This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 32022R2454
Commission Implementing Regulation (EU) 2022/2454 of 14 December 2022 laying down implementing technical standards for the application of Directive 2002/87/EC of the European Parliament and of the Council with regard to supervisory reporting of risk concentrations and intra-group transactions (Text with EEA relevance)
Komission täytäntöönpanoasetus (EU) 2022/2454, annettu 14 päivänä joulukuuta 2022, teknisistä täytäntöönpanostandardeista Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2002/87/EY soveltamiseksi riskikeskittymien ja ryhmänsisäisten liiketoimien valvontaan liittyvän raportoinnin osalta (ETA:n kannalta merkityksellinen teksti)
Komission täytäntöönpanoasetus (EU) 2022/2454, annettu 14 päivänä joulukuuta 2022, teknisistä täytäntöönpanostandardeista Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2002/87/EY soveltamiseksi riskikeskittymien ja ryhmänsisäisten liiketoimien valvontaan liittyvän raportoinnin osalta (ETA:n kannalta merkityksellinen teksti)
C/2022/9198
EUVL L 324, 19.12.2022, p. 55–110
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, GA, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
In force: This act has been changed. Current consolidated version: 19/12/2022
|
19.12.2022 |
FI |
Euroopan unionin virallinen lehti |
L 324/55 |
KOMISSION TÄYTÄNTÖÖNPANOASETUS (EU) 2022/2454,
annettu 14 päivänä joulukuuta 2022,
teknisistä täytäntöönpanostandardeista Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2002/87/EY soveltamiseksi riskikeskittymien ja ryhmänsisäisten liiketoimien valvontaan liittyvän raportoinnin osalta
(ETA:n kannalta merkityksellinen teksti)
EUROOPAN KOMISSIO, joka
ottaa huomioon Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen,
ottaa huomioon finanssiryhmittymään kuuluvien luottolaitosten, vakuutusyritysten ja sijoituspalveluyritysten lisävalvonnasta sekä neuvoston direktiivien 73/239/ETY, 79/267/ETY, 92/49/ETY, 92/96/ETY, 93/6/ETY ja 93/22/ETY ja Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivien 98/78/EY ja 2000/12/EY muuttamisesta 16 päivänä joulukuuta 2002 annetun Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2002/87/EY (1) ja erityisesti sen 21 a artiklan 2 kohdan b ja c alakohdan,
sekä katsoo seuraavaa:
|
(1) |
Direktiivin 2002/87/EY 7 artiklan 2 kohdan toisen alakohdan, 8 artiklan 2 kohdan kolmannen alakohdan ja liitteen II mukaan koordinaattorit vastaavat merkittävien riskikeskittymien ja ryhmänsisäisten liiketoimien valvonnasta finanssiryhmittymien tasolla. |
|
(2) |
Valvoessaan merkittäviä riskikeskittymiä ja ryhmänsisäisiä liiketoimia koordinaattoreiden ja muiden asiaankuuluvien toimivaltaisten viranomaisten on otettava huomioon finanssiryhmittymän erityinen ryhmä- ja riskienhallintarakenne sekä nykyiset ryhmänsisäisiä liiketoimia ja riskikeskittymiä koskevat alakohtaiset vaatimukset erityisesti yksilöidessään merkittäviä riskikeskittymiä ja merkittäviä ryhmänsisäisiä liiketoimia, joista tietyn finanssiryhmittymän säänneltyjen yritysten ja rahoitusalan sekaholdingyhtiöiden on ilmoitettava direktiivin 2002/87/EY 7 artiklan 2 kohdan ja 8 artiklan 2 kohdan mukaisesti. |
|
(3) |
Jotta koordinaattorien ja muiden asiaankuuluvien toimivaltaisten viranomaisten olisi helpompi tunnistaa mahdolliset ongelmat ryhmittymän ottamien riskien arvioimiseksi ja jotta helpotettaisiin koordinoituja valvontakäytäntöjä koko unionissa, säänneltyjen yritysten ja rahoitusalan sekaholdingyhtiöiden olisi ilmoitettava merkittävistä ryhmänsisäisistä liiketoimista ja merkittävistä riskikeskittymistä yhdenmukaisella ja standardoidulla tavalla. |
|
(4) |
Jotta finanssiryhmittymillä olisi riittävästi aikaa sopeutua uusiin raportointivaatimuksiin, tämän asetuksen soveltamispäivää olisi lykättävä. |
|
(5) |
Tämä asetus perustuu teknisten sääntelystandardien luonnoksiin, jotka Euroopan valvontaviranomaiset (Euroopan pankkiviranomainen, Euroopan vakuutus- ja lisäeläkeviranomainen ja Euroopan arvopaperimarkkinaviranomainen) ovat toimittaneet komissiolle. |
|
(6) |
Euroopan valvontaviranomaiset ovat järjestäneet avoimet julkiset kuulemiset tämän asetuksen perustana olevista teknisten täytäntöönpanostandardien luonnoksista, analysoineet niihin mahdollisesti liittyviä kustannuksia ja hyötyjä sekä pyytäneet neuvoa Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 1093/2010 (2), Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 1094/2010 (3) ja Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 1095/2010 (4) 37 artiklan mukaisesti perustetuilta osallisryhmiltä, |
ON HYVÄKSYNYT TÄMÄN ASETUKSEN:
1 artikla
Merkittäviä ryhmänsisäisiä liiketoimia ja riskikeskittymiä koskevan raportoinnin laajuus ja tiheys
1. Direktiivin 2002/87/EY 10 artiklan mukaisesti nimitetty koordinaattori voi asiaankuuluvia toimivaltaisia viranomaisia kuultuaan vaatia säänneltyjä yhteisöjä tai rahoitusalan sekaholdingyhtiöitä toimittamaan tapauskohtaisesti tiedot merkittävistä riskikeskittymistä tai merkittävistä ryhmänsisäisistä liiketoimista, sanotun kuitenkaan rajoittamatta kyseisen direktiivin 7 artiklan 2 kohdassa ja 8 artiklan 2 kohdassa säädettyjen velvoitteiden soveltamista.
2. Säänneltyjen yhteisöjen tai rahoitusalan sekaholdingyhtiöiden on varmistettava, että direktiivin 2002/87/EY 7 artiklan 2 kohdan ja 8 artiklan 2 kohdan mukaisesti ilmoitetut tiedot ovat yhdenmukaiset kyseisen direktiivin 2 artiklan 7 alakohdassa määriteltyjen merkityksellisten alakohtaisten sääntöjen vaatimusten mukaisesti toimitettujen tietojen ja erityisesti Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 (5) ja komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/35 (6) mukaisesti toimitettujen tietojen kanssa.
3. Direktiivin 2002/87/EY liitteen II mukaisesti koordinaattorin on asiaankuuluvia toimivaltaisia viranomaisia kuultuaan täsmennettävä, minkätyyppisistä liiketoimista säänneltyjen yritysten tai rahoitusalan sekaholdingyhtiöiden on ilmoitettava.
4. Säänneltyjen yhteisöjen tai rahoitusalan sekaholdingyhtiöiden on toimitettava koordinaattorille kaikki pyydetyt tiedot ja tietoihin tehdyt korjaukset ilman aiheetonta viivytystä.
2 artikla
Merkittäviä riskikeskittymiä koskevan raportoinnin muoto
1. Ilmoittaessaan direktiivin 2002/87/EY 7 artiklan 2 kohdan mukaisesti merkittäviä riskikeskittymiä koskevat tiedot säänneltyjen yhteisöjen tai rahoitusalan sekaholdingyhtiöiden on toimitettava tämän asetuksen liitteessä I olevissa lomakkeissa FC.06, FC.07 ja FC.08 tarkoitetut tiedot tämän asetuksen liitteessä II annettujen ohjeiden mukaisesti.
2. Ilmoittaessaan direktiivin 2002/87/EY 10 artiklan mukaisesti nimetylle koordinaattorille komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/2303 (7) 3 artiklan 5 kohdan e alakohdan mukaisesti tiedot merkittäviä riskikeskittymiä koskevien eturistiriitojen ja leviämisriskien hallitsemisesta finanssiryhmittymän tasolla säänneltyjen yritysten tai rahoitusalan sekaholdingyhtiöiden on käytettävä koordinaattorin pyytämää muotoa.
3 artikla
Merkittäviä ryhmänsisäisiä liiketoimia koskevan raportoinnin muoto
1. Ilmoittaessaan direktiivin 2002/87/EY 8 artiklan 2 kohdan mukaisesti merkittäviä ryhmänsisäisiä liiketoimia koskevat tiedot säänneltyjen yhteisöjen tai rahoitusalan sekaholdingyhtiöiden on toimitettava tämän asetuksen liitteessä I olevissa lomakkeissa FC.00–FC.05 tarkoitetut tiedot tämän asetuksen liitteessä II annettujen ohjeiden mukaisesti.
2. Ilmoittaessaan direktiivin 2002/87/EY 10 artiklan mukaisesti nimetylle koordinaattorille komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/2303 2 artiklan 4 kohdan d alakohdan mukaisesti tiedot merkittäviä ryhmänsisäisiä liiketoimia koskevien eturistiriitojen ja leviämisriskien hallinnasta finanssiryhmittymän tasolla säänneltyjen yritysten tai rahoitusalan sekaholdingyhtiöiden on käytettävä koordinaattorin pyytämää muotoa.
4 artikla
Tiedonsiirto
Säänneltyjen yhteisöjen tai rahoitusalan sekaholdingyhtiöiden on toimitettava tämän asetuksen 1, 2 ja 3 artiklassa tarkoitetut tiedot käyttämällä koordinaattorin määrittelemiä tiedonsiirtomuotoja seuraavien täsmennysten mukaisesti:
|
a) |
tietopisteet on ilmoitettava ilman desimaaleja yksikkötarkkuudella; |
|
b) |
raportointivaluuttana on käytettävä konsernitilinpäätöksen laadinnassa käytettyä valuuttaa. |
5 artikla
Voimaantulo ja soveltamispäivä
Tämä asetus tulee voimaan kahdentenakymmenentenä päivänä sen jälkeen, kun se on julkaistu Euroopan unionin virallisessa lehdessä.
Sitä sovelletaan 31 päivästä joulukuuta 2023.
Tämä asetus on kaikilta osiltaan velvoittava, ja sitä sovelletaan sellaisenaan kaikissa jäsenvaltioissa.
Tehty Brysselissä 14 päivänä joulukuuta 2022.
Komission puolesta
Puheenjohtaja
Ursula VON DER LEYEN
(1) EUVL L 35, 11.2.2003, s. 1.
(2) Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU) N:o 1093/2010, annettu 24 päivänä marraskuuta 2010, Euroopan valvontaviranomaisen (Euroopan pankkiviranomainen) perustamisesta sekä päätöksen N:o 716/2009/EY muuttamisesta ja komission päätöksen 2009/78/EY kumoamisesta (EUVL L 331, 15.12.2010, s. 12).
(3) Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU) N:o 1094/2010, annettu 24 päivänä marraskuuta 2010, Euroopan valvontaviranomaisen (Euroopan vakuutus- ja lisäeläkeviranomainen) perustamisesta sekä päätöksen N:o 716/2009/EY muuttamisesta ja komission päätöksen 2009/79/EY kumoamisesta (EUVL L 331, 15.12.2010, s. 48).
(4) Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU) N:o 1095/2010, annettu 24 päivänä marraskuuta 2010, Euroopan valvontaviranomaisen (Euroopan arvopaperimarkkinaviranomainen) perustamisesta sekä päätöksen N:o 716/2009/EY muuttamisesta ja komission päätöksen 2009/77/EY kumoamisesta (EUVL L 331, 15.12.2010, s. 84).
(5) Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU) N:o 575/2013, annettu 26 päivänä kesäkuuta 2013, luottolaitosten vakavaraisuusvaatimuksista ja asetuksen (EU) N:o 648/2012 muuttamisesta (EUVL L 176, 27.6.2013, s. 1).
(6) Komission delegoitu asetus (EU) 2015/35, annettu 10 päivänä lokakuuta 2014, vakuutus- ja jälleenvakuutustoiminnan aloittamisesta ja harjoittamisesta annetun Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2009/138/EY täydentämisestä (Solvenssi II) (EUVL L 12, 17.1.2015, s. 1).
(7) Komission delegoitu asetus (EU) 2015/2303, annettu 28 päivänä heinäkuuta 2015, Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2002/87/EY täydentämisestä teknisillä sääntelystandardeilla riskikeskittymän ja ryhmänsisäisten liiketoimien määritelmien tarkentamisesta ja lisävalvonnan yhteensovittamisesta (EUVL L 326, 11.12.2015, s. 34).
LIITE I
Ryhmänsisäisten liiketoimien ja riskikeskittymien raportointilomakkeet
Sisällys
|
FC.00 |
Yhteenvetolomake |
|
FC.01 |
Oman pääoman ehtoiset liiketoimet, velka ja varojen siirrot |
|
FC.02 |
Johdannaiset |
|
FC.03 |
Taseen ulkopuoliset erät ja ehdolliset velat |
|
FC.04 |
Vakuutus ja jälleenvakuutus |
|
FC.05 |
Voitot ja tappiot |
|
FC.06 |
Riskikeskittymä – Altistuma vastapuolen mukaan |
|
FC.07 |
Riskikeskittymä – Altistuma valuutan, toimialan, maan mukaan |
|
FC.08 |
Riskikeskittymä – Altistuma omaisuusluokan ja luottoluokituksen mukaan |
FC.00 Yhteenvetolomake
FC.01 Oman pääoman ehtoiset liiketoimet, velka ja varojen siirrot
FC.02 Johdannaiset
FC.03 Taseen ulkopuoliset erät ja ehdolliset velat
FC.04 Vakuutus ja jälleenvakuutus
FC.05 Voitot ja tappiot
FC.06 Riskikeskittymä – Altistuma vastapuolen mukaan
FC.07 Riskikeskittymä – Altistuma valuutan, toimialan, maan mukaan
Alistuma valuutan mukaan
|
Valuutta-alue |
Altistuma |
% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Yhteensä |
|
100,00% |
Altistuma toimialan mukaan
|
Toimiala |
Altistuma |
% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Yhteensä |
|
100,00% |
Altistuma maan mukaan
|
Maa |
Altistuma |
% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Yhteensä |
|
100,00% |
FC.08 Riskikeskittymä – Altistuma omaisuusluokan ja luottoluokituksen mukaan
Oma pääoma
|
|
Altistuma |
Osuus kokonais-varoista |
|
Yhteensä |
|
|
Valtioiden, kansainvälisten rahoituslaitosten ja keskuspankkien joukkovelkakirjalainat
|
Luottoluokitus |
Altistuma |
% |
|
AAA |
|
|
|
AA |
|
|
|
A |
|
|
|
BBB |
|
|
|
Investointiluokkaa alempi luokka |
|
|
|
Yhteensä |
|
100,00% |
Aluehallintojen, paikallisviranomaisten, julkisyhteisöjen ja julkisoikeudellisten laitosten joukkovelkakirjalainat
|
Luottoluokitus |
Altistuma |
% |
|
AAA |
|
|
|
AA |
|
|
|
A |
|
|
|
BBB |
|
|
|
Investointiluokkaa alempi luokka |
|
|
|
Yhteensä |
|
100,00% |
Yritysten joukkovelkakirjalainat
|
Luottoluokitus |
Altistuma |
% |
|
AAA |
|
|
|
AA |
|
|
|
A |
|
|
|
BBB |
|
|
|
Investointiluokkaa alempi luokka |
|
|
|
Yhteensä |
|
100,00% |
LIITE II
RYHMÄNSISÄISTEN LIIKETOIMIEN JA RISKIKESKITTYMIEN RAPORTOINTIA KOSKEVAT OHJEET
Sisällysluettelo
| OSA I: YLEISET OHJEET | 69 |
|
1. |
Rakenne ja käytännöt | 69 |
|
1.1. |
Rakenne | 69 |
|
1.2. |
Numerointikäytäntö | 69 |
|
1.3. |
Merkkikäytäntö | 69 |
|
1.4. |
Arvostus | 69 |
|
1.5. |
Soveltamisala | 69 |
| OSA II: LOMAKEKOHTAISET OHJEET | 70 |
|
1. |
FC.00 Yhteenvetolomake | 70 |
|
1.1. |
Yleiset huomautukset | 70 |
|
1.2. |
Positiokohtaiset ohjeet | 70 |
|
2. |
FC.01 Oman pääoman ehtoiset liiketoimet, velka ja varojen siirrot | 70 |
|
2.1. |
Yleiset huomautukset | 84 |
|
2.2. |
Positiokohtaiset ohjeet | 85 |
|
3. |
FC.02 – Ryhmänsisäiset liiketoimet – Johdannaiset | 85 |
|
3.1. |
Yleiset huomautukset | 89 |
|
3.2. |
Positiokohtaiset ohjeet | 90 |
|
4. |
FC.03 Taseen ulkopuoliset erät ja ehdolliset velat | 90 |
|
4.1. |
Yleiset huomautukset | 95 |
|
4.2. |
Positiokohtaiset ohjeet | 96 |
|
5. |
FC.04 – Ryhmänsisäiset liiketoimet – Vakuutus ja jälleenvakuutus | 96 |
|
5.1. |
Yleiset huomautukset | 98 |
|
5.2. |
Positiokohtaiset ohjeet | 99 |
|
6. |
FC.05 – Ryhmänsisäiset liiketoimet – Voitot ja tappiot | 99 |
|
6.1. |
Yleiset huomautukset | 103 |
|
6.2. |
Positiokohtaiset ohjeet | 104 |
|
7. |
FC.06 Riskikeskittymä – Altistuma vastapuolten mukaan | 104 |
|
7,1. |
Yleiset huomautukset | 106 |
|
7.2. |
Positiokohtaiset ohjeet | 107 |
|
8. |
FC.07 Riskikeskittymä – Altistuma valuutan, toimialan, maan mukaan | 107 |
|
9. |
FC.08 Riskikeskittymä – Altistuma omaisuusluokan ja luottoluokituksen mukaan | 110 |
OSA I: YLEISET OHJEET
1. Rakenne ja käytännöt
1.1. Rakenne
Raportointikehys koostuu yhdeksästä raportointilomakesarjasta:
|
a) |
yhteenvetolomake, joka antaa yleiskuvan ryhmänsisäisistä liiketoimista; |
|
b) |
oman pääoman ehtoisia liiketoimia, velkoja ja varoja koskeva lomake, joka antaa yleiskuvan kaikkien raportoivan yhteisön kanssa konsolidoitujen yksittäisten yhteisöjen ryhmänsisäisistä liiketoimista, jotka liittyvät velkainstrumenttien, oman pääoman ehtoisten instrumenttien tai muiden omaisuuserien siirtoihin; |
|
c) |
johdannaisia koskeva lomake, joka antaa yleiskuvan kaikkien johdannaisiin liittyvän raportoinnin piiriin kuuluvien yksittäisten yhteisöjen ryhmänsisäisistä liiketoimista; |
|
d) |
taseen ulkopuolisia eriä ja ehdollisia velkoja koskeva lomake; |
|
e) |
vakuutusta ja jälleenvakuutusta koskeva lomake; |
|
f) |
voittoja ja tappioita koskeva lomake; |
|
g) |
lomake, joka koskee riskikeskittymästä johtuvaa altistumaa vastapuolen mukaan eriteltynä; |
|
h) |
lomake, joka koskee riskikeskittymästä johtuvaa altistumaa valuutan, toimialan ja maan mukaan eriteltynä; |
|
i) |
lomake, joka koskee riskikeskittymästä johtuvaa altistumaa omaisuusluokan ja luottoluokituksen mukaan eriteltynä. |
Jokaista lomaketta varten annetaan lainsäädäntöviittaukset. Tämän liitteen osassa I annetaan tarkemmat tiedot kuhunkin lomakesarjaan liittyvän raportoinnin yleisistä näkökohdista sekä positiokohtaiset ohjeet ja validointisäännöt.
Laitosten on käytettävä raportoinnissaan ainoastaan niitä taulukoita, jotka ovat toimivaltaisten viranomaisten asettamien kynnysarvojen perusteella merkityksellisiä.
1.2. Numerointikäytäntö
Tässä liitteessä noudatetaan lomakkeiden mukaista merkintäkäytäntöä, kun viitataan lomakkeiden sarakkeisiin, riveihin ja soluihin.
Ohjeissa noudatetaan seuraavaa yleistä merkintätapaa: {lomake;rivi;sarake}.
1.3. Merkkikäytäntö
Kaikki määrät, jotka lisäävät yhteisön altistumaa raportointikauden aikana, ilmoitetaan positiivisina lukuina, ja kaikki määrät, jotka vähentävät yhteisön kokonaisaltistumaa, ilmoitetaan negatiivisina lukuina. Lukujen on liityttävä ainoastaan kyseiseen raportointikauteen eikä aiempiin raportointikausiin. Jos erän merkinnän edessä on miinusmerkki (-), erässä ei voida ilmoittaa plusmerkkistä lukua.
1.4. Arvostus
Erän arvo ilmoitetaan ryhmän yhteisöön sovellettavien alakohtaisten sääntöjen mukaisesti, jollei toisin mainita.
Valuuttakurssi, jota käytetään valuuttariskin raportoinnissa, on päätöskurssi viimeisenä päivänä, jolta valuuttakurssi on saatavissa sillä raportointikaudella, johon omaisuuserä tai velka liittyy.
1.5. Soveltamisala
Jos edellytetään alakohtaista raportointia, Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 (1) 4 artiklan 1 kohdan 18 alakohdassa määriteltyjä oheispalveluyrityksiä käsitellään pankkialaan kuuluvina.
Jos edellytetään alakohtaista raportointia, Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2014/65/EU (2) 4 artiklan 1 kohdan 1 alakohdassa määriteltyjä sijoituspalveluyrityksiä käsitellään pankkialaan kuuluvina.
OSA II: LOMAKEKOHTAISET OHJEET
1. FC.00 Yhteenvetolomake
1.1. Yleiset huomautukset
Tämän liitteen osassa II annetaan tämän asetuksen liitteessä I olevia lomakkeita koskevat lisäohjeet. Jäljempänä 1.2 kohdassa olevan taulukon ensimmäisessä sarakkeessa yksilöidään raportoitavat erät kyseisessä liitteessä olevan lomakkeen sarakkeiden ja rivien mukaisesti.
Yhteenvetolomakkeessa FC.00 ilmoitetaan finanssiryhmittymän yhteisöjen välisten kaikkien merkittävien ryhmänsisäisten liiketoimien kokonaismäärä tietyllä raportointikaudella direktiivin 2002/87/EY 8 artiklan 2 kohdan mukaisesti.
Jos kaksi tai useampi liiketoimi on osa yhtä taloudellista toimea, raportoitava arvo on suurin kumulatiivinen altistuma minä tahansa ajankohtana tietyn raportointikauden aikana.
Taulukossa esitetyt tiedot saadaan siis aggregoimalla muissa raportointitaulukoissa esitettyjä arvoja.
Raportoitavia ryhmänsisäisiä liiketoimia ovat ne, joissa vähintään yksi osapuoli on säännelty yhteisö. Näin ollen ei raportoida liiketoimia, jotka toteutetaan sijoitusrahastojen (jotka eivät kuulu sijoituspalveluyrityksen tai säännellyn yhteisön määritelmän piiriin) ja muiden sääntelemättömien yhteisöjen välillä.
1.2. Positiokohtaiset ohjeet
|
|
ERÄ |
OHJEET |
||||||
|
R01 |
Finanssiryhmittymän nimi |
Ilmoitetaan finanssiryhmittymän nimi. |
||||||
|
R02 |
Merkittävien sisäisten liiketoimien kynnysarvot |
Ilmoitetaan direktiivin 2002/87/EY 8 artiklan 2 kohdassa määritettyjen kynnysarvojen lukuarvo. |
||||||
|
R03 |
Määrällinen raja |
Ilmoitetaan direktiivin 2002/87/EY 7 artiklan 3 kohdassa tarkoitetun määrällisen rajan lukuarvo. |
||||||
|
R04 |
Raportoinnin yksikkö |
Ilmoitetaan raportoinnin yksikkö (1, 1 000 , 1 000 000 jne.), jota käytetään taulukoissa FC.01, FC.02, FC.03, FC.04, FC.05, FC.06, FC.07 ja FC.08. |
||||||
|
R05 |
Raportointivaluutta |
Ilmoitetaan raportointivaluutta (euro, punta, Tanskan kruunu), jota käytetään taulukoissa FC.01, FC.02, FC.03, FC.04, FC.05, FC.06, FC.07 ja FC.08. |
||||||
|
Rivi A FC0010 |
A – Oman pääoman ehtoiset liiketoimet, velka, varojen siirrot ja johdannaiset |
”FC0010” on rivin 1 solun FC0010, rivin 2 solun FC0010, rivin 3 solun FC0010 ja rivin 4 solun FC0010 summa. |
||||||
|
Rivi 1 FC0010 |
Velkainstrumentit |
”FC0010” on lomakkeen ”FC.01 Oman pääoman ehtoiset, velka ja varat” sarakkeessa ”FC0170” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 1 FC0020 |
Velkainstrumentit |
”FC0020” on lomakkeen ”FC.01 Oman pääoman ehtoiset, velka ja varat” sarakkeessa ”FC0170” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 1 FC0030 |
Velkainstrumentit |
”FC0030” on lomakkeen ”FC.01 Oman pääoman ehtoiset, velka ja varat” sarakkeessa ”FC0170” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 1 FC0040 |
Velkainstrumentit |
”FC0040” on lomakkeen ”FC.01 Oman pääoman ehtoiset, velka ja varat” sarakkeessa ”FC0170” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 1 FC0050 |
Velkainstrumentit |
”FC0050” on lomakkeen ”FC.01 Oman pääoman ehtoiset, velka ja varat” sarakkeessa ”FC0170” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 1 FC0060 |
Velkainstrumentit |
”FC0060” on lomakkeen ”FC.01 Oman pääoman ehtoiset, velka ja varat” sarakkeessa ”FC0170” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 1 FC0070 |
Velkainstrumentit |
”FC0070” on lomakkeen ”FC.01 Oman pääoman ehtoiset, velka ja varat” sarakkeessa ”FC0170” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 1 FC0080 |
Velkainstrumentit |
”FC0080” on lomakkeen ”FC.01 Oman pääoman ehtoiset, velka ja varat” sarakkeessa ”FC0170” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 1 FC0090 |
Velkainstrumentit |
”FC0090” on lomakkeen ”FC.01 Oman pääoman ehtoiset, velka ja varat” sarakkeessa ”FC0170” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 2 FC0010 |
Pääomainstrumentit |
”FC0010” on lomakkeen ”FC.01 Oman pääoman ehtoiset, velka ja varat” sarakkeessa ”FC0170” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 2 FC0020 |
Pääomainstrumentit |
”FC0020” on lomakkeen ”FC.01 Oman pääoman ehtoiset, velka ja varat” sarakkeessa ”FC0170” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 2 FC0030 |
Pääomainstrumentit |
”FC0030” on lomakkeen ”FC.01 Oman pääoman ehtoiset, velka ja varat” sarakkeessa ”FC0170” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 2 FC0040 |
Pääomainstrumentit |
”FC0040” on lomakkeen ”FC.01 Oman pääoman ehtoiset, velka ja varat” sarakkeessa ”FC0170” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 2 FC0050 |
Pääomainstrumentit |
”FC0050” on lomakkeen ”FC.01 Oman pääoman ehtoiset, velka ja varat” sarakkeessa ”FC0170” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 2 FC0060 |
Pääomainstrumentit |
”FC0060” on lomakkeen ”FC.01 Oman pääoman ehtoiset, velka ja varat” sarakkeessa ”FC0170” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 2 FC0070 |
Pääomainstrumentit |
”FC0070” on lomakkeen ”FC.01 Oman pääoman ehtoiset, velka ja varat” sarakkeessa ”FC0170” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 2 FC0080 |
Pääomainstrumentit |
”FC0080” on lomakkeen ”FC.01 Oman pääoman ehtoiset, velka ja varat” sarakkeessa ”FC0170” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 2 FC0090 |
Pääomainstrumentit |
”FC0090” on lomakkeen ”FC.01 Oman pääoman ehtoiset, velka ja varat” sarakkeessa ”FC0170” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 3 FC0010 |
Muut varojen siirrot |
”FC0010” on lomakkeen ”FC.01 Oman pääoman ehtoiset, velka ja varat” sarakkeessa ”FC0170” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 3 FC0020 |
Muut varojen siirrot |
”FC0020” on lomakkeen ”FC.01 Oman pääoman ehtoiset, velka ja varat” sarakkeessa ”FC0170” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 3 FC0030 |
Muut varojen siirrot |
”FC0030” on lomakkeen ”FC.01 Oman pääoman ehtoiset, velka ja varat” sarakkeessa ”FC0170” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 3 FC0040 |
Muut varojen siirrot |
”FC0040” on lomakkeen ”FC.01 Oman pääoman ehtoiset, velka ja varat” sarakkeessa ”FC0170” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 3 FC0050 |
Muut varojen siirrot |
”FC0050” on lomakkeen ”FC.01 Oman pääoman ehtoiset, velka ja varat” sarakkeessa ”FC0170” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 3 FC0060 |
Muut varojen siirrot |
”FC0060” on lomakkeen ”FC.01 Oman pääoman ehtoiset, velka ja varat” sarakkeessa ”FC0170” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 3 FC0070 |
Muut varojen siirrot |
”FC0070” on lomakkeen ”FC.01 Oman pääoman ehtoiset, velka ja varat” sarakkeessa ”FC0170” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 3 FC0080 |
Muut varojen siirrot |
”FC0080” on lomakkeen ”FC.01 Oman pääoman ehtoiset, velka ja varat” sarakkeessa ”FC0170” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 3 FC0090 |
Muut varojen siirrot |
”FC0090” on lomakkeen ”FC.01 Oman pääoman ehtoiset, velka ja varat” sarakkeessa ”FC0170” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 4 FC0010 |
Johdannaiset |
”FC0010” on lomakkeen ”FC.02 Johdannaiset” sarakkeessa ”FC0180” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 4 FC0020 |
Johdannaiset |
”FC0020” on lomakkeen ”FC.02 Johdannaiset” sarakkeessa ”FC0180” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 4 FC0030 |
Johdannaiset |
”FC0030” on lomakkeen ”FC.02 Johdannaiset” sarakkeessa ”FC0180” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 4 FC0040 |
Johdannaiset |
”FC0040” on lomakkeen ”FC.02 Johdannaiset” sarakkeessa ”FC0180” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 4 FC0050 |
Johdannaiset |
”FC0050” on lomakkeen ”FC.02 Johdannaiset” sarakkeessa ”FC0180” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 4 FC0060 |
Johdannaiset |
”FC0060” on lomakkeen ”FC.02 Johdannaiset” sarakkeessa ”FC0180” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 4 FC0070 |
Johdannaiset |
”FC0070” on lomakkeen ”FC.02 Johdannaiset” sarakkeessa ”FC0180” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 4 FC0080 |
Johdannaiset |
”FC0080” on lomakkeen ”FC.02 Johdannaiset” sarakkeessa ”FC0180” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 4 FC0090 |
Johdannaiset |
”FC0090” on lomakkeen ”FC.02 Johdannaiset” sarakkeessa ”FC0180” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi B |
B – Taseen ulkopuoliset erät ja ehdolliset velat |
Tämä on rivien 5 ja 6 summa vastaavien sarakkeiden osalta. |
||||||
|
Rivi 5 FC0010 |
Takuut |
”FC0010” on lomakkeen ”FC.03 Taseen ulkopuoliset erät ja ehdolliset velat” sarakkeessa ”FC0160” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 5 FC0020 |
Takuut |
”FC0020” on lomakkeen ”FC.03 Taseen ulkopuoliset erät ja ehdolliset velat” sarakkeessa ”FC0160” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 5 FC0030 |
Takuut |
”FC0030” on lomakkeen ”FC.03 Taseen ulkopuoliset erät ja ehdolliset velat” sarakkeessa ”FC0160” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 5 FC0040 |
Takuut |
”FC0040” on lomakkeen ”FC.03 Taseen ulkopuoliset erät ja ehdolliset velat” sarakkeessa ”FC0160” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 5 FC0050 |
Takuut |
”FC0050” on lomakkeen ”FC.03 Taseen ulkopuoliset erät ja ehdolliset velat” sarakkeessa ”FC0160” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 5 FC0060 |
Takuut |
”FC0060” on lomakkeen ”FC.03 Taseen ulkopuoliset erät ja ehdolliset velat” sarakkeessa ”FC0160” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 5 FC0070 |
Takuut |
”FC0070” on lomakkeen ”FC.03 Taseen ulkopuoliset erät ja ehdolliset velat” sarakkeessa ”FC0160” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 5 FC0080 |
Takuut |
”FC0080” on lomakkeen ”FC.03 Taseen ulkopuoliset erät ja ehdolliset velat” sarakkeessa ”FC0160” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 5 FC0090 |
Takuut |
”FC0090” on lomakkeen ”FC.03 Taseen ulkopuoliset erät ja ehdolliset velat” sarakkeessa ”FC0160” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 6 FC0010 |
Muut taseen ulkopuoliset erät |
”FC0010” on lomakkeen ”FC.03 Taseen ulkopuoliset erät ja ehdolliset velat” sarakkeessa ”FC0160” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 6 FC0020 |
Muut taseen ulkopuoliset erät |
”FC0020” on lomakkeen ”FC.03 Taseen ulkopuoliset erät ja ehdolliset velat” sarakkeessa ”FC0160” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 6 FC0030 |
Muut taseen ulkopuoliset erät |
”FC0030” on lomakkeen ”FC.03 Taseen ulkopuoliset erät ja ehdolliset velat” sarakkeessa ”FC0160” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 6 FC0040 |
Muut taseen ulkopuoliset erät |
”FC0040” on lomakkeen ”FC.03 Taseen ulkopuoliset erät ja ehdolliset velat” sarakkeessa ”FC0160” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 6 FC0050 |
Muut taseen ulkopuoliset erät |
”FC0050” on lomakkeen ”FC.03 Taseen ulkopuoliset erät ja ehdolliset velat” sarakkeessa ”FC0160” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 6 FC0060 |
Muut taseen ulkopuoliset erät |
”FC0060” on lomakkeen ”FC.03 Taseen ulkopuoliset erät ja ehdolliset velat” sarakkeessa ”FC0160” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 6 FC0070 |
Muut taseen ulkopuoliset erät |
”FC0070” on lomakkeen ”FC.03 Taseen ulkopuoliset erät ja ehdolliset velat” sarakkeessa ”FC0160” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 6 FC0080 |
Muut taseen ulkopuoliset erät |
”FC0080” on lomakkeen ”FC.03 Taseen ulkopuoliset erät ja ehdolliset velat” sarakkeessa ”FC0160” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 6 FC0090 |
Muut taseen ulkopuoliset erät |
”FC0090” on lomakkeen ”FC.03 Taseen ulkopuoliset erät ja ehdolliset velat” sarakkeessa ”FC0160” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi C FC0010 |
Vakuutusta/jälleenvakuutusta koskevat liiketoimet |
”FC0010” on lomakkeen ”FC.04 Vakuutus ja jälleenvakuutus” sarakkeessa ”FC0160” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi C FC0020 |
Vakuutusta/jälleenvakuutusta koskevat liiketoimet |
”FC0020” on lomakkeen ”FC.04 Vakuutus ja jälleenvakuutus” sarakkeessa ”FC0160” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi C FC0030 |
Vakuutusta/jälleenvakuutusta koskevat liiketoimet |
”FC0030” on lomakkeen ”FC.04 Vakuutus ja jälleenvakuutus” sarakkeessa ”FC0160” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi D |
Voittoja ja tappioita koskevat liiketoimet |
Tämä on rivien 7, 8, 9 ja 10 summa vastaavien sarakkeiden osalta. |
||||||
|
Rivi 7 FC0010 |
Palveluntarjoajille maksetut palkkiot |
”FC0010” on lomakkeen ”FC.05 Voitot ja tappiot” sarakkeessa ”FC0140” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 7 FC0020 |
Palveluntarjoajille maksetut palkkiot |
”FC0020” on lomakkeen ”FC.05 Voitot ja tappiot” sarakkeessa ”FC0140” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 7 FC0030 |
Palveluntarjoajille maksetut palkkiot |
”FC0030” on lomakkeen ”FC.05 Voitot ja tappiot” sarakkeessa ”FC0140” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 7 FC0040 |
Palveluntarjoajille maksetut palkkiot |
”FC0040” on lomakkeen ”FC.05 Voitot ja tappiot” sarakkeessa ”FC0140” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 7 FC0050 |
Palveluntarjoajille maksetut palkkiot |
”FC0050” on lomakkeen ”FC.05 Voitot ja tappiot” sarakkeessa ”FC0140” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 7 FC0060 |
Palveluntarjoajille maksetut palkkiot |
”FC0060” on lomakkeen ”FC.05 Voitot ja tappiot” sarakkeessa ”FC0140” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 7 FC0070 |
Palveluntarjoajille maksetut palkkiot |
”FC0070” on lomakkeen ”FC.05 Voitot ja tappiot” sarakkeessa ”FC0140” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 7 FC0080 |
Palveluntarjoajille maksetut palkkiot |
”FC0080” on lomakkeen ”FC.05 Voitot ja tappiot” sarakkeessa ”FC0140” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 7 FC0090 |
Palveluntarjoajille maksetut palkkiot |
”FC0090” on lomakkeen ”FC.05 Voitot ja tappiot” sarakkeessa ”FC0140” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 8 FC0010 |
Maksut ja muut vastaavat |
”FC0010” on lomakkeen ”FC.05 Voitot ja tappiot” sarakkeessa ”FC0140” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 8 FC0020 |
Maksut ja muut vastaavat |
”FC0020” on lomakkeen ”FC.05 Voitot ja tappiot” sarakkeessa ”FC0140” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 8 FC0030 |
Maksut ja muut vastaavat |
”FC0030” on lomakkeen ”FC.05 Voitot ja tappiot” sarakkeessa ”FC0140” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 8 FC0040 |
Maksut ja muut vastaavat |
”FC0040” on lomakkeen ”FC.05 Voitot ja tappiot” sarakkeessa ”FC0140” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 8 FC0050 |
Maksut ja muut vastaavat |
”FC0050” on lomakkeen ”FC.05 Voitot ja tappiot” sarakkeessa ”FC0140” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 8 FC0060 |
Maksut ja muut vastaavat |
”FC0060” on lomakkeen ”FC.05 Voitot ja tappiot” sarakkeessa ”FC0140” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 8 FC0070 |
Maksut ja muut vastaavat |
”FC0070” on lomakkeen ”FC.05 Voitot ja tappiot” sarakkeessa ”FC0140” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 8 FC0080 |
Maksut ja muut vastaavat |
”FC0080” on lomakkeen ”FC.05 Voitot ja tappiot” sarakkeessa ”FC0140” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 8 FC0090 |
Maksut ja muut vastaavat |
”FC0090” on lomakkeen ”FC.05 Voitot ja tappiot” sarakkeessa ”FC0140” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 9 FC0010 |
Korot |
”FC0010” on lomakkeen ”FC.05 Voitot ja tappiot” sarakkeessa ”FC0140” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 9 FC0020 |
Korot |
”FC0020” on lomakkeen ”FC.05 Voitot ja tappiot” sarakkeessa ”FC0140” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 9 FC0030 |
Korot |
”FC0030” on lomakkeen ”FC.05 Voitot ja tappiot” sarakkeessa ”FC0140” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 9 FC0040 |
Korot |
”FC0040” on lomakkeen ”FC.05 Voitot ja tappiot” sarakkeessa ”FC0140” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 9 FC0050 |
Korot |
”FC0050” on lomakkeen ”FC.05 Voitot ja tappiot” sarakkeessa ”FC0140” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 9 FC0060 |
Korot |
”FC0060” on lomakkeen ”FC.05 Voitot ja tappiot” sarakkeessa ”FC0140” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 9 FC0070 |
Korot |
”FC0070” on lomakkeen ”FC.05 Voitot ja tappiot” sarakkeessa ”FC0140” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 9 FC0080 |
Korot |
”FC0080” on lomakkeen ”FC.05 Voitot ja tappiot” sarakkeessa ”FC0140” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 9 FC0090 |
Korot |
”FC0090” on lomakkeen ”FC.05 Voitot ja tappiot” sarakkeessa ”FC0140” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 10 FC0010 |
Osingot |
”FC0010” on lomakkeen ”FC.05 Voitot ja tappiot” sarakkeessa ”FC0140” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 10 FC0020 |
Osingot |
”FC0020” on lomakkeen ”FC.05 Voitot ja tappiot” sarakkeessa ”FC0140” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 10 FC0030 |
Osingot |
”FC0030” on lomakkeen ”FC.05 Voitot ja tappiot” sarakkeessa ”FC0140” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 10 FC0040 |
Osingot |
”FC0040” on lomakkeen ”FC.05 Voitot ja tappiot” sarakkeessa ”FC0140” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 10 FC0050 |
Osingot |
”FC0050” on lomakkeen ”FC.05 Voitot ja tappiot” sarakkeessa ”FC0140” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 10 FC0060 |
Osingot |
”FC0060” on lomakkeen ”FC.05 Voitot ja tappiot” sarakkeessa ”FC0140” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 10 FC0070 |
Osingot |
”FC0070” on lomakkeen ”FC.05 Voitot ja tappiot” sarakkeessa ”FC0140” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 10 FC0080 |
Osingot |
”FC0080” on lomakkeen ”FC.05 Voitot ja tappiot” sarakkeessa ”FC0140” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
||||||
|
Rivi 10 FC0090 |
Osingot |
”FC0090” on lomakkeen ”FC.05 Voitot ja tappiot” sarakkeessa ”FC0140” ilmoitettujen määrien summa, kun
|
2. FC.01 Oman pääoman ehtoiset liiketoimet, velka ja varojen siirrot
2.1. Yleiset huomautukset
Tässä liitteen osassa annetaan tämän asetuksen liitteessä I olevia lomakkeita koskevat lisäohjeet. Jäljempänä olevan taulukon ensimmäisessä sarakkeessa yksilöidään raportoitavat erät kyseisessä liitteessä olevan lomakkeen sarakkeiden ja rivien mukaisesti.
Liitteen tämä osa koskee tietoja, jotka finanssiryhmittymien on ilmoitettava vähintään kerran vuodessa.
Tässä lomakkeessa ilmoitetaan kaikki direktiivin 2002/87/EY 8 artiklan 2 kohdassa tarkoitetut finanssiryhmittymän yhteisöjen väliset merkittävät ryhmänsisäiset liiketoimet, jotka liittyvät osakkeisiin, velkaan, vastavuoroiseen rahoitukseen (3) ja varojen siirtoihin.
Merkittäviä ryhmänsisäisiä liiketoimia ovat seuraavat:
|
a) |
osakkeet ja muut pääomaerät, mukaan lukien finanssiryhmittymän sidosyhteisöihin olevat omistusyhteydet ja finanssiryhmittymän sidosyhteisöjen osakkeiden siirrot; |
|
b) |
velka, mukaan lukien joukkovelkakirjalainat, lainat, vakuudellinen velka ja muut vastaavanlaiset liiketoimet, joissa maksetaan säännöllisesti ennalta määritettyä korkoa tai kuponkikorkoa tai vakuutusmaksuja ennalta määritetyn ajan; |
|
c) |
muut varojen siirrot, kuten kiinteistöjen siirrot ja sellaisten muiden yritysten osakkeiden siirrot, jotka eivät ole finanssiryhmittymän sidosyrityksiä (eli ovat ulkopuolisia yrityksiä). |
Finanssiryhmittymien on täytettävä tämä lomake kaikkien raportoitavien merkittävien ryhmänsisäisten liiketoimien osalta, joiden osapuolina ovat i) eri toimialoilla toimivat saman ryhmän säännellyt yhteisöt, ii) samalla toimialalla toimivat saman ryhmän säännellyt yhteisöt, iii) saman ryhmän säännelty yhteisö ja sääntelemätön yhteisö ja iv) säännelty yhteisö ja sellainen luonnollinen henkilö tai oikeushenkilö, jolla on läheinen sidonnaisuus ryhmän yrityksiin.
Tässä lomakkeessa ilmoitetaan ryhmänsisäiset liiketoimet, jotka
|
a) |
olivat voimassa raportointikauden alussa; |
|
b) |
tulivat voimaan raportointikauden aikana ja ovat voimassa raportointipäivänä; tai |
|
c) |
tulivat voimaan ja päättyivät/erääntyivät raportointikauden aikana. |
Kahta tai useampaa ryhmän yhteisöjen välistä liiketoimea, jotka taloudellisesta näkökulmasta katsottuna i) vaikuttavat samaan riskiin, ii) palvelevat samaa tarkoitusta tai iii) liittyvät väliaikaisesti johonkin suunnitelmaan, pidetään yhtenä taloudellisena toimena. Kaikki liiketoimet, jotka ovat osa yhtä taloudellista toimea, ilmoitetaan aina, kun ne saavuttavat tai ylittävät yhdessä vastaavan merkittäville ryhmänsisäisille liiketoimille asetetun kynnysarvon, vaikka ne alittaisivat kyseisen kynnysarvon yksittäisinä liiketoimina. Mahdolliset merkittäviin ryhmänsisäisiin liiketoimiin lisätyt osatekijät ilmoitetaan erillisinä ryhmänsisäisinä liiketoimina, vaikka osatekijä itsessään alittaisi merkittäviin liiketoimiin sovellettavan kynnysarvon. Esimerkiksi, jos yritys kasvattaa toisen sidosyrityksen alkuperäistä lainamäärää, lainan lisämäärä on kirjattava erillisenä eränä, jonka liikkeeseenlaskupäivä on lisäyksen päivämäärä.
Jos liiketoimen arvo ei ole liiketoimen kahden osapuolen kannalta sama (esimerkiksi A:n ja B:n välinen 10 000 000 euron liiketoimi, josta A kirjaa 10 000 000 euroa mutta B saa ainoastaan 9 500 000 euroa, koska liiketoimikustannukset ovat olleet 500 000 euroa), lomakkeessa ilmoitetaan liiketoimen määräksi enimmäismäärä (tässä esimerkissä 10 000 000 euroa).
Välillisillä liiketoimilla tarkoitetaan kaikkia liiketoimia, joissa riskialtistumia siirretään i) finanssiryhmittymän yhteisöjen välillä (mukaan lukien liiketoimet erillisyhtiöiden, yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten, oheispalveluyhteisöjen tai sääntelemättömien yhteisöjen kanssa) tai ii) finanssiryhmittymän ulkopuolisten yhteisöjen välillä (mutta joissa riskialtistuma lopulta palautuu tai jää finanssiryhmittymään). Jos toisiinsa liittyvät ryhmänsisäiset liiketoimet muodostavat ketjun (esimerkiksi A sijoittaa B:hen ja B sijoittaa C:hen), kyseiset liiketoimet ilmoitetaan välillisinä liiketoimina. Sen vuoksi on ilmoitettava A:sta C:hen johtavat liiketoimet, ja huomautuksissa on mainittava välivaiheet. Lisäksi on ilmoitettavat sellaiset liiketoimet, jotka muodostavat sarjan (esim. peräkkäin A–B–C–D, jossa sekä B että C kuuluvat ryhmittymään mutta ovat sääntelemättömiä yhteisöjä).
2.2. Positiokohtaiset ohjeet
|
|
ERÄ |
OHJEET |
||||||||||||||||||||
|
FC0010 |
Ryhmänsisäisen liiketoimen tunniste |
Kunkin ryhmänsisäisen liiketoimen yksilöllinen sisäinen tunnistekoodi. Sitä on käytettävä johdonmukaisesti eri aikoina. |
||||||||||||||||||||
|
FC0020 |
Sijoittajan/lainanantajan nimi |
Sen yhteisön nimi, joka ostaa osakkeet tai antaa lainan finanssiryhmittymässä sidosyritykselle. Tämä on yhteisö, joka kirjaa liiketoimen taseeseensa (taseen debet-puolelle) omaisuuseränä. |
||||||||||||||||||||
|
FC0030 |
Sijoittajan/lainanantajan tunnistekoodi |
Sijoittajalle/ostajalle/siirronsaajalle annettu yksilöllinen tunnistekoodi, jos käytettävissä, seuraavan tärkeysjärjestyksen mukaisesti:
Erityinen koodi:
|
||||||||||||||||||||
|
FC0031 |
Sijoittajan/lainanantajan koodin tyyppi |
Sarakkeessa ”Sijoittajan/lainanantajan tunnistekoodi” ilmoitetun tunnistekoodin tyyppi. Tässä käytetään oikeushenkilötunnusta (LEI) tai erityistä koodia. |
||||||||||||||||||||
|
FC0040 |
Sijoittajan/lainanantajan toimiala |
Jos sijoittaja/lainanantaja kuuluu direktiivin 2002/87/EY 2 artiklan 8 alakohdassa määritellylle rahoitussektorille, merkitään ”pankkiala”, ”vakuutusala” tai ”sijoituspalveluala”. Jos sijoittaja/lainanantaja ei kuulu kyseisen direktiivin 2 artiklan 8 alakohdassa määritellylle rahoitussektorille, merkitään ”ryhmän muu yritys”. |
||||||||||||||||||||
|
FC0050 |
Liikkeeseenlaskijan/lainanottajan nimi |
Osakkeet/pääomaerän liikkeeseen laskevan tai varat lainaksi ottavan (velan liikkeeseen laskevan) yhteisön nimi eli sen yhteisön nimi, joka kirjaa liiketoimen taseeseensa (taseen kredit-puolelle) velkana tai pääomana. |
||||||||||||||||||||
|
FC0060 |
Liikkeeseenlaskijan/lainanottajan tunnistekoodi |
Sijoittajalle/ostajalle/siirronsaajalle annettu yksilöllinen tunnistekoodi, jos käytettävissä, seuraavan tärkeysjärjestyksen mukaisesti:
Erityinen koodi:
|
||||||||||||||||||||
|
FC0061 |
Liikkeeseenlaskijan/lainanottajan koodin tyyppi |
Kohdassa ”Liikkeeseenlaskijan/lainanottajan tunnistekoodi” ilmoitetun tunnistekoodin tyyppi. Tässä käytetään oikeushenkilötunnusta (LEI) tai erityistä koodia. |
||||||||||||||||||||
|
FC0070 |
Liikkeeseenlaskijan/lainanottajan toimiala |
Jos liikkeeseenlaskija/lainanottaja kuuluu direktiivin 2002/87/EY 2 artiklan 8 alakohdassa määritellylle rahoitussektorille, merkitään ”pankkiala”, ”vakuutusala” tai ”sijoituspalveluala”. Jos liikkeeseenlaskija/lainanottaja ei kuulu kyseisen direktiivin 2 artiklan 8 alakohdassa määritellylle rahoitussektorille, merkitään ”ryhmän muu yritys”. |
||||||||||||||||||||
|
FC0080 |
Välilliset liiketoimet |
Jos ilmoitettu ryhmänsisäinen liiketoimi on osa välillistä liiketoimea (ks. edellä 2.1 kohta ”Yleiset huomautukset”), tässä solussa ilmoitetaan siihen liittyvälle liiketoimelle annettu ”Ryhmänsisäisen liiketoimen tunniste” (FC0010). Jos ilmoitettu ryhmänsisäinen liiketoimi ei ole osa välillistä liiketoimea, merkitään ”Ei”. |
||||||||||||||||||||
|
FC0090 |
Yksi taloudellinen toimi |
Jos ilmoitettu ryhmänsisäinen liiketoimi on osa yhtä taloudellista toimea (ks. edellä 2.1 kohta ”Yleiset huomautukset”), tässä solussa ilmoitetaan siihen liittyvälle liiketoimelle annettu ”Ryhmänsisäisen liiketoimen tunniste” (FC0010). Jos ilmoitettu ryhmänsisäinen liiketoimi ei ole osa yhtä taloudellista toimea, merkitään ”Ei”. |
||||||||||||||||||||
|
FC0100 |
Instrumentin tunnistekoodi |
Tämä on kahden vastapuolen välisen yksilöidyn instrumentin (pääoman, velan jne.) tunnistekoodi seuraavaan tärkeysjärjestyksen mukaisesti:
Tämä koodi saattaa poiketa solussa FC0010 ilmoitetusta ryhmänsisäisen liiketoimen koodista. |
||||||||||||||||||||
|
FC0101 |
Instrumentin tunnistekoodin tyyppi |
Kohdassa ”Instrumentin tunnistekoodi” ilmoitetun tunnistekoodin tyyppi. Valitaan yksi seuraavista suljetun koodiluettelon vaihtoehdoista:
|
||||||||||||||||||||
|
FC0110 |
Instrumenttityyppi |
Ilmoitetaan instrumenttityyppi. Tässä käytetään seuraavaa suljettua koodiluetteloa:
|
||||||||||||||||||||
|
FC0120 |
Instrumentti |
Yksilöidään instrumentti. Tässä käytetään seuraavaa suljettua koodiluetteloa:
|
||||||||||||||||||||
|
FC0130 |
Liikkeeseenlaskupäivä |
Tämä on liiketoimen toteutuspäivä / velan liikkeeseenlaskupäivä tai ryhmänsisäisen liiketoimen voimaantulopäivä, jos se on eri kuin liikkeeseenlaskupäivä, sen mukaan, kumpi niistä on aiempi. Päivämäärä ilmoitetaan ISO 8601 -muodossa (vvvv-kk-pp). |
||||||||||||||||||||
|
FC0140 |
Erääntymispäivä |
Ilmoitetaan sen päivän ISO 8601 -koodi (vvvv-kk-pp), jona liiketoimen voimassaolo päättyy tai liiketoimi erääntyy, jos sovellettavissa:
|
||||||||||||||||||||
|
FC0150 |
Liiketoimen valuutta |
Ilmoitetaan sen valuutan ISO 4217 -aakkoskoodi, jonka määräisenä liiketoimi on toteutettu. |
||||||||||||||||||||
|
FC0160 |
Määrä kaupantekopäivänä |
Liiketoimen määrä kaupantekopäivänä finanssiryhmittymän raportointivaluutan määräisenä. |
||||||||||||||||||||
|
FC0170 |
Määrä raportointipäivänä |
Määrä, joka liiketoimesta, esimerkiksi velan liikkeeseenlaskusta, on mahdollisesti jäljellä raportointipäivänä. Määrä ilmoitetaan finanssiryhmittymän raportointivaluutan määräisenä. Jos koko määrä on maksettu ennen eräpäivää / ennakkoon, sopimusperusteinen saldo on nolla. |
||||||||||||||||||||
|
FC0180 |
Vakuuden arvo |
Vakuudellisen velan vakuuden arvo tai varojen siirron sisältävän ryhmänsisäisen liiketoimen varallisuusarvo finanssiryhmittymän raportointivaluutan määräisenä. Saman toimialan yritysten väliset vakuusjärjestelyt arvostetaan kyseistä alaa koskevien sääntöjen mukaisesti. Esimerkiksi kahden finanssiryhmittymään kuuluvan luottolaitoksen ryhmänsisäiset liiketoimet voidaan arvostaa asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisesti. Eri toimialojen yritysten väliset vakuusjärjestelyt arvostetaan konsolidoivaa yhteisöä koskevien alakohtaisten sääntöjen mukaisesti. Esimerkiksi finanssiryhmittymän perimmäisenä emoyrityksenä toimivan luottolaitoksen ja kyseiseen ryhmittymään kuuluvan vakuutusyrityksen väliset ryhmänsisäiset liiketoimet arvostetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisesti. |
||||||||||||||||||||
|
FC0190 |
Raportointikaudella maksettujen osinkojen/korkojen/kuponkikorkojen ja muiden suoritettujen maksujen määrä |
Tähän soluun merkitään maksut, jotka on suoritettu raportointikaudella (raportointipäivänä päättyvällä 6 kuukauden jaksolla) tähän lomakkeeseen kirjattujen ryhmänsisäisten liiketoimien yhteydessä. Niihin sisältyvät seuraavat:
Tämä määrä ilmoitetaan finanssiryhmittymän raportointivaluutan määräisenä. |
||||||||||||||||||||
|
FC0200 |
Kuponkikorko/korko |
Mahdollinen korko- tai kuponkikorkoprosentti. Vaihtuvan koron tapauksessa tähän sisällytetään viitekorko ja sen yli menevä korko. |
||||||||||||||||||||
|
FC0210 |
Huomautukset |
Huomautuksiin sisällytetään seuraavat tiedot:
|
3. FC.02 – Ryhmänsisäiset liiketoimet – Johdannaiset
3.1. Yleiset huomautukset
Tässä osassa annetaan tämän asetuksen liitteessä I olevia lomakkeita koskevat lisäohjeet. Jäljempänä olevan taulukon ensimmäisessä sarakkeessa yksilöidään raportoitavat erät kyseisessä liitteessä olevan lomakkeen sarakkeiden ja rivien mukaisesti.
Liitteen tämä osa koskee tietoja, jotka finanssiryhmittymien on ilmoitettava vähintään kerran vuodessa.
Tässä lomakkeessa ilmoitetaan kaikki yhteisöjen väliset, johdannaisiin liittyvät merkittävät ryhmänsisäiset liiketoimet, jotka kuuluvat direktiivin 2002/87/EY 8 artiklan 2 kohdan mukaisesti finanssiryhmittymän valvonnan piiriin. Johdannaisiin liittyvät merkittävät ryhmänsisäiset liiketoimet on ilmoitettava, jos johdannaisen kirjanpitoarvo ylittää asetetun kynnysarvon.
Niitä ovat seuraavat:
|
a) |
korkosopimukset, mukaan lukien swapit, termiinisopimukset, futuurit ja optiot; |
|
b) |
valuuttakurssisopimukset, mukaan lukien swapit, termiinisopimukset, futuurit ja optiot; |
|
c) |
samankaltaiset muita kohde-etuuksia tai indeksejä koskevat sopimukset. |
Finanssiryhmittymien on täytettävä tämä lomake kaikkien raportoitavien merkittävien ryhmänsisäisten liiketoimien osalta, joiden osapuolina ovat i) eri toimialoilla toimivat saman ryhmän säännellyt yhteisöt, ii) samalla toimialalla toimivat saman ryhmän säännellyt yhteisöt, iii) saman ryhmän säännelty yhteisö ja sääntelemätön yhteisö ja iv) säännelty yhteisö ja sellainen luonnollinen henkilö tai oikeushenkilö, jolla on läheinen sidonnaisuus ryhmän yrityksiin.
Tässä lomakkeessa ilmoitetaan ryhmänsisäiset liiketoimet, jotka
|
a) |
olivat voimassa raportointikauden alussa; |
|
b) |
tulivat voimaan raportointikauden aikana ja ovat voimassa raportointipäivänä; |
|
c) |
tulivat voimaan ja päättyivät/erääntyivät raportointikauden aikana. |
Kahta tai useampaa ryhmän yhteisöjen välistä liiketoimea, jotka taloudellisesta näkökulmasta katsottuna i) vaikuttavat samaan riskiin, ii) palvelevat samaa tarkoitusta tai iii) liittyvät väliaikaisesti johonkin suunnitelmaan, pidetään yhtenä taloudellisena toimena. Kaikki liiketoimet, jotka ovat osa yhtä taloudellista toimea, ilmoitetaan aina, kun ne saavuttavat tai ylittävät yhdessä vastaavan merkittäville ryhmänsisäisille liiketoimille asetetun kynnysarvon, vaikka ne alittaisivat kynnysarvon yksittäisinä liiketoimina.
Mahdolliset merkittäviin ryhmänsisäisiin liiketoimiin lisätyt osatekijät ilmoitetaan erillisinä ryhmänsisäisinä liiketoimina, vaikka osatekijä itsessään alittaisi merkittäviin liiketoimiin sovellettavan kynnysarvon. Esimerkiksi, jos yritys kasvattaa toisen sidosyrityksen alkuperäistä lainamäärää, lainan lisämäärä on kirjattava erillisenä eränä, jonka liikkeeseenlaskupäivä on lisäyksen päivämäärä.
Jos liiketoimen arvo ei ole liiketoimen kahden osapuolen kannalta sama (esimerkiksi A:n ja B:n välinen 10 000 000 euron liiketoimi, josta A kirjaa 10 000 000 euroa mutta B saa ainoastaan 9 500 000 euroa, koska liiketoimikustannukset ovat olleet 500 000 euroa), lomakkeessa ilmoitetaan liiketoimen määräksi enimmäismäärä (tässä esimerkissä 10 000 000 euroa).
Välillisillä liiketoimilla tarkoitetaan kaikkia liiketoimia, joissa riskialtistumia siirretään i) finanssiryhmittymän yhteisöjen välillä (mukaan lukien liiketoimet erillisyhtiöiden, yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten, oheispalveluyhteisöjen tai sääntelemättömien yhteisöjen kanssa) tai ii) finanssiryhmittymän ulkopuolisten yhteisöjen välillä (mutta joissa riskialtistuma lopulta palautuu tai jää finanssiryhmittymään). Jos toisiinsa liittyvät ryhmänsisäiset liiketoimet muodostavat ketjun (esimerkiksi A sijoittaa B:hen ja B sijoittaa C:hen), kyseiset liiketoimet ilmoitetaan välillisinä liiketoimina. Sen vuoksi on ilmoitettava A:sta C:hen johtavat liiketoimet, ja huomautuksissa on mainittava välivaiheet. Lisäksi on ilmoitettavat sellaiset liiketoimet, jotka muodostavat sarjan (esim. peräkkäin A–B–C–D, jossa sekä B että C kuuluvat ryhmittymään mutta ovat sääntelemättömiä yhteisöjä).
3.2. Positiokohtaiset ohjeet
|
|
ERÄ |
OHJEET |
||||||||||||||||||||
|
FC0010 |
Ryhmänsisäisen liiketoimen tunniste |
Kunkin ryhmänsisäisen liiketoimen yksilöllinen sisäinen tunnistekoodi. Sitä on käytettävä johdonmukaisesti eri aikoina. |
||||||||||||||||||||
|
FC0020 |
Sijoittajan/ostajan nimi |
Johdannaiseen sijoittavan tai johdannaisen ostavan yhteisön tai pitkän position vastapuolen nimi. Swapien tapauksessa ilmoitetaan osapuoli, joka maksaa kiinteä koron ja saa vaihtuvan koron. |
||||||||||||||||||||
|
FC0030 |
Sijoittajan/ostajan tunnistekoodi |
Sijoittajalle/ostajalle/siirronsaajalle annettu yksilöllinen tunnistekoodi, jos käytettävissä, seuraavan tärkeysjärjestyksen mukaisesti:
Erityinen koodi:
|
||||||||||||||||||||
|
FC0031 |
Sijoittajan/ostajan koodin tyyppi |
Kohdassa ”Sijoittajan/ostajan tunnistekoodi” ilmoitetun tunnistekoodin tyyppi. Tässä käytetään oikeushenkilötunnusta (LEI) tai erityistä koodia. |
||||||||||||||||||||
|
FC0040 |
Sijoittajan/ostajan toimiala |
Jos sijoittaja/ostaja kuuluu direktiivin 2002/87/EY 2 artiklan 8 alakohdassa määritellylle rahoitussektorille, merkitään ”pankkiala”, ”vakuutusala” tai ”sijoituspalveluala”. Jos sijoittaja/ostaja ei kuulu kyseisen direktiivin 2 artiklan 8 alakohdassa määritellylle rahoitussektorille, merkitään ”ryhmän muu yritys”. |
||||||||||||||||||||
|
FC0050 |
Liikkeeseenlaskijan/myyjän nimi |
Johdannaisen liikkeeseen laskevan tai myyvän yhteisön tai lyhyen position vastapuolen nimi. Swapien tapauksessa ilmoitetaan osapuoli, joka saa kiinteän koron ja maksaa vaihtuvan koron. |
||||||||||||||||||||
|
FC0060 |
Liikkeeseenlaskijan/myyjän tunnistekoodi |
Sijoittajalle/ostajalle/siirronsaajalle annettu yksilöllinen tunnistekoodi, jos käytettävissä, seuraavan tärkeysjärjestyksen mukaisesti:
Erityinen koodi:
|
||||||||||||||||||||
|
FC0061 |
Liikkeeseenlaskijan/myyjän koodin tyyppi |
Kohdassa ”Liikkeeseenlaskijan/myyjän tunnistekoodi” ilmoitetun tunnistekoodin tyyppi. Tässä käytetään oikeushenkilötunnusta (LEI) tai erityistä koodia. |
||||||||||||||||||||
|
FC0070 |
Liikkeeseenlaskijan/myyjän rahoitussektori |
Jos liikkeeseenlaskija/myyjä kuuluu direktiivin 2002/87/EY 2 artiklan 8 alakohdassa määritellylle rahoitussektorille, merkitään ”pankkiala”, ”vakuutusala” tai ”sijoituspalveluala”. Jos liikkeeseenlaskija/myyjä ei kuulu kyseisen direktiivin 2 artiklan 8 alakohdassa määritellylle rahoitussektorille, merkitään ”ryhmän muu yritys”. |
||||||||||||||||||||
|
FC0080 |
Välilliset liiketoimet |
Jos ilmoitettu ryhmänsisäinen liiketoimi on osa välillistä liiketoimea (ks. edellä 2.1 kohta ”Yleiset huomautukset”), tässä solussa ilmoitetaan siihen liittyvälle liiketoimelle annettu ”Ryhmänsisäisen liiketoimen tunniste” (FC0010). Jos ilmoitettu ryhmänsisäinen liiketoimi ei ole osa välillistä liiketoimea, merkitään ”Ei”. |
||||||||||||||||||||
|
FC0090 |
Yksi taloudellinen toimi |
Jos ilmoitettu ryhmänsisäinen liiketoimi on osa yhtä taloudellista toimea (ks. edellä 2.1 kohta ”Yleiset huomautukset”), tässä solussa ilmoitetaan siihen liittyvälle liiketoimelle annettu ”Ryhmänsisäisen liiketoimen tunniste” (FC0010). Jos ilmoitettu ryhmänsisäinen liiketoimi ei ole osa yhtä taloudellista toimea, merkitään ”Ei”. |
||||||||||||||||||||
|
FC0100 |
Instrumentin tunnistekoodi |
Tämä on kahden vastapuolen välisen yksilöidyn instrumentin (pääoman, velan jne.) tunnistekoodi seuraavaan tärkeysjärjestyksen mukaisesti:
Tämä koodi saattaa poiketa solussa FC0010 ilmoitetusta ryhmänsisäisen liiketoimen koodista. |
||||||||||||||||||||
|
FC0101 |
Instrumentin tunnistekoodin tyyppi |
Kohdassa ”Instrumentin tunnistekoodi” ilmoitetun tunnistekoodin tyyppi. Valitaan yksi seuraavista suljetun koodiluettelon vaihtoehdoista:
|
||||||||||||||||||||
|
FC0110 |
Instrumenttityyppi |
Ilmoitetaan liiketoimityyppi. Tässä käytetään seuraavaa suljettua koodiluetteloa:
Takaisinostosopimus katsotaan käteisliiketoimeksi, joka sisältää termiinisopimuksen. |
||||||||||||||||||||
|
FC0120 |
Suojaustyyppi |
Ilmoitetaan liiketoimityyppi. Tässä käytetään seuraavaa suljettua koodiluetteloa:
|
||||||||||||||||||||
|
FC0130 |
Instrumentin tarkoitus |
Tässä kuvataan johdannaisen käyttö (esimerkiksi mikro- tai makrotason suojaus, tehokas salkunhoito). ”Mikrotason suojauksessa” on kyse johdannaisista, jotka kattavat yksittäisen rahoitusinstrumentin, ennakoidun liiketoimen tai velan. ”Makrotason suojauksessa” on kyse johdannaisista, jotka kattavat useita rahoitusinstrumentteja, ennakoituja liiketoimia tai velkoja. Tässä käytetään seuraavaa suljettua koodiluetteloa:
|
||||||||||||||||||||
|
FC0140 |
Alkamispäivä |
Ilmoitetaan johdannaissopimukseen liittyvän liiketoimen/kaupan päivämäärän ISO 8601 -koodi (vvvv-kk-pp). Liukuvien sopimusten tapauksessa käytetään alkuperäistä kaupantekopäivää. |
||||||||||||||||||||
|
FC0150 |
Erääntymispäivä |
Ilmoitetaan johdannaissopimuksen sopimusperusteisesti määritellyn päättymispäivän ISO 8601 -koodi (vvvv-kk-pp), esimerkiksi erääntymispäivä tai (eurooppalaisten tai amerikkalaisten) optioiden määräaika jne. |
||||||||||||||||||||
|
FC0160 |
Liiketoimen valuutta |
Ilmoitetaan sen valuutan ISO 4217 -aakkoskoodi, jonka määräisenä liiketoimi on toteutettu. |
||||||||||||||||||||
|
FC0170 |
Nimellismäärä |
Johdannaisen kattama tai sille altistuva määrä raportointipäivänä, toisin sanoen loppusaldo ryhmän raportointivaluutan määräisenä. Futuurien ja optioiden tapauksessa nimellismäärä vastaa sopimuksen kokoa kerrottuna sopimusten lukumäärällä. Swapien ja termiinien tapauksessa se vastaa sopimuksen arvoa. Jos liiketoimi on erääntynyt/päättynyt raportointikauden aikana ennen raportointipäivää, nimellismäärä raportointipäivänä on nolla. |
||||||||||||||||||||
|
FC0180 |
Kirjanpitoarvo |
Johdannaisen arvo raportointipäivänä yhteisön taseen mukaisesti. Jos liiketoimi on erääntynyt/päättynyt raportointikauden aikana ennen raportointipäivää, kirjanpitoarvo raportointipäivänä on johdannaisten suurin kirjanpitoarvo ennen liiketoimen erääntymistä. |
||||||||||||||||||||
|
FC0190 |
Vakuuden arvo |
Mahdollisen pantatun vakuuden arvo raportointipäivänä (nolla, jos johdannainen on suljettu). Tämä ilmoitetaan finanssiryhmittymän raportointivaluutan määräisenä. Saman toimialan yritysten väliset vakuusjärjestelyt arvostetaan kyseistä alaa koskevien sääntöjen mukaisesti (esimerkiksi kahden finanssiryhmittymään kuuluvan luottolaitoksen ryhmänsisäiset liiketoimet voidaan arvostaa asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisesti). Eri toimialojen yritysten väliset vakuusjärjestelyt arvostetaan konsolidoivaa yhteisöä koskevien alakohtaisten sääntöjen mukaisesti (esimerkiksi finanssiryhmittymän perimmäisenä emoyrityksenä toimivan luottolaitoksen ja kyseiseen ryhmittymään kuuluvan vakuutusyrityksen väliset ryhmänsisäiset liiketoimet arvostetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisesti). |
||||||||||||||||||||
|
FC0200 |
Johdannaisen kohde-etuutena olevan omaisuuserän/velan tunnistekoodi |
Johdannaissopimuksen kohde-etuutena olevan omaisuuserän tai velan tunnistekoodi. Tämä erä ilmoitetaan vain sellaisista johdannaisista, joilla on yksi kohde-etuutena oleva instrumentti tai indeksi yrityksen salkussa. Indeksi katsotaan yhdeksi instrumentiksi ja raportoidaan. Johdannaisen kohde-etuutena olevan instrumentin tunnistekoodi ilmoitetaan seuraavan tärkeysjärjestyksen mukaisesti:
Jos kohde-etuutena oleva omaisuuserä tai velka on indeksi, ilmoitetaan indeksin koodi. |
||||||||||||||||||||
|
FC0201 |
Johdannaisen kohde-etuutena olevan omaisuuserän/velan koodin tyyppi |
Kohdassa ”Johdannaisen kohde-etuutena olevan omaisuuserän/velan tunnistekoodi” ilmoitetun tunnistekoodin tyyppi. Valitaan yksi seuraavista suljetun koodiluettelon vaihtoehdoista:
|
||||||||||||||||||||
|
FC0210 |
Sen vastapuolen nimi, jonka vuoksi luottosuoja hankitaan |
Sen vastapuolen nimi, jonka maksukyvyttömyyden varalta suoja on hankittu. |
||||||||||||||||||||
|
FC0220 |
Swapin mukaisesti toimitettu korko (ostajan osalta) |
Swap-sopimuksen mukaisesti toimitettu korko (vain korkoswapien osalta). |
||||||||||||||||||||
|
FC0230 |
Swapin mukaisesti saatu korko (ostajan osalta) |
Swap-sopimuksen mukaisesti saatu korko (vain korkoswapien osalta). |
||||||||||||||||||||
|
FC0240 |
Swapin mukaisesti toimitettu valuutta (ostajan osalta) |
Ilmoitetaan swapin hinnan valuutan ISO 4217 -aakkoskoodi (vain valuuttaswapien osalta). |
||||||||||||||||||||
|
FC0250 |
Swapin mukaisesti saatu valuutta (ostajan osalta) |
Ilmoitetaan swapin mukaisen nimellismäärän valuutan ISO 4217 -aakkoskoodi (vain valuuttaswapien osalta). |
||||||||||||||||||||
|
FC0260 |
Johdannaisista saadut tulot |
Johdannaisiin sijoittamisesta tai johdannaisten ostamisesta saadut nettotulot. Tähän on tarkoitus merkitä sekä toteutuneet että toteutumattomat tulokset IFRS-standardeihin perustuvan tuloslaskelman mukaisesti. Määrät ilmoitetaan niiden nettohintoina (direktiivin 2009/138/EY mukaisesti). Korot ilmoitetaan lomakkeessa FC.05 Voitot ja tappiot. |
||||||||||||||||||||
|
FC0270 |
Huomautukset |
Huomautuksiin sisällytetään seuraavat tiedot:
|
4. FC.03 Taseen ulkopuoliset erät ja ehdolliset velat
4.1. Yleiset huomautukset
Tässä liitteen osassa annetaan tämän asetuksen liitteessä I olevia lomakkeita koskevat lisäohjeet. Jäljempänä olevan taulukon ensimmäisessä sarakkeessa yksilöidään raportoitavat erät kyseisessä liitteessä olevan lomakkeen sarakkeiden ja rivien mukaisesti.
Liitteen tämä osa koskee tietoja, jotka finanssiryhmittymien on ilmoitettava vähintään kerran vuodessa.
Tässä lomakkeessa ilmoitetaan kaikki yhteisöjen väliset, taseen ulkopuoliin takuisiin liittyvät merkittävät ryhmänsisäiset liiketoimet, jotka kuuluvat direktiivin 2002/87/EY 8 artiklan 2 kohdan mukaisesti finanssiryhmittymän valvonnan piiriin.
Niitä ovat seuraavat:
|
a) |
taseen ulkopuoliset takuut; |
|
b) |
käyttämättömät luottojärjestelyt; |
|
c) |
termiiniostosopimuksilla ostetut omaisuuserät (valuutta tai muut); |
|
d) |
direktiivin 86/635/ETY 12 artiklan 3 ja 5 kohdassa tarkoitetut omaisuuserien myynti- ja takaisinostosopimukset; |
|
e) |
ehdolliset velat. |
Finanssiryhmittymien on täytettävä tämä lomake kaikkien raportoitavien merkittävien ryhmänsisäisten liiketoimien osalta, joiden osapuolina ovat i) eri toimialoilla toimivat saman ryhmän säännellyt yhteisöt, ii) samalla toimialalla toimivat saman ryhmän säännellyt yhteisöt, iii) saman ryhmän säännelty yhteisö ja sääntelemätön yhteisö ja iv) säännelty yhteisö ja sellainen luonnollinen henkilö tai oikeushenkilö, jolla on läheinen sidonnaisuus ryhmän yrityksiin.
Tähän lomakkeeseen sisällytetään ryhmänsisäiset liiketoimet, jotka
|
a) |
olivat voimassa raportointikauden alussa; |
|
b) |
tulivat voimaan raportointikauden aikana ja ovat voimassa raportointipäivänä; |
|
c) |
tulivat voimaan ja päättyivät/erääntyivät raportointikauden aikana. |
Kahta tai useampaa ryhmän yhteisöjen välistä liiketoimea, jotka taloudellisesta näkökulmasta katsottuna i) vaikuttavat samaan riskiin, ii) palvelevat samaa tarkoitusta tai iii) liittyvät väliaikaisesti johonkin suunnitelmaan, pidetään yhtenä taloudellisena toimena. Kaikki liiketoimet, jotka ovat osa yhtä taloudellista toimea, ilmoitetaan aina, kun ne saavuttavat tai ylittävät yhdessä vastaavan merkittäville ryhmänsisäisille liiketoimille asetetun kynnysarvon, vaikka ne alittaisivat kynnysarvon yksittäisinä liiketoimina. Mahdolliset merkittäviin ryhmänsisäisiin liiketoimiin lisätyt osatekijät ilmoitetaan erillisinä ryhmänsisäisinä liiketoimina, vaikka osatekijä itsessään alittaisi merkittäviin liiketoimiin sovellettavan kynnysarvon. Esimerkiksi, jos yritys kasvattaa toisen sidosyrityksen alkuperäistä lainamäärää, lainan lisämäärä on kirjattava erillisenä eränä, jonka liikkeeseenlaskupäivä on lisäyksen päivämäärä.
Jos liiketoimen arvo ei ole liiketoimen kahden osapuolen kannalta sama (esimerkiksi A:n ja B:n välinen 10 000 000 euron liiketoimi, josta A kirjaa 10 000 000 euroa mutta B saa ainoastaan 9 500 000 euroa, koska liiketoimikustannukset ovat olleet 500 000 euroa), lomakkeessa ilmoitetaan liiketoimen määräksi enimmäismäärä (tässä esimerkissä 10 000 000 euroa).
Välillisillä liiketoimilla tarkoitetaan kaikkia liiketoimia, joissa riskialtistumia siirretään i) finanssiryhmittymän yhteisöjen välillä (mukaan lukien liiketoimet erillisyhtiöiden, yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten, oheispalveluyhteisöjen tai sääntelemättömien yhteisöjen kanssa) tai ii) finanssiryhmittymän ulkopuolisten yhteisöjen välillä (mutta joissa riskialtistuma lopulta palautuu tai jää finanssiryhmittymään). Jos toisiinsa liittyvät ryhmänsisäiset liiketoimet muodostavat ketjun (esimerkiksi A sijoittaa B:hen ja B sijoittaa C:hen), kyseiset liiketoimet ilmoitetaan välillisinä liiketoimina. Sen vuoksi on ilmoitettava A:sta C:hen johtavat liiketoimet, ja huomautuksissa on mainittava välivaiheet. Lisäksi on ilmoitettavat sellaiset liiketoimet, jotka muodostavat sarjan (esim. peräkkäin A–B–C–D, jossa sekä B että C kuuluvat ryhmittymään mutta ovat sääntelemättömiä yhteisöjä).
4.2. Positiokohtaiset ohjeet
|
|
ERÄ |
OHJEET |
||||||||||||||||
|
FC0010 |
Ryhmänsisäisen liiketoimen tunniste |
Kunkin ryhmänsisäisen liiketoimen yksilöllinen sisäinen tunnistekoodi. Sitä on käytettävä johdonmukaisesti eri aikoina. |
||||||||||||||||
|
FC0020 |
Takuun antajan nimi |
Taseen ulkopuolisen takuun antavan yhteisön nimi. |
||||||||||||||||
|
FC0030 |
Takuun antajan tunnistekoodi |
Takuun antajalle annettu yksilöllinen tunnistekoodi, jos käytettävissä, seuraavan tärkeysjärjestyksen mukaisesti:
Erityinen koodi:
|
||||||||||||||||
|
FC0031 |
Takuun antajan koodin tyyppi |
Kohdassa ”Takuun antajan tunnistekoodi” ilmoitetun tunnistekoodin tyyppi. Tässä käytetään oikeushenkilötunnusta (LEI) tai erityistä koodia. |
||||||||||||||||
|
FC0040 |
Takuun antajan rahoitussektori |
Jos takuun antaja kuuluu direktiivin 2002/87/EY 2 artiklan 8 alakohdassa määritellylle rahoitussektorille, merkitään ”pankkiala”, ”vakuutusala” tai ”sijoituspalveluala”. Jos takuun antaja ei kuulu kyseisen direktiivin 2 artiklan 8 alakohdassa määritellylle rahoitussektorille, merkitään ”ryhmän muu yritys”. |
||||||||||||||||
|
FC0050 |
Edunsaajan nimi |
Taseen ulkopuolisen takuun edunsaajana olevan yhteisön nimi. |
||||||||||||||||
|
FC0060 |
Edunsaajan tunnistekoodi |
Edunsaajalle annettu yksilöllinen tunnistekoodi, jos käytettävissä, seuraavan tärkeysjärjestyksen mukaisesti:
Erityinen koodi:
|
||||||||||||||||
|
FC0061 |
Edunsaajan koodin tyyppi |
Kohdassa ”Edunsaajan tunnistekoodi” ilmoitetun tunnistekoodin tyyppi. Tässä käytetään oikeushenkilötunnusta (LEI) tai erityistä koodia. |
||||||||||||||||
|
FC0070 |
Edunsaajan rahoitussektori |
Jos edunsaaja kuuluu direktiivin 2002/87/EY 2 artiklan 8 alakohdassa määritellylle rahoitussektorille, merkitään ”pankkiala”, ”vakuutusala” tai ”sijoituspalveluala”. Jos edunsaaja ei kuulu kyseisen direktiivin 2 artiklan 8 alakohdassa määritellylle rahoitussektorille, merkitään ”ryhmän muu yritys”. |
||||||||||||||||
|
FC0080 |
Välilliset liiketoimet |
Jos ilmoitettu ryhmänsisäinen liiketoimi on osa välillistä liiketoimea (ks. edellä 2.1 kohta ”Yleiset huomautukset”), tässä solussa ilmoitetaan siihen liittyvälle liiketoimelle annettu ”Ryhmänsisäisen liiketoimen tunniste” (FC0010). Jos ilmoitettu ryhmänsisäinen liiketoimi ei ole osa välillistä liiketoimea, merkitään ”Ei”. |
||||||||||||||||
|
FC0090 |
Yksi taloudellinen toimi |
Jos ilmoitettu ryhmänsisäinen liiketoimi on osa yhtä taloudellista toimea (ks. edellä 2.1 kohta ”Yleiset huomautukset”), tässä solussa ilmoitetaan siihen liittyvälle liiketoimelle annettu ”Ryhmänsisäisen liiketoimen tunniste” (FC0010). Jos ilmoitettu ryhmänsisäinen liiketoimi ei ole osa yhtä taloudellista toimea, merkitään ”Ei”. |
||||||||||||||||
|
FC0100 |
Liiketoimityyppi |
Ilmoitetaan liiketoimityyppi. Tässä käytetään seuraavaa suljettua koodiluetteloa:
|
||||||||||||||||
|
FC0110 |
Liiketoimen toteutuspäivä / liikkeeseenlaskupäivä |
Ilmoitetaan liiketoimen toteutuspäivän / liikkeeseenlaskupäivän ISO 8601 -koodi (vvvv-kk-pp). |
||||||||||||||||
|
FC0120 |
Liiketoimen perustana olevan sopimuksen päättymispäivä |
Ilmoitetaan tarvittaessa sopimuksen voimassaolon päättymispäivän ISO 8601 -koodi (vvvv-kk-pp). Jos päättymispäivä on rajoittamaton, merkitään ”9999-12-31”. |
||||||||||||||||
|
FC0130 |
Liiketoimen valuutta |
Ilmoitetaan sen valuutan ISO 4217 -aakkoskoodi, jonka määräisenä liiketoimi on toteutettu. Jos valuuttoja on kaksi, ilmoitetaan molemmat solussa FC0200. |
||||||||||||||||
|
FC0140 |
Laukaiseva tapahtuma |
Tarvittaessa esitetään lyhyt kuvaus tapahtumasta, joka laukaisisi liiketoimen/maksun/velan (esimerkiksi tapahtuma, joka laukaisisi ehdollisen velan). |
||||||||||||||||
|
FC0150 |
Liiketoimen arvo alkamispäivänä |
Liiketoimen tai pantatun vakuuden arvo. Tämä erä ilmoitetaan ryhmän raportointivaluutan määräisenä. |
||||||||||||||||
|
FC0160 |
Liiketoimen arvo raportointipäivänä |
Liiketoimen tai pantatun vakuuden arvo. Tämä erä ilmoitetaan ryhmän raportointivaluutan määräisenä. |
||||||||||||||||
|
FC0170 |
Ehdollisten velkojen suurin mahdollinen arvo |
Finanssiryhmittymän taseeseen sisältyvien ehdollisten velkojen suurin mahdollinen arvo, jos käytettävissä, niiden todennäköisyydestä riippumatta (toisin sanoen tulevaisuuden kassavirrat, jotka ovat edellytyksenä ehdollisen velan maksamiselle sen elinkaaren aikana, diskontattuna asiaankuuluvalla riskittömällä korkokäyrällä). Kaikkien mahdollisten kassavirtojen summa, jos tapahtumat laukaisivat takuut, jotka ”takuun antaja” (solu FC0020) on antanut ”edunsaajalle” (solu FC0050) kattamaan yrityksen erääntyneiden velkojen maksamisen (mukaan lukien remburssi ja käyttämättömät sitovat luottojärjestelyt). Tähän erään ei sisällytetä määriä, jotka on jo ilmoitettu sarakkeissa FC0150 ja FC0160. |
||||||||||||||||
|
FC0180 |
Vakuudellisten varojen arvo |
Niiden vakuudellisten varojen arvo, joita varten takuut saadaan. Tässä tapauksessa voi olla asianmukaista noudattaa alakohtaisia arvostusperiaatteita. |
||||||||||||||||
|
FC0190 |
Taseen ulkopuolisista eristä saadut tulot |
Taseen ulkopuolisiin liiketoimiin liittyvät tulot. |
||||||||||||||||
|
FC0200 |
Huomautukset |
Huomautuksiin sisällytetään seuraavat tiedot:
|
5. FC.04 – Ryhmänsisäiset liiketoimet – Vakuutus ja jälleenvakuutus
5.1. Yleiset huomautukset
Tässä liitteen osassa annetaan tämän asetuksen liitteessä I olevia taulukoita koskevat lisäohjeet. Jäljempänä olevan taulukon ensimmäisessä sarakkeessa yksilöidään raportoitavat erät kyseisessä liitteessä olevan lomakkeen sarakkeiden ja rivien mukaisesti.
Liitteen tämä osa koskee tietoja, jotka finanssiryhmittymien on ilmoitettava vähintään kerran vuodessa.
Tässä lomakkeessa ilmoitetaan kaikki yhteisöjen väliset, ryhmän sisäiseen vakuutukseen ja jälleenvakuutukseen liittyvät merkittävät ryhmänsisäiset liiketoimet, jotka kuuluvat direktiivin 2002/87/EY 8 artiklan 2 kohdan mukaisesti finanssiryhmittymän valvonnan piiriin.
Näitä ovat muun muassa seuraavat:
|
a) |
ryhmän piiriin kuuluvien yhteisöjen vakuutussopimukset ryhmän piiriin kuuluvien vakuutusyhtiöiden kanssa; |
|
b) |
ryhmän sidosyritysten väliset jälleenvakuutussopimukset; |
|
c) |
ryhmän sidosyritysten välinen fakultatiivinen jälleenvakuutus; |
|
d) |
mikä tahansa muu liiketoimi, joka johtaa ryhmän sidosyritysten väliseen vakuutusriskin siirtoon. |
Finanssiryhmittymien on täytettävä tämä lomake kaikkien raportoitavien merkittävien ryhmänsisäisten liiketoimien osalta, joiden osapuolina ovat i) eri toimialoilla toimivat saman ryhmän säännellyt yhteisöt, ii) samalla toimialalla toimivat saman ryhmän säännellyt yhteisöt, iii) saman ryhmän säännelty yhteisö ja sääntelemätön yhteisö ja iv) säännelty yhteisö ja sellainen luonnollinen henkilö tai oikeushenkilö, jolla on läheinen sidonnaisuus ryhmän yrityksiin.
Tähän lomakkeeseen sisällytetään ryhmänsisäiset liiketoimet, jotka
|
a) |
olivat voimassa raportointikauden alussa; |
|
b) |
tulivat voimaan raportointikauden aikana ja ovat voimassa raportointipäivänä; |
|
c) |
tulivat voimaan ja päättyivät/erääntyivät raportointikauden aikana. |
Kahta tai useampaa ryhmän yhteisöjen välistä liiketoimea, jotka taloudellisesta näkökulmasta katsottuna i) vaikuttavat samaan riskiin, ii) palvelevat samaa tarkoitusta tai iii) liittyvät väliaikaisesti johonkin suunnitelmaan, pidetään yhtenä taloudellisena toimena. Kaikki liiketoimet, jotka ovat osa yhtä taloudellista toimea, ilmoitetaan aina, kun ne saavuttavat tai ylittävät yhdessä vastaavan merkittäville ryhmänsisäisille liiketoimille asetetun kynnysarvon, vaikka ne alittaisivat kynnysarvon yksittäisinä liiketoimina.
Mahdolliset merkittäviin ryhmänsisäisiin liiketoimiin lisätyt osatekijät ilmoitetaan erillisinä ryhmänsisäisinä liiketoimina, vaikka osatekijä itsessään alittaisi merkittäviin liiketoimiin sovellettavan kynnysarvon. Esimerkiksi, jos yritys kasvattaa toisen sidosyrityksen alkuperäistä lainamäärää, lainan lisämäärä on kirjattava erillisenä eränä, jonka liikkeeseenlaskupäivä on lisäyksen päivämäärä.
Jos liiketoimen arvo ei ole liiketoimen kahden osapuolen kannalta sama (esimerkiksi A:n ja B:n välinen 10 000 000 euron liiketoimi, josta A kirjaa 10 000 000 euroa mutta B saa ainoastaan 9 500 000 euroa, koska liiketoimikustannukset ovat olleet 500 000 euroa), lomakkeessa ilmoitetaan liiketoimen määräksi enimmäismäärä (tässä esimerkissä 10 000 000 euroa). Välillisillä liiketoimilla tarkoitetaan kaikkia liiketoimia, joissa riskialtistumia siirretään i) finanssiryhmittymän yhteisöjen välillä (mukaan lukien liiketoimet erillisyhtiöiden, yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten, oheispalveluyhteisöjen tai sääntelemättömien yhteisöjen kanssa) tai ii) finanssiryhmittymän ulkopuolisten yhteisöjen välillä (mutta joissa riskialtistuma lopulta palautuu tai jää finanssiryhmittymään). Jos toisiinsa liittyvät ryhmänsisäiset liiketoimet muodostavat ketjun (esimerkiksi A sijoittaa B:hen ja B sijoittaa C:hen), kyseiset liiketoimet ilmoitetaan välillisinä liiketoimina. Sen vuoksi on ilmoitettava A:sta C:hen johtava liiketoimi, ja huomautuksissa on mainittava välivaiheet. Lisäksi on ilmoitettavat sellaiset liiketoimet, jotka muodostavat sarjan (esim. peräkkäin A–B–C–D, jossa sekä B että C kuuluvat ryhmittymään mutta ovat sääntelemättömiä yhteisöjä).
5.2. Positiokohtaiset ohjeet
|
|
ERÄ |
OHJEET |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
FC0010 |
Ryhmänsisäisen liiketoimen tunniste |
Kunkin ryhmänsisäisen liiketoimen yksilöllinen sisäinen tunnistekoodi. Sitä on käytettävä johdonmukaisesti eri aikoina. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
FC0020 |
Vakuutetun/ensivakuuttajan nimi |
Sen yhteisön virallinen nimi, joka on siirtänyt vakuutusriskin ryhmään kuuluvalle toiselle vakuuttajalle tai jälleenvakuuttajalle. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
FC0030 |
Vakuutetun/ensivakuuttajan tunnistekoodi |
Sijoittajalle/ostajalle/siirronsaajalle annettu yksilöllinen tunnistekoodi, jos käytettävissä, seuraavan tärkeysjärjestyksen mukaisesti:
Erityinen koodi:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
FC0031 |
Vakuutetun/ensivakuuttajan koodin tyyppi |
Kohdassa ”Vakuutetun/ensivakuuttajan tunnistekoodi” ilmoitetun tunnistekoodin tyyppi. Tässä käytetään oikeushenkilötunnusta (LEI) tai erityistä koodia. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
FC0040 |
Vakuutetun/ensivakuuttajan toimiala |
Jos vakuutettu tai ensivakuuttaja kuuluu direktiivin 2002/87/EY 2 artiklan 8 alakohdassa määritellylle rahoitussektorille, merkitään ”pankkiala”, ”vakuutusala” tai ”sijoituspalveluala”. Jos vakuutettu ei kuulu kyseisen direktiivin 2 artiklan 8 alakohdassa määritellylle rahoitussektorille, merkitään ”ryhmän muu yritys”. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
FC0050 |
Vakuuttajan/jälleenvakuuttajan nimi |
Sen vakuuttajan tai jälleenvakuuttajan virallinen nimi, jolle vakuutusriski on siirretty. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
FC0060 |
Vakuuttajan/jälleenvakuuttajan tunnistekoodi |
Sijoittajalle/ostajalle/siirronsaajalle annettu yksilöllinen tunnistekoodi, jos käytettävissä, seuraavan tärkeysjärjestyksen mukaisesti:
Erityinen koodi:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
FC0061 |
Vakuuttajan/jälleenvakuuttajan koodin tyyppi |
Kohdassa ”Vakuuttajan/jälleenvakuuttajan tunnistekoodi” ilmoitetun tunnistekoodin tyyppi. Tässä käytetään oikeushenkilötunnusta (LEI) tai erityistä koodia. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
FC0070 |
Vakuuttajan/jälleenvakuuttajan toimiala |
Direktiivin 2002/87/EY 2 artiklan 8 alakohdassa tarkoitettu palveluntarjoajan rahoitussektori eli ”vakuutusala”. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
FC0080 |
Välilliset liiketoimet |
Jos ilmoitettu ryhmänsisäinen liiketoimi on osa välillistä liiketoimea (ks. edellä 2.1 kohta ”Yleiset huomautukset”), tässä solussa ilmoitetaan siihen liittyvälle liiketoimelle annettu ”Ryhmänsisäisen liiketoimen tunniste” (FC0010). Jos ilmoitettu ryhmänsisäinen liiketoimi ei ole osa välillistä liiketoimea, merkitään ”Ei”. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
FC0090 |
Yksi taloudellinen toimi |
Jos ilmoitettu ryhmänsisäinen liiketoimi on osa yhtä taloudellista toimea (ks. edellä 2.1 kohta ”Yleiset huomautukset”), tässä solussa ilmoitetaan siihen liittyvälle liiketoimelle annettu ”Ryhmänsisäisen liiketoimen tunniste” (FC0010). Jos ilmoitettu ryhmänsisäinen liiketoimi ei ole osa yhtä taloudellista toimea, merkitään ”Ei”. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
FC0100 |
Liiketoimen tyyppi |
Ilmoitetaan sopimuksen tyyppi. Tässä käytetään seuraavaa suljettua koodiluetteloa:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
FC0110 |
Liiketoimi |
Jos C100 = jälleenvakuutus, ilmoitetaan jälleenvakuutussopimuksen tyyppi. Tässä käytetään seuraavaa suljettua koodiluetteloa:
Muita suhteellisia sopimuksia (koodi 13) ja muita ei-suhteellisia sopimuksia (koodi 14) voidaan käyttää yhdistelmätyyppisistä jälleenvakuutussopimuksista. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
FC0120 |
Alkamispäivä |
Ilmoitetaan kyseisen jälleenvakuutussopimuksen voimaantulopäivän ISO 8601 -koodi (vvvv-kk-pp). |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
FC0130 |
Päättymispäivä |
Ilmoitetaan kyseisen jälleenvakuutussopimuksen päättymispäivän ISO 8601 -koodi (vvvv-kk-pp) (toisin sanoen viimeinen päivä, jona jälleenvakuutussopimus on voimassa). Tätä erää ei raportoida, jos päättymispäivää ei ole (esimerkiksi, jos sopimus on toistaiseksi voimassa ja päättyy jommankumman sopimuspuolen irtisanoessa sen). |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
FC0140 |
Liiketoimen valuutta |
Ilmoitetaan kyseisen jälleenvakuutussopimuksen maksuvaluutan ISO 4217 -aakkoskoodi. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
FC0150 |
Enimmäissuoja liiketoimea kohden |
Osamäärä- tai ylijälleenvakuutussopimusten tapauksessa tässä ilmoitetaan 100 prosenttia koko sopimukselle asetetusta enimmäismäärästä (esimerkiksi 10 000 000 euroa). Rajoittamattoman vakuutussuojan tapauksessa merkitään ”–1”. Tämä erä on ilmoitettava liiketoimen valuutan määräisenä. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
FC0160 |
Nettosaamiset |
Määrä, joka saadaan laskemalla yhteen i) (jälleen)vakuuttajan maksamat korvaukset, joita (jälleen)vakuuttaja ei ole vielä maksanut takaisin, ii) palkkio, joka (jälleen)vakuuttajan on määrä maksaa, ja iii) muut saamiset, joista vähennetään velat (jälleen)vakuuttajalle. Käteistalletukset jätetään pois näistä määristä, ja ne katsotaan saaduiksi takuiksi. Tämä erä on ilmoitettava ryhmän raportointivaluutan määräisenä. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
FC0170 |
Saamiset jälleenvakuutussopimuksista yhteensä |
Jälleenvakuuttajalta olevien saamisten kokonaismäärä raportointipäivänä. Tähän sisältyvät seuraavat:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
FC0180 |
Jälleenvakuutuksen vakuutustekninen tulos (jälleenvakuutus) |
Jälleenvakuutuksen tulos (jälleenvakuutetun yhteisön osalta) Tämä on jälleenvakuutetun yhteisön saamien jälleenvakuutuspalkkioiden kokonaismäärä miinus jälleenvakuutetun yhteisön maksamat bruttojälleenvakuutusmaksut plus jälleenvakuuttajan raportointikauden aikana maksamat korvaukset plus jälleenvakuutussopimuksista saatujen korvausten kokonaismäärä raportointikauden lopussa miinus jälleenvakuutussopimuksista saatujen korvausten kokonaismäärä raportointikauden alussa. Tämä erä on ilmoitettava ryhmän raportointivaluutan määräisenä. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
FC0190 |
Vakuutusmaksut (vakuutus) |
Delegoidun asetuksen (EU) 2015/35 1 artiklan 11 alakohdassa määriteltyjen vakuutusmaksutulojen kokonaismäärä bruttomääräisenä. Tämä solu ei koske vahinkovakuutussopimuksiin pohjautuvia annuiteetteja. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
FC0200 |
Korvaukset (vakuutus) |
Vuoden aikana maksettujen bruttokorvausten kokonaismäärä (mukaan lukien korvausten hallinnoimiskulut). |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
FC0210 |
Vakuutuslaji |
Ilmoitetaan delegoidun asetuksen (EU) 2015/35 liitteessä I määritelty jälleenvakuutettava vakuutuslaji. Tässä käytetään seuraavaa suljettua koodiluetteloa:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
FC0220 |
Huomautukset |
Huomautuksiin sisällytetään seuraavat tiedot:
|
6. FC.05 – Ryhmänsisäiset liiketoimet – Voitot ja tappiot
6.1. Yleiset huomautukset
Tässä liitteessä annetaan tämän asetuksen liitteessä I olevia lomakkeita koskevat lisäohjeet. Jäljempänä olevan taulukon ensimmäisessä sarakkeessa yksilöidään raportoitavat erät kyseisessä liitteessä olevan lomakkeen sarakkeiden ja rivien mukaisesti.
Liitteen tämä osa koskee tietoja, jotka finanssiryhmittymien on ilmoitettava vähintään kerran vuodessa.
Tässä lomakkeessa ilmoitetaan voitot ja tappiot, jotka liittyvät kaikkiin yhteisöjen välisiin merkittäviin ryhmänsisäisiin liiketoimiin, jotka kuuluvat direktiivin 2002/87/EY 8 artiklan 2 kohdan mukaisesti finanssiryhmittymän valvonnan piiriin, tai voittoja tai tappioita koskevat liiketoimet, jotka liittyvät merkittäviin ryhmänsisäiin liiketoimiin tai joita pidetään sellaisina. Näitä ovat muun muassa seuraavat:
|
a) |
maksut: |
|
b) |
palkkiot; |
|
c) |
korot; |
|
d) |
osingot. |
Ryhmänsisäinen ulkoistaminen tai sisäinen kustannustenjako, joka johtaa merkittäviin ryhmänsisäisiin liiketoimiin, on ilmoitettava.
Vaikka korot ja osingot ilmoitetaan lomakkeissa FC.01 ja FC.04, ne on ilmoitettava myös lomakkeessa FC.05 Voitot ja tappiot. Finanssiryhmittymien on täytettävä tämä lomake kaikkien raportoitavien merkittävien ryhmänsisäisten liiketoimien osalta, joiden osapuolina ovat i) eri toimialoilla toimivat saman ryhmän säännellyt yhteisöt, ii) samalla toimialalla toimivat saman ryhmän säännellyt yhteisöt, iii) saman ryhmän säännelty yhteisö ja sääntelemätön yhteisö ja iv) säännelty yhteisö ja sellainen luonnollinen henkilö tai oikeushenkilö, jolla on läheinen sidonnaisuus ryhmän yrityksiin.
Tähän lomakkeeseen sisällytetään ryhmänsisäiset liiketoimet, jotka
|
— |
olivat voimassa raportointikauden alussa; |
|
— |
tulivat voimaan raportointikauden aikana ja ovat voimassa raportointipäivänä; |
|
— |
tulivat voimaan ja päättyivät/erääntyivät raportointikauden aikana. |
Kahta tai useampaa ryhmän yhteisöjen välistä liiketoimea, jotka taloudellisesta näkökulmasta katsottuna i) vaikuttavat samaan riskiin, ii) palvelevat samaa tarkoitusta tai iii) liittyvät väliaikaisesti johonkin suunnitelmaan, pidetään yhtenä taloudellisena toimena.
Kaikki liiketoimet, jotka ovat osa yhtä taloudellista toimea, ilmoitetaan aina, kun ne saavuttavat tai ylittävät yhdessä vastaavan merkittäville ryhmänsisäisille liiketoimille asetetun kynnysarvon, vaikka ne alittaisivat kynnysarvon yksittäisinä liiketoimina.
Mahdolliset merkittäviin ryhmänsisäisiin liiketoimiin lisätyt osatekijät ilmoitetaan erillisinä ryhmänsisäisinä liiketoimina, vaikka osatekijä itsessään alittaisi merkittäviin liiketoimiin sovellettavan kynnysarvon. Esimerkiksi, jos yritys kasvattaa toisen sidosyrityksen alkuperäistä lainamäärää, lainan lisämäärä on kirjattava erillisenä eränä, jonka liikkeeseenlaskupäivä on lisäyksen päivämäärä.
Jos liiketoimen arvo ei ole liiketoimen kahden osapuolen kannalta sama (esimerkiksi A:n ja B:n välinen 10 000 000 euron liiketoimi, josta A kirjaa 10 000 000 euroa mutta B saa ainoastaan 9 500 000 euroa, koska liiketoimikustannukset ovat olleet 500 000 euroa), lomakkeessa ilmoitetaan liiketoimen määräksi enimmäismäärä (tässä esimerkissä 10 000 000 euroa). Välillisillä liiketoimilla tarkoitetaan kaikkia liiketoimia, joissa riskialtistumia siirretään i) finanssiryhmittymän yhteisöjen välillä (mukaan lukien liiketoimet erillisyhtiöiden, yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten, oheispalveluyhteisöjen tai sääntelemättömien yhteisöjen kanssa) tai ii) finanssiryhmittymän ulkopuolisten yhteisöjen välillä (mutta joissa riskialtistuma lopulta palautuu tai jää finanssiryhmittymään). Jos toisiinsa liittyvät ryhmänsisäiset liiketoimet muodostavat ketjun (esimerkiksi A sijoittaa B:hen ja B sijoittaa C:hen), kyseiset liiketoimet ilmoitetaan välillisinä liiketoimina. Sen vuoksi on ilmoitettava A:sta C:hen johtava liiketoimi, ja huomautuksissa on mainittava välivaiheet. Lisäksi on ilmoitettavat sellaiset liiketoimet, jotka muodostavat sarjan (esim. peräkkäin A–B–C–D, jossa sekä B että C kuuluvat ryhmittymään mutta ovat sääntelemättömiä yhteisöjä).
6.2. Positiokohtaiset ohjeet
|
|
ERÄ |
OHJEET |
||||||||||||||||||
|
FC0010 |
Ryhmänsisäisen liiketoimen tunniste |
Kunkin ryhmänsisäisen liiketoimen yksilöllinen sisäinen tunnistekoodi. Sitä on käytettävä johdonmukaisesti eri aikoina. Jos liiketoimi liittyy jo mainittuihin liiketoimiin, käytetään samaa tunnistetta. |
||||||||||||||||||
|
FC0020 |
Tulopuolen yhteisön nimi |
Sen yhteisön virallinen nimi, joka on saanut tulot ryhmän toiselta yhteisöltä. |
||||||||||||||||||
|
FC0030 |
Tulopuolen yhteisön tunnistekoodi |
Tulot saaneelle yhteisölle annettu yksilöllinen tunnistekoodi, jos käytettävissä, seuraavan tärkeysjärjestyksen mukaisesti:
Erityinen koodi:
|
||||||||||||||||||
|
FC0031 |
Tulopuolen yhteisön koodin tyyppi |
Kohdassa ”Tulopuolen yhteisön tunnistekoodi” ilmoitetun tunnistekoodin tyyppi. Tässä käytetään oikeushenkilötunnusta (LEI) tai erityistä koodia. |
||||||||||||||||||
|
FC0040 |
Tulopuolen yhteisön toimiala |
Jos ryhmän toiselta yhteisöltä tulot saanut yhteisö kuuluu direktiivin 2002/87/EY 2 artiklan 8 alakohdassa määritellylle rahoitussektorille, merkitään ”pankkiala”, ”vakuutusala” tai ”sijoituspalveluala”. Jos ryhmän toiselta yhteisöltä tulot saanut yhteisö ei kuulu kyseisen direktiivin 2 artiklan 8 alakohdassa määritellylle rahoitussektorille, merkitään ”ryhmän muu yritys”. |
||||||||||||||||||
|
FC0050 |
Menopuolen yhteisön nimi |
Sen yhteisön virallinen nimi, joka on antanut tulot ryhmän toiselle yhteisölle. |
||||||||||||||||||
|
FC0060 |
Menopuolen yhteisön tunnistekoodi |
Tulot antaneelle yhteisölle annettu yksilöllinen tunnistekoodi, jos käytettävissä, seuraavan tärkeysjärjestyksen mukaisesti:
Erityinen koodi:
|
||||||||||||||||||
|
FC0061 |
Menopuolen yhteisön koodin tyyppi |
Kohdassa ”Menopuolen yhteisön tunnistekoodi” ilmoitetun tunnistekoodin tyyppi. Tässä käytetään oikeushenkilötunnusta (LEI) tai erityistä koodia. |
||||||||||||||||||
|
FC0070 |
Menopuolen yhteisön toimiala |
Jos tulot ryhmän toiselle yhteisölle antanut yhteisö kuuluu direktiivin 2002/87/EY 2 artiklan 8 alakohdassa määritellylle rahoitussektorille, merkitään ”pankkiala”, ”vakuutusala” tai ”sijoituspalveluala”. Jos tulot ryhmän toiselle yhteisölle antanut yhteisö ei kuulu kyseisen direktiivin 2 artiklan 8 alakohdassa määritellylle rahoitussektorille, merkitään ”ryhmän muu yritys”. |
||||||||||||||||||
|
FC0080 |
Välilliset liiketoimet |
Jos ilmoitettu ryhmänsisäinen liiketoimi on osa välillistä liiketoimea (ks. edellä 2.1 kohta ”Yleiset huomautukset”), tässä solussa ilmoitetaan siihen liittyvälle liiketoimelle annettu ”Ryhmänsisäisen liiketoimen tunniste” (FC0010). Jos ilmoitettu ryhmänsisäinen liiketoimi ei ole osa välillistä liiketoimea, merkitään ”Ei”. |
||||||||||||||||||
|
FC0090 |
Yksi taloudellinen toimi |
Jos ilmoitettu ryhmänsisäinen liiketoimi on osa yhtä taloudellista toimea (ks. edellä 2.1 kohta ”Yleiset huomautukset”), tässä solussa ilmoitetaan siihen liittyvälle liiketoimelle annettu ”Ryhmänsisäisen liiketoimen tunniste” (FC0010). Jos ilmoitettu ryhmänsisäinen liiketoimi ei ole osa yhtä taloudellista toimea, merkitään ”Ei”. |
||||||||||||||||||
|
FC0100 |
Liiketoimen tyyppi |
Ilmoitetaan voittoja ja tappioita koskevan liiketoimen tyyppi. Tässä käytetään seuraavaa suljettua koodiluetteloa:
|
||||||||||||||||||
|
FC0110 |
Liiketoimi |
Tarvittaessa instrumentti, johon tulo tai meno liittyy. Tässä käytetään seuraavaa suljettua koodiluetteloa:
|
||||||||||||||||||
|
FC0120 |
Liiketoimen valuutta |
Ilmoitetaan kyseisen voittoja ja tappioita koskevan liiketoimen maksuvaluutan ISO 4217 -aakkoskoodi. |
||||||||||||||||||
|
FC0130 |
Kaupantekopäivä |
Ilmoitetaan voittoja ja tappioita koskevan liiketoimen alkamispäivän ISO 8601 -koodi (vvvv-kk-pp). |
||||||||||||||||||
|
FC0140 |
Määrä |
Liiketoimen määrä tai sopimuskohtainen hinta finanssiryhmittymän raportointivaluutan määräisenä. |
||||||||||||||||||
|
FC0150 |
Huomautukset |
Huomautuksiin sisällytetään seuraavat tiedot:
|
7. FC.06 Riskikeskittymä – Altistuma vastapuolten mukaan
7.1. Yleiset huomautukset
Tässä liitteessä annetaan tämän asetuksen liitteessä I olevia lomakkeita koskevat lisäohjeet. Jäljempänä olevan taulukon ensimmäisessä sarakkeessa yksilöidään raportoitavat erät kyseisessä liitteessä olevan lomakkeen sarakkeiden ja rivien mukaisesti.
Tähän lomakkeeseen sisällytetään kaikki ryhmävalvonnan piiriin kuuluvien yhteisöjen ja kolmansien osapuolten väliset merkittävät riskikeskittymät, jotka voivat johtua lomakkeessa mainituista riskialtistumista.
Tarkoituksena on luetella merkittävät altistumat (kuhunkin lomakkeessa mainittuun instrumenttityyppiin liittyvien altistumien arvo) finanssiryhmittymään kuulumattomien yksittäisten vastapuolten mukaan. Jos riskikeskittymässä on mukana useampi kuin yksi finanssiryhmittymän yhteisö, jokaista yhteisöä varten tarvitaan oma rivi.
Altistuma voidaan ymmärtää suurimpana mahdollisena sopimusperusteisena altistumana. Sen on välttämättä oltava altistuma, joka kuvastuu taseeseen sekä brutto- että nettoperusteisesti ottaen huomioon mahdolliset riskejä vähentävät instrumentit tai tekniikat. Koordinaattori vahvistaa kynnysarvot kuultuaan itse ryhmää.
Raportoinnin yhteydessä ilmaisujen ”toisiinsa yhteydessä olevien vastapuolten ryhmä” ja ”vastapuoliryhmä” katsotaan tarkoittavan samaa kuin asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 39 alakohdassa määritelty ”asiakaskokonaisuus”.
Tiedot on ilmoitettava oikeushenkilön mukaan.
Tiedot on toimitettava alakohtaisten sääntöjen mukaisesti.
7.2. Positiokohtaiset ohjeet
|
|
ERÄ |
OHJEET |
||||||||
|
FC0010 |
Ulkopuolisen vastapuolen nimi |
Tämä on finanssiryhmittymän ulkopuolisen vastapuolen nimi. |
||||||||
|
FC0020 |
Ulkopuolisen vastapuolen tunnistekoodi |
Sijoittajalle/ostajalle/siirronsaajalle annettu yksilöllinen tunnistekoodi, jos käytettävissä, seuraavan tärkeysjärjestyksen mukaisesti:
Erityinen koodi:
|
||||||||
|
FC0030 |
Ulkopuolisen vastapuolen tunnistekoodin tyyppi |
Kohdassa ”Ulkopuolisen vastapuolen tunnistekoodi” ilmoitetun tunnistekoodin tyyppi. Tässä käytetään oikeushenkilötunnusta (LEI) tai erityistä koodia. |
||||||||
|
FC0040 |
Ryhmän nimi (vastapuoliryhmän tapauksessa) |
Ryhmän nimi (jos useampi kuin yksi ulkopuolisista vastapuolista kuuluu samaan ryhmään). |
||||||||
|
FC0050 |
Luottoluokitus |
Nimetyn ulkoisen luottoluokituslaitoksen (ECAI) vastapuolelle raportointiajankohtana antama luottoluokitus. Jos käytettävissä on kaksi tai useampia nimettyjen ulkoisten luottoluokituslaitosten antamia luottoluokituksia ja ne vastaavat luokitellun erän eri parametreja, on käytettävä sitä luokitusta, joka tuottaa suurimman pääomavaatimuksen. |
||||||||
|
FC0051 |
Nimetty ulkoinen luottoluokituslaitos (ECAI) |
Ilmoitetaan luottoluokituslaitos (ECAI), joka antaa kohdassa FC0050 ilmoitettavan luottoluokituksen. |
||||||||
|
FC0060 |
Toimiala |
Ilmoitetaan ulkopuolisen vastapuolen toimiala NACE-toimialaluokituksen viimeisimmän version mukaisesti (ensimmäinen hierarkiataso – kirjain). |
||||||||
|
FC0070 |
Maa |
Ilmoitetaan sen maan ISO 3166-1 alpha-2 -koodi, josta altistuma on peräisin. Jos liikkeeseenlaskija laskee instrumentin liikkeeseen jonkin yhteisön puolesta, tässä ilmoitetaan maa, jossa yhteisön liikkeeseenlaskijalla on kotipaikka. |
||||||||
|
FC0080 |
Finanssiryhmittymän yhteisö |
Ryhmittymään kuuluvan, altistumiin liittyvän yhteisön nimi. Tämä koskee kaikkia yhteisöjä, ja kunkin yhteisön tiedot on ilmoitettava erillisenä merkintänä. Jos riskit liittyvät useampaan kuin yhteen ryhmittymän yhteisöön, jokaista yhteisöä varten tarvitaan oma rivi. |
||||||||
|
FC0090 |
Finanssiryhmittymän yhteisön tunnistekoodi |
Ryhmittymän yhteisölle annettu yksilöllinen tunnistekoodi, jos käytettävissä, seuraavan tärkeysjärjestyksen mukaisesti:
Erityinen koodi:
|
||||||||
|
FC0100 |
Finanssiryhmittymän yhteisön tunnistekoodin tyyppi |
Kohdassa ”Finanssiryhmittymän yhteisön tunnistekoodi” ilmoitetun tunnistekoodin tyyppi. Tässä käytetään oikeushenkilötunnusta (LEI) tai erityistä koodia. |
||||||||
|
FC0110 |
Oma pääoma |
Ulkopuoliselle vastapuolelle olevien, oman pääoman ehtoisiin instrumentteihin liittyvien altistumien kokonaismäärä. Jos altistumien piiriin kuuluu useampi kuin yksi ryhmittymän yhteisö, jokaista yhteisöä varten tarvitaan oma rivi. |
||||||||
|
FC0120 |
Joukkovelkakirjalainat |
Ulkopuoliselle vastapuolelle olevien, joukkovelkakirjalainoja oleviin instrumentteihin liittyvien altistumien kokonaismäärä. Jos altistumien piiriin kuuluu useampi kuin yksi ryhmittymän yhteisö, jokaista yhteisöä varten tarvitaan oma rivi. Tähän soluun sisällytetään altistumat, joihin sovelletaan vapautuksia (FC0260). |
||||||||
|
FC0130 |
Omaisuuserät, joiden riskit ovat pääasiassa vakuutuksenottajien kannettavina |
Ulkopuoliselle vastapuolelle olevien, sellaisiin omaisuuseriin liittyvien altistumien kokonaismäärä, joiden riskit ovat pääasiassa vakuutuksenottajien kannettavina. Jos altistumien piiriin kuuluu useampi kuin yksi ryhmittymän yhteisö, jokaista yhteisöä varten tarvitaan oma rivi. Läpikatsomisperiaatetta noudatetaan, kun se on mahdollista. |
||||||||
|
FC0140 |
Johdannaiset |
Ulkopuoliselle vastapuolelle olevien, joukkovelkakirjainstrumentteihin liittyvien altistumien kokonaismäärä. Jos altistumien piiriin kuuluu useampi kuin yksi ryhmittymän yhteisö, jokaista yhteisöä varten tarvitaan oma rivi. Johdannaisista ilmoitetaan niiden jälleenhankinta-arvo. Jälleenhankinta-arvon on oltava alakohtaisten sääntöjen mukainen. Jos eri altistumat voidaan kuitata keskenään, tiedot voidaan ilmoittaa nettoarvoina (eli pitkä altistuma + lyhyt altistuma). |
||||||||
|
FC0150 |
Muut sijoitukset |
Ulkopuoliselle vastapuolelle olevien, muihin sijoituksiin liittyvien altistumien kokonaismäärä. Jos altistumien piiriin kuuluu useampi kuin yksi ryhmittymän yhteisö, jokaista yhteisöä varten tarvitaan oma rivi. |
||||||||
|
FC0160 |
Kiinnelainat ja muut lainat |
Ulkopuoliselle vastapuolelle olevien, kiinnelainoihin ja muihin lainoihin liittyvien altistumien kokonaismäärä. Jos altistumien piiriin kuuluu useampi kuin yksi ryhmittymän yhteisö, jokaista yhteisöä varten tarvitaan oma rivi. |
||||||||
|
FC0170 |
Takuut ja sitoumukset |
Ulkopuoliselle vastapuolelle olevien altistumien kokonaismäärä (eli todellisen altistuman enimmäismäärä yhteisön velasta riippuen) takuissa ja sitoumuksissa (mukaan lukien maksamattomat lainaerät) Jos altistumien piiriin kuuluu useampi kuin yksi ryhmittymän yhteisö, jokaista yhteisöä varten tarvitaan oma rivi. Ryhmittymän yhteisöjen myöntämät takuut ilmoitetaan tässä sarakkeessa, kun taas ne takuut, joissa finanssiryhmittymän yhteisöt ovat edunsaajia, ilmoitetaan luotto- tai vakuutusriskin vähentämisestä johtuvana vähennyksenä (FC0260) ja välillisille altistumille tarkoitetussa solussa (FC0220). |
||||||||
|
FC0180 |
Vakuutussopimukset |
Vakuutussopimuksiin sisältyvien altistumien kokonaismäärä (vastuuraja tai vakuutettu summa sen mukaan, kumpi edustaa suurinta mahdollista altistumaa). |
||||||||
|
FC0190 |
Ulkopuolinen jälleenvakuutus |
Ulkopuoliselle vastapuolelle olevien, ulkopuoliseen jälleenvakuutukseen liittyvien altistumien kokonaismäärä. Tässä ilmoitetaan alakohtaisten sääntöjen mukaisesti jälleenvakuutussopimuksista olevien saamisten määrä. Jos altistumien piiriin kuuluu useampi kuin yksi ryhmittymän yhteisö, jokaista yhteisöä varten tarvitaan oma rivi. |
||||||||
|
FC0200 |
Muut välittömät altistumat |
Ulkopuoliselle vastapuolelle olevien, muihin instrumentteihin liittyvien altistumien kokonaismäärä. Jos altistumien piiriin kuuluu useampi kuin yksi ryhmittymän yhteisö, jokaista yhteisöä varten tarvitaan oma rivi. Jos korvaus on mahdollinen, voidaan esittää nettoarvo. |
||||||||
|
FC0210 |
Kuvaus muista |
Kuvaus muista instrumenteista, jotka ilmoitetaan sarakkeessa FC0200. |
||||||||
|
FC0220 |
Välilliset altistumat |
Niiden altistumien kokonaismäärä, jotka kohdennetaan takaajalle tai vakuuden antajalle eikä niinkään varsinaiselle lainanottajalle. Suojattu alkuperäinen viitealtistuma (välitön altistuma) vähennetään alkuperäiseen lainanottajaan liittyvästä altistumasta sarakkeissa ”Hyväksyttävät luotto- tai vakuutusriskin vähentämistekniikat”. Välillinen altistuma lisää takaajaan tai vakuuden antajaan liittyvää altistumaa substituutiovaikutuksen vuoksi. |
||||||||
|
FC0230 |
Liiketoimet, joissa on kohde-etuutena oleviin omaisuuseriin liittyvä altistuma |
Sellaisen altistuman kokonaismäärä, joka muodostuu arvopaperistamispositioiden kaltaisten liiketoimien tai yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavissa yrityksissä (CIU) olevien osuuksien tai osakkeiden muodossa olevien altistumien tai muiden sellaisten liiketoimien välityksellä, joissa on kohde-etuutena oleviin omaisuuseriin liittyvä altistuma. |
||||||||
|
FC0240 |
Valuutta |
Ilmoitetaan altistuman valuutan ISO 4217 -aakkoskoodi. |
||||||||
|
FC0250 |
Altistumien kokonaismäärä |
Yhteen vastapuoleen liittyvä kokonaisaltistuma, kun kyseiseen vastapuoleen liittyvät ja tältä erääntyvät varat ja velat nettoutetaan suurimman nettomääräisen kokonaisaltistuman määrittämiseksi (jos mahdollista). Kokonaisaltistumalla mitataan yhteen vastapuoleen liittyvää altistumaa, ja se määritellään seuraavasti: pitkä altistuma + lyhyt altistuma (toisin kuin suurin bruttomääräinen altistuma, jota ei vaadita tässä kohdassa (eli pitkä altistuma + lyhyen altistuman absoluuttinen arvo)). Tätä erää määritettäessä ei oteta huomioon riskejä vähentäviä instrumentteja tai tekniikoita. |
||||||||
|
FC0260 |
Luotto- tai vakuutusriskin vähentämistekniikka |
Mahdolliset vähennykset, jotka johtuvat alakohtaisten sääntöjen sallimien luotto- tai vakuutusriskin vähentämistekniikoiden soveltamisesta (esimerkiksi jälleenvakuutus, johdannaisten käyttö tai asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 luvussa käsitellyt riskienvähentämistekniikat). |
||||||||
|
FC0270 |
Vapautukset |
Mahdolliset vähennykset, jotka johtuvat alakohtaisten sääntöjen mukaisten vapautusten (esimerkiksi asetuksen (EU) N:o 575/2013 400 artikla tai komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/35 187 artikla) soveltamisesta. |
||||||||
|
FC0280 |
Altistumien määrä luotto- tai vakuutusriskin vähentämistekniikan ja vapautusten soveltamisen jälkeen |
Altistumien määrä luotto- tai vakuutusriskin vähentämistekniikan ja vapautusten soveltamisen jälkeen (nettomäärä). |
8. FC.07 Riskikeskittymä – Altistuma valuutan, toimialan, maan mukaan
Taulukoissa esitetään ryhmävalvonnan piiriin kuuluvien yhteisöjen ja kolmansien osapuolten välinen riskikeskittymä. Altistumat esitetään valuutan, toimialan ja maan mukaan eriteltyinä suurimmasta altistumasta pienimpään. Jos maa, toimiala tai valuutta ei ole merkityksellinen, luvut voidaan ilmoittaa luokassa ”Muut”.
”Toimiala” jaotellaan seuraaviin aloihin:
|
— |
julkinen sektori |
|
— |
rahoitussektori |
|
— |
yrityssektori NACE-koodeilla eriteltynä (ensimmäinen hierarkiataso – kirjain). |
Taulukoiden on perustuttava kaikkiin riskeihin (koko tase) luotto- tai vakuutusriskin vähentämistekniikan ja vapautusten soveltamisen jälkeen (nettomäärä).
9. FC.08 Riskikeskittymä – Altistuma omaisuusluokan ja luottoluokituksen mukaan
Taulukoissa esitetään ryhmävalvonnan piiriin kuuluvien yhteisöjen ja kolmansien osapuolten välinen riskikeskittymä omaisuusluokkien ja luottoluokituksen yhdistelmän perusteella. Joukkovelkakirjalainojen osalta taulukot perustuvat omaisuuseräluokan ja luottoluokituksen yhdistelmään. Omaan pääomaan liittyvän altistuman osalta ilmoitetaan altistuman kokonaismäärä ja omaan pääomaan liittyvien altistumien osuus kokonaisvaroista (koko tase).
Taulukon on perustuttava kaikkiin altistumiin asiaankuuluvissa omaisuusluokissa luotto- tai vakuutusriskin vähentämistekniikan ja vapautusten soveltamisen jälkeen (nettomäärä).
Jos käytettävissä on kaksi tai useampia nimettyjen ulkoisten luottoluokituslaitosten antamia luottoluokituksia ja ne vastaavat luokitellun erän eri parametreja, on käytettävä sitä luokitusta, joka tuottaa suurimman pääomavaatimuksen.
(1) Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU) N:o 575/2013, annettu 26 päivänä kesäkuuta 2013, luottolaitosten vakavaraisuusvaatimuksista ja asetuksen (EU) N:o 648/2012 muuttamisesta (EUVL L 176, 27.6.2013, s. 1).
(2) Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivi 2014/65/EU, annettu 15 päivänä toukokuuta 2014, rahoitusvälineiden markkinoista sekä direktiivin 2002/92/EY ja direktiivin 2011/61/EU muuttamisesta (EUVL L 173, 12.6.2014, s. 349).
(3) Vakuutus- ja jälleenvakuutustoiminnan aloittamisesta ja harjoittamisesta (Solvenssi II) 25 päivänä marraskuuta 2009 annetun direktiivin 2009/138/EY (EUVL L 335, 17.12.2009, s. 1) 223 artiklan mukaisesti.