AUDITNÍ ZPRÁVA

určená vedení

Evropského účetního dvora

Provedli jsme audit přiložené účetní závěrky Evropského účetního dvora, která obsahuje rozvahu k 31. prosinci 2016, výkaz o finanční výkonnosti, výkaz peněžních toků a výkaz změn čistých aktiv za rozpočtový rok 2016 a dále shrnutí podstatných účetních metod a další vysvětlující informace. Účetní závěrka začíná na straně XX a končí na straně YY.

Odpovědnost vedení za účetní závěrku

Za sestavení a věrnou prezentaci této účetní závěrky v souladu s nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 ze dne 25. října 2012, kterým se stanoví finanční pravidla o souhrnném rozpočtu Unie a o zrušení nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1), dále jen „finanční nařízení“, a nařízením Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1268/2012 ze dne 29. října 2012 o prováděcích pravidlech k uvedenému finančnímu nařízení a za vnitřní kontroly, které jsou dle názoru vedení nezbytné k tomu, aby bylo možné sestavit účetní závěrku, která neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, odpovídá vedení Evropského účetního dvora.

Odpovědnost auditora (Réviseur d’entreprises agréé)

Naší povinností je vyjádřit na základě našeho auditu výrok k této účetní závěrce. Audit jsme provedli v souladu s mezinárodními auditorskými standardy v podobě, v níž je pro Lucembursko přijala Komise pro finanční dohled (Commission de Surveillance du Secteur Financier). Tyto standardy vyžadují, abychom dodržovali etické požadavky a naplánovali a provedli audit tak, abychom získali přiměřenou jistotu, že účetní závěrka neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a skutečnostech uvedených v účetní závěrce. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v roční účetní závěrce způsobených podvodem nebo chybou. Při posuzování těchto rizik auditor zkoumá vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci roční účetní závěrky, aby mohl navrhnout auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné, nikoli však vyjádřit se k účinnosti vnitřního kontrolního systému účetní jednotky. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost účetních odhadů provedených vedením a také celková prezentace účetní závěrky.

Jsme přesvědčeni, že důkazní informace, které jsme získali, poskytují dostatečný a vhodný základ pro vyjádření našeho výroku.

Výrok auditora

Podle našeho názoru účetní závěrka podává věrný a poctivý obraz finanční situace Evropského účetního dvora k 31. prosinci 2016 a jeho finanční výkonnosti, peněžních toků a změn čistých aktiv za rozpočtový rok 2016 v souladu s nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 ze dne 25. října 2012, kterým se stanoví finanční pravidla o souhrnném rozpočtu Unie a o zrušení nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1), dále jen „finanční nařízení“, a nařízením Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1268/2012 ze dne 29. října 2012 o prováděcích pravidlech k uvedenému finančnímu nařízení.

ÚČETNÍ ZÁVĚRKA A VYSVĚTLUJÍCÍ INFORMACE (1)

Rozvaha

(EUR)
	Bod přílohy	31. prosince 2016	31. prosince 2015
Dlouhodobá aktiva
Nehmotná aktiva	3.1.	3 530 432	5 021 023
Pozemky, budovy a zařízení	3.2.	78 146 338	83 145 082
Pohledávky		—	—
		81 676 770	88 166 105
Krátkodobá aktiva
Pohledávky	3.3.	691 455	604 313
Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty	3.4.	8 356 341	7 215 048
		9 047 796	7 819 361
Aktiva celkem		90 724 566	95 985 466
Krátkodobé závazky
Rezervy		—	50 000
Závazky	3.5.	5 354 888	6 982 008
		5 354 888	7 032 008
Pasiva celkem		5 354 888	7 032 008
Čistá aktiva		85 369 678	88 953 458
Akumulovaný přebytek/(schodek)		88 953 458	97 320 516
Hospodářský výsledek za rok		(3 583 780 )	(8 367 058 )
Čistá aktiva		85 369 678	88 953 458

Výkaz o finanční výkonnosti

(EUR)
	Bod přílohy	2016	2015
Prostředky převedené z Komise na jiné orgány a instituce	4.1.	116 700 000	106 700 000
Výnosy ze správní činnosti	4.2.	20 234 812	19 326 442
Ostatní provozní výnosy	4.3.	49 328	90 141
Provozní výnosy celkem	4.4.	136 984 140	126 116 583
Osobní náklady	4.5.	(112 410 058 )	(106 959 858 )
Náklady spojené s majetkem	4.6.	(7 764 105 )	(6 957 504 )
Ostatní správní výdaje	4.7.	(20 351 775 )	(20 519 950 )
Provozní náklady	4.8.	(25 270 )	(31 295 )
Provozní náklady celkem		(140 551 208 )	(134 468 607 )
Přebytek/(schodek) z provozních činností		(3 567 068 )	(8 352 024 )
Výnosy z finančních operací	4.9.	—	14
Náklady na finanční operace	4.10.	(16 712 )	(15 048 )
Přebytek/(schodek) z neprovozních činností		(16 712 )	(15 034 )
Výsledek hospodaření za rozpočtový rok		(3 583 780 )	(8 367 058 )

Výkaz peněžních toků

(EUR)
	2016	2015
Výsledek hospodaření za rozpočtový rok	(3 583 780 )	(8 367 058 )
Provozní činnosti – opravy
Odpisy nehmotného majetku	1 600 449	831 765
Odpisy hmotného majetku	6 146 461	6 120 197
(Zvýšení)/snížení rezerv	(50 000 )	22 750
Zvýšení/(snížení) pohledávek	(87 142 )	153 611
(Zvýšení)/snížení závazků	(1 627 120 )	(46 134 )
Čisté peněžní toky z provozních činností	2 398 868	(1 284 869 )
Peněžní toky z investičních činností
Nákup pozemků, budov a zařízení a nehmotného majetku (–)	(1 274 770 )	(1 688 898 )
Výnosy z pozemků, budov a zařízení a nehmotného majetku (+)	17 195	5 542
Čisté peněžní toky z investičních činností	(1 257 575 )	(1 683 356 )
Zvýšení/(snížení) zaměstnaneckých požitků	—	—
Čisté zvýšení/(snížení) peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů	1 141 293	(2 968 225 )
Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na počátku roku	7 215 048	10 183 273
Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na konci roku	8 356 341	7 215 048

Výkaz změn čistých aktiv

(EUR)
Čistá aktiva	Akumulovaný přebytek/(schodek)	Výsledek hospodaření za rozpočtový rok	Celkem
Zůstatek k 31.12.2015	97 320 516	(8 367 058 )	88 953 458
Rozdělení hospodářského výsledku z předchozích let	(8 367 058 )	8 367 058	—
Výsledek hospodaření za rozpočtový rok	—	(3 583 780 )	(3 583 780 )
Zůstatek k 31.12.2016	88 953 458	(3 583 780 )	85 369 678

Účetní metody a příloha k účetní závěrce

1.    Obecné informace

Evropský účetní dvůr (dále jen „Účetní dvůr“), sídlící v Lucemburku, byl založen Bruselskou smlouvou ze dne 22. července 1975 a svoji činnost zahájil v říjnu 1977.

Poslání Evropského účetního dvora Posláním Evropského účetního dvora je přispívat ke zdokonalování finančního řízení EU, podporovat vyvozování odpovědnosti a transparentnost a vystupovat jako nezávislý ochránce finančních zájmů občanů Unie. Úlohou Účetního dvora jako nezávislého externího auditora EU je kontrolovat, zda jsou finanční prostředky EU správně zaúčtovány, zda se vybírají a vynakládají v souladu s příslušnými pravidly a nařízeními a zda jsou optimálně využívány. Účetní dvůr kontroluje, zda se rozpočet Evropské unie plní správně a zda byly finanční prostředky EU vybrány a vynaloženy v souladu s právními předpisy a se zásadami řádného finančního řízení. Účetní dvůr je orgán kontroly finančních prostředků EU a usiluje o to, aby byl efektivně fungující organizací na špičce vývoje v oblasti auditu veřejných prostředků a veřejné správy.

Rozpočtový rok Účetního dvora začíná 1. ledna a končí 31. prosince.

2.    Právní základ a účetní pravidla

2.1.   Východisko pro prezentaci účetní závěrky

Účetní závěrka Účetního dvora se sestavuje v souladu s nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 ze dne 25. října 2012, kterým se stanoví finanční pravidla o souhrnném rozpočtu Unie a o zrušení nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (1) (dále jen „finanční nařízení“), a nařízením Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1268/2012 (2) o prováděcích pravidlech k tomuto finančnímu nařízení.

2.2.   Účetní zásady

Účetní závěrka je sestavena podle zásad akruálního účetnictví, které vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS – International Public Sector Accounting Standards). Tato účetní pravidla EU přijímá po poradě s ostatními orgány a institucemi účetní Komise.

Účetní zásady, jimiž by se mělo sestavování účetní závěrky řídit, jsou stanoveny v účetním pravidle EU č. 1 „Finanční výkazy“ a shodují se se standardem IPSAS 1, tedy: věrné zobrazení, účetnictví na akruální bázi, předpoklad nepřetržitého trvání účetní jednotky, stálost účetních metod, agregace, kompenzace a srovnatelnost informací. Kvalitativními charakteristikami účetního výkaznictví podle článku 144 finančního nařízení jsou relevantnost, spolehlivost, srozumitelnost a srovnatelnost.

V souladu s mezinárodními standardy pro veřejný sektor (IPSAS) a obecně přijatými účetními zásadami finanční výkazy zahrnují nezbytně také částky založené na předpokladech a odhadech, které provedlo vedení na základě nejspolehlivějších dostupných informací.

2.3.   Měna a základ pro přepočet

Účetní závěrka je sestavena v eurech, přičemž euro je funkční měnou i měnou vykazování EU.

Operace v cizích měnách se převádějí na eura směnným kurzem platným ke dni uskutečnění operace.

Kurzové zisky a ztráty vyplývající z vypořádání operací v cizí měně a z přepočtu cizoměnových peněžních aktiv a závazků směnným kurzem platným ke konci účetního období se vykazují ve výkazu o finanční výkonnosti.

Zůstatky peněžních aktiv a závazků v cizí měně ke konci roku se přepočítávají na eura směnným kurzem platným dne 31. prosince.

2.4.   Nehmotná aktiva

Nabyté licence k programovému vybavení se vykazují v historických cenách snížených o oprávky a ztráty ze snížení hodnoty. Tato aktiva se odepisují lineárně po dobu čtyř let. Nehmotný majetek vytvořený vlastní činností se kapitalizuje po splnění příslušných kritérií účetních zásad EU. Mezi kapitalizovatelné náklady patří všechny náklady bezprostředně nutné k vytvoření a produkci majetku a jeho uvedení do provozuschopného stavu v souladu se záměry vedení Účetního dvora. Náklady spojené s výzkumem, nekapitalizované náklady na vývoj a náklady na údržbu se účtují jako náklady v okamžiku jejich vynaložení.

2.5.   Pozemky, budovy a zařízení

Všechny pozemky, budovy a zařízení se vykazují v historických cenách snížených o oprávky a ztráty ze snížení hodnoty. Historická cena zahrnuje výdaje bezprostředně související s pořízením nebo výstavbou daného majetku.

Dodatečné náklady se zahrnují do účetní hodnoty daného majetku, případně se účtují jako samostatné aktivum, avšak pouze je-li pravděpodobné, že budoucí ekonomický přínos či výkonnostní potenciál, jež jsou spojeny s danou věcí, poplynou Účetnímu dvoru a že lze spolehlivě stanovit cenu věci. Náklady na opravy a údržbu jsou zachycovány ve výkazu o finanční výkonnosti za účetní období, v němž vznikly. Jelikož si Účetní dvůr nepůjčuje prostředky na financování pořízení pozemků, budov a zařízení, nevznikly v souvislosti s takovými nákupy ani žádné výpůjční náklady.

U odpisovaného majetku se posuzuje snížení hodnoty vždy, když okolnosti nebo změna podmínek naznačují, že nebude možné realizovat jeho účetní hodnotu. Ztráta ze snížení hodnoty se účtuje ve výši, o kterou účetní hodnota majetku převyšuje jeho realizovatelnou hodnotu.

Pozemky a umělecká díla se s ohledem na předpoklad nekonečné životnosti neodepisují. Nedokončený majetek není odepisován, jelikož dosud není zařazen do užívání. Výše odpisů ostatního majetku je rozúčtována lineární metodou na předpokládanou délku odhadované životnosti následovně:

Nemovitosti	4 %
Zařízení, stroje a vybavení	12,5  % až 25 %
Nábytek a vozový park	10 % až 25 %
Počítačové technické vybavení	25 %
Ostatní vybavení budov a staveb	12,5  % až 25 %

2.6.   Rezervy

Rezervy se vytvářejí v okamžiku, kdy má Účetní dvůr aktuální právní nebo implicitní závazek vůči třetím stranám v důsledku minulých událostí, kdy je spíše pravděpodobné než nepravděpodobné, že si splnění tohoto závazku vyžádá odliv zdrojů, a kdy lze částku spolehlivě odhadnout. Rezervy ke krytí budoucích provozních ztrát tvořeny nejsou. Výše rezervy se rovná nejlepšímu odhadu předpokládaných výdajů nutných ke splnění aktuálního závazku k datu vykázání.

2.7.   Účtování nákladů

Podle účetních pravidel EU se operace a účetní události zachycují v účetní závěrce za období, s nímž souvisejí. Na konci účetního období se výdaje příštích období účtují na základě odhadované výše závazku k převodu za dané období. Výpočet výdajů příštích období se provádí v souladu s podrobnými provozními a praktickými zásadami, které vydal účetní, jejichž cílem je zajistit, aby účetní závěrka podávala věrný a poctivý obraz skutečnosti.

2.8.   Podmíněné závazky

Podmíněný závazek je možný závazek, který vyplývá z minulých událostí a jehož existence se potvrdí pouze tak, že v budoucnu dojde nebo nedojde k jedné nebo více nejistým událostem, které nejsou plně pod kontrolou EU, nebo se jedná o současný závazek, který vyplývá z minulých událostí, ale který nebyl vykázán, protože: není pravděpodobné, že ke splnění závazku bude nutný odliv zdrojů představujících ekonomický prospěch nebo možný užitek, anebo za málo pravděpodobných okolností, pokud výši závazku není možné dostatečně spolehlivě stanovit.

3.    Příloha k rozvaze

DLOUHODOBÁ AKTIVA

3.1.   Nehmotná aktiva

Pohyby nehmotného majetku během roku 2016:

(EUR)
Hrubá účetní hodnota k 31.12.2015	7 667 601
Přírůstky	109 858
Úbytky	—
Převody mezi kategoriemi majetku	—
Ostatní změny	—
Hrubá účetní hodnota k 31.12.2016	7 777 459
Oprávky k 31.12.2015	(2 646 578 )
Odpisy za rok	(1 600 449 )
Zrušení odpisů	—
Úbytky	—
Převody mezi kategoriemi majetku	—
Oprávky k 31.12.2016	(4 247 027 )
Čistá účetní hodnota k 31.12.2016	3 530 432
Čistá účetní hodnota k 31.12.2015	5 021 023

Uvedené částky se týkají především programového vybavení.

V roce 2016 se neúčtovalo o žádných nákladech souvisejících s výzkumnými činnostmi.

3.2.   Pozemky, budovy a zařízení

Pohyby na účtech pozemků, budov a zařízení během roku 2016:

(EUR)
	Pozemky a budovy	Stroje a zařízení	Nábytek a vozový park	Počítačové technické vybavení	Ostatní vybavení budov a staveb	Nedokončený hmotný majetek	Celkem
Hrubá účetní hodnota k 31.12.2015	125 117 299	885 583	4 881 674	4 092 395	2 261 979	—	137 238 930
Přírůstky	62 007	61 727	378 085	527 504	126 589	9 000	1 164 912
Úbytky	—	(8 050 )	(36 904 )	(198 485 )	(125 611 )	—	(369 050 )
Převody mezi kategoriemi majetku	—	—	—	—	—	—	—
Ostatní změny	—	—	—	—	—	—	—
Hrubá účetní hodnota k 31.12.2016	125 179 306	939 260	5 222 855	4 421 414	2 262 957	9 000	138 034 792
Oprávky k 31.12.2015	(46 453 274 )	(641 813 )	(2 480 283 )	(2 847 133 )	(1 671 344 )	—	(54 093 847 )
Odpisy za rok	(4 608 357 )	(120 064 )	(456 007 )	(746 416 )	(215 617 )	—	(6 146 461 )
Zrušení odpisů	—	7 595	32 035	190 708	121 517	—	351 855
Úbytky	—	—	—	—	—	—	—
Převody mezi kategoriemi majetku	—	—	—	—	—	—	—
Oprávky k 31.12.2016	(51 061 631 )	(754 282 )	(2 904 255 )	(3 402 841 )	(1 765 444 )	—	(59 888 453 )
Čistá účetní hodnota k 31.12.2016	74 117 675	184 978	2 318 600	1 018 573	497 513	9 000	78 146 339
Čistá účetní hodnota k 31.12.2015	78 664 025	243 770	2 401 391	1 245 262	590 635	—	83 145 083

KRÁTKODOBÁ AKTIVA

3.3.   Pohledávky

(EUR)
	31. prosince 2016	31. prosince 2015
Krátkodobé pohledávky související převážně s převody důchodových nároků zaměstnanců z důchodových systémů členských států	(4 123 )	3 795
Různé pohledávky převážně z titulu mezd a záloh na služební cesty	134 738	66 833
Náklady příštích období související s pronájmem budov a se smlouvami na informační technologie	551 166	533 685
Pohledávky od subjektů EU	9 674	—
Celkem	691 455	604 313

3.4.   Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

(EUR)
	31. prosince 2016	31. prosince 2015
Pokladní hotovost	1 000	1 000
Běžný bankovní účet	1 447 332	180 564
Svěřenecký účet	6 908 009	7 033 484
Celkem	8 356 341	7 215 048

Dne 27. ledna 2010 Evropský účetní dvůr otevřel u lucemburské banky Banque et Caisse d’Epargne de l’Etat svěřenecký účet. Tento svěřenecký účet Účetnímu dvoru umožňoval spravovat rozpočtové prostředky přidělené rozpočtovým orgánem v souvislosti se stavebním projektem budovy K3 (viz bod přílohy 5.3). Dne 14. března 2014 Účetní dvůr požádal Evropský parlament a Radu o povolení využít odhadovaný zbývající rozpočet projektu budovy Účetního dvora K3 (7 milionů EUR) na nezbytnou a povinnou technickou modernizaci budovy K2. Evropský parlament a Rada tento návrh schválily dne 1. dubna 2014. Dne 23. března 2015 Účetní dvůr Evropskému parlamentu a Radě oznámil, že konečný zbývající rozpočet projektu budovy K3 dosáhl 9,4 milionu EUR, a jelikož odhadované náklady na modernizaci budovy K2 činí 7 milionů EUR, dne 12. května 2015 bylo 2,4 milionu EUR vráceno do rozpočtu EU. Platby učiněné v roce 2016 v souvislosti s budovou K2 činí 125 475,01 EUR.

KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY

3.5.   Závazky

(EUR)
	31. prosince 2016	31. prosince 2015
Krátkodobé závazky	88 815	61 781
Různé závazky z titulu mezd a závazky vůči zaměstnancům	(14 199 )	(30 952 )
Výdaje příštích období	5 148 263	6 791 296
Závazky vůči konsolidovaným subjektům EU, převážně Evropské radě a Evropskému parlamentu	132 009	159 883
Celkem	5 354 888	6 982 008

4.    Příloha k výkazu o finanční výkonnosti

4.1.

V položce „Prostředky převedené z Komise na jiné orgány a instituce“ jsou vykázány měsíční žádosti Účetního dvora o poskytnutí finančních prostředků k doplnění jeho bankovního účtu adresované Komisi.

4.2.

Položku „Výnosy ze správní činnosti“ tvoří převážně srážky z platů členů a zaměstnanců na daně a příspěvky na sociální zabezpečení.

4.3.

„Ostatní provozní výnosy“ vznikají mimo jiné z kurzových zisků.

4.4.

Výnosy ze směnných a nesměnných operací byly vytvořeny následovně: (EUR)   2016 2015 Výnosy ze směnných operací 59 002 90 155 Výnosy z nesměnných operací 136 925 138 126 026 442 Výnosy celkem 136 984 140 126 116 597

4.5.

„Osobní náklady“ zahrnují platy členů a stálých, smluvních a dočasných zaměstnanců.

4.6.

V položce „Náklady spojené s majetkem“ se vykazují odpisy hmotného a nehmotného majetku.

4.7.

Nejvýznamnějšími položkami „Ostatních správních nákladů“ byly:

—	informační technologie a telekomunikace

—	výdaje na služební cesty

—	úklid a zabezpečení a ostraha budov.

4.8.

„Operační výdaje“ vznikají mimo jiné z kurzových ztrát.

4.9.

„Výnosy z finančních operací“ jsou bankovní úroky z běžného účtu a svěřeneckého účtu Účetního dvora.

4.10.

„Náklady na finanční operace“ jsou bankovní poplatky za běžný účet a svěřenecký účet Účetního dvora.

5.    Další významné informace

5.1.   Podmíněná aktiva

V souladu se smluvními závazky poskytli dodavatelé tyto bankovní záruky:

(EUR)
	31. prosince 2016	31. prosince 2015
Renovace budovy	251 139	80 353
Projektové řízení budovy K3	10 339	110 339
Pojišťovna	1 361	1 361
Telekomunikace	20 000	20 000
Metodická podpora EMAS	4 680	4 680
Celkem	287 519	216 733

5.2.   Závazky k budoucímu financování

(EUR)
	31. prosince 2016	31. prosince 2015
Operační leasing budov	875 000	797 500
Operační leasing informačnětechnologického vybavení, vozů a dalšího zařízení	2 156 313	1 350 635
Mezisoučet	3 031 313	2 148 135
Závazky související s dosud nečerpanými prostředky (restant à liquider – zbývající závazky) po odečtení položek časového rozlišení za rok 2016	8 166 271	7 253 338
Celkem	11 197 584	9 401 473

Zbývající závazky (restant à liquider) jsou součástí rozpočtového účetnictví a jejich objem odpovídá hodnotě zbývajících závazků. Jde o rozdíl mezi přijatými závazky a platbami, který vzniká z důvodu časové prodlevy mezi přijetím závazku a provedením příslušné platby.

5.3.   Stavební projekty Účetního dvora

Účetní dvůr se nastěhoval do svého ústředí (budovy K1) v roce 1988 a v roce 1990 tuto budovu i pozemek, na kterém stojí, zakoupil. V roce 1999 Účetní dvůr uzavřel s lucemburským státem rámcovou dohodu, na základě které získal za částku 1 EUR právo použít další pozemek po dobu 49 let (kterou lze jednou prodloužit) na výstavbu přístavby (budova K2). U druhé přístavby (budova K3) však bylo z důvodu odlišných realizačních podmínek projektu nutné, aby lucemburský stát a Účetní dvůr uzavřely novou rámcovou dohodu, k čemuž došlo 22. února 2008.

Oba pozemky související s těmito dvěma přístavbami (K2 a K3) stát Účetnímu dvoru odprodal za symbolickou cenu 1 EUR.

Pokud by se Účetní dvůr někdy rozhodl jednu nebo druhou budovu postoupit třetí straně, která by nebyla subjektem nebo orgánem Unie, vrátí pozemek do vlastnictví státu za symbolickou cenu 1 EUR, přičemž lucemburský stát má možnost budovu odkoupit za cenu, kterou určí nezávislý znalec. Pokud se stát rozhodne tohoto předkupního práva nevyužít, udělí kupujícímu budovy právo užívat pozemky.

5.4.   Podmíněné závazky

Účetní dvůr nemá žádné podmíněné závazky.

---

(1)  Příloha tvoří nedílnou součást této účetní závěrky.

(1)  Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1.

(2)  Úř. věst. L 362, 31.12.2012, s. 1.

INFORMACE K ROZPOČTU NA ROZPOČTOVÝ ROK 2016

A.   Výpočet rozpočtového výsledku

Rozpočtový výsledek daného roku se počítá na základě údajů o plnění rozpočtu.

(EUR)
Platby z rozpočtových prostředků roku 2016	(126 932 174 )
Platby uhrazené z přenesených prostředků na platby	(8 724 144 )
Platby z rozpočtových prostředků souvisejících s účelově vázanými příjmy	(24 845 )
Inkasní příkazy vydané a inkasované v průběhu roku 2016	20 272 767
Rozpočtové inkasní příkazy vydané před rokem 2016 a inkasované v průběhu roku 2016	6 250
Oprava inkasních příkazů z předchozích let	—
Prostředky na platby přenesené do roku 2016	(9 303 863 )
Rozpočtové prostředky přenesené z předchozích let	9 235 061
Oprava zohledňující prostředky přenesené z předchozího roku, které byly k dispozici k 31. 12. a souvisejí s účelově vázanými příjmy	62 478
Rozpočtový výsledek	(115 408 470 )

B.   Sesouhlasení výsledku hospodaření s výsledkem plnění rozpočtu

(EUR)
Výsledek hospodaření za rozpočtový rok		(3 583 780 )
Oprava zohledňující položky zahrnuté v hospodářském, ale nikoliv rozpočtovém výsledku		(101 600 197 )
	Rozdíl mezi časově rozlišenými položkami ke konci předchozího a běžného roku	(1 274 563 )
	Částka na styčném účtu s Komisí zaúčtovaná do výkazu výsledku hospodaření	(116 700 000 )
	Neuhrazené faktury ke konci roku zaúčtované do nákladů (třída 6)	(407 496 )
	Odpisy nehmotného a hmotného majetku	7 989 618
	Rezervy	—
	Snížení hodnoty	—
	Dosud neinkasované inkasní příkazy vydané v roce 2016 v třídě 7	—
	Platby uhrazené z přenesených prostředků na platby	8 724 144
	Jiné	85 193
	Kurzové rozdíly	(17 093 )
Oprava zohledňující položky zahrnuté v rozpočtovém, ale nikoliv hospodářském výsledku		(10 224 493 )
	Pořízení majetku (uhrazeno v průběhu roku)	(1 500 283 )
	Rozpočtové inkasní příkazy vydané před rokem 2016 a inkasované v roce 2016	6 250
	Prostředky na platby přenesené do roku 2016	(9 303 863 )
	Zrušení nevyužitých přenesených prostředků na platby z předchozího roku	510 917
	Oprava zohledňující prostředky přenesené z předchozího roku, které byly k dispozici k 31. 12. a souvisejí s účelově vázanými příjmy	62 479
	Důchodové platby (jedná se o rozpočtové platby zaúčtované proti rezervám)	—
	Jiné	7
Rozpočtový výsledek		(115 408 470 )

ZPRÁVA O NEZÁVISLÉM OVĚŘENÍ

určená vedení

Evropského účetního dvora

Prověřili jsme, že finanční zdroje, které Evropskému účetnímu dvoru (dále jen „Účetní dvůr“) přidělila Evropská komise, byly použity ke stanoveným účelům a že kontrolní postupy zavedené schvalujícími osobami poskytují potřebné záruky, které zajišťují soulad finančních operací s platnými pravidly a předpisy pro finanční zdroje, které byly poskytnuty a použity v období od 1. ledna 2016 do 31. prosince 2016.

Za vedení účetnictví a evidence a za vytvoření a zajištění vhodných kontrol odpovídá vedení Účetního dvora. Naší odpovědností je vydat na základě naší prověrky výrok.

Svou prověrku jsme provedli v souladu s mezinárodním standardem pro ověřovací zakázky „Ověřovací zakázky, které nejsou audity ani prověrkami historických finančních informací“ (ISAE 3000), přijatým Komisí pro finanční dohled (Commission de Surveillance du Secteur Financier). Tento standard vyžaduje, abychom prověrku naplánovali a provedli tak, aby mohlo být s přiměřenou jistotou zjištěno zneužití zdrojů s významným (materiálním) vlivem na účetnictví Účetního dvora. Při své práci jsme na základě testování a vzorků prověřovali především důkazní informace o tom, zda:

—	zdroje přidělené Účetnímu dvoru byly použity ke stanoveným účelům,

—	zavedené kontrolní postupy poskytují potřebné záruky zajišťující soulad finančních operací s platnými pravidly a předpisy.

Jako kritéria pro naši prověrku jsme použili následující pravidla a nařízení:

—	nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 ze dne 25. října 2012, kterým se stanoví finanční pravidla o souhrnném rozpočtu (dále jen „rozpočtu“) Unie a o zrušení nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (dále jen „finanční nařízení“),

—	nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1268/2012 ze dne 29. října 2012 o prováděcích pravidlech k nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012, kterým se stanoví finanční pravidla o souhrnném rozpočtu Unie (dále jen „prováděcí pravidla“),

—	jednací řád Účetního dvora ze dne 11. března 2010, zejména článek 15 jednacího řádu, a rozhodnutí č. 26-2010 ze dne 11. března 2010, pozměněné rozhodnutím Účetního dvora dne 3. dubna 2014, kterým se stanoví prováděcí předpisy pro jednací řád Účetního dvora, zejména článek 38 tohoto rozhodnutí,

—	rozhodnutí Evropského účetního dvora č. 54-2016 o vnitřních pravidlech pro plnění rozpočtu ze dne 12. září 2016. Tato ustanovení jsou součástí postupů stanovených Smlouvami nebo dohodami uzavřenými na jejich základě; postupy se týkají operačního procesu souvisejícího s plněním rozpočtu.

Z vnitřních předpisů jsme pak jako kritéria uplatnili především tato pravidla:

—	Článek 7.1 – Podpisy – „Každý účastník podílející se na přípravě, kontrole a evidenci operací, kterými se stanoví a získávají zpět příjmy nebo přijímají závazky k částkám a provádějí platby, potvrdí podpisem s uvedením data svoji účast.“

—

Článek 8 – Stavební projekty – „Předseda předkládá Evropskému parlamentu a Radě všechny projekty související s budovami, u nichž je pravděpodobné, že budou mít z hlediska rozpočtu Účetního dvora výrazné finanční dopady. Před tím, než Účetní dvůr udělí souhlas se smluvním závazkem týkajícím se takového projektu, předloží příslušný útvar vysvětlující dokument, ve kterém bude zdůvodněna slučitelnost projektu s finančním rámcem.“

—	Článek 11.2 – „Před vlastním podpisem osoby oprávněné podepisovat bankovní příkazy k úvěrovým převodům konkrétně ověří, zda bankovní příkazy k úvěrovým převodům odpovídají platebním příkazům.“

—	Článek 17.2 – „K žádosti o převod musí být přiloženy informace uvedené v článku 17.2.“

—	Článek 18.4 –„Účetní schvalujícím osobám prostřednictvím ústředního systému IT zpřístupní seznam částek, které budou přeneseny. Schvalující osoby odpovídají za to, že ke konci roku budou přeneseny pouze ty částky, u nichž je tento krok podložen právním závazkem.“

—	Článek 20.1 – Inventární soupisy majetku – „V souladu s postupy, které po konzultaci s účetním stanovil generální tajemník, bude v databázi sdílené všemi schvalujícími osobami veden inventární soupis hmotného majetku.“

—	Článek 22.1 – Minimální řídicí postupy a postupy vnitřní kontroly – „Řídicí postupy a postupy vnitřní kontroly navrhují schvalující osoby v souladu s minimálními standardy vnitřní kontroly schválenými Účetním dvorem.“

Jsme přesvědčeni, že naše prověrka poskytuje přiměřený základ pro vyjádření našeho výroku.

Na základě své práce popsané v této zprávě jsme nezjistili žádnou skutečnost, která by nás ve všech významných (materiálních) ohledech a podle výše popsaných kritérií vedla k přesvědčení, že:

—	zdroje přidělené Účetnímu dvoru nebyly použity ke stanoveným účelům,

—	zavedené kontrolní postupy neposkytují potřebné záruky, které zajišťují soulad finančních operací s platnými pravidly a předpisy.

Naše zpráva byla vypracována výhradně pro účely vymezené v prvním odstavci a pro Vaši informaci a nesmí být použita k žádným jiným účelům ani distribuována žádným jiným stranám, s výjimkou distribuce pro účely zveřejnění v Úředním věstníku Evropské unie.