ai trasporti che consenta adeguati controlli doganali nonché prova del fatto che l'inosservanza è stata sanata in modo efficace; il richiedente assicura che i dipendenti siano incaricati di informare le autorità doganali ogniqualvolta incontrino difficoltà nell'ottemperare alle norme doganali e stabilisce procedure per informare le autorità doganali di tali difficoltà;

(c)solvibilità finanziaria, che si considera comprovata se il richiedente si trova in una situazione finanziaria sana, che gli consente di adempiere ai propri impegni, tenendo in debita considerazione le caratteristiche del tipo di attività commerciale interessata;

(d)con riguardo all'autorizzazione di cui all'articolo 23, paragrafo 1, lettera a), il rispetto di standard pratici di competenza o qualifiche professionali direttamente connesse all'attività svolta;

(e)con riguardo all'autorizzazione di cui all'articolo 23, paragrafo 1, lettera b), il rispetto degli adeguati standard di sicurezza e conformità, adattati all'attività svolta. Tali standard di sicurezza si considerano rispettati se il richiedente dimostra che dispone di misure idonee a garantire la sicurezza della catena internazionale di approvvigionamento anche per quanto riguarda l'integrità fisica e i controlli degli accessi, i processi logistici e le manipolazioni di specifici tipi di merci, il personale e l'individuazione dei partner commerciali.

2.La Commissione adotta, mediante atti di esecuzione, le modalità per l'applicazione dei criteri di cui al paragrafo 1. Tali atti di esecuzione sono adottati secondo la procedura di esame di cui all'articolo 262, paragrafo 4.

Articolo 25

Concessione dello status di operatore economico di fiducia e certificato (operatore "Trust & Check")

1.Un importatore o esportatore che è residente o registrato nel territorio doganale dell'Unione, che soddisfa i criteri di cui al paragrafo 3 e svolge regolari operazioni doganali nel corso della sua attività da almeno tre anni, può chiedere lo status di operatore economico di fiducia e certificato (operatore "Trust & Check") all'autorità doganale dello Stato membro in cui è stabilito.

2.Le autorità doganali concedono lo status previa consultazione di altre autorità, se necessario, e dopo aver avuto accesso ai dati pertinenti del richiedente negli ultimi tre anni al fine di valutare la conformità ai criteri di cui al paragrafo 3.

3.Le autorità doganali concedono lo status di operatore economico di fiducia e certificato (operatore "Trust & Check") a chiunque soddisfi tutti i seguenti criteri:

(a)assenza di violazioni gravi o ripetute della normativa doganale e fiscale, compresa l'assenza di trascorsi di reati gravi; le infrazioni e i reati da considerare sono quelli relativi ad attività economiche o commerciali;

(b)dimostrazione, da parte del richiedente, di un alto livello di controllo sulle sue operazioni e sul flusso di merci, mediante un sistema di gestione delle scritture commerciali e di quelle relative ai trasporti che consenta adeguati controlli doganali nonché prova del fatto che l'inosservanza è stata sanata in modo efficace; il richiedente assicura che i dipendenti informino le autorità doganali ogniqualvolta incontrino difficoltà nell'ottemperare alle norme doganali e stabilisce procedure per informare le autorità doganali di tali difficoltà;

(c)solvibilità finanziaria, che si considera comprovata se il richiedente si trova in una situazione finanziaria sana, che gli consente di adempiere ai propri impegni, tenendo in debita considerazione le caratteristiche del tipo di attività commerciale interessata. In particolare, nei tre anni precedenti la presentazione della domanda, il richiedente deve aver ottemperato ai propri obblighi finanziari per quanto riguarda il pagamento dei dazi doganali e di tutti gli altri dazi, tasse o oneri riscossi all'importazione o all'esportazione di beni o in relazione ad esse, comprese l'IVA e le accise dovute in relazione a operazioni intra-UE;

(d)gli standard pratici di competenza o le qualifiche professionali direttamente connesse al tipo e alle dimensioni dell'attività svolta, compreso il fatto che i dipendenti interessati siano istruiti su come interagire con le autorità doganali attraverso il centro doganale digitale dell'UE;

(e)gli adeguati standard di sicurezza e conformità, adattati al tipo e alle dimensioni dell'attività svolta. Tali standard si considerano rispettati se il richiedente dimostra che dispone di misure idonee a garantire la sicurezza della catena internazionale di approvvigionamento anche per quanto riguarda l'integrità fisica e i controlli degli accessi, i processi logistici e le manipolazioni di specifici tipi di merci, il personale e l'individuazione dei partner commerciali;

(f)disporre di un sistema elettronico che permette di fornire o mettere a disposizione delle autorità doganali in tempo reale tutti i dati sulla circolazione delle merci e sul rispetto, da parte della persona di cui al paragrafo 1, di tutti i requisiti applicabili a tali merci, anche in materia di sicurezza, compresa, se del caso, la condivisione nell'ambito del centro doganale digitale dell'UE:

i)delle scritture doganali;

ii)del sistema contabile;

iii)delle scritture commerciali e relative ai trasporti;

iv)dei loro sistemi logistici e di tracciamento, che identificano le merci come unionali o non unionali e ne indicano, se del caso, l'ubicazione;

v)delle licenze e delle autorizzazioni concesse in conformità di altre normative applicate dalle autorità doganali;

vi)delle scritture complete necessarie per verificare la correttezza dell'accertamento delle obbligazioni doganali.

4.Le persone di cui al paragrafo 1 si conformano agli obblighi stabiliti all'articolo 7, paragrafi 2 e 3. Le autorità doganali verificano che l'operatore continui a soddisfare i criteri e le condizioni per lo status di operatore economico autorizzato in conformità dell'articolo 7, paragrafo 4.

Le autorità doganali effettuano, almeno ogni tre anni, un monitoraggio approfondito delle attività e delle scritture interni degli operatori economici di fiducia e certificati (operatori "Trust & Check"). L'operatore economico di fiducia e certificato (operatore "Trust & Check") comunica alle autorità doganali qualsiasi modifica della sua struttura societaria, della sua proprietà, della sua situazione di solvibilità, dei suoi modelli commerciali o di qualsiasi altro cambiamento significativo della sua situazione e delle sue attività. Le autorità doganali riesaminano lo status degli operatori economici di fiducia e certificati (operatori "Trust & Check") e verificano se una di queste modifiche ha un'incidenza significativa sullo status di operatore "Trust & Check". Le autorità doganali possono sospendere tale autorizzazione fino all'adozione di una decisione in merito al riesame.

5.Qualora un operatore economico di fiducia e certificato (operatore "Trust & Check") cambi il proprio Stato membro di stabilimento, le autorità doganali dello Stato membro ricevente possono rivalutare l'autorizzazione "Trust & Check", previa consultazione dello Stato membro che ha inizialmente concesso lo status e dopo aver ricevuto i dati storici sugli operatori. Nel corso del riesame l'autorità doganale dello Stato membro che ha concesso l'autorizzazione iniziale può sospenderla.

L'operatore economico di fiducia e certificato (operatore "Trust & Check") comunica alle autorità doganali dello Stato membro di ricevimento qualsiasi modifica della sua struttura societaria, della sua proprietà, della sua situazione di solvibilità, dei suoi modelli commerciali o di qualsiasi altro cambiamento significativo della sua situazione e delle sue attività, se una di queste modifiche incide sullo status di operatore economico di fiducia e certificato (operatore "Trust & Check").

6.Qualora un operatore economico di fiducia e certificato (operatore "Trust & Check") sia sospettato di essere coinvolto in un'attività fraudolenta in relazione alla sua attività economica o commerciale, il suo status è sospeso.

Qualora le autorità doganali abbiano sospeso, annullato o revocato un'autorizzazione "Trust and Check" in conformità degli articoli 7, 9 e 10, esse adottano le misure necessarie per garantire che le autorizzazioni di cui al paragrafo 7 del presente articolo e le agevolazioni di cui al paragrafo 8 del presente articolo siano parimenti sospese, annullate o revocate.

7.Le autorità doganali possono autorizzare gli operatori economici di fiducia e certificati (operatori "Trust & Check"):

(a)a fornire parte dei dati relativi alle loro merci dopo lo svincolo delle stesse, conformemente all'articolo 59, paragrafo 3;

(b)a effettuare determinati controlli e a svincolare le merci al ricevimento delle stesse nella sede di attività dell'importatore, del proprietario o del destinatario e/o alla consegna dal luogo di attività dell'esportatore, del proprietario o dello speditore, conformemente all'articolo 61;

(c)a ritenere di fornire la garanzia necessaria al corretto svolgimento delle operazioni ai fini dell'ottenimento delle autorizzazioni relative ai regimi speciali conformemente agli articoli 102, 103, 109 e 123;

(d)a determinare periodicamente l'obbligazione doganale corrispondente all'importo totale dei dazi all'importazione o all'esportazione relativi a tutte le merci svincolate da tale operatore, a norma dell'articolo 181, paragrafo 4;

(e)a rinviare il pagamento dell'obbligazione doganale, conformemente all'articolo 188.

8.Gli operatori economici di fiducia e certificati (operatori "Trust and Check") beneficiano di un numero maggiore di agevolazioni rispetto ad altri operatori economici per quanto riguarda i controlli doganali a seconda dell'autorizzazione concessa, tra cui un numero minore di controlli fisici e documentali. Lo status di operatore economico di fiducia e certificato (operatore "Trust and Check") è considerato favorevolmente ai fini della gestione dei rischi doganali.

9.In deroga all'articolo 110, se l'importatore o l'esportatore delle merci che entrano nel territorio doganale o che ne escono ha lo status di operatore economico di fiducia e certificato (operatore "Trust and Check"), le merci sono considerate soggette a un regime sospensivo dei dazi e restano sotto vigilanza doganale fino alla loro destinazione finale senza l'obbligo di vincolarle al transito. L'operatore economico di fiducia e certificato (operatore "Trust and Check") è responsabile del pagamento dei dazi doganali, delle altre imposte e degli altri oneri nello Stato membro di stabilimento e in cui è stata concessa l'autorizzazione.

10.Alla Commissione è conferito il potere di adottare atti delegati conformemente all'articolo 261 per integrare il presente regolamento stabilendo il tipo e la frequenza delle attività di monitoraggio di cui al paragrafo 4 del presente articolo.

11.La Commissione adotta, mediante atti di esecuzione:

(a)le norme relative alla consultazione di altre autorità per la determinazione dello status di operatore economico di fiducia e certificato (operatore "Trust and Check") di cui al paragrafo 2;

(b)le modalità di attuazione dei criteri di cui all'articolo 3;

(c)le norme relative alla consultazione delle autorità doganali di cui al paragrafo 5.

Tali atti di esecuzione sono adottati secondo la procedura d'esame di cui all'articolo 262, paragrafo 4.

Articolo 26

Disposizioni transitorie per gli operatori economici autorizzati per le semplificazioni doganali

1.Fino alla data stabilita all'articolo 265, paragrafo 4, le autorità doganali possono concedere alle persone che soddisfano i criteri lo status di operatore economico autorizzato per le semplificazioni doganali e autorizzarle a beneficiare di talune semplificazioni e agevolazioni conformemente alla normativa doganale.

2.Entro la data stabilita all'articolo 265, paragrafo 3, le autorità doganali esaminano le autorizzazioni valide degli operatori economici autorizzati per le semplificazioni doganali per verificare se ai loro titolari possa essere concesso lo status di operatore economico di fiducia e certificato (operatore "Trust and Check"). In caso contrario, lo status di operatore economico autorizzato per le semplificazioni doganali e le semplificazioni di cui all'articolo 23, paragrafo 5 è revocato.

3.Fino al riesame dell'autorizzazione o fino alla data stabilita all'articolo 265, paragrafo 3, se anteriore, il riconoscimento dello status di operatore economico autorizzato per le semplificazioni doganali rimane valido, a meno che si applichino gli articoli 9 e 10 relativi all'annullamento, alla revoca o alla modifica delle decisioni.

Capo 5
Rappresentanza doganale

Articolo 27

Rappresentanti doganali

1.Chiunque può nominare un rappresentante doganale.

Tale rappresentanza può essere diretta, se il rappresentante doganale agisce in nome e per conto di un'altra persona, oppure indiretta, se il rappresentante doganale agisce in nome proprio ma per conto di un'altra persona.

Un rappresentante doganale indiretto che agisce in nome proprio ma per conto di un importatore o di un esportatore è considerato l'importatore o l'esportatore ai fini, rispettivamente, degli articoli 20 e 22.

2.Il rappresentante doganale è stabilito nel territorio doganale dell'Unione.

Salvo che sia altrimenti disposto, si deroga a tale requisito se il rappresentante doganale agisce per conto di persone che non sono tenute a essere stabilite nel territorio doganale dell'Unione.

3.Un rappresentante doganale avente lo status di operatore economico di fiducia e certificato (operatore "Trust and Check") è riconosciuto come tale solo quando agisce in qualità di rappresentante indiretto. Quando agisce in qualità di rappresentante diretto, il rappresentante doganale può essere riconosciuto come operatore economico di fiducia e certificato (operatore "Trust and Check") se la persona a nome e per conto della quale agisce ha ottenuto tale status.

4.La Commissione fissa, conformemente al diritto dell'Unione, le condizioni alle quali un rappresentante doganale può prestare servizi nel territorio doganale dell'Unione.

5.Gli Stati membri applicano le condizioni stabilite ai sensi del paragrafo 4 a rappresentanti doganali non stabiliti nel territorio doganale dell'Unione.

6.Alla Commissione è conferito il potere di adottare atti delegati conformemente all'articolo 261 al fine di integrare il presente regolamento specificando:

(a)i casi in cui non si applica l'esenzione di cui al paragrafo 2, secondo comma;

(b)le condizioni alle quali un rappresentante doganale può prestare servizi nel territorio doganale dell'Unione di cui al paragrafo 4.

Articolo 28

Potere di rappresentanza

1.Nei rapporti con le autorità doganali il rappresentante doganale dichiara di agire per conto della persona rappresentata e precisa se la rappresentanza è diretta o indiretta.

Le persone che non dichiarano di agire in veste di rappresentanti doganali o che dichiarano di agire in veste di rappresentanti doganali senza disporre del potere di rappresentanza sono considerate agire in nome proprio e per proprio conto.

2.Le autorità doganali possono imporre alle persone che dichiarano di agire in veste di rappresentanti doganali di fornire le prove della delega conferita loro dalla persona rappresentata.

In casi specifici le autorità doganali non richiedono di fornire tali prove.

3.Le autorità doganali non impongono a una persona che, in qualità di rappresentante doganale, espleta atti e formalità su base regolare di presentare ogni volta prova del potere di rappresentanza, a condizione che tale persona sia in grado di presentare tale prova su richiesta delle autorità doganali.

4.Alla Commissione è conferito il potere di adottare atti delegati conformemente all'articolo 261 al fine di integrare il presente regolamento specificando i casi in cui le autorità doganali non richiedono le prove della delega di cui al paragrafo 2 del presente articolo.

5.La Commissione specifica, mediante atti di esecuzione, le norme relative alla concessione e alla prova del potere di rappresentanza di cui al paragrafo 3. Tali atti di esecuzione sono adottati secondo la procedura d'esame di cui all'articolo 262, paragrafo 4.

Titolo III
CENTRO DOGANALE DIGITALE DELL'UE

Articolo 29

Funzionalità e finalità del centro doganale digitale dell'UE

1.Il centro doganale digitale dell'UE fornisce un insieme sicuro e ciberresiliente di servizi e sistemi elettronici che permette di utilizzare i dati, compresi i dati personali, a fini doganali. Esso offre le seguenti funzionalità:

(a)permettere l'attuazione elettronica della normativa doganale;

(b)garantire la qualità, l'integrità, la tracciabilità e la non disconoscibilità dei dati ivi trattati, compresa la modifica di tali dati;

(c)assicurare la conformità con quanto disposto dal regolamento (UE) 2016/679, dal regolamento (UE) 2018/1725 del Parlamento europeo e del Consiglio 63 e dalla direttiva (UE) 2016/680 del Parlamento europeo e del Consiglio 64 per quanto riguarda il trattamento dei dati personali;

(d)permettere di effettuare l'analisi dei rischi, l'analisi economica e l'analisi dei dati, anche ricorrendo a sistemi di intelligenza artificiale in conformità della [legge sull'intelligenza artificiale 2021/0106 (COD)] 65 ;

(e)permettere l'interoperabilità di tali servizi e sistemi con altri sistemi, piattaforme o ambienti elettronici ai fini della cooperazione a norma del titolo XIII; 

(f)integrare il sistema di scambio dei certificati nell'ambito dell'ambiente dello sportello unico dell'Unione europea per le dogane istituito dall'articolo 4 del regolamento (UE) 2022/2399;

(g)permettere lo scambio di informazioni con i paesi terzi;

(h)permettere la vigilanza doganale delle merci.

2.Gli atti che le persone, la Commissione, le autorità doganali, l'Autorità doganale dell'UE o altre autorità eseguono mediante le funzionalità di cui al paragrafo 1 restano atti di tali persone, della Commissione, delle autorità doganali, dell'Autorità doganale dell'UE o di altre autorità, anche se sono stati automatizzati.

3.La Commissione sviluppa, attua e mantiene il centro doganale digitale dell'UE, anche pubblicando le specifiche tecniche per il trattamento dei dati al suo interno, e istituisce un quadro per la qualità dei dati.

4.Alla Commissione è conferito il potere di adottare atti delegati conformemente all'articolo 261 per modificare le funzionalità di cui al paragrafo 1 al fine di tenere conto dei nuovi compiti conferiti alle autorità di cui all'articolo 31 del presente regolamento dalla normativa dell'Unione o per adeguare tali funzionalità all'evoluzione delle esigenze di tali autorità nell'attuazione della normativa doganale o di altre normative applicate dalle autorità doganali.

5.La Commissione stabilisce, mediante atti di esecuzione:

(a)le modalità tecniche per il mantenimento e l'utilizzazione dei sistemi elettronici elaborati dagli Stati membri e dalla Commissione a norma dell'articolo 16, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 952/2013;

(b)un programma di lavoro per la graduale eliminazione di tali sistemi.

Tali atti di esecuzione sono adottati secondo la procedura di esame di cui all'articolo 262, paragrafo 4.

Articolo 30

Applicazioni nazionali per l'utilizzo dei dati del centro doganale digitale dell'UE

1.Gli Stati membri possono sviluppare le applicazioni necessarie per connettersi al centro doganale digitale dell'UE al fine di fornire dati a detto centro e di elaborare i dati ottenuti dallo stesso.

2.Gli Stati membri possono chiedere all'Autorità doganale dell'UE di sviluppare le applicazioni di cui al paragrafo 1. In tal caso tali Stati membri ne finanziano lo sviluppo.

3.Quando sviluppa un'applicazione conformemente al paragrafo 2, l'Autorità doganale dell'UE la mette a disposizione di tutti gli Stati membri.

Articolo 31

Finalità del trattamento dei dati personali e di altri dati nel centro doganale digitale dell'UE

1.Le persone possono avere accesso ai dati, compresi i dati personali e commercialmente sensibili, conservati o altrimenti disponibili nel centro doganale digitale dell'UE, che sono stati trasmessi da o per conto di tale persona o che sono stati indirizzati o destinati a tale persona. Tale accesso ha luogo esclusivamente al fine di:    

(a)adempiere agli obblighi di dichiarazione che incombono a tale persona ai sensi della normativa doganale o di altre normative applicate dalle autorità doganali, compresa la determinazione della responsabilità di qualsiasi persona per i dazi, i diritti e le imposte eventualmente dovuti nell'Unione; e

(b)dimostrare che tale persona rispetta la normativa doganale e le altre normative applicate dalle autorità doganali.

2.Un'autorità doganale può trattare dati, compresi i dati personali e commercialmente sensibili, conservati o altrimenti disponibili nel centro doganale digitale dell'UE, esclusivamente e nella misura necessaria ai seguenti fini:

(a)svolgere i suoi compiti in relazione all'attuazione della normativa doganale o di altre normative applicate dalle autorità doganali, compresa la determinazione della responsabilità di qualsiasi persona per i dazi, i diritti e le imposte eventualmente dovuti nell'Unione e verificare il rispetto di tale normativa;

(b)svolgere i suoi compiti in relazione ai controlli e alla gestione dei rischi di cui al titolo IV;

(c)svolgere i compiti necessari alla cooperazione alle condizioni di cui al titolo XIII.

Per garantire l'efficacia dei controlli doganali, tutte le autorità doganali possono ricevere ed elaborare i dati risultanti da un controllo doganale qualora siano state individuate merci non conformi.

3.L'Autorità doganale dell'UE può trattare i dati, compresi i dati personali e commercialmente sensibili, conservati o altrimenti disponibili nel centro doganale digitale dell'UE esclusivamente e nella misura necessaria per i seguenti scopi:

(a)svolgere i suoi compiti in materia di gestione dei rischi doganali di cui al titolo IV, capo 3;

(b)svolgere i suoi compiti di cui al titolo XII, capo 2;

(c)svolgere i compiti pertinenti per la cooperazione di cui al titolo XIII.

4.La Commissione può trattare i dati, compresi i dati personali e commercialmente sensibili, conservati o altrimenti disponibili nel centro doganale digitale dell'UE esclusivamente e nella misura necessaria per i seguenti scopi:

(a)svolgere i suoi compiti in relazione alla gestione dei rischi doganali di cui al titolo IV, capo 3;

(b)svolgere i suoi compiti in relazione alla classificazione tariffaria delle merci, alla loro origine e al loro valore e alla loro vigilanza doganale conformemente ai titoli I e IX;

(c)svolgere i suoi compiti relativi alle misure restrittive e al meccanismo di gestione delle crisi conformemente al titolo XI;

(d)svolgere i suoi compiti in relazione all'Autorità doganale dell'UE conformemente al titolo XII;

(e)svolgere i compiti necessari alla cooperazione alle condizioni di cui al titolo XIII;

(f)esaminare e valutare le prestazioni dell'unione doganale a norma del titolo XV, capo 1;

(g)monitorare l'attuazione e garantire l'applicazione uniforme della normativa doganale o di altre normative applicate dalle autorità doganali, compresa la determinazione della responsabilità di qualsiasi persona per i dazi, i diritti e le imposte eventualmente dovuti nell'Unione;

(h)produrre statistiche e altre analisi, come previsto dalla legislazione dell'Unione, per le quali sono necessari i dati contenuti nel centro doganale digitale dell'UE.

5.L'Ufficio europeo per la lotta antifrode ("OLAF") può trattare dati, compresi i dati personali e commercialmente sensibili, conservati o altrimenti disponibili nel centro doganale digitale dell'UE, esclusivamente e nella misura necessaria allo svolgimento delle sue attività in materia doganale a norma dell'articolo 1 del regolamento (UE, Euratom) n. 883/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio e del regolamento (CE) n. 515/97 del Consiglio, alle condizioni relative alla protezione dei dati stabilite nei suddetti regolamenti.

6.La Procura europea ("EPPO") può, su richiesta, accedere ai dati, compresi i dati personali e commercialmente sensibili, conservati o altrimenti disponibili nel centro doganale digitale dell'UE, esclusivamente e nella misura necessaria allo svolgimento dei suoi compiti a norma dell'articolo 4 del regolamento (UE) 2017/1939 del Consiglio 66 , nella misura in cui la condotta indagata dall'EPPO riguardi le dogane e alle condizioni stabilite in un atto di esecuzione adottato ai sensi del paragrafo 14 del presente articolo.

7.Le autorità fiscali degli Stati membri possono trattare i dati, compresi i dati personali e commercialmente sensibili, conservati o altrimenti disponibili nel centro doganale digitale dell'UE, esclusivamente e nella misura necessaria a determinare la responsabilità di qualsiasi persona per i dazi, i diritti e le imposte eventualmente dovuti nell'Unione in relazione alle merci in questione e alle condizioni stabilite in un atto di esecuzione adottato a norma del paragrafo 14 del presente articolo.

8.Le autorità competenti quali definite all'articolo 3, punto 3), del regolamento (UE) 2017/625 del Parlamento europeo e del Consiglio 67 possono accedere ai dati, compresi i dati personali e commercialmente sensibili, conservati o altrimenti disponibili nel centro doganale digitale dell'UE esclusivamente e nella misura necessaria per far rispettare la legislazione dell'Unione che disciplina l'immissione sul mercato o la sicurezza di alimenti, mangimi e piante e per cooperare con le autorità doganali al fine di ridurre al minimo i rischi che prodotti non conformi entrino nell'Unione e alle condizioni stabilite in un atto di esecuzione adottato a norma del paragrafo 14 del presente articolo.

9.Le autorità di vigilanza del mercato designate dagli Stati membri a norma dell'articolo 10 del regolamento (UE) 2019/1020 possono trattare i dati, compresi i dati personali e commercialmente sensibili, conservati o altrimenti disponibili nel centro doganale digitale dell'UE, esclusivamente e nella misura necessaria per far rispettare la legislazione dell'Unione che disciplina l'immissione sul mercato o la sicurezza dei prodotti e per cooperare con le autorità doganali al fine di ridurre al minimo i rischi che merci non conformi entrano nell'Unione e alle condizioni stabilite in un atto di esecuzione adottato a norma del paragrafo 14 del presente articolo.

10.L'Agenzia dell'Unione europea per la cooperazione nell'attività di contrasto (Europol) può, su richiesta, accedere ai dati, compresi i dati personali e commercialmente sensibili, conservati o altrimenti disponibili nel centro doganale digitale dell'UE, esclusivamente e nella misura necessaria allo svolgimento dei suoi compiti in conformità dell'articolo 4 del regolamento (UE) 2016/794 del Parlamento europeo e del Consiglio, nella misura in cui tali compiti riguardano questioni doganali e alle condizioni stabilite in un atto di esecuzione adottato a norma del paragrafo 14 del presente articolo.

11.Altre autorità nazionali e organismi dell'Unione, compresa l'Agenzia europea della guardia di frontiera e costiera (Frontex), possono trattare dati non personali conservati o altrimenti disponibili nel centro doganale digitale dell'UE alle condizioni stabilite in un atto di esecuzione adottato a norma del paragrafo 14 del presente articolo:

(a)per svolgere i loro compiti pertinenti per l'espletamento delle formalità doganali;

(b)per svolgere i compiti affidati a tali autorità dalla legislazione dell'Unione;

(c)per svolgere i loro compiti pertinenti per l'esecuzione delle attività di gestione del rischio a livello dell'Unione di cui all'articolo 52.    

12.Fino alla data di cui all'articolo 265, paragrafo 3, la Commissione, l'OLAF e l'Autorità doganale dell'UE, una volta istituita, sono in grado, esclusivamente per le finalità di cui ai paragrafi 4, 5 e 6, di trattare i dati, compresi i dati personali, provenienti dai sistemi elettronici esistenti per lo scambio di informazioni sviluppati dalla Commissione a norma del regolamento (UE) n. 952/2013.

13.Alla Commissione è conferito il potere di adottare atti delegati conformemente all'articolo 261 al fine di modificare i paragrafi da 2 a 4 per chiarire e integrare le finalità ivi stabilite alla luce dell'evoluzione delle esigenze nell'attuazione della normativa doganale o di altre normative.

14.La Commissione stabilisce, mediante atti di esecuzione, norme e modalità relative all'accesso o al trattamento dei dati, compresi i dati personali e commercialmente sensibili, conservati o altrimenti disponibili nel centro doganale digitale dell'UE dalle autorità di cui ai paragrafi da 6 a 11. Nel determinare tali norme e modalità, la Commissione, per ciascuna autorità o categoria di autorità:

(a)valuta le garanzie esistenti applicate dall'autorità interessata per assicurare che i dati siano trattati conformemente alla finalità;

(b)garantisce la proporzionalità e la necessità del trattamento in relazione alla finalità;

(c)determina le categorie specifiche di dati cui l'autorità può avere accesso o che può trattare;

(d)valuta la necessità che l'autorità interessata designi uno specifico punto di contatto, una o più persone specifiche o fornisca garanzie supplementari;

(e)valuta la necessità di limitare la successiva condivisione dei dati;

(f)stabilisce le condizioni e le modalità relative alle richieste di accesso ai dati, compresi i dati personali o sensibili dal punto di vista commerciale, e il contitolare del trattamento che accorderà l'accesso al centro doganale digitale dell'UE.

Tali atti di esecuzione sono adottati secondo la procedura di esame di cui all'articolo 262, paragrafo 4.

Articolo 32

Dati personali nel centro doganale digitale dell'UE

1.I dati personali delle seguenti categorie di interessati possono essere trattati nel centro doganale digitale dell'UE esclusivamente e nella misura necessaria per le finalità di cui all'articolo 31:

(a)gli interessati registrati o che chiedono la registrazione in qualità di operatori economici a norma dell'articolo 19;

(b)gli interessati che partecipano a titolo occasionale ad attività disciplinate dalla normativa doganale o da altre normative applicate dalle autorità doganali;

(c)gli interessati le cui informazioni personali figurano nei documenti di accompagnamento di cui all'articolo 40 o in qualsiasi altra prova supplementare richiesta per l'adempimento degli obblighi imposti dalla normativa doganale e da altre normative applicate dalle autorità doganali;

(d)gli interessati i cui dati personali figurano nei dati raccolti ai fini della gestione dei rischi a norma dell'articolo 50, paragrafo 3, lettera a);

(e)il personale autorizzato delle autorità doganali, di autorità diverse dalle autorità doganali o di qualsiasi altra autorità competente o organismo autorizzato, le cui informazioni personali sono necessarie per garantire un controllo e una supervisione adeguati dell'accesso alle informazioni nel centro doganale digitale dell'UE;

(f)il personale o i terzi autorizzati che lavorano per conto della Commissione, dell'Autorità doganale dell'UE o di altri organismi dell'Unione autorizzati ad accedere al centro doganale digitale dell'UE.

2.Le seguenti categorie di dati personali possono essere trattate nel centro doganale digitale dell'UE conformemente all'articolo 31:

(a)i dati personali che figurano nel modello di dati doganali dell'UE di cui all'articolo 36;

(b)i dati personali che figurano nei dati raccolti ai fini della gestione dei rischi a norma dell'articolo 50, paragrafo 3, lettera a);

(c)i dati personali necessari per garantire la corretta identificazione del personale autorizzato a trattare i dati nel centro doganale digitale dell'UE di cui al paragrafo 1, lettere e) ed f).

3.Alla Commissione è conferito il potere di adottare atti delegati conformemente all'articolo 261 al fine di modificare o integrare le categorie di interessati e le categorie di dati personali di cui ai paragrafi 1 e 2 del presente articolo per tener conto degli sviluppi delle tecnologie dell'informazione e dei progressi della società dell'informazione.

Articolo 33

Periodo di conservazione dei dati personali nel centro doganale digitale dell'UE

1.I dati personali possono essere conservati nel centro doganale digitale dell'UE mediante un servizio specifico per un periodo massimo di 10 anni a decorrere dalla data in cui tali dati sono registrati nel servizio. I casi di cui all'articolo 48 e le indagini avviate dall'OLAF, dall'EPPO o dalle autorità degli Stati membri, le procedure di infrazione avviate dalla Commissione e i procedimenti amministrativi e giudiziari riguardanti dati personali hanno effetto sospensivo sul periodo di conservazione di tali dati.

2.Trascorso il periodo di tempo di cui al paragrafo 1, i dati personali sono cancellati o resi anonimi, a seconda delle circostanze.

3.La Commissione stabilisce, mediante atti di esecuzione, le norme relative all'anonimizzazione dei dati personali dopo la scadenza del periodo di conservazione.

Articolo 34

Ruoli e responsabilità in relazione ai dati personali trattati nel centro doganale digitale dell'UE

1.Le autorità doganali degli Stati membri, la Commissione e l'Autorità doganale dell'UE sono considerate contitolari del trattamento dei dati personali nel centro doganale digitale dell'UE ai fini della gestione dei rischi e della cooperazione di cui all'articolo 31, paragrafo 2, lettere b) e c), all'articolo 31, paragrafo 3, lettere a) e c), e all'articolo 31, paragrafo 4, lettere a) ed e).

2.Ciascuna autorità doganale è considerata titolare del trattamento in relazione ai dati personali che tratta per le finalità di cui all'articolo 31, paragrafo 2, lettera a).

3.La Commissione è considerata l'unico titolare del trattamento in relazione ai dati personali che tratta per le finalità di cui all'articolo 31, paragrafo 4, lettere c), d) e da f) a g).

4.Fino alla data di cui all'articolo 265,paragrafo 3, la Commissione, l'OLAF, l'EPPO e l'Autorità doganale dell'UE sono considerati unici titolari del trattamento in relazione al trattamento dei dati di cui all'articolo 31, paragrafo 12.

5.I contitolari di cui al paragrafo 1:

(a)collaborano per trattare tempestivamente la richiesta o le richieste presentate dall'interessato o dagli interessati e per facilitare l'esercizio dei diritti degli interessati;

(b)si prestano assistenza reciproca nelle questioni riguardanti l'identificazione e la gestione di qualsiasi violazione dei dati relativa al trattamento congiunto;

(c)si scambiano le informazioni pertinenti necessarie per informare gli interessati a norma del capo III, sezione 2, del regolamento (UE) 2016/679, del capo III, sezione 2, del regolamento (UE) 2018/1725 e del capo III della direttiva (UE) 2016/680, se del caso;

(d)garantiscono e tutelano la sicurezza, l'integrità, la disponibilità e la riservatezza dei dati personali trattati congiuntamente a norma dell'articolo 32 del regolamento (UE) 2016/679, dell'articolo 33 del regolamento (UE) 2018/1725 e dell'articolo 25 della direttiva (UE) 2016/680, se del caso.

6.La Commissione stabilisce, mediante atti di esecuzione, i rispettivi ruoli e i rapporti dei contitolari con gli interessati, in conformità dell'articolo 26 del regolamento (UE) 2016/679 e dell'articolo 28 del regolamento (UE) 2018/1725. Tali atti di esecuzione sono adottati secondo la procedura di esame di cui all'articolo 262, paragrafo 4.

Articolo 35

Limitazione dei diritti degli interessati

1.Qualora l'esercizio da parte di un interessato del diritto di accesso e del diritto di limitazione del trattamento di cui agli articoli 15 e 18 del regolamento (UE) 2016/679 e agli articoli 17 e 20 del regolamento (UE) 2018/1725, o la comunicazione di una violazione dei dati di cui all'articolo 34, paragrafo 1, del regolamento (UE) 2016/679 e all'articolo 35, paragrafo 1, del regolamento (UE) 2018/1725, comprometta un'indagine in corso riguardante una persona fisica nel settore doganale, l'esecuzione di controlli doganali o la gestione di un rischio specifico individuato in relazione a una persona fisica nel settore doganale, le autorità doganali, l'Autorità doganale dell'UE e la Commissione possono, conformemente all'articolo 23, paragrafo 1, lettera c), lettere e), f) e h), del regolamento (UE) 2016/679 e la Commissione e l'Autorità doganale dell'UE possono, conformemente all'articolo 25, paragrafo 1, lettere a), c), e) e g), del regolamento (UE) 2018/1725, limitare in tutto o in parte tali diritti nella misura in cui la limitazione sia necessaria e proporzionata.

2.Le autorità doganali, la Commissione e l'Autorità doganale dell'UE valutano caso per caso la necessità e la proporzionalità delle limitazioni di cui al paragrafo 1 prima della loro applicazione, tenendo conto dei potenziali rischi per i diritti e le libertà dell'interessato.

3.Nel trattare i dati personali ricevuti da altre organizzazioni nell'ambito dei loro compiti, le autorità doganali, l'Autorità doganale dell'UE o la Commissione, quando agiscono in qualità di titolare o contitolare del trattamento, consultano tali organizzazioni sui potenziali motivi per imporre le limitazioni di cui al paragrafo 1 e sulla necessità e proporzionalità di tali limitazioni prima di applicare una limitazione di cui al paragrafo 1.

4.Qualora limitino, in tutto o in parte, i diritti di cui al paragrafo 1, le autorità doganali, la Commissione o l'Autorità doganale dell'UE adottano le seguenti misure:

(a)informano l'interessato, nella loro risposta alla richiesta, della limitazione applicata e dei principali motivi di tale limitazione e della possibilità di presentare ricorso presso le autorità nazionali per la protezione dei dati o al Garante europeo della protezione dei dati o di presentare ricorso giurisdizionale dinanzi a un organo giurisdizionale nazionale o alla Corte di giustizia dell'Unione europea; e

(b)registrano i motivi della limitazione, compresa una valutazione della necessità e della proporzionalità della limitazione, nonché i motivi per cui la concessione dell'accesso comprometterebbe la gestione dei rischi e i controlli doganali.

La comunicazione delle informazioni di cui al primo comma, lettera a), può essere rinviata, omessa o negata a norma dell'articolo 25, paragrafo 8, del regolamento (UE) 2018/1725, o qualora la comunicazione di tali informazioni possa pregiudicare le finalità della limitazione.

5.Le autorità doganali, la Commissione o l'Autorità doganale dell'UE inseriscono nelle comunicazioni sulla protezione dei dati pubblicate sul proprio sito web/intranet una sezione che fornisce agli interessati informazioni generali sulla potenziale limitazione dei loro diritti.

6.La Commissione stabilisce, mediante atti di esecuzione, garanzie per prevenire abusi e l'accesso o il trasferimento illeciti dei dati personali che sono o possono essere soggetti a limitazioni. Tali garanzie comprendono la definizione dei ruoli, delle responsabilità e delle fasi della procedura, nonché il debito monitoraggio delle limitazioni e un riesame periodico della loro applicazione, che ha luogo almeno ogni sei mesi. Tali atti di esecuzione sono adottati secondo la procedura di esame di cui all'articolo 262, paragrafo 4.

Articolo 36

Modello dei dati doganali dell'UE

Alla Commissione è conferito il potere di adottare atti delegati conformemente all'articolo 261 per integrare il presente regolamento al fine di determinare i dati necessari per conseguire le finalità di cui all'articolo 31, paragrafi da 1 a 4. Tali requisiti in materia di dati costituiscono il modello dei dati doganali dell'UE.

Articolo 37

Mezzi tecnici per la cooperazione

1.La Commissione, l'Autorità doganale dell'UE e le autorità doganali utilizzano il centro doganale digitale dell'UE negli scambi con le autorità e gli organismi dell'Unione di cui all'articolo 31, paragrafi da 6 a11, conformemente al presente regolamento.

2.Per gli altri sistemi e le formalità dell'Unione elencati nell'allegato del regolamento (UE) 2022/2399, il centro doganale digitale dell'UE garantisce l'interoperabilità attraverso l'ambiente dello sportello unico dell'UE per le dogane istituito da tale regolamento.

3.Qualora autorità diverse dalle autorità doganali o dagli organismi dell'Unione si avvalgano di mezzi elettronici istituiti dalla legislazione dell'Unione, utilizzati per conseguirne gli obiettivi o menzionati nella stessa, la cooperazione può avvenire mediante l'interoperabilità di tali mezzi elettronici con il centro doganale digitale dell'UE.

4.Qualora autorità diverse dalle autorità doganali non si avvalgano di mezzi elettronici istituiti dalla legislazione dell'Unione, utilizzati per conseguirne gli obiettivi o menzionati nella stessa, tali autorità possono utilizzare i servizi e i sistemi specifici del centro doganale digitale dell'UE conformemente all'articolo 31.

5.La Commissione adotta, mediante atti di esecuzione, le norme relative alle modalità tecniche per l'interoperabilità e la connessione di cui ai paragrafi 3 e 4. Tali atti di esecuzione sono adottati secondo la procedura consultiva di cui all'articolo 262, paragrafo 4.

Articolo 38

Scambio di informazioni aggiuntive tra autorità doganali e operatori economici

1.Le autorità doganali e gli operatori economici possono scambiarsi informazioni non specificamente richieste ai sensi della normativa doganale, in particolare a fini di cooperazione reciproca per identificare e contrastare i rischi. Tale scambio può avvenire nell'ambito di un accordo scritto e può includere l'accesso delle autorità doganali ai sistemi elettronici dell'operatore economico.

2.Se non diversamente convenuto dalle due parti o salvo che le disposizioni in vigore dispongano altrimenti, le informazioni fornite da una parte all'altra nel quadro della cooperazione di cui al paragrafo 1 sono riservate.

Articolo 39

Fornitura di informazioni da parte delle autorità doganali

1.Chiunque può chiedere alle autorità doganali informazioni sull'applicazione della normativa doganale. Le autorità doganali possono rifiutare una richiesta in tal senso qualora non si riferisca a un'attività relativa agli scambi internazionali di merci realmente prevista.

2.Le autorità doganali mantengono un dialogo regolare con gli operatori economici e con le altre autorità interessate dallo scambio internazionale di merci. Esse promuovono la trasparenza mettendo a disposizione del pubblico, con modalità gratuite ogniqualvolta ciò sia possibile, la normativa doganale, le decisioni amministrative generali e i moduli di domanda. Tale obiettivo può anche essere assicurato ricorrendo alla comunicazione via Internet.

Articolo 40

Informazioni e documenti di accompagnamento

1.Quando forniscono o rendono disponibili i dati e le informazioni richiesti per il regime doganale specifico al quale le merci sono vincolate o sono destinate ad essere vincolate, le persone forniscono o rendono disponibili copie digitali dei documenti cartacei originali, ove esistano, utilizzate per ottenere tali dati e informazioni.

2.Fino alla data di cui all'articolo 266, paragrafo3, i documenti di accompagnamento richiesti per l'applicazione delle disposizioni che disciplinano il regime doganale per il quale sono dichiarate le merci sono in possesso del dichiarante e a disposizione delle autorità doganali nel momento in cui viene presentata la dichiarazione doganale.