ПРИЛОЖЕНИЕ II

УКАЗАНИЯ ЗА ОТЧИТАНЕ НА ВЪТРЕШНОГРУПОВИТЕ СДЕЛКИ И КОНЦЕНТРАЦИЯТА НА РИСК

Съдържание

ЧАСТ I: ОБЩИ УКАЗАНИЯ

Структура и правила

1.1.

Структура

1.2.

Правила за номериране

1.3.

Правила за използването на знаци

1.4.

Остойностяване

1.5.

Обхват

ЧАСТ II: УКАЗАНИЯ ПО ОБРАЗЦИ

FC.00 Обобщаващ образец

1.1.

Общи бележки

1.2.

Указания за конкретните статии

FC.01 Сделки с инструменти на собствения капитал и подобни инструменти, дълг и прехвърляния на активи

2.1.

Общи бележки

2.2.

Указания за конкретните статии

FC.02 – ВГС – Деривати

3.1.

Общи бележки

3.2.

Указания за конкретните статии

FC.03 – ВГС – Задбалансови и условни пасиви

4.1.

Общи бележки

4.2.

Указания за конкретните статии

FC.04 – ВГС – Застраховане и презастраховане

5.1.

Общи бележки

5.2.

Указания за конкретните статии

FC.05 – ВГС – Печалба или загуба

6.1.

Общи бележки

103

6.2.

Указания за конкретните статии

104

FC.06 Концентрация на риск – експозиция по контрагенти

104

7.1.

Общи бележки

106

7.2.

Указания за конкретните статии

107

FC.07 Концентрация на риск – експозиция по валути, сектори и държави

107

FC.08 Концентрация на риск – експозиция по класове на активите и рейтинги

110

ЧАСТ I: ОБЩИ УКАЗАНИЯ

1. Структура и правила

1.1. Структура

Рамката се състои от девет групи образци:

a)	обобщаващ образец, който представлява обзор на вътрешногруповите сделки;

б)

образец за инструментите на собствения капитал и подобните инструменти, дълга и активите, който представлява обзор на вътрешногруповите сделки на всички отделни образувания, включени в обхвата на консолидацията на отчитащото се образувание по отношение на дълговите инструменти, инструментите на собствения капитал и другите прехвърляния на активи;

в)	образец за дериватите, който осигурява обзор на вътрешногруповите сделки на всички отделни образувания, включени в обхвата на отчитането на дериватите;

г)	задбалансови статии и условни пасиви;

д)	застраховане и презастраховане;

е)	печалба или загуба;

ж)	концентрация на риск – експозиция по контрагенти

з)	концентрация на риск – експозиция по валути, сектори и държави;

и)	концентрация на риск – експозиция по класове на активите и рейтинги.

За всеки образец се включват правни препратки. В част I от настоящото приложение се излага допълнителна подробна информация за по-общите страни на отчитането във всяка група образци, указания за отделните статии и правилата за утвърждаване.

Институциите се отчитат, като попълват само относимите образци, според определения от компетентните органи праг.

1.2. Правила за номериране

Настоящото приложение следва предвиденото в образците правило за обозначаване на колоните, редовете и клетките в образците.

В указанията се съблюдават следните общи означения: {Образец;Ред;Колона}.

1.3. Правила за използването на знаци

Всяка сума, с която експозицията на дадено образувание се увеличава през отчетния период, трябва да се посочва като положително число, а всяка сума, с която общата експозиция на образуванието се намалява, трябва да се посочва като отрицателно число. Числата трябва да се отнасят само за въпросния отчетен период, а не за предходни отчетни периоди. Когато пред обозначението на статия има знак минус (-), по тази статия не може да се отчете положително число.

1.4. Остойностяване

Когато не е уточнено, стойността по статията се посочва съгласно секторните правила на образуванието в рамките на групата.

Обменният курс, използван за отчитане на дадена валутна експозиция, е заключителният курс в последния ден, за който съответният обменен курс е известен, през отчетния период, за който се отнася активът или пасивът.

1.5. Обхват

Когато се изисква отчитане за целия сектор, предприятията за спомагателни услуги – съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 18 от Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета (1) – се смятат за част от банковия сектор.

Когато се изисква отчитане за целия сектор, инвестиционните посредници – съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 1 от Директива 2014/65/ЕС на Европейския парламент и на Съвета (2) – се смятат за част от банковия сектор.

ЧАСТ II: УКАЗАНИЯ ПО ОБРАЗЦИ

1. FC.00 Обобщаващ образец

1.1. Общи бележки

В част II от настоящото приложение се съдържат допълнителни указания във връзка с образците, включени в приложение I към настоящия регламент. В първата колона от таблицата в точка 1.2 се определят статиите, по които трябва да се извърши отчитането, чрез посочване на колоните и редовете, представени в образеца в приложението.

В обобщаващия образец FC.00 се отчита общият обем на всички значими вътрешногрупови сделки между образуванията в определен финансов конгломерат през даден отчетен период съгласно член 8, параграф 2 от Директива 2002/87/ЕО.

Когато две или повече сделки са част от единична икономическа операция, отчитаната стойност е най-голямата съвкупна експозиция в който и да е момент във времето през даден отчетен период.

Следователно представената в таблицата информация трябва да бъде сбор на стойностите, представени в другите отчетни листове.

Отчитат се вътрешногруповите сделки, при които поне една от страните е регулирано образувание (поднадзорно лице). Следователно не се отчитат сделките между инвестиционни фондове (които не са обхвани от определението за инвестиционен посредник или за регулирано образувание) и другите нерегулирани образувания.

1.2. Указания за конкретните статии

СТАТИЯ

УКАЗАНИЯ

R01

Наименование на финансовия конгломерат

Вписва се наименованието на финансовия конгломерат.

R02

Прагове за значимите вътрешногрупови сделки (ВГС)

Вписва се числовото изражение на праговете по член 8, параграф 2 от Директива 2002/87/ЕО.

R03

Количествена граница

Вписва се числовото изражение на количествената граница по член 7, параграф 3 от Директива 2002/87/ЕО.

R04

Единица на отчитане

Посочва се единицата на отчитане: 1; 1 000 ; 1 000 000 и т.н. за образци FC.01, FC.02, FC.03, FC.04, FC.05, FC.06, FC.07 и FC.08.

R05

Отчетна валута

Посочва се отчетната валута: евро, британска лира, датска крона за образци FC.01, FC.02, FC.03, FC.04, FC.05, FC.06, FC.07 и FC.08.

Ред A

FC0010

А – Сделки с инструменти на собствения капитал и подобни инструменти, дълг, прехвърляне на активи и деривати

FC0010 е равно на сбора на ред 1 от FC0010, ред 2 от FC0010, ред 3 от FC0010 и ред 4 от FC0010.

Ред 1

FC0010

Дългови инструменти

FC0010 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0170 в лист FC.01 „Сделки с инструменти на собствения капитал и подобни инструменти, дълг и прехвърляния на активи“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	FC0110 е равно на „облигации/дълг“.

Ред 1

FC0020

Дългови инструменти

FC0020 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0170 в лист FC.01 „Сделки с инструменти на собствения капитал и подобни инструменти, дълг и прехвърляния на активи“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	FC0110 е равно на „облигации/дълг“.

Ред 1

FC0030

Дългови инструменти

FC0030 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0170 в лист FC.01 „Сделки с инструменти на собствения капитал и подобни инструменти, дълг и прехвърляния на активи“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	FC0110 е равно на „облигации/дълг“.

Ред 1

FC0040

Дългови инструменти

FC0040 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0170 в лист FC.01 „Сделки с инструменти на собствения капитал и подобни инструменти, дълг и прехвърляния на активи“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	FC0110 е равно на „облигации/дълг“.

Ред 1

FC0050

Дългови инструменти

FC0050 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0170 в лист FC.01 „Сделки с инструменти на собствения капитал и подобни инструменти, дълг и прехвърляния на активи“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	FC0110 е равно на „облигации/дълг“.

Ред 1

FC0060

Дългови инструменти

FC0060 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0170 в лист FC.01 „Сделки с инструменти на собствения капитал и подобни инструменти, дълг и прехвърляния на активи“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	FC0110 е равно на „облигации/дълг“.

Ред 1

FC0070

Дългови инструменти

FC0070 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0170 в лист FC.01 „Сделки с инструменти на собствения капитал и подобни инструменти, дълг и прехвърляния на активи“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	FC0110 е равно на „облигации/дълг“.

Ред 1

FC0080

Дългови инструменти

FC0080 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0170 в лист FC.01 „Сделки с инструменти на собствения капитал и подобни инструменти, дълг и прехвърляния на активи“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	FC0110 е равно на „облигации/дълг“.

Ред 1

FC0090

Дългови инструменти

FC0090 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0170 в лист FC.01 „Сделки с инструменти на собствения капитал и подобни инструменти, дълг и прехвърляния на активи“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	FC0110 е равно на „облигации/дълг“.

Ред 2

FC0010

Капиталови инструменти

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	FC0110 е равно на „инструменти на собствения капитал и подобни инструменти“.

Ред 2

FC0020

Капиталови инструменти

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	FC0110 е равно на „инструменти на собствения капитал и подобни инструменти“.

Ред 2

FC0030

Капиталови инструменти

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	FC0110 е равно на „инструменти на собствения капитал и подобни инструменти“.

Ред 2

FC0040

Капиталови инструменти

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	FC0110 е равно на „инструменти на собствения капитал и подобни инструменти“.

Ред 2

FC0050

Капиталови инструменти

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	FC0110 е равно на „инструменти на собствения капитал и подобни инструменти“.

Ред 2

FC0060

Капиталови инструменти

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	FC0110 е равно на „инструменти на собствения капитал и подобни инструменти“.

Ред 2

FC0070

Капиталови инструменти

—	образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	FC0110 е равно на „инструменти на собствения капитал и подобни инструменти“.

Ред 2

FC0080

Капиталови инструменти

—	образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	FC0110 е равно на „инструменти на собствения капитал и подобни инструменти“.

Ред 2

FC0090

Капиталови инструменти

—	образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	FC0110 е равно на „инструменти на собствения капитал и подобни инструменти“.

Ред 3

FC0010

Други прехвърляния на активи

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	FC0110 е равно на „Други прехвърляния на активи“.

Ред 3

FC0020

Други прехвърляния на активи

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	FC0110 е равно на „Други прехвърляния на активи“.

Ред 3

FC0030

Други прехвърляния на активи

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	FC0110 е равно на „Други прехвърляния на активи“.

Ред 3

FC0040

Други прехвърляния на активи

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	FC0110 е равно на „Други прехвърляния на активи“.

Ред 3

FC0050

Други прехвърляния на активи

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	FC0110 е равно на „Други прехвърляния на активи“.

Ред 3

FC0060

Други прехвърляния на активи

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	FC0110 е равно на „Други прехвърляния на активи“.

Ред 3

FC0070

Други прехвърляния на активи

—	образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	FC0110 е равно на „Други прехвърляния на активи“.

Ред 3

FC0080

Други прехвърляния на активи

—	образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	FC0110 е равно на „Други прехвърляния на активи“.

Ред 3

FC0090

Други прехвърляния на активи

—	образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	FC0110 е равно на „Други прехвърляния на активи“.

Ред 4

FC0010

Деривати

FC0010 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0180 в лист FC.02 „Деривати“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“.

Ред 4

FC0020

Деривати

FC0020 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0180 в лист FC.02 „Деривати“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застрахователния сектор“;

Ред 4

FC0030

Деривати

FC0030 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0180 в лист FC.02 „Деривати“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“.

Ред 4

FC0040

Деривати

FC0040 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0180 в лист FC.02 „Деривати“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“.

Ред 4

FC0050

Деривати

FC0050 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0180 в лист FC.02 „Деривати“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застрахователния сектор“;

Ред 4

FC0060

Деривати

FC0060 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0180 в лист FC.02 „Деривати“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“.

Ред 4

FC0070

Деривати

FC0070 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0180 в лист FC.02 „Деривати“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“.

Ред 4

FC0080

Деривати

FC0080 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0180 в лист FC.02 „Деривати“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застрахователния сектор“;

Ред 4

FC0090

Деривати

FC0090 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0180 в лист FC.02 „Деривати“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“.

Ред Б

Задбалансови и условни пасиви

Равни на сбора на редове 5 и 6 за съответните колони.

Ред 5

FC0010

Гаранции

‘FC0010’ е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0160 в лист FC.03 „Задбалансови и условни пасиви“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	FC0100 е равно на „Гаранция“.

Ред 5

FC0020

Гаранции

FC0020 е равно на сбора на сумата, декларирана в FC0160 в лист FC.03 „Задбалансови и условни пасиви“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	FC0100 е равно на „Гаранция“.

Ред 5

FC0030

Гаранции

FC0030 е равно на сбора на сумата, декларирана в FC0160 в лист FC.03 „Задбалансови и условни пасиви“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	FC0100 е равно на „Гаранция“.

Ред 5

FC0040

Гаранции

FC0040 е равно на сбора на сумата, декларирана в FC0160 в лист FC.03 „Задбалансови и условни пасиви“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	FC0100 е равно на „Гаранция“.

Ред 5

FC0050

Гаранции

FC0050 е равно на сбора на сумата, декларирана в FC0160 в лист FC.03 „Задбалансови и условни пасиви“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	FC0100 е равно на „Гаранция“.

Ред 5

FC0060

Гаранции

FC0060 е равно на сбора на сумата, декларирана в FC0160 в лист FC.03 „Задбалансови и условни пасиви“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	FC0100 е равно на „Гаранция“.

Ред 5

FC0070

Гаранции

FC0070 е равно на сбора на сумата, декларирана в FC0160 в лист FC.03 „Задбалансови и условни пасиви“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	FC0100 е равно на „Гаранция“.

Ред 5

FC0080

Гаранции

FC0080 е равно на сбора на сумата, декларирана в FC0160 в лист FC.03 „Задбалансови и условни пасиви“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	FC0100 е равно на „Гаранция“.

Ред 5

FC0090

Гаранции

FC0090 е равно на сбора на сумата, декларирана в FC0160 в лист FC.03 „Задбалансови и условни пасиви“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“, както и

—	FC0100 е равно на „Гаранция“.

Ред 6

FC0010

Други задбалансови статии

FC0010 е равно на сбора на сумата, декларирана в FC0160 в лист FC.03 „Задбалансови и условни пасиви“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	FC0100 не е равно на „Гаранция“.

Ред 6

FC0020

Други задбалансови статии

FC0020 е равно на сбора на сумата, декларирана в FC0160 в лист FC.03 „Задбалансови и условни пасиви“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	FC0100 не е равно на „Гаранция“.

Ред 6

FC0030

Други задбалансови статии

FC0030 е равно на сбора на сумата, декларирана в FC0160 в лист FC.03 „Задбалансови и условни пасиви“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	FC0100 не е равно на „Гаранция“.

Ред 6

FC0040

Други задбалансови статии

FC0040 е равно на сбора на сумата, декларирана в FC0160 в лист FC.03 „Задбалансови и условни пасиви“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	FC0100 не е равно на „Гаранция“.

Ред 6

FC0050

Други задбалансови статии

FC0050 е равно на сбора на сумата, декларирана в FC0160 в лист FC.03 „Задбалансови и условни пасиви“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	FC0100 не е равно на „Гаранция“.

Ред 6

FC0060

Други задбалансови статии

FC0060 е равно на сбора на сумата, декларирана в FC0160 в лист FC.03 „Задбалансови и условни пасиви“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	FC0100 не е равно на „Гаранция“.

Ред 6

FC0070

Други задбалансови статии

FC0070 е равно на сбора на сумата, декларирана в FC0160 в лист FC.03 „Задбалансови и условни пасиви“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	FC0100 не е равно на „Гаранция“.

Ред 6

FC0080

Други задбалансови статии

FC0080 е равно на сбора на сумата, декларирана в FC0160 в лист FC.03 „Задбалансови и условни пасиви“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	FC0100 не е равно на „Гаранция“.

Ред 6

FC0090

Други задбалансови статии

FC0090 е равно на сбора на сумата, декларирана в FC0160 в лист FC.03 „Задбалансови и условни пасиви“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	FC0100 не е равно на „Гаранция“.

Ред В

FC0010

Застрахователни/презастрахователни сделки

FC0010 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0160 в лист FC.04 „Застраховане и презастраховане“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“.

Ред В

FC0020

Застрахователни/презастрахователни сделки

FC0020 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0160 в лист FC.04 „Застраховане и презастраховане“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застрахователния сектор“;

Ред В

FC0030

Застрахователни/презастрахователни сделки

FC0030 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0160 в лист FC.04 „Застраховане и презастраховане“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“.

Ред Г

Сделки, свързани с печалбата или загубата

Равно на сбора на редове 7, 8, 9 и 10 за съответните колони.

Ред 7

FC0010

Комисиона, платена на стопански доставчици

FC0010 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	FC0100 е равно на „Комисиона“.

Ред 7

FC0020

Комисиона, платена на стопански доставчици

FC0020 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	FC0100 е равно на „Комисиона“.

Ред 7

FC0030

Комисиона, платена на стопански доставчици

FC0030 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	FC0100 е равно на „Комисиона“.

Ред 7

FC0040

Комисиона, платена на стопански доставчици

FC0040 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	FC0100 е равно на „Комисиона“.

Ред 7

FC0050

Комисиона, платена на стопански доставчици

FC0050 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	FC0100 е равно на „Комисиона“.

Ред 7

FC0060

Комисиона, платена на стопански доставчици

FC0060 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	FC0100 е равно на „Комисиона“.

Ред 7

FC0070

Комисиона, платена на стопански доставчици

FC0070 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	FC0100 е равно на „Комисиона“.

Ред 7

FC0080

Комисиона, платена на стопански доставчици

FC0080 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	FC0100 е равно на „Комисиона“.

Ред 7

FC0090

Комисиона, платена на стопански доставчици

FC0090 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	FC0100 е равно на „Комисиона“.

Ред 8

FC0010

Такси и други разходи

FC0010 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	FC0100 е равно на „Такси“ или „Други разходи“.

Ред 8

FC0020

Такси и други разходи

FC0020 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	FC0100 е равно на „Такси“ или „Други разходи“.

Ред 8

FC0030

Такси и други разходи

FC0030 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	FC0100 е равно на „Такси“ или „Други разходи“.

Ред 8

FC0040

Такси и други разходи

FC0040 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	FC0100 е равно на „Такси“ или „Други разходи“.

Ред 8

FC0050

Такси и други разходи

FC0050 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	FC0100 е равно на „Такси“ или „Други разходи“.

Ред 8

FC0060

Такси и други разходи

FC0060 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	FC0100 е равно на „Такси“ или „Други разходи“.

Ред 8

FC0070

Такси и други разходи

FC0070 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	FC0100 е равно на „Такси“ или „Други разходи“.

Ред 8

FC0080

Такси и други разходи

FC0080 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	FC0100 е равно на „Такси“ или „Други разходи“.

Ред 8

FC0090

Такси и други разходи

FC0090 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	FC0100 е равно на „Такси“ или „Други разходи“.

Ред 9

FC0010

Лихви

FC0010 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	FC0100 е равно на „Лихви“.

Ред 9

FC0020

Лихви

FC0020 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	FC0100 е равно на „Лихви“.

Ред 9

FC0030

Лихви

FC0030 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	FC0100 е равно на „Лихви“.

Ред 9

FC0040

Лихви

FC0040 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	FC0100 е равно на „Лихви“.

Ред 9

FC0050

Лихви

FC0050 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	FC0100 е равно на „Лихви“.

Ред 9

FC0060

Лихви

FC0060 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	FC0100 е равно на „Лихви“.

Ред 9

FC0070

Лихви

FC0070 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	FC0100 е равно на „Лихви“.

Ред 9

FC0080

Лихви

FC0080 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	FC0100 е равно на „Лихви“.

Ред 9

FC0090

Лихви

FC0090 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	FC0100 е равно на „Лихви“.

Ред 10

FC0010

Дивиденти

FC0010 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	FC0100 е равно на „Дивиденти“.

Ред 10

FC0020

Дивиденти

FC0020 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	FC0100 е равно на „Дивиденти“.

Ред 10

FC0030

Дивиденти

FC0030 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	FC0100 е равно на „Дивиденти“.

Ред 10

FC0040

Дивиденти

FC0040 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	FC0100 е равно на „Дивиденти“.

Ред 10

FC0050

Дивиденти

FC0050 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	FC0100 е равно на „Дивиденти“.

Ред 10

FC0060

Дивиденти

FC0060 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	FC0100 е равно на „Дивиденти“.

Ред 10

FC0070

Дивиденти

FC0070 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банковия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

—	FC0100 е равно на „Дивиденти“.

Ред 10

FC0080

Дивиденти

FC0080 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застрахователния сектор“; както и

—	FC0100 е равно на „Дивиденти“.

Ред 10

FC0090

Дивиденти

FC0090 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато:

—	образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“; както и

—	FC0100 е равно на „Дивиденти“.

2. FC.01 Сделки с инструменти на собствения капитал и подобни инструменти, дълг и прехвърляния на активи

2.1. Общи бележки

В настоящата част от приложението се съдържат допълнителни указания във връзка с образците, включени в приложение I към настоящия регламент. В първата колона от таблицата по-долу се определят статиите, по които трябва да се извърши отчитането, чрез посочване на колоните и редовете, представени в образеца в приложението.

Тази част от приложението се отнася до информацията, която финансовите конгломерати трябва да представят най-малко веднъж годишно.

В настоящия образец се отчитат всички значими вътрешногрупови сделки между образуванията от даден финансов конгломерат по член 8, параграф 2 от Директива 2002/87/ЕО, свързани със собствен капитал, дълг, реципрочно финансиране (3) и прехвърляния на активи.

В тези значими вътрешногрупови сделки се включват:

а)	собствен капитал и други отчетни обекти от категорията на капитала, в т.ч. дялови участия в свързани образувания и прехвърляне на акции или дялове на образувания, свързани с финансовия конгломерат;

б)	дълг, в т.ч. облигации, заеми, обезпечен дълг и други сделки с подобно естество, например с периодична предварително определена лихва или купон или плащания на премии за предварително определен срок;

в)	други прехвърляния на активи, например прехвърляния на недвижими имоти и прехвърляния на акции или дялове от други дружества, които не са свързани с финансовия конгломерат (т.е. са извън него).

Финансовите конгломерати попълват този образец за всички значими вътрешногрупови сделки, които трябва да се отчитат, а именно: i) между регулирани образувания (поднадзорни лица) от различни сектори, принадлежащи към същата група; ii) между регулирани образувания от един и същи сектор, принадлежащи към същата група; iii) между регулирано образувание и нерегулирано образувание, принадлежащи към същата група; iv) между регулирано образувание и всяко физическо или юридическо лице, свързано чрез тесни връзки с предприятията от групата.

В настоящия образец се отчитат вътрешногруповите сделки, които:

а)	са били в сила към началото на отчетния период;

б)	са били започнати през отчетния период и все още са били неприключени към отчетната дата; или

в)	са били започнати през отчетния период и срокът им е изтекъл или падежът им е настъпил през отчетния период.

Две или повече сделки между образувания от групата, които от икономическа гледна точка i) допринасят за един и същи риск, ii) имат едно и също предназначение или iii) са временно свързани в план, се смятат за единична икономическа операция. Всички сделки, които са част от единична икономическа операция, се отчитат винаги когато тези сделки заедно са на равнището на съответния праг за значимите вътрешногрупови сделки или над него, дори ако сделките поотделно са под прага. Всеки елемент, добавен към значимите вътрешногрупови сделки, се отчита като отделна вътрешногрупова сделка, дори когато елементът сам по себе си е под прага на значимост. Например, ако предприятието увеличава първоначалния размер на заем към свързано предприятие, увеличението на заема (добавката) се записва като отделна статия, като за дата на увеличението се посочва датата на емитиране.

Косвените сделки са определят като всички сделки, при които експозиции на риск се преместват i) между образувания в рамките на финансовия конгломерат (в т.ч. сделки с предприятия със специално предназначение, предприятия за колективно инвестиране, спомагателни образувания или нерегулирани образувания) или ii) между образувания извън финансовия конгломерат (но при които в крайна сметка експозицията на риск се връща във финансовия конгломерат или остава в него). Когато има верига от свързани вътрешногрупови сделки (напр. А инвестира в Б, а Б инвестира във В), тези сделки се отчитат като косвени сделки. Следователно се отчитат сделките между А и В, а междинните стъпки се посочват в забележките. При поредица от сделки (напр. едно след друго от А към Б към В към Г, когато Б и В са в конгломерата, но са нерегулирани образувания) тези сделки също се отчитат.

2.2. Указания за конкретните статии

СТАТИЯ

УКАЗАНИЯ

FC0010

Идентификатор на вътрешногруповата сделка

Единен вътрешен идентификационен код за всяка вътрешногрупова сделка. Трябва да се използва последователно във времето.

FC0020

Фирма на инвеститора / заемодателя

Фирмата на образуванието, което купува инструментите на собствения капитал или отпуска заем на свързано предприятие в рамките на финансовия конгломерат – т.е. образуванието, което признава сделката като актив в счетоводния си баланс (от дебитната страна на счетоводния баланс).

FC0030

Идентификационен код на инвеститора / заемодателя

Единният идентификационен код (ако има такъв) на инвеститора/купувача/приобретателя при спазване на следния ред по значимост:

—	идентификационен код на правния субект (ИКПС);

—	особен код.

Особен код:

—	за регулираните образувания от Европейското икономическо пространство (ЕИП) в рамките на финансовия конгломерат се вписва идентификационният код, използван на местния пазар и определен от компетентния надзорен орган по отношение на предприятието;

—

за предприятията извън ЕИП и нерегулираните предприятия в рамките на финансовия конгломерат идентификационният код се предоставя от финансовия конгломерат. Когато определя идентификационен код за всяко предприятие извън ЕИП или всяко нерегулирано предприятие, финансовият конгломерат трябва да използва последователно следния формат: идентификационен код на предприятието майка + двубуквен код на държавата на предприятието съгласно стандарт ISO 3166-1 + 5 цифри.

FC0031

Вид на кода на инвеститора / заемодателя

Вид на идентификационния код, използван за статията „Идентификационен код на инвеститора / заемодателя“. Използва се или идентификационният код на правния субект (ИКПС), или особеният код;

FC0040

Сектор на инвеститора / заемодателя

Когато инвеститорът / заемодателят е част от финансовия сектор по смисъла на член 2, точка 8 от Директива 2002/87/ЕО, се посочва „банков сектор“, „застрахователен сектор“ или „сектор на инвестиционните услуги“.

Когато инвеститорът / заемодателят не е част от финансовия сектор по смисъла на член 2, точка 8 от посочената директива, се посочва „друго предприятие от групата“.

FC0050

Фирма на емитента / заемополучателя

Фирмата на образуванието, което емитира инструмента на собствения капитал / капитала или получава заем (емитира дълг) – т.е. образуванието, което признава сделката като пасив или капитал в счетоводния си баланс (от кредитната страна на счетоводния баланс).

FC0060

Идентификационен код на емитента / заемополучателя

—	идентификационен код на правния субект (ИКПС);

—	особен код.

Особен код:

—	за регулираните образувания от ЕИП в рамките на финансовия конгломерат се вписва идентификационният код, използван на местния пазар и определен от компетентния надзорен орган по отношение на предприятието;

—

FC0061

Вид на кода на емитента / заемополучателя

Вид на идентификационния код, използван за статията „Идентификационен код на емитента / заемополучателя“. Използва се или идентификационният код на правния субект (ИКПС), или особеният код;

FC0070

Сектор на емитента / заемополучателя

Когато емитентът / заемополучателят е част от финансовия сектор по смисъла на член 2, точка 8 от Директива 2002/87/ЕО, се посочва „банков сектор“, „застрахователен сектор“ или „сектор на инвестиционните услуги“.

Когато емитентът / заемополучателят не е част от финансовия сектор по смисъла на член 2, точка 8 от посочената директива, се посочва „друго предприятие от групата“.

FC0080

Косвени сделки

Когато отчитаната вътрешногрупова сделка е част от косвена сделка (вж. точка 2.1 „Общи бележки“ по-горе), в тази клетка се вписва идентификаторът на вътрешногруповата сделка (FC0010) на съответната сделка.

Когато отчитаната вътрешногрупова сделка не е част от косвена сделка, се вписва „Не“.

FC0090

Единична икономическа операция

Когато отчитаната ВГС е част от косвена сделка (вж. точка 2.1 „Общи бележки“ по-горе), в тази клетка се вписва идентификаторът на вътрешногруповата сделка (FC0010) на съответната сделка.

Когато отчитаната ВГС не е част от единична икономическа операция, се вписва „Не“.

FC0100

Идентификационен код на инструмента

Това е идентификационният код на инструмента (капиталов, дългов и т.н.), използван между двамата контрагенти, при спазване на следния ред по значимост:

—	международен идентификационен номер на ценните книжа (ISIN) съгласно стандарт ISO 6166, ако има такъв;

—	други признати кодове (напр.: CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC)

—	Kод, определен от предприятието, при липса на посочените по-горе кодове. Кодът трябва да се използва последователно във времето.

Той може да се отличава от идентификационния код на вътрешногруповата сделка, вписан в клетка FC0010.

FC0101

Вид на идентификационния код на инструмента

Вид на идентификационния код, използван за статията „Идентификационен код на инструмента“. Използва се една от възможностите от следния изчерпателен списък на кодовете:

1 –	ISO 6166 за номера ISIN

2 –	CUSIP (т.нар. „Committee on Uniform Securities Identification Procedures number“, който се определя от отдела „Service Bureau“ на CUSIP за дружествата от САЩ и Канада)

3 –	SEDOL (т.нар. „Stock Exchange Daily Official List“ на Лондонската фондова борса)

4 –	WKN („Wertpapier Kenn-Nummer“ – буквено-цифровият идентификационен номер в Германия)

5 –	Bloomberg (буквеният код на „Bloomberg“ за обозначаване на ценните книжа на търговските дружества)

6 –	Bloomberg („BBGID Global ID“)

7 –	Reuters RIC (кодът на „Reuters“ за финансови инструменти)

8 –	FIGI (Financial Instrument Global Identifier – глобален идентификационен код за финансовите инструменти)

9 –	Друг код, определен от членове на Асоциацията на националните номериращи агенции

99 –	Код, определен от предприятието.

FC0110

Вид на инструмента

Посочва се видът на инструмента.

Използва се следният изчерпателен списък на кодовете:

1 –	облигации/дълг

2 –	инструменти на собствения капитал и подобни инструменти

3 –	друго прехвърляне на активи.

FC0120

Инструмент

Инструментът се обозначава. Използва се следният изчерпателен списък на кодовете:

1 –	обезпечени облигации/дълг

2 –	необезпечени облигации/дълг

3 –	инструменти на собствения капитал и подобни инструменти – акции / дялови участия

4 –	инструменти на собствения капитал и подобни инструменти – други

5 –	други прехвърляния на активи – недвижими имоти

6 –	други прехвърляния на активи – други.

FC0130

Дата на емитиране

Това е по-ранната измежду следните две дати: датата на сделката или емитирането на дълга и датата на влизане в сила на вътрешногруповата сделка (ако не съвпада с датата на емитирането).

Датата се вписва съгласно стандарт ISO 8601 (във формат гггг-мм-дд).

FC0140

Падеж

Посочва се датата съгласно стандарт ISO 8601 (във формат гггг-мм-дд), на която сделката изтича/настъпва падежът на сделката (ако е приложимо):

—	за вътрешногруповите сделки без падеж се вписва „9999-12-31“;

—	За безсрочните ценни книжа се вписва „9999-12-31“

FC0150

Валута на сделката

Вписва се буквеният код съгласно стандарт ISO 4217 на валутата, в която е била извършена сделката.

FC0160

Сума към датата на сделката

Сумата по сделката към датата на сделката, отчитан в отчетната валута на финансовия конгломерат.

FC0170

Сума към отчетната дата

Непогасената сума по сделката към отчетната дата, когато е приложимо (т.е. при емитиране на дълг), отчитана в отчетната валута на финансовия конгломерат. Ако е имало пълно предварително уреждане/предплащане, остатъкът от договорната сума ще бъде нула.

FC0180

Стойност на обезпечението

Стойността на обезпечението за обезпечения дълг или стойността на актива за вътрешногрупова сделка с прехвърляне на актив, отчитана в отчетната валута на финансовия конгломерат.

Договореностите за обезпеченията между предприятия от един и същи сектор се остойностяват по правилата за този сектор, например вътрешногруповите сделки между две кредитни институции в рамките на даден финансов конгломерат може да бъдат остойностени по реда на Регламент (ЕС) № 575/2013.

Договореностите за обезпеченията между предприятия от различни сектори се остойностяват по правилата за сектора на консолидиращото образувание, например вътрешногруповите сделки между кредитна институция, която е първостепенното предприятие майка, и застрахователно предприятие в рамките на даден финансов конгломерат биха били остойностени по реда на Регламент (ЕС) № 575/2013.

FC0190

Размер на дивидентите/лихвите/купона и другите плащания, извършени през отчетния период

Тази клетка включва всички плащания, извършени във връзка с вътрешногруповите сделки, записани в настоящия образец за отчетния период (6-те месеца до отчетната дата).

Това включва:

—	дивиденти за текущата година, включително изплатените дивиденти или декларираните, но неизплатени дивиденти;

—	всички дивиденти, отсрочени от предходни години, изплатени през отчетния период (т.е. всички изплатени отсрочени дивиденти, които са оказали влияние на печалбата или загубата за отчетния период).

—	лихвени плащания, извършени във връзка с дългови инструменти;

—	всякакви други плащания, извършени във връзка с вътрешногруповите сделки, отчетени в настоящия образец, напр. разходи за прехвърляне на активи;

—

размерът на съвкупните доплащания, ако е приложимо, т.е. съвкупните допълнителни парични средства, инвестирани през отчетния период, като допълнителни плащания по частично изплатени акции или дялове или увеличаване на размера на заем през периода (когато доплащанията се отчитат като отделна статия).

По тази статия отчитането се извършва в отчетната валута на финансовия конгломерат.

FC0200

Купонен / лихвен процент

Лихвената или купонната ставка като процент, когато е приложимо. При променлив лихвен процент се посочва референтният лихвен процент и лихвената надбавка.

FC0210

Забележки

В забележките се включва:

—	сведение за това, че сделката не е извършена като сделка между несвързани лица при справедливи пазарни условия;

—	всякаква друга относима информация за икономическото естество на операцията.

3. FC.02 – ВГС – Деривати

3.1. Общи бележки

В настоящата част се съдържат допълнителни указания във връзка с образците, включени в приложение I към настоящия регламент. В първата колона от таблицата по-долу се определят статиите, по които трябва да се извърши отчитането, чрез посочване на колоните и редовете, представени в образеца в приложението.

В настоящия образец се отчитат всички значими вътрешногрупови сделки с деривати между образуванията, които попадат в обхвата на надзора върху финансовите конгломерати съгласно член 8, параграф 2 от Директива 2002/87/ЕО. Значимите вътрешногрупови сделки с деривати се отчитат, когато балансовата стойност на деривата превишава прага.

Те включват:

а)	договори за лихвени проценти, в т.ч. суапове, форуърдни споразумения, фючърси и опции;

б)	договори за обмяна на валута, в т.ч. суапове, форуърдни споразумения, фючърси и опции;

в)	договори със сходно естество, отнасящи се до други референтни отчетни обекти или индекси.

Финансовите конгломерати попълват този образец за всички значими вътрешногрупови сделки, които трябва да се отчитат, а именно: i) между регулирани образувания от различни сектори, принадлежащи към същата група; ii) между регулирани образувания от един и същи сектор, принадлежащи към същата група; iii) между регулирано образувание и нерегулирано образувание, принадлежащи към същата група; iv) между регулирано образувание и всяко физическо или юридическо лице, свързано чрез тесни връзки с предприятията от групата.

В настоящия образец се отчитат вътрешногруповите сделки, които:

а)	са били в сила към началото на отчетния период;

б)	са били започнати през отчетния период и все още са били неприключени към отчетната дата;

в)	са били започнати през отчетния период и срокът им е изтекъл или падежът им е настъпил през отчетния период.

Всеки елемент, добавен към значимите вътрешногрупови сделки, се отчита като отделна вътрешногрупова сделка, дори ако елементът сам по себе си е под прага на значимост. Например, ако предприятието увеличава първоначалния размер на заем към свързано предприятие, увеличението на заема (добавката) се записва като отделна статия, като за дата на увеличението се посочва датата на емитиране.

Косвените сделки са определят като всички сделки, при които експозиции на риск се преместват i) между образувания в рамките на финансовия конгломерат (в т.ч. сделки с предприятия със специално предназначение, предприятия за колективно инвестиране, спомагателни образувания или нерегулирани образувания) или ii) между образувания извън финансовия конгломерат (но при които в крайна сметка експозицията на риск се връща във финансовия конгломерат или остава в него). Когато има верига от свързани вътрешногрупови сделки (напр. А инвестира в Б, а Б инвестира във В), тази сделка се отчита като косвена сделка. Следователно се отчитат сделките между А и В, а междинните стъпки се посочват в бележка. При поредица от сделки (напр. едно след друго от А към Б към В към Г, когато Б и В са в конгломерата, но са нерегулирани образувания) тези сделки също се отчитат.

3.2. Указания за конкретните статии

СТАТИЯ

УКАЗАНИЯ

FC0010

Идентификатор на вътрешногруповата сделка

FC0020

Фирма на инвеститора / купувача

Фирма на образуванието, което инвестира / купува деривата, или на контрагента с дълга позиция. При суапове платецът плаща фиксираната ставка и получава плаващата ставка.

FC0030

Идентификационен код на инвеститора/купувача

—	идентификационен код на правния субект (ИКПС);

—	особен код.

Особен код:

—	за регулираните образувания от ЕИП в рамките на финансовия конгломерат се вписва идентификационният код, използван на местния пазар и определен от компетентния надзорен орган по отношение на предприятието;

—

FC0031

Вид на кода на инвеститора / купувача

Вид на идентификационния код, използван за статията „Идентификационен код на инвеститора / купувача“. Използва се или идентификационният код на правния субект (ИКПС), или особеният код.

FC0040

Сектор на инвеститора / купувача

Когато инвеститорът / купувачът е част от финансовия сектор по смисъла на член 2, точка 8 от Директива 2002/87/ЕО, се посочва „банков сектор“, „застрахователен сектор“ или „сектор на инвестиционните услуги“.

Когато инвеститорът / купувачът не е част от финансовия сектор по смисъла на член 2, точка 8 от посочената директива, се посочва „друго предприятие от групата“.

FC0050

Фирма на емитента / продавача

Фирма на образуванието, което емитира / продава деривата, или на контрагента с къса позиция. При суапове получателят получава фиксираната ставка и плаща плаващата ставка.

FC0060

Идентификационен код на емитента/продавача

—	идентификационен код на правния субект (ИКПС);

—	особен код.

Особен код:

—	за регулираните образувания от ЕИП в рамките на финансовия конгломерат се вписва идентификационният код, използван на местния пазар и определен от компетентния надзорен орган по отношение на предприятието;

—

FC0061

Вид на кода на емитента / продавача

Вид на идентификационния код, използван за статията „Идентификационен код на емитента / продавача“. Използва се или идентификационният код на правния субект (ИКПС), или особеният код.

FC0070

Финансов сектор на емитента / продавача

Когато емитентът / продавачът е част от финансовия сектор по смисъла на член 2, точка 8 от Директива 2002/87/ЕО, се посочва „банков сектор“, „застрахователен сектор“ или „сектор на инвестиционните услуги“.

Когато емитентът / продавачът не е част от финансовия сектор по смисъла на член 2, точка 8 от посочената директива, се посочва „друго предприятие от групата“.

FC0080

Косвени сделки

Когато отчитаната вътрешногрупова сделка не е част от косвена сделка, се вписва „Не“.

FC0090

Единична икономическа операция

Когато отчитаната вътрешногрупова сделка е част от единична икономическа операция (вж. точка 2.1 „Общи бележки“ по-горе), в тази клетка се вписва идентификаторът на вътрешногруповата сделка (FC0010) на съответната сделка. Когато отчитаната вътрешногрупова сделка не е част от единична икономическа операция, се вписва „Не“.

FC0100

Идентификационен код на инструмента

—	международен идентификационен номер на ценните книжа (ISIN) съгласно стандарт ISO 6166, ако има такъв;

—	други признати кодове (напр.: CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC)

—	код, определен от предприятието, при липса на посочените по-горе кодове. Кодът трябва да се използва последователно във времето.

Той може да се отличава от идентификационния код на вътрешногруповата сделка, вписан в клетка FC0010.

FC0101

Вид на идентификационния код на инструмента

1–	ISO 6166 за номера ISIN

2–	CUSIP (т.нар. „Committee on Uniform Securities Identification Procedures number“, който се определя от отдела „Service Bureau“ на CUSIP за дружествата от САЩ и Канада)

3–	SEDOL (т.нар. „Stock Exchange Daily Official List“ на Лондонската фондова борса)

4–	WKN (т.нар. „Wertpapier Kenn-Nummer“ – буквено-цифровият идентификационен номер в Германия)

5–	Bloomberg (буквеният код на „Bloomberg“ за обозначаване на ценните книжа на търговските дружества)

6–	Bloomberg (т.нар. „BBGID Global ID“)

7–	Reuters RIC (кодът на „Reuters“ за финансови инструменти)

8–	FIGI (т.нар. „Financial Instrument Global Identifier“ – глобален идентификационен код за финансовите инструменти)

9–	Друг код, определен от членове на Асоциацията на националните номериращи агенции

99–	Код, определен от предприятието.

FC0110

Вид на инструмента

Посочва се видът на сделката. Използва се следният изчерпателен списък на кодовете:

1 –	деривати – фючърсни договори

2 –	деривати – форуърдни договори

3 –	деривати – опции

4 –	деривати – други

5 –	гаранции– кредитна защита

6 –	гаранции – други

7 –

суапове

8 –

други.

Споразумение за обратно изкупуване се счита за касова сделка плюс форуърден договор.

FC0120

Вид на защитата

Посочва се видът на сделката. Използва се следният изчерпателен списък на кодовете:

1 –	кредитно неизпълнение

2 –	лихвен процент

3 –

валута

4 –

други.

FC0130

Предназначение на инструмента

Описва се за какво се използва дериватът (микро-/макрохеджиране, ефективно управление на портфейла). Микрохеджирането се отнася до дериватите, обхващащи единичен финансов инструмент, прогнозирана сделка или пасив. Макрохеджирането се отнася до дериватите, обхващащи съвкупност от финансови инструменти, прогнозирани сделки или пасиви. Използва се следният изчерпателен списък на кодовете:

1 –	микрохеджиране

2 –	макрохеджиране

3 –	съчетаване на паричните потоци между активи и пасиви

4 –	ефективното управление на портфейла, различно от „съчетаване на паричните потоци между активи и пасиви“.

5 –

други.

FC0140

Начална дата

Посочва се датата съгласно стандарт ISO 8601 (формат гггг-мм-дд) на сделката/на договора за деривата. За договорите с предоговорен срок се използва началната дата на търгуване.

FC0150

Падеж

Посочва се договорно определената дата съгласно стандарт ISO 8601 (формат гггг-мм-дд), на която се закрива договорът за деривата, напр. падеж, дата на изтичане за опции (европейска или американска) и др.

FC0160

Валута на сделката

Вписва се буквеният код съгласно стандарт ISO 4217 на валутата, в която е била извършена сделката.

FC0170

Условна стойност

Сумата, покрита от деривата или изложена на деривата към отчетната дата, т.е. крайното салдо, в отчетната валута на групата.

За фючърсните договори и опциите условната стойност е размерът по договора, умножен по броя на договорите. За суаповете и форуърдните договори тя е сумата по договора. Когато срокът на дадена сделка е изтекъл или падежът ѝ е настъпил през отчетния период и преди отчетната дата, условната стойност към отчетната дата е равна на нула.

FC0180

Балансова стойност

Стойността на деривата към отчетната дата съгласно счетоводния баланс на образуванието.

Когато срокът на дадена сделка е изтекъл или падежът ѝ е настъпил през отчетния период и преди отчетната дата, балансовата стойност към отчетната дата е най-високата балансова стойност на дериватите преди падежа на сделката.

FC0190

Стойност на обезпечението

Стойността на обезпечението, предоставено в залог към отчетната дата (нула, ако дериватът е приключен), ако е приложимо. Посочва се в отчетната валута на финансовия конгломерат.

FC0200

Идентификационен код на базовия актив / пасив на деривата

Идентификационният код на базовия актив или пасив по договора за дериват. По тази статия се извършва отчитане за дериватите, които имат само един базов инструмент или индекс в портфейла на предприятието.

Индексите се считат за отделни инструменти и се отчитат.

Вписва се идентификационният код на базовия инструмент на деривата, при спазване на следния ред по значимост:

—	международен идентификационен номер на ценните книжа (ISIN) съгласно стандарт ISO 6166, ако има такъв;

—	други признати кодове (напр.: CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC)

—	код, определен от предприятието, при липса на посочените по-горе кодове. Трябва да се използва последователно във времето.

—	„Множество активи / пасиви“ – при няколко базови актива или пасива.

Когато базовият актив или пасив е индекс, тогава се посочва кодът на индекса.

FC0201

Вид на кода на базовия актив / пасив на деривата

Вид на идентификационния код, използван за статията „Идентификационен код на базовия актив / пасив на деривата“. Използва се една от възможностите от следния изчерпателен списък на кодовете:

1 –	ISO 6166 за номера ISIN

2 –	CUSIP (т.нар. „Committee on Uniform Securities Identification Procedures number“, който се определя от отдела „Service Bureau“ на CUSIP за дружествата от САЩ и Канада)

3 –	SEDOL (т.нар. „Stock Exchange Daily Official List“ на Лондонската фондова борса)

4 –	WKN (т.нар. „Wertpapier Kenn-Nummer“ – буквено-цифровият идентификационен номер в Германия)

5 –	Bloomberg (буквеният код на „Bloomberg“ за обозначаване на ценните книжа на търговските дружества)

6 –	Bloomberg (т.нар. „BBGID Global ID“)

7 –	Reuters RIC (кодът на „Reuters“ за финансови инструменти)

8 –	FIGI (т.нар. „Financial Instrument Global Identifier“ – глобален идентификационен код за финансовите инструменти)

9 –	Друг код, определен от членове на Асоциацията на националните номериращи агенции

99 –	Код, определен от предприятието. Този вариант трябва да се използва и при случаите на „множество активи/пасиви“ и „индекси“.

FC0210

Фирма на контрагента, за който е купена кредитната защита

Фирмата на контрагента, по отношение на който е купена кредитната защита срещу неизпълнение.

FC0220

Доставен лихвен процент по суапа (за купувача)

Лихвен процент, доставен съгласно договора за суап (само за лихвени суапове).

FC0230

Получен лихвен процент по суапа (за купувача)

Лихвен процент, получен съгласно договора за суап (само за лихвени суапове).

FC0240

Доставена валута по суапа (за купувача)

Посочва се буквеният код съгласно стандарт ISO 4217 на валутата на цената на суапа (само за валутни суапове).

FC0250

Получена валута по суапа (за купувача)

Посочва се буквеният код съгласно стандарт ISO 4217 на валутата на условната стойност на суапа (само за валутни суапове).

FC0260

Приходи, произтичащи от деривати

Нетните приходи, произтичащи от инвестицията или покупката на деривати. В съответствие с печалбата или загубата, отчитани съгласно Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), тук се очакват реализирани и нереализирани резултати. Посочват се чистите стойности (съгласно Директива 2009/138/ЕО). Лихвите се отчитат в FC.05 „Печалба или загуба“.

FC0270

Забележки

В забележките се включва:

—	известие за това, че сделката не е извършена като сделка между несвързани лица при справедливи пазарни условия;

—	всякаква друга относима информация за икономическото естество на операцията.

4. FC.03 – ВГС – Задбалансови и условни пасиви

4.1. Общи бележки

В настоящия образец се отчитат всички значими вътрешногрупови сделки във връзка със задбалансови гаранции между образуванията, които попадат в обхвата на надзора върху финансовите конгломерати съгласно член 8, параграф 2 от Директива 2002/87/ЕО.

Те включват:

а)	задбалансови гаранции;

б)	неусвоени средства по кредитни механизми;

в)	активи, купени по преки форуърдни споразумения за покупка (валута или друго);

г)	споразумения за продажба с възможност за обратно изкупуване на активи съгласно член 12, параграфи 3 и 5 от Директива 86/635/ЕИО;

д)	условни пасиви.

Настоящият образец включва вътрешногруповите сделки, които:

а)	са били в сила към началото на отчетния период;

б)	са били започнати през отчетния период и все още са били неприключени към отчетната дата;

в)	са били започнати през отчетния период и срокът им е изтекъл или падежът им е настъпил през отчетния период.

Две или повече сделки между образувания от групата, които от икономическа гледна точка i) допринасят за един и същи риск, ii) имат едно и също предназначение или iii) са временно свързани в план, се смятат за единична икономическа операция. Всички сделки, които са част от единична икономическа операция, се отчитат винаги когато тези сделки заедно са на или над съответния праг за значимите вътрешногрупови сделки, дори ако сделките поотделно са под прага. Всеки елемент, добавен към значимите вътрешногрупови сделки, се отчита като отделна вътрешногрупова сделка, дори ако елементът сам по себе си е под прага на значимост. Например, ако предприятието увеличава първоначалния размер на заем към свързано предприятие, увеличението на заема (добавката) се записва като отделна статия, като за дата на увеличението се посочва датата на емитиране.

Косвените сделки са определят като всички сделки, при които експозиции на риск се преместват i) между образувания в рамките на финансовия конгломерат (в т.ч. сделки с предприятия със специално предназначение, предприятия за колективно инвестиране, спомагателни образувания или нерегулирани образувания) или ii) между образувания извън финансовия конгломерат (но при които в крайна сметка експозицията на риск се връща във финансовия конгломерат или остава в него). Когато има верига от свързани вътрешногрупови сделки (напр. А инвестира в Б, а Б инвестира във В), тази сделка се отчита като косвена сделка. Следователно се отчитат сделките между А и В, а междинните стъпки се посочват в забележките. При поредица от сделки (напр. едно след друго от А към Б към В към Г, когато Б и В са в конгломерата, но са нерегулирани образувания) тези сделки също се отчитат.

4.2. Указания за конкретните статии

СТАТИЯ

УКАЗАНИЯ

FC0010

Идентификатор на вътрешногруповата сделка

FC0020

Фирма на доставчика

Фирма на образуванието, което предоставя задбалансовата гаранция.

FC0030

Идентификационен код на доставчика

Единният идентификационен код (ако има такъв) на доставчика при спазване на следния ред по значимост:

—	идентификационен код на правния субект (ИКПС);

—	особен код.

Особен код:

—	за регулираните образувания от ЕИП в рамките на финансовия конгломерат се вписва идентификационният код, използван на местния пазар и определен от компетентния надзорен орган по отношение на предприятието;

—

FC0031

Вид на кода на доставчика

Вид на идентификационния код, използван за статията „Идентификационен код на доставчика“. Използва се или идентификационният код на правния субект (ИКПС), или особеният код.

FC0040

Финансов сектор на доставчика

Когато доставчикът е част от финансовия сектор по смисъла на член 2, точка 8 от Директива 2002/87/ЕО, се посочва „банков сектор“, „застрахователен сектор“ или „сектор на инвестиционните услуги“.

Когато доставчикът не е част от финансовия сектор по смисъла на член 2, точка 8 от посочената директива, се посочва „друго предприятие от групата“.

FC0050

Фирма на ползващото се лице

Фирма на образуванието, което се ползва от задбалансовата гаранция.

FC0060

Идентификационен код на ползващото се лице

Единният идентификационен код (ако има такъв) на ползващото се лице при спазване на следния ред по значимост:

—	идентификационен код на правния субект (ИКПС);

—	особен код.

Особен код:

—	за регулираните образувания от ЕИП в рамките на финансовия конгломерат се вписва идентификационният код, използван на местния пазар и определен от компетентния надзорен орган по отношение на предприятието;

—

FC0061

Вид на кода на ползващото се лице

Вид на идентификационния код, използван за статията „Идентификационен код на ползващото се лице“. Използва се или идентификационният код на правния субект (ИКПС), или особеният код.

FC0070

Финансов сектор на ползващото се лице

Когато ползващото се лице е част от финансовия сектор по смисъла на член 2, точка 8 от Директива 2002/87/ЕО, се посочва „банков сектор“, „застрахователен сектор“ или „сектор на инвестиционните услуги“.

Когато ползващото се лице не е част от финансовия сектор по смисъла на член 2, точка 8 от посочената директива, се посочва „друго предприятие от групата“.

FC0080

Косвени сделки

Когато отчитаната вътрешногрупова сделка не е част от косвена сделка, се вписва „Не“.

FC0090

Единична икономическа операция

Когато отчитаната вътрешногрупова сделка не е част от единична икономическа операция, се вписва „Не“.

FC0100

Вид на сделката

Посочва се видът на сделката. Използва се следният изчерпателен списък на кодовете:

1 –

гаранции

2 –	поето задължение

3 –

акредитив

4 –	неусвоени средства по кредитни механизми

5 –	активи, купени по преки форуърдни споразумения за покупка (валута или друго);

6 –	споразумения за продажба с възможност за обратно изкупуване на активи съгласно член 12, параграфи 3 и 5 от Директива 86/635/ЕИО;

7 –	условни пасиви

8 –

други.

FC0110

Дата на сделката/емисията

Вписва се датата съгласно стандарт ISO 8601 (формат гггг-мм-дд), на която сделката/емисията влиза в сила.

FC0120

Дата на изтичане на базовото споразумение/договор по сделката

В съответните случаи се вписва датата, на която приключва споразумението или договорът, съгласно стандарт ISO 8601 (формат гггг-мм-дд). Ако става дума за безсрочен инструмент, се използва „9999-12-31“.

FC0130

Валута на сделката

Вписва се буквеният код съгласно стандарт ISO 4217 на валутата, в която е била извършена сделката. Ако участват две валути, в клетка FC0200 се вписват и двете.

FC0140

Задействащо събитие

В съответните случаи се дава кратко описание на събитието, което би задействало сделката/плащането/задължението (например събитие, което би задействало задължението по условен пасив).

FC0150

Стойност по сделката към началната дата

Стойността по сделката или стойността на предоставеното в залог обезпечение.

По тази статия отчитането се извършва в отчетната валута на групата.

FC0160

Стойност по сделката към отчетната дата

Стойността по сделката или предоставеното в залог обезпечение.

По тази статия отчитането се извършва в отчетната валута на групата.

FC0170

Най-голяма възможна стойност на условните пасиви

Най-голямата възможна стойност на условните пасиви (ако има такава), независимо от вероятността им (т.е. бъдещите парични потоци, които са нужни за уреждане на условния пасив за целия му срок и които се дисконтират съгласно съответната срочна структура на безрисковия лихвен процент), за условните пасиви, включени в счетоводния баланс на финансовия конгломерат. Сборът на всички възможни парични потоци, ако настъпването на определени събития задейства гаранциите, предоставени от доставчика (клетка FC0020) на ползващото се лице (клетка FC0050) за покриване на плащането на задълженията на предприятието (в т.ч. акредитиви, неусвоени средства по заемни механизми, за които е поето задължение). В тази статия не се включват сумите, които вече са отчетени в полета FC0150 и FC0160.

FC0180

Стойност на гарантираните активи

Стойността на гарантираните активи, за които са получени гаранции.

В този случай може да се прилагат секторните принципи на остойностяване.

FC0190

Приходи, произтичащи от задбалансовите отчетни обекти

Приходи, свързани с договорните разпоредби по задбалансовите сделки.

FC0200

Забележки

В забележките се включва:

—	известие за това, че сделката не е извършена като сделка между несвързани лица при справедливи пазарни условия;

—	всякаква друга относима информация за икономическото естество на операцията.

5. FC.04 – ВГС – Застраховане и презастраховане

5.1. Общи бележки

В настоящия образец се отчитат всички значими вътрешногрупови сделки, свързани с вътрешно застраховане и презастраховане в рамките на групата, между образуванията, които попадат в обхвата на надзора върху финансовите конгломерати съгласно член 8, параграф 2 от Директива 2002/87/ЕО.

Те включват следното (неизчерпателно изброяване):

а)	застрахователни договори на образуванията от групата със застрахователни дружества от групата;

б)	презастрахователни съглашения между свързани предприятия в групата;

в)	незадължително презастраховане между свързани предприятия в групата;

г)	всички други сделки, които водят до прехвърляне на подписвачески риск (застрахователен риск) между свързани предприятия от групата.

Настоящият образец включва ВГС, които:

а)	са били в сила към началото на отчетния период;

б)	са били започнати през отчетния период и все още са били неприключени към отчетната дата;

в)	са били започнати през отчетния период и срокът им е изтекъл или падежът им е настъпил през отчетния период.

Когато стойността по сделката е различна за двете страни по сделката (напр. сделка за 10 000 000 евро между A и Б, когато A записва 10 000 000 евро, а Б получава само 9 500 000 евро, защото са възникнали разходи по сделката в размер 500 000 евро), като стойност по сделката в образеца се отчита най-високата стойност (в този пример 10 000 000 евро). Косвените сделки са определят като всички сделки, при които експозиции на риск се преместват i) между образувания в рамките на финансовия конгломерат (в т.ч. сделки с предприятия със специално предназначение, предприятия за колективно инвестиране, спомагателни образувания или нерегулирани образувания) или ii) между образувания извън финансовия конгломерат (но при които в крайна сметка експозицията на риск се връща във финансовия конгломерат или остава в него). Когато има верига от свързани вътрешногрупови сделки (напр. А инвестира в Б, а Б инвестира във В), тази сделка се отчита като косвена сделка. Следователно се отчитат сделките между А и В, а междинните стъпки се посочват в бележките. При поредица от сделки (напр. едно след друго от А към Б към В към Г, когато Б и В са в конгломерата, но са нерегулирани образувания) тези сделки също се отчитат.

5.2. Указания за конкретните статии

СТАТИЯ

УКАЗАНИЯ

FC0010

Идентификатор на вътрешногруповата сделка

FC0020

Фирма на застрахованата страна / цедента

Фирмата (юридическото наименование) на образуванието, което е прехвърлило подписваческия риск на друг застраховател или презастраховател в рамките на групата.

FC0030

Идентификационен код на застрахованата страна / цедента

—	идентификационен код на правния субект (ИКПС);

—	особен код.

Особен код:

—	за регулираните образувания от ЕИП в рамките на групата се вписва идентификационният код, използван на местния пазар и определен от компетентния надзорен орган по отношение на предприятието;

—

за предприятията извън ЕИП и нерегулираните предприятия в рамките на групата идентификационният код се предоставя от групата. Когато определя идентификационен код за всяко предприятие извън ЕИП или всяко нерегулирано предприятие, групата трябва да използва последователно следния формат: идентификационен код на предприятието майка + двубуквен код на държавата на предприятието съгласно стандарт ISO 3166-1 + 5 цифри.

FC0031

Вид на идентификационния код на застрахованата страна / цедента

Вид на идентификационния код, използван за статията „Идентификационен код на застрахованата страна / цедента“. Използва се или идентификационният код на правния субект (ИКПС), или особеният код.

FC0040

Сектор на застрахованата страна / цедента

Когато застрахованата страна или цедентът е част от финансовия сектор по смисъла на член 2, точка 8 от Директива 2002/87/ЕО, се посочва „банков сектор“, „застрахователен сектор“ или „сектор на инвестиционните услуги“.

Когато застрахованата страна или цедентът не е част от финансовия сектор по смисъла на член 2, точка 8 от посочената директива, се посочва „друго предприятие от групата“.

FC0050

Фирма на застрахователя / презастрахователя

Фирмата на застрахователя или презастрахователя, на който е бил прехвърлен подписваческият риск.

FC0060

Идентификационен код на застрахователя / презастрахователя

—	идентификационен код на правния субект (ИКПС);

—	особен код.

Особен код:

—	за регулираните образувания от ЕИП в рамките на групата се вписва идентификационният код, използван на местния пазар и определен от компетентния надзорен орган по отношение на предприятието;

—

FC0061

Вид на кода на застрахователя / презастрахователя

Вид на идентификационния код, използван за статията „Идентификационен код на застрахователя / презастрахователя“. Използва се или идентификационният код на правния субект (ИКПС), или особеният код.

FC0070

Сектор на застрахователя / презастрахователя

Финансовият сектор на доставчика по смисъла на член 2, параграф 8 от Директива 2002/87/ЕО, т.е. „застрахователен сектор.“

FC0080

Косвени сделки

Когато отчитаната вътрешногрупова сделка не е част от косвена сделка, се вписва „Не“.

FC0090

Единична икономическа операция

Когато отчитаната вътрешногрупова сделка не е част от единична икономическа операция, се вписва „Не“.

FC0100

Вид на сделката

Вписва се видът на договора / съглашението. Използва се следният изчерпателен списък на кодовете:

1–	застраховане

2–	презастраховане.

FC0110

Сделка

Ако C100 = презастраховане, тогава се вписва видът на презастрахователния договор / съглашение. Използва се следният изчерпателен списък на кодовете:

1 –

квота

2 –	променлива квота

3 –

излишък

4 –	превишение на загубите (по събития и по рискове)

5 –	превишение на загубите (по рискове)

6 –	превишение на загубите (по събития)

7 –	„резерв“ за превишение на загубите (защита срещу последващи събития, които определени бедствия може да причинят, напр. пожар или наводнение)

8 –	превишение на загубите с базисен риск

9 –	покритие при възобновяване

10 –	съвкупно превишение на загубите

11 –	неограничено превишение на загубите

12 –	спиране на загубите

13 –	други пропорционални съглашения

14 –	други непропорционални съглашения

15 –	финансово презастраховане

16 –	незадължително пропорционално

17 –	незадължително непропорционално.

Други пропорционални съглашения (код 13) и други непропорционални съглашения (код 14) може да се използват за презастрахователните съглашения от хибриден тип.

FC0120

Начална дата

Вписва се началната дата съгласно стандарт ISO 8601 (формат гггг-мм-дд) на съответния презастрахователен договор / съглашение.

FC0130

Крайна дата

Посочва се крайната дата съгласно стандарт ISO 8601 (формат гггг-мм-дд) на съответния презастрахователен договор / съглашение (т.е. последната дата, на която презастрахователният договор / съглашение е в сила).

По тази статия не се вписва нищо, ако няма крайна дата (напр. ако договорът е безсрочен и се прекратява само с предизвестие от една от страните).

FC0140

Валута на сделката

Вписва се буквеният код съгласно стандарт ISO 4217 на валутата на плащанията за съответния презастрахователен договор / съглашение.

FC0150

Най-голямо покритие от сделката

При съглашение за квота или излишък (квотен или ексцедентен договор) тук се посочва 100 % от най-голямата сума, определена за целия договор / съглашение (например 10 000 000 EUR). В случай на неограничено покритие се вписва „-1“.

По тази статия отчитането се извършва във валутата на сделката.

FC0160

Нетни вземания

Сумата, произтичаща от сбора на: i) претенциите, платени от (пре)застрахователя, но все още невъзстановени от (пре)застрахователя; ii) комисионата, която трябва да бъде платена от (пре)застрахователя; iii) други вземания минус задълженията към (пре)застрахователя. Паричните депозити не се включват тук, а се считат за получени гаранции.

По тази статия отчитането се извършва в отчетната валута на групата.

FC0170

Общо вземания по презастрахователни договори

Общата сума, дължима от презастрахователя към отчетната дата. Това включва:

—	премийния резерв за онази част от бъдещата презастрахователна премия, която вече е била платена на презастрахователя;

—	резерва за неизплатените от застрахователя претенции, които трябва да бъдат платени от презастрахователя;

—	техническите резерви за сумата, отразяваща дела на презастрахователя от брутните технически резерви. По тази статия отчитането се извършва в отчетната валута на групата.

FC0180

Технически резултат от презастраховането (за презастраховането)

Резултатът от презастраховането (за презастрахованото образувание). Това е общият размер на презастрахователната комисиона, получена от презастрахованото образувание, минус брутните презастрахователни премии, платени от презастрахованото образувание, плюс претенциите, изплатени от презастрахователя през отчетния период, плюс общия размер на вземанията по презастрахователни договори към края на отчетния период, минус общия размер на вземанията по презастрахователни договори към началото на отчетния период.

По тази статия отчитането се извършва в отчетната валута на групата.

FC0190

Премии (за застраховането)

Общ размер на брутните записани премии съгласно определението в член 1, параграф 11 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/35.

Тази клетка не се попълва за анюитетите, произтичащи от общо застраховане.

FC0200

Претенции (за застраховането)

Общ размер на изплатените през годината претенции (в т.ч. разходите за уреждане на претенциите).

FC0210

Вид на дейността

Посочва се видът на дейността, която се презастрахова, съгласно приложение I към Делегиран регламент (ЕС) 2015/35.

Използва се следният изчерпателен списък на кодовете:

1 –	застраховане във връзка с медицински разходи

2 –	застраховане във връзка със защита на доходите

3 –	застраховане във връзка с обезщетение на работниците

4 –	застраховане на гражданска отговорност във връзка с моторни превозни средства

5 –	друго застраховане във връзка с моторни превозни средства

6 –	морско, авиационно и транспортно застраховане

7 –	имуществено застраховане срещу пожар и други бедствия

8 –	застраховане във връзка с обща гражданска отговорност

9 –	кредитно и гаранционно застраховане

10 –	застраховане във връзка с правни разноски

11 –	оказване на помощ

12 –	разни финансови загуби

13 –	пропорционално презастраховане във връзка с медицински разходи

14 –	пропорционално презастраховане във връзка със защита на доходите

15 –	пропорционално презастраховане във връзка с обезщетение на работниците

16 –	пропорционално презастраховане на гражданска отговорност във връзка с моторни превозни средства

17 –	друго пропорционално презастраховане във връзка с моторни превозни средства

18 –	пропорционално морско, авиационно и транспортно презастраховане

19 –	пропорционално имуществено презастраховане срещу пожар и други бедствия

20 –	пропорционално презастраховане във връзка с обща гражданска отговорност

21 –	пропорционално кредитно и гаранционно презастраховане

22 –	пропорционално презастраховане във връзка с правни разноски

23 –	пропорционално презастраховане във връзка с оказване на помощ

24 –	пропорционално презастраховане във връзка с разни финансови загуби

25 –	непропорционално здравно презастраховане

26 –	непропорционално презастраховане срещу злополука

27 –	непропорционално морско, авиационно и транспортно презастраховане

28 –	непропорционално имуществено презастраховане

29 –	застраховане с участие в печалбата

30 –	застраховане, обвързано с индекс и с дялове в инвестиционен фонд

31 –	друго животозастраховане

32 –	анюитети, произтичащи от общозастрахователни договори и свързани със здравнозастрахователни задължения

33 –	анюитети, произтичащи от общозастрахователни договори и свързани със застрахователни задължения, различни от здравнозастрахователни задължения

34 –	презастраховане в животозастраховането

35 –	здравно застраховане

36 –	здравно презастраховане Ако дадено презастрахователно споразумение обхваща повече от един вид дейност, се избира най-значимият вид дейност от списъка по-горе.

FC0220

Забележки

В забележките се включва:

—	известие за това, че сделката не е извършена като сделка между несвързани лица при справедливи пазарни условия;

—	всякаква друга относима информация за икономическото естество на операцията.

6. FC.05 – ВГС – Печалба или загуба

6.1. Общи бележки

В настоящото приложение се съдържат допълнителни указания във връзка с образците, включени в приложение I към настоящия регламент. В първата колона от таблицата по-долу се определят статиите, по които трябва да се извърши отчитането, чрез посочване на колоните и редовете, представени в образеца в приложението.

В настоящия образец се отчитат печалбата или загубата, свързани с всички значими вътрешногрупови сделки между образуванията, които попадат в обхвата на надзора върху финансовите конгломерати съгласно член 8, параграф 2 от Директива 2002/87/ЕО, или сделките във връзка с печалбата или загубата, свързани със значими вътрешногрупови сделки или смятани за такива сделки. Те включват следното (неизчерпателно изброяване):

а)

такси;

б)	комисиони;

в)

лихви;

г)	дивиденти.

Отчитат се вътрешногруповото възлагане на дейности на подизпълнители или вътрешното поделяне на разходи, водещи до значими вътрешногрупови сделки.

Въпреки че лихвите и дивидентите се отчитат в образци FC.01 и FC.04, те трябва да се отчитат и в образец FC.05 „Печалба или загуба“. Финансовите конгломерати попълват този образец за всички значими вътрешногрупови сделки, които трябва да се отчитат, а именно: i) между регулирани образувания от различни сектори, принадлежащи към същата група; ii) между регулирани образувания от един и същи сектор, принадлежащи към същата група; iii) между регулирано образувание и нерегулирано образувание, принадлежащи към същата група; iv) между регулирано образувание и всяко физическо или юридическо лице, свързано чрез тесни връзки с предприятията от групата.

Настоящият образец включва вътрешногруповите сделки, които:

—	са били в сила към началото на отчетния период;

—	са били започнати през отчетния период и все още са били неприключени към отчетната дата;

—	са били започнати през отчетния период и срокът им е изтекъл или падежът им е настъпил през отчетния период.

Всички сделки, които са част от единична икономическа операция, се отчитат винаги когато тези сделки заедно са на или над съответния праг за значимите вътрешногрупови сделки, дори ако сделките поотделно са под прага.

6.2. Указания за конкретните статии

СТАТИЯ

УКАЗАНИЯ

FC0010

Идентификатор на вътрешногруповата сделка

Единен вътрешен идентификационен код за всяка вътрешногрупова сделка. Трябва да се използва последователно във времето. Ако има връзка с вече посочени сделки, се използва същия идентификатор.

FC0020

Фирма на образуванието от приходната страна

Фирмата на образуванието, което е получило приходите от друго образувание в групата.

FC0030

Идентификационен код на образуванието от приходната страна

Единният идентификационен код (ако има такъв) на образуванието, което е получило приходите, при спазване на следния ред по значимост:

—	идентификационен код на правния субект (ИКПС);

—	особен код.

Особен код:

—	за регулираните образувания от ЕИП в рамките на групата се вписва идентификационният код, използван на местния пазар и определен от компетентния надзорен орган по отношение на предприятието;

—

FC0031

Вид на кода на образуванието от приходната страна

Вид на идентификационния код, използван за статията „Идентификационен код на образуванието от приходната страна“. Използва се или идентификационният код на правния субект (ИКПС), или особеният код.

FC0040

Сектор на образуванието от приходната страна

Когато образуванието, което е получило приходите от друго образувание в групата, е част от финансовия сектор по смисъла на член 2, точка 8 от Директива 2002/87/ЕО, се посочва „банков сектор“, „застрахователен сектор“ или „сектор на инвестиционните услуги“.

Когато образуванието, което е получило приходите от друго образувание в групата, не е част от финансовия сектор по смисъла на член 2, точка 8 от посочената директива, се посочва „друго предприятие от групата“.

FC0050

Фирма на образуванието от разходната страна

Фирмата на образуванието, което е осигурило приходите за друго образувание в групата.

FC0060

Идентификационен код на образуванието от разходната страна

Единният идентификационен код (ако има такъв) на образуванието, което е осигурило приходите, при спазване на следния ред по значимост:

—	идентификационен код на правния субект (ИКПС);

—	особен код.

Особен код:

—	за регулираните образувания от ЕИП в рамките на групата се вписва идентификационният код, използван на местния пазар и определен от компетентния надзорен орган по отношение на предприятието;

—

FC0061

Вид на кода на образуванието от разходната страна

Вид на идентификационния код, използван за статията „Идентификационен код на образуванието от разходната страна“. Използва се или идентификационният код на правния субект (ИКПС), или особеният код.

FC0070

Сектор на образуванието от разходната страна

Когато образуванието, което е осигурило приходите за друго образувание в групата, е част от финансовия сектор по смисъла на член 2, точка 8 от Директива 2002/87/ЕО, се посочва „банков сектор“, „застрахователен сектор“ или „сектор на инвестиционните услуги“.

Когато образуванието, което е осигурило приходите за друго образувание в групата, не е част от финансовия сектор по смисъла на член 2, точка 8 от посочената директива, се посочва „друго предприятие от групата“.

FC0080

Косвени сделки

Когато отчитаната вътрешногрупова сделка не е част от косвена сделка, се вписва „Не“.

FC0090

Единична икономическа операция

Когато отчитаната вътрешногрупова сделка не е част от единична икономическа операция, се вписва „Не“.

FC0100

Вид на сделката

Посочва се видът на сделката, свързана с печалбата или загубата. Използва се следният изчерпателен списък на кодовете:

1 –

такси

2 –

комисиони

3 –

лихви

4 –

дивиденти

5 –	разходи или приходи

6 –	застрахователни премии

7 –	застрахователни претенции (вземания)

8 –	технически резултат при презастраховането

9 –

други.

FC0110

Сделка

Инструментът, с който са свързани приходите или разходите (в съответните случаи)

Използва се следният изчерпателен списък на кодовете:

1 –	облигации/дълг

2 –	инструменти на собствения капитал и подобни инструменти

3 –	друго прехвърляне на активи

4 –

деривати

5 –	задбалансови отчетни обекти

6 –	вътрешногрупово възлагане на дейности на подизпълнители, вътрешно поделяне на разходи или споразумение за наемане

7 –	застраховане / презастраховане

8 –

друго.

FC0120

Валута на сделката

Вписва се буквеният код съгласно стандарт ISO 4217 на валутата на плащанията за съответната сделка, свързана с печалбата или загубата.

FC0130

Дата на сделката

Посочва се началната дата съгласно стандарт ISO 8601 (формат гггг-мм-дд) на сделката, свързана с печалбата или загубата.

FC0140

Сума

Сумата по сделката или цената съгласно споразумението/договора, отчитани в отчетната валута на финансовия конгломерат.

FC0150

Забележки

В забележките се включва:

—	известие за това, че сделката не е извършена като сделка между несвързани лица при справедливи пазарни условия;

—	всякаква друга относима информация за икономическото естество на операцията.

7. FC.06 Концентрация на риск – експозиция по контрагенти

7.1. Общи бележки

В настоящия образец се включват всички значими концентрации на риск между образуванията, попадащи в обхвата на груповия надзор, и трети лица, които концентрации може да възникнат от експозициите на риск, посочени в образеца.

Целта е да се изброят всички значими експозиции (стойност на експозициите за всеки инструмент, посочен в образеца) по отделни контрагенти извън обхвата на финансовия конгломерат. Ако участва повече от едно образувание от финансовия конгломерат, за всяко образувание е необходим отделен ред.

Експозицията може да се разбира като най-голямата възможна експозиция въз основа на договора. Това задължително е експозицията, отразена в счетоводния баланс, в брутен и нетен размер, с отчитане на всякакви инструменти или техники за намаляване на риска. Координаторът определя прагове след консултация със самата група.

За целите на отчитането термините „група свързани контрагенти“ и „група контрагенти“ се смятат за равнозначни на термина „група от свързани клиенти“ по член 4, параграф 1, точка 39 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

Данните се отчитат по правни субекти (образувания).

Данните се представят съгласно секторните правила.

7.2. Указания за конкретните статии

СТАТИЯ

УКАЗАНИЯ

FC0010

Фирма на външния контрагент

Това е фирмата на външния контрагент на финансовия конгломерат.

FC0020

Идентификационен код на външния контрагент

—	идентификационен код на правния субект (ИКПС);

—	особен код.

Особен код:

—	за външните контрагенти от ЕИП: идентификационният код, използван на местния пазар (ако външният контрагент е регулирано образувание – идентификационният код, определен от компетентния надзорен орган по отношение на външния контрагент);

—

за външните контрагенти извън ЕИП: идентификационният код се предоставя от конгломерата. Когато определя идентификационен код за всеки контрагент извън ЕИП или всеки нерегулиран контрагент, конгломератът трябва да използва последователно следния формат: идентификационен код на групата на външния контрагент + двубуквен код на държавата на външния контрагент съгласно стандарт ISO 3166-1 + 5 цифри.

FC0030

Вид на идентификационния код на външния контрагент

Вид на идентификационния код, използван за статията „Идентификационен код на външния контрагент“. Използва се или идентификационният код на правния субект (ИКПС), или особеният код.

FC0040

Наименование на групата (при група от контрагенти)

Наименованието (фирмата) на групата (ако към една и съща група принадлежат няколко външни контрагенти).

FC0050

Рейтинг

Рейтинг на контрагента към отчетната референтна дата, присъден от призната агенция за външна кредитна оценка (АВКО). Ако за оценяван обект има две или повече кредитни оценки от признати АВКО и те съответстват на различни параметри, се използва оценката, която води до по-високото капиталово изискване.

FC0051

Призната АВКО

Посочва се агенцията за външна кредитна оценка (АВКО), присъдила външния рейтинг в FC0050.

FC0060

Сектор

Посочва се икономическият сектор на външния контрагент въз основа на най-новата версия на кода по NACE – статистическата класификация на икономическите дейности в Европейския съюз (първото равнище на йерархията, т.е. буквата).

FC0070

Държава

Вписва се двубуквеният код съгласно стандарт ISO 3166-1 на държавата, от която произтича експозицията. Ако има емитент, който емитира инструмент за дадено образувание, това е държавата, в която се намира главното управление на емитента на образуванието.

FC0080

Образувание от финансовия конгломерат

Фирмата на образуванието от конгломерата, което е свързано с експозициите. Това се отнася за всички образувания, а за всяко образувание се прави отделно вписване. Ако участва повече от едно образувание от конгломерата, за всяко образувание е необходим отделен ред.

FC0090

Идентификационен код на образуванието от финансовия конгломерат

Единният идентификационен код (ако има такъв) на образуванието от конгломерата, при спазване на следния ред по значимост:

—	идентификационен код на правния субект (ИКПС);

—	особен код.

Особен код:

—	за образувание от конгломерата, което е от ЕИП: идентификационният код, използван на местния пазар. Ако образуванието от конгломерата е регулирано – идентификационният код, определен от компетентния надзорен орган по отношение на образуванието;

—

за образувание от конгломерата, което не е от ЕИП, идентификационният код се предоставя от конгломерата. Когато определя идентификационен код за всяко образувание извън ЕИП или всяко нерегулирано образувание от конгломерата, конгломератът трябва да използва последователно следния формат: идентификационен код на конгломерата + двубуквен код на държавата на образуванието от конгломерата съгласно стандарт ISO 3166-1 + 5 цифри

FC0100

Вид на идентификационния код на образуванието от финансовия конгломерат

Вид на идентификационния код, използван за статията „Идентификационен код на образуванието от финансовия конгломерат“. Използва се или идентификационният код на правния субект (ИКПС), или особеният код.

FC0110

Собствен капитал

Общият размер на експозициите към външния контрагент в инструменти на собствения капитал. Ако участва повече от едно образувание от групата, за всяко образувание е необходим отделен ред.

FC0120

Облигации

Общият размер на експозициите към външния контрагент в облигации. Ако участва повече от едно образувание от групата, за всяко образувание е необходим отделен ред. В тази клетка се включват експозициите, за които се прилагат освобождавания (FC0260).

FC0130

Активи, чиито рискове се понасят главно от притежателите на полици

Общият размер на експозициите към външния контрагент в активи, чиито рискове се понасят главно от притежателите на полици. Ако участва повече от едно образувание от групата, за всяко образувание е необходим отделен ред. Използва се подходът на подробен преглед (когато е на разположение).

FC0140

Деривати

Общият размер на експозициите към външния контрагент в деривати. Ако участва повече от едно образувание от групата, за всяко образувание е необходим отделен ред. Дериватите се отчитат по заместителната им стойност. Заместителната стойност отговаря на тази, която се използва съгласно секторните правила. Ако различните експозиции може да се прихващат взаимно, данните може да се представят нетно (т.е. дълга експозиция + къса експозиция).

FC0150

Други инвестиции

Общият размер на експозициите към външния контрагент в други инвестиции. Ако участва повече от едно образувание от групата, за всяко образувание е необходим отделен ред.

FC0160

Заеми и ипотечни кредити

Общият размер на експозициите към външния контрагент в заеми и ипотечни кредити. Ако участва повече от едно образувание от групата, за всяко образувание е необходим отделен ред.

FC0170

Гаранции и поети задължения

Общият размер на експозициите към външния контрагент (т.е. най-големият действителен размер на експозицията в зависимост от задължението на образуванието) по гаранции и поети задължения (в т.ч. неплатени вноски по заеми). Ако участва повече от едно образувание от групата, за всяко образувание е необходим отделен ред.

В тази колона се отчитат гаранциите, издадени от образуванията от конгломерата, докато гаранциите, по които образуванията от конгломерата са ползващи се лица, се отчитат като намаление вследствие на намаляване на кредитния или застрахователния риск (FC0260) и в клетката за косвени експозиции (FC0220).

FC0180

Застрахователни полици

Общият размер на експозицията по застрахователни полици (ограничение на отговорността или застрахователна сума – в зависимост от това кое от двете представлява най-голямата възможна експозиция).

FC0190

Външно презастраховане

Общият размер на експозициите към външния контрагент по външно презастраховане. Съгласно секторните правила сумата за отчитане е вземането по презастрахователния договор. Ако участва повече от едно образувание от групата, за всяко образувание е необходим отделен ред.

FC0200

Други преки експозиции

Общият размер на експозициите към външния контрагент в други инструменти. Ако участва повече от едно образувание от групата, за всяко образувание е необходим отделен ред. Ако е възможно прихващане, може да се представи нетната стойност.

FC0210

Описание на другите инструменти

Описанието на другите инструменти, които се отчитат в FC0200.

FC0220

Косвени експозиции

Общият размер на експозициите, отнесени към гаранта или емитента на обезпечението вместо към непосредствения заемополучател. Защитената референтна първоначална експозиция (пряка експозиция) се приспада от експозицията към първоначалния заемополучател в колоните „Допустими техники за намаляване на кредитния или застрахователния риск“. Косвената експозиция увеличава експозицията към гаранта или емитента на обезпечението чрез ефекта на заместването.

FC0230

Сделки, при които има експозиция към базови активи

Общ размер на експозицията чрез сделки като секюритизиращи позиции или експозиции под формата на дялове или акции в предприятия за колективно инвестиране (ПКИ) или чрез други сделки, при които има експозиция към базови активи.

FC0240

Валута

Вписва се буквеният код съгласно стандарт ISO 4217 на валутата на експозицията.

FC0250

Общ размер на експозицията

Общият размер на експозицията към един контрагент, като активът и пасивите, дължими от и към един контрагент, се прихващат за определяне на общия нетен най-голям размер на експозицията (когато това е възможно). Общият размер на експозицията отразява експозицията към един контрагент и се определя по следния начин: дълга експозиция + къса експозиция (за разлика от брутния най-голям размер на експозицията, който не се изисква тук, т.е. дълга експозиция + абсолютна стойност на късата експозиция). При определянето на тази статия не се вземат предвид никакви инструменти или техники за намаляване на риска.

FC0260

Техника за намаляване на кредитния или застрахователния риск

Всякакви приспадания, които произлизат от прилагането на техники за намаляване на кредитния или застрахователния риск, позволени съгласно секторните правила (напр. презастраховане, използване на деривати или техниките за намаляване на риска, предвидени в глава 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013).

FC0270

Освобождавания

Всякакви приспадания, които произлизат от прилагането на освобождавания съгласно секторните правила (напр. член 400 от Регламент (ЕС) № 575/2013 или член 187 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/35 на Комисията).

FC0280

Размер на експозициите след прилагането на техниката за намаляване на кредитния или застрахователния риск и освобождаванията

Размерът на експозициите след прилагането на техниката за намаляване на кредитния или застрахователния риск и освобождаванията (нетен размер).

8. FC.07 Концентрация на риск – експозиция по валути, сектори и държави

Таблиците отразяват концентрацията на риск между образуванията от обхвата на груповия надзор и трети лица. Експозициите се представят по валути, сектори и държави, като се започва от най-голямата и се завършва с най-малката. Ако държавата, секторът или валутата не са относими, данните може да се отчитат в категорията „Други“.

Категорията „сектор“ се разделя на следните три вида:

—	публичен сектор

—	финансов сектор

—	дружествен сектор, с разпределение по кодове по NACE (първото равнище на йерархията, т.е. буквата).

Таблиците се попълват въз основа на всички експозиции (пълен счетоводен баланс) след прилагането на техниката за намаляване на кредитния или застрахователния риск и освобождаванията (нетен размер).

9. FC.08 Концентрация на риск – експозиция по класове на активите и рейтинги

Таблиците отразяват концентрацията на риск между образуванията от обхвата на груповия надзор и трети лица чрез представяне на съчетанието на основните класове на активите и рейтинга им. За облигациите в таблиците се представя съчетанието на класовете на активите и рейтингите им. За експозициите в инструменти на собствения капитал се отчита общият размер на експозицията и делът му от общия размер на активите (пълен счетоводен баланс).

Таблицата се попълва въз основа на всички експозиции в рамките на определените класове активи след прилагането на техниката за намаляване на кредитния или застрахователния риск и освобождаванията (нетен размер).

Ако за оценяван отчетен обект има две или повече кредитни оценки от признати АВКО и те съответстват на различни параметри, се използва оценката, която води до по-високото капиталово изискване.

(1) Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета от 26 юни 2013 г. относно пруденциалните изисквания за кредитните институции и за изменение на Регламент (ЕС) № 648/2012 (OB L 176, 27.6.2013 г., стр. 1).

(2) Директива 2014/65/ЕС на Европейския парламент и на Съвета от 15 май 2014 г. относно пазарите на финансови инструменти и за изменение на Директива 2002/92/ЕО и на Директива 2011/61/ЕС (ОВ L 173, 12.6.2014 г., стр. 349).

(3) Съгласно член 223 от Директива 2009/138/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 25 ноември 2009 г. относно започването и упражняването на застрахователна и презастрахователна дейност (Платежоспособност II) (ОВ L 335, 17.12.2009 г., стр. 1).

Рейтинг	Експозиция	%
AAA
AA
A
BBB
Неинвестиционен рейтинг
Общо		100,00%

Рейтинг	Експозиция	%
AAA
AA
A
BBB
Неинвестиционен рейтинг
Общо		100,00%

Рейтинг	Експозиция	%
AAA
AA
A
BBB
Неинвестиционен рейтинг
Общо		100,00%

	Експозиция	Дял от общия размер на активите
Общо