Access to European Union law
<a href="https://eur-lex.europa.eu/content/help/eurlex-content/experimental-features.html" target="_blank">More about the experimental features corner</a>
Choose the experimental features you want to try
EUR-Lex
Access to European Union law

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

You are here
Use quotation marks to search for an "exact phrase". Append an asterisk (*) to a search term to find variations of it (transp*, 32019R*). Use a question mark (?) instead of a single character in your search term to find variations of it (ca?e finds case, cane, care).
Search tips
Need more search options? Use the Advanced search

Document 32015O0024

    Euroopa Keskpanga suunis (EL) 2015/1197, 2. juuli 2015, millega muudetakse suunist EKP/2010/20 raamatupidamise ja finantsaruandluse õigusraamistiku kohta Euroopa Keskpankade Süsteemis (EKP/2015/24)

    ELT L 193, 21.7.2015, p. 147–165 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

    Legal status of the document No longer in force, Date of end of validity: 30/12/2016; kehtetuks tunnistatud 32016O0034

    ELI: http://data.europa.eu/eli/guideline/2015/1197/oj

    Date of document:
    02/07/2015; Vastuvõtmise kuupäev
    Date of effect:
    21/07/2015; jõustumine teavitamise kuupäev vt artikkel 2
    Date of notification:
    21/07/2015; Akt tehti teatavaks, kuid teatavakstegemise kuupäev ei ole EUR-Lexis kättesaadav – selle asemel kasutatakse avaldamise kuupäeva.
    Date of end of validity:
    30/12/2016; kehtetuks tunnistatud 32016O0034
    Author:
    Euroopa Keskpank
    Form:
    Suunis
    Addressee:
    osalevate liikmesriikide keskpangad
    Legal basis:
    Link
    Link
    Link
    Select all documents mentioning this document
    Modifies:
    Relation Act Comment Subdivision concerned From To
    Modifies 32010O0020 Asendamine lisa IV
    Modified by:
    Relation Act Comment Subdivision concerned From To
    Repealed by 32016O0034 31/12/2016
    Instruments cited:
    Link

    21.7.2015   

    ET

    Euroopa Liidu Teataja

    L 193/147

    EUROOPA KESKPANGA SUUNIS (EL) 2015/1197,

    2. juuli 2015,

    millega muudetakse suunist EKP/2010/20 raamatupidamise ja finantsaruandluse õigusraamistiku kohta Euroopa Keskpankade Süsteemis (EKP/2015/24)

    EUROOPA KESKPANGA NÕUKOGU,

    võttes arvesse Euroopa Keskpankade Süsteemi ja Euroopa Keskpanga põhikirja, eelkõige selle artikleid 12.1, 14.3 ja 26.4,

    võttes arvesse Euroopa Keskpanga üldnõukogu kaasabi kooskõlas Euroopa Keskpankade Süsteemi ja Euroopa Keskpanga põhikirja artikli 46.2 teise ja kolmanda taandega

    ning arvestades järgmist:

    (1)

    Suunis EKP/2010/20 (1) sätestab reeglid riikide keskpankade tehingute raamatupidamise ja finantsaruandluse standardimise kohta.

    (2)

    Täpsustada tuleb finantsaruandlust seoses riigiüleste või rahvusvaheliste organisatsioonide poolt emiteeritud väärtpaberitega, mida ostetakse avaliku sektori varade järelturult ostmise kava raames, mis kehtestati Euroopa Keskpanga otsusega (EL) 2015/774 (EKP/2015/10), (2) et tagada nende positsioonide aruandlus varade kirje 7.1 all.

    (3)

    Suunise EKP/2010/20 IV lisas tuleb teha ka muid tehnilisi muudatusi.

    (4)

    Seetõttu tuleb suunist EKP/2010/20 muuta,

    ON VÕTNUD VASTU KÄESOLEVA SUUNISE:

    Artikkel 1

    Muudatus

    Suunise EKP/2010/20 IV lisa asendatakse käesoleva suunise lisaga.

    Artikkel 2

    Jõustumine

    Käesolev suunis jõustub päeval, mil sellest teatatakse keskpankadele liikmesriikides, mille rahaühik on euro.

    Artikkel 3

    Adressaadid

    Käesolev suunis on adresseeritud kõikidele eurosüsteemi keskpankadele.

    Frankfurt Maini ääres, 2. juuli 2015

    EKP nõukogu nimel

    EKP president

    Mario DRAGHI

    (1)  Suunis EKP/2010/20, 11. november 2010, raamatupidamise ja finantsaruandluse õigusraamistiku kohta Euroopa Keskpankade Süsteemis (ELT L 35, 9.2.2011, lk 31).

    (2)  Euroopa Keskpanga otsus (EL) 2015/774, 4. märts 2015, avaliku sektori varade järelturult ostmise kava kohta (EKP/2015/10) (ELT L 121, 14.5.2015, lk 20).

    LISA

    „IV LISA

    BILANSI KOOSTAMISE JA BILANSILISE VÄÄRTUSE HINDAMISE EESKIRJAD  (2)

    VARAD

    Bilansikirje (3)

    Bilansikirjete sisu liigitus

    Hindamispõhimõte

    Reguleerimisala (4)

    1

    1

    Kuld ja nõuded kullas

    Füüsiline kuld (st kangid, mündid, tahvlid, tükid) hoiul või „teel”. Mittefüüsiline kuld, näiteks kulla jooksevkontode (kollektiivkontode) jääk, tähtajalised hoiused ja nõuded kulla saamiseks, mis tulenevad järgmistest tehingutest: a) kullasisalduse muutmine ja b) kulla vahetustehingud asukoha või puhtuse alusel, kui väljaandmise ja laekumise vahel on üle ühe tööpäeva

    Turuväärtus

    Kohustuslik

    2

    2

    Välisvaluutas vääringustatud nõuded euroalaväliste residentide vastu

    Välisvaluutas vääringustatud nõuded väljaspool euroala asuvate tehingupoolte vastu, sealhulgas rahvusvahelised ja riigiülesed asutused ning keskpangad väljaspool euroala

     

     

    2.1

    2.1

    Laekumised Rahvusvaheliselt Valuutafondilt (International Monetary Fund, IMF)

    a)

    		 Arveldusõigused reservkvoodi piires (neto)

    Riigi kvoot miinus IMFi valduses olevad saldod eurodes. IMFi konto nr 2 (eurokonto halduskulude jaoks) võib kaasata selles positsioonis või kirje „Eurodes vääringustatud võlad euroalavälistele residentidele” all

    a)

    		 Arveldusõigused reservkvoodi piires (neto)

    Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel

    Kohustuslik

    b)

    		 SDRid

    SDR positsioonid (bruto)

    b)

    		 SDRid

    Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel

    Kohustuslik

    c)

    		 Muud nõuded

    Üldised laenuvõtmise kokkulepped, erilaenukokkulepete kohased laenud, hoiused IMFi hallatud usaldusfondides

    c)

    		 Muud nõuded

    Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel

    Kohustuslik

    2.2

    2.2

    Saldod pankades ja väärtpaberiinvesteeringud, välislaenud ja muud välisvarad

    a)

    		 Saldod pankades väljaspool euroala, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad” all

    Arvelduskontod, tähtajalised hoiused, nõudelaenud, pöördrepotehingud

    a)

    		 Saldod pankades väljaspool euroala

    Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel

    Kohustuslik

    b)

    		 Investeeringud väärtpaberitesse väljaspool euroala, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad” all

    Euroalaväliste residentide poolt emiteeritud vekslid ja võlakirjad, nullkupongiga võlakirjad, rahaturu väärtpaberid, välisvaluutareservina hoitavad aktsiainstrumendid

    b)

    i)

    Kaubeldavad väärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad

    Turuhind ja valuutavahetuse turukurss

    Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

    Kohustuslik

    ii)

    		 Kaubeldavad väärtpaberid, mis liigitatakse tähtaja lõpuni hoitavateks

    Kulud; arvesse võetakse väärtuse langust ja valuutavahetuse turukurssi

    Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

    Kohustuslik

    iii)

    		 Mittekaubeldavad väärtpaberid

    Kulud; arvesse võetakse väärtuse langust ja valuutavahetuse turukurssi

    Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

    Kohustuslik

    iv)

    		 Kaubeldavad aktsiainstrumendid

    Turuhind ja valuutavahetuse turukurss

    Kohustuslik

    c)

    		 Välislaenud (hoiused) väljaspool euroala, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje 11.3 „Muu finantsvara” all

    c)

    		 Välislaenud

    Hoiused nimiväärtuses, mis on ümber arvestatud valuutavahetuse turukursi alusel

    Kohustuslik

    d)

    		 Muud välisvarad

    Euroalavälised pangatähed ja mündid

    d)

    		 Muud välisvarad

    Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel

    Kohustuslik

    3

    3

    Välisvaluutas vääringustatud nõuded euroala residentide vastu

    a)

    		 Investeeringud väärtpaberitesse euroalal, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad” all

    Euroala residentide emiteeritud vekslid ja võlakirjad, nullkupongiga võlakirjad, rahaturu väärtpaberid, välisvaluutareservina hoitavad aktsiainstrumendid

    a)

    i)

    Kaubeldavad väärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad

    Turuhind ja valuutavahetuse turukurss

    Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

    Kohustuslik

    ii)

    		 Kaubeldavad väärtpaberid, mis liigitatakse tähtaja lõpuni hoitavateks

    Kulud; arvesse võetakse väärtuse langust ja valuutavahetuse turukurssi

    Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

    Kohustuslik

    iii)

    		 Mittekaubeldavad väärtpaberid

    Kulud; arvesse võetakse väärtuse langust ja valuutavahetuse turukurssi

    Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

    Kohustuslik

    iv)

    		 Kaubeldavad aktsiainstrumendid

    Turuhind ja valuutavahetuse turukurss

    Kohustuslik

    b)

    		 Muud nõuded euroala residentide vastu, v.a need, mis on kirjendatud vara kirje 11.3 „Muud finantsvarad” all

    Laenud, hoiused, pöördrepotehingud, mitmesugune laenuandmine

    b)

    		 Muud nõuded

    Hoiused ja muu laenuandmine nimiväärtuses, mis on ümber arvestatud valuutavahetuse turukursi alusel

    Kohustuslik

    4

    4

    Eurodes vääringustatud nõuded euroalaväliste residentide vastu

     

     

     

    4.1

    4.1

    Pankade saldod, väärtpaberiinvesteeringud ja laenud

    a)

    		 Saldod pankades väljaspool euroala, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad” all

    Arvelduskontod, tähtajalised hoiused, nõudelaenud Pöördrepotehingud seoses eurodes vääringustatud väärtpaberite haldamisega

    a)

    		 Saldod pankades väljaspool euroala

    Nimiväärtus

    Kohustuslik

    b)

    		 Investeeringud väärtpaberitesse väljaspool euroala, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad” all

    Euroalaväliste residentide emiteeritud aktsiainstrumendid ja võlakirjad, nullkupongiga võlakirjad, rahaturuväärtpaberid

    b)

    i)

    Kaubeldavad väärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad

    Turuhind

    Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

    Kohustuslik

    ii)

    		 Kaubeldavad väärtpaberid, mis liigitatakse tähtaja lõpuni hoitavateks

    Kuludes võetakse arvesse väärtuse langust

    Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

    Kohustuslik

    iii)

    		 Mittekaubeldavad väärtpaberid

    Kuludes võetakse arvesse väärtuse langust

    Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

    Kohustuslik

    iv)

    		 Kaubeldavad aktsiainstrumendid

    Turuhind

    Kohustuslik

    c)

    		 Laenud väljaspool euroala, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje 11.3 „Muu finantsvara” all

    c)

    		 Laenud väljaspool euroala

    Hoiused nimiväärtuses

    Kohustuslik

    d)

    		 Euroalaväliste üksuste emiteeritud väärtpaberid, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad” ja varade kirje 7.1 „Rahapoliitika eesmärgil hoitavad väärtpaberid” all

    Riigiüleste või rahvusvaheliste organisatsioonide, näiteks Euroopa Investeerimispanga emiteeritud väärtpaberid, olenemata emitentide geograafilisest asukohast, mis ei ole ostetud rahapoliitika eesmärgil

    d)

    i)

    Kaubeldavad väärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad

    Turuhind

    Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

    Kohustuslik

    ii)

    		 Kaubeldavad väärtpaberid, mis liigitatakse tähtaja lõpuni hoitavateks

    Kuludes võetakse arvesse väärtuse langust

    Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

    Kohustuslik

    iii)

    		 Mittekaubeldavad väärtpaberid

    Kuludes võetakse arvesse väärtuse langust

    Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

    Kohustuslik

    4.2

    4.2

    ERM II laenuvõimalusest tulenevad nõuded

    Laenuandmine vastavalt ERM II tingimustele

    Nimiväärtus

    Kohustuslik

    5

    5

    Eurodes vääringustatud laenud euroala krediidiasutustele seoses rahapoliitika operatsioonidega

    Kirjed 5.1 kuni 5.5: tehingud kooskõlas vastavate rahapoliitika instrumentidega, mida on kirjeldatud Euroopa Keskpanga suunises (EL) 2015/510 (EKP/2014/60) (5)

     

     

    5.1

    5.1

    Põhilised refinantseerimisoperatsioonid

    Regulaarsed iganädalased likviidsust andvad ja üldjuhul ühenädalase tähtajaga pöördtehingud

    Nimiväärtus või repokulu

    Kohustuslik

    5.2

    5.2

    Pikemaajalised refinantseerimisoperatsioonid

    Regulaarsed igakuised likviidsust andvad ja üldjuhul kolmekuulise tähtajaga pöördtehingud

    Nimiväärtus või repokulu

    Kohustuslik

    5.3

    5.3

    Peenhäälestus-pöördoperatsioonid

    Pöördtehingud, mida tehakse tasandamise vajaduse korral

    Nimiväärtus või repokulu

    Kohustuslik

    5.4

    5.4

    Struktuursed pöördtehingud

    Pöördtehingud, mis korrigeerivad eurosüsteemi struktuurset positsiooni finantssektori suhtes

    Nimiväärtus või repokulu

    Kohustuslik

    5.5

    5.5

    Laenamise püsivõimalus

    Kindlaksmääratud intressiga üleöö likviidsuslaenud kõlbliku tagatisvara vastu (püsivõimalus)

    Nimiväärtus või repokulu

    Kohustuslik

    5.6

    5.6

    Lisatagatise nõuetega seotud laenud

    Krediidiasutustele antav täiendav laen, mis tuleneb alusvarade väärtuse tõusust seoses nendele krediidiasutustele antud muu laenuga

    Nimiväärtus või kulu

    Kohustuslik

    6

    6

    Muud eurodes vääringustatud nõuded euroala krediidiasutuste vastu

    Arvelduskontod, tähtajalised hoiused, nõudelaenud, pöördrepotehingud seoses väärtpaberiportfellide haldusega varade kirjel 7 „Euroala residentide eurodes vääringustatud väärtpaberid”, sealhulgas tehingud, mis tulenevad euroala varasemate valuutareservide ümberkujundamisest ja muudest nõuetest. Korrespondentkontod välismaistes euroala krediidiasutustes. Muud nõuded ja tehingud, mis ei ole seotud erakorralise likviidsusabi eurosüsteemi rahapoliitika operatsioonidega. Nõuded, mis tulenevad RKP algatatud rahapoliitika operatsioonidest enne eurosüsteemiga ühinemist

    Nimiväärtus või kulu

    Kohustuslik

    7

    7

    Euroala residentide eurodes vääringustatud väärtpaberid

     

     

     

    7.1

    7.1

    Rahapoliitika eesmärgil hoitavad väärtpaberid

    Rahapoliitika eesmärgil hoitavad väärtpaberid (k.a riigiüleste või rahvusvaheliste organisatsioonide või mitmepoolsete arengupankade poolt emiteeritud väärtpaberid, olenemata nende geograafilisest asukohast). Peenhäälestuseks ostetud EKP võlakirjad

    a)

    		 Kaubeldavad väärtpaberid

    Kajastatakse rahapoliitika kaalutlusi arvestades

    i)

    Turuhind

    Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

    ii)

    Kulud, arvesse võetakse väärtuse langust (kulud, kui väärtuse langus kaetakse kohustuste kirje 13 alajaotises b „Eraldised” kajastatud eraldistega)

    Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

    Kohustuslik

    b)

    		 Mittekaubeldavad väärtpaberid

    Kuludes võetakse arvesse väärtuse langust

    Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

    Kohustuslik

    7.2

    7.2

    Muud väärtpaberid

    Väärtpaberid, v.a varade kirje 7.1 „Rahapoliitika eesmärgil hoitavad väärtpaberid” ning varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad” all, eurodes vääringustatud vekslid ja võlakirjad, nullkupongiga võlakirjad, rahaturu väärtpaberid vahetus valduses, sh valitsussektori väärtpaberid EMU-eelsest ajast. Omakapitaliinstrumendid

    a)

    		 Kaubeldavad väärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad

    Turuhind

    Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

    Kohustuslik

    b)

    		 Kaubeldavad väärtpaberid, mis liigitatakse tähtaja lõpuni hoitavateks

    Kuludes võetakse arvesse väärtuse langust

    Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

    Kohustuslik

    c)

    		 Mittekaubeldavad väärtpaberid

    Kuludes võetakse arvesse väärtuse langust

    Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

    Kohustuslik

    d)

    		 Kaubeldavad omakapitaliinstrumendid

    Turuhind

    Kohustuslik

    8

    8

    Eurodes nõuded valitsussektori vastu

    EMU-eelsed nõuded valitsussektori vastu (mittekaubeldavad väärtpaberid, laenud)

    Hoiused/laenud nimiväärtusega, mittekaubeldavad väärtpaberid soetusmaksumuses

    Kohustuslik

    —

    9

    Eurosüsteemisisesed nõuded+)

     

     

     

    —

    9.1

    Kapitaliosalus EKPs+)

    Ainult RKP bilansikirje

    Iga RKP osa EKP kapitalis vastavalt asutamislepingule ja tema osale kapitali märkimise aluses EKPSi põhikirja artikli 48.2 kohaselt

    Kulu

    Kohustuslik

    —

    9.2

    Välisvaluutareservide üleandmisega samaväärsed nõuded+)

    Ainult RKP bilansikirje

    Eurodes vääringustatud nõuded EKP vastu seoses välisvaluutareservide algse ja täiendava üleandmisega EKPSi põhikirja artikli 30 alusel

    Nimiväärtus

    Kohustuslik

    —

    9.3

    EKP võlasertifikaatide emissiooniga seotud nõuded+)

    Ainult RKP bilansikirje

    Eurosüsteemisisesed nõuded RKPde vastu, mis tulenevad EKP võlakirjade emissioonist

    Kulu

    Kohustuslik

    —

    9.4

    Netonõuded seoses euro pangatähtede jaotamisega eurosüsteemis+)  (1)

    RKPdele: pangatähtede jaotamise aluse kohaldamisega seotud netonõue, st sealhulgas EKP pangatähtede emissiooniga seotud eurosüsteemisisesed saldod, kompensatsioonisumma ja seda tasakaalustav raamatupidamiskanne vastavalt otsusele EKP/2010/23 (6)

    EKP-le: EKP pangatähtede emissiooniga seotud nõuded vastavalt otsusele EKP/2010/29

    Nimiväärtus

    Kohustuslik

    —

    9.5

    Muud eurosüsteemisisesed nõuded (neto)+)

    Järgmiste allkirjete netoseisud:

     

     

    a)

    netonõuded, mis tulenevad TARGET2-kontode ja RKPde korrespondentkontode saldodest, st nõuete ja kohustuste netosumma – vt ka kohustuste kirjet 10.4 „Muud eurosüsteemisisesed kohustused (neto)”

    a)

    Nimiväärtus

    Kohustuslik

    b)

    Ühendatava ja ümberjaotatava valuutakasumi vahest tulenev nõue. See on asjakohane ainult seoses ajavahemikuga alates emissioonitulu kirjendamisest aastalõpu menetluste käigus kuni arvelduseni iga aasta jaanuari viimasel tööpäeval

    b)

    Nimiväärtus

    Kohustuslik

    c)

    Muud eurodes vääringustatud võimalikud eurosüsteemisisesed nõuded, sealhulgas EKP tulu vahepealne jaotamine (1)

    c)

    Nimiväärtus

    Kohustuslik

    9

    10

    Lõpetamata arveldused

    Arvelduskontode saldod (nõuded), sh kogumisel olevad tšekid

    Nimiväärtus

    Kohustuslik

    9

    11

    Muud varad

     

     

     

    9

    11.1

    Euroala mündid

    Euro mündid, kui RKP ei ole seaduslik emitent

    Nimiväärtus

    Kohustuslik

    9

    11.2

    Materiaalne ja immateriaalne põhivara

    Maa ja ehitised, mööbel ja sisseseade (sealhulgas arvutiseadmed), tarkvara

    Kulud miinus amortisatsioon

    Soovituslik

     

    Amortisatsiooninormid:

    —

    arvutid ja seonduv riist-/tarkvara ja mootorsõidukid: 4 aastat

    —

    hoone sisseseade, mööbel ja seadmestik: 10 aastat

    —

    hoone ja kapitaliseeritud remondikulud: 25 aastat

    Kulude kapitaliseerimine: piiritletud (ilma käibemaksuta alla 10 000 EUR: ei kapitaliseerita)

     

    9

    11.3

    Muu finantsvara

    —

    Kapitaliosalused ja investeeringud tütarettevõtjatesse; strateegilistel/poliitilistel kaalutlustel hoitavad aktsiad

    —

    Sihtotstarbelise portfellina hoitavad väärtpaberid, sh aktsiad, ja muud finantsinstrumendid ja positsioonid (näiteks tähtajalised hoiused ja arvelduskontod)

    —

    Pöördrepotehingud krediidiasutustega seoses väärtpaberiportfellide haldusega selle kirje all

    a)

    		 Kaubeldavad omakapitaliinstrumendid

    Turuhind

    Soovituslik

    b)

    		 Kapitaliosalused ja mittelikviidsed aktsiaosalused ning mis tahes muud püsiinvesteeringuna hoitavad omakapitaliinstrumendid

    Kuludes võetakse arvesse väärtuse langust

    Soovituslik

    c)

    		 Investeeringud tütarettevõtetesse või olulised osalused

    Puhasväärtus

    Soovituslik

    d)

    		 Kaubeldavad väärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad

    Turuhind

    Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

    Soovituslik

    e)

    		 Kaubeldavad väärtpaberid, mida hoitakse tähtaja lõpuni või püsiinvesteeringuna

    Kuludes võetakse arvesse väärtuse langust

    Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

    Soovituslik

    f)

    		 Mittekaubeldavad väärtpaberid

    Kuludes võetakse arvesse väärtuse langust

    Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

    Soovituslik

    g)

    		 Saldod pankades ja laenud

    Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud välisvaluuta turuhinna alusel, kui saldod või hoiused on vääringustatud välisvaluutas

    Soovituslik

    9

    11.4

    Bilansiväliste instrumentide ümberhindluse erinevused

    Välisvaluuta tähtpäevatehingute, valuutavahetustehingute, intressimäära vahetustehingute, intressimäära tähtpäevatehingute (v.a juhul, kui kohaldatakse päevast kõikumismarginaali), väärtpaberite tähtpäevatehingute, välisvaluuta hetketehingute hindamise tulemused tehingupäevast arvelduspäevani

    Tähtpäevatehingu ja hetketehingu vaheline netopositsioon välisvaluuta turukursiga

    Kohustuslik

    9

    11.5

    Viitlaekumised ja ettemakstud kulud

    Aruandeperioodile omistatav tulu, mis ei laeku aruandeperioodil. Ettemakstud kulud ja makstud kogunenud intress (s.o väärtpaberiga ostetud kogunenud intress)

    Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel

    Kohustuslik

    9

    11.6

    Mitmesugused muud varad

    Ettemaksed, laenud, muud vähem tähtsad kirjed.

    Ümberhindluse vahekontod (ainult bilansikirje aasta jooksul: realiseerimata kahjum ümberhindluspäevadel aasta jooksul, mis ei ole kaetud vastavate ümberhindluskontodega passivakirjel „Ümberhindluskontod”). Usalduslaenud. Klientide kullahoiustega seotud investeeringud. Mündid euroala riikide vääringutes. Jooksvad kulud (akumuleeritud netokahjum), eelnenud aasta kahjum enne katmist. Pensioni netovara

    Nimiväärtus või kulu

    Soovituslik

    Ümberhindluse vahekontod

    Ümberhindlusvahe keskmise maksumuse ja turuväärtuse vahel, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel

    Kohustuslik

    Klientide kullahoiustega seotud investeeringud

    Turuväärtus

    Kohustuslik

    Eurosüsteemi tehingupoolte kohustuste mittetäitmisest tulenevad tasumata nõuded Eurosüsteemi krediiditehingute kontekstis

    Tasumata nõuded (kohustuste mittetäitmisest)

    Nimiväärtus/realiseerimisväärtus (enne/pärast kahjumi arveldamist)

    Kohustuslik

    Kolmandate isikutega seotud varad või nõuded, mis on tagatisena omandatud ja/või saadud kohustusi mittetäitvate Eurosüsteemi tehingupoolte antud tagatise realiseerimise raames

    Varad või nõuded (kohustuste mittetäitmisest)

    Kulu (konverteeritud saamise aja valuuta turukursiga, kui finantsvarad on vääringustatud välisvaluutas)

    Kohustuslik

    —

    12

    Aruandeaasta kahjum

     

    Nimiväärtus

    Kohustuslik


    KOHUSTUSED

    Bilansikirje (8)

    Bilansikirjete sisu liigitus

    Hindamispõhimõte

    Reguleerimisala (9)

    1

    1

    Ringluses olevad pangatähed  (7)

    a)

    Euro pangatähed pluss/miinus pangatähtede jaotamise aluse kohaldamisega seotud kohandamiste summa vastavalt otsustele EKP/2010/23 ja EKP/2010/29

    a)

    Nimiväärtus

    Kohustuslik

    b)

    Euroala siseriiklikus vääringus vääringustatud pangatähed sularahavahetuse aastal

    b)

    Nimiväärtus

    Kohustuslik

    2

    2

    Rahapoliitika operatsioonidega seotud eurodes vääringustatud võlad euroala krediidiasutustele

    Kirjed 2.1, 2.2, 2.3 ja 2.5: eurodes hoiused, nagu on kirjeldatud suunises (EL) 2015/510 (EKP/2014/60)

     

     

    2.1

    2.1

    Arvelduskontod (kohustusliku reservi katmiseks)

    Vastavalt EKPSi põhikirjale kohustusliku reservi nõudega hõlmatud finantseerimisasutuste nimekirja kuuluvate krediidiasutuste eurokontod. Käesolev kirje sisaldab peamiselt kontosid, mida kasutatakse kohustusliku reservi hoidmiseks

    Nimiväärtus

    Kohustuslik

    2.2

    2.2

    Hoiustamise püsivoimalus

    Kindlaksmääratud intressiga üleööhoiused (püsivõimalus)

    Nimiväärtus

    Kohustuslik

    2.3

    2.3

    Tähtajalised hoiused

    Peenhäälestustehing seoses vahendite koondamisega likviidsuse vähendamiseks

    Nimiväärtus

    Kohustuslik

    2.4

    2.4

    Peenhäälestus-pöördoperatsioonid

    Rahapoliitikaga seotud tehingud likviidsuse vähendamiseks

    Nimiväärtus või repokulu

    Kohustuslik

    2.5

    2.5

    Lisatagatise nõuetega seotud hoiused

    Krediidiasutuste hoiused, mis tulenevad varade väärtuse langemisest seoses kõnealustele krediidiasutustele antud laenudega

    Nimiväärtus

    Kohustuslik

    3

    3

    Muud eurodes vääringustatud võlad euroala krediidiasutustele

    Repotehingud seoses samaaegsete pöördrepotehingutega väärtpaberiportfellide haldamiseks varade kirjel 7 „Euroala residentide eurodes vääringustatud väärtpaberid”. Muud tehingud, mis ei ole seotud eurosüsteemi rahapoliitika operatsioonidega. Ei sisalda krediidiasutuste arvelduskontosid. Kohustused/hoiused, mis tulenevad RKP algatatud rahapoliitika operatsioonidest enne eurosüsteemiga ühinemist

    Nimiväärtus või repokulu

    Kohustuslik

    4

    4

    Emiteeritud võlasertifkaadid

    Üksnes EKP bilansikirje – RKPde puhul ülemineku bilansikirje.

    Võlasertifikaadid, nagu on kirjeldatud suunises (EL) 2015/510 (EKP/2014/60). Nullväärtpaber, mis on emiteeritud likviidsusevähendamise eesmärgil

    Kulu

    Alakurss amortiseeritakse.

    Kohustuslik

    5

    5

    Eurodes vääringustatud võlad muudele euroala residentidele

     

     

     

    5.1

    5.1

    Valitsemissektor

    Arvelduskontod, tähtajalised hoiused, nõudmisel välja makstavad hoiused

    Nimiväärtus

    Kohustuslik

    5.2

    5.2

    Muud kohustused

    Personali, firmade ja klientide, sealhulgas kohustuslikust reservist vabastatud finantsasutuste jooksvad arved – vt kohustuste kirje 2.1 jne, arvelduskontod; samuti tähtajalised hoiused, nõudmiseni hoiused

    Nimiväärtus

    Kohustuslik

    6

    6

    Eurodes vääringustatud võlad euroalavälistele residentidele

    Teiste pankade, keskpankade, rahvusvaheliste/riigiüleste asutuste (sealhulgas Euroopa Komisjoni) arvelduskontod, tähtajalised hoiused, nõudmisel välja makstavad hoiused (sealhulgas maksmise kontod ja reservi juhtimise kontod): teiste hoiustajate arvelduskontod. Repotehingud seoses samaaegsete pöördrepotehingutega eurodes vääringustatud väärtpaberite haldamiseks.

    Nende liikmesriikide keskpankade TARGET2 kontode saldod, mille vääringuks ei ole euro

    Nimiväärtus või repokulu

    Kohustuslik

    7

    7

    Välisvaluutas vääringustatud võlad euroala residentidele

    Arvelduskontod, repotehingute kohustused; tavaliselt välisvaluuta varasid või kulda kasutavad investeerimistehingud

    Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel

    Kohustuslik

    8

    8

    Välisvaluutas vääringustatud võlad euroalavälistele residentidele

     

     

     

    8.1

    8.1

    Hoiused, saldod ja muud kohustused

    Arvelduskontod. Repotehingute, tavaliselt välisvaluuta varasid või kulda kasutavate investeerimistehingute kohustused

    Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel

    Kohustuslik

    8.2

    8.2

    ERM II laenudest tulenevad kohustused

    Laenuvõtmine vastavalt ERM II tingimustele

    Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel

    Kohustuslik

    9

    9

    Rahvusvahelise Valuutafondi laenueriõiguste vastaskirje

    Eriarveldusühikutes vääringustatud kirje, mis näitab vastavale riigile/RKP-le algselt eraldatud SDRide summat

    Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud turukursi alusel

    Kohustuslik

    —

    10

    Eurosüsteemisisesed kohustused+)

     

     

     

    —

    10.1

    Välisvaluutareservide üleandmisega samaväärsed kohustused+)

    Ainult EKP bilansikirje (eurodes vääringustatud)

    Nimiväärtus

    Kohustuslik

    —

    10.2

    EKP võlasertifikaatide emissiooniga seotud nõuded+)

    Ainult RKP bilansikirje

    Eurosüsteemisisesed nõuded RKPde vastu, mis tulenevad EKP võlasertifikaatide emissioonist

    Kulu

    Kohustuslik

    —

    10.3

    Netokohustused seoses euro pangatähtede jaotamisega eurosüsteemis+)  (7)

    Ainult RKP bilansikirje

    RKPdele: pangatähtede jaotamise aluse kohaldamisega seotud netokohustus, st sealhulgas EKP pangatähtede emissiooniga seotud eurosüsteemisisesed saldod, kompensatsioonisumma ja seda tasakaalustav raamatupidamiskanne vastavalt otsusele EKP/2010/23

    Nimiväärtus

    Kohustuslik

    —

    10.4

    Muud eurosüsteemisisesed kohustused (neto)+)

    Järgmiste allkirjete netoseisud:

     

     

    a)

    netokohustused, mis tulenevad TARGET2-kontode ja RKPde korrespondentkontode saldodest, st nõuete ja kohustuste netosumma – vt ka varade kirjet 9.5 „Muud eurosüsteemisisesed nõuded (neto)”

    a)

    Nimiväärtus

    Kohustuslik

    b)

    Ühendatava ja ümberjaotatava emissioonitulu vahest tulenev kohustus. Asjakohane üksnes ajavahemikul alates emissioonitulu kirjendamisest aastalõpu menetluste käigus kuni selle arveldamiseni iga aasta jaanuari viimasel tööpäeval

    b)

    Nimiväärtus

    Kohustuslik

    c)

    Muud eurodes vääringustatud võimalikud eurosüsteemisisesed nõuded, sealhulgas EKP tulu vahepealne jaotamine (9)

    c)

    Nimiväärtus

    Kohustuslik

    10

    11

    Lõpetamata arveldused

    Arvelduskontode saldod (kohustused), sealhulgas žiiroülekanded teel

    Nimiväärtus

    Kohustuslik

    10

    12

    Muud kohustused

     

     

     

    10

    12.1

    Bilansiväliste instrumentide ümberhindluse erinevused

    Välisvaluuta tähtpäevatehingute, valuutavahetustehingute, intressimäära vahetustehingute, intressimäära tähtpäevatehingute (v.a juhul, kui kohaldatakse päevast kõikumismarginaali), väärtpaberite tähtpäevatehingute, välisvaluuta hetketehingute hindamise tulemused tehingupäevast arvelduspäevani

    Tähtpäevatehingu ja hetketehingu vaheline netopositsioon välisvaluuta turukursiga

    Kohustuslik

    10

    12.2

    Viitvõlad ja ettemakstud tulud

    Tulevasel perioodil tasumisele kuuluv kulu, mis on seotud aruandeperioodiga. Aruandeperioodil laekunud, kuid tulevase perioodiga seotud tulu

    Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel

    Kohustuslik

    10

    12.3

    Mitmesugused muud varad

    Maksude vahekontod. Välisvaluuta krediidi- või tagatiskontod. Repotehingud krediidiasutustega seoses samaaegsete pöördrepotehingutega väärtpaberiportfellide haldamiseks varade kirjel 11.3 „Muud finantsvarad”. Muud kohustuslikud hoiused peale reservihoiuste. Muud vähem tähtsad kirjed. Jooksvad laekumised (jaotamata netokasum), eelnenud aasta kasum enne jaotamist. Usalduskohustused. Klientide kullahoiused. Ringluses olevad mündid, juhul kui RKP on seaduslik emitent. Ringluses olevad pangatähed, mis on vääringustatud euroala riigi rahaühikutes, mis ei ole enam seaduslikud maksevahendid, kuid on endiselt ringluses pärast sularahavahetuse aastat, kui need ei kajastu kohustuste kirjel „Eraldised”. Pensionikohustuste netoväärtus

    Nimiväärtus või (tagasiostu) maksumus

    Soovituslik

    Klientide kullahoiused

    Turuväärtus

    Klientide kullahoiused: kohustuslik

    10

    13

    Eraldised

    a)

    Pensionide, valuutakursi, intressimäära ja kullahinna riski ning muude kulude katteks, nt oodatud tulevased kulutused, eraldised euroala riigi rahaühikute katteks, mis ei ole enam seaduslikud maksevahendid, kuid on endiselt ringluses pärast sularahavahetuse aastat, kui kõnealused pangatähed ei kajastu kohustuste kirjel 12.3 „Muud kohustused/mitmesugused muud kohustused”.

    RKPde sissemaksed Euroopa Keskpanka vastavalt EKPSi põhikirja artiklile 48.2 konsolideeritakse vastavate summadega, mis on avaldatud varade kirjel 9.1 „Kapitaliosalus EKPs”+)

    a)

    Maksumus/nimiväärtus

    Soovituslik

    b)

    Rahapoliitika operatsioonidest tulenevate vastaspoolte riski või krediidiriski katteks

    b)

    Nimiväärtus

    Kohustuslik

    11

    14

    Ümberhindluskontod

    Kulla, eurodes vääringustatud igat liiki väärtpaberite, välisvaluutas vääringustatud igat liiki väärtpaberite ja optsioonide hinnakõikumistega seotud ümberhindluskontod, intressiriski tuletisinstrumentidega seotud turu väärtuse hindamisest tulenevad erinevused; valuutakursi kõikumisega seotud ümberhindluskontod iga valuuta netopositsiooni osas, sealhulgas valuuta vahetus-/tähtpäevatehingud ja SDRid.

    RKPde sissemaksed Euroopa Keskpanka vastavalt EKPSi põhikirja artiklile 48.2 konsolideeritakse vastavate summadega, mis on avaldatud varade kirjel 9.1 „Kapitaliosalus EKPs”+)

    Ümberhindlusvahe keskmise maksumuse ja turuväärtuse vahel, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel

    Kohustuslik

    12

    15

    Kapital ja reservid

     

     

     

    12

    15.1

    Kapital

    Sissemakstud kapital – EKP kapital konsolideeritakse RKPde kapitaliosadega

    Nimiväärtus

    Kohustuslik

    12

    15.2

    Reservid

    Kohustuslikud reservid ja muud reservid. Jaotamata kasum

    RKPde sissemaksed Euroopa Keskpanka vastavalt EKPSi põhikirja artiklile 48.2 konsolideeritakse vastavate summadega, mis on avaldatud varade kirjel 9.1 „Kapitaliosalus EKPs”+)

    Nimiväärtus

    Kohustuslik

    10

    16

    Aruandeaasta kasum

     

    Nimiväärtus

    Kohustuslik

    (1)  Ühtlustamisele kuuluvad kirjed. Vt käesoleva suunise põhjendust 5.

    (2)  RKPde poolt avaldatavates aastaaruannetes tuleks ühtlustada teabe avalikustamine ringluses olevate euro pangatähtede, euro pangatähtede eurosüsteemis jaotamisest tulenevate eurosüsteemisiseste nõuete/kohustuste hüvitamise ja emissioonitulu kohta. Ühtlustamisele kuuluvad kirjed on IV, VIII ja IX lisas tähistatud tärniga.

    (3)  Esimese veeru numeratsioon tugineb V, VI ja VII lisas toodud bilansiskeemidele (eurosüsteemi raamatupidamise nädalaaruanded ja konsolideeritud aastabilanss). Teise veeru numeratsioon tugineb VIII lisas toodud bilansiskeemile (keskpanga aastabilanss). Tähisega „+” märgitud kirjed konsolideeritakse eurosüsteemi nädalaaruannetes.

    (4)  Käesolevas lisas toodud bilansi koostamise ja hindamise põhimõtteid käsitatakse kohustuslikuna EKP aruannete suhtes ja kõigi RKPde aruannetes sisalduvate oluliste varade ja kohustuste suhtes eurosüsteemis, st olulisena eurosüsteemi tegevuse seisukohast.

    (5)  Euroopa Keskpanga suunis (EL) 2015/510, 19. detsember 2014, eurosüsteemi rahapoliitika raamistiku rakendamise kohta (EKP/2014/60) (ELT L 91, 2.4.2015, lk 3).

    (6)  Otsus EKP/2010/23, 25. november 2010, eurot rahaühikuna kasutavate liikmesriikide keskpankade emissioonitulu jaotuse kohta (ELT L 35, 9.2.2011, lk 17).

    (7)  Ühtlustamisele kuuluvad kirjed. Vt käesoleva suunise põhjendust 5.

    (8)  Esimese veeru numeratsioon tugineb V, VI ja VII lisas toodud bilansiskeemidele (eurosüsteemi raamatupidamise nädalaaruanded ja konsolideeritud aastabilanss). Teise veeru numeratsioon tugineb VIII lisas toodud bilansiskeemile (keskpanga aastabilanss). Tähisega „+” märgitud kirjed konsolideeritakse eurosüsteemi nädalaaruannetes.

    (9)  Käesolevas lisas toodud bilansi koostamise ja hindamise põhimõtteid käsitletakse kohustuslikuna EKP aruannete suhtes ja kõigi RKPde aruannetes sisalduvate oluliste varade ja kohustuste suhtes eurosüsteemis, st olulisena eurosüsteemi tegevuse seisukohast.”

    Top