10.1.2013   

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 6/36

1.

Společný evropský podnik pro ITER (1) a rozvoj energie z jaderné syntézy byl založen v březnu 2007 (2) na období 35 let. Hlavní zařízení pro jadernou syntézu mají být umístěna v Cadarache ve Francii, sídlo společného podniku se nachází v Barceloně.

2.

Úkoly společného podniku jsou tyto (3):

3.

Členy společného podniku jsou Evropské společenství pro atomovou energii (Euratom), zastoupené Evropskou komisí, členské státy Euratomu a další země, které uzavřely s Euratomem dohodu o spolupráci v oblasti řízené jaderné syntézy a které vyjádřily přání stát se členy společného podniku (k 31. prosinci 2011: Švýcarsko).

4.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, testování operací na úrovni společného podniku a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

5.

V souladu s ustanoveními článku 287 odst. 1 Smlouvy o fungování Evropské unie provedl Účetní dvůr audit roční účetní závěrky (5) společného evropského podniku pro ITER a rozvoj energie z jaderné syntézy, jež obsahuje finanční výkazy (6) a zprávy o plnění rozpočtu (7) za rozpočtový rok 2011, a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

6.

Toto prohlášení o věrohodnosti se předkládá Evropskému parlamentu a Radě v souladu s čl. 185 odst. 2 nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (8).

7.

Ředitel jako schvalující osoba plní příjmy a výdaje rozpočtu v souladu s finančními předpisy společného podniku a činí tak na vlastní odpovědnost a v mezích schválených prostředků (9). Ředitel odpovídá za zavedení (10) organizační struktury a vnitřních systémů a postupů řízení a kontroly relevantních pro sestavení konečné účetní závěrky (11), jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, a za zajištění legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

8.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky společného podniku a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

9.

Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy IFAC a ISSAI (12). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen dodržovat etické a profesní normy a naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že účetní závěrka neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

10.

Audit Účetního dvora zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Zvolené postupy, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika nelegálních či nesprávných operací způsobených podvodem nebo chybou, závisí na úsudku auditora. Při posuzování těchto rizik auditor zkoumá vnitřní kontroly, které se vztahují k přípravě a prezentaci účetní závěrky, aby pak mohl navrhnout auditní postupy, jež jsou v dané situaci vhodné. Při auditu Účetního dvora se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost účetních odhadů provedených vedením a také celková prezentace účetní závěrky.

11.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat následující výroky.

12.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka společného podniku ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2011 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančních předpisů.

13.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá účetní závěrka společného podniku pro ITER a rozvoj energie z jaderné syntézy za rozpočtový rok 2011, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

14.

Připomínky, jež následují v bodech 15 až 32, uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

15.

Míra čerpání činila u disponibilních prostředků na závazky 99,7 % a u prostředků na platby 85,7 %. Z prostředků na závazky ve výši 611 milionů EUR určených na provozní činnosti bylo 42 % použito na přímé individuální závazky a zbývajících 58 % na souhrnné závazky.

16.

Účetní dvůr již dříve ve svých zprávách konstatoval, že systémy vnitřní kontroly společného podniku nebyly zřízeny a zavedeny ve své úplnosti, jak to vyžaduje jeho finanční nařízení (13). Interní auditor společného podniku vydal 31. května 2010 zprávu, v níž upozornil na nedostatky ve finančních postupech a oddělování povinností.

17.

Správní rada na výše uvedené připomínky zareagovala a v červnu 2010 přijala plán na zlepšení řízení spolu s návrhem na změnu organizační struktury a posílení finančních postupů. I když bylo dosaženo značného pokroku (14), je nutno přistoupit k realizaci řady kroků:

18.

Jak již bylo zdůrazněno ve zprávě za rok 2010 (17), společný podnik by se měl více snažit přilákat větší počet konkurenčních nabídek. Počet obdržených nabídek v souvislosti se zadáváním provozních zakázek v roce 2011 byl i nadále nízký (18) – v průměru pouze dvě. U grantů byla v průměru předložena pouze jedna nabídka na každou výzvu.

19.

V jednom případě nebylo rozhodnutí zrušit otevřené řízení a uplatnit místo něj vyjednávací řízení řádně odůvodněno. V jiném případě se společný podnik rozhodl vyjednávat se dvěma společnostmi, které podaly nabídky v rámci otevřeného řízení (ačkoliv jedna z nich nesplnila technické podmínky). V dalším případě nebyly jak volba vyjednávacího řízení, tak smluvní objemy a cena řádně odůvodněny.

20.

Audit Účetního dvora potvrdil zjištění interního auditu zadávání zakázek provedeného v roce 2011, zejména že:

21.

Při auditu se rovněž zjistilo, že kontroly ex ante uplatněné u plateb podle smluv a grantových dohod nejsou dostatečně zdokumentované (20).

22.

Společný podnik má systém pro provádění auditů (21) u dodavatelů, jehož smyslem je kontrolovat dodržování požadavků na zajišťování kvality (22). Tyto audity však svým rozsahem nepokrývají finanční aspekty realizace zakázek.

23.

V průběhu roku 2011 zahájil společný podnik kontroly ex post za účelem posouzení legality a správnosti realizace udělených grantů. Navzdory dosaženému pokroku (23) chybí společnému podniku obecná strategie pro kontroly ex post. Taková strategie by měla obsáhnout plnění grantových smluv a zakázek zadaných v rámci zadávacích řízení.

24.

Dne 28. března 2012 přijala správní rada politiku společného podniku pro práva duševního vlastnictví a šíření informací. V rozporu s požadavky stanov společného podniku však nebyla v době auditu (duben 2012) ještě vypracována podrobná pravidla pro její provádění (24).

25.

Správní rada dosud nepřijala průmyslovou politiku, kterou vyžadují stanovy (25).

26.

Dvanáct členů zaplatilo své příspěvky na rok 2011 pozdě.

27.

Dne 25. listopadu 2011 přijala správní rada chartu poslání útvaru interního auditu Komise spolu s koordinovaným strategickým plánem auditu na období 2012–2014. V tomto smyslu bylo pozměněno finanční nařízení společného podniku a byla zavedena ustanovení rámcového nařízení (26) odkazující na pravomoci interního auditora Komise.

28.

Dne 9. října 2008 vydal Účetní dvůr stanovisko č. 4/2008 k finančnímu nařízení společného evropského podniku pro ITER a rozvoj energie z jaderné syntézy. Stanovisko uvádí 50 doporučení. Správní rada společného podniku na svém zasedání dne 1. června 2011 rozhodla akceptovat připomínky Účetního dvora (37 doporučení bylo přijato v plném rozsahu, 11 bylo přijato s připomínkou a pouze dvě byla odmítnuta) a následně bylo odpovídajícím způsobem pozměněno finanční nařízení (27).

29.

Účetní dvůr se nicméně domnívá, že některá ustanovení prováděcích pravidel (28) společného podniku se bez dostatečného opodstatnění odchylují od prováděcích pravidel obecného finančního nařízení EU.

30.

V červenci 2010 (29) schválila Rada revidovaný rozpočtový odhad příspěvku společného podniku na fázi výstavby ve výši 6,6 miliardy EUR (hodnota roku 2008), tj. zdvojnásobila původní odhad. Interní auditor (30) ve své zprávě uvádí, že společný podnik dosud nedisponuje nástrojem pro pravidelné monitorování platnosti odhadů a vykazování možných odchylek.

31.

Dne 1. prosince 2011 se Rada, Evropský parlament a Komise dohodly na financování dodatečných nákladů projektu ITER ve výši 1 300 milionů EUR na období 2012–2013 (31).

32.

Podle hostitelské dohody podepsané se Španělským královstvím dne 28. června 2007 měly být společnému podniku zpřístupněny stálé prostory do června 2010. Do doby auditu (duben 2012) k tomu však nedošlo.