—

med beaktande av den slutliga årsredovisningen för Europeiska värdepappers- och marknadsmyndigheten för budgetåret 2011,

—

med beaktande av revisionsrättens rapport om den slutliga årsredovisningen för Europeiska värdepappers- och marknadsmyndigheten för budgetåret 2011, samt myndighetens svar (1),

—

med beaktande av rådets rekommendation av den 12 februari 2013 (05753/2013 – C7-0041/2013),

—

med beaktande av artikel 319 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt,

—

med beaktande av rådets förordning (EG, Euratom) nr 1605/2002 av den 25 juni 2002 med budgetförordning för Europeiska gemenskapernas allmänna budget (2), särskilt artikel 185,

—

med beaktande av Europaparlamentets och rådets förordning (EU, Euratom) nr 966/2012 av den 25 oktober 2012 om finansiella regler för unionens allmänna budget och om upphävande av rådets förordning (EG, Euratom) nr 1605/2002 (3), särskilt artikel 208,

—

med beaktande av Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1095/2010 av den 24 november 2010 om inrättande av en europeisk tillsynsmyndighet (Europeiska värdepappers- och marknadsmyndigheten), om ändring av beslut nr 716/2009/EG och om upphävande av kommissionens beslut 2009/77/EG (4), särskilt artikel 64,

—

med beaktande av kommissionens förordning (EG, Euratom) nr 2343/2002 av den 19 november 2002 med rambudgetförordning för de gemenskapsorgan som avses i artikel 185 i rådets förordning (EG, Euratom) nr 1605/2002 med budgetförordning för Europeiska gemenskapernas allmänna budget (5), särskilt artikel 94,

—

med beaktande av artikel 77 och bilaga VI i arbetsordningen,

—

med beaktande av betänkandet från budgetkontrollutskottet och yttrandet från utskottet för ekonomi och valutafrågor (A7-0115/2013).

A.

Revisionsrätten har förklarat att man har uppnått en rimlig säkerhet om att räkenskaperna för Europeiska värdepappers- och marknadsmyndigheten (”myndigheten”) för budgetåret 2011 är tillförlitliga och att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.

B.

Myndigheten, en nyinrättad byrå som är förlagd till Paris, inrättades genom förordning (EU) nr 1095/2010 och inledde officiellt sin verksamhet som en oberoende myndighet den 1 januari 2011.

C.

Myndigheten måste ses mot bakgrund av den rättsliga övergången från dess företrädare, Europeiska värdepapperstillsynskommittén (CESR), en fransk organisation, och att den därför, utöver de nya uppdragen, har tagit över alla befintliga och pågående uppgifter från CESR (alla tillgångar, skulder och alla oavslutade ärenden från CESR överfördes automatiskt till den nyinrättade myndigheten).

D.

Myndigheten är en integrerad del av det europeiska systemet för finansiell tillsyn och arbetar i nära samarbete med sina systermyndigheter, Europeiska bankmyndigheten och Europeiska försäkrings- och tjänstepensionsmyndigheten, inom den gemensamma kommittén, samt med Europeiska systemrisknämnden.

E.

Myndighetens totala budget för 2011 var 16 964 913,92 EUR.

F.

I enlighet med dess inrättandeförordning (6) finansierades 2011 års budget till 60 procent med bidrag från medlemsstaterna och Efta-länderna och till 40 procent med bidrag från unionens budget.

G.

I slutet av 2011 uppvisade myndigheten ett positivt budgetutfall på 4 457 244,82 EUR (7) (efter avdrag för växelkursdifferensen på 4 645,56 EUR), vilket sedan togs upp i räkenskaperna som en skuld till kommissionen.

1.

Europaparlamentet noterar från årsredovisningen att unionens bidrag till myndighetens budget var 6 784 000 EUR för 2011. Parlamentet noterar att detta var myndighetens första verksamhetsår.

2.

Europaparlamentet konstaterar från årsredovisningen att myndighetens totala budget för 2011 uppgick till 16 964 913,92 EUR (inbegripet 9 857 457,23 EUR från medlemsstaterna, 257 288,76 EUR som ett bidrag från observatörerna och 66 167,93 EUR som ”Övriga inkomster”).

3.

Europaparlamentet uppmanar kommissionen att undersöka olika alternativ för hur myndigheten skulle kunna finansieras på ett långsiktigt och hållbart sätt som säkrar dess oberoende i samband med kommissionens nästa översyn av byråernas arbete och finansiering som ska ha lagts fram senast den 2 januari 2014.

4.

Europaparlamentet uppmanar kommissionen att utvärdera möjligheten att lägga fram ett förslag som säkerställer att budgetarna för de tre europeiska tillsynsmyndigheterna (ESA-myndigheterna) helt och hållet finansieras genom unionens budget.

5.

Europaparlamentet noterar bekymrat att budgetförordningens bestämmelser inte är helt anpassade till myndighetens finansieringsupplägg då 60 procent av budgeten finansieras med bidrag från medlemsstaterna och Efta-länderna. Parlamentet anser att denna fråga senast bör tas upp i samband med nästa översyn av budgetförordningen med avseende på gemenskapsbyråer och uppmanar kommissionen att utvärdera denna situation och rapportera till den ansvarsfrihetsbeviljande myndigheten.

6.

Europaparlamentet noterar från årsredovisningen att myndigheten under 2011 främst koncentrerade sig på sitt inrättande och sin fortsatta expansion.

7.

Europaparlamentet betonar vikten av att på ett adekvat sätt få den anslagna budgeten och tillgängliga tjänster att gå ihop med de uppgifter som myndigheten tilldelats, eftersom en bristande överensstämmelse skulle kunna leda till en obalanserad personalsammansättning när det gäller rekrytering av myndighetens egen personal å ena sidan och anlitandet av nationella experter å andra sidan. Parlamentet är bekymrat över att kommissionen har ändrat den av myndigheten föreslagna tjänsteförteckning utan att tydligt ange detta. Parlamentet uppmanar kommissionen att vara helt tydlig med detta och i andra frågor.

8.

Europaparlamentet noterar i detta sammanhang de farhågor som framfördes i de preliminära slutsatserna i IMF:s utvärdering av finanssektorn från december 2012 beträffande unionen, där det rekommenderas att man ökar ESA-myndigheters resurser och befogenheter så att de med framgång ska kunna uppfylla sina mandat, samtidigt som deras operativa oberoende förstärks.

9.

Europaparlamentet konstaterar från årsredovisningen att förvaltningsstyrelsen vid sitt konstituerande möte den 11 januari 2011 antog och godkände de viktigaste budgetbestämmelserna och myndighetens budgetförordning så att den kan utöva sina befogenheter såsom en europeisk myndighet.

10.

Europaparlamentet konstaterar från årsredovisningen att det politiska beslutet att omvandla CESR till myndigheten i januari 2011 togs i september 2010, vilket gav endast fyra månader för att inrätta myndigheten medan den normala tiden för en sådan uppgift uppskattas till två år.

11.

Europaparlamentet noterar att det första kvartalet 2011 ägnades åt att överföra tillgångar från CESR till myndigheten och införande av, liksom utbildning kring, unionens regler när det gäller ekonomihanteringsprocesser, rekryteringar och upphandlingar. Parlamentet noterar vidare att det andra kvartalet präglades av myndighetens flytt till sina nya lokaler efter det att det nya hyreskontraktet undertecknades i december 2010. Renoveringsarbeten utfördes i de nya lokalerna från mars till juni 2011.

12.

Europaparlamentet konstaterar från årsredovisningen att nya ledande personer rekryterades (en ny ordförande i april 2011 och en verkställande direktör i juni 2011) och verksamheten började komma igång under det tredje och fjärde kvartalet när myndighetens organisationsplan och rekrytering reviderats.

13.

Europaparlamentet noterar att de ovan nämnda frågorna och den knappa tiden för att sätta igång verksamheten enligt myndigheten förklarar underutnyttjandet av budgeten för 2011.

14.

Europaparlamentet noterar från årsredovisningen att den allmänna standardbudgetstrukturen som myndigheten antog i början av 2011 behövde anpassas till myndighetens verkliga behov.

15.

Europaparlamentet konstaterar från årsredovisningen att myndigheten i april 2011 införde systemet med periodiserad redovisning (ABAC), som är det redovisningssystem som kommissionen använder för budgetredovisningen. Parlamentet konstaterar vidare att myndigheten under övergångsperioden från januari till april 2011 använde ett system med kalkylblad och i april konverterade till det ABAC/SAP-system som kommissionen använder.

16.

Europaparlamentet konstaterar utifrån årsredovisningen att budgetredovisningen sker genom ABAC-systemet och att de allmänna räkenskaperna återfinns inom ramen för SAP-systemet, som har ett direkt gränssnitt med kommissionens allmänna redovisningssystem. Parlamentet noterar också att de olika rapporterna om budgetförvaltningen och den ekonomiska förvaltningen framställs med hjälp av rapporteringsverktyget ”Business Objects”.

17.

Europaparlamentet noterar att myndigheten uppger att den 2011 genomfört en validering av sitt redovisningssystem genom en fullkontrollsmetod och uppmanar myndigheten att förse den ansvarsfrihetsbeviljande myndigheten med 2012 års uppföljningsrapport om valideringen av räkenskapssystemen i enlighet med de kriterier som specificerats av kommissionen (GD Budget).

18.

Europaparlamentet fastställer från årsredovisningen att myndigheten registrerat en budgetgenomförandegrad på 75,7 procent för åtaganden och 62,5 procent för betalningar vid slutet av 2011.

19.

Europaparlamentet konstaterar från årsredovisningen (8) att 1 901 218,61 EUR i åtaganden överfördes från 2011 till 2012, varav cirka 250 000 EUR kan behöva dras tillbaka senare.

20.

Europaparlamentet noterar att genomförandegraden för åtaganden i avdelning I (”Personalkostnader”) var 84,95 procent och 82,46 procent för avdelning II (”Administrativa utgifter”). Parlamentet noterar att 2011 var ett övergångsår från CESR till en europeisk myndighet och ett år med förberedelser för nya förfaranden och uppdrag. Myndigheten uppmanas att informera den ansvarsfrihetsbeviljande myndigheten om de åtgärder som vidtagits för att förbättra genomförandegraderna eftersom låga tal visar på svårigheter i budgetplanering och budgetgenomförande.

21.

Europaparlamentet noterar att myndigheten befinner sig i en inledande tillväxtfas. Parlamentet noterar att budgeten för löner därför var högre än vad som faktiskt behövdes eftersom all personal inte kunde rekryteras i början av året. Parlamentet noterar dessutom att en mindre personal än vad man ursprungligen budgeterat för också fick en följdverkan på genomförandet i avdelning II.

22.

Europaparlamentet noterar att alla budgetöverföringar gjordes inom samma avdelning, med undantag för en nettoöverföring på 250 000 EUR som flyttades från avdelning I till avdelning II för att bidra till kostnaderna för renoveringen av de nya lokalerna.

23.

Europaparlamentet noterar från årsredovisningen den låga genomförandegraden på 46,92 procent för avdelning III (”Driftsutgifter”). Parlamentet noterar att cirka 1 000 000 EUR i åtaganden för avdelning III överfördes för att täcka it-projekt som ingick i 2011 års arbetsprogram men som på grund av förseningar i lagstiftningsprocessen fick sina startdatum senarelagda. Myndigheten uppmanas att informera den ansvarsfrihetsbeviljande myndigheten om de åtgärder som vidtagits för att förbättra genomförandegraden eftersom låga tal visar på svårigheter i budgetplanering och budgetgenomförande.

24.

Europaparlamentet noterar att de åtagandena där det var särskilt svårt att bedöma utgifterna berodde på skatter som skulle betalas till franska myndigheter, resebyråavgifter och utbildning för chefer som myndigheten inte skötte själv.

25.

Europaparlamentet konstaterar att myndigheten har beaktat utgiftsmönstren för 2011 och att 2012 års budget har omprofilerats samt att myndigheten för 2013 års budget för både avdelning I och II beaktat det faktum att alla tjänster enligt tjänsteförteckningen inte kommer att vara tillsatta i början av året under en tillväxtperiod.

26.

Europaparlamentet noterar att myndigheten angivit att tekniska svårigheter och ett sent införande av ABAC, enligt myndigheten, innebar att motsvarande åtagandebemyndiganden infördes i räkenskaperna först i slutet av 2011.

27.

Europaparlamentet noterar att revisionsrätten identifierat ett antal fall till ett totalt värde på 207 442 EUR där betalningsbemyndiganden som hade förts över till 2012 inte motsvarades av rättsliga åtaganden som ingåtts. Myndigheten uppmanas att informera den ansvarsfrihetsbeviljande myndigheten om vilka åtgärder som vidtagits för beakta denna brist, eftersom överföringarna var inkorrekta och måste annulleras.

28.

Europaparlamentet uppskattar att myndighetens förvaltning av anläggningstillgångar har förbättrats. Parlamentet noterar vidare att när det gäller immateriella tillgångar har myndigheten infört tidsrapporter för intern personal som arbetar med it-projekt från och den 1 januari 2012 och håller nu på att förbättra de aktuella förfarandena.

29.

Europaparlamentet konstaterar att myndighetens internkontrollstandarder antogs 2012 och att en internkontrollsamordnare också utsågs 2012.

30.

Europaparlamentet välkomnar förvaltningsstyrelses beslut, som antogs den 11 januari 2011, om villkor och närmare bestämmelser för interna utredningar för att bekämpa bedrägerier, korruption och all annan olaglig verksamhet som kan skada unionens intressen. Parlamentet betonar att detta beslut nära följer texten i det standardbeslut som bifogats det interinstitutionella avtalet av den 25 maj 1999 och innebär att myndigheten ansluter sig till detta avtal.

31.

Europaparlamentet konstaterar att huvuddelen av myndighetens genomförandebestämmelser till tjänsteföreskrifterna har antagits men att vissa fortfarande måste bekräftas eller fastställas.

32.

Europaparlamentet noterar följande läge, vilket är det samma för de tre ESA-myndigheterna:

33.

Europaparlamentet noterar att myndigheten ändrat sina rekryteringsförfarandena i enlighet med revisionsrättens rekommendationer. Myndigheten uppmanas att informera den ansvarsfrihetsbeviljande myndigheten om vilka ytterligare åtgärder som vidtagits för att förbättra rekryteringsförfarandena. Parlamentet anser att vissa av bestämmelserna i tjänsteföreskrifterna kan innebära en avsevärd administrativ börda. Parlamentet uppmanar därför kommissionen att möjliggöra en viss förenkling för byråerna i enlighet med artikel 110 i tjänsteföreskrifterna.

34.

Europaparlamentet konstaterar från årsredovisningen (9) att 2011 var ett avgörande år för myndigheten att inrätta och utvidga sin personalgrupp så att myndighetens nya funktioner och uppgifter får lämplig personal. Den 31 december 2012 bestod myndighetens personal av 50 tillfälligt anställda, tre fast anställda enligt franska kontrakt som gått över från den tidigare organisationen, fem kontraktsanställda, två utsända nationella experter och två praktikanter.

35.

Europaparlamentet hänvisar, när det gäller andra övergripande iakttagelser som utgör en del av beslutet om ansvarsfrihet, till sin resolution av den 17 april 2013 (10) om byråernas verksamhetsresultat, ekonomiska förvaltning och kontroll.