EUR-Lex Access to European Union law
This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52010TA1109(01)
Annual Report of the Court of Auditors on the implementation of the budget concerning the financial year 2009, together with the institutions’ replies
Revisionsrättens årsrapport om budgetgenomförandet för budgetåret 2009 samt institutionernas svar
Revisionsrättens årsrapport om budgetgenomförandet för budgetåret 2009 samt institutionernas svar
EUT C 303, 9.11.2010, p. 1–242
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
9.11.2010 |
SV |
Europeiska unionens officiella tidning |
C 303/1 |
I enlighet med bestämmelserna i artikel 287.1 och 287.4 i EG-fördraget och artiklarna 129 och 143 i rådets förordning (EG, Euratom) nr 1605/2002 av den 25 juni 2002 med budgetförordning för Europeiska gemenskapernas allmänna budget, senast ändrad genom rådets förordning (EG) nr 1525/2007 av den 17 december 2007, och artiklarna 139 och 156 i rådets förordning (EG) nr 215/2008 av den 18 februari 2008 med budgetförordning för tionde Europeiska utvecklingsfonden
har Europeiska unionens revisionsrätt vid sitt sammanträde den 9 september 2010 antagit sina
ÅRSRAPPORTER
för budgetåret 2009.
Rapporterna har tillsammans med institutionernas svar på revisionsrättens iakttagelser överlämnats till de myndigheter som ska bevilja ansvarsfrihet och till de övriga institutionerna.
Revisionsrättens ledamöter är följande:
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA (ordförande), Hubert WEBER, Maarten B. ENGWIRDA, David BOSTOCK, Morten Louis LEVYSOHN, Ioannis SARMAS, Igors LUDBORŽS, Jan KINŠT, Kersti KALJULAID, Kikis KAZAMIAS, Massimo VARI, Juan RAMALLO, Olavi ALA-NISSILÄ, Lars HEIKENSTEN, Karel PINXTEN, Ovidiu ISPIR, Nadejda SANDOLOVA, Michel CRETIN, Harald NOACK, Henri GRETHEN, Eoin O'SHEA, Szabolcs FAZAKAS, Louis GALEA, Ladislav BALKO, Augustyn KUBIK, Milan Martin CVIKL, Rasa BUDBERGYTĖ.
ÅRSRAPPORT OM BUDGETGENOMFÖRANDET
2010/C 303/01
INNEHÅLLSFÖRTECKNING
Allmän inledning
Kapitel 1 — |
Revisionsförklaringen och information till stöd för denna |
Kapitel 2 — |
Inkomster |
Kapitel 3 — |
Jordbruk och naturresurser |
Kapitel 4 — |
Sammanhållning |
Kapitel 5 — |
Forskning, energi och transport |
Kapitel 6 — |
Bistånd till tredjeland, utvecklingssamarbete och utvidgning |
Kapitel 7 — |
Utbildning och medborgarskap |
Kapitel 8 — |
Ekonomi och finans |
Kapitel 9 — |
Administrativa och andra utgifter |
Bilaga I — |
Finansiella uppgifter om den allmänna budgeten |
Bilaga II — |
Förteckning över särskilda rapporter som har antagits av revisionsrätten sedan förra årsrapporten |
ALLMÄN INLEDNING
0.1 |
Europeiska revisionsrätten är den EU-institution som enligt fördraget ska granska Europeiska unionens finanser. Revisionsrätten bidrar såsom EU:s externa revisor till att förbättra EU:s ekonomiska förvaltning och fungerar som oberoende väktare av unionsmedborgarnas ekonomiska intressen. Mer information om revisionsrätten finns i den årliga verksamhetsrapporten, som finns tillgänglig på revisionsrättens webbplats www.eca.europa.eu. Där finns också revisionsrättens särskilda rapporter om EU:s utgiftsprogram och inkomster och yttranden över ny eller ändrad lagstiftning. |
0.2 |
Detta är revisionsrättens 33:e årsrapport och den gäller budgetåret 2009, då åtaganden på totalt 142,5 miljarder euro och betalningar på totalt 118,4 miljarder euro gjordes (1). Europeiska utvecklingsfonden behandlas i en separat årsrapport. |
0.3 |
EU:s allmänna budget fastställs varje år av rådet och Europaparlamentet. Tillsammans med revisionsrättens särskilda rapporter ligger årsrapporten till grund för förfarandet för beviljande av ansvarsfrihet, där Europaparlamentet beslutar huruvida Europeiska kommissionen på ett tillfredsställande sätt har fullgjort sina skyldigheter när det gäller genomförandet av budgeten. I år översänder revisionsrätten också för första gången sin årsrapport till de nationella parlamenten samtidigt som den översänds till rådet och Europaparlamentet, i enlighet med vad som fastställs i protokoll nr 1 till Lissabonfördraget. |
0.4 |
Den centrala delen i denna rapport är revisionsrättens revisionsförklaring (även kallad ”DAS”) om tillförlitligheten i Europeiska unionens årsredovisning och om transaktionernas laglighet och korrekthet (i rapporten kallat ”transaktionernas korrekthet”). Revisionsförklaringen inleder rapporten. Merparten av innehållet därefter är en redogörelse för det revisionsarbete som ligger till grund för revisionsförklaringen. |
0.5 |
Rapporten är strukturerad på följande sätt (2):
|
0.6 |
De särskilda bedömningarna grundar sig i första hand på resultaten av revisionsrättens granskning av transaktionernas korrekthet, på en bedömning av hur ändamålsenligt de viktigaste systemen för övervakning och kontroll av inkomster och utgifter fungerar och på en granskning av tillförlitligheten i uttalanden från kommissionens ledning. |
0.7 |
Kommissionens svar på revisionsrättens iakttagelser – eller i förekommande fall svaren från andra EU-organ eller EU-institutioner – presenteras också i rapporten. Revisionsrätten tar hänsyn till revisionsobjektets svar sin beskrivning av resultaten och slutsatserna. Det är revisionsrättens ansvar såsom oberoende extern revisor att rapportera sina resultat, dra slutsatser av dessa resultat och därmed göra en objektiv bedömning av räkenskapernas tillförlitlighet och transaktionernas laglighet och korrekthet. |
(1) Detaljerad information om genomförandet av 2009 års budget finns i del B II i Europeiska unionens årsredovisning för budgetåret 2009 och i den rapport om budget- och finansförvaltningen budgetåret 2009 som har utarbetats av generaldirektoratet för budget. Detaljerade uppgifter finns också i bilaga I till denna årsrapport.
(2) Strukturen i årets årsrapport har ändrats. De tidigare kapitlen 2 och 3 (om intern kontroll och budgetförvaltning) har inte tagits med för 2009; iakttagelser om kommissionens interna kontroller har integrerats i de särskilda bedömningarna.
KAPITEL 1
Revisionsförklaringen och information till stöd för denna
INNEHÅLLSFÖRTECKNING
Revisionsrättens revisionsförklaring till Europaparlamentet och rådet – oberoende revisorns rapport
Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet
Uttalande om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna
Översikt över granskningsresultat
Inledning
Räkenskapernas tillförlitlighet
Allmän bakgrund
Granskningsresultat för budgetåret 2009
Transaktionernas korrekthet och systemens ändamålsenlighet
Struktur för de särskilda bedömningarna inom ramen för revisionsförklaringen
Granskningsresultat för budgetåret 2009
Jämförelse med tidigare års resultat
Tillförlitligheten i kommissionens skriftliga uttalanden
Generaldirektörernas årliga verksamhetsrapporter och förklaringar
Kommissionens sammanfattande rapport
Återvinnings- och korrigeringsmekanismer
Inledning
Information som lämnats av kommissionen tillsammans med årsredovisningen för 2009
Slutsats när det gäller övervaknings- och kontrollsystemens korrigeringsförmåga
REVISIONSRÄTTENS REVISIONSFÖRKLARING TILL EUROPAPARLAMENTET OCH RÅDET – OBEROENDE REVISORNS RAPPORT |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
9 september 2010 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA Ordförande |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ÖVERSIKT ÖVER GRANSKNINGSRESULTAT |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Inledning |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Räkenskapernas tillförlitlighet |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Allmän bakgrund |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Granskningsresultat för budgetåret 2009 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Räkenskapsförarens skriftliga uttalanden |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Godkännande av lokala system för den ekonomiska förvaltningen (10) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Förhandsfinansiering, skulder till leverantörer och stödmottagare och periodavgränsning |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1.12 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Upplysningar vad beträffar återvinningar och korrigeringar |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Överföring av Galileos tillgångar |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Transaktionernas korrekthet och systemens ändamålsenlighet |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Struktur för de särskilda bedömningarna inom ramen för revisionsförklaringen |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabell 1.1 — Utfall i fråga om utgifter 2009 per kapitel i årsrapporten
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Granskningsresultat för budgetåret 2009 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabell 1.2 — Sammanfattning av 2009 års resultat när det gäller transaktionernas korrekthet
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Jämförelse med tidigare års resultat |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tillförlitligheten i kommissionens skriftliga uttalanden |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Generaldirektörernas årliga verksamhetsrapporter och förklaringar |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kommissionens sammanfattande rapport |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1.31 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Återvinnings- och korrigeringsmekanismer |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Inledning |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1.34 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Information som lämnats av kommissionen tillsammans med årsredovisningen för 2009 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Skillnader i korrigeringsmekanismernas inriktning och effekter |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Olika skeden när det gäller korrigeringsmekanismerna |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Brist på tillförlitlig information om korrigeringsmekanismernas årliga effekter |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Slutsats när det gäller övervaknings- och kontrollsystemens korrigeringsförmåga |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) De ”konsoliderade årsredovisningarna” omfattar balansräkningen, resultaträkningen, kassaflödesanalysen, förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av viktiga redovisningsprinciper och andra förklarande anmärkningar (inbegripet segmentrapportering).
(2) De ”konsoliderade rapporterna om genomförandet av budgeten” omfattar de konsoliderade rapporterna om genomförandet av budgeten och en sammanfattning av budgetprinciper och andra förklarande anmärkningar.
(3) Vid EU-institutionerna och EU-organen inbegriper ledningen institutionernas ledamöter, byråernas direktörer, delegerade eller vidaredelegerade utanordnare, räkenskapsförare och chefer vid ekonomi-, revisions- och kontrollenheter. I medlemsstaterna och mottagarländerna inbegriper ledningen utanordnare, räkenskapsförare och chefer vid utbetalande organ, attesterande organ och genomförandeorgan.
(4) De redovisningsregler som kommissionens räkenskapsförare har antagit härstammar från International Public Sector Accounting Standards (IPSAS, redovisningsstandarder för offentlig sektor) som utfärdas av International Federation of Accountants (IFAC, internationella revisorsförbundet) eller, när sådana inte finns, International Accounting Standards (IAS, internationellt accepterade redovisningsnormer)/International Financial Reporting Standards (IFRS, internationella redovisningsstandarder) som utfärdas av International Accounting Standards Board (IASB, internationell organisation). I enlighet med budgetförordningen upprättas de ”konsoliderade årsredovisningarna” för budgetåret 2009 (såsom har skett sedan budgetåret 2005) utifrån dessa redovisningsregler, som har antagits av kommissionens räkenskapsförare. Redovisningsreglerna är baserade på principerna för periodiserad redovisning och har anpassats till de särskilda förhållanden som råder inom Europeiska unionen, medan de ”konsoliderade rapporterna om genomförandet av budgeten” fortsätter att i första hand vara baserade på in- och utbetalningar.
(5) Innan institutionerna antar årsredovisningen ska de olika räkenskapsförarna godkänna den och därigenom intyga att det finns rimliga garantier för att den ger en rättvisande bild av institutionens ekonomiska situation (artikel 61 i budgetförordningen).
(6) Organens årsredovisningar upprättas av respektive direktör och överlämnas till kommissionens räkenskapsförare tillsammans med uttalandet från den berörda styrelsen. Dessutom ska respektive räkenskapsförare godkänna årsredovisningen och därigenom intyga att det finns rimliga garantier för att den ger en rättvisande bild av organets ekonomiska situation (artikel 61 i budgetförordningen).
(7) Enligt ISA 700 (punkt 35) (”Bilda sig en uppfattning och uttala sig om finansiella rapporter”) betraktas formuleringarna ”ger en i alla väsentliga avseenden rättvisande bild” och ”ger en sann och rättvisande bild” som likvärdiga.
(8) Enligt rådets förordning (EG, Euratom) nr 1605/2002 av den 25 juni 2002 med budgetförordning för Europeiska gemenskapernas allmänna budget (EGT L 248, 16.9.2002, s. 1), senast ändrad genom rådets förordning (EG) nr 1525/2007 (EUT L 343, 27.12.2007, s. 9), ska de slutliga redovisningarna överlämnas före den 31 juli året efter utgången av det berörda budgetåret.
(9) Europeiska byrån för förvaltningen av det operativa samarbetet vid Europeiska unionens medlemsstaters yttre gränser, Europeiska polisakademin och det gemensamma företaget för initiativet för innovativa läkemedel.
(10) Många generaldirektorat använder sina egna lokala IT-system för den ekonomiska förvaltningen och för att skapa transaktioner som skickas till det centrala redovisningssystemet (ABAC) via ett gränssnitt. Enligt artikel 61.1.e i budgetförordningen ska räkenskapsföraren kontrollera dessa system och bedöma hur de fungerar.
(11) Generaldirektoratet för yttre förbindelser och generaldirektoratet för rättvisa, frihet och säkerhet.
(12) Såsom fastställs i de interna anvisningarna av den 10 juli 2009 från kommissionens räkenskapsförare.
(13) Se punkt 5.61 i årsrapporten för 2006, punkt 5.44 i årsrapporten för 2007 och punkt 5.56 i årsrapporten för 2008.
(14) Se punkterna 1.10 och 1.11 i årsrapporten för 2002, punkt 1.11 i årsrapporten för 2003, punkterna 1.12 och 1.13 i årsrapporten för 2004, punkt 1.57 i årsrapporten för 2005, punkt 1.34 i årsrapporten för 2006 och punkt 1.28 i årsrapporten för 2007.
(15) Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 683/2008 av den 9 juli 2008 om det fortsatta genomförandet av de europeiska satellitnavigeringsprogrammen (Egnos och Galileo) (EUT L 196, 24.7.2008, s. 1).
(16) Se punkterna 2.7–2.14 när det gäller inriktningen på och omfattningen av revisionsrättens revision av inkomster.
(17) Av vilka 1 881 miljoner euro avser förskottsbetalningar och 272 miljoner euro mellanliggande betalningar och slutbetalningar. De sistnämnda gäller avslutningar och regleringar för utgifter motsvarande 1 399 miljoner euro för vilka de underliggande verksamheterna/projekten huvudsakligen påbörjades 2004 och 2005 men inte godkändes av kommissionen förrän 2009 (se punkterna 7.8 och 7.19).
(18) Vad beträffar sammanhållning gällde huvuddelen av arbetet med systemen den nya perioden och det bestod av en granskning av hur systemen uppfyllde lagstadgade krav. Detta resulterade i bedömningen ”uppfyller delvis kraven”.
(19) Se punkterna 3.18–3.19 och bilaga 3.1 ”Resultat av transaktionsgranskningen avseende jordbruk och naturresurser” i denna rapport och punkterna 5.13–5.14 och del 1 ”Beskrivning av den urvalsbaserade transaktionsgranskningen” i bilaga 5.1 i årsrapporten för 2008.
(20) Se punkterna 4.17–4.19 och bilaga 4.1 (Resultat av transaktionsgranskningen avseende sammanhållning) och punkterna 6.16–6.17 och del 1 ”Beskrivning av den urvalsbaserade transaktionsgranskningen” i bilaga 6.1 i årsrapporten för 2008.
(21) Det totala antalet reservationer ökade från 15 år 2008 till 20 år 2009.
(22) I enlighet med artikel 317 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).
(23) Meddelande från kommissionen till Europaparlamentet, rådet och revisionsrätten – Sammanfattande rapport om kommissionens förvaltning 2009, KOM(2010) 281 slutlig, 2.6.2010.
(24) Se även punkt 2.15 i årsrapporten för 2008.
(25) Se även punkterna 1.16 och 1.17 i årsrapporten för 2008.
(26) Se även punkt 2.17 i årsrapporten för 2008.
(27) Artikel 28a i budgetförordningen.
(28) Artikel 71.3 i budgetförordningen.
(29) En allmän iakttagelse när det gäller diverse gäldenärer i årsrapporterna för 2002, 2003 och 2004. Särskilda iakttagelser i punkterna 6.36–6.41 i årsrapporten för 2005, punkterna 2.26–2.30 i årsrapporten för 2006, punkterna 1.29–1.31 och 7.39 i årsrapporten för 2007 och punkterna 1.16–1.17 och punkt 2.16 c i årsrapporten för 2008.
(30) Se Europeiska unionens årsredovisning budgetåret 2009 – anmärkning 6 till årsredovisningen.
(31) Inom jordbruket ska dock, enligt rådets förordning (EG) nr 1290/2005 (EUT L 209, 11.8.2005, s. 1), 50 % av belopp som har betalats ut felaktigt och som medlemsstaterna inte har drivit in inom fyra år, eller inom åtta år när det gäller rättsliga förfaranden, automatiskt debiteras deras nationella budget (den så kallade 50/50-regeln) (se punkterna 3.50 och 3.51) Medlemsstaterna måste fortsätta återvinningsförfarandena och återbetala återvunna belopp till EU:s budget.
(32) När det gäller merparten av de operativa programmen under programperioden 2000–2006 hade taket på 95 % för att redovisa utgifter före avslutandet redan nåtts 2009.
(33) Budgetavdelningarna 14 och 24–31 i avsnitt III i den allmänna budgeten som främst gäller administrativa utgifter redovisas i avsnittet om Europeiska kommissionen i kapitel 9.
(34) Administrativa utgifter har dragits av från verksamhetsområdena och visas separat under egen rubrik; detta leder till differenser i jämförelse med kapitlen 3–8.
(35) Vilka utgifter som har granskats för varje verksamhetsområde förklaras under rubriken ”Revisionens inriktning och omfattning samt revisionsmetod” i kapitlen 3–8.
(36) Huvuddelen av arbetet med systemen gällde den nya perioden och bestod av en granskning av hur systemen uppfyllde lagstadgade krav som resulterade i bedömningen ”uppfyller delvis kraven” (se punkt 4.36).
(37) Mellanliggande betalningar och slutbetalningar genom vilka attesterade utgifter på 23 081 miljoner euro ersätts (se punkt 4.15).
(38) Bedömningen av systemen för övervakning och kontroll bygger på en granskning av kommissionens system för avslutningar av program och projekt (se punkt 7.19).
(39) Systemen klassificeras som ”delvis ändamålsenliga” när vissa kontrollmekanismer har bedömts fungera tillfredsställande, medan andra inte har gjort det. Det betyder att systemen som helhet kanske inte kan begränsa felen i de underliggande transaktionerna till en acceptabel nivå.
(40) Revisionsrätten beslutade att presentera felprocenten (se punkterna 8–12 i bilaga 1.1 ) i tre intervall. Dessa felintervall kan inte tolkas som ett konfidensintervall (i statistisk mening).
BILAGA 1.1
REVISIONSMETOD
DEL 1 — Revisionsmetod när det gäller räkenskapernas tillförlitlighet
1. |
De viktigaste kriterierna vid bedömningen av huruvida de konsoliderade räkenskaperna, som består av de konsoliderade årsredovisningarna och de konsoliderade rapporterna om genomförandet av budgeten (1) i allt väsentligt ger en rättvisande bild av Europeiska unionens finansiella ställning och av resultatet av transaktioner och kassaflöden vid årets slut är följande: a) Laglighet och korrekthet: årsredovisningen har upprättats i enlighet med reglerna, och budgetanslag finns tillgängliga. b) Fullständighet: alla inkomst- och utgiftstransaktioner och alla tillgångar och skulder (inklusive poster utanför balansräkningen) som hör samman med perioden har bokförts. c) Transaktionernas faktiska förekomst och tillgångarnas och skuldernas existens: varje inkomst- och utgiftstransaktion motiveras av en händelse som hänför sig till enheten och som hör samman med perioden; tillgången eller skulden existerar på balansdagen och hör samman med den rapporterande enheten. d) Beräkning och värdering: inkomst- och utgiftstransaktionen och tillgången eller skulden har bokförts till lämpligt värde och i enlighet med försiktighetsprincipen. e) Presentation av information: inkomst- och utgiftstransaktionen, tillgången eller skulden redovisas och beskrivs i enlighet med tillämpliga redovisningsregler och tillämplig redovisningspraxis samt öppenhetsprincipen. |
2. |
Revisionen består av följande grundläggande delar:
|
DEL 2 — Revisionsmetod när det gäller transaktionernas korrekthet
3. |
Den metod som revisionsrätten tillämpar vid granskningen av korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna består av följande två huvuddelar:
|
4. |
Detta kompletteras med bevis som inhämtas genom det arbete som utförts av andra revisorer (vid behov) och en analys av kommissionens skriftliga uttalanden (2). |
Hur revisionsrätten granskar transaktioner
5. |
Granskningen av transaktioner grundar sig på ett representativt statistiskt urval av inbetalningar (när det gäller inkomster) och utbetalningar inom det berörda verksamhetsområdet. Denna granskning är en statistisk beräkning av i vilken omfattning transaktionerna i den aktuella populationen är korrekta. |
6. |
För att fastställa de urvalsstorlekar som krävs för ett tillförlitligt resultat, använder revisionsrätten en säkerhetsmodell för revisionen. Denna omfattar en bedömning av risken för att fel uppkommer i transaktioner (inneboende risk) och risken för att systemen för övervakning och kontroll inte förebygger eller upptäcker och korrigerar sådana fel (kontrollrisk). När system granskas och konstateras vara ändamålsenliga, kan de svara för en del av garantierna för transaktionernas korrekthet. I praktiken är revisionsrätten i första hand hänvisad till direkt granskning av transaktioner. |
7. |
Granskningen innefattar en detaljgranskning av de transaktioner som man har valt ut för att kontrollera om ansökan eller betalningen beräknats korrekt och gjorts i enlighet med de regler och förordningar som gäller för utgiften. Revisionsrätten väljer ut transaktioner som bokförts i budgeträkenskaperna och spårar betalningen ned till slutmottagarnivå (t.ex. jordbrukare, utbildningsanordnare eller projektansvarig för utvecklingsbistånd) och granskar om gällande villkor på varje nivå har uppfyllts. När en transaktion (oavsett nivå) beräknas felaktigt eller inte uppfyller ett rättsligt krav eller en kontraktsbestämmelse, anses den innehålla ett fel. |
Hur revisionsrätten utvärderar och lägger fram resultaten av transaktionsgranskningen
8. |
Fel i transaktioner uppkommer av en mängd olika skäl och antar flera olika former beroende på vilken överträdelse det är frågan om och vilken särskild regel eller kontraktsbestämmelse som överträtts. Felen kan avse ett ”villkor för betalning” eller någon ”annan regelefterlevnadsaspekt”. |
9. |
Revisionsrätten klassificerar fel på följande sätt:
|
10. |
Revisionsrätten anger felens frekvens genom att redogöra för hur stor andel av transaktionerna i urvalet som innehåller fel (både kvantifierbara och icke kvantifierbara). Detta visar hur utbredda felen sannolikt är inom verksamhetsområdet. |
11. |
Revisionsrätten uppskattar de kvantifierbara felens övergripande ekonomiska inverkan och kommer fram till den mest sannolika felprocenten. Den mest sannolika felprocenten delas in i följande intervall:
|
12. |
Resultatet av revisionsrättens transaktionsgranskning finns i bilaga 1 till kapitlen 2–9 och sammanfattas i tabell 1.2 . |
Hur revisionsrätten bedömer system och rapporterar resultaten
13. |
Kommissionen (och medlemsstater och stödmottagande länder) inrättar system för övervakning och kontroll för att hantera riskerna när det gäller EU-budgeten och transaktionernas korrekthet. Bedömningen av hur ändamålsenliga systemen är när det gäller att garantera korrekthet är därför en mycket viktig revisionsåtgärd som är särskilt användbar när rekommendationer till förbättringar fastställs. |
14. |
Varje verksamhetsområde styrs av en mängd olika enskilda system som vart och ett tar lång tid att granska och bedöma. Därför gör revisionsrätten varje år ett urval av vilka system som ska granskas. Resultatet av systembedömningarna presenteras i form av en tabell, kallad ”Resultat av granskningen av systemen” i bilaga 2 till kapitlen 2–9. När det har varit möjligt att utforma och genomföra granskningen så att systemens ändamålsenlighet kan bedömas, klassificeras dessa system som antingen ”ändamålsenliga” när det gäller att minska risken för fel i transaktioner, ”delvis ändamålsenliga” (när det finns en del brister som påverkar den operativa ändamålsenligheten) eller ”ej ändamålsenliga” (när bristerna är omfattande och därmed helt undergräver den operativa ändamålsenligheten). När det gäller de återstående områdena/verksamhetsområdena har systemen bedömts med avseende på hur de uppfyller lagstadgade krav. |
15. |
Om revisionsrätten har inhämtat tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis gör den dessutom en samlad bedömning av systemen för övervakning och kontroll (som också presenteras i bilaga 2 till kapitlen 2–9) där både bedömningen av utvalda system och resultatet av transaktionsgranskningen beaktas. |
Hur revisionsrätten bedömer kommissionens skriftliga uttalanden och redovisar resultatet
16. |
Varje generaldirektorat utarbetar – och offentliggör – en årlig verksamhetsrapport, där det redogör för hur politikmål har uppnåtts och i vilken utsträckning de förvaltnings- och kontrollsystem som har införts garanterar att transaktionerna är korrekta och resursanvändningen följer principen om sund ekonomisk förvaltning. Alla årliga verksamhetsrapporter innehåller en förklaring från generaldirektören om bland annat i vilken utsträckning resurserna har använts för avsett syfte och kontrollförfarandena garanterar transaktionernas korrekthet (4). Tillsammans utgör rapporten och förklaringen en nyckelfaktor i den interna kontrollen. |
17. |
Revisionsrätten bedömer de årliga verksamhetsrapporterna och de åtföljande förklaringarna för att fastställa i vilken utsträckning de ger en rättvisande bild av den ekonomiska förvaltningen när det gäller transaktionernas korrekthet. Detta sker genom granskning och analys, och även genom jämförelser med revisionsrättens resultat på området eller områdena i fråga. |
Hur revisionsrätten kommer fram till sitt uttalande
18. |
Revisionsrätten bedömer den uppskattade mest sannolika felprocenten i förhållande till en väsentlighetströskel på 2 % för att avgöra – tillsammans med andra revisionsbevis – om transaktionerna inte innehåller några väsentliga fel (uttalande utan reservation), om de innehåller väsentliga fel (uttalande med avvikande mening) eller om de väsentliga felen endast påverkar en begränsad del av populationen (uttalande med reservation). |
(1) Inbegripet de förklarande anmärkningarna.
(2) Särskilt årliga verksamhetsrapporter och förklaringar från kommissionens generaldirektörer (se punkterna 16–17) och den sammanfattande rapporten.
(3) I vissa fall innehåller utgiftsprogram rättsliga krav som stödmottagare ska uppfylla men anger samtidigt att mottagarens rätt till betalning inte påverkas, om kravet inte uppfylls; i stället leder det till en finansiell korrigering eller böter. Ett anmärkningsvärt exempel är „tvärvillkoren” inom jordbruket. Dessa krav härrör från lagstiftning om miljöskydd, folkhälsa, djurhälsa och växtskydd samt djurskydd (föreskrivna verksamhetskrav) och regler om att god jordbrukshävd och goda miljöförhållanden ska upprätthållas när det gäller jordbruksmark. Om en mottagare av direkta betalningar inom den gemensamma jordbrukspolitiken inte uppfyller de aktuella tvärvillkoren, minskas eller utesluts beloppet för de direkta betalningarna. När revisionsrätten upptäcker överträdelser i fråga om tvärvillkoren, klassificeras de som icke kvantifierbara fel och de räknas därför inte in i den mest sannolika felprocenten.
(4) Ytterligare information om dessa processer och länkar till de senaste rapporterna finns på följande adress: http://ec.europa.eu/atwork/sythesis/index_en.htm
KAPITEL 2
Inkomster
INNEHÅLLSFÖRTECKNING
Inledning
Särskilda kännetecken för budgetområdet
Revisionens inriktning och omfattning samt revisionsmetod
Traditionella egna medel
Egna medel från moms och BNI
Transaktionernas korrekthet
Traditionella egna medel
Egna medel från moms och BNI
Övriga inkomster
Systemens ändamålsenlighet
Traditionella egna medel
Egna medel från moms
Egna medel från BNI
Sammanställning av nationalräkenskaper i medlemsstaterna
Allmänna och särskilda reservationer
Kontroll av BNI-förteckningar i medlemsstaterna
Tillförlitligheten i kommissionens skriftliga uttalanden
Slutsatser och rekommendationer
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
INLEDNING |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabell 2.1 — Inkomster – Nyckelinformation
Källa: Årsredovisningen för 2009. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Särskilda kännetecken för budgetområdet |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Revisionens inriktning och omfattning samt revisionsmetod |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Traditionella egna medel |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Egna medel från moms och BNI |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
TRANSAKTIONERNAS KORREKTHET |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Traditionella egna medel |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Egna medel från moms och BNI |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Övriga inkomster |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SYSTEMENS ÄNDAMÅLSENLIGHET |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Traditionella egna medel |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Egna medel från moms |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabell 2.2 — Momsreservationer den 31 december 2009
Källa: Europeiska kommissionen. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Egna medel från BNI |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sammanställning av nationalräkenskaper i medlemsstaterna |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Allmänna och särskilda reservationer |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kontroll av BNI-förteckningar i medlemsstaterna |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
TILLFÖRLITLIGHETEN I KOMMISSIONENS SKRIFTLIGA UTTALANDEN |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SLUTSATSER OCH REKOMMENDATIONER |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Traditionella egna medel |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Egna medel från moms |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Egna medel från BNI |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Se rådets beslut 2007/436/EG, Euratom av den 7 juni 2007 om systemet för Europeiska gemenskapernas egna medel (EUT L 163, 23.6.2007, s. 17) och rådets förordning (EG, Euratom) nr 1150/2000 av den 22 maj 2000 om genomförande av beslut 2007/436/EG, Euratom om systemet för gemenskapernas egna medel (EGT L 130, 31.5.2000, s. 1), senast ändrad genom förordning (EG, Euratom) nr 105/2009 (EUT L 36, 5.2.2009, s. 1).
(2) När tullar och avgifter inte har betalats och ingen säkerhet har ställts, eller när säkerhet har ställts men invändningar har rests mot fastställda anspråk, kan medlemsstaterna hålla inne dessa medel genom att bokföra dem på ett särskilt konto (”B-räkenskaperna”).
(3) Tyskland, Nederländerna, Österrike och Sverige.
(4) Nederländerna och Sverige.
(5) Tyskland, Irland och Lettland.
(6) Tyskland, Frankrike, Italien, Slovenien och Förenade kungariket.
(7) Rådgivande kommittén för egna medel: artikel 20 i förordning (EG, Euratom) nr 1150/2000 i dess ändrade lydelse.
(8) Belgien, Irland, Frankrike, Italien, Ungern, Nederländerna, Slovenien, Sverige och Förenade kungariket.
(9) Artikel 4 i förordning (EG, Euratom) nr 1287/2003: ”BNI-förordningen” (EUT L 181, 19.7.2003, s. 1).
(10) Till exempel punkt 4.14 i årsrapporten för 2008.
(11) Tyskland, Irland, Italien och Lettland.
(12) Tyskland.
(13) Irland och Lettland.
(14) Irland.
(15) Mål nummer C-459/07 av den 2 april 2009.
(16) Tyskland, Irland och Lettland.
(17) Särskild rapport nr 1/2010.
(18) Den förenklade deklarationen och det lokala klareringsförfarandet för varors övergång till fri omsättning. Enligt dessa förfaranden kan ekonomiska aktörer få ut varor för fri omsättning genom att bara lämna in endast delvis ifyllda tulldeklarationer eller göra en notering i sina handlingar. En komplett tulldeklaration med alla detaljer och tullbetalningen görs vanligen under den följande månaden.
(19) Artikel 3 i rådets förordning (EEG, Euratom) nr 1553/89 (EGT L 155, 7.6.1989, s. 9).
(20) http://ec.europa.eu/taxation_customs/resources/documents/taxation/tax_cooperation/combating_tax_fraud/reckon_report_sep2009.pdf
(21) I enlighet med artikel 2.1 b i beslut 2007/436/EG, Euratom.
(22) KOM(2010) 1 slutlig av den 8 januari 2010 och protokoll från Ekofinrådets sammanträde den 19 januari 2010.
(23) Punkterna 3.47–3.49 i årsrapporten för 2004, punkterna 4.23–4.25 i årsrapporten för 2005 och punkterna 4.23 och 4.24 i årsrapporten för 2008.
(24) I artikel 10.7 i förordning (EG, Euratom) nr 1150/2000, i dess ändrade lydelse, fastställs att efter den 30 september det fjärde året efter ett givet budgetår ska förändringar av bruttonationalinkomsten inte längre beaktas, såvida inte rättelserna avser punkter som har anmälts inom denna tid av kommissionen eller den berörda medlemsstaten. Dessa punkter kallas reservationer. En allmän reservation gäller alla uppgifter från en medlemsstat.
(25) En särskild reservation gäller specifika delar av BNI-förteckningen.
(26) Dessa utestående reservationer gäller Grekland och Förenade kungariket och avser främst metod- och sammanställningsaspekter.
(27) Enligt artikel 3 i BNI-förordningen ska medlemsstaterna förse kommissionen (Eurostat) med en förteckning över de förfaranden och statistiska grunduppgifter som används för att beräkna BNI och dess komponenter enligt ENS 95.
BILAGA 2.1
RESULTATET AV GRANSKNINGEN AV TRANSAKTIONER AVSEENDE INKOMSTER
|
2009 |
2008 |
2007 |
|||||||
Traditionella egna medel |
Moms/BNI/Korrigeringen för Förenade kungariket |
Övrigt |
Totalt |
|||||||
URVALETS STORLEK OCH SAMMANSÄTTNING |
||||||||||
Totalt antal transaktioner (varav): |
5 |
43 |
14 |
62 |
60 |
66 |
||||
betalningskrav |
5 |
43 |
14 |
62 |
60 |
66 |
||||
RESULTAT AV GRANSKNINGEN |
||||||||||
(i procent och antal transaktioner) |
||||||||||
Transaktioner som inte innehåller fel |
80 % |
{4} |
100 % |
{43} |
86 % |
{12} |
95 % |
{59} |
100 % |
100 % |
Transaktioner som innehåller fel |
20 % |
{1} |
0 % |
{0} |
14 % |
{2} |
5 % |
{3} |
0 % |
0 % |
BERÄKNAD INVERKAN AV DE KVANTIFIERBARA FELEN |
||||||||||
Mest sannolik felprocent: |
|
|
||||||||
< 2 % |
X |
X |
X |
|||||||
2–5 % |
|
|
|
|||||||
> 5 % |
|
|
|
BILAGA 2.2
RESULTATET AV GRANSKNINGEN AV SYSTEMEN AVSEENDE INKOMSTER
Bedömning av utvalda system för övervakning och kontroll
Inkomsttyp |
Nyckelinternkontroll (kommissionen) |
Nyckelinternkontroller i de granskade medlemsstaterna |
||
Kommissionens kontroller i medlemsstaterna |
Kommissionens skrivbordsgranskningar och inkomsförvaltning |
Kommissionens förvaltning av reservationer |
||
Traditionella egna medel |
|
|
e.t |
|
Moms |
|
|
|
e.t |
BNI |
|
|
|
e.t |
Samlad bedömning av systemen för övervakning och kontroll
Samlad bedömning |
2009 |
2008 |
2007 |
|
|
|
Teckenförklaring:
|
Ändamålsenligt |
|
Delvis ändamålsenligt |
|
Ej ändamålsenligt |
e.t. |
Ej tillämpligt: gäller inte eller har inte bedömts |
(1) När det gäller traditionella egna medel har revisionsrätten tagit hänsyn till de brister som konstaterades vid arbetet med revisionsförklaringen 2009 och som rapporterades i särskild rapport nr 1/2010 om förenklade förfaranden vid import (punkterna 2.23, 2.24 och 2.36).
BILAGA 2.3
RESULTATET AV GRANSKNINGEN AV KOMMISSIONENS SKRIFTLIGA UTTALANDEN AVSEENDE INKOMSTER
Granskade generaldirektorat |
Typ av förklaring från generaldirektören (1) |
Reservation |
Revisionsrättens iakttagelser |
Samlad bedömning av tillförlitligheten |
||||||
GD Budget |
Utan resevation när det gäller egna medel |
e.t. |
— |
A |
||||||
|
(1) Generaldirektören har enligt sin revisionsförklaring uppnått rimlig säkerhet om att de kontrollförfaranden som införts ger nödvändiga garantier för att transaktionerna är korrekta.
A: |
Generaldirektörens förklaring och den årliga verksamhetsrapporten ger en rättvisande bild av den ekonomiska förvaltningen när det gäller korrekthet. |
B: |
Generaldirektörens förklaring och den årliga verksamhetsrapporten ger en delvis rättvisande bild av den ekonomiska förvaltningen när det gäller korrekthet. |
C: |
Generaldirektörens förklaring och den årliga verksamhetsrapporten ger inte en rättvisande bild av den ekonomiska förvaltningen när det gäller korrekthet. |
BILAGA 2.4
UPPFÖLJNING AV TIDIGARE IAKTTAGELSER AVSEENDE INKOMSTER
Revisionsrättens iakttagelser |
Vidtagna åtgärder |
Revisionsrättens analys |
Kommissionens svar |
||||||||
Traditionella egna medel: Potentiella tullar som kommissionen och Tyskland diskuterar |
|||||||||||
I punkt 3.23 i årsrapporten för 2004 påpekade revisionsrätten att Tyskland 2003 hade strukit poster på sammanlagt 40,1 miljoner euro i sina B-räkenskaper utan att ge en fullständig förklaring till minskningen. År 2005 uppgav revisionsrätten att en diskussion fortfarande pågick mellan kommissionen och Tyskland om 22,7 miljoner euro i potentiella tullar. |
Saldot på 22,7 miljoner euro diskuterades fortfarande i slutet av 2009. |
Det slutliga belopp som ska återvinnas bör fastställas snarast så att denna fråga kan lösas slutgiltigt. |
År 2009 var kommissionen fortfarande tvungen att be Tyskland om förtydliganden när det gällde en liten andel av de berörda transaktionerna. Efter att ha fått svar drog kommissionen slutsatsen att det fanns rimlig säkerhet om att inga ytterligare belopp av traditionella egna medel och räntor, utöver dem som redan betalats av Tyskland, var utestående och har därför bordlagt denna fråga. |
||||||||
Egna medel från moms: Förseningar som gäller överträdelseförfarandet |
|||||||||||
I årsrapporterna för 2008 och 2007 (punkterna 4.19 respektive 4.24) kommenterade revisionsrätten de långa överträdelseförfarandena som skulle kunna få konsekvenser för de egna medlen från moms. |
Kommissionen har ändrat sina förfaranden för att möjliggöra ett snabbare beslutsfattande för att förkorta processen. |
Under 2009 noterades förseningar i överträdelseförfarandet på olika nivåer i processen, vilket skulle kunna försena betalningen av korrekta belopp för egna medel från moms. Revisionsrätten håller fast vid sin ståndpunkt att kommissionen bör förkorta tiden från det att överträdelseärenden registreras i ett särskilt register över potentiella överträdelser till att ärenden hänskjuts till Europeiska unionens domstol. |
Kommissionen bekräftar igen att den har ändrat sina förfaranden för att möjliggöra ett snabbare beslutsfattande och därmed förkorta processen. Dessa ändrade förfaranden kommer att få effekt men det tar viss tid innan de positiva effekterna av ändringarna blir synliga. Av totalt åtta överträdelseärenden som tas upp i punkterna 4.19 och 4.24 i årsrapporterna för 2008 respektive 2007 har faktiskt fem ärenden avslutats. |
||||||||
Egna medel från BNI: EU:s revideringspolicy (inklusive uppföljning av den grekiska revideringen) |
|||||||||||
I årsrapporten för 2006 gjorde revisionsrätten iakttagelser om revideringen av de grekiska BNI-uppgifterna (punkterna 4.24–4.26) och rekommenderade i punkt 4.32 kommissionen att |
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
||||||||
I årsrapporterna för 2007, 2008 och 2009 noterade revisionsrätten de framsteg som kommissionen gjort och det ytterligare arbete som krävs för att i samarbete med medlemsstaterna genomföra de ovan nämnda rekommendationerna. |
|
|
|
||||||||
Egna medel från BNI: Mätning av illegal verksamhet i nationalräkenskaperna |
|||||||||||
I ENS 95 (1) anges i artikel 1.13 g och artikel 3.08 att illegal verksamhet, som uppfyller kriterierna för en ekonomisk transaktion, ska ingå i BNP/BNI-måttet. I årsrapporten för 2004 (punkt 3.54 c) rekommenderade revisionsrätten att kommissionen ser till att alla medlemsstater följer kraven i ENS 95 som gäller illegal verksamhet. |
BNI-kommittén diskuterade mätningen av illegal verksamhet i nationalräkenskaperna i mars 2004. På grund av de stora svårigheterna att fastställa riktlinjer för detta område rekommenderade BNI-kommittén att man inte inför specifika justeringar för illegal verksamhet förrän det finns bättre sammanställningsmetoder och bättre källor. I april 2008 och april 2009 behandlade BNI-kommittén frågor om mätning av vissa kategorier av illegal verksamhet på grundval av aktuella studier som hade gjorts av några medlemsstater. Kommissionen (Eurostat) planerade att slutföra genomgången av hur långt man kommit när det gäller beräkning av illegal verksamhet i nationalräkenskaper och föreslå riktlinjer för medlemsstaterna under 2010 och då ta hänsyn till de yttranden som lämnats av BNI-kommittén. |
Trots de framsteg som skett när det gäller mätning av illegal verksamhet i nationalräkenskaper krävs det ytterligare arbete av kommissionen och i medlemsstaterna. |
BNI-kommittén diskuterade vid sitt möte den 29 april 2010 frågor som gällde den senaste kategorin av illegal verksamhet som konstaterats när det gällde nationalräkenskaperna. Kommissionen kommer även att föreslå lösningar på problemet med mätningen av illegal verksamhet i nationalräkenskaperna under första halvan av 2011. |
||||||||
Egna medel från BNI: Indirekt mätta finansiella förmedlingstjänster (Fisim) |
|||||||||||
Indirekt mätta finansiella förmedlingstjänster (Fisim) utgör en del av finansinstitutens produktion som inte levereras i form av direktförsäljning av tjänster till ett fast pris utan genom att en högre ränta tas ut på lån än på insatta medel. Fördelningen av Fisim inom ramen för ESA 95 fastställdes genom rådets förordning (EG) nr 448/98 (2) och genomfördes från och med den 1 januari 2005 genom kommissionens förordning (EG) nr 1889/2002 (3). Som ett undantag anges i artikel 8.1 i den första förordningen att beslutet att fördela Fisim för gemenskapens budget och dess egna medel ska antas av rådet genom enhälligt beslut på förslag av kommissionen. I årsrapporten för 2005 (punkt 4.30 e) rekommenderade revisionsrätten kommissionen att lägga fram ett förslag som innebär att Fisim ingår i den BNI som används vid beräkningen av egna medel. |
Då medlemsstaterna i september/oktober 2008 överlämnade ENS 95-uppgifter hade alla fördelat Fisim i sina nationalräkenskapsuppgifter (vilket ökade medlemsstaternas BNI med över 1 % i genomsnitt). I maj 2009 lade kommissionen fram ett förslag till rådets beslut, med retroaktiv verkan från den 1 januari 2005, om fördelning av Fisim vid fastställandet av den BNI som används för egna medel. Rådets arbetsgrupp om egna medel diskuterade detta förslag från kommissionen och uttryckte betänkligheter när det gällde metoden för beräkning av Fisim, tidpunkten för när förslaget skulle träda i kraft och det faktum att det skulle ha retroaktiv verkan. I oktober 2009 lades ett reviderat förslag från ordförandeskapet fram om att rådets beslut skulle träda i kraft den 1 januari 2010. I mars 2010 antogs rådets beslut 2010/196/EG, Euratom (4). |
Revisionsrätten kommer i kommande revisioner att följa upp fördelningen av Fisim vid beräkningen av BNI för egna medel. |
|
(1) Rådets förordning (EG) nr 2223/96 (EGT L 310, 30.11.1996, s. 1) i dess ändrade lydelse.
(2) EGT L 58, 27.2.1998, s. 1.
KAPITEL 3
Jordbruk och naturresurser
INNEHÅLLSFÖRTECKNING
Inledning
Särskilda kännetecken för verksamhetsområdet
Revisionens inriktning och omfattning samt revisionsmetod
Transaktionernas korrekthet
Jordbruk och landsbygdsutveckling
Miljö, havsfrågor och fiske samt hälsa och konsumentskydd
Systemens ändamålsenlighet
Politikområdet jordbruk och landsbygdsutveckling
System som gäller transaktionernas korrekthet
System som gäller återkrav och finansiella korrigeringar
Politikområdena miljö, havsfrågor och fiske och hälsa och konsumentskydd
Tillförlitligheten i kommissionens skriftliga uttalanden
Slutsatser och rekommendationer
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
INLEDNING |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabell 3.1 — Jordbruk och naturresurser – Nyckelinformation
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Särskilda kännetecken för verksamhetsområdet |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Politikområdet jordbruk och landsbygdsutveckling |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.5 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Politikområdena miljö, havsfrågor och fiske och hälsa och konsumentskydd |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Förskott, mellanliggande betalningar och slutbetalningar |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Genomförande av budgeten |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Revisionens inriktning och omfattning samt revisionsmetod |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
TRANSAKTIONERNAS KORREKTHET |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Jordbruk och landsbygdsutveckling |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.21 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Exempel inom EGFJ En betalning inom systemet för enhetlig arealersättning gjordes till en stödmottagare utan att det fanns något bevis för att denne bedrev någon jordbruksverksamhet. stödmottagaren, som var ett aktiebolag som ägdes av kommunen, begärde stöd enligt systemet för enhetlig arealersättning för mer än 530 hektar av ängs- och betesmarker. Inga bevis kunde lämnas till revisorerna för att företaget hade rätt till stöd genom att det bedrev jordbruksverksamhet, det vill säga produktion eller odling av jordbruksprodukter, djuruppfödning eller djurhållning i jordbrukssyfte eller hållande av mark i god jordbrukshävd, vilket innebar att utbetalningen av stödet (30 000 euro) inte var berättigad. Revisionsrätten anser att detta är ytterligare ett exempel på det problem som revisionsrätten påtalade redan i årsrapporten för 2008 (23). En betalning inom systemet för samlat gårdsstöd gjordes till en stödmottagare som felaktigt redovisade en areal av arrenderad dålig betesmark. Den aktuella marken var offentlig mark för vilken en annan jordbrukare (utarrenderaren) uppgav att han hade betesrätt som beviljats av kommunen. Stödmottagaren, en pensionerad jordbrukare, som hade gjort sig av med sitt ursprungliga jordbruksföretag men behållit en del av sina stödrättigheter, ingick två särskilda kontrakt med utarrenderaren till synes för att uppfylla kraven i förordningen:
Kommunen hade dock inte beviljat någon rätt till bete till utarrenderaren för det aktuella skiftet. Hursomhelst är det uttryckligen förbjudet att arrendera ut (helt eller delvis) betesrätt i andra hand enligt kommunbestämmelserna. Därmed förfogade varken utarrenderaren eller stödmottagaren över marken. Bestämmelserna i EU-lagstiftningen (24) följdes därmed inte. Det senare exemplet anses vara ett klart brott mot bestämmelserna i artikel 29 i den gällande förordningen som föreskriver att ”(…) inga utbetalningar [får] göras till stödmottagare för vilka det har fastställts att de på ett konstlat sätt har skapat de förutsättningar som krävs för att få sådana utbetalningar (…)”. |
Exempel inom EGFJ Fysiska eller juridiska personer har rätt att erhålla bidrag inom systemet för enhetlig arealersättning om de bedriver jordbruksverksamhet eller håller marken i god jordbrukshävd (37). Följaktligen krävs det ingen specifik jordbruksaktivitet. Det räcker att stödmottagaren respekterar kravet på att hålla marken i god jordbrukshävd. Fallet gäller inte om utbetalningen var korrekt enligt EU:s bestämmelser utan snarare det politiska val som EU:s lagstiftare gjorde under hälsokontrollen genom att överlåta till medlemsstaterna att bestämma om de skulle bevilja direktbidrag till fysiska eller juridiska personer vilkas huvudsakliga verksamhet inte är att bedriva jordbruksverksamhet eller vilkas jordbruksverksamhet är obetydlig. Denna punkt kommer att diskuteras vidare i samband med reformeringen av den gemensamma jordbrukspolitiken efter 2013. Av dokumentationen i samband med utbetalningen framgår att de berörda nationella myndigheterna kontrollerade marken på plats i september 2008, inklusive några av de skiften som inspekterades av revisionsrätten, och bestämde utbetalningens storlek på grundval av den areal som de ansåg förvaltades enligt god jordbrukshävd. Under ett besök på plats i maj 2010 kunde kommissionen bekräfta att den areal som fått bidrag fortfarande hålls i god jordbrukshävd. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.22 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Exempel inom EGFJ I 2 av de 12 transaktioner som granskades i en medlemsstat beräknades betalningarna på grundval av oriktiga stödrättigheter som registrerats i databasen, vilket ledde till 20 % för höga betalningar i båda fallen. I en annan medlemsstat beräknades en betalning inom systemet för samlat gårdsstöd på grundval av det genomsnittliga värdet av de stödrättigheter som jordbrukaren hade och inte på grundval av det genomsnittliga värdet av de stödrättigheter som jordbrukaren redovisade i sin ansökan såsom krävs enligt EU-lagstiftningen, vilket ledde till en för låg betalning på cirka 20 %. |
Exempel inom EGFJ I båda fallen hade de nationella myndigheterna redan före revisionsrätten upptäckt att utbetalningarna beräknats på grundval av oriktiga stödrättigheter och att alla för höga utbetalningar måste återvinnas. Kommissionen beklagar att de för lågt utbetalade beloppen, som inte medför någon förlust för EU:s budget, extrapoleras till de totala utgifterna på ett sådant sätt att den totala felprocenten ökar, vilket ger ett felaktigt intryck av att felprocenten skulle visa storleken på de för höga utbetalningar som gjorts. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Miljö, havsfrågor och fiske samt hälsa och konsumentskydd |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Exempel Nationella myndigheter ersatte utgifter som hade uppkommit nio månader efter den tidsfrist som hade fastställts för byggandet av en fiskebåt. Med hänsyn till lagstiftningen är dessa utgifter icke stödberättigande eftersom det endast är vid ”force majeure” som uppstått under projekttiden som man kan bortse från tidsfristen. |
Exempel I samband med att räkenskaperna avslutas kommer kommissionen att vidta alla nödvändiga åtgärder för att dra av de icke stödberättigade beloppen från slutredovisningen och kravet på slutbetalning. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.26 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Exempel Fonden för fiskets utveckling (FFU): en slutlig stödmottagare redovisade bland annat kostnader för egen personal och maskiner som uppskattades på grundval av försäljningspriserna och inte på grundval av de kostnader som faktiskt hade uppkommit vid genomförandet av projektet. Eftersom de faktiska kostnader som stödmottagaren hade haft inte kunde styrkas har felet klassificerats som ett icke kvantifierbart fel. GD Hälso- och konsumentfrågor: när det gällde en betalning för sändningen av tevereklam för en kampanj mot rökning konstaterade revisionsrätten att kommissionen inte hade kontrollerat ordentligt att alla tjänster som man betalade för verkligen hade levererats. |
Exempel Fonden för fiskets utveckling (nedan kallad FFU): I samband med att räkenskaperna avslutas kommer kommissionen att vidta alla nödvändiga åtgärder för att dra av de icke stödberättigade beloppen från slutredovisningen och kravet på slutbetalning. GD Hälso- och konsumentfrågor: Kommissionens avdelningar utförde ett antal kontroller som kunde styrka att TV-reklamen hade sänts. Ytterligare kontroller kommer att göras i framtiden. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SYSTEMENS ÄNDAMÅLSENLIGHET |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Politikområdet jordbruk och landsbygdsutveckling |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
System som gäller transaktionernas korrekthet |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.31 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
I) Administrativa förfaranden och kontroller som ska garantera korrekta betalningar, inbegripet kvalitet på databaser |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.40 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Exempel När Malta införde systemet med samlat gårdsstöd 2007 tilldelades alla djuruppfödare och mjölkbönder särskilda stödrättigheter, inklusive dem som hade stödberättigande hektar, vilket strider mot EU-lagstiftningen. EU-lagstiftningen undantog Malta från kravet att den sökande måste bevara åtminstone 50 % av den tidigare djuruppfödningsverksamheten för att få betalning för en särskild stödrättighet. Malta beslutade att inte fastställa några minimikrav avseende boskap på nationell nivå för aktivering av särskilda stödrättigheter. Jordbrukare som markant minskade sin djurbesättning efter det att systemet med samlat gårdsstöd hade införts är därför fortfarande stödberättigade och får full betalning för sina särskilda stödrättigheter. Cypern överskred taket för EU-stöd inom systemet med samlat gårdsstöd med 1,44 %. De cypriotiska myndigheterna tillämpade inte en proportionell minskning. Detta ledde till för höga utbetalningar på 1,44 % när det gällde alla enskilda betalningar, även om dessa finansierades av den nationella budgeten och inte av EU-budgeten. |
Exempel Malta har en betydande intensiv djuruppfödning utan mark. Rådet beslutade att göra ett undantag för Malta vad gällde skyldigheten att bibehålla minst 50 procent av den jordbruksaktivitet som bedrevs före övergången till systemet med samlat gårdsstöd. Cypern driver denna fråga som ett led i granskningen av ansökningarna för 2008 i syfte att återvinna de belopp det gäller. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Exempel I Grekland hävdades arealer som registrerats som skog i systemet för identifiering av jordbruksmark vara permanent betesmark och stödmottagaren fick stöd enligt systemet för samlat gårdsstöd, trots att ortofoton tydligt visar att det var fråga om mycket tät skog och klippor. Vidare konstaterade revisionsrätten att Grekland systematiskt beräknade stöd enligt systemet för samlat gårdsstöd på ett felaktigt sätt i fall där den fastställda arealen är otillräcklig för att alla stödrättigheter som begärs av jordbrukaren ska kunna betalas och där dessa stödrättigheter har olika enhetsvärden. Ett liknande problem konstaterades på Malta där en felaktig beräkningsmetod i ett fall ledde till en betalning som var 69 % för hög. På Cypern tillämpades inte de påföljder för redovisning av för stor areal som fastställs i EU-lagstiftningen 2007, och under 2008 tillämpades de felaktigt. |
Exempel Kommissionen håller med om att det varit problem med Greklands IACS tidigare. Men i och med att det nya systemet för identifiering av jordbruksskiften – geografiskt informationssystem tagits i drift har risken minskats från och med ansökningsåret 2009. Den finansiella risken för tidigare åtaganden täcks av förfarandet för kontroll av överensstämmelse. Genom det har hittills cirka 866 miljoner euro undantagits från eller kommer att undantas från EU-finansiering. Kommissionen instämmer i revisionsrättens påpekanden. De grekiska myndigheterna har uppgett att de kommer att åtgärda problemet. Detta är emellertid en fråga av begränsad betydelse. Samma sak kan sägas om Malta, där ärendet påverkar totalt 519 jordbrukare eller en areal på 203 hektar. Kommissionen är medveten om situationen för 2007 och Cypern utvärderade de finansiella effekterna under granskningen av ansökningarna för 2007. Vad gäller ansökningsåret 2008 bekräftade de cypriotiska myndigheterna att förfarandet ändrats. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
II) Kontrollsystem som baseras på kontroller på plats |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Exempel I Grekland upptäcktes vid revisionen att inspektionerna på plats inte alltid uppfyllde det rättsliga kravet att minst 50 % av skiftena ska mätas och att gräsmark i regel inte inspekterades eller endast inspekterades visuellt. I flera fall som granskades av revisionsrätten ingick inte de skiften som man hade begärt ersättning för men som enligt ortofotona bestod av skog eller buskmark i det urval av skiften som inspekterades på plats. I flera av de inspektionsrapporter som analyserades av revisionsrätten motsvarades dessutom inte de geografiska koordinater som rapporterats för det skifte som mättes på plats platserna för det digitaliserade skiftet i LPIS-GIS (olika platser, olika användningar, olika former och perimetrar). |
Exempel Kommissionen håller med om att det varit problem med det grekiska IACS tidigare. Men i och med att det nya systemet för identifiering av jordbruksskiften – geografiskt informationssystem tagits i drift har risken minskat från och med ansökningsåret 2009. Den finansiella risken för tidigare utbetalningar täcks av förfarandet för kontroll av överensstämmelse genom vilket hittills cirka 866 miljoner euro har undantagits från eller kommer att undantas från EU-finansiering. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
III) System som ska garantera tillämpning och kontroll av tvärvillkor |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Exempel I Italien räknades samma får för två olika jordbrukare för att de skulle uppfylla minimikravet på djurtäthet. |
Exempel Kommissionen håller med revisionsrätten om att normerna för god jordbrukshävd och goda miljöförhållanden med avseende på minimikravet på djurtäthet i detta enskilda fall inte har respekterats och att motsvarande påföljd avseende tvärvillkor borde ha tillämpats. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
System som gäller återkrav och finansiella korrigeringar |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Återvinning av gamla skulder |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kommissionens förfaranden för avslutande av räkenskaperna |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Godkännande av medlemsstaternas kontroller och inspektionsresultat |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Politikområdena miljö, havsfrågor och fiske och hälsa och konsumentskydd |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Internkontrollsystemet för programmen för utrotning och övervakning av djursjukdomar |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
TILLFÖRLITLIGHETEN I KOMMISSIONENS SKRIFTLIGA UTTALANDEN |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SLUTSATSER OCH REKOMMENDATIONER |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.73 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Artikel 39 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt.
(2) Rådets förordning (EG) nr 1290/2005 av den 21 juni 2005 om finansieringen av den gemensamma jordbrukspolitiken (EUT L 209, 11.8.2005, s. 1).
(3) Med undantag av vissa åtgärder, till exempel säljfrämjande åtgärder och programmet för frukt i skolan, som medfinansieras.
(4) Varje jordbrukares antal stödrättigheter och värdet på dem beräknades av de nationella myndigheterna utifrån en av de modeller som fastställs i EU-lagstiftningen. Med den historiska modellen baseras varje jordbrukares stödrättigheter på det genomsnittliga stödbelopp som har mottagits och den genomsnittliga areal som använts för jordbruk under referensperioden 2000–2002. Med regionmodellen har alla stödrättigheter inom en region samma schablonvärde och jordbrukaren beviljas en stödrättighet för varje stödberättigande hektar som uppgivits det första ansökningsåret. Blandmodellen är en kombination av en historisk del och ett schablonmässigt belopp och om den är dynamisk minskar den historiska delen varje år tills modellen blir ett övervägande schablonbaserat system.
(5) Enligt artikel 137 i rådets förordning (EG) nr 73/2009 (EUT L 30, 31.1.2009, s. 16) ska stödrättigheter som tilldelats jordbrukare före den 1 januari 2009 betraktas som lagliga och korrekta från och med den 1 januari 2010, utom i fall då stödrättigheter har tilldelats på grundval av formellt inkorrekta ansökningar om jordbrukaren rimligtvis inte kunde ha upptäckt felet.
(6) Bulgarien, Tjeckien, Estland, Cypern, Lettland, Litauen, Ungern, Polen, Rumänien och Slovakien.
(7) Detta belopp innefattar utgifter som gäller den föregående programperioden och även föranslutningsinstrument.
(8) Rådets förordning (EG) nr 74/2009 (EUT L 30, 31.1.2009, s. 100).
(9) Rådets förordning (EG) nr 473/2009 (EUT L 144, 9.6.2009, s. 3).
(10) EUT L 270, 21.10.2003, s. 1.
(11) Medan normerna för god jordbrukshävd och goda miljöförhållanden, som anges i bilaga IV till förordning (EG) nr 1782/2003, gäller i samtliga medlemsstater är de föreskrivna verksamhetskrav, som anges i bilaga III till samma förordning, endast obligatoriska i EU-15. När det gäller EU-10 införs de föreskrivna verksamhetskraven mellan 2009 och 2013 och när det gäller EU-2 mellan 2012 och 2014.
(12) Enligt artiklarna 66 och 67 i kommissionens förordning (EG) nr 796/2004 (EUT L 141, 30.4.2004, s. 18) kan minskningen per föreskrivet verksamhetskrav eller krav på god jordbrukshävd och goda miljöförhållanden variera mellan 1 % och 5 % vid försummelse och kan leda till att jordbrukaren helt utesluts från stödsystemet vid avsiktlig överträdelse.
(13) Se artiklarna 1 och 2 a och 2 c i förordning (EG) nr 1782/2003.
(14) Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 614/2007 (EUT L 149, 9.6.2007, s. 1).
(15) Fonden för fiskets utveckling (FFU) har ersatts av Europeiska fiskerifonden (EFF) till den nya programperioden (2007–2013) – rådets förordning (EG) nr 1198/2006 (EUT L 223, 15.8.2006, s. 1).
(16) När det gäller EFF betalades en andra förhandsfinansiering på 7 % på begäran i enlighet med rådets förordning (EG) nr 744/2008 (EUT L 202, 31.7.2008, s. 1).
(17) Ändringsbudget nr 10, antagen av Europaparlamentet den 16 december 2009.
(18) Budgetpost 05 04 05 01: betalningarna uppgick till totalt 8 209,4 miljoner euro 2009. De disponibla betalningsbemyndigandena i ursprungsbudgeten uppgick till 9 135,3 miljoner euro och ytterligare 774,9 miljoner euro hade förts över från 2008.
(19) Antalet utbetalande organ i DAS-urvalet uppgick till 56 för EGFJ och 7 för EJFLU. När det gäller tre utbetalande organ (två för EGFJ och ett för EJFLU) lämnades dock inget intyg och ingen rapport in i tid av de behöriga attesterande organen, och därför gjordes ingen granskning. Av samma skäl avskilde kommissionen räkenskaperna för dessa tre utbetalande organ.
(20) År 2008 var motsvarande siffra 66 (32 %).
(21) År 2008 var motsvarande siffra 45 (68 %).
(22) En transaktion i urvalet var föremål för ett förfarande för kontroll av överensstämmelse enligt artikel 11 i kommissionens förordning (EG) nr 885/2006 (EUT L 171, 23.6.2006, s. 90) och därför var det inte möjligt att göra en slutlig bedömning vid revisionen.
(23) I årsrapporten för 2008 (punkt 5.17) rapporterade revisionsrätten om betalningar inom systemet för enhetlig arealersättning till stödmottagare som inte uppfyllde definitionen på jordbrukare eftersom de inte bedrev någon jordbruksverksamhet. Ett exempel som revisionsrätten gav var kommuner som fick stöd inom systemet med enhetlig arealersättning för vanlig gräsmark som lokala jordbrukare använde som betesmark för sina djur.
(24) Artiklarna 44.1 och 44.3 i förordning (EG) nr 1782/2003.
(25) Förordning (EG) nr 73/2009 och förordning (EG) nr 796/2004.
(26) Kommissionens förordning (EG) nr 1975/2006 av den 7 december 2006 om tillämpningsföreskrifter för rådets förordning (EG) nr 1698/2005 i fråga om kontroller och tvärvillkor i samband med stöd för landsbygdsutveckling (EUT L 368, 23.12.2006, s. 74).
(27) Artikel 11 i förordning (EG) nr 1975/2006 och artikel 24 i förordning (EG) nr 796/2004.
(28) Kraven för de administrativa kontrollerna avseende åtgärder för landsbygdutveckling under programperioden 2007–2013 fastställs i detalj i förordning (EG) nr 1975/2006.
(29) Artikel 12 i förordning (EG) nr 1975/2006 och artikel 26 i förordning (EG) nr 796/2004.
(30) Förordning (EG) nr 1290/2005.
(31) Felaktiga betalningar som beror på administrativa fel som begåtts av nationella myndigheter utesluts från EU-finansiering.
(32) Kommissionens beslut 2009/367/EG (EUT L 111, 5.5.2009, s. 44).
(33) Årlig verksamhetsrapport 2009 från generaldirektoratet för jordbruk och landsbygdsutveckling, s. 60.
(34) Varje månad inom EGFJ och varje kvartal inom EJFLU.
(35) Artikel 31 i förordning (EG) nr 1290/2005.
(36) Budgetpost nr 17 04 01 01.
(37) Se kommissionens svar på punkt 5.17 i revisionsrättens årsrapport för 2008.
(38) Revisionen av administrativa utgifter redovisas i kapitel 9.
Källa: Årsredovisningen för 2009.
BILAGA 3.1
RESULTAT AV TRANSAKTIONSGRANSKNINGEN AVSEENDE JORDBRUK OCH NATURRESURSER
|
2009 |
2008 |
2007 |
||||||||
EGFJ |
Landsbygdsutveckling |
Hälso- och konsumentfrågor, miljö, havsfrågor och fiske |
Totalt |
||||||||
URVALETS STORLEK OCH SAMMANSÄTTNING |
|||||||||||
Totalt antal transaktioner (varav): |
148 |
80 |
13 |
241 |
204 |
196 |
|||||
|
Förskott |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||||
|
Mellanliggande betalningar/Slutbetalningar |
148 |
80 |
13 |
241 |
204 |
196 |
||||
RESULTAT AV GRANSKNINGEN |
|||||||||||
(i procent och antal transaktioner) |
|||||||||||
Transaktioner som inte innehåller fel |
76 % |
{113} |
69 % |
{55} |
54 % |
{7} |
73 % |
{175} |
68 % |
69 % |
|
Transaktioner som innehåller fel |
24 % |
{35} |
31 % |
{25} |
46 % |
{6} |
27 % |
{66} |
32 % |
31 % |
|
ANALYS AV DE TRANSAKTIONER SOM INNEHÅLLER FEL |
|||||||||||
(i procent och antal transaktioner) |
|||||||||||
Analys per feltyp |
|||||||||||
Icke kvantifierbara fel |
31 % |
{11} |
36 % |
{9} |
67 % |
{4} |
36 % |
{24} |
32 % |
36 % |
|
Kvantifierbara fel |
69 % |
{24} |
64 % |
{16} |
33 % |
{2} |
64 % |
{42} |
68 % |
64 % |
|
avseende |
stödberättigande |
13 % |
{3} |
13 % |
{2} |
100 % |
{2} |
17 % |
{7} |
20 % |
36 % |
inträffande |
0 % |
{0} |
6 % |
{1} |
0 % |
{0} |
2 % |
{1} |
2 % |
3 % |
|
riktighet |
87 % |
{21} |
81 % |
{13} |
0 % |
{0} |
81 % |
{34} |
78 % |
61 % |
|
BERÄKNAD INVERKAN AV DE KVANTIFIERBARA FELEN |
|||||||||||
Mest sannolik felprocent |
|||||||||||
< 2 % |
|
X |
|
||||||||
2–5 % |
X |
|
X |
||||||||
> 5 % |
|
|
|
BILAGA 3.2
RESULTAT AV GRANSKNINGEN AV SYSTEMEN AVSEENDE JORDBRUK OCH NATURRESURSER
Bedömning av utvalda system för övervakning och kontroll – EGFJ
Medlemsstat (utbetalande organ) |
System |
IACS-relaterade utgifter i (miljoner euro) |
Administrativa förfaranden och kontroller som ska garantera korrekta utbetalningar inbegripet kvalitet på databaser |
Metoder för inspektioner på plats, urval, genomförande, kvalitetskontroll och rapportering av enskilda resultat |
Tillämpning och kontroll av normer för god jordbrukshävd och goda miljöförhållanden/tvärvillkor |
Samlad bedömning |
Litauen |
SAPS |
183,5 |
2 |
|
|
|
Lettland |
SAPS |
69,5 |
|
|
|
|
Slovakien |
SAPS |
179,7 |
1, 2, 4, 5 |
A, B, C |
a |
|
Cypern |
SAPS |
24,6 |
1, 2, 3, 4, 7, 8 |
A, D |
|
|
Italien (AGREA) |
SPS |
409,0 |
6, 7, 9 |
A |
b, c |
|
Malta |
SPS |
2,7 |
3, 4, 5, 7, 10 |
A |
|
|
Grekland |
SPS |
2 077,1 |
2, 3, 5, 6, 7, 9, 11, 12 |
A, E, F, D |
b, d |
|
Spanien (Baskien) |
SPS |
30,0 |
1, 5, 6, 7, 13 |
|
|
|
Teckenförklaring
|
Ändamålsenligt |
|
Delvis ändamålsenligt |
|
Ej ändamålsenligt |
1 |
Icke stödberättigande delar har inte uteslutits/den stödberättigande arealen har redovisats för högt i systemet för identifiering av jordbruksskiften. |
2 |
Otillräcklig verifieringskedja. |
3 |
Förfarandet för att registrera ersättningsanspråk är inte helt tillförlitligt. |
4 |
Stödberättigande arealer uppdateras inte i systemet för identifiering av jordbruksskiften på grundval av nya ortofoton och/eller OTS. |
5 |
Inga korskontroller (i efterhand) på grundval av uppdaterad information om referensskiften. |
6 |
Brister i fastställandet av stödberättigande areal för permanent betesmark och gemensam betesmark. |
7 |
Felaktig tillämpning av påföljder. |
8 |
Taket för systemet för enhetlig arealersättning (SAPS) överskreds med ungefär 1,44 % och ingen minskningskoefficient användes. |
9 |
SPS-betalningar (systemet för samlat gårdsstöd) görs innan de anomalier som upptäcks har åtgärdats. |
10 |
Särskilda stödrättigheter fördelades i strid med EU-lagstiftningen till jordbrukare som förfogar över stödberättigande arealer under det år då SPS införs. |
11 |
Stora förseningar i att införa systemet för identifiering av jordbruksskiften – GIS, vilket påverkar kvaliteten på korskontrollerna, och platsen för och formen på jordbruksskiftena i systemet för jordbruksskiften – GIS är inte tillförlitliga. |
12 |
Felaktig tillämpning av 5 %-toleransen när det gällde administrativa korskontroller. |
13 |
De administrativa förfarandena för att fastställa de stödrättigheter som ska avstås till den nationella reserven har ingen rättslig grund. |
A |
Mättoleranser tillämpas felaktigt/tillämpas inte. |
B |
Inga uppgifter tillgängliga om kontroll- och inspektionsrapporter för ansökningsåret 2008. |
C |
Ingen utjämning av arealöverskott och arealunderskott konstaterades inom en odlingsgrupp. |
D |
De inspektioner på plats som genomfördes av revisionsrätten visade på stora skillnader. |
E |
Stödmottagare som begärde ersättning för dålig betesmark har inte inspekterats och arealer som redovisades och betalades som dålig betesmark visade sig inte ha utnyttjats till bete. |
F |
Kvaliteten på inspektionerna på plats konstaterades vara otillräckliga, vilket ledde till otillförlitliga resultat. |
a |
Ofullständiga/inte tillräckligt detaljerade inspektionsrapporter om kontroller av god jordbrukshävd och goda miljöförhållanden. |
b |
Otillräckliga nationella krav avseende god jordbrukshävd och goda miljöförhållanden för gräsmark och dålig betesmark. |
c |
Kontrollerna avseende god jordbrukshävd och goda miljöförhållanden görs endast med hjälp av fjärranalys. |
d |
Påföljder avseende tvärvillkoren tillämpades felaktigt. |
Bedömning av utvalda system för övervakning och kontroll – landsbygdsutveckling
Medlemsstat (utbetalande organ) |
Fond |
Administrativa förfaranden och kontroller som ska garantera korrekta utbetalningar inbegripet kvalitet på databaser |
Metoder för inspektioner på plats, urval, genomförande, kvalitetskontroll och rapportering av enskilda resultat |
Tillämpning och kontroll av normer för god jordbrukshävd och goda miljöförhållanden/tvärvillkor |
Samlad bedömning |
Österrike |
EJFLU |
|
|
|
|
Bulgarien |
EJFLU |
|
|
|
|
Tjeckien |
EJFLU |
|
|
|
|
Tyskland (Bayern) |
EJFLU |
|
|
|
|
Frankrike |
EJFLU |
|
|
|
|
Grekland |
EJFLU |
|
|
|
|
Rumänien |
SAPARD |
|
|
e.t. |
|
Förenade kungariket (England) |
EJFLU |
|
|
|
|
Samlad bedömning av systemen för övervakning och kontroll
Samlad bedömning |
2009 |
2008 |
2007 |
|
|
|
Teckenförklaring
|
Ändamålsenligt |
|
Delvis ändamålsenligt |
|
Ej ändamålsenligt |
e.t. |
Ej tillämpligt: tvärvillkoren gäller inte för de granskade betalningarna |
BILAGA 3.3
RESULTAT AV GRANSKNINGEN AV KOMMISSIONENS SKRIFTLIGA UTTALANDEN AVSEENDE JORDBRUK OCH NATURRESURSER
Granskat generaldirektorat |
Typ av förklaring från generaldirektören (1) |
Reservation |
Revisionsrättens iakttagelser |
Samlad bedömning av tillförlitligheten |
||||||
GD Jordbruk och landsbygdsutveckling |
med reservation |
Allvarliga brister i IACS i Bulgarien och Rumänien. Utgifterna för åtgärder för landsbygdsutveckling inom axel 2 (förbättra miljön och landsbygden) för programperioden 2007–2013. |
Revisionsrättens granskning av system som genomfördes inom ramen för DAS 2009 bekräftade att IACS i Grekland fortfarande inte är ändamålsenligt när det gäller att garantera betalningarnas korrekthet; dvs. särskilt när det gäller gräsmarker är de stödberättigandesatser som är registrerade i systemet för identifiering av jordbruksskiften inte tillförlitliga (se punkt 3.38), databasen över ansökningar innehåller allvarliga brister när det gäller verifieringskedjan (se punkt 3.40) och inspektionerna på plats är inte tillräckligt omfattande och av bristande kvalitet (se punkt 3.46). Dessutom uppger kommissionen i sin årliga verksamhetsrapport för 2009 att godkännandet av det grekiska utbetalande organet har begränsats till EJFLU-åtgärder från och med ansökningsåret 2010. Revisionsrätten anser under dessa förhållanden att reservationen för Grekland inte borde ha hävts. Reservationen grundar sig på de felprocenter som är ett resultat av kontroller på plats som utförts av medlemsstaterna under 2008. Dessa felprocenter varierar kraftigt från en medlemsstat till en annan. Generaldirektören förklarar inte varför hans reservation gäller för alla transaktioner som gjorts inom Europeiska unionen och inte enbart för de transaktioner som gjorts i medlemsstater där felprocenten var särskilt hög under 2008. Revisionsrätten instämmer dock i att oriktigheter generellt är mer sannolika när det gäller transaktioner inom axel 2 än när det gäller transaktioner inom andra axlar. |
B |
||||||
GD Miljö |
med reservation |
Stöberättigande när det gäller utgifter som redovisats av bidragsmottagare. |
Reservationen stämmer överens med revisionsrättens tidigare iakttagelser. Det bör noteras att GD Miljö beräknade sin ”felprocent” på en icke standardiserad grund (riskbaserad). |
|||||||
GD Havsfrågor och fiske |
med reservation |
Förvaltnings- och kontrollsystem för identifierade operativa program och åtgärder inom FFU (Tyskland, Förenade kungariket, Spanien och Frankrike). Stödberättigande när det gäller betalningar som gjorts till medlemsstater som kompensation för kompletterande kostnader för marknadsföring av vissa fiskeprodukter från de yttersta randområdena. |
Reservationerna bygger på generaldirektoratets revisionsarbete. De stämde överens med revisionsrättens iakttagelser. |
|||||||
GD Hälso- och konsumentfrågor |
utan reservation |
e.t. |
GD Hälso- och konsumentfrågor anser att ett kvarstående fel skulle vara väsentligt om dess ekonomiska inverkan på årsredovisningen vore högre än 2 % av generaldirektoratets årsbudget. Det är dock endast budgeten för den motsvarande verksamheten (verksamhetsbaserad budget) som bör beaktas, såsom GD Budget anger. På grundval av resultatet av efterhandskontrollen 2009 och med hänsyn till den återkommande höga nivån av upptäckta fel över väsentlighetströskeln (6 %) borde en reservation ha lämnats för de livsmedels- och fodersäkerhetsverksamheter (verksamhetsbaserad budget) som hade en felprocent på 6,9 %. |
|||||||
|
(1) Generaldirektören har enligt sin revisionsförklaring uppnått rimlig säkerhet om att de kontrollförfaranden som införts ger nödvändiga garantier för att transaktionerna är korrekta.
A: |
Generaldirektörens förklaring och den årliga verksamhetsrapporten ger en rättvisande bild av den ekonomiska förvaltningen när det gäller korrekthet. |
B: |
Generaldirektörens förklaring och den årliga verksamhetsrapporten ger en delvis rättvisande bild av den ekonomiska förvaltningen när det gäller korrekthet. |
C: |
Generaldirektörens förklaring och den årliga verksamhetsrapporten ger inte en rättvisande bild av den ekonomiska förvaltningen när det gäller korrekthet. |
BILAGA 3.4
UPPFÖLJNING AV TIDIGARE IAKTTAGELSER OM JORDBRUK OCH NATURRESURSER
Generaldirektorat |
Revisionsrättens iakttagelser |
Vidtagna åtgärder |
Revisionsrättens analys |
Kommissionens svar |
Landsbygdsutveckling |
||||
Jordbruk och landsbygdsutveckling |
Räntesubventioner: de förfaranden som finns säkrar inte adekvata verifieringskedjor, vilket leder till att man inte kan kontrollera om EU-stödet som betalats ut till stödmottagaren var korrekt (Frankrike) (punkt 5.15 (1)). |
Enligt kommissionen har Frankrike infört ett nytt administrativt system som från 2008 och framåt gör det lättare att spåra lånet från banken till den slutliga stödmottagaren. Det attesterande organet granskade alla betalningar som gjorts under 2009 till banker som beviljade minskade räntesatser. Det attesterande organet konstaterade att betalningarna var korrekta men noterade att det nya systemet fortfarande inte garanterade en fullständig spårbarhet av alla enskilda lån som en bankfaktura hänvisar till. Kommissionen följde upp frågan genom särskilda kontroller i Frankrike. |
År 2009 var det fortfarande svårt att fastställa en koppling mellan en bankfaktura för det belopp för räntesänkningar som banken beviljat under en bestämd period och de enskilda lånen till slutliga stödmottagare. |
Kommissionen anser, på grundval av sin egen revidering, att verifieringskedjan faktiskt kan följas. |
Landsbygdsutveckling |
||||
Jordbruk och landsbygdsutveckling |
Ytterligare kraftansträngningar behövs på området för landsbygdsutveckling och för att ytterligare förenkla reglerna och villkoren (punkt 5.66 (2)). |
Åtgärder vidtogs under 2009 av rådet och kommissionen. Konkreta förslag till förenkling av olika aspekter av den gemensamma jordbrukspolitiken lämnades in av 16 medlemsstater till rådet. Vissa förslag gällde förenklingen av regler och kontroller avseende tvärvillkoren och var därför relevanta för landsbygdsutveckling. Kommissionens avdelningar granskade förslagen och planerade att lämna in lämpliga ändringar av de aktuella reglerna till rådet under 2010. Vid sitt möte den 14–16 december 2009 uttryckte rådet tillfredsställelse över kommissionens avsikt att följa upp ett antal förslag och uppmanade kommissionen att lämna in de föreslagna ändringarna och fortsätta att arbeta med pågående förenklingsprojekt. |
De åtgärder som vidtogs under 2009 visar att man uppmärksammade det faktum att vissa regler och villkor avseende landsbygdsutveckling måste förenklas. Eftersom utgifter för landsbygdsutveckling också styrs av nationella regler påminner revisionsrätten, i enlighet med rådets rekommendation om beviljandet av ansvarsfrihet för budgetåret 2008, att förenkling också måste uppnås på nationell nivå. |
Se kommissionens svar på punkt 3.74. |
IACS |
||||
Jordbruk och landsbygdsutveckling |
Grekland I många år har revisionsrätten påtalat problemet med otillräckligt genomförande av IACS i Grekland. I Grekland är systemet för identifiering av jordbruksskiften inte fullständigt och innehåller fel i hänvisningarna till skiftena. Dessutom konstaterades brister i de administrativa kontrollerna och kontrollerna på plats. |
Den årliga verksamhetsrapporten från GD Jordbruk och landsbygdsutveckling innehöll fram till år 2007 en reservation om IACS i Grekland. År 2008 bestämde kommissionen att från och med ansökningsförfarandet 2009 finns alla delar av IACS i Grekland på plats och är operativa och att reservationen kan hävas. |
Revisionsrättens granskning av system som genomfördes inom ramen för DAS 2009 bekräftade att IACS i Grekland fortfarande inte är ändamålsenligt när det gäller att garantera betalningarnas korrekthet; dvs. systemet för identifiering av jordbruksskiften – GIS i Grekland är fortfarande inte operativt, databasen över ansökningar innehåller en otillförlitlig verifieringskedja och kontrollerna på plats är inte tillräckligt omfattande och har bristande kvalitet (punkterna 3.37, 3.39 och 3.45 (3)). GD Jordbruk och landsbygdsutveckling gjorde en revision av underlaget för ackreditering av OPEKEPE-organet 2009 som visade på allvarliga brister när det gällde förvaltningen av EGFJ-fonden (Den årliga verksamhetsrapporten från GD Jordbruk och landsbygdsutveckling 2009, A.1.3, s. 29) Resultatet av de åtgärder som kommissionen och medlemsstaterna har vidtagit kan ännu inte bedömas. Handlingsplanerna kommer inte att slutföras förrän 2011 och enskilda åtgärder genomförs redan med en del förseningar. (Den årliga verksamhetsrapporten från GD Jordbruk och landsbygdsutveckling 2009) Resultatet av de åtgärder som kommissionen och medlemsstaterna har vidtagit kan ännu inte bedömas. När det gäller ansökningsåret 2008 noterades brister i systemet för identifiering av jordbruksskiften i Grekland, Cypern, Litauen, Italien och Spanien (punkterna 3.37 och 3.38 (3)). Revisionsrätten noterade återigen brister i det system som behandlar tillämpningen av påföljder. Revisionsrätten rekommenderar att de konstaterade systembristerna åtgärdas. |
Kommissionen håller med om att det tidigare varit problem med Greklands IACS. Med det nya systemet för identifiering av jordbruksskiften – geografiskt informationssystem i drift har problemen emellertid lösts, eftersom risken har minskats från ansökningsåret 2009. När det gällde attesteringsrevisionen av OPEKEPE 2009 gällde de allvarliga brister som upptäcktes av GD Jordbruk och landsbygdsutveckling EJFLU snarare än EGFJ. Godkännandet av OPEKEPE har följaktligen begränsats till EJFLU-åtgärderna, för vilka ett riktigt kontrollsystem och förfaranden har införts. Kommissionen fann att det förelåg betydande brister i Bulgarien och Rumänien för ansökningsåret 2008. Som ett resultat av detta inrättade dessa medlemsstater handlingsplaner 2009 som har övervakats noga av kommissionen. Eftersom handlingsplanerna ska slutföras under 2011 och kommissionen redan har kunnat konstatera förseningar lämnade generaldirektören för GD Jordbruk och landsbygdsutveckling en reservation i sin rapport om inspektionsresultaten på grund av ryktesrisken. Andra medlemsstater har mindre allvarliga problem i sina IACS som inte gör deras system ineffektiva utan snarare möjliga att förbättra. För dessa medlemsstater har handlingsplaner utarbetats och problemen som upptäcktes under tidigare år har rättats till eller man gör tillräckliga framsteg i den riktningen. För Grekland, Italien, Spanien och Portugal är svagheterna i de administrativa kontrollerna en del av de pågående överensstämmelseförfarandena. |
Övriga medlemsstater Stora brister konstaterades när det gällde hur viktiga delar av systemet tillämpades i Förenade kungariket (Skottland), Bulgarien och Rumänien. Följaktligen anser revisionsrätten att IACS inte är ändamålsenligt i dessa medlemsstater för att garantera betalningarnas korrekthet (punkt 5.32 (2)). |
Bulgarien och Rumänien har utarbetat handlingsplaner som godkändes av kommissionen 2009 för att åtgärda bristerna. Kommissionen anser att den brist som konstaterades i Förenade kungariket har mycket begränsad inverkan på systemet. Kommissionen håller på att följa upp de fall som har rapporterats inom ramen för förfarandena för beslut om överensstämmelse. |
|||
Systemet för identifiering av jordbruksskiften Revisionsrätten fann betydande brister i systemet för identifiering av jordbruksskiften i två medlemsstater som allvarligt inverkar på korskontrollernas ändamålsenlighet (BG, UK). I en annan medlemsstat (ES) hade icke stödberättigande arealer (delvis skogsbevuxen betesmark och/eller betesmark i bergsområden) godkänts för betalning på grund av de generösa koefficienter som tillämpades (punkt 5.36 (2)). I några länder innehåller det geografiska lagret inom systemet för identifiering av jordbruksskiften (GIS) inaktuella flygfoton (punkterna 5.30 b och c (1)). Revisionsrätten konstaterade också i en medlemsstat att korrekta tak inte användes för betalningar baserade på ortofoton (PL). |
Kommissionen ändrade förordning (EG) nr 1122/2009 (ändring i förordning (EG) nr 146/2010) och införde kravet att medlemsstaterna ska göra en årlig bedömning av kvaliteten på sina system för identifiering av jordbruksskiften och vid behov utarbeta en handlingsplan för att komma till rätta med konstaterade brister. (Den årliga verksamhetsrapporten från GD Jordbruk och landsbygdsutveckling 2009, s. 48.) Kommissionen håller på att följa upp de fall som har rapporterats inom ramen för förfarandena för beslut om överensstämmelse. |
|||
Administrativa kontroller Brister vid administrativa kontroller i det kopplade direktstödet konstaterades i DAS 2007 i Grekland, Italien, Spanien och Portugal: felaktig registrering av ansökningsuppgifter, betalningar genom flera sinsemellan oförenliga stödsystem för samma skifte och underlåtenhet att korrekt tillämpa påföljder och sanktioner, vilket ledde till för höga betalningar (punkt 5.27 a (1)). |
Kommissionen håller på att följa upp de fall som har rapporterats inom ramen för förfarandena för beslut om överensstämmelse. |
|||
Systemet med samlat gårdsstöd |
||||
Jordbruk och landsbygdsutveckling |
Vid revisionen konstaterades att det förekom systematiska brister i beräkningen av stödrättigheterna (punkterna 5.22–5.26 (1), 5.38 (2)). När revisionsrätten upprepade redan utförda kontroller upptäcktes ett antal specifika kvalitetsbrister när det gäller hur inspektionerna på plats genomfördes. Områden eller skiften som inte var stödberättigande och som borde ha uteslutits av nationella inspektörer upptäcktes också (Grekland, Italien, Spanien och Portugal) (punkt 5.28 (1)). |
Kommissionen håller på att följa upp de fall som har rapporterats inom ramen för förfarandena för beslut om överensstämmelse. |
Vid revisionerna fortsätter revisionsrätten att upptäcka brister i beräkningen av stödrättigheterna och brister i kontrollerna (punkterna 3.40 och 3.41 och 3.44 och 3.45 (3)). |
Kommissionen övervakar de brister som identifierats i samband med förfarandet för att kontrollera räkenskapernas överensstämmelse. |
Krav på god jordbrukshävd och goda miljöförhållanden |
||||
Jordbruk och landsbygdsutveckling |
Revisionsrätten konstaterade att det fanns brister i medlemsstaternas definition av jordbrukare och vad som krävs för att hålla marken i god jordbrukshävd och bevara miljön, som innebär att vissa stödmottagare får ersättning inom systemet med samlat gårdsstöd eller systemet för enhetlig arealersättning utan att göra någonting alls med den aktuella marken (punkt 5.49 (2)). |
I artikel 28 i förordning (EG) nr 73/2009 infördes en bestämmelse – som är frivillig för medlemsstaten – som innebär att fysiska eller juridiska personer som endast bedriver en obetydlig jordbruksverksamhet kan uteslutas från betalningssystemen. Å andra sidan – med hänsyn markvården – anser kommissionen att det nuvarande systemet ger tillräckliga garantier för att marken förvaltas med iakttagande av normerna för god jordbrukshävd och goda miljöförhållanden. (Den årliga verksamhetsrapporten från generaldirektoratet för jordbruk och landsbygdsutveckling 2009) Därför planerar inte kommissionen att vidta några kompletterande åtgärder i detta avseende. |
Revisionsrätten rekommenderar att bestämmelserna för god jordbrukshävd och goda miljöförhållanden och minimimarkvård skärps (3.73 c och 3.73 d (3)). |
Se kommissionens svar på punkt 3.73. |
Miljö |
När det gäller åtgärder på miljöområdet innehöll projekt som finansierades genom den största fonden (Life-projekt) icke stödberättigande utgifter (punkt 5.49 (1)). |
GD Miljö utarbetade en handlingsplan för att förbättra stödberättigandet när det gäller de utgifter som redovisades av bidragsmottagare under 2008. En kompletterande handlingsplan för att öka stödmottagarnas medvetenhet och antalet förebyggande åtgärder ska antas under 2010. |
Vilken inverkan dessa handlingsplaner får återstår att se, men GD Miljö har lämnat en reservation avseende redovisade icke stödberättigande utgifter. |
Revisionsrättens beräkning bygger på revisionsrapporterna från 2009. Eftersom ett stort antal försenade rapporter offentliggjordes under 2009 på grund av ansträngningarna att minska eftersläpningen ökar antalet försenade rapporter automatiskt. |
Det förekom fortfarande betydande förseningar med de avslutande revisionerna. Situationen förbättrades dock under 2007 (punkt 5.49 (1)). |
GD Miljö uppgav att det hade ansträngt sig för att förkorta förseningarna. |
Den genomsnittliga förseningen för revisionsrapporter har ökat från 191,6 dagar 2006 till 230,5 dagar 2009 (från den dag då granskningsbesöket gjordes till det datum då revisionsrapporten lämnas in). Bevis visar att GD Miljö ännu inte har lyckats komma till rätta med detta problem. |
Kommissionen är övertygad om att förseningen kommer att minska under 2010, eftersom den för närvarande är 116,56 dagar för de rapporter som offentliggörs i år. |
|
Havsfrågor och fiske |
När det gäller politikområdet fiske leder bristen på lämplig lagstiftning och dåligt underlag avseende utgifter för datainsamling för fiskeriförvaltning till att risken för oriktiga betalningar ökar (punkt 5.49 (1)). |
Kommissionen uppgav att de rättsliga bestämmelserna skulle ändras 2008. Den nya rättsliga grunden skulle innehålla tydliga regler och innebära att man åtgärdar de problem som revisionsrätten har påtalat. |
I förordning (EG) nr 1078/2008 som trädde i kraft den 1 januari 2009 beskrivs kriterierna för stödberättigande och den dokumentation som måste lämnas in tillsammans med ersättningsanspråken. Brister upptäcktes dock i de förvaltnings- och kontrollsystem som införts av de nationella myndigheterna och icke stödberättigande utgifter upptäcktes fortfarande under 2009 vid kommissionens revisioner. |
Det stämmer att svagheter påträffades i förvaltnings- och kontrollsystemet för genomförande av de nationella programmen för datainsamling och att felaktiga utbetalningar påträffades. Samtliga revisioner av genomförandet av dessa program gjordes emellertid enligt den tidigare rättsliga ramen som upphörde att gälla i slutet av 2008. Revisioner som ingår i den nya rättsliga ramen, inklusive kommissionens förordning (EG) nr 1078/2008 har planerats till nästa år, dvs. sedan slutbetalningarna har gjorts för första året av tillämpningen av den nya rättsliga ramen. |
Ekonomiska förpliktelser som uppkommit på grund av vissa fall av förnyade bilaterala fiskeavtal har inte lett till att man i tid gjort åtaganden för motsvarande anslag (punkt 5.49 (1)). |
Kommissionen ansåg att ett budgetåtagande som omfattar fiskeavtal kan göras endast efter det att den rättsliga grunden (rådets beslut och/eller förordning) har antagits. |
Kommissionen håller på att införa en policy som innebär att förfarandet för att omförhandla protokoll och avtal kan inledas tidigt så att budgetåtagandet kan göras innan det rättsliga åtagandet träder i kraft. |
Kommissionen inleder förfarandet för att omförhandla protokollen så snart som möjligt, långt innan protokollen löper ut. Detta är också beroende av berörda tredjeländers vilja att inleda omförhandlingar i ett tidigt skede. |
|
När det gäller Europeiska fiskerifonden (EFF) upptäckte revisionsrätten icke stödberättigande kostnader (punkt 5.25 (2)). |
Kommissionen har infört en kontrollstrategi och genomför efterhandsrevisioner för att kontrollera att medlemsstaternas förvaltnings- och kontrollsystem fungerar ändamålsenligt när det gäller att förebygga sådana fel. |
År 2009 ledde den väsentlighetsnivå på icke stödberättigande kostnader som kommissionen upptäckte till en reservation i den årliga verksamhetsrapporten från GD Havsfrågor och fiske. |
I samband med att räkenskaperna avslutas kommer kommissionen att vidta alla lämpliga åtgärder för att dra av samtliga felaktigt utbetalade belopp från den slutliga kostnadsredovisningen och kravet på slutbetalning, oavsett om de identifierats i kommissionens revisioner, genom externa revisionsaktiviteter eller på annat sätt. |
|
Hälso- och konsument-frågor |
På området hälsa och konsumentskydd gjordes betalningar för veterinära åtgärder trots att inget nödvändigt verifierande underlag fanns (punkt 5.49 (1)). |
Kommissionen har infört en klausul för nya kontrakt som föreskriver att producenter av vaccin måste bevisa att vaccinet har skickats till den plats som kommissionen hade fastställt. |
Kommissionen har vidtagit korrigerande åtgärder. Hur ändamålsenliga dessa åtgärder är måste utvärderas. |
|
(1) Punkt i revisionsrättens årsrapport för 2007.
(2) Punkt i revisionsrättens årsrapport för 2008.
(3) Punkt i revisionsrättens årsrapport för 2009.
BILAGA 3.5
UTBETALANDE ORGAN FÖR VILKA RÄKENSKAPERNA HAR AVSKILTS 2009
(miljoner euro) |
||||
Medlemsstat |
Utbetalande organ |
Avskilda räkenskaper (1) |
||
EGFJ |
EJFLU |
Tillfälligt instrument för landsbygdsutveckling |
||
Tyskland |
Baden-Württemberg |
428 |
82 |
|
Tyskland |
Bayern StMELF |
|
194 |
|
Tyskland |
Hessen |
222 |
16 |
|
Tyskland |
IBH |
1 |
12 |
|
Tyskland |
Helaba |
4 |
5 |
|
Tyskland |
Rheinland-Pfalz |
|
36 |
|
Tyskland |
Thüringen |
|
73 |
|
Estland |
PRIA |
|
|
3 |
Italien |
AGEA |
3 005 |
|
|
Italien |
Basilicata (ARBEA) |
110 |
17 |
|
Rumänien |
PARDF |
|
565 |
|
Rumänien |
PIAA |
581 |
|
|
Spanien |
Andalusien |
|
85 |
|
Spanien |
Asturien |
|
36 |
|
Totalt |
4 351 |
1 121 |
3 |
|
Källa: Kommissionens beslut 2010/257/EU, 2010/258/EU och 2010/263/EU (EUT L 112, 5.5.2010, EUT L 113, 6.5.2010). |
(1) Räkenskaper som kommissionen inte ansåg sig kunna godkänna i sina beslut av den 30 april 2010 av anledningar som kan tillskrivas de berörda medlemsstaterna och som kräver kompletterande utredning.
Källa: Kommissionens beslut 2010/257/EU, 2010/258/EU och 2010/263/EU (EUT L 112, 5.5.2010, EUT L 113, 6.5.2010).
KAPITEL 4
Sammanhållning
INNEHÅLLSFÖRTECKNING
Inledning
Särskilda kännetecken för verksamhetsområdet
Revisionens inriktning och omfattning samt revisionsmetod
Transaktionernas korrekthet
Iakttagelser om system
System som gäller transaktionernas korrekthet
System som gäller återkrav och finansiella korrigeringar
Tillförlitligheten i kommissionens skriftliga uttalanden
Slutsatser och rekommendationer
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
INLEDNING |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabell 4.1 — Sammanhållning – Nyckelinformation
Källa: Årsredovisningen för 2009. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Särskilda kännetecken för verksamhetsområdet |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Politiska mål och instrument |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Övervakning och kontroll av utgifterna för sammanhållning |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Särskilda risker avseende korrekthet |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Kommissionen är mycket uppmärksam på den risk som revisionsrätten tog upp i sin årsrapport för 2008, särskilt mot bakgrund av avslutningen av programmen för perioden 2000–2006. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Revisionens inriktning och omfattning samt revisionsmetod |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
4.15 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
TRANSAKTIONERNAS KORREKTHET |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Kommissionen noterar att inget av de fel i granskningsurvalet som hänförde sig till reglerna för offentlig upphandling gällde ESF. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
IAKTTAGELSER OM SYSTEM |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
System som gäller transaktionernas korrekthet |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Medlemsstaterna |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
System som gäller återkrav och finansiella korrigeringar |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Medlemsstaterna |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
TILLFÖRLITLIGHETEN I KOMMISSIONENS SKRIFTLIGA UTTALANDEN |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SLUTSATSER OCH REKOMMENDATIONER |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
4.36. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
4.37 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Stödberättigandeperioden inom programperioden 2000–2006 slutade ursprungligen den 31 december 2008. Inom ramen för antikrispaketet förlängdes den till den 30 juni 2009 för alla medlemsstater som ansökte om detta hos kommissionen.
(2) I ett operativt program fastställs nationella, regionala eller områdesspecifika prioriteringar för tillhandahållandet av stödet.
(3) Se rådets förordning (EG) nr 1083/2006 (EUT L 210, 31.7.2006, s. 25) och kommissionens förordning (EG) nr 1828/2006 (EUT L 371, 27.12.2006, s. 1).
(4) Se särskilt artikel 62 i förordning (EG) nr 1083/2006.
(5) Den årliga kontrollrapporten för 2009 (som man var tvungen att lämna in i slutet av 2009) omfattar resultaten från de revisioner som utfördes under perioden juli 2008 till juni 2009. Den gäller de systemrevisioner som utfördes och en transaktionsgranskning avseende de utgifter som redovisades till kommissionen under perioden januari 2007 till december 2008.
(6) Artikel 39.2 i rådets förordning (EG) nr 1260/1999 (EGT L 161, 26.6.1999, s. 1) och artiklarna 91 och 92 i förordning (EG) nr 1083/2006.
(7) Se punkterna 6.19 och 6.33 i årsrapporten för 2008.
(8) Se bilaga 4.1 . För 2008 och 2007 var motsvarande siffror 43 % respektive 54 %.
(9) Beräkningen av felprocenten baseras på ett representativt statistiskt urval av de mellanliggande betalningarna och slutbetalningarna för 2009 (23 miljarder euro) med en tillförlitlighetsgrad på 95 %, såsom anges i tabell 4.1. För 2009 beräknar revisionsrätten att åtminstone 3 % av de utgifter som medlemsstaterna attesterade till kommissionen inom sammanhållning inte skulle ha ersatts. Motsvarande uppgift för 2008 (punkt 6.17 i årsrapporten för 2008) och 2007 (punkt 6.27 i årsrapporten för 2007) var 11 %.
(10) Inom de flesta operativa programmen attesterades de första utgifterna till kommissionen först under andra halvåret 2009.
(11) Revisionsrätten bedömde inte huruvida medlemsstaternas arbete var ändamålsenligt när det gällde att upptäcka fel.
(12) Se punkt 6.30 i årsrapporten för 2008.
(13) Punkt 1.6 i KOM(2010) 52.
(14) Revisionen av administrativa utgifter redovisas i kapitel 9.
(15) 25,4 miljarder euro (71 %) av driftsutgifterna för perioden 2007–2013 och 8,4 miljarder euro (24 %) för perioden 2000–2006 när det gäller Eruf, Sammanhållningsfonden och ESF. För perioden 2007–2013 var 11,3 miljarder euro (44 %) förhandsfinansiering.
BILAGA 4.1
RESULTAT AV TRANSAKTIONSGRANSKNINGEN AVSEENDE SAMMANHÅLLNING
|
2009 |
2008 |
2007 |
||||||||
ESF |
Eruf |
Sammanhållningsfonden |
Totalt |
||||||||
URVALETS STORLEK OCH SAMMANSÄTTNING |
|||||||||||
Totalt antal transaktioner (varav): |
44 |
118 |
18 |
180 |
170 |
180 |
|||||
|
Förhandsfinansiering |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||||
|
Mellanliggande bet./Slutbet. |
44 |
118 |
18 |
180 |
170 |
180 |
||||
RESULTAT AV GRANSKNINGEN |
|||||||||||
(i procent och antal transaktioner) |
|||||||||||
Transaktioner som inte innehåller fel |
75 % |
{33} |
60 % |
{71} |
67 % |
{12} |
64 % |
{116} |
57 % |
46 % |
|
Transaktioner som innehåller fel |
25 % |
{11} |
40 % |
{47} |
33 % |
{6} |
36 % |
{64} |
43 % |
54 % |
|
ANALYS AV DE TRANSAKTIONER SOM INNEHÅLLER FEL |
|||||||||||
(i procent och antal transaktioner) |
|||||||||||
Analys av transaktioner med fel per feltyp |
|||||||||||
Icke kvantifierbara fel |
0 % |
{0} |
62 % |
{29} |
83 % |
{5} |
53 % |
{34} |
38 % |
35 % |
|
Kvantifierbara fel |
100 % |
{11} |
38 % |
{18} |
17 % |
{1} |
47 % |
{30} |
62 % |
65 % |
|
avseende |
stödberättigande |
64 % |
{7} |
89 % |
{16} |
100 % |
{1} |
80 % |
{24} |
91 % |
79 % |
inträffande |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
0 % |
13 % |
|
riktighet |
36 % |
{4} |
11 % |
{2} |
0 % |
{0} |
20 % |
{6} |
9 % |
8 % |
|
BERÄKNAD INVERKAN AV DE KVANTIFIERBARA FELEN |
|||||||||||
Mest sannolik felprocent: |
|||||||||||
< 2 % |
|
|
|
||||||||
2–5 % |
|
|
|
||||||||
> 5 % |
X |
X |
X |
||||||||
Anmärkning: Beräkningen av felprocenten baseras på ett representativt statistiskt urval av de mellanliggande betalningarna och slutbetalningarna för 2009 (23 miljarder euro) med en tillförlitlighetsgrad på 95 %. |
BILAGA 4.2
RESULTAT AV GRANSKNINGEN AV SYSTEMEN AVSEENDE SAMMANHÅLLNING
(1) Programperioden 2007–2013 – System som gäller transaktionernas korrekthet i medlemsstaterna: efterlevnad av de centrala bestämmelserna i den rättsliga ramen
|
Förvaltningsmyndighet och förmedlande organ (1) |
Attesterande organ (2) |
Revisionsorgan (3) |
||||||||
ESF – Portugal – Azorerna Pro-Emprego |
|
|
|
||||||||
ESF – Danmark – Fler och bättre arbetstillfällen |
|
|
|
||||||||
Eruf – Ungern – Ekonomisk tillväxt |
|
|
|
||||||||
Eruf – Grekland – Konkurrenskraft och företagaranda |
|
|
|
||||||||
Eruf – Tyskland – Sachsen-Anhalt – Konvergens |
|
|
|
||||||||
Eruf – Tyskland – Lüneburger Heide |
|
|
|
||||||||
Eruf – Estland – Utveckling av den ekonomiska miljön |
|
|
|
||||||||
ESF – Polen – Humankapital |
|
|
|
||||||||
ESF – Portugal – Mänsklig potential |
|
|
|
||||||||
Eruf – Sverige – Mellersta Norrland |
|
|
|
||||||||
Eruf – Frankrike – Loire |
|
|
|
||||||||
ESF – Frankrike – Regional konkurrenskraft och sysselsättning |
|
|
|
||||||||
Eruf – Litauen – Ekonomisk tillväxt |
|
|
|
||||||||
Sammanhållningsfonden – Ungern – Miljö och energi |
|
|
|
||||||||
Eruf – Interreg Storbritannien/Irland |
|
|
|
||||||||
Eruf – Spanien – Kastilien-La Mancha |
|
|
|
||||||||
Teckenförklaring
Granskade nyckelkrav |
(2) Programperioden 2000–2006 – System som gäller hantering och rapportering av återkrav och tillbakadragande av belopp i medlemsstaterna
|
Registrering av fel |
Korrigering av fel |
Registrering av korrigeringar |
Rapportering om korrigeringar till kommissionen |
Rapportering om oriktigheter till Olaf |
||||||||
Eruf – Grekland – Vägförbindelser |
|
|
|
|
|
||||||||
Eruf – Spanien – Informationssamhället |
|
|
|
|
|
||||||||
Eruf – Luxemburg – Mål 2 |
|
|
|
|
|
||||||||
Eruf – Interreg Tyskland/Tjeckien – System Tyskland |
|
|
|
|
|
||||||||
Eruf – Interreg Tyskland/Tjeckien – System Tjeckien |
|
|
|
|
|
||||||||
Eruf – Polen – Förbättring av konkurrenskraften |
|
|
|
|
|
||||||||
Teckenförklaring
|
(1) Förvaltningskontroller
(2) Tillförlitliga och väl underbyggda attesteringar
(3) Tillräcklig granskning av systemen
BILAGA 4.3
RESULTAT AV GRANSKNINGEN AV KOMMISSIONENS SKRIFTLIGA UTTALANDEN AVSEENDE SAMMANHÅLLNING
Granskat general-direktorat |
Typ av förklaring från general-direktören (1) |
Reservation |
Revisionsrättens iakttagelser |
Samlad bedömning av tillförlitligheten |
||||||
GD Regionalpolitik |
med reservation |
Sammanlagt berördes 138 operativa program under 2009 jämfört med 99 under 2008 och 185 under 2007. Generaldirektoraten kvantifierade reservationernas inverkan till 183,7 miljoner euro (jämfört med 201 miljoner euro 2008 och 726 miljoner euro 2007). När det gäller GD Regionalpolitik kvantifierades reservationerna till 31,4 miljoner euro för programperioden 2000–2006 (0,44 % av de mellanliggande betalningarna och slutbetalningarna) och 65,2 miljoner euro för programperioden 2007–2013 (0,69 % av de mellanliggande betalningarna). När det gäller GD Sysselsättning, socialpolitik och lika möjligheter kvantifierades reservationerna till 11,9 miljoner euro för programperioden 2000–2006 (0,77 % av de mellanliggande betalningarna och slutbetalningarna) och 75,2 miljoner euro för programperioden 2007–2013 (1,77 % av de mellanliggande betalningarna). |
När det gäller sammanhållning anser revisionsrätten att generaldirektörens förklaring och den årliga verksamhetsrapporten har sammanställts i enlighet med de tillämpliga riktlinjerna från kommissionen. Revisionsrätten noterar att GD Regionalpolitik och GD Sysselsättning, socialpolitik och lika möjligheter har utfärdat reservationer med en kvantifierbar inverkan för båda perioderna. Omfattningen av reservationerna inom verksamhetsområdet sammanhållning ligger närmare slutsatserna i revisionsrättens granskning än de föregående åren. |
A |
||||||
GD Sysselsättning, socialpolitik och lika möjligheter |
med reservation |
|||||||||
|
(1) Generaldirektören har enligt sin revisionsförklaring uppnått rimlig säkerhet om att de kontrollförfaranden som införts ger nödvändiga garantier för att transaktionerna är korrekta.
A: |
Generaldirektörens förklaring och den årliga verksamhetsrapporten ger en rättvisande bild av den ekonomiska förvaltningen när det gäller korrekthet. |
B: |
Generaldirektörens förklaring och den årliga verksamhetsrapporten ger en delvis rättvisande bild av den ekonomiska förvaltningen när det gäller korrekthet. |
C: |
Generaldirektörens förklaring och den årliga verksamhetsrapporten ger inte en rättvisande bild av den ekonomiska förvaltningen när det gäller korrekthet. |
BILAGA 4.4
UPPFÖLJNING AV TIDIGARE IAKTTAGELSER AVSEENDE SAMMANHÅLLNING
Revisionsrättens iakttagelser |
Vidtagna åtgärder |
Revisionsrättens analys |
Kommissionens svar |
1. Revisionsförklaring 2006, 2007 och 2008: Kommissionens uppföljning av revisionsrättens iakttagelser |
|||
Revisionsrätten har genom sina granskningar de tre senaste åren identifierat systembrister och systemfel i utgiftsredovisningarna hos ett antal operativa program och projekt i de granskade urvalen. Alla resultat gäller programperioden 2000–2006. |
Kommissionen följde upp de revisioner som revisionsrätten utförde. Kommissionen gjorde finansiella korrigeringar på 191,6 miljoner euro, 80 miljoner euro och 0,2 miljoner euro som ett resultat av uppföljningen av revisionsrättens revisioner. |
När det gäller de granskningar som revisionsrätten utförde för budgetåret 2006 har kommissionen vidtagit korrigerande åtgärder i enlighet med sina egna regler och förfaranden i samtliga av de granskade fallen, men när det gäller 2007 är två fall fortfarande under övervägande. När det gäller de granskningar som revisionsrätten utförde för budgetåret 2008 pågår kommissionens uppföljningsarbete. |
Kommissionen välkomnar revisionsrättens positiva bedömning av kommissionens uppföljning av revisionsrättens iakttagelser för 2006, 2007 och 2008. Den välkomnar också revisionsrättens positiva bedömning av kommissionens granskning under 2009 av ett urval av transaktioner (med användning av en metod som liknar en som används av revisionsrätten). Detta är ett resultat av en av åtgärderna inom ramen för kommissionens handlingsplan från februari 2008 för att stärka dess tillsynsfunktion. |
2. Kommissionens åtgärder för att stärka sin tillsynsroll vid delad förvaltning av strukturåtgärder |
|||
Revisionsrätten har bedömt att kontrollsystemen i medlemsstaterna inte är ändamålsenliga eller är delvis ändamålsenliga och har konstaterat att kommissionens egen övervakning inte är ändamålsenlig när det gäller att förhindra fel i medlemsstaterna. |
På senare år har kommissionen vidtagit olika åtgärder för att stärka sin tillsynsroll, såsom beskrivs i ”En handlingsplan för att stärka kommissionens tillsynsfunktion vid delad förvaltning av strukturåtgärder” (1). Vid utgången av 2008 rapporterades 28 av 37 åtgärder som slutförda. De resterande 9 åtgärderna integrerades i kommissionens gemensamma revisionsstrategi för strukturåtgärder (2). Kommissionen antog 2008 dessutom förenklade regler för stödberättigande när det gäller utgifter (som användning av nationella regler för stödberättigande, klumpsummor, standardiserade skalor av enhetskostnader och indirekta kostnader) som kan tillämpas för perioden 2007–2013. |
Kommissionens granskning av transaktionerna 2009 Syftet med kommissionens revisionsarbete under 2009 var bland annat att granska ett representativt statistiskt urval av transaktioner i medlemsstaterna (metoden som användes liknade den som revisionsrätten använder i sin säkerhetsmodell) för att bedöma lagligheten och korrektheten i de attesterade utgifter som redovisats till kommissionen för programperioden 2007–2013. Revisionsrätten har analyserat den revisionsmetod som kommissionen använde och granskat arbetspapperen för ett urval av granskningsunderlagen. Revisionsrätten anser att den metod som kommissionen använde överlag var lämplig. Som kommissionen har nämnt måste dock dessa resultat tolkas försiktigt med tanke på särdragen i det granskade populationen. Förenklade regler för stödberättigande Den möjlighet att förenkla de nationella reglerna för stödberättigande som kommissionen har godkänt syftar främst till att hjälpa stödmottagarna vid redovisningen av deras personalkostnader och indirekta kostnader. Denna möjlighet fanns 2009 bara för ESF. Vid utgången av 2009 hade 22 av 27 medlemsstater infört någon form av förenkling. Hur ändamålsenliga förenklingarna är kan bedömas först under de kommande åren. |
I meddelandet Effekter av handlingsplanen för att stärka kommissionens tillsynsfunktion vid delad förvaltning av strukturåtgärder (KOM(2010) 52 slutligt) anger kommissionen att resultatet av dess granskning under 2009 av ett urval av transaktioner tyder på att de skärpta kontrollbestämmelserna i den rättsliga ramen för 2007–2013 och de förebyggande åtgärder som kommissionen vidtagit utgör steg i rätt riktning. |
(1) Se KOM(2008) 97, godkänt den 19 februari 2008, och den slutliga rapporten om genomförandet KOM(2009) 42/3.
(2) Se generaldirektoraten för regionalpolitik, sysselsättning, socialpolitik och lika möjligheter, havsfrågor och fiske samt jordbruk och landsbygdsutveckling, den gemensamma revisionsstrategin för strukturåtgärder 2009–2011, april 2009, första versionen K(2004) 3115 och därefter uppdaterad en gång per år.
KAPITEL 5
Forskning, energi och transport
INNEHÅLLSFÖRTECKNING
Inledning
Särskilda kännetecken för verksamhetsområdet
Politikmål
Politikinstrument
Risker avseende betalningarnas korrekthet
Revisionens inriktning och omfattning samt revisionsmetod
Transaktionernas korrekthet
Systemens ändamålsenlighet
System som gäller transaktionernas korrekthet
Skrivbordsgranskningar på förhand av kostnadsredovisningar
Revisionsintyg för kostnadsredovisningar inom sjätte ramprogrammet
Förhandsattestering av stödmottagarnas metoder för kostnadsberäkning inom sjunde ramprogrammet
Kommissionens strategi för efterhandsrevision
System som gäller återvinning och finansiella korrigeringar
Tillförlitligheten i kommissionens skriftliga uttalanden
Slutsatser och rekommendationer
EU:s gemensamma företag
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
INLEDNING |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabell 5.1 – Forskning, energi och transport – Nyckelinformation
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Särskilda kännetecken för verksamhetsområdet |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Politikmål |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Politikinstrument |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Forskning |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Energi och transport |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Övriga betalningar |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Risker avseende betalningarnas korrekthet |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Revisionens inriktning och omfattning samt revisionsmetod |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
TRANSAKTIONERNAS KORREKTHET |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
5.19 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SYSTEMENS ÄNDAMÅLSENLIGHET |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
System som gäller transaktionernas korrekthet |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Skrivbordsgranskningar på förhand av kostnadsredovisningar |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Revisionsintyg för kostnadsredovisningar inom sjätte ramprogrammet |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Förhandsattestering av stödmottagarnas metoder för kostnadsberäkning inom sjunde ramprogrammet |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kommissionens strategi för efterhandsrevision |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Diagram 5.1 — Genomförande av kommissionens gemensamma strategi för efterhandsrevision (1)
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
System som gäller återvinning och finansiella korrigeringar |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Diagram 5.2 — Genomförande av finansiella korrigeringar efter revisioner (1)
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
TILLFÖRLITLIGHETEN I KOMMISSIONENS SKRIFTLIGA UTTALANDEN |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SLUTSATSER OCH REKOMMENDATIONER |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
EU:S GEMENSAMMA FÖRETAG |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Det europeiska gemensamma företaget för Iter och utveckling av fusionsenergi (förvaltning av Euratoms bidrag till den internationella termonukleära experimentreaktorn Iter), det gemensamma företaget för innovativa läkemedel (förbättring av effektiviteten och ändamålsenligheten i utvecklingen av läkemedel), det gemensamma företaget Clean Sky (utveckling av miljövänlig lufttransportteknik) och det gemensamma företaget Artemis (utveckling av inbyggda datorsystem).
(2) 27 inom sjätte ramprogrammet, 1 inom sjunde ramprogrammet, 1 inom kol- och stålforskningsfonden och 1 inom programmet Media 2007.
(3) Punkterna 7.21–7.24 i årsrapporten för 2008.
(4) Punkterna 8.19 och 8.20 i kapitel 8.
(5) Kommissionens beslut av den 23 juli 2009 (K(2009) 4705).
(6) KOM(2010) 187 av den 24 april 2010 – Om förenklat genomförande av ramprogrammen för forskning.
(7) I februari 2010 delades GD Energi och transport i generaldirektoratet för transport och rörlighet (GD Transport och rörlighet) och generaldirektoratet för energi (GD Energi).
(8) Punkt 7.39.
(9) Artikel 20 i Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 2321/2002 (EGT L 355, 30.12.2002, s. 23).
(10) Punkt 7.42.
(11) KOM(2010) 187.
(12) Yttrande nr 4/2008 över budgetförordningen för det europeiska gemensamma företaget för Iter och utveckling av fusionsenergi och yttrande nr 2/2010 över finansiella regler för Sesar.
(13) KOM(2010) 187, 29.4.2010.
(14) KOM(2010) 261, 26.5.2010.
(15) SEK(2009) 1720, 15.12.2009.
(16) KOM(2010) 261, 26.5.2010.
(17) KOM(2010) 261.
(18) Revisionen av administrativa utgifter redovisas i kapitel 9.
(19) Förskotten inom sjunde ramprogrammet (2007–2013) uppgick till 2 101 miljoner euro.
(20) De mellanliggande betalningarna/Slutbetalningarna inom sjunde ramprogrammet (2007–2013) och sjätte ramprogrammet (2002–2006) uppgick till 1 585 miljoner euro respektive 1 800 miljoner euro.
Källa: Europeiska unionens årsredovisning för 2009.
BILAGA 5.1
RESULTAT AV TRANSAKTIONSGRANSKNINGEN AVSEENDE FORSKNING, ENERGI OCH TRANSPORT
|
2009 |
2008 |
2007 |
||||||||||
FP6 |
FP7 |
TEN |
Övrigt |
Totalt |
|||||||||
URVALETS STORLEK OCH SAMMANSÄTTNING |
|||||||||||||
Totalt antal transaktioner (varav): |
35 |
71 |
16 |
28 |
150 |
150 |
180 |
||||||
Förskott |
0 |
58 |
9 |
19 |
86 |
82 |
59 |
||||||
Mellanliggande bet./Slutbet. |
35 |
13 |
7 |
9 |
64 |
68 |
121 |
||||||
RESULTAT AV GRANSKNINGEN |
|||||||||||||
(i procent och antal transaktioner) |
|||||||||||||
Transaktioner som inte innehåller fel |
49 % |
{17} |
85 % |
{60} |
81 % |
{13} |
86 % |
{24} |
76 % |
{114} |
78 % |
52 % |
|
Transaktioner som innehåller fel |
51 % |
{18} |
15 % |
{11} |
19 % |
{3} |
14 % |
{4} |
24 % |
{36} |
22 % |
48 % |
|
ANALYS AV DE TRANSAKTIONER SOM INNEHÅLLER FEL |
|||||||||||||
(i procent och antal transaktioner) |
|||||||||||||
Analys per utgiftstyp |
|||||||||||||
Förskott |
0 % |
{0} |
36 % |
{4} |
0 % |
{0} |
50 % |
{2} |
17 % |
{6} |
3 % |
9 % |
|
Mellanliggande bet./Slutbet./Annat |
100 % |
{18} |
64 % |
{7} |
100 % |
{3} |
50 % |
{2} |
83 % |
{30} |
97 % |
91 % |
|
Analys per feltyp |
|||||||||||||
Icke kvantifierbara fel |
22 % |
{4} |
27 % |
{3} |
33 % |
{1} |
25 % |
{1} |
25 % |
{9} |
27 % |
29 % |
|
Kvantifierbara fel |
78 % |
{14} |
73 % |
{8} |
67 % |
{2} |
75 % |
{3} |
75 % |
{27} |
73 % |
71 % |
|
avseende |
stödberättigande |
21 % |
{3} |
63 % |
{5} |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
30 % |
{8} |
58 % |
77 % |
inträffande |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
0 % |
3 % |
|
riktighet |
79 % |
{11} |
37 % |
{3} |
100 % |
{2} |
100 % |
{3} |
70 % |
{19} |
42 % |
20 % |
|
BERÄKNAD INVERKAN AV DE KVANTIFIERBARA FELEN |
|||||||||||||
Mest sannolik felprocent: |
|
|
|||||||||||
< 2 % |
|
|
|
||||||||||
2 % till 5 % |
X |
X |
X |
||||||||||
> 5 % |
|
|
|
BILAGA 5.2
RESULTAT AV GRANSKNINGEN AV SYSTEMEN AVSEENDE FORSKNING, ENERGI OCH TRANSPORT
Bedömning av utvalda system för övervakning och kontroll
System |
Skrivbordsgranskningar före betalning |
Revisionsintyg |
Redovisningsrevisioner i efterhand |
Genomförande av finansiella korrigeringar |
Samlad bedömning |
Ramprogram för forskning |
|
|
|
|
|
Samlad bedömning av systemen för övervakning och kontroll
Samlad bedömning |
2009 |
2008 |
2007 |
|
|
|
Teckenförklaring
|
Ändamålsenligt |
|
Delvis ändamålsenligt |
|
Ej ändamålsenligt |
e.t. |
Ej tillämpligt: gäller inte eller har inte bedömts |
BILAGA 5.3
RESULTAT AV GRANSKNINGEN AV KOMMISSIONENS SKRIFTLIGA UTTALANDEN AVSEENDE FORSKNING, ENERGI OCH TRANSPORT
Granskat generaldirektorat |
Typ av förklaring från generaldirektören (1) |
Reservation |
Revisionsrättens iakttagelser |
Samlad bedömning av tillförlitligheten |
||||||
GD Forskning |
med reservation |
Kvarstående felprocent avseende korrektheten i kostnadsredovisningarna inom sjätte ramprogrammet för forskning |
Reservationen grundar sig på den kvarstående felprocenten för kostnadsredovisningarna inom sjätte ramprogrammet, som av GD Forskning bedömts ligga över 2 %. Reservationen stämmer överens med revisionsrättens resultat, det vill säga att övervaknings- och kontrollsystemen för betalningar till forskningsverksamhet är delvis ändamålsenliga och att utgifterna innehåller väsentliga fel. Riskbeloppet när det gäller kostnadsredovisningar inom sjunde ramprogrammet bedöms inte vara väsentligt 2009 och därför görs ingen reservation, men i sin årliga verksamhetsrapport pekar GD Forskning på att kostnadsredovisningarna inom sjunde ramprogrammet sannolikt kommer att innehålla väsentliga fel från och med 2010. |
A |
||||||
GD Informationssamhället |
med reservation |
Kvarstående felprocent avseende korrektheten i kostnadsredovisningarna inom sjätte ramprogrammet för forskning |
Reservationen grundar sig på den kvarstående felprocenten för kostnadsredovisningarna inom sjätte ramprogrammet, som av GD Informationssamhället bedömts ligga över 2 %. Reservationen stämmer överens med revisionsrättens resultat, det vill säga att övervaknings- och kontrollsystemen för betalningar till forskningsverksamhet är delvis ändamålsenliga och att utgifterna innehåller väsentliga fel. GD Informationssamhället bedömer att riskbeloppet när det gäller kostnadsredovisningar inom sjunde ramprogrammet inte är väsentligt 2009 och gör därför ingen reservation. Revisionsrätten har dock konstaterat att kostnadsredovisningarna inom sjunde ramprogrammet kan komma att innehålla väsentliga fel från och med 2010. |
A |
||||||
GD Energi och transport |
med reservation |
Kvarstående felprocent avseende korrektheten i kostnadsredovisningarna inom sjätte ramprogrammet för forskning |
Reservationen grundar sig på den kvarstående felprocenten för kostnadsredovisningarna inom sjätte ramprogrammet, som av GD Energi och transport bedömts ligga över 2 %. Reservationen stämmer överens med revisionsrättens resultat, det vill säga att övervaknings- och kontrollsystemen för betalningar till forskningsverksamhet är delvis ändamålsenliga och att utgifterna innehåller väsentliga fel. GD Energi och transport bedömer att riskbeloppet när det gäller kostnadsredovisningar inom sjunde ramprogrammet inte är väsentligt 2009 och gör därför ingen reservation. Revisionsrätten har dock konstaterat att kostnadsredovisningarna inom sjunde ramprogrammet kan komma att innehålla väsentliga fel från och med 2010. |
A |
||||||
|
(1) Generaldirektören har enligt sin revisionsförklaring uppnått rimlig säkerhet om att de kontrollförfaranden som införts ger nödvändiga garantier för att transaktionerna är korrekta.
A: |
Generaldirektörens förklaring och den årliga verksamhetsrapporten ger en rättvisande bild av den ekonomiska förvaltningen när det gäller korrekthet. |
B: |
Generaldirektörens förklaring och den årliga verksamhetsrapporten ger en delvis rättvisande bild av den ekonomiska förvaltningen när det gäller korrekthet. |
C: |
Generaldirektörens förklaring och den årliga verksamhetsrapporten ger inte en rättvisande bild av den ekonomiska förvaltningen när det gäller korrekthet. |
BILAGA 5.4
UPPFÖLJNING AV TIDIGARE IAKTTAGELSER AVSEENDE FORSKNING, ENERGI OCH TRANSPORT
Revisionsrättens iakttagelser |
Vidtagna åtgärder |
Revisionsrättens analys |
Kommissionens svar |
1. Revisionsförklaringarna 2007 och 2008: en väsentlig felnivå i betalningarna |
|||
Revisionsrätten upptäckte 2007 och 2008 värderelaterade fel i 83 av de granskade transaktionerna. Följande feltyper var vanligast: för högt redovisade stödberättigande personalkostnader och indirekta kostnader, redovisning av andra icke stödberättigande kostnader, otillräckligt verifierande underlag för att styrka de redovisade kostnaderna, redovisning av budgeterade belopp i stället för faktiska kostnader och redovisning av kostnader som inte kunde härledas till projektet. (Punkterna 7.14 och 7.15 i årsrapporten för 2007 och punkterna 7.11–7.15 i årsrapporten för 2008) |
I 12 fall har kommissionen kommit fram till att det inte behövs några särskilda korrigerande åtgärder för att komma till rätta med de fel som revisionsrätten har identifierat. I 56 fall har kommissionen gjort finansiella korrigeringar. I 14 fall har kommissionen inlett korrigerande åtgärder som ännu inte avslutats. I ett fall har korrigerande åtgärder ännu inte börjat vidtas. |
I fem fall har det förekommit betydande förseningar i genomförandet av korrigerande åtgärder, men kommissionen har generellt sett vidtagit lämpliga åtgärder i tid för att följa upp revisionsrättens iakttagelser. |
|
2. Försenade betalningar från kommissionen |
|||
Kommissionen har åsamkat sig onödiga förseningar i betalningar till stödmottagare, men för 2008 konstaterade revisionsrätten att kommissionen hade gjort betydande framsteg när det gällde att minska betalningsförseningarna. År 2007 fann revisionsrätten försenade betalningar i 30 av de 180 granskade fallen (dvs. 17 %). År 2008 fann revisionsrätten färre försenade betalningar: i 12 av de 150 granskade betalningarna (dvs. 8 %). År 2009 fann revisionsrätten försenade betalningar i 10 av de 150 granskade betalningarna (dvs. 7 %). (Bilaga 7.2 i årsrapporten för 2007 och punkt 7.16 i årsrapporten för 2008) |
Kommissionen har förbättrat övervakningen av förseningar, anpassat sina IT-verktyg och förenklat förfarandena. Den administrativa förvaltningen av betalningar har i allt högre grad delegerats till genomförandeorganen för forskning. |
Kommissionen har kunnat upprätthålla de förbättrade resultat som konstaterades 2008. Betydande förbättringar förekom i fråga om betalningarna till experter, men ytterligare ansträngningar krävs för att minska betalningsförseningarna när det gäller forskningsbidrag, där 30 % av betalningarna var försenade 2009. |
Kommissionen välkomnar revisionsrättens erkännande av de framsteg som hittills gjorts. Kommissionen har åtagit sig att fullfölja dessa insatser för att ytterligare förbättra sina resultat. |
KAPITEL 6
Bistånd till tredjeland, utvecklingssamarbete och utvidgning
INNEHÅLLSFÖRTECKNING
Inledning
Särskilda kännetecken för verksamhetsområdet
EuropeAid
Generaldirektoratet för yttre förbindelser
Generaldirektoratet för utvidgning
Generaldirektoratet för humanitärt bistånd
Revisionens omfattning och inriktning samt revisionsmetod
Transaktionernas korrekthet
Systemens ändamålsenlighet
EuropeAid
Generaldirektoratet för yttre förbindelser
Generaldirektoratet för utvidgning
Generaldirektoratet för humanitärt bistånd
Tillförlitligheten i kommissionens skriftliga uttalanden
Slutsatser och rekommendationer
Uppföljning av särskild rapport nr 3/2006 om det humanitära biståndet efter tsunamin
Inledning
Uppföljning av rekommendationerna
Slutsatser
Uppföljning av särskild rapport nr 6/2006 om miljöaspekterna på kommissionens utvecklingsbistånd
Inledning
Uppföljning av rekommendationerna
Slutsatser
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
INLEDNING |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabell 6.1 — Bistånd till tredjeland, utvecklingssamarbete och utvidgning
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Särskilda kännetecken för verksamhetsområdet |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
EuropeAid |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Generaldirektoratet för yttre förbindelser |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Generaldirektoratet för utvidgning |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Generaldirektoratet för humanitärt bistånd |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Revisionens omfattning och inriktning samt revisionsmetod |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
6.17. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
TRANSAKTIONERNAS KORREKTHET |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SYSTEMENS ÄNDAMÅLSENLIGHET |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
EuropeAid |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Generaldirektoratet för Yttre förbindelser |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Förhandskontroller |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Förvaltning och övervakning |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Efterhandskontroller |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Internrevision |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Generaldirektoratet för Utvidgning |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Förhandskontroller |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Förvaltning och övervakning |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Efterhandskontroller |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Internrevision |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Generaldirektoratet för Humanitärt bistånd |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Förhandskontroller |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Förvaltning och övervakning |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Externa revisioner |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Intern revision |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
TILLFÖRLITLIGHETEN I KOMMISSIONENS SKRIFTLIGA UTTALANDEN |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SLUTSATSER OCH REKOMMENDATIONER |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
6.53 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
UPPFÖLJNING AV SÄRSKILD RAPPORT NR 3/2006 OM DET HUMANITÄRA BISTÅNDET EFTER TSUNAMIN |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Inledning |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Uppföljning av rekommendationerna |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Slutsatser |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
6.67 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
UPPFÖLJNING AV SÄRSKILD RAPPORT NR 6/2006 OM MILJÖASPEKTERNA PÅ KOMMISSIONENS UTVECKLINGSBISTÅND |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Inledning |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Uppföljning av rekommendationerna |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Slutsatser |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Bistånd från Europeiska utvecklingsfonden tas upp separat eftersom det inte finansieras genom den allmänna budgeten.
(2) När det nya EU-fördraget, ändrat genom Lissabonfördraget, trädde i kraft, blev kommissionens delegationer Europeiska unionens delegationer.
(3) Phare var det viktigaste finansiella instrumentet inom strategin inför anslutningen av länder i Central- och Östeuropa. Cardsprogrammet ger gemenskapsstöd till återuppbyggnad, utveckling och stabilisering i länderna på Balkan.
(4) EGT L 163, 2.7.1996, s. 1.
(5) Efterhandskontroller när det gäller GD Yttre förbindelser.
(6) Kommissionens delegering av förvaltningsbefogenheter inom ramen för decentraliseringsprocessen.
(7) Icke vinstdrivande organisationer som är specialiserade på teknisk och kommersiell förvaltning av materiel och tjänster som behövs för genomförandet av humanitära insatser.
(8) Kommissionens långsiktiga åtgärder på området granskades av revisionsrätten i särskild rapport nr 6/2008 om Europeiska kommissionens återanpassningsstöd efter tsunamin och orkanen Mitch.
(9) Europeiska rådet, gemensam förklaring – Europeiskt samförstånd om humanitärt bistånd (EUT C 25, 30.1.2008).
(10) Spaak, M. och Otto, R., Study on the mapping of donor coordination (Humanitarian Aid) at the field level (Kartläggning av givarsamordning [humanitärt bistånd] på fältet), Channel research, juli 2009.
(11) Särskild rapport nr 15/2009 om EU-stöd som genomförs via FN-organisationer: beslutsfattande och övervakning.
(12) EUT C 235, 29.9.2006, s. 1.
(13) Punkt 233 i Europaparlamentets beslut om ansvarsfrihet (EUT L 187, 15.7.2008, s. 50).
(14) Bättre miljöintegration i utvecklingssamarbetet, SEK(2009) 555, 21.4.2009.
(15) Det tematiska programmet för miljö och hållbar förvaltning av naturresurser, däribland energi.
(16) Enligt artikel 53 i budgetförordningen innebär direkt central förvaltning att genomförandeuppgifterna utförs av kommissionens avdelningar direkt, och indirekt central förvaltning innebär att kommissionen delegerar budgetgenomförandeuppgifterna i enlighet med artiklarna 54–57 i budgetförordningen.
(17) Revisionen av administrativa utgifter redovisas i kapitel 9.
Källa: Årsredovisningen för 2009.
BILAGA 6.1
|
2009 |
2008 |
2007 |
||||||||||
EuropeAid |
Yttre förbindelser |
Utvidgning |
Humanitärt bistånd |
Totalt |
|||||||||
URVALETS STORLEK OCH SAMMANSÄTTNING |
|||||||||||||
Totalt antal transaktioner (varav): |
117 |
11 |
38 |
14 |
180 |
180 |
145 |
||||||
Förskott |
57 |
2 |
13 |
11 |
83 |
71 |
46 |
||||||
Mellanliggande betalningar/slutbetalningar |
60 |
9 |
25 |
3 |
97 |
109 |
99 |
||||||
RESULTAT AV GRANSKNINGEN |
|||||||||||||
(i procent och antal transaktioner) |
|||||||||||||
Transaktioner som inte innehåller fel |
90 % |
{105} |
91 % |
{10} |
79 % |
{30} |
86 % |
{12} |
87 % |
{157} |
73 % |
74 % |
|
Transaktioner som innehåller fel |
10 % |
{12} |
9 % |
{1} |
21 % |
{8} |
14 % |
{2} |
13 % |
{23} |
27 % |
26 % |
|
ANALYS AV DE TRANSAKTIONER SOM INNEHÅLLER FEL |
|||||||||||||
(i procent och antal transaktioner) |
|||||||||||||
Analys per utgiftstyp |
|||||||||||||
Förskott |
33 % |
{4} |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
17 % |
{4} |
19 % |
19 % |
|
Mellanliggande betalningar/Slutbetalningar |
67 % |
{8} |
100 % |
{1} |
100 % |
{8} |
100 % |
{2} |
83 % |
{19} |
81 % |
81 % |
|
Analys per feltyp |
|||||||||||||
Icke kvantifierbara fel |
67 % |
{8} |
100 % |
{1} |
88 % |
{7} |
50 % |
{1} |
74 % |
{17} |
60 % |
73 % |
|
Kvantifierbara fel |
33 % |
{4} |
0 % |
{0} |
12 % |
{1} |
50 % |
{1} |
26 % |
{6} |
40 % |
27 % |
|
avseende |
stödberättigande |
100 % |
{4} |
e.t. |
{0} |
100 % |
{1} |
100 % |
{1} |
100 % |
{6} |
79 % |
100 % |
inträffande |
0 % |
{0} |
e.t. |
{0} |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
21 % |
0 % |
|
riktighet |
0 % |
{0} |
e.t. |
{0} |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
0 % |
0 % |
|
BERÄKNAD INVERKAN AV DE KVANTIFIERBARA FELEN |
|||||||||||||
Mest sannolik felprocent: |
|
|
|||||||||||
< 2 % |
|
|
|
||||||||||
2–5 % |
X |
X |
X |
||||||||||
> 5 % |
|
|
|
BILAGA 6.2
RESULTAT AV GRANSKNINGEN AV SYSTEMEN AVSEENDE BISTÅND TILL TREDJELAND, UTVECKLINGSSAMARBETE OCH UTVIDGNING
Bedömning av utvalda system för övervakning och kontroll
Granskade system |
Nyckelinternkontroll (kommissionen) |
Samlad bedömning |
||||
Förhandskontroller |
Förvaltning och övervakning |
Externa revisioner |
Intern revision |
|||
EuropeAid (1) |
Huvudkontor |
|
|
|
|
|
Delegationer |
|
|
|
e.t. |
|
|
GD Yttre förbindelser |
|
|
|
|
||
GD Utvidgning |
|
|
|
|
||
GD Humanitärt bistånd |
|
|
|
|
|
Samlad bedömning av systemen för övervakning och kontroll
Samlad bedömning |
2009 |
2008 |
2007 |
|
|
|
Förklaring:
|
Ändamålsenligt |
|
Delvis ändamålsenligt |
|
Ej ändamålsenligt |
e.t |
Ej tillämpligt: gäller inte eller har inte bedömts |
(1) Denna bedömning motsvarar den som offentliggörs i rapporten om Europeiska utvecklingsfonden.
(2) Efterhandskontroller.
BILAGA 6.3
RESULTAT AV GRANSKNINGEN AV KOMMISSIONENS SKRIFTLIGA UTTALANDEN AVSEENDE BISTÅND TILL TREDJELAND, UTVECKLINGSSAMARBETE OCH UTVIDGNING
Granskat generaldirektorat |
Typ av förklaring från generaldirektören (1) |
Reservation |
Revisionsrättens iakttagelser |
Samlad bedömning av tillförlitligheten |
||||||
EuropeAid |
utan reservation |
e.t. |
EuropeAid har infört en heltäckande kontrollstrategi och fortsatte att göra stora förbättringar av utformningen och genomförandet av sina system för kontroll och övervakning. Revisionsrätten konstaterade dock vid sin revision att vissa kontroller fortfarande var bristfälliga och att betalningarna innehöll väsentliga fel. |
B |
||||||
Yttre förbindelser |
med reservation |
Stora brister i de förebyggande kontroller som ska garantera de utgifter som Gusp förvaltar för att genomföra uppdrag, och stora brister när det gäller efterhandskontrollernas kapacitet att ge ytterligare garantier som komplement till de övriga delarna i kontrollsystemet. |
Ännu återstår att åtgärda stora brister som konstaterats när det gäller efterhandskontrollerna inom GD Yttre förbindelsers system för övervakning och kontroll som ska garanterna transaktionernas korrekthet. |
A |
||||||
Utvidgning |
utan reservation |
e.t. |
|
A |
||||||
Kontoret för humanitärt bistånd |
utan reservation |
e.t. |
|
A |
||||||
|
(1) Generaldirektören har enligt sin revisionsförklaring uppnått rimlig säkerhet om att de kontrollförfaranden som införts ger nödvändiga garantier för att transaktionerna är korrekta.
A: |
Generaldirektörens förklaring och den årliga verksamhetsrapporten ger en rättvisande bild av den ekonomiska förvaltningen när det gäller korrekthet. |
B: |
Generaldirektörens förklaring och den årliga verksamhetsrapporten ger en delvis rättvisande bild av den ekonomiska förvaltningen när det gäller korrekthet. |
C: |
Generaldirektörens förklaring och den årliga verksamhetsrapporten ger inte en rättvisande bild av den ekonomiska förvaltningen när det gäller korrekthet. |
BILAGA 6.4
UPPFÖLJNING AV TIDIGARE IAKTTAGELSER AVSEENDE BISTÅND TILL TREDJELAND, UTVECKLINGSSAMARBETE OCH UTVIDGNING
Revisionsrättens iakttagelser |
Vidtagna åtgärder |
Revisionsrättens analys |
Yttre förbindelser och utvecklingssamarbete |
||
1. Övervakning av och stöd till organisationer som ansvarar för genomförandet av EU-finansierade projekt |
||
När det gäller förhandskontroller konstaterades brister, såsom otillräcklig övervakning av och otillräckligt stöd till de organisationer som ansvarade för genomförandet av EU-finansierade projekt. (Punkterna 8.22 och 8.35 i årsrapporten för 2008.) |
En uppsättning verktyg för ekonomisk förvaltning avsedd för genomförandeorganisationer är under utarbetande. |
Se bilaga 4 rad 2 i rapporten om Europeiska utvecklingsfonden. |
2. Betalningar av budgetstöd |
||
När det gäller förhandskontroller noterades brister i rutinerna för kontroll av att betalningsvillkor uppfylls vid betalningar av budgetstöd. (Punkt 8.22 i årsrapporten för 2008.) |
Allmänt medvetande vid alla kommissionens avdelningar om nödvändigheten av att sörja för ett mer strukturerat och formellt tillvägagångssätt vid bedömning av betalning av budgetstöd och en förstärkt verifieringsroll för kommissionens finansieringspersonal och kontraktspersonal vid godkännande av betalningar. |
Se bilaga 4 rad 9 i rapporten om Europeiska utvecklingsfonden. |
3. System av externa revisioner |
||
När det gäller användningen av externa revisioner, vilket är en av de viktigaste komponenterna av EuropeAids internkontroll, konstaterade revisionsrätten att rutinerna hade förbättrats. Revisionsrätten anser dock att dessa kontroller som helhet fortfarande är endast delvis ändamålsenliga. (Punkterna 8.23 och 8.24 i årsrapporten för 2008.) |
De reformer som gjorts av de befintliga revisionsmetoderna sedan 2007 kompletteras med en avsevärd revidering av metoderna i den årliga revisionsplanen. |
Se bilaga 4 rad 3 i rapporten om Europeiska utvecklingsfonden. |
4. Riskhanteringsprocessen |
||
Riskhanteringsprocessen konstaterades vara delvis ändamålsenlig. (Punkt 8.23 i årsrapporten för 2008.) |
Fortsatta insatser för att öka medvetandet om riskhanteringsprocessen. |
Generellt sett bedömdes riskbedömningsprocessen vara ändamålsenlig. |
5. Efterhandskontroller |
||
Stora brister konstaterades när det gällde efterhandskontrollerna inom GD Yttre förbindelsers system för övervakning och kontroll som ska garanterna transaktionernas korrekthet. (Punkt 8.25 i årsrapporten för 2008.) |
Noggrann övervakning av genomförandet av den årliga planeringen av efterhandskontroller. |
Trots de ansträngningar och framsteg som skett hittills kvarstår fortfarande stora brister som måste åtgärdas. |
Utvidgning |
||
6. Internrevisionsenheten |
||
Revisionsrätten noterade att internrevisionsenhetens fleråriga program inte var tillräckligt utvecklat. (Punkt 8.27 i årsrapporten för 2008.) |
Internrevisionsenheten utarbetade 2009 ett flerårigt program för sin verksamhet. |
Revisionsrätten anser att GD Utvidgning har hanterat denna fråga på ett tillfredsställande sätt. |
7. Efterhandskontroller av centralt förvaltade projekt |
||
Revisionsrätten noterade att GD Utvidgning inte hade en särskild strategi för efterhandskontroller av centralt förvaltade projekt. (Punkt 8.27 i årsrapporten för 2008.) |
Under 2009 antog GD Utvidgning en strategi för efterhandskontroller av centralt förvaltade projekt. |
Revisionsrätten välkomnar GD Utvidgnings initiativ men den nya strategin kommer inte att införas förrän 2010 och har ännu inte visat att den är ändamålsenlig. |
8. Potentiella oriktigheter i förvaltningen av Pharemedel av två organ i Bulgarien |
||
Revisionsrätten noterade att betydande brister kvarstod när det gällde potentiella oriktigheter i förvaltningen av Pharemedel vid två organ i Bulgarien. (Punkt 8.28 i årsrapporten för 2008.) |
Under 2009 och efter att de bulgariska myndigheterna vidtagit korrigerande åtgärder hävde GD Utvidgning betalningsstoppet till Bulgarien. |
GD Utvidgning måste fortfarande särskilt uppmärksamt följa upp genomförandet av efteranslutningsmedel i Bulgarien. |
Humanitärt bistånd |
||
9. Internrevisionsenheten |
||
Internrevisionsenheten arbetade under 2008 ännu inte med full kapacitet till följd av överföringen av verksamhet från internrevisionsenheten vid EuropeAid. (Punkt 8.29 i årsrapporten för 2008.) |
Under 2009 hade internrevisionsenheten fått lämplig personal och genomförde hela årets arbetsprogram. |
Internrevisionsenheten vid GD Humanitärt bistånd fungerar korrekt och ger generaldirektören för GD Humanitärt bistånd garantier. |
KAPITEL 7
Utbildning och medborgarskap
INNEHÅLLSFÖRTECKNING
Inledning
Särskilda kännetecken för verksamhetsområdet
Revisionens omfattning och inriktning samt revisionsmetod
Transaktionernas korrekthet
Systemens ändamålsenlighet
Tillförlitligheten i kommissionens skriftliga uttalanden
Slutsatser och rekommendationer
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
INLEDNING |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabell 7.1 — Utbildning och medborgarskap – Nyckelinformation
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Särskilda kännetecken för verksamhetsområdet |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Revisionens omfattning och inriktning samt revisionsmetod |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
7.6 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
TRANSAKTIONERNAS KORREKTHET |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SYSTEMENS ÄNDAMÅLSENLIGHET |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
TILLFÖRLITLIGHETEN I KOMMISSIONENS SKRIFTLIGA UTTALANDEN |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SLUTSATSER OCH REKOMMENDATIONER |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Som har ingått ett avtalsförhållande med kommissionen.
(2) Deltagande organisationer är vanligtvis universitet, skolor eller högskolor som gör betalningar till mottagare som tillhör kategorin studenter eller lärare.
(3) Program för att bekämpa våld mot barn, ungdomar och kvinnor.
(4) Revisionen av administrativa utgifter redovisas i kapitel 9.
Källa: Årsredovisningen 2009.
BILAGA 7.1
RESULTAT AV TRANSAKTIONSGRANSKNINGEN AVSEENDE UTBILDNING OCH MEDBORGARSKAP (1)
|
2009 |
2008 |
2007 |
||||||||
15 Utbildning och kultur |
16 Kommunikation |
18 Frihet, rättvisa och säkerhet |
Totalt |
||||||||
URVALETS STORLEK OCH SAMMANSÄTTNING |
|||||||||||
Totalt antal transaktioner (varav): |
92 |
13 |
45 |
150 |
150 |
150 |
|||||
Förskott |
20 |
1 |
9 |
30 |
129 |
95 |
|||||
Avslutanden |
72 |
12 |
36 |
120 |
21 |
55 |
|||||
RESULTAT AV GRANSKNINGEN |
|||||||||||
(i procent och antal transaktioner) |
|||||||||||
Transaktioner som inte innehåller fel |
58 % |
{53} |
100 % |
{13} |
82 % |
{37} |
69 % |
{103} |
90 % |
79 % |
|
Transaktioner som innehåller fel |
42 % |
{39} |
0 % |
{0} |
18 % |
{8} |
31 % |
{47} |
10 % |
21 % |
|
ANALYS AV DE TRANSAKTIONER SOM INNEHÅLLER FEL |
|||||||||||
(i procent och antal transaktioner) |
|||||||||||
Analys per utgiftstyp |
|||||||||||
Förskott |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
60 % |
35 % |
|
Avslutanden |
100 % |
{39} |
0 % |
{0} |
100 % |
{8} |
100 % |
{47} |
40 % |
65 % |
|
Analys per feltyp |
|||||||||||
Icke kvantifierbara fel |
33 % |
{13} |
0 % |
{0} |
67 % |
{5} |
38 % |
{18} |
73 % |
68 % |
|
Kvantifierbara fel |
67 % |
{26} |
0 % |
{0} |
33 % |
{3} |
62 % |
{29} |
27 % |
32 % |
|
avseende |
stödberättigande |
50 % |
{13} |
0 % |
{0} |
100 % |
{3} |
55 % |
{16} |
50 % |
80 % |
Inträffande |
15 % |
{4} |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
14 % |
{4} |
25 % |
0 % |
|
riktighet |
35 % |
{9} |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
31 % |
{9} |
25 % |
20 % |
|
BERÄKNAD INVERKAN AV DE KVANTIFIERBARA FELEN |
|||||||||||
Mest sannolik felprocent för avslutanden: |
|||||||||||
< 2 % |
|
X |
|
||||||||
2–5 % |
X |
|
X |
||||||||
> 5 % |
|
|
|
(1) Såsom förklaras i punkt 7.7 avviker revisionsmetoden för 2009 från den som användes för 2008 och 2007, och resultaten för 2009 är därför inte direkt jämförbara med resultaten för 2008 och 2007. Det ska vidare noteras att för 2007 och 2008 bestod revisionsrättens urval av mellanliggande betalningar/slutbetalningar och förskott medan urvalet 2009 bestod av avslutanden och förskott. Därför ska ”avslutanden” i den första kolumnen utläsas som ”mellanliggande betalningar/slutbetalningar” när det gäller 2007 och 2008.
BILAGA 7.2
RESULTAT AV GRANSKNINGEN AV SYSTEMEN AVSEENDE UTBILDNING OCH MEDBORGARSKAP
Bedömning av utvalda system för övervakning och kontroll
System |
Samlad bedömning |
GD Utbildning och kultur |
|
GD Rättvisa, frihet och säkerhet |
|
GD Kommunikation |
|
Samlad bedömning av systemen för övervakning och kontroll
Samlad bedömning |
2009 |
2008 |
2007 |
Teckenförklaring
|
Ändamålsenligt |
|
Delvis ändamålsenligt |
|
Ej ändamålsenligt |
(1) Granskade system: kommissionens avslutande av betalningar och slutlikvider.
(2) Granskade system: förvaltningen av programmet för livslångt lärande vid nationella myndigheter, nationella programkontor och kommissionen.
(3) Granskade system: kommissionens bedömning av förhandsförsäkran för programmet för livslångt lärande och Europeiska flyktingfonden II, kommissionens förhandskontroller av betalningar, kommissions kontroller/revisioner i efterhand.
BILAGA 7.3
RESULTAT AV GRANSKNINGEN AV KOMMISSIONENS SKRIFTLIGA UTTALANDEN
Granskat generaldirektorat |
Typ av förklaring från generaldirektören (1) |
Reservation |
Revisionsrättens iakttagelser |
Samlad bedömning av tillförlitlig-heten |
||||||
GD Utbildning och kultur |
med reservation |
Felprocenten är för hög i den lilla del av de samlade utgifterna som förvaltas genom direkt central förvaltning till följd av att det saknas verifikationer för ersättningsanspråk som gäller projekt från förra programperioden. |
|
A |
||||||
GD Rättvisa, frihet och säkerhet |
med reservation |
Skadat renommépå grund av förseningar i slutförandet av SIS II-projektet. Skadat renommé på grund av en försening i slutförandet av VIS-projektet. Finansiell risk motsvarande risken för kvarstående fel (2,15 %) i en ogranskad population i programmen inom ramen för ABB-åtgärden 1804 – Medborgarskap och grundläggande rättigheter. |
Två renommérisker som togs upp i den årliga verksamhetsrapporten 2008 fanns kvar 2009 men generaldirektoratet ansåg inte att de var tillräckliga för att leda till reservationer.För det första; även om det har vidtagits åtgärder för att åtgärda bristerna i systemen vid Europeiska polisakademin kommer dessa inte att få effekt förrän 2010. För det andra; i den årliga verksamhetsrapporten 2009 sägs att det kvarstår brister i upphandling när det gäller den bulgariska Schengenfaciliteten. |
|||||||
|
(1) Generaldirektören har enligt sin revisionsförklaring uppnått rimlig säkerhet om att de kontrollförfaranden som införts ger nödvändiga garantier för att transaktionerna är korrekta.
A: |
Generaldirektörens förklaring och den årliga verksamhetsrapporten ger en rättvisande bild av den ekonomiska förvaltningen när det gäller korrekthet. |
B: |
Generaldirektörens förklaring och den årliga verksamhetsrapporten ger en delvis rättvisande bild av denekonomiska förvaltningen när det gäller korrekthet. |
C: |
Generaldirektörens förklaring och den årliga verksamhetsrapporten ger inte en rättvisande bild av den ekonomiska förvaltningen när det gäller korrekthet. |
BILAGA 7.4
UPPFÖLJNING AV TIDIGARE IAKTTAGELSER AVSEENDE UTBILDNING OCH MEDBORGARSKAP
Revisionsrättens iakttagelser |
Vidtagna åtgärder |
Revisionsrättens analys |
Kommissionens svar |
||||||||||
1. Brister i de system som införts i medlemsstaterna när det gäller programmet för livslångt lärande |
|||||||||||||
Revisionsrätten konstaterade följande brister i de system som införts i medlemsstaterna när det gäller programmet för livslångt lärande:
(Punkt 9.16, punkterna 9.19–9.21 och punkt 9.33 i årsrapporten för 2008) |
Enligt den årliga verksamhetsrapporten 2009 för GD Utbildning och kultur följs revisionsrättens resultat angående primära kontroller upp individuellt i samband med bedömningen av den årliga förklaringen och kontrolleras vid besök på plats. Den individuella uppföljningen kompletteras med utbildningsseminarier och ett konstant utbyte av information och kommunikation med de nationella programkontoren. När det gäller att nationella programkontor sent lämnar in årliga rapporter och förklaringar i efterhand till kommissionen sägs i den årliga verksamhetsrapporten för GD utbildning och kultur att rapporteringsformulär och riktlinjer för ifyllande gavs ut i december 2009, vilket garanterar att både nationella programkontor och nationella myndigheter kommer att ha mer tid att fylla i dem och göra de nödvändiga övervakningskontrollerna före tidfristen den 30 april 2010. Vidare har formulären för ekonomisk rapportering förenklats betydligt för att risken för felaktig rapportering och avvikelser mellan ekonomiska rapporter och rapporter om primära kontroller ska minska. Enligt den årliga verksamhetsrapporten 2009 för GD Utbildning och kultur uppdaterades handledningen för de nationella myndigheterna och skickades ut i slutet av 2009 som en uppföljning av revisionsrättens rekommendationer. Med utgångspunkt från dessa ändrade riktlinjer och ett utbildningsseminarium för nationella myndigheter den 2 mars 2010 förväntas förklaringarna för 2009 ha en bättre och jämnare kvalitet än tidigare (s. 35 i den årliga verksamhetssrapporten). En företrädare för revisionsrätten deltog i det seminarium för nationella myndigheter som nämns i den årliga verksamhetsrapporten och revisionsrätten har fått ett exemplar av den nya handledningen. |
Revisionsrätten värdesätter ändringarna i förfarandena men effekterna av de åtgärder som beskrivs i den årliga verksamhetsrapporten 2009 kan ännu inte bedömas. För 2009 lämnades nio förklaringar och rapporter (23 % av det totala antalet) in i tid av nationella myndigheter (ytterligare tre elektroniska kopior togs emot till den 6 maj). En jämförelse med 2008 (sex förklaringar lämnades in i tid) visar att man endast har blivit något bättre på att lämna in förklaringarna och rapporterna i tid. Den uppdaterade handledningen för nationella myndigheter tar hänsyn till de aspekter som påpekats i revisionsrättens iakttagelser. Eftersom handledningen inte kommer att införas av medlemsstaterna förrän 2010 är det i detta skede omöjligt att bedöma vilka effekter den får på de sekundära kontroller som görs av nationella myndigheter. |
Generaldirektoratet för utbildning och kultur har utvecklat ett system med fortlöpande säkring. Analysen av de årliga förvaltningsförklaringarna är endast en av de beståndsdelar som kommissionen grundar sin övergripande säkring på. Dessutom gör avdelningarna inom generaldirektoratet för utbildning och kultur och en extern revisor besök och kontroller. Därigenom kan kommissionen pröva resultaten från den skrivbordskontroll som utförts av de årliga förvaltningsförklaringarna och på nära håll följa upp de ärenden som kan komma att förorsaka problem. Kommissionen välkomnar revisionsrättens analys att dess uppdaterade vägledning beaktar revisionsrättens rekommendationer från föregående år. |
||||||||||
2. Brister i kommissionens bedömningsprocess av förhands- och efterhandsförsäkringar när det gällde programmet för livslångt lärande |
|||||||||||||
Revisionsrätten konstaterade att tillämpningen av förfarandet för förhandsförsäkringar för perioden 2007–2013 och för efterhandsförsäkringar för 2007 gav liten säkerhet om kvaliteten på förvaltningen av utgifterna. Kommissionens bedömning grundades på en skrivbordsgranskning av system och kontroller samt på systemövervakningsbesök i elva länder 2008.Men endast i vissa fall kontrollerade kommissionen att de primära och sekundära kontroller som anges i de årliga försäkringarna faktiskt hade utförts och hur deras kvalitet var samt de uppgifter som presenterades i de årliga rapporterna. Revisionsrätten rekommenderar att kommissionen närmare övervakar det årliga förfarandet för efterhandsförsäkran, med direkta verifieringar av att de beskrivna kontrollerna är tillfredsställande och tillämpas fullt ut. På grundval av sin bedömning av både förhands- och efterhandsförsäkringar, de årliga rapporterna från de nationella programkontoren och resultaten av övervakningsbesöken vid de nationella programkontoren och de nationella myndigheterna har kommissionen upprättat en lista över reservationer som de nationella programkontoren och de nationella myndigheterna ska åtgärda. En systematisk uppföljning av reservationerna i form av grundligare kontrollbesök och en noggrann övervakning från kommissionens sida av det årliga förfarandet för efterhandsförsäkringar behövs för kommande år för att man ska uppnå säkerhet om att programkontoren uppfyller minimikraven i fråga om förvaltning och kontroll av utgifter. (Punkterna 9.22–9.24, punkt 9.25 och 9.34 i årsrapporten för 2008) |
Enligt den årliga verksamhetsrapporten 2009 för GD Utbildning och kultur har generaldirektoratet, i linje med sin policy för strategisk övervakning, redan förbättrat de besök på plats som ägnas åt förekomsten och genomförandet av förvaltningsförfaranden och förvaltningskontroller, såsom medlemsstaterna har beskrivit dem. Granskningsplanen 2010 kommer att ha samma inriktning. Under 2009 gjorde GD Utbildning och kultur fem redovisningsrevisioner av nio decentraliserade åtgärdsöverenskommelser 2000–2006 eller 2007–2008 (jämfört med fjorton redovisningsrevisioner i åtta länder under 2008) och elva besök för systemgranskning vid nationella myndigheter. Generaldirektoratet gjorde också 58 övervakningsbesök till nationella programkontor (jämfört med 41 under 2008). |
Under 2009 var antalet redovisningsrevisioner lägre än 2008, men GD Utbildning och kultur gjorde fler systemgranskningar vid nationella myndigheter. Övervakningsbesöken hos nationella programkontor ökade under 2009. |
Det ökade antalet finansiella revisioner under 2009 jämfört med 2008 förklaras av de goda resultaten av liknande revisioner som företogs under 2008 och som visat låg felfrekvens. Dessa revisioner kan inte ses isolerat från de kontrollbesök och den systemövervakning som generaldirektoratet för utbildning och kultur utförde under 2009. |
||||||||||
3. Delvis ändamålsenliga efterhandskontroller vid GD Utbildning och kultur |
|||||||||||||
I den årliga verksamhetsrapporten för 2008 från GD Utbildning och kultur angavs att resultaten av redovisningsrevisionerna av projekt, som utförts av ett privat revisionsföretag för kommissionens räkning, visade på ett genomsnittligt fel i de granskade avtalen på 0,01 % när det gällde programmet för livslångt lärande. Om felprocenten hade beräknats utifrån de projekt som avslutades under året, skulle den dock ha blivit mycket högre.Eftersom dessa revisioner huvudsakligen utfördes vid de nationella programkontoren, som vanligtvis inte får alla styrkande handlingar, omfattade de dessutom inte alla urvalskriterier. (Punkt 9.26 i årsrapporten för 2008) |
Felprocenten när det gäller programmet för livslångt lärande var 0,65 % för 2009. |
Omfattningen av redovisningsrevisionerna var oförändrad 2008 och 2009, och därför kvarstår revisionsrättens iakttagelse om revisionens begränsning. |
Omfattningen av 2009 års finansiella revisioner jämfört med 2008 har ändrats något, och större tonvikt läggs på att granska ett urval av primära kontroller som utförts av det nationella kontoret eller på dess vägnar. Dessa revisioner omfattar granskning av rutinkontroller av slutrapporter, skrivbordskontroller av verifikationer, kontroller på plats under åtgärdens löptid och finansiella kontroller på plats efter det att slutrapporten har mottagits. |
KAPITEL 8
Ekonomi och finans
INNEHÅLLSFÖRTECKNING
Översikt
Särskild bedömning inom ramen för revisionsförklaringen
Inledning
Särskilda kännetecken för verksamhetsområdet
Revisionens inriktning och omfattning samt revisionsmetod
Transaktionernas korrekthet
Systemens ändamålsenlighet
Förhandskontroller
Revisionsintyg
Efterhandskontroller
Tillförlitligheten i kommissionens skriftliga uttalanden
Slutsatser och rekommendationer
Resultat från revisionen av garantifonden för externa åtgärder
Resultat från revisionen av EKSG under avveckling
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ÖVERSIKT |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SÄRSKILD BEDÖMNING INOM RAMEN FÖR REVISIONSFÖRKLARINGEN |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Inledning |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Särskilda kännetecken för verksamhetsområdet |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabell 8.1 — Ekonomi och finans – Nyckelinformation
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Revisionens inriktning och omfattning samt revisionsmetod |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Transaktionernas korrekthet |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Exempel på icke stödberättigande kostnader |
Exempel på icke stödberättigande kostnader |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
a) Det granskade projektet förvaltades av en stödmottagare som genomförde totalt fem projekt inom sjätte ramprogrammet som finansierades av två olika generaldirektorat inom kommissionen. Vid sin granskning av tidrapporterna för alla projekt konstaterade revisorerna att stödmottagaren begärde ersättning för alltför många timmar och till och med bokförde timmar för dessa gemenskapsfinansierade projekt två gånger. Dessutom redovisade stödmottagaren sina indirekta kostnader mycket för högt. Det totala fel som upptäcktes uppgick till 21 % av de redovisade kostnaderna (eller ungefär 146 000 euro). Dessa allvarliga brister i kostnadsredovisningarna upptäcktes inte av det företag som lämnade revisionsintyget och inte heller vid de två efterhandskontroller som genomfördes av en annan extern revisionsbyrå för kommissionens räkning. |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
b) Sedan 2004 har stödmottagaren deltagit i sex projekt som finansieras inom sjätte ramprogrammet och i åtta projekt som finansieras inom sjunde ramprogrammet. Den finansiering som stödmottagaren har tagit emot från gemenskapen sedan 2006 uppgår totalt till cirka 1 miljon euro. Stödmottagaren använde en metod för beräkning av personalkostnader som inte stämde överens med reglerna för vare sig sjätte eller sjunde ramprogrammet. För ett av de granskade projekten hade därför kostnaderna redovisats för högt med mer än 17 % (eller ungefär 7 800 euro). Denna metod användes även för de övriga 13 projekten. |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
c) ESA lämnar ekonomiska rapporter som visar hur de medel som ESA har tagit emot från EU har använts (se punkt 8.8). Revisionsrätten granskade årsrapporten för 2008 som lämnades till kommissionen den 19 mars 2009 och där ESA redovisar utgifter som uppgår till 20,2 miljoner euro. Revisionsrätten noterade att kostnader som inte ska finansieras av gemenskapen och kostnader som saknade tillräckligt underlag till ett belopp motsvarande nästan 10 % av det granskade urvalet (eller ungefär 1,3 miljoner euro) hade tagits med och konstaterade att det fanns stora brister i upphandlingsbestämmelserna och upphandlingsförfarandena (10). |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Kommissionen håller med om att vissa upphandlingsförfaranden kan behöva anpassas ytterligare till EU:s bestämmelser, men den särskilda karaktär som upphandlingen inom rymdsektorn har bör beaktas. Kommissionen anser att ESA:s upphandlingsbestämmelser och upphandlingsförfaranden ger det ekonomiskt mest fördelaktiga resultatet på det specifika området upphandling inom rymdsektorn. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Systemens ändamålsenlighet |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Förhandskontroller |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Revisionsintyg |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Efterhandskontroller |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tillförlitligheten i kommissionens skriftliga uttalanden |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Slutsatser och rekommendationer |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
8.32 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
RESULTAT FRÅN REVISIONEN AV GARANTIFONDEN FÖR EXTERNA ÅTGÄRDER |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
RESULTAT FRÅN REVISIONEN AV EKSG UNDER AVVECKLING |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) De två EU-byråerna är Europeiska kemikaliemyndigheten (Echa) och Europeiska läkemedelsmyndigheten (EMA). Revisionsrätten lämnar årliga revisionsrapporter om båda myndigheterna.
(2) Sjätte ramprogrammet, sjunde ramprogrammet och ramprogrammet för konkurrenskraft och innovation finansieras inom politikområdet 02 – Näringsliv.
(3) De mellanliggande betalningar och slutbetalningar som gjordes under 2009 inom sjätte och sjunde ramprogrammet och ramprogrammet för konkurrenskraft och innovation och som finansieras inom politikområdet 02 – Näringsliv uppgick till 142 miljoner euro.
(4) ESA är en internationell offentlig organisation som har inrättats genom en mellanstatlig överenskommelse utanför EU-ramverket. ESA har sitt huvudkontor i Paris och specialiserade forskningscentrum i Nederländerna, Tyskland, Italien och Spanien.
(5) För 14 mellanliggande betalningar eller slutbetalningar genomfördes revisionen på slutmottagarnivå.
(6) Kommissionen har uppdragit åt Genomförandeorganet för konkurrenskraft och innovation att förvalta de åtgärder inom ramprogrammet för konkurrenskraft och innovation som finansieras inom politikområdet 02 – Näringsliv.
(7) 7 av dessa 21 betalningar avser det första bidraget från EU-budgeten till det gemensamt förvaltade GMES-programmet.
(8) Eftersom felen inte har någon ekonomisk inverkan betraktas de som icke kvantifierbara fel.
(9) Se reservationen om kvarstående fel när det gäller korrektheten i ersättningsanspråk för bidrag från sjätte ramprogrammet i den delegerade utanordnarens förklaring i den årliga verksamhetsrapporten för 2009 om generaldirektoratet för näringsliv.
(10) Se reservationen om tillförlitligheten i ESA:s ekonomiska rapportering i den förklaring som generaldirektören har lämnat i den årliga verksamhetsrapporten för 2009 om generaldirektoratet för näringsliv.
(11) Exempelvis genom att begära in styrkande handlingar som fakturor innan betalningen verkställs.
(12) Genomförandeorganet för forskning inrättades 2008 för att förvalta delar av sjunde ramprogrammet och blev självständigt i juni 2009.
(13) Närmare bestämt nätverket för företag i Europa (Enterprise Europe Network) och projekt som ska öka medvetenheten om och respekten av immateriella rättigheter.
(14) Artikel 180 i kommissionens förordning (EG, Euratom) nr 2342/2002 av den 23 december 2002 om genomförandebestämmelser för rådets förordning (EG, Euratom) nr 1605/2002 med budgetförordning för Europeiska gemenskapernas allmänna budget, med ändringar (EGT L 357, 31.12.2002, s. 1).
(15) Till exempel felklassificering av kostnader.
(16) Genomförandeorganet för forskning och Genomförandeorganet för konkurrenskraft och innovation.
(17) Rådets förordning (EG, Euratom) nr 2728/94 av den 31 oktober 1994 om upprättande av en garantifond för åtgärder avseende tredje land (EGT L 293, 12.11.1994, s. 1), senast ändrad genom förordning (EG, Euratom) nr 89/2007 (EUT L 22, 31.1.2007, s. 1).
(18) I första hand EIB, men även extern utlåning från Euratom och lån till tredjeländer i form av makroekonomiskt stöd från EU.
(19) Artikel 6 i förordning (EG, Euratom) nr 2728/94, och EIB får en årlig förvaltningsavgift ”dessa” tjänster.
(20) Protokoll om de ekonomiska följderna av att EKSG-fördraget upphör att gälla och om kol- och stålforskningsfonden (EGT C 80, 10.3.2001, s. 67).
(21) Inklusive anslagen för 2011 på 61 miljoner euro och för 2010 på 54 miljoner euro.
(22) KOM(2010) 261.
(23) Revisionen av administrativa utgifter redovisas i kapitel 9.
(24) Förskotten inom sjunde ramprogrammet (2007–2013) uppgick till 100 miljoner euro.
(25) De mellanliggande betalningarna och slutbetalningarna inom sjunde ramprogrammet (2007–2013) och sjätte ramprogrammet (2002–2006) uppgick till 9 miljoner euro respektive 32 miljoner euro.
Källa: Årsredovisningen för 2009.
BILAGA 8.1
RESULTAT AV TRANSAKTIONSGRANSKNINGEN AVSEENDE EKONOMI OCH FINANS
|
2009 |
2008 |
2007 |
|||||||||||
Politikområde 02 – Näringsliv |
Politikområde 01 – Ekonomi och finans |
Politimområde 03 – Konkurrens |
Politikområde 12 – Den inre marknaden |
Politikområde 20 – Handel |
Totalt |
|||||||||
URVALETS STORLEK OCH SAMMANSÄTTNING |
||||||||||||||
Totalt antal transaktioner (varav): |
48 |
27 |
1 |
0 |
4 |
80 |
80 |
55 |
||||||
Förskott |
28 |
0 |
0 |
0 |
1 |
29 |
35 |
15 |
||||||
Mellanliggande bet./Slutbet. |
20 |
27 |
1 |
0 |
3 |
51 |
45 |
40 |
||||||
RESULTAT AV GRANSKNINGEN |
||||||||||||||
(i procent och antal transaktioner) |
||||||||||||||
Transaktioner som inte innehåller fel |
54 % |
{28} |
100 % |
{27} |
100 % |
{1} |
e.t. |
e.t. |
75 % |
{3} |
74 % |
{59} |
86 % |
93 % |
Transaktioner som innehåller fel |
46 % |
{20} |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
e.t. |
e.t. |
25 % |
{1} |
26 % |
{21} |
14 % |
7 % |
BERÄKNAD INVERKAN AV DE KVANTIFIERBARA FELEN |
||||||||||||||
Mest sannolik felprocent: |
|
|
||||||||||||
< 2 % |
X |
|
X |
|||||||||||
2–5 % |
|
X |
|
|||||||||||
> 5 % |
|
|
|
BILAGA 8.2
RESULTAT AV GRANSKNINGEN AV SYSTEMEN AVSEENDE EKONOMI OCH FINANS
Bedömning av utvalda system för övervakning och kontroll
System |
Förhandskontroller |
Revisionsintyg |
Redovisningsrevisioner i efterhand |
Samlad bedömning |
|
Politikområde 01 – Ekonomi och finans |
|
e.t. |
|
|
|
Politikområde 02 – Näringsliv |
|
|
|
|
|
Politikområde 03 – Konkurrens Politikområde 12 – Den inre marknaden Politikområde 20 – Handel |
|
e.t. |
e.t. |
|
Samlad bedömning av systemen för övervakning och kontroll
Samlad bedömning |
2009 |
2008 |
2007 |
|
|
|
Teckenförklaring
|
Ändamålsenligt |
|
Delvis ändamålsenligt |
|
Ej ändamålsenligt |
e.t. |
Ej tillämpligt: gäller inte eller har inte bedömts |
(1) Ändamålsenligt för GD Näringsliv men inte ändamålsenligt för ESA, Genomförandeorganet för konkurrenskraft och innovation och Genomförandeorganet för forskning.
BILAGA 8.3
RESULTAT AV GRANSKNINGEN AV KOMMISSIONENS SKRIFTLIGA UTTALANDEN AVSEENDE EKONOMI OCH FINANS
Granskat generaldirektorat |
Typ av förklaring från generaldirektören (1) |
Reservation |
Revisionsrättens iakttagelser |
Samlad bedömning av tillförlitligheten |
||||||
GD Konkurrens |
utan reservation |
e.t. |
År 2009 utfärdade GD Konkurrens ett betalningskrav på motsvarande mer än 70 % av sin driftsbudget. I slutet av 2009 hade detta betalningskrav fortfarande inte reglerats trots att tidsfristen löpte ut i oktober 2009. Trots att denna post ligger betydligt över väsentlighetströskeln på 2 % och detta återkrav skulle kunna medföra en renommérisk har GD Konkurrens inte gjort någon konsekvensbedömning för att avgöra om en reservation bör lämnas. |
A |
||||||
GD Ekonomi och finans |
utan reservation |
e.t. |
Den tidigare reservationen om problem med tillämpningen av ”additionalitetskraven” för ett finansieringsprogram hävdes. Revisionsrätten granskade slutförandet av handlingsplanen och fick bevis för att de slutliga kontrollerna av ändamålsenligheten i de förbättrade kontrollsystemen hade införts. |
A |
||||||
GD Näringsliv |
med reservation |
|
Riskbeloppet för ersättningsanspråk inom sjunde ramprogrammet uppskattas av GD Näringsliv inte vara väsenligt 2009 och därför lämnas ingen reservation. Revisionsrätten noterade dock att ersättningsanspråk inom sjunde ramprogrammet från 2010 kan innehålla väsentliga fel. |
|||||||
GD Inre marknaden och tjänster |
utan reservation |
e.t. |
— |
|||||||
GD Handel |
utan reservation |
e.t. |
— |
|||||||
|
(1) Generaldirektören har enligt sin revisionsförklaring uppnått rimlig säkerhet om att de kontrollförfaranden som införts ger nödvändiga garantier för att transaktionerna är korrekta.
A: |
Generaldirektörens förklaring och den årliga verksamhetsrapporten ger en rättvisande bild av den ekonomiska förvaltningen när det gäller korrekthet. |
B: |
Generaldirektörens förklaring och den årliga verksamhetsrapporten ger en delvis rättvisande bild av den ekonomiska förvaltningen när det gäller korrekthet. |
C: |
Generaldirektörens förklaring och den årliga verksamhetsrapporten ger inte en rättvisande bild av den ekonomiska förvaltningen när det gäller korrekthet. |
BILAGA 8.4
UPPFÖLJNING AV TIDIGARE IAKTTAGELSER AVSEENDE EKONOMI OCH FINANS
Revisionsrättens iakttagelser |
Vidtagna åtgärder |
Revisionsrättens analys |
Kommissionens svar |
1. De underliggande transaktionernas korrekthet |
|||
År 2007 fann revisionsrätten fel avseende laglighet och/eller korrekthet i tre betalningar som finansierades inom antingen femte eller sjätte ramprogrammet för forskning och teknisk utveckling. Orsakerna till de fel som påträffades var följande: inga eller otillräckliga handlingar för att styrka de redovisade kostnaderna, användning av budgeterade belopp, vilket strider mot det avtalade kravet att den faktiska kostnaden ska användas, och redovisning av olika icke stödberättigande kostnader. (Årsrapporten för budgetåret 2007, punkterna 10.16–10.17.) |
Kommissionen har gjort finansiella korrigeringar avseende de fel som påträffades i urvalet, antingen genom att utfärda ett betalningskrav eller genom att justera betalningar till stödmottagarna under påföljande perioder. |
Kommissionen har följt upp de fel som revisionsrätten upptäckte och har vidtagit lämpliga korrigerande åtgärder. |
Kommissionen kommer att fortsätta att korrigera de fel som upptäckts och som det nåtts enighet om. |
2. Revisionsintyg om redovisningar av projektkostnader |
|||
Enligt EU:s finansiella bestämmelser ska kostnadsredovisningar över ett visst tröskelvärde åtföljas av ett revisionsintyg. I tre projekt hade revisorn lämnat ett uttalande utan reservation medan revisionsrätten upptäckte allvarliga kvantifierbara fel. (Årsrapporten för budgetåret 2007, punkterna 10.27–10.30.) |
För sjunde ramprogrammet har kommissionen förbättrat revisionsintygens tillförlitlighet genom att använda ”överenskomna förfaranden” där det i detalj anges vilket revisionsarbete som ska utföras av de attesterande revisorer som utfärdar ”intyg om redovisningarna” och genom att uppmana förhandsattestering av kostnadsberäkningsmetoder. |
Dessa åtgärder kommer på kort sikt troligen inte att ha någon positiv inverkan på antalet kostnadsredovisningar som innehåller fel, eftersom GD Näringsliv i slutet av 2009 ännu inte hade verkställt någon betalning som åtföljdes av ett sådant intyg och kommissionen hade godtagit metoderna för kostnadsberäkning för endast 11 stödmottagare. |
I sjunde ramprogrammet fastställs en tröskel för inlämnandet av revisionsintyg: när den ackumulerade EU-finansieringen per stödmottagare och projekt är 375 000 euro eller mer. De flesta projekten inom ramen för sjunde ramprogrammet befinner sig fortfarande i sin första rapporteringsperiod, vilket förklarar det begränsade antalet intyg om redovisningarna vid utgången av 2009. Vad beträffar förhandsattestering av stödmottagares metoder för kostnadsberäkning hade kommissionen i slutet av maj 2010 godtagit 25 stödmottagares metoder. |
KAPITEL 9
Administrativa och andra utgifter
INNEHÅLLSFÖRTECKNING
Inledning
Särskilda kännetecken för verksamhetsområdet
Revisionens inriktning och omfattning samt revisionsmetod
Transaktionernas korrekthet
Hur väl systemen följer budgetförordningen
Tillförlitligheten i kommissionens skriftliga uttalanden
Särskilda iakttagelser
Parlamentet
Rådet
Kommissionen
Domstolen
Revisionsrätten
Europeiska ekonomiska och sociala kommittén
Regionkommittén
Europeiska ombudsmannen
Europeiska datatillsynsmannen
Slutsatser och rekommendationer
EU-byråer och EU:s genomförandeorgan
Europaskolorna
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
INLEDNING |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabell 9.1 — Institutionernas administrativa utgifter – Nyckelinformation
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Särskilda kännetecken för verksamhetsområdet |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Revisionens inriktning och omfattning samt revisionsmetod |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
TRANSAKTIONERNAS KORREKTHET |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
HUR VÄL SYSTEMEN FÖLJER BUDGETFÖRORDNINGEN |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
RTILLFÖRLITLIGHETEN I KOMMISSIONENS SKRIFTLIGA UTTALANDEN |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SÄRSKILDA IAKTTAGELSER |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Parlamentet |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Anställning av tillfälligt anställda och kontraktsanställda |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Utbetalning av sociala tillägg till anställda |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Hur de politiska grupperna är organiserade och fungerar |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rådet |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Upphandling |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kommissionen |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Utbetalning av sociala tillägg och sociala förmåner till anställda |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Domstolen (5) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Upphandling |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Revisionsrätten |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Europeiska ekonomiska och sociala kommittén |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Regionkommittén |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Europeiska ombudsmannen (8) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Anställning av tillfälligt anställda och kontraktsanställda |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Europeiska datatillsynsmannen (9) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Utbetalning av sociala tillägg till anställda |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Normer för internkontroll |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SLUTSATSER OCH REKOMMENDATIONER |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
EUROPEISKA UNIONENS BYRÅER OCH GENOMFÖRANDEORGAN |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabell 9.2 — Europeiska unionens byråer och genomförandeorgan – Viktiga uppgifter
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
EUROPASKOLORNA |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabell 9.3 — Europaskolorna – Viktiga uppgifter
|
(1) Förhands- och efterhandskontroller, internrevisionsfunktionen, rapportering av avvikelser och normer för internkontroll. Revisionsrätten gjorde dessutom en fördjupad bedömning av systemen för övervakning och kontroll vid domstolen, Europeiska ombudsmannen och Europeiska datatillsynsmannen. Bedömningen omfattade en granskning av ett ytterligare urval av betalningstransaktioner avseende personalresurser och andra administrativa utgifter.
(2) PricewaterhouseCoopers, Société à responsabilité limitée, Réviseur d'Entreprises.
(3) Bestämmelserna antogs av Europaparlamentets presidium den 30 juni 2003 och ändrades genom besluten av den 22 mars 2006 och den 11 juli 2007.
(4) Vid utgången av budgetåret 2008 uppgick de anslag som hade förts över till påföljande år av politiska grupper till 22 miljoner euro, det vill säga 42,5 % av de årliga anslagen för 2008.
(5) Se fotnot 1.
(6) Se även punkt 11.4 i årsrapporten för 2008 (EUT C 269, 10.11.2009).
(7) Se revisionsrapporten om årsredovisningen som det hänvisas till i punkt 9.8.
(8) Se fotnot 1.
(9) Se fotnot 1.
(10) Revisionsrättens årsrapporter om byråerna finns på institutionens webbplats (http://www.eca.europa.eu) och offentliggörs, med undantag för Euratoms försörjningsbyrå, i Europeiska unionens officiella tidning.
(11) Revisionsrätten går igenom de konsoliderade räkenskaperna och utför dessutom en årlig revision vid huvudkontoret och en återkommande revision av två av de fjorton Europaskolorna varje år.
(12) Källa: Europaskolorna, slutliga räkenskaper för 2009.
(13) Se fotnoten avseende punkt 9.6.
(14) Kontrollerna har omfattat 41 transaktioner avseende förvaltning av utgifter för personalresurser och 13 transaktioner avseende förvaltning av andra utgifter av administrativ natur (tre fall av offentlig upphandling och tio fall av andra transaktioner).
(15) Transaktionen ingår i ett urval av 10 transaktioner som sammanlagt motsvarade 30,86 miljoner euro och som syftade till att kontrollera hanteringen av administrativa utgifter (andra än personalresurser och upphandlingsförfaranden vilka prövas separat).
(16) Domstolens kontrollnorm nr 13, enligt vilken ”avdelningarna ska vidta åtgärder som är ägnade att säkerställa att alla de fall i vilka kontroller inte utförs eller i vilka etablerad praxis eller fastställda förfaranden frångås, på grund av extraordinära omständigheter, skriftligen registreras, motiveras och godkänns på en lämplig nivå innan sådana åtgärder vidtas”, har följts under de extraordinära omständigheter som det har hänvisats till.
(17) Se punkt 17 i resolutionen av den 23 april 2009 om ansvarsfrihet 2007 för domstolen (2008/2278(DEC)) och punkt 45 i resolutionen av den 18 maj 2010 om Europaparlamentets budgetberäkning för 2011 (2010/2005(BUD)).
(18) Betalningsbemyndiganden.
(19) Se punkt 9.34.
(20) Byrån stängdes under 2008.
(21) Provisoriskt säte.
(22) Organet blev ekonomiskt självbestämmande under 2009.
(23) Totala inkomster och utgifter enligt budgeten för varje Europaskola och kontoret, inbegripet alla ändringar av de budgetar som ursprungligen antogs.
(24) Källa: Europaskolorna, slutliga räkenskaper för 2009.
(25) Källa: Generalsekreterarens årsrapport för 2009 till Europaskolornas styrelse.
Anm.: Differenser i totalbeloppen beror på avrundning.
BILAGA 9.1
RESULTAT AV TRANSAKTIONSGRANSKNINGEN AVSEENDE ADMINISTRATIVA UTGIFTER
|
2009 |
2008 |
2007 |
|||||||
Utgifter för institutionernas personal |
Utgifter för fastigheter |
Övriga utgifter |
Totalt |
|||||||
URVALETS STORLEK OCH SAMMANSÄTTNING |
||||||||||
Totalt antal transaktioner (varav): |
38 |
7 |
12 |
57 |
57 |
56 |
||||
Förskott |
0 |
1 |
1 |
2 |
0 |
0 |
||||
Mellanliggande betalningar/Slutbetalningar |
38 |
6 |
11 |
55 |
57 |
56 |
||||
RESULTAT AV GRANSKNINGEN |
||||||||||
(i procent och antal transaktioner) |
||||||||||
Transaktioner som inte innehåller fel |
97 % |
{37} |
100 % |
{7} |
75 % |
{9} |
93 % |
{53} |
91 % |
95 % |
Transaktioner som innehåller fel |
3 % |
{1} |
0 % |
{0} |
25 % |
{3} |
7 % |
{4} |
9 % |
5 % |
BERÄKNAD INVERKAN AV DE KVANTIFIERBARA FELEN |
||||||||||
Mest sannolik felprocent: |
|
|
||||||||
< 2 % |
X |
X |
X |
|||||||
2–5 % |
|
|
|
|||||||
> 5 % |
|
|
|
BILAGA 9.2
RESULTAT AV GRANSKNINGEN AVSEENDE SYSTEMEN FÖR ADMINISTRATIVA UTGIFTER
Samlad bedömning av systemen för övervakning och kontroll
Samlad bedömning |
2009 |
2008 |
2007 |
|
|
|
Förklaring
|
Uppfyller kraven |
|
Uppfyller delvis kraven |
|
Uppfyller ej kraven |
e.t. |
Ej tillämpligt: gäller inte eller har inte bedömts |
BILAGA 9.3
RESULTAT AV GRANSKNINGEN AV KOMMISSIONENS SKRIFTLIGA UTTALANDEN AVSEENDE ADMINISTRATIVA UTGIFTER
Granskade generaldirektorat |
Typ av förklaring från generaldirektören (1) |
Reservation |
Revisionsrättens iakttagelser |
Samlad bedömning av tillförlitligheten |
||||||
PMO |
utan reservation |
e.t. |
— |
A |
||||||
OIB |
utan reservation |
e.t. |
— |
|||||||
OIL |
utan reservation |
e.t. |
— |
|||||||
DIGIT |
utan reservation |
e.t. |
— |
|||||||
|
(1) Generaldirektören har enligt sin revisionsförklaring uppnått rimlig säkerhet om att de kontrollförfaranden som införts ger nödvändiga garantier för att transaktionerna är korrekta.
A: |
Generaldirektörens förklaring och den årliga verksamhetsrapporten ger en rättvisande bild av den ekonomiska förvaltningen när det gäller korrekthet. |
B: |
Generaldirektörens förklaring och den årliga verksamhetsrapporten ger en delvis rättvisande bild av den ekonomiska förvaltningen när det gäller korrekthet. |
C: |
Generaldirektörens förklaring och den årliga verksamhetsrapporten ger inte en rättvisande bild av den ekonomiska förvaltningen när det gäller korrekthet. |
BILAGA 9.4
UPPFÖLJNING AV TIDIGARE IAKTTAGELSER OM ADMINISTRATIVA UTGIFTER
Revisionsrättens iakttagelser |
Vidtagna åtgärder |
Revisionsrättens analys |
Institutionens svar |
||||
1. Multiplikationsfaktorn för löner |
|||||||
Punkterna 11.7–11.11 i årsrapporten för budgetåret 2007, senast bilaga 11.2 i årsrapporten för 2008: |
|
|
Europaparlamentets svar |
||||
Parlamentet och Ekonomiska och sociala kommittén tillämpar inte tjänsteföreskrifternas bestämmelser om multiplikationsfaktorn på samma sätt som de andra institutionerna. Detta ledde dels till en ekonomisk fördel för deras anställda som anställda vid övriga institutioner inte fick, dels till högre utgifter. |
Parlamentet och Ekonomiska och sociala kommittén fortsätter att tillämpa sin nuvarande praxis i väntan på att domstolen ska fatta slutliga avgöranden i de mål där talan har väckts av institutionernas anställda. |
Revisionsrätten kommer att övervaka uppföljningen av domstolens avgöranden. |
Europaparlamentet delar revisionsrättens syn på förfarandet och inväntar domstolens slutliga avgörande. |
||||
2. Ersättning av logikostnader som uppkommit i samband med tjänsteresa |
|||||||
Årsrapporterna för budgetåren 2004 och 2007, senast bilaga 11.2 till årsrapporten för 2008: |
|
|
Europaparlamentets svar |
||||
Enligt de ändrade tjänsteföreskrifterna, som trädde i kraft den 1 maj 2004, ska de logikostnader som uppkommit i samband med tjänsteresa ersättas på grundval av verifikationer, upp till ett högsta belopp som ska fastställas för varje land (artikel 13 i bilaga VII till tjänsteföreskrifterna). I strid med denna bestämmelse har parlamentet i sina interna bestämmelser fastställt betalning av ett schablonbelopp på 60 % av det högsta tillåtna beloppet till anställda som inte styrker att de haft logikostnader. |
De interna bestämmelserna för tjänsteresor av Europaparlamentets tjänstemän och övriga anställda antogs genom ett beslut av generalsekreteraren den 10 december 2009. Utöver arrangemangen för tjänsteresor fastställs i dessa interna bestämmelser särskilda regler för tjänsteresor till parlamentets tre arbetsplatser (Luxemburg, Strasbourg och Bryssel), inbegripet ersättning av kostnader i form av klumpsummor utan att de anställda behöver styrka detta. Parlamentet fortsätter därmed att ersätta logikostnader i form av klumpsummor för övernattningar i Luxemburg, Strasbourg och Bryssel. |
De nya bestämmelserna följer inte tjänsteföreskrifterna. Parlamentet bör se till att logikostnader i samband med tjänsteresa ersätts i enlighet med tjänsteföreskrifterna. |
Parlamentet noterar revisionsrättens ståndpunkt om de nya bestämmelser som uttryckligen antogs till följd av tidigare iakttagelser, men håller fast vid sin åsikt om att en differentierad behandling är nödvändig beroende på om de anställda anses ”resa mellan de tre arbetsorterna” eller vara ”på tjänsteresa”. Parlamentet har därför för avsikt att utnyttja en kommande översyn av tjänsteföreskrifterna och sin roll som medlagstiftare i detta förfarande till att ändra dessa bestämmelser och göra en åtskillnad mellan sina anställdas tjänsteresor och resor mellan de tre arbetsorterna. Budgetmyndigheten har därför redan ändrat namnet och budgetanmärkningen avseende den tidigare budgetposten ”Utgifter för personalens tjänsteresor”. Denna budgetpost går numera under beteckningen ”Utgifter för personalens tjänsteresor och resor mellan de tre arbetsorterna”, och i dess anmärkning fastställs uttryckligen att anslagen är avsedda att täcka utgifter i samband med resor som företas av personal vid institutionen, utstationerade nationella experter eller praktikanter mellan anställningsorten och en av Europaparlamentets tre arbetsorter (Bryssel, Luxemburg och Strasbourg), samt i samband med tjänsteresor till annan ort än de tre arbetsorterna. Denna budgetpost utgör därmed budgetbasen för de bestämmelser som parlamentet tillämpar på resor mellan de tre arbetsorterna. |
||||
3. Assistentstöd till ledamöter av Europaparlamentet |
|||||||
Punkterna 10.10–10.12 i årsrapporten för budgetåret 2006, och bilaga 11.2 i årsrapporten för 2008: |
|
|
Europaparlamentets svar |
||||
I sin årsrapport för budgetåret 2006 ansåg revisionsrätten att det inte fanns tillräcklig dokumentation som visar att parlamentsledamöterna faktiskt hade anställt eller anlitat assistenter och att de skyldigheter eller tjänster som nämns i de kontrakt som parlamentsledamöterna har undertecknat faktiskt har fullgjorts. Presidiet bör vidta åtgärder för att erhålla de dokument som bedöms som nödvändiga för att bevisa att utgifterna var motiverade. Enligt presidiets ändrade bestämmelser från december 2006 är parlamentsledamöterna inte längre skyldiga att lämna in fakturor eller kostnadsredovisningar från betalningsombud och tjänsteleverantörer, utan ska behålla dem. I stället ska parlamentsledamöterna lämna in kopior av utgiftsredovisningar och redovisningar av fakturerade belopp som utfärdats av betalningsombud och tjänsteleverantörer. Dessa nya regler gäller för perioderna efter juli 2004. Årsrapporten för 2007 innehöll en rekommendation att parlamentet ytterligare skulle öka kontrollen över assistentstödet till parlamentsledamöterna, bl.a. genom stickprovskontroller av fakturor som ledamöterna innehar. |
Regleringen av kostnaderna för parlamentsassistenter för budgetåren 2004–2007 är helt avslutad. När det gäller budgetåret 2008 har parlamentets administration fått in över 98 % av utgiftsredovisningarna och de fakturerade beloppen. När det gäller budgetåret 2009 håller parlamentets administration för närvarande på att behandla de redovisningar som tagits emot under de senaste månaderna. |
Revisionsrätten kommer att övervaka parlamentets reglering av ledamöternas utgiftsredovisningar för budgetåren 2008 och 2009. Parlamentets administration bör kontrollera de originalfakturor som styrker utgiftsredovisningarna. |
Regleringen av assistentstödet för budgetåret 2008–2009 (första halvåret) görs i enlighet med artikel 14 i bestämmelserna för kostnadsersättning och andra ersättningar till Europaparlamentets ledamöter. För 2008 reglerades 99,79 % av det totala beloppet för betalningar inom ramen för regleringsförfarandet korrekt. Återstoden, dvs. 0,2 %, behandlas för närvarande fall för fall. En obligatorisk återbetalning av beloppen planeras från fall till fall. För första halvåret 2009 (1) uppgår andelen korrekta regleringar för närvarande till 92,31 % (dvs. 94 227 604 EUR av 102 074 881 EUR). Återstoden, dvs. 7,6 %, består i första hand av handlingar som håller på att granskas (6,28 %). Vissa handlingar, som utgör 1,41 % av betalningarna inom ramen för regleringsförfarandet, har ännu inte lämnats in. I alla situationer där tveksamheter uppstått när det gällt de inlämnade uppgifterna har de behöriga enheterna krävt lämpliga klargöranden från ledamöterna, bland annat presentation av fakturor. Från detta datum fram till årsskiftet, dvs. det datum då de återstående handlingarna ska vara granskade, kommer andelen korrekta regleringar förmodligen att närma sig tidigare års nivåer. |
||||
4. Tilläggspensionsplan för ledamöter av Europaparlamentet |
|||||||
Tabell 10.2 i årsrapporten för budgetåret 2006 och bilaga 11.2 till årsrapporten för budgetåret 2008: |
|
|
Europaparlamentets svar |
||||
Revisionsrätten erinrar om de iakttagelser som gjordes om detta i årsrapporten för 2008:
|
Enligt en försäkringsteknisk undersökning som tillhandahållits av parlamentet skulle fonden få ett försäkringstekniskt underskott på 84,5 miljoner euro per den 31 december 2009, med de nya regler som fastställdes i presidiets beslut vid dess sammanträde den 1 april 2009. |
Fonden bör för parlamentets räkning upprätta en investeringsstrategi som bygger på de riktlinjer som fastställts av parlamentet. |
Parlamentet påminner om att presidiet vid sitt sammanträde den 1 april 2009 antog viktiga beslut i syfte att fastställa parlamentets ståndpunkt om fonden och garantera tydlighet när det gäller parlamentets skyldigheter i fråga om fonden och dess förhållande till denna. När det gäller parlamentets roll i investeringsstrategin har parlamentet redan aviserat sin avsikt att föreslå allmänna riktlinjer för fondförvaltarna. Parlamentet är emellertid inte berett att spela en aktiv roll i konkreta investeringsbeslut. Detta skulle dessutom vara omöjligt eftersom fonden utgör en separat och oberoende enhet. I skrivelsen av den 4 maj 2009 från parlamentets talman till fonden fastställs dock riktlinjer och fonden uppmanas att undvika att utsätta sig för risker relaterade till fluktuationer i växelkurserna och att anta en försiktig investeringsstrategi. Den kombinerade effekten av presidiets beslut, de fastställda riktlinjerna och finansmarknadernas återhämtning har gjort det möjligt för fonden att minska sitt försäkringstekniska underskott från 121,84 miljoner (31 december 2008) till 84,56 miljoner (31 december 2009). Parlamentet har dessutom gjort en uppdatering av de oberoende försäkringstekniska undersökningarna för att utvärdera pensionsfondens finansiella situation efter ikraftträdandet av ledamotsstadgan och presidiets beslut av den 9 mars och 1 april 2009 om ändring av den frivilliga tilläggspensionsplanen. Eftersom parlamentet har erkänt sitt ansvar i fall av underskott har detta belopp tagits upp i balansräkningen i enlighet med revisionsrättens krav. Årliga uppdateringar av den försäkringstekniska värderingen kommer hädanefter att göras inom ramen för årsredovisningen. |
||||
5. Slutdatumet för genomförande av Sesameprojektet (Secured European System for Automatic Messaging) |
|||||||
Punkt 11.10 i årsrapporten för 2008: |
|
|
Rådets svar |
||||
Slutdatumet för genomförande av Sesameprojektet (Secured European System for Automatic Messaging), som används för att upprätta rådets årliga budgetar, var hela tiden alltför optimistiskt. Flera förändringar av den ursprungliga projektutformningen har gjorts och medlemsstaterna kunde inte enas om hur vissa typer av känslig information ska behandlas. Som ett resultat av detta överskattades Sesameprojektets budget varje år. |
År 2009 överskattades Sesamebudgeten på 2,7 miljoner euro igen med 2,4 miljoner euro. Genomförandet av Sesames lågklassificerade segment godkändes dock av medlemsstaterna i kommittén för utrikes- och säkerhetspolitik i oktober 2009. Projektet kan därmed påbörjas. Man måste dock också komma överens om utformningen av projektets högklassificerade segment. |
Rådet bör se till att budgetanslagen som görs tillgängliga för Sesameprojektet är i linje med projektets genomförandestatus. |
Rådets generalsekretariat godtar revisionsrättens analys angående uppföljningen av revisionsrättens synpunkter från 2008 på Sesameprojektet. För att säkerställa att budgetanslagen för Sesameprojektet ligger i linje med hur långt genomförandet av projektet har kommit minskas beloppen i budgeten för 2010 och budgetförslaget för 2011 till 400 000 euro per år. |
||||
6. Införande av informationssystemet för Individuella rättigheter |
|||||||
Punkt 11.11 i årsrapporten för 2008: |
|
|
Kommissionens svar |
||||
I juni 2008 genomförde byrån för löneadministration och individuella ersättningar (PMO) ett nytt system som kallas informationssystemet för individuella rättigheter (Individual Rights Information System, Iris) för förvaltningen av de anställdas löner och ersättningar. Övergången till Irissystemet ledde till flera problem med beräkningen av löner. De krisåtgärder som vidtogs för att rätta till inkonsekvenserna omfattade manuella ingrepp i löneberäkningssystemet som inte övervakades tillräckligt. Systemkontrollen av Iris var otillräcklig, och det gamla systemet användes inte parallellt med det nya systemet tills det var bevisat att det nya systemet fungerade tillfredsställande. |
På grund av de problem som uppstod stoppades Irisprojektet. Två nya projekt påbörjades: ett som gällde behandling av individuella ersättningar och ett som gällde behandling av sjukförsäkringar. Medan dessa två applikationer utvecklas bygger beräkningen av individuella ersättningar på uppgifter som förs in manuellt i löneberäkningssystemet. |
Kommissionen bör se till att nya applikationer införs först när det finns bevis för att resultaten av systemkontrollen är tillfredsställande. |
Byrån för löneadministration och utbetalning av individuella ersättningar har redan inlett testerna av de omarbetade modulerna för hantering av individuella ersättningar. I det omfattande testprogram som tagits fram beaktas de lärdomar som dragits av tidigare erfarenheter. |
||||
7. Pensionssystem för lokal personal vid kommissionens delegationer |
|||||||
Punkt 11.13 i årsrapporten för 2008: |
|
|
Kommissionens svar |
||||
Tjänsten för yttre representation vid generaldirektoratet för yttre förbindelser införde 1996 ett pensionssystem för lokal personal anställd vid kommissionens delegationer. Systemet har sedan 1996 förvaltats enligt tillfälliga regler. Dessa regler omfattar inte frågan om kommissionens ansvar för skydd och avkastning när det gäller fondens tillgångar, och de innehåller inte heller några detaljerade bestämmelser för fastställande av personalens rättigheter. |
Kommissionen har gått med på att utforska möjligheterna att göra detta system permanent. Den har också bekräftat att den behöver lägga fram ett lagförslag och genomföra en försäkringsteknisk undersökning. |
Kommissionen bör vidta åtgärder för att anta regler för hur detta system ska organiseras och förvaltas. |
För att göra det nuvarande kompletterande systemet permanent behövs en rättslig grund. Detta förutsätter en ändring av anställningsvillkoren för övriga anställda. Ett förslag till ändring finns med i kommissionens förslag till Europaparlamentet och rådet rörande Europeiska utrikestjänsten. |
(1) Den 26 juli 2010.
BILAGA I
Finansiella uppgifter om den allmänna budgeten
INNEHÅLL
GRUNDLÄGGANDE INFORMATION OM BUDGETEN
1. |
Budgetens ursprung |
2. |
Rättslig grund |
3. |
Budgetprinciper som fastställs i fördragen och budgetförordningen |
4. |
Budgetens innehåll och struktur |
5. |
Finansieringen av budgeten (budgetinkomster) |
6. |
Typer av budgetanslag |
7. |
Budgetgenomförandet |
7.1 |
Ansvaret för genomförandet |
7.2 |
Genomförandet av inkomster |
7.3 |
Genomförandet av utgifter |
7.4 |
Konsoliderade rapporter om budgetgenomförandet och fastställandet av budgetårets saldo |
8. |
Framläggandet av räkenskaperna |
9. |
Extern revision |
10. |
Ansvarsfrihet och uppföljning |
FÖRKLARANDE ANMÄRKNINGAR
Källor till de finansiella uppgifterna
Valutaenhet
Förkortningar och symboler
GRAFISKA ILLUSTRATIONER
GRUNDLÄGGANDE INFORMATION OM BUDGETEN
1. BUDGETENS URSPRUNG
Budgeten innehåller Europeiska unionens utgifter. Den innehåller också de administrativa utgifterna för samarbetet i rättsliga och inrikes frågor och för den gemensamma utrikes- och säkerhetspolitiken, samt alla andra utgifter som rådet anser bör belasta budgeten för att denna politik ska kunna genomföras.
2. RÄTTSLIG GRUND
Budgeten styrs av de finansiella bestämmelserna i fördragen (1) (2) (artiklarna 310–325 i EUF-fördraget och 106a i Euratomfördraget) och budgetförordningarna (3).
3. BUDGETPRINCIPER SOM FASTSTÄLLS I FÖRDRAGEN OCH BUDGETFÖRORDNINGEN
Alla unionens inkomst- och utgiftsposter ska ingå i en enda budget (principen om enhet och riktighet). Budgeten godkänns för ett budgetår (principen om ettårighet). Budgetens inkomster och utgifter ska balansera varandra (principen om balans). Budgeten ska upprättas och verkställas i euro, och räkenskaperna ska läggas fram i euro (principen om en enda beräkningsenhet). Inkomster ska användas utan åtskillnad för att finansiera alla utgifter och ska, liksom utgifterna, i sin helhet föras in i budgeten, och sedan i räkenskaperna, utan att punkter justeras mot varandra (principen om universalitet). Anslagen ska avsättas för särskilda ändamål i avdelningar och kapitel, kapitlen är indelade i artiklar och poster (principen om specificering). Budgetanslagen ska användas i enlighet med principerna om sparsamhet, ändamålsenlighet och effektivitet (principen om sund ekonomisk förvaltning). Budgeten ska upprättas och genomföras och räkenskaperna ska läggas fram med hänsyn tagen till principen om klarhet och öppenhet (principen om öppenhet). Det finns några undantag från dessa allmänna principer.
4. BUDGETENS INNEHÅLL OCH STRUKTUR
Budgeten består av en ”sammanställning över inkomster och utgifter” och separata avsnitt för varje institutions ”inkomst- och utgiftsberäkningar”. De nio avsnitten är: (I) Europaparlamentet, (II) Rådet, (III) Kommissionen, (IV) Domstolen, (V) Revisionsrätten, (VI) Ekonomiska och sociala kommittén, (VII) Regionkommittén och (VIII) Europeiska ombudsmannen och (IX) Europeiska datatillsynsmannen.
Inom varje avsnitt klassificeras inkomst- och utgiftsposter under budgetrubriker (avdelningar, kapitel, artiklar och, vid behov, punkter) i enlighet med typ eller användningsområde.
5. FINANSIERINGEN AV BUDGETEN (BUDGETINKOMSTER)
Budgeten finansieras huvudsakligen genom unionens egna medel: BNI-baserade egna medel, mervärdesskattebaserade egna medel, tullar, jordbrukstullar och socker- och isoglukosavgifter (4).
Utöver de egna medlen finns det också andra inkomster (se grafisk illustration I ).
6. TYPER AV BUDGETANSLAG
I budgeten skiljer man på följande typer av budgetanslag som ska täcka de beräknade utgifterna:
a) |
Differentierade anslag (DA) används för att finansiera fleråriga åtgärder på vissa budgetområden. De omfattar åtagandebemyndiganden (ÅB) och betalningsbemyndiganden (BB):
|
b) |
Icke-differentierade anslag (IDA) gör det möjligt att täcka åtaganden och betalningar av utgifter som avser årlig verksamhet under varje budgetår. |
Det är därför viktigt att för varje budgetår beräkna följande två totalsummor:
a) |
Totalsumman för anslag för åtaganden (AFÅ) (5) = icke-differentierade anslag (IDA) + åtagandebemyndiganden (ÅB) (5). |
b) |
Totalsumman för anslag för betalningar (AFB) (5) = icke-differentierade anslag (IDA) + betalningsbemyndiganden (BB) (5). |
Budgetinkomsterna ska täcka de totala anslagen för betalningar. Åtagandebemyndiganden behöver inte täckas av inkomster.
Följande förenklade figur (med fiktiva belopp) visar vilken inverkan dessa olika typer av bemyndiganden och anslag har på varje budgetår.
7. BUDGETGENOMFÖRANDET
7.1 Ansvaret för genomförandet
Kommissionen genomför budgeten under eget ansvar i överensstämmelse med budgetförordningen och inom de tilldelade anslagen. Kommissionen tilldelar de andra institutionerna nödvändiga befogenheter för genomförandet av deras respektive avsnitt i budgeten (6). I budgetförordningen fastställs förfaranden för genomförandet och i synnerhet det ansvar som vilar på institutionernas utanordnare, räkenskapsförare, förskottsförvaltare och internrevisorer. På de två största utgiftsområdena (EGFJ och sammanhållning) delas förvaltningen av unionsmedlen med medlemsstaterna.
7.2 Genomförandet av inkomster
Beräknade inkomster tas upp i budgeten med förbehåll för eventuella ändringar till följd av ändringsbudgetar.
Budgetgenomförandet av inkomster innebär att unionens fordringar fastställs och drivs in (egna medel och andra inkomster). För detta gäller särskilda regler (7). De faktiska inkomsterna under ett budgetår definieras som summan av inkasserade medel från fastställda fordringar för innevarande budgetår och inkasserade medel från fordringar som avser tidigare budgetår.
7.3 Genomförandet av utgifter
De beräknade utgifterna tas upp i budgeten.
Budgetgenomförandet av utgifter, det vill säga utvecklingen och utnyttjandet av anslagen, kan sammanfattas på följande sätt:
a) |
Anslag för åtaganden: i) Anslagens utveckling: De totala anslag för åtaganden som är tillgängliga under ett budgetår utgörs av följande komponenter: Ursprunglig budget (IDA och ÅB) + ändringsbudgetar + inkomster avsatta för särskilda ändamål + överföringar + åtagandebemyndiganden som förts över från det föregående budgetåret + icke-automatiska överföringar från det föregående budgetåret för vilka ännu inga åtaganden gjorts + frigjorda åtagandebemyndiganden från de föregående budgetåren som gjorts tillgängliga igen. ii) Anslagsutnyttjande: De slutliga anslagen för åtaganden är tillgängliga under budgetåret för att utnyttjas i form av åtaganden (utnyttjade anslag för åtaganden = summan av gjorda åtaganden). iii) Överföringar av anslag från ett budgetår till nästa budgetår: De anslag för budgetåret som inte har utnyttjats får föras över till påföljande budgetår efter ett beslut från den berörda institutionen. Tillgängliga anslag som gäller inkomster avsatta för särskilda ändamål överförs automatiskt. iv) Anslag som förfaller: Saldot förfaller. |
b) |
Anslag för betalningar: i) Anslagens utveckling: De totala anslag för betalningar som är tillgängliga under ett budgetår utgörs av följande komponenter: Ursprunglig budget (IDA och BB) + ändringsbudgetar + inkomster avsatta för särskilda ändamål + överföringar + anslag som förts över från det föregående budgetåret i form av automatiska överföringar eller icke-automatiska överföringar. ii) Utnyttjande av budgetårets anslag: Anslagen för betalningar är tillgängliga under budgetåret för att utnyttjas i form av betalningar. De innefattar inte anslag som förts över från det föregående budgetåret (utnyttjade anslag för betalningar = summan av betalningar som gjorts från budgetårets anslag). iii) Överföringar av anslag från ett budgetår till nästa budgetår: De anslag för budgetåret som inte har utnyttjats kan föras över till påföljande budgetår efter ett beslut från den berörda institutionen. Tillgängliga anslag som gäller inkomster avsatta för särskilda ändamål överförs automatiskt. iv) Anslag som förfaller: Saldot förfaller. v) Betalningar totalt under budgetåret: Betalningar mot budgetårets anslag för betalningar + betalningar mot anslag för betalningar som förts över från det föregående budgetåret. vi) Faktiska utgifter som belastar ett budgetår: Utgifter som belastar de konsoliderade rapporterna om budgetgenomförandet (se punkt 7.4) = betalningar mot budgetårets anslag för betalningar + anslag för budgetårets betalningar som förts över till det påföljande budgetåret. |
7.4 Konsoliderade rapporter om budgetgenomförandet och fastställandet av budgetårets saldo
Konsoliderade rapporter om budgetgenomförandet upprättas vid varje budgetårs slut. I dem fastställs årets saldo som ska föras in i budgeten för nästa budgetår genom en ändringsbudget.
8. FRAMLÄGGANDET AV RÄKENSKAPERNA
Räkenskaperna för ett budgetår ska överlämnas till Europaparlamentet, rådet och revisionsrätten. I räkenskaperna ingår årsredovisningar och rapporter om budgetgenomförandet, och de åtföljs av en rapport om budgetförvaltningen och den ekonomiska förvaltningen. De preliminära räkenskaperna ska överlämnas senast den 31 mars året efter, och de slutliga räkenskaperna ska vara klara den 31 juli samma år.
9. EXTERN REVISION
Sedan 1977 utför Europeiska unionens revisionsrätt den externa revisionen av budgeten (8). Revisionsrätten granskar alla inkomst- och utgiftskonton i budgeten. Den ska förse Europaparlamentet och rådet med en revisionsförklaring om räkenskapernas tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Revisionsrätten kontrollerar också om inkomsterna har tagits emot och utgifterna uppkommit på ett lagenligt och formellt riktigt sätt samt om den ekonomiska förvaltningen har varit sund. Revisionerna får genomföras innan det ifrågavarande budgetåret är avslutat och görs på grundval av bokföringsmaterial och, vid behov, på plats vid unionens institutioner, i medlemsstaterna och i tredjeländer. Revisionsrätten upprättar en årsrapport för varje budgetår och får också närsomhelst framföra sina iakttagelser i särskilda frågor samt yttra sig på begäran av någon av gemenskapernas institutioner.
10. ANSVARSFRIHET OCH UPPFÖLJNING
Sedan 1977 gäller följande bestämmelser (9): senast den 30 april andra året efter det aktuella budgetåret kan Europaparlamentet, på rådets rekommendation, bevilja kommissionen ansvarsfrihet för budgetgenomförandet. För att kunna göra detta går rådet och Europaparlamentet igenom de räkenskaper som kommissionen har lagt fram och revisionsrättens årsrapport och särskilda rapporter. Institutionerna ska vidta lämpliga åtgärder som en följd av kommentarerna i besluten om beviljande av ansvarsfrihet och rapportera om vidtagna åtgärder.
FÖRKLARANDE ANMÄRKNINGAR
KÄLLOR TILL DE FINANSIELLA UPPGIFTERNA
De finansiella uppgifterna i denna bilaga har hämtats från Europeiska unionens årsredovisning och från annat bokföringsmaterial som tillhandahållits av kommissionen. Den geografiska fördelningen har fastställts i överensstämmelse med landskoderna i kommissionens system för bokföringsinformation (ABAC). Såsom kommissionen har påpekat är alla de uppgifter som redovisas för varje medlemsstat, oavsett om det gäller inkomster eller utgifter, ett resultat av uträkningar som inte ger en fullständig bild av den nytta varje medlemsstat har av unionen. De bör därför tolkas med försiktighet.
VALUTAENHET
Alla finansiella uppgifter redovisas i miljoner euro. Totalsummorna är avrundade från varje exakt värde. De motsvarar därför inte nödvändigtvis summan av de avrundade siffrorna.
FÖRKORTNINGAR OCH SYMBOLER
AFB |
Anslag för betalningar |
AFÅ |
Anslag för åtaganden |
AT |
Österrike |
Avd. |
Avdelning i budgeten |
Avsn. |
Avsnitt i budgeten |
BB |
Betalningsbemyndiganden |
BE |
Belgien |
BF |
Budgetförordningen av den 25 juni 2002 |
BG |
Bulgarien |
BNI |
Bruttonationalinkomst |
CY |
Cypern |
CZ |
Tjeckien |
DA |
Differentierade anslag |
DE |
Tyskland |
DK |
Danmark |
EE |
Estland |
EEG |
Europeiska ekonomiska gemenskapen |
Efta |
Europeiska frihandelssammanslutningen |
EG |
Europeiska gemenskapen/gemenskaperna |
EL |
Grekland |
ES |
Spanien |
EU |
Europeiska unionen |
EU-27 |
Totalt för Europeiska unionens 27 medlemsstater |
Euratom |
Europeiska atomenergigemenskapen |
EUT |
Europeiska unionens officiella tidning |
FI |
Finland |
FR |
Frankrike |
GI |
Grafisk illustration till vilken det hänvisas i andra grafiska illustrationer (t.ex. GI III) |
HU |
Ungern |
IDA |
Icke-differentierade anslag |
IE |
Irland |
IT |
Italien |
LT |
Litauen |
LU |
Luxemburg |
LV |
Lettland |
Moms |
Mervärdesskatt |
MT |
Malta |
NL |
Nederländerna |
PL |
Polen |
PT |
Portugal |
RO |
Rumänien |
SE |
Sverige |
Sl |
Slovenien |
SK |
Slovakien |
UK |
Förenade kungariket |
ÅB |
Åtagandebemyndiganden |
0,0 |
Data mellan noll och 0,05 |
— |
Uppgift saknas |
GRAFISKA ILLUSTRATIONER
BUDGETEN FÖR BUDGETÅRET 2009 OCH BUDGETGENOMFÖRANDET UNDER BUDGETÅRET 2009
GI I |
2009 års budget – beräknade inkomster och slutliga anslag för betalningar |
GI II |
2009 års budget – anslag för åtaganden |
GI III |
Tillgängliga anslag för åtaganden 2009 och anslagsutnyttjandet |
GI IV |
Tillgängliga anslag för betalningar 2009 och anslagsutnyttjandet |
GI V |
Egna medel 2009, per medlemsstat |
GI VI |
Betalningar gjorda 2009 i varje medlemsstat |
KONSOLIDERADE RÄKENSKAPER FÖR BUDGETÅRET 2009
GI VII |
Konsoliderad balansräkning |
GI VIII |
Konsoliderad resultaträkning |
Grafisk illustration III
Tillgängliga anslag för åtaganden 2009 och anslagsutnyttjandet
(miljoner euro och %) |
|||||||||
Motsvarande avsnitt (avsn.) och avdelning (avd.) enligt kontoplanen för 2009 års budget |
Slutliga anslag (10) |
Anslagsutnyttjande |
|||||||
Gjorda åtaganden |
Utnyttj.-grad (%) |
Överfört till 2010 |
Andel (%) |
Förfallna anslag |
Andel (%) |
||||
(a) |
(b) |
(b)/(a) |
(c) |
(c)/(a) |
(d) = (a) – (b) – (c) |
(d)/(a) |
|||
Kontoplan |
|||||||||
|
1 596,1 |
1 467,4 |
91,9 |
26,3 |
1,6 |
102,4 |
6,4 |
||
|
642,1 |
592,8 |
92,3 |
37,7 |
5,9 |
11,5 |
1,8 |
||
|
142 946,7 |
139 778,5 |
97,8 |
2 486,7 |
1,7 |
681,5 |
0,5 |
||
|
444,6 |
439,7 |
98,9 |
1,5 |
0,3 |
3,4 |
0,8 |
||
|
757,3 |
697,6 |
92,1 |
55,5 |
7,3 |
4,2 |
0,6 |
||
|
94,1 |
91,6 |
97,3 |
1,8 |
2,0 |
0,7 |
0,8 |
||
|
11 255,1 |
11 195,6 |
99,5 |
46,0 |
0,4 |
13,4 |
0,1 |
||
|
61 260,4 |
60 054,0 |
98,0 |
1 180,3 |
1,9 |
26,1 |
0,0 |
||
|
4 859,0 |
4 803,4 |
98,9 |
44,0 |
0,9 |
11,5 |
0,2 |
||
|
487,8 |
459,8 |
94,2 |
18,7 |
3,8 |
9,4 |
1,9 |
||
|
5 388,0 |
5 083,5 |
94,3 |
301,2 |
5,6 |
3,3 |
0,1 |
||
|
1 609,3 |
1 555,8 |
96,7 |
52,3 |
3,3 |
1,2 |
0,1 |
||
|
795,3 |
432,6 |
54,4 |
360,8 |
45,4 |
1,9 |
0,2 |
||
|
985,4 |
976,2 |
99,1 |
4,5 |
0,5 |
4,7 |
0,5 |
||
|
68,5 |
66,2 |
96,6 |
1,1 |
1,6 |
1,2 |
1,8 |
||
|
38 559,9 |
38 523,1 |
99,9 |
22,0 |
0,1 |
14,8 |
0,0 |
||
|
133,6 |
126,2 |
94,5 |
1,6 |
1,2 |
5,8 |
4,3 |
||
|
1 691,0 |
1 566,1 |
92,6 |
123,5 |
7,3 |
1,4 |
0,1 |
||
|
217,4 |
213,7 |
98,3 |
1,4 |
0,6 |
2,3 |
1,0 |
||
|
695,2 |
675,5 |
97,2 |
11,1 |
1,6 |
8,6 |
1,2 |
||
|
1 032,1 |
1 008,0 |
97,7 |
14,7 |
1,4 |
9,4 |
0,9 |
||
|
4 167,5 |
4 105,3 |
98,5 |
53,8 |
1,3 |
8,4 |
0,2 |
||
|
80,8 |
77,7 |
96,2 |
1,3 |
1,6 |
1,8 |
2,2 |
||
|
2 429,9 |
2 324,9 |
95,7 |
100,0 |
4,1 |
5,0 |
0,2 |
||
|
1 131,6 |
1 119,9 |
99,0 |
10,3 |
0,9 |
1,4 |
0,1 |
||
|
915,0 |
913,0 |
99,8 |
1,0 |
0,1 |
0,9 |
0,1 |
||
|
78,4 |
77,4 |
98,6 |
0,0 |
0,0 |
1,1 |
1,4 |
||
|
193,7 |
187,3 |
96,7 |
3,8 |
2,0 |
2,7 |
1,4 |
||
|
1 092,5 |
1 047,9 |
95,9 |
36,5 |
3,3 |
8,1 |
0,7 |
||
|
274,3 |
271,7 |
99,1 |
2,0 |
0,7 |
0,5 |
0,2 |
||
|
10,9 |
10,5 |
96,8 |
0,2 |
1,9 |
0,1 |
1,3 |
||
|
143,4 |
133,0 |
92,7 |
7,1 |
4,9 |
3,3 |
2,3 |
||
|
1 135,9 |
1 117,3 |
98,4 |
— |
— |
18,7 |
1,6 |
||
|
455,8 |
424,0 |
93,0 |
28,5 |
6,2 |
3,4 |
0,7 |
||
|
503,0 |
— |
— |
— |
— |
503,0 |
100,0 |
||
|
317,6 |
312,8 |
98,5 |
1,2 |
0,4 |
3,6 |
1,1 |
||
|
188,2 |
173,5 |
92,2 |
0,4 |
0,2 |
14,3 |
7,6 |
||
|
122,3 |
119,9 |
98,0 |
0,4 |
0,3 |
2,0 |
1,6 |
||
|
88,2 |
86,8 |
98,4 |
0,1 |
0,1 |
1,4 |
1,6 |
||
|
9,0 |
8,3 |
92,0 |
— |
— |
0,7 |
8,0 |
||
|
6,7 |
5,4 |
81,4 |
— |
— |
1,2 |
18,6 |
||
Totalsumma för anslag för åtaganden |
145 916,8 |
142 545,4 |
97,7 |
2 552,7 |
1,7 |
818,7 |
0,6 |
||
Budgetram |
|||||||||
|
63 923,3 |
62 444,5 |
97,7 |
972,1 |
1,5 |
506,7 |
0,8 |
||
|
62 718,4 |
61 484,4 |
98,0 |
1 192,8 |
1,9 |
41,3 |
0,1 |
||
|
2 327,7 |
2 264,1 |
97,3 |
49,9 |
2,1 |
13,7 |
0,6 |
||
|
8 713,5 |
8 481,4 |
97,3 |
166,3 |
1,9 |
65,8 |
0,8 |
||
|
8 024,7 |
7 661,9 |
95,5 |
171,6 |
2,1 |
191,2 |
2,4 |
||
|
209,1 |
209,1 |
100,0 |
— |
— |
— |
— |
||
Totalsumma för anslag för åtaganden |
145 916,8 |
142 545,4 |
97,7 |
2 552,7 |
1,7 |
818,7 |
0,6 |
||
Totalsumma för anslag för betalningar |
124 568,6 |
118 361,0 |
95,0 |
4 519,1 |
3,6 |
1 688,5 |
1,4 |
Grafisk illustration IV
Tillgängliga anslag för betalningar 2009 och anslagsutnyttjandet
(miljoner euro och %) |
|||||||||
Motsvarande avsnitt (avsn.) och avdelning (avd.) enligt kontoplanen för 2009 års budget |
Slutliga anslag (11) |
Anslagsutnyttjande |
|||||||
Betalningar som gjorts under 2009 |
Utnyttj.-grad (%) |
Överfört till 2010 |
Andel (%) |
Förfallna anslag |
Andel (%) |
||||
(a) |
(b) |
(b)/(a) |
(c) |
(c)/(a) |
(d) = (a) – (b) – (c) |
(d)/(a) |
|||
Kontoplan |
|||||||||
|
1 798,8 |
1 466,1 |
81,5 |
211,9 |
11,8 |
120,8 |
6,7 |
||
|
762,2 |
658,8 |
86,4 |
82,8 |
10,9 |
20,6 |
2,7 |
||
|
121 234,7 |
115 589,9 |
95,3 |
4 127,4 |
3,4 |
1 517,3 |
1,3 |
||
|
345,2 |
327,4 |
94,8 |
14,1 |
4,1 |
3,7 |
1,1 |
||
|
705,0 |
558,4 |
79,2 |
88,6 |
12,6 |
58,0 |
8,2 |
||
|
107,0 |
94,5 |
88,3 |
10,1 |
9,4 |
2,4 |
2,3 |
||
|
9 929,4 |
8 906,4 |
89,7 |
754,7 |
7,6 |
268,3 |
2,7 |
||
|
56 412,6 |
55 208,9 |
97,9 |
954,2 |
1,7 |
249,5 |
0,4 |
||
|
2 480,5 |
2 253,2 |
90,8 |
176,5 |
7,1 |
50,7 |
2,0 |
||
|
408,6 |
356,1 |
87,2 |
30,2 |
7,4 |
22,2 |
5,4 |
||
|
5 644,1 |
4 825,8 |
85,5 |
788,6 |
14,0 |
29,7 |
0,5 |
||
|
1 552,0 |
1 374,7 |
88,6 |
172,7 |
11,1 |
4,6 |
0,3 |
||
|
734,7 |
410,5 |
55,9 |
313,9 |
42,7 |
10,3 |
1,4 |
||
|
714,9 |
592,5 |
82,9 |
19,2 |
2,7 |
103,3 |
14,4 |
||
|
75,5 |
65,6 |
86,9 |
7,2 |
9,5 |
2,8 |
3,6 |
||
|
26 792,8 |
26 739,5 |
99,8 |
14,9 |
0,1 |
38,4 |
0,1 |
||
|
131,5 |
120,4 |
91,5 |
8,6 |
6,5 |
2,5 |
1,9 |
||
|
1 654,2 |
1 495,1 |
90,4 |
153,4 |
9,3 |
5,7 |
0,3 |
||
|
228,6 |
203,9 |
89,2 |
16,4 |
7,2 |
8,3 |
3,6 |
||
|
632,2 |
526,4 |
83,3 |
35,3 |
5,6 |
70,6 |
11,2 |
||
|
830,4 |
744,4 |
89,6 |
15,7 |
1,9 |
70,3 |
8,5 |
||
|
3 804,5 |
3 673,4 |
96,6 |
72,5 |
1,9 |
58,7 |
1,5 |
||
|
87,9 |
77,4 |
88,1 |
7,5 |
8,6 |
2,9 |
3,4 |
||
|
1 872,1 |
1 697,7 |
90,7 |
137,9 |
7,4 |
36,6 |
2,0 |
||
|
1 436,5 |
1 308,4 |
91,1 |
17,9 |
1,2 |
110,2 |
7,7 |
||
|
858,7 |
799,7 |
93,1 |
46,6 |
5,4 |
12,4 |
1,4 |
||
|
80,1 |
71,0 |
88,6 |
6,8 |
8,5 |
2,3 |
2,8 |
||
|
211,6 |
184,7 |
87,3 |
19,7 |
9,3 |
7,2 |
3,4 |
||
|
1 225,6 |
1 033,7 |
84,3 |
163,6 |
13,4 |
28,2 |
2,3 |
||
|
284,6 |
270,9 |
95,2 |
12,2 |
4,3 |
1,5 |
0,5 |
||
|
11,5 |
10,4 |
90,0 |
0,9 |
7,4 |
0,3 |
2,5 |
||
|
137,8 |
120,3 |
87,3 |
14,7 |
10,6 |
2,9 |
2,1 |
||
|
1 135,9 |
1 117,3 |
98,4 |
— |
— |
18,7 |
1,6 |
||
|
479,5 |
421,5 |
87,9 |
52,8 |
11,0 |
5,1 |
1,1 |
||
|
229,0 |
— |
— |
— |
— |
229,0 |
100,0 |
||
|
332,2 |
307,2 |
92,5 |
19,4 |
5,8 |
5,6 |
1,7 |
||
|
200,5 |
123,0 |
61,3 |
61,7 |
30,8 |
15,8 |
7,9 |
||
|
128,0 |
117,3 |
91,7 |
7,6 |
5,9 |
3,0 |
2,4 |
||
|
95,0 |
85,6 |
90,1 |
6,4 |
6,7 |
3,0 |
3,2 |
||
|
9,6 |
8,1 |
84,6 |
0,7 |
7,6 |
0,8 |
7,9 |
||
|
7,6 |
4,9 |
64,2 |
1,1 |
15,0 |
1,6 |
20,7 |
||
Totalsumma för anslag för betalningar |
124 568,6 |
118 361,0 |
95,0 |
4 519,1 |
3,6 |
1 688,5 |
1,4 |
||
Budgetram |
|||||||||
|
47 520,1 |
44 683,5 |
94,0 |
2 380,6 |
5,0 |
455,9 |
1,0 |
||
|
57 106,9 |
55 877,3 |
97,8 |
985,7 |
1,7 |
243,9 |
0,4 |
||
|
2 174,4 |
1 993,0 |
91,7 |
75,2 |
3,5 |
106,2 |
4,9 |
||
|
8 804,1 |
7 982,9 |
90,7 |
220,0 |
2,5 |
601,2 |
6,8 |
||
|
8 754,0 |
7 615,3 |
87,0 |
857,5 |
9,8 |
281,3 |
3,2 |
||
|
209,1 |
209,1 |
100,0 |
— |
— |
— |
— |
||
Totalsumma för anslag för betalningar |
124 568,6 |
118 361,0 |
95,0 |
4 519,1 |
3,6 |
1 688,5 |
1,4 |
Grafisk illustration V
Egna medel 2009, per medlemsstat
(miljoner euro och %) |
||||||||||||||||||||||||||||||
Inkomstbudgetens utfall |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
BE |
BG |
CZ |
DK |
DE |
EE |
IE |
EL |
ES |
FR |
IT |
CY |
LV |
LT |
LU |
HU |
MT |
NL |
AT |
PL |
PT |
RO |
SI |
SK |
FI |
SE |
UK (12) |
EU-27 |
||
|
1 423,0 |
52,9 |
166,8 |
282,8 |
2 945,9 |
24,0 |
176,6 |
190,8 |
1 001,8 |
1 263,0 |
1 505,4 |
34,5 |
18,5 |
40,3 |
10,8 |
92,9 |
9,6 |
1 721,1 |
156,9 |
299,5 |
117,6 |
124,3 |
68,8 |
83,6 |
114,9 |
370,1 |
2 232,0 |
14 528,2 |
||
|
349,4 |
51,0 |
170,0 |
274,9 |
1 705,0 |
19,9 |
201,4 |
328,3 |
1 527,9 |
2 545,6 |
1 378,6 |
24,8 |
22,5 |
41,8 |
41,1 |
113,2 |
8,2 |
264,2 |
270,7 |
427,6 |
227,7 |
156,6 |
53,9 |
77,0 |
237,2 |
152,9 |
2 124,7 |
12 796,2 |
||
|
2 409,2 |
240,9 |
860,8 |
1 599,7 |
17 112,6 |
94,0 |
947,4 |
1 578,5 |
7 211,7 |
13 629,3 |
10 395,4 |
117,6 |
147,5 |
202,6 |
194,5 |
589,1 |
38,8 |
3 992,0 |
1 872,2 |
2 031,9 |
1 078,0 |
902,1 |
256,1 |
463,1 |
1 204,1 |
2 045,4 |
10 773,5 |
81 988,2 |
||
|
251,1 |
25,1 |
95,4 |
172,8 |
311,7 |
10,9 |
106,6 |
184,1 |
762,2 |
1 421,2 |
1 082,8 |
12,5 |
14,0 |
18,8 |
21,5 |
56,5 |
4,2 |
92,9 |
27,7 |
208,7 |
113,1 |
89,7 |
27,2 |
46,3 |
134,6 |
45,1 |
–5 657,7 |
– 321,1 |
||
|
24,1 |
2,4 |
9,2 |
16,9 |
171,1 |
1,0 |
10,0 |
16,9 |
73,7 |
137,7 |
106,5 |
1,2 |
1,4 |
2,0 |
2,0 |
6,1 |
0,4 |
– 624,4 |
19,4 |
20,1 |
11,1 |
8,7 |
2,5 |
4,7 |
12,8 |
– 148,7 |
– 115,3 |
–4,1 |
||
|
204,6 |
17,4 |
71,9 |
143,8 |
–1 736,4 |
8,7 |
91,6 |
126,2 |
592,5 |
1 096,2 |
949,4 |
8,8 |
11,7 |
16,7 |
16,9 |
51,1 |
3,0 |
–2 108,7 |
–31,0 |
146,1 |
89,1 |
61,0 |
19,0 |
36,9 |
110,4 |
– 609,4 |
523,7 |
–88,7 |
||
TOTALT |
4 661,4 |
389,6 |
1 374,1 |
2 490,9 |
20 509,9 |
158,5 |
1 533,6 |
2 424,8 |
11 169,9 |
20 093,0 |
15 418,1 |
199,4 |
215,6 |
322,3 |
286,7 |
908,9 |
64,3 |
3 337,0 |
2 315,8 |
3 133,9 |
1 636,7 |
1 342,3 |
427,7 |
711,6 |
1 813,9 |
1 855,4 |
10 111,6 |
108 906,9 |
||
|
4,3 % |
0,4 % |
1,3 % |
2,3 % |
18,8 % |
0,1 % |
1,4 % |
2,2 % |
10,3 % |
18,4 % |
14,2 % |
0,2 % |
0,2 % |
0,3 % |
0,3 % |
0,8 % |
0,1 % |
3,1 % |
2,1 % |
2,9 % |
1,5 % |
1,2 % |
0,4 % |
0,7 % |
1,7 % |
1,7 % |
9,3 % |
100,0 % |
Grafisk illustration VI
Betalningar gjorda 2009 i varje medlemsstat (15)
Anm.: Betalningar som gjorts 2009 = betalningar från 2009 års driftsanslag plus betalningar från överföringar från 2008.
(miljoner euro och %) |
|||||||||||||||||||||||||||||||
Budgetramens rubriker |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
BE |
BG |
CZ |
DK |
DE |
EE |
IE |
EL |
ES |
FR |
IT |
CY |
LV |
LT |
LU |
HU |
MT |
NL |
AT |
PL |
PT |
RO |
SI |
SK |
FI |
SE |
UK |
Tredje-länder och diverse (16) |
Totalt |
||
|
1 136,8 |
301,6 |
2 034,6 |
191,3 |
4 352,7 |
540,2 |
241,5 |
2 451,5 |
4 816,0 |
3 546,8 |
3 094,8 |
88,4 |
485,3 |
1 278,6 |
92,8 |
2 235,8 |
41,5 |
655,8 |
427,9 |
6 202,3 |
2 565,4 |
963,7 |
390,9 |
632,2 |
386,2 |
445,3 |
2 212,2 |
2 871,4 |
44 683,5 |
||
Konkurrenskraft |
766,1 |
34,6 |
59,7 |
134,8 |
1 041,2 |
22,9 |
120,1 |
192,3 |
641,9 |
1 626,4 |
681,4 |
14,3 |
15,6 |
101,9 |
85,7 |
61,4 |
6,2 |
413,5 |
189,6 |
120,2 |
131,9 |
45,6 |
22,7 |
47,4 |
192,3 |
233,0 |
937,3 |
2 813,5 |
10 753,6 |
||
Sammanhållning |
370,8 |
267,0 |
1 974,9 |
56,5 |
3 311,4 |
517,3 |
121,3 |
2 259,2 |
4 174,2 |
1 920,4 |
2 413,3 |
74,1 |
469,7 |
1 176,8 |
7,1 |
2 174,4 |
35,3 |
242,3 |
241,2 |
6 082,0 |
2 433,6 |
918,1 |
368,3 |
584,8 |
193,9 |
212,2 |
1 274,9 |
57,9 |
33 932,9 |
||
|
1 012,2 |
363,6 |
928,5 |
1 192,4 |
7 388,7 |
158,4 |
1 685,2 |
2 956,7 |
6 938,6 |
10 393,5 |
5 838,6 |
59,6 |
237,3 |
490,8 |
54,5 |
1 508,9 |
8,1 |
1 274,2 |
1 340,2 |
3 176,0 |
1 120,9 |
1 170,6 |
221,6 |
568,4 |
818,7 |
910,8 |
3 884,2 |
175,1 |
55 876,3 |
||
|
143,0 |
16,3 |
16,5 |
13,0 |
96,2 |
10,8 |
13,1 |
37,1 |
93,3 |
247,0 |
653,6 |
15,5 |
10,3 |
28,6 |
11,1 |
23,2 |
15,4 |
65,1 |
37,1 |
117,3 |
32,2 |
36,6 |
12,1 |
8,6 |
20,3 |
85,3 |
90,9 |
44,4 |
1 993,9 |
||
|
172,3 |
221,2 |
8,6 |
3,3 |
26,9 |
1,0 |
0,6 |
5,0 |
26,6 |
40,6 |
37,7 |
33,4 |
0,0 |
4,9 |
7,9 |
7,3 |
— |
11,5 |
16,6 |
47,9 |
5,6 |
620,0 |
11,2 |
26,8 |
5,1 |
21,7 |
23,9 |
6 595,5 |
7 982,9 |
||
|
— |
64,7 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
144,4 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
209,1 |
||
TOTALT |
2 464,3 |
967,3 |
2 988,3 |
1 400,0 |
11 864,6 |
710,4 |
1 940,3 |
5 450,3 |
11 874,5 |
14 227,9 |
9 624,6 |
196,9 |
732,9 |
1 802,8 |
166,3 |
3 775,3 |
65,1 |
2 006,6 |
1 821,9 |
9 543,4 |
3 724,1 |
2 935,3 |
635,9 |
1 236,0 |
1 230,3 |
1 462,9 |
6 211,2 |
9 686,4 |
110 745,8 |
||
|
2,2 % |
0,9 % |
2,7 % |
1,3 % |
10,7 % |
0,6 % |
1,8 % |
4,9 % |
10,7 % |
12,8 % |
8,7 % |
0,2 % |
0,7 % |
1,6 % |
0,2 % |
3,4 % |
0,1 % |
1,8 % |
1,6 % |
8,6 % |
3,4 % |
2,7 % |
0,6 % |
1,1 % |
1,1 % |
1,3 % |
5,6 % |
8,7 % |
100,0 % |
Grafisk illustration VII
Konsoliderad balansräkning
(miljoner euro) |
||
|
31.12.2009 |
31.12.2008 |
Anläggningstillgångar: |
||
Immateriella anläggningstillgångar |
72 |
56 |
Materiella anläggningstillgångar |
4 859 |
4 881 |
Långfristiga investeringar |
2 379 |
2 078 |
Lån |
10 764 |
3 565 |
Långfristig förhandsfinansiering |
39 750 |
29 023 |
Långfristiga fordringar |
55 |
45 |
|
57 879 |
39 648 |
Omsättningstillgångar: |
||
Lager |
77 |
85 |
Kortfristiga investeringar |
1 791 |
1 553 |
Kortfristig förhandsfinansiering |
9 077 |
10 262 |
Kortfristiga fordringar |
8 663 |
11 920 |
Likvida medel och motsvarande |
23 372 |
23 724 |
|
42 980 |
47 544 |
Summa tillgångar |
100 859 |
87 192 |
Långfristiga skulder: |
||
Ersättningar till anställda |
–37 242 |
–37 556 |
Långfristiga avsättningar |
–1 469 |
–1 341 |
Långfristiga finansiella skulder |
–10 559 |
–3 349 |
Övriga långfristiga skulder |
–2 178 |
–2 226 |
|
–51 448 |
–44 472 |
Kortfristiga skulder: |
||
Kortfristiga avsättningar |
– 213 |
– 348 |
Kortfristiga finansiella skulder |
–40 |
– 119 |
Skulder till lev. och stödmottagare |
–93 884 |
–89 677 |
|
–94 137 |
–90 144 |
Summa skulder |
– 145 585 |
– 134 616 |
Tillgångar netto |
–44 726 |
–47 424 |
Reserver |
3 323 |
3 115 |
Fordringar på medlemsstaterna |
||
Ersättningar till anställda |
–37 242 |
–37 556 |
Övriga belopp |
–10 807 |
–12 983 |
Tillgångar netto |
–44 726 |
–47 424 |
Grafisk illustration VIII
Konsoliderad resultaträkning
(miljoner euro) |
||
|
31.12.2009 |
31.12.2008 |
Driftsintäkter |
||
Egna medel och andra intäkter |
110 537 |
112 713 |
Övriga driftsintäkter |
7 532 |
9 731 |
|
118 069 |
122 444 |
Driftskostnader |
||
Administrativa kostnader |
–8 133 |
–7 720 |
Finansiella kostnader |
– 104 934 |
–97 214 |
|
– 113 067 |
– 104 934 |
Överskott från löpande verksamhet |
5 002 |
17 510 |
Finansiella intäkter |
835 |
698 |
Finansiella kostnader |
– 594 |
– 467 |
Förändringar i pensionsfordringarna |
– 683 |
–5 009 |
Nettoresultat från andelar i intresse- och samriskföretag |
– 103 |
–46 |
Ekonomiskt resultat för året |
4 457 |
12 686 |
(1) Romfördraget (25 mars 1957): fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).
(2) Romfördraget (25 mars 1957): fördraget om upprättandet av Europeiska atomenergigemenskapen (Euratom).
(3) I huvudsak budgetförordningen av den 25 juni 2002 (EGT L 248, 16.9.2002, s. 1).
(4) De viktigaste rättsakterna om egna medel: rådets beslut 2007/436/EG, Euratom (EUT L 163, 23.6.2007, s. 17), rådets beslut 2000/597/EG, Euratom (EGT L 253, 7.10.2000, s. 42), rådets förordning (EG, Euratom) nr 1150/2000 (EGT L 130, 31.5.2000, s. 1).
(5) Det är viktigt att uppmärksamma skillnaden mellan ”anslag för åtaganden” och ”åtagandebemyndiganden” samt mellan ”anslag för betalningar” och ”betalningsbemyndiganden”. De båda uttrycken ”åtagandebemyndiganden” och ”betalningsbemyndiganden” används endast i samband med differentierade anslag.
(6) Se artikel 317 i EUF-fördraget, artikel 106a i Euratomfördraget och artikel 50 i budgetförordningen.
(7) Se artiklarna 69–74 i budgetförordningen och förordning (EG, Euratom) nr 1150/2000.
(8) Se artiklarna 285–287 i EUF-fördraget, artikel 106a i Euratomfördraget och artiklarna 139–147 i budgetförordningen.
(9) Se artikel 319 i EUF-fördraget och artikel 106a i Euratomfördraget.
(10) Slutliga budgetanslag efter överföringar mellan budgetrubriker, anslag motsvarande inkomster avsatta för särskilda ändamål eller liknande och anslag som förts över från det föregående budgetåret
(11) Slutliga budgetanslag efter att hänsyn tagits till överföringar mellan budgetrubriker, anslag som gäller inkomster avsatta för särskilda ändamål eller liknande och anslag som förts över från föregående år.
(12) För Förenade kungariket tillämpas en korrigering (5 657,7 miljoner euro) på bruttobeloppet för egna medel (15 769,3 miljoner euro). Kostnaderna för finansieringen av denna korrigering bärs av övriga medlemsstater.
(13) Nederländerna och Sverige har beviljats en bruttominskning av sina årliga BNI-bidrag under perioden 2007-2013. För 2009 är beloppen 624,4 respektive 148,7 miljoner euro.
(14) Efter att rådets beslut 2007/436/EG, Euratom om systemet för Europeiska gemenskapernas egna medel hade trätt i kraft gjordes en beräkning av justeringen för tillämpningen av den avseende budgetåren 2007 och 2008.
(15) Den geografiska uppdelningen motsvarar inte de betalningar som gjorts till medlemsstaterna utan har gjorts med hänsyn till hur utgifterna har fördelats enligt uppgifterna i kommissionens datoriserade redovisningssystem ABAC.
(16) Beloppen under ”Tredjeländer och diverse” omfattar i huvudsak utgifter med anknytning till projekt utanför unionen och till deltagande av tredjeländer. Beloppen omfattar även utgifter för vilka det inte var möjligt att göra en geografisk fördelning.
BILAGA II
Förteckning över särskilda rapporter som har antagits av revisionsrätten sedan förra årsrapporten:
— |
Särskild rapport nr 15/2009 – EU-stöd som genomförs via FN-organisationer: beslutsfattande och övervakning |
— |
Särskild rapport nr 16/2009 – Europeiska kommissionens förvaltning av föranslutningsstödet till Turkiet |
— |
Särskild rapport nr 17/2009 – Yrkesutbildningsåtgärder för kvinnor som medfinansieras av Europeiska socialfonden |
— |
Särskild rapport nr 18/2009 – Ändamålsenligheten i EUF-stödet till regional ekonomisk integration i Öst- och Västafrika |
— |
Särskild rapport nr 1/2010 – Kontrolleras de förenklade förfarandena för import på ett ändamålsenligt sätt? |
— |
Särskild rapport nr 2/2010 – Har stödsystemen för förberedande studier och uppbyggnad av ny infrastruktur inom sjätte ramprogrammet för forskning varit ändamålsenliga? |
— |
Särskild rapport nr 3/2010 – Konsekvensbedömningar vid EU:s institutioner: Är de ett stöd i beslutsfattandet? |
— |
Särskild rapport nr 4/2010 – Är det sannolikt att utformningen och förvaltningen av systemet för rörlighet inom Leonardo da Vinci-programmet leder till ändamålsenliga resultat? |
— |
Särskild rapport nr 5/2010 – Genomförande av Leadermodellen för landsbygdsutveckling |
— |
Särskild rapport nr 6/2010 – Uppnåddes de viktigaste målen för reformen av sockermarknaden? |
— |
Särskild rapport nr 7/2010 – Revision av förfarandet för avslutande av räkenskaperna |
— |
Särskild rapport nr 8/2010 – Att förbättra transportarbetet på transeuropeiska järnvägsleder: Har EU:s investeringar i järnvägsinfrastruktur varit ändamålsenliga? |
— |
Särskild rapport nr 9/2010 – Används de utgifter inom EU:s strukturåtgärder som avser vattenförsörjning till hushållen på bästa möjliga sätt? |
Rapporterna finns på Europeiska revisionsrättens webbplats: www.eca.europa.eu
Rapporterna kan beställas i pappersversion från revisionsrätten:
Europeiska revisionsrätten |
Communication and Reports unit |
12, rue Alcide De Gasperi |
1615 Luxemburg |
LUXEMBURG |
Tfn +352 4398-1 |
E-post: euraud@eca.europa.eu |
eller med hjälp av en elektronisk beställningssedel från EU-Bookshop.