This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 32015O0024
Guideline (EU) 2015/1197 of the European Central Bank of 2 July 2015 amending Guideline ECB/2010/20 on the legal framework for accounting and financial reporting in the European System of Central Banks (ECB/2015/24)
Den Europæiske Centralbanks retningslinje (EU) 2015/1197 af 2. juli 2015 om ændring af retningslinje ECB/2010/20 om den retlige ramme for bogføring og regnskabsrapportering i Det Europæiske System af Centralbanker (ECB/2015/24)
Den Europæiske Centralbanks retningslinje (EU) 2015/1197 af 2. juli 2015 om ændring af retningslinje ECB/2010/20 om den retlige ramme for bogføring og regnskabsrapportering i Det Europæiske System af Centralbanker (ECB/2015/24)
EUT L 193 af 21.7.2015, p. 147–165
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
No longer in force, Date of end of validity: 30/12/2016; ophævet ved 32016O0034
Relation | Act | Comment | Subdivision concerned | From | To |
---|---|---|---|---|---|
Modifies | 32010O0020 | erstatning | bilag IV |
Relation | Act | Comment | Subdivision concerned | From | To |
---|---|---|---|---|---|
Repealed by | 32016O0034 | 31/12/2016 |
21.7.2015 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
L 193/147 |
DEN EUROPÆISKE CENTRALBANKS RETNINGSLINJE (EU) 2015/1197
af 2. juli 2015
om ændring af retningslinje ECB/2010/20 om den retlige ramme for bogføring og regnskabsrapportering i Det Europæiske System af Centralbanker (ECB/2015/24)
STYRELSESRÅDET FOR DEN EUROPÆISKE CENTRALBANK HAR —
under henvisning til statutten for Det Europæiske System af Centralbanker og Den Europæiske Centralbank, særlig artikel 12.1, 14.3 og 26.4,
under henvisning til bidrag fra Den Europæiske Centralbanks Generelle Råd i henhold til artikel 46.2, andet og tredje led, i statutten for Det Europæiske System af Centralbanker og Den Europæiske Centralbank, og
ud fra følgende betragtninger:
(1) |
Den Europæiske Centralbanks retningslinje ECB/2010/20 (1) fastsætter reglerne for standardisering af bogføring og indberetning af de transaktioner, der er foretaget af de nationale centralbanker. |
(2) |
Der er behov for at præcisere regnskabsrapporteringen for værdipapirer, der er udstedt af overnationale eller internationale organisationer, og som er opkøbt i henhold til programmet til opkøb af den offentlige sektors aktiver på det sekundære marked, der blev oprettet af Den Europæiske Centralbank ved afgørelse (EU) 2015/774 (ECB/2015/10) (2), med henblik på at sikre indberetningen af disse beholdninger under aktivpost 7.1. |
(3) |
Endvidere kræves der visse yderligere tekniske ændringer til bilag IV til retningslinje ECB/2010/20. |
(4) |
Retningslinje ECB/2010/20 bør derfor ændres i overensstemmelse hermed — |
VEDTAGET DENNE RETNINGSLINJE:
Artikel 1
Ændring
Bilag IV til retningslinje ECB/2010/20 erstattes med bilaget til denne retningslinje.
Artikel 2
Virkning
Denne retningslinje får virkning på den dato, hvor den meddeles de nationale centralbanker i de medlemsstater, der har euroen som valuta.
Artikel 3
Adressater
Denne retningslinje er rettet til alle centralbanker i Eurosystemet.
Udfærdiget i Frankfurt am Main, den 2. juli 2015.
For ECB's Styrelsesråd
Mario DRAGHI
Formand for ECB
(1) Den Europæiske Centralbanks retningslinje ECB/2010/20 af 11. november 2010 om den retlige ramme for bogføring og regnskabsrapportering i Det Europæiske System af Centralbanker (EUT L 35 af 9.2.2011, s. 31).
(2) Den Europæiske Centralbanks afgørelse (EU) 2015/774 af 4. marts 2015 om et program til opkøb af den offentlige sektors aktiver på det sekundære marked (ECB/2015/10) (EUT L 121 af 14.5.2015, s. 20).
BILAG
»BILAG IV
REGLER FOR SAMMENSÆTNING OG VÆRDIANSÆTTELSE AF BALANCEN (2)
AKTIVER
Balancepost (3) |
Kategorisering af indholdet af balanceposterne |
Værdiansættelsesprincip |
Anvendelsesområde (4) |
||||||||||
1 |
1 |
Guld og tilgodehavender i guld |
Fysisk guld, dvs. barrer, mønter, plader, klumper, i depot eller »undervejs«. Ikke-fysisk guld, såsom tilgodehavender på anfordringskonti i guld (kollektive konti), tidsindskud og tilgodehavender i guld fra følgende transaktionsformer: a) op- og nedklassificeringstransaktioner og b) guldplacerings- og purity swaps, hvor der er en forskel på mere end én bankdag mellem frigørelse og modtagelse |
Markedsværdi |
Obligatorisk |
||||||||
2 |
2 |
Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter uden for euroområdet |
Tilgodehavender i fremmed valuta hos modparter uden for euroområdet, herunder internationale og overnationale institutioner samt centralbanker uden for euroområdet |
|
|
||||||||
2.1 |
2.1 |
Tilgodehavender hos IMF (Den Internationale Valutafond) |
|
|
Obligatorisk |
||||||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||||||
2.2 |
2.2 |
Banktilgodehavender og værdipapirer, eksterne lån og andre eksterne aktiver |
|
|
Obligatorisk |
||||||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||||||
|
Obligatorisk |
||||||||||||
|
Obligatorisk |
||||||||||||
|
Obligatorisk |
||||||||||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||||||
3 |
3 |
Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter i euroområdet |
|
|
Obligatorisk |
||||||||
|
Obligatorisk |
||||||||||||
|
Obligatorisk |
||||||||||||
|
Obligatorisk |
||||||||||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||||||
4 |
4 |
Tilgodehavender i euro hos residenter uden for euroområdet |
|
|
|
||||||||
4.1 |
4.1 |
Banktilgodehavender, værdipapirer og lån |
|
|
Obligatorisk |
||||||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||||||
|
Obligatorisk |
||||||||||||
|
Obligatorisk |
||||||||||||
|
Obligatorisk |
||||||||||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||||||
|
Obligatorisk |
||||||||||||
|
Obligatorisk |
||||||||||||
4.2 |
4.2 |
Tilgodehavender i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II |
Udlån i overensstemmelse med ERM II-betingelserne |
Nominel værdi |
Obligatorisk |
||||||||
5 |
5 |
Udlån i euro til kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer i euro |
Aktivpost 5.1 til 5.5: Transaktioner i overensstemmelse med de pengepolitiske instrumenter, der er beskrevet i Den Europæiske Centralbanks retningslinje (EU) 2015/510 (ECB/2014/60) (5) |
|
|
||||||||
5.1 |
5.1 |
Primære markedsoperationer |
Regelmæssige likviditetstilførende tilbageførselsforretninger, der udføres ugentligt, som regel med en løbetid på en uge |
Nominel værdi eller repopris |
Obligatorisk |
||||||||
5.2 |
5.2 |
Langfristede markedsoperationer |
Regelmæssige likviditetstilførende tilbageførselsforretninger, der udføres månedligt, som regel med en løbetid på tre måneder |
Nominel værdi eller repopris |
Obligatorisk |
||||||||
5.3 |
5.3 |
Finjusterende markedsoperationer |
Tilbageførselsforretninger, der udføres ad hoc til finjusteringsformål |
Nominel værdi eller repopris |
Obligatorisk |
||||||||
5.4 |
5.4 |
Strukturelle markedsoperationer |
Tilbageførselsforretninger, der justerer Eurosystemets strukturelle stilling i forhold til den finansielle sektor |
Nominel værdi eller repopris |
Obligatorisk |
||||||||
5.5 |
5.5 |
Marginal udlånsfacilitet |
Facilitet for dag-til-dag likviditet til en forud fastsat rente mod godkendt sikkerhed (stående facilitet) |
Nominel værdi eller repopris |
Obligatorisk |
||||||||
5.6 |
5.6 |
Udlån i forbindelse med marginbetalinger |
Supplerende udlån til kreditinstitutter i forbindelse med værdistigninger i underliggende aktiver, der vedrører andre lån til disse kreditinstitutter |
Nominel værdi eller pris |
Obligatorisk |
||||||||
6 |
6 |
Andre tilgodehavender i euro hos kreditinstitutter i euroområdet |
Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud, omvendte repoforretninger i tilknytning til forvaltningen af værdipapirbeholdninger under aktivpost 7, »værdipapirer i euro fra residenter i euroområdet«, herunder transaktioner i forbindelse med omdannelsen af euroområdets tidligere reserver i fremmed valuta og andre tilgodehavender. Korrespondentkonti i ikke-indenlandske kreditinstitutter i euroområdet. Andre tilgodehavender og operationer, som ikke angår Eurosystemets pengepolitiske operationer, herunder likviditetsstøtte i krisesituationer (Emergency Liquidity Assistance). Alle tilgodehavender hidrørende fra pengepolitiske operationer, som er påbegyndt af en national centralbank før dens deltagelse i Eurosystemet |
Nominel værdi eller pris |
Obligatorisk |
||||||||
7 |
7 |
Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet |
|
|
|
||||||||
7.1 |
7.1 |
Værdipapirer til pengepolitiske formål |
Værdipapirer, der besiddes til pengepolitiske formål (herunder værdipapirer købt til pengepolitiske formål, som er udstedt af overnationale eller internationale organisationer eller multilaterale udviklingsbanker, uanset deres geografiske placering). ECB-gældsbeviser købt til finjusteringsformål |
|
Obligatorisk |
||||||||
|
Obligatorisk |
||||||||||||
7.2 |
7.2 |
Andre værdipapirer |
Andre værdipapirer end under post 7.1 »Værdipapirer til pengepolitiske formål« og post 11.3 »Andre finansielle aktiver«; gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer holdt direkte, herunder offentlige gældsbeviser fra tiden før ØMU, denomineret i euro. Kapitalandele |
|
Obligatorisk |
||||||||
|
Obligatorisk |
||||||||||||
|
Obligatorisk |
||||||||||||
|
Obligatorisk |
||||||||||||
8 |
8 |
Offentlig forvaltning og service — gæld i euro |
Tilgodehavender hos den offentlige sektor, opstået i tiden før ØMU (ikke-omsættelige værdipapirer, lån) |
Indskud/lån til nominel værdi, ikke-omsættelige værdipapirer til anskaffelsespris |
Obligatorisk |
||||||||
— |
9 |
Eurosystem-interne tilgodehavender (+) |
|
|
|
||||||||
— |
9.1 |
Kapitalinteresser i ECB (+) |
Balancepost kun for nationale centralbanker Den enkelte nationale centralbanks kapitalandel i ECB i henhold til traktaten og den respektive fordelingsnøgle samt bidrag i henhold til artikel 48.2 i ESCB-statutten |
Anskaffelsespris |
Obligatorisk |
||||||||
— |
9.2 |
Tilgodehavender svarende til overførslen af valutareserver (+) |
Balancepost kun for nationale centralbanker Euro-denominerede tilgodehavender hos ECB vedrørende den initiale og yderligere overførsler af valutareserver i henhold til ESCB-statuttens artikel 30 |
Nominel værdi |
Obligatorisk |
||||||||
— |
9.3 |
Tilgodehavender i tilknytning til udstedelse af ECB-gældsbeviser (+) |
Balancepost kun for ECB Eurosystem-interne tilgodehavender over for nationale centralbanker, opstået som følge af udstedelse af ECB-gældsbeviser |
Anskaffelsespris |
Obligatorisk |
||||||||
— |
9.4 |
Nettotilgodehavender i forbindelse med fordelingen af eurosedler inden for Eurosystemet (+) (1) |
For de nationale centralbanker: Nettotilgodehavender i forbindelse med anvendelse af seddelfordelingsnøglen, dvs. herunder ECB's udstedelse af sedler i forbindelse med Eurosystem-interne tilgodehavender, kompensationsbeløbet og dets balancemæssige regnskabspostering, som defineret i afgørelse ECB/2010/23 (6) For ECB: Tilgodehavender i forbindelse med ECB's udstedelse af sedler i henhold til afgørelse ECB/2010/29 |
Nominel værdi |
Obligatorisk |
||||||||
— |
9.5 |
Andre tilgodehavender i Eurosystemet (netto) (+) |
Nettoposition for følgende delposter: |
|
|
||||||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||||||
9 |
10 |
Poster under afvikling |
Afviklingskonti (tilgodehavender), herunder ikke-indløste checks |
Nominel værdi |
Obligatorisk |
||||||||
9 |
11 |
Andre aktiver |
|
|
|
||||||||
9 |
11.1 |
Mønter fra euroområdet |
Euromønter, hvis en national centralbank ikke er retlig udsteder |
Nominel værdi |
Obligatorisk |
||||||||
9 |
11.2 |
Materielle og immaterielle anlægsaktiver |
Grunde og bygninger, møbler og inventar, herunder computerudstyr, software. |
Anskaffelsespris minus afskrivninger |
Anbefalet |
||||||||
|
Afskrivningssatser:
Nedre grænse for kapitalisering af omkostninger er 10 000 EURekskl. moms. |
|
|||||||||||
9 |
11.3 |
Andre finansielle aktiver |
|
|
Anbefalet |
||||||||
|
Anbefalet |
||||||||||||
|
Anbefalet |
||||||||||||
|
Anbefalet |
||||||||||||
|
Anbefalet |
||||||||||||
|
Anbefalet |
||||||||||||
|
Anbefalet |
||||||||||||
9 |
11.4 |
Revalueringsforskelle på ikke-balanceførte instrumenter |
Resultater af værdiregulering af valutaterminsforretninger, valutaswaps, renteswaps (medmindre de daglige variationsmarginer anvendes), forward rate agreements, terminsforretninger i værdipapirer, spotforretninger i fremmed valuta fra handelsdagen til afviklingsdagen |
Nettopositionen mellem termin og spot, omregnet til aktuel valutakurs |
Obligatorisk |
||||||||
9 |
11.5 |
Periodeafgrænsningsposter |
Indtægter, som ikke er modtaget, men som vedrører indberetningsperioden. Forudbetalte omkostninger og betalte påløbne renter (dvs. renter købt sammen med et værdipapir) |
Nominel værdi, valuta omregnet til aktuel valutakurs |
Obligatorisk |
||||||||
9 |
11.6 |
Øvrige poster |
Forskud, lån og andre mindre poster. Revaluerings-interimskonto (kun balancepost i løbet af året: urealiserede tab på revalueringsdatoer i løbet af året, som ikke dækkes af de respektive revalueringskonti under passivposten »Revalueringskonti«). Lån på forvaltningsbasis. Investeringer i forbindelse med kunders deponering af guld. Mønter i nationale euroområde-valutaenheder. Løbende udgifter (akkumuleret nettotab), foregående års tab før dækning. Netto pensionsaktiver |
Nominel værdi eller pris |
Anbefalet |
||||||||
Revalueringsinterimkonti Revalueringsdifferencen mellem den gennemsnitlige anskaffelsespris og markedsværdien, valuta omregnet til markedskursen |
Obligatorisk |
||||||||||||
Investeringer i forbindelse med kunders deponering af guld Markedsværdi |
Obligatorisk |
||||||||||||
Udestående tilgodehavender opstået pga. Eurosystemets modparters misligholdelse i forbindelse med kreditoperationer i Eurosystemet |
Udestående tilgodehavender (pga. misligholdelse) Nominel/realiserbar værdi (før/efter afvikling af tab) |
Obligatorisk |
|||||||||||
Aktiver eller tilgodehavender (over for tredjemand), tilegnet eller erhvervet i forbindelse med realisation af sikkerhed, stillet af Eurosystemets modparter i misligholdelse |
Aktiver eller tilgodehavender (pga. misligholdelse) Omkostninger (omregnet til den aktuelle valutakurs på tidspunktet for erhvervelsen, hvis de finansielle aktiver er denomineret i udenlandske valutaer) |
Obligatorisk |
|||||||||||
— |
12 |
Årets tab |
|
Nominel værdi |
Obligatorisk |
PASSIVER
Balancepost (8) |
Kategorisering af indholdet af balanceposterne |
Værdiansættelsesprincip |
Anvendelsesområde (9) |
||||||
1 |
1 |
Seddelomløb (7) |
|
|
Obligatorisk |
||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||
2 |
2 |
Forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer |
Passivpost 2.1, 2.2, 2.3 og 2.5: indskud i euro som beskrevet i retningslinje (EU) 2015/510 (ECB/2014/60) |
|
|
||||
2.1 |
2.1 |
Anfordringskonti (herunder reservekravssystemet) |
Konti i euro, som indehaves af kreditinstitutter, der er opført på listen over finansielle institutioner, som er omfattet af reservekravssystemet i henhold til ESCB-statutten. Denne post viser primært konti, der anvendes til reservekrav |
Nominel værdi |
Obligatorisk |
||||
2.2 |
2.2 |
Indlånsfacilitet |
Dag-til-dag indskud til en forud fastsat rente (stående facilitet) |
Nominel værdi |
Obligatorisk |
||||
2.3 |
2.3 |
Tidsindskud |
Indskud med henblik på opsugning af likviditet som led i finjusterende markedsoperationer |
Nominel værdi |
Obligatorisk |
||||
2.4 |
2.4 |
Finjusterende markedsoperationer |
Pengepolitiske operationer, der har til formål at opsuge likviditet |
Nominel værdi eller repopris |
Obligatorisk |
||||
2.5 |
2.5 |
Indlån i forbindelse med marginbetalinger |
Indlån fra kreditinstitutter, opstået i forbindelse med værditab i underliggende aktiver stillet til rådighed mod lån til disse kreditinstitutter |
Nominel værdi |
Obligatorisk |
||||
3 |
3 |
Andre forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet |
Repoforretninger i tilknytning til samtidige omvendte repoforretninger som led i forvaltningen af værdipapirbeholdningerne under aktivpost 7, »Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet«. Andre transaktioner, som ikke er relateret til Eurosystemets pengepolitik. Ingen anfordringskonti fra kreditinstitutter. Alle passiver/indlån hidrørende fra pengepolitiske operationer, som er påbegyndt af en national centralbank før dens deltagelse i Eurosystemet |
Nominel værdi eller repopris |
Obligatorisk |
||||
4 |
4 |
Udstedte gældsbeviser |
Kun en ECB-balancepost — for de nationale centralbanker en overgangsbalancepost. Gældsbeviser som beskrevet i retningslinje (EU) 2015/510 (ECB/2014/60). Ikke-rentebærende værdipapirer, der udstedes med henblik på at opsuge likviditet |
Anskaffelsespris Eventuelle underkurser amortiseres |
Obligatorisk |
||||
5 |
5 |
Forpligtelser i euro over for andre residenter i euroområdet |
|
|
|
||||
5.1 |
5.1 |
Offentlig forvaltning og service |
Løbende konti, tidsindskud, anfordringsindlån |
Nominel værdi |
Obligatorisk |
||||
5.2 |
5.2 |
Andre forpligtelser |
Løbende konti, som indehaves af personale, virksomheder og kunder, herunder finansielle institutter, som er optaget på listen over institutter, der er fritaget for forpligtelsen til at holde mindstereserver (jf. passivpost 2.1, »Anfordringskonti«), tidsindskud, anfordringsindlån |
Nominel værdi |
Obligatorisk |
||||
6 |
6 |
Forpligtelser i euro over for residenter uden for euroområdet |
Løbende konti, tidsindskud, anfordringskonti, herunder konti til betalingsformål og konti til forvaltning af valutareserver, som indehaves af andre banker, centralbanker, internationale/overnationale institutioner, herunder Europa-Kommissionen, løbende konti, som indehaves af andre indlånere. Repoforretninger i tilknytning til samtidige omvendte repoforretninger som led i forvaltningen af værdipapirer i euro. Saldi på TARGET2-konti, der tilhører centralbanker i medlemsstater, der ikke har indført euro |
Nominel værdi eller repopris |
Obligatorisk |
||||
7 |
7 |
Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter i euroområdet |
Løbende konti. Forpligtelser i henhold til repoforretninger; som regel investeringstransaktioner, der anvender valutaaktiver eller guld |
Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs |
Obligatorisk |
||||
8 |
8 |
Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter uden for euroområdet |
|
|
|
||||
8.1 |
8.1 |
Indlån, saldi og andre forpligtelser |
Løbende konti. Forpligtelser i henhold til repoforretninger; som regel investeringstransaktioner, der anvender valutaaktiver eller guld |
Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs |
Obligatorisk |
||||
8.2 |
8.2 |
Forpligtelser i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II |
Lånoptagelse i henhold til ERM II-betingelserne |
Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs |
Obligatorisk |
||||
9 |
9 |
Modpost til særlige trækningsrettigheder tildelt af IMF |
SDR-denomineret post, som viser det SDR-beløb, der oprindeligt blev tildelt det pågældende land/den pågældende nationale centralbank |
Nominel værdi, omregnet til markedskurs |
Obligatorisk |
||||
— |
10 |
Eurosystem-interne forpligtelser (+) |
|
|
|
||||
— |
10.1 |
Forpligtelser svarende til overførslen af valutareserver (+) |
Kun en ECB-balancepost, denomineret i euro |
Nominel værdi |
Obligatorisk |
||||
— |
10.2 |
Forpligtelser i tilknytning til udstedelse af ECB-gældsbeviser (+) |
Balancepost kun for nationale centralbanker Eurosystem-interne forpligtelser over for nationale centralbanker, opstået som følge af udstedelse af ECB-gældsbeviser |
Anskaffelsespris |
Obligatorisk |
||||
— |
10.3 |
Forpligtelser (netto) i forbindelse med fordelingen af eurosedler i Eurosystemet (+) (7) |
Balancepost kun for nationale centralbanker. For de nationale centralbanker: nettoforpligtelser i forbindelse med anvendelse af seddelfordelingsnøglen, dvs. inklusive ECB's udstedelse af sedler i forbindelse med Eurosystem-interne-tilgodehavender, kompensationsbeløbet og dets balancemæssige regnskabspostering som defineret i afgørelse ECB/2010/23 |
Nominel værdi |
Obligatorisk |
||||
— |
10.4 |
Andre forpligtelser i Eurosystemet (netto) (+) |
Nettoposition for følgende delposter: |
|
|
||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||
10 |
11 |
Poster under afvikling |
Saldi på afviklingskonti (forpligtelser), herunder girotransaktioner under afvikling |
Nominel værdi |
Obligatorisk |
||||
10 |
12 |
Andre forpligtelser |
|
|
|
||||
10 |
12.1 |
Revalueringsforskelle på ikke-balanceførte instrumenter |
Resultater af værdiregulering af valutaterminsforretninger, valutaswaps, renteswaps (medmindre de daglige variationsmarginer anvendes), forward rate agreements, terminsforretninger i værdipapirer, spotforretninger i fremmed valuta fra handelsdagen til afviklingsdagen |
Nettopositionen mellem termin og spot, omregnet til aktuel valutakurs |
Obligatorisk |
||||
10 |
12.2 |
Periodeafgrænsningsposter |
Udgifter, som forfalder til betaling i fremtiden, men som vedrører rapporteringsperioden. Indtægter modtaget i rapporteringsperioden, men som vedrører en fremtidig periode |
Nominel værdi, valuta omregnet til markedskursen |
Obligatorisk |
||||
10 |
12.3 |
Øvrige poster |
Skatterelaterede interimskonti. Sikringskonti i fremmed valuta til sikkerhed for en kredit eller en garanti. Repoforretninger med kreditinstitutter i tilknytning til samtidige omvendte repoforretninger som led i forvaltningen af værdipapirbeholdningerne under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«. Andre obligatoriske indskud end reservekrav. Andre mindre poster. Løbende indtægter (akkumuleret nettooverskud), foregående års overskud før udlodning. Forpligtelser på forvaltningsbasis. Kunders deponering af guld. Mønter i omløb, hvor en national centralbank er lovmæssig udsteder. Sedler i omløb i nationale euroområde-valutaenheder, som er ophørt med at være lovligt betalingsmiddel, men stadig i er omløb efter året, hvor der er indført eurosedler- og mønter, medmindre de er medtaget under passivposten »Hensættelser«. Netto pensionsforpligtelser |
Nominel værdi eller (repo)pris |
Anbefalet |
||||
Kunders deponering af guld Markedsværdi |
Kunders deponering af guld: obligatorisk |
||||||||
10 |
13 |
Hensættelser |
|
|
Anbefalet |
||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||
11 |
14 |
Revalueringskonti |
Revalueringskonti vedrørende prisbevægelser for guld, alle typer af euro-denominerede værdipapirer og alle typer af værdipapirer i fremmed valuta, optioner, værdireguleringsdifferencer i tilknytning til renterisikoderivater; revalueringskonti vedrørende valutakursbevægelser for hver nettovalutaposition, herunder valutaswaps/terminsforretninger og SDR. De nationale centralbankers bidrag til ECB i henhold til ESCB-statuttens artikel 48.2 er konsolideret med de tilsvarende beløb under aktivpost 9.1, »Kapitalinteresser i ECB« (+) |
Revalueringsdifferencen mellem den gennemsnitlige anskaffelsespris og markedsværdien, valuta omregnet til markedskursen |
Obligatorisk |
||||
12 |
15 |
Kapital og reserver |
|
|
|
||||
12 |
15.1 |
Kapital |
Indbetalt kapital — ECB's kapital er konsolideret med de deltagende nationale centralbankers kapitalandele |
Nominel værdi |
Obligatorisk |
||||
12 |
15.2 |
Reserver |
Lovmæssige reserver og andre reserver. Overført resultat. De nationale centralbankers bidrag til ECB i henhold til ESCB-statuttens artikel 48.2 er konsolideret med de tilsvarende beløb under aktivpost 9.1, »Kapitalinteresser i ECB« (+) |
Nominel værdi |
Obligatorisk |
||||
10 |
16 |
Årets overskud |
|
Nominel værdi |
Obligatorisk |
(1) Poster, der skal harmoniseres. Se betragtning 5 i denne retningslinje.
(2) Oplysninger om eurosedler i omløb, renter af Eurosystem-interne nettotilgodehavender/-forpligtelser som følge af fordelingen af eurosedler inden for Eurosystemet og monetære indtægter harmoniseres i de nationale centralbankers offentliggjorte årsregnskaber. De poster, som skal harmoniseres, er angivet med en stjerne i bilag IV, VIII og IX.
(3) Nummereringen i den første kolonne vedrører de balanceformater, der er angivet i bilag V, VI og VII (ugentlige balancer og Eurosystemets konsoliderede årsbalance). Nummereringen i den anden kolonne vedrører balanceformatet i bilag VIII (årsbalance for en centralbank). Poster markeret med »(+)« konsolideres i Eurosystemets ugentlige balancer.
(4) De regler for sammensætning og værdiansættelse, der er angivet i dette bilag, betragtes som obligatoriske for ECB's regnskaber og for alle aktiver og passiver i de nationale centralbankers regnskaber, som er væsentlige for Eurosystemets formål, dvs. væsentlige for Eurosystemets funktion.
(5) Den Europæiske Centralbanks retningslinje (EU) 2015/510 af 19. december 2014 om gennemførelse af Eurosystemets pengepolitiske ramme (ECB/2014/60) (EUT L 91 af 2.4.2015, s. 3).
(6) Den Europæiske Centralbanks afgørelse ECB/2010/23 af 25. november 2010 om fordelingen af de monetære indtægter til de nationale centralbanker i de medlemsstater, der har euroen som valuta (EUT L 35 af 9.2.2011, s. 17.)
(7) Poster, der skal harmoniseres. Se betragtning 5 i denne retningslinje.
(8) Nummereringen i den første kolonne vedrører de balanceformater, der er angivet i bilag V, VI og VII (ugentlige balancer og Eurosystemets konsoliderede årsbalance). Nummereringen i den anden kolonne vedrører balanceformatet i bilag VIII (årsbalance for en centralbank). Poster markeret med »(+)« konsolideres i Eurosystemets ugentlige balancer.
(9) De regler for sammensætning og værdiansættelse, der er angivet i dette bilag, betragtes som obligatoriske for ECB's regnskaber og for alle aktiver og passiver i de nationale centralbankers regnskaber, som er væsentlige for Eurosystemets formål, dvs. væsentlige for Eurosystemets funktion.«