Πρόσβαση στο δίκαιο της Ευρωπαϊκής Ένωσης
<a href="https://eur-lex.europa.eu/content/help/eurlex-content/experimental-features.html" target="_blank">Περισσότερα για τον χώρο πειραματικών λειτουργιών</a>
Επιλέξτε τις πειραματικές λειτουργίες που θέλετε να δοκιμάσετε
EUR-Lex
Πρόσβαση στο δίκαιο της Ευρωπαϊκής Ένωσης

Το έγγραφο αυτό έχει ληφθεί από τον ιστότοπο EUR-Lex

Είστε εδώ
Χρησιμοποιήστε εισαγωγικά για να αναζητήσετε "συγκεκριμένη φράση". Προσθέστε αστερίσκο (*) σε έναν όρο αναζήτησης για να βρείτε παραλλαγές του (μεταφορ*, 32019R*). Χρησιμοποιήστε ερωτηματικό (?) στη θέση ενός χαρακτήρα στον όρο αναζήτησης για να βρείτε παραλλαγές του (π.χ.: το τό?οι θα βρει τόνοι, τόκοι κ.λπ.).
Συμβουλές αναζήτησης
Χρειάζεστε περισσότερες επιλογές αναζήτησης; Επιλέξτε τη Σύνθετη αναζήτηση

Έγγραφο 32015D0026

    Az Európai Központi Bank (EU) 2015/1196 határozata (2015. július 2.) az Európai Központi Bank éves beszámolójáról szóló EKB/2010/21 határozat módosításáról (EKB/2015/26)

    HL L 193., 2015.7.21, σ. 134 έως 146 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

    Νομικό καθεστώς του εγγράφου Δεν ισχύει πλέον, Ημερομηνία λήξης ισχύος: 30/12/2016; hatályon kívül helyezte: 32016D0035(01)

    ELI: http://data.europa.eu/eli/dec/2015/1196/oj

    21.7.2015   

    HU

    Az Európai Unió Hivatalos Lapja

    L 193/134

    AZ EURÓPAI KÖZPONTI BANK (EU) 2015/1196 HATÁROZATA

    (2015. július 2.)

    az Európai Központi Bank éves beszámolójáról szóló EKB/2010/21 határozat módosításáról (EKB/2015/26)

    AZ EURÓPAI KÖZPONTI BANK KORMÁNYZÓTANÁCSA,

    tekintettel a Központi Bankok Európai Rendszere és az Európai Központi Bank Alapokmányára és különösen annak 26.2. cikkére,

    mivel:

    (1)

    Az EKB/2010/21 határozat (1) rendelkezik az Európai Központi Bank éves beszámolója elkészítésének szabályairól.

    (2)

    Tisztázni szükséges a nemzetek feletti vagy nemzetközi szervezetek által kibocsátott, az EU/2015/774 európai központi banki határozat (2) (EKB/2015/10) által létrehozott, a közszektor eszközeinek másodlagos piacon történő megvásárlására irányuló program keretében megvásárolt értékpapírokra vonatkozó jelentéstételi kötelezettséget, tekintettel ezeknek a 7.1. eszköztétel alatt történő jelentése biztosítására.

    (3)

    Ezen felül az EKB/2010/21 határozat I. melléklete további technikai módosításai is szükségessé váltak.

    (4)

    Ezért az EKB/2010/21 határozatot megfelelően módosítani kell,

    ELFOGADTA EZT A HATÁROZATOT:

    1. cikk

    Módosítás

    Az EKB/2010/21 határozat I. mellékletének helyébe ezen határozat melléklete lép.

    2. cikk

    Hatálybalépés

    Ez a határozat az Európai Unió Hivatalos Lapjában való kihirdetést követő huszadik napon lép hatályba.

    Kelt Frankfurt am Mainban, 2015. július 2-án.

    az EKB elnöke

    Mario DRAGHI

    (1)  EKB/2010/21 határozat (2010. november 11.) az Európai Központi Bank éves beszámolójáról (HL L 35., 2011.2.9., 1. o.).

    (2)  Az Európai Központi Bank (EU) 2015/774 határozata (2015. március 4.) a közszektor eszközeinek másodlagos piacon történő megvásárlására irányuló programról (EKB/2015/10) (HL L 121., 2015.5.14., 20. o.).

    MELLÉKLET

    „I. MELLÉKLET

    A MÉRLEG TARTALMA ÉS ÉRTÉKELÉSÉNEK SZABÁLYAI

    ESZKÖZÖK

     

    Mérlegtétel

    A mérlegtételek tartalmának osztályozása

    Az értékelés elve

    1.

    Arany és aranyra szóló követelések

    Fizikailag létező arany (pl. rudak, érmék, lemezek, rögök) raktáron vagy »leszállítás alatt«. Aranykövetelések, mint például a látra szóló aranyszámlák, lekötött betétek, valamint a következő ügyletekből származó aranykövetelések: a) felértékelési és leértékelési ügyletek; valamint b) az arany helyével és tisztaságával kapcsolatos swapügyletek, amikor a kiadás és az átvétel között egy munkanapnál hosszabb idő telik el

    Piaci érték

    2.

    Euroövezeten kívüli rezidensekkel szemben fennálló, külföldi fizetőeszközben denominált követelések

    Euroövezeten kívül rezidens szerződő felekkel szembeni, devizában denominált követelések, beleértve a nemzetközi és a nemzetek feletti szervezeteket és az euroövezeten kívüli központi bankokat

     

    2.1.

    Követelések a Nemzetközi Valutaalappal (IMF) szemben

    a)

    		 A tartalékkvótán belüli lehívási jogok (nettó)

    A nemzeti kvóta, csökkentve az IMF rendelkezésére álló euroegyenleggel. Az IMF 2. számú számlája (euroszámla az igazgatási költségekre) beszámítható ebbe a tételbe vagy az »Euroövezeten kívüli rezidensekkel szembeni, euróban denominált kötelezettségek« közé

    a)

    		 A tartalékkvótán belüli lehívási jogok (nettó)

    Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva

    b)

    		 Különleges lehívási jogok

    Különleges lehívási jogok (SDR) állományai (bruttó)

    b)

    		 Különleges lehívási jogok

    Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva

    c)

    		 Egyéb követelések

    Általános hitelmegállapodás, különleges kölcsönnyújtási megállapodás alapján felvett kölcsönök, betétek az IMF kezelésében lévő alapoknak

    c)

    		 Egyéb követelések

    Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva

    2.2.

    Bankokkal szembeni számlakövetelések, értékpapír-befektetések, külső hitelek és egyéb külső eszközök

    a)

    		 Az euroövezeten kívüli bankokkal szemben fennálló, a 11.3. »Egyéb pénzügyi eszközök« tételben fel nem tüntetett számlakövetelések

    Folyószámlák, lekötött betétek, látra szóló betétek, fordított repoügyletek

    a)

    		 Az euroövezeten kívüli bankokkal szembeni számlakövetelések

    Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva

    b)

    		 Az euroövezeten kívüli, a 11.3. »Egyéb pénzügyi eszközök« tételben fel nem tüntetett értékpapír-befektetések

    A devizatartalék részeként tartott, euroövezeten kívüli rezidensek által kibocsátott minden kötelezvény, kötvény, váltó, kamatszelvény nélküli kötvény, pénzpiaci papír és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentum

    b)

    i.

    Forgalomképes értékpapírok, a lejáratig megtartásra kerülő értékpapírok kivételével

    Piaci áron és devizapiaci árfolyamon számítva

    Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell

    ii.

    Lejáratig megtartásra kerülőként besorolt, forgalomképes értékpapírok

    Az értékvesztésre tekintettel és devizapiaci árfolyamon számítva

    Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell

    iii.

    Nem forgalomképes értékpapírok

    Az értékvesztésre tekintettel és devizapiaci árfolyamon számítva

    Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell

    iv.

    Tulajdoni részesedést megtestesítő forgalomképes instrumentumok

    Piaci áron és devizapiaci árfolyamon számítva

    c)

    		 Az euroövezeten kívüli, a 11.3. »Egyéb pénzügyi eszközök« eszköztételben fel nem tüntetett külső hitelek (betétek)

    c)

    		 Külső hitelek

    Betétek névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva

    d)

    		 Egyéb külső eszközök

    Euroövezeten kívüli bankjegyek és érmék

    d)

    		 Egyéb külső eszközök

    Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva

    3.

    Devizában denominált, euroövezeti rezidensekkel szemben fennálló követelések

    a)

    		 Az euroövezeten belüli, a 11.3. »Egyéb pénzügyi eszközök« eszköztételben fel nem tüntetett értékpapír-befektetések

    A devizatartalék részeként tartott, euroövezeti rezidensek által kibocsátott minden kötelezvény, kötvény, váltó, kamatszelvény nélküli kötvény, pénzpiaci papír és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentum

    a)

    i.

    Forgalomképes értékpapírok, a lejáratig megtartásra kerülő értékpapírok kivételével

    Piaci áron és devizapiaci árfolyamon számítva

    Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell

    ii.

    Lejáratig megtartásra kerülőként besorolt, forgalomképes értékpapírok

    Az értékvesztésre tekintettel és devizapiaci árfolyamon számítva

    Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell

    iii.

    Nem forgalomképes értékpapírok

    Az értékvesztésre tekintettel és devizapiaci árfolyamon számítva

    Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell

    iv.

    Tulajdoni részesedést megtestesítő forgalomképes instrumentumok

    Piaci áron és devizapiaci árfolyamon számítva

    b)

    		 Az euroövezeti rezidensekkel szemben fennálló, a 11.3. »Egyéb pénzügyi eszközök« eszköztételben fel nem tüntetett egyéb követelések

    Hitelek, betétek, fordított repoügyletek, vegyes kölcsönnyújtás

    b)

    		 Egyéb követelések

    Betétek és vegyes kölcsönnyújtás névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva

    4.

    Euroövezeten kívüli rezidensekkel szemben fennálló, euróban denominált követelések

     

     

    4.1.

    Bankokkal szembeni egyenlegek, értékpapír-befektetések és hitelek

    a)

    		 Az euroövezeten kívüli bankokkal szemben fennálló, a 11.3. »Egyéb pénzügyi eszközök« eszköztételben fel nem tüntetett számlakövetelések

    Folyószámlák, lekötött betétek, látra szóló betétek, az euróban demonimált értékpapírok kezelésével kapcsolatos fordított repoügyletek

    a)

    		 Az euroövezeten kívüli bankokkal szembeni számlakövetelések

    Névértéken

    b)

    		 Az euroövezeten kívüli, a 11.3. »Egyéb pénzügyi eszközök« tételben fel nem tüntetett értékpapír-befektetések

    Euroövezeten kívüli rezidensek által kibocsátott, minden tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentum, kötelezvény, kötvény, váltó, kamatszelvény nélküli kötvény, pénzpiaci papír

    b)

    i.

    Forgalomképes értékpapírok, a lejáratig megtartásra kerülő értékpapírok kivételével

    Piaci áron

    Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell

    ii.

    Lejáratig megtartásra kerülőként besorolt, forgalomképes értékpapírok

    Értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken

    Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell

    iii.

    Nem forgalomképes értékpapírok

    Értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken

    Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell

    iv.

    Tulajdoni részesedést megtestesítő forgalomképes instrumentumok

    Piaci áron

    c)

    		 Az euroövezeten kívüli, a 11.3. »Egyéb pénzügyi eszközök« eszköztételben fel nem tüntetett hitelek

    c)

    		 Euroövezeten kívüli felek részére nyújtott hitelek

    Betétek névértéken

    d)

    		 Az euroövezeten kívüli felek által kibocsátott, a 11.3. »Egyéb pénzügyi eszközök« eszköztételben fel nem tüntetett értékpapírok, és a 7.1. »Monetáris politikai célokból tartott értékpapírok« eszköztétel.

    Nemzetek feletti vagy nemzetközi szervezetek, például az Európai Beruházási Bank által kibocsátott értékpapírok, függetlenül azok földrajzi helyétől, és nem monetáris politikai célokból megvásárolva.

    d)

    i.

    Forgalomképes értékpapírok, a lejáratig megtartásra kerülő értékpapírok kivételével

    Piaci áron

    Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell

    ii.

    Lejáratig megtartásra kerülőként besorolt, forgalomképes értékpapírok

    Értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken

    Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell

    iii.

    Nem forgalomképes értékpapírok

    Értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken

    Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell

    4.2.

    Az ERM II alapján nyújtott hitelből származó követelések

    Az ERM II feltételeinek megfelelő hitelnyújtás

    Névértéken

    5.

    Monetáris politikai műveletekkel kapcsolatos, euróban denominált hitelnyújtás euroövezetbeli hitelintézetek részére

    Az 5.1-től 5.5-ig felsorolt tételek: az (EU) 2015/510 iránymutatásban (1) (EKB/2014/60) meghatározott, megfelelő monetáris politikai eszközöknek megfelelő ügyletek

     

    5.1.

    Irányadó refinanszírozási műveletek

    Rendszeres likviditásbővítő penziós ügyletek, heti gyakorisággal és általában egyheti lejárattal

    Névértéken vagy repo bekerülési értéken

    5.2.

    Hosszabb lejáratú refinanszírozási műveletek

    Rendszeres likviditásbővítő penziós ügyletek, havi gyakorisággal és általában háromhavi lejárattal

    Névértéken vagy repo bekerülési értéken

    5.3.

    Finomhangoló penziós műveletek

    Eseti alapon finomhangolás céljából végrehajtott penziós ügyletek

    Névértéken vagy repo bekerülési értéken

    5.4.

    Strukturális penziós műveletek

    Az eurorendszer pénzügyi szektorral szembeni strukturális pozíciójának kiigazítása céljából végrehajtott penziós ügyletek

    Névértéken vagy repo bekerülési értéken

    5.5.

    Aktív oldali rendelkezésre állás

    Egynapos likviditási lehetőség előre meghatározott kamatlábbal, elfogadható eszközök ellenében (jegybanki rendelkezésre állás)

    Névértéken vagy repo bekerülési értéken

    5.6.

    Fedezetkiegészítési felhívással kapcsolatos hitelek

    Hitelintézeteknek nyújtott kiegészítő hitel, amely ugyanezen hitelintézetek által más hitellel kapcsolatban benyújtott fedezeti eszközök értéknövekedéséből ered

    Névértéken vagy bekerülési értéken

    6.

    Euroövezeti hitelintézetekkel szembeni egyéb, euróban denominált követelések

    Folyószámlák, lekötött betétek, látra szóló betétek, a 7. »Euroövezeti rezidensek euróban denominált értékpapírjai« (beleértve az euroövezeten belüli korábbi devizatartalékok átalakításából eredő ügyleteket) eszköztételben szereplő értékpapír-portfóliók kezelésével kapcsolatos fordított repoügyletek és egyéb követelések. Euroövezeti, nem hazai hitelintézeteknél vezetett levelezőbanki számlák. Az eurorendszer monetáris politikai műveletein kívül eső egyéb követelések és műveletek

    Névértéken vagy bekerülési értéken

    7.

    Euroövezeti rezidensek euróban denominált értékpapírjai

     

     

    7.1.

    Monetáris politikai célokból tartott értékpapírok

    Monetáris politikai célokból tartott értékpapírok (ideértve a nemzetek feletti vagy nemzetközi szervezetek vagy multilaterális fejlesztési bankok által kibocsátott, monetáris politikai célokból megvásárolt értékpapírokat is, függetlenül azok földrajzi helyétől). Finomhangolás céljából vásárolt EKB-kötvények

    a)

    Forgalomképes értékpapírok

    Monetáris politikai megfontolásoktól függően az alábbiak szerint elszámolva:

    i.

    Piaci áron

    Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell

    ii.

    Értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken (bekerülési értéken, amikor az értékvesztést a céltartalék fedezi a 13. b) »Céltartalékok« tételben a forrásoldalon)

    Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell

    b)

    Nem forgalomképes értékpapírok

    Értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken

    Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell

    7.2.

    Egyéb értékpapírok

    A 7.1. »Monetáris politikai célokból tartott értékpapírok« és a 11.3. »Egyéb pénzügyi eszközök« eszköztételben fel nem tüntetett értékpapírok: euróban denominált kötelezvények, kötvények, váltók, kamatszelvény nélküli kötvények, közvetlenül tartott pénzpiaci papírok (beleértve az EMU előtti időszakból származó állampapírokat). Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

    a)

    Forgalomképes értékpapírok, a lejáratig megtartásra kerülő értékpapírok kivételével

    Piaci áron

    Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell

    b)

    Lejáratig megtartásra kerülőként besorolt, forgalomképes értékpapírok

    Értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken

    Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell

    c)

    Nem forgalomképes értékpapírok

    Értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken

    Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell

    d)

    Tulajdoni részesedést megtestesítő forgalomképes instrumentumok

    Piaci áron

    8.

    Euróban denominált államháztartási adósság

    Az EMU előtti időszakból származó, állammal szembeni követelések (nem forgalomképes értékpapírok, hitelek)

    Betétek/hitelek névértéken, a nem forgalomképes értékpapírok bekerülési értéken

    9.

    Eurorendszeren belüli követelések

     

     

    9.1.

    EKB-kötvények kibocsátásával kapcsolatos követelések

    Az EKB-kötvények kibocsátásából eredő, az NKB-kal szemben fennálló eurorendszeren belüli követelések

    Bekerülési értéken

    9.2.

    Az eurorendszeren belüli eurobankjegy-elosztással kapcsolatos követelések

    Az EKB/2001/29 határozat (2) alapján az EKB bankjegy-kibocsátásával kapcsolatos követelések

    Névértéken

    9.3.

    Az eurorendszeren belüli egyéb követelések (nettó)

    Az alábbi altételek nettó pozíciója:

     

    a)

    Az NKB-k TARGET2-számláinak és levelezőbanki számláinak egyenlegéből származó nettó követelések, azaz a követelések és a kötelezettségek nettó egyenlege. Lásd még a 10.2. »Az eurorendszeren belüli egyéb kötelezettségek (nettó)« tételt a forrásoldalon.

    a)

    Névértéken

    b)

    Egyéb esetlegesen felmerülő, euróban denominált, eurorendszeren belüli követelések, beleértve az EKB bevételének év közben történő felosztását az NKB-k között

    b)

    Névértéken

    10.

    Elszámolás alatt álló tételek

    Elszámolási számlaegyenlegek (követelések), beleértve a fizetésre bemutatott csekkek elszámolásával kapcsolatos időeltolódást

    Névértéken

    11.

    Egyéb eszközök

     

     

    11.1.

    Euroövezetbeli érmék

    Euroérmék

    Névértéken

    11.2.

    Tárgyi eszközök és immateriális eszközök

    Földterület és épületek, bútor és berendezés (beleértve a számítástechnikai eszközöket), szoftver

    Értékcsökkenéssel csökkentett bekerülési értéken

    Az értékcsökkenési leírás az eszköz csökkenthető értékének szisztematikus leírása az eszköz hasznos élettartama alatt A hasznos élettartam az az időszak, amely során a tárgyi eszköz várhatóan a jogalany részére használat céljából rendelkezésére áll Az egyes lényeges tárgyi eszközök hasznos élettartamát rendszeresen felül lehet vizsgálni, amennyiben az elvárások eltérnek a korábbi becslésektől. A főbb eszközök állhatnak különböző hasznos élettartammal bíró összetevőkből. Az ilyen összetevők élettartamát egyénileg becsülik meg

    Az immateriális eszközök bekerülési értékének része az immateriális eszköz megszerzésének költsége is A többi közvetlen vagy közvetett költséget költségként kell elszámolni

    A kiadások tőkésítése: értékhatár alapján (HÉA nélkül számított 10 000 euro alatti összeg esetén: nincs tőkésítés)

    11.3.

    Egyéb pénzügyi eszközök

    —

    Egyéb részesedések és leányvállalatokba történő befektetések, stratégiai/politikai célokból tartott tulajdoni részesedések

    —

    Az előirányzott portfólió részeként tartott értékpapírok, beleértve a tulajdoni részesedéseket és más pénzügyi eszközöket, valamint számlaegyenlegeket, ideértve a lekötött betéteket és a folyószámlákat is

    —

    Fordított repoügyletek hitelintézetekkel az ebben a tételben szereplő értékpapír-portfóliók kezelésére

    a)

    Tulajdoni részesedést megtestesítő forgalomképes instrumentumok

    Piaci áron

    b)

    Részesedések és nem likvid tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok, és minden más, tartós befektetésként tartott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentum

    Értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken

    c)

    Befektetések leányvállalatokba vagy jelentős érdekeltségek

    Nettó eszközértéken

    d)

    Forgalomképes értékpapírok, a lejáratig tartott értékpapírok kivételével

    Piaci áron

    Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell

    e)

    Lejáratig megtartásra kerülőként besorolt, vagy tartós befektetésként tartott forgalomképes értékpapírok

    Értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken

    Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell

    f)

    Nem forgalomképes értékpapírok

    Értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken

    g)

    Bankokkal szembeni egyenlegek és hitelek

    Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva, ha az egyenleg/betét devizában denominált

    11.4.

    Mérlegen kívüli instrumentumok átértékelési különbözetei

    Határidős devizaügyletek, devizaswapügyletek, kamatlábswapügyletek (kivéve, ha azokhoz napi változó letét kapcsolódik), határidős kamatláb-megállapodások, határidős értékpapírügyletek, azonnali devizaügyletek értékelési eredményei (kötési nap és lejárati nap között)

    A határidős és az azonnali ügylet közötti nettó pozíció, devizapiaci árfolyamon

    11.5.

    Aktív időbeli elhatárolások

    Bevétel, amely nem a tárgyidőszakban esedékes, de arra vonatkozik. Aktív időbeli elhatárolások és kifizetett felhalmozódott kamatok, azaz az értékpapírral megvásárolt, felhalmozott kamat

    Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva

    11.6.

    Vegyes tételek

    a)

    Előlegek, kölcsönök, egyéb kisebb tételek Hitelek kezelése megbízásos alapon

    a)

    Névértéken/bekerülési értéken

    b)

    Ügyfelek aranybetéteivel kapcsolatos befektetések

    b)

    Piaci értéken

    c)

    Nyugdíjalapokkal kapcsolatos nettó követelések

    c)

    A 24. cikk (2) bekezdésének megfelelően

    d)

    Az eurorendszer hitelműveleteivel összefüggésben az eurorendszer szerződő feleinek nemteljesítéséből származó, fennálló követelések

    d)

    Névértéken/megtérítési értéken (a veszteségek elszámolása előtt/után)

    e)

    Az eurorendszer nemteljesítő szerződő felei által biztosított fedezet végrehajtásával összefüggésben érvényesített és/vagy megszerzett eszközök vagy követelések (harmadik felekkel szemben)

    e)

    Bekerülési érték (devizapiaci árfolyamon átszámítva a megszerzés időpontjában, amennyiben a pénzügyi eszközök külföldi fizetőeszközben denomináltak)

    12.

    Mérleg szerinti tárgyévi veszteség

     

    Névértéken


    FORRÁSOK

     

    Mérlegtétel

    A mérlegtételek tartalmának osztályozása

    Az értékelés elve

    1.

    Forgalomban lévő bankjegyek

    Az EKB által kibocsátott eurobankjegyek az EKB/2010/29 határozat szerint

    Névértéken

    2.

    Monetáris politikai műveletekkel kapcsolatos, euróban denominált kötelezettségek euroövezetbeli hitelintézetekkel szemben

    A 2.1., 2.2., 2.3. és 2.5. tételek: eurobetétek az (EU) 2015/510 iránymutatásban (EKB/2014/60) leírtaknak megfelelően

     

    2.1.

    Folyószámlák (beleértve a kötelező tartalékot)

    Olyan hitelintézetek euroszámlái, amelyek szerepelnek a KBER Alapokmánya szerint tartalékképzésre kötelezett hitelintézetek felsorolásában. Ez a tétel elsősorban a kötelező tartalékok könyvelésére szolgáló számlákat tartalmazza

    Névértéken

    2.2.

    Betéti rendelkezésre állás

    Egynapos, látra szóló betétek, előre meghatározott kamatlábbal (jegybanki rendelkezésre állás)

    Névértéken

    2.3.

    Lekötött betétek

    Betétgyűjtés a finomhangoló műveletekkel összefüggő likviditásszűkítés céljából

    Névértéken

    2.4.

    Finomhangoló penziós műveletek

    Monetáris politikával kapcsolatos ügyletek likviditásszűkítés céljából

    Névértéken vagy repo bekerülési értéken

    2.5.

    Fedezetkiegészítési felhívással kapcsolatos betétek

    Hitelintézetek betétei, amelyek az ugyanezen hitelintézeteknek nyújtott hitelekkel kapcsolatos fedezeti eszközök értékének csökkenéséből erednek

    Névértéken

    3.

    Euroövezetbeli hitelintézetekkel szembeni egyéb, euróban denominált kötelezettségek

    Egyidejűleg végrehajtott fordított repoügyletekkel kapcsolatos repoügyletek a 7. »Euroövezeti rezidensek euróban denominált értékpapírjai« eszköztétel alatt szereplő értékpapír-portfóliók kezelésére. Az eurorendszer monetáris politikai műveletein kívül eső egyéb műveletek. A hitelintézetek folyószámláitól eltérő egyéb számlái

    Névértéken vagy repo bekerülési értéken

    4.

    Kibocsátott EKB-kötvények

    Az (EU) 2015/510 iránymutatásban (EKB/2014/60) leírtaknak megfelelő kötvények. Likviditásszűkítés céljából kibocsátott diszkont értékpapírok

    Bekerülési értéken

    Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell

    5.

    Egyéb euroövezeti rezidensekkel szembeni, euróban denominált kötelezettségek

     

     

    5.1.

    Az állammal szembeni kötelezettségek

    Folyószámlák, lekötött betétek, látra szóló betétek

    Névértéken

    5.2.

    Egyéb kötelezettségek

    Alkalmazottak, vállalatok és ügyfelek folyószámlái, beleértve azokat a pénzügyi intézményeket, amelyek mentesek a tartalékképzési kötelezettség alól (lásd a 2.1. tételt a forrásoldalon); lekötött betétek, látra szóló betétek

    Névértéken

    6.

    Euroövezeten kívüli rezidensekkel szembeni, euróban denominált kötelezettségek

    Más bankok, központi bankok, nemzetközi/nemzetek feletti szervezetek (beleértve az Európai Bizottságot) folyószámlái, lekötött betétei, látra szóló betétei (beleértve a fizetés céljából fenntartott számlákat és a tartalékkezelés céljából fenntartott számlákat); egyéb betétesek folyószámlái. Egyidejűleg végrehajtott fordított repoügyletekkel kapcsolatos repoügyletek euróban denominált értékpapírok kezelése céljából. Az eurót be nem vezetett tagállamok központi bankjai TARGET2 számláinak egyenlege

    Névértéken vagy repo bekerülési értéken

    7.

    Euroövezeti rezidensekkel szembeni, devizában denominált kötelezettségek

    Folyószámlák. Folyószámlák, repoügyletek szerinti kötelezettségek; általában devizaeszközt vagy aranyat felhasználó befektetési ügyletek

    Névértéken, átváltás az év végi piaci devizaárfolyamon

    8.

    Euroövezeten kívüli rezidensekkel szembeni, devizában denominált kötelezettségek

     

     

    8.1.

    Betétek, egyenlegek és egyéb kötelezettségek

    Folyószámlák. Folyószámlák, repoügyletek szerinti kötelezettségek; általában devizaeszközt vagy aranyat felhasználó befektetési ügyletek

    Névértéken, átváltás az év végi piaci devizaárfolyamon

    8.2.

    Az ERM II alapján felvett hitelből származó kötelezettségek

    Az ERM II feltételeinek megfelelő hitelfelvétel

    Névértéken, átváltás az év végi piaci devizaárfolyamon

    9.

    Az IMF által kiosztott különleges lehívási jogok ellentételezése

    SDR-ben denominált tétel, amely az adott ország/NKB részére eredetileg kiosztott különleges lehívási jogok (SDR) összegét mutatja

    Névértéken, átváltás az év végi piaci devizaárfolyamon

    10.

    Eurorendszeren belüli kötelezettségek

     

     

    10.1.

    A devizatartalék-átadás mértékének megfelelő kötelezettségek

    EKB-mérlegtétel, euróban denominálva

    Névértéken

    10.2.

    Az eurorendszeren belüli egyéb kötelezettségek (nettó)

    Az alábbi altételek nettó pozíciója:

     

    a)

    az NKB-k TARGET2-számláinak és levelezőbanki számláinak egyenlegéből származó nettó követelések, azaz a követelések és a kötelezettségek nettó egyenlege. Lásd még a 9.3. »Az eurorendszeren belüli egyéb követelések (nettó)« eszköztételt

    a)

    Névértéken

    b)

    egyéb esetlegesen felmerülő, euróban denominált, eurorendszeren belüli kötelezettségek, beleértve az EKB bevételének év közben történő felosztását az NKB-k között

    b)

    Névértéken

    11.

    Elszámolás alatt álló tételek

    Elszámolási számlaegyenlegek (kötelezettségek), beleértve a folyamatban levő zsíróátutalásokat

    Névértéken

    12.

    Egyéb kötelezettségek

     

     

    12.1.

    Mérlegen kívüli instrumentumok átértékelési különbözetei

    Határidős devizaügyletek, devizaswapügyletek, kamatlábswapügyletek (kivéve, ha azokhoz napi változó letét kapcsolódik), határidős kamatláb-megállapodások, határidős értékpapírügyletek, azonnali devizaügyletek értékelési eredményei (kötési nap és lejárati nap között)

    A határidős és az azonnali ügylet közötti nettó pozíció, devizapiaci árfolyamon

    12.2.

    Passzív időbeli elhatárolások

    Jövőbeni időszakban esedékes költség, amely a tárgyidőszakra vonatkozik. A tárgyidőszakban kapott bevétel, amely jövőbeni időszakra vonatkozik

    Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva

    12.3.

    Vegyes tételek

    a)

    Adószámlák (függőszámlák) Devizahitellel vagy garanciával fedezett számlák. Egyidejűleg végrehajtott fordított repoügyletekkel kapcsolatos repoügyletek hitelintézetekkel, a 11.3. »Egyéb pénzügyi eszközök« eszköztétel alatt szereplő értékpapír-portfóliók kezelésére. Kötelező betétek a tartalékok kivételével. Egyéb kisebb tételek. Források kezelése megbízásos alapon.

    a)

    Névértéken vagy (repó) bekerülési értéken

    b)

    Ügyfelek aranybetétei

    b)

    Piaci érték

    c)

    Nyugdíjalapokkal kapcsolatos nettó kötelezettségek

    c)

    A 24. cikk (2) bekezdésének megfelelően

    13.

    Céltartalékok

    a)

    Árfolyam-, kamat-, hitel- és aranyárkockázatokra és más célokra, például várható jövőbeni kiadásokra és a KBER Alapokmányának 48.2. cikke szerinti hozzájárulásokra az olyan tagállamok központi bankjai tekintetében, amelyek eltérését hatályon kívül helyezték

    a)

    Bekerülési értéken/névértéken

    b)

    Monetáris politikai műveletekből származó partner- vagy hitelkockázatokra

    b)

    Névértéken (az EKB Kormányzótanácsa általi év végi értékelés alapján)

    14.

    Átértékelési számlák

    a)

    Árfolyammozgásokhoz kapcsolódó átértékelési számlák aranyra, mindenfajta, euróban denominált értékpapírra, mindenfajta, külföldi pénznemben denominált értékpapírra, opciókra; kamatkockázati származékos ügyletekhez kapcsolódó piaci értékelési különbözetek; a deviza-árfolyammozgásokhoz kapcsolódó átértékelési számlák (mindenfajta nettó deviza pozíció, ideértve a devizaswapügyleteket, határidős devizaügyleteket és a különleges lehívási jogokat)

    Az olyan tagállamok központi bankjainak a KBER Alapokmányának 48.2. cikke szerinti hozzájárulásaiból eredő egyedi átértékelési számlák, amelyek eltérését hatályon kívül helyezték. Lásd a 13. cikk (2) bekezdését

    a)

    Az átlagköltség és a piaci érték közötti átértékelési különbözet, a devizát a piaci árfolyamon kell átszámítani

    b)

    A munkaviszony megszűnése utáni juttatásokkal kapcsolatos nettó meghatározott juttatási kötelezettség (eszköz) újraértékelésének eredménye, amely az alábbi altételek nettó pozíciója:

    i.

    Az aktuáriusi nyereségek és veszteségek a meghatározott juttatási kötelem jelenértékében

    ii.

    A program eszközeinek hozama, ide nem értve a nettó meghatározott juttatási kötelezettség (eszköz) nettó kamatát

    iii.

    Az eszközértékhatár hatásában bekövetkezett bármilyen változás, ide nem értve a nettó meghatározott juttatási kötelezettség (eszköz) nettó kamatát

    b)

    A 24. cikk (2) bekezdésének megfelelően

    15.

    Tőke és tartalékok

     

     

    15.1.

    Tőke

    Befizetett tőke

    Névértéken

    15.2.

    Tartalékok

    A KBER Alapokmányának 33. cikke szerinti kötelező tartalékok, és a KBER Alapokmányának 48.2. cikke szerinti hozzájárulások azon tagállamok központi bankjai tekintetében, amelyek eltérését hatályon kívül helyezték

    Névértéken

    16.

    Mérleg szerinti tárgyévi nyereség

     

    Névértéken”

    (1)  Az Európai Központi Bank (EU) 2015/510 iránymutatása (2014. december 19.) az eurorendszer monetáris politikához kötődő keretének végrehajtásáról (EKB/2014/60) (HL L 91., 2015.4.2., 3. o.).

    (2)  Az eurobankjegyek kibocsátásáról szóló, 2010. december 13-i EKB/2010/29 határozat (HL L 35., 2011.2.9., 26. o.).

    Επάνω