This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 32019O0034
Guideline (EU) 2019/2217 of the European Central Bank of 28 November 2019 amending Guideline (EU) 2016/2249 on the legal framework for accounting and financial reporting in the European System of Central Banks (ECB/2019/34)
Europeiska centralbankens riktlinje (EU) 2019/2217 av den 28 november 2019 om ändring av riktlinje (EU) 2016/2249 om den rättsliga ramen för redovisning och finansiell rapportering inom Europeiska centralbankssystemet (ECB/2019/34)
Europeiska centralbankens riktlinje (EU) 2019/2217 av den 28 november 2019 om ändring av riktlinje (EU) 2016/2249 om den rättsliga ramen för redovisning och finansiell rapportering inom Europeiska centralbankssystemet (ECB/2019/34)
EUT L 332, 23.12.2019, p. 184–203
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
In force
23.12.2019 |
SV |
Europeiska unionens officiella tidning |
L 332/184 |
EUROPEISKA CENTRALBANKENS RIKTLINJE (EU) 2019/2217
av den 28 november 2019
om ändring av riktlinje (EU) 2016/2249 om den rättsliga ramen för redovisning och finansiell rapportering inom Europeiska centralbankssystemet (ECB/2019/34)
ECB-RÅDET HAR ANTAGIT DENNA RIKTLINJE
med beaktande av fördraget om Europeiska unionens funktionssätt,
med beaktande av stadgan för Europeiska centralbankssystemet och Europeiska centralbanken, särskilt artiklarna 12.1, 14.3 och 26.4,
med beaktande av Europeiska centralbankens allmänna råds medverkan enligt artikel 46.2 andra och tredje strecksatserna i stadgan för Europeiska centralbankssystemet och Europeiska centralbanken, och
av följande skäl:
(1) |
I Europeiska centralbankens riktlinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) (1) fastställs de regler som behövs för att standardisera redovisning och finansiell rapportering av de transaktioner som utförs av de nationella centralbankerna. |
(2) |
Bilaga IV till riktlinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) behöver förtydligas när det gäller den finansiella rapporteringen av indexerade värdepapper för vilka indexeringskomponenten ingår i det bokförda värdet vid kvartalets respektive årets utgång samt rapporteringen av reverserade transaktioner med andra finansinstitut än kreditinstitut och i samband med den värderingsprincip som tillämpas för pensionsrelaterade avsättningar. |
(3) |
Tillämpningsområdet för den bestämmelse som de nationella centralbankerna kan fastställa enligt artikel 8 i beslut (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) bör utvidgas till att omfatta alla finansiella risker. |
(4) |
Riktlinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) bör fastställa värderingsregler för omsättningsbara investeringsfonder som skiljer sig från de regler som gäller för omsättningsbara aktier. |
(5) |
Den finansiella rapporteringen från motparter som erhåller likviditetsstöd i nödlägen i form av lån mot säkerhet bör förtydligas genom en uttrycklig hänvisning till sådana transaktioner i bilaga IV till riktlinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34). |
(6) |
Riktlinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) bör därför ändras i enlighet med detta. |
HÄRIGENOM FÖRESKRIVS FÖLJANDE.
Artikel 1
Ändringar
Riktlinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) ska ändras på följande sätt:
1. |
Artikel 5.4 ska ersättas med följande: ”4. Med undantag för justeringar som görs vid kvartalsslut och årsslut och poster som anges under ”Övriga tillgångar” och ”Övriga skulder” ska belopp som visas som en del av den dagliga finansiella rapporteringen för Eurosystemets finansiella rapportering endast visa kassarörelserna i balansposterna. Vid utgången av varje kvartal och år ska avskrivningen och eventuella indexeringsbelopp som aktualiseras för indexobligationer också inkluderas i värdepapprenas bokförda värde.” |
2. |
Artikel 8 ska ersättas med följande: ”Artikel 8 Avsättningar för finansiella risker Mot bakgrund av den typ av verksamhet som de nationella centralbankerna bedriver får en nationell centralbank i sin balansräkning göra avsättningar för finansiella risker. Med utgångspunkt i en motiverad skattning av den nationella centralbankens riskexponering ska den nationella centralbanken besluta om hur stora avsättningar som ska göras och hur dessa ska användas.” |
3. |
Artikel 11 ska ersättas med följande: ”Artikel 11 Omsättningsbara aktier 1. Denna artikel ska tillämpas på omsättningsbara aktier oavsett om transaktionerna genomförs direkt av en rapporterande enhet eller genom dess ombud, med undantag för sådana transaktioner som avser andelar, investeringar i dotterbolag eller betydande intressen. 2. Omsättningsbara aktier denominerade i utländsk valuta som tagits upp under ”Övriga tillgångar” ska inte ingå i den sammantagna valutapositionen utan utgöra en del av ett separat valutainnehav. Beräkningen av tillhörande valutakursvinster och valutakursförluster får göras antingen med nettogenomsnittskostnadsmetoden eller med en genomsnittskostnadsmetod. 3. Omvärdering av omsättningsbara aktier ska ske i enlighet med artikel 9.3. Någon nettning mellan olika aktier ska inte förekomma. 4. Transaktioner ska bokföras till transaktionspriset i balansräkningen. 5. Mäklararvoden får bokföras antingen som en transaktionskostnad som inkluderas i anskaffningspriset, eller som en kostnad i resultaträkningen. 6. Utdelning som köps ska inkluderas i priset för omsättningsbara aktier. På utdelningsdagen får den utdelning som ingår vid ett köp behandlas som en separat post fram till dess att utdelningen erhållits. 7. Upplupen utdelning ska inte bokföras vid periodens utgång eftersom den redan ingår i aktiernas pris, med undantag för instrument som handlas ex. utdelning. 8. Teckningsrätter behandlas som en separat tillgång när de emitteras. Anskaffningskostnaden beräknas på det genomsnittliga anskaffningspriset för aktierna, på nyförvärvets lösenspris och förhållandet mellan gamla och nya aktier. Alternativt får priset för teckningsrätten baseras på dess marknadsvärde, aktiens genomsnittliga anskaffningspris och aktiens marknadspris före nyemissionen.” |
4. |
Följande artikel 11a ska införas: ”Artikel 11a Omsättningsbara investeringsfonder 1. Denna artikel ska tillämpas på omsättningsbara investeringsfonder som uppfyller följande kriterier:
2. Omsättningsbara investeringsfonder denominerade i utländsk valuta som tagits upp under ”Övriga tillgångar” ska inte ingå i den sammantagna valutapositionen utan utgöra en del av ett separat valutainnehav. Beräkningen av tillhörande valutakursvinster och valutakursförluster får göras antingen enligt nettogenomsnittskostnadsmetoden eller med en genomsnittskostnadsmetod. 3. Omvärderingen av omsättningsbara investeringsfonder ska ske netto, inte utifrån de underliggande tillgångarna. Det ska inte ske någon nettning mellan olika omsättningsbara investeringsfonder. 4. Transaktioner ska bokföras till transaktionspriset i balansräkningen. 5. Mäklararvoden får bokföras antingen som en transaktionskostnad som inkluderas i anskaffningspriset, eller som en kostnad i resultaträkningen. 6. Den utdelning som köps ska inkluderas i kostnaden för den omsättningsbara investeringsfonden. På utdelningsdagen får den utdelning som ingår vid ett köp behandlas som en separat post fram till dess att utdelningen erhållits. 7. Upplupen utdelning i omsättningsbara investeringsfonder ska inte bokföras vid periodens utgång eftersom den redan ingår i den omsättningsbara investeringsfondens marknadspris, med undantag för instrument som handlas ex. utdelning.” |
5. |
I bilaga II ska följande term föras in i ordlistan i alfabetisk ordning:
|
6. |
I bilaga II ska definitionen av termen ”likviditetsstöd i nödlägen” i ordlistan ersättas med följande definition:
|
7. |
I bilaga II ska definitionen av termen ”öronmärkt portfölj” i ordlistan ersättas med följande definition:
|
8. |
I bilaga II ska definitionen av termen ”egetkapitalinstrument” i ordlistan ersättas med följande definition:
|
9. |
Bilagorna IV och IX ska ersättas med bilagorna I och II till den här riktlinjen. |
Artikel 2
Verkan och genomförande
1. Denna riktlinje får verkan samma dag som den anmäls till de nationella centralbankerna i de medlemsstater som har euron som valuta.
2. De nationella centralbankerna i de medlemsstater som har euron som valuta ska följa denna riktlinje från den 31 december 2019.
Artikel 3
Adressater
Denna riktlinje riktar sig till alla centralbanker i Eurosystemet.
Utfärdad i Frankfurt am Main den 28 november 2019.
På ECB-rådets vägnar
Christine LAGARDE
ECB:s ordförande
(1) Europeiska centralbankens riktlinje (EU) 2016/2249 av den 3 november 2016 om den rättsliga ramen för redovisning och finansiell rapportering inom Europeiska centralbankssystemet (ECB/2016/34) (EUT L 347, 20.12.2016, s. 37 ).
BILAGA I
Bilaga IV till riktlinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) ska ersättas med följande:
”BILAGA IV
UPPSTÄLLNINGSFORM OCH VÄRDERINGSREGLER FÖR BALANSRÄKNINGEN (1)
TILLGÅNGAR
Balansräkningspost (2) |
Beskrivning av balansposten |
Värderingsprincip |
Tillämpningsområde (3) |
||||||||||||||||||||||||||
1 |
1 |
Guld och guldfordringar |
Fysiskt guld (dvs. tackor, mynt, plåtar, klimpar) i lager eller ”på ingående”. Icke-fysiskt guld, t.ex. tillgodohavanden på guldavistakonton (ej fördelade konton) eller i visstidsdeposition samt fordringar i guld härrörande från följande transaktioner: a) upp- eller nedgraderingstransaktioner, och b) plats- eller renhetssvappar i guld där skillnaden mellan frisläppande och erhållande är mer än en öppethållandedag |
Marknadskurs |
Obligatorisk |
||||||||||||||||||||||||
2 |
2 |
Fordringar i utländsk valuta på hemmahörande utanför euroområdet |
Fordringar i utländsk valuta på motparter hemmahörande utanför euroområdet, inbegripet mellan- och överstatliga institutioner samt centralbanker utanför euroområdet |
|
|
||||||||||||||||||||||||
2.1 |
2.1 |
Fordringar på Internationella valutafonden (IMF) |
|
|
Obligatorisk |
||||||||||||||||||||||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||||||||||||||||||||||
2.2 |
2.2 |
Banktillgodohavanden och värdepapper, externa lån och andra externa tillgångar |
|
|
Obligatorisk |
||||||||||||||||||||||||
|
|
Obligatorisk Obligatorisk Obligatorisk Obligatorisk Obligatorisk |
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||||||||||||||||||||||
3 |
3 |
Fordringar i utländsk valuta på hemmahörande i euroområdet |
|
|
Obligatorisk Obligatorisk Obligatorisk Obligatorisk Obligatorisk |
||||||||||||||||||||||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||||||||||||||||||||||
4 |
4 |
Fordringar i euro på hemmahörande utanför euroområdet |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
4.1 |
4.1 |
Banktillgodohavanden, värdepapper och lån |
|
|
Obligatorisk |
||||||||||||||||||||||||
|
|
Obligatorisk Obligatorisk Obligatorisk Obligatorisk Obligatorisk |
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
Obligatorisk Obligatorisk Obligatorisk |
|||||||||||||||||||||||||||
4.2 |
4.2 |
Fordringar som uppkommit inom ramen för kreditfaciliteten inom växelkursmekanismen ERM II |
Utlåning enligt villkoren för ERM II |
Nominellt värde |
Obligatorisk |
||||||||||||||||||||||||
5 |
5 |
Utlåning i euro till kreditinstitut i euroområdet relaterad till penningpolitiska transaktioner |
Posterna 5.1–5.5: Transaktioner avseende de olika penningpolitiska instrument som beskrivs i Europeiska centralbankens riktlinje (EU) 2015/510 (ECB/2014/60) (4) |
|
|
||||||||||||||||||||||||
5.1 |
5.1 |
Huvudsakliga refinansieringstransaktioner |
Regelbundna likviditetsskapande reverserade transaktioner som genomförs veckovis, oftast med en veckas löptid |
Nominellt värde eller repokostnad |
Obligatorisk |
||||||||||||||||||||||||
5.2 |
5.2 |
Långfristiga refinansieringstransaktioner |
Regelbundna likviditetsskapande reverserade transaktioner som normalt genomförs månadsvis, med en löptid som överstiger de huvudsakliga refinansieringstransaktionerna |
Nominellt värde eller repokostnad |
Obligatorisk |
||||||||||||||||||||||||
5.3 |
5.3 |
Finjusterande reverserade transaktioner |
Reverserade transaktioner som genomförs vid behov i finjusteringssyfte |
Nominellt värde eller repokostnad |
Obligatorisk |
||||||||||||||||||||||||
5.4 |
5.4 |
Strukturella reverserade transaktioner |
Reverserade transaktioner som justerar Eurosystemets strukturella ställning gentemot den finansiella sektorn |
Nominellt värde eller repokostnad |
Obligatorisk |
||||||||||||||||||||||||
5.5 |
5.5 |
Utlåningsfacilitet |
Facilitet för likviditet över natten till i förväg fastställd ränta mot godtagbara tillgångar som säkerhet (stående facilitet) |
Nominellt värde eller repokostnad |
Obligatorisk |
||||||||||||||||||||||||
5.6 |
5.6 |
Fordringar avseende marginalsäkerheter |
Tilläggskredit till kreditinstitut härrörande från värdeökningar för underliggande tillgångar avseende annan kredit till dessa kreditinstitut |
Nominellt värde eller anskaffningskostnad |
Obligatorisk |
||||||||||||||||||||||||
6 |
6 |
Övriga fordringar i euro på kreditinstitut i euroområdet |
Löpande räkningar, inlåning med fast löptid, dagslån, omvända repor med anknytning till förvaltningen av värdepappersportföljer i tillgångspost 7 ”Värdepapper i euro utgivna av hemmahörande i euroområdet” (inbegripet transaktioner till följd av omvandling av euroområdets tidigare valutareserver) samt övriga fordringar. Korrespondentkonton hos icke inhemska kreditinstitut i euroområdet. Övriga fordringar och transaktioner som inte hör samman med penningpolitiska transaktioner i Eurosystemet, inklusive likviditetsstöd i nödlägen i form av lån mot säkerhet. Eventuella fordringar som härrör från en nationell centralbanks penningpolitiska transaktioner innan den blev medlem i Eurosystemet |
Nominellt värde eller anskaffningskostnad |
Obligatorisk |
||||||||||||||||||||||||
7 |
7 |
Värdepapper i euro utgivna av hemmahörande i euroområdet |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
7.1 |
7.1 |
Värdepapper som innehas i penningpolitiska syften |
Värdepapper som innehas i penningpolitiska syften (inklusive värdepapper som köpts i penningpolitiska syften som emitteras av över- eller mellanstatliga organisationer, eller multilaterala utvecklingsbanker, oberoende av deras geografiska belägenhet). ECB-skuldcertifikat inköpta i finjusteringssyfte |
|
Obligatorisk Obligatorisk |
||||||||||||||||||||||||
7.2 |
7.2 |
Andra värdepapper |
Andra värdepapper än sådana som ingår i tillgångsposterna 7.1 ”Värdepapper som innehas i penningpolitiska syften” och 11.3 ”Övriga finansiella tillgångar”; skuldsedlar och obligationer, växlar, nollkupongobligationer, penningmarknadspapper som innehas i fast räkning, inbegripet statspapper från tiden före Ekonomiska och monetära unionen (EMU), denominerade i euro. Aktier och investeringsfonder |
|
Obligatorisk Obligatorisk Obligatorisk Obligatorisk Obligatorisk Obligatorisk |
||||||||||||||||||||||||
8 |
8 |
Fordringar i euro på den offentliga sektorn |
Fordringar på den offentliga sektorn härrörande från tiden före EMU (ej omsättningsbara värdepapper, lån) |
In- och utlåning till nominellt värde, ej omsättningsbara värdepapper till anskaffningskostnaden |
Obligatorisk |
||||||||||||||||||||||||
— |
9 |
Fordringar inom Eurosystemet+) |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
— |
9.1 |
Andel i ECB+) |
Balanspost endast för nationella centralbanker Varje nationell centralbanks andel i ECB:s kapital enligt fördraget och respektive fördelningsnyckel samt överföringar i enlighet med artikel 48.2 i ECBS-stadgan |
Anskaffningskostnad |
Obligatorisk |
||||||||||||||||||||||||
— |
9.2 |
Fordringar motsvarande överföring av valutareserver+) |
Balanspost endast för nationella centralbanker Fordringar i euro på ECB avseende de första (och de därpå följande) överföringarna av valutareserver i enlighet med artikel 30 i ECBS-stadgan |
Nominellt värde |
Obligatorisk |
||||||||||||||||||||||||
— |
9.3 |
Fordringar relaterade till utfärdande av ECB-skuldcertifikat+) |
Balanspost endast för ECB Fordringar inom Eurosystemet gentemot de nationella centralbankerna, med anknytning till emission av ECB-skuldcertifikat |
Anskaffningskostnad |
Obligatorisk |
||||||||||||||||||||||||
— |
9.4 |
Nettofordringar relaterade till tilldelningen av eurosedlar inom Eurosystemet +), (*1) |
För de nationella centralbankerna: nettofordringar relaterade till tillämpningen av fördelningsnyckeln för sedlar, dvs. inbegripet saldon inom Eurosystemet i samband med ECB:s sedelutgivning, utjämningsbeloppen och deras motposter i enlighet med Europeiska centralbankens beslut (EU) 2016/2248 (ECB/2016/36) (5) För ECB: Fordringar relaterade till ECB:s sedelutgivning enligt beslut ECB/2010/29 |
Nominellt värde |
Obligatorisk |
||||||||||||||||||||||||
— |
9.5 |
Övriga fordringar inom Eurosystemet (netto)+) |
Nettopositionen för följande delposter: |
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||||||||||||||||||||||
9 |
10 |
Poster under avveckling |
Saldon på avvecklingskonton (fordringar), inbegripet ej inlösta checkar |
Nominellt värde |
Obligatorisk |
||||||||||||||||||||||||
9 |
11 |
Övriga tillgångar |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
9 |
11.1 |
Euroområdets mynt |
Euromynt som inte har en nationell centralbank som laglig utgivare |
Nominellt värde |
Obligatorisk |
||||||||||||||||||||||||
9 |
11.2 |
Materiella och immateriella anläggningstillgångar |
Mark och byggnader, möbler och inventarier inbegripet datorutrustning, datorprogramvara |
Anskaffningskostnad minus avskrivning Avskrivningstid:
Kapitalisering av utgifter: beloppbaserat (under 10 000 euro exkl. moms: ingen kapitalisering) |
Rekommenderad |
||||||||||||||||||||||||
9 |
11.3 |
Övriga finansiella tillgångar |
|
|
Rekommenderad Rekommenderad Rekommenderad Rekommenderad Rekommenderad Rekommenderad Rekommenderad Rekommenderad |
||||||||||||||||||||||||
9 |
11.4 |
Omvärderingseffekter för instrument utanför balansräkningen |
Omvärderingsresultat för valutaterminer, valutasvappar, räntesvappar (om inte den dagliga marginalsäkerheten tillämpas), FRA-kontrakt, värdepappersterminer, valutatransaktioner avista från och med affärsdagen till likviddagen |
Nettopositionen mellan termin och avista till marknadsvalutakursen |
Obligatorisk |
||||||||||||||||||||||||
9 |
11.5 |
Upplupna intäkter och förutbetalda kostnader |
Inkomster som förfaller till betalning i framtiden men som avser rapporteringsperioden. Förutbetalda kostnader och upplupen ränta (dvs. upplupen ränta inköpt med ett värdepapper) |
Nominellt värde, utländsk valuta omräknad till marknadskursen |
Obligatorisk |
||||||||||||||||||||||||
9 |
11.6 |
Diverse |
|
|
Rekommenderad |
||||||||||||||||||||||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
Rekommenderad Obligatorisk |
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||||||||||||||||||||||
—- |
12 |
Årets förlust |
|
Nominellt värde |
Obligatorisk |
Skulder
Balansräkningspost (6) |
Beskrivning av balansposten |
Värderingsprincip |
Tillämpningsområde (7) |
||||||
1 |
1 |
Utelöpande sedlar (*2) |
|
|
Obligatorisk |
||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||
2 |
2 |
Skulder i euro till kreditinstitut i euroområdet relaterade till penningpolitiska transaktioner |
Posterna 2.1, 2.2, 2.3 och 2.5: Inlåning i euro såsom beskrivs i riktlinje (EU) 2015/510 (ECB/2014/60) |
|
|
||||
2.1 |
2.1 |
Löpande räkningar (inklusive kassakrav) |
Eurokonton som tillhör kreditinstitut som är upptagna på listan över finansinstitut med kassakrav (minimireservkrav) enligt ECBS-stadgan. I denna post ingår huvudsakligen konton som används för minimireserver |
Nominellt värde |
Obligatorisk |
||||
2.2 |
2.2 |
Inlåningsfacilitet |
Inlåning över natten till förutbestämd ränta (stående facilitet) |
Nominellt värde |
Obligatorisk |
||||
2.3 |
2.3 |
Inlåning med fast löptid |
Inlåning för att absorbera likviditet med anknytning till finjusterande transaktioner |
Nominellt värde |
Obligatorisk |
||||
2.4 |
2.4 |
Finjusterande reverserade transaktioner |
Penningpolitiskt betingade transaktioner för att absorbera likviditet |
Nominellt värde eller repokostnad |
Obligatorisk |
||||
2.5 |
2.5 |
Inlåning relaterad till marginalsäkerheter |
Inlåning från kreditinstitut på grund av värdeminskningar för underliggande tillgångar avseende krediter till dessa kreditinstitut |
Nominellt värde |
Obligatorisk |
||||
3 |
3 |
Övriga skulder i euro till kreditinstitut i euroområdet |
Repotransaktioner med kreditinstitut för förvaltning av värdepappersportföljer inom tillgångspost 7 ”Värdepapper i euro utgivna av hemmahörande i euroområdet”. Övriga transaktioner utan samband med Eurosystemets penningpolitiska transaktioner. Inga löpande räkningar för kreditinstitut. Eventuella fordringar som härrör från en nationell centralbanks penningpolitiska transaktioner innan den blev medlem i Eurosystemet |
Nominellt värde eller repokostnad |
Obligatorisk |
||||
4 |
4 |
Emitterade skuldcertifikat |
Balanspost endast för ECB – för de nationella centralbankerna en interimistisk balanspost Skuldcertifikat såsom beskrivs i riktlinje (EU) 2015/510 (ECB/2014/60). Diskonteringspapper emitterade för att absorbera likviditet |
Anskaffningskostnad Underkurser avskrivs |
Obligatorisk |
||||
5 |
5 |
Skulder i euro till övriga hemmahörande i euroområdet |
|
|
|
||||
5.1 |
5.1 |
Offentlig sektor |
Löpande räkningar, inlåning med fast löptid, avistainlåning |
Nominellt värde |
Obligatorisk |
||||
5.2 |
5.2 |
Övriga skulder |
Personalens löpande räkningar, företag och kunder inbegripet finansinstitut upptagna på listan över institut med undantag från kassakrav (se skuldpost 2.1 ”Löpande räkningar”); repotransaktioner med andra finansinstitut än kreditinstitut för förvaltning av andra värdepapper än sådana som omfattas av tillgångspost 11.3 ”Övriga finansiella tillgångar”; inlåning med fast löptid, avistainlåning |
Nominellt värde |
Obligatorisk |
||||
6 |
6 |
Skulder i euro till hemmahörande utanför euroområdet |
Löpande räkningar, inlåning med fast löptid, avistainlåning, inbegripet konton för betalningar och konton för reservförvaltning: tillhöriga andra banker, centralbanker, mellan- och överstatliga organisationer inbegripet Europeiska kommissionen; andra insättares löpande räkningar. Repotransaktioner för förvaltningen av värdepapper noterade i euro. Saldon på Target2-konton hos centralbanker i medlemsstater som ännu inte har infört euron |
Nominellt värde eller repokostnad |
Obligatorisk |
||||
7 |
7 |
Skulder i utländsk valuta till hemmahörande i euroområdet |
Löpande räkningar. Skulder inom ramen för repor; oftast investeringstransaktioner med användning av tillgångar i utländsk valuta eller guld |
Nominellt värde, omräknat till aktuell valutakurs |
Obligatorisk |
||||
8 |
8 |
Skulder i utländsk valuta till hemmahörande utanför euroområdet |
|
|
|
||||
8.1 |
8.1 |
Inlåning, saldon och övriga skulder |
Löpande räkningar. Skulder inom ramen för repor; oftast investeringstransaktioner med användning av tillgångar i utländsk valuta eller guld |
Nominellt värde, omräknat till aktuell valutakurs |
Obligatorisk |
||||
8.2 |
8.2 |
Skulder som uppkommit inom ramen för kreditfaciliteten inom ERM II |
Lån enligt villkoren för ERM II |
Nominellt värde, omräknat till aktuell valutakurs |
Obligatorisk |
||||
9 |
9 |
Motpost till särskilda dragningsrätter som tilldelats av IMF |
Post uttryckt i SDR, som visar vilka SDR-belopp som ursprungligen tilldelades de enskilda länderna/nationella centralbankerna |
Nominellt värde, omräknat till aktuell valutakurs |
Obligatorisk |
||||
— |
10 |
Skulder inom Eurosystemet+) |
|
|
|
||||
— |
10.1 |
Skulder motsvarande överföring av valutareserver+) |
Balanspost endast för ECB uttryckt i euro |
Nominellt värde |
Obligatorisk |
||||
— |
10.2 |
Skulder relaterade till utfärdande av ECB-skuldcertifikat+) |
Balanspost endast för nationella centralbanker Skulder inom Eurosystemet gentemot ECB, med anknytning till emission av ECB-skuldcertifikat |
Anskaffningskostnad |
Obligatorisk |
||||
— |
10.3 |
Nettoskulder relaterade till tilldelningen av eurosedlar inom Eurosystemet+), (*2) |
Balanspost endast för nationella centralbanker För de nationella centralbankerna: nettoskulder relaterade till tillämpningen av fördelningsnyckeln för sedlar, dvs. inbegripet saldon inom Eurosystemet i samband med ECB:s sedelutgivning, utjämningsbeloppen och deras motposter i enlighet med beslut (EU) 2016/2248 (ECB/2016/36) |
Nominellt värde |
Obligatorisk |
||||
— |
10.4 |
Övriga skulder inom Eurosystemet (netto)+) |
Nettopositionen för följande delposter: |
|
|
||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||
10 |
11 |
Poster under avveckling |
Saldon på avvecklingskonton (skulder), inbegripet ej avvecklade girobetalningar |
Nominellt värde |
Obligatorisk |
||||
10 |
12 |
Övriga skulder |
|
|
|
||||
10 |
12.1 |
Omvärderingseffekter för instrument utanför balansräkningen |
Omvärderingsresultat för valutaterminer, valutasvappar, räntesvappar (om inte den dagliga marginalsäkerheten tillämpas), FRA-kontrakt, värdepappersterminer, valutatransaktioner avista från och med affärsdagen till likviddagen |
Nettopositionen mellan termin och avista till marknadsvalutakursen |
Obligatorisk |
||||
10 |
12.2 |
Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter |
Utgifter som förfaller till betalning i framtiden men som avser rapporteringsperioden. Inkomster som erhållits under rapporteringsperioden men som avser en framtida period |
Nominellt värde, utländsk valuta omräknad till marknadskursen |
Obligatorisk |
||||
10 |
12.3 |
Diverse |
|
|
Rekommenderad |
||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||
|
|
Rekommenderad |
|||||||
10 |
13 |
Avsättningar |
|
|
Rekommenderad |
||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||
11 |
14 |
Värderegleringskonton |
Värderegleringskonton avseende prisrörelser för guld, för alla typer av värdepapper i euro, för alla typer av värdepapper i utländsk valuta, för optioner, marknadsvärderingsskillnader avseende ränteriskderivat; värderegleringskonton avseende valutakursrörelser för alla nettovalutapositioner, inbegripet valutasvappar, valutaterminer och SDR Inbetalningar till ECB från nationella centralbanker enligt artikel 48.2 i ECBS-stadgan konsolideras med respektive belopp under tillgångspost 9.1 ”Andel i ECB”+) |
Omvärderingsskillnaden mellan genomsnittskostnaden och marknadsvärdet; utländsk valuta omräknad till marknadskursen |
Obligatorisk |
||||
12 |
15 |
Kapital och reserver |
|
|
|
||||
12 |
15.1 |
Kapital |
Inbetalt kapital – ECB:s kapital konsolideras med de nationella centralbankernas kapitalandelar |
Nominellt värde |
Obligatorisk |
||||
12 |
15.2 |
Reserver |
I lag föreskrivna reserver och andra reserver. Ej utdelade vinstmedel Inbetalningar till ECB från nationella centralbanker enligt artikel 48.2 i ECBS-stadgan konsolideras med respektive belopp under tillgångspost 9.1 ”Andel i ECB”+) |
Nominellt värde |
Obligatorisk |
||||
10 |
16 |
Årets vinst |
|
Nominellt värde |
Obligatorisk |
(*1) Poster som ska harmoniseras.
(1) Rapporteringsreglerna om utelöpande eurosedlar, förräntningen av nettosaldot av fordringar och skulder inom Eurosystemet till följd av tilldelningen av eurosedlar inom Eurosystemet och monetära inkomster bör harmoniseras i de nationella centralbankernas offentliga årsbokslut. De poster som ska harmoniseras är markerade med en asterisk i bilagorna IV, VIII och IX.
(2) Siffrorna i den första kolumnen avser balansräkningens utformning enligt bilagorna V, VI och VII (Eurosystemets veckobalansräkning och konsoliderade årsbalansräkning). Siffrorna i den andra kolumnen avser balansräkningens utformning i bilaga VIII (årsbalansräkning för en centralbank). De poster som försetts med +) konsolideras i Eurosystemets veckobalansräkning.
(3) Reglerna för sammanställning och värdering som framgår av denna bilaga ska betraktas som obligatoriska för ECB:s bokföring och för alla materiella tillgångar och skulder i de nationella centralbankernas bokföring som är väsentliga för Eurosystemet (dvs. väsentliga för Eurosystemets funktion).
(4) Europeiska centralbankens riktlinje (EU) 2015/510 av den 19 december 2014 om genomförandet av Eurosystemets penningpolitiska ramverk (ECB/2014/60) (EUT L 91, 2.4.2015, s. 3).
(5) Europeiska centralbankens beslut (EU) 2016/2248 av den 3 november 2016 om fördelning av de monetära inkomsterna för nationella centralbanker i medlemsstater som har euron som valuta (ECB/2016/36) (EUT L 347, 20.12.2016, s. 26).
(*2) Poster som ska harmoniseras. Se skäl 5.
(6) Siffrorna i den första kolumnen avser balansräkningens utformning enligt bilagorna V, VI och VII (Eurosystemets veckobalansräkning och konsoliderade årsbalansräkning). Siffrorna i den andra kolumnen avser balansräkningens utformning i bilaga VIII (årsbalansräkning för en centralbank). De poster som försetts med +) konsolideras i Eurosystemets veckobalansräkning.
(7) Reglerna för sammanställning och värdering som framgår av denna bilaga ska betraktas som obligatoriska för ECB:s bokföring och för alla materiella tillgångar och skulder i de nationella centralbankernas bokföring som är väsentliga för Eurosystemet (dvs. väsentliga för Eurosystemets funktion).
BILAGA II
Bilaga IX till riktlinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) ska ersättas med följande:
”BILAGA IX
OFFENTLIG RESULTATRÄKNING FÖR EN CENTRALBANK (1) (2)
(miljoner EUR ) |
||||
Resultaträkning för året som slutar den 31 december… |
Rapporterings år |
Föregående år |
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
Summa nettointäkter |
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
Årets (förlust)/vinst |
|
|
(*1) Poster som ska harmoniseras. Se skäl 5.
(1) ECB:s resultaträkning skiljer sig något från detta. Se bilaga III till Europeiska centralbankens beslut (EU) 2016/2247 av den 3 november 2016 om Europeiska centralbankens årsbokslut (ECB/2016/35) (EUT L 347, 20.12.2016, s. 1).
(2) Rapporteringsreglerna om utelöpande eurosedlar, förräntningen av nettosaldot av fordringar och skulder inom Eurosystemet till följd av tilldelningen av eurosedlar inom Eurosystemet och monetära inkomster bör harmoniseras i de nationella centralbankernas offentliga årsbokslut. De poster som ska harmoniseras är markerade med en asterisk i bilagorna IV, VIII och IX.
(3) Centralbanker får även publicera det exakta beloppet i euro eller belopp som avrundats på annat sätt.
(4) Inbegripet administrativa avsättningar.
(5) Denna post ska användas om framställningen av sedlar läggs ut på entreprenad (för kostnaden för de tjänster som tillhandahålls av de externa företag som på centralbankernas uppdrag ansvarar för framställningen av sedlar). Det rekommenderas att uppkomna kostnader i samband med utgivningen av både nationella sedlar och eurosedlar tas upp i resultaträkningen när de faktureras eller uppkommer på annat sätt.