This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 02016D0035(01)-20191231
Decision (EU) 2016/2247 of the European Central Bank of 3 November 2016 on the annual accounts of the European Central Bank (ECB/2016/35) (recast)
Consolidated text: Den Europæiske Centralbanks afgørelse (EU) 2016/2247 af 3. november 2016 om Den Europæiske Centralbanks årsregnskab (ECB/2016/35) (omarbejdning)
Den Europæiske Centralbanks afgørelse (EU) 2016/2247 af 3. november 2016 om Den Europæiske Centralbanks årsregnskab (ECB/2016/35) (omarbejdning)
02016D0035(01) — DA — 31.12.2019 — 002.001
Denne tekst tjener udelukkende som dokumentationsværktøj og har ingen retsvirkning. EU's institutioner påtager sig intet ansvar for dens indhold. De autentiske udgaver af de relevante retsakter, inklusive deres betragtninger, er offentliggjort i den Europæiske Unions Tidende og kan findes i EUR-Lex. Disse officielle tekster er tilgængelige direkte via linkene i dette dokument
DEN EUROPÆISKE CENTRALBANKS AFGØRELSE (EU) 2016/2247 af 3. november 2016 om Den Europæiske Centralbanks årsregnskab (ECB/2016/35) (EUT L 347 af 20.12.2016, s. 1) |
Ændret ved:
|
|
Tidende |
||
nr. |
side |
dato |
||
DEN EUROPÆISKE CENTRALBANKS AFGØRELSE (EU) 2017/2239 af 16. november 2017 |
L 320 |
18 |
6.12.2017 |
|
DEN EUROPÆISKE CENTRALBANKS AFGØRELSE (EU) 2019/2215 af 28. november 2019 |
L 332 |
168 |
23.12.2019 |
DEN EUROPÆISKE CENTRALBANKS AFGØRELSE (EU) 2016/2247
af 3. november 2016
om Den Europæiske Centralbanks årsregnskab (ECB/2016/35)
(omarbejdning)
KAPITEL I
GENERELLE BESTEMMELSER
Artikel 1
Definitioner
1. De begreber, der er defineret i artikel 1 i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34), har samme betydning i denne afgørelse.
2. Andre tekniske begreber, der er anvendt i denne afgørelse, har samme betydning som i bilag II til retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
Artikel 2
Anvendelsesområde
De regler, der er fastsat i denne afgørelse, finder anvendelse på Den Europæiske Centralbanks (ECB) årsregnskab, som består af balancen, ikke-balanceførte poster i ECB's regnskaber, resultatopgørelsen og noterne til ECB's årsregnskab.
Artikel 3
Kvalitetskriterier
De kvalitetskriterier, der er defineret i artikel 3 i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34), har samme betydning i denne afgørelse.
Artikel 4
Grundlæggende regnskabsprincipper
De grundlæggende regnskabsprincipper, som er defineret i artikel 4 i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34), finder også anvendelse på denne afgørelse.
Som en undtagelse til artikel 4, stk. 3, første punktum, i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) skal der kun tages højde for begivenheder efter balancetidspunktet indtil den dag, hvor Direktionen træffer beslutning om at fremsende ECB's årsregnskab til godkendelse i Styrelsesrådet.
Artikel 5
Periodiseringsprincippet og kontant-/afviklingsprincippet
Bestemmelserne i artikel 5 i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) finder anvendelse på denne afgørelse.
Artikel 6
Indregning af aktiver og passiver
Et finansielt aktiv/passiv eller andet aktiv/passiv medtages kun i ECB's balance i overensstemmelse med artikel 6 i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
KAPITEL II
REGLER FOR SAMMENSÆTNING OG VÆRDIANSÆTTELSE AF BALANCEN
Artikel 7
Balancens sammensætning
Sammensætningen af balancen baseres på opstillingen i bilag I.
Artikel 8
Hensættelse til finansielle risici
Med behørig hensyntagen til beskaffenheden af ECB's opgaver kan Styrelsesrådet oprette en hensættelse for finansielle risici i ECB’s balance. Styrelsesrådet træffer afgørelse om størrelsen og anvendelsen af hensættelsen på grundlag af et begrundet skøn over ECB’s risikoeksponering.
Artikel 9
Regler for værdiansættelse af balanceposter
1. Medmindre andet er angivet i bilag I, anvendes gældende markedskurser og -priser ved værdiansættelsen af balancens poster.
2. Revaluering af guld, valutainstrumenter, værdipapirer (andre end de værdipapirer, der er klassificeret som holdt-til-udløb, ikke-omsættelige værdipapirer og værdipapirer til pengepolitiske formål, der bogføres til amortiseret anskaffelsesværdi), samt finansielle instrumenter, såvel balanceførte som ikke-balanceførte, foretages ved årets udgang ved anvendelse af middelkurser og -priser.
3. Der skelnes ikke mellem pris- og valutakursregulering for guld, men et enkelt revalueringsbeløb for guld angives, baseret på europrisen pr. defineret vægtenhed guld som afledt af EUR/USD-kursen på den kvartalsvise revalueringsdato. Beholdninger i fremmed valuta, såvel balanceførte som ikke-balanceførte transaktioner, revalueres pr. valuta. Med henblik på denne artikel skal beholdninger af særlige trækningsrettigheder, herunder udvalgte individuelle valutabeholdninger, der ligger til grund for SDR-kurven, behandles som én beholdning. Hvad angår værdipapirer, skal revalueringen foretages pr. fondskode, dvs. samme ISIN-nummer/type, mens indbyggede optioner ikke skal udskilles med henblik på værdiansættelse. Værdipapirer, der holdes til pengepolitiske formål, eller som indgår i posten »Andre finansielle aktiver« eller »Øvrige«, skal behandles som særskilte beholdninger.
4. Omsættelige værdipapirer, der holdes til pengepolitiske formål, skal behandles som særskilte beholdninger og værdiansættes enten til deres markedspris eller til deres amortiserede anskaffelsesværdi (med fradrag af en evt. værdiforringelse), i overensstemmelse med pengepolitiske hensyn.
5. Værdipapirer, der er klassificeret som holdt-til-udløb, behandles som særskilte beholdninger og værdiansættes til den amortiserede anskaffelsespris (med fradrag af en evt. værdiforringelse). Samme behandling gælder for ikke-omsættelige værdipapirer. Værdipapirer, der er klassificeret som holdt-til-udløb, kan sælges før udløbsdatoen, hvis et af følgende tilfælde indtræffer:
Hvis den solgte mængde anses for ubetydelig i forhold til den samlede beholdning af værdipapirer holdt-til-udløb.
Hvis værdipapirerne sælges inden for en måned før udløbsdato.
Under særlige omstændigheder, såsom en betydelig forringelse af udstederens kreditværdighed.
Artikel 10
Tilbageførselsforretninger
Tilbageførselsforretninger bogføres i overensstemmelse med artikel 10 i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
Artikel 11
Omsættelige kapitalandele
Omsættelige kapitalandele bogføres i overensstemmelse med artikel 11 i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
Artikel 11a
Omsættelige investeringsfonde
Omsættelige investeringsfonde bogføres i overensstemmelse med artikel 11a i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
Artikel 12
Afdækning af renterisiko på værdipapirer med derivater
Afdækning af renterisiko bogføres i overensstemmelse med artikel 12 i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
Artikel 13
Syntetiske instrumenter
Syntetiske instrumenter bogføres i overensstemmelse med artikel 13 i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
KAPITEL III
RESULTATFØRING
Artikel 14
Resultatføring
1. Artikel 15, stk. 1, 2, 3, 5 og 7, i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) finder anvendelse på resultatføring.
2. Indeståender på særlige revalueringskonti, som hidrører fra bidrag i medfør af artikel 48.2 i statutten for Det Europæiske system af Centralbanker og Den Europæiske Centralbank (herefter »ESCB-statutten«) vedrørende centralbanker i medlemsstater, hvis dispensation er blevet ophævet, anvendes til at udligne urealiserede tab, såfremt disse overstiger tidligere revalueringsgevinster, som er bogført på den tilsvarende standardrevalueringskonto som beskrevet i artikel 15, stk. 1, litra c) i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34), førend sådanne tab udlignes i overensstemmelse med ESCB-statuttens artikel 33.2. Indeståender på særlige kursrevalueringskonti for guld, valuta og værdipapirer reduceres pro rata i tilfælde af nedgang i beholdningen af de pågældende aktiver.
Artikel 15
Transaktionsomkostninger
Artikel 16 i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) finder anvendelse på denne afgørelse.
KAPITEL IV
BOGFØRINGSREGLER FOR IKKE-BALANCEFØRTE INSTRUMENTER
Artikel 16
Almindelige regler
Artikel 17 i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) finder anvendelse på denne afgørelse.
Artikel 17
Valutaterminsforretninger
Valutaterminsforretninger bogføres i overensstemmelse med artikel 18 i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
Artikel 18
Valutaswaps
Valutaswaps bogføres i overensstemmelse med artikel 19 i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
Artikel 19
Futureskontrakter
Futureskontrakter bogføres i overensstemmelse med artikel 20 i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
Artikel 20
Renteswaps
Renteswaps bogføres i overensstemmelse med artikel 21 i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
Urealiserede tab, som medtages i resultatopgørelsen ultimo året, amortiseres i de efterfølgende år efter den lineære metode. For renteswap-futures begynder amortiseringen fra transaktionens valørdato.
Artikel 21
FRA'er (forward rate agreements)
FRA'er bogføres i overensstemmelse med artikel 22 i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
Artikel 22
Terminsforretninger i værdipapirer
Terminsforretninger i værdipapirer bogføres i overensstemmelse med metode A i artikel 23, stk. 1, i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
Artikel 23
Optioner
Optioner bogføres i overensstemmelse med artikel 24 i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
KAPITEL V
ÅRLIGE OFFENTLIGGJORTE BALANCE OG RESULTATOPGØRELSE
Artikel 24
Formater
1. Formatet for ECB's offentliggjorte årsbalance er angivet i bilag II.
2. Formatet for ECB's offentliggjorte resultatopgørelse er angivet i bilag III.
KAPITEL VI
AFSLUTTENDE BESTEMMELSER
Artikel 25
Udvikling, anvendelse og fortolkning af reglerne
1. Ved fortolkningen af denne afgørelse tages der hensyn til det forberedende arbejde og de regnskabsprincipper, der er harmoniseret af EU-lovgivningen, samt til almindeligt anerkendte regnskabsprincipper.
2. Hvis en bestemt regnskabsmæssig behandling ikke fremgår af denne afgørelse, og Styrelsesrådet ikke har truffet anden beslutning, følger ECB de principper for værdiansættelse, der stemmer overens med International Financial Reporting Standards, som er vedtaget af Den Europæiske Union, og som er relevante for ECB's aktiviteter og regnskaber.
3. I ekstremt sjældne tilfælde, hvor Styrelsesrådet konkluderer, at overholdelse af et af kravene i denne afgørelse ikke ville give et retvisende billede af årsregnskabet, skal ECB afvige fra det pågældende krav og begrunde dette i noterne til årsregnskabet.
Artikel 26
Ophævelse
1. Afgørelse ECB/2010/21 ophæves hermed.
2. Henvisninger til den ophævede afgørelse skal forstås som henvisninger til denne afgørelse og læses efter sammenligningstabellen i bilag V.
Artikel 27
Ikrafttrædelse
Denne afgørelse træder i kraft den 31. december 2016.
BILAG I
REGLER FOR SAMMENSÆTNING OG VÆRDIANSÆTTELSE AF BALANCEN
AKTIVER
|
Balancepost |
Kategorisering af indholdet af balanceposterne |
Værdiansættelsesprincip |
1. |
Guld og tilgodehavender i guld |
Fysisk guld, dvs. barrer, mønter, plader, klumper, i depot eller »undervejs«. Ikke-fysisk guld, såsom tilgodehavender på anfordringskonti i guld (kollektive konti), tidsindskud og tilgodehavender i guld fra følgende transaktionsformer: a) op- og nedklassificeringstransaktioner og b) guldplacerings- og purity swaps, hvis der er en forskel på mere end én bankdag mellem frigørelse og modtagelse. |
Markedsværdi |
2. |
Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter uden for euroområdet |
Tilgodehavender i fremmed valuta hos modparter uden for euroområdet, herunder internationale og supranationale institutioner samt centralbanker uden for euroområdet |
|
2.1. |
Tilgodehavender hos IMF (Den Internationale Valutafond) |
a) Trækningsrettigheder inden for reservetranchen (netto) Den nationale kvote fratrukket tilgodehavender i euro til rådighed for IMF. IMF-konto nr. 2 (eurokonto til administrationsomkostninger) kan indregnes i denne post eller i posten »Forpligtelser i euro over for residenter uden for euroområdet« |
a) Trækningsrettigheder inden for reservetranchen (netto) Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs |
b) Særlige trækningsrettigheder (SDR) Beholdning af SDR (brutto) |
b) SDR'er Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs |
||
c) Andre tilgodehavender Generelle lånearrangementer, lån under særlige låneaftaler, lån til fonde administreret af IMF |
c) Andre tilgodehavender Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs |
||
2.2. |
Banktilgodehavender og værdipapirer, eksterne lån og andre eksterne aktiver |
a) Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til- dag indskud, omvendte repoforretninger |
a) Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs |
b) Værdipapirinvesteringer uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« Gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, kapitalandele, investeringsfonde holdt som andel af valutareserver, alle udstedt af residenter uden for euroområdet |
b) i) Omsættelige gældsværdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris og aktuel valutakurs Eventuel over- eller underkurs amortiseres ii) Omsættelige gældsværdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs Eventuel over- eller underkurs amortiseres iii) Ikke-omsættelige gældsværdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs Eventuel over- eller underkurs amortiseres iv) Omsættelige kapitalandele Markedspris og aktuel valutakurs v) Omsættelige investeringsfonde Markedspris og aktuel valutakurs |
||
c) Eksterne lån (indskud) til residenter uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« |
c) Eksterne lån Indlån til nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs |
||
d) Andre eksterne aktiver Sedler og mønter fra lande uden for euroområdet |
d) Andre eksterne aktiver Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs |
||
3. |
Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter i euroområdet |
a) Værdipapirinvesteringer inden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« Gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer og kapitalandele holdt som andel af valutareserver, alle udstedt af residenter i euroområdet |
a) i) Omsættelige gældsværdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris og aktuel valutakurs Eventuel over- eller underkurs amortiseres ii) Omsættelige gældsværdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs Eventuel over- eller underkurs amortiseres iii) Ikke-omsættelige gældsværdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs Eventuel over- eller underkurs amortiseres iv) Omsættelige kapitalandele Markedspris og aktuel valutakurs v) Omsættelige investeringsfonde Markedspris og aktuel valutakurs |
b) Andre tilgodehavender hos residenter inden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« Udlån, indskud, omvendte repoforretninger, udlån i øvrigt |
b) Andre tilgodehavender Indskud og andre udlån til nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs |
||
4. |
Tilgodehavender i euro hos residenter uden for euroområdet |
|
|
4.1. |
Banktilgodehavender, værdipapirer og lån |
a) Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud, omvendte repoforretninger i tilknytning til forvaltningen af værdipapirer i euro |
a) Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet Nominel værdi |
b) Værdipapirinvesteringer uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« Kapitalandele, investeringsfonde, gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer, alle udstedt af residenter uden for euroområdet |
b) i) Omsættelige gældsværdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris Eventuel over- eller underkurs amortiseres ii) Omsættelige gældsværdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres iii) Ikke-omsættelige gældsværdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres iv) Omsættelige kapitalandele Markedspris v) Omsættelige investeringsfonde Markedspris |
||
c) Lån til residenter uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« |
c) Lån uden for euroområdet Indskud til nominel værdi |
||
d) Værdipapirer udstedt af enheder uden for euroområdet, ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« og aktivpost 7.1 »Værdipapirer til pengepolitiske formål« Værdipapirer udstedt af overnationale eller internationale organisationer, f.eks. Den Europæiske Investeringsbank, uanset deres geografiske placering, og som ikke er købt til pengepolitiske formål |
d) i) Omsættelige gældsværdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris Eventuel over- eller underkurs amortiseres ii) Omsættelige gældsværdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres iii) Ikke-omsættelige gældsværdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres |
||
4.2. |
Tilgodehavender i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II |
Lånoptagelse i henhold til ERM II-betingelserne |
Nominel værdi |
5. |
Udlån i euro til kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer i euro |
Post 5.1 til 5.5: Transaktioner i overensstemmelse med de respektive pengepolitiske instrumenter, der er beskrevet i Den Europæiske Centralbanks retningslinje (EU) 2015/10 (ECB/2014/60) (*) |
|
5.1. |
Primære markedsoperationer |
Regelmæssige likviditetstilførende tilbageførselsforretninger, der udføres ugentligt, som regel med en løbetid på en uge |
Nominel værdi eller repopris |
5.2. |
Langfristede markedsoperationer |
Regelmæssige likviditetstilførende tilbageførselsforretninger, der normalt udføres månedligt, med en længere løbetid end den for de primære markedsoperationer |
Nominel værdi eller repopris |
5.3. |
Finjusterende markedsoperationer |
Tilbageførselsforretninger, der udføres ad hoc til finjusteringsformål |
Nominel værdi eller repopris |
5.4. |
Strukturelle markedsoperationer |
Tilbageførselsforretninger, der justerer Eurosystemets strukturelle stilling i forhold til den finansielle sektor |
Nominel værdi eller repopris |
5.5. |
Marginal udlånsfacilitet |
Facilitet for dag-til-dag likviditet til en forud fastsat rente mod godkendt sikkerhed (stående facilitet) |
Nominel værdi eller repopris |
5.6. |
Udlån i forbindelse med marginbetalinger |
Supplerende udlån til kreditinstitutter i forbindelse med værdistigninger i underliggende aktiver, der vedrører andre lån til disse kreditinstitutter |
Nominel værdi eller pris |
6. |
Andre tilgodehavender i euro hos kreditinstitutter i euroområdet |
Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud, omvendte repoforretninger i tilknytning til forvaltningen af værdipapirbeholdninger under aktivpost 7, »Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet«, herunder transaktioner i forbindelse med omdannelsen af euroområdets tidligere reserver i fremmed valuta og andre tilgodehavender. Korrespondentkonti i ikke-indenlandske kreditinstitutter i euroområdet. Andre tilgodehavender og operationer, som ikke angår Eurosystemets pengepolitiske operationer. |
Nominel værdi eller pris |
7. |
Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet |
|
|
7.1. |
Værdipapirer til pengepolitiske formål |
Værdipapirer, der besiddes til pengepolitiske formål (herunder værdipapirer købt til pengepolitiske formål, som er udstedt af overnationale eller internationale organisationer eller multilaterale udviklingsbanker, uanset deres geografiske placering). ECB-gældsbeviser købt til finjusteringsformål |
a) Omsættelige gældsinstrumenter Bogføres i overensstemmelse med pengepolitiske hensyn: i) Markedspris Eventuel over- eller underkurs amortiseres ii) Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse (prisen, når forringelsen er dækket af en hensættelse under passivpost 13(b) (»Hensættelser«) Eventuel over- eller underkurs amortiseres b) Ikke-omsættelige gældsværdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres |
7.2. |
Andre værdipapirer |
Andre værdipapirer end under post 7.1 »Værdipapirer til pengepolitiske formål« og post 11.3 »Andre finansielle aktiver«: gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer holdt direkte, herunder offentlige gældsbeviser fra tiden før Den Økonomiske og Monetære Union (ØMU), denomineret i euro. Kapitalandele og investeringsfonde |
a) Omsættelige gældsværdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris Eventuel over- eller underkurs amortiseres b) Omsættelige gældsværdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres c) Ikke-omsættelige gældsværdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres d) Omsættelige kapitalandele Markedspris e) Omsættelige investeringsfonde Markedspris |
8. |
Offentlig forvaltning og service — gæld i euro |
Tilgodehavender hos den offentlige sektor, opstået i tiden før ØMU (ikke-omsættelige værdipapirer, lån) |
Indskud/lån til nominel værdi, ikke-omsættelige værdipapirer til anskaffelsespris |
9. |
Eurosystem-interne tilgodehavender |
|
|
9.1. |
Tilgodehavender i tilknytning til udstedelse af ECB-gældsbeviser |
Eurosystem-interne tilgodehavender over for nationale centralbanker, opstået som følge af udstedelse af ECB-gældsbeviser |
Anskaffelsespris |
9.2. |
Tilgodehavender i forbindelse med fordelingen af eurosedler inden for Eurosystemet |
Tilgodehavender i forbindelse med ECB's udstedelse af sedler i henhold til Den Europæiske Centralbanks afgørelse ECB/2010/29 (**) |
Nominel værdi |
9.3. |
Andre tilgodehavender i Eurosystemet (netto) |
Nettoposition for følgende delposter: a) Nettotilgodehavender opstået i forbindelse med saldi på TARGET2-konti og korrespondentkonti hos nationale centralbanker, dvs. nettotallet for tilgodehavender og forpligtelser. Jf. også passivpost 10.2 »Andre forpligtelser inden for Eurosystemet (netto)« |
a) Nominel værdi |
b) Andre intra-Eurosystem-tilgodehavender denomineret i euro, som kan opstå, herunder foreløbig fordeling af ECB's indtægter til de nationale centralbanker |
b) Nominel værdi |
||
10. |
Poster under afvikling |
Afviklingskonti (tilgodehavender), herunder ikke-indløste checks |
Nominel værdi |
11. |
Andre aktiver |
|
|
11.1. |
Mønter fra euroområdet |
Euromønter |
Nominel værdi |
11.2 |
Materielle og immaterielle anlægsaktiver |
Grunde og bygninger, møbler og inventar, herunder computerudstyr, software |
Anskaffelsespris minus afskrivninger. |
Afskrivning er den systematiske allokering af et aktivs afskrivningsberettigede beløb over dets levetid. Levetiden er den periode, i hvilken et anlægsaktiv forventes at være disponibelt til enhedens brug. Der kan foretages en systematisk revision af individuelle materielle anlægsaktivers levetid, hvis forventningerne afviger fra tidligere skøn. Større aktiver kan indeholde komponenter med forskellige levetider. Disse komponenters levetid bør vurderes individuelt. Anskaffelsesprisen for immaterielle aktiver omfatter prisen for erhvervelsen af det immaterielle aktiv. Andre direkte eller indirekte omkostninger udgiftsføres Nedre grænse for kapitalisering af omkostninger er 10 000 EUR ekskl. moms. |
|||
11.3. |
Andre finansielle aktiver |
— Kapitalinteresser og investeringer i datterselskaber, værdipapirer holdt af strategiske/politiske grunde — Værdipapirer inkl. kapitalandele og investeringsfonde, og andre finansielle instrumenter og saldi, inkl. tidsindskud og løbende konti holdt som øremærket portefølje — Omvendte repoforretninger med finansielle institutioner i tilknytning til forvaltningen af værdipapirbeholdninger under denne aktivpost — Eurodenominerede omvendte repoforretninger med finansielle institutioner i euroområdet ud over kreditinstitutter i forbindelse med forvaltningen af værdipapirbeholdninger andre end dem, der fremgår under denne post |
a) Omsættelige kapitalandele Markedspris b) Omsættelige investeringsfonde Markedspris c) Kapitalinteresser og illikvid aktiekapital og andre kapitalandele holdt som varige investeringer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse d) Investering i datterselskaber eller betydelige interesser Bogført værdi e) Omsættelige gældsværdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Overkurser/underkurser amortiseres f) Omsættelige gældsværdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb eller holdt som en varig investering Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres g) Ikke-omsættelige gældsværdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse h) Saldi overfor for banker og udlån Nominel værdi omregnet til valutakurs, hvis saldi/indlån er denomineret i udenlandsk valuta |
11.4. |
Revalueringsdifferencer på ikke-balanceførte instrumenter |
Resultater af værdiregulering af valutaterminsforretninger, valutaswaps, renteswaps (medmindre de daglige variationsmarginer anvendes), forward rate agreements, terminsforretninger i værdipapirer, spotforretninger i fremmed valuta fra handelsdagen til afviklingsdagen |
Nettopositionen mellem termin og spot, omregnet til aktuel valutakurs |
11.5. |
Periodeafgrænsningsposter |
Indtægter, som forfalder til betaling i fremtiden, men som vedrører indberetningsperioden. Forudbetalte omkostninger og betalte påløbne renter, dvs. renter købt sammen med et værdipapir |
Nominel værdi, valuta omregnet til aktuel valutakurs |
11.6. |
Øvrige poster |
a) Forskud, lån og andre mindre poster. Lån på forvaltningsbasis. |
a) Nominel værdi eller pris |
b) Investeringer i forbindelse med kunders deponering af guld |
b) Markedsværdi |
||
c) Netto pensionsaktiver |
c) I henhold til artikel 25, stk. 2 |
||
d) Udestående tilgodehavender opstået pga. Eurosystemets modparters misligholdelse i forbindelse med kreditoperationer i Eurosystemet |
d) Nominel/realiserbar værdi (før/efter afvikling af tab) |
||
e) Aktiver eller tilgodehavender (over for tredjemand), tilegnet eller erhvervet i forbindelse med realisation af sikkerhed, stillet af Eurosystemets modparter i misligholdelse |
e) Omkostninger (omregnet til aktuel valutakurs på tidspunktet for erhvervelsen, hvis finansielle aktiver er denomineret i udenlandske valutaer) |
||
12. |
Årets tab |
|
Nominel værdi |
(*1) Den Europæiske Centralbanks retningslinje (EU) 2015/510 af 19. december 2014 om gennemførelse af Eurosystemets pengepolitiske ramme (ECB/2014/60) (EUT L 91 af 2.4.2015, s. 3). (*2) Den Europæiske Centralbanks afgørelse ECB/2010/29 af 13. december 2010 om udstedelse af eurosedler (EUT L 35 af 9.2.2011, s. 26). |
PASSIVER
|
Balancepost |
Kategorisering af indholdet af balanceposterne |
Værdiansættelsesprincip |
1. |
Seddelomløb |
Eurosedler udstedt af ECB i henhold til afgørelse ECB/2010/29 |
Nominel værdi |
2. |
Forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer |
Post 2.1, 2.2, 2.3 og 2.5: indskud i euro som beskrevet i retningslinje (EU) 2015/510 (ECB/2014/60) |
|
2.1. |
Anfordringskonti (herunder reservekravssystemet) |
Konti i euro, som indehaves af kreditinstitutter, der er opført på listen over finansielle institutioner, som er omfattet af reservekravssystemet i henhold til statutten for Det Europæiske System af Centralbanker og Den Europæiske Centralbank (»ESCB-statutten«). Denne post viser primært konti, der anvendes til reservekrav |
Nominel værdi |
2.2. |
Indlånsfacilitet |
Dag-til-dag indskud til en forud fastsat rente (stående facilitet) |
Nominel værdi |
2.3. |
Tidsindskud |
Indskud med henblik på opsugning af likviditet som led i finjusterende markedsoperationer |
Nominel værdi |
2.4. |
Finjusterende markedsoperationer |
Pengepolitiske operationer, der har til formål at opsuge likviditet |
Nominel værdi eller repopris |
2.5. |
Indlån i forbindelse med marginbetalinger |
Indlån fra kreditinstitutter til dækning af værdiforringelse i underliggende aktiver, som ligger til grund for kreditter til disse kreditinstitutter |
Nominel værdi |
3. |
Andre forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet |
Repoforretninger med kreditinstitutter som led i forvaltningen af værdipapirbeholdningerne under aktivpost 7, »Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet«. Andre forretninger, som ikke er relateret til Eurosystemets pengepolitik. Ingen anfordringskonti fra kreditinstitutter |
Nominel værdi eller repopris |
4. |
Udstedte ECB-gældsbeviser |
Gældsbeviser som beskrevet i retningslinje (EU) 2015/510 (ECB/2014/60). Ikke-rentebærende værdipapirer, der udstedes med henblik på at opsuge likviditet |
Anskaffelsespris Eventuelle underkurser amortiseres |
5. |
Forpligtelser i euro over for andre residenter i euroområdet |
|
|
5.1. |
Offentlig forvaltning og service |
Løbende konti, tidsindskud, anfordringsindlån |
Nominel værdi |
5.2. |
Andre forpligtelser |
Løbende konti, som indehaves af personale, virksomheder og kunder, herunder finansielle institutioner, der er opført som værende fritaget for forpligtelsen til at holde mindstereserver (jf. passivpost 2.1). Repoforretninger med finansielle institutioner ud over kreditinstitutter som led i forvaltningen af værdipapirbeholdninger andre end de, der er opført under aktivpost 11.2 »Andre finansielle aktiver«. Tidsindskud, anfordringsindlån |
Nominel værdi |
6. |
Forpligtelser i euro over for residenter uden for euroområdet |
Løbende konti, tidsindskud, anfordringskonti, herunder konti til betalingsformål og konti til forvaltning af valutareserver, som indehaves af andre banker, centralbanker, internationale/supranationale institutioner, herunder Europa-Kommissionen, løbende konti, som indehaves af andre indlånere. Omvendte repoforretninger til forvaltningen af værdipapirer i euro. Saldi på TARGET2-konti, der tilhører centralbanker i medlemsstater, der ikke har euroen som valuta |
Nominel værdi eller repopris |
7. |
Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter i euroområdet |
Løbende konti. Forpligtelser i henhold til repoforretninger. Som regel investeringstransaktioner, der anvender valutaaktiver eller guld |
Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs ultimo året |
8. |
Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter uden for euroområdet |
|
|
8.1. |
Indlån, saldi og andre forpligtelser |
Løbende konti. Forpligtelser i henhold til repoforretninger; som regel investeringstransaktioner, der anvender valutaaktiver eller guld |
Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs ultimo året |
8.2. |
Forpligtelser i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II |
Lånoptagelse i henhold til ERM II-betingelserne |
Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs ultimo året |
9. |
Modpost til særlige trækningsrettigheder tildelt af IMF |
SDR-denomineret post, som viser det SDR-beløb, der oprindeligt blev tildelt det pågældende land/den pågældende nationale centralbank |
Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs ultimo året |
10. |
Eurosystem-interne forpligtelser |
|
|
10.1. |
Forpligtelser svarende til overførslen af valutareserver |
ECB-balancepost, denomineret i euro |
Nominel værdi |
10.2. |
Andre forpligtelser i Eurosystemet (netto) |
Nettoposition for følgende delposter: a) Nettoforpligtelser opstået i forbindelse med saldi på TARGET2-konti og korrespondentkonti hos nationale centralbanker, dvs. nettotallet for tilgodehavender og forpligtelser. Jf. også aktivpost 9.3 »Andre tilgodehavender i Eurosystemet (netto)« |
a) Nominel værdi |
b) Andre Eurosystem-interne tilgodehavender denomineret i euro, som kan opstå, herunder den foreløbige fordeling af ECB's indtægter til de nationale centralbanker |
b) Nominel værdi |
||
11. |
Poster under afvikling |
Saldi på afviklingskonti (forpligtelser), herunder girotransaktioner under afvikling |
Nominel værdi |
12. |
Andre forpligtelser |
|
|
12.1. |
Revalueringsdifferencer på ikke-balanceførte instrumenter |
Resultater af værdiregulering af valutaterminsforretninger, valutaswaps, renteswaps (medmindre de daglige variationsmarginer anvendes), forward rate agreements, terminsforretninger i værdipapirer, spotforretninger i fremmed valuta fra handelsdagen til afviklingsdagen |
Nettopositionen mellem termin og spot, omregnet til aktuel valutakurs |
12.2. |
Periodeafgrænsningsposter |
Udgifter, som forfalder til betaling i fremtiden, men som vedrører rapporteringsperioden. Indtægter modtaget i rapporteringsperioden, men som vedrører en fremtidig periode |
Nominel værdi, valuta omregnet til markedskursen |
12.3. |
Øvrige poster |
a) Skatterelaterede interimskonti. Sikringskonti i fremmed valuta til sikkerhed for en kredit eller en garanti. Repoforretninger med kreditinstitutter i tilknytning til samtidige omvendte repoforretninger som led i forvaltningen af værdipapirbeholdningerne under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«. Andre obligatoriske indskud end reservekrav. Andre mindre poster. Forpligtelser på forvaltningsbasis. |
a) Nominel værdi eller (repo)pris |
b) Kunders deponering af guld. |
b) Markedsværdi |
||
c) Netto pensionsforpligtelser |
c) I henhold til artikel 25, stk. 2 |
||
13. |
Hensættelser |
a) Til finansielle risici og andre formål, f.eks. forventede fremtidige udgifter og bidrag i henhold til artikel 48.2 i ESCB-statutten for så vidt angår centralbanker i medlemsstater, hvis dispensation er blevet ophævet |
a) Anskaffelsespris/nominel værdi |
b) Til modparts- eller kreditrisici opstået som følge af pengepolitiske operationer |
b) Nominel værdi (baseret på værdiansættelse som fastsat af Styrelsesrådet ultimo året) |
||
14. |
Revalueringskonti |
a) Revalueringskonti vedrørende prisbevægelser for guld, alle typer af euro-denominerede værdipapirer og alle typer af værdipapirer i fremmed valuta, optioner, værdireguleringsdifferencer i tilknytning til renterisikoderivater; revalueringskonti vedrørende valutakursbevægelser for hver nettovalutaposition, herunder valutaswaps/terminsforretninger og SDR Særlige revalueringskonti, som hidrører fra bidrag i medfør af ESCB-statuttens artikel 48.2, for så vidt angår centralbanker i medlemsstater, hvis dispensation er blevet ophævet. Jf. artikel 14, stk. 2 |
a) Revalueringsdifferencen mellem den gennemsnitlige anskaffelsespris og markedsværdien, valuta omregnet til markedskursen |
b) Resultat efter omvurdering af den ydelsesbaserede pensionsforpligtelse (aktiv) i forbindelse med pensionsydelser, som er nettopositionen af følgende delposter: i) Aktuarmæssige gevinster og tab i nutidsværdien af den ydelsesbaserede pensionsforpligtelse ii) Afkast af ordningens aktiver, bortset fra de beløb, der indgår i nettorenter på den ydelsesbaserede pensionsforpligtelse (aktiv) iii) Enhver ændring i aktivloftets effekt, bortset fra de beløb, der indgår i nettorenter på den ydelsesbaserede pensionsforpligtelse (aktiv) |
b) I henhold til artikel 25, stk. 2 |
||
15. |
Kapital og reserver |
|
|
15.1. |
Kapital |
Indbetalt kapital |
Nominel værdi |
15.2. |
Reserver |
Lovpligtige reserver i henhold til ESCB-statuttens artikel 33 og bidrag i henhold til statuttens artikel 48.2 for så vidt angår centralbanker i medlemsstater, hvis dispensation er ophævet |
Nominel værdi |
16. |
Årets overskud |
|
Nominel værdi |
BILAG II
ECB's årsbalance
(millioner EUR (1) ) |
|||||
Aktiver (2) |
Rapporteringsår |
Foregående år |
Passiver |
Rapporteringsår |
Foregående år |
1. Guld og tilgodehavender i guld 2. Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter uden for euroområdet 2.1. Tilgodehavender hos IMF 2.2. Banktilgodehavender og værdipapirer, eksterne lån og andre eksterne aktiver 3. Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter i euroområdet 4. Tilgodehavender i euro hos residenter uden for euroområdet 4.1. Banktilgodehavender, værdipapirer og lån 4.2. Tilgodehavender i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II 5. Udlån i euro til kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer i euro 5.1. Primære markedsoperationer 5.2. Langfristede markedsoperationer 5.3. Finjusterende markedsoperationer 5.4. Strukturelle markedsoperationer 5.5. Marginal udlånsfacilitet 5.6. Udlån i forbindelse med marginbetalinger 6. Andre tilgodehavender i euro hos kreditinstitutter i euroområdet 7. Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet 7.1. Værdipapirer til pengepolitiske formål 7.2. Andre værdipapirer 8. Offentlig forvaltning og service — gæld i euro 9. Eurosystem-interne tilgodehavender 9.1. Tilgodehavender i tilknytning til udstedelse af ECB-gældsbeviser 9.2. Tilgodehavender i forbindelse med fordelingen af eurosedler inden for Eurosystemet 9.3. Andre tilgodehavender i Eurosystemet (netto) 10. Poster under afvikling 11. Andre aktiver 11.1. Mønter fra euroområdet 11.2. Materielle og immaterielle anlægsaktiver 11.3. Andre finansielle aktiver 11.4. Revalueringsdifferencer på ikke-balanceførte instrumenter 11.5. Periodeafgrænsningsposter 11.6. Øvrige poster 12. Årets tab |
|
|
1. Sedler i omløb 2. Forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer 2.1. Anfordringskonti (herunder reservekravssystemet) 2.2. Indlånsfacilitet 2.3. Tidsindskud 2.4. Finjusterende markedsoperationer 2.5. Indlån i forbindelse med marginbetalinger 3. Andre forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet 4. Udstedte ECB-gældsbeviser 5. Forpligtelser i euro over for andre residenter i euroområdet 5.1. Offentlig forvaltning og service 5.2. Andre forpligtelser 6. Forpligtelser i euro over for residenter uden for euroområdet 7. Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter i euroområdet 8. Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter uden for euroområdet 8.1. Indlån, saldi og andre forpligtelser 8.2. Forpligtelser i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II 9. Modpost til særlige trækningsrettigheder tildelt af IMF 10. Eurosystem-interne forpligtelser 10.1. Forpligtelser svarende til overførslen af valutareserver 10.2. Andre forpligtelser i Eurosystemet (netto) 11. Poster under afvikling 12. Andre forpligtelser 12.1. Revalueringsdifferencer på ikke-balanceførte instrumenter 12.2. Periodeafgrænsningsposter 12.3. Øvrige poster 13. Hensættelser 14. Revalueringskonti 15. Kapital og reserver 15.1. Kapital 15.2. Reserver 16. Årets overskud |
|
|
Aktiver i alt |
|
|
Passiver i alt |
|
|
(1) ECB kan angive enten de nøjagtige beløb i euro eller beløb afrundet på anden måde. (2) Tabellen med aktiver kan også offentliggøres oven over tabellen med passiver. |
BILAG III
ECB'S OFFENTLIGGJORTE RESULTATOPGØRELSE
(millioner EUR (1)) |
|||
Resultatopgørelse for året, som slutter den 31. december… |
Indberetnings år |
Foregående år |
|
1.1.1. |
Renteindtægter fra valutareserveaktiver |
|
|
1.1.2. |
Renteindtægter fra fordelingen af eurosedler inden for Eurosystemet |
|
|
1.1.3. |
Andre renteindtægter |
|
|
1.1. |
Renteindtægter |
|
|
1.2.1. |
Forrentning af de nationale centralbankers tilgodehavender vedrørende overførte valutareserver |
|
|
1.2.2. |
Andre renteudgifter |
|
|
1.2. |
Renteudgifter |
|
|
1 |
Nettorenteindtægter |
|
|
2.1. |
Realiserede gevinster/tab på finansielle operationer |
|
|
2.2. |
Nedskrivninger af finansielle aktiver og positioner |
|
|
2.3. |
Overførsler til/fra hensættelser for finansielle risici |
|
|
2 |
Nettoresultat af finansielle operationer, nedskrivninger og risikohensættelser |
|
|
3.1. |
Indtægter fra gebyrer og provisioner |
|
|
3.2. |
Udgifter til gebyrer og provisioner |
|
|
3 |
Nettoindtægter/-udgifter fra gebyrer og provisioner (2) |
|
|
4 |
Indtægter fra aktier og kapitalindskud |
|
|
5 |
Andre indtægter |
|
|
Nettoindtægter i alt |
|
|
|
6 |
Personaleomkostninger (3) |
|
|
7 |
Administrationsomkostninger (3) |
|
|
8 |
Afskrivninger på materielle og immaterielle anlægsaktiver |
|
|
9 |
Tjenesteydelser i forbindelse med seddelproduktion (4) |
|
|
10 |
Øvrige omkostninger |
|
|
Årets overskud/(tab) |
|
|
|
(1) ECB kan angive enten de nøjagtige beløb i euro eller beløb afrundet på anden måde. (2) Opdelingen i indtægter og udgifter kan i stedet fremgå af de forklarende noter til årsregnskabet. (3) Dette omfatter de administrative hensættelser. (4) Denne post anvendes i forbindelse med udlicitering af seddelproduktion (omkostninger i forbindelse med tjenesteydelser leveret af eksterne virksomheder, der har fået til opgave at producere pengesedler på centralbankernes vegne). Det anbefales, at omkostninger i forbindelse med udstedelse af eurosedler indregnes i resultatopgørelsen, når de er faktureret eller i øvrigt pådraget, jf. også retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34). |
BILAG IV
OPHÆVET AFGØRELSE MED LISTE OVER DENS EFTERFØLGENDE ÆNDRINGER
Afgørelse ECB/2010/21 |
EUT L 35 af 9.2.2011, s. 1 |
Afgørelse ECB/2012/30 |
EUT L 356 af 22.12.2012, s. 93 |
Afgørelse ECB/2013/52 |
EUT L 33 af 4.2.2014, s. 7 |
Afgørelse ECB/2014/55 |
EUT L 68 af 13.3.2015, s. 53 |
Afgørelse ECB/2015/26 |
EUT L 193 af 21.7.2015, s. 134 |
BILAG V
SAMMENLIGNINGSTABEL
Afgørelse ECB/2010/21 |
Denne afgørelse |
Artikel 3 |
Artikel 4 |
Artikel 6 |
Artikel 7 |
Artikel 7 |
Artikel 8 |
Artikel 8 |
Artikel 9 |
Artikel 9 |
Artikel 10 |
Artikel 10 |
Artikel 11 |
Artikel 11 |
Artikel 12 |
Artikel 12 |
Artikel 13 |
Artikel 13 |
Artikel 14 |
Artikel 14 |
Artikel 15 |
Artikel 15 |
Artikel 16 |
Artikel 16 |
Artikel 17 |
Artikel 17 |
Artikel 18 |
Artikel 18 |
Artikel 19 |
Artikel 19 |
Artikel 20 |
Artikel 20 |
Artikel 21 |
Artikel 21 |
Artikel 22 |
Artikel 22 |
Artikel 23 |
Artikel 23 |
Artikel 24 |
Artikel 24 |
Artikel 25 |
Artikel 25 |
Artikel 26 |
Artikel 26 |
Artikel 27 |