Access to European Union law
<a href="https://eur-lex.europa.eu/content/help/eurlex-content/experimental-features.html" target="_blank">More about the experimental features corner</a>
Choose the experimental features you want to try
EUR-Lex
Access to European Union law

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

You are here
Use quotation marks to search for an "exact phrase". Append an asterisk (*) to a search term to find variations of it (transp*, 32019R*). Use a question mark (?) instead of a single character in your search term to find variations of it (ca?e finds case, cane, care).
Search tips
Need more search options? Use the Advanced search

Document 32015O0024

    Den Europæiske Centralbanks retningslinje (EU) 2015/1197 af 2. juli 2015 om ændring af retningslinje ECB/2010/20 om den retlige ramme for bogføring og regnskabsrapportering i Det Europæiske System af Centralbanker (ECB/2015/24)

    EUT L 193 af 21.7.2015, p. 147–165 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

    Legal status of the document No longer in force, Date of end of validity: 30/12/2016; ophævet ved 32016O0034

    ELI: http://data.europa.eu/eli/guideline/2015/1197/oj

    Date of document:
    02/07/2015; Vedtagelsesdato
    Date of effect:
    21/07/2015; ikrafttrædelse meddelelsesdato se art 2
    Date of notification:
    21/07/2015; Der er givet meddelelse om retsakten, men meddelelsesdatoen findes ikke på EUR-Lex. I stedet bruges datoen for offentliggørelse.
    Date of end of validity:
    30/12/2016; ophævet ved 32016O0034
    Author:
    Den Europæiske Centralbank
    Form:
    Retningslinje
    Addressee:
    de nationale centralbanker i de deltagende medlemsstater
    Legal basis:
    Link
    Link
    Link
    Select all documents mentioning this document
    Modifies:
    Relation Act Comment Subdivision concerned From To
    Modifies 32010O0020 erstatning bilag IV
    Modified by:
    Relation Act Comment Subdivision concerned From To
    Repealed by 32016O0034 31/12/2016
    Instruments cited:
    Link

    21.7.2015   

    DA

    Den Europæiske Unions Tidende

    L 193/147

    DEN EUROPÆISKE CENTRALBANKS RETNINGSLINJE (EU) 2015/1197

    af 2. juli 2015

    om ændring af retningslinje ECB/2010/20 om den retlige ramme for bogføring og regnskabsrapportering i Det Europæiske System af Centralbanker (ECB/2015/24)

    STYRELSESRÅDET FOR DEN EUROPÆISKE CENTRALBANK HAR —

    under henvisning til statutten for Det Europæiske System af Centralbanker og Den Europæiske Centralbank, særlig artikel 12.1, 14.3 og 26.4,

    under henvisning til bidrag fra Den Europæiske Centralbanks Generelle Råd i henhold til artikel 46.2, andet og tredje led, i statutten for Det Europæiske System af Centralbanker og Den Europæiske Centralbank, og

    ud fra følgende betragtninger:

    (1)

    Den Europæiske Centralbanks retningslinje ECB/2010/20 (1) fastsætter reglerne for standardisering af bogføring og indberetning af de transaktioner, der er foretaget af de nationale centralbanker.

    (2)

    Der er behov for at præcisere regnskabsrapporteringen for værdipapirer, der er udstedt af overnationale eller internationale organisationer, og som er opkøbt i henhold til programmet til opkøb af den offentlige sektors aktiver på det sekundære marked, der blev oprettet af Den Europæiske Centralbank ved afgørelse (EU) 2015/774 (ECB/2015/10) (2), med henblik på at sikre indberetningen af disse beholdninger under aktivpost 7.1.

    (3)

    Endvidere kræves der visse yderligere tekniske ændringer til bilag IV til retningslinje ECB/2010/20.

    (4)

    Retningslinje ECB/2010/20 bør derfor ændres i overensstemmelse hermed —

    VEDTAGET DENNE RETNINGSLINJE:

    Artikel 1

    Ændring

    Bilag IV til retningslinje ECB/2010/20 erstattes med bilaget til denne retningslinje.

    Artikel 2

    Virkning

    Denne retningslinje får virkning på den dato, hvor den meddeles de nationale centralbanker i de medlemsstater, der har euroen som valuta.

    Artikel 3

    Adressater

    Denne retningslinje er rettet til alle centralbanker i Eurosystemet.

    Udfærdiget i Frankfurt am Main, den 2. juli 2015.

    For ECB's Styrelsesråd

    Mario DRAGHI

    Formand for ECB

    (1)  Den Europæiske Centralbanks retningslinje ECB/2010/20 af 11. november 2010 om den retlige ramme for bogføring og regnskabsrapportering i Det Europæiske System af Centralbanker (EUT L 35 af 9.2.2011, s. 31).

    (2)  Den Europæiske Centralbanks afgørelse (EU) 2015/774 af 4. marts 2015 om et program til opkøb af den offentlige sektors aktiver på det sekundære marked (ECB/2015/10) (EUT L 121 af 14.5.2015, s. 20).

    BILAG

    »BILAG IV

    REGLER FOR SAMMENSÆTNING OG VÆRDIANSÆTTELSE AF BALANCEN  (2)

    AKTIVER

    Balancepost (3)

    Kategorisering af indholdet af balanceposterne

    Værdiansættelsesprincip

    Anvendelsesområde (4)

    1

    1

    Guld og tilgodehavender i guld

    Fysisk guld, dvs. barrer, mønter, plader, klumper, i depot eller »undervejs«. Ikke-fysisk guld, såsom tilgodehavender på anfordringskonti i guld (kollektive konti), tidsindskud og tilgodehavender i guld fra følgende transaktionsformer: a) op- og nedklassificeringstransaktioner og b) guldplacerings- og purity swaps, hvor der er en forskel på mere end én bankdag mellem frigørelse og modtagelse

    Markedsværdi

    Obligatorisk

    2

    2

    Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter uden for euroområdet

    Tilgodehavender i fremmed valuta hos modparter uden for euroområdet, herunder internationale og overnationale institutioner samt centralbanker uden for euroområdet

     

     

    2.1

    2.1

    Tilgodehavender hos IMF (Den Internationale Valutafond)

    a)

    		 Trækningsrettigheder inden for reservetranchen (netto)

    Den nationale kvote fratrukket tilgodehavender i euro til rådighed for IMF. IMF-konto nr. 2 (eurokonto til administrationsomkostninger) kan indregnes i denne post eller i posten »Forpligtelser i euro over for residenter uden for euroområdet«

    a)

    		 Trækningsrettigheder inden for reservetranchen (netto)

    Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs

    Obligatorisk

    b)

    		 Særlige trækningsrettigheder (SDR)

    Beholdning af SDR (brutto)

    b)

    		 Særlige trækningsrettigheder (SDR)

    Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs

    Obligatorisk

    c)

    		 Andre tilgodehavender

    Generelle lånearrangementer, lån under særlige låneaftaler, lån til fonde administreret af IMF

    c)

    		 Andre tilgodehavender

    Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs

    Obligatorisk

    2.2

    2.2

    Banktilgodehavender og værdipapirer, eksterne lån og andre eksterne aktiver

    a)

    		 Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«

    Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud, omvendte repoforretninger.

    a)

    		 Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet

    Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs

    Obligatorisk

    b)

    		 Værdipapirinvesteringer uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«

    Gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer, kapitalandele holdt som andel af valutareserver, alle udstedt af residenter uden for euroområdet

    b)

    i)

    Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb

    Markedspris og aktuel valutakurs

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Obligatorisk

    ii)

    		 Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Obligatorisk

    iii)

    		 Ikke-omsættelige værdipapirer

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Obligatorisk

    iv)

    		 Omsættelige kapitalandele

    Markedspris og aktuel valutakurs

    Obligatorisk

    c)

    		 Eksterne udlån (indskud) uden for euroområdet, ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«

    c)

    		 Eksterne lån

    Indskud til nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs

    Obligatorisk

    d)

    		 Andre eksterne aktiver

    Sedler og mønter fra lande uden for euroområdet

    d)

    		 Andre eksterne aktiver

    Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs

    Obligatorisk

    3

    3

    Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter i euroområdet

    a)

    		 Værdipapirinvesteringer inden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«

    Gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer og kapitalandele holdt som andel af valutareserver, alle udstedt af residenter i euroområdet

    a)

    i)

    Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb

    Markedspris og aktuel valutakurs

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Obligatorisk

    ii)

    		 Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Obligatorisk

    iii)

    		 Ikke-omsættelige værdipapirer

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Obligatorisk

    iv)

    		 Omsættelige kapitalandele

    Markedspris og aktuel valutakurs

    Obligatorisk

    b)

    		 Andre tilgodehavender hos residenter i euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«

    Udlån, indskud, omvendte genkøbsforretninger, udlån i øvrigt

    b)

    		 Andre tilgodehavender

    Indskud og andre udlån til nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs

    Obligatorisk

    4

    4

    Tilgodehavender i euro hos residenter uden for euroområdet

     

     

     

    4.1

    4.1

    Banktilgodehavender, værdipapirer og lån

    a)

    		 Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«

    Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud. Omvendte repoforretninger i tilknytning til forvaltningen af værdipapirer i euro

    a)

    		 Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    b)

    		 Værdipapirinvesteringer uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«

    Kapitalandele, gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer, alle udstedt af residenter uden for euroområdet

    b)

    i)

    Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb

    Markedspris

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Obligatorisk

    ii)

    		 Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Obligatorisk

    iii)

    		 Ikke-omsættelige værdipapirer

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Obligatorisk

    iv)

    		 Omsættelige kapitalandele

    Markedspris

    Obligatorisk

    c)

    		 Udlån uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«

    c)

    		 Lån uden for euroområdet

    Indskud til nominel værdi

    Obligatorisk

    d)

    		 Værdipapirer udstedt af enheder uden for euroområdet, ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« og aktivpost 7.1 »Værdipapirer til pengepolitiske formål«

    Værdipapirer udstedt af overnationale eller internationale organisationer, f.eks. Den Europæiske Investeringsbank, uanset deres geografiske placering, og som ikke er købt til pengepolitiske formål

    d)

    i)

    Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb

    Markedspris

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Obligatorisk

    ii)

    		 Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Obligatorisk

    iii)

    		 Ikke-omsættelige værdipapirer

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Obligatorisk

    4.2

    4.2

    Tilgodehavender i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II

    Udlån i overensstemmelse med ERM II-betingelserne

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    5

    5

    Udlån i euro til kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer i euro

    Aktivpost 5.1 til 5.5: Transaktioner i overensstemmelse med de pengepolitiske instrumenter, der er beskrevet i Den Europæiske Centralbanks retningslinje (EU) 2015/510 (ECB/2014/60) (5)

     

     

    5.1

    5.1

    Primære markedsoperationer

    Regelmæssige likviditetstilførende tilbageførselsforretninger, der udføres ugentligt, som regel med en løbetid på en uge

    Nominel værdi eller repopris

    Obligatorisk

    5.2

    5.2

    Langfristede markedsoperationer

    Regelmæssige likviditetstilførende tilbageførselsforretninger, der udføres månedligt, som regel med en løbetid på tre måneder

    Nominel værdi eller repopris

    Obligatorisk

    5.3

    5.3

    Finjusterende markedsoperationer

    Tilbageførselsforretninger, der udføres ad hoc til finjusteringsformål

    Nominel værdi eller repopris

    Obligatorisk

    5.4

    5.4

    Strukturelle markedsoperationer

    Tilbageførselsforretninger, der justerer Eurosystemets strukturelle stilling i forhold til den finansielle sektor

    Nominel værdi eller repopris

    Obligatorisk

    5.5

    5.5

    Marginal udlånsfacilitet

    Facilitet for dag-til-dag likviditet til en forud fastsat rente mod godkendt sikkerhed (stående facilitet)

    Nominel værdi eller repopris

    Obligatorisk

    5.6

    5.6

    Udlån i forbindelse med marginbetalinger

    Supplerende udlån til kreditinstitutter i forbindelse med værdistigninger i underliggende aktiver, der vedrører andre lån til disse kreditinstitutter

    Nominel værdi eller pris

    Obligatorisk

    6

    6

    Andre tilgodehavender i euro hos kreditinstitutter i euroområdet

    Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud, omvendte repoforretninger i tilknytning til forvaltningen af værdipapirbeholdninger under aktivpost 7, »værdipapirer i euro fra residenter i euroområdet«, herunder transaktioner i forbindelse med omdannelsen af euroområdets tidligere reserver i fremmed valuta og andre tilgodehavender. Korrespondentkonti i ikke-indenlandske kreditinstitutter i euroområdet. Andre tilgodehavender og operationer, som ikke angår Eurosystemets pengepolitiske operationer, herunder likviditetsstøtte i krisesituationer (Emergency Liquidity Assistance). Alle tilgodehavender hidrørende fra pengepolitiske operationer, som er påbegyndt af en national centralbank før dens deltagelse i Eurosystemet

    Nominel værdi eller pris

    Obligatorisk

    7

    7

    Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet

     

     

     

    7.1

    7.1

    Værdipapirer til pengepolitiske formål

    Værdipapirer, der besiddes til pengepolitiske formål (herunder værdipapirer købt til pengepolitiske formål, som er udstedt af overnationale eller internationale organisationer eller multilaterale udviklingsbanker, uanset deres geografiske placering). ECB-gældsbeviser købt til finjusteringsformål

    a)

    		 Omsættelige værdipapirer

    Bogføres i overensstemmelse med pengepolitiske hensyn:

    i)

    Markedspris

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    ii)

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse (prisen, når forringelsen er dækket af en hensættelse i Eurosystemet under passivpost 13(b) (»Hensættelser«)

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Obligatorisk

    b)

    		 Ikke-omsættelige værdipapirer

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

    Eventuelle over- eller underkurser amortiseres

    Obligatorisk

    7.2

    7.2

    Andre værdipapirer

    Andre værdipapirer end under post 7.1 »Værdipapirer til pengepolitiske formål« og post 11.3 »Andre finansielle aktiver«; gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer holdt direkte, herunder offentlige gældsbeviser fra tiden før ØMU, denomineret i euro. Kapitalandele

    a)

    		 Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb

    Markedspris

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Obligatorisk

    b)

    		 Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Obligatorisk

    c)

    		 Ikke-omsættelige værdipapirer

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Obligatorisk

    d)

    		 Omsættelige kapitalandele

    Markedspris

    Obligatorisk

    8

    8

    Offentlig forvaltning og service — gæld i euro

    Tilgodehavender hos den offentlige sektor, opstået i tiden før ØMU (ikke-omsættelige værdipapirer, lån)

    Indskud/lån til nominel værdi, ikke-omsættelige værdipapirer til anskaffelsespris

    Obligatorisk

    —

    9

    Eurosystem-interne tilgodehavender (+)

     

     

     

    —

    9.1

    Kapitalinteresser i ECB (+)

    Balancepost kun for nationale centralbanker

    Den enkelte nationale centralbanks kapitalandel i ECB i henhold til traktaten og den respektive fordelingsnøgle samt bidrag i henhold til artikel 48.2 i ESCB-statutten

    Anskaffelsespris

    Obligatorisk

    —

    9.2

    Tilgodehavender svarende til overførslen af valutareserver (+)

    Balancepost kun for nationale centralbanker

    Euro-denominerede tilgodehavender hos ECB vedrørende den initiale og yderligere overførsler af valutareserver i henhold til ESCB-statuttens artikel 30

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    —

    9.3

    Tilgodehavender i tilknytning til udstedelse af ECB-gældsbeviser (+)

    Balancepost kun for ECB

    Eurosystem-interne tilgodehavender over for nationale centralbanker, opstået som følge af udstedelse af ECB-gældsbeviser

    Anskaffelsespris

    Obligatorisk

    —

    9.4

    Nettotilgodehavender i forbindelse med fordelingen af eurosedler inden for Eurosystemet (+)  (1)

    For de nationale centralbanker: Nettotilgodehavender i forbindelse med anvendelse af seddelfordelingsnøglen, dvs. herunder ECB's udstedelse af sedler i forbindelse med Eurosystem-interne tilgodehavender, kompensationsbeløbet og dets balancemæssige regnskabspostering, som defineret i afgørelse ECB/2010/23 (6)

    For ECB: Tilgodehavender i forbindelse med ECB's udstedelse af sedler i henhold til afgørelse ECB/2010/29

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    —

    9.5

    Andre tilgodehavender i Eurosystemet (netto) (+)

    Nettoposition for følgende delposter:

     

     

    a)

    Nettotilgodehavender opstået i forbindelse med saldi på TARGET2-konti og korrespondentkonti hos nationale centralbanker, dvs. nettotallet for tilgodehavender og forpligtelser — jf. også passivpost 10.4 »Andre forpligtelser inden for Eurosystemet (netto)«

    a)

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    b)

    Tilgodehavende, som skyldes differencen mellem de monetære indtægter, der sammenlægges og fordeles. Kun af betydning for perioden mellem bogføringen af monetære indtægter som led i årsafslutningen og afviklingen på sidste forretningsdag i januar hvert år

    b)

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    c)

    Andre Eurosystem-interne tilgodehavender denomineret i euro, som kan opstå, herunder den foreløbige fordeling af ECB's indtægter til de nationale centralbanker (1)

    c)

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    9

    10

    Poster under afvikling

    Afviklingskonti (tilgodehavender), herunder ikke-indløste checks

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    9

    11

    Andre aktiver

     

     

     

    9

    11.1

    Mønter fra euroområdet

    Euromønter, hvis en national centralbank ikke er retlig udsteder

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    9

    11.2

    Materielle og immaterielle anlægsaktiver

    Grunde og bygninger, møbler og inventar, herunder computerudstyr, software.

    Anskaffelsespris minus afskrivninger

    Anbefalet

     

    Afskrivningssatser:

    —

    Computere og relateret hardware/software samt køretøjer: 4 år

    —

    Udstyr, møbler og inventar: 10 år

    —

    Bygninger og kapitaliserede større udgifter til ombygninger: 25 år

    Nedre grænse for kapitalisering af omkostninger er 10 000 EURekskl. moms.

     

    9

    11.3

    Andre finansielle aktiver

    —

    Kapitalinteresser og investeringer i datterselskaber, værdipapirer holdt af strategiske/politiske grunde

    —

    Værdipapirer inkl. kapitalandele, og andre finansielle instrumenter og saldi (f.eks. tidsindskud og løbende konti holdt som en øremærket portefølje)

    —

    Omvendte genkøbsforretninger med kreditinstitutter i tilknytning til forvaltningen af værdipapirbeholdninger under denne post

    a)

    		 Omsættelige kapitalandele

    Markedspris

    Anbefalet

    b)

    		 Kapitalinteresser og illikvid aktiekapital samt andre kapitalandele holdt som varige investeringer

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

    Anbefalet

    c)

    		 Investeringer i datterselskaber eller betydelige interesser

    Bogført værdi

    Anbefalet

    d)

    		 Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb

    Markedspris

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Anbefalet

    e)

    		 Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb eller holdt som en varig investering

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Anbefalet

    f)

    		 Ikke-omsættelige værdipapirer

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    Anbefalet

    g)

    		 Tilgodehavender hos banker og udlån

    Nominel værdi omregnet til valutakurs, hvis saldi/lån er denomineret i fremmed valuta

    Anbefalet

    9

    11.4

    Revalueringsforskelle på ikke-balanceførte instrumenter

    Resultater af værdiregulering af valutaterminsforretninger, valutaswaps, renteswaps (medmindre de daglige variationsmarginer anvendes), forward rate agreements, terminsforretninger i værdipapirer, spotforretninger i fremmed valuta fra handelsdagen til afviklingsdagen

    Nettopositionen mellem termin og spot, omregnet til aktuel valutakurs

    Obligatorisk

    9

    11.5

    Periodeafgrænsningsposter

    Indtægter, som ikke er modtaget, men som vedrører indberetningsperioden. Forudbetalte omkostninger og betalte påløbne renter (dvs. renter købt sammen med et værdipapir)

    Nominel værdi, valuta omregnet til aktuel valutakurs

    Obligatorisk

    9

    11.6

    Øvrige poster

    Forskud, lån og andre mindre poster.

    Revaluerings-interimskonto (kun balancepost i løbet af året: urealiserede tab på revalueringsdatoer i løbet af året, som ikke dækkes af de respektive revalueringskonti under passivposten »Revalueringskonti«). Lån på forvaltningsbasis. Investeringer i forbindelse med kunders deponering af guld. Mønter i nationale euroområde-valutaenheder. Løbende udgifter (akkumuleret nettotab), foregående års tab før dækning. Netto pensionsaktiver

    Nominel værdi eller pris

    Anbefalet

    Revalueringsinterimkonti

    Revalueringsdifferencen mellem den gennemsnitlige anskaffelsespris og markedsværdien, valuta omregnet til markedskursen

    Obligatorisk

    Investeringer i forbindelse med kunders deponering af guld

    Markedsværdi

    Obligatorisk

    Udestående tilgodehavender opstået pga. Eurosystemets modparters misligholdelse i forbindelse med kreditoperationer i Eurosystemet

    Udestående tilgodehavender (pga. misligholdelse)

    Nominel/realiserbar værdi (før/efter afvikling af tab)

    Obligatorisk

    Aktiver eller tilgodehavender (over for tredjemand), tilegnet eller erhvervet i forbindelse med realisation af sikkerhed, stillet af Eurosystemets modparter i misligholdelse

    Aktiver eller tilgodehavender (pga. misligholdelse)

    Omkostninger (omregnet til den aktuelle valutakurs på tidspunktet for erhvervelsen, hvis de finansielle aktiver er denomineret i udenlandske valutaer)

    Obligatorisk

    —

    12

    Årets tab

     

    Nominel værdi

    Obligatorisk


    PASSIVER

    Balancepost (8)

    Kategorisering af indholdet af balanceposterne

    Værdiansættelsesprincip

    Anvendelsesområde (9)

    1

    1

    Seddelomløb  (7)

    a)

    Eurosedler plus/minus reguleringer ved anvendelse af seddelfordelingsnøglen i henhold til retningslinje ECB/2010/23 og afgørelse ECB/2010/29

    a)

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    b)

    Pengesedler i nationale euroområde-valutaenheder i det år, hvor der indføres eurosedler og -mønter

    b)

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    2

    2

    Forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer

    Passivpost 2.1, 2.2, 2.3 og 2.5: indskud i euro som beskrevet i retningslinje (EU) 2015/510 (ECB/2014/60)

     

     

    2.1

    2.1

    Anfordringskonti (herunder reservekravssystemet)

    Konti i euro, som indehaves af kreditinstitutter, der er opført på listen over finansielle institutioner, som er omfattet af reservekravssystemet i henhold til ESCB-statutten. Denne post viser primært konti, der anvendes til reservekrav

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    2.2

    2.2

    Indlånsfacilitet

    Dag-til-dag indskud til en forud fastsat rente (stående facilitet)

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    2.3

    2.3

    Tidsindskud

    Indskud med henblik på opsugning af likviditet som led i finjusterende markedsoperationer

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    2.4

    2.4

    Finjusterende markedsoperationer

    Pengepolitiske operationer, der har til formål at opsuge likviditet

    Nominel værdi eller repopris

    Obligatorisk

    2.5

    2.5

    Indlån i forbindelse med marginbetalinger

    Indlån fra kreditinstitutter, opstået i forbindelse med værditab i underliggende aktiver stillet til rådighed mod lån til disse kreditinstitutter

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    3

    3

    Andre forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet

    Repoforretninger i tilknytning til samtidige omvendte repoforretninger som led i forvaltningen af værdipapirbeholdningerne under aktivpost 7, »Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet«. Andre transaktioner, som ikke er relateret til Eurosystemets pengepolitik. Ingen anfordringskonti fra kreditinstitutter. Alle passiver/indlån hidrørende fra pengepolitiske operationer, som er påbegyndt af en national centralbank før dens deltagelse i Eurosystemet

    Nominel værdi eller repopris

    Obligatorisk

    4

    4

    Udstedte gældsbeviser

    Kun en ECB-balancepost — for de nationale centralbanker en overgangsbalancepost.

    Gældsbeviser som beskrevet i retningslinje (EU) 2015/510 (ECB/2014/60). Ikke-rentebærende værdipapirer, der udstedes med henblik på at opsuge likviditet

    Anskaffelsespris

    Eventuelle underkurser amortiseres

    Obligatorisk

    5

    5

    Forpligtelser i euro over for andre residenter i euroområdet

     

     

     

    5.1

    5.1

    Offentlig forvaltning og service

    Løbende konti, tidsindskud, anfordringsindlån

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    5.2

    5.2

    Andre forpligtelser

    Løbende konti, som indehaves af personale, virksomheder og kunder, herunder finansielle institutter, som er optaget på listen over institutter, der er fritaget for forpligtelsen til at holde mindstereserver (jf. passivpost 2.1, »Anfordringskonti«), tidsindskud, anfordringsindlån

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    6

    6

    Forpligtelser i euro over for residenter uden for euroområdet

    Løbende konti, tidsindskud, anfordringskonti, herunder konti til betalingsformål og konti til forvaltning af valutareserver, som indehaves af andre banker, centralbanker, internationale/overnationale institutioner, herunder Europa-Kommissionen, løbende konti, som indehaves af andre indlånere. Repoforretninger i tilknytning til samtidige omvendte repoforretninger som led i forvaltningen af værdipapirer i euro.

    Saldi på TARGET2-konti, der tilhører centralbanker i medlemsstater, der ikke har indført euro

    Nominel værdi eller repopris

    Obligatorisk

    7

    7

    Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter i euroområdet

    Løbende konti. Forpligtelser i henhold til repoforretninger; som regel investeringstransaktioner, der anvender valutaaktiver eller guld

    Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs

    Obligatorisk

    8

    8

    Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter uden for euroområdet

     

     

     

    8.1

    8.1

    Indlån, saldi og andre forpligtelser

    Løbende konti. Forpligtelser i henhold til repoforretninger; som regel investeringstransaktioner, der anvender valutaaktiver eller guld

    Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs

    Obligatorisk

    8.2

    8.2

    Forpligtelser i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II

    Lånoptagelse i henhold til ERM II-betingelserne

    Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs

    Obligatorisk

    9

    9

    Modpost til særlige trækningsrettigheder tildelt af IMF

    SDR-denomineret post, som viser det SDR-beløb, der oprindeligt blev tildelt det pågældende land/den pågældende nationale centralbank

    Nominel værdi, omregnet til markedskurs

    Obligatorisk

    —

    10

    Eurosystem-interne forpligtelser (+)

     

     

     

    —

    10.1

    Forpligtelser svarende til overførslen af valutareserver (+)

    Kun en ECB-balancepost, denomineret i euro

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    —

    10.2

    Forpligtelser i tilknytning til udstedelse af ECB-gældsbeviser (+)

    Balancepost kun for nationale centralbanker

    Eurosystem-interne forpligtelser over for nationale centralbanker, opstået som følge af udstedelse af ECB-gældsbeviser

    Anskaffelsespris

    Obligatorisk

    —

    10.3

    Forpligtelser (netto) i forbindelse med fordelingen af eurosedler i Eurosystemet (+)  (7)

    Balancepost kun for nationale centralbanker.

    For de nationale centralbanker: nettoforpligtelser i forbindelse med anvendelse af seddelfordelingsnøglen, dvs. inklusive ECB's udstedelse af sedler i forbindelse med Eurosystem-interne-tilgodehavender, kompensationsbeløbet og dets balancemæssige regnskabspostering som defineret i afgørelse ECB/2010/23

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    —

    10.4

    Andre forpligtelser i Eurosystemet (netto) (+)

    Nettoposition for følgende delposter:

     

     

    a)

    Nettoforpligtelser opstået i forbindelse med saldi på TARGET2-konti og korrespondentkonti hos de nationale centralbanker, dvs. nettotallet for tilgodehavender og forpligtelser — jf. også. aktivpost 9.5, »Andre tilgodehavender inden for Eurosystemet (netto)«

    a)

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    b)

    Forpligtelse, som skyldes differencen mellem de monetære indtægter, der sammenlægges og fordeles. Kun af betydning for perioden mellem bogføringen af monetære indtægter som led i årsafslutningen, og afviklingen på sidste forretningsdag i januar hvert år.

    b)

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    c)

    Andre Eurosystem-interne forpligtelser denomineret i euro, som kan opstå, herunder den foreløbige fordeling af ECB's indtægter (9)

    c)

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    10

    11

    Poster under afvikling

    Saldi på afviklingskonti (forpligtelser), herunder girotransaktioner under afvikling

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    10

    12

    Andre forpligtelser

     

     

     

    10

    12.1

    Revalueringsforskelle på ikke-balanceførte instrumenter

    Resultater af værdiregulering af valutaterminsforretninger, valutaswaps, renteswaps (medmindre de daglige variationsmarginer anvendes), forward rate agreements, terminsforretninger i værdipapirer, spotforretninger i fremmed valuta fra handelsdagen til afviklingsdagen

    Nettopositionen mellem termin og spot, omregnet til aktuel valutakurs

    Obligatorisk

    10

    12.2

    Periodeafgrænsningsposter

    Udgifter, som forfalder til betaling i fremtiden, men som vedrører rapporteringsperioden. Indtægter modtaget i rapporteringsperioden, men som vedrører en fremtidig periode

    Nominel værdi, valuta omregnet til markedskursen

    Obligatorisk

    10

    12.3

    Øvrige poster

    Skatterelaterede interimskonti. Sikringskonti i fremmed valuta til sikkerhed for en kredit eller en garanti. Repoforretninger med kreditinstitutter i tilknytning til samtidige omvendte repoforretninger som led i forvaltningen af værdipapirbeholdningerne under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«. Andre obligatoriske indskud end reservekrav. Andre mindre poster. Løbende indtægter (akkumuleret nettooverskud), foregående års overskud før udlodning. Forpligtelser på forvaltningsbasis. Kunders deponering af guld. Mønter i omløb, hvor en national centralbank er lovmæssig udsteder. Sedler i omløb i nationale euroområde-valutaenheder, som er ophørt med at være lovligt betalingsmiddel, men stadig i er omløb efter året, hvor der er indført eurosedler- og mønter, medmindre de er medtaget under passivposten »Hensættelser«. Netto pensionsforpligtelser

    Nominel værdi eller (repo)pris

    Anbefalet

    Kunders deponering af guld

    Markedsværdi

    Kunders deponering af guld: obligatorisk

    10

    13

    Hensættelser

    a)

    Til pensioner, valutakurs-, rente- og guldprisrisici og andre formål, f.eks. forventede fremtidige udgifter, hensættelser til nationale euroområde-valutaenheder, som er ophørt med at være lovligt betalingsmiddel, men stadig er i omløb efter året, hvor der er indført eurosedler og -mønter, medmindre de er medtaget under passivpost 12.3, »Andre forpligtelser/Øvrige poster«

    De nationale centralbankers bidrag til ECB i henhold til artikel 48.2 i ESCB-statutten er konsolideret med de tilsvarende beløb under aktivpost 9.1, »Kapitalinteresser i ECB« (+)

    a)

    Anskaffelsespris/nominel værdi

    Anbefalet

    b)

    Til modparts- eller kreditrisici opstået som følge af pengepolitiske operationer

    b)

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    11

    14

    Revalueringskonti

    Revalueringskonti vedrørende prisbevægelser for guld, alle typer af euro-denominerede værdipapirer og alle typer af værdipapirer i fremmed valuta, optioner, værdireguleringsdifferencer i tilknytning til renterisikoderivater; revalueringskonti vedrørende valutakursbevægelser for hver nettovalutaposition, herunder valutaswaps/terminsforretninger og SDR.

    De nationale centralbankers bidrag til ECB i henhold til ESCB-statuttens artikel 48.2 er konsolideret med de tilsvarende beløb under aktivpost 9.1, »Kapitalinteresser i ECB« (+)

    Revalueringsdifferencen mellem den gennemsnitlige anskaffelsespris og markedsværdien, valuta omregnet til markedskursen

    Obligatorisk

    12

    15

    Kapital og reserver

     

     

     

    12

    15.1

    Kapital

    Indbetalt kapital — ECB's kapital er konsolideret med de deltagende nationale centralbankers kapitalandele

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    12

    15.2

    Reserver

    Lovmæssige reserver og andre reserver. Overført resultat.

    De nationale centralbankers bidrag til ECB i henhold til ESCB-statuttens artikel 48.2 er konsolideret med de tilsvarende beløb under aktivpost 9.1, »Kapitalinteresser i ECB« (+)

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    10

    16

    Årets overskud

     

    Nominel værdi

    Obligatorisk

    (1)  Poster, der skal harmoniseres. Se betragtning 5 i denne retningslinje.

    (2)  Oplysninger om eurosedler i omløb, renter af Eurosystem-interne nettotilgodehavender/-forpligtelser som følge af fordelingen af eurosedler inden for Eurosystemet og monetære indtægter harmoniseres i de nationale centralbankers offentliggjorte årsregnskaber. De poster, som skal harmoniseres, er angivet med en stjerne i bilag IV, VIII og IX.

    (3)  Nummereringen i den første kolonne vedrører de balanceformater, der er angivet i bilag V, VI og VII (ugentlige balancer og Eurosystemets konsoliderede årsbalance). Nummereringen i den anden kolonne vedrører balanceformatet i bilag VIII (årsbalance for en centralbank). Poster markeret med »(+)« konsolideres i Eurosystemets ugentlige balancer.

    (4)  De regler for sammensætning og værdiansættelse, der er angivet i dette bilag, betragtes som obligatoriske for ECB's regnskaber og for alle aktiver og passiver i de nationale centralbankers regnskaber, som er væsentlige for Eurosystemets formål, dvs. væsentlige for Eurosystemets funktion.

    (5)  Den Europæiske Centralbanks retningslinje (EU) 2015/510 af 19. december 2014 om gennemførelse af Eurosystemets pengepolitiske ramme (ECB/2014/60) (EUT L 91 af 2.4.2015, s. 3).

    (6)  Den Europæiske Centralbanks afgørelse ECB/2010/23 af 25. november 2010 om fordelingen af de monetære indtægter til de nationale centralbanker i de medlemsstater, der har euroen som valuta (EUT L 35 af 9.2.2011, s. 17.)

    (7)  Poster, der skal harmoniseres. Se betragtning 5 i denne retningslinje.

    (8)  Nummereringen i den første kolonne vedrører de balanceformater, der er angivet i bilag V, VI og VII (ugentlige balancer og Eurosystemets konsoliderede årsbalance). Nummereringen i den anden kolonne vedrører balanceformatet i bilag VIII (årsbalance for en centralbank). Poster markeret med »(+)« konsolideres i Eurosystemets ugentlige balancer.

    (9)  De regler for sammensætning og værdiansættelse, der er angivet i dette bilag, betragtes som obligatoriske for ECB's regnskaber og for alle aktiver og passiver i de nationale centralbankers regnskaber, som er væsentlige for Eurosystemets formål, dvs. væsentlige for Eurosystemets funktion.«

    Top