10.1.2013   

SV

Europeiska unionens officiella tidning

C 6/36

1.

Det europeiska gemensamma företaget för Iter (1) och utveckling av fusionsenergi inrättades i mars 2007 (2) för en period av 35 år. De största fusionsanläggningarna ska utvecklas i Cadarache i Frankrike, men det gemensamma företagets säte ligger i Barcelona.

2.

Det gemensamma företaget har följande uppgifter (3):

3.

Medlemmarna i det gemensamma företaget är Europeiska atomenergigemenskapen (Euratom), företrädd av kommissionen, medlemsstaterna i Euratom och andra länder som har ingått samarbetsavtal med Euratom om kontrollerad nukleär fusion och som har uttryckt önskemål om att bli medlemmar i det gemensamma företaget (den 31 december 2011: Schweiz).

4.

I revisionsrättens revisionsmetod ingår analytiska granskningsåtgärder, granskning av transaktioner vid det gemensamma företaget och en bedömning av nyckelkontroller i systemen för övervakning och kontroll. Detta kompletteras (vid behov) med revisionsbevis från andra revisorers arbete och en analys av uttalanden från ledningen.

5.

Revisionsrätten har i enlighet med artikel 287.1 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt granskat det europeiska gemensamma företaget för Iter och utveckling av fusionsenergis årsredovisning (5) som består av räkenskaperna (6) och rapporterna om budgetgenomförandet (7) för det budgetår som slutade den 31 december 2011, och lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna.

6.

Denna revisionsförklaring riktas till Europaparlamentet och rådet i enlighet med artikel 185.2 i rådets förordning (EG, Euratom) nr 1605/2002 (8).

7.

Direktören ska i egenskap av utanordnare verkställa budgeterade inkomster och utgifter i enlighet med det gemensamma företagets finansiella bestämmelser under eget ansvar och inom ramen för beviljade anslag (9). Direktören ska införa (10) den organisation och de system och rutiner för intern förvaltning och kontroll som krävs för upprättandet av slutliga räkenskaper (11) som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig detta beror på oegentligheter eller fel, och se till att de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna är lagliga och korrekta.

8.

Revisionsrätten ska utifrån revisionen avge en revisionsförklaring om tillförlitligheten i det gemensamma företagets årsredovisning och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet.

9.

Revisionsrätten utförde sin revision i enlighet med de internationella revisionsstandarder och etiska riktlinjer som fastställts av IFAC och inom ramen för Issai (12). Enligt dessa standarder ska revisionsrätten uppfylla etiska och yrkesmässiga krav och planera och utföra revisionen så att rimlig säkerhet uppnås om huruvida räkenskaperna innehåller några väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.

10.

Vid revisionen vidtar revisionsrätten revisionsåtgärder för att inhämta revisionsbevis om beloppen och informationen i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för dem. Vilka revisionsåtgärder revisionsrätten väljer att vidta beror på den riskbedömning som den gör bland annat av risken för att det förekommer väsentliga felaktigheter i årsredovisningen eller olagliga eller oriktiga transaktioner, vare sig det beror på oegentligheter eller på fel. För att kunna utforma revisionsåtgärder som är lämpliga med hänsyn till omständigheterna beaktar revisionsrätten vid denna riskbedömning organets internkontroll avseende utarbetandet och framläggandet av räkenskaperna i syfte att utforma granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna. Revisionsrätten utvärderar också ändamålsenligheten i de redovisningsprinciper som har använts och rimligheten i ledningens uppskattningar i redovisningen, liksom den övergripande presentationen i räkenskaperna.

11.

Revisionsrätten anser att den har inhämtat tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis till stöd för uttalandena nedan.

12.

Revisionsrätten anser att det gemensamma företagets årsredovisning i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning per den 31 december 2011 och av resultatet av transaktioner och kassaflöden för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med bestämmelserna i det gemensamma företagets budgetförordning.

13.

Revisionsrätten anser att de transaktioner som ligger till grund för det gemensamma företaget för Iter och utveckling av fusionsenergis årsredovisning för det budgetår som slutade den 31 december 2011 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta.

14.

Kommentarerna i punkterna 15–32 påverkar inte revisionsrättens uttalanden.

15.

Utnyttjandegraderna för de tillgängliga åtagande- och betalningsbemyndigandena var 99,7 % respektive 85,7 %. Av de 611 miljoner euro i åtagandebemyndiganden som fanns tillgängliga för driftsverksamheten genomfördes 42 % via direkta enskilda åtaganden medan de återstående 58 % genomfördes via övergripande åtaganden.

16.

Revisionsrätten har tidigare rapporterat att det gemensamma företagets internkontrollsystem inte hade inrättats och genomförts fullt ut, såsom krävs enligt dess budgetförordning (13). Den 31 maj 2010 utfärdade det gemensamma företagets internrevisor en rapport som väckte farhågor beträffande ekonomihanteringsprocesserna och åtskillnaden av funktioner.

17.

Som svar på detta antog styrelsen en plan som ska förbättra förvaltningen i juni 2010 och ett förslag till ändrad organisationsstruktur och stärkta ekonomihanteringsprocesser. Stora framsteg har visserligen gjorts (14), men ett antal åtgärder behöver vidtas:

18.

Såsom påpekades i revisionsrättens rapport 2010 (17) måste det gemensamma företaget anstränga sig mer för att öka konkurrensen. Antalet mottagna anbud vid upphandlingar för operativa ändamål som undertecknades 2011 var fortfarande litet (18) och uppgick till två i genomsnitt; när det gällde bidrag mottogs i genomsnitt endast ett förslag per ansökningsomgång.

19.

I ett fall var beslutet att ställa in ett öppet förfarande och använda ett förhandlat förfarande inte vederbörligen motiverat. I ett annat fall beslutade det gemensamma företaget att förhandla med två företag som lämnat in anbud enligt det öppna förfarandet (trots att ett av dem inte uppfyllde kraven i teknisk mening). I ytterligare ett fall var varken valet att använda ett förhandlat förfarande eller de kvantiteter och det pris som man ingick kontrakt för vederbörligen motiverade.

20.

Revisionsrättens revision har bekräftat resultatet av en internrevision som genomfördes 2011 på upphandlingsområdet, särskilt när det gäller följande punkter:

21.

Vid revisionen upptäckte revisionsrätten även att de efterhandskontrollförfaranden som tillämpas på betalningar som görs enligt kontrakts- och bidragsöverenskommelserna inte dokumenteras ordentligt (20).

22.

Det gemensamma företaget har ett system för att utföra revisioner (21) hos entreprenörer i syfte att kontrollera att de uppfyller kvalitetssäkringskraven (22). Dessa revisioner omfattar dock inte de finansiella aspekterna av genomförandet av kontrakt.

23.

Under 2011 började det gemensamma företaget göra efterhandskontroller för att bedöma om de tilldelade bidragen genomfördes lagligt och korrekt. Trots de framsteg som gjorts (23), saknar det gemensamma företaget en övergripande strategi för efterhandskontroller. En sådan strategi bör omfatta genomförandet av bidragskontrakt och upphandlingskontrakt.

24.

Den 28 mars 2012 antog styrelsen det gemensamma företagets policy för immateriell äganderätt och informationsspridning. Man hade dock inte utarbetat några detaljerade regler för genomförandet när granskningen genomfördes (i april 2012), vilket krävs enligt stadgarna (24).

25.

Styrelsen har ännu inte antagit den näringslivspolicy som krävs enligt stadgarna (25).

26.

Tolv medlemmars betalningar av årsavgifterna för 2011 var försenade.

27.

Styrelsen antog uppdragsbeskrivningen för kommissionens tjänst för internrevision den 25 november 2011 tillsammans med en samordnad strategisk revisionsplan för 2012–2014. Det gemensamma företagets budgetförordning har ändrats i enlighet med detta och innehåller nu ramförordningens bestämmelser (26) som hänvisar till befogenheterna för kommissionens internrevisor.

28.

Den 9 oktober 2008 avgav revisionsrätten yttrande nr 4/2008 över budgetförordningen för det europeiska gemensamma företaget för Iter och utveckling av fusionsenergi. Yttrandet innehöll 50 rekommendationer. Vid sitt sammanträde den 1 juni 2011 beslutade styrelsen att i princip godta revisionsrättens iakttagelser (37 rekommendationer godtogs helt, 11 godtogs med kommentarer och endast två tillbakavisades) och ändrade sin budgetförordning i enlighet med detta (27).

29.

Revisionsrätten anser dock att vissa bestämmelser i det gemensamma företagets genomförandebestämmelser (28) utan tillräcklig motivering avviker från genomförandebestämmelserna för EU:s allmänna budgetförordning.

30.

I juli 2010 (29) godkände rådet den reviderade budgetberäkningen för det gemensamma företagets bidrag till uppbyggnadsfasen, vilken uppgick till 6,6 miljarder euro (2008 års värde), vilket därmed fördubblade den första beräkningen. Såsom internrevisorn har rapporterat (30) har det gemensamma företaget ännu inget verktyg för att regelbundet övervaka om uppskattningarna är giltiga och rapportera om eventuella avvikelser.

31.

Den 1 december 2011 nådde rådet, Europaparlamentet och kommissionen en överenskommelse om finansieringen av 1 300 miljoner euro i ytterligare kostnader för Iterprojektet för 2012-2013 (31).

32.

Enligt det värdskapsavtal som ingicks med Spanien den 28 juni 2007 borde det gemensamma företaget ha fått tillgång till de permanenta lokalerna i juni 2010. När revisionen genomfördes (i april 2012) hade detta dock inte skett.