EUR-Lex Access to European Union law
This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 32019R0979
Commission Delegated Regulation (EU) 2019/979 of 14 March 2019 supplementing Regulation (EU) 2017/1129 of the European Parliament and of the Council with regard to regulatory technical standards on key financial information in the summary of a prospectus, the publication and classification of prospectuses, advertisements for securities, supplements to a prospectus, and the notification portal, and repealing Commission Delegated Regulation (EU) No 382/2014 and Commission Delegated Regulation (EU) 2016/301 (Text with EEA relevance)
Kommissionens delegerede forordning (EU) 2019/979 af 14. marts 2019 om supplerende regler til Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) 2017/1129 for så vidt angår reguleringsmæssige tekniske standarder for nøgleregnskabsoplysninger i prospektresuméet, offentliggørelse og klassificering af prospekter, annoncering vedrørende værdipapirer, tillæg til et prospekt og meddelelsesportalen, og om ophævelse af Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 382/2014 og Kommissionens delegerede forordning (EU) 2016/301 (EØS-relevant tekst)
Kommissionens delegerede forordning (EU) 2019/979 af 14. marts 2019 om supplerende regler til Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) 2017/1129 for så vidt angår reguleringsmæssige tekniske standarder for nøgleregnskabsoplysninger i prospektresuméet, offentliggørelse og klassificering af prospekter, annoncering vedrørende værdipapirer, tillæg til et prospekt og meddelelsesportalen, og om ophævelse af Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 382/2014 og Kommissionens delegerede forordning (EU) 2016/301 (EØS-relevant tekst)
EUT L 166 af 21.6.2019, p. 1–25
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
In force: This act has been changed. Current consolidated version: 17/09/2020
21.6.2019 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
L 166/1 |
KOMMISSIONENS DELEGEREDE FORORDNING (EU) 2019/979
af 14. marts 2019
om supplerende regler til Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) 2017/1129 for så vidt angår reguleringsmæssige tekniske standarder for nøgleregnskabsoplysninger i prospektresuméet, offentliggørelse og klassificering af prospekter, annoncering vedrørende værdipapirer, tillæg til et prospekt og meddelelsesportalen, og om ophævelse af Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 382/2014 og Kommissionens delegerede forordning (EU) 2016/301
(EØS-relevant tekst)
EUROPA-KOMMISSIONEN HAR —
under henvisning til traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde,
under henvisning til Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) 2017/1129 af 14. juni 2017 om det prospekt, der skal offentliggøres, når værdipapirer udbydes til offentligheden eller optages til handel på et reguleret marked, og om ophævelse af direktiv 2003/71/EF (1), særlig artikel 7, stk. 13, artikel 21, stk. 12 og 13, artikel 22, stk. 9, artikel 23, stk. 7, og artikel 25, stk. 7, og
ud fra følgende betragtninger:
(1) |
Nøgleregnskabsoplysningerne i prospektresuméet bør tilvejebringe de nøgleregnskabstal, som giver investorer en kort oversigt over udstederens aktiver, passiver og rentabilitet, samt andre nøgleregnskabsoplysninger, som er relevante for investorer, således at de kan foretage en foreløbig vurdering af udstederens finansielle præstationer og finansielle stilling. For at sikre, at disse oplysninger er koncise og relevante, er det derfor nødvendigt at identificere en begrænset række fremlæggelser af oplysninger, præcisere deres layout og tilpasse regnskabsoplysningerne for at tage højde for forskellige typer udstedere og værdipapirer. |
(2) |
For at undgå at vildlede investorer bør udstedere have ret til at medtage særlige supplerende fremlæggelser af oplysninger, herunder alternative præstationsmålinger, hvis de er af den opfattelse, at oplysningskravene ikke giver et tydeligt billede af deres præstationer og finansielle stilling. For at sikre, at investorerne hovedsagelig fokuserer på de tal, der stammer fra regnskaber, bør alternative præstationsmålinger ikke fremlægges med større vægt i prospektet end de tal, der er udledt af de historiske regnskabsoplysninger. |
(3) |
For at begrænse overholdelsesomkostningerne og den administrative byrde for udstederne bør nøgleregnskabsoplysningerne i prospektresuméet, herunder yderligere poster og alternative præstationsmålinger, gengive de oplysninger, der forelægges i selve prospektet. |
(4) |
Nøgleregnskabsoplysningerne i prospektresuméet bør være afpasset efter udstederens økonomiske aktivitet, dennes erhvervssektor, de vigtigste poster i dennes regnskab og den type værdipapirer, som udstedes eller udbydes. Det er dog ikke muligt at tilvejebringe særlige skemaer for alle typer udstedere. |
(5) |
Hvis de historiske regnskabsoplysninger i prospektet berigtiges i tilfælde af materielle fejl i regnskabet eller ændringer af regnskabsstandarderne, bør nøgleregnskabsoplysningerne i prospektresuméet afspejle disse berigtigede historiske regnskabsoplysninger for at undgå at vildlede investorerne og sikre overensstemmelse med oplysningerne i prospektet. |
(6) |
Hvis en udsteder har en kompleks finansiel historik bør denne, hvis det er passende, både fremlægge sine regnskabsoplysninger og de regnskabsoplysninger, der vedrører en anden eller andre enheder i et separat afsnit i prospektresuméet. |
(7) |
Investorer skal have klarhed over, hvilke oplysninger der er en del af prospektet, og hvem et udbud af værdipapirer til offentligheden er rettet til. Hvis prospektet indeholder hyperlinks, bør investorerne derfor underrettes om, at med undtagelse af de oplysninger, som er integreret ved henvisning, udgør oplysningerne på de tilknyttede websteder ikke en del af prospektet og er ikke undersøgt eller godkendt af den kompetente myndighed. Endvidere bør der træffes foranstaltninger for at forhindre, at de websteder, som anvendes til offentliggørelse af prospektet, henvender sig til personer, som er bosiddende i medlemsstater eller tredjelande, hvor udbuddet af værdipapirer til offentligheden ikke finder sted, f.eks. ved at indføje en erklæring på webstedet om, hvem udbuddet er rettet til. |
(8) |
Indberetning og offentliggørelse af data i et elektronisk, maskinlæsbart format fremmer effektiv anvendelse og udveksling af disse data. Listen over datafelter, som skal indberettes til Den Europæiske Værdipapir- og Markedstilsynsmyndighed (ESMA) med henblik på klassificering af prospekter, bør derfor præciseres, og der bør stilles krav om anvendelse af skemaer i XML-format for at sikre, at sådanne felter er maskinlæsbare. Listen over data bør være tilstrækkeligt omfattende til at sikre, at ESMA opfylder sit mandat i henhold til artikel 47 i forordning (EU) 2017/1129 og hvert år offentliggør en rapport med statistikker over godkendte og meddelte prospekter i Unionen og en analyse af tendenser under hensyntagen til de forskellige typer udstedere og udstedelser. |
(9) |
For at undgå at vildlede detailinvestorer i forbindelse med markedsføring af værdipapirer, som det foreslås at udbyde til offentligheden eller optage til handel på et reguleret marked, bør annonceringer ikke give indtryk af at være det dokument, der indeholder de vigtigste oplysninger. Af den grund og for at undgå forveksling med prospektet bør annonceringer ikke være ubehørigt omfattende. |
(10) |
Annonceringer i forbindelse med udbud af værdipapirer til offentligheden eller optagelse til handel på et reguleret marked kan blive unøjagtige eller vildledende, hvis der opstår en betydelig ny omstændighed, væsentlig fejl eller væsentlig unøjagtighed vedrørende oplysningerne i det tilsvarende prospekt. Der bør stilles krav om at sikre, at annonceringer ændres uden unødigt ophold, hvis annonceringen bliver unøjagtig eller vildledende på grund af en sådan ny omstændighed, væsentlig fejl eller væsentlig unøjagtighed. |
(11) |
For at gøre det muligt for investorer at træffe informerede investeringsbeslutninger bør oplysningerne i annonceringer ikke fremlægges på en uafbalanceret måde, f.eks. ved at fremlægge negative aspekter ved sådanne oplysninger med mindre vægt end de positive aspekter. |
(12) |
Da alternative præstationsmålinger kan påvirke investeringsbeslutninger uforholdsmæssigt, bør oplysninger om udbud til offentligheden eller optagelse til handel på et reguleret marked, der udbredes uden for prospektet, ikke kunne indeholde sådanne målinger, medmindre de indgår i selve prospektet. |
(13) |
De kompetente myndigheder i værtslande undersøger ikke prospekter. Når den kompetente myndighed i værtslandet anmoder den kompetente myndighed i hjemlandet om bistand for at sikre, at investorer i værtslande er beskyttet på behørig vis, bør den derfor sende de oplysninger, som er relevante for den kompetente myndighed i hjemlandet i forbindelse med en vurdering af, om annonceringen er i overensstemmelse med prospektets indhold. En sådan meddelelse bør finde sted inden for et passende tidsrum, således at det kan sikres, at investorer i værtslande ikke stilles dårligere, fordi de kompetente myndigheder i værtslandet ikke undersøger prospekter, og har tilstrækkelig tid til at analysere det underliggende udbud til offentligheden. Den kompetente myndighed i værtslandet bør informeres i det omfang, det er nødvendigt for at udøve kontrol over annonceringsaktivitetens overholdelse af bestemmelserne i myndighedens jurisdiktion. |
(14) |
For at sikre konsekvent anvendelse af forordning (EU) 2017/1129 og tage højde for den tekniske udvikling på de finansielle markeder er det nødvendigt at præcisere de situationer, hvor der kræves offentliggørelse af tillæg til prospektet. Det er ikke muligt at identificere alle de situationer, hvor der kræves et tillæg til prospektet, da dette kan afhænge af den pågældende udsteder og de pågældende værdipapirer. Derfor er det hensigtsmæssigt at definere de minimumssituationer, hvor der kræves et tillæg. |
(15) |
Reviderede årsregnskaber spiller en afgørende rolle for investorer, når de træffer investeringsbeslutninger. For at sikre, at investorerne baserer deres investeringsbeslutninger på de seneste regnskabsoplysninger, er det nødvendigt at stille krav om offentliggørelse af et tillæg med nye reviderede årsregnskaber for udstedere af værdipapirer, der er kapitalandele, og udstedere af underliggende aktier, hvis aktiebeviserne er offentliggjort efter godkendelsen af prospektet. |
(16) |
Resultatforventninger og -prognoser kan påvirke en investeringsbeslutning, og derfor er det nødvendigt at offentliggøre et tillæg med eventuelle ændringer af implicitte eller eksplicitte tal, der udgør resultatforventninger og -prognoser, eller tilbagetrækning af resultatforventninger og -prognoser, som allerede indgår i prospektet. Af samme årsag er det også i forbindelse med værdipapirer, der er kapitalandele, og aktiebeviser nødvendigt at udarbejde et tillæg til prospektet, hvis der er offentliggjort nye resultatforventninger og -prognoser inden udgangen af udbudperioden eller inden optagelse til handel. |
(17) |
Oplysninger om identiteten af hovedaktionærerne eller en eventuel kontrollerende enhed hos udstederen er af afgørende betydning for en informeret vurdering af udstederen. Ændringer vedrørende kontrollen med udstederen er dog af særlig betydning, hvis udbuddet omfatter værdipapirer, der er kapitalandele, og som normalt er mere prisfølsomme over for ændringer i forhold til udstedere. Derfor bør der offentliggøres et tillæg, hvis der sker ændringer vedrørende kontrollen med en udsteder af værdipapirer, der er kapitalandele, eller en udsteder af underliggende aktier i forbindelse med aktiebeviser. |
(18) |
Det er vigtigt, at potentielle investorer, der vurderer et udbud af værdipapirer, der er kapitalandele, kan sammenligne vilkårene og betingelserne for et sådant udbud med kurs- eller ombytningsvilkårene i tilknytning til et offentligt overtagelsestilbud, der måtte blive fremsat i udbudsperioden. Resultatet af et offentligt overtagelsestilbud er desuden vigtigt for investeringsbeslutningen, da investorerne har behov for at vide, om det indebærer en ændring vedrørende kontrollen med udstederen. Det er derfor nødvendigt at offentliggøre et tillæg i forbindelse med nye offentlige overtagelsestilbud. |
(19) |
Hvis erklæringen om arbejdskapitalen ikke længere er gyldig, kan investorer ikke træffe en fuldt informeret investeringsbeslutning om udstederens finansielle situation. Investorerne bør kunne revurdere deres investeringsbeslutninger i lyset af de nye oplysninger om udstederens muligheder for at få adgang til kontanter og andre tilgængelige likvide midler for at opfylde sine forpligtelser. For at kunne gøre dette, er det nødvendigt med et tillæg. |
(20) |
En udsteder eller udbyder kan efter godkendelsen af et prospekt beslutte at udbyde værdipapirerne i andre medlemsstater end dem, der er omhandlet i prospektet, eller at anmode om optagelse af værdipapirerne til handel på et reguleret i andre medlemsstater end dem, der fremgår af prospektet. Oplysninger om sådanne udbud eller optagelser deri er vigtige for investorens vurdering af visse aspekter ved udstederens værdipapirer, og der bør derfor stilles krav om et tillæg i sådanne tilfælde. |
(21) |
Enhedens finansielle stilling eller dens forretninger må forventes at blive påvirket af en væsentlig finansiel forpligtelse. Derfor bør investorer være berettiget til at modtage supplerende oplysninger om følgerne af en sådan forpligtelse i et tillæg til prospektet. |
(22) |
En forhøjelse af det samlede nominelle beløb for et udbudsprogram giver oplysning om udstederens øgede finansieringsbehov eller en stigning i efterspørgslen efter udstederens værdipapirer. I et sådant tilfælde bør der offentliggøres et tillæg til prospektet. |
(23) |
De relevante kompetente myndigheder bør modtage prospektet og ledsagende data rettidigt gennem meddelelsesportalen sammen med et godkendelsescertifikat, hvoraf det fremgår, at prospektet er udarbejdet i overensstemmelse med forordning (EU) 2017/1129. ESMA bør sikre, at meddelelsesportalen bevarer sikkerheden og integriteten af de oplysninger, som de kompetente myndigheder har udvekslet. De kompetente myndigheder vil fortsat være ansvarlige for at indgive sådanne oplysninger. For at sikre, at meddelelsesportalen fungerer gnidningsløst og rettidigt, er det nødvendigt at præcisere de ledsagende data, som skal uploades til denne meddelelsesportal. |
(24) |
I overensstemmelse med artikel 10 i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1095/2010 (2) har ESMA afholdt åbne offentlige høringer om udkastet til gennemførelsesmæssige tekniske standarder, analyseret de potentielle omkostninger og fordele og anmodet interessentgruppen for værdipapirer og markeder, der er nedsat i henhold til artikel 37 i nævnte forordning, om en udtalelse. ESMA har dog ikke hørt denne interessentgruppe om udkastet til reguleringsmæssige tekniske standarder vedrørende de tekniske ordninger for meddelelsesportalen, da disse ordninger kun berører ESMA og nationale kompetente myndigheder. |
(25) |
Denne forordning er baseret på det udkast til reguleringsmæssige tekniske standarder, som ESMA har forelagt Kommissionen. |
(26) |
Da denne forordning erstatter Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 382/2014 (3) og Kommissionens delegerede forordning (EU) 2016/301 (4), bliver disse delegerede forordninger forældede og bør derfor ophæves. |
(27) |
Da denne forordning supplerer bestemmelserne i forordning (EU) 2017/1129 bør dens anvendelse udskydes indtil anvendelsesdatoen for forordning (EU) 2017/1129 — |
VEDTAGET DENNE FORORDNING:
KAPITEL I
NØGLEREGNSKABSOPLYSNINGER I PROSPEKTRESUMÉET
AFDELING 1
Indholdet af nøgleregnskabsoplysningerne i prospektresuméet
Artikel 1
Minimumsindholdet af nøgleregnskabsoplysningerne i prospektresuméet
1. Nøgleregnskabsoplysningerne i prospektresuméet skal bestå af de regnskabsoplysninger, der er omhandlet i bilagene til Kommissionens delegerede forordning (EU) 2019/980 (5).
2. Hvis oplysninger, der er omhandlet i de relevante tabeller i bilag I-VI til denne forordning, ikke indgår i udstederens regnskaber, fremlægger udstederen en tilsvarende post fra regnskabet i stedet.
3. Udstederen kan medtage yderligere poster eller alternative præstationsmålinger i prospektresuméet, hvis det drejer sig om nøgleregnskabsoplysninger om udstederen eller om de værdipapirer, der udbydes eller optages til handel på et reguleret marked. Med henblik på første punktum er alternative præstationsmålinger andre finansielle målinger af finansielle præstationer, finansiel stilling eller pengestrømme set i historisk perspektiv eller fremtidsperspektiv end finansielle målinger, som er defineret i de gældende regler for regnskabsaflæggelse.
4. Udstedere, der ikke henhører til de typer udstedere, som er identificeret i artikel 2-8, skal fremlægge de i tabellerne omhandlede nøgleregnskabsoplysninger, som de anser for bedst at svare til den type værdipapirer, der udstedes.
5. Der fremlægges nøgleregnskabsoplysninger om udstedelsestypen og den type værdipapirer, der udstedes, for det antal år, der stilles krav om i delegeret forordning (EU) 2019/980.
Artikel 2
Nøgleregnskabsoplysninger for ikke-finansielle enheder, som udsteder værdipapirer, der er kapitalandele
Hvis udstederen er en ikke-finansiel enhed, som udsteder værdipapirer, der er kapitalandele, skal prospektresuméet indeholde de nøgleregnskabsoplysninger, der er omhandlet i tabellerne i bilag I.
Artikel 3
Nøgleregnskabsoplysninger for ikke-finansielle enheder, som udsteder værdipapirer, der ikke er kapitalandele
Hvis udstederen er en ikke-finansiel enhed, som udsteder værdipapirer, der ikke er kapitalandele, skal prospektresuméet indeholde de nøgleregnskabsoplysninger, der er omhandlet i tabellerne i bilag II.
Artikel 4
Nøgleregnskabsoplysninger for kreditinstitutter
Hvis udstederen et kreditinstitut, skal prospektresuméet indeholde de nøgleregnskabsoplysninger, der er omhandlet i tabellerne i bilag III.
Artikel 5
Nøgleregnskabsoplysninger for forsikringsselskaber
Hvis udstederen et forsikringsselskab, skal prospektresuméet indeholde de nøgleregnskabsoplysninger, der er omhandlet i tabellerne i bilag IV.
Artikel 6
Nøgleregnskabsoplysninger for SPV-selskaber, som udsteder værdipapirer med sikkerhed i aktiver
Hvis udstederen er et SPV-selskab, som udsteder værdipapirer med sikkerhed i aktiver, skal prospektresuméet indeholde de nøgleregnskabsoplysninger, der omhandlet i tabellerne i bilag V.
Artikel 7
Nøgleregnskabsoplysninger for lukkede investeringsselskaber
Hvis udstederen et lukket investeringsselskab, skal prospektresuméet indeholde de nøgleregnskabsoplysninger, der er omhandlet i tabellerne i bilag VI.
Artikel 8
Nøgleregnskabsoplysninger for garanter
Hvis der er knyttet en garanti til værdipapirerne, skal nøgleregnskabsoplysningerne om garanten fremlægges, som om garanten var udstederen af den samme type værdipapir, som den, der er genstand for garantien, ved brug af tabellerne i bilag I-VI. Hvis garantien er stillet for værdipapirer med sikkerhed i aktiver, fremlægges nøgleregnskabsoplysningerne om garanten, som om garanten var udstederen af de underliggende værdipapirer.
AFDELING 2
Formatet af nøgleregnskabsoplysningerne i prospektresuméet
Artikel 9
Formatet af nøgleregnskabsoplysningerne i prospektresuméet
1. Nøgleregnskabsoplysningerne fremlægges i tabelform i overensstemmelse med tabellerne i bilag I-VI i denne forordning.
2. Historiske regnskabsoplysninger i prospektresuméet, som ikke er udledt af regnskaberne, identificeres som sådanne.
3. Hvis proformaoplysninger, som skal indgå i prospektresuméet, påvirker de nøgleregnskabsoplysninger, der er omhandlet i den relevante tabel i bilag I-VI til denne forordning, skal disse proformaoplysninger fremlægges i supplerende kolonner i tabellerne i bilag I-VI til denne forordning eller som en særskilt tabel. Proformaoplysninger ledsages af en kort forklaring af tallene i de supplerende kolonner eller den særskilte tabel, hvis det er nødvendigt for forståelsen heraf.
Hvis der i tilfælde af en væsentlig bruttoændring kun indgår kvalitative oplysninger i prospektet, medtages der en erklæring herom i resuméet af nævnte prospekt.
4. Hvis udstederen har en kompleks finansiel historik som omhandlet i artikel 18 i delegeret forordning (EU) 2019/980, fremlægges nøgleregnskabsoplysningerne i prospektresuméet på en måde, som er i overensstemmelse med prospektet, og ved brug af de relevante tabeller i bilag I-VI til denne forordning.
KAPITEL II
OFFENTLIGGØRELSE AF PROSPEKTET
Artikel 10
Offentliggørelse af prospektet
1. Hvis et prospekt indeholder hyperlinks til websteder, skal det, uanset om det er enkelt dokument, eller om det består af særskilte dokumenter, omfatte er erklæring om, at oplysningerne på webstederne ikke udgør en del af prospektet og ikke er undersøgt eller godkendt af den kompetente myndighed. Dette krav finder ikke anvendelse på hyperlinks til oplysninger, som er integreret ved henvisning.
2. Hvis et prospekt offentliggøres i overensstemmelse med artikel 21, stk. 2, i forordning (EU) 2017/1129, træffes der foranstaltninger på de websteder, der anvendes til offentliggørelse af prospektet, for at undgå at henvende sig til personer, der er bosat i andre medlemsstater eller tredjelande end dem, hvor værdipapirerne udbydes til offentligheden.
KAPITEL III
MASKINLÆSBARE DATA TIL KLASSIFICERING AF PROSPEKTER
Artikel 11
Data til klassificering af prospekter
Samtidig med at den kompetente myndighed giver ESMA en elektronisk kopi af et godkendt prospekt, herunder eventuelle tillæg og, hvis det er relevant, de endelige vilkår, giver den også ESMA de ledsagende data, der er relevante for klassificeringen af prospekter i overensstemmelse med tabellerne i bilag VII til denne forordning.
Artikel 12
Praktiske ordninger til at sikre, at dataene er maskinlæsbare
Den kompetente myndighed forelægger de ledsagende data, der er omhandlet i artikel 11, i et fælles XML-format og i overensstemmelse med det format og de standarder, der er omhandlet i tabellerne i bilag VII.
KAPITEL IV
ANNONCERING
Artikel 13
Identifikation af prospektet
Hvis udstederen, udbyderen eller den person, der anmoder om optagelse til handel på et reguleret marked, er omfattet af forpligtelsen til at udarbejde et prospekt, identificeres nævnte prospekt tydeligt i en annoncering ved:
a) |
tydeligt at identificere det websted, hvor prospektet er eller vil blive offentliggjort, hvis annonceringen finder sted i skriftlig form og ved hjælp af andre midler end elektroniske midler |
b) |
at medtage et hyperlink til prospektet og til de relevante endelige vilkår i et basisprospekt, hvis annonceringen finder sted i skriftlig form ved hjælp af elektroniske midler, eller ved at medtage et hyperlink til den side på webstedet, hvor prospektet vil blive offentliggjort, hvis prospektet ikke er offentliggjort endnu |
c) |
at medtage nøjagtige oplysninger om, hvor prospektet kan erhverves, og nøjagtige oplysninger om det udbud af værdipapirer eller den optagelse til handel på et reguleret marked, som det omhandler, hvis annonceringen finder sted i en anden form eller ved hjælp af andre midler end dem, der er omfattet af litra a) eller b). |
Artikel 14
Krav til indhold
1. Annoncering rettet mod potentielle detailinvestorer skal omfatte følgende elementer:
a) |
udtrykket »annoncering«, angivet på en tydelig måde. Hvis annonceringen finder sted mundtligt, angives formålet tydeligt i begyndelsen af meddelelsen |
b) |
en erklæring om, at godkendelsen af prospektet ikke bør forstås som en validering af de værdipapirer, der udbydes eller optages til handel på et reguleret marked, hvis annonceringen omfatter en henvisning til et prospekt, som en godkendt af en kompetent myndighed |
c) |
en henstilling til potentielle investorer om at læse prospektet, inden de træffer en investeringsbeslutning, for fuldt ud at forstå de potentielle risici og fordele, der er knyttet til beslutningen om at investere i værdipapirerne, hvis annonceringen omfatter en henvisning til et prospekt, som er godkendt af en kompetent myndighed |
d) |
den advarsel, der kræves i henhold til artikel 8, stk. 3, litra b), i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1286/2014 (6), hvis:
|
2. Annoncering i skriftlig form, som er rettet mod potentielle detailinvestorer, skal være tilstrækkeligt forskellig i format og længde i forhold til prospektet, således at forveksling med prospektet ikke er mulig.
Artikel 15
Annoncering
1. Annoncering rettet mod potentielle investorer skal ændres, hvis:
a) |
der efterfølgende offentliggøres et tillæg til prospektet i overensstemmelse med artikel 23 i forordning (EU) 2017/1129 |
b) |
den betydelige nye omstændighed, væsentlige fejl eller væsentlige unøjagtighed, der er nævnt i tillægget, bevirker, at den tidligere annoncering bliver væsentligt unøjagtig eller vildledende. |
Første afsnit finder ikke anvendelse efter den endelige afslutning af udbuddet til offentligheden eller efter påbegyndelsen af handelen på et reguleret marked, alt efter hvad der sker sidst.
2. Annoncering ændret som omhandlet i stk. 1 rettes mod potentielle investorer uden unødigt ophold efter offentliggørelsen af tillægget til prospektet og skal indeholde følgende:
a) |
en tydelig henvisning til den unøjagtige eller vildledende udgave af annonceringen |
b) |
en forklaring om, at annonceringen er blevet ændret, eftersom den indeholdt væsentligt unøjagtige eller vildledende oplysninger |
c) |
en tydelig beskrivelse af forskellene mellem de to udgaver af annonceringen. |
3. Med undtagelse af mundtlige annonceringer skal annonceringer som ændret i henhold til stk. 1 som minimum ske ved hjælp af de samme midler som den tidligere annoncering.
Artikel 16
Oplysninger vedrørende udbud af værdipapirer
1. Oplysninger vedrørende udbud af værdipapirer til offentligheden eller optagelse til handel på et reguleret marked, der fremlægges mundtligt eller skriftligt, uanset om det sker i form af en annoncering eller med andre formål, må ikke:
a) |
være i modstrid med oplysningerne i prospektet |
b) |
henvise til oplysninger, der er i modstrid med oplysningerne i prospektet |
c) |
fremlægge oplysningerne i prospektet på en væsentligt uafbalanceret måde, herunder ved fremlæggelse af negative aspekter ved sådanne oplysninger med mindre vægt end de positive aspekter, udeladelse eller selektiv fremlæggelse af visse oplysninger |
d) |
indeholde alternative præstationsmålinger, medmindre de indgår i prospektet. |
2. Med henblik på stk. 1 skal oplysningerne i prospektet bestå enten af oplysninger, der indgår i prospektet, hvis det allerede er offentliggjort, eller oplysninger, der skal indgå i prospektet, hvis prospektet skal offentliggøres på et senere tidspunkt.
3. Med henblik på stk. 1, litra d), skal alternative præstationsmålinger bestå af andre finansielle målinger af finansielle præstationer, finansiel stilling eller pengestrømme set i historisk perspektiv eller fremtidsperspektiv end finansielle målinger, som er defineret i de gældende regler for regnskabsaflæggelse.
Artikel 17
Procedure for samarbejdet mellem kompetente myndigheder
1. Hvis en kompetent myndighed i en medlemsstat, hvor der finder annoncering sted, er af den opfattelse, at indholdet i denne annoncering ikke er i overensstemmelse med oplysningerne i prospektet, kan den anmode den kompetente myndighed i hjemlandet om bistand. Den kompetente myndighed i den medlemsstat, hvor annonceringen finder sted, skal efter anmodning underrette den kompetente myndighed i hjemlandet om følgende:
a) |
årsagerne til, at den er af den opfattelse, at indholdet i denne annoncering ikke er i overensstemmelse med oplysningerne i prospektet |
b) |
den relevante annoncering og, hvis det er nødvendigt, en oversættelse af annonceringen til det sprog, som prospektet er udfærdiget på, eller til et sprog, der sædvanligvis anvendes i de internationale finansielle kredse. |
2. Den kompetente myndighed i hjemlandet skal hurtigst muligt sende den kompetente myndighed i den medlemsstat, hvor annoncering finder sted, resultaterne af sin vurdering af annonceringens overensstemmelse med oplysningerne i prospektet.
KAPITEL V
TILLÆG TIL PROSPEKTET
Artikel 18
Offentliggørelse af et tillæg til prospektet
1. Der offentliggøres et tillæg til prospektet i følgende situationer:
a) |
nye reviderede årsregnskaber offentliggøres af:
|
b) |
en udsteder har offentliggjort resultatforventninger eller -prognoser efter godkendelsen af prospektet, hvis der stilles krav om at medtage resultatforventninger eller -prognoser i prospektet i henhold til delegeret forordning (EU) 2019/980 |
c) |
en ændring eller tilbagetrækning af resultatforventninger eller -prognoser, der er medtaget i prospektet |
d) |
en ændring vedrørende kontrollen for så vidt angår:
|
e) |
tredjemand fremsætter et nyt overtagelsestilbud som defineret i artikel 2, stk. 1, litra a), i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2004/25/EF (8), eller resultatet af et overtagelsestilbud forelægges vedrørende følgende type værdipapirer:
|
f) |
den erklæring om arbejdskapitalen, der indgår i et prospekt, bliver tilstrækkelig eller utilstrækkelig i forhold til udstederens øjeblikkelige behov, for så vidt angår:
|
g) |
en udsteder anmoder om optagelse til handel på mindst yderligere et reguleret marked i yderligere mindst en medlemsstat eller har til hensigt at gennemføre et udbud til offentligheden i yderligere mindst en medlemsstat, som ikke er nævnt i prospektet |
h) |
i forbindelse med et prospekt vedrørende værdipapirer, der er kapitalandele, eller andre værdipapirer som omhandlet i artikel 19, stk. 2 og 3, eller artikel 20, stk. 2, i delegeret forordning (EU) 2019/980 må en ny væsentlig finansiel forpligtelse forventes at forårsage en ny væsentlig bruttoændring som omhandlet i artikel 1, litra e), i nævnte delegerede forordning |
i) |
det samlede nominelle beløb for udbudsprogrammet forhøjes. |
KAPITEL VI
TEKNISKE ORDNINGER, DER ER NØDVENDIGE FOR MEDDELELSESPORTALENS FUNKTION
Artikel 19
Upload af dokumenter og ledsagende data
Når dokumenter som omhandlet i artikel 25, stk. 6, i forordning (EU) 2017/1129 uploades til meddelelsesportalen, sikrer den kompetente myndighed, at disse dokumenter er i et søgbart elektronisk format, der ikke kan ændres, og er ledsaget af de data, der vedrører disse dokumenter, jf. tabellerne i bilag VII til denne forordning, i et fælles XML-format.
Artikel 20
Behandling af dokumenter og ledsagende data og underretning herom
1. ESMA sikrer, at meddelelsesportalen automatisk behandler og kontrollerer alle uploadede dokumenter og ledsagende data, og underretter den kompetente myndighed, der har uploadet dokumenterne og de ledsagende data, om, hvorvidt uploadet var vellykket eller er behæftet med fejl.
2. ESMA sikrer, at meddelelsesportalen sender underretninger om uploadede dokumenter og ledsagende data til de relevante kompetente myndigheder.
Artikel 21
Download af dokumenter og ledsagende data
ESMA sikrer, at meddelelsesportalen gør uploadede dokumenter og ledsagende data tilgængelige for de relevante kompetente myndigheder.
KAPITEL VII
AFSLUTTENDE BESTEMMELSER
Artikel 22
Ophævelse
Delegeret forordning (EU) nr. 382/2014 ophæves.
Delegeret forordning (EU) 2016/301 ophæves.
Artikel 23
Ikrafttræden
Denne forordning træder i kraft på tyvendedagen efter offentliggørelsen i Den Europæiske Unions Tidende.
Den anvendes fra den 21. juli 2019.
Denne forordning er bindende i alle enkeltheder og gælder umiddelbart i hver medlemsstat.
Udfærdiget i Bruxelles, den 14. marts 2019.
På Kommissionens vegne
Jean-Claude JUNCKER
Formand
(1) EUT L 168 af 30.6.2017, s. 12.
(2) Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1095/2010 af 24. november 2010 om oprettelse af en europæisk tilsynsmyndighed (Den Europæiske Værdipapir- og Markedstilsynsmyndighed), om ændring af afgørelse nr. 716/2009/EF og om ophævelse af Kommissionens afgørelse 2009/77/EF (EUT L 331 af 15.12.2010, s. 84).
(3) Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 382/2014 af 7. marts 2014 om supplerende regler til Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2003/71/EF for så vidt angår reguleringsmæssige tekniske standarder for offentliggørelse af tillæg til prospektet (EUT L 111 af 15.4.2014, s. 36).
(4) Kommissionens delegerede forordning (EU) 2016/301 af 30. november 2015 om supplerende regler til Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2003/71/EF for så vidt angår reguleringsmæssige tekniske standarder for godkendelse og offentliggørelse af prospektet og for annoncering og om ændring af Kommissionens forordning (EF) nr. 809/2004 (EUT L 58 af 4.3.2016, s. 13).
(5) Kommissionens delegerede forordning (EU) 2019/980 af 14. marts 2019 om supplerende regler til Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) 2017/1129 for så vidt angår format, indhold, kontrol og godkendelse af det prospekt, der skal offentliggøres, når værdipapirer udbydes til offentligheden eller optages til handel på et reguleret marked, og om ophævelse af Kommissionens forordning (EF) nr. 809/2004 (se side 26 i denne EUT).
(6) Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1286/2014 af 26. november 2014 om dokumenter med central information om sammensatte og forsikringsbaserede investeringsprodukter til detailinvestorer (PRIIP'er) (EUT L 352 af 9.12.2014, s. 1).
(7) Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2014/65/EU af 15. maj 2014 om markeder for finansielle instrumenter og om ændring af direktiv 2002/92/EF og direktiv 2011/61/EU (EUT L 173 af 12.6.2014, s. 349).
(8) Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2004/25/EF af 21. april 2004 om overtagelsestilbud (EUT L 142 af 30.4.2004, s. 12).
BILAG I
IKKE-FINANSIELLE ENHEDER (VÆRDIPAPIRER, DER ER KAPITALANDELE)
— |
En angivelse, der er markeret med »*«, henviser til obligatoriske oplysninger eller tilsvarende oplysninger, hvis udstederen ikke anvender internationale regnskabsstandarder (IFRS). Udstederen kan anvende en anden titel til i alt væsentlighed at forelægge de samme oplysninger som omhandlet i tabellen, hvis denne alternative titel anvendes i udstederens regnskab. |
— |
En postering, der er markeret med »#«, angiver, at disse oplysninger er obligatoriske, hvis de optræder andetsteds i prospektet. |
— |
En postering markeret med »~« i forbindelse med lukkede investeringsselskaber henviser til investeringer til dagsværdi over resultatet på samme dato som datoen for nettoaktivværdien (NAV). |
Tabel 1
Resultatopgørelse for ikke-finansielle enheder (værdipapirer, der er kapitalandele)
|
År |
År –1 |
År –2 |
Foreløbig |
Sammenlignelig foreløbig fra samme periode i foregående år |
*Samlede indtægter |
|
|
|
|
|
*Primært resultat eller en anden lignende måling af de finansielle præstationer anvendt af udstederen i regnskabet |
|
|
|
|
|
*Periodens resultat (for konsoliderede regnskaber periodens resultat, der kan henføres til indehavere af egenkapital i moderselskabet) |
|
|
|
|
|
#Årlig indtægtsstigning |
|
|
|
|
|
#Overskudsgrad |
|
|
|
|
|
#Nettooverskudsgrad |
|
|
|
|
|
#Indtjening pr. aktie |
|
|
|
|
|
Tabel 2
Balance for ikke-finansielle enheder (værdipapirer, der er kapitalandele)
|
År |
År –1 |
År –2 |
Foreløbig |
*Samlede aktiver |
|
|
|
|
*Samlet egenkapital |
|
|
|
|
#Nettogæld (langfristet gæld plus kortfristet gæld minus kontanter) |
|
|
|
|
Tabel 3
Pengestrømsopgørelse for ikke-finansielle enheder (værdipapirer, der er kapitalandele)
|
År |
År –1 |
Foreløbig |
Sammenlignelig foreløbig fra samme periode i foregående år |
*Relevante nettopengestrømme fra driftsaktiviteter og/eller pengestrømme fra investeringsaktiviteter og/eller kontanter fra finansieringsaktiviteter |
|
|
|
|
BILAG II
IKKE-FINANSIELLE ENHEDER (VÆRDIPAPIRER, DER IKKE ER KAPITALANDELE)
— |
En angivelse, der er markeret med »*«, henviser til obligatoriske oplysninger eller tilsvarende oplysninger, hvis udstederen ikke anvender internationale regnskabsstandarder (IFRS). Udstederen kan anvende en anden titel til i alt væsentlighed at forelægge de samme oplysninger som omhandlet i tabellen, hvis denne alternative titel anvendes i udstederens regnskab. |
— |
En postering, der er markeret med »#«, angiver, at disse oplysninger er obligatoriske, hvis de optræder andetsteds i prospektet. |
— |
En postering markeret med »~« i forbindelse med lukkede investeringsselskaber henviser til investeringer til dagsværdi over resultatet på samme dato som datoen for nettoaktivværdien (NAV). |
Tabel 1
Resultatopgørelse for værdipapirer, der ikke er kapitalandele
|
År |
År –1 |
Foreløbig |
Sammenlignelig foreløbig fra samme periode i foregående år |
*Primært resultat eller en anden lignende måling af de finansielle præstationer anvendt af udstederen i regnskabet |
|
|
|
|
Tabel 2
Balance for værdipapirer, der ikke er kapitalandele
|
År |
År –1 |
Foreløbig |
*Nettogæld (langfristet gæld plus kortfristet gæld minus kontanter) |
|
|
|
#Likviditetsgrad på lang sigt (omsætningsaktiver/kortfristede forpligtelser) |
|
|
|
#Gæld-egenkapital-forhold (samlet gæld/samlet egenkapital) |
|
|
|
#Rentedækningsgrad (driftsindtægter/renteudgifter) |
|
|
|
Tabel 3:
Pengestrømsopgørelse for værdipapirer, der ikke er kapitalandele
|
År |
År –1 |
Foreløbig |
Sammenlignelig foreløbig fra samme periode i foregående år |
*Nettopengestrømme fra driftsaktiviteter |
|
|
|
|
*Nettopengestrømme fra finansieringsaktiviteter |
|
|
|
|
*Nettopengestrømme fra investeringsaktiviteter |
|
|
|
|
BILAG III
KREDITINSTITUTTER (VÆRDIPAPIRER, DER ER KAPITALANDELE, OG VÆRDIPAPIRER, DER IKKE ER KAPITALANDELE)
— |
En angivelse, der er markeret med »*«, henviser til obligatoriske oplysninger eller tilsvarende oplysninger, hvis udstederen ikke anvender internationale regnskabsstandarder (IFRS). Udstederen kan anvende en anden titel til i alt væsentlighed at forelægge de samme oplysninger som omhandlet i tabellen, hvis denne alternative titel anvendes i udstederens regnskab. |
— |
En postering, der er markeret med »#«, angiver, at disse oplysninger er obligatoriske, hvis de optræder andetsteds i prospektet. |
— |
En postering markeret med »~« i forbindelse med lukkede investeringsselskaber henviser til investeringer til dagsværdi over resultatet på samme dato som datoen for nettoaktivværdien (NAV). |
Tabel 1
Resultatopgørelse for kreditinstitutter
|
År |
År –1 |
År –2 (1) |
Foreløbig |
Sammenlignelig foreløbig fra samme periode i foregående år |
*Nettorenteindtægter (eller tilsvarende) |
|
|
|
|
|
*Nettoindtægter fra gebyrer og provisioner |
|
|
|
|
|
*Nettotab ved værdiforringelse af finansielle aktiver |
|
|
|
|
|
*Nettohandelsindtægter |
|
|
|
|
|
*Måling af de finansielle præstationer anvendt af udstederen i regnskabet, f.eks. driftsoverskud |
|
|
|
|
|
*Periodens resultat (for konsoliderede regnskaber periodens resultat, der kan henføres til indehavere af egenkapital i moderselskabet) |
|
|
|
|
|
#Indtjening pr. aktie (kun for udstedere af kapitalandele) |
|
|
|
|
|
Tabel 2
Balance for kreditinstitutter
|
År |
År –1 |
År –2 (2) |
Foreløbig |
#Værdi som resultatet af den seneste tilsynskontrol- og vurderingsproces (»SREP«) |
*Samlede aktiver |
|
|
|
|
|
*Foranstillet gæld |
|
|
|
|
|
*Efterstillet gæld |
|
|
|
|
|
*Lån og tilgodehavender hos kunder (netto) |
|
|
|
|
|
*Indskud fra kunder |
|
|
|
|
|
*Samlet egenkapital |
|
|
|
|
|
#Misligholdte lån (baseret på regnskabsmæssig nettoværdi)/lån og tilgodehavender) |
|
|
|
|
|
#Egentlig kernekapitalprocent eller anden relevant tilsynsmæssig kapitalkravsprocent afhængigt af udstedelsen |
|
|
|
|
|
#Samlet kapitalprocent |
|
|
|
|
|
#Gearingsgrad beregnet i henhold til de gældende regler |
|
|
|
|
|
(1) Angiv nøgleregnskabsoplysningerne for det antal år, som kravet om relevante oplysninger finder anvendelse på i henhold til delegeret forordning (EU) 2019/980.
(2) Angiv nøgleregnskabsoplysningerne for det antal år, som kravet om relevante oplysninger finder anvendelse på i henhold til delegeret forordning (EU) 2019/980.
BILAG IV
FORSIKRINGSSELSKABER (VÆRDIPAPIRER, DER ER KAPITALANDELE, OG VÆRDIPAPIRER, DER IKKE ER KAPITALANDELE)
— |
En angivelse, der er markeret med »*«, henviser til obligatoriske oplysninger eller tilsvarende oplysninger, hvis udstederen ikke anvender internationale regnskabsstandarder (IFRS). Udstederen kan anvende en anden titel til i alt væsentlighed at forelægge de samme oplysninger som omhandlet i tabellen, hvis denne alternative titel anvendes i udstederens regnskab. |
— |
En postering, der er markeret med »#«, angiver, at disse oplysninger er obligatoriske, hvis de optræder andetsteds i prospektet. |
— |
En postering markeret med »~« i forbindelse med lukkede investeringsselskaber henviser til investeringer til dagsværdi over resultatet på samme dato som datoen for nettoaktivværdien (NAV). |
Tabel 1
Resultatopgørelse for forsikringsselskaber
|
År |
År –1 |
År –2 (1) |
Foreløbig |
Sammenlignelig foreløbig fra samme periode i foregående år |
*Nettopræmier |
|
|
|
|
|
*Nettoydelser og -erstatninger |
|
|
|
|
|
*Resultat før skat |
|
|
|
|
|
*Driftsoverskud (der skelnes mellem livs- og skadesforsikring) |
|
|
|
|
|
*Periodens resultat (for konsoliderede regnskaber periodens resultat, der kan henføres til indehavere af egenkapital i moderselskabet) |
|
|
|
|
|
#Årlig indtægtsstigning (nettopræmier) |
|
|
|
|
|
#Indtjening pr. aktie (kun for udstedere af kapitalandele) |
|
|
|
|
|
Tabel 2
Balance for forsikringsselskaber
|
År |
År –1 |
År –2 (2) |
Foreløbig |
*Investeringer, herunder finansielle aktiver knyttet til unit-linked forsikringsaftaler |
|
|
|
|
*Samlede aktiver |
|
|
|
|
*Forpligtelser i henhold til forsikringskontrakter |
|
|
|
|
*Finansielle forpligtelser |
|
|
|
|
*Samlede forpligtelser |
|
|
|
|
*Samlet egenkapital |
|
|
|
|
#Solvensgrad (Solvens II-grad — SII-grad) eller anden relevant tilsynsmæssig kapitalkravsprocent afhængigt af udstedelsen |
|
|
|
|
#Skadesprocent |
|
|
|
|
#Combined ratio (erstatninger + omkostninger/præmier for perioden) |
|
|
|
|
(1) Angiv nøgleregnskabsoplysningerne for det antal år, som kravet om relevante oplysninger finder anvendelse på i henhold til delegeret forordning (EU) 2019/980.
(2) Angiv nøgleregnskabsoplysningerne for det antal år, som kravet om relevante oplysninger finder anvendelse på i henhold til delegeret forordning (EU) 2019/980.
BILAG V
SPECIAL PURPOSE VEHICLES (»SPV’ER«), DER UDSTEDER VÆRDIPAPIRER MED SIKKERHED I AKTIVER
— |
En angivelse, der er markeret med »*«, henviser til obligatoriske oplysninger eller tilsvarende oplysninger, hvis udstederen ikke anvender internationale regnskabsstandarder (IFRS). Udstederen kan anvende en anden titel til i alt væsentlighed at forelægge de samme oplysninger som omhandlet i tabellen, hvis denne alternative titel anvendes i udstederens regnskab. |
— |
En postering, der er markeret med »#«, angiver, at disse oplysninger er obligatoriske, hvis de optræder andetsteds i prospektet. |
— |
En postering markeret med »~« i forbindelse med lukkede investeringsselskaber henviser til investeringer til dagsværdi over resultatet på samme dato som datoen for nettoaktivværdien (NAV). |
Tabel 1
Resultatopgørelse for SPV’er i forbindelse med værdipapirer med sikkerhed i aktiver
|
År |
År -1 |
*Periodens resultat |
|
|
Tabel 2
Balance for SPV’er i forbindelse med værdipapirer med sikkerhed i aktiver
|
År |
År -1 |
*Samlede aktiver |
|
|
*Samlede passiver |
|
|
*Finansielle aktiver opgjort til dagsværdi gennem resultatet |
|
|
*Afledte finansielle aktiver |
|
|
*Ikke-finansielle aktiver, hvis væsentlige for enhedens forretninger |
|
|
*Finansielle forpligtelser opgjort til dagsværdi gennem resultatet |
|
|
*Afledte finansielle forpligtelser |
|
|
BILAG VI
LUKKEDE INVESTERINGSSELSKABER
— |
En angivelse, der er markeret med »*«, henviser til obligatoriske oplysninger eller tilsvarende oplysninger, hvis udstederen ikke anvender internationale regnskabsstandarder (IFRS). Udstederen kan anvende en anden titel til i alt væsentlighed at forelægge de samme oplysninger som omhandlet i tabellen, hvis denne alternative titel anvendes i udstederens regnskab. |
— |
En postering, der er markeret med »#«, angiver, at disse oplysninger er obligatoriske, hvis de optræder andetsteds i prospektet. |
— |
En postering markeret med »~« i forbindelse med lukkede investeringsselskaber henviser til investeringer til dagsværdi over resultatet på samme dato som datoen for nettoaktivværdien (NAV). |
Tabel 1
Yderligere oplysninger relevante for lukkede investeringsselskaber
Aktieklasse |
Samlet NAV |
Antal aktier/enhed |
~NAV/aktie eller markedspris/aktie/enhed |
#Investeringsselskabets historiske præstationer |
A |
XXX |
XX |
X |
|
|
Samlet |
Samlet |
|
|
Tabel 2
Resultatopgørelse for lukkede investeringsselskaber
|
År |
År –1 |
År –2 |
Foreløbig |
Sammenlignelig foreløbig fra samme periode i foregående år |
*Samlede nettoindtægter/nettoinvesteringsindtægter eller samlede indtægter før driftsudgifter |
|
|
|
|
|
*Nettooverskud/(-tab) |
|
|
|
|
|
*Resultatafhængigt honorar (optjent/betalt) |
|
|
|
|
|
*Investeringsforvaltningsgebyr (optjent/betalt) |
|
|
|
|
|
*Andre væsentlige gebyrer (optjent/betalt) til leverandører af tjenesteydelser |
|
|
|
|
|
#Indtjening pr. aktie |
|
|
|
|
|
Tabel 3
Balance for lukkede investeringsselskaber
|
År |
År -1 |
År -2 |
Foreløbig |
*Samlede nettoaktiver |
|
|
|
|
#Gearingsgrad |
|
|
|
|
BILAG VII
MASKINLÆSBARE DATA, SOM SKAL INDGIVES TIL ESMA
Tabel 1
Nummer |
Felt |
Oplysninger, der skal indberettes |
Formater og standarder, der skal anvendes ved indberetning |
||||||||||||||||||||||||
1. |
National identifikator |
Entydig identifikator for det uploadede dossier, tildelt af den afsendende nationale kompetente myndighed |
{ALPHANUM-50} |
||||||||||||||||||||||||
2. |
Tilknyttet national identifikator |
Entydig identifikator for det dossier, som det uploadede dossier er knyttet til, tildelt af den afsendende nationale kompetente myndighed Indberettes ikke, hvis den tilknyttede nationale identifikator ikke er relevant |
{ALPHANUM-50} |
||||||||||||||||||||||||
3. |
Afsendende medlemsstat |
Landekode for den medlemsstat, som har godkendt det uploadede dossier, eller hvor det uploadede dossier er registreret |
{COUNTRYCODE_2} |
||||||||||||||||||||||||
4. |
Modtagende medlemsstat(er) |
Landekode for den eller de medlemsstater, som skal underrettes eller have meddelelse om det uploadede dossier Hvis flere medlemsstater skal have meddelelse, indberettes felt 4 så mange gange, det er nødvendigt |
{COUNTRYCODE_2} |
||||||||||||||||||||||||
5. |
Dokumenttype |
Type uploadet eller uploadede dokumenter |
Vælges fra liste over foruddefinerede felter:
Hvis der skal gives meddelelse om flere dokumenter, indberettes felt [5] så mange gange, som det er nødvendigt for at beskrive hvert enkelt dokument i dossieret |
||||||||||||||||||||||||
6. |
Type struktur |
Format valgt for prospektet |
Vælges fra liste over foruddefinerede felter:
|
||||||||||||||||||||||||
7. |
Godkendelses- eller registreringsdato |
Den dato, hvor det uploadede dossier blev godkendt eller registreret |
{DATEFORMAT} |
||||||||||||||||||||||||
8. |
Sprog |
Det EU-sprog, som det uploadede dossier er udarbejdet på |
{LANGUAGE} |
||||||||||||||||||||||||
9. |
Udbyders standardiserede navn |
Udbyderens fornavn og efternavn, hvis udbyderen er en fysisk person Hvis der skal gives meddelelse om flere udbydere, indberettes felt [9] så mange gange, det er nødvendigt |
{ALPHANUM-280} |
||||||||||||||||||||||||
10. |
Garants standardiserede navn |
Garantens fornavn og efternavn, hvis garanten er en fysisk person Hvis der skal gives meddelelse om flere garanter, indberettes felt [10] så mange gange, det er nødvendigt |
{ALPHANUM-280} |
||||||||||||||||||||||||
11. |
Udsteders LEI-kode |
Udstederens identifikator for juridiske enheder Hvis der skal gives meddelelse om flere udstedere, indberettes felt [11] så mange gange, det er nødvendigt |
{LEI} |
||||||||||||||||||||||||
12. |
Udbyders LEI-kode |
Udbyderens identifikator for juridiske enheder Hvis der skal gives meddelelse om flere udbydere, indberettes felt [12] så mange gange, det er nødvendigt |
{LEI} |
||||||||||||||||||||||||
13. |
Garants LEI-kode |
Garantens identifikator for juridiske enheder Hvis der skal gives meddelelse om flere garanter, indberettes felt [13] så mange gange, det er nødvendigt |
{LEI} |
||||||||||||||||||||||||
14. |
Udbyders bopæl |
Udbyders bopæl, hvis udbyderen er en fysisk person Hvis der skal gives meddelelse om flere udbydere, indberettes felt [14] så mange gange, det er nødvendigt |
{COUNTRYCODE_2} |
||||||||||||||||||||||||
15. |
Garants bopæl |
Garantens bopæl, hvis garanten er en fysisk person Hvis der skal gives meddelelse om flere garanter, indberettes felt [15] så mange gange, det er nødvendigt |
{COUNTRYCODE_2} |
||||||||||||||||||||||||
16. |
FISN |
Værdipapirets Financial Instrument Short Name (det finansielle instruments navn i kortform) Dette felt bør gentages for hver enkelt ISIN-kode |
{FISN} |
||||||||||||||||||||||||
17. |
ISIN |
International Securities Identification Number (internationalt identifikationsnummer for værdipapirer) |
{ISIN} |
||||||||||||||||||||||||
18. |
CFI |
Classification of Financial Instrument code (klassificeringskode for finansielle instrumenter) Dette felt bør gentages for hver enkelt ISIN-kode |
{CFI_CODE} |
||||||||||||||||||||||||
19. |
Udstedelsesvaluta |
Kode for den valuta, som den nominelle eller notionelle værdi er udtrykt i Dette felt bør gentages for hver enkelt ISIN-kode |
{CURRENCYCODE_3} |
||||||||||||||||||||||||
20. |
Pålydende værdi pr. enhed |
Nominel eller notionel værdi pr. enhed i udstedelsesvalutaen Dette felt bør gentages for hver enkelt ISIN-kode Felt til værdipapirer med defineret pålydende |
{DECIMAL-18/5} |
||||||||||||||||||||||||
21. |
Underliggende værdipapirers identifikator eller navn |
ISIN-kode for det underliggende værdipapir/indeks eller navnet på det underliggende værdipapir/indeks, hvis der ikke findes en ISIN-kode Værdipapirkurve identificeres i overensstemmelse hermed Felt til værdipapirer med defineret underliggende. Dette felt bør gentages for hver enkelt ISIN-kode for sådanne værdipapirer |
For et enkelt underliggende:
For flere underliggender (mere end ét): »BSKT« |
||||||||||||||||||||||||
22. |
Forfalds- eller udløbsdato |
Værdipapirets forfalds- eller udløbsdato, hvis det er relevant Dette felt bør gentages for hver enkelt ISIN-kode Felt til værdipapirer med defineret forfaldsdato |
{DATEFORMAT} For gældsinstrumenter uden udløbstidspunkt bør felt 22 udfyldes med værdien 9999-12-31. |
||||||||||||||||||||||||
23. |
Udbudt mængde |
Antal udbudte værdipapirer Felt udfyldes kun for egenkapital Dette felt bør gentages for hver enkelt ISIN-kode, der finder anvendelse |
{INTEGER-18} Enten som en enkelt værdi, en række af værdier, maksimum |
||||||||||||||||||||||||
24. |
Udbudspris |
Pris pr. udbudt værdipapir, i monetær værdi. Den valuta, prisen er angivet i, er udstedelsesvalutaen Felt udfyldes kun for egenkapital Dette felt bør gentages for hver enkelt ISIN-kode, der finder anvendelse |
{DECIMAL-18/5} Enten som en enkelt værdi, en række af værdier, maksimum »PNDG«, hvis udbudsprisen ikke foreligger, men er »på vej« »NOAP«, hvis udbudsprisen ikke er relevant |
||||||||||||||||||||||||
25. |
Tilbudt modydelse |
Det samlede tilbudte beløb, i monetær værdi (udstedelsesvalutaen) Dette felt bør gentages for hver enkelt ISIN-kode |
{DECIMAL-18/5} Enten som en enkelt værdi, en række af værdier, maksimum »PNDG«, hvis den tilbudte modydelse ikke foreligger, men er »på vej« »NOAP«, hvis den tilbudte modydelse ikke er relevant |
||||||||||||||||||||||||
26. |
Type sikkerhedsstillelse |
Klassificering af kategorier af værdipapirer, der er kapitalandele, og værdipapirer, der ikke er kapitalandele Dette felt bør gentages for hver enkelt ISIN-kode |
Vælges fra liste over foruddefinerede felter: Egenkapital
Gæld
»ABSE«: ABS »DERV«: Derivat |
||||||||||||||||||||||||
27. |
Type udbud/optagelse |
Taksonomi i henhold til projektforordningen og MiFID/MIFIR |
Vælges fra liste over foruddefinerede felter:
|
||||||||||||||||||||||||
28. |
Karakteristika ved den markedsplads, hvor værdipapiret først blev optaget til handel |
Taksonomi i henhold til projektforordningen og MiFID/MIFIR |
Vælges fra liste over foruddefinerede felter:
|
||||||||||||||||||||||||
29. |
Oplysningsordning |
Nummeret på det bilag, som prospektet er udarbejdet i overensstemmelse med, jf. Kommissionens delegerede forordning (EU) [] Hvis der skal gives meddelelse om flere bilag, indberettes felt 29 så mange gange, det er nødvendigt |
{INTEGER-2} fra 1 til [29] |
||||||||||||||||||||||||
30. |
Kategori i EU-vækstprospektet |
Begrundelse for anvendelsen et EU-vækstprospekt |
Vælges fra liste over foruddefinerede felter:
|
Tabel 2
Symbol |
Datatype |
Definition |
{ALPHANUM-n} |
Op til n alfanumeriske tegn |
Fritekstfelt |
{CFI_CODE} |
6 tegn |
CFI-kode i henhold til ISO 10962 |
{COUNTRYCODE_2} |
2 alfanumeriske tegn |
Tobogstavlandekode i henhold til ISO 3166-1 (alfa-2-landekode) |
{DATEFORMAT} |
Datoer i følgende format: ÅÅÅÅ-MM-DD Datoer angives i UTC |
ISO 8601-datoformat |
{LANGUAGE} |
Kode med 2 bogstaver |
ISO 639-1 |
{LEI} |
20 alfanumeriske tegn |
Identifikator for juridiske enheder (LEI) i henhold til ISO 17442 |
{FISN} |
35 alfanumeriske tegn med følgende struktur |
FISN-kode i henhold til ISO 18774 |
{ISIN} |
12 alfanumeriske tegn |
ISIN-kode i henhold til ISO 6166 |
{CURRENCYCODE_3} |
3 alfanumeriske tegn |
3-bogstavvalutakode i henhold til ISO 4217 (valutakoder) |
{DECIMAL-n/m} |
Decimaltal på op til n cifre i alt, hvoraf op til m cifre kan være decimaler |
Numerisk felt Decimaltegnet er ».« (punktum) Værdierne afrundes, trunkeres ikke |
{INTEGER-n} |
Helt tal på op til n cifre i alt |
Numerisk felt |
{INDEX} |
4 bogstaver |
»EONA« — EONIA »EONS« — EONIA SWAP »EURI« — EURIBOR »EUUS« — EURODOLLAR »EUCH« — EuroSwiss »GCFR« — GCF REPO »ISDA« — ISDAFIX »LIBI« — LIBID »LIBO« — LIBOR »MAAA« — Muni AAA »PFAN« — Pfandbriefe (pantebreve) »TIBO« — TIBOR »STBO« — STIBOR »BBSW« — BBSW »JIBA« — JIBAR »BUBO« — BUBOR »CDOR« — CDOR »CIBO« — CIBOR »MOSP« — MOSPRIM »NIBO« — NIBOR »PRBO« — PRIBOR »TLBO« — TELBOR »WIBO« — WIBOR »TREA« — Treasury (statspapirer) »SWAP« — SWAP »FUSW« — Future SWAP |