Access to European Union law
<a href="https://eur-lex.europa.eu/content/help/eurlex-content/experimental-features.html" target="_blank">More about the experimental features corner</a>
Choose the experimental features you want to try
EUR-Lex
Access to European Union law

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

You are here
Use quotation marks to search for an "exact phrase". Append an asterisk (*) to a search term to find variations of it (transp*, 32019R*). Use a question mark (?) instead of a single character in your search term to find variations of it (ca?e finds case, cane, care).
Search tips
Need more search options? Use the Advanced search

Document 02014R0680-20181201

    Consolidated text: Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 на Комисията от 16 април 2014 година за определяне, в съответствие с Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета, на техническите стандарти за изпълнение по отношение на предоставянето на информация от институциите на надзорните органи (текст от значение за ЕИП)текст от значение за ЕИП

    Access initial legal act
    (

    Legal status of the document No longer in force

    )

    Access latest version (01/06/2020)

    ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_impl/2014/680/2018-12-01

    Date of document:
    01/12/2018
    Date of effect:
    01/12/2018
    Author:
    Not available
    Form:
    Консолидиран текст
    Additional information:
    LASTMODIN 32018R1627R(01)
    Link
    Link
    Link
    Select all documents mentioning this document
    Consolidation: basic act:
    32014R0680

    02014R0680 — BG — 01.12.2018 — 009.001

    Този текст служи само за информационни цели и няма правно действие. Институциите на Съюза не носят отговорност за неговото съдържание. Автентичните версии на съответните актове, включително техните преамбюли, са версиите, публикувани в Официален вестник на Европейския съюз и налични в EUR-Lex. Тези официални текстове са пряко достъпни чрез връзките, публикувани в настоящия документ

    ►B

    РЕГЛАМЕНТ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ (ЕС) № 680/2014 НА КОМИСИЯТА

    от 16 април 2014 година

    за определяне, в съответствие с Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета, на техническите стандарти за изпълнение по отношение на предоставянето на информация от институциите на надзорните органи

    (текст от значение за ЕИП)

    (ОВ L 191, 28.6.2014 г., стp. 1)

    Изменен с:

     

     

    Официален вестник

      №

    страница

    дата

    ►M1

    РЕГЛАМЕНТ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ (ЕС) 2015/79 НА КОМИСИЯТА от 18 декември 2014 година

      L 14

    1

    21.1.2015

    ►M2

    РЕГЛАМЕНТ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ (ЕС) 2015/227 НА КОМИСИЯТА от 9 януари 2015 година

      L 48

    1

    20.2.2015

    ►M3

    РЕГЛАМЕНТ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ (ЕС) 2015/1278 НА КОМИСИЯТА от 9 юли 2015 година

      L 205

    1

    31.7.2015

    ►M4

    РЕГЛАМЕНТ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ (ЕС) 2016/313 НА КОМИСИЯТА от 1 март 2016 година

      L 60

    5

    5.3.2016

    ►M5

    РЕГЛАМЕНТ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ (ЕС) 2016/322 НА КОМИСИЯТА от 10 февруари 2016 година

      L 64

    1

    10.3.2016

    ►M6

    РЕГЛАМЕНТ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ (ЕС) 2016/428 НА КОМИСИЯТА от 23 март 2016 година

      L 83

    1

    31.3.2016

     M7

    РЕГЛАМЕНТ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ (ЕС) 2016/1702 НА КОМИСИЯТА от 18 август 2016 година

      L 263

    1

    29.9.2016

    ►M8

    РЕГЛАМЕНТ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ (ЕС) 2017/1443 НА КОМИСИЯТА от 29 юни 2017 година

      L 213

    1

    17.8.2017

    ►M9

    РЕГЛАМЕНТ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ (ЕС) 2017/2114 НА КОМИСИЯТА от 9 ноември 2017 година

      L 321

    1

    6.12.2017

    ►M10

    РЕГЛАМЕНТ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ (ЕС) 2018/1627 НА КОМИСИЯТА от 9 октомври 2018 година

      L 281

    1

    9.11.2018


    Поправен със:

     C1

    Поправка, ОВ L 210, 7.8.2015, стp.  38 (2015/1278)

    ►C2

    Поправка, ОВ L 095, 9.4.2016, стp.  17 (2016/322)



    ▼B

    РЕГЛАМЕНТ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ (ЕС) № 680/2014 НА КОМИСИЯТА

    от 16 април 2014 година

    за определяне, в съответствие с Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета, на техническите стандарти за изпълнение по отношение на предоставянето на информация от институциите на надзорните органи

    (текст от значение за ЕИП)



    ГЛАВА 1

    ПРЕДМЕТ И ОБХВАТ

    Член 1

    Предмет и обхват

    С настоящия регламент се установяват еднообразни изисквания за предоставянето на информация на компетентните надзорни органи в следните области:

    а) 

    капиталовите изисквания и финансовата информация по член 99 от Регламент (ЕС) № 575/2013;

    б) 

    загубите от кредити, обезпечени с недвижим имот, по член 101, параграф 4, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013;

    в) 

    големите експозиции и другите големи експозиции по член 394, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013;

    г) 

    съотношението на ливъридж по член 430 от Регламент (ЕС) № 575/2013;

    д) 

    изискванията за покритие на нуждите от ликвидност и за нетно стабилно финансиране по член 415 от Регламент (ЕС) № 575/2013;

    ▼M1

    е) 

    тежести върху активите съгласно член 100 от Регламент (ЕО) № 575/2013;

    ▼M4

    ж) 

    допълнителни показатели за наблюдение на ликвидността в съответствие с член 415, параграф 3, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013.

    ▼B



    ГЛАВА 2

    ДАТИ НА ОТЧИТАНЕ И ПОДАВАНЕ НА ИНФОРМАЦИЯТА И ОТЧЕТНИ ПРАГОВЕ

    Член 2

    Дати на отчитане

    1.  

    Институциите предоставят на компетентните органи актуалната към следните дати информация:

    а) 

    ежемесечно отчитане: на последния ден от месеца;

    б) 

    тримесечно отчитане: на 31 март, 30 юни, 30 септември и 31 декември;

    в) 

    полугодишно отчитане: на 30 юни и 31 декември;

    г) 

    годишно отчитане: на 31 декември.

    2.  
    Информацията, предоставена съобразно образците в приложения III и IV в съответствие с инструкциите в приложение V, отнасяща се до определен период, се отчита кумулативно от първия ден на отчетната година до съответната дата на отчитане.
    3.  
    Когато националното законодателство позволява на институциите да подават финансовата си информация въз основа на годишното си счетоводно приключване, което не съответства на календарната година, датите на отчитане могат да бъдат изместени, така че отчитането на финансовата информация да се прави съответно на всеки три, шест или 12 месеца от счетоводната им година.

    Член 3

    Дати на подаване на информацията

    1.  

    Институциите предоставят информация на компетентните органи до края на работния ден на следните дати:

    а) 

    ежемесечно отчитане: на 15-ия календарен ден след датата на отчитане;

    б) 

    тримесечно отчитане: на 12 май, 11 август, 11 ноември и 11 февруари;

    в) 

    полугодишно отчитане: на 11 август и 11 февруари;

    г) 

    годишно отчитане: на 11 февруари.

    2.  
    Ако датата на подаване на информацията е национален празник в държавата членка на получаващия информацията компетентен орган или събота или неделя, информацията се подава на следващия работен ден.
    3.  
    Когато институциите подават финансовата си информация, използвайки изместени дати на отчитане според годишното си счетоводно приключване, както е посочено в член 2, параграф 3, датите на подаване на информацията могат също да бъдат съответно изместени, за да се запази същият срок между двете дати.
    4.  
    Институциите могат да представят неодитирани данни. Когато одитираните данни се отклоняват от подадените неодитирани такива, коригираните одитирани данни се представят без излишно забавяне. Неодитираните данни са тези, за които няма становище от външен одитор, а одитираните — проверените от външен одитор, който е изразил за тях одиторско становище.
    5.  
    Останалите корекции по подадените отчети също се подават на компетентните органи без излишно забавяне.

    Член 4

    Отчетни прагове — входни и изходни критерии

    1.  
    Институциите започват да предоставят информацията, предмет на праг, от отчетната дата, която следва две последователни отчетни дати на надхвърлянето му.
    2.  
    За първите две отчетни дати, с които институциите се съобразяват по силата на настоящия регламент, информацията, предмет на праг, се отчита, ако съответните прагове бъдат надвишени на една и съща отчетна дата.
    3.  
    Институциите могат да прекратят отчитането на информацията, предмет на праг, считано от отчетната дата, която следва три последователни отчетни дати на съблюдаване на съответните прагове.



    ГЛАВА 3

    ФОРМАТ И ЧЕСТОТА НА ОТЧИТАНЕ НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ И ФИНАНСОВАТА ИНФОРМАЦИЯ



    РАЗДЕЛ 1

    Формат и честотата на отчитане на собствените средства и изискванията във връзка с тях

    Член 5

    Формат и честота на предоставяне на информация за собствените средства и изискванията във връзка с тях на индивидуална основа, с изключение на инвестиционните посредници по членове 95 и 96 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    С оглед предоставяне, в съответствие с член 99 от Регламент (ЕС) № 575/2013, на информация за собствените средства и изискванията във връзка с тях на индивидуална основа, институциите предоставят следната посочена в букви а) и б) информация:

    а) 

    институциите предоставят следната информация на всеки три месеца:

    1) 

    информация за собствените средства и изискванията във връзка с тях съобразно образци 1—5 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 1;

    2) 

    информация за експозициите към кредитен риск и кредитен риск от контрагента, третирани по стандартизирания подход съобразно образец 7 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 3.2;

    3) 

    информация за експозициите към кредитен риск и кредитен риск от контрагента, третирани по подхода, основан на вътрешния рейтинг, съобразно образец 8 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 3.3;

    ▼M10

    4) 

    информация за географското разпределение на експозициите по държави, както и обобщена на общо равнище, съобразно образец 9 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II точка 3.4. Информацията съобразно образци 9.1 и 9.2, по-специално информацията за географското разпределение на експозициите по държави, се предоставя, когато външните първоначални експозиции във всички „външни“ държави във всички класове експозиции, както са докладвани в ред 850 на образец 4 от приложение I, са равни или по-високи от 10 % от общите вътрешни и външни първоначални експозиции, както са докладвани в ред 860 на образец 4 от приложение I. За целта експозициите се смятат за вътрешни, когато са към контрагент, намиращ се в държавата членка, в която се намира институцията. Прилагат се входните и изходните критерии по член 4;

    ▼B

    5) 

    информация за експозициите към собствен капитал, третирани по подхода, основан на вътрешния рейтинг, съобразно образец 10 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 3.5;

    6) 

    информация за риска по отношение на сетълмента съобразно образец 11 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 3.6;

    7) 

    информация за секюритизиращите експозиции, третирани по стандартизирания подход съобразно образец 12 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 3.7;

    8) 

    информация за секюритизиращите експозиции, третирани по подхода, основан на вътрешния рейтинг, съобразно образец 13 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 3.8;

    9) 

    информация за капиталовите изисквания и загубите, произтичащи от операционния риск, съобразно образец 16 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 4.1;

    10) 

    информация за капиталовите изисквания във връзка с пазарния риск съобразно образци 18—24 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точки 5.1—5.7;

    11) 

    информация за капиталовите изисквания във връзка с риска от коригиране на кредитната оценка съобразно образец 25 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 5.8;

    ▼M10

    12) 

    информацията за пруденциалната оценка съобразно образец 32 от приложение I, съгласно указанията в част II, точка 6 от приложение II, както следва:

    i) 

    институциите предоставят информацията съобразно образец 32.1 от приложение I, съгласно указанията в част II, точка 6 от приложение II;

    ii) 

    в допълнение към информацията по подточка i) институциите, които прилагат основния подход съгласно Регламент (ЕС) 2016/101, предоставят също така информацията съобразно образец 32.2 от приложение I, съгласно указанията в част II, точка 6 от приложение II;

    iii) 

    в допълнение към изискванията по подточки i) и ii) институциите, които прилагат основния подход съгласно Регламент (ЕС) 2016/101 и които на своето равнище на предоставяне на информация надхвърлят прага, посочен в член 4, параграф 1 от посочения регламент, предоставят също така информацията съобразно образци 32.3 и 32.4 от приложение I, съгласно указанията в част II, точка 6 от приложение II;

    За целите на буква а), точка 12 входните и изходните критерии по член 4 не се прилагат.

    ▼B

    б) 

    институциите предоставят следната информация всяко полугодие:

    ▼M2

    1) 

    информация за всички секюритизиращи експозиции по образец 14 от приложение I съгласно указанията в част II, точка 3.9 от приложение II.

    Институциите се освобождават от задължението да предоставят тези данни за секюритизации, когато са част от група в същата държава, в която по отношение на тях се прилагат капиталови изисквания;

    ▼M9

    2) 

    информация относно съществените загуби, произтичащи от реализиране на операционен риск, както следва:

    а) 

    институциите, които изчисляват капиталовите изисквания с оглед на операционния риск в съответствие с част трета, дял III, глава 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013, предоставят тази информация съобразно образци 17.01 и 17.02 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 4.2;

    б) 

    институциите, които изчисляват капиталовите изисквания с оглед на операционния риск в съответствие с част трета, дял III, глава 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и които отговарят на най-малко един от следните критерии, предоставят тази информация съобразно образци 17.01 и 17.02 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 4.2:

    i) 

    съотношението на индивидуалното им балансово число към сумата от отделните балансови числа на всички институции в рамките на една и съща държава членка е равно или по-голямо от 1 %, като данните за балансовите числа се основават на данните към края на годината преди годината, предхождаща референтната дата на отчитане;

    ii) 

    общата стойност на активите на институцията превишава 30 милиарда евро;

    iii) 

    общата стойност на активите на институцията превишава 5 милиарда евро и 20 % от БВП на държавата членка, в която е установена;

    iv) 

    по обща стойност на активите си институцията е една от трите най-големи институции, установени в дадена държава членка;

    v) 

    институцията е предприятие майка на дъщерни предприятия, които сами по себе си са кредитни институции, установени в поне две държави членки, различни от държавата членка, в която е лицензирана институцията майка, когато са изпълнени едновременно следните две условия:

    — 
    общата стойност на консолидираните активи на институцията превишава 5 милиарда евро;
    — 
    повече от 20 % от общата стойност на консолидираните активи на институцията съгласно определението в образец 1.1 от приложение III или IV, в зависимост от случая, или от общата стойност на консолидираните пасиви на институцията съгласно определението в образец 1.2 от приложение III или IV, в зависимост от случая, се отнася до дейности с контрагенти, намиращи се в държава членка, различна от тази, в която е лицензирана институцията майка;
    в) 

    институциите, които изчисляват капиталовите изисквания с оглед на операционния риск в съответствие с част трета, дял III, глава 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и за които не е изпълнено нито едно от условията по буква б), предоставят информацията, посочена в подточки i) и ii) по-долу, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 4.2:

    i) 

    информацията, посочена в колона 080 на образец 17.01 от приложение I, за следните редове:

    — 
    брой събития (нови събития) (ред 910);
    — 
    брутен размер на загубите (нови събития) (ред 920);
    — 
    брой водещи до загуби събития, подлежащи на корекции за загуби (ред 930);
    — 
    корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди (ред 940);
    — 
    максимална единична загуба (ред 950);
    — 
    сбор от петте най-големи загуби (ред 960);
    — 
    общ размер на пряко възстановените загуби (с изключение на застраховане и други механизми за прехвърляне на риска) (ред 970);
    — 
    общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска (ред 980);
    ii) 

    информацията, посочена в образец 17.02 от приложение I;

    г) 

    посочените в буква в) институции могат да предоставят пълния набор от информация съобразно образци 17.01 и 17.02 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 4.2;

    д) 

    институциите, които изчисляват капиталовите изисквания с оглед на операционния риск в съответствие с част трета, дял III, глава 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и които отговарят на най-малко едно от условията по буква б), подточки ii)—v), предоставят тази информация съобразно образци 17.01 и 17.02 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 4.2;

    е) 

    институциите, които изчисляват капиталовите изисквания с оглед на операционния риск в съответствие с част трета, дял III, глава 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и за които не е изпълнено нито едно от условията по буква б), подточки ii)—v), могат да предоставят информацията, посочена в образци 17.01 и 17.02 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 4.2;

    ж) 

    прилагат се входните и изходните критерии по член 4;

    ▼M9

    3) 

    информация за експозициите към държавни дългови инструменти, както следва:

    а) 

    институциите предоставят информацията съобразно образец 33 от приложение I, съгласно указанията в ►M10  приложение II, част II, точка 7 ◄ , когато съвкупната балансова стойност на финансовите активи от сектор на контрагента „Държавно управление“ е равна или по-голяма от 1 % от сбора на общата балансова стойност за „Дългови ценни книжа и кредити и аванси“. При определянето на тези балансови стойности институциите прилагат определенията, използвани в образци 4.1—4.4.1 от приложение III или образци 4.1—4.4.1 и 4.6—4.10 от приложение IV, в зависимост от случая;

    б) 

    институциите, които отговарят на посочения в буква а) критерий и за които стойността, отчетена за национални експозиции в недериватни финансови активи съгласно определението в ред 010, колона 010 на образец 33 от приложение I, е по-малка от 90 % от стойността, отчетена за национални и чуждестранни експозиции за същия елемент, предоставят информацията съобразно образец 33 от приложение I, съгласно указанията в ►M10  приложение II, част II, точка 7 ◄ , агрегирана на общо равнище и поотделно за всяка държава, към която имат експозиция;

    в) 

    институциите, които отговарят на посочения в буква а) критерий, но които не отговарят на критерия, посочен в буква б), предоставят информацията съобразно образец 33 от приложение I, съгласно указанията в ►M10  приложение II, част II, точка 7 ◄ , относно експозициите, агрегирана както на общо, така и на национално равнище;

    г) 

    прилагат се входните и изходните критерии по член 4.

    ▼B

    Член 6

    Формат и честота на предоставяне на информация за собствените средства и изискванията във връзка с тях на консолидирана основа, с изключение на групите, състоящи се само от инвестиционни посредници по членове 95 и 96 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    С оглед предоставяне, в съответствие с член 99 от Регламент (ЕС) № 575/2013, на информация за собствените средства и изискванията във връзка с тях на консолидирана основа, институциите в дадена държава членка представят следните данни:

    а) 

    информацията по член 5 при посочената в него периодичност, но на консолидирана основа;

    б) 

    информацията в образец 6 от приложение I съгласно указанията в приложение II, част II, точка 2 по отношение на включените в консолидацията субекти — всяко полугодие.

    Член 7

    Формат и честота на предоставяне на индивидуална основа на информация за собствените средства и изискванията във връзка с тях от инвестиционните посредници по членове 95 и 96 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    1.  
    С оглед предоставяне, в съответствие с член 99 от Регламент (ЕС) № 575/2013, на информация за собствените средства и изискванията във връзка с тях на индивидуална основа, инвестиционните посредници по член 95 от Регламент (ЕС) № 575/2013 предоставят на всеки три месеца информацията в образци 1—5 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 1.
    2.  
    С оглед предоставяне, в съответствие с член 99 от Регламент (ЕС) № 575/2013, на информация за собствените средства и изискванията във връзка с тях на индивидуална основа, инвестиционните посредници по член 96 от Регламент (ЕС) № 575/2013 предоставят информацията в член 5, букви а) и б), точка 1 от него при посочената там периодичност.

    Член 8

    Формат и честота на предоставяне на информация за собствените средства и изискванията във връзка с тях на консолидирана основа от групите, състоящи се само от инвестиционни посредници по членове 95 и 96 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    1.  

    С оглед предоставяне, в съответствие с член 99 от Регламент (ЕС) № 575/2013, на информация за собствените средства и изискванията във връзка с тях на консолидирана основа, групите, които се състоят само от инвестиционни посредници по член 95 Регламент (ЕС) № 575/2013, предоставят на консолидирана основа следната информация:

    а) 

    информация за собствените средства и изискванията във връзка с тях съобразно образци 1—5 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 1 — всяко тримесечие;

    б) 

    информация за собствените средства и изискванията във връзка с тях по отношение на включените в консолидацията субекти съобразно образец 6 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 2 — всяко полугодие.

    2.  

    С оглед предоставяне, в съответствие с член 99 от Регламент (ЕС) № 575/2013, на информация за собствените средства и изискванията във връзка с тях на консолидирана основа, инвестиционните посредници от групите, които се състоят от инвестиционни посредници по членове 95 и 96 от Регламент (ЕС) № 575/2013, както и от групите, които се състоят само от инвестиционни посредници по член 96 от Регламент (ЕС) № 575/2013, предоставят на консолидирана основа следната информация:

    а) 

    информацията по член 5, букви а) и б), точка 1 при определената там периодичност;

    б) 

    информацията по отношение на включените в консолидацията субекти съобразно образец 6 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 2 — всяко полугодие.



    РАЗДЕЛ 2

    Формат и честота на предоставяне на финансова информация на консолидирана основа

    Член 9

    Формат и честота на предоставяне на консолидирана основа на финансова информация за институциите, за които се прилага член 4 от Регламент (ЕО) № 1606/2002, както и за другите кредитни институции, прилагащи Регламент (ЕО) № 1606/2002

    1.  
    С оглед предоставянето, в съответствие с член 99, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, на финансова информация на консолидирана основа, институциите, установени в дадена държава членка, представят на консолидирана основа: съобразно указанията в приложение V — информацията в приложение III и съобразно указанията в приложение IX — информацията в приложение VIII.
    2.  

    Информацията по параграф 1 се предоставя при следната периодичност:

    а) 

    информацията по приложение III, част 1 — на тримесечие;

    б) 

    информацията по приложение III, част 3 — на полугодие;

    в) 

    информацията по приложение III, част 4 — веднъж годишно;

    ▼M10

    г) 

    информацията по образец 20 от приложение III, част 2 — на тримесечие, когато институцията превиши прага, определен във второто изречение на член 5, буква а), точка 4. Прилагат се входните и изходните критерии по член 4;

    ▼B

    д) 

    информацията по образец 21 от приложение III, част 2, когато материалните активи, предмет на оперативен лизинг, са равни или по-високи от 10 % от посочените в образец 1.1 от приложение III, част 1 съвкупни материални активи — на тримесечие. Прилагат се входните и изходните критерии по член 4;

    е) 

    информацията по образец 22 от приложение III, част 2, когато нетният приход от такси и комисиони е равен или по-висок от 10 % от посочената в образец 2 от приложение III, част 1 сума на нетния приход от такси и комисиони и нетния приход от лихви — на тримесечие. Прилагат се входните и изходните критерии по член 4;

    ж) 

    информацията по приложение VIII за експозиции, чиято стойност не е по-малка от 300 млн. евро, но е по-малка от 10 % от допустимия капитал на институцията — на тримесечие.

    Член 10

    Формат и честота на предоставянето на консолидирана основа на финансова информация по силата на член 99, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 — за кредитните институции, прилагащи Регламент (ЕО) № 1606/2002

    Когато в съответствие с член 99, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 компетентен орган е включил в обхвата на изискванията за предоставяне на финансова информация на консолидирана основа институциите в дадена държава членка, те предоставят финансова информация в съответствие с член 9.

    Член 11

    Формат и честота на предоставяне на консолидирана основа на финансова информация — за институциите, прилагащи разработените по силата на Директива 86/635/ЕИО национални счетоводни рамки

    1.  
    Когато в съответствие с член 99, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013 компетентен орган е включил в обхвата на изискванията за предоставяне на финансова информация на консолидирана основа институциите, установени в дадена държава членка, те предоставят на консолидирана основа: съобразно указанията в приложение V — информацията в приложение IV и съобразно указанията в приложение IX — информацията в приложение VIII.
    2.  

    Информацията по параграф 1 се предоставя при следната периодичност:

    а) 

    информацията по приложение IV, част 1 — на тримесечие;

    б) 

    информацията по приложение IV, част 3 — на полугодие;

    в) 

    информацията по приложение IV, част 4 — веднъж годишно;

    г) 

    информацията в приложение IV, част 2, образец 20 — на тримесечие по реда, предвиден в член 5, буква а), точка 4. Прилагат се входните и изходните критерии по член 4;

    д) 

    информацията по приложение IV, част 2, образец 21, когато материалните активи, предмет на оперативен лизинг, са равни или по-високи от 10 % от посочените в образец 1.1 от приложение IV, част 1 съвкупни материални активи — на тримесечие. Прилагат се входните и изходните критерии по член 4;

    е) 

    информацията по приложение IV, част 2, образец 22, когато нетният приход от такси и комисиони е равен или по-висок от 10 % от посочената в образец 2 в приложение IV, част 1 сума на нетния приход от такси и комисиони и нетния приход от лихви — на тримесечие. Прилагат се входните и изходните критерии по член 4;

    ж) 

    информацията по приложение VIII за експозиции, чиято стойност не е по-малка от 300 млн. евро, но е по-малка от 10 % от допустимия капитал на институцията — на тримесечие.



    ГЛАВА 4

    ФОРМАТ И ЧЕСТОТА, В СЪОТВЕТСТВИЕ С ЧЛЕН 101 ОТ РЕГЛАМЕНТ (ЕС) № 575/2013, НА СПЕЦИФИЧНИТЕ ЗАДЪЛЖЕНИЯ ЗА ОТЧИТАНЕ НА ЗАГУБИТЕ, ПРОИЗТИЧАЩИ ОТ КРЕДИТИ, ОБЕЗПЕЧЕНИ С НЕДВИЖИМИ ИМОТИ

    Член 12

    1.  
    Всяко полугодие институциите представят на консолидирана основа според указанията в приложение VII информацията в приложение VI.
    2.  
    Всяко полугодие институциите представят на индивидуална основа според указанията в приложение VII информацията в приложение VI.
    3.  
    Всяко полугодие клоновете в друга държава членка също представят на компетентния орган на приемащата държава членка според указанията в приложение VII информацията в приложение VI с отношение към тях.



    ГЛАВА 5

    ФОРМАТ И ЧЕСТОТА НА ОТЧИТАНЕ НА ГОЛЕМИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ, НА ИНДИВИДУАЛНА И КОНСОЛИДИРАНА ОСНОВА

    Член 13

    1.  
    С оглед предоставянето, в съответствие с член 394, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013, на информация за големите експозиции към клиенти и групи от свързани клиенти на индивидуална и консолидирана основа, всяко тримесечие институциите представят според указанията в приложение IX информацията в приложение VIII.
    2.  
    С оглед предоставянето, в съответствие с последното изречение от член 394, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013, на информация на консолидирана основа за двадесетте най-големи експозиции към клиенти и групи от свързани клиенти, всяко тримесечие институциите, за които се прилага трета част, дял II, глава 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013, представят според указанията в приложение IX информацията в приложение VIII.
    3.  
    С оглед предоставянето, в съответствие с член 394, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, на информация на консолидирана основа за десетте най-големи експозиции към институции и десетте най-големи експозиции към нерегулирани финансови субекти всяко тримесечие институциите представят според указанията в приложение IX информацията в приложение VIII.



    ГЛАВА 6

    ФОРМАТ И ЧЕСТОТА НА ОТЧИТАНЕ НА СЪОТНОШЕНИЕТО НА ЛИВЪРИДЖ, НА ИНДИВИДУАЛНА И КОНСОЛИДИРАНА ОСНОВА

    Член 14

    1.  
    С оглед предоставянето, в съответствие с член 430, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013, на информация за съотношението на ливъридж на индивидуална и консолидирана основа, на всеки три месеца институциите представят според указанията в приложение XI информацията в приложение X.

    ▼M6

    2.  
    При отчитането на данните се следва методологията, използвана за изчисляването на съотношението на ливъридж като съотношение на ливъридж към края на тримесечието.
    3.  

    Ако е изпълнено някое от посочените по-долу условия, институциите са задължени да предоставят информацията в параграф 14 от приложение XI, част II в следващия отчетен период:

    а) 

    делът на дериватите по приложение XI, част II, параграф 7 надхвърля 1,5 %;

    б) 

    делът на дериватите по приложение XI, част II, параграф 7 надхвърля 2 %.

    Прилагат се входните критерии, посочени в член 4, с изключение на първа алинея, буква б) от този параграф, когато институциите започват да предоставят информация от отчетната дата след тази отчетна дата, на която е бил превишен съответният приложим праг.

    4.  
    Институциите, за които общият размер на условната стойност на дериватите по смисъла на параграф 9 от приложение XI, част II надхвърля 10 млрд. евро, предоставят информацията в параграф 14 от приложение XI, част II, независимо от това дали техният дял на деривати отговаря на условията по параграф 3.

    Входните критерии по член 4 не се прилагат. Институциите започват да предоставят информация от отчетната дата, която следва отчетната дата на превишаването на съответния приложим праг.

    5.  

    Ако е изпълнено някое от посочените по-долу условия, институциите са задължени да предоставят информацията в параграф 15 от приложение XI, част II в следващия отчетен период:

    а) 

    стойността на кредитните деривати по приложение XI, част II, параграф 10 надхвърля 300 млн. евро;

    б) 

    стойността на кредитните деривати по приложение XI, част II, параграф 10 надхвърля 500 млн. евро.

    Прилагат се входните критерии по член 4 с изключение на буква б), когато институциите започват да предоставят информация от отчетната дата след тази отчетна дата, на която е бил превишен съответният приложим праг.

    ▼M6 —————

    ▼B



    ГЛАВА 7

    ФОРМАТ И ЧЕСТОТА НА ОТЧИТАНЕ НА ЛИКВИДНОСТТА И СТАБИЛНОСТТА НА ФИНАНСИРАНЕ, НА ИНДИВИДУАЛНА И КОНСОЛИДИРАНА ОСНОВА

    ▼C2

    Член 15

    Формат и честота на отчитане на изискването за покритие на нуждите от ликвидност

    1.  

    С оглед предоставянето на информация във връзка с изискването за покритие на нуждите от ликвидност съгласно член 415 от Регламент (ЕС) № 575/2013 на индивидуална и консолидирана основа, институциите прилагат следното:

    а) 

    кредитните институции ежемесечно предоставят според указанията в приложение ХХIV информацията в приложение ХХV;

    б) 

    всички други институции, с изключение на посочените в буква а), ежемесечно предоставят според указанията в приложение XIII информацията в приложение XII.

    2.  
    Информацията в приложения XII и XXIV се отнася до предоставената информация във връзка с дадена отчетна дата и информацията за паричните потоци на институцията през следващите 30 календарни дни.

    ▼B

    Член 16

    Формат и честота на отчитането във връзка със стабилността на финансиране

    С оглед предоставянето на информация във връзка със стабилността на финансиране съгласно член 415 от Регламент (ЕС) № 575/2013 на индивидуална и консолидирана основа, институциите на всеки три месеца представят според указанията в приложение XIII информацията в приложение XII.

    ▼M1



    ГЛАВА 7a

    ФОРМАТ И ЧЕСТОТА НА ОТЧИТАНЕ НА ТЕЖЕСТИТЕ ВЪРХУ АКТИВИТЕ НА ИНДИВИДУАЛНА И КОНСОЛИДИРАНА ОСНОВА

    Член 16 a

    Формат и честота на отчитане на тежестите върху активите на индивидуална и консолидирана основа

    1.  
    С оглед отчитане на тежестите върху активите в съответствие с член 100 от Регламент (ЕС) № 575/2013 на индивидуална и консолидирана основа институциите представят информацията, посочена в приложение XVI към настоящия регламент, според указанията по приложение XVII към настоящия регламент.
    2.  

    Информацията по параграф 1 се предоставя при следната периодичност:

    а) 

    информацията, посочена в части А, Б и Г от приложение XVI — на всеки три месеца;

    б) 

    информацията, посочена в част В от приложение XVI — ежегодно;

    в) 

    информацията, посочена в част Д от приложение XVI — на всеки шест месеца.

    3.  

    От институциите не се изисква да отчитат информацията по части Б, В или Д от приложение XVI, когато е изпълнено всяко едно от следните условия:

    а) 

    общият размер на активите на институцията, изчислен в съответствие с параграф 10, точка 1.6 от приложение XVII, е под 30 млрд. EUR;

    б) 

    равнището на тежестите върху активите на институцията, изчислено в съответствие с параграф 9, точка 1.6 от приложение XVII, е под 15 %.

    4.  
    От институциите се изисква да отчитат информацията в част Г от приложение XVI единствено ако емитират облигациите, посочени в член 52, параграф 4, първа алинея от Директива 2009/65/ЕО на Европейския парламент и на Съвета ( 1 ).

    ▼M4



    ГЛАВА 7б

    ФОРМАТ И ЧЕСТОТА НА ОТЧИТАНЕ ПО ДОПЪЛНИТЕЛНИ ПОКАЗАТЕЛИ ЗА НАБЛЮДЕНИЕ НА ЛИКВИДНОСТТА НА ИНДИВИДУАЛНА И КОНСОЛИДИРАНА ОСНОВА

    Член 16б

    1.  

    За целите на отчитането по допълнителни показатели за наблюдение на ликвидността в съответствие с член 415, параграф 3, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 на индивидуална и консолидирана основа институциите ежемесечно предоставят цялата посочена по-долу информация:

    а) 

    информацията, посочена в приложение XVIII, съгласно указанията в приложение XIX;

    б) 

    информацията, посочена в приложение XX, съгласно указанията в приложение XXI;

    ▼M9

    в) 

    информацията, посочена в приложение XXII, съгласно указанията в приложение XXIII.

    ▼M4

    2.  

    Чрез дерогация от параграф 1 институцията може да предоставя информацията относно допълнителните показатели за наблюдение на ликвидността на тримесечие, ако са изпълнени всички изброени по-долу условия:

    ▼M9

    а) 

    институцията не е част от група, обхващаща кредитни институции, инвестиционни посредници или финансови институции с дъщерни предприятия или институции майки, намиращи се в юрисдикции, различни от юрисдикцията на учредяване на институцията;

    ▼M4

    б) 

    отношението на индивидуалното балансово число на институцията към сбора на индивидуалните балансови числа на всички институции в съответната държава членка е под 1 % в продължение на две последователни години, предхождащи годината на отчитането;

    в) 

    общият размер на активите на институцията, изчислен в съответствие с Директива 86/635/ЕИО на Съвета ( 2 ), е под 30 милиарда евро.

    За целите на буква б) данните за балансовите числа, използвани за изчисляване на посоченото отношение, се основават на одитирани данни от годишното приключване за годината преди годината, предхождаща референтната дата на отчитане.

    3.  
    За целите на изпълнението на задълженията по параграфи 1 и 2 първият месец, за който следва да се предостави информацията относно допълнителните показатели за наблюдение на ликвидността, е април 2016 г.

    ▼B



    ГЛАВА 8

    ИНФОРМАЦИОННИ ФОРМАТИ ЗА ПРЕДОСТАВЯНЕТО НА ДАННИ ОТ ИНСТИТУЦИИТЕ НА КОМПЕТЕНТНИТЕ ОРГАНИ

    Член 17

    ▼M1

    1.  

    Институциите предоставят информацията по настоящия регламент във форматите за обмен на данни и по начините на представяне, определени от компетентните органи, съблюдавайки определенията за данните от единния информационен модел, изложен в приложение XIV, и правилата за утвърждаване, изложени в приложение XV, както и следните условия:

    а) 

    в подаваните данни не се включва информация, която не е изискана или не е приложима;

    б) 

    числовите стойности се подават като факти, както следва:

    (i) 

    данните от тип „паричен“ се отчитат с минимална точност до хиляди единици;

    (ii) 

    данните от тип „процент“ се представят за единица с минимална точност до четири десетични знака;

    (iii) 

    данните от тип „цяло число“ се отчитат като цели числа с точност до съответната единица.

    ▼B

    2.  

    Подадените от институциите данни съдържат следната информация:

    а) 

    отчетна дата и отчетен период;

    б) 

    отчетна парична единица;

    в) 

    счетоводен стандарт;

    г) 

    идентификатор на отчитащата се институция;

    д) 

    основа на прилагане — индивидуална или консолидирана.



    ГЛАВА 9

    ПРЕХОДНИ И ЗАКЛЮЧИТЕЛНИ РАЗПОРЕДБИ

    Член 18

    Преходен период

    Датата на подаване на информацията при тримесечна честота на отчитане с отчетна дата 31 март 2014 г. по отношение на информацията, която трябва да бъде докладвана, е най-късно 30 юни 2014 г.

    Независимо от член 3, параграф 1, буква а), от 31 март 2014 г. до 30 април 2014 г. датата на подаване на информацията при ежемесечното отчитане е 30 юни 2014 г.

    Независимо от член 3, параграф 1, буква а), от 31 май 2014 г. до 31 декември 2014 г. датата на подаване на информацията при ежемесечното отчитане е тридесетият календарен ден след отчетната дата.

    ▼M1

    По отношение на информацията, която се отчита съгласно член 16а, първата референтна дата на отчитане е 31 декември 2014 г.

    ▼M2

    Без да се засягат разпоредбите на член 2, първата дата на подаване на информацията по отношение на образци 18 и 19 от приложение III е 31 декември 2014 г. Редовете и колоните на образци 6, 9.1, 20.4, 20.5 и 20.7 от приложение III, отнасящи се за преструктурирани експозиции и необслужвани експозиции, се попълват към датата на подаване на информацията — 31 декември 2014 г.

    ▼M4

    Чрез дерогация от член 3, параграф 1, буква а) за месеците от април 2016 г. до октомври 2016 г. датата на подаване на информацията при ежемесечното отчитане по допълнителните показатели за наблюдение на ликвидността е тридесетият календарен ден след референтната дата на отчитане.

    ▼M5

    Независимо от член 3, параграф 1, буква а), за периода от 10 септември 2016 г. до 10 март 2017 г. датата на подаване на информацията при ежемесечното отчитане на коефициента на ликвидно покритие за кредитни институции е тридесетият календарен ден след отчетната дата.

    ▼B

    Член 19

    Влизане в сила

    Настоящият регламент влиза в сила в деня след деня на публикуването му в Официален вестник на Европейския съюз.

    Настоящият регламент се прилага от 1 януари 2014 г.

    Членове 9, 10 и 11 се прилагат от 1 юли 2014 г.

    Член 15 се прилага от 1 март 2014 г.

    ▼M1

    Член 16а се прилага от 1 декември 2014 г.

    ▼B

    Настоящият регламент е задължителен в своята цялост и се прилага пряко във всички държави членки.

    ▼M10



    ПРИЛОЖЕНИЕ I

    ДОКЛАДВАНЕ ЗА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА И КАПИТАЛОВИTE ИЗИСКВАНИЯ



    ОБРАЗЦИ COREP

    Номер на образеца

    Код на образеца

    Наименование на образеца/групата образци

    Съкратено наименование

     

     

    КАПИТАЛОВА АДЕКВАТНОСТ

    CA

    1

    C 01.00

    СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

    CA1

    2

    C 02.00

    КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

    CA2

    3

    C 03.00

    КАПИТАЛОВИ ОТНОШЕНИЯ

    CA3

    4

    C 04.00

    ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ:

    CA4

     

     

    ПРЕХОДНИ РАЗПОРЕДБИ

    CA5

    5.1

    C 05.01

    ПРЕХОДНИ РАЗПОРЕДБИ

    CA5.1

    5.2

    C 05.02

    УНАСЛЕДЕНИ ИНСТРУМЕНТИ: ИНСТРУМЕНТИ, КОИТО НЕ ПРЕДСТАВЛЯВАТ ДЪРЖАВНА ПОМОЩ

    CA5.2

     

     

    ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ

    GS

    6.1

    C 06.01

    ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ - ОБЩО

    Общо GS

    6.2

    C 06.02

    ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ

    GS

     

     

    КРЕДИТЕН РИСК

    CR

    7

    C 07.00

    КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД (SA) КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

    CR SA

     

     

    КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД (IRB) КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

    CR IRB

    8.1

    C 08.01

    КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

    CR IRB 1

    8.2

    C 08.02

    КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (разбивка по категории или групи длъжници)

    CR IRB 2

     

     

    ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА (GB)

    CR GB

    9.1

    C 09.01

    Таблица 9.1 — Географска разбивка на експозициите по местопребиваване на длъжника (експозиции по стандартизирания подход)

    CR GB 1

    9.2

    C 09.02

    Таблица 9.2 — Географска разбивка на експозициите по местопребиваване на длъжника (експозиции по вътрешнорейтинговия подход)

    CR GB 2

    9.4

    C 09.04

    Таблица 9.4 — Разбивка на кредитните експозиции с отношение към изчисляването на антицикличния буфер (АЦБ) по държави и на специфичния за институцията антицикличен буфер

    АЦБ

     

     

    КРЕДИТЕН РИСК: ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ - ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИ ПОДХОДИ КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

    CR EQU IRB

    10.1

    C 10.01

    КРЕДИТЕН РИСК: ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ - ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИ ПОДХОДИ КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

    CR EQU IRB 1

    10.2

    C 10.02

    КРЕДИТЕН РИСК: ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ - ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИ ПОДХОДИ КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ. РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ СЪГЛАСНО ПОДХОДА PD/LGD ПО КАТЕГОРИИ ДЛЪЖНИЦИ:

    CR EQU IRB 2

    11

    C 11.00

    РИСК ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА

    CR SETT

    12

    C 12.00

    КРЕДИТЕН РИСК: СЕКЮРИТИЗАЦИЯ - СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

    CR SEC SA

    13

    C 13.00

    КРЕДИТЕН РИСК: СЕКЮРИТИЗАЦИЯ - ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

    CR SEC IRB

    14

    C 14.00

    ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ

    CR SEC Details

     

     

    ОПЕРАЦИОНЕН РИСК

    OPR

    16

    C 16.00

    ОПЕРАЦИОНЕН РИСК

    OPR

     

     

    ОПЕРАЦИОНЕН РИСК: ЗАГУБИ И ВЪЗСТАНОВЯВАНИЯ

     

    17.1

    C 17.01

    ОПЕРАЦИОНЕН РИСК: ЗАГУБИ И ВЪЗСТАНОВЯВАНИЯ ПО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ И ВИДОВЕ СЪБИТИЯ ПРЕЗ ПОСЛЕДНАТА ГОДИНА

    OPR DETAILS 1

    17.2

    C 17.02

    ОПЕРАЦИОНЕН РИСК: СЪБИТИЯ, ДОВЕЛИ ДО ГОЛЕМИ ЗАГУБИ

    OPR DETAILS 2

     

     

    ПАЗАРЕН РИСК

    MKR

    18

    C 18.00

    ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА ПОЗИЦИОННИ РИСКОВЕ ПО ОТНОШЕНИЕ НА ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ

    MKR SA TDI

    19

    C 19.00

    ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК В СЕКЮРИТИЗАЦИИ

    MKR SA SEC

    20

    C 20.00

    ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ

    MKR SA CTP

    21

    C 21.00

    ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА РИСК ВЪВ ВРЪЗКА С ПОЗИЦИИТЕ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ

    MKR SA EQU

    22

    C 22.00

    ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА ВАЛУТЕН РИСК

    MKR SA FX

    23

    C 23.00

    ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА СТОКИ

    MKR SA COM

    24

    C 24.00

    ВЪТРЕШНИ МОДЕЛИ ЗА ПАЗАРЕН РИСК

    MKR IM

    25

    C 25.00

    РИСК ОТ КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНАТА ОЦЕНКА

    CVA

     

     

    ПРУДЕНЦИАЛНА ОЦЕНКА

    MKR

    32.1

    C 32.01

    ПРУДЕНЦИАЛНА ОЦЕНКА: СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ НА АКТИВИТЕ И ПАСИВИТЕ

    PRUVAL 1

    32.2

    C 32.02

    ПРУДЕНЦИАЛНА ОЦЕНКА: ОСНОВЕН ПОДХОД

    PRUVAL 2

    32.3

    C 32.03

    ПРУДЕНЦИАЛНА ОЦЕНКА: ДОПЪЛНИТЕЛНА КОРЕКЦИЯ НА ОЦЕНКАТА, СВЪРЗАНА С ПРОИЗТИЧАЩИЯ ОТ МОДЕЛА РИСК

    PRUVAL 3

    32.4

    C 32.04

    ПРУДЕНЦИАЛНА ОЦЕНКА: ДОПЪЛНИТЕЛНА КОРЕКЦИЯ НА ОЦЕНКАТА, СВЪРЗАНА С КОНЦЕНТРИРАНИТЕ ПОЗИЦИИ

    PRUVAL 4

     

     

    ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ СЕКТОР „ДЪРЖАВНО УПРАВЛЕНИЕ“

    MKR

    33

    C 33.00

    ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ СЕКТОР „ДЪРЖАВНО УПРАВЛЕНИЕ“ ПО ДЪРЖАВА НА КОНТРАГЕНТА

    GOV



    C 01.00 — СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА (CA1)

    Редове

    №

    Позиция

    Размер

    010

    1

    СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

     

    015

    1.1

    КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

     

    020

    1.1.1

    БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

     

    030

    1.1.1.1

    Капиталови инструменти, допустими като базов собствен капитал от първи ред

     

    040

    1.1.1.1.1

    Внесени капиталови инструменти

     

    045

    1.1.1.1.1*

    От които: капиталови инструменти, записани от публични органи в извънредни ситуации

     

    050

    1.1.1.1.2*

    Поясняваща позиция: недопустими капиталови инструменти

     

    060

    1.1.1.1.3

    Премийни резерви

     

    070

    1.1.1.1.4

    (-) Собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

     

    080

    1.1.1.1.4.1

    (-) Преки позиции в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

     

    090

    1.1.1.1.4.2

    (-) Непреки позиции в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

     

    091

    1.1.1.1.4.3

    (-) Синтетични позиции в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

     

    092

    1.1.1.1.5

    (-) Ефективни или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

     

    130

    1.1.1.2

    Неразпределена печалба

     

    140

    1.1.1.2.1

    Неразпределена печалба от предходни години

     

    150

    1.1.1.2.2

    Допустима печалба или загуба

     

    160

    1.1.1.2.2.1

    Печалба или загуба, относима към собствениците на предприятието майка

     

    170

    1.1.1.2.2.2

    (-) Недопустима част от междинната или годишната печалба

     

    180

    1.1.1.3

    Натрупан друг всеобхватен доход

     

    200

    1.1.1.4

    Други резерви

     

    210

    1.1.1.5

    Фонд за покриване на общия банков риск

     

    220

    1.1.1.6

    Преходни корекции поради унаследяване на капиталови инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

     

    230

    1.1.1.7

    Малцинствено участие, признато в базовия собствен капитал от първи ред

     

    240

    1.1.1.8

    Преходни корекции поради допълнителни малцинствени участия

     

    250

    1.1.1.9

    Корекции на базовия собствен капитал от първи ред поради пруденциални филтри

     

    260

    1.1.1.9.1

    (-) Увеличение на собствения капитал, произтичащо от секюритизирани активи

     

    270

    1.1.1.9.2

    Резерв от хеджиране на парични потоци

     

    280

    1.1.1.9.3

    Кумулативна печалба или загуба поради промени в собствения кредитен риск, свързан с оценяваните по справедлива стойност пасиви

     

    285

    1.1.1.9.4

    Печалби и загуби от преоценка по справедлива стойност, произтичащи от собствения кредитен риск на институцията, свързан с дериватните пасиви

     

    290

    1.1.1.9.5

    (-) Корекции на стойността поради изискванията за пруденциална оценка

     

    300

    1.1.1.10

    (-) Репутация

     

    310

    1.1.1.10.1

    (-) Репутация, осчетоводена като нематериален актив

     

    320

    1.1.1.10.2

    (-) Репутация, включена при оценката на значителните инвестиции

     

    330

    1.1.1.10.3

    Отсрочени данъчни пасиви, свързани с репутацията

     

    340

    1.1.1.11

    (-) Други нематериални активи

     

    350

    1.1.1.11.1

    (-) Други нематериални активи преди приспадане на отсрочените данъчни пасиви

     

    360

    1.1.1.11.2

    Отсрочени данъчни пасиви, свързани с други нематериални активи

     

    370

    1.1.1.12

    (-) Отсрочени данъчни активи, които зависят от размера на бъдещата печалба и не се дължат на временни разлики, нетно от свързаните данъчни пасиви

     

    380

    1.1.1.13

    (-) Недостатъчни корекции за кредитен риск спрямо очакваните загуби при вътрешнорейтинговия подход

     

    390

    1.1.1.14

    (-) Активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията

     

    400

    1.1.1.14.1

    (-) Активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията

     

    410

    1.1.1.14.2

    Отсрочени данъчни пасиви, свързани с активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията

     

    420

    1.1.1.14.3

    Активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията, които институцията може да използва без ограничение

     

    430

    1.1.1.15

    (-) Реципрочни кръстосани позиции в базовия собствен капитал от първи ред

     

    440

    1.1.1.16

    (-) Превишение на сумата, която се приспада от елементите на допълнителния капитал от първи ред, над допълнителния капитал от първи ред

     

    450

    1.1.1.17

    (-) Квалифицирани дялови участия извън финансовия сектор, за които като алтернатива може да се прилага рисково тегло 1 250  %

     

    460

    1.1.1.18

    (-) Секюритизиращи позиции, за които като алтернатива може да се прилага рисково тегло 1 250  %

     

    470

    1.1.1.19

    (-) Свободни доставки, за които като алтернатива може да се прилага рисково тегло 1 250  %

     

    471

    1.1.1.20

    (-) Позиции в съвкупност от активи, за които институцията не може да определи рисковото тегло чрез вътрешнорейтинговия подход и за които като алтернатива може да се прилага рисково тегло 1 250  %

     

    472

    1.1.1.21

    (-) Експозиции към капиталови инструменти при подхода на вътрешните модели, за които като алтернатива може да се прилага рисково тегло 1 250  %

     

    480

    1.1.1.22

    (-) Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

     

    490

    1.1.1.23

    (-) Подлежащи на приспадане отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики

     

    500

    1.1.1.24

    (-) Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

     

    510

    1.1.1.25

    (-) Сума, надхвърляща прага от 17,65 %

     

    520

    1.1.1.26

    Други преходни корекции на базовия собствен капитал от първи ред

     

    524

    1.1.1.27

    (-) Допълнителни приспадания от базовия собствен капитал от първи ред поради член 3 от РКИ

     

    529

    1.1.1.28

    Елементи на — или приспадания от — базовия собствен капитал от първи ред — други

     

    530

    1.1.2

    ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

     

    540

    1.1.2.1

    Капиталови инструменти, допустими като допълнителен капитал от първи ред

     

    550

    1.1.2.1.1

    Внесени капиталови инструменти

     

    560

    1.1.2.1.2*

    Поясняваща позиция: недопустими капиталови инструменти

     

    570

    1.1.2.1.3

    Премийни резерви

     

    580

    1.1.2.1.4

    (-) Собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред

     

    590

    1.1.2.1.4.1

    (-) Преки позиции в инструменти на допълнителния капитал от първи ред

     

    620

    1.1.2.1.4.2

    (-) Непреки позиции в инструменти на допълнителния капитал от първи ред

     

    621

    1.1.2.1.4.3

    (-) Синтетични позиции в инструменти на допълнителния капитал от първи ред

     

    622

    1.1.2.1.5

    (-) Ефективни или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред

     

    660

    1.1.2.2

    Преходни корекции, дължащи се на унаследяване на капиталови инструменти на допълнителния капитал от първи ред

     

    670

    1.1.2.3

    Емитирани от дъщерни предприятия инструменти, признати в допълнителния капитал от първи ред

     

    680

    1.1.2.4

    Преходни корекции, дължащи се на допълнително признаване на инструменти, емитирани от дъщерни предприятия, в допълнителния капитал от първи ред

     

    690

    1.1.2.5

    (-) Реципрочни кръстосани позиции в допълнителния капитал от първи ред

     

    700

    1.1.2.6

    (-) Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

     

    710

    1.1.2.7

    (-) Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

     

    720

    1.1.2.8

    (-) Превишение на сумата, която се приспада от елементите на капитала от втори ред, над капитала от втори ред

     

    730

    1.1.2.9

    Други преходни корекции на допълнителния капитал от първи ред

     

    740

    1.1.2.10

    Превишение на сумата, която се приспада от елементите на допълнителния капитал от първи ред, над допълнителния капитал от първи ред (приспада се от базовия собствен капитал от първи ред)

     

    744

    1.1.2.11

    (-) Допълнителни приспадания от допълнителния капитал от първи ред поради член 3 от РКИ

     

    748

    1.1.2.12

    Елементи на — или приспадания от — допълнителния капитал от първи ред — други

     

    750

    1.2

    КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД

     

    760

    1.2.1

    Капиталови инструменти и подчинени заеми, допустими като капитал от втори ред

     

    770

    1.2.1.1

    Внесени капиталови инструменти и подчинени заеми

     

    780

    1.2.1.2*

    Поясняваща позиция: Недопустими капиталови инструменти и подчинени заеми

     

    790

    1.2.1.3

    Премийни резерви

     

    800

    1.2.1.4

    (-) Собствени инструменти на капитала от втори ред

     

    810

    1.2.1.4.1

    (-) Преки позиции в инструменти на капитала от втори ред

     

    840

    1.2.1.4.2

    (-) Непреки позиции в инструменти на капитала от втори ред

     

    841

    1.2.1.4.3

    (-) Синтетични позиции в инструменти на капитала от втори ред

     

    842

    1.2.1.5

    (-) Ефективни или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на капитала от втори ред

     

    880

    1.2.2

    Преходни корекции поради унаследяване на инструменти на капитала от втори ред и на подчинени заеми

     

    890

    1.2.3

    Емитирани от дъщерни предприятия инструменти, признати в капитала от втори ред

     

    900

    1.2.4

    Преходни корекции поради допълнително признаване на инструменти на капитала от втори ред, емитирани от дъщерни предприятия

     

    910

    1.2.5

    Превишение на провизиите над допустимите очаквани загуби — по вътрешнорейтинговия подход

     

    920

    1.2.6

    Корекции за общ кредитен риск по стандартизирания подход

     

    930

    1.2.7

    (-) Реципрочни кръстосани позиции в капитала от втори ред

     

    940

    1.2.8

    (-) Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

     

    950

    1.2.9

    (-) Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

     

    960

    1.2.10

    Други преходни корекции на капитала от втори ред

     

    970

    1.2.11

    Превишение на сумата, която се приспада от елементите на капитала от втори ред, над капитала от втори ред (приспада се от допълнителния капитал от първи ред)

     

    974

    1.2.12

    (-) Допълнителни приспадания от капитала от втори ред поради член 3 от РКИ

     

    978

    1.2.13

    Елементи на — или приспадания от — капитала от втори ред — други

     



    C 02.00 — КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ (CA2)

    Редове

    Елемент

    Обозначение

    Размер

    010

    1

    ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

     

    020

    1*

    в т.ч.: Инвестиционни посредници по член 95, параграф 2 и член 98 от РКИ

     

    030

    1**

    в т.ч.: Инвестиционни посредници по член 96, параграф 2 и член 97 от РКИ

     

    040

    1.1

    РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ ЗА КРЕДИТЕН РИСК, КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, КАКТО И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ

     

    050

    1.1.1

    Стандартизиран подход

     

    060

    1.1.1.1

    Класове експозиции при стандартизирания подход с изключение на секюритизиращи позиции

     

    070

    1.1.1.1.01

    Централни правителства или централни банки

     

    080

    1.1.1.1.02

    Регионални правителства или местни органи на властта

     

    090

    1.1.1.1.03

    Субекти от публичния сектор

     

    100

    1.1.1.1.04

    Многостранни банки за развитие

     

    110

    1.1.1.1.05

    Международни организации

     

    120

    1.1.1.1.06

    Институции

     

    130

    1.1.1.1.07

    Предприятия

     

    140

    1.1.1.1.08

    Експозиции на дребно

     

    150

    1.1.1.1.09

    Обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти

     

    160

    1.1.1.1.10

    Експозиции в неизпълнение

     

    170

    1.1.1.1.11

    Високорискови експозиции

     

    180

    1.1.1.1.12

    Покрити облигации

     

    190

    1.1.1.1.13

    Вземания към институции и предприятия с краткосрочна кредитна оценка

     

    200

    1.1.1.1.14

    Експозиции към предприятия за колективно инвестиране

     

    210

    1.1.1.1.15

    Експозиции към капиталови инструменти

     

    211

    1.1.1.1.16

    Други позиции

     

    220

    1.1.1.2

    Секюритизиращи позиции при стандартизирания подход

     

    230

    1.1.1.2*

    в т.ч.: пресекюритизация

     

    240

    1.1.2

    Вътрешнорейтингов подход

     

    250

    1.1.2.1

    Вътрешнорейтингови подходи, когато не са използвани нито собствени оценки за загуба при неизпълнение (LGD), нито конверсионни коефициенти

     

    260

    1.1.2.1.01

    Централни правителства и централни банки

     

    270

    1.1.2.1.02

    Институции

     

    280

    1.1.2.1.03

    Предприятия — МСП

     

    290

    1.1.2.1.04

    Предприятия — Специализирано кредитиране

     

    300

    1.1.2.1.05

    Предприятия — Други

     

    310

    1.1.2.2

    Вътрешнорейтингови подходи, когато се използват собствени оценки за загуба при неизпълнение и/или конверсионни коефициенти

     

    320

    1.1.2.2.01

    Централни правителства и централни банки

     

    330

    1.1.2.2.02

    Институции

     

    340

    1.1.2.2.03

    Предприятия — МСП

     

    350

    1.1.2.2.04

    Предприятия — Специализирано кредитиране

     

    360

    1.1.2.2.05

    Предприятия — Други

     

    370

    1.1.2.2.06

    Експозиции на дребно — обезпечени с недвижими имоти на МСП

     

    380

    1.1.2.2.07

    Експозиции на дребно — обезпечени с недвижими имоти на субекти, различни от МСП

     

    390

    1.1.2.2.08

    Експозиции на дребно — признати револвиращи

     

    400

    1.1.2.2.09

    Експозиции на дребно — други МСП

     

    410

    1.1.2.2.10

    Експозиции на дребно — други, различни от МСП

     

    420

    1.1.2.3

    Експозиции към капиталови инструменти - по вътрешнорейтинговия подход

     

    430

    1.1.2.4

    Секюритизиращи позиции по вътрешнорейтинговия подход

     

    440

    1.1.2.4*

    в т.ч.: пресекюритизация

     

    450

    1.1.2.5

    Други активи, които нямат характер на кредитни задължения

     

    460

    1.1.3

    Размер на рисковата експозиция за вноските в гаранционния фонд на централен контрагент

     

    490

    1.2

    ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА

     

    500

    1.2.1

    Риск във връзка със сетълмента/доставката при банковия портфейл

     

    510

    1.2.2

    Риск във връзка със сетълмента/доставката при търговския портфейл

     

    520

    1.3

    ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ЗА ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК

     

    530

    1.3.1

    Размер на рисковата експозиция за позиционен, валутен и стоков риск по стандартизираните подходи

     

    540

    1.3.1.1

    Търгувани дългови инструменти

     

    550

    1.3.1.2

    Капиталови инструменти

     

    555

    1.3.1.3

    Специфичен подход за риск във връзка с позициите в предприятия за колективно инвестиране (ПКИ)

     

    556

    1.3.1.3*

    Поясняваща позиция: ПКИ, инвестирали изключително в търгувани дългови инструменти

     

    557

    1.3.1.3**

    Поясняваща позиция: ПКИ, инвестирали изключително в капиталови инструменти или в смесени инструменти

     

    560

    1.3.1.4

    Валутни сделки

     

    570

    1.3.1.5

    Стоки

     

    580

    1.3.2

    Размер на рисковата експозиция за валутен и стоков риск по подхода на вътрешните модели

     

    590

    1.4

    ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ЗА ОПЕРАЦИОНЕН РИСК (OpR)

     

    600

    1.4.1

    Подход на базисния индикатор (BIA) за операционен риск

     

    610

    1.4.2

    Стандартизиран (STA)/ Алтернативен стандартизиран подход (ASA) за операционен риск

     

    620

    1.4.3

    Усъвършенствани подходи (AMA) за измерване на операционния риск

     

    630

    1.5

    РАЗМЕР НА ДОПЪЛНИТЕЛНАТА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ, ДЪЛЖАЩА СЕ НА РЕЖИЙНИТЕ РАЗХОДИ

     

    640

    1.6

    ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ЗА КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНАТА ОЦЕНКА

     

    650

    1.6.1

    Усъвършенстван подход

     

    660

    1.6.2

    Стандартизиран метод

     

    670

    1.6.3

    Въз основа на метода на първоначалната експозиция

     

    680

    1.7

    ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С ГОЛЕМИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ В ТЪРГОВСКИЯ ПОРТФЕЙЛ

     

    690

    1.8

    ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

     

    710

    1.8.2

    в т.ч.: допълнителни по-строги пруденциални изисквания въз основа на член 458

     

    720

    1.8.2*

    в т.ч.: изисквания за големи експозиции

     

    730

    1.8.2**

    в т.ч.: поради променени рискови тегла за установяване на съмнително високи цени на активите в сектора на жилищните и търговските имоти

     

    740

    1.8.2***

    в т.ч.: поради експозиции в рамките на финансовия сектор

     

    750

    1.8.3

    в т.ч.: допълнителни по-строги пруденциални изисквания въз основа на член 459

     

    760

    1.8.4

    в т.ч.: допълнителни рискови експозиции поради член 3 от РКИ

     

    770

    1.8.5

    в т.ч.: рисково претеглени експозиции за кредитен риск: секюритизиращи позиции (изменена нормативна уредба на секюритизациите)

     

    780

    1.8.5.1

    Вътрешнорейтингов подход при секюритизация

     

    790

    1.8.5.1.1

    Секюритизации, недопустими за диференцирано третиране на капитала

     

    800

    1.8.5.1.2

    Критерии за ОПС секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала

     

    810

    1.8.5.2

    Стандартизиран подход при секюритизация

     

    820

    1.8.5.2.1

    Секюритизации, недопустими за диференцирано третиране на капитала

     

    830

    1.8.5.2.2

    Критерии за ОПС секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала

     

    840

    1.8.5.3

    Подход на външните рейтинги при секюритизация

     

    850

    1.8.5.3.1

    Секюритизации, недопустими за диференцирано третиране на капитала

     

    860

    1.8.5.3.2

    Критерии за ОПС секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала

     

    870

    1.8.5.4

    Подход на вътрешната оценка

     

    880

    1.8.5.4.1

    Секюритизации, недопустими за диференцирано третиране на капитала

     

    890

    1.8.5.4.2

    Критерии за ОПС секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала

     

    900

    1.8.5.5

    Други (рисково тегло (RW) = 1250%)

     

    910

    1.8.6

    в т.ч.: обща рискова експозиция за операционен риск: търгувани дългови инструменти — специфичен риск при инструментите за секюритизация (изменена нормативна уредба на секюритизациите)

     

    920

    1.8.6.1

    Вътрешнорейтингов подход при секюритизация

     

    930

    1.8.6.1.1

    Секюритизации, недопустими за диференцирано третиране на капитала

     

    940

    1.8.6.1.2

    Критерии за ОПС секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала

     

    950

    1.8.6.2

    Стандартизиран подход при секюритизация

     

    960

    1.8.6.2.1

    Секюритизации, недопустими за диференцирано третиране на капитала

     

    970

    1.8.6.2.2

    Критерии за ОПС секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала

     

    980

    1.8.6.3

    Подход на външните рейтинги при секюритизация

     

    990

    1.8.6.3.1

    Секюритизации, недопустими за диференцирано третиране на капитала

     

    1000

    1.8.6.3.2

    Критерии за ОПС секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала

     

    1010

    1.8.6.4

    Подход на вътрешната оценка

     

    1020

    1.8.6.4.1

    Секюритизации, недопустими за диференцирано третиране на капитала

     

    1030

    1.8.6.4.2

    Критерии за ОПС секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала

     

    1040

    1.8.6.5

    Други (рисково тегло (RW) = 1250%)

     



    C 03.00 — КАПИТАЛОВИ ОТНОШЕНИЯ И РАЗМЕРИ НА КАПИТАЛА (CA3)

    Редове

    №

    Елемент

    Размер

    010

    1

    Отношение на базовия собствен капитал от първи ред

     

    020

    2

    Излишък(+)/Недостиг(–) на базов собствен капитал от първи ред

     

    030

    3

    Отношение на капитала от първи ред

     

    040

    4

    Излишък(+) / Недостиг(-) на капитал от първи ред

     

    050

    5

    Отношение на общата капиталова адекватност

     

    060

    6

    Излишък(+)/Недостиг(–) на общия капитал

     

    Поясняващи позиции: Общо капиталово изискване въз основа на процеса на надзорен преглед и оценка (ОКИПНПО), съвкупно капиталово изискване (СКИ) и насоки по стълб 2 (НС2)

    130

    13

    Отношение на ОКИПНПО

     

    140

    13*

    ОКИПНПО: въз основа на базовия собствен капитал от първи ред

     

    150

    13**

    ОКИПНПО: въз основа на капитала от първи ред

     

    160

    14

    Отношение на СКИ

     

    170

    14*

    СКИ: въз основа на базовия собствен капитал от първи ред

     

    180

    14**

    СКИ: въз основа на капитала от първи ред

     

    190

    15

    СКИ и НС2

     

    200

    15*

    СКИ и НС2: въз основа на базовия собствен капитал от първи ред

     

    210

    15**

    СКИ и НС2: въз основа на капитала от първи ред

     



    C 04.00 — ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ (CA4)

    Ред

    №

    Елемент

    Колона

    Отсрочени данъчни активи и пасиви

    010

    010

    1

    Общо отсрочени данъчни активи

     

    020

    1.1

    Отсрочени данъчни активи, които не се основават на бъдеща печалба

     

    030

    1.2

    Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики

     

    040

    1.3

    Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики

     

    050

    2

    Общо отсрочени данъчни пасиви

     

    060

    2.1

    Отсрочени данъчни пасиви, които не се приспадат от отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба

     

    070

    2.2

    Отсрочени данъчни пасиви, които се приспадат от отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба

     

    080

    2.2.1

    Подлежащи на приспадане отсрочени данъчни пасиви, свързани с отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики

     

    090

    2.2.2

    Подлежащи на приспадане отсрочени данъчни пасиви, свързани с отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики

     

    093

    2A

    Надвнасяне на данъци и пренасяне на данъчни загуби от предходни периоди

     

    096

    2B

    Отсрочени данъчни активи, за които се прилага рисково тегло 250 %

     

    097

    2C

    Отсрочени данъчни активи, за които се прилага рисково тегло 0 %

     

    Корекции за кредитен риск и очаквани загуби

    100

    3

    Излишък (+) или недостиг (–) в корекциите за кредитен риск, допълнителните корекции на стойността и другите намаления на собствените средства за очаквани загуби от експозиции, които не са в неизпълнение — по вътрешнорейтинговия подход

     

    110

    3.1

    Общо корекции за кредитен риск, допълнителни корекции на стойността и други намаления на собствените средства, които могат да бъдат включени в изчисляването на размера на очакваните загуби

     

    120

    3.1.1

    Корекции за общ кредитен риск

     

    130

    3.1.2

    Корекции за специфичен кредитен риск

     

    131

    3.1.3

    Допълнителни корекции на стойността и други намаления на собствените средства

     

    140

    3.2

    Общо допустими очаквани загуби

     

    145

    4

    Излишък (+) или недостиг (-), при прилагане на вътрешнорейтинговия подход, на корекциите на очакваните загуби от експозиции в неизпълнение с оглед на специфичен кредитен риск

     

    150

    4.1

    Корекции за специфичен кредитен риск и за позиции, които се третират по подобен начин

     

    155

    4.2

    Общо допустими очаквани загуби

     

    160

    5

    Рисково претеглени експозиции за изчисляване на тавана за превишението на провизията, допустима като капитал от втори ред

     

    170

    6

    Общ размер на брутните провизии, допустими за включване в капитала от втори ред

     

    180

    7

    Рисково претеглени експозиции за изчисляване на тавана на провизиите, допустими като капитал от втори ред

     

    Прагове за приспадания от базовия собствен капитал от първи ред

    190

    8

    Праг, който не подлежи на приспадане от позициите в предприятия от финансовия сектор, в които дадена институция няма значителни инвестиции

     

    200

    9

    Праг от 10 % при базовия собствен капитал от първи ред

     

    210

    10

    Праг от 17,65 % при базовия собствен капитал от първи ред

     

    225

    11.1

    Допустим капитал за целите на квалифицирани дялови участия извън финансовия сектор

     

    226

    11.2

    Допустим капитал за целите на големи експозиции

     

    Инвестиции в капитала на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

    230

    12

    Позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, нетно от късите позиции

     

    240

    12.1

    Преки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

     

    250

    12.1.1

    Брутни преки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

     

    260

    12.1.2

    (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции

     

    270

    12.2

    Непреки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

     

    280

    12.2.1

    Брутни непреки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

     

    290

    12.2.2

    (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции

     

    291

    12.3

    Синтетични позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

     

    292

    12.3.1

    Брутни синтетични позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

     

    293

    12.3.2

    (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции

     

    300

    13

    Позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, нетно от късите позиции

     

    310

    13.1

    Преки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

     

    320

    13.1.1

    Брутни преки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

     

    330

    13.1.2

    (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции

     

    340

    13.2

    Непреки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

     

    350

    13.2.1

    Брутни непреки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

     

    360

    13.2.2

    (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции

     

    361

    13.3

    Синтетични позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

     

    362

    13.3.1

    Брутни синтетични позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

     

    363

    13.3.2

    (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции

     

    370

    14

    Позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, нетно от късите позиции

     

    380

    14.1

    Преки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

     

    390

    14.1.1

    Брутни преки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

     

    400

    14.1.2

    (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции

     

    410

    14.2

    Непреки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

     

    420

    14.2.1

    Брутни непреки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

     

    430

    14.2.2

    (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции

     

    431

    14.3

    Синтетични позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

     

    432

    14.3.1

    Брутни синтетични позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

     

    433

    14.3.2

    (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции

     

    Инвестиции в капитала на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

    440

    15

    Позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, нетно от късите позиции

     

    450

    15.1

    Преки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

     

    460

    15.1.1

    Брутни преки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

     

    470

    15.1.2

    (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции

     

    480

    15.2

    Непреки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

     

    490

    15.2.1

    Брутни непреки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

     

    500

    15.2.2

    (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции

     

    501

    15.3

    Синтетични позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

     

    502

    15.3.1

    Брутни синтетични позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

     

    503

    15.3.2

    (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции

     

    510

    16

    Позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, нетно от късите позиции

     

    520

    16.1

    Преки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

     

    530

    16.1.1

    Брутни преки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

     

    540

    16.1.2

    (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции

     

    550

    16.2

    Непреки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

     

    560

    16.2.1

    Брутни непреки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

     

    570

    16.2.2

    (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции

     

    571

    16.3

    Синтетични позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

     

    572

    16.3.1

    Брутни синтетични позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

     

    573

    16.3.2

    (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции

     

    580

    17

    Позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, нетно от късите позиции

     

    590

    17.1

    Преки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

     

    600

    17.1.1

    Брутни преки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

     

    610

    17.1.2

    (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции

     

    620

    17.2

    Непреки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

     

    630

    17.2.1

    Брутни непреки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

     

    640

    17.2.2

    (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции

     

    641

    17.3

    Синтетични позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

     

    642

    17.3.1

    Брутни синтетични позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

     

    643

    17.3.2

    (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции

     

    Общ размер на рисковите експозиции при позициите, които не се приспадат от съответната категория капитал:

    650

    18

    Рисково претеглени експозиции при позициите в базовия собствен капитал от първи ред в предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред на институцията

     

    660

    19

    Рисково претеглени експозиции при позициите в допълнителния капитал от първи ред в предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат от допълнителния капитал от първи ред на институцията

     

    670

    20

    Рисково претеглени експозиции при позициите в капитала от втори ред в предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат от капитала от втори ред на институцията

     

    Временно освобождаване от приспаданията от собствените средства

    680

    21

    Позиции в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

     

    690

    22

    Позиции в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

     

    700

    23

    Позиции в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

     

    710

    24

    Позиции в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

     

    720

    25

    Позиции в инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

     

    730

    26

    Позиции в инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

     

    Капиталови буфери

    740

    27

    Комбинирано изискване за буфер

     

    750

     

    Предпазен капиталов буфер

     

    760

     

    Предпазен буфер за установен на равнище държава членка макропруденциален или системен риск

     

    770

     

    Специфичен за институцията антицикличен капиталов буфер

     

    780

     

    Буфер за системен риск

     

    800

     

    Буфер за глобалните институции със системно значение

     

    810

     

    Буфер за други институции със системно значение

     

    Изисквания по втори стълб

    820

    28

    Капиталови изисквания във връзка с корекции по втори стълб

     

    Допълнителна информация за инвестиционните посредници

    830

    29

    Начален капитал

     

    840

    30

    Собствени средства, базирани върху режийни разходи

     

    Допълнителна информация за изчисляване на докладваните прагове

    850

    31

    Външни първоначални експозиции

     

    860

    32

    Общо първоначални експозиции

     

    Минимален размер на собствените средства по Базел I

    870

     

    Корекции на общия размер на собствените средства

     

    880

     

    Собствени средства, коригирани изцяло с оглед на минималния размер на собствените средства по Базел I

     

    890

     

    Изисквания по Базел I за минимален размер на собствените средства

     

    900

     

    Изисквания по Базел I за минимален размер на собствените средства — алтернативен стандартизиран подход

     

    910

     

    Дефицит на общия капитал с оглед на изискванията по Базел I за минимален размер на собствените средства

     



    C 05.01 — ПРЕХОДНИ РАЗПОРЕДБИ (CA5.1)

     

    Корекции на базовия собствен капитал от първи ред

    Корекции на допълнителния капитал от първи ред

    Корекции на капитала от втори ред

    Корекции, включени в рисково претеглените активи

    Поясняващи позиции

    Приложим процент

    Допустим размер, без да се взимат предвид преходните разпоредби

    Код

    №

    Елемент

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    010

    1

    ОБЩО КОРЕКЦИИ

     

     

     

     

     

     

    020

    1.1

    УНАСЛЕДЕНИ ИНСТРУМЕНТИ

    връзка с {CA1;r220}

    връзка с {CA1;r660}

    връзка с {CA1;r880}

     

     

     

    030

    1.1.1

    Унаследени инструменти: Инструменти, които представляват държавна помощ

     

     

     

     

     

     

    040

    1.1.1.1

    Инструменти, определени като собствени средства съгласно Директива 2006/48/ЕО

     

     

     

     

     

     

    050

    1.1.1.2

    Инструменти, емитирани от институции, които са регистрирани в държава членка, която изпълнява програма за икономическо преустройство

     

     

     

     

     

     

    060

    1.1.2

    Инструменти, които не представляват държавна помощ

    връзка с {CA5.2;r010;c060}

    връзка с {CA5.2;r020;c060}

    връзка с {CA5.2;r090;c060}

     

     

     

    070

    1.2

    МАЛЦИНСТВЕНИ УЧАСТИЯ И ТЕХНИ ЕКВИВАЛЕНТИ

    връзка с {CA1;r240}

    връзка с {CA1;r680}

    връзка с {CA1;r900}

     

     

     

    080

    1.1.2

    Капиталови инструменти и позиции, които не се определят като малцинствени участия

     

     

     

     

     

     

    090

    1.2.2

    Временно признаване в консолидираните собствени средства на малцинствени участия

     

     

     

     

     

     

    091

    1.3.2

    Временно признаване в консолидираните собствени средства на признатия допълнителен капитал от първи ред

     

     

     

     

     

     

    092

    1.4.2

    Временно признаване в консолидираните собствени средства на признатия капитал от втори ред

     

     

     

     

     

     

    100

    1.3

    ДРУГИ ПРЕХОДНИ КОРЕКЦИИ

    връзка с {CA1;r520}

    връзка с {CA1;r730}

    връзка с {CA1;r960}

     

     

     

    110

    1.3.1

    Нереализирани печалби и загуби

     

     

     

     

     

     

    120

    1.3.1.1

    Нереализирани печалби

     

     

     

     

     

     

    130

    1.3.1.2

    Нереализирани загуби

     

     

     

     

     

     

    133

    1.3.1.3.

    Нереализирана печалба от експозиции към централни правителства, класифицирани в категорията „на разположение за продажба“ съгласно одобрения от ЕС МСС 39

     

     

     

     

     

     

    136

    1.3.1.4.

    Нереализирана загуба от експозиции към централни правителства, класифицирани в категорията „на разположение за продажба“ съгласно одобрения от ЕС МСС 39

     

     

     

     

     

     

    138

    1.3.1.5.

    Печалби и загуби от преоценка по справедлива стойност, произтичащи от собствения кредитен риск на институцията, свързан с дериватните пасиви

     

     

     

     

     

     

    140

    1.3.2

    Приспадания

     

     

     

     

     

     

    150

    1.3.2.1

    Загуби за текущата финансова година

     

     

     

     

     

     

    160

    1.3.2.2

    Нематериални активи

     

     

     

     

     

     

    170

    1.3.2.3

    Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики

     

     

     

     

     

     

    180

    1.3.2.4

    Недостиг на провизии за очаквани загуби — по вътрешнорейтинговия подход

     

     

     

     

     

     

    190

    1.3.2.5

    Активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията

     

     

     

     

     

     

    194

    1.3.2.5*

    в т.ч.: Въвеждане на измененията съгласно МСС 19 – положителна позиция

     

     

     

     

     

     

    198

    1.3.2.5**

    в т.ч.: Въвеждане на измененията съгласно МСС 19 – отрицателна позиция

     

     

     

     

     

     

    200

    1.3.2.6

    Собствени инструменти

     

     

     

     

     

     

    210

    1.3.2.6.1

    Собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

     

     

     

     

     

     

    211

    1.3.2.6.1**

    в т.ч.: преки позиции

     

     

     

     

     

     

    212

    1.3.2.6.1*

    в т.ч.: непреки позиции

     

     

     

     

     

     

    220

    1.3.2.6.2

    Собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред

     

     

     

     

     

     

    221

    1.3.2.6.2**

    в т.ч.: преки позиции

     

     

     

     

     

     

    222

    1.3.2.6.2*

    в т.ч.: непреки позиции

     

     

     

     

     

     

    230

    1.3.2.6.3

    Собствени инструменти на капитала от втори ред

     

     

     

     

     

     

    231

    1.3.2.6.3*

    в т.ч.: преки позиции

     

     

     

     

     

     

    232

    1.3.2.6.3**

    в т.ч.: непреки позиции

     

     

     

     

     

     

    240

    1.3.2.7

    Реципрочни кръстосани позиции

     

     

     

     

     

     

    250

    1.3.2.7.1

    Реципрочни кръстосани позиции в базовия собствен капитал от първи ред

     

     

     

     

     

     

    260

    1.3.2.7.1.1

    Реципрочни кръстосани позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

     

     

     

     

     

     

    270

    1.3.2.7.1.2

    Реципрочни кръстосани позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

     

     

     

     

     

     

    280

    1.3.2.7.2

    Реципрочни кръстосани позиции в допълнителния капитал от първи ред

     

     

     

     

     

     

    290

    1.3.2.7.2.1

    Реципрочни кръстосани позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

     

     

     

     

     

     

    300

    1.3.2.7.2.2

    Реципрочни кръстосани позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

     

     

     

     

     

     

    310

    1.3.2.7.3

    Реципрочни кръстосани позиции в капитала от втори ред

     

     

     

     

     

     

    320

    1.3.2.7.3.1

    Реципрочни кръстосани позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

     

     

     

     

     

     

    330

    1.3.2.7.3.2

    Реципрочни кръстосани позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

     

     

     

     

     

     

    340

    1.3.2.8

    Инструменти на собствените средства на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

     

     

     

     

     

     

    350

    1.3.2.8.1

    Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

     

     

     

     

     

     

    360

    1.3.2.8.2

    Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

     

     

     

     

     

     

    370

    1.3.2.8.3

    Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

     

     

     

     

     

     

    380

    1.3.2.9

    Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики и инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

     

     

     

     

     

     

    385

    1.3.2.9a

    Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики

     

     

     

     

     

     

    390

    1.3.2.10

    Инструменти на собствените средства на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

     

     

     

     

     

     

    400

    1.3.2.10.1

    Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

     

     

     

     

     

     

    410

    1.3.2.10.2

    Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

     

     

     

     

     

     

    420

    1.3.2.10.3

    Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

     

     

     

     

     

     

    425

    1.3.2.11

    Освобождаване от приспадане от позициите на базовия собствен капитал от първи ред на дялово участие в застрахователни дружества

     

     

     

     

     

     

    430

    1.3.3

    Допълнителни филтри и приспадания

     

     

     

     

     

     

    440

    1.3.4

    Корекции, дължащи се на преходни разпоредби на МСФО 9

     

     

     

     

     

     



    C 05.02 - УНАСЛЕДЕНИ ИНСТРУМЕНТИ: ИНСТРУМЕНТИ, КОИТО НЕ ПРЕДСТАВЛЯВАТ ДЪРЖАВНА ПОМОЩ (CA5.2)

    CA 5.2 Унаследени инструменти: Инструменти, които не представляват държавна помощ

    Сумата на инструментите плюс свързаните с тях премийни резерви

    Основа за изчисляване на максималната пределна стойност

    Приложим процент

    Пределна стойност

    (-) Сума, която превишава пределната стойност за признаване на унаследяване

    Общ размер на унаследената сума

    Код

    №

    Позиция

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    010

    1.

    Допустими инструменти по силата на член 57, буква а) от Директива 2006/48/ЕО

     

     

     

     

     

    връзка с {CA5.1;r060; c010)

    020

    2.

    Допустими инструменти по силата на член 57, буква ва) и член 154, параграфи 8 и 9 от Директива 2006/48/ЕО, при условие че е спазено ограничението в член 489

     

     

     

     

     

    връзка с {CA5.1;r060; c020)

    030

    2.1

    Общо инструменти без кол опция или стимул за обратно изкупуване

     

     

     

     

     

     

    040

    2.2.

    Унаследени инструменти с кол опция и стимул за обратно изкупуване

     

     

     

     

     

     

    050

    2.2.1

    Инструменти с кол опция с възможност да бъде упражнена след датата на докладване, които след датата на ефективния падеж отговарят на условията в член 52 от РКИ

     

     

     

     

     

     

    060

    2.2.2

    Инструменти с кол опция с възможност да бъде упражнена след датата на докладване, които след датата на ефективния падеж не отговарят на условията в член 52 от РКИ

     

     

     

     

     

     

    070

    2.2.3

    Инструменти с кол опция с възможност да бъде упражнена преди или на 20 юли 2011 г., които след датата на ефективния падеж не отговарят на условията в член 52 от РКИ

     

     

     

     

     

     

    080

    2.3

    Унаследени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, надхвърлящи ограничението

     

     

     

     

     

     

    090

    3

    Допустими елементи по силата на член 57, букви д), е), ж) или з) от Директива 2006/48/ЕО, при условие че е спазено ограничението в член 490

     

     

     

     

     

    връзка с {CA5.1;r060; c030)

    100

    3.1

    Общо елементи без стимул за обратно изкупуване

     

     

     

     

     

     

    110

    3.2

    Унаследени елементи със стимул за обратно изкупуване

     

     

     

     

     

     

    120

    3.2.1

    Позиции с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на докладване, и които след датата на ефективния падеж отговарят на условията в член 63 от РКИ

     

     

     

     

     

     

    130

    3.2.2

    Позиции с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на докладване, и които след датата на ефективния падеж не отговарят на условията в член 63 от РКИ

     

     

     

     

     

     

    140

    3.3.2

    Позиции с кол опция с възможност да бъде упражнена преди или на 20 юли 2011 г., които след датата на ефективния падеж не отговарят на условията в член 63 от РКИ

     

     

     

     

     

     

    150

    3.3

    Унаследени инструменти на допълнителния капитал от първи ред, надхвърлящи ограничението

     

     

     

     

     

     



    C 06.01 – ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ - ОБЩО (GS TOTAL)

     

    ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО ПРИНОСА НА ДРУЖЕСТВАТА КЪМ ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА

    КАПИТАЛОВИ БУФЕРИ

    ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

     

    ПРИЗНАТИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

     

    КОНСОЛИДИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

     

    КОМБИНИРАНО ИЗИСКВАНЕ ЗА БУФЕР

     

    КРЕДИТЕН РИСК; КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА; РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, СВОБОДНИ ДОСТАВКИ И РИСК ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА

    ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК

    ОПЕРАЦИОНЕН РИСК

    ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

    ИНСТРУМЕНТИ НА ПРИЗНАТИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

     

    ИНСТРУМЕНТИ НА ПРИЗНАТИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД

    ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РЕПУТАЦИЯ (-) / (+) ОТРИЦАТЕЛНА РЕПУТАЦИЯ

    В Т.Ч.: БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

    В Т.Ч.: ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

    В Т.Ч.: УЧАСТИЕ В КОНСОЛИДИРАНИЯ РЕЗУЛТАТ

    В Т.Ч.: (-) РЕПУТАЦИЯ / (+) ОТРИЦАТЕЛНА РЕПУТАЦИЯ

    ПРЕДПАЗЕН КАПИТАЛОВ БУФЕР

    СПЕЦИФИЧЕН ЗА ИНСТИТУЦИЯТА АНТИЦИКЛИЧЕН КАПИТАЛОВ БУФЕР

    ПРЕДПАЗЕН БУФЕР ЗА УСТАНОВЕН НА РАВНИЩЕ ДЪРЖАВА ЧЛЕНКА МАКРОПРУДЕНЦИАЛЕН ИЛИ СИСТЕМЕН РИСК

    БУФЕР ЗА СИСТЕМЕН РИСК

    БУФЕР ЗА ГЛОБАЛНИТЕ ИНСТИТУЦИИ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ

    БУФЕР ЗА ДРУГИ ИНСТИТУЦИИ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ

    МАЛЦИНСТВЕНИ УЧАСТИЯ, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

    ИНСТРУМЕНТИ НА ПРИЗНАТИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

    250

    260

    270

    280

    290

    300

    310

    320

    330

    340

    350

    360

    370

    380

    390

    400

    410

    420

    430

    440

    450

    470

    480

    010

    ОБЩО

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    C 06.02 – ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ (GS)

    ДРУЖЕСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДАЦИЯТА

    ИНФОРМАЦИЯ ЗА ДРУЖЕСТВАТА, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

    ИНФОРМАЦИЯ ЗА ПРИНОСА НА ДРУЖЕСТВАТА КЪМ ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА

    КАПИТАЛОВИ БУФЕРИ

    НАИМЕНОВЕНИЕ

    КОД

    ИКПС

    ИНСТИТУЦИЯ ИЛИ ЕКВИВАЛЕНТ (ДА/НЕ)

    КАТЕГОРИЯ ПРАВЕН СУБЕКТ

    ОБХВАТ НА ДАННИТЕ: ИНДИВИДУАЛНО НАПЪЛНО КОНСОЛИДИРАНИ (SF) ИЛИ ИНДИВИДУАЛНО ЧАСТИЧНО КОНСОЛИДИРАНИ (SP)

    КОД НА ДЪРЖАВАТА

    ДЯЛ (%)

    ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

     

    СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

     

     

    ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

     

    ПРИЗНАТИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

     

    КОНСОЛИДИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

     

    КОМБИНИРАНО ИЗИСКВАНЕ ЗА БУФЕР

     

    КРЕДИТЕН РИСК; КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА; РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, СВОБОДНИ ДОСТАВКИ И РИСК ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА

    ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК

    ОПЕРАЦИОНЕН РИСК

    ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

     

    ОБЩ РАЗМЕР НА КАПИТАЛА ОТ ПЪРВИ РЕД

     

     

    КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД

     

    КРЕДИТЕН РИСК; КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА; РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, СВОБОДНИ ДОСТАВКИ И РИСК ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА

    ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК

    ОПЕРАЦИОНЕН РИСК

    ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

    ИНСТРУМЕНТИ НА ПРИЗНАТИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

     

    ИНСТРУМЕНТИ НА ПРИЗНАТИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД

    ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РЕПУТАЦИЯ (-) / (+) ОТРИЦАТЕЛНА РЕПУТАЦИЯ

    В Т.Ч.: БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

    В Т.Ч.: ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

    В Т.Ч.: УЧАСТИЕ В КОНСОЛИДИРАНИЯ РЕЗУЛТАТ

    В Т.Ч.: (-) РЕПУТАЦИЯ / (+) ОТРИЦАТЕЛНА РЕПУТАЦИЯ

    ПРЕДПАЗЕН КАПИТАЛОВ БУФЕР

    СПЕЦИФИЧЕН ЗА ИНСТИТУЦИЯТА АНТИЦИКЛИЧЕН КАПИТАЛОВ БУФЕР

    ПРЕДПАЗЕН БУФЕР ЗА УСТАНОВЕН НА РАВНИЩЕ ДЪРЖАВА ЧЛЕНКА МАКРОПРУДЕНЦИАЛЕН ИЛИ СИСТЕМЕН РИСК

    БУФЕР ЗА СИСТЕМЕН РИСК

    БУФЕР ЗА ГЛОБАЛНИТЕ ИНСТИТУЦИИ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ

    БУФЕР ЗА ДРУГИ ИНСТИТУЦИИ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ

     

    БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

     

    ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

     

    МАЛЦИНСТВЕНИ УЧАСТИЯ, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

    ИНСТРУМЕНТИ НА ПРИЗНАТИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

    В Т.Ч.: ПРИЗНАТИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

    СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ И ПРЕМИЙНИ РЕЗЕРВИ ОТ ЕМИСИИ

    В Т.Ч.: ПРИЗНАТ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

    СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА КАПИТАЛА ОТ ПЪРВИ РЕД, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ И ПРЕМИЙНИ РЕЗЕРВИ ОТ ЕМИСИИ

    В Т.Ч.: МАЛЦИНСТВЕНИ УЧАСТИЯ

    СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ, ПРЕМИЙНИ РЕЗЕРВИ ОТ ЕМИСИИ И ДРУГИ РЕЗЕРВИ

    В Т.Ч.: ПРИЗНАТ ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

    В Т.Ч.: ПРИЗНАТ КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД

    010

    020

    025

    030

    035

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    190

    200

    210

    220

    230

    240

    250

    260

    270

    280

    290

    300

    310

    320

    330

    340

    350

    360

    370

    380

    390

    400

    410

    420

    430

    440

    450

    470

    480

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    C 07.00 – КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД СПРЯМО КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SA)

    Клас експозиции по стандартизирания подход

     

     

    ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

    (-) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ, СВЪРЗАНИ С ПЪРВОНАЧАЛНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ

    ЕКСПОЗИЦИЯ, НЕТНО ОТ КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

    МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК С ЕФЕКТ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

    НЕТНА ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТА НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК И ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

    МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ЗАСЯГАЩИ РАЗМЕРА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА: ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА. РАЗШИРЕН МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ

    НАПЪЛНО КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*)

    РАЗБИВКА НА НАПЪЛНО КОРИГИРАНАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА НА ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ ПО КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИ

    СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

     

    РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

    РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

     

    НЕОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ (Ga)

    ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

    ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК

    КОРЕКЦИЯ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ЗА ПРОМЕНЛИВОСТ

    (-) ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ: КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ (Cvam)

    0 %

    20 %

    50 %

    100 %

    В Т.Ч.: ПРОИЗТИЧАЩА ОТ КРЕДИТНИЯ РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА

    В Т.Ч.: С КРЕДИТНА ОЦЕНКА ОТ ИЗБРАНА АВКО

    В Т.Ч.: С КРЕДИТНА ОЦЕНКА, ПОЛУЧЕНА ОТ ЦЕНТРАЛНО ПРАВИТЕЛСТВО

    (-) ГАРАНЦИИ

    (-) КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ

    (-) ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ: ОПРОСТЕН МЕТОД

    (-) ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

    (-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

    ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ (+)

     

    (-) ОТ КОИТО: КОРЕКЦИИ ЗА ПРОМЕНЛИВОСТ И ПАДЕЖ

    010

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    190

    200

    210

    215

    220

    230

    240

    010

    ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Поле, свързано с CA

     

     

    015

    в т.ч.: Експозиции в неизпълнение

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    в т.ч.: МСП

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    в т.ч.: Експозиции, за които се прилага коефициент за подпомагане на МСП

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    в т.ч.: Обезпечените с ипотека върху недвижими имоти – Жилищни имоти

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    в т.ч.: Експозиции при постоянното частични използване на стандартизирания подход

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    в т.ч.: Експозиции по стандартизирания подход с предварително разрешение от надзорния орган за последователно прилагане на вътрешнорейтинговия подход

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    РАЗБИВКА НА ОБЩИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПО ВИДОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ:

    070

    Балансови експозиции към кредитен риск

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Задбалансови експозиции към кредитен риск

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Експозиции към — или сделки, изложени на — кредитен риск от контрагента

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Сделки за финансиране с ценни книжа

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    в т.ч.: обект на централизиран клиринг чрез КЦК

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Деривати и сделки с удължен сетълмент

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    в т.ч.: обект на централизиран клиринг чрез КЦК

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    От договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    РАЗБИВКА ПО РИСКОВИ ТЕГЛА НА ОБЩИЯ РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ:

    140

    0 %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    2 %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    4 %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    10 %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    20 %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    35 %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    200

    50 %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    70 %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    75 %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    100 %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    240

    150 %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    250

    250 %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    260

    370 %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    270

    1 250  %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    280

    Други рискови тегла

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ

    290

    Експозиции, обезпечени с ипотека върху търговски недвижими имоти

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    300

    Експозиции в неизпълнение, за които се прилага рисково тегло 100 %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    310

    Експозиции, обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    320

    Експозиции в неизпълнение, за които се прилага рисково тегло 150 %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    C 08.01 – КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR IRB 1)

    Клас експозиции по вътрешнорейтинговия подход:

    Собствени оценки за загуба при неизпълнение и/или конверсионни коефициенти:

     

    ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА

    ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

    МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК С ЕФЕКТ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

    ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТА НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК И ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

     

    СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

     

    МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ВЗЕТИ ПРЕДВИД ПРИ ОЦЕНЯВАНЕТО НА ЗАГУБАТА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, С ИЗКЛЮЧЕНИЕ НА ТРЕТИРАНЕТО НА ДВОЙНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ

    ПРИЛАГАНЕ НА ТРЕТИРАНЕ ПРИ ДВОЙНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ

    СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%)

    СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ LGD (%) ЗА ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ

    СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ СТОЙНОСТ НА ПАДЕЖА (ДНИ)

    РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

    РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

    ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ:

    КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ

    (-) ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

    ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК

    ИЗПОЛЗВАТ СЕ СОБСТВЕНИ ОЦЕНКИ ЗА LGD: КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ

    ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

    КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ

    РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА

    (-) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

    БРОЙ ДЛЪЖНИЦИ

    ВЕРОЯТНОСТ ЗА НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИЯТА ИЛИ ГРУПАТА ДЛЪЖНИЦИ (%)

     

    В Т.Ч.: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ

    (-) ГАРАНЦИИ

    (-) КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ

    (-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

    ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ (+)

    В Т.Ч.: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

    В Т.Ч.: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

    В Т.Ч.: ПРОИЗТИЧАЩА ОТ КРЕДИТНИЯ РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА

    В Т.Ч.: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ

    ГАРАНЦИИ

    КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ

    ИЗПОЛЗВАТ СЕ СОБСТВЕНИ ОЦЕНКИ ЗА LGD: ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

    ДОПУСТИМО ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ

    ДРУГИ ДОПУСТИМИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ

     

    В Т.Ч.: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ

    НЕДВИЖИМИ ИМОТИ

    ДРУГИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ С ФИЗИЧЕСКИ АКТИВИ

    ВЗЕМАНИЯ

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    190

    200

    210

    220

    230

    240

    250

    255

    260

    270

    280

    290

    300

    010

    ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Поле, свързано с CA

     

     

     

     

    015

    в т.ч.: Експозиции, за които се прилага коефициент за подпомагане на МСП

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    РАЗБИВКА НА ОБЩИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПО ВИДОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ:

    020

    Балансови позиции, изложени на кредитен риск;

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Задбалансови позиции, изложени на кредитен риск

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Експозиции към — или сделки, изложени на — кредитен риск от контрагента

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Сделки за финансиране с ценни книжа

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Деривати и сделки с удължен сетълмент

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    От договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    ЕКСПОЗИЦИИ ОТНЕСЕНИ КЪМ КАТЕГОРИИ ИЛИ ГРУПИ ДЛЪЖНИЦИ: ОБЩО

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    РАЗГРАНИЧИТЕЛНИ КРИТЕРИИ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СПЕЦИАЛИЗИРАНОТО КРЕДИТИРАНЕ: ОБЩО

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    РАЗБИВКА ПО РИСКОВИ ТЕГЛА НА ОБЩИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО РАЗГРАНИЧИТЕЛНИТЕ КРИТЕРИИ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СПЕЦИАЛИЗИРАНОТО КРЕДИТИРАНЕ:

    090

    РИСКОВО ТЕГЛО: 0 %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    50%

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    70%

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    в т.ч.: в категория 1

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    90%

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    115%

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    250%

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    АЛТЕРНАТИВНО ТРЕТИРАНЕ: ОБЕЗПЕЧЕНИ С НЕДВИЖИМИ ИМОТИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    ЕКСПОЗИЦИИ ОТ СВОБОДНИ ДОСТАВКИ ПРИ ПРИЛАГАНЕ НА РИСКОВИ ТЕГЛА СЪГЛАСНО АЛТЕРНАТИВНОТО ТРЕТИРАНЕ ИЛИ 100 % И ДРУГИ ЕКСПОЗИЦИИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ: ОБЩО ЗАКУПЕНИ ВЗЕМАНИЯ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    C 08.02 — КРЕДИТ И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ: РАЗБИВКА ПО КАТЕГОРИИ ИЛИ ГРУПИ ДЛЪЖНИЦИ (CR IRB 2)

    Клас експозиции по вътрешнорейтинговия подход:

    Собствени оценки за загуба при неизпълнение и/или конверсионни коефициенти:

    КАТЕГОРИЯ ДЛЪЖНИЦИ (ИДЕНТИФИКАТОР НА РЕДА)

    ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА

    ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

    МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК С ЕФЕКТ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

    ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТА НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК И ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

     

    СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

     

    МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ВЗЕТИ ПРЕДВИД ПРИ ОЦЕНЯВАНЕТО НА ЗАГУБАТА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, С ИЗКЛЮЧЕНИЕ НА ТРЕТИРАНЕТО НА ДВОЙНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ

    ПРИЛАГАНЕ НА ТРЕТИРАНЕ ПРИ ДВОЙНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ

    СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%)

    СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ LGD (%) ЗА ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ

    СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ СТОЙНОСТ НА ПАДЕЖА (ДНИ)

    РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

    РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

    ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ:

    КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ

    (-) ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

    ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК

    ИЗПОЛЗВАТ СЕ СОБСТВЕНИ ОЦЕНКИ ЗА LGD: КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ

    ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

    КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ

    РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА

    (-) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

    БРОЙ ДЛЪЖНИЦИ

    ВЕРОЯТНОСТ ЗА НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИЯТА ИЛИ ГРУПАТА ДЛЪЖНИЦИ (%)

     

    В Т.Ч.: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ

    (-) ГАРАНЦИИ

    (-) КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ

    (-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

    ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ (+)

    В Т.Ч.: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

    В Т.Ч.: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

    В Т.Ч.: ПРОИЗТИЧАЩА ОТ КРЕДИТНИЯ РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА

    В Т.Ч.: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ

    ГАРАНЦИИ

    КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ

    ИЗПОЛЗВАТ СЕ СОБСТВЕНИ ОЦЕНКИ ЗА LGD: ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

    ДОПУСТИМО ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ

    ДРУГИ ДОПУСТИМИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ

     

    В Т.Ч.: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ

    НЕДВИЖИМИ ИМОТИ

    ДРУГИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ С ФИЗИЧЕСКИ АКТИВИ

    ВЗЕМАНИЯ

    005

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    190

    200

    210

    220

    230

    240

    250

    255

    260

    270

    280

    290

    300

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    C 09.01 – ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО МЕСТОПРЕБИВАВАНЕ НА ДЛЪЖНИКА: ЕКСПОЗИЦИИ ПО СТАНДАРТИЗИРАНИЯ ПОДХОД (CR GB 1)

    Държава:

     

    ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

    Наблюдавани нови неизпълнения за периода

    Корекции за общ кредитен риск

    Корекции за специфичен кредитен риск

    Отписани задължения

    Корекции на кредитен риск/отписвания за наблюдавани нови случаи на неизпълнение

    СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

    РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

    РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

     

    Експозиции в неизпълнение

    010

    020

    040

    050

    055

    060

    070

    075

    080

    090

    010

    Централни правителства или централни банки

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Регионални правителства или местни органи на властта

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Субекти от публичния сектор

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Многостранни банки за развитие

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Международни организации

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Институции

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Предприятия

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    075

    в т.ч.: МСП

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Експозиции на дребно

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    085

    в т.ч.: МСП

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    095

    в т.ч.: МСП

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Експозиции в неизпълнение

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Високорискови експозиции

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Покрити облигации

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Вземания към институции и предприятия с краткосрочна кредитна оценка

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Експозиции към предприятия за колективно инвестиране

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Експозиции към капиталови инструменти

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    Други експозиции

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    Общо експозиции

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    C 09.02 – ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА НА ЕКСПОЗИЦИИ ПО МЕСТОПРЕБИВАВАНЕ НА ДЛЪЖНИКА: ЕКСПОЗИЦИИ ПО ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД (CR GB 2)

    Държава:

     

    ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

    Наблюдавани нови неизпълнения за периода

    Корекции за общ кредитен риск

    Корекции за специфичен кредитен риск

    Отписване

    Корекции на кредитен риск/отписвания за наблюдавани нови случаи на неизпълнение

    ВЕРОЯТНОСТ ЗА НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИЯТА ИЛИ ГРУПАТА ДЛЪЖНИЦИ (%)

    СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%)

    СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

    РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

    РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

    РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА

     

    в т.ч.: в неизпълнение

     

    в т.ч.: в неизпълнение

     

    в т.ч.: в неизпълнение

    010

    030

    040

    050

    055

    060

    070

    080

    090

    100

    105

    110

    120

    125

    130

    010

    Централни правителства или централни банки

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Институции

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Предприятия

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    042

    От които: Специализирано кредитиране (с изключение на специализираното кредитиране, подлежащо на разграничителни критерии)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    045

    От които: Специализирано кредитиране (подлежащо на разграничителни критерии)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    От които: МСП

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Експозиции на дребно

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Обезпечени с недвижими имоти

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    МСП

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Различни от МСП

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Признати револвиращи

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Други експозиции на дребно

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    МСП

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Различни от МСП

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Капиталови инструменти

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Общо експозиции

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    C 09.04 — РАЗБИВКА НА КРЕДИТНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ С ОТНОШЕНИЕ КЪМ ИЗЧИСЛЯВАНЕТО НА АНТИЦИКЛИЧНИЯ БУФЕР ПО ДЪРЖАВИ И НА СПЕЦИФИЧНИЯ ЗА ИНСТИТУЦИЯТА АНТИЦИКЛИЧЕН БУФЕР (АЦБ)

    Държава:

     

    Размер

    Процент

    Качествена информация

    010

    020

    030

    Съответни кредитни експозиции — кредитен риск

     

    010

    Стойност на експозицията по стандартизирания подход

     

     

     

    020

    Стойност на експозицията по вътрешнорейтинговия подход

     

     

     

    Съответни кредитни експозиции — пазарен риск

     

    030

    Сбор на дългите и късите позиции на експозициите в търговския портфейл — по стандартизираните подходи

     

     

     

    040

    Стойност на експозициите в търговския портфейл — при използването на вътрешни модели

     

     

     

    Съответни кредитни експозиции — секюритизация

     

    050

    Стойност на експозицията на секюритизиращите позиции в банковия портфейл — по стандартизирания подход

     

     

     

    060

    Стойност на експозицията на секюритизиращите позиции в банковия портфейл съгласно вътрешнорейтинговия подход

     

     

     

    Капиталови изисквания и тегла

     

    070

    Общи капиталови изисквания за антицикличния буфер

     

     

     

    080

    Капиталови изисквания за съответните кредитни експозиции — кредитен риск

     

     

     

    090

    Капиталови изисквания за съответните кредитни експозиции — пазарен риск

     

     

     

    100

    Капиталови изисквания за съответните кредитни експозиции — секюритизиращи позиции в банковия портфейл

     

     

     

    110

    Тегла на капиталовите изисквания

     

     

     

    Равнища на антицикличния капиталов буфер

     

    120

    Равнище на антицикличния буфер, установено от определения орган

     

     

     

    130

    Равнище на антицикличния буфер, приложимо за държавата на институцията

     

     

     

    140

    Специфично за институцията равнище на антицикличния капиталов буфер

     

     

     

    Използване на праг от 2 %

     

    150

    Използване на прага от 2 % за обща кредитна експозиция

     

     

     

    160

    Използване на прага от 2 % за експозиция в търговския портфейл

     

     

     



    C 19.00 - КРЕДИТЕН РИСК: ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ - ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR EQU IRB 1)

     

    ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА

    ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

    МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК С ЕФЕКТ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

    СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

    СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%)

    РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ

    ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ:

    КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ

    ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК

    РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА

    ВЕРОЯТНОСТ ЗА НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИЯТА ДЛЪЖНИЦИ (%)

    (-) ГАРАНЦИИ

    (-) КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ

    (-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    010

    ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД

     

     

     

     

     

     

     

    Поле, свързано с CA

     

    020

    ПОДХОД PD/LGD: ОБЩО

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    ПОДХОД ЗА ОПРОСТЕНО ОПРЕДЕЛЯНЕ НА РИСКОВИТЕ ТЕГЛА: ОБЩО

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    РАЗБИВКА ПО РИСКОВИ ТЕГЛА НА ОБЩИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО ПОДХОДА ЗА ОПРОСТЕНО ОПРЕДЕЛЯНЕ НА РИСКОВИТЕ ТЕГЛА:

    070

    РИСКОВО ТЕГЛО: 190 %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    290%

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    370%

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    ПОДХОД НА ВЪТРЕШНИТЕ МОДЕЛИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    C 19.00 - КРЕДИТЕН РИСК: ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ - ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИ ПОДХОДИ КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ СЪГЛАСНО ПОДХОДА PD/LGD ПО КАТЕГОРИИ ДЛЪЖНИЦИ (CR EQU IRB 2)

    КАТЕГОРИЯ ДЛЪЖНИЦИ (ИДЕНТИФИКАТОР НА РЕДА)

    ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА

    ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

    МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК С ЕФЕКТ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

    СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

    СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%)

    РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ

    ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ:

    КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ

    ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК

    РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА

    ВЕРОЯТНОСТ ЗА НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИЯТА ДЛЪЖНИЦИ (%)

    (-) ГАРАНЦИИ

    (-) КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ

    (-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

    005

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    C 11.00 — РИСК ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА (CR SETT)

     

    СДЕЛКИ, НЕУРЕДЕНИ ПО ЦЕНА НА СЕТЪЛМЕНТ

    ЕКСПОЗИЦИЯ КЪМ ЦЕНОВА РАЗЛИКА ПОРАДИ СДЕЛКИ, ПО КОИТО НЕ Е ИЗВЪРШЕН СЕТЪЛМЕНТ

    КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

    ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТ

    010

    020

    030

    040

    010

    Общ размер на сделките в банковия портфейл, по които не е извършен сетълмент

     

     

     

    Поле, свързано с CA

    020

    Сделки, по които не е извършен сетълмент до 4 дни (коефициент 0 %)

     

     

     

     

    030

    Сделки, по които не е извършен сетълмент между 5 и 15 дни (коефициент 8 %)

     

     

     

     

    040

    Сделки, по които не е извършен сетълмент между 16 и 30 дни (коефициент 50 %)

     

     

     

     

    050

    Сделки, по които не е извършен сетълмент между 31 и 45 дни (коефициент 75 %)

     

     

     

     

    060

    Сделки, по които не е извършен сетълмент 46 или повече дни (коефициент 100 %)

     

     

     

     

    070

    Общ размер на сделките в търговския портфейл, по които не е извършен сетълмент

     

     

     

    Поле, свързано с CA

    080

    Сделки, по които не е извършен сетълмент до 4 дни (коефициент 0 %)

     

     

     

     

    090

    Сделки, по които не е извършен сетълмент между 5 и 15 дни (коефициент 8 %)

     

     

     

     

    100

    Сделки, по които не е извършен сетълмент между 16 и 30 дни (коефициент 50 %)

     

     

     

     

    110

    Сделки, по които не е извършен сетълмент между 31 и 45 дни (коефициент 75 %)

     

     

     

     

    120

    Сделки, по които не е извършен сетълмент 46 или повече дни (коефициент 100 %)

     

     

     

     



    C 12.00 — КРЕДИТЕН РИСК: СЕКЮРИТИЗАЦИЯ - СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SEC SA)

     

    ОБЩ РАЗМЕР НА ИНИЦИИРАНИТЕ СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ЕКСПОЗИЦИИ

    СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ: КРЕДИТНА ЗАЩИТА НА СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ

    СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ

    (-) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

    ЕКСПОЗИЦИЯ, НЕТНО ОТ КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

    МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК С ЕФЕКТ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

    НЕТНА ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТА НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК И ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

    (-) МЕТОДИ НА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ОКАЗВАЩИ ВЛИЯНИЕ НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА: КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА ПО РАЗШИРЕНИЯ МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ (Cvam)

    НАПЪЛНО КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*)

    РАЗБИВКА НА НАПЪЛНО КОРИГИРАНАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*) НА ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ, ПО КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИ

    СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

     

    РАЗБИВКА НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА

    РАЗБИВКА НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА

    РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ

    ЦЯЛОСТЕН ЕФЕКТ (КОРЕКЦИЯ) ПОРАДИ НАРУШЕНИЕ НА РАЗПОРЕДБИТЕ ЗА ИЗВЪРШВАНЕ НА НАДЛЕЖНА ПРОВЕРКА

    КОРИГИРАНЕ НА РАЗМЕРА НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ ПОРАДИ ПАДЕЖНИ НЕСЪОТВЕТСТВИЯ

    ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ

    ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РАЗМЕРЪТ НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ, СЪОТВЕТСТВАЩ НА ИЗХОДЯЩИТЕ ПОТОЦИ ОТ СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ, ПО СТАНДАРТИЗИРАНИЯ ПОДХОД КЪМ ДРУГИ КЛАСОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ

    (-) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА (Cva)

    (-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

    НОМИНАЛНА СУМА НА ЗАПАЗЕНАТА ИЛИ ОБРАТНО ИЗКУПЕНАТА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

    ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

    (-) КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ (Ga)

    (-) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

    ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК

    0 %

    > 0 % и ≤ 20 %

    > 20 % и ≤ 50 %

    > 50 % и ≤ 100 %

    (-) ПРИСПАДНАТА ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА

    ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА

    РЕЙТИНГОВАНИ ПОЗИЦИИ (СТЕПЕНИ НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО - СКК)

    1250 %

    ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД

    ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА

    (-) КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ НА КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ (G*)

    (-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

    ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ

    СКК 1

    СКК 2

    СКК 3

    СКК 4

    ВСИЧКИ ДРУГИ СКК

    БЕЗ РЕЙТИНГ

     

    В Т.Ч.: С ВТОРА ЗАГУБА В ПРОГРАМА ЗА ТЪРГОВСКИ КНИЖА, ОБЕЗПЕЧЕНИ С АКТИВИ

    В Т.Ч.: СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

     

    СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

     

    В Т.Ч.: СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ

    ПРЕДИ ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН

    СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    190

    200

    210

    220

    230

    240

    250

    260

    270

    280

    290

    300

    310

    320

    330

    340

    350

    360

    370

    380

    390

    010

    ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Поле, свързано с CA

     

    020

    В Т.Ч.: ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Поле, свързано с CA

     

    030

    ИНИЦИАТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    СЕКЮРИТИЗАЦИИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    СЕКЮРИТИЗАЦИИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    ПРЕДСРОЧНА АМОРТИЗАЦИЯ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    ИНВЕСТИТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    СЕКЮРИТИЗАЦИИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    СЕКЮРИТИЗАЦИИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    СПОНСОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    200

    СЕКЮРИТИЗАЦИИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    СЕКЮРИТИЗАЦИИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    240

    ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    РАЗБИВКА НА НЕЗАКРИТИТЕ ПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО СКК В НАЧАЛОТО НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА:

    250

    СКК 1

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    260

    СКК 2

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    270

    СКК 3

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    280

    СКК 4

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    290

    ВСИЧКИ ДРУГИ СКК И БЕЗ РЕЙТИНГ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    C 13.00 - КРЕДИТЕН РИСК: СЕКЮРИТИЗАЦИЯ - ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SEC IRB)

     

    ОБЩ РАЗМЕР НА ИНИЦИИРАНИТЕ СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ЕКСПОЗИЦИИ

    СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ: КРЕДИТНА ЗАЩИТА НА СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ

    СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ

    МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК С ЕФЕКТ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

    ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТА НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК И ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

    (-) МЕТОДИ НА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ОКАЗВАЩИ ВЛИЯНИЕ НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА: КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА ПО РАЗШИРЕНИЯ МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ (Cvam)

    НАПЪЛНО КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*)

    РАЗБИВКА НА НАПЪЛНО КОРИГИРАНАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*) НА ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ, ПО КРЕДИТНИ КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИ

    СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

     

    РАЗБИВКА НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА

    (-) НАМАЛЕНИЯ В РАЗМЕРА НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПОРАДИ КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

    РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ

    ЦЯЛОСТЕН ЕФЕКТ (КОРЕКЦИЯ) ПОРАДИ НАРУШЕНИЕ НА РАЗПОРЕДБИТЕ ЗА ИЗВЪРШВАНЕ НА НАДЛЕЖНА ПРОВЕРКА

    КОРИГИРАНЕ НА РАЗМЕРА НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ ПОРАДИ ПАДЕЖНИ НЕСЪОТВЕТСТВИЯ

    ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ

    ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РАЗМЕРЪТ НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ, СЪОТВЕТСТВАЩ НА ИЗХОДЯЩИТЕ ПОТОЦИ ОТ СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ ПО ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД КЪМ ДРУГИ КЛАСОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ

    (-) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА (Cva)

    (-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

    НОМИНАЛНА СУМА НА ЗАПАЗЕНАТА ИЛИ ОБРАТНО ИЗКУПЕНАТА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

    ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

    (-) КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ (Ga)

    (-) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

    ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК

    0 %

    > 0 % и ≤ 20 %

    > 20 % и ≤ 50 %

    > 50 % и ≤ 100 %

    (-) ПРИСПАДНАТА ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА

    ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА

    РЕЙТИНГОВ МЕТОД (СТЕПЕНИ НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО - СКК)

    1 250 %

    МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА

    ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД

    ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА

    (-) КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ НА КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ (G*)

    (-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

    ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ

    СКК 1 и СКК 1 S/T

    СКК 2

    СКК 3

    СКК 4 и СКК 2 S/T

    СКК 5

    СКК 6

    СКК 7 и СКК 3 S/T

    СКК 8

    СКК 9

    СКК 10

    СКК 11

    ВСИЧКИ ДРУГИ СКК

    БЕЗ РЕЙТИНГ

     

    СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

     

    СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

     

    СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

     

    В Т.Ч.: СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ

    ПРЕДИ ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН

    СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    190

    200

    210

    220

    230

    240

    250

    260

    270

    280

    290

    300

    310

    320

    330

    340

    350

    360

    370

    380

    390

    400

    410

    420

    430

    440

    450

    460

    010

    ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Поле, свързано с CA

     

    020

    В Т.Ч.: ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Поле, свързано с CA

     

    030

    ИНИЦИАТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    СЕКЮРИТИЗАЦИИ

    A

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    B

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    C

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

    D

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    E

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    СЕКЮРИТИЗАЦИИ

    A

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    B

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    C

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

    D

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    E

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    ПРЕДСРОЧНА АМОРТИЗАЦИЯ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    ИНВЕСТИТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    СЕКЮРИТИЗАЦИИ

    A

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    200

    B

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    C

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

    D

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    E

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    240

    ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    250

    СЕКЮРИТИЗАЦИИ

    A

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    260

    B

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    270

    C

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    280

    ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

    D

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    290

    E

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    300

    СПОНСОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    310

    БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    320

    СЕКЮРИТИЗАЦИИ

    A

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    330

    B

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    340

    C

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    350

    ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

    D

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    360

    E

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    370

    ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    380

    СЕКЮРИТИЗАЦИИ

    A

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    390

    B

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    400

    C

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    410

    ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

    D

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    420

    E

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    РАЗБИВКА НА НЕЗАКРИТИТЕ ПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО СКК В НАЧАЛОТО НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА:

    430

    СКК 1 и СКК 1 S/T

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    440

    СКК 2

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    450

    СКК 3

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    460

    СКК 4 и СКК 2 S/T

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    470

    СКК 5

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    480

    СКК 6

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    490

    СКК 7 и СКК 3 S/T

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    500

    СКК 8

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    510

    СКК 9

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    520

    СКК 10

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    530

    СКК 11

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    540

    ВСИЧКИ ДРУГИ СКК И БЕЗ РЕЙТИНГ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    C 14.00 — ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ (SEC Details)

    НОМЕР НА РЕДА

    ВЪТРЕШЕН КОД

    ИДЕНТИФИКАТОР НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА

    ИДЕНТИФИКАТОР НА ИНИЦИАТОРА

    ВИДОВЕ СЕКЮРИТИЗАЦИИ: (ТРАДИЦИОННА/СИНТЕТИЧНА)

    СЧЕТОВОДНО ТРЕТИРАНЕ: Запазват ли се секюритизираните експозиции в баланса или се изваждат от него?

    ТРЕТИРАНЕ НА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА: Подчиняват ли се секюритизиращите позиции на капиталовите изисквания?

    СЕКЮРИТИЗАЦИЯ ИЛИ ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИЯ?

    ОПС СЕКЮРИТИЗАЦИЯ

    ЗАПАЗВАНЕ

    РОЛЯ НА ИНСТИТУЦИЯТА: (ИНИЦИАТОР / СПОНСОР / ПЪРВОНАЧАЛЕН КРЕДИТОР / ИНВЕСТИТОР)

    ПРОГРАМИ, РАЗЛИЧНИ ОТ ПРОГРАМИТЕ ЗА ТЪРГОВСКИ КНИЖА, ОБЕЗПЕЧЕНИ С АКТИВИ

     

    СЕКЮРИТИЗИРАНИ ЕКСПОЗИЦИИ

    СТРУКТУРА НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА

    СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ

    (-) СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ПРИСПАДНАТА ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА

    ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ

    ПОДХОД

    ОПС СЕКЮРИТИЗАЦИИ, ДОПУСТИМИ ЗА ДИФЕРЕНЦИРАНО ТРЕТИРАНЕ НА КАПИТАЛА

    СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ — ТЪРГОВСКИ ПОРТФЕЙЛ

    ВИД НА ПРИЛОЖЕНОТО ЗАПАЗВАНЕ

    % НА ЗАПАЗВАНЕ КЪМ ОТЧЕТНАТА ДАТА

    СПАЗВАНЕ НА ИЗИСКВАНЕТО ЗА ЗАПАЗВАНЕ?

    ДАТА НА ИНИЦИИРАНЕ

    ОБЩА СТОЙНОСТ НА СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ ДАТАТА НА ИНИЦИИРАНЕ

    ОБЩА СТОЙНОСТ

    ДЯЛ НА ИНСТИТУЦИЯТА (%)

    ВИД

    ПРИЛОЖЕН ПОДХОД (СТАНДАРТИЗИРАН/ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ/КОМБИНИРАН)

    БРОЙ ЕСКПОЗИЦИИ

    ДЪРЖАВА

    СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (ELGD) (%)

    (-) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

    КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПРЕДИ СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА (%)

    БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

    ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

    ПАДЕЖ

    ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

    ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

    ПРЕДСРОЧНА АМОРТИЗАЦИЯ

    ВЪВ ИЛИ ИЗВЪН ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ?

    НЕТНИ ПОЗИЦИИ

    ОБЩ РАЗМЕР НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (СП)

    ПЪРВОСТЕПЕННИ

    МЕЖДИННИ

    ПЪРВА ЗАГУБА

    ПЪРВОСТЕПЕННИ

    МЕЖДИННИ

    ПЪРВА ЗАГУБА

    ПЪРВА ВЕРОЯТНА ДАТА НА ПРЕКРАТЯВАНЕ

    ДАТА НА ОКОНЧАТЕЛЕН ДОГОВОРЕН ПАДЕЖ

    БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

    ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

    ДИРЕКТНИ КРЕДИТНИ ЗАМЕСТИТЕЛИ

    ЛИХВЕНИ СУАПОВЕ (IRS)/ВАЛУТНИ СУАПОВЕ (CRS)

    ДОПУСТИМИ ЛИКВИДНИ УЛЕСНЕНИЯ

    ДРУГИ (включително недопустими ликвидни улеснения)

    ПРИЛОЖЕНИ КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИ

    ПЪРВОСТЕПЕННИ

    МЕЖДИННИ

    ПЪРВА ЗАГУБА

    ПЪРВОСТЕПЕННИ

    МЕЖДИННИ

    ПЪРВА ЗАГУБА

    ПРЕДИ ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН

    СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН

    ДЪЛГИ

    КЪСИ

    СПЕЦИФИЧЕН РИСК

    005

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    075

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    190

    200

    210

    220

    230

    240

    250

    260

    270

    280

    290

    300

    310

    320

    330

    340

    350

    360

    370

    380

    390

    400

    410

    420

    430

    440

    445

    446

    450

    460

    470

    480

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    C 16.00 — ОПЕРАЦИОНЕН РИСК (OPR)

    БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ

    СЪОТВЕТЕН ИНДИКАТОР

    КРЕДИТИ И АВАНСИ (ПРИ ПРИЛАГАНЕ НА АЛТЕРНАТИВНИЯ СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД)

    СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА ИЗИСКВАНИЯ

    Общ размер на експозициите към операционен риск

    ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ ПО УСЪВЪРШЕНСТВАНИЯ ПОДХОД ЗА ИЗМЕРВАНЕ, КОИТО СЛЕДВА ДА СЕ ДОКЛАДВАТ, АКО Е ПРИЛОЖИМО

    ГОДИНА-3

    ГОДИНА-2

    ПОСЛЕДНА ГОДИНА

    ГОДИНА-3

    ГОДИНА-2

    ПОСЛЕДНА ГОДИНА

    В Т.Ч.: ДЪЛЖАЩИ СЕ НА МЕХАНИЗЪМ ЗА РАЗПРЕДЕЛЕНИЕ

    КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПРЕДИ ОБЛЕКЧЕНИЯ ПОРАДИ ОЧАКВАНА ЗАГУБА, ДИВЕРСИФИКАЦИЯ И МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА РИСКА

    (-) ОБЛЕКЧЕНИЕ НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ ПОРАДИ ОЧАКВАНА ЗАГУБА, ОБХВАНАТА ОТ ТЪРГОВСКИТЕ ПРАКТИКИ

    (-) ОБЛЕКЧЕНИ КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПОРАДИ ДИВЕРСИФИКАЦИЯ

    (-) ОБЛЕКЧЕНИ КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПОРАДИ МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА РИСКА (ЗАСТРАХОВАНЕ И ДРУГИ МЕХАНИЗМИ ЗА ПРЕХВЪРЛЯНЕ НА РИСК)

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    O71

    080

    090

    100

    110

    120

    010

    1.  БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГА ПОДХОДЪТ НА БАЗИСНИЯ ИНДИКАТОР (BIA)

     

     

     

     

     

     

     

    Поле, свързано с CA2

     

     

     

     

     

    020

    2.  БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГА СТАНДАРТИЗИРАН (TSA)/АЛТЕРНАТИВЕН СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД (ASA)

     

     

     

     

     

     

     

    Поле, свързано с CA2

     

     

     

     

     

     

    ПРИЛАГАНЕ НА TSA:

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    КОРПОРАТИВНИ ФИНАНСИ (CF)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    ТЪРГУВАНЕ И ПРОДАЖБИ (TS)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    БРОКЕРСТВО НА ДРЕБНО (RBr)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    ТЪРГОВСКО БАНКИРАНЕ (CB)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    БАНКИРАНЕ НА ДРЕБНО (RB)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    ПЛАЩАНИЯ И СЕТЪЛМЕНТ (PS)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    АГЕНТСКИ УСЛУГИ (AS)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    УПРАВЛЕНИЕ НА АКТИВИ (AM)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    ПРИЛАГАНЕ НА ASA:

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    ТЪРГОВСКО БАНКИРАНЕ (CB)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    БАНКИРАНЕ НА ДРЕБНО (RB)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    3.  БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ УСЪВЪРШЕНСТВАНИ ПОДХОДИ ЗА ИЗМЕРВАНЕ (АМА)

     

     

     

     

     

     

     

    Поле, свързано с CA2

     

     

     

     

     



    C 17.01 – ОПЕРАЦИОНЕН РИСК: ЗАГУБИ И ВЪЗСТАНОВЯВАНИЯ ПО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ И ВИДОВЕ СЪБИТИЯ ПРЕЗ ПОСЛЕДНАТА ГОДИНА (OPR DETAILS 1)

    ОТНАСЯНЕ НА ЗАГУБИ ПО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ

    ВИДОВЕ СЪБИТИЯ

    ОБЩО ВИДОВЕ СЪБИТИЯ

    ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: ПРАГ, ПРИЛАГАН ПРИ СЪБИРАНЕ НА ДАННИ

    ВЪТРЕШНА ИЗМАМА

    ВЪНШНА ИЗМАМА

    ПРАКТИКИ ПРИ НАЕМАНЕ НА РАБОТА И БЕЗОПАСНОСТ НА РАБОТНОТО МЯСТО

    КЛИЕНТИ, ПРОДУКТОВИ И ТЪРГОВСКИ ПРАКТИКИ

    ПОВРЕДИ НА ФИЗИЧЕСКИ АКТИВИ

    ПРЕКЪСВАНЕ НА ДЕЙНОСТТА И СРИВ НА СИСТЕМИТЕ

    ИЗПЪЛНЕНИЕ, ДОСТАВКА И УПРАВЛЕНИЕ НА ПРОЦЕСИ

    НАЙ-НИСКО

    НАЙ-ВИСОКО

    Редове

     

    0010

    0020

    0030

    0040

    0050

    0060

    0070

    0080

    0090

    0100

    0010

    КОРПОРАТИВНИ ФИНАНСИ [CF]

    Брой събития (нови събития)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0020

    Размер на брутната загуба (нови събития)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0030

    Брой събития, подлежащи на корекции за загуби

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0040

    Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0050

    Максимална единична загуба

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0060

    Сбор от петте най-големи загуби

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0070

    Общ размер на пряко възстановените загуби

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0080

    Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0110

    ТЪРГУВАНЕ И ПРОДАЖБИ [TS]

    Брой събития (нови събития)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0120

    Размер на брутната загуба (нови събития)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0130

    Брой събития, подлежащи на корекции за загуби

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0140

    Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0150

    Максимална единична загуба

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0160

    Сбор от петте най-големи загуби

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0170

    Общ размер на пряко възстановените загуби

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0180

    Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0210

    БРОКЕРСТВО НА ДРЕБНО [RBr]

    Брой събития (нови събития)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0220

    Размер на брутната загуба (нови събития)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0230

    Брой събития, подлежащи на корекции за загуби

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0240

    Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0250

    Максимална единична загуба

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0260

    Сбор от петте най-големи загуби

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0270

    Общ размер на пряко възстановените загуби

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0280

    Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0310

    ТЪРГОВСКО БАНКИРАНЕ [CB]

    Брой събития (нови събития)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0320

    Размер на брутната загуба (нови събития)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0330

    Брой събития, подлежащи на корекции за загуби

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0340

    Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0350

    Максимална единична загуба

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0360

    Сбор от петте най-големи загуби

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0370

    Общ размер на пряко възстановените загуби

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0380

    Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0410

    БАНКИРАНЕ НА ДРЕБНО [RB]

    Брой събития (нови събития)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0420

    Размер на брутната загуба (нови събития)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0430

    Брой събития, подлежащи на корекции за загуби

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0440

    Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0450

    Максимална единична загуба

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0460

    Сбор от петте най-големи загуби

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0470

    Общ размер на пряко възстановените загуби

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0480

    Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0510

    ПЛАЩАНИЯ И СЕТЪЛМЕНТ [PS]

    Брой събития (нови събития)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0520

    Размер на брутната загуба (нови събития)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0530

    Брой събития, подлежащи на корекции за загуби

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0540

    Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0550

    Максимална единична загуба

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0560

    Сбор от петте най-големи загуби

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0570

    Общ размер на пряко възстановените загуби

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0580

    Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0610

    АГЕНТСКИ УСЛУГИ [AS]

    Брой събития (нови събития)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0620

    Размер на брутната загуба (нови събития)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0630

    Брой събития, подлежащи на корекции за загуби

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0640

    Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0650

    Максимална единична загуба

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0660

    Сбор от петте най-големи загуби

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0670

    Общ размер на пряко възстановените загуби

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0680

    Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0710

    УПРАВЛЕНИЕ НА АКТИВИ [AM]

    Брой събития (нови събития)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0720

    Размер на брутната загуба (нови събития)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0730

    Брой събития, подлежащи на корекции за загуби

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0740

    Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0750

    Максимална единична загуба

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0760

    Сбор от петте най-големи загуби

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0770

    Общ размер на пряко възстановените загуби

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0780

    Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0810

    КОРПОРАТИВНИ ПОЗИЦИИ [CI]

    Брой събития (нови събития)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0820

    Размер на брутната загуба (нови събития)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0830

    Брой събития, подлежащи на корекции за загуби

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0840

    Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0850

    Максимална единична загуба

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0860

    Сбор от петте най-големи загуби

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0870

    Общ размер на пряко възстановените загуби

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0880

    Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0910

    ОБЩО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ

    Брой събития (нови събития) в т.ч.:

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0911

    свързани със загуби ≥ 10 000 и < 20 000

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0912

    свързани със загуби ≥ 20 000 и < 100 000

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0913

    свързани със загуби ≥ 100 000 и < 1 000 000

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0914

    свързани със загуби ≥ 1 000 000

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0920

    Размер на брутната загуба (нови събития) в т.ч.:

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0921

    свързани със загуби ≥ 10 000 и < 20 000

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0922

    свързани със загуби ≥ 20 000 и < 100 000

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0923

    свързани със загуби ≥ 100 000 и < 1 000 000

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0924

    свързани със загуби ≥ 1 000 000

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0930

    Брой събития, подлежащи на корекции за загуби в т.ч.:

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0935

    в т.ч.: брой събития с положителни корекции за загуби

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0936

    в т.ч.: брой събития с отрицателни корекции за загуби

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0940

    Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0945

    в т.ч.: положителни корекции за загуби (+)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0946

    в т.ч.: отрицателни корекции за загуби (-)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0950

    Максимална единична загуба

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0960

    Сбор от петте най-големи загуби

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0970

    Общ размер на пряко възстановените загуби

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0980

    Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    C 17.02 – ОПЕРАЦИОНЕН РИСК: СЪБИТИЯ, ДОВЕЛИ ДО ГОЛЕМИ ЗАГУБИ (OPR DETAILS 2)

     

    Идентификационен код на събитието

    Дата на осчетоводяване

    Дата на възникване

    Дата на установяване

    Вид на събитието

    Брутна загуба

    Брутна загуба, нетно от преки възстановявания

    БРУТНИ ЗАГУБИ ПО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ

    Наименование на правен субект

    Идентификационен код на правния субект

    Стопанска единица

    Описание

    Корпоративни финанси [CF]

    Търгуване и продажби [TS]

    Брокерство на дребно [RBr]

    Търговско банкиране [CB]

    Банкиране на дребно [RB]

    Плащания и сетълмент [PS]

    Агентски услуги [AS]

    Управление на активи [AM]

    Корпоративни позиции [CI]

    Редове

    0010

    0020

    0030

    0040

    0050

    0060

    0070

    0080

    0090

    0100

    0110

    0120

    0130

    0140

    0150

    0160

    0170

    0180

    0190

    0200

    …

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    C 18.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА ПОЗИЦИОННИ РИСКОВЕ ПО ОТНОШЕНИЕ НА ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ (MKR SA TDI)

    Парична единица:

     

    ПОЗИЦИИ

    КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

    ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

    ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ

    НЕТНИ ПОЗИЦИИ

    ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

    ДЪЛГИ

    КЪСИ

    ДЪЛГИ

    КЪСИ

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    010

    ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ В ТЪРГОВСКИЯ ПОРТФЕЙЛ

     

     

     

     

     

     

    Поле, свързано с CA2

    011

    Общ риск

     

     

     

     

     

     

     

    012

    Деривати

     

     

     

     

     

     

     

    013

    Други активи и пасиви

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Падежен подход

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Зона 1

     

     

     

     

     

     

     

    040

    0 ≤ 1 месец

     

     

     

     

     

     

     

    050

    > 1 ≤ 3 месеца

     

     

     

     

     

     

     

    060

    > 3 ≤ 6 месеца

     

     

     

     

     

     

     

    070

    > 6 ≤ 12 месеца

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Зона 2

     

     

     

     

     

     

     

    090

    > 1 ≤ 2 г. (1,9 г. за купон под 3 %)

     

     

     

     

     

     

     

    100

    > 2 ≤ 3 г. (> 1,9 ≤ 2,8 г. за купон под 3 %)

     

     

     

     

     

     

     

    110

    > 3 ≤ 4 г. (> 2,8 ≤ 3,6 г. за купон под 3 %)

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Зона 3

     

     

     

     

     

     

     

    130

    > 4 ≤ 5 г. (> 3,6 ≤ 4,3 г. за купон под 3%)

     

     

     

     

     

     

     

    140

    > 5 ≤ 7 г. (> 4,3 ≤ 5,7 г. за купон под 3%)

     

     

     

     

     

     

     

    150

    > 7 ≤ 10 г. (> 5,7 ≤ 7,3 г. за купон под 3%)

     

     

     

     

     

     

     

    160

    > 10 ≤ 15 г. (> 7,3 ≤ 9,3 г. за купон под 3 %)

     

     

     

     

     

     

     

    170

    > 15 ≤ 20 г. (> 9,3 ≤ 10,6 г. за купон под 3 %)

     

     

     

     

     

     

     

    180

    > 20 г. (> 10,6 ≤ 12,0 г. за купон под 3 %)

     

     

     

     

     

     

     

    190

    (> 12,0 ≤ 20,0 г. за купон под 3 %)

     

     

     

     

     

     

     

    200

    (> 20 г. за купон под 3 %)

     

     

     

     

     

     

     

    210

    Дюрационен подход

     

     

     

     

     

     

     

    220

    Зона 1

     

     

     

     

     

     

     

    230

    Зона 2

     

     

     

     

     

     

     

    240

    Зона 3

     

     

     

     

     

     

     

    250

    Специфичен риск

     

     

     

     

     

     

     

    251

    Капиталови изисквания за несекюритизиращи дългови инструменти

     

     

     

     

     

     

     

    260

    Дългови ценни книжа по първата категория в таблица 1

     

     

     

     

     

     

     

    270

    Дългови ценни книжа по втората категория в таблица 1

     

     

     

     

     

     

     

    280

    С остатъчен срок ≤ 6 месеца

     

     

     

     

     

     

     

    290

    С остатъчен срок > 6 месеца и ≤ 24 месеца

     

     

     

     

     

     

     

    300

    С остатъчен срок > 24 месеца

     

     

     

     

     

     

     

    310

    Дългови ценни книжа по третата категория в таблица 1

     

     

     

     

     

     

     

    320

    Дългови ценни книжа по четвъртата категория в таблица 1

     

     

     

     

     

     

     

    321

    Кредитни деривати за n-то неизпълнение с кредитен рейтинг

     

     

     

     

     

     

     

    325

    Капиталово изискване за секюритизиращи инструменти

     

     

     

     

     

     

     

    330

    Капиталови изисквания за портфейл за корелационно търгуване

     

     

     

     

     

     

     

    350

    Допълнителни изисквания за опции (рискове, различни от риск „делта“)

     

     

     

     

     

     

     

    360

    Опростен метод

     

     

     

     

     

     

     

    370

    Подход делта-плюс — допълнителни изисквания за гама риск

     

     

     

     

     

     

     

    380

    Подход делта-плюс — допълнителни изисквания за вега риск

     

     

     

     

     

     

     

    385

    Подход делта-плюс — непродължителни опции и варанти

     

     

     

     

     

     

     

    390

    Подход на сценарийната матрица

     

     

     

     

     

     

     



    C 19.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК В СЕКЮРИТИЗАЦИИ (MKR SA SEC)

     

    ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ

    (-) ПОЗИЦИИ, КОИТО СЕ ПРИСПАДАТ ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА

    НЕТНИ ПОЗИЦИИ

    РАЗБИВКА НА НЕТНИТЕ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ) ПО РИСКОВИ ТЕГЛА СЪГЛАСНО СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД И ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД

    РАЗБИВКА НА НЕТНИТЕ ПОЗИЦИИ (КЪСИ) ПО РИСКОВИ ТЕГЛА СЪГЛАСНО СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД И ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД

    ЦЯЛОСТЕН ЕФЕКТ (КОРЕКЦИЯ) ПОРАДИ НАРУШЕНИЕ НА РАЗПОРЕДБИТЕ ЗА ИЗВЪРШВАНЕ НА НАДЛЕЖНА ПРОВЕРКА

    ПРЕДИ ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН

    СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН

    ОБЩ РАЗМЕР НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

    РИСКОВИ ТЕГЛА < 1250 %

    1250 %

    МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА

    ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД

    ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА

    РИСКОВИ ТЕГЛА < 1250 %

    1250 %

    МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА

    ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД

    ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА

    ДЪЛГИ

    КЪСИ

    (-) ДЪЛГИ

    (-) КЪСИ

    ДЪЛГИ

    КЪСИ

    7 — 10 %

    12 — 18 %

    20 — 35 %

    40 — 75 %

    100 %

    150 %

    200 %

    225 %

    250 %

    300 %

    350 %

    425 %

    500 %

    650 %

    750 %

    850 %

    РЕЙТИНГОВАНИ ПОЗИЦИИ

    БЕЗ РЕЙТИНГ

     

    СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

     

    СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

    7 — 10 %

    12 — 18 %

    20 — 35 %

    40 — 75 %

    100 %

    150 %

    200 %

    225 %

    250 %

    300 %

    350 %

    425 %

    500 %

    650 %

    750 %

    850 %

    РЕЙТИНГОВАНИ ПОЗИЦИИ

    БЕЗ РЕЙТИНГ

     

    СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

     

    СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

    ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ ПОЗИЦИИ

    ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ КЪСИ ПОЗИЦИИ

    ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ ПОЗИЦИИ

    ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ КЪСИ ПОЗИЦИИ

    СБОР НА ПРЕТЕГЛЕНИТЕ НЕТНИ ДЪЛГИ И КЪСИ ПОЗИЦИИ

    ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ ПОЗИЦИИ

    ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ КЪСИ ПОЗИЦИИ

    СБОР НА ПРЕТЕГЛЕНИТЕ НЕТНИ ДЪЛГИ И КЪСИ ПОЗИЦИИ

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    190

    200

    210

    220

    230

    240

    250

    260

    270

    280

    290

    300

    310

    320

    330

    340

    350

    360

    370

    380

    390

    400

    410

    420

    430

    440

    450

    460

    470

    480

    490

    500

    510

    520

    530

    540

    550

    560

    570

    580

    590

    600

    610

    010

    ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Поле, свързано с MKR SA TDI {325:060}

    020

    в т.ч.: ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    ИНИЦИАТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    СЕКЮРИТИЗАЦИИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    ИНВЕСТИТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    СЕКЮРИТИЗАЦИИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    СПОНСОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    СЕКЮРИТИЗАЦИИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    РАЗБИВКА НА ОБЩИЯ РАЗМЕР НА ПРЕТЕГЛЕНИТЕ НЕТНИ ДЪЛГИ И КЪСИ ПОЗИЦИИ ПО ВИДОВЕ БАЗОВИ АКТИВИ

    120

    1.  Ипотеки върху жилищни имоти

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    2.  Ипотеки върху търговски недвижими имоти

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    3.  Вземания по кредитни карти

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    4.  Лизинг

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    5.  Кредити, отпуснати на предприятия или МСП

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    6.  Потребителски кредити

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    7.  Търговски вземания

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    8.  Други активи

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    200

    9.  Покрити облигации

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    10.  Други пасиви

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    C 20.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ (MKR SA CTP)

     

    ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ

    (-) ПОЗИЦИИ, КОИТО СЕ ПРИСПАДАТ ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА

    НЕТНИ ПОЗИЦИИ

    РАЗБИВКА НА НЕТНИТЕ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ) ПО РИСКОВИ ТЕГЛА СЪГЛАСНО СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД И ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД

    РАЗБИВКА НА НЕТНИТЕ ПОЗИЦИИ (КЪСИ) ПО РИСКОВИ ТЕГЛА СЪГЛАСНО СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД И ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД

    ПРЕДИ ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН

    СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН

    ОБЩ РАЗМЕР НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

    РИСКОВИ ТЕГЛА < 1 250  %

    1250 %

    МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА

    ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД

    ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА

    РИСКОВИ ТЕГЛА < 1 250  %

    1250 %

    МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА

    ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД

    ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА

    ДЪЛГИ

    КЪСИ

    (-) ДЪЛГИ

    (-) КЪСИ

    ДЪЛГИ

    КЪСИ

    7 — 10 %

    12 — 18 %

    20 — 35 %

    40 — 75 %

    100 %

    250 %

    350 %

    425 %

    650 %

    Друго

    РЕЙТИНГОВАНИ ПОЗИЦИИ

    БЕЗ РЕЙТИНГ

     

    СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

     

    СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

    7 — 10 %

    12 — 18 %

    20 — 35 %

    40 — 75 %

    100 %

    250 %

    350 %

    425 %

    650 %

    Друго

    РЕЙТИНГОВАНИ ПОЗИЦИИ

    БЕЗ РЕЙТИНГ

     

    СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

     

    СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

    ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ ПОЗИЦИИ

    ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ КЪСИ ПОЗИЦИИ

    ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ ПОЗИЦИИ

    ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ КЪСИ ПОЗИЦИИ

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    190

    200

    210

    220

    230

    240

    250

    260

    270

    280

    290

    300

    310

    320

    330

    340

    350

    360

    370

    380

    390

    400

    410

    420

    430

    440

    450

    010

    ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Поле, свързано с MKR SA TDI {330:060}

     

    СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ:

    020

    ИНИЦИАТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    СЕКЮРИТИЗАЦИИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    ДРУГИ ПОЗИЦИИ В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    ИНВЕСТИТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    СЕКЮРИТИЗАЦИИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    ДРУГИ ПОЗИЦИИ В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    СПОНСОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    СЕКЮРИТИЗАЦИИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    ДРУГИ ПОЗИЦИИ В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ ЗА N-ТО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ

    110

    КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ ЗА N-ТО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    ДРУГИ ПОЗИЦИИ В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    C 21.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА РИСК ВЪВ ВРЪЗКА С ПОЗИЦИИТЕ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ (MKR SA EQU)

    Национален пазар:

     

    ПОЗИЦИИ

    КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

    ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

    ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ

    НЕТНИ ПОЗИЦИИ

    ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

    ДЪЛГИ

    КЪСИ

    ДЪЛГИ

    КЪСИ

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    010

    КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ В ТЪРГОВСКИЯ ПОРТФЕЙЛ

     

     

     

     

     

     

    Поле, свързано с CA

    020

    Общ риск

     

     

     

     

     

     

     

    021

    Деривати

     

     

     

     

     

     

     

    022

    Други активи и пасиви

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Търгувани на борсата, широко диверсифицирани фючърси върху борсови индекси, към които се прилага специфичен подход

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Други капиталови инструменти, различни от търгувани на борсата, широко диверсифицирани фючърси върху борсови индекси

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Специфичен риск

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Допълнителни изисквания за опции (рискове, различни от риск „делта“)

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Опростен метод

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Подход делта-плюс — допълнителни изисквания за гама риск

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Подход делта-плюс — допълнителни изисквания за вега риск

     

     

     

     

     

     

     

    125

    Подход делта-плюс — непродължителни опции и варанти

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Подход на сценарийната матрица

     

     

     

     

     

     

     



    C 22.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА ВАЛУТЕН РИСК (MKR SA FX)

     

    ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ

    НЕТНИ ПОЗИЦИИ

    ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ (включително преразпределение на несъчетаните позиции във валути, различни от докладваните, които са предмет на специално третиране за съчетани позиции)

    КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

    ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

    ДЪЛГИ

    КЪСИ

    ДЪЛГИ

    КЪСИ

    ДЪЛГИ

    КЪСИ

    СЪЧЕТАНИ

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    010

    ОБЩО ПОЗИЦИИ

     

     

     

     

     

     

     

     

    Поле, свързано с CA

    020

    Силно корелирани валути

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    025

    в т.ч.: отчетна валута

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Всички други валути (включително ПКИ, третирани като различни валути)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Злато

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Допълнителни изисквания за опции (рискове, различни от риск „делта“)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Опростен метод

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Подход делта-плюс — допълнителни изисквания за гама риск

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Подход делта-плюс — допълнителни изисквания за вега риск

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    085

    Подход делта-плюс — непродължителни опции и варанти

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Подход на сценарийната матрица

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ПОЗИЦИИТЕ (ВКЛЮЧИТЕЛНО ОТЧЕТНАТА ВАЛУТА) ПО ВИДОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ

    100

    Други активи и пасиви, различни от задбалансовите позиции и деривати

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Задбалансови позиции

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Деривати

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Поясняващи позиции: ВАЛУТНИ ПОЗИЦИИ

    130

    Евро

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Лек

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Аржентинско песо

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    Австралийски долар

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    Бразилски реал

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    Български лев

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    Канадски долар

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    200

    Чешка крона

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    Датска крона

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    Египетска лира

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    Британска лира

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    240

    Форинт

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    250

    Йена

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    270

    Литовски литас

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    280

    Денар

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    290

    Мексиканско песо

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    300

    Злота

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    310

    Румънска лея

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    320

    Руска рубла

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    330

    Сръбски динар

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    340

    Шведска крона

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    350

    Швейцарски франк

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    360

    Турска лира

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    370

    Гривна

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    380

    Щатски долар

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    390

    Исландска крона

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    400

    Норвежка крона

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    410

    Хонконгски долар

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    420

    Нов тайвански долар

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    430

    Новозеландски долар

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    440

    Сингапурски долар

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    450

    Вон

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    460

    Ренминби-юан

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    470

    Друго

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    480

    Хърватска куна

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    C 23.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА СТОКИ (MKR SA COM)

     

    ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ

    НЕТНИ ПОЗИЦИИ

    ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

    КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

    ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

    ДЪЛГИ

    КЪСИ

    ДЪЛГИ

    КЪСИ

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    010

    ОБЩО ПОЗИЦИИ В СТОКИ

     

     

     

     

     

     

    Поле, свързано с CA

    020

    Благородни метали (с изключение на злато)

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Неблагородни метали

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Селскостопански продукти (нетрайни продукти)

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Други

     

     

     

     

     

     

     

    060

    В т.ч. енергийни продукти (нефт, газ)

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Подход на падежната стълбица

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Разширен подход на падежната стълбица

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Опростен подход: Всички позиции

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Допълнителни изисквания за опции (рискове, различни от риск „делта“)

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Опростен метод

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Подход делта-плюс — допълнителни изисквания за гама риск

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Подход делта-плюс — допълнителни изисквания за вега риск

     

     

     

     

     

     

     

    135

    Подход делта-плюс — непродължителни опции и варанти

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Подход на сценарийната матрица

     

     

     

     

     

     

     



    C 24.00 — ВЪТРЕШЕН МОДЕЛ ЗА ПАЗАРЕН РИСК (MKR IM)

     

    СТОЙНОСТ ПОД РИСК (VaR)

    СТРЕСИРАНА СТОЙНОСТ ПОД РИСК

    КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ДОПЪЛНИТЕЛЕН РИСК ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ И МИГРАЦИОНЕН РИСК

    КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ВСИЧКИ ЦЕНОВИ РИСКОВЕ ЗА ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ

    КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

    ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

    Брой превишения през предходните 250 работни дни

    Мултипликационен коефициент за VaR (mc)

    Мултипликационен коефициент за SVaR (ms)

    ВЪЗПРИЕТИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА МИНИМАЛНАТА СТОЙНОСТ НА ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ — ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ ПОЗИЦИИ СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН

    ВЪЗПРИЕТИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА МИНИМАЛНАТА СТОЙНОСТ НА ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ — ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ КЪСИ ПОЗИЦИИ СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН

    МУЛТИПЛИКАЦИОНЕН КОЕФИЦИЕНТ (mc), УМНОЖЕН ПО СРЕДНАТА СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИТЕ 60 РАБОТНИ ДНИ (VaRavg)

    СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИЯ ДЕН (VaRt-1)

    МУЛТИПЛИКАЦИОНЕН КОЕФИЦИЕНТ (ms), УМНОЖЕН ПО СРЕДНАТА СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИТЕ 60 РАБОТНИ ДНИ (SVaRavg)

    ПОСЛЕДНА ИЗВЕСТНА СТРЕСИРАНА СТОЙНОСТ ПОД РИСК (SVaRt-1)

    СРЕДНА ВЕЛИЧИНА ЗА 12 СЕДМИЦИ

    ПОСЛЕДНА ВЕЛИЧИНА

    МИНИМАЛНА СТОЙНОСТ

    СРЕДНА ВЕЛИЧИНА ЗА 12 СЕДМИЦИ

    ПОСЛЕДНА ВЕЛИЧИНА

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    010

    ОБЩО ПОЗИЦИИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Поле, свързано с CA

     

     

     

     

     

     

    Поясняващи позиции: РАЗБИВКА НА ПАЗАРНИЯ РИСК

    020

    Търгувани дългови инструменти (ТДИ)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    ТДИ — общ риск

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    ТДИ — специфичен риск

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Капиталови инструменти (КИ)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    КИ — общ риск

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    КИ — специфичен риск

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Валутен риск

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Стоков риск

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Общ размер на общия риск

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Общ размер на специфичния риск

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    C 25.00 — РИСК ОТ КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНАТА ОЦЕНКА (CVA)

     

    СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

    СТОЙНОСТ ПОД РИСК (VaR)

    СТРЕСИРАНА СТОЙНОСТ ПОД РИСК

    СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА ИЗИСКВАНИЯ

    ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

    ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ

    УСЛОВНИ СТОЙНОСТИ ЗА ХЕДЖИРАНЕ НА РИСКА ОТ КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНАТА ОЦЕНКА

     

    в т.ч.: извънборсови деривати

    в т.ч.: СФЦК

    МУЛТИПЛИКАЦИОНЕН КОЕФИЦИЕНТ (mc), УМНОЖЕН ПО СРЕДНАТА СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИТЕ 60 РАБОТНИ ДНИ (VaRavg)

    СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИЯ ДЕН (VaRt-1)

    МУЛТИПЛИКАЦИОНЕН КОЕФИЦИЕНТ (ms), УМНОЖЕН ПО СРЕДНАТА СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИТЕ 60 РАБОТНИ ДНИ (SVaRavg)

    ПОСЛЕДНА ИЗВЕСТНА СТРЕСИРАНА СТОЙНОСТ ПОД РИСК (SVaRt-1)

    Брой контрагенти

    в т.ч.: кредитният спред е установен чрез използване на приближение

    НАПРАВЕНА КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНА ОЦЕНКА

    СУАПОВЕ ЗА КРЕДИТНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ ВЪРХУ ЗАДЪЛЖЕНИЯ НА ЕДНО ЛИЦЕ

    ИНДЕКСНИ СУАПОВЕ ЗА КРЕДИТНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    010

    Общ размер на риска от корекция на кредитната оценка

     

     

     

     

     

     

     

     

    Връзка с {CA2;r640;c010}

     

     

     

     

     

    020

    Съгласно усъвършенствания подход

     

     

     

     

     

     

     

     

    Връзка с {CA2;r650;c010}

     

     

     

     

     

    030

    Съгласно стандартизирания подход

     

     

     

     

     

     

     

     

    Връзка с {CA2;r660;c010}

     

     

     

     

     

    040

    Въз основа на метода на първоначалната експозиция

     

     

     

     

     

     

     

     

    Връзка с {CA2;r670;c010}

     

     

     

     

     



    C 32.01 - ПРУДЕНЦИАЛНА ОЦЕНКА: АКТИВИ И ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ (PRUVAL 1)

     

    АКТИВИ И ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

     

    АКТИВИ И ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ, ИЗКЛЮЧЕНИ ПОРАДИ ЧАСТИЧЕН ЕФЕКТ ВЪРХУ БАЗОВИЯ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

    АКТИВИ И ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ, ВКЛЮЧЕНИ В МИНИМАЛНАТА СТОЙНОСТ ПО ЧЛ. 4, ПАР. 1

     

    В Т.Ч.: ТЪРГОВСКИ ПОРТФЕЙЛ

    СЪЧЕТАНИ ПОЗИЦИИ

    ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ

    ПРУДЕНЦИАЛНИ ФИЛТРИ

    ДРУГИ

    БЕЛЕЖКИ ЗА „ДРУГИ“

    В Т.Ч.: ТЪРГОВСКИ ПОРТФЕЙЛ

    0010

    0020

    0030

    0040

    0050

    0060

    0070

    0080

    0090

    0010

    1

    ОБЩО АКТИВИ И ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0020

    1.1

    ОБЩО АКТИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0030

    1.1.1

    ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0040

    1.1.2

    ТЪРГУЕМИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0050

    1.1.3

    НЕТЪРГУЕМИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ЗАДЪЛЖИТЕЛНО ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0060

    1.1.4

    ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0070

    1.1.5

    ФИНАНСОВИ АКТИВИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ДРУГ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0080

    1.1.6

    НЕТЪРГУЕМИ, НЕДЕРИВАТНИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0090

    1.1.7

    НЕТЪРГУЕМИ, НЕДЕРИВАТНИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0100

    1.1.8

    ДРУГИ НЕТЪРГУЕМИ, НЕДЕРИВАТНИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0110

    1.1.9

    ДЕРИВАТИ - ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0120

    1.1.10

    ПРОМЕНИ В СПРАВЕДЛИВАТА СТОЙНОСТ НА ХЕДЖИРАНИТЕ ПОЗИЦИИ ПРИ ХЕДЖИРАНЕ НА ПОРТФЕЙЛ СРЕЩУ ЛИХВЕН РИСК

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0130

    1.1.11

    ИНВЕСТИЦИИ В ДЪЩЕРНИ, СМЕСЕНИ И АСОЦИИРАНИ ПРЕДПРИЯТИЯ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0140

    1.1.12

    (-) НАМАЛЕНИЕ НА СТОЙНОСТТА НА ТЪРГУЕМИ АКТИВИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0150

    1.2

    ОБЩО ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0160

    1.2.1

    ФИНАНСОВИ ПАСИВИ, ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0170

    1.2.2

    ТЪРГУЕМИ ФИНАНСОВИ ПАСИВИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0180

    1.2.3

    ФИНАНСОВИ ПАСИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0190

    1.2.4

    ДЕРИВАТИ - ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0200

    1.2.5

    ПРОМЕНИ В СПРАВЕДЛИВАТА СТОЙНОСТ НА ХЕДЖИРАНИТЕ ПОЗИЦИИ ПРИ ХЕДЖИРАНЕ НА ПОРТФЕЙЛ СРЕЩУ ЛИХВЕН РИСК

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0210

    1.2.6

    НАМАЛЕНИЕ НА СТОЙНОСТТА НА ТЪРГУЕМИТЕ ПАСИВИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    C 32.02 - ПРУДЕНЦИАЛНА ОЦЕНКА: ОСНОВЕН ПОДХОД (PRUVAL 2)

     

    ДОПЪЛНИТЕЛНА КОРЕКЦИЯ НА ОЦЕНКАТА (ДКО) — ЗА КАТЕГОРИЯ

    ОБЩО ДКО

    ВЕРОЯТНОСТ ЗА УВЕЛИЧАВАНЕ

    СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ НА АКТИВИТЕ И ПАСИВИТЕ

    ПРИХОДИ ДО МОМЕНТА В ТРИМЕСЕЧИЕТО

    РАЗЛИКА ПРИ НЕЗАВИСИМА ПРОВЕРКА НА ЦЕНИТЕ (НПЦ)

    КОРЕКЦИИ НА СПРАВЕДЛИВАТА СТОЙНОСТ

    ПЪРВОНАЧАЛНО ПРИЗНАТА ПЕЧАЛБА & ЗАГУБА

    ОБЯСНЕНИЕ/ОПИСАНИЕ

    НЕСИГУРНОСТ НА ПАЗАРНАТА ЦЕНА

     

    РАЗХОДИ ЗА ЗАКРИВАНЕТО НА ПОЗИЦИИ

     

    ПРОИЗТИЧАЩ ОТ МОДЕЛА РИСК

     

    КОНЦЕНТРИРАНИ ПОЗИЦИИ

    БЪДЕЩИ АДМИНИСТРАТИВНИ РАЗХОДИ

    ПРЕДСРОЧНО ПРЕКРАТЯВАНЕ

    ОПЕРАЦИОНЕН РИСК

    АКТИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

    ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

    НЕСИГУРНОСТ НА ПАЗАРНАТА ЦЕНА

    РАЗХОДИ ЗА ЗАКРИВАНЕТО НА ПОЗИЦИИ

    ПРОИЗТИЧАЩ ОТ МОДЕЛА РИСК

    КОНЦЕНТРИРАНИ ПОЗИЦИИ

    НЕРЕАЛИЗИРАНИ КРЕДИТНИ СПРЕДОВЕ

    РАЗХОДИ ПО ИНВЕСТИРАНЕ И ФИНАНСИРАНЕ

    БЪДЕЩИ АДМИНИСТРАТИВНИ РАЗХОДИ

    ПРЕДСРОЧНО ПРЕКРАТЯВАНЕ

    ОПЕРАЦИОНЕН РИСК

    В Т.Ч.: ИЗЧИСЛЕНО ВЪЗ ОСНОВА НА ЕКСПЕРТНИ СТАНОВИЩА

    В Т.Ч.: ИЗЧИСЛЕНО ВЪЗ ОСНОВА НА ЕКСПЕРТНИ СТАНОВИЩА

    В Т.Ч.: ИЗЧИСЛЕНО ВЪЗ ОСНОВА НА ЕКСПЕРТНИ СТАНОВИЩА

    0010

    0020

    0030

    0040

    0050

    0060

    0070

    0080

    0090

    0100

    0110

    0120

    0130

    0140

    0150

    0160

    0170

    0180

    0190

    0200

    0210

    0220

    0230

    0240

    0250

    0260

    0270

    0010

    1

    ОБЩО ОСНОВЕН ПОДХОД

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0020

     

    В Т.Ч.: ТЪРГОВСКИ ПОРТФЕЙЛ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0030

    1.1

    ПОРТФЕЙЛИ ПО ЧЛЕНОВЕ 9—17; ОБЩО ЗА КАТЕГОРИЯ, СЛЕД ДИВЕРСИФИЦИРАНЕ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0040

    1.1.1

    ОБЩО ЗА КАТЕГОРИЯ, ПРЕДИ ДИВЕРСИФИЦИРАНЕ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0050

    1.1.1*

    В Т.Ч.: ДКО, СВЪРЗАНА С НЕРЕАЛИЗИРАНИ КРЕДИТНИ СПРЕДОВЕ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0060

    1.1.1**

    В Т.Ч.: ДКО, СВЪРЗАНА С РАЗХОДИ ПО ИНВЕСТИРАНЕ И ФИНАНСИРАНЕ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0070

    1.1.1***

    В Т.Ч.: ДКО, ОЦЕНЕНА КАТО НУЛЕВА ПО СИЛАТА НА ЧЛ. 9, ПАР. 2

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0080

    1.1.1****

    В Т.Ч.: ДКО, ОЦЕНЕНА КАТО НУЛЕВА ПО СИЛАТА НА ЧЛ. 10, ПАР. 2 & 3

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0090

    1.1.1.1

    ЛИХВЕН ПРОЦЕНТ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0100

    1.1.1.2

    ВАЛУТНИ ОПЕРАЦИИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0110

    1.1.1.3

    КРЕДИТ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0120

    1.1.1.4

    КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0130

    1.1.1.5

    СТОКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0140

    1.1.2

    (-) ПОЛЗА ОТ ДИВЕРСИФИКАЦИЯТА

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0150

    1.1.2.1

    (-) ПОЛЗА ОТ ДИВЕРСИФИКАЦИЯТА, ИЗЧИСЛЕНА ПО МЕТОД 1

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0160

    1.1.2.2

    (-) ПОЛЗА ОТ ДИВЕРСИФИКАЦИЯТА, ИЗЧИСЛЕНА ПО МЕТОД 2

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0170

    1.1.2.2*

    ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: ДКО ПРЕДИ ДИВЕРСИФИКАЦИЯТА, НАМАЛЕНА С НАД 90 % ОТ ДИВЕРСИФИКАЦИЯТА — ПО МЕТОД 2

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0180

    1.2

    ПОРТФЕЙЛИ СЪГЛАСНО АЛТЕРНАТИВНИЯ ПОДХОД

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0190

    1.2.1

    100 % ОТ НЕТНАТА НЕРЕАЛИЗИРАНА ПЕЧАЛБА

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0200

    1.2.2

    10 % ОТ УСЛОВНАТА СТОЙНОСТ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    0210

    1.2.3

    25 % ОТ ПЪРВОНАЧАЛНАТА СТОЙНОСТ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    C 32.03 - ПРУДЕНЦИАЛНА ОЦЕНКА: ДКО, СВЪРЗАНА С ПРОИЗТИЧАЩИЯ ОТ МОДЕЛА РИСК (PRUVAL 3)

    КЛАСАЦИЯ

    ОБРАЗЕЦ

    КАТЕГОРИЯ РИСК

    ПРОДУКТ

    НАБЛЮДАЕМОСТ

    ДКО, СВЪРЗАНА С ПРОИЗТИЧАЩИЯ ОТ МОДЕЛА РИСК

     

    АГРЕГИРАНА ДКО, ИЗЧИСЛЕНА ПО МЕТОД 2

    АКТИВИ И ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

    РАЗЛИКА ПРИ НПЦ (ТЕСТВАНЕ НА ИЗХОДА)

    ОБХВАТ НА НПЦ (ТЕСТВАНЕ НА ИЗХОДА)

    КОРЕКЦИИ НА СПРАВЕДЛИВАТА СТОЙНОСТ

    ПЪРВОНАЧАЛНО ПРИЗНАТА ПЕЧАЛБА & ЗАГУБА

    В Т.Ч.: С ИЗПОЛЗВАНЕ НА ЕКСПЕРТНИ СТАНОВИЩА

    В Т.Ч.: АГРЕГИРАНА — ПО МЕТОД 2

    АКТИВИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

    ПАСИВИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

    ПРОИЗТИЧАЩ ОТ МОДЕЛА РИСК

    ПРЕДСРОЧНО ПРЕКРАТЯВАНЕ

    0005

    0010

    0020

    0030

    0040

    0050

    0060

    0070

    0080

    0090

    0100

    0110

    0120

    0130

    0140

    0150

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    C 32.04 - ПРУДЕНЦИАЛНА ОЦЕНКА: ДКО, СВЪРЗАНА С КОНЦЕНТРИРАНИТЕ ПОЗИЦИИ (PRUVAL 4)

    КЛАСАЦИЯ

    КАТЕГОРИЯ РИСК

    ПРОДУКТ

    БАЗОВ ИНСТРУМЕНТ

    РАЗМЕР НА КОНЦЕНТРИРАНАТА ПОЗИЦИЯ

    МЯРКА НА РАЗМЕРА

    ПАЗАРНА СТОЙНОСТ

    РАЗУМЕН СРОК ЗА ЗАКРИВАНЕ

    ДКО, СВЪРЗАНА С КОНЦЕНТРИРАНИТЕ ПОЗИЦИИ

    КОРЕКЦИЯ НА СПРАВЕДЛИВАТА СТОЙНОСТ, СВЪРЗАНА С КОНЦЕНТРИРАНИТЕ ПОЗИЦИИ

    РАЗЛИКА ПРИ НПЦ

    0005

    0010

    0020

    0030

    0040

    0050

    0060

    0070

    0080

    0090

    0100

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    C 33.00 — ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ СЕКТОР „ДЪРЖАВНО УПРАВЛЕНИЕ“ ПО ДЪРЖАВА НА КОНТРАГЕНТА (GOV)

    Държава:

     

    Преки експозиции

    Поясняваща позиция: кредитни деривати, продавани по експозиции към сектор „Държавно управление“

    Стойност на експозицията

    Размер на рисково претеглените експозиции

    Балансови експозиции

    Натрупана обезценка

     

    Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

     

    Деривати

    Задбалансови експозиции

    Обща брутна балансова стойност на недериватни финансови активи

    Обща балансова стойност на недериватните финансови активи (без къси позиции)

    Недериватни финансови активи по отчетни портфейли

    Къси позиции

     

    Деривати с положителна справедлива стойност

    Деривати с отрицателна справедлива стойност

    Номинална стойност

    Провизии

    Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

    Деривати с положителна справедлива стойност — Балансова стойност

    Деривати с отрицателна справедлива стойност — Балансова стойност

    Финансови активи, държани за търгуване

    Търгуеми финансови активи

    Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

    Финансови активи, оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    Нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

    Нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценявани по справедлива стойност в собствения капитал

    Финансови активи по амортизирана стойност

    Нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценявани по метод на разходите

    Други нетъргуеми, недериватни финансови активи

    в т.ч.: Къси позиции от кредитиране по обратни репо споразумения, класифицирани като държани за търгуване или търгуеми финансови активи

    в т.ч.: от финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход или от нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценявани по справедлива стойност в собствения капитал

    в т.ч.: от нетъргуеми финансови активи, оценявани задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата, от финансови активи, оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата, или от нетъргуеми финансови активи, оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    в т.ч.: от финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход или от нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценявани по справедлива стойност в собствения капитал

    Балансова стойност

    Условна стойност

    Балансова стойност

    Условна стойност

     

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    190

    200

    210

    220

    230

    240

    250

    260

    270

    280

    290

    300

    010

    Общо експозиции

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО РИСК, РЕГУЛАТОРЕН ПОДХОД И КЛАСОВЕ:

    020

    Експозиции по рамката за кредитен риск

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Стандартизиран подход

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Централни правителства

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Регионални правителства или местни органи на властта

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Субекти от публичния сектор

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Международни организации

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    075

    Други експозиции към сектор „Държавно управление“, към които се прилага стандартизираният подход

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Вътрешнорейтингов подход

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Централни правителства

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Регионални правителства или местни органи на власт [Централни правителства]

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Регионални правителства или местни органи на власт [Институции]

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Субекти от публичния сектор [Централни правителства]

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Субекти от публичния сектор [Институции]

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Международни организации [Централни правителства]

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    155

    Други експозиции към сектор „Държавно управление“, към които се прилага вътрешнорейтинговият подход

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    Експозиции по рамката за пазарен риск

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО ОСТАТЪЧЕН СРОК ДО ПАДЕЖА:

    170

    [ 0 — 3М [

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    [ 3M — 1Г [

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    [ 1Г — 2Г [

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    200

    [ 2Г — 3Г [

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    [ 3Г — 5Г [

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    [ 5Г — 10Г [

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    [над 10Г

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    ПРИЛОЖЕНИЕ II

    ДОКЛАДВАНЕ ЗА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА И КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

    Съдържание

    ЧАСТ I: ОБЩИ УКАЗАНИЯ

    1.

    СТРУКТУРА И ВЪЗПРИЕТИ ПРАКТИКИ

    1.1.

    СТРУКТУРА

    1.2.

    НОМЕРИРАНЕ

    1.3.

    ИЗПОЛЗВАНЕ НА ЗНАЦИ

    1.4.

    СЪКРАЩЕНИЯ

    ЧАСТ II: УКАЗАНИЯ ЗА ОБРАЗЦИТЕ

    1.

    ОБЩ ПРЕГЛЕД НА КАПИТАЛОВАТА АДЕКВАТНОСТ (CA)

    1.1.

    ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

    1.2.

    C 01.00 — СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА (CA1)

    1.2.1.

    УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

    1.3.

    C 02.00 — КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ (CA2)

    1.3.1.

    УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

    1.4.

    C 03.00 — КАПИТАЛОВИ ОТНОШЕНИЯ И РАЗМЕРИ НА КАПИТАЛА (CA3)

    1.4.1.

    УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

    1.5.

    C 04.00 — ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ (CA4)

    1.5.1.

    УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

    1.6.

    ПРЕХОДНИ РАЗПОРЕДБИ И УНАСЛЕДЕНИ ИНСТРУМЕНТИ: ИНСТРУМЕНТИ, КОИТО НЕ ПРЕДСТАВЛЯВАТ ДЪРЖАВНА ПОМОЩ (CA5)

    1.6.1.

    ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

    1.6.2.

    C 05.01 — ПРЕХОДНИ РАЗПОРЕДБИ (CA5.1)

    1.6.2.1.

    УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

    1.6.3.

    C 05.02 - УНАСЛЕДЕНИ ИНСТРУМЕНТИ: ИНСТРУМЕНТИ, КОИТО НЕ ПРЕДСТАВЛЯВАТ ДЪРЖАВНА ПОМОЩ (CA5.2)

    1.6.3.1.

    УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

    2.

    ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ (GS)

    2.1.

    ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

    2.2.

    ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА

    2.3.

    ИНФОРМАЦИЯ ЗА ПРИНОСА НА ОТДЕЛНИТЕ ДРУЖЕСТВА КЪМ ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА

    2.4.

    C 06.01 — ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ - ОБЩО (GS TOTAL)

    2.5.

    C 06.02 — ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ (GS)

    3.

    ОБРАЗЦИ ЗА КРЕДИТЕН РИСК

    3.1.

    ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

    3.1.1.

    ДОКЛАДВАНЕ НА ТЕХНИКИТЕ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК С ЕФЕКТ НА ЗАМЕСТВАНЕ

    3.1.2.

    ДОКЛАДВАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА

    3.2.

    C 07.00 – КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SA)

    3.2.1.

    ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

    3.2.2.

    ОБХВАТ НА ОБРАЗЕЦА CR SA

    3.2.3.

    РАЗПРЕДЕЛЯНЕ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО КЛАСОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО СТАНДАРТИЗИРАНИЯ ПОДХОД

    3.2.4.

    РАЗЯСНЕНИЯ ПО ОБХВАТА НА НЯКОИ КОНКРЕТНИ КЛАСОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ, ПОСОЧЕНИ В ЧЛЕН 112 ОТ РКИ

    3.2.4.1.

    КЛАС ЕКСПОЗИЦИИ „ИНСТИТУЦИИ“

    3.2.4.2.

    КЛАС ЕКСПОЗИЦИИ „ПОКРИТИ ОБЛИГАЦИИ“

    3.2.4.3.

    КЛАС ЕКСПОЗИЦИИ „ПРЕДПРИЯТИЯ ЗА КОЛЕКТИВНО ИНВЕСТИРАНЕ“

    3.2.5.

    УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

    3.3.

    КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА, И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR IRB)

    3.3.1.

    ОБХВАТ НА ОБРАЗЕЦА CR IRB

    3.3.2.

    РАЗБИВКА НА ОБРАЗЕЦ CR IRB

    3.3.3.

    C 08.01 — КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR IRB 1)

    3.3.3.1.

    УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

    3.3.4.

    C 08.02 — КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (РАЗБИВКА ПО КАТЕГОРИИ ИЛИ ГРУПИ ДЛЪЖНИЦИ (ОБРАЗЕЦ CR IRB 2)

    3.4.

    КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА, И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ИНФОРМАЦИЯ С ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА

    3.4.1.

    C 09.01 — ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО МЕСТОПРЕБИВАВАНЕ НА ДЛЪЖНИКА: ЕКСПОЗИЦИИ ПО СТАНДАРТИЗИРАНИЯ ПОДХОД (CR GB 1)

    3.4.1.1.

    УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

    3.4.2.

    C 09.02 — ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО МЕСТОПРЕБИВАВАНЕ НА ДЛЪЖНИКА: ЕКСПОЗИЦИИ ПО ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД (CR GB 2)

    3.4.2.1.

    УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

    3.4.3.

    C 09.04 — РАЗБИВКА НА КРЕДИТНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ С ОТНОШЕНИЕ КЪМ ИЗЧИСЛЯВАНЕТО НА АНТИЦИКЛИЧНИЯ БУФЕР ПО ДЪРЖАВИ И НА СПЕЦИФИЧНИЯ ЗА ИНСТИТУЦИЯТА АНТИЦИКЛИЧЕН БУФЕР (АЦБ)

    3.4.3.1.

    ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

    3.4.3.2.

    УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

    3.5.

    C 10.01 И C 10.02 – ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД (CR EQU IRB 1 И CR EQU IRB 2)

    3.5.1.

    ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

    3.5.2.

    УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ (ПРИЛОЖИМИ КЪМ CR EQU IRB 1 И CR EQU IRB 2)

    3.6.

    C 11.00 – РИСК ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА (CR SETT)

    3.6.1.

    ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

    3.6.2.

    УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

    3.7.

    C 12.00 — КРЕДИТЕН РИСК: СЕКЮРИТИЗАЦИЯ — СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SEC SA)

    3.7.1.

    ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

    3.7.2.

    УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

    3.8.

    C 13.00 — КРЕДИТЕН РИСК – СЕКЮРИТИЗАЦИИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SEC IRB)

    3.8.1.

    ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

    3.8.2.

    УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

    3.9.

    C 14.00 — ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ (SEC DETAILS)

    3.9.1.

    ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

    3.9.2.

    УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

    4.

    ОБРАЗЦИ ЗА ОПЕРАЦИОНЕН РИСК

    4.1.

    C 16.00 — ОПЕРАЦИОНЕН РИСК (OPR)

    4.1.1.

    ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

    4.1.2.

    УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

    4.2.

    ОПЕРАЦИОНЕН РИСК: ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА ЗАГУБИТЕ ПРЕЗ ПОСЛЕДНАТА ГОДИНА (OPR DETAILS)

    4.2.1.

    ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

    4.2.2.

    C 17.01: ЗАГУБИ И ВЪЗСТАНОВЯВАНИЯ ОТ ОПЕРАЦИОНЕН РИСК ПО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ И ВИДОВЕ СЪБИТИЯ ПРЕЗ ПОСЛЕДНАТА ГОДИНА (OPR DETAILS 1)

    4.2.2.1.

    ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

    4.2.2.2.

    УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

    4.2.3.

    C 17.02: ОПЕРАЦИОНЕН РИСК: ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА СЪБИТИЯТА, ДОВЕЛИ ДО НАЙ-ГОЛЕМИ ЗАГУБИ ПРЕЗ ПОСЛЕДНАТА ГОДИНА (OPR DETAILS 2)

    4.2.3.1.

    ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

    4.2.3.2.

    УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

    5.

    ОБРАЗЦИ ЗА ПАЗАРЕН РИСК

    5.1.

    C 18.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА РИСКОВЕТЕ ПРИ ПОЗИЦИИТЕ В ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ (MKR SA TDI)

    5.1.1.

    ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

    5.1.2.

    УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

    5.2.

    C 19.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК В СЕКЮРИТИЗАЦИИ (MKR SA SEC)

    5.2.1.

    ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

    5.2.2.

    УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

    5.3.

    C 20.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ (MKR SA CTP)

    5.3.1.

    ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

    5.3.2.

    УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

    5.4.

    C 21.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА РИСКА ПРИ ПОЗИЦИИТЕ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ (MKR SA EQU)

    5.4.1.

    ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

    5.4.2.

    УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

    5.5.

    C 22.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА ВАЛУТЕН РИСК (MKR SA FX)

    5.5.1.

    ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

    5.5.2.

    УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

    5.6.

    C 23.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА СТОКИ (MKR SA COM)

    5.6.1.

    ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

    5.6.2.

    УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

    5.7.

    C 24.00 - ВЪТРЕШЕН МОДЕЛ ЗА ПАЗАРЕН РИСК (MKR IM)

    5.7.1.

    ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

    5.7.2.

    УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

    5.8.

    C 25.00 — РИСК ОТ КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНАТА ОЦЕНКА (CVA)

    5.8.1.

    УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

    6.

    ПРУДЕНЦИАЛНА ОЦЕНКА (PRUVAL)

    6.1.

    C 32.01 — ПРУДЕНЦИАЛНА ОЦЕНКА: АКТИВИ И ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ (PRUVAL 1)

    6.1.1.

    ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

    6.1.2.

    УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

    6.2.

    C 32.02 — ПРУДЕНЦИАЛНА ОЦЕНКА: ОСНОВЕН ПОДХОД (PRUVAL 2)

    6.2.1.

    ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

    6.2.2.

    УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

    6.3.

    C 32.03 - ПРУДЕНЦИАЛНА ОЦЕНКА: ДКО, СВЪРЗАНА С ПРОИЗТИЧАЩИЯ ОТ МОДЕЛА РИСК (PRUVAL 3)

    6.3.1.

    ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

    6.3.2.

    УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

    6.4

    C 32.04 — ПРУДЕНЦИАЛНА ОЦЕНКА: ДКО, СВЪРЗАНА С КОНЦЕНТРИРАНИТЕ ПОЗИЦИИ (PRUVAL 4)

    6.4.1.

    ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

    6.4.2.

    УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

    7.

    C 33.00 — ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ СЕКТОР „ДЪРЖАВНО УПРАВЛЕНИЕ“ (GOV)

    7.1.

    ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

    7.2.

    ОБХВАТ НА ОБРАЗЕЦА ЗА ЕКСПОЗИЦИИТЕ КЪМ СЕКТОР „ДЪРЖАВНО УПРАВЛЕНИЕ“

    7.3.

    УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

    ЧАСТ I: ОБЩИ УКАЗАНИЯ

    1.   СТРУКТУРА И ВЪЗПРИЕТИ ПРАКТИКИ

    1.1.   СТРУКТУРА

    1. Като цяло, рамката се състои от пет групи образци:

    а) 

    капиталова адекватност, общ преглед на изискуемия капитал; обща рискова експозиция;

    б) 

    групова платежоспособност, общ преглед на изпълнението на изискванията за платежоспособност от всички отделни субекти, включени в консолидационния обхват на докладващото дружество;

    в) 

    кредитен риск (включително риск от контрагента, риск от разсейване и риск във връзка със сетълмента);

    г) 

    пазарен риск (включително риск във връзка с позициите в търговския портфейл, валутен риск, стоков риск и риск при корекция на кредитната оценка — ККО);

    д) 

    операционен риск.

    2. За всеки образец са представени препратки към нормативни документи. В настоящата част от техническия стандарт за изпълнение се съдържа допълнителна подробна информация за по-общите аспекти на докладването на всяка група образци, указания за специфични позиции, както и правила относно утвърждаването.

    3. Институциите докладват само приложимите образци съгласно подхода, използван за определяне на капиталовите изисквания.

    1.2.   НОМЕРИРАНЕ

    4. Когато се правят препратки към колоните, редовете и клетките от образците, в документа е следвано обозначаването, представено в таблицата по-долу. Тези цифрови кодове се използват широко в правилата относно утвърждаването.

    5. В указанията се съблюдават следните общи означения: {Образец;Ред;Колона}.

    6. При утвърждаване в рамките на даден образец, при което се използват само елементи от модела за описание на данните от този образец, в означението не се посочва образец: {Ред;Колона}.

    7. При образците, които имат само една колона, се посочват само редовете: {Образец;Ред}

    8. Знакът „звездичка“ се използва, за да се покаже, че утвърждаването е обхванало посочените преди това редове или колони.

    1.3.   ИЗПОЛЗВАНЕ НА ЗНАЦИ

    9. Всяка стойност, с която се увеличават собствените средства или капиталовите изисквания, се докладва като положителна стойност. Обратно, всяка стойност, с която се намалява общият размер на собствените средства или капиталовите изисквания, се докладва като отрицателна стойност. При наличие на отрицателен знак (–) пред обозначението на дадена позиция не се очаква докладване на положителна стойност по нея.

    1.4.   СЪКРАЩЕНИЯ

    9а. За целите на настоящото приложение Регламент (ЕС) № 575/2013 е обозначаван като „РКИ“, а Директива 2013/36/ЕС на Европейския парламент и на Съвета — „ДКИ“.

    ЧАСТ II: УКАЗАНИЯ ЗА ОБРАЗЦИТЕ

    1.   ОБЩ ПРЕГЛЕД НА КАПИТАЛОВАТА АДЕКВАТНОСТ (CA)

    1.1.   ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

    10. Образците за CA съдържат информация за свързаните с първи стълб разпоредби относно числителите (собствени средства, капитал от първи ред, базов собствен капитал от първи ред), знаменателя (капиталови изисквания) и преходните разпоредби. Те са структурирани в пет образеца:

    а) 

    образец CA1 съдържа размера на собствените средства на институциите с разбивка по съответните позиции. Полученият размер на собствените средства включва съвкупния ефект на преходните разпоредби по видове капитал;

    б) 

    образец CA2 представя в резюме общите рискови експозиции (както са определени в член 92, параграф 3 от РКИ);

    в) 

    образец CA3 съдържа отношенията, за които в РКИ се посочва минимално равнище, и някои други данни, свързани с тях;

    г) 

    образец CA4 съдържа поясняващи позиции, необходими за изчисляването на позициите от CA1, както и информация за капиталовите буфери съгласно ДКИ;

    д) 

    образец CA5 съдържа данните, необходими за изчисляването на ефекта от преходните разпоредби върху собствените средства. Образец CA5 ще престане да съществува, след като срокът на действие на преходните разпоредби изтече.

    11. Образците се прилагат за всички докладващи институции, независимо от счетоводните стандарти, които се следват, въпреки че някои елементи в числителя касаят конкретно институциите, които прилагат правила за оценка от типа на предвидените в международните счетоводни стандарти/международните стандарти за финансово отчитане (МСС/МСФО). Обикновено информацията в знаменателя е свързана с окончателните резултати, които се докладват в съответните образци за изчисляване на общия размер на рисковите експозиции.

    12. Общият размер на собствените средства се състои от различни видове капитал: капитала от първи ред (T1), т.е. размера на базовия собствен капитал от първи ред (CET1), допълнителния капитал от първи ред (AT1) и капитала от втори ред (T2).

    13. Преходните разпоредби се третират по следния начин в образците за CA:

    а) 

    позициите в CA1 обикновено се докладват без преходните корекции (брутни размери). Това означава, че посочените в CA1 стойности са изчислени съгласно заключителните разпоредби (т.е. все едно, че не е имало преходни разпоредби), освен при позициите, които обобщават ефекта от преходните разпоредби. За всеки вид капитал (т.е. базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред и капитала от втори ред) има по три различни позиции, в които се включват всички дължащи се на преходните разпоредби корекции;

    б) 

    преходните разпоредби могат да повлияят и на недостига на допълнителен капитал от първи ред и на капитал от втори ред (т.е. на прекомерното приспадане от допълнителния капитал от първи ред или от капитала от втори ред по силата съответно на член 36, параграф 1, буква й) и член 56, буква д) от РКИ) и така да имат непряк ефект върху позициите, при които е налице такъв недостиг;

    в) 

    образец CA5 се използва изключително за докладване на преходните разпоредби.

    14. Третирането на изискванията по втори стълб може да се различава в рамките на Съюза (член 104, параграф 2 от ДКИ следва да се транспонира в национална нормативна разпоредба). При докладването на платежоспособността по РКИ се посочва само въздействието на изискванията по втори стълб върху коефициента на платежоспособност или целевото отношение. Подробното докладване на изискванията по втори стълб е извън обхвата на член 99 от РКИ.

    а) 

    образците CA1, CA2 и CA5 съдържат данни единствено за въпроси по първи стълб;

    б) 

    образец CA3 съдържа обобщени данни за въздействието на допълнителните изисквания по втори стълб върху коефициента на платежоспособност. В едната група се набляга на въздействието на стойностите върху отношенията, а в другата се акцентира върху самото отношение. И двете групи отношения нямат друга връзка с образците CA1, CA2 и CA5;

    в) 

    образец CA4 съдържа поле за свързаните с втори стълб допълнителни капиталови изисквания. Това поле няма връзка с капиталовите отношения в образец CA3 чрез правилата относно утвърждаването, а отразява член 104, параграф 2 от ДКИ, в който изрично се споменават допълнителните капиталови изисквания като възможност за решения по втори стълб.

    1.2.   C 01.00 — СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА (CA1)

    1.2.1.   Указания за специфични позиции



    Ред

    Препратки към правни норми и указания

    010

    1.  Собствени средства

    Член 4, параграф 1, точка 118 и член 72 от РКИ

    Собствените средства на дадена институция се състоят от сбора на нейния капитал от първи ред и капитал от втори ред.

    015

    1.1.  Капитал от първи ред

    Член 25 от РКИ

    Капиталът от първи ред е сборът от базовия собствен капитал от първи ред и допълнителния капитал от първи ред

    020

    1.1.1.  Базов собствен капитал от първи ред

    Член 50 от РКИ

    030

    1.1.1.1.  Капиталови инструменти, допустими като базов собствен капитал от първи ред

    Член 26, параграф 1, букви а) и б), членове 27—30, член 36, параграф 1, буква е) и член 42 от РКИ

    040

    1.1.1.1.1.  Внесени капиталови инструменти

    Член 26, параграф 1, буква а) и членове 27—31 от РКИ

    Включват се капиталовите инструменти на взаимоспомагателни и кооперативни дружества или на други подобни институции (членове 27 и 29 от РКИ).

    Не се включват премийните резерви, свързани с инструментите.

    Капиталовите инструменти, записани от публичните органи в извънредни ситуации, се включват, ако са изпълнени всички условия по член 31 от РКИ.

    045

    1.1.1.1.1*  в т.ч.: капиталови инструменти, записани от публични органи в извънредни ситуации

    Член 31 от РКИ

    Капиталовите инструменти, записани от публични органи в извънредни ситуации, се включват в базовия собствен капитал от първи ред, ако са изпълнени всички условия по член 31 от РКИ.

    050

    1.1.1.1.2*  Поясняваща позиция: недопустими капиталови инструменти

    Член 28, параграф 1, букви б), л) и м) от РКИ

    Условията по тези букви отразяват различни капиталови ситуации, при които е възможно сторниране; така докладваната тук стойност може да бъде допустима при следващи периоди.

    Докладваната стойност е нетно от премийните резерви, свързани с инструментите.

    060

    1.1.1.1.3.  Премийни резерви

    Член 4, параграф 1, точка 124 и член 26, параграф 1, буква б) от РКИ

    Премийните резерви имат същото значение, както в приложимия счетоводен стандарт.

    Докладваната в тази позиция стойност е частта, свързана с „Внесени капиталови инструменти“.

    070

    1.1.1.1.4.  (–) Собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

    Член 36, параграф 1, буква е) и член 42 от РКИ

    Собствените инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, държани от докладващата институция или група към датата на докладване. При спазване на изключенията, предвидени в член 42 от РКИ.

    Дяловото участие, включено като „Недопустими капиталови инструменти“, не се докладва в този ред.

    Докладваната стойност представлява премийните резерви, свързани със собствените акции.

    Позиции 1.1.1.1.4 до 1.1.1.1.4.3 не включват настоящите или условните задължения за закупуване на собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред. Настоящите или условните задължения за закупуване на собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред се докладват отделно по позиция 1.1.1.1.5.

    080

    1.1.1.1.4.1.  (–) Преки позиции в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

    Член 36, параграф 1, буква е) и член 42 от РКИ

    Инструментите на базовия собствен капитал от първи ред, включени по позиция 1.1.1.1, държани от институции на консолидираната група.

    Докладваната стойност представлява позициите в търговския портфейл, изчислени въз основа на нетната дълга позиция, както е посочено в член 42, буква а) от РКИ.

    090

    1.1.1.1.4.2.  (–) Непреки позиции в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

    Член 4, параграф 1, точка 114, член 36, параграф 1, буква е) и член 42 от РКИ

    091

    1.1.1.1.4.3.  (–) Синтетични позиции в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

    Член 4, параграф 1, точка 126, член 36, параграф 1, буква е) и член 42 от РКИ

    092

    1.1.1.1.5.  (–) Ефективни или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

    Член 36, параграф 1, буква е) и член 42 от РКИ

    Съгласно член 36, параграф 1, буква е) от РКИ се приспадат „собствени[те] инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, по отношение на които институцията е поела настоящо или условно задължение за закупуване по силата на съществуващо договорно задължение“.

    130

    1.1.1.2.  Неразпределена печалба

    Член 26, параграф 1, буква в) и член 26, параграф 2 от РКИ

    Неразпределената печалба включва неразпределената печалба от предишни години плюс междинната или годишната печалба.

    140

    1.1.1.2.1.  Неразпределена печалба от предходни години

    Член 4, параграф 1, точка 123 и член 26, параграф 1, буква в) от РКИ

    В член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ неразпределената печалба се определя като „печалбата и загубата, пренесена от окончателния резултат от дейността съгласно приложимата счетоводна рамка“.

    150

    1.1.1.2.2.  Допустима печалба или загуба

    Член 4, параграф 1, точка 121, член 26, параграф 2 и член 36, параграф 1, буква а) от РКИ

    Член 26, параграф 2 от РКИ допуска включването на междинната или годишната печалба като неразпределена печалба, с предварителното съгласие на компетентните органи, ако са изпълнени някои условия.

    От друга страна, загубите се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред, както е посочено в член 36, параграф 1, буква а) от РКИ.

    160

    1.1.1.2.2.1.  Печалба или загуба, относима към собствениците на предприятието майка

    Член 26, параграф 2 и член 36, параграф 1, буква а) от РКИ

    Докладваната стойност е печалбата или загубата, посочена в счетоводния отчет за приходите и разходите.

    170

    1.1.1.2.2.2.  (–) Недопустима част от междинната или годишната печалба

    Член 26, параграф 2 от РКИ

    В този ред не се представя никаква стойност, ако институцията е отчела загуба за референтния период. Това е така, защото загубата ще бъде изцяло приспадната от базовия собствен капитал от първи ред.

    Ако институцията отчита печалба се докладва тази част от нея, която е недопустима по силата на член 26, параграф 2 от РКИ (т.е. неодитираната печалба и очакваните отчисления или дивиденти)

    Внимание: при печалба приспадната сума трябва най-малкото да е равна на междинните дивиденти.

    180

    1.1.1.3.  Натрупан друг всеобхватен доход

    Член 4, параграф 1, точка 100 и член 26, параграф 1, буква г) от РКИ

    Докладваната стойност е нетно от данъчните отчисления, очаквани към момента на изчисляването, и преди прилагането на пруденциалните филтри. Докладваната стойност се определя в съответствие с член 13, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) № 241/2014 на Комисията.

    200

    1.1.1.4.  Други резерви

    Член 4, параграф 1, точка 117 и член 26, параграф 1, буква д) от РКИ

    Съгласно определението в РКИ други резерви са „резервите по смисъла на приложимата счетоводна рамка, за които съгласно приложимия счетоводен стандарт се прилага изискването за оповестяване, с изключение на сумите, вече включени в натрупания друг всеобхватен доход или неразпределената печалба“.

    Докладваната стойност е нетно от данъчните отчисления, очаквани към момента на изчисляването.

    210

    1.1.1.5.  Фонд за покриване на общия банков риск

    Член 4, параграф 1, точка 112 и член 26, параграф 1, буква е) от РКИ

    Съгласно определението в член 38 от Директива 86/635/ЕИО фондът за покриване на общите банкови рискове представлява „[размерът], който кредитните институции решават да заделят за покриване на такива рискове, тъй като това се налага поради спецификата на банковата дейност и свързания с нея риск“.

    Докладваната стойност е нетно от данъчните отчисления, очаквани към момента на изчисляването.

    220

    1.1.1.6.  Преходни корекции поради унаследяване на капиталови инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

    Член 483, параграфи 1—3 и членове 484—487 от РКИ

    Размерът на капиталовите инструменти, унаследени като базов собствен капитал от първи ред и обект на преходно третиране във връзка с това. Докладваната стойност се получава директно от CA5.

    230

    1.1.1.7.  Малцинствено участие, признато в базовия собствен капитал от първи ред

    Член 4, параграф 1, точка 120 и член 84 от РКИ

    Сборът от всички малцинствени участия в дъщерни предприятия, включен в консолидирания базов собствен капитал от първи ред.

    240

    1.1.1.8.  Преходни корекции поради допълнителни малцинствени участия

    Членове 479 и 480 от РКИ

    Корекции на малцинствените участия поради преходни разпоредби. Тази позиция се получава директно от CA5.

    250

    1.1.1.9.  Корекции на базовия собствен капитал от първи ред поради пруденциални филтри

    Членове 32—35 от РКИ

    260

    1.1.1.9.1.  (–) Увеличение на собствения капитал, произтичащо от секюритизирани активи

    Член 32, параграф 1 от РКИ

    Докладваната стойност е увеличението на собствения капитал на институцията, произтичащо от секюритизирани активи, съгласно приложимия счетоводен стандарт.

    Например тази позиция включва бъдещия приход от лихвен марж, който води до печалба от продажбата за институцията, а при инициаторите — нетната печалба в резултат на капитализацията на бъдещи приходи от секюритизирани активи, които предоставят кредитни подобрения на позициите в секюритизацията.

    270

    1.1.1.9.2.  Резерв от хеджиране на парични потоци

    Член 33, параграф 1, буква а) от РКИ

    Докладваната стойност може да е положителна или отрицателна. Тя е положителна, ако хеджирането на паричните потоци води до загуба (т.е. ако то намалява счетоводния капитал), и обратно. Следователно, знакът трябва да е обратен на този, който се използва в счетоводните отчети.

    Стойността е нетно от данъчните отчисления, очаквани към момента на изчисляването.

    280

    1.1.1.9.3.  Кумулативна печалба или загуба поради промени в собствения кредитен риск, свързан с оценените по справедлива стойност пасиви

    Член 33, параграф 1, буква б) от РКИ

    Докладваната стойност може да е положителна или отрицателна. Тя е положителна, ако има загуба поради промени в собствения кредитен риск (т.е. намалява счетоводния капитал), и обратно. Следователно, знакът трябва да е обратен на този, който се използва в счетоводните отчети.

    Неодитираната печалба не се включва в тази позиция.

    285

    1.1.1.9.4.  Печалби и загуби от преоценка по справедлива стойност, произтичащи от собствения кредитен риск на институцията, свързан с дериватните пасиви

    Член 33, параграф 1, буква в) и член 33, параграф 2 от РКИ

    Докладваната стойност може да е положителна или отрицателна. Тя е положителна, ако има загуба поради промени в собствения кредитен риск, и обратно. Следователно, знакът трябва да е обратен на този, който се използва в счетоводните отчети.

    Неодитираната печалба не се включва в тази позиция.

    290

    1.1.1.9.5.  (–) Корекции на стойността поради изискванията за пруденциална оценка

    Членове 34 и 105 от РКИ

    Корекции в справедливата стойност на експозициите от търговския или банковия портфейл поради по-строгите стандарти за пруденциална оценка, предвидени в член 105 от РКИ.

    300

    1.1.1.10.  (–) Репутация

    Член 4, параграф 1, точка 113, член 36, параграф 1, буква б) и член 37 от РКИ

    310

    1.1.1.10.1.  (–) Репутация, осчетоводена като нематериален актив

    Член 4, параграф 1, точка 113 и член 36, параграф 1, буква б) от РКИ

    Репутацията има същото значение, както в приложимия счетоводен стандарт.

    Докладваната тук стойност е същата, която е посочена в баланса.

    320

    1.1.1.10.2.  (–) Репутация, включена при оценката на значителните инвестиции

    Член 37, буква б) и член 43 от РКИ

    330

    1.1.1.10.3.  Отсрочени данъчни пасиви, свързани с репутацията

    Член 37, буква а) от РКИ

    Размерът на отсрочените данъчни пасиви, които ще бъдат погасени, ако репутацията се обезцени или бъде отписана съгласно приложимия счетоводен стандарт.

    340

    1.1.1.11.  (–) Други нематериални активи

    Член 4, параграф 1, точка 115, член 36, параграф 1, буква б) и член 37, буква а) от РКИ

    „Други нематериални активи“ са нематериалните активи съгласно приложимия счетоводен стандарт минус репутацията също съгласно приложимия счетоводен стандарт.

    350

    1.1.1.11.1.  (–) Други нематериални активи преди приспадане на отсрочените данъчни пасиви

    Член 4, параграф 1, точка 115 и член 36, параграф 1, буква б) от РКИ

    „Други нематериални активи“ са нематериалните активи съгласно приложимия счетоводен стандарт минус репутацията също съгласно приложимия счетоводен стандарт.

    Докладваната тук стойност е тази, която е отчетена в баланса за нематериалните активи, различни от репутация.

    360

    1.1.1.11.2.  Отсрочени данъчни пасиви, свързани с други нематериални активи

    Член 37, буква а) от РКИ

    Размерът на отсрочените данъчни пасиви, които ще бъдат погасени, ако нематериалните активи, различни от репутация, се обезценят или бъдат отписани съгласно съответния счетоводен стандарт.

    370

    1.1.1.12.  (–) Отсрочени данъчни активи, които зависят от размера на бъдещата печалба и не се дължат на временни разлики, нетно от свързаните данъчни пасиви

    Член 36, параграф 1, буква в) и член 38 от РКИ

    380

    1.1.1.13.  (–) Недостатъчни корекции за кредитен риск спрямо очакваните загуби при вътрешнорейтинговия подход

    Член 36, параграф 1, буква г), членове 40, 158 и 159 от РКИ

    Докладваната стойност не се намалява от повишаването на стойността на отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба, или в резултат на друг допълнителен данъчен ефект, който би могъл да възникне, ако провизиите нараснат до нивото на очакваните загуби (член 40 от РКИ).

    390

    1.1.1.14.  (-) Активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията

    Член 4, параграф 1, точка 109, член 36, параграф 1, буква д) и член 41 от РКИ

    400

    1.1.1.14.1.  (-) Активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията

    Член 4, параграф 1, точка 109, член 36, параграф 1, буква д) от РКИ

    Активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията се определят като „активите на пенсионен фонд или план с предварително определен размер на пенсията, в зависимост от случая, след приспадане на задълженията по същия фонд или план“.

    Докладваната тук стойност е същата, която е посочена в баланса (ако се докладват поотделно).

    410

    1.1.1.14.2.  Отсрочени данъчни пасиви, свързани с активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията

    Член 4, параграф 1, точки 108 и 109 и член 41, параграф 1, буква а) от РКИ

    Размерът на отсрочените данъчни пасиви, които ще бъдат погасени, ако активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията се обезценят или бъдат отписани съгласно съответния счетоводен стандарт.

    420

    1.1.1.14.3.  Активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията, които институцията може да използва без ограничение

    Член 4, параграф 1, точка 109 и член 41, параграф 1, буква б) от РКИ

    В тази позиция се докладва стойност само ако компетентният орган предварително се е съгласил да се намали приспаданият размер на активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията.

    Активите, включени в този ред, получават рисково тегло съгласно изискванията относно кредитния риск.

    430

    1.1.1.15.  (–) Реципрочни кръстосани позиции в базовия собствен капитал от първи ред

    Член 4, параграф 1, точка 122, член 36, параграф 1, буква ж) и член 44 от РКИ

    Позиции в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор (както са определени в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), когато е налице реципрочна кръстосана позиция, която компетентният орган смята, че е била създадена с цел да се увеличат изкуствено собствените средства на институцията.

    Докладваната стойност се изчислява въз основа на брутните дълги позиции и включва елементите на собствените средства в капитала от първи ред на застрахователни предприятия.

    440

    1.1.1.16.  (–) Превишение на сумата, която се приспада от елементите на допълнителния капитал от първи ред, над допълнителния капитал от първи ред

    Член 36, параграф 1, буква й) от РКИ

    Докладваната стойност се взима директно от CA1, позиция „Превишение на сумата, която се приспада от елементите на допълнителния капитал от първи ред, над допълнителния капитал от първи ред“. Стойността се приспада от базовия собствен капитал от първи ред.

    450

    1.1.1.17.  (–) Квалифицирани дялови участия извън финансовия сектор, за които като алтернатива може да се прилага рисково тегло 1 250  %

    Член 4, параграф 1, точка 36, член 36, параграф 1, буква к), подточка i) и членове 89—91 от РКИ

    По определение квалифицираните дялови участия са „пряко или непряко дялово участие в дружество, което представлява 10 % или повече от капитала или от правата на глас или което осигурява възможност за упражняване на значително влияние върху управлението на това дружество“.

    По силата на член 36, параграф 1, буква к), подточка i) от РКИ те като алтернатива може да се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред (като се използва тази позиция) или може да им бъде присъдено рисково тегло 1 250  %.

    460

    1.1.1.18.  (–) Секюритизиращи позиции, за които като алтернатива може да се прилага рисково тегло 1 250  %

    Както е приложимо: i) член 36, параграф 1, буква к), подточка ii), член 243, параграф 1, буква б), член 258 и член 266, параграф 3 от РКИ — във версията му, която се прилага на 31 декември 2018 г., или ii) член 244, параграф 1, буква б), член 245, параграф 1, буква б), член 253, параграф 1 и член 268, параграф 4.

    Тук се докладват секюритизиращите позиции, за които се прилага рисково тегло 1 250  %, но като алтернатива може да се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред (член 36, параграф 1, буква к), подточка ii) от РКИ).

    470

    1.1.1.19.  (–) Свободни доставки, за които като алтернатива може да се прилага рисково тегло 1 250  %

    Член 36, параграф 1, буква к), подточка iii) и член 379, параграф 3 от РКИ

    Съгласно капиталовите изисквания с оглед на риска във връзка със сетълмента, при свободните доставки, след изтичането на 5 дни след второто договорно плащане или доставка до приключването на сделката, се прилага рисково тегло 1 250  %. Като алтернатива е разрешено те да се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред (член 36, параграф 1, буква к), подточка iii) от РКИ). Във втория случай те се докладват в тази позиция.

    471

    1.1.1.20.  (–) Позиции в съвкупност от активи, за които институцията не може да определи рисковото тегло чрез вътрешнорейтинговия подход и за които като алтернатива може да се прилага рисково тегло 1 250  %

    Член 36, параграф 1, буква к), подточка iv) и член 153, параграф 8 от РКИ

    По силата на член 36, параграф 1, буква к), подточка iv) от РКИ те като алтернатива може да се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред (като се използва тази позиция) или може да им бъде присъдено рисково тегло 1 250  %.

    472

    1.1.1.21.  (–) Експозиции към капиталови инструменти при подхода на вътрешните модели, за които като алтернатива може да се прилага рисково тегло 1 250  %

    Член 36, параграф 1, буква к), подточка v) и член 155, параграф 4 от РКИ

    По силата на член 36, параграф 1, буква к), подточка v) от РКИ те като алтернатива може да се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред (като се използва тази позиция) или може да им бъде присъдено рисково тегло 1 250  %.

    480

    1.1.1.22.  (-) Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

    Член 4, параграф 1, точка 27, член 36, параграф 1, буква з); членове 43 — 46, член 49, параграфи 2 и 3 и член 79 от РКИ

    Приспаданият от базовия собствен капитал от първи ред дял на позициите на институцията в инструменти на предприятия от финансовия сектор (както са определени в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), в които институцията няма значителни инвестиции.

    Вж. алтернативите на приспадането, когато се прилага консолидация (член 49, параграфи 2 и 3)

    490

    1.1.1.23.  (–) Подлежащи на приспадане отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики

    Член 36, параграф 1, буква в); член 38 и член 48, параграф 1, буква а) от РКИ

    Приспаданият, като се приложи праг от 10 % по силата на член 48, параграф 1, буква а) от РКИ, дял на отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики (нетно от дела на свързаните отсрочени данъчни пасиви, отнесени по силата на член 38, параграф 5, буква б) от РКИ към отсрочените данъчни активи, които произтичат от временни разлики).

    500

    1.1.1.24.  (–) Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

    Член 4, параграф 1, точка 27; член 36, параграф 1, буква и); членове 43, 45; 47; член 48, параграф 1, буква б); член 49, параграфи 1—3 и член 79 от РКИ

    Приспаданият, като се приложи праг от 10 % по силата на член 48, параграф 1, буква б) от РКИ, дял на позициите на институцията в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор (както са определени в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), в които институцията има значителни инвестиции.

    Вж. алтернативите на приспадането, когато се прилага консолидация (член 49, параграфи 1, 2 и 3).

    510

    1.1.1.25.  (–) Сума, надхвърляща прага от 17,65 %

    Член 48, параграф 1 от РКИ

    Приспаданият, като се приложи праг от 17,65 % по силата на член 48, параграф 1 от РКИ, дял на отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики, и преките и непреките позиции на институцията в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор (както са определени в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), в които институцията има значителни инвестиции.

    520

    1.1.1.26.  Други преходни корекции на базовия собствен капитал от първи ред

    Членове 469—472, 478 и 481 от РКИ

    Корекции на приспаданията, дължащи се на преходни разпоредби. Докладваната стойност се получава директно от CA5.

    524

    1.1.1.27.  (–) Допълнителни приспадания от базовия собствен капитал от първи ред поради член 3 от РКИ

    Член 3 от РКИ

    529

    1.1.1.28.  Елементи на — или приспадания от — базовия собствен капитал от първи ред — други

    Този ред е предвиден, за да се осигури гъвкавост единствено за целите на докладването. Той се попълва единствено в редките случаи, когато няма окончателно решение относно докладването на дадени елементи на капитала/приспадания в приложимия в момента образец CA1. Следователно този ред се попълва само ако елемент от базовия собствен капитал от първи ред, съответно приспадането на елемент от базовия собствен капитал от първи ред, не може да се отнесе към някой от редове 020—524.

    Това поле не се използва за причисляване на намиращи се извън обхвата на РКИ елементи на/приспадания от капитала в изчисляването на отношенията за платежоспособност (например причисляване на елементи на/приспадания от националния капитал, които са извън обхвата на РКИ).

    530

    1.1.2.  ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

    Член 61 от РКИ

    540

    1.1.2.1.  Капиталови инструменти, допустими като допълнителен капитал от първи ред

    Член 51 буква а), членове 52—54, член 56 буква а) и член 57 от РКИ

    550

    1.1.2.1.1.  Внесени капиталови инструменти

    Член 51, буква а) и членове 52—54 от РКИ

    Докладваната стойност е нетно от премийните резерви, свързани с инструментите.

    560

    1.1.2.1.2 (*)  Поясняваща позиция: недопустими капиталови инструменти

    Член 52, параграф 1, букви в), д) и е) от РКИ

    Условията по тези букви отразяват различни капиталови ситуации, при които е възможно сторниране; така докладваната тук стойност може да бъде допустима при следващи периоди.

    Докладваната стойност е нетно от премийните резерви, свързани с инструментите.

    570

    1.1.2.1.3.  Премийни резерви

    Член 51, буква б) от РКИ

    Премийните резерви имат същото значение, както в приложимия счетоводен стандарт.

    Докладваната в тази позиция стойност е частта, свързана с „Внесени капиталови инструменти“.

    580

    1.1.2.1.4.  (–) Собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред

    Член 52, параграф, 1 буква б), член 56, буква а) и член 57 от РКИ

    Собствените инструменти на допълнителния капитал от първи ред, държани от докладващата институция или група към датата на докладване. При спазване на изключенията, предвидени в член 57 от РКИ.

    Дяловото участие, включено като „Недопустими капиталови инструменти“, не се докладва в този ред.

    Докладваната стойност представлява премийните резерви, свързани със собствените акции.

    Позиции 1.1.2.1.4—1.1.2.1.4.3 не включват настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред. Настоящите или условните задължения за закупуване на собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред се докладват отделно по позиция 1.1.2.1.5.

    590

    1.1.2.1.4.1.  (–) Преки позиции в инструменти на допълнителния капитал от първи ред

    Член 4, параграф 1, точка 114, член 52, параграф 1, буква б), член 56, буква а) и член 57 от РКИ

    Инструменти на допълнителния капитал от първи ред, включени по позиция 1.1.2.1.1, държани от институции от консолидираната група.

    620

    1.1.2.1.4.2.  (–) Непреки позиции в инструменти на допълнителния капитал от първи ред

    Член 52, параграф 1, буква б), подточка ii), член 56, буква а) и член 57 от РКИ

    621

    1.1.2.1.4.3.  (–) Синтетични позиции в инструменти на допълнителния капитал от първи ред

    Член 4, параграф 1, точка 126, член 52, параграф 1, буква б), член 56, буква а) и член 57 от РКИ

    622

    1.1.2.1.5.  (–) Ефективни или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред

    Член 56, буква а) и член 57 от РКИ

    Съгласно член 56, буква а) от РКИ се приспадат „собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред, които дадена институция може да бъде задължена да купува в резултат на съществуващи договорни задължения“.

    660

    1.1.2.2.  Преходни корекции, дължащи се на унаследяване на капиталови инструменти на допълнителния капитал от първи ред

    Член 483, параграфи 4 и 5, членове 484—487, 489 и 491 от РКИ

    Размерът на капиталовите инструменти, унаследени като допълнителен капитал от първи ред и обект на преходно третиране във връзка с това. Докладваната стойност се получава директно от CA5.

    670

    1.1.2.3.  Емитирани от дъщерни предприятия инструменти, признати в допълнителния капитал от първи ред

    Членове 83, 85 и 86 от РКИ

    Сборът на признатия капитал от първи ред на всяко дъщерно предприятие, който е включен в консолидирания допълнителен капитал от първи ред.

    Включва се признатият допълнителен капитал от първи ред, емитиран от дружество със специална инвестиционна цел (член 83 от РКИ).

    680

    1.1.2.4.  Преходни корекции, дължащи се на допълнително признаване на инструменти, емитирани от дъщерни предприятия, в допълнителния капитал от първи ред

    Член 480 от РКИ

    Дължащи се на преходни разпоредби корекции на признатия капитал от първи ред, включен в консолидирания допълнителен капитал от първи ред. Тази позиция се получава директно от CA5.

    690

    1.1.2.5.  (–) Реципрочни кръстосани позиции в допълнителния капитал от първи ред

    Член 4, параграф 1, точка 122, член 56, буква б) и член 58 от РКИ

    Позиции в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор (както са определени в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), при наличие на реципрочна кръстосана позиция, която компетентният орган смята, че е била създадена с цел да се увеличат изкуствено собствените средства на институцията.

    Докладваната стойност се изчислява въз основа на брутните дълги позиции и включва елементите на собствените средства в допълнителния капитал от първи ред на застрахователни предприятия.

    700

    1.1.2.6.  (–) Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

    Член 4, параграф 1, точка 27, член 56, буква в); членове 59, 60 и 79 от РКИ

    Приспаданият от допълнителния капитал от първи ред дял на позициите на институцията в инструменти на предприятия от финансовия сектор (както са определени в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), в които институцията няма значителни инвестиции.

    710

    1.1.2.7.  (–) Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

    Член 4, параграф 1, точка 27, член 56, буква г), членове 59 и 79 от РКИ

    Позициите на институцията в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор (както са определени в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), в които институцията има значителни инвестиции, се приспадат изцяло.

    720

    1.1.2.8.  (–) Превишение на сумата, която се приспада от елементите на капитала от втори ред, над капитала от втори ред

    Член 56, буква д) от РКИ

    Докладваната стойност се взима директно от позицията в CA1 „Превишение на сумата, която се приспада от елементите на капитала от втори ред, над капитала от втори ред (приспада се от допълнителния капитал от първи ред)“.

    730

    1.1.2.9.  Други преходни корекции на допълнителния капитал от първи ред

    Членове 474, 475, 478 и 481 от РКИ

    Корекции, дължащи се на преходни разпоредби. Докладваната стойност се получава директно от CA5.

    740

    1.1.2.10.  Превишение на сумата, която се приспада от елементите на допълнителния капитал от първи ред, над допълнителния капитал от първи ред (приспада се от базовия собствен капитал от първи ред)

    Член 36, параграф 1, буква й) от РКИ

    Допълнителният капитал от първи ред не може да бъде отрицателен, но е възможно приспаданията от допълнителния капитал от първи ред да са по-големи от допълнителния капитал от първи ред плюс свързаните с него премийни резерви. Когато това се случи, допълнителният капитал от първи ред трябва да бъде равен на нула, а превишението на приспаданията от допълнителния капитал от първи ред следва да бъде приспаднато от базовия собствен капитал от първи ред.

    С тази позиция се постига резултат, при който сборът от позиции 1.1.2.1 — 1.1.2.12 никога не е по-малък от нула. Тогава, ако стойността в тази позиция е положителна, то стойността в позиция 1.1.1.16 ще бъде обратната на нея.

    744

    1.1.2.11.  (–) Допълнителни приспадания от допълнителния капитал от първи ред поради член 3 от РКИ

    Член 3 от РКИ

    748

    1.1.2.12.  Елементи на — или приспадания от — допълнителния капитал от първи ред — други

    Този ред е предвиден, за да се осигури гъвкавост единствено за целите на докладването. Той се попълва единствено в редките случаи, когато няма окончателно решение относно докладването на дадени елементи на/приспадания от капитала в приложимия в момента образец CA1. Следователно, този ред се попълва само ако елемент от допълнителния капитал от първи ред, съответно приспадането на елемент от допълнителния капитал от първи ред, не може да се отнесе към някой от редове 530—744.

    Това поле не се използва за причисляване на намиращи се извън обхвата на РКИ елементи на/приспадания от капитала в изчисляването на отношенията за платежоспособност (например причисляване на елементи на/приспадания от националния капитал, които са извън обхвата на РКИ).

    750

    1.2.  КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД

    Член 71 от РКИ

    760

    1.2.1.  Капиталови инструменти и подчинени заеми, допустими като капитал от втори ред

    Член 62, буква а), членове 63—65, член 66 буква а) и член 67 от РКИ

    770

    1.2.1.1.  Внесени капиталови инструменти и подчинени заеми

    Член 62, буква а), членове 63 и 65 от РКИ

    Докладваната стойност е нетно от премийните резерви, свързани с инструментите.

    780

    1.2.1.2 (*)  Поясняваща позиция: Недопустими капиталови инструменти и подчинени заеми

    Член 63, букви в), д) и е); и член 64 от РКИ

    Условията по тези букви отразяват различни капиталови ситуации, при които е възможно сторниране; така докладваната тук стойност може да бъде допустима при следващи периоди.

    Докладваната стойност е нетно от премийните резерви, свързани с инструментите.

    790

    1.2.1.3.  Премийни резерви

    Член 62, буква б) и член 65 от РКИ

    Премийните резерви имат същото значение, както в приложимия счетоводен стандарт.

    Докладваната в тази позиция стойност е частта, свързана с „Внесени капиталови инструменти“.

    800

    1.2.1.4.  (–) Собствени инструменти на капитала от втори ред

    Член 63, буква б), подточка i), член 66, буква а) и член 67 от РКИ

    Собствените инструменти на капитала от втори ред, държани от докладващата институция или група към датата на докладване. При спазване на изключенията, предвидени в член 67 от РКИ.

    Дяловото участие, включено като „Недопустими капиталови инструменти“, не се докладва в този ред.

    Докладваната стойност представлява премийните резерви, свързани със собствените акции.

    Позиции 1.2.1.4—1.2.1.4.3 не включват настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на капитала от втори ред. Ефективните или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на капитала от втори ред се докладват отделно в позиция 1.2.1.5.

    810

    1.2.1.4.1.  (–) Преки позиции в инструменти на капитала от втори ред

    Член 63, буква б), член 66, буква а) и член 67 от РКИ

    Инструментите на капитала от втори ред, включени в позиция 1.2.1.1, държани от институции на консолидираната група.

    840

    1.2.1.4.2.  (–) Непреки позиции в инструменти на капитала от втори ред

    Член 4, параграф 1, точка 114, член 63, буква б), член 66, буква а) и член 67 от РКИ

    841

    1.2.1.4.3.  (–) Синтетични позиции в инструменти на капитала от втори ред

    Член 4, параграф 1, точка 126, член 63, буква б), член 66, буква а) и член 67 от РКИ

    842

    1.2.1.5.  (–) Ефективни или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на капитала от втори ред

    Член 66, буква а) и член 67 от РКИ

    Съгласно член 66, буква а) от РКИ се приспадат „собствени инструменти на капитала от втори ред, които дадена институция може да бъде задължена да закупи в резултат на съществуващи договорни задължения“.

    880

    1.2.2.  Преходни корекции поради унаследяване на инструменти на капитала от втори ред и на подчинени заеми

    Член 483, параграфи 6 и 7, членове 484, 486, 488, 490 и 491 от РКИ

    Размерът на капиталовите инструменти, унаследени като капитал от втори ред и обект на преходно третиране във връзка с това. Докладваната стойност се получава директно от CA5.

    890

    1.2.3.  Емитирани от дъщерни предприятия инструменти, признати в капитала от втори ред

    Членове 83, 87 и 88 от РКИ

    Сборът на признатите собствени средства на всяко дъщерно предприятие, които са включени в консолидирания капитал от втори ред.

    Включва се признатият капитал от втори ред, емитиран от дружество със специална цел (член 83 от РКИ).

    900

    1.2.4.  Преходни корекции поради допълнително признаване на инструменти на капитала от втори ред, емитирани от дъщерни предприятия

    Член 480 от РКИ

    Корекции на признатите собствени средства, включени в консолидирания капитал от втори ред поради преходни разпоредби. Тази позиция се получава директно от CA5.

    910

    1.2.5.  Превишение на провизиите над допустимите очаквани загуби — по вътрешнорейтинговия подход

    Член 62, буква г) от РКИ

    За институциите, изчисляващи размера на рисково претеглените експозиции по вътрешнорейтинговия подход, тази позиция съдържа положителните стойности, които са резултат от сравнението между провизиите и очакваните загуби, допустими като капитал от втори ред.

    920

    1.2.6.  Корекции за общ кредитен риск по стандартизирания подход

    Член 62, буква в) от РКИ

    За институциите, изчисляващи размера на рисково претеглените експозиции по стандартния подход, тази позиция съдържа корекциите за общ кредитен риск, допустими като капитал от втори ред.

    930

    1.2.7.  (–) Реципрочни кръстосани позиции в капитала от втори ред

    Член 4, параграф 1, точка 122, член 66, буква б) и член 68 от РКИ

    Позиции в инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор (както са определени в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), при наличие на реципрочна кръстосана позиция, която компетентният орган смята, че е била създадена с цел да се увеличат изкуствено собствените средства на институцията.

    Докладваната стойност се изчислява въз основа на брутните дълги позиции и включва елементите на собствените средства в капитала от втори и трети ред на застрахователни предприятия.

    940

    1.2.8.  (–) Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

    Член 4, параграф 1, точка 27, член 66, буква в), членове 68—70 и 79 от РКИ

    Приспаданият от капитала от втори ред дял на позициите на институцията в инструменти на предприятия от финансовия сектор (както са определени в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), в които институцията няма значителни инвестиции.

    950

    1.2.9.  (–) Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

    Член 4, параграф 1, точка 27, член 66, буква г), членове 68, 69 и 79 от РКИ

    Позициите на институцията в инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор (както са определени в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), в които институцията има значителни инвестиции, се приспадат изцяло.

    960

    1.2.10.  Други преходни корекции на капитала от втори ред

    Членове 476—478 и 481 от РКИ

    Корекции, дължащи се на преходни разпоредби. Докладваната стойност се получава директно от CA5.

    970

    1.2.11.  Превишение на сумата, която се приспада от елементите на капитала от втори ред, над капитала от втори ред (приспада се от допълнителния капитал от първи ред)

    Член 56, буква д) от РКИ

    Капиталът от втори ред не може да бъде отрицателен, но е възможно приспаданията от капитала от втори ред да са по-големи от капитала от втори ред плюс свързаните с него премийни резерви. Когато това се случи, капиталът от втори ред трябва да бъде равен на нула, а превишението на приспаданията от капитала от втори ред се приспада от допълнителния капитал от първи ред.

    С тази позиция се постига резултат, при който сборът от позиции 1.2.1—1.2.13 никога не е по-малък от нула. Ако стойността в тази позиция е положителна, то стойността в позиция 1.1.2.8 ще бъде обратната на нея.

    974

    1.2.12.  (–) Допълнителни приспадания от капитала от втори ред поради член 3 от РКИ

    Член 3 от РКИ

    978

    1.2.13.  Елементи на — или приспадания от — капитала от втори ред — други

    Този ред е предвиден, за да се осигури гъвкавост единствено за целите на докладването. Той се попълва единствено в редките случаи, когато няма окончателно решение относно докладването на дадени елементи на/приспадания от капитала в приложимия в момента образец CA1. Следователно, този ред се попълва само ако елемент от капитала от втори ред, съответно приспадането на елемент от капитала от втори ред не може да се отнесе към някой от редове 750—974.

    Това поле не се използва за причисляване на намиращи се извън обхвата на РКИ елементи на/приспадания от капитала в изчисляването на отношенията за платежоспособност (например причисляване на елементи на/приспадания от националния капитал, които са извън обхвата на РКИ).

    1.3.   C 02.00 — КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ (CA2)

    1.3.1.   Указания за специфични позиции



    Ред

    Препратки към правни норми и указания

    010

    1.  ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

    Член 92, параграф 3, членове 95, 96 и 98 от РКИ

    020

    1*  в т.ч.: Инвестиционни посредници по член 95, параграф 2 и член 98 от РКИ

    За инвестиционните посредници по член 95, параграф 2 и член 98 от РКИ

    030

    1**  в т.ч.: Инвестиционни посредници по член 96, параграф 2 и член 97 от РКИ

    За инвестиционните посредници по член 96, параграф 2 и член 97 от РКИ

    040

    1.1.  РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ ЗА КРЕДИТЕН РИСК, КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, КАКТО И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ

    Член 92, параграф 3, букви а) и е) от РКИ

    050

    1.1.1.  Стандартизиран подход

    Образци CR SA и SEC SA на ниво общи експозиции.

    060

    1.1.1.1.  Класове експозиции при стандартизирания подход с изключение на секюритизиращи позиции

    Образец CR SA на ниво общи експозиции. Класовете експозиции съгласно стандартизирания подход са посочените в член 112 от РКИ, с изключение на секюритизиращите позиции.

    070

    1.1.1.1.01.  Централни правителства или централни банки

    Вж. образец CR SA

    080

    1.1.1.1.02.  Регионални правителства или местни органи на властта

    Вж. образец CR SA

    090

    1.1.1.1.03.  Субекти от публичния сектор

    Вж. образец CR SA

    100

    1.1.1.1.04.  Многостранни банки за развитие

    Вж. образец CR SA

    110

    1.1.1.1.05.  Международни организации

    Вж. образец CR SA

    120

    1.1.1.1.06.  Институции

    Вж. образец CR SA

    130

    1.1.1.1.07.  Предприятия

    Вж. образец CR SA

    140

    1.1.1.1.08.  Експозиции на дребно

    Вж. образец CR SA

    150

    1.1.1.1.09.  Обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти

    Вж. образец CR SA

    160

    1.1.1.1.10.  Експозиции в неизпълнение

    Вж. образец CR SA

    170

    1.1.1.1.11.  Високорискови експозиции

    Вж. образец CR SA

    180

    1.1.1.1.12.  Покрити облигации

    Вж. образец CR SA

    190

    1.1.1.1.13.  Вземания към институции и предприятия с краткосрочна кредитна оценка

    Вж. образец CR SA

    200

    1.1.1.1.14.  Експозиции към предприятия за колективно инвестиране

    Вж. образец CR SA

    210

    1.1.1.1.15.  Експозиции към капиталови инструменти

    Вж. образец CR SA

    211

    1.1.1.1.16.  Други позиции

    Вж. образец CR SA

    220

    1.1.1.2.  Секюритизиращи позиции при стандартизирания подход (СП)

    Образец CR SEC SA на ниво общо за видовете секюритизация

    230

    1.1.1.2.*  в т.ч.: пресекюритизация

    Образец CR SEC SA на ниво общо за видовете секюритизация

    240

    1.1.2.  Вътрешнорейтингов подход

    250

    1.1.2.1.  Вътрешнорейтингови подходи, когато не са използвани нито собствени оценки за загуба при неизпълнение (LGD), нито конверсионни коефициенти

    Образец CR IRB на ниво общи експозиции (когато не се използват собствени оценки за загуба при неизпълнение и/или кредитни конверсионни коефициенти)

    260

    1.1.2.1.01.  Централни правителства и централни банки

    Вж. образец CR IRB

    270

    1.1.2.1.02.  Институции

    Вж. образец CR IRB

    280

    1.1.2.1.03.  Предприятия — МСП

    Вж. образец CR IRB

    290

    1.1.2.1.04.  Предприятия — Специализирано кредитиране

    Вж. образец CR IRB

    300

    1.1.2.1.05.  Предприятия — Други

    Вж. образец CR IRB

    310

    1.1.2.2.  Вътрешнорейтингови подходи, когато се използват собствени оценки за загуба при неизпълнение и/или конверсионни коефициенти

    Образец CR IRB на ниво общи експозиции (когато се използват собствени оценки за загуба при неизпълнение и/ или кредитни конверсионни коефициенти)

    320

    1.1.2.2.01.  Централни правителства и централни банки

    Вж. образец CR IRB

    330

    1.1.2.2.02.  Институции

    Вж. образец CR IRB

    340

    1.1.2.2.03.  Предприятия — МСП

    Вж. образец CR IRB

    350

    1.1.2.2.04.  Предприятия — Специализирано кредитиране

    Вж. образец CR IRB

    360

    1.1.2.2.05.  Предприятия — Други

    Вж. образец CR IRB

    370

    1.1.2.2.06.  Експозиции на дребно — обезпечени с недвижими имоти на МСП

    Вж. образец CR IRB

    380

    1.1.2.2.07.  Експозиции на дребно — обезпечени с недвижими имоти на субекти, различни от МСП

    Вж. образец CR IRB

    390

    1.1.2.2.08.  Експозиции на дребно — признати револвиращи

    Вж. образец CR IRB

    400

    1.1.2.2.09.  Експозиции на дребно — други МСП

    Вж. образец CR IRB

    410

    1.1.2.2.10.  Експозиции на дребно — други, различни от МСП

    Вж. образец CR IRB

    420

    1.1.2.3.  Експозиции към капиталови инструменти по вътрешнорейтинговия подход

    Вж. образец CR EQU IRB

    430

    1.1.2.4.  Секюритизиращи позиции по ВРП

    Образец CR SEC IRB на ниво общо за видовете секюритизация

    440

    1.1.2.4*  в т.ч.: пресекюритизация

    Образец CR SEC IRB на ниво общо за видовете секюритизация

    450

    1.1.2.5.  Други активи, които нямат характер на кредитни задължения

    Докладваната стойност е размерът на рисково претеглената експозиция, изчислен в съответствие с член 156 от РКИ.

    460

    1.1.3.  Размер на рисковата експозиция за вноските в гаранционния фонд на централен контрагент

    Членове 307—309 от РКИ

    490

    1.2.  ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА

    Член 92, параграф 3, буква в), подточка ii) и член 92, параграф 4, буква б) от РКИ

    500

    1.2.1.  Риск във връзка със сетълмента/доставката при банковия портфейл

    Вж. образец CR SETT

    510

    1.2.2.  Риск във връзка със сетълмента/доставката при търговския портфейл

    Вж. образец CR SETT

    520

    1.3.  ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ЗА ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК

    Член 92, параграф 3, буква б), подточка i) и буква в), подточки i) и iii), и член 92, параграф 4, буква б) от РКИ

    530

    1.3.1.  Размер на рисковата експозиция за позиционен, валутен и стоков риск по стандартизираните подходи

    540

    1.3.1.1.  Търгувани дългови инструменти

    Образец MKR SA TDI на ниво всички валути.

    550

    1.3.1.2.  Капиталови инструменти

    Образец MKR SA EQU на ниво всички национални пазари.

    555

    1.3.1.3.  Специфичен подход за риск във връзка с позициите в предприятия за колективно инвестиране (ПКИ)

    Член 348, параграф 1, член 350, параграф 3, буква в) и член 364, параграф 2, буква а) от РКИ

    Общата рискова експозиция за позициите в ПКИ, ако капиталовите изисквания се изчисляват съгласно член 348, параграф 1 от РКИ — непосредствено или като следствие от определения максимален размер в член 350, параграф 3, буква в) от РКИ. В РКИ тези позиции не са отнесени изрично нито към лихвения риск, нито към риска, свързан с капиталовите инструменти.

    Ако се прилага специфичният подход съгласно първото изречение на член 348, параграф 1 от РКИ, докладваната стойност е 32 % от нетната позиция на въпросната експозиция към ПКИ, умножена по 12,5.

    Ако се прилага специфичният подход съгласно второто изречение на член 348, параграф 1 от РКИ, докладваната стойност е по-ниската от двете: 32 % от нетната позиция на съответната експозиция към ПКИ или разликата между 40 % от тази нетна позиция и капиталовите изисквания с оглед на свързания с тази експозиция към ПКИ валутен риск — съответната стойност се умножава по 12,5.

    556

    1.3.1.3.*  Поясняваща позиция: ПКИ, инвестирали изключително в търгувани дългови инструменти

    Общата рискова експозиция във връзка с позициите в ПКИ, ако ПКИ е инвестирало изключително в инструменти, изложени на лихвен риск.

    557

    1.3.1.3.**  ПКИ, инвестирали изключително в капиталови инструменти или в смесени инструменти

    Общата рискова експозиция на позициите в ПКИ, ако ПКИ е инвестирало изключително в инструменти, изложени на риск, свързан с капиталови инструменти, или в смесени инструменти, или ако инвестиционната структура на ПКИ не е известна.

    560

    1.3.1.4.  Валутни сделки

    Вж. образец MKR SA FX

    570

    1.3.1.5.  Стоки

    Вж. образец MKR SA COM

    580

    1.3.2.  Размер на рисковата експозиция за валутен и стоков риск по подхода на вътрешните модели

    Вж. образец MKR IM.

    590

    1.4.  ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ЗА ОПЕРАЦИОНЕН РИСК (OpR)

    Член 92, параграф 3, буква д) и член 92, параграф 4, буква б) от РКИ

    За инвестиционните посредници по член 95, параграф 2, член 96, параграф 2 и член 98 от РКИ тази позиция е нула.

    600

    1.4.1.  Подход на базисния индикатор (BIA) за операционен риск

    Вж. образец OPR.

    610

    1.4.2.  Стандартизиран (TSA)/Алтернативен стандартизиран (ASA) подход за операционен риск

    Вж. образец OPR.

    620

    1.4.3.  Усъвършенствани подходи (AMA) за измерване на операционния риск

    Вж. образец OPR.

    630

    1.5.  РАЗМЕР НА ДОПЪЛНИТЕЛНАТА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ, ДЪЛЖАЩА СЕ НА РЕЖИЙНИТЕ РАЗХОДИ

    Член 95, параграф 2, член 96, параграф 2, член 97 и член 98, параграф 1, буква а) от РКИ

    Само за инвестиционните посредници, посочени в член 95, параграф 2, член 96, параграф 2 и член 98 от РКИ. Вж. също член 97 от РКИ

    Инвестиционните посредници по член 96 от РКИ докладват посочената в член 97 стойност, умножена по 12,5.

    Инвестиционните посредници, посочени в член 95 от РКИ, докладват:

    — ако стойността, посочена в член 95, параграф 2, буква а) от РКИ, е по-голяма от тази, посочена в член 95, параграф 2, буква б) от РКИ, докладваната стойност е нула;

    — ако стойността, посочена в член 95, параграф 2, буква б) от РКИ, е по-голяма от тази, посочена в член 95, параграф 2, буква а) от РКИ, докладваната стойност е разликата на първата минус втората.

    640

    1.6.  ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ЗА КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНАТА ОЦЕНКА

    Член 92, параграф 3, буква г) от РКИ. Вж. образец CVA.

    650

    1.6.1.  Усъвършенстван подход

    Капиталови изисквания с оглед на риска от корекция на кредитната оценка (CVA) съгласно член 383 от РКИ. Вж. образец CVA.

    660

    1.6.2.  Стандартизиран метод

    Капиталови изисквания с оглед на риска от корекция на кредитната оценка (CVA) съгласно член 384 от РКИ. Вж. образец CVA.

    670

    1.6.3.  Въз основа на метода на първоначалната експозиция

    Капиталови изисквания с оглед на риска от корекция на кредитната оценка (CVA) съгласно член 385 от РКИ. Вж. образец CVA.

    680

    1.7.  ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С ГОЛЕМИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ В ТЪРГОВСКИЯ ПОРТФЕЙЛ

    Член 92, параграф 3, буква б), подточка ii) и членове 395—401 от РКИ

    690

    1.8.  ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

    Членове 3, 458 и 459 от РКИ и рискови експозиции, които не могат да се отнесат към някоя от позиции 1.1—1.7.

    Институциите докладват следните изискуеми стойности за спазването на:

    наложените от Европейската комисия по-строги пруденциални изисквания по силата на членове 458 и 459 от РКИ;

    допълнителните рискови експозиции поради член 3 от РКИ.

    Тази позиция не е свързана с образец за данни.

    710

    1.8.2.  в т.ч.: допълнителни по-строги пруденциални изисквания въз основа на член 458

    Член 458 от РКИ

    720

    1.8.2*  в т.ч.: изисквания за големи експозиции

    Член 458 от РКИ

    730

    1.8.2**  в т.ч.: поради променени рискови тегла за установяване на съмнително високи цени на активите в сектора на жилищните и търговските имоти

    Член 458 от РКИ

    740

    1.8.2***  в т.ч.: поради експозиции в рамките на финансовия сектор

    Член 458 от РКИ

    750

    1.8.3.  в т.ч.: допълнителни по-строги пруденциални изисквания въз основа на член 459

    Член 459 от РКИ

    760

    1.8.4.  в т.ч.: допълнителни рискови експозиции поради член 3 от РКИ

    Член 3 от РКИ

    Допълнителната рискова експозиция се докладва. Тя включва само допълнителните стойности (например, ако дадена експозиция от 100 единици има рисково тегло 20 %, а институцията прилага рисково тегло 50 % в съответствие с член 3 от РКИ, докладваната стойност е 30).

    770—900

    1.8.5  В т.ч.: рисково претеглени експозиции за кредитен риск: секюритизиращи позиции (изменена нормативна уредба на секюритизациите)

    Институциите попълват информацията в редове 770–900 на отчетните референтни дати, които са след 1 януари 2019 г.

    В редове 770–900 са посочени рисково претеглени експозиции за кредитен риск: при тези секюритизиращи позиции, чиято рисково претеглена експозиция се изчислява съгласно разпоредбите на РКИ.

    Докладваните стойности съответстват на общата рискова експозиция, изчислена съгласно част трета, дял II, глава 5 от РКИ при взимане предвид на общото рисково тегло, наложено по силата на член 247, параграф 6 от РКИ, и максималните стойности, посочени в част трета, дял II, глава 5, раздел 3, подраздел 4 от РКИ.

    770

    1.8.5.  В т.ч.: рисково претеглени експозиции за кредитен риск: секюритизиращи позиции (изменена нормативна уредба на секюритизациите)

    Член 92, параграф 3, буква а) и трета част, дял II, глава 5 от РКИ.

    780

    1.8.5.1.  Вътрешнорейтингов подход при секюритизация (SEC-IRBA)

    Член 254, параграф 1, буква а) и членове 259–260 от РКИ.

    790

    1.8.5.1.1.  Секюритизации, недопустими за диференцирано третиране на капитала

    Член 254, параграф 1, буква а) и член 259 от РКИ.

    800

    1.8.5.1.2.  Критерии за ОПС секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала

    Член 254, параграф 1, буква а) и членове 259–260 от РКИ.

    В този ред се докладват както ОПС секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала по силата на член 243 от РКИ, така и позициите с първостепенен ранг в свързани с МСП секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала по силата на член 270 от РКИ.

    810

    1.8.5.2  Стандартизиран подход при секюритизация (SEC-SA)

    Член 254, параграф 1, буква б) и параграф 6, както и членове 261, 262 и 269 от РКИ.

    820

    1.8.5.2.1.  Секюритизации, недопустими за диференцирано третиране на капитала

    Член 254, параграф 1, буква б) и параграф 6, както и членове 261 и 269 от РКИ.

    830

    1.8.5.2.2.  Критерии за ОПС секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала

    Член 254, параграф 1, буква б) и членове 261 и 262 от РКИ

    В този ред се докладват както ОПС секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала по силата на член 243 от РКИ, така и позициите с първостепенен ранг в свързани с МСП секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала по силата на член 270 от РКИ.

    840

    1.8.5.3.  Подход на външните рейтинги при секюритизация (SEC-ERBA)

    Член 254, параграф 1, буква в) и параграфи 2, 3 и 4, както и членове 263 и 264 от РКИ

    850

    1.8.5.3.1.  Секюритизации, недопустими за диференцирано третиране на капитала

    Член 254, параграф 1, буква в) и параграфи 2, 3 и 4, както и член 263 от РКИ.

    860

    1.8.5.3.2.  Критерии за ОПС секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала

    Член 254, параграф 1, буква в) и параграфи 2, 3 и 4, както и членове 263 и 264 от РКИ

    В този ред се докладват както ОПС секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала по силата на член 243 от РКИ, така и позициите с първостепенен ранг в свързани с МСП секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала по силата на член 270 от РКИ.

    870

    1.8.5.4.  Подход на вътрешната оценка (IAA)

    Член 254, параграф 5 и членове 265 и 266 от РКИ

    880

    1.8.5.4.1.  Секюритизации, недопустими за диференцирано третиране на капитала

    Член 254, параграф 5 и членове 265 и 266 от РКИ

    890

    1.8.5.4.2.  Критерии за ОПС секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала

    Член 254, параграф 5 и членове 265 и 266 от РКИ

    В този ред се докладват както ОПС секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала по силата на член 243 от РКИ, така и позициите с първостепенен ранг в свързани с МСП секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала по силата на член 270 от РКИ.

    900

    1.8.5.5.  Други (рисково тегло (RW) = 1 250  %)

    Член 254, параграф 7 от РКИ

    910—1040

    1.8.6  В т.ч.: обща рискова експозиция за операционен риск: търгувани дългови инструменти — специфичен риск при инструментите за секюритизация (изменена нормативна уредба на секюритизациите)

    Институциите попълват информацията в редове 910–1040 на отчетните референтни дати, които са след 1 януари 2019 г.

    Редове 910—1040 съдържат рисково претеглените експозиции за тези секюритизиращи позиции в търговския портфейл, чиято обща рисково претеглена експозиция се изчислява съгласно разпоредбите на РКИ. В тези редове обаче не се докладват секюритизиращите позиции, спрямо които по силата на член 338 от изменения РКИ се прилагат капиталовите изисквания за портфейла за корелационно търгуване; тези позиции се докладват в образец MKR SA CTP.

    Докладваната стойност е общата рискова експозиция — произведение на 12,5 и капиталовите изисквания, изчислени съгласно член 337 от РКИ. Докладваната стойност е с взето предвид приложимото по силата на член 337, параграф 3 от РКИ общо рисково тегло, както и предвиденото в член 335 от РКИ ограничение на капиталовото изискване за нетна позиция.

    В духа на определянето съгласно член 337 от РКИ на рисковите тегла, използваният подход за изчисляване на капиталовите изисквания за инструментите в търговския портфейл, които са секюритизиращи позиции, е същият, който институцията използва за позициите в банковия си портфейл.

    910

    1.8.6.  в т.ч.: обща рискова експозиция за операционен риск: търгувани дългови инструменти — специфичен риск при инструментите за секюритизация (изменена нормативна уредба на секюритизациите)

    Член 92, параграф 3, буква б), подточка i) и параграф 4, както и членове 335 и 337 от РКИ.

    920

    1.8.6.1.  Вътрешнорейтингов подход при секюритизация (SEC-IRBA)

    Член 254, параграф 1, буква а) и членове 259, 260 и 337 от РКИ

    930

    1.8.6.1.1.  Секюритизации, недопустими за диференцирано третиране на капитала

    Член 254, параграф 1, буква а) и членове 259 и 337 от РКИ.

    940

    1.8.6.1.2.  Критерии за ОПС секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала

    Член 254, параграф 1, буква а) и членове 259, 260 и 337 от РКИ

    В този ред се докладват както ОПС секюритизациите, допустими за диференцирано третиране на капитала по силата на член 243 от РКИ, така и позициите с първостепенен ранг в свързани с МСП секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала по силата на член 270 от РКИ.

    950

    1.8.6.2.  Стандартизиран подход при секюритизация (SEC-SA)

    Член 254, параграф 1, буква б) и параграф 6, както и членове 261, 262, 269 и 337 от РКИ

    960

    1.8.6.2.1.  Секюритизации, недопустими за диференцирано третиране на капитала

    Член 254, параграф 1, буква б) и параграф 6, както и членове 261, 269 и 337 от РКИ

    970

    1.8.6.2.2.  Критерии за ОПС секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала

    Член 254, параграф 1, буква б) и членове 261, 262 и 337 от РКИ.

    В този ред се докладват както ОПС секюритизациите, допустими за диференцирано третиране на капитала по силата на член 243 от РКИ, така и позициите с първостепенен ранг в свързани с МСП секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала по силата на член 270 от РКИ.

    980

    1.8.6.3.  Подход на външните рейтинги при секюритизация (SEC-ERBA)

    Член 254, параграф 1, буква в) и параграфи 2, 3 и 4, както и членове 263, 264 и 337 от РКИ

    990

    1.8.6.3.1.  Секюритизации, недопустими за диференцирано третиране на капитала

    Член 254, параграф 1, буква в) и параграфи 2, 3 и 4, както и членове 263 и 337 от РКИ

    1000

    1.8.6.3.2.  Критерии за ОПС секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала

    Член 254, параграф 1, буква в) и параграфи 2, 3 и 4, както и членове 263, 264 и 337 от РКИ

    В този ред се докладват както ОПС секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала по силата на член 243 от РКИ, така и позициите с първостепенен ранг в свързани с МСП секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала по силата на член 270 от РКИ.

    1010

    1.8.6.4.  Подход на вътрешната оценка (IAA)

    Член 254, параграф 5 и членове 265, 266 и 337 от РКИ

    1020

    1.8.6.4.1.  Секюритизации, недопустими за диференцирано третиране на капитала

    Член 254, параграф 5 и членове 265, 266 и 337 от РКИ

    1030

    1.8.6.4.2.  Критерии за ОПС секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала

    Член 254, параграф 5 и членове 265, 266 и 337 от РКИ

    В този ред се докладват както ОПС секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала по силата на член 243 от РКИ, така и позициите с първостепенен ранг в свързани с МСП секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала по силата на член 270 от РКИ.

    1040

    1.8.6.5.  Други (рисково тегло (RW) = 1 250  %)

    Член 254, параграф 7 и член 337 от РКИ

    1.4.   C 03.00 — КАПИТАЛОВИ ОТНОШЕНИЯ И РАЗМЕРИ НА КАПИТАЛА (CA3)

    1.4.1.   Указания за специфични позиции



    Редове

    010

    1  Отношение на базовия собствен капитал от първи ред

    Член 92, параграф 2, буква а) от РКИ

    Отношението на базовия собствен капитал от първи ред е базовият собствен капитал от първи ред на институцията, изразен като процент от общата рискова експозиция.

    020

    2  Излишък(+)/Недостиг(–) на базов собствен капитал от първи ред

    Тази позиция показва, в абсолютно изражение, излишъкът или недостигът на базов собствен капитал от първи ред във връзка с изискването в член 92, параграф 1, буква а) от РКИ (4,5 %), т.е. без да се вземат предвид капиталовите буфери и преходните разпоредби относно отношението.

    030

    3  Отношение на капитала от първи ред

    Член 92, параграф 2, буква б) от РКИ

    Отношението на капитала от първи ред е капиталът от първи ред на институцията, изразен като процент от общата рискова експозиция.

    040

    4  Излишък(+)/Недостиг(-) на капитал от първи ред

    Тази позиция показва, в абсолютно изражение, излишъкът или недостигът на капитал от първи ред във връзка с изискването в член 92, параграф 1, буква б) от РКИ (6 %), т.е. без да се вземат предвид капиталовите буфери и преходните разпоредби относно отношението.

    050

    5  Отношение на общата капиталова адекватност

    Член 92, параграф 2, буква в) от РКИ

    Отношението на общата капиталова адекватност представлява собствените средства на институцията, изразени като процент от общата рискова експозиция.

    060

    6  Излишък(+)/Недостиг(–) на общия капитал

    Тази позиция показва, в абсолютно изражение, излишъкът или недостигът на собствени средства във връзка с изискването в член 92, параграф 1, буква в) от РКИ (8 %), т.е., без да се вземат предвид капиталовите буфери и преходните разпоредби относно отношението.

    130

    13  Отношение на общото капиталово изискване въз основа на процеса на надзорен преглед и оценка (ОКИПНПО)

    Сборът на i) и ii), както следва:

    i)  отношението на общата капиталова адекватност (8 %), определено в член 92, параграф 1, буква в) от РКИ;

    ii)  отношението на допълнителното капиталово изискване (изисквания по стълб 2 — ИС2), определено според критериите, посочени в насоките на ЕБО относно общите процедури и методики за процеса на надзорен преглед и оценка, както и за тестовете за устойчивост за надзорни цели (EBA SREP GL).

    В тази позиция се докладва отношението на ОКИПНПО, което компетентният орган е съобщил на институцията. ОКИПНПО е определено в раздел 1.2. от EBA SREP GL.

    Ако компетентният орган не е съобщил допълнителни капиталови изисквания се докладва само компонент i).

    140

    13*  ОКИПНПО: въз основа на базовия собствен капитал от първи ред

    Сборът на i) и ii), както следва:

    i)  отношението на базовия собствен капитал от първи ред (4,5 %), определено в член 92, параграф 1, буква а) от РКИ;

    ii)  частта от отношението ИС2, посочено в ред 130, компонент ii), което компетентният орган изисква да бъде налице под формата на базов собствен капитал от първи ред.

    Ако компетентният орган не е съобщил допълнителни капиталови изисквания за наличие на базов собствен капитал от първи ред, се докладва само компонент i).

    150

    13**  ОКИПНПО: въз основа на капитала от първи ред

    Сборът на i) и ii), както следва:

    i)  отношението на капитала от първи ред (6 %), определено в член 92, параграф 1, буква б) от РКИ;

    ii)  частта от отношението ИС2, посочено в ред 130, компонент ii), което компетентният орган изисква да бъде налице под формата на капитал от първи ред.

    Ако компетентният орган не е съобщил допълнителни капиталови изисквания за наличие на капитал от първи ред, се докладва само компонент i).

    160

    14  Отношение на съвкупното капиталово изискване (СКИ)

    Сборът на i) и ii), както следва:

    i)  отношението на ОКИПНПО, посочено в ред 130;

    ii)  ако е приложимо съгласно нормативната уредба — отношението на комбинираното изискване за буфер по член 128, точка 6 от ДКИ.

    Тази позиция отразява съвкупното капиталово изискване (СКИ), както е определено в раздел 1.2 от EBA SREP GL.

    Ако няма приложимо изискване за буфер се докладва само компонент i).

    170

    14*  СКИ: въз основа на базовия собствен капитал от първи ред

    Сборът на i) и ii), както следва:

    i)  отношението на ОКИПНПО въз основа на базовия собствен капитал от първи ред, посочено в ред 140;

    ii)  ако е приложимо съгласно нормативната уредба — отношението на комбинираното изискване за буфер по член 128, точка 6 от ДКИ.

    Ако няма приложимо изискване за буфер се докладва само компонент i).

    180

    14**  СКИ: въз основа на капитала от първи ред

    Сборът на i) и ii), както следва:

    i)  отношението на ОКИПНПО въз основа на капитала от първи ред, посочено в ред 150;

    ii)  ако е приложимо съгласно нормативната уредба — отношението на комбинираното изискване за буфер по член 128, точка 6 от ДКИ.

    Ако няма приложимо изискване за буфер се докладва само компонент i).

    190

    15  Съвкупно капиталово изискване (СКИ) и насоки по стълб 2 (НС2)

    Сборът на i) и ii), както следва:

    i)  отношението на СКИ, посочено в ред 160;

    ii)  ако е приложимо — насоките по стълб 2 (НС2), както са посочени в EBA SREP GL. НС2 се включват само ако компетентният орган ги е съобщил на институцията.

    Ако компетентният орган не е съобщил НС2 се докладва само компонент i).

    200

    15*  ОКИ и НС2: въз основа на базовия собствен капитал от първи ред

    Сборът на i) и ii), както следва:

    i)  отношението на СКИ въз основа на базовия собствен капитал от първи ред, посочено в ред 170;

    ii)  ако е приложимо — частта от отношението НС2, посочено в ред 190, компонент ii), което компетентният орган изисква да бъде налице под формата на базов собствен капитал от първи ред. НС2 се включват само ако компетентният орган ги е съобщил на институцията.

    Ако компетентният орган не е съобщил НС2 се докладва само компонент i).

    210

    15**  ОКИ и НС2: въз основа на капитала от първи ред

    Сборът на i) и ii), както следва:

    i)  отношението на СКИ въз основа на капитала от първи ред, посочено в ред 180;

    ii)  ако е приложимо — частта от отношението НС2, посочено в ред 190, компонент ii), което компетентният орган изисква да бъде налице под формата на капитал от първи ред. НС2 се включват само ако компетентният орган ги е съобщил на институцията.

    Ако компетентният орган не е съобщил НС2 се докладва само компонент i).

    1.5.   C 04.00 — ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ (CA4)

    1.5.1.   Указания за специфични позиции



    Редове

    010

    1.  Общо отсрочени данъчни активи

    Докладваната в тази позиция стойност трябва да е равна на стойността, посочена в последния заверен/одитиран счетоводен баланс.

    020

    1.1.  Отсрочени данъчни активи, които не се основават на бъдеща печалба

    Член 39, параграф 2 от РКИ

    Отсрочени данъчни активи, които не се основават на бъдеща печалба, поради което за тях се прилага рисково тегло.

    030

    1.2.  Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики

    Член 36, параграф 1, буква в) и член 38 от РКИ

    Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба, но не произтичат от временни разлики, поради което за тях не се прилага никакъв праг (т.е. те се приспадат изцяло от базовия собствен капитал от първи ред).

    040

    1.3.  Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики

    Член 36, параграф 1, буква в); член 38 и член 48, параграф 1, буква а) от РКИ

    Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики, поради което при приспадането им от базовия собствен капитал от първи ред се прилагат праговете от 10 % и 17,65 % в член 48 от РКИ.

    050

    2.  Общо отсрочени данъчни пасиви

    Докладваната в тази позиция стойност трябва да е равна на стойността, посочена в последния заверен/одитиран счетоводен баланс.

    060

    2.1.  Отсрочени данъчни пасиви, които не се приспадат от отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба

    Член 38, параграфи 3 и 4 от РКИ

    Отсрочени данъчни пасиви, за които не са изпълнени условията по член 38, параграфи 3 и 4 от РКИ. Следователно, тази позиция включва отсрочените данъчни пасиви, с които се намалява размерът на репутацията, други нематериални активи или активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията, за които се изисква да бъдат приспаднати и които се докладват съответно в CA1, в позиции 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 и 1.1.1.14.2.

    070

    2.2.  Отсрочени данъчни пасиви, които се приспадат от отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба

    Член 38 от РКИ

    080

    2.2.1.  Подлежащи на приспадане отсрочени данъчни пасиви, свързани с отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики

    Член 38, параграфи 3, 4 и 5 от РКИ

    Отсрочените данъчни пасиви, с които по силата на член 38, параграфи 3 и 4 от РКИ може да се намалят отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба, и които по силата на член 38, параграф 5 от РКИ не са отнесени към отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики.

    090

    2.2.2.  Подлежащи на приспадане отсрочени данъчни пасиви, свързани с отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики

    Член 38, параграфи 3, 4 и 5 от РКИ

    Отсрочените данъчни пасиви, с които по силата на член 38, параграфи 3 и 4 от РКИ може да се намалят отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба, и които по силата на член 38, параграф 5 от РКИ са отнесени към отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики.

    093

    2A  Надвнасяне на данъци и пренасяне на данъчни загуби от предходни периоди

    Член 39, параграф 1 от РКИ

    Размерът на надвнесените данъци и пренесените данъчни загуби от предходни периоди, които не са приспаднати от собствените средства в съответствие с член 39, параграф 1 от РКИ; докладва се размерът преди прилагането на рисковите тегла.

    096

    2B  Отсрочени данъчни активи, за които се прилага рисково тегло 250 %

    Член 48, параграф 4 от РКИ

    Размерът на отсрочените данъчни активи, основаващи се на бъдеща печалба и произтичащи от временни разлики, които не са приспаднати по силата на член 48, параграф 1 от РКИ, но за които по силата на член 48, параграф 4 от РКИ се прилага рисково тегло 250 %, като се взима предвид ефектът на член 470 от РКИ. Размерът на отсрочените данъчни активи се докладва преди прилагането на рисковото тегло.

    097

    2C  Отсрочени данъчни активи, за които се прилага рисково тегло 0 %

    Член 469, параграф 1, буква г), член 470, член 472, параграф 5 и член 478 от РКИ

    Размерът на отсрочените данъчни активи, основаващи се на бъдеща печалба и произтичащи от временни разлики, които не са приспаднати по силата на член 469, параграф 1, буква г) и член 470 от РКИ, но за които по силата на член 472, параграф 5 от РКИ се прилага рисково тегло 0 %. Размерът на отсрочените данъчни активи се докладва преди прилагането на рисковото тегло.

    100

    3.  Излишък (+) или недостиг (–) в корекциите за кредитен риск, допълнителните корекции на стойността и другите намаления на собствените средства за очаквани загуби от експозиции, които не са в неизпълнение — по вътрешнорейтинговия подход

    Член 36, параграф 1, буква г), член 62, буква г) и членове 158 и 159 от РКИ

    Тази позиция попълват единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход.

    110

    3.1.  Общо корекции за кредитен риск, допълнителни корекции на стойността и други намаления на собствените средства, които могат да бъдат включени в изчисляването на размера на очакваните загуби

    Член 159 от РКИ

    Тази позиция попълват единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход.

    120

    3.1.1.  Корекции за общ кредитен риск

    Член 159 от РКИ

    Тази позиция попълват единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход.

    130

    3.1.2.  Корекции за специфичен кредитен риск

    Член 159 от РКИ

    Тази позиция попълват единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход.

    131

    3.1.3.  Допълнителни корекции на стойността и други намаления на собствените средства

    Членове 34, 110 и 159 от РКИ

    Тази позиция попълват единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход.

    140

    3.2.  Общо допустими очаквани загуби

    Член 158, параграфи 5, 6 и 10 и член 159 от РКИ

    Тази позиция попълват единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход. Докладва се само очакваната загуба, свързана с експозиции, които не са в неизпълнение.

    145

    4.  Излишък (+) или недостиг (-), при прилагане на вътрешнорейтинговия подход, на корекциите на очакваните загуби от експозиции в неизпълнение с оглед на специфичен кредитен риск

    Член 36, параграф 1, буква г), член 62, буква г) и членове 158 и 159 от РКИ

    Тази позиция попълват единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход.

    150

    4.1.  Корекции за специфичен кредитен риск и за позиции, които се третират по подобен начин

    Член 159 от РКИ

    Тази позиция попълват единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход.

    155

    4.2.  Общо допустими очаквани загуби

    Член 158, параграфи 5, 6 и 10 и член 159 от РКИ

    Тази позиция попълват единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход. Докладва се само очакваната загуба по експозиции в неизпълнение.

    160

    5  Рисково претеглени експозиции за изчисляване на тавана за превишението на провизията, допустима като капитал от втори ред

    Член 62, буква г) от РКИ

    За институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход, предвиденият в член 62, буква г) от РКИ таван на превишението на провизиите (за очаквани загуби), допустимо за включване в капитала от втори ред, е 0,6 % от рисково претеглените експозиции, изчислени по вътрешнорейтинговия подход.

    Докладваната в тази позиция стойност е размерът на рисково претеглените експозиции (т.e. без да е умножен по 0,6 %), който е основата за изчисляване на тавана.

    170

    6  Общ размер на брутните провизии, допустими за включване в капитала от втори ред

    Член 62, буква в) от РКИ

    Тази позиция включва корекциите за общ кредитен риск, които са допустими за включване в капитала от втори ред, преди въвеждането на таван.

    Докладваната стойност е бруто от данъчни ефекти.

    180

    7  Рисково претеглени експозиции за изчисляване на тавана на провизиите, допустими като капитал от втори ред

    Член 62, буква в) от РКИ

    По силата на член 62, буква в) от РКИ таванът за корекциите за кредитен риск, допустими за включване в капитала от втори ред, е 1,25 % от рисково претеглените експозиции.

    Докладваната в тази позиция стойност е размерът на рисково претеглените експозиции (т.e. без да е умножен по 1,25 %), който е основата за изчисляване на тавана.

    190

    8  Праг, който не подлежи на приспадане от позициите в предприятия от финансовия сектор, в които дадена институция няма значителни инвестиции

    Член 46, параграф 1, буква а) от РКИ

    Тази позиция съдържа прага, до който не се приспадат позициите в предприятие от финансовия сектор, в което дадена институция няма значителни инвестиции. Тя представлява умножения по 10 % сбор на всички елементи, които съставляват основата на прага.

    200

    9  Праг от 10 % при базовия собствен капитал от първи ред

    Член 48, параграф 1, букви а) и б) от РКИ

    Тази позиция съдържа прага от 10 % за позициите в предприятия от финансовия сектор, в които дадена институция има значителни инвестиции, и за отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики.

    Тя представлява умножения по 10 % сбор на всички елементи, които съставляват основата на прага.

    210

    10  Праг от 17,65 % при базовия собствен капитал от първи ред

    Член 48, параграф 1 от РКИ

    Тази позиция съдържа прага от 17,65 % за позициите в предприятия от финансовия сектор, в които дадена институция има значителни инвестиции, и за отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики, който се прилага след прага от 10 %.

    Прагът се изчислява така, че признатият размер на двата елемента да не превишава 15 % от крайния базов собствен капитал от първи ред, т.е. от базовия собствен капитал от първи ред, изчислен след всички приспадания, без да се включват евентуалните корекции поради преходни разпоредби.

    225

    11.1.  Допустим капитал за целите на квалифицирани дялови участия извън финансовия сектор

    Член 4, параграф 1, точка 71, буква а)

    226

    11.2.  Допустим капитал за целите на големи експозиции

    Член 4, параграф 1, точка 71, буква б)

    230

    12  Позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, нетно от късите позиции

    Членове 44—46 и 49 от РКИ

    240

    12.1.  Преки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

    Членове 44, 45, 46 и 49 от РКИ

    250

    12.1.1.  Брутни преки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

    Членове 44, 46 и 49 от РКИ

    Преките позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, с изключение на:

    а)  поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко;

    б)  стойностите, свързани с инвестициите, за които се прилага някоя от алтернативите по член 49; както и

    в)  позициите, които се третират като реципрочни кръстосани позиции съгласно член 36, параграф 1, буква ж) от РКИ.

    260

    12.1.2.  (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции

    Член 45 от РКИ

    Член 45 от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година.

    270

    12.2.  Непреки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

    Член 4, параграф 1, точка 114 и членове 44 и 45 от РКИ

    280

    12.2.1.  Брутни непреки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

    Член 4, параграф 1, точка 114 и членове 44 и 45 от РКИ

    Докладваната стойност представлява непреките позиции от търговския портфейл в капиталови инструменти на предприятия от финансовия сектор под формата на позиции в свързани с индекси ценни книжа. Тя се получава, като се изчисли базисната експозиция към капиталовите инструменти на предприятията от финансовия сектор в съответните индекси.

    Не се включват позициите, които се третират като реципрочни кръстосани позиции съгласно член 36, параграф 1, буква ж) от РКИ.

    290

    12.2.2.  (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции

    Член 4, параграф 1, точка 114 и член 45 от РКИ

    Член 45, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съвпада с този на дългата позиция или има остатъчен срок най-малко една година.

    291

    12.3.1.  Синтетични позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

    Член 4, параграф 1, точка 126 и членове 44 и 45 от РКИ

    292

    12.3.2.  Брутни синтетични позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

    Член 4, параграф 1, точка 126 и членове 44 и 45 от РКИ

    293

    12.3.3.  (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции

    Член 4, параграф 1, точка 126 и член 45 от РКИ

    300

    13  Позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, нетно от късите позиции

    Членове 58–60 от РКИ

    310

    13.1.  Преки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

    Членове 58 и 59, и член 60, параграф 2 от РКИ

    320

    13.1.1.  Брутни преки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

    Член 58 и член 60, параграф 2 от РКИ

    Преките позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, с изключение на:

    а)  поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко; както и

    б)  позициите, които се третират като реципрочни кръстосани позиции съгласно член 56, буква б) от РКИ.

    330

    13.1.2.  (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции

    Член 59 от РКИ

    Член 59, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съвпада с този на дългата позиция или има остатъчен срок най-малко една година.

    340

    13.2.  Непреки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

    Член 4, параграф 1, точка 114 и членове 58 и 59 от РКИ

    350

    13.2.1.  Брутни непреки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

    Член 4, параграф 1, точка 114 и членове 58 и 59 от РКИ

    Докладваната стойност представлява непреките позиции от търговския портфейл в капиталови инструменти на предприятия от финансовия сектор под формата на позиции в свързани с индекси ценни книжа. Тя се получава, като се изчисли базисната експозиция към капиталовите инструменти на предприятията от финансовия сектор в съответните индекси.

    Не се включват позициите, които се третират като реципрочни кръстосани позиции съгласно член 56, буква б) от РКИ.

    360

    13.2.2.  (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции

    Член 4, параграф 1, точка 114 и член 59 от РКИ

    Член 59, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година.

    361

    13.3.  Синтетични позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

    Член 4, параграф 1, точка 126 и членове 58 и 59 от РКИ

    362

    13.3.1.  Брутни синтетични позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

    Член 4, параграф 1, точка 126 и членове 58 и 59 от РКИ

    363

    13.3.2.  (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции

    Член 4, параграф 1, точка 126 и член 59 от РКИ

    370

    14.  Позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, нетно от късите позиции

    Членове 68—70 от РКИ

    380

    14.1.  Преки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

    Членове 68 и 69, и член 70, параграф 2 от РКИ

    390

    14.1.1.  Брутни преки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

    Член 68 и член 70, параграф 2 от РКИ

    Преките позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, с изключение на:

    а)  поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко; както и

    б)  позициите, които се третират като реципрочни кръстосани позиции съгласно член 66, буква б) от РКИ.

    400

    14.1.2.  (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции

    Член 69 от РКИ

    Член 69, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съвпада с този на дългата позиция или има остатъчен срок най-малко една година.

    410

    14.2.  Непреки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

    Член 4, параграф 1, точка 114, членове 68 и 69 от РКИ

    420

    14.2.1.  Брутни непреки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

    Член 4, параграф 1, точка 114 и членове 68 и 69 от РКИ

    Докладваната стойност представлява непреките позиции от търговския портфейл в капиталови инструменти на предприятия от финансовия сектор под формата на позиции в свързани с индекси ценни книжа. Тя се получава, като се изчисли базисната експозиция към капиталовите инструменти на предприятията от финансовия сектор в съответните индекси.

    Не се включват позициите, които се третират като реципрочни кръстосани позиции съгласно член 66, буква б) от РКИ.

    430

    14.2.2.  (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции

    Член 4, параграф 1, точка 114 и член 69 от РКИ

    Член 69, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съвпада с този на дългата позиция или има остатъчен срок най-малко една година.

    431

    14.3.  Синтетични позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

    Член 4, параграф 1, точка 126 и членове 68 и 69 от РКИ

    432

    14.3.1.  Брутни синтетични позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

    Член 4, параграф 1, точка 126 и членове 68 и 69 от РКИ

    433

    14.3.2.  (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции

    Член 4, параграф 1, точка 126 и член 69 от РКИ

    440

    15  Позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, нетно от късите позиции

    Членове 44, 45, 47 и 49 от РКИ

    450

    15.1.  Преки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

    Членове 44, 45, 47 и 49 от РКИ

    460

    15.1.1.  Брутни преки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

    Членове 44, 45, 47 и 49 от РКИ

    Преки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, с изключение на:

    а)  поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко;

    б)  стойностите, свързани с инвестициите, за които се прилага някоя от алтернативите по член 49; както и

    в)  позициите, които се третират като реципрочни кръстосани позиции съгласно член 36, параграф 1, буква ж) от РКИ.

    470

    15.1.2.  (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции

    Член 45 от РКИ

    Член 45, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съвпада с този на дългата позиция или има остатъчен срок най-малко една година.

    480

    15.2.  Непреки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

    Член 4, параграф 1, точка 114 и членове 44 и 45 от РКИ

    490

    15.2.1.  Брутни непреки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

    Член 4, параграф 1, точка 114 и членове 44 и 45 от РКИ

    Докладваната стойност представлява непреките позиции от търговския портфейл в капиталови инструменти на предприятия от финансовия сектор под формата на позиции в свързани с индекси ценни книжа. Тя се получава, като се изчисли базисната експозиция към капиталовите инструменти на предприятията от финансовия сектор в съответните индекси.

    Не се включват позициите, които се третират като реципрочни кръстосани позиции съгласно член 36, параграф 1, буква ж) от РКИ.

    500

    15.2.2.  (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции

    Член 4, параграф 1, точка 114 и член 45 от РКИ

    Член 45, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съвпада с този на дългата позиция или има остатъчен срок най-малко една година.

    501

    15.3.  Синтетични позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

    Член 4, параграф 1, точка 126 и членове 44 и 45 от РКИ

    502

    15.3.1.  Брутни синтетични позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

    Член 4, параграф 1, точка 126 и членове 44 и 45 от РКИ

    503

    15.3.2.  (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции

    Член 4, параграф 1, точка 126 и член 45 от РКИ

    510

    16.  Позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, нетно от късите позиции

    Членове 58 и 59 от РКИ

    520

    16.1.  Преки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

    Членове 58 и 59 от РКИ

    530

    16.1.1.  Брутни преки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

    Член 58 от РКИ

    Преките позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, с изключение на:

    а)  поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко (член 56, буква г); както и

    б)  позициите, които се третират като реципрочни кръстосани позиции съгласно член 56, буква б) от РКИ.

    540

    16.1.2.  (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции

    Член 59 от РКИ

    Член 59, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съвпада с този на дългата позиция или има остатъчен срок най-малко една година.

    550

    16.2.  Непреки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

    Член 4, параграф 1, точка 114 и членове 58 и 59 от РКИ

    560

    16.2.1.  Брутни непреки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

    Член 4, параграф 1, точка 114 и членове 58 и 59 от РКИ

    Докладваната стойност представлява непреките позиции от търговския портфейл в капиталови инструменти на предприятия от финансовия сектор под формата на позиции в свързани с индекси ценни книжа. Тя се получава, като се изчисли базисната експозиция към капиталовите инструменти на предприятията от финансовия сектор в съответните индекси.

    Не се включват позициите, които се третират като реципрочни кръстосани позиции съгласно член 56, буква б) от РКИ.

    570

    16.2.2.  (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции

    Член 4, параграф 1, точка 114 и член 59 от РКИ

    Член 59, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съвпада с този на дългата позиция или има остатъчен срок най-малко една година.

    571

    16.3.  Синтетични позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

    Член 4, параграф 1, точка 126 и членове 58 и 59 от РКИ

    572

    16.3.1.  Брутни синтетични позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

    Член 4, параграф 1, точка 126 и членове 58 и 59 от РКИ

    573

    16.3.2.  (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции

    Член 4, параграф 1, точка 126 и член 59 от РКИ

    580

    17.  Позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, нетно от късите позиции

    Членове 68 и 69 от РКИ

    590

    17.1.  Преки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

    Членове 68 и 69 от РКИ

    600

    17.1.1.  Брутни преки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

    Член 68 от РКИ

    Преките позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, с изключение на:

    а)  поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко (член 66, буква г); както и

    б)  позициите, които се третират като реципрочни кръстосани позиции съгласно член 66, буква б) от РКИ.

    610

    17.1.2.  (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции

    Член 69 от РКИ

    Член 69, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съвпада с този на дългата позиция или има остатъчен срок най-малко една година.

    620

    17.2.  Непреки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

    Член 4, параграф 1, точка 114 и членове 68 и 69 от РКИ

    630

    17.2.1.  Брутни непреки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

    Член 4, параграф 1, точка 114 и членове 68 и 69 от РКИ

    Докладваната стойност представлява непреките позиции от търговския портфейл в капиталови инструменти на предприятия от финансовия сектор под формата на позиции в свързани с индекси ценни книжа. Тя се получава, като се изчисли базисната експозиция към капиталовите инструменти на предприятията от финансовия сектор в съответните индекси.

    Не се включват позициите, които се третират като реципрочни кръстосани позиции съгласно член 66, буква б) от РКИ.

    640

    17.2.2.  (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции

    Член 4, параграф 1, точка 114 и член 69 от РКИ

    Член 69, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съвпада с този на дългата позиция или има остатъчен срок най-малко една година.

    641

    17.3.  Синтетични позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

    Член 4, параграф 1, точка 126 и членове 68 и 69 от РКИ

    642

    17.3.1.  Брутни синтетични позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

    Член 4, параграф 1, точка 126 и членове 68 и 69 от РКИ

    643

    17.3.2.  (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции

    Член 4, параграф 1, точка 126 и член 69 от РКИ

    650

    18.  Рисково претеглени експозиции, свързани с позиции в базовия собствен капитал от първи ред в предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред на институцията

    Член 46, параграф 4, член 48, параграф 4 и член 49, параграф 4 от РКИ

    660

    19.  Рисково претеглени експозиции, свързани с позиции в допълнителния капитал от първи ред в предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат от допълнителния капитал от първи ред на институцията

    Член 60, параграф 4 от РКИ

    670

    20.  Рисково претеглени експозиции, свързани с позиции в капитала от втори ред в предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат от капитала от втори ред на институцията

    Член 70, параграф 4 от РКИ

    680

    21  Позиции в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

    Член 79 от РКИ

    Компетентният орган може временно да предостави освобождаване от разпоредбите относно приспаданията от базовия собствен капитал от първи ред, дължащи се на позиции в инструменти на дадено предприятие от финансовия сектор, когато приеме, че тези позиции са създадени във връзка с операция за предоставяне на финансова помощ, предназначена да реорганизира и оздрави това предприятие.

    Обърнете внимание, че тези инструменти се докладват и в позиция 12.1.

    690

    22  Позиции в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

    Член 79 от РКИ

    Компетентният орган може временно да предостави освобождаване от разпоредбите относно приспаданията от базовия собствен капитал от първи ред, дължащи се на позиции в инструменти на дадено предприятие от финансовия сектор, когато приеме, че тези позиции са създадени във връзка с операция за предоставяне на финансова помощ, предназначена да реорганизира и оздрави това предприятие.

    Обърнете внимание, че тези инструменти се докладват и в позиция 15.1.

    700

    23  Позиции в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

    Член 79 от РКИ

    Компетентният орган може временно да предостави освобождаване от разпоредбите относно приспаданията от допълнителния капитал от първи ред, дължащи се на позиции в инструменти на дадено предприятие от финансовия сектор, когато приеме, че тези позиции са създадени във връзка с операция за предоставяне на финансова помощ, предназначена да реорганизира и оздрави това предприятие.

    Обърнете внимание, че тези инструменти се докладват и в позиция 13.1.

    710

    24  Позиции в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

    Член 79 от РКИ

    Компетентният орган може временно да предостави освобождаване от разпоредбите относно приспаданията от допълнителния капитал от първи ред, дължащи се на позиции в инструменти на дадено предприятие от финансовия сектор, когато приеме, че тези позиции са създадени във връзка с операция за предоставяне на финансова помощ, предназначена да реорганизира и оздрави това предприятие.

    Обърнете внимание, че тези инструменти се докладват и в позиция 16.1.

    720

    25  Позиции в инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

    Член 79 от РКИ

    Компетентният орган може временно да предостави освобождаване от разпоредбите относно приспаданията от капитала от втори ред, дължащи се на позиции в инструменти на дадено предприятие от финансовия сектор, когато приеме, че тези позиции са създадени във връзка с операция за предоставяне на финансова помощ, предназначена да реорганизира и оздрави това предприятие.

    Обърнете внимание, че тези инструменти се докладват и в позиция 14.1.

    730

    26  Позиции в инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

    Член 79 от РКИ

    Компетентният орган може временно да предостави освобождаване от разпоредбите относно приспаданията от капитала от втори ред, дължащи се на позиции в инструменти на дадено предприятие от финансовия сектор, когато приеме, че тези позиции са създадени във връзка с операция за предоставяне на финансова помощ, предназначена да реорганизира и оздрави това предприятие.

    Обърнете внимание, че тези инструменти се докладват и в позиция 17.1.

    740

    27  Комбинирано изискване за буфер

    Член 128, точка 6 от ДКИ

    750

    Предпазен капиталов буфер

    Член 128, точка 1 и член 129 от ДКИ

    Съгласно член 129, параграф 1 предпазният капиталов буфер представлява допълнителен размер на базовия собствен капитал от първи ред. Размерът на буфера от 2,5 % е стабилен, поради което в това поле се докладва стойност.

    760

    Предпазен буфер за установен на равнище държава членка макропруденциален или системен риск

    Член 458, параграф 2, буква г), подточка iv) от РКИ

    В това поле се докладва размерът на предпазния буфер за макропруденциален или системен риск, установен на равнище държава членка, който по силата на член 458 от РКИ може да бъде изискан в допълнение към предпазния капиталов буфер.

    Докладваната стойност е размерът на собствените средства, необходими за изпълнение на съответните изисквания за капиталов буфер към датата на докладване.

    770

    Специфичен за институцията антицикличен капиталов буфер

    Член 128, точка 2 и членове 130 и 135–140 от ДКИ

    Докладваната стойност е размерът на собствените средства, необходими за изпълнение на съответните изисквания за капиталов буфер към датата на докладване.

    780

    Буфер за системен риск

    Член 128, точка 5, член 133 и член 134 от ДКИ

    Докладваната стойност е размерът на собствените средства, необходими за изпълнение на съответните изисквания за капиталов буфер към датата на докладване.

    800

    Буфер за глобалните институции със системно значение

    Член 128, точка 3 и член 131 от ДКИ

    Докладваната стойност е размерът на собствените средства, необходими за изпълнение на съответните изисквания за капиталов буфер към датата на докладване.

    810

    Буфер за други институции със системно значение

    Член 128, точка 4 и член 131 от ДКИ

    Докладваната стойност е размерът на собствените средства, необходими за изпълнение на съответните изисквания за капиталов буфер към датата на докладване.

    820

    28  Капиталови изисквания във връзка с корекции по втори стълб

    Член 104, параграф 2 от ДКИ

    Ако компетентният орган реши, че дадена институция трябва да изчисли допълнителни капиталови изисквания поради причини, касаещи втори стълб, тези допълнителни изисквания се докладват в тази клетка.

    830

    29  Начален капитал

    Членове 12, 28—31от ДКИ и член 93 от РКИ

    840

    30  Собствени средства, базирани върху режийни разходи

    Член 96, параграф 2, буква б), член 97 и член 98, параграф 1, буква а) от РКИ

    850

    31  Външни първоначални експозиции

    Информацията, необходима за изчисляване на прага за докладване на образец CR GB съгласно член 5, буква а), точка 4) от настоящия регламент. Изчисляването на прага се извършва на базата на първоначалната експозиция по конверсионни коефициенти.

    Приема се, че експозициите са на национално ниво, когато са експозиции към контрагенти, намиращи се в държавата членка, в която е разположена институцията.

    860

    32  Общо първоначални експозиции

    Информацията, необходима за изчисляване на прага за докладване на образец CR GB съгласно член 5, буква а), точка 4) от настоящия регламент. Изчисляването на прага се извършва на базата на първоначалната експозиция по конверсионни коефициенти.

    Приема се, че експозициите са на национално ниво, когато са експозиции към контрагенти, намиращи се в държавата членка, в която е разположена институцията.

    870

    Корекции на общия размер на собствените средства

    Член 500, параграф 4 от РКИ

    Тук се докладва разликата между сумата, докладвана в позиция 880, и общия размер на собствените средства по РКИ.

    Ако се прилага алтернативният стандартизиран подход (член 500, параграф 2 от РКИ), този ред се оставя празен.

    880

    Собствени средства, коригирани изцяло с оглед на минималния размер на собствените средства по Базел I

    Член 500, параграф 4 от РКИ

    Тук се докладва общият размер на собствените средства, коригиран в съответствие с член 500, параграф 4 от РКИ (т.е. напълно коригиран с цел да се отразят разликите в изчисляването на собствените средства съгласно Директива 93/6/ЕИО и Директива 2000/12/ЕО в редакцията им преди 1 януари 2007 г., и изчисляването на собствените средства съгласно РКИ, произтичащи от отделното третиране на очакваната загуба и неочакваната загуба съгласно трета част, дял II, глава 3 от РКИ).

    Ако се прилага алтернативният стандартизиран подход (член 500, параграф 2 от РКИ), този ред се оставя празен.

    890

    Изисквания по Базел I за минимален размер на собствените средства

    Член 500, параграф 1, буква б) от РКИ

    Тук се докладва размерът на собствените средства, които институцията трябва да притежава по силата на член 500, параграф 1, буква б) от РКИ (т.е. 80 % от общия минимален размер на собствените средства, които институцията би трябвало да притежава по силата на член 4 от Директива 93/6/ЕИО, тъй като тази директива и Директива 2000/12/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 20 март 2000 г. относно предприемането и осъществяването на дейност от кредитните институции са били в сила до януари 2007 г.).

    900

    Изисквания по Базел I за минимален размер на собствените средства — алтернативен стандартизиран подход

    Член 500, параграфи 2 и 3 от РКИ

    Тук се докладва размерът на собствените средства, които институцията трябва да притежава по силата на член 500, параграф 2 от РКИ (т.е. 80 % от собствените средства, които институцията би трябвало да притежава по силата на член 92, като изчислява размера на рисково претеглените експозиции съгласно част трета, дял II, глава 2 и част трета, дял III, глава 2 или 3 от РКИ, според случая, вместо съгласно част трета, дял II, глава 3 или част трета, дял III, глава 4 от РКИ, според случая).

    910

    Недостиг на общите собствени средства с оглед на изискванията по Базел I за минимален размер на собствените средства или на алтернативния стандартизиран подход

    Член 500, параграф 1, буква б) и член 500, параграф 2 от РКИ

    В този ред се попълва следното:

    — ако се прилага член 500, параграф 1, буква б) от РКИ и ред 880 < ред 890: разликата между ред 890 и ред 880; или

    — ако се прилага член 500, параграф 2 от РКИ и ред 010 от C 01.00 < ред 900 от C 04.00: разликата между ред 900 от C 04.00 и ред 010 от C 01.00.

    1.6.   ПРЕХОДНИ РАЗПОРЕДБИ И УНАСЛЕДЕНИ ИНСТРУМЕНТИ: ИНСТРУМЕНТИ, КОИТО НЕ ПРЕДСТАВЛЯВАТ ДЪРЖАВНА ПОМОЩ (CA5)

    1.6.1.   Общи бележки

    15. В CA5 се обобщава изчисляването на елементите на собствените средства и приспаданията, подчинени на преходните разпоредби, предвидени в членове 465–491 от РКИ.

    16. CA5 е структуриран по следния начин:

    а) 

    Образец 5.1 обобщава общия размер на корекциите на различните компоненти на собствените средства (докладвани в CA1 съгласно заключителните разпоредби) вследствие на прилагането на преходните разпоредби. Елементите в тази таблица са представени като „корекции“ на различните капиталови компоненти в CA1, за да се отразят въздействията на преходните разпоредби върху компонентите на собствените средства.

    б) 

    Образец 5.2 предоставя допълнителни данни за изчисляването на тези унаследени инструменти, които не представляват държавна помощ.

    17. Институциите докладват в първите четири колони корекциите на базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред и капитала от втори ред, както и стойността, която следва да се третира като рисково претеглени активи. От институциите се изисква също така да докладват приложимия процент в колона 050 и допустимата стойност, без прилагане на преходните разпоредби, в колона 060.

    18. В съответствие с десета част от РКИ, институциите докладват данни в CA5 само в периода, в който се прилагат преходните разпоредби.

    19. Някои от преходните разпоредби изискват приспадане от капитала от първи ред. В такива случаи остатъчната сума от приспадането (или приспаданията) се прилага спрямо капитала от първи ред, а ако допълнителният капитал от първи ред се окаже недостатъчен, за да я поеме, превишението се приспада от базовия собствен капитал от първи ред.

    1.6.2.   C 05.01 — Преходни Разпоредби (CA5.1)

    20. В таблица 5.1 институциите докладват предвидените в членове 465—491 от РКИ преходни разпоредби относно компонентите на собствените средства, сравнени с прилагането на заключителните разпоредби, предвидени в дял II на втора част от РКИ.

    21. В редове 020—060 институциите докладват информация във връзка с преходните разпоредби относно унаследените инструменти. Докладваната в колони 010—030 на ред 060 от CA5.1 стойност може да се получи от съответните раздели на CA5.2.

    22. В редове 070—092 институциите докладват информация във връзка с преходните разпоредби относно малцинствените участия и инструментите на допълнителния капитал от първи ред и капитала от втори ред, емитирани от дъщерни предприятия (съгласно членове 479 и 480 от РКИ).

    23. В редовете от 100 нататък институциите докладват информация във връзка с преходните разпоредби относно нереализираните печалби и загуби, приспаданията, както и допълнителните филтри и приспадания.

    24. Възможни са случаи, когато преходните приспадания от базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред или капитала от втори ред надхвърлят базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред или капитала от втори ред на дадена институция. Този ефект — ако произтича от преходни разпоредби — се отразява в образец CA1, като се използват съответните полета. Вследствие на това, корекциите в колоните на образец CA5 не включват никакъв ефект от евентуален недостиг на налични собствени средства.

    1.6.2.1.   Указания за специфични позиции



    Колони

    010

    Корекции на базовия собствен капитал от първи ред

    020

    Корекции на допълнителния капитал от първи ред

    030

    Корекции на капитала от втори ред

    040

    Корекции, включени в рисково претеглените активи

    Колона 040 включва съответните стойности, с които се коригира размерът на общата рискова експозиция по член 92, параграф 3 от РКИ поради преходни разпоредби. По силата на член 92, параграф 4 от РКИ докладваните стойности са съобразени с прилагането на разпоредбите от глава 2 или 3 от дял II на трета част или от дял IV на трета част. Това означава, че преходните стойности, предмет на разпоредбите от глава 2 или 3, дял II, трета част, се докладват като рисково претеглени стойности, а преходните стойности, предмет на дял IV, трета част, представляват капиталовите изисквания, умножени по 12,5.

    Докато колони 010—030 имат пряка връзка с образец CA1, корекциите на размера на общата рискова експозиция нямат пряка връзка със съответните образци за кредитния риск. Произтичащите от преходните разпоредби корекции на размера на общата рискова експозиция, ако има такива, се включват директно в CR SA, CR IRB, CR EQU IRB, MKR SA TDI, MKR SA EQU или MKR IM. Освен това, тези ефекти се докладват в колона 040 на CA5.1. Поради това тези стойности са само поясняващи позиции.

    050

    Приложим процент

    060

    Допустим размер, без да се взимат предвид преходните разпоредби

    Колона 060 включва размерът на всеки инструмент преди прилагането на преходните разпоредби. Т.е. базисният размер за изчисляване на корекциите.



    Редове

    010

    1.  Общо корекции

    Този ред отразява общия ефект на преходните корекции на различните видове капитал, плюс рисково претеглените стойности, произтичащи от тези корекции.

    020

    1.1.  Унаследени инструменти

    Членове 483—491 от РКИ

    Този ред отразява общия ефект на инструменти, временно унаследени в различните видове капитал.

    030

    1.1.1.  Унаследени инструменти: Инструменти, които представляват държавна помощ

    Член 483 от РКИ

    040

    1.1.1.1.  Инструменти, определени като собствени средства съгласно Директива 2006/48/ЕО

    Член 483, параграфи 1, 2, 4 и 6 от РКИ

    050

    1.1.1.2.  Инструменти, емитирани от институции, които са регистрирани в държава членка, която изпълнява програма за икономическо преустройство

    Член 483, параграфи 1, 3, 5, 7 и 8 от РКИ

    060

    1.1.2.  Инструменти, които не представляват държавна помощ

    Докладваните стойности се получават от колона 060 на таблица CA5.2.

    070

    1.2.  Малцинствени участия и техни еквиваленти

    Членове 479 и 480 от РКИ

    Този ред отразява ефекта от преходните разпоредби върху малцинствените участия, допустими като базов собствен капитал от първи ред; признатите инструменти на капитала от първи ред, допустими като консолидиран допълнителен капитал от първи ред; и признатите собствени средства, допустими като консолидиран капитал от втори ред.

    080

    1.2.1.  Капиталови инструменти и позиции, които не се определят като малцинствени участия

    Член 479 от РКИ

    Докладваната стойност в колона 060 на този ред представлява признатите консолидационни резерви съгласно предишна разпоредба.

    090

    1.2.2.  Временно признаване в консолидираните собствени средства на малцинствени участия

    Членове 84 и 480 от РКИ

    Докладваната в колона 060 на този ред стойност е допустимият размер, без да се прилагат преходните разпоредби.

    091

    1.2.3.  Временно признаване в консолидираните собствени средства на признатия допълнителен капитал от първи ред

    Член 85 и 480 от РКИ

    Докладваната в колона 060 на този ред стойност е допустимият размер, без да се прилагат преходните разпоредби.

    092

    1.2.4.  Временно признаване в консолидираните собствени средства на признатия капитал от втори ред

    Член 87 и 480 от РКИ

    Докладваната в колона 060 на този ред стойност е допустимият размер, без да се прилагат преходните разпоредби.

    100

    1.3.  Други преходни корекции

    Членове 467–478 и 481 от РКИ

    Този ред отразява общия ефект на преходните корекции, направени при приспаданията от различните видове капитал, нереализираните печалби и загуби, допълнителните филтри и приспадания, плюс рисково претеглените стойности, произтичащи от тези корекции.

    110

    1.3.1.  Нереализирани печалби и загуби

    Членове 467 и 468 от РКИ

    Този ред отразява общия ефект от преходните разпоредби върху нереализираните печалби и загуби, оценявани по справедлива стойност.

    120

    1.3.1.1.  Нереализирани печалби

    Член 468, параграф 1 от РКИ

    130

    1.3.1.2.  Нереализирани загуби

    Член 467, параграф 1 от РКИ

    133

    1.3.1.3.  Нереализирана печалба от експозиции към централни правителства, класифицирани в категорията „на разположение за продажба“ съгласно одобрения от ЕС МСС 39

    Член 468 от РКИ

    136

    1.3.1.4.  Нереализирана загуба от експозиции към централни правителства, класифицирани в категорията „на разположение за продажба“ съгласно одобрения от ЕС МСС 39

    Член 467 от РКИ

    138

    1.3.1.5.  Печалби и загуби от преоценка по справедлива стойност, произтичащи от собствения кредитен риск на институцията, свързан с дериватните пасиви

    Член 468 от РКИ

    140

    1.3.2.  Приспадания

    Членове 36, параграф 1, членове 469—478 от РКИ

    Този ред отразява общия ефект от преходните разпоредби върху приспаданията.

    150

    1.3.2.1.  Загуби за текущата финансова година

    Член 36, параграф 1, буква а), член 469, параграф 1, член 472, параграф 3 и член 478 от РКИ

    Докладваната в колона 060 на този ред стойност е първоначалното приспадане по силата на член 36, параграф 1, буква а) от РКИ.

    Ако от дружествата се изисква да приспадат само съществени загуби:

    — когато цялата междинна нетна загуба е била „съществена“, цялата остатъчна сума се приспада от капитала от първи ред; или

    — когато цялата междинна нетна загуба е била „несъществена“, остатъчната сума не се приспада.

    160

    1.3.2.2.  Нематериални активи

    Член 36, параграф 1, буква б), член 469, параграф 1, член 472, параграф 4 и член 478 от РКИ

    При определяне на размера на нематериалните активи за приспадане институциите вземат предвид разпоредбите на член 37 от РКИ.

    Докладваната в колона 060 на този ред стойност е първоначалното приспадане съгласно член 36, параграф 1, буква б) от РКИ.

    170

    1.3.2.3.  Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики

    Член 36, параграф 1, буква в), член 469, параграф 1, член 472, параграф 5 и член 478 от РКИ

    Когато изчисляват подлежащия на приспадане размер на споменатите по-горе отсрочени данъчни активи институциите взимат предвид разпоредбите на член 38 от РКИ относно намалението на отсрочените данъчни активи с отсрочените данъчни пасиви.

    Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: общата сума съгласно член 469, параграф 1 от РКИ.

    180

    1.3.2.4.  Недостиг на провизии за очаквани загуби — по вътрешнорейтинговия подход

    Член 36, параграф 1, буква г), член 469, параграф 1, член 472, параграф 6 и член 478 от РКИ

    Когато по вътрешнорейтинговия подход изчисляват подлежащия на приспадане размер на недостига на провизии за очаквани загуби институциите взимат предвид разпоредбите на член 40 от РКИ.

    Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: първоначалното приспадане съгласно член 36 параграф 1, буква г) от РКИ.

    190

    1.3.2.5.  Активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията

    Член 33, параграф 1, буква д), член 469, параграф 1, член 472, параграф 7, член 473 и член 478 от РКИ

    Когато изчисляват подлежащия на приспадане размер на споменатите по-горе активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията институциите взимат предвид разпоредбите на член 41 от РКИ.

    Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: първоначалното приспадане съгласно член 36 параграф 1, буква д) от РКИ.

    194

    1.3.2.5.*  в т.ч.: Въвеждане на измененията на МСС 19 – положителна позиция

    Член 473 от РКИ

    198

    1.3.2.5.**  в т.ч.: Въвеждане на измененията на МСС 19 – отрицателна позиция

    Член 473 от РКИ

    200

    1.3.2.6.  Собствени инструменти

    Член 36, параграф 1, буква е), член 469, параграф 1, член 472, параграф 8 и член 478 от РКИ

    Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: първоначалното приспадане съгласно член 36 параграф 1, буква е) от РКИ.

    210

    1.3.2.6.1.  Собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

    Член 36, параграф 1, буква е), член 469, параграф 1, член 472, параграф 8 и член 478 от РКИ

    Когато изчисляват подлежащия на приспадане размер на споменатите по-горе собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред институциите взимат предвид разпоредбите на член 42 от РКИ.

    Като се има предвид, че третирането на „остатъчната сума“ е различно в зависимост от естеството на инструмента, институциите разбиват позициите в собствени инструменти на базовия собствен капитал на „преки“ и „непреки“ позиции.

    Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: първоначалното приспадане съгласно член 36 параграф 1, буква е) от РКИ.

    211

    1.3.2.6.1**  в т.ч.: преки позиции

    Член 469, параграф 1, буква б), 472, параграф 8, буква а) от РКИ

    Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: общият размер на преките позиции, включително инструментите, които дадена институция може да бъде задължена да закупи по силата на настоящо или условно договорно задължение.

    212

    1.3.2.6.1*  в т.ч.: непреки позиции

    Член 469, параграф 1, буква б) и член 472, параграф 8, буква б) от РКИ

    Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: общият размер на непреките позиции, включително инструментите, които дадена институция може да бъде задължена да закупи по силата на настоящо или условно договорно задължение.

    220

    1.3.2.6.2.  Собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред

    Член 56, буква а), член 474, член 475, параграф 2 и член 478 от РКИ

    Когато изчисляват подлежащия на приспадане размер на споменатите по-горе позиции институциите взимат предвид разпоредбите на член 57 от РКИ.

    Като се има предвид, че третирането на „остатъчната сума“ е различно в зависимост от естеството на инструмента (член 475, параграф 2 от РКИ), институциите разбиват гореспоменатите позиции на „преки“ и „непреки“ собствени позиции в допълнителния капитал от първи ред.

    Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: първоначалното приспадане съгласно член 56, буква а) от РКИ.

    221

    1.3.2.6.2**  в т.ч.: преки позиции

    Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: общият размер на преките позиции, включително инструментите, които дадена институция може да бъде задължена да закупи по силата на настоящо или условно договорно задължение, член 474, буква б) и член 475, параграф 2, буква а) от РКИ.

    222

    1.3.2.6.2*  в т.ч.: непреки позиции

    Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: общият размер на непреките позиции, включително инструментите, които дадена институция може да бъде задължена да закупи по силата на настоящо или условно договорно задължение, член 474, буква б) и член 475, параграф 2, буква б) от РКИ.

    230

    1.3.2.6.3.  Собствени инструменти на капитала от втори ред

    Член 66, буква а), член 476, член 477, параграф 2 и член 478 от РКИ

    Когато изчисляват подлежащите на приспадане позиции институциите взимат предвид разпоредбите на член 67 от РКИ.

    Като се има предвид, че третирането на „остатъчната сума“ е различно в зависимост от естеството на инструмента (член 477, параграф 2 от РКИ), институциите разбиват гореспоменатите позиции на „преки“ и „непреки“ собствени позиции в капитала от втори ред.

    Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: първоначалното приспадане съгласно член 66, буква а) от РКИ.

    231

    в т.ч.: преки позиции

    Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: общият размер на преките позиции, включително инструментите, които дадена институция може да бъде задължена да закупи по силата на настоящо или условно договорно задължение, член 476, буква б) и член 477, параграф 2, буква а) от РКИ.

    232

    в т.ч.: непреки позиции

    Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: общият размер на непреките позиции, включително инструментите, които дадена институция може да бъде задължена да закупи по силата на настоящо или условно договорно задължение, член 476, буква б) и член 477, параграф 2, буква б) от РКИ.

    240

    1.3.2.7.  Реципрочни кръстосани позиции

    Като се има предвид, че третирането на „остатъчната сума“ е различно в зависимост от това дали позициите в базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред или капитала от втори ред на предприятието от финансовия сектор следва да се считат за значителни или не (член 472, параграф 9, член 475, параграф 3 и член 477, параграф 3 от РКИ), институциите разбиват реципрочните кръстосани позиции на значителни инвестиции и на инвестиции, които не са значителни.

    250

    1.3.2.7.1.  Реципрочни кръстосани позиции в базовия собствен капитал от първи ред

    Член 36, параграф 1, буква ж), член 469, параграф 1, член 472, параграф 9 и член 478 от РКИ

    Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: първоначалното приспадане съгласно член 36, параграф 1, буква ж) от РКИ.

    260

    1.3.2.7.1.1.  Реципрочни кръстосани позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

    Член 36, параграф 1, буква ж), член 469, параграф 1, член 472 параграф 9, буква а) и член 478 от РКИ

    Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: остатъчната сума съгласно член 469, параграф 1, буква б) от РКИ.

    270

    1.3.2.7.1.2.  Реципрочни кръстосани позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

    Член 36, параграф 1, буква ж), член 469, параграф 1, член 472, параграф 9, буква б) и член 478 от РКИ

    Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: остатъчната сума съгласно член 469, параграф 1, буква б) от РКИ.

    280

    1.3.2.7.2.  Реципрочни кръстосани позиции в допълнителния капитал от първи ред

    Член 56, буква б), член 474, член 475 параграф 3 и член 478 от РКИ

    Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: първоначалното приспадане съгласно член 56, буква б) от РКИ.

    290

    1.3.2.7.2.1.  Реципрочни кръстосани позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

    Член 56, буква б), член 474, член 475 параграф 3, буква а) и член 478 от РКИ

    Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: остатъчната сума съгласно член 475, параграф 3 от РКИ

    300

    1.3.2.7.2.2.  Реципрочни кръстосани позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

    Член 56, буква б), член 474, член 475 параграф 3, буква б) и член 478 от РКИ

    Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: остатъчната сума съгласно член 475, параграф 3 от РКИ

    310

    1.3.2.7.3.  Реципрочни кръстосани позиции в капитала от втори ред

    Член 66, буква б), член 476, член 477 параграф 3 и член 478 от РКИ

    Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: първоначалното приспадане съгласно член 66, буква б) от РКИ.

    320

    1.3.2.7.3.1.  Реципрочни кръстосани позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

    Член 66, буква б), член 476, член 477 параграф 3, буква а) и член 478 от РКИ

    Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: остатъчната сума съгласно член 477, параграф 3 от РКИ

    330

    1.3.2.7.3.2.  Реципрочни кръстосани позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

    Член 66, буква б), член 476, член 477 параграф 3, буква б) и член 478 от РКИ

    Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: остатъчната сума съгласно член 477, параграф 3 от РКИ

    340

    1.3.2.8.  Инструменти на собствените средства на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

    350

    1.3.2.8.1.  Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

    Член 36, параграф 1, буква з), член 469, параграф 1, член 472, параграф 10 и член 478 от РКИ

    Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: първоначалното приспадане съгласно член 36 параграф 1, буква з) от РКИ.

    360

    1.3.2.8.2.  Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

    Член 56, буква в), член 474, член 475, параграф 4 и член 478 от РКИ

    Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: първоначалното приспадане съгласно член 56, буква в) от РКИ.

    370

    1.3.2.8.3.  Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

    Член 66, буква в), член 476, член 477, параграф 4 и член 478 от РКИ

    Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: първоначалното приспадане съгласно член 66, буква в) от РКИ.

    380

    1.3.2.9.  Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики и инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

    Член 470, параграфи 2 и 3 от РКИ

    Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: член 470, параграф 1 от РКИ

    385

    Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики

    Член 469, параграф 1, буква в), член 478 и член 472, параграф 5 от РКИ

    Частта от отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики, която надхвърля прага от 10 % по член 470, параграф 2, буква а) от РКИ.

    390

    1.3.2.10.  Инструменти на собствените средства на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

    400

    1.3.2.10.1.  Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

    Член 36, параграф 1, буква и), член 469, параграф 1, член 472, параграф 11 и член 478 от РКИ

    Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: първоначалното приспадане съгласно член 36 параграф 1, буква и) от РКИ.

    410

    1.3.2.10.2.  Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

    Член 56, буква г), член 474, член 475, параграф 4 и член 478 от РКИ

    Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: първоначалното приспадане съгласно член 56, буква г) от РКИ.

    420

    1.3.2.10.2.  Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

    Член 66, буква г), член 476, член 477, параграф 4 и член 478 от РКИ

    Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: първоначалното приспадане съгласно член 66, буква г) от РКИ.

    425

    1.3.2.11.  Освобождаване от приспадане от позициите на базовия собствен капитал от първи ред на дялово участие в застрахователни дружества

    Член 471 от РКИ

    430

    1.3.3.  Допълнителни филтри и приспадания

    Член 481 от РКИ

    Този ред отразява общия ефект от преходните разпоредби върху допълнителните филтри и приспадания.

    По силата на член 481 от РКИ институциите докладват по позиция 1.3.3 информацията относно филтрите и приспаданията, които се изискват съгласно националните мерки за транспониране на членове 57 и 66 от Директива 2006/48/ЕО и на членове 13 и 16 от Директива 2006/49/ЕО, но които не се изискват съгласно втора част.

    440

    1.3.4.  Корекции, дължащи се на преходни разпоредби на МСФО 9

    Институциите докладват информацията във връзка с преходните разпоредби вследствие на МСФО 9 в съответствие с приложимите правни разпоредби.

    1.6.3.   C 05.02 - Унаследени Инструменти: Инструменти, Които Не Представляват Държавна Помощ (Ca5.2)

    25. Институциите докладват информация във връзка с преходните разпоредби за унаследените инструменти, които не представляват държавна помощ (членове 484—491 от РКИ).

    1.6.3.1.   Указания за специфични позиции



    Колони

    010

    Стойност на инструментите плюс свързаните с тях премийни резерви

    Член 484, параграфи 3–5 от РКИ

    Инструментите, които са допустими за всеки съответен ред, включително свързаните с тях премийни резерви.

    020

    Основа за изчисляване на максималната пределна стойност

    Членове 486, параграфи 2–4 от РКИ

    030

    Приложим процент

    Член 486, параграф 5 от РКИ

    040

    Пределна стойност

    Член 486, параграфи 2–5 от РКИ

    050

    (–) Сума, която превишава пределната стойност за признаване на унаследяване

    Член 486, параграфи 2–5 от РКИ

    060

    Общ размер на унаследената сума

    Докладваната стойност е равна на стойностите, отчетени в съответните колони на ред 060 от CA5.1.



    Редове

    010

    1.  Допустими инструменти по силата на член 57, буква а) от Директива 2006/48/ЕО

    Член 484, параграф 3 от РКИ

    Докладваната стойност включва съответните премийни резерви от емисии.

    020

    2.  Допустими инструменти по силата на член 57, буква ва) и член 154, параграфи 8 и 9 от Директива 2006/48/ЕО, при условие че е спазено ограничението в член 489

    Член 484, параграф 4 от РКИ

    030

    2.1.  Общо инструменти без кол опция или стимул за обратно изкупуване

    Член 484, параграф 1, точка 4 и член 489 от РКИ

    Докладваната стойност включва съответните премийни резерви от емисии.

    040

    2.2.  Унаследени инструменти с кол опция и стимул за обратно изкупуване

    Член 489 от РКИ

    050

    2.2.1.  Инструменти с кол опция с възможност да бъде упражнена след датата на докладване, които след датата на ефективния падеж отговарят на условията в член 52 от РКИ

    Член 489, параграф 3 и член 491, буква а) от РКИ

    Докладваната стойност включва съответните премийни резерви от емисии.

    060

    2.2.2.  Инструменти с кол опция с възможност да бъде упражнена след датата на докладване, които след датата на ефективния падеж не отговарят на условията в член 52 от РКИ

    Член 489, параграф 5 и член 491, буква а) от РКИ

    Докладваната стойност включва съответните премийни резерви от емисии.

    070

    2.2.3.  Инструменти с кол опция с възможност да бъде упражнена преди или на 20 юли 2011 г., които след датата на ефективния падеж не отговарят на условията в член 52 от РКИ

    Член 489, параграф 6 и член 491, буква в) от РКИ

    Докладваната стойност включва съответните премийни резерви от емисии.

    080

    2.3.  Унаследени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, надхвърлящи ограничението

    Член 487, параграф 1 от РКИ

    Унаследените инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, надхвърлящи ограничението, могат да се третират като унаследени инструменти на допълнителния капитал от първи ред.

    090

    3.  Допустими елементи по силата на член 57, букви д), е), ж) или з) от Директива 2006/48/ЕО, при условие че е спазено ограничението в член 490

    Член 484, параграф 5 от РКИ

    100

    3.1.  Общо позиции без стимул за обратно изкупуване

    Член 490 от РКИ

    110

    3.2.  Унаследени елементи със стимул за обратно изкупуване

    Член 490 от РКИ

    120

    3.2.1.  Позиции с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на докладване, и които след датата на ефективния падеж отговарят на условията в член 63 от РКИ

    Член 490, параграф 3 и член 491, буква а) от РКИ

    Докладваната стойност включва съответните премийни резерви от емисии.

    130

    3.2.2.  Позиции с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на докладване, и които след датата на ефективния падеж не отговарят на условията в член 63 от РКИ

    Член 490, параграф 5 и член 491, буква а) от РКИ

    Докладваната стойност включва съответните премийни резерви от емисии.

    140

    3.2.3.  Позиции с кол опция с възможност да бъде упражнена преди или на 20 юли 2011 г., които след датата на ефективния падеж не отговарят на условията в член 63 от РКИ

    Член 490, параграф 6 и член 491, буква в) от РКИ

    Докладваната стойност включва съответните премийни резерви от емисии.

    150

    3.3.  Унаследени инструменти на допълнителния капитал от първи ред, надхвърлящи ограничението

    Член 487, параграф 2 от РКИ

    Унаследените инструменти на допълнителния капитал от първи ред, надхвърлящи ограничението, могат да се третират като унаследени инструменти на капитала от втори ред.

    2.   ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ (GS)

    2.1.   ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

    26. Образци C 06.01 и C 06.02 се докладват, когато капиталовите изисквания се изчисляват на консолидирана основа. Този образец се състои от четири части, като целта е да се събере различна информация за всички отделни дружества (в това число докладващата институция), включени в консолидационния обхват.

    а) 

    дружества, включени в консолидационния обхват;

    б) 

    подробна информация за платежоспособността на групата;

    в) 

    информация за приноса на отделните дружества към платежоспособността на групата;

    г) 

    информация за капиталовите буфери.

    27. Институциите, освободени от прилагането на изискванията съгласно член 7 от РКИ, докладват само информацията в колони 010–060 и 250–400.

    28. При докладването на стойностите са взети предвид всички приложими към съответната дата на докладване преходни разпоредби на Регламент (ЕС) № 575/2013.

    2.2.   ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА

    29. Втората част от този образец (подробна информация за груповата платежоспособност), обхващаща колони 070–210, е предназначена за събиране на информация за кредитните и другите регулирани финансови институции, които на практика подлежат на специални изисквания за платежоспособност на индивидуална основа. В нея са представени, за всяко от дружествата в обхвата на докладването, капиталовите изисквания за всяка категория риск и собствените средства за целите на платежоспособността.

    30. При пропорционална консолидация на участията стойностите, свързани с капиталовите изисквания и размера на собствените средства, трябва да отразяват размера на съответните дялове.

    2.3.   ИНФОРМАЦИЯ ЗА ПРИНОСА НА ОТДЕЛНИТЕ ДРУЖЕСТВА КЪМ ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА

    31. С колони 250–400 от третата част от този образец (информация за приноса на всички дружества, попадащи в консолидационния обхват съгласно РКИ, към груповата платежоспособност, включително онези, които не подлежат на специални изисквания за платежоспособност на индивидуална основа), се цели да се определи кои дружества в рамките на групата генерират рисковете и набират собствени средства от пазара. Това става въз основа на данни, които са лесно достъпни или могат лесно да бъдат обработени, без да се налага повторно извеждане на капиталовото отношение на индивидуална или подконсолидирана основа. Както данните за риска, така и тези за собствените средства, на ниво дружество имат принос към платежоспособността на групата, но индивидуално не са елементи на отношение за платежоспособност и поради това не бива да се сравняват помежду си.

    32. Третата част включва и размера на допустимите за включване в консолидираните собствени средства малцинствени участия, признат допълнителен капитал от първи ред и признат капитал от втори ред.

    33. Тъй като в тази трета част на образеца се споменава за „принос“, докладваните в нея стойности се различават, когато е приложимо, от тези, докладвани в колоните за подробната информация за груповата платежоспособност.

    34. Принципът е да се премахнат по хомогенен начин кръстосаните експозиции в рамките на една и съща група ще се отнася както до рисковете, така и до собствените средства, за да се обхванат стойностите, докладвани в консолидирания образец CA за групата, като се съберат стойностите, докладвани за всяко дружество в образеца „Групова платежоспособност“. В случаите, когато прагът от 1 % не е надвишен, не е възможно да се установи пряка връзка с образец CA.

    35. Институциите определят най-подходящия метод на разпределение между дружествата, за да се отчетат евентуалните ефекти от диверсификацията върху пазарния и операционния риск.

    36. Възможно е една консолидирана група да бъде включена в рамките на друга консолидирана група. Това означава, че информацията за дружествата от подгрупа се докладва поотделно за всяко дружество в образеца GS на цялата група, дори когато самата подгрупа подлежи на изисквания за докладване. Когато подлежи на изисквания за докладване подгрупата представя образец GS за всяко отделно дружество, въпреки че тези данни вече са били включени в образеца GS на консолидираната на по-високо равнище група.

    37. Дадена институция докладва данни за приноса на дадено дружество, когато приносът му в общата рискова експозиция надвишава 1 % от общата рискова експозиция на групата или когато приносът му в общите собствени средства надвишава 1 % от общите собствени средства на групата. Този праг не се прилага в случаите, когато дъщерни предприятия или подгрупи предоставят собствени средства на групата (под формата на включени в собствените средства малцинствени участия или инструменти на признатия допълнителен капитал от първи ред или капитал от втори ред).

    2.4.   C 06.01 — ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ - Общо (GS Total)



    Колони

    Указания

    250–400

    ДРУЖЕСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДАЦИЯТА

    Вж. указанията за C 06.02.

    410-480

    КАПИТАЛОВИ БУФЕРИ

    Вж. указанията за C 06.02.



    Редове

    Указания

    010

    ОБЩО

    „Общо“ представлява сборът на докладваните стойности във всички редове на образец C 06.02.

    2.5.   C 06.02 — ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ (GS)



    Колони

    Указания

    010-060

    ДРУЖЕСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДАЦИЯТА

    Предназначението на този образец е да се събере информация на индивидуална основа за всички дружества, попадащи в консолидационния обхват съгласно първа част, дял II, глава 2 от РКИ.

    010

    НАИМЕНОВЕНИЕ

    Наименование на дружеството, попадащо в консолидационния обхват.

    020

    КОД

    Този код представлява идентификатор на реда и трябва да е единствен за всеки ред от таблицата.

    Код, определен за дружеството, попадащо в консолидационния обхват.

    Действителният състав на кода зависи от националната система за докладване.

    025

    ИДЕНТИФИКАЦИОНЕН КОД НА ПРАВЕН СУБЕКТ

    Идентификационният код на правен субект (ИКПС) представлява референтен код, предложен от Съвета за финансова стабилност и одобрен от Г-20, за собствено идентифициране в световен мащаб на страните по финансови сделки.

    Докато глобалната система за ИКПС започне изцяло да функционира, контрагентите ще получават предварителни ИКПС, определяни от местни оперативни звена, одобрени от Регулаторния надзорен комитет (за повече подробности вж. следния уебсайт: www.leiroc.org)).

    При идентифицирането на даден контрагент се използва неговият ИКПС, когато такъв съществува.

    030

    ИНСТИТУЦИЯ ИЛИ НЕИН ЕКВИВАЛЕНТ (ДА/НЕ)

    Посочва се „да“, в случай че за дружеството се прилагат капиталовите изисквания съгласно РКИ и ДКИ или разпоредби, които са най-малкото еквивалентни на базелските.

    В останалите случаи се посочва „не“.

    image Малцинствени участия:

    Член 81, параграф 1, буква а), подточка ii) и член 82, параграф 1, буква а), подточка ii) от РКИ

    По отношение на малцинствените участия и инструментите на допълнителния капитал от първи ред и на капитала от втори ред, емитирани от дъщерни предприятия, дъщерните дружества, чиито инструменти могат да бъдат допустими, са институции или предприятия, които подлежат на изискванията на РКИ по силата на приложимото национално право.

    035

    КАТЕГОРИЯ ПРАВЕН СУБЕКТ

    Категорията на правния субект се посочва въз основа на следните категории:

    а)  кредитна институция

    член 1, параграф 1, точка 1 от РКИ;

    б)  инвестиционен посредник

    член 1, параграф 1, точка 2 от РКИ;

    в)  финансова институция (други)

    член 4, параграф 1, точки 20, 21 и 26 от РКИ

    Финансовите институции по смисъла на член 1, параграф 1, точка 26 от РКИ, които не са включени в категориите по букви г), е) или ж);

    г)  смесен финансов холдинг

    член 4, параграф 1, точки 20 и 21 от РКИ

    д)  предприятие за спомагателни услуги

    член 1, параграф 1, точка 18 от РКИ;

    е)  дружество със специална цел — секюритизация (ДСЦС)

    член 1, параграф 1, точка 66 от РКИ;

    ж)  емитент на покрити облигации

    Субект, създаден с цел емитиране на покрити облигации или държане на обезпечение на покрита облигация — ако не е включен в категориите по букви а), б) или г)—е) по-горе;

    з)  друг вид субект

    Субект, който не принадлежи към категориите по букви а) — ж).

    Категорията на субектите, които са извън обхвата на РКИ и ДКИ, но спрямо които се прилагат разпоредби, които са поне еквивалентни на базелските, се определя максимално добросъвестно.

    040

    ОБХВАТ НА ДАННИТЕ: индивидуално напълно консолидирани (SF) ИЛИ индивидуално частично консолидирани (SP)

    „SF“ се посочва за напълно консолидирани индивидуални дъщерни предприятия.

    „SP“ се посочва за частично консолидирани индивидуални дъщерни предприятия.

    050

    КОД НА ДЪРЖАВАТА

    Институциите посочват двубуквения код на държавата по ISO 3166-2.

    060

    ДЯЛОВО УЧАСТИЕ (%)

    Действителното дялово участие на дружеството майка в дъщерните предприятия. При пълна консолидация на пряко дъщерно предприятие действителният дял е например 70 %. В съответствие с член 4, точка 16 от РКИ докладваното дялово участие в дружество, което е дъщерно на дъщерно предприятие, е произведението на дяловете в съответните дъщерни предприятия.

    070—240

    ИНФОРМАЦИЯ ЗА ДРУЖЕСТВАТА, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

    В раздела за подробната информация (т.е. колони 070–240) се събира информация само за онези дружества и подгрупи, които, попадайки в консолидационния обхват (първа част, дял II, глава 2 от РКИ), спрямо които на практика се прилагат изискванията за платежоспособност съгласно РКИ или разпоредби, които са най-малкото еквивалентни на базелските разпоредби (т.е. тези, за които е посочено „да“ в колона 030).

    Включва се информация за всички отделни институции в дадена консолидирана група, спрямо които се прилагат капиталовите изисквания, независимо от това къде се намират.

    Информацията в тази част се докладва съгласно приложимите към дейността на институцията местни норми за платежоспособност (следователно, за този образец не е необходимо да се извършва повторно изчисление на индивидуална основа съгласно правилата на институцията майка). Когато местните норми за платежоспособност се различават от РКИ и не е представена сравнима разбивка, информацията се попълва, когато има налични данни на съответното ниво на детайлност. Следователно, тази част е фактическият образец, в който се обобщават изчисленията, които ще се извършват от отделните институции в дадена група, като се има предвид, че е възможно някои от тези институции да се подчиняват на различни правила за платежоспособност.

    Докладване на режийните разходи на инвестиционните посредници:

    Когато изчисляват капиталовите си отношения по членове 95, 96, 97 и 98 от РКИ инвестиционните посредници включват капиталовите изисквания, базирани върху режийните разходи.

    Частта от общата рискова експозиция, свързана с режийните разходи, се докладва в колона 100 на част 2 от този образец.

    070

    ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

    Докладва се сборът на колони 080—110.

    080

    КРЕДИТЕН РИСК; КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА; РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, СВОБОДНИ ДОСТАВКИ И РИСК ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА

    Докладваната в тази колона стойност е сборът на рисково претеглените експозиции, които са равни или еквивалентни на докладваните в ред 040 „РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ ЗА КРЕДИТЕН РИСК, КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, КАКТО И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ“ на образец CA2, и капиталовите изисквания, които са равни или еквивалентни на тези, които трябва да се докладват в ред 490 „ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА“ на същия образец.

    090

    ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК

    Докладваната в тази колона стойност представлява капиталовите изисквания, които са равни или еквивалентни на докладваните в ред 520 „ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ЗА ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК“ на образец CA2.

    100

    ОПЕРАЦИОНЕН РИСК

    Докладваната в тази колона стойност е рисковата експозиция, която е равна или еквивалентна на Докладваната в ред 590 „ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ЗА ОПЕРАЦИОНЕН РИСК (OpR)“ на образец CA2.

    В тази колона се включват режийните разходи, включително ред 630 „РАЗМЕР НА ДОПЪЛНИТЕЛНАТА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ, ДЪЛЖАЩА СЕ НА РЕЖИЙНИТЕ РАЗХОДИ“ от образец CA2.

    110

    ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

    Докладваната в тази колона стойност е размерът на рисковите експозиции, които не са изрично посочени по-горе. Тя е сборът на стойностите в редове 640, 680 и 690 на образец CA2.

    120—240

    ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА ЗА ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ

    Информацията в следващите колони се докладва съгласно приложимите към дейността на дружеството или подгрупата местни норми за платежоспособност.

    120

    СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

    Докладваната в тази колона стойност представлява собствените средства, които са равни или еквивалентни на докладваните в ред 010 „СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА“ на образец CA1.

    130

    В Т.Ч.: ПРИЗНАТИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

    Член 82 от РКИ

    Тази колона е предвидена единствено за докладваните на индивидуална основа дъщерни предприятия, които са напълно консолидирани и които са институции.

    За горепосочените дъщерни предприятия квалифицираните дялови участия са инструментите (плюс свързаните с тях неразпределени печалби, премийни резерви от емисии и други резерви), които са собственост на лица, различни от дружествата, включени в консолидацията съгласно РКИ.

    Докладваната стойност включва ефекта на всяка преходна разпоредба. Тя e допустимата стойност към датата на докладване.

    140

    СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ, ПРЕМИЙНИ РЕЗЕРВИ ОТ ЕМИСИИ И ДРУГИ РЕЗЕРВИ

    Член 87, параграф 1, буква б) от РКИ

    150

    ОБЩ РАЗМЕР НА КАПИТАЛА ОТ ПЪРВИ РЕД

    Член 25 от РКИ

    160

    В Т.Ч.: ПРИЗНАТ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

    Член 82 от РКИ

    Тази колона е предвидена единствено за докладваните на индивидуална основа дъщерни предприятия, които са напълно консолидирани и които са институции.

    За горепосочените дъщерни предприятия квалифицираните дялови участия представляват инструментите (плюс свързаните с тях неразпределени печалби и премийни резерви от емисии), които са собственост на лица, различни от дружествата, включени в консолидацията съгласно РКИ.

    Докладваната стойност включва ефекта на всяка преходна разпоредба. Тя e допустимата стойност към датата на докладване.

    170

    СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА КАПИТАЛА ОТ ПЪРВИ РЕД, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ И ПРЕМИИ ОТ ЕМИСИИ

    Член 85, параграф 1, буква б) от РКИ

    180

    БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

    Член 50 от РКИ

    190

    В Т.Ч.: МАЛЦИНСТВЕНИ УЧАСТИЯ

    Член 81 от РКИ

    Тази колона е предвидена единствено за напълно консолидираните дъщерни предприятия, които са институции, с изключение на дъщерните предприятия, посочени в член 84, параграф 3 от РКИ. Всяко дъщерно предприятие се разглежда на подконсолидирана основа за целите на всички изчисления, които се изискват в член 84 от РКИ, а ако е целесъобразно — в съответствие с член 84, параграф 2. В останалите случаи те се разглеждат на индивидуална основа.

    За целите на РКИ и на настоящия образец малцинствените участия при горепосочените дъщерни предприятия са инструментите на базовия собствен капитал от първи ред (плюс свързаните с тях неразпределени печалби и премийни резерви от емисии), които са собственост на лица, различни от дружествата, включени в консолидацията съгласно РКИ.

    Докладваната стойност включва ефекта на всяка преходна разпоредба. Тя e допустимата стойност към датата на докладване.

    200

    СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ, ПРЕМИЙНИ РЕЗЕРВИ ОТ ЕМИСИИ И ДРУГИ РЕЗЕРВИ

    Член 84, параграф 1, буква б) от РКИ

    210

    ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

    Член 61 от РКИ

    220

    В Т.Ч.: ПРИЗНАТ ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

    Членове 82 и 83 от РКИ

    Тази колона е предвидена единствено за докладваните на индивидуална основа дъщерни предприятия, които са напълно консолидирани и които са институции, с изключение на дъщерните предприятия, посочени в член 85, параграф 2 от РКИ. Всяко дъщерно предприятие се разглежда на подконсолидирана основа за целите на всички изчисления, които се изискват в член 85 от РКИ, а ако е целесъобразно — в съответствие с член 85, параграф 2. В останалите случаи те се разглеждат на индивидуална основа.

    За целите на РКИ и на настоящия образец малцинствените участия при горепосочените дъщерни предприятия са инструментите на допълнителния капитал от първи ред (плюс свързаните с тях неразпределени печалби и премийни резерви от емисии), които са собственост на лица, различни от дружествата, включени в консолидацията съгласно РКИ.

    Докладваната стойност включва ефекта на всяка преходна разпоредба. Тя e допустимата стойност към датата на докладване.

    230

    КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД

    Член 71 от РКИ

    240

    В Т.Ч.: ПРИЗНАТ КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД

    Членове 82 и 83 от РКИ

    Тази колона е предвидена единствено за докладваните на индивидуална основа дъщерни предприятия, които са напълно консолидирани и които са институции, с изключение на дъщерните предприятия, посочени в член 87, параграф 2 от РКИ. Всяко дъщерно предприятие се разглежда на подконсолидирана основа за целите на всички изчисления, които се изискват в член 87 от РКИ, а ако е целесъобразно — в съответствие с член 87, параграф 2. В останалите случаи те се разглеждат на индивидуална основа.

    За целите на РКИ и на настоящия образец малцинствените участия при горепосочените дъщерни предприятия са инструментите на капитала от втори ред (плюс свързаните с тях неразпределени печалби и премийни резерви от емисии), които са собственост на лица, различни от дружествата, включени в консолидацията съгласно РКИ.

    Докладваната стойност включва ефекта от всяка преходна разпоредба, т.е. тя трябва да е допустимият размер към датата на докладване.

    250—400

    ИНФОРМАЦИЯ ЗА ПРИНОСА НА ДРУЖЕСТВАТА КЪМ ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА

    250-290

    ПРИНОС КЪМ РИСКОВЕТЕ

    Докладваната в следващите колони информация е съгласно нормите за платежоспособност, приложими за докладващата институция.

    250

    ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

    Докладва се сборът на колони 260—290.

    260

    КРЕДИТЕН РИСК; КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА; РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, СВОБОДНИ ДОСТАВКИ И РИСК ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА

    Стойността, която се докладва, е размерът на рисково претеглените експозиции за кредитен риск и капиталовите изисквания за риск във връзка със сетълмента/свободни доставки съгласно РКИ, с изключение на евентуалните стойности, свързани със сделки с други дружества, включени в изчисляването на консолидирания коефициент на груповата платежоспособност.

    270

    ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК

    Рисковите експозиции към пазарни рискове следва да се изчисляват за всяко ниво на дружествата при съблюдаване на РКИ. Дружествата докладват приноса към общата рискова експозиция на групата за позиционен, валутен и стоков риск. Сборът от докладваните тук стойности е стойността, докладвана в ред 520 „ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ЗА ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК“ на консолидирания отчет.

    280

    ОПЕРАЦИОНЕН РИСК

    В случай, че се прилагат усъвършенствани подходи за измерване, докладваните рискови експозиции за операционен риск включват ефекта от диверсификацията.

    В тази колона се включват режийните разходи.

    290

    ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

    Докладваната в тази колона стойност е размерът на рисковите експозиции, които не са изрично посочени по-горе.

    300—400

    ПРИНОС КЪМ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА

    С тази част на образеца не се цели да се наложи на институциите да извършват пълно изчисление на отношението на общата капиталова адекватност на равнище отделно дружество.

    В колони 300—350 се докладват консолидираните дружества с принос към собствените средства чрез малцинствени участия, признат капитал от първи ред и/или признати собствени средства. При спазване на прага, определен в последния параграф от част II, глава 2.3 по-горе, колони 360–400 се попълват за всички консолидирани дружества с принос към консолидираните собствени средства.

    В тази колона не се взимат предвид собствените средства, които дадено дружество е получило от останалите дружества, включени в обхвата на докладващото дружество, а само нетният принос към собствените средства на групата, т.е. предимно собствените средства, получени от трети страни, и натрупаните резерви.

    Докладваната в следващите колони информация е съгласно нормите за платежоспособност, приложими за докладващата институция.

    300-350

    ПРИЗНАТИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

    Докладваната стойност като „ПРИЗНАТИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА“ е получената стойност съгласно втора част, дял II от РКИ, с изключение на средствата, получени от други дружества от групата.

    300

    ПРИЗНАТИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

    Член 87 от РКИ

    310

    ИНСТРУМЕНТИ НА ПРИЗНАТИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

    Член 85 от РКИ

    320

    МАЛЦИНСТВЕНИ УЧАСТИЯ, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

    Член 84 от РКИ

    Докладваната стойност е размерът на малцинствените участия на дадено дъщерно предприятие, включен в консолидирания базов собствен капитал от първи ред съгласно РКИ.

    330

    ИНСТРУМЕНТИ НА ПРИЗНАТИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

    Член 86 от РКИ

    Докладваната стойност е размерът на признатия капитал от първи ред на дадено дъщерно предприятие, включен в консолидирания допълнителен капитал от първи ред съгласно РКИ.

    340

    ИНСТРУМЕНТИ НА ПРИЗНАТИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД

    Член 88 от РКИ

    Докладваната стойност е размерът на признатите собствени средства на дадено дъщерно предприятие, включени в консолидирания капитал от втори ред съгласно РКИ.

    350

    ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РЕПУТАЦИЯ (-)/(+) ОТРИЦАТЕЛНА РЕПУТАЦИЯ

    360—400

    КОНСОЛИДИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

    Член 18 от РКИ

    Като „КОНСОЛИДИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА“ се докладва стойността от баланса, с изключение на всички средства, получени от други дружества от групата.

    360

    КОНСОЛИДИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

    370

    В Т.Ч.: БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

    380

    В Т.Ч.: ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

    390

    В Т.Ч.: УЧАСТИЕ В КОНСОЛИДИРАНИЯ РЕЗУЛТАТ

    Докладва се приносът на всяко дружество в консолидирания резултат (печалба или загуба (–). Това включва резултатите, които се отнасят за малцинствените участия.

    400

    В Т.Ч.: (-) РЕПУТАЦИЯ/(+) ОТРИЦАТЕЛНА РЕПУТАЦИЯ

    Тук се докладва репутацията или отрицателната репутация на докладващото дружество във връзка с дъщерното предприятие.

    410-480

    КАПИТАЛОВИ БУФЕРИ

    Структурата на докладването на капиталовите буфери в образец GS следва общата структура на образец CA4 и същите понятия. Когато се докладват капиталовите буфери в образец GS съответните стойности се докладват в съответствие с разпоредбите, приложими за определяне на изискването за буфер на равнище консолидирана група. Поради това докладваните размери на капиталовите буфери представляват приноса на всяко дружество към капиталовите буфери на групата. Стойностите се докладват съгласно националните мерки за транспониране на ДКИ и съгласно РКИ, включително в съответствие с всички техни преходни разпоредби.

    410

    КОМБИНИРАНО ИЗИСКВАНЕ ЗА БУФЕР

    Член 128, точка 6 от ДКИ

    420

    ПРЕДПАЗЕН КАПИТАЛОВ БУФЕР

    Член 128, точка 1 и член 129 от ДКИ

    Съгласно член 129, параграф 1 предпазният капиталов буфер представлява допълнителен размер на базовия собствен капитал от първи ред. Размерът на буфера от 2,5 % е стабилен, поради което в това поле се докладва стойност.

    430

    СПЕЦИФИЧЕН ЗА ИНСТИТУЦИЯТА АНТИЦИКЛИЧЕН КАПИТАЛОВ БУФЕР

    Член 128, точка 2, член 130 и членове 135–140 от ДКИ

    В това поле клетка се докладва конкретният размер на антицикличния буфер.

    440

    ПРЕДПАЗЕН БУФЕР ЗА УСТАНОВЕН НА РАВНИЩЕ ДЪРЖАВА ЧЛЕНКА МАКРОПРУДЕНЦИАЛЕН ИЛИ СИСТЕМЕН РИСК

    Член 458, параграф 2, буква г), подточка iv) от РКИ

    В това поле се докладва размерът на предпазния буфер за макропруденциален или системен риск, установен на равнище държава членка, който по силата на член 458 от РКИ може да бъде изискан в допълнение към предпазния капиталов буфер.

    450

    БУФЕР ЗА СИСТЕМЕН РИСК

    Член 128, точка 5, член 133 и член 134 от ДКИ

    В това поле се докладва размерът на буфера за системен риск.

    470

    БУФЕР ЗА ГЛОБАЛНИТЕ ИНСТИТУЦИИ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ

    Член 128, точка 3 и член 131 от ДКИ

    В това поле се докладва размерът на буфера за глобалните институции със системно значение.

    480

    БУФЕР ЗА ДРУГИ ИНСТИТУЦИИ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ

    Член 128, точка 4 и член 131 от ДКИ

    В това поле се докладва размерът на буфера за други институции със системно значение.

    3.   ОБРАЗЦИ ЗА КРЕДИТЕН РИСК

    3.1.   ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

    38. За стандартизирания подход и за вътрешнорейтинговия подход за кредитен риск са предвидени различни групи образци. Освен това, ако се надвиши съответният праг по член 5, буква а), точка 4, географската разбивка на позициите, изложени на кредитен риск, се докладва в отделни образци.

    3.1.1.   Докладване на техниките за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване

    39. В член 235 от РКИ се описва процедурата за изчисляване на експозиция, която е напълно защитена с гаранции.

    40. В член 236 от РКИ се описва процедурата за изчисляване на експозиция, която е напълно защитена с гаранции, в случай на пълна/частична равностойна по ранг защита.

    41. Членове 196, 197 и 200 от РКИ регламентират обезпечената кредитна защита.

    42. Експозициите към длъжници (директни контрагенти) и доставчици на кредитна защита, които се отнасят към същия клас експозиции, се докладват като входящ поток, както и като изходящ поток към същия клас експозиции.

    43. Видът на експозицията не се променя заради кредитната защита с гаранции.

    44. Ако дадена експозиция е обезпечена с кредитна защита с гаранции, обезпечената част се разпределя като изходящ поток, например в класа експозиции на длъжника, и като входящ поток в класа експозиции на доставчика на кредитна защита. Видът на експозицията обаче не се променя при промяна на класа експозиция.

    45. Ефектът на заместване в общата отчетна рамка (COREP) отразява рисково претеглящото третиране, което е приложимо на практика спрямо обезпечената част от експозицията. Така, обезпечената част от експозицията бива рисково претеглена по стандартизирания подход и се докладва в образец CR SA.

    3.1.2.   Докладване на кредитния риск от контрагента

    46. Експозициите, произтичащи от позиции, свързани с кредитен риск от контрагента, се докладват в образци CR SA или CR IRB, независимо от това дали са позиции в банковия портфейл или позиции в търговския портфейл.

    3.2.   C 07.00 – КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SA)

    3.2.1.   Общи бележки

    47. Образците CR SA предоставят необходимата информация за изчисляване на капиталовите изисквания за кредитен риск по стандартизирания подход. По-специално, те предоставят подробна информация за:

    а) 

    разпределението на стойностите на експозициите по различните видове експозиции, рискови тегла и класове експозиции;

    б) 

    сумата и вида на методите за редуциране на кредитния риск, които се използват за редуциране на рисковете.

    3.2.2.   Обхват на образеца CR SA

    48. Съгласно член 112 от РКИ, за изчисляването на капиталовите изисквания всяка експозиция по стандартизирания подход се отнася към един от 16-те класове експозиции съгласно стандартизирания подход.

    49. Информацията в CR SA се изисква за общия размер на класовете експозиции и индивидуално за всеки от класовете експозиции, определени за стандартизирания подход. Общите данни, както и информацията за всеки клас експозиции, се докладват като отделна величина.

    50. Следните позиции обаче не попадат в обхвата на CR SA:

    а) 

    експозициите, разпределени към класа експозиции „секюритизиращи позиции“ по член 112, буква м) от РКИ, които се докладват в образците CR SEC;

    б) 

    експозициите, които се приспадат от собствените средства.

    51. Образец CR SA обхваща следните капиталови изисквания:

    а) 

    кредитния риск съгласно трета част, дял II, глава 2 (стандартизиран подход) от РКИ в банковия портфейл, наред с кредитния риск от контрагента съгласно трета част, дял II, глава 6 (кредитен риск от контрагента) от РКИ в банковия портфейл;

    б) 

    кредитния риск от контрагента съгласно трета част, дял II, глава 6 (кредитен риск от контрагента) от РКИ в търговския портфейл;

    в) 

    риска във връзка със сетълмента, произтичащ от свободните доставки по член 379 от РКИ — за всички стопански дейности.

    52. В обхвата на образеца попадат всички експозиции, за които капиталовите изисквания се изчисляват съгласно трета част, дял II, глава 2 от РКИ във връзка с трета част, дял II, глави 4 и 6 от РКИ. Институциите, които прилагат член 94, параграф 1 от РКИ, докладват в този образец и позициите в търговския си портфейл, когато, за да изчислят капиталовите изисквания за тях (трета част, дял II, глави 2 и 6 и дял V от РКИ), прилагат трета част, дял II, глава 2 от РКИ. Следователно, образецът предоставя не само подробна информация за вида на експозицията (например балансови/задбалансови позиции), а и за разпределението на рисковите тегла в съответния клас експозиции.

    53. Освен това CR SA включва поясняващи позиции в редове 290—320 с цел да се събере още информация за експозициите, обезпечени с ипотека върху недвижими имоти, и за експозициите в неизпълнение.

    54. Тези поясняващи позиции се докладват само за следните класове експозиции:

    а) 

    експозиции към централни правителства или централни банки (член 112, буква а) от РКИ);

    б) 

    експозиции към регионални правителства или местни органи на властта (член 112, буква б) от РКИ);

    в) 

    експозиции към субекти от публичния сектор (член 112, буква в) от РКИ);

    г) 

    експозиции към институции (член 112, буква е) от РКИ);

    д) 

    експозиции към предприятия (член 112, буква ж) от РКИ);

    е) 

    експозиции на дребно (член 112, буква з) от РКИ).

    55. Докладването на поясняващите позиции не засяга нито изчисляването на рисково претеглените експозиции на класовете експозиции по член 112 букви а) — в) и е) — з) от РКИ, нито класовете експозиции по член 112, букви и) и й) от РКИ, докладвани в CR SA.

    56. Редовете за поясняващите позиции предоставят допълнителна информация за структурата на длъжниците по класовете експозиции „в неизпълнение“ или „обезпечени с недвижим имот“. Експозициите се докладват в тези редове, в които длъжниците са щели да бъдат докладвани в класовете „експозиции към централни правителства или централни банки“, „експозиции към регионални правителства или местни органи на власт“, „експозиции към субекти от публичния сектор“, „експозиции към институции“, „експозиции към предприятия“ и „експозиции на дребно“ от CR SA, ако тези експозиции не са били разпределени към класовете експозиции „в неизпълнение“ или „обезпечени с недвижим имот“. Докладваните данни обаче трябва да са същите като използваните за изчисляването на рисково претегленитe експозиции в класовете експозиции „в неизпълнение“ или „обезпечени с недвижим имот“.

    57. Например информацията за експозиция, чийто размер на рискова експозиция е изчислен в съответствие с член 127 от РКИ и чиито корекции на стойността са под 20 %, се докладва в ред 320 на CR SA като общ размер и в класа „експозиции в неизпълнение“. Ако преди да бъде в неизпълнение тази експозиция е била към институция, то тогава тази информация се докладва и в ред 320 в класа „експозиции към институции“.

    3.2.3.   Разпределяне на експозициите по класове експозиции съгласно стандартизирания подход

    58. За да се гарантира последователната категоризация на експозициите в различните класове експозиции съгласно определението в член 112 от РКИ, се прилага следният поетапен подход:

    а) 

    като първа стъпка първоначалната експозиция, преди прилагането на конверсионните коефициенти, се класифицира в съответния (първоначален) клас експозиции, както е посочено в член 112 от РКИ, без да се засяга специфичното третиране (рисково тегло), на което ще бъде подложена всяка експозиция в рамките на класа експозиции, към който е отнесена;

    б) 

    като втора стъпка експозициите могат да бъдат преразпределени в други класове експозиции поради прилагането на техники за редуциране на кредитния риск (CRM) с ефект на заместване върху експозицията (например гаранции, кредитни деривати, опростен метод за финансово обезпечение) чрез входящи и изходящи потоци.

    59. Следните критерии се прилагат при класификацията на първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти в различните класове експозиции (първа стъпка), без да се засяга последващото преразпределение вследствие на използването на техники за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията или третирането (рисковото тегло), на което ще бъде подложена всяка експозиция в рамките на класа експозиции, към който е отнесена.

    60. За целите на класификацията на първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионния коефициент, в първата стъпка не се взимат предвид техниките за редуциране на кредитния риск, свързан с експозицията (обърнете внимание, че те изрично се вземат предвид при втория етап), освен в случаите, когато защитният ефект е неразривна част от определението на даден клас експозиции, какъвто е случаят с класа експозиции по член 112, буква и) от РКИ (експозиции, обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти).

    61. В член 112 от РКИ не се предвиждат критерии за разделяне на класовете експозиции. Това би могло да означава, че ако при класифицирането критериите за преценка не са подредени по приоритет, една експозиция може потенциално да бъде отнесена към различни класове експозиции. Най-очевидният случай е налице при експозициите към институции и предприятия с краткосрочна кредитна оценка (член 112, буква н) от РКИ) и експозициите към институции (член 112, буква е) от РКИ)/експозициите към предприятия (член 112, буква ж) от РКИ). Тук е ясно, че в РКИ има имплицитно подреждане по приоритет, тъй като най-напред трябва да се прецени дали дадена експозиция отговаря на условията да бъде отнесена към „краткосрочни експозиции към институции и предприятия“, като едва след това същият процес се прилага за „експозициите към институции“ и „експозициите към предприятия“. Очевидно е, че в противен случай към класа експозиции по член 112, буква н) от РКИ никога няма да бъде отнесена никаква експозиция. Представеният пример е сред най-очевидните, но не и единственият. Заслужава да се отбележи, че критериите, които се използват, за да се определят класовете експозиции по стандартизирания подход, са различни (категоризация на институциите, срок на експозицията, статус по отношение на просрочията и др.), което е основната причина да не се разделят класовете.

    62. За да се постигне еднородно и сравнимо докладване е необходимо да се посочи подреждането по приоритет на критериите, според които първоначалните експозиции преди прилагането на конверсионния коефициент се отнасят към класовете експозиции, без да се засяга специфичното третиране (рисковото тегло), което всяка експозиция получава в рамките на класа експозиции, към който е отнесена. Критериите за приоритет, представени по-долу чрез схема с дърво на решенията, се основават на оценка на изрично формулираните в РКИ условия за това коя експозиция за кой клас експозиции е пригодна, а при отнасянето на дадена експозиция към даден клас — на евентуалното решение на докладващата институции или надзорния орган за приложимостта на даден клас експозиции. Така отнасянето, за целите на докладването, на експозициите към даден клас се извършва при съблюдаване на разпоредбите на РКИ. Това не възпрепятства институциите да прилагат други вътрешни процедури за отнасяне, които също могат да са в съответствие с всички относими разпоредби на РКИ и съответните им тълкувания, издадени от подходящите субекти.

    63. В йерархията на оценките в дървото на решенията се дава предимство на даден клас експозиции спрямо други (т.е. първо се оценява дали дадена експозиция може да бъде отнесена към него, без да се засяга резултатът от тази оценка), ако в противен случай има вероятност към него да не бъдат отнесени експозиции. Такъв би бил случаят, когато при отсъствието на критерии за приоритетно подреждане даден клас експозиции би бил подгрупа на други. Поради това би следвало критериите, графично представени в дървото на решенията по-долу, да се прилагат последователно.

    (64) Като се има предвид тази обща информация, йерархията на оценките в дървото на решенията, посочена по-долу, би спазвала следната последователност:

    1. 

    Секюритизиращи позиции;

    2. 

    Високорискови експозиции;

    3. 

    Експозиции към капиталови инструменти;

    4. 

    Експозиции в неизпълнение;

    5. 

    Експозиции под формата на дялове или акции в предприятия за колективно инвестиране (ПКИ)/Експозиции под формата на покрити облигации (несвързани класове експозиции);

    6. 

    Експозиции, обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти;

    7. 

    Други позиции;

    8. 

    Експозиции към институции и предприятия с краткосрочна кредитна оценка;

    9. 

    Всички други класове експозиции (несвързани класове експозиции), които включват „Експозиции към централни правителства или централни банки“; „Експозиции към регионални правителства или местни органи на власт“; „Експозиции към субекти от публичния сектор“; „Експозиции към многостранни банки за развитие“; „Експозиции към международни организации“; „Експозиции към институции“; „Експозиции към предприятия“ и „Експозиции на дребно“.

    65. При експозициите под формата на дялове или акции в предприятия за колективно инвестиране и когато се използва подходът на подробния преглед (член 132, параграфи 3—5 от РКИ), базисните индивидуални експозиции се разглеждат и класифицират в съответстващия на рисковото им тегло ред според тяхното третиране, а всички индивидуални експозиции — в клас „експозиции под формата на дялове или акции в предприятия за колективно инвестиране (ПКИ)“.

    66. Кредитните деривати за „n-то“ неизпълнение, предвидени в член 134, параграф 6 от РКИ, се класифицират направо като секюритизиращи позиции, ако имат рейтинг. Ако нямат рейтинг, те се отнасят към класа експозиции „Други позиции“. Във втория случай номиналната стойност на договора се докладва като „Първоначална експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти“ в реда „Други рискови тегла“ (присъденото рисково тегло се определя от посочената в член 134, параграф 6 от РКИ сума).

    67. При втората стъпка, като следствие от техниките за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване, експозициите се преразпределят към класа експозиции на доставчика на кредитна защита.

    ДЪРВО НА РЕШЕНИЯТА ЗА ОТНАСЯНЕ НА ПЪРВОНАЧАЛНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ КЪМ КЛАСОВЕТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПО СТАНДАРТИЗИРАНИЯ ПОДХОД СЪГЛАСНО РКИ



    Първоначална експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти

     

     

    Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква м)?

    ДАimage

    Секюритизиращи позиции

    НЕimage

     

     

    Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква к)?

    ДАimage

    Високорискови експозиции (вж. също член 128)

    НЕimage

     

     

    Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква п)?

    ДАimage

    Експозиции към капиталови инструменти (вж. също член 133)

    НЕimage

     

     

    Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква й)?

    ДАimage

    Експозиции в неизпълнение

    НЕimage

     

     

    Пригодна ли е да бъде отнесена към класовете експозиции по член 112, букви л) и o)?

    ДАimage

    Експозиции под формата на дялове или акции в предприятия за колективно инвестиране (ПКИ)

    Експозиции под формата на покрити облигации (вж. също член 129)

    Тези два класа експозиции не са свързани помежду си (вж. коментарите относно подхода на подробния преглед в отговора по-горе). Следователно отнасянето към един от тях не крие трудности.

    НЕimage

     

     

    Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква и)?

    ДАimage

    Експозиции, обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти (вж. също член 124)

    НЕimage

     

     

    Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква р)?

    ДАimage

    Други позиции

    НЕimage

     

     

    Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква н)?

    ДАimage

    Експозиции към институции и предприятия с краткосрочна кредитна оценка

    НЕimage

     

     

    Класовете експозиции, посочени по-долу, не са свързани помежду си. Следователно отнасянето към един от тях не крие трудности.

    Експозиции към централни правителства или централни банки

    Експозиции към регионални правителства или местни органи на власт

    Експозиции към субекти от публичния сектор

    Експозиции към многостранни банки за развитие

    Експозиции към международни организации

    Експозиции към институции

    Експозиции към предприятия

    Експозиции на дребно

    3.2.4.   Разяснения по обхвата на някои конкретни класове експозиции, посочени в член 112 от РКИ

    3.2.4.1.   Клас експозиции „Институции“

    68. Докладването на вътрешногруповите експозиции по член 113, параграфи 6—7 от РКИ се извършва по следния начин:

    69. Експозициите, които отговарят на изискванията по член 113, параграф 7 от РКИ, се отнасят към съответните класове експозиции, където са щели да бъдат докладвани, ако не са били вътрешногрупови експозиции.

    70. По силата на член 113, параграфи 6 и 7 от РКИ „институцията може, с предварителното одобрение на компетентните органи, да реши да не прилага изискванията на параграф 1 от настоящия член по отношение на експозициите си към даден контрагент, който е нейно предприятие майка, дъщерно предприятие, дъщерно предприятие на нейното предприятие майка или предприятие, свързано с отношение по смисъла на член 12, параграф 1 от Директива 83/349/ЕИО.“ Това означава, че контрагентите в рамките на групата не са непременно институции, а и дружества — например дружествата за спомагателни услуги или дружествата по член 12, параграф 1 от Директива 83/349/ЕИО, които се отнасят към други класове експозиции. Следователно вътрешногруповите експозиции се докладват в съответния клас експозиции.

    3.2.4.2.   Клас експозиции „Покрити облигации“

    71. Отнасянето на експозициите по стандартизирания подход към клас експозиции „Покрити облигации“ се извършва по следния начин:

    72. За да могат да бъдат отнесени към класа експозиции „Покрити облигации“ облигациите по смисъла на член 52, параграф 4 от Директива 2009/65/ЕО трябва да отговарят на изискванията на член 129, параграфи 1—2 от РКИ. Изпълнението на тези изисквания следва да се проверява във всеки отделен случай. От друга страна, по силата на член 129, параграф 6 от РКИ облигациите по член 52, параграф 4 от Директива 2009/65/ЕО, емитирани преди 31 декември 2007 г., също се отнасят към класа експозиции „Покрити облигации“.

    3.2.4.3.   Клас експозиции „Предприятия за колективно инвестиране“

    73. Когато се използва предвидената в член 132, параграф 5 от РКИ възможност експозициите под формата на дялове или акции в ПКИ се докладват като балансови позиции в съответствие с член 111, параграф 1, първо изречение от РКИ.

    3.2.5.   Указания за специфични позиции



    Колони

    010

    ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

    Стойността на експозицията, определена в съответствие с член 111 от РКИ, без да се взимат предвид корекциите на стойността и провизиите, конверсионните коефициенти и ефекта на техниките за редуциране на кредитния риск, при следните произтичащи от член 111, параграф 2 от РКИ условия:

    за дериватните инструменти, репо сделките, сделките за предоставяне/получаване в заем на ценни книжа или стоки, сделките с удължен сетълмент и маржин заемните сделки, за които се прилага трета част, дял II, глава 6 от РКИ или които се подчиняват на член 92, параграф 3, буква е) от РКИ, първоначалната експозиция е стойността на експозицията за кредитния риск от контрагента, изчислена по методите в трета част, дял II, глава 6 от РКИ;

    за лизингите, стойностите на експозициите се подчиняват на член 134, параграф 7 от РКИ.

    При балансовото нетиране по член 219 от РКИ стойностите на експозицията се докладват съгласно полученото парично обезпечение.

    При рамковите споразумения за нетиране, обхващащи репо сделки и/или сделки за предоставяне/получаване в заем на ценни книжа или стоки и/или други сделки, обусловени от капиталовите пазари, за които се прилага трета част, дял II, глава 6 от РКИ, ефектът от обезпечената кредитна защита под формата на рамково споразумение за нетиране, както е описан в член 220, параграф 4 от РКИ, се включва в колона 010. Следователно при рамковите споразумения за нетиране, обхващащи репо сделките, за които се прилагат разпоредбите в трета част, дял II, глава 6 от РКИ, изчислената в съответствие с членове 220 и 221 от РКИ E* се докладва в колона 010 от образец CR SA.

    030

    (–) Корекции на стойността и провизии, свързани с първоначалната експозиция

    Членове 24 и 111 от РКИ

    Корекциите на стойността и провизиите срещу загуби от кредитни събития, заделени съгласно приложимия за докладващото дружество счетоводен режим.

    040

    Експозиция, нетно от корекции на стойността и провизии

    Сборът от колони 010 и 030.

    050—100

    ТЕХНИКИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК С ЕФЕКТ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

    Техниките за редуциране на кредитния риск по смисъла на член 4, параграф 1, точка 57 от РКИ, с които се намалява кредитният риск на една или няколко експозиции чрез заместването на експозиции, както е определено по-долу в „Заместване на експозицията поради редуциране на кредитния риск“.

    Ако обезпечението оказва въздействие върху стойността на експозицията (например, ако е използвано за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията), следва да му се определи таван, равен на стойността на експозицията.

    Тук се докладват следните елементи:

    — обезпечение, учредено по опростения метод за финансово обезпечение;

    — допустима кредитна защита с гаранции.

    Вж. и указанията в точка 4.1.1.

    050—060

    Кредитна защита с гаранции: коригирани стойности (Ga)

    Член 235 от РКИ

    Коригираната стойност Ga на кредитна защита с гаранции е определена в член 239, параграф 3 от РКИ.

    050

    Гаранции

    Член 203 от РКИ

    Кредитната защита с гаранции по смисъла на член 4, параграф 1, точка 59 от РКИ, различна от кредитни деривати.

    060

    Кредитни деривати

    Член 204 от РКИ

    070—080

    Обезпечена кредитна защита

    Тези колони касаят обезпечената кредитна защита по смисъла на член 4, параграф 1, точка 58 от РКИ и членове 196, 197 и 200 от РКИ. Стойностите не включват рамковите споразумения за нетиране (вече включени в първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти).

    Обвързаните със заеми дългови ценни книжа по член 218 от РКИ и позициите, обект на балансово нетиране, по член 219, произтичащи от допустими балансови споразумения за нетиране, се третират като парично обезпечение.

    070

    Финансови обезпечения: опростен метод

    Член 222, параграфи 1—2 от РКИ

    080

    Друга обезпечена кредитна защита

    Член 232 от РКИ

    090—100

    ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК

    Членове 222, параграф 3, член 235, параграфи 1—2 и член 236 от РКИ

    Изходящите потоци съответстват на покритата част от първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти, която се приспада от класа експозиции на длъжника и впоследствие се отнася към класа експозиции на доставчика на кредитна защита. Този размер се счита за входящ поток към класа експозиции на доставчика на кредитна защита.

    Докладват се и входящите и изходящите потоци в рамките на един и същ клас експозиции.

    Взимат се предвид експозициите, произтичащи от евентуални входящи и изходящи потоци от и към други образци.

    110

    НЕТНА ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТА НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК И ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

    Размерът на експозицията, нетно от корекциите на стойността, след като се вземат предвид изходящите и входящите потоци, дължащи се на ТЕХНИКИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ЕФЕКТИ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

    120—140

    МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ЗАСЯГАЩИ СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА. ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА, РАЗШИРЕН МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ

    Членове 223, 224, 225, 226, 227 и 228 от РКИ. Тук се включват и обвързаните със заеми дългови ценни книжа (член 218 от РКИ).

    Обвързаните със заеми дългови ценни книжа по член 218 от РКИ и позициите, обект на балансово нетиране, по член 219, произтичащи от допустими балансови споразумения за нетиране, се третират като парично обезпечение.

    Ефектът от обезпечаването по разширения метод за финансово обезпечение, приложен спрямо експозиция, която е обезпечена с допустимо финансово обезпечение, се изчислява в съответствие с членове 223, 224, 225, 226, 227 и 228 от РКИ.

    120

    Корекция на експозицията за променливост

    Член 223, параграфи 2—3 от РКИ

    Докладваната стойност е дадена от ефекта на корекцията на експозицията с оглед на променливостта (Eva-E) = E*He

    130

    (–) Коригирана стойност на финансово обезпечение (Cvam)

    Член 239, параграф 2 от РКИ

    За операциите в търговския портфейл включва финансово обезпечение и стоки, допустими за експозиции в търговския портфейл съгласно член 299, параграф 2, букви в) — е) от РКИ.

    Докладваната стойност е: Cvam = C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). За определение на C, Hc, Hfx, t, T и t* вж. трета част, дял II, глава 4, раздели 4 и 5 от РКИ.

    140

    (-) в т.ч.: корекции за променливост и падеж

    Член 223, параграф 1 и член 239, параграф 2 от РКИ

    Докладваната стойност е общият ефект на корекциите за променливост и падеж е: (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], където ефектът на корекцията за променливост е: (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1], а този на корекциите за падеж е: (Cvam-Cva) = C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1].

    150

    Напълно коригирана стойност на експозицията (E*)

    Член 220, параграф 4, член 223, параграфи 2—5 и член 228, параграф 1 от РКИ

    160—190

    Разбивка на напълно коригираната стойност на експозицията на задбалансови позиции по конверсионни коефициенти

    Член 111, параграф 1 и член 4, параграф 1, точка 56 от РКИ Вж. също член 222, параграф 3 и член 228, параграф 1 от РКИ.

    Докладваните стойности са напълно коригираните стойности на експозицията преди прилагането на конверсионния коефициент.

    200

    Стойност на експозицията

    Член 111 от РКИ и трета част, дял II, глава 4, раздел 4 от РКИ

    Стойността на експозицията след отчитане на корекциите в стойността, всички средства за редуциране на кредитния риск и кредитни конверсионни коефициенти, която трябва да бъде отнесена към рискови тегла, в съответствие с член 113 и трета част, дял II, глава 2, раздел 2 от РКИ.

    210

    в т.ч.: произтичаща от кредитния риск от контрагента

    За дериватните инструменти, репо сделките, сделките за предоставяне/получаване в заем на ценни книжа или стоки, сделките с удължен сетълмент и маржин заемните сделки, за които се прилага трета част, дял II, глава 6 от РКИ — стойността на експозицията за кредитния риск от контрагента, изчислена по методите, предвидени в трета част, дял II, глава 6, раздели 2, 3, 4 и 5 от РКИ.

    215

    Рисково претеглена експозиция преди коефициент за подпомагане на МСП

    Член 113, параграфи 1—5 от РКИ, без да се отчита коефициентът за подпомагане на МПС по член 501 от РКИ.

    220

    Рисково претеглена експозиция след коефициент за подпомагане на МСП

    Член 113, параграфи 1—5 от РКИ при отчитане на коефициента за подпомагане на МПС по член 500 от РКИ.

    230

    в т.ч.: с кредитна оценка от одобрена АВКО

    Член 112, букви а) — г), е), ж), л), н), о) и р) от РКИ

    240

    в т.ч.: с кредитна оценка, получена от централно правителство

    Член 112, букви б) — г), е), ж), л) и о) от РКИ



    Редове

    Указания

    010

    Общо експозиции

    015

    в т.ч.: Експозиции в неизпълнение

    Член 127 от РКИ

    В този ред се докладват само класовете експозиции „Високорискови позиции“ и „Експозиции към капиталови инструменти“.

    Ако експозиция фигурира в член 128, параграф 2 от РКИ или удовлетворява критериите по член 128, параграф 3 или член 133 от РКИ, тя се отнася към класа експозиции „Високо рискови позиции“ или „Експозиции към капиталови инструменти“. Следователно не би трябвало да има друго отнасяне, даже ако експозицията е в неизпълнение съгласно член 127 от РКИ.

    020

    в т.ч.: МСП

    Всички експозиции към МСП се докладват тук.

    030

    в т.ч.: експозиции, за които се прилага коефициент за подпомагане на МСП

    Тук се докладват само експозициите, които удовлетворяват изискванията по член 501 от РКИ.

    040

    в т.ч.: Обезпечени с ипотека върху недвижими имоти – Жилищни имоти

    Член 125 от РКИ

    Докладва се само в класа експозиции „Обезпечени с ипотека върху недвижими имоти“.

    050

    в т.ч.: Експозиции при постоянна частична употреба на стандартизирания подход

    Експозициите, третирани по член 150, параграф 1 от РКИ.

    060

    в т.ч.: Експозиции по стандартизирания подход с предварително разрешение от надзорния орган за последователно прилагане на вътрешнорейтинговия подход

    Експозициите, третирани по член 148, параграф 1 от РКИ.

    070—130

    РАЗБИВКА НА ОБЩИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПО ВИДОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ

    Като се съблюдават представените по-долу критерии, позициите в „банковия портфейл“ на докладващата институция се представят в разбивка на балансови експозиции към кредитен риск, задбалансови експозиции към кредитен риск и експозиции към кредитен риск от контрагента.

    Позициите с кредитен риск от контрагента в „търговския портфейл“ на докладващата институция се отнасят, по силата на член 92, параграф 3, буква е) и член 299, параграф 2 от РКИ, към експозициите към кредитен риск от контрагента. Като се съблюдават представените по-долу критерии, институциите, които прилагат член 94, параграф 1 от РКИ, представят разбивка на позициите си в „търговския портфейл“ на балансови експозиции към кредитен риск, задбалансови експозиции към кредитен риск и експозиции към кредитен риск от контрагента.

    070

    Балансови експозиции към кредитен риск

    Активите, посочени в член 24 от РКИ, които не са включени в никоя друга категория.

    Експозициите, които са балансови позиции и които са включени като сделки за финансиране с ценни книжа, деривати и сделки с удължен сетълмент или от договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти, се докладват в редове 090, 110 и 130 и следователно не се докладват в този ред.

    Свободните доставки по член 379, параграф 1 от РКИ (ако не са приспаднати) не представляват балансова позиция, но въпреки това се докладват в този ред.

    Експозициите, произтичащи от активите, предоставени на централен контрагент (ЦК), по член 4, параграф 1, точка 90 от РКИ, и експозициите към гаранционния фонд по член 4, параграф 1, точка 89 от РКИ се включват, ако не са докладвани в ред 030.

    080

    Задбалансови експозиции към кредитен риск

    Задбалансовите позиции включват елементите, изброени в приложение I към РКИ.

    Експозициите, които са задбалансови позиции и които са включени като сделки за финансиране с ценни книжа, деривати и сделки с удължен сетълмент или от договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти, се докладват в редове 040 и 060 и следователно не се докладват в този ред.

    Експозициите, произтичащи от активите, предоставени на централен контрагент (ЦК), по член 4, параграф 1, точка 90 от РКИ, и експозициите към гаранционния фонд по член 4, параграф 1, точка 89 от РКИ се включват, ако се считат за задбалансови позиции.

    090—130

    Експозиции към — или сделки, изложени на — кредитен риск от контрагента

    090

    Сделки за финансиране с ценни книжа

    Сделките за финансиране с ценни книжа, съгласно определението в параграф 17 от документа на Базелския комитет „Прилагане на Базел II в търговската дейност и в третирането на ефекта от двойното неизпълнение“, включват: i) репо споразуменията и обратните репо споразумения по смисъла на член 4, параграф 1, точка 82 от РКИ, както и сделките, свързани с предоставяне/взимане в заем на ценни книжа или стоки; ii) маржин заемните сделки по смисъла на член 272, точка 3 от РКИ.

    100

    в т.ч.: обект на централизиран клиринг чрез КЦК

    Член 306 от РКИ за квалифицираните ЦК по член 4, параграф 1, точка 88 във връзка с член 301, параграф 2 от РКИ.

    Експозициите по търговско финансиране към ЦК, както са определени в член 4, параграф 1, точка 91 от РКИ.

    110

    Деривати и сделки с удължен сетълмент

    Дериватите обхващат договорите, изброени в приложение II към РКИ.

    Сделките с удължен сетълмент по смисъла на член 272, параграф 2 от РКИ.

    В този ред не се докладват дериватите и сделките с удължен сетълмент, които са включени в кръстосано нетиране на продукти и следователно са докладвани в ред 130.

    120

    в т.ч.: обект на централизиран клиринг чрез КЦК

    Член 306 от РКИ за квалифицираните ЦК по член 4, параграф 1, точка 88 във връзка с член 301, параграф 2 от РКИ.

    Експозициите по търговско финансиране към ЦК, както са определени в член 4, параграф 1, точка 91 от РКИ.

    130

    От договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти

    В този ред се включват експозициите, които поради наличието на договорни споразумения за кръстосаното нетиране на продукти по смисъла на член 272, точка 11 от РКИ не могат да бъдат отнесени нито към дериватите и сделките с удължен сетълмент, нито към сделките за финансиране с ценни книжа.

    140—280

    РАЗБИВКА НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО РИСКОВИ ТЕГЛА

    140

    0  %

    150

    2 %

    Член 306, параграф 1 от РКИ

    160

    4 %

    Член 305, параграф 3 от РКИ

    170

    10  %

    180

    20  %

    190

    35  %

    200

    50  %

    210

    70  %

    Член 232, параграф 3, буква в) от РКИ

    220

    75  %

    230

    100  %

    240

    150  %

    250

    250  %

    Член 133, параграф 2 и член 48, параграф 4 от РКИ

    260

    370  %

    Член 471 от РКИ

    270

    1 250  %

    Член 133, параграф 2 и член 379 от РКИ

    280

    Други рискови тегла

    Този ред не се използва за класовете експозиции към правителства, предприятия, институции и експозиции на дребно.

    За докладване на експозициите, за които не се прилагат изброените в образеца рискови тегла.

    Член 113, параграфи 1—5 от РКИ

    Кредитните деривати за „n-то“ неизпълнение без кредитен рейтинг, по стандартизирания подход (член 134, параграф 6 от РКИ), се докладват в този ред в класа експозиции „Други позиции“.

    Вж. също член 124, параграф 2 и член 152, параграф 2, буква б) от РКИ.

    290—320

    Поясняващи позиции

    Вж. също обяснението за целта на поясняващи позиции в общия раздел на CR SA.

    290

    Експозиции, обезпечени с ипотека върху търговски недвижими имоти

    Член 112, буква и) от РКИ

    Това е поясняваща позиция. Независимо от изчисляването на размера на рисковата експозиция за обхванатите от членове 124 и 126 от РКИ експозиции, обезпечени с ипотеки върху търговски недвижими имоти, експозициите се представят в разбивка и се докладват в този ред според това дали са обезпечени с търговски недвижими имоти.

    300

    Експозиции в неизпълнение, за които се прилага рисково тегло 100 %

    Член 112, буква й) от РКИ

    Експозициите, включени в класа „експозиции в неизпълнение“, които биха били отнесени към този клас експозиции, ако не са в неизпълнение.

    310

    Експозиции, обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти

    Член 112, буква и) от РКИ

    Това е поясняваща позиция. Независимо от изчисляването на размера на рисковата експозиция за обхванатите от членове 124 и 125 от РКИ експозиции, обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти, експозициите се представят в разбивка и се докладват в този ред според това дали са обезпечени с недвижими имоти.

    320

    Експозиции в неизпълнение, за които се прилага рисково тегло 150 %

    Член 112, буква й) от РКИ

    Експозициите, включени в класа „експозиции в неизпълнение“, които биха били отнесени към този клас експозиции, ако не са в неизпълнение.

    3.3.   КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА, И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR IRB)

    3.3.1.   Обхват на образеца CR IRB

    74. В обхвата на образеца CR IRB попадат капиталовите изисквания за:

    i) 

    Кредитен риск в банковия портфейл, включително:

    — 
    кредитен риск от контрагента в банковия портфейл;
    — 
    риск от разсейване за закупени вземания;
    ii) 

    кредитен риск от контрагента в търговския портфейл;

    iii) 

    свободните доставки, които са резултат от всички дейности.

    75. В обхвата на образеца попадат експозициите, за които рисково претеглените експозиции се изчисляват съгласно трета част, дял II, глава 3, членове 151—157 от РКИ (вътрешнорейтингов подход).

    76. Образец CR IRB не обхваща следните данни:

    i) 

    експозициите към капиталови инструменти, които са докладвани в образец CR EQU IRB;

    ii) 

    секюритизиращите позиции, които са докладвани в образци CR SEC SA, CR SEC IRB и/или CR SEC Details;

    iii) 

    „Други активи, които нямат характер на кредитни задължения“ по член 147, параграф 2, буква ж) от РКИ. Рисковото тегло за този клас експозиции е винаги 100 %, освен при касови наличности, еквивалентни парични позиции и експозиции, които са остатъчни стойности от отдадени на лизинг активи, по член 156 от РКИ. Рисково претеглените експозиции за този клас експозиции се докладват направо в образец CA;

    iv) 

    риск от корекция на кредитната оценка, който се докладва в образец CVA Risk.

    Образец CR IRB не изисква географска разбивка на експозициите по вътрешнорейтинговия подход според местопребиваването на контрагента. Тази разбивка се докладва в образец CR GB.

    77. За да се изясни дали институцията използва собствени оценки на загубата от неизпълнение (параметър LGD) и/или кредитни конверсионни коефициенти, информацията по-долу се предоставя за всеки докладван клас експозиции:

    „НЕ“ = ако се използват надзорни оценки на параметъра LGD и кредитните конверсионни коефициенти (основен вътрешнорейтингов подход);
    „ДА“ = ако се използват собствени оценки на параметъра LGD и кредитните конверсионни коефициенти (усъвършенстван вътрешнорейтингов подход).

    При докладването на портфейлите с експозиции на дребно се посочва винаги „ДА“.

    Ако за изчисляването на рисково претеглените експозиции институцията за част от своите експозиции по вътрешнорейтинговия подход използва собствени оценки на загубата от неизпълнение, а за останалата част — надзорна оценка на този параметър, тя докладва един образец CR IRB Total — за позициите F-IRB, и един образец CR IRB Total — за позициите A-IRB.

    3.3.2.   Разбивка на образец CR IRB

    78. CR IRB се състои от два образеца. В CR IRB 1 се прави общ преглед на експозициите по вътрешнорейтинговия подход и на различните методи за изчисляване на общата рискова експозиция, както и разбивка на общите експозиции по видове експозиции. CR IRB 2 съдържа разбивка на общите експозиции, отнесени към категории или групи длъжници. Образците CR IRB 1 и CR IRB 2 се докладват поотделно за следните експозиции и подкласове експозиции:

    1) 

    Общо

    (този образец се докладва за основния вътрешнорейтингов подход и отделно за усъвършенствания вътрешнорейтингов подход)

    2) 

    Централни банки и централни правителства

    (член 147, параграф 2, буква а) от РКИ)

    3) 

    Институции

    (член 147, параграф 2, буква б) от РКИ)

    4.1) 

    Предприятия – МСП

    (член 147, параграф 2, буква в) от РКИ)

    4.2) 

    Предприятия – Специализирано кредитиране

    (член 147, параграф 8 от РКИ)

    4.3) 

    Предприятия – Други

    (всички предприятия по член 147, параграф 2, буква в), които не са докладвани в 4.1 и 4.2).

    5.1) 

    Експозиции на дребно — към МСП, обезпечени с недвижими имоти

    (експозициите по член 147, параграф 2, буква г) във връзка с член 154, параграф 3 от РКИ, които са обезпечени с недвижими имоти).

    5.2) 

    Експозиции на дребно — към предприятия, различни от МСП, обезпечени с недвижими имоти

    (експозициите по член 147, параграф 2, буква г) от РКИ, които са обезпечени с недвижими имоти и не са докладвани в 5.1).

    5.3) 

    Експозиции на дребно — признати револвиращи

    (член 147, параграф 2, буква г) във връзка с член 154, параграф 4 от РКИ).

    5.4) 

    Експозиции на дребно — други МСП

    (член 147, параграф 2, буква г), които не са докладвани в 5.1 и 5.3).

    5.5) 

    Експозиции на дребно – други, различни от МСП

    (член 147, параграф 2, буква г) от РКИ, които не са докладвани в 5.2 и 5.3).

    3.3.3.   C 08.01 — Кредитен риск и кредитен риск от контрагента и свободни доставки: вътрешнорейтингов поход към капиталовите изисквания (CR IRB 1)

    3.3.3.1.   Указания за специфични позиции



    Колони

    Указания

    010

    ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА/ВЕРОЯТНОСТ ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИИ ИЛИ ГРУПИ ДЛЪЖНИЦИ (%)

    Докладваната вероятност от неизпълнение, отнесена към категории или групи длъжници, се основава на разпоредбите в член 180 от РКИ. За всяка категория или група длъжници се докладва вероятността от неизпълнение, отнесена към тази категория или група. По отношение на данните, съответстващи на сумираните категории или групи длъжници (например общите експозиции), се докладват средно претеглените по експозициите вероятности от неизпълнение, отнесени към категориите или групите длъжници, включени в сумата. За изчисляването на средно претеглената по експозициите вероятност от неизпълнение се използва стойността на експозицията (колона 110).

    За всяка категория или група длъжници се докладва вероятността от неизпълнение, отнесена към тази категория или група. Всички докладвани параметри на риска се извеждат от параметрите на риска, които се използват във вътрешнорейтинговата система, одобрена от съответния компетентен орган.

    Нито е предвидено, нито е желателно да се използва генерална нормативно наложена скала. Ако докладващата институция прилага собствена рейтингова система или може да докладва съгласно вътрешна генерална скала, то се използва тази скала.

    В противен случай различните рейтингови системи се обединяват, като категориите длъжници от различните рейтингови системи се групират и подреждат от по-ниската към по-високата вероятност от неизпълнение за всяка категория длъжници. Ако институцията използва голям брой категории или групи, тя може да се споразумее с компетентните органи да докладва намален брой категории или групи.

    Ако искат да докладват различен брой категории в сравнение с вътрешния брой категории, институциите трябва предварително да се свържат със своя компетентен орган.

    За целите на средното претегляне на вероятността от неизпълнение се използва стойността на експозицията в колона 110. При изчисляването на среднопретеглената по експозиции вероятност от неизпълнение (например за „общата експозиция“) се взимат предвид всички експозиции, включително тези в неизпълнение. Експозициите в неизпълнение са тези, които се отнасят към последните рейтингови категории с вероятност от неизпълнение 100 %.

    020

    ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

    Институциите докладват стойността на експозицията преди да са взети под внимание каквито и да било корекции на стойността, провизии, ефект на техники за редуциране на кредитния риск или конверсионни коефициенти.

    Стойността на първоначалната експозиция се докладва в съответствие с член 24 и член 166, параграфи 1, 2 и 4—7 от РКИ.

    Ефектът в резултат на член 166, параграф 3 от РКИ (ефект от балансовото нетиране на кредити и депозити) се докладва отделно като обезпечена кредитна защита и следователно не намалява първоначалната експозиция.

    030

    В Т.Ч.: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ

    Разбивката на първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионния коефициент за всички експозиции по член 142, точки 4 и 5 от РКИ, за които се прилага по-голямата корелация по член 153, параграф 2 от РКИ.

    040—080

    ТЕХНИКИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК С ЕФЕКТ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

    Техниките за редуциране на кредитния риск по смисъла на член 4, параграф 1, точка 57 от РКИ, с които се намалява кредитният риск на една или няколко експозиции чрез заместването на експозиции, както е определено по-долу в „Заместване на експозицията поради редуциране на кредитния риск“.

    040—050

    КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ

    Кредитна защита с гаранции: стойностите по смисъла на член 4, параграф 1, точка 59 от РКИ.

    Ако обезпечението оказва влияние върху експозицията (например, ако се използва за техники за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията), за него се въвежда таван, равен на стойността на експозицията.

    040

    ГАРАНЦИИ

    Когато не се използват собствени оценки на LGD се докладва коригираната стойност (Ga), както е определена в член 236 от РКИ.

    Когато се използват собствени оценки на LGD (член 183 от РКИ, с изключение на параграф 3) се докладва съответната стойност, която се използва във вътрешния модел.

    Когато корекцията не е направена в загубата при неизпълнение гаранциите се докладват в колона 040. Когато корекцията е направена в загуба при неизпълнение стойността на гаранцията се докладва в колона 150.

    Що се отнася до експозициите, за които се прилага третиране при двойно неизпълнение, стойността на кредитната защита с гаранции се докладва в колона 220.

    050

    КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ

    Когато не се използват собствени оценки на LGD се докладва коригираната стойност (Ga), както е определена в член 216 от РКИ.

    Когато се използват собствени оценки на LGD (член 183 от РКИ) се докладва съответната стойност, която се използва във вътрешния модел.

    Когато корекцията е направена в загуба при неизпълнение стойността на гаранцията се докладва в колона 160.

    Що се отнася до експозициите, за които се прилага третиране при двойно неизпълнение, стойността на кредитната защита с гаранции се докладва в колона 220.

    060

    ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

    Ако обезпечението оказва влияние върху експозицията (например, ако се използва за техники за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията), за него се въвежда таван, равен на стойността на експозицията.

    Когато не се използват собствени оценки на LGD се прилага член 232 от РКИ.

    Когато се използват собствени оценки на LGD се докладват средствата за редуциране на кредитния риск, които изпълняват условията в член 212 от РКИ. Докладва се съответната стойност, която се използва във вътрешния модел.

    Когато корекцията не е направена в загубата при неизпълнение стойността се докладва в колона 060. Когато е направена корекция в загубата при неизпълнение стойността се докладва в колона 170.

    070—080

    ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК

    Изходящите потоци съответстват на обезпечената част от първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти, която се приспада от класа експозиции на длъжника, а когато е уместно – от категорията или групата на длъжника, и впоследствие е отнесена към класа експозиции на доставчика на кредитна защита, а когато е уместно – към категорията или групата на длъжника. Тази стойност се приема за входящ поток в класа експозиции на доставчика на кредитна защита, а когато е уместно – в категорията или групата на длъжника.

    Взимат се предвид и входящите и изходящите потоци в рамките на един и същ клас експозиции, а когато е уместно – в категории или групи длъжници.

    Взимат се предвид експозициите, произтичащи от евентуални входящи и изходящи потоци от и към други образци.

    090

    ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТА НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК И ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

    Експозицията, отнесена към съответната категория или група длъжници и клас експозиции, след като са взети предвид изходящите и входящите потоци, дължащи се на техники за редуциране на кредитния риск с ефекти на заместване върху експозицията.

    100, 120

    В т.ч.: задбалансови позиции

    Вж. указанията за CR-SA.

    110

    СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

    Докладва се стойността в съответствие с член 166 от РКИ и член 230, параграф 1, второ изречение от РКИ.

    Независимо от избрания от институцията подход, спрямо инструментите, определени в приложение I, се прилагат кредитните конверсионни коефициенти (член 166, параграфи 8—10 от РКИ).

    За редове 040—060 (сделки за финансиране с ценни книжа, деривати и сделки с удължен сетълмент и експозиции от договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти), за които се прилага трета част, дял II, глава 6 от РКИ, стойността на експозицията е същата като стойността на кредитния риск от контрагента, изчислен по методите в трета част, дял II, глава 6, раздели 3, 4, 5, 6 и 7 от РКИ. Тези стойности се докладват в тази колона, а не в колона 130 „В т.ч.: произтичаща от кредитен риск от контрагента“.

    130

    В т.ч.: Произтичаща от кредитен риск от контрагента

    Вж. указанията за CR SA.

    140

    В Т.Ч.: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ

    Разбивката на стойността на експозицията за всички експозиции по член 142, точки 4 и 5 от РКИ, за които се прилага по-голямата корелация по член 153, параграф 2 от РКИ.

    150—210

    ТЕХНИКИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ВЗЕТИ ПРЕДВИД ПРИ ОЦЕНЯВАНЕТО НА ЗАГУБАТА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, С ИЗКЛЮЧЕНИЕ НА ТРЕТИРАНЕТО НА ДВОЙНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ

    В тези колони не се включват техниките за редуциране на кредитния риск, които оказват влияние върху загубата при неизпълнение в резултат на прилагането на ефекта на заместване при тези техники.

    Когато не се използват собствени оценки на LGD: вж. член 228, параграф 2, член 230, параграфи 1 и 2, и член 231 от РКИ.

    Когато се използват собствени оценки на LGD:

    — за кредитната защита с гаранции при експозициите към централното правителство и централни банки, институции и предприятия: вж. член 161, параграф 3 от РКИ. За експозициите на дребно вж. член 164, параграф 2 от РКИ.

    — за обезпечението по обезпечена кредитна защита, взето предвид в оценките на LGD по силата на член 181, параграф 1, букви д) и е) от РКИ.

    150

    ГАРАНЦИИ

    Вж. указанията за колона 040.

    160

    КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ

    Вж. указанията за колона 050.

    170

    ИЗПОЛЗВАТ СЕ СОБСТВЕНИ ОЦЕНКИ ЗА LGD: ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

    Съответната стойност, която се използва във вътрешния модел на институцията.

    Онези средства за редуциране на кредитния риск, които изпълняват условията в член 212 на РКИ.

    180

    ДОПУСТИМО ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ

    За операциите в търговския портфейл то включва финансовите инструменти и стоки, допустими за експозиции в търговския портфейл съгласно член 299, параграф 2, букви в) — е) от РКИ. Обвързаните със заеми дългови ценни книжа и балансовото нетиране съгласно трета част, дял II, глава 4, раздел 4 от РКИ се третират като парично обезпечение.

    Когато не се използват собствени оценки на LGD: стойностите съгласно член 193, параграфи 1—4 и член 194, параграф 1 от РКИ. Докладва се коригираната стойност (Cvam) по член 223, параграф 2 от РКИ.

    Когато се използват собствени оценки на LGD: финансовото обезпечение, взето предвид в оценките на LGD по силата на член 181, параграф 1, букви д) и е) от РКИ. Докладваната стойност е прогнозната пазарна стойност на обезпечението.

    190—210

    ДРУГИ ДОПУСТИМИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ

    Когато не се използват собствени оценки на LGD: вж. член 199, параграфи 1—8 и член 229 от РКИ.

    Когато се използват собствени оценки на LGD: друго обезпечение, взето предвид в оценките LGD по силата на член 181, параграф 1, букви д) и е) от РКИ.

    190

    НЕДВИЖИМИ ИМОТИ

    Когато не се използват собствени оценки на LGD се докладват стойностите съгласно член 199, параграфи 2—4 от РКИ. Включва се и лизингът на недвижими имоти (вж. член 199, параграф 7 от РКИ). Вж. също член 229 от РКИ.

    Когато се използват собствени оценки на LGD, докладваната стойност е прогнозната пазарна стойност.

    200

    ДРУГИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ С ФИЗИЧЕСКИ АКТИВИ

    Когато не се използват собствени оценки на LGD се докладват стойностите съгласно член 199, параграфи 6 и 8 от РКИ. Включва се и лизингът на имоти, различни от недвижими имоти (вж. член 199, параграф 7 от РКИ). Вж. също член 229, параграф 3 от РКИ.

    Когато се използват собствени оценки на LGD, докладваната стойност е прогнозната пазарна стойност на обезпечението.

    210

    ВЗЕМАНИЯ

    Когато не се използват собствени оценки на LGD се докладват стойностите съгласно член 199, параграф 5 и член 229, параграф 2 от РКИ.

    Когато се използват собствени оценки на LGD, докладваната стойност е прогнозната пазарна стойност на обезпечението.

    220

    ПРИЛАГАНЕ НА ТРЕТИРАНЕ ПРИ ДВОЙНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ: КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ

    Гаранциите и кредитните деривати, покриващи експозициите, за които се прилага третиране при двойно неизпълнение, което отразява член 202 и член 217, параграф 1 от РКИ. Вж. и колони 040 „Гаранции“ и 050 „Кредитни деривати“.

    230

    СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%)

    Взима се предвид цялото въздействие на техниките за редуциране на кредитния риск върху стойностите на LGD, посочени в трета част, дял II, глави 3 и 4 от РКИ. При експозициите, за които се прилага третиране при двойно неизпълнение, докладваната LGD е избраната в съответствие с член 161, параграф 4 от РКИ.

    За експозициите в неизпълнение се взимат предвид разпоредбите на член 181, параграф 1, буква з) от РКИ.

    За изчисляването на среднопретеглените по експозиции стойности се използва определението на стойност на експозиция в колона 110.

    Взимат се предвид всички въздействия (следователно при докладването се включва приложимият за ипотеките праг).

    За институциите, които прилагат вътрешнорейтинговия подход, но не използват собствени оценки на LGD, въздействието на редуцирането на риска при финансовото обезпечение се отразява в E* — напълно коригираната стойност на експозицията, и след това в LGD* по член 228, параграф 2 от РКИ.

    Средно претеглената по експозиции LGD, свързана с вероятността от неизпълнение при всяка „категория или група длъжници“, се получава от средната стойност на пруденциалните загуби при неизпълнение, отнесени към експозициите на тази категория/група с вероятност от неизпълнение, претеглени със съответната стойност на експозицията от колона 110.

    Ако се прилагат собствени оценки на LGD се взимат предвид член 175 и член 181, параграфи 1 и 2 от РКИ.

    При експозициите, за които се прилага третиране при двойно неизпълнение, докладваната LGD е избраната в съответствие с член 161, параграф 4 от РКИ.

    Изчисляването на среднопретеглената по експозиции стойност на LGD се извежда от параметрите на риска, които действително са използвани във вътрешната рейтингова система, одобрена от съответния компетентен орган.

    Данни за експозициите към специализирано кредитиране по член 153, параграф 5 не се докладват.

    Експозицията и съответните LGD за големите регулирани предприятия от финансовия сектор и нерегулираните финансови предприятия не се включват в изчисленията от колона 230, а само в изчисленията от колона 240.

    240

    СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%) ЗА ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ

    Среднопретеглената по експозиции стойност на загубата при неизпълнение (LGD) (%) за всички експозиции по член 142, точки 4 и 5 от РКИ, за които се прилага по-голямата корелация по член 153, параграф 2 от РКИ.

    250

    СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ СТОЙНОСТ НА ПАДЕЖА (ДНИ)

    Докладваната стойност отразява посоченото в член 162 от РКИ. За изчисляването на среднопретеглените по експозиции стойности се използва стойността на експозицията (колона 110). Средният падеж се докладва в дни.

    Данни не се докладват за експозициите, при които падежът не е елемент в изчисляването на рисково претеглените експозиции. Това означава, че тази колона не се попълва за клас „експозиции на дребно“.

    255

    РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

    За централни правителства и централни банки, предприятия и институции вж. член 153, параграфи 1 и 3 от РКИ. За експозиции на дребно вж. член 154, параграф 1 от РКИ.

    Посоченият в член 501 от РКИ коефициент за подпомагане на МСП не се взима предвид.

    260

    РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

    За централни правителства и централни банки, предприятия и институции вж. член 153, параграфи 1 и 3 от РКИ. За експозиции на дребно вж. член 154, параграф 1 от РКИ.

    Посоченият в член 501 от РКИ коефициент за подпомагане на МСП се взима предвид.

    270

    В Т.Ч.: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ

    Разбивката на рисково претеглените експозиции след прилагане на коефициента за подпомагане на МСП за всички експозиции по член 142, точки 4 и 5 от РКИ, за които се прилага по-голямата корелация по член 153, параграф 2 от РКИ.

    280

    РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА

    За определението на „очаквана загуба“ вж. член 5, параграф 3 от РКИ, а за изчисляването ѝ — член 158 от РКИ. Докладваният размер на очакваната загуба се основава на параметрите на риска, използвани действително във вътрешната рейтингова система, одобрена от съответния компетентен орган.

    290

    (–) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

    Докладват се корекциите на стойността, както и провизиите за специфичен и общ кредитен риск съгласно член 159 от РКИ. Провизиите за общ кредитен риск се докладват чрез пропорционално отнасяне на сумата — съгласно очакваната загуба на различните категории длъжници.

    300

    БРОЙ ДЛЪЖНИЦИ

    Член 172, параграфи 1 и 2 от РКИ

    За всички класове експозиции, с изключение на клас „експозиции на дребно“, както и случаите, посочени в член 172, параграф 1, буква д), второ изречение от РКИ, институцията докладва броя на юридическите лица/длъжници, на които е присъден отделен рейтинг, независимо от броя на отпуснатите различни кредити или експозиции.

    В рамките на класа „експозиции на дребно“ или ако отделни експозиции към един и същ длъжник са отнесени съгласно член 172, параграф 1, буква д), второ изречение от РКИ към различни категории длъжници в други класове експозиции, институцията докладва броя на експозициите, които са били отделно отнесени към определена рейтингова категория или група. Когато се прилага член 172, параграф 2 от РКИ, даден длъжник може да бъде взет предвид в повече от една категория.

    Тъй като в тази колона се борави с елемент от структурата на рейтинговите системи, тя е свързана с първоначалните експозиции преди прилагането на конверсионния коефициент, отнесени към всяка категория или група длъжници, без да се отчита въздействието от техниките за редуциране на кредитния риск (по-специално въздействието от преразпределението).



    Редове

    Указания

    010

    ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

    015

    в т.ч.: Експозиции, за които се прилага коефициент за подпомагане на МСП

    Тук се докладват само експозициите, които удовлетворяват изискванията по член 501 от РКИ.

    020—060

    РАЗБИВКА НА ОБЩИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПО ВИДОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ

    020

    Балансови позиции, изложени на кредитен риск;

    Активите, посочени в член 24 от РКИ, които не са включени в никоя друга категория.

    Експозициите, които са балансови позиции и които са включени като сделки за финансиране с ценни книжа, деривати и сделки с удължен сетълмент или от договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти, се докладват в редове 040—060, а не в този ред.

    Свободните доставки по член 379, параграф 1 от РКИ (ако не са приспаднати) не представляват балансова позиция, но въпреки това се докладват в този ред.

    Експозициите, произтичащи от активите, предоставени на централен контрагент (ЦК), по член 4, параграф 1, точка 91 от РКИ, и експозициите към гаранционния фонд по член 4, параграф 1, точка 89 от РКИ се включват, ако не са докладвани в ред 030.

    030

    Задбалансови позиции, изложени на кредитен риск

    Задбалансовите позиции включват елементите, изброени в приложение I към РКИ.

    Експозициите, които са задбалансови позиции и които са включени като сделки за финансиране с ценни книжа, деривати и сделки с удължен сетълмент или от договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти, се докладват в редове 040-060, а не в този ред.

    Експозициите, произтичащи от активите, предоставени на централен контрагент (ЦК), по член 4, параграф 1, точка 91 от РКИ, и експозициите към гаранционния фонд по член 4, параграф 1, точка 89 от РКИ се включват, ако се считат за задбалансови позиции.

    040—060

    Експозиции към — или сделки, изложени на — кредитен риск от контрагента

    040

    Сделки за финансиране с ценни книжа

    Сделките за финансиране с ценни книжа, съгласно определението в параграф 17 от документа на Базелския комитет „Прилагане на Базел II в търговската дейност и в третирането на ефекта от двойното неизпълнение“, включват: i) репо споразуменията и обратните репо споразумения, определени в член 4, параграф 1, точка 82 от РКИ, и сделките, свързани с предоставяне/взимане в заем на ценни книжа или стоки; както и ii) маржин заемните сделки, определени в член 272, параграф 3 от РКИ.

    В този ред не се докладват сделките за финансиране с ценни книжа, които са включени в кръстосано нетиране на продукти и следователно са докладвани в ред 060.

    050

    Деривати и сделки с удължен сетълмент

    Дериватите обхващат договорите, изброени в списъка в приложение II към РКИ. В този ред не се докладват дериватите и сделките с удължен сетълмент, които са включени в кръстосано нетиране на продукти, и следователно се докладват в ред 060.

    060

    От договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти

    Вж. указанията за CR SA

    070

    ЕКСПОЗИЦИИ ОТНЕСЕНИ КЪМ КАТЕГОРИИ ИЛИ ГРУПИ ДЛЪЖНИЦИ: ОБЩО

    За експозициите към предприятия, институции, централни правителства и централни банки вж. член 142, параграф 1, точка 6 и член 170, параграф 1, буква в) от РКИ.

    За експозиции на дребно вж. член 170, параграф 3, буква б) от РКИ. За експозиции, произтичащи от закупени вземания, вж. член 166, параграф 6 от РКИ.

    Експозициите за риск от разсейване на закупени вземания не се докладват по категории или групи длъжници; те се докладват в ред 180.

    Ако институцията използва голям брой категории или групи, тя може да се споразумее с компетентните органи да докладва намален брой категории или групи.

    Не се използва генерална скала. Вместо това институциите трябва сами да определят скалата, която да се използва.

    080

    РАЗГРАНИЧИТЕЛНИ КРИТЕРИИ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СПЕЦИАЛИЗИРАНОТО КРЕДИТИРАНЕ: ОБЩО

    Член 153, параграф 5 от РКИ Това се отнася само за класовете експозиции към предприятия, институции, централни правителства и централни банки.

    090—150

    РАЗБИВКА ПО РИСКОВИ ТЕГЛА НА ОБЩИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО РАЗГРАНИЧИТЕЛНИТЕ КРИТЕРИИ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СПЕЦИАЛИЗИРАНОТО КРЕДИТИРАНЕ:

    120

    в т.ч.: в категория 1

    Член 153, параграф 5, таблица 1 от РКИ

    160

    АЛТЕРНАТИВНО ТРЕТИРАНЕ: ОБЕЗПЕЧЕНИ С НЕДВИЖИМИ ИМОТИ

    Член 193, параграфи 1 и 2, член 194, параграфи 1—7 и член 230, параграф 3 от РКИ

    170

    ЕКСПОЗИЦИИ ОТ СВОБОДНИ ДОСТАВКИ ПРИ ПРИЛАГАНЕ НА РИСКОВИ ТЕГЛА СЪГЛАСНО АЛТЕРНАТИВНОТО ТРЕТИРАНЕ ИЛИ 100 % И ДРУГИ ЕКСПОЗИЦИИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА

    Експозиции, произтичащи от свободни доставки, за които се използва алтернативното третиране по член 379, параграф 2, алинея първа, последно изречение от РКИ или за които се прилага 100 % рисково тегло съгласно член 379, параграф 2, последна алинея от РКИ. В този ред се докладват нямащите рейтинг кредитни деривати за „n-то“ неизпълнение по член 153, параграф 8 от РКИ и всички други експозиции, за които се прилагат рискови тегла, които не са включени в никой друг ред.

    180

    РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ: ОБЩО ЗАКУПЕНИ ВЗЕМАНИЯ

    Вж. член 4, параграф 1, точка 53 от РКИ за определението на „риск от разсейване“. За изчисляване на рисковото тегло за риска от разсейване вж. член 157, параграф 1 от РКИ.

    По силата на член 166, параграф 6 от РКИ стойността на експозицията на закупените вземания представлява неизплатената сума минус рисково претеглените експозиции за риска от разсейване преди редуциране на кредитния риск.

    3.3.4.   C 08.02 — Кредитен риск и кредитен риск от контрагента и свободни доставки: вътрешнорейтингов подход към капиталовите изисквания (разбивка по категории или групи длъжници (образец CR IRB 2)



    Колона

    Указания

    005

    Категория длъжници (идентификатор на реда)

    Това е идентификатор на реда и трябва да е различен за всеки работен лист от таблицата. Следва се поредността на номерата 1, 2, 3 и т.н.

    010—300

    Указанията за всяка от тези колони са същите, както за съответните номерирани колони в таблица CR IRB 1.



    Ред

    Указания

    010—001 — 010—NNN

    Докладваните в тези редове стойности се подреждат от най-ниската до най-високата по параметъра вероятност от неизпълнение (PD), определен за категорията или групата длъжници. Вероятността от неизпълнение на длъжниците в неизпълнение е 100 %. Експозициите, при които се прилага алтернативно третиране на обезпеченията на недвижими имоти (прилага се само когато не се използват собствени оценки на загубата при неизпълнение), не се отнасят към вероятността от неизпълнение на длъжника и не се докладват в този образец.

    3.4.   КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА, И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ИНФОРМАЦИЯ С ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА

    79. Институциите предоставят информацията, обобщена на равнище „общо“. Институциите, които са достигнали прага по член 5, буква а), точка 4) от настоящия регламент, предоставят информацията с разбивка по държави — за държавата си по произход, както и за всяка друга. Прагът е приложим само за таблица 1 и таблица 2. Експозициите към наднационални организации се отнасят към географската категория „други държави“.

    80. Понятието „местопребиваване на длъжника“ се отнася до държавата на учредяване на длъжника. Тази концепция може да се приложи на ниво пряк длъжник и краен риск. Следователно техниките за редуциране на кредитния риск могат да променят отнасянето на дадена експозиция към дадена държава. Експозициите към наднационални организации не се отнасят към държавата на местопребиваване на институцията, а към географската категория „други държави“, независимо от класа експозиции, към който експозицията към наднационални организации е била отнесена.

    81. Информацията за „първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти“ се докладва с препращане към държавата на местопребиваване на прекия длъжник. Информацията за „стойността на експозицията“ и „рисково претеглените експозиции“ се докладва според държавата на местопребиваване на крайния длъжник.

    3.4.1.   C 09.01 — Географска разбивка на експозициите по местопребиваване на длъжника: експозиции по стандартизирания подход (CR GB 1)

    3.4.1.1.   Указания за специфични позиции



    Колони

    010

    ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

    Същото определение като за колона 010 от образец CR SA.

    020

    Експозиции в неизпълнение

    Първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти — за тези експозиции, които са класифицирани като „експозиции в неизпълнение“, и за експозициите в неизпълнение, отнесени към класовете „високорискови експозиции“ или „експозиции към капиталови инструменти“.

    Тази „поясняваща позиция“ предоставя допълнителна информация за структурата на длъжниците по експозиции в неизпълнение. Експозициите, класифицирани като „експозиции в неизпълнение“ в съответствие с член 112, буква й) от РКИ, се докладват там, където длъжниците са щели да бъдат докладвани, ако тези експозиции не са били отнесени към клас „експозиции в неизпълнение“.

    Тази информация е „поясняваща позиция“ – следователно тя не влияе върху изчисляването на рисково претеглените експозиции на класове „експозиции в неизпълнение“, „високорискови експозиции“ или „експозиции към капиталови инструменти“ по член 112, съответно буква й), к) или п) от РКИ.

    040

    Наблюдавани нови неизпълнения за периода

    Стойността на първоначалните експозиции, преминали в клас „експозиции в неизпълнение“ по време на 3-месечния период от последната референтна дата на докладване, се докладва спрямо класа експозиции, към който длъжникът първоначално е принадлежал.

    050

    Корекции за общ кредитен риск

    Корекции за кредитен риск съгласно член 110 от РКИ.

    Тази позиция включва корекциите за общ кредитен риск, които са допустими за включване в капитала от втори ред, преди въвеждането на тавана, посочен в член 62, буква в) от РКИ.

    Докладваната стойност е бруто от данъчни ефекти.

    055

    Корекции за специфичен кредитен риск

    Корекциите за кредитен риск съгласно член 110 от РКИ.

    060

    Отписвания

    Отписванията включват намаленията на стойността на обезценените финансови активи, признати директно в печалбата или загубата [МСФО 7, Б5, буква г), подточка i)], и намаленията на сумите по сметките на провизиите, начислени спрямо обезценените финансови активи [МСФО 7, Б5, буква г), подточка ii)].

    070

    Корекции на кредитен риск/отписвания за наблюдавани нови случаи на неизпълнение

    Сборът от корекциите на кредитния риск и отписванията за онези експозиции, които са класифицирани като „експозиции в неизпълнение“ по време на тримесечния период от последното докладване.

    075

    Стойност на експозицията

    Същото определение като за колона 200 от образец CR SA.

    080

    РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

    Същото определение като за колона 215 от образец CR SA.

    090

    РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

    Същото определение като за колона 220 от образец CR SA.



    Редове

    010

    Централни правителства или централни банки

    Член 112, буква а) от РКИ.

    020

    Регионални правителства или местни органи на властта

    Член 112, буква б) от РКИ.

    030

    Субекти от публичния сектор

    Член 112, буква в) от РКИ.

    040

    Многостранни банки за развитие

    Член 112, буква г) от РКИ.

    050

    Международни организации

    Член 112, буква д) от РКИ.

    060

    Институции

    Член 112, буква е) от РКИ.

    070

    Предприятия

    Член 112, буква ж) от РКИ.

    075

    в т.ч.: МСП

    Същото определение като за ред 020 от образец CR SA.

    080

    Експозиции на дребно

    Член 112, буква з) от РКИ.

    085

    в т.ч.: МСП

    Същото определение като за ред 020 от образец CR SA.

    090

    Обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти

    Член 112, буква и) от РКИ

    095

    в т.ч.: МСП

    Същото определение като за ред 020 от образец CR SA.

    100

    Експозиции в неизпълнение

    Член 112, буква й) от РКИ

    110

    Високорискови експозиции

    Член 112, буква к) от РКИ.

    120

    Покрити облигации

    Член 112, буква л) от РКИ.

    130

    Вземания към институции и предприятия с краткосрочна кредитна оценка

    Член 112, буква н) от РКИ.

    140

    Експозиции към предприятия за колективно инвестиране

    Член 112, буква o) от РКИ.

    150

    Експозиции към капиталови инструменти

    Член 112, буква п) от РКИ.

    160

    Други експозиции

    Член 112, буква р) от РКИ.

    170

    Общо експозиции

    3.4.2.   C 09.02 — Географска разбивка на експозициите по местопребиваване на длъжника: експозиции по вътрешнорейтинговия подход (CR GB 2)

    3.4.2.1.   Указания за специфични позиции



    Колони

     

    010

    ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

    Същото определение като за колона 020 от образец CR IRB.

    030

    в т.ч.: в неизпълнение

    Стойността на първоначалната експозиция за онези експозиции, които са класифицирани като „експозиции в неизпълнение“ по силата на член 178 от РКИ.

    040

    Наблюдавани нови неизпълнения за периода

    Стойността на първоначалните експозиции, преминали в клас „експозиции в неизпълнение“ по време на 3-месечния период от последната референтна дата на докладване, се докладва спрямо класа експозиции, към който длъжникът първоначално е принадлежал.

    050

    Корекции за общ кредитен риск

    Корекции за кредитен риск съгласно член 110 от РКИ.

    055

    Корекции за специфичен кредитен риск

    Корекциите за кредитен риск съгласно член 110 от РКИ.

    060

    Отписвания

    Отписванията включват намаленията на стойността на обезценените финансови активи, признати директно в печалбата или загубата [МСФО 7, Б5, буква г), подточка i)], и намаленията на сумите по сметките на провизиите, начислени спрямо обезценените финансови активи [МСФО 7, Б5, буква г), подточка ii)].

    070

    Корекции на кредитен риск/отписвания за наблюдавани нови случаи на неизпълнение

    Сборът от корекциите на кредитния риск и отписванията за онези експозиции, които са класифицирани като „експозиции в неизпълнение“ по време на тримесечния период от последното докладване.

    080

    ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА/ВЕРОЯТНОСТ ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИИ ИЛИ ГРУПИ ДЛЪЖНИЦИ (%)

    Същото определение като за колона 010 от образец CR IRB.

    090

    СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%)

    Същото определение като за колона 230 от образец CR IRB: среднопретеглената по експозиции загуба от неизпълнение (LGD) (%) се отнася до всички експозиции, в т.ч. експозициите към големи предприятия от финансовия сектор и към нерегулирани финансови предприятия. Прилагат се разпоредбите на член 181, параграф 1, буква з) от РКИ.

    Не се докладват данни за експозициите към специализирано кредитиране по член 153, параграф 5.

    100

    в т.ч.: в неизпълнение

    Претеглена по експозиции LGD за онези експозиции, които са класифицирани като „експозиции в неизпълнение“ съгласно член 178 от РКИ.

    105

    Стойност на експозицията

    Същото определение като за колона 110 от образец CR IRB.

    110

    РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

    Същото определение като за колона 255 от образец CR IRB.

    120

    в т.ч.: в неизпълнение

    Размерът на рисково претеглените експозиции — за експозициите, класифицирани като „експозиции в неизпълнение“ по силата на член 178 от РКИ.

    125

    РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

    Същото определение като за колона 260 от образец CR IRB.

    130

    РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА

    Същото определение като за колона 280 от образец CR IRB.



    Редове

     

    010

    Централни банки и централни правителства

    (член 147, параграф 2, буква а) от РКИ)

    020

    Институции

    (член 147, параграф 2, буква б) от РКИ)

    030

    Предприятия

    (Всички предприятия по член 147, параграф 2, буква в).

    042

    в т.ч.: Специализирано кредитиране (с изключение на специализираното кредитиране, подлежащо на разграничителни критерии)

    (Член 147, параграф 8, буква а) от РКИ)

    Не се докладват данни за експозициите към специализирано кредитиране по член 153, параграф 5.

    045

    в т.ч.: Специализирано кредитиране, подлежащо на разграничителни критерии

    Член 147, параграф 8, буква а) и член 153, параграф 5 от РКИ.

    050

    в т.ч.: МСП

    (член 147, параграф 2, буква в) от РКИ)

    060

    Експозиции на дребно

    Всички експозиции на дребно по член 147, параграф 2, буква г).

    070

    Експозиции на дребно — обезпечени с недвижими имоти

    Експозициите по член 147, параграф 2, буква г) от РКИ, които са обезпечени с недвижими имоти.

    080

    МСП

    Експозициите на дребно по член 147, параграф 2, буква г) във връзка с член 153, параграф 3 от РКИ, които са обезпечени с недвижими имоти.

    090

    Експозиции към субекти, различни от МСП

    Експозициите на дребно по член 147, параграф 2, буква г) от РКИ, които са обезпечени с недвижими имоти.

    100

    Експозиции на дребно — признати револвиращи

    (член 147, параграф 2, буква г) във връзка с член 154, параграф 4 от РКИ).

    110

    Други експозиции на дребно

    Другите експозиции на дребно по член 147, параграф 2, буква г), които не са докладвани в редове 070—100.

    120

    МСП

    Другите експозиции на дребно по член 147, параграф 2, буква г) във връзка с член 153, параграф 3 от РКИ.

    130

    Експозиции към субекти, различни от МСП

    Други експозиции на дребно, отразяващи член 147, параграф 2, буква г) от РКИ.

    140

    Експозиции към капиталови инструменти

    Експозициите към капиталови инструменти по член 147, параграф 2, буква д) от РКИ.

    150

    Общо експозиции

    3.4.3.   C 09.04 — Разбивка на кредитните експозиции с отношение към изчисляването на антицикличния буфер по държави и на специфичния за институцията антицикличен буфер (АЦБ)

    3.4.3.1.   Общи бележки

    82. С тази таблица се цели да се получи повече информация за елементите на специфичния за институцията антицикличен капиталов буфер. Изискуемата информация касае капиталовите изисквания, определени съгласно трета част, дялове II и IV от РКИ, и географското местоположение за кредитните експозиции, секюритизиращите експозиции и експозициите в търговския портфейл, свързани с изчисляването на специфичния за институцията антицикличен капиталов буфер (АКБ) в съответствие с член 140 от ДКИ („съответни кредитни експозиции“).

    83. Информацията в образец C 09.04 се изисква за общия размер на съответните кредитни експозиции — за всички юрисдикции, където се намират тези експозиции, както и отделно — за всяка юрисдикция, в която се намират съответните кредитни експозиции. Общите стойности, както и информацията за всяка юрисдикция, се докладват като отделна величина.

    84. Прагът, определен в член 5, буква а), точка 4) от настоящия регламент, не се прилага при докладването на тази разбивка.

    85. За да се определи географското местоположение, експозициите се разпределят въз основа на прекия длъжник, както е предвидено в Делегиран регламент (ЕС) № 1152/2014 на Комисията от 4 юни 2014 г. по отношение на регулаторните технически стандарти за установяване на географското местоположение на съответните кредитни експозиции за изчисляване на специфичното за институцията ниво на антицикличния капиталов буфер. Следователно, за целите на докладването на информацията по настоящия образец, техниките за редуциране на кредитния риск не променят отнасянето на дадена експозиция към нейното географско местоположение.

    3.4.3.2.   Указания за специфични позиции



    Колони

     

    010

    Стойност

    Стойността на съответните кредитни експозиции и свързаните с тях капиталови изисквания, определени според инструкциите за съответния ред.

    020

    Процент

    030

    Качествена информация

    Тази информация се съобщава само за държавата на местопребиваване на институцията (юрисдикцията, която е нейната държава членка по произход) и „общо“ за всички държави.

    Институциите посочват „Y“ или „N“ — според инструкциите за съответния ред.



    Редове

     

    010—020

    Съответни кредитни експозиции — кредитен риск

    Съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква а) от ДКИ.

    010

    Стойност на експозицията по стандартизирания подход

    Стойността на експозицията, определена в съответствие с член 111 от РКИ за съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква а) от ДКИ.

    Стойността на експозицията на секюритизиращите позиции в банковия портфейл съгласно стандартизирания подход се изключва от този ред и се докладва в ред 050.

    020

    Стойност на експозицията по вътрешнорейтинговия подход

    Стойността на експозицията, определена в съответствие с член 166 от РКИ за съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква а) от ДКИ.

    Стойността на експозицията на секюритизиращите позиции в банковия портфейл съгласно вътрешнорейтинговия подход се изключва от този ред и се докладва в ред 060.

    030—040

    Съответни кредитни експозиции — пазарен риск

    Съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква б) от ДКИ.

    030

    Сбор на дългите и късите позиции на експозициите в търговския портфейл — по стандартизираните подходи

    Сборът на дългите и късите позиции по член 327 от РКИ на съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква б) от ДКИ съгласно част трета, дял IV, глава 2 от РКИ:

    — експозиции към дългови инструменти, различни от секюритизация;

    — експозиции към секюритизиращи позиции в търговския портфейл;

    — експозиции към портфейлите за корелационно търгуване;

    — експозиции към капиталови ценни книжа, и

    — експозиции към ПКИ, ако капиталовите изисквания са изчислени в съответствие с член 348 от РКИ.

    040

    Стойност на експозициите в търговския портфейл при използването на вътрешни модели

    За съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква б) от ДКИ съгласно част трета, дял IV, глави 2 и 5 от РКИ, се докладва сборът на следните елементи:

    — справедливата стойност на позициите в инструменти, различни от деривати, които позиции представляват съответни кредитни експозиции по смисъла на член 140, параграф 4, буква б) от ДКИ, определени в съответствие с член 104 от РКИ;

    — условната стойност на дериватите, които представляват съответни кредитни експозиции по смисъла на член 140, параграф 4, буква б) от ДКИ.

    050—060

    Съответни кредитни експозиции — секюритизиращи позиции в банковия портфейл

    Съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква в) от ДКИ.

    050

    Стойност на експозицията на секюритизиращите позиции в банковия портфейл — по стандартизирания подход

    Стойността на експозицията, определена в съответствие с член 246 от РКИ за съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква в) от ДКИ.

    060

    Стойност на експозицията на секюритизиращите позиции в банковия портфейл съгласно вътрешнорейтинговия подход

    Стойността на експозицията, определена в съответствие с член 246 от РКИ за съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква в) от ДКИ.

    70—110

    Капиталови изисквания и тегла

    070

    Общи капиталови изисквания за антицикличния буфер

    Сборът на редове 080, 090 и 100.

    080

    Капиталови изисквания за съответните кредитни експозиции — кредитен риск

    Капиталовите изисквания, определени в съответствие с трета част, дял II, глави 1—4 и глава 6 от РКИ за съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква а) от ДКИ, в дадената държава.

    Капиталовите изисквания за секюритизиращите позиции в банковия портфейл се изключват от този ред и се докладват в ред 100.

    Капиталовите изисквания са 8 % от рисково претегления размер на експозицията, определен в съответствие с разпоредбите на част трета, дял II, глави 1—4 и глава 6 от РКИ.

    090

    Капиталови изисквания за съответните кредитни експозиции — пазарен риск

    Капиталовите изисквания, определени в съответствие с трета част, дял IV, глава 2 от РКИ — за специфичния риск, или в съответствие с трета част, дял IV, глава 5 от РКИ — за допълнителния риск от неизпълнение и миграционния риск, за съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква б) от ДКИ, в дадената държава.

    Капиталовите изисквания за съответните кредитни експозиции съгласно рамката за пазарния риск включват, наред с другото, капиталовите изисквания за секюритизиращите позиции по трета част, дял IV, глава 2 от РКИ и капиталовите изисквания за експозициите към предприятия за колективно инвестиране, определени в съответствие с член 348 от РКИ.

    100

    Капиталови изисквания за съответните кредитни експозиции — секюритизиращи позиции в банковия портфейл

    Капиталовите изисквания, определени в съответствие с трета част, дял II, глава 5 от РКИ, за съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква в) от ДКИ, в дадената държава.

    Капиталовите изисквания са 8 % от рисково претегления размер на експозицията, определен в съответствие с разпоредбите на част трета, дял II, глава 5 от РКИ.

    110

    Тегла на капиталовите изисквания

    Теглото, което се прилага към равнището на антицикличния буфер във всяка държава, се изчислява като отношение на капиталовите изисквания, определено както следва:

    1.  Числител: Общите капиталови изисквания, отнасящи се до съответните кредитни експозиции в съответната държава [r070; c010; работен лист относно държавата],

    2.  Знаменател: Общите капиталови изисквания, отнасящи се до всички кредитни експозиции, свързани с изчисляването на антицикличния буфер в съответствие с член 140, параграф 4 от ДКИ [r070; c010; „общо“].

    Информацията за теглата на капиталовите изисквания не се докладва „общо“ за всички държави.

    120—140

    Равнища на антицикличния капиталов буфер

    120

    Равнище на антицикличния буфер, установено от определения орган

    Антицикличният капиталов буфер, определен за съответната държава от компетентния орган на тази държава в съответствие с членове 136, 137, 138 и 139 от ДКИ.

    Този ред не се попълва, ако за съответната държава определеният орган на тази държава не е установил антицикличен буфер.

    Не се докладват равнищата на антицикличния буфер, установени от определения орган, които все още не се прилагат в дадената държава към референтната дата на докладване.

    Информацията за установеното от определения орган равнище на антицикличния капиталов буфер не се докладва „общо“ за всички държави.

    130

    Равнище на антицикличния буфер, приложимо за държавата на институцията

    Равнището на антицикличния буфер, приложимо за дадената държава и установено от определения орган на държавата на местопребиваване на институцията в съответствие с членове 137, 138, 139 и член 140, параграфи 1, 2 и 3 от ДКИ. Не се докладва антицикличният буфер, който все още не се прилага към отчетната референтна дата.

    Информацията за приложимия в държавата на институцията антицикличен капиталов буфер не се докладва „общо“ за всички държави.

    140

    Специфично за институцията равнище на антицикличния капиталов буфер

    Специфичното за институцията равнище на антицикличния капиталов буфер, определено в съответствие с член 140, параграф 1 от ДКИ.

    Специфичното за институцията равнище на антицикличния капиталов буфер се изчислява като среднопретегленото равнище на антицикличните буфери, които се прилагат в юрисдикциите, в които са съответните кредитни експозиции на институцията, или се прилагат за целите на член 140 по силата на член 139, параграф 2 или 3 от ДКИ. Специфичното за институцията равнище на антицикличния капиталов буфер се докладва, според случая, в [r120; c020; работен лист относно държавата] или в [r130; c020; работен лист относно държавата].

    Теглото, което се прилага към равнището на антицикличния капиталов буфер във всяка държава, представлява делът на капиталовите изисквания от общите капиталови изисквания и се докладва в [r110; c020; работен лист относно държавата].

    Информацията за специфичния за институцията антицикличен капиталов буфер се докладва само „общо“ за всички държави, а не за всяка държава поотделно.

    150—160

    Използване на прага от 2 %

    150

    Използване на прага от 2 % за общата кредитна експозиция

    По силата на член 2, параграф 5, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) № 1152/2014 на Комисията чуждестранните общи кредитни експозиции, чийто съвкупен размер не надвишава 2 % от съвкупния размер на общите кредитни експозиции, експозициите в търговския портфейл и секюритизиращите експозиции на дадена институция, могат да се отнесат към държавата членка по произход на институцията. Съвкупният размер на общите кредитни експозиции, експозициите в търговския портфейл и секюритизиращите експозиции се изчислява, като се изключат общите кредитни експозиции, разположени в съответствие с член 2, параграф 5, буква а) и член 2, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) № 1152/2014 на Комисията.

    Ако институцията използва тази дерогация, тя посочва „Y“ в таблицата за юрисдикцията, която е нейната държава членка по произход, и „общо“ за всички държави.

    Ако институцията не използва тази дерогация, тя посочва „N“ в съответната клетка.

    160

    Използване на прага от 2 % за експозиция в търговския портфейл

    По силата на член 3, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) № 1152/2014 на Комисията институция може да отнесе експозициите си в търговския портфейл към своята държава членка по произход, ако размерът им не надвишава 2 % от съвкупния размер на общите кредитни експозиции, експозициите в търговския портфейл и секюритизиращите експозиции на тази институция.

    Ако институцията използва тази дерогация, тя посочва „Y“ в таблицата за юрисдикцията, която е нейната държава членка по произход, и „общо“ за всички държави.

    Ако институцията не използва тази дерогация, тя посочва „N“ в съответната клетка.

    3.5.   C 10.01 И C 10.02 – ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД (CR EQU IRB 1 И CR EQU IRB 2)

    3.5.1.   Общи бележки

    86. Образец CR EQU IRB се състои от два образеца. В CR EQU IRB 1 се прави общ обзор на експозициите по вътрешнорейтинговия подход и на класа експозиции към капиталови инструменти, както и на различните подходи за изчисляване на общата рискова експозиция. В CR EQU IRB 2 се представя разбивка на общите експозиции, отнесени към категориите длъжници в контекста на подхода вероятност от неизпълнение/загуба при неизпълнение (PD/LGD). В следните указания „CR EQU IRB“ се отнася както за образец CR EQU IRB 1, така и за образец CR EQU IRB 2, в зависимост от случая.

    87. Образец CR EQU IRB предоставя, за експозициите към капиталови инструменти по член 147, параграф 2, буква д) от РКИ, информация за изчисляването на рисково претеглените експозиции за кредитен риск (член 92, параграф 3, буква а) от РКИ) по вътрешнорейтинговия подход (трета част, дял II, глава 3 от РКИ).

    88. По силата на член 147, параграф 6 от РКИ към експозициите към капиталови инструменти се отнасят следните експозиции:

    а) 

    недългови експозиции, представляващи подчинено остатъчно вземане към активите или приходите на емитента; или

    б) 

    дългови експозиции и други ценни книжа, партньорства, деривати или други инструменти, чиято икономическа същност е сходна с тази на експозициите, посочени в буква а).

    89. В образец CR EQU IRB се докладват и предприятията за колективно инвестиране, третирани по посочения в член 152 от РКИ подход за опростено определяне на рисковите тегла.

    90. В съответствие с член 151, параграф 1 от РКИ институциите представят образец CR EQU IRB, когато прилагат един от трите подхода, посочени в член 155 от РКИ:

    — 
    подхода за опростено определяне на рисковите тегла;
    — 
    подхода PD/LGD или
    — 
    подхода на вътрешните модели.

    Освен това институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход, докладват в образец CR EQU IRB размера на рисково претеглените експозиции за експозициите към капиталови инструменти, които подлежат на фиксирано третиране на рисковите тегла, без обаче да са изрично третирани съгласно подхода за опростено определяне на рисковите тегла или като частично (временно или постоянно) се използва стандартизираният подход към кредитния риск (например експозиции към капиталови инструменти, за които се прилага рисково тегло 250 % — в съответствие с член 48, параграф 4 от РКИ, съответно рисково тегло 370 % — в съответствие с член 471, параграф 2 от РКИ).

    91. Следните вземания, свързани с капиталови инструменти, не се докладват в образец CR EQU IRB:

    — 
    експозициите към капиталови инструменти в търговския портфейл (в случаите, когато институциите не са освободени по силата на член 94 от РКИ от изчисляване на капиталовите изисквания за позициите в търговския портфейл);
    — 
    експозициите към капиталови инструменти, при които частично се използва стандартизираният подход (член 150 от РКИ), включително:
    — 
    унаследените експозиции към капиталови инструменти – съгласно член 495, параграф 1 от РКИ;
    — 
    експозициите към капиталови инструменти на дружества, на чиито кредитни задължения е присъдено рисково тегло 0 % по стандартизирания подход, включително тези публично подкрепяни дружества, спрямо които може да се приложи рисково тегло 0 % (член 150, параграф 1, буква ж) от РКИ);
    — 
    експозициите към капиталови инструменти, поети по линия на приети по законодателен път програми за насърчаване на развитието на определени стопански сектори, с които значително се субсидират инвестициите на институцията и които включват някаква форма на държавен надзор и ограничения върху инвестициите в капиталови инструменти (член 150, параграф 1, буква з) от РКИ);
    — 
    експозициите към капиталови инструменти на дружества за спомагателни услуги, чиито рисково претеглени експозиции могат да бъдат изчислени съгласно третирането на „другите активи, които нямат характер на кредитни задължения“ (съгласно член 155, параграф 1 от РКИ);
    — 
    вземанията по капиталови инструменти, приспаднати от собствените средства по силата на членове 46 и 48 от РКИ.

    3.5.2.   Указания за специфични позиции (приложими към CR EQU IRB 1 и CR EQU IRB 2)



    Колони

    005

    КАТЕГОРИЯ ДЛЪЖНИЦИ (ИДЕНТИФИКАТОР НА РЕДА)

    Този код представлява идентификатор на реда и трябва да е уникален за всеки ред от таблицата. Следва се поредността на номерата 1, 2, 3 и т.н.

    010

    ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА

    ВЕРОЯТНОСТ ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИЯТА ДЛЪЖНИЦИ (%)

    Институциите, прилагащи подхода PD/LGD, докладват в колона 010 вероятността от неизпълнение (PD), изчислена в съответствие с член 165, параграф 1 от РКИ.

    Вероятността от неизпълнение, отнесена към категориите или групите длъжници, за които ще се докладва, трябва да е в съответствие с минималните изисквания, определени в трета част, дял II, глава 3, раздел 6 от РКИ. За всяка отделна категория или група длъжници се докладва отнесената към нея вероятност от неизпълнение. Всички докладвани параметри на риска се извеждат от параметрите на риска, които се използват във вътрешнорейтинговата система, одобрена от съответния компетентен орган.

    По отношение на данните, съответстващи на сумираните категории или групи длъжници (например „общите експозиции“), се докладват средно претеглените по експозиции вероятности от неизпълнение, отнесени към категориите или групите длъжници, включени в сумата. При изчисляването на среднопретеглената по експозиции вероятност от неизпълнение се взимат предвид всички експозиции, включително тези в неизпълнение. При изчисляването на среднопретеглената по експозиции вероятност от неизпълнение, за целите на претеглянето се използва стойността на експозицията, като се взима предвид кредитната защита с гаранции (колона 060).

    020

    ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

    Институциите докладват в колона 020 стойността на първоначалната експозиция (преди прилагането на конверсионните коефициенти). По силата на член 167 от РКИ стойността на експозициите към капиталови инструменти е счетоводната стойност, която остава след прилагането на корекциите за специфичен кредитен риск. Стойността на експозицията на задбалансовите експозиции към капиталови инструменти е нейната номинална стойност след корекциите за специфичен кредитен риск.

    Институциите включват в колона 020 и задбалансовите позиции, посочени в приложение I към РКИ, отнесени към клас „експозиции към капиталови инструменти“ (например „неизплатената част от частично изплатени акции“).

    Институциите, прилагащи подхода за опростено определяне на рисковите тегла или подхода PD/LGD (както е посочено в член 165, параграф 1), взимат предвид и разпоредбите относно нетирането в член 155, параграф 2 от РКИ.

    030—040

    ТЕХНИКИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК С ЕФЕКТ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

    КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ

    ГАРАНЦИИ

    КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ

    Независимо от възприетия подход за изчисляване на рисково претеглените експозиции към капиталови инструменти, институциите могат да признаят кредитната защита с гаранции, получена по експозициите към капиталови инструменти (член 155, параграфи 2, 3 и 4 от РКИ). Институциите, прилагащи подхода за опростено определяне на рисковите тегла или подхода PD/LGD, докладват в колони 030 и 040 размера на кредитната защита с гаранции под формата на гаранции (колона 030) или кредитни деривати (колона 040), осчетоводена по методите в трета част, дял II, глава 4 от РКИ.

    050

    ТЕХНИКИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК С ЕФЕКТ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

    ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК

    (–) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

    Институциите докладват в колона 050 частта от първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти, обезпечена с кредитната защита с гаранции, осчетоводена по методите в трета част, дял II, глава 4 от РКИ.

    060

    СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

    Институциите, прилагащи подхода за опростено определяне на рисковите тегла или подхода PD/LGD, докладват стойността на експозицията в колона 060, като взимат предвид ефектите на заместване, произтичащи от кредитната защита с гаранции (член 155, параграфи 2 и 3, и член 167 от РКИ).

    Напомня се, че при задбалансовите експозиции към капиталови инструменти стойността на експозицията е номиналната стойност след корекциите за специфичен кредитен риск (член 167 от РКИ).

    070

    СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%)

    Институциите, прилагащи подхода PD/LGD, докладват в колона 070 на образец CR EQU IRB 2 среднопретеглената по експозиции стойност на загубите при неизпълнение, отнесени към категориите или групите длъжници, включени в сумирането; същото се отнася за ред 020 на образец CR EQU IRB. При изчисляването на среднопретеглената по експозиции загуба при неизпълнение се използва стойността на експозицията при отчитане на кредитната защита с гаранции (колона 060). Институциите се съобразяват с разпоредбите на член 165, параграф 2 от РКИ.

    080

    РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ

    Институциите докладват в колона 080 рисково претеглените експозиции за експозициите към капиталови инструменти, изчислени в съответствие с член 155 от РКИ.

    Ако при изчисляването на рисково претеглените експозиции институциите, прилагащи подхода PD/LGD, не разполагат с достатъчно информация, за да използват определението за неизпълнение, установено в член 178 от РКИ, рисковите тегла се умножават по претеглящ коефициент 1,5 (член 155, параграф 3 от РКИ).

    По отношение на входящия параметър M (падеж) във функцията за рисково претегляне, падежът, определен за експозициите към капиталови инструменти, се равнява на 5 години (член 165, параграф 3 от РКИ).

    090

    ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА

    Институциите докладват в колона 090 очакваната загуба за експозициите към капиталови инструменти, изчислена в съответствие с член 158, параграфи 4, 7, 8 и 9 от РКИ.

    92. По силата на член 155 от РКИ институциите могат да използват различни подходи (подхода за опростено определяне на рисковите тегла, подхода PD/LGD или подхода на вътрешните модели) за различни портфейли, когато прилагат тези различни подходи вътрешно. Институциите също така докладват в образец CR EQU IRB 1 размера на рисково претеглените експозиции за експозициите към капиталови инструменти, при които се прилага третиране с фиксирани рискови тегла (без обаче да са изрично третирани съгласно подхода за опростено определяне на рисковите тегла или като частично (временно или постоянно) се използва стандартизираният подход към кредитния риск).



    Редове

    CR EQU IRB 1 - ред 020,

    ПОДХОД PD/LGD: ОБЩО

    Институциите, прилагащи подхода PD/LGD (член 155, параграф 3 от РКИ), докладват изискуемата информация в ред 020 от образец CR EQU IRB 1.

    CR EQU IRB 1 - редове 050—090

    ПОДХОД ЗА ОПРОСТЕНО ОПРЕДЕЛЯНЕ НА РИСКОВИТЕ ТЕГЛА: ОБЩО

    РАЗБИВКА ПО РИСКОВИ ТЕГЛА НА ОБЩИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО ПОДХОДА ЗА ОПРОСТЕНО ОПРЕДЕЛЯНЕ НА РИСКОВИТЕ ТЕГЛА:

    Институциите, прилагащи подхода за опростено определяне на рисковите тегла (член 155, параграф 2 от РКИ), докладват изискуемата информация съгласно характеристиките на базисните експозиции в редове 050—090.

    CR EQU IRB 1 - ред 100

    ПОДХОД НА ВЪТРЕШНИТЕ МОДЕЛИ

    Институциите, прилагащи подхода на вътрешните модели (член 155, параграф 4 от РКИ), докладват изискуемата информация в ред 100.

    CR EQU IRB 1 - ред 110

    ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА

    Институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход, докладват размера на рисково претеглените експозиции за експозициите към капиталови инструменти, за които се прилага третиране с фиксирани рискови тегла (без обаче да бъдат изрично третирани съгласно подхода за опростено определяне на рисковите тегла или да се прилага частично (временно или постоянно) стандартизираният подход към кредитния риск). Например,

    — размерът на рисково претеглените експозиции на позициите в капиталови инструменти на предприятия от финансовия сектор, третирани в съответствие с член 48, параграф 4 от РКИ, както и

    — позициите в капиталови инструменти, получили рисково тегло 370 % по силата на член 471, параграф 2 от РКИ,

    се докладват в ред 110.

    CR EQU IRB 2

    РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ СЪГЛАСНО ПОДХОДА PD/LGD ПО КАТЕГОРИИ ДЛЪЖНИЦИ:

    Институциите, прилагащи подхода PD/LGD (член 155, параграф 3 от РКИ), докладват изискуемата информация в образец CR EQU IRB 2.

    Когато институциите, прилагащи подхода PD/LGD, използват собствена рейтингова система или могат да докладват съгласно вътрешна генерална скала, те докладват в CR EQU IRB 2 рейтинговите категории или групи, свързани с тази собствена рейтингова система/генерална скала. Във всички други случаи различните рейтингови системи се обединяват и подреждат по следните критерии: Категориите или групите длъжници по различните рейтингови системи се обединяват и подреждат от по-ниската към по-високата вероятност от неизпълнение, отнесени към всяка категория или група длъжници.

    3.6.   C 11.00 – РИСК ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА (CR SETT)

    3.6.1.   Общи бележки

    93. В този образец се изисква информация за сделките както в търговския, така и в банковия портфейл, по които не е извършен сетълмент след договорените дати за доставка, и за съответните им капиталови изисквания с оглед на риска във връзка със сетълмента по член 92, параграф 3, буква в), подточка ii) и член 378 от РКИ.

    94. Институциите докладват в образец CR SETT информация за риска във връзка със сетълмента/доставката при дълговите инструменти, капиталовите инструменти, чуждестранната валутата и стоките, държани в техния търговски или банков портфейл.

    95. По силата на член 378 от РКИ репо сделките и сделките за предоставяне/взимане в заем на ценни книжа или стоки, свързани с дългови инструменти, капиталови инструменти, чуждестранна валута и стоки, не пораждат риск във връзка със сетълмента/доставката. Трябва да се отбележи обаче, че независимо от това, капиталовите изисквания с оглед на риска във връзка със сетълмента/доставката, определени в член 378 от РКИ, се прилагат спрямо дериватите и сделките с удължен сетълмент, по които не е извършен сетълмент след договорените дати за доставка.

    96. При сделките, по които не е извършен сетълмент след договорената дата за доставка, институциите изчисляват ценовата разлика, към която са изложени на риск. Това е разликата между договорената цена на сетълмент на съответния дългов или капиталов инструмент, валута или стока и неговата/нейната текуща пазарна стойност, когато тази разлика може да доведе до загуба за институцията.

    97. За да определят съответните капиталови изисквания институциите умножават тази ценова разлика по съответния коефициент от таблица 1 в член 378 от РКИ.

    98. По силата на член 92, параграф 4, буква б), за да се изчисли размерът на рисковата експозиция капиталовите изисквания за риск във връзка със сетълмента/доставката се умножават по 12,5.

    99. Трябва да се отбележи, че капиталовите изисквания за свободните доставки по член 379 от РКИ не попадат в обхвата на образец CR SETT; те се докладват в образците за кредитен риск (CR SA, CR IRB).

    3.6.2.   Указания за специфични позиции



    Колони

    010

    СДЕЛКИ, НЕУРЕДЕНИ ПО ЦЕНА НА СЕТЪЛМЕНТ

    Съгласно член 378 от РКИ институциите докладват в тази колона 010 сделките, които не са уредени след договорената дата за доставка по съответните договорени цени на сетълмент.

    В тази колона 010 се включват всички неуредени сделки, независимо дали по тях има печалба или загуба след договорената дата на сетълмент.

    020

    ЕКСПОЗИЦИЯ КЪМ ЦЕНОВА РАЗЛИКА ПОРАДИ СДЕЛКИ, ПО КОИТО НЕ Е ИЗВЪРШЕН СЕТЪЛМЕНТ

    Съгласно член 378 от РКИ институциите докладват в колона 020 ценовата разлика между договорената цена на сетълмент на съответния дългов инструмент, капиталов инструмент, чуждестранна валута или стоки и неговата/нейната текуща пазарна стойност, когато тази разлика може да доведе до загуба за институцията.

    В колона 020 се докладват само неуредените сделки, по които е отчетена загуба след договорената дата на сетълмент.

    030

    КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

    Институциите докладват в колона 030 капиталовите изисквания, изчислени в съответствие с член 378 от РКИ.

    040

    ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА

    По силата на член 92, параграф 4, буква б) от РКИ, за да изчислят рисковата експозиция във връзка със сетълмента институциите умножават капиталовите си изисквания, докладвани в колона 030, по 12,5.



    Редове

    010

    Общ размер на неуредените сделки в банковия портфейл

    Институциите докладват в ред 010 общата информация за риска във връзка със сетълмента/доставката за позициите в банковия портфейл (в съответствие с член 92, параграф 3, буква в), подточка ii) и член 378 от РКИ).

    Институциите докладват в 010/010 общата стойност на неуредените сделки след договорените дати на доставка по съответните договорени цени на сетълмент.

    Институциите докладват в 010/020 общата информация за експозицията към ценовата разлика, произтичаща от неуредените сделки, по които се предполага загуба.

    Институциите докладват в 010/030 общите капиталови изисквания, изведени чрез сумиране на капиталовите изисквания за неуредените сделки, като умножават докладваната в колона 020 „ценова разлика“ по подходящ коефициент, определен въз основа на броя на работните дни след договорената дата на сетълмент (вж. категориите в таблица 1 в член 378 от РКИ).

    020—060

    Неуредени сделки до 4 дни (коефициент 0 %)

    Неуредени сделки между 5 и 15 дни (коефициент 8 %)

    Неуредени сделки между 16 и 30 дни (коефициент 50 %)

    Неуредени сделки между 31 и 45 дни (коефициент 75 %)

    Неуредени сделки за 46 или повече дни (коефициент 100 %)

    В редове 020—060 институциите докладват информацията за риска във връзка със сетълмента/доставката при позициите в банковия портфейл според категориите в таблица 1 в член 378 от РКИ.

    Не се докладват капиталови изисквания с оглед на риска във връзка със сетълмента/доставката за сделките, останали неуредени за срок, по-кратък от 5 работни дни след договорената дата на сетълмент.

    070

    Общ размер на сделките в търговския портфейл, по които не е извършен сетълмент

    Институциите докладват в ред 070 общата информация за риска във връзка със сетълмента/доставката при позициите в търговския портфейл (в съответствие с член 92, параграф 3, буква в), подточка ii) и член 378 от РКИ).

    Институциите докладват в 070/010 общата стойност на неуредените сделки след договорените дати на доставка по съответните договорени цени на сетълмент.

    Институциите докладват в 070/020 общата информация за експозицията към ценовата разлика, произтичаща от неуредените сделки, по които се предполага загуба.

    Институциите докладват в 070/030 общите капиталови изисквания, изведени чрез сумиране на капиталовите изисквания за неуредените сделки, като умножават докладваната в колона 020 „ценова разлика“ по подходящ коефициент, определен въз основа на броя на работните дни след договорената дата на сетълмент (вж. категориите в таблица 1 в член 378 от РКИ).

    080—120

    Неуредени сделки до 4 дни (коефициент 0 %)

    Неуредени сделки между 5 и 15 дни (коефициент 8 %)

    Неуредени сделки между 16 и 30 дни (коефициент 50 %)

    Неуредени сделки между 31 и 45 дни (коефициент 75 %)

    Неуредени сделки за 46 или повече дни (коефициент 100 %)

    В редове 080—120 институциите докладват информацията за риска във връзка със сетълмента/доставката при позициите в търговския портфейл според категориите в таблица 1 в член 378 от РКИ.

    Не се докладват капиталовите изисквания с оглед на риска във връзка със сетълмента/доставката за сделките, останали неуредени за срок, по-кратък от 5 работни дни след договорената дата на сетълмент.

    3.7.   C 12.00 — КРЕДИТЕН РИСК: СЕКЮРИТИЗАЦИЯ — СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SEC SA)

    3.7.1.   Общи бележки

    100. Информацията в този образец се изисква за всички секюритизации, за които е признато прехвърляне на значителен риск и при които докладващата институция участва в секюритизация, която се третира по стандартизирания подход. По отношение на референтните отчетни дати след 1 януари 2019 г., секюритизациите, чийто размер на рисково претеглената експозиция е определен съгласно изменената уредба на секюритизациите, се докладват не в този образец, а само в образец C 02.00. По същия начин, по отношение на референтните отчетни дати след 1 януари 2019 г., секюритизиращите позиции, на които в съответствие с изменената уредба на секюритизациите е присъдено рисково тегло 1 250  % и които по силата на член 36, параграф 1, буква к), подточка ii) от РКИ са приспаднати от базовия собствен капитал от първи ред, се докладват не в този образец, а само в образец C 01.00.

    100а. За целите на този образец всички препратки към членове от трета част, дял II, глава 5 от РКИ се приемат за препратки към РКИ във версията му, която се прилага на 31 декември 2018 г.

    100б. Докладваната информация зависи от ролята на институцията при секюритизацията. Поради това инициаторите, спонсорите и инвеститорите докладват в специфични позиции.

    101. В образец CR SEC SA се събира обединена информация за държаните в банковия портфейл както традиционни, така и синтетични секюритизации по член 242, съответно параграф 10 и 11 от РКИ.

    3.7.2.   Указания за специфични позиции



    Колони

    010

    ОБЩ РАЗМЕР НА ИНИЦИИРАНИТЕ СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ЕКСПОЗИЦИИ

    Иницииращите институции докладват остатъчната сума към датата на докладване на всички текущи експозиции към секюритизации, инициирани в секюритизационната сделка, независимо от това кой държи позициите. Ето защо се докладват балансовите експозиции към секюритизации (например облигации, подчинени заеми), както и задбалансовите експозиции и дериватите (например подчинени кредитни линии, ликвидни улеснения, лихвени суапове, суапове за кредитно неизпълнение и т.н.), които са инициирани при секюритизацията.

    При традиционни секюритизации, при които инициаторът не държи никакви позиции, инициаторът не взима предвид такава секюритизация при докладването на образците CR SEC SA или CR SEC IRB. Затова секюритизиращите позиции, държани от инициатора, включват провизии за предсрочна амортизация при секюритизирането на револвиращите експозиции по член 242, параграф 12 от РКИ.

    020—040

    СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ: КРЕДИТНА ЗАЩИТА НА СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ

    При спазване на членове 249 и 250 от РКИ, кредитната защита на секюритизираните експозиции следва да е такава, все едно че няма несъответствия в падежите.

    020

    (–) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА (CVA)

    В член 223, параграф 2 от РКИ е предвидена подробната процедура за изчисляване на коригираната за променливост стойност на обезпечението (C VA ), която се очаква да бъде докладвана в тази колона.

    030

    (-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ НА КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ (G*)

    В съответствие с общото правило за „входящи потоци“ и „изходящи потоци“ докладваните в тази колона стойности се явяват „входящи потоци“ в съответния образец за кредитен риск (CR SA или CR IRB) и класа експозиции, който касае доставчика на кредитна защита (например третата страна, на която е преведен траншът чрез кредитна защита с гаранции).

    Процедурата за изчисляване на „валутния риск“ — коригираната номинална стойност на кредитната защита (G*), е предвидена в член 233, параграф 3 от РКИ.

    040

    НОМИНАЛНА СТОЙНОСТ НА ЗАПАЗЕНАТА ИЛИ ОБРАТНО ИЗКУПЕНАТА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

    Всички траншове, които са били запазени или обратно изкупени, например задържаните позиции срещу първоначална загуба, се докладват по номиналната им стойност.

    При изчисляването на запазения или обратно изкупен размер на кредитната защита не се взима предвид ефектът от нормативно регламентираните процентни намаления в кредитната защита.

    050

    СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ: ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

    Секюритизиращите позиции, държани от докладващата институция, изчислени в съответствие с член 246, параграф 1, букви а), в) и д) и параграф 2 от РКИ, без прилагане на кредитни конверсионни коефициенти, нито корекции и провизии за кредитен риск. Нетирането е обосновано само при сложните деривати, предоставени на същото дружество със специална цел — секюритизация (ДСЦС), обхванато от допустимо споразумение за нетиране.

    Докладваните в тази колона корекции на стойността и провизии се отнасят само за секюритизиращите позиции. Корекциите на стойността на секюритизиращите позиции не се вземат предвид.

    Ако има клаузи за предсрочна амортизация, институциите трябва да посочат размера на „участието на инициатора“ съгласно определението в член 256, параграф 2 от РКИ.

    При синтетичните секюритизации позициите, държани от инициатора под формата на балансови позиции и/или участие на инициатора (предсрочна амортизация), са сборът на колони 010—040.

    060

    (–) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

    Корекциите на стойността и провизиите (член 159 от РКИ) за кредитни загуби, направени съгласно приложимия за докладващото дружество счетоводен режим. Корекциите на стойността включват всички стойности, признати в печалбата или загубата като кредитни загуби по финансови активи от първоначалното им признаване в баланса (в т.ч. загуби поради кредитен риск при оценявани по справедлива стойност финансови активи, които не се приспадат от стойността на експозицията), плюс отбивите за експозиции, които в момента на закупуване са в неизпълнение съгласно член 166, параграф 1 от РКИ. Провизиите представляват натрупаните кредитни загуби по задбалансови позиции.

    070

    ЕКСПОЗИЦИЯ, НЕТНО ОТ КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

    Секюритизиращите позиции съгласно член 246, параграфи 1 и 2 от РКИ, без прилагане на конверсионни коефициенти.

    Тази информация е свързана с колона 040 от образец CR SA Total.

    080—110

    ТЕХНИКИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК С ЕФЕКТ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

    Член 4, параграф 1, точка 57 и трета част, дял II, глава 4 от РКИ

    В тази група колони се събира информация за техниките за редуциране на кредитния риск на дадена експозиция или експозиции чрез заместване на експозиции (както е посочено по-долу за входящите и изходящите потоци).

    Вж. указанията към CR SA (Докладване на техниките за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване).

    080

    (-) КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ (GA)

    Кредитната защита с гаранции е определена в член 4, параграф 1, точка 59 и се урежда в член 235 от РКИ.

    Вж. указанията към CR SA (Докладване на техниките за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване).

    090

    (–) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

    Обезпечената кредитна защита е определена в член 4, параграф 1, точка 58 и се урежда в членове 195, 197 и 200 от РКИ.

    Обвързаните със заеми дългови ценни книжа и балансовото нетиране по членове 218—236 от РКИ се третират като парично обезпечение.

    Вж. указанията към CR SA (Докладване на техниките за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване).

    100—110

    ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯ, ДЪЛЖАЩО СЕ НА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК:

    Докладват се входящите и изходящите потоци в рамките на един и същ клас експозиции, а когато е уместно — и рисковите тегла или категориите длъжници.

    100

    (–) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

    Член 222, параграф 3 и член 235, параграфи 1 и 2.

    Изходящите потоци съответстват на обезпечената част на „експозициите, нетно от корекции на стойността и провизии“, която се приспада от класа експозиции на длъжника, а когато е уместно — и от рисковото тегло или категорията длъжници, и впоследствие се отнася към класа експозиции на доставчика на кредитна защита, а когато е уместно — и към рисковото тегло или категорията длъжници.

    Тази стойност се приема за входящ поток в класа експозиции на доставчика на защита, а когато е уместно — и в рисковите тегла или категориите длъжници.

    Тази информация е свързана с колона 090 „(–) Общо изходящи потоци“ на образец CR SA Total.

    110

    ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ

    Секюритизиращите позиции, които са дългови ценни книжа и са допустимо финансово обезпечение съгласно член 197, параграф 1 от РКИ и за които се използва опростеният метод за финансово обезпечение, се докладват като входящи потоци в тази колона.

    Тази информация е свързана с колона 100 „Общо входящи потоци“ на образец CR SA Total.

    120

    НЕТНА ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТА НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК И ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

    Експозицията, отнесена към съответното рисково тегло и клас експозиции, след като се вземат предвид изходящите и входящите потоци поради „техники за редуциране на кредитния риск (CRM) с въздействие на заместването върху експозицията“.

    Тази информация е свързана с колона 110 от образец CR SA Total.

    130

    (-) МЕТОДИ НА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ОКАЗВАЩИ ВЛИЯНИЕ НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА: КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА ПО РАЗШИРЕНИЯ МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ (CVAM)

    Тази позиция включва и дългови ценни книжа, обвързани със заеми към едно или няколко лица (член 218 от РКИ).

    Тази информация е свързана с колони 120 и 130 на образеца CR SA Total.

    140

    НАПЪЛНО КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*)

    Секюритизиращите позиции съгласно член 246 от РКИ — следователно без прилагане на конверсионните коефициенти, предвидени в член 246, параграф 1, буква в) от РКИ.

    Тази информация е свързана с колона 150 от образец CR SA Total.

    150—180

    РАЗБИВКА НА НАПЪЛНО КОРИГИРАНАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*) НА ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ, ПО КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИ

    Член 246, параграф 1, буква в) от РКИ предвижда, че стойността на експозицията на задбалансова секюритизираща позиция е нейната номинална стойност, умножена по конверсионен коефициент. Този конверсионен коефициент е 100 %, освен ако не е посочено друго в РКИ.

    Вж. колони 160—190 на образец CR SA Total.

    За целите на докладването напълно коригираната стойност на експозицията (E*) се докладва, като се съблюдават следните четири взаимно изключващи се интервали на конверсионни коефициенти: 0 %,]0 %, 20 %],]20 %, 50 %] и]50 %, 100 %].

    190

    СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

    Секюритизиращи позиции съгласно член 246 от РКИ.

    Тази информация е свързана с колона 200 от образец CR SA Total.

    200

    (–) СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ПРИСПАДНАТА ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА

    Член 258 от РКИ предвижда, че при наличието на секюритизираща позиция, на която е присъдено рисково тегло 1 250  %, институциите могат, като алтернатива на включването на позицията в изчисляването на размера на рисково претеглените експозиции, да приспаднат съответната ѝ стойност на експозицията от собствените си средства.

    210

    СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА

    Стойността на експозицията минус стойността на експозицията, приспадната от собствените средства.

    220—320

    РАЗБИВКА НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА, ПО РИСКОВИ ТЕГЛА

    220—260

    РЕЙТИНГОВАНИ ПОЗИЦИИ

    Рейтингованите позиции са определени в член 242, точка 8 от РКИ.

    Стойностите на експозициите, за които се прилагат рискови тегла, се представят в разбивка съгласно степените на кредитно качество (CQS), предвидени съгласно стандартизирания подход в член 251, таблица 1 от РКИ.

    270

    1 250  % (НЕРЕЙТИНГОВАНИ ПОЗИЦИИ)

    Позициите без кредитен рейтинг (нерейтинговани позиции) са определени в член 242, точка 7 от РКИ.

    280

    ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД

    Членове 253, 254 и член 256, параграф 5 от РКИ

    Колоните за подробен преглед обхващат всички случаи на експозиции без кредитен рейтинг, при които рисковото тегло е получено от базисния портфейл от експозиции (средно рисково тегло на групата, най-високо рисково тегло на групата или използване на коефициент на концентрация).

    290

    ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД - В Т.Ч.: С ВТОРА ЗАГУБА В ПРОГРАМА ЗА ТЪРГОВСКИ КНИЖА, ОБЕЗПЕЧЕНИ С АКТИВИ

    Стойността на експозицията, за която се прилага третиране на секюритизиращите позиции, структурирани като траншове за втора или следващи по ред загуби в програма за търговски книжа, обезпечени с активи, съгласно определението в член 254 от РКИ.

    Програмата за търговски книжа, обезпечени с активи, е определена в член 242, точка 9 от РКИ.

    300

    ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД, В Т.Ч.: СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

    Посочва се средното рисково тегло на претеглената стойност на експозицията.

    310

    ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА (ПВО)

    Член 109, параграф 1 и член 259, параграф 3 от РКИ Стойността на експозицията на секюритизиращите позиции съгласно подхода на вътрешната оценка.

    320

    ПВО: СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

    Посочва се средното рисково тегло на претеглената стойност на експозицията.

    330

    РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ

    Общият размер на рисково претеглената експозиция, изчислен съгласно трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от РКИ, преди корекциите за падежни несъответствия или нарушение на разпоредбите за извършване на надлежна проверка, като се изключи всяка рисково претеглена експозиция, съответстваща на експозиции, преразпределени към друг образец чрез изходящи потоци.

    340

    В Т.Ч.: СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ

    При синтетичните секюритизации, в докладваната в тази колона стойност не се взимат предвид евентуални падежни несъответствия.

    350

    ЦЯЛОСТЕН ЕФЕКТ (КОРЕКЦИЯ) ПОРАДИ НАРУШЕНИЕ НА РАЗПОРЕДБИТЕ ЗА ИЗВЪРШВАНЕ НА НАДЛЕЖНА ПРОВЕРКА

    Член 14, параграф 2, член 406, параграф 2 и член 407 от РКИ постановяват, че когато институцията не изпълнява определени изисквания на членове 405, 406 или 409 от РКИ, държавите членки следва да се погрижат компетентните органи да наложат пропорционално допълнително рисково тегло с размер не по-малък от 250 % от рисковото тегло (с горна граница 1 250  %), което би било присъдено на съответните секюритизиращи позиции по силата на трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от РКИ. Подобно допълнително рисково тегло може да бъде налагано не само на инвестиращите институции, а и на инициаторите, спонсорите или първоначалните кредитори.

    360

    КОРИГИРАНЕ НА РАЗМЕРА НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ ПОРАДИ ПАДЕЖНИ НЕСЪОТВЕТСТВИЯ

    За падежните несъответствия при синтетични секюритизации се включва RW*-RW(SP) по член 250 от РКИ, освен в случай на траншове, за които се прилага рисково тегло 1 250  %, когато сумата, която следва да се докладва, е нула. Необходимо е да се отбележи, че RW(SP) не само включва рисково претеглените експозиции, докладвани в колона 330, а и рисково претеглените експозиции, съответстващи на експозициите, преразпределени към други образци чрез изходящи потоци.

    370—380

    ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ: ПРЕДИ/СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН

    Общият размер на рисково претеглените експозиции съгласно трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от РКИ, преди (колона 370)/след (колона 380) прилагане на ограниченията, посочени в член 252 от РКИ – секюритизация на позиции, понастоящем в неизпълнение, или свързани с високорискови позиции – или член 256, параграф 4 от РКИ – допълнителни капиталови изисквания при секюритизации на револвиращи експозиции с предвидена клауза за предсрочна амортизация.

    390

    ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РАЗМЕРЪТ НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ, СЪОТВЕТСТВАЩ НА ИЗХОДЯЩИТЕ ПОТОЦИ ОТ СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ, ПО СТАНДАРТИЗИРАНИЯ ПОДХОД КЪМ ДРУГИ КЛАСОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ

    Размерът на рисково претеглените експозиции, произтичащи от експозиции, преразпределени към доставчика на средството за редуциране на риска и следователно изчислени в съответния образец, които се вземат предвид при изчислението на тавана на секюритизиращите позиции.

    102. Образец CR SEC SA е разделен на три основни групи редове, в които се събират данни за експозициите, инициирани/спонсорирани/запазени или закупени от инициатори, инвеститори и спонсори. За всяка от тях информацията е разбита по балансови и задбалансови позиции и деривати, както и по секюритизации и пресекюритизации.

    103. Позициите, третирани по рейтинговия метод, и позициите без кредитен рейтинг (експозиции към датата на докладване) също се представят в разбивка според първоначално присъдените степени на кредитно качество (последната група редове). Инициаторите, спонсорите и инвеститорите докладват тази информация.



    Редове

    010

    ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

    „Общо експозиции“ се отнася до общия размер неуредени секюритизации. Този ред обобщава цялата информация, докладвана от инициаторите, спонсорите и инвеститорите в следващите редове.

    020

    В Т.Ч.: ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

    Общият размер на неуредените пресекюритизации по смисъла на член 4, параграф 1, точки 63 и 64 от РКИ.

    030

    ИНИЦИАТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

    Този ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и дериватите и предсрочната амортизация на онези секюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на инициатор, както е определен в член 4, параграф 1, точка 13 от РКИ.

    040—060

    БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

    Член 246, параграф 1, буква а) от РКИ гласи, че за институциите, които изчисляват размера на рисково претеглените експозиции по стандартизирания подход, стойността на експозицията на дадена балансова секюритизираща позиция следва да бъде нейната счетоводна стойност, след като са приложени съответните специфични корекции за кредитен риск.

    Балансовите позиции се представят в разбивка по секюритизации (ред 050) и пресекюритизации (ред 060).

    070—090

    ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

    В тези редове се събира информация за задбалансовите секюритизиращи позиции и дериватите, за които се прилага конверсионен коефициент съгласно нормативната уредба за секюритизацията. Стойността на експозицията на дадена задбалансова секюритизираща позиция е номиналната стойност минус всякакви корекции за специфичен кредитен риск на тази секюритизираща позиция, умножена по конверсионен коефициент от 100 %, освен ако не е указано друго.

    Стойността на експозицията за кредитен риск от контрагента на посочен в приложение II към РКИ дериватен инструмент се определя в съответствие с трета част, дял II, глава 6 от РКИ.

    За ликвидните улеснения, кредитните улеснения и паричните аванси за обслужващото дружество институциите посочват неусвоената сума.

    За лихвените и валутните суапове те посочват стойността на експозицията (по член 246, параграф 1 от РКИ), както е указано в образец CR SA Total.

    Задбалансовите позиции и дериватите се представят в разбивка по секюритизации (ред 080) и пресекюритизации (ред 090) съгласно посоченото в член 251, таблица 1 от РКИ.

    100

    ПРЕДСРОЧНА АМОРТИЗАЦИЯ

    Този ред се прилага само за инициаторите на револвиращи секюритизации с клаузи за предсрочна амортизация — както са определени в член 242, параграфи 13 и 14 от РКИ.

    110

    ИНВЕСТИТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

    Този ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и дериватите на онези секюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на инвеститор.

    В РКИ не се съдържа изрично определение на инвеститор. Следователно в тази връзка следва да се разбира, че това е институция, която държи секюритизираща позиция в секюритизационна сделка, по която тя не е нито инициатор, нито спонсор.

    120—140

    БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

    Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите и пресекюритизациите, които се използват за балансовите позиции за инициаторите.

    150—170

    ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

    Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите и пресекюритизациите, които се използват за задбалансовите позиции и дериватите за инициаторите.

    180

    СПОНСОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

    Този ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и деривати на онези секюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на спонсор, както е определен в член 4, параграф 1, точка 14 от РКИ. Ако даден спонсор секюритизира и собствените си активи, той попълва в редовете на инициатора информацията относно собствените си секюритизирани активи.

    190—210

    БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

    Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите и пресекюритизациите, които се използват за балансовите позиции за инициаторите.

    220—240

    ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

    Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите и пресекюритизациите, които се използват за задбалансовите позиции и дериватите за инициаторите.

    250—290

    РАЗБИВКА НА НЕЗАКРИТИТЕ ПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО СКК В НАЧАЛОТО НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА:

    С тези редове се събира информация за незакритите позиции, третирани по рейтинговия метод, и за позициите без кредитен рейтинг (към датата на докладване) съгласно степените на кредитно качество (предвидени за стандартизирания подход в член 251 (таблица 1) от РКИ), присъдени на датата на иницииране (начало на секюритизацията). При липса на такава информация се докладва наличният еквивалент на степените на кредитно качество за най-ранната дата.

    В тези редове се докладват данни само за колони 190, 210—270 и 330 — 340.

    3.8.   C 13.00 — КРЕДИТЕН РИСК – СЕКЮРИТИЗАЦИИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SEC IRB)

    3.8.1.   Общи бележки

    104. Информацията в този образец се изисква за всички секюритизации, за които е признато прехвърляне на значителен риск и при които докладващата институция участва в секюритизация, която се третира съгласно вътрешнорейтинговия подход. По отношение на референтните дати на докладване след 1 януари 2019 г., секюритизациите, чийто размер на рисково претеглената експозиция е определен съгласно изменената уредба на секюритизациите, се докладват не в този образец, а само в образец C 02.00. По същия начин, по отношение на референтните отчетни дати след 1 януари 2019 г., секюритизиращите позиции, на които в съответствие с изменената уредба на секюритизациите е присъдено рисково тегло 1 250  % и които по силата на член 36, параграф 1, буква к), подточка ii) от РКИ са приспаднати от базовия собствен капитал от първи ред, се докладват не в този образец, а само в образец C 01.00.

    104а. За целите на този образец всички препратки към членове от трета част, дял II, глава 5 от РКИ се приемат за препратки към РКИ във версията му, която се прилага на 31 декември 2018 г.

    105. Докладваната информация зависи от ролята на институцията при секюритизацията. Поради това инициаторите, спонсорите и инвеститорите докладват в специфични позиции.

    106. Образец CR SEC IRB има същия обхват като CR SEC SA; с него се събира обединена информация както за традиционните, така и за синтетичните секюритизации, държани в банковия портфейл.

    3.8.2.   Указания за специфични позиции



    Колони

    010

    ОБЩ РАЗМЕР НА ИНИЦИИРАНИТЕ СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ЕКСПОЗИЦИИ

    За реда относно общата стойност на балансовите позиции, докладваната стойност в тази колона представлява неуреденият размер по секюритизираните експозиции към датата на докладване.

    Вж. колона 010 на CR SEC SA.

    020—040

    СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ: КРЕДИТНА ЗАЩИТА НА СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ

    Членове 249 и 250 от РКИ.

    Падежните несъответствия не се отразяват в коригираната стойност на методите за редуциране на кредитния риск, включени в структурата на секюритизацията.

    020

    (–) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА (CVA)

    В член 223, параграф 2 от РКИ е предвидена подробната процедура за изчисляване на коригираната за променливост стойност на обезпечението (CVA), която се очаква да бъде докладвана в тази колона.

    030

    (-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ НА КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ (G*)

    В съответствие с общото правило за „входящи потоци“ и „изходящи потоци“ докладваните стойности в колона 030 на образец CR SEC IRB се явяват „входящи потоци“ в съответния образец за кредитен риск (CR SA или CR IRB) и класа експозиции, който касае доставчика на кредитна защита (например третата страна, на която е преведен траншът чрез кредитна защита с гаранции).

    Процедурата за изчисляване на „валутния риск“ — коригираната номинална стойност на кредитната защита (G*), е предвидена в член 233, параграф 3 от РКИ.

    040

    НОМИНАЛНА СТОЙНОСТ НА ЗАПАЗЕНАТА ИЛИ ОБРАТНО ИЗКУПЕНАТА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

    Всички траншове, които са били запазени или обратно изкупени, например задържаните позиции срещу първоначална загуба, се докладват по номиналната им стойност.

    При изчисляването на запазения или обратно изкупен размер на кредитната защита не се взима предвид ефектът от нормативно регламентираните процентни намаления в кредитната защита.

    050

    СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ: ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

    Секюритизиращите позиции, държани от докладващата институция, изчислени в съответствие с член 246, параграф 1, букви б), г) и д) и параграф 2 от РКИ, без прилагане на кредитни конверсионни коефициенти, нито корекции на стойността и провизии. Нетирането е обосновано само при сложните деривати, предоставени на същото дружество със специална цел — секюритизация (ДСЦС), обхванато от допустимо споразумение за нетиране.

    Докладваните в тази колона корекции на стойността и провизии се отнасят само за секюритизиращите позиции. Корекциите на стойността на секюритизиращите позиции не се вземат предвид.

    В случай че има клаузи за предсрочна амортизация, институциите трябва да посочат размера на „участието на инициатора“ съгласно определението в член 256, параграф 2 от РКИ.

    При синтетичните секюритизации позициите, държани от инициатора под формата на балансови позиции и/или участие на инициатора (предсрочна амортизация), са сборът на колони 010—040.

    060—090

    ТЕХНИКИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК С ЕФЕКТ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

    Вж. член 4, параграф 1, точка 57 и трета част, дял II, глава 4 от РКИ.

    В тази група колони се събира информация за техниките за редуциране на кредитния риск на дадена експозиция или експозиции чрез заместване на експозиции (както е посочено по-долу за входящите и изходящите потоци).

    060

    (-) КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ (GA)

    Кредитната защита с гаранции е определена в член 4, параграф 1, точка 59 от РКИ.

    Член 236 от РКИ съдържа описание на процедурата за изчисляване на GA в случай на пълна/частична защита — равностойни по ранг.

    Тази информация е свързана с колони 040 и 050 от образец CR IRB.

    070

    (–) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

    Обезпечената кредитна защита е определена в член 4, параграф 1, точка 58 от РКИ.

    Тъй като опростеният метод за финансово обезпечение не е приложим, в тази колона се докладва само обезпечената кредитна защита по член 200 от РКИ.

    Тази информация е свързана с колона 060 на образец CR IRB.

    080—090

    ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯ, ДЪЛЖАЩО СЕ НА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК:

    Докладват се входящите и изходящите потоци в рамките на един и същ клас експозиции, а когато е уместно — и рисковите тегла или категориите длъжници.

    080

    (–) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

    Член 236 от РКИ

    Изходящите потоци съответстват на обезпечената част на „експозициите, нетно от корекции на стойността и провизии“, която се приспада от класа експозиции на длъжника, а когато е уместно — и от рисковото тегло или категорията длъжници, и впоследствие се отнася към класа експозиции на доставчика на кредитна защита, а когато е уместно — и към рисковото тегло или категорията длъжници.

    Тази стойност се приема за входящ поток в класа експозиции на доставчика на защита, а когато е уместно — и в рисковите тегла или категориите длъжници.

    Тази информация е свързана с колона 070 на образец CR IRB.

    090

    ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ

    Тази информация е свързана с колона 080 на образец CR IRB.

    100

    ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТА НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК И ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

    Експозицията, отнесена към съответното рисково тегло и клас експозиции, след като се вземат предвид изходящите и входящите потоци поради „техники за редуциране на кредитния риск (CRM) с въздействие на заместването върху експозицията“.

    Тази информация е свързана с колона 090 на образец CR IRB.

    110

    (-) МЕТОДИ НА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ОКАЗВАЩИ ВЛИЯНИЕ НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА: КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА ПО РАЗШИРЕНИЯ МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ (CVAM)

    Членове 218—222 от РКИ Тази позиция включва и обвързаните със заеми дългови ценни книжа (член 218 от РКИ).

    120

    НАПЪЛНО КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*)

    Секюритизиращите позиции съгласно член 246 от РКИ, следователно без прилагане на конверсионните коефициенти, предвидени в член 246, параграф 1, буква в) от РКИ.

    130—160

    РАЗБИВКА НА НАПЪЛНО КОРИГИРАНАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*) НА ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ, ПО КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИ

    Член 246, параграф 1, буква в) от РКИ предвижда, че стойността на експозицията към задбалансова секюритизираща позиция е нейната номинална стойност, умножена по конверсионен коефициент. Този конверсионен коефициент е 100 %, освен ако не е посочено друго.

    В тази връзка член 4, параграф 1, точка 56 от РКИ съдържа определение на конверсионен коефициент.

    За целите на докладването напълно коригираната стойност на експозицията (E*) се докладва, като се съблюдават следните четири взаимно изключващи се интервали на конверсионни коефициенти: 0 %, (0 %, 20 %], (20 %, 50 %] и (50 %, 100 %].

    170

    СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

    Секюритизиращи позиции съгласно член 246 от РКИ.

    Тази информация е свързана с колона 110 на образец CR IRB.

    180

    (–) СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ПРИСПАДНАТА ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА

    Член 266, параграф 3 от РКИ предвижда, че при наличие на секюритизираща позиция, на която е присъдено рисково тегло 1 250  %, институциите могат, като алтернатива на включването на позицията в изчисляването на размера на рисково претеглените експозиции, да приспаднат съответната ѝ стойност на експозицията от собствените си средства.

    190

    СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА

    200—320

    РЕЙТИНГОВ МЕТОД (СТЕПЕНИ НА КРЕДИТНОТО КАЧЕСТВО)

    Член 261 от РКИ

    Вътрешнорейтинговите секюритизиращи позиции с подразбираща се оценка съгласно член 259, параграф 2 от РКИ се докладват като позиции с рейтинг.

    Стойностите на експозициите, за които се прилагат рискови тегла, се представят в разбивка съгласно степените на кредитното качество (CQS), както е предвидено за вътрешнорейтинговия подход в член 261, параграф 1, таблица 4 от РКИ.

    330

    МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА

    За метода на надзорната формула (SFM) вж. член 262 от РКИ.

    Рисковото тегло за дадена секюритизираща позиция е по-голямата от двете стойности: 7 % или рисковото тегло, което следва да се прилага съгласно предоставените формули.

    340

    МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА: СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО

    Редуцирането на кредитния риск във връзка със секюритизиращите позиции може да се признае съгласно член 264 от РКИ. В този случай институцията посочва „ефективното рисково тегло“ на позицията, когато е получена пълна защита, в съответствие с предвиденото в член 264, параграф 2 от РКИ (ефективното рисково тегло е равно на размера на рисково претеглената експозиция на дадената позиция, разделен на стойността на експозицията на позицията, умножен по 100).

    Когато позицията е частично защитена, институцията прилага метода на надзорната формула, като използва „T“, коригирана в съответствие с предвиденото в член 264, параграф 3 от РКИ.

    В тази колона се докладват среднопретеглените рискови тегла.

    350

    ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД

    Колоните за подробен преглед обхващат всички случаи на експозиции без кредитен рейтинг, при които рисковото тегло е получено от базисния портфейл от експозиции (най-високото рисково тегло на групата).

    Член 263, параграфи 2 и 3 от РКИ предвиждат третиране по изключение, когато не може да се изчисли Kirb.

    Неусвоените суми по ликвидните улеснения се докладват в „задбалансови позиции и деривати“.

    Докато даден инициатор е обект на третиране по изключение, при което не може да се изчисли Kirb, третирането с рисково претегляне на стойността на експозицията на дадено ликвидно улеснение, за което се прилага третирането, предвидено в член 263 от РКИ, се докладва в колона 350.

    За предсрочните амортизации вж. член 256, параграф 5 и член 265 от РКИ.

    360

    ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД: СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО

    Посочва се средното рисково тегло на претеглената стойност на експозицията.

    370

    ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА

    В член 259, параграфи 3 и 4 от РКИ се предвижда „подход на вътрешната оценка“ (ПВО) за позициите в програми за търговски книжа, обезпечени с активи.

    380

    ПВО: СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО

    В тази колона се докладват среднопретеглените рискови тегла.

    390

    (–) НАМАЛЕНИЯ В РАЗМЕРА НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПОРАДИ КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

    Институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход, се придържат към член 266, параграф 1 (приложим само за инициаторите, когато експозицията не е била приспадната от собствените средства) и параграф 2 от РКИ.

    Корекциите на стойността и провизиите (член 159 от РКИ) за кредитни загуби, направени съгласно приложимия за докладващото дружество счетоводен режим. Корекциите на стойността включват всички стойности, признати в печалбата или загубата като кредитни загуби по финансови активи от първоначалното им признаване в баланса (в т.ч. загуби поради кредитен риск при оценявани по справедлива стойност финансови активи, които не се приспадат от стойността на експозицията), плюс отбивите за експозиции, които в момента на закупуване са в неизпълнение съгласно член 166, параграф 1 от РКИ. Провизиите представляват натрупаните кредитни загуби по задбалансови позиции.

    400

    РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ

    Общият размер на рисково претеглената експозиция, изчислен съгласно трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от РКИ, преди корекциите за падежни несъответствия или нарушение на разпоредбите за извършване на надлежна проверка, като се изключи всяка рисково претеглена експозиция, съответстваща на експозиции, преразпределени към друг образец чрез изходящи потоци.

    410

    РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИИ, В Т.Ч.: СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ

    По отношение на синтетичните секюритизации с падежни несъответствия, докладваната в тази колона стойност не отразява евентуални падежни несъответствия.

    420

    ЦЯЛОСТЕН ЕФЕКТ (КОРЕКЦИЯ) ПОРАДИ НАРУШЕНИЕ НА РАЗПОРЕДБИТЕ ЗА ИЗВЪРШВАНЕ НА НАДЛЕЖНА ПРОВЕРКА

    Член 14, параграф 2, член 406, параграф 2 и член 407 от РКИ постановяват, че когато институцията не изпълнява определени изисквания, държавите членки следва да се погрижат компетентните органи да наложат пропорционално допълнително рисково тегло с размер не по-малък от 250 % от рисковото тегло (с горна граница 1 250  %), което би било приложимо за съответните секюритизиращи позиции по силата на трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от РКИ.

    430

    КОРИГИРАНЕ НА РАЗМЕРА НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ ПОРАДИ ПАДЕЖНИ НЕСЪОТВЕТСТВИЯ

    За падежните несъответствия при синтетични секюритизации се включва RW*-RW(SP) по член 250 от РКИ, освен в случай на траншове, за които се прилага рисково тегло 1 250  %, когато сумата, която следва да се докладва, е нула. Необходимо е да се отбележи, че RW(SP) не само включва рисково претеглените експозиции, докладвани в колона 400, а и рисково претеглените експозиции, съответстващи на експозициите, преразпределени към други образци чрез изходящи потоци.

    440—450

    ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ: ПРЕДИ/СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН

    Общият размер на рисково претеглените експозиции съгласно трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от РКИ, преди (колона 440)/след (колона 450) прилагане на ограниченията, посочени в член 260 от РКИ. Освен това следва да се вземе предвид член 265 от РКИ (допълнителни капиталови изисквания за секюритизации на револвиращи експозиции с клаузи за предсрочна амортизация).

    460

    ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РАЗМЕРЪТ НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ, СЪОТВЕТСТВАЩ НА ИЗХОДЯЩИТЕ ПОТОЦИ ОТ СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ ПО ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД КЪМ ДРУГИ КЛАСОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ

    Размерът на рисково претеглените експозиции, произтичащи от експозиции, преразпределени към доставчика на средството за редуциране на риска и следователно изчислени в съответния образец, които се вземат предвид при изчислението на тавана на секюритизиращите позиции.

    107. Образец CR SEC IRB е разделен на три основни групи редове, в които се събират данни за експозициите, инициирани/спонсорирани/запазени или закупени от инициатори, инвеститори и спонсори. За всяка от тях информацията е разбита на балансови и задбалансови позиции и деривати, както и по групи рискови тегла на секюритизации и пресекюритизации.

    108. Позициите, третирани по рейтинговия метод, и позициите без кредитен рейтинг (експозиции към датата на докладване) също се представят в разбивка съгласно степените на кредитно качество, приложени в началото (последната група редове). Инициаторите, спонсорите и инвеститорите докладват тази информация.



    Редове

    010

    ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

    „Общо експозиции“ се отнася до общия размер неуредени секюритизации. Този ред обобщава цялата информация, докладвана от инициаторите, спонсорите и инвеститорите в следващите редове.

    020

    В Т.Ч.: ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

    Общият размер на неуредените пресекюритизации по смисъла на член 4, параграф 1, точки 63 и 64 от РКИ.

    030

    ИНИЦИАТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

    Този ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и дериватите и предсрочната амортизация на онези секюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на инициатор, както е определен в член 4, параграф 1, точка 13 от РКИ.

    040—090

    БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

    Член 246, параграф 1, буква б) от РКИ постановява, че за институциите, които изчисляват размера на рисково претеглените експозиции по вътрешнорейтинговия подход, стойността на експозицията на дадена балансова секюритизираща позиция трябва да бъде нейната счетоводна стойност, без да се взимат предвид направените корекции за кредитен риск.

    Балансовите позиции се представят в разбивка по групи тегло на секюритизациите (A-B-C), в редове 050—070, и пресекюритизациите (D-E), в редове 080—090, както е посочено в член 261, параграф 1, таблица 4 от РКИ.

    100—150

    ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

    В тези редове се събира информация за задбалансовите секюритизиращи позиции и дериватите, за които се прилага конверсионен коефициент съгласно нормативната уредба на секюритизациите. Стойността на експозицията на дадена задбалансова секюритизираща позиция е номиналната стойност минус всякакви корекции за специфичен кредитен риск на тази секюритизираща позиция, умножена по конверсионен коефициент от 100 %, освен ако не е указано друго.

    Задбалансовите секюритизиращи позиции, произтичащи от дериватен инструмент, посочен в приложение II към РКИ, се определят в съответствие с трета част, дял II, глава 6 от посочения регламент. Стойността на експозицията за кредитен риск от контрагента на посочен в приложение II към РКИ дериватен инструмент се определя в съответствие с трета част, дял II, глава 6 от РКИ.

    За ликвидните улеснения, кредитните улеснения и паричните аванси за обслужващото дружество институциите посочват неусвоената сума.

    За лихвените и валутните суапове те посочват стойността на експозицията (по член 246, параграф 1 от РКИ), както е указано в образец CR SA Total.

    Задбалансовите позиции се представят в разбивка по групи рисково тегло на секюритизациите (A-B-C), в редове 110—130, и пресекюритизациите (D-E), в редове 140—150, както е посочено в член 261, параграф 1, таблица 4 от РКИ.

    160

    ПРЕДСРОЧНА АМОРТИЗАЦИЯ

    Този ред се прилага само за инициаторите на револвиращи секюритизации с клаузи за предсрочна амортизация — както са определени в член 242, параграфи 13 и 14 от РКИ.

    170

    ИНВЕСТИТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

    Този ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и дериватите на онези секюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на инвеститор.

    В РКИ не се съдържа изрично определение на инвеститор. Следователно в тази връзка следва да се разбира, че това е институция, която държи секюритизираща позиция в секюритизационна сделка, по която тя не е нито инициатор, нито спонсор.

    180—230

    БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

    Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите (A-B-C) и пресекюритизациите (D-E), които се използват за балансовите позиции за инициаторите.

    240—290

    ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

    Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите (A-B-C) и пресекюритизациите (D-E), които се използват за задбалансови позиции и деривати за инициатори.

    300

    СПОНСОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

    Този ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и деривати на онези секюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на спонсор, съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 14 от РКИ. Ако даден спонсор секюритизира и собствените си активи, той попълва в редовете на инициатора информацията относно собствените си секюритизирани активи.

    310—360

    БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

    Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите (A-B-C) и пресекюритизациите (D-E), които се използват за балансовите позиции и деривати на инициаторите.

    370—420

    ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

    Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите (A-B-C) и пресекюритизациите (D-E), които се използват за задбалансовите позиции и дериватите за инициаторите.

    430—540

    РАЗБИВКА НА НЕЗАКРИТИТЕ ПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО СКК В НАЧАЛОТО НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА:

    С тези редове се събира информация за незакритите позиции, третирани по рейтинговия метод, и за позициите без кредитен рейтинг (към датата на докладване) съгласно степените на кредитно качество (предвидени за стандартизирания подход в член 261 (таблица 4) от РКИ), приложени на датата на иницииране (началото на секюритизацията). При липса на такава информация се докладва наличният еквивалент на степените на кредитно качество за най-ранната дата.

    В тези редове се докладват данни само за колони 170, 190—320 и 400—410.

    3.9.   C 14.00 — ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ (SEC DETAILS)

    3.9.1.   Общи бележки

    109. С този образец се събира информация на база сделки (за разлика от обобщената информация, която се докладва в образци CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC, MKR SA CTP, CA1 и CA2) за всички секюритизации, в които участва докладващата институция. Докладват се основните характеристики на всяка секюритизация, като например естеството на групата базисни експозиции и капиталовите изисквания.

    110. С този образец се докладват:

    а) 

    секюритизациите, инициирани/спонсорирани от докладващата институция, в случай че тя държи най-малко една позиция в секюритизацията. Това означава, че независимо дали е имало или не прехвърляне на значителен риск, институциите докладват информацията за всички позиции, които държат (в банковия или в търговския портфейл). Държаните позиции включват запазените по силата на член 405 от РКИ;

    б) 

    секюритизациите, инициирани/спонсорирани от докладващата институция в годината на докладване ( 3 ), в случай че тя не държи никакви позиции;

    в) 

    секюритизациите, по които основните базисни експозиции са финансови пасиви, първоначално емитирани от докладващата институция и (частично) придобити от секюритизиращия субект. Към тези базисни експозиции могат да спадат покритите облигации или други пасиви, като се посочват като такива в колона 160;

    г) 

    позициите, държани в секюритизации, когато докладващата институция не е нито инициатор, нито спонсор (например инвеститори и първоначални кредитори).

    111. Този образец се предоставя от консолидираните групи и самостоятелните институции ( 4 ), намиращи се в същата държава, в която подлежат на капиталови изисквания. Когато секюритизациите включват повече от един субект от една и съща консолидирана група, се представя подробна разбивка поотделно за всеки субект.

    112. С оглед на член 406, параграф 1 от РКИ, в който се предвижда, че институциите, инвестиращи в секюритизиращи позиции, трябва да получават богата информация за тях, за да спазят изискванията за надлежна проверка, обхватът на образеца за целите на докладването се прилага спрямо инвеститорите в ограничена степен. По-специално, те докладват в колони 010—040; 070—110; 160; 190; 290—400; 420—470.

    113. Институциите, играещи ролята на първоначални кредитори (които също така не играят ролята на инициатори или спонсори в същата секюритизация), като цяло докладват в образеца в същата степен, както инвеститорите.

    3.9.2.   Указания за специфични позиции



    Колони

    005

    НОМЕР НА РЕДА

    Номерът на реда представлява идентификатор на реда и трябва да е различен за всеки ред от таблицата. Следва се поредността на номерата 1, 2, 3 и т.н.

    010

    ВЪТРЕШЕН КОД

    Вътрешен (буквено-цифров) код, който се използва от институцията за идентифициране на секюритизацията. Вътрешният код се асоциира с идентификатора на секюритизацията.

    020

    ИДЕНТИФИКАТОР НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА (код/наименование)

    Код, който се използва за правната регистрация на секюритизацията или, ако няма такъв, наименованието, с което секюритизацията е известна на пазара. Когато е налице международен номер за идентификация на ценните книжа – ISIN (например за публични сделки), в тази колона се посочват знаците, които са общи за всички траншове на секюритизацията.

    030

    ИДЕНТИФИКАТОР НА ИНИЦИАТОРА (код/наименование)

    В тази колона се посочва кодът, предоставен на инициатора от надзорния орган или, ако няма такъв, наименованието на самата институция.

    При секюритизации с повече от един продавач, докладващото дружество посочва идентификаторите на всички субекти в рамките на своята консолидирана група, които участват (като инициатор, спонсор или първоначален кредитор) в сделката. Когато няма такъв код или той не е известен на докладващото дружество се посочва наименованието на институцията.

    040

    ВИДОВЕ СЕКЮРИТИЗАЦИИ: (ТРАДИЦИОННА/СИНТЕТИЧНА)

    Посочват се следните съкращения:

    — „T“ за традиционна;

    — „S“ за синтетична.

    Определенията на „традиционна секюритизация“ и „синтетична секюритизация“ са формулирани в член 242, точки 10 и 11 от РКИ.

    050

    СЧЕТОВОДНО ТРЕТИРАНЕ: ЗАПАЗВАТ ЛИ СЕ СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ В БАЛАНСА ИЛИ СЕ ИЗВАЖДАТ ОТ НЕГО?

    Инициаторите, спонсорите или първоначалните кредитори посочват едно от следните съкращения:

    — „K“, ако е изцяло призната;

    — „P“, ако е частично отписана;

    — „R“, ако е изцяло отписана;

    — „N“, ако не е приложимо.

    В тази колона се обобщава счетоводното третиране на сделката.

    При синтетичните секюритизации инициаторите посочват, че секюритизираните експозиции са извадени от баланса.

    Инициаторите не попълват тази колона при секюритизациите на пасиви.

    Вариантът „P“ (частично отписана) се посочва, когато секюритизираните активи бъдат признати в баланса дотолкова, доколкото докладващото дружество продължава да участва, в съответствие с МСФО 9.3.2.16 – 3.2.21.

    060

    ТРЕТИРАНЕ НА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА: ПОДЧИНЯВАТ ЛИ СЕ СЕКЮРИТИЗИРАЩИТЕ ПОЗИЦИИ НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ?

    Единствено инициаторите посочват следните съкращения:

    — „N“ не се подчинява на капиталови изисквания;

    — „B“ банков портфейл;

    — „T“ търговски портфейл;

    — „A“ отчасти и в двата портфейла.

    Членове 109, 243 и 244 от РКИ.

    В тази колона се обобщава третирането на платежоспособността в схемата за секюритизация от страна на инициатора. В нея се посочва дали капиталовите изисквания са изчислени въз основа на секюритизираните експозиции или на секюритизиращите позиции (банков портфейл/търговски портфейл).

    Ако капиталовите изисквания се основават на секюритизираните експозиции (при които няма прехвърляне на значителен риск), изчисляването на капиталовите изисквания за кредитен риск се докладва от институцията в образец CR SA – ако е използван стандартизираният подход, или в образец CR IRB – ако е използван вътрешнорейтинговият подход.

    Обратно, ако капиталовите изисквания се основават на секюритизиращите позиции в банковия портфейл (при които има прехвърляне на значителен риск), изчисляването на капиталовите изисквания за кредитен риск се докладва съответно в образец CR SEC SA или в образец CR SEC IRB. При секюритизиращите позиции в търговския портфейл изчисляването на капиталовите изисквания за пазарен риск се докладва в образец MKR SA TDI (стандартизиран подход за общ риск във връзка с позициите), в образци MKR SA SEC или MKR SA CTP (стандартизиран подход за специфичен риск във връзка с позициите), или в образец MKR IM (вътрешни модели).

    Инициаторите не попълват тази колона при секюритизациите на пасиви.

    070

    СЕКЮРИТИЗАЦИЯ ИЛИ ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИЯ?

    При съблюдаване на определенията за „секюритизация“ и „пресекюритизация“ в член 4, параграф 1, точки 61 и 62—64 от РКИ се посочва съответният вид, като се използват следните съкращения:

    — „S“ за секюритизация;

    — „R“ за пресекюритизация.

    075

    ОПС СЕКЮРИТИЗАЦИЯ

    Член 18 от Регламент (ЕС) 2017/2402

    Посочва се едно от следните съкращения:

    „Y“ — „да“

    „N“ — „не“

    080—100

    ЗАПАЗВАНЕ

    Членове 404—410 от РКИ

    080

    ВИД НА ПРИЛОЖЕНОТО ЗАПАЗВАНЕ

    За всяка инициирана секюритизационна схема се докладва съответният вид запазване на нетен икономически интерес, както е предвидено в член 405 от РКИ:

    A – Вертикално сечение (секюритизиращи позиции): „запазване на не по-малко от 5 % от номиналната стойност на всеки от траншовете, продадени или прехвърлени на инвеститорите“.

    V – Вертикално сечение (секюритизирани експозиции): запазване на не по-малко от 5 % от кредитния риск при всяка от секюритизираните експозиции, ако запазеният по този начин кредитен риск при тези секюритизирани експозиции винаги е със същия или с по-нисък ранг от секюритизирания кредитен риск при същите тези експозиции.

    B – Револвиращи експозиции: „в случай на секюритизация на револвиращи експозиции — запазване на интереса на инициатора в размер не по-малко от 5 % от номиналната стойност на секюритизираните експозиции“.

    C – В баланса: „запазване на произволно избрани експозиции, съответстващи на не по-малко от 5 % от номиналната стойност на секюритизираните експозиции, ако в противен случай тези експозиции биха били секюритизирани при секюритизацията, при условие че броят на потенциално секюритизираните експозиции при инициирането е не по-малък от 100“.

    D – Първа загуба: „запазване на транша за първа загуба и — при необходимост — на други траншове, които имат същия или по-неблагоприятен рисков профил от траншовете, прехвърлени или продадени на инвеститори, и чийто падеж не настъпва по-рано от падежа на траншовете, прехвърлени или продадени на инвеститори, така че запазеният интерес да се равнява общо на не по-малко от 5 % от номиналната стойност на секюритизираните експозиции“.

    E – Освободени. С този код се докладват секюритизациите, за които се отнасят разпоредбите на член 405, параграф 3 от РКИ.

    N – Не е приложимо. С този код се докладват секюритизациите, за които се отнасят разпоредбите на член 404 от РКИ.

    U – В нарушение или неизвестни. Този код се посочва, когато докладващото дружество не знае със сигурност кой тип запазване се прилага или в случай на неспазване на изискванията.

    090

    % НА ЗАПАЗВАНЕ КЪМ ОТЧРТНАТА ДАТА

    Запазването на значителен нетен икономически интерес от страна на инициатора, спонсора или първоначалния кредитор на секюритизацията е не по-малко от 5 % (на датата на иницииране).

    Независимо от член 405, параграф 1 от РКИ, обичайното тълкуване е, че оценката на запазването при инициирането се извършва при първата секюритизация на експозициите, а не при първоначалното създаване на експозициите (например, не при първоначалното отпускане на базисните заеми). Оценка на запазването при инициирането означава, че 5 % е процентът на запазване, който се е изисквал към момента, когато е била измерена величината на запазването и е било изпълнено изискването (например, когато експозициите са били първоначално секюритизирани); не се изисква динамично преизчисляване и корекция на процента на запазване в рамките на срока на валидност на сделката.

    Тази колона не се попълва в случаите, когато кодовете „E“ (освободени) или „N“ (не е приложимо) са посочени в колона 080 (Вид на приложеното запазване).

    100

    СПАЗВАНЕ НА ИЗИСКВАНЕТО ЗА ЗАПАЗВАНЕ?

    Член 405, параграф 1 от РКИ

    Посочват се следните съкращения:

    „Y“ – Да;

    „N“ – Не.

    Тази колона не се попълва в случаите, когато кодовете „E“ (освободени) или „N“ (не е приложимо) са посочени в колона 080 (Вид на приложеното запазване).

    110

    РОЛЯ НА ИНСТИТУЦИЯТА: (ИНИЦИАТОР/СПОНСОР/ПЪРВОНАЧАЛЕН КРЕДИТОР/ИНВЕСТИТОР)

    Посочват се следните съкращения:

    — „O“ за инициатор;

    — „S“ за спонсор;

    — „L“ за първоначален кредитор;

    — „I“ за инвеститор.

    Вж. определенията в член 4, параграф 1, точка 13 (инициатор) и точка 14 (спонсор) от РКИ. Приема се, че инвеститори са институциите, за които се отнасят разпоредбите на членове 406 и 407от РКИ.

    120—130

    ПРОГРАМИ, РАЗЛИЧНИ ОТ ПРОГРАМИТЕ ЗА ТЪРГОВСКИ КНИЖА, ОБЕЗПЕЧЕНИ С АКТИВИ

    Поради специалния си характер и тъй като обхващат няколко единични секюритизиращи позиции, програмите за търговски книжа, обезпечени с активи (определени в член 242, точка 9 от РКИ), не се докладват в колони 120 и 130.

    120

    ДАТА НА ИНИЦИИРАНЕ (мм/гггг)

    Месецът и годината на иницииране (например заключителна дата или закриване на групата експозиции) на секюритизацията се посочват в следния формат: „мм/гггг“.

    За всяка схема на секюритизация датата на иницииране не може да се променя между отчетните дати. При схеми за секюритизация, обезпечени от отворени групи експозиции, датата на иницииране е датата на първото емитиране на ценните книжа.

    Тази информация се посочва, дори когато докладващото дружество не държи никакви позиции в секюритизацията.

    130

    ОБЩА СТОЙНОСТ НА СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ ДАТАТА НА ИНИЦИИРАНЕ

    В тази колона се отразява стойността (съгласно първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти) на секюритизирания портфейл към датата на иницииране.

    При схемите за секюритизация, обезпечени от отворени групи експозиции, се докладва размерът, свързан с датата на иницииране на първото емитиране на ценни книжа. При традиционните секюритизации не се включват никакви други активи на групата, свързана със секюритизацията. При схемите за секюритизация с повече от един продавач (например с повече от един инициатор) се докладва само размерът на приноса на докладващото дружество в секюритизирания портфейл. При секюритизациите на пасиви се докладват само размерите, емитирани от докладващото дружество.

    Тази информация се посочва, дори когато докладващото дружество не държи никакви позиции в секюритизацията.

    140—220

    СЕКЮРИТИЗИРАНИ ЕКСПОЗИЦИИ

    В колони 140—220 се изисква информация за няколко характеристики на секюритизирания портфейл на докладващото дружество.

    140

    ОБЩА СТОЙНОСТ

    Институциите докладват стойността на секюритизирания портфейл към датата на докладване, т.e. неуредената стойност на секюритизираните експозиции. При традиционните секюритизации не се включват никакви други активи на групата, свързана със секюритизацията. При схемите за секюритизация с повече от един продавач (например с повече от един инициатор) се докладва само приносът на докладващото дружество в секюритизирания портфейл. При схемите за секюритизация, обезпечени от затворени групи (например портфейлът от секюритизирани активи не може да бъде увеличен след датата на иницииране), стойността се намалява постепенно.

    Тази информация се докладва, дори когато докладващото дружество не държи никакви позиции в секюритизацията.

    150

    ДЯЛ НА ИНСТИТУЦИЯТА (%)

    Докладва се делът на институцията в секюритизирания портфейл (процент с два знака след десетичната запетая) към датата на докладване. Докладваната в тази колона стойност е по подразбиране 100 %, с изключение на схемите за секюритизация с повече от един продавач. В този случай докладващото дружество посочва настоящия си принос в секюритизирания портфейл (еквивалентен на колона 140 в относителни стойности).

    Тази информация се докладва, дори когато докладващото дружество не държи никакви позиции в секюритизацията.

    160

    ВИД

    В тази колона се събира информация за вида активи („1“ — „8“) или пасиви („9“ и „10“) от секюритизирания портфейл. Институцията посочва един от следните цифрови кодове:

    1 – Ипотеки върху жилищни имоти;

    2 – Ипотеки върху търговски недвижими имоти;

    3 – Вземания по кредитни карти;

    4 – Лизинг;

    5 – Кредити, отпуснати на предприятия или МСП (третирани като предприятия);

    6 – Потребителски кредити;

    7 – Търговски вземания;

    8 – Други активи;

    9 – Покрити облигации;

    10 – Други пасиви.

    В случай че групата секюритизирани експозиции е комбинация от горните видове, институцията посочва най-важния вид. При пресекюритизациите институцията посочва крайната група базови активи. Вид „10“ (Други пасиви) включва съкровищни бонове и обвързани със заеми дългови ценни книжа.

    При секюритизационните схеми, обезпечени от затворени групи, видът не може да се променя между отчетните дати.

    170

    ПРИЛОЖЕН ПОДХОД (СТАНДАРТИЗИРАН/ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ/КОМБИНИРАН)

    В тази колона се събира информация за подхода, който докладващата институция прилага спрямо секюритизираните експозиции на датата на докладване.

    Посочват се следните съкращения:

    — „S“ за стандартизирания подход;

    — „I“ за вътрешнорейтинговия подход;

    — „M“ за комбинация от двата подхода (SA/IRB).

    Ако съгласно стандартизирания подход в колона 050 се посочи „P“, то изчисляването на капиталовите изисквания се докладва в образец CR SEC SA.

    Ако съгласно вътрешнорейтинговия подход в колона 050 се посочи „P“, то изчисляването на капиталовите изисквания се докладва в образец CR SEC IRB.

    Ако при комбиниране на стандартизирания и вътрешнорейтинговия подход в колона 050 се посочи „P“, то изчисляването на капиталовите изисквания се докладва както в образец CR SEC SA, така и в образец CR SEC IRB.

    Тази информация се докладва, дори когато докладващото дружество не държи никакви позиции в секюритизацията. Въпреки това тази колона не се прилага за секюритизации на пасиви. Спонсорите не попълват тази колона.

    180

    БРОЙ ЕСКПОЗИЦИИ

    Член 261, параграф 1 от РКИ

    Тази колона е задължителна само за институциите, които използват вътрешнорейтинговия подход към секюритизиращите позиции (и следователно посочват „I“ в колона 170). Институцията докладва реалния брой на експозициите.

    В тази колона не се посочват данни при секюритизация на пасиви или когато капиталовите изисквания се основават на секюритизираните експозиции (в случай на секюритизация на активи). Тази колона не се попълва, когато докладващото дружество не държи никакви позиции в секюритизацията. Инвеститорите не попълват тази колона.

    190

    ДЪРЖАВА

    Посочва се кодът (ISO 3166-1 alpha-2) на държавата по произход на крайния базов актив при сделката, т.е. държавата на прекия длъжник по първоначалните секюритизираните експозиции (подробен преглед). Ако групата, свързана със секюритизацията, се състои от различни държави, институцията посочва най-важната сред тях. Ако нито една държава не надвишава прага от 20 %, основан на размера на активите/пасивите, тогава се посочва „други държави“.

    200

    СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (ELGD) (%)

    Среднопретеглената по експозиции загуба при неизпълнение (ELGD) се докладва само от онези институции, които прилагат метода на надзорната формула (и следователно посочват „I“ в колона 170). Среднопретеглената по експозициите загуба при неизпълнение се изчислява, както е посочено в член 262, параграф 1 от РКИ.

    В тази колона не се посочват данни при секюритизация на пасиви или когато капиталовите изисквания се основават на секюритизираните експозиции (в случай на секюритизация на активи). Тази колона също не се попълва, когато докладващото дружество не държи никакви позиции в секюритизацията. Спонсорите не попълват тази колона.

    210

    (–) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

    Корекциите на стойността и провизиите (член 159 от РКИ) за кредитни загуби, направени съгласно приложимия за докладващото дружество счетоводен режим. Корекциите на стойността включват всички стойности, признати в печалбата или загубата като кредитни загуби по финансови активи от първоначалното им признаване в баланса (в т.ч. загуби поради кредитен риск при оценявани по справедлива стойност финансови активи, които не се приспадат от стойността на експозицията), плюс отбивите за експозиции, които в момента на закупуване са в неизпълнение съгласно член 166, параграф 1 от РКИ. Провизиите представляват натрупаните кредитни загуби по задбалансови позиции.

    В тази колона се събира информация за корекциите на стойността и провизиите, които се прилагат спрямо секюритизираните експозиции. Тази колона не се попълва при секюритизация на пасиви.

    Тази информация се докладва, дори когато докладващото дружество не държи никакви позиции в секюритизацията.

    Спонсорите не попълват тази колона.

    220

    КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПРЕДИ СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА (%)

    В тази колона се събира информация за капиталовите изисквания към секюритизирания портфейл, в случай че не е имало секюритизация, плюс очакваните загуби, свързани с тези рискове (Kirb), като процент (с два знака след десетичната запетая) от общите секюритизирани експозиции на датата на иницииране. Определение на Kirb се намира в член 242, точка 4 от РКИ.

    Тази колона не се попълва при секюритизация на пасиви. При секюритизация на активи тази информация се докладва, дори когато докладващото дружество не държи никакви позиции в секюритизацията.

    Спонсорите не попълват тази колона.

    230—300

    СТРУКТУРА НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА

    С тази група от шест колони се събира информация за структурата на секюритизацията по балансови и задбалансови позиции, траншове (първостепенни/междинни/за първа загуба) и падеж.

    При схемите за секюритизация с повече от един продавач, за транша за първа загуба се докладва само стойността, съответстваща или приписана на докладващата институция.

    230—250

    БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

    В тази група колони се събира информация за балансовите позиции, разбити по траншове (първостепенни/междинни/за първа загуба).

    230

    ПЪРВОСТЕПЕННИ

    По отношение на референтните отчетни дати след 1 януари 2019 г., за секюритизиращите позиции, чиито стойности на експозицията са изчислени съгласно РКИ: секюритизиращи позиции по смисъла на член 242, точка 6 от РКИ.

    За всички останали секюритизиращи позиции: в тази категория се включват всички траншове, които не изпълняват критериите за междинни траншове или за траншове за първа загуба съгласно РКИ във версията му, която се прилага на 31 декември 2018 г.

    240

    МЕЖДИННИ

    По отношение на референтните отчетни дати след 1 януари 2019 г., за секюритизиращите позиции, чиито стойности на експозицията са изчислени съгласно РКИ:

    — всички позиции по смисъла на член 242, точка 18 от РКИ;

    — всички позиции, необхванати от член 242, точка 6 или 18 от РКИ.

    За всички останали секюритизиращи позиции: вж. член 243, параграф 3 (традиционни секюритизации) и член 244, параграф 3 (синтетични секюритизации) от РКИ във версията му, която се прилага на 31 декември 2018 г.

    250

    ПЪРВА ЗАГУБА

    По отношение на референтните отчетни дати след 1 януари 2019 г., за секюритизиращите позиции, чиито стойности на експозицията са изчислени съгласно РКИ: секюритизиращи позиции по смисъла на член 242, точка 17 от РКИ.

    За всички останали секюритизиращи позиции: транш за първа загуба, както е определен в член 242, точка 15 от РКИ във версията му, която се прилага на 31 декември 2018 г.

    260—280

    ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

    В тази група от колони се събира информация за задбалансовите позиции и деривати, разбити по траншове (първостепенни/междинни/за първа загуба).

    Тук се прилагат същите критерии за класификация на траншовете, които се използват за балансовите позиции.

    290

    ПЪРВА ВЕРОЯТНА ДАТА НА ПРЕКРАТЯВАНЕ

    Вероятната дата на прекратяване на цялата секюритизация, като се имат предвид договорните ѝ клаузи и очакваните в този момент финансови условия. Обикновено това е по-ранната от следните дати:

    i)  най-ранната дата, на която може да се упражни опция за пълно погасяване (както е определена в член 242, точка 2 от РКИ), като се има предвид падежът на базисната експозиция (или експозиции), както и процентът на нейното предсрочно погасяване и потенциални стъпки за предоговаряне;

    ii)  най-ранната дата, на която инициаторът може да използва всякаква друга кол опция, предвидена в договорните клаузи на секюритизацията, което би довело до цялостното изкупуване на секюритизацията.

    Посочват се денят, месецът и годината на първата вероятна дата на прекратяване. Когато е налична, се посочва точната дата, в противен случай се посочва първият ден от месеца.

    300

    ДАТА НА ОКОНЧАТЕЛЕН ДОГОВОРЕН ПАДЕЖ

    Датата, на която всички главници и лихви по секюритизацията трябва да бъдат договорно погасени (въз основа на документацията по сделката).

    Посочват се денят, месецът и годината на окончателния договорен падеж. Когато е налична, се посочва точната дата, в противен случай се посочва първият ден от месеца.

    310—400

    СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ: ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

    С тази група от колони се събира информация за секюритизиращите позиции съгласно балансовите/задбалансовите позиции и траншове (първостепенни/междинни/за първа загуба) към датата на докладване.

    310—330

    БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

    Тук се прилагат същите критерии за класификация на траншовете, които са използвани в колони 230—250.

    340—360

    ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

    Тук се прилагат същите критерии за класификация на траншовете, които са използвани в колони 260—280.

    370—400

    ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

    С тази група от колони се събира допълнителна информация за общия размер на задбалансовите позиции и деривати (които вече са докладвани в различна разбивка в колони 340—360).

    370

    ДИРЕКТНИ КРЕДИТНИ ЗАМЕСТИТЕЛИ (DCS)

    Тази колона се прилага за онези секюритизиращи позиции, които се държат от инициатора и които се гарантират с директни кредитни заместители (DCS).

    Съгласно приложение I към РКИ за директни кредитни заместители се приемат следните високорискови задбалансови позиции:

    — гаранции с характер на кредитни заместители;

    — неотменяеми стендбай акредитиви с характер на кредитни заместители.

    380

    ЛИХВЕНИ СУАПОВЕ (IRS)/ВАЛУТНИ СУАПОВЕ (CRS)

    „IRS“ („Interest Rate Swaps“) означава лихвени суапове, а „CRS“ („Currency Rate Swaps“) – валутни суапове. Тези деривати са посочени в приложение II към РКИ.

    390

    ДОПУСТИМИ ЛИКВИДНИ УЛЕСНЕНИЯ

    Ликвидните улеснения, както са определени в член 242, точка 3 от РКИ, трябва да отговарят на набор от шест условия, предвидени в член 255, параграф 1 от РКИ, за да се считат за допустими (независимо от прилагания от институцията метод — стандартизиран подход или вътрешнорейтингов подход).

    400

    ДРУГИ (ВКЛЮЧИТЕЛНО НЕДОПУСТИМИ ЛИКВИДНИ УЛЕСНЕНИЯ)

    В тази колона се посочват останалите задбалансови позиции — като ликвидните улеснения, които не са допустими (например тези, които не отговарят на условията в член 255, параграф 1 от РКИ).

    410

    ПРЕДСРОЧНА АМОРТИЗАЦИЯ: ПРИЛОЖЕНИ КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИ

    В член 242, точка 12, член 256, параграф 5 (за стандартизирания подход) и член 265, параграф 1 (за вътрешнорейтинговия подход) от РКИ се предвижда набор от конверсионни коефициенти, които да се прилагат към размера на участието на инвеститорите (за да се изчислят рисково претеглените експозиции).

    Тази колона касае секюритизационните схеми с клаузи за предсрочна амортизация (т.е. револвиращи секюритизации).

    По силата на член 256, параграф 6 от РКИ приложимият конверсионен коефициент се определя от действителния осреднен за три месеца допълнителен спред.

    Тази колона не се попълва при секюритизации на пасиви. Тази информация е свързана с ред 100 от образец CR SEC SA и ред 160 от образец CR SEC IRB.

    420

    (–) СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ПРИСПАДНАТА ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА

    Тази информация е тясно свързана с колона 200 от образец CR SEC SA и колона 180 от образец CR SEC IRB.

    В тази колона се докладва отрицателна стойност.

    430

    ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН

    В тази колона се събира информация за размера на рисково претеглената експозиция преди въвеждането на таван, приложим при секюритизиращите позиции (т.е. при секюритизационни схеми с прехвърляне на значителен риск). В тази колона не се докладва информация при секюритизационни схеми без прехвърляне на значителен риск (т.е. размерът на рисково претеглената експозиция, изчислен в зависимост от секюритизираните експозиции).

    Тази колона не се попълва при секюритизации на пасиви.

    440

    ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН

    В тази колона се събира информация за размера на рисково претеглената експозиция след въвеждането на таван, приложим спрямо секюритизиращите позиции (т.е. при секюритизационни схеми с прехвърляне на значителен риск). В тази колона не се докладва информация при секюритизационни схеми без прехвърляне на значителен риск (т.е. капиталовите изисквания, изчислени в зависимост от секюритизираните експозиции).

    Тази колона не се попълва при секюритизации на пасиви.

    445

    ПОДХОД

    В тази колона се посочва подходът за определяне на докладваната в колона 440 обща рискова експозиция.

    Подходът се числи към следните:

    За секюритизиращите позиции, чиито стойности на рисково претеглената експозиция са изчислени съгласно РКИ във версията му, която се прилага на 31 декември 2018 г.

    — Други (първоначална уредба на секюритизациите)

    По отношение на референтните отчетни дати след 1 януари 2019 г., за секюритизиращите позиции, чиито стойности на рисково претеглената експозиция са изчислени съгласно РКИ:

    — SEC-IRBA

    — SEC-SA

    — SEC-ERBA

    — ПВО

    — 1 250  % за позициите, спрямо които не се прилага никакъв метод (член 254, параграф 7 от РКИ)

    — Множество подходи

    В духа на определянето в съответствие с член 337 от РКИ на рисковите тегла, подходът за инструментите в търговския портфейл, които са секюритизиращи позиции, се определя като този, който институцията използва за позициите в банковия си портфейл.

    „Множество подходи“ се посочва, когато институцията участва във — или има експозиция към — секюритизационна сделка по множество начини и използва различни подходи, за да изчисли капиталовите си изисквания с оглед на тези различни свои роли или различни експозиции.

    446

    СЕКЮРИТИЗАЦИИ, ДОПУСТИМИ ЗА ДИФЕРЕНЦИРАНО ТРЕТИРАНЕ НА КАПИТАЛА

    По отношение на референтните отчетни дати след 1 януари 2019 г. вж. членове 243 и 270 от РКИ.

    Посочва се едно от следните съкращения:

    „Y“ – „да“;

    „N“ – „не“.

    „Y“ се посочва при ОПС секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала по силата на член 243 от РКИ, и при позиции с първостепенен ранг в свързани с МСП секюритизации (които не са ОПС), допустими за диференцирано третиране на капитала по силата на член 270 от РКИ.

    450—510

    СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ — ТЪРГОВСКИ ПОРТФЕЙЛ

    450

    ВЪВ ИЛИ ИЗВЪН ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ?

    Посочват се следните съкращения:

    C – в портфейла за корелационно търгуване;

    N – извън портфейла за корелационно търгуване.

    460—470

    НЕТНИ ПОЗИЦИИ – ДЪЛГИ/КЪСИ

    Вж. колони 050/060 съответно от образец MKR SA SEC или образец MKR SA CTP.

    480

    ОБЩ РАЗМЕР НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД) — СПЕЦИФИЧЕН РИСК

    Вж. съответно колона 610 от образец MKR SA SEC или колона 450 от образец MKR SA CTP.

    4.   ОБРАЗЦИ ЗА ОПЕРАЦИОНЕН РИСК

    4.1.   C 16.00 — ОПЕРАЦИОНЕН РИСК (OPR)

    4.1.1.   Общи бележки

    114. Този образец предоставя информация за изчисляването на капиталовите изисквания за операционен риск в съответствие с членове 312—324 от РКИ по подхода на базисния индикатор (BIA), стандартизирания подход (TSA), алтернативния стандартизиран подход (ASA) и усъвършенствания подход за измерване (АМА). Институциите не могат едновременно да прилагат стандартизирания и алтернативния стандартизиран подход за групите дейности „банкиране на дребно“ и „търговско банкиране“ на самостоятелна база.

    115. Институциите, използващи подхода на базисния индикатор, стандартизирания подход и/или алтернативния стандартизиран подход, изчисляват своите капиталови изисквания въз основа на информацията в края на финансовата година. Когато няма одитирани данни, институциите могат да използват оценки. Ако се използват одитирани данни, институциите докладват одитираните данни, които се очаква да останат непроменени. Възможни са отклонения от принципа за „непроменени данни“, ако например в този период възникнат изключителни обстоятелства като скорошни придобивания или продажба на дружества, или скорошно започване или прекратяване на дейности.

    116. Ако институция може да обоснове пред съответния компетентен орган, че поради изключителни обстоятелства като сливане или продажба на дружества, или започване или прекратяване на дейности използването на средната тригодишна стойност за изчисляване на съответния индикатор би довело до необективна оценка на капиталовите изисквания за операционен риск, компетентният орган може да ѝ разреши да измени начина на изчисляване, така че да бъдат взети предвид подобни събития. Компетентният орган може да поиска от институцията да промени начина на изчисляване и по собствена инициатива. Когато институцията е функционирала по-малко от три години, тя може да използва прогнозни разчети при изчисляването на съответния показател, при условие че започне да използва данни от минали периоди веднага щом станат достъпни.

    117. В този образец се представя по колони информация за последните три години за стойността на съответния показател за банковата дейност, изложена на операционен риск, както и за размера на кредитите и авансите (приложимо само когато се използва алтернативният стандартизиран подход). След това се докладва информацията за стойността на капиталовите изисквания за операционен риск. Ако е приложимо се посочва подробно каква част от тази стойност се дължи на механизъм за разпределение. В усъвършенствания подход за измерване са добавени поясняващи позиции, за да се представи в детайли влиянието на очакваната загуба и на техниките за диверсифициране и редуциране на риска върху капиталовите изисквания за операционен риск.

    118. По редове, информацията е структурирана по метод на изчисляване на капиталовите изисквания за операционен риск, с представяне на дейностите при прилагане на стандартизирания подход и на алтернативния стандартизиран подход.

    119. Този образец се представя от всички институции, подлежащи на капиталови изисквания за операционен риск.

    4.1.2.   Указания за специфични позиции



    Колони

    010—030

    СЪОТВЕТЕН ИНДИКАТОР

    Институциите, използващи съответния индикатор за изчисляване на капиталовите изисквания за операционен риск (подход на базисния индикатор, стандартизиран подход и алтернативен стандартизиран подход), докладват в колони 010—030 съответния индикатор за съответните години. Освен това, в случай на комбинирана употреба на различни подходи, както е посочено в член 314 от РКИ, институциите също така посочват за информация съответния индикатор за дейностите, за които се прилага усъвършенстваният подход за измерване. Същото се отнася и за всички други банки, прилагащи усъвършенствания подход за измерване.

    Оттук нататък терминът „съответен индикатор“ се използва със значението „сборът от елементите“ в края на финансовата година съгласно определението в член 316, параграф 1, таблица 1 от РКИ.

    Ако институцията разполага с данни за „съответния индикатор“ за по-малко от 3 години, наличните (одитирани) данни за минали периоди се отнасят по приоритет към съответните колони в таблицата. Ако например има налични данни от минали периоди само за една година, те се докладват в колона 030. Ако изглежда логично, разчетите следва да се включват в колона 020 (разчет за следващата година) и в колона 010 (разчет за година +2).

    Освен това, ако няма налични данни за минали периоди за „съответния индикатор“, институцията може да използва прогнозни оценки.

    040—060

    КРЕДИТИ И АВАНСИ (ПРИ ПРИЛАГАНЕ НА АЛТЕРНАТИВНИЯ СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД)

    Тези колони се използват за докладване на размерите на кредитите и авансите за групите дейности „търговско банкиране“ и „банкиране на дребно“, както е посочено в член 319, параграф 1, буква б) от РКИ. Тези размери се използват за изчисляване на алтернативния съответен индикатор, който позволява да се определят капиталовите изисквания за дейностите, за които се прилага алтернативният стандартизиран подход (член 319, параграф 1, буква а) от РКИ).

    За групата дейности „търговско банкиране“ се включват и ценните книжа, държани в банковия портфейл.

    070

    КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

    Капиталовите изисквания се изчисляват съгласно използвания подход при спазване на членове 312—324 от РКИ. Получената стойност се докладва в колона 070.

    071

    ОБЩ РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ КЪМ ОПЕРАЦИОНЕН РИСК

    Член 92, параграф 4 от РКИ Капиталовите изисквания в колона 070, умножени по 12,5.

    080

    В Т.Ч.: ДЪЛЖАЩИ СЕ НА МЕХАНИЗЪМ ЗА РАЗПРЕДЕЛЕНИЕ

    Член 18, параграф 1 от РКИ (във връзка с включването, в посоченото в 312, параграф 2 от РКИ заявление, на описание на използваната методика за разпределяне между различните дружества от групата на капитала за покриване на операционния риск, както и на индикация за евентуалното намерение и начин за интегриране на въздействието от диверсификацията в системата за измерване на риска, използвана от кредитна институция майка от ЕС и нейните дъщерни дружества или съвместно от дъщерните дружества на финансов холдинг майка от ЕС или смесен финансов холдинг майка от ЕС).

    090—120

    ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ ПО УСЪВЪРШЕНСТВАНИЯ ПОДХОД ЗА ИЗМЕРВАНЕ, КОИТО СЛЕДВА ДА СЕ ДОКЛАДВАТ, АКО Е ПРИЛОЖИМО

    090

    КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПРЕДИ ОБЛЕКЧЕНИЯ ПОРАДИ ОЧАКВАНА ЗАГУБА, ДИВЕРСИФИКАЦИЯ И ТЕХНИКИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА РИСКА

    Капиталовите изисквания, които се докладват в колона 090, са тези от колона 070, но изчислени преди да се вземе предвид ефектът от облекчението поради очаквана загуба, диверсификация и техники за редуциране на риска (вж. по-долу).

    100

    (–) ОБЛЕКЧЕНИЕ НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ ПОРАДИ ОЧАКВАНА ЗАГУБА, ОБХВАНАТА ОТ ТЪРГОВСКИТЕ ПРАКТИКИ

    В колона 100 се докладва облекчението на капиталовите изисквания поради очаквана загуба при вътрешните практики на дружеството (както е посочено в член 322, параграф 2, буква а) от РКИ).

    110

    (–) ОБЛЕКЧЕНИ КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПОРАДИ ДИВЕРСИФИКАЦИЯ

    Въздействието на диверсификацията в колона 110 е разликата между сумата на капиталовите изисквания, изчислени поотделно за всеки клас операционен риск (например при ситуация на „перфектна зависимост“), и изискването за диверсифициране на собствените средства, изчислено при отчитане на корелациите и зависимостите (т.е. ако се допусне по-малка от „перфектна зависимост“ между класовете риск). Ситуация на „перфектна зависимост“ настъпва в „случай на неизпълнение“, т.е. когато институцията не използва изрична структура на корелации между класовете риск, поради което капиталът по усъвършенствания подход за измерване (AMA) се изчислява като сбор на отделните мерки с оглед на операционния риск в избраните класове риск. В този случай се приема, че корелацията между класовете риск е 100 % и стойността в колоната трябва да е нула. Обратно, ако институцията изчислява изрична структура на корелации между класовете риск, тя трябва да включи в тази колона разликата между капитала по подхода AMA, произтичащ от „случая на неизпълнение“, и този, получен след прилагане на структурата на корелации между класовете риск. Стойността отразява „диверсификационния капацитет“ на модела AMA, т.е. способността на модела да улавя неедновременното възникване на сериозни загуби поради операционен риск. В колона 110 се докладва стойността, с която допуснатата корелационна структура намалява капитала по AMA в сравнение с допускането за 100 % корелация.

    120

    (–) ОБЛЕКЧЕНИ КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПОРАДИ МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА РИСКА (ЗАСТРАХОВАНЕ И ДРУГИ МЕХАНИЗМИ ЗА ПРЕХВЪРЛЯНЕ НА РИСК)

    В колона 120 се докладва ефектът на застраховането и други механизми за прехвърляне на риск, в съответствие с член 323, параграфи 1—5 от РКИ.



    Редове

    010

    БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГА ПОДХОДЪТ НА БАЗИСНИЯ ИНДИКАТОР (BIA)

    В този ред се докладват стойностите, отговарящи на дейностите, за които за изчисляване на капиталовите изисквания за операционен риск се прилага BIA (членове 315 и 316 от РКИ).

    020

    БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГА СТАНДАРТИЗИРАН (TSA)/АЛТЕРНАТИВЕН СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД (ASA)

    Докладват се капиталовите изисквания съгласно TSA и ASA (членове 317—319 от РКИ).

    030—100

    ПРИЛАГАНЕ НА TSA:

    Когато се използва стандартизираният подход, съответният показател за всяка съответна година се разпределя в редове 030—100 по групите дейности, дефинирани в член 317, таблица 2 от РКИ. Разпределянето по групи дейности се извършва при съблюдаване на принципите, изложени в член 318 от РКИ.

    110—120

    ПРИЛАГАНЕ НА ASA:

    Институциите, използващи алтернативния стандартизиран подход (ASA) (член 319 от РКИ), докладват съответния индикатор за съответните години в редове 030—050 и 080—100 — поотделно за всяка група дейности, и в редове 110 и 120 — за групите дейности „търговско банкиране“ и „банкиране на дребно“.

    В редове 110 и 120 се представя стойността на съответния индикатор за дейностите, за които се прилага ASA, като се прави разграничение между тези, които съответстват на група дейност „търговско банкиране“, и тези, които съответстват на група дейност „банкиране на дребно“ (член 319 от РКИ). Възможно е да има данни за редовете, съответстващи на „търговско банкиране“ и „банкиране на дребно“ при прилагане на TSA — редове 060 и 070, както и при прилагане на ASA — редове 110 и 120 (например, ако за дъщерното дружество се прилага TSA, а за дружеството майка — ASA).

    130

    БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ УСЪВЪРШЕНСТВАНИ ПОДХОДИ ЗА ИЗМЕРВАНЕ (АМА)

    Докладват се съответните данни за институциите, прилагащи AMA (член 312, параграф 2 и членове 321 — 323 от РКИ).

    В случай на комбинирана употреба на различни подходи, както е посочено в член 314 от РКИ, се докладва информацията за съответния индикатор за дейностите, за които се прилага AMA. Същото се отнася и за всички други банки, прилагащи усъвършенствания подход за измерване.

    4.2.   ОПЕРАЦИОНЕН РИСК: ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА ЗАГУБИТЕ ПРЕЗ ПОСЛЕДНАТА ГОДИНА (OPR DETAILS)

    4.2.1.   Общи бележки

    120. В образец C 17.01 (OPR DETAILS 1) се обобщава информацията за брутните загуби и възстановените загуби, понесени от дадена институция през последната година по видове събития и групи дейности. В образец C 17.02 (OPR DETAILS 2) се предоставя подробна информация за събитията, довели до най-големи загуби през последната година.

    121. Загубите от операционен риск, които са свързани с кредитния риск и подлежат на капиталови изисквания за кредитен риск (случаи на операционен риск на границата с кредитния риск), не се посочват нито в образец C 17.01, нито в образец C 17.02.

    122. При комбинирана употреба на различни подходи за изчисляване на капиталовите изисквания за операционен риск в съответствие с член 314 от РКИ, загубите и възстановените загуби, понесени от дадена институция, се докладват в C 17.01 и C 17.02, независимо от прилагания за изчисляване на капиталовите изисквания подход.

    123. „Брутна загуба“ означава загубата поради реализирането на операционен риск или на риск от такъв вид — както е посочено в член 322, параграф 3, буква б) от РКИ — преди каквото и да било възстановяване, без да се засягат определените по-долу „случаи на бързо възстановена загуба“.

    124. „Възстановяване“ означава независимо настъпило във времето събитие, свързано с първоначалната загуба от реализирането на операционен риск, когато са били получени средства или икономическа полза от първи или трети страни — като застрахователи или други субекти. Възстановяванията се разделят на възстановявания от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска, и преки възстановявания.

    125. „Случаи на бързо възстановена загуба“ означава реализиране на операционен риск, водещо до загуба, която е частично или напълно възстановена в рамките на пет работни дни. При случаите на бързо възстановена загуба единствено частта от загубата, която не е напълно възстановена (т.е. нетната загуба, без частичното бързо възстановяване), се включва при определянето на брутната загуба. Следователно случаите, при които загубата е напълно възстановена в рамките на пет работни дни, не се включват нито при определянето на брутната загуба, нито при докладването в образец OPR DETAILS.

    126. „Дата на счетоводно отчитане“ означава датата, на която загуба или резерв/провизия е била призната за първи път в отчета за приходите и разходите, срещу загуба поради реализирането на операционен риск. Тази дата следва логично „датата на възникване“ (т.е. датата, на която е започнал или се е реализирал операционният риск) и „датата на установяване“ (т.е. датата, на която институцията е узнала за свързаното с операционния риск събитие).

    127. Загубите, породени от общо събитие, свързано с операционния риск, или от множество събития с отношение към първоначално свързано с операционния риск събитие, породило събития или загуби, се групират. Групираните събития се разглеждат и докладват като едно събитие и следователно свързаните с тях размери на брутната загуба, съответно размери на корекциите за загуби, се сумират.

    128. Данните, докладвани през юни съответната година, са междинни, а окончателните данни се докладват през декември. Следователно докладваните през юни данни се отнасят за шестмесечен период (т.е. от 1 януари до 30 юни на календарната година), а докладваните през декември данни се отнасят за дванадесетмесечен период (т.е. от 1 януари до 31 декември на календарната година). За данните, докладвани както към юни, така и към декември, „предходни отчетни периоди“ означава всички отчетни периоди до и включително приключващия в края на предходната календарна година.

    129. За да проверят спазването на условията, предвидени в член 5, буква б), точка 2, буква б), подточка i) от настоящия регламент, институциите използват най-актуалните статистически данни, които са на разположение на уебсайта на ЕБО (рубрика „Supervisory Disclosure“), за да получат „сумата на общите баланси на всички институции в рамките на една и съща държава членка“. За да проверят спазването на условията, предвидени в член 5, буква б), точка 2, буква б), подточка iii), се използва брутният вътрешен продукт по пазарни цени, определен в точка 8.89 от приложение А към Регламент (ЕС) № 549/2013 на Европейския парламент и на Съвета (ЕСС 2010) и публикуван от Евростат за предходната календарна година.

    4.2.2.   C 17.01: Загуби и възстановявания от операционен риск по групи дейности и видове събития през последната година (OPR DETAILS 1)

    4.2.2.1.   Общи бележки

    130. Информацията в образец C 17.01 се представя чрез разпределяне на загубите и възстановяванията над вътрешните прагове по групите дейности (съгласно определението в член 317, таблица 2 от РКИ, включително допълнителната група дейност „корпоративни позиции“, както е посочено в член 322, параграф 3, буква б) от РКИ) и видовете събития (съгласно определението в член 324 от РКИ), като е възможно загубите, отговарящи на едно събитие, да бъдат разпределени сред няколко групи дейности.

    131. В колоните се представят различните видове събития и общият сбор за всяка група дейности, заедно с поясняваща позиция, която показва най-ниския вътрешен праг, приложен при събирането на данните за загубите, като за всяка група дейност се показва най-ниският и най-високият праг, ако има повече от един такъв.

    132. В редовете се представят групите дейности, а в рамките на всяка група дейности — данни за броя на събитията (нови събития), за брутния размер на загубите (нови събития), за броя на събитията, подлежащи на корекции за загуба, за корекциите за загуби, свързани с предходни отчетни периоди, за максималната единична загуба, за сбора на петте най-големи загуби и общия размер на загубите, който е възстановен (пряко възстановени загуби и възстановявания от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска).

    133. Общо за групите дейности се изискват също данни за броя на събитията и брутния размер на загубите за определени интервали, базирани на предварително определени прагове — 10 000 , 20 000 , 100 000 и 1 000 000 . Праговете са установени в евро и са включени с цел съпоставимост на докладваните загуби между институциите; поради това те не са свързани непременно с минималните прагове за загуби, използвани за събирането на данни за вътрешните загуби, които се докладват в друг раздел от образеца.

    4.2.2.2.   Указания за специфични позиции



    Колони

    0010— 0070

    ВИДОВЕ СЪБИТИЯ

    Институциите докладват загубите в съответните колони 010—070 по видове събития съгласно определението в член 324 от РКИ.

    Институциите, които изчисляват своите капиталови изисквания съгласно BIA, могат да докладват единствено в колона 080 загубите, за които видът на събитието не е установен.

    0080

    ОБЩО ВИДОВЕ СЪБИТИЯ

    В колона 080 институциите за всяка група дейности докладват общия „брой събития (нови събития)“, общия „размер на брутната загуба (нови събития)“, общия „брой събития, подлежащи на корекции за загуба“, общите „корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди“, „максималната единична загуба“, „сбора на петте най-големи загуби“, общия размер на „пряко възстановените загуби“ и общия размер на „възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска“.

    Ако институцията е установила вида събитие за всички загуби, в колона 080 се представя обикновеният сбор на довелите до загуба събития, общият размер на брутните загуби, общият размер на възстановените загуби и „корекциите за загуби, свързани с предходни отчетни периоди“, докладвани в колони 010—070.

    „Максималната единична загуба“, докладвана в колона 080, представлява максималната единична загуба в рамките на една група дейности и представлява максималният размер на „максималните единични загуби“, докладвани в колони 010—070, при условие че институцията е установила вида събитие за всички загуби.

    За сбора от петте най-големи загуби, в колона 080 се докладва сборът от петте най-големи загуби в рамките на една група дейности.

    0090—0100

    ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: ПРАГ, ПРИЛАГАН ПРИ СЪБИРАНЕ НА ДАННИ

    Институциите докладват в колони 090 и 100 минималните прагове за загуби, които използват за събирането на данни за вътрешните загуби съгласно член 322, параграф 3, буква в), последното изречение от РКИ.

    Ако институцията прилага само един праг за всяка група дейност, тя попълва само колона 090.

    Когато в рамките на една и съща регулаторна група дейност се прилагат различни прагове, се попълва и най-високият приложим праг (колона 100).



    Редове

    0010—0880

    ГРУПИ ДЕЙНОСТИ: КОРПОРАТИВНИ ФИНАНСИ, ТЪРГОВИЯ И ПРОДАЖБИ, БРОКЕРСТВО НА ДРЕБНО, ТЪРГОВСКО БАНКИРАНЕ, БАНКИРАНЕ НА ДРЕБНО, ПЛАЩАНИЯ И СЕТЪЛМЕНТ, АГЕНТСКИ УСЛУГИ, УПРАВЛЕНИЕ НА АКТИВИ, КОРПОРАТИВНИ ПОЗИЦИИ

    За всяка група дейности съгласно определението в член 317, параграф 4, таблица 2 от РКИ, включително допълнителната група дейности „корпоративни позиции“, посочена в член 322, параграф 3, буква б) от РКИ, и за всеки вид събитие, институцията докладва следната информация в зависимост от вътрешните прагове: броя на събитията (нови събития), брутния размер на загубите (нови събития), броя на събитията, подлежащи на корекции за загуби, корекциите за загуби, свързани с предходни отчетни периоди, максималната единична загуба, сбора на петте най-големи загуби, общия размер на пряко възстановените загуби и общия размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска.

    За събитие с реализирана загуба, което засяга повече от една група дейности, „размерът на брутната загуба“ се разпределя сред всички засегнати групи дейности.

    Институциите, които изчисляват своите капиталови изисквания съгласно BIA, могат да докладват единствено в колони 910—980 загубите, за които групата дейности не е установена.

    0010, 0110, 0210, 0310, 0410, 0510, 0610, 0710, 0810

    Брой събития (нови събития)

    Броят събития е броят на случаите на реализиране на операционен риск, за които са били осчетоводени брутни загуби през съответния отчетен период.

    Броят събития се отнася за „новите събития“, т.е. за случаите на реализиране на операционен риск:

    i)  „осчетоводени за първи път“ през отчетния период; или

    ii)  „осчетоводени за първи път“ през предходен отчетен период, ако събитието не е било включено в предходни пруденциални доклади, например защото е било определено като случай на реализиране на операционен риск през текущия отчетен период или защото натрупаната загуба, относима към това събитие (т.е. първоначалната загуба плюс/минус всички корекции за загуби, внесени през предходни отчетни периоди), е надвишила едва през текущия отчетен период прага за събиране на вътрешни данни.

    Към „нови събития“ не спадат случаите на реализиране на операционен риск, „осчетоводени за първи път“ през предходен отчетен период, които вече са били включени в предходни пруденциални доклади.

    0020, 0120, 0220, 0320, 0420, 0520, 0620, 0720, 0820

    Размер на брутната загуба (нови събития)

    Това е размерът на брутната загуба поради случаи на реализиране на операционен риск (например преки отчисления, провизии, уреждане на задължения). Всички породени от дадено събитие загуби, осчетоводени в рамките на съответния отчетен период, се сумират и приемат за брутната загуба по това събитие за този отчетен период.

    Докладваният размер на брутната загуба се отнася до „новите събития“ съгласно посоченото в горния ред определение. За събитията, „осчетоводени за първи път“ през предходен отчетен период, които не са били включени в предходни надзорни отчети, общият размер на загубата, натрупана до референтната дата на докладване (т.е. първоначалната загуба плюс/минус всички корекции за загуби, извършвани през предходни отчетни периоди), се докладва като брутната загуба към референтната дата на докладване.

    Докладваните стойности не отразяват получените възстановявания.

    0030, 0130, 0230, 0330, 0430, 0530, 0630, 0730, 0830

    Брой водещи до загуби събития, подлежащи на корекции за загуби

    Броят водещи до загуби събития, подлежащи на корекции за загуби, е броят на случаите на реализиране на операционен риск, „осчетоводени за първи път“ през предходен отчетен период, които вече са били включени в предходни пруденциални доклади и по отношение на които са били извършени корекции за загуби през текущия отчетен период.

    Ако по отношение на едно събитие е била извършена повече от една корекция за загуби в рамките на отчетния период, сумата на тези корекции за загуби се смята като една корекция през периода.

    0040, 0140, 0240, 0340, 0440, 0540, 0640, 0740, 0840

    Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди

    Корекциите за загуби, свързани с предходни отчетни периоди, е сумата от следните елементи (положителни или отрицателни):

    i)  брутния размер на загубите, свързани с положителни корекции за загуби, внесени в рамките на съответния отчетен период (напр. увеличаване на провизии, свързани довели до загуба събития, допълнителнo уреждане на задължения), по случаи на реализиране на операционен риск, „осчетоводени за първи път“ и докладвани в предходен отчетен период;

    ii)  брутния размер на загубите, свързани с отрицателни корекции за загуби, внесени в рамките на съответния отчетен период (напр. поради намаляване на провизиите), по случаи на реализиране на операционен риск, „осчетоводени за първи път“ и докладвани в предходен отчетен период.

    Ако по отношение на едно събитие е била внесена повече от една корекция за загуби в рамките на отчетния период, всички тези корекции се сумират при съблюдаване на знака им (положителен, отрицателен). Тази сума се счита за корекцията за загуби по това събитие за съответния отчетен период.

    Ако вследствие на отрицателна корекция за загуби коригираният размер на загубите, относими към дадено събитие, падне под прага на институцията за събиране на вътрешни данни, вместо самата отрицателна корекция институцията докладва с отрицателен знак общия размер на загубата за това събитие, натрупан до момента, до който събитието е било докладвано за последен път при референтна дата през декември (т.е. първоначалната загуба плюс/минус всички корекции за загуби, внесени през предходни отчетни периоди).

    Докладваните стойности не отразяват получените възстановявания.

    0050, 0150, 0250, 0350, 0450, 0550, 0650, 0750, 0850

    Максимална единична загуба

    Максималната единична загуба е по-голямата от следните стойности:

    i)  най-големия размер на брутна загуба, свързана с дадено събитие, докладвано за първи път през съответния отчетен период, и

    ii)  най-голямата положителна корекция за загуби (съгласно посоченото по-горе), свързани с дадено събитие, докладвано за първи път през предходен отчетен период.

    Докладваните стойности не отразяват получените възстановявания.

    0060, 0160, 0260, 0360, 0460, 0560, 0660, 0760, 0860

    Сбор от петте най-големи загуби

    Сборът от петте най-големи загуби представлява сборът от петте най-големи стойности измежду:

    i)  размерите на брутна загуба за събития, докладвани за първи път през съответния отчетен период, и

    ii)  положителните корекции за загуби (съгласно посоченото в редове 040, 140, …, 840 по-горе), свързани със събития, докладвани за първи път през предходен отчетен период. Петте най-големи корекции за загуби се определят според размера на самата корекция за загуби, а не според общия размер на загубата, свързана със съответното събитие, преди или след определяне размера на корекцията за загуби.

    Докладваните стойности не отразяват получените възстановявания.

    0070, 0170, 0270, 0370, 0470, 0570, 0670, 0770, 0870

    Общ размер на пряко възстановените загуби

    Пряко възстановените загуби обхващат всички възстановявания, с изключение на докладваните в долния ред, по отношение на които се прилага член 323 от РКИ.

    „Общ размер на пряко възстановените загуби“ е сборът на всички преки възстановявания и корекции на преки възстановявания, осчетоводени през отчетния период и свързани със случаите на реализиране на операционен риск, осчетоводени за първи път през отчетния период или през предходни отчетни периоди.

    0080, 0180, 0280, 0380, 0480, 0580, 0680, 0780, 0880

    Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска

    „Възстановявания от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска“ са възстановяванията, спрямо които се прилага член 323 от РКИ.

    „Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска“ е сборът на всички възстановявания от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска и корекции на такива възстановявания, осчетоводени през отчетния период и свързани със случаите на реализиране на операционен риск, осчетоводени за първи път през отчетния период или през предходни отчетни периоди.

    0910— 0980

    ОБЩО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ

    За всеки вид събитие (колони 010–080) се докладва информацията (член 322, параграф 3, букви б), в) и д) от РКИ) общо за групите дейности.

    0910— 0914

    Брой събития

    В ред 910 се докладва броят на събитията над вътрешния праг по видове събития общо за групите дейности Тази стойност може да е по-ниска от сбора на броя събития по групи дейности, тъй като събитията с многостранно въздействие (въздействие върху няколко групи дейности) се приемат за едно събитие. Тя може да бъде по-висока, когато институция, изчисляваща капиталовите си изисквания съгласно BIA, не може винаги да установи кои групи дейности са засегнати от загубата.

    В редове 911—914 се докладва броят на събитията, чийто размер на брутната загуба попада в определените в съответните колони интервали.

    При условие че институцията е отнесла всички свои загуби по някоя от групите дейности, изброени в член 317, параграф 4, таблица 2 от РКИ, или по група „корпоративни позиции“, посочена в член 322, параграф 3, буква б) от РКИ, и че съответно е установила вида събитие за всички загуби, за колона 080 се прилага следното:

    — общият брой събития, докладвани в редове 910—914, е равен на хоризонталния сбор на броя събития в съответния ред, при условие че при тези стойности събитията с въздействие върху няколко групи дейности вече са приети за едно събитие;

    — докладваната в ред 910, колона 080 стойност не е непременно равна на вертикалния сбор на броя събития, включени в колона 080, тъй като едно събитие може да окаже въздействие едновременно върху различни групи дейности.

    0920— 0924

    Размер на брутната загуба (нови събития)

    При условие че институцията е отнесла всички свои загуби по някоя от групите дейности, изброени в член 317, параграф 4, таблица 2 от РКИ, или по група „корпоративни позиции“, посочена в член 322, параграф 3, буква б) от РКИ, размерът на брутната загуба (нови събития), докладван в ред 920, представлява просто сумиране на брутните загуби по нови събития за всяка група дейности.

    В редове 921—914 се докладва брутният размер на загубите за събитията, чийто размер на брутната загуба попада в определените в съответните колони интервали.

    0930, 0935, 0936

    Брой водещи до загуби събития, подлежащи на корекции за загуби

    В ред 930 се докладва общият брой на събитията, подлежащи на корекции за загуби, съгласно определеното за редове 030, 130,..., 830. Тази стойност може да е по-ниска от сбора на броя събития, подлежащи на корекции за загуби, по групи дейности, тъй като събитията с многостранно въздействие (въздействие върху няколко групи дейности) се приемат за едно събитие. Тя може да бъде по-висока, когато институция, изчисляваща капиталовите си изисквания съгласно BIA, не може винаги да установи кои групи дейности са засегнати от загубата.

    Броят на водещите до загуби събития, подлежащи на корекции за загуби, се разделя на брой събития, за които в рамките на отчетния период е внесена положителна корекция за загуби, и брой събития, за които в рамките на отчетния период е внесена отрицателна корекция за загуби (всички се докладват с положителен знак).

    0940, 0945, 0946

    Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди

    В ред 940 се докладва общият размер на корекциите за загуби, свързани с предходни отчетни периоди, по групи дейности (съгласно определеното за редове 040, 140, …, 840). При условие че институцията е отнесла всички свои загуби по някоя от групите дейности, изброени в член 317, параграф 4, таблица 2 от РКИ, или по група „корпоративни позиции“, посочена в член 322, параграф 3, буква б) от РКИ, докладваната в ред 940 стойност представлява просто сумиране на корекциите за загуби, свързани с предходни отчетни периоди и докладвани за различните групи дейности.

    Размерът на корекциите за загуби се разделя на сума, свързана със събития, при които в рамките на отчетния период е извършена положителна корекция за загуби (ред 945, отчетена като положително число), и сума, свързана със събития, при които в рамките на отчетния период е извършена отрицателна корекция за загуби (ред 946, докладвана като отрицателна стойност). Ако вследствие на отрицателна корекция за загуби коригираният размер на загубите, относими към дадено събитие, падне под прага на институцията за събиране на вътрешни данни, вместо самата отрицателна корекция институцията докладва с отрицателен знак в ред 946 общия размер на загубата за това събитие, натрупан до момента, до който събитието е било докладвано за последен път при референтна дата през декември (т.е. първоначалната загуба плюс/минус всички корекции за загуба, извършени през предходни отчетни периоди).

    0950

    Максимална единична загуба

    При условие че институцията е отнесла всички свои загуби по някоя от групите дейности, изброени в член 317, параграф 4, таблица 2 от РКИ, или по група „корпоративни позиции“, посочена в член 322, параграф 3, буква б) от РКИ, „максимална единична загуба“ е максималната загуба над вътрешния праг за всеки вид събитие и сред всички групи дейности. Възможно е тези стойности да са по-високи от най-високата единична загуба, отбелязана във всяка група дейности, ако дадено събитие въздейства върху няколко групи дейности.

    При условие че институцията е отнесла всички свои загуби по някоя от групите дейности, изброени в член 317, параграф 4, таблица 2 от РКИ, или по група „корпоративни позиции“, посочена в член 322, параграф 3, буква б) от РКИ, и че съответно е установила вида събитие за всички загуби, за колона 080 се прилага следното:

    — докладваната максимална единична загуба е равна на най-високата от стойностите, докладвани в колони 010—070 от този ред;

    — ако има събития, които оказват въздействие върху няколко групи дейности, докладваната в {ред 950; колона 080} стойност може да бъде по-голяма от „максималната единична загуба“ по всяка от групите дейности, докладвана в другите редове от колона 080.

    0960

    Сбор от петте най-големи загуби

    Докладва се сборът на петте най-големи брутни загуби за всеки вид събития сред всички групи дейности. Този сбор може да е по-голям от най-големия сбор на петте най-големи загуби, докладвани за всяка група дейности. Този сбор се докладва, независимо от броя на загубите.

    При условие че институцията е отнесла всички свои загуби по някоя от групите дейности, изброени в член 317, параграф 4, таблица 2 от РКИ, или по група „корпоративни позиции“, посочена в член 322, параграф 3, буква б) от РКИ, и че съответно е установила вида събитие за всички загуби за колона 080, сборът от петте най-големи загуби е сборът от петте най-големи загуби в цялата матрица, т.е. той може да не е непременно равен на максималната стойност на „сбора от петте най-големи загуби“ в ред 960 или на максималната стойност на „сбора от петте най-големи загуби“ в колона 080.

    0970

    Общ размер на пряко възстановените загуби

    При условие че институцията е отнесла всички свои загуби по някоя от групите дейности, изброени в член 317, параграф 4, таблица 2 от РКИ, или по група „корпоративни позиции“, посочена в член 322, параграф 3, буква б) от РКИ, общият размер на пряко възстановените загуби представлява обикновения сбор на общия размер на пряко възстановените загуби за всяка група дейности.

    0980

    Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска

    При условие че институцията е отнесла всички свои загуби по някоя от групите дейности, изброени в член 317, параграф 4, таблица 2 от РКИ, или по група „корпоративни позиции“, посочена в член 322, параграф 3, буква б) от РКИ, общият размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска представлява простото сумиране на общия размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска за всяка група дейности.

    4.2.3.   C 17.02: Операционен риск: подробна информация за събитията, довели до най-големи загуби през последната година (OPR DETAILS 2)

    4.2.3.1.   Общи бележки

    134. В образец C 17.02 се представя информация за отделните довели до загуби събития (всяко събитие на отделен ред).

    135. Докладваната в този образец информация се отнася за „новите събития“, т.е. случаите на реализиране на операционен риск:

    а) 

    „осчетоводени за първи път“ през отчетния период; или

    б) 

    „осчетоводени за първи път“ през предходен отчетен период, ако събитието не е било включено в предходни пруденциални доклади, например защото е било определено като случай на реализиране на операционен риск през текущия отчетен период или защото натрупаната загуба, относима към това събитие (т.е. първоначалната загуба плюс/минус всички корекции за загуби, внесени през предходни отчетни периоди), е надвишила едва през текущия отчетен период прага за събиране на вътрешни данни.

    136. Докладват се само събитията, довели до брутна загуба в размер 100 000 евро или повече.

    1. При съблюдаване на този праг, в образеца се включват:

    а) 

    събитието с най-голяма брутна загуба по всеки вид събитие, при условие че институцията е определила видове събития за загубите, както и

    б) 

    най-малко десетте от останалите събития с най-голяма брутна загуба, определени или не по вид;

    в) 

    събитията са класирани въз основа на свързаните с тях брутни загуби;

    г) 

    дадено събитие се докладва само веднъж.

    4.2.3.2.   Указания за специфични позиции



    Колони

    0010

    Идентификационен код на събитието

    Идентификационният код на събитието представлява идентификатор на реда и трябва да е различен за всеки ред от таблицата.

    Когато е налице вътрешен идентификационен код, институциите го посочват. Иначе, посоченият идентификационен код следва номерацията 1, 2, 3 и т.н.

    0020

    Дата на осчетоводяване

    Дата на осчетоводяване е датата, на която загубите или резервите/провизиите по загубите от операционен риск са били признати за първи път в отчета за приходите и разходите.

    0030

    Дата на възникване

    Дата на възникване е датата, на която събитието, свързано с операционния риск, е настъпило или започнало.

    0040

    Дата на установяване

    Дата на установяване е датата, на която институцията е узнала за свързаното с операционния риск събитие.

    0050

    Вид на събитието

    Видовете събития съгласно определението в член 324 от РКИ.

    0060

    Брутна загуба

    Брутната загуба във връзка със събитието, както е определено за редове 020, 120 и т.н. в образец C 17.01 по-горе.

    0070

    Брутна загуба, нетно от преки възстановявания

    Брутната загуба във връзка със събитието, както е определено за редове 020, 120 и т.н. в образец C 17.01 по-горе, нетно от преките възстановявания по това довело до загуба събитие.

    0080— 0160

    Брутни загуби по групи дейности

    Брутните загуби, докладвани в колона 060, се разпределят по съответните групи дейности, определени в член 317 и член 322, параграф 3), буква б) от РКИ.

    0170

    Наименование на правен субект

    Наименованието на правния субект, както е докладвано в колона 010 на C 06.02, където е настъпила загубата или по-голямата част от нея, ако са засегнати няколко субекти.

    0180

    Идентификационен код на правния субект

    ИКПС на правния субект, както е докладван в колона 025 на C 06.02, където е настъпила загубата или по-голямата част от нея, ако са засегнати няколко субекти.

    0190

    Стопанска единица

    Стопанската единица или корпоративното подразделение на институцията, където е настъпила загубата или по-голямата част от нея, ако са засегнати няколко стопански единици или корпоративни подразделения.

    0200

    Описание

    Описание на събитието, при нужда в обобщена или анонимна форма, което следва да включва най-малко информация за самото събитие, както и ако са известни — факторите или причините, довели до него.

    5.   ОБРАЗЦИ ЗА ПАЗАРЕН РИСК

    137. Тези указания се отнасят за образците, в които се докладва изчисляването според стандартизирания подход на капиталовите изисквания за валутен риск (MKR SA FX), стоков риск (MKR SA COM), лихвен риск (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) и капиталов риск (MKR SA EQU). В тази част са включени и указания за образеца, в който се докладва изчисляването на капиталовите изисквания според подхода на вътрешните модели (MKR IM).

    138. Рискът при позициите в търгуван дългов или капиталов инструмент (дългов или капиталов дериват) се разделя на два компонента, за да се изчисли изискваният капитал с оглед на него. Първият компонент обхваща специфичния риск — това е рискът от промяна на цената на инструмента поради фактори, свързани с неговия емитент, а ако е дериват — с емитента на базовия инструмент. Вторият компонент обхваща общия риск — това е рискът от промяна на цената на инструмента поради промяна в лихвените проценти (при търгуван дългов инструмент или дългов дериват) или поради (при капиталов инструмент или капиталов дериват) общата динамика на пазара на пазара на капиталови инструменти, която не е свързана със специфичните характеристики на отделните ценни книжа. Общото третиране в зависимост от спецификата на инструментите и процедурите за нетиране са описани в членове 326—333 от РКИ.

    5.1.   C 18.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА РИСКОВЕТЕ ПРИ ПОЗИЦИИТЕ В ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ (MKR SA TDI)

    5.1.1.   Общи бележки

    139. В този образец се отразяват позициите и свързаните с тях капиталови изисквания за рисковете при позиции в търгувани дългови инструменти, според стандартизирания подход (член 102 и член 105, параграф 1 от РКИ). Различните рискове и методи по РКИ се разглеждат по редове. Специфичният риск, свързан с експозициите, включени в MKR SA SEC и MKR SA CTP, се докладва само в „общо“ в образец MKR SA TDI. Докладваните в тези образци капиталови изисквания се пренасят съответно в поле {325;060} (секюритизации) и {330;060} (CTP — портфейл за корелационно търгуване).

    140. Този образец се попълва отделно за „общо“, както и за предварително съставен списък със следните валути: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD и един допълнителен образец за всички останали валути.

    5.1.2.   Указания за специфични позиции



    Колони

    010—020

    ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (КЪСИ И ДЪЛГИ)

    Член 102 и член 105, параграф 1 от РКИ Това са брутните позиции, които не са нетирани от инструменти, като се изключват поетите позиции, които са записани или препоети от трети лица (второто изречение на член 345 от РКИ). Относно разграничението между дълги и къси позиции, което е приложимо и за тези брутни позиции, вж. член 328, параграф 2 от РКИ.

    030—040

    НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ)

    Членове 327—329 и 334 от РКИ По отношение на разграничението между дълги и къси позиции вж. член 328, параграф 2 от РКИ.

    050

    ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

    Нетните позиции, подлежащи на капиталови изисквания, според различните подходи, изложени в трета част, дял IV, глава 2 от РКИ.

    060

    КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

    Капиталовите изисквания за всички съответни позиции съгласно трета част, дял IV, глава 3 от РКИ.

    070

    ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

    Член 92, параграф 4, буква б) от РКИ Произведението на капиталовите изисквания и 12,5.



    Редове

    010—350

    ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ В ТЪРГОВСКИЯ ПОРТФЕЙЛ

    Позициите в търгувани дългови инструменти в търговския портфейл и съответните им капиталови изисквания за позиционен риск по член 92, параграф 3, буква б), подточка i) от РКИ и трета част, дял IV, глава 2 от РКИ се докладват в зависимост от рисковата категория, падежа и използвания подход.

    011

    ОБЩ РИСК

    012

    Деривати

    Дериватите, включени в изчисляването на лихвения риск при позициите в търговския портфейл, при съобразяване с членове 328—331, ако е приложимо.

    013

    Други активи и пасиви

    Инструменти, различни от деривати, включени в изчисляването на лихвения риск при позициите в търговския портфейл.

    020—200

    МАТУРИТЕТЕН ПОДХОД

    Позициите в търгувани дългови инструменти, за които се прилагат матуритетният подход по член 339, параграфи 1—8 от РКИ и съответните капиталови изисквания, предвидени в член 339, параграф 9 от РКИ. Позицията се разделя по зони 1, 2 и 3, а те — по падеж на инструментите.

    210—240

    ОБЩ РИСК ДЮРАЦИОНЕН ПОДХОД

    Позициите в търгувани дългови инструменти, за които се прилагат дюрационният подход по член 340, параграфи 1—6 от РКИ и съответните капиталови изисквания, предвидени в член 340, параграф 7 от РКИ. Позицията се разделя по зони 1, 2 и 3.

    250

    СПЕЦИФИЧЕН РИСК

    Сборът от стойностите, докладвани в редове 251, 325 и 330.

    Позициите в търгувани дългови инструменти, за които се прилагат капиталовите изисквания за специфичен риск и съответните капиталови изисквания по член 92, параграф 3, буква б), член 335, член 336, параграфи 1—3 и членове 337 и 338 от РКИ. Необходимо е да се има предвид и последното изречение от член 327, параграф 1 от РКИ.

    251—321

    Капиталови изисквания за несекюритизиращи дългови инструменти

    Сборът от стойностите, докладвани в редове 260—321.

    Капиталовите изисквания за кредитните деривати за n-то неизпълнение, които не са с присъдена външна кредитна оценка, се изчисляват чрез сумиране на рисковите тегла на референтните лица (член 332, параграф 1, буква д), алинеи 1 и 2 от РКИ — „подробен преглед“). Кредитните деривати за n-то неизпълнение, които са с присъдена външна кредитна оценка (член 332, параграф 1, буква д), алинея 3 от РКИ), се докладват отделно в ред 321.

    Докладване на позициите, обхванати от член 336, параграф 3 от РКИ:

    Съществува специално третиране на облигациите, които отговарят на изискванията за 10 % рисково тегло в банковия портфейл съгласно член 129, параграф 3 от РКИ (покрити облигации). Специфичните капиталови изисквания съставляват половината от процентите на втората категория в таблица 1 в член 336 от РКИ. Тези позиции се разпределят в редове 280—300 според остатъчния срок до крайния падеж.

    Ако общият риск на лихвените позиции е хеджиран с кредитен дериват се прилагат членове 346 и 347.

    325

    Капиталово изискване за секюритизиращи инструменти

    Общият размер на капиталовите изисквания, докладван в колона 610 от образец MKR SA SEC. Той се докладва в MKR SA TDI само на равнище „общо“.

    330

    Капиталови изисквания за портфейл за корелационно търгуване

    Общият размер на капиталовите изисквания, докладван в колона 450 от образец MKR SA CTP. Той се докладва в MKR SA TDI само на равнище „общо“.

    350—390

    ДОПЪЛНИТЕЛНИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ОПЦИИ (РИСКОВЕ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЕЛТА РИСК)

    Член 329, параграф 3 от РКИ

    Допълнителните изисквания за опции, свързани с рискове, различни от делта риск, се докладват в метода, използван за изчисляването.

    5.2.   C 19.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК В СЕКЮРИТИЗАЦИИ (MKR SA SEC)

    5.2.1.   Общи бележки

    141. В този образец се изисква информация за позициите (всички/нетни и дълги/къси) и свързаните с тях капиталови изисквания, по стандартизирания подход, за компонента за специфичен риск на риска при позициите в секюритизации/пресекюритизации в търговския портфейл (които не са допустими за портфейла за корелационно търгуване). По отношение на референтните отчетни дати след 1 януари 2019 г., секюритизациите в търговския портфейл, чието капиталово изискване за специфичен риск е определено съгласно РКИ, т.е. изчислено съгласно изменената уредба на секюритизациите, се докладват не в този образец, а само в образец C 02.00. По същия начин, по отношение на референтните отчетни дати след 1 януари 2019 г., секюритизиращите позиции, на които в съответствие с РКИ е присъдено рисково тегло 1 250  % и които по силата на член 36, параграф 1, буква к), подточка ii) от РКИ са приспаднати от базовия собствен капитал от първи ред, се докладват не в този образец, а само в образец C 01.00.

    141а. За целите на този образец всички препратки към членовете от трета част, дял II, глава 5 от РКИ и член 337 от РКИ се приемат за препратки към РКИ във версията му, която се прилага на 31 декември 2018 г.

    142. В образец MKR SA SEC се определят капиталовите изисквания само за специфичния риск при секюритизиращите позиции съгласно член 335 във връзка с член 337 от РКИ. Ако секюритизиращите позиции в търговския портфейл са хеджирани с кредитни деривати се прилагат членове 346 и 347 от РКИ. Има само един образец за всички позиции в търговския портфейл, независимо от това дали институцията използва стандартизирания подход или вътрешнорейтинговия подход за определяне на рисковото тегло на всяка позиция съгласно трета част, дял II, глава 5 от РКИ. Докладването на капиталовите изисквания за общия риск на тези позиции се извършва в образец MKR SA TDI или в образец MKR IM.

    143. По силата на член 243, параграф 1, буква б), член 244, параграф 1, буква б) и член 258 от РКИ тези позиции могат или да получат рисково тегло 1 250  %, или да бъдат приспаднати от базовия собствен капитал от първи ред. В такъв случай тези позиции се докладват в ред 460 от образец СА1.

    5.2.2.   Указания за специфични позиции



    Колони

    010—020

    ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (КЪСИ И ДЪЛГИ)

    Член 102 и член 105, параграф 1 от РКИ във връзка с член 337 от РКИ (секюритизиращи позиции). Относно разграничението между дълги и къси позиции, което е приложимо и за тези брутни позиции, вж. член 328, параграф 2 от РКИ.

    030—040

    (–) ПОЗИЦИИ, ПРИСПАДНАТИ ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА (ДЪЛГИ И КЪСИ)

    Член 258 от РКИ

    050—060

    НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ)

    Членове 327—329 и 334 от РКИ По отношение на разграничението между дълги и къси позиции вж. член 328, параграф 2 от РКИ.

    070—520

    РАЗБИВКА НА НЕТНИТЕ ПОЗИЦИИ ПО РИСКОВИ ТЕГЛА

    Член 251 (таблица 1) и член 261, параграф 1 (таблица 4) от РКИ Разбивката се прави поотделно за дългите и за късите позиции.

    230—240 и 460—470

    1 250  %

    Член 251 (таблица 1) и член 261, параграф 1 (таблица 4) от РКИ

    250—260 и 480—490

    МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА

    Член 337, параграф 2 от РКИ във връзка с член 262 от РКИ

    Тези колони се попълват, когато институцията използва алтернативния подход на надзорната формула (SFA), чрез който се определят капиталовите изисквания като функция от характеристиките на групата обезпечения и договорните характеристики на транша.

    270 и 500

    ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД

    Стандартизиран подход: членове 253, 254 и член 256, параграф 5 от РКИ Колоните за подробен преглед обхващат всички случаи на експозиции без кредитен рейтинг, при които рисковото тегло е получено от базисния портфейл от експозиции (средно рисково тегло на групата, най-високо рисково тегло на групата или използване на коефициент на концентрация).

    Вътрешнорейтингов подход: член 263, параграфи 2 и 3 от РКИ За предсрочни амортизации вж. член 265, параграф 1 и член 256, параграф 5 от РКИ.

    280—290 и 510—520

    ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА

    Член 109, параграф 1, второ изречение и член 259, параграфи 3 и 4 от РКИ

    Тези колони се докладват, когато институцията използва подхода на вътрешната оценка, за да определи капиталовите изисквания за ликвидните улеснения и кредитните подобрения, които банките (включително банки трети страни) отпускат на дружества за насочване на средства по програмите за търговски книжа, обезпечени с активи (ABCP). Подходът на вътрешната оценка, основан на методики на агенциите за външна кредитна оценка (АВКО), се прилага само за експозициите към дружества за насочване на средства по ABCP, чийто вътрешен рейтинг при иницииране е еквивалентен на „инвестиционна категория“.

    530—540

    ЦЯЛОСТЕН ЕФЕКТ (КОРЕКЦИЯ) ПОРАДИ НАРУШЕНИЕ НА РАЗПОРЕДБИТЕ ЗА ИЗВЪРШВАНЕ НА НАДЛЕЖНА ПРОВЕРКА

    Член 337, параграф 3 от РКИ във връзка с член 407 от РКИ Член 14, параграф 2 от РКИ

    550—570

    ПРЕДИ ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН — ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ/КЪСИ ПОЗИЦИИ И СБОР НА ПРЕТЕГЛЕНИТЕ НЕТНИ ДЪЛГИ И КЪСИ ПОЗИЦИИ

    Член 337 от РКИ, без да се взима предвид свободата на преценка по член 335 от РКИ, който позволява на дадена институция да ограничи произведението на теглото и нетната позиция до максималната възможна загуба при реализиране на риска от неизпълнение.

    580—600

    СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН — ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ/КЪСИ ПОЗИЦИИ И СБОР НА ПРЕТЕГЛЕНИТЕ НЕТНИ ДЪЛГИ И КЪСИ ПОЗИЦИИ

    Член 337 от РКИ при съобразяване със свободата на преценка по член 335 от РКИ.

    610

    ОБЩ РАЗМЕР НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

    По силата на член 337, параграф 4 от РКИ, за преходен период до 31 декември 2014 г. институцията събира отделно своите претеглени нетни дълги позиции (колона 580) и своите претеглени нетни къси позиции (колона 590). По-големият от тези сборове (след прилагане на таван) представлява капиталовите изисквания. По силата на член 337, параграф 4 от РКИ, от 2015 г. нататък институцията изчислява капиталовите си изисквания, като събира своите претеглени нетни позиции, независимо дали са дълги или къси (колона 600).



    Редове

    010

    ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

    Общият размер на неуредените секюритизации (в търговския портфейл), докладван от институцията, чиято роля е на инициатор и/или инвеститор и/или спонсор.

    040, 070 и

    100

    СЕКЮРИТИЗАЦИИ

    Член 4, параграф 1, точки 61 и 62 от РКИ

    020, 050,

    080 и 110

    ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

    Член 4, параграф 1, точка 63 от РКИ

    030—050

    ИНИЦИАТОР

    Член 4, параграф 1, точка 13 от РКИ

    060—080

    ИНВЕСТИТОР

    Кредитна институция, която държи секюритизиращи позиции в секюритизационна сделка, по отношение на които институцията не е нито инициатор, нито спонсор.

    090—110

    СПОНСОР

    Член 4, параграф 1, точка 14 от РКИ Ако даден спонсор секюритизира и собствените си активи, той попълва в редовете на инициатора информацията за собствените си секюритизирани активи.

    120—210

    РАЗБИВКА НА ОБЩИЯ РАЗМЕР НА ПРЕТЕГЛЕНИТЕ НЕТНИ ДЪЛГИ И КЪСИ ПОЗИЦИИ ПО ВИДОВЕ БАЗОВИ АКТИВИ

    Член 337, параграф 4, последно изречение от РКИ

    Разбивката по базови активи следва класификацията, използвана в образец SEC Details (колона „Вид“):

    — 1 – ипотеки върху жилищни имоти;

    — 2 – ипотеки върху търговски недвижими имоти;

    — 3 – вземания по кредитни карти;

    — 4 – лизинг;

    — 5 – кредити, отпуснати на предприятия или МСП (третирани като предприятия);

    — 6 – потребителски кредити;

    — 7 – търговски вземания;

    — 8 – други активи;

    — 9 – покрити облигации;

    — 10 – други пасиви.

    За всяка секюритизация, в случай че групата се състои от различни видове активи, институцията взима предвид най-важния вид.

    5.3.   C 20.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ (MKR SA CTP)

    5.3.1.   Общи бележки

    144. В този образец се изисква информация за позициите от портфейла за корелационно търгуване (състоящ се от секюритизации, кредитни деривати за n-то неизпълнение и други позиции от портфейла за корелационно търгуване, включени по силата на член 338, параграф 3) и за съответните капиталови изисквания съгласно стандартизирания подход.

    145. С образец MKR SA CTP се определят капиталовите изисквания само за специфичния риск при позициите, включени в портфейла за корелационно търгуване по силата на член 335 във връзка с член 338, параграфи 2 и 3 от РКИ. Ако позициите в портфейла за корелационно търгуване от търговския портфейл са хеджирани с кредитни деривати се прилагат членове 346 и 347 от РКИ. Има само един образец за всички позиции от портфейла за корелационно търгуване в търговския портфейл, независимо от това дали институцията използва стандартизирания подход или вътрешнорейтинговия подход за определяне на рисковото тегло на всяка позиция съгласно трета част, дял II, глава 5 от РКИ. Докладването на капиталовите изисквания за общия риск на тези позиции се извършва в образец MKR SA TDI или в образец MKR IM.

    146. Тази структура на образеца разделя секюритизиращите позиции, кредитните деривати за n-то неизпълнение и други позиции от портфейла за корелационно търгуване. В резултат на това секюритизиращите позиции винаги се докладват в редове 030, 060 или 090 (в зависимост от ролята на институцията в секюритизацията). Кредитните деривати за n-то неизпълнение винаги се докладват в ред 110. „Другите позиции от портфейла за корелационно търгуване“ не са нито секюритизиращи позиции, нито кредитни деривати за n-то неизпълнение (вж. определението в член 338, параграф 3 от РКИ), но те са изрично „свързани“ (поради намерението за хеджиране) с една от тези две позиции. Затова те се отнасят или към подкатегорията „секюритизация“, или към „кредитни деривати за n-то неизпълнение“.

    147. По силата на член 243, параграф 1, буква б), член 244, параграф 1, буква б) и член 258 от РКИ тези позиции могат или да получат рисково тегло 1 250  %, или да бъдат приспаднати от базовия собствен капитал от първи ред. В такъв случай тези позиции се докладват в ред 460 от образец СА1.

    5.3.2.   Указания за специфични позиции



    Колони

    010—020

    ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (КЪСИ И ДЪЛГИ)

    Член 102 и член 105, параграф 1 от РКИ във връзка с позициите, отнесени към портфейла за корелационно търгуване по силата на член 338, параграфи 2 и 3 от РКИ Относно разграничението между дълги и къси позиции, което е приложимо и за тези брутни позиции, вж. член 328, параграф 2 от РКИ.

    030—040

    (–) ПОЗИЦИИ, ПРИСПАДНАТИ ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА (ДЪЛГИ И КЪСИ)

    Член 258 от РКИ

    050—060

    НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ)

    Членове 327—329 и 334 от РКИ По отношение на разграничението между дълги и къси позиции вж. член 328, параграф 2 от РКИ.

    070—400

    РАЗБИВКА НА НЕТНИТЕ ПОЗИЦИИ ПО РИСКОВИ ТЕГЛА (СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД И ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД)

    Член 251 (таблица 1) и член 261, параграф 1 (таблица 4) от РКИ

    160 и 330

    ДРУГИ

    Други рискови тегла, които не са изрично посочени в предишни колони.

    За кредитните деривати за n-то неизпълнение — само онези, за които няма присъдена външна оценка. Кредитните деривати за n-то неизпълнение, за които има присъдена външна кредитна оценка, се докладват в образец MKR SA TDI (ред 321), а ако са включени в портфейла за корелационно търгуване се отнасят към колоната за съответното рисково тегло.

    170—180 и 360—370

    1 250  %

    Член 251 (таблица 1) и член 261, параграф 1 (таблица 4) от РКИ

    190—200 и 340—350

    МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА

    Член 337, параграф 2 от РКИ във връзка с член 262 от РКИ

    210—380

    ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД

    Стандартизиран подход: членове 253, 254 и член 256, параграф 5 от РКИ Колоните за подробен преглед обхващат всички случаи на експозиции без кредитен рейтинг, при които рисковото тегло е получено от базисния портфейл от експозиции (средно рисково тегло на групата, най-високо рисково тегло на групата или използване на коефициент на концентрация).

    Вътрешнорейтингов подход: член 263, параграфи 2 и 3 от РКИ За предсрочни амортизации вж. член 265, параграф 1 и член 256, параграф 5 от РКИ.

    220–230 и 390—400

    ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА

    Член 259, параграфи 3 и 4 от РКИ

    410—420

    ПРЕДИ ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН — ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ/КЪСИ ПОЗИЦИИ

    Член 338, без да се взима предвид свободата на преценка по член 335 от РКИ

    430—440

    СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН — ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ/КЪСИ ПОЗИЦИИ

    Член 338, като се взима предвид свободата на преценка по член 335 от РКИ

    450

    ОБЩ РАЗМЕР НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

    Капиталовото изискване е по-голямото от: i) изискването за специфичен риск, приложимо единствено по отношение на нетните дълги позиции (колона 430), или ii) изискването за специфичен риск, приложимо единствено по отношение на нетните къси позиции (колона 440).



    Редове

    010

    ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

    Общата стойност на незакритите позиции (държани в портфейла за корелационно търгуване), докладвана от институциите, които имат роля на инициатор, инвеститор и/или спонсор.

    020—040

    ИНИЦИАТОР

    Член 4, параграф 13 от РКИ

    050—070

    ИНВЕСТИТОР

    Кредитна институция, която държи секюритизиращи позиции в секюритизационна сделка, по отношение на които институцията не е нито инициатор, нито спонсор.

    080—100

    СПОНСОР

    Член 4, параграф 1, точка 14 от РКИ Ако даден спонсор секюритизира и собствените си активи, той попълва в редовете на инициатора информацията за собствените си секюритизирани активи.

    030, 060 и 090

    СЕКЮРИТИЗАЦИИ

    Портфейлът за корелационно търгуване се състои от секюритизации, кредитни деривати за n-то неизпълнение и евентуални други позиции за хеджиране, които изпълняват критериите в член 338, параграфи 2 и 3 от РКИ.

    Дериватите на секюритизиращите експозиции, осигуряващи пропорционален дял, както и позициите за хеджиране на портфейла за корелационно търгуване, се включват в реда „Други позиции в портфейла за корелационно търгуване“.

    110

    КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ ЗА N-ТО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ

    Тук се докладват кредитните деривати за n-то неизпълнение, които са хеджирани с кредитни деривати за n-то неизпълнение в съответствие с член 347 от РКИ.

    Инициаторът, инвеститорът или спонсорът на позициите не са подходящи за кредитни деривати за n-то неизпълнение. Вследствие на това за кредитните деривати за n-то неизпълнение не може да се направи разбивка, както за секюритизиращите позиции.

    040, 070, 100 и 120

    ДРУГИ ПОЗИЦИИ В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ

    Тук се включват позициите във:

    — деривати на секюритизиращи експозиции, осигуряващи пропорционален дял, както и позиции за хеджиране на портфейла за корелационно търгуване;

    — позиции от портфейла за корелационно търгуване, хеджирани с кредитни деривати в съответствие с член 346 от РКИ;

    — други позиции, които отговарят на изискванията на член 338, параграф 3 от РКИ.

    5.4.   C 21.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА РИСКА ПРИ ПОЗИЦИИТЕ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ (MKR SA EQU)

    5.4.1.   Общи бележки

    148. С този образец се изисква информация за позициите и съответните капиталови изисквания с оглед на риска при позициите в капиталови инструменти, държани в търговския портфейл и третирани по стандартизирания подход.

    149. Образецът се попълва отделно за „Total“ (Общо) и за предварително определен списък на следните пазари: България, Хърватия, Чешката Република, Дания, Египет, Унгария, Исландия, Лихтенщайн, Норвегия, Полша, Румъния, Швеция, Обединеното кралство, Албания, Япония, Бившата югославска република Македония, Руската федерация, Сърбия, Швейцария, Турция, Украйна, САЩ, еврозоната и един допълнителен образец за всички останали пазари. Във връзка с това изискване за докладване терминът „пазар“ се разбира като „държава“ (с изключение на държавите от Европейското икономическо пространство, вж. Делегиран регламент (ЕС) № 525/2014 на Комисията).

    5.4.2.   Указания за специфични позиции



    Колони

    010—020

    ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (КЪСИ И ДЪЛГИ)

    Член 102 и член 105, параграф 1 от РКИ Това са брутните позиции, които не са нетирани от инструменти, като се изключват поетите позиции, които са записани или препоети от трети лица (второто изречение на член 345 от РКИ).

    030—040

    НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ)

    Членове 327, 329, 332, 341 и 345 от РКИ.

    050

    ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

    Нетните позиции, подлежащи на капиталови изисквания, според различните подходи, изложени в трета част, дял IV, глава 2 от РКИ. Капиталовите изисквания се изчисляват поотделно за всеки национален пазар. В съответствие с член 344, параграф 4, второ изречение от РКИ, в тази колона не се включват позициите във фючърси върху борсови индекси.

    060

    КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

    Капиталовите изисквания за всички съответни позиции съгласно трета част, дял IV, глава 3 от РКИ.

    070

    ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

    Член 92, параграф 4, буква б) от РКИ Произведението на капиталовите изисквания и 12,5.



    Редове

    010—130

    КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ В ТЪРГОВСКИЯ ПОРТФЕЙЛ

    Капиталовите изисквания за риска във връзка с позициите (позиционен риск) по смисъла на член 92 параграф 3 буква б), подточка i) от РКИ и трета част, дял IV, глава 2, раздел 3 от РКИ.

    020—040

    ОБЩ РИСК

    Позициите в капиталови инструменти, изложени на общ риск, (член 343 от РКИ) и съответните им капиталови изисквания съгласно трета част, дял IV, глава 2, раздел 3 от РКИ.

    И двете разбивки (021/022 и 030/040) са свързани с всички позиции с експозиция към общ риск.

    В редове 021 и 022 се изисква информация за разбивката по инструменти. За основа на изчисляването на капиталовите изисквания служи само разбивката в редове 030 и 040.

    021

    Деривати

    Дериватите, включени в изчисляването на риска по капиталовите инструменти при позициите в търговския портфейл, при съобразяване с членове 329 и 332, ако е приложимо.

    022

    Други активи и пасиви

    Инструменти, различни от деривати, включени в изчисляването на риска по капиталовите инструменти при позиции в търговския портфейл.

    030

    Търгувани на борсата, широко диверсифицирани фючърси върху борсови индекси, към които се прилага специфичният подход

    Търгуваните на борсата широко диверсифицирани фючърси върху борсови индекси, към които си прилага специфичният подход по член 344, параграфи 1 и 4 от РКИ. Тези позиции са изложени само на общ риск и съответно не се докладват в ред 050.

    040

    Други капиталови инструменти, различни от търгувани на борсата, широко диверсифицирани фючърси върху борсови индекси

    Други позиции в капиталови инструменти, за които се прилага специфичен риск, и съответните капиталови изисквания съгласно член 343 и член 344, параграф 3 от РКИ.

    050

    СПЕЦИФИЧЕН РИСК

    Позициите в капиталови инструменти, изложени на специфичен риск, и съответните капиталови изисквания съгласно член 342 и член 344, параграф 4 от РКИ.

    090—130

    ДОПЪЛНИТЕЛНИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ОПЦИИ (РИСКОВЕ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЕЛТА РИСК)

    Член 329, параграфи 2 и 3 от РКИ

    Допълнителните изисквания за опции, свързани с рискове, различни от делта риск, се докладват в метода, използван за изчисляването.

    5.5.   C 22.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА ВАЛУТЕН РИСК (MKR SA FX)

    5.5.1.   Общи бележки

    150. В този образец институциите докладват информация за позициите във всяка валута (включително отчетната валута) и за съответните капиталови изисквания за валутен риск по стандартизирания подход. Позициите се изчисляват за всяка валута (включително евро), злато и за позициите в предприятия за колективно инвестиране.

    151. Редове 100—480 от този образец се докладват дори когато по силата на член 351 от РКИ от институциите не се изисква да изчисляват капиталови изисквания за валутен риск. В тези поясняващи позиции са включени всички позиции в отчетната валута, независимо до каква степен са взети предвид за целите на член 354 от РКИ. Редове 130—480 от поясняващите позиции в образеца се попълват отделно за всички валути на държавите членки на Европейския съюз, както и за следните валути: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY и за всички останали валути.

    5.5.2.   Указания за специфични позиции



    Колони

    020—030

    ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (КЪСИ И ДЪЛГИ)

    Брутните позиции, произтичащи от активи, суми, които трябва да бъдат получени, и подобни позиции, посочени в член 352, параграф 1 от РКИ. По силата на член 352, параграф 2 и след разрешение от компетентния орган не се докладват позициите, поети за хеджиране на неблагоприятния ефект от валутния курс върху отношенията по член 92, параграф 1, нито позициите, свързани с елементи, които вече са били приспаднати при изчисляването на собствените средства.

    040—050

    НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ)

    Член 352, параграфи 3 и 4, първо и второ изречение и член 353 от РКИ

    Нетните позиции се изчисляват за всяка валута, поради което е възможно да има позиции, които са едновременно дълги и къси.

    060—080

    ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

    Член 352, параграф 4, трето изречение и членове 353 и 354 от РКИ

    060—070

    ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ (ДЪЛГИ И КЪСИ)

    Дългите и късите нетни позиции за всяка валута се изчисляват, като от общия размер на дългите позиции се извади общият размер на късите позиции.

    Дългите нетни позиции за всяка операция в дадена валута се сумират, за да се получи дългата нетна позиция за тази валута.

    Късите нетни позиции за всяка операция в дадена валута се сумират, за да се получи късата нетна позиция за тази валута.

    Несъчетаните позиции във валути, различни от докладваните, се добавят към позициите, спрямо които се прилагат капиталови изисквания за други валути (ред 030, колона 060 или 070), в зависимост от това дали са къси или дълги.

    080

    ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ (СЪЧЕТАНИ ПОЗИЦИИ)

    Съчетаните позиции за силно корелирани валути.

    090

    КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

    Капиталовите изисквания за всички съответни позиции съгласно трета част, дял IV, глава 3 от РКИ.

    100

    ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

    Член 92, параграф 4, буква б) от РКИ Произведението на капиталовите изисквания и 12,5.



    Редове

    010

    ОБЩО ПОЗИЦИИ

    Всички позиции в неотчетни валути и позиции в отчетната валута, които са взети предвид за целите на член 354 от РКИ, както и съответните им капиталови изисквания по член 92, параграф 3, буква в), подточка i) и член 352, параграфи 2 и 4 от РКИ (за конвертиране в отчетната валута).

    020

    СИЛНО КОРЕЛИРАНИ ВАЛУТИ

    Позициите и съответните им капиталови изисквания за валутите, посочени в член 354 от РКИ.

    025

    Силно корелирани валути: в т.ч.: отчетна валута

    Позициите в отчетната валута, които участват в изчисляването на капиталовите изисквания в съответствие с член 354 от РКИ.

    030

    ВСИЧКИ ДРУГИ ВАЛУТИ (включително ПКИ, третирани като различни валути)

    Позициите и съответните им капиталови изисквания за валутите, за които се прилага общата процедура, предвидена в член 351 и член 352, параграфи 2 и 4 от РКИ.

    Докладване на ПКИ, третирани като отделни валути по силата на член 353 от РКИ:

    Има два различни начина за третиране на ПКИ като отделни валути за изчисляване на капиталовите изисквания:

    1.  Модифицираният метод на златото, в случай че посоката на инвестицията на ПКИ не е известна (тези ПКИ се добавят към цялостната нетна позиция на институцията във валута).

    2.  Ако посоката на инвестицията на ПКИ е известна, тези ПКИ се добавят към общата отворена позиция във валута (дълга или къса в зависимост от посоката на ПКИ).

    Докладването на тези ПКИ следва изчисляването на капиталовите изисквания.

    040

    ЗЛАТО

    Позициите и съответните им капиталови изисквания за валутите, за които се прилага общата процедура, предвидена в член 351 и член 352, параграфи 2 и 4 от РКИ.

    050—090

    ДОПЪЛНИТЕЛНИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ОПЦИИ (РИСКОВЕ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЕЛТА РИСК)

    Член 352, параграфи 5 и 6 от РКИ

    Допълнителните изисквания за опции, свързани с рискове, различни от делта риск, се докладват в метода, използван за изчисляването.

    100—120

    Разбивка на общата стойност на позициите (включително отчетната валута) по видове експозиции

    Общата стойност на позициите се представя в разбивка по деривати, други активи и пасиви и задбалансови позиции.

    100

    Други активи и пасиви, различни от задбалансовите позиции и деривати

    Тук се включват позициите, които не са включени в ред 110 или ред 120.

    110

    Задбалансови позиции

    Позициите в обхвата на член 352 от РКИ, независимо от тяхната валута, които са включени в приложение I към РКИ, с изключение на включените като сделки за финансиране с ценни книжа и сделки с удължен сетълмент или от договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти

    120

    Деривати

    Позиции, оценени съгласно член 352 от РКИ.

    130—480

    ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ: ВАЛУТНИ ПОЗИЦИИ

    Поясняващите позиции в образеца се попълват отделно за всички валути на държавите членки на Съюза, както и за следните валути: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY и за всички останали валути.

    5.6.   C 23.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА СТОКИ (MKR SA COM)

    5.6.1.   Общи бележки

    152. В този образец се изисква информация за позициите в стоки и съответните капиталови изисквания по стандартизирания подход.

    5.6.2.   Указания за специфични позиции



    Колони

    010—020

    ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (КЪСИ И ДЪЛГИ)

    Брутните дълги/къси позиции, считани за позиции в една и съща стока съгласно член 357, параграфи 1 и 4 от РКИ (вж. също и член 359, параграф 1 от РКИ).

    030—040

    НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ)

    Съгласно определението в член 357, параграф 3 от РКИ.

    050

    ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

    Нетните позиции, подлежащи на капиталови изисквания, според различните подходи, изложени в трета част, дял IV, глава 4 от РКИ.

    060

    КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

    Капиталовите изисквания за всички съответни позиции съгласно трета част, дял IV, глава 4 от РКИ.

    070

    ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

    Член 92, параграф 4, буква б) от РКИ Произведението на капиталовите изисквания и 12,5.



    Редове

    010

    ОБЩО ПОЗИЦИИ В СТОКИ

    Позициите в стоки и съответните им капиталови изисквания за пазарен риск по член 92, параграф 3, буква в), подточка iii) от РКИ и трета част, дял IV, глава 4 от РКИ.

    020—060

    ПОЗИЦИИ ПО КАТЕГОРИИ СТОКИ

    За целите на докладването стоките се групират по четирите основни групи стоки, посочени в таблица 2 в член 361 от РКИ.

    070

    ПОДХОД НА ПАДЕЖНАТА СТЪЛБИЦА

    Позициите в стоки, за които се прилага подходът на падежната стълбица по член 359 от РКИ.

    080

    РАЗШИРЕН ПОДХОД НА ПАДЕЖНАТА СТЪЛБИЦА

    Позициите в стоки, за които се прилага разширеният подход на падежната стълбица по член 361 от РКИ.

    090

    ОПРОСТЕН ПОДХОД

    Позициите в стоки, за които се прилага опростеният подход по член 360 от РКИ.

    100—140

    ДОПЪЛНИТЕЛНИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ОПЦИИ (РИСКОВЕ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЕЛТА РИСК)

    Член 358, параграф 1, точка 4 от РКИ

    Допълнителните изисквания за опции, свързани с рискове, различни от делта риск, се докладва по метода, използван за изчисляването им.

    5.7.   C 24.00 - ВЪТРЕШЕН МОДЕЛ ЗА ПАЗАРЕН РИСК (MKR IM)

    5.7.1.   Общи бележки

    153. В този образец се прави разбивка на стойностите под риск (VaR) и стресираните стойности под риск (sVaR), според различните пазарни рискове (дългови инструменти, капиталови инструменти, валута, стоки) и друга информация, необходима за изчисляването на капиталовите изисквания.

    154. В общия случай докладването зависи от структурата на модела на институциите и от това дали те докладват стойностите за общ и специфичен риск отделно или заедно. Същото се отнася за разграничаването на стойностите под риск/стресираните стойности под риск в категориите рискове (лихвен риск, риск при капиталовите инструменти, стоков риск и валутен риск). Дадена институция може да се откаже да докладва посочените по-горе разграничения, ако докаже, че докладването на тези данни би породило излишна тежест.

    5.7.2.   Указания за специфични позиции



    Колони

    030—040

    СТОЙНОСТ ПОД РИСК (VaR)

    Представлява максималната потенциална загуба в резултат на промяна в цената при дадена вероятност и за определен времеви хоризонт.

    030

    Мултипликационен коефициент (mc), умножен по средната стойност под риск за предходните 60 работни дни (VaRavg)

    Член 364 параграф 1, буква а), подточка ii) и член 365, параграф 1 от РКИ

    040

    Стойност под риск за предходния ден (VaRt-1)

    Член 364 параграф 1, буква а), подточка i) и член 365, параграф 1 от РКИ

    050—060

    Стресирана стойност под риск

    Представлява максималната потенциална загуба в резултат на промяна в цената при дадена вероятност и за определен времеви хоризонт, получена чрез използване на информация, калибрирана с данни за 12-месечен непрекъснат минал период на финансово напрежение с въздействие върху портфейла на институцията.

    050

    Мултипликационен коефициент (ms), умножен по средната стойност под риск за предходните 60 работни дни (SVaRavg)

    Член 364, параграф 1, буква б), подточка ii) и член 365 параграф 1 от РКИ

    060

    Последна известна стресирана стойност под риск (SVaRt-1)

    Член 364, параграф 1, буква б), подточка i) и член 365, параграф 1 от РКИ

    070—080

    КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ДОПЪЛНИТЕЛЕН РИСК ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ И МИГРАЦИОНЕН РИСК

    Представлява максималната потенциална загуба в резултат на промяна в цената, свързана с риска от неизпълнение и миграционния риск, изчислени в съответствие с член 364, параграф 2, буква б) във връзка с трета част, дял IV, глава 5, раздел 4 от РКИ.

    070

    Средна величина за 12 седмици

    Член 364, параграф 2, буква б), подточка ii) във връзка с трета част, дял IV, глава 5, раздел 4 от РКИ

    080

    Последна величина

    Член 364, параграф 2, буква б), подточка i) във връзка с трета част, дял IV, глава 5, раздел 4 от РКИ

    090—110

    КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ВСИЧКИ ЦЕНОВИ РИСКОВЕ ЗА ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ

    090

    МИНИМАЛНА СТОЙНОСТ

    Член 364, параграф 3, буква в) от РКИ

    = 8 % от капиталовото изискване, което се изчислява в съответствие с член 338, параграф 1 от РКИ за всички позиции, взети предвид при капиталовите изисквания за „всички ценови рискове“.

    100—110

    СРЕДНА ВЕЛИЧИНА ЗА 12 СЕДМИЦИ И ПОСЛЕДНА ВЕЛИЧИНА

    Член 364, параграф 3, буква б) от РКИ

    110

    ПОСЛЕДНА ВЕЛИЧИНА

    Член 364, параграф 3, буква а) от РКИ

    120

    КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

    Посочените в член 364 от РКИ за всички рискови коефициенти, като се вземе предвид корелационното въздействие, ако е приложимо, плюс за допълнителния риск от неизпълнение и за миграционния риск, както и за всички ценови рискове при портфейла за корелационно търгуване, но без капиталовите изисквания за секюритизациите и за кредитните дериват за n-то неизпълнение — в съответствие с член 364, параграф 2 от РКИ.

    130

    ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

    Член 92, параграф 4, буква б) от РКИ Произведението на капиталовите изисквания и 12,5.

    140

    Брой превишения (през предходните 250 работни дни)

    Както са посочени в член 366 от РКИ.

    Докладва се броят превишения, въз основа на които е определена надбавката.

    150—160

    Мултипликационен коефициент за стойност под риск (mc) и мултипликационен коефициент за стресирана стойност под риск (ms)

    Както са предвидени в член 366 от РКИ.

    170—180

    ВЪЗПРИЕТИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА МИНИМАЛНАТА СТОЙНОСТ НА ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ — ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ/КЪСИ ПОЗИЦИИ СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН

    При докладваните стойности, които служат за основа за изчисляване на минималната стойност на капиталовите изисквания за всички ценови рискове съгласно член 364, параграф 3, буква в) от РКИ, се взима предвид свободата на преценка по член 335 от РКИ, който позволява на дадена институция да ограничи произведението на теглото и нетната позиция до максималната възможна загуба при реализиране на риска от неизпълнение.



    Редове

    010

    ОБЩО ПОЗИЦИИ

    Представлява частта от позиционния, валутния и стоковия риск по член 363, параграф 1 от РКИ, свързана с рисковите фактори по член 367, параграф 2 от РКИ.

    По отношение на колони 030—060 (стойност под риск и стресирана стойност под риск), данните в реда за общата стойност не са равни на разбивката на данните за стойностите под риск/стресираните стойности под риск на съответните компоненти на риска. Следователно разбивката е за сведение.

    020

    ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ

    Съответства на частта от позиционния риск по член 363, параграф 1 от РКИ, свързана с факторите на лихвения риск по член 367, параграф 2 от РКИ.

    030

    ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ — ОБЩ РИСК

    Общият риск, определен в член 362 от РКИ.

    040

    ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ — СПЕЦИФИЧЕН РИСК

    Специфичният риск, определен в член 362 от РКИ.

    050

    КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ

    Съответства на частта от позиционния риск по член 363, параграф 1 от РКИ, свързана с факторите на риска при капиталовите инструменти по член 367, параграф 2 от РКИ.

    060

    КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ — ОБЩ РИСК

    Общият риск, определен в член 362 от РКИ.

    070

    КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ — СПЕЦИФИЧЕН РИСК

    Специфичният риск, определен в член 362 от РКИ.

    080

    ВАЛУТЕН РИСК

    Член 363, параграф 1 и член 367, параграф 2 от РКИ

    090

    СТОКОВ РИСК

    Член 363, параграф 1 и член 367, параграф 2 от РКИ

    100

    ОБЩ РАЗМЕР НА ОБЩИЯ РИСК

    Пазарният риск, породен от общата динамика на пазара на търгувани дългови инструменти, капиталови инструменти, валута и стоки. Стойността под риск за общ риск на всички рискови фактори (ако е приложимо се взимат предвид корелационните зависимости).

    110

    ОБЩ РАЗМЕР НА СПЕЦИФИЧНИЯ РИСК

    Компонентът за специфичен риск при търгуваните дългови инструменти и капиталовите инструменти. Стойността под риск за специфичен риск при капиталовите инструменти и търгуваните дългови инструменти от търговския портфейл (ако е приложимо се взимат предвид корелационните зависимости).

    5.8.   C 25.00 — РИСК ОТ КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНАТА ОЦЕНКА (CVA)

    5.8.1.   Указания за специфични позиции



    Колони

    010

    Размер на експозицията

    Член 271 от РКИ в съответствие с член 382 от РКИ.

    Общият размер на експозициите в неизпълнение за всички сделки, за които се прилага капиталово изискване за риска от корекция на кредитната оценка.

    020

    в т.ч.: извънборсови деривати

    Член 271 от РКИ в съответствие с член 382, параграф 1 от РКИ

    Частта от общия размер на експозицията за кредитен риск от контрагента, дължаща се изцяло на извънборсови деривати. Информацията не се изисква от институции, прилагащи метода на вътрешните модели, държащи извънборсови деривати и СФЦК в една и съща нетираща съвкупност.

    030

    в т.ч.: СФЦК

    Член 271 от РКИ в съответствие с член 382, параграф 2 от РКИ

    Частта от общата експозиция към кредитен риск от контрагента, дължаща се на деривати върху сделки за финансиране с ценни книжа. Информацията не се изисква от институции, прилагащи метода на вътрешните модели, държащи извънборсови деривати и СФЦК в една и съща нетираща съвкупност.

    040

    МУЛТИПЛИКАЦИОНЕН КОЕФИЦИЕНТ (mc), УМНОЖЕН ПО СРЕДНАТА СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИТЕ 60 РАБОТНИ ДНИ (VaRavg)

    Член 383 от РКИ в съответствие с член 363, параграф 1, буква г) от РКИ

    Изчисляване на стойността под риск въз основа на вътрешните модели за пазарен риск.

    050

    СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИЯ ДЕН (VaRt-1)

    Вж. указанията относно колона 040

    060

    МУЛТИПЛИКАЦИОНЕН КОЕФИЦИЕНТ (ms), УМНОЖЕН ПО СРЕДНАТА СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИТЕ 60 РАБОТНИ ДНИ (SVaRavg)

    Вж. указанията за колона 040.

    070

    ПОСЛЕДНА ИЗВЕСТНА СТРЕСИРАНА СТОЙНОСТ ПОД РИСК (SVaRt-1)

    Вж. указанията за колона 040.

    080

    КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

    Член 92, параграф 3, буква г) от РКИ

    Капиталовите изисквания за риска от корекция на кредитната оценка, изчислени по избрания метод.

    090

    ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

    Член 92, параграф 4, буква б) от РКИ

    Капиталовите изисквания, умножени по 12,5.

     

    Поясняващи позиции

    100

    Брой контрагенти

    Член 382 от РКИ

    Броят контрагенти, включени в изчисляването на капиталовите изисквания за риска от корекция на кредитната оценка.

    Контрагентите са подгрупа на длъжниците. Те съществуват само когато има дериватни сделки или сделки за финансиране на ценни книжа, при които те са просто другата договаряща се страна.

    110

    в т.ч.: кредитният спред е установен чрез използване на оценка

    Броят контрагенти, при които кредитният спред е установен чрез оценка вместо чрез пряко наблюдавани пазарни данни.

    120

    НАПРАВЕНА КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНА ОЦЕНКА

    Счетоводните провизии поради влошаване на кредитоспособността на контрагенти по деривати.

    130

    СУАПОВЕ ЗА КРЕДИТНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ ВЪРХУ ЗАДЪЛЖЕНИЯ НА ЕДНО ЛИЦЕ

    Член 386, параграф 1, буква а) от РКИ

    Общо условни стойности на суаповете за кредитно неизпълнение върху задълженията на едно лице, използвани за хеджиране на риска от корекция на кредитната оценка.

    140

    ИНДЕКСНИ СУАПОВЕ ЗА КРЕДИТНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ

    Член 386, параграф 1, буква б) от РКИ

    Общо условни стойности на индексните суапове за кредитно неизпълнение, използвани за хеджиране на риска от корекция на кредитната оценка.



    Редове

    010

    Общ размер на риска от корекция на кредитната оценка

    Сборът от редове 020-040, както е приложимо.

    020

    Съгласно усъвършенствания подход

    Усъвършенстван подход към риска от корекция на кредитната оценка, както е предвиден в член 383 от РКИ.

    030

    Съгласно стандартизирания подход

    Стандартизиран подход към риска от корекция на кредитната оценка, както е предвиден в член 384 от РКИ.

    040

    Въз основа на метода на първоначалната експозиция

    Стойности, за които се прилага член 385 от РКИ.

    6.   ПРУДЕНЦИАЛНА ОЦЕНКА (PRUVAL)

    6.1.   C 32.01 — ПРУДЕНЦИАЛНА ОЦЕНКА: АКТИВИ И ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ (PRUVAL 1)

    6.1.1.   Общи бележки

    154а. Този образец се попълва от всички институции, независимо дали определят допълнителните корекции на оценката (ДКО) по опростения подход или не. В него се представя абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, чрез която се преценява дали са спазени условията, предвидени в член 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване, за използване на опростения подход за определяне на ДКО.

    154б. За институциите, които определят ДКО по опростения подход в съответствие с член 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване, този образец представя общия размер на ДКО, който се приспада от собствените средства по силата на членове 34 и 105 от РКИ и който се докладва в ред 290 от C 01.00.

    6.1.2.   Указания за специфични позиции



    Колони

    0010

    АКТИВИ И ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

    Посочената в член 4, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване абсолютна стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, както е вписана в изготвените съгласно приложимата счетоводна уредба финансови отчети; тази абсолютна стойност е преди евентуалните приспадания по член 4, параграф 2 от същия регламент.

    0020

    В Т.Ч.: търговски портфейл

    Абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, докладвана в колона 010, съответстваща на позициите, държани в търговския портфейл.

    0030— 0070

    АКТИВИ И ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ, ИЗКЛЮЧЕНИ ПОРАДИ ЧАСТИЧЕН ЕФЕКТ ВЪРХУ БАЗОВИЯ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

    Абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, изключени по силата на член 4, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

    0030

    Съчетани позиции

    Съчетаните, компенсиращи се оценявани по справедлива стойност активи и пасиви, изключени по силата на член 4, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

    0040

    Отчитане на хеджиране

    За позициите, подлежащи на хеджиране съгласно приложимата счетоводна уредба — абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, изключени, по силата на член 4, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване, пропорционално на въздействието на съответната промяна в оценката върху базовия собствен капитал от първи ред.

    0050

    Пруденциални филтри

    Абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, изключени по силата на член 4, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване поради посочените в член 467 и 468 от РКИ преходни филтри.

    0060

    Други

    Всички други позиции, изключени по силата на член 4, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване поради факта, че промяната в счетоводната оценка оказва само частично въздействие върху базовия собствен капитал от първи ред.

    Този ред се попълва само в редките случаи, когато елементите, изключени по силата на член 4, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване, не могат да бъдат отнесени към колона 0030, 0040 или 0050 от настоящия образец.

    0070

    Бележки за „Други“

    Посочват се основните причини за изключването на докладваните в колона 0060 позиции.

    0080

    АКТИВИ И ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ, ВКЛЮЧЕНИ В МИНИМАЛНАТА СТОЙНОСТ ПО ЧЛ. 4, ПАР. 1

    Абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, фактически включени в изчисляването на прага по член 4, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

    0090

    В Т.Ч.: търговски портфейл

    Абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, докладвана в колона 0080, съответстваща на позициите, държани в търговския портфейл.



    Редове

    0010— 0210

    Определенията на тези категории трябва да са същите като в съответните редове на образците за докладване на финансова информация 1.1 и 1.2.

    0010

    1.  ОБЩО АКТИВИ И ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

    Общата стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, докладвана в редове 20—210.

    0020

    1.1  ОБЩО АКТИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

    Общата стойност на оценяваните по справедлива стойност активи, докладвана в редове 0030—0140.

    Съответните полета от редове 0030—0130 се докладват по образеца за докладване на финансова информация F 01.01 в приложения III и IV към настоящия регламент, в зависимост от стандартите, които институцията прилага:

    — МСФО, възприети от Съюза в приложение на Регламент (ЕО) № 1606/2002 („МСФО, прилагани в ЕС“);

    — националните счетоводни стандарти, съвместими с МСФО, прилагани в ЕС („национални общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО“) или

    — националните общоприети счетоводни принципи, основани на Директива 86/635/ЕО, Директивата за отчитане на банките (ДОБ) (образец за докладване на финансова информация „Национални общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ“).

    0030

    1.1.1  ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ

    Допълнение А към МСФО 9

    Докладваната в този ред информация съответства на ред 050 от образец F 01.01 в приложения III и IV към настоящия регламент.

    0040

    1.1.2  ТЪРГУЕМИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ

    Членове 32—33 от ДОБ; част 1.17 от приложение V

    Докладваната в този ред информация съответства на ред 091 от образец F 01.01 в приложения III и IV към настоящия регламент.

    0050

    1.1.3  НЕТЪРГУЕМИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ЗАДЪЛЖИТЕЛНО ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА

    Параграф 8, буква а), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.4

    Докладваната в този ред информация съответства на ред 096 от образец F 01.01 в приложения III и IV към настоящия регламент.

    0060

    1.1.4  ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА

    Параграф 8, буква а), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5; член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството

    Докладваната в този ред информация съответства на ред 100 от образец F 01.01 в приложения III и IV към настоящия регламент.

    0070

    1.1.5  ФИНАНСОВИ АКТИВИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ДРУГ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД

    Параграф 8, буква з) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А

    Докладваната в този ред информация съответства на ред 141 от образец F 01.01 в приложения III и IV към настоящия регламент.

    0080

    1.1.6  НЕТЪРГУЕМИ, НЕДЕРИВАТНИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА

    Член 36, параграф 2 от ДОБ

    Докладваната в този ред информация съответства на ред 171 от образец F 01.01 в приложения III и IV към настоящия регламент.

    0090

    1.1.7  НЕТЪРГУЕМИ, НЕДЕРИВАТНИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ

    Член 8, параграфи 1, буква а) и 8 от Директивата за счетоводството

    Докладваната в този ред информация съответства на ред 175 от образец F 01.01 в приложения III и IV към настоящия регламент.

    0100

    1.1.8  ДРУГИ НЕТЪРГУЕМИ, НЕДЕРИВАТНИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ

    Член 37 от ДОБ; член 12, параграф 7 от Директивата за счетоводството; част 1.20 от приложение V

    Докладваната в този ред информация съответства на ред 234 от образец F 01.01 в приложения III и IV към настоящия регламент.

    0110

    1.1.9  ДЕРИВАТИ - ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ

    МСФО 9.6.2.1; част 1.22 от приложение V; член 8, параграфи 1, буква а), 6 и 8 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39; част 1.22 от приложение V

    Докладваната в този ред информация съответства на ред 240 от образец F 01.01 в приложения III и IV към настоящия регламент.

    0120

    1.1.10  ПРОМЕНИ В СПРАВЕДЛИВАТА СТОЙНОСТ НА ХЕДЖИРАНИТЕ ПОЗИЦИИ ПРИ ХЕДЖИРАНЕ НА ПОРТФЕЙЛ СРЕЩУ ЛИХВЕН РИСК

    Параграф 89А, буква а) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8; член 8, параграфи 5 и 6 от Директивата за счетоводството

    Докладваната в този ред информация съответства на ред 250 от образец F 01.01 в приложения III и IV към настоящия регламент.

    0130

    1.1.11  ИНВЕСТИЦИИ В ДЪЩЕРНИ, СМЕСЕНИ И АСОЦИИРАНИ ПРЕДПРИЯТИЯ

    Параграф 54, буква д) от МСС 1; части 1.21 и 2.4 от приложение V; член 4 „Активи“, параграфи 7—8 от ДОБ; член 2, параграф 2 от Директивата за счетоводството

    Докладваната в този ред информация съответства на ред 260 от образец F 01.01 в приложения III и IV към настоящия регламент.

    0140

    1.1.12  (–) НАМАЛЕНИЕ НА СТОЙНОСТТА НА ТЪРГУЕМИ АКТИВИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

    част 1.29 от приложение V

    Докладваната в този ред информация съответства на ред 375 от образец F 01.01 в приложения III и IV към настоящия регламент.

    0150

    1.2  ОБЩО ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

    Общата стойност на оценяваните по справедлива стойност пасиви, докладвана в редове 0160—0210.

    Съответните полета от редове 0150—0190 се докладват по образеца за докладване на финансова информация F 01.02 в приложения III и IV към настоящия регламент, в зависимост от стандартите, които институцията прилага:

    — МСФО, възприети от Съюза в приложение на Регламент (ЕО) № 1606/2002 („МСФО, прилагани в ЕС“);

    — националните счетоводни стандарти, съвместими с МСФО, прилагани в ЕС („национални общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО“) или

    — националните общоприети счетоводни принципи, основани на Директива 86/635/ЕО, Директивата за отчитане на банките (ДОБ) (образец за докладване на финансова информация „Национални общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ“).

    0160

    1.2.1  ФИНАНСОВИ ПАСИВИ, ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ

    Параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; БА, параграф 6 от МСФО 9

    Докладваната в този ред информация съответства на ред 010 от образец F 01.02 в приложения III и IV към настоящия регламент.

    0170

    1.2.2  ТЪРГУЕМИ ФИНАНСОВИ ПАСИВИ

    Член 8, параграфи 1, буква а), 3 и 6 от Директивата за счетоводството

    Докладваната в този ред информация съответства на ред 061 от образец F 01.02 в приложения III и IV към настоящия регламент.

    0180

    1.2.3  ФИНАНСОВИ ПАСИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА

    Параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2; член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39

    Докладваната в този ред информация съответства на ред 070 от образец F 01.02 в приложения III и IV към настоящия регламент.

    0190

    1.2.4  ДЕРИВАТИ - ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ

    МСФО 9.6.2.1; част 1.26 от приложение V; член 8, параграфи 1, буква а), 6 и 8, буква а) от Директивата за счетоводството

    Докладваната в този ред информация съответства на ред 150 от образец F 01.02 в приложения III и IV към настоящия регламент.

    0200

    1.2.5  ПРОМЕНИ В СПРАВЕДЛИВАТА СТОЙНОСТ НА ХЕДЖИРАНИТЕ ПОЗИЦИИ ПРИ ХЕДЖИРАНЕ НА ПОРТФЕЙЛ СРЕЩУ ЛИХВЕН РИСК

    Параграф 89А, буква б) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8; член 8, параграфи 5 и 6 от Директивата за счетоводството; част 2.8 от приложение V

    Докладваната в този ред информация съответства на ред 160 от образец F 01.02 в приложения III и IV към настоящия регламент.

    0210

    1.2.6  НАМАЛЕНИЕ НА СТОЙНОСТТА НА ТЪРГУЕМИ ПАСИВИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

    Част 1.29 от приложение V

    Докладваната в този ред информация съответства на ред 295 от образец F 01.02 в приложения III и IV към настоящия регламент.

    6.2.   C 32.02 — ПРУДЕНЦИАЛНА ОЦЕНКА: ОСНОВЕН ПОДХОД (PRUVAL 2)

    6.2.1.   Общи бележки

    154в. Целта на този образец е да се получи информация за състава на общия размер на ДКО, който се приспада от собствените средства по силата на членове 34 и 105 от РКИ, както и полезна информация за счетоводната оценка на позициите с оглед на определянето на различните ДКО.

    154г. Настоящият образец се попълва от всички институции, които:

    а) 

    са задължени да използват основния подход, защото надхвърлят прага по член 4, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване — на индивидуална или консолидирана основа, както е посочено в член 4, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване; или

    б) 

    са избрали да използват основния подход, въпреки че не надхвърлят прага.

    154д. За целите на настоящия образец „вероятността от увеличаване на ДКО“ се определя по следния начин: съгласно член 8, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване ДКО се изчисляват като разликата между справедливата стойност и пруденциална оценка, която се определя въз основа на 90 % увереност, че институцията може да закрие експозицията в тази или в по-изгодна точка от условен диапазон на вероятни величини. Увеличеният размер или „вероятността за увеличаване на ДКО“ е противоположната точка в разпределението на вероятните величини, в която увереността, че институцията може да закрие експозицията в тази или в по-изгодна точка, е едва 10 %. Вероятността за увеличаване на ДКО се изчислява и сумира по същия начин като общия размер на ДКО, само че равнището на увереност от 90 %, което се използва за определянето на ДКО, се заменя с 10 %.

    6.2.2.   Указания за специфични позиции



    Колони

    0010— 0100

    ДОПЪЛНИТЕЛНА КОРЕКЦИЯ НА ОЦЕНКАТА (ДКО) — ЗА КАТЕГОРИЯ

    Размерите на равнище категория на ДКО, свързани с несигурността по отношение на пазарните цени, разходите за закриване на позиции, произтичащия от модела риск, концентрираните позиции, бъдещите административни разходи, предсрочното прекратяване и операционните рискове, се изчисляват в съответствие със съответно членове 9—11 и 14—17 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

    За посочените, съответно в член 9, параграф 6, член 10, параграф 7 и член 11, параграф 7 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване, категории „несигурност по отношение на пазарните цени“, „разходи за закриване на позиции“ и „произтичащ от модела риск“, при които може да има полза от диверсификация, ДКО за всяка категория се докладва, освен ако не е указано друго, като обикновен сбор на отделните ДКО преди ползата от диверсификация [тъй като ползата от диверсификация, изчислена по метод 1 или метод 2 от приложението към Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване, се докладва в позиции 1.1.2, 1.1.2.1 и 1.1.2.2 от образеца].

    Стойностите за категориите „несигурност по отношение на пазарните цени“, „разходи за закриване на позиции“ и „произтичащ от модела риск“, изчислени по подхода, основан на експертни становища, както е определен в член 9, параграф 5, буква б), член 10, параграф 6, буква б) и член 11, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване, се докладват отделно в колони 0020, 0040 и 0060.

    0010

    НЕСИГУРНОСТ ПО ОТНОШЕНИЕ НА ПАЗАРНИТЕ ЦЕНИ

    Член 105, параграф 10 от РКИ

    ДКО, свързани с несигурността по отношение на пазарните цени, изчислени в съответствие с член 9 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

    0020

    В Т.Ч.: ИЗЧИСЛЕНО ВЪЗ ОСНОВА НА ЕКСПЕРТНИ СТАНОВИЩА

    ДКО, свързани с несигурността по отношение на пазарните цени, изчислени в съответствие с член 9, параграф 5, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

    0030

    РАЗХОДИ ЗА ЗАКРИВАНЕТО НА ПОЗИЦИИ

    Член 105, параграф 10 от РКИ

    ДКО, свързани с разходите за закриване на позиции, изчислени в съответствие с член 10 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

    0040

    В Т.Ч.: ИЗЧИСЛЕНО ВЪЗ ОСНОВА НА ЕКСПЕРТНИ СТАНОВИЩА

    ДКО, свързани с разходите за закриване на позиции, изчислени в съответствие с член 10, параграф 6, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

    0050

    ПРОИЗТИЧАЩ ОТ МОДЕЛА РИСК

    Член 105, параграф 10 от РКИ

    ДКО, свързани с произтичащия от модела риск, изчислени в съответствие с член 11 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

    0060

    В Т.Ч.: ИЗЧИСЛЕНО ВЪЗ ОСНОВА НА ЕКСПЕРТНИ СТАНОВИЩА

    ДКО, свързани с произтичащия от модела риск, изчислени в съответствие с член 11, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

    0070

    КОНЦЕНТРИРАНИ ПОЗИЦИИ

    Член 105, параграф 11 от РКИ

    ДКО, свързани с концентрираните позиции, изчислени в съответствие с член 14 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

    0080

    БЪДЕЩИ АДМИНИСТРАТИВНИ РАЗХОДИ

    Член 105, параграф 10 от РКИ

    ДКО, свързани с бъдещите административни разходи, изчислени в съответствие с член 15 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

    0090

    ПРЕДСРОЧНО ПРЕКРАТЯВАНЕ

    Член 105, параграф 10 от РКИ

    ДКО, свързани с предсрочното прекратяване, изчислени в съответствие с член 16 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

    0100

    ОПЕРАЦИОНЕН РИСК

    Член 105, параграф 10 от РКИ

    ДКО, свързани с операционния риск, изчислени в съответствие с член 17 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

    0110

    ОБЩО ДКО

    Ред 0010: общият размер на ДКО, който се приспада от собствените средства по силата на членове 34 и 105 от РКИ и съответно се докладва в ред 290 от C 01.00. Общият размер на ДКО е сборът на редове 0030 и 0180.

    Ред 0020: частта от докладвания в ред 0010 общ размер на ДКО, произтичаща от позициите в търговския портфейл (абсолютна стойност).

    Редове 0030—0160: сборът на колони 0010, 0030, 0050 и 0070—0100.

    Редове 0180—0210: общият размер на ДКО, произтичащ от портфейли по алтернативния подход.

    0120

    ВЕРОЯТНОСТ ЗА УВЕЛИЧАВАНЕ

    Член 8, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 на Комисията

    Вероятността за увеличаване се изчислява и сумира по същия начин като общия размер на ДКО, изчислен в колона 0110, само че равнището на увереност от 90 %, което се използва за определянето на ДКО, се заменя с 10 %.

    0130–0140

    АКТИВИ И ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

    Абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, съответстваща на докладвания в редове 010–0130 и 0180 размер на ДКО. За някои редове, в частност редове 0090–0130, тази стойност може да бъде посочена приблизително или въз основа на експертни становища.

    Ред 0010: общата абсолютна стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, включени в изчисляването на прага по член 4, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване. Тя обхваща абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, чиито ДКО, които са посочени отделно и в редове 0070 и 0080, са оценени като нулеви по силата на Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

    Ред 0010 е сборът на редове 0030 и 0180.

    Ред 0020: частта от докладваната в ред 0010 обща абсолютна стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, произтичаща от позициите в търговския портфейл (абсолютна стойност).

    Ред 0030: абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, съответстващи на портфейлите по членове 9—17 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване. Тя обхваща абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, чиито ДКО, които са посочени отделно и в редове 0070 и 0080, са оценени като нулеви по силата на Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване. Ред 0030 е сборът на редове 0090—0130.

    Ред 0050: абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, включени в изчисляването на ДКО, свързана с нереализираните кредитни спредове. За целите на изчисляването на ДКО, съчетаните, компенсиращи се оценявани по справедлива стойност активи и пасиви, изключени от изчисляването на прага по силата на член 4, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване, не могат повече да бъдат приемани за съчетани и компенсиращи се.

    Ред 0060: абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, включени в изчисляването на ДКО, свързана с разходите по инвестиране и финансиране. За целите на изчисляването на ДКО, съчетаните, компенсиращи се оценявани по справедлива стойност активи и пасиви, изключени от изчисляването на прага по силата на член 4, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване, не могат повече да бъдат приемани за съчетани и компенсиращи се.

    Ред 0070: абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, съответстваща на свързаните с оценката експозиции, чиито ДКО са оценени като нулеви по силата на член 9, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

    Ред 0080: абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, съответстваща на свързаните с оценката експозиции, чиито ДКО са оценени като нулеви по силата на член 10, параграф 2 или член 10, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

    Редове 0090—0130: абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви с разпределение според посоченото по-долу (вж. съответните указания за редове) въз основа на следните категории риск: лихвен риск, валутен риск, кредитен риск, капиталов риск, стоков риск. Тя обхваща абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, чиито ДКО, които са посочени отделно и в редове 0070 и 0080, са оценени като нулеви по силата на Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

    Ред 0180: абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, съответстваща на портфейлите по алтернативния подход.

    0130

    АКТИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

    Абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи, отразяваща отделните редове, както е посочено в указанията за колони 0130-0140 по-горе.

    0140

    ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

    Абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност пасиви, отразяваща отделните редове, както е посочено в указанията за колони 0130-0140 по-горе.

    0150

    ПРИХОДИ ДО МОМЕНТА В ТРИМЕСЕЧИЕТО

    Приходите до момента в тримесечието, от последната дата на докладване, от оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, отразяващи отделните редове, както е посочено в указанията за колони 0130-0140 по-горе, ако е приложимо — разпределени или оценени въз основа на експертни становища.

    0160

    РАЗЛИКА ПРИ НПЦ

    Сумата — при всички позиции и фактори на риска — на некоригираните разлики („разлика при НПЦ“), изчислени в края на най-близкия до датата на докладване месец чрез проведен в съответствие с член 105, параграф 8 от РКИ процес на независима проверка на цените въз основа на най-качествените налични независими данни за съответния позиционен или рисков фактор.

    „Некоригираните разлики“ се отнасят до некоригираните разлики между стойностите, генерирани от системите за търгуване, и стойностите, получени при месечната независима проверка на цените.

    При изчисляването на разликата при НПЦ не се включват коригираните разлики в счетоводните документи на институцията за съответната крайна месечна дата.

    0170— 0250

    КОРЕКЦИИ НА СПРАВЕДЛИВАТА СТОЙНОСТ

    Корекциите, понякога наричани „резерви“, потенциално прилагани към счетоводната справедлива стойност на институцията, извършени извън модела на остойностяване, използван за генерирането на балансовите стойности (с изключение на отсрочването на първоначално признатата печалба и загуба), и свързани със същия източник на несигурност във връзка с остойностяването като съответната ДКО. Те биха могли да отразяват фактори на риска, които методът за остойностяване не е установил и които са под формата на премия за риск или разходи на изхода и са обхванати от определението на „справедлива стойност“. Пазарните участници следва да ги взимат предвид при ценообразуването. (МСФО 13.9 и 13.88)

    0170

    НЕСИГУРНОСТ ПО ОТНОШЕНИЕ НА ПАЗАРНИТЕ ЦЕНИ

    Корекцията на справедливата стойност на институцията, извършена, за да се отрази премията за риск поради наличието на диапазон от наблюдавани цени за еквивалентни инструменти или, по отношение на данните на даден пазарен компонент в даден модел за остойностяване, поради инструментите, от които тези данни са били калибрирани, и поради това свързана със същия източник на несигурност във връзка с остойностяването като ДКО, свързана с несигурността по отношение на пазарните цени.

    0180

    РАЗХОДИ ЗА ЗАКРИВАНЕТО НА ПОЗИЦИИ

    Корекциите на справедливата стойност на институцията, извършени с оглед на факта, че стойностите на равнище позиция не отразяват цената при закриване на позицията или портфейла — в частност, когато тези стойности са калибрирани към средната пазарна цена, и поради това свързани със същия източник на несигурност във връзка с остойностяването като ДКО, свързана с разходите за закриване на позиции.

    0190

    ПРОИЗТИЧАЩ ОТ МОДЕЛА РИСК

    Корекцията на справедливата стойност на институцията, извършени, за да се отразят пазарните или продуктовите фактори, които не са уловени от модела, използван за изчисляването на дневните стойности на позициите и рискове при тези позиции („модел на остойностяване“), или за да се отрази необходимата степен на консервативност с оглед на несигурността, породена от наличието на редица алтернативни валидни модели и калибрирания на моделите, и поради това свързана със същия източник на несигурност във връзка с остойностяването като ДКО, свързана с произтичащия от модела риск.

    0200

    КОНЦЕНТРИРАНИ ПОЗИЦИИ

    Корекцията на справедливата стойност на институцията, извършена, за да се отрази фактът, че съвкупната позиция, държана от институцията, е по-голяма от обичайно търгувания обем или от тези размери на позиции, на които се основават наблюдаваните котировки или сделки, използвани за калибрирането на цената или данните, използвани от модела за остойностяване, и поради това свързана със същия източник на несигурност във връзка с остойностяването като ДКО, свързана с концентрираните позиции.

    0210

    НЕРЕАЛИЗИРАНИ КРЕДИТНИ СПРЕДОВЕ

    Корекцията на справедливата стойност на институцията с оглед на очакваната загуба поради неизпълнение на контрагента по позиции в деривати (т.е. риск от корекция на кредитната оценка на равнище институция).

    0220

    РАЗХОДИ ПО ИНВЕСТИРАНЕ И ФИНАНСИРАНЕ

    Корекцията на справедливата стойност на институцията, извършена, за да се компенсира там, където моделите на остойностяване не отразяват напълно цената на финансирането, която пазарните участници биха включили в цената за закриване на позиция или портфейл (т.е. корекцията, свързана с оценката на финансирането, на равнище институция — ако институцията изчислява такава корекция, а ако не — еквивалентна корекция).

    0230

    БЪДЕЩИ АДМИНИСТРАТИВНИ РАЗХОДИ

    Корекцията на справедливата стойност на институцията, извършена, за да се отразят бъдещите административни разходи във връзка с портфейла или позицията, които не са отразени в модела на остойностяване или в цените, използвани, за да се калибрират данните в този модел, и поради това свързана със същия източник на несигурност във връзка с остойностяването като ДКО, свързана с бъдещите административни разходи.

    0240

    ПРЕДСРОЧНО ПРЕКРАТЯВАНЕ

    Корекцията на справедливата стойност на институцията, извършена, за да се отразят договорните или извъндоговорнните очаквания за предсрочно прекратяване, които не са отразени в модела на остойностяване, и поради това свързана със същия източник на несигурност във връзка с остойностяването като ДКО, свързана с предсрочното прекратяване.

    0250

    ОПЕРАЦИОНЕН РИСК

    Корекцията на справедливата стойност на институцията, извършена, за да се отрази премията за риск, която пазарните участници биха начислили с оглед на операционния риск при хеджирането, управлението и уреждането на договорите в портфейла, и поради това свързана със същия източник на несигурност във връзка с остойностяването като ДКО, свързана с операционния риск.

    0260

    ПЪРВОНАЧАЛНО ПРИЗНАТА ПЕЧАЛБА & ЗАГУБА

    Корекцията, извършена, за да се отразят случаите, когато моделът на остойностяване и всички останали приложени спрямо портфейл или позиция съответни корекции на справедливата стойност не са отразили получената или платената цена на първия ден на признаването, т.е. отсрочването на първоначално признатата печалба и загуба (МСФО 9.Б5.1.2.A).

    0270

    ОБЯСНЕНИЕ/ОПИСАНИЕ

    Описание на позициите, третирани по член 7, параграф 2, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване, и на причината, поради която не е било възможно да бъдат приложени членове 9—17 от същия регламент.



    Редове

    0010

    1.  ОБЩО ОСНОВЕН ПОДХОД

    Член 7, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване

    За всяка съответна категория ДКО в колони 0010—0110 — общия размер на ДКО, изчислен по основния подход, посочен в глава III от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване, за оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, включени в изчисляването на прага по член 4, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване. Тук се включва докладваната в ред 0140 полза от диверсификацията по член 9, параграф 6, член 10, параграф 7 и член 11, параграф 7 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

    0020

    В Т.Ч.: ТЪРГОВСКИ ПОРТФЕЙЛ

    Член 7, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване

    За всяка съответна категория ДКО в колони 0010—0110 — частта от общия размер на ДКО, докладван в ред 0010, спрямо позициите в търговския портфейл (абсолютна стойност).

    0030

    1.1  ПОРТФЕЙЛИ ПО ЧЛЕНОВЕ 9—17; ОБЩО ЗА КАТЕГОРИЯ, СЛЕД ДИВЕРСИФИЦИРАНЕ

    Член 7, параграф 2, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване

    За всяка съответна категория ДКО в колони 0010—0110 — общия размер на ДКО, изчислен в съответствие с членове 9—17 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване, за оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, включени в изчисляването на прага по член 4, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване, без оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, спрямо които се прилага третирането, описано в член 7, параграф 2, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

    Тук се включват докладваните в редове 0050 и 0060 ДКО, изчислени в съответствие с членове 12 и 13 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване и включени в ДКО, свързани с несигурността по отношение на пазарните цени, в ДКО, свързани с разходите за закриване на позиции, и в ДКО, свързани с произтичащия от модела риск — както е посочено в член 12, параграф 2 и в член 13, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

    Тук се включва докладваната в ред 0140 полза от диверсификацията по член 9, параграф 6, член 10, параграф 7 и член 11, параграф 7 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

    Следователно ред 0030 би следвало да бъде разликата между редове 0040 и 0140.

    0040— 0130

    1.1.1  ОБЩО ЗА КАТЕГОРИЯ, ПРЕДИ ДИВЕРСИФИЦИРАНЕ

    За редове 0090—0130 институциите разпределят своите оценявани по справедлива стойност активи и пасиви, включени в изчисляването на прага по член 4, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване (търговски и банков портфейл), въз основа на следните категории риск: лихвен риск, валутен риск, кредитен риск, капиталов риск, стоков риск.

    За тази цел институциите се осланят на вътрешната си структура за управление на риска и разпределят въз основа на експертни становища групите дейности или търговските звена към най-подходящата категория на риска. ДКО, корекциите на справедливата стойност и останалата изискуема информация по отношение на разпределените групи дейности или търговски звена се отнасят след това към същата съответна категория на риска, така че на равнище ред за всяка категория да се представи обобщение на извършените корекции за пруденциални, а и за счетоводни цели, както и индикация за засегнатите позиции (като оценявани по справедлива стойност активи и пасиви). Когато ДКО и другите корекции са изчислени на различно равнище на обобщаване, в частност на равнище дружество, институциите разработват методика за отнасяне на ДКО към съответния набор от позиции. В резултат на тази разпределителна методика ред 0040 трябва да е сборът на редове 0050—0130 за колони 0010—0100.

    Независимо от използвания подход, докладваната информация трябва във възможно най-висока степен да бъде последователна на равнище ред, тъй като предоставените данни ще се съпоставят на това равнище (размер на ДКО, вероятност за увеличаване, справедлива стойност и потенциални корекции на справедливата стойност).

    Разбивката в редове 0090—0130 изключва докладваните в редове 0050 и 0060 ДКО, изчислени в съответствие с членове 12 и 13 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване и включени в ДКО, свързани с несигурността по отношение на пазарните цени, в ДКО, свързани с разходите за закриване на позиции, и в ДКО, свързани с произтичащия от модела риск — както е посочено в член 12, параграф 2 и в член 13, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

    Следователно докладваната в ред 0140 полза от диверсификацията по член 9, параграф 6, член 10, параграф 7 и член 11, параграф 7 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване се изключва от редове 0040—0130.

    0050

    В Т.Ч.: ДКО, СВЪРЗАНА С НЕРЕАЛИЗИРАНИ КРЕДИТНИ СПРЕДОВЕ

    Член 105, параграф 10 от РКИ, член 12 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване

    Общият размер на ДКО, свързана с нереализирани кредитни спредове, и разпределянето му сред ДКО, свързана с несигурността по отношение на пазарните цени, ДКО, свързана с разходите за закриване на позиции, и ДКО, свързана с произтичащия от модела риск — в съответствие с член 12 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

    Колона 0110: общият размер на ДКО е даден само за сведение, тъй като разпределянето му сред ДКО, свързана с несигурността по отношение на пазарните цени, ДКО, свързана с разходите за закриване на позиции, и ДКО, свързана с произтичащия от модела риск, води до причисляването му — след отчитане на ползата от диверсификацията — към съответната ДКО на равнище категория.

    Колони 0130 и 0140: абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, включени в изчисляването на ДКО, свързана с нереализирани кредитни спредове. За целите на изчисляването на ДКО, съчетаните, компенсиращи се оценявани по справедлива стойност активи и пасиви, изключени от изчисляването на прага по силата на член 4, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване, не могат повече да бъдат приемани за съчетани и компенсиращи се.

    0060

    В Т.Ч.: ДКО, СВЪРЗАНА С РАЗХОДИ ПО ИНВЕСТИРАНЕ И ФИНАНСИРАНЕ

    Член 105, параграф 10 от РКИ, член 17 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване

    Общият размер на ДКО, свързана с разходи по инвестиране и финансиране, и разпределянето му сред ДКО, свързана с несигурността по отношение на пазарните цени, ДКО, свързана с разходите за закриване на позиции, и ДКО, свързана с произтичащия от модела риск — в съответствие с член 13 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

    Колона 0110: общият размер на ДКО е даден само за сведение, тъй като разпределянето му сред ДКО, свързана с несигурността по отношение на пазарните цени, ДКО, свързана с разходите за закриване на позиции, и ДКО, свързана с произтичащия от модела риск, води до причисляването му — след отчитане на ползата от диверсификацията — към съответната ДКО на равнище категория.

    Колони 0130 и 0140: абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, включени в изчисляването на ДКО, свързана с разходи по инвестиране и финансиране. За целите на изчисляването на ДКО, съчетаните, компенсиращи се оценявани по справедлива стойност активи и пасиви, изключени от изчисляването на прага по силата на член 4, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване, не могат повече да бъдат приемани за съчетани и компенсиращи се.

    0070

    В Т.Ч.: ДКО, ОЦЕНЕНА КАТО НУЛЕВА ПО СИЛАТА НА ЧЛ. 9, ПАР. 2

    Абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, съответстваща на свързаните с оценката експозиции, чиито ДКО са оценени като нулеви по силата на член 9, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

    0080

    В Т.Ч.: ДКО, ОЦЕНЕНА КАТО НУЛЕВА ПО СИЛАТА НА ЧЛ. 10, ПАР. 2 И 3

    Абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, съответстваща на свързаните с оценката експозиции, чиито ДКО са оценени като нулеви по силата на член 10, параграф 2 или член 10, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

    0090

    1.1.1.1  ЛИХВЕН ПРОЦЕНТ

    0100

    1.1.1.2  ВАЛУТНИ КУРСОВЕ

    0110

    1.1.1.3  КРЕДИТ

    0120

    1.1.1.4  КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ

    0130

    1.1.1.5  СТОКИ

    0140

    1.1.2  (-) Полза от диверсификацията

    Общо полза от диверсификацията. Сборът на редове 0150 и 0160.

    0150

    1.1.2.1  (-) Полза от диверсификацията, изчислена по метод 1

    За категориите ДКО, агрегирани по метод 1 в съответствие с член 9, параграф 6, член 10, параграф 7 и член 11, параграф 7 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване — разликата между сумата на отделните ДКО и общата ДКО на равнище категория след корекция за агрегиране.

    0160

    1.1.2.2  (-) Полза от диверсификацията, изчислена по метод 2

    За категориите ДКО, агрегирани по метод 2 в съответствие с член 9, параграф 6, член 10, параграф 7 и член 11, параграф 7 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване — разликата между сумата на отделните ДКО и общата ДКО на равнище категория след корекция за агрегиране.

    0170

    1.1.2.2*  Поясняваща позиция: ДКО преди диверсификацията, намалена с над 90 % от диверсификацията — по метод 2

    Според терминологията на метод 2, сумата от FV – PV за всички свързани с оценката експозиции, за които APVA < 10 % (FV – PV).

    0180

    1.2  Портфейли съгласно алтернативния подход

    Член 7, параграф 2, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване

    За портфейлите, спрямо които по силата на член 7, параграф 2, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване се прилага алтернативният подход, общият размер на ДКО е сборът на редове 0190, 0200 и 0210.

    Съответната балансова и друга контекстуална информация се посочва в колони 0130—0260. В колона 0270 се посочва описание на позициите и на причината, поради която не е било възможно да бъдат приложени членове 9—17 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

    0190

    1.2.1  Алтернативен подход; 100 % нереализирана печалба

    Член 7, параграф 2, буква б), подточка i) от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване

    0200

    1.2.2  Алтернативен подход; 10 % условна стойност

    Член 7, параграф 2, буква б), подточка ii) от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване

    0210

    1.2.3  Алтернативен подход; 25 % от първоначалната стойност

    Член 7, параграф 2, буква б), подточка iii) от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване

    6.3.   C 32.03 - ПРУДЕНЦИАЛНА ОЦЕНКА: ДКО, СВЪРЗАНА С ПРОИЗТИЧАЩИЯ ОТ МОДЕЛА РИСК (PRUVAL 3)

    6.3.1.   Общи бележки

    154е. Този образец се попълва само от институциите, които на индивидуално равнище надхвърлят прага, посочен в член 4, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване. Институциите, които са част от група, която надхвърля прага на консолидирана основа, докладват в този образец само ако и те надхвърлят на индивидуално равнище този праг.

    154ж. Целта на този образец е да се събере информация за 20-те най-големи отделни размера на ДКО, свързана с произтичащия от модела риск, които са включени в общия размер на равнище категория на ДКО, свързана с произтичащия от модела риск, който общ размер е изчислен в съответствие с член 11 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване. Тази информация съответства на информацията, докладвана в колона 0050 от образец C 32.02.

    154з. 20-те най-големи отделни размери на ДКО, свързана с произтичащия от модела риск, и съответната продуктова информация се докладват в низходящ ред, като се започне с най-големия отделен размер на ДКО, свързана с произтичащия от модела риск.

    154и. Продуктите, съответстващи на тези най-големи отделни размери на ДКО, свързана с произтичащия от модела риск, се докладват, като се използва продуктовият опис, изискван по силата на член 19, параграф 3, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

    154й. Когато продуктите са достатъчно еднородни по отношение на модела на остойностяване и на ДКО, свързана с произтичащия от модела риск, те се обединяват и посочват на една линия, така че настоящият образец да обхваща максимално размера на равнище категория на ДКО, свързана с произтичащия от модела риск, на институцията.

    6.3.2.   Указания за специфични позиции



    Колони

    0005

    КЛАСАЦИЯ

    Класацията е идентификатор на реда и трябва да е различна за всеки ред от таблицата. Тя следва поредната номерация 1, 2, 3 и т.н., като 1 е най-високата индивидуална ДКО, свързана с произтичащия от модела риск, 2 — втората по степен и т.н.

    0010

    МОДЕЛ

    Вътрешното (буквено-цифрово) наименование на модела, който се използва от институцията за идентифицирането му.

    0020

    КАТЕГОРИЯ РИСК

    Категорията риск (лихвен, валутен, кредитен, капиталов, стоков), която най-добре характеризира продукта или групата продукти, източник на корекцията с оглед остойностяването на произтичащия от модела риск.

    Институциите посочват следните кодове:

    IR — лихвен риск

    FX — валутен риск

    CR — кредитен риск

    EQ — капиталов риск

    CO — стоков риск

    0030

    ПРОДУКТ

    Вътрешното (буквено-цифрово) наименование на остойностяваните по модела продукт или група продукти, при съобразяване с продуктовия опис, изискван по силата на член 19, параграф 3, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

    0040

    НАБЛЮДАЕМОСТ

    Брой наблюдавани цени на продукта или групата продукти за последните дванадесет месеца, според някой от следните критерии:

    — наблюдаваната цена е цената, на която институцията е сключила сделка;

    — това е проверимата цена по реална сделка между трети страни;

    — цената е получена от твърда котировка.

    Институциите посочват някое от следните означения: „няма“, „1—6“, „6—24“, „24—100“, „100+“.

    0050

    ДКО, СВЪРЗАНА С ПРОИЗТИЧАЩИЯ ОТ МОДЕЛА РИСК

    Член 11, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване

    Отделните ДКО, свързани с произтичащия от модела риск, преди полза от диверсификацията, но след, където е приложимо, нетиране в портфейла.

    0060

    В Т.Ч.: С ИЗПОЛЗВАНЕ НА ЕКСПЕРТНИ СТАНОВИЩА

    Стойностите в колона 0050, изчислени по подхода, основан на експертни становища, посочен в член 11, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

    0070

    В Т.Ч.: АГРЕГИРАНА ПО МЕТОД 2

    Стойностите в колона 0050, агрегирани по метод 2, посочен в приложението към Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване. Това съответства на FV – PV според терминологията на приложението.

    0080

    АГРЕГИРАНА ДКО, ИЗЧИСЛЕНА ПО МЕТОД 2

    Делът в получаването на общия размер на равнище категория на ДКО, свързана с произтичащия от модела риск, на равнище категория, който общ размер е изчислен в съответствие с член 11, параграф 7 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване, на отделните ДКО, свързани с произтичащия от модела риск, агрегирани по модел 2 от приложението към Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване. Това съответства на APVA според терминологията на приложението.

    0090-0100

    АКТИВИ И ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

    Абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, оценявани по докладвания в колона 0010 модел, както е вписана в изготвените съгласно приложимата счетоводна уредба финансови отчети.

    0090

    АКТИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

    Абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи, оценявани по докладвания в колона 0010 модел, както е вписана в изготвените съгласно приложимата счетоводна уредба финансови отчети.

    0100

    ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

    Абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност пасиви, оценявани по докладвания в колона 0010 модел, както е вписана в изготвените съгласно приложимата счетоводна уредба финансови отчети.

    0110

    РАЗЛИКА ПРИ НПЦ (ТЕСТОВЕ НА ИЗХОДА)

    Сумата на некоригираните разлики („разлика при НПЦ“), изчислени в края на най-близкия до датата на докладване месец чрез проведен в съответствие с член 105, параграф 8 от РКИ процес на независима проверка на цените въз основа на най-качествените налични независими данни за съответния продукт или съответната група продукти.

    „Некоригираните разлики“ се отнасят до некоригираните разлики между стойностите, генерирани от системите за търгуване, и стойностите, получени при месечната независима проверка на цените.

    При изчисляването на разликата при НПЦ не се включват коригираните разлики в счетоводните документи на институцията за съответната крайна месечна дата.

    Тук се посочват само резултатите, калибрирани от цените на инструментите, които биха били отнесени към един и същ продукт (тестове на изхода). Тук не се посочват резултатите от тестовете на входа, получени от пазарните данни от тестовете спрямо равнища, калибрирани от различни продукти.

    0120

    ОБХВАТ НА НПЦ (ТЕСТОВЕ НА ИЗХОДА)

    Процентът на отнесените към модела позиции, претеглен с ДКО, свързана с произтичащия от модела риск, обхваната от докладваните в колона 0110 резултати от тестовете на изхода за НПЦ.

    0130— 0140

    КОРЕКЦИИ НА СПРАВЕДЛИВАТА СТОЙНОСТ

    Корекциите на справедливата стойност, както са определени в колони 0190 и 0240 от образец C 32.02, приложени спрямо позициите, отнесени към модела в колона 0010.

    0150

    ПЪРВОНАЧАЛНО ПРИЗНАТА ПЕЧАЛБА И ЗАГУБА

    Корекциите, както са определени в колона 0260 от образец C 32.02, приложени спрямо позициите, отнесени към модела в колона 0010.

    6.4   C 32.04 — ПРУДЕНЦИАЛНА ОЦЕНКА: ДКО, СВЪРЗАНА С КОНЦЕНТРИРАНИТЕ ПОЗИЦИИ (PRUVAL 4)

    6.4.1.   Общи бележки

    154к. Този образец се попълва само от институциите, които на индивидуално равнище надхвърлят прага, посочен в член 4, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване. Институциите, които са част от група, която надхвърля прага на консолидирана основа, докладват в този образец само ако и те надхвърлят на индивидуално равнище този праг.

    154л. Целта на този образец е да се събере информация за 20-те най-големи отделни размера на ДКО, свързана с концентрираните позиции, които са включени в общия размер на равнище категория на ДКО, свързана с концентрираните позиции, който общ размер е изчислен в съответствие с член 14 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване. Тази информация съответства на информацията, докладвана в колона 0070 от образец C 32.02.

    154м. 20-те най-големи отделни размери на ДКО, свързана с концентрираните позиции, и съответната продуктова информация се докладват в низходящ ред, като се започне с най-големия отделен размер на ДКО, свързана с концентрираните позиции.

    154н. Продуктите, съответстващи на тези най-големи отделни размери на ДКО, свързана с концентрираните позиции, се докладват, като се използва продуктовият опис, изискван по силата на член 19, параграф 3, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

    154о. Където е възможно, позициите, които са еднородни по отношение на методиката за изчисляване на ДКО, се сумират, за да се максимизира обхватът на настоящия образец.

    6.4.2.   Указания за специфични позиции



    Колони

    0005

    КЛАСАЦИЯ

    Класацията е идентификатор на реда и трябва да е различна за всеки ред от таблицата. Тя следва поредната номерация 1, 2, 3 и т.н., като 1 е най-високата ДКО на концентрираните позиции, 2 — втората по степен и т.н.

    0010

    КАТЕГОРИЯ РИСК

    Категорията риск (лихвен, валутен, кредитен, капиталов, стоков), която най-добре характеризира позицията.

    Институциите посочват следните кодове:

    IR — лихвен риск

    FX — валутен риск

    CR — кредитен риск

    EQ — капиталов риск

    CO — стоков риск

    0020

    ПРОДУКТ

    Вътрешното наименование на продукта или групата продукти, при съобразяване с продуктовия опис, изискван по силата на член 19, параграф 3, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

    0030

    БАЗОВ ИНСТРУМЕНТ

    Вътрешното наименование на базовия инструмент (или инструменти) при дериватите или на инструментите — при недериватните инструменти.

    0040

    РАЗМЕР НА КОНЦЕНТРИРАНАТА ПОЗИЦИЯ

    Размерът на всяка концентрирана оценявана позиция, идентифицирана в съответствие с член 14, параграф 1, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване; размерът се изразява в единицата, описана в колона 0050.

    0050

    МЯРКА НА РАЗМЕРА

    Вътрешно използваната единица мярка на размера с оглед на идентифицирането на концентрираните оценявани позиции за изчисляване на посочения в колона 0040 размер на концентрираната позиция.

    За позициите в дългови или капиталови инструменти се посочва единицата, използвана при вътрешното управление на риска, например „брой облигации“, „брой акции“ или „пазарна стойност“.

    За позициите в деривати се посочва единицата, използвана при вътрешното управление на риска, например „PV01; EUR за 1 базисен пункт паралелна промяна на кривата на доходност“.

    0060

    ПАЗАРНА СТОЙНОСТ

    Пазарната стойност на позицията.

    0070

    РАЗУМЕН СРОК ЗА ЗАКРИВАНЕ

    Разумният срок за закриване, оценен в брой дни, както е посочено в член 14, параграф 1, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

    0080

    ДОПЪЛНИТЕЛНА КОРЕКЦИЯ НА ОЦЕНКАТА, СВЪРЗАНА С КОНЦЕНТРИРАНИТЕ ПОЗИЦИИ

    Изчисленият в съответствие с член 14, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване размер на ДКО, свързана с концентрираните позиции, за съответната концентрирана оценявана позиция.

    0090

    КОРЕКЦИЯ НА СПРАВЕДЛИВАТА СТОЙНОСТ, СВЪРЗАНА С КОНЦЕНТРИРАНИТЕ ПОЗИЦИИ

    Размерът на евентуалната корекция на справедливата стойност, извършена, за да се отрази фактът, че съвкупната позиция, държана от институцията, е по-голяма от обичайно търгувания обем или от тези размери на позиции, на които се основават котировките или сделките, използвани за калибрирането на цената или данните, използвани от модела за остойностяване.

    Докладваната стойност е равна на приложената към съответните концентрирани оценявани позиции.

    0100

    РАЗЛИКА ПРИ НПЦ

    Сумата на некоригираните разлики („разлика при НПЦ“), изчислени в края на най-близкия до датата на докладване месец чрез проведен в съответствие с член 105, параграф 8 от РКИ процес на независима проверка на цените въз основа на най-качествените налични независими данни за съответната концентрирана оценявана позиция.

    „Некоригираните разлики“ се отнасят до некоригираните разлики между стойностите, генерирани от системите за търгуване, и стойностите, получени при месечната независима проверка на цените.

    При изчисляването на разликата при НПЦ не се включват коригираните разлики в счетоводните документи на институцията за съответната крайна месечна дата.

    7.   C 33.00 — ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ СЕКТОР „ДЪРЖАВНО УПРАВЛЕНИЕ“ (GOV)

    7.1.   ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

    155. Информацията за целите на образец C 33.00 обхваща всички експозиции към сектор „Държавно управление“ по смисъла на параграф 42, буква б) от приложение V.

    156. Експозициите към сектор „Държавно управление“ са включени в различни класове експозиции в съответствие с член 112 и член 147 от РКИ, както е посочено в указанията за попълване на образец C 07.00, C 08.01 и C 08.02.

    157. Таблица 2 (стандартизиран подход) и таблица 3 (вътрешнорейтингов подход), включени в част 3 от приложение 5, се използват за отнасяне на класовете експозиции, използвани за изчисляване на капиталовите изисквания съгласно РКИ, към сектор на контрагента „Държавно управление“.

    158. Информацията се докладва за общите съвкупни експозиции (т.е. сборът на всички държави, в които банката има експозиции към държавни дългови инструменти) и за всяка държава въз основа на местопребиваването на контрагента на база „пряк длъжник“.

    159. Разпределянето на експозициите по класове експозиции или юрисдикции се извършва, без да се взимат предвид техниките за редуциране на кредитния риск, в частност ефекта на заместване. Изчисляването на стойностите на експозициите и размерите на рисково претеглените експозиции за всеки клас експозиции и за всяка юрисдикция обаче включва въздействието на техниките за редуциране на кредитния риск, включително ефекта на заместване.

    160. Докладването на информацията за експозициите към сектор „Държавно управление“ според юрисдикцията на местопребиваване на прекия контрагент, а не според националната юрисдикция на докладващата институция, се извършва при спазване на праговете по член 5, буква б), точка 3 от настоящия регламент.

    7.2.   ОБХВАТ НА ОБРАЗЕЦА ЗА ЕКСПОЗИЦИИТЕ КЪМ СЕКТОР „ДЪРЖАВНО УПРАВЛЕНИЕ“

    161. Образец GOV обхваща преките балансови, задбалансови и под формата на деривати експозиции към сектор „Държавно управление“ в банковия и търговския портфейл. Освен това се изисква да бъде попълнена поясняваща позиция за непреките експозиции под формата на продавани кредитни деривати, чиито базови активи са експозиции към сектор „Държавно управление“.

    162. Експозицията е пряка, когато прекият контрагент е субект, попадащ в обхвата на определението на сектор „Държавно управление“.

    163. Образецът е разделен на две части. В основата на първата част стои разбивка на експозициите по риск, регулаторен подход и класове, а в основата на втората — разбивка по остатъчния срок до падежа.

    7.3.   УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ



    Колони

    Указания

    010—260

    ПРЕКИ ЕКСПОЗИЦИИ

    010—140

    БАЛАНСОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

    010

    Обща брутна балансова стойност на недериватни финансови активи

    Общата брутна балансова стойност, определена в съответствие с параграф 34, част 1 от приложение V, на недериватните финансови активи, които са експозиции към сектор „Държавно управление“, за всички отчетни портфейли, спрямо които се прилагат МСФО или основаните на Директива 86/635/ЕИО (Директива за отчитане на банките — „ДОБ“) национални общоприети счетоводни принципи, определени в параграфи 15—22, част 1 от приложение V и изброени в колони 030—120.

    Корекциите на пруденциалната оценка не намаляват брутната балансова стойност на оценяваните по справедлива стойност експозиции в търговския и банковия портфейл.

    020

    Обща балансова стойност на недериватните финансови активи (без къси позиции)

    Общата балансова стойност, определена в съответствие с параграф 27, част 1 от приложение V, на недериватните финансови активи, които са експозиции към сектор „Държавно управление“, за всички отчетни портфейли, спрямо които се прилагат МСФО или основаните на ДОБ национални общоприети счетоводни принципи, определени в параграфи 15—22, част 1 от приложение V и изброени в колони 030—120, без да се взимат предвид късите позиции.

    Когато институцията притежава къса позиция със същия остатъчен срок до падежа, в същата парична единица и към същия пряк контрагент, балансовата стойност на късата позиция се нетира срещу балансовата стойност на пряката позиция. Когато тази нетна стойност е отрицателно число, тя се счита за нула.

    Докладва се сборът на колони 030—120 минус колона 130. Ако полученото число е отрицателно, се докладва нула.

    030—120

    НЕДЕРИВАТНИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ ПО ОТЧЕТНИ ПОРТФЕЙЛИ

    Съвкупната балансова стойност, както е определена по-горе, на недериватните финансови активи, които са експозиции към сектор „Държавно управление“, по отчетен портфейл съгласно приложимата за докладващото дружество счетоводна уредба.

    030

    Финансови активи, държани за търгуване

    Параграф 8, буква а), подточка ii) от МСФО 7; допълнение А към МСФО 9

    040

    Търгуеми финансови активи

    членове 32—33 от ДОБ; част 1.16 от приложение V; член 8, параграф 1, буква а) от Директивата за счетоводството;

    Докладва се само от институциите, прилагащи националните общоприети счетоводни принципи.

    050

    Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

    Параграф 8, буква а), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.4

    060

    Финансови активи, оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    Параграф 8, буква а), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5 и член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството

    070

    Нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    Член 36, параграф 2 от ДОБ; член 8, параграф 1, буква а) от Директивата за счетоводството

    Докладва се само от институциите, прилагащи националните общоприети счетоводни принципи.

    080

    Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

    Параграф 8, буква г) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А

    090

    Нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценявани по справедлива стойност в собствения капитал

    Член 8, параграфи 1, буква а) и 8 от Директивата за счетоводството

    Докладва се само от институциите, прилагащи националните общоприети счетоводни принципи.

    100

    Финансови активи по амортизирана стойност

    параграф 8, буква е) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2; част 1.15 от приложение V

    110

    Нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценявани по метод на разходите

    Член 35 от ДОБ; член 6, параграф 1, буква и) и член 8, параграф 2 от Директивата за счетоводството; част 1.16 от приложение V

    Докладва се само от институциите, прилагащи националните общоприети счетоводни принципи.

    120

    Други нетъргуеми, недериватни финансови активи

    Член 37 от ДОБ; член 12, параграф 7 от Директивата за счетоводството; част 1.16 от приложение V

    Докладва се само от институциите, прилагащи националните общоприети счетоводни принципи.

    130

    Къси позиции

    Балансовата стойност на късите позиции, както са определени в БА, параграф 7, буква б) от МСФО 9, когато прекият контрагент е сектор „Държавно управление“, както е определен в параграф 1.

    Къси позиции възникват, когато институцията продава ценни книжа, придобити срещу кредитиране по обратни репо споразумения, или получени по сделки за предоставяне в заем на ценни книжа, прекият контрагент по които е сектор „Държавно управление“.

    Балансовата стойност е справедливата стойност на късите позиции.

    Късите позиции се докладват по посочените в редове 170—230 интервали на остатъчния срок до падежа, както и по пряк контрагент. Във връзка с изчисляването на колони 030—120 късите позиции ще бъдат използвани за нетиране на позициите със същия остатъчен срок до падежа и към същия пряк контрагент.

    140

    в т.ч.: Къси позиции от кредитиране по обратни репо споразумения, класифицирани като държани за търгуване или търгуеми финансови активи

    Балансовата стойност на късите позиции, както са определени в БА, параграф 7, буква б) от МСФО 9, които възникват, когато институцията продава ценните книжа, придобити срещу кредитиране по обратни репо споразумения, прекият контрагент по които е сектор „Държавно управление“, които са включени в отчетни портфейли за държани за търгуване или търгувани финансови активи (колони 030 и 040).

    В тази колона не се включват късите позиции, които възникват, когато продадените ценни книжа са взети в заем по сделки за предоставяне в заем на ценни книжа.

    150

    Натрупана обезценка

    Съвкупната натрупана обезценка по недериватните финансови активи, докладвани в колони 080—120. [Приложение V, част 2, параграфи 70 и 71]

    160

    Натрупана обезценка — от която: от финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход или от нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценявани по справедлива стойност в собствения капитал

    Съвкупната натрупана обезценка по недериватните финансови активи, докладвани в колони 080 и 090.

    170

    Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

    Съвкупната сума на натрупаните отрицателни промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск, свързан с позициите, посочени в колони 050, 060, 070, 080 и 090. [Приложение V, част 2, параграф 69]

    180

    Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск — в т.ч.: от нетъргуеми финансови активи, оценявани задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата, от финансови активи, оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата, или от нетъргуеми финансови активи, оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    Съвкупната стойност на натрупаните отрицателни промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск, свързан с позициите, посочени в колони 050, 060 и 070.

    190

    Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск — в т.ч.: от финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход или от нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценявани по справедлива стойност в собствения капитал

    Съвкупната стойност на натрупаните отрицателни промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск, свързан с позициите, посочени в колони 080 и 090.

    200—230

    ДЕРИВАТИ

    Преките позиции в деривати се докладват в колони 200—230.

    За докладването на дериватите, за които се прилагат капиталовите изисквания както за кредитен риск от контрагента, така и за пазарен риск, вж. указанията за разбивката по редове.

    200—210

    Деривати с положителна справедлива стойност

    Всички дериватни инструменти, по които контрагент е сектор „Държавно управление“, с положителна справедлива стойност за институцията към датата на докладване, независимо от това дали се използват в допустимо отношение на хеджиране, са държани за търгуване или са включени в търговския портфейл съгласно МСФО и националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ.

    Дериватите, използвани при икономическо хеджиране, се докладват тук, когато са включени в търговския портфейл или в отчетен портфейл „държани за търгуване“ (приложение V, част 2, параграфи 120, 124, 125 и 137—140).

    200

    Деривати с положителна справедлива стойност: Балансова стойност

    Балансовата стойност на дериватите, отчитани като финансови активи, към референтната дата на докладване.

    Съгласно общоприетите счетоводни принципи, основани на ДОБ, в тези колони се докладват дериватните инструменти, оценявани по цена на придобиване или по по-ниската стойност от цената на придобиване или пазарната стойност, включени в търговския портфейл или определени като хеджиращи инструменти.

    210

    Деривати с положителна справедлива стойност: Условна стойност

    Съгласно МСФО и националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, условната стойност, както е определена в приложение V, част 2, параграфи 133—135, на всички договори за деривати, сключени, но все още неуредени към референтната дата на докладване, прекият контрагент по които е сектор „Държавно управление“, както е определено в параграф 1 по-горе, с положителна справедлива стойност за институцията към референтната дата на докладване.

    220—230

    Деривати с отрицателна справедлива стойност

    Всички дериватни инструменти, по които контрагент е сектор „Държавно управление“, с отрицателна справедлива стойност за институцията към референтната дата на докладване, независимо от това дали се използват в допустимо отношение на хеджиране, дали са държани за търгуване или са включени в търговския портфейл съгласно МСФО и националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ.

    Дериватите, използвани при икономическо хеджиране, се докладват тук, когато са включени в търговския портфейл или в отчетен портфейл „държани за търгуване“ (приложение V, част 2, параграфи 120, 124, 125 и 137—140).

    220

    Дериватите с отрицателна справедлива стойност: Балансова стойност

    Балансовата стойност на дериватите, отчитани като финансови пасиви към референтната дата на докладване.

    Съгласно общоприетите счетоводни принципи, основани на ДОБ, в тези колони се докладват дериватните инструменти, оценявани по цена на придобиване или по по-ниската стойност от цената на придобиване или пазарната стойност, включени в търговския портфейл или определени като хеджиращи инструменти.

    230

    Дериватите с отрицателна справедлива стойност: Условна стойност

    Съгласно МСФО и националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, условната стойност, както е определена в приложение V, част 2, параграфи 133—135, на всички договори за деривати, сключени, но все още неуредени към референтната дата на докладване, прекият контрагент по които е сектор „Държавно управление“, както е определено в параграф 1 по-горе, с отрицателна справедлива стойност за институцията.

    240—260

    ЗАДБАЛАНСОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

    240

    Номинална стойност

    Когато прекият контрагент по задбалансова позиция е сектор „Държавно управление“, както е определено в параграф 1 по-горе — номиналната стойност на поетите задължения и финансовите гаранции, които не се считат за дериват съгласно МСФО или съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ (приложение V, част 2, параграфи 102—119).

    В съответствие с приложение V, част 1, параграфи 43 и 44 прекият контрагент е сектор „Държавно управление“: а) по предоставена финансова гаранция, когато той е пряк контрагент по гарантирания дългов инструмент; и б) по поето задължение за отпускане на кредит и по други поети задължения, когато той е контрагентът, чийто кредитен риск се поема от докладващата институция.

    250

    Провизии

    Член 4 „Пасиви“, параграф 6, буква в), „Задбалансови позиции“, член 27, параграф 11, член 28, параграф 8, член 33 от ДОБ; МСФО 9.4.2.1(в)(ii) и (г)(ii); МСФО 9.5.5.20; МСС 37; МСФО 4 и приложение V, част 2.11

    Провизиите по всички задбалансови експозиции, независимо как се оценяват, с изключение на оценяваните по справедлива стойност чрез печалбата или загубата в съответствие с МСФО 9.

    Съгласно МСФО — обезценката на поето задължение за отпускане на кредит се докладва в колона 150, когато институцията не може да разграничи очакваните кредитни загуби, свързани с усвоените и неусвоените суми по дълговия инструмент. Ако комбинираните очаквани кредитни загуби по този финансов инструмент надхвърлят брутната балансова стойност на дълговия компонент на инструмента, остатъчният размер на очакваните кредитни загуби се докладва като провизия в колона 250.

    260

    Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

    Натрупаните отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск (приложение V, част 2, точка 110) при задбалансовите позиции, оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата в съответствие с МСФО 9.

    270—280

    Поясняваща позиция: кредитни деривати, продавани по експозиции към сектор „Държавно управление“

    Кредитните деривати, които не отговарят на определението за финансови гаранции; които докладващата институция е сключила с контрагенти, които не са част от сектор „Държавно управление“; и референтната експозиция по които е към сектор „Държавно управление“.

    Тези колони не се докладват за експозициите, представени в разбивка по риск, регулаторен подход и клас експозиции (редове 020—160).

    Докладваните в раздела експозиции не се взимат предвид при изчисляването на стойността на експозицията и рисково претегления размер (колони 290 и 300); изчисляването е въз основа единствено на преките експозиции.

    270

    Деривати с положителна справедлива стойност — Балансова стойност

    Докладва се съвкупната балансова стойност на кредитните деривати, продавани по експозиции към сектор „Държавно управление“, с положителна справедлива стойност за институцията към референтната дата на докладване, без да вземат предвид корекциите на пруденциалната оценка.

    За дериватите по МСФО, в тази колона се докладва балансовата стойност на дериватите, които са финансови активи, към датата на докладване.

    За дериватите в съответствие с общоприетите счетоводни принципи, основани на ДОБ, в тази колона се докладва справедливата стойност на дериватите с положителна справедлива стойност към референтната дата на докладване, независимо от начин на осчетоводяване.

    280

    Деривати с отрицателна справедлива стойност — Балансова стойност

    Съвкупната балансова стойност на кредитните деривати, продавани по докладваните експозиции към сектор „Държавно управление“, с отрицателна справедлива стойност за институцията към референтната дата на докладване, без да са взети предвид корекциите на пруденциалната оценка.

    За дериватите по МСФО, в тази колона се докладва балансовата стойност на дериватите, които са финансови пасиви към датата на докладване.

    За дериватите по общоприетите счетоводни принципи, основани на ДОБ, в тази колона се докладва справедливата стойност на дериватите с отрицателна справедлива стойност към референтната дата на докладване, независимо от начина на осчетоводяване.

    290

    Стойност на експозицията

    Стойността на експозициите, за които се прилага рамката за кредитен риск.

    За експозициите по стандартизирания подход: вж. член 111 от РКИ. За експозициите по вътрешнорейтинговия подход: вж. член 166 и член 230, параграф 1, второ изречение от РКИ.

    За докладването на дериватите, за които се прилагат капиталови изисквания както за кредитен риск от контрагента, така и за пазарен риск, вж. указанията за разбивката по редове.

    300

    Размер на рисково претеглените експозиции

    Размерът на рисково претеглените експозиции, за които се прилага рамката за кредитен риск.

    За експозициите по стандартизирания подход: вж. член 113, параграфи 1—5 от РКИ. За експозициите по вътрешнорейтинговия подход: вж. член 153, параграфи 1 и 3 от РКИ.

    За докладването на преките експозиции в обхвата на член 271 от РКИ, спрямо които се прилагат капиталови изисквания както за кредитен риск от контрагента, така и за пазарен риск, вж. указанията за разбивката по редове.



    Редове

    Указания

    РАЗБИВКА НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО РЕГУЛАТОРЕН ПОДХОД

    010

    Общо експозиции

    Съвкупността от експозиции към сектор „Държавно управление“, както е определено в параграф 1.

    020—155

    Експозиции по рамката за кредитен риск

    Съвкупността от експозиции към сектор „Държавно управление“, спрямо които се прилагат рисковите тегла по трета част, дял II от РКИ. Експозициите по рамката за кредитен риск включват експозициите както от банковия, така и от търговския портфейл, за които се прилагат капиталовите изисквания за кредитен риск от контрагента.

    Преките експозиции в обхвата на член 271 от РКИ, спрямо които се прилагат капиталови изисквания както за кредитен риск от контрагента, така и за пазарен риск, се докладват както в редовете за кредитен риск (020—155), така и в реда за пазарен риск (160): експозициите към кредитен риск от контрагента се докладват в редовете за кредитен риск, а експозициите към пазарен риск се докладват в реда за пазарен риск.

    030

    Стандартизиран подход

    Експозициите към сектор „Държавно управление“, за които се прилагат рисковите тегла по трета част, дял II, глава 2 от РКИ, включително експозициите от банковия портфейл, за които рисковото претегляне по тази глава обхваща кредитния риск от контрагента.

    040

    Централни правителства

    Тази част от експозициите към сектор „Държавно управление“, които са към централни правителства. Тези експозиции се разпределят към клас експозиции „Централни правителства или централни банки“ в съответствие с членове 112 и 114 от РКИ, както е посочено в инструкциите за образец C 07.00, с изключение на инструкциите относно преразпределянето на експозициите към сектор „Държавно управление“ към други класове експозиции поради прилагането на техники за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията, които не се прилагат.

    050

    Регионални правителства или местни органи на властта

    Тази част от експозициите към сектор „Държавно управление“, които са към регионални правителства или местни органи на власт. Тези експозиции се разпределят към клас експозиции „Регионални правителства или местни органи на власт“ в съответствие с членове 112 и 115 от РКИ, както е посочено в инструкциите за образец C 07.00, с изключение на инструкциите относно преразпределянето на експозициите към сектор „Държавно управление“ към други класове експозиции поради прилагането на техники за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията, които не се прилагат.

    060

    Субекти от публичния сектор

    Тази част от експозициите към сектор „Държавно управление“, които са към субекти от публичния сектор. Тези експозиции се разпределят към клас експозиции „Субекти от публичния сектор“ в съответствие с членове 112 и 116 от РКИ, както е посочено в инструкциите за образец C 07.00, с изключение на инструкциите относно преразпределянето на експозициите към сектор „Държавно управление“ към други класове експозиции поради прилагането на техники за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията, които не се прилагат.

    070

    Международни организации

    Тази част от експозициите към сектор „Държавно управление“, които са към международни организации. Тези експозиции се разпределят към клас експозиции „Международни организации“ в съответствие с членове 112 и 118 от РКИ, както е посочено в инструкциите за образец C 07.00, с изключение на инструкциите относно преразпределянето на експозициите към сектор „Държавно управление“ към други класове експозиции поради прилагането на техники за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията, които не се прилагат.

    075

    Други експозиции към сектор „Държавно управление“, към които се прилага стандартизираният подход

    Експозициите към сектор „Държавно управление“, различни от докладваните в редове 040—070 по-горе, които са отнесени, за целите на изчисляването на капиталовите изисквания, към класовете експозиции по стандартизирания подход, посочени в член 112 от РКИ.

    080

    Вътрешнорейтингов подход

    Експозициите към сектор „Държавно управление“, за които се прилагат рисковите тегла по трета част, дял II, глава 3 от РКИ, включително експозициите от банковия портфейл, за които рисковото претегляне по тази глава обхваща кредитния риск от контрагента.

    090

    Централни правителства

    Тази част от експозициите към сектор „Държавно управление“, които са към централни правителства и се разпределят към клас експозиции „Централни правителства и централни банки“ в съответствие с член 147, параграф 3, буква а) от РКИ, както е посочено в инструкциите за образци C 08.01 и C 08.02, с изключение на инструкциите относно преразпределянето на експозициите към сектор „Държавно управление“ към други класове експозиции поради прилагането на техники за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията, които не се прилагат.

    100

    Регионални правителства или местни органи на власт [Централни правителства и централни банки]

    Тази част от експозициите към сектор „Държавно управление“, които са към регионални правителства или местни органи на власт и се разпределят към клас експозиции „Централни правителства и централни банки“ в съответствие с член 147, параграф 3, буква а) от РКИ, както е посочено в инструкциите за образци C 08.01 и C 08.02, с изключение на спецификациите по отношение на преразпределянето на експозициите към сектор „Държавно управление“ към други класове експозиции поради прилагането на методи за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията, които не се прилагат.

    110

    Регионални правителства или местни органи на власт [Институции]

    Тази част от експозициите към сектор „Държавно управление“, които са към регионални правителства или местни органи на власт и се разпределят към клас експозиции „Институции“ в съответствие с член 147, параграф 4, буква а) от РКИ, както е посочено в инструкциите за образци C 08.01 и C 08.02, с изключение на инструкциите относно преразпределянето на експозициите към сектор „Държавно управление“ към други класове експозиции поради прилагането на техники за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията, които не се прилагат.

    120

    Субекти от публичния сектор [Централни правителства и централни банки]

    Тази част от експозициите към сектор „Държавно управление“, които са към субекти от публичния сектор в съответствие с член 4, параграф 8 от РКИ и се разпределят към клас експозиции „Централни правителства и централни банки“ в съответствие с член 147, параграф 3, буква а) от РКИ, както е посочено в инструкциите за образци C 08.01 и C 08.02, с изключение на инструкциите относно преразпределянето на експозициите към сектор „Държавно управление“ към други класове експозиции поради прилагането на техники за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията, които не се прилагат.

    130

    Субекти от публичния сектор [Институции]

    Тази част от експозициите към сектор „Държавно управление“, които са към субекти от публичния сектор в съответствие с член 4, параграф 8 от РКИ и се разпределят към клас експозиции „Институции“ в съответствие с член 147, параграф 4, буква б) от РКИ, както е посочено в инструкциите за образци C 08.01 и C 08.02, с изключение на инструкциите относно преразпределянето на експозициите към сектор „Държавно управление“ към други класове експозиции поради прилагането на техники за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията, които не се прилагат.

    140

    Международни организации [Централни правителства и централни банки]

    Тази част от експозициите към сектор „Държавно управление“, които са към международни организации и се разпределят към клас експозиции „Централни правителства и централни банки“ в съответствие с член 147, параграф 3, буква в) от РКИ, както е посочено в инструкциите за образци C 08.01 и C 08.02, с изключение на инструкциите относно преразпределянето на експозициите към сектор „Държавно управление“ към други класове експозиции поради прилагането на техники за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията, които не се прилагат.

    155

    Други експозиции към сектор „Държавно управление“, към които се прилага вътрешнорейтинговият подход

    Експозициите към сектор „Държавно управление“, различни от докладваните в редове 090—140 по-горе, които за целите на изчисляването на капиталовите изисквания, са отнесени в съответствие с член 147 от РКИ към класовете експозиции по вътрешнорейтинговия подход.

    160

    Експозиции към пазарен риск

    Експозициите към пазарен риск обхващат позициите, за които капиталовите изисквания се изчисляват съгласно трета част, дял IV от РКИ.

    Преките експозиции в обхвата на член 271 от РКИ, спрямо които се прилагат капиталови изисквания както за кредитен риск от контрагента, така и за пазарен риск, се докладват както в редовете за кредитен риск (020—155), така и в реда за пазарен риск (160): експозициите към кредитен риск от контрагента се докладват в редовете за кредитен риск, а експозициите към пазарен риск се докладват в реда за пазарен риск.

    170—230

    РАЗБИВКА НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО ОСТАТЪЧЕН СРОК ДО ПАДЕЖА

    Остатъчният срок до падежа се изчислява в дни между падежа по договора и референтната дата на докладване за всички позиции.

    Експозициите към сектор „Държавно управление“ се разбиват по остатъчен срок до падежа и разпределят в следните интервали:

    — [0 - 3М [: по-малко от 90 дни

    — [3M - 1Г [: 90 дни или повече, но по-малко от 365 дни

    — [1Г – 2Г [: 365 дни или повече, но по-малко от 730 дни

    — [2Г – 3Г [: 730 дни или повече, но по-малко от 1 095 дни

    — [3Г – 5Г [: 1 095 дни или повече, но по-малко от 1 825 дни

    — [5Г – 10Г [: 1 825 дни или повече, но по-малко от 3 650 дни

    — [10Г – повече: 3 650 дни или повече

    ▼M8



    ПРИЛОЖЕНИЕ III

    ДОКЛАДВАНЕ НА ФИНАНСОВА ИНФОРМАЦИЯ ПО МСФО



    ОБРАЗЦИ ЗА ДОКЛАДВАНЕ НА ФИНАНСОВА ИНФОРМАЦИЯ ПО МСФО

    НОМЕР НА ОБРАЗЕЦА

    КОД НА ОБРАЗЕЦА

    НАИМЕНОВАНИЕ НА ОБРАЗЕЦА ИЛИ НА ГРУПАТА ОБРАЗЦИ

     

     

    ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА]

    Балансов отчет [отчет за финансовото състояние]

    1.1

    F 01.01

    Балансов отчет: активи

    1.2

    F 01.02

    Балансов отчет: пасиви

    1.3

    F 01.03

    Балансов отчет: собствен капитал

    2

    F 02.00

    Отчет за приходите и разходите

    3

    F 03.00

    Отчет за всеобхватния доход

    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите

    4.1

    F 04.01

    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, държани за търгуване

    4.2.1

    F 04.02.1

    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

    4.2.2

    F 04.02.2

    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    4.3.1

    F 04.03.1

    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

    4.4.1

    F 04.04.1

    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови инструменти по амортизирана стойност

    4.5

    F 04.05

    Подчинени финансови активи

    5.1

    F 05.01

    Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти

    6.1

    F 06.01

    Разбивка на кредитите и авансите, различни от държаните за търгуване към нефинансови предприятия, по кодове по NACE

     

    F 07.00

    Подлежащи на обезценка просрочени финансови активи

    7.1

    F 07.01

    Подлежащи на обезценка просрочени финансови активи

    Разбивка на финансовите пасиви

    8.1

    F 08.01

    Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите

    8.2

    F 08.02

    Подчинени финансови пасиви

    Задължения за кредитиране, финансови гаранции и други задължения

    9.1.1

    F 09.01.1

    Задбалансови експозиции: поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения

    9.2

    F 09.02

    Получени задължения за кредитиране, финансови гаранции и други получени задължения

    10

    F 10.00

    Деривати — търговия и икономическо хеджиране

    Отчитане на хеджирането

    11.1

    F 11.01

    Деривати - отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране

    11.3

    F 11.03

    Недериватни хеджиращи инструменти: Разбивка по отчетен портфейл и вид хеджиране

    11.4

    F 11.04

    Хеджирани позиции в хеджирания на справедлива стойност

    Движение на провизиите за кредитни загуби

    12.1

    F 12.01

    Движение на провизиите за кредитни загуби

    12.2

    F 12.02

    Трансфери между фазите на обезценка (брутно представяне)

    Получени обезпечения и гаранции

    13.1

    F 13.01

    Разбивка на обезпеченията и гаранциите по заеми и аванси, различни от държани за търгуване

    13.2

    F 13.02

    Обезпечения, придобити чрез влизане във владение през отчетния период [държани към отчетната дата]

    13.3

    F 13.03

    Натрупани обезпечения, придобити чрез влизане във владение [материални активи]

    14

    F 14.00

    Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по справедлива стойност

    15

    F 15.00

    Отписване и финансови пасиви, свързани с прехвърлени финансови активи

    Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите

    16.1

    F 16.01

    Приходи и разходи за лихви по инструменти и по сектори на контрагентите

    16.2

    F 16.02

    Печалби или загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти

    16.3

    F 16.03

    Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, и от търгуеми финансови активи и пасиви, по инструменти

    16.4

    F 16.04

    Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, и от търгуеми финансови активи и пасиви, по риск

    16.4.1

    F 16.04.1

    Печалби или загуби от нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти

    16.5

    F 16.05

    Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти

    16.6

    F 16.06

    Печалби или загуби от отчитане на хеджиране

    16.7

    F 16.07

    Обезценка на нефинансови активи

    Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Счетоводен баланс

    17.1

    F 17.01

    Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Активи

    17.2

    F 17.02

    Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Задбалансови експозиции - поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения

    17.3

    F 17.03

    Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Пасиви

    18

    F 18.00

    Обслужвани и необслужвани експозиции

    19

    F 19.00

    Преструктурирани експозиции

     

     

    ЧАСТ 2 [ТРИМЕСЕЧНО С ПРАГ: ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА ИЛИ НЕОТЧИТАНЕ]

    Географска разбивка

    20.1

    F 20.01

    Географска разбивка на активите по място на дейностите

    20.2

    F 20.02

    Географска разбивка на пасивите по място на дейностите

    20.3

    F 20.03

    Географска разбивка на основните позиции в отчета за приходите и разходите по място на дейностите

    20.4

    F 20.04

    Географска разбивка на активите по местопребиваване на контрагента

    20.5

    F 20.05

    Географска разбивка на задбалансовите експозиции по местопребиваване на контрагента

    20.6

    F 20.06

    Географска разбивка на пасивите по местопребиваване на контрагента

    20.7.1

    F 20.07.1

    Географска разбивка по местопребиваване на контрагента на кредитите и авансите, различни от държаните за търгуване, към нефинансови предприятия, по кодове по NACE

    21

    F 21.00

    Материални и нематериални активи: активи, подлежащи на оперативен лизинг

    Управление на активи, попечителство и други обслужващи функции

    22.1

    F 22.01

    Приходи и разходи за такси и комисиони по дейности

    22.2

    F 22.02

    Активи, включени в предоставените услуги

     

     

    ЧАСТ 3 [НА ПОЛУГОДИЕ]

    Задбалансови дейности: дялове в неконсолидирани структурни предприятия

    30.1

    F 30.01

    Дялове в неконсолидирани структурни предприятия

    30.2

    F 30.02

    Разбивка на дялове в неконсолидирани структурни предприятия по естество на дейностите

    Свързани лица

    31.1

    F 31.01

    Свързани лица: задължения и вземания

    31.2

    F 31.02

    Свързани лица: разходи и приходи от сделки с тях

     

     

    ЧАСТ 4 [ГОДИШНО]

    Структура на групата

    40.1

    F 40.1

    Структура на групата: „поотделно за всеки субект“

    40.2

    F 40.02

    Структура на групата: „поотделно за всеки инструмент“

    Справедлива стойност

    41.1

    F 41.01

    Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по амортизирана стойност

    41.2

    F 41.02

    Използване на опция за справедлива стойност

    42

    F 42.00

    Материални и нематериални активи: балансова стойност по методи за оценка

    43

    F 43.00

    Провизии

    Планове с дефинирани доходи и доходи на наети лица

    44.1

    F 44.01

    Елементи на нетните активи и пасиви по план с дефиниран доход

    44.2

    F 44.02

    Движение по задълженията за изплащане на дефиниран доход

    44.3

    F 44.03

    Поясняващи позиции [свързани с разходите за персонала]

    Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите

    45.1

    F 45.01

    Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по отчетен портфейл

    45.2

    F 45.02

    Печалби или загуби от отписването на нефинансови активи, различни от държаните за продажба и инвестициите в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия

    45.3

    F 45.03

    Други приходи и разходи за дейността

    46

    F 46.00

    Отчет за промените в собствения капитал

    1.    Балансов отчет [отчет за финансовото състояние]

    1.1    Активи



     

    Препратки

    Разбивка в таблица

    Балансова стойност

    част 1, точка 27 от приложение V

    010

    010

    Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане

    параграф 54, буква и) от МСС 1

     

     

    020

    Парични наличности

    част 2, точка 1 от приложение V

     

     

    030

    Парични салда в централни банки

    част 2, точка 2 от приложение V

     

     

    040

    Други депозити на виждане

    част 2, точка 3 от приложение V

    5

     

    050

    Финансови активи, държани за търгуване

    допълнение А от МСФО 9

     

     

    060

    Деривати

    допълнение А от МСФО 9

    10

     

    070

    Капиталови инструменти

    параграф 11 от МСС 32

    4

     

    080

    Дългови ценни книжа

    част 1, точка 31 от приложение V

    4

     

    090

    Кредити и аванси

    част 1, точка 32 от приложение V

    4

     

    096

    Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

    параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.4

    4

     

    097

    Капиталови инструменти

    параграф 11 от МСС 32

    4

     

    098

    Дългови ценни книжа

    част 1, точка 31 от приложение V

    4

     

    099

    Кредити и аванси

    част 1, точка 32 от приложение V

    4

     

    100

    Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5

    4

     

    120

    Дългови ценни книжа

    част 1, точка 31 от приложение V

    4

     

    130

    Кредити и аванси

    част 1, точка 32 от приложение V

    4

     

    141

    Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

    параграф 8, буква з) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А

    4

     

    142

    Капиталови инструменти

    параграф 11 от МСС 32

    4

     

    143

    Дългови ценни книжа

    част 1, точка 31 от приложение V

    4

     

    144

    Кредити и аванси

    част 1, точка 32 от приложение V

    4

     

    181

    Финансови инструменти по амортизирана стойност

    параграф 8, буква е) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2

    4

     

    182

    Дългови ценни книжа

    част 1, точка 31 от приложение V

    4

     

    183

    Кредити и аванси

    част 1, точка 32 от приложение V

    4

     

    240

    Деривати - отчитане на хеджиране

    МСФО 9.6.2.1; част 1, точка 22 от приложение V

    11

     

    250

    Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск

    параграф 89А, буква а) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8

     

     

    260

    Инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия

    параграф 54, буква д) от МСС 1; част 1, точка 21 и част 2, точка 4 от приложение V

    40

     

    270

    Материални активи

     

     

     

    280

    Имоти, машини и съоръжения

    параграф 6 от МСС 16; параграф 54, буква а) от МСС 1

    21, 42

     

    290

    Инвестиционни имоти

    параграф 5 от МСС 40; параграф 54, буква б) от МСС 1

    21, 42

     

    300

    Нематериални активи

    параграф 54, буква в) от МСС 1; член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ

     

     

    310

    Положителна репутация

    параграф Б67, буква г) от МСФО 3; член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ

     

     

    320

    Други нематериални активи

    параграфи 8 и 118 от МСС 38

    21, 42

     

    330

    Данъчни активи

    параграф 54, букви н) и о) от МСС 1

     

     

    340

    Текущи данъчни активи

    параграф 54, буква н) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12

     

     

    350

    Отсрочени данъчни активи

    параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 106 от РКИ

     

     

    360

    Други активи

    част 2, точка 5 от приложение V

     

     

    370

    Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба

    параграф 54, буква й) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 7 от приложение V

     

     

    380

    ОБЩО АКТИВИ

    параграф 9, буква а), НИ 6 от МСС 1

     

     

    1.2    Пасиви



     

    Препратки

    Разбивка в таблица

    Балансова стойност

    част 1, точка 27 от приложение V

    010

    010

    Финансови пасиви, държани за търгуване

    параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; БА, параграф 6 от МСФО 9

    8

     

    020

    Деривати

    допълнение А от МСФО 9; МСФО 9.4.2.1(a); БА, параграф 7, буква а) от МСФО 9

    10

     

    030

    Къси позиции

    БА, параграф 7, буква б) от МСФО 9

    8

     

    040

    Депозити

    част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

    8

     

    050

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, точка 37 от приложение V

    8

     

    060

    Други финансови пасиви

    част 1, точки 38-41 от приложение V

    8

     

    070

    Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2

    8

     

    080

    Депозити

    част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

    8

     

    090

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, точка 37 от приложение V

    8

     

    100

    Други финансови пасиви

    част 1, точки 38-41 от приложение V

    8

     

    110

    Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност

    параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1

    8

     

    120

    Депозити

    част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

    8

     

    130

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, точка 37 от приложение V

    8

     

    140

    Други финансови пасиви

    част 1, точки 38-41 от приложение V

    8

     

    150

    Деривати - отчитане на хеджиране

    МСФО 9.6.2.1; част 1, точка 26 от приложение V

    11

     

    160

    Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск

    параграф 89А, буква б) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8

     

     

    170

    Провизии

    параграф 10 от МСС 37; параграф 54, буква л) от МСС 1

    43

     

    180

    Пенсии и други задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане

    параграф 63 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 9 от приложение V

    43

     

    190

    Други дългосрочни доходи на наети лица

    параграф 153 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 10 от приложение V

    43

     

    200

    Преструктуриране

    параграфи 71 и 84, буква а) от МСС 37

    43

     

    210

    Неуредени правни въпроси и данъчни съдебни дела

    МСС 37, допълнение В, примери 6 и 10

    43

     

    220

    Поети задължения и гаранции

    МСФО 9.4.2.1(в), (г); 9.5.5; 9.B2.5; МСС 37; МСФО 4; част 2, точка 11 от приложение V

    9 12 43

     

    230

    Други провизии

    параграф 14 от МСС 37

    43

     

    240

    Данъчни пасиви

    параграф 54, букви н) и о) от МСС 1

     

     

    250

    Текущи данъчни пасиви

    параграф 54, буква н) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12

     

     

    260

    Отсрочени данъчни пасиви

    параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ

     

     

    270

    Акционерен капитал, който може да бъде изплатен при поискване

    МСС 32, пример за илюстрация 33; КРМСФО 2; част 2, точка 12 от приложение V

     

     

    280

    Други пасиви

    част 2, точка 13 от приложение V

     

     

    290

    Пасиви, включени в групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба

    параграф 54, буква п) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 14 от приложение V

     

     

    300

    ОБЩО ПАСИВИ

    параграф 9, буква б), НИ 6 от МСС 1

     

     

    1.3    Собствен капитал



     

    Препратки

    Разбивка в таблица

    Балансова стойност

    010

    010

    Капитал

    параграф 54, буква с) от МСС 1; член 22 от ДОБ

    46

     

    020

    Внесен капитал

    параграф 78, буква д) от МСС 1

     

     

    030

    Поискан, но невнесен капитал

    част 2, точка 14 от приложение V

     

     

    040

    Премийни резерви

    параграф 78, буква д) от МСС 1; член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ

    46

     

    050

    Емитирани инструменти на собствения капитал, различни от капитал

    част 2, точки 18-19 от приложение V

    46

     

    060

    Компонент на собствения капитал в съставни финансови инструменти

    параграфи 28-29 от МСС 32; част 2, точка 18 от приложение V

     

     

    070

    Други емитирани капиталови инструменти

    част 2, точка 19 от приложение V

     

     

    080

    Друг собствен капитал

    параграф 10, МСФО 2; част 2, точка 20 от приложение V

     

     

    090

    Натрупан друг всеобхватен доход

    член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ

    46

     

    095

    Позиции, които не могат да се преквалифицират като печалба и загуба

    параграф 89А, буква а) от МСС 1

     

     

    100

    Материални активи

    параграфи 39-41 от МСС 16

     

     

    110

    Нематериални активи

    параграфи 85-87 от МСС 38

     

     

    120

    Актюерски печалби или (-) загуби от предварително определен размер на пенсията

    параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 120, буква в) от МСС 19

     

     

    122

    Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба

    параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5

     

     

    124

    Дял на другите признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия

    НИ 6 отМСС 1; параграф 10 от МСС 28

     

     

    320

    Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

    параграф 7, буква г) от МСС 1; 5.7.5 и B5.7.1 от МСФО 9; част 2, точка 21 от приложение V

     

     

    330

    Неефективност на хеджирането при хеджиране на справедлива стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

    Параграф 7, буква д) от МСФО 1; МСФО 9 5.7.5 и 6.5.3; параграф 24В от МСФО 7; част 2, точка 22 от приложение V

     

     

    340

    Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [хеджирана позиция]

    МСФО 9 5.7.5 и 6.5.8(б); част 2, точка 22 от приложение V

     

     

    350

    Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [хеджиращ инструмент]

    Параграф 7, буква д) от МСФО 1; МСФО 9 5.7.5 и 6.5.8(а);част 2, параграф 57 отприложение V

     

     

    360

    Промени в справедливата стойност на финансови пасиви по справедлива стойност в печалбата или загубата, които се дължат на промени в кредитния им риск

    параграф 7, буква е) от МСС 1; МСС 9.5.7.7;част 2, точка 23 от приложение V

     

     

    128

    Позиции, които могат да се преквалифицират като печалба или загуба

    параграф 82А, буква а), подточка ii) от МСС 1

     

     

    130

    Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности [ефективна част]

    МСФО 9.6.5.13(а); Параграф 24Б, буква б), подточки ii) и iii) от МСФО 7; Параграф 24В, буква б), подточки i) и iv), и параграф 24Д, буква а) от МСФО 7; част 2, точка 24 от приложение V

     

     

    140

    Конвертиране на валута

    параграф 52, буква б) от МСС 21 параграфи 32 и 38-49 от МСС 21

     

     

    150

    Деривати от хеджиране. Хеджиране на парични потоци [ефективна част]

    параграф 7, буква д) от МСС 1; параграф 24Б, буква б), подточки ii) и iii) от МСФО 7; параграф 24В, буква б), подточка i) и параграф 24Д от МСФО 7; МСФО 9.6.5.11(б); част 2, точка 25 от приложение V

     

     

    155

    Промени в справедливата стойност на дълговите инструменти, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

    параграф 7, буква га) от МСС 1; МСФО 9 4.1.2А и 5.7.10; част 2, точка 26 от приложение V

     

     

    165

    Хеджиращи инструменти [неотчитани елементи]

    параграф 7, букви ж) и з) от МСС 1; МСФО 9 6.5.15 и 6.5.16; параграф 24 Д, букви б) и в) от МСФО 7 част 2, точка 60 от приложение V

     

     

    170

    Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба

    параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5

     

     

    180

    Дял на другите признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия

    НИ 6 отМСС 1; параграф 10 от МСС 28

     

     

    190

    Неразпределена печалба

    член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ

     

     

    200

    Преоценъчни резерви

    параграф 30, Г5-Г8 от МСФО 1; част 2, точка 28 от приложение V

     

     

    210

    Други резерви

    параграф 54 от МСС 1; параграф 78, буква д) от МСС 1

     

     

    220

    Резерви или натрупани загуби от инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия, отчитани по метода на собствения капитал

    параграф 11 от МСС 28; част 2, точка 29 от приложение V

     

     

    230

    Други

    част 2, точка 29 от приложение V

     

     

    240

    (-) Обратно изкупени собствени акции

    параграф 79, буква а), подточка vi) от МСС 1; параграфи 33-34, НП 14 и НП 36 от МСС 32; част 2, точка 30 от приложение V

    46

     

    250

    Печалба или загуба, относима към собствениците на предприятието майка

    параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1

    2

     

    260

    (-) Междинни дивиденти

    параграф 35 от МСС 32

     

     

    270

    Малцинствени участия [Неконтролиращи участия]

    параграф 54, буква р) от МСС 1

     

     

    280

    Натрупан друг всеобхватен доход

    член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ

    46

     

    290

    Други позиции

     

    46

     

    300

    ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ

    параграф 9, буква в), НИ 6 от МСС 1

    46

     

    310

    ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ОБЩО ПАСИВИ

    НИ 6 от МСС 1

     

     

    2.    Отчет за приходите и разходите



     

    Препратки

    Разбивка в таблица

    Текущ период

    010

    010

    Приходи от лихви

    параграф 97 от МСС 1; част 2, точка 31 от приложение V

    16

     

    020

    Финансови активи, държани за търгуване

    параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, точки 33, 34 от приложение V

     

     

    025

    Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

    параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1

     

     

    030

    Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7

     

     

    041

    Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

    параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.10-11; МСФО 9.4.1.2А

     

     

    051

    Финансови инструменти по амортизирана стойност

    параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2; МСФО 9.5.7.2

     

     

    070

    Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск

    допълнение А от МСФО 9; B6.6.16; част 2, точка 35 от приложение V

     

     

    080

    Други активи

    част 2, точка 36 от приложение V

     

     

    085

    Приходи от лихви по пасивите

    МСФО 9.5.7.1; част 2, точка 37 от приложение V

     

     

    090

    (Лихвени разходи)

    параграф 97 от МСС 1; част 2, точка 31 от приложение V

    16

     

    100

    (Финансови пасиви, държани за търгуване)

    параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, точки 33, 34 от приложение V

     

     

    110

    (Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата)

    параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7

     

     

    120

    (Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност)

    параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.2

     

     

    130

    (Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск)

    параграф 9 от МСС 39; част 2, точка 35 от приложение V

     

     

    140

    (Други пасиви)

    част 2, точка 38 от приложение V

     

     

    145

    (Лихвени разходи по активите)

    МСФО 9.5.7.1; част 2, точка 39 от приложение V

     

     

    150

    (Разходи за акционерен капитал, платим при поискване)

    КРМСФО 2, точка 11

     

     

    160

    Приходи от дивиденти

    част 2, точка 40 от приложение V

    31

     

    170

    Финансови активи, държани за търгуване

    параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, точка 40 от приложение V

     

     

    175

    Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

    параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1А; част 2, точка 40 от приложение V

     

     

    191

    Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

    параграф 20, буква а), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А; МСФО 9.5.7.1А; част 2, точка 41 от приложение V

     

     

    192

    Инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия, отчитани не по метода на собствения капитал

    част 2, параграф 42 от приложение V

     

     

    200

    Приходи от такси и комисиони

    параграф 20, буква в) от МСФО 7

    22

     

    210

    (Разходи за такси и комисиони)

    параграф 20, буква в) от МСФО 7

    22

     

    220

    Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно

    част 2, точка 45 от приложение V

    16

     

    231

    Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

    МСФО 9.4.12A; МСФО 9.5.7.10-11

     

     

    241

    Финансови активи по амортизирана стойност

    параграф 20, буква а), подточка v) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2; МСФО 9.5.7.2

     

     

    260

    Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност

    параграф 20, буква a), подточка v) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.2

     

     

    270

    Други

     

     

     

    280

    Печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, нетно

    параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, точки 43, 46 от приложение V

    16

     

    287

    Печалби или (-) загуби от нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно

    параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, точка 46 от приложение V

     

     

    290

    Печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно

    параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, точка 44 от приложение V

    16, 45

     

    300

    Печалби или (-) загуби от отчитане на хеджиране, нетно

    част 2, точка 47 от приложение V

    16

     

    310

    Курсови разлики [печалба (-) загуба], нетно

    параграфи 28 и 52, буква а) от МСС 21

     

     

    330

    Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи, нетно

    параграф 34 от МСС 1; част 2, точка 48 от приложение V

    45

     

    340

    Други оперативни приходи

    част 2, точки 314-316 от приложение V

    45

     

    350

    (Други оперативни разходи)

    част 2, точки 314-316 от приложение V

    45

     

    355

    ОБЩ ОПЕРАТИВЕН ПРИХОД, НЕТНО

     

     

     

    360

    (Административни разходи)

     

     

     

    370

    (Разходи за персонал)

    параграф 7 от МСС 19; параграф 102, НИ 6 от МСС 1

    44

     

    380

    (Други административни разходи)

     

     

     

    390

    (Обезценка)

    параграфи 102, 104 от МСС 1

     

     

    400

    (Имоти, машини и съоръжения)

    параграф 104 от МСС 1; параграф 73, буква д), буква vii) от МСС 16

     

     

    410

    (Инвестиционни имоти)

    параграф 104 от МСС 1; параграф 79, буква г), подточка iv) от МСС 40

     

     

    420

    (Други нематериални активи)

    параграф 104 от МСС 1; параграф 118, буква д), буква vi) от МСС 38

     

     

    425

    Изменение печалби или (-) загуби, нетно

    МСФО 9.5.4.3, допълнение А към МСФО 9; част 2, точка 49 от приложение V

     

     

    426

    Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

    параграф 35Й от МСФО 7

     

     

    427

    Финансови активи по амортизирана стойност

    параграф 35Й от МСФО 7

     

     

    430

    (Провизии или (-) сторниране на провизии)

    параграф 59, 84 от МСС 37; параграф 98, букви б), е), ж) от МСС 1

    9 12 43

     

    440

    (Поети задължения и гаранции)

    МСФО 9.4.2.1(в), (г); МСФО 9.Б2.5; МСС 37; МСФО 4; част 2, точка 50 от приложение V

     

     

    450

    (Други провизии)

     

     

     

    460

    (Обезценка или (-) сторниране на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата)

    параграф 20, буква а), подточка viii) от МСФО 7; МСФО 9.5.4.4; част 2, точки 51, 53 от приложение V

    12

     

    481

    (Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход)

    МСФО 9.5.4.4; МСФО 9.5.5.1; МСФО 9.5.5.2; МСФО 9.5.5.8

    12

     

    491

    (Финансови активи по амортизирана стойност)

    МСФО 9.5.4.4; МСФО 9.5.5.1; МСФО 9.5.5.8

    12

     

    510

    (Обезценка или (-) сторниране на обезценка на инвестиции в дъщерни дружества, съвместни предприятия и асоциирани предприятия)

    параграфи 40-43 от МСС 28

    16

     

    520

    (Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи)

    параграф 126, букви а) и б) от МСС 36

    16

     

    530

    (Имоти, машини и съоръжения)

    параграф 73, буква д), подточки v) и vi) от МСС 16

     

     

    540

    (Инвестиционни имоти)

    параграф 79, буква г), подточка v) от МСС 40

     

     

    550

    (Репутация)

    допълнение Б67, буква г), подточка v) от МСФО 3; параграф 124 от МСС 36

     

     

    560

    (Други нематериални активи)

    параграф 118, буква д), подточки iv) и v) от МСС 38

     

     

    570

    (Други)

    параграф 126, букви а) и б) от МСС 36

     

     

    580

    Отрицателна репутация, призната в печалбата или загубата

    допълнение Б64, буква н), подточка i) към МСФО 3

     

     

    590

    Дял на печалбата или (-) загубата от инвестициите в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия, отчитани по метода на собствения капитал

    част 2, точка 54 от приложение V

     

     

    600

    Печалба или (-) загуба от нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба, които не отговарят на изискванията за преустановени дейности

    параграф 37, МСФО 5; част 2, точка 55 от приложение V

     

     

    610

    ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ПРЕДИ ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИ ДЕЙНОСТИ

    параграф 102, НИ 6 от МСС 1; параграф 33 А от МСФО 5

     

     

    620

    (Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с печалбата или загубата от текущи дейности)

    параграф 8, буква г) от МСС 1; параграф 77 от МСС 12

     

     

    630

    ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА СЛЕД ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИТЕ ДЕЙНОСТИ

    НИ 6 от МСС 1

     

     

    640

    Печалба или (-) загуба след данъчно облагане от преустановени дейности

    параграф 82, буква да) от МСС 1; параграф 33, буква а) и параграф 33А от МСФО 5 част 2, точка 56 от приложение V

     

     

    650

    Печалба или (-) загуба преди данъчно облагане от преустановени дейности

    параграф 33, буква б), подточка i) от МСФО 5

     

     

    660

    (Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с преустановени дейности)

    параграф 33, буква б), подточки ii) и iv) от МСФО 5

     

     

    670

    ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ЗА ГОДИНАТА

    параграф 81А, буква а) от МСС 1

     

     

    680

    Които се отнасят до малцинствени участия [неконтролиращи участия]

    параграф 81Б, буква б), подточка i) от МСС 1

     

     

    690

    Относима към собствениците на предприятието майка

    параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1

     

     

    3.    Отчет за всеобхватния доход



     

    Препратки

    Текущ период

    010

    010

    Печалба или (-) загуба за годината

    параграф 7, НИ 6 от МСС 1

     

    020

    Друг всеобхватен доход

    параграф 7, НИ 6 от МСС 1

     

    030

    Позиции, които не могат да се преквалифицират като печалба и загуба

    параграф 82А, буква а), подточка i) от МСС 1

     

    040

    Материални активи

    параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграфи 39-40 от МСС 16

     

    050

    Нематериални активи

    параграф 7 от МСС 1; параграфи 85-86 от МСС 38

     

    060

    Актюерски печалби или (-) загуби от предварително определен размер на пенсията

    параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 120, буква в) отМСС 19

     

    070

    Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, държани за продажба

    параграф 38 от МСФО 5

     

    080

    Дял на друг признат приход и разход на субекти, които осчетоводяват по метода на собствения капитал

    НИ 6 отМСС 1; параграф 10 отМСС 28

     

    081

    Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

    параграф 141, буква г) от МСС 1,7

     

    083

    Печалба или (-) загуба от отчитане на хеджиране на капиталови инструменти по справедлива стойност в друг всеобхватен доход, нетно

    МСФО 9.5.7.5; МСФО 9.6.5.3; параграф 24В от МСФО 7 част 2, точка 57 от приложение V

     

    084

    Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [хеджирана позиция]

    МСФО 9.5.7.5; МСФО 9.6.5.8(б); част 2, точка 57 от приложение V

     

    085

    Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [хеджиращ инструмент]

    МСФО 9.5.7.5; МСФО 9.6.5.8(а); част 2, точка 57 от приложение V

     

    086

    Промени в справедливата стойност на финансови пасиви по справедлива стойност в печалбата или загубата, които се дължат на промени в кредитния им риск

    параграф 141, буква е) от МСС 1,7

     

    090

    Данък върху дохода, свързан с позиции, които няма да бъдат прекласифицирани

    параграф 91, буква б) от МСС 1; част 2, параграф 66от приложение V

     

    100

    Позиции, които могат да се преквалифицират като печалба или загуба

    параграф 82А, буква а), подточка ii) от МСС 1

     

    110

    Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности [ефективна част]

    МСФО 9.6.5.13(a); Параграф 24В, буква б), подточки i) и iv), и параграф 24Д, буква а) от МСФО 7; част 2, точка 58 от приложение V

     

    120

    Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал

    Ни 6 от МСС 1; МСФО 9.6.5.13(а); Параграф 24В, буква б), подточка i), и параграф 24Д, буква а) от МСФО 7; част 2, точка 58 от приложение V

     

    130

    Прехвърлени към печалба или загуба

    параграфи 7 и 92-95 от МСС 1; параграфи 48-49 от МСС 21; МСФО 9.6.5.14; част 2, точка 59 от приложение V

     

    140

    Друго прекласифициране

    част 2, точка 65 от приложение V

     

    150

    Конвертиране на валута

    параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 52, буква б) от МСС 21

     

    160

    Печалби или (-) загуби от конвертиране, отчетени в собствения капитал

    параграфи 32 и 38-47 от МСС 21

     

    170

    Прехвърлени към печалба или загуба

    параграфи 7, 92-95 от МСС 1; параграфи 48-49 от МСС 21

     

    180

    Друго прекласифициране

    част 2, точка 65 от приложение V

     

    190

    Хеджиране на парични потоци [ефективна част]

    параграф 7, НИ 6 от МСС 1; от параграф 95, буква а) до параграф 96 от МСС 39; МСФО 9.6.5.11(б) параграф 24В, буква б), подточка i), и параграф 24Д, буква а) от МСФО 7;

     

    200

    Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал

    параграф 7, буква д), НИ 6 от МСС 1; МСФО 9.6.5.11(а)(б)(г); параграф 24В, буква б), подточка i), и параграф 24Д, буква а) от МСФО 7;

     

    210

    Прехвърлени към печалба или загуба

    параграфи 7, 92-95, НИ 6 от МСС 1; МСФО 9.6.5.11(г)(ii)(iii); параграф 24В, буква б), подточка iv), и параграф 24Д, буква а) от МСФО 7; част 2, точка 59 от приложение V

     

    220

    Прехвърлени към първоначална балансова стойност на хеджираната позиция

    Ни 6 от МСС 1; МСФО 9.6.5.11(г)(i)

     

    230

    Друго прекласифициране

    част 2, точка 65 от приложение V

     

    231

    Хеджиращи инструменти [неотчитани елементи]

    параграф 7, букви ж) и з) от МСС 1; МСФО 9 6.5.15 и 6.5.16; параграф 24Д, букви б) и в) от МСФО 7; част 2, точка 60 от приложение V

     

    232

    Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал

    параграф 7, букви ж) и з) от МСС 1; МСФО 9 6.5.15 и 6.5.16; параграф 24 Д, букви б) и в) от МСФО 7

     

    233

    Прехвърлени към печалба или загуба

    параграф 7, букви ж) и з) от МСС 1; МСФО 9 6.5.15 и 6.5.16; параграф 24Д, букви б) и в) от МСФО 7; част 2, точка 61 от приложение V

     

    234

    Друго прекласифициране

    част 2, точка 65 от приложение V

     

    241

    Дългови инструменти по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

    параграф 7, буква га) и НИ 6 от МСС 1; НИ 6 от МСС 1; МСФО 9.5.6.4; част 2, точки 62-63 от приложение V

     

    251

    Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал

    параграф 20, буква а), подточка ii) от МСФО 7; НИ 6 от МСС 1; МСФО 9.5.6.4

     

    261

    Прехвърлени към печалба или загуба

    параграфи 7 и 92-95, НИ 6 от МСС 1; МСФО 9.5.6.7; част 2, точка 64 от приложение V

     

    270

    Друго прекласифициране

    НИ, пример 12 от МСФО 5; МСФО 9.5.6.5; част 2, точки 64-65 от приложение V

     

    280

    Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, държани за продажба

    параграф 38 от МСФО 5

     

    290

    Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал

    параграф 38 от МСФО 5

     

    300

    Прехвърлени към печалба или загуба

    параграфи 7, 92-95 от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5

     

    310

    Друго прекласифициране

    НИ, пример 12 от МСФО 5

     

    320

    Дял на другите признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия

    НИ 6 от МСС 1; параграф 10 отМСС 28

     

    330

    Данък върху дохода, свързан с позиции, които могат да бъдат прекласифицирани в печалбата или в (-) загубата

    параграф 91, буква б), НИ 6 от МСС 1; част 2,66 от приложение V

     

    340

    Общ всеобхватен приход за годината

    параграфи 7 и 81А, буква а), НИ 6 от МСС 1

     

    350

    Които се отнасят за малцинствени участия [неконтролиращи участия]

    параграф 83, буква б), подточка i), НИ 6 от МСС 1

     

    360

    Относима към собствениците на предприятието майка

    параграф 83, буква б), подточка ii), НИ 6 от МСС 1

     

    4.    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите

    4.1    Финансови активи, държани за търгуване



     

    Препратки

    Балансова стойност

    част 1, точка 27 от приложение V

    010

    005

    Деривати

     

     

    010

    Капиталови инструменти

    параграф 11 от МСС 32; част 1, параграф 44, буква б) от приложение V

     

    030

    от които: кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

    040

    от които: други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

    050

    от които: нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

    060

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

    070

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

    080

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

    090

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

    100

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

    110

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

    120

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

    130

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

    140

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

    150

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

    160

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

    170

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

    180

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

    190

    ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ

    допълнение А към МСФО 9

     

    4.2.1    Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата



     

    Препратки

    Балансова стойност

    Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск при необслужваните експозиции

    част 1, точка 27 от приложение V

    част 2, точка 69 от приложение V

    010

    020

    010

    Капиталови инструменти

    параграф 11 от МСС 32; част 1, параграф 44, буква б) от приложение V

     

     

    020

    от които: кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

    030

    от които: други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

    040

    от които: нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

    050

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

     

    060

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

    070

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

    080

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

    090

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

    100

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

    110

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

    120

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

    130

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

    140

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

    150

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

    160

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

    170

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

    180

    НЕТЪРГУЕМИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ЗАДЪЛЖИТЕЛНО ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА

    параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.4

     

     

    4.2.2    Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата



     

    Препратки

    Балансова стойност

    Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск при необслужваните експозиции

    част 1, точка 27 от приложение V

    част 2, точка 69 от приложение V

    010

    020

    060

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

     

    070

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

    080

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

    090

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

    100

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

    110

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

    120

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

    130

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

    140

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

    150

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

    160

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

    170

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

    180

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

    190

    ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА

    параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5

     

     

    4.3.1    Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход



     

    Препратки

    Балансова стойност

    Брутна балансова стойност

    част 1, параграф 34, буква б) от приложение V

    Натрупана обезценка

    част 2, параграф 70, буква б) и параграф 71 от приложение V

    Натрупани частични отписвания

    Натрупани пълни отписвания

     

    Активи със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2)

    Активи с кредитна обезценка (етап 3)

    Активи без значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване (етап 1)

    Активи със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2)

    Активи с кредитна обезценка (етап 3)

    Активи без значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване (етап 1)

    от които: инструменти с нисък кредитен риск

    част 1, точка 27 от приложение V

    МСФО 9.5.5.5; параграф 35М, буква а) от МСФО 7

    МСФО 9.Б5.5.22-24; част 2, параграф 75 от приложение V

    МСФО 9.5.5.3; параграф 35М, буква б), подточка i) от МСФО 7

    МСФО 9.5.5.1; параграф 35М, буква б), подточка ii) от МСФО 7

    МСФО 9.5.5.5; параграф 35З, буква а) и параграф 16А от МСФО 7

    МСФО 9.5.5.3; МСФО 9.5.5.15; параграф 35З, буква б), подточка i) и параграф 16А от МСФО 7

    МСФО 9.5.5.1; МСФО 9.5.5.15; параграф 35З, буква б), подточка ii) и параграф 16А от МСФО 7

    МСФО 9.5.4.4 и Б5.4.9; част 2, параграфи 72-74 от приложение V

    МСФО 9.5.4.4 и Б5.4.9; част 2, параграфи 72-74 от приложение V

    010

    015

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    010

    Капиталови инструменти

    параграф 11 от МСС 32; част 1, параграф 44, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    от които: кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    от които: други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    от които: нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    ФИНАНСОВИ АКТИВИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ДРУГ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД

    параграф 8, буква з) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    от които: закупени финансови активи с кредитна обезценка

    МСФО 9.5.5.13; параграф 35М, буква в) от МСФО 7; част 2, параграф 77 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    4.4.1    Финансови активи по амортизирана стойност



     

    Препратки

    Балансова стойност

    Брутна балансова стойност

    част 1, параграф 34, буква б) от приложение V

    Натрупана обезценка

    част 2, параграф 70, буква а) и 71 от приложение V

    Натрупани частични отписвания

    Натрупани пълни отписвания

     

    Активи със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2)

    Активи с кредитна обезценка (етап 3)

    Активи без значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване (етап 1)

    Активи със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2)

    Активи с кредитна обезценка (етап 3)

    Активи без значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване (етап 1)

    от които: инструменти с нисък кредитен риск

    част 1, точка 27 от приложение V

    МСФО 9.5.5.5; параграф 35М, буква а) от МСФО 7

    МСФО 9.Б5.5.22-24; част 2, параграф 75 от приложение V

    МСФО 9.5.5.3; параграф 35М, буква б), подточка i) от МСФО 7

    МСФО 9.5.5.1; параграф 35М, буква б), подточка ii) от МСФО 7

    МСФО 9.5.5.5; параграф 35З, буква а от МСФО 7

    МСФО 9.5.5.3; МСФО 9.5.5.15; параграф 35З, буква б), подточка i) от МСФО 7

    част 5, параграф 1 от МСФО 5; МСФО 9.5.5.15; параграф 35З, буква б), подточка ii) от МСФО 7

    МСФО 9.5.4.4 и Б5.4.9; част 2, параграфи 72-74 от приложение V

    МСФО 9.5.4.4 и Б5.4.9; част 2, параграфи 72-74 от приложение V

    010

    015

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    010

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    ФИНАНСОВИ АКТИВИ ПО АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ

    параграф 8, буква е) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    от които: закупени финансови активи с кредитна обезценка

    МСФО 9.5.13 и параграф 35М, буква в) от МСФО 7; част 2, параграф 77 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    4.5    Подчинени финансови активи



     

    Препратки

    Балансова стойност

    част 1, точка 27 от приложение V

    010

    010

    Кредити и аванси

    част 1, точка 32 от приложение V

     

    020

    Дългови ценни книжа

    част 1, точка 31 от приложение V

     

    030

    ПОДЧИНЕНИ [ЗА ЕМИТЕНТА] ФИНАНСОВИ АКТИВИ

    част 2, параграфи 78 и 100 от приложение V

     

    5.    Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти

    5.1    Заеми и аванси, различни от държани за търгуване и търгуване на активи по продукти



     

     

    Препратки

    Брутна балансова стойност

    Балансова стойност

    част 1, точка 27 от приложение V

    централни банки

    сектори „Държавно управление“

    кредитни институции

    други финансови предприятия

    нефинансови предприятия

    домакинства

    част 1,34 от приложение V

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

    005

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    По продукт

    010

    При поискване [кол] и предизвестие с кратък срок [текуща сметка]

    част 2, параграф 85, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Дълг по кредитни карти

    част 2, параграф 85, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Търговски вземания

    част 2, параграф 85, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Финансови лизинги

    част 2, параграф 85, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Кредити за обратни репо сделки

    част 2, параграф 85, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Други срочни кредити

    част 2, параграф 85, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Аванси, които не са кредити

    част 2, параграф 85, буква ж) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    080

    КРЕДИТИ И АВАНСИ

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    По обезпечение

    090

    от които: Кредити, обезпечени с недвижим имот

    част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    100

    от които: други обезпечени кредити

    част 2, параграфи 86, буква б) и 87 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    По цел

    110

    от които: потребителски кредит

    част 2, параграф 88, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    120

    от които: жилищни кредити

    част 2, параграф 88, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    По подчиненост

    130

    от които: кредити за проектно финансиране

    част 2, параграф 89 от приложение V член 147, параграф 1, точка 8 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

    6.    Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси към нефинансови предприятия по кодове по NACE

    6.1    Разбивка на кредитите и авансите, различни от държаните за търгуване, към нефинансови предприятия, по кодове по NACE



     

    Препратки

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) и част 2, параграф 91 от приложение V

     

    Натрупана обезценка

    Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск при необслужваните експозиции

    Брутна балансова стойност

    от които: подлежащи на обезценка на кредити и аванси

    От които: необслужвани

    част 1, параграф 34 от приложение V

    част 2, параграф 93 от приложение V

    част 2, параграфи 213-232 от приложение V

    част 2, параграф 70-71 от приложение V

    част 2, точка 69 от приложение V

    010

    011

    012

    021

    022

    010

    А.  Селско, горско и рибно стопанство

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    020

    Б.  Добивна промишленост

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    030

    В.  Преработвателна промишленост

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    040

    Г.  Производство и разпределение на електрическа и топлинна енергия, на газообразни горива и климатизация

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    050

    Д.  Водоснабдяване

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    060

    Е.  Строителство

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    070

    Ж.  Търговия на едро и дребно

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    080

    З.  Транспорт и съхранение

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    090

    И.  Хотелиерство и ресторантьорство

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    100

    Й.  Информация и комуникация

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    105

    K.  Финансови и застрахователни дейности

    Регламент за NACE, част 2, параграф 92 от приложение V

     

     

     

     

     

    110

    Л.  Операции с недвижими имоти

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    120

    М.  Професионални, научни и технически дейности

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    130

    Н.  Административни и спомагателни дейности

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    140

    О.  Публична администрация и отбрана, задължително социално осигуряване

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    150

    П.  Образование

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    160

    Р.  Здравеопазване и социална дейност

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    170

    С.  Култура, спорт и развлечения

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    180

    Т.  Други услуги

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    190

    КРЕДИТИ И АВАНСИ

    част 1, параграф 32 и част 2, точка 90 от приложение V

     

     

     

     

     

    7.    Подлежащи на обезценка просрочени финансови активи

    7.1    Подлежащи на обезценка просрочени финансови активи



     

    Препратки

    Балансова стойност

    част 1, точка 27 от приложение V

    Активи без значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване (етап 1)

    Активи със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2)

    Активи с кредитна обезценка (етап 3)

    ≤ 30 дни

    > 30 дни ≤ 90 дни

    > 90 дни

    ≤ 30 дни

    > 30 дни ≤ 90 дни

    > 90 дни

    ≤ 30 дни

    > 30 дни ≤ 90 дни

    > 90 дни

    МСФО 9.5.5.11; B5.5.37; параграф Б8И от МСФО 7; част 2, параграф 96 от приложение V

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    060

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    ОБЩО ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ

    част 2, параграфи 94-95 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Кредити и аванти по продукт, по обезпечение и по подчиненост

     

    200

    При поискване [кол] и предизвестие с кратък срок [текуща сметка]

    част 2, параграф 85, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    Дълг по кредитни карти

    част 2, параграф 85, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    Търговски вземания

    част 2, параграф 85, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    Финансови лизинги

    част 2, параграф 85, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    240

    Кредити за обратни репо сделки

    част 2, параграф 85, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    250

    Други срочни кредити

    част 2, параграф 85, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    260

    Аванси, които не са кредити

    част 2, параграф 85, буква ж) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    270

    от които: Кредити, обезпечени с недвижим имот

    част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    280

    от които: други обезпечени кредити

    част 2, параграфи 86, буква б) и 87 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    290

    от които: потребителски кредит

    част 2, параграф 88, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    300

    от които: жилищни кредити

    част 2, параграф 88, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    310

    от които: кредити за проектно финансиране

    част 2, параграф 89 от приложение V член 147, параграф 1, точка 8 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    8.    Разбивка на финансовите пасиви

    8.1    Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Балансова стойност

    част 1, точка 27 от приложение V

    Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

    Държани за търгуване

    Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    Амортизирана стойност

    Отчитане на хеджирането

    параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; допълнение А към МСФО 9; МСФО 99.БА.6-БА.7; МСФО 9.6.7

    параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2; МСФО 9.4.3.5

    параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1

    параграф 24А, буква а) от МСФО 7; МСФО 9.6

    член 33, параграф 1, букви б) и в) от РКИ част 2, параграф 101 от приложение V

    010

    020

    030

    037

    040

    010

    Деривати

    МСФО 9БА.7(a)

     

     

     

     

     

    020

    Къси позиции

    МСФО 9.БА.7(б)

     

     

     

     

     

    030

    Капиталови инструменти

    параграф 11 от МСС 32

     

     

     

     

     

    040

    Дългови ценни книжа

    част 1, точка 31 от приложение V

     

     

     

     

     

    050

    Депозити

    част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

     

     

     

     

     

    060

    централни банки

    част 1, параграфи 42, буква а) и 44, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

    070

    Текущи сметки / овърнайт депозити

    част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

    080

    Депозити с договорен матуритет

    част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

    090

    Депозити, договорени за ползване след предизвестие

    част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

     

     

     

     

     

    100

    Споразумения за обратно изкупуване

    част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

    110

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграфи 42, буква б) и 44, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

    120

    Текущи сметки / овърнайт депозити

    част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

    130

    Депозити с договорен матуритет

    част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

    140

    Депозити, договорени за ползване след предизвестие

    част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

     

     

     

     

     

    150

    Споразумения за обратно изкупуване

    част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

    160

    кредитни институции

    част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

    170

    Текущи сметки / овърнайт депозити

    част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

    180

    Депозити с договорен матуритет

    част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

    190

    Депозити, договорени за ползване след предизвестие

    част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

     

     

     

     

     

    200

    Споразумения за обратно изкупуване

    част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

    210

    други финансови предприятия

    част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

    220

    Текущи сметки / овърнайт депозити

    част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

    230

    Депозити с договорен матуритет

    част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

    240

    Депозити, договорени за ползване след предизвестие

    част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

     

     

     

     

     

    250

    Споразумения за обратно изкупуване

    част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

    260

    нефинансови предприятия

    част 1, параграфи 42, буква д) и 44, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

    270

    Текущи сметки / овърнайт депозити

    част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

    280

    Депозити с договорен матуритет

    част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

    290

    Депозити, договорени за ползване след предизвестие

    част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

     

     

     

     

     

    300

    Споразумения за обратно изкупуване

    част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

    310

    домакинства

    част 1, параграфи 42, буква е) и 44, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

    320

    Текущи сметки / овърнайт депозити

    част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

    330

    Депозити с договорен матуритет

    част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

    340

    Депозити, договорени за ползване след предизвестие

    част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

     

     

     

     

     

    350

    Споразумения за обратно изкупуване

    част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

    360

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, параграф 37 и част 2, параграф 98 от приложение V

     

     

     

     

     

    370

    Депозитни сертификати

    част 2, параграф 98, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

    380

    Обезпечени с активи ценни книжа

    член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ

     

     

     

     

     

    390

    Покрити облигации

    член 129 от РКИ

     

     

     

     

     

    400

    Хибридни договори

    част 2, параграф 98, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

    410

    Други емитирани дългови ценни книжа

    част 2, параграф 98, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

    420

    Конвертируеми съставни финансови инструменти

    НП 31 от МСС 32

     

     

     

     

     

    430

    Неконвертируеми

     

     

     

     

     

     

    440

    Други финансови пасиви

    част 1, точки 38-41 от приложение V

     

     

     

     

     

    450

    ФИНАНСОВИ ПАСИВИ

     

     

     

     

     

     

    8.2    Подчинени финансови пасиви



     

    Препратки

    Балансова стойност

    Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    По амортизирана стойност

    параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2; МСФО 9.4.3.5

    параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1

    010

    020

    010

    Депозити

    част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

     

     

    020

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, точка 37 от приложение V

     

     

    030

    ПОДЧИНЕНИ ФИНАНСОВИ ПАСИВИ

    част 2, параграфи 99-100 от приложение V

     

     

    9.    Задължения за кредитиране, финансови гаранции и други задължения

    9.1.1    Задбалансови експозиции: поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Номинална стойност на задбалансовите задължения и финансови гаранции, обхванати от обезценката по МСФО 9

    част 2, параграфи 107-108 и 118 от приложение V

    Провизии по задбалансовите задължения и финансови гаранции, обхванати от обезценката по МСФО 9

    част 2, параграфи 106-109 от приложение V

    Други задължения, оценени съгласно МСС 37, и финансови гаранции, оценени съгласно МСФО 4

    Задължения и финансови гаранции, оценени по справедлива стойност

    Инструменти без значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване (етап 1)

    Инструменти със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2)

    Инструменти с кредитна обезценка (етап 3)

    Инструменти без значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване (етап 1)

    Инструменти със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2)

    Инструменти с кредитна обезценка (етап 3)

    Номинална стойност

    Провизии

    Номинална стойност

    Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск при необслужваните задължения

    МСФО 9.2.1(д),(ж), 9.4.2.(в), 9.5.5, 9.Б2.5; параграф 35М от МСФО 7;

    МСФО 9.2.1(д),(ж), 9.4.2.(в), 9.5.5, 9.Б2.5; параграф 35М от МСФО 7;

    МСФО 9.2.1(д),(ж), 9.4.2.(в), 9.5.5, 9.Б2.5; параграф 35М от МСФО 7;

    МСФО 9.2.1(д),(ж), 9.4.2.(в), 9.5.5, 9.Б2.5; параграф 35З, буква а) от МСФО 7

    МСФО 9.2.1(д),(ж), 9.4.2.(в), 9.5.5, 9.Б2.5; параграф 35З, буква б), подточка i) от МСФО 7

    МСФО 9.2.1(д),(ж), 9.4.2.(в), 9.5.5, 9.Б2.5; параграф 35З, буква б), подточка ii) от МСФО 7

    МСС 37; МСФО 9.2.1(д), 9.Б2.5; МСФО 4; част 2, параграфи 111 и 118 от приложение V

    МСС 37; МСФО 9.2.1(д), 9.Б2.5; МСФО 4; част 2, параграфи 106 и 111 от приложение V

    МСФО 9.2.3(a), 9.Б2.5; част 2, параграфи 110 и 118 от приложение V

    част 2, параграф 69 от приложение V

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    100

    110

    120

    130

    010

    Поети задължения за кредитиране

    приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж), част 2, параграфи 102-105, 113 и 116 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    021

    от които: необслужвани

    част 2,117 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Предоставени финансови гаранции

    приложение A към МСФО 4; приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква е), част 2, параграфи 102-105, 114 и 116 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    101

    от които: необслужвани

    част 2, параграф 117 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    Други поети задължения

    приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж), част 2, параграфи 102-105, 115 и 116 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    181

    от които: необслужвани

    част 2, параграф 117 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    200

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    240

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    9.2    Получени задължения за кредитиране, финансови гаранции и други получени задължения



     

    Препратки

    Максимална сума на гаранцията, която може да бъде взета предвид

    Номинална стойност

    параграф 36, буква б) от МСФО 7; част 2,119 от приложение V

    част 2,119 от приложение V

    010

    020

    010

    Получени задължения за кредитиране

    МСФО 9.2.1(ж), .БВЩ2.2; част 1, параграф 44, буква ж), част 2, параграфи 102-103 и 113 от приложение V

     

     

    020

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

    030

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

    040

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

    050

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

    060

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

    070

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

    080

    Получени финансови гаранции

    МСФО 9.2.1 (д), 9.Б2.5, 9.БВ2.17; допълнение А към МСФО 8; приложение A към МСФО 4; част 1, параграф 44, буква ж), част 2, параграфи 102-103 и 114 от приложение V

     

     

    090

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

    100

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

    110

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

    120

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

    130

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

    140

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

    150

    Други получени ангажименти

    част 1, параграф 44, буква ж), част 2, параграфи 102-103 и 115 от приложение V

     

     

    160

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

    170

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

    180

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

    190

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

    200

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

    210

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

    10.    Деривати — търговия и икономическо хеджиране



    По вид риск/ по продукт или по вид пазар

    Препратки

    Балансова стойност

    Условна стойност

    Финансови активи, държани за търгуване и търгуване

    Финансови пасиви, държани за търгуване и търгуване

    Общо търгувани

    от които: продадени

    част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V

    МСФО 9БА.7(a); част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V

    част 2, параграфи 133-135 от приложение V

    част 2, параграфи 133-135 от приложение V

    010

    020

    030

    040

    010

    Лихвен процент

    част 2, параграф 129, буква а) от приложение V

     

     

     

     

    020

    от които: икономическо хеджиране

    част 2, параграфи 137-139 от приложение V

     

     

     

     

    030

    Извънборсови опции

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    040

    Други извънборсови

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    050

    Опции на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    060

    Други на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    070

    Собствен капитал

    част 2, параграф 129, буква б) от приложение V

     

     

     

     

    080

    от които: икономическо хеджиране

    част 2, параграфи 137-139 от приложение V

     

     

     

     

    090

    Извънборсови опции

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    100

    Други извънборсови

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    110

    Опции на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    120

    Други на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    130

    Чуждестранна валута и злато

    част 2, параграф 129, буква в) от приложение V

     

     

     

     

    140

    от които: икономическо хеджиране

    част 2, параграфи 137-139 от приложение V

     

     

     

     

    150

    Извънборсови опции

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    160

    Други извънборсови

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    170

    Опции на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    180

    Други на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    190

    Кредит

    част 2, параграф 129, буква г) от приложение V

     

     

     

     

    195

    от които: икономическо хеджиране с използване на опцията за справедлива стойност

    МСФО 9.6.7.1; част 2, параграф 140 от приложение V

     

     

     

     

    201

    от които: друго икономическо хеджиране

    част 2, параграфи 137-140 от приложение V

     

     

     

     

    210

    Суап за кредитно неизпълнение

     

     

     

     

     

    220

    Опции върху кредитен спред

     

     

     

     

     

    230

    Суап за обща доходност

     

     

     

     

     

    240

    Други

     

     

     

     

     

    250

    Стока

    част 2, параграф 129, буква д) от приложение V

     

     

     

     

    260

    от които: икономическо хеджиране

    част 2, параграфи 137-139 от приложение V

     

     

     

     

    270

    Други

    част 2, параграф 129, буква е) от приложение V

     

     

     

     

    280

    от които: икономическо хеджиране

    част 2, параграфи 137-139 от приложение V

     

     

     

     

    290

    ДЕРИВАТИ

    допълнение А към МСФО 9

     

     

     

     

    300

    от които: Извънборсови - кредитни институции

    част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква д) и част 2, параграфи 141, буква а) и 142 от приложение V

     

     

     

     

    310

    от които: Извънборсови - други финансови предприятия

    част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква б) от приложение V

     

     

     

     

    320

    от които: Извънборсови - останали

    част 1, параграф 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква в) от приложение V

     

     

     

     

    11.    Отчитане на хеджирането

    11.1    Деривати - отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране



    По продукт и по вид пазар

    Препратки

    Балансова стойност

    Условна стойност

    Активи

    Пасиви

    Общо хеджиране

    от които: продадени

    параграф 24А от МСФО 7; част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V

    параграф 24А от МСФО 7; част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V

    част 2, параграфи 133-135 от приложение V

    част 2, параграфи 133-135 от приложение V

    010

    020

    030

    040

    010

    Лихвен процент

    част 2, параграф 129, буква а) от приложение V

     

     

     

     

    020

    Извънборсови опции

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    030

    Други извънборсови

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    040

    Опции на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    050

    Други на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    060

    Собствен капитал

    част 2, параграф 129, буква б) от приложение V

     

     

     

     

    070

    Извънборсови опции

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    080

    Други извънборсови

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    090

    Опции на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    100

    Други на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    110

    Чуждестранна валута и злато

    част 2, параграф 129, буква в) от приложение V

     

     

     

     

    120

    Извънборсови опции

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    130

    Други извънборсови

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    140

    Опции на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    150

    Други на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    160

    Кредит

    част 2, параграф 129, буква г) от приложение V

     

     

     

     

    170

    Суап за кредитно неизпълнение

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    180

    Опции върху кредитен спред

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    190

    Суап за обща доходност

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    200

    Други

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    210

    Стока

    част 2, параграф 129, буква д) от приложение V

     

     

     

     

    220

    Други

    част 2, параграф 129, буква е) от приложение V

     

     

     

     

    230

    ХЕДЖИРАНЕ НА СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

    параграф 24А от МСФО 7; параграф 86, буква а) от МСС 39; МСФО 9.6.5.2(a)

     

     

     

     

    240

    Лихвен процент

    част 2, параграф 129, буква а) от приложение V

     

     

     

     

    250

    Извънборсови опции

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    260

    Други извънборсови

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    270

    Опции на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    280

    Други на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    290

    Собствен капитал

    част 2, параграф 129, буква б) от приложение V

     

     

     

     

    300

    Извънборсови опции

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    310

    Други извънборсови

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    320

    Опции на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    330

    Други на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    340

    Чуждестранна валута и злато

    част 2, параграф 129, буква в) от приложение V

     

     

     

     

    350

    Извънборсови опции

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    360

    Други извънборсови

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    370

    Опции на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    380

    Други на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    390

    Кредит

    част 2, параграф 129, буква г) от приложение V

     

     

     

     

    400

    Суап за кредитно неизпълнение

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    410

    Опции върху кредитен спред

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    420

    Суап за обща доходност

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    430

    Други

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    440

    Стока

    част 2, параграф 129, буква д) от приложение V

     

     

     

     

    450

    Други

    част 2, параграф 129, буква е) от приложение V

     

     

     

     

    460

    ХЕДЖИРАНЕ НА ПАРИЧНИ ПОТОЦИ

    параграф 24А от МСФО 7; параграф 86, буква б) от МСС 39; МСФО 9.6.5.2(б)

     

     

     

     

    470

    ХЕДЖИРАНЕ НА НЕТНИ ИНВЕСТИЦИИ В ЧУЖДЕСТРАННИ ДЕЙНОСТИ

    параграф 24А от МСФО 7; параграф 86, буква в) от МСС 39; МСФО 9.6.5.2(в)

     

     

     

     

    480

    ХЕДЖИРАНЕ НА ПОРТФЕЙЛ СРЕЩУ ЛИХВЕН РИСК - СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

    параграфи 71, 81А, 89А и НП 114-132 от МСС 39

     

     

     

     

    490

    ХЕДЖИРАНЕ НА ПОРТФЕЙЛ СРЕЩУ ЛИХВЕН РИСК - ПАРИЧНИ ПОТОЦИ

    параграф 71 от МСС 39

     

     

     

     

    500

    ДЕРИВАТИ - ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ

    параграф 24А от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; МСФО 9.6.1

     

     

     

     

    510

    от които: Извънборсови - кредитни институции

    част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква д) и част 2, параграфи 141, буква а) и 142 от приложение V

     

     

     

     

    520

    от които: Извънборсови - други финансови предприятия

    част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква б) от приложение V

     

     

     

     

    530

    от които: Извънборсови - останали

    част 1, параграф 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква в) от приложение V

     

     

     

     

    11.3    Недериватни хеджиращи инструменти: Разбивка по отчетен портфейл и вид хеджиране



     

    Препратки

    Балансова стойност

    Хеджиране на справедлива стойност

    Хеджиране на паричен поток

    Хеджиране на нетна инвестиция в чуждестранна дейност

    част 2, параграф 145 от приложение V

    част 2, параграф 145 от приложение V

    част 2, параграф 145 от приложение V

    010

    020

    030

    010

    Подбрани финансови активи

    параграф 24А от МСФО 7; МСФО 9.6.1; МСФО 9.6.2.2

     

     

     

    020

    от които: Финансови активи, държани за търгуване

    допълнение А към МСФО 9

     

     

     

    030

    от които: Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

    МСФО 9.4.1.4; параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7;

     

     

     

    040

    от които: Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    МСФО 9.4.1.5; параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7

     

     

     

    050

    Недериватни финансови пасиви

    параграф 24А от МСФО 7; МСФО 9.6.1; МСФО 9.6.2.2

     

     

     

    060

    Финансови пасиви, държани за търгуване

    допълнение А към МСФО 9

     

     

     

    070

    Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    МСФО 9.4.2.1; МСФО 9.6.2.2

     

     

     

    080

    Финансови активи по амортизирана стойност

    МСФО 9.4.2.1; МСФО 9.6.2.2

     

     

     

    F11.4    Хеджирани позиции в хеджирания на справедлива стойност



     

    Препратки

    Микрохеджиране

    Микрохеджиране — Хеджиране на нетна позиция

    Корекции на хеджирането при микрохеджиране

    Макрохеджиране

    Балансова стойност

    Активи или пасиви, включени в хеджиране на нетна позиция (преди нетиране)

    Хеджиране на корекции, включени в балансовата стойност на активи/пасиви

    Останали корекции за преустановено микрохеджиране, включително хеджиране на нетни позиции

    Хеджирани позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск

    параграф 24Б, буква а) от МСФО 7; част 2, параграфи 146 и 147 от приложение V

    МСФО 9.6.6.1; МСФО 9.6.6.6; част 2, параграфи 147 и 151 от приложение V

    параграф 24Б, буква а), подточка ii) от МСФО 7; част 2, параграфи 148 и 149 от приложение V

    параграф 24Б, буква a), подточка v) от МСФО 7; част 2, параграфи 148 и 150 от приложение V

    МСФО 9.6.1.3; МСФО 9.6.6.1; част 2,152 от приложение V

    010

    020

    030

    040

    050

     

    АКТИВИ

     

     

     

     

     

     

    010

    Финансови активи, оценени по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

    МСФО 9.4.1.2A; параграф 8, буква з) от МСФО 7; част 2, параграфи 146 и 151 от приложение V

     

     

     

     

     

    020

    Лихвен процент

    част 2, параграф 129, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

    030

    Собствен капитал

    част 2, параграф 129, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

    040

    Чуждестранна валута и злато

    част 2, параграф 129, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

    050

    Кредит

    част 2, параграф 129, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

    060

    Стока

    част 2, параграф 129, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

    070

    Други

    част 2, параграф 129, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

    080

    Финансови активи, оценени по амортизирана стойност

    МСФО 9.4.1.2A; параграф 8, буква е) от МСФО 7; част 2, параграфи 146 и 151 от приложение V

     

     

     

     

     

    090

    Лихвен процент

    част 2, параграф 129, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

    100

    Собствен капитал

    част 2, параграф 129, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

    110

    Чуждестранна валута и злато

    част 2, параграф 129, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

    120

    Кредит

    част 2, параграф 129, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

    130

    Стока

    част 2, параграф 129, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

    140

    Други

    част 2, параграф 129, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

    ПАСИВИ

     

     

     

     

     

     

    150

    Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност

    МСФО 9.4.2.1; параграф 8, буква ж) от МСФО 7; част 2, параграфи 146 и 151 от приложение V

     

     

     

     

     

    160

    Лихвен процент

    част 2, параграф 129, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

    170

    Собствен капитал

    част 2, параграф 129, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

    180

    Чуждестранна валута и злато

    част 2, параграф 129, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

    190

    Кредит

    част 2, параграф 129, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

    200

    Стока

    част 2, параграф 129, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

    210

    Други

    част 2, параграф 129, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

    12.    Движение на провизиите за кредитни загуби

    12.1    Движение на провизиите за кредитни загуби



     

    Препратки

    Начален баланс

    Увеличения, дължащи се на иницииране и придобиване

    Намаления, дължащи се на отписване

    Промени, дължащи се на промяна в кредитния риск (нето)

    Промени, дължащи се на изменения без отписване (нето)

    Промени, дължащи се на актуализиране на оценъчната методика на институцията (нето)

    Намаление на сметката за провизии вследствие на отписвания

    Други корекции

    Баланс в края на периода

    Възстановени суми на предишни отписани суми, отчетени директно в отчета за приходите и разходите

    Суми, отписани директно в отчета за приходите и разходите

     

    параграф 35И от МСФО 7; част 2, параграфи 159 и 164, буква б) от приложение V

    параграф 35И от МСФО 7; част 2, параграфи 160 и 164, буква б) от приложение V

    параграф 35И от МСФО 7; параграф 35Б, буква б) от МСФО 7; част 2, параграфи 161 и 162 от приложение V

    параграф 35И от МСФО 7; параграф 35Й от МСФО 7; МСФО 9.5.5.12; Б5.5.25, B5.5.27; част 2, параграф 164, буква в) от приложение V

    параграф 35И от МСФО 7; параграф 35Б, буква б) от МСФО 7; част 2,163 от приложение V

    параграф 35И от МСФО 7; МСФО 9.5.4.4; параграф 35Л от МСФО 7; част 2, параграфи 72, 74, 164, буква а) и 165 от приложение V

    параграф 35И от МСФО 7; параграф 35Б, буква б) от МСФО 7; част 2,166 от приложение V

     

     

    МСФО 9.5.4.4; част 2, параграф 165 от приложение V

    010

    020

    030

    040

    050

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    010

    Провизии за финансови активи без увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване (етап 1)

    МСФО 9.5.5.5

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    от които: колективно оценени провизии

    МСФО 9.Б5.5.1— Б5.5.6; част 2, параграф 158 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    от които: индивидуално оценени провизии

    МСФО 9.Б5.5.1— Б5.5.6; част 2, параграф 158 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    Провизии за дългови инструменти със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2)

    МСФО 9.5.5.3

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    200

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    240

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    250

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    260

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    270

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    280

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    290

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    300

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    310

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    330

    от които: колективно оценени провизии

    МСФО 9.Б5.5.1— Б5.5.6; част 2, параграф 158 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    340

    от които: индивидуално оценени провизии

    МСФО 9.Б5.5.1— Б5.5.6; част 2, параграф 158 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    350

    от които: необслужвани

    част 2, параграфи 213-232 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    360

    Провизии за дългови инструменти с кредитна обезценка (етап 3)

    МСФО 9.5.5.1; МСФО 9 Допълнение А

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    370

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    380

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    390

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    400

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    410

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    420

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    430

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    440

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    450

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    460

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    470

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    480

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    490

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    500

    от които: колективно оценени провизии

    МСФО 9.Б5.5.1— Б5.5.6; част 2, параграф 158 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    510

    от които: индивидуално оценени провизии

    МСФО 9.Б5.5.1— Б5.5.6; част 2, параграф 158 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    520

    Общо провизии за дългови инструменти

    параграф Б8Д от МСФО 7;

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    530

    Поети задължения и предоставени финансови гаранции (етап 1)

    МСФО 9.2.1(ж); 2.3(в); 5.5, Б2.5; част 2, параграф 157 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    540

    Поети задължения и предоставени финансови гаранции (етап 2)

    МСФО 9.2.1(ж); 2.3(в); 5.5.3, Б2.5; част 2, параграф 157 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    550

    от които: необслужвани

    част 2, параграф 117 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    560

    Поети задължения и предоставени финансови гаранции (етап 3)

    МСФО 9.2.1(ж); 2.3(в); 5.5.1, Б2.5; част 2, параграф 157 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    570

    Общи разпоредби относно ангажиментите и финансовите гаранции

    параграф Б8Д от МСФО 7; част 2, параграф 157 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    12.2    Прехвърляния между фазите на обезценка (брутно представяне)



     

    Препратки

    Брутна балансова стойност/номинална стойност

    част 1, параграф 34 и част 2, параграфи 118, 167 и 170 от приложение V

    Прехвърляния между етап 1 и етап 2

    Прехвърляния между етап 2 и етап 3

    Прехвърляния между етап 1 и етап 3

    От етап 2 към етап 1

    От етап 1 към етап 2

    От етап 3 към етап 2

    От етап 2 към етап 3

    От етап 3 към етап 1

    От етап 1 към етап 3

    част 2, параграфи 168-169 от приложение V

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    010

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

    020

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

    030

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

    040

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

    050

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

    060

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

    070

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

    080

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

    090

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

    100

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

    110

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

    120

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

    130

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

    140

    Общо дългови инструменти

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Поети задължения и предоставени финансови гаранции

    МСФО 9.2.1(ж); 2.3(в); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5

     

     

     

     

     

     

    13.    Получени обезпечения и гаранции

    13.1    Разбивка на обезпеченията и гаранциите по заеми и аванси, различни от държани за търгуване



    Гаранции и обезпечение

    Препратки

    Максимална сума на обезпечението или гаранцията, която може да бъде взета предвид

    част 2, параграфи 171-172 и 174 от приложение V

    Кредити, обезпечени с недвижим имот

    Други обезпечени кредити

    Получени финансови гаранции

    Жилищни имоти

    Търговски имоти

    Парични средства [емитирани дългови инструменти]

    Други

    параграф 36, буква б) от МСФО 7

    част 2, параграф 173, буква а) от приложение V

    част 2, параграф 173, буква а) от приложение V

    част 2, параграф 173, буква б) от приложение V

    част 2, параграф 173, буква б) от приложение V

    част 2, параграф 173, буква в) от приложение V

    010

    020

    030

    040

    050

    010

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

    020

    от които: други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

    030

    от които: нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

    040

    от които: домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

    050

    от които: жилищни кредити

    част 2, параграф 88, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

    13.2    Обезпечения, придобити чрез влизане във владение през отчетния период [държани към отчетната дата]



     

    Препратки

    Балансова стойност

    част 2,175 от приложение V

    010

    010

    Нетекущи активи, държани за продажба

    параграф 38, буква а) от МСФО 7

     

    020

    Имоти, машини и съоръжения

    параграф 38, буква а) от МСФО 7

     

    030

    Инвестиционни имоти

    параграф 38, буква а) от МСФО 7

     

    040

    капиталови и дългови инструменти

    параграф 38, буква а) от МСФО 7

     

    050

    Други

    параграф 38, буква а) от МСФО 7

     

    060

    Общо

     

     

    13.3    Натрупани обезпечения, придобити чрез влизане във владение [материални активи]



     

    Препратки

    Балансова стойност

    010

    010

    Реализиране на обезпечението [материални активи]

    параграф 38, буква а) от МСФО 7; част 2,176 от приложение V

     

    14.    Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по справедлива стойност



     

    Препратки

    Йерархия на справедливата стойност

    параграф 93, буква б) от МСФО 13

    Промяна в справедливата стойност за периода

    част 2,178 от приложение V

    Натрупана промяна в справедливата стойност преди данъци

    част 2,179 от приложение V

    Ниво 1

    Ниво 2

    Ниво 3

    Ниво 2

    Ниво 3

    Ниво 1

    Ниво 2

    Ниво 3

    параграф 76 от МСФО 13

    параграф 81 от МСФО 13

    параграф 86 от МСФО 13

    параграф 81 от МСФО 13

    параграфи 86 и 93, буква е) от МСФО 13

    параграф 76 от МСФО 13

    параграф 81 от МСФО 13

    параграф 86 от МСФО 13

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    АКТИВИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    010

    Финансови активи, държани за търгуване

    параграф 8, буква а), подточка ii) от МСФО 7;допълнение А от МСФО 9

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Деривати

    допълнение А към МСФО 9

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Капиталови инструменти

    параграф 11 от МСС 32;

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Кредити и аванси

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    056

    Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

    МСФО 9.4.1.4; параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7;

     

     

     

     

     

     

     

     

    057

    Капиталови инструменти

    параграф 11 от МСС 32

     

     

     

     

     

     

     

     

    058

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    059

    Кредити и аванси

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Кредити и аванси

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    101

    Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

    параграф 8, буква з) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А

     

     

     

     

     

     

     

     

    102

    Капиталови инструменти

    параграф 11 от МСС 32

     

     

     

     

     

     

     

     

    103

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    104

    Кредити и аванси

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Деривати - отчитане на хеджиране

    МСФО 9.6.2.1; част 1, параграф 22 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    ПАСИВИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Финансови пасиви, държани за търгуване

    параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; БА, параграф 6 от МСФО 9

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    Деривати

    МСФО 9БА.7(a)

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    Къси позиции

    МСФО 9БА.7(б)

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    Депозити

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, параграф 37 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    200

    Други финансови пасиви

    част 1, параграфи 38-41 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    Депозити

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, параграф 37 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    240

    Други финансови пасиви

    част 1, параграфи 38-41 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    250

    Деривати - отчитане на хеджиране

    МСФО 9.6.2.1; част 1, параграф 26 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    15.    Отписване и финансови пасиви, свързани с прехвърлени финансови активи



     

    Препратки

    Изцяло отчетени прехвърлени финансови активи

    Прехвърлени финансови активи, отчетени до степен на продължаващата ангажираност на институцията

    Неизплатена главница на напълно отписаните прехвърлени финансови активи, върху които институцията си запазва правата за обслужване

    Отписани суми с оглед изчисляване на капиталовите изисквания

    Прехвърлени активи

    Свързани пасиви

    част 2, параграф 181 от ТСИ V

    Неизплатена сума на главницата на първоначалните активи

    Балансова стойност на активите, които все още се отчитат [продължаващ ангажимент]

    Балансова стойност на свързаните пасиви

    Балансова стойност

    От които: секюритизации

    От които: репо споразумения

    Балансова стойност

    От които: секюритизации

    От които: репо споразумения

    параграф 42Г, буква д) от МСФО 7; част 1, параграф 27 от приложение V

    параграф 42Г, буква д) от МСФО 7; член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ

    параграф 42Г, буква д) от МСФО 7; част 2, параграфи 183-184 от приложение V

    параграф 42Г, буква д) от МСФО 7

    параграф 42Г, буква д) от МСФО 7

    параграф 42Г, буква д) от МСФО 7; част 2, параграфи 183-184 от приложение V

     

    параграф 42Г, буква е) от МСФО 7

    параграф 42Г, буква е) от МСФО 7; част 1, параграф 27 и част 2, параграф 181 от приложение V

     

    член 109 от РКИ; част 2, параграф 182 от приложение V

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    010

    Финансови активи, държани за търгуване

    параграф 8, буква а), подточка ii) от МСФО 7;допълнение А от МСФО 9

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Капиталови инструменти

    параграф 11 от МСС 32

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Кредити и аванси

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    045

    Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

    МСФО 9.4.1.4

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    046

    Капиталови инструменти

    параграф 11 от МСС 32

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    047

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    048

    Кредити и аванси

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Кредити и аванси

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    091

    Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

    параграф 8, буква з) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    092

    Капиталови инструменти

    параграф 11 от МСС 32

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    093

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    094

    Кредити и аванси

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    131

    Финансови активи по амортизирана стойност

    параграф 8, буква е) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    132

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    133

    Кредити и аванси

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    Общо

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    16.    Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите

    16.1    Приходи и разходи за лихви по инструменти и по сектори на контрагентите



     

    Препратки

    Текущ период

    Приходи

    Разходи

    част 2, параграфи 187 и 189 от приложение V

    част 2, параграфи 188 и 190 от приложение V

    010

    020

    010

    Деривати — търгуване

    допълнение А, БА.1 и БА.6 от МСФО 9; част 2, параграф 193 от приложение V

     

     

    015

    от които: приходи от лихви по деривати в икономическо хеджиране

    част 2, параграф 193 от приложение V

     

     

    020

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

     

    030

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

    040

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

    050

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

    060

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

    070

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

    080

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

    090

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

    100

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

    110

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

    120

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

    130

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

    140

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

    150

    Други активи

    част 2, параграф 5 от приложение V

     

     

    160

    Депозити

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

     

     

    170

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

    180

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

    190

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

    200

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

    210

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

    220

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

    230

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, параграф 37 от приложение V

     

     

    240

    Други финансови пасиви

    част 1, параграфи 32-34 и част 2, параграф 191 от приложение V

     

     

    250

    Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск

    част 2,192 от приложение V

     

     

    260

    Други пасиви

    част 1, параграфи 38-41 от приложение V

     

     

    270

    ЛИХВИ

    параграф 97 от МСС 1

     

     

    280

    от които: приходи от лихви при финансовите активи с кредитна обезценка

    МСФО 9.5.4.1; .B5.4.7; част 2, параграф 194 от приложение V

     

     

    16.2    Печалби или загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти



     

    Препратки

    Текущ период

    част 2, параграфи 195-196 от приложение V

    010

    020

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

    030

    Кредити и аванси

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

    040

    Депозити

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

     

    050

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, параграф 37 от приложение V

     

    060

    Други финансови пасиви

    част 1, параграфи 38-41 от приложение V

     

    070

    НЕТНА ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ОТ ОТПИСВАНЕТО НА ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, КОИТО НЕ СЕ ОТЧИТАТ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА

    част 2, параграф 45 от приложение V

     

    16.3    Печалба или загуба от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, и от търгуеми финансови активи и пасиви, по инструменти



     

    Препратки

    Текущ период

    част 2, параграфи 197-198 от приложение V

    010

    010

    Деривати

    допълнение А, БА.1 и БА.7(а) от МСФО 9;

     

    015

    от които: Икономическо хеджиране с използване на опцията за справедлива стойност

    МСФО 9.6.7.1; параграф 9, буква г) от МСФО 7; част 2, параграф 199 от приложение V

     

    020

    Капиталови инструменти

    параграф 11 от МСС 32

     

    030

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

    040

    Кредити и аванси

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

    050

    Къси позиции

    МСФО 9БА.7(б)

     

    060

    Депозити

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

     

    070

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, параграф 37 от приложение V

     

    080

    Други финансови пасиви

    част 1, параграфи 38-41 от приложение V

     

    090

    НЕТНА ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ОТ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ

    допълнение А и БА.6 от МСФО 9; параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7

     

    095

    от които: печалба и загуба поради прекласификацията на активи по амортизирана стойност

    МСФО 9.5.6.2; част 2, параграф 199 от приложение V

     

    16.4    Печалба или загуба от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, и от търгуеми финансови активи и пасиви, по риск



     

    Препратки

    Текущ период

    010

    010

    Лихвени инструменти и свързаните с тях деривати

    част 2, параграф 200, буква а) от приложение V

     

    020

    Капиталови инструменти и свързаните с тях деривати

    част 2, параграф 200, буква б) от приложение V

     

    030

    Валутна търговия и деривати, свързани с валутни курсове и злато

    част 2, параграф 200, буква в) от приложение V

     

    040

    Инструменти за кредитен риск и свързаните с тях деривати

    част 2, параграф 200, буква г) от приложение V

     

    050

    Деривати върху стоки

    част 2, параграф 200, буква д) от приложение V

     

    060

    Други

    част 2, параграф 200, буква е) от приложение V

     

    070

    НЕТНА ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ОТ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ

    параграф 20, буква а), подточка i) от МСФО 7

     

    16.4.1    Печалба или загуба от нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти



     

    Препратки

    Текущ период

    част 2,201 от приложение V

    010

    020

    Капиталови инструменти

    параграф 11 от МСС 32

     

    030

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

    040

    Кредити и аванси

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

    090

    НЕТНА ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ОТ НЕТЪРГУЕМИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ЗАДЪЛЖИТЕЛНО ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА

    параграф 20, буква а), подточка i) от МСФО 7

     

    100

    от които: печалба и загуба поради прекласификацията на активи по амортизирана стойност

    МСФО 9.6.5.2; част 2, параграф 202 от приложение V

     

    16.5    Печалба или загуба от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти



     

    Препратки

    Текущ период

    Промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

    част 2,203 от приложение V

    част 2,203 от приложение V

    010

    020

    020

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

     

    030

    Кредити и аванси

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

     

    040

    Депозити

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

     

     

    050

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, параграф 37 от приложение V

     

     

    060

    Други финансови пасиви

    част 1, параграфи 38-41 от приложение V

     

     

    070

    НЕТНА ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ОТ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА

    параграф 20, буква а), подточка i) от МСФО 7

     

     

    071

    от които: нетна печалба или (-) загуба от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата за целите на хеджирането

    МСФО 9.6.7; параграф 24Ж, буква б) от МСФО 7 част 2, параграф 204 от приложение V

     

     

    072

    от които: нетна печалба или (-) загуба, след отчитането, от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата за целите на хеджирането

    МСФО 9.6.7; параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; част 2, параграф 204 от приложение V

     

     

    16.6    Печалба или загуба от отчитане на хеджиране



     

    Препратки

    Текущ период

    част 2, параграф 205 от приложение V

    010

    010

    Промени в справедливата стойност на инструмент за хеджиране [включително и извеждане от експлоатация]

    МСФО 7.24А(в); параграф 24В, буква б), подточка vi) от МСФО 7

     

    020

    Промени в справедливата стойност на хеджирана позиция, които се дължат на хеджирания риск

    МСФО 9.6.3.7; .6.5.8; .Б6.4.1; параграф 24Б, буква а), подточка iv) от МСФО 7; параграф 24В, буква б), подточка vi) от МСФО 7; част 2, параграф 206 от приложение V

     

    030

    Неефективност в печалбата или загубата от хеджиране на парични потоци

    параграф 24В, буква б), подточка ii) от МСФО 7; параграф 24В, буква б), подточка vi) от МСФО 7

     

    040

    Неефективност в печалбата или загубата от хеджиране на нетните инвестиции в чуждестранни дейности

    параграф 24В, буква б), подточка ii) от МСФО 7; параграф 24В, буква б), подточка vi) от МСФО 7

     

    050

    НЕТНА ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ОТ ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ

     

     

    16.7    Обезценка на нефинансови активи



     

    Препратки

    Текущ период

    Добавки

    Сторниране

    Натрупана обезценка

    част 2, параграф 208 от приложение V

    част 2, параграф 208 от приложение V

     

    010

    020

    040

    060

    Обезценка или (-) сторниране на обезценка на инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия

    параграфи 40-43 от МСС 28

     

     

     

    070

    Дъщерни предприятия

    допълнение А към МСФО 10

     

     

     

    080

    Смесени предприятия

    параграф 3 от МСС 28

     

     

     

    090

    Асоциирани предприятия

    параграф 3 от МСС 28

     

     

     

    100

    Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи

    параграф 126, букви а)-б) от МСС 36

     

     

     

    110

    Имоти, машини и съоръжения

    параграф 73, буква д), подточки v) и vi) от МСС 16

     

     

     

    120

    Инвестиционни имоти

    параграф 79, буква г), подточка v) от МСС 40

     

     

     

    130

    Положителна репутация

    параграф 10б от МСС 36; параграфи 88-99 и 124 от МСС 36; допълнение Б67, буква г), подточка v) от МСФО 3

     

     

     

    140

    Други нематериални активи

    параграф 118, буква д), подточки iv) и v) от МСС 38

     

     

     

    145

    Други

    параграф 126, букви а)-б) от МСС 36

     

     

     

    150

    ОБЩО

     

     

     

     

    17.    Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Счетоводен баланс

    17.1    Активи



     

    Препратки

    Счетоводен обхват на консолидацията [Балансова стойност]

    част 1, параграф 27 и част 2, параграф 209 от приложение V

    010

    010

    Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане

    параграф 54, буква и) от МСС 1

     

    020

    Парични наличности

    част 2, параграф 1 от приложение V

     

    030

    Парични салда в централни банки

    част 2, параграф 2 от приложение V

     

    040

    Други депозити на виждане

    част 2, параграф 3 от приложение V

     

    050

    Финансови активи, държани за търгуване

    параграф 8, буква а), подточка ii) от МСФО 7;допълнение А от МСФО 9

     

    060

    Деривати

    допълнение А към МСФО 9

     

    070

    Капиталови инструменти

    параграф 11 от МСС 32

     

    080

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

    090

    Кредити и аванси

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

    096

    Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

    МСФО 9.4.1.4

     

    097

    Капиталови инструменти

    параграф 11 от МСС 32

     

    098

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

    099

    Кредити и аванси

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

    100

    Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5

     

    120

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

    130

    Кредити и аванси

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

    141

    Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

    параграф 8, буква з) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А

     

    142

    Капиталови инструменти

    параграф 11 от МСС 32

     

    143

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

    144

    Кредити и аванси

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

    181

    Финансови активи по амортизирана стойност

    параграф 8, буква е) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2

     

    182

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

    183

    Кредити и аванси

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

    240

    Деривати - отчитане на хеджиране

    МСФО 9.6.2.1; част 1, параграф 22 от приложение V

     

    250

    Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск

    параграф 89А, буква а) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8

     

    260

    Инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия

    параграф 54, буква д) от МСС 1; част 1, параграф 21 и част 2, параграфи 4 и 210 от приложение V

     

    270

    Активи по презастрахователни и застрахователни договори

    НИ 20, букви б)-в) от МСФО 4; част 2,211 от приложение V

     

    280

    Материални активи

     

     

    290

    Нематериални активи

    параграф 54, буква в) от МСС 1; член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ

     

    300

    Положителна репутация

    параграф Б67, буква г) от МСФО 3; член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ

     

    310

    Други нематериални активи

    параграфи 8 и 118 от МСС 38

     

    320

    Данъчни активи

    параграф 54, букви н) и о) от МСС 1

     

    330

    Текущи данъчни активи

    параграф 54, буква н) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12

     

    340

    Отсрочени данъчни активи

    параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 106 от РКИ

     

    350

    Други активи

    част 2, параграф 5 от приложение V

     

    360

    Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба

    параграф 54, буква й) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 6 от приложение V

     

    370

    ОБЩО АКТИВИ

    параграф 9, буква а), НИ 6 от МСС 1

     

    17.2    Задбалансови експозиции: Поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения



     

    Препратки

    Счетоводен обхват на консолидацията [Номинална стойност]

    част 2, параграфи 118 и 209 от приложение V

    010

    010

    Поети задължения за кредитиране

    приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж), част 2, параграфи 102-105, 113 и 116 от приложение V

     

    020

    Предоставени финансови гаранции

    приложение A към МСФО 4; приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква е), част 2, параграфи 102-105, 114 и 116 от приложение V

     

    030

    Други поети задължения

    приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж), част 2, параграфи 102-105, 115 и 116 от приложение V

     

    040

    ЗАДБАЛАНСОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

     

     

    17.3    Пасиви и собствен капитал



     

    Препратки

    Счетоводен обхват на консолидацията [Балансова стойност]

    част 1, параграф 27 и част 2, параграф 209 от приложение V

    010

    010

    Финансови пасиви, държани за търгуване

    параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; БА, параграф 6 от МСФО 9

     

    020

    Деривати

    допълнение А от МСФО 9; МСФО 9.4.2.1(a); МСФО 9БА.7(a)

     

    030

    Къси позиции

    МСФО 9.БA7(б)

     

    040

    Депозити

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

     

    050

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, параграф 37 от приложение V

     

    060

    Други финансови пасиви

    част 1, параграфи 38-41 от приложение V

     

    070

    Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2

     

    080

    Депозити

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

     

    090

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, параграф 37 от приложение V

     

    100

    Други финансови пасиви

    част 1, параграфи 38-41 от приложение V

     

    110

    Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност

    параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1

     

    120

    Депозити

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

     

    130

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, параграф 37 от приложение V

     

    140

    Други финансови пасиви

    част 1, параграфи 38-41 от приложение V

     

    150

    Деривати - отчитане на хеджиране

    МСФО 9.6.2.1; част 1, параграф 26 от приложение V

     

    160

    Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск

    параграф 89А, буква б) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8

     

    170

    Пасиви по застрахователни и презастрахователни договори

    НИ 20, буква а) от МСФО 4; част 2,212 от приложение V

     

    180

    Провизии

    параграф 10 от МСС 37; параграф 54, буква л) от МСС 1

     

    190

    Данъчни пасиви

    параграф 54, букви н) и о) от МСС 1

     

    200

    Текущи данъчни пасиви

    параграф 54, буква н) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12

     

    210

    Отсрочени данъчни пасиви

    параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ

     

    220

    Акционерен капитал, който може да бъде изплатен при поискване

    МСС 32, пример за илюстрация 33; КРМСФО 2; част 2, параграф 12 от приложение V

     

    230

    Други пасиви

    част 2, параграф 13 от приложение V

     

    240

    Пасиви, включени в групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба

    параграф 54, буква п) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 14 от приложение V

     

    250

    ПАСИВИ

    параграф 9, буква б), НИ 6 от МСС 1

     

    260

    Капитал

    параграф 54, буква с) от МСС 1; член 22 от ДОБ

     

    270

    Премийни резерви

    параграф 78, буква д) от МСС 1; член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ

     

    280

    Емитирани инструменти на собствения капитал, различни от капитал

    част 2, параграфи 18-19 от приложение V

     

    290

    Друг собствен капитал

    параграф 10 от МСФО 2; част 2, параграф 20 от приложение V

     

    300

    Натрупан друг всеобхватен доход

    член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ

     

    310

    Неразпределена печалба

    член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ

     

    320

    Преоценъчни резерви

    параграф 33, Г5-Г8 от МСФО 1

     

    330

    Други резерви

    параграф 54 от МСС 1; параграф 78, буква д) от МСС 1

     

    340

    (-) Обратно изкупени собствени акции

    параграф 79, буква а), подточка vi) от МСС 1; параграфи 33-34, НП 14 и НП 36 от МСС 32; част 2, параграф 28 от приложение V

     

    350

    Печалба или загуба, относима към собствениците на предприятието майка

    параграф Б94 от МСФО 10

     

    360

    (-) Междинни дивиденти

    параграф 35 от МСС 32

     

    370

    Малцинствени участия [Неконтролиращи участия]

    параграф 54, буква р) от МСС 1; параграфи 22 и Б94 от МСФО 10

     

    380

    ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ

    параграф 9, буква в), НИ 6 от МСС 1

     

    390

    ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ОБЩО ПАСИВИ

    НИ 6 от МСС 1

     

    18.    Информация за обслужваните и необслужваните експозиции



     

    Препратки

    Брутна балансова стойност/номинална стойност

    Натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии

    Максимална сума на обезпечението или гаранцията, която може да бъде взета предвид

    част 2, параграф 119 от приложение V

     

    Обслужвани

    Необслужвани

     

    Обслужвани експозиции — натрупана обезценка и провизии

    Необслужвани експозиции — натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии

    Получени обезпечения и получени финансови гаранции

     

    Без просрочие или с просрочие ≤ 30 дни

    Просрочие > 30 дни ≤ 90 дни

     

    Малко вероятно да бъдат изплатени, без просрочие или с просрочие ≤ 90 дни

    Просрочие > 90 дни ≤ 180 дни

    Просрочие > 180 дни ≤ 1 година

    Просрочие > 1 година ≤ 5 години

    Просрочие > 5 години

    От които: в неизпълнение

    От които: обезценени

     

    Малко вероятно да бъдат изплатени, без просрочие или с просрочие ≤ 90 дни

    Просрочие > 90 дни ≤ 180 дни

    Просрочие > 180 дни ≤ 1 година

    Просрочие > 1 година ≤ 5 години

    Просрочие > 5 години

    Получени обезпечения по необслужвани експозиции

    Финансови Получени гаранции по необслужвани експозиции

    010

    020

    030

    055

    060

    070

    080

    090

    100

    105

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    190

    195

    200

    210

    част 1, параграф 34 и част 2, параграфи 118 и 221 от приложение V

    част 2, параграфи 213-216 и 223-239 от приложение V

    част 2, параграфи 222 и 235 от приложение V

    част 2, параграфи 222 и 235 от приложение V

    част 2, параграфи 213-216 и 223-239 от приложение V

    част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V

    част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V

    част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V

    част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V

    част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V

    член 178 от РКИ; част 2, параграф 238, буква б) от приложение V

    МСФО 9.5.5.1; допълнение А към МСФО 9; част 2, параграф 238, буква а) от приложение V

    част 2, параграф 238 от приложение V

    част 2, параграф 238 от приложение V

    част 2, параграф 238 от приложение V

    част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V

    част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V

    част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V

    част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V

    част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V

    част 2, параграф 239 от приложение V

    част 2, параграф 239 от приложение V

    010

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    От които: Малки и средни предприятия

    член 1, параграф 2, буква а) МСП

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    От които: Кредити, обезпечени с търговски имот

    част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    От които: Кредити, обезпечени с жилищен имот

    част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    От които: Потребителски кредит

    част 2, параграф 88, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО ЦЕНА НА ПРИДОБИВАНЕ ИЛИ АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ

    част 2, параграф 233, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    181

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    182

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    183

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    184

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    185

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    186

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    191

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    192

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    193

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    194

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    195

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    196

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    197

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    201

    ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ДРУГ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД ИЛИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ, ПРЕДМЕТ НА ОБЕЗЦЕНКА

    част 2, параграф 233, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    211

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    212

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    213

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    214

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    215

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    216

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    221

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    222

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    223

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    224

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    225

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    226

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    227

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    231

    ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СТРИКТНА LOCOM ИЛИ СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА И ЗАГУБАТА ИЛИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ, ПРЕДМЕТ НА ОБЕЗЦЕНКА

    част 2, параграф 233, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    330

    ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ ИЛИ ТЪРГУВАНЕ

    част 2, параграф 217 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    335

    ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ДЪРЖАНИ ЗА ПРОДАЖБА

    част 2, параграф 220 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    340

    Поети задължения за кредитиране

    приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 102-105, 113, 116 и 224 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    350

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    360

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    370

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    380

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    390

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    400

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    410

    Предоставени финансови гаранции

    приложение A към МСФО 4; приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква е) и част 2, параграфи 102-105, 114, 116 и 225 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    420

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    430

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    440

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    450

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    460

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    470

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    480

    Други поети задължения

    приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 102-105, 115, 116 и 224 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    490

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    500

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    510

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    520

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    530

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    540

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    550

    ЗАДБАЛАНСОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

    част 2, параграф 217 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    19.    Информация за преструктурирани експозиции



     

    Препратки

    Брутна балансова стойност/номинална стойност на експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение

    Натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии

    Максимална сума на обезпечението или гаранцията, която може да бъде взета предвид

    част 2, параграф 119 от приложение V

     

    Обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране

    Необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране

     

    Обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране — натрупана обезценка и провизии

    Необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране — натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии

    Получени обезпечения и получени финансови гаранции

     

    Инструменти с изменения в условията

    Рефинансиране

    от които: Обслужвани преструктурирани експозиции в изпитателен срок, прекласифицирани от необслужвани

     

    Инструменти с изменения в условията

    Рефинансиране

    от които: В неизпълнение

    от които: Обезценени

    от които: Преструктуриране на експозиции, които преди преструктурирането са необслужвани

     

    Инструменти с изменения в условията

    Рефинансиране

    Получени обезпечения по експозиции с мерки за преструктуриране

    Получени финансови гаранции по експозиции с мерки за преструктуриране

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    част 1, параграф 34 и част 2, параграфи 118, 240-245 и 251-258 от приложение V

    част 2, параграфи 256 и 259-262 от приложение V

    част 2, параграфи 241, буква а) и 266 от приложение V

    част 2, параграфи 241, буква б) и 265-266 от приложение V

    част 2, параграфи 256, буква б) и 261 от приложение V

    част 2, параграфи 259-263 от приложение V

    част 2, параграфи 241, буква а) и 266 от приложение V

    част 2, параграфи 241, буква б) и 265-266 от приложение V

    член 178 от РКИ; част 2, параграф 264, буква б) от приложение V

    МСФО 9.5.5.1; допълнение А към МСФО 9; част 2, параграф 264, буква а) от приложение V

    част 2, параграфи 231, 252, буква а) и 263 от приложение V

    част 2, параграф 267 от приложение V

    част 2, параграф 207 от приложение V

    част 2, параграф 207 от приложение V

    част 2, параграфи 241, буква а) и 267 от приложение V

    част 2, параграфи 241, буква б) и 267 от приложение V

    част 2, параграф 268 от приложение V

    част 2, параграф 268 от приложение V

    010

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    От които: Малки и средни предприятия

    член 1, параграф 2, буква а) МСП

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    От които: Кредити, обезпечени с търговски имот

    част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    От които: Кредити, обезпечени с жилищен имот

    част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    От които: Потребителски кредит

    част 2, параграф 88, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО ЦЕНА НА ПРИДОБИВАНЕ ИЛИ АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ

    част 2, параграф 249, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    181

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    182

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    183

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    184

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    185

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    186

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    191

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    192

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    193

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    194

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    195

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    196

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    197

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    201

    ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ДРУГ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД ИЛИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ, ПРЕДМЕТ НА ОБЕЗЦЕНКА

    част 2, параграф 249, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    211

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    212

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    213

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    214

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    215

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    216

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    221

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    222

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    223

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    224

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    225

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    226

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    227

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    231

    ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СТРИКТНА LOCOM ИЛИ СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА И ЗАГУБАТА ИЛИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ, ПРЕДМЕТ НА ОБЕЗЦЕНКА

    част 2, параграф 249, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    330

    ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ ИЛИ ТЪРГУВАНЕ

    част 2, параграф 246 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    335

    ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ДЪРЖАНИ ЗА ПРОДАЖБА

    част 2, параграф 247 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    340

    Поети задължения за кредитиране

    приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 102-105, 113, 116 и 246 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    20.    Географска разбивка

    20.1    Географска разбивка на активите по място на дейностите



     

    Препратки

    Балансова стойност

    част 1, параграф 27 от приложение V

    Местни дейности

    Неместни дейности

    част 2, параграф 270 от приложение V

    част 2, параграф 270 от приложение V

    010

    020

    010

    Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане

    параграф 54, буква и) от МСС 1

     

     

    020

    Парични наличности

    част 2, параграф 1 от приложение V

     

     

    030

    Парични салда в централни банки

    част 2, параграф 2 от приложение V

     

     

    040

    Други депозити на виждане

    част 2, параграф 3 от приложение V

     

     

    050

    Финансови активи, държани за търгуване

    допълнение А към МСФО 9

     

     

    060

    Деривати

    допълнение А към МСФО 9

     

     

    070

    Капиталови инструменти

    параграф 11 от МСС 32

     

     

    080

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

     

    090

    Кредити и аванси

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

     

    096

    Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

    параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.4

     

     

    097

    Капиталови инструменти

    параграф 11 от МСС 32

     

     

    098

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

     

    099

    Кредити и аванси

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

     

    100

    Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5

     

     

    120

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

     

    130

    Кредити и аванси

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

     

    141

    Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

    параграф 8, буква з) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А

     

     

    142

    Капиталови инструменти

    параграф 11 от МСС 32

     

     

    143

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

     

    144

    Кредити и аванси

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

     

    181

    Финансови активи по амортизирана стойност

    параграф 8, буква е) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2

     

     

    182

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

     

    183

    Кредити и аванси

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

     

    240

    Деривати - отчитане на хеджиране

    МСФО 9.6.2.1; част 1, параграф 22 от приложение V

     

     

    250

    Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск

    параграф 89А, буква а) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8

     

     

    260

    Материални активи

     

     

     

    270

    Нематериални активи

    параграф 54, буква в) от МСС 1; член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ

     

     

    280

    Инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия

    параграф 54, буква д) от МСС 1; част 1, точка 21 и част 2, точка 4 от приложение V

     

     

    290

    Данъчни активи

    параграф 54, букви н) и о) от МСС 1

     

     

    300

    Други активи

    част 2, параграф 5 от приложение V

     

     

    310

    Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба

    параграф 54, буква й) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 7 от приложение V

     

     

    320

    АКТИВИ

    параграф 9, буква а), НИ 6 от МСС 1

     

     

    20.2    Географска разбивка на пасивите по място на дейностите



     

    Препратки

    Балансова стойност

    част 1, параграф 27 от приложение V

    Местни дейности

    Неместни дейности

    част 2, параграф 270 от приложение V

    част 2, параграф 270 от приложение V

    010

    020

    010

    Финансови пасиви, държани за търгуване

    параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; БА, параграф 6 от МСФО 9

     

     

    020

    Деривати

    допълнение А към МСФО 9; МСФО 9.4.2.1(a); МСФО 9БА.7(a)

     

     

    030

    Къси позиции

    МСФО 9.БA7(б)

     

     

    040

    Депозити

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

     

     

    050

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, параграф 37 от приложение V

     

     

    060

    Други финансови пасиви

    част 1, параграфи 38-41 от приложение V

     

     

    070

    Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2

     

     

    080

    Депозити

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

     

     

    090

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, параграф 37 от приложение V

     

     

    100

    Други финансови пасиви

    част 1, параграфи 38-41 от приложение V

     

     

    110

    Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност

    параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1

     

     

    120

    Депозити

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

     

     

    130

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, параграф 37 от приложение V

     

     

    140

    Други финансови пасиви

    част 1, параграфи 38-41 от приложение V

     

     

    150

    Деривати - отчитане на хеджиране

    МСФО 9.6.2.1; част 1, параграф 26 от приложение V

     

     

    160

    Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск

    параграф 89А, буква б) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8

     

     

    170

    Провизии

    параграф 10 от МСС 37; параграф 54, буква л) от МСС 1

     

     

    180

    Данъчни пасиви

    параграф 54, букви н) и о) от МСС 1

     

     

    190

    Акционерен капитал, който може да бъде изплатен при поискване

    МСС 32, пример за илюстрация 33; КРМСФО 2; част 2, параграф 12 от приложение V

     

     

    200

    Други пасиви

    част 2, параграф 13 от приложение V

     

     

    210

    Пасиви, включени в групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба

    параграф 54, буква п) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 14 от приложение V

     

     

    220

    ПАСИВИ

    параграф 9, буква б), НИ 6 от МСС 1

     

     

    20.3    Географска разбивка на основните позиции в отчета за приходите и разходите по място на дейностите



     

    Препратки

    Текущ период

    Местни дейности

    Неместни дейности

    част 2, параграф 270 от приложение V

    част 2, параграф 270 от приложение V

    010

    020

    010

    Приходи от лихви

    параграф 97 от МСС 1; част 2, точка 31 от приложение V

     

     

    020

    (Лихвени разходи)

    параграф 97 от МСС 1; част 2, параграф 31 от приложение V

     

     

    030

    (Разходи за акционерен капитал, платим при поискване)

    КРМСФО 2, точка 11

     

     

    040

    Приходи от дивиденти

    част 2, точка 40 от приложение V

     

     

    050

    Приходи от такси и комисиони

    параграф 20, буква в) от МСФО 7

     

     

    060

    (Разходи за такси и комисиони)

    параграф 20, буква в) от МСФО 7

     

     

    070

    Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно

    част 2, параграф 45 от приложение V

     

     

    080

    Нетна печалба или (-) загуба от финансови активи и пасиви, държани за търгуване

    параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, параграфи 43 и 46 от приложение V

     

     

    083

    Нетма печалба или (-) загуба от нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

    МСФО 9.5.7.1

     

     

    090

    Нетна печалба или (-) загуба от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, параграф 44 от приложение V

     

     

    100

    Нетна печалба или (-) загуба от отчитане на хеджиране

    част 2, параграфи 47-48 от приложение V

     

     

    110

    Нетни курсови разлики [печалба или (-) загуба]

    параграфи 28 и 52, буква а) от МСС 21

     

     

    130

    Нетна печалба или (-) загуба от отписването на нефинансови активи

    параграф 34 от МСС 1

     

     

    140

    Други оперативни приходи

    част 2, параграфи 314-316 от приложение V

     

     

    150

    (Други оперативни разходи)

    част 2, параграфи 314-316 от приложение V

     

     

    155

    НЕТЕН ОБЩ ОПЕРАТИВЕН ПРИХОД

     

     

     

    160

    (Административни разходи)

     

     

     

    170

    (Обезценка)

    параграфи 102, 104 от МСС 1

     

     

    171

    Нетно изменение печалба или (-) загуба

    МСФО 9.5.4.3, допълнение А към МСФО 9; част 2, параграф 49 от приложение V

     

     

    180

    (Провизии или (-) сторниране на провизии)

    параграф 59, 84 от МСС 37; параграф 98, букви б), е), ж) от МСС 1

     

     

    190

    (Обезценка или (-) сторниране на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата)

    параграф 20, буква а), подточка viii) от МСФО 7; част 2, параграфи 51 и 53 от приложение V

     

     

    200

    (Обезценка или (-) сторниране на обезценка на инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия)

    параграфи 40-43 от МСС 28

     

     

    210

    (Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи)

    параграф 126, букви а) и б) от МСС 36

     

     

    220

    Отрицателна репутация, призната в печалбата или загубата

    допълнение Б64, буква н), подточка i) към МСФО 3

     

     

    230

    Дял на печалбата или (-) загубата от инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия

    част 2, параграф 54 от приложение V

     

     

    240

    Печалба или (-) загуба от нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба, които не отговарят на изискванията за преустановени дейности

    параграф 37 от МСФО 5; част 2, параграф 55 от приложение V

     

     

    250

    ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ПРЕДИ ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИ ДЕЙНОСТИ

    параграф 102, НИ 6 от МСС 1; параграф 33 А от МСФО 5

     

     

    260

    (Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с печалбата или загубата от текущи дейности)

    параграф 8, буква г) от МСС 1; параграф 77 от МСС 12

     

     

    270

    ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА СЛЕД ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИТЕ ДЕЙНОСТИ

    НИ 6 от МСС 1

     

     

    280

    Печалба или (-) загуба след данъчно облагане от преустановени дейности

    параграф 82, буква да) от МСС 1; параграф 33, буква а) и параграф 33А от МСФО 5 част 2, точка 56 от приложение V

     

     

    290

    ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ЗА ГОДИНАТА

    параграф 81А, буква а) от МСС 1

     

     

    20.4    Географска разбивка на активите по местопребиваване на контрагента



    ос z

    Държава по местопребиваване на контрагента

     

     

     

    Препратки

    Брутна балансова стойност

    Натрупана обезценка

    Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск при необслужваните експозиции

     

    От които: държани за търгуване или търгуване

    от които: подлежащи на обезценка финансови активи

    От които: преструктуриране на дълг

    От които: необслужвани

    част 1, параграф 34 и част 2, параграфи 271 и 275 от приложение V

    част 1, параграф 15, буква а) и част 2, параграф 273 от приложение V

    част 2, параграф 273 от приложение V

    част 2, параграф 275 от приложение V

    част 2, параграф 275 от приложение V

    част 2, параграф 274 от приложение V

    част 2, параграф 274 от приложение V

    010

    011

    012

    022

    025

    031

    040

    010

    Деривати

    допълнение А към МСФО 9; част 2, параграф 272 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    020

    От които: кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    030

    От които: други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Капиталови инструменти

    параграф 11 от МСС 32

     

     

     

     

     

     

     

    050

    От които: кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    060

    От които: други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    070

    От които: нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    090

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    100

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    110

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    120

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    130

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    150

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    160

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    170

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    180

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    190

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    200

    От които: Малки и средни предприятия

    член 1, параграф 2, буква а) МСП

     

     

     

     

     

     

     

    210

    От които: Кредити, обезпечени с търговски недвижим имот

    част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    220

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    230

    От които: Кредити, обезпечени с недвижим имот

    част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    240

    От които: Потребителски кредит

    част 2, параграф 88, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    20.5    Географска разбивка на задбалансовите позиции по местопребиваване на контрагента



    ос z

    Държава по местопребиваване на контрагента

     

     

     

    Препратки

    Номинална стойност

    Провизии за поети задължения и предоставени гаранции

     

    От които: преструктуриране на дълг

    От които: необслужвани

    част 2, параграфи 118 и 271 от приложение V

    част 2, параграфи 240-258 от приложение V

    част 2, параграф 275 от приложение V

    част 2, параграф 276 от приложение V

    010

    022

    025

    030

    010

    Поети задължения за кредитиране

    приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж), част 2, параграфи 102-105, 113 и 116 от приложение V

     

     

     

     

    020

    Предоставени финансови гаранции

    приложение A към МСФО 4; приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква е), част 2, параграфи 102-105, 114 и 116 от приложение V

     

     

     

     

    030

    Други поети задължения

    приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж), част 2, параграфи 102-105, 115 и 116 от приложение V

     

     

     

     

    20.6    Географска разбивка на пасивите по местопребиваване на контрагента



    ос z

    Държава по местопребиваване на контрагента

     

     

     

    Препратки

    Балансова стойност

    част 1, параграф 27 и част 2, параграф 271 от приложение V

    010

    010

    Деривати

    допълнение А към МСФО 9; част 1, параграф 44, буква д) и част 2, параграф 272 от приложение V

     

    020

    От които: кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

    030

    От които: други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

    040

    Къси позиции

    МСФО 9.БA7(б); част 1, параграф 44, буква г) от приложение V

     

    050

    От които: кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

    060

    От които: други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

    070

    Депозити

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

     

    080

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

    090

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

    100

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

    110

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

    120

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

    130

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

    20.7.1    Географска разбивка по местопребиваване на контрагента на кредитите и авансите, различни от държаните за търгуване, към нефинансови предприятия, по кодове по NACE



    ос z

    Държава по местопребиваване на контрагента

     

     

     

    Препратки

    нефинансови предприятия

    част 2, параграфи 271 и 277 от приложение V

    Брутна балансова стойност

    Натрупана обезценка

    Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск при необслужваните експозиции

     

    от които: подлежащи на обезценка на кредити и аванси

    От които: необслужвани

    част 1, параграф 34 и част 2, параграф 275 от приложение V

    част 2, параграф 273 от приложение V

    част 2, параграф 275 от приложение V

    част 2, параграф 274 от приложение V

    част 2, параграф 274 от приложение V

    010

    011

    012

    021

    022

    010

    А.  Селско, горско и рибно стопанство

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    020

    Б.  Добивна промишленост

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    030

    В.  Преработвателна промишленост

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    040

    Г.  Производство и разпределение на електрическа и топлинна енергия, на газообразни горива и климатизация

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    050

    Д.  Водоснабдяване

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    060

    Е.  Строителство

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    070

    Ж.  Търговия на едро и дребно

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    080

    З  Транспорт и складиране

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    090

    И.  Хотелиерство и ресторантьорство

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    100

    Й.  Информация и комуникация

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    105

    K.  Финансови и застрахователни дейности

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    110

    Л.  Операции с недвижими имоти

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    120

    М.  Професионални, научни и технически дейности

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    130

    Н.  Административни и спомагателни дейности

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    140

    О.  Публична администрация и отбрана, задължително социално осигуряване

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    150

    П.  Образование

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    160

    Р.  Здравеопазване и социална дейност

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    170

    С.  Култура, спорт и развлечения

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    180

    Т.  Други услуги

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    190

    КРЕДИТИ И АВАНСИ

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

     

     

     

     

    21.    Материални и нематериални активи: активи, подлежащи на оперативен лизинг



     

    Препратки

    Балансова стойност

    част 2, параграфи 278-279 от приложение V

    010

    010

    Имоти, машини и съоръжения

    параграф 6 от МСС 16; параграф 54, буква а) от МСС 1

     

    020

    Модел на преоценка

    параграф 49 от МСС 17; параграф 31, параграф 73, буква а) и г) от МСС 16

     

    030

    Модел на себестойността

    параграф 49 от МСС 17; параграф 30, параграф 73, буква а) и г) от МСС 16

     

    040

    Инвестиционни имоти

    от МСС 40; параграф 54, буква б) от МСС 1

     

    050

    Модел на справедливата стойност

    параграф 49 от МСС 17; параграфи 33-55 и 76 от МСС 40

     

    060

    Модел на себестойността

    параграф 49 от МСС 17; параграфи 56 и 79, буква в) от МСС 40

     

    070

    Други нематериални активи

    параграфи 8, 118 от МСС 38

     

    080

    Модел на преоценка

    параграф 49 от МСС 17; параграфи 75-87 и 124, буква а), подточка ii) от МСС 38

     

    090

    Модел на себестойността

    параграф 49 от МСС 17; параграф 74 от МСС 38

     

    22.    Управление на активи, попечителство и други обслужващи функции

    22.1    Приходи и разходи за такси и комисиони по дейности



     

    Препратки

    Текущ период

    част 2, параграф 280 от приложение V

    параграф 20, буква в) от МСФО 7

    010

    010

    Приходи от такси и комисиони

    част 2, параграфи 281-283 от приложение V

     

    020

    Ценни книжа

     

     

    030

    Емисии

    част 2, параграф 284, буква а) от приложение V

     

    040

    Нареждания за прехвърляне

    част 2, параграф 284, буква б) от приложение V

     

    050

    Други

    част 2, параграф 284, буква в) от приложение V

     

    060

    Клиринг и сетълмент

    част 2, параграф 284, буква г) от приложение V

     

    070

    Управление на активи

    част 2, параграфи 284, буква д) и 285, буква а) от приложение V

     

    080

    Попечителство [по вид клиент]

    част 2, параграфи 284, буква д) и 285, буква б) от приложение V

     

    090

    Колективно инвестиране

     

     

    100

    Други

     

     

    110

    Централни административни услуги за предприятия за колективно инвестиране

    част 2, параграфи 284, буква д) и 285, буква в) от приложение V

     

    120

    Фидуциарни сделки

    част 2, параграфи 284, буква д) и 285, буква г) от приложение V

     

    130

    Платежни услуги

    част 2, параграфи 284, буква д) и 285, буква д) от приложение V

     

    140

    Средства на клиенти, които се разпределят, но не се управляват [по вид продукт]

    част 2, параграф 285, буква е) от приложение V

     

    150

    Колективно инвестиране

     

     

    160

    Застрахователни продукти

     

     

    170

    Други

     

     

    180

    Структурирано финансиране

    част 2, параграф 284, буква е) от приложение V

     

    190

    Дейности по обслужване на кредити

    част 2, параграф 284, буква ж) от приложение V

     

    200

    Поети задължения за кредитиране

    МСФО 9.4.2.1(в)(ii); част 2, параграф 284, буква з) от приложение V

     

    210

    Предоставени финансови гаранции

    МСФО 9.4.2.1(в)(ii); част 2, параграф 284, буква з) от приложение V

     

    220

    Други

    част 2, параграф 284, буква й) от приложение V

     

    230

    (Разходи за такси и комисиони)

    част 2, параграф 113-115 от приложение V

     

    240

    (Клиринг и сетълмент)

    част 2, параграф 284, буква г) от приложение V

     

    250

    (Попечителство)

    част 2, параграф 285, буква б) от приложение V

     

    260

    (Дейности по обслужване на кредити)

    част 2, параграф 284, буква ж) от приложение V

     

    270

    (Получени задължения за кредитиране)

    част 2, параграф 284, буква и) от приложение V

     

    280

    (Получени финансови гаранции)

    част 2, параграф 284, буква и) от приложение V

     

    290

    (Други)

    част 2, параграф 284, буква й) от приложение V

     

    22.2    Активи, включени в предоставените услуги



     

    Препратки

    Сума на активите, включени в предоставените услуги

    част 2, параграф 285, буква ж) от приложение V

    010

    010

    Управление на активи [по вид клиент]

    част 2, параграф 285, буква а) от приложение V

     

    020

    Колективно инвестиране

     

     

    030

    Пенсионни фондове

     

     

    040

    Клиентски портфейли, управлявани по преценка

     

     

    050

    Други инвестиционни схеми

     

     

    060

    Попечителски активи [по вид клиент]

    част 2, параграф 285, буква б) от приложение V

     

    070

    Колективно инвестиране

     

     

    080

    Други

     

     

    090

    От които: поверени на други субекти

     

     

    100

    Централни административни услуги за предприятия за колективно инвестиране

    част 2, параграф 285, буква в) от приложение V

     

    110

    Фидуциарни сделки

    част 2, параграф 285, буква г) от приложение V

     

    120

    Платежни услуги

    част 2, параграф 285, буква д) от приложение V

     

    130

    Средства на клиенти, които се разпределят, но не се управляват [по вид продукт]

    част 2, параграф 285, буква е) от приложение V

     

    140

    Колективно инвестиране

     

     

    150

    Застрахователни продукти

     

     

    160

    Други

     

     

    30.    Задбалансови дейности: Дялове в неконсолидирани структурни предприятия

    30.1    Дялове в неконсолидирани структурни предприятия



     

    Препратки

    Балансова стойност на финансови активи, отчетени в счетоводния баланс

    От които: Усвоена ликвидна подкрепа

    Справедлива стойност на усвоената ликвидна подкрепа

    Балансова стойност на финансовите активи, отчетени в счетоводния баланс

    Номинална стойност на задбалансовите позиции, представени от докладващата институция

    От които: Номинална стойност на поетите задължения за кредитиране

    Загуби на отчитащата се институция през текущия период

    параграф 29, буква а) от МСФО 12

    параграф 29, буква а) от МСФО 12; част 2,286 от приложение V

     

    параграф 29, буква а) от МСФО 12

    параграф Б26, буква д) от МСФО 12

     

    параграф Б26, буква б) от МСФО 12; част 2, параграф 287 от приложение V

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    080

    010

    Общо

     

     

     

     

     

     

     

     

    30.2    Разбивка на дяловете в неконсолидирани структурни предприятия по естество на дейностите



    По естество на дейностите

    Препратки

    Балансова стойност

    Дружество със специална цел – секюритизация

    Управление на активи

    Други дейности

    член 4, параграф 1, точка 66 от РКИ

    част 2, параграф 285, буква а) от приложение V

     

    параграфи 24 и Б6, буква а) от МСФО 12

    010

    020

    030

    010

    Подбрани финансови активи, отчетени в счетоводния баланс на отчитащата се институция

    параграф 29, букви а) и б) от МСФО 12

     

     

     

    021

    от които: необслужвани

    част 2, параграфи 213-239 от приложение V

     

     

     

    030

    Деривати

    допълнение А към МСФО 9 част 2, параграф 272 от приложение V

     

     

     

    040

    Капиталови инструменти

    параграф 11 от МСС 32

     

     

     

    050

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

     

     

    060

    Кредити и аванси

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

     

     

    070

    Подбран собствен капитал и финансови пасиви, отчетени в счетоводния баланс на отчитащата се институция

    параграф 29, букви а) и б) от МСФО 12

     

     

     

    080

    Емитирани капиталови инструменти

    параграф 11 от МСС 32

     

     

     

    090

    Деривати

    допълнение А към МСФО 9 част 2, параграф 272 от приложение V

     

     

     

    100

    Депозити

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

     

     

     

    110

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, параграф 37 от приложение V

     

     

     

     

    Номинална стойност

    120

    Задбалансови експозиции, представени от докладващата институция

    параграф Б26, буква д) от МСФО 12; приложение I към РКИ; част 2, параграфи 102-105, 113-115 и 118 от приложение V

     

     

     

    131

    от които: необслужвани

    част 2, параграф 117 от приложение V

     

     

     

    31.    Свързани лица

    31.    Свързани лица: задължения и вземания



     

    Препратки

    част 2, параграфи 288-291 от приложение V

    Неуредени салда

    Дружество майка и субекти със смесен контрол или съществено влияние

    Дъщерни предприятия или други субекти от същата група

    Асоциирани и смесени предприятия

    Ключово управление на институцията или дружеството майка

    Други свързани лица

    параграф 19, букви а) и б) от МСС 24

    параграф 19, буква в) от МСС 24; част 2, параграф 289 от приложение V

    параграф 19, букви г) и д) от МСС 24 част 2, параграф 289 от приложение V

    параграф 19, буква е) от МСС 24

    параграф 19, буква ж) от МСС 24

    010

    020

    030

    040

    050

    010

    Подбрани финансови активи

    параграф 18, буква б) от МСС 24

     

     

     

     

     

    020

    Капиталови инструменти

    параграф 11 от МСС 32

     

     

     

     

     

    030

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

     

     

     

     

    040

    Кредити и аванси

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

     

     

     

     

    050

    от които: необслужвани

    част 2, параграфи 213-239 от приложение V

     

     

     

     

     

    060

    Подбрани финансови пасиви

    параграф 18, буква б) от МСС 24

     

     

     

     

     

    070

    Депозити

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

     

     

     

     

     

    080

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, параграф 37 от приложение V

     

     

     

     

     

    090

    Номинална стойност на поетите задължения за кредитиране, на финансовите гаранции и на другите поети задължения

    параграф 18, буква б) от МСС 24; приложение I към РКИ; част 2, параграфи 102-105, 113-115 и 118 от приложение V

     

     

     

     

     

    100

    от които: необслужвани

    параграф 18, буква б) от МСС 24; част 2, параграф 117 от приложение V

     

     

     

     

     

    110

    Получени задължения за кредитиране, финансови гаранции и други получени задължения

    параграф 18, буква б) от МСС 24; част 2, параграф 290 от приложение V

     

     

     

     

     

    120

    Номинална стойност на дериватите

    част 2, параграфи 133-135 от приложение V

     

     

     

     

     

    131

    Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск при необслужваните експозиции

    параграф 1, буква в) от МСС 24 част 2, параграфи 69-71 и 291 от приложение V

     

     

     

     

     

    132

    Провизии по необслужваните задбалансови експозиции

    част 2, параграфи 11, 106 и 291 от приложение V

     

     

     

     

     

    31.2    Свързани лица: разходи и приходи от сделки с тях



     

    Препратки

    част 1, параграфи 288-289 и 292-293 от приложение V

    Текущ период

    Дружество майка и субекти със смесен контрол или съществено влияние

    Дъщерни предприятия или други субекти от същата група

    Асоциирани и смесени предприятия

    Ключово управление на институцията или дружеството майка

    Други свързани лица

    параграф 19, букви а) и б) от МСС 24

    параграф 19, буква в) от МСС 24

    параграф 19, букви г) и д) от МСС 24

    параграф 19, буква е) от МСС 24

    параграф 19, буква ж) от МСС 24

    010

    020

    030

    040

    050

    010

    Приходи от лихви

    параграф 18, буква а) от МСС 24; част 2, параграф 31 от приложение V

     

     

     

     

     

    020

    Лихвени разходи

    параграф 18, буква а) от МСС 24; параграф 97 от МСС 1; част 2, параграф 31 от приложение V

     

     

     

     

     

    030

    Приходи от дивиденти

    параграф 18, буква а) от МСС 24; част 2, точка 40 от приложение V

     

     

     

     

     

    040

    Приходи от такси и комисиони

    параграф 18, буква а) от МСС 24; параграф 20, буква в) от МСФО 7

     

     

     

     

     

    050

    Разходи за такси и комисиони

    параграф 18, буква а) от МСС 24; параграф 20, буква в) от МСФО 7

     

     

     

     

     

    060

    Печалба или (-) загуба от отписването на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата

    параграф 18, буква а) от МСС 24

     

     

     

     

     

    070

    Печалба или (-) загуба от отписването на финансови активи

    параграф 18, буква а) от МСС 24; част 2, параграф 292 от приложение V

     

     

     

     

     

    080

    Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи

    параграф 18, буква г) от МСС 24; част 2, параграф 293 от приложение V

     

     

     

     

     

    090

    Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи

    част 2, параграфи 50 и 293 от приложение V

     

     

     

     

     

    40.    Структура на групата

    40.1    Структура на групата: „поотделно за всеки субект“



    ИКПС

    Код на субекта

    Наименование на субекта

    Дата на вписване

    Акционерен капитал на субекта, в който е инвестирано

    Собствен капитал на субекта, в който е инвестирано

    Общо активи на субекта, в който е инвестирано

    Печалба или (-) загуба на субекта, в който е инвестирано

    Местопребиваване на субекта, в който е инвестирано

    Сектор на субекта, в който е инвестирано

    Код по NACE

    Натрупано дялово участие [%]

    Права на глас [%]

    Структура на групата [взаимовръзки]

    Счетоводно третиране [отчитаща се група]

    Счетоводно третиране [група по РКИ]

    Балансова стойност

    Цена на придобиване

    Връзка на репутацията със субекта, в който е инвестирано

    Справедлива стойност на инвестициите, за които има публикувани котировки

    част 2, параграфи 294-295 и 296, буква а) от приложение V

    част 2, параграфи 294-295 и 296, буква б) от приложение V

    параграф 12, буква а) и параграф 21, буква а), подточка i) от МСФО 12; част 2, параграфи 294-295 и 296, буква в) от приложение V

    част 2, параграфи 294-295 и 296, буква г) от приложение V

    част 2, параграфи 294-295 и 296, буква д) от приложение V

    параграф Б12, буква б) от МСФО 12; част 2, параграфи 294-295 и 296, буква е) от приложение V

    параграф Б12, буква б) от МСФО 12; част 2, параграфи 294-295 и 296, буква е) от приложение V

    параграф Б12, буква б) от МСФО 12; част 2, параграфи 294-295 и 296, буква е) от приложение V

    параграф 12, буква б) и параграф 21, буква а), подточка iii) от МСФО 12; част 2, параграфи 294-295 и 296, буква ж) от приложение V

    част 2, параграфи 294-295 и 296, буква з) от приложение V

    част 2, параграфи 294-295 и 296, буква и) от приложение V

    параграф 21, буква a), подточка iv) от МСФО 12; част 2, параграфи 294-295 и 296, буква й) от приложение V

    параграф 21, буква a), подточка iv) от МСФО 12; част 2, параграфи 294-295 и 296, буква к) от приложение V

    параграф 10, буква а), подточка i) от МСФО 12; част 2, параграфи 294-295 и 296, буква л) от приложение V

    параграф 21, буква б) от МСФО 12; част 2, параграфи 294-295 и 296, буква м) от приложение V

    член 18 от РКИ; част 2, параграфи 294-295 и 296, буква н) от приложение V

    част 2, параграфи 294-295 и 296, буква о) от приложение V

    част 2, параграфи 294-295 и 296, буква п) от приложение V

    част 2, параграфи 294-295 и 296, буква р) от приложение V

    параграф 21, буква б), подточка iii) от МСФО 12; част 2, параграфи 294-295 и 296, буква с) от приложение V

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    095

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    190

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    40.2.    Структура на групата: „поотделно за всеки инструмент“



    Код на ценна книга

    Код на субекта

    ИКПС на холдинга

    Код на холдинга

    Наименование на холдинга

    Натрупано дялово участие (%)

    Балансова стойност

    Цена на придобиване

    част 2, параграф 297, буква а) от приложение V

    част 2, параграфи 296, буква б) и 297, буква в) от приложение V

    част 2, параграф 297, буква б) от приложение V

    част 2, параграф 297, буква б) от приложение V

     

    част 2, параграфи 296, буква й) и 297, буква в) от приложение V

    част 2, параграфи 296, буква о) и 297, буква в) от приложение V

    част 2, параграфи 296, буква п) и 297, буква в) от приложение V

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

     

     

     

     

     

     

     

     

    41.    Справедлива стойност

    41.1.    Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по амортизирана стойност



     

    Препратки

    част 2, параграф 298 от приложение V

    Справедлива стойност

    параграфи 25-26 от МСФО 7

    Йерархия на справедливата стойност

    параграфи 97 и 93, буква б) от МСФО 13

    Ниво 1

    параграф 76 от МСФО 13

    Ниво 2

    параграф 81 от МСФО 13

    Ниво 3

    параграф 86 от МСФО 13

    АКТИВИ

    010

    020

    030

    040

    015

    Финансови активи по амортизирана стойност

    параграф 8, буква е) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2

     

     

     

     

    016

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

     

     

     

    017

    Кредити и аванси

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

     

     

     

    ПАСИВИ

     

     

     

     

     

    070

    Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност

    параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1

     

     

     

     

    080

    Депозити

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

     

     

     

     

    090

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, параграф 37 от приложение V

     

     

     

     

    100

    Други финансови пасиви

    част 1, параграфи 38-41 от приложение V

     

     

     

     

    41.2    Използване на опция за справедлива стойност



     

    Препратки

    Балансова стойност

    част 1, параграф 27 от приложение V

    Счетоводни несъответствия

    Управлявани въз основа на справедливата стойност

    Хибридни договори

    Управлявани за кредитен риск

    МСФО 9.Б4.1.29

    МСФО 9.Б4.1.33

    МСФО 9.4.3.6; МСФО 9.4.3.7; част 2, параграф 300 от приложение V

    МСФО 9.6.7; параграф 8, букви a) и д) от МСФО 7; част 2, параграф 301 от приложение V

    АКТИВИ

    010

    020

    030

    040

    010

    Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5

     

     

     

     

    030

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

     

     

     

    040

    Кредити и аванси

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

     

     

     

    ПАСИВИ

     

     

     

     

     

    050

    Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2

     

     

     

     

    060

    Депозити

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

     

     

     

     

    070

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, параграф 37 от приложение V

     

     

     

     

    080

    Други финансови пасиви

    част 1, параграфи 38-41 от приложение V

     

     

     

     

    42.    Материални и нематериални активи: балансова стойност по методи за оценка



     

    Препратки

    част 2, параграф 302 от приложение V

    Балансова стойност

    010

    010

    Имоти, машини и съоръжения

    параграф 6 от МСС 16; параграф 29 от МСС 16; параграф 54, буква а) от МСС 1

     

    020

    Модел на преоценка

    параграф 31, параграф 73, букви а) и г) от МСС 16

     

    030

    Модел на себестойността

    параграф 30, параграф 73, букви а) и г) от МСС 16

     

    040

    Инвестиционни имоти

    параграфи 5, 30 от МСС 40; параграф 54, буква б) от МСС 1

     

    050

    Модел на справедливата стойност

    параграфи 33-55 и 76 от МСС 40

     

    060

    Модел на себестойността

    параграф 56, параграф 79 буква в) от МСС 40

     

    070

    Други нематериални активи

    параграфи 8, 118, 122 от МСС 38; част 2,303 от приложение V

     

    080

    Модел на преоценка

    параграфи 75-87 и 124, буква а), подточка ii) от МСС 38

     

    090

    Модел на себестойността

    параграф 74 от МСС 38

     

    43.    Провизии



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Балансова стойност

    част 1, параграф 27 от приложение V

    Пенсии и други задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане

    Други дългосрочни доходи на наети лица

    Преструктуриране

    Неуредени правни въпроси и данъчни съдебни дела

    Други поети задължения и предоставвени гаранции, оценени съгласно МСС 37, и предоставени гаранции, оценени съгласно МСФО 4

    Други провизии

    параграф 63 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, параграф 9 от приложение V

    параграф 153 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 10 от приложение V

    параграф 70-83 от МСС 37

    параграф 14 от МСС 37

    МСС 37; МСФО 4; част 2, параграфи 304-305 от приложение V

    параграф 14 от МСС 37

    010

    020

    030

    040

    055

    060

    010

    Начален баланс [балансова стойност към началото на периода]

    параграф 84, буква а) от МСС 37

     

     

     

     

     

     

    020

    Допълнения, включително и увеличения в съществуващите провизии

    параграф 84, буква б) от МСС 37

     

     

     

     

     

     

    030

    (-) Използвани суми

    параграф 84, буква в) от МСС 37

     

     

     

     

     

     

    040

    (-) Неизползвани суми, сторнирани през периода

    параграф 84, буква г) от МСС 37

     

     

     

     

     

     

    050

    Увеличение в дисконтираната сума [изминало време] и ефект на промяна в дисконтовия процент

    параграф 84, буква д) от МСС 37

     

     

     

     

     

     

    060

    Други движения

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Баланс в края на периода [балансова стойност към края на периода]

    параграф 84, буква а) от МСС 37

     

     

     

     

     

     

    44    Планове с дефинирани доходи и доходи на наети лица

    44.1    Елементи на нетните активи и пасиви по планове с дефиниран доход



     

    Препратки

    Сума

    част 2, параграфи 306-307 от приложение V

    010

    010

    Справедлива стойност на активите по планове с дефиниран доход

    параграф 140, буква а), подточка i), параграф 142 от МСС 19

     

    020

    От които: Финансови инструменти, емитирани от институцията

    параграф 143 от МСС 19

     

    030

    Капиталови инструменти

    параграф 142, буква б) от МСС 19

     

    040

    Дългови инструменти

    параграф 142, буква в) от МСС 19

     

    050

    Недвижимо имущество

    параграф 142, буква г) от МСС 19

     

    060

    Други активи по планове с дефиниран доход

     

     

    070

    Настояща стойност на задълженията за изплащане на дефиниран доход

    параграф 140, буква а), подточка ii) от МСС 19

     

    080

    Ефект на тавана на активите

    параграф 140, буква а), подточка iii) от МСС 19

     

    090

    Нетни активи по планове с дефиниран доход [балансова стойност]

    параграф 63 от МСС 19; част 2, параграф 308 от приложение V

     

    100

    Провизии за пенсии и други задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане [Балансова стойност]

    параграф 63 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, параграф 9 от приложение V

     

    110

    Поясняваща позиция: Справедлива стойност на право за възстановяване, отчетено като актив

    параграф 140, буква б) от МСС 19

     

    44.2    Движение по задълженията за изплащане на дефиниран доход



     

    Препратки

    Задължения за изплащане на дефиниран доход

    част 2, параграфи 306 и 309 от приложение V

    010

    010

    Начален баланс [настояща стойност]

    параграф 140, буква а), подточка ii) от МСС 19

     

    020

    Текущи разходи за услуги

    параграф 141, буква а) от МСС 19

     

    030

    Лихвени разходи

    параграф 141, буква б) от МСС 19

     

    040

    Вноски, платени

    параграф 141, буква е) от МСС 19

     

    050

    Актюерска (-) печалба или загуба от промени в демографските допускания

    параграф 141, буква в), подточка ii) от МСС 19

     

    060

    Актюерска (-) печалба или загуба от промени във финансовите допускания

    параграф 141, буква в), подточка iii) от МСС 19

     

    070

    Увеличение или (-) намаление на валутни курсове

    параграф 141, буква д) от МСС 19

     

    080

    Изплатени доходи

    параграф 141, буква ж) от МСС 19

     

    090

    Минали разходи за услуги, включително печалба и загуба от сетълменти

    параграф 141, буква г) от МСС 19

     

    100

    Увеличаване или (-) намаляване чрез бизнес комбинации и прехвърляне на дялове

    параграф 141, буква з) от МСС 19

     

    110

    Други увеличения или (-) намаления

     

     

    120

    Баланс към края на периода [настояща стойност]

    параграф 140, буква а), подточка ii) от МСС 19; част 2, параграф 310 от приложение V

     

    44.3    Поясняващи позиции [свързани с разходите за персонала]



     

    Препратки

    Текущ период

    010

    010

    Пенсии и сходни разходи

    част 2, параграф 311, буква а) от приложение V

     

    020

    Плащания на базата на акции

    параграф 44 от МСФО 2; част 2, параграф 311, буква б) от приложение V

     

    45    Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите

    45.1    Печалба или загуба от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по отчетен портфейл



     

    Препратки

    Текущ период

    Промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

     

    част 2, параграф 312 от приложение V

    010

    020

    010

    Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5

     

     

    020

    Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2

     

     

    030

    ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ОТ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА

    параграф 20, буква а), подточка i) от МСФО 7

     

     

    45.2    Печалба или (-) загуба от отписването на нефинансови активи



     

    Препратки

    Текущ период

    част 2, параграф 313 от приложение V

    010

    020

    Инвестиционни имоти

    параграф 69 от МСС 40; параграф 34, буква а) и параграф 98, буква г) от МСС 1

     

    030

    Нематериални активи

    параграфи 113-115А от МСС 38; параграф 34, буква а) от МСС 1

     

    040

    Други активи

    параграф 34, буква а) от МСС 1

     

    050

    ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ОТ ОТПИСВАНЕТО НА НЕФИНАНСОВИ АКТИВИ

    параграф 34 от МСС 1

     

    45.3    Други приходи и разходи за дейността



     

    Препратки

    Приходи

    Разходи

    010

    020

    010

    Промени в справедливата стойност на материални активи, оценени по модела на справедливата стойност

    параграф 76, буква г) от МСС 40; част 2, параграф 314 от приложение V

     

     

    020

    Инвестиционни имоти

    параграф 75, буква е) от МСС 40; част 2, параграф 314 от приложение V

     

     

    030

    Оперативен лизинг, различен от инвестиционни имоти

    параграфи 50, 51, 56 буква б) от МСС 17; част 2, параграф 315 от приложение V

     

     

    040

    Други

    част 2, параграф 316 от приложение V

     

     

    050

    ДРУГИ ПРИХОДИ ИЛИ РАЗХОДИ ЗА ДЕЙНОСТТА

    част 2, параграфи 314-316 от приложение V

     

     

    46.    Отчет за промените в собствения капитал



    Източници на промените в собствения капитал

    Препратки

    Капитал

    Премийни резерви

    Емитирани капиталови инструменти, различни от капитал

    Друг собствен капитал

    Натрупан друг всеобхватен доход

    Неразпределена печалба

    Преоценъчни резерви

    Други резерви

    Обратно изкупени собствени акции (-)

    Печалба или (-) загуба, която се отнася към собствениците на дружеството майка

    Междинни дивиденти (-)

    Малцинствени участия

    Общо

    Натрупан друг всеобхватен доход

    Други позиции

    параграфи 106 и 54, буква с) от МСС 1

    параграфи 106 и 78, буква д) от МСС 1

    параграф 106 от МСС 1; част 2, параграфи 18-19 от приложение V

    параграф 106 от МСС 1; част 2, параграф 20 от приложение V

    параграф 106 от МСС 1

    член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ

    параграф 30, Г5-Г8 от МСФО 1

    параграф 106 и параграф 54 буква в) от МСС 1

    параграф 106 от МСС 1; параграфи 33 и 34 от МСС 32; част 2, параграф 30 от приложение V

    параграф 141, буква а) от МСС 1

    параграф 106 от МСС 1; параграф 35 от МСС 32

    параграфи 54, буква р) и 106, буква а) от МСС 1

    параграфи 54, буква р) и 106, буква а) от МСС 1

    параграф 9, буква в) и НИ 6 от МСС 1

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    010

    Начален баланс [преди преизчисляване на финансовите отчети]

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Ефект от корекциите на грешки

    параграф 106, буква б) от МСС 1; параграф 42 от МСС 8

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Ефект от промените в счетоводната политика

    параграф 106, буква б) от МСС 1; НИ 6 от МСС 1; параграф 22 от МСС 8

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Начален баланс [текущ период]

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Емитиране на обикновени акции

    параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Емитиране на преференциални акции

    параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Емитиране на други инструменти на собствен капитал

    параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Упражняване/ изтичане на валидността на други емитирани инструменти на собствен капитал

    параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Преобразуване на дълг в собствен капитал

    параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Намаляване на капитала

    параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Дивиденти

    параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1; параграф 35 от МСС 32; НИ 6 от МСС 1

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Обратно изкупуване на собствени акции

    параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1; параграф 33 от МСС 32

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Продажба/обезсилване на обратно изкупени собствени акции

    параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1; параграф 33 от МСС 32

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Прекласифициране на финансови инструменти от собствен капитал в пасив

    параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Прекласифициране на финансови инструменти от пасив в собствен капитал

    параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    Прехвърляния между елементите на собствения капитал

    параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1; част 2, параграф 318 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    Увеличаване или (-) намаляване чрез бизнес комбинации на собствения капитал

    параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    Плащания на базата на акции

    параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1; параграф 10 от МСФО 2

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    Други увеличения или (-) намаления на собствения капитал

    параграф 106, буква г) от МСС 1

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    200

    Общ всеобхватен приход за годината

    параграф 106, буква г), подточки i)-ii) от МСС 1; параграф 81А от МСС 1; НИ 6 от МСС 1

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    Баланс към края на периода [текущ период]

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    ПРИЛОЖЕНИЕ IV

    ДОКЛАДВАНЕ НА ФИНАНСОВА ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАЦИОНАЛНИТЕ СЧЕТОВОДНИ РАМКИ



    ОБРАЗЦИ ЗА ДОКЛАДВАНЕ НА ФИНАНСОВА ИНФОРМАЦИЯ ЗА НАЦИОНАЛНИТЕ ОБЩОПРИЕТИ СЧЕТОВОДНИ ПРИНЦИПИ

    НОМЕР НА ОБРАЗЕЦА

    КОД НА ОБРАЗЕЦА

    НАИМЕНОВАНИЕ НА ОБРАЗЕЦА ИЛИ НА ГРУПАТА ОБРАЗЦИ

     

     

    ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА]

     

     

    Балансов отчет [отчет за финансовото състояние]

    1.1

    F 01.01

    Балансов отчет: активи

    1.2

    F 01.02

    Балансов отчет: пасиви

    1.3

    F 01.03

    Балансов отчет: собствен капитал

    2

    F 02.00

    Отчет за приходите и разходите

    3

    F 03.00

    Отчет за всеобхватния доход

     

     

    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите

    4.1

    F 04.01

    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, държани за търгуване

    4.2.1

    F 04.02.1

    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

    4.2.2

    F 04.02.2

    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    4.3.1

    F 04.03.1

    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

    4.4.1

    F 04.04.1

    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови инструменти по амортизирана стойност

    4.5

    F 04.05

    Подчинени финансови активи

    4.6

    F 04.06

    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: търгуеми финансови активи

    4.7

    F 04.07

    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    4.8

    F 04.08

    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал

    4.9

    F 04.09

    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценени по метод на разходите

    4.10

    F 04.10

    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: други нетъргуеми, недериватни финансови активи

    5.1

    F 05.01

    Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти

    6.1

    F 06.01

    Разбивка на кредитите и авансите, различни от държаните за търгуване към нефинансови предприятия, по кодове по NACE

     

    F 07.00

    Подлежащи на обезценка просрочени финансови активи

    7.1

    F 07.01

    Подлежащи на обезценка просрочени финансови активи

    7.2

    F 07.02

    Подлежащи на обезценка финансови активи, които са просрочени съгласно националните общоприети счетоводни принципи

     

     

    Разбивка на финансовите пасиви

    8.1

    F 08.01

    Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите

    8.2

    F 08.02

    Подчинени финансови пасиви

     

     

    Задължения за кредитиране, финансови гаранции и други задължения

    9.1

    F 09.01

    Задбалансови експозиции съгласно националните общоприети счетоводни принципи: поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения

    9.1.1

    F 09.01.1

    Задбалансови експозиции: поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения

    9.2

    F 09.02

    Получени задължения за кредитиране, финансови гаранции и други получени задължения

    10

    F 10.00

    Деривати — търговия и икономическо хеджиране

     

     

    Отчитане на хеджирането

    11.1

    F 11.01

    Деривати - отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране

    11.2

    F 11.02

    Деривати – отчитане на хеджиране съгласно националните общоприети счетоводни принципи: Разбивка по вид риск

    11.3

    F 11.03

    Недериватни хеджиращи инструменти: Разбивка по отчетен портфейл и вид хеджиране

    11.3.1

    F 11.03.1

    Недериватни инструменти за хеджиране съгласно националните общоприети счетоводни принципи: разбивка по отчетен портфейл

    11.4

    F 11.04

    Хеджирани позиции в хеджирания на справедлива стойност

     

     

    Движение на провизиите за кредитни загуби

    12

    F 12.00

    Движение на провизиите за кредитни загуби и обезценка на капиталови инструменти съгласно националните общоприети счетоводни принципи

    12.1

    F 12.01

    Движение на провизиите за кредитни загуби

    12.2

    F 12.02

    Трансфери между фазите на обезценка (брутно представяне)

     

     

    Получени обезпечения и гаранции

    13.1

    F 13.01

    Разбивка на обезпеченията и гаранциите по заеми и аванси, различни от държани за търгуване

    13.2

    F 13.02

    Обезпечения, придобити чрез влизане във владение през отчетния период [държани към отчетната дата]

    13.3

    F 13.03

    Натрупани обезпечения, придобити чрез влизане във владение [материални активи]

    14

    F 14.00

    Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по справедлива стойност

    15

    F 15.00

    Отписване и финансови пасиви, свързани с прехвърлени финансови активи

     

     

    Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите

    16.1

    F 16.01

    Приходи и разходи за лихви по инструменти и по сектори на контрагентите

    16.2

    F 16.02

    Печалби или загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти

    16.3

    F 16.03

    Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, и от търгуеми финансови активи и пасиви, по инструменти

    16.4

    F 16.04

    Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, и от търгуеми финансови активи и пасиви, по риск

    16.4.1

    F 16.04.1

    Печалби или загуби от нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти

    16.5

    F 16.05

    Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти

    16.6

    F 16.06

    Печалби или загуби от отчитане на хеджиране

    16.7

    F 16.07

    Обезценка на нефинансови активи

     

     

    Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Счетоводен баланс

    17.1

    F 17.01

    Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Активи

    17.2

    F 17.02

    Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Задбалансови експозиции - поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения

    17.3

    F 17.03

    Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Пасиви

    18

    F 18.00

    Обслужвани и необслужвани експозиции

    19

    F 19.00

    Преструктурирани експозиции

     

     

    ЧАСТ 2 [ТРИМЕСЕЧНО С ПРАГ: ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА ИЛИ НЕОТЧИТАНЕ]

     

     

    Географска разбивка

    20.1

    F 20.01

    Географска разбивка на активите по място на дейностите

    20.2

    F 20.02

    Географска разбивка на пасивите по място на дейностите

    20.3

    F 20.03

    Географска разбивка на основните позиции в отчета за приходите и разходите по място на дейностите

    20.4

    F 20.04

    Географска разбивка на активите по местопребиваване на контрагента

    20.5

    F 20.05

    Географска разбивка на задбалансовите експозиции по местопребиваване на контрагента

    20.6

    F 20.06

    Географска разбивка на пасивите по местопребиваване на контрагента

    20.7.1

    F 20.07.1

    Географска разбивка по местопребиваване на контрагента на кредитите и авансите, различни от държаните за търгуване, към нефинансови предприятия, по кодове по NACE

    21

    F 21.00

    Материални и нематериални активи: активи, подлежащи на оперативен лизинг

     

     

    Управление на активи, попечителство и други обслужващи функции

    22.1

    F 22.01

    Приходи и разходи за такси и комисиони по дейности

    22.2

    F 22.02

    Активи, включени в предоставените услуги

     

     

    ЧАСТ 3 [НА ПОЛУГОДИЕ]

     

     

    Задбалансови дейности: дялове в неконсолидирани структурни предприятия

    30.1

    F 30.01

    Дялове в неконсолидирани структурни предприятия

    30.2

    F 30.02

    Разбивка на дялове в неконсолидирани структурни предприятия по естество на дейностите

     

     

    Свързани лица

    31.1

    F 31.01

    Свързани лица: задължения и вземания

    31.2

    F 31.02

    Свързани лица: разходи и приходи от сделки с тях

     

     

    ЧАСТ 4 [ГОДИШНО]

     

     

    Структура на групата

    40.1

    F 40.1

    Структура на групата: „поотделно за всеки субект“

    40.2

    F 40.02

    Структура на групата: „поотделно за всеки инструмент“

     

     

    Справедлива стойност

    41.1

    F 41.01

    Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по амортизирана стойност

    41.2

    F 41.02

    Използване на опция за справедлива стойност

    42

    F 42.00

    Материални и нематериални активи: балансова стойност по методи за оценка

    43

    F 43.00

    Провизии

     

     

    Планове с дефинирани доходи и доходи на наети лица

    44.1

    F 44.01

    Елементи на нетните активи и пасиви по план с дефиниран доход

    44.2

    F 44.02

    Движение по задълженията за изплащане на дефиниран доход

    44.3

    F 44.03

    Поясняващи позиции [свързани с разходите за персонала]

     

     

    Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите

    45.1

    F 45.01

    Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по отчетен портфейл

    45.2

    F 45.02

    Печалби или загуби от отписването на нефинансови активи, различни от държаните за продажба и инвестициите в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия

    45.3

    F 45.03

    Други приходи и разходи за дейността

    46

    F 46.00

    Отчет за промените в собствения капитал

    ЦВЕТЕН КОД В ОБРАЗЦИТЕ:



     

    Части за отчитащите се по национални GAAP

     

    Клетката не се попълва от докладващите институции, за които се прилага съответната счетоводна рамка

    1.    Балансов отчет [отчет за финансовото състояние]

    1.1    Активи



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Разбивка в таблица

    Балансова стойност

    част 1, параграфи 27-28 от приложение V

    010

    010

    Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане

    член 4 „Активи“, параграф 1 от ДОБ

    параграф 54, буква и) от МСС 1

     

     

    020

    Парични наличности

    част 2, точка 1 от приложение V

    част 2, параграф 1 от приложение V

     

     

    030

    Парични салда в централни банки

    член 13, параграф 2 от ДОБ; част 2, параграф 2 от приложение V

    част 2, параграф 2 от приложение V

     

     

    040

    Други депозити на виждане

    част 2, точка 3 от приложение V

    част 2, параграф 3 от приложение V

    5

     

    050

    Финансови активи, държани за търгуване

    член 8, параграфи 1, буква а) и 5 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39

    допълнение А към МСФО 9

     

     

    060

    Деривати

    приложение II към РКИ

    допълнение А към МСФО 9

    10

     

    070

    Капиталови инструменти

    част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

    параграф 11 от МСС 32

    4

     

    080

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 24 и 26 от приложение V

    част 1, параграф 31 от приложение V

    4

     

    090

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 24 и 27 от приложение V

    част 1, параграф 32 от приложение V

    4

     

    091

    Търгуеми финансови активи

    членове 32-33 от ДОБ; част 1, параграф 17 от приложение V

     

     

     

    092

    Деривати

    приложение II към РКИ; част 1, параграфи 17 и 27 от приложение V

     

    10

     

    093

    Капиталови инструменти

    част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

    4

     

    094

    Дългови ценни книжа

    част 1, точка 31 от приложение V

     

    4

     

    095

    Кредити и аванси

    част 1, точка 32 от приложение V

     

    4

     

    096

    Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

     

    параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.4

    4

     

    097

    Капиталови инструменти

     

    параграф 11 от МСС 32

    4

     

    098

    Дългови ценни книжа

     

    част 1, точка 31 от приложение V

    4

     

    099

    Кредити и аванси

     

    част 1, точка 32 от приложение V

    4

     

    100

    Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството

    параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5

    4

     

    110

    Капиталови инструменти

     

    параграф 11 от МСС 32; част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

    4

     

    120

    Дългови ценни книжа

    част 1, точка 31 от приложение V

    част 1, параграф 31 от приложение V

    4

     

    130

    Кредити и аванси

    част 1, точка 32 от приложение V

    част 1, параграф 32 от приложение V

    4

     

    141

    Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

     

    параграф 8, буква з) от МСФО7;параграф 8, буква з) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А

    4

     

    142

    Капиталови инструменти

     

    параграф 11 от МСС 32

    4

     

    143

    Дългови ценни книжа

     

    част 1, точка 31 от приложение V

    4

     

    144

    Кредити и аванси

     

    част 1, точка 32 от приложение V

    4

     

    171

    Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    член 36, параграф 2 от ДОБ

     

    4

     

    172

    Капиталови инструменти

    част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

    4

     

    173

    Дългови ценни книжа

    част 1, точка 31 от приложение V

     

    4

     

    174

    Кредити и аванси

    член 8, параграфи 1, буква а) и 4, буква б) от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 32 от приложение V

     

    4

     

    175

    Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал

    член 8, параграфи 1, буква а) и 8 от Директивата за счетоводството

     

    4

     

    176

    Капиталови инструменти

    част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

    4

     

    177

    Дългови ценни книжа

    част 1, точка 31 от приложение V

     

    4

     

    178

    Кредити и аванси

    член 8, параграфи 1, буква а) и 4, буква б) от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 32 от приложение V

     

    4

     

    181

    Финансови инструменти по амортизирана стойност

     

    параграф 8, буква е) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2

    4

     

    182

    Дългови ценни книжа

     

    част 1, параграф 31 от приложение V

    4

     

    183

    Кредити и аванси

     

    част 1, точка 32 от приложение V

    4

     

    231

    Нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценени по метод на разходите

    член 35 от ДОБ; член 6, параграф 1, буква и) и член 8, параграф 2 от Директивата за счетоводството; част 1, параграфи 18 и 19 от приложение V

     

    4

     

    390

    Капиталови инструменти

    част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

    4

     

    232

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

    4

     

    233

    Кредити и аванси

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

    4

     

    234

    Други нетъргуеми, недериватни финансови активи

    член 37 от ДОБ; член 12, параграф 7 от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 20 от приложение V

     

    4

     

    235

    Капиталови инструменти

    част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

    4

     

    236

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

    4

     

    237

    Кредити и аванси

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

    4

     

    240

    Деривати - отчитане на хеджиране

    член 8, параграфи 1, буква а), 6 и 8 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39; част 1, параграф 22 от приложение V

    МСФО 9.6.2.1; част 1, параграф 22 от приложение V

    11

     

    250

    Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск

    член 8, параграфи 5 и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 89А, буква а) от МСС 39

    параграф 89А, буква а) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8

     

     

    260

    Инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия

    член 4 „Активи“, параграфи 7-8 от ДОБ; член 2, параграф 2 от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 21 и част 2, параграф 4 от приложение V

    параграф 54, буква д) от МСС 1; част 1, параграф 21 и част 2, параграф 4 от приложение V

    40

     

    270

    Материални активи

    член 4 „Активи“, параграф 10 от ДОБ

     

     

     

    280

    Имоти, машини и съоръжения

     

    параграф 6 от МСС 16; параграф 54, буква а) от МСС 1

    21, 42

     

    290

    Инвестиционни имоти

     

    параграф 5 от МСС 40; параграф 54, буква б) от МСС 1

    21, 42

     

    300

    Нематериални активи

    член 4 „Активи“, параграф 9 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ

    параграф 54, буква в) от МСС 1; член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ

     

     

    310

    Положителна репутация

    член 4 „Активи“, параграф 9 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ

    параграф Б67, буква г) от МСФО 3; член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ

     

     

    320

    Други нематериални активи

    член 4 „Активи“, параграф 9 от ДОБ

    параграфи 8 и 118 от МСС 38

    21, 42

     

    330

    Данъчни активи

     

    параграф 54, букви н) и о) от МСС 1

     

     

    340

    Текущи данъчни активи

     

    параграф 54, буква н) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12

     

     

    350

    Отсрочени данъчни активи

    член 17, параграф 1, буква е) от Директивата за счетоводството; член 4, параграф 1, точка 106 от РКИ

    параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 106 от РКИ

     

     

    360

    Други активи

    част 2, параграфи 5 и 6 от приложение V

    част 2, параграф 5 от приложение V

     

     

    370

    Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба

     

    параграф 54, буква й) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 7 от приложение V

     

     

    375

    (-) Намаление на стойността за търгуемите активи по справедлива стойност

    част 1, параграф 29 от приложение V

     

     

     

    380

    ОБЩО АКТИВИ

    член 4 Активи от ДОБ

    параграф 9, буква а), НИ 6 от МСС 1

     

     

    1.2    Пасиви



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Разбивка в таблица

    Балансова стойност

    част 1, параграфи 27-28 от приложение V

    010

    010

    Финансови пасиви, държани за търгуване

     

    параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; БА, параграф 6 от МСФО 9

    8

     

    020

    Деривати

     

    допълнение А от МСФО 9; МСФО 9.4.2.1(a); БА, параграф 7, буква а) от МСФО 9

    10

     

    030

    Къси позиции

     

    БА, параграф 7, буква б) от МСФО 9

    8

     

    040

    Депозити

     

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

    8

     

    050

    Емитирани дългови ценни книжа

     

    част 1, точка 37 от приложение V

    8

     

    060

    Други финансови пасиви

     

    част 1, точки 38-41 от приложение V

    8

     

    061

    Търгуеми финансови пасиви

    член 8, параграфи 1, буква а), 3 и 6 от Директивата за счетоводството

     

    8

     

    062

    Деривати

    приложение II към РКИ; част 1, параграф 25 от приложение V

     

    10

     

    063

    Къси позиции

     

     

    8

     

    064

    Депозити

    част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

     

    8

     

    065

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, точка 37 от приложение V

     

    8

     

    066

    Други финансови пасиви

    част 1, точки 38-41 от приложение V

     

    8

     

    070

    Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39

    параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2

    8

     

    080

    Депозити

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

    8

     

    090

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, параграф 37 от приложение V

    част 1, параграф 37 от приложение V

    8

     

    100

    Други финансови пасиви

    част 1, параграфи 38-41 от приложение V

    част 1, параграфи 38-41 от приложение V

    8

     

    110

    Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност

    член 8, параграфи 3 и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 47 от МСС 39

    параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1

    8

     

    120

    Депозити

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 30 от приложение V

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

    8

     

    130

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, параграф 31 от приложение V

    част 1, параграф 37 от приложение V

    8

     

    140

    Други финансови пасиви

    част 1, параграфи 32-34 от приложение V

    част 1, параграфи 38-41 от приложение V

    8

     

    141

    Нетъргуеми, недериватни финансови пасиви, оценени по метод на разходите

    член 8, параграф 3 от Директивата за счетоводството

     

    8

     

    142

    Депозити

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

     

    8

     

    143

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, параграф 37 от приложение V

     

    8

     

    144

    Други финансови пасиви

    част 1, параграфи 38-41 от приложение V

     

    8

     

    150

    Деривати - отчитане на хеджиране

    член 8, параграфи 1, буква а), 6 и 8, буква а) от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 26 от приложение V

    МСФО 9.6.2.1; част 1, точка 26 от приложение V

    11

     

    160

    Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск

    член 8, параграфи 5 и 6 от Директивата за счетоводството; част 2, параграф 8 от приложение V; параграф 89А, буква б) от МСС 39

    параграф 89А, буква б) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8

     

     

    170

    Провизии

    член 4 „Пасиви“, параграф 6 от ДОБ;

    параграф 10 от МСС 37; параграф 54, буква л) от МСС 1

    43

     

    175

    Фонд за покриване на общи банкови рискове [при наличие в пасивите]

    член 38, параграф 1 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 112 от РКИ; част 2, параграф 15 от приложение V

     

     

     

    180

    Пенсии и други задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане

    част 2, параграф 9 от приложение V

    параграф 63 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, параграф 9 от приложение V

    43

     

    190

    Други дългосрочни доходи на наети лица

    част 2, параграф 10 от приложение V

    параграф 153 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, параграф 10 от приложение V

    43

     

    200

    Преструктуриране

     

    параграфи 71 и 84, буква а) от МСС 37

    43

     

    210

    Неуредени правни въпроси и данъчни съдебни дела

     

    МСС 37, допълнение В, примери 6 и 10

    43

     

    220

    Поети задължения и гаранции

    Член 4 „Пасиви“, параграф 6, буква в), Задбалансови позиции, член 27, параграф 11, член 28, параграф 8, член 33 от ДОБ

    МСФО 9.4.2.1(в), (г); 9.5.5; 9.B2.5; МСС 37; МСФО 4; част 2, точка 11 от приложение V

    9 12 43

     

    230

    Други провизии

    Член 4 „Пасиви“, параграф 6, буква в), Задбалансови позиции от ДОБ

    параграф 14 от МСС 37

    43

     

    240

    Данъчни пасиви

     

    параграф 54, букви н) и о) от МСС 1

     

     

    250

    Текущи данъчни пасиви

     

    параграф 54, буква н) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12

     

     

    260

    Отсрочени данъчни пасиви

    член 17, параграф 1, буква е) от Директивата за счетоводството; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ

    параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ

     

     

    270

    Акционерен капитал, който може да бъде изплатен при поискване

     

    МСС 32, пример за илюстрация 33; КРМСФО 2; част 2, параграф 12 от приложение V

     

     

    280

    Други пасиви

    част 2, параграф 13 от приложение V

    част 2, параграф 13 от приложение V

     

     

    290

    Пасиви, включени в групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба

     

    параграф 54, буква п) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 14 от приложение V

     

     

    295

    Намаление на стойността за търгуемите активи по справедлива стойност

    част 1, параграф 29 от приложение V

     

     

     

    300

    ОБЩО ПАСИВИ

     

    параграф 9, буква б), НИ 6 от МСС 1

     

     

    1.3    Собствен капитал



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Разбивка в таблица

    Балансова стойност

    010

    010

    Капитал

    член 4 „Пасиви“, параграф 9 от ДОБ; член 22 от ДОБ

    параграф 54, буква с) от МСС 1; член 22 от ДОБ

    46

     

    020

    Внесен капитал

    член 4 „Пасиви“, параграф 9 от ДОБ;

    параграф 78, буква д) от МСС 1

     

     

    030

    Поискан, но невнесен капитал

    член 4 „Пасиви“, параграф 9 от ДОБ; част 2, параграф 17 от приложение V

    част 2, параграф 14 от приложение V

     

     

    040

    Премийни резерви

    член 4 „Пасиви“, параграф 10 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ

    параграф 78, буква д) от МСС 1; член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ

    46

     

    050

    Емитирани инструменти на собствения капитал, различни от капитал

    част 2, параграфи 18-19 от приложение V

    част 2, параграфи 18-19 от приложение V

    46

     

    060

    Компонент на собствения капитал в съставни финансови инструменти

    член 8, параграф 6 от Директивата за счетоводството; част 2, параграф 18 от приложение V

    параграфи 28-29 от МСС 32; част 2, параграф 18 от приложение V

     

     

    070

    Други емитирани капиталови инструменти

    част 2, параграф 19 от приложение V

    част 2, параграф 19 от приложение V

     

     

    080

    Друг собствен капитал

    част 2, параграф 20 от приложение V

    параграф 10 от МСФО 2; част 2, параграф 20 от приложение V

     

     

    090

    Натрупан друг всеобхватен доход

    член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ

    член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ

    46

     

    095

    Позиции, които не могат да се преквалифицират като печалба и загуба

     

    параграф 89А, буква а) от МСС 1

     

     

    100

    Материални активи

     

    параграфи 39-41 от МСС 16

     

     

    110

    Нематериални активи

     

    параграфи 85-87 от МСС 38

     

     

    120

    Актюерски печалби или (-) загуби от предварително определен размер на пенсията

     

    параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 120, буква в) от МСС 19

     

     

    122

    Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба

     

    параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5

     

     

    124

    Дял на другите признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия

     

    НИ 6 отМСС 1; параграф 10 отМСС 28

     

     

    320

    Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

     

    параграф 7, буква г) от МСС 1; 5.7.5 и B5.7.1 от МСФО 9; част 2, точка 21 от приложение V

     

     

    330

    Неефективност на хеджирането при хеджиране на справедлива стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

     

    Параграф 7, буква д) от МСФО 1; МСФО 9 5.7.5 и 6.5.3; параграф 24В от МСФО 7; част 2, точка 22 от приложение V

     

     

    340

    Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [хеджирана позиция]

     

    МСФО 9 5.7.5 и 6.5.8(б); част 2, точка 22 от приложение V

     

     

    350

    Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [хеджиращ инструмент]

     

    Параграф 7, буква д) от МСФО 1; МСФО 9 5.7.5 и 6.5.8(а);част 2, параграф 57 отприложение V

     

     

    360

    Промени в справедливата стойност на финансови пасиви по справедлива стойност в печалбата или загубата, които се дължат на промени в кредитния им риск

     

    параграф 7, буква е) от МСС 1; МСС 9.5.7.7;част 2, точка 23 от приложение V

     

     

    128

    Позиции, които могат да се преквалифицират като печалба или загуба

     

    параграф 82А, буква а), подточка ii) от МСС 1

     

     

    130

    Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности [ефективна част]

    член 8, параграфи 1, буква а), 8 и 6 от Директивата за счетоводството

    МСФО 9.6.5.13(а); Параграф 24Б, буква б), подточки ii) и iii) от МСФО 7; Параграф 24В, буква б), подточки i) и iv), и параграф 24Д, буква а) от МСФО 7; част 2, параграф 24 от приложение V

     

     

    140

    Конвертиране на валута

    член 39, параграф 6 от ДОБ

    параграф 52, буква б) от МСС 21 параграфи 32 и 38-49 от МСС 21

     

     

    150

    Деривати от хеджиране. Хеджиране на парични потоци [ефективна част]

    член 8, параграфи 1, буква а), 8 и 6 от Директивата за счетоводството

    параграф 7, буква д) от МСС 1; параграф 24Б, буква б), подточки ii) и iii) от МСФО 7; параграф 24В, буква б), подточка i) и параграф 24Д от МСФО 7; МСФО 9.6.5.11(б); част 2, параграф 25 от приложение V

     

     

    155

    Промени в справедливата стойност на дълговите инструменти, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

     

    параграф 7, буква га) от МСС 1; МСФО 9 4.1.2А и 5.7.10; част 2, параграф 26 от приложение V

     

     

    165

    Хеджиращи инструменти [неотчитани елементи]

     

    параграф 7, букви ж) и з) от МСС 1 МСФО 9.6.5.15, .6.5.16; параграф 24Д, букви б) и в) от МСФО 7; част 2, параграф 60 от приложение V

     

     

    170

    Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба

     

    параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5

     

     

    180

    Дял на другите признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия

     

    НИ 6 отМСС 1; параграф 10 отМСС 28

     

     

    190

    Неразпределена печалба

    член 4 „Пасиви“, параграф 13 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ

    член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ

     

     

    200

    Преоценъчни резерви

    член 4 „Пасиви“, параграф 12 от ДОБ;

    параграф 30, Г5-Г8 от МСФО 1; част 2, точка 28 от приложение V

     

     

    201

    Материални активи

    член 7, параграф 1 от Директивата за счетоводството

     

     

     

    202

    Капиталови инструменти

    член 7, параграф 1 от Директивата за счетоводството

     

     

     

    203

    Дългови ценни книжа

    член 7, параграф 1 от Директивата за счетоводството

     

     

     

    204

    Други

    член 7, параграф 1 от Директивата за счетоводството

     

     

     

    205

    Резерви от справедлива стойност

    член 8, параграф 1, буква а) от Директивата за счетоводството

     

     

     

    206

    Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности

    член 8, параграфи 1, буква а) и 8, буква б) от Директивата за счетоводството;

     

     

     

    207

    Деривати от хеджиране. Хеджиране на паричен поток

    член 8, параграфи 1, буква а) и 8, буква а) от Директивата за счетоводството; член 30, буква а) от РКИ

     

     

     

    208

    Деривати от хеджиране. Друго хеджиране

    член 8, параграфи 1, буква а) и 8, буква а) от Директивата за счетоводството

     

     

     

    209

    Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал

    член 8, параграфи 1, буква а), 2 и 8 от Директивата за счетоводството

     

     

     

    210

    Други резерви

    член 4 „Пасиви“, параграфи 11-13 от ДОБ

    параграф 54 от МСС 1; параграф 78, буква д) от МСС 1

     

     

    215

    Фонд за покриване на общи банкови рискове [при наличие в собствения капитал]

    член 38, параграф 1 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 112 от РКИ; част 2, параграф 15 от приложение V

     

     

     

    220

    Резерви или натрупани загуби от инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия, отчитани по метода на собствения капитал

    член 9, параграф 7, буква а) от Директивата за счетоводството член 27; част 2, параграф 29 от приложение V

    параграф 11 от МСС 28; част 2, параграф 29 от приложение V

     

     

    230

    Други

    част 2, параграф 29 от приложение V

    част 2, параграф 29 от приложение V

     

     

    235

    Разлики при първа консолидация

    член 24, параграф 3, буква в) от Директивата за счетоводството

     

     

     

    240

    (-) Обратно изкупени собствени акции

    Директива за счетоводството Приложение III Приложение III активи, Г (III) (2) член 4 Активи, параграф 12 от ДОБ; част 2, параграф 30 от приложение V

    параграф 79, буква а), подточка vi) от МСС 1; параграфи 33-34, НП 14 и НП 36 от МСС 32; част 2, параграф 30 от приложение V

    46

     

    250

    Печалба или загуба, относима към собствениците на предприятието майка

    член 4 „Пасиви“, параграф 14 от ДОБ;

    параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1

    2

     

    260

    (-) Междинни дивиденти

    член 26, параграф 2б от РКИ

    параграф 35 от МСС 32

     

     

    270

    Малцинствени участия [Неконтролиращи участия]

    член 24, параграф 4 от Директивата за счетоводството

    параграф 54, буква р) от МСС 1

     

     

    280

    Натрупан друг всеобхватен доход

    член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ

    член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ

    46

     

    290

    Други позиции

     

     

    46

     

    300

    ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ

     

    параграф 9, буква в), НИ 6 от МСС 1

    46

     

    310

    ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ОБЩО ПАСИВИ

    член 4 Пасиви от ДОБ

    НИ 6 от МСС 1

     

     

    2.    Отчет за приходите и разходите



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Разбивка в таблица

    Текущ период

    010

    010

    Приходи от лихви

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 1 от ДОБ; част 2, параграф 31 от приложение V

    параграф 97 от МСС 1; част 2, параграф 31 от приложение V

    16

     

    020

    Финансови активи, държани за търгуване

     

    параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, параграфи 33 и 34 от приложение V

     

     

    025

    Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

     

    параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1

     

     

    030

    Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

     

    параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7

     

     

    041

    Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

     

    параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.10-11; МСФО 9.4.1.2А

     

     

    051

    Финансови инструменти по амортизирана стойност

     

    параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2; МСФО 9.5.7.2

     

     

    070

    Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск

     

    допълнение А от МСФО 9; B6.6.16; част 2, параграф 35 от приложение V

     

     

    080

    Други активи

     

    част 2, параграф 36 от приложение V

     

     

    085

    Приходи от лихви по пасивите

    част 2, параграф 37 от приложение V

    МСФО 9.5.7.1; част 2, параграф 37 от приложение V

     

     

    090

    (Лихвени разходи)

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 2 от ДОБ; част 2, параграф 31 от приложение V

    параграф 97 от МСС 1; част 2, параграф 31 от приложение V

    16

     

    100

    (Финансови пасиви, държани за търгуване)

     

    параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, параграфи 33 и 34 от приложение V

     

     

    110

    (Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата)

     

    параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7

     

     

    120

    (Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност)

     

    параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.2

     

     

    130

    (Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск)

     

    параграф 9 от МСС 39; част 2, параграф 35 от приложение V

     

     

    140

    (Други пасиви)

     

    част 2, параграф 38 от приложение V

     

     

    145

    (Лихвени разходи по активите)

    част 2, параграф 39 от приложение V

    МСФО 9.5.7.1; част 2, параграф 39 от приложение V

     

     

    150

    (Разходи за акционерен капитал, платим при поискване)

     

    КРМСФО 2, параграф 11

     

     

    160

    Приходи от дивиденти

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 3 от ДОБ; част 2, параграф 40 от приложение V

    част 2, параграф 40 от приложение V

    31

     

    170

    Финансови активи, държани за търгуване

     

    параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, параграф 40 от приложение V

     

     

    175

    Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

     

    параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1А; част 2, параграф 40 от приложение V

     

     

    191

    Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

     

    параграф 20, буква а), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А; МСФО 9.5.7.1А; част 2, параграф 41 от приложение V

     

     

    192

    Инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия, отчитани не по метода на собствения капитал

    част 2, параграф 42 от приложение V

    част 2, параграф 42 от приложение V

     

     

    200

    Приходи от такси и комисиони

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 4 от ДОБ

    параграф 20, буква в) от МСФО 7

    22

     

    210

    (Разходи за такси и комисиони)

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 5 от ДОБ

    параграф 20, буква в) от МСФО 7

    22

     

    220

    Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 6 от ДОБ

    част 2, параграф 45 от приложение V

    16

     

    231

    Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

     

    МСФО 9.4.12A; МСФО 9.5.7.10-11

     

     

    241

    Финансови активи по амортизирана стойност

     

    параграф 20, буква а), подточка v) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2; МСФО 9.5.7.2

     

     

    260

    Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност

     

    параграф 20, буква a), подточка v) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.2

     

     

    270

    Други

     

     

     

     

    280

    Печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, нетно

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 6 от ДОБ

    параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, параграфи 43 и 46 от приложение V

    16

     

    285

    Печалби или (-) загуби от търгуеми финансови активи и пасиви, нетно

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 6 от ДОБ

     

    16

     

    287

    Печалби или (-) загуби от нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно

     

    параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, параграф 46 от приложение V

     

     

    290

    Печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно

     

    параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, параграф 44 от приложение V

    16, 45

     

    295

    Печалби или (-) загуби от нетъргуеми финансови активи и пасиви, нетно

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 6 от ДОБ

     

    16

     

    300

    Нетна печалба или (-) загуба от отчитане на хеджиране

    член 8, параграфи 1, буква а), 6 и 8 от Директивата за счетоводството

    част 2, параграф 47 от приложение V

    16

     

    310

    Нетни курсови разлики [печалба или (-) загуба]

    член 39 от ДОБ

    параграфи 28 и 52, буква а) от МСС 21

     

     

    320

    Нетна печалба или (-) загуба от отписването на инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия

    член 27 „Вертикално разположение“, параграфи 13-14 от ДОБ част 2, параграф 56 от приложение V

     

     

     

    330

    Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи, нетно

    част 2, параграф 48 от приложение V

    параграф 34 от МСС 1; част 2, параграф 48 от приложение V

    45

     

    340

    Други оперативни приходи

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 7 от ДОБ; част 2, параграфи 314-316 от приложение V

    част 2, параграфи 314-316 от приложение V

    45

     

    350

    (Други оперативни разходи)

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 10 от ДОБ; част 2, параграфи 314-316 от приложение V

    част 2, параграфи 314-316 от приложение V

    45

     

    355

    ОБЩ ОПЕРАТИВЕН ПРИХОД, НЕТНО

     

     

     

     

    360

    (Административни разходи)

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 8 от ДОБ

     

     

     

    370

    (Разходи за персонал)

    член 27 Вертикално разположение, параграф 8, буква а) от ДОБ

    параграф 7 от МСС 19; параграф 102, НИ 6 от МСС 1

    44

     

    380

    (Други административни разходи)

    член 27 Вертикално разположение, параграф 8, буква б) от ДОБ

     

     

     

    390

    (Обезценка)

     

    параграфи 102, 104 от МСС 1

     

     

    400

    (Имоти, машини и съоръжения)

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ

    параграф 104 от МСС 1; параграф 73, буква д), буква vii) от МСС 16

     

     

    410

    (Инвестиционни имоти)

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ

    параграф 104 от МСС 1; параграф 79, буква г), подточка iv) от МСС 40

     

     

    415

    (Репутация)

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ

     

     

     

    420

    (Други нематериални активи)

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ

    параграф 104 от МСС 1; параграф 118, буква д), буква vi) от МСС 38

     

     

    425

    Изменение печалби или (-) загуби, нетно

     

    МСФО 9.5.4.3, допълнение А към МСФО 9; част 2, параграф 49 от приложение V

     

     

    426

    Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

     

    параграф 35Й от МСФО 7

     

     

    427

    Финансови активи по амортизирана стойност

     

    параграф 35Й от МСФО 7

     

     

    430

    (Провизии или (-) сторниране на провизии)

     

    параграф 59, 84 от МСС 37; параграф 98, букви б), е), ж) от МСС 1

    9 12 43

     

    440

    (Поети задължения и гаранции)

    член 27 Вертикално разположение, параграфи 11-12 от ДОБ

    МСФО 9.4.2.1(в), (г); МСФО 9.Б2.5; МСС 37; МСФО 4; част 2, параграф 50 от приложение V

     

     

    450

    (Други провизии)

     

     

     

     

    455

    (Увеличения или (-) намаления на фонд за покриване на общи банкови рискове, нетно)

    член 38, параграф 2 от ДОБ

     

     

     

    460

    (Обезценка или (-) сторниране на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата)

    членове 35-37 от ДОБ; част 2, параграфи 52 и 53 от приложение V

    параграф 20, буква а), подточка viii) от МСФО 7; МСФО 9.5.4.4; част 2, точки 51, 53 от приложение V

    12

     

    481

    (Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход)

     

    МСФО 9.5.4.4; МСФО 9.5.5.1; МСФО 9.5.5.2; МСФО 9.5.5.8

    12

     

    491

    (Финансови активи по амортизирана стойност)

     

    МСФО 9.5.4.4; МСФО 9.5.5.1; МСФО 9.5.5.8

    12

     

    510

    (Обезценка или (-) сторниране на обезценка на инвестиции в дъщерни дружества, съвместни предприятия и асоциирани предприятия)

    член 27 Вертикално разположение, параграфи 13-14 от ДОБ

    параграфи 40-43 от МСС 28

    16

     

    520

    (Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи)

     

    параграф 126, букви а) и б) от МСС 36

    16

     

    530

    (Имоти, машини и съоръжения)

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ

    параграф 73, буква д), подточки v) и vi) от МСС 16

     

     

    540

    (Инвестиционни имоти)

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ

    параграф 79, буква г), подточка v) от МСС 40

     

     

    550

    (Репутация)

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ

    допълнение Б67, буква г), подточка v) от МСФО 3; параграф 124 от МСС 36

     

     

    560

    (Други нематериални активи)

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ

    параграф 118, буква д), подточки iv) и v) от МСС 38

     

     

    570

    (Други)

     

    параграф 126, букви а) и б) от МСС 36

     

     

    580

    Отрицателна репутация, призната в печалбата или загубата

    член 24, параграф 3, буква е) от Директивата за счетоводството

    допълнение Б64, буква н), подточка i) към МСФО 3

     

     

    590

    Дял на печалбата или (-) загубата от инвестициите в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия, отчитани по метода на собствения капитал

    член 27 Вертикално разположение, параграфи 13-14 от ДОБ

    част 2, параграф 54 от приложение V

     

     

    600

    Печалба или (-) загуба от нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба, които не отговарят на изискванията за преустановени дейности

     

    параграф 37, МСФО 5; част 2, точка 55 от приложение V

     

     

    610

    ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ПРЕДИ ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИ ДЕЙНОСТИ

     

    параграф 102, НИ 6 от МСС 1; параграф 33 А от МСФО 5

     

     

    620

    (Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с печалбата или загубата от текущи дейности)

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 15 от ДОБ

    параграф 8, буква г) от МСС 1; параграф 77 от МСС 12

     

     

    630

    ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА СЛЕД ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИТЕ ДЕЙНОСТИ

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 16 от ДОБ

    НИ 6 от МСС 1

     

     

    632

    Извънредна печалба или (-) загуба след данъчно облагане

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 21 от ДОБ

     

     

     

    633

    Извънредна печалба или загуба преди данъчно облагане

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 19 от ДОБ

     

     

     

    634

    (Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с извънредна печалба или загуба)

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 20 от ДОБ

     

     

     

    640

    Печалба или (-) загуба след данъчно облагане от преустановени дейности

     

    параграф 82, буква да) от МСС 1; параграф 33, буква а) и параграф 33А от МСФО 5 част 2, параграф 56 от приложение V

     

     

    650

    Печалба или (-) загуба преди данъчно облагане от преустановени дейности

     

    параграф 33, буква б), подточка i) от МСФО 5

     

     

    660

    (Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с преустановени дейности)

     

    параграф 33, буква б), подточки ii) и iv) от МСФО 5

     

     

    670

    ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ЗА ГОДИНАТА

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 23 от ДОБ

    параграф 81А, буква а) от МСС 1

     

     

    680

    Които се отнасят до малцинствени участия [неконтролиращи участия]

     

    параграф 81Б, буква б), подточка i) от МСС 1

     

     

    690

    Относима към собствениците на предприятието майка

     

    параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1

     

     

    3.    Отчет за всеобхватния доход



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Текущ период

    010

    010

    Печалба или (-) загуба за годината

    параграф 7, НИ 6 от МСС 1

     

    020

    Друг всеобхватен доход

    параграф 7, НИ 6 от МСС 1

     

    030

    Позиции, които не могат да се преквалифицират като печалба и загуба

    параграф 82А, буква а), подточка i) от МСС 1

     

    040

    Материални активи

    параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграфи 39-40 от МСС 16

     

    050

    Нематериални активи

    параграф 7 от МСС 1; параграфи 85-86 от МСС 38

     

    060

    Актюерски печалби или (-) загуби от предварително определен размер на пенсията

    параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 120, буква в) отМСС 19

     

    070

    Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, държани за продажба

    параграф 38 от МСФО 5

     

    080

    Дял на друг признат приход и разход на субекти, които осчетоводяват по метода на собствения капитал

    НИ 6 отМСС 1; параграф 10 отМСС 28

     

    081

    Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

    параграф 141, буква г) от МСС 1,7

     

    083

    Печалба или (-) загуба от отчитане на хеджиране на капиталови инструменти по справедлива стойност в друг всеобхватен доход, нетно

    МСФО 9.5.7.5; МСФО 9.6.5.3; параграф 24В от МСФО 7 част 2, параграф 57 от приложение V

     

    084

    Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [хеджирана позиция]

    МСФО 9.5.7.5; МСФО 9.6.5.8(б); част 2, параграф 57 от приложение V

     

    085

    Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [хеджиращ инструмент]

    МСФО 9.5.7.5; МСФО 9.6.5.8(а); част 2, параграф 57 от приложение V

     

    086

    Промени в справедливата стойност на финансови пасиви по справедлива стойност в печалбата или загубата, които се дължат на промени в кредитния им риск

    параграф 141, буква е) от МСС 1,7

     

    090

    Данък върху дохода, свързан с позиции, които няма да бъдат прекласифицирани

    параграф 91, буква б) от МСС 1; част 2, параграф 66от приложение V

     

    100

    Позиции, които могат да се преквалифицират като печалба или загуба

    параграф 82А, буква а), подточка ii) от МСС 1

     

    110

    Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности [ефективна част]

    МСФО 9.6.5.13(a); Параграф 24В, буква б), подточки i) и iv), и параграф 24Д, буква а) от МСФО 7; част 2, параграф 58 от приложение V

     

    120

    Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал

    Ни 6 от МСС 1; МСФО 9.6.5.13(а); Параграф 24В, буква б), подточка i), и параграф 24Д, буква а) от МСФО 7; част 2, параграф 58 от приложение V

     

    130

    Прехвърлени към печалба или загуба

    параграфи 7 и 92-95 от МСС 1; параграфи 48-49 от МСС 21; МСФО 9.6.5.14; част 2, параграф 59 от приложение V

     

    140

    Друго прекласифициране

    част 2, параграф 65 от приложение V

     

    150

    Конвертиране на валута

    параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 52, буква б) от МСС 21

     

    160

    Печалби или (-) загуби от конвертиране, отчетени в собствения капитал

    параграфи 32 и 38-47 от МСС 21

     

    170

    Прехвърлени към печалба или загуба

    параграфи 7, 92-95 от МСС 1; параграфи 48-49 от МСС 21

     

    180

    Друго прекласифициране

    част 2, параграф 65 от приложение V

     

    190

    Хеджиране на парични потоци [ефективна част]

    параграф 7, НИ 6 от МСС 1; от параграф 95, буква а) до параграф 96 от МСС 39; МСФО 9.6.5.11(б) параграф 24В, буква б), подточка i), и параграф 24Д, буква а) от МСФО 7;

     

    200

    Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал

    параграф 7, буква д), НИ 6 от МСС 1; МСФО 9.6.5.11(а)(б)(г); параграф 24В, буква б), подточка i), и параграф 24Д, буква а) от МСФО 7;

     

    210

    Прехвърлени към печалба или загуба

    параграфи 7, 92-95, НИ 6 от МСС 1; МСФО 9.6.5.11(г)(ii)(iii); параграф 24В, буква б), подточка iv), и параграф 24Д, буква а) от МСФО 7; част 2, точка 59 от приложение V

     

    220

    Прехвърлени към първоначална балансова стойност на хеджираната позиция

    Ни 6 от МСС 1; МСФО 9.6.5.11(г)(i)

     

    230

    Друго прекласифициране

    част 2, параграф 65 от приложение V

     

    231

    Хеджиращи инструменти [неотчитани елементи]

    параграф 7, букви ж) и з) от МСС 1; МСФО 9 6.5.15 и 6.5.16; параграф 24Д, букви б) и в) от МСФО 7; част 2, параграф 60 от приложение V

     

    232

    Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал

    параграф 7, букви ж) и з) от МСС 1; МСФО 9 6.5.15 и 6.5.16; параграф 24 Д, букви б) и в) от МСФО 7

     

    233

    Прехвърлени към печалба или загуба

    параграф 7, букви ж) и з) от МСС 1; МСФО 9 6.5.15 и 6.5.16; параграф 24Д, букви б) и в) от МСФО 7; част 2, параграф 61 от приложение V

     

    234

    Друго прекласифициране

    част 2, параграф 65 от приложение V

     

    241

    Дългови инструменти по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

    параграф 7, буква га) и НИ 6 от МСС 1; НИ 6 от МСС 1; МСФО 9.5.6.4; част 2, параграфи 62-63 от приложение V

     

    251

    Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал

    параграф 20, буква а), подточка ii) от МСФО 7; НИ 6 от МСС 1; МСФО 9.5.6.4

     

    261

    Прехвърлени към печалба или загуба

    параграфи 7 и 92-95, НИ 6 от МСС 1; МСФО 9.5.6.7; част 2, параграф 64 от приложение V

     

    270

    Друго прекласифициране

    НИ, пример 12 от МСФО 5; МСФО 9.5.6.5; част 2, параграфи 64-65 от приложение V

     

    280

    Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, държани за продажба

    параграф 38 от МСФО 5

     

    290

    Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал

    параграф 38 от МСФО 5

     

    300

    Прехвърлени към печалба или загуба

    параграфи 7, 92-95 от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5

     

    310

    Друго прекласифициране

    НИ, пример 12 от МСФО 5

     

    320

    Дял на другите признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия

    НИ 6 от МСС 1; параграф 10 отМСС 28

     

    330

    Данък върху дохода, свързан с позиции, които могат да бъдат прекласифицирани в печалбата или в (-) загубата

    параграф 91, буква б), НИ 6 от МСС 1; част 2,66 от приложение V

     

    340

    Общ всеобхватен приход за годината

    параграфи 7 и 81А, буква а), НИ 6 от МСС 1

     

    350

    Които се отнасят за малцинствени участия [неконтролиращи участия]

    параграф 83, буква б), подточка i), НИ 6 от МСС 1

     

    360

    Относима към собствениците на предприятието майка

    параграф 83, буква б), подточка ii), НИ 6 от МСС 1

     

    4.    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите

    4.1    Финансови активи, държани за търгуване



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Балансова стойност

    част 1, точка 27 от приложение V

    010

    005

    Деривати

     

     

     

    010

    Капиталови инструменти

    част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

    параграф 11 от МСС 32; част 1, параграф 44, буква б) от приложение V

     

    030

    от които: кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

    040

    от които: други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

    050

    от които: нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

    060

    Дългови ценни книжа

    част 1, точка 31 от приложение V

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

    070

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

    080

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

    090

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

    100

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

    110

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

    120

    Кредити и аванси

    част 1, точка 32 от приложение V

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

    130

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

    140

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

    150

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

    160

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

    170

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

    180

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

    190

    ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ

    част 1, параграф 15, буква а) от приложение V

    допълнение А към МСФО 9

     

    4.2.1    Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Балансова стойност

    Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск при необслужваните експозиции

    част 1, точка 27 от приложение V

    част 2, точка 69 от приложение V

    010

    020

    010

    Капиталови инструменти

     

    параграф 11 от МСС 32; част 1, параграф 44, буква б) от приложение V

     

     

    020

    от които: кредитни институции

     

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

    030

    от които: други финансови предприятия

     

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

    040

    от които: нефинансови предприятия

     

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

    050

    Дългови ценни книжа

     

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

     

    060

    централни банки

     

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

    070

    сектори „Държавно управление“

     

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

    080

    кредитни институции

     

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

    090

    други финансови предприятия

     

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

    100

    нефинансови предприятия

     

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

    110

    Кредити и аванси

     

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

    120

    централни банки

     

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

    130

    сектори „Държавно управление“

     

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

    140

    кредитни институции

     

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

    150

    други финансови предприятия

     

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

    160

    нефинансови предприятия

     

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

    170

    домакинства

     

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

    180

    НЕТЪРГУЕМИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ЗАДЪЛЖИТЕЛНО ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА

     

    параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.4

     

     

    4.2.2    Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Балансова стойност

    Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск при необслужваните експозиции

    част 1, параграф 27 от приложение V

    част 2, параграф 69 от приложение V

    010

    020

    010

    Капиталови инструменти

    част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

    параграф 11 от МСС 32

     

     

    020

    от които: по цена на придобиване

     

    параграф 46, буква в) от МСС 39

     

     

    030

    от които: кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 38, буква в) от приложение V

     

     

    040

    от които: други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

    част 1, параграф 38, буква г) от приложение V

     

     

    050

    от които: нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

    част 1, параграф 38, буква д) от приложение V

     

     

    060

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

     

    070

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

    080

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

    090

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

    100

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

    110

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

    120

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

    130

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

    140

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

    150

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

    160

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

    170

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

    180

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

    190

    ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА

    член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството

    параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5

     

     

    4.3.1    Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Балансова стойност

    Брутна балансова стойност

    част 1, параграф 34, буква б) от приложение V

    Натрупана обезценка

    част 2, параграф 70, буква б) и параграф 71 от приложение V

    Натрупани частични отписвания

    Натрупани пълни отписвания

     

    Активи със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2)

    Активи с кредитна обезценка (етап 3)

    Активи без значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване (етап 1)

    Активи със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2)

    Активи с кредитна обезценка (етап 3)

    Активи без значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване (етап 1)

    от които: инструменти с нисък кредитен риск

    част 1, точка 27 от приложение V

    МСФО 9.5.5.5; параграф 35М, буква а) от МСФО 7

    МСФО 9.Б5.5.22-24; част 2, параграф 75 от приложение V

    МСФО 9.5.5.3; параграф 35М, буква б), подточка i) от МСФО 7

    МСФО 9.5.5.1; параграф 35М, буква б), подточка ii) от МСФО 7

    МСФО 9.5.5.5; параграф 35З, буква а) и параграф 16А от МСФО 7

    МСФО 9.5.5.3; МСФО 9.5.5.15; параграф 35З, буква б), подточка i) и параграф 16А от МСФО 7

    МСФО 9.5.5.1; МСФО 9.5.5.15; параграф 35З, буква б), подточка ii) и параграф 16А от МСФО 7

    МСФО 9.5.4.4 и Б5.4.9; част 2, параграфи 72-74 от приложение V

    МСФО 9.5.4.4 и Б5.4.9; част 2, параграфи 72-74 от приложение V

    010

    015

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    010

    Капиталови инструменти

     

    параграф 11 от МСС 32; част 1, параграф 44, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    от които: кредитни институции

     

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    от които: други финансови предприятия

     

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    от които: нефинансови предприятия

     

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Дългови ценни книжа

     

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    централни банки

     

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    сектори „Държавно управление“

     

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    кредитни институции

     

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    други финансови предприятия

     

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    нефинансови предприятия

     

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Кредити и аванси

     

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    централни банки

     

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    сектори „Държавно управление“

     

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    кредитни институции

     

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    други финансови предприятия

     

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    нефинансови предприятия

     

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    домакинства

     

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    ФИНАНСОВИ АКТИВИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ДРУГ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД

     

    параграф 8, буква з) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    от които: закупени финансови активи с кредитна обезценка

     

    МСФО 9.5.5.13; параграф 35М, буква в) от МСФО 7; част 2, параграф 77 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    4.4.1.    Финансови активи по амортизирана стойност



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Балансова стойност

    Брутна балансова стойност

    част 1, параграф 34, буква б) от приложение V

    Натрупана обезценка

    част 2, параграф 70, буква а) и 71 от приложение V

    Натрупани частични отписвания

    Натрупани пълни отписвания

     

    Активи със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2)

    Активи с кредитна обезценка (етап 3)

    Активи без значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване (етап 1)

    Активи със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2)

    Активи с кредитна обезценка (етап 3)

    Активи без значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване (етап 1)

    от които: инструменти с нисък кредитен риск

    част 1, точка 27 от приложение V

    МСФО 9.5.5.5; параграф 35М, буква а) от МСФО 7

    МСФО 9.Б5.5.22-24; част 2, параграф 75 от приложение V

    МСФО 9.5.5.3; параграф 35М, буква б), подточка i) от МСФО 7

    МСФО 9.5.5.1; параграф 35М, буква б), подточка ii) от МСФО 7

    МСФО 9.5.5.5; параграф 35З, буква а от МСФО 7

    МСФО 9.5.5.3; МСФО 9.5.5.15; параграф 35З, буква б), подточка i) от МСФО 7

    част 5, параграф 1 от МСФО 5; МСФО 9.5.5.15; параграф 35З, буква б), подточка ii) от МСФО 7

    МСФО 9.5.4.4 и Б5.4.9; част 2, параграфи 72-74 от приложение V

    МСФО 9.5.4.4 и Б5.4.9; част 2, параграфи 72-74 от приложение V

    010

    015

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    010

    Дългови ценни книжа

     

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    централни банки

     

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    сектори „Държавно управление“

     

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    кредитни институции

     

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    други финансови предприятия

     

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    нефинансови предприятия

     

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Кредити и аванси

     

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    централни банки

     

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    сектори „Държавно управление“

     

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    кредитни институции

     

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    други финансови предприятия

     

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    нефинансови предприятия

     

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    домакинства

     

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    ФИНАНСОВИ АКТИВИ ПО АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ

     

    параграф 8, буква е) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    от които: закупени финансови активи с кредитна обезценка

     

    МСФО 9.5.13 и параграф 35М, буква е) от МСФО 7; част 2, параграф 77 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    4.5    Подчинени финансови активи



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Балансова стойност

    част 1, параграфи 27-28 от приложение V

    010

    010

    Кредити и аванси

    част 1, параграф 32 от приложение V

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

    020

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграф 31 от приложение V

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

    030

    ПОДЧИНЕНИ [ЗА ЕМИТЕНТА] ФИНАНСОВИ АКТИВИ

    член 8, параграф 1, буква а) от Директивата за счетоводството част 2, параграфи 78 и 100 от приложение V

    част 2, параграфи 78 и 100 от приложение V

     

    4.6    Търгуеми финансови активи



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Балансова стойност

    част 1, параграфи 27-28 от приложение V

    010

    005

    Деривати

    приложение II към РКИ; част 1, параграф 17 и част 2, параграф 68 от приложение V

     

    010

    Капиталови инструменти

    част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 част 1, параграф 44 от приложение V

     

    020

    от които: некотирани

     

     

    030

    от които: кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

    040

    от които: други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

    050

    от които: нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

    060

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

    070

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

    080

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

    090

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

    100

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

    110

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

    120

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

    130

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

    140

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

    150

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

    160

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

    170

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

    180

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

    190

    ТЪРГУЕМИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ

    членове 32-33 от ДОБ; част 1, параграф 17 от приложение V

     

    4.7    Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Балансова стойност

    Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск при необслужваните експозиции

    част 1, параграфи 27-28 от приложение V

    част 2, параграф 69 от приложение V

    010

    021

    010

    Капиталови инструменти

    част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 част 1, параграф 44 от приложение V

     

     

    020

    от които: некотирани

     

     

     

    030

    от които: кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

    040

    от които: други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

    050

    от които: нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

    060

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

     

    070

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

    080

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

    090

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

    100

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

    110

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

    120

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

    130

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

    140

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

    150

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

    160

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

    170

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

    180

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

    190

    НЕТЪРГУЕМИ, НЕДЕРИВАТНИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА

    член 36, параграф 2 от ДОБ

     

     

    4.8    Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Неподлежащи на обезценка финансови активи

    част 1, параграф 34, буква г) и част 2, параграф 79 от приложение V

    Подлежащи на обезценка финансови активи

    част 2, параграф 79 от приложение V

    Балансова стойност

    Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск при необслужваните експозиции

    Балансова стойност

    Брутна балансова стойност

    част 1, параграф 34, буква г) от приложение V

    Конкретни провизии за кредитни рискове

    Общи провизии за кредитен риск, засягащи балансовата стойност

    Общи провизии за банков риск, засягащи балансовата стойност

    Натрупани частични отписвания

    Натрупани пълни отписвания

    Обезценени активи

    Обезценени активи

    част 1, параграфи 27-28 от приложение V

    част 2, параграф 69 от приложение V

    част 1, параграфи 27-28 от приложение V

     

    член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ;

    член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ; част 2, параграфи 70, буква в) и 71 от приложение V

    член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ; част 2, параграфи 70, буква в) и 71 от приложение V

    член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ; част 2, параграфи 70, буква в) и 71 от приложение V

    член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ; част 2, параграфи 72-74 от приложение V

    член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ; част 2, параграфи 72-74 от приложение V

    010

    030

    035

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    010

    Капиталови инструменти

    част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 част 1, параграф 44 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    от които: некотирани

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    от които: кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    от които: други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    от които: нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    НЕТЪРГУЕМИ, НЕДЕРИВАТНИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ

    член 8, параграфи 1, буква а), 2 и 8 от Директивата за счетоводството

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    4.9    Нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценени по метод на разходите



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Брутна балансова стойност

    част 1, параграф 34, букви в) и г) от приложение V

    Конкретни провизии за кредитни рискове

    Общи провизии за кредитен риск, засягащи балансовата стойност

    Общи провизии за банков риск, засягащи балансовата стойност

     

    Натрупани отрицателни корекции на стойността на активите по LOCOM в резултат на пазарен риск

    Натрупани отрицателни корекции на стойността на активите по LOCOM в резултат на кредитен риск

    Натрупани частични отписвания

    Натрупани пълни отписвания

     

     

    Балансова стойност

    от които: активи по LOCOM

    Обезценени активи

    от които: активи по LOCOM

    Обезценени активи

    от които: активи по LOCOM

    част 2, параграф 80 от приложение V

    част 1, параграф 19 от приложение V

    член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ; част 2, параграф 80 от приложение V

    част 1, параграф 19 от приложение V

    член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ; част 2, параграфи 70, буква в) и 71 от приложение V

    член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ; част 2, параграфи 70, буква в) и 71 от приложение V

    член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ; част 2, параграфи 70, буква в) и 71 от приложение V

    част 1, параграфи 27-28 от приложение V

    част 1, параграф 19 от приложение V

    част 2, параграф 80 от приложение V

    част 2, параграф 80 от приложение V

    член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ; част 2, параграфи 72-74 от приложение V

    член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ; част 2, параграфи 72-74 от приложение V

    010

    015

    020

    025

    030

    041

    045

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    005

    Капиталови инструменти

    част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 част 1, параграф 44 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    006

    от които: некотирани

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    007

    от които: кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    008

    от които: други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    009

    от които: нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    010

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    НЕТЪРГУЕМИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОЦЕНЕНИ ПО МЕТОД НА РАЗХОДИТЕ

    член 37, параграф 1 от ДОБ; член 42а, параграф 4, буква б) от ДОБ; част 1, параграф 19 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    4.10    Други нетъргуеми, недериватни финансови активи



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Брутна балансова стойност

    част 1, параграф 34, букви д) и е) от приложение V

    Конкретни провизии за кредитни рискове

    Общи провизии за кредитен риск, засягащи балансовата стойност

    Общи провизии за банков риск, засягащи балансовата стойност

     

    Натрупани отрицателни корекции на стойността на активите по LOCOM в резултат на пазарен риск

    Натрупани отрицателни корекции на стойността на активите по LOCOM в резултат на кредитен риск

    Натрупани частични отписвания

    Натрупани пълни отписвания

     

     

    Балансова стойност

    от които: активи по LOCOM

    Обезценени активи

    от които: активи по LOCOM

    Обезценени активи

    от които: активи по LOCOM

    част 2, параграф 81 от приложение V

    част 1, параграф 20 от приложение V

    част 2, параграф 81 от приложение V

    член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ; част 1, параграф 20 от приложение V

    член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ; част 2, параграфи 70, буква в) и 71 от приложение V

    член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ; част 2, параграфи 70, буква в) и 71 от приложение V

    член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ; част 2, параграфи 70, буква в) и 71 от приложение V

    част 1, параграфи 27-28 от приложение V

    част 1, параграф 20 от приложение V

    част 2, параграф 81 от приложение V

    част 2, параграф 81 от приложение V

    член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ; част 2, параграфи 72-74 от приложение V

    член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ; част 2, параграфи 72-74 от приложение V

    015

    016

    020

    025

    030

    040

    050

    010

    070

    080

    090

    100

    110

    010

    Капиталови инструменти

    част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 част 1, параграф 44, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    от които: некотирани

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    от които: кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    от които: други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    от които: нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    ДРУГИ НЕТЪРГУЕМИ, НЕДЕРИВАТНИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ

    член 8, параграфи 1, буква а), 2 и 8 от Директивата за счетоводството част 1, параграф 20 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    5.    Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти

    5.1    Заеми и аванси, различни от държани за търгуване и търгуване на активи по продукти



     

     

    Препратки

    Брутна балансова стойност

    Балансова стойност

    част 1, параграфи 27-28 от приложение V

    централни банки

    сектори „Държавно управление“

    кредитни институции

    други финансови предприятия

    нефинансови предприятия

    домакинства

    част 1,34 от приложение V

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

    005

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    По продукт

    010

    При поискване [кол] и предизвестие с кратък срок [текуща сметка]

    част 2, параграф 85, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Дълг по кредитни карти

    част 2, параграф 85, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Търговски вземания

    част 2, параграф 85, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Финансови лизинги

    част 2, параграф 85, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Кредити за обратни репо сделки

    част 2, параграф 85, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Други срочни кредити

    част 2, параграф 85, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Аванси, които не са кредити

    част 2, параграф 85, буква ж) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    080

    КРЕДИТИ И АВАНСИ

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    По обезпечение

    090

    от които: Кредити, обезпечени с недвижим имот

    част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    100

    от които: други обезпечени кредити

    част 2, параграфи 86, буква б) и 87 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    По цел

    110

    от които: потребителски кредит

    част 2, параграф 88, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    120

    от които: жилищни кредити

    част 2, параграф 88, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    По подчиненост

    130

    от които: кредити за проектно финансиране

    част 2, параграф 89 от приложение V член 147, параграф 1, точка 8 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

    6.    Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси към нефинансови предприятия по кодове по NACE

    6.1    Разбивка на кредитите и авансите, различни от държаните за търгуване, към нефинансови предприятия, по кодове по NACE



     

    Препратки

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) и част 2, параграф 91 от приложение V

     

    Натрупана обезценка

    Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск при необслужваните експозиции

    Брутна балансова стойност

    от които: подлежащи на обезценка на кредити и аванси

    От които: необслужвани

    част 1, параграф 34 от приложение V

    част 2, параграф 93 от приложение V

    част 2, параграфи 213-232 от приложение V

    част 2, параграф 70-71 от приложение V

    част 2, точка 69 от приложение V

    010

    011

    012

    021

    022

    010

    А.  Селско, горско и рибно стопанство

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    020

    Б.  Добивна промишленост

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    030

    В.  Преработвателна промишленост

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    040

    Г.  Производство и разпределение на електрическа и топлинна енергия, на газообразни горива и климатизация

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    050

    Д.  Водоснабдяване

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    060

    Е.  Строителство

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    070

    Ж.  Търговия на едро и дребно

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    080

    З.  Транспорт и съхранение

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    090

    И.  Хотелиерство и ресторантьорство

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    100

    Й.  Информация и комуникация

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    105

    K.  Финансови и застрахователни дейности

    Регламент за NACE, част 2, параграф 92 от приложение V

     

     

     

     

     

    110

    Л.  Операции с недвижими имоти

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    120

    М.  Професионални, научни и технически дейности

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    130

    Н.  Административни и спомагателни дейности

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    140

    О.  Публична администрация и отбрана, задължително социално осигуряване

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    150

    П.  Образование

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    160

    Р.  Здравеопазване и социална дейност

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    170

    С.  Култура, спорт и развлечения

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    180

    Т.  Други услуги

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    190

    КРЕДИТИ И АВАНСИ

    част 1, параграф 32 и част 2, точка 90 от приложение V

     

     

     

     

     

    7.    Подлежащи на обезценка просрочени финансови активи

    7.1    Подлежащи на обезценка просрочени финансови активи



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Балансова стойност

    част 1, параграф 27 от приложение V

    Активи без значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване (етап 1)

    Активи със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2)

    Активи с кредитна обезценка (етап 3)

    ≤ 30 дни

    > 30 дни ≤ 90 дни

    > 90 дни

    ≤ 30 дни

    > 30 дни ≤ 90 дни

    > 90 дни

    ≤ 30 дни

    > 30 дни ≤ 90 дни

    > 90 дни

    МСФО 9.5.5.11; B5.5.37; параграф Б8И от МСФО 7; част 2, параграф 96 от приложение V

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    060

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    ОБЩО ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ

    част 2, параграфи 94-95 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Кредити и аванти по продукт, по обезпечение и по подчиненост

     

    200

    При поискване [кол] и предизвестие с кратък срок [текуща сметка]

    част 2, параграф 85, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    Дълг по кредитни карти

    част 2, параграф 85, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    Търговски вземания

    част 2, параграф 85, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    Финансови лизинги

    част 2, параграф 85, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    240

    Кредити за обратни репо сделки

    част 2, параграф 85, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    250

    Други срочни кредити

    част 2, параграф 85, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    260

    Аванси, които не са кредити

    част 2, параграф 85, буква ж) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    270

    от които: Кредити, обезпечени с недвижим имот

    част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    280

    от които: други обезпечени кредити

    част 2, параграфи 86, буква б) и 87 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    290

    от които: потребителски кредит

    част 2, параграф 88, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    300

    от които: жилищни кредити

    част 2, параграф 88, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    310

    от които: кредити за проектно финансиране

    част 2, параграф 89 от приложение V член 147, параграф 1, точка 8 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    7.2    Подлежащи на обезценка финансови активи, които са просрочени съгласно националните общоприети счетоводни принципи



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Балансова стойност

    част 1, параграфи 27-28 от приложение V

    Просрочени, но не са обезценени

    Просрочени, обезценени

    ≤ 30 дни

    > 30 дни ≤ 90 дни

    > 90 дни

    ≤ 30 дни

    > 30 дни ≤ 90 дни

    > 90 дни

    член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ; част 2, параграф 96 от приложение V

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    060

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

    070

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

    080

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

    090

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

    100

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

    110

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

    120

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

    130

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

    140

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

    150

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

    160

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

    170

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

    180

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

    190

    ОБЩО ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ

    част 2, параграфи 94-95 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    Кредити и аванти по продукт, по обезпечение и по подчиненост

     

    200

    При поискване [кол] и предизвестие с кратък срок [текуща сметка]

    част 2, параграф 85, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

    210

    Дълг по кредитни карти

    част 2, параграф 85, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

    220

    Търговски вземания

    част 2, параграф 85, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

    230

    Финансови лизинги

    част 2, параграф 85, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

    240

    Кредити за обратни репо сделки

    част 2, параграф 85, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

    250

    Други срочни кредити

    част 2, параграф 85, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

    260

    Аванси, които не са кредити

    част 2, параграф 85, буква ж) от приложение V

     

     

     

     

     

     

    270

    от които: Кредити, обезпечени с недвижим имот

    част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

     

     

     

     

     

     

    280

    от които: други обезпечени кредити

    част 2, параграфи 86, буква б) и 87 от приложение V

     

     

     

     

     

     

    290

    от които: потребителски кредит

    част 2, параграф 88, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

    300

    от които: жилищни кредити

    част 2, параграф 88, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

    310

    от които: кредити за проектно финансиране

    част 2, параграф 89 от приложение V член 147, параграф 1, точка 8 от РКИ

     

     

     

     

     

     

    8.    Разбивка на финансовите пасиви

    8.1    Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите



     

     

     

    Балансова стойност

    част 1, параграфи 27-28 от приложение V

    Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

    Държани за търгуване

    Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    Амортизирана стойност

    Търговия

    По метода на разходите

    Отчитане на хеджирането

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; допълнение А към МСФО 9; МСФО 99.БА.6-БА.7; МСФО 9.6.7

    параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2; МСФО 9.4.3.5

    параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1

     

     

    параграф 24А, буква а) от МСФО 7; МСФО 9.6

    член 33, параграф 1, букви б) и в) от РКИ част 2, параграф 101 от приложение V

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39

    член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39

    член 8, параграфи 3 и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 47 от МСС 39

    член 8, параграф 3 от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 25 от приложение V

    член 8, параграф 3 от Директивата за счетоводството

    член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството

    член 33, параграф 1, букви б) и в) от РКИ част 2, параграф 102 от приложение V

    010

    020

    030

    034

    035

    037

    040

    010

    Деривати

    приложение II към РКИ

    МСФО 9БА.7(a)

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Къси позиции

     

    МСФО 9.БА.7(б)

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Капиталови инструменти

    част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

    параграф 11 от МСС 32

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Дългови ценни книжа

    част 1, точка 31 от приложение V

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Депозити

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    060

    централни банки

    част 1, параграфи 42, буква а) и 44, буква в) от приложение V

    част 1, параграфи 42, буква а) и 44, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Текущи сметки / овърнайт депозити

    част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

    част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Депозити с договорен матуритет

    част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

    част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Депозити, договорени за ползване след предизвестие

    част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

    част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Споразумения за обратно изкупуване

    част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

    част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

     

     

    110

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграфи 42, буква б) и 44, буква в) от приложение V

    част 1, параграфи 42, буква б) и 44, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Текущи сметки / овърнайт депозити

    част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

    част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Депозити с договорен матуритет

    част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

    част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Депозити, договорени за ползване след предизвестие

    част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

    част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Споразумения за обратно изкупуване

    част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

    част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

     

     

    160

    кредитни институции

    част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква в) от приложение V

    част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    170

    Текущи сметки / овърнайт депозити

    част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

    част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

     

     

    180

    Депозити с договорен матуритет

    част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

    част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

     

     

    190

    Депозити, договорени за ползване след предизвестие

    част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

    част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    200

    Споразумения за обратно изкупуване

    част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

    част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

     

     

    210

    други финансови предприятия

    част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква в) от приложение V

    част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    220

    Текущи сметки / овърнайт депозити

    част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

    част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

     

     

    230

    Депозити с договорен матуритет

    част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

    част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

     

     

    240

    Депозити, договорени за ползване след предизвестие

    част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

    част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    250

    Споразумения за обратно изкупуване

    част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

    част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

     

     

    260

    нефинансови предприятия

    част 1, параграфи 42, буква д) и 44, буква в) от приложение V

    част 1, параграфи 42, буква д) и 44, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    270

    Текущи сметки / овърнайт депозити

    част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

    част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

     

     

    280

    Депозити с договорен матуритет

    част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

    част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

     

     

    290

    Депозити, договорени за ползване след предизвестие

    част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

    част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    300

    Споразумения за обратно изкупуване

    част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

    част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

     

     

    310

    домакинства

    част 1, параграфи 42, буква е) и 44, буква в) от приложение V

    част 1, параграфи 42, буква е) и 44, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    320

    Текущи сметки / овърнайт депозити

    част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

    част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

     

     

    330

    Депозити с договорен матуритет

    част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

    част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

     

     

    340

    Депозити, договорени за ползване след предизвестие

    част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

    част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    350

    Споразумения за обратно изкупуване

    част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

    част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

     

     

    360

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, параграф 37 и част 2, параграф 98 от приложение V

    част 1, параграф 37 и част 2, параграф 98 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    370

    Депозитни сертификати

    част 2, параграф 98, буква а) от приложение V

    част 2, параграф 98, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    380

    Обезпечени с активи ценни книжа

    член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ;

    член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

    390

    Покрити облигации

    член 129 от РКИ

    член 129 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

    400

    Хибридни договори

    част 2, параграф 98, буква г) от приложение V

    част 2, параграф 98, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    410

    Други емитирани дългови ценни книжа

    част 2, параграф 98, буква д) от приложение V

    част 2, параграф 98, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    420

    Конвертируеми съставни финансови инструменти

     

    НП 31 от МСС 32

     

     

     

     

     

     

     

    430

    Неконвертируеми

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    440

    Други финансови пасиви

    част 1, точки 38-41 от приложение V

    част 1, точки 38-41 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    450

    ФИНАНСОВИ ПАСИВИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    8.2    Подчинени финансови пасиви



     

     

     

    Балансова стойност

    Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    По амортизирана стойност

    По метода на разходите

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2; МСФО 9.4.3.5

    параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1

     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи

    член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39

    член 8, параграфи 3 и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 47 от МСС 39

    член 8, параграф 3 от Директивата за счетоводството

    010

    020

    030

    010

    Депозити

    част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

     

     

     

    020

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, точка 37 от приложение V

    част 1, точка 37 от приложение V

     

     

     

    030

    ПОДЧИНЕНИ ФИНАНСОВИ ПАСИВИ

    част 2, параграфи 99-100 от приложение V

    част 2, параграфи 99-100 от приложение V

     

     

     

    9.    Задължения за кредитиране, финансови гаранции и други задължения

    9.1.1    Задбалансови експозиции: поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения



     

     

    Номинална стойност на задбалансовите задължения и финансови гаранции, обхванати от обезценката по МСФО 9

    част 2, параграфи 107-108 и 118 от приложение V

    Провизии по задбалансовите задължения и финансови гаранции, обхванати от обезценката по МСФО 9

    част 2, параграфи 106-109 от приложение V

    Други задължения, оценени съгласно МСС 37, и финансови гаранции, оценени съгласно МСФО 4

    Задължения и финансови гаранции, оценени по справедлива стойност

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Инструменти без значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване (етап 1)

    Инструменти със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2)

    Инструменти с кредитна обезценка (етап 3)

    Инструменти без значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване (етап 1)

    Инструменти със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2)

    Инструменти с кредитна обезценка (етап 3)

    Номинална стойност

    Провизии

    Номинална стойност

    Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск при необслужваните задължения

    МСФО 9.2.1(д),(ж), 9.4.2.(в), 9.5.5, 9.Б2.5; параграф 35М от МСФО 7;

    МСФО 9.2.1(д),(ж), 9.4.2.(в), 9.5.5, 9.Б2.5; параграф 35М от МСФО 7;

    МСФО 9.2.1(д),(ж), 9.4.2.(в), 9.5.5, 9.Б2.5; параграф 35М от МСФО 7;

    МСФО 9.2.1(д),(ж), 9.4.2.(в), 9.5.5, 9.Б2.5; параграф 35З, буква а) от МСФО 7

    МСФО 9.2.1(д),(ж), 9.4.2.(в), 9.5.5, 9.Б2.5; параграф 35З, буква б), подточка i) от МСФО 7

    МСФО 9.2.1(д),(ж), 9.4.2.(в), 9.5.5, 9.Б2.5; параграф 35З, буква б), подточка ii) от МСФО 7

    МСС 37; МСФО 9.2.1(д), 9.Б2.5; МСФО 4; част 2, параграфи 111 и 118 от приложение V

    МСС 37; МСФО 9.2.1(д), 9.Б2.5; МСФО 4; част 2, параграфи 106 и 111 от приложение V

    МСФО 9.2.3(a), 9.Б2.5; част 2, параграфи 110 и 118 от приложение V

    част 2, параграф 69 от приложение V

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    100

    110

    120

    130

    010

    Поети задължения за кредитиране

    приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж), част 2, параграфи 102-105, 113 и 116 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    021

    от които: необслужвани

    част 2,117 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Предоставени финансови гаранции

    приложение A към МСФО 4; приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква е), част 2, параграфи 102-105, 114 и 116 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    101

    от които: необслужвани

    част 2, параграф 117 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    Други поети задължения

    приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж), част 2, параграфи 102-105, 115 и 116 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    181

    от които: необслужвани

    част 2, параграф 117 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    200

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    240

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    9.1    Задбалансови експозиции съгласно националните общоприети счетоводни принципи: Поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения



     

     

    Номинална стойност

    Провизии

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи

    приложение I към РКИ; част 2, параграф 118 от приложение V

    приложение I към РКИ; част 2, параграф 11 от приложение V

    010

    020

    010

    Поети задължения за кредитиране

    приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 112 и 113 от приложение V

     

     

    021

    от които: необслужвани

    част 2, параграф 117 от приложение V

     

     

    030

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

    040

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

    050

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

    060

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

    070

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

    080

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

    090

    Предоставени финансови гаранции

    приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква е) и част 2, параграфи 112 и 114 от приложение V

     

     

    101

    от които: необслужвани

    част 2, параграф 117 от приложение V

     

     

    110

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

    120

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

    130

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

    140

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

    150

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

    160

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

    170

    Други поети задължения

    приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 112 и 115 от приложение V

     

     

    181

    от които: необслужвани

    част 2, параграф 117 от приложение V

     

     

    190

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

    200

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

    210

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

    220

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

    230

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

    240

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

    9.2    Получени задължения за кредитиране, финансови гаранции и други получени задължения



     

     

     

    Максимална сума на гаранцията, която може да бъде взета предвид

    Номинална стойност

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    параграф 36, буква б) от МСФО 7; част 2,119 от приложение V

    част 2,119 от приложение V

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи

    част 2,119 от приложение V

    част 2,119 от приложение V

    010

    020

    010

    Получени задължения за кредитиране

    част 1, параграф 44, буква ж), част 2, параграфи 102-103 и 113 от приложение V

    МСФО 9.2.1(ж), .БВЩ2.2; част 1, параграф 44, буква ж), част 2, параграфи 102-103 и 113 от приложение V

     

     

    020

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

    030

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

    040

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

    050

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

    060

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

    070

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

    080

    Получени финансови гаранции

    част 1, параграф 44, буква ж), част 2, параграфи 102-103 и 114 от приложение V

    МСФО 9.2.1 (д), 9.Б2.5, 9.БВ2.17; допълнение А към МСФО 8; приложение A към МСФО 4; част 1, параграф 44, буква ж), част 2, параграфи 102-103 и 114 от приложение V

     

     

    090

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

    100

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

    110

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

    120

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

    130

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

    140

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

    150

    Други получени ангажименти

    част 1, параграф 44, буква ж), част 2, параграфи 102-103 и 115 от приложение V

    част 1, параграф 44, буква ж), част 2, параграфи 102-103 и 115 от приложение V

     

     

    160

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

    170

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

    180

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

    190

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

    200

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

    210

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

    10.    Деривати — търговия и икономическо хеджиране



    По вид риск/ по продукт или по вид пазар

     

     

    Балансова стойност

    Справедлива стойност

    Условна стойност

     

     

    Положителна стойност

    Отрицателна стойност

    Общо търгувани

    от които: продадени

    Финансови активи, държани за търгуване и търгуване

    от които: Финансови активи, оценени по метод на разходите / LOCOM

    Финансови пасиви, държани за търгуване и търгуване

    от които: Финансови пасиви, оценени по метод на разходите / LOCOM

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V

     

    МСФО 9БА.7(a); част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V

     

     

     

    част 2, параграфи 133-135 от приложение V

    част 2, параграфи 133-135 от приложение V

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    част 1, параграф 17 и част 2, параграф 120 от приложение V

    част 2, параграф 124 от приложение V

    част 1, параграф 25 и част 2, параграф 120 от приложение V

    част 2, параграф 124 от приложение V

    част 2, параграф 132 от приложение V

    част 2, параграф 132 от приложение V

    част 2, параграфи 133-135 от приложение V

    част 2, параграфи 133-135 от приложение V

    010

    011

    020

    016

    022

    025

    030

    040

    010

    Лихвен процент

    част 2, параграф 129, буква а) от приложение V

    част 2, параграф 129, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    от които: икономическо хеджиране

    част 2, параграфи 137-139 от приложение V

    част 2, параграфи 137-139 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Извънборсови опции

    част 2, параграф 136 от приложение V

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Други извънборсови

    част 2, параграф 136 от приложение V

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Опции на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Други на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Собствен капитал

    част 2, параграф 129, буква б) от приложение V

    част 2, параграф 129, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    от които: икономическо хеджиране

    част 2, параграфи 137-139 от приложение V

    част 2, параграфи 137-139 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Извънборсови опции

    част 2, параграф 136 от приложение V

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Други извънборсови

    част 2, параграф 136 от приложение V

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Опции на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Други на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Чуждестранна валута и злато

    част 2, параграф 129, буква в) от приложение V

    част 2, параграф 129, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    от които: икономическо хеджиране

    част 2, параграфи 137-139 от приложение V

    част 2, параграфи 137-139 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Извънборсови опции

    част 2, параграф 136 от приложение V

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    Други извънборсови

    част 2, параграф 136 от приложение V

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    Опции на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    Други на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    Кредит

    част 2, параграф 129, буква г) от приложение V

    част 2, параграф 129, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    195

    от които: икономическо хеджиране с използване на опцията за справедлива стойност

    част 2,140 от приложение V

    МСФО 9.6.7.1; част 2, параграф 140 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    201

    от които: друго икономическо хеджиране

    част 2, параграфи 137-140 от приложение V

    част 2, параграфи 137-140 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    Суап за кредитно неизпълнение

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    Опции върху кредитен спред

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    Суап за обща доходност

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    240

    Други

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    250

    Стока

    част 2, параграф 129, буква д) от приложение V

    част 2, параграф 129, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    260

    от които: икономическо хеджиране

    част 2, параграфи 137-139 от приложение V

    част 2, параграфи 137-139 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    270

    Други

    част 2, параграф 129, буква е) от приложение V

    част 2, параграф 129, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    280

    от които: икономическо хеджиране

    част 2, параграфи 137-139 от приложение V

    част 2, параграфи 137-139 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    290

    ДЕРИВАТИ

    приложение II към РКИ; част 1, параграф 16, буква а) от приложение V

    допълнение А към МСФО 9

     

     

     

     

     

     

     

     

    300

    от които: Извънборсови - кредитни институции

    част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква д) и част 2, параграфи 141, буква а) и 142 от приложение V

    част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква д) и част 2, параграфи 141, буква а) и 142 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    310

    от които: Извънборсови - други финансови предприятия

    част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква б) от приложение V

    част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    320

    от които: Извънборсови - останали

    част 1, параграф 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    11.    Отчитане на хеджирането

    11.1    Деривати - отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране



    По продукт и по вид пазар

     

    Балансова стойност

    Условна стойност

    Активи

    Пасиви

    Общо хеджиране

    от които: продадени

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    параграф 24А от МСФО 7; част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V

    параграф 24А от МСФО 7; част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V

    част 2, параграфи 133-135 от приложение V

    част 2, параграфи 133-135 от приложение V

     

    010

    020

    030

    040

    010

    Лихвен процент

    част 2, параграф 129, буква а) от приложение V

     

     

     

     

    020

    Извънборсови опции

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    030

    Други извънборсови

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    040

    Опции на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    050

    Други на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    060

    Собствен капитал

    част 2, параграф 129, буква б) от приложение V

     

     

     

     

    070

    Извънборсови опции

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    080

    Други извънборсови

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    090

    Опции на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    100

    Други на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    110

    Чуждестранна валута и злато

    част 2, параграф 129, буква в) от приложение V

     

     

     

     

    120

    Извънборсови опции

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    130

    Други извънборсови

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    140

    Опции на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    150

    Други на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    160

    Кредит

    част 2, параграф 129, буква г) от приложение V

     

     

     

     

    170

    Суап за кредитно неизпълнение

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    180

    Опции върху кредитен спред

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    190

    Суап за обща доходност

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    200

    Други

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    210

    Стока

    част 2, параграф 129, буква д) от приложение V

     

     

     

     

    220

    Други

    част 2, параграф 129, буква е) от приложение V

     

     

     

     

    230

    ХЕДЖИРАНЕ НА СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

    параграф 24А от МСФО 7; параграф 86, буква а) от МСС 39; МСФО 9.6.5.2(a)

     

     

     

     

    240

    Лихвен процент

    част 2, параграф 129, буква а) от приложение V

     

     

     

     

    250

    Извънборсови опции

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    260

    Други извънборсови

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    270

    Опции на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    280

    Други на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    290

    Собствен капитал

    част 2, параграф 129, буква б) от приложение V

     

     

     

     

    300

    Извънборсови опции

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    310

    Други извънборсови

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    320

    Опции на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    330

    Други на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    340

    Чуждестранна валута и злато

    част 2, параграф 129, буква в) от приложение V

     

     

     

     

    350

    Извънборсови опции

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    360

    Други извънборсови

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    370

    Опции на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    380

    Други на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    390

    Кредит

    част 2, параграф 129, буква г) от приложение V

     

     

     

     

    400

    Суап за кредитно неизпълнение

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    410

    Опции върху кредитен спред

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    420

    Суап за обща доходност

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    430

    Други

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    440

    Стока

    част 2, параграф 129, буква д) от приложение V

     

     

     

     

    450

    Други

    част 2, параграф 129, буква е) от приложение V

     

     

     

     

    460

    ХЕДЖИРАНЕ НА ПАРИЧНИ ПОТОЦИ

    параграф 24А от МСФО 7; параграф 86, буква б) от МСС 39; МСФО 9.6.5.2(б)

     

     

     

     

    470

    ХЕДЖИРАНЕ НА НЕТНИ ИНВЕСТИЦИИ В ЧУЖДЕСТРАННИ ДЕЙНОСТИ

    параграф 24А от МСФО 7; параграф 86, буква в) от МСС 39; МСФО 9.6.5.2(в)

     

     

     

     

    480

    ХЕДЖИРАНЕ НА ПОРТФЕЙЛ СРЕЩУ ЛИХВЕН РИСК - СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

    параграфи 71, 81А, 89А и НП 114-132 от МСС 39

     

     

     

     

    490

    ХЕДЖИРАНЕ НА ПОРТФЕЙЛ СРЕЩУ ЛИХВЕН РИСК - ПАРИЧНИ ПОТОЦИ

    параграф 71 от МСС 39

     

     

     

     

    500

    ДЕРИВАТИ - ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ

    параграф 24А от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; МСФО 9.6.1

     

     

     

     

    510

    от които: Извънборсови - кредитни институции

    част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква д) и част 2, параграфи 141, буква а) и 142 от приложение V

     

     

     

     

    520

    от които: Извънборсови - други финансови предприятия

    част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква б) от приложение V

     

     

     

     

    530

    от които: Извънборсови - останали

    част 1, параграф 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква в) от приложение V

     

     

     

     

    11.2    Деривати – отчитане на хеджиране по националните общоприети счетоводни принципи: Разбивка по вид риск



    По продукт и по вид пазар

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Балансова стойност

    Условна стойност

    Справедлива стойност

     

     

     

     

    Положителна стойност

    Отрицателна стойност

    Активи

    от които: активи, отчитани по амортизирана стойност / LOCOM

    Пасиви

    от които: пасиви, отчитани по амортизирана стойност / LOCOM

    Общо хеджиране

    от които: деривати, отчитани по амортизирана стойност / LOCOM

    от които: продадени

    от които: деривати, отчитани по амортизирана стойност / LOCOM

    част 1, параграф 17 и част 2, параграф 120 от приложение V

    част 2, параграф 124 от приложение V

    част 1, параграф 25 и част 2, параграф 120 от приложение V

    част 2, параграф 124 от приложение V

    част 2, параграфи 133-135 от приложение V

    част 2, параграф 124 от приложение V

    част 2, параграфи 133-135 от приложение V

    част 2, параграф 124 от приложение V

    част 2, параграф 132 от приложение V

    част 2, параграф 132 от приложение V

    005

    006

    007

    008

    010

    011

    020

    021

    030

    040

    010

    Лихвен процент

    част 2, параграф 129, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Извънборсови опции

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Други извънборсови

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Опции на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Други на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Собствен капитал

    част 2, параграф 129, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Извънборсови опции

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Други извънборсови

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Опции на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Други на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Чуждестранна валута и злато

    част 2, параграф 129, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Извънборсови опции

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Други извънборсови

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Опции на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Други на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    Кредит

    част 2, параграф 129, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    Суап за кредитно неизпълнение

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    Опции върху кредитен спред

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    Суап за обща доходност

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    200

    Други

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    Стока

    част 2, параграф 129, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    Други

    част 2, параграф 129, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    ДЕРИВАТИ - ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ

    част 1, параграфи 22 и 26 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    231

    от които: хеджиране на справедлива стойност

    част 2, параграф 143 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    232

    от които: хеджиране на парични потоци

    част 2, параграф 143 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    233

    от които: хеджиране на себестойност

    част 2, параграфи 143 и 144 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    234

    от които: хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранна дейност

    част 2, параграф 143 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    235

    от които: хеджиране на портфейл срещу лихвен риск - справедлива стойност

    част 2, параграф 143 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    236

    от които: хеджиране на портфейл срещу лихвен риск - парични потоци

    част 2, параграф 143 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    240

    от които: Извънборсови - кредитни институции

    част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква д) и част 2, параграфи 141, буква а) и 142 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    250

    от които: Извънборсови - други финансови предприятия

    част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    260

    от които: Извънборсови - останали

    част 1, параграф 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    11.3    Недериватни хеджиращи инструменти: Разбивка по отчетен портфейл и вид хеджиране



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Балансова стойност

    Хеджиране на справедлива стойност

    Хеджиране на паричен поток

    Хеджиране на нетна инвестиция в чуждестранна дейност

    част 2, параграф 145 от приложение V

    част 2, параграф 145 от приложение V

    част 2, параграф 145 от приложение V

    010

    020

    030

    010

    Подбрани финансови активи

    параграф 24А от МСФО 7; МСФО 9.6.1; МСФО 9.6.2.2

     

     

     

    020

    от които: Финансови активи, държани за търгуване

    допълнение А към МСФО 9

     

     

     

    030

    от които: Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

    МСФО 9.4.1.4; параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7;

     

     

     

    040

    от които: Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    МСФО 9.4.1.5; параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7

     

     

     

    050

    Недериватни финансови пасиви

    параграф 24А от МСФО 7; МСФО 9.6.1; МСФО 9.6.2.2

     

     

     

    060

    Финансови пасиви, държани за търгуване

    допълнение А към МСФО 9

     

     

     

    070

    Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    МСФО 9.4.2.1; МСФО 9.6.2.2

     

     

     

    080

    Финансови активи по амортизирана стойност

    МСФО 9.4.2.1; МСФО 9.6.2.2

     

     

     

    F11.3.1    Недериватни инструменти за хеджиране съгласно националните общоприети счетоводни принципи: разбивка по отчетен портфейл



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Балансова стойност

    част 2,145 от приложение V

    010

    Подбрани финансови активи

     

     

    020

    от които: Търгуеми финансови активи

    членове 32-33 от ДОБ; част 1, параграф 17 от приложение V

     

    030

    от които: Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    член 36, параграф 2 от ДОБ

     

    040

    от които: Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал

    член 8, параграфи 1, буква а) и 8 от Директивата за счетоводството

     

    050

    от които: Други нетъргуеми, недериватни финансови активи

    член 37 от ДОБ; член 12, параграф 7 от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 20 от приложение V

     

    060

    Недериватни финансови пасиви

     

     

    070

    от които: Търгуеми финансови пасиви

    член 8, параграфи 1, буква а), 3 и 6 от Директивата за счетоводството

     

    080

    от които: Нетъргуеми, недериватни финансови пасиви, оценени по метод на разходите

    член 8, параграф 3 от Директивата за счетоводството

     

    F11.4    Хеджирани позиции в хеджирания на справедлива стойност



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Микрохеджиране

    Микрохеджиране — Хеджиране на нетна позиция

    Корекции на хеджирането при микрохеджиране

    Макрохеджиране

    Балансова стойност

    Активи или пасиви, включени в хеджиране на нетна позиция (преди нетиране)

    Хеджиране на корекции, включени в балансовата стойност на активи/пасиви

    Останали корекции за преустановено микрохеджиране, включително хеджиране на нетни позиции

    Хеджирани позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск

    параграф 24Б, буква а) от МСФО 7; част 2, параграфи 146 и 147 от приложение V

    МСФО 9.6.6.1; МСФО 9.6.6.6; част 2, параграфи 147 и 151 от приложение V

    параграф 24Б, буква а), подточка ii) от МСФО 7; част 2, параграфи 148 и 149 от приложение V

    параграф 24Б, буква a), подточка v) от МСФО 7; част 2, параграфи 148 и 150 от приложение V

    МСФО 9.6.1.3; МСФО 9.6.6.1; част 2,152 от приложение V

    010

    020

    030

    040

    050

     

    АКТИВИ

     

     

     

     

     

     

    010

    Финансови активи, оценени по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

    МСФО 9.4.1.2A; параграф 8, буква з) от МСФО 7; част 2, параграфи 146 и 151 от приложение V

     

     

     

     

     

    020

    Лихвен процент

    част 2, параграф 129, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

    030

    Собствен капитал

    част 2, параграф 129, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

    040

    Чуждестранна валута и злато

    част 2, параграф 129, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

    050

    Кредит

    част 2, параграф 129, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

    060

    Стока

    част 2, параграф 129, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

    070

    Други

    част 2, параграф 129, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

    080

    Финансови активи, оценени по амортизирана стойност

    МСФО 9.4.1.2A; параграф 8, буква е) от МСФО 7; част 2, параграфи 146 и 151 от приложение V

     

     

     

     

     

    090

    Лихвен процент

    част 2, параграф 129, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

    100

    Собствен капитал

    част 2, параграф 129, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

    110

    Чуждестранна валута и злато

    част 2, параграф 129, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

    120

    Кредит

    част 2, параграф 129, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

    130

    Стока

    част 2, параграф 129, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

    140

    Други

    част 2, параграф 129, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

    ПАСИВИ

     

     

     

     

     

     

    150

    Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност

    МСФО 9.4.2.1; параграф 8, буква ж) от МСФО 7; част 2, параграфи 146 и 151 от приложение V

     

     

     

     

     

    160

    Лихвен процент

    част 2, параграф 129, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

    170

    Собствен капитал

    част 2, параграф 129, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

    180

    Чуждестранна валута и злато

    част 2, параграф 129, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

    190

    Кредит

    част 2, параграф 129, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

    200

    Стока

    част 2, параграф 129, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

    210

    Други

    част 2, параграф 129, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

    12.    Движение на провизиите за кредитни загуби

    12.0    Движение на провизиите за кредитни загуби и обезценка на капиталови инструменти съгласно националните общоприети счетоводни принципи



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    член 442, буква и) от РКИ; част 2,153 от приложение V

    Начален баланс

    Увеличения поради сумите, заделени за очаквана загуба по кредити през отчетния период

    Намаления поради сторниране на сумите, заделени за очаквана загуба по кредити през отчетния период

    Намаление на сметката за провизии вследствие на отписвания

    Прехвърляния между провизиите

    Други корекции

    Баланс в края на периода

    Възстановени суми, отчетени директно в отчета за приходите и разходите

    Корекции на стойността, отчетени директно в отчета за приходите и разходите

    Суми, отписани директно в отчета за приходите и разходите

     

    част 2,154 от приложение V

    част 2,154 от приложение V

     

     

    част 2,155 от приложение V

     

     

    част 2, параграф 78 от приложение V

     

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    010

    Капиталови инструменти

    част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    330

    Конкретни провизии за кредитни рискове

    член 428, буква ж), подточка ii) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    340

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    350

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    360

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    370

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    380

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    390

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    400

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    410

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    420

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    430

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    440

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    450

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    460

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    470

    Общи провизии за кредитни рискове

    член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ;

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    480

    Дългови ценни книжа

    част 1, точка 31 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    490

    Кредити и аванси

    част 1, точка 32 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    500

    Общи провизии за банкови рискове

    член 37,2 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ;

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    510

    Дългови ценни книжа

    част 1, точка 31 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    520

    Кредити и аванси

    част 1, точка 32 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    530

    Общо

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    12.1    Движение на провизиите за кредитни загуби



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Начален баланс

    Увеличения, дължащи се на иницииране и придобиване

    Намаления, дължащи се на отписване

    Промени, дължащи се на промяна в кредитния риск (нето)

    Промени, дължащи се на изменения без отписване (нето)

    Промени, дължащи се на актуализиране на оценъчната методика на институцията (нето)

    Намаление на сметката за провизии вследствие на отписвания

    Други корекции

    Баланс в края на периода

    Възстановени суми на предишни отписани суми, отчетени директно в отчета за приходите и разходите

    Суми, отписани директно в отчета за приходите и разходите

     

    параграф 35И от МСФО 7; част 2, параграфи 159 и 164, буква б) от приложение V

    параграф 35И от МСФО 7; част 2, параграфи 160 и 164, буква б) от приложение V

    параграф 35И от МСФО 7; параграф 35Б, буква б) от МСФО 7; част 2, параграфи 161 и 162 от приложение V

    параграф 35И от МСФО 7; параграф 35Й от МСФО 7; МСФО 9.5.5.12; Б5.5.25, B5.5.27; част 2, параграф 164, буква в) от приложение V

    параграф 35И от МСФО 7; параграф 35Б, буква б) от МСФО 7; част 2,163 от приложение V

    параграф 35И от МСФО 7; МСФО 9.5.4.4; параграф 35Л от МСФО 7; част 2, параграфи 72, 74, 164, буква а) и 165 от приложение V

    параграф 35И от МСФО 7; параграф 35Б, буква б) от МСФО 7; част 2,166 от приложение V

     

     

    МСФО 9.5.4.4; част 2, параграф 165 от приложение V

    010

    020

    030

    040

    050

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    010

    Провизии за финансови активи без увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване (етап 1)

    МСФО 9.5.5.5

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    от които: колективно оценени провизии

    МСФО 9.Б5.5.1— Б5.5.6; част 2, параграф 158 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    от които: индивидуално оценени провизии

    МСФО 9.Б5.5.1— Б5.5.6; част 2, параграф 158 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    Провизии за дългови инструменти със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2)

    МСФО 9.5.5.3

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    200

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    240

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    250

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    260

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    270

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    280

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    290

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    300

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    310

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    330

    от които: колективно оценени провизии

    МСФО 9.Б5.5.1— Б5.5.6; част 2, параграф 158 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    340

    от които: индивидуално оценени провизии

    МСФО 9.Б5.5.1— Б5.5.6; част 2, параграф 158 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    350

    от които: необслужвани

    част 2, параграфи 213-232 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    360

    Провизии за дългови инструменти с кредитна обезценка (етап 3)

    МСФО 9.5.5.1; МСФО 9 Допълнение А

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    370

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    380

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    390

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    400

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    410

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    420

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    430

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    440

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    450

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    460

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    470

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    480

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    490

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    500

    от които: колективно оценени провизии

    МСФО 9.Б5.5.1— Б5.5.6; част 2, параграф 158 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    510

    от които: индивидуално оценени провизии

    МСФО 9.Б5.5.1— Б5.5.6; част 2, параграф 158 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    520

    Общо провизии за дългови инструменти

    параграф Б8Д от МСФО 7;

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    530

    Поети задължения и предоставени финансови гаранции (етап 1)

    МСФО 9.2.1(ж); 2.3(в); 5.5, Б2.5; част 2, параграф 157 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    540

    Поети задължения и предоставени финансови гаранции (етап 2)

    МСФО 9.2.1(ж); 2.3(в); 5.5.3, Б2.5; част 2, параграф 157 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    550

    от които: необслужвани

    част 2, параграф 117 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    560

    Поети задължения и предоставени финансови гаранции (етап 3)

    МСФО 9.2.1(ж); 2.3(в); 5.5.1, Б2.5; част 2, параграф 157 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    570

    Общи разпоредби относно ангажиментите и финансовите гаранции

    параграф Б8Д от МСФО 7; част 2, параграф 157 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    12.2    Прехвърляния между фазите на обезценка (брутно представяне)



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Брутна балансова стойност/номинална стойност

    част 1, параграф 34 и част 2, параграфи 118, 167 и 170 от приложение V

    Прехвърляния между етап 1 и етап 2

    Прехвърляния между етап 2 и етап 3

    Прехвърляния между етап 1 и етап 3

    От етап 2 към етап 1

    От етап 1 към етап 2

    От етап 3 към етап 2

    От етап 2 към етап 3

    От етап 3 към етап 1

    От етап 1 към етап 3

    част 2, параграфи 168-169 от приложение V

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    010

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

    020

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

    030

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

    040

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

    050

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

    060

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

    070

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

    080

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

    090

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

    100

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

    110

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

    120

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

    130

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

    140

    Общо дългови инструменти

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Поети задължения и предоставени финансови гаранции

    МСФО 9.2.1(ж); 2.3(в); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5

     

     

     

     

     

     

    13.    Получени обезпечения и гаранции

    13.1    Разбивка на обезпеченията и гаранциите по заеми и аванси, различни от държани за търгуване



    Гаранции и обезпечение

     

     

    Максимална сума на обезпечението или гаранцията, която може да бъде взета предвид

    част 2, параграфи 171-172 и 174 от приложение V

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Кредити, обезпечени с недвижим имот

    Други обезпечени кредити

    Получени финансови гаранции

     

     

    Жилищни имоти

    Търговски имоти

    Парични средства [емитирани дългови инструменти]

    Други

     

    параграф 36, буква б) от МСФО 7

    част 2, параграф 173, буква а) от приложение V

    част 2, параграф 173, буква а) от приложение V

    част 2, параграф 173, буква б) от приложение V

    част 2, параграф 173, буква б) от приложение V

    част 2, параграф 173, буква в) от приложение V

     

     

    010

    020

    030

    040

    050

    010

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

    020

    от които: други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

    030

    от които: нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

    040

    от които: домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

    050

    от които: жилищни кредити

    част 2, параграф 88, буква б) от приложение V

    част 2, параграф 88, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

    13.2    Обезпечения, придобити чрез влизане във владение през отчетния период [държани към отчетната дата]



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Балансова стойност

    част 2,175 от приложение V

    010

    010

    Нетекущи активи, държани за продажба

     

    параграф 38, буква а) от МСФО 7

     

    020

    Имоти, машини и съоръжения

     

    параграф 38, буква а) от МСФО 7

     

    030

    Инвестиционни имоти

     

    параграф 38, буква а) от МСФО 7

     

    040

    капиталови и дългови инструменти

     

    параграф 38, буква а) от МСФО 7

     

    050

    Други

     

    параграф 38, буква а) от МСФО 7

     

    060

    Общо

     

     

     

    13.3    Натрупани обезпечения, придобити чрез влизане във владение [материални активи]



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Балансова стойност

    010

    010

    Реализиране на обезпечението [материални активи]

    част 2,176 от приложение V

    параграф 38, буква а) от МСФО 7; част 2,176 от приложение V

     

    14.    Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по справедлива стойност



     

     

     

    Йерархия на справедливата стойност

    параграф 93, буква б) от МСФО 13

    Промяна в справедливата стойност за периода

    част 2,178 от приложение V

    Натрупана промяна в справедливата стойност преди данъци

    част 2,179 от приложение V

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Ниво 1

    Ниво 2

    Ниво 3

    Ниво 2

    Ниво 3

    Ниво 1

    Ниво 2

    Ниво 3

     

     

    параграф 76 от МСФО 13

    параграф 81 от МСФО 13

    параграф 86 от МСФО 13

    параграф 81 от МСФО 13

    параграфи 86 и 93, буква е) от МСФО 13

    параграф 76 от МСФО 13

    параграф 81 от МСФО 13

    параграф 86 от МСФО 13

     

     

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    АКТИВИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    010

    Финансови активи, държани за търгуване

     

    параграф 8, буква а), подточка ii) от МСФО 7;допълнение А от МСФО 9

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Деривати

     

    допълнение А към МСФО 9

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Капиталови инструменти

     

    параграф 11 от МСС 32;

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Дългови ценни книжа

     

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Кредити и аванси

     

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    051

    Търгуеми финансови активи

    членове 32-33 от ДОБ; част 1, параграф 17 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    052

    Деривати

    приложение II към РКИ; част 1, параграф 17 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    053

    Капиталови инструменти

    част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    054

    Дългови ценни книжа

    част 1, точка 31 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    055

    Кредити и аванси

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    056

    Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

     

    МСФО 9.4.1.4; параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7;

     

     

     

     

     

     

     

     

    057

    Капиталови инструменти

     

    параграф 11 от МСС 32

     

     

     

     

     

     

     

     

    058

    Дългови ценни книжа

     

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    059

    Кредити и аванси

     

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39

    параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Капиталови инструменти

    част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

    параграф 11 от МСС 32

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Дългови ценни книжа

    част 1, точка 31 от приложение V

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Кредити и аванси

    част 1, точка 32 от приложение V

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    101

    Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

     

    параграф 8, буква з) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А

     

     

     

     

     

     

     

     

    102

    Капиталови инструменти

     

    параграф 11 от МСС 32

     

     

     

     

     

     

     

     

    103

    Дългови ценни книжа

     

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    104

    Кредити и аванси

     

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    121

    Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    член 8, параграфи 1, буква а) и 4 от Директивата за счетоводството

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    122

    Капиталови инструменти

    част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    123

    Дългови ценни книжа

    част 1, точка 31 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    124

    Кредити и аванси

    член 8, параграфи 1, буква а) и 4, буква б) от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 32 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    125

    Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал

    член 8, параграфи 1, буква а), 8 и 6 от Директивата за счетоводството

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    126

    Капиталови инструменти

    част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    127

    Дългови ценни книжа

    част 1, точка 31 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    128

    Кредити и аванси

    член 8, параграфи 1, буква а) и 4, буква б) от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 32 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Деривати - отчитане на хеджиране

    член 8, параграфи 1, буква а), 6 и 8 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39; част 1, параграф 22 от приложение V

    МСФО 9.6.2.1; част 1, точка 22 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    ПАСИВИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Финансови пасиви, държани за търгуване

    член 4, член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39

    параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; БА, параграф 6 от МСФО 9

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    Деривати

    приложение II към РКИ

    МСФО 9БА.7(a)

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    Къси позиции

     

    МСФО 9БА.7(б)

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    Депозити

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 30 от приложение V

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, параграф 31 от приложение V

    част 1, параграф 37 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    200

    Други финансови пасиви

    част 1, параграфи 32-34 от приложение V

    част 1, параграфи 38-41 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    201

    Търгуеми финансови пасиви

    член 8, параграфи 1, буква а), 3 и 6 от Директивата за счетоводството

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    202

    Деривати

    приложение II към РКИ; част 1, параграфи 25 и 27 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    203

    Къси позиции

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    204

    Депозити

    част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    205

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, точка 37 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    206

    Други финансови пасиви

    част 1, точки 38-41 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39

    параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    Депозити

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, точка 37 от приложение V

    част 1, параграф 37 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    240

    Други финансови пасиви

    част 1, точки 38-41 от приложение V

    част 1, параграфи 38-41 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    250

    Деривати - отчитане на хеджиране

    член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39; част 1, параграф 26 от приложение V

    МСФО 9.6.2.1; част 1, параграф 26 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    15.    Отписване и финансови пасиви, свързани с прехвърлени финансови активи



     

     

     

    Изцяло отчетени прехвърлени финансови активи

    Прехвърлени финансови активи, отчетени до степен на продължаващата ангажираност на институцията

    Неизплатена главница на напълно отписаните прехвърлени финансови активи, върху които институцията си запазва правата за обслужване

    Отписани суми с оглед изчисляване на капиталовите изисквания

    Прехвърлени активи

    Свързани пасиви

    част 2, параграф 181 от ТСИ V

    Неизплатена сума на главницата на първоначалните активи

    Балансова стойност на активите, които все още се отчитат [продължаващ ангажимент]

    Балансова стойност на свързаните пасиви

    Балансова стойност

    От които: секюритизации

    От които: репо споразумения

    Балансова стойност

    От които: секюритизации

    От които: репо споразумения

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    параграф 42Г, буква д) от МСФО 7; част 1, параграф 27 от приложение V

    параграф 42Г, буква д) от МСФО 7; член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ

    параграф 42Г, буква д) от МСФО 7; част 2, параграфи 183-184 от приложение V

    параграф 42Г, буква д) от МСФО 7

    параграф 42Г, буква д) от МСФО 7

    параграф 42Г, буква д) от МСФО 7; част 2, параграфи 183-184 от приложение V

     

    параграф 42Г, буква е) от МСФО 7

    параграф 42Г, буква е) от МСФО 7; част 1, параграф 27 и част 2, параграф 181 от приложение V

     

    член 109 от РКИ; част 2, параграф 182 от приложение V

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

     

    част 1, параграфи 27-28 от приложение V

    член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ;

    част 2, параграфи 183-184 от приложение V

     

    член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ;

    част 2, параграфи 183-184 от приложение V

     

     

     

     

    член 109 от РКИ; част 2, параграф 182 от приложение V

     

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    010

    Финансови активи, държани за търгуване

     

    параграф 8, буква а), подточка ii) от МСФО 7;допълнение А от МСФО 9

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Капиталови инструменти

     

    параграф 11 от МСС 32

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Дългови ценни книжа

     

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Кредити и аванси

     

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    041

    Търгуеми финансови активи

    член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 15 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    042

    Капиталови инструменти

    част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    043

    Дългови ценни книжа

    част 1, точка 31 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    044

    Кредити и аванси

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    045

    Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

     

    МСФО 9.4.1.4

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    046

    Капиталови инструменти

     

    параграф 11 от МСС 32

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    047

    Дългови ценни книжа

     

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    048

    Кредити и аванси

     

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39

    параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Капиталови инструменти

    част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

    параграф 11 от МСС 32

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграф 31 от приложение V

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Кредити и аванси

    част 1, параграф 32 от приложение V

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    091

    Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

     

    параграф 8, буква з) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    092

    Капиталови инструменти

     

    параграф 11 от МСС 32

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    093

    Дългови ценни книжа

     

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    094

    Кредити и аванси

     

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    121

    Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    член 8, параграфи 1, буква а) и 4 от Директивата за счетоводството

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    122

    Капиталови инструменти

    част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    123

    Дългови ценни книжа

    част 1, точка 31 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    124

    Кредити и аванси

    член 8, параграфи 1, буква а) и 4, буква б) от Директивата за счетоводството; част 1, точка 14, част 3, точак 35

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    125

    Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал

    член 8, параграфи 1, буква а), 2 и 8 от Директивата за счетоводството

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    126

    Капиталови инструменти

    част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    127

    Дългови ценни книжа

    част 1, точка 31 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    128

    Кредити и аванси

    член 8, параграфи 1, буква а) и 4, буква б); част 1, точка 14, част 3, точка 35 от Директивата за счетоводството

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    131

    Финансови активи по амортизирана стойност

    член 42а, параграфи 4, буква б) и 5а) от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39

    параграф 8, буква е) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    132

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 24 и 26 от приложение V

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    133

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 24 и 27 от приложение V

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    181

    Нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценени по метод на разходите

    член 37, параграф 1 от ДОБ; член 42а, параграф 4, буква б) от ДОБ; част 1, параграф 16 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    200

    Капиталови инструменти

    част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    182

    Дългови ценни книжа

    част 1, точка 31 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    183

    Кредити и аванси

    част 1, точка 32 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    184

    Други нетъргуеми, недериватни финансови активи

    членове 35-37 от ДОБ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    185

    Капиталови инструменти

    част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    186

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    187

    Кредити и аванси

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    Общо

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    16.    Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите

    16.1    Приходи и разходи за лихви по инструменти и по сектори на контрагентите



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Текущ период

    Приходи

    Разходи

    част 2, параграфи 187 и 189 от приложение V

    част 2, параграфи 188 и 190 от приложение V

    010

    020

    010

    Деривати — търгуване

    приложение II към РКИ; част 2, параграф 193 от приложение V

    допълнение А, БА.1 и БА.6 от МСФО 9; част 2, параграф 193 от приложение V

     

     

    015

    от които: приходи от лихви по деривати в икономическо хеджиране

    част 2, параграф 193 от приложение V

    част 2, параграф 193 от приложение V

     

     

    020

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

     

    030

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

    040

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

    050

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

    060

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

    070

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

    080

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

    090

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

    100

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

    110

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

    120

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

    130

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

    140

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

    150

    Други активи

    част 1, параграф 51 от приложение V

    част 2, параграф 5 от приложение V

     

     

    160

    Депозити

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

     

     

    170

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

    180

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

    190

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

    200

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

    210

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

    220

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

    230

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, параграф 37 от приложение V

    част 1, параграф 37 от приложение V

     

     

    240

    Други финансови пасиви

    част 1, параграфи 32-34 и част 2, параграф 191 от приложение V

    част 1, параграфи 32-34 и част 2, параграф 191 от приложение V

     

     

    250

    Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск

    част 2,192 от приложение V

    част 2,192 от приложение V

     

     

    260

    Други пасиви

    част 1, параграфи 38-41 от приложение V

    част 1, параграфи 38-41 от приложение V

     

     

    270

    ЛИХВИ

    член 27 „Вертикално разположение“, параграфи 1-2 от ДОБ

    параграф 97 от МСС 1

     

     

    280

    от които: приходи от лихви при финансовите активи с кредитна обезценка

     

    МСФО 9.5.4.1; .B5.4.7; част 2, параграф 194 от приложение V

     

     

    16.2    Печалби или загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Текущ период

    част 2, параграфи 195-196 от приложение V

    010

    010

    Капиталови инструменти

    част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

    част 1, параграф 28 от приложение V

     

    020

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграф 31 от приложение V

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

    030

    Кредити и аванси

    част 1, параграф 32 от приложение V

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

    040

    Депозити

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

     

    050

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, точка 37 от приложение V

    част 1, параграф 37 от приложение V

     

    060

    Други финансови пасиви

    част 1, точки 38-41 от приложение V

    част 1, параграфи 38-41 от приложение V

     

    070

    НЕТНА ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ОТ ОТПИСВАНЕТО НА ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, КОИТО НЕ СЕ ОТЧИТАТ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 6 от ДОБ; част 2, параграф 45 от приложение V

    част 2, параграф 45 от приложение V

     

    16.3    Печалба или загуба от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, и от търгуеми финансови активи и пасиви, по инструменти



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Текущ период

    част 2, параграфи 197-198 от приложение V

    010

    010

    Деривати

     

    допълнение А, БА.1 и БА.7(а) от МСФО 9;

     

    015

    от които: Икономическо хеджиране с използване на опцията за справедлива стойност

     

    МСФО 9.6.7.1; параграф 9, буква г) от МСФО 7; част 2, параграф 199 от приложение V

     

    020

    Капиталови инструменти

     

    параграф 11 от МСС 32

     

    030

    Дългови ценни книжа

     

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

    040

    Кредити и аванси

     

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

    050

    Къси позиции

     

    МСФО 9БА.7(б)

     

    060

    Депозити

     

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

     

    070

    Емитирани дългови ценни книжа

     

    част 1, параграф 37 от приложение V

     

    080

    Други финансови пасиви

     

    част 1, параграфи 38-41 от приложение V

     

    090

    НЕТНА ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ОТ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ

     

    допълнение А и БА.6 от МСФО 9; параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7

     

    095

    от които: печалба и загуба поради прекласификацията на активи по амортизирана стойност

     

    МСФО 9.5.6.2; част 2, параграф 199 от приложение V

     

    100

    Деривати

    приложение II към РКИ

     

     

    110

    Капиталови инструменти

    част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

    120

    Дългови ценни книжа

    част 1, точка 31 от приложение V

     

     

    130

    Кредити и аванси

    част 1, точка 32 от приложение V

     

     

    140

    Къси позиции

     

     

     

    150

    Депозити

    част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

     

     

    160

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, точка 37 от приложение V

     

     

    170

    Други финансови пасиви

    част 1, точки 38-41 от приложение V

     

     

    180

    НЕТНА ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ОТ ТЪРГУЕМИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 6 от ДОБ; част 1, параграф 17 от приложение V

     

     

    16.4    Печалба или загуба от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, и от търгуеми финансови активи и пасиви, по риск



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Текущ период

    010

    010

    Лихвени инструменти и свързаните с тях деривати

     

    част 2, параграф 200, буква а) от приложение V

     

    020

    Капиталови инструменти и свързаните с тях деривати

     

    част 2, параграф 200, буква б) от приложение V

     

    030

    Валутна търговия и деривати, свързани с валутни курсове и злато

     

    част 2, параграф 200, буква в) от приложение V

     

    040

    Инструменти за кредитен риск и свързаните с тях деривати

     

    част 2, параграф 200, буква г) от приложение V

     

    050

    Деривати върху стоки

     

    част 2, параграф 200, буква д) от приложение V

     

    060

    Други

     

    част 2, параграф 200, буква е) от приложение V

     

    070

    НЕТНА ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ОТ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 6 от ДОБ

    параграф 20, буква а), подточка i) от МСФО 7

     

    080

    Лихвени инструменти и свързаните с тях деривати

    част 2, параграф 200, буква а) от приложение V

     

     

    090

    Капиталови инструменти и свързаните с тях деривати

    част 2, параграф 200, буква б) от приложение V

     

     

    100

    Валутна търговия и деривати, свързани с валутни курсове и злато

    част 2, параграф 200, буква в) от приложение V

     

     

    110

    Инструменти за кредитен риск и свързаните с тях деривати

    част 2, параграф 200, буква г) от приложение V

     

     

    120

    Деривати върху стоки

    част 2, параграф 200, буква д) от приложение V

     

     

    130

    Други

    част 2, параграф 200, буква е) от приложение V

     

     

    140

    НЕТНА ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ОТ ТЪРГУЕМИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 6 от ДОБ

     

     

    16.4.1    Печалба или загуба от нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Текущ период

    част 2,201 от приложение V

    010

    020

    Капиталови инструменти

     

    параграф 11 от МСС 32

     

    030

    Дългови ценни книжа

     

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

    040

    Кредити и аванси

     

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

    090

    НЕТНА ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ОТ НЕТЪРГУЕМИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ЗАДЪЛЖИТЕЛНО ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА

     

    параграф 20, буква а), подточка i) от МСФО 7

     

    100

    от които: печалба и загуба поради прекласификацията на активи по амортизирана стойност

     

    МСФО 9.6.5.2; част 2, параграф 202 от приложение V

     

    16.5    Печалба или загуба от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Текущ период

    Промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

    част 2,203 от приложение V

    част 2,203 от приложение V

    010

    020

    010

    Капиталови инструменти

    част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

    параграф 11 от МСС 32

     

     

    020

    Дългови ценни книжа

    част 1, точка 31 от приложение V

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

     

    030

    Кредити и аванси

    част 1, параграф 32 от приложение V

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

     

    040

    Депозити

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

     

     

    050

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, точка 37 от приложение V

    част 1, параграф 37 от приложение V

     

     

    060

    Други финансови пасиви

    част 1, точки 38-41 от приложение V

    част 1, параграфи 38-41 от приложение V

     

     

    070

    НЕТНА ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ОТ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 6 от ДОБ

    параграф 20, буква а), подточка i) от МСФО 7

     

     

    071

    от които: нетна печалба или (-) загуба от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата за целите на хеджирането

     

    МСФО 9.6.7; параграф 24Ж, буква б) от МСФО 7 част 2, параграф 204 от приложение V

     

     

    072

    от които: нетна печалба или (-) загуба, след отчитането, от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата за целите на хеджирането

     

    МСФО 9.6.7; параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; част 2, параграф 204 от приложение V

     

     

    080

    Капиталови инструменти

    част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

    090

    Дългови ценни книжа

    част 1, точка 31 от приложение V

     

     

     

    100

    Кредити и аванси

    част 1, точка 32 от приложение V

     

     

     

    110

    Депозити

    част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

     

     

     

    120

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, точка 37 от приложение V

     

     

     

    130

    Други финансови пасиви

    част 1, точки 38-41 от приложение V

     

     

     

    140

    НЕТНА ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ОТ НЕТЪРГУЕМИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 6 от ДОБ

     

     

     

    16.6    Печалба или загуба от отчитане на хеджиране



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    част 2,207 от приложение V

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Текущ период

    част 2, параграф 205 от приложение V

    010

    010

    Промени в справедливата стойност на инструмент за хеджиране [включително и извеждане от експлоатация]

    член 8, параграфи 1, буква а), 6 и 8, буква а) от Директивата за счетоводството

    МСФО 7.24А(в); параграф 24В, буква б), подточка vi) от МСФО 7

     

    020

    Промени в справедливата стойност на хеджирана позиция, които се дължат на хеджирания риск

    член 8, параграфи 1, буква а), 6 и 8, буква а) от Директивата за счетоводството

    МСФО 9.6.3.7; .6.5.8; .Б6.4.1; параграф 24Б, буква а), подточка iv) от МСФО 7; параграф 24В, буква б), подточка vi) от МСФО 7; част 2, параграф 206 от приложение V

     

    030

    Неефективност в печалбата или загубата от хеджиране на парични потоци

    член 8, параграфи 1, буква а), 6 и 8, буква а) от Директивата за счетоводството

    параграф 24В, буква б), подточка ii) от МСФО 7; параграф 24В, буква б), подточка vi) от МСФО 7

     

    040

    Неефективност в печалбата или загубата от хеджиране на нетните инвестиции в чуждестранни дейности

    член 8, параграф 1, буква а) от Директивата за счетоводството

    параграф 24В, буква б), подточка ii) от МСФО 7; параграф 24В, буква б), подточка vi) от МСФО 7

     

    050

    НЕТНА ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ОТ ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ

    член 8, параграфи 1, буква а), 6 и 8, буква а) от Директивата за счетоводството

     

     

    16.7    Обезценка на нефинансови активи



     

     

     

    Текущ период

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Добавки

    Сторниране

    Натрупана обезценка

     

     

    част 2, параграф 208 от приложение V

    част 2, параграф 208 от приложение V

     

    010

    020

    040

    060

    Обезценка или (-) сторниране на обезценка на инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия

    член 27 Вертикално разположение, параграфи 13-14 от ДОБ

    параграфи 40-43 от МСС 28

     

     

     

    070

    Дъщерни предприятия

     

    допълнение А към МСФО 10

     

     

     

    080

    Смесени предприятия

     

    параграф 3 от МСС 28

     

     

     

    090

    Асоциирани предприятия

     

    параграф 3 от МСС 28

     

     

     

    100

    Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи

     

    параграф 126, букви а)-б) от МСС 36

     

     

     

    110

    Имоти, машини и съоръжения

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ

    параграф 73, буква д), подточки v) и vi) от МСС 16

     

     

     

    120

    Инвестиционни имоти

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ

    параграф 79, буква г), подточка v) от МСС 40

     

     

     

    130

    Положителна репутация

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ

    параграф 10б от МСС 36; параграфи 88-99 и 124 от МСС 36; допълнение Б67, буква г), подточка v) от МСФО 3

     

     

     

    140

    Други нематериални активи

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ

    параграф 118, буква д), подточки iv) и v) от МСС 38

     

     

     

    145

    Други

     

    параграф 126, букви а)-б) от МСС 36

     

     

     

    150

    ОБЩО

     

     

     

     

     

    17.    Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Счетоводен баланс

    17.1    Активи



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Счетоводен обхват на консолидацията [Балансова стойност]

    част 1, параграфи 27-28 и част 2, параграф 209 от приложение V

    010

    010

    Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане

    член 4 „Активи“, параграф 1 от ДОБ

    параграф 54, буква и) от МСС 1

     

    020

    Парични наличности

    част 2, точка 1 от приложение V

    част 2, параграф 1 от приложение V

     

    030

    Парични салда в централни банки

    член 13, параграф 2 от ДОБ; част 2, параграф 2 от приложение V

    част 2, параграф 2 от приложение V

     

    040

    Други депозити на виждане

    част 2, точка 3 от приложение V

    част 2, параграф 3 от приложение V

     

    050

    Финансови активи, държани за търгуване

    член 8, параграфи 1, буква а) и 5 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39

    параграф 8, буква а), подточка ii) от МСФО 7;допълнение А от МСФО 9

     

    060

    Деривати

    приложение II към РКИ

    допълнение А към МСФО 9

     

    070

    Капиталови инструменти

    част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

    параграф 11 от МСС 32

     

    080

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 24 и 26 от приложение V

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

    090

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 24 и 27 от приложение V

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

    091

    Търгуеми финансови активи

    членове 32-33 от ДОБ; част 1, параграф 17 от приложение V

     

     

    092

    Деривати

    приложение II към РКИ; част 1, параграф 17 от приложение V

     

     

    093

    Капиталови инструменти

    част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

    094

    Дългови ценни книжа

    част 1, точка 31 от приложение V

     

     

    095

    Кредити и аванси

    част 1, точка 32 от приложение V

     

     

    096

    Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

     

    МСФО 9.4.1.4

     

    097

    Капиталови инструменти

     

    параграф 11 от МСС 32

     

    098

    Дългови ценни книжа

     

    част 1, точка 31 от приложение V

     

    099

    Кредити и аванси

     

    част 1, точка 32 от приложение V

     

    100

    Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството

    параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5

     

    110

    Капиталови инструменти

     

    параграф 11 от МСС 32; част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

    120

    Дългови ценни книжа

    част 1, точка 31 от приложение V

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

    130

    Кредити и аванси

    част 1, точка 32 от приложение V

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

    141

    Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

     

    параграф 8, буква з) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А

     

    142

    Капиталови инструменти

     

    параграф 11 от МСС 32

     

    143

    Дългови ценни книжа

     

    част 1, точка 31 от приложение V

     

    144

    Кредити и аванси

     

    част 1, точка 32 от приложение V

     

    171

    Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    член 36, параграф 2 от ДОБ

     

     

    172

    Капиталови инструменти

    част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

    173

    Дългови ценни книжа

    част 1, точка 31 от приложение V

     

     

    174

    Кредити и аванси

    член 8, параграфи 1, буква а) и 4, буква б) от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 32 от приложение V

     

     

    175

    Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал

    член 8, параграфи 1, буква а) и 8 от Директивата за счетоводството

     

     

    176

    Капиталови инструменти

    част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

    177

    Дългови ценни книжа

    част 1, точка 31 от приложение V

     

     

    178

    Кредити и аванси

    член 8, параграфи 1, буква а) и 4, буква б) от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 32 от приложение V

     

     

    181

    Финансови инструменти по амортизирана стойност

     

    параграф 8, буква е) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2

     

    182

    Дългови ценни книжа

     

    част 1, точка 31 от приложение V

     

    183

    Кредити и аванси

     

    част 1, точка 32 от приложение V

     

    231

    Нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценени по метод на разходите

    член 35 от ДОБ; член 6, параграф 1, буква и) и член 8, параграф 2 от Директивата за счетоводството; част 1, параграфи 18 и 19 от приложение V

     

     

    380

    Капиталови инструменти

    част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

    232

    Дългови ценни книжа

    част 1, точка 31 от приложение V

     

     

    233

    Кредити и аванси

    част 1, точка 32 от приложение V

     

     

    234

    Други нетъргуеми, недериватни финансови активи

    член 37 от ДОБ; член 12, параграф 7 от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 20 от приложение V

     

     

    235

    Капиталови инструменти

    част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

    236

    Дългови ценни книжа

    част 1, точка 31 от приложение V

     

     

    237

    Кредити и аванси

    част 1, точка 32 от приложение V

     

     

    240

    Деривати - отчитане на хеджиране

    член 8, параграфи 1, буква а), 6 и 8 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39; част 1, параграф 22 от приложение V

    МСФО 9.6.2.1; част 1, точка 22 от приложение V

     

    250

    Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск

    член 8, параграфи 5 и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 89А, буква а) от МСС 39

    параграф 89А, буква а) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8

     

    260

    Инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия

    член 4 „Активи“, параграфи 7-8 от ДОБ; член 2, параграф 2 от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 21 и част 2, параграфи 4 и 210 от приложение V

    параграф 54, буква д) от МСС 1; част 1, параграф 21 и част 2, параграфи 4 и 210 от приложение V

     

    270

    Активи по презастрахователни и застрахователни договори

    част 2,211 от приложение V

    НИ 20, букви б)-в) от МСФО 4; част 2,211 от приложение V

     

    280

    Материални активи

    член 4 „Активи“, параграф 10 от ДОБ

     

     

    290

    Нематериални активи

    член 4 „Активи“, параграф 9 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ

    параграф 54, буква в) от МСС 1; член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ

     

    300

    Положителна репутация

    член 4 „Активи“, параграф 9 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ

    параграф Б67, буква г) от МСФО 3; член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ

     

    310

    Други нематериални активи

    член 4 „Активи“, параграф 9 от ДОБ

    параграфи 8 и 118 от МСС 38

     

    320

    Данъчни активи

     

    параграф 54, букви н) и о) от МСС 1

     

    330

    Текущи данъчни активи

     

    параграф 54, буква н) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12

     

    340

    Отсрочени данъчни активи

    член 17, параграф 1, буква е) от Директивата за счетоводството; член 4, параграф 1, точка 106 от РКИ

    параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 106 от РКИ

     

    350

    Други активи

    част 2, параграфи 5 и 6 от приложение V

    част 2, параграф 5 от приложение V

     

    360

    Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба

     

    параграф 54, буква й) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 6 от приложение V

     

    365

    (-) Намаление на стойността за търгуемите активи, оценени по справедлива стойност

    част 1, параграф 29 от приложение V

     

     

    370

    ОБЩО АКТИВИ

    член 4 Активи от ДОБ

    параграф 9, буква а), НИ 6 от МСС 1

     

    17.2    Задбалансови експозиции: Поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Счетоводен обхват на консолидацията [Номинална стойност]

    част 2, параграфи 118 и 209 от приложение V

    010

    010

    Поети задължения за кредитиране

    приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 112 и 113 от приложение V

    приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж), част 2, параграфи 102-105, 113 и 116 от приложение V

     

    020

    Предоставени финансови гаранции

    приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква е) и част 2, параграфи 112 и 114 от приложение V

    приложение A към МСФО 4; приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква е), част 2, параграфи 102-105, 114 и 116 от приложение V

     

    030

    Други поети задължения

    приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 112 и 115 от приложение V

    приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж), част 2, параграфи 102-105, 115 и 116 от приложение V

     

    040

    ЗАДБАЛАНСОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

     

     

     

    17.3    Пасиви и собствен капитал



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Счетоводен обхват на консолидацията [Балансова стойност]

    част 1, параграфи 27-28 и част 2, параграф 209 от приложение V

    010

    010

    Финансови пасиви, държани за търгуване

     

    параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; БА, параграф 6 от МСФО 9

     

    020

    Деривати

     

    допълнение А от МСФО 9; МСФО 9.4.2.1(a); БА, параграф 7, буква а) от МСФО 9

     

    030

    Къси позиции

     

    БА, параграф 7, буква б) от МСФО 9

     

    040

    Депозити

     

    част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

     

    050

    Емитирани дългови ценни книжа

     

    част 1, точка 37 от приложение V

     

    060

    Други финансови пасиви

     

    част 1, точки 38-41 от приложение V

     

    061

    Търгуеми финансови пасиви

    член 8, параграфи 1, буква а), 3 и 6 от Директивата за счетоводството

     

     

    062

    Деривати

    приложение II към РКИ; част 1, параграфи 25 и 27 от приложение V

     

     

    063

    Къси позиции

     

     

     

    064

    Депозити

    част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

     

     

    065

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, точка 37 от приложение V

     

     

    066

    Други финансови пасиви

    част 1, точки 38-41 от приложение V

     

     

    070

    Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39

    параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2

     

    080

    Депозити

    част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

     

    090

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, точка 37 от приложение V

    част 1, параграф 37 от приложение V

     

    100

    Други финансови пасиви

    част 1, параграфи 38-41 от приложение V

    част 1, параграфи 38-41 от приложение V

     

    110

    Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност

    член 8, параграфи 3 и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 47 от МСС 39

    параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1

     

    120

    Депозити

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 30 от приложение V

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

     

    130

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, параграф 31 от приложение V

    част 1, параграф 37 от приложение V

     

    140

    Други финансови пасиви

    част 1, параграфи 32-34 от приложение V

    част 1, параграфи 38-41 от приложение V

     

    141

    Нетъргуеми, недериватни финансови пасиви, оценени по метод на разходите

    член 8, параграф 3 от Директивата за счетоводството

     

     

    142

    Депозити

    част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

     

     

    143

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, точка 37 от приложение V

     

     

    144

    Други финансови пасиви

    част 1, точки 38-41 от приложение V

     

     

    150

    Деривати - отчитане на хеджиране

    член 8, параграфи 1, буква а), 6 и 8, буква а) от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 26 от приложение V

    МСФО 9.6.2.1; част 1, точка 26 от приложение V

     

    160

    Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск

    член 8, параграфи 5 и 6 от Директивата за счетоводството; част 2, параграф 8 от приложение V; параграф 89А, буква б) от МСС 39

    параграф 89А, буква б) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8

     

    170

    Пасиви по застрахователни и презастрахователни договори

    част 2,212 от приложение V

    НИ 20, буква а) от МСФО 4; част 2,212 от приложение V

     

    180

    Провизии

    член 4 „Пасиви“, параграф 6 от ДОБ;

    параграф 10 от МСС 37; параграф 54, буква л) от МСС 1

     

    190

    Данъчни пасиви

     

    параграф 54, букви н) и о) от МСС 1

     

    200

    Текущи данъчни пасиви

     

    параграф 54, буква н) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12

     

    210

    Отсрочени данъчни пасиви

    член 17, параграф 1, буква е) от Директивата за счетоводството; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ

    параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ

     

    220

    Акционерен капитал, който може да бъде изплатен при поискване

     

    МСС 32, пример за илюстрация 33; КРМСФО 2; част 2, точка 12 от приложение V

     

    230

    Други пасиви

    част 2, точка 13 от приложение V

    част 2, параграф 13 от приложение V

     

    240

    Пасиви, включени в групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба

     

    параграф 54, буква п) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 14 от приложение V

     

    245

    Намаление на стойността за търгуемите пасиви, оценени по справедлива стойност

    част 1, параграф 29 от приложение V

     

     

    250

    ПАСИВИ

     

    параграф 9, буква б), НИ 6 от МСС 1

     

    260

    Капитал

    член 4 „Пасиви“, параграф 9 от ДОБ; член 22 от ДОБ

    параграф 54, буква с) от МСС 1; член 22 от ДОБ

     

    270

    Премийни резерви

    член 4 „Пасиви“, параграф 10 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ;

    параграф 78, буква д) от МСС 1; член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ

     

    280

    Емитирани инструменти на собствения капитал, различни от капитал

    част 2, параграфи 18-19 от приложение V

    част 2, параграфи 18-19 от приложение V

     

    290

    Друг собствен капитал

    част 2, параграф 20 от приложение V

    параграф 10 от МСФО 2; част 2, точка 20 от приложение V

     

    300

    Натрупан друг всеобхватен доход

    член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ

    член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ

     

    310

    Неразпределена печалба

    член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ

    член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ

     

    320

    Преоценъчни резерви

    член 4 „Пасиви“, параграф 12 от ДОБ;

    параграф 33, Г5-Г8 от МСФО 1

     

    325

    Резерви от справедлива стойност

    член 8, параграф 1, буква а) от Директивата за счетоводството

     

     

    330

    Други резерви

    член 4 Пасиви, параграф 11-13 от ДОБ

    параграф 54 от МСС 1; параграф 78, буква д) от МСС 1

     

    335

    Разлики при първа консолидация

    член 24, параграф 3, буква в) от Директивата за счетоводството

     

     

    340

    (-)  Обратно изкупени собствени акции

    Директива за счетоводството Приложение III Приложение III активи, Г (III) (2) член 4 Активи, параграф 12 от ДОБ; част 2, параграф 20 от приложение V

    параграф 79, буква а), подточка vi) от МСС 1; параграфи 33-34, НП 14 и НП 36 от МСС 32; част 2, параграф 28 от приложение V

     

    350

    Печалба или загуба, относима към собствениците на предприятието майка

    член 4 „Пасиви“, параграф 14 от ДОБ;

    параграф Б94 от МСФО 10

     

    360

    (-)  Междинни дивиденти

    Член 26, параграф 2 от Регламента за капиталовите изисквания

    параграф 35 от МСС 32

     

    370

    Малцинствени участия [Неконтролиращи участия]

    член 24, параграф 4 от Директивата за счетоводството

    параграф 54, буква р) от МСС 1; параграфи 22 и Б94 от МСФО 10

     

    380

    ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ

     

    параграф 9, буква в), НИ 6 от МСС 1

     

    390

    ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ОБЩО ПАСИВИ

    член 4 Пасиви от ДОБ

    НИ 6 от МСС 1

     

    18.    Информация за обслужваните и необслужваните експозиции



     

     

     

    Брутна балансова стойност/номинална стойност

    Натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии

    Максимална сума на обезпечението или гаранцията, която може да бъде взета предвид

    част 2, параграф 119 от приложение V

     

    Обслужвани

    Необслужвани

     

    Обслужвани експозиции — натрупана обезценка и провизии

    Необслужвани експозиции — натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии

    Получени обезпечения и получени финансови гаранции

     

    Без просрочие или с просрочие ≤ 30 дни

    Просрочие > 30 дни ≤ 90 дни

     

    Малко вероятно да бъдат изплатени, без просрочие или с просрочие ≤ 90 дни

    Просрочие > 90 дни ≤ 180 дни

    Просрочие > 180 дни ≤ 1 година

    Просрочие > 1 година ≤ 5 години

    Просрочие > 5 години

    От които: в неизпълнение

    От които: обезценени

     

    Малко вероятно да бъдат изплатени, без просрочие или с просрочие ≤ 90 дни

    Просрочие > 90 дни ≤ 180 дни

    Просрочие > 180 дни ≤ 1 година

    Просрочие > 1 година ≤ 5 години

    Просрочие > 5 години

    Получени обезпечения по необслужвани експозиции

    Финансови Получени гаранции по необслужвани експозиции

    010

    020

    030

    055

    060

    070

    080

    090

    100

    105

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    190

    195

    200

    210

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    част 1, параграф 34 и част 2, параграфи 118 и 221 от приложение V

    част 2, параграфи 213-216 и 223-239 от приложение V

    част 2, параграфи 222 и 235 от приложение V

    част 2, параграфи 222 и 235 от приложение V

    част 2, параграфи 213-216 и 223-239 от приложение V

    част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V

    част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V

    част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V

    част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V

    част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V

    член 178 от РКИ; част 2, параграф 238, буква б) от приложение V

    МСФО 9.5.5.1; допълнение А към МСФО 9; част 2, параграф 237, буква а) от приложение V

    част 2 от приложение V 238

    част 2 от приложение V 238

    част 2 от приложение V 238

    част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V

    част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V

    част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V

    част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V

    част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V

    част 2 от приложение V 239

    част 2 от приложение V 239

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

     

    част 1, параграф 34 и част 2, параграфи 118 и 221 от приложение V

    част 2, параграфи 213-216 и 223-239 от приложение V

    част 2, параграфи 222 и 235 от приложение V

    част 2, параграфи 222 и 235 от приложение V

    част 2, параграфи 213-216 и 223-239 от приложение V

    част 2, параграфи 222, 235-236 от приложение V

    част 2, параграфи 222, 235-236 от приложение V

    част 2, параграфи 222, 235-236 от приложение V

    част 2, параграфи 222, 235-236 от приложение V

    част 2, параграфи 222, 235-236 от приложение V

    член 178 от РКИ; част 2, параграф 238, буква б) от приложение V

    член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ; част 2, параграф 237, буква а) от приложение V

    част 2 от приложение V 238

    част 2 от приложение V 238

    част 2 от приложение V 238

    част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V

    част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V

    част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V

    част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V

    част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V

    част 2 от приложение V 239

    част 2 от приложение V 239

    010

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    От които: Малки и средни предприятия

    член 1, параграф 2, буква а) МСП

    член 1, параграф 2, буква а) МСП

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    От които: Кредити, обезпечени с търговски имот

    част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

    част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    От които: Кредити, обезпечени с жилищен имот

    част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

    част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    От които: Потребителски кредит

    част 2, параграф 88, буква а) от приложение V

    част 2, параграф 88, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО ЦЕНА НА ПРИДОБИВАНЕ ИЛИ АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ

    част 2, параграф 233, буква а) от приложение V

    част 2, параграф 233, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    181

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    182

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    183

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    184

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    185

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    186

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    191

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    192

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    193

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    194

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    195

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    196

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    197

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    201

    ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ДРУГ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД ИЛИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ, ПРЕДМЕТ НА ОБЕЗЦЕНКА

    част 2, параграф 233, буква б) от приложение V

    част 2, параграф 233, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    211

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    212

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    213

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    214

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    215

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    216

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    221

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    222

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    223

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    224

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    225

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    226

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    227

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    231

    ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СТРИКТНА LOCOM ИЛИ СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА И ЗАГУБАТА ИЛИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ, ПРЕДМЕТ НА ОБЕЗЦЕНКА

    част 2, параграф 233, буква в) от приложение V

    част 2, параграф 233, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    330

    ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ ИЛИ ТЪРГУВАНЕ

    част 2, параграф 217 от приложение V

    част 2, параграф 217 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    335

    ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ДЪРЖАНИ ЗА ПРОДАЖБА

     

    част 2, параграф 220 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    340

    Поети задължения за кредитиране

    приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 112, 113 и 224 от приложение V

    приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 102-105, 113, 116 и 224 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    350

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    360

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    370

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    380

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    390

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    400

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    410

    Предоставени финансови гаранции

    приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква е) и част 2, параграфи 112, 114 и 225 от приложение V

    приложение A към МСФО 4; приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква е) и част 2, параграфи 102-105, 114, 116 и 225 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    420

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    430

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    440

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    450

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    460

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    470

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    480

    Други поети задължения

    приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 112, 115 и 224 от приложение V

    приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 102-105, 115, 116 и 224 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    490

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    500

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    510

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    520

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    530

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    540

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    550

    ЗАДБАЛАНСОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

    част 2, параграф 217 от приложение V

    част 2, параграф 217 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    19.    Информация за преструктурирани експозиции



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Брутна балансова стойност/номинална стойност на експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение

    Натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии

    Максимална сума на обезпечението или гаранцията, която може да бъде взета предвид

    част 2, параграф 119 от приложение V

     

    Обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране

    Необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране

     

    Обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране — натрупана обезценка и провизии

    Необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране — натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии

    Получени обезпечения и получени финансови гаранции

     

    Инструменти с изменения в условията

    Рефинансиране

    от които: Обслужвани преструктурирани експозиции в изпитателен срок, прекласифицирани от необслужвани

     

    Инструменти с изменения в условията

    Рефинансиране

    от които: В неизпълнение

    от които: Обезценени

    от които: Преструктуриране на експозиции, които преди преструктурирането са необслужвани

     

    Инструменти с изменения в условията

    Рефинансиране

    Получени обезпечения по експозиции с мерки за преструктуриране

    Получени финансови гаранции по експозиции с мерки за преструктуриране

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    част 1, параграф 34 и част 2, параграфи 118, 240-245 и 251-258 от приложение V

    част 2, параграфи 256 и 259-262 от приложение V

    част 2, параграфи 241, буква а) и 266 от приложение V

    част 2, параграфи 241, буква б) и 265-266 от приложение V

    част 2, параграфи 256, буква б) и 261 от приложение V

    част 2, параграфи 259-263 от приложение V

    част 2, параграфи 241, буква а) и 266 от приложение V

    част 2, параграфи 241, буква б) и 265-266 от приложение V

    член 178 от РКИ; част 2, параграф 264, буква б) от приложение V

    МСФО 9.5.5.1; допълнение А към МСФО 9; част 2, параграф 264, буква а) от приложение V

    част 2, параграфи 231, 252, буква a) и 263 от приложение V

    част 2 от приложение V 267

    част 2 от приложение V 207

    част 2 от приложение V 207

    част 2, параграфи 241, буква а) и 267 от приложение V

    част 2, параграфи 241, буква б) и 267 от приложение V

    част 2 от приложение V 268

    част 2 от приложение V 268

    част 1, параграф 34 и част 2, параграфи 118, 240-245 и 251-255 от приложение V

    част 2, параграфи 256 и 259-262 от приложение V

    част 2, параграфи 241, буква а) и 266 от приложение V

    част 2, параграфи 241, буква б) и 265-266 от приложение V

    част 2, параграфи 256, буква б) и 261 от приложение V

    част 2, параграфи 259-263 от приложение V

    част 2, параграфи 241, буква а) и 266 от приложение V

    част 2, параграфи 241, буква б) и 265-266 от приложение V

    член 178 от РКИ; част 2, параграф 264, буква б) от приложение V

    член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ; част 2, параграф 264, буква а) от приложение V

    част 2, параграфи 231, 252, буква а) и 263 от приложение V

    част 2 от приложение V 267

    част 2 от приложение V 207

    част 2 от приложение V 207

    част 2, параграфи 241, буква а) и 267 от приложение V

    част 2, параграфи 241, буква б) и 267 от приложение V

    част 2 от приложение V 268

    част 2 от приложение V 268

    010

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    От които: Малки и средни предприятия

    член 1, параграф 2, буква а) МСП

    член 1, параграф 2, буква а) МСП

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    От които: Кредити, обезпечени с търговски имот

    част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

    част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    От които: Кредити, обезпечени с жилищен имот

    част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

    част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    От които: Потребителски кредит

    част 2, параграф 88, буква а) от приложение V

    част 2, параграф 88, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО ЦЕНА НА ПРИДОБИВАНЕ ИЛИ АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ

    част 2, параграф 249, буква а) от приложение V

    част 2, параграф 249, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    181

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    182

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    183

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    184

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    185

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    186

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    191

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    192

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    193

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    194

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    195

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    196

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    197

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    201

    ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ДРУГ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД ИЛИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ, ПРЕДМЕТ НА ОБЕЗЦЕНКА

    част 2, параграф 249, буква б) от приложение V

    част 2, параграф 249, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    211

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    212

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    213

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    214

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    215

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    216

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    221

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    222

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    223

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    224

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    225

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    226

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    227

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    231

    ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СТРИКТНА LOCOM ИЛИ СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА И ЗАГУБАТА ИЛИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ, ПРЕДМЕТ НА ОБЕЗЦЕНКА

    част 2, параграф 249, буква в) от приложение V

    част 2, параграф 249, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    330

    ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ ИЛИ ТЪРГУВАНЕ

    част 2, параграф 246 от приложение V

    част 2, параграф 246 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    335

    ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ДЪРЖАНИ ЗА ПРОДАЖБА

     

    част 2, параграф 247 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    340

    Поети задължения за кредитиране

    приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 112, 113 и 246 от приложение V

    приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 102-105, 113, 116 и 246 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    20.    Географска разбивка

    20.1    Географска разбивка на активите по място на дейностите



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Балансова стойност

    част 1, параграфи 27-28 от приложение V

    Местни дейности

    Неместни дейности

    част 2, параграф 270 от приложение V

    част 2, параграф 270 от приложение V

    010

    020

    010

    Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане

    член 4 „Активи“, параграф 1 от ДОБ

    параграф 54, буква и) от МСС 1

     

     

    020

    Парични наличности

    част 2, точка 1 от приложение V

    част 2, параграф 1 от приложение V

     

     

    030

    Парични салда в централни банки

    член 13, параграф 2 от ДОБ; част 2, параграф 2 от приложение V

    част 2, параграф 2 от приложение V

     

     

    040

    Други депозити на виждане

    част 2, точка 3 от приложение V

    част 2, параграф 3 от приложение V

     

     

    050

    Финансови активи, държани за търгуване

    член 8, параграфи 1, буква а) и 5 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39

    МСФО 9 Допълнение А

     

     

    060

    Деривати

    приложение II към РКИ

    МСФО 9 Допълнение А

     

     

    070

    Капиталови инструменти

    част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

    параграф 11 от МСС 32

     

     

    080

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 24 и 26 от приложение V

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

     

    090

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 24 и 27 от приложение V

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

     

    091

    Търгуеми финансови активи

    членове 32-33 от ДОБ; част 1, параграф 17 от приложение V

     

     

     

    092

    Деривати

    приложение II към РКИ; част 1, параграфи 17 и 27 от приложение V

     

     

     

    093

    Капиталови инструменти

    част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

    094

    Дългови ценни книжа

    част 1, точка 31 от приложение V

     

     

     

    095

    Кредити и аванси

    част 1, точка 32 от приложение V

     

     

     

    096

    Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

     

    параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.4

     

     

    097

    Капиталови инструменти

     

    параграф 11 от МСС 32

     

     

    098

    Дългови ценни книжа

     

    част 1, точка 31 от приложение V

     

     

    099

    Кредити и аванси

     

    част 1, точка 32 от приложение V

     

     

    100

    Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството

    параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5

     

     

    110

    Капиталови инструменти

     

    параграф 11 от МСС 32; част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

    120

    Дългови ценни книжа

    част 1, точка 31 от приложение V

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

     

    130

    Кредити и аванси

    част 1, точка 32 от приложение V

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

     

    141

    Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

     

    параграф 8, буква з) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А

     

     

    142

    Капиталови инструменти

     

    параграф 11 от МСС 32

     

     

    143

    Дългови ценни книжа

     

    част 1, точка 31 от приложение V

     

     

    144

    Кредити и аванси

     

    част 1, точка 32 от приложение V

     

     

    171

    Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    член 36, параграф 2 от ДОБ

     

     

     

    172

    Капиталови инструменти

    част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

    173

    Дългови ценни книжа

    част 1, точка 31 от приложение V

     

     

     

    174

    Кредити и аванси

    член 8, параграфи 1, буква а) и 4, буква б) от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 32 от приложение V

     

     

     

    175

    Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал

    член 8, параграфи 1, буква а) и 8 от Директивата за счетоводството

     

     

     

    176

    Капиталови инструменти

    част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

    177

    Дългови ценни книжа

    част 1, точка 31 от приложение V

     

     

     

    178

    Кредити и аванси

    член 8, параграфи 1, буква а) и 4, буква б) от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 32 от приложение V

     

     

     

    181

    Финансови инструменти по амортизирана стойност

     

    параграф 8, буква е) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2

     

     

    182

    Дългови ценни книжа

     

    част 1, точка 31 от приложение V

     

     

    183

    Кредити и аванси

     

    част 1, точка 32 от приложение V

     

     

    231

    Нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценени по метод на разходите

    член 35 от ДОБ; член 6, параграф 1, буква и) и член 8, параграф 2 от Директивата за счетоводството; част 1, параграфи 18 и 19 от приложение V

     

     

     

    330

    Капиталови инструменти

    част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

    232

    Дългови ценни книжа

    част 1, точка 31 от приложение V

     

     

     

    233

    Кредити и аванси

    част 1, точка 32 от приложение V

     

     

     

    234

    Други нетъргуеми, недериватни финансови активи

    член 37 от ДОБ; член 12, параграф 7 от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 20 от приложение V

     

     

     

    235

    Капиталови инструменти

    част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

    236

    Дългови ценни книжа

    част 1, точка 31 от приложение V

     

     

     

    237

    Кредити и аванси

    част 1, точка 32 от приложение V

     

     

     

    240

    Деривати - отчитане на хеджиране

    член 8, параграфи 1, буква а), 6 и 8 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39; част 1, параграф 22 от приложение V

    МСФО 9.6.2.1; част 1, точка 22 от приложение V

     

     

    250

    Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск

    член 8, параграфи 5 и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 89А, буква а) от МСС 39

    параграф 89А, буква а) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8

     

     

    260

    Материални активи

    член 4 „Активи“, параграф 10 от ДОБ

     

     

     

    270

    Нематериални активи

    член 4 „Активи“, параграф 9 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ

    параграф 54, буква в) от МСС 1; член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ

     

     

    280

    Инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия

    член 4 „Активи“, параграфи 7-8 от ДОБ; член 2, параграф 2 от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 21 и част 2, параграф 4 от приложение V

    параграф 54, буква д) от МСС 1; част 1, точка 21 и част 2, точка 4 от приложение V

     

     

    290

    Данъчни активи

     

    параграф 54, букви н) и о) от МСС 1

     

     

    300

    Други активи

    част 2, параграфи 5 и 6 от приложение V

    част 2, параграф 5 от приложение V

     

     

    310

    Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба

     

    параграф 54, буква й) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 7 от приложение V

     

     

    315

    (-) Намаление на стойността за търгуемите активи, оценени по справедлива стойност

    част 1, параграф 29 от приложение V

     

     

     

    320

    АКТИВИ

    член 4 Активи от ДОБ

    параграф 9, буква а), НИ 6 от МСС 1

     

     

    20.2    Географска разбивка на пасивите по място на дейностите



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Балансова стойност

    част 1, параграфи 27-28 от приложение V

    Местни дейности

    Неместни дейности

    част 2, параграф 270 от приложение V

    част 2, параграф 270 от приложение V

    010

    020

    010

    Финансови пасиви, държани за търгуване

     

    параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; БА, параграф 6 от МСФО 9

     

     

    020

    Деривати

     

    допълнение А от МСФО 9; МСФО 9.4.2.1(a); БА, параграф 7, буква а) от МСФО 9

     

     

    030

    Къси позиции

     

    БА, параграф 7, буква б) от МСФО 9

     

     

    040

    Депозити

     

    част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

     

     

    050

    Емитирани дългови ценни книжа

     

    част 1, точка 37 от приложение V

     

     

    060

    Други финансови пасиви

     

    част 1, точки 38-41 от приложение V

     

     

    061

    Търгуеми финансови пасиви

    член 8, параграфи 1, буква а), 3 и 6 от Директивата за счетоводството

     

     

     

    062

    Деривати

    приложение II към РКИ; част 1, параграф 25 от приложение V

     

     

     

    063

    Къси позиции

     

     

     

     

    064

    Депозити

    част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

     

     

     

    065

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, точка 37 от приложение V

     

     

     

    066

    Други финансови пасиви

    част 1, точки 38-41 от приложение V

     

     

     

    070

    Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39

    параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2

     

     

    080

    Депозити

    част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

     

     

    090

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, точка 37 от приложение V

    част 1, параграф 37 от приложение V

     

     

    100

    Други финансови пасиви

    част 1, параграфи 38-41 от приложение V

    част 1, параграфи 38-41 от приложение V

     

     

    110

    Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност

    член 8, параграфи 3 и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 47 от МСС 39

    параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1

     

     

    120

    Депозити

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 30 от приложение V

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

     

     

    130

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, параграф 31 от приложение V

    част 1, параграф 37 от приложение V

     

     

    140

    Други финансови пасиви

    част 1, параграфи 32-34 от приложение V

    част 1, параграфи 38-41 от приложение V

     

     

    141

    Нетъргуеми, недериватни финансови пасиви, оценени по метод на разходите

    член 8, параграф 3 от Директивата за счетоводството

     

     

     

    142

    Депозити

    част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

     

     

     

    143

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, точка 37 от приложение V

     

     

     

    144

    Други финансови пасиви

    част 1, точки 38-41 от приложение V

     

     

     

    150

    Деривати - отчитане на хеджиране

    член 8, параграфи 1, буква а), 6 и 8, буква а) от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 26 от приложение V

    МСФО 9.6.2.1; част 1, точка 26 от приложение V

     

     

    160

    Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск

    член 8, параграфи 5 и 6 от Директивата за счетоводството; част 2, параграф 8 от приложение V; параграф 89А, буква б) от МСС 39

    параграф 89А, буква б) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8

     

     

    170

    Провизии

    член 4 „Пасиви“, параграф 6 от ДОБ;

    параграф 10 от МСС 37; параграф 54, буква л) от МСС 1

     

     

    180

    Данъчни пасиви

     

    параграф 54, букви н) и о) от МСС 1

     

     

    190

    Акционерен капитал, който може да бъде изплатен при поискване

     

    МСС 32, пример за илюстрация 33; КРМСФО 2; част 2, параграф 12 от приложение V

     

     

    200

    Други пасиви

    част 2, параграф 13 от приложение V

    част 2, параграф 13 от приложение V

     

     

    210

    Пасиви, включени в групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба

     

    параграф 54, буква п) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 14 от приложение V

     

     

    215

    Намаление на стойността за търгуемите пасиви, оценени по справедлива стойност

    част 1, параграф 29 от приложение V

     

     

     

    220

    ПАСИВИ

     

    параграф 9, буква б), НИ 6 от МСС 1

     

     

    20.3    Географска разбивка на основните позиции в отчета за приходите и разходите по място на дейностите



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Текущ период

    Местни дейности

    Неместни дейности

    част 2, параграф 270 от приложение V

    част 2, параграф 270 от приложение V

    010

    020

    010

    Приходи от лихви

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 1 от ДОБ; част 2, параграф 31 от приложение V

    параграф 97 от МСС 1; част 2, точка 31 от приложение V

     

     

    020

    (Лихвени разходи)

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 2 от ДОБ; част 2, параграф 31 от приложение V

    параграф 97 от МСС 1; част 2, точка 31 от приложение V

     

     

    030

    (Разходи за акционерен капитал, платим при поискване)

     

    КРМСФО 2, точка 11

     

     

    040

    Приходи от дивиденти

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 3 от ДОБ; част 2, параграф 40 от приложение V

    част 2, параграф 40 от приложение V

     

     

    050

    Приходи от такси и комисиони

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 4 от ДОБ

    параграф 20, буква в) от МСФО 7

     

     

    060

    (Разходи за такси и комисиони)

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 5 от ДОБ

    параграф 20, буква в) от МСФО 7

     

     

    070

    Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 6 от ДОБ

    част 2, параграф 45 от приложение V

     

     

    080

    Нетна печалба или (-) загуба от финансови активи и пасиви, държани за търгуване

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 6 от ДОБ

    параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, параграфи 43 и 46 от приложение V

     

     

    083

    Нетма печалба или (-) загуба от нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

     

    МСФО 9.5.7.1

     

     

    085

    Печалби или (-) загуби от търгуеми финансови активи и пасиви, нетно

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 6 от ДОБ

     

     

     

    090

    Нетна печалба или (-) загуба от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

     

    параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, параграф 44 от приложение V

     

     

    095

    Печалби или (-) загуби от нетъргуеми финансови активи и пасиви, нетно

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 6 от ДОБ

     

     

     

    100

    Нетна печалба или (-) загуба от отчитане на хеджиране

    член 8, параграфи 1, буква а), 6 и 8 от Директивата за счетоводството

    част 2, параграфи 47-48 от приложение V

     

     

    110

    Нетни курсови разлики [печалба или (-) загуба]

    член 39 от ДОБ

    параграфи 28 и 52, буква а) от МСС 21

     

     

    120

    Нетна печалба или (-) загуба от отписването на инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия

    член 27 „Вертикално разположение“, параграфи 13-14 от ДОБ част 2, параграф 56 от приложение V

     

     

     

    130

    Нетна печалба или (-) загуба от отписването на нефинансови активи

     

    параграф 34 от МСС 1

     

     

    140

    Други оперативни приходи

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 7 от ДОБ; част 2, параграфи 314-316 от приложение V

    част 2, параграфи 314-316 от приложение V

     

     

    150

    (Други оперативни разходи)

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 10 от ДОБ; част 2, параграфи 314-316 от приложение V

    част 2, параграфи 314-316 от приложение V

     

     

    155

    ОБЩ ОПЕРАТИВЕН ПРИХОД, НЕТНО

     

     

     

     

    160

    (Административни разходи)

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 8 от ДОБ

     

     

     

    170

    (Обезценка)

     

    параграфи 102, 104 от МСС 1

     

     

    171

    Нетно изменение печалба или (-) загуба

     

    МСФО 9.5.4.3, допълнение А към МСФО 9; част 2, параграф 49 от приложение V

     

     

    175

    (Увеличения или (-) намаления на фонд за покриване на общи банкови рискове, нетно)

    член 38, параграф 2 от ДОБ

     

     

     

    180

    (Провизии или (-) сторниране на провизии)

     

    параграф 59, 84 от МСС 37; параграф 98, букви б), е), ж) от МСС 1

     

     

    190

    (Обезценка или (-) сторниране на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата)

    членове 35-37 от ДОБ; част 2, параграфи 52 и 53 от приложение V

    параграф 20, буква а), подточка viii) от МСФО 7; част 2, параграфи 51 и 53 от приложение V

     

     

    200

    (Обезценка или (-) сторниране на обезценка на инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия)

    член 27 Вертикално разположение, параграфи 13-14 от ДОБ

    параграфи 40-43 от МСС 28

     

     

    210

    (Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи)

     

    параграф 126, букви а) и б) от МСС 36

     

     

    220

    Отрицателна репутация, призната в печалбата или загубата

    член 24, параграф 3, буква е) от Директивата за счетоводството

    допълнение Б64, буква н), подточка i) към МСФО 3

     

     

    230

    Дял на печалбата или (-) загубата от инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия

    член 27 Вертикално разположение, параграфи 13-14 от ДОБ

    част 2, параграф 54 от приложение V

     

     

    240

    Печалба или (-) загуба от нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба, които не отговарят на изискванията за преустановени дейности

     

    параграф 37, МСФО 5; част 2, точка 55 от приложение V

     

     

    250

    ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ПРЕДИ ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИ ДЕЙНОСТИ

     

    параграф 102, НИ 6 от МСС 1; параграф 33 А от МСФО 5

     

     

    260

    (Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с печалбата или загубата от текущи дейности)

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 15 от ДОБ

    параграф 8, буква г) от МСС 1; параграф 77 от МСС 12

     

     

    270

    ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА СЛЕД ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИТЕ ДЕЙНОСТИ

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 16 от ДОБ

    НИ 6 от МСС 1

     

     

    275

    Извънредна печалба или (-) загуба след данъчно облагане

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 21 от ДОБ

     

     

     

    280

    Печалба или (-) загуба след данъчно облагане от преустановени дейности

     

    параграф 82, буква да) от МСС 1; параграф 33, буква а) и параграф 33А от МСФО 5 част 2, точка 56 от приложение V

     

     

    290

    ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ЗА ГОДИНАТА

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 23 от ДОБ

    параграф 81А, буква а) от МСС 1

     

     

    20.4    Географска разбивка на активите по местопребиваване на контрагента



    ос z

    Държава по местопребиваване на контрагента

     

     

     

     

     

     

    Натрупана обезценка

    Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск при необслужваните експозиции

    Брутна балансова стойност

    От които: държани за търгуване или търгуване

    от които: подлежащи на обезценка финансови активи

    От които: преструктуриране на дълг

    От които: необслужвани

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    част 1, параграф 34 и част 2, параграфи 271 и 275 от приложение V

    част 1, параграфи 15, буква а), 16, буква а) и 17 и част 2, параграф 273 от приложение V

    част 2, параграф 273 от приложение V

    част 2, параграф 275 от приложение V

    част 2, параграф 275 от приложение V

    част 2, параграф 274 от приложение V

    част 2, параграф 274 от приложение V

     

     

    010

    011

    012

    022

    025

    031

    040

    010

    Деривати

    приложение II към РКИ; част 2, параграф 272 от приложение V

    допълнение А към МСФО 9; част 2, параграф 272 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    020

    От които: кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    030

    От които: други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Капиталови инструменти

    част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 част 1, параграф 44 от приложение V

    параграф 11 от МСС 32

     

     

     

     

     

     

     

    050

    От които: кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    060

    От които: други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    070

    От които: нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    090

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    100

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    110

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    120

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    130

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    150

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    160

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    170

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    180

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    190

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    200

    От които: Малки и средни предприятия

    член 1, параграф 2, буква а) МСП

    член 1, параграф 2, буква а) МСП

     

     

     

     

     

     

     

    210

    От които: Кредити, обезпечени с търговски недвижим имот

    част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

    част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    220

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    230

    От които: Кредити, обезпечени с недвижим имот

    част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

    част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    240

    От които: Потребителски кредит

    част 2, параграф 88, буква а) от приложение V

    част 2, параграф 88, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    20.5    Географска разбивка на задбалансовите позиции по местопребиваване на контрагента



    ос z

    Държава по местопребиваване на контрагента

     

     

     

     

     

     

    Провизии за поети задължения и предоставени гаранции

    Номинална стойност

    От които: преструктуриране на дълг

    От които: необслужвани

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    част 2, параграфи 118 и 271 от приложение V

    част 2, параграфи 240-258 от приложение V

    част 2, параграф 275 от приложение V

    част 2, параграф 276 от приложение V

     

     

    010

    022

    025

    030

    010

    Поети задължения за кредитиране

    приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 112 и 113 от приложение V

    приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж), част 2, параграфи 102-105, 113 и 116 от приложение V

     

     

     

     

    020

    Предоставени финансови гаранции

    приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква е) и част 2, параграфи 112 и 114 от приложение V

    приложение A към МСФО 4; приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква е), част 2, параграфи 102-105, 114 и 116 от приложение V

     

     

     

     

    030

    Други поети задължения

    приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 112 и 115 от приложение V

    приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж), част 2, параграфи 102-105, 115 и 116 от приложение V

     

     

     

     

    20.6    Географска разбивка на пасивите по местопребиваване на контрагента



    ос z

    Държава по местопребиваване на контрагента

     

     

     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Балансова стойност

    част 1, параграфи 27-28 и част 2, параграф 271 от приложение V

    010

    010

    Деривати

    приложение II към РКИ; част 1, параграфи 24, буква а), 25, 26 и 44, буква д) и част 2, параграф 272 от приложение V

    допълнение А към МСФО 9; част 1, параграф 44, буква д) и част 2, параграф 272 от приложение V

     

    020

    От които: кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

    030

    От които: други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

    040

    Къси позиции

    част 1, параграф 44, буква г) от приложение V

    МСФО 9.БA7(б); част 1, параграф 44, буква г) от приложение V

     

    050

    От които: кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

    060

    От които: други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

    070

    Депозити

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

     

    080

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

    090

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

    100

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

    110

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

    120

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

    130

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

    20.7.1    Географска разбивка по местопребиваване на контрагента на кредитите и авансите, различни от държаните за търгуване, към нефинансови предприятия, по кодове по NACE



    ос z

    Държава по местопребиваване на контрагента

     

     

     

     

    нефинансови предприятия

    част 2, параграфи 271 и 277 от приложение V

    Препратки

     

    Натрупана обезценка

    Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск при необслужваните експозиции

    Брутна балансова стойност

    от които: подлежащи на обезценка на кредити и аванси

    От които: необслужвани

    част 1, параграф 34 и част 2, параграф 275 от приложение V

    част 2, параграф 273 от приложение V

    част 2, параграф 275 от приложение V

    част 2, параграф 274 от приложение V

    част 2, параграф 274 от приложение V

    010

    011

    012

    021

    022

    010

    А.  Селско, горско и рибно стопанство

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    020

    Б.  Добивна промишленост

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    030

    В.  Преработвателна промишленост

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    040

    Г.  Производство и разпределение на електрическа и топлинна енергия, на газообразни горива и климатизация

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    050

    Д.  Водоснабдяване

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    060

    Е.  Строителство

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    070

    Ж.  Търговия на едро и дребно

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    080

    З  Транспорт и складиране

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    090

    И.  Хотелиерство и ресторантьорство

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    100

    Й.  Информация и комуникация

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    105

    K.  Финансови и застрахователни дейности

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    110

    Л.  Операции с недвижими имоти

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    120

    М.  Професионални, научни и технически дейности

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    130

    Н.  Административни и спомагателни дейности

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    140

    О.  Публична администрация и отбрана, задължително социално осигуряване

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    150

    П.  Образование

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    160

    Р.  Здравеопазване и социална дейност

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    170

    С.  Култура, спорт и развлечения

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    180

    Т.  Други услуги

    Регламент за NACE

     

     

     

     

     

    190

    КРЕДИТИ И АВАНСИ

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

     

     

     

     

    21.    Материални и нематериални активи: активи, подлежащи на оперативен лизинг



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Балансова стойност

    част 2, параграфи 278-279 от приложение V

    010

    010

    Имоти, машини и съоръжения

     

    параграф 6 от МСС 16; параграф 54, буква а) от МСС 1

     

    020

    Модел на преоценка

     

    параграф 49 от МСС 17; параграф 31, параграф 73, буква а) и г) от МСС 16

     

    030

    Модел на себестойността

     

    параграф 49 от МСС 17; параграф 30, параграф 73, буква а) и г) от МСС 16

     

    040

    Инвестиционни имоти

     

    от МСС 40; параграф 54, буква б) от МСС 1

     

    050

    Модел на справедливата стойност

     

    параграф 49 от МСС 17; параграфи 33-55 и 76 от МСС 40

     

    060

    Модел на себестойността

     

    параграф 49 от МСС 17; параграфи 56 и 79, буква в) от МСС 40

     

    070

    Други нематериални активи

    член 4 „Активи“, параграф 9 от ДОБ

    параграфи 8, 118 от МСС 38

     

    080

    Модел на преоценка

     

    параграф 49 от МСС 17; параграфи 75-87 и 124, буква а), подточка ii) от МСС 38

     

    090

    Модел на себестойността

     

    параграф 49 от МСС 17; параграф 74 от МСС 38

     

    22.    Управление на активи, попечителство и други обслужващи функции

    22.1    Приходи и разходи за такси и комисиони по дейности



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Текущ период

    част 2, параграф 280 от приложение V

    член 27 Вертикално разположение, параграфи 4-5 от ДОБ

    параграф 20, буква в) от МСФО 7

    010

    010

    Приходи от такси и комисиони

     

    част 2, параграфи 281-283 от приложение V

     

    020

    Ценни книжа

     

     

     

    030

    Емисии

    част 2, параграф 284, буква а) от приложение V

    част 2, параграф 284, буква а) от приложение V

     

    040

    Нареждания за прехвърляне

    част 2, параграф 284, буква б) от приложение V

    част 2, параграф 284, буква б) от приложение V

     

    050

    Други

    част 2, параграф 284, буква в) от приложение V

    част 2, параграф 284, буква в) от приложение V

     

    060

    Клиринг и сетълмент

    част 2, параграф 284, буква г) от приложение V

    част 2, параграф 284, буква г) от приложение V

     

    070

    Управление на активи

    част 2, параграфи 284, буква д) и 285, буква а) от приложение V

    част 2, параграфи 284, буква д) и 285, буква а) от приложение V

     

    080

    Попечителство [по вид клиент]

    част 2, параграфи 284, буква д) и 285, буква б) от приложение V

    част 2, параграф 284, буква д) и параграф 285, буква б) от приложение V

     

    090

    Колективно инвестиране

     

     

     

    100

    Други

     

     

     

    110

    Централни административни услуги за предприятия за колективно инвестиране

    част 2, параграфи 284, буква д) и 285, буква в) от приложение V

    част 2, параграф 284, буква д) и 285, буква в) от приложение V

     

    120

    Фидуциарни сделки

    част 2, параграф 284, буква д) и параграф 285, буква б) от приложение V

    част 2, параграф 284, буква д) и параграф 285, буква б) от приложение V

     

    130

    Платежни услуги

    част 2, параграфи 284, буква д) и 285, буква д) от приложение V

    част 2, параграфи 284, буква д) и 285, буква д) от приложение V

     

    140

    Средства на клиенти, които се разпределят, но не се управляват [по вид продукт]

    част 2, параграф 285, буква е) от приложение V

    част 2, параграф 285, буква е) от приложение V

     

    150

    Колективно инвестиране

     

     

     

    160

    Застрахователни продукти

     

     

     

    170

    Други

     

     

     

    180

    Структурирано финансиране

    част 2, параграф 284, буква е) от приложение V

    част 2, параграф 284, буква е) от приложение V

     

    190

    Дейности по обслужване на кредити

    част 2, параграф 284, буква ж) от приложение V

    част 2, параграф 284, буква ж) от приложение V

     

    200

    Поети задължения за кредитиране

    част 2, параграф 284, буква з) от приложение V

    МСФО 9.4.2.1(в)(ii); част 2, параграф 284, буква з) от приложение V

     

    210

    Предоставени финансови гаранции

    част 2, параграф 284, буква з) от приложение V

    МСФО 9.4.2.1(в)(ii); част 2, параграф 284, буква з) от приложение V

     

    220

    Други

    част 2, параграф 284, буква й) от приложение V

    част 2, параграф 284, буква й) от приложение V

     

    230

    (Разходи за такси и комисиони)

     

    част 2, параграф 113-115 от приложение V

     

    240

    (Клиринг и сетълмент)

    част 2, параграф 284, буква г) от приложение V

    част 2, параграф 284, буква г) от приложение V

     

    250

    (Попечителство)

    част 2, параграф 285, буква б) от приложение V

    част 2, параграф 285, буква б) от приложение V

     

    260

    (Дейности по обслужване на кредити)

    част 2, параграф 284, буква ж) от приложение V

    част 2, параграф 284, буква ж) от приложение V

     

    270

    (Получени задължения за кредитиране)

    част 2, параграф 284, буква и) от приложение V

    част 2, параграф 284, буква и) от приложение V

     

    280

    (Получени финансови гаранции)

    част 2, параграф 284, буква и) от приложение V

    част 2, параграф 284, буква и) от приложение V

     

    290

    (Други)

    част 2, параграф 284, буква й) от приложение V

    част 2, параграф 284, буква й) от приложение V

     

    22.2    Активи, включени в предоставените услуги



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Сума на активите, включени в предоставените услуги

    част 2, параграф 285, буква ж) от приложение V

    010

    010

    Управление на активи [по вид клиент]

    част 2, параграф 285, буква а) от приложение V

    част 2, параграф 285, буква а) от приложение V

     

    020

    Колективно инвестиране

     

     

     

    030

    Пенсионни фондове

     

     

     

    040

    Клиентски портфейли, управлявани по преценка

     

     

     

    050

    Други инвестиционни схеми

     

     

     

    060

    Попечителски активи [по вид клиент]

    част 2, параграф 285, буква б) от приложение V

    част 2, параграф 285, буква б) от приложение V

     

    070

    Колективно инвестиране

     

     

     

    080

    Други

     

     

     

    090

    От които: поверени на други субекти

     

     

     

    100

    Централни административни услуги за предприятия за колективно инвестиране

    част 2, параграф 285, буква в) от приложение V

    част 2, параграф 285, буква в) от приложение V

     

    110

    Фидуциарни сделки

    част 2, параграф 285, буква г) от приложение V

    част 2, параграф 285, буква г) от приложение V

     

    120

    Платежни услуги

    част 2, параграф 285, буква д) от приложение V

    част 2, параграф 285, буква д) от приложение V

     

    130

    Средства на клиенти, които се разпределят, но не се управляват [по вид продукт]

    част 2, параграф 285, буква е) от приложение V

    част 2, параграф 285, буква е) от приложение V

     

    140

    Колективно инвестиране

     

     

     

    150

    Застрахователни продукти

     

     

     

    160

    Други

     

     

     

    30.    Задбалансови дейности: Дялове в неконсолидирани структурни предприятия

    30.1    Дялове в неконсолидирани структурни предприятия



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Балансова стойност на финансови активи, отчетени в счетоводния баланс

    От които: Усвоена ликвидна подкрепа

    Справедлива стойност на усвоената ликвидна подкрепа

    Балансова стойност на финансовите активи, отчетени в счетоводния баланс

    Номинална стойност на задбалансовите позиции, представени от докладващата институция

    От които: Номинална стойност на поетите задължения за кредитиране

    Загуби на отчитащата се институция през текущия период

    параграф 29, буква а) от МСФО 12

    параграф 29, буква а) от МСФО 12; част 2,286 от приложение V

     

    параграф 29, буква а) от МСФО 12

    параграф Б26, буква д) от МСФО 12

     

    параграф Б26, буква б) от МСФО 12; част 2, параграф 287 от приложение V

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    080

    010

    Общо

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    30.2    Разбивка на дяловете в неконсолидирани структурни предприятия по естество на дейностите



    По естество на дейностите

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Балансова стойност

    Дружество със специална цел – секюритизация

    Управление на активи

    Други дейности

    член 4, параграф 1, точка 66 от РКИ

    част 2, параграф 285, буква а) от приложение V

     

     

    параграфи 24 и Б6, буква а) от МСФО 12

    010

    020

    030

    010

    Подбрани финансови активи, отчетени в счетоводния баланс на отчитащата се институция

     

    параграф 29, букви а) и б) от МСФО 12

     

     

     

    021

    от които: необслужвани

    част 2, параграфи 213-239 от приложение V

    част 2, параграфи 213-239 от приложение V

     

     

     

    030

    Деривати

    приложение II към РКИ; част 2, параграф 272 от приложение V

    допълнение А към МСФО 9 част 2, параграф 272 от приложение V

     

     

     

    040

    Капиталови инструменти

    част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

    параграф 11 от МСС 32

     

     

     

    050

    Дългови ценни книжа

    част 1, точка 31 от приложение V

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

     

     

    060

    Кредити и аванси

    част 1, параграф 32 от приложение V

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

     

     

    070

    Подбран собствен капитал и финансови пасиви, отчетени в счетоводния баланс на отчитащата се институция

     

    параграф 29, букви а) и б) от МСФО 12

     

     

     

    080

    Емитирани капиталови инструменти

     

    параграф 11 от МСС 32

     

     

     

    090

    Деривати

    приложение II към РКИ; част 1, параграфи 24, буква а), 25 и 26 и част 2, параграф 272 от приложение V

    допълнение А към МСФО 9 част 2, параграф 272 от приложение V

     

     

     

    100

    Депозити

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

     

     

     

    110

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, параграф 37 от приложение V

    част 1, параграф 37 от приложение V

     

     

     

     

    Номинална стойност

    120

    Задбалансови експозиции, представени от докладващата институция

    приложение I към РКИ; част 2, параграфи 112, 113-115 и 118 от приложение V

    параграф Б26, буква д) от МСФО 12; приложение I към РКИ; част 2, параграфи 102-105, 113-115 и 118 от приложение V

     

     

     

    131

    от които: необслужвани

    част 2, параграф 117 от приложение V

    част 2, параграф 117 от приложение V

     

     

     

    31.    Свързани лица

    31.    Свързани лица: задължения и вземания



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Неуредени салда

    Дружество майка и субекти със смесен контрол или съществено влияние

    Дъщерни предприятия или други субекти от същата група

    Асоциирани и смесени предприятия

    Ключово управление на институцията или дружеството майка

    Други свързани лица

    параграф 19, букви а) и б) от МСС 24

    параграф 19, буква в) от МСС 24; част 2, параграф 289 от приложение V

    параграф 19, букви г) и д) от МСС 24 част 2, параграф 289 от приложение V

    параграф 19, буква е) от МСС 24

    параграф 19, буква ж) от МСС 24

    член 17, параграф 1, буква р) от Директивата за счетоводството

    член 17, параграф 1, буква р) от Директивата за счетоводството; част 2, параграф 289 от приложение V

    член 17, параграф 1, буква р) от Директивата за счетоводството; част 2, параграф 289 от приложение V

    член 17, параграф 1, буква р) от Директивата за счетоводството

    член 17, параграф 1, буква р) от Директивата за счетоводството

     

    част 2, параграфи 288-291 от приложение V

    част 2, параграфи 288-291 от приложение V

    010

    020

    030

    040

    050

    010

    Подбрани финансови активи

     

    параграф 18, буква б) от МСС 24

     

     

     

     

     

    020

    Капиталови инструменти

    част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

    параграф 11 от МСС 32

     

     

     

     

     

    030

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграф 31 от приложение V

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

     

     

     

     

    040

    Кредити и аванси

    част 1, параграф 32 от приложение V

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

     

     

     

     

    050

    от които: необслужвани

    част 2, параграфи 213-239 от приложение V

    част 2, параграфи 213-239 от приложение V

     

     

     

     

     

    060

    Подбрани финансови пасиви

     

    параграф 18, буква б) от МСС 24

     

     

     

     

     

    070

    Депозити

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

     

     

     

     

     

    080

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, параграф 37 от приложение V

    част 1, параграф 37 от приложение V

     

     

     

     

     

    090

    Номинална стойност на поетите задължения за кредитиране, на финансовите гаранции и на другите поети задължения

    приложение I към РКИ; част 2, параграфи 112, 113-115 и 118 от приложение V

    параграф 18, буква б) от МСС 24; приложение I към РКИ; част 2, параграфи 102-105, 113-115 и 118 от приложение V

     

     

     

     

     

    100

    от които: необслужвани

    част 2, параграф 117 от приложение V

    параграф 18, буква б) от МСС 24; част 2, параграф 117 от приложение V

     

     

     

     

     

    110

    Получени задължения за кредитиране, финансови гаранции и други получени задължения

    част 2, параграфи 102-103, 113-115 и 290 от приложение V

    параграф 18, буква б) от МСС 24; част 2, параграф 290 от приложение V

     

     

     

     

     

    120

    Номинална стойност на дериватите

    част 2, параграфи 133-135 от приложение V

    част 2, параграфи 133-135 от приложение V

     

     

     

     

     

    131

    Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск при необслужваните експозиции

    част 2, параграфи 69-71 и 291 от приложение V

    параграф 1, буква в) от МСС 24 част 2, параграфи 69-71 и 291 от приложение V

     

     

     

     

     

    132

    Провизии по необслужваните задбалансови експозиции

    част 2, параграфи 11, 106 и 291 от приложение V

    част 2, параграфи 11, 106 и 291 от приложение V

     

     

     

     

     

    31.2    Свързани лица: разходи и приходи от сделки с тях



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Текущ период

    Дружество майка и субекти със смесен контрол или съществено влияние

    Дъщерни предприятия или други субекти от същата група

    Асоциирани и смесени предприятия

    Ключово управление на институцията или дружеството майка

    Други свързани лица

    параграф 19, букви а) и б) от МСС 24

    параграф 19, буква в) от МСС 24

    параграф 19, букви г) и д) от МСС 24

    параграф 19, буква е) от МСС 24

    параграф 19, буква ж) от МСС 24

     

     

     

     

     

     

    част 1, параграфи 288-289 и 292-293 от приложение V

    част 1, параграфи 288-289 и 292-293 от приложение V

    010

    020

    030

    040

    050

    010

    Приходи от лихви

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 1 от ДОБ; част 2, параграф 31 от приложение V

    параграф 18, буква а) от МСС 24; част 2, параграф 31 от приложение V

     

     

     

     

     

    020

    Лихвени разходи

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 2 от ДОБ; част 2, параграф 31 от приложение V

    параграф 18, буква а) от МСС 24; параграф 97 от МСС 1; част 2, параграф 31 от приложение V

     

     

     

     

     

    030

    Приходи от дивиденти

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 3 от ДОБ; част 2, параграф 40 от приложение V

    параграф 18, буква а) от МСС 24; част 2, точка 40 от приложение V

     

     

     

     

     

    040

    Приходи от такси и комисиони

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 4 от ДОБ

    параграф 18, буква а) от МСС 24; параграф 20, буква в) от МСФО 7

     

     

     

     

     

    050

    Разходи за такси и комисиони

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 5 от ДОБ

    параграф 18, буква а) от МСС 24; параграф 20, буква в) от МСФО 7

     

     

     

     

     

    060

    Печалба или (-) загуба от отписването на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 6 от ДОБ

    параграф 18, буква а) от МСС 24

     

     

     

     

     

    070

    Печалба или (-) загуба от отписването на финансови активи

    част 2, параграф 292 от приложение V

    параграф 18, буква а) от МСС 24; част 2, параграф 292 от приложение V

     

     

     

     

     

    080

    Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи

    част 2, параграф 293 от приложение V

    параграф 18, буква г) от МСС 24; част 2, параграф 293 от приложение V

     

     

     

     

     

    090

    Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи

    част 2, параграфи 50 и 293 от приложение V

    част 2, параграфи 50 и 293 от приложение V

     

     

     

     

     

    40.    Структура на групата

    40.1    Структура на групата: „поотделно за всеки субект“



    ИКПС

    Код на субекта

    Наименование на субекта

    Дата на вписване

    Акционерен капитал на субекта, в който е инвестирано

    Собствен капитал на субекта, в който е инвестирано

    Общо активи на субекта, в който е инвестирано

    Печалба или (-) загуба на субекта, в който е инвестирано

    Местопребиваване на субекта, в който е инвестирано

    Сектор на субекта, в който е инвестирано

    Код по NACE

    Натрупано дялово участие [%]

    Права на глас [%]

    Структура на групата [взаимовръзки]

    Счетоводно третиране [отчитаща се група]

    Счетоводно третиране [група по РКИ]

    Балансова стойност

    Цена на придобиване

    Връзка на репутацията със субекта, в който е инвестирано

    Справедлива стойност на инвестициите, за които има публикувани котировки

    част 2, параграфи 294-295 и 296, буква а) от приложение V

    част 2, параграфи 294-295 и 296, буква б) от приложение V

    параграф 12, буква а) и параграф 21, буква а), подточка i) от МСФО 12; част 2, параграфи 294-295 и 296, буква в) от приложение V

    част 2, параграфи 294-295 и 296, буква г) от приложение V

    част 2, параграфи 294-295 и 296, буква д) от приложение V

    параграф Б12, буква б) от МСФО 12; част 2, параграфи 294-295 и 296, буква е) от приложение V

    параграф Б12, буква б) от МСФО 12; част 2, параграфи 294-295 и 296, буква е) от приложение V

    параграф Б12, буква б) от МСФО 12; част 2, параграфи 294-295 и 296, буква е) от приложение V

    параграф 12, буква б) и параграф 21, буква а), подточка iii) от МСФО 12; част 2, параграфи 294-295 и 296, буква ж) от приложение V

    част 2, параграфи 294-295 и 296, буква з) от приложение V

    част 2, параграфи 294-295 и 296, буква и) от приложение V

    параграф 21, буква a), подточка iv) от МСФО 12; част 2, параграфи 294-295 и 296, буква й) от приложение V

    параграф 21, буква a), подточка iv) от МСФО 12; част 2, параграфи 294-295 и 296, буква к) от приложение V

    параграф 10, буква а), подточка i) от МСФО 12; част 2, параграфи 294-295 и 296, буква л) от приложение V

    параграф 21, буква б) от МСФО 12; част 2, параграфи 294-295 и 296, буква м) от приложение V

    член 18 от РКИ; част 2, параграфи 294-295 и 296, буква н) от приложение V

    част 2, параграфи 294-295 и 296, буква о) от приложение V

    част 2, параграфи 294-295 и 296, буква п) от приложение V

    част 2, параграфи 294-295 и 296, буква р) от приложение V

    параграф 21, буква б), подточка iii) от МСФО 12; част 2, параграфи 294-295 и 296, буква с) от приложение V

    част 2, параграфи 294-295 и 296, буква а) от приложение V

    част 2, параграфи 294-295 и 296, буква б) от приложение V

    част 2, параграфи 294-295 и 296, буква в) от приложение V

    част 2, параграфи 294-295 и 296, буква г) от приложение V

    част 2, параграфи 294-295 и 296, буква д) от приложение V

    част 2, параграфи 294-295 и 296, буква е) от приложение V

    част 2, параграфи 294-295 и 296, буква е) от приложение V

    част 2, параграфи 294-295 и 296, буква е) от приложение V

    част 2, параграфи 294-295 и 296, буква р) от приложение V

    част 2, параграфи 294-295 и 296, буква з) от приложение V

    част 2, параграфи 294-295 и 296, буква и) от приложение V

    част 2, параграфи 294-295 и 296, буква й) от приложение V

    част 2, параграфи 294-295 и 296, буква к) от приложение V

    част 2, параграфи 294-295 и 296, буква л) от приложение V

    част 2, параграфи 294-295 и 296, буква м) от приложение V

    член 423, буква б) от РКИ; част 2, параграфи 294-295 и 296, буква н) от приложение V

    част 2, параграфи 294-295 и 296, буква о) от приложение V

    част 2, параграфи 294-295 и 296, буква п) от приложение V

    част 2, параграфи 294-295 и 296, буква р) от приложение V

    част 2, параграфи 294-295 и 296, буква с) от приложение V

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    095

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    190

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    40.2.    Структура на групата: „поотделно за всеки инструмент“



    Код на ценна книга

    Код на субекта

    ИКПС на холдинга

    Код на холдинга

    Наименование на холдинга

    Натрупано дялово участие (%)

    Балансова стойност

    Цена на придобиване

    част 2, параграф 297, буква а) от приложение V

    част 2, параграфи 296, буква б) и 297, буква в) от приложение V

    част 2, параграф 297, буква б) от приложение V

    част 2, параграф 297, буква б) от приложение V

     

    част 2, параграфи 296, буква й) и 297, буква в) от приложение V

    част 2, параграфи 296, буква о) и 297, буква в) от приложение V

    част 2, параграфи 296, буква п) и 297, буква в) от приложение V

    част 2, параграф 297, буква а) от приложение V

    част 2, параграфи 296, буква б) и 297, буква в) от приложение V

    част 2, параграф 297, буква б) от приложение V

    част 2, параграф 297, буква б) от приложение V

     

    част 2, параграфи 296, буква й) и 297, буква в) от приложение V

    част 2, параграфи 296, буква о) и 297, буква в) от приложение V

    част 2, параграфи 296, буква п) и 297, буква в) от приложение V

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

     

     

     

     

     

     

     

     

    41.    Справедлива стойност

    41.1.    Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по амортизирана стойност



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    част 2, параграф 298 от приложение V

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    част 2, параграф 298 от приложение V

    Справедлива стойност

    параграфи 25-26 от МСФО 7

    Йерархия на справедливата стойност

    параграфи 97 и 93, буква б) от МСФО 13

    Ниво 1

    параграф 76 от МСФО 13

    Ниво 2

    параграф 81 от МСФО 13

    Ниво 3

    параграф 86 от МСФО 13

    АКТИВИ

    010

    020

    030

    040

    015

    Финансови активи по амортизирана стойност

    член 8, параграфи 4, буква б) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39

    параграф 8, буква е) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2

     

     

     

     

    016

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 24 и 26 от приложение V

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

     

     

     

    017

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 24 и 27 от приложение V

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

     

     

     

    021

    Нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценени по метод на разходите

    член 35 от ДОБ; член 6, параграф 1, буква и) и член 8, параграф 2 от Директивата за счетоводството; част 1, параграфи 18 и 19 от приложение V

     

     

     

     

     

    022

    Капиталови инструменти

    част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

    023

    Дългови ценни книжа

    част 1, точка 31 от приложение V

     

     

     

     

     

    024

    Кредити и аванси

    част 1, точка 32 от приложение V

     

     

     

     

     

    031

    Други нетъргуеми, недериватни финансови активи

    член 37 от ДОБ; член 12, параграф 7 от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 20 от приложение V

     

     

     

     

     

    032

    Капиталови инструменти

    част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

    033

    Дългови ценни книжа

    част 1, точка 31 от приложение V

     

     

     

     

     

    034

    Кредити и аванси

    част 1, точка 32 от приложение V

     

     

     

     

     

    ПАСИВИ

     

     

     

     

     

     

    070

    Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност

    член 8, параграфи 3 и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 47 от МСС 39

    параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1

     

     

     

     

    080

    Депозити

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 30 от приложение V

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

     

     

     

     

    090

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, параграф 31 от приложение V

    част 1, параграф 37 от приложение V

     

     

     

     

    100

    Други финансови пасиви

    част 1, параграфи 32-34 от приложение V

    част 1, параграфи 38-41 от приложение V

     

     

     

     

    101

    Нетъргуеми, недериватни финансови пасиви, оценени по метод на разходите

    член 8, параграф 3 от Директивата за счетоводството

     

     

     

     

     

    102

    Депозити

    част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

     

     

     

     

     

    103

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, точка 37 от приложение V

     

     

     

     

     

    104

    Други финансови пасиви

    част 1, параграфи 38-41 от приложение V

     

     

     

     

     

    41.2    Използване на опция за справедлива стойност



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Балансова стойност

    част 1, параграфи 27-28 от приложение V

    Счетоводни несъответствия

    Управлявани въз основа на справедливата стойност

    Хибридни договори

    Управлявани за кредитен риск

    МСФО 9.Б4.1.29

    МСФО 9.Б4.1.33

    МСФО 9.4.3.6; МСФО 9.4.3.7; част 2, параграф 300 от приложение V

    МСФО 9.6.7; параграф 8, букви a) и д) от МСФО 7; част 2, параграф 301 от приложение V

    АКТИВИ

    010

    020

    030

    040

    010

    Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството

    параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5

     

     

     

     

    030

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграф 31 от приложение V

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

     

     

     

    040

    Кредити и аванси

    част 1, параграф 32 от приложение V

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

     

     

     

    ПАСИВИ

     

     

     

     

     

     

    050

    Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39

    параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2

     

     

     

     

    060

    Депозити

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

     

     

     

     

    070

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, параграф 37 от приложение V

    част 1, параграф 37 от приложение V

     

     

     

     

    080

    Други финансови пасиви

    част 1, параграфи 38-41 от приложение V

    част 1, параграфи 38-41 от приложение V

     

     

     

     

    42.    Материални и нематериални активи: балансова стойност по методи за оценка



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    част 2, параграф 302 от приложение V

    Балансова стойност

    010

    010

    Имоти, машини и съоръжения

    параграф 6 от МСС 16; параграф 29 от МСС 16; параграф 54, буква а) от МСС 1

     

    020

    Модел на преоценка

    параграф 31, параграф 73, букви а) и г) от МСС 16

     

    030

    Модел на себестойността

    параграф 30, параграф 73, букви а) и г) от МСС 16

     

    040

    Инвестиционни имоти

    параграфи 5, 30 от МСС 40; параграф 54, буква б) от МСС 1

     

    050

    Модел на справедливата стойност

    параграфи 33-55 и 76 от МСС 40

     

    060

    Модел на себестойността

    параграф 56, параграф 79 буква в) от МСС 40

     

    070

    Други нематериални активи

    параграфи 8, 118, 122 от МСС 38; част 2,303 от приложение V

     

    080

    Модел на преоценка

    параграфи 75-87 и 124, буква а), подточка ii) от МСС 38

     

    090

    Модел на себестойността

    параграф 74 от МСС 38

     

    43.    Провизии



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Балансова стойност

    част 1, параграфи 27-28 от приложение V

    Пенсии и други задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане

    Други дългосрочни доходи на наети лица

    Преструктуриране

    Неуредени правни въпроси и данъчни съдебни дела

    Поети задължения и предоставени гаранции съгласно националните общоприети счетоводни принципи

    Други поети задължения и предоставвени гаранции, оценени съгласно МСС 37, и предоставени гаранции, оценени съгласно МСФО 4

    Други провизии

    параграф 63 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, параграф 9 от приложение V

    параграф 153 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 10 от приложение V

    параграф 70-83 от МСС 37

    параграф 14 от МСС 37

     

    МСС 37; МСФО 4; част 2, параграфи 304-305 от приложение V

    параграф 14 от МСС 37

    част 2, параграф 9 от приложение V

    част 2, параграф 10 от приложение V

     

     

    членове 24-25, 33, параграф 1 от ДОБ

     

     

    010

    020

    030

    040

    050

    055

    060

    010

    Начален баланс [балансова стойност към началото на периода]

     

    параграф 84, буква а) от МСС 37

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Допълнения, включително и увеличения в съществуващите провизии

     

    параграф 84, буква б) от МСС 37

     

     

     

     

     

     

     

    030

    (-) Използвани суми

     

    параграф 84, буква в) от МСС 37

     

     

     

     

     

     

     

    040

    (-) Неизползвани суми, сторнирани през периода

     

    параграф 84, буква г) от МСС 37

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Увеличение в дисконтираната сума [изминало време] и ефект на промяна в дисконтовия процент

     

    параграф 84, буква д) от МСС 37

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Други движения

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Баланс в края на периода [балансова стойност към края на периода]

     

    параграф 84, буква а) от МСС 37

     

     

     

     

     

     

     

    44.    Планове с дефинирани доходи и доходи на наети лица

    44.1    Елементи на нетните активи и пасиви по планове с дефиниран доход



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Сума

    част 2, параграфи 306-307 от приложение V

    010

    010

    Справедлива стойност на активите по планове с дефиниран доход

    параграф 140, буква а), подточка i), параграф 142 от МСС 19

     

    020

    От които: Финансови инструменти, емитирани от институцията

    параграф 143 от МСС 19

     

    030

    Капиталови инструменти

    параграф 142, буква б) от МСС 19

     

    040

    Дългови инструменти

    параграф 142, буква в) от МСС 19

     

    050

    Недвижимо имущество

    параграф 142, буква г) от МСС 19

     

    060

    Други активи по планове с дефиниран доход

     

     

    070

    Настояща стойност на задълженията за изплащане на дефиниран доход

    параграф 140, буква а), подточка ii) от МСС 19

     

    080

    Ефект на тавана на активите

    параграф 140, буква а), подточка iii) от МСС 19

     

    090

    Нетни активи по планове с дефиниран доход [балансова стойност]

    параграф 63 от МСС 19; част 2, параграф 308 от приложение V

     

    100

    Провизии за пенсии и други задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане [Балансова стойност]

    параграф 63 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, параграф 9 от приложение V

     

    110

    Поясняваща позиция: Справедлива стойност на право за възстановяване, отчетено като актив

    параграф 140, буква б) от МСС 19

     

    44.2    Движение по задълженията за изплащане на дефиниран доход



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Задължения за изплащане на дефиниран доход

    част 2, параграфи 306 и 309 от приложение V

    010

    010

    Начален баланс [настояща стойност]

    параграф 140, буква а), подточка ii) от МСС 19

     

    020

    Текущи разходи за услуги

    параграф 141, буква а) от МСС 19

     

    030

    Лихвени разходи

    параграф 141, буква б) от МСС 19

     

    040

    Вноски, платени

    параграф 141, буква е) от МСС 19

     

    050

    Актюерска (-) печалба или загуба от промени в демографските допускания

    параграф 141, буква в), подточка ii) от МСС 19

     

    060

    Актюерска (-) печалба или загуба от промени във финансовите допускания

    параграф 141, буква в), подточка iii) от МСС 19

     

    070

    Увеличение или (-) намаление на валутни курсове

    параграф 141, буква д) от МСС 19

     

    080

    Изплатени доходи

    параграф 141, буква ж) от МСС 19

     

    090

    Минали разходи за услуги, включително печалба и загуба от сетълменти

    параграф 141, буква г) от МСС 19

     

    100

    Увеличаване или (-) намаляване чрез бизнес комбинации и прехвърляне на дялове

    параграф 141, буква з) от МСС 19

     

    110

    Други увеличения или (-) намаления

     

     

    120

    Баланс към края на периода [настояща стойност]

    параграф 140, буква а), подточка ii) от МСС 19; част 2, параграф 310 от приложение V

     

    44.3    Поясняващи позиции [свързани с разходите за персонала]



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Текущ период

    010

    010

    Пенсии и сходни разходи

    част 2, параграф 311, буква а) от приложение V

    част 2, параграф 311, буква а) от приложение V

     

    020

    Плащания на базата на акции

    част 2, параграф 311, буква б) от приложение V

    параграф 44 от МСФО 2; част 2, параграф 311, буква б) от приложение V

     

    45.    Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите

    45.1    Печалба или загуба от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по отчетен портфейл



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Текущ период

    Промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

     

    част 2, параграф 312 от приложение V

    010

    020

    010

    Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

     

    параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5

     

     

    020

    Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

     

    параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2

     

     

    030

    ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ОТ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 6 от ДОБ

    параграф 20, буква а), подточка i) от МСФО 7

     

     

    45.2    Печалба или (-) загуба от отписването на нефинансови активи



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Текущ период

    част 2, параграф 313 от приложение V

    010

    020

    Инвестиционни имоти

     

    параграф 69 от МСС 40; параграф 34, буква а) и параграф 98, буква г) от МСС 1

     

    030

    Нематериални активи

     

    параграфи 113-115А от МСС 38; параграф 34, буква а) от МСС 1

     

    040

    Други активи

     

    параграф 34, буква а) от МСС 1

     

    050

    ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ОТ ОТПИСВАНЕТО НА НЕФИНАНСОВИ АКТИВИ

     

    параграф 34 от МСС 1

     

    45.3    Други приходи и разходи за дейността



     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Приходи

    Разходи

    010

    020

    010

    Промени в справедливата стойност на материални активи, оценени по модела на справедливата стойност

    част 2, параграф 314 от приложение V

    параграф 76, буква г) от МСС 40; част 2, параграф 314 от приложение V

     

     

    020

    Инвестиционни имоти

    част 2, параграф 314 от приложение V

    параграф 75, буква е) от МСС 40; част 2, параграф 314 от приложение V

     

     

    030

    Оперативен лизинг, различен от инвестиционни имоти

    част 2, параграф 315 от приложение V

    параграфи 50, 51, 56 буква б) от МСС 17; част 2, параграф 315 от приложение V

     

     

    040

    Други

    част 2, параграф 316 от приложение V

    част 2, параграф 316 от приложение V

     

     

    050

    ДРУГИ ПРИХОДИ ИЛИ РАЗХОДИ ЗА ДЕЙНОСТТА

    част 2, параграфи 314-316 от приложение V

    част 2, параграфи 314-316 от приложение V

     

     

    46.    Отчет за промените в собствения капитал



    Източници на промените в собствения капитал

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Капитал

    Премийни резерви

    Емитирани капиталови инструменти, различни от капитал

    Друг собствен капитал

    Натрупан друг всеобхватен доход

    Неразпределена печалба

    Преоценъчни резерви

    Резерви от справедлива стойност

    Други резерви

    Разлики при първа консолидация

    Обратно изкупени собствени акции (-)

    Печалба или (-) загуба, която се отнася към собствениците на дружеството майка

    Междинни дивиденти (-)

    Малцинствени участия

    Общо

    Натрупан друг всеобхватен доход

    Други позиции

    параграфи 106 и 54, буква с) от МСС 1

    параграфи 106 и 78, буква д) от МСС 1

    параграф 106 от МСС 1; част 2, параграфи 18-19 от приложение V

    параграф 106 от МСС 1; част 2, параграф 20 от приложение V

    параграф 106 от МСС 1

    член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ

    параграф 30, Г5-Г8 от МСФО 1

     

    параграф 106 и параграф 54 буква в) от МСС 1

     

    параграф 106 от МСС 1; параграфи 33 и 34 от МСС 32; част 2, параграф 30 от приложение V

    параграф 141, буква а) от МСС 1

    параграф 106 от МСС 1; параграф 35 от МСС 32

    параграфи 54, буква р) и 106, буква а) от МСС 1

    параграфи 54, буква р) и 106, буква а) от МСС 1

    параграф 9, буква в) и НИ 6 от МСС 1

     

    член 4 „Пасиви“, параграф 9 от ДОБ; член 22 от ДОБ

    член 4 „Пасиви“, параграф 10 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ;

    част 2, параграфи 18-19 от приложение V

    част 2, параграф 20 от приложение V

    член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството

    член 4 Пасиви, параграф 13 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ;

     

    член 4 „Пасиви“, параграф 12 от ДОБ;

     

    член 24, параграф 3, буква в) от Директивата за счетоводството

    Директива за счетоводството Приложение III Приложение III активи, Г (III) (2) член 4 Активи, параграф 12 от ДОБ; част 2, параграф 30 от приложение V

    член 4 „Пасиви“, параграф 14 от ДОБ;

    член 26, параграф 2б от РКИ

    член 24, параграф 4 от Директивата за счетоводството

    член 24, параграф 4 от Директивата за счетоводството

     

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    075

    080

    085

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    010

    Начален баланс [преди преизчисляване на финансовите отчети]

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Ефект от корекциите на грешки

     

    параграф 106, буква б) от МСС 1; параграф 42 от МСС 8

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Ефект от промените в счетоводната политика

     

    параграф 106, буква б) от МСС 1; НИ 6 от МСС 1; параграф 22 от МСС 8

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Начален баланс [текущ период]

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Емитиране на обикновени акции

     

    параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Емитиране на преференциални акции

     

    параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Емитиране на други инструменти на собствен капитал

     

    параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Упражняване/ изтичане на валидността на други емитирани инструменти на собствен капитал

     

    параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Преобразуване на дълг в собствен капитал

     

    параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Намаляване на капитала

     

    параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Дивиденти

     

    параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1; параграф 35 от МСС 32; НИ 6 от МСС 1

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Обратно изкупуване на собствени акции

     

    параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1; параграф 33 от МСС 32

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Продажба/обезсилване на обратно изкупени собствени акции

     

    параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1; параграф 33 от МСС 32

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Прекласифициране на финансови инструменти от собствен капитал в пасив

     

    параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Прекласифициране на финансови инструменти от пасив в собствен капитал

     

    параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    Прехвърляния между елементите на собствения капитал

     

    параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1; част 2, параграф 318 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    Увеличаване или (-) намаляване чрез бизнес комбинации на собствения капитал

     

    параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    Плащания на базата на акции

     

    параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1; параграф 10 от МСФО 2

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    Други увеличения или (-) намаления на собствения капитал

     

    параграф 106, буква г) от МСС 1

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    200

    Общ всеобхватен приход за годината

     

    параграф 106, буква г), подточки i)-ii) от МСС 1; параграф 81А от МСС 1; НИ 6 от МСС 1

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    Баланс към края на периода [текущ период]

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    ▼M10



    ПРИЛОЖЕНИЕ V

    ДОКЛАДВАНЕ НА ФИНАНСОВА ИНФОРМАЦИЯ

    Съдържание

    ОБЩИ УКАЗАНИЯ

    1.

    Препратки

    2.

    Установени практики

    3.

    Консолидация

    4.

    Отчетни портфейли от финансови инструменти

    4.1.

    Финансови активи

    4.2.

    Финансови пасиви

    5.

    Финансови инструменти

    5.1.

    Финансови активи

    5.2.

    Брутна балансова стойност

    5.3.

    Финансови пасиви

    6.

    Разбивка по контрагенти

    УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОБРАЗЦИТЕ

    1.

    Счетоводен баланс

    1.1.

    Активи (1.1)

    1.2.

    Пасиви (1.2)

    1.3.

    Собствен капитал (1.3)

    2.

    Отчет за приходите и разходите (2)

    3.

    Отчет за всеобхватния доход (3)

    4.

    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите (4)

    5.

    Разбивка на кредитите и авансите по продукти (5)

    6.

    Разбивка на нетъргуеми кредити и аванси към нефинансови предприятия по кодове по NACE (6)

    7.

    Подлежащи на обезценка просрочени финансови активи (7)

    8.

    Разбивка на финансовите пасиви (8)

    9.

    Задължения за кредитиране, финансови гаранции и други задължения (9)

    10.

    Деривати и отчитане на хеджиране (10 и 11)

    10.1.

    Класифициране на дериватите по видове рискове

    10.2.

    Суми, които се докладват за дериватите

    10.3.

    Деривати, класифицирани като „икономическо хеджиране“

    10.4.

    Разбивка на дериватите по сектори на контрагентите

    10.5.

    Отчитане на хеджиране съгласно националните общоприети счетоводни принципи (11.2)

    10.6.

    Докладвана стойност за недериватните хеджиращи инструменти (11.3 и 11.3.1)

    10.7.

    Хеджирани позиции при хеджиране на справедлива стойност (11.4)

    11.

    Движение на провизиите за кредитни загуби (12)

    11.1.

    Движение на провизиите за кредитни загуби и обезценка на капиталови инструменти съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ (12.0)

    11.2.

    Движение на провизиите за кредитни загуби съгласно МСФО (12.1)

    11.3.

    Прехвърляния между етапите на обезценка (представяне на брутна основа) (12.2)

    12.

    Получени обезпечения и гаранции (13)

    12.1.

    Разбивка на обезпеченията и гаранциите по кредити и аванси, различни от държани за търгуване (13.1)

    12.2.

    Обезпечения, придобити чрез влизане във владение през отчетния период [държани към отчетната дата] (13.2)

    12.3.

    Натрупани обезпечения, придобити чрез влизане във владение [материални активи] (13.3)

    13.

    Йерархия на справедливата стойност: Финансови инструменти по справедлива стойност (14)

    14.

    Отписване и финансови пасиви, свързани с прехвърлени финансови активи (15)

    15.

    Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите (16)

    15.1.

    Приходи и разходи за лихви по инструменти и по сектори на контрагентите (16.1)

    15.2.

    Печалба или загуба от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти (16.2)

    15.3.

    Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, и от търгуеми финансови активи и пасиви, по инструменти (16.3)

    15.4.

    Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, и от търгуеми финансови активи и пасиви, по риск (16.4)

    15.5.

    Печалба или загуба от нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти (16.4.1)

    15.6.

    Печалба или загуба от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти (16.5)

    15.7.

    Печалба или загуба от отчитане на хеджиране (16.6)

    15.8.

    Обезценка на нефинансови активи (16.7)

    16.

    Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ (17)

    17.

    Необслужвани експозиции (18)

    18.

    Преструктурирани експозиции (19)

    19.

    Географска разбивка (20)

    19.1.

    Географска разбивка по място на дейностите (20.1—20.3)

    19.2.

    Географска разбивка по местонахождение на контрагента (20.4—20.7)

    20.

    Материални и нематериални активи: активи, подлежащи на оперативен лизинг (21)

    21.

    Управление на активи, попечителство и други обслужващи функции (22)

    21.1.

    Приходи и разходи за такси и комисиони по дейности (22.1)

    21.2.

    Активи, включени в предоставените услуги (22.2)

    22.

    Дялове в неконсолидирани структурирани предприятия (30)

    23.

    Свързани лица (31)

    23.1.

    Свързани лица: задължения и вземания от тях (31.1)

    23.2.

    Свързани лица: разходи и приходи от сделки с тях (31.2)

    24.

    Структура на групата (40)

    24.1.

    Структура на групата: „поотделно за всеки субект“ (40.1)

    24.2.

    Структура на групата: „поотделно за всеки инструмент“ (40.2)

    25.

    Справедлива стойност (41)

    25.1.

    Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по амортизирана стойност (41.1)

    25.2.

    Използване на опция за справедлива стойност (41.2)

    26.

    Материални и нематериални активи: балансова стойност по методи за оценка (42)

    27.

    Провизии (43)

    28.

    Планове с дефинирани доходи и доходи на наети лица (44)

    28.1.

    Елементи на активите и пасивите по план с дефинирани доходи (44.1)

    28.2.

    Движение по задълженията за изплащане на дефиниран доход (44.2)

    28.3.

    Поясняващи позиции [свързани с разходите за персонала] (44.3)

    29.

    Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите (45)

    29.1.

    Печалба или загуба от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по отчетен портфейл (45.1)

    29.2.

    Печалба или загуба от отписване на нефинансови активи (45.2)

    29.3.

    Други приходи и разходи за дейността (45.3)

    30.

    Отчет за промените в собствения капитал (46)

    ОТНАСЯНЕ НА КЛАСОВЕТЕ ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ СЕКТОРИТЕ НА КОНТРАГЕНТИТЕ

    ЧАСТ 1

    ОБЩИ УКАЗАНИЯ

    1.   ПРЕПРАТКИ

    1. Настоящото приложение съдържа допълнителни указания за образците за докладване на финансова информация, включени в приложения III и IV към настоящия регламент. Настоящото приложение допълва указанията, включени в образците от приложение III и приложение IV.

    2. Институциите, които прилагат съвместими с МСФО национални счетоводни стандарти („съвместими общоприети счетоводни принципи“), прилагат, освен ако не е предвидено друго, съдържащите се в настоящото приложение общи указания и указания във връзка с МСФО. Това не засяга съблюдаването от страна на изискванията за съвместимите общоприети счетоводни принципи на изискванията на Директивата относно банковите сметки. Институциите, които прилагат национални счетоводни стандарти, които не са съвместими с МСФО или все още не са съвместими с изискванията на МСФО 9, прилагат, освен ако не е предвидено друго, съдържащите се в настоящото приложение общи указания и указания във връзка с ДОБ.

    3. Определените в образците елементи от модела за описание на данните се съставят съгласно правилата за признаване, нетиране и оценка на приложимата счетоводна рамка, както е определена в член 4, параграф 1, точка 77 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

    4. Институциите подават само онези части от образците, които се отнасят до:

    а) 

    активите, пасивите, собствения капитал, приходите и разходите, които са признати от страна на институцията;

    б) 

    задбалансовите експозиции и дейности, в които участва институцията;

    в) 

    сделките, извършени от институцията;

    г) 

    прилаганите от институцията правила за оценка, включително методите за определяне на провизии за кредитен риск.

    5. За целите на приложения III и IV, както и за целите на настоящото приложение, се прилага следната система за означаване:

    а) 

    „РКИ“: Регламент (ЕС) № 575/2013;

    б) 

    „МСС“ или „МСФО“: приетите от Комисията „Международни счетоводни стандарти“, както са определени в член 2 от Регламент № 1606/2002 ( 5 ) относно МСС;

    в) 

    „Регламент на ЕЦБ за балансовите показатели“ или „ЕЦБ/2013/33“: Регламент (ЕС) № 1071/2013 на Европейската централна банка ( 6 );

    г) 

    „Регламент за NACE“: Регламент (ЕО) № 1893/2006 на Европейския парламент и на Съвета ( 7 );

    д) 

    „кодове по NACE“: кодовете в Регламента за NACE;

    е) 

    „ДОБ“: Директива 86/635/ЕИО на Съвета ( 8 );

    ж) 

    „Директива за счетоводството“: Директива 2013/34/ЕС ( 9 );

    з) 

    „национални общоприети счетоводни принципи“: националните общоприети счетоводни рамки, разработени съгласно ДОБ;

    и) 

    „МСП“: микропредприятията, малките и средните предприятия, определени в Препоръка на Комисията C(2003) 1422 ( 10 );

    й) 

    „код ISIN“: присвоеният на ценните книжа международен идентификационен номер на ценни книжа, състоящ се от 12 буквеноцифрови знака, който еднозначно идентифицира дадена емисия ценни книжа.

    к) 

    „ИКПС“: глобалният идентификационен код на правен субект, който се присвоява на субекти и идентифицира еднозначно дадена страна по финансова сделка;

    л) 

    „етапи на обезценка“: категориите на обезценка, както са определени в МСФО 9.5.5. „Фаза 1“ е обезценката, оценена в съответствие с МСФО 9.5.5.5. „Фаза 2“ е обезценката, оценена в съответствие с МСФО 9.5.5.3. „Фаза 3“ е обезценката при активите с кредитна обезценка, както са определени в приложение А към МСФО 9.

    2.   УСТАНОВЕНИ ПРАКТИКИ

    6. За целите на приложение III и приложение IV оцветените в сиво елементи от модела за описание на данните означават, че даден елемент от модела за описание на данните не е задължителен или не може да бъде докладван. В приложение IV оцветените в черно препратки в даден ред или колона означават, че съответните елементи от модела за описание на данните не се представят от институциите, за които се отнасят препратките в този ред или колона.

    7. Образците в приложения III и IV включват имплицитни правила за утвърждаване, които са определени в самите образци посредством установени практики.

    8. Използването на скоби в обозначението на дадена позиция в образеца означава, че тази позиция трябва да се извади, за да се получи общата стойност, но това не означава, че тя се докладва като отрицателна.

    9. Позициите, които се докладват като отрицателни, са обозначени в обобщените образци със знак „(-)“ в началото на обозначението им, например „(-) Съкровищни акции“.

    10. Всеки елемент от информационния модел за данните (ИМД) от образците за докладване на финансова информация, посочени в приложения III и IV, притежава „базисна позиция“, на която се присвоява характеристиката „кредит/дебит“. Това присвояване гарантира, че всички субекти, които докладват елементи от ИМД, спазват „установени практики за обозначаване“, и позволява да се разбере характеристиката „кредит/дебит“, която съответства на всеки елемент.

    11. Установените практики са представени схематично в таблица 1.



    Таблица 1

    Установени практики за обозначаване на кредит/дебит, положителни и отрицателни величини

    Елемент

    Кредит/Дебит

    Салдо/Движение

    Докладвана стойност

    Активи

    Дебит

    Салдо по активите

    Положителна („нормална“, не се изисква знак)

    Увеличение на активите

    Положителна („нормална“, не се изисква знак)

    Отрицателно салдо по активите

    Отрицателна (изисква се знак минус „-“)

    Намаление на активите

    Отрицателна (изисква се знак минус „-“)

    Разходи

    Салдо по разходите

    Положителна („нормална“, не се изисква знак)

    Увеличение на разходите

    Положителна („нормална“, не се изисква знак)

    Отрицателно салдо (включително сторниране) по разходите

    Отрицателна (изисква се знак минус „-“)

    Намаление на разходите

    Отрицателна (изисква се знак минус „-“)

    Пасиви

    Кредит

    Салдо по пасивите

    Положителна („нормална“, не се изисква знак)

    Увеличение на пасивите

    Положителна („нормална“, не се изисква знак)

    Отрицателно салдо по пасивите

    Отрицателна (изисква се знак минус „-“)

    Намаление на пасивите

    Отрицателна (изисква се знак минус „-“)

    Собствен капитал

    Салдо по собствения капитал

    Положителна („нормална“, не се изисква знак)

    Увеличение на собствения капитал

    Положителна („нормална“, не се изисква знак)

    Отрицателно салдо по собствения капитал

    Отрицателна (изисква се знак минус „-“)

    Намаление на собствения капитал

    Отрицателна (изисква се знак минус „-“)

    Приходи

    Салдо по приходите

    Положителна („нормална“, не се изисква знак)

    Увеличение на приходите

    Положителна („нормална“, не се изисква знак)

    Отрицателно салдо (включително обратно възстановяване) по приходите

    Отрицателна (изисква се знак минус „-“)

    Намаление на приходите

    Отрицателна (изисква се знак минус „-“)

    3.   КОНСОЛИДАЦИЯ

    12. Ако не е посочено друго в настоящото приложение, образците за докладване на финансова информация се съставят, като се използва обхватът на пруденциалната консолидация съгласно първа част, дял II, глава 2, раздел 2 от РКИ. Институциите докладват своите дъщерни, смесени и асоциирани предприятия, като прилагат същите методи за пруденциална консолидация:

    а) 

    в съответствие с член 18, параграф 5 от РКИ, на институциите може да бъде разрешено или от тях може да се изиска да прилагат метода на собствения капитал за инвестициите в застрахователни и нефинансови дъщерни предприятия;

    б) 

    в съответствие с член 18, параграф 2 от РКИ, на институциите може да бъде разрешено да прилагат метода на пропорционалната консолидация по отношение на финансовите дъщерни предприятия;

    в) 

    в съответствие с член 18, параграф 4 от РКИ, от институциите може да се изиска да прилагат метода на пропорционалната консолидация за инвестициите в смесени предприятия.

    4.   ОТЧЕТНИ ПОРТФЕЙЛИ ОТ ФИНАНСОВИ ИНСТРУМЕНТИ

    13. За целите на приложения III и IV, както и на настоящото приложение, „отчетни портфейли“ са финансовите инструменти, агрегирани по правилата за оценка. Тези агрегирани съвкупности не включват инвестициите в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия, салдата, които могат да бъдат изплатени при поискване, класифицирани като „Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане“, както и класифицираните като „Държани за продажба“ финансови инструменти, представени в позициите „Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба“ и „Пасиви, включени в групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба“.

    14. Съгласно националните общоприети счетоводни принципи, институциите, на които е разрешено или от които се изисква да прилагат определени правила за оценка на финансовите инструменти в съответствие с МСФО, представят, доколкото са приложими, съответните отчетни портфейли по МСФО. Когато правилата за оценка на финансовите инструменти, които институциите могат или трябва да прилагат съгласно основаните на ДОБ национални общоприети счетоводни принципи, препращат към правилата за оценка в МСС 39, институциите представят отчетните портфейли, основани на ДОБ, за всичките финансови инструменти, докато прилаганите от тях правила за оценка започнат да препращат към правилата за оценка в МСФО 9.

    4.1.    Финансови активи

    15. За финансовите активи се използват следните отчетни портфейли на база МСФО:

    а) 

    „Финансови активи, държани за търгуване“;

    б) 

    „Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата“;

    в) 

    „Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата“;

    г) 

    „Финансови активи по справедлива стойност през друг всеобхватен доход“;

    д) 

    „Финансови активи по амортизирана стойност“.

    16. За финансовите активи се използват следните отчетни портфейли на база националните общоприети счетоводни принципи:

    а) 

    „Търгуеми финансови активи“;

    б) 

    „Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата“;

    в) 

    „Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал“;

    г) 

    „Нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценени по метод на разходите“; както и

    д) 

    „Други нетъргуеми, недериватни финансови активи“.

    17. „Търгуеми финансови активи“ са всички финансови активи, класифицирани като търгуеми по силата на съответните национални общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ. Независимо от метода на оценка, прилаган по силата на съответните национални общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, всички деривати с положително салдо за докладващата институция, които не са класифицирани като държани за отчитане на хеджиране в съответствие с параграф 22 от настоящата част, се класифицират като търгуеми финансови активи. Това класифициране се прилага и към дериватите, които съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, не се признават в баланса, за които в баланса се признават само измененията в справедливата им стойност или които се използват като „икономическо хеджиране“, както е определено в параграф 137, част 2 от настоящото приложение.

    18. Съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, „методи на разходите“ при финансовите активи включват правилата за оценка, по които дълговият инструмент е оценен по цена на придобиване, плюс начислената лихва, минус загубите от обезценка.

    19. Съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, „нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценени по метод на разходите“ включват финансовите инструменти, оценявани по метод на разходите, и инструментите, оценявани по „по-ниската от цената на придобиване или пазарната цена“ („LOCOM“) на нетекуща основа („умерена LOCOM“), независимо от текущата им оценка или отчетната референтна дата. Активите, оценявани по умерена LOCOM, са тези, за които LOCOM се прилага само при определени обстоятелства. Тези обстоятелства — като обезценка, продължително намаляване на справедливата стойност спрямо цената на придобиване или промяна в управленската стратегия — се предвиждат в приложимата счетоводна уредба.

    20. Съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, „другите нетъргуеми, недериватни финансови активи“ включват финансовите активи, които не отговарят на изискванията за включване в други отчетни портфейли. Този отчетен портфейл включва също финансовите активи, оценявани по LOCOM на текуща основа („стриктна LOCOM“). Активите, оценявани по стриктна LOCOM, са тези, за които приложимата счетоводна уредба предвижда първоначално и последващо оценяване по LOCOM или първоначално оценяване по цена на придобиване и последващо оценяване по LOCOM.

    21. Независимо от метода на оценка, инвестициите в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия, които не са изцяло или пропорционално консолидирани съобразно нормативно изискуемия обхват на консолидация, се отнасят към „Инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия“, освен ако в съответствие с МСФО 5 не са класифицирани като държани за продажба.

    22. „Деривати — отчитане на хеджиране“ са дериватите с положително салдо за докладващата институция, държани за отчитане на хеджиране съгласно МСФО. Съгласно съответните национални общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, дериватите в банковия портфейл се класифицират като деривати, държани за отчитане на хеджиране, само ако в тези принципи има специални правила за дериватите в банковия портфейл, както и ако дериватите намаляват риска при друга позиция в банковия портфейл.

    4.2.    Финансови пасиви

    23. За финансовите пасиви се използват следните отчетни портфейли на база МСФО:

    а) 

    „Финансови пасиви, държани за търгуване“;

    б) 

    „Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата“;

    в) 

    „Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност“.

    24. За финансовите пасиви се използват следните отчетни портфейли на база националните общоприети счетоводни принципи:

    а) 

    „Търгуеми финансови пасиви“;

    б) 

    „Нетъргуеми, недериватни финансови пасиви, оценени по метод на разходите“.

    25. „Търгуеми финансови пасиви“ са всички финансови пасиви, класифицирани като търгуеми съгласно съответните национални общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ. Независимо от метода на оценка, прилаган по силата на съответните национални общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, всички деривати с отрицателно салдо за докладващата институция, които не са класифицирани като държани за отчитане на хеджиране в съответствие с параграф 26 от настоящата част, се класифицират като търгуеми финансови пасиви. Това класифициране се прилага и към дериватите, които съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, не се признават в баланса, за които в баланса се признават само измененията в справедливата им стойност или които се използват като „икономическо хеджиране“, както е определено в параграф 137, част 2 от настоящото приложение.

    26. „Деривати — отчитане на хеджиране“ са дериватите с отрицателно салдо за докладващата институция, държани за отчитане на хеджиране съгласно МСФО. Съгласно съответните национални общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, дериватите в банковия портфейл се класифицират като деривати, държани за отчитане на хеджиране, само ако в тези принципи има специални правила за дериватите в банковия портфейл, както и ако дериватите намаляват риска при друга позиция в банковия портфейл.

    5.   ФИНАНСОВИ ИНСТРУМЕНТИ

    27. За целите на приложения III и IV, както и на настоящото приложение, „балансова стойност“ е отчитаната в баланса стойност. Балансовата стойност на финансовите инструменти включва начислената лихва. Съгласно съответните национални общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, балансовата стойност на дериватите е балансовата стойност съгласно съответните национални общоприети счетоводни принципи, в т.ч. приложимите начисления, премии и провизии, или е равна на нула, ако дериватите не са признати в баланса.

    28. Ако са признати съгласно съответните национални общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, начисленията и отсрочките при финансовите инструменти, в т.ч. начислените лихви, премиите или отбивите, както и разходите по сделките, се докладват заедно с инструмента, а не като други активи или други пасиви.

    29. „Намаленията на стойността за търгуемите позиции, оценявани по справедлива стойност“ се докладват, ако това е предвидено в съответните национални общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ. Намаленията на стойността намаляват стойността на търгуемите активи и увеличават стойността на търгуемите пасиви.

    5.1.    Финансови активи

    30. Финансовите активи се разпределят в следните класове инструменти: „Парични наличности“, „Деривати“, „Капиталови инструменти“, „Дългови ценни книжа“ и „Кредити и аванси“.

    31. „Дългови ценни книжа“ са държани от институцията дългови инструменти, емитирани като ценни книжа, които не са кредити съгласно Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели.

    32. „Кредити и аванси“ са държаните от институцията дългови инструменти, които не са ценни книжа; тази позиция включва „кредити“ съгласно Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели, както и авансите, които не могат да бъдат класифицирани като „кредити“ съгласно Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели. „Аванси, които не са кредити,“ са характеризирани по-нататък в част 2, точка 85, буква ж) от настоящото приложение.

    33. В образците за докладване на финансова информация „дългови инструменти“ включват „кредити и аванси“ и „дългови ценни книжа“.

    5.2.    Брутна балансова стойност

    34. Брутната балансова стойност на дълговите инструменти означава следното:

    а) 

    съгласно МСФО и националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, за дълговите инструменти, които се оценяват по справедлива стойност в печалбата и загубата, без да се включват в държаните за търгуване инструменти в търговския портфейл, брутната балансова стойност зависи от това дали са класифицирани като обслужвани или необслужвани. Брутната балансова стойност на обслужваните дългови инструменти е справедливата стойност. Брутната балансова стойност на необслужваните дългови инструменти е справедливата стойност, коригирана с определената в част 2, параграф 69 от настоящото приложение натрупана с оглед на кредитния риск отрицателна справедлива стойност. За целите на оценяването на брутната балансова стойност оценката на дълговите инструменти се извършва по отделен финансов инструмент;

    б) 

    съгласно МСФО при дълговите инструменти, отчитани по амортизирана стойност или по справедлива стойност в другия всеобхватен доход, брутната балансова стойност е балансовата стойност преди евентуално коригиране за загуби;

    в) 

    съгласно националните общоприети счетоводни принципи на база ДОБ, за дълговите инструменти, класифицирани като „нетърговски, недериватни финансови активи, оценени по метода на разходите“, брутната балансова стойност на обезценените активи е равна на балансовата стойност преди коригирането със специфични провизии с оглед на кредитен риск. Брутната балансова стойност на необезценените активи е брутната балансова стойност преди общо коригиране с оглед на кредитния и банковия риск, когато такова коригиране се отразява на балансовата стойност;

    г) 

    съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, брутната балансова стойност на дълговите инструменти, класифицирани като „нетърговски, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал“, зависи от това дали тези финансови активи подлежат на изисквания за обезценка. Ако те подлежат на изисквания за обезценка, брутната балансова стойност е брутната балансова стойност преди евентуално коригиране с оглед на натрупаната обезценка — при следване на изискванията в буква в) по-горе за обезценените и необезценените активи, или всяка натрупана корекция на справедливата стойност, която се смята за загуба от обезценка. Когато тези финансови активи не подлежат на изисквания за обезценка, брутната им балансова стойност при обслужваните експозиции е справедливата стойност, а при необслужваните — справедливата стойност, коригирана с натрупаната с оглед на кредитния риск отрицателна справедлива стойност;

    д) 

    съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, брутната балансова стойност на дълговите инструменти, оценявани по стриктна или умерена LOCOM, е цената на придобиване, ако през отчетния период са оценявани по цена на придобиване. Ако тези дългови инструменти са оценявани по пазарна стойност, брутната балансова стойност е пазарната стойност преди нейното коригиране с оглед на кредитния риск;

    е) 

    съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, брутната балансова стойност на дълговите инструменти, класифицирани като „нетърговски, недериватни финансови активи“ и оценявани по методи, различни от LOCOM, е балансовата стойност преди евентуално нейно коригиране, което се приема за обезценка;

    ж) 

    брутната балансова стойност на финансовите активи, обхванати от националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, или на финансовите активи, държани за търгуване, обхванати от МСФО, е справедливата стойност. Когато съгласно общоприетите счетоводни принципи, основани на ДОБ, за търгуваните и оценяваните по справедлива стойност инструменти се изисква намаление на стойността, балансовата стойност на финансовите инструменти е справедливата стойност преди тези намаления.

    5.3.    Финансови пасиви

    35. Финансовите пасиви се разпределят в следните класове инструменти: „Деривати“, „Къси позиции“, „Депозити“, „Емитирани дългови ценни книжа“ и „Други финансови пасиви“.

    36. За целите на приложения III и IV, както и за целите на настоящото приложение се прилага определението за „депозити“ в приложение II, част 2 от Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели.

    37. „Емитирани дългови ценни книжа“ са дълговите инструменти, емитирани от институцията като ценни книжа, които не са депозити съгласно Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели.

    38. „Други финансови пасиви“ са всички финансови пасиви, различни от деривати, къси позиции, депозити и емитирани дългови ценни книжа.

    39. Съгласно МСФО „Други финансови пасиви“ са предоставените финансови гаранции, когато те се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата [МСФО 9.4.2.1(а)] или по първоначално призната стойност минус натрупаната амортизация [МСФО 9.4.2.1(в)(ii)]. Поетите задължения за кредитиране се докладват като „Други финансови пасиви“, когато се отчитат като финансови пасиви по справедлива стойност в печалбата или загубата [МСФО 9.4.2.1(а)] или представляват задължения за кредитиране с лихвен процент, по-нисък от пазарния лихвен процент [МСФО 9.2.3(в), МСФО 9.4.2.1(г)].

    40. Когато задълженията за кредитиране, финансовите гаранции и другите поети задължения се оценяват по справедлива стойност в печалбата или загубата, всяка промяна в справедливата стойност, включително с оглед на кредитния риск, се докладва като „Други финансови пасиви“, а не като провизии за „Поети задължения и предоставени гаранции“.

    41. „Други финансови пасиви“ включват и платимите дивиденти, задълженията по преводи за изпълнение и транзитни сметки, както и задълженията по бъдещ сетълмент на сделки с ценни книжа или валутни сделки, когато плащанията по сделките са признати преди датата на плащане.

    6.   РАЗБИВКА ПО КОНТРАГЕНТИ

    42. Когато се изисква разбивка по контрагенти, се използват следните сектори на контрагенти:

    а) 

    централни банки;

    б) 

    държавно управление: централни, федерални, регионални правителства или местни органи на власт, включително административни органи и нетърговски предприятия, но без публични дружества и частни дружества с търговска дейност, притежавани от тези администрации (които, в зависимост от дейността им, се докладват като „кредитни институции“, „други финансови предприятия“ или „нефинансови предприятия“); социалноосигурителни фондове; и международни организации като институциите на Европейския съюз, Международния валутен фонд и Банката за международни разплащания;

    в) 

    кредитни институции: всяка институция, попадаща в обхвата на определението по член 4, параграф 1, точка 1 от РКИ („предприятие, чийто предмет на дейност е да извършва публично привличане на влогове или други възстановими средства и да предоставя кредити за своя сметка“), както и многостранни банки за развитие (МБР);

    г) 

    други финансови предприятия: всички финансови предприятия и квазикорпоративни предприятия, различни от кредитни институции, например инвестиционни посредници, инвестиционни фондове, застрахователни предприятия, пенсионни фондове, предприятия за колективно инвестиране и клирингови къщи, както и останалите финансови посредници, финансови спомагателни организации и каптивни финансови институции и заемодатели;

    д) 

    нефинансови предприятия: предприятия и квазикорпоративни предприятия, които не се занимават с финансово посредничество, а предимно с производството на пазарни стоки и нефинансови услуги съгласно Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели;

    е) 

    домакинства: физически лица или групи от физически лица като потребители, както и производители на стоки и нефинансови услуги, предназначени изключително за собствена крайна употреба, и като производители на пазарни стоки и нефинансови и финансови услуги, при условие че техните дейности не са дейности на квазикорпоративни предприятия. Включват се организации с нестопанска цел, които обслужват домакинства и се занимават предимно с производството на непазарни стоки и услуги, предназначени за конкретни групи от домакинства.

    43. Разпределянето по сектори на контрагентите се извършва изключително на база естеството на прекия контрагент. Класифицирането на експозициите, поети от няколко длъжници, се извършва на база характеристиките на длъжника, който е бил по-подходящ или определящ за решението на институцията да разреши експозицията. Наред с останалите класификации, разпределянето на съвместно поети експозиции по сектори на контрагентите, държави на пребиваване и кодове по NACE се обуславя от характеристиките на по-подходящия или определящ длъжник.

    44. Преките контрагенти при следните сделки са:

    а) 

    при кредитите и авансите — прекият кредитополучател. при търговските вземания прекият кредитополучател е контрагентът, задължен да плати вземанията, освен при сделки с право на регресен иск, когато прекият кредитополучател е прехвърлителят на вземанията, стига докладващата институция да не придобива по същество всички рискове и ползи от владението на прехвърлените вземания;

    б) 

    при дълговите ценни книжа и капиталовите инструменти — емитентът на ценните книжа;

    в) 

    при депозитите — вложителят;

    г) 

    при късите позиции — контрагентът по сделката за предоставяне в заем на ценни книжа или по обратното репо споразумение;

    д) 

    при дериватите — прекият контрагент на договора за деривати. При извънборсовите деривати, подлежащи на централизиран клиринг, прекият контрагент е клиринговата къща в качеството си на централен контрагент. Разбивката на дериватите за кредитен риск по контрагенти се отнася до сектора, към който принадлежи контрагентът по договора (купувач или продавач на защита);

    е) 

    при предоставените финансови гаранции контрагентът е прекият контрагент по ползващия се от гаранцията дългов инструмент;

    ж) 

    при задълженията за кредитиране и другите поети задължения — контрагентът, чийто кредитен риск е поет от докладващата институция;

    з) 

    при задълженията за кредитиране, финансовите гаранции и другите получени задължения — гарантът или контрагентът, предоставил задължението на докладващата институция.

    ЧАСТ 2

    УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОБРАЗЦИТЕ

    1.   СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС

    1.1.    Активи (1.1)

    1. „Парични наличности“ са притежаваните в национална и чуждестранна валута банкноти и монети в обращение, които обикновено се използват за извършване на плащания.

    2. „Парични салда при централни банки“ са салдата по сметки при централни банки, които могат да бъдат изплатени при поискване.

    3. „Други депозити на виждане“ са салдата по сметки при кредитни институции, които могат да бъдат изплатени при поискване.

    4. „Инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия“ са инвестициите в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия, които не са изцяло или пропорционално консолидирани съобразно нормативно изискуемия обхват на консолидация, освен ако съгласно МСФО 5 не са класифицирани като държани за продажба, независимо от начина им на оценка, в т.ч. когато счетоводните стандарти позволяват включването им в различните отчетни портфейли, използвани за финансовите инструменти. Балансовата стойност на инвестициите, отчитани по метода на собствения капитал, включва съответната репутация.

    5. Активите, които не са финансови активи и поради естеството си не биха могли да бъдат класифицирани в конкретни балансови позиции, се докладват в „Други активи“. Другите активи включват например злато, сребро и други стоки, дори когато не са държани с намерение да бъдат търгувани.

    6. Съгласно съответните национални общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, балансовата стойност на обратно изкупените собствени акции се докладва като „други активи“, ако тези принципи позволяват представянето като актив.

    7. „Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба“ има същото значение, както в МСФО 5.

    1.2.    Пасиви (1.2)

    8. Съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, провизиите за условни загуби, произтичащи от неефективната част на хеджиращото портфейла взаимоотношение, се докладват в ред „Деривати – отчитане на хеджиране“ — ако загубата произтича от стойността на хеджиращия дериват, или в ред „Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск“ — ако загубата произтича от стойността на хеджираната позиция. Когато не е възможно да се направи разграничение между загубите, произтичащи от оценката на стойността на хеджиращия дериват и тези, произтичащи от оценката на стойността на хеджираната позиция, всички провизии за условни загуби, произтичащи от неефективната част на неефективната част на хеджиращото портфейла взаимоотношение, се докладват в ред „Деривати — отчитане на хеджиране“.

    9. Провизиите за „Пенсии и други задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане“ представляват сумата на нетните пасиви по планове с дефинирани доходи.

    10. Съгласно МСФО провизиите за „Други дългосрочни доходи на наети лица“ включват дефицитите по дългосрочните планове за доходи на наети лица, посочени в МСС 19, параграф 153. Очакваните разходи, свързани с краткосрочни доходи на наети лица [МСС 19, параграф 11, буква а)], плановете с дефинирани вноски [МСС 19, параграф 51, буква а)] и доходите при прекратяване [МСС 19, параграф 169, буква а)] се включват в „Други пасиви“.

    11. Съгласно МСФО провизиите за „Поети задължения и предоставени гаранции“ включват провизиите за всички задължения и гаранции, независимо дали обезценката им е оценена съгласно МСФО 9, дали провизирането следва МСС 37 или дали те се третират като застрахователни договори съгласно МСФО 4. Пасивите, произтичащи от задълженията и финансовите гаранции, оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата, не се докладват като провизии, въпреки че се дължат на кредитния риск, а като „Други финансови пасиви“, в съответствие с част 1, параграф 40 от настоящото приложение. Съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, провизиите за „Поети задължения и предоставени гаранции“ включват провизиите за всички задължения и гаранции.

    12. „Акционерен капитал, платим при поискване“ включва емитираните от институцията капиталови инструменти, които не отговарят на критериите за класифициране като собствен капитал. Институциите включват в тази позиция кооперативните дялове, които не отговарят на критериите за класифициране като собствен капитал.

    13. Пасивите, които не са финансови пасиви и поради естеството си не биха могли бъдат класифицирани в конкретни балансови позиции, се докладват в „Други пасиви“.

    14. „Пасиви, включени в групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба“ има същото значение, както в МСФО 5.

    15. Съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, „Средства за общ банков риск“ са сумите, отнесени в съответствие с член 38 от ДОБ. Когато са признати, те се представят отделно или като пасиви по „Провизии“, или в собствения капитал като „Други резерви“ съгласно съответните национални общоприети счетоводни принципи.

    1.3.    Собствен капитал (1.3)

    16. Съгласно МСФО капиталовите инструменти, които са финансови инструменти, включват договорите, обхванати от МСС 32.

    17. Съгласно съответните национални общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, „Поискан, но невнесен капитал“ включва балансовата стойност на емитирания от институцията капитал, който е бил предложен за закупуване на записалите капитала, но не е бил платен към референтната дата. Ако все още невнесено увеличение на капитала се докладва като увеличение на акционерния капитал, поисканият, но невнесен, капитал се докладва в „Поискан, но невнесен капитал“ в образец 1.3, както и в „Други активи“ в образец 1.1. Ако съгласно съответните национални общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, увеличението на капитала може да бъде отчетено само след получаване от акционерите на вноските, невнесеният капитал не се докладва в образец 1.3.

    18. „Компонент на собствения капитал в съставни финансови инструменти“ включва компонентите на собствения капитал в емитирани от институцията съставни финансови инструменти (т.е. финансови инструменти, които съдържат както компоненти на пасив, така и компоненти на собствен капитал), когато са отделени съгласно съответната счетоводна рамка (включително съставни финансови инструменти с множество внедрени деривати, чиито стойности са взаимозависими).

    19. „Други емитирани капиталови инструменти“ включва капиталови инструменти, които са финансови инструменти, различни от „Капитал“ и „Компоненти на собствения капитал в съставни финансови инструменти“.

    20. „Друг собствен капитал“ включва всички капиталови инструменти, които не са финансови инструменти, в това число сделки с плащане на базата на акции, уреждани чрез издаване на инструменти на собствения капитал [МСФО 2.10].

    21. „Промени в справедливата стойност на капиталови инструменти, оценени по справедлива стойност в друг всеобхватен доход“ включва натрупаната печалба и загуба поради промени в справедливата стойност на инвестициите в капиталови инструменти, за които докладващият субект е направил неотменимия избор да представя промените в справедливата стойност в друг всеобхватен доход.

    22. „Неефективност на хеджирането при хеджиране на справедлива стойност на капиталови инструменти, оценени по справедлива стойност в друг всеобхватен доход“ включва натрупаната неефективност на хеджирането при хеджирания на справедлива стойност, при които хеджираната позиция е капиталов инструмент, оценен по справедлива стойност в друг всеобхватен доход. Посочената в този ред неефективност на хеджирането е разликата между натрупаните колебания на справедливата стойност на капиталовия инструмент, докладван в „Промени в справедливата стойност на капиталови инструменти, оценени по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [хеджирана позиция]“, и натрупаните колебания на справедливата стойност на хеджиращия дериват, докладван в „Промени в справедливата стойност на капиталови инструменти, оценени по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [хеджиращ инструмент]“ [МСФО 9.6.5.3 и МСФО 9.6.5.8].

    23. „Промени в справедливата стойност на финансови пасиви по справедлива стойност в печалбата или загубата, произтичащи от промени в кредитния риск“ включва натрупаната печалба и загуба, призната в друг всеобхватен доход и свързана, за пасивите, отнесени по справедлива стойност в печалбата или загубата, със собствения кредитен риск, независимо дали отнасянето е при първоначалното признаване или е по-нататък.

    24. „Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности [ефективна част]“ включва резерва за преизчисляване на чуждестранна валута при ефективната част както на текущите хеджирания на нетни инвестиции в чуждестранни операции, така и на хеджиранията на нетни инвестиции в чуждестранни операции, които са приключили, но чуждестранните операции все още са признати в баланса.

    25. „Хеджиращи деривати. Резерв за хеджиране на парични потоци [ефективна част]“ включва резерва за хеджиране на парични потоци при ефективната част на колебанията в справедливата стойност на хеджиращите деривати в дадено хеджиране на паричен поток, както за текущите хеджирания на парични потоци, така и за приключилите.

    26. „Промени в справедливата стойност на дългови инструменти, оценени по справедлива стойност в друг всеобхватен доход“ включва натрупаната печалба или загуба от дълговите инструменти, оценени по справедлива стойност в друг всеобхватен доход, нетно от корекцията за загуби, оценена към отчетната дата съгласно МСФО 9.5.5.

    27. „Хеджиращи инструменти [непосочени елементи]“ включват натрупаните промени в справедливата стойност на изброените по-долу:

    а) 

    времевата стойност на опция — когато промените във времевата и във вътрешната стойност на опцията са отделени и за хеджиращ инструмент е посочена само промяната във вътрешната стойност [МСФО 9.6.5.15];

    б) 

    форуърдния елемент на форуърден договор — когато форуърдният елемент и спот елементът на този форуърден договор са отделени и за хеджиращ инструмент е посочена само промяната в спот елемента;

    в) 

    основния спред на чуждестранна валута на финансов инструмент — когато този спред е изключен от посочването на този финансов инструмент за хеджиращия инструмент [МСФО 9.6.5.15, МСФО 9.6.5.16].

    28. Съгласно МСФО „Преоценъчни резерви“ включва сумата на резервите, получени от прилагането за пръв път на МСС, които не са били пренасочени към друг вид резерви.

    29. „Други резерви“ се разделя между „Резерви или натрупани загуби от инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия, отчитани по метода на собствения капитал“ и „Други“. „Резерви или натрупани загуби от инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия, отчитани по метода на собствения капитал“ включва натрупаната сума на приходите и разходите, генерирани от горепосочените инвестиции в печалбата или загубата през минали години, отчитани по метода на собствения капитал. „Други“ включва резерви, различни от оповестените отделно в други позиции, и може да включва законови и уставни резерви.

    30. „Съкровищни акции“ включва всички отново придобити от институцията финансови инструменти с характеристики на капиталови инструменти, които не са продадени или амортизирани, освен ако съгласно съответните национални общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, те не се докладват в „Други активи“.

    2.   ОТЧЕТ ЗА ПРИХОДИТЕ И РАЗХОДИТЕ (2)

    31. Приходите и разходите за лихви по финансови инструменти, оценявани по справедлива стойност в печалбата и загубата, и по хеджиращи деривати, класифицирани в категорията „Отчитане на хеджиране“, се докладват или отделно от другите приходи и разходи по позициите „Приходи от лихви“ и „Разходи за лихви“ („чиста цена“), или като част от печалбата или загубата от тези категории инструменти („мръсна цена“). Подходът на „чистата“ или „мръсната“ цена се прилага постоянно за всички финансови инструменти, оценявани по справедлива стойност в печалбата и загубата, и за хеджиращи деривати, класифицирани в категорията „Отчитане на хеджиране“.

    32. Институциите докладват следните позиции, които включват приходите и разходите във връзка със свързани лица, непълно или непропорционално консолидирани съгласно нормативно изискуемия обхват на консолидация, разбити по отчетни портфейли:

    а) 

    „Приходи от лихви“;

    б) 

    „Разходи за лихви“;

    в) 

    „Приходи от дивиденти“;

    г) 

    „Печалба или загуба от отписването на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата“;

    д) 

    „Нетно изменение печалба или загуба“;

    е) 

    „Обезценка или (-) сторниране на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата“.

    33. „Приходи от лихви. Финансови активи, държани за търгуване“ и „Разходи за лихви. Финансови пасиви, държани за търгуване“ включват, когато се използва „чистата цена“, сумите, свързани с дериватите, класифицирани в категорията „Държани за търгуване“, които са хеджиращи инструменти от икономическа, но не и от счетоводна гледна точка, с цел представяне на правилните приходи и разходи за лихви по хеджираните финансови инструменти.

    34. Когато се използва „чиста цена“ — „Приходи от лихви. Финансови активи, държани за търгуване“ и „Разходи за лихви. Финансови пасиви, държани за търгуване“ включват и съобразени с времеви фактор такси и изравнителни плащания по оценявани по справедлива стойност кредитни деривати, използвани за управление на кредитния риск при част от — или цял — финансов инструмент, отчетен при този случай по справедлива стойност [МСФО 9.6.7].

    35. „Приходи от лихви. Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск“ и „Разходи за лихви. „Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск“ включва, когато се използва „чиста цена“, сумите, свързани с дериватите, класифицирани в категорията „Отчитане на хеджиране“, които хеджират лихвения риск, в т.ч. хеджиранията на група от позиции с компенсиращи се рискови позиции (хеджиране на нетна позиция), чийто хеджиран риск се отразява върху различни статии в отчета за приходите и разходите. Когато се използва „чиста цена“, тези суми се докладват като приходи и разходи за лихви на брутна основа с цел представяне на правилните приходи и разходи за лихви по хеджираните позиции, с които са свързани. С „чиста цена“, когато хвежираната позиция генерира лихвен приход (разход), тези суми се докладват като лихвен приход (разход), дори когато представляват отрицателни (положителни) величини.

    36. „Приходи от лихви — други активи“ включва приходите от лихви, които не са включени в други позиции, например приходите от лихви по пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане, и по нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба, както и нетните приходи от лихви от нетните активи по планове с дефиниран доход.

    37. Съгласно МСФО и ако не е предвидено друго в националните общоприети счетоводни принципи, лихвите по финансовите пасиви с отрицателна ефективна лихвена ставка се докладват в „Приходи от лихви по пасиви“. Тези пасиви и лихвите по тях са източник на положителна доходност за институцията.

    38. „Разходи за лихви — други пасиви“ включва разходите за лихви, които не са включени в други позиции, например разходите за лихви, свързани с пасиви, включени в групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба, разходи, произтичащи от увеличение на балансовата стойност на дадена провизия, отразяваща изминалото време, или нетните разходи за лихви от нетни пасиви по планове с дефинирани доходи.

    39. Съгласно МСФО и ако не е предвидено друго в националните общоприети счетоводни принципи, лихвите по финансовите активи с отрицателна ефективна лихвена ставка се докладват в „Разходи за лихви по активи“. Тези активи и лихвите по тях са източник на отрицателна доходност за институцията.

    40. Приходите от дивиденти по капиталовите инструменти, оценявани по справедлива стойност в печалбата и загубата, се докладват или в „Приходи от дивиденти“ — отделно от останалата печалба или загуба от тези класове инструменти, когато е използвана „чиста цена“, или като част от печалбата и загубата от тези класове инструменти, когато е използвана „мръсна цена“.

    41. Приходите от дивиденти по капиталовите инструменти, отчитани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход, обхващат дивидентите във връзка с отписани през периода инструменти и тези във връзка с инструментите, държани към края на отчетния период.

    42. Приходите от дивиденти от инвестиции в дъщерни, асоциирани и смесени предприятия, обхващат дивидентите от тези инвестиции, когато те не са отчетени по метода на собствения капитал.

    43. „Нетна печалба или (-) загуба от финансови активи и пасиви, държани за търгуване“ включва печалбата и загубата при преоценка и отписване на финансовите инструменти, класифицирани като държани за търгуване. В тази позиция се включва и печалбата или загубата по кредитни деривати, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, които са използвани за управление на кредитния риск при част от — или цял — финансов инструмент, посочен като отчетен по справедлива стойност в печалбата или загубата, както и, когато е използвана „мръсна цена“, приходите и разходите, свързани с дивиденти и лихви, при финансовите активи и пасиви, държани за търгуване.

    44. В „Нетна печалба или загуба от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата“ се включва и признатата в отчета за приходите и разходите сума за собствения кредитен риск на отчитаните по справедлива стойност пасиви, ако признаването в друг всеобхватен доход на промените в собствения кредитен риск поражда или задълбочава счетоводно несъответствие [МСФО 9.5.7.8]. В тази позиция се включва и печалбата или загубата по хеджираните инструменти, оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата, когато оценката служи за управление на кредитния риск, както и, когато е използвана „мръсна цена“, приходите и разходите по лихви при финансовите активи и пасиви, оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата.

    45. „Печалба или (-) загуба по отписването на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата“ не включва печалбата по капиталовите инструменти, които докладващият субект е избрал да оценява по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [МСФО 9.5.7.1(б)].

    46. Когато промяна на стопанския модел води до прекласифицирането на финансов актив в друг отчетен портфейл, печалбата или загубата от прекласификацията се докладва в съответните редове на отчетния портфейл, в който е прекласифициран финансовият актив, в съответствие със следното:

    а) 

    ако финансов актив се прекласифицира от категория „оценявани по амортизирана стойност“ в отчетен портфейл „оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата“ [МСФО 9.5.6.2] печалбата или загубата в резултат на прекласификацията се докладва, по целесъобразност, в „Нетна печалба или (-) загуба от финансови активи и пасиви, държани за търгуване“ или „Нетна печалба или (-) загуба от нетъргуеми финансови активи задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата“;

    б) 

    когато финансов актив се прекласифицира от категория „оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход“ в категория „оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата“ [МСФО 9.5.6.7], натрупаната печалба или загуба, призната преди това в друг всеобхватен доход и прекласифицирана към печалбата или загубата, се докладва в „Нетна печалба или (-) загуба от финансови активи и пасиви, държани за търгуване“ или в „Нетна печалба или (-) загуба от нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата“, както е приложимо.

    47. „Нетна печалба или (-) загуба от отчитане на хеджиране“ включва печалбата или загубата по хеджиращи инструменти и по хеджирани позиции, в т.ч., при хеджиране на справедлива стойност съгласно МСФО 9.6.5.8., по оценяваните по справедлива стойност в друг всеобхватен доход хеджирани позиции, които не са капиталови инструменти. Тук се включва и неефективната част на колебанията на справедливата стойност на инструментите за хеджиране при хеджиране на парични потоци. Прекласификациите на резерва за хеджиране на парични потоци или нетни инвестиции в чуждестранна операция се признават в същите редове в отчета за приходите и разходите, както и тези, засегнати от паричните потоци от хеджираните позиции. „Нетна печалба или (-) загуба от отчитане на хеджиране“ включва и печалбата или загубата от хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни операции. Тук се включва и печалбата от хеджиране на нетни позиции.

    48. „Печалба или загуба от отписването на нефинансови активи“ включва печалбата или загубата от отписването на нефинансовите активи, стига тези активи да не са класифицирани като държани за продажба или като инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия.

    49. „Нетно изменение на печалбата или (-) загубата“ включва сумите, произтичащи от коригирането на брутната балансова стойност на финансови активи, за да се отразят предоговорените или модифицираните договорни парични потоци [МСФО 9.5.4.3 и допълнение A]. Изменението на печалбата или загубата не включва въздействието на измененията върху размера на очакваните кредитни загуби, който се докладва в „Обезценка или (-) сторниране на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата“.

    50. „Провизии или (-) сторниране на провизии. Поети задължения и предоставени гаранции“ включва нетните провизии в отчета за приходите и разходите за всички задължения и гаранции в обхвата на МСФО 9, МСС 37 или МСФО 4 съгласно параграф 11 от настоящата част или съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ. Съгласно МСФО всяка промяна в справедливата стойност на задълженията и финансовите гаранции, оценявани по справедлива стойност, се докладва в „Нетна печалба или (-) загуба от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата“. Следователно провизиите включват размера на обезценка при задълженията и гаранциите, чиято обезценка е оценена съгласно МСФО 9, чието провизиране следва МСС 37 или които се третират като застрахователни договори съгласно МСФО 4.

    51. Съгласно МСФО „Обезценка или (-) сторниране на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата“ включва цялата печалба или загуба от обезценката на дългови инструменти, произтичаща от прилагането на правилата за обезценка в МСФО 9.5.5, независимо от това дали очакваната кредитна загуба съгласно МСФО 9.5.5 се отчита за 12-месечен период или за целия период на инструмента, и включително печалбата или загубата от обезценката на търговски вземания, активи по договор и лизингови вземания [МСФО 9.5.5.15].

    52. Съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, в „Обезценка или (-) сторниране на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата“ се включват всички провизии и сторнирания на провизии за финансовите инструменти, оценявани по метод на разходите, поради промени в кредитоспособността на длъжника или емитента, както и, в зависимост от предписанията на националните общоприети счетоводни принципи, провизиите поради обезценка на финансовите инструменти, оценявани по справедлива стойност в собствения капитал и по други методи за оценка, в т.ч. LOCOM.

    53. В „Обезценка или (-) сторниране на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата“ се включват и отписаните суми — както са определени в параграфи 72, 74 и 165, буква б) от настоящата част на настоящото приложение, с които се надхвърлят провизиите за загуби към датата на отписването и които следователно се признават като загуба направо в печалбата и загубата, както и възстановяванията на предварително отписани суми, вписани направо в отчета за приходите и разходите.

    54. Делът на печалбата или загубата от дъщерните, асоциираните и смесените предприятия, които се отчитат по метода на собствения капитал в нормативно изискуемия обхват на консолидация, се докладва в „Дял на печалбите или (-) загубите от инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия, отчитани по метода на собствения капитал“. Съгласно МСС 28, параграф 10, балансовата стойност на инвестициите се намалява с размера на изплатените от тези субекти дивиденти. Обезценката на тези инвестиции се докладва в „(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия)“. Печалбата или загубата от отписването на тези инвестиции се докладва в съответствие с параграфи 55 и 56 от настоящата част.

    55. „Печалба или загуба от нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба, които не отговарят на изискванията за преустановени дейности“ включва печалбата или загубата, генерирана от нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба, които не отговарят на изискванията за преустановени дейности.

    56. Съгласно МСФО печалбата или загубата от отписването на инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия, считани за преустановени дейности съгласно МСФО 5, се докладва в „Печалба или (-) загуба от инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия“. Съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, тази печалба или загуба се докладва в „Нетна печалба или (-) загуба от отписването на инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия“.

    3.   ОТЧЕТ ЗА ВСЕОБХВАТНИЯ ДОХОД (3)

    57. В „Нетна печалба или (-) загуба от отчитане на хеджиране на капиталови инструменти по справедлива стойност в друг всеобхватен доход“ се включва промяната в натрупаната неефективност на хеджиранията на справедлива стойност, при които хеджираната позиция е капиталов инструмент, отчитан по справедлива стойност в друг всеобхватен доход. Посочената в този ред промяна в натрупаната неефективност на хеджирането е разликата между промените в колебанията на справедливата стойност на капиталовия инструмент, докладван в „Промени в справедливата стойност на капиталови инструменти, оценени по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [хеджирана позиция]“, и промените в колебанията на справедливата стойност на хеджиращия дериват, докалдван в „Промени в справедливата стойност на капиталови инструменти, оценени по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [хеджиращ инструмент]“.

    58. „Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности [ефективна част]“ включва промяната в резерва за преизчисляване на чуждестранна валута при ефективната част както на текущите, така и на приключилите хеджирания на нетни инвестиции в чуждестранни операции.

    59. За хеджиранията на нетни инвестиции в чуждестранни операции и на парични потоци, съответните суми, докладвани в „Прехвърлено към печалба или загуба“, включват прехвърлените суми, тъй като хеджираните потоци са реализирани и повече не се очаква да настъпят.

    60. „Хеджиращи инструменти [непосочени елементи]“ включва промените в натрупаните промени в справедливата стойност на изброените по-долу елементи, когато не са посочени като компонент на хеджирането:

    а) 

    времевата стойност на опции;

    б) 

    форуърдния елемент на форуърдни договори;

    в) 

    основния спред на чуждестранна валута на финансови инструменти.

    61. При опциите, сумите, прекласифицирани към печалбата или загубата и докладвани в „Прехвърлено към печалба или загуба“, включват прекласификациите поради опции, с които се хеджира хеджирана позиция по дадена сделка, и опции, с които се хеджира свързана с даден период хеджирана позиция.

    62. „Дългови инструменти по справедлива стойност в друг всеобхватен доход“ включва печалбата или загубата по дълговите инструменти, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход, която не е печалба или загуба от обезценка или от курсови разлики и която се докладва съответно в „(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата)“ и в „Нетни курсови разлики [печалба или (-) загуба]“ в образец 2. В частност „Прехвърлено към печалба или загуба“ включва прехвърлянията към печалбата и загубата поради отписване или прекласифициране в справедливата стойност през категория „печалба или загуба“.

    63. Когато финансов актив се прекласифицира от категория „оценявани по амортизирана стойност“ в категория „оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход“ [МСФО 9.5.6.4], печалбата или загубата от прекласификацията се докладва в „Дългови инструменти по справедлива стойност в друг всеобхватен доход“.

    64. Когато финансов актив се прекласифицира от категория „оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход“ в категория „оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата“ [МСФО 9.5.6.7] или в категория „оценявани по амортизирана стойност“ [МСФО 9.5.6.5], натрупаната печалба или загуба от прекласификацията, призната преди в друг всеобхватен доход, се докладва съответно в „Прехвърлено към печалба или загуба“ и в „Друго прекласифициране“, като във втория случай балансовата стойност на финансовия актив се коригира.

    65. „Друго прекласифициране“ включва, за всички компоненти на другия всеобхватен доход, прехвърлянията, които не са прекласификации, от другия всеобхватен доход към печалбата или загубата, или, при хеджирания на парични потоци — към първоначалната балансова стойност на хеджираните позиции.

    66. Съгласно МСФО „Данък върху дохода, свързан с позиции, които няма да бъдат прекласифицирани“ и „Данък върху дохода, свързан с позиции, които могат да бъдат прекласифицирани в печалбата или в загубата“ [МСС 1, параграф 91, буква б), НИ 6] се докладват като отделни позиции.

    4.   РАЗБИВКА НА ФИНАНСОВИТЕ АКТИВИ ПО ИНСТРУМЕНТИ И ПО СЕКТОРИ НА КОНТРАГЕНТИТЕ (4)

    67. Финансовите активи се разбиват по отчетни портфейли и инструменти, а когато е необходимо — по контрагенти. При дълговите инструменти, отчитани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход и по амортизирана стойност, брутната балансова стойност на активите и натрупаната обезценка се разбиват по етапи на обезценката.

    68. Дериватите, отчитани съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, като търгуеми финансови активи, включват инструментите, оценявани по справедлива стойност, както и тези, оценявани по метод на разходите или LOCOM.

    69. За целите на приложения III и IV, както и на настоящото приложение, при необслужваните експозиции „Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск“ са натрупаните промени в справедливата стойност поради кредитен риск при отрицателна нетна величина. Нетната натрупана промяна в справедливата стойност поради кредитен риск се изчислява, като се съберат всички настъпили след признаването на дълговия инструмент положителни и отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск. Тази сума се докладва само ако величината на събраните положителни и отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск е отрицателна. Оценката на дълговите инструменти се извършва по отделен финансов инструмент; За всеки дългов инструмент „Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск“ се докладва до отписването му.

    70. За целите на приложение III и приложение IV, както и за целите на настоящото приложение, „Натрупана обезценка“ означава:

    а) 

    при дълговите инструменти, оценявани по амортизирана стойност или по метод на разходите, натрупаната обезценка е натрупаната загуба от обезценка, без употребата и сторниранията, които са били признати, по целесъобразност за всеки етап на обезценка. намалява балансовата стойност на дълговия инструмент чрез използването на корективна сметка съгласно МСФО или националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, или чрез пряко намаляване, което съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, не представлява преустановяване на признаването;

    б) 

    при дълговите инструменти, отчитани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход съгласно МСФО, натрупаната обезценка е сумата от очакваните кредитни загуби и техните колебания, признати като намаление на справедливата стойност на даден инструмент спрямо първоначалното признаване;

    в) 

    при подлежащите на обезценка дългови инструменти, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, натрупаната обезценка е общият размер на загубата от обезценка, в който не се включват употребата и признатите сторнирания. намаляването на балансовата стойност се извършва чрез използването на корективна сметка или чрез пряко намаляване, което не представлява преустановяване на признаването.

    71. Съгласно МСФО в натрупаната обезценка се включват провизиите за очаквани кредитни загуби при финансовите активи на всеки етап от посочените в МСФО 9 етапи на обезценка. Съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, в нея се включват общите и специфичните провизии за кредитен риск, както и общите провизии за банков риск, ако с тях се намалява балансовата стойност на дълговите инструменти. Натрупаната обезценка включва и корекциите на стойността на финансовите активи по LOCOM с оглед на кредитния риск.

    72. „Натрупани частични отписвания“ и „Натрупани пълни отписвания“ включват, съответно, натрупания към референтната дата частичен и пълен размер на главницата и просрочените лихви, и на таксите по всеки дългов инструмент, отписан към тази дата посредством някой от методите в параграф 74, тъй като институцията няма основателна причина да очаква възстановяването на договорния паричен поток. Тези суми се докладват до пълното изчерпване на всички права на докладващата институция (поради изтичане на срока на давност, опрощаване или на друго основание) или до възстановяването. Следователно когато отписаните суми не са възстановени, те се докладват, докато подлежат на принудително изпълнение.

    73. Когато дългов инструмент бъде напълно отписан вследствие на последователни частични отписвания, натрупаният отписан размер се прекласифицира от колона „Натрупани частични отписвания“ в „Натрупани пълни отписвания“.

    74. Отписванията представляват преустановяване на признаването и се отнасят до целия финансов актив или част от него, включително когато изменението на актив води институцията до отказ от правото си да събере паричния поток по целия този актив или част от него, както е обяснено по-подробно в параграф 72. „Отписвания“ включва сумите, произтичащи както от намаления на балансовата стойност на финансови активи, признати направо в печалбата или загубата, така и от намаления на сумите по сметките за провизии за кредитни загуби, поети срещу балансовата стойност на финансови активи.

    75. Колоната „от които: Инструменти с нисък кредитен риск“ включва инструментите, чийто кредитен риск към отчетната дата се счита за нисък и за които институцията приема, че кредитният им риск не се е повишил значително от първоначалното признаване в съответствие с МСФО 9.5.5.10.

    76. Търговските вземания по смисъла на МСС 1, параграф 54, буква з), активите по договор или лизинговите вземания, за които е приложен опростеният подход на МСФО 9.5.5.15 за изчисляване на провизиите за загуби, се докладват при „заеми и аванси“ в образец 4.4.1. Съответстващият размер на провизиите за загуби при тези активи се докладва в „Натрупана обезценка на активи със значително повишен кредитен риск спрямо първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2)“ или в „Натрупана обезценка на активи с кредитна обезценка (етап 3)“, в зависимост от това дали по опростения подход търговските вземания, активите по договор и лизинговите вземания се считат за активи с кредитна обезценка.

    77. Закупените или създадените финансови активи, които при първоначалното признаване са с кредитна обезценка, се докладват отделно в 4.3.1 и 4.4.1. При тези кредити натрупаната обезценка включва само натрупаните промени в очакваните кредитни загуби за периода на инструмента, считано от първоначалното признаване [МСФО 9.5.5.13].

    78. В образец 4.5 институциите докладват балансовата стойност на „Кредити и аванси“ и „Дългови ценни книжа“, които отговарят на определението за „подчинен дълг“ в параграф 100 от настоящата част.

    79. Докладваната в образец 4.8 информация зависи от това дали „Нетърговски, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал“ може да подлежи на изисквания за обезценка при прилагането на националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ. Ако тези финансови активи подлежат на обезценка, институциите докладват в този образец информация за балансовата стойност, за брутната балансова стойност на обезценените и необезценените активи, за натрупаната обезценка и натрупаните отписвания. Ако тези финансови активи не подлежат на обезценка, институциите докладват натрупаните отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитния риск при необслужваните експозиции.

    80. В образец 4.9 финансовите активи, оценявани по умерена LOCOM, и свързаните с тях корекции на стойността се обособяват от останалите финансови активи, оценявани по метод на разходите, и свързаната с тях обезценка. Финансовите активи, оценявани по метод на разходите, в т.ч. оценяваните по умерена LOCOM, се докладват като необезценени активи, ако няма свързани с тях корекции на стойността или обезценка, и като обезценени активи, ако има свързани с тях корекции на стойността, които удовлетворяват условията за обезценка, или обезценка. Корекциите на стойността, които удовлетворяват условията за обезценка, са корекции на стойността с оглед на кредитния риск, които отразяват влошаването на кредитоспособността на контрагента. Финансовите активи, оценявани по умерена LOCOM, при които са налице корекции на стойността с оглед на пазарния риск, които отразяват въздействието на изменените пазарни условия върху стойността на актива, не се считат за необезценени. Натрупаните корекции на стойността с оглед на кредитния риск се докладват отделно от натрупаните корекции на стойността с оглед на пазарния риск.

    81. В образец 4.10 активите, оценявани по стриктна LOCOM, и свързаните с тях корекции на стойността се обособяват от активите, оценявани по други методи. Финансовите активи, оценявани по стриктна LOCOM, и финансовите активи, оценявани по друг метод на разходите, се докладват като обезценени активи, ако има свързани с тях корекции на стойността с оглед на кредитния риск, както са определени в параграф 80, или обезценка. Финансовите активи, оценявани по стриктна LOCOM, при които са налице корекции на стойността с оглед на пазарния риск, както са определени в параграф 80, не се считат за обезценени. Натрупаните корекции на стойността с оглед на кредитния риск се докладват отделно от натрупаните корекции на стойността с оглед на пазарния риск.

    82. Съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, общите провизии за банков риск, докладвани в приложимия образец, представляват само частта, която засяга балансовата стойност на дълговите инструменти [ДОБ, чл. 37, параграф 2].

    5.   РАЗБИВКА НА КРЕДИТИТЕ И АВАНСИТЕ ПО ПРОДУКТИ (5)

    83. Кредитите и авансите, които не са държани за търгуване, нито търгуеми активи, се разбиват по видове продукти и сектор на контрагента — за балансовата стойност, както и само по видове продукти — за брутната балансова стойност.

    84. Салдата, които могат да бъдат изплатени при поискване, класифицирани като „Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане“, също се докладват в този образец, без значение как са оценявани.

    85. Кредитите и авансите се отнасят към следните продукти:

    а) 

    „при поискване (кол) и предизвестие с кратък срок (текуща сметка)“ включва салдата, които могат да бъдат изплатени при поискване (кол) или при предизвестие с кратък срок (до края на работния ден след деня, в който е отправено предизвестието), текущите сметки и подобни салда, които могат да включват кредити, представляващи овърнайт депозити за кредитополучателя (кредити, които се погасяват до края на работния ден след деня, в който са предоставени), независимо от правната им форма. Тук се включват също така „овърдрафтите“, които са дебитни салда по салда на текущи сметки, и задължителните резерви, депозирани в централната банка;

    б) 

    „Дълг по кредитни карти“ включва кредит, предоставен чрез дебитни карти с отложено плащане или чрез кредитни карти [Регламент на ЕЦБ за балансовите показатели];

    в) 

    „Търговски вземания“ включва кредити към други длъжници, предоставени на база полици или други документи, които дават право на получаване на постъпленията от сделки за продажбата на стоки или предоставянето на услуги. Тази позиция включва всички факторинг и подобни сделки — акцепти, окончателна покупка на търговски вземания, форфетинг, сконтиране на фактури, менителници, търговски ценни книжа и други вземания, при които докладващата институция купува търговските вземания (със или без право на регресен иск);

    г) 

    „Финансов лизинг“ включва балансовата стойност на вземанията по финансов лизинг. Съгласно МСФО „вземания по финансов лизинг“ са определените в МСФ 17;

    д) 

    „Кредити по обратни репо споразумения“ включва средства, предоставени срещу ценни книжа или злато, закупени по обратни репо споразумения или получени в заем по споразумения за отдаване на ценни книжа в заем — както са определени в параграфи 183 и 184 на настоящата част;

    е) 

    „Други срочни кредити“ включва дебитни салда с договорно определени падежи, които не са включени в други позиции;

    ж) 

    „Аванси, които не са кредити“ включва аванси, които не могат да бъдат класифицирани като „кредити“ съгласно Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели. Тази позиция включва също брутните вземания по разчетни сметки (например средства, които предстои да бъдат инвестирани, прехвърлени или да преминат сетълмент) и транзитни сметки (например чекове и други форми на плащане, които са изпратени за събиране).

    86. Кредитите и авансите се класифицират според полученото обезпечение, както следва:

    а) 

    „Кредити, обезпечени с недвижим имот“ включва кредити и аванси, които са официално обезпечени с жилищен или търговски недвижим имот, независимо от отношението непогасен кредит/обезпечение по тях (наричано обикновено „отношение между размера на кредита и сумата на обезпечението“) и от правната форма на обезпечението;

    б) 

    „Други обезпечени кредити“ включва кредити и аванси, които са официално обезпечени, независимо от отношението непогасен кредит/обезпечение по тях (наричано обикновено „отношение между размера на кредита и сумата на обезпечението“) и от правната форма на обезпечението, като тези други обезпечени кредити не са „Кредити, обезпечени с недвижим имот“. Това обезпечение включва мобилизирани ценни книжа, парични средства и други обезпечения, независимо от правната форма.

    87. Кредитите и авансите се класифицират според полученото обезпечение, независимо от предназначението на кредита. Балансовата стойност на обезпечените с повече от едно обезпечение кредити и аванси се класифицира и докладва като обезпечени с недвижим имот, ако това е така, независимо от вида на другите обезпечения.

    88. Кредитите и авансите се класифицират според предназначението им, както следва:

    а) 

    „Потребителски кредит“ е кредитът, предоставен основно за лично ползване при потреблението на стоки и услуги [Регламент на ЕЦБ за балансовите показатели];

    б) 

    „Жилищен кредит“ е кредитът, предоставен на домакинствата с цел инвестиране в жилища за собствено ползване или отдаване под наем, включително строителство и ремонти [Регламент на ЕЦБ за балансовите показатели].

    89. Кредитите се класифицират според начина на погасяването им: „Кредит за проектно финансиране“ е кредит, който притежава характеристиките на експозиция „специализирано кредитиране“, както е определена в член 147, параграф 8 от РКИ.

    6.   РАЗБИВКА НА НЕТЪРГУЕМИ КРЕДИТИ И АВАНСИ КЪМ НЕФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ ПО КОДОВЕ ПО NACE (6)

    90. Брутната балансова стойност на кредитите и авансите към нефинансови предприятия, които не са включени в портфейл „държани за търгуване“ или „търгуеми активи“, се класифицира по сектори на икономическа дейност, като се прилагат кодовете по NACE на база основна дейност на контрагента.

    91. Класифицирането на експозициите, поети съвместно от няколко длъжника, се извършва в съответствие с параграф 43 от част 1 от настоящото приложение.

    92. Кодовете по NACE се докладват на първо ниво на разбивка (по „сектори“). Институциите докладват кредитите и авансите към нефинансови предприятия, които извършват финансови и застрахователни дейности, в „К – Финансови и застрахователни дейности“.

    93. Съгласно МФСО към подлежащите на обезценка финансови активи спадат: i) финансовите активи по амортизирана стойност и ii) финансовите активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход. Съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, към подлежащите на обезценка финансови активи спадат финансовите активи, оценявани по метод на разходите, в т.ч. по LOCOM. В зависимост от спецификациите на всеки национален общоприет счетоводен принцип, към тях могат да спадат: i) финансовите активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал и ii) финансовите активи, оценявани по други методи.

    7.   ПОДЛЕЖАЩИ НА ОБЕЗЦЕНКА ПРОСРОЧЕНИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ (7)

    94. Балансовата стойност на дълговите инструменти, включени в подлежащите на обезценка отчетни портфейли, се докладва в образец 7.1 само ако са просрочени. Просрочените инструменти се отнасят към съответните пулове с просрочени инструменти според ситуацията при всеки един от тях.

    95. Отчетните портфейли, подлежащи на обезценка, са със значението, посочено в параграф 93 от настоящата част.

    96. Финансов актив се счита за просрочен, когато сумата по главницата, лихвата или таксите не е платена към датата, на която е била дължима. Просрочените експозиции се докладват с пълната им балансова стойност. Балансовата стойност на такива активи се докладва по етапи на обезценка или статус на обезценка — съобразно приложимите счетоводни стандарти, и се разбива според броя дни на най-отдавнашната просрочена и неплатена към референтната дата сума.

    8.   РАЗБИВКА НА ФИНАНСОВИТЕ ПАСИВИ (8)

    97. „Депозити“ и разбивката по продукти се определят по същия начин като в Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели, поради което регламентираните спестовни депозити се класифицират в съответствие с посочения регламент и се разпределят според контрагента. По-специално, непрехвърлимите спестовни депозити на виждане, които, независимо че са законно използваеми при поискване, подлежат на значителни санкции и ограничения и имат характеристики, които са много сходни с тези на овърнайт депозитите, се класифицират като депозити, договорени за ползване след предизвестие.

    98. „Емитирани дългови ценни книжа“ се категоризират по следните видове продукти:

    а) 

    „Депозитни сертификати“ са ценните книжа, които дават възможност на титулярите да теглят средства от дадена сметка;

    б) 

    „Ценни книжа, покрити с активи“ съгласно член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ;

    в) 

    „Покрити облигации“ съгласно член 129, параграф 1 от РКИ;

    г) 

    „Хибридни договори“ включва договорите с внедрени деривати;

    д) 

    „Други емитирани дългови ценни книжа“ включва дълговите ценни книжа, които не са записани в предходни групи, като се разграничават конвертируемите съставни финансови инструменти и неконвертируемите инструменти.

    99. Емитираните „подчинени финансови пасиви“ се третират по същия начин както другите понесени финансови пасиви. Емитираните под формата на ценни книжа подчинени пасиви се класифицират като „Емитирани дългови ценни книжа“, а подчинените пасиви, емитирани под формата на депозити, се класифицират като „Депозити“.

    100. Образец 8.2 включва балансовата стойност на „Депозити“ и „Емитирани дългови ценни книжа“, които отговарят на определението за подчинен дълг, класифицирани по отчетни портфейли. Инструментите, представляващи „Подчинен дълг“, представляват допълнително вземане към емитиращата институция, което може да се упражни само след като са удовлетворени всички вземания с по-висок ранг [Регламент на ЕЦБ за балансовите показатели].

    101. „Натрупани промени в справедливата стойност поради промени в собствения кредитен риск“ включва всички промени в справедливата стойност, без значение дали са признати в печалбата или загубата, или в друг всеобхватен доход.

    9.   ЗАДЪЛЖЕНИЯ ЗА КРЕДИТИРАНЕ, ФИНАНСОВИ ГАРАНЦИИ И ДРУГИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ (9)

    102. Задбалансовите експозиции включват задбалансовите позиции, посочени в приложение I към РКИ. В образци 9.1, 9.1.1 и 9.2 всички задбалансови експозиции, посочени в приложение I към РКИ, се разбиват по задължения за кредитиране, финансови гаранции и други задължения.

    103. Информацията за поетите и получени задължения за кредитиране, финансови гаранции и други задължения включва както отменяемите, така и неотменяемите задължения.

    104. Задълженията за кредитиране, финансовите гаранции и другите поети задължения, посочени в приложение I към РКИ, могат да бъдат инструменти в обхвата на МСФО 9 — ако са отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, или ако са обхванати от изискванията за обезценка в МСФО 9, както и инструменти в обхвата на МСС 37 или МСФО 4.

    105. Съгласно МСФО задълженията за кредитиране, финансовите гаранции и другите поети задължения се докладват в образец 9.1.1, когато са удовлетворени следните условия:

    а) 

    те са обхванати от изискванията за обезценка в МСФО 9;

    б) 

    те са посочени по справедлива стойност в печалбата или загубата съгласно МСФО 9;

    в) 

    те са в обхвата на МСС 37 или МСФО 4.

    106. Пасивите, които за посочените в параграф 105, букви а) и в) от настоящата част от настоящото приложение финансови гаранции и поети задължения се признават за кредитни загуби, се докладват като провизии, независимо от приложените оценъчни критерии.

    107. Подлежащите на МСФО институции докладват номиналния размер и провизиите на инструментите, обхванати от изискванията за обезценка в МСФО 9, в т.ч. оценяваните по първоначална цена на придобиване минус признатия кумулативен доход, с разбивка по етапи на обезценка.

    108. При дълговите инструменти с балансов инструмент и задбалансов компонент, в образец 9.1.1 се докладва само номиналният размер на задължението. Когато докладващият субект не е в състояние да обособи очакваните кредитни загуби в баланса и задбалансовите компоненти, очакваните кредитни загуби по задължението се докладват заедно с натрупаната обезценка по балансовия компонент. Когато комбинираните очаквани кредитни загуби надхвърлят брутната балансова стойност на дълговия инструмент, остатъчният размер на очакваните кредитни загуби се докладва като провизия в подходящия етап на обезценка в образец 9.1.1 [МСФО 9.5.5.20 и МСФО 7.Б8Д].

    109. Когато финансова гаранция или поето задължение за кредитиране със ставка под пазарната се оценява съгласно МСФО 9.4.2.1(г), а съответните очаквани загуби се определят съгласно МСФО 9.5.5, докладването се извършва при подходящия етап на обезценка.

    110. Когато задълженията за кредитиране, финансовите гаранции и другите поети задължения се отчитат по справедлива стойност съгласно МСФО 9, институциите докладват в съответните колони на образец 9.1.1 номиналния размер и натрупаните отрицателни промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск, при тези финансови гаранции и задължения. „Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск“ се попълва, като се прилагат критериите в параграф 69 от настоящата част.

    111. Номиналният размер и провизиите на другите задължения или гаранциите в обхвата на МСС 37 или МСФО 4 се докладват в предназначените за това колони.

    112. Институциите, прилагащи националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, докладват в образец 9.1 номиналния размер на посочените в параграфи 102 и 103 задължения и финансови гаранции, както и размера на провизиите, които трябва да бъдат заделени по отношение на тези задбалансови експозиции.

    113. „Задължения за кредитиране“ са твърдо поетите задължения за предоставяне на кредити при предварително определени условия, с изключение на тези, които са деривати, тъй като те могат да бъдат уредени нетно в брой или чрез предоставяне или емитиране на друг финансов инструмент. Следните позиции от приложение I към РКИ се класифицират като „Задължения за кредитиране“:

    а) 

    „Форуърд депозити“;

    б) 

    „Неусвоени кредитни улеснения“ които включват договори за „кредитиране“ или за предоставяне на „акцептни продукти“ при предварително определени условия.

    114. „Финансови гаранции“ са договори, които изискват от емитента да извърши определени плащания, за да възстанови на титуляра понесена от него загуба поради това, че определен длъжник не е извършил плащане, когато е станало изискуемо съгласно първоначалните или изменени условия на дългов инструмент, в т.ч. предоставените гаранции за други финансови гаранции. Съгласно МСФО тези договори отговарят на определението за договори за финансова гаранция в МСФО 9.2.1(д) и МСФО 4.A. Следните позиции от приложение I към РКИ се класифицират като „Финансови гаранции“:

    а) 

    „Гаранции с характер на кредитен заместител“;

    б) 

    „Кредитни деривати“, които отговарят на определението за финансова гаранция;

    в) 

    „неотменяеми стендбай акредитиви с характер на кредитни заместители“.

    115. „Други задължения“ включва следните позиции от приложение I към РКИ:

    а) 

    „Неизплатената част от частично изплатени акции и ценни книжа“;

    б) 

    „Издадени или потвърдени документарни акредитиви“;

    в) 

    „Задбалансови позиции по търговско финансиране“;

    г) 

    „Документарни акредитиви, при които предметът на доставка се явява като обезпечение, и други краткосрочни сделки“;

    д) 

    „Варанти и обезщетения“ (в това число тръжни гаранции и гаранции за изпълнение) и „гаранции, които нямат характер на кредитни заместители“;

    е) 

    „Банкови гаранции за доставка, митнически и данъчни гаранции“;

    ж) 

    „Улеснения за емитиране на ценни книжа“ и „Револвиращи улеснения за поемане на емисии“;

    з) 

    „Неусвоени кредитни улеснения“, които включват договори за „кредитиране“ или за предоставяне на „акцептни продукти“, при които няма предварително определени условия;

    и) 

    „Неусвоени кредитни улеснения“, включващи договори за „закупуване на ценни книжа“ или за „предоставяне на гаранции“;

    й) 

    „Неусвоени кредитни улеснения“ за тръжни гаранции и гаранции за изпълнение;

    к) 

    „Други задбалансови позиции“ съгласно приложение I към РКИ.

    116. Съгласно МСФО следните позиции се признават в баланса и съответно не следва да се докладват като задбалансови експозиции:

    а) 

    „Кредитни деривати“, които не отговарят на определението за финансови гаранции, са „деривати“ по МСФО 9;

    б) 

    „Акцепти“ са поети от дадена институция задължения за плащане при падежа на номиналната стойност на менителница, която обикновено покрива продажбата на стоки. Съответно те се класифицират в баланса като „търговски вземания“;

    в) 

    „Джира на полици“, които не отговарят на критериите за отписване съгласно МСФО 9;

    г) 

    „Сделки с право на регресен иск“, които не отговарят на критериите за отписване съгласно МСФО 9;

    д) 

    „Активи, закупени по окончателни форуърд споразумения“ са „деривати“ съгласно МСФО 9;

    е) 

    „Споразумения за продажба с възможност за обратно изкупуване на активи съгласно определението в член 12, параграфи 3 и 5 от Директива 86/635/ЕИО“. В тези договори приобретателят има правото, но не и задължението, да върне активите по предварително договорена цена на определена (или подлежаща на определяне) дата. Следователно тези договори отговарят на определението за деривати в МСФО 9, допълнение А.

    117. Позицията „от които: необслужвани“ включва номиналния размер на тези задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения, които съгласно параграфи 213—239 от настоящата част се считат за необслужвани.

    118. „Номинален размер“ при задълженията за кредитиране, финансовите гаранции и другите поети задължения е сумата, която представя най-добре максималната експозиция на институцията към кредитен риск, без да се държи сметка за евентуални държани обезпечения или други кредитни подобрения. По-специално, номиналният размер при предоставените финансови гаранции е максималната сума, която субектът би могъл да плати в случай на предявяване на гаранцията. Номиналният размер при задълженията за кредитиране е неусвоената сума, която институцията се е задължила да предостави като кредит. Номиналните размери са размерите на експозициите преди прилагането на конверсионни коефициенти и техники за редуциране на кредитния риск.

    119. В образец 9.2 номиналният размер при получените задължения за кредитиране е общата неусвоена сума, която контрагентът се е задължил да предостави като кредит на институцията. Номиналният размер при другите получени задължения е общата сума, за която другата страна по сделката се е задължила. При получените финансови гаранции „максимален размер на гаранцията, който може да бъде включен“ е максималната сума, която контрагентът би могъл да плати в случай на предявяване на гаранцията. Когато получена финансова гаранция е издадена от няколко гаранта, гарантираният размер се докладва само веднъж в този образец; той се отнася към гаранта, който е по-значим от гледна точка на редуциране на кредитния риск.

    10.   ДЕРИВАТИ И ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ (10 И 11)

    120. За целите на образци 10 и 11 дериватите са или хеджиращи деривати — когато са използвани в допустимо отношение на хеджиране съгласно МСФО или съгласно приложимите национални общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, или са държани за търгуване — в останалите случаи.

    121. Балансовата стойност и условната стойност на дериватите, държани за търгуване, в т.ч. икономическо хеджиране, и дериватите, държани за отчитане на хеджиране, се докладва в образци 10 и 11 с разбивка по вид базисен риск, вид пазар и вид продукт. Институциите докладват дериватите, държани за отчитане на хеджиране, разбити и по видове хеджиране. Информацията за недериватните хеджиращи инструменти се докладва с разбивка по вид хеджиране.

    122. Съгласно съответните национални общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, всички деривати се докладват в тези образци, независимо от портфейла или от това дали се признават или не в баланса съгласно съответните национални общоприети счетоводни принципи.

    123. Разбивката на балансовата стойност, справедливата стойност и условната стойност на дериватите, държани за търгуване, и на тези, държани за хеджиране, по отчетен портфейл и вид хеджиране се извършва, като се взимат предвид отчетните портфейли и видовете хеджиране, приложими съгласно МСФО или националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ — в зависимост от това коя уредба се прилага за докладващата институция.

    124. Отделно се посочват дериватите, държани за търгуване, и тези, държани за хеджиране, които съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, се оценяват по цена на придобиване или LOCOM.

    125. В образец 11 се включват хеджиращите инструменти и хеджираните позиции, независимо от това кой счетоводен стандарт е използван за признаването на допустимо отношение на хеджиране, в т.ч. когато то е свързано с нетна позиция. Когато институция е избрала да продължи да прилага МСС 39 за отчитане на хеджиране [МСФО 9.7.2.21], препратките и наименованията на видовете хеджиране и отчетни портфейли се четат като съответните препратки и наименования в МСС 39, параграф 9; „Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход“ препраща към „Активи на разположение за продажба“, а „Активи по амортизирана стойност“ обхваща „Държани до падеж“ и „Кредити и вземания“.

    126. Дериватите, включени в хибридни инструменти, които не са били отделени от основния договор, се докладват в образци 10 и 11 според естеството на деривата. Стойността на основния договор не се включва в тези образци. Въпреки това, ако хибридният инструмент се отчита по справедлива стойност в печалбата или загубата, договорът се докладва като цяло, а внедрените деривати не се докладват в образци 10 и 11.

    127. Задълженията, считани за деривати [МСФО 9.2.3(б)] и кредитните деривати, които не удовлетворяват определението за финансова гаранция в параграф 114 от настоящата част на настоящото приложение, се докладват в образци 10 и 11, като се следва същата разбивка, както при другите дериватни инструменти, но не се докладват в образец 9.

    128. Балансовата стойност на недериватните финансови активи или пасиви, признати за хеджиращи инструменти в приложение на МСФО или националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, се докладват отделно в образец 11.3.

    10.1.    Класифициране на дериватите по видове рискове

    129. Всички деривати се класифицират в някоя от следните категории рискове:

    а) 

    лихвен процент: лихвените деривати са договори, свързани с лихвоносни финансови инструменти, чиито парични потоци се определят чрез референтни лихвени проценти или друг лихвен договор, например опция върху фючърсен договор за закупуване на съкровищен бон. Тази категория се ограничава до сделки, при които всички компоненти имат експозиции към лихвения процент само в една валута. По този начин тя изключва договори, включващи обмен на няколко валути, например валутни лихвени суапове и валутни опции, както и други договори, при които преобладаващата рискова характеристика е валутният риск, които се докладват като валутни договори. Единственото изключение е когато като част от хеджирането на портфейл срещу лихвен риск са използвани валутни лихвени суапове, които се докладват в предназначените редове за тези видове хеджиране. Лихвените договори включват споразумения за форуърдния лихвен процент, лихвени суапове в една валута, лихвени фючърси, лихвени опции (в това число лихвени тавани (caps), подове (floors), яки (collars) и коридори (corridors), лихвени суапции и лихвени варанти;

    б) 

    собствен капитал: капиталовите деривати са договори, при които възвръщаемостта или част от нея е обвързана с цената на определен капиталов инструмент или с индекс на цените на капиталовите инструменти;

    в) 

    чуждестранна валута и злато: тези деривати включват договори с размяна на валути на форуърдния пазар и експозиция към злато. Следователно те обхващат окончателни форуърдни споразумения, суапове в чужда валута, валутни суапове (в това число валутни лихвени суапове), валутни фючърси, валутни опции, валутни суапции и валутни варанти. Дериватите в чужда валута включват всички сделки с експозиция към няколко валути, независимо дали в лихвени проценти или във валутни курсове, освен когато като част от хеджирането на портфейл срещу лихвен риск са използвани валутни лихвени суапове. Договорите за злато включват всички сделки с експозиции към тази стока;

    г) 

    кредит: кредитните деривати са договори, при които изплащането е свързано предимно с оценка на кредитоспособността на конкретен референтен кредит и които не отговарят на определението за финансови гаранции [МСФО 9]. В договорите се предвижда разплащане, при което поне един от двата компонента се определя от състоянието на референтния кредит. Изплащанията се задействат от редица събития, в това число неизпълнение, понижаване на рейтинга или предвидена промяна в кредитния спред на референтния актив; Кредитните деривати, които удовлетворяват определението за финансова гаранция в параграф 114 от настоящата част на настоящото приложение, се докладват само в образец 9.

    д) 

    стока: тези деривати са договори, при които възвръщаемостта или част от нея е обвързана с цената или ценовия индекс на дадена стока, например благороден метал (различен от злато), нефт, дървен материал или селскостопански продукти;

    е) 

    други: тези деривати са всички други дериватни договори, които не включват експозиция към чужда валута, лихвен процент, капитал, стока или кредитен риск, например климатични деривати или застрахователни деривати.

    130. Когато даден дериват се влияе от няколко вида базисен риск, инструментът се разпределя в най-чувствителния вид риск. За деривати с множество експозиции в случай на несигурност сделките се разпределят в следния ред:

    а) 

    стоки: в тази категория се докладват всички дериватни сделки, включващи експозиция към стока или стоков индекс, независимо дали включват съвместна експозиция към стоки или към друга категория риск, която може да включва валутен, лихвен или капиталов;

    б) 

    капиталови инструменти: с изключение на договори със съвместна експозиция към стоки и капиталови инструменти, които се докладват като стоки, всички дериватни сделки, при които има обвързване със представянето на капиталови инструменти или капиталови индекси, се докладват в категорията на капиталовите инструменти. В тази категория се включват капиталови сделки с експозиция към чужда валута или лихвени проценти;

    в) 

    чуждестранна валута и злато: тази категория включва всички дериватни сделки (с изключение на вече докладваните в категориите „стоки“ и „капитал“) с експозиция към няколко валути, независимо дали се отнасят до лихвоносни финансови инструменти или валутни курсове, освен когато като част от хеджирането на портфейл срещу лихвен риск са използвани валутни лихвени суапове.

    10.2.    Суми, които се докладват за дериватите

    131. Съгласно МСФО „балансовата стойност“ за всички деривати (за хеджиране или за търгуване) е справедливата стойност. Дериватите с положителна справедлива стойност (над нулата) са „финансови активи“, а дериватите с отрицателна справедлива стойност (под нулата) са „финансови пасиви“. „Балансовата стойност“ се докладва отделно за дериватите с положителна справедлива стойност („финансови активи“) и за тези с отрицателна справедлива стойност („финансови пасиви“). Към датата на първоначалното признаване даден дериват се класифицира като „финансов актив“ или „финансов пасив“ според първоначалната си справедлива стойност. След първоначалното признаване, с увеличаването или намаляването на справедливата стойност на даден дериват условията за обмен могат да станат или благоприятни за институцията (и дериватът се класифицира като „финансов актив“), или неблагоприятни (и дериватът се класифицира като „финансов пасив“). Балансовата стойност на дериватите за хеджиране е пълната им справедлива стойност, включително, по целесъобразност, когато компонентите на тази справедлива стойност не са посочени като хеджиращи инструменти.

    132. В допълнение към определените в част 1, параграф 27 от настоящото приложение балансови стойности, докладващите институции, прилагащи националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, докладват справедливите стойности на всички дериватни инструменти, които съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, са балансови или задбалансови.

    133. „Условната стойност“ е брутната номинална стойност на всички сключени, но все още неуредени към референтната дата, сделки, независимо дали тези сделки водят до отнесени към баланса дериватни експозиии. За определянето на условната стойност се взема предвид по-специално следното:

    а) 

    договорите с променливи номинални или условни стойности по главницата се докладват на базата на номиналните или условните стойности по главницата към референтната дата;

    б) 

    условната стойност, която се докладва за даден дериватен договор с мултиплициращ елемент, е ефективната условна стойност или номиналната стойност по договора;

    в) 

    суапове: условната стойност на даден суап е базисната сума на главницата, на която се основава размяната на лихви, размяната на валути или друг приход или разход;

    г) 

    капиталови и стокови договори: условната стойност, която се докладва за даден капиталов или стоков договор, е количеството стока или капиталов продукт, договорено за покупка или продажба, умножено по договорната цена на дадена единица. Условната стойност, която се докладва за стокови договори, при които главницата се разменя повече от веднъж, е сумата по договора, умножена по броя на оставащите размени на главницата по договора;

    д) 

    кредитни деривати: стойността на договора, която се докладва за кредитните деривати, е номиналната стойност на съответния референтен кредит;

    е) 

    дигиталните опции имат предварително определена доходност, която може да бъде парична сума или брой базисни договори. Условната стойност на дигиталните опции се определя или като предварително определената парична сума, или като справедливата стойност на базисния инструмент към референтната дата.

    134. Колоната „Условна стойност“ на дериватите включва за всяка позиция сбора от условните стойности на всички договори, по които институцията е страна, независимо дали дериватите се разглеждат като балансови или задбалансови активи или пасиви. Докладват се всички условни стойности, независимо дали справедливата стойност на дериватите е положителна, отрицателна или равна на нула. Не се допуска нетиране между условни стойности.

    135. „Условната стойност“ се докладва в „общо“ или в „от които: продадени“ за следните позиции: „Опции на извънборсов пазар“, „Опции на организиран пазар“, „Кредит“, „Стоки“ и „Други“. Позицията „от които: продадени“ включва условните стойности (цена на упражняване) на договорите, по които контрагентите (държатели на опцията) на институцията (продавач на опцията) имат право да упражнят опцията, а за позициите, свързани с деривати за кредитен риск, условните стойности на договорите, по които институцията (продавач на защитата) е продала (дава) защита на техните контрагенти (купувачи на защитата).

    136. Определянето на сделките като „На извънборсов пазар“ или „На организиран пазар“ се извършва въз основа на естеството на пазара, на който се извършва сделката, а не според това дали дадената сделка подлежи на задължителен клиринг. „Организиран пазар“ е регулиран пазар, както е определен в член 4, точка 92 от РКИ. Следователно, когато докладващ субект сключва дериватен договор на извънборсов пазар, на който централизираният клиринг е задължителен, той класифицира този дериват като „На извънборсов пазар“, а не като „На организиран пазар“.

    10.3.    Деривати, класифицирани като „икономическо хеджиране“

    137. Дериватите, държани за целите на хеджирането, но които не удовлетворяват критериите за ефективни хеджиращи инструменти съгласно МСФО 9, МСС 39 — където МСС 39 се прилага за целите на отчитане на хеджирането, или националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, се докладват в образец 10 като „Икономическо хеджиране“. Това се прилага и при:

    а) 

    дериватите, с които се хеджират некотирани капиталови инструменти, чиято цена на придобиване може да служи, за да се определи приблизително справедливата им стойност;

    б) 

    кредитните деривати, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, които са използвани за управление на кредитния риск при част от — или цял — финансов инструмент, посочен по справедлива стойност в печалбата или загубата при първоначалното или последващо признаване, или докато е признаван съгласно МСФО 9.6.7;

    в) 

    дериватите, класифицирани като „Държани за продажба“ съгласно допълнение А към МСФО 9 или като активи за търгуване — съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, но които не са част от търговския портфейл, както е определен в член 4, параграф 1, точка 86 от РКИ.

    138. В „Икономическо хеджиране“ не се включват дериватите, търгувани за собствена сметка.

    139. Дериватите, които отговарят на определението за „Икономическо хеджиране“, се докладват отделно за всеки вид риск в образец 10.

    140. Кредитните деривати, използвани за управление на кредитния риск при част от — или цял — финансов инструмент, посочен като отчитан по справедлива стойност в печалбата или загубата при първоначалното или последващо признаване, или докато е признаван съгласно МСФО 9.6.7, се докладват в предназначения за това ред в „Кредитен риск“ в образец 10. Другите видове икономическо хеджиране на кредитния риск, за които докладващият субект не прилага МСФО 9.6.7, се докладват отделно.

    10.4.    Разбивка на дериватите по сектори на контрагентите

    141. Балансовата стойност и общата условна стойност на деривати, държани за търгуване, както и на деривати, държани за отчитане на хеджиране, които се търгуват на извънборсов пазар, се докладва от контрагента, като се прилагат следните категории:

    а) 

    „кредитни институции“;

    б) 

    „други финансови предприятия“;

    в) 

    „други“, която включва всички други контрагенти.

    142. Всички извънборсови деривати, независимо от вида риск, с който са свързани, се разбиват по тези контрагенти.

    10.5.    Отчитане на хеджиране съгласно националните общоприети счетоводни принципи (11.2)

    143. Когато в националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, е предвидено разпределяне на хеджиращите деривати сред категории на хеджиране, хеджиращите деривати се докладват отделно за всяка от приложимите категории: „хеджиране на справедлива стойност“, „хеджиране на парични потоци“; „хеджиране на цена на придобиване“; „хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранна операция“; „хеджиране на справедлива стойност на протфейл срещу лихвен риск“; „хеджиране на парични потоци на протфейл срещу лихвен риск“.

    144. Когато е приложимо съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, „хеджиране на цена на придобиване“ означава категория на хеджиране, при която дериватът обикновено е оценяван по цена на придобиване.

    10.6.    Докладвана стойност за недериватните хеджиращи инструменти (11.3 и 11.3.1)

    145. При недериватните хеджиращи инструменти докладваната стойност е балансовата им стойност според приложимите правила за оценка на отчетния портфейл, към който принадлежат съгласно МСФО или националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ. При недериватните хеджиращи инструменти не се докладва „условна стойност“.

    10.7.    Хеджирани позиции при хеджиране на справедлива стойност (11.4)

    146. Признатата в отчета за финансовото състояние балансова стойност на хеджираните позиции при хеджиране на справедлива стойност се разбива, при хеджираните финансови активи и пасиви, по отчетен портфейл и вид на хеджирания риск. Ако финансов инструмент е хеджиран срещу повече от един риск, той се докладва при вида риск, за който се докладва хеджиращият инструмент в съответствие с параграф 129.

    147. „Микрохеджиране“ е хеджиране, което не е хеджиране на портфейл срещу лихвен риск в съответствие с МСС 39, параграф 89А. Микрохеджирането включва хеджиране на нетните позиции в съответствие с МСФО 9.6.6.

    148. „Корекции на микрохеджиране“ включва всички корекции на микрохеджирания, както са определени в параграф 147.

    149. „Корекции на хеджиране, включени балансовата стойност на активи/пасиви“ представлява общият размер на печалбата или загубата по хеджираните позиции, с който балансовата им стойност е била коригирана и който е бил признат в печалбата или загубата. Корекциите при хеджираните позиции, които са капиталови инструменти, отчитани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход, се докладват в образец 1.3. Не се докладват корекциите на непризнато твърдо задължение или негов компонент.

    150. „Остатъчни корекции при преустановено микрохеджиране, включително хеджиране на нетни позиции“ включва тези корекции, които вследствие преустановяването на отношението на хеджиране и края на коригирането на хеджираните позиции за печалба или загуба от хеджирането, остават да бъдат амортизирани към печалбата или загубата чрез преизчислен ефективен лихвен процент — за хеджираните позиции, оценявани по амортизирана стойност, или към сумата, представляваща преди признатата натрупана печалба или загуба от хеджиране — за хеджираните позиции, отчитани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход.

    151. Когато група финансови активи или пасиви, в т.ч. такава, която представлява нетна позиция, е допустима за хеджирана позиция, съставляващите тази група финансови активи и пасиви се докладват по брутна балансова стойност, преди нетиране между инструментите в рамките на групата, в „Активи или пасиви, включени в хеджиране на нетна позиция (преди нетиране)“.

    152. „Хеджирани позиции в хеджиран портфейл срещу лихвен риск“ включва финансовите активи и пасиви, включени в хеджиране на справедлива стойност на експозиция към лихвен риск на портфейл от финансови активи или пасиви. Тези финансови инструменти се докладват по брутна балансова стойност, преди нетиране между инструментите в рамките на портфейла.

    11.   ДВИЖЕНИЕ НА ПРОВИЗИИТЕ ЗА КРЕДИТНИ ЗАГУБИ (12)

    11.1.    Движение на провизиите за кредитни загуби и обезценка на капиталови инструменти съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ (12.0)

    153. В образец 12.0 се съдържа равнение на началното и крайното салдо на провизионната сметка на финансовите активи, отчитани по метод на разходите, по друг метод или по справедлива стойност в собствения капитал, ако в националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, е предвидено тези активи да подлежат на обезценка. Корекциите на стойността на активите, оценявани по LOCOM, не се докладват в образец 12.0.

    154. „Увеличения, дължащи се на заделени суми за очаквани загуби през периода“ се докладват, когато за основната категория активи или за контрагента определянето на обезценката за периода води до признаване на нетни разходи; т.е. за дадената категория или контрагент увеличенията на обезценката за периода превишават намаленията. „Намаления, дължащи се на сторнирани суми за очаквани загуби през периода“ се докладват, когато за основната категория активи или за контрагента определянето на обезценката за периода води до признаване на нетни приходи; т.е. за дадената категория или контрагент намаленията на обезценката за периода превишават увеличенията.

    155. Промените в провизионните суми, породени от възстановяване на финансови активи или освобождаване от тях, се докладват в „Други корекции“. Отписванията се докладват в съответствие с параграфи 72—74.

    11.2.    Движение на провизиите за кредитни загуби съгласно МСФО (12.1)

    156. В образец 12.1 се съдържа равнение на началното и крайното салдо на провизионната сметка на финансовите активи, отчитани по амортизирана и по справедлива стойност в друг всеобхватен доход, с разбивка по етапи на обезценка, по инструмент и по контрагент.

    157. Провизиите за задбалансовите експозиции, обхванати от изискванията за обезценка в МСФО 9, се докладват по етапи на обезценка. Обезценката за задължения за кредитиране се докладва като провизии само когато последните не се разглеждат заедно с обезценката на балансовите активи съгласно МСФО 9.7.Б8Д и параграф 108 от настоящата част. Движенията при провизиите за задълженията и финансовите гаранции, оценявани съгласно МСС 37, и за финансовите гаранции, третирани като застрахователни договори съгласно МСФО 4, не се докладват в настоящия образец, а в образец 43. Промените в справедливата стойност, произтичащи от задълженията и финансовите гаранции, оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата съгласно МСФО 9, не се докладват в настоящия образец, а в позиция „Нетна печалба или (-) загуба от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата“, в съответствие с параграф 50 от настоящата част.

    158. Позициите „от които: общо оценявани провизии“ и „от които: индивидуално оценявани провизии“ включват движенията в натрупания размер на обезценка на финансовите активи, оценявани съответно общо или индивидуално.

    159. „Увеличения, дължащи се на създаване и придобиване“ включва размера на увеличението на очакваните загуби, вписани при първоначалното признаване на създадените или придобити финансови активи. Това увеличение на провизиите се докладва на първата референтна дата, на която се докладва, след като тези финансови активи са били създадени или придобити. Увеличението или намалението на очакваните загуби при тези финансови активи след първоначалното им признаване се докладва в другите колони, както е приложимо. Създадените или придобити финансови активи включват активите, произтичащи от изтеглянето на поетите задбалансови задължения.

    160. „Намаления, дължащи се на обезценка“ включва размера на промените при очакваните загуби поради пълното преустановяване на признаване на финансови активи през отчетния период по причини, които не са отписване, а включват прехвърляния на трети лица или изтичане на договорни права поради пълното откупуване на тези финансови активи, продажбата им или прехвърлянето им в друг отчетен портфейл. Промените в провизиите се признават в тази колона на първата референтна дата, на която се докладва, след като тези финансови активи са били откупени, продадени или прехвърлени. По отношение на задбалансовите експозиции тази позиция включва и намаленията в обезценката поради прехвърлянето в баланса на задбалансов актив.

    161. „Нетни промени поради промяна в кредитния риск“ включва нетния размер на промените в очакваните загуби в края на отчетния период поради увеличаване или намаляване на кредитния риск спрямо първоначалното признаване, независимо от това дали те са довели до прехвърлянето на финансовия актив на друг етап. В тази колона се докладва въздействието върху провизиите от увеличаването или намаляването на размера на финансовите активи в резултат на начисления и платен приход от лихви. В тази позиция се включва и въздействието на протичащото време върху очакваните загуби съгласно IFRS 9.5.4.1(а) и (б). В тази колона се докладват и промените в очакванията поради актуализиране или преразглеждане на параметрите на риска, както и промените в прогнозните икономически данни. В тази колона се докладват промените в очакваните загуби поради частичното погасяване на експозиции на траншове с изключение на последния транш, който се докладва в колона „Намаления, дължащи се на обезценка“.

    162. Всички промени в очакваните кредитни загуби по револвиращи експозиции се докладват в „Нетни промени поради промяна в кредитния риск“ с изключение на промените, произтичащи от отписвания и от актуализации на методиката на институцията за оценяване на кредитните загуби. Револвиращи експозиции са тези, при която е позволено неизплатените от клиента салда да се променят, в рамките на предварително установен от институцията лимит, според решенията на клиента за усвояване или погасяване.

    163. „Нетни промени поради актуализация на оценъчната методика на институцията“ включва промените, произтичащи от актуализациите на методиката на институцията за оценяване на кредитните загуби поради промени в съществуващите модели за оценяване на обезценката или поради въвеждането на нови такива. Актуализация на методиката представлява и въздействието от възприемането на нови стандарти. Промените в методиката, които водят до промяна на етапа на обезценка на даден актив, се считат за промяна на цялостния модел. В тази колона не се докладват промените в очакванията поради актуализиране или преразглеждане на параметрите на риска, както и промените в прогнозните икономически данни.

    164. Докладването на промените в очакваните загуби при променените активи [МСФО 9.5.4.3 и допълнение A] зависи от характеристиката на промяната, като се има предвид следното:

    а) 

    ако промяната води до частичното или пълно отписване на даден актив в резултат на определеното в параграф 74 отписване, въздействието на това частично или пълно отписване върху очакваните загуби се докладва в „Намаление на провизионната сметка поради отписвания“, а всяко друго въздействие на промяната върху очакваните загуби — в другите съответни колони;

    б) 

    ако промяната води до цялостното отписване на даден актив, което не се дължи на определеното в параграф 74 отписване, и на заменянето му с нов актив, въздействието на промяната върху очакваните загуби се докладва в „Промени поради отписване“ — за промените, дължащи се на отписания актив, или в „Увеличения, дължащи се на създаване и придобиване“ — за промените, дължащи се на новопризнатия променен актив. Когато причината даден актив да престане да се признава не е отписване, тя е съществено изменение в условията на променения актив;

    в) 

    ако промяната не води до това промененият актив частично или изцяло да престане да се признава, въздействието върху очакваните загуби се докладва в „Промени поради промени без отписване.“

    165. Самите отписвания се докладват в съответствие с параграфи 72—74 от настоящата част на настоящото приложение, както и със следното:

    а) 

    ако дълговият инструмент е частично или изцяло отписан, тъй като няма основателна причина да се очаква възстановяването му, докладваното намаление на провизиите за загуби поради отписаните суми се докладва в „Намаление на провизионната сметка поради отписвания“;

    б) 

    „Отписани суми направо в отчета за приходите и разходите“ са сумите на финансовите активи, отписани през отчетния период, които на датата на отписване надхвърлят провизионната сметка на съответния финансов актив. Тук се включват всички отписани суми през отчетния период, а не само тези, които подлежат на принудително изпълнение.

    166. „Други корекции“ включва всяка стойност, която не е докладвана в предишните колони, в т.ч. корекциите при очакваните загуби поради курсови разлики, ако това е в съответствие с докладването на въздействието на валутните операции в образец 2.

    11.3.    Прехвърляния между етапите на обезценка (представяне на брутна основа) (12.2)

    167. Прехвърлените през отчетния период в друг етап на обезценка брутна балансова стойност — за финансовите активи, и номинална стойност — за задбалансовите експозиции, обхванати от изискванията за обезценка в МСФО 9, се докладват в образец 12.2.

    168. Докладва се само брутната балансова стойност или номиналната стойност на тези финансови активи или задбалансови експозиции, които към отчетната дата са в друг етап на обезценка спрямо началото на финансовата година или първоначалното им признаване. За балансовите експозиции, за които докладваната в образец 12.1 обезценка съдържа задбалансов компонент [МСФО 9.5.5.20 и МСФО 7.Б8Д], се разглежда промяната в етапа на балансовия и на задбалансовия компонент.

    169. С оглед на докладването на прехвърлянията в рамките на финансовата година, финансовите активи и задбалансовите експозиции, на които етапът на обезценка е бил многократно променян от началото на финансовата година или първоначалното им признаване, се докладват като прехвърлени от етапа на обезценка в началото на финансовата година или при първоначалното им признаване към етапа на обезценка на отчетната референтна дата.

    170. Докладваната в образец 12.2 брутна балансова стойност или номинална стойност са брутната балансова стойност или номиналната стойност на отчетната дата, без значение дали на датата на прехвърлянето тази сума е била по-ниска или по-висока.

    12.   ПОЛУЧЕНИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ И ГАРАНЦИИ (13)

    12.1.    Разбивка на обезпеченията и гаранциите по кредити и аванси, различни от държани за търгуване (13.1)

    171. Обезпеченията и гаранциите, които обезпечават кредитите и авансите, независимо от правната им форма, се докладват по видове залози: кредити, обезпечени с недвижим имот и други обезпечени кредити, и по получени финансови гаранции. Кредитите и авансите се разбиват по контрагенти и цели.

    172. В образец 13.1 се докладва „Максималната сума на обезпечението или гаранцията, която може да бъде включена“. Сборът на сумите по финансовата гаранция и/или обезпечението, посочени в съответните колони в образец 13.1, не надвишава балансовата стойност на съответния кредит.

    173. За докладването на кредити и аванси според вида залог се прилагат следните определения:

    а) 

    „Кредити, обезпечени с недвижим имот“, „Жилищни“ включва кредити, обезпечени с недвижим жилищен имот, а „Търговски“ — кредити, обезпечени с мобилизиран недвижим нежилищен имот, в т.ч. офиси и търговски помещения, както и други видове недвижим търговски имот. Дали недвижимият имот, който представлява дадено обезпечение, да е жилищен или търговски се определя от РКИ.

    б) 

    В рамките на „Други обезпечени кредити“, в „Парични средства [емитирани дългови инструменти]“ се включват: а) влогове в докладващата институция, мобилизирани като обезпечение за заем; и б) дългови ценни книжа, емитирани от докладващата институция, мобилизирани като обезпечение за заем. В „Други“ се включват други мобилизирани ценни книжа, емитирани от трета страна, или мобилизирани други активи.

    в) 

    „Получени финансови гаранции“ включва договори, които, съгласно параграф 114 от настоящата част на настоящото приложение, изискват от емитента да извърши определени плащания, за да възстанови на титуляра понесена от него загуба поради това, че определен длъжник не е извършил плащане, когато е станало изискуемо съгласно първоначалните или изменените условия на даден дългов инструмент.

    174. При кредитите и авансите, които имат едновременно няколко вида обезпечения или гаранции, размерът на „Максималната сума на обезпечението/гаранцията, която може да бъде включена“ се разпределя според качеството на обезпечението/гаранцията, като се започне от това с най-добро качество. При обезпечените с недвижим имот кредити, обезпечението с недвижим имот винаги се докладва първо, без значение какво е качеството му спрямо останалите обезпечения. Когато „Максималната сума на обезпечението/гаранцията, която може да бъде включена“ надхвърля стойността на обезпечението с недвижим имот, нейната остатъчна стойност се разпределя сред останалите видове обезпечения и останалите гаранции според качеството им, като се започне от това с най-добро качество.

    12.2.    Обезпечения, придобити чрез влизане във владение през отчетния период [държани към отчетната дата] (13.2)

    175. Този образец включва балансовата стойност на обезпечението, което е получено между началото и края на референтния период и остава признато в баланса към референтната дата.

    12.3.    Натрупани обезпечения, придобити чрез влизане във владение [материални активи] (13.3)

    176. „Реализиране на обезпечението [материални активи]“ е кумулативната балансова стойност на материалните активи, получена чрез влизане във владение на обезпечение, което остава признато в баланса към референтната дата, като се изключват активите, класифицирани като „Имоти, машини и съоръжения“.

    13.   ЙЕРАРХИЯ НА СПРАВЕДЛИВАТА СТОЙНОСТ: ФИНАНСОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ (14)

    177. Институциите докладват стойността на финансовите инструменти, оценени по справедлива стойност, съгласно йерархията в МСФО 13, параграф 72. Когато в националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, се изисква и разпределяне на оценяваните по справедлива стойност активи сред различни нива на справедливата стойност, обхванатите от националните общоприети счетоводни принципи институции докладват и в този образец.

    178. „Промяна в справедливата стойност за периода“ включва печалбата или загубата от преоценките, извършени съгласно, според както е приложимо, МСФО 9, МСФО 13 или националните общоприети счетоводни принципи през периода на инструментите, които все още съществуват към отчетната дата. Тази печалба или загуба се докладва както ще бъде включена в отчета за приходите и разходите или, където е приложимо, в отчета за другия всеобхватен доход, поради което докладваните суми са преди данъчно облагане.

    179. „Натрупана промяна в справедливата стойност преди данъци“ включва сумата на печалбите или загубите от преоценки на инструменти, натрупана от първоначалното признаване до референтната дата.

    14.   ОТПИСВАНЕ И ФИНАНСОВИ ПАСИВИ, СВЪРЗАНИ С ПРЕХВЪРЛЕНИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ (15)

    180. Образец 15 включва информация за прехвърлените финансови активи или част от тях, които не отговарят на условието за отписване, и за напълно отписаните финансови активи, върху които институцията си запазва правата за обслужване.

    181. Съответните пасиви се докладват според портфейла, в който свързаните с тях прехвърлени финансови активи са били включени като актив, а не според портфейла, в който са били включени като пасив.

    182. Колоната „Отписани суми за целите на изчисляването на капиталовото изискване“ включва балансовата стойност на финансовите активи, признати за счетоводни цели, но отписани за пруденциални цели, тъй като институцията ги третира като секюритизираща позиция за целите на изчисляването на капиталовото изискване съгласно членове 109, 243 и 244 от РКИ.

    183. „Споразумения за обратно изкупуване“ („репо споразумения“) са сделки, при които институцията получава пари в замяна на финансови активи, продадени по определена цена със задължение за обратно изкупуване на същите (или идентични) активи по фиксирана цена на определена бъдеща дата. Сделките, при които се извършва временно прехвърляне на злато срещу парично обезпечение, също се считат за „Споразумения за обратно изкупуване“. Сумите, получени от институцията в замяна на финансови активи, прехвърлени на трета страна („временен приобретател“), се класифицират в „репо споразумения“, когато е налице задължение за обръщане на операцията, а не само опция за това. Репо споразуменията включват също операции тип репо, които могат да бъдат:

    а) 

    суми, получени в замяна на ценни книжа, прехвърлени временно на трета страна под формата на заемане на ценни книжа срещу парично обезпечение;

    б) 

    суми, получени в замяна на ценни книжа, прехвърлени временно на трета страна под формата на споразумение за продажба/обратно изкупуване.

    184. „Споразумения за обратно изкупуване“ („репо споразумения“) и „кредити за репо сделки“ („обратни репо сделки“) включват паричните средства, получени или предоставени в кредит от институцията.

    185. При отписани финансови активи по дадена секюритизационна сделка институцията декларира печалбите (загубите) от позицията в отчета за доходите, съответстващ на „отчетните портфейли“, в които са били включени финансовите активи преди отписването им.

    15.   РАЗБИВКА НА ИЗБРАНИ ПОЗИЦИИ ОТ ОТЧЕТА ЗА ПРИХОДИТЕ И РАЗХОДИТЕ (16)

    186. За избрани позиции от отчета са доходите се докладват допълнителни разбивки на печалбите (или приходите) и загубите (или разходите).

    15.1.    Приходи и разходи за лихви по инструменти и по сектори на контрагентите (16.1)

    187. Приходите от лихви се разбиват по:

    а) 

    приходи от лихви по финансови и други активи;

    б) 

    приходи от лихви по финансови пасиви с отрицателна ефективна лихвена ставка.

    188. Разходите за лихви се разбиват по:

    а) 

    разходи за лихви по финансови и други пасиви;

    б) 

    разходи за лихви по финансови активи с отрицателна ефективна лихвена ставка.

    189. Приходите от лихви по финансови активи и по финансови пасиви с отрицателна ефективна лихвена ставка включват приходите от лихви по деривати, държани за търгуване, дългови ценни книжа и кредити и аванси, както и по депозити, емитирани дългови ценни книжа и други финансови пасиви с отрицателна ефективна лихвена ставка.

    190. Разходите за лихви по финансови активи и финансови пасиви с отрицателна ефективна лихвена ставка включват разходите за лихви по деривати, държани за търгуване, емитирани дългови ценни книжа и други финансови пасиви, както и по дългови ценни книжа и кредити и аванси с отрицателна ефективна лихвена ставка.

    191. За целите на образец 16.1 късите позиции се разглеждат като финансови пасиви. Взимат се предвид всички инструменти, включени в различните портфейли, с изключение на включените в позициите „Деривати — отчитане на хеджиране“, които не се използват за хеджиране на лихвения риск.

    192. „Деривати — отчитане на хеджиране“ включват приходите и разходите за лихви по хеджиращи инструменти, където хеджираната позиция генерира лихва.

    193. Когато се използва „чиста цена“, лихвата върху дериватите, държани за търгуване, включва сумите, свързани с държаните за търгуване деривати, отговарящи на условието за „икономическо хеджиране“, които са включени като приходи или разходи за лихви с цел коригиране на приходите и разходите по хеджираните финансови инструменти от икономическа, но не и от счетоводна гледна точка. В такива случаи приходите от лихви по дериватите за икономическо хеджиране се докладва обособено в рамките на приходите от лихви по дериватите, държани за търгуване. Съобразените с времеви фактор такси или изравнителни плащания по оценявани по справедлива стойност кредитни деривати, използвани за управление на кредитния риск при част от — или цял — финансов инструмент, отчетен при този случай по справедлива стойност, също се докладват при лихвите по дериватите, държани за търгуване.

    194. Съгласно МФСО позицията „от които: приходи от лихви по обезценени финансови активи“ включва приходите от лихви по финансовите активи с кредитна обезценка, в т.ч. закупените или създадени такива. Съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, в нея се включват приходите от лихви по активи, обезценени със специфични провизии за кредитен риск.

    15.2.    Печалба или загуба от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти (16.2)

    195. Печалбата или загубата от отписването на финансови активи и финансови пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, се разбива по видове финансови инструменти и по отчетни портфейли. За всяка позиция се докладва реализираната нетна печалба или загуба от отписаната сделка. Нетната сума представлява разликата между реализираната печалба и реализираната загуба.

    196. Съгласно МСФО образец 16.2 се прилага за финансовите активи и пасиви по амортизирана стойност, както и за дълговите инструменти, отчитани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход. Съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, образец 16.2 се прилага за финансовите активи, оценявани по метод на разходите, по справедлива стойност в собствения капитал и по други оценъчни методи като LOCOM. В този образец не се докладват печалбите и загубите от финансовите инструменти, класифицирани като държани за търгуване съгласно съответните национални общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, независимо от приложимите към тези инструменти правила за остойностяване.

    15.3.    Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, и от търгуеми финансови активи и пасиви, по инструменти (16.3)

    197. Печалбата или загубата от финансовите активи и пасиви, държани за търгуване, се разбива по видове инструменти. Всяка позиция в разбивката представлява нетната реализирана или нереализирана сума (печалба минус загуба) по финансовия инструмент.

    198. Печалбите и загубите от валутни операции на спот пазара, с изключение на обмена на чуждестранни банкноти и монети, се причисляват към печалбите и загубите от търгуване. Печалбата и загубата от търгуването с благородни метали или отписването и преоценката не се включват в печалбата и загубата от търгуване, а съгласно параграф 316 от настоящата част — в „Други приходи от дейността“ или „Други разходи за дейността“.

    199. Позицията „от които: икономическо хеджиране с използване на опцията за справедлива стойност“ включва само печалбата и загубата по кредитните деривати, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата и използвани за управление на кредитния риск при част от — или цял — финансов инструмент, посочен в този случай по справедлива стойност в печалбата или загубата съгласно МСФО 9.6.7. Печалбата или загубата в резултат на прекласифицирането на финансов актив от отчетен портфейл „оценявани по амортизирана стойност“ в отчетен портфейл „оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата“ или „държани за търгуване“ [МСФО 9.5.6.2] се докладва в „от които: печалба или загуба от прекласифицирането на активи по амортизирана стойност“.

    15.4.    Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, и от търгуеми финансови активи и пасиви, по риск (16.4)

    200. Печалбата или загубата от финансовите активи и финансови пасиви, държани за търгуване, се разбива също по видове рискове; всяка позиция в разбивката представлява нетната реализирана или нереализирана сума (печалби минус загуби) по базисния риск (лихвен, капиталов, валутен, кредитен, стоков и др.), свързан с експозицията, включително съответните деривати. Печалбата или загубата от курсови разлики се включва в позицията, в която е включена останалата печалба или загуба от конвертирания инструмент. Включват се печалбата или загубата от активи и пасиви, различни от деривати, както следва:

    а) 

    лихвен процент: в това число търгуване на кредити и аванси, депозити и дългови ценни книжа (държани или емитирани);

    б) 

    собствен капитал: в това число търгуване на акции, квоти на ПКИПЦК и други;

    в) 

    търгуване с валута: в това число търгуване единствено на валутни борси;

    г) 

    кредитен риск; в това число търгуване на дългови ценни книжа, обвързани със заеми;

    д) 

    стоки: тази позиция включва само деривати, тъй като печалбата или загубата при стоките, държани с намерение за търгуване, се докладва, съгласно параграф 316 от настоящата част, в „Други приходи от дейността“ или „Други разходи за дейността“.

    е) 

    други: в това число търгуване на финансови инструменти, които не могат да бъдат класифицирани в други категории.

    15.5.    Печалба или загуба от нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти (16.4.1)

    201. Печалбата или загубата от нетъргуемите финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата, се разбива по вид инструмент. Всяка позиция в разбивката представлява нетната реализирана или нереализирана сума (печалба минус загуба) по финансовия инструмент.

    202. Печалбата или загубата в резултат на прекласифицирането на финансов актив от отчетен портфейл „оценявани по амортизирана стойност“ в отчетен портфейл „нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата“ [МСФО 9.5.6.2] се докладва в „от които: печалба или загуба от прекласифицирането на активи по справедлива стойност“.

    15.6.    Печалба или загуба от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти (16.5)

    203. Печалбата или загубата от финансовите активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, се разбива по видове инструменти. Институциите докладват нетната реализирана и нереализирана печалба или загуба, както и размера на промяната в справедливата стойност на финансовите пасиви през периода поради промени в кредитния риск (собствен кредитен риск на кредитополучателя или емитента), когато собственият кредитен риск не е докладван в друг всеобхватен доход.

    204. Когато за управление на кредитния риск при част от — или цял — финансов инструмент, посочен в този случай по справедлива стойност в печалбата или загубата, е използван кредитен дериват, печалбата или загубата по така посочения финансов инструмент се докладват в „от които: нетна печалба или (-) загуба при посочване на финансови активи и пасиви, посочени по справедлива стойност в печалбата или загубата за целите на хеджирането“. Последващата печалба или загуба във връзка със справедливата стойност по тези финансови инструменти се докладва в „от които: нетна печалба или (-) загуба след посочване на финансови активи и пасиви, посочени по справедлива стойност в печалбата или загубата за целите на хеджирането“.

    15.7.    Печалба или загуба от отчитане на хеджиране (16.6)

    205. Печалбата или загубата от отчитане на хеджиране, с изключение на приходите и разходите за лихви при използването на „чиста цена“, се разбиват по вид отчитане на хеджиране: хеджиране на справедлива стойност, хеджиране на паричен поток и хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности. Печалбата или загубата от хеджирането на справедлива стойност се разбива между хеджиращия инструмент и хеджираната позиция. Печалбата и загубата по хеджиращи инструменти не включва печалбата и загубата по техни компоненти, които не са посочени като хеджиращи инструменти съгласно МСФО 9.6.2.4. Тези непосочени хеджиращи инструменти се докладват съгласно параграф 60 от настоящата част. Печалбата и загубата от отчитане на хеджиране включва също така печалбата и загубата по хеджиранията на група от позиции с компенсиращи се рискови позиции (хеджиране на нетна позиция).

    206. „Промени в справедливата стойност на хеджирана позиция, които се дължат на хеджирания риск“ включва също така печалбата и загубата по хеджирани позиции, които са дългови инструменти, отчитани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход съгласно МСФО 9.4.1.2A [МСФО 9.6.5.8].

    207. Съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, предвидената в този образец разбивка по видове хеджиране се извършва, доколкото е съвместима с приложимите счетоводни изисквания.

    15.8.    Обезценка на нефинансови активи (16.7)

    208. „Допълнения“ се докладват, когато за отчетния портфейл или основната категория активи прогнозната обезценка за периода води до признаването на нетни разходи. „Обратни възстановявания“ се докладват, когато за отчетния портфейл или основната категория активи прогнозната обезценка води до признаването на нетни приходи.

    16.   РАВНЕНИЕ МЕЖДУ СЧЕТОВОДНИЯ ОБХВАТ НА КОНСОЛИДАЦИЯТА И ОБХВАТА НА КОНСОЛИДАЦИЯТА ПО РКИ (17)

    209. „Счетоводен обхват на консолидацията“ включва балансовата стойност на активи, пасиви и собствен капитал, както и номиналните суми на задбалансовите експозиции, изготвени въз основа на счетоводния обхват на консолидацията; т.е. в консолидацията се включват застрахователните предприятия и нефинансовите предприятия. Институциите докладват дъщерните, смесените и асоциираните предприятия, като прилагат същия метод, който са използвали във финансовите си отчети.

    210. В този образец позицията „Инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия“ не включва дъщерните предприятия, тъй като при счетоводния обхват на консолидацията всички дъщерни предприятия са напълно консолидирани.

    211. „Активи по презастрахователни и застрахователни договори“ включва активите по цедирани презастрахователни договори, както и активите, свързани с издадени застрахователни и презастрахователни договори, ако има такива.

    212. „Пасиви по застрахователни и презастрахователни договори“ включва пасивите по издадени застрахователни и презастрахователни договори.

    17.   НЕОБСЛУЖВАНИ ЕКСПОЗИЦИИ (18)

    213. За целите на образец 18 необслужвани експозиции са тези експозиции, които отговарят на следните критерии:

    а) 

    съществени експозиции, които са в просрочие от повече от 90 дни;

    б) 

    смята се, че без реализиране на обезпечението е малко вероятно длъжникът да изплати изцяло своите кредитни задължения, независимо от наличието на просрочена сума или броя на дните на просрочието.

    214. Категоризацията като необслужвани експозиции се прилага независимо от класификацията на експозицията като експозиция в неизпълнение за нормативни цели в съответствие с член 178 от РКИ или като обезценена експозиция за счетоводни цели съгласно приложимата счетоводна рамка.

    215. Експозициите, по които се счита, че е настъпило неизпълнение в съответствие с член 178 от РКИ, и експозициите, за които е установено, че са обезценени в съответствие с приложимата счетоводна рамка, се разглеждат винаги като необслужвани експозиции. Съгласно МСФО, за целите на образец 18 обезценените експозиции са тези, при които е установена кредитна обезценка (етап 3), в т.ч. закупените или създадени активи с кредитна обезценка. Експозициите в етап на обезценка, различен от етап 3, се считат за необслужвани, когато удовлетворяват критериите за такива експозиции.

    216. Експозициите се категоризират за целия си размер и без да се взима предвид наличието на обезпечение. Съществеността се определя в съответствие с член 178 от РКИ.

    217. За целите на образец 18, „експозиции“ включва всички дългови инструменти (дългови ценни книжа, както и заеми и аванси — в т.ч. парични салда при централни банки и други депозити на виждане) и задбалансови експозиции, с изключение на експозициите, държани за търгуване.

    218. Дълговите инструменти се включват в следните отчетни портфейли: а) дългови инструменти по цена на придобиване или амортизирана стойност; б) дългови инструменти по справедлива стойност в друг всеобхватен доход или собствения капитал, подлежащи на обезценка; и в) дългови инструменти по стриктна LOCOM или справедлива стойност в печалбата и загубата или в собствения капитал, неподлежащи на обезценка, в съответствие с критериите в параграф 233 от настоящата част. Всяка категория се разбива по инструменти и контрагенти.

    219. Съгласно МСФО и съответните национални общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, задбалансовите експозиции обхващат следните отменяеми и неотменяеми позиции:

    а) 

    поети задължения за кредитиране;

    б) 

    предоставени финансови гаранции;

    в) 

    други поети задължения.

    220. Дълговите инструменти, класифицирани в съответствие с МСФО 5 като държани за продажба, се докладват отделно.

    221. В образец 18 за дълговите инструменти се докладва „брутната балансова стойност“ съгласно определението в параграф 34 от част 1 от настоящото приложение. За задбалансовите експозиции се докладва номиналната стойност, както е определена в параграф 118 от настоящата част от настоящото приложение.

    222. За целите на образец 18, експозицията е „просрочена“, когато удовлетворява критериите на параграф 96 от настоящата част.

    223. За целите на образец 18, „длъжник“ означава длъжник по смисъла на член 178 от РКИ.

    224. Поето задължение се счита за необслужвана експозиция за номиналния си размер в случаите, когато неговото усвояване или използване по друг начин би довело до експозиции, за които има риск да не бъдат изплатени в пълния си размер без реализация на обезпечението.

    225. Предоставените финансови гаранции се считат за необслужвани експозиции за номиналния си размер в случаите, когато съществува риск гарантираната страна да прибегне до финансовата гаранция, в т.ч. конкретно когато базовата гарантирана експозиция отговаря на посочените в точка 213 критерии, за да се счита за необслужвана. Когато гарантираната страна е в просрочие по дължима сума по силата на договор за финансова гаранция, докладващата институция преценява дали произтичащото от това вземане отговаря на критериите за необслужване.

    226. Експозиции, класифицирани като необслужвани в съответствие с точка 213, се категоризират или като необслужвани на индивидуална основа („на база трансакция“), или като необслужвани за цялостната експозиция към определен длъжник („на база длъжник“). При категоризацията на необслужвани експозиции на индивидуална основа или към даден длъжник трябва да се използват следните подходи за категоризиране на различните видове необслужвани експозиции:

    а) 

    по отношение на необслужваните експозиции, класифицирани като експозиции в неизпълнение съгласно член 178 от РКИ, се прилага подходът за категоризиране по посочения член;

    б) 

    по отношение на експозициите, класифицирани като необслужвани поради обезценка в съответствие с приложимата счетоводна рамка, се прилагат критериите за признаване в съответствие с приложимата счетоводна рамка;

    в) 

    по отношение на другите необслужвани експозиции, които не са класифицирани нито като експозиции в неизпълнение, нито като обезценени, се прилагат разпоредбите на член 178 от РКИ относно експозициите в неизпълнение.

    227. Когато институция има балансови експозиции към длъжник, които са в просрочие от повече от 90 дни, и брутната балансова стойност на просрочените експозиции представлява повече от 20 % от брутната балансова стойност на всички балансови експозиции към този длъжник, всички балансови и задбалансови експозиции към този длъжник се считат за необслужвани. Когато длъжник е част от група, е необходимо също да бъде преценено дали е необходимо и експозициите към други субекти от групата да бъдат считани за необслужвани, когато те вече не се разглеждат като обезценени или в неизпълнение съгласно член 178 от РКИ, с изключение на експозициите, които са обект на изолирани спорове, несвързани с платежоспособността на контрагента.

    228. Дадена експозиция се счита, че вече не е необслужвана, когато е изпълнено всяко едно от следните условия:

    а) 

    експозицията изпълнява критериите, прилагани от докладващата институция, за да не бъде вече класифицирана като обезценена или в неизпълнение съгласно, съответно, приложимата счетоводна рамка и член 178 от РКИ.

    б) 

    състоянието на длъжника се е подобрило до такава степен, че съществува вероятност той да погаси изцяло задълженията си в съответствие с първоначалните или съответно изменените условия;

    в) 

    длъжникът не дължи суми, просрочието по които надхвърля 90 дни.

    229. Експозициите остават класифицирани като необслужвани, докато условията в параграф 228, букви а), б) и в) от настоящата част от настоящото приложение не бъдат изпълнени, дори когато вече изпълняват критериите, прилагани от докладващата институция, за да не бъдат вече класифицирани като обезценени или в неизпълнение съгласно приложимата счетоводна рамка и съответно член 178 от РКИ.

    230. Необслужвана експозиция, класифицирана в съответствие с МСФО 5 като държан за продажба нетекущ актив, продължава да бъде класифицирана като необслужвана експозиция.

    231. Прилагането на мерки за преструктуриране спрямо необслужвана експозиция не прекратява нейния статус. Когато експозициите са необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране, както е посочено в параграф 262, те престават да се разглеждат като необслужвани, ако са изпълнени следните условия:

    а) 

    докладващата институция не счита експозициите за обезценени или в неизпълнение съгласно, съответно, приложимата счетоводна рамка и член 178 от РКИ;

    б) 

    минала е една година от по-късно настъпилото събитие: i) прилагане на мерките за преструктуриране или ii) класифициране на експозициите като необслужвани;

    в) 

    след прилагането на мерките за преструктуриране няма просрочени суми или опасения по отношение на пълното погасяване на експозицията според условия, действащи след преструктурирането. Липсата на опасения се определя след проведен от институцията анализ на финансовото състояние на длъжника. Счита се, че липсват опасения, когато длъжникът е платил, чрез редовните си плащания в съответствие с условията за преструктуриране, сума, равна по размер на дължимата преди това сума (при просрочени суми) или равна на вече отписаната сума (при липса на просрочени суми), в рамките на мерките за преструктуриране или длъжникът е доказал по друг начин способността си да спази действащите след преструктурирането условия.

    Специфичните условия по букви а), б) и в) се прилагат в допълнение към критериите, прилагани от докладващите институции спрямо обезценените експозиции и експозициите в неизпълнение съгласно, съответно, приложимата счетоводна рамка и член 178 от РКИ.

    232. Ако при изтичането на едногодишния период, посочен в параграф 231, буква б) от настоящата част от настоящото приложение, не са удовлетворени условията по същия параграф, експозицията продължава, до удовлетворяването на всички условия, да се счита за необслужвана преструктурирана експозиция. Условията биват оценявани най-малко веднъж на тримесечие.

    233. Отчетните портфейли съгласно МСФО, посочени в параграф 15 от част 1 от настоящото приложение, и тези съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, посочени в параграф 16 от част 1 от настоящото приложение, се докладват в образец 18, както следва:

    а) 

    „Дългови инструменти по цена на придобиване или амортизирана стойност“ включва дълговите инструменти от някоя от следните подточки:

    i) 

    „Финансови активи по амортизирана стойност“ (МСФО);

    ii) 

    „Нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценени по метод на разходите“, в т.ч. дълговите инструменти по умерена LOCOM (национални общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ);

    iii) 

    „Други нетъргуеми, недериватни финансови активи“, с изключение на дълговите инструменти, оценявани по стриктна LOCOM (национални общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ);

    б) 

    „Дългови инструменти по справедлива стойност в друг всеобхватен доход или собствения капитал, подлежащи на обезценка“ включват дълговите инструменти от някоя от следните подточки:

    i) 

    „Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход“ (МСФО);

    ii) 

    „Нетърговски, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал“, когато инструментите в тази оценъчна категория могат да подлежат на обезценка съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ;

    в) 

    „Дългови инструменти по стриктна LOCOM или справедлива стойност в печалбата и загубата или в собствения капитал, неподлежащи на обезценка“ включва дълговите инструменти от някоя от следните подточки:

    i) 

    „Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата“ (МСФО);

    ii) 

    „Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата“ (МСФО);

    iii) 

    „Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата“ (национални общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ);

    iv) 

    „Други нетъргуеми, недериватни финансови активи“, когато дълговите инструменти се оценяват по стриктна LOCOM (национални общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ);

    v) 

    „Нетърговски, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал“, когато дълговите инструменти в тази оценъчна категория не подлежат на обезценка съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ.

    234. Когато в МСФО или в съответните национални общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, е предвидено задълженията да бъдат отчитани по справедлива стойност в печалбата и загубата, балансовата стойност на всеки актив, породен от това отчитане и оценяване по справедлива стойност, се докладва във „Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата“ (МСФО) или „Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата“ (национални общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ). Балансовата стойност на всеки пасив, породен от това отчитане, не се докладва в образец 18. Номиналната стойност на всички задължения, отчитани по справедлива стойност в печалбата и загубата, се докладва в образец 9.

    235. Просрочените експозиции се докладват поотделно и в целия им размер в рамките на категориите за обслужвани и необслужвани експозиции, както е определено в параграф 96 от настоящата част. Експозициите, които са в просрочие от повече от 90 дни, но не са съществени съгласно член 178 от РКИ, се докладват при обслужваните експозиции в „Експозиции с просрочие > 30 дни ≤ 90 дни“.

    236. Необслужваните експозиции се докладват поотделно според времевите интервали на просрочие. Експозициите, които не са в просрочие или са в просрочие от 90 или по-малко дни, но все пак са определени като необслужвани поради вероятността за непълно погасяване, се докладват в специална колона. Експозициите, по които има просрочени суми и съществува вероятност за непълно погасяване, се разпределят според времевите интервали на просрочие в съответствие с броя на просрочените дни.

    237. Следните експозиции следва да бъдат представени в отделни колони:

    а) 

    експозициите, считани за обезценени съгласно приложимата счетоводна рамка; в тази колона се докладва, съгласно МСФО, размерът на активите с кредитна обезценка (етап 3), в т.ч. закупените или създадени такива;

    б) 

    експозициите, по които се счита, че е настъпило неизпълнение в съответствие с член 178 от РКИ.

    238. Стойностите за „Натрупана обезценка, натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск, и провизии“ се докладват в съответствие с параграфи 11, 69—71, 106 и 110 от настоящата част.

    239. Информацията относно държаните обезпечения и получените гаранции във връзка с необслужваните експозиции се докладва отделно. Сумите, докладвани за получените обезпечения и гаранции, се изчисляват в съответствие с параграфи 172 и 174 от настоящата част. Сборът на сумите, докладвани както за обезпеченията, така и за гаранциите, е ограничен до балансовата или номиналната стойност на свързаната експозиция.

    18.   ПРЕСТРУКТУРИРАНИ ЕКСПОЗИЦИИ (19)

    240. За целите на образец 19, преструктурирани експозиции са дългови договори, по отношение на които са били наложени мерки за преструктуриране. Мерките за преструктуриране се състоят от концесии в полза на длъжник, който изпитва или предстои да изпита затруднения при изпълнението на своите финансови задължения („финансови затруднения“).

    241. За целите на образец 19, концесията може да доведе до загуба за предоставящия я и означава едно от следните действия:

    а) 

    изменение на предишния ред и условия на договор, които се счита, че длъжникът няма да може да спази поради финансовите си затруднения („проблемен дълг“), водещи до неспособност за обслужване на дълга, като подобно изменение се разрешава единствено когато длъжникът изпитва финансови затруднения;

    б) 

    частично или цялостно рефинансиране на договора за проблемния дълг, което се разрешава единствено когато длъжникът изпитва финансови затруднения.

    242. Доказателствата за наличието на концесия включват някое от следните обстоятелства:

    а) 

    предходните условия на договора са така променени, че изменените условия на договора облагодетелстват в по-силна степен длъжника;

    б) 

    вписване в изменения договор на по-благоприятни условия в сравнение с тези, които другите длъжници със сходен рисков профил биха получили от същата институция към дадения момент.

    243. Упражняването на клауза, която позволява на длъжника по своя преценка да променя условията на договора („внедрени клаузи за преструктуриране“), се счита за концесия, когато институцията одобрява такова упражняване, след като е заключила, че длъжникът изпитва финансови затруднения.

    244. За целите на приложение III и приложение IV, както и за целите на настоящото приложение, „рефинансиране“ означава използването на дългов договор с оглед на пълното или частичното изплащане на друг дългов договор, чиито текущи условия не могат да бъдат изпълнени от длъжника.

    245. За целите на образец 19, „длъжник“ включва всички юридически лица от групата на длъжника, попадащи в счетоводния обхват на консолидацията, както и всички физически лица, които контролират тази група.

    246. За целите на образец 19 „дълг“ включва заемите и авансите (включително паричните салда при централни банки и другите депозити на виждане), дълговите ценни книжа и издадените отменяеми и неотменяеми задължения за кредитиране, в т.ч. задълженията за кредитиране, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, които са активи към отчетната дата. „Дълг“ не включва експозициите, държани за търгуване.

    247. „Дълг“ включва също така кредитите и авансите, дълговите ценни книжа, класифицирани като нетекущи активи, както и групите за изваждане от употреба, класифицирани в съответствие с МСФО 5 като държани за продажба.

    248. За целите на образец 19 „експозиция“ има същото значение, като даденото за „дълг“ в параграф 247 от настоящата част.

    249. Отчетните портфейли съгласно МСФО, посочени в параграф 15 от част 1 от настоящото приложение, и тези съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, посочени в параграф 16 от част 1 от настоящото приложение, се докладват в образец 19, както е посочено в параграф 233 от настоящата част.

    250. За целите на образец 19 „институция“ означава институцията, която е приложила мерките за преструктуриране.

    251. В образец 19 „брутната балансова стойност“ при „дълг“ се докладва в съответствие с параграф 34 от част 1 от настоящото приложение. За поетите задължения за кредитиране, които са задбалансови експозиции, се докладва номиналната стойност, както е определена в параграф 118 от настоящата част от настоящото приложение.

    252. Експозициите се считат за преструктурирани, когато по тях има концесия, без значение дали има просрочени суми и независимо от класифицирането на експозициите като обезценени експозиции в съответствие с приложимата счетоводна рамка или като експозиции в неизпълнение съгласно член 178 от РКИ. Експозициите не се считат за преструктурирани, когато длъжникът не е във финансово затруднение. Съгласно МСФО изменените финансови активи [МСФО 9.5.4.3 и допълнение A] се считат за преструктурирани, ако е направена концесията по параграфи 240 и 241 от настоящата част от настоящото приложение, без значение как въздейства това изменение върху промяната на кредитния риск на финансовия актив спрямо първоначалното признаване. Всяка от долупосочените мерки се счита за мярка за преструктуриране:

    а) 

    изменен договор, който е бил класифициран като необслужван преди изменението или ще бъде определен като необслужван при липсата на изменение;

    б) 

    направеното по договора изменение обхваща пълно или частично обезсилване чрез отписване на дълг;

    в) 

    институцията одобрява използването на внедрени клаузи за преструктуриране по отношение на длъжник, който не обслужва задълженията си, или ще бъде считан за такъв, ако не бъдат приложени тези клаузи;

    г) 

    едновременно с концесията от институцията на допълнителен дълг или скоро след това длъжникът е извършил плащания по главницата или лихвата по друг договор с институцията, който е бил необслужван или би бил класифициран като такъв при отсъствието на рефинансиране.

    253. Изменение, включващо погасявания в резултат на влизане във владение на обезпечение, се третира като мярка за преструктуриране, когато това изменение представлява концесия.

    254. Оборима презумпция, че е било извършено преструктуриране, е налице при следните обстоятелства:

    а) 

    измененият договор е бил изцяло или частично в просрочие от повече от 30 дни (без да бъде необслужван) поне веднъж в рамките на трите месеца преди неговото изменение или при липсата на изменение е щял да бъде частично или изцяло в просрочие от повече от 30 дни;

    б) 

    едновременно с концесията от институцията на допълнителен дълг или скоро след това длъжникът е извършил плащания по главницата или лихвата по друг договор с институцията, който е бил частично или изцяло в просрочие от повече от 30 дни поне веднъж в рамките на трите месеца преди рефинансирането;

    в) 

    институцията одобрява използването на внедрени клаузи за преструктуриране по отношение на длъжник, който е в просрочие от повече от 30 дни, или ще бъде считан за такъв, ако не бъдат приложени тези клаузи.

    255. Финансовите затруднения се оценяват на равнище длъжник, както е посочено в точка 245. Само експозициите, спрямо които са били приложени мерки за преструктуриране, се определят като преструктурирани експозиции.

    256. В съответствие с параграфи 213—224 и 260 от настоящата част преструктурираните експозиции се отнасят към обслужваните или към необслужваните експозиции. Класифицирането като „преструктурирана експозиция“ се преустановява, когато са изпълнени следните условия:

    а) 

    преструктурираната експозиция се счита за обслужвана, включително когато е била прекласифицирана от категория „необслужвана“, след като анализът на финансовото състояние на длъжника показва, че вече не отговаря на условията, за да се счита за необслужвана;

    б) 

    изтекъл е минималният двегодишен изпитателен срок от датата, на която е било счетено, че преструктурираната експозиция е обслужвана;

    в) 

    в рамките на най-малко половината от изпитателния срок са били извършвани редовни плащания на суми, които не са незначителни по размер, средно по главницата или лихвата;

    г) 

    никоя от експозициите към длъжника не е в просрочие от повече от 30 дни в края на изпитателния срок.

    257. Когато посочените в параграф 256 условия не са били изпълнени в края на изпитателния срок, експозицията продължава да се определя като обслужвана преструктурирана експозиция в изпитателен срок, докато не бъдат изпълнени всички условия. Условията биват оценявани най-малко веднъж на тримесечие.

    258. Преструктурирана експозиция, класифицирана в съответствие с МСФО 5 като държан за продажба нетекущ актив, продължава да бъде класифицирана като преструктурирана експозиция.

    259. Преструктурирана експозиция може да бъде разглеждана като обслужвана от датата, на която са били приложени мерките за преструктуриране, когато са изпълнени следните две условия:

    а) 

    това удължаване не е наложило експозицията да бъде класифицирани като необслужвана;

    б) 

    експозицията не е била разглеждана като необслужвана към датата, на която мерките за преструктуриране са били удължени.

    260. Обслужвана преструктурирана експозиция в изпитателен срок, която е била извадена от категорията „необслужвани експозиции“, се класифицира като необслужвана, ако спрямо нея се прилагат допълнителни мерки за преструктуриране или просрочието по нея надхвърли 30 дни.

    261. „Обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране“ (обслужвани преструктурирани експозиции) са преструктурираните експозиции, които не удовлетворяват критериите за необслужвани експозиции и са категоризирани като обслужвани такива. Обслужваните преструктурирани експозиции са в изпитателен срок в съответствие с параграф 256, включително когато се прилага параграф 259. Обслужваните преструктурирани експозиции в изпитателен срок, които са извадени от категория „необслужвани експозиции“, се докладват отделно в рамките на обслужваните експозиции с мерки за преструктуриране в колона „от които: Обслужвани преструктурирани експозиции в изпитателен срок, извадени от категория „необслужвани експозиции““.

    262. „Необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране“ (необслужвани преструктурирани експозиции) са преструктурираните експозиции, които удовлетворяват критериите за необслужвани експозиции и са категоризирани като необслужвани такива. Тези необслужвани преструктурирани експозиции обхващат следните експозиции:

    а) 

    експозиции, които са станали необслужвани вследствие на прилагането на мерки за преструктуриране;

    б) 

    експозиции, които са били необслужвани преди удължаването на мерките за преструктуриране;

    в) 

    преструктурираните експозиции, които са били преквалифицирани от категорията на обслужваните експозиции, включително преквалифицираните при прилагане на параграф 260.

    263. Когато мерките за преструктуриране се прилагат и спрямо експозициите, които преди прилагането спрямо тях на тези мерки са били необслужвани, размерът на тези преструктурирани експозиции се докладва отделно в колоната „от които: преструктуриране на експозиции, които преди прилагането на мерки за преструктуриране са били необслужвани“.

    264. В отделни колони се представят следните необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране:

    а) 

    експозициите, считани за обезценени съгласно приложимата счетоводна рамка. В тази колона се докладва, съгласно МСФО, размерът на активите с кредитна обезценка (етап 3), в т.ч. закупените или създадени такива:

    б) 

    експозициите, по които се счита, че е настъпило неизпълнение в съответствие с член 178 от РКИ.

    265. Колоната „Рефинансиране“ обхваща брутната балансова стойност на новия договор („рефинансиране на дълг“), предоставена като част от операциите по рефинансиране, която се квалифицира като мярка за преструктуриране, както и брутната балансова стойност по стария изплатен договор, която все още не е погасена.

    266. Преструктурираните експозиции, по които има изменения и рефинансиране, се отнасят в колона „Инструменти, редът и условията по които са били изменени“ или в колона „Рефинансиране“ според мярката, която оказва най-силно влияние върху паричните потоци. Рефинансирането от няколко банки се докладва в колона „Рефинансиране“ за целия размер на предоставеното рефинансиране на дълга или за рефинансирания дълг, все още непогасен при докладващата институция. Преобразуването на няколко заема в нов дълг се докладва като изменение, освен ако не съществува паралелна операция по рефинансиране, която оказва по-голямо въздействие върху паричните потоци. Когато преструктуриране, осъществено чрез изменение на реда и условията на проблемна експозиция, води до нейното отписване и до признаването на нова експозиция, тази нова експозиция се третира като нов преструктуриран дълг.

    267. Натрупаната обезценка, натрупаните промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск, и провизиите се докладват в съответствие с параграфи 11, 69—71, 106 и 110 от настоящата част.

    268. Получените обезпечения и гаранции за експозициите с мерки за преструктуриране се докладват за всички експозиции с мерки за преструктуриране, без значение дали са обслужвани или не. Сумите, докладвани за получените обезпечения и гаранции, се изчисляват в съответствие с параграфи 172 и 174 от настоящата част. Сборът на сумите, докладвани както за обезпеченията, така и за гаранциите, е ограничен до балансовата стойност на свързаната експозиция.

    19.   ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА (20)

    269. Образец 20 се представя, когато институцията превиши прага, посочен в член 5, параграф 1, буква а), подточка iv) от настоящия регламент.

    19.1.    Географска разбивка по място на дейностите (20.1—20.3)

    270. В географската разбивка по място на дейностите в образци 20.1—20.3 се разграничават „местни“ и „неместни“ дейности. За целите на настоящата част „място“ е юрисдикцията, в която е учредено юридическото лице, признало съответния актив или пасив; за клоновете това е юрисдикцията, в която е местонахождението им. За тези цели „местни“ са дейностите, признати в държавата членка по местонахождение на институцията.

    19.2.    Географска разбивка по местонахождение на контрагента (20.4—20.7)

    271. Образци 20.4—20.7 съдържат информация „поотделно за всяка държава“ според местонахождението на прекия контрагент, както е определен в параграф 43 от част 1 от настоящото приложение. Разбивката, която се представя, включва експозиции или пасиви към местни субекти във всяка чужда държава, в която институцията има експозиции. Експозициите или пасивите към международни организации и многостранни банки за развитие не се отнасят към държавата на местонахождение на институцията, а към географската категория „Други държави“.

    272. „Деривати“ включва както дериватите, държани за търгуване, в т.ч. икономическо хеджиране, така и дериватите, държани за хеджиране — съгласно МСФО и националните общоприети счетоводни принципи, докладвани в образци 10 и 11.

    273. Активите, държани за търгуване — съгласно МСФО, и търгуемите активи — съгласно националните общоприети счетоводни принципи, се посочват поотделно. Финансовите активи, подлежащи на обезценка, са със значението, посочено в параграф 93 от настоящата част. Активите, оценявани по LOCOM, при които стойността е коригирана с оглед на кредитния риск, се считат за обезценени.

    274. В образци 20.4 и 20.7 „Натрупана обезценка“ и „Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитния риск при необслужваните експозиции“ се докладва в съответствие с параграфи 69—71 от настоящата част.

    275. В образец 20.4 за дълговите инструменти се докладва „брутната балансова стойност“ съгласно определението в параграф 34 от част 1 от настоящото приложение. Сумата, която се докладва за дериватите и капиталовите инструменти, е балансовата стойност. В колона „От които: необслужвани“ дълговите инструменти се докладват в съответствие с параграфи 213—232 от настоящото приложение. Преструктурирането на дълг обхваща всички „дългови“ договори за целите на образец 19, попадащи в обхвата на мерките за преструктуриране, посочени в параграфи 240—255 от настоящата част.

    276. В съответствие с параграф 11 от настоящата част, в образец 20.5 „Провизии за поети задължения и предоставени гаранции“ включва провизиите, оценявани съгласно МСС 37, кредитните загуби по финансовите гаранции, третирани като застрахователни договори съгласно МСФО 4, провизиите за поети задължения и предоставени финансови гаранции съгласно изискванията за обезценка в МСФО 9 и провизиите за поети задължения и предоставени гаранции съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ.

    277. В образец 20.7 кредитите и авансите, които не са държани за търгуване, се представят, класифицирани по кодове по NACE „поотделно за всяка държава“. Кодовете по NACE се докладват на първо ниво на разбивка (по „сектори“). Подлежащите на обезценка кредити и аванси се отнасят до същите портфейли като посочените в параграф 93 от настоящата част.

    20.   МАТЕРИАЛНИ И НЕМАТЕРИАЛНИ АКТИВИ: АКТИВИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА ОПЕРАТИВЕН ЛИЗИНГ (21)

    278. За целите на изчисляването на прага по член 9, буква д) от настоящия регламент, активите, отдадени на лизинг от институцията (лизингодател) на трети страни по споразумения, които отговарят на изискванията за оперативен лизинг по съответната счетоводна рамка, се разделят на общата сума на материалните активи.

    279. Съгласно МСФО активите, които са отдадени на лизинг от институцията (лизингодател) на трети страни по договори за оперативен лизинг, се докладват с разбивка по оценъчен метод.

    21.   УПРАВЛЕНИЕ НА АКТИВИ, ПОПЕЧИТЕЛСТВО И ДРУГИ ОБСЛУЖВАЩИ ФУНКЦИИ (22)

    280. За целите на изчисляването на прага по член 9, буква е) от настоящия регламент, размерът на „нетните приходи от такси и комисиони“ е абсолютната стойност на разликата между „приходите от такси и комисиони“ и „разходите за такси и комисиони“. За същите цели размерът на „нетната лихва“ е абсолютната стойност на разликата между „приходите от лихви“ и „разходите за лихви“.

    21.1.    Приходи и разходи за такси и комисиони по дейности (22.1)

    281. Приходите и разходите за такси и комисиони се докладват по видове дейности. Съгласно МСФО този образец включва приходите и разходите за такси и комисиони, различни от:

    а) 

    сумите, включени при определянето на ефективния лихвен процент по финансовите инструменти [МСФО 7, параграф 20, буква в)]; и

    б) 

    сумите, възникващи от финансови инструменти, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата [МСФО 7, параграф 20, буква в), подточка i)].

    282. Не се включват разходи по сделката, които се отнасят пряко към придобиването или емитирането на финансови инструменти, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата. Те са част от стойността на първоначално придобиване/емитиране на тези инструменти и се амортизират в печалбата или загубата през остатъчния им живот, като се прилага ефективният лихвен процент [вж. МСФО 9.5.1.1].

    283. Съгласно МСФО трансакционните разходи, пряко свързани с придобиването или емитирането на финансови инструменти, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, се включват в „Нетна печалба или загуба от финансови активи и пасиви, държани за търгуване“, „Нетна печалба или загуба от нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата“ или „Нетна печалба или загуба от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата“ — според отчетния портфейл, в който са класифицирани. Те не са част от стойността на първоначално придобиване или емитиране на тези инструменти и се признават веднага в печалбата или загубата.

    284. Институциите докладват приходите и разходите за такси и комисиони по следните критерии:

    а) 

    „Ценни книжа. Емисии“ включва таксите и комисионите, получени за участие в поемането или емитирането на ценни книжа, които не са поети или емитирани от институцията;

    б) 

    „Ценни книжа. Нареждания за прехвърляне“ включва таксите и комисионите от приемането, прехвърлянето и изпълнението от името на клиентите на нареждания за покупка или продажба на ценни книжа;

    в) 

    „Ценни книжа. Други“ включва таксите и комисионите, получени от институцията за предоставянето на други услуги, свързани с ценни книжа, които не са поети или емитирани от нея;

    г) 

    „Клиринг и сетълмент“ включва приходите (разходите) за такси и комисиони, получени (начислени) на институцията при участието ѝ в клирингови и сетълмент улеснения на контрагенти;

    д) 

    „Управление на активи“, „Попечителство“, „Централни административни услуги за предприятия за колективно инвестиране“, „Фидуциарни сделки“, „Платежни услуги“ включват приходите (разходите) за такси и комисиони, получени (начислени) на институцията, когато предоставя тези услуги;

    е) 

    „Структурирано финансиране“ включва таксите и комисионите, получени за участие в поемането или емитирането на финансови инструменти, различни от ценни книжа, поети или емитирани от институцията;

    ж) 

    таксите от „Дейности по обслужване на кредити“ включват, в приходната част, приходите от такси и комисиони, генерирани от институцията, предоставяща услуги по обслужване на кредити, а в разходната част — разходите за такси и комисиони, начислени на институцията от доставчиците на кредитни услуги;

    з) 

    „Поети задължения за кредитиране“ и „Предоставени финансови гаранции“ включват признатата като приход през периода сума на амортизацията на таксите и комисионите за тези дейности, призната първоначално в „Други пасиви“;

    и) 

    „Получени задължения за кредитиране“ и „Получени финансови гаранции“ включват таксите и комисионите, признати от институцията като разход през периода в резултат на извършено начисляване на контрагента, който е поел задължението за кредитиране или е предоставил финансовата гаранция, което първоначално е било признато в „Други активи“;

    й) 

    „Други“ включва останалите приходи (разходи) за такси и комисиони, генерирани (начислени) от институцията, например получените от „други задължения“, от услуги, свързани с чуждестранна валута (като обмяна на чуждестранни банкноти или монети), или от предоставянето (получаването) на други консултации или услуги срещу такси.

    21.2.    Активи, включени в предоставените услуги (22.2)

    285. Дейността, свързана с управлението на активи, попечителски функции и други услуги, предоставени от институцията, се докладва като се прилагат следните определения:

    а) 

    „Управление на активи“ се отнася до активи на клиенти, чието управление се осигурява от институцията. „Управлението на активи“ се докладва по видове клиенти: предприятия за колективно инвестиране, пенсионни фондове, клиентски портфейли, управлявани по преценка, и други инвестиционни схеми;

    б) 

    „Попечителски активи“ се отнася до услугите по доверително пазене и администриране на финансови инструменти за сметка на клиентите, предоставяни от институцията, и до услугите, свързани с попечителство, например управление на парични средства и обезпечения. „Попечителските активи“ се докладват по видове клиенти, чиито активи се държат от институцията, като се прави разграничение между предприятия за колективно инвестиране и други. Позицията „от които: поверени на други субекти“ се отнася до сумата на активите, включени в попечителските активи, за които институцията е предоставила ефективно попечителство на други субекти;

    в) 

    „Централни административни услуги за предприятия за колективно инвестиране“ се отнася до административните услуги, предоставени от институцията на предприятия за колективно инвестиране. Това включва, наред с другото, посреднически услуги; услуги по съставяне на счетоводни документи; по изготвяне на проспекти, финансови отчети и всички други документи, предназначени за инвеститорите; по водене на кореспонденцията чрез разпространение на финансови отчети и всички други документи, предназначени за инвеститорите; по извършването на емисии и изкупуване и воденето на регистъра на инвеститорите; както и по изчисляване на нетната стойност на активите;

    г) 

    „Фидуциарни сделки“ се отнася до дейностите, при които институцията действа от свое име, но за сметка и на риск на своите клиенти. Много често при фидуциарните сделки институцията предоставя услуги, например по управление на попечителски активи, на структурирано предприятие или управлява портфейли по преценка. Всички фидуциарни сделки се докладват изключително в тази позиция, без да се взема предвид дали институцията предоставя допълнително други услуги;

    д) 

    „Платежни услуги“ се отнася до събирането от името на клиентите на плащанията по дългови инструменти, които нито са признати в баланса на институцията, нито са поети от нея;

    е) 

    „Средства на клиенти, които се разпределят, но не се управляват“ се отнася до продуктите, емитирани от субекти извън пруденциалната група, които институцията е разпределила към настоящите си клиенти. Тази позиция се докладва по видове продукти;

    ж) 

    „Сума на активите, включени в предоставените услуги“ включва сумата на активите, по отношение на които институцията действа, като се прилага справедливата стойност. Могат да се прилагат други бази за оценка, включително номинална стойност, ако справедливата стойност не е налична. Когато институцията предоставя услуги на субекти като предприятия за колективно инвестиране, инвестиционни фондове и др., съответните активи могат да бъдат представени по стойността, по която тези субекти отчитат активите в своите баланси. Докладваните суми включват начислената лихва, където е целесъобразно.

    22.   ДЯЛОВЕ В НЕКОНСОЛИДИРАНИ СТРУКТУРИРАНИ ПРЕДПРИЯТИЯ (30)

    286. За целите на приложение III и приложение IV, както и за целите на настоящото приложение, „Усвоена ликвидна подкрепа“ означава сборът от балансовата стойност на кредитите и авансите, предоставени на неконсолидирани структурирани предприятия, и балансовата стойност на държаните дългови ценни книжа, емитирани от неконсолидирани структурирани предприятия.

    287. „Загуба на докладващата институция през текущия период“ включва загубата в резултат на обезценка, както и другите реализирани през отчетния период от докладващата институция загуби във връзка с нейните участия в неконсолидирани структурирани предприятия.

    23.   СВЪРЗАНИ ЛИЦА (31)

    288. Институциите докладват сумите и/или сделките, свързани с балансовите и задбалансовите експозиции, при които контрагентът е свързано лице съгласно МСС 24.

    289. Вътрешногруповите сделки и вътрешногруповите неуредени салда на пруденциалната група се премахват. В „Дъщерни предприятия и други субекти от същата група“ институцията включва салдата и сделките с дъщерни предприятия, които не са премахнати поради това, че дъщерните предприятия не са включени напълно в обхвата на пруденциалната консолидация, или поради това, че съгласно член 19 от РКИ дъщерните предприятия са изключени от обхвата на пруденциалната консолидация, тъй като са несъществени или, по отношение на институции, които са част от по-голяма група, поради това, че предприятия са дъщерни на крайното дружество майка, а не на институцията. В „Асоциирани и смесени предприятия“ институцията включва частите от салда и сделки със смесени и асоциирани предприятия от групата, към която принадлежи даденият субект, които не са премахнати при прилагането на пропорционалната консолидация.

    23.1.    Свързани лица: задължения и вземания от тях (31.1)

    290. Сумата, която се докладва в „Задължения за кредитиране, финансови гаранции и други получени задължения“ е сборът от определените в параграф 119 от настоящата част „номинална сума“ на получените задължения за кредитиране и други задължения, и „максимална сума на гаранцията, която може да бъде включена“ — за получените финансови гаранции.

    291. „Натрупана обезценка и натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитния риск при необслужваните експозиции“ се докладва в съответствие с параграфи 69—71 от настоящата част само за необслужваните експозиции. „Провизии за необслужвани задбалансови експозиции“ включва провизиите по параграфи 11, 106 и 111 от настоящата част за експозициите, които са необслужвани съгласно параграфи 213—239 от настоящата част.

    23.2.    Свързани лица: разходи и приходи от сделки с тях (31.2)

    292. „Печалба или загуба от отписването на нефинансови активи“ включва печалбата или загубата от отписването на нефинансови активи, генерирани по сделки със свързани лица. Тази позиция включва печалбите и загубите от отписването на нефинансови активи, които са били генерирани по сделки със свързани лица и са част от някоя от следните позиции в „Отчета за приходите и разходите“:

    а) 

    „Печалба или загуба от отписването на инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия“ — когато докладването е съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ;

    б) 

    „Печалба или загуба от отписването на нефинансови активи“;

    в) 

    „Печалба или загуба от нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба, които не отговарят на изискванията за преустановени дейности“;

    г) 

    „Печалба или загуба след данъци от преустановени дейности“.

    293. „Обезценка или (-) сторниране на обезценка на необслужвани експозиции“ включва загубата от обезценка, както е определена в параграфи 51—53 от настоящата част, при експозициите, които са необслужвани съгласно параграфи 213—239 от настоящата част. „Провизии или (-) сторниране на провизии за необслужвани експозиции“ включва провизиите, както са определени в параграф 50 от настоящата част, за задбалансовите експозиции, които са необслужвани съгласно параграфи 213—239 от настоящата част.

    24.   СТРУКТУРА НА ГРУПАТА (40)

    294. Институциите предоставят подробна информация към отчетната дата за дъщерните, смесените и асоциираните предприятия, които са частично или изцяло консолидирани съобразно счетоводния обхват на консолидация, както и за субектите, докладвани съгласно параграф 4 от настоящата част като „Инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия“, в т.ч. за тези от тях, в които инвестициите са държани за продажба съгласно МСФО 5. Докладват се всички субекти, независимо от дейността им.

    295. Този образец на включва капиталовите инструменти, които не удовлетворяват критериите за класифициране като инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия, нито собствените акции на докладващата институция, които тя притежава („Съкровищни акции“).

    24.1.    Структура на групата: „поотделно за всеки субект“ (40.1)

    296. Следната информация се предоставя „поотделно за всеки субект“, като за целите на приложение III и приложение IV, както и за целите на настоящото приложение, се прилагат следните определения:

    а) 

    „ИКПС“ е ИКПС на субекта, в който е инвестирано. Когато такъв код е налице, той се посочва;

    б) 

    „Код на субекта“ е идентификационният код на субекта, в който е инвестирано. Този код на субекта е идентификатор на реда и трябва да е различен за всеки ред от образец 40.1.

    в) 

    „Наименование на субекта“ е наименованието на субекта, в който е инвестирано;

    г) 

    „Дата на влизане“ е датата, на която субектът, в който е инвестирано, е влязъл в „обхвата на групата“;

    д) 

    „Акционерен капитал на субекта, в който е инвестирано“ е общият размер на капитала, емитиран от субекта, в който е инвестирано, към референтната дата;

    е) 

    „Собствен капитал на субекта, в който е инвестирано“, „Общо активи на субекта, в който е инвестирано“ и „Печалба или (загуба) на субекта, в който е инвестирано“ са сумите по съответните позиции от последните финансови отчети на субекта, в който е инвестирано;

    ж) 

    „Местонахождение на субекта, в който е инвестирано“ е държавата по местонахождение на субекта, в който е инвестирано;

    з) 

    „Сектор на субекта, в който е инвестирано“ е секторът на контрагента съгласно определението в параграф 42 от част 1 от настоящото приложение;

    и) 

    „Код по NACE “ се посочва според основната дейност на субекта, в който е инвестирано. За нефинансовите предприятия кодовете по NACE се посочват на първо ниво на разбивка (по „сектори“); за финансовите предприятия кодовете по NACE се посочват на второ ниво на разбивка (по „раздели“).

    й) 

    „Натрупани дялове на собствения капитал (%)“ е процентът на инструментите за собственост, държани от институцията към референтната дата;

    к) 

    „Права на глас (%)“ означава процентите на правата на глас, свързани с инструментите за собственост, държани от институцията към референтната дата;

    л) 

    „Структура на групата [взаимовръзки]“ включва връзката между крайното дружество майка и субекта, в който е инвестирано (дружество майка или субект със съвместен контрол на докладващата институция, дъщерно предприятие, смесено предприятие или асоциирано предприятие);

    м) 

    „Счетоводно третиране [Отчетна група]“ показва счетоводното третиране според обхвата на счетоводна консолидация (пълна консолидация, пропорционална консолидация, метод на собствения капитал или др.);

    н) 

    „Счетоводно третиране [Група по РКИ]“ показва счетоводното третиране според обхвата на консолидация по РКИ (пълна консолидация, пропорционална консолидация, метод на собствения капитал или др.);

    о) 

    „Балансова стойност“ са сумите, отчетени в баланса на институцията за субекти, в които е инвестирано, които не са нито напълно, нито пропорционално консолидирани;

    п) 

    „Цена на придобиване“ е сумата, платена от инвеститорите;

    р) 

    „Връзка на репутацията със субекта, в който е инвестирано“ е сумата на репутацията, отчетена в консолидирания баланс на докладващата институция за субекта, в който е инвестирано, в позициите „Репутация“ или „Инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия“;

    с) 

    „Справедлива стойност на инвестициите, за които има публикувани котировки“ е цената към референтната дата; тя се посочва, само ако инструментите са котирани.

    24.2.    Структура на групата: „поотделно за всеки инструмент“ (40.2)

    297. Следната информация се предоставя „поотделно за всеки инструмент“:

    а) 

    „Код на ценна книга“ е кодът ISIN на ценната книга. За ценните книжа без присвоен ISIN се посочва друг код, който определя еднозначно ценната книга. „Код на ценна книга“ и „Код на предприятието — държател“ формират съставен идентификатор на реда и трябва заедно да са различни за всеки ред от образец 40.2;

    б) 

    „Код на предприятието — държател“ е идентификационният код на субекта от групата, който държи инвестицията. „ИКПС на предприятието — държател“ е ИКПС на субекта от групата, който държи инвестицията. Когато такъв код е налице, той се посочва;

    в) 

    „Код на субекта“, „Натрупани капиталови дялове (%)“, „Балансова стойност“ и „Цена на придобиване“ са определени по-горе. Сумите съответстват на ценната книга, държана от съответното предприятие — държател.

    25.   СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ (41)

    25.1.    Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по амортизирана стойност (41.1)

    298. В този образец се докладва информация за справедливата стойност на финансовите инструменти, изчислена по амортизирана стойност съгласно йерархията в МСФО 13, параграфи 72, 76, 81 и 86. Когато в националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, се изисква и разпределяне на оценяваните по справедлива стойност активи сред различни нива на справедливата стойност, обхванатите от националните общоприети счетоводни принципи институции докладват и в този образец.

    25.2.    Използване на опция за справедлива стойност (41.2)

    299. В този образец се докладва информация за използването на опция за справедлива стойност за финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата.

    300. „Хибридни договори“ включва, за пасивите, балансовата стойност на хибридните финансови инструменти, класифицирани като цяло в тези отчетни портфейли, т.е. тук се включват неразделените хибридни инструменти в тяхната цялост.

    301. „Управлявани с оглед на кредитния риск“ включва балансовата стойност на отчитаните по справедлива стойност в печалбата или загубата инструменти, които са използвани за хеджиране на кредитния риск чрез кредитни деривати, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата съгласно МСФО 9.6.7.

    26.   МАТЕРИАЛНИ И НЕМАТЕРИАЛНИ АКТИВИ: БАЛАНСОВА СТОЙНОСТ ПО МЕТОДИ ЗА ОЦЕНКА (42)

    302. „Имоти, машини и съоръжения“, „Инвестиционни имоти“ и „Други нематериални активи“ се докладват по критериите, използвани за тяхната оценка.

    303. „Други нематериални активи“ включва всички други нематериални активи, различни от репутация.

    27.   ПРОВИЗИИ (43)

    304. Този образец включва равнението между балансовата стойност на позицията „Провизии“ в началото и в края на периода според естеството на движението, с изключение на провизиите, оценявани съгласно МСФО 9, които се докладват не тук, а в образец 12.

    305. „Други поети задължения и предоставени гаранции, оценявани съгласно МСС 37, и предоставени гаранции, оценявани съгласно МСФО 4“ включват провизиите, оценявани съгласно МСС 37, и кредитните загуби по финансовите гаранции, третирани като застрахователни договори съгласно МСФО 4.

    28.   ПЛАНОВЕ С ДЕФИНИРАНИ ДОХОДИ И ДОХОДИ НА НАЕТИ ЛИЦА (44)

    306. Тези образци включват натрупаната информация за всички планове с дефинирани доходи на институцията. При наличие на няколко плана с дефиниран доход се докладва общият размер на всички планове.

    28.1.    Елементи на активите и пасивите по план с дефинирани доходи (44.1)

    307. Образецът за компонентите на активите и пасивите по планове с дефиниран доход показва равнението на натрупаната настояща стойност на всички нетни пасиви (активи) по планове с дефиниран доход, както и правата за възстановяване [МСС 19, параграф 140, букви а), б)].

    308. „Нетни активи по планове с дефиниран доход“ включва в случай на излишък сумите на излишъка, които се признават в баланса, тъй като не се засягат от ограниченията, предвидени в МСС 19, параграф 63. Сумата по тази позиция и сумата, призната в поясняваща позиция „Справедлива стойност на право за възстановяване, признато като актив“, се включват в позицията „Други активи“ на баланса.

    28.2.    Движение по задълженията за изплащане на дефиниран доход (44.2)

    309. Образецът за движението по задълженията за изплащане на дефиниран доход показва равнението на началния баланс и баланса в края на периода на натрупаната настояща стойност на всички задължения на институцията за изплащане на дефиниран доход. Въздействието на различните елементи, посочени в МСС 19, параграф 141, през периода се представя поотделно.

    310. Сумата на „Баланса към края на периода [настояща стойност]“ в образеца за движението по задълженията за изплащане на дефиниран доход е равна на „Настоящата стойност на задълженията за изплащане на дефиниран доход“.

    28.3.    Поясняващи позиции [свързани с разходите за персонала] (44.3)

    311. За докладването на поясняващите позиции, свързани с разходите за персонала, се прилагат следните определения:

    а) 

    „Пенсии и сходни разходи“ включва сумата, призната през периода като разходи за персонала за задължения за изплащане на доходи след напускане (планове с дефинирани вноски и планове с дефиниран доход) и вноски в социалноосигурителни фондове.

    б) 

    „Плащания на базата на акции“ включва сумата, призната през периода като разходи за персонала за плащания на базата на акции.

    29.   РАЗБИВКА НА ИЗБРАНИ ПОЗИЦИИ ОТ ОТЧЕТА ЗА ПРИХОДИТЕ И РАЗХОДИТЕ (45)

    29.1.    Печалба или загуба от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по отчетен портфейл (45.1)

    312. „Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата“ включва само печалбата или загубата, произтичаща от промяна в собствения кредитен риск на емитента на пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, която институцията е решила да признае в отчета за приходите и разходите, тъй като признаването в друг всеобхватен доход би създало или задълбочило счетоводно несъответствие.

    29.2.    Печалба или загуба от отписване на нефинансови активи (45.2)

    313. „Печалба или загуба от отписването на нефинансови активи“ се разпределят по видове активи; всяка позиция включва печалбата или загубата от отписания актив. „Други активи“ включва недокладваните другаде други материални и нематериални активи и инвестиции.

    29.3.    Други приходи и разходи за дейността (45.3)

    314. Другите приходи и разходи за дейността се разбиват по следните позиции: корекции на справедливата стойност на активи, оценени по модела на справедливата стойност; приходи от наем и преки разходи за дейността, свързани с инвестиционен имот; приходи и разходи по оперативен лизинг, несвързан с инвестиционен имот, и други приходи и разходи за дейността.

    315. „Оперативен лизинг, несвързан с инвестиционен имот“ включва в колоната „Приходи“ получените приходи, а в колоната „Разходи“ — разходите, направени от институцията като лизингодател при дейностите по оперативен лизинг, различни от свързаните с активи, класифицирани като инвестиционен имот. Разходите на институцията като лизингополучател се включват в позицията „Други административни разходи“.

    316. Печалбата или загубата от отписвания и преоценки на запасите от злато, други благородни метали и други стоки, оценявани по справедлива стойност, минус разходите за продажба, се докладват в позициите, включени в „Други приходи от дейността. Други“ или „Други разходи за дейността. Други“.

    30.   ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ (46)

    317. Отчетът за промените в собствения капитал оповестява равнението между балансовата стойност в началото на периода (начален баланс) и в края на периода (баланс в края на периода) за всеки елемент на собствения капитал.

    318. „Прехвърляния между елементите на собствения капитал“ включва всички прехвърлени суми в рамките на собствения капитал, в т.ч. печалбата и загубата в резултат на собствения кредитен риск на пасивите, отчитани по справедлива стойност в печалбата и загубата, както и натрупаните промени в справедливата стойност на капиталовите инструменти, отчитани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход, прехвърлени към други елементи на собствения капитал при отписване.

    ЧАСТ 3

    ОТНАСЯНЕ НА КЛАСОВЕТЕ ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ СЕКТОРИТЕ НА КОНТРАГЕНТИТЕ

    1. В таблици 2 и 3 са отнесени класовете експозиции, които се прилагат за изчисляването на капиталовите изисквания съгласно РКИ, към секторите на контрагентите, които се използват в таблиците в образците за докладване на финансова информация.



    Таблица 2

    Стандартизиран подход

    Класове експозиции съгласно стандартизирания подход (член 112 от РКИ)

    Сектори на контрагентите според образците за докладване на финансова информация

    Коментар

    а)  централни правителства или централни банки

    1)  централни банки

    2)  сектори „Държавно управление“

    Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите според образците за докладване на финансова информация в зависимост от естеството на прекия контрагент

    б)  регионални правителства или местни органи на власт

    2)  сектори „Държавно управление“

    Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите според образците за докладване на финансова информация в зависимост от естеството на прекия контрагент

    в)  субекти от публичния сектор

    2)  сектори „Държавно управление“

    3)  кредитни институции

    4)  други финансови предприятия

    5)  нефинансови предприятия.

    Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите според образците за докладване на финансова информация в зависимост от естеството на прекия контрагент

    г)  многостранни банки за развитие

    3)  кредитни институции

    Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите според образците за докладване на финансова информация в зависимост от естеството на прекия контрагент

    д)  международни организации

    2)  сектори „Държавно управление“

    Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите според образците за докладване на финансова информация в зависимост от естеството на прекия контрагент

    е)  институции

    (т.е. кредитни институции и инвестиционни посредници)

    3)  кредитни институции

    4)  други финансови предприятия

    Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите според образците за докладване на финансова информация в зависимост от естеството на прекия контрагент

    ж)  предприятия

    2)  сектори „Държавно управление“

    4)  други финансови предприятия

    5)  нефинансови предприятия.

    6)  домакинства

    Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите според образците за докладване на финансова информация в зависимост от естеството на прекия контрагент

    з)  търговия на дребно

    4)  други финансови предприятия

    5)  нефинансови предприятия

    6)  домакинства

    Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите според образците за докладване на финансова информация в зависимост от естеството на прекия контрагент

    и)  обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти

    2)  сектори „Държавно управление“

    3)  кредитни институции

    4)  други финансови предприятия

    5)  нефинансови предприятия

    6)  домакинства

    Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите според образците за докладване на финансова информация в зависимост от естеството на прекия контрагент.

    й)  в неизпълнение

    1)  централни банки

    2)  сектори „Държавно управление“

    3)  кредитни институции

    4)  други финансови предприятия

    5)  нефинансови предприятия

    6)  домакинства

    Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите според образците за докладване на финансова информация в зависимост от естеството на прекия контрагент.

    йа)  позиции, свързани с особено висок риск

    1)  централни банки

    2)  сектори „Държавно управление“

    3)  кредитни институции

    4)  други финансови предприятия

    5)  нефинансови предприятия

    6)  домакинства

    Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите според образците за докладване на финансова информация в зависимост от естеството на прекия контрагент.

    к)  покрити облигации

    3)  кредитни институции

    4)  други финансови предприятия

    5)  нефинансови предприятия

    Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите според образците за докладване на финансова информация в зависимост от естеството на прекия контрагент.

    л)  секюритизиращи позиции

    2)  сектори „Държавно управление“

    3)  кредитни институции

    4)  други финансови предприятия

    5)  нефинансови предприятия

    6)  домакинства

    Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите съгласно общата рамка за финансова отчетност според базисния риск на секюритизацията. Когато в образците за докладване на финансова информация секюритизираните позиции остават признати в баланса, секторите на контрагентите са секторите на преките контрагенти на тези позиции.

    м)  институции и предприятия с краткосрочна кредитна оценка

    3)  кредитни институции

    4)  други финансови предприятия

    5)  нефинансови предприятия

    Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите според образците за докладване на финансова информация в зависимост от естеството на прекия контрагент.

    н)  предприятия за колективно инвестиране

    Капиталови инструменти

    Инвестициите в ПКИ се класифицират като капиталови инструменти в общата рамка за финансова отчетност, независимо дали Регламентът за капиталовите изисквания позволява подробен преглед.

    о)  собствен капитал

    Капиталови инструменти

    В образците за докладване на финансова информация капиталовите инструменти се отделят като инструменти в различни категории финансови активи

    п)  други позиции

    различни балансови позиции

    В различните категории активи в общата рамка за финансова отчетност могат да бъдат включени други позиции.



    Таблица 3

    Вътрешнорейтингов подход

    Класове експозиции според вътрешнорейтинговия подход

    (член 147 от РКИ)

    Сектори на контрагентите според образците за докладване на финансова информация

    Коментар

    а)  централни правителства и централни банки

    1)  централни банки

    2)  сектори „Държавно управление“

    3)  кредитни институции

    Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите според образците за докладване на финансова информация в зависимост от естеството на прекия контрагент

    б)  институции

    (т.е. кредитни институции и инвестиционни посредници, както и някои сектори „Държавно управление“ и многостранни банки)

    2)  сектори „Държавно управление“

    3)  кредитни институции

    4)  други финансови предприятия

    Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите според образците за докладване на финансова информация в зависимост от естеството на прекия контрагент

    в)  предприятия

    2)  сектори „Държавно управление“

    4)  други финансови предприятия

    5)  нефинансови предприятия

    6)  домакинства

    Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите според образците за докладване на финансова информация в зависимост от естеството на прекия контрагент

    г)  търговия на дребно

    4)  други финансови предприятия

    5)  нефинансови предприятия

    6)  домакинства

    Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите според образците за докладване на финансова информация в зависимост от естеството на прекия контрагент

    д)  собствен капитал

    Капиталови инструменти

    В образците за докладване на финансова информация капиталовите инструменти се отделят като инструменти в различни категории финансови активи

    е)  секюритизиращи позиции

    2)  сектори „Държавно управление“

    3)  кредитни институции

    4)  други финансови предприятия

    5)  нефинансови предприятия

    6)  домакинства

    Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите съгласно общата рамка за финансова отчетност според базисния риск на секюритизиращите позиции. Когато в образците за докладване на финансова информация секюритизираните позиции остават признати в баланса, секторите на контрагентите са секторите на преките контрагенти на тези позиции

    ж)  други некредитни задължения

    различни балансови позиции

    В различните категории активи в общата рамка за финансова отчетност могат да бъдат включени други позиции.

    ▼B



    ПРИЛОЖЕНИЕ VI

    ОТЧИТАНЕ НА ЗАГУБИ, ПРОИЗТИЧАЩИ ОТ ЗАЕМИ, ОБЕЗПЕЧЕНИ С НЕДВИЖИМ ИМОТ



    IP LOSSES TEMPLATES

    Номер на образеца

    Код на образеца

    Наименование на образеца / групата от образци

    Съкратено наименование

     

     

    IP LOSSES

    LE

    15

    C 15.00

    Експозиции и загуби, произтичащи от заеми, обезпечени с недвижим имот

    CR IP LOSSES



    C 15.00 — ЕКСПОЗИЦИИ И ЗАГУБИ, ПРОИЗТИЧАЩИ ОТ ЗАЕМИ, ОБЕЗПЕЧЕНИ С НЕДВИЖИМ ИМОТ (CR IP LOSSES)

    Държава:

     

    Загуби

    Експозиции

    Сума на загубите, произтичащи от заеми, до референтните проценти

    Сума на общите загуби

    Сума на експозициите

     

    от които: недвижими имоти, оценени по ипотечна заемна стойност

     

    от които: недвижими имоти, оценени по ипотечна заемна стойност

    Ред

    column

    010

    020

    030

    040

    050

    обезпечени с:

     

     

     

     

     

    010

    Жилищни недвижими имоти

     

     

     

     

     

    020

    Търговски недвижими имоти

     

     

     

     

     

    ▼M9



    ПРИЛОЖЕНИЕ VII

    УКАЗАНИЯ ЗА ОТЧИТАНЕ НА ЗАГУБИ ОТ ЗАЕМИ, ОБЕЗПЕЧЕНИ С НЕДВИЖИМ ИМОТ

    1. Настоящото приложение съдържа допълнителни указания във връзка с таблиците, включени в приложение VI към настоящия регламент. То допълва указанията, включени под формата на препратки в таблиците от приложение VI.

    2. Приложими са също всички общи указания, включени в част I от приложение II към настоящия регламент.

    1.    Обхват на отчитането

    3. Данните, посочени в член 101, параграф 1 от Регламента за капиталовите изисквания (РКИ), са предмет на отчитане от страна на всички институции, които използват недвижим имот за целите на трета част, дял II от РКИ.

    4. Образецът обхваща всички национални пазари, към които дадена институция/група от институции има експозиции (вж. член 101, параграф 1 от РКИ). Съгласно член 101, параграф 2, трето изречение данните се отчитат поотделно за всеки пазар на имоти в рамките на Съюза.

    2.    Определения

    5. Определение за загуба: „загуба“ означава „икономическа загуба“ съгласно определението в член 5, параграф 2 от РКИ, включително загуби от лизинг на имот. Събраните вземания от други източници (например банкови гаранции, застраховка „Живот“ и др.) не се признават при изчисляването на загубите от недвижим имот. Загубите по дадена позиция не се нетират с печалбите от успешно възстановяване по друга позиция.

    6. Съгласно определението в член 5, параграф 2 от РКИ за експозициите, обезпечени с жилищен и търговски имот, изчисляването на икономическата загуба следва да започне от неусвоения размер на експозицията към отчетната дата и следва да включва най-малко: i) постъпленията от реализацията на обезпечението; ii) преките разходи (включително лихвените плащания и разходите за обработка, свързани с ликвидацията на обезпечението); и iii) непреките разходи (включително оперативните разходи на обработващото звено). Всички компоненти трябва бъдат дисконтирани към отчетната референтна дата.

    7. Стойност на експозицията: за стойността на експозицията са приложими правилата, предвидени в трета част, дял II от РКИ (вж. глава 2 за институции, които прилагат стандартизирания подход, и глава 3 за институции, които прилагат вътрешнорейтинговия подход).

    8. Стойност на имота: За стойността на имота са приложими правилата, предвидени в трета част, дял II от РКИ.

    9. Ефект на курсовите разлики: Отчетната валута се използва по курса към отчетната дата. Освен това прогнозните икономически загуби следва да отчитат ефекта на курсовите разлики, ако експозицията или обезпечението са деноминирани в друга валута.

    3.    Географска разбивка

    10. Съгласно обхвата на отчитането при предоставянето на информацията за загубите от заеми, обезпечени с недвижим имот (образец CR IP Losses), се използват следните образци:

    а) 

    един общ образец

    б) 

    по един образец за всеки национален пазар в Съюза, към който институцията има експозиции, и

    в) 

    един образец със сумарни данни за всички национални пазари извън Съюза, към които институцията има експозиции.

    4.    Отчитане на експозиции и загуби

    11. Експозиции: всички експозиции, които се третират съгласно трета част, дял II от РКИ и при които се използва обезпечение с цел намаляване на размера на рисково претеглената експозиция, се отчитат в образец CR IP Losses. Това означава също, че когато смекчаващият риска ефект на недвижимия имот се използва само за вътрешни цели (т.е. по стълб 2) или за големи експозиции (вж. четвърта част от РКИ), съответните експозиции и загуби не трябва да се отчитат.

    12. Загуби: загубите се отчитат от институцията, която има въпросната експозиция към края на отчетния период. Загубите се отчитат веднага след осчетоводяването на провизиите съгласно счетоводните правила. Отчитат се също прогнозните загуби. Данни за загубите се събират за всеки отделен заем, т.е. сумиране на данните за отделните загуби от експозиции, обезпечени с недвижим имот.

    13. Референтна дата: за отчитането на загубите се използва размерът на експозицията при неизпълнението.

    а) 

    загубите следва да се отчитат за всички неизпълнения по заеми, обезпечени с недвижим имот, настъпили по време на съответния отчетен период, независимо от това дали обработката е приключена през периода. Загубата, отчетена към 30 юни, се отнася за периода от 1 януари до 30 юни, а тази, отчетена към 31 декември, се отнася за цялата календарна година. Възможно е периодът между неизпълнението и настъпването на загубата да бъде по-дълъг, затова, когато обработката не е приключена през отчетния период, се отчита прогнозна загуба (в която е отразена неприключената обработка);

    б) 

    за всички неизпълнения, регистрирани през отчетния период, са възможни три сценария: i) заемът, по който има неизпълнение, може да бъде преструктуриран, така че вече да не бъде третиран като заем, по който има неизпълнение (няма регистрирана загуба); ii) всички обезпечения са били реализирани (приключена обработка, известна е действителната загуба); или iii) неприключена обработка (използват се прогнозни загуби). При отчитането на загубите се включват само загубите по сценарий ii) реализация на обезпечението (регистрирани загуби) и сценарий iii) неприключена обработка (прогнозни загуби);

    в) 

    тъй като загуби се отчитат само за експозиции, по които има неизпълнение през отчетния период, в отчетните данни не се отразяват промените на загуби по експозиции, при които неизпълнението е настъпило през предходни отчетни периоди. Т.е. не се отчитат постъпленията от реализацията на обезпечението през следващ отчетен период или реализираните в по-малка степен разходи от прогнозните.

    14. Роля на оценката на имота: датата на последната оценка на имота преди датата на неизпълнение по експозицията се взема като референтна дата за отчитането на частта от експозицията, обезпечена с ипотеки върху недвижим имот. След неизпълнението имотът може да бъде преоценен. Въпреки това новата оценка не следва да се използва за установяване на частта от експозицията, която първоначално е била напълно (и изцяло) обезпечена с ипотеките върху недвижим имот. Все пак новата стойност на имота се взема предвид при отчитането на икономическата загуба (намаляването на стойността на имота е част от икономическите разходи). С други думи, последната оценка на имота преди датата на неизпълнение се използва, за да се определи частта от загубата, която трябва да бъде отчетена в поле 010 (определяне на стойностите на експозиция, която е напълно и изцяло обезпечена), а преоценената стойност на имота се използва за сумата, която трябва да бъде отчетена (прогнозната стойност може да бъде изчислена въз основа на обезпечението) в полета 010 и 030.

    15. Третиране на продажби на заеми през отчетния период: институцията, която има съответната експозиция към края на отчетния период, отчита загуби, но само ако по тази експозиция е установено неизпълнение.

    5.    Указания относно конкретни позиции



    Колони

    010

    Сбор на загубите от кредитиране до референтните проценти

    Член 101, параграф 1, съответно букви а) и г) от РКИ

    Пазарната стойност и ипотечната заемна стойност съгласно член 4, параграф 1, точки 74 и 76 от РКИ.

    В тази колона се събират всички загуби от заеми, обезпечени с жилищен имот или с търговски имот, до размера на частта от експозицията, третирана като напълно и изцяло обезпечена съгласно член 124, параграф 1 от РКИ.

    020

    в т.ч.: недвижим имот, оценен по ипотечна заемна стойност

    Отчитат се загубите, при които стойността на обезпечението е изчислена като ипотечна заемна стойност.

    030

    Сбор от общите загуби

    Член 101, параграф 1, съответно буква б) и буква д) от РКИ

    Пазарната стойност и ипотечната заемна стойност съгласно член 4, параграф 1, точки 74 и 76 от РКИ.

    В тази колона се събират всички загуби от заеми, обезпечени с жилищен имот или с търговски имот, до размера на частта от експозицията, третирана като напълно обезпечена съгласно член 124, параграф 1 от РКИ.

    040

    в т.ч.: недвижим имот, оценен по ипотечна заемна стойност

    Отчитат се загубите, при които стойността на обезпечението е изчислена като ипотечна заемна стойност.

    050

    Сбор от експозициите

    Член 101, параграф 1, съответно буква в) и буква е) от РКИ

    Стойността, която се отчита, е само частта от стойността на експозицията, която се третира като напълно обезпечена с недвижим имот, т.е. частта, която се третира като необезпечена, не се взема предвид при отчитането на загубите.

    При неизпълнение отчетената стойност на експозицията е равна на стойността на експозицията непосредствено преди неизпълнението.



    Редове

    010

    Жилищен имот

    020

    Търговски имот

    ▼B



    ПРИЛОЖЕНИЕ VIII

    ОБРАЗЦИ ЗА ОТЧИТАНЕ НА ГОЛЕМИ ЕКСПОЗИЦИИ И РИСК ОТ КОНЦЕНТРАЦИЯ



    ОБРАЗЦИ НА ГОЛЕМИ ПОЗИЦИИ

    Номер на образеца

    Код на образеца

    Наименование на образеца/ групата образци

    Съкратено наименование

     

     

    ГОЛЕМИ ЕКСПОЗИЦИИ

    ГЕ

    26

    С 26.00

    Максимален размер на големите експозиции

    Макс. размер на ГЕ

    27

    С 27.00

    Идентификационни данни за контрагента

    ГЕ 1

    28

    С 28.00

    Експозиции в банковия и търговския портфейл

    ГЕ 2

    29

    С 29.00

    Данни относно експозициите към отделни клиенти в рамките на групи от свързани клиенти

    ГЕ 3

    30

    С 30.00

    Падежни съвкупности на експозициите в банковия и търговския портфейл

    ГЕ 4

    31

    С 31.00

    Падежни съвкупности на експозициите към отделни клиенти в рамките на групи от свързани клиенти

    ГЕ 5



    C 26.00 - Максимален размер на големите експозиции (Максимален размер на ГЕ)

     

    Приложим максимален размер

    колона

    10

    ред

     

     

    010

    Различни от институции

     

    020

    Институции

     

    030

    Институции в %

     



    C 27.00 - Идентификационни данни за контрагента (ГЕ1)

    ИДЕНТИФИКАЦИОННИ ДАННИ НА КОНТРАГЕНТА

    Код

    Наименование

    Идентификационен код на правен субект

    Местопребиваване на контрагента

    Сектор на контрагента

    Код по NACE

    Вид контрагент

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

     

     

     

     

     

     

     



    C 28.00 - Експозиции в банковия и търговския портфейл (ГЕ2)

    КОНТРАГЕНТ

    ПЪРВОНАЧАЛНИ ЕКСПОЗИЦИИ

    (-) Корекции на стойността и провизии

    (-) Експозиции, приспаднати от собствените средства

    Стойност на експозицията преди прилагането на изключения и редуцирането на кредитния риск

    ДОПУСТИМИ МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК

    (-) Изключени суми

    Стойност на експозицията след прилагането на изключения и редуциране на кредитния риск

    Код

    Група или отделен клиент

    Сделки, когато има експозиция към базисни активи

     

    (-) Ефект на заместването на допустимите техники за редуциране на кредитния риск

    (-) Обезпечена кредитна защита, различна от ефекта на заместването

    (-) Недвижим имот

     

     

    Преки експозиции

    Непреки експозиции

    Допълнителни експозиции, произтичащи от сделки, когато има експозиция към базисни активи

    От които: с неизпълнение

    Дългови инструменти

    Капиталови инструменти

    Деривати

    Задбалансови позиции

    Дългови инструменти

    Капиталови инструменти

    Деривати

    Задбалансови позиции

    Общо

    От които: Банков портфейл

    % от допустимия капитал

    (-) Дългови инструменти

    (-) Капиталови инструменти

    (-) Деривати

    (-) Задбалансови позиции

    Общо

    От които: Банков портфейл

    % от допустимия капитал

    Кредитни ангажименти

    Финансови гаранции

    Други ангажименти

    Кредитни ангажименти

    Финансови гаранции

    Други ангажименти

    (-) Кредитни ангажименти

    (-) Финансови гаранции

    (-) Други ангажименти

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    190

    200

    210

    220

    230

    240

    250

    260

    270

    280

    290

    300

    310

    320

    330

    340

    350

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    C 29.00 - Данни относно експозициите към отделни клиенти в рамките на групи от свързани клиенти (ГЕ3)

    КОНТРАГЕНТ

    ПЪРВОНАЧАЛНИ ЕКСПОЗИЦИИ

    (-) Корекции на стойността и провизии

    (-) Експозиции, приспаднати от собствените средства

    Стойност на експозицията преди прилагането на изключения и редуцирането на кредитния риск

    ДОПУСТИМИ МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК

    (-) Изключени суми

    Стойност на експозицията след прилагането на изключения и редуциране на кредитния риск

    Код

    Код на група

    Сделки, когато има експозиция към базисни активи

    Вид връзка

     

    (-) Ефект на заместването на допустимите техники за редуциране на кредитния риск

    (-) Обезпечена кредитна защита, различна от ефекта на заместването

    (-) Недвижим имот

     

    Преки експозиции

    Непреки експозиции

    Допълнителни експозиции, произтичащи от сделки, когато има експозиция към базисни активи

    Обща първоначална експозиция

    От които: с неизпълнение

    Дългови инструменти

    Капиталови инструменти

    Деривати

    Задбалансови позиции

    Дългови инструменти

    Капиталови инструменти

    Деривати

    Задбалансови позиции

    Общо

    От които: Банков портфейл

    % от допустимия капитал

    (-) Дългови инструменти

    (-) Капиталови инструменти

    (-) Деривати

    (-) Задбалансови позиции

    Общо

    От които: Банков портфейл

    % от допустимия капитал

    Кредитни ангажименти

    Финансови гаранции

    Други ангажименти

    Кредитни ангажименти

    Финансови гаранции

    Други ангажименти

    (-) Кредитни ангажименти

    (-) Финансови гаранции

    (-) Други ангажименти

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    190

    200

    210

    220

    230

    240

    250

    260

    270

    280

    290

    300

    310

    320

    330

    340

    350

    360

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    C 30.00 - Падежни съвкупности на експозициите в банковия и търговския портфейл (ГЕ4)

    КОНТРАГЕНТ

    ПАДЕЖНИ СЪВКУПНОСТИ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

    ПАДЕЖНИ СЪВКУПНОСТИ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

    Код

    До 1 месец

    От 1 месец до 2 месеца

    От 2 месеца до 3 месеца

    От 3 месеца до 4 месеца

    От 4 месеца до 5 месеца

    От 5 месеца до 6 месеца

    От 6 месеца до 7 месеца

    От 7 месеца до 8 месеца

    От 8 месеца до 9 месеца

    От 9 месеца до 10 месеца

    От 10 месеца до 11 месеца

    От 11 месеца до 12 месеца

    От 12 месеца до 15 месеца

    От 15 месеца до 18 месеца

    От 18 месеца до 21 месеца

    От 21 месеца до 24 месеца

    От 24 месеца до 27 месеца

    От 27 месеца до 30 месеца

    От 30 месеца до 33 месеца

    От 33 месеца до 36 месеца

    От 3 години до 5 години

    От 5 години до 10 години

    Повече от 10 години

    Неопределен падеж

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    190

    200

    210

    220

    230

    240

    250

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    C 31.00 - Падежни съвкупности на експозициите към отделни клиенти в рамките на групи от свързани клиенти (ГЕ5)

    КОНТРАГЕНТ

    ПАДЕЖНИ СЪВКУПНОСТИ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

    ПАДЕЖНИ СЪВКУПНОСТИ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

    Код

    Код на група

    До 1 месец

    От 1 месец до 2 месеца

    От 2 месеца до 3 месеца

    От 3 месеца до 4 месеца

    От 4 месеца до 5 месеца

    От 5 месеца до 6 месеца

    От 6 месеца до 7 месеца

    От 7 месеца до 8 месеца

    От 8 месеца до 9 месеца

    От 9 месеца до 10 месеца

    От 10 месеца до 11 месеца

    От 11 месеца до 12 месеца

    От 12 месеца до 15 месеца

    От 15 месеца до 18 месеца

    От 18 месеца до 21 месеца

    От 21 месеца до 24 месеца

    От 24 месеца до 27 месеца

    От 27 месеца до 30 месеца

    От 30 месеца до 33 месеца

    От 33 месеца до 36 месеца

    От 3 години до 5 години

    От 5 години до 10 години

    Повече от 10 години

    Неопределен падеж

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    190

    200

    210

    220

    230

    240

    250

    260

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    ▼M10



    ПРИЛОЖЕНИЕ IX

    УКАЗАНИЯ ЗА ДОКЛАДВАНЕ НА ГОЛЕМИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ И РИСКА ОТ КОНЦЕНТРАЦИЯ

    Съдържание

    ЧАСТ I: ОБЩИ УКАЗАНИЯ

    1.

    Структура и възприети практики

    2.

    Съкращения

    ЧАСТ II: УКАЗАНИЯ ЗА ОБРАЗЦИТЕ

    1.

    Обхват и степен на докладване на ГЕ

    2.

    Структура на образеца за ГЕ

    3.

    Определения и общи указания за целите на докладването на ГЕ

    4.

    C 26.00 - Образец за максималния размер на ГЕ

    4.1.

    Указания относно отделните редове

    5.

    C 27.00 - Идентификационни данни на контрагента (образец ГЕ1)

    5.1.

    Указания за специфични колони:

    6.

    C 28.00 - Експозиции в банковия и търговския портфейл (образец ГЕ2)

    6.1.

    Указания за специфични колони:

    7.

    C 29.00 - Данни относно експозициите към отделни клиенти в рамките на групи от свързани клиенти (ГЕ3)

    7.1.

    Указания за специфични колони:

    8.

    C 30.00 - Матуритетни съвкупности на десетте най-големи експозиции към институции и десетте най-големи експозиции към нерегулирани предприятия от финансовия сектор (образец ГЕ4)

    8.1.

    Указания за специфични колони:

    9.

    C 31.00 - Матуритетни съвкупности на десетте най-големи експозиции към институции и десетте най-големи експозиции към нерегулирани предприятия от финансовия сектор: данни за експозициите към отделни клиенти в рамките на групи от свързани клиенти (образец ГЕ5)

    9.1.

    Указания за специфични колони:

    ЧАСТ I: ОБЩИ УКАЗАНИЯ

    1.    Структура и възприети практики

    1. Рамката за докладването на големи експозиции („ГЕ“) се състои от шест образеца, които включват следната информация:

    а) 

    максимален размер на големите експозиции;

    б) 

    идентификационни данни на контрагента (образец ГЕ1);

    в) 

    експозиции в банковия и търговския портфейл (образец ГЕ2);

    г) 

    данни за експозициите към отделни клиенти в рамките на групи от свързани клиенти (образец ГЕ3);

    д) 

    матуритетни съвкупности на десетте най-големи експозиции към институции и десетте най-големи експозиции към нерегулирани предприятия от финансовия сектор (образец ГЕ4);

    е) 

    матуритетни съвкупности на десетте най-големи експозиции към институции и десетте най-големи експозиции към нерегулирани предприятия от финансовия сектор: данни за експозициите към отделни клиенти в рамките на групи от свързани клиенти (образец ГЕ5).

    2. Указанията включват препратки към правни норми, както и подробна информация за данните, които се докладват във всеки образец.

    3. Указанията и правилата за потвърждаване следват условното обозначаване на колоните, редовете и клетките в образците, установено в следващите параграфи.

    4. При указанията и правилата за потвърждаване се използва следното условно обозначаване: {Образец;Ред;Колона}. Използва се звездичка, за да се обозначи, че потвърждаването се извършва за всички редове, в които е докладвана информация.

    5. При потвърждаване в рамките на образец, в който се използват само информационни точки от него, в записа не се включва думата „образец“: {Ред;Колона}.

    6. ABS(Стойност): абсолютната стойност без знак. Всяка сума, която увеличава експозициите, се докладва като положително число. Обратно, всяка сума, която намалява експозициите, се докладва като отрицателно число. Когато пред обозначението на позиция има отрицателен знак (-), за тази позиция не се докладва положително число.

    2.    Съкращения

    7. За целите на настоящото приложение Регламент (ЕС) № 575/2013 се нарича „РКИ“.

    ЧАСТ II: УКАЗАНИЯ ЗА ОБРАЗЦИТЕ

    Инструкциите за докладване на големи експозиции от настоящото приложение се отнасят и за изискваното по силата на членове 9 и 11 докладване на значителни експозиции в съответствие с посочения в същите членове обхват.

    1.    Обхват и степен на докладване на ГЕ

    1. Институциите използват образците ГЕ1, ГЕ2 и ГЕ3, за да докладват на индивидуална основа информация за големи експозиции към клиенти или групи от свързани клиенти съгласно член 394, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 (РКИ).

    2. Институциите майки в държава членка използват образците ГЕ1, ГЕ2 и ГЕ3, за да докладват на консолидирана основа информация за големи експозиции към клиенти или групи от свързани клиенти съгласно член 394, параграф 1 от РКИ.

    3. Докладва се всяка голяма експозиция, определена съгласно член 392 от РКИ, включително големите експозиции, които не се вземат предвид при определяне на съответствието с максималния размер на големите експозиции, установен в член 395 от РКИ.

    4. Институциите майки в държава членка, по отношение на които се прилага трета част, дял II, глава 3 от РКИ, използват образци ГЕ1, ГЕ2 и ГЕ3, за да докладват на консолидирана основа информация за двадесетте най-големи експозиции към клиенти или групи от свързани клиенти съгласно последното изречение от член 394, параграф 1 от РКИ. Стойността на експозицията, която се получава като се извади сумата в колона 320 („Изключени суми“) на образец ГЕ2 от сумата в колона 210 („Общо“) на същия образец, е сумата, която се използва, за да се определят 20-те най-големи експозиции.

    5. Институциите майки в държава членка използват образци ГЕ1, ГЕ2 и ГЕ3, за да докладват на консолидирана основа информация за десетте най-големи експозиции към нерегулирани предприятия от финансовия сектор съгласно член 394, параграф 2, букви а) — г) от РКИ. За да докладват падежната структура на тези експозиции съгласно член 394, параграф 2, буква д) от РКИ, институциите майки в държава членка използват образци ГЕ4 и ГЕ5. Стойността на експозицията, изчислена в колона 210 („Общо“) на образец ГЕ2, е сумата, която се използва, за да се определят тези 20 най-големи експозиции.

    6. Данните за големите експозиции и съответните големи експозиции към групи от свързани клиенти и отделни клиенти, които не принадлежат към група от свързани клиенти, се докладват в образец ГЕ2 (където дадена група от свързани клиенти се докладва като една експозиция).

    7. Институциите докладват в образец ГЕ3 данни за експозициите към отделни клиенти, които принадлежат към групите от свързани клиенти, докладвани в образец ГЕ2. Експозиция към отделен клиент, която е докладвана в образец ГЕ2, не се посочва отново в образец ГЕ3.

    2.    Структура на образеца за ГЕ

    8. В колоните от образец ГЕ1 се представя информация във връзка с идентификационните данни на отделни клиенти или групи от свързани клиенти, към които институцията има експозиция.

    9. В колоните от образци ГЕ2 и ГЕ3 се представят следните съвкупности от данни:

    а) 

    стойността на експозицията преди прилагането на изключения и преди отчитане на ефекта от редуцирането на кредитния риск, включваща преките, непреките и допълнителните експозиции, произтичащи от сделки, при които има експозиция към базови активи;

    б) 

    ефектът от изключенията и техниките за редуциране на кредитния риск;

    в) 

    стойността на експозицията след прилагането на изключения и след отчитане на ефекта от редуцирането на кредитния риск, изчислен съгласно член 395, параграф 1 от РКИ.

    10. В колоните на образци ГЕ4 и ГЕ5 се представя информация за падежната структура, към която се разпределят падежиращите суми на десетте най-големи експозиции към институции, както и на десетте най-големи експозиции към нерегулирани предприятия от финансовия сектор.

    3.    Определения и общи указания за целите на докладването на ГЕ

    11. Определение на понятието „група от свързани клиенти“ е дадено в член 4, параграф 1, точка 39 от РКИ.

    12. Определение на понятието „нерегулирани предприятия от финансовия сектор“ е дадено в член 142, параграф 1, точка 5 от РКИ.

    13. Определение на понятието „институции“ е дадено в член 4, параграф 1, точка 3 от РКИ.

    14. Експозициите към „граждански сдружения“ се докладват. Освен това институциите добавят сумите на кредитите на гражданските сдружения към дълга на всеки партньор. Експозициите към граждански сдружения с квоти се разделят или разпределят към партньорите според съответните им квоти. Някои схеми (например сметки на името на няколко лица, общности на наследници, заеми, отпуснати на подставени лица), действащи фактически като граждански сдружения, следва да се докладват точно като такива.

    15. Активите и задбалансовите позиции се използват без прилагане на рисковите тегла и степените на риск съгласно член 389 от РКИ. По-точно към задбалансовите позиции не се прилагат конверсионни коефициенти.

    16. Определение на понятието „експозиции“ е дадено в член 389 от РКИ:

    а) 

    всеки актив или задбалансова позиция в банковия и търговския портфейл, включително позициите по член 400 от РКИ, но без позициите, към които се прилага член 390, параграф 6, букви а) — г) от РКИ;

    б) 

    „непреки експозиции“ са експозициите към гаранта или емитента на обезпечението, а не към прекия кредитополучател съгласно член 403 от РКИ. [Посочените тук определения не могат да се отличават по никакъв начин от определенията, предвидени в основния акт.]

    17. Експозициите към групи от свързани клиенти се изчисляват съгласно член 390, параграф 5.

    18. Разрешено е „споразуменията за нетиране“ да бъдат взети предвид към ефектите от стойността на големи експозиции съгласно разпоредбите на член 390, параграфи 1, 2 и 3 от РКИ. Стойността на експозицията, произтичаща от дериватен инструмент, включен в приложение II към РКИ, се определя съгласно трета част, дял II, глава 6 от РКИ, като в съответствие с нея за целите на тези методи се взима предвид ефектът от договори за новация и други споразумения за нетиране. Стойността на експозиция, произтичаща от репо сделка, сделки по получаване или предоставяне в заем на ценни книжа или стоки, трансакции с удължен сетълмент и маржин заемни сделки, може да се определи в съответствие с трета част, дял II, глава 4 или 6 от РКИ. В съответствие с член 296 от РКИ, в образците за ГЕ експозицията на единично правно задължение, произтичащо от сключено с контрагент на докладващата институция споразумение за кръстосано нетиране на продукти, се докладва като „други задължения“.

    19. „Стойността на експозиция“ се изчислява в съответствие с член 390 от РКИ.

    20. Ефектът от пълното или частичното прилагане на изключения и допустимите техники за редуциране на кредитния риск за целите на изчисляването на експозициите по смисъла на член 395, параграф 1 са описани в членове 399 — 403 от РКИ.

    21. Обратните репо споразумения, обхванати от докладването на големите експозиции, се докладват в съответствие с член 402, параграф 3 от РКИ. При условие че са изпълнени критериите по член 402, параграф 3 от РКИ, институцията докладва големите експозиции към всяка трета страна с размера на вземането, което контрагентът по сделката предявява към третата страна, а не с размера на експозицията към контрагента.

    4.    C 26.00 - Образец за максималния размер на ГЕ

    4.1.   Указания относно отделните редове



    Редове

    Препратки към правни норми и указания

    010

    Контрагенти, които не са институции

    Член 395, параграф 1, член 458, параграф 2, буква г), подточка ii), член 458, параграф 10 и член 459, буква б) от РКИ.

    Докладва се стойността на максималния размер, приложим за контрагенти, които не са институции. Тази стойност възлиза на 25 % от допустимия капитал, които се докладват в ред 226 на образец 4 от приложение I, освен когато е приложим по-ограничителен процент поради прилагането на национални мерки в съответствие с член 458 от РКИ или делегираните актове, приети в съответствие с член 459, буква б) от РКИ.

    020

    Институции

    Член 395, параграф 1, член 458, параграф 2, буква г), подточка ii), член 458, параграф 10 и член 459, буква б) от РКИ.

    Докладва се стойността на максималния размер, приложим за контрагенти, които са институции. Съгласно член 395, параграф 1 от РКИ, тази стойност е:

    — ако двадесет и петте процента от допустимия капитал надвишават 150 милиона евро (или по-нисък максимален размер, посочен от компетентния орган по силата на член 395, параграф 1, трета алинея от РКИ), се докладват 25 % от допустимия капитал;

    — ако двадесет и петте процента от допустимия капитал на институцията не надвишават 150 милиона евро (или по-нисък максимален размер, посочен от компетентния орган по силата на член 395, параграф 1, трета алинея от РКИ), се докладват 150 милиона евро (или по-ниския максимален размер, посочен от компетентния орган). Ако институцията е определила по-нисък максимален размер по отношение на допустимия си капитал, изискван съгласно член 395, параграф 1, втора алинея от РКИ, се докладва този максимален размер.

    По силата на член 395, параграф 6 от РКИ, член 458 от РКИ или делегиран акт, приет по силата на член 459, буква б) от РКИ, тези максимални размери могат да бъдат по-ниски, когато се прилагат национални мерки.

    030

    Институции в %

    Член 395, параграф 1 и член 459, буква а) от РКИ

    Докладваната стойност е абсолютният максимален размер (докладван в ред 020) изразен като процент от допустимия капитал.

    5.    C 27.00 - Идентификационни данни на контрагента (образец ГЕ1)

    5.1.   Указания за специфични колони:



    Колона

    Препратки към правни норми и указания

    010—070

    Идентификационни данни на контрагента:

    Институциите предоставят идентификационните данни на всеки контрагент, за който е подадена информация в някой от образците C 28.00 — C 31.00. Идентификационните данни на групата от свързани клиенти се предоставят само ако в националната отчетна система за нея е предвиден собствен код.

    По силата на член 394, параграф 1, буква а) от РКИ институциите съобщават идентификационните данни на контрагента, към който имат голяма експозиция, както е определена в член 392 от РКИ.

    По силата на член 394, параграф 2, буква а) от РКИ, институциите съобщават идентификационните данни за контрагента, към който имат най-големи експозиции (когато контрагентът е институция или нерегулирано предприятие от финансовия сектор).

    010

    Код

    Този код представлява идентификатор на реда и трябва да е различен за всеки ред от таблицата.

    Кодът служи за идентифицирането на отделния контрагент. Предназначението на тази колона обаче е да свърже данните за контрагента в C 27.00 с докладваните в C 28.00 — C 31.00 експозиции. Кодът на групата от свързани клиенти се предоставя само ако в националната отчетна система за нея е предвиден собствен код. Кодовете се използват по последователен начин във времето.

    Съставът на кода зависи от националната отчетна система, освен когато е налице единна кодификация в Съюза.

    020

    Наименование

    Винаги когато се посочва група от свързани клиенти наименованието съответства на наименованието на групата. Във всички останали случаи наименованието съответства на отделния контрагент.

    Наименованието, което се посочва за група от свързани клиенти, е наименованието на дружеството майка, а когато групата от свързани клиенти няма дружество майка, се посочва търговското наименование на групата.

    030

    Идентификационен код на правен субект (ИКПС)

    Идентификационният код на правния субект на контрагента.

    040

    Местопребиваване на контрагента

    Използва се код 3166-1-alpha-2 по ISO на държавата на учредяване на контрагента (включително псевдокодовете по ISO за международните организации, които псевдокодове се намират в най-актуалното издание на наръчника на Евростат относно платежния баланс).

    За групите от свързани клиенти местопребиваване не се посочва.

    050

    Сектор на контрагента

    Всеки контрагент се причислява към даден икономически сектор, като се използва класификацията на икономическите сектори в образците за докладване на финансова информация („FINREP“):

    i)  централни банки;

    ii)  сектори „Държавно управление“;

    iii)  кредитни институции;

    iv)  инвестиционни посредници по смисъла на член 4, параграф 1, точка 2 от РКИ;

    v)  „други финансови предприятия“ (без инвестиционни посредници);

    vi)  нефинансови предприятия;

    vii)  домакинства.

    За групите от свързани клиенти не се посочва сектор.

    060

    Код по NACE

    За икономическия сектор се използват кодовете по NACE (Nomenclature statistique des activités économiques dans la Communauté européenne = Статистическа класификация на икономическите дейности в ЕС).

    Тази колона се прилага само за контрагенти, които са „други финансови предприятия“ или „нефинансови предприятия“. За „нефинансови предприятия“ кодовете по NACE се използват с едно ниво на детайлизиране (например „F - строителство“), а за „други финансови предприятия“ - с две нива на детайлизиране, като по този начин се предоставя отделна информация относно застрахователните дейности (например „K65 - Застраховане, презастраховане и допълнително пенсионно осигуряване“).“

    Икономическите сектори „други финансови предприятия“ и „нефинансови предприятия“ се класифицират въз основа на разбивката на контрагентите съгласно FINREP.

    За групите от свързани клиенти кодове по NACE не се посочват.

    070

    Вид контрагент

    Член 394, параграф 2 от РКИ

    Посочва се видът на контрагента, към който са десетте най-големи експозиции към институции и десетте най-големи експозиции към нерегулирани предприятия от финансовия сектор, като се използва „I“ за институции и „U“ за нерегулирани предприятия от финансовия сектор.

    6.    C 28.00 - Експозиции в банковия и търговския портфейл (образец ГЕ2)

    6.1.   Указания за специфични колони:



    Колона

    Препратки към правни норми и указания

    010

    Код

    Ако на национално равнище е предвиден собствен код за група от свързани клиенти, той се посочва като кода на групата от свързани клиенти. Ако на национално равнище не е предвиден такъв собствен код, в C 27.00 се посочва кодът на дружеството майка.

    Когато група от свързани клиенти няма дружество майка, кодът, който се посочва, е този на отделното дружество, което институцията счита за най-значимо в групата от свързани клиенти. Във всички останали случаи кодът съответства на отделния контрагент.

    Кодовете се използват по последователен начин във времето.

    Съставът на кода зависи от националната отчетна система, освен когато в ЕС има единна кодификация.

    020

    Група или отделен клиент

    Институцията посочва „1“ при докладването на експозиции към отделни клиенти или „2“ при докладването на експозиции към групи от свързани клиенти.

    030

    Сделки, при които има експозиция към базови активи

    Член 390, параграф 7 от РКИ

    Съгласно допълнителните технически спецификации на националните компетентни органи, когато институцията има експозиции към посочения контрагент чрез сделка, при която има експозиции към базови активи, се посочва „да“, а в противен случай — „не“.

    040—180

    Първоначални експозиции

    Членове 24, 389, 390 и 392 от РКИ

    В тази група колони институцията докладва първоначалните експозиции по преки експозиции, непреки експозиции и допълнителни експозиции, произтичащи от сделки, при които има експозиция към базови активи.

    Съгласно член 389 от РКИ, активите и задбалансовите позиции се използват без прилагане на рисковите тегла или степените на риск. По-точно към задбалансовите позиции не се прилагат конверсионни коефициенти.

    Тези колони съдържат първоначалната експозиция, т.е. стойността на експозицията, без да се вземат под внимание корекциите на стойността и провизиите, които се приспадат в колона 210.

    Определението за експозиция и начинът на изчисляването ѝ са представени в членове 389 и 390 от РКИ. Оценката на активите и задбалансовите позиции се извършва в съответствие с приложимата за институцията счетоводна рамка съгласно член 24 от РКИ.

    В тези колони се включват приспаднатите от собствените средства експозиции, които не са експозиции по смисъла на член 390, параграф 6, буква д). Тези експозиции се приспадат в колона 200.

    Експозициите, посочени в член 390, параграф 6, букви а) — д) от РКИ, не се включват в тези колони.

    Първоначалните експозиции включват всички активи и задбалансови позиции съгласно член 400 от РКИ. Изключенията се приспадат за целите на член 395, параграф 1 от РКИ в колона 320.

    Включват се експозициите по банковия и по търговския портфейл.

    При отнасянето на експозициите по финансови инструменти, когато различни експозиции, породени от споразуменията за нетиране, представляват една експозиция, тази експозиция се отнася към финансовия инструмент, съответстващ на основния актив, включен в споразумението за нетиране (вж. също уводния раздел).

    040

    Обща първоначална експозиция

    Институцията докладва размера на преките, непреките и допълнителните експозиции, които произтичат от експозицията към сделки, при които има експозиция към базови активи..

    050

    в т.ч.: в неизпълнение

    Член 178 от РКИ

    Институцията докладва частта от общата първоначална експозиция, съответстваща на експозициите в неизпълнение.

    060—110

    Преки експозиции

    „Преки експозиции“ означава експозициите на база „пряк длъжник“.

    060

    Дългови инструменти

    Приложение II, част 2, таблица, категории 2 и 3 към Регламент (ЕО) № 1071/2013 (ЕЦБ/2013/33)

    Дълговите инструменти включват дълговите ценни книжа, заемите и авансите.

    В тази колона се включват инструментите, класифицирани като „заеми с първоначален матуритет до и включително една година/над една година и до и включително пет години/над пет години“ или като „ценни книжа, различни от акции“, съгласно ЕЦБ/2013/33.

    В тази колона се включват репо сделките, сделките по получаване или предоставяне в заем на ценни книжа или стоки (сделки, свързани с финансирането на ценни книжа) и маржин заемните сделки.

    070

    Капиталови инструменти

    Приложение II, част 2, таблица, категории 4 и 5 към ЕЦБ/2013/33.

    В тази колона се включват инструментите, класифицирани като „акции и други капиталови инструменти“ или като „акции/дялове на ФПП“ съгласно ЕЦБ/2013/33.

    080

    Деривати

    Член 272, параграф 2 и приложение II към РКИ

    Инструментите, които се докладват в тази колона, включват дериватите, изброени в приложение II към РКИ, и сделките с удължен сетълмент съгласно определението в член 272, параграф 2 от РКИ.

    В тази колона се включват кредитните деривати, към които се прилага кредитен риск от контрагента.

    090—110

    Задбалансови позиции

    Приложение I към РКИ

    Докладваната в тази колона стойност е номиналната стойност преди приспадането на корекциите за специфичен кредитен риск и без прилагане на конверсионните коефициенти.

    090

    Кредитни ангажименти

    Приложение I, параграф 1, букви в) и з), параграф 2, буква б), подточка ii), параграф 3, буква б), подточка i) и параграф 4, буква а) от РКИ

    Кредитните ангажименти са твърди ангажименти за предоставяне на кредит при предварително определени условия, с изключение на онези, които са деривати, тъй като те могат да бъдат уредени нетно в брой или чрез предоставяне или емитиране на друг финансов инструмент.

    100

    Финансови гаранции

    Приложение I, параграф 1, букви а), б) и е) от РКИ.

    Финансовите гаранции са договори, съгласно които емитентът извършва определени плащания, за да възстанови на титуляря загуба, която последният е понесъл поради това, че определен длъжник не е извършил плащане, когато то е станало изискуемо съгласно първоначалните или изменени условия на дългов инструмент. В тази колона се докладват кредитните деривати, които не са включени в колоната „деривати“.

    110

    Други ангажименти

    „Други ангажименти“ са позициите от приложение I към РКИ, които не са включени в предходните категории. В тази колона се докладва експозицията на единично правно задължение, произтичащо от сключено с контрагент на институцията споразумение за кръстосано нетиране на продукти.

    120—180

    Непреки експозиции

    Член 403 от РКИ

    По силата на член 403 от РКИ„ когато експозиция към даден клиент е гарантирана от трето лице или е обезпечена с издадено от трето лице обезпечение, кредитната институция може да използва подхода на заместването.

    В тази група колони институцията докладва размера на преките експозиции, които са отнесени към гаранта или емитента на обезпечението, при положение че в съответствие с изискванията на трета част, дял II, глава 2 от РКИ им се определя еквивалентно или по-ниско рисково тегло, отколкото на третата страна. Покритата референтна първоначална експозиция (пряка експозиция) се приспада от експозицията към първоначалния длъжник в колоните „допустими техники за редуциране на кредитния риск“. Непряката експозиция увеличава експозицията към гаранта или към трето лице чрез ефекта на заместването. Това се отнася и за гаранциите, предоставени в рамките на група свързани клиенти.

    Институцията докладва първоначалния размер на непреките експозиции в колоната, която отговаря на вида обезпечена с гаранция или обезпечение пряка експозиция: например когато обезпечената пряка експозиция е дългов инструмент, размерът на отнесената към гаранта „Непряка експозиция“ се докладва в колона „Дългови инструменти“.

    Експозициите, произтичащи от дългови ценни книжа, обвързани със заеми към едно или няколко лица, също се докладват в тази група колони при спазване на разпоредбите на член 399 от РКИ..

    120

    Дългови инструменти

    Вж. колона 060.

    130

    Капиталови инструменти

    Вж. колона 070.

    140

    Деривати

    Вж. колона 080.

    150—170

    Задбалансови позиции

    Докладваната в тези колони стойност е номиналната стойност преди приспадане на корекциите за специфичен кредитен риск и прилагане на конверсионните коефициенти.

    150

    Кредитни ангажименти

    Вж. колона 090.

    160

    Финансови гаранции

    Вж. колона 100.

    170

    Други ангажименти

    Вж. колона 110.

    180

    Допълнителни експозиции, произтичащи от сделки, при които има експозиция към базови активи

    Член 390, параграф 7 от РКИ

    Допълнителните експозиции, произтичащи от сделки, при които има експозиция към базови активи.

    190

    (-) Корекции на стойността и провизии

    Членове 34, 24, 110 и 111 от РКИ

    Корекциите на стойността и провизиите, включени в съответната счетоводна рамка (Директива 86/635/ЕИО или Регламент 1606/2002), които засягат оценката на експозициите съгласно член 24 и член 110 от РКИ.

    В тази колона се докладват корекциите на стойността и провизиите срещу брутната експозиция, посочени в колона 040.

    200

    (-) Експозиции, приспаднати от собствените средства

    Член 390, параграф 6, буква д) от РКИ

    Докладват се експозициите, приспаднати от собствените средства, които се включват в различните колони на общата първоначална експозиция.

    210—230

    Стойност на експозицията преди прилагането на изключения и редуциране на кредитния риск

    Член 394, параграф 1, буква б) от РКИ

    Когато е приложимо, институциите докладват стойността на експозицията преди отчитането на ефекта от редуцирането на кредитния риск.

    210

    Общо

    Стойността на експозицията, която се докладва в тази колона, е стойността, която се използва, за да се определи дали дадена експозиция е голяма по смисъла на член 392 от РКИ.

    Това включва първоначалната експозиция след приспадане на корекциите на стойността и провизиите, както и стойността на експозициите, приспаднати от собствените средства.

    220

    в т.ч.: банков портфейл

    Размерът на банковия портфейл в общата експозиция преди изключенията и редуцирането на кредитния риск.

    230

    % от допустимия капитал

    Член 4, параграф 1, точка 71, буква б) и член 395 от РКИ

    Докладваната стойност е процентът от стойността на експозицията преди прилагането на изключенията и редуцирането на кредитния риск, свързан с приемливия капитал на институцията, както този капитал е определен в член 4, параграф 1, точка 71, буква б) от РКИ

    240—310

    (-) Допустими техники за редуциране на кредитния риск

    Членове 399 и 401—403 от РКИ

    Техники за редуциране на кредитния риск по смисъла на член 4, параграф 1, точка 57 от РКИ.

    За целите на настоящото докладване се използват техниките за редуциране на кредитния риск, признати в трета част, дял II, глави 3 и 4, в съответствие с членове 401—403 от РКИ

    Техниките за редуциране на кредитния риск може да имат различни ефекти в режима за ГЕ: ефект на заместването; обезпечена кредитна защита, различна от ефекта на заместването; третиране като недвижим имот.

    240—290

    (-) Ефект на заместването на допустимите техники за редуциране на кредитния риск

    Член 403 от РКИ РКИ

    Докладваният в тези колони размер на обезпечената и необезпечената кредитна защита съответства на експозициите, гарантирани от трето лице или обезпечени с обезпечение, емитирано от трето лице, когато институцията реши да третира експозицията като поета към гаранта или емитента на обезпечението.

    240

    (-) Дългови инструменти

    Вж. колона 060.

    250

    (-) Инструменти на собствения капитал

    Вж. колона 070.

    260

    (-) Деривати

    Вж. колона 080.

    270—290

    (-) Задбалансови позиции

    Стойностите в тези колони са без прилагане на конверсионни коефициенти.

    270

    (-) Кредитни ангажименти

    Вж. колона 090.

    280

    (-) Финансови гаранции

    Вж. колона 100.

    290

    (-) Други ангажименти

    Вж. колона 110.

    300

    Обезпечена кредитна защита, различна от ефекта на заместването

    Член 401 от РКИ РКИ

    Институцията докладва размера на обезпечената кредитна защита, както е определена в член 4, параграф 1, точка 58 от РКИ, който е приспаднат от стойността на експозицията в резултат на прилагането на член 401 от РКИ.

    310

    (-) Недвижими имоти

    Член 402 от РКИ РКИ

    Институцията докладва стойностите, приспаднати от стойността на експозицията в резултат на прилагането на член 402 от РКИ.

    320

    (-) Изключени стойности

    Член 400 от РКИ РКИ

    Институцията докладва стойностите, изключени от режима на ГЕ.

    330—350

    Стойност на експозицията след прилагането на изключения и редуциране на кредитния риск

    Член 394, параграф 1, буква г) от РКИ

    Институцията докладва стойността на експозицията след отчитане на ефекта от изключенията и редуцирането на кредитния риск, изчислен за целите на член 395, параграф 1 от РКИ.

    330

    Общо

    В тази колона се включва сумата, която се взема предвид, за да се спази максималният размер за големи експозиции, посочен в член 395 от РКИ.

    340

    в т.ч.: банков портфейл

    Институцията докладва общата експозиция след прилагането на изключенията и след отчитане на ефекта от редуцирането на кредитния риск, свързан с банковия портфейл.

    350

    % от допустимия капитал

    Институцията докладва процента от стойността на експозицията след прилагането на изключенията и редуцирането на кредитния риск, свързан с приемливия капитал на институцията, както този капитал е определен в член 4, параграф 1, точка 71, буква б) от РКИ.

    7.    C 29.00 - Данни относно експозициите към отделни клиенти в рамките на групи от свързани клиенти (ГЕ3)

    7.1.   Указания за специфични колони:



    Колона

    Препратки към правни норми и указания

    010—360

    Институциите посочват в образец ГЕ3 данните на индивидуалните клиенти, принадлежащи към група от свързани клиенти, включена в редовете на образец ГЕ2.

    010

    Код

    Колони 010 и 020 формират съставен идентификатор на реда и трябва заедно да са различни за всеки ред от таблицата.

    Посочва се кодът на отделния контрагент, принадлежащ към групите от свързани клиенти.

    020

    Код на група

    Колони 010 и 020 формират съставен идентификатор на реда и трябва заедно да са различни за всеки ред от таблицата.

    Ако на национално равнище е предвиден собствен код за група от свързани клиенти, се посочва този код. Ако на национално равнище такъв собствен код не е предвиден, кодът, който се посочва, е използваният за докладването на експозициите към групата от свързани клиенти в C 28.00 (ГЕ2).

    Когато даден клиент принадлежи към няколко групи от свързани клиенти, той се докладва като член на всички групи от свързани клиенти.

    030

    Сделки, при които има експозиция към базови активи

    Вж. колона 030 от образец ГЕ2.

    040

    Вид връзка

    Посочва се видът връзка между отделното дружество и групата от свързани клиенти, като се използва:

    „а“ по смисъла на член 4, параграф 1, точка 39, буква а) от РКИ (контрол); или

    „б“ по смисъла на член 4, параграф 1, точка 39, буква б) от РКИ (взаимосвързаност).

    050—360

    Когато финансовите инструменти в образец ГЕ2 са предоставени на цялата група от свързани клиенти, в образец ГЕ3 те се разпределят към отделните контрагенти в съответствие с бизнес критериите на институцията.

    Останалите указания са същите, както за образец ГЕ2.

    8.    C 30.00 - Матуритетни съвкупности на десетте най-големи експозиции към институции и десетте най-големи експозиции към нерегулирани предприятия от финансовия сектор (образец ГЕ4)

    8.1.   Указания за специфични колони:



    Колона

    Препратки към правни норми и указания

    010

    Код

    Този код представлява идентификатор на реда и трябва да е различен за всеки ред от таблицата.

    Вж. колона 010 от образец ГЕ1.

    020—250

    Матуритетни съвкупности на експозицията

    Член 394, параграф 2, буква д) от РКИ

    Институцията посочва тази информация за десетте най-големи експозиции към институции и десетте най-големи експозиции към нерегулирани предприятия от финансовия сектор.

    Падежната структура се определя с месечен интервал до една година, с тримесечен интервал от една до три години, а след това с по-големи интервали.

    За всяка стойност на експозиция преди прилагането на изключенията и редуцирането на кредитния риск (колона 210 от образец ГЕ2) се посочва пълната остатъчна сума в съответната матуритетна съвкупност на нейния очакван остатъчен падеж. При няколко отделни взаимоотношения, които съставляват експозиция към клиент, всяка от частите на тази експозиция се посочва с пълната остатъчна сума в съответната матуритетна съвкупност на своя очакван остатъчен падеж. Инструменти, които нямат фиксиран падеж, например акции, се включват в колона „неопределен падеж“.

    Очакваният падеж на експозицията се докладва както за преките, така и за непреките експозиции.

    За преките експозиции, при разпределянето на очакваните суми на капиталовите инструменти, дълговите инструменти и дериватите към различните матуритетни съвкупности в настоящия образец се използват указанията на образеца за падежната стълбица от допълнителните показатели за ликвидността (вж. консултативния документ CP18, публикуван на 23.5.2013 г.).

    За задбалансовите позиции, при разпределянето на очакваните суми към матуритетни съвкупности се използва падежът на базисния риск. Конкретно, при фордуърд депозитите това е падежната структура на депозита; за финансовите гаранции — падежната структура на базовия финансов актив; за неусвоените линии по поети задължения за кредитиране — падежната структура на кредита; а за други ангажименти — падежната структура на ангажимента.

    За непреките експозиции, разпределянето към падежната структура се извършва въз основа на падежа на гарантираните операции, които пораждат пряката експозиция.

    Ако експозиция или част от експозиция трябва да се счита, че е в неизпълнение и е докладвана като такава в образец С 28.00 (ГЕ2, колона 050) и С 29.00 (ГЕ3, колона 060), очакваното погасяване на експозицията се отнася към съответните матуритетни съвкупности, както следва:

    — ако въпреки неизпълнението докладващият субект има ясен график за очакваните възстановявания по експозицията, той ги отнася към съответните матуритетни съвкупности според този график;

    — ако докладващият субект не разполага с мотивирана хипотеза кога сумите, които са в неизпълнение, ще бъдат възстановени (ако изобщо бъдат някога), той ги отнася към категорията „неопределен падеж“.

    9.    C 31.00 - Матуритетни съвкупности на десетте най-големи експозиции към институции и десетте най-големи експозиции към нерегулирани предприятия от финансовия сектор: данни за експозициите към отделни клиенти в рамките на групи от свързани клиенти (образец ГЕ5)

    9.1.   Указания за специфични колони:



    Колона

    Препратки към правни норми и указания

    010—260

    Институциите посочват в образец ГЕ5 данните на индивидуалните контрагенти, принадлежащи към група от свързани клиенти, включена в редовете на образец ГЕ4.

    010

    Код

    Колони 010 и 020 формират съставен идентификатор на реда и трябва заедно да са различни за всеки ред от таблицата.

    Вж. колона 010 от образец ГЕ3.

    020

    Код на група

    Колони 010 и 020 формират съставен идентификатор на реда и трябва заедно да са различни за всеки ред от таблицата.

    Вж. колона 020 от образец ГЕ3.

    030—260

    Матуритетни съвкупности на експозициите

    Вж. колони 020-250 от образец ГЕ4.

    ▼M6



    ПРИЛОЖЕНИЕ X

    ОТЧИТАНЕ НА ЛИВЪРИДЖ



    ОБРАЗЦИ ЗА ОТЧИТАНЕ НА ЛИВЪРИДЖ

    Код на образеца

    Код на образеца

    Наименование на образеца

    Съкратено наименование

    47

    C 47.00

    Изчисляване на отношението на ливъридж

    LRCalc

    40

    C 40.00

    Алтернативно третиране на мярката за експозиция

    LR1

    41

    C 41.00

    Балансови и задбалансови позиции — Допълнителна разбивка на експозициите

    LR2

    42

    C 42.00

    Алтернативно определяне на капитала

    LR3

    43

    C 43.00

    Алтернативна разбивка на компонентите на мярката за експозицията с оглед на отношението на ливъридж

    LR4

    44

    C 44.00

    Обща информация

    LR5



    C 40.00 — АЛТЕРНАТИВНО ТРЕТИРАНЕ НА МЯРКАТА ЗА ЕКСПОЗИЦИЯ (LR1)

    Ред

     

    Колона

    010

    020

    040

    050

    070

    075

    085

    120

    Счетоводна балансова стойност

    Счетоводна стойност, без нетиране или друго РКР

    Добавка за СФЦК

    Добавка по метода на пазарната оценка (без нетиране или друго РКР)

    Условна стойност/номинална стойност

    Ограничена условна стойност

    Ограничена условна стойност (идентично референтно наименование)

    Хипотетично изключен размер на експозицията с оглед на отношението на ливъридж

    010

    Деривати

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Кредитни деривати (продадена защита)

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Кредитни деривати (продадена защита), които са предмет на клауза за анулиране

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Кредитни деривати (продадена защита), които не са предмет на клауза за анулиране

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Кредитни деривати (закупена защита)

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Финансови деривати

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    СФЦК, предмет на рамково споразумение за нетиране

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    СФЦК, които не са предмет на рамково споразумение за нетиране

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Други активи

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Задбалансови позиции с нисък риск по RSA; от които:

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Револвиращи експозиции на дребно; от които

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Безусловно отменяеми ангажименти по кредитни карти

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Нереволвиращи безусловни отменяеми ангажименти

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Задбалансови позиции с нисък/среден риск по RSA

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Задбалансови позиции със среден риск по RSA

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    Задбалансови позиции с висок риск по RSA

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    (поясняващи позиции) Усвоени суми от револвиращи експозиции на дребно

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    (поясняваща позиция) Усвоени суми от безусловно отменяеми ангажименти по кредитни карти

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    (поясняващи позиции) Усвоени суми от нереволвиращи безусловни отменяеми ангажименти

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    Парични обезпечения, получени при сделки с деривати

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    Вземания за парични обезпечения, предоставени при сделки с деривати

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    Ценни книжа, получени в резултат на СФЦК и признати като актив

     

     

     

     

     

     

     

     

    240

    Кредитна операция с посредничество при СФЦК (парични вземания)

     

     

     

     

     

     

     

     

    250

    Експозиции, които могат бъдат третирани съгласно предвиденото в член 113, параграф 6 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

    260

    Експозиции, които отговарят на условията в член 429, параграф 14, букви а)—в) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     



    C 41.00 — БАЛАНСОВИ И ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ — ДОПЪЛНИТЕЛНА РАЗБИВКА НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ (LR2)

    Ред

     

    Колона

    010

    020

    030

    Балансови и задбалансови експозиции (експозиции по стандартизирания подход)

    Балансови и задбалансови експозиции (експозиции по вътрешнорейтинговия подход)

    Номинална стойност

    010

    Общо балансови и задбалансови експозиции, които са част от банковия портфейл, както и експозиции от търговския портфейл, изложени на кредитен риск от контрагента (разбивка в съответствие с рисковото тегло):

     

     

     

    020

    = 0 %

     

     

     

    030

    > 0 % и ≤ 12 %

     

     

     

    040

    > 12 % и ≤ 20 %

     

     

     

    050

    > 20 % и ≤ 50 %

     

     

     

    060

    > 50 % и ≤ 75 %

     

     

     

    070

    > 75 % и ≤ 100 %

     

     

     

    080

    > 100 % и ≤ 425 %

     

     

     

    090

    > 425 % и ≤ 1 250 %

     

     

     

    100

    Експозиции в неизпълнение

     

     

     

    110

    (поясняваща позиция) Задбалансови позиции с нисък риск и задбалансови позиции с конверсионен коефициент от 0 % според коефициента на платежоспособност

     

     

     



    C 42.00 — АЛТЕРНАТИВНО ОПРЕДЕЛЯНЕ НА КАПИТАЛА (LR3)

    Ред

     

    Колона

    010

    010

    Базов собствен капитал от първи ред — „окончателно“ определение

     

    020

    Базов собствен капитал от първи ред — „преходно“ определение

     

    030

    Общо собствени средства — „окончателно“ определение

     

    040

    Общо собствени средства — „преходно“ определение

     

    055

    Стойност на активите, приспадната от елементите на базовия собствен капитал от първи ред — „окончателно“ определение

     

    065

    Стойност на активите, приспадната от елементите на базовия собствен капитал от първи ред — „преходно“ определение

     

    075

    Стойност на активите, приспадната от елементите на собствените средства — „окончателно“ определение

     

    085

    Стойност на активите, приспадната от елементите на собствените средства — „преходно“ определение

     



    C 43.00 — АЛТЕРНАТИВНА РАЗБИВКА НА КОМПОНЕНТИТЕ НА МЯРКАТА ЗА ЕКСПОЗИЦИЯТА С ОГЛЕД НА ОТНОШЕНИЕТО НА ЛИВЪРИДЖ (LR4)

    Ред

    Задбалансови позиции, деривати, СФЦК и търговски портфейл

    Колона

     

    010

    020

    Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж

    Рисково претеглени активи

    010

    Задбалансови позиции; от които

     

     

     

    020

    Търговско финансиране; от които

     

     

    030

    В рамките на официална схема за застраховане на експортни кредити

     

     

    040

    Деривати и СФЦК, предмет на договорно споразумение за кръстосано нетиране на продукти

     

     

    050

    Деривати, които не са предмет на договорно споразумение за кръстосано нетиране на продукти

     

     

    060

    СФЦК, които не са предмет на договорно споразумение за кръстосано нетиране на продукти

     

     

    065

    Размер на експозициите, произтичащи от допълнително третиране за кредитни деривати

     

     

    070

    Други активи от търговския портфейл

     

     

    Ред

    Други експозиции в банковия портфейл

    Колона

    010

    020

    030

    040

    Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж

    Рисково претеглени активи

    Експозиции по стандартизирания подход

    Експозиции по вътрешнорейтинговия подход

    Експозиции по стандартизирания подход

    Експозиции по вътрешнорейтинговия подход

    080

    Покрити облигации

     

     

     

     

    90

    Експозиции, третирани като към държави

     

     

     

     

    100

    Централни правителства и централни банки

     

     

     

     

    110

    Регионални правителства и местни органи на власт, третирани като към държави

     

     

     

     

    120

    Многостранни банки за развитие и международни организации, третирани като към държави

     

     

     

     

    130

    Субекти от публичния сектор,третирани като към държави

     

     

     

     

    140

    Експозиции към регионални правителства, многостранни банки за развитие, международни организации и субекти от публичния сектор, които не са третирани като към държави

     

     

     

     

    150

    Регионални правителства и местни органи на власт, които не са третирани като към държави

     

     

     

     

    160

    Многостранни банки за развитие, които не са третирани като към държави

     

     

     

     

    170

    Субекти от публичния сектор, които не са третирани като към държави

     

     

     

     

    180

    Институции

     

     

     

     

    190

    Обезпечени с ипотека върху недвижим имот; от които

     

     

     

     

    200

    Обезпечени с ипотека върху жилищни имоти;

     

     

     

     

    210

    Експозиции на дребно; от които

     

     

     

     

    220

    МСП на дребно

     

     

     

     

    230

    Предприятия; от които

     

     

     

     

    240

    Финансови

     

     

     

     

    250

    Нефинансови; от които

     

     

     

     

    260

    Експозиции към МСП

     

     

     

     

    270

    Експозиции, различни от експозиции към МСП

     

     

     

     

    280

    Експозиции в неизпълнение

     

     

     

     

    290

    Други експозиции; от които

     

     

     

     

    300

    Секюритизиращи експозиции

     

     

     

     

    310

    Търговско финансиране (поясняваща позиция); от които

     

     

     

     

    320

    В рамките на официална схема за застраховане на експортни кредити

     

     

     

     



    C 44.00 — ОБЩА ИНФОРМАЦИЯ (LR5)

    Ред

     

    Колона

    010

    010

    Институция — дружествена структура

     

    020

    Третиране на деривати

     

    040

    Вид институция

     



    C 47.00 — Изчисляване на отношението на ливъридж (LRCalc)

     

    Колона

    Експозиция с оглед на отношението на ливъридж: Отчетна референтна дата

    Ред

    Стойности на експозицията

    010

    010

    СФЦК: Експозиция в съответствие с член 429, параграф 5 и член 429, параграф 8 от РКИ

     

    020

    СФЦК: Добавка за кредитен риск от контрагента

     

    030

    Дерогация за СФЦК: Добавка в съответствие с член 429б, параграф 4 и член 222 от РКИ

     

    040

    Кредитен риск от контрагента за СФЦК на посредници в съответствие с член 429б, параграф 6 от РКИ.

     

    050

    (–) Изключване на експозициите към ЦК по СФЦК на клиенти, подлежащи на клиринг

     

    060

    Деривати: Текуща разменна стойност

     

    070

    (–) Допустим получен вариационен маржин в парични средства, приспаднат от пазарната стойност на дериватите

     

    080

    (–) Изключване на експозициите към ЦК по сделки на клиенти, подлежащи на клиринг (разменни стойности)

     

    090

    Деривати: Добавка по метода на пазарната оценка

     

    100

    (–) Изключване на експозициите към ЦК по сделки на клиенти, подлежащи на клиринг (потенциална бъдеща експозиция)

     

    110

    Дерогация за деривати: метод на първоначалната експозиция

     

    120

    (–) Изключване на експозициите към ЦК по сделки на клиенти, подлежащи на клиринг (метод на първоначалната експозиция)

     

    130

    Ограничена условна стойност на издадените кредитни деривати

     

    140

    (–) Допустими закупени кредитни деривати, приспаднати от издадените кредитни деривати

     

    150

    Задбалансови позиции с кредитен конверсионен коефициент от 10 % в съответствие с член 429, параграф 10 от РКИ

     

    160

    Задбалансови позиции с кредитен конверсионен коефициент от 20 % в съответствие с член 429, параграф 10 от РКИ

     

    170

    Задбалансови позиции с кредитен конверсионен коефициент от 50 % в съответствие с член 429, параграф 10 от РКИ

     

    180

    Задбалансови позиции с кредитен конверсионен коефициент от 100 % в съответствие с член 429, параграф 10 от РКИ

     

    190

    Други активи

     

    200

    Завишаване за предоставени по деривати обезпечения

     

    210

    (–) Вземания за вариационен маржин в парични средства, предоставен при сделки с деривати

     

    220

    (–) Изключване на експозициите към ЦК по сделки на клиенти, подлежащи на клиринг (първоначален маржин)

     

    230

    Корекции за сделки, осчетоводени като продажба на СФЦК

     

    240

    (–) Активи, предмет на доверително управление

     

    250

    (–) Вътрешногрупови експозиции (индивидуална основа), изключени в съответствие с член 429, параграф 7 от РКИ

     

    260

    (–) Експозиции, изключени в съответствие с член 429, параграф 14 от РКИ

     

    270

    (–) Стойност на активите, приспадната от капитала от първи ред — „окончателно“ определение

     

    280

    (–) Стойност на активите, приспадната от капитала от първи ред — „преходно“ определение

     

    290

    Обща експозиция с оглед на отношението на ливъридж — при използване на „окончателно“ определение на капитал от първи ред

     

    300

    Обща експозиция с оглед на отношението на ливъридж — при използване на „преходно“ определение на капитал от първи ред

     

    Ред

    Капитал

     

    310

    Капитал от първи ред — „окончателно“ определение

     

    320

    Капитал от първи ред — „преходно“ определение

     

    Ред

    Отношение на ливъридж

     

    330

    Отношение на ливъридж — при използване на „окончателно“ определение на капитал от първи ред

     

    340

    Отношение на ливъридж — при използване на „преходно“ определение на капитал от първи ред

     

    ▼M10



    ПРИЛОЖЕНИЕ XI

    ДОКЛАДВАНЕ НА ЛИВЪРИДЖА

    ЧАСТ I: ОБЩИ УКАЗАНИЯ

    1.

    Обозначаване на образците и други възприети практики

    1.1.

    Обозначаване на образците

    1.2.

    Номериране

    1.3.

    Съкращения

    1.4.

    Знаци

    ЧАСТ II: УКАЗАНИЯ ЗА ОБРАЗЦИТЕ

    1.

    Структура и честота

    2.

    Формули за изчисляване на отношението на ливъридж

    3.

    Прагове на същественост за дериватите

    4.

    C47.00 — Изчисляване на отношението на ливъридж (LRCalc)

    5.

    Алтернативно третиране на мярката за експозиция (LR1)

    6.

    C 41.00 — Балансови и задбалансови позиции — допълнителна разбивка на експозициите (LR2)

    7.

    C 42.00 — Алтернативно определяне на капитала (LR3)

    8.

    C 43.00 — Алтернативна разбивка на компонентите на мярката за експозицията с оглед на отношението на ливъридж (LR4)

    9.

    C 44.00 — Обща информация (LR5)

    ЧАСТ I: ОБЩИ УКАЗАНИЯ

    1.    Обозначаване на образците и други възприети практики

    1.1.    Обозначаване на образците

    1. В настоящото приложение са представени допълнителни указания за образците относно отношението на ливъридж (наричани по-долу за краткост „LR“), включени в приложение X към настоящия регламент.

    2. Като цяло рамката съдържа шест образеца:

    — 
    C47.00: Изчисляване на отношението на ливъридж (LRCalc): Изчисляване на отношението на ливъридж;
    — 
    C40.00: Образец 1 относно отношението на ливъридж (LR1): Алтернативно третиране на мярката за експозиция;
    — 
    C41.00: Образец 2 относно отношението на ливъридж (LR2): Балансови и задбалансови позиции – допълнителна разбивка на експозициите;
    — 
    C42.00: Образец 3 относно отношението на ливъридж (LR3): Алтернативно определяне на капитала;
    — 
    C43.00: Образец 4 относно отношението на ливъридж (LR4): Разбивка на компонентите на мярката за експозицията с оглед на отношението на ливъридж; както и
    — 
    C44.00: Образец 5 относно отношението на ливъридж (LR5): Обща информация.

    3. За всеки образец са представени препратки към нормативни актове, както и допълнителна подробна информация относно по-общите аспекти на докладването.

    1.2.    Номериране

    4. В документа се спазват практиките за обозначаване, установени в параграфите по-долу, при позоваване на колоните, редовете и полетата в образците. Тези цифрови кодове се използват широко в правилата за утвърждаване.

    5. В указанията се съблюдават следните общи означения: {Образец;Ред;Колона}. Когато указанието се отнася за целия ред или колона, се използва звездичка.

    6. При утвърждаванията в рамките на образеца, когато се използват само елементи от модела за описание на данните от този образец, в записа не се включва позоваване на образеца: {Ред;Колона}.

    7. За целите на докладването на ливъриджа, „в т.ч.“ се отнася до позиция, която е подраздел на категория от експозиции от по-високо ниво, а „поясняваща позиция“ се отнася до отделна позиция, която не е подраздел на клас от експозиции. Освен ако не е указано друго, докладването на двата вида полета е задължително.

    1.3.    Съкращения

    8. За целите на настоящото приложение и свързаните с него образци са използвани следните съкращения:

    а) 

    РКИ — Регламент за капиталовите изисквания, т.е. Регламент (ЕС) № 575/2013;

    б) 

    СФЦК — сделка за финансиране с ценни книжа, което означава „репо сделка, сделка за предоставяне/получаване в заем на ценни книжа или стоки, трансакция с удължен сетълмент и маржин заемна сделка“ съгласно посоченото в Регламент (ЕС) № 575/2013;

    в) 

    РКР — редуциране на кредитния риск.

    1.4.    Знаци

    9. Всички стойности се докладват като положителни числа. Изключение правят стойностите, докладвани в {LRCalc;050;010}, {LRCalc;070;010}, {LRCalc;080;010}, {LRCalc;100;010}, {LRCalc;120;010}, {LRCalc;140;010}, {LRCalc;210;010}, {LRCalc;220;010}, {LRCalc;240;010}, {LRCalc;250;010}, {LRCalc;260;010}, {LRCalc;310;010}, {LRCalc;320;010}, {LRCalc;270;010}, {LRCalc;280;010}, {LRCalc;330;010}, {LRCalc;340;010}, {LR3;010;010}, {LR3;020;010}, {LR3;030;010}, {LR3;040;010}, {LR3;055;010}, {LR3;065;010}, {LR3;075;010} и {LR3;085;010}. При това следва да се има предвид, че {LRCalc;070;010}, {LRCalc;080;010}, {LRCalc;100;010}, {LRCalc;120;010}, {LRCalc;140;010}, {LRCalc;210;010}, {LRCalc;220;010}, {LRCalc;240;010}, {LRCalc;250;010}, {LRCalc;260;010}, {LRCalc;270;010}, {LRCalc;280;010}, {LR3;055;010}, {LR3;065;010}, {LR3;075;010} и {LR3;085;010} могат да имат единствено отрицателни стойности. Следва също да се има предвид, че освен при изключителни обстоятелства {LRCalc;310;010}, {LRCalc;320;010}, {LRCalc;330;010}, {LRCalc;340;010}, {LR3;010;010}, {LR3;020;010}, {LR3;030;010} и {LR3;040;010} могат да имат единствено положителни стойности.

    ЧАСТ II: УКАЗАНИЯ ЗА ОБРАЗЦИТЕ

    1.    Структура и честота

    1. Образецът относно отношението на ливъридж е разделен на две части. Част А включва всички данни, които участват в изчисляването на отношението на ливъридж и които институциите предоставят на компетентните органи по силата на член 430, параграф 1, първа алинея от РКИ, а част Б включва всички данни, които институциите предоставят по силата на член 430, параграф 1, втора алинея от РКИ (т.е. за целите на доклада по член 511 от РКИ).

    2. В съответствие с член 429, параграф 13 от РКИ, когато обединяват данните за настоящия технически стандарт за изпълнение, институциите вземат предвид третирането на активите, предмет на доверително управление.

    2.    Формули за изчисляване на отношението на ливъридж

    3. Отношението на ливъридж се основава на мярката за капитала и мярката за общата експозиция, които могат да бъдат изчислени с полетата от част А.

    4. Отношението на ливъридж — „окончателно“ определение = {LRCalc;310;010}/{LRCalc;290;010}.

    5. Отношението на ливъридж — „преходно“ определение = {LRCalc;320;010}/{LRCalc;300;010}.

    3.    Прагове на същественост за дериватите

    6. С цел намаляване на свързаната с докладването тежест за институциите с ограничени експозиции в деривати, за измерване на относителната значимост на експозициите в деривати спрямо общата експозиция с оглед на отношението на ливъридж се използват следните мерки. Институциите изчисляват тези мерки по следния начин:

    7. 
    image .

    8. Където мярката за общата експозиция е равна на: {LRCalc;290;010}.

    9. Обща условна стойност по деривати = {LR1; 010;070}. Институциите винаги докладват това поле.

    10. Обем на кредитните деривати = {LR1;020;070} + {LR1;050;070}. Институциите винаги докладват това поле.

    11. Институциите докладват полетата, посочени в параграф 14, през следващия период на докладване, ако е изпълнено едно от следните условия:

    — 
    делът на дериватите, посочен в параграф 7, е по-голям от 1,5 % към две последователни референтни дати на докладване;
    — 
    делът на дериватите, посочен в параграф 7, надвишава 2,0 %.

    12. Институциите, за които общата условна стойност по деривати, определена в параграф 9, надвишава 10 милиарда евро, докладват полетата, посочени в параграф 14, дори когато делът на дериватите не отговаря на условията по параграф 11.

    13. Институциите докладват полетата, посочени в параграф 15, ако е изпълнено едно от следните условия:

    — 
    обемът на кредитните деривати, посочени в параграф 10, е по-голям от 300 милиона евро към две последователни референтни дати на докладване;
    — 
    обемът на кредитните деривати, посочени в параграф 10, надвишава 500 милиона евро.

    14. Полетата, които институциите трябва да докладват в съответствие с параграф 11, са следните: {LR1;010;010}, {LR1;010;020}, {LR1;010;050}, {LR1;020;010}, {LR1;020;020}, {LR1;020;050}, {LR1;030;050}, {LR1;030;070}, {LR1;040;050}, {LR1;040;070}, {LR1;050;010}, {LR1;050;020}, {LR1;050;050}, {LR1;060;010}, {LR1;060;020}, {LR1;060;050} и {LR1;060;070}.

    15. Полетата, които институциите трябва да докладват в съответствие с параграф 13, са следните: {LR1;020;075}, {LR1;050;075} и {LR1;050;085}.

    4.    C47.00 — Изчисляване на отношението на ливъридж (LRCalc)

    16. В тази част от образеца се събират данните, необходими за изчисляването на отношението на ливъридж, както е определено в членове 429, 429а и 429б от РКИ.

    17. Институциите докладват на тримесечие отношението на ливъридж. На всяко тримесечие стойността „към референтната дата на докладване“ представлява стойността към последния календарен ден на третия месец от съответното тримесечие.

    18. Институциите докладват {010;010} — {030;010}, {060;010}, {090;010}, {110;010} и {150;010} — {190;010}, все едно че изключенията, посочени в {050;010}, {080;010}, {100;010}, {120;010} и {220;010}, не се прилагат.

    19. Институциите докладват {010;010} — {240;010}, все едно че изключенията, посочени в {250;010} и {260;010}, не се прилагат.

    20. Всяка стойност, с която се увеличават собствените средства или експозицията с оглед на отношението на ливъридж, се докладва като положително число. И обратно, всяка стойност, с която се намаляват общият размер на собствените средства или експозицията с оглед на отношението на ливъридж, се докладва като отрицателно число. При наличие на отрицателен знак (–) пред обозначението на дадена позиция не се очаква докладване на положително число по нея.



     

    Препратки към правни норми и указания

    Ред и колона

    Стойности на експозицията

    {010;010}

    СФЦК: Експозиция в съответствие с член 429, параграф 5 и член 429, параграф 8 от РКИ

    Член 429, параграф 5, буква г) и член 429, параграф 8 от РКИ

    Експозицията за СФЦК, изчислена в съответствие с член 429, параграф 5, буква г) и параграф 8 от РКИ.

    В това поле институциите включват сделките в съответствие с член 429б, параграф 6, буква в).

    Институциите не включват в това поле получените парични суми или обезпеченията, предоставени на контрагент посредством горепосочените сделки и запазени в баланса (т.е. не са изпълнени счетоводните критерии за отписване). Вместо това институциите включват тези позиции в {190,010}.

    По силата на член 429б, параграф 6, буква а) от РКИ институциите не включват в това поле СФЦК, по които действат като посредник и предоставят на клиент или контрагент обезщетение или гаранция в размер до евентуалната разлика между стойността на ценните книжа или паричните средства, които клиентът е дал в заем, и стойността на обезпечението, предоставено от кредитополучателя.

    {020;010}

    СФЦК: Добавка за кредитен риск от контрагента

    Член 429б, параграф 1 от РКИ

    Добавката за кредитен риск от контрагента при СФЦК (в т.ч. и задбалансовите), определена в съответствие с член 429б, параграф 2 или 3 от РКИ — както е приложимо.

    В това поле институциите включват сделките в съответствие с член 429б, параграф 6, буква в) от РКИ.

    По силата на член 429б, параграф 6, буква а) от РКИ институциите не включват в това поле СФЦК, по които действат като посредник и предоставят на клиент или контрагент обезщетение или гаранция в размер до евентуалната разлика между стойността на ценните книжа или паричните средства, които клиентът е дал в заем, и стойността на обезпечението, предоставено от кредитополучателя. Вместо това институциите включват тези сделки в {040;010}.

    {030;010}

    Дерогация за СФЦК: Добавка в съответствие с член 429б, параграф 4 и член 222 от РКИ

    Член 429б, параграф 4 и член 222 от РКИ

    Стойността на експозицията към СФЦК (в т.ч. и задбалансовите), изчислена в съответствие с член 222 от РКИ, при спазване на долна граница от 20 % за приложимото рисково тегло.

    В това поле институциите включват сделките в съответствие с член 429б, параграф 6, буква в) от РКИ.

    В това поле институциите не включват сделките, за които добавката към стойността на експозицията с оглед на отношението на ливъридж се определя по метода в член 429б, параграф 1 от РКИ.

    {040;010}

    Кредитен риск от контрагента за СФЦК, при които институциите действат като посредник — в съответствие с член 429б, параграф 6 от РКИ.

    Член 429б, параграф 6, буква а) и член 429б, параграфи 2 и 3 от РКИ

    Стойността на експозицията към СФЦК, по които институциите действат като посредник и предоставят на клиент или контрагент обезщетение или гаранция в размер до евентуалната разлика между стойността на ценните книжа или паричните средства, които клиентът е дал в заем, и стойността на обезпечението, предоставено от кредитополучателя — в съответствие с член 429б, параграф 6, буква а) от РКИ, която стойност се състои единствено от добавката, определена в съответствие с член 429б, параграф 2 или 3 от РКИ — както е приложимо.

    В това поле институциите не включват сделките в съответствие с член 429б, параграф 6, буква в). Вместо това институциите включват тези сделки съответно в {010;010} и {020;010} или {010;010} и {030;010}.

    {050;010}

    (-) Изключена част от експозициите към ЦК по СФЦК, обект на клиринг от клиенти

    Член 429, параграф 11 и член 306, параграф 1, буква в) от РКИ

    Изключената част от експозициите към ЦК, произтичащи от СФЦК, обект на клиринг от клиенти, стига тези позиции да удовлетворяват условията по член 306, параграф 1, буква в) от РКИ.

    Когато изключената част от експозицията към ЦК е ценна книга, тя не се докладва в това поле, освен когато е заложена повторно и съгласно приложимата счетоводна уредба (т.е. в съответствие с член 111, параграф 1, първо изречение от РКИ) е включена с пълната си стойност.

    Институциите посочват докладваната в това поле стойност, все едно че не е имало изключване, и в {010;010}, {020;010} и {030;010}, а ако условието от втората половина на предходното изречение е спазено — и в {190;010}.

    Когато институцията предоставя първоначален маржин за изключената част от СФЦК, докладвана в {190;010}, а не в {020;010} или {030;010}, тогава тя може да го докладва в това поле.

    {060;010}

    Деривати: Текуща разменна стойност

    Членове 429а, 274, 295, 296, 297 и 298 от РКИ

    Текущата разменна стойност, посочена в член 274, параграф 1 от РКИ, за изброените в приложение II към РКИ договори и кредитните деривати, в т.ч. и задбалансовите, докладвани, без да е приспаднат полученият вариационен маржин.

    Както е определено с член 429а, параграф 1 от РКИ, институциите могат да вземат предвид ефекта на договорите за новация и другите споразумения за нетиране в съответствие с член 295 от РКИ. Не се прилага кръстосано нетиране на продукти. Институциите могат все пак да нетират в продуктовата категория, посочена в член 272, точка 25, буква в) от РКИ, и кредитни деривати, когато те са предмет на посоченото в член 295, буква в) от РКИ договорно споразумение за кръстосано нетиране на продукти.

    Институциите не включват в това поле договорите, изчислени по метода на първоначалната експозиция в съответствие с член 429а, параграф 8 и член 275 от РКИ.

    {070;010}

    (-) Допустим получен вариационен маржин в парични средства, приспаднат от пазарната стойност на дериватите

    Член 429а, параграф 3 от РКИ

    Вариационният маржин, получен в парични средства от контрагента и който по силата на член 429а, параграф 3 от РКИ може да бъде приспаднат от частта от стойността на експозицията, представляваща разменна стойност.

    Не се докладват вариационните маржини, получени в парични средства по изключената по силата на член 429, параграф 11 от РКИ част от експозициите към ЦК.

    {080;010}

    (-) Изключена част от експозициите към ЦК по сделки, обект на клиринг от клиенти (разменни стойности)

    Член 429, параграф 11 от РКИ

    Представляващата разменна стойност част от изключените експозиции към КЦК, произтичащи от подлежащи на клиринг от клиенти сделки с деривати, при условие че тези позиции удовлетворяват условията по член 306, параграф 1, буква в) от РКИ. Тази стойност се докладва, без да се приспада вариационният маржин, получен в парични средства по тази част.

    Институциите включват докладваната в това поле стойност и в {060;010}, все едно че не е имало изключване.

    {090;010}

    Деривати: Добавка по метода на пазарната оценка

    Членове 429а, 274, 295, 296, 297, 298 и член 299, параграф 2 от РКИ

    В това поле се посочва добавката за потенциалната бъдеща експозиция на договорите, изброени в приложение II към РКИ, и кредитните деривати, в т.ч. и задбалансовите, изчислени в съответствие с метода на пазарната оценка (член 274 от РКИ — за договорите, изброени в приложение II към РКИ, и член 299, параграф 2 от РКИ — за кредитните деривати), при прилагане на правилата за нетиране съгласно член 429а, параграф 1 от РКИ. При определянето на стойността на експозицията по тези договори институциите могат да докладват ефекта на договорите за новация и другите споразумения за нетиране в съответствие с член 295 от РКИ. Не се прилага кръстосано нетиране на продукти. Институциите могат все пак да нетират в продуктовата категория, посочена в член 272, точка 25, буква в) от РКИ, и кредитни деривати, когато те са предмет на посоченото в член 295, буква в) от РКИ договорно споразумение за кръстосано нетиране на продукти.

    По силата на член 429а, параграф 1, втора алинея от РКИ, при определянето на потенциалната бъдеща кредитна експозиция на кредитни деривати институциите прилагат посочените в член 299, параграф 2, буква а) от РКИ принципи за всичките си кредитни деривати, а не само за онези, които са включени в търговския портфейл.

    Институциите не включват в това поле договорите, изчислени по метода на първоначалната експозиция в съответствие с член 429а, параграф 8 и член 275 от РКИ.

    {100;010}

    (-) Изключена част от експозициите към ЦК по сделки, обект на клиринг от клиенти (потенциална бъдеща експозиция)

    Член 429, параграф 11 от РКИ

    Потенциалната бъдеща експозиция на изключените експозиции към КЦК, произтичащи от подлежащи на клиринг от клиенти сделки с деривати, стига тези позиции да удовлетворяват условията по член 306, параграф 1, буква в) от РКИ.

    Институциите включват докладваната в това поле стойност и в {090;010}, все едно че не е имало изключване.

    {110;010}

    Дерогация за деривати: метод на първоначалната експозиция

    Член 429а, параграф 8 и член 275 от РКИ

    В това поле се посочва мярката за експозицията по договорите, изброени в точки 1 и 2 от приложение II към РКИ, изчислена по метода на първоначалната експозиция, посочен в член 275 от РКИ.

    По силата на член 429а, параграф 8 от РКИ институциите, които прилагат метода на първоначалната експозиция, не намаляват мярката за експозицията с размера на вариационния маржин, получен в парични средства.

    Институциите, които не прилагат метода на първоначалната експозиция, не докладват това поле.

    Институциите не включват в това поле договорите, изчислени по метода на пазарната оценка в съответствие с член 429а, параграф 1 и член 274 от РКИ.

    {120;010}

    (-) Изключена част от експозициите към ЦК по сделки, обект на клиринг от клиенти (метод на първоначалната експозиция)

    Член 429, параграф 11 от РКИ

    Изключената част от експозициите към ЦК по сделки, обект на клиринг от клиенти, когато се прилага методът на първоначалната експозиция, посочен в член 275 от РКИ, стига тези позиции да удовлетворяват условията по член 306, параграф 1, буква в) от РКИ.

    Институциите включват докладваната в това поле стойност и в {110;010}, все едно че не е имало изключване.

    {130;010}

    Ограничена условна стойност на издадените кредитни деривати

    Член 429а, параграфи 5—7 от РКИ

    Ограничената условна стойност на издадените кредитни деривати (т.е. когато институция осигурява кредитна защита на контрагент), както е посочено в член 429а, параграфи 5—7 от РКИ.

    {140;010}

    (-) Допустими закупени кредитни деривати, приспаднати от издадените кредитни деривати

    Член 429а, параграфи 5—7 от РКИ

    Ограничената условна стойност на закупените кредитни деривати (т.е. когато институция закупува кредитна защита от контрагент) със същите референтни наименования като тези на кредитните деривати, издадени от институцията, когато остатъчният срок до падежа на закупената кредитна защита е равен или по-голям от остатъчния срок до падежа на продадената защита. Следователно стойността не трябва да бъде по-голяма от стойността, вписана в {130;010} за всяко референтно наименование.

    {150;010}

    Задбалансови позиции с кредитен конверсионен коефициент от 10 % в съответствие с член 429, параграф 10 от РКИ

    Член 429, параграф 10, член 111, параграф 1, буква г) и член 166, параграф 9 от РКИ

    В съответствие с член 429, параграф 10 и член 111, параграф 1, буква г) от РКИ — стойността на експозицията на задбалансовите позиции с нисък риск, спрямо които би се прилагал кредитен конверсионен коефициент от 0 %, съгласно посоченото в точка 4, букви а)—в) от приложение I към РКИ (припомня се, че посочената тук стойност на експозицията е 10 % от номиналната стойност). Това са поети задължения, които могат да бъдат отменени безусловно по всяко време от институцията без предизвестие или които предвиждат автоматичното им фактическо прекратяване при влошаване на кредитоспособността на кредитополучателя. Припомня се, че номиналната стойност не се намалява с корекциите за специфичен кредитен риск.

    По силата на член 166, параграф 9 от РКИ, когато дадено поето задължение се отнася до продължаването на друго се използва по-ниският от двата конверсионни коефициента, приложими за съответните индивидуални задължения.

    По силата на член 429, параграф 10 от РКИ институциите не включват в това поле договорите, изброени в приложение II към РКИ, кредитните деривати и СФЦК.

    {160;010}

    Задбалансови позиции с кредитен конверсионен коефициент от 20 % в съответствие с член 429, параграф 10 от РКИ

    Член 429, параграф 10, член 111, параграф 1, буква в) и член 166, параграф 9 от РКИ

    В съответствие с член 429, параграф 10 и член 111, параграф 1, буква в) от РКИ — стойността на експозицията на задбалансовите позиции със среден/нисък риск, спрямо които би се прилагал кредитен конверсионен коефициент от 20 %, съгласно посоченото в точка 3, букви а) и б) от приложение I към РКИ (припомня се, че посочената тук стойност на експозицията е 20 % от номиналната стойност). Припомня се, че номиналната стойност не се намалява с корекциите за специфичен кредитен риск.

    По силата на член 166, параграф 9 от РКИ, когато дадено поето задължение се отнася до продължаването на друго се използва по-ниският от двата конверсионни коефициента, приложими за съответните индивидуални задължения.

    По силата на член 429, параграф 10 от РКИ институциите не включват в това поле договорите, изброени в приложение II към РКИ, кредитните деривати и СФЦК.

    {170;010}

    Задбалансови позиции с кредитен конверсионен коефициент от 50 % в съответствие с член 429, параграф 10 от РКИ

    Член 429, параграф 10, член 111, параграф 1, буква б) и член 166, параграф 9 от РКИ

    В съответствие с член 429, параграф 10 и член 111, параграф 1, буква б) от РКИ — стойността на експозицията на задбалансовите позиции със среден риск, спрямо които би се прилагал кредитен конверсионен коефициент от 50 %, както е определен в стандартизирания подход за кредитен риск, посочен в точка 2, букви а) и б) от приложение I към РКИ (припомня се, че посочената тук стойност на експозицията е 50 % от номиналната стойност). Припомня се, че номиналната стойност не се намалява с корекциите за специфичен кредитен риск.

    В това поле се включват ликвидни улеснения и всякакви други ангажименти за секюритизации. С други думи, в съответствие с член 255 от РКИ кредитният конверсионен коефициент за всички ликвидни улеснения е 50 %, независимо от срока до падеж.

    По силата на член 166, параграф 9 от РКИ, когато дадено поето задължение се отнася до продължаването на друго се използва по-ниският от двата конверсионни коефициента, приложими за съответните индивидуални задължения.

    По силата на член 429, параграф 10 от РКИ институциите не включват в това поле договорите, изброени в приложение II към РКИ, кредитните деривати и СФЦК.

    {180;010}

    Задбалансови позиции с кредитен конверсионен коефициент от 100 % в съответствие с член 429, параграф 10 от РКИ

    Член 429, параграф 10, член 111, параграф 1, буква а) и член 166, параграф 9 от РКИ

    В съответствие с член 429, параграф 10 и член 111, параграф 1, буква а) от РКИ — стойността на експозицията на задбалансовите позиции с висок риск, спрямо които би се прилагал кредитен конверсионен коефициент от 100 %, съгласно посоченото в точка 1, букви а) — к) от приложение I към РКИ (припомня се, че посочената тук стойност на експозицията е 100 % от номиналната стойност). Припомня се, че номиналната стойност не се намалява с корекциите за специфичен кредитен риск.

    В това поле се включват ликвидни улеснения и всякакви други ангажименти за секюритизации.

    По силата на член 166, параграф 9 от РКИ, когато дадено поето задължение се отнася до продължаването на друго се използва по-ниският от двата конверсионни коефициента, приложими за съответните индивидуални задължения.

    По силата на член 429, параграф 10 от РКИ институциите не включват в това поле договорите, изброени в приложение II към РКИ, кредитните деривати и СФЦК.

    {190;010}

    Други активи

    Член 429, параграф 5 от РКИ

    Всички активи, различни от договорите, изброени в приложение II към РКИ, кредитните деривати и СФЦК (напр. наред с другите активи в това поле се докладват счетоводните вземания за предоставен вариационен маржин в парични средства, когато са признати съгласно приложимата счетоводна уредба, ликвидните активи по смисъла на коефициента на ликвидно покритие, неуспешните и неуредените сделки). Институциите извършват оценка въз основа на принципите, заложени в член 429, параграф 5 от РКИ.

    Институциите включват в това поле получените парични суми или обезпеченията, предоставени на контрагент посредством СФЦК и запазени в баланса (т.е. не са изпълнени счетоводните критерии за отписване). Освен това институциите признават тук позициите, които се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред и допълнителния капитал от първи ред (напр. нематериалните активи, отсрочените данъчни активи и т.н.).

    {200;010}

    Завишаване за предоставени по деривати обезпечения

    Член 429а, параграф 2 от РКИ

    Размерът на всички предоставени по деривати обезпечения, при условие че предоставянето на обезпечения намалява размера на активите съгласно приложимата счетоводна уредба, както е посочено в член 429а, параграф 2 от РКИ.

    Институциите не включват в това поле първоначалния маржин за сделките с деривати, чиито клиринг е извършен от клиента чрез квалифициран ЦК (КЦК), нито допустимия вариационен маржин в парични средства, както е определен в член 429а, параграф 3 от РКИ.

    {210;010}

    (-) Вземания върху вариационен маржин в парични средства, предоставен при сделки с деривати

    Член 429а, параграф 3, трета алинея от РКИ

    Вземанията върху вариационен маржин, изплатен в парични средства на контрагента по сделки с деривати, ако от институцията съгласно приложимата счетоводна уредба се изисква да признава тези вземания като актив и ако са изпълнени условията по член 429а, параграф 3, букви а) — д) от РКИ.

    Докладваната стойност се включва и в другите активи, докладвани в {190, 010}.

    {220;010}

    (-) Изключена част от експозициите към ЦК по сделки, обект на клиринг от клиенти (първоначален маржин)

    Член 429, параграф 11 от РКИ

    Частта от първоначалния маржин (предоставен) на изключените експозиции към КЦК, произтичащи от обект на клиринг от клиенти сделки с деривати, стига тези позиции да удовлетворяват условията по член 306, параграф 1, буква в) от РКИ.

    Докладваната стойност се включва и в другите активи, докладвани в {190, 010}.

    {230;010}

    Корекции за сделки, осчетоводени като продажба на СФЦК

    Член 429б, параграф 5 от РКИ

    Стойността на ценните книжа, предоставени в заем по репо сделка, които са отписани поради сделка, осчетоводена като продажба съгласно приложимата счетоводна уредба.

    {240;010}

    (-) Активи, предмет на доверително управление

    Член 429, параграф 13 от РКИ

    В съответствие с член 429, параграф 13 от РКИ — стойността на активите, предмет на доверително управление, които отговарят на критериите за непризнаване, предвидени в МСС 39 и, когато е приложимо, на критериите за изключване от обхвата на консолидацията, предвидени в МСФО 10, като се допуска, че няма ефект на счетоводно нетиране или друго РКР (т.е. са елиминирани всички евентуални ефекти на счетоводно нетиране или РКР върху балансовата стойност).

    Докладваната стойност се включва и в другите активи, докладвани в {190, 010}.

    {250;010}

    (-) Вътрешногрупови експозиции (индивидуална основа), изключени в съответствие с член 429, параграф 7 от РКИ

    Член 429, параграф 7 и член 113, параграф 6 от РКИ

    Експозициите, които не са били консолидирани на приложимото равнище на консолидация и които биха могли да бъдат третирани в съответствие с член 113, параграф 6 от РКИ, стига да са удовлетворени всички условия по член 113, параграф 6, букви а) — д) от РКИ и компетентните органи да са дали своето одобрение.

    Докладваната стойност се включва и в съответните полета по-горе, все едно че не е имало изключване.

    {260;010}

    (-) Експозиции, изключени в съответствие с член 429, параграф 14 от РКИ

    Член 429, параграф 14 от РКИ

    Експозициите, изключени в съответствие с член 429, параграф 14 от РКИ, стига да са удовлетворени посочените там условия и компетентните органи да са дали своето одобрение.

    Докладваната стойност се включва и в съответните полета по-горе, все едно че не е имало изключване.

    {270;010}

    (-) Стойност на активите, приспадната от капитала от първи ред — „окончателно“ определение

    Член 429, параграф 4, буква а) и член 499, параграф 1, буква а) от РКИ

    Тук се включват всички корекции по отношение на стойността на даден актив, изисквани по:

    — членове 32—35 от РКИ или

    — членове 36—47 от РКИ или

    — членове 56—60 от РКИ,

    както е приложимо.

    Институциите взимат предвид изключенията, алтернативните подходи и освобождаванията по отношение на такива приспадания, предвидени в членове 48, 49 и 79 от РКИ, без да взимат предвид дерогацията, предвидена в десета част, дял I, глави 1 и 2 от РКИ. За да се избегне двойното отчитане, при изчисляване на стойността на експозицията в {010;010} — {260;010} институциите не докладват корекциите, които вече са били приложени по силата на член 111 от РКИ, нито тези, които не водят до намаляване на стойността на определен актив.

    Тъй като тези стойности са вече приспаднати от мярката за капитала, те водят до намаляване на експозицията с оглед на отношението на ливъридж и се докладват като отрицателно число.

    {280;010}

    (-) Стойност на активите, приспадната от капитала от първи ред — „преходно“ определение

    Член 429, параграф 4, буква а) и член 499, параграф 1, буква б) от РКИ

    Тук се включват всички корекции по отношение на стойността на даден актив, изисквани по:

    — членове 32—35 от РКИ или

    — членове 36—47 от РКИ или

    — членове 56—60 от РКИ,

    както е приложимо.

    Институциите взимат предвид изключенията, алтернативните подходи и освобождаванията по отношение на такива приспадания, предвидени в членове 48, 49 и 79 от РКИ, както и дерогациите, предвидени в десета част, дял I, глави 1 и 2 от РКИ. За да се избегне двойното отчитане, при изчисляване на стойността на експозицията в {010;010} — {260;010} институциите не докладват корекциите, които вече са били приложени по силата на член 111 от РКИ, нито тези, които не водят до намаляване на стойността на определен актив.

    Тъй като тези стойности са вече приспаднати от мярката за капитала, те водят до намаляване на експозицията с оглед на отношението на ливъридж и се докладват като отрицателно число.

    {290;010}

    Обща експозиция с оглед на отношението на ливъридж – при използване на „окончателно“ определение на капитал от първи ред

    Институциите докладват следната стойност:

    {LRCalc;010;010} + {LRCalc;020;010} + {LRCalc;030;010} + {LRCalc;040;010} + {LRCalc;050;010} + {LRCalc;060;010} + {LRCalc;070;010} + {LRCalc;080;010} + {LRCalc;090;010} + {LRCalc;100;010} + {LRCalc;110;010} + {LRCalc;120;010} + {LRCalc;130;010} + {LRCalc;140;010} + {LRCalc;150;010} + {LRCalc;160;010} + {LRCalc;170;010} + {LRCalc;180;010} + {LRCalc;190;010} + {LRCalc;200;010} + {LRCalc;210;010} + {LRCalc;220;010} + {LRCalc;230;010} + {LRCalc;240;010} + {LRCalc;250;010} + {LRCalc;260;010} + {LRCalc;270;010}.

    {300;010}

    Обща експозиция с оглед на отношението на ливъридж – при използване на „преходно“ определение на капитал от първи ред

    Институциите докладват следната стойност:

    {LRCalc;010;010} + {LRCalc;020;010} + {LRCalc;030;010} + {LRCalc;040;010} + {LRCalc;050;010} + {LRCalc;060;010} + {LRCalc;070;010} + {LRCalc;080;010} + {LRCalc;090;010} + {LRCalc;100;010} + {LRCalc;110;010} + {LRCalc;120;010} + {LRCalc;130;010} - {LRCalc;140;010} + {LRCalc;150;010} + {LRCalc;160;010} + {LRCalc;170;010} + {LRCalc;180;010} + {LRCalc;190;010} + {LRCalc;200;010} + {LRCalc;210;010} + {LRCalc;220;010} + {LRCalc;230;010} + {LRCalc;240;010} + {LRCalc;250;010} + {LRCalc;260;010} + {LRCalc;280;010}.

    Ред

    и колона

    Капитал

    {310;010}

    Капитал от първи ред — „окончателно“ определение

    Член 429, параграф 3 и член 499, параграф 1 от РКИ

    Това е размерът на капитала от първи ред, изчислен в съответствие с член 25 от РКИ, без да се взема предвид дерогацията, предвидена в десета част, дял I, глави 1 и 2 от РКИ.

    {320;010}

    Капитал от първи ред – „преходно“ определение

    Член 429, параграф 3 и член 499, параграф 1 от РКИ

    Това е размерът на капитала от първи ред, изчислен в съответствие с член 25 от РКИ, след като се вземе предвид дерогацията, предвидена в десета част, дял I, глава 1 и 2 от РКИ.

    Ред

    и колона

    Коефициент на ливъридж

    {330;010}

    Отношение на ливъридж — при използване на „окончателното“ определение на капитал от първи ред

    Член 429, параграф 2 и член 499, параграф 1 от РКИ

    Това е отношението на ливъридж, изчислено съгласно част II, параграф 4 от настоящото приложение.

    {340;010}

    Отношение на ливъридж — при използване на „преходното“ определение на капитал от първи ред

    Член 429, параграф 2 и член 499, параграф 1 от РКИ

    Това е отношението на ливъридж, изчислено съгласно част II, параграф 5 от настоящото приложение.

    5.    Алтернативно третиране на мярката за експозиция (LR1)

    21. В тази част от докладването се събират данни за алтернативното третиране на дериватите, СФЦК и задбалансовите позиции.

    22. Институциите определят „отчетните балансови стойности“ в LR1 въз основа на приложимата счетоводна рамка, както е определена в член 4, параграф 1, точка 77 от РКИ. „Счетоводна стойност, без нетиране или друго РКР“ се отнася до счетоводната балансова стойност, без да се взимат предвид ефектите от нетиране или друго редуциране на кредитния риск.

    23. Освен {250;120} и {260;120}, институциите докладват LR1, все едно че изключенията, посочени в полета LRCalc {050;010}, {080;010}, {100;010}, {120;010}, {220;010}, {250;010} и {260;010}, не се прилагат.



    Ред и колона

    Препратки към правни норми и указания

    {010;010}

    Деривати — Счетоводна балансова стойност

    Това е сборът на {020;010}, {050;010} и {060;010}.

    {010;020}

    Деривати — Счетоводна стойност, без нетиране или друго РКР

    Това е сборът на {020;020}, {050;020} и {060;020}.

    {010;050}

    Деривати — Добавка по метода на пазарната оценка (без нетиране или друго РКР)

    Това е сборът на {020;050}, {050;050} и {060;050}.

    {010;070}

    Деривати — Условна стойност

    Това е сборът на {020;070}, {050;070} и {060;070}.

    {020;010}

    Кредитни деривати (продадена защита) — Отчетна балансова стойност

    Член 4, параграф 1, точка 77 от РКИ

    Счетоводната балансова стойност, по приложимата счетоводна уредба, на кредитните деривати, когато институцията продава кредитна защита на контрагент и договорът е признат като актив в баланса.

    {020;020}

    Кредитни деривати (продадена защита) — Счетоводна стойност, без нетиране или друго РКР

    Член 4, параграф 1, точка 77 от РКИ

    Счетоводната балансова стойност, по приложимата счетоводна уредба, на кредитните деривати, когато институцията продава кредитна защита на контрагент и договорът е вписан като актив в баланса, като се допуска, че няма ефект на счетоводно нетиране или друго РКР (т.е. са елиминирани всякакви ефекти на счетоводно нетиране или РКР върху балансовата стойност).

    {020;050}

    Кредитни деривати (продадена защита) — Добавка по метода на пазарната оценка (без нетиране или друго РКР)

    Това е сборът на {030;050} и {040;050}.

    {020;070}

    Кредитни деривати (продадена защита) — Условна стойност

    Това е сборът на полета {030;070} и {040;070}.

    {020;075}

    Кредитни деривати (продадена защита) — Ограничена условна стойност

    В това поле се посочва условната стойност по кредитните деривати (продадена защита), както в {020; 070}, след намаляване с всички отрицателни изменения в справедливата стойност, включени в капитала от първи ред, по отношение на издадения кредитен дериват.

    {030;050}

    Кредитни деривати (продадена защита), които са предмет на клауза за анулиране — Добавка по метода на пазарната оценка (без нетиране или друго РКР)

    Член 299, параграф 2 от РКИ

    В това поле се посочва потенциалната бъдеща експозиция на кредитни деривати, когато институцията продава кредитна защита на контрагент, която е предмет на клауза за анулиране, без нетиране или друго РКР. Институциите не включват в това поле добавката за кредитни деривати, когато институцията продава кредитна защита на контрагент, която не е предмет на клауза за анулиране. Вместо това институциите я включват в {LR1;040;050}.

    Под клауза за анулиране се разбира клаузата, която дава на изправната страна правото да прекрати и приключи своевременно всички сделки по споразумението в случай на неизпълнение, включително в случай на несъстоятелност или неплатежоспособност на контрагента.

    Институциите взимат предвид всички кредитни деривати, а не само тези в търговския портфейл.

    {030;070}

    Кредитни деривати (продадена защита), които са предмет на клауза за анулиране — Условна стойност

    В това поле се вписва условната стойност по кредитните деривати, когато институцията продава кредитна защита на контрагент, която е предмет на клауза за анулиране.

    Под клауза за анулиране се разбира клаузата, която дава на изправната страна правото да прекрати и приключи своевременно всички сделки по споразумението в случай на неизпълнение, включително в случай на несъстоятелност или неплатежоспособност на контрагента.

    Институциите взимат предвид всички кредитни деривати, а не само тези в търговския портфейл.

    {040;050}

    Кредитни деривати (продадена защита), които не са предмет на клауза за анулиране — Добавка по метода на пазарната оценка (без нетиране или друго РКР)

    Член 299, параграф 2 от РКИ

    В това поле се посочва потенциалната бъдеща експозиция на кредитни деривати, когато институцията продава кредитна защита на контрагент, която не е предмет на клауза за анулиране, като се допуска, че няма нетиране или друго РКР.

    Под клауза за анулиране се разбира клаузата, която дава на изправната страна правото да прекрати и приключи своевременно всички сделки по споразумението в случай на неизпълнение, включително в случай на несъстоятелност или неплатежоспособност на контрагента.

    Институциите взимат предвид всички кредитни деривати, а не само тези в търговския портфейл.

    {040;070}

    Кредитни деривати (продадена защита), които не са предмет на клауза за анулиране — Условна стойност

    В това поле се вписва условната стойност по кредитните деривати, когато институцията продава кредитна защита на контрагент, която не е предмет на клауза за анулиране.

    Под клауза за анулиране се разбира клаузата, която дава на изправната страна правото да прекрати и приключи своевременно всички сделки по споразумението в случай на неизпълнение, включително в случай на несъстоятелност или неплатежоспособност на контрагента.

    Институциите докладват всички кредитни деривати, а не само тези в търговския портфейл.

    {050;010}

    Кредитни деривати (закупена защита) — Счетоводна балансова стойност

    Член 4, параграф 1, точка 77 от РКИ

    Счетоводната балансова стойност, по приложимата счетоводна уредба, на кредитните деривати, когато институцията купува кредитна защита от контрагент и договорът е признат като актив в баланса.

    Институциите взимат предвид всички кредитни деривати, а не само тези в търговския портфейл.

    {050;020}

    Кредитни деривати (закупена защита) — Счетоводна стойност, без нетиране или друго РКР

    Член 4, параграф 1, точка 77 от РКИ

    Счетоводната балансова стойност, по приложимата счетоводна уредба, на кредитните деривати, когато институцията купува кредитна защита от контрагент и договорът е вписан като актив в баланса, като се допуска, че няма ефект на счетоводно нетиране или РКР (т.е. са елиминирани всякакви ефекти на счетоводно нетиране или РКР върху балансовата стойност).

    Институциите взимат предвид всички кредитни деривати, а не само тези в търговския портфейл.

    {050;050}

    Кредитни деривати (закупена защита) — Добавка по метода на пазарната оценка (без нетиране или друго РКР)

    Член 299, параграф 2 от РКИ

    В това поле се вписва потенциалната бъдеща експозиция на кредитни деривати, когато институцията продава кредитна защита на контрагент, без нетиране или друго РКР.

    Институциите взимат предвид всички кредитни деривати, а не само тези в търговския портфейл.

    {050;070}

    Кредитни деривати (закупена защита) — Условна стойност

    В това поле се вписва условната стойност по кредитните деривати, когато институцията купува кредитна защита от контрагент.

    Институциите взимат предвид всички кредитни деривати, а не само тези в търговския портфейл.

    {050;075}

    Кредитни деривати (закупена защита) — Ограничена условна стойност

    В това поле се посочва условната стойност по кредитните деривати (закупена защита), както в {050;050}, след намаляване с всички положителни изменения в справедливата стойност, включени в капитала от първи ред, по отношение на закупения кредитен дериват.

    {050;085}

    Кредитни деривати (закупена защита) — Ограничена условна стойност (идентично референтно наименование)

    Условната стойност по кредитните деривати, когато институцията купува кредитна защита с идентично референтно наименование като това на кредитните деривати, издадени от докладващата институция.

    За целите на докладването на стойността в това поле, съответните референтни наименования се приемат за идентични, ако се отнасят до едно и също юридическо лице и ранг.

    Закупената кредитна защита по отношение на група от референтни субекти се приема за идентична, ако защитата е икономически еквивалентна на закупуване на защита отделно по отношение на всяко отделно наименование в групата.

    Ако институцията купува кредитна защита по отношение на група от референтни наименования, то тази кредитна защита се приема за идентична, ако закупената кредитна защита обхваща изцяло компонентите на групата, по отношение на която е продадена кредитната защита. С други думи, приспадането може единствено да бъде признато, когато групата от референтни субекти и нивото на подчиненост при двете сделки са идентични.

    За всяко референтно наименование условната стойност на закупената кредитна защита, която се докладва в това поле, не надвишава стойностите, докладвани в {020;075} и {050;075}.

    {060;010}

    Финансови деривати — Счетоводна балансова стойност

    Член 4, параграф 1, точка 77 от РКИ

    Счетоводната балансова стойност, по приложимата счетоводна уредба, на договорите, изброени в приложение II към РКИ, когато договорите са признати като актив в баланса.

    {060;020}

    Финансови деривати — Счетоводна стойност, без нетиране или друго РКР

    Член 4, параграф 1, точка 77 от РКИ

    Счетоводната балансова стойност, по приложимата счетоводна уредба, на договорите, изброени в приложение II към РКИ, когато договорите са признати като актив в баланса, като се допуска, че няма ефект на счетоводно нетиране или друго РКР (т.е. са елиминирани всякакви ефекти на счетоводно нетиране или РКР върху балансовата стойност).

    {060;050}

    Финансови деривати — Добавка по метода на пазарната оценка (без нетиране или друго РКР)

    Член 274 от РКИ

    В това поле се посочва потенциалната регулаторна бъдеща експозиция по договорите, изброени в приложение II към РКИ, без нетиране или друго РКР.

    {060;070}

    Финансови деривати – Условна стойност

    В това поле се вписва условната стойност по договорите, изброени в приложение II към РКИ.

    {070;010}

    СФЦК, предмет на рамково споразумение за нетиране — Счетоводна балансова стойност

    Член 4, параграф 1, точка 77 и член 206 от РКИ

    Счетоводната балансова стойност, по приложимата счетоводна уредба, на СФЦК, които са предмет на рамково споразумение за нетиране, отговарящо на изискванията по член 206 от РКИ.

    Институциите не включват в това поле получените парични суми или обезпеченията, предоставени на контрагент посредством горепосочените сделки и запазени в баланса (т.е. не са изпълнени счетоводните критерии за отписване). Вместо това институциите ги включват в {090,010}.

    {070;020}

    СФЦК, предмет на рамково споразумение за нетиране — Счетоводна стойност, без нетиране или друго РКР

    Член 4, параграф 1, точка 77 и член 206 от РКИ

    Счетоводната балансова стойност, по приложимата счетоводна уредба, на СФЦК, които са предмет на рамково споразумение за нетиране, отговарящо на изискванията по член 206 от РКИ, когато договорите са признати като актив в баланса, като се допуска, че няма ефект на пруденциално или счетоводно нетиране или друго РКР (т.е. са елиминирани всякакви ефекти на счетоводно нетиране или РКР върху балансовата стойност). Освен това, при осчетоводяването на продажбата по отношение на СФЦК съгласно приложимата счетоводна уредба, институциите елиминират всички свързани с продажбата счетоводни вписвания.

    Институциите не включват в това поле получените парични суми или обезпеченията, предоставени на контрагент посредством горепосочените сделки и запазени в баланса (т.е. не са изпълнени счетоводните критерии за отписване). Вместо това институциите ги включват в {090 020}.

    {070;040}

    СФЦК, предмет на рамково споразумение за нетиране — Добавка за СФЦК

    Член 206 от РКИ

    Институциите образуват нетиращи съвкупности за СФЦК (в т.ч. задбалансовите), които са предмет на споразумение за нетиране, отговарящо на изискванията по член 206 от РКИ. За всяка нетираща съвкупност институциите изчисляват добавката за текуща експозиция от контрагент по следната формула

    CCE = max{(Σi E i – Σi C i); 0}

    където:

    i = всяка сделка, включена в нетиращата съвкупност

    Ei = за сделка i, стойността Ei, както е определена в член 220, параграф 3 от РКИ;

    Сi = за сделка i, стойността Сi, както е определена в член 220, параграф 3 от РКИ.

    Институциите сумират резултата от тази формула за всички нетиращи съвкупности и докладват крайния резултат в това поле.

    {080;010}

    СФЦК, които не са предмет на рамково споразумение за нетиране — Счетоводна балансова стойност

    Член 4, параграф 1, точка 77 от РКИ

    Счетоводната балансова стойност, по приложимата счетоводна уредба, на СФЦК, които не са предмет на рамково споразумение за нетиране по член 206 от РКИ, когато договорите са признати като актив в баланса.

    Институциите не включват в това поле получените парични суми или обезпеченията, предоставени на контрагент посредством горепосочените сделки и запазени в баланса (т.е. не са изпълнени счетоводните критерии за отписване). Вместо това институциите ги включват в {090,010}.

    {080;020}

    СФЦК, които не са предмет на рамково споразумение за нетиране — Счетоводна стойност, без нетиране или друго РКР

    Член 4, параграф 1, точка 77 от РКИ

    Счетоводната балансова стойност, по приложимата счетоводна уредба, на СФЦК, които не са предмет на рамково споразумение за нетиране, отговарящо на изискванията по член 206 от РКИ, когато договорите са признати като актив в баланса, като се допуска, че няма ефект на счетоводно нетиране или друго РКР (т.е. са елиминирани всякакви ефекти на счетоводно нетиране или РКР върху балансовата стойност). Освен това, при осчетоводяването на продажбата по отношение на СФЦК съгласно приложимата счетоводна уредба, институциите елиминират всички свързани с продажбата счетоводни вписвания.

    Институциите не включват в това поле получените парични суми или обезпеченията, предоставени на контрагент посредством горепосочените сделки и запазени в баланса (т.е. не са изпълнени счетоводните критерии за отписване). Вместо това институциите ги включват в {090 020}.

    {080;040}

    СФЦК, които не са предмет на рамково споразумение за нетиране — Добавка за СФЦК

    Член 206 от РКИ

    За СФЦК, в т.ч. и задбалансовите, които не са предмет на рамково споразумение за нетиране, отговарящо на изискванията по член 206 от РКИ, институциите образуват нетиращи съвкупности, състоящи се от всички активи, включени в дадена сделка (т.е. всяка СФЦК се третира като самостоятелна съвкупност), и за всяка съвкупност изчисляват добавката за текуща експозиция от контрагент по следната формула:

    CCE = max {(E – C); 0}

    където:

    E = стойността Ei, както е определена в член 220, параграф 3 от РКИ;

    С = стойността Сi, както е определена в член 220, параграф 3 от РКИ.

    Институциите сумират резултата от тази формула за всички горепосочени съвкупности и докладват крайния резултат в това поле.

    {090;010}

    Други активи — Счетоводна балансова стойност

    Член 4, параграф 1, точка 77 от РКИ

    Счетоводната балансова стойност, по приложимата счетоводна уредба, на всички активи, различни от договорите, изброени в приложение II към РКИ, кредитни деривати и СФЦК.

    {090;020}

    Други активи — Счетоводна стойност, без нетиране или друго РКР

    Член 4, параграф 1, точка 77 от РКИ

    Счетоводната балансова стойност, по приложимата счетоводна уредба, на всички активи, различни от договорите, изброени в приложение II към РКИ, кредитни деривати и СФЦК, като се допуска, че няма ефект на счетоводно нетиране или друго РКР (т.е. са елиминирани всякакви ефекти на счетоводно нетиране или РКР върху балансовата стойност).

    {100;070}

    Задбалансови позиции с нисък риск по преразгледания стандартизиран подход (RSA); в т.ч. — Номинална стойност

    Член 111 от РКИ

    В това поле се посочва номиналната стойност на задбалансовите позиции, спрямо които по стандартизирания подход за кредитен риск би се прилагал кредитен конверсионен коефициент от 0 %. Номиналната стойност не се намалява с корекциите за специфичен кредитен риск.

    По силата на член 429, параграф 10 от РКИ институциите не включват в това поле договорите, изброени в приложение II към РКИ, кредитните деривати и СФЦК.

    {110;070}

    Револвиращи експозиции на дребно; в т.ч. — Номинална стойност

    Член 111 и член 154, параграф 4 от РКИ

    В това поле се попълва номиналната стойност на задбалансовите квалифицирани револвиращи експозиции на дребно, които отговарят на условията, заложени в член 154, параграф 4, букви а) — в) от РКИ. Номиналната стойност не се намалява с корекциите за специфичен кредитен риск.

    Това обхваща всички експозиции към физически лица, които са револвиращи и безусловно отменяеми съгласно посоченото в член 149, буква б) от РКИ и са ограничени до 100 000 евро общо за длъжник.

    По силата на член 429, параграф 10 от РКИ институциите не включват в това поле договорите, изброени в приложение II към РКИ, кредитните деривати и СФЦК.

    {120;070}

    Безусловно отменяеми поети задължения по кредитни карти — Номинална стойност

    Член 111 и член 154, параграф 4 от РКИ

    В това поле се посочва номиналната стойност на поетите задължения по кредитни карти, които са безусловно отменяеми по всяко време от институцията без предизвестие и спрямо които по стандартизирания подход за кредитен риск би се прилагал кредитен конверсионен коефициент от 0 %. Номиналната стойност не се намалява с корекциите за специфичен кредитен риск.

    Институциите не включват в това поле кредитните ангажименти, които ефективно позволяват автоматично прекратяване на ангажимента при влошаване на кредитоспособността на кредитополучателя, но не са безусловно отменяеми по всяко време без предизвестие.

    По силата на член 429, параграф 10 от РКИ институциите не включват в това поле договорите, изброени в приложение II към РКИ, кредитните деривати и СФЦК.

    {130;070}

    Нереволвиращи безусловни отменяеми поети задължения — Номинална стойност

    Член 111 и член 154, параграф 4 от РКИ

    Посочва се номиналната стойност на другите поети задължения, които са безусловно отменяеми по всяко време от институцията без предизвестие и спрямо които по стандартизирания подход за кредитен риск би се прилагал кредитен конверсионен коефициент от 0 %. Номиналната стойност не се намалява с корекциите за специфичен кредитен риск.

    Институциите не включват в това поле кредитните ангажименти, които ефективно позволяват автоматично прекратяване на ангажимента при влошаване на кредитоспособността на кредитополучателя, но не са безусловно отменяеми по всяко време без предизвестие.

    По силата на член 429, параграф 10 от РКИ институциите не включват в това поле договорите, изброени в приложение II към РКИ, кредитните деривати и СФЦК.

    {140;070}

    Задбалансови позиции с нисък/среден риск по RSA — Номинална стойност

    Член 111 от РКИ

    В това поле се посочва номиналната стойност на задбалансовите позиции, спрямо които по стандартизирания подход за кредитен риск би се прилагал кредитен конверсионен коефициент от 20 %. Номиналната стойност не се намалява с корекциите за специфичен кредитен риск.

    По силата на член 429, параграф 10 от РКИ институциите не включват в това поле договорите, изброени в приложение II към РКИ, кредитните деривати и СФЦК.

    {150;070}

    Задбалансови позиции със среден риск по RSA — Номинална стойност

    Член 111 от РКИ

    В това поле се посочва номиналната стойност на задбалансовите позиции, спрямо които по стандартизирания подход за кредитен риск би се прилагал кредитен конверсионен коефициент от 50 %. Номиналната стойност не се намалява с корекциите за специфичен кредитен риск.

    По силата на член 429, параграф 10 от РКИ институциите не включват в това поле договорите, изброени в приложение II към РКИ, кредитните деривати и СФЦК.

    {160;070}

    Задбалансови позиции с висок риск по RSA — Номинална стойност

    Член 111 от РКИ

    В това поле се посочва номиналната стойност на задбалансовите позиции, спрямо които по стандартизирания подход за кредитен риск би се прилагал кредитен конверсионен коефициент от 100 %. Номиналната стойност не се намалява с корекциите за специфичен кредитен риск.

    По силата на член 429, параграф 10 от РКИ институциите не включват в това поле договорите, изброени в приложение II към РКИ, кредитните деривати и СФЦК.

    {170;070}

    (поясняващи позиции) Усвоени суми от револвиращи експозиции на дребно — Номинална стойност

    Член 154, параграф 4 от РКИ

    В това поле се посочва номиналната стойност на усвоените суми от задбалансовите револвиращи експозиции на дребно. Номиналната стойност не се намалява с корекциите за специфичен кредитен риск.

    {180;070}

    (поясняваща позиция) Усвоени суми от безусловно отменяеми ангажименти по кредитни карти — Номинална стойност

    Член 111 и член 154, параграф 4 от РКИ

    В това поле се посочва номиналната стойност на усвоените суми от безусловно отменяеми ангажименти по кредитни карти. Номиналната стойност не се намалява с корекциите за специфичен кредитен риск.

    {190;070}

    (поясняващи позиции) Усвоени суми от нереволвиращи безусловни отменяеми ангажименти — Номинална стойност

    Член 111 и член 154, параграф 4 от РКИ

    В това поле се посочва номиналната стойност на усвоените суми от нереволвиращи безусловни отменяеми ангажименти. Номиналната стойност не се намалява с корекциите за специфичен кредитен риск.

    {210;020}

    Парични обезпечения, получени при сделки с деривати — Счетоводна стойност, без нетиране или друго РКР

    Счетоводната балансова стойност, по приложимата счетоводна уредба, на паричните обезпечения, получени при сделки с деривати, като се допуска, че няма ефект на счетоводно нетиране или друго РКР (т.е. са елиминирани всякакви ефекти на счетоводно нетиране или РКР върху балансовата стойност).

    За целите на докладването в това поле, „парични средства“ означава общият размер на паричните средства, включително монети и банкноти/валута. Тук се включва общият размер на депозитите, държани при централни банки, доколкото тези депозити могат да бъдат изтеглени в периоди на напрежение. В това поле институциите не докладват паричните средства по депозит при други институции.

    {220;020}

    Вземания за парични обезпечения, предоставени при сделки с деривати — Счетоводна стойност, без нетиране или друго РКР

    Счетоводната балансова стойност, по приложимата счетоводна уредба, на вземанията за парични обезпечения, предоставени при сделки с деривати, като се допуска, че няма ефект на счетоводно нетиране или друго РКР (т.е. са елиминирани всякакви ефекти на счетоводно нетиране или РКР върху балансовата стойност). Институции, които по силата на приложимата счетоводна уредба имат право да нетират вземане за парично обезпечение, предоставено срещу свързаното дериватно задължение (отрицателна справедлива стойност) и които изберат да направят това, елиминират нетирането и докладват нетното парично вземане.

    {230;020}

    Ценни книжа, получени в резултат на СФЦК и признати като актив — Счетоводна стойност, без нетиране или друго РКР

    Счетоводната балансова стойност, по приложимата счетоводна уредба, на СФЦК, които са признати като актив в баланса съгласно приложимата счетоводна уредба, като се допуска, че няма ефект на счетоводно нетиране или друго РКР (т.е. са елиминирани всякакви ефекти на счетоводно нетиране или РКР върху балансовата стойност).

    {240;020}

    Кредитна операция с посредничество при СФЦК (парични вземания) — Счетоводна стойност, без нетиране или друго РКР

    Счетоводната балансова стойност, по приложимата счетоводна уредба, на парично вземане при парично кредитиране на притежателя на ценни книжа в рамките на квалифицирана кредитна операция с посредничество (qualifying cash conduit lending transaction — CCLT), като се допуска, че няма ефект на счетоводно нетиране или друго РКР (т.е. са елиминирани всякакви ефекти на счетоводно нетиране или РКР върху балансовата стойност).

    За целите на докладването в това поле, „парични средства“ означава общият размер на паричните средства, включително монети и банкноти/валута. Тук се включва общият размер на депозитите, държани при централни банки, доколкото тези депозити могат да бъдат изтеглени в периоди на напрежение. Институциите не докладват в това поле паричните средства по депозитите при други институции.

    Под CCLT се разбира комбинация от две сделки, при които институцията заема ценни книжа от притежателя им и ги предоставя в заем на трето лице (заемополучател на ценни книжа). Същевременно институцията получава парично обезпечение от заемополучателя и предоставя в заем получените парични средства на притежателя на ценните книжа. CCLT отговаря на всяко от следните условия:

    а)  двете отделни сделки, които съставляват CCLT, са извършени на една и съща дата на търговия или при международни сделки — в рамките на последователни работни дни;

    б)  когато по сделките, съставляващи CCLT, не е определен конкретен падеж, институцията има законното право да закрие всяка от позициите по CCLT, т.е. всяка от двете съставляващи я сделки, по всяко време и без предизвестие;

    в)  когато по сделките, съставляващи CCLT, е определен конкретен падеж, CCLT не е причина за възникване на падежни несъответствия за институцията; институцията има законното право да закрие всяка от позициите по CCLT, т.е. всяка от двете съставляващи я сделки, по всяко време и без предизвестие;

    г)  тя не е причина за възникване на допълнителни експозиции.

    {250;120}

    Експозиции, които могат бъдат третирани съгласно предвиденото в член 113, параграф 6 от РКИ — Хипотетично изключен размер на експозицията с оглед на отношението на ливъридж

    Размерът на общата експозиция с оглед на отношението на ливъридж, който ще бъде изключен, ако компетентните органи разрешат в най-голяма степен изключването на експозициите, за които са изпълнени всички условия по член 113, параграф 6, букви а) — д) от РКИ и за които е било дадено одобрението по член 113, параграф 6 от РКИ. Ако компетентният орган вече е разрешил това в най-голяма степен, стойността в тази клетка е равна на тази в {LRCalc;250;010}.

    {260;120}

    Експозиции, които отговарят на условията в член 429, параграф 14, букви а) — в) от РКИ — Хипотетично изключен размер на експозицията с оглед на отношението на ливъридж

    Размерът на общата експозиция с оглед на отношението на ливъридж, който ще бъде изключен, ако компетентните органи разрешат в най-голяма степен изключването на експозициите, които отговарят на условията в член 429, параграф 14, букви а) — в) от РКИ. Ако компетентният орган вече е разрешил това в най-голяма степен, стойността в тази клетка е равна на тази в {LRCalc;260;010}.

    6.    C 41.00 — Балансови и задбалансови позиции — допълнителна разбивка на експозициите (LR2)

    24. В образец LR2 се представя информация за допълнителната разбивка на всички балансови и задбалансови експозиции ( 11 ), които са част от банковия портфейл, и всички експозиции към кредитен риск от контрагента, които са част от търговския портфейл. Разбивката съответства на рисковите тегла, приложими съгласно раздела относно кредитния риск от РКИ. Информацията за експозициите е извлечена по различен начин според съответно стандартизирания и вътрешнорейтинговия подход.

    25. За експозициите, по отношение на които се прилагат техники за РКР, което предполага заместване на рисковото тегло на контрагента с рисковото тегло на гаранцията, институциите посочват рисковото тегло след ефекта на заместване. Съгласно вътрешнорейтинговия подход институциите прилагат следното изчисление: за експозициите (различни от тези, за които са предвидени специфични регулаторни рискови тегла) при всяка категория длъжници рисковото тегло се извежда, като се раздели рисково претеглената експозиция, получена чрез формулата за рисковото тегло или чрез надзорната формула (съответно за кредитен риск и секюритизиращи експозиции), на стойността на експозицията, след като се отчетат входящите и изходящите потоци, породени от техниките за РКР с ефект на заместване върху експозицията. При вътрешнорейтинговия подход експозициите в неизпълнение се изключват от редове {020;010} — {090;010} и се включват в {100;010}. При стандартизирания подход експозициите, попадащи в обхвата на член 112, буква й) от РКИ, се изключват от редове {020;020} — {090;020} 090;020 и се включват в {100;020}.

    26. И при двата подхода институциите третират експозициите, приспаднати от регулаторния капитал, като с приложено към тях рисково тегло от 1 250  %.



    Ред

    Препратки към правни норми и указания

    010

    Общо балансови и задбалансови експозиции, които са част от банковия портфейл, както и експозиции от търговския портфейл, изложени на кредитен риск от контрагента (разбивка в съответствие с рисковото тегло):

    Това е сборът на {020:*} до {100;*}.

    020

    = 0 %

    Експозиции с рисково тегло от 0 %.

    030

    > 0 % и ≤ 12 %

    Експозиции с рисково тегло, попадащо в рамките на поредица рискови тегла, строго по-големи от 0 % и по-малки или равни на 12 %.

    040

    > 12 % и ≤ 20 %

    Експозиции с рисково тегло, попадащо в рамките на поредица рискови тегла, строго по-големи от 12 % и по-малки или равни на 20 %.

    050

    > 20 % и ≤ 50 %

    Експозиции с рисково тегло, попадащо в рамките на поредица рискови тегла, строго по-големи от 20 % и по-малки или равни на 50 %.

    060

    > 50 % и ≤ 75 %

    Експозиции с рисково тегло, попадащо в рамките на поредица рискови тегла, строго по-големи от 50 % и по-малки или равни на 75 %.

    070

    > 75 % и ≤ 100 %

    Експозиции с рисково тегло, попадащо в рамките на поредица рискови тегла, строго по-големи от 75 % и по-малки или равни на 100 %.

    080

    > 100 % и ≤ 425 %

    Експозиции с рисково тегло, попадащо в рамките на поредица рискови тегла, строго по-големи от 100 % и по-малки или равни на 425 %.

    090

    > 425 % и ≤ 1 250  %

    Експозиции с рисково тегло, попадащо в рамките на поредица рискови тегла, строго по-големи от 425 % и по-малки или равни на 1 250  %.

    100

    Експозиции в неизпълнение

    При стандартизирания подход — експозициите, които попадат в обхвата на член 112, буква й) от РКИ.

    При вътрешнорейтинговия подход — всички експозиции с вероятност за неизпълнение (PD) от 100 % са експозиции в неизпълнение.

    110

    (поясняваща позиция) Задбалансови позиции с нисък риск или задбалансови позиции с конверсионен коефициент от 0 % при коефициента на платежоспособност

    Задбалансовите позиции с нисък риск по член 111 от РКИ и задбалансовите позиции с конверсионен коефициент от 0 % по член 166 от РКИ.

    Колона

    Препратки към правни норми и указания

    010

    Балансови и задбалансови експозиции (експозиции по стандартизирания подход)

    Стойността на балансовите и задбалансовите експозиции, след като бъдат взети предвид корекциите на стойността, всички редуциращи кредитния риск елементи и кредитните конверсионни коефициенти, изчислени съгласно част трета, дял II, глава 2 от РКИ.

    020

    Балансови и задбалансови експозиции (експозиции по вътрешнорейтинговия подход)

    Стойността на балансовите и задбалансовите експозиции по член 166 от РКИ и член 230, параграф 1, втора алинея, първо изречение от РКИ след отчитане на изходящите и входящи потоци, породени от техниките за РКР с ефект на заместване върху експозицията.

    За задбалансовите позиции институциите прилагат конверсионните коефициенти, определени в член 166, параграфи 8—10 от РКИ.

    030

    Номинална стойност

    Стойността на експозициите на задбалансовите позиции, както това е посочено в членове 111 и 166 от РКИ, без прилагане на конверсионни коефициенти.

    7.    C 42.00 — Алтернативно определяне на капитала (LR3)

    27. В образец LR3 се представя информация за капиталовите мерки, необходими за прегледа по член 511 от РКИ.



    Ред

    и колона

    Препратки към правни норми и указания

    {010;010}

    Базов собствен капитал от първи ред — „окончателно“ определение

    Член 50 от РКИ

    Това е размерът на базовия собствен капитал от първи ред, определен в член 50 от РКИ, без да се взима предвид дерогацията, предвидена в част 10, глави 1 и 2 от РКИ.

    {020;010}

    Базов собствен капитал от първи ред — „преходно“ определение

    Член 50 от РКИ

    Това е размерът на базовия собствен капитал от първи ред, определен в член 50 от РКИ, след като се вземе предвид дерогацията, предвидена в част 10, глави 1 и 2 от РКИ.

    {030;010}

    Общо собствени средства — „окончателно“ определение

    Член 72 от РКИ

    Това е размерът на собствените средства, както са определени в член 72 от РКИ, без да се взима предвид дерогацията, предвидена в част 10, глави 1 и 2 от РКИ.

    {040;010}

    Общо собствени средства — „преходно“ определение

    Член 72 от РКИ

    Това е размерът на собствените средства, както са определени в член 72 от РКИ, след като се вземе предвид дерогацията, предвидена в част 10, глави 1 и 2 от РКИ.

    {055;010}

    Стойност на активите, приспадната от елементите на базовия собствен капитал от първи ред — „окончателно“ определение

    Тук се включва стойността на регулаторните корекции на елементите на базовия собствен капитал от първи ред, с които се коригира стойността на актив и които са изисквани по:

    — членове 32—35 от РКИ или

    — членове 36—47 от РКИ,

    в зависимост от случая.

    Институциите взимат предвид изключенията, алтернативните подходи и освобождаванията по отношение на такива приспадания, заложени в членове 48, 49 и 79 от РКИ, без да взимат предвид дерогацията, предвидена в част 10, глави 1 и 2 от РКИ. За да се избегне двойното отчитане, при изчисляване на стойността на експозицията в {LRCalc;10;10} — {LRCalc;260;10} институциите не докладват корекциите, които вече са били приложени по силата на член 111 от РКИ, нито тези, които не водят до намаляване на стойността на определен актив.

    Тъй като с тези корекции се намалява общият размер на собствените средства, те се докладват като отрицателна стойност.

    {065;010}

    Стойност на активите, приспадната от елементите на базовия собствен капитал от първи ред — „преходно“ определение

    Тук се включва стойността на регулаторните корекции на базовия собствен капитал от първи ред, с които се коригира стойността на актив и които са изисквани по:

    — членове 32—35 от РКИ или

    — членове 36—47 от РКИ,

    както е приложимо.

    Институциите взимат предвид изключенията, алтернативните подходи и освобождаванията по отношение на такива приспадания, предвидени в членове 48, 49 и 79 от РКИ, както и дерогацията, предвидена в част 10, глави 1 и 2 от РКИ. За да се избегне двойното отчитане, при изчисляване на стойността на експозицията в {LRCalc;10;10} — {LRCalc;260;10} институциите не докладват корекциите, които вече са били приложени по силата на член 111 от РКИ, нито тези, които не водят до намаляване на стойността на определен актив.

    Тъй като с тези корекции се намалява общият размер на собствените средства, те се докладват като отрицателна стойност.

    {075;010}

    Стойност на активите, приспадната от елементите на собствените средства — „окончателно“ определение

    Тук се включва стойността на регулаторните корекции на елементите на собствените средства, с които се коригира стойността на актив и които са изисквани по:

    — членове 32—35 от РКИ или

    — членове 36—47 от РКИ или

    — членове 56—60 от РКИ или

    — членове 66—70 от РКИ,

    както е приложимо.

    Институциите взимат предвид изключенията, алтернативните подходи и освобождаванията по отношение на такива приспадания, заложени в членове 48, 49 и 79 от РКИ, без да взимат предвид дерогацията, предвидена в част 10, глави 1 и 2 от РКИ. За да се избегне двойното отчитане, при изчисляване на стойността на експозицията в {LRCalc;10;10} — {LRCalc;260;10} институциите не докладват корекциите, които вече са били приложени по силата на член 111 от РКИ, нито тези, които не водят до намаляване на стойността на определен актив.

    Тъй като с тези корекции се намалява общият размер на собствените средства, те се докладват като отрицателна стойност.

    {085;010}

    Стойност на активите, приспадната от елементите на собствените средства — „преходно“ определение

    Тук се включва стойността на регулаторните корекции на елементите на собствените средства, с които се коригира стойността на актив и които са изисквани по:

    — членове 32—35 от РКИ или

    — членове 36—47 от РКИ или

    — членове 56—60 от РКИ или

    — членове 66—70 от РКИ,

    както е приложимо.

    Институциите взимат предвид изключенията, алтернативните подходи и освобождаванията по отношение на такива приспадания, предвидени в членове 48, 49 и 79 от РКИ, както и дерогацията, предвидена в част 10, глави 1 и 2 от РКИ. За да се избегне двойното отчитане, при изчисляване на стойността на експозицията в {LRCalc;10;10} — {LRCalc;260;10} институциите не докладват корекциите, които вече са били приложени по силата на член 111 от РКИ, нито тези, които не водят до намаляване на стойността на определен актив.

    Тъй като с тези корекции се намалява общият размер на собствените средства, те се докладват като отрицателна стойност.

    8.    C 43.00 — Алтернативна разбивка на компонентите на мярката за експозицията с оглед на отношението на ливъридж (LR4)

    28. Институциите докладват стойността на експозицията с оглед на отношението на ливъридж в LR4, след прилагането на изключенията — където е приложимо, в следните полета LRCalc: {050;010}, {080;010}, {100;010}, {120;010}, {220; 010}, {250;010} и {260;010}.

    29. С цел избягване на двойно отчитане институциите прилагат формулата, посочена в следния параграф:

    30. Формулата, която институциите трябва да прилагат съгласно параграф 29, е: [{LRCalc;010;010} + {LRCalc;020;010} + {LRCalc;030;010} + {LRCalc;040;010} + {LRCalc;050;010} + {LRCalc;060;010} + {LRCalc;070;010} + {LRCalc;080;010} + {LRCalc;090;010} + {LRCalc;100;010} + {LRCalc;110;010} + {LRCalc;120;010} + {LRCalc;130;010} + {LRCalc;140;010} + {LRCalc;150;010} + {LRCalc;160;010} + {LRCalc;170;010} + {LRCalc;180;010} + {LRCalc;190;010} + {LRCalc;200;010} + {LRCalc;210;010} + {LRCalc;220;010} + {LRCalc;230;010} + {LRCalc;240;010} + {LRCalc;250;010} + {LRCalc;260;010}] = [{LR4;010;010} + {LR4;040;010} + {LR4;050;010} + {LR4;060;010} + {LR4;065;010} + {LR4;070;010} + {LR4;080;010} + {LR4;080;020} + {LR4;090;010} + {LR4;090;020} + {LR4;140;010} + {LR4;140;020} + {LR4;180;010} + {LR4;180;020} + {LR4;190;010} + {LR4;190;020} + {LR4;210;010} + {LR4;210;020} + {LR4;230;010} + {LR4;230;020} + {LR4;280;010} + {LR4;280;020} + {LR4;290;010} + {LR4;290;020}].



    Ред и колона

    Препратки към правни норми и указания

    {010;010}

    Задбалансови позиции; в т.ч. — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж

    Стойността на експозицията с оглед на отношението на ливъридж, изчислена като сбора на {LRCalc;150;010}, {LRCalc;160;010}, {LRCalc;170;010} и {LRCalc;180;010}, без съответните вътрешногрупови експозиции (индивидуална основа), изключени по силата на член 429, параграф 7 от РКИ.

    {010;020}

    Задбалансови позиции; в т.ч. — Рисково претеглени активи

    Стойността на рисково претеглените експозиции на задбалансовите позиции — с изключение на СФЦК и дериватите — по стандартизирания подход и вътрешнорейтинговия подход. При експозициите по стандартизирания подход институциите определят размера на рисково претеглените експозиции в съответствие с глава 2, дял II, част 3 от РКИ. При експозициите по вътрешнорейтинговия подход институциите определят размера на рисково претеглените експозиции в съответствие с глава 3, дял II, част 3 от РКИ.

    {020;010}

    Търговско финансиране; в т.ч. — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж

    Стойността на експозицията с оглед на отношението на ливъридж на задбалансовите позиции, свързани с търговско финансиране. С оглед на докладването в LR4, „задбалансови позиции, свързани с търговско финансиране“, са издадените и потвърдени акредитиви за внос и износ, които са краткосрочни и самоликвидиращи се, както и сходните сделки.

    {020;020}

    Търговско финансиране; в т.ч. — Рисково претеглени активи

    Стойността на рисково претеглените експозиции на задбалансовите позиции — с изключение на СФЦК и дериватите — свързани с търговско финансиране. С оглед на докладването в LR4, „задбалансови позиции, свързани с търговско финансиране“, са издадените и потвърдени акредитиви за внос и износ, които са краткосрочни и самоликвидиращи се, както и сходните сделки.

    {030;010}

    В рамките на официална схема за застраховане на експортни кредити — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж

    Стойността на експозицията с оглед на отношението на ливъридж на задбалансовите позиции, свързани с търговско финансиране по линия на официална схема за застраховане на експортни кредити.

    С оглед на докладването в LR4, „официална схема за застраховане на експортни кредити“ е официалното подпомагане, предоставено от правителството или друг субект като агенция за експортно кредитиране, под формата, наред с другото, на пряко кредитиране/финансиране, рефинансиране, лихвени субсидии (където за целия срок на кредита е гарантиран фиксиран лихвен процент), финансиране по помощни програми (кредити и безвъзмездни средства), застраховане и гаранции при експортно кредитиране.

    {030;020}

    В рамките на официална схема за застраховане на експортни кредити — Рисково претеглени активи

    Стойността на рисково претеглените експозиции на задбалансовите позиции — с изключение на СФЦК и деривати — свързани с търговско финансиране по линия на официална схема за застраховане на експортни кредити.

    С оглед на докладването в LR4, „официална схема за застраховане на експортни кредити“ е официалното подпомагане, предоставено от правителството или друг субект като агенция за експортно кредитиране, под формата, наред с другото, на пряко кредитиране/финансиране, рефинансиране, лихвени субсидии (където за целия срок на кредита е гарантиран фиксиран лихвен процент), финансиране по помощни програми (кредити и безвъзмездни средства), застраховане и гаранции при експортно кредитиране.

    {040;010}

    Деривати и СФЦК, предмет на договорно споразумение за кръстосано нетиране на продукти — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж

    Стойността на експозицията с оглед на отношението на ливъридж на дериватите и СФЦК, ако са предмет на определеното в член 272, точка 25 от РКИ договорно споразумение за кръстосано нетиране на продукти.

    {040;020}

    Деривати и СФЦК, предмет на договорно споразумение за кръстосано нетиране на продукти — Рисково претеглени активи

    Стойността на рисково претеглените експозиции за кредитен риск и кредитен риск от контрагента, според изчисленията по част трета, дял II от РКИ, на дериватите и СФЦК, в т.ч. и задбалансовите, ако са предмет на определеното в член 272, точка 25 от РКИ договорно споразумение за кръстосано нетиране на продукти.

    {050;010}

    Деривати, които не са предмет на договорно споразумение за кръстосано нетиране на продукти — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж

    Стойността на експозицията с оглед на отношението на ливъридж на деривати, ако не са предмет на определеното в член 272, точка 25 от РКИ договорно споразумение за кръстосано нетиране на продукти.

    {050;020}

    Деривати, които не са предмет на договорно споразумение за кръстосано нетиране на продукти — Рисково претеглени активи

    Стойността на рисково претеглените експозиции за кредитен риск и кредитен риск от контрагента, според изчисленията по част трета, дял II от РКИ, на дериватите, в т.ч. и задбалансовите, ако не са предмет на определеното в член 272, точка 25 от РКИ договорно споразумение за кръстосано нетиране на продукти.

    {060;010}

    СФЦК, които не са предмет на договорно споразумение за кръстосано нетиране на продукти — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж

    Стойността на експозицията с оглед на отношението на ливъридж на СФЦК, ако не са предмет на определеното в член 272, точка 25 от РКИ договорно споразумение за кръстосано нетиране на продукти.

    {060;020}

    СФЦК, които не са предмет на договорно споразумение за кръстосано нетиране на продукти — Рисково претеглени активи

    Стойността на рисково претеглените експозиции за кредитен риск и кредитен риск от контрагента, според изчисленията по част трета, дял II от РКИ, на СФЦК, в т.ч. и задбалансовите, ако не са предмет на определеното в член 272, точка 25 от РКИ договорно споразумение за кръстосано нетиране на продукти.

    {065;010}

    Размер на експозициите, произтичащи от допълнително третиране за кредитни деривати — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж

    Стойността в това поле е равна на разликата между {LRCalc;130;010} и {LRCalc;140;010}, без съответните вътрешногрупови експозиции (индивидуална основа), изключени по силата на член 429, параграф 7 от РКИ.

    {070;010}

    Други активи от търговския портфейл — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж

    Стойността на експозицията с оглед на отношението на ливъридж, докладвана в {LRCalc;190;010}, с изключение на позициите от банковия портфейл.

    {070;020}

    Други активи от търговския портфейл — Рисково претеглени активи

    Капиталовите изисквания, умножени по 12,5, за позициите, предмет на част трета, дял IV от РКИ.

    {080;010}

    Покрити облигации — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж — експозиции по стандартизирания подход

    Стойността на експозицията с оглед на отношението на ливъридж на активите, които представляват експозиции под формата на покрити облигации по смисъла на член 129 от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {080;020}

    Покрити облигации — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж — експозиции по вътрешнорейтинговия подход

    Стойността на експозицията с оглед на отношението на ливъридж на активите, които представляват експозиции под формата на покрити облигации по смисъла на член 161, параграф 1, буква г) от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {080;030}

    Покрити облигации — Рисково претеглени активи — експозиции по стандартизирания подход

    Стойността на рисково претеглената експозиция на активите, които представляват експозиции под формата на покрити облигации по смисъла на член 129 от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {080;040}

    Покрити облигации — Рисково претеглени активи — експозиции по вътрешнорейтинговия подход

    Стойността на рисково претеглената експозиция на активите, които представляват експозиции под формата на покрити облигации по смисъла на член 161, параграф 1, буква г) от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {090;010}

    Експозиции, третирани като към държави — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж — експозиции по стандартизирания подход

    Това е сборът на полетата от {100,010} до {130,010}.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {090;020}

    Експозиции, третирани като към държави — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж — експозиции по вътрешнорейтинговия подход

    Това е сборът на полетата от {100 020 } до {130 020 }.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {090;030}

    Експозиции, третирани като към държави — Рисково претеглени активи — експозиции по стандартизирания подход

    Това е сборът на полетата от {100 030 } до {130 030 }.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {090;040}

    Експозиции, третирани като към държави — Рисково претеглени активи — експозиции по вътрешнорейтинговия подход

    Това е сборът на полетата от {100 040 } до {130 040 }.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {100;010}

    Централни правителства и централни банки — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж — експозиции по стандартизирания подход

    Стойността на експозицията с оглед на отношението на ливъридж на активите, които представляват експозиции към централни правителства или централни банки по смисъла на член 114 от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {100;020}

    Централни правителства и централни банки — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж — експозиции по вътрешнорейтинговия подход

    Стойността на експозицията с оглед на отношението на ливъридж на активите, които представляват експозиции към централни правителства или централни банки по смисъла на член 147, параграф 2, буква а) от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {100;030}

    Централни правителства и централни банки — Рисково претеглени активи — експозиции по стандартизирания подход

    Стойността на рисково претеглената експозиция на активите, които представляват експозиции към централни правителства или централни банки по смисъла на член 114 от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {100;040}

    Централни правителства и централни банки — Рисково претеглени активи — експозиции по вътрешнорейтинговия подход

    Стойността на рисково претеглената експозиция на активите, които представляват експозиции към централни правителства или централни банки по смисъла на член 147, параграф 2, буква а) от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {110;010}

    Регионални правителства и местни органи на властта, третирани като държави — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж — експозиции по стандартизирания подход

    Стойността на експозицията с оглед на отношението на ливъридж на активите, които представляват експозиции към регионални правителства и местни органи на властта, третирани като към държави, попадащи в обхвата на член 115, параграфи 2 и 4 от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {110;020}

    Регионални правителства и местни органи на властта, третирани като държави — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж — експозиции по вътрешнорейтинговия подход

    Стойността на експозицията с оглед на отношението на ливъридж на активите, които представляват експозиции към регионални правителства и местни органи на властта, попадащи в обхвата на член 147, параграф 3, буква а) от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {110;030}

    Регионални правителства и местни органи на властта, третирани като държави — Рисково претеглени активи — експозиции по стандартизирания подход

    Стойността на рисково претеглената експозиция на активите, които представляват експозиции към регионални правителства и местни органи на властта, третирани като към държави, попадащи в обхвата на член 115, параграфи 2 и 4 от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {110;040}

    Регионални правителства и местни органи на властта, третирани като държави — Рисково претеглени активи — експозиции по вътрешнорейтинговия подход

    Стойността на рисково претеглената експозиция на активите, които представляват експозиции към регионални правителства и местните органи на властта, попадащи в обхвата на член 147, параграф 3, буква а) от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {120;010}

    Многостранни банки за развитие и международни организации, третирани като държави — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж — експозиции по стандартизирания подход

    Стойността на експозицията с оглед на отношението на ливъридж на активите, които представляват експозиции към многостранни банки за развитие и международни организации, попадащи в обхвата на член 117, параграф 2 и член 118 от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {120;020}

    Многостранни банки за развитие и международни организации, третирани като държави — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж — експозиции по вътрешнорейтинговия подход

    Стойността на експозицията с оглед на отношението на ливъридж на активите, които представляват експозиции към многостранни банки за развитие и международни организации, попадащи в обхвата на член 147, параграф 3, букви б) и в) от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {120;030}

    Многостранни банки за развитие и международни организации, третирани като държави — Рисково претеглени активи — експозиции по стандартизирания подход

    Стойността на рисково претеглената експозиция на активите, които представляват експозиции към многостранни банки за развитие и международни организации, попадащи в обхвата на член 117, параграф 2 и член 118 от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {120;040}

    Многостранни банки за развитие и международни организации, третирани като държави — Рисково претеглени активи — експозиции по вътрешнорейтинговия подход

    Стойността на рисково претеглената експозиция на активите, които представляват експозиции към многостранни банки за развитие и международни организации, попадащи в обхвата на член 147, параграф 3, букви б) и в) от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {130;010}

    Субекти от публичния сектор, третирани като държави — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж — експозиции по стандартизирания подход

    Стойността на експозицията с оглед на отношението на ливъридж на активите, които представляват експозиции към субекти от публичния сектор, попадащи в обхвата на член 116, параграф 4 от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {130;020}

    Субекти от публичния сектор, третирани като държави — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж — експозиции по вътрешнорейтинговия подход

    Стойността на експозицията с оглед на отношението на ливъридж на активите, които представляват експозиции към субекти от публичния сектор, попадащи в обхвата на член 147, параграф 3, буква а) от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {130;030}

    Субекти от публичния сектор, третирани като държави — Рисково претеглени активи — експозиции по стандартизирания подход

    Стойността на рисково претеглената експозиция на активите, които представляват експозиции към субекти от публичния сектор, попадащи в обхвата на член 116, параграф 4 от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {130;040}

    Субекти от публичния сектор, третирани като държави — Рисково претеглени активи — експозиции по вътрешнорейтинговия подход

    Стойността на рисково претеглената експозиция на активите, които представляват експозиции към субекти от публичния сектор, попадащи в обхвата на член 147, параграф 3, буква а) от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {140;010}

    Експозиции към регионални правителства, многостранни банки за развитие, международни организации и субекти от публичния сектор, които не са третирани като към държави — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж — експозиции по стандартизирания подход

    Това е сборът на полетата от {150;010} до {170;010}.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {140;020}

    Експозиции към регионални правителства, многостранни банки за развитие, международни организации и субекти от публичния сектор, които не са третирани като към държави — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж — експозиции по вътрешнорейтинговия подход

    Това е сборът на полетата от {150;020} до {170;020}.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {140;030}

    Експозиции към регионални правителства, многостранни банки за развитие, международни организации и субекти от публичния сектор, които не са третирани като към държави — Рисково претеглени активи — експозиции по стандартизирания подход

    Това е сборът на полетата от {150;030} до {170;030}.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {140;040}

    Експозиции към регионални правителства, многостранни банки за развитие, международни организации и субекти от публичния сектор, които не са третирани като към държави — Рисково претеглени активи — експозиции по вътрешнорейтинговия подход

    Това е сборът на полетата от {150;040} до {170;040}.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {150;010}

    Регионални правителства и местни органи на властта, които не са третирани като държави — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж — експозиции по стандартизирания подход

    Стойността на експозицията с оглед на отношението на ливъридж на активите, които представляват експозиции към регионални правителства и местни органи на власт, които не са третирани като към държави, попадащи в обхвата на член 115, параграфи 1, 3 и 5 от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {150;020}

    Регионални правителства и местни органи на властта, които не са третирани като държави — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж — експозиции по вътрешнорейтинговия подход

    Стойността на експозицията с оглед на отношението на ливъридж на активите, които представляват експозиции към регионални правителства и местни органи на властта, които не са третирани като към държави, попадащи в обхвата на член 147, параграфи 4, буква а) от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {150;030}

    Регионални правителства и местни органи на власт, които не са третирани като държави — Рисково претеглени активи — експозиции по стандартизирания подход

    Стойността на рисково претеглената експозиция на активите, които представляват експозиции към регионални правителства и местни органи на властта, които не са третирани като към държави, попадащи в обхвата на член 115, параграфи 1, 3 и 5 от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {150;040}

    Регионални правителства и местни органи на властта, които не са третирани като държави — Рисково претеглени активи — експозиции по вътрешнорейтинговия подход

    Стойността на рисково претеглената експозиция на активите, които представляват експозиции към регионални правителства и местни органи на властта, които не са третирани като към държави, попадащи в обхвата на член 147, параграфи 4, буква а) от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {160;010}

    Многостранни банки за развитие, които не са третирани като държави — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж — експозиции по стандартизирания подход

    Стойността на експозицията с оглед на отношението на ливъридж на активите, които представляват експозиции към многостранни банки за развитие, попадащи в обхвата на член 117, параграфи 1 и 3 от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {160;020}

    Многостранни банки за развитие, които не са третирани като държави — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж — експозиции по вътрешнорейтинговия подход

    Стойността на експозицията с оглед на отношението на ливъридж на активите, които представляват експозиции към многостранни банки за развитие, които не са третирани като към държави, попадащи в обхвата на член 147, параграфи 4, буква в) от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {160;030}

    Многостранни банки за развитие, които не са третирани като държави — Рисково претеглени активи — експозиции по стандартизирания подход

    Стойността на рисково претеглената експозиция на активите, които представляват експозиции към многостранни банки за развитие, попадащи в обхвата на член 117, параграфи 1 и 3 от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {160;040}

    Многостранни банки за развитие, които не са третирани като държави — Рисково претеглени активи — експозиции по вътрешнорейтинговия подход

    Стойността на рисково претеглената експозиция на активите, които представляват експозиции към многостранни банки за развитие, които не са третирани като към държави, попадащи в обхвата на член 147, параграфи 4, буква в) от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {170;010}

    Субекти от публичния сектор, които не са третирани като държави — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж — експозиции по стандартизирания подход

    Стойността на експозицията с оглед на отношението на ливъридж на активите, които представляват експозиции към субекти от публичния сектор, попадащи в обхвата на член 116, параграфи 1, 2, 3 и 5 от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {170;020}

    Субекти от публичния сектор, които не са третирани като държави — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж — експозиции по вътрешнорейтинговия подход

    Стойността на експозицията с оглед на отношението на ливъридж на активите, които представляват експозиции към субекти от публичния сектор, които не са третирани като към държави, попадащи в обхвата на член 147, параграфи 4, буква б) от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {170;030}

    Субекти от публичния сектор, които не са третирани като държави — Рисково претеглени активи — експозиции по стандартизирания подход

    Стойността на рисково претеглената експозиция на активите, които представляват експозиции към субекти от публичния сектор, попадащи в обхвата на член 116, параграфи 1, 2, 3 и 5 от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {170;040}

    Субекти от публичния сектор, които не са третирани като държави — Рисково претеглени активи — експозиции по вътрешнорейтинговия подход

    Стойността на рисково претеглената експозиция на активите, които представляват експозиции към субекти от публичния сектор, които не са третирани като към държави, попадащи в обхвата на член 147, параграфи 4, буква б) от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {180;010}

    Институции — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж — експозиции по стандартизирания подход

    Стойността на експозицията с оглед на отношението на ливъридж на активите, които представляват експозиции към институции, попадащи в обхвата на членове 119—121 от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {180;020}

    Институции — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж — експозиции по вътрешнорейтинговия подход

    Стойността на експозицията с оглед на отношението на ливъридж на активите, които представляват експозиции към институции, попадащи в обхвата на член 147, параграф 2, буква б) от РКИ, и които не са експозиции под формата на покрити облигации по член 161, параграф 1, буква г) от РКИ и не попадат в обхвата на член 147, параграф 4, букви а) — в) от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {180;030}

    Институции — Рисково претеглени активи — експозиции по стандартизирания подход

    Стойността на рисково претеглената експозиция на активите, които представляват експозиции към институции, попадащи в обхвата на членове 119—121 от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {180;040}

    Институции — Рисково претеглени активи — експозиции по вътрешнорейтинговия подход

    Стойността на рисково претеглената експозиция на активите, които представляват експозиции към институции, попадащи в обхвата на член 147, параграф 2, буква б) от РКИ, и които не са експозиции под формата на покрити облигации по член 161, параграф 1, буква г) от РКИ и не попадат в обхвата на член 147, параграф 4, букви а)—в) от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {190;010}

    Обезпечени с ипотека върху недвижим имот; в т.ч. — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж — експозиции по стандартизирания подход

    Стойността на експозицията с оглед на отношението на ливъридж на активите, които представляват експозиции, обезпечени с ипотека върху недвижим имот, попадащи в обхвата на член 124 от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {190;020}

    Обезпечени с ипотека върху недвижим имот; в т.ч. — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж — експозиции по вътрешнорейтинговия подход

    Стойността на експозицията с оглед на отношението на ливъридж на активите, които представляват експозиции към предприятие, попадащи в обхвата на член 147, параграф 2, буква в), или експозиции на дребно, попадащи в обхвата на член 147, параграф 2, буква г) от РКИ, ако тези експозиции са обезпечени с ипотеки върху недвижим имот в съответствие с член 199, параграф 1, буква а) от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {190;030}

    Обезпечени с ипотека върху недвижим имот; в т.ч. — Рисково претеглени активи — експозиции по стандартизирания подход

    Стойността на рисково претеглената експозиция на активите, които представляват експозиции, обезпечени с ипотеки върху недвижим имот, попадащи в обхвата на член 124 от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {190;040}

    Обезпечени с ипотека върху недвижим имот; в т.ч. — Рисково претеглени активи — експозиции по вътрешнорейтинговия подход

    Размер на рисково претеглената експозиция на активи, които представляват експозиции към предприятие, попадащи в обхвата на член 147, параграф 2, буква в), или експозиции на дребно, попадащи в обхвата на член 147, параграф 2, буква г) от РКИ, ако тези експозиции са обезпечени с ипотеки върху недвижим имот в съответствие с член 199, параграф 1, буква а) от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {200;010}

    Обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж — експозиции по стандартизирания подход

    Стойността на експозицията с оглед на отношението на ливъридж на активите, които представляват експозиции, напълно и изцяло обезпечени с ипотека върху жилищен имот, попадащи в обхвата на член 125 от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {200;020}

    Обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж — експозиции по вътрешнорейтинговия подход

    Стойността на експозицията с оглед на отношението на ливъридж на активите, които представляват експозиции към предприятие, попадащи в обхвата на член 147, параграф 2, буква в), или експозиции на дребно, попадащи в обхвата на член 147, параграф 2, буква г) от РКИ, ако тези експозиции са обезпечени с ипотеки върху жилищен имот в съответствие с член 199, параграф 1, буква а) от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {200;030}

    Обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти — Рисково претеглени активи — експозиции по стандартизирания подход

    Стойността на рисково претеглената експозиция на активите, които представляват експозиции, напълно и изцяло обезпечени с ипотека върху жилищен имот, попадащи в обхвата на член 125 от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {200;040}

    Обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти — Рисково претеглени активи — експозиции по вътрешнорейтинговия подход

    Стойността на рисково претеглената експозиция на активите, които представляват експозиции към предприятие, попадащи в обхвата на член 147, параграф 2, буква в), или експозиции на дребно, попадащи в обхвата на член 147, параграф 2, буква г) от РКИ, ако тези експозиции са обезпечени с ипотека върху жилищен имот в съответствие с член 199, параграф 1, буква а) от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {210;010}

    Експозиции на дребно; в т.ч. — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж — експозиции по стандартизирания подход

    Стойността на експозицията с оглед на отношението на ливъридж на активите, които представляват експозиции на дребно, попадащи в обхвата на член 123 от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {210;020}

    Експозиции на дребно; в т.ч. — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж — експозиции по вътрешнорейтинговия подход

    Стойността на експозицията с оглед на отношението на ливъридж на активите, които представляват експозиции на дребно, попадащи в обхвата на член 147, параграф 2, буква г) от РКИ, ако тези експозиции не са обезпечени с ипотека върху недвижим имот в съответствие с член 199, параграф 1, буква а) от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {210;030}

    Експозиции на дребно; в т.ч. — Рисково претеглени активи — експозиции по стандартизирания подход

    Стойността на рисково претеглената експозиция на активите, които представляват експозиции на дребно, попадащи в обхвата на член 123 от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {210;040}

    Експозиции на дребно; в т.ч. — Рисково претеглени активи — експозиции по вътрешнорейтинговия подход

    Стойността на рисково претеглената експозиция на активите, които представляват експозиции на дребно, попадащи в обхвата на член 147, параграф 2, буква г) от РКИ, ако тези експозиции не са обезпечени с ипотека върху недвижим имот в съответствие с член 199, параграф 1, буква а) от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {220;010}

    МСП на дребно — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж — експозиции по стандартизирания подход

    Стойността на експозицията с оглед на отношението на ливъридж на активите, които представляват експозиции към малки и средни предприятия, попадащи в обхвата на член 123 от РКИ.

    С оглед на докладването на това поле, терминът „малко и средно предприятие“ е определен в съответствие с член 501, параграф 2, буква б) от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {220;020}

    МСП на дребно — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж — експозиции по вътрешнорейтинговия подход

    Стойността на експозицията с оглед на отношението на ливъридж на активите, които представляват експозиции на дребно, попадащи в обхвата на член 147, параграф 2, буква г) от РКИ, ако това са експозиции към малки и средни предприятия и не са обезпечени с ипотека върху недвижим имот в съответствие с член 199, параграф 1, буква а) от РКИ.

    С оглед на докладването на това поле, терминът „малко и средно предприятие“ е определен в съответствие с член 501, параграф 2, буква б) от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {220;030}

    МСП на дребно — Рисково претеглени активи — експозиции по стандартизирания подход

    Стойността на рисково претеглената експозиция на активите, които представляват експозиции към малки и средни предприятия, попадащи в обхвата на член 123 от РКИ.

    С оглед на докладването на това поле, терминът „малко и средно предприятие“ е определен в съответствие с член 501, параграф 2, буква б) от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {220;040}

    МСП на дребно — Рисково претеглени активи — експозиции по вътрешнорейтинговия подход

    Стойността на рисково претеглената експозиция на активите, които представляват експозиции на дребно, попадащи в обхвата на член 147, параграф 2, буква г) от РКИ, ако това са експозиции към малки и средни предприятия и не са обезпечени с ипотека върху недвижим имот в съответствие с член 199, параграф 1, буква а) от РКИ.

    С оглед на докладването на това поле, терминът „малко и средно предприятие“ е определен в съответствие с член 501, параграф 2, буква б) от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {230;010}

    Предприятия; в т.ч. — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж — експозиции по стандартизирания подход

    Това е сборът на {240;010} и {250;010}.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {230;020}

    Предприятия; в т.ч. — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж — експозиции по вътрешнорейтинговия подход

    Това е сборът на {240;020} и {250;020}.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {230;030}

    Предприятия; в т.ч. — Рисково претеглени активи — експозиции по стандартизирания подход

    Това е сборът на {240;030} и {250;030}.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {230;040}

    Предприятия; в т.ч. — Рисково претеглени активи — експозиции по вътрешнорейтинговия подход

    Това е сборът на {240;040} и {250;040}.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {240;010}

    Финансови — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж — експозиции по стандартизирания подход

    Стойността на експозицията с оглед на отношението на ливъридж на активите, които представляват експозиции към финансови предприятия, попадащи в обхвата на член 122 от РКИ. С оглед на докладването в LR4, „финансови предприятия“ означава регулирани или нерегулирани предприятия, различни от институциите, посочени в {180;10}, чиято основна дейност е придобиване на дялови участия или извършване на една или повече от дейностите, изброени в приложение I към Директива 2013/36/ЕС, както и предприятията, определени в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ, различни от институциите, посочени в {180;10}.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {240;020}

    Финансови — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж — експозиции по вътрешнорейтинговия подход

    Стойността на експозицията с оглед на отношението на ливъридж на активите, които представляват експозиции към финансови предприятия, попадащи в обхвата на член 147, параграф 2, буква в) от РКИ, ако тези експозиции не са обезпечени с ипотека върху недвижим имот в съответствие с член 199, параграф 1, буква а) от РКИ. С оглед на докладването в LR4, „финансови предприятия“ означава регулирани или нерегулирани предприятия, различни от институциите, посочени в {180;10}, чиято основна дейност е придобиване на дялови участия или извършване на една или повече от дейностите, изброени в приложение I към Директива 2013/36/ЕС, както и предприятията, определени в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ, различни от институциите, посочени в {180;10}.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {240;030}

    Финансови — Рисково претеглени активи — експозиции по стандартизирания подход

    Стойността на рисково претеглената експозиция на активите, които представляват експозиции към финансови предприятия, попадащи в обхвата на член 122 от РКИ. С оглед на докладването в LR4, „финансови предприятия“ означава регулирани или нерегулирани предприятия, различни от институциите, посочени в {180;10}, чиято основна дейност е придобиване на дялови участия или извършване на една или повече от дейностите, изброени в приложение I към Директива 2013/36/ЕС, както и предприятията, определени в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ, различни от институциите, посочени в {180;10}.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {240;040}

    Финансови — Рисково претеглени активи — експозиции по вътрешнорейтинговия подход

    Стойността на рисково претеглената експозиция на активите, които представляват експозиции към финансови предприятия, попадащи в обхвата на член 147, параграф 2, буква в) от РКИ, ако тези експозиции не са обезпечени с ипотекa върху недвижим имот в съответствие с член 199, параграф 1, буква а) от РКИ. С оглед на докладването в LR4, „финансови предприятия“ означава регулирани или нерегулирани предприятия, различни от институциите, посочени в {180;10}, чиято основна дейност е придобиване на дялови участия или извършване на една или повече от дейностите, изброени в приложение I към Директива 2013/36/ЕС, както и предприятията, определени в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ, различни от институциите, посочени в {180;10}.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {250;010}

    Нефинансови; в т.ч. — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж — експозиции по стандартизирания подход

    Стойността на експозицията с оглед на отношението на ливъридж на активите, които представляват експозиции към нефинансови предприятия, попадащи в обхвата на член 122 от РКИ.

    Това е сборът на {260;010} и {270;010}.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {250;020}

    Нефинансови; в т.ч. — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж — експозиции по вътрешнорейтинговия подход

    Стойността на експозицията с оглед на отношението на ливъридж на активите, които представляват експозиции към нефинансови предприятия, попадащи в обхвата на член 147, параграф 2, буква в) от РКИ, ако тези експозиции не са обезпечени с ипотека върху недвижим имот в съответствие с член 199, параграф 1, буква а) от РКИ.

    Това е сборът на {260;020} и {270;020}.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {250;030}

    Нефинансови; в т.ч. — Рисково претеглени активи — експозиции по стандартизирания подход

    Стойността на рисково претеглената експозиция на активите, които представляват експозиции към нефинансови предприятия, попадащи в обхвата на член 122 от РКИ.

    Това е сборът на {260;030} и {270;030}.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {250;040}

    Нефинансови; в т.ч. — Рисково претеглени активи — експозиции по вътрешнорейтинговия подход

    Стойността на рисково претеглената експозиция на активите, които представляват експозиции към нефинансови предприятия, попадащи в обхвата на член 147, параграф 2, буква в) от РКИ, ако тези експозиции не са обезпечени с ипотекa върху недвижим имот в съответствие с член 199, параграф 1, буква а) от РКИ.

    Това е сборът на {260;040} и {270;040}.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {260;010}

    Експозиции към МСП — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж — експозиции по стандартизирания подход

    Стойността на експозицията с оглед на отношението на ливъридж на активите, които представляват експозиции към малки и средни предприятия, попадащи в обхвата на член 122 от РКИ.

    С оглед на докладването на това поле, терминът „малко и средно предприятие“ е определен в съответствие с член 501, параграф 2, буква б) от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {260;020}

    Експозиции към МСП — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж — експозиции по вътрешнорейтинговия подход

    Стойността на експозицията с оглед на отношението на ливъридж на активите, които представляват експозиции към предприятия, попадащи в обхвата на член 147, параграф 2, буква в) от РКИ, ако това са експозиции към малки и средни предприятия и не са обезпечени с ипотека върху недвижим имот в съответствие с член 199, параграф 1, буква а) от РКИ.

    С оглед на докладването на това поле, терминът „малко и средно предприятие“ е определен в съответствие с член 501, параграф 2, буква б) от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {260;030}

    Експозиции към МСП — Рисково претеглени активи — експозиции по стандартизирания подход

    Стойността на рисково претеглената експозиция на активите, които представляват експозиции към малки и средни предприятия, попадащи в обхвата на член 122 от РКИ.

    С оглед на докладването на това поле, терминът „малко и средно предприятие“ е определен в съответствие с член 501, параграф 2, буква б) от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {260;040}

    Експозиции към МСП — Рисково претеглени активи — експозиции по вътрешнорейтинговия подход

    Стойността на рисково претеглената експозиция на активите, които представляват експозиции към предприятия, попадащи в обхвата на член 147, параграф 2, буква в) от РКИ, ако това са експозиции към малки и средни предприятия и не са обезпечени с ипотеки върху недвижим имот в съответствие с член 199, параграф 1, буква а) от РКИ.

    С оглед на докладването на това поле, терминът „малко и средно предприятие“ е определен в съответствие с член 501, параграф 2, буква б) от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {270;010}

    Експозиции, различни от експозиции към МСП — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж — експозиции по стандартизирания подход

    Стойността на експозицията с оглед на отношението на ливъридж на активите, които представляват експозиции към предприятия, попадащи в обхвата на член 122 от РКИ и недокладвани в {230;040} и {250;040}.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {270;020}

    Експозиции, различни от експозиции към МСП — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж — експозиции по вътрешнорейтинговия подход

    Стойността на експозицията с оглед на отношението на ливъридж на активите, които представляват експозиции към предприятия, попадащи в обхвата на член 147, параграф 2, буква в) от РКИ, ако тези експозиции не са обезпечени с ипотека върху недвижим имот в съответствие с член 199, параграф 1, буква а) от РКИ и не са докладвани в {230;040} и {250;040}.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {270;030}

    Експозиции, различни от експозиции към МСП — Рисково претеглени активи — експозиции по стандартизирания подход

    Стойността на рисково претеглената експозиция на активите, които представляват експозиции към предприятия, попадащи в обхвата на член 122 от РКИ и недокладвани в {230;040} и {250;040}.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {270;040}

    Експозиции, различни от експозиции към МСП — Рисково претеглени активи — експозиции по вътрешнорейтинговия подход

    Стойността на рисково претеглената експозиция на активите, които представляват експозиции към предприятия, попадащи в обхвата на член 147, параграф 2, буква в) от РКИ, ако тези експозиции не са обезпечени с ипотеки върху недвижим имот в съответствие с член 199, параграф 1, буква а) от РКИ и не са докладвани в {230;040} и {250;040}.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {280;010}

    Експозиции в неизпълнение — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж — експозиции по стандартизирания подход

    Стойността на експозицията с оглед на отношението на ливъридж на активите, които представляват експозиции в неизпълнение и като такива попадат в обхвата на член 127 от РКИ.

    {280;020}

    Експозиции в неизпълнение — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж — експозиции по вътрешнорейтинговия подход

    Стойността на експозицията с оглед на отношението на ливъридж на активите, които попадат в категориите експозиции, изброени в член 147, параграф 2 от РКИ, ако е настъпило неизпълнение по смисъла на член 178 от РКИ.

    {280;030}

    Експозиции в неизпълнение — Рисково претеглени активи — експозиции по стандартизирания подход

    Стойността на рисково претеглената експозиция на активите, които представляват експозиции в неизпълнение и като такива попадат в обхвата на член 127 от РКИ.

    {280;040}

    Експозиции в неизпълнение — Рисково претеглени активи — експозиции по вътрешнорейтинговия подход

    Стойността на рисково претеглената експозиция на активите, които попадат в категориите експозиции, изброени в член 147, параграф 2 от РКИ, ако е настъпило неизпълнение по смисъла на член 178 от РКИ.

    {290;010}

    Други експозиции; в т.ч. — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж — експозиции по стандартизирания подход

    Стойността на експозицията с оглед на отношението на ливъридж на активите, които попадат в категориите експозиции, изброени в член 112, букви к), м), н), о), п) и р) от РКИ.

    Институциите докладват тук активите, които са приспаднати от собствените средства (напр. нематериални активи), но не попадат в никоя друга категория, дори ако подобна категоризация не се изисква за определяне на капиталовите изисквания с оглед на риска в колони {*;030} и {*;040}.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {290;020}

    Други експозиции; в т.ч. — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж — експозиции по вътрешнорейтинговия подход

    Стойността на експозицията с оглед на отношението на ливъридж на активите, които попадат в категориите експозиции, изброени в член 147, параграф 2, букви д), е) и ж) от РКИ.

    Институциите докладват тук активите, които са приспаднати от собствените средства (напр. нематериални активи), но не попадат в никоя друга категория, дори ако подобна категоризация не се изисква за определяне на капиталовите изисквания с оглед на риска в колони {*;030} и {*;040}.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {290;030}

    Други експозиции; в т.ч. — Рисково претеглени активи — експозиции по стандартизирания подход

    Стойността на рисково претеглената експозиция на активите, които попадат в категориите експозиции, изброени в член 112, букви к), м), н), о), п) и р) от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {290;040}

    Други експозиции; в т.ч. — Рисково претеглени активи — експозиции по вътрешнорейтинговия подход

    Стойността на рисково претеглената експозиция на активите, които попадат в категориите експозиции, изброени в член 147, параграф 2, букви д), е) и ж) от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {300;010}

    Секюритизиращи експозиции — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж — експозиции по стандартизирания подход

    Стойността на експозицията с оглед на отношението на ливъридж на активите, които представляват експозиции към секюритизации, попадащи в обхвата на член 112, буква м) от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {300;020}

    Секюритизиращи експозиции — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж — експозиции по вътрешнорейтинговия подход

    Стойността на експозицията с оглед на отношението на ливъридж на активите, които представляват експозиции към секюритизации, попадащи в обхвата на член 147, параграф 2, буква е) от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {300;030}

    Секюритизиращи експозиции — Рисково претеглени активи — експозиции по стандартизирания подход

    Стойността на рисково претеглената експозиция на активите, които представляват експозиции към секюритизации, попадащи в обхвата на член 112, буква м) от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {300;040}

    Секюритизиращи експозиции — Рисково претеглени активи — експозиции по вътрешнорейтинговия подход

    Стойността на рисково претеглената експозиция на активите, които представляват експозиции към секюритизации, попадащи в обхвата на член 147, параграф 2, буква е) от РКИ.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {310;010}

    Търговско финансиране (поясняваща позиция); в т.ч. — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж — експозиции по стандартизирания подход

    Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж на балансовите позиции, свързани с кредитиране на износител или вносител на стоки или услуги посредством импортни и експортни кредити и сходни трансакции.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {310;020}

    Търговско финансиране (поясняваща позиция); в т.ч. — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж — експозиции по вътрешнорейтинговия подход

    Размер на експозицията с оглед на отношението на ливъридж на балансовите позиции, свързани с кредитиране на износител или вносител на стоки или услуги посредством импортни и експортни кредити и сходни трансакции.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {310;030}

    Търговско финансиране (поясняваща позиция); в т.ч. — Рисково претеглени активи — експозиции по стандартизирания подход

    Стойност на рисково претеглената експозиция на балансовите позиции, свързани с кредитиране на износител или вносител на стоки или услуги посредством импортни и експортни кредити и сходни трансакции.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {310;040}

    Търговско финансиране (поясняваща позиция); в т.ч. — Рисково претеглени активи — експозиции по вътрешнорейтинговия подход

    Размер на рисково претеглената експозиция на балансовите позиции, свързани с кредитиране на износител или вносител на стоки или услуги посредством импортни и експортни кредити и сходни трансакции.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {320;010}

    В рамките на официална схема за застраховане на експортни кредити — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж — експозиции по стандартизирания подход

    Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж на балансовите позиции, свързани с търговско финансиране в рамките на официална схема за застраховане на експортни кредити. С оглед на докладването в LR4, „официална схема за застраховане на експортни кредити“ е официалното подпомагане, предоставено от правителството или друг субект като агенция за експортно кредитиране, под формата, наред с другото, на пряко кредитиране/финансиране, рефинансиране, лихвени субсидии (където за целия срок на кредита е гарантиран фиксиран лихвен процент), финансиране по помощни програми (кредити и безвъзмездни средства), застраховане и гаранции при експортно кредитиране.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {320;020}

    В рамките на официална схема за застраховане на експортни кредити — Стойност на експозицията с оглед на отношението на ливъридж — експозиции по вътрешнорейтинговия подход

    Размер на експозицията с оглед на отношението на ливъридж на балансовите позиции, свързани с търговско финансиране в рамките на официална схема за застраховане на експортни кредити. С оглед на докладването в LR4, „официална схема за застраховане на експортни кредити“ е официалното подпомагане, предоставено от правителството или друг субект като агенция за експортно кредитиране, под формата, наред с другото, на пряко кредитиране/финансиране, рефинансиране, лихвени субсидии (където за целия срок на кредита е гарантиран фиксиран лихвен процент), финансиране по помощни програми (кредити и безвъзмездни средства), застраховане и гаранции при експортно кредитиране.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {320;030}

    В рамките на официална схема за застраховане на експортни кредити — Рисково претеглени активи — експозиции по стандартизирания подход

    Стойност на рисково претеглената експозиция на балансовите позиции, свързани с търговско финансиране в рамките на официална схема за застраховане на експортни кредити. С оглед на докладването в LR4, „официална схема за застраховане на експортни кредити“ е официалното подпомагане, предоставено от правителството или друг субект като агенция за експортно кредитиране, под формата, наред с другото, на пряко кредитиране/финансиране, рефинансиране, лихвени субсидии (където за целия срок на кредита е гарантиран фиксиран лихвен процент), финансиране по помощни програми (кредити и безвъзмездни средства), застраховане и гаранции при експортно кредитиране.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    {320;040}

    В рамките на официална схема за застраховане на експортни кредити — Рисково претеглени активи — експозиции по вътрешнорейтинговия подход

    Размер на рисково претеглената експозиция на балансовите позиции, свързани с търговско финансиране в рамките на официална схема за застраховане на експортни кредити. С оглед на докладването в LR4, „официална схема за застраховане на експортни кредити“ е официалното подпомагане, предоставено от правителството или друг субект като агенция за експортно кредитиране, под формата, наред с другото, на пряко кредитиране/финансиране, рефинансиране, лихвени субсидии (където за целия срок на кредита е гарантиран фиксиран лихвен процент), финансиране по помощни програми (кредити и безвъзмездни средства), застраховане и гаранции при експортно кредитиране.

    Докладваните от институциите стойности са нето от експозициите в неизпълнение.

    9.    C 44.00 — Обща информация (LR5)

    31. Тук се събира допълнителна информация за целите на категоризирането на дейностите на институцията и избраните от нея регулаторни варианти.



    Ред

    и колона

    Указания

    {010;010}

    Дружествена структура на институцията

    Институцията класифицира дружествената си структура в съответствие с представените по-долу категории:

    — Акционерно дружество;

    — Взаимоспомагателно дружество/кооперация;

    — Други неакционерни дружества.

    {020;010}

    Третиране на деривати

    Институцията уточнява регулаторното третиране на дериватите в съответствие с представените по-долу категории:

    — Метод на първоначалната експозиция;

    — Метод на пазарната оценка.

    {040;010}

    Вид институция

    Видът на институцията се класифицира в съответствие с представените по-долу категории:

    — Универсално банкиране (на дребно/търговско и инвестиционно банкиране);

    — Банкиране на дребно/търговско банкиране;

    — Инвестиционно банкиране;

    — Специализиран заемодател;

    — Друг вид стопанска дейност.

    ▼B



    ПРИЛОЖЕНИЕ XII

    ОТЧИТАНЕ НА ЛИКВИДНОСТ



    ОБРАЗЦИ ЗА ЛИКВИДНОСТ

    Номер на образеца

    Код на образеца

    Наименование на образеца/ групата образци

    ОБРАЗЦИ ЗА ЛИКВИДНО ПОКРИТИЕ

     

     

    ЧАСТ I - ЛИКВИДНИ АКТИВИ

    51

    С 51.00

    ЛИКВИДНО ПОКРИТИЕ - ЛИКВИДНИ АКТИВИ

     

     

    ЧАСТ II - ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

    52

    С 52.00

    ЛИКВИДНО ПОКРИТИЕ - ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

     

     

    ЧАСТ III - ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ

    53

    С 53,00

    ЛИКВИДНО ПОКРИТИЕ - ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ

     

     

    ЧАСТ IV - ЗАМЯНА НА ОБЕЗПЕЧЕНИЯ

    54

    С 54.00

    ЛИКВИДНО ПОКРИТИЕ - ЗАМЯНА НА ОБЕЗПЕЧЕНИЯ

    ОБРАЗЦИ ЗА СТАБИЛНО ФИНАНСИРАНЕ

     

     

    ЧАСТ V - СТАБИЛНО ФИНАНСИРАНЕ

    60

    С 60.00

    СТАБИЛНО ФИНАНСИРАНЕ - ЕЛЕМЕНТИ, ИЗИСКВАЩИ СТАБИЛНО ФИНАНСИРАНЕ

    61

    С 61.00

    СТАБИЛНО ФИНАНСИРАНЕ - ЕЛЕМЕНТИ, ОСИГУРЯВАЩИ СТАБИЛНО ФИНАНСИРАНЕ



    C 51.00 - ЛИКВИДНО ПОКРИТИЕ - ЛИКВИДНИ АКТИВИ

     

    Пазарна стойност

    Стойност в съотвествие с член 418 от РКИ

    Сума

    Неусвоена сума от линия

    Ред

    Идентификационен номер

    Позиция

    Правни препратки

    010

    020

    030

    040

    010-390

    1

    АКТИВИ, КОИТО ОТГОВАРЯТ НА ИЗИСКВАНИЯТА НА ЧЛЕНОВЕ 416 И 417 ОТ РЕГЛАМЕНТ ЗА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

    членове 416 и 417 от РКИ

     

     

     

     

    010

    1,1

    парични средства

    член 416, параграф 1, буква а) от РКИ

     

     

     

     

    020

    1,2

    експозиции към централна банка

    член 416, параграф 1, буква а) от РКИ

     

     

     

     

    030

    1.2.1

    от които: експозиции, които могат да бъдат изтеглени при затруднение

    член 416, параграф 1, буква а) от РКИ

     

     

     

     

    040-110

    1,3

    Други прехвърлими активи, които представляват вземания от посочените по-долу лица или са гарантирани от тях

    член 416, параграф 1, буква в) от РКИ

     

     

     

     

    040-050

    1.3.1

    прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централното управление на държавата членка, фискално автономен регион, който може да определя и събира данъци, или трета държава в местната парична единица на централното или регионалното управление, ако институцията е изложена в тази държава или тази трета държава на риск по отношение на ликвидността, който покрива с тези ликвидни активи

    член 416, параграф 1, буква в), подточка i) от РКИ

     

     

     

     

    040

    1.3.1.1

    които представляват вземания

    член 416, параграф 1, буква в), подточка i) от РКИ

     

     

     

     

    050

    1.3.1.2

    гарантирани от

    член 416, параграф 1, буква в), подточка i) от РКИ

     

     

     

     

    060-070

    1.3.2

    прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централни банки и субекти от публичния сектор, които не спадат към централното управление в местната парична единица на централната банка и на предприятието от публичния сектор

    член 416, параграф 1, буква в), подточка ii) от РКИ

     

     

     

     

    060

    1.3.2.1

    които представляват вземания от

    член 416, параграф 1, буква в), подточка ii) от РКИ

     

     

     

     

    070

    1.3.2.2

    гарантирани от

    член 416, параграф 1, буква в), подточка ii) от РКИ

     

     

     

     

    080-090

    1.3.3

    прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от Банката за международни разплащания, Международния валутен фонд, Европейската комисия и многостранните банки за развитие;

    член 416, параграф 1, буква в), подточка iii) от РКИ

     

     

     

     

    080

    1.3.3.1

    които представляват вземания от

    член 416, параграф 1, буква в), подточка iii) от РКИ

     

     

     

     

    090

    1.3.3.2

    гарантирани от

    член 416, параграф 1, буква в), подточка iii) от РКИ

     

     

     

     

    100-110

    1.3.4

    прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от Европейския инструмент за финансова стабилност и Европейския механизъм за стабилност

    член 416, параграф 1, буква в), подточка iv) от РКИ

     

     

     

     

    100

    1.3.4.1

    които представляват вземания от

    член 416, параграф 1, буква в), подточка iv) от РКИ

     

     

     

     

    110

    1.3.4.2

    гарантирани от

    член 416, параграф 1, буква в), подточка iv) от РКИ

     

     

     

     

    120-140

    1.4

    обща стойност на акциите или дяловете в ПКИ като базисните активи са посочени в член 416

    член 416, параграф 6 и член 418, параграф 2 от РКИ

     

     

     

     

    120

    1.4.1

    базисни активи съгласно член 416, параграф 1, буква а)

    член 418, параграф 2, буква а) от РКИ

     

     

     

     

    130

    1.4.2

    базисни активи съгласно член 416, параграф 1, букви б) и в)

    член 418, параграф 2, буква б) от РКИ

     

     

     

     

    140

    1.4.3

    базисни активи съгласно член 416, параграф 1, буква г)

    член 418, параграф 2, буква в) от РКИ

     

     

     

     

    150

    1.5

    стендбай кредитни улеснения, отпускани от централните банки в рамките на паричната политика, доколкото тези улеснения не се обезпечават с ликвидни активи и като се изключва извънредната ликвидна подкрепа

    член 416, параграф 1, буква д) от РКИ

     

     

     

     

    160-170

    1.6

    влогове в централната кредитна институция според приложимите законови или други нормативни разпоредби и другото нормативно установено или налично по силата на договор ликвидно финансиране от централната кредитна институция или институциите, които са членове на мрежа съгласно член 113, параграф 7 или отговарят на условията за освобождаване съгласно член 10 от РКИ, доколкото това финансиране не е обезпечено с ликвидни активи

    член 416, параграф 1, буква е) от РКИ

     

     

     

     

    160

    1.6.1

    влогове

    член 416, параграф 1, буква е) от РКИ

     

     

     

     

    170

    1.6.2

    налично по силата на договор ликвидно финансиране

    член 416, параграф 1, буква е) от РКИ

     

     

     

     

    Ред

    Идентификационен номер

    Позиция

    Правни препратки

    Активи с изключително висока ликвидност и кредитно качество

    Активи с висока ликвидност и кредитно качество

    Пазарна стойност

    Стойност в съотвествие с член 418 от РКИ

    Пазарна стойност

    Стойност в съотвествие с член 418 от РКИ

    180

    1,7

    Активи, емитирани от кредитна институция, която е създадена от централното правителство или регионални органи в държавата членка, като поне едно от условията на член 416, параграф 2, буква а), подточка iii) е изпълнено

    член 416, параграф 2, буква а), подточка iii) от РКИ

     

     

     

     

    190-210

    1,8

    нефинансови корпоративни облигации

    член 416, параграф 1, буква б) или г) от РКИ

     

     

     

     

    190

    1.8.1

    първа степен на кредитно качество

    член 122 от РКИ

     

     

     

     

    200

    1.8.2

    втора степен на кредитно качество

    член 122 от РКИ

     

     

     

     

    210

    1.8.3

    трета степен на кредитно качество

    член 122 от РКИ

     

     

     

     

    220-240

    1,9

    облигации, емитирани от кредитна институция, отговаряща на условията за третиране по член 129, параграфи 4 или 5

    член 416, параграф 2, буква а), подточка i) от РКИ

     

     

     

     

    220

    1.9.1

    първа степен на кредитно качество

    член 129, параграф 4 или член 129, параграф 5 от РКИ

     

     

     

     

    230

    1.9.2

    втора степен на кредитно качество

    член 129, параграф 4 или член 129, параграф 5 от РКИ

     

     

     

     

    240

    1.9.3

    трета степен на кредитно качество

    член 129, параграф 4 или член 129, параграф 5 от РКИ

     

     

     

     

    250-270

    1.10

    инструменти, обезпечени с ипотеки върху нежилищни имоти, емитирани от кредитна институция, ако бъдат представени доказателства, че са с най-високо кредитно качество, доказано от ЕБО, в съответствие с критериите по член 509, параграфи 3, 4 и 5 от РКИ

    член 416, параграф 2, буква а), подточка i) от РКИ

     

     

     

     

    250

    1.10.1

    първа степен на кредитно качество

    глава 5, дял 2 и членове 123, 124, 125, 126 от РКИ

     

     

     

     

    260

    1.10.2

    втора степен на кредитно качество

    глава 5, дял 2 и член 123, 124, 125, 126 от РКИ

     

     

     

     

    270

    1.10.3

    трета степен на кредитно качество

    глава 5, дял 2 и членове 123, 124, 125, 126 от РКИ

     

     

     

     

    280-300

    1,11

    инструменти, обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти, емитирани от кредитна институция, ако бъдат представени доказателства, че са с най-високо кредитно качество, доказано от ЕБО, в съответствие с критериите по член 509, параграфи 3, 4 и 5 от РКИ

    член 416, параграф 2, буква а), подточка i) от РКИ

     

     

     

     

    280

    1.11.1

    първа степен на кредитно качество

    Част V, глава 5, дял 2 и член 125 от РКИ

     

     

     

     

    290

    1.11.2

    втора степен на кредитно качество

    Част V, глава 5, дял 2 и член 125 от РКИ

     

     

     

     

    300

    1.11.3

    трета степен на кредитно качество

    Глава 5, дял 2 и член 125 от РКИ

     

     

     

     

    310-330

    1.12

    облигации, емитирани от кредитна институция съгласно посоченото в член 52, параграф 4 от Директива 2009/65/ЕО, различни от посочените в 1.9

    член 416, параграф 2, буква а), подточка ii) от РКИ

     

     

     

     

    310

    1.12.1

    първа степен на кредитно качество

    член 129, параграф 4 или член 129, параграф 5 от РКИ

     

     

     

     

    320

    1.12.2

    втора степен на кредитно качество

    член 129, параграф 4 или член 129, параграф 5 от РКИ

     

     

     

     

    330

    1.12.3

    трета степен на кредитно качество

    член 129, параграф 4 или член 129, параграф 5 от РКИ

     

     

     

     

    340-360

    1.13

    други прехвърлими активи, които са с изключително висока ликвидност и кредитно качество

    член 416, параграф 1, буква б) от РКИ

     

     

     

     

    340

    1.13.1

    първа степен на кредитно качество

    Глава 2, дял 2, част III от РКИ

     

     

     

     

    350

    1.13.2

    втора степен на кредитно качество

    Глава 2, дял 2, част III от РКИ

     

     

     

     

    360

    1.13.3

    трета степен на кредитно качество

    Глава 2, дял 2, част III от РКИ

     

     

     

     

    370-390

    1.14

    други прехвърлими активи, които са с висока ликвидност и кредитно качество

    член 416, параграф 1, буква г) от РКИ

     

     

     

     

    370

    1.14.1

    първа степен на кредитно качество

    Глава 2, дял 2, част III от РКИ

     

     

     

     

    380

    1.14.2

    втора степен на кредитно качество

    Глава 2, дял 2, част III от РКИ

     

     

     

     

    390

    1.14.3

    трета степен на кредитно качество

    Глава 2, дял 2, част III от РКИ

     

     

     

     

    400-410

    2

    АКТИВИ, КОИТО ОТГОВАРЯТ НА ИЗИСКВАНИЯТА НА ЧЛЕН 416, ПАРАГРАФ 1, БУКВА Б), НО НЕ ОТГОВАРЯТ НА ИЗИВКАНИЯТА НА ЧЛЕН 417, БУКВА Б) И В) ОТ РЕГЛАМЕНТА ЗА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

     

     

     

     

     

    400

    2,1

    Активи, които не са контролирани от функцията за управление на ликвидността

    член 417, буква в) от РКИ

     

     

     

     

    410

    2,2

    активи, които не са юридически и фактически в наличност по всяко време през следващите 30 дни, за да бъдат реализирани чрез незабавна продажба или чрез обикновена репо сделка на одобрен репо пазар

    член 417, буква б) от РКИ

     

     

     

     

    420-610

    3

    ПОЗИЦИИ, ЗА КОИТО СЕ ИЗИСКВА ДОПЪЛНИТЕЛНО ОТЧИТАНЕ ЗА ЛИКВИДНИ АКТИВИ

     

     

     

     

     

    420

    3,1

    Парични средства

    член 1 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

    430

    3,2

    Експозиции към централните банки, доколкото тези експозиции могат да бъдат изтеглени при стресирани условия

    член 2 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

    440-480

    3,3

    прехвърлими ценни книжа с рисково тегло 0% и които не представляват задължение на институцията или на свързаните с нея обекти

    член 3 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

    440

    3.3.1

    които представляват вземания от централни правителства

    член 3 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

    450

    3.3.2

    вземания, гарантирани от централни правителства

    член 3 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

    460

    3.3.3

    представляващи вземания от или вземания, гарантирани от централни банки

    член 3 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

    470

    3.3.4

    представляващи вземания от или вземания, гарантирани от субекти от публичния сектор, които не спадат към централното правителство, фискално автономни региони, които определят и събират данъци, и местни власти

    член 3 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

    480

    3.3.5

    представляващи вземания от или вземания, гарантирани от Банката за международни разплащания, международния валутен фонд, Европейския съюз, Европейския инструмент за финансова стабилност, Европейския механизъм за стабилност или многостранните банки за развитие

    член 3 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

    490

    3.4

    Прехвърлими ценни книжа, които са различни от посочените в точка 3.3 и които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централни правителства или централни банки, емитирани от съответната държава или съответната централна банка в националната валута и в държавата, в която се поема ликвидният риск, или емитирани в чуждестранна валута, доколкото държането на такъв дълг съответства на потребностите от ликвидни средства за операциите на банката в съответната трета държава.

    член 4 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

    500-550

    3.5

    прехвърлими ценни книжа с рисково тегло 20% и които не представляват задължение на институцията или на свързаните с нея обекти

    член 5 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

    500

    3.5.1

    които представляват вземания от централни правителства

    член 5 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

    510

    3.5.2

    вземания, гарантирани от централни правителства

    член 5 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

    520

    3.5.3

    представляващи вземания от или вземания, гарантирани от централни банки

    член 5 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

    530

    3.5.4

    представляващи вземания от или вземания, гарантирани от субекти от публичния сектор, които не спадат към централното правителство, фискално автономни региони, които определят и събират данъци, и местни власти

    член 5 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

    540

    3.5.5

    представляващи вземания от или вземания, гарантирани от многостранни банки за развитие

    член 5 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

    550

    3.6

    прехвърлими ценни книжа, различни от посочените по позиции 3.3–3.5.6 от образеца за коефициента за ликвидно покритие - активи, които отговарят на всички условия, посочени в член 5 от приложение III от РКИ

    член 6 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

    560

    3,7

    прехвърлими ценни книжа, които са различни от посочените в точки 3.3—3.6, на които се присъжда рисково тегло 50 % или по-добро рисково тегло съгласно трета част, дял II, глава 2 или които са получили вътрешна оценка за еквивалентно кредитно качество и които не представляват вземане от дружество със специална цел— секюритизация, институция или свързани с нея субекти

    член 7 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

    570

    3,8

    прехвърлими ценни книжа, които са различни от посочените в точки 3.3—3.7, които са обезпечени с активи, на които се присъжда рисково тегло 35 % или по-добро рисково тегло съгласно трета част, дял II, глава 2 или които са получили вътрешна оценка за еквивалентно кредитно качество и които са напълно и изцяло обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти съгласно член 125

    член 8 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

    580

    3,9

    стендбай кредитни улеснения, отпускани от централните банки в рамките на паричната политика, доколкото тези улеснения не се обезпечават с ликвидни активи и като се изключва извънредната ликвидна подкрепа

    член 9 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

    590

    3.10

    Установените със законова или друга нормативна разпоредба минимални влогове в централната кредитна институция и другото нормативно установено или договорено ликвидно финансиране от централната кредитна институция или институциите, които са членове на мрежата по член 113, параграф 7 или които отговарят на условията за освобождаване по член 10, доколкото това финансиране не е обезпечено с ликвидни активи, ако кредитната институция е включена в мрежа в съответствие със законови или други нормативни разпоредби.

    член 10 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

    600

    3,11

    търгувани на борсов пазар акции, включени в основен борсов индекс, които са обект на централизиран клиринг и са деноминирани в националната валута на държавата членка, без да са емитирани от институция или някоя от нейните свързани институции

    член 11 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

    610

    3,12

    злато, допуснато до търговия на призната борса, при друг депозитар

    член 12 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

    Ред

    Идентификационен номер

    Позиция

    Правни препратки

    Пазарна стойност

    Стойност в съотвествие с член 418 от РКИ

    Сума

    Неусвоена сума от линия

    620-850

    4

    АКТИВИ, КОИТО НЕ ОТГОВАРЯТ НА ИЗИСКВАНИЯТА НА ЧЛЕН 416 ОТ РЕГЛАМЕНТА ЗА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ, НО ОТГОВАРЯТ НА ИЗИСКВАНИЯТА НА ЧЛЕН 417, БУКВА Б) И БУКВА В) ОТ РЕГЛАМЕНТА

     

     

     

     

     

    620-640

    4,1

    финансови корпоративни облигации

    член 416, параграф 2 от РКИ

     

     

     

     

    620

    4.1.1

    първа степен на кредитно качество

    член 120, параграф 1 от РКИ

     

     

     

     

    630

    4.1.2

    втора степен на кредитно качество

    член 120, параграф 1 от РКИ

     

     

     

     

    640

    4.1.3

    трета степен на кредитно качество

    член 120, параграф 1 от РКИ

     

     

     

     

    650-670

    4,2

    собствени емисии

    член 416, параграф 3, буква б) от РКИ

     

     

     

     

    650

    4.2.1

    първа степен на кредитно качество

    член 120, параграф 1 от РКИ

     

     

     

     

    660

    4.2.2

    втора степен на кредитно качество

    член 120, параграф 1 от РКИ

     

     

     

     

    670

    4.2.3

    трета степен на кредитно качество

    член 120, параграф 1 от РКИ

     

     

     

     

    680-700

    4,3

    необезпечени емисии от кредитни институции

    член 416 от РКИ

     

     

     

     

    680

    4.3.1

    първа степен на кредитно качество

    член 120, параграф 1 от РКИ

     

     

     

     

    690

    4.3.2

    втора степен на кредитно качество

    член 120, параграф 1 от РКИ

     

     

     

     

    700

    4.3.3

    трета степен на кредитно качество

    член 120, параграф 1 от РКИ

     

     

     

     

    710-730

    4,4

    ценни книжа, обезпечени с ипотеки върху нежилищни имоти, които не са отчетени в 1.10

    член 416, параграф 4, буква б) от РКИ

     

     

     

     

    710

    4.4.1

    първа степен на кредитно качество

    глава 5, дял 2 и член 123, 124, 125, 126 от РКИ

     

     

     

     

    720

    4.4.2

    втора степен на кредитно качество

    глава 5, дял 2 и член 123, 124, 125, 126 от РКИ

     

     

     

     

    730

    4.4.3

    трета степен на кредитно качество

    глава 5, дял 2 и член 123, 124, 125, 126 от РКИ

     

     

     

     

    740-760

    4,5

    ценни книжа, обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти, които не са отчетени в 1.11

    член 509, параграф 3, буква a) от РКИ

     

     

     

     

    740

    4.5.1

    първа степен на кредитно качество

    Част III, глава 5, дял 2 и член 125 от РКИ

     

     

     

     

    750

    4.5.2

    втора степен на кредитно качество

    Част III, глава 5, дял 2 и член 125 от РКИ

     

     

     

     

    760

    4.5.3

    трета степен на кредитно качество

    Част III, глава 5, дял 2 и член 125 от РКИ

     

     

     

     

    770

    4.6

    капиталови инструменти, котирани на призната борса и инструменти по основни капиталови индекси, които не са емитирани от самата институция или от финансови институции

    член 509, параграф 3, буква в) и член 416, параграф 4, буква а) от РКИ

     

     

     

     

    780

    4.7

    злато

    член 509, параграф 3, буква в) и член 416, параграф 4, буква а) от РКИ

     

     

     

     

    790

    4,8

    гарантирани облигации, които не са отчетени по-горе

    член 509, параграф 3, буква в) от РКИ

     

     

     

     

    800

    4,9

    покрити облигации, които не са отчетени по-горе

    член 509, параграф 3, буква в) от РКИ

     

     

     

     

    810

    4.10

    корпоративни облигации, които не са отчетени по-горе

    член 509, параграф 3, буква в) от РКИ

     

     

     

     

    820

    4.11

    фондове, основаващи се на активите, отчетени в 4.5– 4.10

    член 509, параграф 3, буква в) от РКИ

     

     

     

     

    830-850

    4.12

    други категории ценни книжа или кредити, приемливи за централната банка

    член 509, параграф 3, буква б) от РКИ

     

     

     

     

    830

    4.12.1

    облигации на местни органи

    член 509, параграф 3, буква б) от РКИ

     

     

     

     

    840

    4.12.2

    търговски ценни книжа

    член 509, параграф 3, буква б) от РКИ

     

     

     

     

    850

    4.12.3

    кредитни вземания

    член 416, параграф 4, буква в) от РКИ

     

     

     

     

    860-870

    5

    ТРЕТИРАНЕ ЗА ЮРИСДИКЦИИ С НЕДОСТАТЪЧНО ЛИКВИДНИ АКТИВИ С ВИСОКО КРЕДИТНО КАЧЕСТВО

    член 419, параграф 2, буква а) от РКИ

     

     

     

     

    860

    5,1

    Прилагане на дерогация А (чуждестранна валута)

    член 419, параграф 2, буква а) от РКИ

     

     

     

     

    870

    5,2

    Прилагане на дерогация Б (кредитна линия от съответната централна банка)

    член 419, параграф 2, буква б) от РКИ

     

     

     

     

    880-900

    6

    Отчитане на активи, които са съобразени с Шариата, като алтернатива на активите съгласно член 509, параграф 2, буква и). Финансови продукти, които са съобразени с Шариата, като алтернатива на активите, които отговарят на изискванията за ликвидни активи за целите на член 416, използвани от банките, съобразени с Шариата

    член 509, параграф 2, буква а), подточка i) от РКИ

     

     

     

     

    880

    6.1

    първа степен на кредитно качество

     

     

     

     

     

    890

    6.2

    втора степен на кредитно качество

     

     

     

     

     

    900

    6.3

    трета степен на кредитно качество

     

     

     

     

     



    C 52.00 - ЛИКВИДНО ПОКРИТИЕ - ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

     

    Сума

    Изходящ поток

     

    Ред

    Идентификационен номер

    Позиция

    Правни препратки

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    020-1370

    1

    ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020-100

    1,1

    влогове на дребно

    член 421 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020-040

    1.1.1

    които са обхванати от схема за гарантиране на влогове съгласно Директива 94/19/ЕО или от равностойна схема за гарантиране на влогове в трета държава

    член 421, параграф 1 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    1.1.1.1

    когато влогът е част от установено взаимоотношение, поради което изтеглянето му е много малко вероятно

    член 421, параграф 1, буква а) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    1.1.1.2

    когато влогът е по разплащателни сметки, включително сметки, по които редовно се превеждат заплати

    член 421, параграф 1, буква б) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    1.1.2

    обхванати от схема за гарантиране на депозити съгласно Директива 94/19/ЕО или еквивалентна схема за гарантиране на депозити в трета държава, които не отговарят на условията да бъдат отчетени по позиции 1.1.1.1 или 1.1.1.2

    член 421, параграф 2 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    1.1.3

    негарантирани влогове на дребно

    член 421, параграф 2 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060-080

    1.1.4

    влогове, за които се предвиждат изходящи потоци, различни от посочените в член 421, параграф 1 или член 421, параграф 2

    член 421, параграф 3 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    1.1.4.1

    Категория 1

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    1.1.4.2

    Категория 2

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    1.1.4.3

    Категория 3

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    1.1.5

    влогове в трети държави, където се прилага по-висок изходящ поток

    член 421, параграф 4 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    1.1.6

    влогове, изключени от изчислението на изходящите потоци, в случай че условията на член 421, параграф 5, букви а) и б) са изпълнени

    член 421, параграф 5 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110-1130

    1,2

    изходящи потоци за други задължения

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    1.2.1

    задължения, произтичащи от собствените оперативни разходи на институцията

    член 422, параграф 1 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Ред

    Идентификационен номер

    Позиция

    Правни препратки

    Пазарна стойност

    Когато контрагентът не е централна банка

    Когато контрагентът е централна банка

    Когато контрагентът е централното правителство, субект от публичния сектор в държавата членка, в която кредитната институция е получила разрешение за извършване на дейност или е създала свой клон, или многостранна банка за развитие (член 422, параграф 2, буква г))

    активи с изключително висока ликвидност и кредитно качество

    висока ликвидност и кредитно качество

    друга ликвидност и кредитно качество

    активи с изключително висока ликвидност и кредитно качество

    висока ликвидност и кредитно качество

    друга ликвидност и кредитно качество

    Активи, които не отговарят на изискванията за ликвидни активи в съответствие с член 416

    Сума дължима

    Стойност съгласно член 418 от РКИ

    Сума дължима

    Стойност съгласно член 418 от РКИ

    Сума дължима

    Сума дължима

    Стойност съгласно член 418 от РКИ

    Сума дължима

    Стойност съгласно член 418 от РКИ

    Сума дължима

    Дължима сума

    120-950

    1.2.2

    Задължения, произтичащи от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар съгласно член 192:

    член 422, параграф 2 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120-190

    1.2.2.1

    Други прехвърлими активи, които представляват вземания от посочените по-долу лица или са гарантирани от тях

    член 416, параграф 1, буква в) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120-130

    1.2.2.1.1

    прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централното правителство на държавата членка, фискално автономен регион, който може да определя и събира данъци, или трета държава в местната валута на централното правителство или регионалните органи на власт, ако институцията е изложена на ликвиден риск в тази държава членка или тази трета държава и покрива този риск с тези ликвидни активи

    член 416, параграф 1, буква в), подточка i) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    1.2.2.1.1.1

    които представляват вземания

    член 416, параграф 1, буква в), подточка i) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    1.2.2.1.1.2

    гарантирани от

    член 416, параграф 1, буква в), подточка i) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140-150

    1.2.2.1.2

    прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централни банки и субекти от публичния сектор, които не спадат към централното правителство, в местната валута на централната банка и на предприятието от публичния сектор

    член 416, параграф 1, буква в), подточка ii) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    1.2.2.1.2.1

    които представляват вземания от

    член 416, параграф 1, буква в), подточка ii) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    1.2.2.1.2.2

    гарантирани от

    член 416, параграф 1, буква в), подточка ii) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160-170

    1.2.2.1.3

    прехвърлими активи, които представляват вземания от или са гарантирани от Банката за международни разплащания, Международния валутен фонд, Европейската комисия и многостранните банки развитие;

    член 416, параграф 1, буква в), подточка iii) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    1.2.2.1.3.1

    които представляват вземания от

    член 416, параграф 1, буква в), подточка iii) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    1.2.2.1.3.2

    гарантирани от

    член 416, параграф 1, буква в), подточка iii) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180-190

    1.2.2.1.4

    прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от Европейския инструмент за финансова стабилност и Европейския механизъм за стабилност

    член 416, параграф 1, буква в), подточка iv) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    1.2.2.1.4.1

    които представляват вземания от

    член 416, параграф 1, буква в), подточка iv) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    1.2.2.1.4.2

    гарантирани от

    член 416, параграф 1, буква в), подточка iv) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    200-220

    1.2.2.2

    обща стойност на акциите или дяловете в ПКИ като базисните активи са посочени в член 416

    член 416, параграф 6 и член 418, параграф 2 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    200

    1.2.2.2.1

    базисни активи съгласно член 416, параграф 1, буква а)

    член 418, параграф 2, буква а) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    1.2.2.2.2

    базисни активи съгласно член 416, параграф 1, букви б) и в)

    член 418, параграф 2, буква б) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    1.2.2.2.3

    базисни активи съгласно член 416, параграф 1, буква г)

    член 418, параграф 2, буква в) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    1.2.2.3

    Активи, емитирани от кредитна институция, която е създадена от централното правителство или регионални органи в държавата членка, като поне едно от условията на член 416, параграф 2, буква а), подточка iii) е изпълнено

    член 416, параграф 2, буква а), подточка iii) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    240-260

    1.2.2.4

    нефинансови корпоративни облигации

    член 416, параграф 1, буква б) или г) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    240

    1.2.2.4.1

    първа степен на кредитно качество

    член 122 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    250

    1.2.2.4.2

    втора степен на кредитно качество

    член 122 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    260

    1.2.2.4.3

    трета степен на кредитно качество

    член 122 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    270-290

    1.2.2.5

    облигации, емитирани от кредитна институция, отговаряща на условията за третиране по член 129, параграфи 4 или 5

    член 416, параграф 2, буква а), подточка i) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    270

    1.2.2.5.1

    първа степен на кредитно качество

    член 129, параграф 4 или член 129, параграф 5 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    280

    1.2.2.5.2

    втора степен на кредитно качество

    член 129, параграф 4 или член 129, параграф 5 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    290

    1.2.2.5.3

    трета степен на кредитно качество

    член 129, параграф 4 или член 129, параграф 5 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    300-320

    1.2.2.6

    инструменти, обезпечени с ипотеки върху нежилищни имоти, емитирани от кредитна институция, ако бъдат представени доказателства, че са с най-високо кредитно качество, доказано от ЕБО, в съответствие с критериите по член 509, параграфи 3, 4 и 5 от РКИ

    член 416, параграф 2, буква а), подточка i) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    300

    1.2.2.6.1

    първа степен на кредитно качество

    глава 5, дял 2 и член 123, 124, 125, 126 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    310

    1.2.2.6.2

    втора степен на кредитно качество

    глава 5, дял 2 и член 123, 124, 125, 126 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    320

    1.2.2.6.3

    трета степен на кредитно качество

    глава 5, дял 2 и член 123, 124, 125, 126 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    330-350

    1.2.2.7

    инструменти, обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти, емитирани от кредитна институция, ако бъдат представени доказателства, че са с най-високо кредитно качество, доказано от ЕБО, в съответствие с критериите по член 509, параграфи 3, 4 и 5 от РКИ

    член 416, параграф 2, буква а), подточка i) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    330

    1.2.2.7.1

    първа степен на кредитно качество

    част V, глава 5, дял 2 и член 125 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    340

    1.2.2.7.2

    втора степен на кредитно качество

    част V, глава 5, дял 2 и член 125 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    350

    1.2.2.7.3

    трета степен на кредитно качество

    глава 5, дял 2 и член 125 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    360-380

    1.2.2.8

    облигации, емитирани от кредитна институция съгласно посоченото в член 52, параграф 4 от Директива 2009/65/ЕО, различни от посочените в 1.9 от образеца за активи с коефициента за ликвидно покритие

    член 416, параграф 2, буква а), подточка ii) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    360

    1.2.2.8.1

    първа степен на кредитно качество

    член 129, параграф 4 или член 129, параграф 5 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    370

    1.2.2.8.2

    втора степен на кредитно качество

    член 129, параграф 4 или член 129, параграф 5 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    380

    1.2.2.8.3

    трета степен на кредитно качество

    член 129, параграф 4 или член 129, параграф 5 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    390-410

    1.2.2.9

    други прехвърлими активи, които са с изключително висока ликвидност и кредитно качество

    член 416, параграф 1, буква б) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    390

    1.2.2.9.1

    първа степен на кредитно качество

    глава 2, дял 2, част III от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    400

    1.2.2.9.2

    втора степен на кредитно качество

    глава 2, дял 2, част III от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    410

    1.2.2.9.3

    трета степен на кредитно качество

    глава 2, дял 2, част III от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    420-440

    1.2.2.10

    други прехвърлими активи, които са с висока ликвидност и кредитно качество

    член 416, параграф 1, буква г) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    420

    1.2.2.10.1

    първа степен на кредитно качество

    глава 2, дял 2, част III от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    430

    1.2.2.10.2

    втора степен на кредитно качество

    глава 2, дял 2, част III от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    440

    1.2.2.10.3

    трета степен на кредитно качество

    глава 2, дял 2, част III от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    450-460

    1.2.2.11

    Активи, които отговарят на изискванията на член 416, параграф 1, буква б) и буква г), но не отговарят на изискванията на член 417, букви б) и в) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    450

    1.2.2.11.1

    Активи, които не са контролирани от функцията за управление на ликвидността

    член 417, буква в) от РКИ.

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    460

    1.2.2.11.2

    активи, които не са юридически и фактически в наличност по всяко време през следващите 30 дни, за да бъдат реализирани чрез незабавна продажба или чрез обикновена репо сделка на одобрен репо пазар

    член 417, буква б) от РКИ.

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    480-680

    1.2.2.12

    Позиции, за които се изисква допълнително отчитане за ликвидни активи

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    480

    1.2.2.12.1

    Парични средства

    член 1 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    490

    1.2.2.12.2

    Експозиции към централните банки, доколкото тези експозиции могат да бъдат изтеглени при стресирани условия

    член 2 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    500-540

    1.2.2.12.3

    прехвърлими ценни книжа с рисково тегло 0% и които не представляват задължение на институцията или на свързаните с нея обекти

    член 3 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    500

    1.2.2.12.3.1

    които представляват вземания от централни правителства

    член 3 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    510

    1.2.2.12.3.2

    вземания, гарантирани от централни правителства

    член 3 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    520

    1.2.2.12.3.3

    представляващи вземания от или вземания, гарантирани от централни банки

    член 3 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    530

    1.2.2.12.3.4

    представляващи вземания от или вземания, гарантирани от субекти от публичния сектор, които не спадат към централното правителство, фискално автономни региони, които определят и събират данъци, и местни власти

    член 3 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    540

    1.2.2.12.3.5

    представляващи вземания от или вземания, гарантирани от Банката за международни разплащания, Международния валутен фонд, Европейския съюз, Европейския инструмент за финансова стабилност, Европейския механизъм за стабилност или многостранните банки за развитие

    член 3 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    550

    1.2.2.12.4

    Прехвърлими ценни книжа, които са различни от посочените в точка 3.3 от образеца за активи с коефициента за ликвидно покритие и които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централни правителства или централни банки, емитирани от съответната държава или съответната централна банка в националната валута и в държавата, в която се поема ликвидният риск, или емитирани в чуждестранна валута, доколкото държането на такъв дълг съответства на потребностите от ликвидни средства за операциите на банката в съответната трета държава

    член 4 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    570-610

    1.2.2.12.5

    прехвърлими ценни книжа с рисково тегло 20% и които не представляват задължение на институцията или на свързаните с нея обекти

    член 5 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    570

    1.2.2.12.5.1

    които представляват вземания от централни правителства

    член 5 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    580

    1.2.2.12.5.2

    вземания, гарантирани от централни правителства

    член 5 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    590

    1.2.2.12.5.3

    представляващи вземания от или вземания, гарантирани от централни банки

    член 5 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    600

    1.2.2.12.5.4

    представляващи вземания от или вземания, гарантирани от субекти от публичния сектор, които не спадат към централното правителство, фискално автономни региони, които определят и събират данъци, и местни власти

    член 5 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    610

    1.2.2.12.5.5

    представляващи вземания от или вземания, гарантирани от многостранни банки за развитие

    член 5 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    620

    1.2.2.12.6

    прехвърлими ценни книжа, различни от посочените по позиции 3.3–3.5 от образеца за коефициента за ликвидно покритие - активи, които отговарят на всички условия, посочени в точка 6 от приложение III от РКИ

    член 6 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    630

    1.2.2.12.7

    прехвърлими ценни книжа, които са различни от посочените в точки 3.3—3.6 от образеца за активи с коефициент на ликвидно покритие - активи, на които се присъжда рисково тегло 50 % или по-добро рисково тегло съгласно трета част, дял II, глава 2 или които са получили вътрешна оценка за еквивалентно кредитно качество и които не представляват вземане от дружество със специална цел— секюритизация, институция или свързани с нея субекти

    член 7 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    640

    1.2.2.12.8

    прехвърлими ценни книжа, които са различни от посочените в точки 3.3—3.7 от образеца за активи с коефициент на ликвидно покритие - активи, които са обезпечени с активи, на които се присъжда рисково тегло 35 % или по-добро рисково тегло съгласно трета част, дял II, глава 2 или които са получили вътрешна оценка за еквивалентно кредитно качество и които са напълно и изцяло обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти съгласно член 125 от РКИ

    член 8 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    650

    1.2.2.12.9

    стендбай кредитни улеснения, отпускани от централните банки в рамките на паричната политика, доколкото тези улеснения не се обезпечават с ликвидни активи и като се изключва извънредната ликвидна подкрепа

    член 9 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    660

    1.2.2.12.10

    Установените със законова или друга нормативна разпоредба минимални влогове в централната кредитна институция и другото нормативно установено или договорено ликвидно финансиране от централната кредитна институция или институциите, които са членове на мрежата по член 113, параграф 7 или които отговарят на условията за освобождаване по член 10, доколкото това финансиране не е обезпечено с ликвидни активи, ако кредитната институция е включена в мрежа в съответствие със законови или други нормативни разпоредби.

    член 10 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    670

    1.2.2.12.11

    търгувани на борсов пазар акции, включени в основен борсов индекс, които са обект на централизиран клиринг и са деноминирани в националната валута на държавата членка, без да са емитирани от институция или някоя от нейните свързани институции

    член 11 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    680

    1.2.2.12.12

    злато, допуснато до търговия на призната борса, при друг депозитар

    член 12 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    690-920

    1.2.2.13

    АКТИВИ, КОИТО НЕ ОТГОВАРЯТ НА ИЗИВКАНИЯТА НА ЧЛЕН 416 ОТ РЕГЛАМЕНТА ЗА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ, НО ОТГОВАРЯТ НА ИЗИСКВАНИЯТА НА ЧЛЕН 417, БУКВА Б) И БУКВА В) ОТ РЕГЛАМЕНТА.

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    690-710

    1.2.2.13.1

    финансови корпоративни облигации

    член 416, параграф 2 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    690

    1.2.2.13.1.1

    първа степен на кредитно качество

    член 120, параграф 1 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    700

    1.2.2.13.1.2

    втора степен на кредитно качество

    член 120, параграф 1 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    710

    1.2.2.13.1.3

    трета степен на кредитно качество

    член 120, параграф 1 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    720-740

    1.2.2.13.2

    собствени емисии

    член 416, параграф 3, буква б) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    720

    1.2.2.13.2.1

    първа степен на кредитно качество

    член 120, параграф 1 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    730

    1.2.2.13.2.2

    втора степен на кредитно качество

    член 120, параграф 1 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    740

    1.2.2.13.2.3

    трета степен на кредитно качество

    член 120, параграф 1 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    750-770

    1.2.2.13.3

    необезпечени емисии от кредитни институции

    член 416 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    750

    1.2.2.13.3.1

    първа степен на кредитно качество

    член 120, параграф 1 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    760

    1.2.2.13.3.2

    втора степен на кредитно качество

    член 120, параграф 1 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    770

    1.2.2.13.3.3

    трета степен на кредитно качество

    член 120, параграф 1 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    780-800

    1.2.2.13.4

    обезпечени с активи ценни книжа, които не са вече отчетени в 1.10–1.11.3

    член 416, параграф 4, буква б) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    780

    1.2.2.13.4.1

    първа степен на кредитно качество

    глава 5, дял 2 и член 123, 124, 125, 126 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    790

    1.2.2.13.4.2

    втора степен на кредитно качество

    глава 5, дял 2 и член 123, 124, 125, 126 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    800

    1.2.2.13.4.3

    трета степен на кредитно качество

    глава 5, дял 2 и член 123, 124, 125, 126 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    810-830

    1.2.2.13.5

    ценни книжа, обезпечени с ипотека върху жилищен имот, които не са вече отчетени в 1.10–1.11.3

    член 509, параграф 3, буква a) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    810

    1.2.2.13.5.1

    първа степен на кредитно качество

    част III, глава 5, дял 2 и член 125 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    820

    1.2.2.13.5.2

    втора степен на кредитно качество

    част III, глава 5, дял 2 и член 125 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    830

    1.2.2.13.5.3

    трета степен на кредитно качество

    част III, глава 5, дял 2 и член 125 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    840

    1.2.2.13.6

    капиталови инструменти, котирани на призната борса и инструменти по основни капиталови индекси, които не са емитирани от самата институция или от финансови институции

    член 509, параграф 3, буква в) и член 416, параграф 4, буква а) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    850

    1.2.2.13.7

    злато

    член 509, параграф 3, буква в) и член 416, параграф 4, буква а) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    860

    1.2.2.13.8

    гарантирани облигации, които не са отчетени по-горе

    член 509, параграф 3, буква в) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    870

    1.2.2.13.9

    обезпечени облигации, които не са отчетени по-горе

    член 509, параграф 3, буква в) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    880

    1.2.2.13.10

    корпоративни облигации, които не са отчетени по-горе

    член 509, параграф 3, буква в) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    890

    1.2.2.13.11

    фондове, основаващи се на активите, отчетени в 4.5– 4.9

    член 509, параграф 3, буква в) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    900-920

    1.2.2.13.12

    други категории ценни книжа или кредити, приемливи за централната банка

    член 509, параграф 3, буква б) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    900

    1.2.2.13.12.1

    облигации на местни органи

    член 509, параграф 3, буква б) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    910

    1.2.2.13.12.2

    търговски ценни книжа

    член 509, параграф 3, буква б) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    920

    1.2.2.13.12.3

    кредитни вземания

    член 416, параграф 4, буква в) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    930-950

    1.2.2.14

    Отчитане на активи, съобразени с Шариата, като алтернатива на активите съгласно член 509, параграф 2, буква и)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    930-950

    1.2.2.14.1

    Финансови продукти, които са съобразени с Шариата, като алтернатива на активите, които отговарят на изискванията за ликвидни активи за целите на член 416, което да бъде използвано от банките, съобразени с Шариата

    член 509, параграф 2, буква а), подточка i) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    930

    1.2.2.14.1.1

    първа степен на кредитно качество

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    940

    1.2.2.14.1.2

    втора степен на кредитно качество

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    950

    1.2.2.14.1.3

    трета степен на кредитно качество

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Ред

    Идентификационен номер

    Позиция

    Правни препратки

    Сума, вложена от клиенти, които са финансови клиенти

    Изходящ поток

    Сума, вложена от клиенти, които не са финансови клиенти

    Изходящ поток

    Сума

     

     

     

     

     

     

     

    960-1030

    1.2.3

    влогове, които трябва да бъдат поддържани от вложителя:

    член 422, параграф 3 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    960-990

    1.2.3.1.

    за да ползва услуги по клиринг, попечителство или управление на парични средства или други сравними услуги (с изключение на кореспондентско банкиране или основни посреднически услуги)

    член 422, параграф 3, буква а) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    960-970

    1.2.3.1.1

    които са обхванати от схема за гарантиране на влогове съгласно Директива 94/19/ЕО или еквивалентна схема за гарантиране на влогове в трета държава

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    960

    1.2.3.1.1.1

    за които има данни, че клиентът не може да изтегли суми, правно дължими в срок от 30 дни, без да застраши своята оперативна дейност

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    970

    1.2.3.1.1.2

    за които няма данни, че клиентът не може да изтегли суми, правно дължими в срок от 30 дни, без да застраши своята оперативна дейност

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    980-990

    1.2.3.1.2

    които не са обхванати от схема за гарантиране на влогове съгласно Директива 94/19/ЕО или еквивалентна схема за гарантиране на влогове в трета държава

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    980

    1.2.3.1.2.1

    за които има данни, че клиентът не може да изтегли суми, правно дължими в срок от 30 дни, без да застраши своята оперативна дейност

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    990

    1.2.3.1.2.2

    за които няма данни, че клиентът не може да изтегли суми, правно дължими в срок от 30 дни, без да застраши своята оперативна дейност

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1000

    1.2.3.2

    в рамките на установено оперативно взаимоотношение, различно от отчетеното в 1.2.3.1.1 и 1.2.3.1.2

    член 422, параграф 3, буква в) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1010

    1.2.3.2.1

    при кореспондентско банкиране или основни посреднически услуги

    член 422, параграф 3, буква в) и параграф 4 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1020

    1.2.3.3

    при споделено изпълнение на обща задача в рамките на институционална защитна схема, отговаряща на изискванията по член 113, параграф 7, или като изискван съгласно законова или друга нормативна разпоредба минимален влог на друго лице, което е член на същата институционална защитна схема

    член 422, параграф 3, буква б) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1030

    1.2.3.4

    за да ползва услуги по парични клирингови операции и услуги от централна кредитна институция, когато кредитната институция е включена в мрежа в съответствие със законови или други нормативни разпоредби;

    член 422, параграф 3, буква г) от РКИ.

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1040

    1.2.4

    Влогове, държани от кредитните институции в централни кредитни институции, които се считат за ликвидни активи съгласно член 416, параграф 1, буква е)

    член 422, параграф 3 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1050

    1.2.5

    видове ликвидни активи съгласно член 416, параграф 1, буква е)

    член 416, параграф 1, буква е)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Ред

    Идентификационен номер

    Позиция

    Правни препратки

    Сума

    Изходящ поток

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1060-1070

    1.2.6

    задължения, които не са отчетени в 1.2.2 или 1.2.5, произтичащи от влоговете на клиенти, които не са финансови клиенти

    член 422, параграф 5 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1060

    1.2.6.1

    които са обхванати от схема за гарантиране на влогове съгласно Директива 94/19/ЕО или от равностойна схема за гарантиране на влогове в трета държава

    член 422, параграф 5 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1070

    1.2.6.2

    които не са обхванати от схема за гарантиране на влогове съгласно Директива 94/19/ЕО или от равностойна схема за гарантиране на влогове в трета държава

    член 422, параграф 5 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1080

    1.2.7

    стойност на плащанията по договорите от приложение II, отчетена на нетна основа (без отчитане на обезпеченията, които ще бъдат получени и които отговарят на изискванията за ликвидни активи съгласно член 416)

    член 422, параграф 6 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1090-1100

    1.2.8

    задължения, за които компетентният орган е определил по-нисък процент на изходящите потоци съгласно члено 422, параграф 8

    член 422, параграф 8 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1090

    1.2.8.1

    когато всички изисквания по член 422, параграф 8, букви а), б), в) и г) са изпълнени

    член 422, параграф 8 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1100

    1.2.8.2

    когато компетентните органи допускат освобождаване от прилагане на изискванията по член 422, параграф 8, буква г) и всички условия по член 422, параграф 8, букви а), б) и в) са изпълнени с цел прилагане на вътрешногрупово третиране по член 19, параграф 1, буква б) по отношение на институциите, които не подлежат на освобождаване по член 8, за които компетентният орган е определил по-нисък процент на изходящите потоци в съответствие с член 422, параграф 9

    член 422, параграф 9 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1110-1120

    1.2.9

    изходящи потоци, които не са обхванати по-горе

    член 420, параграф 1, буква д) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1110

    1.2.9.1

    задължения, включително договорни споразумения като други задбалансови и условни задължения за финансиране, включително, но не само, договорени финансови улеснения, неусвоени кредити и аванси към контрагенти на едро, ипотечни продукти, които са одобрени, но още не са усвоени, кредитни карти, овърдрафти, планирани изходящи потоци, свързани с подновяване или удължаване на кредити на дребно или на едро, планирани плащания по дериватни договори

    член 420, параграф 2 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1120

    1.2.9.2

    продукти за търговско финансиране, водещи до задбалансови позиции съгласно посоченото в член 429 и приложение I

    член 420, параграф 2 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1130

    1.2.10

    всички други задължения

    член 422, параграф 7 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Ред

    Идентификационен номер

    Позиция

    Правни препратки

    Сума

    Изходящ поток

    Пазарна стойност

    Стойност в съотвествие с член 418 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

    1140-1210

    1.3

    допълнителни изходящи потоци

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1140

    1.3.1

    за обезпечение, различно от активите, посочени в член 416, параграф 1, букви а) - в), което е предоставено от институцията по договорите от приложение II, и кредитни деривати

    член 423, параграф 1 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1150

    1.3.2

    съответстващи на потребността от допълнителни обезпечения, възникваща от съществено влошаване на кредитното качество на институцията

    член 423, параграф 2 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1160

    1.3.3

    съответстващи на потребността от допълнителни обезпечения, която би възникнала в резултат на въздействието на сценарий на неблагоприятно развитие на пазарните условия върху сключените от институцията сделки с деривати, сделки за финансиране и други договори, ако е съществена

    член 423, параграф 3 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1170

    1.3.4

    съответстващи на пазарната стойност на продаваните чрез къси продажби ценни книжа или други активи, които трябва да бъдат доставени в срок от 30 дни, освен ако институцията притежава ценните книжа, предмет на доставката, или ги е получила в кредит при условия, налагащи връщането им едва след изтичането на 30-дневния срок, и ако ценните книжа не са част от ликвидните активи на институцията

    член 423, параграф 4 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1180

    1.3.5

    съответстващи на излишъка по обезпечението, който институцията държи и който по договор контрагентът може да поиска да бъде изискан по всяко време

    член 423, параграф 5, буква а) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1190

    1.3.6

    съответстващи на обезпечението, което трябва да бъде върнато на контрагента

    член 423, параграф 5, буква б) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1200

    1.3.7

    съответстващи на обезпечението, което съответства на активите, които биха могли да се квалифицират като ликвидни активи за целите на член 416, и което може да бъде заменено, без съгласието на институцията, за активи, които не биха могли да се квалифицират като ликвидни активи за целите на член 416.

    член 423, параграф 5, буква в) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1210

    1.3.8

    влогове, получени като обезпечение

    член 423, параграф 6 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Ред

    Идентификационен номер

    Позиция

    Правни препратки

    Сума

    Изходящ поток

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1220-1370

    1,4

    изходящи потоци по кредитни и ликвидни улеснения

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1220

    1.4.1

    максималната сума, която може да бъде усвоена по неусвоени договорени кредитни улеснения и ликвидни улеснения за клиенти на дребно

    член 424, параграф 2 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1230-1240

    1.4.2

    максимална сума, която може да бъде усвоена по неусвоени договорени кредитни улеснения и ликвидни улеснения за клиенти, различни от клиенти на дребно и финансови клиенти

    член 424, параграф 3 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1230

    1.4.2.1

    неусвоени договорени кредитни улеснения

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1240

    1.4.2.2

    неусвоени договорени ликвидни улеснения

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1250

    1.4.3

    максималната сума, която може да бъде усвоена по неусвоени ликвидни улеснения, предоставена на дружество със специална цел–секюритизация с оглед придобиването на активи, различни от ценни книжа, от клиенти, които не са финансови клиенти, която надвишава размера на закупуваните обикновено активи от клиенти и ако максималната сума, която може да бъде усвоена, е договорно ограничена до размера на закупуваните обикновено активи

    член 424, параграф 4 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1260-1270

    1.4.4

    максималната сума, която може да бъде усвоена по други неусвоени договорени кредитни улеснения и ликвидни улеснения, които не са отчетени в 1.4.1, 1.4.2 или 1.4.3

    член 424, параграф 5 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1260

    1.4.4.1

    предоставени от институцията на дружества със специална цел–секюритизаця, различни от тези, посочени в 1.4.3

    член 424, параграф 5, буква а) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1270

    1.4.4.2

    споразуменията, съгласно които от институцията се изисква да купи или замени активи на дружество със специална цел — секюритизация

    член 424, параграф 5, буква б) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1280-1290

    1.4.4.3

    предоставени на кредитни институции

    член 424, параграф 5, буква в) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1280

    1.4.4.3.1

    неусвоени договорени кредитни улеснения

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1290

    1.4.4.3.2

    неусвоени договорени ликвидни улеснения

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1300-1310

    1.4.4.4

    предоставени на финансови институции и на инвестиционни посредници.

    член 424, параграф 5, буква г) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1300

    1.4.4.4.1

    неусвоени договорени кредитни улеснения

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1310

    1.4.4.4.2

    неусвоени договорени ликвидни улеснения

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1320

    1.4.4.5

    предоставени на други клиенти

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1330

    1.4.4.6

    предоставени на вътрешногрупов субект в съответствие с член 424, параграф 5

    член 424, параграф 5, буква г) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1340

    1.4.5

    максималната сума, която може да бъде усвоена по неусвоени кредитни и ликвидни улеснения, предоставени с цел финансиране на насърчителни кредити

    член 424, параграф 6 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1350

    1.4.6

    максимална сума, която може да бъде усвоена от всички останали условни задължения

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1360

    1.4.6.1

    От които: предоставени на вътрешногрупов субект в съответствие с член 424, параграф 5

    член 424, параграф 5 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1370

    1.4.7

    Изходящи потоци съгласно член 105 от Директивата за капиталовите изисквания

    член 105 от Директивата за капиталовите изисквания

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    C 53.00 - ЛИКВИДНО ПОКРИТИЕ - ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ

     

    Сума

    Входящ поток

     

    Ред

    Идентификационен номер

    Позиция

    Правни препратки

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    010-1030

     

    ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ

    член 425 от РКИ

     

     

     

     

     

     

    010-980

    1

    ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ (ОГРАНИЧЕНИ)

    член 425, параграф 1 от РКИ

     

     

     

     

     

     

    010-060

    1.1.

    Дължими суми от клиенти, които не са финансови клиенти

    член 425 от РКИ

     

     

     

     

     

     

    010

    1.1.1.

    дължими суми от клиенти на дребно

    член 425 от РКИ

     

     

     

     

     

     

    020

    1.1.2

    дължими суми от нефинансови корпоративни клиенти

    член 425 от РКИ

     

     

     

     

     

     

    030

    1.1.2.1

    от които: дължими суми, които институцията длъжник третира съгласно член 422, параграфи 2, буква д)

    член 425, параграф 2, буква д)

     

     

     

     

     

     

    040

    1.1.3

    дължими суми от централни банки

    член 425, параграф 2, буква а) от РКИ

     

     

     

     

     

     

    050

    1.1.1.3.1

    от които: дължими суми, които институцията длъжник третира съгласно член 422, параграфи 3 и 4

    член 425, параграф 2, буква д) от РКИ

     

     

     

     

     

     

    060

    1.1.4

    дължими суми от други клиенти

    член 425, параграф 2, буква а) от РКИ

     

     

     

     

     

     

    070-080

    1,2

    Дължими суми от финансови клиенти

    член 425, параграф 2 от РКИ

     

     

     

     

     

     

    070

    1.2.1

    дължими суми, които институцията длъжник третира съгласно член 422, параграфи 3 и 4

    член 425, параграф 2, буква д) от РКИ

     

     

     

     

     

     

    080

    1.2.2

    дължими суми, за които компетентният орган е дал разрешение за прилагане на по-нисък процент на изходящите потоци съгласно член 422, параграф 8

    член 422, параграф 8 от РКИ

     

     

     

     

     

     

    090

    1.3

    дължими суми от операции по търговско финансиране съгласно член 425, параграф 2, буква б)

    член 425, параграф 2, буква б) от РКИ

     

     

     

     

     

     

    100

    1.4

    активи без определена крайна договорна дата, чийто падеж е в рамките на 30 дни

    член 425, параграф 2, буква в) от РКИ

     

     

     

     

     

     

    110

    1.5

    дължими суми от позиции в инструменти, включени в основни капиталови индекси, при условие че няма двойно отчитане на ликвидните активи

    член 425, параграф 2, буква е) от РКИ

     

     

     

     

     

     

    Ред

    Идентификационен номер

    Позиция

    Правни препратки

    активи с изключително висока ликвидност

    и кредитно качество

    висока ликвидност

    и кредитно качество

    друга ликвидност

    и кредитно качество

    Дължима сума

    Пазарна стойност на активите, които обезпечават сделката

    Дължима сума

    Пазарна стойност на активите, които обезпечават сделката

    Дължима сума

    Пазарна стойност на активите, които обезпечават сделката

    120-930

    1,6

    Дължими суми, произтичащи от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар съгласно член 192:

    член 425, параграф 2, буква г) от РКИ

     

     

     

     

     

     

    120-190

    1.6.1.

    Други прехвърлими активи, които представляват вземания от посочените по-долу лица или са гарантирани от тях

    член 416, параграф 1, буква в) от РКИ

     

     

     

     

     

     

    120-130

    1.6.1.1

    прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централното управление на държавата членка, фискално автономен регион, който може да определя и събира данъци, или трета държава в местната парична единица на централното или регионалното управление, ако институцията е изложена в тази държава членка или тази трета държава на риск по отношение на ликвидността, който покрива с тези ликвидни активи

    член 416, параграф 1, буква в), подточка i) от РКИ

     

     

     

     

     

     

    120

    1.6.1.1.1

    които представляват вземания

    член 416, параграф 1, буква в), подточка i) от РКИ

     

     

     

     

     

     

    130

    1.6.1.1.2

    гарантирани от

    член 416, параграф 1, буква в), подточка i) от РКИ

     

     

     

     

     

     

    140-150

    1.6.1.2

    прехвърлими активи, които представляват вземания от или са гарантирани от централните банки и субектите от публичния сектор, които не спадат към централното управление, в местната парична единица на централната банка и на предприятието от публичния сектор

    член 416, параграф 1, буква в), подточка ii) от РКИ

     

     

     

     

     

     

    140

    1.6.1.2.1

    които представляват вземания от

    член 416, параграф 1, буква в), подточка ii) от РКИ

     

     

     

     

     

     

    150

    1.6.1.2.2

    гарантирани от

    член 416, параграф 1, буква в), подточка ii) от РКИ

     

     

     

     

     

     

    160-170

    1.6.1.3

    прехвърлими активи, които представляват вземания от или са гарантирани от Банката за международни разплащания, Международния валутен фонд, Европейската комисия и многостранните банки развитие;

    член 416, параграф 1, буква в), подточка iii) от РКИ

     

     

     

     

     

     

    160

    1.6.1.3.1

    които представляват вземания от

    член 416, параграф 1, буква в), подточка iii) от РКИ

     

     

     

     

     

     

    170

    1.6.1.3.2

    гарантирани от

    член 416, параграф 1, буква в), подточка iii) от РКИ

     

     

     

     

     

     

    180-190

    1.6.1.4

    прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от Европейския инструмент за финансова стабилност и Европейския механизъм за стабилност

    член 416, параграф 1, буква в), подточка iv) от РКИ

     

     

     

     

     

     

    180

    1.6.1.4.1

    които представляват вземания от

    член 416, параграф 1, буква в), подточка iv) от РКИ

     

     

     

     

     

     

    190

    1.6.1.4.2

    гарантирани от

    член 416, параграф 1, буква в), подточка iv) от РКИ

     

     

     

     

     

     

    200-220

    1.6.2

    обща стойност на акциите или дяловете в ПКИ като базисните активи са посочени в член 416

    член 416, параграф 6 и член 418, параграф 2 от Регалмента за капиталовите изисквания

     

     

     

     

     

     

    200

    1.6.2.1

    базисни активи съгласно член 416, параграф 1, буква а)

    член 418, параграф 2, буква а) от РКИ

     

     

     

     

     

     

    210

    1.6.2.2

    базисни активи съгласно член 416, параграф 1, букви б) и в)

    член 418, параграф 2, буква б) от РКИ

     

     

     

     

     

     

    220

    1.6.2.3

    базисни активи съгласно член 416, параграф 1, буква г)

    член 418, параграф 2, буква в) от РКИ

     

     

     

     

     

     

    230

    1.6.3

    Активи, емитирани от кредитна институция, която е създадена от централното или регионално управление в държавата членка, като поне едно от условията на член 416, параграф 2, буква а), подточка iii) е изпълнено

    член 416, параграф 2, буква а), подточка iii) от РКИ

     

     

     

     

     

     

    240-260

    1.6.4

    нефинансови корпоративни облигации

    член 416, параграф 1, буква б) или г) от РКИ

     

     

     

     

     

     

    240

    1.6.4.1

    първа степен на кредитно качество

    член 122 от РКИ

     

     

     

     

     

     

    250

    1.6.4.2

    втора степен на кредитно качество

    член 122 от РКИ

     

     

     

     

     

     

    260

    1.6.4.3

    трета степен на кредитно качество

    член 122 от РКИ

     

     

     

     

     

     

    270-290

    1.6.5

    облигации, емитирани от кредитна институция, отговаряща на условията за третиране по член 129, параграфи 4 или 5

    член 416, параграф 2, буква а), подточка i) от РКИ

     

     

     

     

     

     

    270

    1.6.5.1

    първа степен на кредитно качество

    член 129, параграф 4 или член 129, параграф 5 от РКИ

     

     

     

     

     

     

    280

    1.6.5.2

    втора степен на кредитно качество

    член 129, параграф 4 или член 129, параграф 5 от РКИ

     

     

     

     

     

     

    290

    1.6.5.3

    трета степен на кредитно качество

    член 129, параграф 4 или член 129, параграф 5 от РКИ

     

     

     

     

     

     

    300-320

    1.6.6

    инструменти, обезпечени с ипотеки върху нежилищни имоти, емитирани от кредитна институция, ако бъдат представени доказателства, че са с най-високо кредитно качество, доказано от ЕБО, в съответствие с критериите по член 509, параграфи 3, 4 и 5 от РКИ

    член 416, параграф 2, буква а), подточка i) от РКИ

     

     

     

     

     

     

    300

    1.6.6.1

    първа степен на кредитно качество

    глава 5, дял 2 и член 123, 124, 125, 126 от РКИ

     

     

     

     

     

     

    310

    1.6.6.2

    втора степен на кредитно качество

    глава 5, дял 2 и член 123, 124, 125, 126 от РКИ

     

     

     

     

     

     

    320

    1.6.6.3

    трета степен на кредитно качество

    глава 5, дял 2 и член 123, 124, 125, 126 от РКИ

     

     

     

     

     

     

    330-350

    1.6.7

    инструменти, обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти, емитирани от кредитна институция, ако бъдат представени доказателства, че са с най-високо кредитно качество, доказано от ЕБО, в съответствие с критериите по член 509, параграфи 3, 4 и 5 от РКИ

    член 416, параграф 2, буква а), подточка i) от РКИ

     

     

     

     

     

     

    330

    1.6.7.1

    първа степен на кредитно качество

    част V, глава 5, дял 2 и член 125 от РКИ

     

     

     

     

     

     

    340

    1.6.7.2

    втора степен на кредитно качество

    част V, глава 5, дял 2 и член 125 от РКИ

     

     

     

     

     

     

    350

    1.6.7.3

    трета степен на кредитно качество

    глава 5, дял 2 и член 125 от РКИ

     

     

     

     

     

     

    360-380

    1.6.8

    облигации, емитирани от кредитна институция съгласно посоченото в член 52, параграф 4 от Директива 2009/65/ЕО, различни от посочените в 1.9

    член 416, параграф 2, буква а), подточка ii) от РКИ

     

     

     

     

     

     

    360

    1.6.8.1

    първа степен на кредитно качество

    член 129, параграф 4 или член 129, параграф 5 от РКИ

     

     

     

     

     

     

    370

    1.6.8.2

    втора степен на кредитно качество

    член 129, параграф 4 или член 129, параграф 5 от РКИ

     

     

     

     

     

     

    380

    1.6.8.3

    трета степен на кредитно качество

    член 129, параграф 4 или член 129, параграф 5 от РКИ

     

     

     

     

     

     

    390-410

    1.6.9

    други прехвърлими активи, които са с изключително висока ликвидност и кредитно качество

    член 416, параграф 1, буква б) от РКИ

     

     

     

     

     

     

    390

    1.6.9.1

    първа степен на кредитно качество

    глава 2, дял 2, част III от РКИ

     

     

     

     

     

     

    400

    1.6.9.2

    втора степен на кредитно качество

    глава 2, дял 2, част III от РКИ

     

     

     

     

     

     

    410

    1.6.9.3

    трета степен на кредитно качество

    глава 2, дял 2, част III от РКИ

     

     

     

     

     

     

    420-440

    1.6.10

    други прехвърлими активи, които са с висока ликвидност и кредитно качество

    член 416, параграф 1, буква г) от РКИ

     

     

     

     

     

     

    420

    1.6.10.1

    първа степен на кредитно качество

    глава 2, дял 2, част III от РКИ

     

     

     

     

     

     

    430

    1.6.10.2

    втора степен на кредитно качество

    глава 2, дял 2, част III от РКИ

     

     

     

     

     

     

    440

    1.6.10.3

    трета степен на кредитно качество

    глава 2, дял 2, част III от РКИ

     

     

     

     

     

     

    450-460

    1.6.11

    Активи, които отговарят на изискванията на член 416, параграф 1, буква б) и буква г), но не отговарят на изискванията на член 417, букви б) и в) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

    450

    1.6.11.1

    Активи, които не са контролирани от функцията за управление на ликвидността

    член 417, буква в) от РКИ.

     

     

     

     

     

     

    460

    1.6.11.2

    активи, които не са юридически и фактически в наличност по всяко време през следващите 30 дни, за да бъдат реализирани чрез незабавна продажба или чрез обикновена репо сделка на одобрен репо пазар

    член 417, буква б) от РКИ.

     

     

     

     

     

     

    470-660

    1.6.12

    Позиции, за които се изисква допълнително отчитане за ликвидни активи

     

     

     

     

     

     

     

    470

    1.6.12.1

    Парични средства

    член 1 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

     

     

    480

    1.6.12.2

    Експозиции към централните банки, доколкото тези експозиции могат да бъдат изтеглени при стресирани условия

    член 2 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

     

     

    490-530

    1.6.12.3

    прехвърлими ценни книжа с рисково тегло 0% и които не представляват задължение на институцията или на свързаните с нея обекти

    член 3 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

     

     

    490

    1.6.12.3.1

    които представляват вземания от централно управление

    член 3 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

     

     

    500

    1.6.12.3.2

    вземания, гарантирани от централно управление

    член 3 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

     

     

    510

    1.6.12.3.3

    представляващи вземания от или вземания, гарантирани от централни банки

    член 3 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

     

     

    520

    1.6.12.3.4

    представляващи вземания от или вземания, гарантирани от субекти от публичния сектор, които не спадат към централното управление, фискално автономни региони, които определят и събират данъци, и местни власти

    член 3 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

     

     

    530

    1.6.12.3.5

    представляващи вземания от или вземания, гарантирани от Банката за международни разплащания, международния валутен фонд, Европейския съюз, Европейския инструмент за финансова стабилност, Европейския механизъм за стабилност или многостранните банки за развитие

    член 3 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

     

     

    540

    1.6.12.4

    Прехвърлими ценни книжа, които са различни от посочените в точка 3.3 и които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централно управление или централна банка, емитирани от съответната държава или съответната централна банка в националната парична единица и в държавата, в която се поема рискът по отношение на ликвидността, или емитирани във валута, доколкото държането на такъв дълг съответства на потребностите от ликвидни средства за операциите на банката в съответната трета държава.

    член 4 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

     

     

    550-590

    1.6.12.5

    прехвърлими ценни книжа с рисково тегло 20% и които не представляват задължение на институцията или на свързаните с нея обекти

    член 5 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

     

     

    550

    1.6.12.5.1

    които представляват вземания от централно управление

    член 5 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

     

     

    560

    1.6.12.5.2

    вземания, гарантирани от централно управление

    член 5 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

     

     

    570

    1.6.12.5.3

    представляващи вземания от или вземания, гарантирани от централни банки

    член 5 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

     

     

    580

    1.6.12.5.4

    представляващи вземания от или вземания, гарантирани от субекти от публичния сектор, които не спадат към централното управление, фискално автономни региони, които определят и събират данъци, и местни власти

    член 5 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

     

     

    590

    1.6.12.5.5

    представляващи вземания от или вземания, гарантирани от многостранни банки за развитие

    член 5 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

     

     

    600

    1.6.12.6

    прехвърлими ценни книжа, различни от посочените по позиции 3.3–3.5.6 от образеца за коефициента за ликвидно покритие - активи, които отговарят на всички условия, посочени в член 5 от приложение III от РКИ

    член 6 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

     

     

    610

    1.6.12.7

    прехвърлими ценни книжа, които са различни от посочените в точки 3.3—3.6, на които се присъжда рисково тегло 50 % или по-добро рисково тегло съгласно трета част, дял II, глава 2 или които са получили вътрешна оценка за еквивалентно кредитно качество и които не представляват вземане от дружество със специална цел— секюритизация, институция или свързани с нея субекти

    член 7 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

     

     

    620

    1.6.12.8

    прехвърлими ценни книжа, които са различни от посочените в точки 3.3—3.7, които са обезпечени с активи, на които се присъжда рисково тегло 35 % или по-добро рисково тегло съгласно трета част, дял II, глава 2 или които са получили вътрешна оценка за еквивалентно кредитно качество и които са напълно и изцяло обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти съгласно член 125

    член 8 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

     

     

    630

    1.6.12.9

    стендбай кредитни улеснения, отпускани от централните банки в рамките на паричната политика, доколкото тези улеснения не се обезпечават с ликвидни активи и като се изключва извънредна подкрепа на ликвидността

    член 9 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

     

     

    640

    1.6.12.10

    Установените със законова или друга нормативна разпоредба минимални влогове в централната кредитна институция и другото нормативно установено или договорено ликвидно финансиране от централната кредитна институция или институциите, които са членове на мрежата по член 113, параграф 7 или които отговарят на условията за освобождаване по член 10, доколкото това финансиране не е обезпечено с ликвидни активи, ако кредитната институция е включена в мрежа в съответствие със законови или други нормативни разпоредби.

    член 10 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

     

     

    650

    1.6.12.11

    търгувани на борсов пазар акции, включени в основен борсов индекс, които са обект на централизиран клиринг и са деноминирани в националната валута на държавата членка, без да са емитирани от институция или някоя от нейните свързани институции

    член 11 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

     

     

    660

    1.6.12.12

    злато, допуснато до търговия на призната борса, при друг депозитар

    член 12 от приложение III към РКИ

     

     

     

     

     

     

    670-920

    1.6.13

    АКТИВИ, КОИТО НЕ ОТГОВАРЯТ НА ИЗИСКВАНИЯТА НА ЧЛЕН 416 ОТ РКИ, НО ОТГОВАРЯТ НА ИЗИСКВАНИЯТА НА ЧЛЕН 417, БУКВА Б) И БУКВА В) ОТ РЕГЛАМЕНТА.

     

     

     

     

     

     

     

    670-690

    1.6.13.1

    финансови корпоративни облигации

    член 416, параграф 2 от РКИ

     

     

     

     

     

     

    670

    1.6.13.1.1

    първа степен на кредитно качество

    член 120, параграф 1 от РКИ

     

     

     

     

     

     

    680

    1.6.13.1.2

    втора степен на кредитно качество

    член 120, параграф 1 от РКИ

     

     

     

     

     

     

    690

    1.6.13.1.3

    трета степен на кредитно качество

    член 120, параграф 1 от РКИ

     

     

     

     

     

     

    700-720

    1.6.13.2

    собствени емисии

    член 416, параграф 3, буква б) от РКИ

     

     

     

     

     

     

    700

    1.6.13.2.1

    първа степен на кредитно качество

    член 120, параграф 1 от РКИ

     

     

     

     

     

     

    710

    1.6.13.2.2

    втора степен на кредитно качество

    член 120, параграф 1 от РКИ

     

     

     

     

     

     

    720

    1.6.13.2.3

    трета степен на кредитно качество

    член 120, параграф 1 от РКИ

     

     

     

     

     

     

    730-750

    1.6.13.3

    необезпечени емисии от кредитни институции

    член 416 от РКИ

     

     

     

     

     

     

    730

    1.6.13.3.1

    първа степен на кредитно качество

    член 120, параграф 1 от РКИ

     

     

     

     

     

     

    740

    1.6.13.3.2

    втора степен на кредитно качество

    член 120, параграф 1 от РКИ

     

     

     

     

     

     

    750

    1.6.13.3.3

    трета степен на кредитно качество

    член 120, параграф 1 от РКИ

     

     

     

     

     

     

    760-780

    1.6.13.4

    ценни книжа, обезпечени с ипотеки върху нежилищни имоти, които не са отчетени в 1.10 от образеца за активи с коефициента за ликвидно покритие

    член 416, параграф 4, буква б) от РКИ

     

     

     

     

     

     

    760

    1.6.13.4.1

    първа степен на кредитно качество

    глава 5, дял 2 и член 123, 124, 125, 126 от РКИ

     

     

     

     

     

     

    770

    1.6.13.4.2

    втора степен на кредитно качество

    глава 5, дял 2 и член 123, 124, 125, 126 от РКИ

     

     

     

     

     

     

    780

    1.6.13.4.3

    трета степен на кредитно качество

    глава 5, дял 2 и член 123, 124, 125, 126 от РКИ

     

     

     

     

     

     

    790-810

    1.6.13.5

    ценни книжа, обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти, които не са отчетени в 1.11 от образеца за активи с коефициента за ликвидно покритие

    член 509, параграф 3, буква a) от РКИ

     

     

     

     

     

     

    790

    1.6.13.5.1

    първа степен на кредитно качество

    част III, глава 5, дял 2 и член 125 от РКИ

     

     

     

     

     

     

    800

    1.6.13.5.2

    втора степен на кредитно качество

    част III, глава 5, дял 2 и член 125 от РКИ

     

     

     

     

     

     

    810

    1.6.13.5.3

    трета степен на кредитно качество

    част III, глава 5, дял 2 и член 125 от РКИ

     

     

     

     

     

     

    820

    1.6.13.6

    капиталови инструменти, котирани на призната борса и такива, свързани с основни капиталови индекси, които не са емитирани от самата институция или от финансови институции

    член 509, параграф 3, буква в) и член 416, параграф 4, буква а) от РКИ

     

     

     

     

     

     

    830

    1.6.13.7

    злато

    член 509, параграф 3, буква в) и член 416, параграф 4, буква а) от РКИ

     

     

     

     

     

     

    840

    1.6.13.8

    гарантирани облигации, които не са отчетени по-горе

    член 509, параграф 3, буква в) от РКИ

     

     

     

     

     

     

    850

    1.6.13.9

    обезпечени облигации, които не са отчетени по-горе

    член 509, параграф 3, буква в) от РКИ

     

     

     

     

     

     

    860

    1.6.13.10

    корпоративни облигации, които не са отчетени по-горе

    член 509, параграф 3, буква в) от РКИ

     

     

     

     

     

     

    870

    1.6.13.11

    фондове, основаващи се на активите, отчетени в 4.5– 4.9

    член 509, параграф 3, буква в) от РКИ

     

     

     

     

     

     

    880-900

    1.6.13.12

    други категории ценни книжа или кредити, приемливи за централната банка

    член 509, параграф 3, буква в) от РКИ

     

     

     

     

     

     

    880

    1.6.13.12.1

    облигации на местни органи

    член 509, параграф 3, буква в) от РКИ

     

     

     

     

     

     

    890

    1.6.13.12.2

    търговски ценни книжа

    член 509, параграф 3, буква в) от РКИ

     

     

     

     

     

     

    900

    1.6.13.12.3

    кредитни вземания

    член 416, параграф 4, буква в) от РКИ

     

     

     

     

     

     

    910-930

    1.6.13.13

    Финансови продукти, които са съобразени с Шариата, като алтернатива на активите, които отговарят на изискванията за ликвидни активи за целите на член 416, използвани от банките, съобразени с Шариата

    член 509, параграф 2, буква а), подточка i) от РКИ

     

     

     

     

     

     

    910

    1.6.13.13.1

    първа степен на кредитно качество

     

     

     

     

     

     

     

    920

    1.6.13.13.2

    втора степен на кредитно качество

     

     

     

     

     

     

     

    930

    1.6.13.13.3

    трета степен на кредитно качество

     

     

     

     

     

     

     

    Ред

    Идентификационен номер

    Позиция

    Правни препратки

    Сума

    Входящ поток

     

     

    940-960

    1,7

    Неусвоени кредитни и ликвидни улеснения и всякакви други получени задължения от субекти в рамките на групата в съответствие с член 425, параграф 4 от РКИ

    член 425, параграф 4 от РКИ

     

     

     

     

     

     

    940

    1.7.1

    когато всички условия по член 425, параграф 4, букви а), б) и в) са изпълнени

     

     

     

     

     

     

     

    950

    1.7.2

    когато компетентните органи допускат освобождаване от прилагане на изискванията по член 425, параграф 4, буква г) и всички условия по член 425, параграф 4, букви а), б) и в) са изпълнени с цел прилагане на вътрешногрупово третиране по член 19, параграф 1, буква б) по отношение на институциите, които не подлежат на освобождаване по член 7, неусвоените кредитни и ликвидни улеснения и други задължения, получени от вътрешногрупов субект в съответствие с член 425, параграф 5

    член 425, параграф 4, букви a) и б) от РКИ

     

     

     

     

     

     

    960

    1.7.3

    нетни вземания, които се очакват от договорите, изброени в приложение II (без отчитане на обезпеченията, които ще бъдат получени и които отговарят на изискванията за ликвидни активи съгласно член 416)

    член 425, параграф 3 от РКИ

     

     

     

     

     

     

    970

    1,8

    дължими плащания по ликвидни активи, които не са отразени в пазарната стойност на актива

    член 425, параграф 7 от РКИ

     

     

     

     

     

     

    980

    1,9

    други входящи потоци

     

     

     

     

     

     

     

    990

    2

    ОБЩА СТОЙНОСТ НА ВХОДЯЩИТЕ ПОТОЦИ, КОИТО НЕ СА ВКЛЮЧЕНИ ПОРАДИ ОГРАНИЧЕНИЕ

    член 425 от РКИ

     

     

     

     

     

     

    1000-1030

    3

    ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ, ИЗКЛЮЧЕНИ ОТ ПРИЛАГАНОТО ОГРАНИЧЕНИЕ

    член 425, параграф 1 от РКИ

     

     

     

     

     

     

    1000

    3.1

    дължими суми от кредитополучатели и инвеститори в облигации, свързани с ипотечно кредитиране, финансирано чрез облигации, за които може да се приложи третирането по член 129, параграфи 4, 5 и 6 съгласно член 52, параграф 4 от Директива 2009/65/ЕО

    член 425, параграф 1 от РКИ

     

     

     

     

     

     

    1010

    3.2

    входящи потоци по насърчителни кредити, по които институцията е била посредник

    член 425, параграф 1 от РКИ

     

     

     

     

     

     

    1020

    3.3

    входящи потоци, за които може да се приложи третирането по член 113, параграфи 6 и 7

    член 425, параграф 1 от РКИ

     

     

     

     

     

     

    1030

    3.4

    входящи потоци от субект в групата, одобрени от компетентния орган

    член 425, параграф 1 от РКИ

     

     

     

     

     

     



    C 54.00 - ЛИКВИДНО ПОКРИТИЕ - ЗАМЯНА НА ОБЕЗПЕЧЕНИЯ

     

    Други активи

    До 30 дни

    Над 30 дни

    Условна

    Пазарна стойност

    Условна

    Пазарна стойност

    Ред

    Идентификационен номер

    Позиция

    Правни препратки

    010

    020

    030

    040

    010-060

    1

    АКТИВИ

     

     

     

     

     

    010

    1,1

    парични средства и експозиции към централни банки

    член 416, параграф 1, буква a) от РКИ

     

     

     

     

    020

    1,2

    други прехвърлими активи съгласно член 416, параграф 1, буква б)

    член 416, параграф 1, буква б) от РКИ

     

     

     

     

    030-060

    1,3

    други прехвърлими активи, които представляват вземания от посочените по-долу лица или са гарантирани от тях

    член 416, параграф 1, буква в) от РКИ

     

     

     

     

    030

    1.3.1

    прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централното управление на държавата членка, фискално автономен регион, който може да определя и събира данъци, или трета държава в местната парична единица на централното или регионалното управление, ако институцията е изложена в тази държава или тази трета държава на риск по отношение на ликвидността, който покрива с тези ликвидни активи

    член 416, параграф 1, буква в), подточка i) от РКИ

     

     

     

     

    040

    1.3.2

    прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централни банки и субекти от публичния сектор, които не спадат към централното управление в местната парична единица на централната банка и на предприятието от публичния сектор

    член 416, параграф 1, буква в), подточка ii) от РКИ

     

     

     

     

    050

    1.3.3

    прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от Банката за международни разплащания, Международния валутен фонд, Европейската комисия и многостранните банки за развитие

    член 416, параграф 1, буква в), подточка iii) от РКИ

     

     

     

     

    060

    1.3.4

    прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от Европейския инструмент за финансова стабилност и Европейския механизъм за стабилност

    член 416, параграф 1, буква в), подточка iv) от РКИ

     

     

     

     



    C 60.00 - СТАБИЛНО ФИНАНСИРАНЕ - ЕЛЕМЕНТИ, ИЗИСКВАЩИ СТАБИЛНО ФИНАНСИРАНЕ

     

    сума с изключително висока ликвидност и кредитно качество

    сума с висока ликвидност и кредитно качество

    сума на други активи

    до 3 месеца

    между 3 и 6 месеца

    между 6 и 9 месеца

    между 9 и 12 месеца

    над 12 месеца

    до 3 месеца

    между 3 и 6 месеца

    между 6 и 9 месеца

    между 9 и 12 месеца

    над 12 месеца

    до 3 месеца

    между 3 и 6 месеца

    между 6 и 9 месеца

    между 9 и 12 месеца

    над 12 месеца

    Ред

    Идентификационен номер

    Позиция

    Правни препратки

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    010-1330

    1

    ЕЛЕМЕНТИ, ИЗИСКВАЩИ СТАБИЛНО ФИНАНСИРАНЕ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    010-470

    1,1

    активи, посочени в член 416

    член 428, параграф 1, буква а) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    010

    1.1.1

    парични средства

    член 416, параграф 1, буква а) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    1.1.2

    експозиции към централна банка

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    1.1.2.1

    От които: експозиции, които могат да бъдат изтеглени при стресирани условия

    член 416, параграф 1, буква а) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040-050

    1.1.3

    прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централното управление на държавата членка, фискално автономен регион, който може да определя и събира данъци, или трета държава в местната парична единица на централното или регионалното управление, ако институцията е изложена в тази държава или тази трета държава на риск по отношение на ликвидността, който покрива с тези ликвидни активи

    член 416, параграф 1, буква в), подточка i) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    1.1.3.1

    които представляват вземания

    член 416, параграф 1, буква в), подточка i)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    1.1.3.2

    гарантирани от

    член 416, параграф 1, буква в), подточка i)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060-070

    1.1.4

    прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централни банки и субекти от публичния сектор, които не спадат към централното управление, в местната парична единица на централната банка и на субекта от публичния сектор

    член 416, буква в), подточка ii) от РКИ.

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    1.1.4.1

    които представляват вземания

    член 416, буква в), подточка ii)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    1.1.4.2

    гарантирани от

    член 416, буква в), подточка ii)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080-150

    1.1.5

    прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от Банката за международни разплащания, Международния валутен фонд, Европейската комисия и многостранните банки за развитие;

    член 416, буква в), подточка iii) от РКИ.

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    1.1.5.1.a)

    които представляват вземания

    член 416, буква в), подточка iii)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    1.1.5.2.a)

    гарантирани от

    член 416, буква в), подточка iii)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    1.1.5.1.б)

    сума, свободна от тежести

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    1.1.5.2.б)

    сума, обременена с тежести за срок до три месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    1.1.5.3.б)

    сума, обременена с тежести за срок между три и 6 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    1.1.5.4.б)

    сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    1.1.5.5.б)

    сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    1.1.5.6.б)

    сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    152-153

    1.1.6

    прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от Европейския инструмент за финансова стабилност и Европейския механизъм за стабилност

    член 416, параграф 1, буква в), подточка iv) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    152

    1.1.6.1

    които представляват вземания

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    153

    1.1.6.2

    гарантирани от

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160-230

    1.1.7

    обща стойност на акциите или дяловете в ПКИ като базисните активи са посочени в член 416

    член 418, параграф 2 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    1.1.7.1.a

    базисни активи съгласно член 416, параграф 1, буква а)

    член 418, параграф 2, буква а) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    1.1.7.2.a

    базисни активи съгласно член 416, параграф 1, букви б) и в)

    член 418, параграф 2, буква б) и в) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    175

    1.1.7.3.a

    базисни активи съгласно член 416, параграф 1, буква г)

    член 418, параграф 2, буква в) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    1.1.7.1.б

    сума, свободна от тежести

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    1.1.7.2.б

    сума, обременена с тежести за срок до три месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    200

    1.1.7.3.б

    сума, обременена с тежести за срок между три и 6 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    1.1.7.4.б

    сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    1.1.7.5.б

    сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    1.1.7.6.б

    сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    232-233

    1.1.8

    влогове в централната кредитна институция и друго нормативно установено или налично по силата на договор ликвидно финансиране от централната кредитна институция или институциите, които са членове на мрежа съгласно член 113, параграф 7 или отговарят на условията за освобождаване съгласно член 10 от РКИ, доколкото това финансиране не е обезпечено с ликвидни активи

    член 416, параграф 1, буква е) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    232

    1.1.8.1

    влогове

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    233

    1.1.8.2

    налично по силата на договор ликвидно финансиране

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    234

    1.1.9

    Активи, емитирани от кредитна институция, която е създадена от централното правителство или регионални органи в държавата членка, като поне едно от условията на член 416, параграф 2, буква а), подточка iii) е изпълнено

    член 416, параграф 2, буква а), подточка iii) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    240-290

    1.1.10

    Други прехвърлими активи, които не са посочени на друго място

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    240

    1.1.10.1

    сума, свободна от тежести

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    250

    1.1.10.2

    сума, обременена с тежести за срок до три месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    260

    1.1.10.3

    сума, обременена с тежести за срок между три и 6 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    270

    1.1.10.4

    сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    280

    1.1.10.5

    сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    290

    1.1.10.6

    сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    300-350

    1.1.11

    нефинансови корпоративни облигации

    член 416, параграф 1, буква б) или г) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    300

    1.1.11.1

    сума, свободна от тежести

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    310

    1.1.11.2

    сума, обременена с тежести за срок до три месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    320

    1.1.11.3

    сума, обременена с тежести за срок между три и 6 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    330

    1.1.11.4

    сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    340

    1.1.11.5

    сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    350

    1.1.11.6

    сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    352-357

    1.1.12

    инструменти, обезпечени с ипотеки върху нежилищни имоти, емитирани от кредитна институция, ако бъдат представени доказателства, че са с най-високо кредитно качество, доказано от ЕБО, в съответствие с критериите по член 509, параграфи 3, 4 и 5 от РКИ

    член 416, параграф 2, буква а), подточка i) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    352

    1.1.12.1

    сума, свободна от тежести

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    353

    1.1.12.2

    сума, обременена с тежести за срок до три месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    354

    1.1.12.3

    сума, обременена с тежести за срок между три и 6 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    355

    1.1.12.4

    сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    356

    1.1.12.5

    сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    357

    1.1.12.6

    сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    359-364

    1.1.13

    инструменти, обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти, емитирани от кредитна институция, ако бъдат представени доказателства, че са с най-високо кредитно качество, доказано от ЕБО, в съответствие с критериите по член 509, параграфи 3, 4 и 5 от РКИ

    член 416, параграф 2, буква а), подточка i) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    359

    1.1.13.1

    сума, свободна от тежести

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    360

    1.1.13.2

    сума, обременена с тежести за срок до три месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    361

    1.1.13.3

    сума, обременена с тежести за срок между три и 6 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    362

    1.1.13.4

    сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    363

    1.1.13.5

    сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    364

    1.1.13.6

    сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    366-410

    1.1.14

    облигации, които отговарят на условията за третиране съгласно член 129, параграфи 4 или 5, които отговарят на критериите съгласно член 416, параграф 2, буква а) от Регламент за капиталовите изисквания

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    366

    1.1.14.1

    сума, свободна от тежести

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    370

    1.1.14.2

    сума, обременена с тежести за срок до три месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    380

    1.1.14.3

    сума, обременена с тежести за срок между три и 6 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    390

    1.1.14.4

    сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    400

    1.1.14.5

    сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    410

    1.1.14.6

    сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    420-470

    1.1.15

    облигации съгласно член 52, параграф 4 от Директива 2009/65/ЕО, различни от тези, посочени в 1.1.9

    член 416, параграф 2, буква а), подточка ii) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    420

    1.1.15.1

    сума, свободна от тежести

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    430

    1.1.15.2

    сума, обременена с тежести за срок до три месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    440

    1.1.15.3

    сума, обременена с тежести за срок между три и 6 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    450

    1.1.15.4

    сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    460

    1.1.15.5

    сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    470

    1.1.15.6

    сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    480-530

    1.2

    ценни книжа и инструменти на паричния пазар, които не са отчетени по позиция 1.1, които отговарят на изискванията за първа степен на кредитно качество съгласно член 122

    член 428, параграф 1, буква б), подточка i) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    480

    1.2.1

    сума, свободна от тежести

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    490

    1.2.2

    сума, обременена с тежести за срок до три месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    500

    1.2.3

    сума, обременена с тежести за срок между три и 6 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    510

    1.2.4

    сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    520

    1.2.5

    сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    530

    1.2.6

    сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    540-590

    1.3

    ценни книжа и инструменти на паричния пазар, които не са отчетени по позиция 1.1, които отговарят на изискванията за втора степен на кредитно качество съгласно член 122

    член 428, параграф 1, буква б), подточка ii) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    540

    1.3.1

    сума, свободна от тежести

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    550

    1.3.2

    сума, обременена с тежести за срок до три месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    560

    1.3.3

    сума, обременена с тежести за срок между три и 6 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    570

    1.3.4

    сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    580

    1.3.5

    сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    590

    1.3.6

    сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    600-650

    1.4

    други ценни книжа и инструменти на паричния пазар, които не са отчетени на друго място

    член 415, параграф 1, буква б), подточка iii) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    600

    1.4.1

    сума, свободна от тежести

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    610

    1.4.2

    сума, обременена с тежести за срок до три месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    620

    1.4.3

    сума, обременена с тежести за срок между три и 6 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    630

    1.4.4

    сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    640

    1.4.5

    сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    650

    1.4.6

    сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    660-710

    1.5

    капиталови ценни книжа на нефинансови субекти, включени в основен индекс на призната борса

    член 428, параграф 1, буква в) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    660

    1.5.1

    сума, свободна от тежести

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    670

    1.5.2

    сума, обременена с тежести за срок до три месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    680

    1.5.3

    сума, обременена с тежести за срок между три и 6 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    690

    1.5.4

    сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    700

    1.5.5

    сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    710

    1.5.6

    сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    720-770

    1.6

    други капиталови ценни книжа

    член 428, параграф 1, буква г) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    720

    1.6.1

    сума, свободна от тежести

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    730

    1.6.2

    сума, обременена с тежести за срок до три месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    740

    1.6.3

    сума, обременена с тежести за срок между три и 6 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    750

    1.6.4

    сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    760

    1.6.5

    сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    770

    1.6.6

    сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    780-830

    1.7

    злато

    член 428, параграф 1, буква д) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    780

    1.7.1

    сума, свободна от тежести

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    790

    1.7.2

    сума, обременена с тежести за срок до три месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    800

    1.7.3

    сума, обременена с тежести за срок между три и 6 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    810

    1.7.4

    сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    820

    1.7.5

    сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    830

    1.7.6

    сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    840-890

    1.8

    други благородни метали

    член 428, параграф 1, буква е) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    840

    1.8.1

    сума, свободна от тежести

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    850

    1.8.2

    сума, обременена с тежести за срок до три месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    860

    1.8.3

    сума, обременена с тежести за срок между три и 6 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    870

    1.8.4

    сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    880

    1.8.5

    сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    890

    1.8.6

    сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Обща сума

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    900-1250

    1.9

    неподлежащи на подновяване кредити и вземания

    член 428, параграф 1, буква ж) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    900-950

    1.9.1

    кредитополучатели, които са физически лица, различни от едноличните търговци и съдружия

    член 428, параграф 1, буква ж), подточка i) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    900

    1.9.1.1

    сума, свободна от тежести

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    910

    1.9.1.2

    сума, обременена с тежести за срок до три месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    920

    1.9.1.3

    сума, обременена с тежести за срок между три и 6 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    930

    1.9.1.4

    сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    940

    1.9.1.5

    сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    950

    1.9.1.6

    сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    960-1010

    1.9.2

    длъжниците по които са МСП, които отговарят на изискванията за класа експозиции на дребно съгласно стандартизирания подход или вътрешнорейтинговия подход за кредитен риск или към дружество, което отговаря на условията за третирането по член 153, параграф 4 и когато общата стойност на влоговете на съответния клиент или група от свързани клиенти е под 1 милион евро.

    член 428, параграф 1, буква ж), подточка ii) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    960

    1.9.2.1

    сума, свободна от тежести

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    970

    1.9.2.2

    сума, обременена с тежести за срок до три месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    980

    1.9.2.3

    сума, обременена с тежести за срок между три и 6 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    990

    1.9.2.4

    сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1000

    1.9.2.5

    сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1010

    1.9.2.6

    сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1020-1070

    1.9.3

    длъжниците по които са държави, централни банки и субекти от публичния сектор

    член 428, параграф 1, буква ж), подточка iii) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1020

    1.9.3.1

    сума, свободна от тежести

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1030

    1.9.3.2

    сума, обременена с тежести за срок до три месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1040

    1.9.3.3

    сума, обременена с тежести за срок между три и 6 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1050

    1.9.3.4

    сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1060

    1.9.3.5

    сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1070

    1.9.3.6

    сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1080-1130

    1.9.4

    длъжниците по които не са отчетени по позиции 1.9.1, 1.9.2 или 1.9.3, различни от финансови клиенти

    член 428, параграф 1, буква ж), подточка iv) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1080

    1.9.4.1

    сума, свободна от тежести

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1090

    1.9.4.2

    сума, обременена с тежести за срок до три месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1100

    1.9.4.3

    сума, обременена с тежести за срок между три и 6 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1110

    1.9.4.4

    сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1120

    1.9.4.5

    сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1130

    1.9.4.6

    сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1140-1190

    1.9.5

    длъжниците по които са кредитни институции

    член 428, параграф 1, буква ж), подточка vi) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1140

    1.9.5.1

    сума, свободна от тежести

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1150

    1.9.5.2

    сума, обременена с тежести за срок до три месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1160

    1.9.5.3

    сума, обременена с тежести за срок между три и 6 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1170

    1.9.5.4

    сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1180

    1.9.5.5

    сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1190

    1.9.5.6

    сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1200-1250

    1.9.6

    длъжниците по които са финансови клиенти (които не са посочени в 1.9.1, 1.9.2), различни от кредитни институции

    член 428, параграф 1, буква ж), подточка vi) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1200

    1.9.6.1

    сума, свободна от тежести

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1210

    1.9.6.2

    сума, обременена с тежести за срок до три месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1220

    1.9.6.3

    сума, обременена с тежести за срок между три и 6 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1230

    1.9.6.4

    сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1240

    1.9.6.5

    сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1250

    1.9.6.6

    сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1260-1280

    1.10

    неподлежащи на подновяване кредити и вземания, отчетени в 1.9, които са обезпечени с недвижими имоти

    член 428, параграф 1, буква з) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1260

    1.10.1

    обезпечени с търговски имоти

    член 428, параграф 1, буква з), подточка i) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1270

    1.10.2

    обезпечени с жилищни имоти

    член 428, параграф 1, буква з), подточка ii) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1280

    1.10.3

    предмет на съчетано (посредническо) финансиране чрез облигации, отговарящи на условията за третирането по член 129, параграфи 4 или 5, съгласно определението в член 52, параграф 4 от Директива 2009/65/ЕО

    член 428, параграф 1, буква з), подточка iii) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1290

    1.11

    вземания по деривати

    член 428, параграф 1, буква и) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1300

    1.12

    други активи

    член 428, параграф 1, буква й) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1310

    1.13

    активи, приспаднати от собствените средства, които не изискват стабилно финансиране

    член 428, параграф 1 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1320

    1.14

    неусвоени договорени кредитни улеснения, които са със среден риск или със среден/нисък риск съгласно приложение I

    член 428, параграф 1, буква к) от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    C 61.00 - СТАБИЛНО ФИНАНСИРАНЕ - ЕЛЕМЕНТИ, ОСИГУРЯВАЩИ СТАБИЛНО ФИНАНСИРАНЕ

     

    Сума

    до 3 месеца

    между 3 и 6 месеца

    между 6 и 9 месеца

    между 9 и 12 месеца

    над 12 месеца

    Ред

    Идентификационен номер

    Позиция

    Правни препратки

    010

    020

    030

    040

    050

    010-260

    1

    ЕЛЕМЕНТИ, ОСИГУРЯВАЩИ СТАБИЛНО ФИНАНСИРАНЕ

     

     

     

     

     

     

    010-030

    1,1

    собствени средства след приспаданията, когато са приложими

    член 427, параграф 1, буква а) от РКИ

     

     

     

     

     

    010

    1.1.1

    инструменти на капитала от първи ред

    член 427, параграф 1, буква a), подточка i)

     

     

     

     

     

    020

    1.1.2

    инструменти на капитала от втори ред

    член 427, параграф 1, буква а), подточка ii)

     

     

     

     

     

    030

    1.1.3*

    Поясняваща позиция: Капиталови инструменти и подчинени кредити, които не са допустими, тъй като имат ефективен падеж от една или повече години

    член 427, параграф 1, буква а), подточка iii)

     

     

     

     

     

    040-260

    1,2

    задължения, изключени от собствените средства

    член 427, параграф 1, буква б) от РКИ

     

     

     

     

     

    040-060

    1.2.1

    влогове на дребно:

    член 427, параграф 1, буква б), подточка i)-ii) от РКИ

     

     

     

     

     

    040

    1.2.1.1

    съгласно определението в член 411, параграф 2, които отговарят на условията за третиране по член 421, параграф 1

    член 427, параграф 1, буква б), подточка i) от РКИ

     

     

     

     

     

    050

    1.2.1.2

    съгласно определението в член 411, параграф 2, които отговарят на условията за третиране по член 421, параграф 2

    член 427, параграф 1, буква б), подточка ii) от РКИ

     

     

     

     

     

    060

    1.2.1.3

    предмет на по-високи изходящи потоци от посочените в член 421, параграф 1 или член 421, параграф 2

     

     

     

     

     

     

    070-130

    1.2.2

    задължения от клиенти, които не са финансови клиенти

    член 427, параграф 1, буква б), подточка vii) от РКИ

     

     

     

     

     

    070-090

    1.2.2.1

    задължения от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар

    член 427, параграф 1, буква б), подточка ix) от РКИ

     

     

     

     

     

    070

    1.2.2.1.1

    обезпечени с активи с изключително висока ликвидност и кредитно качество

    член 427, параграф 1, буква б), подточка ix) от РКИ

     

     

     

     

     

    080

    1.2.2.1.2

    обезпечени с активи с висока ликвидност и кредитно качество

    член 427, параграф 1, буква б), подточка ix) от РКИ

     

     

     

     

     

    090

    1.2.2.1.3

    обезпечени с други активи

    член 427, параграф 1, буква б), подточка ix) от РКИ

     

     

     

     

     

    100

    1.2.2.2

    задължения по необезпечени сделки за кредитиране

    член 427, параграф 1, буква б), подточка vii) от РКИ

     

     

     

     

     

    110-130

    1.2.2.3

    задължения, които отговарят на изискванията за третиране съгласно член 422, параграфи 3 и 4

    член 427, параграф 1, буква б), подточка iii) от РКИ

     

     

     

     

     

    110

    1.2.2.3.1

    задължения, отчетени по 1.2.2.3, които са обхванати от схема за гарантиране на влогове съгласно Директива 94/19/ЕО или от равностойна схема за гарантиране на влогове в трета държава

    член 427, параграф 1, буква б), подточка iv) от РКИ

     

     

     

     

     

    120

    1.2.2.3.2

    задължения, отчетени в 1.2.2.3, обхванати в член 422, параграф 3, буква б)

    член 427, параграф 1, буква б), подточка v) от РКИ

     

     

     

     

     

    130

    1.2.2.3.3

    задължения, отчетени в 1.2.2.3, обхванати в член 422, параграф 3, буква г)

    член 427, параграф 1, буква б), подточка vi) от РКИ

     

     

     

     

     

    140-200

    1.2.3

    задължения от клиенти, които не са финансови клиенти

    член 427, параграф 1, буква б), подточка vii) от РКИ

     

     

     

     

     

    140-160

    1.2.3.1

    задължения от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар

    член 414, параграф 1, буква б), подточка viii) от РКИ

     

     

     

     

     

    140

    1.2.3.1.1

    обезпечени с активи с изключително висока ликвидност и кредитно качество

    член 414, параграф 1, буква б), подточка viii) от РКИ

     

     

     

     

     

    150

    1.2.3.1.2

    обезпечени с активи с висока ликвидност и кредитно качество

    член 414, параграф 1, буква б), подточка viii) от РКИ

     

     

     

     

     

    160

    1.2.3.1.3

    обезпечено с други активи

    член 414, параграф 1, буква б), подточка viii) от РКИ

     

     

     

     

     

    170

    1.2.3.2

    задължения по необезпечени сделки за кредитиране

    член 414, параграф 1, буква б), подточка vi) от РКИ

     

     

     

     

     

    180-200

    1.2.3.3

    задължения, които отговарят на изискванията за третиране съгласно член 422, параграфи 3 и 4

    член 414, параграф 1, буква б), подточка iii) от РКИ

     

     

     

     

     

    180

    1.2.3.3.1

    задължения, отчетени в 1.2.3.2.1, обхванати от схема за гарантиране на влогове съгласно Директива 94/19/ЕО или еквивалентна схема за гарантиране на влогове в трета държава

    член 414, параграф 1, буква б), подточка iv) от РКИ

     

     

     

     

     

    190

    1.2.3.3.2

    задължения, отчетени в 1.2.3.2.1, обхванати в член 422, параграф 3, буква б)

    член 427, параграф 1, буква б), подточка v) от РКИ

     

     

     

     

     

    200

    1.2.3.3.3

    задължения, отчетени в 1.2.3.2.1, обхванати в член 422, параграф 3, буква г)

    член 427, параграф 1, буква б), подточка vi) от РКИ

     

     

     

     

     

    210

    1.2.4

    задължения, които произтичат от емитирани ценни книжа, отговарящи на условията за третирането, предвидено в член 129, параграфи 4 или 5

    член 427, параграф 1, буква б), подточка x) от РКИ

     

     

     

     

     

    220

    1.2.5

    задължения, които произтичат от ценни книжа, дефинирани в член 52, параграф 4 от Директива 2009/65/ЕО

    член 427, параграф 1, буква б), подточка x) от РКИ

     

     

     

     

     

    230

    1.2.6

    други задължения, които произтичат от емитирани ценни книжа

    член 427, параграф 1, буква б), подточка xi) от РКИ

     

     

     

     

     

    240

    1.2.7

    задължения, свързани с плащания по дериватни договори

     

     

     

     

     

     

    250

    1.2.8

    други задължения

    член 427, параграф 1, буква б), подточка xii) от РКИ

     

     

     

     

     



    ПРИЛОЖЕНИЕ XIII

    ОТЧИТАНЕ НА ЛИКВИДНОСТ (ЧАСТ 1 от 5: ЛИКВИДНИ АКТИВИ)

    1.   Ликвидни активи

    1.1.   Общи бележки

    1. Това е обобщен образец, който съдържа информация за активите с цел наблюдение върху изискването за ликвидно покритие съгласно член 412 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Позициите, които не е необходимо да бъдат попълвани от институциите, са маркирани в сиво.

    2. Активите се отчитат в един от шестте раздела на този образец.

    3. Активи, които отговарят на изискванията на член 416 и член 417: активи, определени като ликвидни за целите на отчитане съгласно Регламент (ЕС) № 575/2013, които отговарят на оперативните изисквания за притежаваните ликвидни активи.

    4. Активи, които отговарят на изискванията на член 416, параграф 1, букви б) и буква г), но не отговарят на изискванията на член 417, букви б) и в) от Регламент (ЕС) № 575/2013.

    5. Позиции, при които се изисква допълнително отчитане на ликвидни активи съгласно приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    6. Активи, които не отговарят на изискванията на член 416 от Регламент (ЕС) № 575/2013, но отговарят на изискванията на член 417, букви б) и в) от Регламент (ЕС) № 575/2013.

    7. Третиране за юрисдикции с недостатъчно ликвидни активи

    8. Отчитане на активи, които са съобразени с Шариата, като алтернатива на активите съгласно член 509, параграф 2, буква и).

    1.2.   Специални бележки

    9. По отношение на позиции 1.1—1.2 институциите отчитат съответните суми в колона 030.

    10. По отношение на позиции 1.3—1.4 институциите отчитат пазарната стойност на активите в колона 010 и стойността съгласно член 418 в колона 020 за всяка категория активи.

    11. По отношение на позиция 1.5 институциите отчитат съответната неусвоена сума в колона 040.

    12. По отношение на позиция 1.6.1/1.6.2 институциите отчитат съответните суми в колона 030/040.

    13. По отношение на позиции 1.7—2.2, в съответствие член 416, параграф 1, последна алинея от Регламент (ЕС) № 575/2013 до приемането на единно определение в съответствие с член 460 за висока и изключително висока ликвидност и кредитно качество, институциите сами определят по валути кои прехвърлими активи са съответно с висока и изключително висока ликвидност и кредитно качество и отчитат тяхната пазарна стойност в колони 010 и 030, а стойността съгласно член 418 — в колони 020 и 040.

    14. По отношение на позиции 1.3—1.4 и 1.7—1.14 институциите отчитат само активи, които отговарят на оперативните изисквания, посочени в член 417 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

    15. По отношение на позиции 2.1—2.2 институциите отчитат активи, които отговарят във всяко друго отношение на изискванията за отчитане в раздел 1.1–1.14, но не отговарят на оперативните изисквания, посочени в член 417, букви б) и в) от Регламент (ЕС) № 575/2013.

    16. По отношение на позиции 1.1—2.2, с изключение на точка 1.5, институциите отчитат само активите, които отговарят на всички условия, посочени в член 416, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

    17. По отношение на позиции 3.1—3.12 институциите отчитат само активи, за които се изисква допълнително отчитане за ликвидни активи в съответствие с приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013. Всички позиции с изключение на тези, посочени в раздели 3.1, 3.2 и 3.9, трябва да отговарят на условията, посочени в последния параграф на това приложение.

    18. По отношение на позиции 4.1—4.12.3 институциите отчитат само активите, които не отговарят на изискванията по член 416 от Регламент (ЕС) № 575/2013, но все пак отговарят на изискванията по член 417, букви б) и в) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    19. По отношение на позиции 5.1—5.2 институциите отчитат само позициите, свързани с дерогациите съгласно член 419, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 за валути с ограничения в наличността на ликвидните активи

    20. По отношение на позиции 6.1—6.1.3 само банки, съобразени с Шариата, отчитат позиции, които са финансови продукти, съобразени с Шариата, като алтернатива на активите, които отговарят на изискванията за ликвидни активи за целите на член 416 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    21. Стойността на ликвидните активи по всички позиции в образеца, с изключение на 1.1–1.2.1, 1.5—1.6.2, 3.1–3.2, 3.9–3.10 и 5.2, е пазарната стойност и стойността след прилагане на съответните намаления. По отношение на позиции 1.1—1.2.1, 1.6—1.6.2, 3.1—3.2, 3.10 и 5.2 се отчита стойността на позицията. По отношение на позиции 1.5 и 3.9 се отчита неусвоената сума по реда.

    Подобразец за ликвидни активи

    1.2.1.   Указания относно определени редове



    Ред

    Препратки към правни норми и указания

    010-390

    1.  АКТИВИ, КОИТО ОТГОВАРЯТ НА ИЗИСКВАНИЯТА НА ЧЛЕНОВЕ 416 И 417 ОТ РЕГЛАМЕНТ (ЕС) № 575/2013

    Активите, отчетени в настоящия раздел, са изрично определени като такива с потенциално висока или изключително висока ликвидност и кредитно качество съгласно Регламент (ЕС) № 575/2013

    010

    1.1  Парични средства

    Член 416, параграф 1, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Общият размер на паричните средства включително монети и банкноти/валута.

    Имайте предвид, че паричните депозити в други институции не се отчитат тук, а се отчитат в категория „Обезпечение“ от образец 1.3 „Входящи потоци“, ако отговарят на изискванията за суми, дължими през следващите 30 дни.

    020

    1.2  Експозиции към централни банки

    Член 416, параграф 1, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Общата стойност на експозициите към централни банки.

    030

    1.2.1  Експозиции, които могат да бъдат изтеглени при стресирани обстоятелства

    Член 416, параграф 1, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    040-110

    1.3  Други прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от

    Член 416, параграф 1, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    040-050

    1.3.1  Прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централното правителство на държава членка, фискално автономен регион, който може да определя и събира данъци, или трета държава в местната валута на централното правителство или регионалните органи на власт, ако институцията е изложена на ликвиден риск в тази държава членка или тази трета държава и покрива този риск с тези ликвидни активи

    Член 416, параграф 1, буква в), подточка i) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    040

    1.3.1.1  които представляват вземания

    Активи, посочени в 1.3.1, които представляват вземания от горепосочените контрагенти съгласно член 416, параграф 1, буква в), подточка i)

    050

    1.3.1.2  гарантирани от

    Активите, посочени в 1.3.1, гарантирани от горепосочените контрагенти съгласно член 416, параграф 1, буква в), подточка i)

    060-070

    1.3.2  Прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централни банки и субекти от публичния сектор, които не спадат към централното правителство, в местната валута на централната банка и на предприятието от публичния сектор

    Член 416, параграф 1, буква в), подточка ii) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    060

    1.3.2.1  които представляват вземания

    Активите, посочени в 1.3.2, които представляват вземания от горепосочените контрагенти, съгласно член 416, параграф 1, буква в), подточка ii)

    070

    1.3.2.2  гарантирани от

    Активите, посочени в 1.3.2, гарантирани от горепосочените контрагенти, съгласно член 416, параграф 1, буква в), подточка ii)

    080-090

    1.3.3  прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от Банката за международни разплащания, Международния валутен фонд, Европейската комисия и многостранните банки за развитие

    Член 416, параграф 1, буква в), подточка iii) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    080

    1.3.3.1  които представляват вземания

    Активите, посочени в 1.3.3, които представляват вземания от горепосочените контрагенти, съгласно член 416, параграф 1, буква в), подточка iii)

    090

    1.3.3.2  гарантирани от

    Активите, посочени в 1.3.3, гарантирани от горепосочените контрагенти, съгласно член 416, параграф 1, буква в), подточка iii)

    100-110

    1.3.4  Прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от Европейския инструмент за финансова стабилност и Европейския механизъм за стабилност

    Член 416, параграф 1, буква в), подточка iv) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    100

    1.3.4.1  които представляват вземания

    Активите, посочени в 1.3.4, които представляват вземания от горепосочените контрагенти, съгласно член 416, параграф 1, буква в), подточка iv)

    110

    1.3.4.2  гарантирани от

    Активите, посочени в 1.3.4, гарантирани от горепосочените контрагенти, съгласно член 416, параграф 1, буква в), подточка iv)

    120-140

    1.4  Обща стойност на акциите или дяловете в ПКИ, като базисните активи са посочени в член 416, параграф 1

    Член 416, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    120

    1.4.1  базисни активи съгласно член 416, параграф 1, буква а)

    130

    1.4.2  базисни активи съгласно член 416, параграф 1, букви б) и в)

    140

    1.4.3  базисни активи съгласно член 416, параграф 1, буква г)

    150

    1.5  Стендбай кредитни улеснения, отпускани от централните банки в рамките на паричната политика, доколкото тези улеснения не са обезпечени с ликвидни активи и като се изключва извънредната ликвидна подкрепа

    Член 416, параграф 1, буква д) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    160-170

    1.6  Депозити в централната кредитна институция според приложимите законови или други нормативни разпоредби и другото нормативно установено или налично по силата на договор ликвидно финансиране от централната кредитна институция или институциите, които са членове на мрежата по член 113, параграф 7 или които отговарят на условията за освобождаване по член 10 от Регламент (ЕС) № 575/2013, доколкото това финансиране не се обезпечава с ликвидни активи

    Член 416, параграф 1, буква е) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Ако кредитната институция е включена в мрежа в съответствие със законови или нормативни разпоредби, минималният размер на депозитите в централната кредитна институция според приложимите законови или други нормативни разпоредби и другото нормативно установено или налично по силата на договор ликвидно финансиране от централната кредитна институция.

    160

    1.6.1  депозити

    170

    1.6.2  налично по силата на договор финансиране

    180

    1.7  Активи, емитирани от кредитна институция, създадена от централното правителство или регионални органи на власт в държава членка

    Член 416, параграф 2, буква а), подточка iii) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    190-210

    1.8  Нефинансови корпоративни облигации

    Член 416, параграф 1, буква б) или буква г) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Нефинансовите корпоративни облигации се отчитат според тяхното кредитно качество съгласно член 122 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

    190

    1.8.1  първа степен на кредитно качество

    200

    1.8.2  втора степен на кредитно качество

    210

    1.8.3  трета степен на кредитно качество

    220-240

    1.9  Облигации, емитирани от кредитна институция, отговарящи на условията за третирането по член 129, параграфи 4 или 5

    Член 416, параграф 2, буква а), подточка i) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Облигациите, отговарящи на условията за третирането по член 129, параграф 4 или 5, се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно член 129, параграфи 4 или 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    220

    1.9.1  първа степен на кредитно качество

    230

    1.9.2  втора степен на кредитно качество

    240

    1.9.3  трета степен на кредитно качество

    250-270

    1.10  Обезпечени с активи инструменти, емитирани от кредитна институция, ако е доказано, че са с най-високо кредитно качество, определени от ЕБО в съответствие с критериите в член 509, параграфи 3, 4 и 5

    Член 416, параграф 2, буква а), подточка i) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Тези позиции се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно дял II, глава 5 и членове 123, 124, 125, 126 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    250

    1.10.1  първа степен на кредитно качество

    260

    1.10.2  втора степен на кредитно качество

    270

    1.10.3  трета степен на кредитно качество

    280-300

    1.11  Инструменти, обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти, отчетени в редове 1.10.1, 1.10.2, 1.10.3

    Член 416, параграф 2, буква а), подточка i) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Тези позиции се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно дял II, глава 5 и членове 123, 124, 125, 126 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    280

    1.11.1  първа степен на кредитно качество

    290

    1.11.2  втора степен на кредитно качество

    300

    1.11.3  трета степен на кредитно качество

    310-330

    1.12  Облигации съгласно член 52, параграф 4 от Директива 2009/65/ЕО, различни от посочените в 1.9

    Член 416, параграф 2, буква а), подточка ii) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Тези позиции се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно член 129, параграф 4 или член 129, параграф 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    310

    1.12.1  първа степен на кредитно качество

    320

    1.12.2  втора степен на кредитно качество

    330

    1.12.3  трета степен на кредитно качество

    340-360

    1.13  Други прехвърлими активи, които са с изключително висока ликвидност и кредитно качество

    Член 416, параграф 1, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Тези позиции се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно трета част, дял II, глава 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Тук се отчитат само позициите, които не са посочени в редовете по-горе.

    340

    1.13.1  първа степен на кредитно качество

    350

    1.13.2  втора степен на кредитно качество

    360

    1.13.3  трета степен на кредитно качество

     

    1.14  Други прехвърлими активи, които са с висока ликвидност и кредитно качество

    Член 416, параграф 1, буква г) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Тези позиции се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно трета част, дял II, глава 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Тук се отчитат само позициите, които не са посочени в редовете по-горе.

    370

    1.14.1  първа степен на кредитно качество

    380

    1.14.2  втора степен на кредитно качество

    390

    1.14.3  трета степен на кредитно качество

    400-410

    2.  АКТИВИ, КОИТО ОТГОВАРЯТ НА ИЗИСКВАНИЯТА НА ЧЛЕН 416, ПАРАГРАФ 1, БУКВИ Б) И Г), НО НЕ ОТГОВАРЯТ НА ИЗИСКВАНИЯТА НА ЧЛЕН 417, БУКВИ Б) И В) ОТ РЕГЛАМЕНТ (ЕС) № 575/2013

    Позициите се отчитат само в една от подкатегориите по-долу, включително когато не са изпълнени и двете разпоредби.

    400

    2.1  Активи, които не са контролирани от функцията за управление на ликвидността

    Член 417, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    410

    2.2  Активи, които не са юридически и фактически в наличност по всяко време през следващите 30 дни, за да бъдат реализирани чрез незабавна продажба или чрез обикновена репо сделка на одобрени репо пазари

    Член 417, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    420-610

    3.  Позиции, за които се изисква допълнително отчитане за ликвидни активи

    Институциите отчитат само активите, които подлежат на допълнително отчитане на ликвидни активи в съответствие с приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013. Всички позиции с изключение на тези, посочени в раздели 3.1, 3.2 и 3.9, трябва да отговарят на условията, посочени в последната алинея на това приложение.

    420

    3.1  Парични средства

    Точка 1 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    Общият размер на паричните средства, включително монети и банкноти/валута. Отчитат се само паричните средства, които не отговарят на поне едно от условията, посочени в член 416, параграф 3, букви в), г) и д), и затова не могат да бъдат отчетени по отчетна позиция 1.1.

    Имайте предвид, че паричните депозити в други институции не се отчитат тук, а в допълнителна категория в образец 1.3 „Входящи потоци“, ако отговарят на условията за суми, дължими през следващите 30 дни.

    430

    3.2  Експозиции към централни банки, доколкото тези експозиции могат да бъдат изтеглени при стресирани условия

    Точка 2 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    Общ размер на експозициите към централни банки, доколкото тези експозиции могат да бъдат изтеглени при стресирани условия. Тези експозиции се отчитат, само ако не отговарят на поне едно от условията, посочени в букви в), г) и д), като затова не могат да бъдат отчетени по отчетна позиция 1.3.

    440-480

    3.3  Прехвърлими ценни книжа, които са с рисково тегло 0 % и които не представляват задължение на институция или на свързаните с нея субекти

    Точка 3 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    Ценни книжа с рисково тегло 0 %, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централното правителство на държава членка или трета държава съгласно точка 5 от приложение III. Включително:

    440

    3.3.1  представляващи вземания от централни правителства

    Точка 3 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    450

    3.3.2  вземания, гарантирани от централни правителства

    Точка 3 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    460

    3.3.3  представляващи вземания от или вземания, гарантирани от централни банки

    Точка 3 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    470

    3.3.4  представляващи вземания от или вземания, гарантирани от субекти от публичния сектор, които не спадат към централното правителство, фискално автономни региони, които определят и събират данъци, и местни власти

    Точка 3 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    480

    3.3.5  представляващи вземания от или вземания, гарантирани от Банката за международни разплащания, Международния валутен фонд, Европейския съюз, Европейския инструмент за финансова стабилност, Европейския механизъм за стабилност или многостранните банки за развитие

    Точка 3 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    490

    3.4  Прехвърлими ценни книжа, които са различни от посочените в 3.3 и които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централни правителства или централни банки, емитирани от съответната държава или съответната централна банка в националната валута и в държавата, в която се поема ликвидния риск, или емитирани в чуждестранна валута, доколкото държането на такъв дълг съответства на потребностите от ликвидни средства за операциите на банката в съответната трета държава

    Точка 4 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    500-550

    3.5  Прехвърлими ценни книжа, които са с рисково тегло 20 % и не представляват задължение на институцията или на свързаните с нея субекти

    Точка 5 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    Ценни книжа с рисково тегло 20 %, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централното правителство на държавата членка или трета държава съгласно точка 5 от приложение III. Включително:

    500

    3.5.1  които представляват вземания от централни правителства

    Точка 5 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    510

    3.5.2  вземания, гарантирани от централни правителства

    Точка 5 приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    520

    3.5.3  които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централни банки

    Точка 5 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    530

    3.5.4  които представляват вземания от или вземания, гарантирани от субекти от публичния сектор, които не спадат към централното правителство, фискално автономни региони, които определят и събират данъци, и местни власти

    Точка 5 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    540

    3.5.5  които представляват вземания от или вземания, гарантирани от Банката за международни разплащания, Международния валутен фонд, Европейския съюз, Европейския инструмент за финансова стабилност, Европейския механизъм за стабилност или многостранните банки за развитие

    Точка 5 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    550

    3.6  Прехвърлими ценни книжа, различни от посочените в точки 3.3–3.5.6, които отговарят на изискванията за рисково тегло от 20 % или по-добро рисково тегло съгласно трета част, дял II, глава 2 или които са получили вътрешна оценка за еквивалентно кредитно качество и които отговарят на всяко от условията, посочени в точка 6 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    Точка 6 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    560

    3.7  Прехвърлими ценни книжа, различни от посочените в 3.3–3.6, които отговарят на условията за рисково тегло 50 % или по-добро рисково тегло съгласно трета част, дял II, глава 2 или които са получили вътрешна оценка за еквивалентно кредитно качество и не представляват вземане от дружество със специална цел–секюритизация, институция или свързани с нея субекти

    Точка 7 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    570

    3.8  Прехвърлими ценни книжа, различни от посочените в 3.3–3.7, които са обезпечени с активи, които отговарят на условията за рисково тегло 35 % или по-добро рисково тегло съгласно трета част, дял II, глава 2, или които са получили вътрешна оценка за еквивалентно кредитно качество и които са напълно и изцяло обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти в съответствие с член 125

    Точка 8 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    580

    3.9  Стендбай кредитни улеснения, предлагани от централни банки в рамките на паричната политика, доколкото тези кредитни улеснения не са обезпечени с ликвидни активи и не включват спешно подпомагане за ликвидността

    Точка 9 от приложение III към Регламент (ЕС) № 9 575/2013

    Само доколкото не са отчетени по отчетна позиция 1.5.

    590

    3.10  Установените със законова или друга нормативна разпоредба минимални депозити в централната кредитна институция и друго нормативно установено или договорено ликвидно финансиране от централната кредитна институция или институции, които са членове на мрежата по член 113, параграф 7, или които отговарят на условията за освобождаване по член 10, доколкото това финансиране не е обезпечено с ликвидни активи, ако кредитната институция е включена в мрежа в съответствие със законови или други нормативни разпоредби.

    Точка 10 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    Тази позиция се включва, само доколкото не е отчетена по отчетна позиция 1.6.

    600

    3.11  Търгувани на борсов пазар акции, включени в основен борсов индекс, които са обект на централизиран клиринг и са деноминирани в националната валута на държавата членка, без да са емитирани от институция или някоя от нейните свързани институции

    Точка 11 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    610

    3.12  Злато, допуснато до търговия на призната борса, при друг депозитар

    Точка 12 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    620-850

    4  АКТИВИ, КОИТО НЕ ОТГОВАРЯТ НА ИЗИСКВАНИЯТА НА ЧЛЕН 416 ОТ РЕГЛАМЕНТ (ЕС) № 575/2013, но отговарят на изискванията на член 417, букви б) и в) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    620-640

    4.1  Финансови корпоративни облигации

    Член 416, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Облигации, емитирани от инвестиционен посредник, застрахователно предприятие, финансов холдинг, финансов холдинг със смесена дейност или друг субект, който извършва една или повече от дейностите, изброени в приложение I към Директива 2013/36/ЕС.

    Тези позиции се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно член 120, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    620

    4.1.1  първа степен на кредитно качество

    630

    4.1.2  втора степен на кредитно качество

    640

    4.1.3  трета степен на кредитно качество

    650-670

    4.2  Собствени емисии

    Член 416, параграф 3, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Тези позиции се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно член 120, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    650

    4.2.1  първа степен на кредитно качество

    660

    4.2.2  втора степен на кредитно качество

    670

    4.2.3  трета степен на кредитно качество

    680-700

    4.3  Необезпечени емисии на кредитни институции

    Регламент (ЕС) № 575/2013

    Тези позиции се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно член 120, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    680

    4.3.1  първа степен на кредитно качество

    690

    4.3.2  втора степен на кредитно качество

    700

    4.3.3  трета степен на кредитно качество

    710-730

    4.4  Обезпечени с активи ценни книжа, които не са отчетени в 1.10–1.11.3

    Член 416, параграф 4, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Тези позиции се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно трета част, дял II, глава 5 и член 125 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    710

    4.4.1  първа степен на кредитно качество

    720

    4.4.2  втора степен на кредитно качество

    730

    4.4.3  трета степен на кредитно качество

    740-760

    4.5  Ценни книжа, обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти, които не са отчетени в 1.10–1.11.3

    Член 509, параграф 3, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Тези позиции се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно трета част, дял II, глава 5 и член 125 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    740

    4.5.1  първа степен на кредитно качество

    750

    4.5.2  втора степен на кредитно качество

    760

    4.5.3  трета степен на кредитно качество

    770

    4.6  Капиталови инструменти, котирани на призната борса, и инструменти по основни капиталови индекси, които не са емитирани от самата институция или от финансови институции

    Член 416, параграф 4, буква а) и член 509, параграф 3, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    780

    4.7  Злато, което не е отчетено по-горе в 3.1.2

    Член 416, параграф 4, буква а) и член 509, параграф 3, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    790

    4.8  Гарантирани облигации, които не са отчетени по-горе

    Член 509, параграф 3, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    800

    4.9  Покрити облигации, които не са отчетни по-горе

    Член 509, параграф 3, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    810

    4.10  Корпоративни облигации, които не са отчетни по-горе

    Член 509, параграф 3, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    820

    4.11  фондове, основаващи се на активите, отчетени в 4.6–4.10

    Член 509, параграф 3, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    830-850

    4.12  Други категории ценни книжа или заеми, които са приемливи за централната банка

    Член 509, параграф 3, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    830

    4.12.1  облигации на местни органи на власт

    Член 509, параграф 3, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    840

    4.12.2  търговски книжа

    Член 509, параграф 3, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    850

    4.12.3  кредитни вземания

    Член 416, параграф 4, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    860-870

    5  Третиране за юрисдикции с недостатъчно ликвидни активи с високо кредитно качество

    Член 419, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    860

    5.1  Прилагане на дерогация А (чуждестранна валута)

    Член 419, параграф 2, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Общ размер на държаните активи съгласно дерогация А

    870

    5.2  Прилагане на дерогация Б (кредитна линия от съответната централна банка)

    Член 419, параграф 2, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Общ размер на неусвоената кредитна линия съгласно дерогация Б

    880-900

    6  Отчитане на активи, които са съобразени с Шариата, като алтернатива на активите съгласно член 509, параграф 2, буква и)

    Член 509, параграф 2, буква и) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    880

    6.1  първа степен на кредитно качество

    890

    6.1  втора степен на кредитно качество

    900

    6.1  трета степен на кредитно качество

    ОТЧИТАНЕ НА ЛИКВИДНОСТ (ЧАСТ 2 от 5: ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ)

    1.   Изходящи потоци

    1.1.   Общи бележки

    1. Това е обобщен образец, който съдържа информация за изходящите ликвидни потоци, оценявани през следващите 30 дни с цел наблюдение върху изискването за ликвидно покритие съгласно член 412 от Регламент (ЕС) № 575/2013.Позициите, които не е необходимо да бъдат попълвани от институциите, са маркирани в сиво.

    2. В съответствие с член 420 от Регламент (ЕС) № 575/2013 настоящият раздел обхваща изискванията за отчитане на влогове на дребно (член 421), други влогове и задължения (член 422), допълнителни изходящи потоци (член 423) и изходящи потоци по кредитни и ликвидни улеснения (член 424).

    3. В съответствие с член 421, параграф 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013 институциите могат да изключат при изчисляването на изходящите потоци някои точно определени категории влогове на дребно. За да се гарантира изчерпателност, е необходимо тези влогове да бъдат отчетени по позиция 1.1.6 от образеца.

    1.2.   Подобразец за изходящите потоци

    1.2.1.   Указания относно определени редове



    Ред

    Препратки към правни норми и указания

    020-137

    1.  ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

    Членове 421–424 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

    Задълженията, отчетени в този раздел, са определени изрично като потенциален източник на изходящи ликвидни потоци за следващите 30 дни за целите на отчитането.

    020-100

    1.1  Влогове на дребно

    Член 421 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Обща стойност на задълженията по влогове на дребно, включително безсрочни влогове и срочни влогове, съгласно член 411, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 се отчита в колона 020. Изходящият поток, получен след прилагане на съответния процент на изходящите потоци, се отчита в колона 030.

    Отчитат се следните подкатегории:

    020-040

    1.1.1  Обхванати от схема за гарантиране на депозитите съгласно Директива 94/19/ЕО или равностойна схема за гарантиране на депозитите в трета държава

    Член 421, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    020

    1.1.1.1  част от установено взаимоотношение, поради което изтеглянето им е много малко вероятно

    Член 421, параграф 1, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Онези от влоговете на дребно, обхванати от схема за гарантиране на депозитите съгласно Директива 94/19/ЕО или равностойна схема за гарантиране на депозитите в трета държава, отчетени по позиция 1.1.1, които са част от установено взаимоотношение, поради което изтеглянето им е много малко вероятно.

    Влогове на дребно, които са част от установено взаимоотношение, поради което изтеглянето им е много малко вероятно, и едновременно с това влоговете са по разплащателни сметки, включително сметки, по които редовно се превеждат заплати, се отчитат вместо това по позиция 1.1.1.2.

    030

    1.1.1.2  влоговете са по разплащателни сметки, включително сметки, по които редовно се превеждат заплати

    Член 421, параграф 1, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Онези от влоговете на дребно, обхванати от схема за гарантиране на депозитите съгласно Директива 94/19/ЕО или равностойна схема за гарантиране на депозитите в трета държава, отчетени по позиция 1.1.1, които са по разплащателни сметки, включително сметки, по които редовно се превеждат заплати, поради което изтеглянето им е много малко вероятно.

    040

    1.1.2  Обхванати от схема за гарантиране на депозити съгласно Директива 94/19/ЕО или равностойна схема за гарантиране на депозити в трета държава, които не отговарят на условията да бъдат отчетени по позиции 1.1.1.1 или 1.1.1.2

    Член 421, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Тези от влоговете на дребно, обхванати от схема за гарантиране на депозити съгласно Директива 94/19/ЕО или равностойна схема за гарантиране на депозити в трета държава, които не отговарят на условията да бъдат отчетени по позиции 1.1.1.1 или 1.1.1.2.

    050

    1.1.3  Негарантирани влогове на дребно

    Член 421, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Влогове на дребно, които не са обхванати от схема за гарантиране на депозити съгласно Директива 94/19/ЕО или равностойна схема за гарантиране на депозити в трета държава.

    060-080

    1.1.4  Влогове, за които се предвиждат по-високи изходящи потоци от посочените в член 421, параграф 1 или член 421, параграф 2

    Член 421, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Влоговете на дребно, за които се предвиждат по-високи изходящи потоци от посочените в член 421, параграф 1 или член 421, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, се отчитат в следните подкатегории:

    060

    1.1.4.1  влогове, за които се предвижда по-висок процент на изходящите потоци — Категория 1 — среден риск при изходящите потоци

    Член 421, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Влогове на дребно, разпределени от институциите към категория 1.

    070

    1.1.4.2  влогове, за които се предвижда по-висок процент на изходящите потоци — Категория 2 — висок риск при изходящите потоци

    Член 421, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Влогове на дребно, разпределени от институциите към категория 2.

    080

    1.1.4.3  влогове, за които се предвижда по-висок процент на изходящите потоци — Категория 3 — много висок риск при изходящите потоци

    Член 421, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Влогове на дребно, разпределени от институциите към категория 3.

    090

    1.1.5  Влогове в трети държави, където се прилага по-висок изходящ поток

    Член 421, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Влогове на дребно в трети държави, които са предмет на изходящи потоци в тези трети държави и които са по-високи от посочените в член 421, параграф 1 или параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

    100

    1.1.6  Влогове, изключени от изчислението на изходящите потоци, в случай че условията по член 421, параграф 5, букви а) и б) са изпълнени

    Член 421, параграф 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Влогове на дребно, изключени от изчислението на изходящите потоци съгласно член 421, параграф 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

    110-1130

    1.2  Изходящи потоци за други задължения

    Член 422 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Общата стойност на изходящите потоци за други задължения за следващите 30 дни се отчитат в следните подкатегории, както следва:

    Задълженията, отчетени в настоящия раздел, включват единствено общи задължения, различни от влогове на дребно, определени в член 411, параграф 2 (които вместо това се отчитат по позиция 1.1 по-горе).

    Задълженията, които се отчитат тук, стават дължими през следващите 30 дни, като са с договорен падеж, който настъпва възможно най-рано в рамките на следващите 30 дни или са с неопределена дата на падеж. Това включва както i) задължения с опции, които могат да бъдат упражнени по усмотрение на инвеститора, така и ii) задължения с опции, които могат да бъдат упражнени по усмотрение на институцията, при което възможността на институцията да не упражни опцията е ограничена от гледна точка на репутацията. По-конкретно, когато пазарът очаква определени задължения да бъдат изплатени в рамките на следващите 30 дни преди настъпването на законната крайна дата на техния падеж, тези задължения се включват в съответната подкатегория.

    110

    1.2.1  Задължения, произтичащи от собствените оперативни разходи на институцията

    Член 422, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Общата стойност на задълженията, дължими за следващите 30 дни, произтичащи от собствените оперативни разходи на институцията. Примерите включват административни разходи и разходи за комунални услуги, разходи за счетоводство, заплати и надници и т.н., както и всякакви други разходи, произтичащи от извършването на самостоятелната дейност на институцията.

    120-950

    1.2.2  Задължения, произтичащи от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар съгласно член 192

    Член 422, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    За следните подкатегории, институциите определят стойността на изходящите потоци, свързани с обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар за следващите 30 дни, пазарната стойност на съответните активи, които обезпечават сделките, и стойността на тези активи съгласно член 418 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

    В съответствие с член 192:

    1.  „обезпечена кредитна сделка“ означава сделка, пораждаща обезпечена със залог експозиция, която не съдържа клауза, даваща на институцията правото да получава поне веднъж дневно залог по маржин сметка;

    2.  „сделка, обусловена от капиталовия пазар“, означава сделка, пораждаща обезпечена със залог експозиция, която съдържа клауза, даваща на институцията правото да получава поне веднъж дневно залог по маржин сметка.

    Следователно в този раздел се отчита всяка сделка, по която институцията е получила обезпечен кредит в брой, като репо сделки съгласно член 4, параграф 83 от Регламент (ЕС) № 575/2013, чийто срок изтича в рамките на 30 дни.

    Институциите отчитат пазарната стойност на активите, които служат за обезпечение по обезпечените кредитни сделки и сделките, обусловени от капиталовия пазар, в колона 010. Институциите отчитат тези сделки в една от седемте категории:

    Категория едно: когато контрагентът не е централна банка и активите, които обезпечават сделката, имат изключително висока ликвидност и кредитно качество, дължимата сума се отчита в колона 020, а стойността на актива, който обезпечава сделката съгласно член 418 от Регламент (ЕС) № 575/2013, се отчита в колона 030.

    Категория две: когато контрагентът не е централна банка и активите, които обезпечават сделката, имат висока ликвидност и кредитно качество, дължимата сума се отчита в колона 040, а стойността на актива, който обезпечава сделката съгласно член 418 от Регламент (ЕС) № 575/2013, се отчита в колона 050.

    Категория три: когато контрагентът не е централна банка и активите, които обезпечават сделката, имат друга ликвидност и кредитно качество, дължимата сума се отчита в колона 060.

    Категория четири: когато контрагентът е централна банка и активите, които обезпечават сделката, са с изключително висока ликвидност и кредитно качество, дължимата сума се отчита в колона 070, а стойността на актива, който обезпечава сделката съгласно член 418 от Регламент (ЕС) 575/2013, се отчита в колона 080.

    Категория пет: когато контрагентът е централна банка и активите, които обезпечават сделката, са с висока ликвидност и кредитно качество, дължимата сума се отчита в колона 090, а стойността на актива, който обезпечава сделката съгласно член 418 от Регламент (ЕС) № 575/2013, се отчита в колона 100.

    Категория шест: когато контрагентът е централна банка и активите, които обезпечават сделката, са с друга ликвидност и кредитно качество, дължимата сума се отчита в колона 110.

    Категория седем: Когато контрагентът е централното правителство, субект от публичния сектор в държавата членка, в която кредитната институция е получила разрешение за извършване на дейност или е създала свой клон, или многостранна банка за развитие, дължимата сума се отчита в колона 120.

    Институциите разпределят сделките като определят ликвидността и кредитното качество на активите, които обезпечават сделката, и използват същите критерии като тези, прилагани за целите на отчитане на активите в образец 1.1 „Активи“.

    Т.е. в съответствие с член 416, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013, до приемането на единно определение в съответствие с член 460 от Регламент (ЕС) № 575/2013 на понятията за висока и изключително висока ликвидност и кредитно качество, институциите сами определят по валути кои прехвърлими активи са съответно с висока и изключително висока ликвидност и кредитно качество.

    Ако институцията е вложила активи с „изключително висока“, „висока“ и „друга“ ликвидност и кредитно качество в група обезпечения, без да има активи, които са конкретно определени като обезпечение по обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, институцията приема, че активите с най-ниска ликвидност и кредитно качество се прехвърлят първи, т.е. активите с „друга ликвидност и кредитно качество“ се прехвърлят първи. Едва след като всички такива активи бъдат изцяло прехвърлени, може да се пристъпи към прехвърляне на активите с „висока ликвидност и кредитно качество“. Едва след като всички тези активи също бъдат прехвърлени, може да се пристъпи към прехвърляне на активи с „изключително висока ликвидност и кредитно качество“.

    Замяна на обезпечения, при която институцията едновременно получава в заем обезпечение и дава в заем обезпечение (под формата на активи, различни от парични средства), се отчита, както следва:

    Стойността на получения в заем актив е неговата пазарна стойност, отбелязана в колона 010, и неговата стойност съгласно член 418 от Регламент (ЕС) № 575/2013, отбелязана в съответната колона. Замяната на обезпечения се отнася само за обезпеченията, при които няма базисна „дължима сума“, която трябва да се отчита.

    Пазарната стойност на дадения в заем актив се отчита в колоната „Пазарна стойност на актива, който обезпечава сделката“ в съответната подкатегория на .3 в образец „Входящи потоци“. Замяната на обезпечения е свързана само с обезпеченията, при които няма базисна „дължима сума“, която трябва да се отчита.

    120-190

    1.2.2.1  други прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от

    Член 416, параграф 1, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Сделките, обезпечени с прехвърлими активи, се отчитат тук в съответствие с 1.2.2 по-горе, в съответната подкатегория.

    Активите, отчетени в този раздел, са изрично определени като такива с потенциално висока или изключително висока ликвидност и кредитно качество.

    Активите, отчетени в този раздел, трябва да отговарят на всички приложими изисквания, посочени в членове 416 и 417 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

    120-130

    1.2.2.1.1  прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централното правителство на държава членка, на фискално автономен регион, който може да определя и събира данъци, или на трета държава в местната валута на централното правителство или регионалните органи на власт, ако институцията е изложена на ликвиден риск в тази държава членка или тази трета държава и покрива този риск с тези ликвидни активи

    Член 416, параграф 1, буква в), подточка i) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    120

    1.2.2.1.1.1  които представляват вземания

    Активите, посочени в 1.3.1 в образеца за ликвидни активи, които представляват вземания от горепосочените контрагенти съгласно член 416, параграф 1, буква в), подточка i)

    130

    1.2.2.1.1.2  гарантирани от

    Активите, посочени в 1.3.1 в образеца за ликвидни активи, гарантирани от горепосочените контрагенти съгласно член 416, параграф 1, буква в), подточка i)

    140-150

    1.2.2.1.2  прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централни банки и субекти от публичния сектор, които не спадат към централното правителство, в местната валута на централната банка и на предприятието от публичния сектор

    Член 416, параграф 1, буква в), подточка ii) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    140

    1.2.2.1.2.1  които представляват вземания

    Активите, посочени в 1.3.2 в образеца за ликвидни активи, които представляват вземания от горепосочените контрагенти съгласно член 416, параграф 1, буква в), подточка ii)

    150

    1.2.2.1.2.2  гарантирани от

    Активите, посочени в 1.3.2 в образеца за ликвидни активи, гарантирани от горепосочените контрагенти съгласно член 416, параграф 1, буква в), подточка ii)

    160-170

    1.2.2.1.3  прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от Банката за международни разплащания, Международния валутен фонд, Европейската комисия и многостранните банки за развитие

    Член 416, параграф 1, буква в), подточка iii) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    160

    1.2.2.1.3.1  които представляват вземания

    Активите, посочени в 1.3.3 в образеца за ликвидни активи, които представляват вземания от горепосочените контрагенти съгласно член 416, параграф 1, буква в), подточка iii)

    170

    1.2.2.1.3.2  гарантирани от

    Активите, посочени в 1.3.3 в образеца за ликвидни активи, гарантирани от горепосочените контрагенти съгласно член 416, параграф 1, буква в), подточка iii)

    180-190

    1.2.2.1.4  прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от Европейския инструмент за финансова стабилност и Европейския механизъм за стабилност

    Член 416, параграф 1, буква в), подточка iv) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    180

    1.2.2.1.4.1  които представляват вземания

    Активите, посочени в 1.3.4 в образеца за ликвидни активи, които представляват вземания от горепосочените контрагенти съгласно член 416, параграф 1, буква в), подточка iv)

    190

    1.2.2.1.4.2  гарантирани от

    Активите, посочени в 1.3.4 в образеца за ликвидни активи, гарантирани от горепосочените контрагенти съгласно член 416, параграф 1, буква в), подточка iv)

    200-220

    1.2.2.2  обща стойност на акциите или дяловете в ПКИ, като базисните активи са посочени в член 416, параграф 1

    Член 416, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Обща стойност на акциите и дяловете в ПКИ, като базисните активи, посочени в член 416, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013, се отчитат тук в съответствие с 1.2.2 по-горе в съответната подкатегория.

    200

    1.2.2.2.1  базисни активи съгласно член 416, параграф 1, буква а)

    210

    1.2.2.2.2  базисни активи съгласно член 416, параграф 1, букви б) и в)

    220

    1.2.2.2.3  базисни активи съгласно член 416, параграф 1, буква г)

    230

    1.2.2.3  Активи, емитирани от кредитна институция, създадена от централното правителство или регионални органи на власт на държава членка

    Член 416, параграф 2, буква a), подточка iii) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    240-260

    1.2.2.4  нефинансови корпоративни облигации

    Член 416, параграф 1, буква б) или г) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Нефинансовите корпоративни облигации се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно член 122 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и съгласно 1.2.2 по-горе в съответната подкатегория.

    240

    1.2.2.4.1  първа степен на кредитно качество

    250

    1.2.2.4.2  втора степен на кредитно качество

    260

    1.2.2.4.3  трета степен на кредитно качество

    270-290

    1.2.2.5  облигации, емитирани от кредитна институция, отговарящи на условията за третиране по член 129, параграф 4 или 5

    Член 416, параграф 2, буква а), подточка i) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Облигации, отговарящи на условията за третиране, предвидени в член 129, параграф 4 или 5, се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно член 129, параграф 4 или 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и съгласно 1.2.2 по-горе в съответната подкатегория.

    270

    1.2.2.5.1  първа степен на кредитно качество

    280

    1.2.2.5.2  втора степен на кредитно качество

    290

    1.2.2.5.3  трета степен на кредитно качество

    300-320

    1.2.2.6  обезпечени с активи инструменти, емитирани от кредитна институция, ако е доказано, че са с най-високо кредитно качество, установенo от ЕБО в съответствие с критериите по член 509, параграфи 3, 4 и 5

    Член 416, параграф 2, буква а), подточка i) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Тези позиции се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество в съответствие с дял II, глава 5 и членове 123, 124, 125, 126 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и в съответствие с 1.2.2 по-горе в съответната подкатегория

    300

    1.2.2.6.1  първа степен на кредитно качество

    310

    1.2.2.6.2  втора степен на кредитно качество

    320

    1.2.2.6.3  трета степен на кредитно качество

    330-350

    1.2.2.7  инструменти, обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти от инструментите, отчетени в редове 1.10.1, 1.10.2, 1.10.3 на образеца за ликвидни активи

    Член 416, параграф 2, буква a), подточка i) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Тези позиции се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество в съответствие с дял II, глава 5 и членове 123, 124, 125, 126 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и в съответствие с 1.2.2 по-горе в съответната подкатегория

    330

    1.2.2.7.1  първа степен на кредитно качество

    340

    1.2.2.7.2  втора степен на кредитно качество

    350

    1.2.2.7.3  трета степен на кредитно качество

    360-380

    1.2.2.8  облигации, определени в член 52, параграф 4 на Директива 2009/65/ЕО, различни от тези, посочени в 1.9

    Член 416, параграф 2, буква а), подточка ii) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Тези позиции се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно член 129, параграф 4 или член 129, параграф 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и съгласно 1.2.2 по-горе в съответната подкатегория

    360

    1.2.2.8.1  първа степен на кредитно качество

    370

    1.2.2.8.2  втора степен на кредитно качество

    380

    1.2.2.8.3  трета степен на кредитно качество

    390-410

    1.2.2.9  други прехвърлими активи, които са с изключително висока ликвидност и кредитно качество

    Член 416, параграф 1, буква б) на Регламент (ЕС) № 575/2013

    Тези позиции се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно трета част, дял II, глава 2 на Регламент (ЕС) № 575/2013 и съгласно 1.2.2 по-горе в съответната подкатегория

    Тук се отчитат само позиции, които не са посочени в редовете по-горе.

    390

    1.2.2.9.1  първа степен на кредитно качество

    400

    1.2.2.9.2  втора степен на кредитно качество

    410

    1.2.2.9.3  трета степен на кредитно качество

    420-440

    1.2.2.10  Други прехвърлими активи, които са с висока ликвидност и кредитно качество

    Член 416, параграф 1, буква г) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Тези позиции се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно трета част, дял II, глава 2 на Регламент (ЕС) № 575/2013 и съгласно 1.2.2 по-горе в съответната подкатегория.

    Тук се отчитат само позиции, които не са посочени в редовете по-горе.

    420

    1.2.2.10.1  първа степен на кредитно качество

    430

    1.2.2.10.2  втора степен на кредитно качество

    440

    1.2.2.10.3  трета степен на кредитно качество

    450-460

    1.2.2.11  АКТИВИ, КОИТО ОТГОВАРЯТ НА ИЗИСКВАНИЯТА ПО ЧЛЕН 416, ПАРАГРАФ 1, БУКВИ Б) И Г), НО НЕ ОТГОВАРЯТ НА ИЗИСКВАНИЯТА ПО ЧЛЕН 417, БУКВИ Б) И В) ОТ РЕГЛАМЕНТ (ЕС) № 575/2013

    Тези позиции се отчитат тук в съответствие с 1.2.2 по-горе в съответната подкатегория.

    450

    1.2.2.11.1  Активи, които не са контролирани от функцията за управление на ликвидността

    Член 417, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    460

    1.2.2.11.2  Активи, които не са юридически и фактически в наличност по всяко време през следващите 30 дни, за да бъдат реализирани чрез незабавна продажба или чрез обикновена репо сделка на одобрен репо пазар

    Член 417, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    480-680

    1.2.2.12  Позиции, за които се изисква допълнително отчитане на ликвидни активи

    Институциите отчитат само активи, за които се изисква допълнително отчитане на ликвидни активи в съответствие с приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013. Всички позиции с изключение на тези, посочени в раздели 3.1, 3.2 и 3.9, трябва да отговарят на условията, предвидени в последния параграф на приложението.

    Тези позиции се отчитат тук в съответствие с 1.2.2 по-горе в съответната подкатегория.

    Тук се отчитат само позиции, които не са посочени никъде другаде в образеца.

    480

    1.2.2.12.1  парични средства

    Точка 1 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    Обща стойност на паричните средства, включително монети и банкноти/валута. Отчитат се само парични средства, които не отговарят на поне едно от условията, посочени в букви в), г) и д), и затова не могат да бъдат отчетени по отчетна позиция 1.1.

    Следва да се отбележи, че парични влогове при други институции не се отчитат тук, а в категорията обезпечения в образец „Входящи потоци“, ако отговарят на условията за суми, дължими през следващите 30 дни.

    490

    1.2.2.12.2  експозиции към централни банки, доколкото тези експозиции могат да бъдат изтеглени при стресирани условия

    Точка 2 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    Обща стойност на експозициите към централни банки, доколкото тези експозиции могат да бъдат изтеглени при стресирани условия. Отчитат се само експозициите, които не отговарят на поне едно от условията, посочени в букви в), г) и д), и затова не могат да бъдат отчетени по отчетна позиция 1.3.

    500-540

    1.2.2.12.3  прехвърлими ценни книжа с рисково тегло 0 %, които не представляват задължение на институцията или на свързаните с нея субекти

    Точка 3 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    Ценни книжа с рисково тегло 0 %, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централното правителство на държава членка или трета държава съгласно точка 5 от приложение III. Включително:

    500

    1.2.2.12.3.1  които представляват вземания от централни правителства

    Точка 3 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    510

    1.2.2.12.3.2  вземания, гарантирани от централни правителства

    Точка 3 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    520

    1.2.2.12.3.3  които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централни банки

    Точка 3 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    530

    1.2.2.12.3.4  които представляват вземания от или вземания, гарантирани от субекти от публичния сектор, които не спадат към централното правителство, фискално автономни региони, които плащат и събират данъци, и местни власти

    Точка 3 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    540

    1.2.2.12.3.5  които представляват вземания от или вземания, гарантирани от Банката за международни разплащания, Международния валутен фонд, Европейския съюз, Европейския инструмент за финансова стабилност, Европейския механизъм за стабилност или многостранните банки за развитие

    Точка 3 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    550

    1.2.2.12.4  прехвърлими ценни книжа, които са различни от тези, посочени в 3.3, и които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централни правителства или централни банки, емитирани от съответната държава или съответната централна банка в националната валута и в държавата, в която се поема ликвидния риск, или емитирани в чуждестранна валута, доколкото държането на такъв дълг съответства на потребностите от ликвидни средства за операциите на банката в съответната трета държава

    Точка 4 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    570-610

    1.2.2.12.5  прехвърлими ценни книжа с рисково тегло 20 % и които не представляват задължение на институцията и на свързаните с нея субекти

    Точка 5 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    Ценни книжа с рисково тегло 20 %, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централното правителство на държава членка или трета държава в съответствие с приложение III, точка 5. Включително:

    570

    1.2.2.12.5.1  които представляват вземания от централни правителства

    Точка 5 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    580

    1.2.2.12.5.2  вземания, гарантирани от централни правителства

    Точка 5 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    590

    1.2.2.12.5.3  които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централни банки

    Точка 5 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    600

    1.2.2.12.5.4  които представляват вземания от или вземания, гарантирани от субекти от публичния сектор, които не спадат към централното правителство, фискално автономни региони, които плащат и събират данъци, и местни власти

    Точка 5 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    610

    1.2.2.12.5.5  които представляват вземания от или вземания, гарантирани от Банката за международни разплащания, Международния валутен фонд, Европейския съюз, Европейския инструмент за финансова стабилност, Европейския механизъм за стабилност и многостранните банки за развитие

    Точка 5 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    620

    1.2.2.12.6  прехвърлими ценни книжа, различни от посочените в точки 3.3–3.5.6, на които се присъжда рисково тегло 20 % или по-добро рисково тегло съгласно трета част, дял II, глава 2 или които са получили вътрешна оценка за еквивалентно кредитно качество и които отговарят на някое от условията, посочени в точка 6 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    Точка 6 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    630

    1.2.2.12.7  прехвърлими ценни книжа, различни от посочените в точки 3.3–3.6, на които се присъжда рисково тегло 50 % или по-добро рисково тегло съгласно трета част, дял II, глава 2 или които са получили вътрешна оценка за еквивалентно кредитно качество и които не представляват вземане от дружество със специална цел–секюритизация, институция или свързани с нея субекти.

    Точка 7 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    640

    1.2.2.12.8  прехвърлими ценни книжа, различни от посочените в 3.3–3.7, които са обезпечени с активи, на които се присъжда рисково тегло 35 % или по-добро рисково тегло съгласно трета част, дял II, глава 2 или които са получили вътрешна оценка за еквивалентно кредитно качество и които са напълно и изцяло обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти в съответствие с член 125

    Точка 8 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    650

    1.2.2.12.9  стендбай кредитни улеснения, предлагани от централните банки в рамките на паричната политика, доколкото тези улеснения не са обезпечени с ликвидни активи и не включват спешно подпомагане за ликвидността

    Точка 9 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    Обща стойност на стендбай кредитни улеснения, предлагани от централните банки в рамките на паричната политика, доколкото тези кредитни улеснения не са обезпечени с ликвидни активи и не включват спешно подпомагане на ликвидността.

    660

    1.2.2.12.10  установените със законова или друга нормативна разпоредба минимални депозити в централната кредитна институция и друго нормативно установено или договорено ликвидно финансиране от централната кредитна институция или институциите, които са членове на мрежата по член 113, параграф 7, или отговарят на условията за освобождаване по член 10, доколкото това финансиране не е обезпечено с ликвидни активи, ако кредитната институция е включена в мрежа в съответствие със законови или други нормативни разпоредби.

    Точка 10 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    670

    1.2.2.12.11  търгувани на борсов пазар акции, включени в основен борсов индекс, които са обект на централизиран клиринг и са деноминирани в националната валута на държавата членка, без да са емитирани от институция или някоя от нейните свързани институции

    Точка 11 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    680

    1.2.2.12.12  злато, допуснато до търговия на призната борса, при друг депозитар

    Точка 12 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    690-920

    1.2.2.13  АКТИВИ, КОИТО НЕ ОТГОВАРЯТ НА ИЗИСКВАНИЯТА ПО ЧЛЕН 416 ОТ РЕГЛАМЕНТ (ЕС) № 575/2013, но отговарят на изискванията по член 417, букви б) и в) от РЕГЛАМЕНТ (ЕС) № 575/2013.

    Тези позиции се отчитат тук в съответствие с 1.2.2 по-горе, в съответната подкатегория.

    690-710

    1.2.2.13.1  финансови корпоративни облигации

    Член 416, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Тези позиции се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно член 120, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    690

    1.2.2.13.1.1  първа степен на кредитно качество

    700

    1.2.2.13.1.2  втора степен на кредитно качество

    710

    1.2.2.3.1.3  трета степен на кредитно качество

    720-740

    1.2.2.13.2  собствени емисии

    Член 416, параграф 3, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Тези позиции се отчитат според тяхното кредитно качество съгласно член 120, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    720

    1.2.2.13.2.1  първа степен на кредитно качество

    730

    1.2.2.13.2.2  втора степен на кредитно качество

    740

    1.2.2.13.2.3  трета степен на кредитно качество

    750-770

    1.2.2.13.3  необезпечени емисии на кредитни институции

    Член 416 на Регламент (ЕС) № 575/2013

    Тези позиции се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно член 120, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    750

    1.2.2.13.3.1  първа степен на кредитно качество

    760

    1.2.2.13.3.2  втора степен на кредитно качество

    770

    1.2.2.4.13.3  трета степен на кредитно качество

    780-800

    1.2.2.13.4  обезпечени с активи ценни книжа, които не са вече отчетени в 1.10–1.11.3

    Член 416, параграф 4, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Тези позиции се отчитат според тяхното кредитно качество съгласно трета част, дял II, глава 5 и член 125 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    780

    1.2.2.13.4.1  първа степен на кредитно качество

    790

    1.2.2.13.4.2  втора степен на кредитно качество

    800

    1.2.2.12.4.3  трета степен на кредитно качество

    810-830

    1.2.2.13.5  ценни книжа, обезпечени с ипотека върху жилищен имот, които не са вече отчетени в 1.10–1.11.3

    Член 509, параграф 3 на Регламент (ЕС) № 575/2013

    Тези позиции се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно трета част, дял II, глава 5 и член 125 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    810

    1.2.2.13.5.1  първа степен на кредитно качество

    820

    1.2.2.13.5.2  втора степен на кредитно качество

    830

    1.2.2.13.5.3  трета степен на кредитно качество

    840

    1.2.2.13.6  капиталови инструменти, котирани на призната борса, и инструменти по основни капиталови индекси, които не са емитирани от самата институция или от финансови институции

    Член 509, параграф 3, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    850

    1.2.2.13.7  злато

    Член 509, параграф 3, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    860

    1.2.2.13.8  гарантирани облигации, които не са отчетени по-горе

    Член 509, параграф 3, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    870

    1.2.2.13.9  покрити облигации, които не са отчетени по-горе

    Член 509, параграф 3, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    880

    1.2.2.13.10  корпоративни облигации, които не са отчетени по-горе

    Член 509, параграф 3, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    890

    1.2.2.13.11  фондове, основаващи се на активите, отчетени в 4.5– 4.10

    Член 509, параграф 3, буква в) на Регламент (ЕС) № 575/2013

    900-920

    1.2.2.13.12  други категории ценни книжа или заеми, приемливи за централната банка

    Член 509, параграф 3, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    900

    1.2.2.13.12.1  облигации на местни органи на власт

    Член 509, параграф 3, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    910

    1.2.2.13.12.2  търговски книжа

    Член 509, параграф 3, буква б) на Регламент (ЕС) № 575/2013

    920

    1.2.2.13.12.3  кредитни вземания

    Член 416, параграф 4, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    930-950

    1.2.2.14  отчитане на активи, съобразени с Шариата, като алтернатива на активите съгласно член 509, параграф 2, буква и)

    Член 419, параграф 2, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 и член 509, параграф 2, буква и)

    Тези позиции се отчитат тук в съответствие с 1.2.2 по-горе, в съответната подкатегория.

    930

    1.2.2.14.1  първа степен на кредитно качество

    940

    1.2.2.14.2  втора степен на кредитно качество

    950

    1.2.2.14.3  трета степен на кредитно качество

    960-1030

    1.2.3  Влогове, които не могат да се изтеглят от вложителя

    Член 422, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Общата стойност на влоговете, включително безсрочни и срочни влогове, които не могат да се изтеглят от вложителя, се отчита в следните подкатегории в колони 010 „Сума, вложена от клиенти, които са финансови клиенти,“ и 030 „Сума, вложена от клиенти, които не са финансови клиенти“, в зависимост от вида контрагент, както следва:

    960-990

    1.2.3.1  за да ползва услуги по клиринг, попечителство или управление на парични средства (с изключение на кореспондентско банкиране или основни посреднически услуги)

    Член 422, параграф 3, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Общата стойност на влоговете, които трябва да бъдат поддържани от вложителя, за да ползва предоставени от институцията услуги по клиринг, попечителство или управление на парични средства (с изключение на кореспондентско банкиране или основни посреднически услуги), се отчита в следните подкатегории, както следва:

    [Бележка: Клирингово взаимоотношение в този контекст означава споразумение за услуги, което дава възможност на клиентите да прехвърлят фондове (или ценни книжа) непряко чрез преки участници в националните системи за сетълмент към крайни получатели. Тези услуги се свеждат до следните дейности: предаване, равнение и потвърждение на платежни нареждания; дневен овърдрафт, овърнайт финансиране и поддържане на салда след извършен сетълмент; както и определяне на окончателни сетълмент позиции и в рамките на деня, и в края на деня. Клирингът и свързаните с него услуги трябва да бъдат предоставяни съгласно споразумение, което е правно обвързващо за институционалните клиенти (Базел III, правила за ликвидност, параграф 75).

    Попечителските взаимоотношения в този контекст имат отношение към осигуряването на съхранение, отчитане, обработване на активи и/или подпомагане на оперативните и административни елементи на съответните дейности от страна на клиентите в хода на извършване на сделки и задържане на финансови активи. Услугите за осигуряване на попечителство трябва да бъдат предоставяни по силата на споразумения за попечителски услуги или други подобни споразумения, които са правно обвързващи за институционалните клиенти. Тези услуги се свеждат до сетълмент на сделки с ценни книжа, прехвърляне на договорни плащания, обработване на обезпечения, извършване на валутни сделки, поддържане на съответните парични салда и предоставяне на допълнителни услуги за управление на паричните средства. Освен това са включени и получаването на дивиденти и друг доход, записвания на клиенти и обратни изкупувания, планирани разпределения на средства на клиенти и заплащане на такси, данъци и други разходи. Попечителските услуги могат освен това да разширят своя обхват и да включват обслужване на активи и корпоративни фондове, ковчежничество, доверителни услуги, прехвърляне на средства, прехвърляне на дялове и посреднически услуги (с изключение на кореспондентско банкиране), търговско финансиране и депозитарни разписки (правила съгласно Базел III, параграф 76).

    Взаимоотношенията за управление на парични средства в този контекст касаят предоставянето на управление на парични средства и свързаните с това услуги.

    960-970

    1.2.3.1.1  които са обхванати от схема за гарантиране на депозити съгласно Директива 94/19/ЕО или равностойна схема за гарантиране на депозити в трета държава

    Обща стойност на депозитите, които трябва да бъдат поддържани от вложителя с цел получаване на услуги по клиринг, попечителство или управление на парични средства от институцията (с изключение на кореспондентско банкиране или основни посреднически услуги), обхванати от схема за гарантиране на депозити съгласно Директива 94/19/ЕО или равностойна схема за гарантиране на депозити в трета държава, се отчитат в следните подкатегории, както следва:

    960

    1.2.3.1.1.1  за които има данни, според които клиентът не може да изтегли средства, правно дължими в срок от 30 дни, без да застраши оперативната си дейност

    Общата стойност на влоговете, които трябва да бъдат поддържани от вложителя, за да получи услуги по клиринг, попечителство или управление на парични средства от институцията (с изключение на кореспондентско банкиране или основни посреднически услуги), обхванати от схема за гарантиране на депозити съгласно Директива 94/19/ЕО или равностойна схема за гарантиране на депозити в трета държава, когато има данни, според които клиентът не може да изтегли средства, правно дължими в срок от 30 дни, без да застраши оперативната си дейност.

    970

    1.2.3.1.1.2  за които няма данни, според които клиентът не може да изтегли средства, правно дължими в срок от 30 дни, без да застраши оперативната си дейност

    Общата стойност на влоговете, които трябва да бъдат поддържани от вложителя, за да получи услуги по клиринг, попечителство или управление на парични средства от институцията (с изключение на кореспондентско банкиране или основни посреднически услуги), обхванати от схема за гарантиране на депозити съгласно Директива 94/19/ЕО или равностойна схема за гарантиране на депозити в трета държава, макар че няма данни, според които клиентът не може да изтегли средства, правно дължими в срок от 30 дни, без да застраши оперативната си дейност, се отчита в следните подкатегории, както следва:

    980-990

    1.2.3.1.2  които не са обхванати от схема за гарантиране на депозити съгласно Директива 94/19/ЕО или равностойна схема за гарантиране на депозити в трета държава

    Общата стойност на влоговете, които трябва да бъдат поддържани от вложителя, за да получи услуги по клиринг, попечителство или управление на парични средства от институцията (с изключение на кореспондентско банкиране или основни посреднически услуги), които не са обхванати от схема за гарантиране на депозити съгласно Директива 94/19/ЕО или равностойна схема за гарантиране на депозити в трета държава, се отчита в следните подкатегории, както следва:

    980

    1.2.3.1.2.1  за които има данни, че клиентът не може да изтегли суми, правно дължими в срок от 30 дни, без да застраши своята оперативна дейност

    Общата стойност на влоговете, които трябва да бъдат поддържани от вложителя, за да получи услуги по клиринг, попечителство или управление на парични средства от институцията (с изключение на кореспондентско банкиране или основни посреднически услуги), които не са обхванати от схема за гарантиране на депозити съгласно Директива 94/19/ЕО или равностойна схема за гарантиране на депозити в трета държава, когато има данни, според които клиентът не може да изтегли суми, правно дължими в срок от 30 дни, без да застраши своята оперативна дейност.

    990

    1.2.3.1.2.2  за които няма данни, че клиентът не може да изтегли суми, правно дължими в срок от 30 дни, без да застраши своята оперативна дейност

    Общата стойност на влоговете, които трябва да бъдат поддържани от вложителя, за да получи услуги по клиринг, попечителство или управление на парични средства от институцията (с изключение на кореспондентско банкиране или основни посреднически услуги), които не са обхванати от схема за гарантиране на депозитите съгласно Директива 94/19/ЕО или равностойна схема за гарантиране на депозити в трета държава, когато няма данни, според които клиентът не може да изтегли сумите, правно дължими в срок от 30 дни, без да застрашава своята оперативна дейност, се отчита в следните подкатегории, както следва:

    1000

    1.2.3.2  в рамките на установено оперативно взаимоотношение, различно от отчетеното в 1.2.3.1.1 и 1.2.3.1.2

    Член 422, параграф 3, буква в)

    Общата стойност на влоговете, които трябва да бъдат поддържани от вложителя в контекста на установеното оперативно взаимоотношение, различни от отчетените в 1.2.3.1.1 и 1.2.3.1.2.

    1010

    1.2.3.2.1  при кореспондентско банкиране или основни посреднически услуги

    Общата стойност на влоговете, които се поддържат от вложителя в рамките на установено оперативно взаимоотношение, различни от отчетените в 1.2.3.1.1 и 1.2.3.1.2, които са влогове, свързани с кореспондентско банкиране или основни посреднически услуги.

    1020

    1.2.3.4  при споделено изпълнение на обща задача в рамките на институционална защитна схема или като изискван съгласно законова или друга нормативна разпоредба минимален влог на друго лице, което е член на същата институционална защитна схема

    Член 422, параграф 3, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Общата стойност на влоговете, които трябва да бъдат поддържани от вложителя при споделено изпълнение на обща задача в рамките на институционална защитна схема или като изискван съгласно законова или друга нормативна разпоредба минимален влог на друго лице, което е член на същата институционална защитна схема.

    1030

    1.2.3.5  за да ползва услуги по парични клирингови операции и услуги от централна кредитна институция, когато кредитната институция е включена в мрежа в съответствие със законови или други нормативни разпоредби

    Член 422, параграф 3, буква г) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Общата стойност на влоговете, които трябва да бъдат поддържани от вложителя, за да ползва услуги по парични клирингови операции и услуги от централна кредитна институция, когато кредитната институция е включена в мрежа в съответствие със законови или други нормативни разпоредби.

    1040

    1.2.4  Депозити, държани от кредитните институции в централни кредитни институции, които се считат за ликвидни активи съгласно член 416, параграф 1, буква е)

    Член 422, параграф 3, последна алинея от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Обща стойност на депозитите, държани от кредитните институции в централни кредитни институции, които се считат за ликвидни активи съгласно член 416, параграф 1, буква е)

    1050

    1.2.5  видове ликвидни активи съгласно член 416, параграф 1, буква е)

    Член 416, параграф 1, буква е)

    Общата стойност на видовете ликвидни активи съгласно член 416, параграф 1, буква е)

    1060-1070

    1.2.6  задължения, които не са отчетени в 1.2.2 или 1.2.5, произтичащи от влоговете на клиенти, които не са финансови клиенти

    Член 422, параграф 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Общата стойност на задълженията, които не са отчетени в 1.2.2 или 1.2.5, произтичащи от влоговете на клиенти, които не са финансови клиенти.

    1060

    1.2.6.1  които са обхванати от схема за гарантиране на депозитите съгласно Директива 94/19/ЕО или от равностойна схема за гарантиране на депозитите в трета държава

    1070

    1.2.6  които не са обхванати от схема за гарантиране на депозитите съгласно Директива 94/19/ЕО или от равностойна схема за гарантиране на депозити в трета държава

    1060

    1.2.7  Стойността на плащанията по договорите от приложение II, отчетена на нетна основа (без отчитане на обезпеченията, които ще бъдат получени и които отговарят на изискванията за ликвидни активи съгласно член 416)

    Член 422, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Стойността на плащанията, отчетени на нетна основа, очаквани в срок от 30 дни по договорите от приложение II.

    Стойностите:

    — се отчитат на нетна основа за всички контрагенти

    — без отчитане на обезпеченията, които ще бъдат получени и които отговарят на изискванията за ликвидни активи съгласно член 416

    — не трябва да са оценявани по пазарна стойност, тъй като оценката по пазарна стойност включва и оценка за условните входящи и изходящи потоци и може да включва парични потоци, които настъпват след срока от 30 дни

    Бележка: стойността на вземанията, отчетени на нетна основа в 1.3 „Входящи потоци“, позиция 1.1.6 (отчетени на нетна основа вземания по договорите в приложение II (без отчитане на обезпеченията, които ще бъдат получени и които отговарят на изискванията за ликвидни активи съгласно член 416).

    1090-1100

    1.2.8  Задължения, за които компетентният орган е определил по-нисък процент на изходящите потоци

    Член 422, параграф 8 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Общата стойност на задълженията, за които компетентният орган е определил по-нисък процент на изходящите потоци за всеки конкретен случай, се отчита в следните подкатегории, както следва:

    1090

    1.2.8.1  когато всички изисквания по член 422, параграф 8, букви а), б), в) и г) са изпълнени

    Общата стойност на задълженията, за които компетентният орган е определил по-нисък процент на изходящите потоци за всеки конкретен случай и когато всички изисквания по член 422, параграф 8, букви а), б), в) и г) са изпълнени.

    1100

    1.2.8.2  когато всички изисквания по член 422, параграф 8, букви а), б) и в) са изпълнени с цел прилагане на вътрешногрупово третиране по член 20, параграф 1, буква б) във връзка с институциите, които не подлежат на освобождаването по член 8

    Общата стойност на задълженията, във връзка с които компетентният орган е дал разрешение за по-нисък процент на изходящите потоци за всеки конкретен случай, при което всички изисквания по член 422, параграф 8, буква а), б) и в) са изпълнени с цел прилагането на вътрешногрупово третиране по член 20, параграф 1, буква б) по отношение на институциите, които не подлежат на освобождаването от изискванията по член 8.

    1110-1120

    1.2.9  Задължения, включително всякакви договорни споразумения като други задбалансови и условни задължения за финансиране, за които компетентният орган е определил по-високи изходящи потоци във връзка с оценката съгласно член 420, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Член 420, параграф 1, буква д) и член 420, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Общата стойност на всички задължения, включително по всякакви договорни споразумения, като други задбалансови и условни задължения за финансиране, за които компетентният орган е определил по-високи изходящи потоци след оценяването, предвидено в член 420, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

    1110

    1.2.9  Задължения, включително всякакви договорни споразумения, като други задбалансови и условни задължения за финансиране, за които компетентният орган е определил по-високи изходящи потоци в резултат на оценяването съгласно член 420, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    1120

    1.2.9  Задължения, включително всякакви договорни споразумения, като други задбалансови и условни задължения за финансиране, за които компетентният орган е определил по-високи изходящи потоци в резултат на оценяването съгласно член 420, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    1130

    1.2.10  всички други задължения

    Член 422, параграф 7 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Общата стойност на всички други задължения.

    1140-1210

    1.3  Допълнителни изходящи потоци

    Общата стойност на всички допълнителни изходящи потоци се отчита в следните подкатегории, както следва:

    1140

    1.3.1  За обезпечение, различно от активите, посочени в член 416, параграф 1, букви а), б) и в), което е предоставено от институцията по договорите от приложение II

    Член 423, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Общата стойност на всички допълнителни изходящи потоци за обезпечение, различно от активите, посочени в член 416, параграф 1, букви а), б) и в), което е предоставено от институцията по договорите от приложение II, се отчита в следните подкатегории, както следва:

    1150

    1.3.2  Съответстващи на потребността от допълнителни обезпечения, възникваща от съществено влошаване на кредитното качество на институцията

    Член 423, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Общата стойност на изходящите потоци, съответстващи на потребността за допълнителни обезпечения, възникваща от съществено влошаване на кредитното качество на институцията.

    1160

    1.3.3  Съответстващи на потребността от допълнителни обезпечения, която би възникнала в резултат на въздействието на сценарий на неблагоприятно развитие на пазарните условия върху сключените от институцията сделки с деривати, сделки за финансиране и други договори, ако е съществена

    Член 423, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Общата стойност на изходящите потоци, съответстващи на потребността от допълнителни обезпечения, която би възникнала в резултат на въздействието на сценарий на неблагоприятно развитие на пазарните условия

    1170

    1.3.4  Съответстващи на пазарната стойност на продаваните чрез къси продажби ценни книжа или други активи, които трябва да бъдат доставени в срок от 30 дни, освен ако институцията притежава ценните книжа, предмет на доставката, или ги е получила в заем при условия, налагащи връщането им едва след изтичането на 30-дневния срок, и ако ценните книжа не са част от ликвидните активи на институцията

    Член 423, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Общата стойност на изходящите потоци, съответстващи на пазарната стойност на продаваните чрез къси продажби ценни книжа или други активи, които трябва да бъдат доставени в срок от 30 дни, освен ако институцията притежава ценните книжа, или ги е получила в заем при условия, налагащи връщането им едва след изтичането на 30-дневния срок, и ако ценните книжа не са част от ликвидните активи на институцията

    1180

    1.3.5  Съответстващи на излишъка по обезпечението, който институцията държи и който по договор контрагентът може да поиска да бъде изискан по всяко време

    Член 423, параграф 5, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Общата стойност на изходящите потоци, съответстващи на излишъка по обезпечението, който институцията държи и който по договор контрагентът може да поиска да бъде изискан по всяко време

    1190

    1.3.6  Съответстващи на обезпечението, което трябва да бъде върнато на контрагента

    Член 423, параграф 5, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Общата стойност на изходящите потоци, съответстващи на обезпечението, което трябва да бъде върнато на контрагента

    1200

    1.3.7  Съответстващи на обезпечението, което съответства на активите, които биха могли да се квалифицират като ликвидни активи за целите на член 416, и което може да бъде заменено, без съгласието на институцията, за активи, които не биха могли да се квалифицират като ликвидни активи за целите на член 416

    Член 423, параграф 5, буква в) от РЕГЛАМЕНТ (ЕС) № 575/2013

    Общата стойност на изходящите потоци, които съответстват на обезпечението, което съответства на активите, които биха могли да се квалифицират като ликвидни активи за целите на член 416 и което може да бъде заменено, без съгласието на кредитната институция, за активи, които не биха могли да се квалифицират като ликвидни активи за целите на член 416.

    1210

    1.3.8  Влогове, получени като обезпечение

    Член 423, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Общата стойност на изходящите потоци, съответстващи на влоговете, получени като обезпечение

    1220-1370

    1.4  Изходящи потоци от кредитни и ликвидни улеснения

    Общата максимална стойност, която може да бъде усвоена по неусвоени кредитни и ликвидни улеснения, се отчита в следните подкатегории, както следва:

    [Бележка: Максималната стойност, която може да бъде усвоена, може да се изчисли нето от стойността съгласно член 418 на обезпечението, което трябва да бъде предоставено, ако институцията може да използва повторно обезпечението и ако обезпечението е под формата на ликвидни активи в съответствие с член 416. Обезпечението, което трябва да се предостави, може да не бъде под формата на активи, емитирани от контрагента по улеснението или от свързани с него лица. Ако институцията разполага с необходимата информация, максималната сума, която може да бъде усвоена по кредитни и ликвидни улеснения и предоставена на дружество със специална цел–секюритизация, се определя като максималната сума, която би могла да бъде усвоена с оглед на собствените задължения на дружеството със специална цел–секюритизация, която се дължи за следващите 30 дни.]

    1220

    1.4.1  Максимална сума, която може да бъде усвоена по неусвоени договорени кредитни улеснения и ликвидни улеснения за клиенти на дребно

    Член 424, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Общата максимална сума, която произтича от неусвоени договорени кредитни и неусвоени договорени ликвидни улеснения за клиенти на дребно, ако могат да бъдат отнесени към класа „експозиции на дребно“ съгласно стандартизирания и вътрешнорейтинговия подход за кредитния риск.

    1230-1240

    1.4.2  Максимална сума, която може да бъде усвоена по неусвоени договорени кредитни улеснения и ликвидни улеснения за клиенти, различни от клиенти на дребно и финансови клиенти

    Член 424, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Общата максимална сума, която може да възникне от неусвоени договорени кредитни и неусвоени договорени ликвидни улеснения за клиенти, различни от клиенти на дребно и финансови клиенти, ако те отговарят на следните условия:

    a)  не могат да бъдат отнесени към класа „експозиция на дребно“ съгласно стандартизирания или вътрешнорейтинговия подход за кредитен риск;

    б)  те са предоставени на клиенти, които не са финансови клиенти;

    в)  не са предоставени с цел осигуряване на финансиране на клиента, когато той не може да задоволи потребностите си от финансиране на финансовите пазари.

    1230

    1.4.2.1 —  неусвоени договорени кредитни улеснения

    Общата сума по 1.4.2, която представлява неусвоени договорени кредитни улеснения

    1240

    1.4.2.2 —  неусвоени договорени ликвидни улеснения

    Общата сума по 1.4.2, която представлява неусвоени договорени ликвидни улеснения.

    1250

    1.4.3  Максималната сума, която може да бъде усвоена по неусвоени ликвидни улеснения, предоставена на дружество със специална цел–секюритизация с оглед придобиването на активи, различни от ценни книжа, от клиенти, които не са финансови клиенти, която надвишава размера на закупуваните обикновено активи от клиенти и ако максималната сума, която може да бъде усвоена, е договорно ограничена до размера на закупуваните обикновено активи

    Член 424, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Общата максимална сума, която може да възникне от неусвоени ликвидни улеснения, предоставена на дружество със специална цел–секюритизация с оглед придобиването на активи, различни от ценни книжа от клиенти, които не са финансови клиенти.

    1260-1270

    1.4.4  Максималната сума, която може да бъде усвоена по други неусвоени договорени кредитни улеснения и ликвидни улеснения, които не са отчетени в 1.4.1, 1.4.2 или 1.4.3

    Член 424, параграф 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Общата максимална сума, която може да възникне от неусвоени кредитни и ликвидни улеснения за клиенти, различни от отчетените в 1.4.1, 1.4.2 или 1.4.3. Това включва:

    а)  ликвидни улеснения, които институцията предоставя на дружества със специална цел–секюритизация;

    б)  споразумения, съгласно които от институцията се изисква да купи или замени активи на дружество със специална цел–секюритизация.

    1260

    1.4.4.1  предоставени от институцията на дружества със специална цел–секюритизаця, различни от тези, посочени в 1.4.3

    Член 424, параграф 5, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Общата сума по 1.4.4, свързана с позициите, предоставени на дружествата със специална цел-секюритизация, различни от тези, посочени в 1.4.3

    1270

    1.4.4.2  споразумения, съгласно които от институцията се изисква да купи или замени активи на дружество със специална цел–секюритизация

    Член 424, параграф 5, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Общата сума по 1.4.4, свързана със споразумения, съгласно които от институцията се изисква да купи или замени активи на дружество със специална цел–секюритизация

    1280-1290

    1.4.4.3  предоставени на кредитни институции

    Член 424, параграф 5, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Общата сума по 1.4.4, свързана с улеснения, предоставени на кредитни институции

    1280

    1.4.4.3.1  неусвоени договорени кредитни улеснения

    Общата сума по 1.4.4.3, свързана с неусвоени договорени кредитни улеснения

    1290

    1.4.4.3.2  неусвоени договорени ликвидни улеснения

    Общата сума по 1.4.4.3, свързана с неусвоени договорени ликвидни улеснения

    1300-1310

    1.4.4.4  предоставени на финансови институции и на инвестиционни посредници

    Член 424, параграф 5, буква г) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Общата сума по 1.4.4, свързана с улеснения, предоставени на финансови институции и на инвестиционни посредници, с изключение на кредитни институции

    1300

    1.4.4.4.1  неусвоени договорени кредитни улеснения

    Общата сума по 1.4.4.4, свързана с неусвоени договорени кредитни улеснения

    1310

    1.4.4.4.2  неусвоени договорени ликвидни улеснения

    Общата сума по 1.4.4.4, свързана с неусвоени договорени ликвидни улеснения

    1320

    1.4.4.5  предоставени на други клиенти

    Общата сума по 1.4.4, свързана с улеснения, предоставени на други клиенти

    1330

    1.4.4.6  предоставени на вътрешногрупови субекти

    Общата сума по 1.4.4, свързана с улесненията, предоставени на вътрешногрупови субекти съгласно Регламент (ЕС) № 575/2013

    1340

    1.4.5  Максималната сума, която може да бъде усвоена по неусвоени кредитни и ликвидни улеснения, предоставени с цел финансиране на насърчителни заеми

    Член 424, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Общата максимална сума, която може да възникне от неусвоени кредитни и ликвидни улеснения, които са предоставени единствено с цел пряко или непряко финансиране на насърчителни заеми, които могат да бъдат отнесени към класовете експозиции, посочени в параграфи 2 и 3. Тези насърчителни заеми се отпускат само на лица, които не са финансови клиенти, на неконкурентна основа и с нестопанска цел за насърчаване на изпълнението на целите на обществената политика на съответното централно правителство или регионални органи на власт на държавата членка. Ползването на такива улеснения е възможно единствено при подаване на заявление за насърчителен заем и до размера на това заявление.

    1350

    1.4.6  Максимална сума, която може да бъде усвоена от всички останали условни задължения

    Общата максимална сума, която може да възникне от всички останали условни задължения. Тези условни задължения за финансиране могат да бъдат договорни или извъндоговорни и не са ангажименти за кредитиране. Извъндоговорните задължения за финансиране включват съдружия, спонсорство, продадени продукти или предоставени услуги, които може да изискват осигуряване или отпускане на финансови средства в бъдеще при стресирани условия. Извъндоговорните задължения могат да бъдат включени като част от продадените, спонсорирани или създадени от институцията финансови продукти и инструменти, което може да доведе до непланиран ръст на баланса, възникващ от подкрепата, осигурена по съображения, свързани с риска по отношение на репутацията.

    1360

    1.4.6.1  предоставени на вътрешногрупови субекти

    Сумата по 1.4.6, която се предоставя на вътрешногрупови субекти съгласно Регламент (ЕС) № 575/2013

    1370

    1.4.7  Изходящи потоци съгласно член 105 от Директивата за капиталовите изисквания

    Общата стойност на изходящите потоци, произтичащи от рисковите фактори, посочени в член 105, букви а) и г) от Регламент (ЕС) № 575/2013, доколкото се очаква те да възникнат в срок от 30 дни.

    ОТЧИТАНЕ НА ЛИКВИДНОСТ (ЧАСТ 3 от 5: ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ)

    1.   Входящи потоци

    1.1.   Общи бележки

    1. Това е обобщен образец, който съдържа информация за входящите ликвидни потоци, оценени през следващите 30 дни с цел наблюдение върху изискването за ликвидно покритие съгласно член 412 от Регламент (ЕС) № 575/2013.Позициите, които не е необходимо да бъдат попълвани от институциите, са маркирани в сиво.

    2. В съответствие с член 425, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 входящите ликвидни потоци:

    i) 

    обхващат само договорни входящи потоци от експозиции, които не са просрочени и за които институцията няма основание да очаква неизпълнение през следващите 30 дни;

    ii) 

    се отчитат изцяло.

    3. В съответствие с член 425, параграф 7 от Регламент (ЕС) № 575/2013 институциите не могат да отчитат входящи потоци от отчетените съгласно член 416 ликвидни активи, различни от дължимите плащания по активите, които не са отразени в пазарната стойност на актива.

    4. В съответствие с член 425, параграф 8 от Регламент (ЕС) № 575/2013 институциите не отчитат входящи потоци от нови задължения, които са поели.

    1.2.   Подобразец относно входящите потоци

    1.2.1.   Указания относно определени редове



    Ред

    Препратки към правни норми и указания

    010-030

    ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ

    Член 425 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Обща стойност на входящите потоци.

    Дължимите суми, отчетени в този раздел, са изрично определени като потенциален източник на входящи ликвидни потоци за следващите 30 дни за целите на отчитането в член 425 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

    Сумите, отчетени в „колоната за суми“ за всяка подкатегория, са пълните суми, т.е. не са намалени с процентите, посочени в Регламент (ЕС) № 575/2013.

    010-980

    1  Входящи потоци

    Член 425 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Колона 010 посочва общата стойност на дължимите суми, докато колона 020 посочва съответния входящ поток след прилагане на процента за входящия поток, когато е приложимо.

    010-060

    1.1  дължими суми от клиенти, които не са финансови клиенти

    Член 425, параграф 2, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Сумите, дължими за следващите 30 дни (включително плащания по лихви) от клиенти, които не са финансови клиенти, се отчитат в следните подкатегории, както следва:

    [Бележка: те включват заеми с настъпващ падеж, за чиито срокове вече е договорено да бъдат удължени. Приема се, че заемите с ненастъпващ падеж не представляват входящ паричен поток, така че те не се отчитат тук].

    010

    1.1.1  дължими суми от клиенти на дребно

    Член 425, параграф 2, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Суми, дължими за следващите 30 дни от клиенти на дребно, които не са просрочени и за които банката няма основание да очаква неизпълнение в рамките на срок от 30 дни (включително плащания на лихви).

    020

    1.1.2  дължими суми от нефинансови корпоративни клиенти

    Член 425, параграф 2, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Дължимите суми за следващите 30 дни от нефинансови корпоративни клиенти, които не са просрочени и за които банката няма основание да очаква неизпълнение в рамките на срок от 30 дни (включително плащания на лихви).

    030

    1.1.2.1  дължимите суми, които институцията длъжник третира съгласно член 422, параграфи 3 и 4

    Член 425, параграф 2, буква д) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    От сумата, отчетена в 1.1.2, общата сума, дължима от институцията за получаване на услуги по клиринг, попечителство или управление на парични средства съгласно член 422, параграфи 3 и 4.

    040

    1.1.3  дължими суми от централни банки

    Член 425, параграф 2, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Дължими суми за следващите 30 дни от централни банки, които не са просрочени и за които банката няма основание да очаква неизпълнение в рамките на срок от 30 дни (включително плащания по лихви).

    050

    1.1.3.1  дължими суми, които институцията длъжник третира съгласно член 422, параграфи 3 и 4

    Член 425, параграф 2, буква д) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    От сумата, отчетена в 1.1.3, общата дължима сума от институцията за получаване на услуги по клиринг, попечителство или управление на парични средства съгласно член 422, параграфи 3 и 4.

    060

    1.1.4  дължими суми от други клиенти, които не са финансови клиенти

    Член 425, параграф 2, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Обща стойност на дължимите суми за следващите 30 дни от клиенти, които не са финансови клиенти, които не са просрочени и за които банката няма основание да очаква неизпълнение в рамките на срок от 30 дни (включително плащания по лихви), които не са включени в редове 1.1.1–1.1.3.

    070-080

    1.2  дължими суми от финансови клиенти

    Член 425, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Общата стойност на дължимите суми за следващите 30 дни от финансови клиенти, които не са просрочени и за които банката няма основание да очаква неизпълнение в рамките на срок от 30 дни (включително плащания на лихви).

    Обезпечено кредитиране и сделки на капиталовия пазар се отчитат в раздел 1.2.

    070

    1.2.1  дължими суми, които институцията длъжник третира съгласно член 422, параграф 3 и 4

    Член 425, параграф 2, буква д) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    От сумите, отчетени в 1.2, дължими суми от институцията за получаване на услуги по клиринг, попечителство и управление на парични средства съгласно член 422, параграфи 3 и 4.

    080

    1.2.2  дължими суми, за които компетентният орган е дал разрешение за прилагане на по-нисък процент на изходящите потоци съгласно член 422, параграф 8

    Член 422, параграф 8 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    От сумите, отчетени в 1.2, дължимите суми, за които компетентният орган е дал разрешение за прилагане на по-нисък процент на изходящите потоци съгласно член 422, параграф 8

    090

    1.3  дължими суми от операции по търговско финансиране съгласно член 425, параграф 2, буква б)

    Член 425, параграф 2, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Дължими суми от операции по търговско финансиране съгласно член 425, параграф 2, буква б

    100

    1.4  активи без определена крайна договорна дата съгласно член 425, параграф 2, буква в)

    Член 425, параграф 2, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Активи без определена крайна договорна дата съгласно член 425, параграф 2, буква в)

    110

    1.5  дължими суми от позиции в инструменти, включени в основни капиталови индекси, при условие че няма двойно отчитане на ликвидните активи

    Член 425, параграф 2, буква е) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Дължими суми от позиции в инструменти, включени в основни капиталови индекси, при условие че няма двойно отчитане на ликвидните активи

    120-930

    1.6  Дължими суми по обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар по смисъла на член 192

    Член 425, параграф 2, буква г) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    За следните подкатегории институциите посочват стойността на входящите потоци по обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, за следващите 30 дни и пазарната стойност на съответстващите активи, които служат за обезпечение на сделките.

    В съответствие с член 192:

    1.  „обезпечена кредитна сделка“ означава всяка сделка, пораждаща обезпечена със залог експозиция, която не съдържа клауза, даваща на институцията правото да получава поне веднъж дневно залог по маржин сметка;

    2.  „сделка, обусловена от капиталовия пазар“, означава всяка сделка, пораждаща обезпечена със залог експозиция, която съдържа клауза, даваща на институцията правото да получава поне веднъж дневно залог по маржин сметка.

    Следователно всяка сделка, по която институцията е предоставила обезпечен кредит в брой, като репо сделки съгласно член 4, параграф 83 от Регламент (ЕС) № 575/2013, чийто срок изтича в рамките на 30 дни, се отчита в този раздел.

    Институциите отчитат дължимата в срок от 30 дни сума в колони 010, 030 и 050, а пазарната стойност на активите, обезпечаващи обезпечените кредитни сделки и сделките, обусловени от капиталовия пазар — в колони 020, 040 и 060, в зависимост от категорията на качеството на актива, към която е разпределен активът (изключително висока ликвидност и кредитно качество, висока ликвидност и кредитно качество и друга ликвидност и кредитно качество).

    Институциите разпределят сделките като определят ликвидността и кредитното качество на активите, обезпечаващи сделката, като използват еднакви критерии, приложими за целите на отчитане на активите в образец 1.1. „Активи.“

    Т.е. в съответствие с член 416, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013, до приемането на единно определение в съответствие с член 460 от Регламент (ЕС) № 575/2013 на изключително висока и висока ликвидност и кредитно качество, институциите сами определят по валути кои прехвърлими активи са съответно с висока или изключително висока ликвидност и кредитно качество.

    Ако институцията депозира активи с „изключително висока“, „висока“ и „друга“ ликвидност и кредитно качество в група обезпечения, без да има активи, които са конкретно определени като обезпечение по обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от кредитния пазар, институцията приема, че активите с най-ниска ликвидност и кредитно качество се прехвърлят първи, т.е. активите с „друга ликвидност и кредитно качество“ се прехвърлят първи. Едва след като всички тези активи бъдат изцяло прехвърлени, се пристъпва към прехвърляне на активите с „висока ликвидност и кредитно качество“.

    120-190

    1.6.1  Други прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от

    Член 416, параграф 1, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Сделките, обезпечени с прехвърлими активи, се отчитат тук, в съответната подкатегория.

    Активите, отчетени в този раздел, са изрично определени като активи с потенциално висока или изключително висока ликвидност и кредитно качество.

    Активите, отчетени в този раздел, трябва да отговарят на всички приложими изисквания съгласно членове 416 и 417 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

    120-130

    1.6.1.1  Прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централното правителство на държавата членка, на фискално автономен регион, който може да определя и събира данъци, или на трета държава в местната валута на централното правителство или регионалните органи на власт, ако институцията е изложена на риск по отношение на ликвидността в тази държава членка или тази трета държава и покрива този риск с тези ликвидни активи

    Член 416, параграф 1, буква в), подточка i) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    120

    1.6.1.1.1  които представляват вземания

    Активите, посочени в 1.3.1 в образеца за ликвидни активи, които представляват вземания от горепосочените контрагенти съгласно член 416, параграф 1, буква в), подточка i)

    130

    1.6.1.1.2  които са гарантирани от

    Активи, посочени в 1.3.1 в образеца за ликвидни активи, гарантирани от горепосочените контрагенти съгласно член 416, параграф 1, буква в), подточка i)

    140-150

    1.6.1.2  прехвърлими активи, които представляват вземания от или са гарантирани от централни банки и субекти от публичния сектор, които не спадат към централното правителство, в местната валута на централната банка и на предприятието от публичния сектор

    Член 416, параграф 1, буква в, подточка ii) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    140

    1.6.1.2.1  които представляват вземания

    Активи, посочени в 1.3.2 в образеца за ликвидни активи, които представляват вземания от горепосочените контрагенти съгласно член 416, параграф 1, буква в), подточка ii)

    150

    1.6.1.2.2  гарантирани от

    Активи, посочени в 1.3.2 в образеца за ликвидни активи, гарантирани от горепосочените контрагенти съгласно член 416, параграф 1, буква в), подточка ii)

    160-170

    1.6.1.3  прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от Банката за международни разплащания, Международния валутен фонд, Европейската комисия и многостранните банки за развитие.

    Член 416, параграф 1, буква в), подточка iii) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    160

    1.6.1.3.1  които представляват вземания

    Активи, посочени в 1.3.3 в образеца за ликвидни активи, които представляват вземания от горепосочените контрагенти съгласно член 416, параграф 1, буква в), подточка iii)

    170

    1.6.1.3.2  гарантирани от

    Активи, посочени в 1.3.3 в образеца за ликвидни активи, гарантирани от горепосочените контрагенти съгласно член 416, параграф 1, буква в), подточка iii)

    180-190

    1.6.1.4  прехвърлими активи, които представляват вземания от или са гарантирани от Европейския инструмент за финансова стабилност и Европейския механизъм за стабилност

    Член 416, параграф 1, буква в), подточка iv) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    180

    1.6.1.4.1  които представляват вземания

    Активи, посочени в 1.3.4 в образеца за ликвидни активи, които представляват вземания от горепосочените контрагенти съгласно член 416, параграф 1, буква в), подточка iv)

    190

    1.6.1.4.2  гарантирани от

    Активи, посочени в 1.3.4 в образеца а за ликвидни активи, гарантирани от горепосочените контрагенти съгласно Член 416, параграф 1, буква в), подточка iv)

    200-220

    1.6.2  общо акции или дялове в ПКИ, като базисните активи са посочени в член 416, параграф 1

    Член 416, параграф 6 от Регламент ЕС) № 575/2013

    Общата стойност на акциите или дяловете в ПКИ, като базисните активи са посочени в член 416, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013, се отчита тук с помощта на съответната подкатегория съгласно коефициента за ликвидно покритие в образеца за ликвидни активи.

    200

    1.6.2.1  базисни активи съгласно член 416, параграф 1, буква а)

    210

    1.6.2.2  базисни активи съгласно член 416, параграф 1, букви б) и в)

    220

    1.6.2.3  базисни активи съгласно член 416, параграф 1, буква г)

    230

    1.6.3  Активи, емитирани от кредитна институция, която е създадена от централното правителство или регионални органи в държавата членка

    Активи, емитирани от кредитна институция, която е създадена от централното правителство или регионални органи в държавата членка, като поне едно от условията по член 416, параграф 2, буква а), подточка iii) е изпълнено

    240-260

    1.6.4  нефинансови корпоративни облигации

    Член 416, параграф 1, буква б) или буква г) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Нефинансовите корпоративни облигации се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно член 122 от Регламент (ЕС) № 575/2013, като се използва съответната подкатегория.

    240

    1.6.4.1  първа степен на кредитно качество

    250

    1.6.4.2  втора степен на кредитно качество

    260

    1.6.4.3  трета степен на кредитно качество

    270-290

    1.6.5  облигации, емитирани от кредитна институция, отговаряща на условията за третиране по член 129, параграф 4 или 5

    Член 416, параграф 2, буква а), подточка i) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Облигации, които отговарят на условията за третиране по член 129, параграф 4 или 5, се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно член 129, параграф 4 или 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013, като се използва съответната подкатегория.

    270

    1.6.5.1  първа степен на кредитно качество

    280

    1.6.5.2  втора степен на кредитно качество

    290

    1.6.5.3  трета степен на кредитно качество

    300-320

    1.6.6  обезпечени с активи инструменти, емитирани от кредитна институция, ако е доказано, че са с изключително високо кредитно качество, установено от ЕБО съгласно критериите в член 509, параграфи 3, 4 и 5

    Член 416, параграф 2, буква а), подточка i) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Тези позиции се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно дял II, глава 5 и членове 123, 124, 125, 126 от Регламент (ЕС) № 575/2013, като се използва съответната подкатегория.

    300

    1.6.6.1  първа степен на кредитно качество

    310

    1.6.6.2  втора степен на кредитно качество

    320

    1.6.6.3  трета степен на кредитно качество

    330-350

    1.6.7  Инструменти, обезпечени с ипотека върху недвижим имот, отчетени по позиция 1.6.6

    Член 416, параграф 2, буква а), подточка i) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Тези позиции се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно дял II, глава 5 и членове 123, 124, 125, 126 от Регламент (ЕС) № 575/2013, като се използва съответната подкатегория

    330

    1.6.7.1  първа степен на кредитно качество

    340

    1.6.7.2  втора степен на кредитно качество

    350

    1.6.7.3  трета степен на кредитно качество

    360-380

    1.6.8  облигации, определени в член 52, параграф 4 от Директива 2009/65/ЕО, различни от посочените по позиция 1.9 в образеца за ликвидни активи

    Член 416, параграф 2, буква а), подточка ii) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Тези позиции се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно член 129, параграф 4 или параграф 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013 в съответната подкатегория

    360

    1.6.8.1  първа степен на кредитно качество

    370

    1.6.8.2  втора степен на кредитно качество

    380

    1.6.8.3  трета степен на кредитно качество

    390-410

    1.6.9  Други прехвърлими активи, които са с изключително висока ликвидност и кредитно качество

    Член 416, параграф 1, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Тези позиции се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно трета част, дял II, глава 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 в съответната подкатегория.

    Тук се отчитат само позиции, които не са посочени в редовете по-горе.

    390

    1.6.9.1  първа степен на кредитно качество

    400

    1.6.9.2  втора степен на кредитно качество

    410

    1.6.9.3  трета степен на кредитно качество

    420-440

    1.6.10  Други прехвърлими активи, които са с висока ликвидност и кредитно качество

    Член 416, параграф 1, буква г) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Тези позиции се отчитат според тяхното кредитно качество съгласно трета част, дял II, глава 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 в съответната подкатегория.

    Тук се отчитат само позиции, които не са посочени в редовете по-горе.

    420

    1.6.10.1  първа степен на кредитно качество

    430

    1.6.10.2  втора степен на кредитно качество

    440

    1.6.10.3  трета степен на кредитно качество

    450-460

    1.6.11  АКТИВИ, КОИТО ОТГОВАРЯТ НА ИЗИСКВАНИЯТА ПО ЧЛЕН 416, ПАРАГРАФ 1, БУКВА Б) И БУКВА Г), НО НЕ ОТГОВАРЯТ НА ИЗИСКВАНИЯТА ПО ЧЛЕН 417, БУКВА Б) ИЛИ В) ОТ РЕГЛАМЕНТ (ЕС) № 575/2013

    Позициите се отчитат само в една от подкатегориите по-долу, включително в случай че и двете разпоредби не са спазени.

    450

    1.6.11.1  Активи, които не са контролирани от функцията за управление на ликвидността

    Член 417, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    460

    1.6.11.2  активи, които не са юридически и фактически в наличност по всяко време през следващите 30 дни, за да бъдат реализирани чрез незабавна продажба или чрез обикновена репо сделка на одобрен репо пазар

    Член 417, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    470-660

    1.6.12  Позиции, за които се изисква допълнително отчитане на ликвидни активи

    Институциите отчитат само активи, за които се изисква допълнително отчитане на ликвидни активи в съответствие с приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013. Всички позиции с изключение на тези, посочени в раздели 3.1, 3.2 и 3.9, трябва да отговарят на условията, посочени в последния параграф на това приложение.

    Тези позиции се отчитат тук в съответната подкатегория.

    Тук се отчитат само позиции, които не са посочени на друго място в образеца.

    470

    1.6.12.1  Парични средства

    Точка 1 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    Общата стойност на паричните средства, включително монети и банкноти/валута. Отчитат се само парични средства, които не отговарят на поне едно от условията, посочени в член 416, параграф 3, букви в), г) и д), и затова не могат да бъдат отчетени по отчетна позиция 1.1.

    Следва да се отбележи, че паричните средства във влогове при други институции не се отчитат тук, а в допълнителна категория в образец 1.3 „Входящи потоци“, ако отговарят на условията за суми, дължими през следващите 30 дни.

    480

    1.6.12.2  Експозиции към централни банки, доколкото тези експозиции могат да бъдат изтеглени при стресирани условия

    Точка 2 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    Общата стойност на експозициите към централни банки, доколкото тези експозиции могат да бъдат изтеглени при стресирани условия. Отчитат се само тези експозиции, които не отговарят на поне едно от условията, посочени в член 416, параграф 3, букви в), г) и д), и затова не могат да бъдат отчетени по отчетна позиция 1.3.

    490-530

    1.6.12.3  прехвърлими ценни книжа с рисково тегло 0 % и които не представляват задължение на институцията или на свързаните с нея обекти

    Точка 3 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    Ценните книжа с рисково тегло 0 %, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централното правителство на държавата членка или трета държава съгласно точка 3 от приложение III. Включително:

    490

    1.6.12.3.1  които представляват вземания от централни правителства

    Точка 3 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    500

    1.6.12.3.2  вземания, гарантирани от централни правителства

    Точка 3 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    510

    1.6.12.3.3  които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централни банки

    Точка 3 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    520

    1.6.12.3.4  които представляват вземания от или вземания, гарантирани от субекти от публичния сектор, които не спадат към централното правителство, фискално автономни региони, които плащат и събират данъци, и местни власти

    Точка 3 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    530

    1.6.12.3.5  които представляват вземания от или вземания, гарантирани от Банката за международни разплащания, Международния валутен фонд, Европейския съюз, Европейския инструмент за финансова стабилност, Европейския механизъм за стабилност или многостранните банки за развитие

    Точка 3 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    540

    1.6.12.4  прехвърлими ценни книжа, които са различни от тези, посочени в позиция 3.3, и представляват вземания от или вземания, гарантирани от централните правителства или централните банки, емитирани в националната валута от централното правителство или централната банка във валутата и държавата, в която се поема рискът по отношение на ликвидността, или емитирани в чуждестранна валута, доколкото държането на такъв дълг съответства на потребностите от ликвидни средства за операциите на банката в съответната трета държава.

    Точка 4 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    550-590

    1.6.12.5  прехвърлими ценни книжа с рисково тегло 20 %, които не представляват задължение на институцията и на свързаните с нея обекти

    Точка 5 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    Ценни книжа с рисково тегло 20 %, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централното правителство на държавата членка или трета държава съгласно приложение III, точка 5. Включително:

    550

    1.6.12.5.1  които представляват вземания от централните правителства

    Точка 5 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    560

    1.6.12.5.2  вземания, гарантирани от централните правителства

    Точка 5 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    570

    1.6.12.5.3  които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централните банки

    Точка 5 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    580

    1.6.12.5.4  които представляват вземания от или вземания, гарантирани от субекти от публичния сектор, които не спадат към централното правителство, фискално автономни региони, които плащат и събират данъци, и местни власти

    Точка 5 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    590

    1.6.12.5.5  които представляват вземания от или вземания, гарантирани от Банката за международни разплащания, Международния валутен фонд, Европейския съюз, Европейския инструмент за финансова стабилност, Европейския механизъм за стабилност или многостранните банки за развитие

    Точка 5 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    600

    1.6.12.6  прехвърлими ценни книжа, различни от посочените по позиции 3.3–3.5.6, които отговарят на изискванията за рисково тегло 20 % или по-добро рисково тегло съгласно трета част, дял II, глава 2 или които са получили вътрешна оценка за еквивалентно кредитно качество и които отговарят на някое от условията съгласно точка 6 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    Точка 6 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    610

    1.6.12.7  прехвърлими ценни книжа, различни от посочените по позиции 3.3–3.6, които отговарят на изискванията за рисково тегло 50 % или по-добро рисково тегло съгласно трета част, дял II, глава 2 или които са получили вътрешна оценка за еквивалентно кредитно качество и не представляват вземане от дружество със специална цел–секюритизация, институция или свързаните с нея субекти

    Точка 7 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    620

    1.6.12.8  прехвърлими ценни книжа, различни от посочените по позиции 3.3–3.7, обезпечени с активи, които отговарят на изискванията за рисково тегло 35 % или по-добро рисково тегло съгласно трета част, дял II, глава 2 или които са получили вътрешна оценка за еквивалентно кредитно качество и които са напълно и изцяло обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти в съответствие член 125

    Точка 8 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    630

    1.6.12.9  стендбай кредитни улеснения, предлагани от централните банки в рамките на паричната политика, доколкото тези кредитни улеснения не са обезпечени с ликвидни активи и не включват спешно подпомагане на ликвидността

    Точка 9 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    Общата стойност на стендбай кредитни улеснения, предлагани от централните банки в рамките на паричната политика, доколкото тези кредитни улеснения не са обезпечени с ликвидни активи и не включват извънредната помощ за осигуряване на ликвидност.

    640

    1.6.12.10  Установени със законова или друга нормативна уредба минимални депозити в централната кредитна институция и другото нормативно установено или договорено ликвидно финансиране от централната кредитна институция или институциите, които са членове на мрежата по член 113, параграф 7, или които отговарят на условията за освобождаване по член 10, доколкото това финансиране не е обезпечено с ликвидни активи, ако кредитната институция е включена в мрежа в съответствие със законови или други нормативни разпоредби.

    Точка 10 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    650

    1.6.12.11  търгувани на борсов пазар акции, включени в основен борсов индекс, които са обект на централизиран клиринг и са деноминирани в националната валута на държавата членка, без да са емитирани от институция или някоя от нейните свързани институции

    Точка 11 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    660

    1.6.12.12  злато, допуснато до търговия на призната борса, при друг депозитар

    Точка 12 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013

    670-920

    1.6.13  АКТИВИ, КОИТО НЕ ОТГОВАРЯТ НА ИЗИСКВАНИЯТА ПО ЧЛЕН 416 ОТ РЕГЛАМЕНТ (ЕС) № 575/2013, но отговарят на изискванията по член 417, букви б) и в) от РЕГЛАМЕНТ (ЕС) № 575/2013.

    Тези позиции се отчитат тук в съответната подкатегория на образеца за ликвидни активи.

    670-690

    1.6.13.1  финансови корпоративни облигации

    Член 416, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Тези позиции се отчитат според тяхното кредитно качество съгласно член 120, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    670

    1.6.13.1.1  първа степен на кредитно качество

    680

    1.6.13.1.2  втора степен на кредитно качество

    690

    1.6.13.1.3  трета степен на кредитно качество

    700-720

    1.6.13.2  собствени емисии

    Член 416, параграф 3, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Тези позиции се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно член 120, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    700

    1.6.13.2.1  първа степен на кредитно качество

    710

    1.6.13.2.2  втора степен на кредитно качество

    720

    1.6.13.2.3  трета степен на кредитно качество

    730-750

    1.6.13.3  необезпечени емисии от кредитни институции

    Член 416 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Тези позиции се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно член 120, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    730

    1.6.13.3.1  първа степен на кредитно качество

    740

    1.6.13.3.2  втора степен на кредитно качество

    750

    1.6.13.3  трета степен на кредитно качество

    760-780

    1.6.13.4  обезпечени с активи ценни книжа, които не са вече отчетени в 1.6.6

    Член 416, параграф 4, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Тези позиции се отчитат според тяхното кредитно качество съгласно трета част, дял II, глава 5 и член 125 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    760

    1.6.13.4.1  първа степен на кредитно качество

    770

    1.6.13.4.2  втора степен на кредитно качество

    780

    1.6.13.4.3  трета степен на кредитно качество

    790-810

    1.6.13.5  ценни книжа, обезпечени с ипотека върху жилищен имот, които не са вече отчетени в 1.6.7

    Член 509, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Тези позиции се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно трета част, дял II, глава 5 и член 125 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    790

    1.6.13.5.1  първа степен на кредитно качество

    800

    1.6.13.5.2  втора степен на кредитно качество

    810

    1.6.13.5.3  трета степен на кредитно качество

    820

    1.6.13.6  капиталови инструменти, котирани на призната борса, и инструменти по основни капиталови индекси, които не са емитирани самостоятелно или от финансови институции

    Член 416, параграф 4, буква а) и член 509, параграф 3, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    830

    1.6.13.7  злато

    Член 416, параграф 4, буква а) и член 509, параграф 3, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    840

    1.6.13.8  гарантирани облигации, които не са отчетени по-горе

    Член 509, параграф 3, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    850

    1.6.13.9  покрити облигации, които не са отчетени по-горе

    Член 509, параграф 3, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    860

    1.6.13.10  корпоративни облигации, които не са отчетени по-горе

    Член 509, параграф 3, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    870

    1.6.13.11  фондове, основаващи се на активите, отчетени в 1.6.13.6–1.6.13.10

    Член 509, параграф 3, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    880-900

    1.6.13.12  други категории ценни книжа или кредити, които отговарят на условията на централните банки

    Член 509, параграф 3, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    880

    1.6.13.12.1  облигации на местни органи на властта

    Член 509, параграф 3, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    890

    1.6.13.12.2  търговски книжа

    Член 509, параграф 3, буква б) от РЕГЛАМЕНТ (ЕС) № 575/2013

    900

    1.6.13.12.3  кредитни вземания

    Член 416, параграф 4, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    910-930

    1.6.13.13  Финансови продукти, които са съобразени с Шариата, като алтернатива на активите, които отговарят на изискванията за ликвидни активи за целите на член 416, което да бъде използвано от банките, съобразени с Шариата съгласно член 509, параграф 2, буква и)

    Член 509, параграф 2, буква и) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    910

    1.6.13.13.1  първа степен на кредитно качество

    920

    1.6.13.13.2  втора степен на кредитно качество

    930

    1.6.13.13.3  трета степен на кредитно качество

    940-960

    1.7  неусвоени кредитни и ликвидни улеснения и всякакви други получени задължения от субекти в рамките на групата в съответствие с член 425, параграф 4

    Член 425, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Общата стойност на неусвоените кредитни и ликвидни улеснения и всякакви други получени задължения от субекти в рамките на групата, за които компетентен орган може да даде разрешение за по-високи входящи потоци за всеки конкретен случай, се отчита в следните подкатегории, както следва:

    940

    1.7.1  когато всички условия по член 425, параграф 4, букви а), б) и в) са изпълнени

    Член 425, параграф 4, букви а), б) и в) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Общата стойност на дължимите суми, за които компетентният орган може да даде разрешение за прилагане на по-високи входящи потоци за всеки конкретен случай, като всички условия по член 425, параграф 4, букви а), б) и в) са изпълнени.

    950

    1.7.2  когато компетентните органи допускат освобождаване от прилагане на изискванията по член 425, параграф 4, буква г) и всички условия по член 425, параграф 4, букви а), б) и в) са изпълнени с цел прилагане на вътрешногрупово третиране по член 20, параграф 1, буква б) по отношение на институциите, които не подлежат на освобождаване по член 8, неусвоените кредитни и ликвидни улеснения и други задължения, получени от вътрешногрупов субект в съответствие с член 425, параграф 5

    Член 425, параграф 4, букви а), б), в) и г) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Общата стойност на дължимите суми, за които компетентният орган е дал разрешение да се приложи по-висок входящ поток за всеки конкретен случай и когато всички условия по член 425, параграф 4, букви а), б), в) са спазени за целите на прилагане на вътрешногрупово третиране по член 20, параграф 1, буква б) по отношение на институции, които не подлежат на освобождаване съгласно член 8 и когато е допуснато освобождаване от прилагане на изискванията по член 425, параграф 4, буква г).

    960

    1.7.3  нетни вземания, които се очакват от договорите, изброени в приложение II (без отчитане на обезпеченията, които ще бъдат получени и които отговарят на изискванията за ликвидни активи съгласно член 416)

    Член 425, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Нетната стойност на вземанията, които се очакват в срок до 30 дни по договорите, изброени в приложение II.

    Стойностите:

    — се отчитат на нетна основа за всички контрагенти

    — без отчитане на обезпеченията, които ще бъдат получени и които отговарят на изискванията за ликвидни активи съгласно член 416

    — не трябва да са оценявани по пазарна стойност, тъй като оценката по пазарна стойност включва и оценка на условните входящи и изходящи потоци и може да включва парични потоци, които настъпват след срока от 30 дни

    Следва да се отбележи, че нетните плащания се отчитат в 1.2 „Изходящи потоци“, позиция 1.2.7 (нетни плащания от договори, изброени в приложение II (без отчитане на обезпеченията, които ще бъдат получени и които отговарят на изискванията за ликвидни активи съгласно член 416).

    970

    1.8  дължими плащания по ликвидни активи, които не са отразени в пазарната стойност на актива

    Член 425, параграф 7 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Общата стойност на всяко дължимо плащане по активите, които отговарят на изискванията за ликвидни активи съгласно член 416, което не е отразено в пазарната стойност на актива.

    980

    1.9  други входящи потоци

    Общата стойност на всички останали дължими входящи активи, които не са отчетени по позиции 1.1–1.8

    990

    2.  Обща стойност на входящите потоци, които не са включени поради ограничение

    Общата стойност на дължимите суми, които не са включени поради ограничение на входящите потоци в размер на 75 % от входящите ликвидни потоци в съответствие с член 425, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Това изисква проверка спрямо общата стойност на изходящите потоци, изчислени в образеца за изходящите потоци.

    1000-1030

    3.  входящи потоци, изключени от прилаганото ограничение

    1000

    3.1  дължими суми от кредитополучатели и инвеститори по облигации, които са свързани с ипотечно кредитиране

    Член 425, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Ипотечно кредитиране, финансирано чрез облигации, за които може да се приложи третирането по член 129, параграфи 4, 5 и 6 съгласно член 52, параграф 4 от Директива 2009/65/ЕО

    1010

    3.2  входящи потоци по насърчителни заеми, по които институцията е била посредник

    Член 425, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    1020

    3.3  Входящи потоци, за които може да се приложи третирането по член 113, параграф 6 или 7

    Общата стойност на входящите потоци по влогове в други институции, за които може да се приложи третирането по член 113, параграфи 6 и 7, и затова са изключени от прилаганото ограничение върху входящите потоци.

    Член 425, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    1030

    3.4  Входящи потоци от субект в групата, одобрени от компетентни орган

    Член 425, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    ОТЧИТАНЕ НА ЛИКВИДНОСТ (ЧАСТ 4 от 5: ЗАМЯНА НА ОБЕЗПЕЧЕНИЯ)

    Общи бележки

    1. Това е обобщен образец, който съдържа информация, която ще даде възможност на ЕБО да прецени дали обезпечените кредитни сделки и операциите по замяна на обезпечения са надлежно приключени, когато ликвидните активи, посочени в член 416, параграф 1, букви а) б) и в), са придобити срещу обезпечение, което не отговаря на изискванията по член 416, параграф 1, букви а), б) и в).

    a) 

    Подобразец за замяна на обезпечения

    i. 

    Указания относно определени редове



    Ред

    Препратки към правни норми и указания

    1.  Замяна на обезпечения

    Член 415, параграф 1, абзац 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

    Институциите отчитат всяка замяна на обезпечения, при която ликвидните активи, посочени в член 416, букви а), б) и в), са получени срещу обезпечение, което не отговаря на изискванията по член 416, параграф 1, букви а), б) и в).

    Активите, които не отговарят на изискванията по член 416, параграф 1, букви а), б) и в) от Регламент (ЕС) № 575/2013, се наричат „други активи“ в настоящия образец.

    Замяната на обезпечения, чийто падеж настъпва след по-малко или точно 30 дни, се отчита в колони 010 и 020. В колона 010 с отчита условната стойност. В колона 020 се отчита пазарната стойност.

    Замяната на обезпечения, чийто падеж настъпва след повече от 30 дни, се отчита в колони 030 и 040. В колона 030 се отчита условната стойност. В колона 040 се отчита пазарната стойност.

    010-060

    1.0  Активи

    010

    1.1  парични средства и експозиции към централни банки

    Член 416, параграф 1, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    020

    1.2  други прехвърлими активи съгласно член 416, параграф 1, буква б)

    Член 416, параграф 1, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    030-060

    1.3  други прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от

    Член 416, параграф 1, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Отчитат се следните подкатегории:

    030

    1.3.1  прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централното правителство на държавата членка, фискално автономен регион, който може да определя и събира данъци, или трета държава в местната валута на централното правителство или регионалните органи на власт, ако институцията е изложена на ликвиден риск в тази държава членка или тази трета държава и покрива този риск с тези ликвидни активи

    Член 416, параграф 1, буква в), подточка i) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    040

    1.3.2  прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централни банки и субекти от публичния сектор, които не спадат към централното правителство, в местната валута на централното правителство и на предприятието от публичния сектор

    Член 416, параграф 1, буква в), подточка ii) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    050

    1.3.3  прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от Банката за международни разплащания, Международния валутен фонд, Европейската комисия и многостранните банки за развитие.

    Член 416, параграф 1), буква в), подточка iii) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    060

    1.3.4  прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от Европейския инструмент за финансова стабилност и Европейския механизъм за стабилност

    Член 416, параграф 1, буква в), подточка iv) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    ОТЧИТАНЕ НА ЛИКВИДНОСТ (ЧАСТ 5 от 5: СТАБИЛНО ФИНАНСИРАНЕ)

    1.   Елементи, осигуряващи стабилно финансиране

    1.1.   Общи забележки

    1. Това е обобщен образец, който съдържа информация за елементите, осигуряващи стабилно финансиране. Позициите, които не е необходимо да бъдат попълвани от институциите, са маркирани в сиво.

    2. Всички собствени средства и задължения, отчетени в баланса на институцията, се отчитат тук. Ето защо общата стойност на тези две категории отразява общия размер на активите на институциите.

    3. В съответствие с член 427, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 задълженията се отчитат в пет групи, както следва:

    a) 

    задължения, за които по-близката дата от датата на падежа и най-ранната дата, на която съгласно договора може да се поиска изплащане на задължението, е до три месеца от датата на отчитане, се отчитат в колона Е на съответната категория. Тук се отчитат всички безсрочни влогове;

    б) 

    задължения, при които по-близката дата от датата на падежа и най-ранната дата, на която съгласно договора може да се поиска изплащане на задължението, е между три и шест месеца от датата на отчитане, се отчитат в колона Ж на съответната категория;

    в) 

    задължения, при които по-близката дата от датата на падежа и най-ранната дата, на която съгласно договора може да се поиска изплащане на задължението, е между 6 и 9 месеца от датата на отчитане, се отчита в колона З на съответната категория;

    г) 

    задължения, за които по-близката дата от датата на падежа и най-ранната дата, на която съгласно договора може да се поиска изплащане на задължението, е между 9 и 12 месеца от датата на отчитане, се отчитат в колона И на съответната категория;

    д) 

    задължения, за които по-близката дата от датата на падежа и най-ранната дата, на която съгласно договора може да се поиска изплащане на задължението, е над една година от отчетната дата, и собствените средства се отчитат в колона Й на съответната категория.

    4. Институциите приемат, че инвеститорите упражняват опция за закупуване на възможно най-ранната дата. При финансиране с опции, които могат да бъдат упражнени по усмотрение на институцията, се взимат предвид фактори, свързани с репутацията, които могат да ограничат възможността на институцията да упражнява опцията. По-конкретно, когато пазарът очаква определени задължения да бъдат погасени преди законово установената окончателна дата на падежа, институциите предприемат подобно поведение.

    5. Във връзка с влоговете на дребно, отчетени в раздел 1.2, в образеца за налично стабилно финансиране се използват същите допускания като тези, прилагани в образеца за ликвидно покритие по отношение на падежа.

    1.2.   Елементи, осигуряващи стабилно финансиране

    1.2.1.   Указания относно определени редове



    Ред

    Препратки към правни норми и указания

    010-250

    1  ЕЛЕМЕНТИ, ОСИГУРЯВАЩИ СТАБИЛНО ФИНАНСИРАНЕ

    Член 427 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Общата стойност на собствените средства се отчита в колона й в следните подкатегории, както следва:

    [Бележка: с изключение на позиция 1.1.3, инструментите, които иначе отговарят на изискванията за „собствени средства“, но не отговарят на определението, като например инструменти, които поради своя падеж вече не отговарят на изискванията, се отчитат вместо това в приложимата подкатегория на раздел 1.2 „Задължения, които не включват собствени средства“]

    010-030

    1.1  Собствени средства

    Член 427, параграф 1, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Поделементите на собствените средства след приспаданията, когато са приложими, състоящи се от сумата на капитал от първи ред и капитал от втори ред, както е посочено в членове 25 и 71 от Регламент (ЕС) № 575/2013, и свързаните елементи

    010

    1.1.1  Инструменти на капитала от първи ред

    Член 427, параграф 1, буква а), подточка i) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Общата сума на капитала от първи ред, посочен в член 25 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

    020

    1.1.2  Капитал от втори ред

    Член 427, параграф 1, буква а), подточка ii) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Общата сума на капитала от втори ред, посочен в член 71 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

    030

    1.1.3  Други преференциални акции и капиталови инструменти, които надхвърлят позволения размер на капитала от втори ред с ефективен падеж от и над една година

    Член 427, параграф 1, буква а), подточка iii) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Други преференциални акции и капиталови инструменти, които надхвърлят позволения размер на капитала от втори ред с ефективен падеж от и над една година.

    040-260

    1.2  Задължения, които не включват собствени средства

    Член 427, параграф 1, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Общата сума на задълженията, с изключение на собствените средства, се отчита в колони 010—050 според по-близката дата от датата на падежа и най-ранната дата, на която съгласно договора може да се поиска изплащане на задължението, в съответната подкатегория, както следва:

    040-060

    1.2.1  Влогове на дребно

    Член 427, параграф 1, буква б), подточки i) и ii) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Общата сума на влоговете на дребно се отчита в колони 010—050 според по-близката дата от датата на падежа и най-ранната дата, на която съгласно договора може да се поиска изплащане на задължението, в съответната подкатегория, както следва:

    040

    1.2.1.1  в съответствие с член 421, параграф 1

    Член 427, параграф 1, буква б), подточка i) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Общата стойност на влоговете на дребно съгласно член 421, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013, отчетена по позиция 1.1.1 на образеца за ликвидно покритие „изходящи потоци“, за влогове с падеж под 30 дни в образеца за ликвидно покритие, позиция 1.2 „Изходящи потоци“.

    050

    1.2.1.2  в съответствие с член 421, параграф 2

    Член 427, параграф 1, буква б), подточка ii) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Общата сума на влоговете на дребно в съответствие с член 421, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, отчетена по позиции 1.1.2–1.1.3 на образеца за ликвидно покритие „изходящи потоци“, за влогове с падеж под 30 дни в образеца за ликвидно покритие, позиция 1.2 „Изходящи потоци“.

    060

    1.2.1.3  предмет на по-високи изходящи потоци от посочените в член 421, параграф 1 или член 421, параграф 2

    Общата сума на влоговете на дребно, предмет на по-високи изходящи потоци от посочените в член 421, параграф 1 и член 421, параграф 2, отчетена по позиция 1.1.4 от образеца за ликвидно покритие „изходящи потоци“.

    070-130

    1.2.2  задължения от клиенти, които не са финансови клиенти

    Член 427, параграф 1, буква б), подточка vii) от Регламент (ЕС) № 575/2013, член 427, параграф 1, буква б), подточка iii)

    Общата сума на задълженията от клиенти, които не са финансови клиенти.

    070-090

    1.2.2.1  задължения от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар

    Член 427, параграф 1, буква б, подточка ix) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Обща стойност на задълженията по обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар по смисъла на член 192, от клиенти, които не са финансови клиенти

    070

    1.2.2.1.1  обезпечени с активи с изключително висока ликвидност и кредитно качество

    Член 427, параграф 1, буква б, подточка ix) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Обща стойност на задълженията, обезпечени с активи с изключително висока ликвидност и кредитно качество, отчетени в 1.1 „Активи“, раздел 1 като „Активи с изключително висока ликвидност и кредитно качество“.

    080

    1.2.2.1.2  обезпечени с активи с висока ликвидност и кредитно качество

    Член 427, параграф 1, буква б), подточка ix) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Обща стойност на задълженията, обезпечени с активи с висока ликвидност и кредитно качество, отчетени в 1.1 „Активи“, раздел 1 като „Активи с висока ликвидност и кредитно качество.“

    090

    1.2.2.1.3  обезпечени с всякакви други активи

    Член 427, параграф 1, буква б), подточка ix) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Обща стойност на задълженията, обезпечени с всякакви други активи, които не са отчетени в 1.2.2.1.1 или 1.2.2.1.2.

    100

    1.2.2.2  задължения от необезпечено кредитиране

    Член 427, параграф 1, буква б), подточка vii) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Обща стойност на задълженията от необезпечено кредитиране от клиенти, които не са финансови клиенти.

    110-130

    1.2.2.3  задължения, които отговарят на изискванията за третиране съгласно член 422, параграфи 3 и 4

    Член 427, параграф 1, буква б), подточка iii) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Общата стойност на задълженията, които отговарят на изискванията за третиране съгласно член 422, параграфи 3 и 4.

    110

    1.2.2.3.1  задължения, отчетени в 1.2.2.3, обхванати от схема за гарантиране на депозити съгласно Директива 94/19/ЕО или равностойна схема за гарантиране на депозити в трета държава

    Член 427, параграф 1, буква б), подточка iv) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    От задълженията, отчетени в 1.2.2.3, общата стойност на задълженията, обхванати от схема за гарантиране на депозити съгласно Директива 94/19/ЕО или равностойна схема за гарантиране на депозити в трета държава

    120

    1.2.2.3.2  задължения, отчетени в 1.2.2.3, съгласно член 422, параграф 3, буква б)

    Член 427, параграф 1, буква б, подточка v) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    От задълженията, отчетени в 1.2.2.3, общата стойност на влоговете съгласно член 422, параграф 3, буква б).

    130

    1.2.2.3.3  задължения, отчетени в 1.2.2.3, съгласно член 422, параграф 3, буква г)

    Член 427, параграф 1, буква б), подточка vi) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    От задълженията, отчетени в 1.2.2.2.1, общата стойност на влоговете съгласно член 422, параграф 3, буква г).

    140-200

    1.2.3  задълженията от клиенти, които са финансови клиенти

    Член 427, параграф 1, буква б), подточка viii) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Обща стойност на задълженията от клиенти, които са финансови клиенти

    140-160

    1.2.3.1  задължения по обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар

    Член 427, параграф 1, буква б, подточка ix) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Обща стойност на задълженията по обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, съгласно член 192, от клиенти, които са финансови клиенти

    140

    1.2.3.1.1  обезпечени с активи с изключително висока ликвидност и кредитно качество

    Член 427, параграф 1, буква б), подточка ix) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Обща стойност, обезпечена с активи с изключително висока ликвидност и кредитно качество, отчетени в 1.1 „Активи“, раздел 1 като „Активи с изключително висока ликвидност и кредитно качество“.

    150

    1.2.3.1.2  обезпечени с активи с висока ликвидност и кредитно качество

    Член 427, параграф 1, буква б), подточка ix) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Обща стойност, обезпечена с активи с висока ликвидност и кредитно качество, отчетени в 1.1 „Активи“, раздел 1 като „Активи с висока ликвидност и кредитно качество“.

    160

    1.2.3.1.3  обезпечени с всякакви други активи

    Член 427, параграф 1, буква б), подточка ix) от РЕГЛАМЕНТ (ЕС) № 575/2013

    Обща стойност, обезпечена с други активи, които не са отчетени в 1.2.2.1.1 или 1.2.2.1.2.

    170

    1.2.3.2  задължения по необезпечени кредитни сделки

    Член 427, параграф 1, буква б), подточка viii) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Обща стойност на задълженията по необезпечени кредитни сделки с клиенти, които са финансови клиенти.

    180-200

    1.2.3.3  задължения, които отговарят на изискванията за третиране по член 422, параграфи 3 и 4

    Член 427, параграф 1, буква б), подточка iii) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Общата стойност на задълженията, които отговарят на изискванията за третиране съгласно член 422, параграфи 3 и 4.

    180

    1.2.3.3.1  задължения, отчетени в 1.2.3.3, обхванати от схема за гарантиране на депозити съгласно Директива 94/19/ЕО или равностойна схема за гарантиране на депозити в трета държава

    Член 427, параграф 1, буква б), подточка iv) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    От задълженията, отчетени в 1.2.3.3, общата стойност, обхваната от схемата за гарантиране на депозити съгласно Директива 94/19/ЕО или равностойна схема за гарантиране на депозити в трета държава.

    190

    1.2.3.3.2  задължения, отчетени в 1.2.3.3, съгласно член 422, параграф 3, буква б)

    Член 427, параграф 1, буква б), подточка v) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    От задълженията, отчетени в 1.2.3.3, общата стойност на влоговете, които попадат в обхвата на член 422, параграф 3, буква б).

    200

    1.2.3.3.3  задължения, отчетени в 1.2.3.3, които попадат в обхвата на член 422, параграф 3, буква г)

    Член 427, параграф 1, буква б), подточка vi) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    От задълженията, отчетени в 1.2.2.2.1, общата стойност на влоговете, които попадат в обхвата на член 422, параграф 3, буква г).

    210

    1.2.4  задължения, които произтичат от емитирани ценни книжа, отговарящи на условията за третирането, предвидено в член 129, параграфи 4 или 5

    Член 427, параграф 1, буква б), подточка x) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Обща стойност на задълженията, които произтичат от емитирани ценни книжа, отговарящи на условията за третирането, предвидено в член 129 (покрити облигации).

    220

    1.2.5  задължения, които произтичат от ценни книжа, определени в член 52, параграф 4 от Директива 2009/65/ЕО

    Член 427, параграф 1, буква б), подточка x) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Обща стойност на задълженията, които произтичат от емитирани ценни книжа, отговарящи на условията за третирането, предвидено в член 52, параграф 4 от Директива 2009/65/ЕО (покрити облигации).

    230

    1.2.6  други задължения, които произтичат от емитирани ценни книжа

    Член 427, параграф 1, буква б), подточка xi) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Общата стойност на задълженията, които произтичат от емитирани ценни книжа, различни от отчетените в 1.1.

    240

    1.2.7  задължения от договори за вземания по деривати

    Общата стойност на задълженията по договори за вземания по деривати.

    250

    1.2.8  всякакви други задължения

    Член 427, параграф 1, буква б), подточка xii) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Обща стойност на всички други задължения.

    2.   Елементи, изискващи стабилно финансиране

    2.1.   Общи бележки

    1. Това е обобщен образец, който съдържа информация за елементите, изискващи стабилно финансиране. Позициите, които не е необходимо да бъдат попълвани от институциите, са маркирани в сиво.

    2. Тук се отчитат всички активи, отчетени в баланса на институциите. Ето защо общият отчетен размер отразява общия размер на собствените средства и задължения едновременно.

    3. Третиране на падежа:

    i) 

    в съответствие с член 428, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 елементите се представят в пет групи, както следва:

    a) 

    активи, при които по-близката дата от датата на техния падеж и най-ранната дата, на която съгласно договора може да се поиска изплащане на задължението, е до три месеца от датата на отчитане, се отчитат в колони 010, 060 или 110 в зависимост от съответната категория;

    б) 

    активи, при които по-близката дата от датата на техния падеж и най-ранната дата, на която съгласно договора може да се поиска изплащане на задължението, е между три и шест месеца от датата на отчитане, се отчитат в колони 020, 070 или 120 в зависимост от съответната категория;

    в) 

    активи, при които по-близката дата от датата на техния падеж и най-ранната дата, на която съгласно договора може да се поиска изплащане на задължението, е между 6 и 9 месеца от датата на отчитане, се отчитат в колони 030, 080 или 130 в зависимост от съответната категория;

    г) 

    активи, при които по-близката дата от датата на техния падеж и най-ранната дата, на която съгласно договора може да се поиска изплащане на задължението, е между 9 и 12 месеца от датата на отчитане, се отчитат в колони 040, 090 или 140 в зависимост от съответната категория;

    д) 

    активи, при които по-близката дата от датата на техния падеж и най-ранната дата, на която съгласно договора може да се поиска изплащане на задължението, е над една година от датата на отчитане, и собствените средства се отчитат в колони 050, 100 или 150 в зависимост от съответната категория.

    ii) 

    за опции, които могат да бъдат упражнени по усмотрение на институцията, институциите взимат предвид фактори, свързани с репутацията, които могат да ограничат възможността за упражняване на опцията. По-конкретно, ако трети страни очакват дадена опция да не бъде упражнена, институцията приема такова поведение с цел отчитане на активите в настоящия образец;

    iii) 

    активите се отчитат според договорения остатъчен падеж, а не според допускания за поведението на инвеститорите.

    4. В съответствие с член 510 от Регламент (ЕС) № 575/2013, за целите на мониторинга на стабилното финансиране, институциите предоставят за всяка категория активи, отчетени в съответния образец за стабилно финансиране, отделна разбивка за тежестите върху активите, както следва:

    i) 

    стойността на отчетените активи, които са свободни от тежести, се отчита в първата подкатегория;

    ii) 

    стойността на активите, които са обременени с тежести, се отчита в съответния подред в зависимост от срока на тежестта, както следва:

    i. 

    за срок до три месеца

    ii. 

    за срок от три до 6 месеца

    iii. 

    за срок от 6 до 9 месеца

    iv. 

    за срок от 9 до 12 месеца

    v. 

    за срок над 12 месеца

    5. Третиране на активи, получени или предоставени при обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, в съответствие с член 192 от Регламент (ЕС) № 575/2013:

    i) 

    институциите изключват активите, които са взети в заем при обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, в съответствие с член 192 или Регламент № 575/2013 (като репо сделки и операции по замяна на обезпечения),по които нямат право на ползване;

    ii) 

    институциите отчитат активите, които са предоставени в заем при обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, в съответствие с член 192 или Регламент (ЕС) № 575/2013 (като репо сделки и операции по замяна на обезпечения), по които запазват право на ползване;

    iii) 

    в случай че дадена институция има обременени с тежести ценни книжа по репо сделки, предоставени в заем при обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, в съответствие с член 192 от Регламент (ЕС) № 575/2013, но е запазила право на ползване и те остават включени в нейния баланс, тя разпределя тези ценни книжа към съответната категория необходимо стабилно финансиране.

    6. Третиране на плащания и вземания по договори за деривати:

    i) 

    дадена институция обикновено има както нетни задължения по договори за деривати (т.е. плащания), така и нетни активи по договори за деривати (т.е. вземания), отчетени в баланса. Институциите ги изчисляват според регулаторни права за нетиране, а не според счетоводни правила, като отчитат сумите съответно в образец 1.1. „Изискуемо финансиране“ и образец 1.2 „Стабилно финансиране“.

    2.2.   Елементи, изискващи стабилно финансиране

    2.2.1.   Указания относно определени редове



    Ред

    Препратки към правни норми и указания

    010-1320

    1  ЕЛЕМЕНТИ, ИЗИСКВАЩИ СТАБИЛНО ФИНАНСИРАНЕ

    Общата стойност на активите се отчита, както следва:

    1.  В колони П-У за активи, които не са отчетени като ликвидни активи за целите на образеца за ликвидно покритие.

    2.  В колони Е-Й за активи, които се счита, че са с изключително висока ликвидност и кредитно качество, за целите на колоните в образеца за ликвидно покритие.

    3.  В колони K-O за активи, които се счита, че са с висока ликвидност и кредитно качество, за целите на образеца за ликвидно покритие.

    Активите се отчитат според по-близката дата от датата на техния падеж и най-ранната дата, на която съгласно договора може да се поиска изпълнение на задължението.

    010-470

    1.1  Активи, които отговарят на изискванията за ликвидни активи в съответствие с член 416

    Член 428, параграф 1, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Общата стойност на активите, посочени в член 416, се отчита в съответния подред (подредове) и колона (колони)

    010

    1.1.1  Парични средства

    Член 416, параграф 1, буква а)

    Общата стойност на паричните средства, включително монети и банкноти/валута.

    020

    1.1.2  Експозиции към централни банки

    Член 416, параграф 1, буква a)

    Общата стойност на депозитите, държани в централни банки.

    030

    1.1.2.1  от които: експозиции, които могат да бъдат изтеглени при стресирани условия

    Член 416, параграф 1, буква а)

    Общата стойност на депозитите, държани в централни банки, доколкото тези депозитите могат да бъдат изтеглени при стресирани условия.

    040-050

    1.1.3  прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централното правителство на държавата членка или трета държава, ако институцията е изложена на ликвиден риск в тази държава членка или тази трета държава и покрива този риск с тези ликвидни активи

    Член 416, параграф 1, буква в), подточка i) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Общата стойност на прехвърлимите активи съгласно член 416, параграф 1, буква в), подточка i) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    040

    1.1.3.1  представляващи вземания

    050

    1.1.3.2  гарантирани от

    060-070

    1.1.4  прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централни банки и субекти от публичния сектор, които не спадат към централното правителство, в местната валута на централната банка и на предприятието от публичния сектор

    Член 416, параграф 1, буква в), подточка ii) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    060

    1.1.4.1  представляващи вземания

    070

    1.1.4.2  гарантирани от

    080-150

    1.1.5  прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от Банката за международни разплащания, Международния валутен фонд, Европейската комисия и многостранните банки за развитие

    Член 416, параграф 1, буква в), подточка iii) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    080

    1.1.5.1  a) представляващи вземания

    090

    1.1.5.2  a) гарантирани от

    100

    1.1.5.1  б) стойност, освободена от тежести

    110

    1.1.5.2  б) обременена с тежести за срок до три месеца

    120

    1.1.5.3  б) обременена с тежести за срок между три месеца и шест месеца

    130

    1.1.5.4  б) обременена с тежести за срок между шест и девет месеца

    140

    1.1.5.5  б) обременена с тежести за срок между девет и дванадесет месеца

    150

    1.1.5.6  б) обременена с тежести за срок по-продължителен от дванадесет месеца

    152-153

    1.1.6  прехвърлими активи, които представляват вземания от или са гарантирани от Европейския инструмент за финансова стабилност и Европейския механизъм за стабилност

    Член 416, параграф 1, буква в), подточка iii) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    152

    1.1.6.1  представляващи вземания

    153

    1.1.6.2  гарантирани от

    160-230

    1.1.7  обща стойност на акциите или дяловете в ПКИ като базисните активи са посочени в член 416, параграф 1

    Член 416, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Обща пазарна стойност на акциите или дяловете в ПКИ съгласно член 416, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    160

    1.1.7.1  a) базисни активи съгласно член 416, параграф 1, буква а)

    170

    1.1.7.2  a) базисни активи съгласно член 416, параграф 1, букви б) и в)

    175

    1.1.7.3  a) базисни активи съгласно член 416, параграф 1, буква г)

    180

    1.1.7.1  б) сума, свободна от тежести

    190

    1.1.7.2  б) сума, обременена с тежести за срок до три месеца

    200

    1.1.7.3  б) сума, обременена с тежести за срок между 3 и 6 месеца

    210

    1.1.7.4  б) сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца

    220

    1.1.7.5  б) сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца

    230

    1.1.7.6  б) сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца

    232-233

    1.1.8  депозити в централната кредитна институция и друго нормативно установено или налично по силата на договор ликвидно финансиране от централната кредитна институция или институциите, които са членове на мрежа съгласно член 113, параграф 7 или отговарят на условията за освобождаване съгласно член 10 от Регламент (ЕС) № 575/2013, доколкото това финансиране не е обезпечено с ликвидни активи

    232

    1.1.8.1  депозити

    233

    1.1.8.2  налично по силата на договор финансиране

    234

    1.1.9  Активи, емитирани от кредитна институция, създадена от централното правителство или регионални органи на власт на държава членка, като поне едно от условията по член 416, параграф 2, буква а), подточка iii) е изпълнено

    240-290

    1.1.10  Други прехвърлими активи, които не са посочени на друго място

    240

    1.1.10.1  сума, свободна от тежести

    250

    1.1.10.2  сума, обременена с тежести за срок до три месеца

    260

    1.1.10.3  сума, обременена с тежести за срок между 3 и 6 месеца

    270

    1.1.10.4  сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца

    280

    1.1.10.5  сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца

    290

    1.1.10.6  сума, свободна от тежести за срок над 12 месеца

    300-350

    1.1.11  нефинансови корпоративни облигации

    Член 416, параграф 1, буква б) или г) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    300

    1.1.11.1  сума, свободна от тежести

    310

    1.1.11.2  сума, обременена с тежести за срок до три месеца

    320

    1.1.11.3  сума, обременена с тежести за срок между 3 и 6 месеца

    330

    1.1.11.4  сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца

    340

    1.1.11.5  сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца

    350

    1.1.11.6  сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца

    351

    1.1.12  инструменти, обезпечени с ипотеки върху нежилищни имоти, емитирани от кредитна институция, ако са представени доказателства, че са с най-високо кредитно качество според ЕБО съгласно критериите в член 509, параграф 3, 4 и 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    352

    1.1.12.1  сума, свободна от тежести

    353

    1.1.12.2  сума, необременена от тежести за срок до три месеца

    354

    1.1.12.3  сума, необременена от тежести за срок между 3 и шест месеца

    355

    1.1.12.4  сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца

    356

    1.1.12.5  сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца

    357

    1.1.12.6  сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца

    358

    1.1.13  инструменти, обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти, емитирани от кредитна институция, ако бъдат представени доказателства, че са с най-високо кредитно качество, доказано от ЕБО, в съответствие с критериите по член 509, параграфи 3, 4 и 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    359

    1.1.13.1  сума, освободена от тежести

    360

    1.1.13.2  сума, обременена с тежести за срок до три месеца

    361

    1.1.13.3  сума, обременена с тежести за срок между 3 и шест месеца

    362

    1.1.13.4  сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца

    363

    1.1.13.5  сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца

    364

    1.1.13.6  сума, обременена за срок над 12 месеца

    365

    1.1.14  облигации, които отговарят на условията за третиране съгласно член 129, параграф 4 или 5 и изпълняват критериите съгласно член 416, параграф 2, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    366

    1.1.14.1  сума, свободна от тежести

    370

    1.1.14.2  сума, обременена с тежести за срок до три месеца

    380

    1.1.14.3  сума, обременена с тежести за срок между 3 и 6 месеца

    390

    1.1.14.4  сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца

    400

    1.1.14.5  сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца

    410

    1.1.14.6  сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца

    420-470

    1.1.15  облигации съгласно член 52, параграф 4 от Директива 2009/65/ЕО, различни от тези, посочени в 1.1.9

    420

    1.1.15.1  сума, свободна от тежести

    430

    1.1.15.2  сума, обременена с тежести за срок до три месеца

    440

    1.1.15.3  сума, обременена с тежести за срок между 3 и 6 месеца

    450

    1.1.15.4  сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца

    460

    1.1.15.5  сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца

    470

    1.1.15.6  сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца

    480-530

    1.2  ценни книжа и инструменти на паричния пазар, неотчетени по позиция 1.1, които отговарят на изискванията за първа степен на кредитно качество съгласно член 122

    Член 428, параграф 1, буква б), подточка i) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Обща стойност на ценните книжа и инструментите на паричния пазар, които не са отчетени по позиция 1.1

    Обща пазарна стойност на облигациите съгласно член 428, параграф 1, буква б), подточка i) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    480

    1.2.1  сума, свободна от тежести

    490

    1.2.2  сума, обременена с тежести за срок до три месеца

    500

    1.2.3  сума, обременена с тежести за срок между 3 и 6 месеца

    510

    1.2.4  сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца

    520

    1.2.5  сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца

    530

    1.2.6  сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца

    540-590

    1.3  ценни книжа и инструменти на паричния пазар, неотчетени по позиция 1.1, които отговарят на изискванията за 2 степен на кредитно качество съгласно член 122

    Обща пазарна стойност на облигациите съгласно член 428, параграф 1, буква б), подточка ii) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    540

    1.3.1  сума, свободна от тежести

    550

    1.3.2  сума, обременена с тежести за срок до три месеца

    560

    1.3.3  сума, обременена с тежести за срок между 3 и 6 месеца

    570

    1.3.4  сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца

    580

    1.3.5  сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца

    580

    1.3.6  сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца

    600-650

    1.4  Други ценни книжа и инструменти на паричния пазар, които не са отчетени на друго място

    Обща пазарна стойност на облигациите съгласно член 428, параграф 1, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    600

    Сума, свободна от тежести

    610

    Сума, обременена с тежести за срок до три месеца

    620

    Сума, обременена с тежести за срок между 3 и 6 месеца

    630

    Сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца

    640

    Сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца

    650

    Сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца

    660-710

    1.5  капиталови ценни книжа на нефинансови лица, включени в основен индекс на призната борса

    Член 428, параграф 1, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Обща стойност на капиталовите ценни книжа на нефинансови лица, включени в основен индекс на призната борса

    660

    1.5.1  сума, свободна от тежести

    670

    1.5.2  сума, обременена с тежести за срок до три месеца

    680

    1.5.2  сума, обременена с тежести за срок между 3 и 6 месеца

    690

    1.5.3  сума, обременена за срок между 6 и 9 месеца

    700

    1.5.3  сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца

    710

    1.5.4  сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца

    720-770

    1.6  други капиталови ценни книжа

    Член 428, параграф 1, буква г) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Обща стойност на капиталовите ценни книжа, които не са отчетени в 1.3

    720

    1.6.1  сума, свободна от тежести

    730

    1.6.2  сума, обременена с тежести за срок до три месеца

    740

    1.6.3  сума, обременена с тежести за срок между 3 и 6 месеца

    750

    1.6.4  сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца

    760

    1.6.5  сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца

    770

    1.6.6  сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца

    780-830

    1.7  злато

    Член 428, параграф 1, буква д) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    780

    1.7.1  сума, свободна от тежести

    790

    1.7.2  сума, обременена с тежести за срок до три месеца

    800

    1.7.3  сума, обременена с тежести за срок между 3 и 6 месеца

    810

    1.7.4  сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца

    820

    1.7.5  сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца

    830

    1.7.6  сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца

    840-890

    1.8  други благородни метали

    Член 428, параграф 1, буква е) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Обща стойност на притежаваните благородни метали, различни от злато.

    [Бележка: примерите включват сребро или платина. Златото се отчита по позиция 1.5.]

    840

    1.8.1  сума, свободна от тежести

    850

    1.8.2  сума, обременена с тежести за срок до три месеца

    860

    1.8.3  сума, обременена с тежести за срок между 3 до 6 месеца

    870

    1.8.4  сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца

    880

    1.8.5  сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца

    890

    1.8.6  сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца

    900-1250

    1.9  неподлежащи на подновяване заеми и вземания

    Член 428, параграф 1, буква ж) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Обща стойност на неподлежащите на подновяване заеми и вземания съгласно член 428, параграф 1, буква ж) от Регламент (ЕС) № 575/2013 се отчитат в съответния подред (подредове) и колона (колони)

    900-950

    1.9.1  длъжниците по които са физически лица, различни от едноличните търговци и съдружия

    Член 428, параграф 1, буква ж), подточка i) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Обща стойност на неподлежащите на подновяване заеми и вземания, длъжниците по които са физически лица и общата стойност на влоговете на съответния клиент или група свързани клиенти е под 1 милион евро.

    900

    1.9.1.1  сума, свободна от тежести

    910

    1.9.1.2  сума, обременена с тежести за срок до три месеца

    920

    1.9.1.3  сума, обременена с тежести за срок между 3 и 6 месеца

    930

    1.9.1.4  сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца

    940

    1.9.1.5  сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца

    960

    1.9.1.6  сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца

    960-1010

    1.9.2  длъжниците по които са малки и средни предприятия, които отговарят на изискванията за класа експозиции на дребно съгласно стандартизирания или вътрешнорейтинговия подход за кредитен риск, или към дружество, което отговаря на условията за третирането по член 153, параграф 4 и когато общата стойност на влоговете на съответния клиент или група от свързани клиенти е под 1 милион евро.

    Член 428, параграф 1, буква ж), подточка ii) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Общата стойност на неподлежащите на подновяване заеми и вземания, длъжниците по които са малки и средни предприятия, които отговарят на изискванията за класа експозиции на дребно съгласно стандартизирания или вътрешнорейтинговия подход за кредитен риск, или към дружество, което отговаря на условията за третирането по член 153, параграф 4 и когато общата стойност на влоговете на съответния клиент или група от свързани клиенти е под 1 милион евро.

    960

    1.9.2.1  сума, свободна от тежести

    970

    1.9.2.2  сума, обременена с тежести за срок до три месеца

    980

    1.9.2.3  сума, обременена с тежести за срок между 3 и 6 месеца

    990

    1.9.2.4  сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца

    1000

    1.9.2.5  сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца

    1010

    1.9.2.6  сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца

    1020-1070

    1.9.3  длъжниците по които са държави, централни банки и субекти от публичния сектор

    Член 428, параграф 1, буква ж), подточка iii) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Обща стойност на неподлежащите на подновяване заеми и вземания, длъжниците по които са държави, централни банки и субекти от публичния сектор

    1020

    1.9.3.1  сума, свободна от тежести

    1030

    1.9.3.2  сума, обременена с тежести за срок до три месеца

    1040

    1.9.3.3  сума, обременена с тежести за срок между 3 и 6 месеца

    1050

    1.9.3.4  сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца

    1060

    1.9.3.5  сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца

    1070

    1.9.3.6  сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца

    1080-1130

    1.9.4  длъжниците по които не са отчетени по позиции 1.9.1, 1.9.2 или 1.9.3, различни от финансови клиенти

    Член 428, параграф 1, буква ж), подточка iv) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Обща стойност на неподлежащите на подновяване заеми и вземания, длъжниците по които не са посочени по позиции 1.7.1, 1.7.2 или 1.7.3, с изключение на финансовите клиенти

    1080

    1.9.4.1  сума, свободна от тежести

    1090

    1.9.4.2  сума, обременена с тежести за срок до три месеца

    1100

    1.9.4.3  сума, обременена с тежести за срок между 3 и 6 месеца

    1110

    1.9.4.4  сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца

    1120

    1.9.4.5  сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца

    1130

    1.9.4.6  сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца

    1140-1190

    1.9.5  длъжниците по които са кредитни институции

    Член 428, параграф 1, буква ж), подточка v) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Обща стойност на неподлежащите на подновяване заеми и вземания, длъжниците по които са кредитни институции.

    1140

    1.9.5.1  сума, свободна от тежести

    1150

    1.9.5.2  сума, обременена с тежести за срок до три месеца

    1160

    1.9.5.3  сума, обременена с тежести за срок между 3 и 6 месеца

    1170

    1.9.5.4  сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца

    1180

    1.9.5.5  сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца

    1190

    1.9.5.6  сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца

    1200-1250

    1.9.6  длъжниците по които са финансови клиенти (които не са посочени в 1.9.1, 1.9.2 или 1.9.3), различни от кредитни институции

    Член 428, параграф 1, буква ж), подточка v) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Обща стойност на неподлежащите на подновяване заеми и вземания, длъжниците по които са финансови клиенти.

    1200

    1.9.6.1  сума, свободна от тежести

    1210

    1.9.6.2  сума, обременена с тежести за срок до три месеца

    1220

    1.9.6.3  сума, обременена с тежести за срок между 3 и 6 месеца

    1230

    1.9.6.4  сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца

    1240

    1.9.6.5  сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца

    1250

    1.9.6.6  сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца

    1260-1280

    1.10  неподлежащи на подновяване заеми и вземания, отчетени в 1.7, които се считат за недвижими имоти

    Член 428, параграф 1, буква з) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    1260

    1.10.1  Обезпечени с търговски недвижими имоти

    Член 428, параграф 1, буква з), подточка i) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    1270

    1.10.2  Обезпечени с жилищни недвижими имоти

    Член 428, параграф 1, буква з), подточка ii) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    1280

    1.10.3  Съчетано (посредническо) финансиране чрез облигации, отговарящи на условията за третирането по член 129, параграф 4 или 5, или чрез облигации, посочени в член 52, параграф 4 от Директива 2009/65/ЕО

    Член 428, параграф 1, буква з), подточка iii) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    1290

    1.11  вземания по деривати

    Член 428, параграф 1, буква и) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Обща нетна стойност на вземанията по деривати

    1300

    1.12  други активи

    Член 428, параграф 1, буква й) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Други активи, които не са отчетени в позиции 1.1.1-1.8 по-горе

    Бележка: активи, приспаднати от собствените средства, се отчитат по позиция 1.10.

    1310

    1.13  активи, приспаднати от собствените средства, които не изискват стабилно финансиране

    Член 428, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Всички активи, приспаднати от собствените средства с цел съответствие с правилата за собствените средства съгласно Регламент (ЕС) № 575/2013

    1320

    1.14  Неусвоени договорени кредитни улеснения

    Член 428, параграф 1, буква к) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    Кредитни улеснения съгласно член 428, параграф 1, буква к) от Регламент (ЕС) № 575/2013

    ▼M9



    ПРИЛОЖЕНИЕ XIV

    Единен информационен модел

    Всички позиции за данни, изложени в приложенията към настоящия регламент, се прехвърлят в единен информационен модел, въз основа на който институциите и компетентните органи изграждат съгласувани информационни системи.

    Единният информационен модел отговаря на следните критерии:

    а) 

    представя по структуриран начин всички позиции за данни, изложени в приложения I, III, IV, VI, VIII, X, XII и XVI;

    б) 

    разграничава всички стопански модели, изложени в приложения I—XIII, XVI и XVII;

    в) 

    осигурява речник на данните, в който са определени обозначенията на таблиците, обозначенията на ординатата, обозначенията на оста, обозначенията на областта, обозначенията на показателя и обозначенията на параметъра;

    г) 

    осигурява допълнителни показатели, определящи свойствата или стойността на данните;

    д) 

    осигурява определения на данните, които се изразяват като съвкупност от характеристики, позволяващи финансовата концепция да бъде еднозначно установена;

    е) 

    съдържа всички съответни технически спецификации, необходими за разработването на информационнотехнологични решения за стандартизирано отчитане на информация за надзорни цели.



    ПРИЛОЖЕНИЕ XV

    Правила за утвърждаване

    По отношение на позициите за данни, изложени в приложенията към настоящия регламент, се прилагат правила за утвърждаване, осигуряващи качеството и съгласуваността на данните.

    Правилата за утвърждаване отговарят на следните критерии:

    а) 

    определят логическата връзка между съответните данни;

    б) 

    включват филтри и предварителни условия, определящи набора от данни, по отношение на който се прилагат правилата за утвърждаване;

    в) 

    проверяват съгласуваността на отчитаните данни;

    г) 

    проверяват точността на отчитаните данни;

    д) 

    определят стойности по подразбиране, които се прилагат, когато съответната информация не е била отчетена.

    ▼M10



    ПРИЛОЖЕНИЕ XVI

    ОБРАЗЦИ ЗА ОТЧИТАНЕ НА ТЕЖЕСТИ ВЪРХУ АКТИВИ



    ОБРАЗЦИ ЗА ТЕЖЕСТИ ВЪРХУ АКТИВИ

    Номер на образеца

    Код на образеца

    Наименование на образеца/групата образци

    Кратко наименование

     

     

    ЧАСТ А — ПРЕГЛЕД НА ТЕЖЕСТИТЕ

     

    32,1

    F 32.01

    АКТИВИ НА ДОКЛАДВАЩАТА ИНСТИТУЦИЯ

    AE-ASS

    32,2

    F 32.02

    ПОЛУЧЕНИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ

    AE-COL

    32,3

    F 32.03

    СОБСТВЕНИ ПОКРИТИ ОБЛИГАЦИИ И ОБЕЗПЕЧЕНИ С АКТИВИ ЦЕННИ КНИЖА, ЕМИТИРАНИ И ВСЕ ОЩЕ НЕПРЕДОСТАВЕНИ КАТО ЗАЛОГ.

    AE-NPL

    32,4

    F 32.04

    ИЗТОЧНИЦИ НА ТЕЖЕСТИ

    AE-SOU

     

     

    ЧАСТ Б — ДАННИ ЗА ПАДЕЖИТЕ

     

    33

    F 33.00

    ДАННИ ЗА ПАДЕЖИТЕ

    AE-MAT

     

     

    ЧАСТ В — УСЛОВНИ ТЕЖЕСТИ

     

    34

    F 34.00

    УСЛОВНИ ТЕЖЕСТИ

    AE-CONT

     

     

    ЧАСТ Г — ПОКРИТИ ОБЛИГАЦИИ

     

    35

    F 35.00

    ЕМИСИЯ НА ПОКРИТИ ОБЛИГАЦИИ

    AE-CB

     

     

    ЧАСТ Д — РАЗШИРЕНИ ДАННИ

     

    36,1

    F 36.01

    РАЗШИРЕНИ ДАННИ. ЧАСТ I

    AE-ADV1

    36,2

    F 36.02

    РАЗШИРЕНИ ДАННИ. ЧАСТ II

    AE-ADV2



    F 32.01 — АКТИВИ НА ДОКЛАДВАЩАТА ИНСТИТУЦИЯ (AE-ASS)

     

    Балансова стойност на активите, обременени с тежести

    Справедлива стойност на активите, обременени с тежести

    Балансова стойност на активите, свободни от тежести

    Справедлива стойност на активите, свободни от тежести

     

    в т.ч.: емитирани от други субекти в групата

    в т.ч.: отговарящи на условията на централната банка

     

    в т.ч.: отговарящи на условията на централната банка

     

    в т.ч.: емитирани от други субекти в групата

    в т.ч.: отговарящи на условията на централната банка

     

    в т.ч.: отговарящи на условията на централната банка

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    010

    Активи на докладващата институция

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Заеми при поискване

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Капиталови инструменти

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Дългови ценни книжа

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    в т.ч.: покрити облигации

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    в т.ч.: обезпечени с активи ценни книжа

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    в т.ч.: емитирани от сектор „Държавно управление“

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    в т.ч.: емитирани от финансови предприятия

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    в т.ч.: емитирани от нефинансови предприятия

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Заеми и аванси, различни от заеми при поискване

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    в т.ч.: ипотечни заеми

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Други активи

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    F 32.02 - ПОЛУЧЕНИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ (AE-COL)

     

    Справедлива стойност на получените обезпечения, обременени с тежести, или на емитираните собствени дългови ценни книжа

    Свободни от тежести

    Справедлива стойност на получените обезпечения или емитираните собствени дългови ценни книжа, които могат да бъдат обременени с тежести

    Номинална стойност на получените обезпечения или емитираните собствени дългови ценни книжа, които не могат да бъдат обременени с тежести

     

    в т.ч.: емитирани от други субекти в групата

    в т.ч.: отговарящи на условията на централната банка

     

    в т.ч.: емитирани от други субекти в групата

    в т.ч.: отговарящи на условията на централната банка

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    130

    Обезпечение, получено от докладващата институция

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Заеми при поискване

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Капиталови инструменти

     

     

     

     

     

     

     

    160

    Дългови ценни книжа

     

     

     

     

     

     

     

    170

    в т.ч.: покрити облигации

     

     

     

     

     

     

     

    180

    в т.ч.: обезпечени с активи ценни книжа

     

     

     

     

     

     

     

    190

    в т.ч.: емитирани от сектор „Държавно управление“

     

     

     

     

     

     

     

    200

    в т.ч.: емитирани от финансови предприятия

     

     

     

     

     

     

     

    210

    в т.ч.: емитирани от нефинансови предприятия

     

     

     

     

     

     

     

    220

    Заеми и аванси, различни от заеми при поискване

     

     

     

     

     

     

     

    230

    Други получени обезпечения

     

     

     

     

     

     

     

    240

    Емитирани собствени дългови ценни книжа, различни от собствени покрити облигации или обезпечени с активи ценни книжа

     

     

     

     

     

     

     

    250

    ОБЩО АКТИВИ, ПОЛУЧЕНИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ И ЕМИТИРАНИ СОБСТВЕНИ ДЪЛГОВИ ЦЕННИ КНИЖА

     

     

     

     

     

     

     



    F 32.03 - СОБСТВЕНИ ПОКРИТИ ОБЛИГАЦИИ И ОБЕЗПЕЧЕНИ С АКТИВИ ЦЕННИ КНИЖА, ЕМИТИРАНИ И ВСЕ ОЩЕ НЕ ПРЕДОСТАВЕНИ КАТО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ (AE-NPL)

     

    Свободни от тежести

    Балансова стойност на базовия пул от активи

    Справедлива стойност на емитираните собствени дългови ценни книжа, които могат да бъдат обременени с тежести

    Номинална стойност на емитираните собствени дългови ценни книжа, които не могат да бъдат обременени с тежести

     

    в т.ч.: отговарящи на условията на централната банка

    010

    020

    030

    040

    010

    Собствени покрити облигации и обезпечени с активи ценни книжа, емитирани и все още непредоставени в залог.

     

     

     

     

    020

    Задържани емитирани покрити облигации

     

     

     

     

    030

    Задържани емитирани обезпечени с активи ценни книжа

     

     

     

     

    040

    Първостепенни

     

     

     

     

    050

    Междинни

     

     

     

     

    060

    За първа загуба

     

     

     

     



    F 32.04 - ИЗТОЧНИЦИ НА ТЕЖЕСТИ (AE-SOU)

     

    Съчетаващи пасиви, условни задължения или ценни книжа, предоставени в заем

    Активи, получени обезпечения и емитирани собствени ценни книжа, различни от покрити облигации и обезпечени с активи ценни книжа, обременени с тежести

     

    в т.ч.: от други субекти в групата

     

    в т.ч.: получени и повторно употребени обезпечения

    в т.ч.: обременени с тежести собствени дългови ценни книжа

    010

    020

    030

    040

    050

    010

    Балансова стойност на подбрани финансови пасиви

     

     

     

     

     

    020

    Деривати

     

     

     

     

     

    030

    в т.ч.: извънборсови

     

     

     

     

     

    040

    Депозити

     

     

     

     

     

    050

    Репо споразумения

     

     

     

     

     

    060

    в т.ч.: централни банки

     

     

     

     

     

    070

    Обезпечени депозити, различни от споразумения за обратно изкупуване

     

     

     

     

     

    080

    в т.ч.: централни банки

     

     

     

     

     

    090

    Емитирани дългови ценни книжа

     

     

     

     

     

    100

    в т.ч.: емитирани покрити облигации

     

     

     

     

     

    110

    в т.ч.: емитирани обезпечени с активи ценни книжа

     

     

     

     

     

    120

    Други източници на тежести

     

     

     

     

     

    130

    Номинална стойност на получените ангажименти за кредитиране

     

     

     

     

     

    140

    Номинална стойност на получените финансови гаранции

     

     

     

     

     

    150

    Справедлива стойност на ценните книжа, получени в заем с непарично обезпечение

     

     

     

     

     

    160

    Други

     

     

     

     

     

    170

    ОБЩО ИЗТОЧНИЦИ НА ТЕЖЕСТИ

     

     

     

     

     

     

     

     

    Да не се попълва в образец, изготвен на консолидирана основа

     

    Да не се попълва никога



    F 33.00 — ДАННИ ЗА ПАДЕЖИТЕ (AE-MAT)

     

    Отворен падеж

    Овърнайт

    >1 ден <= 1 седмица

    > 1 седмица <= 2 седмици

    > 2 седмици <= 1 месец

    > 1 месец <= 3 месеца

    > 3 месеца <= 6 месеца

    > 6 месеца <= 1 година

    > 1 година <= 2 години

    > 2 години <= 3 години

    > 3 години <= 5 години

    > 5 години <= 10 години

    > 10 години

     

    Остатъчен срок до падежа на пасиви

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    010

    Обременени с тежести активи

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Получени и повторно употребени обезпечения (фаза на получаване)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Получени и повторно употребени обезпечения (фаза на повторна употреба)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    F 34.00 - УСЛОВНИ ТЕЖЕСТИ (AE-CONT)

     

    Съчетаващи пасиви, условни задължения или ценни книжа, предоставени в заем

    Условни тежести

    A. Спад на справедливата стойност на обременените с тежести активи с 30 %

    Б. Нетен ефект на обезценката на съществените валути с 10 %

    Допълнителен размер на активите, обременени с тежести

    Допълнителен размер на активите, обременени с тежести

    Съществена

    валута 1

    Съществена

    валута 2

    …

    Съществена

    валута n

    010

    020

    030

    040

    050

     

    010

    Балансова стойност на подбрани финансови пасиви

     

     

     

     

     

     

    020

    Деривати

     

     

     

     

     

     

    030

    в т.ч.: извънборсови

     

     

     

     

     

     

    040

    Депозити

     

     

     

     

     

     

    050

    Репо споразумения

     

     

     

     

     

     

    060

    в т.ч.: централни банки

     

     

     

     

     

     

    070

    Обезпечени депозити, различни от споразумения за обратно изкупуване

     

     

     

     

     

     

    080

    в т.ч.: централни банки

     

     

     

     

     

     

    090

    Емитирани дългови ценни книжа

     

     

     

     

     

     

    100

    в т.ч.: емитирани покрити облигации

     

     

     

     

     

     

    110

    в т.ч.: емитирани обезпечени с активи ценни книжа

     

     

     

     

     

     

    120

    Други източници на тежести

     

     

     

     

     

     

    170

    ОБЩО ИЗТОЧНИЦИ НА ТЕЖЕСТИ

     

     

     

     

     

     



    F 35.00 - ЕМИСИЯ НА ПОКРИТИ ОБЛИГАЦИИ (AE-CB)

    ос z

    Идентификатор на пула от обезпечения (отворен)

     

    Спазени ли са изискванията по член 129 от РКИ?

    Пасиви по покрити облигации

    Пул от обезпечения

    Дата на докладване

    + 6 месеца

    +12 месеца

    + 2 години

    +5 години

    + 10 години

    Позиции в деривати от пул от обезпечения с отрицателна нетна пазарна стойност

    Външни кредитни рейтинги на покрити облигации

    Дата на доклад ване

    + 6 месеца

    +12 месеца

    + 2 години

    +5 години

    + 10 години

    Позиции в деривати от пул от обезпечения с положителна нетна пазарна стойност

    Размер на пула от обезпечения, който надхвърля изискванията за минимално покритие

    [ДА/НЕ]

    Ако отговорът е „ДА“, да се посочи основната категория активи от пула от обезпечения

    съгласно съответния задължителен режим на покритите облигации

    съгласно методологията на агенциите за кредитен рейтинг за поддържане на настоящия външен кредитен рейтинг на покритите облигации

    Дата на докладване

    Агенция за кредитен рейтинг 1

    Кредитен рейтинг 1

    Агенция за кредитен рейтинг 2

    Кредитен рейтинг 2

    Агенция за кредитен рейтинг 3

    Кредитен рейтинг 3

    Дата на докладване

    Агенция за кредитен рейтинг 1

    Агенция за кредитен рейтинг 2

    Агенция за кредитен рейтинг 3

    010

    012

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    190

    200

    210

    220

    230

    240

    250

    010

    Номинална стойност

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Настояща стойност (суап) / пазарна стойност

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Специфична стойност на актива

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Балансова стойност

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    F 36.01 - РАЗШИРЕНИ ДАННИ. ЧАСТ I (AE-ADV-1)

     

    Източници на тежести

    Активи/пасиви

    Вид обезпечение — класификация по видове активи

    Общо

    Заеми при поискване

    Капиталови инструменти

    Дългови ценни книжа

    Заеми и аванси, различни от заеми при поискване

    Други

    активи

    Общо

    в т.ч.: покрити облигации

    в т.ч.: обезпечени с активи ценни книжа

    в т.ч.: емитирани от сектор „Държавно управление“

    в т.ч.: емитирани от финансови предприятия

    в т.ч.: емитирани от нефинансови предприятия

    Централни банки и сектор „Държавно управление“

    Финансови предприятия

    Нефинансови предприятия

    Домакинства

     

    в т.ч.: емитирани от други субекти в групата

     

    в т.ч.: емитирани от други субекти в групата

     

    в т.ч.: ипотечни заеми

     

    в т.ч.: ипотечни заеми

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    010

    Финансиране от централна банка (всички видове, включително репо сделки)

    Обременени с тежести активи

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Съчетаващи пасиви

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Борсово търгувани деривати

    Обременени с тежести активи

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Съчетаващи пасиви

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Извънборсови деривати

    Обременени с тежести активи

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Съчетаващи пасиви

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Репо споразумения

    Обременени с тежести активи

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Съчетаващи пасиви

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Обезпечени депозити, различни от споразумения за обратно изкупуване

    Обременени с тежести активи

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Съчетаващи пасиви

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Емитирани покрити облигации

    Обременени с тежести активи

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Съчетаващи пасиви

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Емитирани обезпечени с активи ценни книжа

    Обременени с тежести активи

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Съчетаващи пасиви

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Емитирани дългови ценни книжа, различни от покрити облигации и обезпечени с активи ценни книжа

    Обременени с тежести активи

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    Съчетаващи пасиви

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    Други източници на тежести

    Обременени с тежести активи

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    Условни задължения или ценни книжа, предоставени в заем

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    Общо активи, обременени с тежести

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    200

    включително отговарящи на условията на централната банка

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    Общо активи, свободни от тежести

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    включително отговарящи на условията на централната банка

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    Обременени с тежести активи + свободни от тежести активи

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    F 36.02 - РАЗШИРЕНИ ДАННИ. Част II (AE-ADV-2)

     

    Източници на тежести

    Активи/пасиви

    Вид обезпечение — класификация по видове активи

    Общо

    Заеми при поискване

    Капиталови инструменти

    Дългови ценни книжа

    Заеми и аванси, различни от заеми при поискване

    Други получени обезпечения

    Емитирани собствени дългови ценни книжа, различни от собствени покрити облигации или обезпечени с активи ценни книжа

    Общо

    в т.ч.: покрити облигации

    в т.ч.: обезпечени с активи ценни книжа

    в т.ч.: емитирани от сектор „Държавно управление“

    в т.ч.: емитирани от финансови предприятия

    в т.ч.: емитирани от нефинансови предприятия

    Централни банки и сектор „Държавно управление“

    Финансови предприятия

    Нефинансови предприятия

    Домакинства

     

    в т.ч.: емитирани от други субекти в групата

     

    в т.ч.: емитирани от други субекти в групата

     

    в т.ч.: ипотечни заеми

     

    в т.ч.: ипотечни заеми

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    190

    010

    Финансиране от централна банка (всички видове, включително репо сделки)

    Получени обезпечения, обременени с тежести

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Съчетаващи пасиви

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Борсово търгувани деривати

    Получени обезпечения, обременени с тежести

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Съчетаващи пасиви

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Извънборсови деривати

    Получени обезпечения, обременени с тежести

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Съчетаващи пасиви

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Репо споразумения

    Получени обезпечения, обременени с тежести

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Съчетаващи пасиви

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Обезпечени депозити, различни от споразумения за обратно изкупуване

    Получени обезпечения, обременени с тежести

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Съчетаващи пасиви

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Емитирани покрити облигации

    Получени обезпечения, обременени с тежести

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Съчетаващи пасиви

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Емитирани обезпечени с активи ценни книжа

    Получени обезпечения, обременени с тежести

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Съчетаващи пасиви

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Емитирани дългови ценни книжа, различни от покрити облигации и обезпечени с активи ценни книжа

    Получени обезпечения, обременени с тежести

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    Съчетаващи пасиви

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    Други източници на тежести

    Получени обезпечения, обременени с тежести

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    Условни задължения или ценни книжа, предоставени в заем

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    Общо получени обезпечения, обременени с тежести

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    200

    включително отговарящи на условията на централната банка

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    Общо получени обезпечения, свободни от тежести

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    включително отговарящи на условията на централната банка

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    Обременени с тежести + свободни от тежести получени обезпечения

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    ▼M3



    ПРИЛОЖЕНИЕ XVII

    ОТЧИТАНЕ НА ТЕЖЕСТИ ВЪРХУ АКТИВИ

    Съдържание

    ОБЩИ УКАЗАНИЯ

    1.

    СТРУКТУРА И УСТАНОВЕНИ ПРАКТИКИ

    1.1.

    СТРУКТУРА

    1.2.

    СЧЕТОВОДЕН СТАНДАРТ

    1.3.

    УСТАНОВЕНИ ПРАКТИКИ ПРИ НОМЕРИРАНЕ

    1.4.

    УСТАНОВЕНИ ПРАКТИКИ ПРИ ИЗПОЛЗВАНЕ НА ЗНАЦИ

    1.5.

    НИВО НА ПРИЛАГАНЕ

    1.6.

    ПРОПОРЦИОНАЛНОСТ

    1.7.

    ОПРЕДЕЛЕНИЕ НА ТЕЖЕСТИ ВЪРХУ АКТИВИ

    УКАЗАНИЯ ПО ОТНОШЕНИЕ НА ОБРАЗЕЦА

    2.

    ЧАСТ А: ПРЕГЛЕД НА ТЕЖЕСТИТЕ

    2.1.

    ОБРАЗЕЦ: AE-ASS. АКТИВИ НА ОТЧЕТНАТА ИНСТИТУЦИЯ

    2.1.1.

    ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

    2.1.2.

    УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЕНИ РЕДОВЕ

    2.1.3.

    УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЕНИ КОЛОНИ

    2.2.

    ОБРАЗЕЦ: AE-COL. ОБЕЗПЕЧЕНИЯ, ПОЛУЧЕНИ ОТ ОТЧЕТНАТА ИНСТИТУЦИЯ

    2.2.1.

    ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

    2.2.2.

    УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЕНИ РЕДОВЕ

    2.2.3.

    УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЕНИ КОЛОНИ

    2.3.

    ОБРАЗЕЦ: ОБРАЗЕЦ AE-NPL. СОБСТВЕНИ ОБЕЗПЕЧЕНИ ОБЛИГАЦИИ И ОБЕЗПЕЧЕНИ С АКТИВИ ЦЕННИ КНИЖА, ЕМИТИРАНИ И ВСЕ ОЩЕ НЕПРЕДОСТАВЕНИ КАТО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ.

    2.3.1.

    ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

    2.3.2.

    УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЕНИ РЕДОВЕ

    2.3.3.

    УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЕНИ КОЛОНИ

    2.4.

    ОБРАЗЕЦ: ОБРАЗЕЦ AE-SOU. ИЗТОЧНИЦИ НА ТЕЖЕСТИ

    2.4.1.

    ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

    2.4.2.

    УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЕНИ РЕДОВЕ

    2.4.3.

    УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЕНИ КОЛОНИ

    3.

    ЧАСТ Б: ДАННИ ЗА ПАДЕЖИТЕ

    3.1.

    ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

    3.2.

    ОБРАЗЕЦ: AE-MAT. ДАННИ ЗА ПАДЕЖИТЕ

    3.2.1.

    УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЕНИ РЕДОВЕ

    3.2.2.

    УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЕНИ КОЛОНИ

    4.

    ЧАСТ В: УСЛОВНИ ТЕЖЕСТИ

    4.1.

    ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

    4.1.1.

    СЦЕНАРИЙ А: СПАД НА ОБРЕМЕНЕНИТЕ С ТЕЖЕСТИ АКТИВИ С 30 %

    4.1.2.

    СЦЕНАРИЙ Б: ОБЕЗЦЕНКА ОТ 10 % НА СЪЩЕСТВЕНИТЕ ВАЛУТИ

    4.2.

    ОБРАЗЕЦ: AE-CONT. УСЛОВНИ ТЕЖЕСТИ

    4.2.1.

    УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЕНИ РЕДОВЕ

    4.2.2.

    УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЕНИ КОЛОНИ

    5.

    ЧАСТ Г: ОБЕЗПЕЧЕНИ ОБЛИГАЦИИ

    5.1.

    ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

    5.2.

    ОБРАЗЕЦ: AE-CB. ЕМИСИЯ НА ОБЕЗПЕЧЕНИ ОБЛИГАЦИИ

    5.2.1.

    УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОС Z

    5.2.2.

    УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЕНИ РЕДОВЕ

    5.2.3.

    УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЕНИ КОЛОНИ

    6.

    ЧАСТ Д: РАЗШИРЕНИ ДАННИ

    6.1.

    ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

    6.2.

    ОБРАЗЕЦ: AE-ADV1. РАЗШИРЕН ОБРАЗЕЦ ЗА АКТИВИ НА ОТЧЕТНАТА ИНСТИТУЦИЯ

    6.2.1.

    УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЕНИ РЕДОВЕ

    6.2.2.

    УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЕНИ КОЛОНИ

    6.3.

    ОБРАЗЕЦ: AE-ADV2. РАЗШИРЕН ОБРАЗЕЦ ЗА ОБЕЗПЕЧЕНИЯ, ПОЛУЧЕНИ ОТ ОТЧЕТНАТА ИНСТИТУЦИЯ

    6.3.1.

    УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЕНИ РЕДОВЕ

    6.3.2.

    УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЕНИ КОЛОНИ

    ОБЩИ УКАЗАНИЯ

    1.   СТРУКТУРА И УСТАНОВЕНИ ПРАКТИКИ

    1.1.   Структура

    1. Рамката съдържа пет набора от образци, които обхващат общо девет образеца съгласно следната схема:

    а) 

    Част А: Преглед на тежестите

    — 
    образец AE-ASS. Активи на отчетната институция
    — 
    образец AE-COL. Обезпечения, получени от отчетната институция
    — 
    образец AE-NPL. Собствени покрити облигации и обезпечени с активи ценни книжа, емитирани и все още непредоставени като обезпечение.
    — 
    образец AE-SOU. Източници на тежести
    б) 

    Част Б: Данни за падежите:

    — 
    образец AE-MAT. Данни за падежите
    в) 

    Част В: Условни тежести

    — 
    образец AE-CONT. Условни тежести
    г) 

    Част Г: Покрити облигации

    — 
    образец AE-CB. Емисия на покрити облигации
    д) 

    Част Д: Разширени данни:

    — 
    образец AE-ADV-1. Разширен образец за активи на отчетната институция
    — 
    образец AE-ADV-2. Разширен образец за обезпечения, получени от отчетната институция

    2. За всеки образец са представени препратки към нормативни актове, както и допълнителна подробна информация относно по-общите аспекти на отчитането.

    1.2.   Счетоводен стандарт

    3. Институциите отчитат балансовите стойности съгласно счетоводната рамка, която използват за отчитане на финансовата информация по силата на членове 9—11. Институциите, които не са задължени да отчитат финансова информация, използват своята съответна счетоводна рамка.

    4. За целите на настоящото приложение „МСС“ и „МСФО“ означават международните счетоводни стандарти, както са определени в член 2 от Регламент (ЕО) № 1606/2002. За институциите, които се отчитат по МСФО, са добавени препратки към съответните международни стандарти за финансово отчитане.

    1.3.   Установени практики при номериране

    5. В настоящите указания се спазват следните общи правила за обозначаване при посочване на колоните, редовете и клетките в образците: {Образец; Ред; Колона}. Използва се звездичка, за да се обозначи, че утвърждаването се извършва за целия ред или колона. Например {AE-ASS; *; 2} се отнася до информационната точка от всеки ред за колона 2 на образец AE-ASS.

    6. В случай на утвърждавания в рамките на образеца се използват следните обозначения за посочване на елементите от модела за описание на данните от този образец: {Ред; Колона}.

    1.4.   Установени практики при използване на знаци

    7. Образците в приложение XVI следват установените практики при използване на знаци, описани в параграфи 9 и 10 от приложение V, част I.

    1.5.   Ниво на прилагане

    8. Нивото на прилагане на отчитането на тежестите върху активи следва това на изискванията за отчитане на собствените средства съгласно член 99, параграф 1, първа алинея от Регламент (ЕС) № 575/2013 (РКИ). Следователно институциите, за които не се прилагат пруденциалните изисквания по член 7 от РКИ, не са длъжни да предоставят информация за тежестите върху активи.

    1.6.   Пропорционалност

    9. За целите на член 16а, параграф 2, буква б) равнището на тежестите върху активите се изчислява, както следва:

    — 
    Балансовата стойност на тежестите върху активи и обезпечения = {AE-ASS;010;010} + {AE-COL;130;010}.
    — 
    Общо активи и обезпечения = {AE-ASS;010;010} + {AE-ASS;010;060} + {AE-COL;130;010} + {AE-COL;130;040}.
    — 
    Съотношение на тежестите върху активи = (Балансова стойност на тежестите върху активи и обезпечения)/(Общо активи и обезпечения)

    10. За целите на член 16а, параграф 2, буква а) общият размер на активите се изчислява, както следва:

    — 
    Общо активи = {AE-ASS;010;010} + {AE-ASS;010;060}

    1.7.   Определение на тежести върху активи

    11. За целите на настоящото приложение и приложение XVI даден актив следва да бъде третиран като обременен с тежести, ако е бил заложен или ако е предмет на каквато и да е форма на договореност за гарантиране, обезпечаване или кредитно подобрение на сделка, от която не може да бъде свободно оттеглен.

    Важно е да се отбележи, че предоставените като залог активи, по отношение на които се прилагат ограничения при оттеглянето, като например активи, чието оттегляне или замяна с други активи е предмет на предварително одобрение, следва да се считат за обременени с тежести. Определението не се основава на изрична легална дефиниция какъвто е случаят например с прехвърлянето на собственост, а по-скоро на икономически принципи, тъй като правната уредба в това отношение може да се различава в отделните държави. Определението обаче е тясно свързано с договорни условия. ЕБО смята, че следните видове договори попадат изцяло в обхвата на определението (списъкът не е изчерпателен):

    — 
    обезпечени сделки за финансиране, включително договори и споразумения за обратно изкупуване, предоставяне в заем на ценни книжа и други форми на обезпечени кредитни сделки;
    — 
    различни гаранционни споразумения, например обезпечение, депозирано за пазарната стойност на сделки с деривати;
    — 
    финансови гаранции, които са обезпечени. Следва да се отбележи, че когато не съществуват пречки за оттегляне на обезпечението (например предварително одобрение) по неизползваната част от гаранцията, следва да се разпредели единствено използваната част (разпределение на пропорционална основа);
    — 
    обезпечения, предоставени при системи за клиринг, централни контрагенти (ЦК) и други институции за финансова инфраструктура като условие за достъп до услугата. Тук спадат гаранционните фондове и първоначалните обезпечения;
    — 
    механизми на централни банки. Предоставените активи не следва да се считат за обременени с тежести, освен ако централната банка изисква оттеглянето на предоставените активи да става след предварително одобрение. По отношение на неизползваните финансови гаранции, неизползваната част, т.е. над минималната сума, която се изисква в централната банка, следва да бъде разпределена на пропорционална основа между активите при централната банка;
    — 
    базови активи от секюритизационни структури, когато финансовите активи не са били отписани като финансови активи на институцията. Активите, които са базови по отношение на задържани ценни книжа, не се считат за обременени с тежести, освен когато тези ценни книжа са предоставени като обезпечение или заложени по какъвто и да е начин за обезпечаване на сделка;
    — 
    активи в пулове от обезпечения, използвани за емисия на покрити облигации. Активите, които са базови по отношение на покрити облигации, се считат за обременени с тежести освен в определени случаи, при които институцията запазва съответните покрити облигации („емитирани собствени облигации“);
    — 
    като общ принцип, предоставените във финансови механизми активи, които не се използват и могат свободно да бъдат оттеглени, не следва да се разглеждат като обременени с тежести.

    УКАЗАНИЯ ПО ОТНОШЕНИЕ НА ОБРАЗЕЦА

    2.   ЧАСТ А: ПРЕГЛЕД НА ТЕЖЕСТИТЕ

    12. Образците, в които се прави преглед на тежестите, разграничат активите, които се използват за нуждите от финансиране или обезпечение към датата на счетоводния баланс („тежести към даден момент“), от тези активи, които са на разположение за потенциалните нужди от финансиране.

    13. В този образец таблично по продукти е представена сумата на активите на отчетната институция — обременени с тежести и свободни от тежести. Същото разпределение се прилага и за получените обезпечения и емитираните собствени дългови ценни книжа, различни от покрити облигации и секюритизации.

    2.1.   Образец: AE-ASS. Активи на отчетната институция

    2.1.1.   Общи бележки

    14. В настоящия параграф са установени указанията, които се прилагат по отношение на основните видове сделки при попълване на образците AE:

    Всички сделки, които увеличават тежестите на дадена институция, притежават два аспекта, които трябва да бъдат отчетени самостоятелно в рамките на образците AE. Такива сделки се отчитат както като източник на тежести, така и като тежести върху актив или обезпечение.

    Следните примери описват как да бъде отчетен вид сделка в настоящата част, но същите правила се прилагат и за другите образци AE.

    а)    Обезпечен депозит

    Обезпечен депозит се отчита, както следва:

    i) 

    балансовата стойност на депозита се отразява като източник на тежестта в {AE-SOU; r070; c010};

    ii) 

    ако обезпечението е актив на отчетната институция: неговата балансова стойност се отчита в {AE-ASS; *; c010} и {AE-SOU; r070; c030}; неговата справедлива стойност се отчита в {AE-ASS; *; c040};

    iii) 

    ако обезпечението е било получено от отчетната институция: неговата справедлива стойност се отчита в {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r070; c030} и {AE-SOU; r070; c040}.

    б)    репо сделки/съчетаващи репо сделки

    Споразумение за обратно изкупуване („репо сделка“) се отчита, както следва:

    i) 

    балансовата стойност на репо сделката се отчита като източник на тежестта в {AE-SOU; r050; c010};

    ii) 

    обезпечението по репо сделката трябва да бъде посочено:

    iii) 

    ако обезпечението е актив на отчетната институция: неговата балансова стойност се отчита в {AE-ASS; *; c010} и {AE-SOU; r050; c030}; неговата справедлива стойност се отчита в {AE-ASS; *; c040};

    iv) 

    ако обезпечението е било получено от отчетната институция чрез предишна обратна репо сделка (съчетаваща репо сделка): неговата справедлива стойност се отчита в {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r050; c030} и в {AE-SOU; r050; c040}.

    в)    Финансиране от централна банка

    Тъй като обезпеченото финансиране от централна банка е само частен случай на обезпечен депозит или на репо сделка, при което контрагент е централна банка, се прилагат правилата по точки i) и ii).

    За операциите, при които не е възможно да се установи конкретното обезпечение за всяка операция, тъй като обезпечението е обединено, разпределението на обезпечението трябва да се осъществи пропорционално на базата на състава на пула от обезпечения.

    Активите, които са предоставени предварително на централни банки, не представляват активи, обременени с тежести, освен ако централната банка изисква тяхното оттегляне да става след предварително одобрение. По отношение на неизползваните финансови гаранции, неизползваната част, т.е. превишението над минималната сума, която се изисква в централната банка, се разпределя на пропорционална основа между активите, предоставени на централната банка.

    г)    Предоставяне в заем на ценни книжа

    Правилата за репо сделки/съчетаващи репо сделки се прилагат по отношение на предоставянето на ценни книжа в заем срещу парично обезпечение.

    Предоставянето на ценни книжа в заем без парично обезпечение се отчита, както следва:

    i) 

    справедливата стойност на получените в заем ценни книжа се отчита като източник на тежестта в {AE-SOU; r150; c010}. Когато заемодателят не получава ценни книжа в замяна на заетите ценни книжа, а вместо това получава възнаграждение, {AE-SOU; r150; C010} се отчита като нула;

    ii) 

    ако предоставените като обезпечение ценни книжа са актив на отчетната институция: тяхната балансова стойност се отчита в {AE-ASS; *; c010} и {AE-SOU; r150; c030}; тяхната справедлива стойност се отчита в {AE-ASS; *; c040};

    iii) 

    ако отчетната институция получава предоставени като обезпечение ценни книжа: тяхната справедлива стойност се отчита в {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r150; c030} и {AE-SOU; r150; c040}.

    д)    Деривати (пасиви)

    Обезпечени деривати с отрицателна справедлива стойност се отчитат, както следва:

    i) 

    балансовата стойност на дериватите се отчита като източник на тежестта в {AE-SOU; r020; c010};

    ii) 

    обезпечението (първоначални обезпечения, необходими за откриване на позицията, и всяко обезпечение, депозирано с оглед на пазарната стойност на сделки с деривати) се отчита, както следва:

    i) 

    ако то е актив на отчетната институция: неговата балансова стойност се отчита в {AE-ASS; *; c010} и {AE-SOU; r020; c030}; неговата справедлива стойност се отчита в {AE-ASS; *; c040};

    ii) 

    ако е обезпечение, получено от отчетната институция: неговата справедлива стойност се отчита в {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r020; c030} и {AE-SOU; r020; c040}.

    е)    Покрити облигации

    За целите на отчитането на тежестите върху активи покритите облигации са инструментите, посочени в член 52, параграф 4, първа алинея от Директива 2009/65/ЕС, независимо дали тези инструменти приемат правната форма на ценна книга или не.

    По отношение на покритите облигации, при които няма задържане на част от ценните книжа, емитирани от отчетната институция, не се прилагат специални правила.

    За да се избегне двойното отчитане при задържане на част от емисията се прилага предложеното по-долу третиране:

    i) 

    ако не са заложени собствените покрити облигации, размерът на пула от обезпечения по тези ценни книжа, задържани и все още непредоставени като залог, се отчита в образци AE-ASS като свободни от тежести активи. Допълнителна информация за задържаните покрити облигации, които все още не са предоставени като залог (базови активи, справедлива стойност и допустимост на тези, които могат да бъдат обременени с тежести, както и номинална стойност на тези, които не могат да бъдат обременени с тежести) се отчитат в образец AE-NPL;

    ii) 

    ако са заложени собствените покрити облигации, размерът на пула от обезпечения по тези ценни книжа, задържани и предоставени като залог, се включва в образец AE-ASS като активи, обременени с тежести.

    Следната таблица посочва как да бъде отчетена емисия от покрити облигации в размер на 100 EUR, от която 15 % са задържани и не са предоставени като залог, а 10 % са задържани и предоставени като залог по репо сделка в размер на 11 EUR с централна банка, когато пулът от обезпечения включва необезпечени заеми и балансовата стойност на заемите е 150 EUR.



    ИЗТОЧНИЦИ НА ТЕЖЕСТИ

    Тип

    Размер

    Клетки

    Заеми, обременени с тежести

    Клетки

    Обезпечени облигации

    75% (100) = 75

    {AE-Sources, r110, c010}

    75% (150) = 112,5

    {AE-Assets, r100, c10}

    {AE-Sources, r110, c030}

    Финансиране от централна банка

    11

    {AE-Sources, r060, c010}

    10% (150) = 15

    {AE-Assets, r100, c10}

    {AE-Sources, r060, c030}

    БЕЗ ТЕЖЕСТИ

    Тип

    Размер

    Клетки

    Заеми, необременени с тежести

    Клетки

    Задържани собствени обезпечени облигации

    15% 100 = 15

    {AE-Not pledged, r010, c040}

    15% (150) = 22,5

    {AE-Assets, r100, c60}

    {AE-Not pledged, r020, c010}

    ж)    Секюритизации

    Секюритизациите са държани от отчетната институция дългови ценни книжа, инициирани в сделка по секюритизацията по член 4, параграф 61 от РКИ.

    По отношение на секюритизациите, които остават в счетоводния баланс (неотписани), се прилагат правилата за покритите облигации.

    По отношение на отписаните секюритизации няма тежести, когато институцията притежава част от ценните книжа. Тези ценни книжа ще присъстват в търговския или в банковия портфейл на отчетните институции, както всяка друга ценна книга, емитирана от трета страна.

    2.1.2.   Указания относно определени редове



    Редове

    Препратки към нормативни документи и указания

    010

    Активи на отчетната институция

    параграф 9, буква а) от МСС 1, Насоки за изпълнение (НИ) 6

    Общо активи на отчетната институция, отразени в счетоводния ѝ баланс.

    020

    Заеми при поискване

    параграф 54, буква и) от МСС 1

    Тук спадат салда, които могат да бъдат изплатени при поискване, при централни банки и други институции. Паричните средства в брой, т.е. притежаваните в национална и чуждестранна валута банкноти и монети в обращение, които обикновено се използват за извършване на плащания, се включват в ред „други активи“.

    030

    Капиталови инструменти

    Капиталови инструменти, държани от отчетната институция, съгласно посоченото в параграф 1 от МСС 32.

    040

    Дългови ценни книжа

    Приложение V, част 1, параграф 26.

    Дългови ценни книжа са държани от отчетната институция дългови инструменти, емитирани като ценни книжа, които не са кредити съгласно Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели.

    050

    включително: покрити облигации

    Държани от отчетната институция дългови ценни книжа, представляващи облигациите по член 52, параграф 4, първа алинея от Директива 2009/65/ЕО.

    060

    включително: секюритизации

    Държани от отчетната институция дългови ценни книжа, представляващи секюритизации по член 4, параграф 61 от РКИ.

    070

    включително: емитирани от сектор „Държавно управление“

    Държани от отчетната институция дългови ценни книжа, които са емитирани от сектор „Държавно управление“.

    080

    включително: емитирани от финансови предприятия

    Държани от отчетната институция дългови ценни книжа, емитирани от финансови предприятия съгласно определението в приложение V, част I, точка 35, букви в) и г).

    090

    включително: емитирани от нефинансови предприятия

    Държани от отчетната институция дългови ценни книжа, емитирани от нефинансовите предприятия по приложение V, част I, точка 35, буква д).

    100

    Заеми и аванси, различни от заеми при поискване

    Заеми и аванси, т.е. държани от отчетните институции дългови инструменти, които не са ценни книжа, различни от салдата, които могат да бъдат изплатени при поискване.

    110

    включително: ипотечни заеми

    Заеми и аванси, различни от заеми при поискване, представляващи ипотечни заеми съгласно приложение V, част 2, параграф 41, буква з).

    120

    Други активи

    Други активи на отчетната институция, отразени в счетоводния баланс, различни от посочените в горните редове и отличаващи се от собствените дългови ценни книжа и собствените капиталови инструменти, които не може да бъдат отписани от счетоводния баланс на институция, която не се отчита съгласно МСФО. В този случай собствените дългови ценни книжа се включват в ред 240 на образец AE-COL, а инструментите на собствения капитал се изключват от отчитането на тежестите върху активи.

    2.1.3.   Указания относно определени колони



    Колони

    Препратки към нормативни документи и указания

    010

    Балансова стойност на активи, обременени с тежести

    Балансовата стойност на държаните от отчетната институция активи, които са обременени с тежести, съгласно определението за тежести върху активи. Балансова стойност означава стойността, която се отчита в актива на счетоводния баланс.

    020

    включително: емитирани от други субекти в групата

    Балансовата стойност на държаните от отчетната институция активи, които са обременени с тежести, емитирани от всеки субект, попадащ в обхвата на консолидацията за целите на пруденциалния надзор.

    030

    включително: отговарящи на условията на централните банки

    Балансовата стойност на държаните от отчетната институция обременени с тежести активи, отговарящи на условията за операции с тези централни банки, до които отчетната институция има достъп. Отчетните институции, които не могат да определят еднозначно дали дадена позиция отговаря на условията на централната банка, например юрисдикции, които функционират без ясно определение на активите, които могат да са обект на репо сделки с централната банка, или нямат достъп до непрекъснато функциониращ репо пазар на централната банка, може да се въздържат от отчитане на съответната сума по тази позиция, т.е. да оставят отчетното поле празно.

    040

    Справедлива стойност на активи, обременени с тежести

    МСФО 13 и член 8 от Директива 2013/34/ЕС на Европейския парламент и на Съвета (1) за институции, които не се отчитат съгласно МСФО.

    Справедлива стойност на държаните от отчетната институция дългови ценни книжа, които са обременени с тежести, съгласно определението за тежести върху активи. Справедлива стойност на финансов инструмент е цената, получена за продажбата на актив или платена за прехвърлянето на пасив в обичайна сделка между пазарни участници към датата на оценяване. (МСФО 13 „Оценяване по справедлива стойност“)

    050

    включително: отговарящи на условията на централните банки

    Справедливата стойност на държаните от отчетната институция обременени с тежести дългови ценни книжа, отговарящи на условията за операции с тези централни банки, до които отчетната институция има достъп. Отчетните институции, които не могат да определят еднозначно дали дадена позиция отговаря на условията на централната банка, например юрисдикции, които функционират без ясно определение на активите, които могат да са обект на репо сделки с централната банка, или нямат достъп до непрекъснато функциониращ репо пазар на централната банка, може да се въздържат от отчитане на съответната сума по тази позиция, т.е. да оставят отчетното поле празно.

    060

    Балансова стойност на активи, свободни от тежести

    Балансовата стойност на държаните от отчетната институция активи, свободни от тежести, съгласно определението за тежести върху активи. Балансова стойност означава стойността, която се отчита в актива на счетоводния баланс.

    070

    включително: емитирани от други субекти в групата

    Балансовата стойност на държаните от отчетната институция активи, свободни от тежести, емитирани от всеки субект, попадащ в обхвата на консолидацията за целите на пруденциалния надзор.

    080

    включително: отговарящи на условията на централните банки

    Балансовата стойност на държаните от отчетната институция свободни от тежести активи, отговарящи на условията за операции с тези централни банки, до които отчетната институция има достъп. Отчетните институции, които не могат да определят еднозначно дали дадена позиция отговаря на условията на централната банка, например юрисдикции, които функционират без ясно определение на активите, които могат да са обект на репо сделки с централната банка, или нямат достъп до непрекъснато функциониращ репо пазар на централната банка, може да се въздържат от отчитане на съответната сума по тази позиция, т.е. да оставят отчетното поле празно.

    090

    Справедлива стойност на активи, свободни от тежести

    МСФО 13 и член 8 от Директива 2013/34/ЕС за институции, които не се отчитат съгласно МСФО.

    Справедлива стойност на държаните от отчетната институция дългови ценни книжа, които са свободни от тежести, съгласно определението за тежести върху активи. Справедлива стойност на финансов инструмент е цената, получена за продажбата на актив или платена за прехвърлянето на пасив в обичайна сделка между пазарни участници към датата на оценяване. (МСФО 13 „Оценяване по справедлива стойност“)

    100

    включително: отговарящи на условията на централните банки

    Справедливата стойност на държаните от отчетната институция свободни от тежести дългови ценни книжа, отговарящи на условията за операции с тези централни банки, до които отчетната институция има достъп. Отчетните институции, които не могат да определят еднозначно дали дадена позиция отговаря на условията на централната банка, например юрисдикции, които функционират без ясно определение на активите, които могат да са обект на репо сделки с централната банка, или нямат достъп до непрекъснато функциониращ репо пазар на централната банка, може да се въздържат от отчитане на съответната сума по тази позиция, т.е. да оставят отчетното поле празно.
    (1)   

    Директива 2013/34/ЕС на Европейския парламент и на Съвета от 26 юни 2013 година относно годишните финансови отчети, консолидираните финансови отчети и свързаните доклади на някои видове предприятия и за изменение на Директива 2006/43/ЕО на Европейския парламент и на Съвета и за отмяна на Директиви 78/660/ЕИО и 83/349/ЕИО на Съвета (ОВ L 182, 29.6.2013 г., стр. 19).

    2.2.   Образец: AE-COL. Обезпечения, получени от отчетната институция

    2.2.1.   Общи бележки

    15. За обезпечение, получено от отчетната институция, и емитираните собствени дългови ценни книжа, различни от собствени покрити облигации и обезпечени с активи ценни книжа, категорията „свободни от тежести“ активи е разделена между тези, които могат потенциално да бъдат обременени с тежести, и тези, които не могат да бъдат обременени с тежести.

    16. Активите не могат да бъдат обременени с тежести, когато са били получени като обезпечение и на отчетната институция не е позволено да продава или залага повторно обезпечението, освен в случай на неизпълнение от страна на собственика на обезпечението. Емитираните собствени дългови ценни книжа, различни от собствени покрити облигации или секюритизации, не могат да бъдат обременени с тежести, когато в условията на емисията съществува ограничение върху продажбата или повторния залог на държаните ценни книжа.

    17. За целите на отчитането на тежестите върху активи ценните книжа, получени в заем срещу възнаграждение, без да се учредява парично или непарично обезпечение, се отчитат като получено обезпечение.

    2.2.2.   Указания относно определени редове



    Редове

    Препратки към нормативни документи и указания

    130

    Обезпечения, получени от отчетната институция

    Всички класове обезпечения, получени от отчетната институция

    140

    Заеми при поискване

    Обезпечения, получени от отчетната институция, състоящи се от заеми при поискване. (вж. препратките към нормативни документи и указания относно ред 020 от образец AE-ASS.)

    150

    Капиталови инструменти

    Обезпечения, получени от отчетната институция, състоящи се от капиталови инструменти. (вж. препратките към нормативни документи и указания относно ред 030 от образец AE-ASS.)

    160

    Дългови ценни книжа

    Обезпечения, получени от отчетната институция, състоящи се от дългови ценни книжа. (вж. препратките към нормативни документи и указания относно ред 040 от образец AE-ASS.)

    170

    включително: покрити облигации

    Обезпечения, получени от отчетната институция, състоящи се от покрити облигации. (вж. препратките към нормативни документи и указания относно ред 050 от образец AE-ASS.)

    180

    включително: секюритизации

    Обезпечения, получени от отчетната институция, състоящи се от секюритизации. (вж. препратките към нормативни документи и указания относно ред 060 от образец AE-ASS.)

    190

    включително: емитирани от сектор „Държавно управление“

    Обезпечения, получени от отчетната институция, състоящи се от дългови ценни книжа, емитирани от сектор „Държавно управление“. (вж. препратките към нормативни документи и указания относно ред 070 от образец AE-ASS.)

    200

    включително: емитирани от финансови предприятия

    Обезпечения, получени от отчетната институция, състоящи се от дългови ценни книжа, емитирани от финансови предприятия. (вж. препратките към нормативни документи и указания относно ред 080 от образец AE-ASS.)

    210

    включително: емитирани от нефинансови предприятия

    Обезпечения, получени от отчетната институция, състоящи се от дългови ценни книжа, емитирани от нефинансови предприятия. (вж. препратките към нормативни документи и указания относно ред 090 от образец AE-ASS.)

    220

    Заеми и аванси, различни от заеми при поискване

    Обезпечения, получени от отчетната институция, състоящи се от заеми и аванси, различни от заеми при поискване. (вж. препратките към нормативни документи и указания относно ред 100 от образец AE-ASS.)

    230

    Други получени обезпечения

    Обезпечения, получени от отчетната институция, състоящи се от други активи. (вж. препратките към нормативни документи и указания относно ред 120 от образец AE-ASS.)

    240

    Емитирани собствени дългови ценни книжа, различни от собствени покрити облигации или обезпечени с активи ценни книжа

    Емитирани собствени дългови ценни книжа, задържани от отчетната институция, които не са собствени емитирани покрити облигации или собствени емитирани секюритизации. Тъй като в съответствие с параграф 42 от МСС 39 запазените или обратно изкупените емитирани собствени дългови ценни книжа намаляват свързаните финансови задължения, тези ценни книжа не са включени в категорията на активите на отчетната институция (ред 010 от формуляр AE-ASS). Собствените дългови ценни книжа, които не може да бъдат отписани от счетоводния баланс от институции, които не се отчитат съгласно МСФО, се включват в този ред.

    Емитираните собствени покрити облигации или емитираните собствени секюритизации не се отчитат в тази категория, тъй като за тях се прилагат различни правила, за да се избегне двойното отчитане:

    а)  ако собствените дългови ценни книжа са заложени, размерът на пула от обезпечения/базови активи по тези ценни книжа, задържани и предоставени като залог, се отчита в образец AE-ASS като активи, обременени с тежести;

    б)  ако собствените дългови ценни книжа все още не са заложени, размерът на пула от обезпечения/базови активи, учредени като залог по тези ценни книжа, задържани и все още непредоставени като залог, се отчита в образци AE-ASS като активи, свободни от тежести. Допълнителна информация относно този втори вид собствени дългови ценни книжа, които все още не са предоставени като залог (базови активи, справедлива стойност и допустимост на тези, които могат да бъдат обременени с тежести, както и номинална стойност на тези, които не могат да бъдат обременени с тежести) се отчитат в образец AE-NPL.

    250

    ОБЩО АКТИВИ, ПОЛУЧЕНИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ И ЕМИТИРАНИ СОБСТВЕНИ ДЪЛГОВИ ЦЕННИ КНИЖА

    Всички активи на отчетната институция, отразени в счетоводния ѝ баланс, всички класове обезпечения, получени от отчетната институция, и емитирани собствени дългови ценни книжа, задържани от отчетната институция, които не са емитирани собствени покрити облигации или емитирани собствени секюритизации.

    2.2.3.   Указания относно определени колони



    Колони

    Препратки към нормативни документи и указания

    010

    Справедлива стойност на обременени с тежести получени обезпечения или емитирани собствени дългови ценни книжа

    Справедлива стойност на държаните/задържаните от отчетната институция получени обезпечения или емитирани собствени дългови ценни книжа, които са обременени с тежести, съгласно определението за тежести върху активи.

    Справедлива стойност на финансов инструмент е цената, получена за продажбата на актив или платена за прехвърлянето на пасив в обичайна сделка между пазарни участници към датата на оценяване. (МСФО 13 „Оценяване по справедлива стойност“)

    020

    включително: емитирани от други субекти в групата

    Справедлива стойност на държаните/задържаните от отчетната институция обременени с тежести получени обезпечения или емитирани собствени дългови ценни книжа, емитирани от всеки субект, попадащ в обхвата на консолидацията за целите на пруденциалния надзор.

    030

    включително: отговарящи на условията на централните банки

    Справедливата стойност на държаните/задържаните от отчетната институция обременени с тежести получени обезпечения или емитирани собствени дългови ценни книжа, отговарящи на условията за операции с тези централни банки, до които отчетната институция има достъп. Отчетните институции, които не могат да определят еднозначно дали дадена позиция отговаря на условията на централната банка, например юрисдикции, които функционират без ясно определение на активите, които могат да са обект на репо сделки с централната банка, или нямат достъп до непрекъснато функциониращ репо пазар на централната банка, може да се въздържат от отчитане на съответната сума по тази позиция, т.е. да оставят отчетното поле празно.

    040

    Справедлива стойност на получени обезпечения или емитирани собствени дългови ценни книжа, които могат да бъдат обременени с тежести

    Справедлива стойност на получените от отчетната институция обезпечения, които са свободни от тежести, но могат да бъдат обременени с тежести, тъй като на отчетната институция е позволено да продава или залага повторно обезпечението, без да е настъпило неизпълнение от страна на собственика на обезпечението. Тук също така се включва справедливата стойност на емитираните собствени дългови ценни книжа, различни от собствени обезпечени облигации или секюритизации, които са свободни от тежести, но могат да бъдат обременени с тежести.

    050

    включително: емитирани от други субекти в групата

    Справедливата стойност на получените обезпечения или емитираните собствени дългови ценни книжа, различни от собствени покрити облигации или обезпечени с активи ценни книжа, които могат да бъдат обременени с тежести, емитирани от всеки субект, попадащ в обхвата на консолидацията за целите на пруденциалния надзор.

    060

    включително: отговарящи на условията на централните банки

    Справедливата стойност на получените обезпечения или емитираните собствени дългови ценни книжа, различни от собствени покрити облигации или секюритизации, които могат да бъдат обременени с тежести, отговарящи на условията за операции с тези централни банки, до които отчетната институция има достъп. Отчетните институции, които не могат да определят еднозначно дали дадена позиция отговаря на условията на централната банка, например юрисдикции, които функционират без ясно определение на активите, които могат да са обект на репо сделки с централната банка, или нямат достъп до непрекъснато функциониращ репо пазар на централната банка, може да се въздържат от отчитане на съответната сума по тази позиция, т.е. да оставят отчетното поле празно.

    070

    Номинална стойност на получени обезпечения или емитирани собствени дългови ценни книжа, които не могат да бъдат обременени с тежести

    Номиналната стойност на получените обезпечения, държани от отчетната институция, които са свободни от тежести и не могат да бъдат обременени с тежести. Тук също така се включва номиналната стойност на задържаните от отчетната институция емитирани собствени дългови ценни книжа, различни от собствените покрити облигации или секюритизации, които са свободни от тежести и не могат да бъдат обременени с тежести.

    2.3.   Образец: AE-NPL. Собствени покрити облигации и обезпечени с активи ценни книжа, емитирани и все още непредоставени като обезпечение.

    2.3.1.   Общи бележки

    18. За да се избегне двойното отчитане, по отношение на емитираните собствени покрити облигации и секюритизации, задържани от отчетната институция, се прилага следното правило:

    а) 

    Ако тези секюритизации са заложени, размерът на пула от обезпечения/базови активи, учредени като залог, се отчита в образец AE-ASS като активи, обременени с тежести. В случай на залог на собствени покрити облигации и секюритизации източникът на финансиране е новата трансакция, при която ценните книжа биват заложени (финансиране от централната банка или друг вид обезпечено финансиране), а не първоначалното емитиране на покрити облигации и секюритизации.

    б) 

    Ако тези секюритизации все още не са заложени, размерът на пула от обезпечения/базови активи по тези ценни книжа, се отчита в образец AE-ASS като активи, свободни от тежести.

    2.3.2.   Указания относно определени редове



    Редове

    Препратки към нормативни документи и указания

    010

    Собствени покрити облигации и обезпечени с активи ценни книжа, емитирани и все още непредоставени като обезпечение.

    Емитирани собствени покрити облигации и секюритизации, задържани от отчетната институция и свободни от тежести.

    020

    Задържани емитирани покрити облигации

    Емитирани собствени покрити облигации, задържани от отчетната институция и свободни от тежести.

    030

    Задържани емитирани секюритизации

    Емитирани собствени секюритизации, задържани от отчетната институция и свободни от тежести.

    040

    Първостепенни траншове

    Първостепенни траншове по емитираните собствени секюритизации, задържани от отчетната институция и свободни от тежести. Вж. член 4, параграф 67 от РКИ.

    050

    Междинни траншове

    Междинни траншове по емитираните собствени секюритизации, задържани от отчетната институция и свободни от тежести. Всички траншове, които не са първостепенни (т.е. траншове, които последни поемат загубата) или траншове за първа загуба, се смятат за междинни. Вж. член 4, параграф 67 от РКИ.

    060

    Траншове за първа загуба

    Траншове за първа загуба по емитирани собствени секюритизации, задържани от отчетната институция и свободни от тежести. Вж. член 4, параграф 67 от РКИ.

    2.3.3.   Указания относно определени колони



    Колони

    Препратки към нормативни документи и указания

    010

    Балансова стойност на базовия пул от активи

    Балансовата стойност на пула от обезпечения/базови активи по собствените покрити облигации и секюритизации, задържани и все още непредоставени като залог.

    020

    Справедлива стойност на емитирани собствени дългови ценни книжа, които могат да бъдат обременени с тежести

    Справедливата стойност на задържаните собствени покрити облигации и собствени секюритизации, които са свободни от тежести, но могат да бъдат обременени с тежести.

    030

    включително: отговарящи на условията на централните банки

    Справедливата стойност на задържаните собствени покрити облигации и собствени секюритизации, които отговарят на всяко едно от следните условия.

    i)  те са свободни от тежести;

    ii)  те могат да бъдат обременени с тежести;

    iii)  те отговарят на условията за операции с тези централни банки, до които отчетната институция има достъп.

    Отчетните институции, които не могат да определят еднозначно дали дадена позиция отговаря на условията на централната банка, например юрисдикции, които функционират без ясно определение на активите, които могат да са обект на репо сделки с централната банка, или нямат достъп до непрекъснато функциониращ репо пазар на централната банка, може да се въздържат от отчитане на съответната сума по тази позиция, т.е. да оставят отчетното поле празно.

    040

    Номинална стойност на емитирани собствени дългови ценни книжа, които не могат да бъдат обременени с тежести

    Номиналната стойност на задържаните собствени покрити облигации и собствени секюритизации, които са свободни от тежести и не могат да бъдат обременени с тежести.

    2.4.   Образец: AE-SOU. Източници на тежести

    2.4.1.   Общи бележки

    19. В този образец се предоставя информация за значимостта на различните източници на тежести за отчетната институция, включително онези, по които няма свързано финансиране — като ангажименти за кредитиране или получени финансови гаранции и предоставяне на ценни книжа в заем срещу непарично обезпечение.

    20. В образци AE-ASS и AE-COL общите суми на получените активи и обезпечения съблюдава следното правило за утвърждаване: {AE-SOU; r170; c030} = {AE-ASS; r010; c010} + {AE-COL; r130; c010} + {AE-COL; r240; c010}.

    2.4.2.   Указания относно определени редове



    Редове

    Препратки към нормативни документи и указания

    010

    Балансова стойност на подбрани финансови пасиви

    Балансовата стойност на подбрани обезпечени финансови пасиви на отчетната институция, доколкото тези пасиви обхващат тежести върху активите за тази институция.

    020

    Деривати

    Балансовата стойност на обезпечените деривати на отчетната институция, които са финансови пасиви, т.е. с отрицателна справедлива стойност, доколкото тези деривати обхващат тежести върху активите за тази институция.

    030

    включително: извънборсови

    Балансовата стойност на обезпечените деривати на отчетната институция, които са финансови пасиви, търгувани на извънборсов пазар, доколкото тези деривати обхващат тежести върху активите за тази институция.

    040

    Депозити

    Балансовата стойност на обезпечените депозити на отчетната институция, доколкото тези депозити обхващат тежести върху активите за тази институция.

    050

    Споразумения за обратно изкупуване

    Балансовата стойност на споразуменията за обратно изкупуване на отчетната институция, доколкото тези сделки обхващат тежести върху активите за тази институция.

    Споразумения за обратно изкупуване („репо сделки“) са сделки, при които институцията получава пари в замяна на финансови активи, продадени по определена цена с ангажимент за обратно изкупуване на същите (или идентични) активи по фиксирана цена на определена бъдеща дата. Следните варианти на операции от тип „репо-сделка“ се отчитат като „споразумения за обратно изкупуване“: суми, получени срещу ценни книжа, прехвърлени временно на трето лице, при кредитни операции с ценни книжа срещу парично обезпечение, както и суми, получени срещу ценни книжа, прехвърлени временно на трето лице под формата на споразумение за продажба/обратно изкупуване.

    060

    включително: с централни банки

    Балансовата стойност на споразуменията за обратно изкупуване на отчетната институция, сключени с централни банки, доколкото тези сделки обхващат тежести върху активи.

    070

    Обезпечени депозити, различни от споразумения за обратно изкупуване

    Балансовата стойност на обезпечените депозити на отчетната институция, различни от споразумения за обратно изкупуване, доколкото тези депозити обхващат тежести върху активите за тази институция.

    080

    включително: при централни банки

    Балансовата стойност на обезпечените депозити на отчетната институция, различни от споразумения за обратно изкупуване, при централни банки, доколкото тези депозити обхващат тежести върху активите за тази институция.

    090

    Емитирани дългови ценни книжа

    Балансовата стойност на емитираните дългови ценни книжа на отчетната институция, доколкото тези емитирани ценни книжа обхващат тежести върху активите за тази институция.

    По отношение на задържаната част от всяка емисия се прилага специалното третиране, предвидено в част А, параграф 15, подточка vi), така че в тази категория попада само делът на дълговите ценни книжа, предлагани извън субектите от групата.

    100

    включително: емитирани покрити облигации

    Балансовата стойност на покритите облигации, активите по които са инициирани от отчетната институция, доколкото тези емитирани дългови ценни книжа обхващат тежести върху активите за тази институция.

    110

    включително: емитирани секюритизации

    Балансовата стойност на емитираните секюритизации на отчетната институция, доколкото тези емитирани дългови ценни книжа обхващат тежести върху активите за тази институция.

    120

    Други източници на тежести

    Стойността на обезпечените трансакции на отчетната институция, различни от финансови пасиви, доколкото тези трансакции обхващат тежести върху активите за тази институция.

    130

    Номинална стойност на получените ангажименти за кредитиране

    Номиналната стойност на ангажиментите за кредитиране, получени от отчетната институция, доколкото тези получени ангажименти обхващат тежести върху активите за тази институция.

    140

    Номинална стойност на получените финансови гаранции

    Номиналната стойност на финансовите гаранции, получени от отчетната институция, доколкото тези получени гаранции обхващат тежести върху активите за тази институция.

    150

    Справедлива стойност на ценните книжа, получени в заем срещу непарично обезпечение

    Справедливата стойност на ценните книжа, получени в заем от отчетната институция без парично обезпечение, доколкото тези сделки обхващат тежести върху активите за тази институция.

    160

    Други

    Стойността на обезпечените трансакции на отчетната институция, различни от финансови пасиви, които не са обхванати от посочените по-горе позиции, доколкото тези трансакции обхващат тежести върху активите за тази институция.

    170

    ОБЩО ИЗТОЧНИЦИ НА ТЕЖЕСТИ

    Стойността на всички обезпечени трансакции на отчетната институция, доколкото тези трансакции обхващат тежести върху активите за тази институция.

    2.4.3.   Указания относно определени колони



    Колони

    Препратки към нормативни документи и указания

    010

    Съчетаващи пасиви, условни задължения или ценни книжа, предоставени в заем

    Стойността на съчетаващите финансови пасиви, условните задължения (получени ангажименти за кредитиране и получени финансови гаранции) или ценните книжа, предоставени в заем срещу непарично обезпечение, доколкото тези трансакции обхващат тежести върху активите за тази институция.

    Финансовите пасиви се отчитат по тяхната балансова стойност; условните пасиви се отчитат по тяхната номинална стойност; ценните книжа, предоставени в заем срещу непарично обезпечение, се отчитат по справедливата им стойност.

    020

    включително: от други субекти в групата

    Стойността на съчетаващите финансови пасиви, условните задължения (получени ангажименти за кредитиране и получени финансови гаранции) или ценните книжа, предоставени в заем срещу непарично обезпечение, доколкото контрагент по тях е всеки друг субект, попадащ в обхвата на консолидацията за целите на пруденциалния надзор, и тези трансакции обхващат тежести върху активите за тази институция.

    Във връзка с правилата, които се прилагат за видовете стойности, вж. указанията за колона 010.

    030

    Активи, получени обезпечения и емитирани собствени ценни книжа, различни от покрити облигации и обезпечени с активи ценни книжа, обременени с тежести

    Стойността на активите, получените обезпечения и емитираните собствени ценни книжа, различни от покрити облигации и секюритизации, които са обременени с тежести в резултат на различните видове трансакции, посочени в редовете.

    За да се осигури съответствие с критериите в образци AE-ASS и AE-COL, активите на отчетната институция, отразени в счетоводния баланс, се отчитат по тяхната балансова стойност, а получените повторно употребени обезпечения и обременените с тежести емитирани собствени ценни книжа, различни от покрити облигации и секюритизации — по тяхната справедлива стойност.

    040

    включително: получени и повторно употребени обезпечения

    Справедливата стойност на получените повторно употребени/заложени обезпечения в резултат на различните видове трансакции, посочени в редовете.

    050

    включително: обременени с тежести собствени дългови ценни книжа

    Справедливата стойност на емитираните собствени ценни книжа, различни от покрити облигации и секюритизации, които са обременени с тежести в резултат на различните видове трансакции, посочени в редовете.

    3.   ЧАСТ Б: ДАННИ ЗА ПАДЕЖИТЕ

    3.1.   Общи бележки

    21. Във включения в част Б образец се извършва общ преглед на стойността на обременените с тежести активи и получените повторно употребени обезпечения, които попадат в определените интервали на остатъчния срок до падежа на съчетаващите пасиви.

    3.2.   Образец: AE-MAT. Данни за падежите

    3.2.1.   Указания относно определени редове



    Редове

    Препратки към нормативни документи и указания

    010

    Обременени с тежести активи

    За целите на настоящия образец обременените с тежести активи включват следните елементи:

    а)  активите на отчетната институция (вж. указанията за ред 010 на образец AE-ASS), които се отчитат по тяхната балансова стойност;

    б)  емитираните собствени дългови ценни книжа, различни от собствени покрити облигации и секюритизации (вж. указанията за ред 240 на образец AE-COL), които се отчитат по справедлива стойност.

    Тези суми се разпределят между набора от съвкупностите на остатъчните срокове до падежа, посочени в колоните, в зависимост от остатъчния срок до падежа на източника на тежестта (съчетаващи пасиви, условни задължения или сделки за предоставяне в заем на ценни книжа).

    020

    Получени и повторно употребени обезпечения (фаза на получаване)

    Виж указанията за ред 130 на образец AE-COL и колона 040 на образец AE-SOU.

    Сумите се отчитат по справедлива стойност и разпределят между набора от съвкупностите на остатъчните срокове до падежа, посочени в колоните, в зависимост от остатъчния срок до падежа на трансакцията, които са довели до получаването на обезпечението, което се използва повторно (фаза на получаване).

    030

    Получени и повторно употребени обезпечения (фаза на повторна употреба)

    Виж указанията за ред 130 на образец AE-COL и колона 040 на образец AE-SOU.

    Сумите се отчитат по справедлива стойност и разпределят между набора от съвкупностите на остатъчните срокове до падежа, посочени в колоните, в зависимост от остатъчния срок до падежа на източника на тежестта (фаза на повторна употреба): съчетаващи пасиви, условни задължения или сделки за предоставяне в заем на ценни книжа.

    3.2.2.   Указания относно определени колони



    Колони

    Препратки към нормативни документи и указания

    010

    Отворен падеж

    При поискване, няма определен падеж

    020

    Овърнайт

    Падеж в рамките на 1 ден

    030

    > 1 ден <= седмица

    Падеж по-късно от 1 ден и по-рано или до 1 седмица

    040

    > 1 седмица <= 2 седмици

    Падеж по-късно от 1 седмица и по-рано или до 2 седмица

    050

    > 2 седмици <= 1 месец

    Падеж по-късно от 2 седмица и по-рано или до 1 месец

    060

    > 1 месец <= 3 месеца

    Падеж по-късно от 1 месец и по-рано или до 3 месеца

    070

    > 3 месеца <= 6 месеца

    Падеж по-късно от 3 месец и по-рано или до 6 месеца

    080

    > 6 месеца <= 1 година

    Падеж по-късно от 6 месец и по-рано или до 1 година

    090

    > 1 година <= 2 години

    Падеж по-късно от 1 година и по-рано или до 2 години

    100

    > 2 години <= 3 години

    Падеж по-късно от 2 години и по-рано или до 3 години

    110

    > 3 години <= 5 години

    Падеж по-късно от 3 години и по-рано или до 5 години

    120

    > 5 години <= 10 години

    Падеж по-късно от 5 години и по-рано или до 10 години

    130

    > 10 години

    Падеж по-късно от 10 години

    4.   ЧАСТ В: УСЛОВНИ ТЕЖЕСТИ

    4.1.   Общи бележки

    22. В настоящия образец се изисква институциите да изчислят нивото на тежестите върху активи в редица сценарии за стрес тестове.

    23. Условни тежести са допълнителните активи, които може да се наложи да бъдат обременени с тежести, когато отчетните институции са изправени пред неблагоприятни промени, предизвикани от външно събитие, върху което отчетната институция не може да въздейства (включително понижаване на рейтинг, спад на справедливата стойност на обременените с тежести активи или обща загуба на доверие). В тези случаи отчетната институция ще трябва да обремени с тежести допълнителни активи по силата на вече съществуващи трансакции. От допълнителната сума на обременените с тежести активи трябва да се извади ефектът на трансакциите, осъществени от институцията с цел хеджиране на събитията, описани в рамките на горепосочените сценарии за стрес тестове.

    24. Настоящият образец включва следните два сценария за отчитане на условни тежести, които са представени по-подробно в точки 4.1.1. и 4.1.2. Докладваната информация представлява разумната оценка на институцията, обоснована на най-надеждните налични данни.

    а) 

    Спад на справедливата стойност на обременените с тежести активи с 30 %. Този сценарий обхваща единствено промяна в базовата справедлива стойност на активите, при отсъствие на други промени, които могат да засегнат тяхната балансова стойност, като например печалби или загуби от обмяна на валута или потенциална обезценка. Отчетната институция може след това да бъде принудена да осигури допълнително обезпечение, за да се запази стойността на обезпечението постоянна.

    б) 

    Обезценка от 10 % на всяка валута, в която институцията има съвкупни задължения, възлизащи на или надхвърлящи 5 % от общия размер на пасивите на институцията.

    25. Сценариите се отчитат независимо едни от друг, а съществените валутни обезценки също се отчитат независимо от обезценките на други съществени валути. Следователно институциите не вземат под внимание корелациите между сценариите.

    4.1.1.   Сценарий А: Спад на обременените с тежести активи с 30 %

    26. Допуска се, че стойността на всички обременени с тежести активи спада с 30 %. При определяне на размера на допълнителното обезпечение, необходимо вследствие на този спад, се вземат предвид съществуващите нива на свръхобезпеченост, така че да се запази единствено минималното равнище на обезпеченост. При определяне на размера на допълнителното обезпечение трябва да вземат предвид също така изискванията по съответните договори и споразумения, включително съответните прагови стойности.

    27. Включват се само договорите и споразуменията, при които съществува правно задължение за предоставяне на допълнително обезпечение. Тук спадат емисиите на покрити облигации, при които съществува правно задължение за поддържане на минимални равнища на свръхобезпеченост, но не и изискване за поддържането на съществуващите рейтинги на покритите облигации.

    4.1.2.   Сценарий Б: Обезценка от 10 % на съществените валути

    28. Съществена валута е всяка парична единица, в която институцията има съвкупни задължения, възлизащи на или надхвърлящи 5 % от общите пасиви на институцията.

    29. При изчисляването на обезценката от 10 % се вземат под внимание промените както в активите, така и в пасивите, т.е. акцентира се върху несъответствията между активите и пасивите. Например репо сделки в USD, основани на активи в USD, не водят до допълнителни тежести, докато репо сделка в USD, основана на активи в EUR, би довела до допълнителни тежести.

    30. Всички трансакции, които имат валутен елемент, трябва да попаднат в това изчисление.

    4.2.   Образец: AE-CONT. Условни тежести

    4.2.1.   Указания относно определени редове

    31. Вж. указанията, отнасящи се до определени колони на образец AE-SOU в точка 1.5.1. Съдържанието на колоните в настоящия образец (AE-CONT) не се отличава от образец AE-SOU.

    4.2.2.   Указания относно определени колони



    Колони

    Препратки към нормативни документи и указания

    010

    Съчетаващи пасиви, условни задължения или ценни книжа, предоставени в заем

    Същите указания и данни, както за колона 010 от образец AE-SOU.

    Стойността на съчетаващите финансови пасиви, условните задължения (получени ангажименти за кредитиране и получени финансови гаранции) или ценните книжа, предоставени в заем срещу непарично обезпечение, доколкото тези трансакции обхващат тежести върху активите за тази институция.

    както е посочено за всеки ред в образеца, финансовите пасиви се отчитат по тяхната балансова стойност, условните задължения — по тяхната номинална стойност, а ценните книжа, предоставени в заем срещу непарично обезпечение — по справедливата им стойност.

    020

    A.  Допълнителен размер на активи, обременени с тежести

    Допълнителният размер на активите, които биха били обременени с тежести в резултат на законови, подзаконови или договорни разпоредби, които могат да бъдат задействани при сценарий А.

    Съгласно указанията, установени в част А от настоящото приложение, тези активи се отчитат по тяхната балансова стойност, ако става дума за активи на отчетната институция, или по тяхната справедлива стойност, ако става дума за полученото обезпечение. Активите, които надхвърлят свободните от тежести активи и обезпечения на институцията, се отчитат по справедлива стойност.

    030

    Б.  Допълнителен размер на активи, обременени с тежести Съществена валута 1

    Допълнителният размер на активите, които биха били обременени с тежести в резултат на законови, подзаконови или договорни разпоредби, които могат да бъдат задействани при обезценка на съществена валута 1 по сценарий Б.

    Вж. правилата за видовете стойности в ред 020.

    040

    Б.  Допълнителен размер на активи, обременени с тежести Съществена валута 2

    Допълнителният размер на активите, които биха били обременени с тежести в резултат на законови, подзаконови или договорни разпоредби, които могат да бъдат задействани при обезценка на съществена валута 2 по сценарий Б.

    Вж. правилата за видовете стойности в ред 020.

    5.   ЧАСТ Г: ПОКРИТИ ОБЛИГАЦИИ

    5.1.   Общи бележки

    32. Информацията в този образец се отчита за всички съобразени с Директивата за ПКИПЦК покрити облигации, емитирани от отчетната институция. Съобразените с Директивата за ПКИПЦК покрити облигации са посочените в член 52, параграф 4, първа алинея от Директива 2009/65/ЕО. Това са емитирани от отчетната институция покрити облигации, ако по отношение на тях тя по закон подлежи на специален публичен надзор, предназначен да защитава техните притежатели, както и ако се изисква сумите от емитирането им да бъдат инвестирани в съответствие със законодателството в активи, които през целия период на валидност на облигациите могат да покриват исканията по тях и които в случай на неплатежоспособност на емитента могат да бъдат използвани приоритетно за погасяването на главницата и изплащането на натрупаната лихва.

    33. Емитираните от или от името на отчетната институция покрити облигации, които не са съобразени с Директивата за ПКИПЦК покрити облигации, не се отчитат в образци AE-CB.

    34. Отчитането се базира на задължителния режим на покритите облигации, който е правната уредба, която се прилага спрямо програмата за покрити облигации.

    5.2.   Образец: AE-CB. Емисия на покрити облигации

    5.2.1.   Указания относно ос z



    ос z

    Препратки към нормативни документи и указания

    010

    Идентификатор на пула от обезпечения (отворен)

    Идентификаторът на пула от обезпечения се състои от името/наименованието или недвусмислено съкращение на името/наименованието на емитента на пула от обезпечения и наименованието на пула от обезпечения, подлежащ индивидуално на съответните защитни мерки по покритите облигации.

    5.2.2.   Указания относно определени редове



    Редове

    Препратки към нормативни документи и указания

    010

    Номинален размер

    Номиналният размер е размерът на исканията за плащане на главницата, определен съгласно съответните правила на задължителния режим на покритите облигации, които се прилагат за определяне на достатъчното обезпечение.

    020

    Настояща стойност (суап)/пазарна стойност

    Настояща стойност (суап) е размерът на исканията за плащане на главницата и лихвата, дисконтирани според безрисковата крива на доходността за съответната валута, определена съгласно съответните правила на задължителния режим на покритите облигации, които се прилагат за определяне на достатъчното обезпечение.

    Позициите в деривати по пул от обезпечения се посочват в колони 080 и 210 по тяхната пазарна стойност.

    030

    Специфична стойност на актива

    Специфичната стойност на актива е икономическата стойност на активите от пула от обезпечения, която може да бъде посочена като справедлива стойност в съответствие с МСФО 13, пазарна стойност, наблюдавана по сделки, сключени на ликвидни пазари, или настояща стойност, изчислена като бъдещите парични потоци по актива бъдат дисконтирани чрез специфична за актива крива на лихвения процент.

    040

    Балансова стойност

    Балансовата стойност на пасив по покрита облигация или на актив по пула от обезпечения е стойността, която емитентът на покритите облигации отчита за счетоводни цели.

    5.2.3.   Указания относно определени колони



    Колони

    Препратки към нормативни документи и указания

    010

    Спазени ли са изискванията по член 129 от РКИ? [ДА/НЕ]

    Институциите посочват дали пулът от обезпечения отговаря на изискванията, посочени в член 129 от РКИ, за да може да се ползва от преференциалното третиране по член 129, параграфи 4 и 5 от посочения регламент.

    012

    Ако отговорът е „ДА“, да се посочи основната категория активи от пула от обезпечения

    Ако пулът от обезпечения може да се ползва от преференциалното третиране по член 129, параграфи 4 и 5 от РКИ (отговор „ДА“ в колона 011), в тази клетка се посочва основната категория активи от пула от обезпечения. За тази цел се използва класификацията от член 129, параграф 1 от въпросния регламент, като бъдат съответно посочени кодове „a“, „b“, „c“, „d“, „e“, „f“ и „g“. Код „h“ се използва, когато основната категория активи от пула от обезпечения не попада в обхвата на никоя от предишните категории.

    020-140

    Пасиви по покрити облигации

    Пасиви по покрити облигации са пасивите на емитента, възникнали вследствие на емисията от покрити облигации и обхващащи всички позиции, определени от съответния задължителен режим на покритите облигации, които подлежат на съответните защитни мерки по покритите облигации (тук може например да спадат ценните книжа в обращение, както и позицията на контрагентите на емитента на покритите облигации в деривати с отрицателна пазарна стойност (от гледна точка на емитента на покритите облигации), отнесени към пула от обезпечения и третирани като свързани пасиви по покрити облигации съгласно съответния задължителен режим на покритите облигации).

    020

    Дата на отчитане

    Сумите на пасивите по покрити облигации, с изключение на позициите в деривати по пул от обезпечения, в съответствие с различните бъдещи интервали от време.

    030

    + 6 месеца

    Датата „+ 6 месеца“ е времевият момент, който настъпва 6 месеца след референтната дата на отчитане. Сумите се посочват, като се допуска, че пасивите по покрити облигации остават без промяна спрямо референтната дата на отчитане (с изключение на погасяванията). Когато липсва график на фиксираните плащания, очакваният падеж се прилага по последователен начин по отношение на дължимите суми на определени бъдещи дати.

    040-070

    + 12 месеца — + 10 години

    Както при „+ 6 месеца“ (колона 030) за съответния времеви момент, настъпващ след референтната дата на отчитане.

    080

    Позиции в деривати от пул от обезпечения с отрицателна нетна пазарна стойност

    Отрицателната нетна пазарна стойност на позициите в деривати от пул от обезпечения, които от гледна точка на емитента на покритите облигации имат отрицателна нетна пазарна стойност. Позициите в деривати от пул от обезпечения са тези нетни позиции в деривати, които съгласно съответните правила на задължителния режим на покритите облигации са включени в пула от обезпечения и подлежат на съответните защитни мерки по покритите облигации, тъй като позициите в деривати с отрицателна нетна пазарна стойност трябва да бъдат обезпечени с допустими активи от пула от обезпечения.

    Отрицателната нетна пазарна стойност трябва да бъде отчетена единствено към референтната дата на отчитане.

    090-140

    Външни кредитни рейтинги на покрити облигации

    Представя се информация относно съществуващите външни кредитни рейтинги на покритите облигации към датата на отчитане.

    090

    Агенция за кредитен рейтинг 1

    Ако към датата на отчитане съществува кредитен рейтинг на най-малко една агенция за кредитен рейтинг, тук се посочва наименованието на една от тези агенции за кредитен рейтинг. Ако към датата на отчитане съществуват кредитни рейтинги на повече от три агенции за кредитен рейтинг, трите агенции за кредитен рейтинг, на които се предоставя информация, се подбират въз основа на тяхното пазарно присъствие.

    100

    Кредитен рейтинг 1

    Кредитният рейтинг, присъден от посочената в колона 090 агенция за кредитен рейтинг, на покритите облигации към референтната дата на отчитане. Ако същата агенция за кредитен рейтинг е присъдила дългосрочен и краткосрочен кредитен рейтинг, се отчита дългосрочният кредитен рейтинг. Кредитният рейтинг трябва да бъде отчетен с всички изменения.

    110, 130

    Агенция за кредитен рейтинг 2 & агенция за кредитен рейтинг 3

    Както по отношение на агенцията за кредитен рейтинг 1 (колона 090), се посочват другите агенции за кредитен рейтинг, присъдили кредитни рейтинги на покритите облигации към референтната дата на отчитане.

    120, 140

    Кредитен рейтинг 2 & Кредитен рейтинг 3

    Както по отношение на кредитен рейтинг 1 (колона 100), се посочват другите кредитни рейтинги, присъдени от агенциите за кредитен рейтинг 2 и 3 на покритите облигации към референтната дата на отчитане.

    150-250

    Пул от обезпечения

    Пулът от обезпечения се състои от всички позиции, включително позициите в деривати от пула от обезпечения, които от гледна точка на емитента на покритите облигации имат положителна нетна пазарна стойност и подлежат на съответните защитни мерки по покритите облигации.

    150

    Дата на отчитане

    Сумата на активите в пула от обезпечения, с изключение на позициите в деривати по пула от обезпечения. Тази сума включва минималните изисквания за свръхобезпеченост и всички допълнителни свръхобезпечения над минималното равнище на обезпеченост, доколкото те подлежат на съответните защитни мерки по покритите облигации.

    160

    + 6 месеца

    Датата на отчитане „+ 6 месеца“ е времевият момент, който настъпва 6 месеца след референтната дата на отчитане. Сумите се посочват, като се допуска, че пулът от обезпечения остава без промяна спрямо датата на отчитане (с изключение на амортизацията). Когато липсва график на фиксираните плащания, очакваният падеж се прилага по последователен начин по отношение на дължимите на определени бъдещи дати суми.

    170-200

    + 12 месеца — + 10 години

    Както при „+ 6 месеца“ (колона 160) за съответния времеви момент, настъпващ след референтната дата на отчитане.

    210

    Позиции в деривати от пул от обезпечения с положителна нетна пазарна стойност

    Положителната нетна пазарна стойност на позициите в деривати от пул от обезпечения, които от гледна точка на емитента на покритите облигации имат положителна нетна пазарна стойност. Позициите в деривати от пул от обезпечения са тези нетни позиции в деривати, които съгласно съответните правила на задължителния режим на покритите облигации са включени в пула от обезпечения и подлежат на съответните защитни мерки по покритите облигации, тъй като позициите в деривати с положителна нетна пазарна стойност не биха участвали в общата маса на несъстоятелност на емитента на покритите облигации.

    Положителната нетна пазарна стойност трябва да бъде отчетена единствено към датата на отчитане.

    220-250

    Размер на пула от обезпечения, който надхвърля изискванията за минимално обезпечение

    Сумите по пула от обезпечения, включително позициите в деривати от пула от обезпечения с положителна нетна пазарна стойност, които надхвърлят изискванията за минимално обезпечение (свръхобезпеченост).

    220

    съгласно съответния задължителен режим на покритите облигации

    Размерът на свръхобезпеченост в сравнение с минималното обезпечение, изисквано съгласно съответния задължителен режим на покритите облигации.

    230-250

    съгласно методологията на агенциите за кредитен рейтинг за поддържане на настоящия външен кредитен рейтинг на покритите облигации

    Размерът на свръхобезпеченост в сравнение с нивото, което съгласно информацията, с която емитентът на покритите облигации разполага относно методологията на съответната агенция за кредитен рейтинг, би било необходимо за поддържане на настоящия кредитен рейтинг, присъден от съответната агенция за кредитен рейтинг.

    230

    Агенция за кредитен рейтинг 1

    Размерът на свръхобезпеченост в сравнение с нивото, което съгласно информацията, с която емитентът на покритите облигации разполага относно методологията на агенция за кредитен рейтинг 1 (колона 090), би било най-малко необходимо за поддържане на кредитен рейтинг 1 (колона 100).

    240-250

    Агенция за кредитен рейтинг 2 & агенция за кредитен рейтинг 3

    Данните по отношение на агенция за кредитен рейтинг 1 (колона 230) и агенция за кредитен рейтинг 2 (колона 110) се въвеждат аналогично, както по отношение на агенция за кредитен рейтинг 3 (колона 130).

    6.   ЧАСТ Д: РАЗШИРЕНИ ДАННИ

    6.1.   Общи бележки

    35. Структурата на част Д е същата, както в образеца за преглед на тежестите в част А, но с различни образци за тежестите върху активи на отчетната институция и за получените обезпечения: съответно AE-ADV1 и AE-ADV2. Следователно съчетаващите пасиви съответстват на пасивите, които са обезпечени с обременените с тежести активи. Не е необходимо да съществува съотношение едно към едно.

    6.2.   Образец: AE-ADV1. Разширен образец за активи на отчетната институция

    6.2.1.   Указания относно определени редове



    Редове

    Препратки към нормативни документи и указания

    010-020

    Финансиране от централна банка (всички видове, включително репо сделки)

    Всички видове пасиви на отчетната институция, при които контрагент по трансакцията е централна банка.

    Активите, които са предоставени предварително на централни банки, не се третират като активи, обременени с тежести, освен ако централната банка изисква тяхното оттегляне да става след предварително одобрение. По отношение на неизползваните финансови гаранции, неизползваната част, т.е. превишението над минималната сума, която се изисква от централната банка, се разпределя на пропорционална основа между активите, предоставени на централната банка.

    030-040

    Търгувани на борса деривати

    Балансовата стойност на обезпечените деривати на отчетната институция, които са финансови пасиви, доколкото тези деривати са регистрирани или се търгуват на призната или определена инвестиционна борса и обхващат тежести върху активите за тази институция.

    050-060

    Извънборсови деривати

    Балансовата стойност на обезпечените деривати на отчетната институция, които са финансови пасиви, доколкото тези деривати се търгуват извънборсово и обхващат тежести върху активите за тази институция. (Същото указание в ред 030 на образец AE-SOU.)

    070-080

    Споразумения за обратно изкупуване

    Балансовата стойност на споразуменията за обратно изкупуване на отчетната институция, при които контрагент по трансакцията не е централна банка, доколкото тези трансакции обхващат тежести върху активите за тази институция. Тристранните споразумения за обратно изкупуване се третират като споразумения за обратно изкупуване, доколкото тези трансакции обхващат тежести върху активите за отчетната институция.

    090-100

    Обезпечени депозити, различни от споразумения за обратно изкупуване

    Балансовата стойност на обезпечените депозити, различни от споразумения за обратно изкупуване, на отчетната институция, при които контрагент по трансакцията не е централна банка, доколкото тези депозити обхващат тежести върху активите за тази институция.

    110-120

    Емитирани покрити облигации

    Вж. указанията в ред 100 на образец AE-SOU.

    130-140

    Емитирани секюритизации

    Вж. указанията в ред 110 на образец AE-SOU.

    150-160

    Емитирани дългови ценни книжа, различни от покрити облигации и обезпечени с активи ценни книжа

    Балансовата стойност на емитираните от отчетната институция дългови ценни книжа, различни от покрити облигации и секюритизации, доколкото тези емитирани ценни книжа обхващат тежести върху активите за тази институция.

    В случай че отчетната институция е запазила част от емитираните дългови ценни книжа — от датата на емитиране или след това в резултат на репо сделка, тези задържани ценни книжа не трябва да се включват в тази позиция. В допълнение, заделените за тях обезпечения следва да бъдат класифицирани като свободни от тежести за целите на настоящия образец.

    170-180

    Други източници на тежести

    Вж. указанията в ред 120 на образец AE-SOU.

    190

    Общо активи, обременени с тежести

    За всеки вид актив, посочен в редовете на образец AE-ADV1, балансовата стойност на обременените с тежести активи, държани от отчетната институция.

    200

    включително: отговарящи на условията на централните банки

    За всеки вид актив, посочен в редовете на образец AE-ADV1, балансовата стойност на обременените с тежести активи, държани от отчетната институция, които отговарят на условията за операции с тези централни банки, до които отчетната институция има достъп. Отчетните институции, които не могат да определят еднозначно дали дадена позиция отговаря на условията на централната банка, например юрисдикции, които функционират без ясно определение на активите, които могат да са обект на репо сделки с централната банка, или нямат достъп до непрекъснато функциониращ репо пазар на централната банка, може да се въздържат от отчитане на съответната сума по тази позиция, т.е. да оставят отчетното поле празно.

    210

    Общо активи, свободни от тежести

    За всеки вид актив, посочен в редовете на образец AE-ADV1, балансовата стойност на свободните от тежести активи, държани от отчетната институция. Балансова стойност означава стойността, която се отчита в актива на счетоводния баланс.

    220

    включително: отговарящи на условията на централните банки

    За всеки вид актив, посочен в редовете на образец AE-ADV1, балансовата стойност на свободните от тежести активи, държани от отчетната институция, които отговарят на условията за операции с тези централни банки, до които отчетната институция има достъп. Отчетните институции, които не могат да определят еднозначно дали дадена позиция отговаря на условията на централната банка, например юрисдикции, които функционират без ясно определение на активите, които могат да са обект на репо сделки с централната банка, или нямат достъп до непрекъснато функциониращ репо пазар на централната банка, може да се въздържат от отчитане на съответната сума по тази позиция, т.е. да оставят отчетното поле празно.

    230

    Обременени с тежести активи + свободни от тежести активи

    За всеки вид актив, посочен в редовете на образец AE-ADV1, балансовата стойност на активите, държани от отчетната институция.

    6.2.2.   Указания относно определени колони



    Колони

    Препратки към нормативни документи и указания

    010

    Заеми при поискване

    Вж. указанията за ред 020 на образец AE-ASS.

    020

    Капиталови инструменти

    Вж. указанията за ред 030 на образец AE-ASS.

    030

    Общо

    Вж. указанията за ред 040 на образец AE-ASS.

    040

    включително: покрити облигации

    Вж. указанията за ред 050 на образец AE-ASS.

    050

    включително: емитирани от други субекти в групата

    Описаните в указанията за ред 050 на образец AE-ASS покрити облигации, емитирани от всеки субект, попадащ в пруденциалния обхват на консолидацията.

    060

    включително: секюритизации

    Вж. указанията за ред 060 на образец AE-ASS.

    070

    включително: емитирани от други субекти в групата

    Описаните в указанията за ред 060 на образец AE-ASS секюритизации, емитирани от всеки субект, попадащ в пруденциалния обхват на консолидацията.

    080

    включително: емитирани от сектор „Държавно управление“

    Вж. указанията за ред 070 на образец AE-ASS.

    090

    включително: емитирани от финансови предприятия

    Вж. указанията за ред 080 на образец AE-ASS.

    100

    включително: емитирани от нефинансови предприятия

    Вж. указанията за ред 090 на образец AE-ASS.

    110

    Централни банки и сектор „Държавно управление“

    Заеми и аванси, различни от заеми при поискване, към централна банка или сектор „Държавно управление“.

    120

    Финансови предприятия

    Заеми и аванси, различни от заеми при поискване, към финансови предприятия.

    130

    Нефинансови предприятия

    Заеми и аванси, различни от заеми при поискване, към нефинансови предприятия.

    140

    включително: ипотечни заеми

    Гарантирани чрез ипотека заеми и аванси, различни от заеми при поискване, предоставени на нефинансови предприятия.

    150

    Домакинства

    Заеми и аванси, различни от заеми при поискване, предоставени на домакинства.

    160

    включително: ипотечни заеми

    Гарантирани чрез ипотека заеми и аванси, различни от заеми при поискване, предоставени на домакинства.

    170

    Други активи

    Вж. указанията за ред 120 на образец AE-ASS.

    180

    Общо

    Вж. указанията за ред 010 на образец AE-ASS.

    6.3.   Образец: AE-ADV2. Разширен образец за обезпечения, получени от отчетната институция

    6.3.1.   Указания относно определени редове

    36. Вж. точка 6.2.1, тъй като указанията са сходни за двата образеца.

    6.3.2.   Указания относно определени колони



    Колони

    Препратки към нормативни документи и указания

    010

    Заеми при поискване

    Вж. указанията за ред 140 на образец AE-COL.

    020

    Капиталови инструменти

    Вж. указанията за ред 150 на образец AE-COL.

    030

    Общо

    Вж. указанията за ред 160 на образец AE-COL.

    040

    включително: покрити облигации

    Вж. указанията за ред 170 на образец AE-COL.

    050

    включително: емитирани от други субекти в групата

    Обезпеченията, получени от отчетната институция, които са покрити облигации, емитирани от всеки субект, попадащ в обхвата на консолидацията за целите на пруденциалния надзор.

    060

    включително: секюритизации

    Вж. указанията за ред 180 на образец AE-COL.

    070

    включително: емитирани от други субекти в групата

    Обезпеченията, получени от отчетната институция, които са секюритизации, емитирани от всеки субект, попадащ в обхвата на консолидацията за целите на пруденциалния надзор.

    080

    включително: емитирани от сектор „Държавно управление“

    Вж. указанията за ред 190 на образец AE-COL.

    090

    включително: емитирани от финансови предприятия

    Вж. указанията за ред 200 на образец AE-COL.

    100

    включително: емитирани от нефинансови предприятия

    Вж. указанията за ред 210 на образец AE-COL.

    110

    Централни банки и сектор „Държавно управление“

    Обезпеченията, получени от отчетната институция, които са заеми и аванси, различни от заеми при поискване, към централна банка или сектор „Държавно управление“.

    120

    Финансови предприятия

    Обезпечения, получени от отчетната институция, които са заеми и аванси, различни от заеми при поискване, към финансови предприятия.

    130

    Нефинансови предприятия

    Обезпечения, получени от отчетната институция, които са заеми и аванси, различни от заеми при поискване, към нефинансови предприятия.

    140

    включително: ипотечни заеми

    Обезпечения, получени от отчетната институция, които са гарантирани чрез ипотека заеми и аванси, различни от заеми при поискване, предоставени на нефинансови предприятия.

    150

    Домакинства

    Обезпечения, получени от отчетната институция, които са заеми и аванси, различни от заеми при поискване, предоставени на домакинства.

    160

    включително: ипотечни заеми

    Обезпечения, получени от отчетната институция, които са гарантирани чрез ипотека заеми и аванси, различни от заеми при поискване, предоставени на домакинства.

    170

    Други активи

    Вж. указанията за ред 230 на образец AE-COL.

    180

    Емитирани собствени дългови ценни книжа, различни от собствени покрити облигации или обезпечени с активи ценни книжа

    Вж. указанията за ред 240 на образец AE-COL.

    190

    Общо

    Вж. указанията за редове 130 и 140 на образец AE-COL.

    ▼M9



    ПРИЛОЖЕНИЕ XVIII



    ОБРАЗЦИ ЗА ДОПЪЛНИТЕЛНИТЕ ПОКАЗАТЕЛИ ЗА НАБЛЮДЕНИЕ НА ЛИКВИДНОСТТА

    Номер на образеца

    Код на образеца

    Наименование на образеца / групата образци

     

     

    ОБРАЗЦИ ЗА ДОПЪЛНИТЕЛНИТЕ ИНСТРУМЕНТИ ЗА НАБЛЮДЕНИЕ

    67

    C 67.00

    КОНЦЕНТРАЦИЯ НА ФИНАНСИРАНЕТО ПО КОНТРАГЕНТИ

    68

    C 68.00

    КОНЦЕНТРАЦИЯ НА ФИНАНСИРАНЕТО ПО ВИДОВЕ ПРОДУКТИ

    69

    C 69.00

    ЦЕНИ ЗА РАЗЛИЧНИ СРОКОВЕ НА ФИНАНСИРАНЕ

    70

    C 70.00

    ПОДНОВЯВАНЕ НА ФИНАНСИРАНЕТО



    C 67.00 — КОНЦЕНТРАЦИЯ НА ФИНАНСИРАНЕТО ПО КОНТРАГЕНТИ

    Общо валути и съществени валути

     

    Концентрация на финансирането по контрагенти

     

    Име/фирма на контрагента

    ИКПС

    Сектор на контрагента

    Местопребиваване на контрагента

    Вид продукт

    Получена сума

    Среднопретеглен първоначален срок до падежа

    Среднопретеглен остатъчен срок до падежа

    Ред

    Идентификационен код (ID)

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    010

    1.  ДЕСЕТТЕ НАЙ-ЗНАЧИМИ КОНТРАГЕНТИ, ВСЕКИ ОТ КОИТО ИМА ДЯЛ НАД 1 % ОТ ОБЩИЯ РАЗМЕР НА ПАСИВИТЕ

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    1,01

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    1,02

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    1,03

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    1,04

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    1,05

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    1,06

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    1,07

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    1,08

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    1,09

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    1,10

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    2.  ВСЯКАКВО ДРУГО ФИНАНСИРАНЕ

     

     

     

     

     

     

     

     



    C 68.00 — КОНЦЕНТРАЦИЯ НА ФИНАНСИРАНЕТО ПО ВИДОВЕ ПРОДУКТИ

    Общо валути и съществени валути

    Концентрация на финансирането по видове продукти

    Ред

    Идентификационен код (ID)

    Име на продукта

    Получена балансова сума

    Сума, обхваната от схема за гарантиране на депозитите съгласно Директива 2014/49/ЕС или еквивалентна схема за гарантиране на депозитите в трета държава

    Сума, която не е обхваната от схема за гарантиране на депозитите съгласно Директива 2014/49/ЕС или еквивалентна схема за гарантиране на депозитите в трета държава

    Среднопретеглен първоначален срок до падежа

    Среднопретеглен остатъчен срок до падежа

     

     

     

    010

    020

    030

    040

    050

    ПРОДУКТИ, КОИТО НАДВИШАВАТ 1 % ОТ ОБЩИЯ РАЗМЕР НА ПАСИВИТЕ

    010

    1

    ФИНАНСИРАНЕ НА ДРЕБНО

     

     

     

     

     

    020

    1,1

    в т.ч. безсрочни влогове

     

     

     

     

     

    031

    1,2

    в т.ч. срочни влогове без възможност за теглене в рамките на следващите 30 дни

     

     

     

     

     

    041

    1,3

    в т.ч. срочни влогове с възможност за теглене в рамките на следващите 30 дни

     

     

     

     

     

    070

    1,4

    Спестовни сметки

     

     

     

     

     

    080

    1.4.1

    със срок за предизвестие за теглене, по-дълъг от 30 дни

     

     

     

     

     

    090

    1.4.2

    със срок за предизвестие за теглене, по-дълъг от 30 дни

     

     

     

     

     

    100

    2

    ФИНАНСИРАНЕ НА ЕДРО

     

     

     

     

     

    110

    2,1

    необезпечено финансиране на едро

     

     

     

     

     

    120

    2.1.1

    в т.ч. заеми и влогове от финансови клиенти

     

     

     

     

     

    130

    2.1.2

    в т.ч. заеми и влогове от нефинансови клиенти

     

     

     

     

     

    140

    2.1.3

    в т.ч. заеми и влогове от субекти в рамките на групата

     

     

     

     

     

    150

    2,2

    обезпечено финансиране на едро

     

     

     

     

     

    160

    2.2.1

    в т.ч. СФЦК

     

     

     

     

     

    170

    2.2.2

    в т.ч. емитиране на покрити облигации

     

     

     

     

     

    180

    2.2.3

    в т.ч. емитиране на ценни книжа, обезпечени с активи

     

     

     

     

     

    190

    2.2.4

    в т.ч. заеми и влогове от субекти в рамките на групата

     

     

     

     

     



    C 69.00 — ЦЕНИ ЗА РАЗЛИЧНИ СРОКОВЕ НА ФИНАНСИРАНЕ

    Общо валути и съществени валути

     

    Цени за различни срокове на финансиране

     

    Овърнайт

    1 седмица

    1 месец

    3 месеца

    6 месеца

    1 година

    2 години

    5 години

    10 години

    Спред

    Обем

    Спред

    Обем

    Спред

    Обем

    Спред

    Обем

    Спред

    Обем

    Спред

    Обем

    Спред

    Обем

    Спред

    Обем

    Спред

    Обем

    Ред

    Идентификационен код (ID)

    Позиция

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    010

    1

    Общ размер на финансирането

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    1,1

    в т.ч.: финансиране на дребно

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    1,2

    в т.ч.: необезпечено финансиране на едро

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    1,3

    в т.ч.: обезпечено финансиране

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    1,4

    в т.ч.: първостепенни необезпечени ценни книжа

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    1,5

    в т.ч.: покрити облигации

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    1,6

    в т.ч.: ценни книжа, обезпечени с активи, включително търговски книжа, обезпечени с активи

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    C 70.00 — ПОДНОВЯВАНЕ НА ФИНАНСИРАНЕТО

    Общо валути и съществени валути

     

    Подновяване на финансирането

     

    Овърнайт

    > 1 ден ≤ 7 дни

    > 7 дни ≤ 14 дни

    > 14 дни ≤ 1 месец

    > 1 месец ≤ 3 месеца

    > 3 месеца ≤ 6 месеца

    > 6 Месеца

    Общо нетни парични потоци

    Среден срок (в дни)

    с настъпващ падеж

    подновено

    ново финансиране

    нетно

    с настъпващ падеж

    подновено

    ново финансиране

    нетно

    с настъпващ падеж

    подновено

    ново финансиране

    нетно

    с настъпващ падеж

    подновено

    ново финансиране

    нетно

    с настъпващ падеж

    подновено

    ново финансиране

    нетно

    с настъпващ падеж

    подновено

    ново финансиране

    нетно

    с настъпващ падеж

    подновено

    ново финансиране

    нетно

    Срок на финансирането с настъпващ падеж

    Срок на подновеното финансиране

    Срок на новото финансиране

    Ред

    Идентификационен код (ID)

    Ден

    Позиция

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    190

    200

    210

    220

    230

    240

    250

    260

    270

    280

    290

    300

    310

    320

    010

    1.1

    1

    Общ размер на финансирането

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    1.1.1

    Финансиране на дребно

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    1.1.2

    Необезпечено финансиране на едро

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    1.1.3

    Обезпечено финансиране

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    1.2

    2

    Общ размер на финансирането

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    1.2.1

    Финансиране на дребно

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    1.2.2

    Необезпечено финансиране на едро

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    1.2.3

    Обезпечено финансиране

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    1.3

    3

    Общ размер на финансирането

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    1.3.1

    Финансиране на дребно

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    1.3.2

    Необезпечено финансиране на едро

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    1.3.3

    Обезпечено финансиране

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    1.4

    4

    Общ размер на финансирането

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    1.4.1

    Финансиране на дребно

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    1.4.2

    Необезпечено финансиране на едро

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    1.4.3

    Обезпечено финансиране

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    1.5

    5

    Общ размер на финансирането

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    1.5.1

    Финансиране на дребно

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    1.5.2

    Необезпечено финансиране на едро

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    200

    1.5.3

    Обезпечено финансиране

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    1.6

    6

    Общ размер на финансирането

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    1.6.1

    Финансиране на дребно

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    1.6.2

    Необезпечено финансиране на едро

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    240

    1.6.3

    Обезпечено финансиране

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    250

    1.7

    7

    Общ размер на финансирането

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    260

    1.7.1

    Финансиране на дребно

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    270

    1.7.2

    Необезпечено финансиране на едро

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    280

    1.7.3

    Обезпечено финансиране

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    290

    1.8

    8

    Общ размер на финансирането

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    300

    1.8.1

    Финансиране на дребно

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    310

    1.8.2

    Необезпечено финансиране на едро

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    320

    1.8.3

    Обезпечено финансиране

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    330

    1.9

    9

    Общ размер на финансирането

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    340

    1.9.1

    Финансиране на дребно

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    350

    1.9.2

    Необезпечено финансиране на едро

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    360

    1.9.3

    Обезпечено финансиране

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    370

    1.10

    10

    Общ размер на финансирането

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    380

    1.10.1

    Финансиране на дребно

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    390

    1.10.2

    Необезпечено финансиране на едро

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    400

    1.10.3

    Обезпечено финансиране

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    410

    1,11

    11

    Общ размер на финансирането

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    420

    1.11.1

    Финансиране на дребно

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    430

    1.11.2

    Необезпечено финансиране на едро

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    440

    1.11.3

    Обезпечено финансиране

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    450

    1,12

    12

    Общ размер на финансирането

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    460

    1.12.1

    Финансиране на дребно

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    470

    1.12.2

    Необезпечено финансиране на едро

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    480

    1.12.3

    Обезпечено финансиране

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    490

    1,13

    13

    Общ размер на финансирането

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    500

    1.13.1

    Финансиране на дребно

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    510

    1.13.2

    Необезпечено финансиране на едро

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    520

    1.13.3

    Обезпечено финансиране

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    530

    1,14

    14

    Общ размер на финансирането

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    540

    1.14.1

    Финансиране на дребно

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    550

    1.14.2

    Необезпечено финансиране на едро

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    560

    1.14.3

    Обезпечено финансиране

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    570

    1,15

    15

    Общ размер на финансирането

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    580

    1.15.1

    Финансиране на дребно

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    590

    1.15.2

    Необезпечено финансиране на едро

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    600

    1.15.3

    Обезпечено финансиране

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    610

    1,16

    16

    Общ размер на финансирането

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    620

    1.16.1

    Финансиране на дребно

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    630

    1.16.2

    Необезпечено финансиране на едро

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    640

    1.16.3

    Обезпечено финансиране

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    650

    1,17

    17

    Общ размер на финансирането

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    660

    1.17.1

    Финансиране на дребно

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    670

    1.17.2

    Необезпечено финансиране на едро

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    680

    1.17.3

    Обезпечено финансиране

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    690

    1,18

    18

    Общ размер на финансирането

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    700

    1.18.1

    Финансиране на дребно

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    710

    1.18.2

    Необезпечено финансиране на едро

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    720

    1.18.3

    Обезпечено финансиране

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    730

    1,19

    19

    Общ размер на финансирането

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    740

    1.19.1

    Финансиране на дребно

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    750

    1.19.2

    Необезпечено финансиране на едро

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    760

    1.19.3

    Обезпечено финансиране

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    770

    1.20

    20

    Общ размер на финансирането

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    780

    1.20.1

    Финансиране на дребно

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    790

    1.20.2

    Необезпечено финансиране на едро

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    800

    1.20.3

    Обезпечено финансиране

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    810

    1,21

    21

    Общ размер на финансирането

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    820

    1.21.1

    Финансиране на дребно

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    830

    1.21.2

    Необезпечено финансиране на едро

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    840

    1.21.3

    Обезпечено финансиране

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    850

    1,22

    22

    Общ размер на финансирането

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    860

    1.22.1

    Финансиране на дребно

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    870

    1.22.2

    Необезпечено финансиране на едро

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    880

    1.22.3

    Обезпечено финансиране

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    890

    1,23

    23

    Общ размер на финансирането

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    900

    1.23.1

    Финансиране на дребно

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    910

    1.23.2

    Необезпечено финансиране на едро

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    920

    1.23.3

    Обезпечено финансиране

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    930

    1,24

    24

    Общ размер на финансирането

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    940

    1.24.1

    Финансиране на дребно

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    950

    1.24.2

    Необезпечено финансиране на едро

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    960

    1.24.3

    Обезпечено финансиране

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    970

    1,25

    25

    Общ размер на финансирането

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    980

    1.25.1

    Финансиране на дребно

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    990

    1.25.2

    Необезпечено финансиране на едро

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1000

    1.25.3

    Обезпечено финансиране

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1010

    1,26

    26

    Общ размер на финансирането

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1020

    1.26.1

    Финансиране на дребно

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1030

    1.26.2

    Необезпечено финансиране на едро

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1040

    1.26.3

    Обезпечено финансиране

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1050

    1,27

    27

    Общ размер на финансирането

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1060

    1.27.1

    Финансиране на дребно

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1070

    1.27.2

    Необезпечено финансиране на едро

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1080

    1.27.3

    Обезпечено финансиране

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1090

    1,28

    28

    Общ размер на финансирането

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1100

    1.28.1

    Финансиране на дребно

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1110

    1.28.2

    Необезпечено финансиране на едро

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1120

    1.28.3

    Обезпечено финансиране

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1130

    1,29

    29

    Общ размер на финансирането

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1140

    1.29.1

    Финансиране на дребно

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1150

    1.29.2

    Необезпечено финансиране на едро

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1160

    1.29.3

    Обезпечено финансиране

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1170

    1.30

    30

    Общ размер на финансирането

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1180

    1.30.1

    Финансиране на дребно

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1190

    1.30.2

    Необезпечено финансиране на едро

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1200

    1.30.3

    Обезпечено финансиране

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1210

    1,31

    31

    Общ размер на финансирането

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1220

    1.31.1

    Финансиране на дребно

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1230

    1.31.2

    Необезпечено финансиране на едро

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1240

    1.31.3

    Обезпечено финансиране

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    ▼M10



    ПРИЛОЖЕНИЕ XIX

    УКАЗАНИЯ ЗА ПОПЪЛВАНЕ НА ОБРАЗЕЦ „ДОПЪЛНИТЕЛНИ ИНСТРУМЕНТИ ЗА НАБЛЮДЕНИЕ“ ОТ ПРИЛОЖЕНИЕ XVIII

    1.   Допълнителни инструменти за наблюдение

    1.1.   Общи бележки

    1. С цел наблюдение на ликвидния риск на институцията, попадащ извън обхвата на докладите относно ликвидното покритие и стабилното финансиране, институциите попълват образеца в приложение XVIII съгласно указанията в настоящото приложение.

    2. Общият размер на финансирането включва всички финансови пасиви, различни от деривати и къси позиции.

    3. Счита се, че падежът на финансирането с отворен падеж, включително при безсрочни влогове, настъпва на следващия ден.

    4. Първоначалният срок до падежа представлява времето между датата на иницииране и датата на падеж на финансирането. Датата на падежа на финансирането се определя в съответствие с параграф 12 от приложение XXIII. Това означава, че при възможност за избор, какъвто е случаят по параграф 12 от приложение XXIII, първоначалният падеж на финансираната позиция може да бъде по-кратък от времето, което е изтекло от инициирането ѝ.

    5. Остатъчният срок до падежа представлява времето между края на периода на докладване и датата на падеж на финансирането. Датата на падежа на финансирането се определя в съответствие с параграф 12 от приложение XXIII.

    6. При изчисляването на средно претегления първоначален или остатъчен срок до падежа на влоговете с падеж на следващия ден се счита, че срокът им до падежа е един ден.

    7. При изчисляването на първоначалния и остатъчния срок до падежа на финансирането, по което е предвидено предизвестие или клауза за обезсилване или предсрочно теглене в полза на контрагента на институцията, се приема, че предсрочното теглене ще настъпи на първата възможна дата.

    8. Приема се, че перпетюитетните пасиви, с изключение на тези с възможност за избор, както е посочено в параграф 12 от приложение XXIII, имат фиксиран първоначален и остатъчен срок до падежа от двадесет години.

    9. За изчисляването на прага съгласно образци за докладване C 67.00 и C 68.00 по съществена валута институциите използват праг в размер на 1 % от общия размер на пасивите във всички валути.

    1.2.   Концентрация на финансирането по контрагенти (C 67.00)

    1. Институциите следват указанията от настоящия раздел във връзка със събирането на информация относно концентрацията на финансирането по контрагенти на докладващата институция в образец C 67.00.

    2. Институциите докладват десетте най-значими контрагенти или група от свързани клиенти по смисъла на член 4, параграф 1, точка 39 от Регламент (ЕС) № 575/2013, когато финансирането, получено от един контрагент или група от свързани клиенти, превишава праг от 1 % от общия размер на пасивите, докладвани по подредовете в раздел 1 от образеца. Контрагентът, докладван по позиция 1.01, представлява най-голямата сума на финансиране, получено от един контрагент или група от свързани клиенти, която превишава прага от 1 % към датата на докладване; по позиция 1.02 е втората по размер сума, превишаваща прага от 1 %; за останалите позиции се следва същият принцип.

    3. Информацията за контрагент, принадлежащ към няколко групи от свързани клиенти, се докладва само веднъж в групата с най-големия размер на финансирането.

    4. Институциите докладват общия размер на останалата част от финансирането в раздел 2.

    5. Общите суми по раздел 1 и раздел 2 са равни на общия размер на финансирането на институцията съгласно нейния счетоводен баланс, докладван в съответствие с рамката за финансова отчетност (FINREP).

    6. За всеки контрагент институциите докладват всички колони от 010 до 080.

    7. Когато е получено финансиране в повече от един вид продукт, се докладва видът продукт, в който е получен най-голям дял от финансирането. Притежателят на ценните книжа може да бъде идентифициран на базата на полагане на максимални усилия. Когато разполага с информация за притежателя на ценните книжа (в ролята си на банка депозитар), институция взима предвид тази сума при докладването на концентрацията на контрагентите. Когато за притежателя на ценните книжа няма налична информация, съответната сума не е необходимо да се докладва.

    8. Указания относно конкретни колони:



    Колона

    Препратки към правни норми и указания

    010

    Име/фирма на контрагента

    Името/фирмата на всеки контрагент, от когото е получено финансиране, превишаващо 1 % от общия размер на пасивите, се вписва в колона 010 в низходящ ред, т.е. по реда на размера на полученото финансиране.

    Посочва се името/фирмата на контрагента — физическо лице или правен субект. Когато контрагентът е правен субект, се вписва пълното наименование на правния субект, от когото произхожда финансирането, включително видът на дружеството в съответствие с националното дружествено право.

    020

    Идентификационен код на правен субект (ИКПС)

    Идентификационният код на правния субект на контрагента.

    030

    Сектор на контрагента

    Всеки контрагент се разпределя в отделен икономически сектор според класовете икономически сектори съгласно FINREP:

    i) централни банки; ii) сектор „Държавно управление“; iii) кредитни институции; iv) други финансови предприятия: v) нефинансови предприятия; vi) домакинства.

    За групи от свързани клиенти не се посочва сектор.

    040

    Местопребиваване на контрагента

    Използва се двубуквеният код по стандарт ISO 3166-1 на държавата по учредяване на контрагента (включително псевдокодовете по ISO за международните организации, публикувани в последното издание на наръчника на Евростат относно платежния баланс).

    За групи от свързани клиенти не се посочва държава.

    050

    Вид продукт

    За контрагентите, посочени в колона 010, се определя видът продукт, съответстващ на емитирания продукт, в който е получено финансирането, или при смесени видове продукти — продуктът, в който е получен най-голям дял от финансирането, като се използват следните кодове в получер курсив:

    UWF (необезпечено финансиране на едро, получено от финансови клиенти, включително междубанкови парични средства)

    UWNF (необезпечено финансиране на едро, получено от нефинансови клиенти)

    SFT (финансиране, получено по споразумения за обратно изкупуване по смисъла на член 4, параграф 1, точка 82 от Регламент (ЕС) № 575/2013)

    CB (финансиране, получено от емитиране на покрити облигации по смисъла на член 129, параграф 4 или 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013 или член 52, параграф 4 от Директива 2009/65/ЕО)

    ABS (финансиране, получено от емитирането на ценни книжа, обезпечени с активи, включително търговски книжа, обезпечени с активи)

    IGCP (финансиране, получено от контрагенти в рамките на групата)

    OSWF (друго обезпечено финансиране на едро)

    OFP (други продукти за финансиране, например финансиране на дребно)

    060

    Получена сума

    Общият размер на финансирането, получено от посочените в колона 010 контрагенти, се докладва в колона 060, където институциите докладват балансовите стойности.

    070

    Среднопретеглен първоначален срок до падежа

    За размера на докладваното в колона 060 финансиране, получено от посочения в колона 010 контрагент, в колона 070 се вписва среднопретегленият първоначален срок до падежа (в дни) на това финансиране.

    Среднопретегленият първоначален срок до падежа се изчислява като средната стойност за първоначалния срок до падежа (в дни) на финансирането, получено от този контрагент. Средната стойност се претегля на базата на размера на различните суми на полученото финансиране спрямо общия размер на финансирането, получено от този контрагент.

    080

    Среднопретеглен остатъчен срок до падежа

    За размера на докладваното в колона 060 финансиране, получено от посочения в колона 010 контрагент, в колона 080 се вписва среднопретегленият остатъчен срок до падежа (в дни) на това финансиране.

    Среднопретегленият остатъчен срок до падежа се изчислява като средната стойност за остатъчния срок до падежа (в оставащи дни) на финансирането, получено от този контрагент. Средната стойност се претегля на базата на размера на различните суми на полученото финансиране спрямо общия размер на финансирането, получено от този контрагент.

    1.3.   Концентрация на финансирането по видове продукти (C 68.00)

    1. Този образец е предназначен за събиране на информация за концентрацията на финансирането по видове продукти на докладващата институция, разпределена по следните видове финансиране съгласно посочените по-долу указания за редовете:



    Ред

    Препратки към правни норми и указания

    010

    1.  Финансиране на дребно

    Влогове на дребно съгласно определението по член 3, параграф 8 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61.

    020

    1.1.  в т.ч. безсрочни влогове;

    Тази част от финансирането на дребно по ред 010, която представлява безсрочни влогове.

    031

    1.2.  в т.ч. срочни влогове без възможност за теглене в рамките на следващите 30 дни;

    Тази част от финансирането на дребно по ред 010, която представлява срочни влогове без възможност за теглене в рамките на следващите 30 дни.

    041

    1.3.  в т.ч. срочни влогове с възможност за теглене в рамките на следващите 30 дни;

    Тази част от финансирането на дребно по ред 010, която представлява срочни влогове с възможност за теглене в рамките на следващите 30 дни.

    070

    1.4.  в т.ч. спестовни сметки, притежаващи някоя от следните характеристики;

    Тази част от финансирането на дребно по ред 010, която представлява спестовни сметки, притежаващи някоя от следните характеристики:

    — със срок за предизвестие за теглене, който е по-дълъг от 30 дни

    — без срок за предизвестие за теглене, по-дълъг от 30 дни;

    Този ред не се докладва.

    080

    1.4.1.  със срок за предизвестие за теглене, по-дълъг от 30 дни;

    Тази част от финансирането на дребно по ред 010, която представлява спестовни сметки, чийто срок за предизвестие за теглене е по-дълъг от 30 дни.

    090

    1.4.2.  без срок за предизвестие за теглене, по-дълъг от 30 дни;

    Тази част от финансирането на дребно по ред 010, която представлява спестовни сметки, чийто срок за предизвестие за теглене не е по-дълъг от 30 дни.

    100

    2.  Финансирането на едро се счита, че включва всеки от следните елементи:

    Всички контрагенти, различни от тези по влоговете на дребно съгласно определението по член 3, параграф 8 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61.

    Този ред не се докладва.

    110

    2.1.  необезпечено финансиране на едро;

    Всички контрагенти, различни от тези по влоговете на дребно съгласно определението по член 3, параграф 8 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61, когато финансирането е необезпечено.

    120

    2.1.1.  в т.ч. заеми и влогове от финансови клиенти;

    Тази част от финансирането по ред 110, която се състои от заеми и влогове от финансови клиенти.

    Финансирането от централни банки не се включва в този ред.

    130

    2.1.2.  в т.ч. заеми и влогове от нефинансови клиенти;

    Тази част от финансирането по ред 110, която се състои от заеми и влогове от нефинансови клиенти.

    Финансирането от централни банки не се включва в този ред.

    140

    2.1.3.  в т.ч. заеми и влогове от субекти в рамките на групата;

    Тази част от финансирането по ред 110, която се състои от заеми и влогове от субекти в рамките на групата.

    Финансирането на едро от субекти в рамките на групата се докладва само на индивидуална или подконсолидирана основа.

    150

    2.2.  обезпечено финансиране на едро;

    Всички контрагенти, различни от тези по влоговете на дребно съгласно определението по член 3, параграф 8 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61, когато финансирането е обезпечено.

    160

    2.2.1.  в т.ч. сделки за финансиране с ценни книжа;

    Тази част от финансирането по ред 150, която е получена по споразумения за обратно изкупуване по смисъла на член 4, параграф 1, точка 82 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

    170

    2.2.2.  в т.ч. емитиране на покрити облигации;

    Тази част от финансирането по ред 150, която е получена от емитиране на покрити облигации по смисъла на член 129, параграф 4 или 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013 или член 52, параграф 4 от Директива 2009/65/ЕО.

    180

    2.2.3.  в т.ч. емитиране на ценни книжа, обезпечени с активи;

    Тази част от финансирането по ред 150, която е получена от емитирането на ценни книжа, обезпечени с активи, включително търговски книжа, обезпечени с активи.

    190

    2.2.4.  в т.ч. заеми и влогове от субекти в рамките на групата;

    Тази част от финансирането по ред 150, която е получена от субекти в рамките на групата.

    Финансирането на едро от субекти в рамките на групата се докладва само на индивидуална или подконсолидирана основа.

    2. За попълването на този образец институциите докладват общия размер на финансирането, получено по всеки вид продукт, което превишава прага от 1 % от общия размер на пасивите.

    3. За всеки вид продукт институциите докладват всички колони от 010 до 050.

    4. За определяне на тези видове продукти, от които е получено финансиране, се използва прагът от 1 % от общия размер на пасивите в съответствие със следното:

    а) 

    прагът от 1 % от общия размер на пасивите се прилага за видовете продукти, посочени в следните редове: 1.1 „безсрочни влогове“; 1.2. „срочни влогове без възможност за теглене в рамките на следващите 30 дни“; 1.3. „срочни влогове с възможност за теглене в рамките на следващите 30 дни“; 1.4 „спестовни сметки“; 2.1 „необезпечено финансиране на едро“; 2.2 „обезпечено финансиране на едро“;

    б) 

    по отношение на изчисляването на прага от 1 % от общия размер на пасивите за ред 1.4 „спестовни сметки“, прагът се прилага спрямо сбора на 1.4.1 и 1.4.2;

    в) 

    за редове 1. „Финансиране на дребно“ и 2. „Финансиране на едро“, прагът от 1 % от общия размер на пасивите се прилага единствено на съвкупно равнище.

    5. Стойностите, докладвани в редове 1. „Финансиране на дребно“, 2.1 „Необезпечено финансиране на едро“, 2.2 „Обезпечено финансиране на едро“, може да включват по-широки типове продукти от базисните позиции, докладвани „в т.ч.“

    6. Указания относно конкретни колони:



    Колона

    Препратки към правни норми и указания

    010

    Получена балансова сума

    Балансовата стойност на финансирането, получено по всяка от категориите продукти, изброени в колона „Име на продукта“, се докладва в колона 010 от образеца.

    020

    Сума, обхваната от схема за гарантиране на депозитите съгласно Директива 2014/49/ЕС или еквивалентна схема за гарантиране на депозитите в трета държава

    Тази част от общия размер на финансирането, получено по всяка от категориите продукти, изброени в колона „Име на продукта“, чиято сума е обхваната от схема за гарантиране на депозитите съгласно Директива 2014/49/ЕС или еквивалентна схема за гарантиране на депозитите в трета държава.

    Забележка: сумите, докладвани в колони 020 и 030 за всяка една от категориите продукти, изброени в колона „Име на продукта“, са равни на общата получена сума, докладвана в колона 010.

    030

    Сума, която не е обхваната от схема за гарантиране на депозитите съгласно Директива 2014/49/ЕС или еквивалентна схема за гарантиране на депозитите в трета държава

    Тази част от общия размер на финансирането, получено по всяка от категориите продукти, изброени в колона „Име на продукта“, чиято сума не е обхваната от схема за гарантиране на депозитите съгласно Директива 2014/49/ЕС или еквивалентна схема за гарантиране на депозитите в трета държава.

    Забележка: сумите, докладвани в колони 020 и 030 за всяка една от категориите продукти, изброени в колона „Име на продукта“, са равни на общата получена сума, докладвана в колона 010.

    040

    Среднопретеглен първоначален срок до падежа

    За размера на докладваното в колона 010 финансиране, получено по категориите продукти, изброени в колона „Име на продукта“, в колона 040 се вписва среднопретегленият първоначален срок до падежа (в дни) на това финансиране.

    Среднопретегленият първоначален срок до падежа се изчислява като средната стойност за първоначалния срок до падежа (в дни) на финансирането, получено по този вид продукт. Средната стойност се претегля на базата на размера на различните суми на полученото финансиране спрямо общия размер на финансирането, получено от всички емисии на този вид продукт.

    050

    Среднопретеглен остатъчен срок до падежа

    За размера на докладваното в колона 010 финансиране, получено в рамките на категориите продукти, изброени в колона „Име на продукта“, в колона 050 се вписва среднопретегленият остатъчен срок до падежа (в дни) на това финансиране.

    Среднопретегленият остатъчен срок до падежа се изчислява като средната стойност за остатъчния срок до падежа (в дни) на финансирането, получено по този вид продукт. Средната стойност се претегля на базата на размера на различните суми на полученото финансиране спрямо общия размер на финансирането, получено от всички емисии на този вид продукт.

    1.4.   Цени за различни срокове на финансиране (C 69.00)

    1. В образец C 69.00 институциите предоставят информацията за обема на операциите и цените, платени от институциите за финансиране, получено през периода на докладване и налично към края на този период, в съответствие със следните първоначални срокове до падежа:

    а) 

    овърнайт (колони 010 и 020);

    б) 

    по-голям от овърнайт и по-малък или равен на 1 седмица (колони 030 и 040);

    в) 

    по-голям от 1 седмица и по-малък или равен на 1 месец (колони 050 и 060);

    г) 

    по-голям от 1 месец и по-малък или равен на 3 месеца (колони 070 и 080);

    д) 

    по-голям от 3 месеца и по-малък или равен на 6 месеца (колони 090 и 100);

    е) 

    по-голям от 6 месеца и по-малък или равен на 1 година (колони 110 и 120);

    ж) 

    по-голям от 1 година и по-малък или равен на 2 години (колони 130 и 140);

    з) 

    по-голям от 2 година и по-малък или равен на 5 години (колони 150 и 160);

    и) 

    по-голям от 5 година и по-малък или равен на 10 години (колони 170 и 180).

    2. За определянето на срока до падежа на полученото финансиране институциите не вземат предвид периода между датата на сделката и датата на сетълмента, например тримесечен пасив със сетълмент след две седмици се докладва с тримесечен срок до падежа (колони 070 и 080).

    3. Спредът, докладван в лявата колона на всеки времеви интервал, е един от следните:

    а) 

    спредът, дължим от институцията за пасиви със срок, по-малък или равен на една година, в случай на замяна с референтния овърнайт индекс за съответната валута не по-късно от края на работното време в деня на сделката;

    б) 

    спредът, дължим от дружеството при емитирането на пасиви с първоначален срок до падежа, надхвърлящ една година, в случай на замяна с референтния овърнайт индекс за съответната валута, който е тримесечният EURIBOR за еврото или LIBOR за британската лира и щатския долар, не по-късно от края на работното време в деня на сделката.

    Единствено за целите на изчисляването на спреда по точки а) и б) по-горе, въз основа на натрупания опит институцията може да определи първоначалния срок до падежа, като според случая взима или не взима предвид възможността за избор.

    4. Спредовете се докладват в базисни пунктове с отрицателен знак, в случай че новото финансиране е по-евтино отколкото при съответния референтен процент. Те се изчисляват въз основа на среднопретеглените стойности.

    5. За определянето на средния дължим спред по няколко емисии/влогове/заеми институциите изчисляват общите разходи във валутата на емитиране, като не вземат под внимание валутните суапове, но включват всички подлежащи на плащане или получаване премии, отстъпки и такси, като за основа използват срока на всеки теоретичен или фактически лихвен суап, който съответства на срока на пасива. Спредът представлява процента по пасива минус процента по суапа.

    6. Размерът на полученото финансиране в рамките на категориите, изброени в колона „Позиция“, се докладва в колона „Обем“ на съответния времеви интервал.

    7. В колона „Обем“ институциите посочват сумите, представляващи балансовата стойност на полученото ново финансиране, в съответния времеви интервал според първоначалния срок до падежа.

    8. За задбалансовите ангажименти, както за всички други позиции, институциите докладват единствено съответните стойности, отразени в счетоводния баланс. Задбалансовите ангажименти, предоставени на институцията, се докладват в C69.00 единствено след усвояване. При усвояване обемът и спредът, които следва да се докладват, са усвоената сума и съответният спред към края на периода на докладване. Когато усвояването не може да бъде подновено по преценка на институцията, се докладва фактическият му срок до падежа. Когато институцията вече е усвоила част от този механизъм към края на предходния период на докладване и впоследствие увеличава използването на механизма се докладва само допълнително усвоената сума.

    9. Депозитите от клиенти на дребно обхващат депозитите съгласно определението по член 3, параграф 8 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61.

    10. За подновеното през периода на докладване финансиране, което все още не е погасено в края на този период, се докладва средната стойност на спредовете, приложими към този момент (т.е. края на периода на докладване). За целите на образец C69.00 се считат, че финансирането, което е било подновено и все още съществува към края на периода на докладване, представлява ново финансиране.

    11. Чрез дерогация от посоченото в останалата част на раздел 1.4 обемът и спредът на безсрочните влогове се докладват само когато вложителят е нямал безсрочен влог в предходния периода на докладване или когато сумата на влога се е увеличила в сравнение с предходната референтна дата, в който случай увеличението следва да се третира като ново финансиране. Докладва се спредът към края на периода.

    12. Ако няма информация, която да се докладва, полетата за спредовете се оставят празни.

    13. Указания относно отделните редове:



    Ред

    Препратки към правни норми и указания

    010

    1  Общ размер на финансирането

    Общият обем и среднопретегленият спред на цялото финансиране се изчисляват за всеки от посочените по-долу срокове:

    а)  овърнайт (колони 010 и 020);

    б)  по-голям от овърнайт и по-малък или равен на 1 седмица (колони 030 и 040);

    в)  по-голям от 1 седмица и по-малък или равен на 1 месец (колони 050 и 060);

    г)  по-голям от 1 месец и по-малък или равен на 3 месеца (колони 070 и 080);

    д)  по-голям от 3 месеца и по-малък или равен на 6 месеца (колони 090 и 100);

    е)  по-голям от 6 месеца и по-малък или равен на 1 година (колони 110 и 120);

    ж)  по-голям от 1 година и по-малък или равен на 2 години (колони 130 и 140);

    з)  по-голям от 2 година и по-малък или равен на 5 години (колони 150 и 160);

    и)  по-голям от 5 година и по-малък или равен на 10 години (колони 170 и 180).

    020

    1.1  в т.ч.: Финансиране на дребно

    От общия размер на финансирането, докладвано по позиция 1, се посочват общият обем и среднопретегленият спред на полученото финансиране на дребно.

    030

    1.2  в т.ч.: Необезпечено финансиране на едро

    От общия размер на финансирането, докладвано по позиция 1, се посочват общият обем и среднопретегленият спред на полученото финансиране на дребно.

    040

    1.3  в т.ч.: Обезпечено финансиране

    От общия размер на финансирането, докладвано по позиция 1, се посочват общият обем и среднопретегленият спред на полученото обезпечено финансиране.

    050

    1.4  в т.ч.: първостепенни необезпечени ценни книжа

    От общия размер на финансирането, докладвано по позиция 1, се посочват общият обем и среднопретегленият спред на получените първостепенни необезпечени ценни книжа.

    060

    1.5  в т.ч.: Покрити облигации

    От общия размер на финансирането, докладвано по позиция 1, се посочват общият обем и среднопретегленият спред на всички емитирани обезпечени облигации, които обременяват с тежести собствените активи на институцията.

    070

    1.6  в т.ч.: ценни книжа, обезпечени с активи, включително търговски книжа, обезпечени с активи

    От общия размер на финансирането, докладвано по позиция 1, се посочват общият обем и среднопретегленият спред на емитираните ценни книжа, обезпечени с активи, включително търговски книжа, обезпечени с активи.

    1.5.   Подновяване на финансирането (C 70.00)

    1. Този образец е предназначен за събиране на информация относно обема на средствата с настъпващ падеж и полученото ново финансиране, т.е. „подновяването на финансирането“, ежедневно в рамките на месеца, предхождащ датата на докладване.

    2. Финансирането с настъпващ падеж се докладва, в календарни дни, от институциите в следните времеви интервали според първоначалния срок до падежа:

    а) 

    овърнайт (колони 010 — 040);

    б) 

    между 1 и 7 дни (колони 050 — 080);

    в) 

    между 7 и 14 дни (колони 090 — 120);

    г) 

    между 14 дни и 1 месец (колони 130 — 160);

    д) 

    между 1 и 3 месеца (колони 170 — 200);

    е) 

    между 3 и 6 месеца (колони 210 — 240);

    ж) 

    повече от 6 месеца (колони 250 — 280).

    3. За всеки времеви интервал, описан в параграф 2 по-горе, сумата с настъпващ падеж се докладва в лявата колона, подновеното финансиране — в колона „Подновяване“, получените нови средства — в колона „Ново финансиране“, а нетната разлика между, от една страна, новите средства плюс подновеното финансиране минус средствата с настъпващ падеж, от друга — в дясната колона.

    4. Общият размер на нетните парични потоци се докладва в колона 290 и е равен на сбора от всички колони, в които е докладвана нетна разлика, с номера 040, 080, 120, 160, 200, 240 и 280.

    5. Средният срок на финансирането, в дни, за средства с настъпващ падеж се докладва в колона 300.

    6. Средният срок на финансирането, в дни, за подновено финансиране се докладва в колона 310.

    7. Средният срок на финансирането, в дни, за нови срочни средства се докладва в колона 320.

    8. Сумата в колона „Настъпващ падеж“ включва всички пасиви, които договорно е можело да бъдат изтеглени от доставчика на финансирането или са били дължими към съответния ден през периода на докладване. Докладва се винаги с положителен знак.

    9. Сумата в колона „Подновяване“ включва сумата с настъпващ падеж съгласно определението в параграфи 2 и 3, която остава в институцията към съответния ден през периода на докладване. Ако срокът до падежа на финансиране се е променил поради подновяване, сумата в колона „Подновяване“ се докладва в съответния времеви интервал според новия срок до падежа.

    10. Сумата в колона „Ново финансиране“ включва фактическите входящи потоци на финансиране към съответния ден през периода на докладване. Докладва се винаги с положителен знак.

    11. Чрез сумата в колона „Нетна разлика“ се представя промяната на финансирането в рамките на съответния падежен интервал към съответния ден през периода ма докладване. Изчислява се като към новите средства се добави подновеното финансиране минус средствата с настъпващ падеж.

    12. Указания относно конкретни колони:



    Колона

    Препратки към правни норми и указания

    010 — 040

    Овърнайт

    Общият размер на финансирането, чийто падеж настъпва на съответния ден през периода на докладване, с първоначален срок до падежа — овърнайт, се докладва в колона 010 под идентификационни номера 1.1—1.31. За месеци с по-малко от 31 дни, както и за уикенди, редовете, които не са от значение, се оставят празни.

    Общият размер на финансирането, подновено на съответния ден през периода на докладване, с първоначален срок до падежа — овърнайт, се докладва в колона 020 под идентификационни номера 1.1—1.31.

    Общият размер на новото финансиране, получено на съответния ден през периода на докладване, с първоначален срок до падежа — овърнайт, се докладва в колона 030 под идентификационни номера 1.1—1.31.

    Нетната разлика между, от една страна, ежедневното финансиране с настъпващ падеж и, от друга, подновеното плюс полученото ново ежедневно финансиране се докладва в колона 040 под идентификационни номера 1.1—1.31.

    050 — 080

    > 1 ден ≤ 7 дни

    Общият размер на финансирането, чийто падеж настъпва на съответния ден през периода на докладване, с първоначален срок до падежа — между един ден и една седмица, се докладва в колона 050 под идентификационни номера 1.1—1.31. За месеци с по-малко от 31 дни, както и за уикенди, редовете, които не са от значение, се оставят празни.

    Общият размер на финансирането, подновено на съответния ден през периода на докладване, с първоначален срок до падежа — между един ден и една седмица, се докладва в колона 060 под идентификационни номера 1.1—1.31.

    Общият размер на новото финансиране, получено на съответния ден през периода на докладване, с първоначален срок до падежа — между един ден и една седмица, се докладва в колона 70 под идентификационни номера 1.1—1.31.

    Нетната разлика между, от една страна, финансирането с настъпващ падеж и, от друга, подновеното плюс полученото ново финансиране се докладва в колона 080 под идентификационни номера 1.1—1.31.

    090 — 120

    > 7 дни ≤ 14 дни

    Общият размер на финансирането, чийто падеж настъпва на съответния ден през периода на докладване, с първоначален срок до падежа — между една седмица и две седмици, се докладва в колона 090 под идентификационни номера 1.1—1.31. За месеци с по-малко от 31 дни, както и за уикенди, редовете, които не са от значение, се оставят празни.

    Общият размер на финансирането, подновено на съответния ден през периода на докладване, с първоначален срок до падежа — между една седмица и две седмици, се докладва в колона 100 под идентификационни номера 1.1—1.31.

    Общият размер на новото финансиране, получено на съответния ден през периода на докладване, с първоначален срок до падежа — между една седмица и две седмици, се докладва в колона 110 под идентификационни номера 1.1—1.31.

    Нетната разлика между, от една страна, финансирането с настъпващ падеж и, от друга, подновеното плюс полученото ново финансиране се докладва в колона 120 под идентификационни номера 1.1—1.31.

    130 — 160

    > 14 дни ≤ 1 месец

    Общият размер на финансирането, чийто падеж настъпва на съответния ден през периода на докладване, с първоначален срок до падежа — между две седмици и един месец, се докладва в колона 130 под идентификационни номера 1.1—1.31. За месеци с по-малко от 31 дни, както и за уикенди, редовете, които не са от значение, се оставят празни.

    Общият размер на финансирането, подновено на съответния ден през периода на докладване, с първоначален срок до падежа — между две седмици и един месец, се докладва в колона 140 под идентификационни номера 1.1—1.31.

    Общият размер на новото финансиране, получено на съответния ден през периода на докладване, с първоначален срок до падежа — между две седмици и един месец, се докладва в колона 150 под идентификационни номера 1.1—1.31.

    Нетната разлика между, от една страна, финансирането с настъпващ падеж и, от друга, подновеното плюс полученото ново финансиране се докладва в колона 160 под идентификационни номера 1.1—1.31.

    170 — 200

    > 1 месец ≤ 3 месеца

    Общият размер на финансирането, чийто падеж настъпва на съответния ден през периода на докладване, с първоначален срок до падежа — между един месец и три месеца, се докладва в колона 170 под идентификационни номера 1.1—1.31. За месеци с по-малко от 31 дни, както и за уикенди, редовете, които не са от значение, се оставят празни.

    Общият размер на финансирането, подновено на съответния ден през периода на докладване, с първоначален срок до падежа — между един месец и три месеца, се докладва в колона 180 под идентификационни номера 1.1—1.31.

    Общият размер на новото финансиране, получено на съответния ден през периода на докладване, с първоначален срок до падежа — между един месец и три месеца, се докладва в колона 190 под идентификационни номера 1.1—1.31.

    Нетната разлика между, от една страна, финансирането с настъпващ падеж и, от друга, подновеното плюс полученото ново финансиране се докладва в колона 200 под идентификационни номера 1.1—1.31.

    210 — 240

    > 3 месеца ≤ 6 месеца

    Общият размер на финансирането, чийто падеж настъпва на съответния ден през периода на докладване, с първоначален срок до падежа — между три месеца и шест месеца, се докладва в колона 210 под идентификационни номера 1.1—1.31. За месеци с по-малко от 31 дни, както и за уикенди, редовете, които не са от значение, се оставят празни.

    Общият размер на финансирането, подновено на съответния ден през периода на докладване, с първоначален срок до падежа — между три месеца и шест месеца, се докладва в колона 220 под идентификационни номера 1.1—1.31.

    Общият размер на новото финансиране, получено на съответния ден през периода на докладване, с първоначален срок до падежа — между три месеца и шест месеца, се докладва в колона 230 под идентификационни номера 1.1—1.31.

    Нетната разлика между, от една страна, финансирането с настъпващ падеж и, от друга, подновеното плюс полученото ново финансиране се докладва в колона 240 под идентификационни номера 1.1—1.31.

    250 — 280

    > 6 месеца

    Общият размер на финансирането, чийто падеж настъпва на съответния ден през периода на докладване, с първоначален срок до падежа — над шест месеца, се докладва в колона 250 под идентификационни номера 1.1—1.31. За месеци с по-малко от 31 дни, както и за уикенди, редовете, които не са от значение, се оставят празни.

    Общият размер на финансирането, подновено на съответния ден през периода на докладване, с първоначален срок до падежа — над шест месеца, се докладва в колона 260 под идентификационни номера 1.1—1.31.

    Общият размер на новото финансиране, получено на съответния ден през периода на докладване, с първоначален срок до падежа — над шест месеца, се докладва в колона 270 под идентификационни номера 1.1—1.31.

    Нетната разлика между, от една страна, финансирането с настъпващ падеж и, от друга, подновеното плюс полученото ново финансиране се докладва в колона 280 под идентификационни номера 1.1—1.31.

    290

    Общо нетни парични потоци

    Общият размер на нетните парични потоци се докладва в колона 290 и е равен на сбора от всички колони, в които е посочена нетна разлика, с номера 040, 080, 120, 160, 200, 240, 280.

    300 — 320

    Среден срок (в дни)

    Среднопретегленият срок, в дни, на всички средства с настъпващ падеж се докладва в колона 300. Среднопретегленият срок, в дни, на подновеното финансиране се докладва в колона 310, а среднопретегленият срок, в дни, на новото финансиране се докладва в колона 320.

    ▼M9



    ПРИЛОЖЕНИЕ XX

    ОТЧИТАНЕ НА КАПАЦИТЕТА ЗА ГЕНЕРИРАНЕ НА ЛИКВИДНОСТ



    ОБРАЗЦИ ЗА ДОПЪЛНИТЕЛНИТЕ ПОКАЗАТЕЛИ ЗА НАБЛЮДЕНИЕ НА ЛИКВИДНОСТТА

    Номер на образеца

    Код на образеца

    Наименование на образеца / групата образци

     

     

    ОБРАЗЦИ „КОНЦЕНТРАЦИЯ НА КАПАЦИТЕТА ЗА ГЕНЕРИРАНЕ НА ЛИКВИДНОСТ“

    71

    C 71.00

    КОНЦЕНТРАЦИЯ НА КАПАЦИТЕТА ЗА ГЕНЕРИРАНЕ НА ЛИКВИДНОСТ ПО ЕМИТЕНТИ



    C 71.00 — КОНЦЕНТРАЦИЯ НА КАПАЦИТЕТА ЗА ГЕНЕРИРАНЕ НА ЛИКВИДНОСТ ПО ЕМИТЕНТИ

    Общо валути и съществени валути

     

    Концентрация на капацитета за генериране на ликвидност по емитенти

     

    Емитент

    Идентификационен код на правния субект (ИКПС)

    Сектор на емитента

    Местопребиваване на емитента

    Вид продукт

    Валута

    Степен на кредитно качество

    Пазарна/номинална стойност

    Размер на обезпеченията, приемливи за централната банка

    Ред

    Идентификационен код (ID)

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    010

    1.  ДЕСЕТТЕ НАЙ-ЗНАЧИМИ ЕМИТЕНТИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    1,01

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    1,02

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    1,03

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    1,04

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    1,05

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    1,06

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    1,07

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    1,08

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    1,09

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    1,10

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    2.  ВСИЧКИ ДРУГИ ПОЗИЦИИ, ИЗПОЛЗВАНИ ЗА КАПАЦИТЕТ ЗА ГЕНЕРИРАНЕ НА ЛИКВИДНОСТ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    ▼M10



    ПРИЛОЖЕНИЕ XXI

    УКАЗАНИЯ ЗА ПОПЪЛВАНЕ НА ОБРАЗЕЦ „КОНЦЕНТРАЦИЯ НА КАПАЦИТЕТА ЗА ГЕНЕРИРАНЕ НА ЛИКВИДНОСТ“ (C 71.00) ОТ ПРИЛОЖЕНИЕ XX

    Концентрация на капацитета за генериране на ликвидност по емитенти/контрагенти (C 71.00)

    1. Институциите прилагат указанията от настоящото приложение във връзка със събирането на информация по образец C 71.00 относно концентрацията на капацитета за генериране на ликвидност на докладващите институции според десетте най-големи портфейла от активи, които те държат, или десетте най-големи линии за ликвидност, които са им предоставени.

    2. Когато даден емитент или контрагент бъде отнесен към повече от един вид продукт, валута или кредитно качество, се докладва общият размер. Докладва се този вид продукт, валута или кредитно качество, който се отнася за най-големия дял от концентрацията на капацитета за генериране на ликвидност.

    3. Капацитетът за генериране на ликвидност в образец C 71.00 трябва да бъде същият като в образец C 66.00 с уточнението, че активите, докладвани като капацитет за генериране на ликвидност за целите на C 71.00, са свободни от тежести активи, които са на разположение на институцията, така че тя да може да ги преобразува в парични средства на референтната дата на докладване.

    4. При изчисляването на концентрациите във връзка с образец за докладване C 71.00 по съществена валута институциите използват концентрациите във всички валути.

    5. Информацията за емитент или контрагент, принадлежащ към няколко групи от свързани клиенти, се докладва само веднъж в групата с най-голям капацитет за генериране на ликвидност.

    6. С изключение на ред 120, концентрацията на капацитета за генериране на ликвидност, при който емитент или контрагент е централна банка, не се докладва в настоящия образец. Когато институцията е предоставила активи при централна банка във връзка със стандартни операции по поддържане на ликвидността и ако тези активи спадат към десетте най-значими емитенти или контрагенти на свободен от тежести капацитет за генериране на ликвидност, институциите докладват първоначалния емитент и първоначалния вид продукт.



    Колона

    Препратки към правни норми и указания

    010

    Наименование на емитента

    В колона 010 се вписват в низходящ ред имената/фирмите на десетте най-значими емитенти на свободни от тежести активи или контрагенти по неусвоени договорени линии за ликвидност, предоставени на институцията. Най-голямата позиция се вписва под номер 1.01, втората по значимост — под номер 1.02 и т.н. Емитенти и контрагенти, които образуват група от свързани клиенти, се докладват като една концентрация.

    Вписаното име/фирма на емитента или контрагента е пълното наименование на правния субект, емитирал активите или предоставил линиите за ликвидност, включително видът на дружеството в съответствие с националното дружествено право.

    020

    Идентификационен код на правния субект (ИКПС)

    Идентификационният код на правния субект на контрагента.

    030

    Сектор на емитента

    Всеки емитент или контрагент се разпределя в отделен икономически сектор според класовете икономически сектори съгласно FINREP:

    i) сектор „Държавно управление“; ii) кредитни институции; iii) други финансови предприятия; iv) нефинансови предприятия; v) домакинства.

    За групи от свързани клиенти не се посочва сектор.

    040

    Местопребиваване на емитента

    Използва се двубуквеният код по стандарт ISO 3166-1 на държавата по учредяване на емитента или контрагента (включително псевдокодовете по ISO за международните организации, публикувани в последното издание на наръчника на Евростат относно платежния баланс).

    За групи от свързани клиенти не се посочва държава.

    050

    Вид продукт

    За емитентите/ контрагентите, вписани в колона 010, се определя видът продукт, съответстващ на продукта, в който се държи активът или в който е получен стенд-бай механизмът за ликвидност, като се използват следните кодове, дадени в получер шрифт:

    SrB (първостепенна облигация)

    SubB (подчинена облигация)

    CP (търговски книжа)

    CB (покрити облигации)

    US (ценни книжа на ПКИПЦК, т.е. финансови инструменти, които представляват акции или дялове в предприятие за колективно инвестиране в прехвърлими ценни книжа или ценни книжа, емитирани от такова предприятие)

    ABS (ценни книжа, обезпечени с активи)

    CrCl (кредитно вземане)

    Eq (капиталов инструмент)

    Злато (ако е физическо злато, което може да се третира като отделен контрагент)

    LiqL (неусвоена договорена линия за ликвидност, предоставена на институцията)

    OPT (друг вид продукт)

    060

    Валута

    За емитентите или контрагентите, посочени в колона 010, в колона 060 се вписва кодът по ISO на валутата, съответстваща на деноминацията на получения актив или на неусвоените договорени линии за ликвидност, предоставени на институцията. Посочва се трибуквеният код на валутата съгласно ISO 4217.

    Когато в рамките на концентрацията на капацитета за генериране на ликвидност има линия, предоставена в повече от една валута, линията се докладва във валутата, която е основна за останалата част от концентрацията. Във връзка с посоченото в член 415, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 отделно докладване по съществени валути, институциите преценяват в коя валута е най-вероятно да възникне потокът и докладват позицията само в тази съществена валута съгласно указанията за отделно докладване на съществените валути в ОЛП в съответствие с Регламент (ЕС) № 2016/322.

    070

    Степен на кредитно качество

    Присъжда се съответната степен на кредитно качество съгласно Регламент (ЕС) № 575/2013, която е същата като степента за позициите, докладвани в падежната стълбица. При липса на рейтинг се присъжда „без рейтинг“.

    080

    Пазарна/номинална стойност

    Пазарната стойност или справедливата стойност на активите или, когато е приложимо — номиналната стойност на неусвоената линия за ликвидност, предоставена на институцията.

    090

    Размер на обезпеченията, приемливи за централната банка

    Стойността на обезпечението, определена в съответствие с разпоредбите на централната банка относно ликвидните улеснения, отнасящи се за конкретните активи.

    Когато активите са деноминирани във валута, която е включена в Регламент за изпълнение (ЕС) 2015/233 на Комисията като валута, за която централната банка има изключително тясно определение за приемливост, институциите оставят това поле празно.



    ПРИЛОЖЕНИЕ XXII



    ДОКЛАДВАНЕ НА ДОПЪЛНИТЕЛНИТЕ ПОКАЗАТЕЛИ ЗА НАБЛЮДЕНИЕ НА ЛИКВИДНОСТТА / ПАДЕЖНА СТЪЛБИЦА

    ОБРАЗЦИ ЗА ДОПЪЛНИТЕЛНИТЕ ПОКАЗАТЕЛИ ЗА НАБЛЮДЕНИЕ НА ЛИКВИДНОСТТА

    Номер на образеца

    Код на образеца

    Наименование на образеца/групата образци

     

     

    ПАДЕЖНА СТЪЛБИЦА

    66

    C 66.01

    ПАДЕЖНА СТЪЛБИЦА



    C 66.00 — ПАДЕЖНА СТЪЛБИЦА

    Общо валути и съществени валути

    Код

    Идентификационен код

    Позиция

    Падеж на договорните потоци

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    190

    200

    210

    220

    010 — 380

    1

    ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

     

    Овърнайт

    По-голям от овърнайт и по-малък или равен на 2 дни

    По-голям от 2 дни и по-малък или равен на 3 дни

    По-голям от 3 дни и по-малък или равен на 4 дни

    По-голям от 4 дни и по-малък или равен на 5 дни

    По-голям от 5 дни и по-малък или равен на 6 дни

    По-голям от 6 дни и по-малък или равен на 7 дни

    По-голям от 7 дни и по-малък или равен на 2 седмици

    По-голям от 2 седмици и по-малък или равен на 3 седмици

    По-голям от 3 седмици и по-малък или равен на 30 дни

    По-голям от 30 дни и по-малък или равен на 5 седмици

    По-голям от 5 седмици и по-малък или равен на 2 месеца

    По-голям от 2 месеца и по-малък или равен на 3 месеца

    По-голям от 3 месеца и по-малък или равен на 4 месеца

    По-голям от 4 месеца и по-малък или равен на 5 месеца

    По-голям от 5 месеца и по-малък или равен на 6 месеца

    По-голям от 6 месеца и по-малък или равен на 9 месеца

    По-голям от 9 месеца и по-малък или равен на 12 месеца

    По-голям от 12 месеца и по-малък или равен на 2 години

    По-голям от 2 години и по-малък или равен на 5 години

    По-голям от 5 години

    010

    1.1

    Задължения, произтичащи от емитирани ценни книжа (ако не са третирани като влогове на дребно)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    1.1.1

    дължими необезпечени облигации

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    1.1.2

    регламентирани покрити облигации

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    1.1.3

    дължими секюритизации

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    1.1.4

    други

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    1.2

    Задължения, произтичащи от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, обезпечени с:

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    1.2.1

    Ниво 1, търгуеми активи

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    1.2.1.1

    Ниво 1, с изключение на покрити облигации

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    1.2.1.1.1

    Ниво 1, централна банка

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    1.2.1.1.2

    Ниво 1 (CQS 1)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    1.2.1.1.3

    Ниво 1 (CQS2, CQS3)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    1.2.1.1.4

    Ниво 1 (CQS4+)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    1.2.1.2

    Ниво 1, покрити облигации (CQS1)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    1.2.2

    Ниво 2А, търгуеми активи

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    1.2.2.1

    Ниво 2А, корпоративни облигации (CQS1)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    1.2.2.2

    Ниво 2А, покрити облигации (CQS1, CQS2)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    1.2.2.3

    Ниво 2А, публичен сектор (CQS1, CQS2)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    1.2.3

    Ниво 2Б, търгуеми активи

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    1.2.3.1

    Ниво 2Б, обезпечени с активи ценни книжа — ABS (CQS1)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    200

    1.2.3.2

    Ниво 2Б, покрити облигации (CQS1-6)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    1.2.3.3

    Ниво 2Б: корпоративни облигации (CQ1-3)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    1.2.3.4

    Ниво 2Б, акции

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    1.2.3.5

    Ниво 2Б, публичен сектор (CQS 3-5)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    240

    1.2.4

    други търгуеми активи

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    250

    1.2.5

    други активи

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    260

    1.3

    Задължения, които не са докладвани по позиция 1.2, произтичащи от получени влогове (с изключение на влоговете, получени като обезпечение)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    270

    1.3.1

    стабилни влогове на дребно

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    280

    1.3.2

    други влогове на дребно

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    290

    1.3.3

    оперативни влогове

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    300

    1.3.4

    неоперативни влогове на кредитни институции

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    310

    1.3.5

    неоперативни влогове на други финансови клиенти

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    320

    1.3.6

    неоперативни влогове на централни банки

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    330

    1.3.7

    неоперативни влогове на нефинансови предприятия

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    340

    1.3.8

    неоперативни влогове на други контрагенти

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    350

    1.4

    Валутни суапове с настъпващ падеж

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    360

    1.5

    Задължения по деривати, различни от докладваните по позиция 1.4

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    370

    1.6

    Други изходящи парични потоци

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    380

    1.7

    Общо изходящи потоци

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    390 — 720 точки

    2

    ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ

     

    Овърнайт

    По-голям от овърнайт и по-малък или равен на 2 дни

    По-голям от 2 дни и по-малък или равен на 3 дни

    По-голям от 3 дни и по-малък или равен на 4 дни

    По-голям от 4 дни и по-малък или равен на 5 дни

    По-голям от 5 дни и по-малък или равен на 6 дни

    По-голям от 6 дни и по-малък или равен на 7 дни

    По-голям от 7 дни и по-малък или равен на 2 седмици

    По-голям от 2 седмици и по-малък или равен на 3 седмици

    По-голям от 3 седмици и по-малък или равен на 30 дни

    По-голям от 30 дни и по-малък или равен на 5 седмици

    По-голям от 5 седмици и по-малък или равен на 2 месеца

    По-голям от 2 месеца и по-малък или равен на 3 месеца

    По-голям от 3 месеца и по-малък или равен на 4 месеца

    По-голям от 4 месеца и по-малък или равен на 5 месеца

    По-голям от 5 месеца и по-малък или равен на 6 месеца

    По-голям от 6 месеца и по-малък или равен на 9 месеца

    По-голям от 9 месеца и по-малък или равен на 12 месеца

    По-голям от 12 месеца и по-малък или равен на 2 години

    По-голям от 2 години и по-малък или равен на 5 години

    По-голям от 5 години

    390

    2.1

    Вземания по обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, обезпечени с:

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    400

    2.1.1

    Ниво 1, търгуеми активи

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    410

    2.1.1.1

    Ниво 1, с изключение на покрити облигации

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    420

    2.1.1.1.1

    Ниво 1, централна банка

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    430

    2.1.1.1.2

    Ниво 1 (CQS 1)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    440

    2.1.1.1.3

    Ниво 1 (CQS2, CQS3)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    450

    2.1.1.1.4

    Ниво 1 (CQS4+)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    460

    2.1.1.2

    Ниво 1, покрити облигации (CQS1)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    470

    2.1.2

    Ниво 2А, търгуеми активи

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    480

    2.1.2.1

    Ниво 2А, корпоративни облигации (CQS1)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    490

    2.1.2.2

    Ниво 2А, покрити облигации (CQS1, CQS2)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    500

    2.1.2.3

    Ниво 2А, публичен сектор (CQS1, CQS2)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    510

    2.1.3

    Ниво 2Б, търгуеми активи

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    520

    2.1.3.1

    Ниво 2Б, ABS (CQS1)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    530

    2.1.3.2

    Ниво 2Б, покрити облигации (CQS1-6)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    540

    2.1.3.3

    Ниво 2Б: корпоративни облигации (CQ1-3)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    550

    2.1.3.4

    Ниво 2Б, акции

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    560

    2.1.3.5

    Ниво 2Б, публичен сектор (CQS 3-5)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    570

    2.1.4

    други търгуеми активи

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    580

    2.1.5

    други активи

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    590

    2.2

    Вземания, които не са докладвани по позиция 2.1, произтичащи от заеми и аванси, предоставени на:

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    600

    2.2.1

    клиенти на дребно

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    610

    2.2.2

    нефинансови предприятия

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    620

    2.2.3

    кредитни институции

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    630

    2.2.4

    други финансови клиенти

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    640

    2.2.5

    централни банки

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    650

    2.2.6

    други контрагенти

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    660

    2.3

    Валутни суапове с настъпващ падеж

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    670

    2.4

    Вземания по деривати, различни от докладваните по позиция 2.3

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    680

    2.5

    Ценни книжа с настъпващ падеж в собствения портфейл

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    690

    2.6

    Други входящи потоци

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    700

    2.7

    Общо входящи потоци

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    710

    2.8

    Нетен договорен недостиг

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    720

    2.9

    Кумулиран нетен договорен недостиг

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    730 — 1080

    3

    КАПАЦИТЕТ ЗА ГЕНЕРИРАНЕ НА ЛИКВИДНОСТ

    Начален запас

    Овърнайт

    По-голям от овърнайт и по-малък или равен на 2 дни

    По-голям от 2 дни и по-малък или равен на 3 дни

    По-голям от 3 дни и по-малък или равен на 4 дни

    По-голям от 4 дни и по-малък или равен на 5 дни

    По-голям от 5 дни и по-малък или равен на 6 дни

    По-голям от 6 дни и по-малък или равен на 7 дни

    По-голям от 7 дни и по-малък или равен на 2 седмици

    По-голям от 2 седмици и по-малък или равен на 3 седмици

    По-голям от 3 седмици и по-малък или равен на 30 дни

    По-голям от 30 дни и по-малък или равен на 5 седмици

    По-голям от 5 седмици и по-малък или равен на 2 месеца

    По-голям от 2 месеца и по-малък или равен на 3 месеца

    По-голям от 3 месеца и по-малък или равен на 4 месеца

    По-голям от 4 месеца и по-малък или равен на 5 месеца

    По-голям от 5 месеца и по-малък или равен на 6 месеца

    По-голям от 6 месеца и по-малък или равен на 9 месеца

    По-голям от 9 месеца и по-малък или равен на 12 месеца

    По-голям от 12 месеца и по-малък или равен на 2 години

    По-голям от 2 години и по-малък или равен на 5 години

    По-голям от 5 години

    730

    3.1

    Монети и банкноти

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    740

    3.2

    Резерви при централна банка с възможност за изтегляне

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    750

    3.3

    Ниво 1, търгуеми активи

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    760

    3.3.1

    Ниво 1, с изключение на покрити облигации

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    770

    3.3.1.1

    Ниво 1, централна банка

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    780

    3.3.1.2

    Ниво 1 (CQS 1)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    790

    3.3.1.3

    Ниво 1 (CQS2, CQS3)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    800

    3.3.1.4

    Ниво 1 (CQS4+)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    810

    3.3.2

    Ниво 1, покрити облигации (CQS1)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    820

    3.4

    Ниво 2А, търгуеми активи

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    830

    3.4.1

    Ниво 2А, корпоративни облигации (CQS1)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    840

    3.4.3

    Ниво 2А, покрити облигации (CQS 1, CQS2)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    850

    3.4.4

    Ниво 2А, публичен сектор (CQS1, CQS2)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    860

    3.5

    Ниво 2Б, търгуеми активи

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    870

    3.5.1

    Ниво 2Б, ABS (CQS1)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    880

    3.5.2

    Ниво 2Б, покрити облигации (CQS1-6)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    890

    3.5.3

    Ниво 2Б, корпоративни облигации (CQ1-3)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    900

    3.5.4

    Ниво 2Б, акции

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    910

    3.5.5

    Ниво 2Б, публичен сектор (CQS 3-5)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    920

    3.6

    други търгуеми активи

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    930

    3.6.1

    централно правителство (CQS1)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    940

    3.6.2

    централно правителство (CQS 2 & 3)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    950

    3.6.3

    акции

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    960

    3.6.4

    покрити облигации

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    970

    3.6.5

    ABS

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    980

    3.6.6

    други търгуеми активи

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    990

    3.7

    Нетъргуеми активи, приемливи за централната банка

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1000

    3.8

    Неусвоени получени улеснения с поето задължение

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1010

    3.8.1

    Ниво 1, улеснения

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1020

    3.8.2

    Ниво 2Б, улеснения с ограничено ползване

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1030

    3.8.3

    Ниво 2Б, улеснения по институционални защитни схеми

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1040

    3.8.4

    Други улеснения

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1050

    3.8.4.1

    от контрагенти в рамките на групата

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1060

    3.8.4.2

    от други контрагенти

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1070

    3.9

    Нетно изменение на капацитета за генериране на ликвидност

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1080

    3.10

    Кумулиран капацитет за генериране на ликвидност

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1090 — 1130

    4

    УСЛОВНИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ

     

    Овърнайт

    По-голям от овърнайт и по-малък или равен на 2 дни

    По-голям от 2 дни и по-малък или равен на 3 дни

    По-голям от 3 дни и по-малък или равен на 4 дни

    По-голям от 4 дни и по-малък или равен на 5 дни

    По-голям от 5 дни и по-малък или равен на 6 дни

    По-голям от 6 дни и по-малък или равен на 7 дни

    По-голям от 7 дни и по-малък или равен на 2 седмици

    По-голям от 2 седмици и по-малък или равен на 3 седмици

    По-голям от 3 седмици и по-малък или равен на 30 дни

    По-голям от 30 дни и по-малък или равен на 5 седмици

    По-голям от 5 седмици и по-малък или равен на 2 месеца

    По-голям от 2 месеца и по-малък или равен на 3 месеца

    По-голям от 3 месеца и по-малък или равен на 4 месеца

    По-голям от 4 месеца и по-малък или равен на 5 месеца

    По-голям от 5 месеца и по-малък или равен на 6 месеца

    По-голям от 6 месеца и по-малък или равен на 9 месеца

    По-голям от 9 месеца и по-малък или равен на 12 месеца

    По-голям от 12 месеца и по-малък или равен на 2 години

    По-голям от 2 години и по-малък или равен на 5 години

    По-голям от 5 години

    1090

    4.1

    Изходящи потоци по улеснения с поето задължение

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1100

    4.1.1

    Кредитни улеснения с поето задължение

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1110

    4.1.1.1

    считани от получателя като ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1120

    4.1.1.2

    други

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1130

    4.1.2

    Ликвидни улеснения

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1140

    4.2

    Изходящи потоци вследствие на понижаване на кредитната оценка

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1150 — 1290

    ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ

    Начален запас

    Овърнайт

    По-голям от овърнайт и по-малък или равен на 2 дни

    По-голям от 2 дни и по-малък или равен на 3 дни

    По-голям от 3 дни и по-малък или равен на 4 дни

    По-голям от 4 дни и по-малък или равен на 5 дни

    По-голям от 5 дни и по-малък или равен на 6 дни

    По-голям от 6 дни и по-малък или равен на 7 дни

    По-голям от 7 дни и по-малък или равен на 2 седмици

    По-голям от 2 седмици и по-малък или равен на 3 седмици

    По-голям от 3 седмици и по-малък или равен на 30 дни

    По-голям от 30 дни и по-малък или равен на 5 седмици

    По-голям от 5 седмици и по-малък или равен на 2 месеца

    По-голям от 2 месеца и по-малък или равен на 3 месеца

    По-голям от 3 месеца и по-малък или равен на 4 месеца

    По-голям от 4 месеца и по-малък или равен на 5 месеца

    По-голям от 5 месеца и по-малък или равен на 6 месеца

    По-голям от 6 месеца и по-малък или равен на 9 месеца

    По-голям от 9 месеца и по-малък или равен на 12 месеца

    По-голям от 12 месеца и по-малък или равен на 2 години

    По-голям от 2 години и по-малък или равен на 5 години

    По-голям от 5 години

    1200

    10

    Изходящи потоци при вътрешногрупови или институционални защитни схеми (с изключение на валутни трансакции)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1210

    11

    Входящи потоци при вътрешногрупови или институционални защитни схеми (с изключение на валутни трансакции и ценните книжа с настъпващ падеж)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1220

    12

    Входящи потоци от ценните книжа с настъпващ падеж при вътрешногрупови или институционални защитни схеми

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1230

    13

    Висококачествени ликвидни активи, приемливи за централната банка

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1240

    14

    Невисококачествени ликвидни активи, приемливи за централната банка

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1270

    17

    Изходящи потоци от влогове съгласно поведенческия профил

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1280

    18

    Входящи парични потоци от заеми и аванси съгласно поведенческия профил

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    1290

    19

    Усвоявания по улеснения с поето задължение съгласно поведенческия профил

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     



    ПРИЛОЖЕНИЕ XXIII

    УКАЗАНИЯ ЗА ПОПЪЛВАНЕ НА ОБРАЗЕЦ „ПАДЕЖНА СТЪЛБИЦА“ ОТ ПРИЛОЖЕНИЕ XXII

    ЧАСТ I: ОБЩИ УКАЗАНИЯ

    ЧАСТ II: УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ РЕДОВЕ

    ЧАСТ I: ОБЩИ УКАЗАНИЯ

    1. Институциите прилагат указанията от настоящото приложение, за да отразят в образеца от приложение XXII падежните несъответствия по своите дейности („падежна стълбица“).

    2. Като инструмент за наблюдение, падежната стълбица обхваща договорните потоци и условните изходящи потоци. Договорните потоци, които са резултат от правно обвързващи споразумения, и остатъчният срок до падежа от датата на докладване се докладват съгласно разпоредбите на тези правни споразумения.

    3. Институциите не отчитат двойно входящите потоци.

    4. В колоната „Начални запаси“ се докладват запасите по позициите към датата на докладване.

    5. Попълват се само празните бели полета на образеца от приложение XXII.

    6. Разделът от образец „Падежна стълбица“, озаглавен „Изходящи и входящи потоци“, обхваща бъдещите договорни парични потоци от всички балансови и задбалансови позиции. Докладват се само изходящите и входящите потоци по действащите към датата на докладване договори.

    7. В раздела от образец „Падежна стълбица“, озаглавен „Капацитет за генериране на ликвидност“, се посочват запасите от свободни от тежести активи или други източници на финансиране, които към датата на докладване са юридически и фактически на разположение на институцията за покриване на потенциалния недостиг по договорите. Докладват се само изходящите и входящите потоци по съществуващите към датата на докладване договори.

    8. Изходящите и входящите парични потоци в съответните раздели „Изходящи потоци“ и „Входящи потоци“ се докладват на брутна основа с положителен знак. Сумите, които трябва да бъдат платени и получени, се докладват съответно в раздели „Изходящи потоци“ и „Входящи потоци“.

    9. В раздела от образец „Падежна стълбица“, озаглавен „Капацитет за генериране на ликвидност“, изходящите и входящите потоци се докладват на нетна основа — с положителен знак, ако потокът е входящ, и с отрицателен знак, ако потокът е изходящ. За паричните потоци се докладват дължимите суми. Потоците от ценни книжа се докладват по текуща пазарна стойност. Потоците, произтичащи по кредитни линии и линии за ликвидност, се докладват по наличните договорни суми.

    10. Договорните потоци се разпределят в двадесет и двата времеви интервала според техния остатъчен срок до падежа, като под дни се разбира календарни дни.

    11. Докладват се всички договорни потоци, включително всички съществени парични потоци от нефинансови дейности като данъци, премии, дивиденти и наеми.

    12. При определяне на договорните срокове до падеж на потоците институциите следват консервативен подход, като за целта осигуряват спазването на всички посочени по-долу изисквания:

    а) 

    при наличието на опция за отложено плащане или получаване на авансово плащане се счита, че опцията ще бъде упражнена така, че да доведе до авансови изходящи потоци или отложени входящи потоци за институцията;

    б) 

    когато опцията, водеща до авансови изходящи потоци от институцията, може да бъде упражнена единствено по преценка на институцията, се счита, че тя ще бъде упражнена само когато съществуват пазарни очаквания, че институцията ще направи това. Счита се, че опцията няма да бъде упражнена, когато това би довело до авансови входящи потоци към институцията или отложени изходящи потоци от институцията. Всеки изходящ паричен поток, който би бил договорно задействан от този входящ поток — както при финансиране чрез посредник — се докладва на същата дата, както входящия поток;

    в) 

    всички безсрочни влогове или влогове без договорен падеж се докладват като „овърнайт“ в колона 020;

    г) 

    счита се, че падежът на отворените репо сделки, обратните репо сделки и сделките със сходен характер, които във всеки един момент могат да бъдат прекратени от всяка една от страните, настъпва на следващия ден, освен ако срокът на предизвестие е повече от един ден, в който случай те се докладват в съответните времеви интервали според срока на предизвестие;

    д) 

    счита се, че падежът на срочните влогове на дребно с възможност за предсрочно теглене настъпва в периода, през който предсрочното теглене на влога няма да доведе до заплащането на такса съгласно член 25, параграф 4, буква б) от Регламент (ЕС) 2015/61;

    е) 

    когато институцията не е в състояние да определи график на минималните договорни плащания за определена позиция или част от нея съгласно правилата, посочени в настоящия параграф, тя докладва позицията или частта от нея в колона 220 — „по-голям от 5 години“.

    13. Изходящите и входящите потоци от лихви по всички балансови и задбалансови инструменти се включват в съответните позиции на раздели „Изходящи потоци“ и „Входящи потоци“.

    14. При валутните суапове с настъпващ падеж се посочва условната стойност на падеж на кръстосани валутни суапове, на форуърдни валутни сделки, както и на валутни спот договори, по които не е извършен сетълмент, в приложимите времеви интервали от образеца.

    15. Паричните потоци от сделки, по които не е извършен сетълмент, се докладват малко преди сетълмента, по съответните редове и интервали.

    16. За позиции, по които институцията не осъществява дейност, като например случаите, когато в дадена категория няма влогове, не се попълва нищо.

    17. Просрочените позиции и позициите, по отношение на които институцията има основания да очаква неизпълнение, не се докладват.

    18. Когато получено обезпечение бъде повторно заложено в сделка, чийто падеж настъпва след този на сделката, по която институцията е получила обезпечението, в раздел „Капацитет за генериране на ликвидност“ се докладва изходящ поток от ценни книжа в размер на справедливата стойност на полученото обезпечение в съответния интервал според срока до падежа на сделката, довела до получаването на обезпечението.

    19. Позициите в рамките на групата не засягат докладването на консолидирана основа.

    ЧАСТ II: УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ РЕДОВЕ



    Ред

    Препратки към правни норми и указания

    010 ‒ 380

    1  ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

    Общият размер на изходящите парични потоци се докладва в следните подкатегории:

    010

    1.1  Задължения, произтичащи от емитирани ценни книжа

    Изходящи парични потоци, произтичащи от емитирани от докладващата институция дългови ценни книжа, т.е. собствени емисии.

    020

    1.1.1  дължими необезпечени облигации

    Сумата на изходящите парични потоци, произтичащи от емитирани ценни книжа, докладвани в ред 1.1, която се отнася за необезпечен дълг, емитиран от докладващата институция към трети страни.

    030

    1.1.2  регламентирани покрити облигации

    Сумата на изходящите парични потоци, произтичащи от емитирани ценни книжа, докладвани в ред 1.1, която се отнася за облигации, отговарящи на условията за третирането по член 129, параграф 4 или 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013 или член 52, параграф 4 от Директива 2009/65/ЕО.

    040

    1.1.3  дължими секюритизации

    Сумата на изходящите парични потоци, произтичащи от емитирани ценни книжа, докладвани в ред 1.1, която се отнася за секюритизационни сделки с трети страни по смисъла на член 4, параграф 1, точка 61 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

    050

    1.1.4  други

    Сумата на изходящите парични потоци, произтичащи от емитирани ценни книжа, докладвани в ред 1.1, различни от докладваните в горните подкатегории.

    060

    1.2  Задължения, произтичащи от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, обезпечени с:

    Общият размер на всички изходящи парични потоци, които произтичат от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, по смисъла на член 192 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

    Забележка: Тук се докладват само парични потоци. Потоците от ценни книжа, свързани с обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, се докладват в раздел „Капацитет за генериране на ликвидност“.

    070

    1.2.1  Ниво 1, търгуеми активи

    Сумата на изходящите парични потоци, докладвани по позиция 1.2, обезпечена с търгуеми активи, които биха отговаряли на изискванията по членове 7, 8 и 10 от Регламент (ЕС) 2015/61, ако не служеха като обезпечение по конкретната сделка.

    Акциите или дяловете в ПКИ в съответствие с член 15 от Регламент (ЕС) 2015/61, които удовлетворяват условията за активи от ниво 1, се докладват в подкатегориите по-долу според техните базисни активи.

    080

    1.2.1.1  Ниво 1, с изключение на покрити облигации

    Сумата на изходящите парични потоци, докладвани по позиция 1.2.1, обезпечена с активи, които не са покрити облигации.

    090

    1.2.1.1.1  Ниво 1, централна банка

    Сумата на изходящите парични потоци, докладвани по позиция 1.2.1.1, обезпечена с активи, които представляват вземания от централни банки или такива, гарантирани от централни банки.

    100

    1.2.1.1.2  Ниво 1 (CQS 1)

    Сумата на изходящите парични потоци, докладвани по позиция 1.2.1.1, различни от докладваните по позиция 1.2.1.1.1, обезпечена с активи, които представляват вземания от или такива, гарантирани от емитент или гарант с първа степен на кредитно качество, присъдена от одобрена АВКО.

    110

    1.2.1.1.3  Ниво 1 (CQS 2, CQS3)

    Сумата на изходящите парични потоци, докладвани по позиция 1.2.1.1, различни от докладваните по позиция 1.2.1.1.1, обезпечена с активи, които представляват вземания от или такива, гарантирани от емитент или гарант с втора или трета степен на кредитно качество, присъдена от одобрена АВКО.

    120

    1.2.1.1.4  Ниво 1 (CQS 4+)

    Сумата на изходящите парични потоци, докладвани по позиция 1.2.1.1, различни от докладваните по позиция 1.2.1.1.1, обезпечена с активи, които представляват вземания от или такива, гарантирани от емитент или гарант с четвърта или по-лоша степен на кредитно качество, присъдена от одобрена АВКО.

    130

    1.2.1.2  Ниво 1, покрити облигации (CQS 1)

    Сумата на изходящите парични потоци, докладвани по позиция 1.2.1, обезпечена с активи, които са покрити облигации. Обърнете внимание, че в съответствие с член 10, параграф 1, буква е) от Регламент (ЕС) 2015/61 само покритите облигации с първа степен на кредитно качество са допустими като активи от ниво 1.

    140

    1.2.2  Ниво 2А, търгуеми активи

    Сумата на изходящите парични потоци, докладвани по позиция 1.2, обезпечена с търгуеми активи, които биха отговаряли на изискванията по членове 7, 8 и 11 от Регламент (ЕС) 2015/61, ако не служеха като обезпечение по конкретната сделка.

    Акциите или дяловете в ПКИ в съответствие с член 15 от Регламент (ЕС) 2015/61, които удовлетворяват условията за активи от ниво 2А, се докладват в подкатегориите по-долу според техните базисни активи.

    150

    1.2.2.1  Ниво 2А, корпоративни облигации (CQS 1)

    Сумата на изходящите парични потоци, докладвани по позиция 1.2.2, обезпечена с корпоративни облигации с първа степен на кредитно качество, присъдена от одобрена АВКО.

    160

    1.2.2.2  Ниво 2А, покрити облигации (CQS1, CQS2)

    Сумата на изходящите парични потоци, докладвани по позиция 1.2.2, обезпечена с покрити облигации с първа или втора степен на кредитно качество, присъдена от одобрена АВКО.

    170

    1.2.2.3  Ниво 2А, публичен сектор (CQS1, CQS2)

    Сумата на изходящите парични потоци, докладвани по позиция 1.2.2, обезпечена с активи, които представляват вземания от или такива, гарантирани от централни правителства, централни банки, регионални правителства, местни органи на власт или субекти от публичния сектор. Обърнете внимание, че в съответствие с член 11, параграф 1, букви а) и б) от Регламент (ЕС) 2015/61 само активите на публичния сектор с първа или втора степен на кредитно качество са допустими като активи от ниво 2А.

    180

    1.2.3  Ниво 2Б, търгуеми активи

    Сумата на изходящите парични потоци, докладвани по позиция 1.2, обезпечена с търгуеми активи, които биха отговаряли на изискванията по членове 7, 8 и 12 или 13 от Регламент (ЕС) 2015/61, ако не служеха като обезпечение по конкретната сделка.

    Акциите или дяловете в ПКИ в съответствие с член 15 от Регламент (ЕС) 2015/61, които удовлетворяват условията за активи от ниво 2Б, се докладват в подкатегориите по-долу според техните базисни активи.

    190

    1.2.3.1  Ниво 2Б, обезпечени с активи ценни книжа - ABS (CQS 1)

    Сумата на изходящите парични потоци, докладвани по позиция 1.2.3, обезпечена с ценни книжа, обезпечени с активи, в т.ч. с жилищни ипотеки. Обърнете внимание, че в съответствие с член 13, параграф 2, букви а) от Регламент (ЕС) 2015/61 само обезпечените с активи ценни книжа с първа степен на кредитно качество са допустими като активи от ниво 2Б.

    200

    1.2.3.2  Ниво 2Б, покрити облигации (CQS 1-6)

    Сумата на изходящите парични потоци, докладвани по позиция 1.2.3, обезпечена с покрити облигации.

    210

    1.2.3.3  Ниво 2Б, корпоративни облигации (CQS 1-3)

    Сумата на изходящите парични потоци, докладвани по позиция 1.2.3, обезпечена с корпоративни дългови ценни книжа.

    220

    1.2.3.4  Ниво 2Б, акции

    Сумата на изходящите парични потоци, докладвани по позиция 1.2.3, обезпечена с акции.

    230

    1.2.3.5  Ниво 2Б, публичен сектор (CQS 3-5)

    Сумата на изходящите парични потоци, докладвани по позиция 1.2.3, обезпечена с активи от ниво 2Б, които не са докладвани по позиции 1.2.3.1—1.2.3.4.

    240

    1.2.4  други търгуеми активи

    Сумата на изходящите парични потоци, докладвани по позиция 1.2, обезпечена с търгуеми активи, които не са докладвани по позиции 1.2.1, 1.2.2 или 1.2.3.

    250

    1.2.5  други активи

    Сумата на изходящите парични потоци, докладвани по позиция 1.2, обезпечена с активи, които не са докладвани по позиции 1.2.1, 1.2.2, 1.2.3 или 1.2.4.

    260

    1.3  Задължения, които не са докладвани по позиция 1.2, произтичащи от получени влогове, с изключение на влоговете, получени като обезпечение

    Изходящи парични потоци, произтичащи от всички получени влогове, с изключение на изходящите потоци, докладвани по позиция 1.2, и влоговете, получени като обезпечение. Изходящи парични потоци, произтичащи от сделки с деривати, се докладват по позиция 1.4 или 1.5.

    Влоговете се докладват според тяхната възможно най-ранна договорена дата на падеж. Влоговете, които могат да бъдат изтеглени незабавно и без предизвестие („безсрочни влогове“), или влоговете без договорен падеж се докладват в интервал „овърнайт“.

    270

    1.3.1  стабилни влогове на дребно

    Сумата на изходящите парични потоци, докладвани по позиция 1.3, която произтича от влогове на дребно в съответствие с член 3, параграф 8 и член 24 от Регламент (ЕС) 2015/61.

    280

    1.3.2  други влогове на дребно

    Сумата на изходящите парични потоци, докладвани по позиция 1.3, която произтича от влогове на дребно в съответствие с член 3, параграф 8 от Регламент (ЕС) 2015/61, различни от докладваните по позиция 1.3.1.

    290

    1.3.3  оперативни влогове

    Сумата на изходящите парични потоци, докладвани по позиция 1.3, която произтича от оперативни влогове в съответствие с член 27 от Регламент (ЕС) 2015/61.

    300

    1.3.4  неоперативни влогове на кредитни институции

    Размерът на изходящите парични потоци, докладвани по позиция 1.3, която произтича от влогове на кредитни институции, различни от докладваните по позиция 1.3.3.

    310

    1.3.5  неоперативни влогове на други финансови клиенти

    Сумата на изходящите парични потоци, докладвани по позиция 1.3, която произтича от влогове на финансови клиенти в съответствие с член 3, параграф 9 от Регламент (ЕС) 2015/61, различни от докладваните по позиции 1.3.3 и 1.3.4.

    320

    1.3.6  неоперативни влогове на централни банки

    Сумата на изходящите парични потоци, докладвани по позиция 1.3, която произтича от неоперативни влогове на централни банки.

    330

    1.3.7  неоперативни влогове на нефинансови предприятия

    Сумата на изходящите парични потоци, докладвани по позиция 1.3, която произтича от неоперативни влогове на нефинансови предприятия.

    340

    1.3.8  неоперативни влогове на други контрагенти

    Сумата на изходящите парични потоци, докладвани по позиция 1.3, която произтича от влогове, които не са докладвани по позиции 1.3.1—1.3.7.

    350

    1.4  Валутни суапове с настъпващ падеж

    Общият размер на изходящите парични потоци, които произтичат от настъпването на падежа на сделки с валутни суапове, например обмяна на главниците при изтичането на договора.

    360

    1.5  Задължения по деривати, различни от докладваните по позиция 1.4

    Общият размер на изходящите парични потоци, които произтичат от задължения по договори за деривати, изброени в приложение II към Регламент (ЕС) № 575/2013, с изключение на изходящите потоци, произтичащи от валутни суапове с настъпващ падеж, които се докладват по позиция 1.4.

    Общият размер представлява сумите на сетълмента, включително изисквания за допълване на обезпечението, по които не е извършен сетълмент, към датата на докладване.

    Общият размер представлява сбора от (1) и (2) в различните времеви интервали, както следва:

    1.  Парични потоци и потоци от ценни книжа, свързани с деривати, за които има сключено споразумение за предоставяне на обезпечение, по силата на което се изисква пълно или подходящо обезпечаване на експозициите на контрагента, се изключват и от двата образеца за падежната стълбица; от образците се изключват всички потоци от парични средства, ценни книжа, парични обезпечения и обезпечения с ценни книжа, свързани с тези деривати. Запасите от парични обезпечения и обезпечения с ценни книжа, които вече са получени или предоставени при обезпечаването на деривати, не се включват в колоната „Запаси“ на раздел 3 на падежната стълбица, обхващащ капацитета за генериране на ликвидност, с изключение на паричните потоци и потоците от ценни книжа в контекста на изискванията за допълване на обезпечението (потоци от парични обезпечения или обезпечения с ценни книжа), които са дължими/подлежат на скорошно плащане, но по които все още не е извършен сетълмент. Последните се отразяват по редове 1.5 „изходящи парични потоци от деривати“ и 2.4 „входящи парични потоци от деривати“ за парични обезпечения и в раздел 3 „Капацитет за генериране на ликвидност“ — за обезпеченията с ценни книжа.

    2.  За входящи и изходящи парични потоци и входящи и изходящи потоци от ценни книжа, свързани с деривати, за които няма сключено споразумение за предоставяне на обезпечение (или когато се изисква само частично обезпечаване), се прави разграничение между договорите, които включват възможност за избор, и другите договори:

    а)  потоци, свързани с подобни на опция деривати, се включват само когато цената на упражняване е по-ниска (при кол опция) или по-висока (при пут опция) от пазарната цена (опция „в парите“). Тези потоци се заместват, като се прилагат следните две условия:

    i)  текущата пазарна стойност или нетната настояща стойност на договора се включва като входящ поток по ред 2.4 на падежната стълбица — „входящи парични потоци от деривати“, към най-късната дата на упражняване на опцията, когато банката има право да упражни опцията;

    ii)  текущата пазарна стойност или нетната настояща стойност на договора се включва като изходящ поток по ред 1.5 „изходящи парични потоци от деривати“ на падежната стълбица, към най-ранната дата на упражняване на опцията, когато контрагентът на банката има право да упражни опцията;

    б)  потоци, свързани с други договори, различни от посочените в буква а), се включват, като брутните договорни парични потоци се разпределят в съответните времеви интервали по редове 1.5 „изходящи парични потоци от деривати“ и 2.4 „входящи парични потоци от деривати“, а договорните потоци от ликвидни ценни книжа — в раздел „Капацитета за генериране на ликвидност“ на падежната стълбица, като се използват текущите производни пазарни форуърдни курсове, приложими към датата на докладване, ако сумите все още не са фиксирани.

    370

    1.6  Други изходящи парични потоци

    Общият размер на всички други изходящи парични потоци, които не са докладвани по позиции 1.1, 1.2, 1.3, 1.4 или 1.5. Тук не се докладват условните изходящи потоци.

    380

    1.7  Общо изходящи потоци

    Сумата на изходящите потоци, докладвани по позиции 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5 и 1.6.

    390 ‒ 700

    2  ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ

    390

    2.1  Вземания по обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, обезпечени с:

    Общият размер на входящите парични потоци от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, по смисъла на член 192 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

    Тук се докладват само парични потоци. Потоците от ценни книжа, свързани с обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, се докладват в раздел „Капацитет за генериране на ликвидност“.

    400

    2.1.1  Ниво 1, търгуеми активи

    Сумата на входящите парични потоци, докладвани по позиция 2.1, обезпечена с търгуеми активи в съответствие с членове 7, 8 и 10 от Регламент (ЕС) 2015/61.

    Акциите или дяловете в ПКИ в съответствие с член 15 от Регламент (ЕС) 2015/61, които удовлетворяват условията за активи от ниво 1, се докладват в подкатегориите по-долу според техните базисни активи.

    410

    2.1.1.1  Ниво 1, с изключение на покрити облигации

    Сумата на входящите парични потоци, докладвани по позиция 2.1.1, обезпечена с активи, които не са покрити облигации.

    420

    2.1.1.1.1  Ниво 1, централна банка

    Сумата на входящите парични потоци, докладвани по позиция 2.1.1.1, обезпечена с активи, които представляват вземания от централни банки или такива, гарантирани от централни банки.

    430

    2.1.1.1.2  Ниво 1 (CQS 1)

    Сумата на входящите парични потоци, докладвани по позиция 2.1.1.1, различни от докладваните по позиция 2.1.1.1.1, обезпечена с активи, които представляват вземания от или такива, гарантирани от емитент или гарант с първа степен на кредитно качество, присъдена от одобрена АВКО.

    440

    2.1.1.1.3  Ниво 1 (CQS 2, CQS3)

    Сумата на входящите парични потоци, докладвани по позиция 2.1.1.1, различни от докладваните по позиция 2.1.1.1.1, обезпечена с активи, които представляват вземания от или такива, гарантирани от емитент или гарант с втора или трета степен на кредитно качество, присъдена от одобрена АВКО.

    450

    2.1.1.1.4  Ниво 1 (CQS 4+)

    Сумата на входящите парични потоци, докладвани по позиция 2.1.1.1, различни от докладваните по позиция 2.1.1.1.1, обезпечена с активи, които представляват вземания от или такива, гарантирани от емитент или гарант с четвърта или по-лоша степен на кредитно качество, присъдена от одобрена АВКО.

    460

    2.1.1.2  Ниво 1, покрити облигации (CQS 1)

    Сумата на входящите парични потоци, докладвани по позиция 2.1.1, обезпечена с активи, които са покрити облигации. Обърнете внимание, че в съответствие с член 10, параграф 1, буква е) от Регламент (ЕС) 2015/61 само покритите облигации с първа степен на кредитно качество са допустими като активи от ниво 1.

    470

    2.1.2  Ниво 2А, търгуеми активи

    Сумата на входящите парични потоци, докладвани по позиция 2.1, обезпечена с търгуеми активи в съответствие с членове 7, 8 и 11 от Регламент (ЕС) 2015/61.

    Акциите или дяловете в ПКИ в съответствие с член 15 от Регламент (ЕС) 2015/61, които удовлетворяват условията за активи от ниво 2А, се докладват в подкатегориите по-долу според техните базисни активи.

    480

    2.1.2.1  Ниво 2А, корпоративни облигации (CQS 1)

    Сумата на входящите парични потоци, докладвани по позиция 2.1.2, обезпечена с корпоративни облигации с първа степен на кредитно качество, присъдена от одобрена АВКО.

    490

    2.1.2.2  Ниво 2А, покрити облигации (CQS1, CQS2)

    Сумата на входящите парични потоци, докладвани по позиция 2.1.2, обезпечена с покрити облигации с първа или втора степен на кредитно качество, присъдена от одобрена АВКО.

    500

    2.1.2.3  Ниво 2А, публичен сектор (CQS1, CQS2)

    Сумата на входящите парични потоци, докладвани по позиция 2.1.2, обезпечена с активи, които представляват вземания от или такива, гарантирани от централни правителства, централни банки, регионални правителства, местни органи на власт или субекти от публичния сектор. Обърнете внимание, че в съответствие с член 11, параграф 1, букви а) и б) от Регламент (ЕС) 2015/61 само активите на публичния сектор с първа или втора степен на кредитно качество са допустими като активи от ниво 2А.

    510

    2.1.3  Ниво 2Б, търгуеми активи

    Сумата на входящите парични потоци, докладвани по позиция 2.1, обезпечена с търгуеми активи в съответствие с членове 7, 8 и 12 или 13 от Регламент (ЕС) 2015/61.

    Акциите или дяловете в ПКИ в съответствие с член 15 от Регламент (ЕС) 2015/61, които удовлетворяват условията за активи от ниво 2Б, се докладват в подкатегориите по-долу според техните базисни активи.

    520

    2.1.3.1  Ниво 2Б, ABS (CQS 1)

    Сумата на входящите парични потоци, докладвани по позиция 2.1.3, обезпечена с ценни книжа, обезпечени с активи, в т.ч. с жилищни ипотеки.

    530

    2.1.3.2  Ниво 2Б, покрити облигации (CQS 1-6)

    Сумата на входящите парични потоци, докладвани по позиция 2.1.3, обезпечена с покрити облигации.

    540

    2.1.3.3  Ниво 2Б, корпоративни облигации (CQS 1-3)

    Сумата на входящите парични потоци, докладвани по позиция 2.1.3, обезпечена с корпоративни дългови ценни книжа.

    550

    2.1.3.4  Ниво 2Б, акции

    Сумата на входящите парични потоци, докладвани по позиция 2.1.3, обезпечена с акции.

    560

    2.1.3.5  Ниво 2Б, публичен сектор (CQS 3-5)

    Сумата на входящите парични потоци, докладвани по позиция 2.1.3, обезпечена с активи от ниво 2Б, които не са докладвани по позиции 2.1.3.1—2.1.3.4.

    570

    2.1.4  други търгуеми активи

    Сумата на входящите парични потоци, докладвани по позиция 2.1, обезпечена с търгуеми активи, които не са докладвани по позиции 2.1.1, 2.1.2 или 2.1.3.

    580

    2.1.5  други активи

    Сумата на входящите парични потоци, докладвани по позиция 2.1, обезпечена с активи, които не са докладвани по позиции 2.1.1, 2.1.2, 2.1.3 или 2.1.4.

    590

    2.2  Вземания, които не са докладвани по позиция 2.1, произтичащи от заеми и аванси, предоставени на:

    Входящи парични потоци от заеми и аванси.

    Входящите парични потоци се докладват към последната договорна дата за изплащане. При револвиращите улеснения се допуска, че съществуващият заем ще бъде подновен, а остатъчните салда се третират като улеснения с поето задължение.

    600

    2.2.1  клиенти на дребно

    Сумата на входящите парични потоци, докладвани по позиция 2.2, която произтича от физически лица или МСП в съответствие с член 3, параграф 8 от Регламент (ЕС) 2015/61.

    610

    2.2.2  нефинансови предприятия

    Сумата на входящите парични потоци, докладвани по позиция 2.2, която произтича от нефинансови предприятия.

    620

    2.2.3  кредитни институции

    Сумата на входящите парични потоци, докладвани по позиция 2.2, която произтича от кредитни институции.

    630

    2.2.4  други финансови клиенти

    Сумата на входящите парични потоци, докладвани по позиция 2.2, която произтича от финансови клиенти в съответствие с член 3, параграф 9 от Регламент (ЕС) 2015/61, различни от докладваните по позиция 2.2.3.

    640

    2.2.5  централни банки

    Сумата на входящите парични потоци, докладвани по позиция 2.2, която произтича от централни банки.

    650

    2.2.6  други контрагенти

    Сумата на входящите парични потоци, докладвани по позиция 2.2, която произтича от контрагенти, които не са посочени в позиции 2.2.1—2.2.5.

    660

    2.3  Валутни суапове с настъпващ падеж

    Общият размер на договорните входящи парични потоци, които произтичат от настъпването на падежа на сделки с валутни суапове, например обмяна на главниците при изтичането на договора.

    Посочва се условната стойност на падеж на кръстосани валутни суапове, както и на валутни спот и форуърд сделки в приложимите времеви интервали от образеца.

    670

    2.4  Вземания по деривати, различни от докладваните по позиция 2.3

    Общият размер на договорните входящи парични потоци, които произтичат от вземания по договори за деривати, изброени в приложение II към Регламент (ЕС) № 575/2013, с изключение на входящи потоци, произтичащи от валутни суапове с настъпващ падеж, които се докладват по позиция 2.3.

    Общият размер представлява сумите на сетълмента, включително изисквания за допълване на обезпечението, по които не е извършен сетълмент, към датата на докладване.

    Общият размер представлява сбора от (1) и (2) в различните времеви интервали, както следва:

    1.  Парични потоци и потоци от ценни книжа, свързани с деривати, за които има сключено споразумение за предоставяне на обезпечение, по силата на което се изисква пълно или подходящо обезпечаване на експозициите на контрагента, се изключват от образеца за падежната стълбица, като от образеца се изключват всички потоци от парични средства, ценни книжа, парични обезпечения и обезпечения с ценни книжа, свързани с тези деривати. Запасите от парични обезпечения и обезпечения с ценни книжа, които вече са получени или предоставени при обезпечаването на деривати, не се включват в колоната „Запаси“ на раздел 3 на падежната стълбица, обхващащ капацитета за генериране на ликвидност, с изключение на паричните потоци и потоците от ценни книжа в контекста на изискванията за допълване на обезпечението, които са дължими/подлежат на скорошно плащане, но по които все още не е извършен сетълмент. Последните се отразяват по редове 1.5 „изходящи парични потоци от деривати“ и 2.4 „входящи парични потоци от деривати“ за парични обезпечения и в раздел 3 „Капацитет за генериране на ликвидност“ — за обезпеченията с ценни книжа в падежната стълбица.

    2.  За входящи и изходящи парични потоци и входящи и изходящи потоци от ценни книжа, свързани с деривати, за които няма сключено споразумение за предоставяне на обезпечение (или когато се изисква само частично обезпечаване), се прави разграничение между договорите, които включват възможност за избор, и другите договори:

    а)  потоци, свързани с подобни на опция деривати, се включват само когато те са „в парите“. Тези потоци се заместват, като се прилагат следните две условия:

    i)  текущата пазарна стойност или нетната настояща стойност на договора се включва като входящ поток по ред 2.4 „входящи парични потоци от деривати“ на падежната стълбица, към най-късната дата на упражняване на опцията, когато банката има правото да упражни опцията;

    ii)  текущата пазарна стойност или нетната настояща стойност на договора се включва като изходящ поток по ред 1.5 „изходящи парични потоци от деривати“ на падежната стълбица, към най-ранната дата на упражняване на опцията, когато контрагентът на банката има право да упражни опцията;

    б)  потоци, свързани с други договори, различни от посочените в буква а), се включват, като брутните договорни парични потоци се разпределят в съответните времеви интервали по редове 1.5 „изходящи парични потоци от деривати“ и 2.4 „входящи парични потоци от деривати“, а договорните потоци от ценни книжа — в раздел „Капацитета за генериране на ликвидност“ на падежната стълбица, като се използват текущите производни пазарни форуърдни курсове, приложими към датата на докладване, ако сумите все още не са фиксирани.

    680

    2.5  Ценни книжа с настъпващ падеж в собствения портфейл

    Сумата на входящите потоци, която се отнася за изплащане на главница по дължими собствени инвестиции под формата на облигации, които са докладвани според техния договорен остатъчен срок до падежа. Тази позиция включва входящите парични потоци от ценни книжа с настъпващ падеж, докладвани в капацитета за генериране на ликвидност. Следователно, когато падежът на ценна книга настъпи, тя се докладва като изходящ поток от ценни книжа в раздел „Капацитет за генериране на ликвидност“ и следователно като входящ паричен поток тук.

    690

    2.6  Други входящи потоци

    Общият размер на всички други входящи парични потоци, които не са докладвани по позиции 2.1, 2.2, 2.3, 2.4 или 2.5 по-горе. Условните входящи потоци не се докладват тук.

    700

    2.7  Общо входящи потоци

    Сборът на входящите потоци, докладвани по позиции 2.1, 2.2, 2.3, 2.4, 2.5 и 2.6.

    710

    2.8  Нетен договорен недостиг

    Общо входящите потоци, докладвани по позиция 2.7, минус изходящите потоци, докладвани по позиция 1.7.

    720

    2.9  Кумулиран нетен договорен недостиг

    Кумулираният нетен договорен недостиг от датата на докладване до горната граница на съответния времеви интервал.

    730 —1080

    3  КАПАЦИТЕТ ЗА ГЕНЕРИРАНЕ НА ЛИКВИДНОСТ

    В раздел „Капацитет за генериране на ликвидност“ на падежната стълбица се съдържа информация за развитието на държаните от институцията активи с различна степен на ликвидност, сред които търгуеми активи и активи, които са приемливи за централната банка, както и улеснения, отпуснати на институцията съгласно договорно задължение.

    При докладването на консолидирана основа на приемливостта за централната банка основна роля играят правилата за приемливост за централната банка, които се прилагат за всяка консолидирана институция в съответната ѝ юрисдикция на учредяване.

    Когато капацитетът за генериране на ликвидност се отнася за търгуеми активи, институциите докладват такива активи, които се търгуват на големи, силно развити и активни репо или парични пазари, характеризиращи се с ниско ниво на концентрация.

    Активите, докладвани в колоните за капацитета за генериране на ликвидност, включват само свободни от тежести активи, които са на разположение на институцията, така че тя да може по всяко време да ги преобразува в парични средства с цел отстраняване на недостига по договорите между входящи и изходящи парични потоци в рамките на времевия хоризонт. За тези цели се прилага определението на обременени с тежести активи в съответствие с Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията. Активите не могат да се използват за осигуряване на кредитни подобрения в рамките на структурирани трансакции, не могат да служат за покриване на оперативни разходи, например наеми и заплати, и трябва да се управляват с ясното и единствено намерение да бъдат използвани като източник на условни средства.

    Активите, които институцията е получила като обезпечение в рамките на обратни репо сделки или сделки за финансиране с ценни книжа, могат да се считат за част от капацитета за генериране на ликвидност, ако се държат от институцията, не са повторно заложени и могат да бъдат използване от институцията на законово или договорно основание.

    За да се избегне двойното отчитане, когато институцията докладва активи, предварително определени по позиции 3.1—3.7, тя не докладва съответните им улеснения по позиция 3.8.

    Активите, които отговарят на описанието на даден ред и са на разположение към датата на докладване, се докладват от институциите като начален запас в колона 010.

    Колони 020 — 220 съдържат договорните потоци в рамките на капацитета за генериране на ликвидност. Когато дадена институция е сключила репо сделка, активът, който е предоставен по репо сделката, се вписва отново като входящ поток от ценни книжа в падежния интервал, в който настъпва падежът на репо сделката. Съответно изходящият паричен поток, който произтича от репо сделката с настъпващ падеж, се докладва в съответния интервал за изходящи парични потоци по позиция 1.2. Когато дадена институция е сключила обратна репо сделка, активът, който е получен по репо сделката, се вписва отново като изходящ поток от ценни книжа в падежния интервал, в който настъпва падежът на репо сделката. Съответно входящият паричен поток, който произтича от репо сделката с настъпващ падеж, се докладва в съответния интервал за входящи парични потоци по позиция 2.1. Операциите по замяна на обезпечения се докладва в раздел „Капацитет за генериране на ликвидност“ като договорни входящи и изходящи потоци от ценни книжа съгласно съответния падежен интервал, в който настъпва техният падеж.

    Изменение на договорната налична сума на кредитни линии и линии за ликвидност, докладвани по позиция 3.8, се докладва като поток в съответния времеви интервал. Освен това, когато дадена институция притежава овърнайт депозит в централна банка, сумата на депозита се докладва като начален запас по позиция 3.2 и като изходящ паричен поток в падежния интервал „овърнайт“ за тази позиция. Произтичащият входящ паричен поток се докладва съответно по позиция 2.2.5.

    Ценни книжа с настъпващ падеж се докладват в капацитета за генериране на ликвидност въз основа на техния договорен падеж. Когато настъпи падежът на ценна книга, тя се премахва от категорията на активите, в която е докладвана първоначално, третира се като изходящ поток от ценни книжа и произтичащият входящ паричен поток се докладва по позиция 2.5.

    Всички ценни книжа се докладват в съответния интервал по текущи пазарни стойности.

    По позиция 3.8 се докладват само договорно налични суми.

    За да се избегне двойно отчитане, входящите парични потоци не се докладват по позиция 3.1 или 3.2 на капацитета за генериране на ликвидност.

    Позициите в рамките на капацитета за генериране на ликвидност се докладват в следните подкатегории:

    730

    3.1  Монети и банкноти

    Общият размер на паричните средства под формата монети и банкноти.

    740

    3.2  Резерви при централна банка с възможност за изтегляне

    Общият размер на резервите в централна банки съгласно член 10, параграф 1, буква б), подточка iii) от Регламент (ЕС) 2015/61, които могат да бъдат изтеглени най-късно на следващия ден.

    Тук не се докладват ценни книжа, които представляват вземания от централни банки или вземания, гарантирани от централни банки.

    750

    3.3  Ниво 1, търгуеми активи

    Пазарната стойност на търгуемите активи в съответствие с членове 7, 8 и 10 от Регламент (ЕС) 2015/61.

    Акциите или дяловете в ПКИ в съответствие с член 15 от Регламент (ЕС) 2015/61, които удовлетворяват условията за активи от ниво 1, се докладват в подкатегориите по-долу според техните базисни активи.

    760

    3.3.1  Ниво 1, с изключение на покрити облигации

    Сумата, докладвана по позиция 3.3, която не се отнася за покрити облигации.

    770

    3.3.1.1  Ниво 1, централна банка

    Сумата, докладвана по позиция 3.3.1, която се отнася за активи, представляващи вземания от централни банки или вземания, гарантирани от централни банки.

    780

    3.3.1.2  Ниво 1 (CQS 1)

    Сумата, докладвана по позиция 3.3.1, различна от докладваната по позиция 3.3.1.1, която се отнася за активи, представляващи вземания от или такива, гарантирани от емитент или гарант с първа степен на кредитно качество, присъдена от одобрена АВКО.

    790

    3.3.1.3  Ниво 1 (CQS 2, CQS3)

    Сумата, докладвана по позиция 3.3.1, различна от докладваната по позиция 3.3.1.1, която се отнася за активи, представляващи вземания от или такива, гарантирани от емитент или гарант с втора или трета степен на кредитно качество, присъдена от одобрена АВКО.

    800

    3.3.1.4  Ниво 1 (CQS 4+)

    Сумата, докладвана по позиция 3.3.1, различна от докладваната по позиция 3.3.1.1, която се отнася за активи, представляващи вземания от или такива, гарантирани от емитент или гарант с четвърта или по-лоша степен на кредитно качество, присъдена от одобрена АВКО.

    810

    3.3.2  Ниво 1, покрити облигации (CQS1)

    Сумата, докладвана по позиция 3.3, която се отнася за покрити облигации. Обърнете внимание, че в съответствие с член 10, параграф 1, буква е) от Регламент (ЕС) 2015/61 само покритите облигации с първа степен на кредитно качество са допустими като активи от ниво 1.

    820

    3.4  Ниво 2А, търгуеми активи

    Пазарната стойност на търгуемите активи в съответствие с членове 7, 8 и 11 от Регламент (ЕС) 2015/61.

    Акциите или дяловете в ПКИ в съответствие с член 15 от Регламент (ЕС) 2015/61, които удовлетворяват условията за активи от ниво 2А, се докладват в подкатегориите по-долу според техните базисни активи.

    830

    3.4.1  Ниво 2А, корпоративни облигации (CQS 1)

    Сумата, докладвана по позиция 3.4, която се отнася за корпоративни облигации с първа степен на кредитно качество, присъдена от одобрена АВКО.

    840

    3.4.2  Ниво 2А, покрити облигации (CQS 1, CQS2)

    Сумата, докладвана по позиция 3.4, която се отнася за покрити облигации с първа или втора степен на кредитно качество, присъдена от одобрена АВКО.

    850

    3.4.3  Ниво 2А, публичен сектор (CQS1, CQS2)

    Сумата, докладвана по позиция 3.4, която се отнася за активи, които представляват вземания от или такива, гарантирани от централни правителства, централни банки, регионални правителства, местни органи на власт или субекти от публичния сектор. Обърнете внимание, че в съответствие с член 11, параграф 1, букви а) и б) от Регламент (ЕС) 2015/61 само активите на публичния сектор с първа или втора степен на кредитно качество са допустими като активи от ниво 2А.

    860

    3.5  Ниво 2Б, търгуеми активи

    Пазарната стойност на търгуемите активи в съответствие с членове 7, 8 и 12 или 13 от Регламент (ЕС) 2015/61.

    Акциите или дяловете в ПКИ в съответствие с член 15 от Регламент (ЕС) 2015/61, които удовлетворяват условията за активи от ниво 2Б, се докладват в подкатегориите по-долу според техните базисни активи.

    870

    3.5.1  Ниво 2Б, ABS (CQS 1)

    Сумата, докладвана по позиция 3.5, която се отнася за ценни книжа, обезпечени с активи, в т.ч. с жилищни ипотеки. Обърнете внимание, че в съответствие с член 13, параграф 2, букви а) от Регламент (ЕС) 2015/61 само обезпечените с активи ценни книжа с първа степен на кредитно качество са допустими като активи от ниво 2Б.

    880

    3.5.2  Ниво 2Б, покрити облигации (CQS 1-6)

    Сумата, докладвана по позиция 3.5, която се отнася за покрити облигации.

    890

    3.5.3  Ниво 2Б, корпоративни облигации (CQS 1-3)

    Сумата, докладвана по позиция 3.5, която се отнася за корпоративни дългови ценни книжа.

    900

    3.5.4  Ниво 2Б, акции

    Сумата, докладвана по позиция 3.5, която се отнася за акции.

    910

    3.5.5  Ниво 2Б, публичен сектор (CQS 3-5)

    Сумата, докладвана по позиция 3.5, която се отнася за активи от ниво 2Б, които не са докладвани по позиции 3.5.1—3.5.4.

    920

    3.6  други търгуеми активи

    Пазарната стойност на търгуемите активи, различни от посочените по позиции 3.3, 3.4 и 3.5.

    Ценните книжа и потоците от ценни книжа от други търгуеми активи под формата на вътрешногрупови или собствени емисии не се докладват в капацитета за генериране на ликвидност. Въпреки това паричните потоци от тези позиции се докладват в съответната част на раздели 1 и 2 от образеца.

    930

    3.6.1  централно правителство (CQS1)

    Сумата, докладвана по позиция 3.6, която се отнася за активи, които представляват вземания от или такива, гарантирани от централни правителства, с първа степен на кредитно качество, присъдена от одобрена АВКО.

    940

    3.6.2  централно правителство (CQS2-3)

    Сумата, докладвана по позиция 3.6, която се отнася за активи, които представляват вземания от или такива, гарантирани от централни правителства, с втора или трета степен на кредитно качество, присъдена от одобрена АВКО.

    950

    3.6.3  акции

    Сумата, докладвана по позиция 3.6, която се отнася за акции.

    960

    3.6.4  покрити облигации

    Сумата, докладвана по позиция 3.6, която се отнася за покрити облигации.

    970

    3.6.5  ABS

    Сумата, докладвана по позиция 3.6, която се отнася за ценни книжа, обезпечени с активи.

    980

    3.6.6  други търгуеми активи

    Сумата, докладвана по позиция 3.6, която се отнася за други търгуеми активи, които не са докладвани по позиции 3.6.1—3.6.5.

    990

    3.7  Нетъргуеми активи, приемливи за централната банка

    Балансовата стойност на нетъргуемите активи, които са приемливо обезпечение при стандартни операции по поддържане на ликвидността от страна на централна банка, до които институцията има пряк достъп на своето равнище на консолидация.

    Когато активите са деноминирани във валута, която е включена в приложението към Регламент за изпълнение (ЕС) 2015/233 на Комисията (1) като валута, за която централната банка има изключително тясно определение за приемливост, институциите оставят това поле празно. Ценните книжа и потоците от ценни книжа от други търгуеми активи под формата на вътрешногрупови или собствени емисии не се докладват в капацитета за генериране на ликвидност. Въпреки това паричните потоци от тези позиции се докладват в съответната част на раздели 1 и 2 от образеца.

    1000

    3.8  Неусвоени получени улеснения с поето задължение

    Общият размер на неусвоените кредитни улеснения с поето задължение, предоставени на докладващата институция. Тук се включват договорно неотменяемите улеснения. Когато потенциалната потребност от обезпечения за усвояването на тези улеснения превишава наличността на обезпеченията, институциите докладват намалена сума.

    За да се избегне двойното отчитане, по позиция 3.8 не се докладват неусвоените кредитни улеснения, когато докладващата институция предварително е определила активи като обезпечение за тези улеснения и вече е докладвала тези активи по позиции 3.1—3.7. Същото се отнася и за случаите, когато може да се наложи докладващата институция да определи предварително активи като обезпечение с оглед на докладваното в това поле усвояване.

    1010

    3.8.1  Ниво 1, улеснения

    Сумата, докладвана по позиция 3.8, която се отнася за улеснение на централна банка в съответствие с член 19, параграф 1, буква б) от Регламент (ЕС) 2015/61.

    1020

    3.8.2  Ниво 2Б, улеснения с ограничено ползване

    Сумата, докладвана по позиция 3.8, която се отнася за улеснения в съответствие с член 14 от Регламент (ЕС) 2015/61.

    1030

    3.8.3  Ниво 2Б, улеснения по институционални защитни схеми

    Сумата, докладвана по позиция 3.8, която се отнася за ликвидно финансиране в съответствие с член 16, параграф 2 от Регламент (ЕС) 2015/61.

    1040

    3.8.4  Други улеснения

    Сумата, докладвана по позиция 3.8, различна от докладваната по позиции 3.8.1—3.8.3.

    1050

    3.8.4.1  от контрагенти в рамките на групата

    Сумата, докладвана по позиция 3.8.4, когато контрагентът е институция майка или дъщерна институция на кредитната институция, или е друго дъщерно предприятие на същата институция майка, или е свързан с кредитната институция чрез определено отношение по смисъла на член 12, параграф 1 от Директива 83/349/ЕИО, или е член на същата институционална защитна схема, посочена в член 113, параграф 7 от Регламент (ЕС) № 575/2013, или е централната институция, или е член на мрежа или кооперативна група, съгласно посоченото в член 10 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

    1060

    3.8.4.2  от други контрагенти

    Сумата, докладвана по позиция 3.8.4, различна от докладваната по позиция 3.8.4.1.

    1070

    3.9  Нетно изменение на капацитета за генериране на ликвидност

    Докладва се нетното изменение в експозиции по позиции 3.2, 3.3, 3.4, 3.5, 3.6, 3.7 и 3.8, представляващи съответно централни банки, потоци от ценни книжа и кредитни линии с поето задължение, в даден времеви интервал.

    1080

    3.10  Кумулиран капацитет за генериране на ликвидност

    Кумулираната сума на капацитета за генериране на ликвидност от датата на докладване до горната граница на съответния времеви интервал.

    1090 ‒ 1140

    4  УСЛОВНИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ

    В раздел „Условни задължения“ на падежната стълбица се съдържа информация относно условните изходящи потоци.

    1090

    4.1  Изходящи потоци по улеснения с поето задължение

    Изходящи парични потоци, произтичащи от улеснения с поето задължение. Институциите докладват като изходящ поток максималната сума, която може да бъде усвоена в рамките на даден период от време. За револвиращите кредитни улеснения се докладва само частта над съществуващия заем.

    1010

    4.1.1  Кредитни улеснения с поето задължение

    Сумата, докладвана по позиция 4.1, която произтича от кредитни улеснения с поето задължение в съответствие с член 31 от Регламент (ЕС) 2015/61.

    1110

    4.1.1.1  считани от получателя като ниво 2Б

    Сумата, докладвана по позиция 4.1.1, която се счита за ликвидно финансиране в съответствие с член 16, параграф 2 от Регламент (ЕС) 2015/61.

    1120

    4.1.1.2  други

    Сумата, докладвана по позиция 4.1.1, различна от докладваната по позиция 4.1.1.1.

    1130

    4.1.2  Ликвидни улеснения

    Сумата, докладвана по позиция 4.1, която произтича от ликвидни улеснения в съответствие с член 31 от Регламент (ЕС) 2015/61.

    1140

    4.2  Изходящи потоци вследствие на понижаване на кредитната оценка

    Тук институциите докладват ефекта от съществено влошаване на кредитното качество на институцията, съответстващо на понижаване на външната ѝ кредитна оценка с най-малко три степени.

    Положителните суми представляват условни изходящи потоци, а отрицателните суми — намаление на първоначалното задължение.

    Когато ефектът от понижаването е предсрочно погасяване на неизплатените задължения, съответните пасиви се докладват с отрицателен знак в съответния времеви интервал, когато са докладвани по позиция 1, и едновременно с положителен знак в съответния времеви интервал, когато задължението стане дължимо, при условие че ефектът от понижаването започва да се прилага към датата на докладване.

    Когато ефектът от понижаването е изискване за допълване на обезпечението, се докладва пазарната стойност на изискваното обезпечение с положителен знак в съответния времеви интервал, когато то стане дължимо, при условие че ефектът от понижаването започва да се прилага към датата на докладване.

    Когато ефектът от понижаването е промяна в правата за повторно залагане на ценните книжа, получени като обезпечение от контрагенти, се докладва пазарната стойност на съответните ценни книжа с положителен знак в съответния времеви интервал, когато ценните книжа престават да бъдат на разположение на докладващата институция, при условие че ефектът от понижаването започва да се прилага към датата на докладване.

    1150 ‒ 1290

    5  ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ

    1200

    10  Изходящи потоци при вътрешногрупови или институционални защитни схеми (с изключение на валутни трансакции)

    Сумата на изходящите потоци по позиции 1.1,1.2, 1.3, 1.5, 1.6, когато контрагентът е институция майка или дъщерна институция на кредитната институция, или е друго дъщерно предприятие на същата институция майка, или е свързан с кредитната институция чрез определено отношение по смисъла на член 12, параграф 1 от Директива 83/349/ЕИО, или е член на същата институционална защитна схема, посочена в член 113, параграф 7 от Регламент (ЕС) № 575/2013, или е централната институция, или е член на мрежа или кооперативна група, съгласно посоченото в член 10 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

    1210

    11  Входящи потоци при вътрешногрупови или институционални защитни схеми (с изключение на валутни трансакции и ценните книжа с настъпващ падеж)

    Сумата на входящите потоци по позиции 2.1, 2.2, 2.4, 2.6, когато контрагентът е институция майка или дъщерна институция на кредитната институция, или е друго дъщерно предприятие на същата институция майка, или е свързан с кредитната институция чрез определено отношение по смисъла на член 12, параграф 1 от Директива 83/349/ЕИО, или е член на същата институционална защитна схема, посочена в член 113, параграф 7 от Регламент (ЕС) № 575/2013, или е централната институция, или е член на мрежа или кооперативна група, съгласно посоченото в член 10 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

    1220

    12  Входящи потоци от ценните книжа с настъпващ падеж при вътрешногрупови или институционални защитни схеми

    Сумата на входящите потоци по позиция 2.5, когато контрагентът е институция майка или дъщерна институция на кредитната институция, или е друго дъщерно предприятие на същата институция майка, или е свързан с кредитната институция чрез определено отношение по смисъла на член 12, параграф 1 от Директива 83/349/ЕИО, или е член на същата институционална защитна схема, посочена в член 113, параграф 7 от Регламент (ЕС) № 575/2013, или е централната институция, или е член на мрежа или кооперативна група, съгласно посоченото в член 10 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

    1230

    13  Висококачествени ликвидни активи, приемливи за централната банка

    Сумата, докладвана по позиции 3.3, 3.4 и 3.5, която представлява приемливо обезпечение при стандартни операции по поддържане на ликвидността от страна на централна банка, до които институцията има пряк достъп на своето равнище на консолидация.

    Когато активите са деноминирани във валута, която е включена в приложението към Регламент за изпълнение (ЕС) 2015/233 на Комисията като валута, за която централната банка има изключително тясно определение за приемливост, институциите оставят това поле празно.

    1240

    14  Невисококачествени ликвидни активи, приемливи за централната банка

    Сборът на:

    i)  сбора на сумите, докладвани по позиция 3.6, които представляват приемливо обезпечение при стандартни операции по поддържане на ликвидността от страна на централна банка, до които институцията има пряк достъп на своето равнище на консолидация;

    ii)  собствените емисии, които са приемливо обезпечение при стандартни операции по поддържане на ликвидността от страна на централна банка, до които институцията има пряк достъп на своето равнище на консолидация.

    Когато активите са деноминирани във валута, която е включена в Регламент за изпълнение (ЕС) 2015/233 на Комисията като валута, за която централната банка има изключително тясно определение за приемливост, институциите оставят това поле празно.

    1270

    17  Изходящи потоци от влогове съгласно поведенческия профил

    Сумата, докладвана по позиция 1.3, преразпределена във времевите интервали според поведенческия падеж при сценарий „продължаване на обичайната практика“, използван за целите на управлението на ликвидния риск на докладващата институция. За целите на това поле „продължаване на обичайната практика“ означава ситуация, при която не се предвиждат ликвидни затруднения.

    Разпределението отразява „устойчивостта“ на влоговете.

    Тази позиция не отразява предвижданията относно бизнес плана и следователно не включва информация, свързана с новите стопански дейности.

    Разпределението по времеви интервали следва нивото на детайлност, използвано за вътрешни цели. Следователно не всички времеви интервали трябва да бъдат попълнени.

    1280

    18  Входящи парични потоци от заеми и аванси съгласно поведенческия профил

    Сумата, докладвана по позиция 2.2, преразпределена във времевите интервали според поведенческия падеж при сценарий „продължаване на обичайната практика“, използван за целите на управлението на ликвидния риск на докладващата институция. За целите на това поле „продължаване на обичайната практика“ означава ситуация, при която не се предвиждат ликвидни затруднения.

    Тази позиция не отразява предвижданията относно бизнес плана и следователно не включва информация, свързана с новите стопански дейности.

    Разпределението по времеви интервали следва нивото на детайлност, използвано за вътрешни цели. Следователно не всички времеви интервали трябва да бъдат попълнени.

    1290

    19  Усвоявания по улеснения с поето задължение съгласно поведенческия профил

    Сумата, докладвана по позиция 4.1, преразпределена във времевите интервали според поведенческото равнище на усвояванията и потребностите от ликвидни средства при сценарий „продължаване на обичайната практика“, използван за целите на управлението на ликвидния риск на докладващата институция. За целите на това поле „продължаване на обичайната практика“ означава ситуация, при която не се предвиждат ликвидни затруднения.

    Тази позиция не отразява предвижданията относно бизнес плана и следователно не включва информация, свързана с новите стопански дейности.

    Разпределението по времеви интервали следва нивото на детайлност, използвано за вътрешни цели. Следователно не всички времеви интервали трябва да бъдат попълнени.
    (1)   

    http://eur-lex.europa.eu/legal-content/BG/TXT/?uri=CELEX%3A32015R0233



    ▼C2

    ПРИЛОЖЕНИЕ XXIV

    ▼M5

    ОТЧИТАНЕ НА ЛИКВИДНОСТ



    ОБРАЗЦИ ЗА ЛИКВИДНОСТ

    Номер на образеца

    Код на образеца

    Наименование на образеца/ групата образци

    ОБРАЗЦИ ЗА ЛИКВИДНО ПОКРИТИЕ

    ЧАСТ I — ЛИКВИДНИ АКТИВИ

    72

    C 72.00

    ЛИКВИДНО ПОКРИТИЕ — ЛИКВИДНИ АКТИВИ

    ЧАСТ II — ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

    73

    C 73.00

    ЛИКВИДНО ПОКРИТИЕ — ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

    ЧАСТ III — ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ

    74

    C 74.00

    ЛИКВИДНО ПОКРИТИЕ — ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ

    ЧАСТ IV — ОПЕРАЦИИ ПО ЗАМЯНА НА ОБЕЗПЕЧЕНИЯ

    75

    C 75.00

    ЛИКВИДНО ПОКРИТИЕ — ОПЕРАЦИИ ПО ЗАМЯНА НА ОБЕЗПЕЧЕНИЯ

    ЧАСТ V — ИЗЧИСЛЕНИЯ

    76

    C 76.00

    ЛИКВИДНО ПОКРИТИЕ — ИЗЧИСЛЕНИЯ



    C 72.00 — ЛИКВИДНО ПОКРИТИЕ — ЛИКВИДНИ АКТИВИ

    Валута

    Ред

    ID

    Позиция

    Размер/пазарна стойност

    Стандартно тегло

    Приложимо тегло

    Стойност съгласно член 9

    010

    020

    030

    040

    010

    1

    ОБЩО НЕКОРИГИРАНИ ЛИКВИДНИ АКТИВИ

     

     

     

     

    020

    1.1

    Общо некоригирани активи от ниво 1

     

     

     

     

    030

    1.1.1

    Общо некоригирани активи от НИВО 1, с изключение на изключително висококачествени покрити облигации

     

     

     

     

    040

    1.1.1.1

    Монети и банкноти

     

    1,00

     

     

    050

    1.1.1.2

    Резерви на централната банка с възможност за изтегляне

     

    1,00

     

     

    060

    1.1.1.3

    Активи на централна банка

     

    1,00

     

     

    070

    1.1.1.4

    Активи на централно правителство

     

    1,00

     

     

    080

    1.1.1.5

    Активи на регионално правителство/местни органи на власт

     

    1,00

     

     

    090

    1.1.1.6

    Активи на субект от публичния сектор

     

    1,00

     

     

    100

    1.1.1.7

    Активи на централно правителство и централна банка в местна и чуждестранна валута, които могат да се признаят

     

    1,00

     

     

    110

    1.1.1.8

    Активи на кредитна институция (защитени от правителството на държава членка, насърчителен заемодател)

     

    1,00

     

     

    120

    1.1.1.9

    Активи на многостранна банка за развитие и международни организации

     

    1,00

     

     

    130

    1.1.1.10

    Квалифицирани акции/дялове в предприятие за колективно инвестиране (ПКИ): базисни активи са монети/банкноти или експозиция към централна банка

     

    1,00

     

     

    140

    1.1.1.11

    Квалифицирани акции/дялове в предприятие за колективно инвестиране (ПКИ): базисни са активи от ниво 1, с изключение на изключително висококачествени покрити облигации

     

    0,95

     

     

    150

    1.1.1.12

    Алтернативни подходи към ликвидността: Кредитно улеснение на централна банка

     

    1,00

     

     

    160

    1.1.1.13

    Централни институции: Активи от ниво 1, с изключение на изключително висококачествени покрити облигации, които се считат за ликвидни активи за кредитната институция вложител

     

     

     

     

    170

    1.1.1.14

    Алтернативни подходи към ликвидността: Активи от ниво 2А, признати като ниво 1

     

    0,80

     

     

    180

    1.1.2

    Общо некоригирани изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1

     

     

     

     

    190

    1.1.2.1

    Изключително висококачествени покрити облигации

     

    0,93

     

     

    200

    1.1.2.2

    Квалифицирани акции/дялове в предприятие за колективно инвестиране (ПКИ): базисни активи са изключително висококачествени покрити облигации

     

    0,88

     

     

    210

    1.1.2.3

    Централни институции: изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1, които се считат за ликвидни активи за кредитната институция вложител

     

     

     

     

    220

    1.2

    Общо некоригирани активи от ниво 2

     

     

     

     

    230

    1.2.1.

    Общо некоригирани активи от НИВО 2А

     

     

     

     

    240

    1.2.1.1

    Активи на регионално правителство/местни органи на власт или субекти от публичния сектор (държава членка, рисково тегло 20 %)

     

    0,85

     

     

    250

    1.2.1.2

    Активи на централна банка или централно/регионално правителство или местни органи на власт, или субекти от публичния сектор (трета държава, рисково тегло 20 %)

     

    0,85

     

     

    260

    1.2.1.3

    Висококачествени покрити облигации (втора степен на кредитно качество)

     

    0,85

     

     

    270

    1.2.1.4

    Висококачествени покрити облигации (трета държава, първа степен на кредитно качество)

     

    0,85

     

     

    280

    1.2.1.5

    Корпоративни дългови ценни книжа (първа степен на кредитно качество)

     

    0,85

     

     

    290

    1.2.1.6

    Квалифицирани акции/дялове в предприятие за колективно инвестиране (ПКИ): базисни активи са активи от ниво 2А

     

    0,80

     

     

    300

    1.2.1.7

    Централни институции: активи от ниво 2А, които се считат за ликвидни активи за кредитната институция вложител

     

     

     

     

    310

    1.2.2

    Общо некоригирани активи от НИВО 2Б

     

     

     

     

    320

    1.2.2.1

    Обезпечени с активи ценни книжа (жилищни, първа степен на кредитно качество)

     

    0,75

     

     

    330

    1.2.2.2

    Обезпечени с активи ценни книжа (автомобилни, първа степен на кредитно качество)

     

    0,75

     

     

    340

    1.2.2.3

    Висококачествени покрити облигации (рисково тегло 35 %)

     

    0,70

     

     

    350

    1.2.2.4

    Обезпечени с активи ценни книжа (търговски или на физически лица, държава членка, първа степен на кредитно качество)

     

    0,65

     

     

    360

    1.2.2.5

    Корпоративни дългови ценни книжа (степен на кредитно качество 2/3)

     

    0,50

     

     

    370

    1.2.2.6

    Корпоративни дългови ценни книжа — нелихвоносни активи (държани от кредитни институции по свързани с вероизповеданието причини) (степен на кредитно качество 1/2/3)

     

    0,50

     

     

    380

    1.2.2.7

    Акции (основен борсов индекс)

     

    0,50

     

     

    390

    1.2.2.8

    Нелихвоносни активи (държани от кредитни институции по свързани с вероизповеданието причини) (степен на кредитно качество 3—5)

     

    0,50

     

     

    400

    1.2.2.9

    Ликвидни улеснения с ограничено ползване и с поето задължение

     

    1,00

     

     

    410

    1.2.2.10

    Квалифицирани акции/дялове в предприятие за колективно инвестиране (ПКИ): базисни активи са обезпечени с активи ценни книжа (жилищни или автомобилни, първа степен на кредитно качество)

     

    0,70

     

     

    420

    1.2.2.11

    Квалифицирани акции/дялове в предприятие за колективно инвестиране (ПКИ): базисни активи са висококачествени покрити облигации (рисково тегло 35 %)

     

    0,65

     

     

    430

    1.2.2.12

    Квалифицирани акции/дялове в предприятие за колективно инвестиране (ПКИ): базисни активи са обезпечени с активи ценни книжа (търговски или на физически лица, държава членка, първа степен на кредитно качество)

     

    0,60

     

     

    440

    1.2.2.13

    Квалифицирани акции/дялове в предприятие за колективно инвестиране (ПКИ): базисни активи са корпоративни дългови ценни книжа (степен на кредитно качество 2/3), акции (основен борсов индекс) или нелихвоносни активи (държани от кредитни институции по свързани с вероизповеданието причини) (степен на кредитно качество 3—5)

     

    0,45

     

     

    450

    1.2.2.14

    Влогове от член на мрежата в централна институция (инвестиция без поемане на задължение)

     

    0,75

     

     

    460

    1.2.2.15

    Ликвидно финансиране достъпно за член на мрежата от централната институция (неопределено обезпечаване)

     

    0,75

     

     

    470

    1.2.2.16

    Централни институции: активи от ниво 2Б, които се считат за ликвидни активи за кредитната институция вложител

     

     

     

     

    ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ

    480

    2

    Алтернативни подходи към ликвидността: Допълнителни активи от ниво 1/2А/2Б, включени поради неприлагане на изискването за съгласуваност на валутите по свързани с алтернативните подходи към ликвидността причини

     

     

     

     

    490

    3

    Влогове от член на мрежата при централна институция (инвестиция с поемане на задължение в активи от ниво 1, с изключение на изключително висококачествени покрити облигации)

     

     

     

     

    500

    4

    Влогове от член на мрежата при централна институция (инвестиция с поемане на задължение в изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1)

     

     

     

     

    510

    5

    Влогове от член на мрежата при централна институция (инвестиция с поемане на задължение в активи от ниво 2А)

     

     

     

     

    520

    6

    Влогове от член на мрежата при централна институция (инвестиция с поемане на задължение в активи от ниво 2Б)

     

     

     

     

    530

    7

    Корекции на активи поради нетни изходящи ликвидни потоци от предсрочно закриване на хеджиращи позиции

     

     

     

     

    540

    8

    Корекции на активи поради нетни входящи ликвидни потоци от предсрочно закриване на хеджиращи позиции

     

     

     

     

    550

    9

    Финансирани от държава членка гарантирани банкови активи, обект на унаследяване

     

     

     

     

    560

    10

    Финансирани от държава членка агенции за управление на обезценени активи, обект на преходни разпоредби

     

     

     

     

    570

    11

    Секюритизации, обезпечени с жилищни заеми, обект на преходни разпоредби

     

     

     

     

    580

    12

    Активи от ниво 1/2А/2Б, изключени поради свързани с валутата причини

     

     

     

     

    590

    13

    Активи от ниво 1/2А/2Б, изключени по оперативни причини, с изключение на свързани с валутата причини

     

     

     

     

    600

    14

    Нелихвоносни активи от ниво 1 (държани от кредитни институции по свързани с вероизповеданието причини)

     

     

     

     

    610

    15

    Нелихвоносни активи от ниво 2А (държани от кредитни институции по свързани с вероизповеданието причини)

     

     

     

     



    C 73.00 — ЛИКВИДНО ПОКРИТИЕ — ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

    Валута

     

    Размер

    Пазарна стойност на предоставеното обезпечение

    Стойност на предоставеното обезпечение съгласно член 9

    Стандартно тегло

    Приложимо тегло

    Изходящ поток

    Ред

    ID

    Позиция

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    010

    1

    ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

     

     

     

     

     

     

    020

    1.1

    Изходящи потоци от необезпечени сделки/влогове

     

     

     

     

     

     

    030

    1.1.1

    Влогове на дребно

     

     

     

     

     

     

    040

    1.1.1.1

    влогове в случаите, когато е договорено прехвърляне в рамките на следващите 30 дни

     

     

     

    1,00

     

     

    050

    1.1.1.2

    влогове, за които се прилагат по-високи изходящи потоци

     

     

     

     

     

     

    060

    1.1.1.2.1.

    категория 1

     

     

     

    0,10-0,15

     

     

    070

    1.1.1.2.2.

    категория 2

     

     

     

    0,15-0,20

     

     

    080

    1.1.1.3

    стабилни влогове

     

     

     

    0,05

     

     

    090

    1.1.1.4

    дерогирани стабилни влогове

     

     

     

    0,03

     

     

    100

    1.1.1.5

    влогове в трети държави, където се прилага по-висок изходящ поток

     

     

     

     

     

     

    110

    1.1.1.6

    други влогове на дребно

     

     

     

    0,10

     

     

    120

    1.1.2

    Оперативни влогове

     

     

     

     

     

     

    130

    1.1.2.1

    поддържани за услуги по клиринг, попечителство или управление на парични средства или други сравними услуги в рамките на установено оперативно взаимоотношение

     

     

     

     

     

     

    140

    1.1.2.1.1

    обхванати от СГД

     

     

     

    0,05

     

     

    150

    1.1.2.1.2

    необхванати от СГД

     

     

     

    0,25

     

     

    160

    1.1.2.2

    поддържани в рамките на ИЗС или кооперативна мрежа

     

     

     

     

     

     

    170

    1.1.2.2.1

    нетретирани като ликвидни активи за институцията вложител

     

     

     

    0,25

     

     

    180

    1.1.2.2.2

    третирани като ликвидни активи за кредитната институция вложител

     

     

     

    1,00

     

     

    190

    1.1.2.3

    поддържани в рамките на установено оперативно взаимоотношение (друго) с нефинансови клиенти

     

     

     

    0,25

     

     

    200

    1.1.2.4

    поддържани, за да се ползват услуги по парични клирингови операции и услуги от централна кредитна институция в рамките на мрежа

     

     

     

    0,25

     

     

    210

    1.1.3

    Неоперативни влогове

     

     

     

     

     

     

    220

    1.1.3.1

    влогове от кореспондентско банкиране или от предоставянето на основни посреднически услуги

     

     

     

    1,00

     

     

    230

    1.1.3.2

    влогове от финансови клиенти

     

     

     

    1,00

     

     

    240

    1.1.3.3

    влогове от други клиенти

     

     

     

     

     

     

    250

    1.1.3.3.1

    обхванати от СГД

     

     

     

    0,20

     

     

    260

    1.1.3.3.2

    необхванати от СГД

     

     

     

    0,40

     

     

    270

    1.1.4

    Допълнителни изходящи потоци

     

     

     

     

     

     

    280

    1.1.4.1

    обезпечение, различно от активи от ниво 1, предоставени по деривати

     

     

     

    0,20

     

     

    290

    1.1.4.2

    обезпечение с активи от ниво 1, изключително висококачествени покрити облигации, предоставени по деривати

     

     

     

    0,10

     

     

    300

    1.1.4.3

    съществени изходящи потоци поради влошаване на собственото кредитно качество

     

     

     

    1,00

     

     

    310

    1.1.4.4

    въздействие на сценарий на неблагоприятно развитие на пазарните условия върху сделки с деривати, сделки за финансиране и други договори

     

     

     

     

     

     

    320

    1.1.4.4.1.

    Подход на историческия ретроспективен преглед

     

     

     

    1,00

     

     

    330

    1.1.4.4.2

    Подход на усъвършенствания метод за допълнителни изходящи потоци

     

     

     

    1,00

     

     

    340

    1.1.4.5

    изходящи потоци от деривати

     

     

     

    1,00

     

     

    350

    1.1.4.6

    къси позиции

     

     

     

     

     

     

    360

    1.1.4.6.1

    обхванати от обезпечени сделки за финансирани с ценни книжа

     

     

     

    0,00

     

     

    370

    1.1.4.6.2

    други

     

     

     

    1,00

     

     

    380

    1.1.4.7

    изискуем излишък по обезпечението

     

     

     

    1,00

     

     

    390

    1.1.4.8

    дължимо обезпечение

     

     

     

    1,00

     

     

    400

    1.1.4.9

    обезпечение с ликвиден актив, заменяемо за неликвидни активи

     

     

     

    1,00

     

     

    410

    1.1.4.10

    загуба на финансиране по структурирани финансови дейности

     

     

     

     

     

     

    420

    1.1.4.10.1

    структурирани финансови инструменти

     

     

     

    1,00

     

     

    430

    1.1.4.10.2

    механизми за финансиране

     

     

     

    1,00

     

     

    440

    1.1.4.11

    получени в заем активи при липса на обезпечение

     

     

     

    1,00

     

     

    450

    1.1.4.12

    вътрешно нетиране на позициите на клиенти

     

     

     

    0,50

     

     

    460

    1.1.5

    Улеснения с поето задължение

     

     

     

     

     

     

    470

    1.1.5.1

    кредитни улеснения

     

     

     

     

     

     

    480

    1.1.5.1.1

    за клиенти на дребно

     

     

     

    0,05

     

     

    490

    1.1.5.1.2

    за нефинансови клиенти, различни от клиентите на дребно

     

     

     

    0,10

     

     

    500

    1.1.5.1.3

    за кредитни институции

     

     

     

     

     

     

    510

    1.1.5.1.3.1

    за финансиране на насърчителни заеми на клиенти на дребно

     

     

     

    0,05

     

     

    520

    1.1.5.1.3.2

    за финансиране на насърчителни заеми на нефинансови клиенти

     

     

     

    0,10

     

     

    530

    1.1.5.1.3.3

    други

     

     

     

    0,40

     

     

    540

    1.1.5.1.4

    за регулирани финансови институции, различни от кредитни институции

     

     

     

    0,40

     

     

    550

    1.1.5.1.5

    в рамките на група или ИЗС, ако подлежат на преференциално третиране

     

     

     

     

     

     

    560

    1.1.5.1.6

    в рамките на ИЗС или кооперативна мрежа, ако са третирани като ликвидни активи от институцията вложител

     

     

     

    0,75

     

     

    570

    1.1.5.1.7

    за други финансови клиенти

     

     

     

    1,00

     

     

    580

    1.1.5.2

    ликвидни улеснения

     

     

     

     

     

     

    590

    1.1.5.2.1

    за клиенти на дребно

     

     

     

    0,05

     

     

    600

    1.1.5.2.2

    за нефинансови клиенти, различни от клиентите на дребно

     

     

     

    0,30

     

     

    610

    1.1.5.2.3

    за лични инвестиционни дружества

     

     

     

    0,40

     

     

    620

    1.1.5.2.4

    за дружества със специална цел — секюритизация

     

     

     

     

     

     

    630

    1.1.5.2.4.1

    за придобиване на активи, различни от ценни книжа от нефинансови клиенти

     

     

     

    0,10

     

     

    640

    1.1.5.2.4.2

    други

     

     

     

    1,00

     

     

    650

    1.1.5.2.5

    за кредитни институции

     

     

     

     

     

     

    660

    1.1.5.2.5.1

    за финансиране на насърчителни заеми на клиенти на дребно

     

     

     

    0,05

     

     

    670

    1.1.5.2.5.2

    за финансиране на насърчителни заеми на нефинансови клиенти

     

     

     

    0,30

     

     

    680

    1.1.5.2.5.3

    други

     

     

     

    0,40

     

     

    690

    1.1.5.2.6

    в рамките на група или ИЗС, ако подлежат на преференциално третиране

     

     

     

     

     

     

    700

    1.1.5.2.7

    в рамките на ИЗС или кооперативна мрежа, ако са третирани като ликвидни активи от институцията вложител

     

     

     

    0,75

     

     

    710

    1.1.5.2.8

    за други финансови клиенти

     

     

     

    1,00

     

     

    720

    1.1.6

    Други продукти и услуги

     

     

     

     

     

     

    730

    1.1.6.1

    Други задбалансови и условни задължения за финансиране

     

     

     

     

     

     

    740

    1.1.6.2

    неусвоени заеми и аванси към контрагенти на едро

     

     

     

     

     

     

    750

    1.1.6.3

    ипотеки, които са одобрени, но все още не са усвоени

     

     

     

     

     

     

    760

    1.1.6.4

    кредитни карти

     

     

     

     

     

     

    770

    1.1.6.5

    овърдрафти

     

     

     

     

     

     

    780

    1.1.6.6

    планирани изходящи потоци, свързани с подновяване или удължаване на нови кредити на дребно или на едро

     

     

     

     

     

     

    790

    1.1.6.6.1

    превишаване на финансирането за нефинансови клиенти

     

     

     

     

     

     

    800

    1.1.6.6.1.1

    превишаване на финансирането за клиенти на дребно

     

     

     

     

     

     

    810

    1.1.6.6.1.2

    превишаване на финансирането за нефинансови предприятия

     

     

     

     

     

     

    820

    1.1.6.6.1.3

    превишаване на финансирането за централни правителства, МБР и СПС

     

     

     

     

     

     

    830

    1.1.6.6.1.4

    превишаване на финансирането за други юридически субекти

     

     

     

     

     

     

    840

    1.1.6.6.2

    други

     

     

     

     

     

     

    850

    1.1.6.7

    планирани задължения по договори за деривати

     

     

     

     

     

     

    860

    1.1.6.8

    продукти за търговско финансиране, водещи до задбалансови позиции

     

     

     

     

     

     

    870

    1.1.6.9

    други

     

     

     

     

     

     

    880

    1.1.7

    Други задължения

     

     

     

     

     

     

    890

    1.1.7.1

    задължения, произтичащи от оперативни разходи

     

     

     

    0,00

     

     

    900

    1.1.7.2

    под формата на дългови облигации, ако не са третирани като влогове на дребно

     

     

     

    1,00

     

     

    910

    1.1.7.3

    други

     

     

     

    1,00

     

     

    920

    1.2

    Изходящи потоци от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар

     

     

     

     

     

     

    930

    1.2.1

    Контрагентът е централна банка

     

     

     

     

     

     

    940

    1.2.1.1

    обезпечение от ниво 1 с изключение на изключително висококачествени покрити облигации

     

     

     

    0,00

     

     

    950

    1.2.1.2

    обезпечение с изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1

     

     

     

    0,00

     

     

    960

    1.2.1.3

    обезпечение от ниво 2А

     

     

     

    0,00

     

     

    970

    1.2.1.4

    обезпечение с обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (жилищни или автомобилни, първа степен на кредитно качество)

     

     

     

    0,00

     

     

    980

    1.2.1.5

    покрити облигации от ниво 2Б

     

     

     

    0,00

     

     

    990

    1.2.1.6

    обезпечение с обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (търговски или на физически лица, държава членка, първа степен на кредитно качество)

     

     

     

    0,00

     

     

    1000

    1.2.1.7

    обезпечение с други активи от ниво 2Б

     

     

     

    0,00

     

     

    1010

    1.2.1.8

    обезпечение с неликвидни активи

     

     

     

    0,00

     

     

    1020

    1.2.2

    Контрагентът не е централна банка

     

     

     

     

     

     

    1030

    1.2.2.1

    обезпечение от ниво 1 с изключение на изключително висококачествени покрити облигации

     

     

     

    0,00

     

     

    1040

    1.2.2.2

    обезпечение с изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1

     

     

     

    0,07

     

     

    1050

    1.2.2.3

    обезпечение от ниво 2А

     

     

     

    0,15

     

     

    1060

    1.2.2.4

    обезпечение с обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (жилищни или автомобилни, първа степен на кредитно качество)

     

     

     

    0,25

     

     

    1070

    1.2.2.5

    покрити облигации от ниво 2Б

     

     

     

    0,30

     

     

    1080

    1.2.2.6

    обезпечение с обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (търговски или на физически лица, държава членка, първа степен на кредитно качество)

     

     

     

    0,35

     

     

    1090

    1.2.2.7

    обезпечение с други активи от ниво 2Б

     

     

     

    0,50

     

     

    1100

    1.2.2.8

    обезпечение с неликвидни активи

     

     

     

     

     

     

    1110

    1.2.2.8.1

    контрагентът е централно правителство, субекти от публичния сектор с рисково тегло <= 20 %, многостранна банка за развитие

     

     

     

    0,25

     

     

    1120

    1.2.2.8.2

    друг контрагент

     

     

     

    1,00

     

     

    1130

    1.3

    Общо изходящи потоци от операции по замяна на обезпечения

     

     

     

     

     

     

    ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ

    ▼C2

    1140

    2

    Облигации на дребно с остатъчен падеж по-малък от 30 дни

     

     

     

     

     

     

    1150

    3

    Влогове на дребно, изключени от изчисляването на изходящите потоци

     

     

     

     

     

     

    1160

    4

    Влогове на дребно, които не са оценени

     

     

     

     

     

     

    1170

    5

    Изходящи ликвидни потоци, които трябва да бъдат нетирани от взаимозависими входящи потоци

     

     

     

     

     

     

     

    6

    Оперативни влогове, поддържани за услуги по клиринг, попечителство или управление на парични средства или други сравними услуги в рамките на установено оперативно взаимоотношение

     

     

     

     

     

     

    1180

    6.1

    предоставени от кредитни институции

     

     

     

     

     

     

    1190

    6.2

    предоставени от финансови клиенти, различни от кредитни институции

     

     

     

     

     

     

    1200

    6.3

    предоставени от централни правителства, централни банки, МБР и СПС

     

     

     

     

     

     

    1210

    6.4

    предоставени от други клиенти

     

     

     

     

     

     

     

    7

    Неоперативни влогове, поддържани от финансови клиенти и други клиенти

     

     

     

     

     

     

    1220

    7.1

    предоставени от кредитни институции

     

     

     

     

     

     

    1230

    7.2

    предоставени от финансови клиенти, различни от кредитни институции

     

     

     

     

     

     

    1240

    7.3

    предоставени от централни правителства, централни банки, МБР и СПС

     

     

     

     

     

     

    1250

    7.4

    предоставени от други клиенти

     

     

     

     

     

     

    1260

    8

    Задължения за финансиране към нефинансови клиенти

     

     

     

     

     

     

    1270

    9

    Предоставено по деривати обезпечение от ниво 1, с изключение на изключително висококачествени покрити облигации

     

     

     

     

     

     

    1280

    10

    Наблюдение на сделки по финансиране с ценни книжа

     

     

     

     

     

     

     

    11

    Изходящи потоци в рамките на групата или институционални защитни схеми

     

     

     

     

     

     

    ▼M5

    1290

    11.1

    от които: за финансови клиенти

     

     

     

     

     

     

    1300

    11.2

    от които: за нефинансови клиенти

     

     

     

     

     

     

    1310

    11.3

    от които: обезпечени

     

     

     

     

     

     

    1320

    11.4

    от които: кредитни улеснения без преференциално третиране

     

     

     

     

     

     

    1330

    11.5

    от които: ликвидни улеснения без преференциално третиране

     

     

     

     

     

     

    1340

    11.6

    от които: оперативни влогове

     

     

     

     

     

     

    1350

    11.7

    от които: неоперативни влогове

     

     

     

     

     

     

    1360

    11.8

    от които: задължения под формата на дългови ценни книжа, ако не са третирани като влогове на дребно

     

     

     

     

     

     

    1370

    12

    Валутни изходящи потоци

     

     

     

     

     

     

    1380

    13

    Изходящи потоци на трети държави — ограничения върху преводите или неконвертируеми валути

     

     

     

     

     

     

    1390

    14

    Допълнителни салда, които трябва да се въведат в резервите на централните банки

     

     

     

     

     

     



    C 74.00 — ЛИКВИДНО ПОКРИТИЕ — ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ

    Валута

     

    Размер

    Пазарна стойност на полученото обезпечение

    За който се прилага таван от 75 % на входящите потоци

    За който се прилага таван от 90 % на входящите потоци

    Освободен от задължението за прилагане на таван на входящите потоци

    За която се прилага таван от 75 % на входящите потоци

    За която се прилага таван от 90 % на входящите потоци

    Ред

    ID

    Позиция

    010

    020

    030

    040

    050

    010

    1

    ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ

     

     

     

     

     

    020

    1.1

    Входящи потоци от необезпечени сделки/влогове

     

     

     

     

     

    030

    1.1.1

    вземания към нефинансови клиенти (с изключение на централни банки)

     

     

     

     

     

    040

    1.1.1.1

    вземания към нефинансови клиенти (с изключение на централни банки), несъответстващи на изплащането на главницата

     

     

     

     

     

    050

    1.1.1.2

    други вземания към нефинансови клиенти (с изключение на централни банки)

     

     

     

     

     

    060

    1.1.1.2.1.

    вземания към клиенти на дребно

     

     

     

     

     

    070

    1.1.1.2.2

    вземания към нефинансови предприятия

     

     

     

     

     

    080

    1.1.1.2.3

    вземания към централни правителства, многостранни банки за развитие и субекти от публичния сектор.

     

     

     

     

     

    090

    1.1.1.2.4

    вземания към други юридически субекти

     

     

     

     

     



     

     

    Стандартно тегло

    Приложимо тегло

    Освободена от задължението за прилагане на таван на входящите потоци

    За което се прилага таван от 75 % на входящите потоци

    За което се прилага таван от 90 % на входящите потоци

    Освободено от задължението за прилагане на таван на входящите потоци

    Ред

    ID

    Позиция

    060

    070

    080

    090

    100

    010

    1

    ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ

     

     

     

     

     

    020

    1.1

    Входящи потоци от необезпечени сделки/влогове

     

     

     

     

     

    030

    1.1.1

    вземания към нефинансови клиенти (с изключение на централни банки)

     

     

     

     

     

    040

    1.1.1.1

    вземания към нефинансови клиенти (с изключение на централни банки), несъответстващи на изплащането на главницата

     

    1,00

     

     

     

    050

    1.1.1.2

    други вземания към нефинансови клиенти (с изключение на централни банки)

     

     

     

     

     

    060

    1.1.1.2.1.

    вземания към клиенти на дребно

     

    0,50

     

     

     

    070

    1.1.1.2.2

    вземания към нефинансови предприятия

     

    0,50

     

     

     

    080

    1.1.1.2.3

    вземания към централни правителства, многостранни банки за развитие и субекти от публичния сектор.

     

    0,50

     

     

     

    090

    1.1.1.2.4

    вземания към други юридически субекти

     

    0,50

     

     

     



     

    Стойност на получено обезпечение съгласно член 9

    Входящ поток

    За която се прилага таван от 75 % на входящите потоци

    За която се прилага таван от 90 % на входящите потоци

    Освободена от задължението за прилагане на таван на входящите потоци

    За който се прилага таван от 75 % на входящите потоци

    За който се прилага таван от 90 % на входящите потоци

    Освободен от задължението за прилагане на таван на входящите потоци

    Ред

    ID

    Позиция

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    010

    1

    ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ

     

     

     

     

     

     

    020

    1.1

    Входящи потоци от необезпечени сделки/влогове

     

     

     

     

     

     

    030

    1.1.1

    вземания към нефинансови клиенти (с изключение на централни банки)

     

     

     

     

     

     

    040

    1.1.1.1

    вземания към нефинансови клиенти (с изключение на централни банки), несъответстващи на изплащането на главницата

     

     

     

     

     

     

    050

    1.1.1.2

    други вземания към нефинансови клиенти (с изключение на централни банки)

     

     

     

     

     

     

    060

    1.1.1.2.1.

    вземания към клиенти на дребно

     

     

     

     

     

     

    070

    1.1.1.2.2

    вземания към нефинансови предприятия

     

     

     

     

     

     

    080

    1.1.1.2.3

    вземания към централни правителства, многостранни банки за развитие и субекти от публичния сектор.

     

     

     

     

     

     

    090

    1.1.1.2.4

    вземания към други юридически субекти

     

     

     

     

     

     



     

    Размер

    Пазарна стойност на полученото обезпечение

    За който се прилага таван от 75 % на входящите потоци

    За който се прилага таван от 90 % на входящите потоци

    Освободен от задължението за прилагане на таван на входящите потоци

    За която се прилага таван от 75 % на входящите потоци

    За която се прилага таван от 90 % на входящите потоци

    Ред

    ID

    Позиция

    010

    020

    030

    040

    050

    100

    1.1.2

    вземания към централни банки и финансови клиенти

     

     

     

     

     

    110

    1.1.2.1

    вземания към финансови клиенти, класифицирани като оперативни влогове

     

     

     

     

     

    120

    1.1.2.1.1

    вземания към финансови клиенти, класифицирани като оперативни влогове, когато кредитната институция е в състояние да установи съответна ставка за симетричен входящ поток

     

     

     

     

     

    130

    1.1.2.1.2

    вземания към финансови клиенти, класифицирани като оперативни влогове, когато кредитната институция не е в състояние да установи съответна ставка за симетричен входящ поток

     

     

     

     

     

    140

    1.1.2.2

    вземания към централни банки и финансови клиенти, които не са класифицирани като оперативни влогове

     

     

     

     

     

    150

    1.1.2.2.1

    вземания към централни банки

     

     

     

     

     

    160

    1.1.2.2.2

    вземания към финансови клиенти

     

     

     

     

     

    170

    1.1.3

    входящи потоци, съответстващи на изходящите потоци, съгласно ангажиментите за отпускане на насърчителен заем, посочени в член 31, параграф 9 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

     

     

     

     

     



     

     

    Стандартно тегло

    Приложимо тегло

    Освободена от задължението за прилагане на таван на входящите потоци

    За което се прилага таван от 75 % на входящите потоци

    За което се прилага таван от 90 % на входящите потоци

    Освободено от задължението за прилагане на таван на входящите потоци

    Ред

    ID

    Позиция

    060

    070

    080

    090

    100

    100

    1.1.2

    вземания към централни банки и финансови клиенти

     

     

     

     

     

    110

    1.1.2.1

    вземания към финансови клиенти, класифицирани като оперативни влогове

     

     

     

     

     

    120

    1.1.2.1.1

    вземания към финансови клиенти, класифицирани като оперативни влогове, когато кредитната институция е в състояние да установи съответна ставка за симетричен входящ поток

     

     

     

     

     

    130

    1.1.2.1.2

    вземания към финансови клиенти, класифицирани като оперативни влогове, когато кредитната институция не е в състояние да установи съответна ставка за симетричен входящ поток

     

    0,05

     

     

     

    140

    1.1.2.2

    вземания към централни банки и финансови клиенти, които не са класифицирани като оперативни влогове

     

     

     

     

     

    150

    1.1.2.2.1

    вземания към централни банки

     

    1,00

     

     

     

    160

    1.1.2.2.2

    вземания към финансови клиенти

     

    1,00

     

     

     

    170

    1.1.3

    входящи потоци, съответстващи на изходящите потоци, съгласно ангажиментите за отпускане на насърчителен заем, посочени в член 31, параграф 9 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

     

    1,00

     

     

     



     

    Стойност на получено обезпечение съгласно член 9

    Входящ поток

    За която се прилага таван от 75 % на входящите потоци

    За която се прилага таван от 90 % на входящите потоци

    Освободена от задължението за прилагане на таван на входящите потоци

    За който се прилага таван от 75 % на входящите потоци

    За който се прилага таван от 90 % на входящите потоци

    Освободен от задължението за прилагане на таван на входящите потоци

    Ред

    ID

    Позиция

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    100

    1.1.2

    вземания към централни банки и финансови клиенти

     

     

     

     

     

     

    110

    1.1.2.1

    вземания към финансови клиенти, класифицирани като оперативни влогове

     

     

     

     

     

     

    120

    1.1.2.1.1

    вземания към финансови клиенти, класифицирани като оперативни влогове, когато кредитната институция е в състояние да установи съответна ставка за симетричен входящ поток

     

     

     

     

     

     

    130

    1.1.2.1.2

    вземания към финансови клиенти, класифицирани като оперативни влогове, когато кредитната институция не е в състояние да установи съответна ставка за симетричен входящ поток

     

     

     

     

     

     

    140

    1.1.2.2

    вземания към централни банки и финансови клиенти, които не са класифицирани като оперативни влогове

     

     

     

     

     

     

    150

    1.1.2.2.1

    вземания към централни банки

     

     

     

     

     

     

    160

    1.1.2.2.2

    вземания към финансови клиенти

     

     

     

     

     

     

    170

    1.1.3

    входящи потоци, съответстващи на изходящите потоци, съгласно ангажиментите за отпускане на насърчителен заем, посочени в член 31, параграф 9 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

     

     

     

     

     

     



     

    Размер

    Пазарна стойност на полученото обезпечение

    За който се прилага таван от 75 % на входящите потоци

    За който се прилага таван от 90 % на входящите потоци

    Освободен от задължението за прилагане на таван на входящите потоци

    За която се прилага таван от 75 % на входящите потоци

    За която се прилага таван от 90 % на входящите потоци

    Ред

    ID

    Позиция

    010

    020

    030

    040

    050

    180

    1.1.4

    вземания по операции по търговско финансиране

     

     

     

     

     

    190

    1.1.5

    вземания по ценни книжа с падеж в рамките на 30 дни

     

     

     

     

     

    200

    1.1.6

    активи без определена крайна договорна дата

     

     

     

     

     

    210

    1.1.7

    вземания по позиции в инструменти, включени в основни капиталови индекси, при условие че няма двойно отчитане на ликвидните активи

     

     

     

     

     

    220

    1.1.8

    входящи потоци от неусвоените кредитни или ликвидни улеснения и всякакви други задължения, предоставени от централни банки, при условие че няма двойно отчитане на ликвидни активи

     

     

     

     

     

    230

    1.1.9

    входящи потоци от освобождаването на салдата по отделени сметки съгласно нормативните изисквания за защита на търговските активи на клиентите

     

     

     

     

     

    240

    1.1.10

    входящи потоци от деривати

     

     

     

     

     

    250

    1.1.11

    входящи потоци от неусвоени кредитни или ликвидни улеснения, предоставени от членове на група или на институционална защитна схема, когато компетентният орган е предоставил разрешение за прилагане на по-висока ставка за входящите потоци

     

     

     

     

     

    260

    1.1.12

    други входящи потоци

     

     

     

     

     



     

     

    Стандартно тегло

    Приложимо тегло

    Освободена от задължението за прилагане на таван на входящите потоци

    За което се прилага таван от 75 % на входящите потоци

    За което се прилага таван от 90 % на входящите потоци

    Освободено от задължението за прилагане на таван на входящите потоци

    Ред

    ID

    Позиция

    060

    070

    080

    090

    100

    180

    1.1.4

    вземания по операции по търговско финансиране

     

    1,00

     

     

     

    190

    1.1.5

    вземания по ценни книжа с падеж в рамките на 30 дни

     

    1,00

     

     

     

    200

    1.1.6

    активи без определена крайна договорна дата

     

    0,20

     

     

     

    210

    1.1.7

    вземания по позиции в инструменти, включени в основни капиталови индекси, при условие че няма двойно отчитане на ликвидните активи

     

    1,00

     

     

     

    220

    1.1.8

    входящи потоци от неусвоените кредитни или ликвидни улеснения и всякакви други задължения, предоставени от централни банки, при условие че няма двойно отчитане на ликвидни активи

     

    1,00

     

     

     

    230

    1.1.9

    входящи потоци от освобождаването на салдата по отделени сметки съгласно нормативните изисквания за защита на търговските активи на клиентите

     

    1,00

     

     

     

    240

    1.1.10

    входящи потоци от деривати

     

    1,00

     

     

     

    250

    1.1.11

    входящи потоци от неусвоени кредитни или ликвидни улеснения, предоставени от членове на група или на институционална защитна схема, когато компетентният орган е предоставил разрешение за прилагане на по-висока ставка за входящите потоци

     

     

     

     

     

    260

    1.1.12

    други входящи потоци

     

    1,00

     

     

     



     

    Стойност на получено обезпечение съгласно член 9

    Входящ поток

    За която се прилага таван от 75 % на входящите потоци

    За която се прилага таван от 90 % на входящите потоци

    Освободена от задължението за прилагане на таван на входящите потоци

    За който се прилага таван от 75 % на входящите потоци

    За който се прилага таван от 90 % на входящите потоци

    Освободен от задължението за прилагане на таван на входящите потоци

    Ред

    ID

    Позиция

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    180

    1.1.4

    вземания по операции по търговско финансиране

     

     

     

     

     

     

    190

    1.1.5

    вземания по ценни книжа с падеж в рамките на 30 дни

     

     

     

     

     

     

    200

    1.1.6

    активи без определена крайна договорна дата

     

     

     

     

     

     

    210

    1.1.7

    вземания по позиции в инструменти, включени в основни капиталови индекси, при условие че няма двойно отчитане на ликвидните активи

     

     

     

     

     

     

    220

    1.1.8

    входящи потоци от неусвоените кредитни или ликвидни улеснения и всякакви други задължения, предоставени от централни банки, при условие че няма двойно отчитане на ликвидни активи

     

     

     

     

     

     

    230

    1.1.9

    входящи потоци от освобождаването на салдата по отделени сметки съгласно нормативните изисквания за защита на търговските активи на клиентите

     

     

     

     

     

     

    240

    1.1.10

    входящи потоци от деривати

     

     

     

     

     

     

    250

    1.1.11

    входящи потоци от неусвоени кредитни или ликвидни улеснения, предоставени от членове на група или на институционална защитна схема, когато компетентният орган е предоставил разрешение за прилагане на по-висока ставка за входящите потоци

     

     

     

     

     

     

    260

    1.1.12

    други входящи потоци

     

     

     

     

     

     



     

    Размер

    Пазарна стойност на полученото обезпечение

    За който се прилага таван от 75 % на входящите потоци

    За който се прилага таван от 90 % на входящите потоци

    Освободен от задължението за прилагане на таван на входящите потоци

    За която се прилага таван от 75 % на входящите потоци

    За която се прилага таван от 90 % на входящите потоци

    Ред

    ID

    Позиция

    010

    020

    030

    040

    050

    270

    1.2

    Входящи потоци от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар

     

     

     

     

     

    280

    1.2.1

    обезпечение, което отговаря на изискванията за ликвиден актив

     

     

     

     

     

    290

    1.2.1.1

    обезпечение от ниво 1, с изключение на изключително висококачествени покрити облигации

     

     

     

     

     

    300

    1.2.1.2

    обезпечение от ниво 1, което е изключително висококачествени покрити облигации

     

     

     

     

     

    310

    1.2.1.3

    обезпечение от ниво 2А

     

     

     

     

     

    320

    1.2.1.4

    обезпечение с обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (жилищни или автомобилни)

     

     

     

     

     

    330

    1.2.1.5

    обезпечение с висококачествени покрити облигации от ниво 2Б

     

     

     

     

     

    340

    1.2.1.6

    обезпечение с обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (търговски или на физически лица)

     

     

     

     

     

    350

    1.2.1.7

    обезпечение от ниво 2Б, което все още не е отразено в раздел 1.2.1.4., 1.2.1.5. или 1.2.1.6.

     

     

     

     

     

    360

    1.2.2

    обезпечението се използва за покриване на къса позиция

     

     

     

     

     

    370

    1.2.3

    обезпечение, което не отговаря на изискванията за ликвиден актив

     

     

     

     

     



     

     

    Стандартно тегло

    Приложимо тегло

    Освободена от задължението за прилагане на таван на входящите потоци

    За което се прилага таван от 75 % на входящите потоци

    За което се прилага таван от 90 % на входящите потоци

    Освободено от задължението за прилагане на таван на входящите потоци

    Ред

    ID

    Позиция

    060

    070

    080

    090

    100

    270

    1.2

    Входящи потоци от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар

     

     

     

     

     

    280

    1.2.1

    обезпечение, което отговаря на изискванията за ликвиден актив

     

     

     

     

     

    290

    1.2.1.1

    обезпечение от ниво 1, с изключение на изключително висококачествени покрити облигации

     

    1,00

     

     

     

    300

    1.2.1.2

    обезпечение от ниво 1, което е изключително висококачествени покрити облигации

     

    0,93

     

     

     

    310

    1.2.1.3

    обезпечение от ниво 2А

     

    0,85

     

     

     

    320

    1.2.1.4

    обезпечение с обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (жилищни или автомобилни)

     

    0,75

     

     

     

    330

    1.2.1.5

    обезпечение с висококачествени покрити облигации от ниво 2Б

     

    0,70

     

     

     

    340

    1.2.1.6

    обезпечение с обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (търговски или на физически лица)

     

    0,65

     

     

     

    350

    1.2.1.7

    обезпечение от ниво 2Б, което все още не е отразено в раздел 1.2.1.4., 1.2.1.5. или 1.2.1.6.

     

    0,50

     

     

     

    360

    1.2.2

    обезпечението се използва за покриване на къса позиция

     

     

     

     

     

    370

    1.2.3

    обезпечение, което не отговаря на изискванията за ликвиден актив

     

     

     

     

     



     

    Стойност на получено обезпечение съгласно член 9

    Входящ поток

    За която се прилага таван от 75 % на входящите потоци

    За която се прилага таван от 90 % на входящите потоци

    Освободена от задължението за прилагане на таван на входящите потоци

    За който се прилага таван от 75 % на входящите потоци

    За който се прилага таван от 90 % на входящите потоци

    Освободен от задължението за прилагане на таван на входящите потоци

    Ред

    ID

    Позиция

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    270

    1.2

    Входящи потоци от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар

     

     

     

     

     

     

    280

    1.2.1

    обезпечение, което отговаря на изискванията за ликвиден актив

     

     

     

     

     

     

    290

    1.2.1.1

    обезпечение от ниво 1, с изключение на изключително висококачествени покрити облигации

     

     

     

     

     

     

    300

    1.2.1.2

    обезпечение от ниво 1, което е изключително висококачествени покрити облигации

     

     

     

     

     

     

    310

    1.2.1.3

    обезпечение от ниво 2А

     

     

     

     

     

     

    320

    1.2.1.4

    обезпечение с обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (жилищни или автомобилни)

     

     

     

     

     

     

    330

    1.2.1.5

    обезпечение с висококачествени покрити облигации от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    340

    1.2.1.6

    обезпечение с обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (търговски или на физически лица)

     

     

     

     

     

     

    350

    1.2.1.7

    обезпечение от ниво 2Б, което все още не е отразено в раздел 1.2.1.4., 1.2.1.5. или 1.2.1.6.

     

     

     

     

     

     

    360

    1.2.2

    обезпечението се използва за покриване на къса позиция

     

     

     

     

     

     

    370

    1.2.3

    обезпечение, което не отговаря на изискванията за ликвиден актив

     

     

     

     

     

     



     

    Размер

    Пазарна стойност на полученото обезпечение

    За който се прилага таван от 75 % на входящите потоци

    За който се прилага таван от 90 % на входящите потоци

    Освободен от задължението за прилагане на таван на входящите потоци

    За която се прилага таван от 75 % на входящите потоци

    За която се прилага таван от 90 % на входящите потоци

    Ред

    ID

    Позиция

    010

    020

    030

    040

    050

    380

    1.2.3.1

    маржин заеми: обезпечението е неликвидно

     

     

     

     

     

    390

    1.2.3.2

    обезпечението е неликвиден капиталов инструмент

     

     

     

     

     

    400

    1.2.3.3

    всички други неликвидни обезпечения

     

     

     

     

     

    410

    1.3

    Общо изходящи потоци от операции по замяна на обезпечения

     

     

     

     

     

    420

    1.4

    (Разлика между общо претеглените входящи потоци и общо претеглените изходящи потоци, произтичащи от сделки в трети държави, когато са налице ограничения върху преводите, или които са деноминирани в неконвертируема валута)

     

     

     

     

     

    430

    1.5

    (Излишък от входящи потоци от свързана специализирана кредитна институция)

     

     

     

     

     

    ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ

    440

    2

    Взаимозависими входящи потоци

     

     

     

     

     

    450

    3

    Валутни входящи потоци

     

     

     

     

     

    460

    4

    Входящи потоци в рамките на група или на институционална защитна схема

     

     

     

     

     

    470

    4.1

    Вземания към нефинансови клиенти (с изключение на централни банки)

     

     

     

     

     



     

     

    Стандартно тегло

    Приложимо тегло

    Освободена от задължението за прилагане на таван на входящите потоци

    За което се прилага таван от 75 % на входящите потоци

    За което се прилага таван от 90 % на входящите потоци

    Освободено от задължението за прилагане на таван на входящите потоци

    Ред

    ID

    Позиция

    060

    070

    080

    090

    100

    380

    1.2.3.1

    маржин заеми: обезпечението е неликвидно

     

    0,50

     

     

     

    390

    1.2.3.2

    обезпечението е неликвиден капиталов инструмент

     

    1,00

     

     

     

    400

    1.2.3.3

    всички други неликвидни обезпечения

     

    1,00

     

     

     

    410

    1.3

    Общо изходящи потоци от операции по замяна на обезпечения

     

     

     

     

     

    420

    1.4

    (Разлика между общо претеглените входящи потоци и общо претеглените изходящи потоци, произтичащи от сделки в трети държави, когато са налице ограничения върху преводите, или които са деноминирани в неконвертируема валута)

     

     

     

     

     

    430

    1.5

    (Излишък от входящи потоци от свързана специализирана кредитна институция)

     

     

     

     

     

    ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ

    440

    2

    Взаимозависими входящи потоци

     

     

     

     

     

    450

    3

    Валутни входящи потоци

     

     

     

     

     

    460

    4

    Входящи потоци в рамките на група или на институционална защитна схема

     

     

     

     

     

    470

    4.1

    Вземания към нефинансови клиенти (с изключение на централни банки)

     

     

     

     

     



     

    Стойност на получено обезпечение съгласно член 9

    Входящ поток

    За която се прилага таван от 75 % на входящите потоци

    За която се прилага таван от 90 % на входящите потоци

    Освободена от задължението за прилагане на таван на входящите потоци

    За който се прилага таван от 75 % на входящите потоци

    За който се прилага таван от 90 % на входящите потоци

    Освободен от задължението за прилагане на таван на входящите потоци

    Ред

    ID

    Позиция

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    380

    1.2.3.1

    маржин заеми: обезпечението е неликвидно

     

     

     

     

     

     

    390

    1.2.3.2

    обезпечението е неликвиден капиталов инструмент

     

     

     

     

     

     

    400

    1.2.3.3

    всички други неликвидни обезпечения

     

     

     

     

     

     

    410

    1.3

    Общо изходящи потоци от операции по замяна на обезпечения

     

     

     

     

     

     

    420

    1.4

    (Разлика между общо претеглените входящи потоци и общо претеглените изходящи потоци, произтичащи от сделки в трети държави, когато са налице ограничения върху преводите, или които са деноминирани в неконвертируема валута)

     

     

     

     

     

     

    430

    1.5

    (Излишък от входящи потоци от свързана специализирана кредитна институция)

     

     

     

     

     

     

    ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ

    440

    2

    Взаимозависими входящи потоци

     

     

     

     

     

     

    450

    3

    Валутни входящи потоци

     

     

     

     

     

     

    460

    4

    Входящи потоци в рамките на група или на институционална защитна схема

     

     

     

     

     

     

    470

    4.1

    Вземания към нефинансови клиенти (с изключение на централни банки)

     

     

     

     

     

     



     

    Размер

    Пазарна стойност на полученото обезпечение

    За който се прилага таван от 75 % на входящите потоци

    За който се прилага таван от 90 % на входящите потоци

    Освободен от задължението за прилагане на таван на входящите потоци

    За която се прилага таван от 75 % на входящите потоци

    За която се прилага таван от 90 % на входящите потоци

    Ред

    ID

    Позиция

    010

    020

    030

    040

    050

    480

    4.2

    Вземания към финансови клиенти

     

     

     

     

     

    490

    4.3

    Обезпечени сделки

     

     

     

     

     

    500

    4.4

    Вземания по ценни книжа с падеж в рамките на 30 дни

     

     

     

     

     

    510

    4.5

    Всички други входящи потоци в рамките на група или на институционална защитна схема

     

     

     

     

     

    520

    4.6

    Входящи потоци от неусвоени кредитни или ликвидни улеснения, предоставени от членове на група или на институционална защитна схема, при които компетентният орган не е предоставил разрешение за прилагане на по-висока ставка за входящите потоци

     

     

     

     

     



     

     

    Стандартно тегло

    Приложимо тегло

    Освободена от задължението за прилагане на таван на входящите потоци

    За което се прилага таван от 75 % на входящите потоци

    За което се прилага таван от 90 % на входящите потоци

    Освободено от задължението за прилагане на таван на входящите потоци

    Ред

    ID

    Позиция

    060

    070

    080

    090

    100

    480

    4.2

    Вземания към финансови клиенти

     

     

     

     

     

    490

    4.3

    Обезпечени сделки

     

     

     

     

     

    500

    4.4

    Вземания по ценни книжа с падеж в рамките на 30 дни

     

     

     

     

     

    510

    4.5

    Всички други входящи потоци в рамките на група или на институционална защитна схема

     

     

     

     

     

    520

    4.6

    Входящи потоци от неусвоени кредитни или ликвидни улеснения, предоставени от членове на група или на институционална защитна схема, при които компетентният орган не е предоставил разрешение за прилагане на по-висока ставка за входящите потоци

     

     

     

     

     



     

    Стойност на получено обезпечение съгласно член 9

    Входящ поток

    За която се прилага таван от 75 % на входящите потоци

    За която се прилага таван от 90 % на входящите потоци

    Освободена от задължението за прилагане на таван на входящите потоци

    За който се прилага таван от 75 % на входящите потоци

    За който се прилага таван от 90 % на входящите потоци

    Освободен от задължението за прилагане на таван на входящите потоци

    Ред

    ID

    Позиция

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    480

    4.2

    Вземания към финансови клиенти

     

     

     

     

     

     

    490

    4.3

    Обезпечени сделки

     

     

     

     

     

     

    500

    4.4

    Вземания по ценни книжа с падеж в рамките на 30 дни

     

     

     

     

     

     

    510

    4.5

    Всички други входящи потоци в рамките на група или на институционална защитна схема

     

     

     

     

     

     

    520

    4.6

    Входящи потоци от неусвоени кредитни или ликвидни улеснения, предоставени от членове на група или на институционална защитна схема, при които компетентният орган не е предоставил разрешение за прилагане на по-висока ставка за входящите потоци

     

     

     

     

     

     



    C 75.00 — ЛИКВИДНО ПОКРИТИЕ — ОПЕРАЦИИ ПО ЗАМЯНА НА ОБЕЗПЕЧЕНИЯ

    Валута

     

    Пазарна стойност на предоставено в заем обезпечение

    Ликвидна стойност на предоставено в заем обезпечение

    Пазарна стойност на получено в заем обезпечение

    Ликвидна стойност на получено в заем ликвидно обезпечение

    Изходящи потоци

    Входящи потоци, за които се прилага таван от 75 % на входящите потоци

    Ред

    ID

    Позиция

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    010

    1

    ОБЩО ОПЕРАЦИИ ПО ЗАМЯНА НА ОБЕЗПЕЧЕНИЯ И ОБЕЗПЕЧЕНИ ДЕРИВАТИ

     

     

     

     

     

     

    020

    1.1

    Общо за сделки, при които са предоставени в заем активи от ниво 1 (с изключение на изключително висококачествени покрити облигации) и е получено в заем следното обезпечение:

     

     

     

     

     

     

    030

    1.1.1

    Активи от ниво 1 (с изключение на изключително висококачествени покрити облигации)

     

     

     

     

     

     

    040

    1.1.2

    Изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1

     

     

     

     

     

     

    050

    1.1.3

    Активи от ниво 2А

     

     

     

     

     

     

    060

    1.1.4

    Обезпечени с активи ценни книжа (жилищни или автомобилни, първа степен на кредитно качество) от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    070

    1.1.5

    Висококачествени покрити облигации от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    080

    1.1.6

    Обезпечени с активи ценни книжа (търговски или на физически лица, държава членка, първа степен на кредитно качество) от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    090

    1.1.7

    Други от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    100

    1.1.8

    Неликвидни активи

     

     

     

     

     

     



     

    Входящи потоци, за които се прилага таван от 90 % на входящите потоци

    Входящи потоци, освободени от задължението за прилагане на таван на входящите потоци

    Само обезпечени деривати

    Пазарна стойност на предоставено в заем обезпечение

    Ликвидна стойност на предоставено в заем обезпечение

    Пазарна стойност на получено в заем обезпечение

    Ликвидна стойност на получено в заем ликвидно обезпечение

    Ред

    ID

    Позиция

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    010

    1

    ОБЩО ОПЕРАЦИИ ПО ЗАМЯНА НА ОБЕЗПЕЧЕНИЯ И ОБЕЗПЕЧЕНИ ДЕРИВАТИ

     

     

     

     

     

     

    020

    1.1

    Общо за сделки, при които са предоставени в заем активи от ниво 1 (с изключение на изключително висококачествени покрити облигации) и е получено в заем следното обезпечение:

     

     

     

     

     

     

    030

    1.1.1

    Активи от ниво 1 (с изключение на изключително висококачествени покрити облигации)

     

     

     

     

     

     

    040

    1.1.2

    Изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1

     

     

     

     

     

     

    050

    1.1.3

    Активи от ниво 2А

     

     

     

     

     

     

    060

    1.1.4

    Обезпечени с активи ценни книжа (жилищни или автомобилни, първа степен на кредитно качество) от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    070

    1.1.5

    Висококачествени покрити облигации от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    080

    1.1.6

    Обезпечени с активи ценни книжа (търговски или на физически лица, държава членка, първа степен на кредитно качество) от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    090

    1.1.7

    Други от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    100

    1.1.8

    Неликвидни активи

     

     

     

     

     

     



     

    Пазарна стойност на предоставено в заем обезпечение

    Ликвидна стойност на предоставено в заем обезпечение

    Пазарна стойност на получено в заем обезпечение

    Ликвидна стойност на получено в заем ликвидно обезпечение

    Изходящи потоци

    Входящи потоци, за които се прилага таван от 75 % на входящите потоци

    Ред

    ID

    Позиция

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    110

    1.2

    Общо за сделки, при които са предоставени в заем изключително висококачествени покрити облигации и е получено в заем следното обезпечение:

     

     

     

     

     

     

    120

    1.2.1

    Активи от ниво 1 (с изключение на изключително висококачествени покрити облигации)

     

     

     

     

     

     

    130

    1.2.2

    Изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1

     

     

     

     

     

     

    140

    1.2.3

    Активи от ниво 2А

     

     

     

     

     

     

    150

    1.2.4

    Обезпечени с активи ценни книжа (жилищни или автомобилни, първа степен на кредитно качество) от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    160

    1.2.5

    Висококачествени покрити облигации от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    170

    1.2.6

    Обезпечени с активи ценни книжа (търговски или на физически лица, държава членка, първа степен на кредитно качество) от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    180

    1.2.7

    Други от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    190

    1.2.8

    Неликвидни активи

     

     

     

     

     

     

    200

    1.3

    Общо за сделки, при които са предоставени в заем активи от ниво 2А и е получено в заем следното обезпечение:

     

     

     

     

     

     

    210

    1.3.1.

    Активи от ниво 1 (с изключение на изключително висококачествени покрити облигации)

     

     

     

     

     

     

    220

    1.3.2

    Изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1

     

     

     

     

     

     



     

    Входящи потоци, за които се прилага таван от 90 % на входящите потоци

    Входящи потоци, освободени от задължението за прилагане на таван на входящите потоци

    Само обезпечени деривати

    Пазарна стойност на предоставено в заем обезпечение

    Ликвидна стойност на предоставено в заем обезпечение

    Пазарна стойност на получено в заем обезпечение

    Ликвидна стойност на получено в заем ликвидно обезпечение

    Ред

    ID

    Позиция

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    110

    1.2

    Общо за сделки, при които са предоставени в заем изключително висококачествени покрити облигации и е получено в заем следното обезпечение:

     

     

     

     

     

     

    120

    1.2.1

    Активи от ниво 1 (с изключение на изключително висококачествени покрити облигации)

     

     

     

     

     

     

    130

    1.2.2

    Изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1

     

     

     

     

     

     

    140

    1.2.3

    Активи от ниво 2А

     

     

     

     

     

     

    150

    1.2.4

    Обезпечени с активи ценни книжа (жилищни или автомобилни, първа степен на кредитно качество) от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    160

    1.2.5

    Висококачествени покрити облигации от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    170

    1.2.6

    Обезпечени с активи ценни книжа (търговски или на физически лица, държава членка, първа степен на кредитно качество) от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    180

    1.2.7

    Други от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    190

    1.2.8

    Неликвидни активи

     

     

     

     

     

     

    200

    1.3

    Общо за сделки, при които са предоставени в заем активи от ниво 2А и е получено в заем следното обезпечение:

     

     

     

     

     

     

    210

    1.3.1.

    Активи от ниво 1 (с изключение на изключително висококачествени покрити облигации)

     

     

     

     

     

     

    220

    1.3.2

    Изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1

     

     

     

     

     

     



     

    Пазарна стойност на предоставено в заем обезпечение

    Ликвидна стойност на предоставено в заем обезпечение

    Пазарна стойност на получено в заем обезпечение

    Ликвидна стойност на получено в заем ликвидно обезпечение

    Изходящи потоци

    Входящи потоци, за които се прилага таван от 75 % на входящите потоци

    Ред

    ID

    Позиция

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    230

    1.3.3

    Активи от ниво 2А

     

     

     

     

     

     

    240

    1.3.4

    Обезпечени с активи ценни книжа (жилищни или автомобилни, първа степен на кредитно качество) от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    250

    1.3.5

    Висококачествени покрити облигации от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    260

    1.3.6

    Обезпечени с активи ценни книжа (търговски или на физически лица, държава членка, първа степен на кредитно качество) от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    270

    1.3.7

    Други от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    280

    1.3.8

    Неликвидни активи

     

     

     

     

     

     

    290

    1.4

    Общо за сделки, при които са предоставени в заеми обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (жилищни или автомобилни, първа степен на кредитно качество) и е получено в заем следното обезпечение:

     

     

     

     

     

     

    300

    1.4.1.

    Активи от ниво 1 (с изключение на изключително висококачествени покрити облигации)

     

     

     

     

     

     

    310

    1.4.2

    Изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1

     

     

     

     

     

     

    320

    1.4.3

    Активи от ниво 2А

     

     

     

     

     

     

    330

    1.4.4

    Обезпечени с активи ценни книжа (жилищни или автомобилни, първа степен на кредитно качество) от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    340

    1.4.5

    Висококачествени покрити облигации от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     



     

    Входящи потоци, за които се прилага таван от 90 % на входящите потоци

    Входящи потоци, освободени от задължението за прилагане на таван на входящите потоци

    Само обезпечени деривати

    Пазарна стойност на предоставено в заем обезпечение

    Ликвидна стойност на предоставено в заем обезпечение

    Пазарна стойност на получено в заем обезпечение

    Ликвидна стойност на получено в заем ликвидно обезпечение

    Ред

    ID

    Позиция

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    230

    1.3.3

    Активи от ниво 2А

     

     

     

     

     

     

    240

    1.3.4

    Обезпечени с активи ценни книжа (жилищни или автомобилни, първа степен на кредитно качество) от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    250

    1.3.5

    Висококачествени покрити облигации от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    260

    1.3.6

    Обезпечени с активи ценни книжа (търговски или на физически лица, държава членка, първа степен на кредитно качество) от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    270

    1.3.7

    Други от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    280

    1.3.8

    Неликвидни активи

     

     

     

     

     

     

    290

    1.4

    Общо за сделки, при които са предоставени в заеми обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (жилищни или автомобилни, първа степен на кредитно качество) и е получено в заем следното обезпечение:

     

     

     

     

     

     

    300

    1.4.1.

    Активи от ниво 1 (с изключение на изключително висококачествени покрити облигации)

     

     

     

     

     

     

    310

    1.4.2

    Изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1

     

     

     

     

     

     

    320

    1.4.3

    Активи от ниво 2А

     

     

     

     

     

     

    330

    1.4.4

    Обезпечени с активи ценни книжа (жилищни или автомобилни, първа степен на кредитно качество) от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    340

    1.4.5

    Висококачествени покрити облигации от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     



     

    Пазарна стойност на предоставено в заем обезпечение

    Ликвидна стойност на предоставено в заем обезпечение

    Пазарна стойност на получено в заем обезпечение

    Ликвидна стойност на получено в заем ликвидно обезпечение

    Изходящи потоци

    Входящи потоци, за които се прилага таван от 75 % на входящите потоци

    Ред

    ID

    Позиция

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    350

    1.4.6

    Обезпечени с активи ценни книжа (търговски или на физически лица, държава членка, първа степен на кредитно качество) от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    360

    1.4.7

    Други от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    370

    1.4.8

    Неликвидни активи

     

     

     

     

     

     

    380

    1.5

    Общо за сделки, при които са предоставени в заем висококачествени покрити облигации от ниво 2Б и е получено в заем следното обезпечение:

     

     

     

     

     

     

    390

    1.5.1.

    Активи от ниво 1 (с изключение на изключително висококачествени покрити облигации)

     

     

     

     

     

     

    400

    1.5.2

    Изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1

     

     

     

     

     

     

    410

    1.5.3

    Активи от ниво 2А

     

     

     

     

     

     

    420

    1.5.4

    Обезпечени с активи ценни книжа (жилищни или автомобилни, първа степен на кредитно качество) от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    430

    1.5.5

    Висококачествени покрити облигации от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    440

    1.5.6

    Обезпечени с активи ценни книжа (търговски или на физически лица, държава членка, първа степен на кредитно качество) от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    450

    1.5.7

    Други от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    460

    1.5.8

    Неликвидни активи

     

     

     

     

     

     



     

    Входящи потоци, за които се прилага таван от 90 % на входящите потоци

    Входящи потоци, освободени от задължението за прилагане на таван на входящите потоци

    Само обезпечени деривати

    Пазарна стойност на предоставено в заем обезпечение

    Ликвидна стойност на предоставено в заем обезпечение

    Пазарна стойност на получено в заем обезпечение

    Ликвидна стойност на получено в заем ликвидно обезпечение

    Ред

    ID

    Позиция

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    350

    1.4.6

    Обезпечени с активи ценни книжа (търговски или на физически лица, държава членка, първа степен на кредитно качество) от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    360

    1.4.7

    Други от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    370

    1.4.8

    Неликвидни активи

     

     

     

     

     

     

    380

    1.5

    Общо за сделки, при които са предоставени в заем висококачествени покрити облигации от ниво 2Б и е получено в заем следното обезпечение:

     

     

     

     

     

     

    390

    1.5.1.

    Активи от ниво 1 (с изключение на изключително висококачествени покрити облигации)

     

     

     

     

     

     

    400

    1.5.2

    Изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1

     

     

     

     

     

     

    410

    1.5.3

    Активи от ниво 2А

     

     

     

     

     

     

    420

    1.5.4

    Обезпечени с активи ценни книжа (жилищни или автомобилни, първа степен на кредитно качество) от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    430

    1.5.5

    Висококачествени покрити облигации от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    440

    1.5.6

    Обезпечени с активи ценни книжа (търговски или на физически лица, държава членка, първа степен на кредитно качество) от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    450

    1.5.7

    Други от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    460

    1.5.8

    Неликвидни активи

     

     

     

     

     

     



     

    Пазарна стойност на предоставено в заем обезпечение

    Ликвидна стойност на предоставено в заем обезпечение

    Пазарна стойност на получено в заем обезпечение

    Ликвидна стойност на получено в заем ликвидно обезпечение

    Изходящи потоци

    Входящи потоци, за които се прилага таван от 75 % на входящите потоци

    Ред

    ID

    Позиция

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    470

    1.6

    Общо за сделки, при които са предоставени в заем обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (жилищни или на физически лица, държава членка, първа степен на кредитно качество) и е получено в заем следното обезпечение:

     

     

     

     

     

     

    480

    1.6.1.

    Активи от ниво 1 (с изключение на изключително висококачествени покрити облигации)

     

     

     

     

     

     

    490

    1.6.2

    Изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1

     

     

     

     

     

     

    500

    1.6.3

    Активи от ниво 2А

     

     

     

     

     

     

    510

    1.6.4

    Обезпечени с активи ценни книжа (жилищни или автомобилни, първа степен на кредитно качество) от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    520

    1.6.5

    Висококачествени покрити облигации от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    530

    1.6.6

    Обезпечени с активи ценни книжа (търговски или на физически лица, държава членка, първа степен на кредитно качество) от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    540

    1.6.7

    Други от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    550

    1.6.8

    Неликвидни активи

     

     

     

     

     

     

    560

    1.7

    Общо за сделки, при които са предоставени в заем активи от ниво 2А и е получено в заем следното обезпечение:

     

     

     

     

     

     

    570

    1.7.1.

    Активи от ниво 1 (с изключение на изключително висококачествени покрити облигации)

     

     

     

     

     

     



     

    Входящи потоци, за които се прилага таван от 90 % на входящите потоци

    Входящи потоци, освободени от задължението за прилагане на таван на входящите потоци

    Само обезпечени деривати

    Пазарна стойност на предоставено в заем обезпечение

    Ликвидна стойност на предоставено в заем обезпечение

    Пазарна стойност на получено в заем обезпечение

    Ликвидна стойност на получено в заем ликвидно обезпечение

    Ред

    ID

    Позиция

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    470

    1.6

    Общо за сделки, при които са предоставени в заем обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (жилищни или на физически лица, държава членка, първа степен на кредитно качество) и е получено в заем следното обезпечение:

     

     

     

     

     

     

    480

    1.6.1.

    Активи от ниво 1 (с изключение на изключително висококачествени покрити облигации)

     

     

     

     

     

     

    490

    1.6.2

    Изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1

     

     

     

     

     

     

    500

    1.6.3

    Активи от ниво 2А

     

     

     

     

     

     

    510

    1.6.4

    Обезпечени с активи ценни книжа (жилищни или автомобилни, първа степен на кредитно качество) от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    520

    1.6.5

    Висококачествени покрити облигации от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    530

    1.6.6

    Обезпечени с активи ценни книжа (търговски или на физически лица, държава членка, първа степен на кредитно качество) от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    540

    1.6.7

    Други от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    550

    1.6.8

    Неликвидни активи

     

     

     

     

     

     

    560

    1.7

    Общо за сделки, при които са предоставени в заем активи от ниво 2А и е получено в заем следното обезпечение:

     

     

     

     

     

     

    570

    1.7.1.

    Активи от ниво 1 (с изключение на изключително висококачествени покрити облигации)

     

     

     

     

     

     



     

    Пазарна стойност на предоставено в заем обезпечение

    Ликвидна стойност на предоставено в заем обезпечение

    Пазарна стойност на получено в заем обезпечение

    Ликвидна стойност на получено в заем ликвидно обезпечение

    Изходящи потоци

    Входящи потоци, за които се прилага таван от 75 % на входящите потоци

    Ред

    ID

    Позиция

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    580

    1.7.2

    Изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1

     

     

     

     

     

     

    590

    1.7.3

    Активи от ниво 2А

     

     

     

     

     

     

    600

    1.7.4

    Обезпечени с активи ценни книжа (жилищни или автомобилни, първа степен на кредитно качество) от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    610

    1.7.5

    Висококачествени покрити облигации от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    620

    1.7.6

    Обезпечени с активи ценни книжа (търговски или на физически лица, държава членка, първа степен на кредитно качество) от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    630

    1.7.7

    Други от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    640

    1.7.8

    Неликвидни активи

     

     

     

     

     

     

    650

    1.8

    Общо за сделки, при които са предоставени в заем неликвидни активи и е получено в заем следното обезпечение:

     

     

     

     

     

     

    660

    1.8.1.

    Активи от ниво 1 (с изключение на изключително висококачествени покрити облигации)

     

     

     

     

     

     

    670

    1.8.2

    Изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1

     

     

     

     

     

     

    680

    1.8.3

    Активи от ниво 2А

     

     

     

     

     

     



     

    Входящи потоци, за които се прилага таван от 90 % на входящите потоци

    Входящи потоци, освободени от задължението за прилагане на таван на входящите потоци

    Само обезпечени деривати

    Пазарна стойност на предоставено в заем обезпечение

    Ликвидна стойност на предоставено в заем обезпечение

    Пазарна стойност на получено в заем обезпечение

    Ликвидна стойност на получено в заем ликвидно обезпечение

    Ред

    ID

    Позиция

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    580

    1.7.2

    Изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1

     

     

     

     

     

     

    590

    1.7.3

    Активи от ниво 2А

     

     

     

     

     

     

    600

    1.7.4

    Обезпечени с активи ценни книжа (жилищни или автомобилни, първа степен на кредитно качество) от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    610

    1.7.5

    Висококачествени покрити облигации от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    620

    1.7.6

    Обезпечени с активи ценни книжа (търговски или на физически лица, държава членка, първа степен на кредитно качество) от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    630

    1.7.7

    Други от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    640

    1.7.8

    Неликвидни активи

     

     

     

     

     

     

    650

    1.8

    Общо за сделки, при които са предоставени в заем неликвидни активи и е получено в заем следното обезпечение:

     

     

     

     

     

     

    660

    1.8.1.

    Активи от ниво 1 (с изключение на изключително висококачествени покрити облигации)

     

     

     

     

     

     

    670

    1.8.2

    Изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1

     

     

     

     

     

     

    680

    1.8.3

    Активи от ниво 2А

     

     

     

     

     

     



     

    Пазарна стойност на предоставено в заем обезпечение

    Ликвидна стойност на предоставено в заем обезпечение

    Пазарна стойност на получено в заем обезпечение

    Ликвидна стойност на получено в заем ликвидно обезпечение

    Изходящи потоци

    Входящи потоци, за които се прилага таван от 75 % на входящите потоци

    Ред

    ID

    Позиция

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    690

    1.8.4

    Обезпечени с активи ценни книжа (жилищни или автомобилни, първа степен на кредитно качество) от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    700

    1.8.5

    Висококачествени покрити облигации от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    710

    1.8.6

    Обезпечени с активи ценни книжа (търговски или на физически лица, държава членка, първа степен на кредитно качество) от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    720

    1.8.7

    Други от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    730

    1.8.8

    Неликвидни активи

     

     

     

     

     

     

    ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ

    740

    2

    Общо операции по замяна на обезпечения (всички контрагенти), при които полученото в заем обезпечение е било използвано за покриване на къси позиции

     

     

     

     

     

     

    750

    3

    Общо операции по замяна на обезпечения с контрагенти в рамките на групата

     

     

     

     

     

     

    760

    4

    Общо операции по замяна на обезпечения с контрагенти — централна банка

     

     

     

     

     

     



     

    Входящи потоци, за които се прилага таван от 90 % на входящите потоци

    Входящи потоци, освободени от задължението за прилагане на таван на входящите потоци

    Само обезпечени деривати

    Пазарна стойност на предоставено в заем обезпечение

    Ликвидна стойност на предоставено в заем обезпечение

    Пазарна стойност на получено в заем обезпечение

    Ликвидна стойност на получено в заем ликвидно обезпечение

    Ред

    ID

    Позиция

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    690

    1.8.4

    Обезпечени с активи ценни книжа (жилищни или автомобилни, първа степен на кредитно качество) от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    700

    1.8.5

    Висококачествени покрити облигации от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    710

    1.8.6

    Обезпечени с активи ценни книжа (търговски или на физически лица, държава членка, първа степен на кредитно качество) от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    720

    1.8.7

    Други от ниво 2Б

     

     

     

     

     

     

    730

    1.8.8

    Неликвидни активи

     

     

     

     

     

     

    ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ

    740

    2

    Общо операции по замяна на обезпечения (всички контрагенти), при които полученото в заем обезпечение е било използвано за покриване на къси позиции

     

     

     

     

     

     

    750

    3

    Общо операции по замяна на обезпечения с контрагенти в рамките на групата

     

     

     

     

     

     

    760

    4

    Общо операции по замяна на обезпечения с контрагенти — централна банка

     

     

     

     

     

     



    C 76.00 — ЛИКВИДНО ПОКРИТИЕ — ИЗЧИСЛЕНИЯ

    Валута

     

    Стойност / Процент

    Ред

    ID

    Позиция

    010

    ИЗЧИСЛЕНИЯ

    Числител, знаменател, съотношение

    010

    1

    Ликвиден буфер

     

    020

    2

    Нетни изходящи ликвидни потоци

     

    030

    3

    Отношение на ликвидно покритие (%)

     

    Изчисляване на числителя

    040

    4

    Ликвиден буфер от ниво 1, с изключение на изключително висококачествени покрити облигации (стойност съгласно член 9): некоригиран

     

    050

    5

    Изходящи потоци с 30-дневен падеж от обезпечение от ниво 1, с изключение на изключително висококачествени покрити облигации

     

    060

    6

    Входящи потоци с 30-дневен падеж от обезпечение от ниво 1, с изключение на изключително висококачествени покрити облигации

     

    070

    7

    Обезпечени изходящи парични потоци с 30-дневен падеж

     

    080

    8

    Обезпечени входящи парични потоци с 30-дневен падеж

     

    090

    9

    Активи от ниво 1, с изключение на изключително висококачествени покрити облигации: „коригиран размер преди прилагане на тавана“

     

    100

    10

    Стойност на изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1 съгласно член 9: некоригирана

     

    110

    11

    Изходящи потоци с 30-дневен падеж от обезпечение, под формата на изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1

     

    120

    12

    Входящи потоци с 30-дневен падеж от обезпечение, под формата на изключително висококачествени покрити облигации от ниво

     

    130

    13

    Изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1: „коригиран размер преди прилагане на тавана“

     

    140

    14

    Изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1: „коригиран размер след прилагане на тавана“

     

    150

    15

    Изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1: „размер на превишението на ликвидните активи“

     

    160

    16

    Стойност на активите от ниво 2А съгласно член 9: некоригирана

     

    170

    17

    Изходящи потоци с 30-дневен падеж от обезпечение от ниво 2А

     

    180

    18

    Входящи потоци с 30-дневен падеж от обезпечение от ниво 2А

     

    190

    19

    Активи от ниво 2А:„коригиран размер преди прилагане на тавана“

     

    200

    20

    Активи от ниво 2А:„коригиран размер след прилагане на тавана“

     

    210

    21

    Активи от ниво 2А:„размер на превишението на ликвидните активи“

     

    220

    22

    Стойност на активите от ниво 2А съгласно член 9: некоригирана

     

    230

    23

    Изходящи потоци с 30-дневен падеж от обезпечение от ниво 2Б

     

    240

    24

    Входящи потоци с 30-дневен падеж от обезпечение от ниво 2Б

     

    250

    25

    Активи от ниво 2Б:„коригиран размер преди прилагане на тавана“

     

    260

    26

    Активи от ниво 2Б:„коригиран размер след прилагане на тавана“

     

    270

    27

    Активи от ниво 2Б:„размер на превишението на ликвидните активи“

     

    280

    28

    Размер на превишението на ликвидните активи

     

    290

    29

    Ликвиден буфер

     

    Изчисляване на знаменателя

    300

    30

    Общо изходящи потоци

     

    310

    31

    Изцяло освободените входящи потоци

     

    320

    32

    Входящи потоци, за които се прилага таван от 90 %

     

    330

    33

    Входящи потоци, за които се прилага таван от 75 %

     

    340

    34

    Намаление за изцяло освободените входящи потоци

     

    350

    35

    Намаление на входящи потоци, за които се прилага таван от 90 %

     

    360

    36

    Намаление на входящи потоци, за които се прилага таван от 75 %

     

    370

    37

    Нетни изходящи ликвидни потоци

     

    Стълб 2

    380

    38

    Изискване по стълб 2 по член 105 от ДКИ

     



    ▼C2

    ПРИЛОЖЕНИЕ XXV

    ▼M5

    ОТЧИТАНЕ НА ЛИКВИДНОСТ (ЧАСТ 1: ЛИКВИДНИ АКТИВИ)

    1.   Ликвидни активи

    1.1.   Общи бележки

    1. Това е обобщен образец, който съдържа информация за активите с цел отчитане на изискването за ликвидно покритие съгласно Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията. Позициите, които не е необходимо да бъдат попълвани от кредитните институции, са маркирани в сиво.

    2. Отчетените активи отговарят на изискванията, предвидени в дял II от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    3. Чрез дерогация от параграф 2, при попълване на образеца относно съществената валутна основа съгласно член 415, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 кредитните институции не прилагат валутните ограничения, определени в член 8, параграф 6, член 10, параграф 1, буква г) и член 12, параграф 1, буква в) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията. Кредитните институции все пак прилагат ограниченията по отношение на юрисдикцията.

    4. Кредитните институции се отчитат в образеца в съответните валути в съответствие с член 4, параграф 5 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    5. При позоваване на член 9 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията кредитните институции отчитат, когато е приложимо, размера/пазарната стойност на ликвидните активи, като вземат предвид нетните изходящи и входящи ликвидни потоци, произтичащи от предсрочно закриване на хеджиращите позиции, определени в член 8, параграф 5 и в съответствие с подходящите процентни намаления, определени в глава 2.

    6. Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията се отнася само до ставки и процентни намаления. В настоящите указания думата „претеглен“ се използва като общо понятие за посочване на сумата, получена след прилагането на съответните процентни намаления, ставки и всички други допълнителни указания (в случай например на обезпечено кредитиране и финансиране). В контекста на тези указания думата „тегло“ се отнася до число между 0 и 1, което умножено по сумата дава претеглената сума или съответно стойността съгласно член 9 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    7. Кредитните институции не отчитат два пъти позиции в раздели 1.1.1., 1.1.2, 1.2.1 и 1.2.2 в рамките на един от тях и като цяло.

    8. Някои поясняващи позиции са включени в свързания с тези указания образец. Въпреки че не са строго необходими за изчисляването на самото отношение, се изисква те да бъдат попълнени. Тези позиции предоставят необходимата информация, която позволява на компетентния орган да извърши подходяща оценка на съответствието на кредитната институция с изискванията за ликвидност. В някои случаи те представляват по-подробна разбивка на позициите, включени в основните раздели на образците, докато в други случаи отразяват допълнителните източници на ликвидност, до които кредитните институции могат да имат достъп.

    1.2.   Специални бележки

    1.2.1.   Специални изисквания относно предприятията за колективно инвестиране (ПКИ)

    9. За позиции 1.1.1.10., 1.1.1.11., 1.2.1.6., 1.1.2.2., 1.2.2.10., 1.2.2.11., 1.2.2.12., 1.2.2.13. кредитните институции отчитат подходяща част от пазарната стойност на ПКИ, съответстваща на базисните ликвидни активи на предприятието, в съответствие с принципите, заложени в член 15, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    1.2.2.   Специални изисквания относно унаследяване и преходни разпоредби

    10. Кредитните институции отчитат позициите, посочени в членове 35, 36 и 37 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, в подходящи редове за активи. Общият размер на активите, отчетени по тези членове, се отчита и като референция в раздел „Поясняващи позиции“.

    1.2.3.   Специални изисквания за отчитане от страна на централните институции

    11. При отчитане на ликвидните активи, съответстващи на влоговете на кредитни институции в централната институция, които се считат за ликвидни активи за кредитната институция вложител, централните институции гарантират, че отчетеният размер на тези ликвидни активи след процентните намаления няма да надхвърли изходящия поток от съответните влогове (член 27, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията).

    1.2.4.   Специални изисквания относно сделките със сетълмент и форуърдно начало

    12. Всички активи, които са в съответствие с членове 7, 8 и 9 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията и които са в запаса на кредитната институция към референтната дата, се отчитат в съответния ред в образец C72 дори и ако са продадени или са използвани в обезпечени форуърд сделки. Последователно, в образец C72.00 от приложение XXIV се отчитат неликвидни активи от сделки с форуърдно начало, като се прави позоваване на договорени, но все още неуредени покупки на ликвидни активи и форуърд покупки на ликвидни активи.

    Подобразец за ликвидни активи

    Указания относно определени колони



    Колона

    Препратки към правни норми и указания

    010

    Размер/пазарна стойност

    Кредитните институции отчитат в колона 010 пазарната стойност или, когато е приложимо, размера на ликвидните активи, определен в дял II от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    В размера/пазарната стойност, отчетен/-а в колона 010:

    — се вземат предвид нетните изходящи и входящи потоци от предсрочно закриване на хеджиращи позиции, определени в член 8, параграф 5 от същия регламент;

    — не се вземат предвид процентните намаления, определени в дял II от същия регламент;

    — се включва делът на влоговете, посочени в член 16, параграф 1, буква а) от същия регламент, под формата на различни специфични активи в съответните редове за активи;

    — се приспада, когато е приложимо, размерът на влоговете, определен в член 16, в централната кредитна институция, както е посочено в член 27, параграф 3 от същия регламент.

    При позоваване на член 8, параграф 5 от Делегиран регламент 2015/61 на Комисията кредитните институции вземат предвид нетния паричен поток, изходящ или входящ, който би възникнал, ако хеджиращата позиция е закрита към референтната дата на отчитане. В този случай не се вземат предвид потенциалните бъдещи промени на стойността на актива.

    020

    Стандартно тегло

    В колона 020 се съдържат тегла, отразяващи размера, получен след прилагането на съответните процентни намаления, определени в дял II от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията. Теглата са предназначени да отразяват намалението на стойността на ликвидните активи след прилагането на подходящите процентни намаления.

    030

    Приложимо тегло

    В колона 030 кредитните институции отчитат приложимото тегло, което се прилага към определените в дял II от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията ликвидни активи. Приложимите тегла могат да доведат до среднопретеглени стойности и се отчитат в десетични числа (т.е. 1,00 за приложимо тегло от 100 процента или 0,50 за приложимо тегло от 50 процента). Приложимите тегла могат да отразяват, но не са ограничени до конкретно дружество и национални прерогативи. Отчетената в колона 030 стойност не надвишава стойността в колона 020.

    040

    Стойност съгласно член 9

    Кредитните институции отчитат в колона 040 стойността на ликвидния актив в съответствие с определението по член 9 от Делегиран регламент 2015/61 на Комисията. Това е размерът/пазарната стойност, при който/която се вземат предвид нетните изходящи и входящи ликвидни потоци поради предсрочно закриване на хеджиращи позиции, умножени по приложимото тегло.

    Указания относно определени редове



    Ред

    Препратки към правни норми и указания

    010

    1.  ОБЩО НЕКОРИГИРАНИ ЛИКВИДНИ АКТИВИ

    Дял II от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат общия размер/пазарна стойност на своите ликвидни активи в колона 010.

    Кредитните институции отчитат общата стойност на своите ликвидни активи съгласно член 9 в колона 040.

    020

    1.1.  Общо некоригирани активи от ниво 1

    Членове 10, 15, 16 и 19 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Когато е изрично посочено в указанията съгласно Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, отчетените в този раздел активи са изрично определени като активи от ниво 1 или се третират като такива.

    Кредитните институции отчитат общия размер/пазарна стойност на своите ликвидни активи от ниво 1 в колона 010.

    Кредитните институции отчитат общата стойност на своите ликвидни активи от ниво 1 съгласно член 9 в колона 040.

    030

    1.1.1.  Общо некоригирани активи от НИВО 1, с изключение на изключително висококачествени покрити облигации

    Членове 10, 15, 16 и 19 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Когато е изрично посочено в указанията съгласно Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, отчетените в този подраздел активи са изрично определени като активи от ниво 1 или се третират като такива. Активите и базисните активи, които са определени като изключително висококачествени покрити облигации по смисъла на член 10, параграф 1, буква е) от същия Регламент, не се отчитат в настоящия подраздел.

    Кредитните институции отчитат в колона 010 сбора от общата пазарна стойност на активи от ниво 1 с изключение на изключително висококачествени покрити облигации, некоригирани съгласно разпоредбата на член 17 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    Кредитните институции отчитат в колона 040 сбора от общата претеглена сума на активите от ниво 1, с изключение на изключително висококачествени покрити облигации, некоригирани съгласно разпоредбата на член 17 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    040

    1.1.1.1.  Монети и банкноти

    Член 10, параграф 1, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Общият размер на паричните средства, включително монети и банкноти/валута.

    050

    1.1.1.2.  Резерви на централната банка с възможност за изтегляне

    Член 10, параграф 1, буква б), подточка iii) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Общата сума на резервите, с възможност за изтегляне по всяко време през периоди на напрежение, които кредитната институция държи в ЕЦБ, в централна банка на държава членка или в централна банка на трета държава, при условие че на експозициите към централната банка на трета държава или нейното централно правителство е присъдена кредитна оценка най-малко първа степен на кредитно качество от одобрена АВКО (агенция за външна кредитна оценка) в съответствие с член 114, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

    Допустимата сума, с възможност за изтегляне, се определя от споразумение между компетентния орган и съответната централна банка, съгласно определението на член 10, параграф 1, буква б), подточка iii) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    060

    1.1.1.3.  Активи на централна банка

    Член 10, параграф 1, буква б), подточки i) и ii) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Активи, които представляват вземания към ЕЦБ, централна банка на държава членка или централна банка на трета държава, или са гарантирани от нея, при условие че на експозициите към централната банка на трета държава или нейното централно правителство е присъдена кредитна оценка най-малко първа степен на кредитно качество от одобрена АВКО в съответствие с член 114, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

    070

    1.1.1.4.  Активи на централно правителство

    Член 10, параграф 1, буква в), подточки i) и ii) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Активи, които представляват вземания към централното правителство на държава членка или централното правителство на трета държава или са гарантирани от тях, при условие че им е присъдена кредитна оценка най-малко първа степен на кредитно качество от одобрена АВКО в съответствие с член 114, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

    Тук се отчитат активи, издадени от кредитните институции, които се ползват с гаранция от централното правителство на държава членка в съответствие с условията за унаследяване, определени в член 35 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    Тук се отчитат активи, издадени от финансирани от държава членка агенции за управление на обезценени активи, посочени в член 36 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    080

    1.1.1.5.  Активи на регионално правителство/местни органи на власт

    Член 10, параграф 1, буква в), подточки iii) и iv) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Активи, които представляват вземания към регионални правителства или местни органи на власт в държава членка или са гарантирани от тях, при условие че се третират като експозиции към централното правителството на държавата членка съгласно член 115, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

    Активи, които представляват вземания към регионални правителства или местни органи на власт на трета държава или са гарантирани от тях, с присъдена кредитна оценка най-малко първа степен на кредитно качество от одобрена АВКО в съответствие с член 114, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, при условие че активите се третират като експозиции към централното правителство на третата държава в съответствие с член 115, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

    Тук се отчитат активи, издадени от кредитни институции, които се ползват с гаранция от регионално правителство или местен орган на власт в държава членка в съответствие с условията за унаследяване, определени в член 35 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61.

    090

    1.1.1.6.  Активи на субект от публичния сектор

    Член 10, параграф 1, буква в), подточка v) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Активи, които представляват вземания към субекти от публичния сектор в държава членка или трета държава или са гарантирани от тях, при условие че активите се третират като експозиции към централното правителство, регионалните правителства или местните органи на власт на тази държава членка или трета държава, в съответствие с член 116, параграфи 4 и 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

    На всяко горепосочено централно правителство на трета държава се присъжда кредитна оценка най-малко първа степен на кредитно качество от одобрена АВКО в съответствие с член 114, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

    Всички посочени по-горе регионални правителства или местни органи на власт на трета държава се третират като експозиции към централното правителството на третата държава в съответствие с член 115, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

    100

    1.1.1.7.  Активи на централно правителство и централна банка в местна и чуждестранна валута, които могат да се признаят

    Член 10, параграф 1, буква г) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Активи, които представляват вземания към или са гарантирани от централното правителство или централната банка на трета държава, на която не е присъдена кредитна оценка най-малко първа степен на кредитно качество от одобрена АВКО, при условие че кредитната институция признава активите като активи от ниво 1, за да покрие нетните изходящи ликвидни потоци под напрежение в същата валута, в която е деноминиран активът.

    Активи, които представляват вземания към или са гарантирани от централното правителство или централната банка на трета държава, на която не е присъдена кредитна оценка най-малко първа степен на кредитно качество от одобрена АВКО, и тези активи не са деноминирани в местната валута на третата държава, при условие че кредитната институция може да ги признае като активи от ниво 1 само до размера на нейните нетни изходящи ликвидни потоци под напрежение в тази чуждестранна валута, които съответстват на нейните операции в юрисдикцията, в която е поет ликвидният риск.

    110

    1.1.1.8.  Активи на кредитна институция (защитени от правителството на държава членка, насърчителен заемодател)

    Член 10, параграф 1, буква д), подточки i) и ii) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Активи, издадени от кредитни институции, учредени или създадени от централното правителство, регионалното правителство или местния орган на власт на държава членка, които са задължени от законодателството да защитават икономическата основа на кредитната институция и да поддържат нейната финансова жизнеспособност.

    Активи, издадени от насърчителен заемодател по член 10, параграф 1, буква д), подточка ii) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    Всички посочени по-горе регионални правителствени или местни органи на власт се третират като експозиции към централното правителството на държавата членка в съответствие с член 115, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

    120

    1.1.1.9.  Активи на многостранна банка за развитие и международни организации

    Член 10, параграф 1, буква ж) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Активите, които представляват вземания към посочените съответно в член 117, параграф 2 и член 118 от Регламент (ЕС) № 575/2013 многостранни банки за развитие и международни организации или са гарантирани от тях.

    130

    1.1.1.10.  Квалифицирани акции/дялове в предприятие за колективно инвестиране (ПКИ): базисни активи са монети/банкноти или експозиция към централна банка

    Член 15, параграф 2, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Акциите или дялове в предприятия за колективно инвестиране (ПКИ), чиито базисни активи съответстват на монетите, банкнотите и експозиции към ЕЦБ, централна банка на държава членка или на трета държава, при условие че на експозициите към централната банка на трета държава или нейното централно правителство е присъдена кредитна оценка най-малко първа степен на кредитно качество от одобрена АВКО в съответствие с член 114, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

    140

    1.1.1.11.  Квалифицирани акции/дялове в предприятие за колективно инвестиране (ПКИ): базисни са активи от ниво 1, с изключение на изключително висококачествени покрити облигации

    Член 15, параграф 2, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Акции и дялове в ПКИ, чиито базисни активи съответстват на активи, които се определят като активи от ниво 1, с изключение на монети, банкноти, експозиции към ЕЦБ и централната банка на държава членка, или трета държава и изключително висококачествени покрити облигации, както е посочено в член 10, параграф 1, буква е) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    150

    1.1.1.12.  Алтернативни подходи към ликвидността: Кредитно улеснение на централна банка

    Член 19, параграф 1, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Неусвоените суми по кредитни улеснения от ЕЦБ, централната банка на държава членка или на трета държава, при условие че улеснението отговаря на изискванията, определени в член 19, параграф 1, буква б), подточки i)—iii) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    160

    1.1.1.13.  Централни кредитни институции: Активи от ниво 1 с изключение на изключително висококачествени покрити облигации, които се считат за ликвидни активи за кредитната институция вложител

    Член 27, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    В съответствие с член 27, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията е необходимо да се определят ликвидните активи, съответстващи на влогове на кредитни институции в централната кредитна институция, които се считат за ликвидни активи за кредитната институция вложител. Тези ликвидни активи не се включват в покритието на изходящи потоци, различни от съответните влогове, и не се вземат предвид при изчислението на състава на оставащия ликвиден буфер по член 17 за централната институция на индивидуално равнище.

    При отчитане на тези активи централните институции гарантират, че след процентното намаление отчетеният размер на тези ликвидни активи не надхвърля изходящия поток от съответните влогове.

    Тези активи се отчитат в приложимия раздел на образец C 72.00 от приложение XXIV и в него се отбелязва съответната стойност.

    Посочените в този ред активи са от ниво 1, с изключение на изключително висококачествени покрити облигации.

    170

    1.1.1.14.  Алтернативни подходи към ликвидността: Активи от ниво 2А, признати като ниво 1

    Член 19, параграф 1, буква в) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Когато има недостиг на активи от ниво 1, кредитните институции отчитат размера на активите от ниво 2А, които се признават като активи от ниво 1 и които не се отчитат като активи от ниво 2А в съответствие с член 19, параграф 1, буква в) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията. Тези активи не се отчитат в раздела за активи от ниво 2А.

    180

    1.1.2.  Общо некоригирани изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1

    Членове 10, 15 и 16 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Когато това е изрично посочено в указанията съгласно Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, активите, отчетени в този подраздел, са изрично определени като или се третират като активи от ниво 1 и са или техните базисни активи се определят като изключително висококачествените покрити облигации, определени в член 10, параграф 1, буква е) от същия регламент.

    Кредитните институции отчитат в колона 010 сбора от общата пазарна стойност на изключително висококачествените покрити облигации от ниво 1, некоригирани съгласно разпоредбата на член 17 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    Кредитните институции отчитат в колона 040 сбора от общата претеглена сума на изключително висококачествените покрити облигации от ниво 1, некоригирани съгласно разпоредбата на член 17 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    190

    1.1.2.1.  Изключително висококачествени покрити облигации

    Член 10, параграф 1, буква е) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Активи, представляващи експозиции под формата на изключително висококачествени покрити облигации, които са в съответствие с член 10, параграф 1, буква е) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    200

    1.1.2.2.  Квалифицирани акции/дялове в предприятие за колективно инвестиране (ПКИ): базисни активи са изключително висококачествени покрити облигации

    Член 15, параграф 2, буква в) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Акции или дялове в ПКИ, чиито базисни активи съответстват на активи, които се определят като изключително висококачествени покрити облигации по член 10, параграф 1, буква е) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    210

    1.1.2.3.  Централни кредитни институции: изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1, които се считат за ликвидни активи за кредитната институция вложител

    Член 27, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    В съответствие с член 27, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията е необходимо да се определят ликвидните активи, съответстващи на влогове на кредитни институции в централната кредитна институция, които се считат за ликвидни активи за кредитната институция вложител. Тези ликвидни активи не се включват в покритието на изходящи потоци, различни от съответните влогове, и не се вземат предвид при изчислението на състава на оставащия ликвиден буфер по член 17 за централната институция на индивидуално равнище.

    При отчитане на тези активи централните институции гарантират, че след процентното намаление отчетеният размер на тези ликвидни активи не надхвърля изходящия поток от съответните влогове.

    Тези активи се отчитат в приложимия раздел на образец C 72.00 от приложение XXIV и в него се отбелязва съответната стойност.

    Посочените в този ред активи са изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1.

    220

    1.2.  Общо некоригирани активи от ниво 2

    Членове 11, 12, 13, 14, 15, 16 и 19 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Отчетените в този раздел активи са изрично определени като или се третират подобно на активи от ниво 2А или ниво 2Б съгласно Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    Кредитните институции отчитат общия размер/пазарна стойност на своите ликвидни активи от ниво 2 в колона 010.

    Кредитните институции отчитат общата стойност на своите ликвидни активи от ниво 2 съгласно член 9 в колона 040.

    230

    1.2.1.  Общо некоригирани активи от НИВО 2А

    Членове 11, 15 и 19 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Отчетените в този подраздел активи са изрично определени или се третират като активи от ниво 2А съгласно Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    Кредитните институции отчитат в колона 040 сбора от общата пазарна стойност на активи от ниво 2А, некоригирани съгласно разпоредбата на член 17 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    Кредитните институции отчитат в колона 040 сбора от общата претеглена сума на активи от ниво 2А, некоригирани съгласно разпоредбата на член 17 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    240

    1.2.1.1.  Активи на регионално правителство/местни органи на власт или субекти от публичния сектор (държава членка, рисково тегло 20 %)

    Член 11, параграф 1, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Активи, които представляват вземания към регионални правителства, местни органи на власт или субекти от публичния сектор или са гарантирани от тях в държава членка, в която експозициите към тях са получили рисково тегло от 20 %.

    250

    1.2.1.2.  Активи на централна банка или централно/регионално правителство или местни органи на власт, или субекти от публичния сектор (трета държава, рисково тегло 20 %)

    Член 11, параграф 1, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Активи, които представляват вземания към или са гарантирани от централното правителство или централната банка на трета държава, или от регионално правителство, местен орган на власт или субект от публичния сектор в трета държава, при условие че са получили рисково тегло от 20 %.

    260

    1.2.1.3.  Висококачествени покрити облигации (втора степен на кредитно качество)

    Член 11, параграф 1, буква в) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Активи, които представляват експозиции под формата на изключително висококачествени покрити облигации, които отговарят на изискванията по член 11, параграф 1, буква в) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, при условие че им е присъдена кредитна оценка най-малко втора степен на кредитно качество от одобрена АВКО в съответствие с член 129, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

    270

    1.2.1.4.  Висококачествени покрити облигации (трета държава, първа степен на кредитно качество)

    Член 11, параграф 1, буква г) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Активи, които представляват експозиции под формата на покрити облигации, издадени от кредитни институции в трети държави, които отговарят на изискванията по член 11, параграф 1, буква г) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, при условие че им е присъдена кредитна оценка най-малко първа степен на кредитно качество от одобрена АВКО в съответствие с член 129, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

    280

    1.2.1.5.  Корпоративни дългови ценни книжа (първа степен на кредитно качество)

    Член 11, параграф 1, буква д) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Корпоративни дългови ценни книжа, които отговарят на изискванията по член 11, параграф 1, буква д) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    290

    1.2.1.6.  Квалифицирани акции/дялове в предприятие за колективно инвестиране (ПКИ): базисни активи са активи от ниво 2А

    Член 15, параграф 2, буква г) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Акции или дялове в ПКИ, чиито базисни активи съответстват на активи, които се определят като активи от ниво 2А по член 11 от Делегиран регламент 2015/61 на Комисията.

    300

    1.2.1.7.  Централни кредитни институции: активи от ниво 2А, които се считат за ликвидни активи за кредитната институция вложител

    Член 27, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    В съответствие с член 27, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията е необходимо да се определят ликвидните активи, съответстващи на влогове на кредитни институции в централната кредитна институция, които се считат за ликвидни активи за кредитната институция вложител. Тези ликвидни активи не се включват в покритието на изходящи потоци, различни от съответните влогове, и не се вземат предвид при изчислението на състава на оставащия ликвиден буфер по член 17 за централната институция на индивидуално равнище.

    При отчитане на тези активи централните институции гарантират, че след процентното намаление отчетеният размер на тези ликвидни активи не надхвърля изходящия поток от съответните влогове.

    Тези активи се отчитат в приложимия раздел на образец C 72.00 от приложение XXIV и в него се отбелязва съответната стойност.

    Посочените в този ред активи са активи от ниво 2А.

    310

    1.2.2.  Общо некоригирани активи от НИВО 2Б

    Членове 12, 13, 14, 15, 16 и 19 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Отчетените в този подраздел активи са изрично определени като активи от ниво 2Б съгласно Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    Кредитните институции отчитат в колона 040 сбора от общата пазарна стойност на активи от ниво 2А, некоригирани съгласно разпоредбата на член 17 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    Кредитните институции отчитат в колона 040 сбора от общата претеглена сума на активи от ниво 2А, некоригирани съгласно разпоредбата на член 17 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    320

    1.2.2.1.  Обезпечени с активи ценни книжа (жилищни, първа степен на кредитно качество)

    Член 12, параграф 1, буква а) и член 13, параграф 2, буква ж), подточки i) и ii) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Експозиции под формата на обезпечени с активи ценни книжа, които отговарят на изискванията, определени в член 13 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, при условие че са обезпечени с жилищни заеми, обезпечени с първа по ред ипотека, или изцяло гарантирани жилищни заеми в съответствие с член 13, параграф 2, буква ж), подточки i) и ii) от същия регламент.

    Тук се отчитат активи, които са обект на преходната разпоредба, посочена в член 37 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    330

    1.2.2.2.  Обезпечени с активи ценни книжа (автомобилни, първа степен на кредитно качество)

    Член 12, параграф 1, буква а) и член 13, параграф 2, буква ж), подточка iv) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Експозиции под формата на обезпечени с активи ценни книжа, които отговарят на изискванията, заложени в член 13 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, при условие че са обезпечени със заеми и лизинги за автомобили в съответствие с член 13, параграф 2, буква ж), подточка iv) от същия регламент.

    340

    1.2.2.3.  Висококачествени покрити облигации (рисково тегло 35 %)

    Член 12, параграф 1, буква д) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Активи, представляващи експозиции под формата на покрити облигации, издадени от кредитни институции, които отговарят на изискванията по член 12, параграф 1, буква д) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, при условие че групата базисни активи се състои само от експозиции, които отговарят на условията за получаване на рисково тегло за кредитен риск от 35 % или по-малко по силата на член 125 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

    350

    1.2.2.4.  Обезпечени с активи ценни книжа (търговски или на физически лица, държава членка, първа степен на кредитно качество)

    Член 12, параграф 1, буква а) и член 13, параграф 2, буква ж), подточки iii) и v) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Експозиции под формата на обезпечени с активи ценни книжа, които отговарят на изискванията, заложени в член 13 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, при условие че те са обезпечени с активите, определени в член 13, параграф 2, буква ж), подточки iii) и v) от същия регламент. Обърнете внимание, че за целите на член 13, параграф 2, буква ж), подточка iii) към момента на емитирането на секюритизацията поне 80 % от заемополучателите в групата трябва да са МСП.

    360

    1.2.2.5.  Корпоративни дългови ценни книжа (степен на кредитно качество 2/3)

    Член 12, параграф 1, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Корпоративни дългови ценни книжа, които отговарят на изискванията по член 12, параграф 1, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    370

    1.2.2.6.  Корпоративни дългови ценни книжа — нелихвоносни активи (държани от кредитни институции по свързани с вероизповеданието причини) (степен на кредитно качество 1/2/3)

    Член 12, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    За кредитните институции, които по силата на устава си не могат, по свързани с вероизповеданието причини, да притежават лихвоносни активи, компетентният орган може да разреши изключение от изискванията по член 12, параграф 1, буква б), подточки ii) и iii), ако има данни за недостатъчна наличност на нелихвоносни активи, отговарящи на тези изисквания, и ако тези нелихвоносни активи са достатъчно ликвидни на частните пазари.

    Посочените по-горе кредитни институции отчитат корпоративните дългови ценни книжа, съдържащи нелихвоносни активи, както е посочено по-горе, стига те да отговарят на изискванията по член 12, параграф 1, буква б), подточка i) и да са получили подходяща дерогация от съответния им компетентен орган.

    380

    1.2.2.7.  Акции (основен борсов индекс)

    Член 12, параграф 1, буква в) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Акции, които отговарят на изискванията по член 12, параграф 1, буква в) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията и са деноминирани във валутата на държавата членка по произход на кредитната институция.

    Кредитните институции отчитат също така акции, които отговарят на изискванията по член 12, параграф 1, буква в) и са деноминирани в друга валута, при условие че се считат за активи от ниво 2Б само до размера, който покрива изходящите ликвидни потоци в тази валута или в юрисдикцията, в която е поет ликвидният риск.

    390

    1.2.2.8.  Нелихвоносни активи (държани от кредитни институции по свързани с вероизповеданието причини) (степен на кредитно качество 3—5)

    Член 12, параграф 1, буква е) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    За кредитните институции, които по силата на устава си не могат, по свързани с вероизповеданието причини, да притежават лихвоносни активи, нелихвоносни активи, които представляват вземане към централни банки или централното правителство, или централната банка на трета държава, или регионално правителство, местен орган на власт, или субекти от публичния сектор в трета държава, или които са гарантирани от тях, при условие че тези активи имат кредитна оценка най-малко пета степен на кредитно качество от одобрена АВКО съгласно член 114 от Регламент (ЕС) № 575/2013 или равностойна степен на кредитно качество при краткосрочна кредитна оценка.

    400

    1.2.2.9.  Ликвидни улеснения с ограничено ползване и с поето задължение

    Член 12, параграф 1, буква г) и член 14 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Неусвоена сума по ликвидните улеснения с ограничено ползване и с поето задължение, предоставени от централни банки в съответствие с член 14 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    410

    1.2.2.10.  Квалифицирани акции/дялове в предприятие за колективно инвестиране (ПКИ): базисни активи са обезпечени с активи ценни книжа (жилищни или автомобилни, първа степен на кредитно качество)

    Член 15, параграф 2, буква д) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Акции или дялове в ПКИ, чиито базисни активи съответстват на активи, които се определят като активи от ниво 2Б, както е посочено в член 13, параграф 2, буква ж), подточки i), ii) и iv) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    420

    1.2.2.11.  Квалифицирани акции/дялове в предприятие за колективно инвестиране (ПКИ): базисни активи са висококачествени покрити облигации (рисково тегло 35 %)

    Член 15, параграф 2, буква е) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Акции или дялове в ПКИ, чиито базисни активи съответстват на активи, които се определят като активи от ниво 2Б по член 12, параграф 1, буква д) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    430

    1.2.2.12.  Квалифицирани акции/дялове в предприятие за колективно инвестиране (ПКИ): базисни активи са обезпечени с активи ценни книжа (търговски или на физически лица, държава членка, първа степен на кредитно качество)

    Член 15, параграф 2, буква ж) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Акции или дялове в ПКИ, чиито базисни активи съответстват на активи, които се определят като активи от ниво 2Б, както е посочено в член 13, параграф 2, буква ж), подточки iii) и v) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията. Обърнете внимание, че за целите на член 13, параграф 2, буква ж), подточка iii) към момента на емитирането на секюритизацията поне 80 % от заемополучателите в групата трябва да са МСП.

    440

    1.2.2.13.  Квалифицирани акции/дялове в предприятие за колективно инвестиране (ПКИ): базисни активи са корпоративни дългови ценни книжа (степен на кредитно качество 2/3), акции (основен борсов индекс) или нелихвоносни активи (държани от кредитни институции по свързани с вероизповеданието причини) (степен на кредитно качество 3—5)

    Член 15, параграф 2, буква з) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Акции или дялове в ПКИ, чиито базисни активи съответстват на корпоративни дългови ценни книжа по член 12, параграф 1, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, акции, които отговарят на изискванията по член 12, параграф 1, буква в) от същия регламент, или нелихвоносни активи, които отговарят на изискванията по член 12, параграф 1, буква е) от същия регламент.

    450

    1.2.2.14.  Влогове от член на мрежата в централна институция (инвестиция без поемане на задължение)

    Член 16, параграф 1, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Минималният влог, който кредитна институция поддържа при централната кредитна институция, при условие че е част от институционална защитна схема, посочена в член 113, параграф 7 от Регламент (ЕС) № 575/2013, мрежа, за която се прилага освобождаване, посочено в член 10 от същия регламент, или кооперативна мрежа в държава членка, уредена със закон или договор.

    Кредитните институции гарантират, че централната институция няма законодателни или договорни задължения да държи или да инвестира влогове в ликвидни активи от специално ниво или категория.

    460

    1.2.2.15.  Ликвидно финансиране достъпно за член на мрежата от централната институция (неопределено обезпечаване)

    Член 16, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Неусвоена сума по ограничено ликвидно финансиране, което е в съответствие с член 16, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    470

    1.2.2.16.  Централни кредитни институции: активи от ниво 2Б, които се считат за ликвидни активи за кредитната институция вложител

    Член 27, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    В съответствие с член 27, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията е необходимо да се определят ликвидните активи, съответстващи на влогове на кредитни институции в централната кредитна институция, които се считат за ликвидни активи за кредитната институция вложител. Тези ликвидни активи не се включват в покритието на изходящи потоци, различни от съответните влогове, и не се вземат предвид при изчислението на състава на оставащия ликвиден буфер по член 17 за централната институция на индивидуално равнище.

    При отчитане на тези активи централните институции гарантират, че след процентното намаление отчетеният размер на тези ликвидни активи не надхвърля изходящия поток от съответните влогове.

    Тези активи се отчитат в приложимия раздел на образец C 72.00 от приложение XXIV и в него се отбелязва съответната стойност.

    Посочените в този ред активи са активи от ниво 2А.

    ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ

    480

    2.  Алтернативни подходи към ликвидността: Допълнителни активи от ниво 1/2А/2Б, включени поради неприлагане на изискването за съгласуваност на валутите по свързани с алтернативните подходи към ликвидността причини

    Член 19, параграф 1, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Когато ликвидните активи в определена валута са недостатъчни, за изпълнение на ОЛП от страна на дадена кредитна институция, кредитната институция може да покрие недостига на ликвидни активи в съответната валута като пренебрегне определените в член 8, параграф 6 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията оперативни изисквания относно съгласуваността на валутите.

    Допълнителните активи се отчитат нормално в приложимия за тях раздел на образец C 72.00 от приложение XXIV, а общият размер на активите, включени поради този алтернативен подход към ликвидността поради неприлагане на изискването за съгласуваност на валутите, се отбелязва тук.

    490

    3.  Влогове от член на мрежата при централната институция (инвестиция с поемане на задължение в активи от ниво 1, с изключение на изключително висококачествени покрити облигации)

    Член 16, параграф 1, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат общия размер на активите от ниво 1, с изключение на изключително висококачествените покрити облигации, отчетени в посочените по-горе раздели, съгласно изискванията по член 16, параграф 1, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    500

    4.  Влогове от член на мрежата при централна институция (инвестиция с поемане на задължение в изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1)

    Член 16, параграф 1, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат общия размер на активите от ниво 1 под формата на изключително висококачествените покрити облигации, отчетени в посочените по-горе раздели, съгласно изискванията по член 16, параграф 1, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    510

    5.  Влогове от член на мрежата при централна институция (инвестиция с поемане на задължение в активи от ниво 2А)

    Член 16, параграф 1, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат общия размер на активите от ниво 2Б, отчетени в посочените по-горе раздели, съгласно изискванията на член 16, параграф 1, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    520

    6.  Влогове от член на мрежата при централна институция (инвестиция с поемане на задължение в активи от ниво 2Б)

    Член 16, параграф 1, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат общия размер на активите от ниво 2Б, отчетени в посочените по-горе раздели, съгласно изискванията на член 16, параграф 1, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    530

    7.  Корекции на активи поради нетни изходящи ликвидни потоци от предсрочно закриване на хеджиращи позиции

    Член 8, параграф 5, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат общия размер на направените от тях корекции на ликвидните им активи, отчетени в разделите за ниво 1/2А/2Б, по отношение на нетните изходящи парични потоци, поради предсрочно закриване на хеджиращи позиции, в съответствие с член 8, параграф 5, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    540

    8.  Корекции на активи поради нетни входящи ликвидни потоци от предсрочно закриване на хеджиращи позиции

    Член 8, параграф 5, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат общия размер на направените от тях корекции на ликвидните им активи, отчетени в разделите за ниво 1/2А/2Б, по отношение на нетните входящи парични потоци, поради предсрочно закриване на хеджиращи позиции, в съответствие с член 8, параграф 5, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    550

    9.  Финансирани от държава членка гарантирани банкови активи, обект на унаследяване

    Член 35 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат общия размер на отчетените в по-горните раздели активи, издадени от кредитните институции, които се ползват с гаранция от централното правителство на държава членка в съответствие с член 35 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    560

    10.  Финансирани от държава членка агенции за управление на обезценени активи, обект на преходни разпоредби

    Член 36 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат общия размер на отчетените в по-горните раздели активи, посочени в член 36 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    570

    11.  Секюритизации, обезпечени с жилищни заеми, обект на преходни разпоредби

    Член 37 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат общия размер на отчетените в по-горните раздели активи, посочени в член 37 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    580

    12.  Активи от ниво 1/2А/2Б, изключени поради свързани с валутата причини

    Член 8, параграф 6, член 10, параграф 1, буква г) и член 12, параграф 1, буква в) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Институциите отчитат тук тази част от активите, отговарящи на член 8, параграф 6, член 10, параграф 1, буква г) и член 12, параграф 1, буква в), която не се признава от институцията съгласно разпоредбите, определени в тези членове.

    590

    13.  Активи от ниво 1/2А/2Б, изключени по оперативни причини, с изключение на свързани с валутата причини

    Член 8 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат активите, които отговарят на изискванията по член 7 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, но които не отговарят на изискванията, определени в член 8 от същия регламент, при условие че не са били отчетени в ред 580 поради свързани с валутата причини.

    600

    14.  Нелихвоносни активи от ниво 1 (държани от кредитни институции по свързани с вероизповеданието причини)

    Кредитните институции отчитат общия размер на нелихвоносните активи от ниво 1 (държани от кредитни институции по свързани с вероизповеданието причини).

    610

    15.  Нелихвоносни активи от ниво 2А (държани от кредитни институции по свързани с вероизповеданието причини)

    Кредитните институции отчитат общия размер на нелихвоносните активи от ниво 2А (държани от кредитни институции по свързани с вероизповеданието причини).

    ОТЧИТАНЕ НА ЛИКВИДНОСТ (ЧАСТ 2 ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ)

    1.   Изходящи потоци

    1.1.   Общи бележки

    1. Това е обобщен образец, който съдържа информация за изходящите ликвидни потоци, оценени през следващите 30 дни, с цел да се отчете изискването за ликвидно покритие съгласно Делегиран регламент (ЕС) 2015/61. Позициите, които не е необходимо да бъдат попълвани от кредитните институции, са маркирани в сиво.

    2. Кредитните институции се отчитат в образеца в съответните валути в съответствие с член 4, параграф 5 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    3. Някои поясняващи позиции са включени в свързания с тези указания образец. Въпреки че не са строго необходими за изчисляването на самото отношение, се изисква те да бъдат попълнени. Тези позиции предоставят необходимата информация, която да позволи на компетентните органи да изготвят подходяща оценка на съвместимостта на кредитните институции с изискванията за ликвидност. В някои случаи те представляват по-подробна разбивка на позициите, включени в основните раздели на образеца, докато в други случаи отразяват допълнителните източници на ликвидност, до които могат да имат достъп кредитните институции.

    4. В съответствие с член 22, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията изходящите ликвидни потоци:

    i. 

    включват тези категории, посочени в член 22, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията;

    ii. 

    се изчисляват чрез умножаване на неизплатените салда по различни категории или видове задължения и задбалансови задължения по ставките, по които се очаква да бъдат погасени или усвоени, както е посочено в Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    5. Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията се отнася само до ставки и процентни намаления, а думата „тегло“ се отнася до тях. В настоящите указания думата „претеглен“ се използва като общо понятие за посочване на сумата, получена след прилагането на съответните процентни намаления, ставки и всички други допълнителни указания (в случай например на обезпечено кредитиране и финансиране).

    6. Изходящите потоци в рамките на група или институционална защитна схема (с изключение на изходящи потоци от неусвоените кредитни или ликвидни улеснения, предоставени от членове на група или на институционална защитна схема, при които компетентният орган е предоставил разрешение за прилагане на преференциална ставка за изходящи потоци и изходящи потоци от оперативни влогове, поддържани в рамките на институционални защитни схеми или кооперативна мрежа) се отчитат в съответните категории. Тези изходящи потоци се отчитат отделно и като пояснителни позиции.

    7. Изходящите ликвидни потоци се отчитат само веднъж в образеца, освен когато се прилагат допълнителните изходящи потоци съгласно член 30 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията или когато позицията е и поясняваща позиция. Отчитането на поясняващите позиции не засяга изчисляването на изходящите ликвидни потоци.

    8. При отчитането на съществена валута винаги се прилага следното:

    — 
    отчитат се само позиции и потоци, деноминирани в тази валута;
    — 
    в случай на валутно несъответствие между рамената на сделката, се отчита единствено рамото в тази валута;
    — 
    когато Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията позволява нетиране, то се прилага единствено към потоци в тази валута;
    — 
    когато за даден поток има възможности за избор на различни валути, кредитната институция определя валутата, в която е вероятно да възникне потокът, и отчита позицията само в тази съществена валута.

    9. Посочените в колона 040 на образец C 73.00 от приложение XXIV стандартни тегла са тези, които са определени по подразбиране в Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията и са предоставени тук единствено за информация.

    10. Образецът съдържа информация за обезпечените ликвидни потоци, посочени като „обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар“ в Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, и за изчисляването на ОЛП, както е определено в същия регламент.

    11. За замяната на обезпечения е предоставен отделен образец, C 75.00 от приложение XXIV. Замяната на обезпечения, които са сделки с обезпечение спрямо обезпечение, не се отчитат в образец за изходящия поток C 73.00 от приложение XXIV, който обхваща единствено сделки с парични средства спрямо обезпечения.

    1.2.   Специални бележки относно сделки със сетълмент и форуърдно начало

    12. Кредитните институции отчитат изходящи потоци, произтичащи от репо сделки с форуърдно начало, обратни репо сделки и операции по замяна на обезпечения, които започват в рамките на 30-дневния период и имат падеж извън рамките на 30-дневния период, при които първоначалното рамо създава изходящ поток. В случай на обратни репо сделки, размерът, който трябва да се предостави в заем на контрагент, се разглежда като изходящ поток и се отчита в позиция 1.1.7.3., без да се включва пазарната стойност на актива, който трябва да се получи като обезпечение, и след прилагане на съответното процентно намаление на отношението на ликвидно покритие (ОЛП), ако активът е определен като ликвиден актив. Ако сумата, която трябва да се предостави в заем, е по-малка от пазарната стойност на актива (след процентно намаление на ОЛП), който трябва да се получи като обезпечение, разликата се отчита като входящ поток. Ако обезпечение, което трябва да се получи, не отговаря на условията за ликвиден актив, входящият поток се отчита изцяло. В случай на репо сделки, при които пазарната стойност на актива, който трябва да се предостави като обезпечение и след прилагане на съответното процентно намаление на ОЛП (ако активът се определя като ликвиден актив), е по-голяма от паричната сума, която трябва да се получи, разликата се отчита като изходящ поток в посочения по-горе ред. По отношение на замяната на обезпечения, когато нетният ефект на първоначалната замяна на ликвидни активи (като се вземат предвид процентните намаления на ОЛП) води до изходящ поток, този изходящ поток се отчита в посочения по-горе ред.

    Форуърд репо сделки, форуърд обратни репо сделки и форуърд операции по замяна на обезпечения, които започват и имат падеж в рамките на 30-дневния период на ОЛП, не оказват въздействие върху ОЛП на банката и могат да не се вземат предвид.

    13. Дърво на решенията за раздели 1 от C 73.00 от приложение XXIV, дървото на решенията не засяга отчитането на пояснителните позиции. Като част от указанията с дървото на решенията се уточняват приоритетите по отношение на критериите за оценка във връзка с отнасянето на всяка отчетена позиция, за да се осигури хомогенно и сравнимо отчитане. Разглеждането единствено на дървото на решенията не е достатъчно, кредитните институции винаги се съобразяват с всички останали указания. За улеснение в дървото на решенията не са включени общи суми и междинни суми; това обаче не означава, че те също така не трябва да бъдат отчетени. ДА означава Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.



    №

    Позиция

    Решение

    Отчитане

    1

    Сделка с форуърдно начало

    Да

    № 2

    Не

    № 4

    2

    Форуърд сделка, сключена след датата на отчитане;

    Да

    Не се отчита

    Не

    № 3

    3

    Форуърд сделка, която започва преди и чийто падеж настъпва след 30-дневния период.

    Да

    Не се отчита

    Не

    Идентификационен номер 1.1.7.3.

    4

    Позиция, изискваща допълните изходящи потоци в съответствие с член 30 от ДА?

    Да

    № 5 и впоследствие № 48

    Не

    № 5

    5

    Влогове на дребно в съответствие с член 3, параграф 8 от ДА

    Да

    № 6

    Не

    № 12

    6

    Отменени влогове с остатъчен срок до падежа от по-малко от 30 календарни дни и в случаите, когато е договорено прехвърляне към друга кредитна институция?

    Да

    Идентификационен номер 1.1.1.1.

    Не

    № 7

    7

    Влог в съответствие с член 25, параграф 4 от ДА?

    Да

    Не се отчита

    Не

    № 8

    8

    Влог в съответствие с член 25, параграф 5 от ДА?

    Да

    Идентификационен номер 1.1.1.5.

    Не

    № 9

    9

    Влог в съответствие в член 25, параграф 2 от ДА?

    Да

    Разпределете в една съответна позиция с идентификационен номер 1.1.1.2.

    Не

    № 10

    10

    Влог в съответствие с член 24, параграф 4 от ДА?

    Да

    Идентификационен номер 1.1.1.4.

    Не

    № 11

    11

    Влог в съответствие с член 24, параграф 1 от ДА?

    Да

    Идентификационен номер 1.1.1.3.

    Не

    Идентификационен номер 1.1.1.6.

    12

    Задължение, чийто падеж настъпва и чието плащане може да бъде поискано от емитента или от доставчика на финансирането или което е свързано с очакване на доставчика на финансирането, че кредитната институция ще изплати задължението си през следващите 30 календарни дни?

    Да

    № 13

    Не

    № 29

    13

    Задължение, произтичащо от собствените оперативни разходи на институцията?

    Да

    Идентификационен номер 1.1.7.1.

    Не

    № 14

    14

    Задължение под формата на облигации, които се продават изключително на пазара на дребно и се държат по сметка на дребно в съответствие с член 28, параграф 6 от ДА?

    Да

    Следвайте насоките за влогове на дребно (т.е. отговорете с „да“ на № 5 и действайте съобразно с това)

    Не

    № 15

    15

    Задължение под формата на дългови ценни книжа?

    Да

    Идентификационен номер 1.1.7.2.

    Не

    № 16

    16

    Влог, получен като обезпечение?

    Да

    Разпределете между съответните позиции на идентификационен номер 1.1.4.

    Не

    № 17

    17

    Влог, произтичащ от съответното банкиране или от основни посреднически услуги?

    Да

    Идентификационен номер 1.1.3.1.

    Не

    № 18

    18

    Оперативен влог в съответствие с член 27 от ДА?

    Да

    № 19

    Не

    № 24

    19

    Поддържани в обхвата на институционални защитни схеми (ИЗС) или кооперативна мрежа?

    Да

    № 20

    Не

    № 22

    20

    Третирани като ликвидни активи за кредитната институция вложител?

    Да

    Идентификационен номер 1.1.2.2.2.

    Не

    № 21

    21

    Поддържани, за да се ползват услуги по парични клирингови операции и услуги от централна кредитна институция в рамките на мрежа?

    Да

    Идентификационен номер 1.1.2.4.

    Не

    Идентификационен номер 1.1.2.2.1.

    22

    Поддържани за клиринг, попечителство или управление на парични средства, или други сравними услуги в рамките на установено оперативно взаимоотношение?

    Да

    Разпределете в една съответна позиция с идентификационен номер 1.1.2.1.

    Не

    № 23

    23

    Поддържани в рамките на установено оперативно взаимоотношение (друго) с нефинансови клиенти?

    Да

    Идентификационен номер 1.1.2.3.

    Не

    № 24

    24

    Друг влог?

    Да

    № 25

    Не

    № 26

    25

    Влогове на финансови клиенти?

    Да

    Идентификационен номер 1.1.3.2.

    Не

    Разпределете в една съответна позиция с идентификационен номер 1.1.3.3.

    26

    Задължение, произтичащо от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, с изключение на деривати и операции по замяна на обезпечения?

    Да

    Разпределете в една съответна позиция на идентификационен номер 1.2.

    Не

    № 27

    27

    Задължение от операции по замяна на обезпечения?

    Да

    Разпределете в една съответна позиция на C 75.00 и идентификационен номер 1.3., в зависимост от случая.

    Не

    № 28

    28

    Задължение, произтичащо от изходящ поток от деривати в съответствие с член 30, параграф 4 от ДА?

    Да

    Идентификационен номер 1.1.4.5.

    Не

    Идентификационен номер 1.1.7.3.

    29

    Неусвоена сума, която може да бъде усвоена от кредитно и ликвидно улеснение с поето задължение в съответствие с член 31 от ДА?

    Да

    № 30

    Не

    № 38

    30

    Кредитно улеснение с поето задължение?

    Да

    № 31

    Не

    № 33

    31

    В рамките на ИЗС или кооперативна мрежа, третирани като ликвидни активи от институцията вложител?

    Да

    Идентификационен номер 1.1.5.1.6.

    Не

    № 32

    32

    В рамките на група или ИЗС, ако подлежат на преференциално третиране?

    Да

    Идентификационен номер 1.1.5.1.5.

    Не

    Разпределете в една съответна оставаща позиция на идентификационен номер 1.1.5.1.

    33

    Ликвидно улеснение с поето задължение?

    Да

    № 34

    не се прилага

    не се прилага

    34

    В рамките на ИЗС или кооперативна мрежа, третирани като ликвидни активи от институцията вложител?

    Да

    Идентификационен номер 1.1.5.2.7.

    Не

    № 35

    35

    В рамките на група или ИЗС, ако подлежат на преференциално третиране?

    Да

    Идентификационен номер 1.1.5.2.7.

    Не

    № 36

    36

    Към дружества със специална цел — секюритизация?

    Да

    Разпределете в една съответна позиция на идентификационен номер 1.1.5.2.4.

    Не

    № 37

    37

    Към лични инвестиционни дружества?

    Да

    Идентификационен номер 1.1.5.2.3.

    Не

    Разпределете в една съответна оставаща позиция на идентификационен номер 1.1.5.2.

    38

    Друг продукт или услуга в съответствие с член 23 от ДА?

    Да

    № 39

    Не

    Не се отчита

    39

    Продукти за търговско финансиране, водещи до задбалансови позиции?

    Да

    Идентификационен номер 1.1.6.8.

    Не

    № 40

    40

    Договорни задължения за предоставяне на финансиране към нефинансови клиенти при превишаване на вземания от тези клиенти?

    Да

    Един от следните идентификационни номера: 1.1.6.6.1.1.—1.1.6.6.1.4.

    Не

    № 41

    41

    Неусвоени заеми и аванси към контрагенти на едро?

    Да

    Идентификационен номер 1.1.6.2.

    Не

    № 42

    42

    Ипотеки, които са одобрени, но все още не са усвоени

    Да

    Идентификационен номер 1.1.6.3.

    Не

    № 43

    43

    Свързан ли е друг планиран изходящ поток с подновяване или удължаване на нови заеми?

    Да

    Идентификационен номер 1.1.6.6.2.

    Не

    № 44

    44

    Кредитни карти?

    Да

    Идентификационен номер 1.1.6.4.

    Не

    № 45

    45

    Овърдрафт?

    Да

    Идентификационен номер 1.1.6.5.

    Не

    № 46

    46

    Планирани задължения по договори за деривати?

    Да

    Идентификационен номер 1.1.6.7.

    Не

    № 47

    47

    Други задбалансови и условни задължения за финансиране?

    Да

    Идентификационен номер 1.1.6.1.

    Не

    Идентификационен номер 1.1.6.9.

    48

    Дългови ценни книжа вече отчетени в позиция 1.1.7.2. на C 73.00?

    Да

    Не се отчита

    Не

    № 49

    49

    Изискване за ликвидност за деривати в съответствие с член 30, параграф 4 от ДА, разгледано вече във въпрос № 28?

    Да

    Не се отчита

    Не

    Разпределете между съответните позиции на идентификационен номер 1.1.4.

    1.3.   Указания относно определени колони



    Колона

    Препратки към правни норми и указания

    010

    Размер

    1.1.  Специални указания за необезпечени сделки/влогове:

    Кредитните институции отчитат тук неизплатените салда по различни категории задължения и задбалансови задължения, посочени в членове 22—31 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    С предварителното одобрение от страна на компетентния орган, в рамките на всяка категория изходящи потоци сумата от всяка позиция, отчетена в колона 010 на образец C 73.00 от приложение XXIV, се нетира чрез изваждане на съответния размер на взаимозависимия входящ поток в съответствие с член 26.

    1.2.  Специални указания за обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар

    Кредитните институции отчитат тук неизплатените салда по задълженията в съответствие с член 22, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, които представляват паричното рамо на обезпечената сделка.

    020

    Пазарна стойност на предоставеното обезпечение

    Специални указания за обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар:

    Кредитните институции отчитат тук пазарната стойност на предоставеното обезпечение, която се изчислява като текуща пазарна стойност преди отчитане на процентното намаление и след приспадане на потоците, произтичащи от прекратяване на свързани хеджиращи позиции (в съответствие с член 8, параграф 5 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията и при следните условия:

    — Предоставеното обезпечение, което следва да се отчита, се отнася само до активи от ниво 1, 2А и 2Б, които биха били определени при настъпване на падеж като ликвидни активи в съответствие с дял II. Когато обезпечението е от ниво 1, ниво 2А или ниво 2Б, но не отговаря на условията за ликвиден актив в съответствие с дял II от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, то се отчита като неликвидно. По същия начин в случаите, когато кредитна институция може да признае само част от своите акции в чуждестранна валута или активи на централно правителство, или централна банка в чуждестранна валута, или активите на централно правителство или централна банка в местната валута в рамките на своите висококачествени ликвидни активи, в редовете от нива 1, 2А и 2Б се отчита само тази част, която се признава (в съответствие с член 12, параграф 1, буква в), подточки i)—iii) и член 10, параграф 1, буква г) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията. Когато конкретен актив се използва като обезпечение, но в размер, който е излишък спрямо тази част, която може да се признае в рамките на ликвидните активи, размерът на излишъка се отчита в неликвидния раздел;

    — Активите от ниво 2А се отчитат в съответния ред за активи от ниво 2A дори и ако се следва алтернативният подход към ликвидността (т.е. при отчитане на обезпечената сделка не местете ниво 2А към ниво 1).

    030

    Стойност на предоставеното обезпечение съгласно член 9

    Специални указания за обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар:

    Кредитните институции отчитат тук стойността на предоставеното обезпечение в съответствие с член 9 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията. Това се изчислява чрез умножаване на колона 020 на образец C 73.00 от приложение XXIV по приложимото тегло/процентно намаление от образец C 72.00 от приложение XXIV, съответстващо на вида актив. Колона 030 на образец C 73.00 от приложение XXIV се използва за изчисляване на коригирания размер на ликвидните активи в образец C 76.00 от приложение XXIV.

    040

    Стандартно тегло

    Членове 24—31 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    Посочените в колона 040 стандартни тегла са тези, които са определени по подразбиране в Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, и са посочени тук единствено за информация.

    050

    Приложимо тегло

    Обезпечено и необезпечено:

    Кредитните институции отчитат тук приложимите тегла. Тези тегла са посочените в член 22—31 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията. Приложимите тегла могат да доведат до среднопретеглени стойности и се отчитат в десетични числа (т.е. 1,00 за приложимо тегло от 100 процента или 0,50 за приложимо тегло от 50 процента). Приложимите тегла могат да отразяват, но не са ограничени до конкретно дружество и национални прерогативи.

    060

    Изходящ поток

    Обезпечен и необезпечен:

    Кредитните институции отчитат тук изходящите потоци. Те се изчисляват чрез умножаване на колона 010 C 73.00 от приложение XXIV по колона 050 C 73.00 от приложение XXIV.

    1.4.   Указания относно определени редове



    Ред

    Препратки към правни норми и указания

    010

    1.  ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

    Дял III, глава 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат тук изходящите потоци в съответствие с глава 2 от дял III от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    020

    1.1.  Изходящи потоци от необезпечени сделки/влогове

    Членове 20—31 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат тук изходящите потоци в съответствие с членове 21—31, с изключение на изходящите потоци в съответствие с член 28, параграфи 3 и 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    030

    1.1.1.  Влогове на дребно

    Членове 24 и 25 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат тук влоговете на дребно по смисъла на член 3, параграф 8 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    В съответствие с член 28, параграф 6 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията кредитните институции отчитат също така, в рамките на съответната категория влогове на дребно, размера на издадените полици, облигации и други ценни книжа, които се продават изключително на пазара на дребно и се държат по сметка на дребно. В тази категория задължения кредитните институции ще разглеждат приложимите ставки за изходящите потоци, предвидени от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията за различните категории влогове на дребно. По същия начин кредитните институции отчитат като приложимо тегло средната стойност на съответните приложими тегла за всички тези влогове.

    040

    1.1.1.1.  влогове в случаите, когато е договорено прехвърляне в рамките на следващите 30 дни

    Член 25, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат тук влогове с остатъчен срок до падежа по-малък от 30 календарни дни, когато е договорено прехвърляне.

    050

    1.1.1.2.  влогове, за които се прилагат по-високи изходящи потоци

    Член 25, параграфи 2 и 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат тук общото салдо по влоговете, за които се прилагат по-високи ставки за изходящите потоци, в съответствие с член 25, параграфи 2 и 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията. Тук се отчитат и влоговете на дребно, при които оценката по член 25, параграф 2 за тяхната категоризация не е проведена или не е приключила.

    060

    1.1.1.2.1.  категория 1

    Член 25, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат размера на цялото неизплатено салдо по всеки влог на дребно, който отговаря на критериите в буква а) или на два от критериите в член 25, параграф 2, букви б)—д) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, освен когато тези влогове са били открити в трети държави, в които се прилага по-висок изходящ поток в съответствие с член 25, параграф 5, в който случай те се отчитат в тази последна категория.

    Кредитните институции отчитат като приложимо тегло средната стойност на ставките, т.е. или на стандартните ставки, предвидени по подразбиране в член 25, параграф 3, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, или на по-високи такива, ако се прилагат от компетентния орган, които са били ефективно прилагани върху целия размер на всеки влог, посочен в предходния параграф и претеглени със съответните посочени суми.

    070

    1.1.1.2.2.  категория 2

    Член 25, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат размера на цялото неизплатено салдо по всеки влог на дребно, който отговаря на критериите в член 25, параграф 2, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията и на поне още един критерий, посочен в параграф 2 или три или повече критерия от посочения параграф, освен когато тези влогове са били открити в трети държави, в които се прилага по-висок изходящ поток в съответствие с член 25, параграф 5, в който случай те се отчитат в тази последна категория.

    Тук се отчитат и влоговете на дребно, при които оценката по член 25, параграф 2 за тяхната категоризация не е проведена или не е приключила.

    Кредитните институции отчитат като приложимо тегло средната стойност на ставките, т.е. или на стандартните ставки, предвидени по подразбиране в член 25, параграф 3, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, или на по-високи такива, ако се прилагат от компетентния орган, които са били ефективно прилагани върху целия размер на всеки влог, посочен в предходния параграф, и претеглени със съответните посочени суми.

    080

    1.1.1.3.  стабилни влогове

    Член 24 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат тази част от сумата на влоговете на дребно, обхванати от схема за гарантиране на депозити съгласно Директива 94/19/ЕО или Директива 2014/49/ЕС или равностойна схема за гарантиране на депозитите в трета държава, която и или е част от установено взаимоотношение, поради което изтеглянето му е много малко вероятно, или е по разплащателна сметка в съответствие с член 24, параграфи 2 и 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, и където:

    — Тези влогове не отговарят на критериите за по-висока ставка за изходящите потоци в съответствие с член 25, параграфи 2, 3 или 5 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, в който случай те се отчитат като влогове, за които се прилагат по-високи изходящи потоци; или

    — Тези влогове не са били открити в трети държави, в които се прилагат по-високи изходящи потоци в съответствие с член 25, параграф 5, в който случай те се отчитат в рамките на тази категория;

    — Посочената в член 24, параграф 4 дерогация не се прилага.

    090

    1.1.1.4.  дерогирани стабилни влогове

    Член 24, параграфи 4 и 6 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат тази част от сумата на влоговете на дребно, която е обхваната от схема за гарантиране на депозити съгласно Директива 2014/49/ЕС, до максимално ниво от 100 000 EUR, както и е или част от установено взаимоотношение, поради което изтеглянето ѝ е много малко вероятно, или по разплащателна сметка в съответствие с член 24, параграф 2 и съответно 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, и където:

    Тези влогове не отговарят на критериите за по-висока ставка за изходящите потоци в съответствие с член 25, параграфи 2, 3 или 5 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, в който случай те се отчитат като влогове, за които се прилагат по-високи изходящи потоци; или

    — Тези влогове не са били открити в трети държави, в които се прилагат по-високи изходящи потоци в съответствие с член 25, параграф 5, в който случай те се отчитат в рамките на тази категория;

    — Се прилага дерогацията, предвидена в член 24, параграф 4.

    100

    1.1.1.5.  влогове в трети държави, където се прилага по-висок изходящ поток

    Член 25, параграф 5 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат размера на влоговете на дребно, открити в трети държави, където се прилага по-висок изходящ поток в съответствие с националното законодателство, което определя изискванията за ликвидност в тази трета държава.

    110

    1.1.1.6.  други влогове на дребно

    Член 25, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат размера на други влогове на дребно, различни от тези, отразени в предишните позиции.

    120

    1.1.2.  Оперативни влогове

    Член 27 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат тук оперативните влогове в съответствие с член 27 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, с изключение на влоговете, произтичащи от взаимоотношение на кореспондентско банкиране или от предоставянето на основни посреднически услуги, които се считат за неоперативни влогове в съответствие с член 27, параграф 5 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    130

    1.1.2.1  поддържани за услуги по клиринг, попечителство или управление на парични средства или други сравними услуги в рамките на установено оперативно взаимоотношение

    Член 27, параграф 1, буква а), член 27, параграф 2 и член 27, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат тук влоговете, поддържани от вложителя, за да ползва предоставените услуги по клиринг, попечителство или управление на парични средства, или други сравними услуги в рамките на установено оперативно взаимоотношение (в съответствие с член 27, параграф 1, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията), което е от изключително значение за вложителя (в съответствие с член 27, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията); средствата в размер над изисквания за предоставянето на оперативни услуги се третират като неоперативни влогове (в съответствие с член 27, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията).

    Отчитат се само тези влогове, по отношение на които се прилагат строги законови или оперативни ограничения, поради което значителни тегления в рамките на периода от 30 календарни дни са малко вероятни (в съответствие с член 27, параграф 4).

    Кредитните институции отчитат отделно, в съответствие с член 27, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, сумата на тези влогове, които са обхванати и които не са обхванати от схема за гарантиране на депозити или от равностойна схема за гарантиране на депозитите в трета държава, както е посочено в следващите позиции от указанията.

    140

    1.1.2.1.1.  обхванати от СГД (схема за гарантиране на депозити)

    Член 27, параграф 1, буква а), член 27, параграф 2 и член 27, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат тази част от неизплатеното салдо по оперативните влогове, поддържани в рамките на установено оперативно взаимоотношение, която отговаря на критериите, определени в член 27, параграф 1, буква а) и член 27, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, и която е обхваната от схема за гарантиране на депозитите съгласно Директива 94/19/ЕО или Директива 2014/49/ЕС, или от равностойна схема за гарантиране на депозитите в трета държава.

    150

    1.1.2.1.2.  необхванати от СГД

    Член 27, параграф 1, буква а), член 27, параграф 2 и член 27, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат тази част от неизплатеното салдо по оперативните влогове, в рамките на установено оперативно взаимоотношение, която отговаря на критериите, определени в член 27, параграф 1, буква а) и член 27, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, и която не е обхваната от схема за гарантиране на депозитите съгласно Директива 94/19/ЕО или Директива 2014/49/ЕС, или от равностойна схема за гарантиране на депозитите в трета държава.

    160

    1.1.2.2.  поддържани в рамките на ИЗС (институционална защитна схема) или кооперативна мрежа

    Член 27, параграф 1, буква б) и член 27, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат тук депозитите, поддържани при споделено изпълнение на обща задача в рамките на институционална защитна схема, отговаряща на изискванията по член 113, параграф 7 от Регламент (ЕС) № 575/2013, или в рамките на група от кооперативни кредитни институции, дълготрайно свързани с централен орган, отговаряща на изискванията по член 113, параграф 6 от същия регламент, или като установен съгласно законова или договорна разпоредба минимален влог на друга кредитна институция, която е член на същата институционална защитна схема или кооперативна мрежа, съгласно посоченото в член 27, параграф 1, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    Кредитните институции отчитат тези влогове в различни редове, в зависимост от това дали се третират като ликвидни активи от кредитната институция вложител, или не, в съответствие с член 27, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    170

    1.1.2.2.1.  нетретирани като ликвидни активи за институцията вложител

    Член 27, параграф 1, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат размера на неизплатеното салдо по влоговете, поддържани в рамките на кооперативна мрежа или институционална защитна схема в съответствие с критериите, определени в член 27, параграф 1, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, при условие че тези влогове не се признават за ликвидни активи за кредитната институция вложител.

    180

    1.1.2.2.2.  третирани като ликвидни активи за кредитната институция вложител

    Член 27, параграф 1, буква б) и член 27, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат влоговете на кредитни институции в централната кредитна институция, които се считат за ликвидни активи за кредитната институция вложител в съответствие с член 16 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    Кредитните институции отчитат стойността на тези влогове до размера на съответните ликвидни активи след процентното намаление, както е посочено в член 27, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    190

    1.1.2.3.  поддържани в рамките на установено оперативно взаимоотношение (друго) с нефинансови клиенти

    член 27, параграф 1, буква в), член 27, параграф 4 и член 27, параграф 6 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат размера на неизплатеното салдо по влоговете, поддържани от нефинансов клиент в рамките на установено оперативно взаимоотношение, различно от посоченото в член 27, параграф 1, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, и при спазването на изискванията, определени в член 27, параграф 6.

    Отчитат се само тези влогове, по отношение на които се прилагат строги законови или оперативни ограничения, поради което значителни тегления в рамките на периода от 30 календарни дни са малко вероятни (в съответствие с член 27, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията).

    200

    1.1.2.4.  поддържани, за да се ползват услуги по парични клирингови операции и услуги от централна кредитна институция в рамките на мрежа

    член 27, параграф 1, буква г) и член 27, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат размера на неизплатеното салдо по влоговете, поддържани от вложителя, за да ползва услуги по парични клирингови операции и услуги от централна кредитна институция, когато кредитната институция е част от някоя от мрежите или схемите, посочени в член 16 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, както е посочено в член 27, параграф 1, буква г) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията. Тези услуги по парични клирингови операции и услуги от централна кредитна институция обхващат такива услуги само доколкото те се предоставят в рамките на установено взаимоотношение, което е от изключително значение за вложителя (в съответствие с член 27, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията); средствата в размер над изисквания за предоставянето на оперативни услуги се третират като неоперативни влогове (в съответствие с член 27, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията).

    Отчитат се само тези влогове, по отношение на които се прилагат строги законови или оперативни ограничения, поради което значителни тегления в рамките на периода от 30 календарни дни са малко вероятни (в съответствие с член 27, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията).

    210

    1.1.3.  Неоперативни влогове

    член 27, параграф 5, член 28, параграф 1 и член 31, параграф 9 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат тук необезпечените влогове, посочени в член 28, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61, и тези, произтичащи от взаимоотношение на кореспондентско банкиране или от предоставянето на основни посреднически услуги в съответствие с член 27, параграф 5 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    Кредитните институции отчитат отделно, с изключение на задълженията, произтичащи от взаимоотношение на кореспондентско банкиране или от предоставянето на основни посреднически услуги в съответствие с член 27, параграф 5 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, стойността на тези неоперативни влогове, които са обхванати и които не са обхванати от схема за гарантиране на депозити или от равностойна схема за гарантиране на депозитите в трета държава, както е посочено в следващите позиции от указанията.

    220

    1.1.3.1.  влогове от кореспондентско банкиране или от предоставянето на основни посреднически услуги

    член 27, параграф 5 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат размера на неизплатеното салдо по влогове, произтичащи от взаимоотношение на кореспондентско банкиране или от предоставянето на основни посреднически услуги, както е посочено в член 27, параграф 5 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    230

    1.1.3.2.  влогове от финансови клиенти

    Член 31, параграф 10 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат размера на неизплатеното салдо по влогове, поддържани от финансови клиенти, доколкото те не се считат за оперативни влогове в съответствие с член 27 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    Кредитните институции включват тук и средствата в размер над изисквания за предоставянето на оперативни услуги в съответствие с член 27, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    240

    1.1.3.3.  влогове от други клиенти

    Член 28, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат тук влоговете, поддържани от други клиенти (различни от финансови клиенти и клиенти, разглеждани във връзка с влогове на дребно) в съответствие с член 28, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, доколкото те не се считат за оперативни влогове в съответствие с член 27.

    В този раздел се включват още:

    — средствата в размер над изисквания за предоставянето на оперативни услуги в съответствие с член 27, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, при условие че не са от финансови клиенти; и

    — частта на превишението по влоговете в съответствие с член 27, параграф 6 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    Тези влогове се отчитат в два отделни реда в зависимост от стойността на влоговете, обхванати или необхванати (от схема за гарантиране на депозитите или равностойна схема за гарантиране на депозитите в трета държава).

    250

    1.1.3.3.1.  обхванати от СГД

    Член 28, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат размера на неизплатеното салдо по тези влогове, поддържани от други клиенти и обхванати от схема за гарантиране на депозитите в съответствие с Директива 94/19/ЕО или Директива 2014/49/ЕС, или от равностойна схема за гарантиране на депозитите в трета държава, както е посочено в член 28, параграф 1.

    260

    1.1.3.3.2.  необхванати от СГД

    Член 28, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат размера на неизплатеното салдо по тези влогове, поддържани от други клиенти и които не са обхванати от схема за гарантиране на депозитите в съответствие с Директива 94/19/ЕО или Директива 2014/49/ЕС, или от равностойна схема за гарантиране на депозитите в трета държава, както е посочено в член 28, параграф 1.

    270

    1.1.4.  Допълнителни изходящи потоци

    Член 30 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Тук кредитните институции отчитат допълнителните изходящи потоци по смисъла на член 30 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    В съответствие с член 30, параграф 7 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията влогове, получени като обезпечение, не се разглеждат като задължения за целите на член 27 или 29 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, но за тях се прилагат разпоредбите на член 30, параграфи 1—6 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, където са приложими.

    280

    1.1.4.1.  обезпечение, различно от активи от ниво 1, предоставени по деривати

    Член 30, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат пазарната стойност на обезпечението, различно от обезпечение от ниво 1, което е предоставено по договори, включени в приложение II към Регламент (ЕС) № 575/2013, и кредитни деривати.

    290

    1.1.4.2.  обезпечение с активи от ниво 1, изключително висококачествени покрити облигации, предоставени по деривати

    Член 30, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат пазарната стойност на обезпечение с изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1, което е предоставено по договори, включени в приложение II към Регламент (ЕС) № 575/2013, и кредитни деривати.

    300

    1.1.4.3.  съществени изходящи потоци поради влошаване на собственото кредитно качество

    Член 30, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат общия размер на допълнителните изходящи потоци, изчислени и предоставени на компетентните органи в съответствие с член 30, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    Ако сума, която представлява изходящ поток поради влошаване на собственото кредитно качество, се отчита на друго място в ред с по-малко от 100 % тегло, то сумата се отчита и в ред 300, така че сумата на изходящите потоци да е равна на 100 % от изходящия поток по сделката като цяло.

    310

    1.1.4.4.  въздействие на сценарий на неблагоприятно развитие на пазарните условия върху сделки с деривати, сделки за финансиране и други договори

    Член 30, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат размера на изходящите потоци, изчислен в съответствие с делегирания акт, който ще бъде приет от Комисията съгласно член 423, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

    320

    1.1.4.4.1.  Подход на историческия ретроспективен преглед

    Член 30, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат сумата, произтичаща от прилагането на подхода на историческия ретроспективен преглед (Historical Look-back Approach) в съответствие с делегирания акт, който ще бъде приет от Комисията съгласно член 423, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

    330

    1.1.4.4.2.  Подход на усъвършенствания метод за допълнителни изходящи потоци

    Член 30, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат тук размера на превишението над размера в позиция 1.1.4.4.1, произтичащ от прилагането на усъвършенствания метод за допълнителни изходящи потоци (Advanced Method for Additional Outflows) в съответствие с делегирания акт, който ще бъде приет от Комисията съгласно член 423, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

    В тази позиция се отчитат само кредитни институции, които са получили разрешение от съответните компетентни органи да използват метода на вътрешните модели, определен в глава 6, раздел 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

    340

    1.1.4.5.  изходящи потоци от деривати

    Член 30, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат размера на изходящите потоци, очаквани в срок от 30 календарни дни по договорите от приложение II към Регламент (ЕС) № 575/2013, изчислени в съответствие с член 21 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    Когато се отчита само съществена валута, кредитните институции отчитат изходящи потоци, които се срещат само в съответната съществена валута. Нетирането по контрагент може да се прилага единствено за потоци в тази валута, например контрагент А: EUR+10 и контрагент А: EUR-20 се отчитат като изходящ поток 10 EUR. Не се извършва нетиране между различните контрагенти, например контрагент А: EUR-10, контрагент Б: EUR+40 се отчитат като изходящ поток 10 EUR на C 73.00 (и входящ поток 40 EUR на C 74.00).

    350

    1.1.4.6.  къси позиции

    Член 30, параграф 5 и член 30, параграф 11 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитната институция предвижда допълнителен изходящ поток, съответстващ на 100 % от пазарната стойност на продаваните чрез къси продажби ценни книжа или други активи, които трябва да бъдат доставени в срок от 30 календарни дни, за да се съобрази с изискването, че кредитната институция трябва да обезпечава активи, получени в заем за уреждане на къси продажби. Изходящ поток не се приема, ако кредитната институция притежава ценните книжа, предмет на доставката, тъй като те са били напълно изплатени, или ако ги е получила в заем при условия, налагащи връщането им едва след изтичането на срока от 30 календарни дни, и ако ценните книжа не са част от ликвидните активи на институцията. Ако късата позиция се покрива от обезпечена сделка по финансиране с ценни книжа, кредитната институция приема, че късата позиция ще се поддържа през целия период от 30 календарни дни и получава ставка от 0 % за изходящите потоци.

    360

    1.1.4.6.1.  обхванати от обезпечени сделки за финансирани с ценни книжа

    Член 30, параграф 5 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат пазарната стойност на продаваните чрез къси продажби ценни книжа или други активи, които са обхванати от обезпечени сделки за финансиране с ценни книжа и които трябва да бъдат доставени в срок от 30 календарни дни, освен ако институцията притежава ценните книжа, предмет на доставката, или ги е получила в заем при условия, налагащи връщането им едва след изтичането на срока от 30 календарни дни, и ако ценните книжа не са част от ликвидните активи на институциите. Ако късата позиция се покрива от обезпечена сделка по финансиране с ценни книжа, кредитната институция приема, че късата позиция ще се поддържа през целия период от 30 календарни дни и получава ставка от 0 % за изходящите потоци.

    370

    1.1.4.6.2.  други

    Член 30, параграф 5 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат пазарната стойност на продаваните чрез къси продажби ценни книжа или други активи, различни от тези, обхванати от обезпечени сделки за финансиране с ценни книжа, и които трябва да бъдат доставени в срок от 30 календарни дни, освен ако институцията притежава ценните книжа, предмет на доставката, или ги е получила в заем при условия, налагащи връщането им едва след изтичането на срока от 30 календарни дни, и ако ценните книжа не са част от ликвидните активи на институциите.

    380

    1.1.4.7.  изискуем излишък по обезпечението

    Член 30, параграф 6, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат пазарната стойност на излишъка по обезпечението, който кредитната институция държи и който по договор може да бъде изискан по всяко време от контрагента.

    390

    1.1.4.8.  дължимо обезпечение

    Член 30, параграф 6, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат пазарната стойност на обезпечението, което трябва да бъде върнато на контрагент в рамките на 30 календарни дни.

    400

    1.1.4.9.  обезпечение с ликвиден актив, заменяемо за неликвидни активи

    Член 30, параграф 6, буква в) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат пазарната стойност на обезпечението, което отговаря на изискванията за ликвидни активи за целите на дял II, и което може да бъде заменено без съгласието на институцията за активи, които не биха могли да бъдат определени като ликвидни активи за целите на дял II.

    410

    1.1.4.10.  загуба на финансиране по структурирани финансови дейности

    Член 30, параграфи 8—10 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции прилагат ставка от 100 % за изходящите потоци за загуба на финансиране по отношение на обезпечените с активи ценни книжа, покритите облигации и други структурирани финансови инструменти, чийто падеж е в рамките на 30 календарни дни, които са издадени от кредитната институция или от спонсорирани посредници или дружества със специална цел.

    Кредитни институции, които са доставчици на ликвидни улеснения, свързани с отчетени тук финансови програми, не са задължени да прилагат двойно отчитане на падежиращия финансов инструмент и на ликвидното улеснение за консолидирани програми.

    420

    1.1.4.10.1.  структурирани финансови инструменти

    Член 30, параграф 8 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат текущата остатъчна сума по собствени задължения или задължения на спонсорирани посредници, или дружества със специална цел от обезпечени с активи ценни книжа, покрити облигации и други структурни финансирани инструменти, чийто падеж настъпва в рамките на 30 календарни дни.

    430

    1.1.4.10.2.  механизми за финансиране

    Член 30, параграф 9 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат падежиращата сума на задълженията от обезпечените с активи търговски ценни книжа, програми за емитиране на ценни книжа, обезпечени с активи (conduits), фондове за инвестиции в ценни книжа и други подобни механизми за финансиране, доколкото те не влизат в обхвата на определението на инструментите, определени в позиция 1.1.4.10.1, или размера на активите, които потенциално биха били върнати, или изискваната в обхвата на тези инструменти за ликвидност.

    Цялото финансиране по отношение на обезпечените с активи търговски ценни книжа, програми за емитиране на ценни книжа, обезпечени с активи (conduits), фондове за инвестиции в ценни книжа и други подобни механизми за финансиране, чийто падеж настъпва или които трябва да бъдат върнати в рамките на 30 дни. Кредитните институции, които са структурирали механизми за финансиране, които включват емитирането на краткосрочни дългови инструменти, като обезпечени с активи търговски ценни книжа, отчитат потенциалните изходящи ликвидни потоци от тези структури. Те включват, но не са ограничени до i) невъзможността да се рефинансира дълг с настъпващ падеж и ii) съществуването на деривати или подобни на деривати компоненти, договорно вписани в свързаната със структурата документация, което би позволило „връщането“ на активите по финансовото споразумение, или което изисква първоначалният прехвърлител на актива да предостави ликвидност, което води до ефективно приключване на механизма за финансиране („предоставяне на ликвидност“) в рамките на 30-дневния период. Когато структурираните финансови дейности се извършват чрез дружество със специална цел (като дружество със специална цел, посредник или дружество със специална инвестиционна цел), при определяне на изискванията за висококачествени ликвидни активи, кредитната институция разглежда падежа на дълговите инструменти, емитирани от субекта, и всички включени във финансовите споразумения опции, които е възможно потенциално да доведат до „връщане“ на активи или до необходимост от ликвидност, независимо от това дали ДСЦ е консолидирано, или не.

    440

    1.1.4.11.  получени в заем активи при липса на обезпечение

    Член 30, параграф 11 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат тук получените в заем активи при липса на обезпечение, чийто падеж настъпва в рамките на 30 дни. Приема се, че тези активи се погасяват изцяло, което води до ставка от 100 % за изходящите потоци. Това третиране цели да отрази факта, че предоставените в заем срещу такса ценни книжа е вероятно да бъдат поискани обратно при напрежение или че лицата, предоставили обезпечението, ще се стремят към пълно обезпечаване.

    Кредитните институции отчитат пазарната стойност на получените в заем активи при липса на обезпечение, чийто падеж настъпва в рамките на 30 дни, когато кредитната институция не притежава ценните книжа и те не са част от ликвидния буфер на институциите.

    450

    1.1.4.12.  вътрешно нетиране на позициите на клиенти

    Член 30, параграф 12 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат тук пазарната стойност на активите на клиентите, когато във връзка с основни посреднически услуги кредитната институция е финансирала активите на даден клиент чрез тяхното вътрешно нетиране спрямо късите продажби на друг клиент.

    460

    1.1.5.  Улеснения с поето задължение

    Член 31 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат тук изходящите потоци по смисъла на член 31 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    Кредитните институции отчитат също така улесненията с поето задължение в съответствие с член 29 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    Максималната сума, която би могла да бъде усвоена, се оценява в съответствие с член 31, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    470

    1.1.5.1  кредитни улеснения

    Кредитните институции отчитат тук кредитните улеснения с поето задължение по смисъла на член 31, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    480

    1.1.5.1.1.  за клиенти на дребно

    Член 31, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат максималната сума, която би могла да бъде усвоена по неусвоени кредитни улеснения с поето задължение за клиенти на дребно, както е посочено в член 3, параграф 8 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    490

    1.1.5.1.2.  за нефинансови клиенти, различни от клиентите на дребно

    Член 31, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат максималната сума, която би могла да бъде усвоена по неусвоени кредитни улеснения с поето задължение за клиенти, които не са нито финансови клиенти в съответствие с член 3, параграф 9 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, нито клиенти на дребно в съответствие с член 3, параграф 8 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, които не са предоставени с цел осигуряване на финансиране за клиента, когато той не може да задоволи потребностите си от финансиране на финансовите пазари.

    500

    1.1.5.1.3.  за кредитни институции

    Кредитните институции отчитат тук кредитни улеснения с поето задължение, предоставени на кредитните институции.

    510

    1.1.5.1.3.1.  за финансиране на насърчителни заеми на клиенти на дребно

    Член 31, параграф 9 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат максималната сума, която би могла да бъде усвоена по неусвоени кредитни улеснения с поето задължение, предоставени на кредитни институции единствено с цел пряко или непряко финансиране на насърчителни заеми, за които може да се приложи експозиция към клиенти в съответствие с член 3, параграф 8 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    Тази позиция се попълва единствено от кредитни институции, които са създадени и финансирани от централно или регионално правителство на поне една държава членка.

    520

    1.1.5.1.3.2.  за финансиране на насърчителни заеми на нефинансови клиенти

    Член 31, параграф 9 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат максималната сума, която би могла да бъде усвоена по неусвоени кредитни улеснения с поето задължение, предоставени на кредитни институции единствено с цел пряко или непряко финансиране на насърчителни заеми, за които може да се приложи експозиция към клиенти, които не са нито финансови клиенти в съответствие с член 3, параграф 9 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, нито клиенти на дребно в съответствие с член 3, параграф 8 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    Тази позиция се попълва единствено от кредитни институции, които са създадени и финансирани от централно или регионално правителство на поне една държава членка.

    530

    1.1.5.1.3.3.  други

    Член 31, параграф 8, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат максималната сума, която би могла да бъде усвоена по неусвоени кредитни улеснения с поето задължение, предоставени на кредитни институции, различни от обявените по-горе.

    540

    1.1.5.1.4.  за регулирани финансови институции, различни от кредитни институции

    Член 31, параграф 8, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат максималната сума, която би могла да бъде усвоена по неусвоени кредитни улеснения с поето задължение, предоставени на регулирани финансови институции, различни от кредитни институции.

    550

    1.1.5.1.5.  в рамките на група или институционална защитна схема (ИЗС), ако подлежат на преференциално третиране

    Член 29 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат максималната сума, която би могла да бъде усвоена по неусвоени кредитни улеснения, за които са получили разрешение за прилагане на по-ниска ставка за изходящия поток в съответствие с член 29 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    560

    1.1.5.1.6.  в рамките на ИЗС или кооперативна мрежа, ако са третирани като ликвидни активи от институцията вложител

    Член 31, параграф 7 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Централните институции в схема или мрежа по член 16 отчитат максималната сума, която би могла да бъде усвоена по неусвоени кредитни улеснения с поето задължение към кредитна институция членка, когато тази кредитна институция членка третира улеснението като ликвиден актив съгласно член 16, параграф 2.

    570

    1.1.5.1.7.  за други финансови клиенти

    Член 31, параграф 8, буква в) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат максималната сума, която би могла да бъде усвоена по неусвоени кредитни улеснения с поето задължение, различни от отчетените по-горе към други финансови клиенти.

    580

    1.1.5.2  ликвидни улеснения

    Член 31, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат тук ликвидните улеснения с поето задължение по смисъла на член 31, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    590

    1.1.5.2.1.  за клиенти на дребно

    Член 31, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат максималната сума, която би могла да бъде усвоена по неусвоени ликвидни улеснения с поето задължение за клиенти на дребно, както е посочено в член 3, параграф 8 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    600

    1.1.5.2.2.  за нефинансови клиенти, различни от клиентите на дребно

    Член 31, параграф 5 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат максималната сума, която би могла да бъде усвоена по неусвоени ликвидни улеснения с поето задължение за клиенти, които не са нито финансови клиенти в съответствие с член 3, параграф 9 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, нито клиенти на дребно в съответствие с член 3, параграф 8 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    610

    1.1.5.2.3.  за лични инвестиционни дружества

    Член 31, параграф 5 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат максималните суми, които може да бъдат усвоени по неусвоени ликвидни улеснения с поето задължение, предоставени на частни инвестиционни дружества.

    620

    1.1.5.2.4.  за дружества със специална цел — секюритизация

    Кредитните институции отчитат тук ликвидните улеснения с поето задължение, предоставени на дружества със специална цел — секюритизация.

    630

    1.1.5.2.4.1.  за придобиване на активи, различни от ценни книжа от нефинансови клиенти

    Член 31, параграф 6 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат максималната сума по неусвоени ликвидни улеснения с поето задължение, предоставени на дружество със специална цел — секюритизация, с оглед да се даде възможност на такова дружество да придобие активи, различни от ценни книжа от нефинансови клиенти, доколкото тя надвишава размера на закупуваните активи от клиенти, и ако максималната сума, която може да бъде усвоена, е договорно ограничена до размера на закупуваните активи.

    640

    1.1.5.2.4.2.  други

    Член 31, параграф 8, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат максималната сума, която би могла да бъде усвоена по неусвоени ликвидни улеснения с поето задължение, предоставени на дружества със специална цел — секюритизация, по различни от посочените по-горе причини. Това включва споразуменията, съгласно които от институцията се изисква да закупи или замени активи на дружество със специална цел — секюритизация.

    650

    1.1.5.2.5.  за кредитни институции

    Кредитните институции отчитат тук ликвидните улеснения с поето задължение, предоставени на кредитните институции.

    660

    1.1.5.2.5.1.  за финансиране на насърчителни заеми на клиенти на дребно

    Член 31, параграф 9 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат максималната сума, която би могла да бъде усвоена по неусвоени ликвидни улеснения с поето задължение, предоставени на кредитни институции, единствено с цел пряко или непряко финансиране на насърчителни заеми, които отговарят на изискването за експозиция към клиенти в съответствие с член 3, параграф 8 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    Тази позиция се попълва единствено от кредитни институции, които са създадени и финансирани от централно или регионално правителство на поне една държава членка.

    670

    1.1.5.2.5.2.  за финансиране на насърчителни заеми на нефинансови клиенти

    Член 31, параграф 9 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат максималната сума, която би могла да бъде усвоена по неусвоени ликвидни улеснения с поето задължение, предоставени на кредитни институции, единствено с цел пряко или непряко финансиране на насърчителни заеми, които могат да се квалифицират като експозиция към клиенти, които не са нито финансови клиенти в съответствие с член 3, параграф 9 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, нито клиенти на дребно в съответствие с член 3, параграф 8 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    Тази позиция се попълва единствено от кредитни институции, които са създадени и финансирани от централно или регионално правителство на поне една държава членка.

    680

    1.1.5.2.5.3.  други

    Член 31, параграф 8, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат максималната сума, която би могла да бъде усвоена по неусвоени ликвидни улеснения с поето задължение, предоставени на кредитни институции, които не са посочени по-горе.

    690

    1.1.5.2.6.  в рамките на група или институционална защитна схема (ИЗС), ако подлежат на преференциално третиране

    Член 29 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат максималната сума, която би могла да бъде усвоена по неусвоени ликвидни улеснения с поето задължение, за които са получили разрешение за прилагане на по-ниска ставка за изходящия поток, в съответствие с член 29 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    700

    1.1.5.1.7.  в рамките на ИЗС или кооперативна мрежа, ако са третирани като ликвидни активи от институцията вложител

    Член 31, параграф 7 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции в схема или мрежа по член 16 отчитат максималната сума, която би могла да бъде усвоена по неусвоени ликвидни улеснения с поето задължение към кредитна институция членка, когато тази кредитна институция членка третира ликвидното финансиране като ликвиден актив съгласно член 16, параграф 2.

    710

    1.1.5.2.8.  за други финансови клиенти

    Член 31, параграф 8, буква в) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат максималната сума, която би могла да бъде усвоена по неусвоени ликвидни улеснения с поето задължение, различни от отчетените по-горе към други финансови клиенти.

    720

    1.1.6.  Други продукти и услуги

    Член 23, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат тук тези продукти или услуги, посочени в член 23, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    Отчетената сума е максималната сума, която би могла да бъде усвоена от тези продукти или услуги, посочени в член 23, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    Приложимото тегло, което трябва да бъде отчетено е теглото, определено от компетентните органи тегло в съответствие с процедурата по член 23, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    730

    1.1.6.1.  други задбалансови и условни задължения за финансиране

    Член 23, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат стойността на гаранциите и на други задбалансови и условни задължения за финансиране, посочени в член 23, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    740

    1.1.6.2.  неусвоени заеми и аванси към контрагенти на едро

    Член 23, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат размера на неусвоените заеми и аванси към контрагенти на едро, посочени в член 23, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    750

    1.1.6.3.  ипотеки, които са одобрени, но все още не са усвоени

    Член 23, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат размера на ипотеките, които са одобрени, но все още не са усвоени, посочени в член 23, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    760

    1.1.6.4.  кредитни карти

    Член 23, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат размера на кредитните карти, посочени в член 23, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    770

    1.1.6.5.  овърдрафти

    Член 23, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат размера на овърдрафтите, посочени в член 23 параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    780

    1.1.6.6  планирани изходящи потоци, свързани с подновяване или удължаване на нови кредити на дребно или на едро

    Член 23, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат размера на планираните изходящи потоци, свързани с подновяване или удължаване на нови кредити на дребно или на едро, посочени в член 23, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    790

    1.1.6.6.1.  превишаване на финансирането за нефинансови клиенти

    Кредитните институции отчитат тук разликата между договорените задължения за предоставяне на финансиране на нефинансови клиенти и вземанията към тези клиенти, посочени в член 32, параграф 3, буква а), когато първите превишават вторите.

    800

    1.1.6.6.1.1.  превишаване на финансирането за клиенти на дребно

    Кредитните институции отчитат тук разликата между договорените задължения за предоставяне на финансиране на клиенти на дребно и вземанията към тези клиенти, посочени в член 32, параграф 3, буква а), когато първите превишават вторите.

    810

    1.1.6.6.1.2.  превишаване на финансирането за нефинансови предприятия

    Кредитните институции отчитат тук разликата между договорените задължения за предоставяне на финансиране на нефинансови предприятия клиенти и вземанията към тези клиенти, посочени в член 32, параграф 3, буква а), когато първите превишават вторите.

    820

    1.1.6.6.1.3.  превишаване на финансирането за централни правителства, МБР (многостранни банки за развитие) и СПС (субекти от публичния сектор)

    Кредитните институции отчитат тук разликата между договорените задължения за предоставяне на финансирането на централни правителства, многостранни банки за развитие и субекти от публичния сектор и вземанията към тези клиенти, посочени в член 32, параграф 3, буква а), когато първите превишават вторите.

    830

    1.1.6.6.1.4.  превишаване на финансирането за други юридически субекти

    Кредитните институции отчитат тук разликата между договорените задължения за предоставяне на финансирането на други юридически субекти и вземанията към тези клиенти, посочени в член 32, параграф 3, буква а), когато първите превишават вторите.

    840

    1.1.6.6.2.  други

    Кредитните институции отчитат размера на планираните изходящи потоци, свързани с подновяване или удължаване на нови заеми на дребно или на едро, посочени в член 23, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, които не са отразени по-горе.

    850

    1.1.6.7.  планирани задължения по договори за деривати

    Член 23 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат размера на планираните задължения по договори за деривати, посочени в член 23, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    860

    1.1.6.8.  продукти за търговско финансиране, водещи до задбалансови позиции

    Кредитните институции отчитат количеството на продуктите или услугите за търговско финансиране, посочени в член 23, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    870

    1.1.6.9.  други

    Член 23, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат количеството на продукти или услуги, различни от цитираните по-горе, посочени в член 23, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    880

    1.1.7.  Други задължения

    Член 28, параграф 2, член 28, параграф 6 и член 31, параграф 10 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат изходящите потоци от други задължения, както е посочено в член 28, параграф 2, член 28, параграф 6 и член 31, параграф 10 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    Тази позиция включва също така, когато е необходимо, допълнителни салда, които се изисква да се държат в резервите на централната банка, когато това е договорено между съответния компетентен орган и ЕЦБ или централната банка съгласно член 10, параграф 1, буква б), подточка iii) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    890

    1.1.7.1.  задължения, произтичащи от оперативни разходи

    Член 28, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат размера на неизплатеното салдо по задълженията, произтичащи от собствените оперативни разходи на кредитната институция, както е посочено в член 28, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    900

    1.1.7.2.  под формата на дългови облигации, ако не са третирани като влогове на дребно

    Член 28, параграф 6 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат размера на неизплатеното салдо по полици, облигации и други дългови ценни книжа, издадени от кредитната институция, различни от тези, които са отчетени като влогове на дребно, както е посочено в член 28, параграф 6 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията. Този размер включва и купони, чийто падеж настъпва през следващите 30 календарни дни, по всички тези ценни книжа.

    910

    1.1.7.3.  други

    Член 31, параграф 10 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат размера на неизплатеното салдо по всички задължения, чийто падеж настъпва през следващите 30 календарни дни, различни от тези, които са посочени в членове 23—31 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    920

    1.2.  Изходящи потоци от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар

    Член 28, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат тук изходящите потоци, произтичащи от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, съгласно определенията по член 192, точки 2) и 3) от Регламент (ЕС) № 575/2013. Замяната на обезпеченията (които покриват сделките с обезпечение спрямо обезпечение) се отчита в образец C 75.00 от приложение XXIV.

    930

    1.2.1.  Контрагентът е централна банка

    Кредитните институции отчитат тук изходящите потоци, произтичащи от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, съгласно определенията по член 192, точки 2) и 3) от Регламент (ЕС) № 575/2013, когато контрагентът е централна банка.

    940

    1.2.1.1.  обезпечение от ниво 1 с изключение на изключително висококачествени покрити облигации

    Член 28, параграф 3, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат тук изходящите потоци, произтичащи от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, съгласно определенията по член 192, точки 2) и 3) от Регламент (ЕС) № 575/2013, когато контрагентът е централна банка и предоставеното обезпечение e обезпечение от ниво 1, с изключение на изключително висококачествени покрити облигации.

    950

    1.2.1.2.  обезпечение с изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1

    Член 28, параграф 3, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат тук изходящите потоци, произтичащи от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, съгласно определенията по член 192, точки 2) и 3) от Регламент (ЕС) № 575/2013, когато контрагентът е централна банка и предоставеното обезпечение e обезпечение от ниво 1, което е изключително висококачествени покрити облигации.

    960

    1.2.1.3.  обезпечение от ниво 2А

    Член 28, параграф 3, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат тук изходящите потоци, произтичащи от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, съгласно определенията по член 192, точки 2) и 3) от Регламент (ЕС) № 575/2013, когато контрагентът е централна банка и предоставеното обезпечение e обезпечение от ниво 2А, всички видове.

    970

    1.2.1.4.  обезпечение с обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (жилищни или автомобилни, първа степен на кредитно качество)

    Член 28, параграф 3, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат тук изходящите потоци, произтичащи от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, съгласно определенията по член 192, точки 2) и 3) от Регламент (ЕС) № 575/2013, когато контрагентът е централна банка и предоставеното обезпечение са обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б, които са обезпечени с жилище или автомобил, имат първа степен на кредитно качество и отговарят на условията, заложени в член 13, параграф 2, буква ж), подточки i), ii) и iv).

    980

    1.2.1.5.  покрити облигации от ниво 2Б

    Член 28, параграф 3, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат тук изходящите потоци, произтичащи от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, съгласно определенията по член 192, точки 2) и 3) от Регламент (ЕС) № 575/2013, когато контрагентът е централна банка и предоставеното обезпечение са изключително висококачествени покрити облигации от ниво 2Б, които отговарят на условията, заложени в член 12, параграф 1, буква д).

    990

    1.2.1.6.  обезпечение с обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (търговски или на физически лица, държава членка, първа степен на кредитно качество)

    Член 28, параграф 3, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат тук изходящите потоци, произтичащи от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, съгласно определенията по член 192, точки 2) и 3) от Регламент (ЕС) № 575/2013, когато контрагентът е централна банка и предоставеното обезпечение са обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б, които са търговски или на физически лица от държава членка, имат първа степен на кредитно качество и отговарят на условията, заложени в член 13, параграф 2, буква ж), подточки iii) или v).

    1000

    1.2.1.7.  обезпечение с други активи от ниво 2Б

    Член 28, параграф 3, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат тук изходящите потоци, произтичащи от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, съгласно определенията по член 192, точки 2) и 3) от Регламент (ЕС) № 575/2013, когато контрагентът е централна банка и предоставеното обезпечение e обезпечение от ниво 2Б, което не е отразено по-горе.

    1010

    1.2.1.8.  обезпечение с неликвидни активи

    Член 28, параграф 3, буква ж) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат тук изходящите потоци, произтичащи от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, съгласно определенията по член 192, точки 2) и 3) от Регламент (ЕС) № 575/2013, когато контрагентът е централна банка и предоставеното обезпечение е обезпечение с неликвидни активи.

    1020

    1.2.2.  Контрагентът не е централна банка

    Кредитните институции отчитат тук изходящите потоци, произтичащи от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, съгласно определенията по член 192, точки 2) и 3) от Регламент (ЕС) № 575/2013, когато контрагентът не е централна банка.

    1030

    1.2.2.1.  обезпечение от ниво 1 с изключение на изключително висококачествени покрити облигации

    Член 28, параграф 3, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат тук изходящите потоци, произтичащи от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, съгласно определенията по член 192, точки 2) и 3) от Регламент (ЕС) № 575/2013, когато контрагентът не е централна банка и предоставеното обезпечение e обезпечение от ниво 1, с изключение на изключително висококачествени покрити облигации.

    1040

    1.2.2.2.  обезпечение с изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1

    Член 28, параграф 3, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат тук изходящите потоци, произтичащи от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, съгласно определенията по член 192, точки 2) и 3) от Регламент (ЕС) № 575/2013, когато контрагентът не е централна банка и предоставеното обезпечение e обезпечение от ниво 1, което е изключително висококачествени покрити облигации.

    1050

    1.2.2.3.  обезпечение от ниво 2А

    Член 28, параграф 3, буква в) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат тук изходящите потоци, произтичащи от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, съгласно определенията по член 192, точки 2) и 3) от Регламент (ЕС) № 575/2013, когато контрагентът не е централна банка и предоставеното обезпечение e обезпечение от ниво 2А.

    1060

    1.2.2.4.  обезпечение с обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (жилищни или автомобилни, първа степен на кредитно качество)

    Член 28, параграф 3, буква г), подточка i) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат тук изходящите потоци, произтичащи от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, съгласно определенията по член 192, точки 2) и 3) от Регламент (ЕС) № 575/2013, когато контрагентът не е централна банка и предоставеното обезпечение са обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б, които са обезпечени с жилище или автомобил, имат първа степен на кредитно качество и отговарят на условията, заложени в член 13, параграф 2, буква ж), подточки i), ii) и iv).

    1070

    1.2.2.5.  покрити облигации от ниво 2Б

    Кредитните институции отчитат тук изходящите потоци, произтичащи от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, съгласно определенията по член 192, точки 2) и 3) от Регламент (ЕС) № 575/2013, когато контрагентът не е централна банка и предоставеното обезпечение са изключително висококачествени покрити облигации от ниво 2Б, които отговарят на условията, заложени в член 12, параграф 1, буква д).

    1080

    1.2.2.6.  обезпечение с обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (търговски или на физически лица, държава членка, първа степен на кредитно качество)

    Член 28, параграф 3, буква д) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат тук изходящите потоци, произтичащи от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, съгласно определенията по член 192, точки 2) и 3) от Регламент (ЕС) № 575/2013, когато контрагентът не е централна банка и предоставеното обезпечение са обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б, които са търговски или на физически лица от държава членка, имат първа степен на кредитно качество и отговарят на условията, заложени в член 13, параграф 2, буква ж), подточки iii) или v).

    1090

    1.2.2.7.  обезпечение с други активи от ниво 2Б

    Член 28, параграф 3, буква е) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат тук изходящите потоци, произтичащи от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, съгласно определенията по член 192, точки 2) и 3) от Регламент (ЕС) № 575/2013, когато контрагентът не е централна банка и предоставеното обезпечение e обезпечение от ниво 2Б, което не е отразено по-горе.

    1100

    1.2.2.8.  обезпечение с неликвидни активи

    Член 28, параграф 3, буква ж) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат тук изходящите потоци, произтичащи от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, съгласно определенията по член 192, точки 2) и 3) от Регламент (ЕС) № 575/2013, когато контрагентът не е централна банка и предоставеното обезпечение е обезпечение с неликвидни активи.

    1110

    1.2.2.8.1.  контрагентът е централно правителство, субекти от публичния сектор с рисково тегло <= 20 %, многостранна банка за развитие

    Член 28, параграф 3, буква г), подточка ii) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат тук изходящите потоци, произтичащи от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, съгласно определенията по член 192, точки 2) и 3) от Регламент (ЕС) № 575/2013, когато обезпечението е неликвиден актив и контрагентът е централно правителство, субект от публичния сектор с рисково тегло по-малко или равно на 20 % или многостранна банка за развитие.

    1120

    1.2.2.8.2.  друг контрагент

    Член 28, параграф 3, буква ж), подточка ii) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат тук изходящите потоци, произтичащи от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, съгласно определенията по член 192, точки 2) и 3) от Регламент (ЕС) № 575/2013, когато контрагентът не е централна банка, централно правителство, субект от публичния сектор с рисково тегло по-малко от 20 % или многостранна банка за развитие, а предоставеното обезпечение е неликвиден актив.

    1130

    1.3.  Общо изходящи потоци от операции по замяна на обезпечения

    Сборът от изходящите потоци от C 75.00 от приложение XXIV колона 050 се отчита в колона 060.

    ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ

    1140

    2.  Облигации на дребно с остатъчен падеж по-малък от 30 дни

    Член 28, параграф 6 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат тук размера на издадените полици, облигации и други ценни книжа, които се продават изключително на пазара на дребно и се държат по сметка на дребно. Тези облигации на дребно трябва да се отчитат и в съответната категория за влогове на дребно, както е посочено в описанието на влоговете на дребно (указание за редове 030—110).

    1150

    3.  Влогове на дребно, изключени от изчисляването на изходящите потоци

    Член 25, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат тук тези категории влогове, които са изключени от изчисляването на изходящите потоци, ако са изпълнени условията по член 25, параграф 4, буква а) или б) (т.е. когато вложителят няма право на теглене преди изтичането на срока от 30 календарни дни или при преждевременно теглене преди изтичането на срока от 30 календарни дни се дължи определена такса).

    1160

    4.  Влогове на дребно, които не са оценени

    Член 25, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат тук тези влогове на дребно, при които предвидената в член 25, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията оценка не е проведена или не е приключила.

    Тези влогове трябва да се отчитат и в категория 2 за влоговете, за които се прилагат по-високи ставки за изходящите потоци, както е посочено в указанията за ред 070.

    1170

    5.  Изходящи ликвидни потоци, които трябва да бъдат нетирани от взаимозависими входящи потоци

    Кредитните институции отчитат неизплатеното салдо по всички задължения и задбалансови задължения, изходящите ликвидни потоци по които са били нетирани от взаимозависими входящи потоци в съответствие с член 26 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

     

    6.  Оперативни влогове, поддържани за услуги по клиринг, попечителство или управление на парични средства или други сравними услуги в рамките на установено оперативно взаимоотношение

    Кредитните институции отчитат тук оперативните влогове, посочени в позиция 1.1.2.1. разбити по следните контрагенти:

    — кредитни институции;

    — финансови клиенти, различни от кредитни институции;

    — централни правителства, централни банки, многостранни банки за развитие и субекти от публичния сектор;

    — други клиенти.

    1180

    6.1.  предоставени от кредитни институции

    Кредитните институции отчитат размера на неизплатените салда по оперативните влогове, посочени в позиция 1.1.2.1., предоставени от кредитни институции.

    1190

    6.2.  предоставени от финансови клиенти, различни от кредитни институции

    Кредитните институции отчитат размера на неизплатените салда по оперативните влогове, посочени в позиция 1.1.2.1., предоставени от финансови клиенти, различни от кредитни институции.

    1200

    6.3.  предоставени от централни правителства, централни банки, МБР и СПС

    Кредитните институции отчитат размера на неизплатените салда по оперативните влогове, посочени в позиция 1.1.2.1., предоставени от централни правителства, централни банки, многостранни банки за развитие и субекти от публичния сектор.

    1210

    6.4.  предоставени от други клиенти

    Кредитните институции отчитат размера на неизплатените салда по оперативните влогове, посочени в позиция 1.1.2.1., предоставени от други клиенти (различни от посочените по-горе, и клиенти, разглеждани по отношение на влоговете на дребно).

     

    7.  Неоперативни влогове, поддържани от финансови клиенти и други клиенти

    Кредитните институции отчитат тук неоперативните влогове, посочени в позиции 1.1.3.2. и 1.1.3.3., разбити по следните контрагенти:

    — кредитни институции;

    — финансови клиенти, различни от кредитни институции;

    — централни правителства, централни банки, многостранни банки за развитие и субекти от публичния сектор;

    — други клиенти.

    1220

    7.1.  предоставени от кредитни институции

    Кредитните институции отчитат размера на неизплатените салда по неоперативните влогове, посочени в позиция 1.1.3.2., предоставени от кредитни институции.

    1230

    7.2.  предоставени от финансови клиенти, различни от кредитни институции

    Кредитните институции отчитат размера на неизплатените салда по неоперативните влогове, посочени в позиция 1.1.3.2., предоставени от финансови клиенти, различни от кредитни институции.

    1240

    7.3.  предоставени от централни правителства, централни банки, МБР и СПС

    Кредитните институции отчитат размера на неизплатените салда по неоперативните влогове, посочени в позиция 1.1.3.3., предоставени от централни правителства, централни банки, многостранни банки за развитие и субекти от публичния сектор.

    1250

    7.4.  предоставени от други клиенти

    Кредитните институции отчитат размера на неизплатените салда по неоперативните влогове, посочени в позиция 1.1.3.3., предоставени от други клиенти (различни от посочените по-горе и клиенти, разглеждани по отношение на влоговете на дребно).

    1260

    8.  Задължения за финансиране към нефинансови клиенти

    Член 32, параграф 3, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат остатъчната сума по договорните задължения към нефинансови клиенти за предоставяне на финансиране в рамките на 30 дни.

    За целите на тази позиция договорните задължения включват само тези, които не са признати като изходящи ликвидни потоци.

    1270

    9.  Предоставено по деривати обезпечение от ниво 1, с изключение на изключително висококачествени покрити облигации

    Кредитните институции отчитат пазарната стойност на обезпечението с покрити облигации от ниво 1, които не са висококачествени и които са предоставени по договори, включени в приложение II към Регламент (ЕС) № 575/2013 на Комисията, и по кредитни деривати.

    1280

    10.  Наблюдение на сделки по финансиране с ценни книжа

    Кредитните институции отчитат в съответствие с делегирания акт, който ще бъде приет от Комисията в съответствие с член 423, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013, общия размер на обезпечението, предоставено за сделки по финансиране с ценни книжа („СФЦК“), при които промяна в съответния обменен курс би могла да доведе до изходящи потоци от обезпечението от институцията поради разлика в деноминирането на рамената на СФЦК.

     

    11.  Изходящи потоци в рамките на групата или институционални защитни схеми

    Кредитните институции отчитат тук всички сделки, отчетени в позиция 1, когато контрагентът е институция майка или дъщерна институция на кредитната институция, или е друго дъщерно предприятие на същата институция майка, или е свързан с кредитната институция чрез определено отношение по смисъла на член 12, параграф 1 от Директива 83/349/ЕИО, или е член на същата институционална защитна схема, посочена в член 113, параграф 7 от Регламент (ЕС) № 575/2013, или е централната институция, или е член на мрежа или кооперативна група съгласно посоченото в член 10 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

    1290

    11.1.  от които: за финансови клиенти

    Кредитните институции отчитат отчетения в позиция 1.1. общ размер за финансови клиенти в обхвата на позиция 11.

    1300

    11.2.  от които: за нефинансови клиенти

    Кредитните институции отчитат отчетения в позиция 1.1. общ размер за нефинансови клиенти в обхвата на позиция 11.

    1310

    11.3.  от които: обезпечени

    Кредитните институции отчитат отчетения в позиция 1.2. общ размер на обезпечените сделки в обхвата на позиция 11.

    1320

    11.4.  от които: кредитни улеснения без преференциално третиране

    Кредитните институции отчитат максималната сума, която може да бъде усвоена по неусвоени кредитни улеснения с поето задължение, отчетени в позиция 1.1.5.1, по отношение на субекти в обхвата на позиция 11, за които не са получили разрешение за прилагане на по-ниска ставка за изходящия поток в съответствие с член 29 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    1330

    11.5.  от които: ликвидни улеснения без преференциално третиране

    Кредитните институции отчитат максималната сума, която може да бъде усвоена по неусвоени ликвидни улеснения с поето задължение, отчетени в позиция 1.1.5.2, по отношение на субекти в обхвата на позиция 11, за които не са получили разрешение за прилагане на по-ниска ставка за изходящия поток в съответствие с член 29 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    1340

    11.6.  от които: оперативни влогове

    Кредитните институции отчитат стойността на влоговете, посочени в позиция 1.1.2, за субекти в обхвата на позиция 11.

    1350

    11.7.  от които: неоперативни влогове

    Кредитните институции отчитат размера на неизплатените салда по влогове, посочени в позиция 1.1.3, от субекти в обхвата на позиция 11.

    1360

    11.8.  от които: задължения под формата на дългови ценни книжа, ако не са третирани като влогове на дребно

    Кредитните институции отчитат размера на неизплатените салда по дългови ценни книжа, отчетени в позиция 1.1.7.1., които са държани от субекти в обхвата на позиция 11.

    1370

    12.  Валутни изходящи потоци

    Тази позиция се попълва единствено в случай на отчитане във валути, които подлежат на отделно отчитане.

    Когато се отчита само съществената валута, кредитните институции отчитат тази част от изходящите потоци от деривати (отчетени в позиция 1.1.4.5.), която е свързана с основните валутни потоци в съответната съществена валута от валутни лихвени суапове, валутни спот и форуърд сделки с падеж, попадащ в рамките на периода от 30 дни. Нетирането по контрагент може да се прилага единствено за потоци в тази валута, например контрагент А: EUR+10 и контрагент А: EUR-20 се отчитат като изходящ поток 10 EUR. Не се извършва нетиране между различните контрагенти, например контрагент А: EUR-10, контрагент Б: EUR+40 се отчитат като изходящ поток 10 EUR на C 73.00 (и входящ поток 40 EUR на C 74.00).

    1380

    13.  Изходящи потоци на трети държави — ограничения върху преводите или неконвертируеми валути

    Кредитните институции отчитат тук изходящите ликвидни потоци от трети държави, където са налице ограничения върху преводите, или които са деноминирани в неконвертируема валута.

    1390

    14.  Допълнителни салда, които трябва да се въведат в резервите на централните банки

    Кредитните институции отчитат, когато е необходимо, размера на допълнителни салда, които се изисква да се държат в резервите на централните банки, когато това е договорено между съответния компетентен орган и ЕЦБ, или централната банка съгласно член 10, параграф 1, буква б), подточка iii) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    ОТЧИТАНЕ НА ЛИКВИДНОСТ (ЧАСТ 3: ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ)

    2.   Входящи потоци

    2.1.   Общи бележки

    1. Това е обобщен образец, който съдържа информация за входящите ликвидни потоци, оценени през следващите 30 дни, с цел отчитане на изискването за ликвидно покритие съгласно Делегиран регламент (ЕС) 2015/61. Позициите, които не е необходимо да бъдат попълвани от кредитните институции, са маркирани в сиво.

    2. Кредитните институции се отчитат в образеца във валутите, определени в член 4, параграф 5 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    3. В съответствие с член 32 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията входящите ликвидни потоци:

    i. 

    обхващат само договорните входящи потоци от експозиции, които не са просрочени и за които кредитната институция няма основание да очаква неизпълнение през следващите 30 дни;

    ii. 

    се изчисляват чрез умножаване на неизплатени салда по различни категории договорни вземания по ставките, определени в Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    4. Входящи потоци в рамките на група или институционална защитна схема (с изключение на входящи потоци от неусвоените кредитни или ликвидни улеснения, предоставени от членове на група или на институционална защитна схема, когато компетентният орган е предоставил разрешение за прилагане на преференциална ставка за входящите потоци) се отнасят към съответните категории. Непретеглените суми се отчитат допълнително като поясняващи позиции съгласно раздел 4 от образеца (редове 460—480).

    5. В съответствие с член 32, параграф 6 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 кредитните институциите не отчитат входящи потоци от ликвидните активи, отчетени съгласно дял II от посочения регламент, различни от вземанията по активи, които не са отразени в пазарната стойност на актива.

    6. Входящи потоци, които трябва да се получат в трети държави с ограничения върху преводите или които са деноминирани в неконвертируема валута, се отчитат в съответните редове на раздели 1.1, 1.2. или 1.3. Входящите потоци се отчитат изцяло, независимо от размера на изходящите потоци в третата държава или валутата.

    7. Вземанията по ценни книжа, издадени от самата кредитна институция или от свързан с нея субект, се отчитат на нетна основа, като ставката за входящите потоци се прилага въз основа на ставката за входящите потоци, приложима за базисния актив съгласно член 32, параграф 3, буква з) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    8. В съответствие с член 32, параграф 7 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията кредитните институции не отчитат входящи потоци от нови задължения, които са поели.

    9. В случай на съществена валута, установена в съответствие с член 4, параграф 5 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61, отчетените салда включват само тези, които са деноминирани в съществената валута, за да се гарантира, че недостигът на валута е правилно отразен. Това може да означава, че само една от страните по сделката се отчита в образеца за съществена валута. Така например в случай на валутни деривати кредитните институции могат да нетират входящи и изходящи потоци в съответствие с член 21 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията само когато са деноминирани в същата валута.

    10. Структурата на колоните на този образец е изградена така, че да отразява различните тавани на входящите потоци, приложими съгласно член 33 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията. В това отношение образецът се основава на три групи колони, по една група за всяко третиране на тавана (75 % таван, 90 % таван и освобождаване от задължението за прилагане на тавана). Кредитните институции, които се отчитат на консолидирана основа, могат да използват повече от една група колони, ако различни субекти в рамките на една и съща консолидация могат да бъдат отнесени към различни третирания на тавана.

    11. В съответствие с член 2, параграф 3, буква в) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията относно консолидацията входящите ликвидни потоци в дъщерно предприятие в трета държава, за които съгласно националното законодателство на тази държава се прилагат по-ниски ставки от определените в дял III на регламента, подлежат на консолидация в съответствие с по-ниските ставки, определени от националното законодателство на третата държава.

    12. Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията се отнася само до ставки и процентни намаления, а думата „тегло“ в образеца е просто позоваване на тях в подходящия контекст. В настоящото приложение думата „претеглен“ се разбира като общо понятие за посочване на сумата, получена след прилагането на съответните процентни намаления, ставки и всички други съответни допълнителни указания (в случай например на обезпечено кредитиране и финансиране).

    13. Някои „поясняващи позиции“ са включени в свързаните с тези указания образци. Въпреки че не са строго необходими за изчисляването на самото отношение, се изисква те да бъдат попълнени. Тези позиции предоставят необходимата информация, която позволява на компетентния орган да извърши подходяща оценка на съответствието на кредитната институция с изискванията за ликвидност. В някои случаи те представляват по-подробна разбивка на позициите, включени в основните раздели на образците, докато в други случаи отразяват допълнителните източници на ликвидност, до които кредитните институции могат да имат достъп.

    2.2.   Специални бележки относно обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар

    1. В образеца се категоризират обезпечени потоци по качеството на базисния актив или допустимостта да бъде висококачествен ликвиден актив. За замяната на обезпечения е предвиден отделен образец — C 75.00 от ПРИЛОЖЕНИЕ XXIV. Замяната на обезпечения, които са сделки с обезпечение спрямо обезпечение, не се отчитат в образеца за входящия поток (C 74.00 от ПРИЛОЖЕНИЕ XXIV), който обхваща единствено сделки с парични средства спрямо обезпечения.

    2. В случай на връщане на съществена валута отчетените салда включват само тези, които са деноминирани в съществената валута, за да се гарантира, че недостигът на валута е правилно отразен. Това може да означава, че само една от страните по сделката се отчита в образеца за съществена валута. Следователно обратна репо сделка може да доведе до отрицателен входящ поток. Обратни репо сделки, отчетени в една и съща позиция, се сумират (положителни и отрицателни). Ако общата сума е положителна, тя трябва да се отчете в образеца за входящия поток. Ако общата сума е отрицателна, тя трябва да се отчете в образеца за изходящия поток. Настоящият подход се следва в обратен ред за репо сделки.

    3. Кредитните институции отчитат само активи от ниво 1, ниво 2А и ниво 2Б, които определят като ликвидни активи в съответствие с дял II от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията. Когато обезпечението е от ниво 1, ниво 2А или ниво 2Б, но не отговаря на условията за ликвиден актив в съответствие с дял II от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, то се отчита като неликвидно. По същия начин, когато кредитна институция може да признае само част от своите акции в чуждестранна валута или активи на централно правителство, или централна банка в чуждестранна валута, или активи на централно правителство, или централна банка в местната валута в рамките на своите висококачествени ликвидни активи, в редовете, свързани с активи от нива 1, 2А и 2Б, се отчита само тази част, която се признава (в съответствие с член 12, параграф 1, буква в), подточки i)—iii) и член 10, параграф 1, буква г) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията. Когато като обезпечение се използва конкретен актив, но за сума, която е излишък спрямо тази част, която може да се признае като ликвиден актив, сумата на излишъка се отчита в неликвидния раздел. Активите от ниво 2А се отчитат в съответния ред за активи от ниво 2А дори и ако се следва алтернативният подход към ликвидността съгласно член 19 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    2.3.   Специални бележки относно сделки със сетълмент и форуърдно начало

    Кредитните институции отчитат входящи потоци, произтичащи от репо сделки с форуърдно начало, които започват в рамките на 30-дневния период и имат падеж извън рамките на 30-дневния период. Входящият поток, който трябва да се получи, се отчита в {C 74.00; r 260} („други входящи потоци“), след като се приспадне пазарната стойност на актива, предмет на доставка към контрагент след прилагането на свързаното процентно намаление на отношението на ликвидно покритие. Ако активът не е „ликвиден актив“, входящият поток, който трябва да се получи, се отчита изцяло. Активът, който се дава в залог като обезпечение, се отчита в C 72.00, ако към референтната дата институцията държи актива в портфейла си и той отговаря на съответните условия.

    Кредитните институции отчитат входящи потоци, произтичащи от репо сделки с форуърдно начало, обратни репо сделки и операции по замяна на обезпечения, които започват в рамките на 30-дневния период и имат падеж извън рамките на 30-дневния период и при които началното рамо произвежда входящ поток. В случай на репо сделка входящият поток, който трябва да се получи, се отчита в {C 74.00; r 260} („други входящи потоци“) след приспадане на пазарната стойност на актива, предмет на доставка към контрагент след прилагането на свързаното процентно намаление на ОЛП. Ако сумата, която трябва да се получи, е по-малка от пазарната стойност на актива (след процентно намаление на ОЛП), който трябва да се предостави в заем като обезпечение, разликата се отчита като изходящ поток в C 73.00. Ако активът не е „ликвиден актив“, входящият поток, който трябва да се получи, се отчита изцяло. Активът, който се дава в залог като обезпечение, се отчита в C 72.00, ако институцията държи актива в портфейла си към референтната дата и той отговаря на съответните условия. В случай на обратни репо сделки, при които пазарната стойност на актива, който трябва да се получи като обезпечение след прилагане на съответното процентно намаление на ОЛП (ако активът се определя като ликвиден актив), е по-голяма от паричната сума, която трябва да се предостави в заем, разликата се отчита като входящ поток в {C 74.00; r 260} („други входящи потоци“). По отношение на операциите по замяна на обезпечения, при които нетният ефект на първоначалната замяна на активи (като се вземат предвид процентните намаления на ОЛП) води до входящ поток, този входящ поток се отчита в {C 74.00; r 260} („други входящи потоци“).

    Форуърд репо сделки, форуърд обратни репо сделки и форуърд операции по замяна на обезпечения, които започват и имат падеж в рамките на 30-дневния период на ОЛП, не оказват въздействие върху ОЛП на банката и могат да се пренебрегнат.

    2.4.   Дърво на решенията относно входящи потоци в ОЛП в съответствие с членове 32, 33 и 34 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    1. Дървото на решенията не засяга отчитането на поясняващите позиции. Като част от указанията с дървото на решенията се уточняват приоритетите по отношение на критериите за оценка във връзка с отнасянето на всяка отчетена позиция, за да се осигури хомогенно и сравнимо отчитане. Разглеждането единствено на дървото на решенията не е достатъчно — кредитните институции се съобразяват през цялото време с всички останали указания.

    2. За улеснение в дървото на решенията не са включени общи суми и междинни суми; това обаче не означава, че те не се отчитат тук.

    2.4.1.   Дърво на решенията по редове в образец C 74.00 от ПРИЛОЖЕНИЕ XXIV



    №

    Позиция

    Решение

    Отчитане

    1

    Входящ поток, отговарящ на оперативните критерии, определени в член 32, като например:

    — Експозиция, която не е просрочена (член 32, параграф 1)

    — Кредитната институция няма основания да очаква неизпълнение през следващите 30 календарни дни (член 32, параграф 1).

    — Кредитните институции не отчитат входящите потоци от нови задължения, които са поели (член 32, параграф 7)

    — В случай че входящите потоци вече са нетирани спрямо изходящите потоци, входящите потоци не се отчитат (член 26)

    — Кредитните институции не вземат предвид входящите потоци от ликвидните активи, посочени в дял II, различни от вземанията по активи, които не са отразени в пазарната стойност на актива (член 32, параграф 6)

    Не

    Без отчитане

    Да

    № 2

    2

    Сделка с форуърдно начало

    Да

    № 3

    Не

    № 5

    3

    Форуърд сделка, сключена след датата на отчитане

    Да

    Без отчитане

    Не

    № 4

    4

    Форуърд сделка, която започва преди и чийто падеж настъпва след 30-дневния период

    Да

    Без отчитане

    Не

    Ред 260, идентификационен номер 1.1.12.

    5

    Входящи потоци в рамките на група или на институционална защитна схема

    Да

    № 6

    Не

    № 7

    6

    Входящи потоци от неусвоени кредитни или ликвидни улеснения, предоставени от членове на група или на институционална защитна схема, когато компетентният орган е предоставил разрешение за прилагане на по-висока ставка за входящите потоци (член 34)

    Да

    Ред 250, идентификационен номер 1.1.11.

    Не

    № 7

    7

    Входящи потоци от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, с изключение на деривати (член 32, параграф 3, букви б)—в; д)—е)

    Да

    № 23

    Не

    № 8

    8

    Вземания по ценни книжа, чийто падеж настъпва в рамките на 30 дни (член 32, параграф 2, буква а), подточка i)

    Да

    Ред 190, идентификационен номер 1.1.5.

    Не

    № 9

    9

    Входящи потоци от операции по търговско финансиране (член 32, параграф 2, буква а), подточка ii)

    Да

    Ред 180, идентификационен номер 1.1.4.

    Не

    № 10

    10

    Активи без определена крайна договорна дата (член 32, параграф 3, буква i)

    Да

    № 11

    Не

    № 12

    11

    Лихва и минимални плащания от активи без определена крайна договорна дата, които са договорно установени и за които се предвижда действителен паричен входящ поток в рамките на следващите 30 дни

    Да

    № 12

    Не

    Ред 200, идентификационен номер 1.1.6.

    12

    Вземания по позиции в инструменти, включени в основни капиталови индекси, при условие че няма двойно отчитане на ликвидните активи (член 32, параграф 2, буква б)

    Да

    Ред 210, идентификационен номер 1.1.7.

    Не

    № 13

    13

    Входящи потоци от неусвоените кредитни или ликвидни улеснения и всякакви други задължения, предоставени от централни банки, при условие че няма двойно отчитане на ликвидни активи (член 32, параграф 3, буква ж)

    Да

    Ред 220, идентификационен номер 1.1.8.

    Не

    № 14

    14

    Входящите потоци от освобождаването на салдата по отделени сметки съгласно нормативните изисквания за защита на търговските активи на клиентите (член 32, параграф 4)

    Да

    Ред 230, идентификационен номер 1.1.9.

    Не

    № 15

    15

    Входящи парични потоци по деривати след приспадане по контрагент и обезпечение (член 32, параграф 5)

    Да

    Ред 240, идентификационен номер 1.1.10.

    Не

    № 16

    16

    Входящи потоци, свързани с изходящи потоци в съответствие с ангажиментите за предоставяне на насърчителен заем, посочени в член 31, параграф 9 (член 32, параграф 3, буква а)

    Да

    Ред 170, идентификационен номер 1.1.3.

    Не

    № 17

    17

    Вземания към централни банки и финансови клиенти (член 32, параграф 2, буква а)

    Да

    № 21

    Не

    № 18

    18

    Вземания към нефинансови клиенти (с изключение на централни банки), несъответстващи на изплащането на главницата (член 32, параграф 2)

    Да

    Ред 040, идентификационен номер 1.1.1.1.

    Не

    № 19

    19

    Други вземания към нефинансови клиенти (с изключение на централни банки) (член 32, параграф 3, буква а)

    Да

    № 20

    Не

    Ред 260, идентификационен номер 1.1.12.

    20

    Други вземания към нефинансови клиенти (с изключение на централни банки) (член 32, параграф 3, буква а)

    № 20.1

    Клиенти на дребно

    Да

    Ред 060, идентификационен номер 1.1.1.2.1.

    Не

    № 20.2

    № 20.2

    Нефинансови предприятия

    Да

    Ред 070, идентификационен номер 1.1.1.2.2.

    Не

    № 20.3

    № 20.3

    Централни правителства, МБР и СПС

    Да

    Ред 080, идентификационен номер 1.1.1.2.3.

    Не

    Ред 090, идентификационен номер 1.1.1.2.4.

    21

    Входящи потоци от финансови клиенти, определени като оперативни влогове (член 32, параграф 3, буква г)

    Да

    № 22

    Не

    № 23

    22

    Кредитната институция е в състояние да установи съответна ставка за симетричен входящ поток (член 32, параграф 3, буква г)

    Да

    Ред 120, идентификационен номер 1.1.2.1.1.

    Не

    Ред 130, идентификационен номер 1.1.2.1.2.

    23

    Вземания към централни банки (член 32, параграф 2, буква а)

    Да

    Ред 150, идентификационен номер 1.1.2.2.1.

    Не

    Ред 160, идентификационен номер 1.1.2.2.2.

    24

    Операция по замяна на обезпечения (член 32, параграф 3, буква д)

    Да

    Ред 410, идентификационен номер 1.3 (1)

    Не

    № 25

    25

    Обезпечение, определено като ликвиден актив (член 32, параграф 3, буква б)

    Да

    № 26

    Не

    № 27

    26

    Обезпечена сделка по финансиране, обезпечена с (член 32, параграф 3, буква б)

    № 26.1

    Обезпечението се използва за покриване на къси позиции

    Да

    Ред 360, идентификационен номер 1.2.2.

    Не

    № 26.2

    № 26.2

    Обезпечение от ниво 1, с изключение на изключително висококачествени покрити облигации

    Да

    Ред 290, идентификационен номер 1.2.1.1.

    Не

    № 26.3

    № 26.3

    Обезпечение от ниво 1, което е изключително висококачествени покрити облигации

    Да

    Ред 300, идентификационен номер 1.2.1.2.

    Не

    № 26.4

    № 26.4

    Обезпечение от ниво 2А

    Да

    Ред 310, идентификационен номер 1.2.1.3.

    Не

    № 26.5

    № 26.5

    Обезпечение с обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (жилищни или автомобилни)

    Да

    Ред 320, идентификационен номер 1.2.1.4.

    Не

    № 26.6

    № 26.6

    Обезпечение с висококачествени покрити облигации от ниво 2Б

    Да

    Ред 330, идентификационен номер 1.2.1.5.

    Не

    № 26.7

    № 26.7

    Обезпечение с обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (търговски или на физически лица)

    Да

    Ред 340, идентификационен номер 1.2.1.6.

    Не

    Ред 350, идентификационен номер 1.2.1.7.

    27

    Обезпечение, което не отговаря на условията за ликвиден актив (член 32, параграф 3, буква б)

    № 27.1

    маржин заеми: обезпечението е неликвидно

    Да

    Ред 380, идентификационен номер 1.2.3.1.

    Не

    № 27.2

    № 27.2

    обезпечението е неликвиден капиталов инструмент

    Да

    Ред 390, идентификационен номер 1.2.3.2.

    Не

    Ред 400, идентификационен номер 1.2.3.3.
    (1)   

    Операциите по замяна на обезпечения трябва да се отчетат допълнително в образец C 75.00 от ПРИЛОЖЕНИЕ XXIV.

    2.4.2.   Дърво на решенията по колони в образец C 74.00 от ПРИЛОЖЕНИЕ XXIV



    №

    Позиция

    Решение

    Отчитане

    1

    Вътрешен поток, който се отчита в редове 010—430 на образец C 74.00 от ПРИЛОЖЕНИЕ XXIV, в съответствие с членове 32, 33 и 34 и в съответствие с определената в раздел 1 класификация („Дърво на решенията по редове в образец C 74.00“).

    Не

    Без отчитане

    Да

    № 2

    2

    Входящи потоци от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, с изключение на деривати (член 32, параграф 3, букви б)—в; д)—е)

    Да

    № 11

    Не

    № 3

    3

    Частично освобождаване от тавана на входящите потоци (член 33, параграфи 2—5)

    Да

    № 4

    Не

    № 6

    4

    Частично освобождаване от тавана на входящите потоци (член 33, параграфи 2—5)

    № 4.1

    Част от входящите потоци, освободени от задължението за прилагане на таван на входящите потоци

    —

    № 5

    № 4.2

    Част от входящите потоци, които не са освободени от задължението за прилагане на таван на входящите потоци

    —

    № 7

    5

    Част от входящите потоци, освободени от задължението за прилагане на таван от 75 % на входящите потоци, за които се прилага таван от 90 % на входящите потоци (член 33, параграф 4 и член 33, параграф 5)

    Да

    № 9

    Не

    № 10

    6

    Входящ поток, за който се прилага таван от 75 % на входящите потоци (член 33, параграф 1)

    Да

    № 7

    Не

    № 8

    7

    Входящ поток, за който се прилага таван от 75 % на входящите потоци (член 33, параграф 1)

    № 7.1

    Вземания/максимална сума, която може да бъде усвоена

    —

    Колона 010

    № 7.2

    Приложимо тегло

    —

    Колона 080

    № 7.3

    Входящ поток

    —

    Колона 140

    8

    Входящ поток, за който се прилага таван от 90 % на входящите потоци (член 33, параграф 4 и член 33, параграф 5)

    Да

    № 9

    Не

    № 10

    9

    Входящ поток, за който се прилага таван от 90 % на входящите потоци (член 33, параграф 4 и член 33, параграф 5)

    № 9.1

    Вземания/максимална сума, която може да бъде усвоена

    —

    Колона 020

    № 9.2

    Приложимо тегло

    —

    Колона 090

    № 9.3

    Входящ поток.

    —

    Колона 150

    10

    Входящи потоци, които са изцяло освободени от задължението за прилагане на таван на входящите потоци (член 33, параграфи 2—3)

    № 10.1

    Вземания/максимална сума, която може да бъде усвоена

    —

    Колона 030

    № 10.2

    Приложимо тегло

    —

    Колона 100

    № 10.3

    Входящ поток

    —

    Колона 160

    11

    Обезпечени сделки по финансиране, при които обезпечението се определя като ликвиден актив

    Да

    № 12

    Не

    № 3

    12

    Частично освобождаване от тавана на входящите потоци (член 33, параграфи 2—5)

    Да

    № 13

    Не

    № 15

    13

    Частично освобождаване от тавана на входящите потоци (член 33, параграфи 2—5)

    № 13.1

    Част от входящите потоци, освободени от задължението за прилагане на таван на входящите потоци

    —

    № 14

    № 13.2

    Част от входящите потоци, които не са освободени от задължението за прилагане на таван на входящите потоци

    —

    № 16

    14

    Част от входящите потоци, освободени от задължението за прилагане на таван от 75 % на входящите потоци, за които се прилага таван от 90 % на входящите потоци (член 33, параграф 4 и член 33, параграф 5)

    Да

    № 18

    Не

    № 19

    15

    Входящ поток, за който се прилага таван от 75 % на входящите потоци (член 33, параграф 1)

    Да

    № 16

    Не

    № 17

    16

    Входящ поток, за който се прилага таван от 75 % на входящите потоци (член 33, параграф 1)

    № 16.1

    Вземания

    —

    Колона 010

    № 16.2

    Пазарна стойност на полученото обезпечение

    —

    Колона 040

    № 16.3

    Приложимо тегло

    —

    Колона 080

    № 16.4

    Стойност на получено обезпечение съгласно член 9

    —

    Колона 110

    № 16.5

    Входящ поток

    —

    Колона 140

    17

    Входящ поток, за който се прилага таван от 90 % на входящите потоци (член 33, параграф 4 и член 33, параграф 5)

    Да

    № 18

    Не

    № 19

    18

    Входящ поток, за който се прилага таван от 90 % на входящите потоци (член 33, параграф 4 и член 33, параграф 5)

    № 18.1

    Вземания

    —

    Колона 020

    № 18.2

    Пазарна стойност на полученото обезпечение

    —

    Колона 050

    № 18.3

    Приложимо тегло

    —

    Колона 090

    № 18.4

    Стойност на получено обезпечение съгласно член 9

    —

    Колона 120

    № 18.5

    Входящ поток

    —

    Колона 150

    19

    Входящи потоци, които са изцяло освободени от задължението за прилагане на таван на входящите потоци (член 33, параграфи 2—3)

    № 19.1

    Вземания

    —

    Колона 030

    № 19.2

    Пазарна стойност на полученото обезпечение

    —

    Колона 060

    № 19.3

    Приложимо тегло

    —

    Колона 100

    № 19.4

    Стойност на получено обезпечение съгласно член 9

    —

    Колона 130

    № 19.5

    Входящ поток

    —

    Колона 160

    2.5.   Подобразец относно входящите потоци

    2.5.1.   Указания относно определени колони



    Колона

    Препратки към правни норми и указания

    010

    Размер — За който се прилага таван от 75 % на входящите потоци

    Членове 32, 33 и 34 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    За редове {040}, {060}—{090}, {120}—{130}, {150}—{260}, {290}—{360}, {380}—{400}, {440}—{450} и {470}—{520} кредитните институции отчитат в колона 010 общия размер на активи/вземания/максимални суми, които могат да бъдат усвоени и за които се прилага таван от 75 % на входящите потоци, както е посочено в член 33, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, и съгласно включените тук съответни указания.

    Когато компетентен орган е одобрил частично освобождаване от задължението за прилагане на таван на входящите потоци в съответствие с член 33, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, тази част от сумата, за която се прилага освобождаването, се отчита в колона 020 или 030, а тази част от сумата, за която не се прилага освобождаването, се отчита в колона 010.

    020

    Размер — За който се прилага таван от 90 % на входящите потоци

    Членове 32, 33 и 34 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    За редове {040}, {060}—{090}, {120}—{130}, {150}—{260}, {290}—{360}, {380}—{400}, {440}—{450} и {470}—{520} кредитните институции отчитат в колона 020 общия размер на активи/вземания/максимални суми, които могат да бъдат усвоени и за които се прилага таван от 90 % на входящите потоци, както е посочено в член 33, параграф 4 и член 33, параграф 5 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията и съгласно включените тук съответни указания.

    Когато компетентен орган е одобрил частично освобождаване от задължението за прилагане на таван на входящите потоци в съответствие с член 33, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, тази част от сумата, за която се прилага освобождаването, се отчита в колона 020 или 030, а тази част от сумата, за която не се прилага освобождаването, се отчита в колона 010.

    030

    Размер — Освободен от задължението за прилагане на таван на входящите потоци

    Членове 32, 33 и 34 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    За редове {040}, {060}—{090}, {120}—{130}, {150}—{260}, {290}—{360}, {380}—{400}, {440}—{450} и {470}—{520} кредитните институции отчитат в колона 030 общия размер на активи/вземания/максимални суми, които могат да бъдат усвоени и които са изцяло освободени от задължението за прилагане на таван на входящите потоци, както е посочено в член 33, параграф 2, член 33, параграф 3 и член 33, параграф 5 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, и съгласно включените тук съответни указания.

    Когато компетентен орган е одобрил частично освобождаване от задължението за прилагане на таван на входящите потоци в съответствие с член 33, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, тази част от сумата, за която се прилага освобождаването, се отчита в колона 020 или 030, а тази част от сумата, за която не се прилага освобождаването, се отчита в колона 010.

    040

    Пазарна стойност на получено обезпечение — За която се прилага таван от 75 % на входящите потоци

    Членове 32, 33 и 34 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    За редове {290}—{350} и ред {490} кредитните институции отчитат в колона 040 пазарната стойност на обезпечението, получено по обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, за които се прилага таван от 75 % на входящите потоци, както е посочено в член 33, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    Когато компетентен орган е одобрил частично освобождаване от задължението за прилагане на таван на входящите потоци в съответствие с член 33, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, пазарната стойност на обезпечението, получено по обезпечени кредитни сделки, и сделки, обусловени от капиталовия пазар, за които се прилага освобождаването, се отчита в колона 050 или 060, а пазарната стойност на обезпечението, получено по обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, за които не се прилага освобождаването, се отчита в колона 040.

    050

    Пазарна стойност на получено обезпечение — За която се прилага таван от 90 % на входящите потоци

    Членове 32, 33 и 34 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    За редове {290}—{350} и ред {490} кредитните институции отчитат в колона 050 пазарната стойност на обезпечението, получено по обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, за които се прилага таван от 90 % на входящите потоци, както е посочено в член 33, параграф 4 и член 33, параграф 5 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    Когато компетентен орган е одобрил частично освобождаване от задължението за прилагане на таван на входящите потоци в съответствие с член 33, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, пазарната стойност на обезпечението, получено по обезпечени кредитни сделки, и сделки, обусловени от капиталовия пазар, за които се прилага освобождаването, се отчита в колона 050 или 060, а пазарната стойност на обезпечението, получено по обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, за които не се прилага освобождаването, се отчита в колона 040.

    060

    Пазарна стойност на получено обезпечение — Освободена от задължението за прилагане на таван на входящите потоци

    Членове 32, 33 и 34 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    За редове {290}—{350} и ред {490} кредитните институции отчитат в колона 060 пазарната стойност на обезпечението, получено по обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, които са изцяло освободени от задължението за прилагане на таван на входящите потоци, както е посочено в член 33, параграф 2, член 33, параграф 3 и член 33, параграф 5 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    Когато компетентен орган е одобрил частично освобождаване от задължението за прилагане на таван на входящите потоци в съответствие с член 33, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, пазарната стойност на обезпечението, получено по обезпечени кредитни сделки, и сделки, обусловени от капиталовия пазар, за които се прилага освобождаването, се отчита в колона 050 или 060, а пазарната стойност на обезпечението, получено по обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, за които не се прилага освобождаването, се отчита в колона 040.

    070

    Стандартно тегло

    Членове 32, 33 и 34 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Стандартните тегла в колона 070 са тези, които са определени по подразбиране в Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията и са посочени тук единствено за информация.

    080

    Приложимо тегло — За което се прилага таван от 75 % на входящите потоци

    Членове 32, 33 и 34 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Приложимото тегло е това, което е посочено в членове 32—34 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията. Приложимите тегла могат да доведат до среднопретеглени стойности и се отчитат в десетични числа (т.е. 1,00 за приложимо тегло от 100 процента или 0,50 за приложимо тегло от 50 процента). Приложимите тегла могат да отразяват, но не са ограничени до конкретно дружество и национални прерогативи.

    За редове {040},{060}—{090},{120}—{130},{150}—{260},{450},{470}—{480} и {500}—{510} кредитните институции отчитат в колона 080 средното тегло, което се прилага към активи/вземания/максимални суми, които могат да бъдат усвоени и за които се прилага таван от 75 % на входящите потоци по член 33, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията. За редове {060}—{090} и {170} приложимото тегло в колона 080 се отчита като отношението на колона 140 към колона 010.

    За редове {290}—{350}, {380}–{400} и {490} кредитните институции отчитат в колона 080 средното тегло, приложимо към пазарната стойност на обезпечението, получено по обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, когато за обезпечената кредитна сделка се прилага таван от 75 % на входящите потоци, както е посочено в член 33, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    090

    Приложимо тегло — За което се прилага таван от 90 % на входящите потоци

    Членове 32, 33 и 34 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Приложимото тегло е това, което е посочено в членове 32—34 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията. Приложимите тегла могат да доведат до среднопретеглени стойности и се отчитат в десетични числа (т.е. 1,00 за приложимо тегло от 100 процента или 0,50 за приложимо тегло от 50 процента). Приложимите тегла могат да отразяват, но не са ограничени до конкретно дружество и национални прерогативи.

    За редове {040},{060}—{090},{120}—{130},{150}—{260},{450},{470}—{480} и {500}—{510} кредитните институции отчитат в колона 090 средното тегло, което се прилага към активи/вземания/максимални суми, които могат да бъдат усвоени и за които се прилага таван от 90 % на входящите потоци, както е посочено в член 33, параграф 4 и член 33, параграф 5 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията. За редове {060}—{090} и {170} приложимото тегло в колона 090 се отчита като отношението на колона 150 към колона 020.

    За редове {290}—{350}, {380}–{400} и {490} кредитните институции отчитат в колона 090 средното тегло, което се прилага към пазарната стойност на обезпечението, получено по обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, когато за обезпечената кредитна сделка се прилага таван от 90 % на входящите потоци, както е посочено в член 33, параграф 4 и член 33, параграф 5 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    100

    Приложимо тегло — Освободено от задължението за прилагане на таван на входящите потоци

    Членове 32, 33 и 34 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Приложимото тегло е това, което е посочено в членове 32—34 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията. Приложимите тегла могат да доведат до среднопретеглени стойности и се отчитат в десетични числа (т.е. 1,00 за приложимо тегло от 100 процента или 0,50 за приложимо тегло от 50 процента). Приложимите тегла могат да отразяват, но не са ограничени до конкретно дружество и национални прерогативи.

    За редове {040},{060}—{090},{120}—{130},{150}—{260},{450},{470}—{480} и {500}—{510} кредитните институции отчитат в колона 100 средното тегло, което се прилага към активи/вземания/максимални суми, които могат да бъдат усвоени и които са освободени от задължението за прилагане на таван на входящите потоци, както е посочено в член 33, параграф 2, член 33, параграф 3 и член 33, параграф 5 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията. За редове {060}—{090} и {170} приложимото тегло в колона 100 се отчита като отношението на колона 160 към колона 030.

    За редове {290}—{350}, {380}–{400} и {490} кредитните институции отчитат в колона 100 средното тегло, което се прилага към пазарната стойност на обезпечението, получено по обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, когато обезпечената кредитна сделка е освободена от задължението за прилагане на таван на входящите потоци, както е посочено в член 33, параграф 2, член 33, параграф 3 и член 33, параграф 5 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    110

    Стойност на обезпечение, получено съгласно член 9 — За която се прилага таван от 75 % на входящите потоци

    Членове 32, 33 и 34 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    За редове {290}—{350} и ред {490} кредитните институции отчитат в колона 110 стойността, в съответствие с член 9 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, на полученото обезпечение по обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, за които се прилага таван от 75 % на входящите потоци, както е посочено в член 33, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    Когато компетентен орган е одобрил частично освобождаване от задължението за прилагане на таван на входящите потоци в съответствие с член 33, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, стойността на обезпечението, получено в съответствие с член 9 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията по обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, за които се прилага освобождаване, се отчита в колона 120 или 130, а стойността на обезпечението в съответствие с член 9 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията по обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, за което не се прилага освобождаване, се отчита в колона 110.

    120

    Стойност на обезпечение, получено съгласно член 9 — За която се прилага таван от 90 % на входящите потоци

    Членове 32, 33 и 34 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    За редове {290}—{350} и ред {490} кредитните институции отчитат в колона 120 стойността на обезпечението, получено в съответствие с член 9 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията по обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, за които се прилага таван от 90 % на входящите потоци, както е посочено в член 33, параграф 4 и член 33, параграф 5 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    Когато компетентен орган е одобрил частично освобождаване от задължението за прилагане на таван на входящите потоци в съответствие с член 33, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, стойността на обезпечението, получено в съответствие с член 9 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията по обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, за които се прилага освобождаване, се отчита в колона 120 или 130, а стойността на обезпечението в съответствие с член 9 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията по обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, за което не се прилага освобождаване, се отчита в колона 110.

    130

    Стойност на обезпечение, получено съгласно член 9 — Освободена от задължението за прилагане на таван на входящите потоци

    Членове 32, 33 и 34 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    За редове {290}—{350} и ред {490} кредитните институции отчитат в колона 130 стойността на обезпечението, получено в съответствие с член 9 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията по обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, които са изцяло освободени от задължението за прилагане на таван на входящите потоци, както е посочено в член 33, параграф 2, член 33, параграф 3 и член 33, параграф 5 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    Когато компетентен орган е одобрил частично освобождаване от задължението за прилагане на таван на входящите потоци в съответствие с член 33, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, стойността на обезпечението, получено в съответствие с член 9 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията по обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, за които се прилага освобождаване, се отчита в колона 120 или 130, а стойността на обезпечението в съответствие с член 9 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията по обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, за което не се прилага освобождаване, се отчита в колона 110.

    140

    Входящ поток — За който се прилага таван от 75 % на входящите потоци

    Членове 32, 33 и 34 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    За редове {040},{120}—{130},{150}—{160},{180}—{260},{380}—{400},{450},{470}—{480} и {500}—{510}, кредитните институции отчитат в колона 140 общия размер на входящите потоци, за които се прилага таван от 75 % на входящите потоци, както е посочено в член 33, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, който се изчислява чрез умножаване на общата сума/максималната сума, която може да бъде усвоена от колона 010 по съответното тегло от колона 080.

    За редове{060}—{090} се следва следната процедура:

    — Ако няма договорни задължения или ако договорните задължения към този вид клиенти са по-малко от 50 % от отчетените в колона 010 вземания, вземанията се намаляват с 50 % и резултатът се отчита в колона 140. В този случай в образец C 73.00 на ПРИЛОЖЕНИЕ XXIV не се отчитат задължения.

    — Ако договорните задължения към клиента са по-големи или равни на 50 %, но не са по-големи от 100 % от вземанията, отчетени в колона 010, вземанията се намаляват с договорните задължения към съответния вид клиенти и резултатът се отчита в колона 140. В този случай в образец C 73.00 на ПРИЛОЖЕНИЕ XXIV не се отчитат задължения.

    — Ако договорните задължения към клиента са по-големи от 100 % от вземанията, отчетени в колона 010, в колона 140 се отчита „0“ и разликата между договорните задължения и вземанията в колона 010 се отчита като „условни задължения за финансиране“ в раздели 1.1.6.6.1.1., 1.1.6.6.1.2., 1.1.6.6.1.3. или 1.1.6.6.1.4. в образец C 73.00 от ПРИЛОЖЕНИЕ XXIV.

    — Кредитните институции гарантират, че няма двойно отчитане на тези позиции с образец C 73.00 от ПРИЛОЖЕНИЕ XXIV.

    За ред {170} кредитните институции отчитат в колона 140 общия размер на входящите потоци, за които се прилага таван от 75 % на входящите потоци, както е определено в член 33, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, само ако това задължение е поето към кредитната институция, за да може да предостави насърчителен заем на краен получател, или подобно задължение е поето към нея от многостранна банка за развитие или субект от публичния сектор.

    За редове {290}—{350} и ред {490} кредитните институции отчитат в колона 140 общия размер на входящите потоци, за които се прилага таван от 75 % на входящите потоци, както е определено в член 33, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, който се изчислява чрез изваждане на колона 110 от колона 010. Ако резултатът е положителен, той се отчита в колона 140; ако резултатът е отрицателен, се отчита „0“.

    150

    Входящ поток — За който се прилага таван от 90 % на входящите потоци

    Членове 32, 33 и 34 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    За редове {040},{120}—{130},{150}—{160},{180}—{260},{380}—{400},{450},{470}—{480} и {500}—{510} кредитните институции отчитат в колона 150 общия размер на входящите потоци, за които се прилага таван от 90 % на входящите потоци, както е посочено в член 33, параграф 4 и член 33, параграф 5 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, който се изчислява чрез умножаване на общата сума/максималната сума, която може да бъде усвоена от колона 020 по съответното тегло от колона 090.

    За редове{060}—{090} се следва следната процедура:

    — Ако няма договорни задължения или ако договорните задължения към този вид клиенти са по-малко от 50 % от отчетените в колона 020 вземания, вземанията се намаляват с 50 % и резултатът се отчита в колона 150. В този случай в образец C 73.00 на ПРИЛОЖЕНИЕ XXIV не се отчитат задължения.

    — Ако договорните задължения към клиента са по-големи или равни на 50 %, но не са по-големи от 100 % от вземанията, отчетени в колона 020, вземанията се намаляват с договорните задължения към съответния вид клиенти и резултатът се отчита в колона 150. В този случай в образец C 73.00 на ПРИЛОЖЕНИЕ XXIV не се отчитат задължения.

    — Ако договорните задължения към клиента са по-големи от 100 % от вземанията, отчетени в колона 020, в колона 150 се отчита „0“ и разликата между договорните задължения и вземанията в колона 020 се отчита като „условни задължения за финансиране“ в раздели 1.1.6.6.1.1., 1.1.6.6.1.2., 1.1.6.6.1.3. или 1.1.6.6.1.4. в образец C 73.00 от ПРИЛОЖЕНИЕ XXIV.

    — Кредитните институции гарантират, че няма двойно отчитане на тези позиции с образец C 73.00 от ПРИЛОЖЕНИЕ XXIV.

    За ред {170} кредитните институции отчитат в колона 150 общия размер на входящите потоци, за които се прилага таван от 90 % на входящите потоци, както е определено в член 33, параграф 4 и член 33, параграф 5 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, само ако това задължение е поето към кредитната институция, за да може да предостави насърчителен заем на краен получател, или подобно задължение е поето към нея от многостранна банка за развитие или субект от публичния сектор.

    За редове {290}—{350} и ред {490} кредитните институции отчитат в колона 150 общия размер на входящите потоци, за които се прилага таван от 90 % на входящите потоци, както е определено в член 33, параграф 4 и член 33, параграф 5 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, който се изчислява чрез изваждане на колона 120 от колона 020. Ако резултатът е положителен, той се отчита в колона 150; ако резултатът е отрицателен, се отчита „0“.

    160

    Входящ поток — Освободен от задълженията за прилагане на таван на входящите потоци

    Членове 32, 33 и 34 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    За редове {040}, {120}—{130}, {150}—{160}, {180}—{260}, {380}—{400}, {450},{470}—{480} и {500}—{510} кредитните институции отчитат в колона 160 общия размер на входящите потоци, които са изцяло освободени от задължението за прилагане на таван на входящите потоци, както е посочено в член 33, параграф 2, член 33, параграф 3 и член 33, параграф 5 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, който се изчислява чрез умножаване на общата сума/максималната сума, която може да бъде усвоена от колона 030, по съответното тегло от колона 100.

    За редове {060}—{090} се следва следната процедура:

    — Ако няма договорни задължения или ако договорните задължения към този вид клиенти са по-малко от 50 % от отчетените в колона 030 вземания, вземанията се намаляват с 50 % и резултатът се отчита в колона 160. В този случай в образец C 73.00 на ПРИЛОЖЕНИЕ XXIV не се отчитат задължения.

    — Ако договорните задължения към клиента са по-големи или равни на 50 %, но не са по-големи от 100 % от вземанията, отчетени в колона 030, вземанията се намаляват с договорните задължения към съответния вид клиенти и резултатът се отчита в колона 160. В този случай в образец C 73.00 на ПРИЛОЖЕНИЕ XXIV не се отчитат задължения.

    — Ако договорните задължения към клиента са по-големи от 100 % от вземанията, отчетени в колона 030, в колона 160 се отчита „0“ и разликата между договорните задължения и вземанията в колона 030 се отчита като „условни задължения за финансиране“ в раздели 1.1.6.6.1.1., 1.1.6.6.1.2., 1.1.6.6.1.3. или 1.1.6.6.1.4. в образец C 73.00 от ПРИЛОЖЕНИЕ XXIV.

    — Кредитните институции гарантират, че няма двойно отчитане на тези позиции с образец C 73.00 от ПРИЛОЖЕНИЕ XXIV.

    За ред {170}, кредитните институции отчитат в колона 160 общия размер на входящите потоци, които са напълно освободени от задължението за прилагане на таван на входящите потоци, както е определено в член 33, параграф 2, член 33, параграф 3 и член 33, параграф 5 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, само ако това задължение е поето към кредитната институция, за да може да предостави насърчителен заем на краен получател, или подобно задължение е поето от многостранна банка за развитие или субект от публичния сектор.

    За редове {290}—{350} и ред {490} кредитните институции отчитат в колона 160 общия размер на входящите потоци, които са напълно освободени от задължението за прилагане на таван на входящите потоци, както е определено в член 33, параграф 2, член 33, параграф 3 и член 33, параграф 5 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, който се изчислява чрез изваждане на колона 130 от колона 030. Ако резултатът е положителен, той се отчита в колона 160; ако резултатът е отрицателен, се отчита „0“.

    2.5.2.   Указания относно определени редове



    Ред

    Препратки към правни норми и указания

    010

    1.  ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ

    Членове 32, 33 и 34 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат в ред 010 на C 74.00 от ПРИЛОЖЕНИЕ XXIV

    — за всяка колона 010, 020 и 030 общия размер на активи/вземания/максимална сума, която може да бъде усвоена като сбора от активи/вземания/максимална сума, която може да бъде усвоена по необезпечени сделки/влогове и обезпечени кредитни сделки, и сделки, обусловени от капиталовия пазар;

    — за колона 140 общия размер на входящите потоци, като сбора от входящите потоци от необезпечени сделки/влогове, обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, и операциите по замяна на обезпечения, минус разликата между общия размер на претеглените входящи потоци и общия размер на претеглените изходящи потоци, произтичащи от сделки в трети държави с ограничения върху преводите, или които са деноминирани в неконвертируеми валути; и

    — за колони 150 и 160 общия размер на входящите потоци, като сбора от входящите потоци от необезпечени сделки/влогове, обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, и операциите по замяна на обезпечения, минус разликата между общия размер на претеглените входящи потоци и общия размер на претеглените изходящи потоци, произтичащи от сделки в трети държави с ограничения върху преводите, или които са деноминирани в неконвертируеми валути, и минус превишението на входящите потоци от свързана специализирана кредитна институция, посочени в член 2, параграф 3, буква д) и член 33, параграф 6 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    020

    1.1.  Входящи потоци от необезпечени сделки/влогове

    Членове 32, 33 и 34 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат в ред 020 на C 74.00 от ПРИЛОЖЕНИЕ XXIV

    — за колона 010, 020 и 030 общия размер на активи/вземания/максимална сума, която може да бъде усвоена от необезпечени сделки/влогове; и

    — за всяка колона 140, 150 и 160 общия размер на входящите потоци от необезпечени сделки/влогове.

    030

    1.1.1.  вземания към нефинансови клиенти (с изключение на централни банки)

    Член 32, параграф 3, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат в ред 030 на C 74.00 от ПРИЛОЖЕНИЕ XXIV

    — за всяка колона 010, 020 и 030 общия размер на вземанията към нефинансови клиенти (с изключение на централни банки) (вземания към нефинансови клиенти, несъответстващи на изплащането на главницата, както и всички други вземания към нефинансови клиенти), и

    — за всяка колона 140, 150 и 160 общия размер на входящите потоци от нефинансови клиенти (с изключение на централни банки) (входящи потоци от нефинансови клиенти, несъответстващи на изплащането на главницата, както и всички други входящи потоци от нефинансови клиенти).

    Вземанията по обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, с нефинансови клиенти, които са обезпечени с ликвидни активи в съответствие с дял II от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, когато тези сделки са посочени в член 192, точки 2) и 3) от Регламент (ЕС) № 575/2013, се отчитат в раздел 1.2. и не се отчита в раздел 1.1.1. Вземания по такива сделки, които са обезпечени с прехвърлими ценни книжа, които не се определят като ликвидни активи в съответствие с дял II от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, се отчитат в раздел 1.2. и не се отчитат в раздел 1.1.1. Вземания по такива сделки с нефинансови клиенти, които са обезпечени с непрехвърлими активи, които не се определят като ликвидни активи в съответствие с дял II от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, се отчитат в съответния ред на раздел 1.1.1.

    Вземанията към централни банки се отчитат в раздел 1.1.2 и не се отчитат тук.

    040

    1.1.1.1.  вземания към нефинансови клиенти (с изключение на централни банки), несъответстващи на изплащането на главницата

    Член 32, параграф 3, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Вземания, които трябва да бъдат получени от нефинансови клиенти (с изключение на централни банки), несъответстващи на изплащането на главницата. Тези входящи потоци включват лихва и такси, дължими от нефинансови клиенти (с изключение на централни банки).

    Вземанията към централни банки, несъответстващи на изплащането на главницата, се отчитат в раздел 1.1.2 и не се отчитат тук.

    050

    1.1.1.2.  други вземания към нефинансови клиенти (с изключение на централни банки)

    Член 32, параграф 3, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат в ред 050 на C 74.00 от ПРИЛОЖЕНИЕ XXIV

    — за всяка колона 010, 020 и 030 общия размер на други вземания към нефинансови клиенти (с изключение на централни банки) като сбора от вземанията към нефинансови клиенти по контрагент, и

    — за всяка колона 140, 150 и 160 общия размер на други входящи потоци към нефинансови клиенти (с изключение на централни банки) като сбора от други входящи потоци от нефинансови клиенти, по контрагент.

    Вземанията към нефинансови клиенти (с изключение на централни банки), несъответстващи на изплащането на главницата, се отчитат в раздел 1.1.2 и не се отчитат тук.

    Други вземания към централни банки се отчитат в раздел 1.1.2 и не се отчитат тук.

    Входящите потоци, съответстващи на изходящите потоци, съгласно ангажименти за отпускане на насърчителен заем, посочени в член 31, параграф 9 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, се отчитат в раздел 1.1.3 и не се отчитат тук.

    060

    1.1.1.2.1.  вземания към клиенти на дребно

    Член 32, параграф 3, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Вземания към клиенти на дребно.

    070

    1.1.1.2.2.  вземания към нефинансови предприятия

    Член 32, параграф 3, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Вземания към нефинансови предприятия.

    080

    1.1.1.2.3.  вземания към централни правителства, многостранни банки за развитие и субекти от публичния сектор

    Член 32, параграф 3, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Вземания към централни правителства, многостранни банки за развитие и субекти от публичния сектор.

    090

    1.1.1.2.4.  вземания към други юридически субекти

    Член 32, параграф 3, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Вземания към други юридически субекти, които не са включени никъде по-горе.

    100

    1.1.2.  вземания към централни банки и финансови клиенти

    Член 32, параграф 2, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат в ред 100 на C 74.00 от ПРИЛОЖЕНИЕ XXIV

    — за всяка колона 010, 020 и 030 общия размер на вземанията към централни банки и финансови клиенти (оперативни и неоперативни влогове); и

    — за всяка колона 140, 150 и 160 общия размер на входящите потоци от централни банки и финансови клиенти (оперативни и неоперативни влогове).

    Кредитните институции отчитат тук вземания в рамките на следващите 30 дни към централни банки и финансови клиенти, които не са просрочени и за които кредитната институция няма основания да очаква неизпълнение през следващите 30 дни.

    Вземания към централни банки и финансови клиенти, несъответстващи на изплащането на главницата, се отчитат в съответния раздел.

    Влогове в централната институция, посочени в член 27, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, не се отчитат като изходящ поток.

    110

    1.1.2.1.  вземания към финансови клиенти, класифицирани като оперативни влогове

    Член 32, параграф 2, буква а) във връзка с член 27 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат в ред 110 на C 74.00 от ПРИЛОЖЕНИЕ XXIV

    — за всяка колона 010, 020 и 030 общия размер на вземанията към финансови клиенти, класифицирани като оперативни влогове (независимо от това дали кредитната институция е в състояние да определи съответна ставка за симетричен входящ поток, или не); и

    — за всяка колона 140, 150 и 160 общия размер на входящите потоци от финансови клиенти, класифицирани като оперативни влогове (независимо от това дали кредитната институция е в състояние да определи съответна ставка за симетричен входящ поток, или не).

    Кредитните институции отчитат тук вземания към финансови клиенти на кредитната институция с оглед ползване на услуги по клиринг, попечителство или управление на парични средства в съответствие с член 27 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    120

    1.1.2.1.1.  вземания към финансови клиенти, класифицирани като оперативни влогове, когато кредитната институция е в състояние да установи съответна ставка за симетричен входящ поток

    Член 32, параграф 3, буква г) във връзка с член 27 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Вземания към финансови клиенти на кредитната институция с оглед ползване на услуги по клиринг, попечителство или управление на парични средства в съответствие с член 27 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, когато кредитната институция е в състояние да установи съответна ставка за симетричен входящ поток.

    130

    1.1.2.1.2.  вземания към финансови клиенти, класифицирани като оперативни влогове, когато кредитната институция не е в състояние да установи съответна ставка за симетричен входящ поток

    Член 32, параграф 3, буква г) във връзка с член 27 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Вземания към финансови клиенти на кредитната институция с оглед ползване на услуги по клиринг, попечителство или управление на парични средства в съответствие с член 27 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, когато кредитната институция не е в състояние да установи съответна ставка за симетричен входящ поток. За тези позиции се прилага 5 % ставка за входящ поток.

    140

    1.1.2.2  вземания към централни банки и финансови клиенти, които не са класифицирани като оперативни влогове

    Член 32, параграф 2, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат в ред 140 на C 74.00 от ПРИЛОЖЕНИЕ XXIV

    — за всяка колона 010, 020 и 030 общия размер на вземанията към централни банки и финансови клиенти, които не са класифицирани като оперативни влогове, и

    — за всяка колона 140, 150 и 160 общия размер на входящите потоци от централни банки и финансови клиенти, които не са класифицирани като оперативни влогове.

    Кредитните институции отчитат тук вземания към централни банки и финансови клиенти, които не отговарят на условията за третирането като оперативни влогове, както е определено в член 32, параграф 3, буква г) във връзка с член 27 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    150

    1.1.2.2.1.  вземания към централни банки

    Член 32, параграф 2, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Вземания към централни банки.

    160

    1.1.2.2.2.  вземания към финансови клиенти

    Член 32, параграф 2, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Вземания към финансови клиенти, които не отговарят на условията за третиране като оперативни влогове, както е определено в член 32, параграф 3, буква г) във връзка с член 27 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    Входящи потоци, съответстващи на изходящите потоци, съгласно ангажименти за отпускане на насърчителен заем, посочени в член 31, параграф 9 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, се отчитат в раздел 1.1.3 и не се отчитат тук.

    170

    1.1.3.  входящи потоци, съответстващи на изходящи потоци, съгласно ангажиментите за отпускане на насърчителен заем, посочени в член 31, параграф 9 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Член 32, параграф 3, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Входящи потоци, съответстващи на изходящите потоци, съгласно ангажиментите за отпускане на насърчителен заем, посочени в член 31, параграф 9 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    180

    1.1.4.  вземания по операции по търговско финансиране

    Член 32, параграф 2, буква а), подточка ii) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Вземания в рамките на следващите 30 дни по операции по търговско финансиране в съответствие с член 32, параграф 2, буква а), подточка ii) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    190

    1.1.5.  вземания по ценни книжа с падеж в рамките на 30 дни

    Член 32, параграф 2, буква а), подточка i) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Вземания по ценни книжа, чийто падеж настъпва в рамките на 30 дни, в съответствие с член 32, параграф 2, буква а), подточка i) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    200

    1.1.6.  активи без определена крайна договорна дата

    Член 32, параграф 3, подточка i) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Активи без определена крайна договорна дата в съответствие с член 32, параграф 3, подточка i) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията. Входящите потоци се разглеждат само ако договорът позволява на кредитната институция да се откаже от договора и да поиска плащане в рамките на 30 дни. Лихвата и минималните плащания, които се удържат от сметката на клиента в рамките на 30 дни, се включват в отчетената сума. Лихвата и минималните плащания от активи без определена крайна договорна дата, които са договорно установени и пораждат действителен входящ паричен поток в рамките на следващите 30 дни, се считат за вземания и се отчитат в съответния ред след описаното третиране за вземания по член 32. Кредитните институции не отчитат другите начислени лихви, които не са нито удържани от сметката на клиента, нито водят до действителен входящ паричен поток в рамките на 30 дни.

    210

    1.1.7.  вземания по позиции в инструменти, включени в основни капиталови индекси, при условие че няма двойно отчитане на ликвидните активи

    Член 32, параграф 2, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Вземания по позиции в инструменти, включени в основни капиталови индекси, при условие че няма двойно отчитане на ликвидните активи, в съответствие с член 32, параграф 2, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията. Позицията включва договорно установени вземания със срок до 30 дни като парични дивиденти от основен индекс и вземания на парични средства по такива капиталови инструменти, които са продадени, но все още не е извършен сетълмент по тях, ако те не са признати за ликвидни активи в съответствие с дял II от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    220

    1.1.8.  входящи потоци от неусвоените кредитни или ликвидни улеснения и всякакви други задължения, предоставени от централни банки, при условие че няма двойно отчитане на ликвидни активи

    Член 32, параграф 3, буква ж) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Входящи потоци от неусвоените кредитни или ликвидни улеснения и всякакви други задължения, предоставени от централни банки в съответствие с член 32, параграф 3, буква ж) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, при условие че няма двойно отчитане на ликвидни активи.

    Независимо от член 34 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, неусвоени кредитни или ликвидни улеснения и всякакви други задължения, поети от субекти, различни от централни банки, не се вземат предвид. Неусвоени ликвидни улеснения с поето задължение и всякакви други задължения към централни банки, които са признати за ликвидни активи, в съответствие с член 14 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, не се вземат предвид.

    230

    1.1.9.  входящи потоци от освобождаването на салдата по отделени сметки съгласно нормативните изисквания за защита на търговските активи на клиентите

    Член 32, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Входящи потоци от освобождаването на салдата по отделени сметки съгласно нормативните изисквания за защита на търговските активи на клиентите в съответствие с член 32, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    Входящите потоци се разглеждат само ако салдата се поддържат в ликвидни активи, както е посочено в дял II от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    240

    1.1.10.  входящи потоци от деривати

    Член 32, параграф 5 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Нетна стойност на вземанията, които се очакват в срок до 30 календарни дни по договорите, изброени в приложение II към Регламент (ЕС) № 575/2013.

    Кредитните институции изчисляват входящите потоци, които се очакват в 30-дневен срок на нетна основа по контрагент, при наличието на двустранни споразумения за нетиране в съответствие с член 295 от Регламент (ЕС)575/2013.

    Нетна основа означава още отчитане след приспадане на обезпеченията, които ще бъдат получени и които отговарят на изискванията за ликвидни активи съгласно дял II от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    Изходящите и входящите парични потоци, произтичащи от сделки с деривати в чужда валута, които включват едновременна пълна обмяна на главниците (или в рамките на същия ден), се изчисляват на нетна основа дори когато тези сделки не са обхванати от двустранно споразумение за нетиране.

    За отчитане на съществена валута потоците от сделка в чуждестранна валута се разделят на всяка съответна валута. Нетирането по контрагент може да се прилага единствено за потоци в тази валута.

    250

    1.1.11.  входящи потоци от неусвоени кредитни или ликвидни улеснения, предоставени от членове на група или на институционална защитна схема, когато компетентният орган е предоставил разрешение за прилагане на по-висока ставка за входящите потоци

    Член 34 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Входящи потоци от неусвоените кредитни или ликвидни улеснения, предоставени от членове на група или на институционална защитна схема, когато компетентният орган е предоставил разрешение за прилагане на по-висока ставка за входящите потоци в съответствие с член 34 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    260

    1.1.12.  други входящи потоци

    Член 32, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Всички други входящи потоци в съответствие с член 32, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, които не са отчетени на друго място в образеца.

    270

    1.2.  Входящи потоци от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар

    Член 32, параграф 3, буква б), член 32, параграф 3, буква в) и член 32, параграф 3, буква е) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията се отнасят до входящи потоци, произтичащи от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар.

    Кредитните институции отчитат в ред 270 на C 74.00 от ПРИЛОЖЕНИЕ XXIV

    — за всяка колона 010, 020 и 030 общия размер на вземанията по обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар (като не се отчита дали обезпечението отговаря на изискванията за ликвиден актив, или не); и

    — за всяка колона 140, 150 и 160 общия размер на входящите потоци от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар (като не се отчита дали обезпечението отговаря на изискванията за ликвиден актив, или не).

    280

    1.2.1.  обезпечение, което отговаря на изискванията за ликвиден актив

    Кредитните институции отчитат в ред 280 на C 74.00 от ПРИЛОЖЕНИЕ XXIV

    — за всяка колона 010, 020 и 030 общия размер на вземанията по обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, когато обезпечението отговаря на изискванията за ликвиден актив, като сбора от вземанията по обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, по вид на обезпечението;

    — за всяка колона 040, 050 и 060 общата пазарна стойност на обезпечение, получено по обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, когато обезпечението отговаря на изискванията за ликвиден актив, като сбора от пазарните стойности на обезпечението, получено по обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, по вид на обезпечението;

    — за всяка колона 110, 120 и 130 общата стойност на обезпечението, получено в съответствие с член 9 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията по обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, когато обезпечението отговаря на изискванията за ликвиден актив, като сбора от стойностите на обезпечението, получено в съответствие с член 9 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията по обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, по вид на обезпечението; и

    — за всяка колона 140, 150 и 160 общия размер на входящите потоци от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, когато обезпечението отговаря на изискванията за ликвиден актив като сбора от входящите потоци от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, по вид на обезпечението.

    290

    1.2.1.1.  обезпечение от ниво 1, с изключение на изключително висококачествени покрити облигации

    Член 32, параграф 3, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Обезпечение от ниво 1, с изключение на изключително висококачествени покрити облигации.

    300

    1.2.1.2.  обезпечение от ниво 1, което е изключително висококачествени покрити облигации

    Член 32, параграф 3, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Обезпечение от ниво 1, което е изключително висококачествени покрити облигации.

    310

    1.2.1.3.  обезпечение от ниво 2А

    Член 32, параграф 3, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Обезпечение от ниво 2А, всички видове.

    320

    1.2.1.4.  обезпечение с обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (жилищни или автомобилни)

    Член 32, параграф 3, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б, когато базовите активи са заеми, както е посочено в член 13, параграф 2, буква ж), подточки i)—iii), които отговарят на всички съответни изисквания по член 13 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    330

    1.2.1.5.  обезпечение с висококачествени покрити облигации от ниво 2Б

    Член 32, параграф 3, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Обезпечение от ниво 2Б, което е висококачествени покрити облигации.

    340

    1.2.1.6.  обезпечение с обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (търговски или на физически лица)

    Член 32, параграф 3, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б, когато базовите активи са заеми, както е посочено в член 13, параграф 2, буква ж), подточки iv)—v), които отговарят на всички съответни изисквания по член 13 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    350

    1.2.1.7.  обезпечение от ниво 2Б, което все още не е отразено в раздел 1.2.1.4., 1.2.1.5. или 1.2.1.6.

    Член 32, параграф 3, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Обезпечение от ниво 2Б, което не е отразено по-горе.

    360

    1.2.2.  обезпечението се използва за покриване на къса позиция

    Член 32, параграф 3, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Цялото обезпечение се използва за покриване на къса позиция. Когато за покриване на къса позиция се използва обезпечение, независимо от вида му, това се отчита тук, а не в някой от посочените по-горе редове. Не трябва да се допуска двойно отчитане.

    370

    1.3.2.  обезпечение, което не отговаря на изискванията за ликвиден актив

    Кредитните институции отчитат в ред 370 на C 74.00 от ПРИЛОЖЕНИЕ XXIV

    — за всяка колона 010, 020 и 030 общия размер на вземанията по обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, когато обезпечението не отговаря на изискванията за ликвиден актив, като сбора от вземанията по маржин заеми, когато обезпечението е неликвидно, обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, когато обезпечението е неликвиден капиталов инструмент и обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, обезпечени от всяко друго неликвидно обезпечение; и

    — за всяка колона 140, 150 и 160 общия размер на входящите потоци от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, когато обезпечението не отговаря на изискванията за ликвиден актив, като сбора от входящите потоци от маржин заеми, когато обезпечението е неликвидно, обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, когато обезпечението е неликвиден капиталов инструмент, и обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, обезпечени от всяко друго неликвидно обезпечение.

    380

    1.2.3.1.  маржин заеми: обезпечението е неликвидно

    Член 32, параграф 3, буква в) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Маржин заеми, предоставени срещу обезпечение с неликвидни активи, когато получените активи не се използват за покриване на къси позиции, както е посочено в член 32, параграф 3, буква в) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    390

    1.2.3.2.  обезпечението е неликвиден капиталов инструмент

    Член 32, параграф 3, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Обезпечението е неликвиден капиталов инструмент.

    400

    1.2.3.3.  всички други неликвидни обезпечения

    Член 32, параграф 3, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Обезпечението е неликвидно обезпечение, което не е отразено по-горе.

    410

    1.3.  Общо изходящи потоци от операции по замяна на обезпечения

    Кредитните институции отчитат тук сбора от всички входящи потоци от операции по замяна на обезпечения, както е изчислено в образец C 75.00 от ПРИЛОЖЕНИЕ XXIV.

    420

    1.4.  (Разлика между общо претеглените входящи потоци и общо претеглените изходящи потоци, произтичащи от сделки в трети държави, когато са налице ограничения върху преводите, или които са деноминирани в неконвертируема валута)

    Член 32, параграф 8 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Институциите отчитат в съответната колона 140, 150 и 160 общия сбор от претеглените входящи потоци от трети държави, когато са налице ограничения върху преводите, или които са деноминирани в неконвертируема валута, минус общия сбор на претеглените изходящи потоци, отчетени в {C 73.00; r 1380, c 060} от трети държави, когато са налице ограничения върху преводите, или които са деноминирани в неконвертируеми валути. В случай че тази сума е отрицателна, институциите отчитат „0“.

    430

    1.5.  (Излишък от входящи потоци от свързана специализирана кредитна институция)

    Член 2, параграф 3, буква д) и член 33, параграф 6 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции, отчитащи на консолидирана основа, отчитат в съответните колони 140, 150 или 160 размера на входящите потоци, произтичащи от свързана специализирана кредитна институция, посочена в член 33, параграфи 3 и 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, които са над размера на изходящите потоци, произтичащи от същото предприятие.

    ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ

    440

    2.  Взаимозависими входящи потоци

    Кредитните институции отчитат тук като поясняваща позиция взаимозависимите входящи потоци, които не са били включени при изчисляването на входящите потоци, тъй като са били нетирани спрямо изходящите потоци. Всички взаимозависими входящи потоци, които не са били нетирани спрямо изходящите потоци (излишък), се включват в съответния ред на раздел 1.

    Кредитните институции гарантират, че не е налице двойно отчитане на тези позиции с образеца за изходящи позиции.

    450

    3.  Валутни входящи потоци

    Тази поясняваща позиция се отчита единствено в случай на отчитане във валути, които подлежат на отделно отчитане.

    Когато се отчита само съществената валута, кредитните институции отчитат тази част от входящите потоци от деривати (отчетени в позиция 1.1.10.), която е свързана с основните валутни потоци в съответната съществена валута от валутни лихвени суапове, валутни спот и форуърд сделки с падеж, попадащ в рамките на периода от 30 дни. Нетирането по контрагент може да се прилага единствено за потоци в тази валута.

    460

    4.  Входящи потоци в рамките на група или на институционална защитна схема

    Кредитните институции отчитат тук като поясняващи позиции всички сделки, отчетени в раздел 1 (с изключение на раздел 1.1.11.), при които контрагентът е институция майка или дъщерна институция на кредитната институция, или е друго дъщерно предприятие на същата институция майка, или е свързан с кредитната институция чрез определено отношение по смисъла на член 12, параграф 1 от Директива 83/349/ЕИО, или е член на същата институционална защитна схема, посочена в член 113, параграф 7 от Регламент (ЕС) № 575/2013, или е централната институция, или е член на мрежа или кооперативна група, съгласно посоченото в член 10 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

    Кредитните институции отчитат в ред 460 на C 74.00 от ПРИЛОЖЕНИЕ XXIV

    — за всяка колона 010, 020 и 030 общия размер на вземания/максимална сума, която може да бъде усвоена в рамките на група или институционална защитна схема като сбора от вземания/максимална сума, която може да бъде усвоена в рамките на група или институционална защитна схема по вид сделка или контрагент; и

    — за всяка колона 140, 150 и 160 общия размер на входящите потоци в рамките на група или институционална защитна схема като сбора от входящите потоци в рамките на група или институционална защитна схема по вида сделка или контрагент.

    470

    4.1.  Вземания към нефинансови клиенти (с изключение на централни банки)

    Кредитните институции отчитат тук всички вземания към нефинансови клиенти, отчетени в раздел 1.1.1., при които контрагентът е институция майка или дъщерна институция на кредитната институция, или е друго дъщерно предприятие на същата институция майка, или е свързан с кредитната институция чрез определено отношение по смисъла на член 12, параграф 1 от Директива 83/349/ЕИО, или е член на същата институционална защитна схема, посочена в член 113, параграф 7 от Регламент (ЕС) № 575/2013, или е централната институция, или е член на мрежа или кооперативна група, съгласно посоченото в член 10 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

    480

    4.2.  Вземания към финансови клиенти

    Кредитните институции отчитат тук всички вземания към финансови клиенти, отчетени в раздел 2.1.1., при които контрагентът е институция майка или дъщерна институция на кредитната институция, или е друго дъщерно предприятие на същата институция майка, или е свързан с кредитната институция чрез определено отношение по смисъла на член 12, параграф 1 от Директива 83/349/ЕИО, или е член на същата институционална защитна схема, посочена в член 113, параграф 7 от Регламент (ЕС) № 575/2013, или е централната институция, или е член на мрежа или кооперативна група, съгласно посоченото в член 10 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

    490

    4.3.  Обезпечени сделки

    Кредитните институции отчитат тук всички вземания по обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, както и общата пазарна стойност на полученото обезпечение, отчетени в раздел 1.2., и стойността на обезпечението в съответствие с член 9 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията (колони 110—130), при които контрагентът е институция майка или дъщерна институция на кредитната институция, или е друго дъщерно предприятие на същата институция майка, или е свързан с кредитната институция чрез определено отношение по смисъла на член 12, параграф 1 от Директива 83/349/ЕИО, или е член на същата институционална защитна схема, посочена в член 113, параграф 7 от Регламент (ЕС) № 575/2013, или е централната институция, или е член на мрежа или кооперативна група, съгласно посоченото в член 10 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

    500

    4.4.  Вземания по ценни книжа с падеж в рамките на 30 дни

    Кредитните институции отчитат тук всички вземания по ценни книжа с падеж в рамките на 30 дни, отчетени в раздел 1.1.5., при които емитентът е институция майка или дъщерна институция на кредитната институция, или е друго дъщерно предприятие на същата институция майка, или е свързан с кредитната институция чрез определено отношение по смисъла на член 12, параграф 1 от Директива 83/349/ЕИО, или е член на същата институционална защитна схема, посочена в член 113, параграф 7 от Регламент (ЕС) № 575/2013, или е централната институция, или е член на мрежа или кооперативна група, съгласно посоченото в член 10 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

    510

    4.5.  Всички други входящи потоци в рамките на група или на институционална защитна схема

    Кредитните институции отчитат тук всички други входящи потоци в рамките на група или на институционална защитна схема, отчетени в раздели 1.1.3—1.1.12. (с изключение на раздели 1.1.5 и 1.1.11), при които контрагентът е институция майка или дъщерна институция на кредитната институция, или е друго дъщерно предприятие на същата институция майка, или е свързан с кредитната институция чрез определено отношение по смисъла на член 12, параграф 1 от Директива 83/349/ЕИО, или е член на същата институционална защитна схема, посочена в член 113, параграф 7 от Регламент (ЕС) № 575/2013, или е централната институция, или е член на мрежа или кооперативна група, съгласно посоченото в член 10 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

    520

    4.6.  Входящи потоци от неусвоени кредитни или ликвидни улеснения, предоставени от членове на група или на институционална защитна схема, при които компетентният орган не е предоставил разрешение за прилагане на по-висока ставка за входящите потоци

    Входящи потоци от неусвоените кредитни или ликвидни улеснения, предоставени от членове на група или на институционална защитна схема, когато компетентният орган не е предоставил разрешение за прилагане на по-висока ставка за входящите потоци в съответствие с член 34 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    ОТЧИТАНЕ НА ЛИКВИДНОСТ (ЧАСТ 4: ОПЕРАЦИИ ПО ЗАМЯНА НА ОБЕЗПЕЧЕНИЯ)

    3.   Операции по замяна на обезпечения

    3.1.   Общи бележки

    1. В настоящия образец се отчита всяка сделка, чийто падеж настъпва в рамките на 30 дни, при която непарични активи се заменят за други непарични активи. Позициите, които не е необходимо да бъдат попълвани от институциите, са маркирани в сиво.

    2. Операциите по замяна на обезпечения, чийто падеж настъпва в рамките на 30 дни, водят до изходящ поток в размер на превишението на ликвидната стойност на получените в заем активи над ликвидната стойност на предоставените в заем активи, освен ако контрагентът е централна банка, като в този случай за изходящия поток се прилага ставка от 0 %.

    3. Операциите по замяна на обезпечения, чийто падеж настъпва в рамките на 30 дни, водят до входящ поток в размер на превишението на ликвидната стойност на получените в заем активи над ликвидната стойност на предоставените в заем активи, освен ако полученото обезпечение се заложи повторно за покриване на къси позиции, които могат да бъдат удължени извън 30-дневния период, като в този случай се прилага 0 % входящ поток.

    4. Ликвидната стойност на ликвидните активи е в съответствие с член 9, а ликвидната стойност на ликвидните активи е нула.

    5. Всяка операция по замяна на обезпечения се оценява отделно, и потокът се отчита или като изходящ, или като входящ (за сделка) в съответния ред. Ако дадена сделка включва няколко категории обезпечения (например група обезпечения), то при отчитането им следва да се разделят на части, съответстващи на редовете в образеца, и да бъдат оценени на части.

    6. В случай на връщане на съществена валута отчетените салда включват само тези, които са деноминирани в съществената валута, за да се гарантира, че недостигът на валута е правилно отразен. Това може да означава, че само една от страните по сделката се отчита в образеца за съществена валута със съответното въздействие върху превишението на ликвидната стойност на актива.

    7. Кредитните институции се отчитат в образеца в съответните валути в съответствие с член 4, параграф 5 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    8. В този образец обезпечените потоци от деривати в рамките на 30 дни се отчитат в колони 090—120, а не в колони 010—080.

    1.2.   Специални бележки

    9. Институциите отчитат само активи от ниво 1, ниво 2А и ниво 2Б, които отговарят на изискванията за ликвидни активи в съответствие с дял II. По отношение на предоставено в заем обезпечение това се отнася за активи, които биха изпълнили на падеж изискванията за ликвидни активи в съответствие с дял II, включително общите и оперативните изисквания по членове 7 и 8 от делегирания акт.

    10. Когато обезпечението отговаря на критериите за ниво 1, 2А или 2Б в членове 10—19 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, но не отговаря на изискванията за ликвиден актив в съответствие с дял II, включително общите и оперативни изисквания по членове 7 и 8 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията, то се отчита като неликвидно. По същия начин, когато кредитна институция може да признае част от своите акции в чуждестранна валута или активи на централното правителство или централната банка в чуждестранна валута, или активи на централното правителство или централната банка в местната валута в рамките на своите висококачествени ликвидни активи, в редовете от нива 1, 2А и 2Б се отчита само тази част, която може да бъде призната (в съответствие с член 12, параграф 1, буква в), подточки i)—iii) и член 10, параграф 1, буква г). Когато конкретен актив се използва като обезпечение, но в размер, който е излишък спрямо тази част, която може да се признае в рамките на ликвидните активи, размерът на излишъка се отчита в неликвидния раздел.

    11. Замяната на обезпечения, включващи активи от ниво 2А, се отчита в съответстващия ред за активи от ниво 2A дори и ако се спазва алтернативният подход към ликвидността (т.е. при отчитане на замяна на обезпечения не местете ниво 2A към ниво 1).

    Подобразец за операции по замяна на обезпечения

    Указания относно определени колони



    Колона

    Препратки към правни норми и указания

    010

    Пазарна стойност на предоставено в заем обезпечение

    Пазарната стойност на предоставено в заем обезпечение се отчита в колона 010. Пазарната стойност отразява текущата пазарна стойност, преди отчитането на процентното намаление и след приспадане на потоците, произтичащи от прекратяване на свързани хеджиращи позиции [член 8, параграф 5].

    020

    Ликвидна стойност на предоставено в заем обезпечение

    Ликвидната стойност на предоставено в заем обезпечение се отчита в колона 020. По отношение на ликвидните активи ликвидната стойност отразява стойността на актива, след като е приспаднато процентното намаление. Използваното тегло е свързано с теглото/процентното намаление, приложено към съответния вид актив в образец C 72.00 от приложение XXIV. Използваното тегло трябва да се определи от институцията, но институциите се ръководят от минималните стандартни тегла в дял II за съответния актив.

    030

    Пазарна стойност на получено в заем обезпечение

    Пазарната стойност на полученото в заем обезпечение се отчита в колона 030. Пазарната стойност отразява текущата пазарна стойност, преди отчитането на процентното намаление и след приспадане на потоците, произтичащи от прекратяване на свързани хеджиращи позиции [член 8, параграф 5].

    040

    Ликвидна стойност на получено в заем ликвидно обезпечение

    Ликвидната стойност на полученото в заем обезпечение се отчита в колона 040. По отношение на ликвидните активи ликвидната стойност отразява стойността на актива, след като е приспаднато процентното намаление. Използваното тегло е свързано с теглото/процентното намаление, приложено към съответния вид актив в образец C 72.00 от приложение XXIV. Използваното тегло трябва да се определи от институцията, но институциите се ръководят от минималните стандартни тегла в дял II за съответния актив.

    050

    Изходящи потоци

    Когато колона 040 е по-голяма от колона 020 (за сделка), разликата се отчита в колона 050 (изходящи потоци), освен когато контрагентът е централна банка, в които случаи се отчита нулев изходящ поток.

    060

    Входящи потоци, за които се прилага таван от 75 % на входящите потоци

    Когато колона 020 е по-голяма от колона 040 (за сделка), разликата се отчита в колона 060/070/08 (входящи потоци), освен когато предоставеното обезпечение се заложи повторно и се използва за покриване на къси позиции, които могат да излязат извън рамките на 30-дневния период, в който случай се отчита нулев входящ поток.

    Колона 060 се използва, когато за сделката се прилага таван от 75 % на входящите потоци.

    070

    Входящи потоци, за които се прилага таван от 90 % на входящите потоци

    Когато колона 020 е по-голяма от колона 040 (за сделка), разликата се отчита в колона 060/070/08 (входящи потоци), освен когато предоставеното обезпечение се заложи повторно и се използва за покриване на къси позиции, които могат да излязат извън рамките на 30-дневния период, в който случай се отчита нулев входящ поток.

    Колона 070 се използва, когато за сделката се прилага таван от 90 % на входящите потоци.

    080

    Входящи потоци, освободени от задължението за прилагане на таван на входящите потоци

    Когато колона 020 е по-голяма от колона 040 (за сделка), разликата се отчита в колона 060/070/08 (входящи потоци), освен когато предоставеното обезпечение се заложи повторно и се използва за покриване на къси позиции, които могат да излязат извън рамките на 30-дневния период, в който случай се отчита нулев входящ поток.

    Колона 080 се използва, когато сделката е освободена от задължението за прилагане на таван на входящите потоци.

    090

    Само обезпечени деривати: Пазарна стойност на предоставено в заем обезпечение

    Пазарната стойност на предоставено в заем обезпечение се отчита в колона 090. Пазарната стойност отразява текущата пазарна стойност, преди отчитането на процентното намаление и след приспадане на потоците, произтичащи от прекратяване на свързани хеджиращи позиции [член 8, параграф 5].

    100

    Само обезпечени деривати: Ликвидна стойност на предоставено в заем обезпечение

    Ликвидната стойност на предоставено в заем обезпечение се отчита в колона 100. По отношение на ликвидните активи ликвидната стойност отразява стойността на актива, след като е приспаднато процентното намаление. Използваното тегло е свързано с теглото/процентното намаление, приложено към съответния вид актив в образец C 72.00 от приложение XXIV. Използваното тегло трябва да се определи от институцията, но институциите се ръководят от минималните стандартни тегла в дял II за съответния актив.

    110

    Само обезпечени деривати: Пазарна стойност на получено в заем обезпечение

    Пазарната стойност на полученото в заем обезпечение се отчита в колона 110. Пазарната стойност отразява текущата пазарна стойност, преди отчитането на процентното намаление и след приспадане на потоците, произтичащи от прекратяване на свързани хеджиращи позиции [член 8, параграф 5].

    120

    Само обезпечени деривати: Ликвидна стойност на получено в заем ликвидно обезпечение

    Ликвидната стойност на полученото в заем обезпечение се отчита в колона 120. По отношение на ликвидните активи ликвидната стойност отразява стойността на актива, след като е приспаднато процентното намаление. Използваното тегло е свързано с теглото/процентното намаление, приложено към съответния вид актив в образец C 72.00 от приложение XXIV. Използваното тегло трябва да се определи от институцията, но институциите се ръководят от минималните стандартни тегла в дял II за съответния актив.

    Указания относно определени редове



    Ред

    Препратки към правни норми и указания

    010

    1.  ОБЩО ОПЕРАЦИИ ПО ЗАМЯНА НА ОБЕЗПЕЧЕНИЯ И ОБЕЗПЕЧЕНИ ДЕРИВАТИ

    Член 28, параграф 4 и член 32, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат тук за всяка колона общата стойност на операциите по замяна на обезпечения и обезпечените деривати.

    020

    1.1.  Общо за сделки, при които са предоставени в заем активи от ниво 1 (с изключение на изключително висококачествени покрити облигации) и е получено в заем следното обезпечение:

    Член 28, параграф 4 и член 32, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Кредитните институции отчитат тук, за всяка колона, общата стойност на замяната на обезпечения и обезпечените деривати за сделки, при които са предоставени в заем активи от ниво 1 (с изключение на изключително висококачествени покрити облигации).

    030

    1.1.1.  Активи от ниво 1 (с изключение на изключително висококачествени покрити облигации)

    Такива сделки, при които институцията е заменила активи от ниво 1, с изключение на изключително висококачествени покрити облигации (предоставени в заем), за активи от ниво 1, с изключение на изключително висококачествени покрити облигации (получени в заем).

    040

    1.1.2.  Изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1

    Такива сделки, при които институцията е заменила активи от ниво 1, с изключение на изключително висококачествени покрити облигации (предоставени в заем), за изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1 (получени в заем).

    050

    1.1.3.  Активи от ниво 2А

    Такива сделки, при които институцията е заменила активи от ниво 1, с изключение на изключително висококачествени покрити облигации (предоставени в заем), за активи от ниво 2А (получени в заем).

    060

    1.1.4.  Обезпечени с активи ценни книжа (жилищни или автомобилни, първа степен на кредитно качество) от ниво 2Б

    Такива сделки, при които институцията е заменила активи от ниво 1, с изключение на изключително висококачествени покрити облигации (предоставени в заем), за обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (жилищни или автомобилни, първа степен на кредитно качество) (получени в заем).

    070

    1.1.5.  Висококачествени покрити облигации от ниво 2Б

    Такива сделки, при които институцията е заменила активи от ниво 1, с изключение на изключително висококачествени покрити облигации (предоставени в заем), за висококачествени покрити облигации от ниво 2Б (получени в заем).

    080

    1.1.6.  Обезпечени с активи ценни книжа (търговски или на физически лица, държава членка, първа степен на кредитно качество) от ниво 2Б

    Такива сделки, при които институцията е заменила активи от ниво 1, с изключение на изключително висококачествени покрити облигации (предоставени в заем), за обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (жилищни или на физически лица, държава членка, първа степен на кредитно качество) (получени в заем).

    090

    1.1.7.  Други от ниво 2Б

    Такива сделки, при които институцията е заменила активи от ниво 1, с изключение на изключително висококачествени покрити облигации (предоставени в заем), за други от ниво 2Б (получени в заем).

    100

    1.1.8.  Неликвидни активи

    Такива сделки, при които институцията е заменила активи от ниво 1, с изключение на изключително висококачествени покрити облигации (предоставени в заем), за неликвидни активи (получени в заем).

    110

    1.2.  Общо за сделки, при които са предоставени в заем изключително висококачествени покрити облигации и е получено в заем следното обезпечение:

    Член 28, параграф 4 и член 32, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    За всяка колона тук кредитните институции отчитат общата стойност на операциите по замяна на обезпечения и обезпечените деривати за сделки, при които са предоставени в заем изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1.

    120

    1.2.1.  Активи от ниво 1 (с изключение на изключително висококачествени покрити облигации)

    Такива сделки, при които институцията е заменила изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1 (предоставени в заем) за активи от ниво 1, с изключение на изключително висококачествени покрити облигации (получени в заем).

    130

    1.2.2.  Изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1

    Такива сделки, при които институцията е заменила изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1 (предоставени в заем) за изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1 (получени в заем).

    140

    1.2.3.  Активи от ниво 2А

    Такива сделки, при които институцията е заменила изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1 (предоставени в заем) за активи от ниво 2А (получени в заем).

    150

    1.2.4.  Обезпечени с активи ценни книжа (жилищни или автомобилни, първа степен на кредитно качество) от ниво 2Б

    Такива сделки, при които институцията е заменила изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1 (предоставени в заем) за обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (жилищни или автомобилни, първа степен на кредитно качество) (получени в заем).

    160

    1.2.5.  Висококачествени покрити облигации от ниво 2Б

    Такива сделки, при които институцията е заменила изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1 (предоставени в заем) за висококачествени покрити облигации от ниво 2Б (получени в заем).

    170

    1.2.6.  Обезпечени с активи ценни книжа (търговски или на физически лица, държава членка, първа степен на кредитно качество) от ниво 2Б

    Такива сделки, при които институцията е заменила изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1 (предоставени в заем) за обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (жилищни или на физически лица, държава членка, първа степен на кредитно качество) (получени в заем).

    180

    1.2.7.  Други от ниво 2Б

    Такива сделки, при които институцията е заменила изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1 (предоставени в заем) за други от ниво 2Б (получени в заем).

    190

    1.2.8.  Неликвидни активи

    Такива сделки, при които институцията е заменила изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1 (предоставени в заем) за неликвидни активи (получени в заем).

    200

    1.3.  Общо за сделки, при които са предоставени в заем активи от ниво 2А и е получено в заем следното обезпечение:

    Член 28, параграф 4 и член 32, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    За всяка колона тук кредитните институции отчитат общата стойност на операциите по замяна на обезпечения и обезпечените деривати за сделки, при които са предоставени в заем активи от ниво 2А.

    210

    1.3.1.  Активи от ниво 1 (с изключение на изключително висококачествени покрити облигации)

    Такива сделки, при които институцията е заменила активи от ниво 2А (предоставени в заем) за активи от ниво 1, с изключение на изключително висококачествени покрити облигации (получени в заем).

    220

    1.3.2.  Изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1

    Такива сделки, при които институцията е заменила активи от ниво 2А (предоставени в заем) за изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1 (получени в заем).

    230

    1.3.3.  Активи от ниво 2А

    Такива сделки, при които институцията е заменила активи от ниво 2А (предоставени в заем) за активи от ниво 2А (получени в заем).

    240

    1.3.4.  Обезпечени с активи ценни книжа (жилищни или автомобилни, първа степен на кредитно качество) от ниво 2Б

    Такива сделки, при които институцията е заменила активи от ниво 2А (предоставени в заем) за обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (жилищни или автомобилни, първа степен на кредитно качество) (получени в заем).

    250

    1.3.5.  Висококачествени покрити облигации от ниво 2Б

    Такива сделки, при които институцията е заменила активи от ниво 2А (предоставени в заем) за висококачествени покрити облигации от ниво 2Б (получени в заем).

    260

    1.3.6.  Обезпечени с активи ценни книжа (търговски или на физически лица, държава членка, първа степен на кредитно качество) от ниво 2Б

    Такива сделки, при които институцията е заменила активи от ниво 2А (предоставени в заем) за обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (търговски или на физически лица, държава членка, първа степен на кредитно качество) (получени в заем).

    270

    1.3.7.  Други от ниво 2Б

    Такива сделки, при които институцията е заменила активи от ниво 2А (предоставени в заем) за други от ниво 2Б (получени в заем).

    280

    1.3.8.  Неликвидни активи

    Такива сделки, при които институцията е заменила активи от ниво 2А (предоставени в заем) за неликвидни активи (получени в заем).

    290

    1.4.  Общо за сделки, при които са предоставени в заеми обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (жилищни или автомобилни, първа степен на кредитно качество) и е получено в заем следното обезпечение:

    Член 28, параграф 4 и член 32, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    За всяка колона тук кредитните институции отчитат общата стойност на замяната на обезпечения и обезпечените деривати за сделки, при които са предоставени в заем обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (жилищни или автомобилни, първа степен на кредитно качество).

    300

    1.4.1.  Активи от ниво 1 (с изключение на изключително висококачествени покрити облигации)

    Такива сделки, при които институцията е заменила обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (жилищни или автомобилни, първа степен на кредитно качество) (предоставени в заем) за активи от ниво 1, с изключение на изключително висококачествени покрити облигации (получени в заем).

    310

    1.4.2.  Изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1

    Такива сделки, при които институцията е заменила обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (жилищни или автомобилни, първа степен на кредитно качество) (предоставени в заем) за изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1 (получени в заем).

    320

    1.4.3.  Активи от ниво 2А

    Такива сделки, при които институцията е заменила обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (жилищни или автомобилни, първа степен на кредитно качество) (предоставени в заем) за активи от ниво 2А (получени в заем).

    330

    1.4.4.  Обезпечени с активи ценни книжа (жилищни или автомобилни, първа степен на кредитно качество) от ниво 2Б

    Такива сделки, при които институцията е заменила обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (жилищни или автомобилни, първа степен на кредитно качество) (предоставени в заем) за обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (жилищни или автомобилни, степен на кредитно качество 1) (получени в заем).

    340

    1.4.5.  Висококачествени покрити облигации от ниво 2Б

    Такива сделки, при които институцията е заменила обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (жилищни или автомобилни, първа степен на кредитно качество) (предоставени в заем) за висококачествени покрити облигации от ниво 2Б (получени в заем).

    350

    1.4.6.  Обезпечени с активи ценни книжа (търговски или на физически лица, държава членка, първа степен на кредитно качество) от ниво 2Б

    Такива сделки, при които институцията е заменила обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (жилищни или автомобилни, първа степен на кредитно качество) (предоставени в заем) за обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (търговски или на физически лица, държава членка, първа степен на кредитно качество) (получени в заем).

    360

    1.4.7.  Други от ниво 2Б

    Такива сделки, при които институцията е заменила обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (жилищни или автомобилни, първа степен на кредитно качество) (предоставени в заем) за други от ниво 2Б (получени в заем).

    370

    1.4.8.  Неликвидни активи

    Такива сделки, при които институцията е заменила обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (жилищни или автомобилни, първа степен на кредитно качество) (предоставени в заем) за неликвидни активи (получени в заем).

    380

    1.5.  Общо за сделки, при които са предоставени в заем висококачествени покрити облигации от ниво 2Б и е получено в заем следното обезпечение:

    Член 28, параграф 4 и член 32, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    За всяка колона тук кредитните институции отчитат общата стойност на операциите по замяна на обезпечения и обезпечените деривати за сделки, при които са предоставени в заем изключително висококачествени покрити облигации от ниво 2Б.

    390

    1.5.1.  Активи от ниво 1 (с изключение на изключително висококачествени покрити облигации)

    Такива сделки, при които институцията е заменила висококачествени покрити облигации от ниво 2Б (предоставени в заем) за активи от ниво 1, с изключение на изключително висококачествени покрити облигации (получени в заем).

    400

    1.5.2.  Изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1

    Такива сделки, при които институцията е заменила висококачествени покрити облигации от ниво 2Б (предоставени в заем) за изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1 (получени в заем).

    410

    1.5.3.  Активи от ниво 2А

    Такива сделки, при които институцията е заменила висококачествени покрити облигации от ниво 2Б (предоставени в заем) за активи от ниво 2А (получени в заем).

    420

    1.5.4.  Обезпечени с активи ценни книжа (жилищни или автомобилни, първа степен на кредитно качество) от ниво 2Б

    Такива сделки, при които институцията е заменила висококачествени покрити облигации от ниво 2Б (предоставени в заем) за обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (жилищни или автомобилни, първа степен на кредитно качество) (получени в заем).

    430

    1.5.5.  Висококачествени покрити облигации от ниво 2Б

    Такива сделки, при които институцията е заменила висококачествени покрити облигации от ниво 2Б (предоставени в заем) за висококачествени покрити облигации от ниво 2Б (получени в заем).

    440

    1.5.6.  Обезпечени с активи ценни книжа (търговски или на физически лица, държава членка, първа степен на кредитно качество) от ниво 2Б

    Такива сделки, при които институцията е заменила висококачествени покрити облигации от ниво 2Б (предоставени в заем) за обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (търговски или на физически лица, държава членка, първа степен на кредитно качество) (получени в заем).

    450

    1.5.7.  Други от ниво 2Б

    Такива сделки, при които институцията е заменила висококачествени покрити облигации от ниво 2Б (предоставени в заем) за други от ниво 2Б (получени в заем).

    460

    1.5.8.  Неликвидни активи

    Такива сделки, при които институцията е заменила висококачествени покрити облигации от ниво 2Б (предоставени в заем) за неликвидни активи (получени в заем).

    470

    1.6.  Общо за сделки, при които са предоставени в заем обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (жилищни или на физически лица, държава членка, първа степен на кредитно качество) и е получено в заем следното обезпечение:

    Член 28, параграф 4 и член 32, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    За всяка колона тук кредитните институции отчитат общата стойност на операциите по замяна на обезпечения и обезпечените деривати за сделки, при които са предоставени в заем обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (търговски или на физически лица, държава членка, първа степен на кредитно качество).

    480

    1.6.1.  Активи от ниво 1 (с изключение на изключително висококачествени покрити облигации)

    Такива сделки, при които институцията е заменила обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (търговски или на физически лица, държава членка, първа степен на кредитно качество) (предоставени в заем) за активи от ниво 1, с изключение на изключително висококачествени покрити облигации (получени в заем).

    490

    1.6.2.  Изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1

    Такива сделки, при които институцията е заменила обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (търговски или на физически лица, държава членка, първа степен на кредитно качество) (предоставени в заем) за изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1 (получени в заем).

    500

    1.6.3.  Активи от ниво 2А

    Такива сделки, при които институцията е заменила обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (търговски или на физически лица, държава членка, първа степен на кредитно качество) (предоставени в заем) за активи от ниво 2А (получени в заем).

    510

    1.6.4.  Обезпечени с активи ценни книжа (жилищни или автомобилни, първа степен на кредитно качество) от ниво 2Б

    Такива сделки, при които институцията е заменила обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (търговски или на физически лица, държава членка, първа степен на кредитно качество) (предоставени в заем) за обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (жилищни или автомобилни, първа степен на кредитно качество) (получени в заем).

    520

    1.6.5.  Висококачествени покрити облигации от ниво 2Б

    Такива сделки, при които институцията е заменила обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (търговски или на физически лица, държава членка, първа степен на кредитно качество) (предоставени в заем) за висококачествени покрити облигации от ниво 2Б (получени в заем).

    530

    1.6.6.  Обезпечени с активи ценни книжа (търговски или на физически лица, държава членка, първа степен на кредитно качество) от ниво 2Б

    Такива сделки, при които институцията е заменила обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (търговски или на физически лица, държава членка, първа степен на кредитно качество) (предоставени в заем) за обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (търговски или на физически лица, държава членка, първа степен на кредитно качество) (получени в заем).

    540

    1.6.7.  Други от ниво 2Б

    Такива сделки, при които институцията е заменила обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (търговски или на физически лица, държава членка, първа степен на кредитно качество) (предоставени в заем) за други от ниво 2Б (получени в заем).

    550

    1.6.8.  Неликвидни активи

    Такива сделки, при които институцията е заменила обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (търговски или на физически лица, държава членка, първа степен на кредитно качество) (предоставени в заем) за неликвидни активи (получени в заем).

    560

    1.7.  Общо за сделки, при които са предоставени в заем активи от ниво 2А и е получено в заем следното обезпечение:

    Член 28, параграф 4 и член 32, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    За всяка колона тук кредитните институции отчитат общата стойност на операциите по замяна на обезпечения и обезпечените деривати за сделки, при които са предоставени в заем други активи от ниво 2Б.

    570

    1.7.1.  Активи от ниво 1 (с изключение на изключително висококачествени покрити облигации)

    Такива сделки, при които институцията е заменила други активи от ниво 2Б (предоставени в заем) за активи от ниво 1, с изключение на изключително висококачествени покрити облигации (получени в заем).

    580

    1.7.2.  Изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1

    Такива сделки, при които институцията е заменила други активи от ниво 2Б (предоставени в заем) за изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1 (получени в заем).

    590

    1.7.3.  Активи от ниво 2А

    Такива сделки, при които институцията е заменила други активи от ниво 2Б (предоставени в заем) за активи от ниво 2А (получени в заем).

    600

    1.7.4.  Обезпечени с активи ценни книжа (жилищни или автомобилни, първа степен на кредитно качество) от ниво 2Б

    Такива сделки, при които институцията е заменила други активи от ниво 2Б (предоставени в заем) за обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (жилищни или автомобилни, първа степен на кредитно качество) (получени в заем).

    610

    1.7.5.  Висококачествени покрити облигации от ниво 2Б

    Такива сделки, при които институцията е заменила други активи от ниво 2Б (предоставени в заем) за висококачествени покрити облигации от ниво 2Б (получени в заем).

    620

    1.7.6.  Обезпечени с активи ценни книжа (търговски или на физически лица, държава членка, първа степен на кредитно качество) от ниво 2Б

    Такива сделки, при които институцията е заменила други активи от ниво 2Б (предоставени в заем) за обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (жилищни или на физически лица, първа степен на кредитно качество) (получени в заем).

    630

    1.7.7.  Други от ниво 2Б

    Такива сделки, при които институцията е заменила други активи от ниво 2Б (предоставени в заем) за други активи от ниво 2Б (получени в заем).

    640

    1.7.8.  Неликвидни активи

    Такива сделки, при които институцията е заменила други активи от ниво 2Б (предоставени в заем) за неликвидни активи (получени в заем).

    650

    1.8.  Общо за сделки, при които са предоставени в заем неликвидни активи и е получено в заем следното обезпечение:

    Член 28, параграф 4 и член 32, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    За всяка колона тук кредитните институции отчитат общата стойност на операциите по замяна на обезпечения и обезпечените деривати за сделки, при които са предоставени в заем неликвидни активи.

    660

    1.8.1.  Активи от ниво 1 (с изключение на изключително висококачествени покрити облигации)

    Такива сделки, при които институцията е заменила неликвидни активи (предоставени в заем) за активи от ниво 1, с изключение на изключително висококачествени покрити облигации (получени в заем).

    670

    1.8.2.  Изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1

    Такива сделки, при които институцията е заменила неликвидни активи (предоставени в заем) за изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1 (получени в заем).

    680

    1.8.3.  Активи от ниво 2А

    Такива сделки, при които институцията е заменила неликвидни активи (предоставени в заем) за активи от ниво 2А (получени в заем).

    690

    1.8.4.  Обезпечени с активи ценни книжа (жилищни или автомобилни, първа степен на кредитно качество) от ниво 2Б

    Такива сделки, при които институцията е заменила неликвидни активи (предоставени в заем) за обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (жилищни или автомобилни, първа степен на кредитно качество) (получени в заем).

    700

    1.8.5.  Висококачествени покрити облигации от ниво 2Б

    Такива сделки, при които институцията е заменила неликвидни активи (предоставени в заем) за висококачествени покрити облигации от ниво 2Б (получени в заем).

    710

    1.8.6.  Обезпечени с активи ценни книжа (търговски или на физически лица, държава членка, първа степен на кредитно качество) от ниво 2Б

    Такива сделки, при които институцията е заменила неликвидни активи (предоставени в заем) за обезпечени с активи ценни книжа от ниво 2Б (жилищни или на физически лица, първа степен на кредитно качество) (получени в заем).

    720

    1.8.7.  Други от ниво 2Б

    Такива сделки, при които институцията е заменила неликвидни активи (предоставени в заем) за други активи от ниво 2Б (получени в заем).

    730

    1.8.8.  Неликвидни активи

    Такива сделки, при които институцията е заменила неликвидни активи (предоставени в заем) за неликвидни активи (получени в заем).

    ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ

    740

    2.  Общо операции по замяна на обезпечения (всички контрагенти), при които полученото в заем обезпечение е било използвано за покриване на къси позиции

    Институциите отчитат тук общо операциите по замяна на обезпечения (за всички контрагенти), отчетена в по-горните редове, при които полученото в заем обезпечение е било използвано за покриване на къси позиции, при прилагане на ставка за изходящите потоци от 0 %.

    750

    3.  Общо операции по замяна на обезпечения с контрагенти в рамките на групата

    Институции отчитат тук общо операциите по замяна на обезпечения, отчетени в горните редове, с контрагенти в рамките на групата.

    760

    4.  Общо операции по замяна на обезпечения с контрагенти — централна банка

    Институциите отчитат тук общо операциите по замяна на обезпечения с контрагенти — централна банка, за които в по-горните редове е приложена 0 % ставка за изходящия поток.

    ОТЧИТАНЕ НА ЛИКВИДНОСТ (ЧАСТ 5: ИЗЧИСЛЕНИЯ)

    4.   Изчисления

    4.1.   Общи бележки

    Това е обобщен образец, който съдържа информация за изчисленията с цел отчитане на изискването за ликвидно покритие, съгласно Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията. Позициите, които не е необходимо да бъдат попълвани от институциите, са маркирани в сиво.

    4.2.   Специални бележки

    Препратките към дадена клетка са представени в следния формат: образец; ред; колона. Така например, {C 72.00; r 130; c 040} се отнася до образец за ликвидни активи; ред 130; колона 040.

    Подобразец относно изчисленията

    Указания относно определени редове



    Ред

    Препратки към правни норми и указания

    ИЗЧИСЛЕНИЯ

    Числител, знаменател, отношение

    Член 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Числител, знаменател и отношение на ОЛП.

    Въведете всички посочени по-долу данни в колона 010 на съответния ред.

    010

    1.  Ликвиден буфер

    Отчетете стойността от {C 76.00; r 290; c 010}.

    020

    2.  Нетни изходящи ликвидни потоци

    Отчетете стойността от {C 76.00; r 370; c 010}.

    030

    3.  Отношение на ликвидно покритие (%)

    Отчетете ОЛП, изчислено съгласно определението в член 4, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    Отношението на ликвидното покритие е равно на отношението на ликвидния буфер на кредитната институция към нейните нетни изходящи ликвидни потоци в рамките на период на напрежение от 30 календарни дни и се изразява в проценти.

    Ако {C 76.00; r 020; c 010} е равно на нула (което води до отношение равно на безкрайност), тогава впишете стойността 999999.

    Изчисляване на числителя

    Член 17 и ПРИЛОЖЕНИЕ I към Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията

    Формула за изчисляване на ликвидния буфер.

    Въведете всички посочени по-долу данни в колона 010 на съответния ред.

    040

    4.  Ликвиден буфер от ниво 1, с изключение на изключително висококачествени покрити облигации (стойност съгласно член 9): некоригиран

    Отчетете стойността от {C 72.00; r030; c040}.

    050

    5.  Изходящи потоци с 30-дневен падеж от обезпечение от ниво 1, с изключение на изключително висококачествени покрити облигации

    Отчетете изходящите потоци от ликвидни ценни книжа от ниво 1 (с изключение на изключително висококачествени покрити облигации) след извършване на обратната операция по всяка обезпечена сделка по финансиране, обезпечена кредитна сделка, сделка по замяна на активи или сделка с обезпечени деривати с падеж до 30 календарни дни от референтната дата.

    060

    6.  Входящи потоци с 30-дневен падеж от обезпечение от ниво 1, с изключение на изключително висококачествени покрити облигации

    Отчетете входящите потоци от ликвидни ценни книжа от ниво 1 (с изключение на изключително висококачествени покрити облигации) след извършване на обратната операция по всяка обезпечена сделка по финансиране, обезпечена кредитна сделка, сделка по замяна на активи или сделка с обезпечени деривати с падеж до 30 календарни дни от референтната дата.

    070

    7.  Обезпечени изходящи парични потоци

    Отчетете изходящите парични потоци (актив от ниво 1) след извършване на обратната операция по всяка обезпечена сделка по финансиране, обезпечена кредитна сделка, сделка по замяна на активи или сделка с обезпечени деривати с падеж до 30 календарни дни от референтната дата.

    080

    8.  Обезпечени входящи парични потоци

    Отчетете входящите парични потоци (актив от ниво 1) след извършване на обратната операция по всяка обезпечена сделка по финансиране, обезпечена кредитна сделка, сделка по замяна на активи или сделка с обезпечени деривати с падеж до 30 календарни дни от референтната дата.

    090

    9.  Активи от ниво 1, с изключение на изключително висококачествени покрити облигации: „коригиран размер преди прилагане на тавана“

    Това съответства на а от приложение I, точка 5.

    Отчетете коригирания размер на активите от ниво 1, без покритите облигации, преди прилагане на тавана.

    Коригираният размер включва извършването на обратната операция по всяка обезпечена сделка по финансиране, обезпечена кредитна сделка, сделка по замяна на активи или сделка с обезпечени деривати с падеж до 30 календарни дни от референтната дата.

    100

    10.  Стойност на изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1 съгласно член 9: некоригирана

    Отчетете стойността от {C 72.00; r030; c040}.

    110

    11.  Изходящи потоци с 30-дневен падеж от обезпечение, под формата на изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1

    Отчетете изходящите потоци от изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1 след извършване на обратната операция по всяка обезпечена сделка по финансиране, обезпечена кредитна сделка, сделка по замяна на активи или сделка с обезпечени деривати с падеж до 30 календарни дни от референтната дата.

    120

    12.  Входящи потоци с 30-дневен падеж от обезпечение, под формата на изключително висококачествени покрити облигации от ниво

    Отчетете входящите потоци от изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1 след извършване на обратната операция по всяка обезпечена сделка по финансиране, обезпечена кредитна сделка, сделка по замяна на активи или сделка с обезпечени деривати с падеж до 30 календарни дни от референтната дата.

    130

    13.  Изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1: „коригиран размер преди прилагане на тавана“

    Това съответства на b от приложение I, точка 5.

    Отчетете коригирания размер на покритите облигации от ниво 1 преди прилагане на тавана.

    Коригираният размер включва извършването на обратната операция по всяка обезпечена сделка по финансиране, обезпечена кредитна сделка, сделка по замяна на активи или сделка с обезпечени деривати с падеж до 30 календарни дни от референтната дата.

    140

    14.  Изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1: „коригиран размер след прилагане на тавана“

    Това съответства на b′ от приложение I, точка 5.

    Отчетете b′ (коригирания размер на покритите облигации от ниво 1 след прилагане на тавана).

    = MIN(b, a70/30)

    където b = коригирания размер на покритите облигации от ниво 1 преди прилагане на тавана.

    150

    15.  Изключително висококачествени покрити облигации от ниво 1: „размер на превишението на ликвидните активи“

    Отчетете разликата между b и b′. b и b′, както е посочено в приложение I, точка 5.

    160

    16.  Стойност на активите от ниво 2А съгласно член 9: некоригирана

    Отчетете стойността от {C 72.00; r230; c040}.

    170

    17.  Изходящи потоци с 30-дневен падеж от обезпечение от ниво 2А

    Отчетете изходящите потоци от ликвидни ценни книжа от ниво 2А след извършване на обратната операция по всяка обезпечена сделка по финансиране, обезпечена кредитна сделка, сделка по замяна на активи или сделка с обезпечени деривати с падеж до 30 календарни дни от датата на изчислението.

    180

    18.  Входящи потоци с 30-дневен падеж от обезпечение от ниво 2А

    Отчетете входящите потоци от ликвидни ценни книжа от ниво 2А след извършване на обратната операция по всяка обезпечена сделка по финансиране, обезпечена кредитна сделка, сделка по замяна на активи или сделка с обезпечени деривати с падеж до 30 календарни дни от датата на изчислението.

    190

    19.  Активи от ниво 2А: „коригиран размер преди прилагане на тавана“

    Това съответства на c от приложение I, точка 5.

    Отчетете коригирания размер на активите от ниво 2А преди прилагане на тавана.

    Коригираният размер включва извършването на обратната операция по всяка обезпечена сделка по финансиране, обезпечена кредитна сделка, сделка по замяна на активи или сделка с обезпечени деривати с падеж до 30 календарни дни от датата на изчислението.

    200

    20.  Активи от ниво 2А: „коригиран размер след прилагане на тавана“

    Това съответства на c′ от приложение I, точка 5.

    Отчетете c′ (коригирания размер на активите от ниво 2А след прилагане на тавана)

    = MIN(c, (a + b′)40/60, MAX(a70/30 – b′, 0))

    където c = коригирания размер на активите от ниво 2А преди прилагане на тавана.

    210

    21.  Активи от ниво 2А: „размер на превишението на ликвидните активи“

    Отчетете разликата между c и c′.c и c′, както е посочено в приложение I, точка 5.

    220

    22.  Стойност на активите от ниво 2Б съгласно член 9: некоригирана

    Отчетете стойността от {C 72.00; r310; c040}.

    230

    23.  Изходящи потоци с 30-дневен падеж от обезпечение от ниво 2Б

    Отчетете изходящите потоци от ликвидни ценни книжа от ниво 2Б след извършване на обратната операция по всяка обезпечена сделка по финансиране, обезпечена кредитна сделка, сделка по замяна на активи или сделка с обезпечени деривати с падеж до 30 календарни дни от датата на изчислението.

    240

    24.  Входящи потоци с 30-дневен падеж от обезпечение от ниво 2Б

    Отчетете входящите потоци от ликвидни ценни книжа от ниво 2Б след извършване на обратната операция по всяка обезпечена сделка по финансиране, обезпечена кредитна сделка, сделка по замяна на активи или сделка с обезпечени деривати с падеж до 30 календарни дни от датата на изчислението.

    250

    25.  Активи от ниво 2Б: „коригиран размер преди прилагане на тавана“

    Това съответства на d от приложение I, точка 5.

    Отчетете коригирания размер на активите от ниво 2Б преди прилагане на тавана.

    Коригираният размер включва извършването на обратната операция по всяка обезпечена сделка по финансиране, обезпечена кредитна сделка, сделка по замяна на активи или сделка с обезпечени деривати с падеж до 30 календарни дни от датата на изчислението.

    260

    26.  Активи от ниво 2Б: „коригиран размер след прилагане на тавана“

    Това съответства на d′ от приложение I, точка 5.

    Отчетете d′ (коригирания размер на актива от ниво 2Б след прилагане на тавана)

    = MIN (d, (a + b′ + c′)15/85, MAX((a + b′)40/60 – c′,0), MAX(70/30a – b′ – c′,0))

    където d = коригирания размер на актива от ниво 2Б преди прилагане на тавана)

    270

    27.  Активи от ниво 2Б: „размер на превишението на ликвидните активи“

    Отчетете разликата между d и d′. d и d′ съгласно приложение I, точка 5.

    280

    28.  Размер на превишението на ликвидните активи

    Приложение I, точка 4

    Отчетете „размера на превишението на ликвидните активи“: този размер е равен на:

    а)  коригирания размер на активите от ниво 1 без покритите облигации; плюс

    б)  коригирания размер на покритите облигации от ниво 1; плюс

    в)  коригирания размер на активите от ниво 2А; плюс

    г)  коригирания размер на активите от ниво 2Б;

    минус най-малкото от следните:

    д)  сбора на а), б), в) и г);

    е)  100/30, умножено по а);

    ж)  100/60, умножено по сбора на а) и б);

    з)  100/85, умножено по сбора на а), б) и в).

    290

    29.  Ликвиден буфер

    Приложение I, точка 2

    Отчетете ликвидния буфер, който е равен на:

    а)  размера на активите от ниво 1; плюс

    б)  размера на активите от ниво 2А; плюс

    в)  размера на активите от ниво 2Б;

    минус най-малкото от следните:

    г)  сбора на а), б) и в); или

    д)  „размера на превишението на ликвидните активи“.

    Изчисляване на знаменателя

    ПРИЛОЖЕНИЕ II към Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията.

    Формула за изчисляване на нетния изходящ ликвиден поток

    Където:

    NLO (Net liquidity outflow) = Нетни изходящи ликвидни потоци

    TO (Total outflows) = Общо изходящи потоци

    TI (Total inflows) = Общо входящи потоци

    FEI (Fully exempted inflows) = Изцяло освободени входящи потоци

    IHC (Inflows subject to higher cap) = Входящи потоци, за които се прилага по-високият таван от 90 % на изходящите потоци

    IC (Inflows subject to cap) = Входящи потоци, за които се прилага таван от 75 % на изходящите потоци

    Въведете всички посочени по-долу данни в колона 010 на съответния ред.

    300

    30.  Общо изходящи потоци

    TO = от таблицата за изходящите потоци

    Отчетете стойността от {C 73.00; r010; c060}.

    310

    31.  Изцяло освободените входящи потоци

    FEI = от таблицата за входящите потоци

    Отчетете стойността от {C 74.00; r010; c060}.

    320

    32.  Входящи потоци, за които се прилага таван от 90 %

    IHC = от таблицата за входящите потоци

    Отчетете стойността от {C 74.00; r010; c150}.

    330

    33.  Входящи потоци, за които се прилага таван от 75 %

    IC = от таблиците за входящите потоци и замяната на обезпечения

    Отчетете стойността от {C 74.00; r010; c140}.

    340

    34.  Намаление за изцяло освободените входящи потоци

    Отчетете следната част от изчисляването на NLO:

    = MIN (FEI, TO).

    350

    35.  Намаление на входящи потоци, за които се прилага таван от 90 %

    Отчетете следната част от изчисляването на NLO:

    = MIN (IHC, 0,9*MAX(TO-FEI, 0)).

    360

    36.  Намаление на входящи потоци, за които се прилага таван от 75 %

    Отчетете следната част от изчисляването на NLO:

    = MIN (IC, 0,75*MAX(TO-FEI-IHC/0,9, 0)).

    370

    37.  Нетни изходящи ликвидни потоци

    Отчетете нетните изходящи ликвидни потоци, които са равни на общия размер на изходящите потоци, минус намалението за изцяло освободените входящи потоци, минус намалението за входящите потоци, за които се прилага таванът от 90 %, минус намалението за входящите потоци, за които се прилага таванът от 75 %.

    NLO = TO – MIN(FEI, TO) – MIN(IHC, 0,9*MAX(TO-FEI, 0)) – MIN(IC, 0,75*MAX(T0-FEI-IHC/0,9,0))

    Стълб 2

    380

    38.  Изисквания по стълб 2

    по член 105 от Директивата за капиталовите изисквания

    Отчетете изискването по стълб 2.


    ( 1 ) Директива 2009/65/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 13 юли 2009 г. относно координирането на законовите, подзаконовите и административните разпоредби относно предприятията за колективно инвестиране в прехвърлими ценни книжа (ПКИПЦК), (ОВ L 302, 17.11.2009 г., стр. 32).

    ( 2 ) Директива 86/635/ЕИО на Съвета от 8 декември 1986 г. относно годишните счетоводни отчети и консолидираните счетоводни отчети на банки и други финансови институции (ОВ L 372, 31.12.1986 г., стр. 1).

    ( 3 ) Изискваните в този образец от институциите данни се докладват с натрупване за календарната или отчетната година (например от 1-ви януари на текущата година).

    ( 4 ) „Самостоятелните институции“ не са нито част от група, нито се консолидират в същата държава, в която подлежат на капиталови изисквания.

    ( 5 ) Регламент (ЕО) № 1606/2002 на Европейския парламент и на Съвета от 19 юли 2002 г. за прилагането на международните счетоводни стандарти (ОВ L 243, 11.9.2002 г., стр. 1).

    ( 6 ) Регламент (ЕС) № 1071/2013 на Европейската централна банка от 24 септември 2013 година относно баланса на сектор „Парично-финансови институции“ (преработен текст) (ЕЦБ/2013/33) (ОВ L 297, 7.11.2013 г., стр. 1).

    ( 7 ) Регламент (ЕО) № 1893/2006 на Европейския парламент и на Съвета от 20 декември 2006 г. за установяване на статистическа класификация на икономическите дейности NACE Rev. 2 и за изменение на Регламент (ЕИО) № 3037/90 на Съвета, както и на някои ЕО регламенти относно специфичните статистически области (ОВ L 393, 30.12.2006 г., стр. 1).

    ( 8 ) Директива 86/635/ЕИО на Съвета от 8 декември 1986 г. относно годишните счетоводни отчети и консолидираните счетоводни отчети на банки и други финансови институции (ОВ L 372, 31.12.1986 г., стр. 1).

    ( 9 ) Директива 2013/34/ЕС на Европейския парламент и на Съвета от 26 юни 2013 г. относно годишните финансови отчети, консолидираните финансови отчети и свързаните доклади на някои видове предприятия и за изменение на Директива 2006/43/ЕО на Европейския парламент и на Съвета и за отмяна на Директиви 78/660/ЕИО и 83/349/ЕИО на Съвета (ОВ L 182, 29.6.2013 г., стр. 19).

    ( 10 ) Препоръка на Комисията от 6 май 2003 г. относно дефиницията на микропредприятията, малките и средните предприятия (C(2003) 1422) (ОВ L 124, 20.5.2003 г., стр. 36).

    ( 11 ) Тук се включват секюритизации и експозиции в капиталови инструменти, изложени на кредитен риск.

    Top