Access to European Union law
<a href="https://eur-lex.europa.eu/content/help/eurlex-content/experimental-features.html" target="_blank">More about the experimental features corner</a>
Choose the experimental features you want to try
EUR-Lex
Access to European Union law

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

You are here
Use quotation marks to search for an "exact phrase". Append an asterisk (*) to a search term to find variations of it (transp*, 32019R*). Use a question mark (?) instead of a single character in your search term to find variations of it (ca?e finds case, cane, care).
Search tips
Need more search options? Use the Advanced search

Document 32016R1702

    Kommissionens genomförandeförordning (EU) 2016/1702 av den 18 augusti 2016 om ändring av genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 vad gäller mallar och instruktioner (Text av betydelse för EES)

    C/2016/5248

    EUT L 263, 29.9.2016, p. 1–513 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

    Legal status of the document No longer in force, Date of end of validity: 27/06/2021; tyst upphävande genom 32021R0451

    ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_impl/2016/1702/oj

    Date of document:
    18/08/2016; Dag för antagande
    Date of effect:
    19/10/2016; ikraftträdande off.gör.dag +20 se art. 2
    Date of effect:
    01/12/2016; Tillämpning se art. 2
    Date of end of validity:
    27/06/2021; tyst upphävande genom 32021R0451
    Author:
    Europeiska kommissionen
    Form:
    Genomförandeförordning
    Additional information:
    av betydelse för EES
    Treaty:
    Fördraget om Europeiska unionens funktionssätt
    Legal basis:
    Link
    Link
    Link
    Select all documents mentioning this document
    Modifies:
    Relation Act Comment Subdivision concerned From To
    Modifies 32014R0680 ersätter bilaga I text 19/10/2016
    Modifies 32014R0680 ersätter bilaga II 19/10/2016
    Modifies 32014R0680 ersätter bilaga III text 19/10/2016
    Modifies 32014R0680 ersätter bilaga IV 19/10/2016
    Modifies 32014R0680 ersätter bilaga IX 19/10/2016
    Modifies 32014R0680 ersätter bilaga V 19/10/2016
    Modifies 32014R0680 ersätter bilaga VII 19/10/2016
    Modified by:
    Relation Act Comment Subdivision concerned From To
    Corrected by 32016R1702R(01) (HR)
    Implicitly repealed by 32021R0451 28/06/2021
    Instruments cited:
    Link

    29.9.2016   

    SV

    Europeiska unionens officiella tidning

    L 263/1

    KOMMISSIONENS GENOMFÖRANDEFÖRORDNING (EU) 2016/1702

    av den 18 augusti 2016

    om ändring av genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 vad gäller mallar och instruktioner

    (Text av betydelse för EES)

    EUROPEISKA KOMMISSIONEN HAR ANTAGIT DENNA FÖRORDNING

    med beaktande av fördraget om Europeiska unionens funktionssätt,

    med beaktande av Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 av den 26 juni 2013 om tillsynskrav för kreditinstitut och värdepappersföretag och om ändring av förordning (EU) nr 648/2012 (1), särskilt artikel 99.5 fjärde stycket, artikel 99.6 fjärde stycket, artikel 101.4 tredje stycket och artikel 394.4 tredje stycket, och

    av följande skäl:

    (1)

    I kommissionens genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 (2) fastställs kraven för institutens rapportering av uppgifter i samband med efterlevnaden av förordning (EU) nr 575/2013. Eftersom den rättsliga ram som inrättas genom förordning (EU) nr 575/2013 stegvis kompletteras och ändras i sina icke väsentliga delar genom antagandet av tekniska tillsynsstandarder måste förordning (EU) nr 680/2014 ändras för att återspegla dessa bestämmelser.

    (2)

    För att säkerställa att de krav som anges i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 tillämpas korrekt och enhetligt bör de mallar och instruktioner, inklusive definitioner, som används för institutens tillsynsrapportering närmare preciseras. Genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 bör också uppdateras för att korrigera skrivfel, felaktiga hänvisningar och inkonsekvent formatering som har upptäckts i samband med dess tillämpning. Med hänvisning till rättslig klarhet är det därför lämpligt att ersätta ett flertal mallar i bilagorna I, III och IV och ändra vissa av instruktionerna i bilagorna II, V, VII och IX.

    (3)

    För att ge institut och behöriga myndigheter tillräcklig tid att genomföra de ändringar som anges i denna förordning, bör den tillämpas från och med den 1 december 2016.

    (4)

    Denna förordning baseras på det förslag till tekniska genomförandestandarder som Europeiska bankmyndigheten (EBA) har lämnat till kommissionen.

    (5)

    Med tanke på att de nödvändiga ändringarna i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 inte medför väsentliga innehållsmässiga ändringar, i enlighet med artikel 15.1 andra stycket i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1093/2010 (3), har EBA inte genomfört något öppet offentligt samråd, eftersom det inte ansågs stå i proportion till omfattningen och konsekvenserna av det ifrågavarande förslaget till tekniska genomförandestandarder.

    (6)

    Genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 bör därför ändras i enlighet med detta.

    HÄRIGENOM FÖRESKRIVS FÖLJANDE.

    Artikel 1

    Genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 ska ändras på följande sätt:

    1.

    Innehållsförteckningen och mallarna med numren 2, 4, 7, 9.1, 9.2, 9.3, 9.4, 18 och 21 i bilaga I ska ersättas med den innehållsförteckning och de mallar som anges i bilaga I till den här förordningen.

    2.

    Bilaga II ska ersättas med texten i bilaga II till den här förordningen.

    3.

    Mallarna med numren 1.2, 2, 8, 14, 16, 17, 18, 19, 20, 30, 31, 41, 43 och 45 i bilaga III ska ersättas med de mallar som anges i bilaga III till den här förordningen.

    4.

    Bilaga IV ska ersättas med texten i bilaga IV till den här förordningen.

    5.

    Bilaga V ska ersättas med texten i bilaga V till den här förordningen.

    6.

    Bilaga VII ska ersättas med texten i bilaga VI till den här förordningen.

    7.

    Bilaga IX ska ersättas med texten i bilaga VII till den här förordningen.

    Artikel 2

    Denna förordning träder i kraft den tjugonde dagen efter det att den har offentliggjorts i Europeiska unionens officiella tidning.

    Den ska tillämpas från och med den 1 december 2016, med första rapporteringsreferensdatum den 31 december 2016.

    Denna förordning är till alla delar bindande och direkt tillämplig i alla medlemsstater.

    Utfärdad i Bryssel den 18 augusti 2016.

    På kommissionens vägnar

    Jean-Claude JUNCKER

    Ordförande

    (1)  EUT L 176, 27.6.2013, s. 1.

    (2)  Kommissionens genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 av den 16 april 2014 om tekniska standarder för genomförande av instituts tillsynsrapportering enligt Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 (EUT L 191, 28.6.2014, s. 1).

    (3)  Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1093/2010 av den 24 november 2010 om inrättande av en europeisk tillsynsmyndighet (Europeiska bankmyndigheten), om ändring av beslut nr 716/2009/EG och om upphävande av kommissionens beslut 2009/78/EG (EUT L 331, 15.12.2010, s. 12).

    BILAGA I

    RAPPORTERING AV KAPITALBAS OCH KAPITALBASKRAV

    COREP-MALLAR

    Mallnr

    Mallkod

    Mallens/mallgruppens namn

    Kortnamn

     

     

    KAPITALKRAV

    CA

    1

    C 01.00

    KAPITALBAS

    CA1

    2

    C 02.00

    KAPITALBASKRAV

    CA2

    3

    C 03.00

    KAPITALRELATIONER

    CA3

    4

    C 04.00

    MEMORANDUMPOSTER:

    CA4

     

     

    ÖVERGÅNGSBESTÄMMELSER

    CA5

    5.1

    C 05.01

    ÖVERGÅNGSBESTÄMMELSER

    CA5.1

    5.2

    C 05.02

    INSTRUMENT FÖR VILKA ÄLDRE REGLER FÅR TILLÄMPAS: INSTRUMENT SOM INTE ÄR STATLIGT STÖD

    CA5.2

     

     

    SOLVENS PÅ GRUPPNIVÅ

    GS

    6.1

    C 06.01

    SOLVENS PÅ GRUPPNIVÅ: INFORMATION OM NÄRSTÅENDE FÖRETAG - SUMMA

    GS total

    6.2

    C 06.02

    SOLVENS PÅ GRUPPNIVÅ: INFORMATION OM NÄRSTÅENDE FÖRETAG

    GS

     

     

    KREDITRISK

    CR

    7

    C 07.00

    KREDITRISKER, MOTPARTSRISKER OCH TRANSAKTIONER UTAN SAMTIDIG PRESTATION: SCHABLONMETOD FÖR KAPITALKRAV

    CR SA

     

     

    KREDITRISKER, MOTPARTSRISKER OCH TRANSAKTIONER UTAN SAMTIDIG PRESTATION: INTERNMETOD FÖR KAPITALKRAV

    CR IRB

    8.1

    C 08.01

    KREDITRISKER, MOTPARTSRISKER OCH TRANSAKTIONER UTAN SAMTIDIG PRESTATION: INTERNMETOD FÖR KAPITALKRAV

    CR IRB 1

    8.2

    C 08.02

    KREDITRISKER, MOTPARTSRISKER OCH TRANSAKTIONER UTAN SAMTIDIG PRESTATION: INTERNMETOD FÖR KAPITALKRAV (uppdelning per riskklass)

    CR IRB 2

     

     

    GEOGRAFISK UPPDELNING

    CR GB

    9.1

    C 09.01

    Tabell 9.1 – Geografisk uppdelning av exponering efter gäldenärens hemvist (schablonmetod för exponeringar)

    CR GB 1

    9.2

    C 09.02

    Tabell 9.2 – Geografisk uppdelning av exponering efter gäldenärens hemvist (internmetod för exponeringar)

    CR GB 2

    9.4

    C 09.04

    Tabell 9.4 – Uppdelning av kreditexponeringar som är relevanta för beräkningen av den kontracykliska bufferten per land och institutspecifikt kontracykliskt buffertvärde

    CCB

     

     

    KREDITRISK: AKTIER – INTERNMETOD FÖR KAPITALKRAV

    CR EQU IRB

    10.1

    C 10.01

    KREDITRISK: AKTIER – INTERNMETOD FÖR KAPITALKRAV

    CR EQU IRB 1

    10.2

    C 10.02

    KREDITRISK: AKTIER – INTERNMETOD FÖR KAPITALKRAV UPPDELNING AV SAMMANLAGDA EXPONERINGAR ENLIGT PD/LGD-METODEN PER RISKKLASS

    CR EQU IRB 2

    11

    C 11.00

    AVVECKLINGS-/LEVERANSRISK

    CR SETT

    12

    C 12.00

    KREDITRISK: VÄRDEPAPPERISERING – SCHABLONMETOD FÖR KAPITALBASKRAV

    CR SEC SA

    13

    C 13.00

    KREDITRISK: VÄRDEPAPPERISERING – INTERNMETOD FÖR KAPITALBASKRAV

    CR SEC IRB

    14

    C 14.00

    DETALJERAD INFORMATION OM VÄRDEPAPPERISERING

    CR SEC Detaljer

     

     

    OPERATIV RISK

    OPR

    16

    C 16.00

    OPERATIV RISK

    OPR

    17

    C 17.00

    OPERATIV RISK: BRUTTOFÖRLUSTER PER AFFÄRSOMRÅDE OCH HÄNDELSETYP DET SENASTE ÅRET

    OPR Detaljer

     

     

    MARKNADSRISK

    MKR

    18

    C 18.00

    MARKNADSRISK: SCHABLONMETOD FÖR POSITIONSRISKER I OMSATTA SKULDINSTRUMENT

    MKR SA TDI

    19

    C 19.00

    MARKNADSRISK: SCHABLONMETOD FÖR SPECIFIK RISK I VÄRDEPAPPERISERING

    MKR SA SEC

    20

    C 20.00

    MARKNADSRISK: SCHABLONMETOD FÖR SPECIFIK RISK I KORRELATIONSHANDELSPORTFÖLJ

    MKR SA CTP

    21

    C 21.00

    MARKNADSRISK: SCHABLONMETOD FÖR POSITIONSRISK I AKTIER

    MKR SA EQU

    22

    C 22.00

    MARKNADSRISK: SCHABLONMETODER FÖR VALUTAKURSRISK

    MKR SA FX

    23

    C 23.00

    MARKNADSRISK: SCHABLONMETODER FÖR RÅVAROR

    MKR SA COM

    24

    C 24.00

    MARKNADSRISK INTERNA MODELLER

    MKR IM

    25

    C 25.00

    KREDITVÄRIDGHETSJUSTERINGSRISK

    CVA


    C 02.00 – KAPITALBASKRAV (CA2)

    Rader

    Post

    Beteckning

    Belopp

    010

    1

    TOTALT RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP

     

    020

    1*

    Varav: Värdepappersföretag enligt artikel 95.2 och artikel 98 i CRR

     

    030

    1**

    Varav: Värdepappersföretag enligt artikel 96.2 och artikel 97 i CRR

     

    040

    1.1

    RISKVÄGDA EXPONERINGSBELOPP FÖR KREDITRISK, MOTPARTSKREDITRISK OCH UTSPÄDNINGSRISK SAMT TRANSAKTIONER UTAN SAMTIDIG PRESTATION

     

    050

    1.1.1

    Schablonmetoden

     

    060

    1.1.1.1

    Exponeringsklasser enligt schablonmetoden förutom positioner i värdepapperisering

     

    070

    1.1.1.1.01

    Nationella regeringar eller centralbanker

     

    080

    1.1.1.1.02

    Delstatliga eller lokala självstyrelseorgan och myndigheter

     

    090

    1.1.1.1.03

    Offentliga organ

     

    100

    1.1.1.1.04

    Multilaterala utvecklingsbanker

     

    110

    1.1.1.1.05

    Internationella organisationer

     

    120

    1.1.1.1.06

    Institut

     

    130

    1.1.1.1.07

    Företag

     

    140

    1.1.1.1.08

    Hushåll

     

    150

    1.1.1.1.09

    Säkrade genom panträtt i fastigheter

     

    160

    1.1.1.1.10

    Fallerande exponeringar

     

    170

    1.1.1.1.11

    Poster som är förenade med särskilt hög risk

     

    180

    1.1.1.1.12

    Säkerställda obligationer

     

    190

    1.1.1.1.13

    Fordringar på institut och företag med ett kortfristigt kreditbetyg

     

    200

    1.1.1.1.14

    Företag för kollektiva investeringar (fond)

     

    210

    1.1.1.1.15

    Aktier

     

    211

    1.1.1.1.16

    Övriga poster

     

    220

    1.1.1.2

    Positioner i värdepapperisering (schablonmetod)

     

    230

    1.1.1.2*

    Varav: återvärdepapperisering

     

    240

    1.1.2

    Internmetoden (IRB)

     

    250

    1.1.2.1

    Internmetoden utan användning av egna skattningar av LGD-värden och konverteringsfaktorer

     

    260

    1.1.2.1.01

    Nationella regeringar och centralbanker

     

    270

    1.1.2.1.02

    Institut

     

    280

    1.1.2.1.03

    Företag – små och medelstora företag

     

    290

    1.1.2.1.04

    Företag – specialutlåning

     

    300

    1.1.2.1.05

    Företag – övriga

     

    310

    1.1.2.2

    Internmetoden med användning av egna skattningar av LGD-värden och konverteringsfaktorer

     

    320

    1.1.2.2.01

    Nationella regeringar och centralbanker

     

    330

    1.1.2.2.02

    Institut

     

    340

    1.1.2.2.03

    Företag – små och medelstora företag

     

    350

    1.1.2.2.04

    Företag – specialutlåning

     

    360

    1.1.2.2.05

    Företag – övriga

     

    370

    1.1.2.2.06

    Hushåll – säkerhet mot fastighet (små och medelstora företag)

     

    380

    1.1.2.2.07

    Hushåll – säkerhet mot fastighet (ej små och medelstora företag)

     

    390

    1.1.2.2.08

    Hushåll – kvalificerade rullande exponeringar

     

    400

    1.1.2.2.09

    Hushåll – övriga små och medelstora företag

     

    410

    1.1.2.2.10

    Hushåll – övriga, ej små och medelstora företag

     

    420

    1.1.2.3

    Aktieexponeringar (internmetod)

     

    430

    1.1.2.4

    Positioner i värdepapperisering (internmetod)

     

    440

    1.1.2.4*

    Varav återvärdepapperisering

     

    450

    1.1.2.5

    Övriga motpartslösa tillgångar

     

    460

    1.1.3

    Riskvägt exponeringsbelopp för bidrag till den centrala motpartens obeståndsfond

     

    490

    1.2

    TOTALT RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP FÖR AVVECKLINGS-/LEVERANSRISKER

     

    500

    1.2.1

    Avvecklings-/leveransrisk utanför handelslagret

     

    510

    1.2.2

    Avvecklings-/leveransrisk i handelslagret

     

    520

    1.3

    TOTALT RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP FÖR POSITIONSRISK, VALUTAKURSRISK OCH RÅVARURISK

     

    530

    1.3.1

    Riskvägt exponeringsbelopp för positionsrisk, valutakursrisk och råvarurisk beräknat enligt schablonmetoder (SA)

     

    540

    1.3.1.1

    Omsatta skuldinstrument

     

    550

    1.3.1.2

    Aktier

     

    555

    1.3.1.3

    Särskild metod för positionsrisk i företag för kollektiva investeringar (fond)

     

    556

    1.3.1.3*

    Memorandumpost: Fonder som enbart investerats i omsatta skuldinstrument

     

    557

    1.3.1.3**

    Memorandumpost: Fonder som enbart investerats i egenkapitalinstrument eller i blandade instrument

     

    560

    1.3.1.4

    Utländsk valuta

     

    570

    1.3.1.5

    Råvaror

     

    580

    1.3.2

    Riskvägt exponeringsbelopp för positionsrisk, valutakursrisk och råvarurisk beräknat enligt interna metoder (IM)

     

    590

    1.4

    TOTALT RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP FÖR OPERATIV RISK (OpR)

     

    600

    1.4.1

    Operativ risk, basmetod (BIA)

     

    610

    1.4.2

    Operativ risk, schablonmetod (STA)/alternativa schablonmetoder (ASA)

     

    620

    1.4.3

    Operativ risk enligt internmätningsmetoder (AMA)

     

    630

    1.5

    YTTERLIGARE RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP PÅ GRUND AV FASTA OMKOSTNADER

     

    640

    1.6

    TOTALT RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP FÖR KREDITVÄRDIGHETSJUSTERING

     

    650

    1.6.1

    Avancerad metod

     

    660

    1.6.2

    Schablonmetoden

     

    670

    1.6.3

    Ursprungligt åtagandemetoden

     

    680

    1.7

    TOTALT RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP FÖR STORA EXPONERINGAR I HANDELSLAGRET

     

    690

    1.8

    ÖVRIGA RISKVÄGDA EXPONERINGSBELOPP

     

    710

    1.8.2

    Varav: Ytterligare striktare tillsynskrav baserade på artikel 458

     

    720

    1.8.2*

    Varav: kapitalkrav för stora exponeringar

     

    730

    1.8.2**

    Varav: På grund av modifierade riskvikter mot tillgångsbubblor i bostadsfastigheter och kommersiella fastigheter

     

    740

    1.8.2***

    Varav: På grund av exponeringar inom den finansiella sektorn

     

    750

    1.8.3

    Varav: Ytterligare striktare tillsynskrav baserade på artikel 459

     

    760

    1.8.4

    Varav: Ytterligare riskvägda exponeringsbelopp på grundval av artikel 3 i CRR.

     


    C 04.00 – MEMORANDUMPOSTER (CA4)

    Rad

    ID

    Post

    Kolumn

    Uppskjutna skattefordringar och skatteskulder

    010

    010

    1

    Summa uppskjutna skattefordringar

     

    020

    1.1

    Uppskjutna skattefordringar som inte är beroende av framtida lönsamhet

     

    030

    1.2

    Uppskjutna skattefordringar som är beroende av framtida lönsamhet och som inte uppstår till följd av tillfälliga skillnader

     

    040

    1.3

    Uppskjutna skattefordringar som är beroende av framtida lönsamhet och som uppstår till följd av tillfälliga skillnader

     

    050

    2

    Summa uppskjutna skatteskulder

     

    060

    2.1

    Uppskjutna skatteskulder som inte får dras av från uppskjutna skattefordringar som är beroende av framtida lönsamhet

     

    070

    2.2

    Uppskjutna skatteskulder som får dras av från uppskjutna skattefordringar som är beroende av framtida lönsamhet

     

    080

    2.2.1

    Avdragsgilla uppskjutna skatteskulder avseende uppskjutna skattefordringar som är beroende av framtida lönsamhet och som inte uppstår till följd av tillfälliga skillnader

     

    090

    2.2.2

    Avdragsgilla uppskjutna skatteskulder avseende uppskjutna skattefordringar som är beroende av framtida lönsamhet och som uppstår till följd av tillfälliga skillnader

     

    Kreditriskjusteringar och förväntade förluster

    100

    3

    Överskott (+) eller underskott (-) i kreditriskjusteringar, ytterligare värdejusteringar samt andra reduceringar av kapitalbasen för förväntade förluster för icke fallerade exponeringar (internmetod)

     

    110

    3.1

    Sammanlagda kreditriskjusteringar, ytterligare värdejusteringar samt andra reduceringar av kapitalbasen som får inkluderas i beräkningen av det förväntade förlustbeloppet

     

    120

    3.1.1

    Allmänna kreditriskjusteringar

     

    130

    3.1.2

    Specifika kreditriskjusteringar

     

    131

    3.1.3

    Ytterligare värdejusteringar samt andra reduceringar av kapitalbasen

     

    140

    3.2

    Summa förväntade förluster som får inkluderas

     

    145

    4

    Överskott (+) eller underskott (-) i specifika kreditriskjusteringar för förväntade förluster för fallerade exponeringar (internmetod)

     

    150

    4.1

    Specifika kreditriskjusteringar och positioner som behandlas på motsvarande sätt

     

    155

    4.2

    Summa förväntade förluster som får inkluderas

     

    160

    5

    Riskvägda exponeringsbelopp för beräkning av taket för det överskott i avsättningar som får räknas som supplementärkapital

     

    170

    6

    Sammanlagda bruttoavsättningar som får räknas som supplementärkapital

     

    180

    7

    Riskvägda exponeringsbelopp för beräkning av taket för avsättningar som får räknas som supplementärkapital

     

    Tröskelvärden för avdrag från kärnprimärkapital

    190

    8

    Tröskelvärde för icke avdragsgilla innehav i enheter inom finanssektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav

     

    200

    9

    Övre gräns på 10 % av kärnprimärkapitalet

     

    210

    10

    Övre gräns på 17,65 % av kärnprimärkapitalet

     

    225

    11.1

    Godtagbart för kvalificerade innehav utanför den finansiella sektorn

     

    226

    11.2

    Godtagbart kapital för stora exponeringar

     

    Investeringar i kapital i enheter inom finanssektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav

    230

    12

    Innehav av kärnprimärkapitalinstrument i enheter inom finanssektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav, netto efter korta positioner

     

    240

    12.1

    Direkta innehav av kärnprimärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav

     

    250

    12.1.1

    Direkta innehav brutto av kärnprimärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav

     

    260

    12.1.2

    (-) Tillåten avräkning av korta positioner i förhållande till de direkta bruttoinnehav som inkluderas ovan

     

    270

    12.2

    Indirekta innehav av kärnprimärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav

     

    280

    12.2.1

    Indirekta innehav brutto av kärnprimärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav

     

    290

    12.2.2

    (-) Tillåten avräkning av korta positioner i förhållande till de indirekta bruttoinnehav som inkluderas ovan

     

    291

    12.3

    Syntetiska innehav av kärnprimärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav

     

    292

    12.3.1

    Syntetiska innehav brutto av kärnprimärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav

     

    293

    12.3.2

    (-) Tillåten avräkning av korta positioner i förhållande till de syntetiska bruttoinnehav som inkluderas ovan

     

    300

    13

    Innehav av primärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav, netto efter korta positioner

     

    310

    13.1

    Direkta innehav av primärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav

     

    320

    13.1.1

    Direkta innehav brutto av primärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav

     

    330

    13.1.2

    (-) Tillåten avräkning av korta positioner i förhållande till de direkta bruttoinnehav som inkluderas ovan

     

    340

    13.2

    Indirekta innehav av primärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav

     

    350

    13.2.1

    Indirekta innehav brutto av primärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav

     

    360

    13.2.2

    (-) Tillåten avräkning av korta positioner i förhållande till de indirekta bruttoinnehav som inkluderas ovan

     

    361

    13.3

    Syntetiska innehav av primärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav

     

    362

    13.3.1

    Syntetiska innehav brutto av primärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav

     

    363

    13.3.2

    (-) Tillåten avräkning av korta positioner i förhållande till de syntetiska bruttoinnehav som inkluderas ovan

     

    370

    14

    Innehav av supplementärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav, netto efter korta positioner

     

    380

    14.1

    Direkta innehav av supplementärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav

     

    390

    14.1.1

    Direkta innehav brutto av supplementärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav

     

    400

    14.1.2

    (-) Tillåten avräkning av korta positioner i förhållande till de direkta bruttoinnehav som inkluderas ovan

     

    410

    14.2

    Indirekta innehav av supplementärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav

     

    420

    14.2.1

    Indirekta innehav brutto av supplementärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav

     

    430

    14.2.2

    (-) Tillåten avräkning av korta positioner i förhållande till de indirekta bruttoinnehav som inkluderas ovan

     

    431

    14.3

    Syntetiska innehav av supplementärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav

     

    432

    14.3.1

    Syntetiska innehav brutto av supplementärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav

     

    433

    14.3.2

    (-) Tillåten avräkning av korta positioner i förhållande till de syntetiska bruttoinnehav som inkluderas ovan

     

    Investeringar i kapital i enheter inom finanssektorn där institutet har ett väsentligt innehav

    440

    15

    Innehav av kärnprimärkapitalinstrument i enheter inom finanssektorn där institutet har ett väsentligt innehav, netto efter korta positioner

     

    450

    15.1

    Direkta innehav av kärnprimärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet har ett väsentligt innehav

     

    460

    15.1.1

    Direkta innehav brutto av kärnprimärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet har ett väsentligt innehav

     

    470

    15.1.2

    (-) Tillåten avräkning av korta positioner i förhållande till de direkta bruttoinnehav som inkluderas ovan

     

    480

    15.2

    Indirekta innehav av kärnprimärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet har ett väsentligt innehav

     

    490

    15.2.1

    Indirekta innehav brutto av kärnprimärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet har ett väsentligt innehav

     

    500

    15.2.2

    (-) Tillåten avräkning av korta positioner i förhållande till de indirekta bruttoinnehav som inkluderas ovan

     

    501

    15.3

    Syntetiska innehav av kärnprimärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet har ett väsentligt innehav

     

    502

    15.3.1

    Syntetiska innehav brutto av kärnprimärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet har ett väsentligt innehav

     

    503

    15.3.2

    (-) Tillåten avräkning av korta positioner i förhållande till de syntetiska bruttoinnehav som inkluderas ovan

     

    510

    16

    Innehav av primärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet har ett väsentligt innehav, netto efter korta positioner

     

    520

    16.1

    Direkta innehav av primärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet har ett väsentligt innehav

     

    530

    16.1.1

    Direkta innehav brutto av primärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet har ett väsentligt innehav

     

    540

    16.1.2

    (-) Tillåten avräkning av korta positioner i förhållande till de direkta bruttoinnehav som inkluderas ovan

     

    550

    16.2

    Indirekta innehav av primärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet har ett väsentligt innehav

     

    560

    16.2.1

    Indirekta innehav brutto av primärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet har ett väsentligt innehav

     

    570

    16.2.2

    (-) Tillåten avräkning av korta positioner i förhållande till de indirekta bruttoinnehav som inkluderas ovan

     

    571

    16.3

    Syntetiska innehav av primärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet har ett väsentligt innehav

     

    572

    16.3.1

    Syntetiska innehav brutto av primärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet har ett väsentligt innehav

     

    573

    16.3.2

    (-) Tillåten avräkning av korta positioner i förhållande till de syntetiska bruttoinnehav som inkluderas ovan

     

    580

    17

    Innehav av supplementärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet har ett väsentligt innehav, netto efter korta positioner

     

    590

    17.1

    Direkta innehav av supplementärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet har ett väsentligt innehav

     

    600

    17.1.1

    Direkta innehav brutto av supplementärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet har ett väsentligt innehav

     

    610

    17.1.2

    (-) Tillåten avräkning av korta positioner i förhållande till de direkta bruttoinnehav som inkluderas ovan

     

    620

    17.2

    Indirekta innehav av supplementärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet har ett väsentligt innehav

     

    630

    17.2.1

    Indirekta innehav brutto av supplementärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet har ett väsentligt innehav

     

    640

    17.2.2

    (-) Tillåten avräkning av korta positioner i förhållande till de indirekta bruttoinnehav som inkluderas ovan

     

    641

    17.3

    Syntetiska innehav av supplementärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet har ett väsentligt innehav

     

    642

    17.3.1

    Syntetiska innehav brutto av supplementärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet har ett väsentligt innehav

     

    643

    17.3.2

    (-) Tillåten avräkning av korta positioner i förhållande till de syntetiska bruttoinnehav som inkluderas ovan

     

    Totala riskvägda exponeringsbelopp för innehav som inte har dragits av från motsvarande kapitalkategori:

    650

    18

    Riskvägda exponeringar i innehav av kärnprimärkapital i enheter inom finanssektorn som inte dras av från institutets kärnprimärkapital

     

    660

    19

    Riskvägda exponeringar i innehav av primärkapital i enheter inom finanssektorn som inte dras av från institutets primärkapital

     

    670

    20

    Riskvägda exponeringar i innehav av supplementärkapital i enheter inom finanssektorn som inte dras av från institutets supplementärkapital

     

    Tillfälligt undantag från avdrag från kapitalbasen

    680

    21

    Innehav av kärnprimärkapitalinstrument i enheter inom finanssektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav som omfattas av tillfälligt undantag

     

    690

    22

    Innehav av kärnprimärkapitalinstrument i enheter inom finanssektorn där institutet har ett väsentligt innehav som omfattas av tillfälligt undantag

     

    700

    23

    Innehav av primärkapitalinstrument i enheter inom finanssektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav som omfattas av tillfälligt undantag

     

    710

    24

    Innehav av primärkapitalinstrument i enheter inom finanssektorn där institutet har ett väsentligt innehav som omfattas av tillfälligt undantag

     

    720

    25

    Innehav av supplementärkapitalinstrument i enheter inom finanssektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav som omfattas av tillfälligt undantag

     

    730

    26

    Innehav av supplementärkapitalinstrument i enheter inom finanssektorn där institutet har ett väsentligt innehav som omfattas av tillfälligt undantag

     

    Kapitalbuffertar

    740

    27

    Kombinerade buffertkrav

     

    750

     

    Kapitalkonserveringsbuffert

     

    760

     

    Konserveringsbuffert på grund av makrotillsynsrisker eller systemrisker identifierade på medlemsstatsnivå

     

    770

     

    Institutspecifik kontracyklisk kapitalbuffert

     

    780

     

    Systemriskbuffert

     

    790

     

    Buffert för systemviktigt institut

     

    800

     

    Buffert för globalt systemviktigt institut

     

    810

     

    Buffert för andra systemviktiga institut

     

    Krav enligt pelare II

    820

    28

    Kapitalbaskrav avseende justeringar enligt pelare II

     

    Ytterligare information för värdepappersföretag

    830

    29

    Startkapital

     

    840

    30

    Kapitalbas baserad på fasta omkostnader

     

    Ytterligare information för beräkning av rapporteringströsklar

    850

    31

    Icke-nationella ursprungliga exponeringar

     

    860

    32

    Totala ursprungliga exponeringar

     

    Basel I-golvet

    870

     

    Justeringar av total kapitalbas

     

    880

     

    Kapitalbas fullständigt justerad för Basel I-golvet

     

    890

     

    Kapitalbaskrav för Basel I-golvet

     

    900

     

    Kapitalbaskrav för Basel I-golvet - alternativ SA

     

    910

     

    Underskott i totalt kapital när det gäller minimikapitalbaskrav för Basel I-golvet

     


    C 07.00 – KREDITRISK OCH MOTPARTSRISK OCH TRANSAKTIONER UTAN SAMTIDIG PRESTATION: TILLÄMPNING AV SCHABLONMETODEN PÅ KAPITALKRAV (CR SA)

    Exponeringsklass (schablonmetod)

     

     

    URSPRUNGLIG EXPONERING FÖRE KONVERTERINGS-FAKTORER

    (-) VÄRDE-JUSTERINGAR OCH AVSÄTTNINGAR AVSEENDE DEN URSPRUNGLIGA EXPONERINGEN

    EXPONERING NETTO EFTER VÄRDE-JUSTERINGAR OCH AVSÄTTNINGAR

    METODER FÖR KREDITRISKREDUCERING MED SUBSTITUTIONSEFFEKTER PÅ EXPONERINGEN

    EXPONERING NETTO EFTER KREDITRISK-REDUCERING MED SUBSTITUTIONS-EFFEKTER FÖRE KONVERTERINGS-FAKTORER

    METODER FÖR KREDITRISKREDUCERING SOM PÅVERKAR EXPONERINGSBELOPPET: FÖRBETALT KREDITRISKSKYDD FULLSTÄNDIG METOD FÖR FINANSIELLA SÄKERHETER

    FULLSTÄNDIGT JUSTERAT EXPONERINGS-VÄRDE (E*)

    UPPDELNING AV DEN FULLSTÄNDIGT JUSTERADE EXPONERINGEN I POSTER UTANFÖR BALANSRÄKNINGEN PER KONVERTERINGSFAKTOR

    EXPONERINGSVÄRDE

     

    RISKVÄGT EXPONERINGS-BELOPP FÖRE STÖDFAKTORN FÖR SMÅ OCH MEDELSTORA FÖRETAG

    RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP EFTER STÖDFAKTORN FÖR SMÅ OCH MEDELSTORA FÖRETAG

     

    OBETALT KREDITRISK-SKYDD JUSTERADE VÄRDEN (Ga)

    FÖRBETALT KREDITRISKSKYDD

    SUBSTITUTION AV EXPONERINGEN TILL FÖLJD AV KREDITRISK-REDUCERING

    VOLATILITETS-JUSTERING AV EXPONERINGEN

    (-) FINANSIELL SÄKERHET: JUSTERAT VÄRDE (Cvam)

    0 %

    20 %

    50 %

    100 %

    VARAV: TILL FÖLJD AV MOTPARTSRISK

    VARAV: MED EN KREDIT-VÄRDERING AV ETT UTSETT EXTERNT KREDIT-VÄRDERINGS-INSTITUT

    VARAV: MED EN KREDIT-VÄRDERING SOM HÄRRÖR FRÅN STATEN

    (-) GARANTIER

    (-) KREDIT-DERIVAT

    (-) FINANSIELL SÄKERHET: FÖRENKLAD METOD

    (-) ÖVRIGT FÖRBETALT KREDITRISK-SKYDD

    (-) SUMMA UTFLÖDEN

    SUMMA INFLÖDEN (+)

     

    (-) VARAV: VOLATILITETS- OCH LÖPTIDS-JUSTERINGAR

    010

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    190

    200

    210

    215

    220

    230

    240

    010

    SUMMA EXPONERINGAR

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Cell länkad till CA

     

     

    015

    varav: Fallerade exponeringar

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    varav: Små och medelstora företag

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    varav: Exponeringar som omfattas av stödfaktorn för små och medelstora företag

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    varav: Säkrade genom panträtt i fastigheter – bostadsfastigheter

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    varav: Exponeringar enligt permanent partiell användning av schablonmetoden

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    varav: Exponeringar enligt schablonmetoden med förhandstillstånd från tillsynsmyndigheten för att stegvis införa en internmetod

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    UPPDELNING AV SAMMANLAGDA EXPONERINGAR PER EXPONERINGSTYP:

    070

    Exponeringar i balansräkningen som omfattas av kreditrisk

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Exponeringar utanför balansräkningen som omfattas av kreditrisk

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Exponeringar/transaktioner som omfattas av motpartsrisk

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Transaktioner för värdepappersfinansiering

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Varav clearade genom en kvalificerad central motpart

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Derivat och transaktioner med lång avvecklingscykel

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Varav clearade genom en kvalificerad central motpart

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Från avtal om produktövergripande nettning

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    UPPDELNING AV SAMMANLAGDA EXPONERINGAR PER RISKVIKT:

    140

    0 %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    2 %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    4 %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    10 %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    20 %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    35 %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    200

    50 %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    70 %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    75 %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    100 %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    240

    150 %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    250

    250 %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    260

    370 %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    270

    1250 %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    280

    Övriga riskvikter

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    MEMORANDUMPOSTER

    290

    Exponeringar säkrade genom panträtt i kommersiella fastigheter

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    300

    Fallerande exponeringar som åsatts riskvikten 100 %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    310

    Exponeringar säkrade genom panträtt i bostadsfastigheter

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    320

    Fallerande exponeringar som åsatts riskvikten 150 %

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     


    C 09.01 – GEOGRAFISK UPPDELNING AV EXPONERING EFTER GÄLDENÄRENS HEMVIST: EXPONERINGAR (SCHABLONMETOD) (CR GB 1)

    Land:

     

    URSPRUNGLIG EXPONERING FÖRE KONVERTERINGS-FAKTORER

    Fallerande exponeringar

    Observerade nya fallissemang för perioden

    Allmänna kreditriskjusteringar

    Specifika kreditriskjusteringar

    Varav nedskrivningar

    Kreditriskjusteringar/nedskrivningar för observerade nya fallissemang

    EXPONERINGSVÄRDE

    RISKVÄGT EXPONERINGS-BELOPP FÖRE STÖDFAKTORN FÖR SMÅ OCH MEDELSTORA FÖRETAG

    RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP EFTER STÖDFAKTORN FÖR SMÅ OCH MEDELSTORA FÖRETAG

    010

    020

    040

    050

    055

    060

    070

    075

    080

    090

    010

    Nationella regeringar eller centralbanker

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Delstatliga eller lokala självstyrelseorgan och myndigheter

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Offentliga organ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Multilaterala utvecklingsbanker

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Internationella organisationer

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Institut

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Företag

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    075

    varav: Små och medelstora företag

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Hushåll

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    085

    varav: Små och medelstora företag

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Säkrade genom panträtt i fastigheter

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    095

    varav: Små och medelstora företag

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Fallerande exponeringar

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Poster förknippade med särskilt hög risk

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Säkerställda obligationer

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Fordringar på institut och företag med ett kortfristigt kreditbetyg

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Företag för kollektiva investeringar (fond)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Aktieexponeringar

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    Övriga exponeringar

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    Summa exponeringar

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     


    C 09.02 – GEOGRAFISK UPPDELNING AV EXPONERING EFTER GÄLDENÄRENS HEMVIST: EXPONERINGAR (INTERNMETOD) (CR GB 2)

    Land:

     

    URSPRUNGLIG EXPONERING FÖRE KONVERTERINGS-FAKTORER

    Varav: fallerade exponeringar

    Observerade nya fallissemang för perioden

    Allmänna kreditriskjusteringar

    Specifika kreditriskjusteringar

    Varav nedskrivningar

    Kreditriskjusteringar/nedskrivningar för observerade nya fallissemang

    PD SOM ÅSATTS RISKKLASSEN (%):

    EXPONERINGS-VÄGT GENOMSNITTLIGT LGD (%)

    Varav: fallerade exponeringar

    EXPONERINGSVÄRDE

    RISKVÄGT EXPONERINGS-BELOPP FÖRE STÖDFAKTORN FÖR SMÅ OCH MEDELSTORA FÖRETAG

    Varav: fallerade exponeringar

    RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP EFTER STÖDFAKTORN FÖR SMÅ OCH MEDELSTORA FÖRETAG

    FÖRVÄNTAD FÖRLUST

    010

    030

    040

    050

    055

    060

    070

    080

    090

    100

    105

    110

    120

    125

    130

    010

    Nationella regeringar eller centralbanker

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Institut

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Företag

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Varav: Specialutlåning

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Varav: Små och medelstora företag

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Hushåll

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Säkerhet i fastighet

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Små och medelstora företag

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Ej små och medelstora företag

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Kvalificerad rullande exponering

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Övrigt hushåll

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Små och medelstora företag

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Ej små och medelstora företag

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Aktier

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Summa exponeringar

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     


    Tabell 09.04 – UPPDELNING AV KREDITEXPONERINGAR SOM ÄR RELEVANTA FÖR BERÄKNINGEN AV DEN KONTRACYKLISKA BUFFERTEN PER LAND OCH INSTITUTSPECIFIKT KONTRACYKLISKT BUFFERTVÄRDE (CCB)

    Land:

     

    Belopp

    Procent

    Kvalitativ information

    010

    020

    030

    Berörda kreditexponeringar – kreditrisk

     

     

     

    010

    Exponeringsvärde enligt schablonmetoden

     

     

     

    020

    Exponeringsvärde enligt internmetoden

     

     

     

    Berörda kreditexponeringar – marknadsrisk

     

     

     

    030

    Summan av långa och korta positioner för exponeringar i handelslagret för schablonmetoder

     

     

     

    040

    Värde för exponeringar i handelslagret enligt interna modeller

     

     

     

    Berörda kreditexponeringar – värdepapperisering

     

     

     

    050

    Exponeringsvärdet för positioner i värdepapperisering i handelslagret enligt schablonmetoden

     

     

     

    060

    Exponeringsvärdet för positioner i värdepapperisering i handelslagret enligt internmetoden

     

     

     

    Kapitalbaskrav och vikter

     

     

     

    070

    Sammanlagda fastställda kapitalbaskrav för CCB

     

     

     

    080

    Kapitalbaskrav för berörda kreditexponeringar – kreditrisk

     

     

     

    090

    Kapitalbaskrav för berörda kreditexponeringar – marknadsrisk

     

     

     

    100

    Kapitalbaskrav för berörda kreditexponeringar – positioner i värdepapperisering i handelslagret

     

     

     

    110

    Kapitalbaskravsvikter

     

     

     

    Kontracykliskt kapitalbuffertvärde

     

     

     

    120

    Kontracykliskt kapitalbuffertvärde som fastställts av den utsedda myndigheten

     

     

     

    130

    Kontracykliskt kapitalbuffertvärde som gäller för landet där institutet har sitt säte

     

     

     

    140

    Institutspecifikt kontracykliskt kapitalbuffertvärde

     

     

     

    Användning av tröskelvärdet på 2 %

     

     

     

    150

    Användning av tröskelvärdet på 2 % för allmänna kreditexponeringar

     

     

     

    160

    Användning av tröskelvärdet på 2 % för exponeringar i handelslagret

     

     

     


    C 18.00 – MARKNADSRISK: SCHABLONMETOD FÖR POSITIONSRISKER I OMSATTA SKULDINSTRUMENT (MKR SA TDI)

    Valuta:

     

    POSITIONER

    KAPITALBASKRAV

    TOTALT RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP

    ALLA POSITIONER

    NETTOPOSITIONER

    POSITIONER SOM OMFATTAS AV KAPITALKRAV

    LÅNGA

    KORTA

    LÅNGA

    KORTA

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    010

    OMSATTA SKULDINSTRUMENT I HANDELSLAGRET

     

     

     

     

     

     

    Cell länkad till CA2

    011

    Generell risk

     

     

     

     

     

     

     

    012

    Derivat

     

     

     

     

     

     

     

    013

    Övriga tillgångar och skulder

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Löptidsgrundad metod

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Zon 1

     

     

     

     

     

     

     

    040

    0 ≤ 1 månad

     

     

     

     

     

     

     

    050

    > 1 ≤ 3 månader

     

     

     

     

     

     

     

    060

    > 3 ≤ 6 månader

     

     

     

     

     

     

     

    070

    > 6 ≤ 12 månader

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Zon 2

     

     

     

     

     

     

     

    090

    > 1 ≤ 2 (1,9 för kupong med mindre än 3 %) år

     

     

     

     

     

     

     

    100

    > 2 ≤ 3 (> 1,9 ≤ 2,8 för kupong med mindre än 3 %) år

     

     

     

     

     

     

     

    110

    > 3 ≤ 4 (> 2,8 ≤ 3,6 för kupong med mindre än 3 %) år

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Zon 3

     

     

     

     

     

     

     

    130

    > 4 ≤ 5 (> 3,6 ≤ 4,3 för kupong med mindre än 3 %) år

     

     

     

     

     

     

     

    140

    > 5 ≤ 7 (> 4,3 ≤ 5,7 för kupong med mindre än 3 %) år

     

     

     

     

     

     

     

    150

    > 7 ≤ 10 (> 5,7 ≤ 7,3 för kupong med mindre än 3 %) år

     

     

     

     

     

     

     

    160

    > 10 ≤ 15 (> 7,3 ≤ 9,3 för kupong med mindre än 3 %) år

     

     

     

     

     

     

     

    170

    > 15 ≤ 20 (> 9,3 ≤ 10,6 för kupong med mindre än 3 %) år

     

     

     

     

     

     

     

    180

    > 20 (> 10,6 ≤ 12,0 för kupong med mindre än 3 %) år

     

     

     

     

     

     

     

    190

    (> 12,0 ≤ 20,0 för kupong med mindre än 3 %) år

     

     

     

     

     

     

     

    200

    (> 20 för kupong med mindre än 3 %) år

     

     

     

     

     

     

     

    210

    Durationsbaserad metod

     

     

     

     

     

     

     

    220

    Zon 1

     

     

     

     

     

     

     

    230

    Zon 2

     

     

     

     

     

     

     

    240

    Zon 3

     

     

     

     

     

     

     

    250

    Specifik risk

     

     

     

     

     

     

     

    251

    Kapitalbaskrav för skuldinstrument som inte är värdepapperiseringar

     

     

     

     

     

     

     

    260

    Räntebärande värdepapper i den första kategorin i tabell 1

     

     

     

     

     

     

     

    270

    Räntebärande värdepapper i den andra kategorin i tabell 1

     

     

     

     

     

     

     

    280

    Med en återstående löptid på ≤ 6 månader

     

     

     

     

     

     

     

    290

    Med en återstående löptid på > 6 månader och ≤ 24 månader

     

     

     

     

     

     

     

    300

    Med en återstående löptid på > 24 månader

     

     

     

     

     

     

     

    310

    Räntebärande värdepapper i den tredje kategorin i tabell 1

     

     

     

     

     

     

     

    320

    Räntebärande värdepapper i den fjärde kategorin i tabell 1

     

     

     

     

     

     

     

    321

    Kreditvärderade kreditderivat som förfaller på n:te fallissemanget

     

     

     

     

     

     

     

    325

    Kapitalbaskrav för värdepapperiseringsinstrument

     

     

     

     

     

     

     

    330

    Kapitalbaskrav för korrelationshandelsportföljen

     

     

     

     

     

     

     

    350

    Ytterligare krav på optioner (andra risker än deltarisker)

     

     

     

     

     

     

     

    360

    Förenklad metod

     

     

     

     

     

     

     

    370

    Deltaplusmetod – ytterligare krav för gammarisk

     

     

     

     

     

     

     

    380

    Deltaplusmetod – ytterligare krav för vegarisk

     

     

     

     

     

     

     

    390

    Scenariomatrismetod

     

     

     

     

     

     

     


    C 21.00 – MARKNADSRISK: SCHABLONMETOD FÖR POSITIONSRISK I AKTIER (MKR SA EQU)

    Nationell marknad:

     

    POSITIONER

    KAPITALBASKRAV

    TOTALT RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP

    ALLA POSITIONER

    NETTOPOSITIONER

    POSITIONER SOM OMFATTAS AV KAPITALKRAV

    LÅNGA

    KORTA

    LÅNGA

    KORTA

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    010

    AKTIER SOM INGÅR I HANDELSLAGRET

     

     

     

     

     

     

    Cell länkad till CA

    020

    Generell risk

     

     

     

     

     

     

     

    021

    Derivat

     

     

     

     

     

     

     

    022

    Övriga tillgångar och skulder

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Omsatta aktieterminer som är brett diversifierade och som omfattas av en särskild metod

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Andra aktier än omsatta aktieterminer som är brett diversifierade

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Specifik risk

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Ytterligare krav på optioner (andra risker än deltarisker)

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Förenklad metod

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Deltaplusmetod – ytterligare krav för gammarisk

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Deltaplusmetod – ytterligare krav för vegarisk

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Scenariomatrismetod

     

     

     

     

     

     

     

    BILAGA II

    “BILAGA II

    RAPPORTERING AV KAPITALBAS OCH KAPITALBASKRAV

    Innehåll

    DEL I: ALLMÄNNA INSTRUKTIONER 44

    1.

    		 STRUKTUR OCH PRAXIS 44

    1.1

    		 STRUKTUR 44

    1.2

    		 NUMRERINGSSYSTEM 44

    1.3

    		 TECKENSYSTEM 44
    DEL II: MALLRELATERADE INSTRUKTIONER 44

    1.

    		 KAPITALTÄCKNINGSÖVERSIKT (CA) 44

    1.1

    		 ALLMÄNNA KOMMENTARER 44

    1.2

    		 C 01.00 – KAPITALBAS (CA1) 46

    1.2.1

    		 INSTRUKTIONER AVSEENDE SÄRSKILDA POSITIONER 46

    1.3

    		 C 02.00 – KAPITALBASKRAV (CA2) 61

    1.3.1

    		 INSTRUKTIONER AVSEENDE SÄRSKILDA POSITIONER 61

    1.4

    		 C 03.00 – KAPITALRELATIONER OCH KAPITALNIVÅER (CA3) 68

    1.4.1

    		 INSTRUKTIONER AVSEENDE SÄRSKILDA POSITIONER 68

    1.5

    		 C 04.00 – MEMORANDUMPOSTER (CA4) 69

    1.5.1

    		 INSTRUKTIONER AVSEENDE SÄRSKILDA POSITIONER 69

    1.6

    		 ÖVERGÅNGSBESTÄMMELSER OCH INSTRUMENT FÖR VILKA ÄLDRE REGLER FÅR TILLÄMPAS: INSTRUMENT SOM INTE UTGÖR STATLIGT STÖD (CA 5) 85

    1.6.1

    		 ALLMÄNNA KOMMENTARER 85

    1.6.2

    		 C 05.01 – ÖVERGÅNGSBESTÄMMELSER (CA5.1) 85

    1.6.2.1

    		 INSTRUKTIONER AVSEENDE SÄRSKILDA POSITIONER 86

    1.6.3

    		 C 05.02 – INSTRUMENT FÖR VILKA ÄLDRE REGLER FÅR TILLÄMPAS: INSTRUMENT SOM INTE ÄR STATLIGT STÖD (CA5.2) 94

    1.6.3.1

    		 INSTRUKTIONER AVSEENDE SÄRSKILDA POSITIONER 94

    2.

    		 SOLVENS PÅ GRUPPNIVÅ: INFORMATION OM NÄRSTÅENDE FÖRETAG (GS) 96

    2.1

    		 ALLMÄNNA KOMMENTARER 96

    2.2

    		 DETALJERADE UPPGIFTER OM SOLVENS PÅ GRUPPNIVÅ 97

    2.3

    		 UPPGIFTER OM HUR ENSKILDA ENHETER BIDRAR TILL GRUPPENS SOLVENS 97

    2.4

    		 06.01 – SOLVENS PÅ GRUPPNIVÅ: UPPGIFTER OM NÄRSTÅENDE FÖRETAG – TOTALSUMMA (GS TOTAL) 98

    2.5

    		 06.02 – SOLVENS PÅ GRUPPNIVÅ: INFORMATION OM NÄRSTÅENDE FÖRETAG (GS) 98

    3.

    		 KREDITRISKMALLAR 105

    3.1

    		 ALLMÄNNA KOMMENTARER 105

    3.1.1

    		 RAPPORTERING AV METODER FÖR KREDITRISKREDUCERING (CRM) MED SUBSTITUTIONSEFFEKT 105

    3.1.2

    		 RAPPORTERING AV MOTPARTSRISK 106

    3.2

    		 07.00 – KREDITRISKER, MOTPARTSRISKER OCH TRANSAKTIONER UTAN SAMTIDIG PRESTATION: TILLÄMPNING AV SCHABLONMETODEN PÅ KAPITALKRAV (CR SA) 106

    3.2.1

    		 ALLMÄNNA KOMMENTARER 106

    3.2.2

    		 CR SA-MALLENS RÄCKVIDD 106

    3.2.3

    		 INDELNING AV EXPONERINGAR I EXPONERINGSKLASSER ENLIGT SCHABLONMETODEN 107

    3.2.4

    		 FÖRTYDLIGANDEN OM RÄCKVIDDEN FÖR VISSA AV DE EXPONERINGSKLASSER SOM AVSES I ARTIKEL 112 I CRR 110

    3.2.4.1

    		 EXPONERINGSKLASSEN ”INSTITUT” 110

    3.2.4.2

    		 EXPONERINGSKLASSEN ”SÄKERSTÄLLDA OBLIGATIONER” 111

    3.2.4.3

    		 EXPONERINGSKLASSEN FÖRETAG FÖR KOLLEKTIVA INVESTERINGAR (FOND) 111

    3.2.5

    		 INSTRUKTIONER AVSEENDE SÄRSKILDA POSITIONER 111

    3.3

    		 KREDITRISKER, MOTPARTSRISKER OCH TRANSAKTIONER UTAN SAMTIDIG PRESTATION: INTERNMETODEN FÖR KAPITALBASKRAV (CR IRB) 119

    3.3.1

    		 CR IRB-MALLENS RÄCKVIDD 119

    3.3.2

    		 UPPDELNING AV CR IRB-MALLEN 120

    3.3.3

    		 08.01 – KREDITRISKER, MOTPARTSRISKER OCH TRANSAKTIONER UTAN SAMTIDIG PRESTATION: INTERNMETODEN FÖR KAPITALKRAV (CR IRB 1) 121

    3.3.3.1

    		 INSTRUKTIONER AVSEENDE SÄRSKILDA POSITIONER 121

    3.3.4

    		 08.02 – KREDITRISKER, MOTPARTSRISKER OCH TRANSAKTIONER UTAN SAMTIDIG PRESTATION: INTERNMETODEN FÖR KAPITALKRAV (UPPDELNING PER RISKKLASS) (MALL CR IRB 2) 129

    3.4

    		 KREDITRISKER, MOTPARTSRISKER OCH TRANSAKTIONER UTAN SAMTIDIG PRESTATION: GEOGRAFISKT UPPDELAD INFORMATION 130

    3.4.1

    		 09.01 – GEOGRAFISK UPPDELNING AV EXPONERING EFTER GÄLDENÄRENS HEMVIST: EXPONERINGAR ENLIGT SCHABLONMETODEN (CR GB 1) 130

    3.4.1.1

    		 INSTRUKTIONER AVSEENDE SÄRSKILDA POSITIONER 130

    3.4.2

    		 09.02 – GEOGRAFISK UPPDELNING AV EXPONERING EFTER GÄLDENÄRENS HEMVIST: EXPONERINGAR ENLIGT INTERNMETODEN (CR GB 2) 132

    3.4.2.1

    		 INSTRUKTIONER AVSEENDE SÄRSKILDA POSITIONER 132

    3.4.3

    		 TABELL 09.04 – UPPDELNING AV KREDITEXPONERINGAR SOM ÄR RELEVANTA FÖR BERÄKNINGEN AV DEN KONTRACYKLISKA BUFFERTEN PER LAND OCH INSTITUTSPECIFIKT KONTRACYKLISKT BUFFERTVÄRDE (CCB) 135

    3.4.3.1

    		 ALLMÄNNA KOMMENTARER 135

    3.4.3.2

    		 INSTRUKTIONER AVSEENDE SÄRSKILDA POSITIONER 135

    3.5

    		 10.01 OCH C 10.02 – KREDITRISK: AKTIER – INTERNMETOD FÖR KAPITALKRAV (CR EQU IRB 1 OCH CR EQU IRB 2) 140

    3.5.1

    		 ALLMÄNNA KOMMENTARER 140

    3.5.2

    		 INSTRUKTIONER AVSEENDE SÄRSKILDA POSITIONER (TILLÄMPLIGA FÖR BÅDE CR EQU IRB 1 OCH CR EQU IRB 2) 141

    3.6

    		 11.00 – AVVECKLINGS-/LEVERANSRISK (CR SETT) 144

    3.6.1

    		 ALLMÄNNA KOMMENTARER 144

    3.6.2

    		 INSTRUKTIONER AVSEENDE SÄRSKILDA POSITIONER 144

    3.7

    		 12.00 – KREDITRISK: VÄRDEPAPPERISERING – SCHABLONMETOD FÖR KAPITALBASKRAV (CR SEC SA) 146

    3.7.1

    		 ALLMÄNNA KOMMENTARER 146

    3.7.2

    		 INSTRUKTIONER AVSEENDE SÄRSKILDA POSITIONER 146

    3.8

    		 13.00 – KREDITRISK–VÄRDEPAPPERISERING: INTERNMETOD FÖR KAPITALBASKRAV (CR SEC IRB) 153

    3.8.1

    		 ALLMÄNNA KOMMENTARER 153

    3.8.2

    		 INSTRUKTIONER AVSEENDE SÄRSKILDA POSITIONER 153

    3.9

    		 14.00 – DETALJERAD INFORMATION OM VÄRDEPAPPERISERING (SEC DETAILS) 161

    3.9.1

    		 ALLMÄNNA KOMMENTARER 161

    3.9.2

    		 INSTRUKTIONER AVSEENDE SÄRSKILDA POSITIONER 162

    4.

    		 MALLAR FÖR OPERATIV RISK 170

    4.1

    		 16.00 – OPERATIV RISK (OPR) 170

    4.1.1

    		 ALLMÄNNA KOMMENTARER 170

    4.1.2

    		 INSTRUKTIONER AVSEENDE SÄRSKILDA POSITIONER 171

    4.2

    		 17.00 – OPERATIV RISK: FÖRLUSTER OCH ÅTERVINNINGAR PER AFFÄRSOMRÅDE OCH HÄNDELSETYP DET SENASTE ÅRET (OPR DETAILS) 173

    4.2.1

    		 ALLMÄNNA KOMMENTARER 173

    4.2.2

    		 INSTRUKTIONER AVSEENDE SÄRSKILDA POSITIONER 175

    5.

    		 MALLAR FÖR MARKNADSRISKER 177

    5.1

    		 C 18.00 – MARKNADSRISK: SCHABLONMETOD FÖR POSITIONSRISKER I OMSATTA SKULDINSTRUMENT (MKR SA TDI) 177

    5.1.1

    		 ALLMÄNNA KOMMENTARER 177

    5.1.2

    		 INSTRUKTIONER AVSEENDE SÄRSKILDA POSITIONER 178

    5.2

    		 19.00 – MARKNADSRISK: SCHABLONMETOD FÖR SPECIFIK RISK I VÄRDEPAPPERISERING (MKR SA SEC) 170… 179

    5.2.1

    		 ALLMÄNNA KOMMENTARER 179

    5.2.2

    		 INSTRUKTIONER AVSEENDE SÄRSKILDA POSITIONER 180

    5.3

    		 20.00 – MARKNADSRISK: SCHABLONMETOD FÖR SPECIFIK RISK I KORRELATIONSHANDELSPORTFÖLJ (MKR SA CTP) 182

    5.3.1

    		 ALLMÄNNA KOMMENTARER 182

    5.3.2

    		 INSTRUKTIONER AVSEENDE SÄRSKILDA POSITIONER 183

    5.4

    		 21.00 – MARKNADSRISK: SCHABLONMETODEN FÖR POSITIONSRISK I AKTIER (MKR SA EQU) 185

    5.4.1

    		 ALLMÄNNA KOMMENTARER 185

    5.4.2

    		 INSTRUKTIONER AVSEENDE SÄRSKILDA POSITIONER 185

    5.5

    		 22.00 – MARKNADSRISK: SCHABLONMETODER FÖR VALUTAKURSRISK (MKR SA FX) 187

    5.5.1

    		 ALLMÄNNA KOMMENTARER 187

    5.5.2

    		 INSTRUKTIONER AVSEENDE SÄRSKILDA POSITIONER 187

    5.6

    		 23.00 – MARKNADSRISK: SCHABLONMETODER FÖR RÅVAROR (MKR SA COM) 189

    5.6.1

    		 ALLMÄNNA KOMMENTARER 189

    5.6.2

    		 INSTRUKTIONER AVSEENDE SÄRSKILDA POSITIONER 189

    5.7

    		 24.00 – MARKNADSRISK INTERNA MODELLER (MKR IM) 190

    5.7.1

    		 ALLMÄNNA KOMMENTARER 190

    5.7.2

    		 INSTRUKTIONER AVSEENDE SÄRSKILDA POSITIONER 191

    5.8

    		 C 25.00 – KREDITVÄRDIGHETSJUSTERINGSRISK (CVA) 193

    5.8.1

    		 INSTRUKTIONER AVSEENDE SÄRSKILDA POSITIONER 193

    DEL I:   ALLMÄNNA INSTRUKTIONER

    1.   STRUKTUR OCH PRAXIS

    1.1   STRUKTUR

    1.

    Ramen består av följande fem grupper av mallar:

    a)

    Kapitaltäckning, en översikt över lagstadgat kapital och totalt riskvägt exponeringsbelopp.

    b)

    Solvens på gruppnivå, en översikt över hur solvenskraven uppfylls av samtliga enskilda enheter som ingår i konsolideringen av den rapporterande enheten.

    c)

    Kreditrisk (inbegripet motpartsrisk, utspädningsrisk och avvecklingsrisk).

    d)

    Marknadsrisk (inbegripet positionsrisk i handelslager, valutakursrisk, råvarurisk och kreditvärdighetsjusteringsrisk).

    e)

    Operativ risk.

    2.

    För varje mall ges hänvisningar till lagstiftningen. Denna del av den tekniska genomförandestandarden innehåller utförligare information om de mer allmänna aspekterna på rapporteringen för varje grupp av mallar, instruktioner för särskilda positioner samt valideringsregler.

    3.

    Instituten ska endast rapportera de mallar som är relevanta för den metod de använder för att fastställa kapitalbaskraven.

    1.2   NUMRERINGSSYSTEM

    4.

    I dokumentet används den efterföljande tabellens beteckningssystem för hänvisningar till kolumner, rader och celler i mallarna. Dessa numreringskoder används i stor utsträckning i valideringsreglerna.

    5.

    Följande allmänna beteckningssystem tillämpas i instruktionerna: {Mall;Rad;Kolumn}.

    6.

    Vid validering inom en mall där man endast använder uppgiftsposter från den mallen ska mallen inte anges i beteckningen: {Rad;Kolumn}.

    7.

    Om mallen bara har en kolumn, ska endast rader anges: {Mall;Rad}.

    8.

    En asterisk betyder att valideringen avser de rader eller kolumner som anges före den.

    1.3   TECKENSYSTEM

    9.

    Ett belopp som ökar kapitalbasen eller kapitalkraven ska rapporteras som en pluspost. Ett belopp som däremot minskar den totala kapitalbasen eller de totala kapitalkraven ska rapporteras som en minuspost. Ett minustecken (-) före en post innebär att inga plussiffror förväntas för den posten.

    DEL II:   MALLRELATERADE INSTRUKTIONER

    1.   KAPITALTÄCKNINGSÖVERSIKT (CA)

    1.1   ALLMÄNNA KOMMENTARER

    10.

    Kapitaltäckningsmallarna (CA-mallar) innehåller information om täljare inom första pelaren (kapitalbas, primärkapital och kärnprimärkapital), nämnare (kapitalbaskrav) och övergångsbestämmelser, och består av följande fem mallar:

    a)

    I mall CA1 rapporteras institutens kapitalbas, uppdelad i de poster som ligger till grund för beloppet. Kapitalbasen beräknas med hänsyn till den sammantagna effekten av övergångsbestämmelserna för varje typ av kapital.

    b)

    I mall CA2 summeras de totala riskvägda exponeringsbeloppen (i enlighet med artikel 92.3 i förordning (EU) nr 575/2013 (kapitalkravsförordningen, nedan kallad CRR)).

    c)

    Mall CA3 innehåller de kvoter för vilka en lägstanivå föreskrivs i CRR och vissa andra uppgifter i samband med detta.

    d)

    Mall CA4 innehåller de memorandumposter som behövs för att beräkna posterna i CA1 samt information avseende de kapitalbuffertar som föreskrivs i kapitalkravsdirektivet (nedan kallat CRD).

    e)

    I mall CA5 rapporteras de uppgifter som behövs för att beräkna övergångsbestämmelsernas effekt på kapitalbasen. CA5 kommer att avskaffas när övergångsbestämmelserna upphör att gälla.

    11.

    Mallarna ska gälla för samtliga rapporterande enheter, oavsett vilken redovisningsstandard de följer, även om vissa poster i täljaren särskilt avser enheter som tillämpar valideringsregler av typen IAS/IFRS. Generellt sett är informationen i nämnaren kopplad till de slutresultat som redovisats i motsvarande mall för beräkning av det totala riskvägda exponeringsbeloppet.

    12.

    Den totala kapitalbasen består av följande typer av kapital: Primärkapital (nedan kallat T1), som är summan av kärnprimärkapital (nedan kallat CET1) och övrigt primärkapital för kapitaltäckningsändamål (nedan kallat AT1), samt supplementärkapital (nedan kallat T2).

    13.

    Övergångsbestämmelserna behandlas enligt följande i CA-mallarna:

    a)

    Posterna i CA1 beräknas i allmänhet utan avdrag för övergångsjusteringar. Detta innebär att beloppen i CA1-posterna beräknas enligt de slutgiltiga bestämmelserna (dvs. som om det inte fanns några övergångsbestämmelser), med undantag för poster som summerar effekten av övergångsbestämmelserna. För varje typ av kapital (dvs. CET1, AT1 och T2) finns tre olika poster, och i dessa ingår alla justeringar på grund av övergångsbestämmelser.

    b)

    Övergångsbestämmelserna kan även påverka bortfall av övrigt primärkapital för kapitaltäckningsändamål (AT1) och supplementärkapital (T2) (dvs. AT1 eller T2 utöver det avdrag som regleras i artiklarna 36.1 j respektive 56 e i CRR). Effekten av övergångsbestämmelserna kan därmed avspeglas indirekt i de poster som uppvisar sådana bortfall.

    c)

    Mall CA5 används endast för rapportering av övergångsbestämmelserna.

    14.

    Kraven inom andra pelaren kan hanteras på olika sätt inom EU, eftersom artikel 104.2 i det fjärde kapitaltäckningsdirektivet (CRD IV) måste omvandlas till nationell lagstiftning. Den kapitaltäckningsrapportering som föreskrivs i CRR ska bara omfatta vilken effekt kraven inom andra pelaren har på kapitalrelationen eller dess målvärde. Artikel 99 i CRR medför ingen skyldighet att i detalj rapportera de krav som gäller inom andra pelaren.

    a)

    Mallarna CA1, CA2 och CA5 innehåller enbart uppgifter inom ramen för första pelaren.

    b)

    Uppgifterna i mall CA3 ska visa hur extra krav inom andra pelaren påverkar kapitalrelationen på aggregerad nivå. En grupp är inriktad på beloppens inverkan på relationerna, medan det andra blocket är inriktat på själva relationen. Ingen av de båda grupperna av kapitalrelationer har någon ytterligare anknytning till mall CA1, CA2 eller CA5.

    c)

    Mall CA4 innehåller en cell som avser extra kapitalbaskrav inom ramen för andra pelaren. Denna cell har ingen koppling via valideringsreglerna till kapitalrelationerna i mall CA3 utan avspeglar artikel 104.2 i CRD, där man uttryckligen nämner möjligheten att besluta om extra kapitalbaskrav inom ramen för andra pelaren.

    1.2   C 01.00 – KAPITALBAS (CA1)

    1.2.1   Instruktioner avseende särskilda positioner

    Rad

    Rättsliga hänvisningar och instruktioner

    010

    1.   Kapitalbas

    Artiklarna 4.1.118 och 72 i CRR

    Ett instituts kapitalbas ska utgöras av summan av primärkapital och supplementärkapital.

    015

    1.1   Primärkapital

    Artikel 25 i CRR.

    Primärkapital är summan av kärnprimärkapital och övrigt primärkapital för kapitaltäckningsändamål.

    020

    1.1.1   Kärnprimärkapital

    Artikel 50 i CRR.

    030

    1.1.1.1   Kapitalinstrument som ska räknas som kärnprimärkapital

    Artiklarna 26.1 a och b, 27–30, 36.1 f och 42 i CRR.

    040

    1.1.1.1.1   Fullt betalda kapitalinstrument

    Artiklarna 26.1 a och 27–30 i CRR.

    Kapitalinstrument i ömsesidiga bolag, kooperativa sammanslutningar eller jämförbara institut (artiklarna 27 och 29 i CRR) ska inkluderas.

    Den överkursfond som hör ihop med instrumentet ska inte inkluderas

    Kapitalinstrument som tecknats av offentliga myndigeter i nödsituationer ska inkluderas om samtliga villkor i artikel 31 är uppfyllda.

    045

    1.1.1.1.1*   Varav: Kapitalinstrument som tecknas av offentliga myndigeter i nödsituationer

    Artikel 31 i CRR.

    Kapitalinstrument som tecknats av offentliga myndigeter i nödsituationer ska inkluderas i kärnprimärkapital om samtliga villkor i artikel 31 i CRR är uppfyllda.

    050

    1.1.1.1.2*   * Memorandumpost: Kapitalinstrument som inte ska räknas som kärnprimärkapital

    Artikel 28.1 b, l och m i CRR.

    Villkoren i dessa led återspeglar olika situationer för kapitalet som kan förändras, vilket innebär att det belopp som rapporteras här kan vara godtagbart under senare perioder.

    Den överkursfond som hör ihop med instrumentet ska inte ingå i det belopp som rapporteras.

    060

    1.1.1.1.3   Överkurs vid aktieemission

    Artiklarna 4.1.124 och 26.1 b i CRR.

    Överkursfond har den innebörd som anges i tillämplig redovisningsstandard.

    I denna post ska den del av beloppet rapporteras som rör ”fullt betalda kapitalinstrument”.

    070

    1.1.1.1.4   (-) Egna kärnprimärkapitalinstrument

    Artiklarna 36.1 f och 42 i CRR.

    Det egna kärnprimärkapital som det rapporterande institutet eller den rapporterande gruppen innehar på rapporteringsdagen. Påverkas av undantagen i artikel 42 i CRR.

    Aktieinnehav som ingår i ”ej godtagbara kapitalinstrument” ska inte rapporteras på denna rad.

    Den överkursfond som hör ihop med aktieinnehavet ska ingå i det belopp som rapporteras.

    Posterna 1.1.1.1.4–1.1.1.1.4.3 innefattar inte faktiska eller villkorade förpliktelser att köpa egna kärnprimärkapitalinstrument. Faktiska eller villkorade förpliktelser att köpa egna kärnprimärkapitalinstrument redovisas separat under post 1.1.1.1.5.

    080

    1.1.1.1.4.1   (-) Direkta innehav av kärnprimärkapitalinstrument

    Artiklarna 36.1 f och 42 i CRR.

    Kärnprimärkapitalinstrument som ingår i post 1.1.1.1 och som innehas av institut inom gruppen.

    Det belopp som redovisas ska omfatta innehav i handelslagret beräknat utifrån nettobeloppet för långa positioner i enlighet med artikel 42 a i CRR.

    090

    1.1.1.1.4.2   (-) Indirekta innehav av kärnprimärkapitalinstrument

    Artiklarna 4.1.114, 36.1 f och 42 i CRR.

    091

    1.1.1.1.4.3   (-) Syntetiska innehav av kärnprimärkapitalinstrument

    Artiklarna 4.1.126, 36.1 f och 42 i CRR.

    092

    1.1.1.1.5   (-) Faktiska eller villkorade förpliktelser att köpa egna kärnprimärkapitalinstrument

    Artiklarna 36.1 f och 42 i CRR.

    Enligt artikel 36.1 f i CRR ska institutet dra av ”egna kärnprimärkapitalinstrument som institutet har en faktisk eller villkorad förpliktelse att köpa enligt befintlig kontraktsförpliktelse”.

    130

    1.1.1.2   Balanserade vinstmedel

    Artiklarna 26.1 c och 26.2 i CRR.

    I balanserade vinstmedel ingår balanserade vinstmedel från det föregående året och godtagbara delårs- eller årsöverskott.

    140

    1.1.1.2.1   Balanserade vinstmedel föregående år

    Artiklarna 4.1.123 och 26.1 c i CRR

    I artikel 4.1.123 i CRR definieras balanserade vinstmedel som ”balanserad vinst och förlust från föregående räkenskapsår i enlighet med tillämpliga redovisningsramar”.

    150

    1.1.1.2.2   Vinst eller förlust som godtas

    Artiklarna 4.1.121, 26.2 och 36.1 a i CRR.

    Enligt artikel 26.2 i CRR får delårs- eller årsöverskott räknas in i kärnprimärkapitalet, efter förhandstillstånd från behörig myndighet och om vissa villkor är uppfyllda.

    Förluster ska emellertid dras av från kärnprimärkapitalet i enlighet med artikel 36.1 a i CRR.

    160

    1.1.1.2.2.1   Vinst eller förlust som kan hänföras till moderföretagets ägare

    Artiklarna 26.2 och 36.1 a i CRR.

    Det belopp som ska redovisas är den vinst eller förlust som redovisats i resultaträkningen.

    170

    1.1.1.2.2.2   (-) Ej godtagbar del av delårs- eller årsresultat

    Artikel 26.2 i CRR

    Denna rad ska lämnas tom om institutet har inrapporterat förlust för referensperioden. Det beror på att förluster ska dras av helt och hållet från kärnprimärkapitalet.

    Om institutet rapporterar överskott, ska det redovisa den del som inte är godtagbar i enlighet med artikel 26.2 i CRR (dvs. överskott som inte är granskade och förutsebara kostnader och utdelningar).

    Det belopp som ska dras av vid överskott ska minst motsvara delårsutdelningarna.

    180

    1.1.1.3   Ackumulerat annat totalresultat

    Artiklarna 4.1.100 och 26.1 d i CRR.

    Beloppet ska rapporteras efter avdrag för de eventuella skattepålagor som kan förutses när uträkningen görs och före avdrag för försiktighetsmarginaler. Det belopp sam ska redovisas ska fastställas i enlighet med kommissionens delegerade förordning (EU) nr 241/2014.

    200

    1.1.1.4   Övriga reserver

    Artiklarna 4.1.117 och 26.1 e i CRR.

    Övriga reserver definieras i CRR som ”reserver med den innebörd som anges i tillämpliga redovisningsramar, om vilka upplysningar ska lämnas enligt denna tillämpliga redovisningsstandard, utom sådana belopp som redan ingår i ackumulerat annat totalresultat eller balanserade vinstmedel”.

    Beloppet ska rapporteras efter avdrag för de eventuella skattepålagor som kan förutses när uträkningen görs.

    210

    1.1.1.5   Reserveringar för allmänna risker i bankrörelse

    Artiklarna 4.1.112 och 26.1 f i CRR.

    Reserveringar för allmänna risker i bankrörelse definieras i artikel 38 i direktiv 86/635/EEG som ”reserveringar som kreditinstitut beslutar göra för att möta de särskilda risker som är förenade med bankrörelse”.

    Beloppet ska rapporteras efter avdrag för de eventuella skattepålagor som kan förutses när uträkningen görs.

    220

    1.1.1.6   Övergångsjusteringar på grund av kärnprimärkapitalinstrument för vilka äldre regler får fortsätta att tillämpas

    Artiklarna 483.1–3 och 484–487 i CRR.

    Belopp för kapitalinstrument som under en övergångsperiod värderas som kärnprimärkapital enligt äldre regler. Det belopp som ska rapporteras hämtas direkt från CA5.

    230

    1.1.1.7   Minoritetsintressen som får ingå i kärnprimärkapital

    Artiklarna 4.1.120 och 84 i CRR.

    Summan av samtliga dotterföretags minoritetsintressen som ingår i det konsoliderade kärnprimärkapitalet.

    240

    1.1.1.8   Övergångsjusteringar på grund av ytterligare minoritetsintressen

    Artiklarna 479 och 480 i CRR.

    Justeringar av minoritetsintressen på grund av övergångsbestämmelser. Denna post hämtas direkt från CA5.

    250

    1.1.1.9   Justeringar av kärnprimärkapital på grund av försiktighetsmarginaler

    Artiklarna 32–35 i CRR.

    260

    1.1.1.9.1   (-) Ökningar av det egna kapitalet till följd av värdepapperiserade tillgångar

    Artikel 32.1 i CRR.

    Det belopp som ska rapporteras är ökningen av institutets egna kapital till följd av värdepapperiserade tillgångar i enlighet med tillämplig redovisningsstandard.

    Denna post innefattar t.ex. framtida marginalintäkter som är ett resultat av institutets vinst vid försäljning eller, om institutet är originator, nettovinsten från den kapitalisering av framtida inkomster från de värdepapperiserade tillgångarna som ger kreditförstärkning till positionerna i värdepapperiseringen.

    270

    1.1.1.9.2   Reserv som härrör från säkring av kassaflöden

    Artikel 33.1 a i CRR.

    Det belopp som ska rapporteras kan vara antingen positivt eller negativt. Det ska vara positivt om säkringen av kassaflödet resulterar i en förlust (dvs. om det minskar bokfört eget kapital) och vice versa. Man använder alltså motsatt tecken (+/-) jämfört med i resultaträkningen.

    Beloppet ska rapporteras efter avdrag för de eventuella skattepålagor som kan förutses när uträkningen görs.

    280

    1.1.1.9.3   Ackumulerade vinster och förluster på grund av ändringar av institutets egen kreditrisk för skuldförbindelser som värderas till verkligt värde

    Artikel 33.1 b i CRR.

    Det belopp som ska rapporteras kan vara antingen positivt eller negativt. Det ska vara positivt om det uppstår en förlust på grund av ändringar av institutets egen kreditrisk (dvs. om det minskar bokfört eget kapital) och vice versa. Man använder alltså motsatt tecken (+/-) jämfört med i resultaträkningen.

    Ogranskade vinster ska inte ingå i denna post.

    285

    1.1.1.9.4   Vinster och förluster i verkligt värde som härrör från institutets egen kreditrisk avseende derivatskulder

    Artiklarna 33.1 c och 33.2 i CRR.

    Det belopp som ska rapporteras kan vara antingen positivt eller negativt. Det ska vara positivt om det uppstått en förlust på grund av ändringar av institutets egen kreditrisk och vice versa. Man använder alltså motsatt tecken (+/-) jämfört med i resultaträkningen.

    Ogranskade vinster ska inte ingå i denna post.

    290

    1.1.1.9.5   (-) Värdejusteringar på grund av krav på försiktig värdering

    Artiklarna 34 och 105 i CRR.

    Justeringar av det verkliga värdet på exponeringar som ligger i eller utanför handelslagret på grund av de strängare standarder för försiktig värdering som fastställs i artikel 105 i CRR.

    300

    1.1.1.10   (-) Goodwill

    Artiklarna 4.1.113, 36.1 b och 37 i CRR.

    310

    1.1.1.10.1   (-) Goodwill som redovisats som immateriell tillgång

    Artiklarna 4.1.113 och 36.1 b i CRR.

    Goodwill har den innebörd som anges i tillämplig redovisningsstandard.

    Här ska samma belopp rapporteras som i balansräkningen.

    320

    1.1.1.10.2   (-) Goodwill som inräknats i värderingen av väsentligt innehav

    Artikel 37 b och 43 i CRR.

    330

    1.1.1.10.3   Uppskjutna skattskulder i samband med goodwill

    Artikel 37 a i CRR.

    Uppskjutna skatteskulder som skulle utsläckas om goodwillbeloppet skrevs ned eller togs bort från balansräkningen enligt tillämplig redovisningsstandard.

    340

    1.1.1.11   (-) Övriga immateriella tillgångar

    Artiklarna 4.1.115, 36.1 b och 37 a i CRR.

    Övriga immateriella tillgångar är immateriella tillgångar enligt tillämplig redovisningsstandard minus goodwill, även denna enligt tillämplig redovisningsstandard.

    350

    1.1.1.11.1   (-) Övriga immateriella tillgångar före avdrag för uppskjutna skatteskulder

    Artiklarna 4.1.115 och 36.1 b i CRR.

    Övriga immateriella tillgångar är immateriella tillgångar enligt tillämplig redovisningsstandard minus goodwill, även denna enligt tillämplig redovisningsstandard.

    Det belopp som ska redovisas här ska motsvara det belopp som redovisats i balansräkningen för immateriella tillgångar som inte är goodwill.

    360

    1.1.1.11.2   Uppskjutna skattskulder i samband med övriga immateriella tillgångar

    Artikel 37 a i CRR.

    Uppskjutna skatteskulder som skulle utsläckas om de immateriella tillgångar som inte är goodwill skrevs ned eller togs bort från balansräkningen enligt tillämplig redovisningsstandard.

    370

    1.1.1.12   (-) Uppskjutna skattefordringar som är beroende av framtida lönsamhet och som inte uppstår till följd av tillfälliga skillnader minus tillhörande skatteskulder

    Artiklarna 36.1 c och 38 i CRR.

    380

    1.1.1.13   (-) Underskott enligt internmetoden av kreditriskjusteringar för förväntade förluster

    Artiklarna 36.1 d, 40, 158 och 159 i CRR.

    Det belopp som rapporteras ”ska inte reduceras genom en ökning av uppskjutna skattefordringar som är beroende av framtida lönsamhet, eller någon annan ytterligare skatteeffekt, som skulle kunna inträffa om avsättningarna skulle öka till samma nivå som förväntade förluster” (artikel 40 i CRR).

    390

    1.1.1.14   (-) Tillgångar i förmånsbestämda pensionsplaner

    Artiklarna 4.1.129, 36.1 e och 41 i CRR.

    400

    1.1.1.14.1   (-) Tillgångar i förmånsbestämda pensionsplaner

    Artiklarna 4.1.109 och 36.1 e i CRR.

    Fastställda förmånsbestämda pensionsplaner definieras som ”tillgångarna i en förmånsbestämd pensionsfond eller pensionsplan, beroende på vad som är tillämpligt, beräknade efter avdrag av summan av förpliktelserna i samma fond eller plan”.

    Här ska samma belopp rapporteras som redovisats i balansräkningen (om det redovisats separat).

    410

    1.1.1.14.2   Uppskjutna skatteskulder tillhörande fastställda förmånsbestämda pensionsplaner

    Artiklarna 4.1.108–109 och 41.1 a i CRR.

    Uppskjutna skatteskulder som skulle utsläckas om de fastställda förmånsbestämda pensionsplanerna skrevs ned eller togs bort från balansräkningen enligt tillämplig redovisningsstandard.

    420

    1.1.1.14.3   Fastställda förmånsbestämda pensionsplaner som institutet har obegränsad rätt att utnyttja

    Artiklarna 4.1.109 och 41.1 b i CRR.

    I denna post ska belopp rapporteras endast om den behöriga myndigheten på förhand har gett tillstånd att reducera det belopp som ska dras av för fastställda förmånsbestämda pensionsplaner.

    De tillgångar som tas upp på denna rad ska ges en riskvikt för kreditriskkraven.

    430

    1.1.1.15   (-) Ömsesidigt korsägande av kärnprimärkapital

    Artiklarna 4.1.122, 36.1 g och 44 i CRR.

    Innehav av kärnprimärkapitalinstrument i enheter i den finansiella sektorn (enligt definitionen i artikel 4.1.27 i CRR) i vilka det finns ett ömsesidigt korsägande som den behöriga myndigheten bedömer är avsett att på konstlad väg blåsa upp institutets kapitalbas.

    Det belopp som ska rapporteras beräknas utifrån bruttobeloppet för långa positioner och ska inkludera försäkringsposter i primärkapitalet.

    440

    1.1.1.16   (-) Avdrag från övrigt primärkapital som överstiger primärkapital för kapitaltäckningsändamål

    Artikel 36.1 j i CRR.

    Beloppet som ska rapporteras tas direkt från CA1-posten ”Överskott i avdrag från primärkapitalposter i förhållande till primärkapital”. Beloppet ska dras av från kärnprimärkapitalet.

    450

    1.1.1.17   (-) Kvalificerande innehav utanför den finansiella sektorn som alternativt kan ges riskvikten 1 250  %

    Artiklarna 4.1.36, 36.1 k i och 89–91 i CRR.

    Kvalificerat innehav definieras som ”direkt eller indirekt ägande i ett företag, där innehavet representerar 10 % eller mer av kapitalet eller samtliga röster eller möjliggör ett väsentligt inflytande över ledningen av detta företag”.

    I enlighet med artikel 36.1 k i i CRR kan det antingen dras av från kärnprimärkapitalposten eller ges riskvikten 1 250  %.

    460

    1.1.1.18   (-) Värdepapperiseringspositioner som alternativt kan ges riskvikten 1 250  %

    Artiklarna 36.1 k ii, 243.1 b, 244.1 b och 258 i CRR.

    Värdepapperiseringspositioner som omfattas av riskvikten 1 250  % men som alternativt får dras av från kärnprimärkapitalet (artikel 36.1 k ii i CRR). I så fall ska de rapporteras i denna post.

    470

    1.1.1.19   (-) Transaktioner utan samtidig prestation som alternativt kan ges riskvikten 1 250  %

    Artiklarna 36.1 k iii och 379.3 i CRR.

    Transaktioner utan samtidig prestation som omfattas av riskvikten 1 250  % efter fem dagar efter andra avtalade betalnings- eller leveransbenet fram till det att transaktionen upphör, i enlighet med kapitalbaskraven för avvecklingsrisk. Alternativt får de dras av från kärnprimärkapitalet (artikel 36.1 k iii i CRR). I så fall ska de rapporteras i denna post.

    471

    1.1.1.20   (-) Positioner i en korg för vilka ett institut inte kan fastställa riskvikten enligt internmetoden och som alternativt kan ges riskvikten 1 250  %

    Artiklarna 36.1 k iv och 153.8 i CRR.

    I enlighet med artikel 36.1 k iv i CRR kan dessa antingen dras av från kärnprimärkapitalposten eller ges riskvikten 1 250  %.

    472

    1.1.1.21   (-) Aktieexponeringar enligt en internmetod vilka alternativt kan ges riskvikten 1,250 %

    Artiklarna 36.1 k v och 155.4 i CRR.

    I enlighet med artikel 36.1 k v i CRR får dessa antingen dras av från kärnprimärkapitalposten eller ges riskvikten 1 250  %.

    480

    1.1.1.22   (-) Kärnprimärkapitalinstrument i enheter i den finansiella sektorn i vilka institutet inte har ett väsentligt innehav

    Artiklarna 4.1.27, 36.1 h, 43–46, 49.2, 49.3 och 79 i CRR.

    Delar av institutets innehav av instrument i enheter i den finansiella sektorn (enligt definitionen i artikel 4.1.27 i CRR) i vilka institutet inte har något väsentligt innehav som ska dras av från kärnprimärkapitalet.

    Se alternativ till avdrag då beräkning sker på gruppnivå (artikel 49.2 och 49.3).

    490

    1.1.1.23   (-) Avdragsgilla uppskjutna skattefordringar som är beroende av framtida lönsamhet och som uppstår till följd av temporära skillnader

    Artiklarna 36.1 c, 38 och 48.1 a i CRR.

    Delar av uppskjutna skattefordringar som är beroende av framtida lönsamhet och uppstår till följd av temporära skillnader (efter avdrag för tillhörande skatteskulder som hänför sig till uppskjutna skattefordringar vilka uppstår till följd av temporära skillnader i enlighet med artikel 38.5 b i CRR), och som ska dras av genom att tillämpa tröskelvärdet 10 % i artikel 48.1 a i CRR.

    500

    1.1.1.24   (-) Kärnprimärkapitalinstrument i enheter i den finansiella sektorn i vilka institutet har ett väsentligt innehav

    Artiklarna 4.1.27, 36.1 i, 43, 45, 47, 48.1 b, 49.1–3 och 79 i CRR.

    Delar av institutets innehav av kärnprimärkapitalinstrument i enheter i den finansiella sektorn (enligt definitionen i artikel 4.1.27 i CRR) i vilka institutet har ett väsentligt innehav som ska dras av genom att tillämpa tröskelvärdet 10 % i artikel 48.1 b i CRR.

    Se alternativ till avdrag då beräkning sker på gruppnivå (artikel 49.1–3).

    510

    1.1.1.25   (-) Belopp som överskrider tröskelvärdet på 17,65 %

    Artikel 48.1 i CRR.

    Delar av uppskjutna skattefordringar som är beroende av framtida lönsamhet och uppstår till följd av temporära skillnader samt institutets direkta och indirekta innehav av kärnprimärkapitalinstrument i enheter i den finansiella sektorn (enligt definitionen i artikel 4.1.27 i CRR) i vilka institutet har ett väsentligt innehav, och som ska dras av genom att tillämpa tröskelvärdet 17,65 % i artikel 48.1 i CRR.

    520

    1.1.1.26   Övriga övergångsjusteringar av kärnprimärkapital

    Artiklarna 469–472, 478 och 481 i CRR.

    Justeringar av avdrag på grund av övergångsbestämmelser. Det belopp som ska rapporteras hämtas direkt från CA5.

    524

    1.1.1.27   (-) Övriga avdrag från kärnprimärkapitalet på grundval av artikel 3 i CRR

    Artikel 3 i CRR.

    529

    1.1.1.28   Delar i eller avdrag från kärnprimärkapital – övrigt

    Denna rad har endast införts för att ge flexibilitet vid rapporteringen. Den ska bara användas i de sällsynta fall när det saknas ett slutgiltigt beslut om rapporteringen av särskilda kapitalposter/-avdrag i den befintliga CA1-mallen. Det innebär att denna rad endast ska fyllas i om en del av kärnprimärkapitalet respektive ett avdrag från en del av kärnprimärkapitalet inte kan hänföras till någon av raderna 020–524.

    Denna cell får inte användas för att ta med kapitalposter eller -avdrag som inte omfattas av CRR i beräkningen av kapitalrelationen (t.ex. beaktande av nationella kapitalposter/-avdrag som inte omfattas av CRR).

    530

    1.1.2   ÖVRIGT PRIMÄRKAPITAL

    Artikel 61 i CRR.

    540

    1.1.2.1   Kapitalinstrument som ska räknas som primärkapitaltillskott

    Artiklarna 51 a, 52–54, 56 a och 57 i CRR.

    550

    1.1.2.1.1   Fullt betalda kapitalinstrument

    Artiklarna 51 a och 52–54 i CRR.

    Den överkursfond som hör ihop med instrumentet ska inte ingå i det belopp som rapporteras.

    560

    1.1.2.1.2   (*) Memorandumpost: Kapitalinstrument som inte ska räknas som kärnprimärkapital

    Artikel 52.1 c, e och f i CRR.

    Villkoren i dessa led återspeglar olika situationer för kapitalet som kan förändras, vilket innebär att det belopp som rapporteras här kan vara godtagbart under senare perioder.

    Den överkursfond som hör ihop med instrumentet ska inte ingå i det belopp som rapporteras.

    570

    1.1.2.1.3   Överkurs vid aktieemission

    Artikel 51 b i CRR.

    Överkursfond har den innebörd som anges i tillämplig redovisningsstandard.

    I denna post ska den del av beloppet rapporteras som rör ”fullt betalda kapitalinstrument”.

    580

    1.1.2.1.4   (-) Egna primärkapitalinstrument

    Artiklarna 52.1 b, 56 a och 57 i CRR.

    Egna primärkapitalinstrument som det rapporterande institutet eller den rapporterande gruppen innehar på rapporteringsdagen. Påverkas av undantagen i artikel 57 i CRR.

    Aktieinnehav som ingår i ”ej godtagbara kapitalinstrument” ska inte rapporteras på denna rad.

    Den överkursfond som hör ihop med aktieinnehavet ska ingå i det belopp som rapporteras.

    Posterna 1.1.2.1.4–1.1.2.1.4.3 innefattar inte faktiska eller villkorade förbindelser att köpa egna kärnprimärkapitalinstrument. Faktiska eller villkorade förpliktelser att köpa egna primärkapitaltillskott rapporteras separat i post 1.1.2.1.5.

    590

    1.1.2.1.4.1   (-) Direkta innehav av primärkapitalinstrument

    Artiklarna 4.1.114, 52.1 b, 56 a och 57 i CRR.

    Primärkapitaltillskott som ingår i post 1.1.2.1.1 och som innehas av institut inom gruppen.

    620

    1.12.1.4.2   (-) Indirekta innehav av primärkapitalinstrument

    Artiklarna 52.1 b ii, 56 a och 57 i CRR.

    621

    1.1.2.1.4.3   (-) Syntetiska innehav av primärkapitalinstrument

    Artiklarna 4.1.126, 52.1 b, 56 a och 57 i CRR.

    622

    1.1.2.1.5   (-) Faktiska eller villkorade förpliktelser att köpa egna primärkapitalinstrument

    Artiklarna 56 a och 57 i CRR.

    I enlighet med artikel 56 a i CRR ska institutet dra av ”egna primärkapitaltillskott som institutet skulle kunna vara skyldigt att köpa på grund av befintliga kontraktsförpliktelser”.

    660

    1.1.2.2   Övergångsjusteringar för primärkapitalinstrument för vilka äldre regler får tillämpas

    Artiklarna 483.4–5, 484–487, 489 och 491 i CRR.

    Belopp för kapitalinstrument som under en övergångsperiod värderas som övrigt primärkapital enligt äldre regler. Det belopp som ska rapporteras hämtas direkt från CA5.

    670

    1.12.3   Instrument utgivna av dotterföretag som betraktas i övrigt primärkapital

    Artiklarna 85 och 86 i CRR.

    Summan av allt det kvalificerade primärkapital i dotterföretagen som ingår i konsoliderat övrigt primärkapital för kapitaltäckningsändamål.

    Kvalificerande övrigt primärkapital emitterat av specialföretag (artikel 83 i CRR) ska medräknas.

    680

    1.12.4   Övergångsjusteringar på grund av att övriga instrument som utfärdats av dotterföretag räknas med i övrigt primärkapital

    Artikel 480 i CRR.

    Justeringar av det kvalificerade primärkapital som ingår i konsoliderat övrigt primärkapital på grund av övergångsbestämmelser. Denna post hämtas direkt från CA5.

    690

    1.1.2.5   (-) Ömsesidigt korsägande av övrigt primärkapital

    Artiklarna 4.1.122, 56 b och 58 i CRR.

    Innehav av primärkapitaltillskott i enheter i den finansiella sektorn (enligt definitionen i artikel 4.1.27 i CRR) i vilka det finns ett ömsesidigt korsägande som den behöriga myndigheten bedömer är avsett att på konstlad väg blåsa upp institutets kapitalbas.

    Det belopp som ska rapporteras ska beräknas utifrån bruttobeloppet för långa positioner och ska inkludera försäkringsposter i övrigt primärkapital.

    700

    1.1.2.6   (-) Primärkapitalinstrument i enheter i den finansiella sektorn i vilka institutet inte har ett väsentligt innehav

    Artiklarna 4.1.27, 56 c, 59, 60 och 79 i CRR.

    Delar av institutets innehav av instrument i enheter i den finansiella sektorn (enligt definitionen i artikel 4.1.27 i CRR) i vilka institutet inte har något väsentligt innehav som ska dras av från övrigt primärkapital.

    710

    1.1.2.7   (-) Primärkapitalinstrument i enheter i den finansiella sektorn där institutet har ett väsentligt innehav

    Artiklarna 4.1.27, 56 d, 59 och 79 i CRR.

    Om institutet innehar primärkapitaltillskott i enheter i den finansiella sektorn (enligt definitionen i artikel 4.1.27 i CRR) i vilka institutet har ett väsentligt innehav, ska dessa dras av helt och hållet.

    720

    1.1.2.8   (-) Överskott i avdrag från supplementärkapitalposter i förhållande till supplementärkapital

    Artikel 56 e i CRR.

    Beloppet som ska rapporteras tas direkt från CA1-posten ”avdrag från supplementärkapital som överstiger institutets supplementärkapital” (dras av i övrigt primärkapital).

    730

    1.1.2.9   Övriga övergångsjusteringar av övrigt primärkapital

    Artiklarna 474, 475, 478 och 481 i CRR.

    Justeringar på grund av övergångsbestämmelser. Det belopp som ska rapporteras hämtas direkt från CA5.

    740

    1.1.2.10   Överskott i avdrag från övriga primärkapitalposter i förhållande till övrigt primärkapital (avdrag i kärnprimärkapitalet)

    Artikel 36.1 j i CRR.

    Övrigt primärkapital kan inte vara negativt men det är möjligt att avdragen från övrigt primärkapital är större än övrigt primärkapital för kapitaltäckningsändamål plus tillhörande överkursfond. Om så sker ska övrigt primärkapital vara lika med noll, och de avdrag som överstiger övrigt primärkapital ska dras av från kärnprimärkapitalet.

    Denna post gör att summan av posterna 1.1.2.1–1.1.2.12 aldrig understiger noll. Om denna post utgörs av ett positivt tal ska posten 1.1.1.16 vara motsvarande negativa tal.

    744

    1.1.2.11   (-) Övriga avdrag från övrigt primärkapital på grund av artikel 3 i kapitaltäckningsförordningen (CRR)

    Artikel 3 i CRR.

    748

    1.1.2.12   Delar i eller avdrag från övrigt primärkapital – övrigt

    Denna rad har endast införts för att ge flexibilitet vid rapporteringen. Den ska bara användas i de sällsynta fall när det saknas ett slutgiltigt beslut om rapporteringen av särskilda kapitalposter/-avdrag i den befintliga CA1-mallen. Det innebär att denna rad endast ska fyllas i om en del av övrigt primärkapital respektive ett avdrag från en del av övrigt primärkapital inte kan hänföras till någon av raderna 530–744.

    Denna cell får inte användas för att ta med kapitalposter eller -avdrag som inte omfattas av CRR i beräkningen av kapitalrelationen (t.ex. beaktande av nationella kapitalposter/-avdrag som inte omfattas av CRR)!

    750

    1.2   SUPPLEMENTÄRKAPITAL

    Artikel 71 i CRR.

    760

    1.2.1   Kapitalinstrument och efterställda lån som ska räknas som supplementärkapital

    Artiklarna 62 a, 63–65, 66 a och 67 i CRR.

    770

    1.2.1.1   Fullt betalade kapitalinstrument och efterställda lån

    Artiklarna 62 a, 63 och 65 i CRR.

    Den överkursfond som hör ihop med instrumentet ska inte ingå i det belopp som rapporteras.

    780

    1.2.1.2   (*) Memorandumpost: Icke godtagbara kapitalinstrument och efterställda lån

    Artikel 63 c, e och f samt artikel 64 i CRR.

    Villkoren i dessa led återspeglar olika situationer för kapitalet som kan förändras, vilket innebär att det belopp som rapporteras här kan vara godtagbart under senare perioder.

    Den överkursfond som hör ihop med instrumentet ska inte ingå i det belopp som rapporteras.

    790

    1.2.1.3   Överkurs vid aktieemission

    Artiklarna 62 b och 65 i CRR.

    Överkursfond har den innebörd som anges i tillämplig redovisningsstandard.

    I denna post ska den del av beloppet rapporteras som rör ”fullt betalda kapitalinstrument”.

    800

    1.2.1.4   (-) Egna supplementärkapitalinstrument

    Artikel 63 b i, 66 a och 67 i CRR.

    Egna supplementärkapitalinstrument som det rapporterande institutet eller den rapporterande gruppen innehar på rapporteringsdagen. Påverkas av undantagen i artikel 67 i CRR.

    Aktieinnehav som ingår i ”ej godtagbara kapitalinstrument” ska inte rapporteras på denna rad.

    Den överkursfond som hör ihop med aktieinnehavet ska ingå i det belopp som rapporteras.

    Posterna 1.2.1.4–1.2.1.4.3 innefattar inte faktiska eller villkorade förbindelser att köpa egna supplementärkapitalinstrument. Faktiska eller villkorade förpliktelser att köpa egna supplementärkapitalinstrument rapporteras separat i post 1.2.1.5.

    810

    1.2.1.4.1   (-) Direkta innehav av supplementärkapitalinstrument

    Artiklarna 63 b, 66 a och 67 i CRR.

    Supplementärkapitalinstrument som ingår i post 1.2.1.1 och som innehas av institut inom gruppen.

    840

    1.2.1.4.2   (-) Indirekta innehav av supplementärkapitalinstrument

    Artiklarna 4.1.114, 63 b, 66 a och 67 i CRR.

    841

    1.2.1.4.3   (-) Syntetiska innehav av supplementärkapitalinstrument

    Artiklarna 4.1.126, 63 b, 66 a och 67 i CRR.

    842

    1.2.1.4   (-) Faktiska eller villkorade förpliktelser att köpa egna supplementärkapitalinstrument

    Artiklarna 66 a och 67 i CRR.

    I enlighet med artikel 66 a i CRR ska institutet dra av ”egna supplementärkapitalinstrument som ett institut kan vara skyldigt att köpa på grund av befintliga kontraktsförpliktelser”.

    880

    1.2.2   Övergångsjusteringar för supplementärkapitalinstrument för vilka äldre regler får tillämpas

    Artiklarna 483.6–7, 484, 486, 488, 490 och 491 i CRR.

    Belopp för kapitalinstrument som under en övergångsperiod värderas som supplementärkapital enligt äldre regler. Det belopp som ska rapporteras hämtas direkt från CA5.

    890

    1.2.3   Instrument utgivna av dotterföretag som betraktas i supplementärkapital

    Artiklarna 87 och 88 i CRR.

    Summan av all den kvalificerande kapitalbas i dotterföretagen som ingår i det konsoliderade supplementärkapitalet.

    Kvalificerande supplementärkapital som emitterats av specialföretag ska inräknas (artikel 83 i CRR).

    900

    1.2.4   Övergångsjusteringar på grund av att övriga instrument som utfärdats av dotterföretag räknas med i supplementärkapital

    Artikel 480 i CRR.

    Justeringar av den kvalificerande kapitalbas som ingår i konsoliderat supplementärkapital på grund av övergångsbestämmelser. Denna post hämtas direkt från CA5.

    910

    1.2.5   Överskott i avsättningar i förhållande till godtagbara förväntade förluster (internmetod)

    Artikel 62 d i CRR.

    För institut som beräknar de riskvägda exponeringsbeloppen enligt internmetoden innehåller denna post de positiva belopp som är resultatet av jämförelsen av avsättningar och förväntade förluster som är godtagbara som supplementärkapital.

    920

    1.2.6   Allmänna kreditriskjusteringar (schablonmetod)

    Artikel 62 c i CRR.

    För institut som beräknar de riskvägda exponeringsbeloppen i enlighet med schablonmetoden innehåller denna post de allmänna kreditriskjusteringar som godtas som supplementärkapital.

    930

    1.2.7   (-) Ömsesidigt korsägande av supplementärkapital

    Artiklarna 4.1.122, 66 b och 68 i CRR.

    Innehav av supplementärkapitalinstrument i enheter i den finansiella sektorn (enligt definitionen i artikel 4.1.27 i CRR) i vilka det finns ett ömsesidigt korsägande som den behöriga myndigheten bedömer är avsett att på konstlad väg blåsa upp institutets kapitalbas.

    Det belopp som ska rapporteras ska beräknas utifrån bruttobeloppet för långa positioner och ska inkludera försäkringsposter i supplementärkapitalet och den utvidgade kapitalbasen.

    940

    1.2.8   (-) Supplementärkapitalinstrument i enheter i den finansiella sektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav

    Artiklarna 4.1.27, 66 c, 68–70 och 79 i CRR.

    Delar av institutets innehav av instrument i enheter i den finansiella sektorn (enligt definitionen i artikel 4.1.27 i CRR) i vilka institutet inte har något väsentligt innehav som ska dras av från supplementärkapitalet.

    950

    1.2.9   (-) Supplementärkapitalinstrument i enheter i den finansiella sektorn där institutet har ett väsentligt innehav

    Artiklarna 4.1.27, 66 d, 68, 69 och 79 i CRR.

    Om institutet innehar supplementärkapitalinstrument i enheter i den finansiella sektorn (enligt definitionen i artikel 4.1.27 i CRR) i vilka institutet har ett väsentligt innehav, ska dessa dras av helt och hållet.

    960

    1.2.10   Övriga övergångsjusteringar av supplementärkapital

    Artiklarna 476–478 och 481 i CRR.

    Justeringar på grund av övergångsbestämmelser. Det belopp som ska rapporteras ska hämtas direkt från CA5.

    970

    1.2.11   Överskott i avdrag från supplementärkapitalposter i förhållande till supplementärkapital (avdrag i övrigt primärkapitalet)

    Artikel 56 e i CRR.

    Supplementärkapital kan inte vara negativt, men det är möjligt att avdragen från supplementärkapitalet är större än supplementärkapitalet plus tillhörande överkursfond. När så sker ska supplementärkapitalet vara lika med noll, och de avdrag som överstiger supplementärkapitalet ska dras av från övrigt primärkapital.

    Denna post gör att summan av posterna 1.2.1–1.2.13 aldrig understiger noll. Om denna post utgörs av ett positivt tal ska posten 1.1.2.8 vara motsvarande negativa tal.

    974

    1.2.12   (-) Övriga avdrag från supplementärkapital på grund av artikel 3 i kapitaltäckningsförordningen (CRR)

    Artikel 3 i CRR.

    978

    1.2.13   Delar i eller avdrag från supplementärkapital – övrigt

    Denna rad har endast införts för att ge flexibilitet vid rapporteringen. Den ska bara användas i de sällsynta fall när det saknas ett slutgiltigt beslut om rapporteringen av särskilda kapitalposter/-avdrag i den befintliga CA1-mallen. Det innebär att denna rad endast ska fyllas i om en del av supplementärkapitalet respektive ett avdrag från en del av supplementärkapitalet inte kan hänföras till någon av raderna 750–974.

    Denna cell får inte användas för att ta med kapitalposter eller -avdrag som inte omfattas av CRR i beräkningen av kapitalrelationen (t.ex. beaktande av nationella kapitalposter/-avdrag som inte omfattas av CRR).

    1.3   C 02.00 – KAPITALBASKRAV (CA2)

    1.3.1   Instruktioner avseende särskilda positioner

    Rad

    Rättsliga hänvisningar och instruktioner

    010

    1.   TOTALT RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP

    Artiklarna 92.3, 95, 96 och 98 i CRR.

    020

    1*   Varav: Värdepappersföretag enligt artikel 95.2 och artikel 98 i CRR

    För värdepappersföretag enligt artikel 95.2 och 98 i CRR.

    030

    1**   Varav: Värdepappersföretag enligt artikel 96.2 och artikel 97 i kapitaltäckningsförordningen

    För värdepappersföretag enligt artikel 96.2 och 97 i CRR.

    040

    1.1   RISKVÄGDA EXPONERINGSBELOPP FÖR KREDITRISK, MOTPARTSRISK OCH UTSPÄDNINGSRISK SAMT TRANSAKTIONER UTAN SAMTIDIG MOTPRESTATION

    Artikel 92.3 a och f i CRR.

    050

    1.1.1   Schablonmetoden (SA)

    Totala exponeringar i mallen för kreditrisk enligt schablonmetoden (CR SA) och i mallen för värdepapperiseringsexponering enligt schablonmetoden (SEC SA).

    060

    1.1.1.1   Exponeringsklasser förutom positioner i värdepapperisering

    Totala exponeringar i mallen för kreditrisk enligt schablonmetoden (CR SA). De exponeringsklasser enligt schablonmetoden som avses är de som anges i artikel 112 i CRR, med undantag av värdepapperiseringspositioner.

    070

    1.1.1.1.01   Nationella regeringar eller centralbanker

    Se mallen för kreditrisk enligt schablonmetoden (CR SA).

    080

    1.1.1.1.02   Delstatliga eller lokala självstyrelseorgan och myndigheter

    Se mallen för kreditrisk enligt schablonmetoden (CR SA).

    090

    1.1.1.1.03   Offentliga organ

    Se mallen för kreditrisk enligt schablonmetoden (CR SA).

    100

    1.1.1.1.04   Multilaterala utvecklingsbanker

    Se mallen för kreditrisk enligt schablonmetoden (CR SA).

    110

    1.1.1.1.05   Internationella organisationer

    Se mallen för kreditrisk enligt schablonmetoden (CR SA).

    120

    1.1.1.1.06   Institut

    Se mallen för kreditrisk enligt schablonmetoden (CR SA).

    130

    1.1.1.1.07   Företag

    Se mallen för kreditrisk enligt schablonmetoden (CR SA).

    140

    1.1.1.1.08   Hushåll

    Se mallen för kreditrisk enligt schablonmetoden (CR SA).

    150

    1.1.1.1.09   Säkrade genom panträtt i fastigheter

    Se mallen för kreditrisk enligt schablonmetoden (CR SA).

    160

    1.1.1.1.10   Fallerande exponeringar

    Se mallen för kreditrisk enligt schablonmetoden (CR SA).

    170

    1.1.1.1.11   Poster som är förenade med särskilt hög risk

    Se mallen för kreditrisk enligt schablonmetoden (CR SA).

    180

    1.1.1.1.12   Säkerställda obligationer

    Se mallen för kreditrisk enligt schablonmetoden (CR SA).

    190

    1.1.1.1.13   Fordringar på institut och företag med ett kortfristigt kreditbetyg

    Se mallen för kreditrisk enligt schablonmetoden (CR SA).

    200

    1.1.1.1.14   Företag för kollektiva investeringar (fond)

    Se mallen för kreditrisk enligt schablonmetoden (CR SA).

    210

    1.1.1.1.15   Aktier

    Se mallen för kreditrisk enligt schablonmetoden (CR SA).

    211

    1.1.1.1.16   Övriga poster

    Se mallen för kreditrisk enligt schablonmetoden (CR SA).

    220

    1.1.1.2   Positioner i värdepapperisering (schablonmetod)

    Nivån alla slags värdepapperiseringar i mallen för värdepapperiseringsexponeringar enligt schablonmetoden (CR SEC SA).

    230

    1.1.1.2.*   Varav återvärdepapperisering

    Nivån alla slags värdepapperiseringar i mallen för värdepapperiseringsexponeringar enligt schablonmetoden (CR SEC SA).

    240

    1.1.2

    		 Internmetoden

    250

    1.1.2.1   Internmetoden utan användning av egna skattningar av LGD-värden eller konverteringsfaktorer

    Total kreditriskexponering i mallen för kreditrisk enligt internmetoden (CR IRB) (utan användning av egna skattningar av LGD-värden och/eller konverteringsfaktorer).

    260

    1.1.2.1.01   Nationella regeringar eller centralbanker

    Se mallen för kreditrisk enligt internmetoden (CR IRB).

    270

    1.1.2.1.02   Institut

    Se mallen för kreditrisk enligt internmetoden (CR IRB).

    280

    1.1.2.1.03   Företag – små och medelstora företag

    Se mallen för kreditrisk enligt internmetoden (CR IRB).

    290

    1.1.2.1.04   Företag – specialutlåning

    Se mallen för kreditrisk enligt internmetoden (CR IRB).

    300

    1.1.2.1.05   Företag – övriga

    Se mallen för kreditrisk enligt internmetoden (CR IRB).

    310

    1.1.2.2   Internmetoden med användning av egna skattningar av LGD-värden eller konverteringsfaktorer

    Totala exponeringar i mallen för kreditrisk enligt internmetoden, CR IRB, (med användning av egna skattningar av LGD-värden och/eller konverteringsfaktorer).

    320

    1.1.2.2.01   Nationella regeringar eller centralbanker

    Se mallen för kreditrisk enligt internmetoden (CR IRB).

    330

    1.1.2.2.02   Institut

    Se mallen för kreditrisk enligt internmetoden (CR IRB).

    340

    1.1.2.2.03   Företag – små och medelstora företag

    Se mallen för kreditrisk enligt internmetoden (CR IRB).

    350

    1.1.2.2.04   Företag – specialutlåning

    Se mallen för kreditrisk enligt internmetoden (CR IRB).

    360

    1.1.2.2.05   Företag – andra

    Se mallen för kreditrisk enligt internmetoden (CR IRB).

    370

    1.1.2.2.06   Hushåll – säkerhet mot fastighet (små och medelstora företag)

    Se mallen för kreditrisk enligt internmetoden (CR IRB).

    380

    1.1.2.2.07   Hushåll – säkerhet mot fastighet (ej små och medelstora företag)

    Se mallen för kreditrisk enligt internmetoden (CR IRB).

    390

    1.1.2.2.08   Hushåll – kvalificerade rullande exponeringar

    Se mallen för kreditrisk enligt internmetoden (CR IRB).

    400

    1.1.2.2. 09   Hushåll – övriga små och medelstora företag

    Se mallen för kreditrisk enligt internmetoden (CR IRB).

    410

    1.1.2.2.10   Hushåll – övriga, ej små och medelstora företag

    Se mallen för kreditrisk enligt internmetoden (CR IRB).

    420

    1.1.2.3   Aktier (internmetod)

    Se mallen för aktieexponeringar enligt internmetoden (CR EQU IRB).

    430

    1.1.2.4   Positioner i värdepapperisering (internmetod)

    Nivån alla slags värdepapperiseringar i mallen för värdepapperiseringsexponeringar enligt internmetoden (CR SEC IRB).

    440

    1.1.2.4*   Varav återvärdepapperisering

    Nivån alla slags värdepapperiseringar i mallen för värdepapperiseringsexponeringar enligt internmetoden (CR SEC IRB).

    450

    1.1.2.5   Övriga motpartslösa tillgångar

    Det belopp som ska rapporteras är riskvägt exponeringsbelopp beräknat i enlighet med artikel 156 i CRR.

    460

    1.1.3   Riskvägt exponeringsbelopp för bidrag till en centrala motparts obeståndsfond

    Artiklarna 307–309 i CRR.

    490

    1.2   TOTALT RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP FÖR AVVECKLINGS-/LEVERANSRISK

    Artiklarna 92.3 c ii och 92.4 b i CRR.

    500

    1.2.1   Avvecklings-/leveransrisk utanför handelslagret

    Se mallen för kreditrisk i samband med avveckling/leverans (CR SETT).

    510

    1.2.2   Avvecklings-/leveransrisk i handelslagret

    Se mallen för kreditrisk i samband med avveckling/leverans (CR SETT).

    520

    1.3   TOTALT RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP FÖR POSITIONSRISK, VALUTAKURSRISK OCH RÅVARURISK

    Artikel 92.3 b i och 92.3 c i och iii samt artikel 92.4 b i CRR

    530

    1.3.1

    		 Riskvägt exponeringsbelopp för positions-, valutakurs- och råvarurisk enligt schablonmetoder (SA)

    540

    1.3.1.1   Omsatta skuldinstrument

    Nivån samtliga valutor i mallen för positionsrisk för omsatta skuldinstrument enligt schablonmetoden (MKR SA TDI).

    550

    1.3.1.2   Aktier

    Nivån samtliga nationella marknader i mallen för marknadsrisk i samband med aktieexponering enligt schablonmetoden (MKR SA EQU).

    555

    1.3.1.3   Särskild metod för positionsrisk i företag för kollektiva investeringar (fond)

    Artiklarna 348.1, 350.3 c och 364.2 a i CRR

    Totalt riskvägt exponeringsbelopp för positioner i företag för kollektiva investeringar om kapitalbaskrav beräknas enligt artikel 348.1 i CRR, antingen direkt eller som en följd av det tak som anges i artikel 350.3 c i CRR. Varken ränterisken eller aktierisken anges uttryckligen i CRR för dessa positioner.

    Om institutet tillämpar den särskilda bestämmelsen i artikel 348.1 första meningen i CRR ska det rapportera ett belopp motsvarande 32 % av nettopositionen för fondexponeringen i fråga, multiplicerat med 12,5.

    Om institutet tillämpar den särskilda bestämmelsen i artikel 348.1 andra meningen i CRR ska det rapportera det lägsta beloppet av, å ena sidan, det belopp som motsvarar 32 % av nettopositionen för den relevanta fondexponeringen och, å andra sidan, det belopp som är skillnaden mellan 40 % av denna nettoposition och de kapitalbaskrav som härrör från valutakursrisken i samband med denna fondexponering, multiplicerat med 12,5 i båda fallen.

    556

    1.3.1.3.*   Memorandumpost: Fonder som enbart investerats i omsatta skuldinstrument

    Totalt riskvägt exponeringsbelopp för positioner i fonder om fonderna uteslutande investeras i instrument som är föremål för ränterisker.

    557

    1.3.1.3.**   Fonder som enbart investerats i egenkapitalinstrument eller i blandade instrument

    Totalt riskvägt exponeringsbelopp för positioner i fonder om fonderna investeras antingen uteslutande i instrument som är föremål för aktierisk eller i blandade instrument eller om beståndsdelarna i fonden är okända.

    560

    1.3.1.4   Utländsk valuta

    Se mallen för marknadsrisk i samband med utländsk valuta enligt schablonmetoden (MKR SA FX).

    570

    1.3.1.5   Råvaror

    Se mallen för marknadsrisk i samband med råvaror enligt schablonmetoden (MKR SA COM).

    580

    1.3.2   Riskvägt exponeringsbelopp för positionsrisk, valutakursrisk och råvarurisk enligt interna metoder (IM)

    Se mallen för marknadsrisk enligt metoden med interna modeller (MKR IM).

    590

    1.4   TOTALT RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP FÖR OPERATIV RISK (OpR)

    Artikel 92.3 e och 92.4 b i CRR.

    För värdepappersföretag enligt artiklarna 95.2, 96.2 och 98 i CRR ska denna siffra vara noll.

    600

    1.4.1   Operativ risk, basmetod (BIA)

    Se mallen för operativ risk (OPR).

    610

    1.4.2   Operativ risk, schablonmetod (TSA)/ alternativ schablonmetod (ASA)

    Se mallen för operativ risk (OPR).

    620

    1.4.3   Operativ risk, avancerad mätmetod (internmätningsmetod, AMA)

    Se mallen för operativ risk (OPR).

    630

    1.5   YTTERLIGARE RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP PÅ GRUND AV FASTA OMKOSTNADER

    Artiklarna 95.2, 96.2, 97 och 98.1 a i CRR.

    Endast för värdepappersföretag enligt artiklarna 95.2, 96.2 och 98 i CRR. Se även artikel 97 i CRR.

    Värdepappersföretag enligt artikel 96 i CRR ska rapportera det belopp som avses i artikel 97 multiplicerat med 12,5.

    Värdepappersföretag enligt artikel 95 i CRR ska rapportera på följande sätt:

    —

    Om det belopp som avses i artikel 95.2 a i CRR är större än det belopp som avses i artikel 95.2 b i CRR ska det rapporterade beloppet vara noll.

    —

    Om det belopp som avses i artikel 95.2 b i CRR är större än det belopp som avses i artikel 95.2 a i CRR ska det rapporterade beloppet utgöras av differensen av det förstnämnda beloppet och det sistnämnda beloppet.

    640

    1.6   TOTALT RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP FÖR KREDITVÄRDIGHETSJUSTERING

    Artikel 92.3 d i CRR, se mallen för kreditvärdighetsjustering (CVA).

    650

    1.6.1   Avancerad metod

    Kapitalbaskrav för kreditvärdighetsjusteringsrisk enligt artikel 383 i CRR. Se mallen för kreditvärdighetsjustering (CVA).

    660

    1.6.2   Schablonmetoden

    Kapitalbaskrav för kreditvärdighetsjusteringsrisk enligt artikel 384 i CRR. Se mallen för kreditvärdighetsjustering (CVA).

    670

    1.6.3   Ursprungligt åtagandemetoden

    Kapitalbaskrav för kreditvärdighetsjusteringsrisk enligt artikel 385 i CRR. Se mallen för kreditvärdighetsjustering (CVA).

    680

    1.7   TOTALT RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP FÖR STORA EXPONERINGAR I HANDELSLAGRET

    Artiklarna 92.3 b ii och 395–401 i CRR.

    690

    1.8   ÖVRIGA RISKVÄGDA EXPONERINGSBELOPP

    Artiklarna 3, 458 och 459 i CRR samt riskvägda exponeringsbelopp som inte kan hänföras till någon av posterna 1.1–1.7.

    Instituten ska rapportera de belopp som behövs enligt följande:

    —

    De strängare tillsynskrav som införs av kommissionen i enlighet med artiklarna 458 och 459 i CRR.

    —

    Ytterligare riskvägda exponeringsbelopp på grundval av artikel 3 i CRR.

    Denna post har ingen koppling till någon detaljerad mall.

    710

    1.8.2   Varav: Ytterligare striktare tillsynskrav baserade på artikel 458

    Artikel 458 i CRR.

    720

    1.8.2*   Varav kapitalkrav för stora exponeringar

    Artikel 458 i CRR.

    730

    1.8.2**   Varav: På grund av modifierade riskvikter mot tillgångsbubblor i bostadsfastigheter och kommersiella fastigheter

    Artikel 458 i CRR.

    740

    1.8.2***   Varav: På grund av exponeringar inom den finansiella sektorn

    Artikel 458 i CRR.

    750

    1.8.3   Varav: Ytterligare striktare tillsynskrav baserade på artikel 459

    Artikel 459 i CRR.

    760

    1.8.4   Varav: Ytterligare riskvägda exponeringsbelopp på grund av artikel 3 i CRR

    Artikel 3 i CRR.

    Det ytterligare riskvägda exponeringsbeloppet ska rapporteras och ska endast omfatta tilläggsbeloppen (om exempelvis en exponering på 100 har riskvikten 20 % och instituten tillämpar riskvikten 50 % på grundval av artikel 3 i CRR, ska beloppet 30 rapporteras).

    1.4   C 03.00 – KAPITALRELATIONER OCH KAPITALNIVÅER (CA3)

    1.4.1   Instruktioner avseende särskilda positioner

    Rader

    010

    1   Kärnprimärkapitalrelation

    Artikel 92.2 a i CRR.

    Kärnprimärkapitalrelationen är institutets kärnprimärkapital uttryckt som en procentandel av det totala riskvägda exponeringsbeloppet.

    020

    2   Överskott(+)/underskott(-) i kärnprimärkapital

    Denna post visar i absoluta tal hur stort kärnprimärkapitalöverskottet eller –underskottet är i förhållande till kraven enligt artikel 92.1 a i CRR (4,5 %), dvs. utan hänsyn till de kapitalbuffertar och övergångsbestämmelser som rör relationen.

    030

    3   Primärkapitalrelation

    Artikel 92.2 b i CRR.

    Primärkapitalrelationen är institutets primärkapital uttryckt som en procentandel av det totala riskvägda exponeringsbeloppet.

    040

    4   Överskott (+)/underskott (-) av primärkapital

    Denna post visar i absoluta tal hur stort primärkapitalöverskottet eller –underskottet är i förhållande till kraven enligt artikel 92.1 b i CRR (6 %), dvs. utan hänsyn till de kapitalbuffertar och övergångsbestämmelser som rör relationen.

    050

    5   Summa kapitalrelationer

    Artikel 92.2 c i CRR.

    Den totala kapitalrelationen är institutets kapitalbas uttryckt som en procentandel av det totala riskvägda exponeringsbeloppet.

    060

    6   Överskott (+)/underskott (-) i sammanlagt kapital

    Denna post visar i absoluta tal hur stort kapitalbasöverskottet eller –underskottet är i förhållande till kraven enligt artikel 92.1 c i CRR (8 %), dvs. utan hänsyn till de kapitalbuffertar och övergångsbestämmelser som rör kvoten.

    070

    Kärnprimärkapitalrelation inklusive justeringar enligt pelare II

    Artikel 92.2 a i CRR och artikel 104.2 i CRD IV.

    Denna cell ska bara fyllas i om kärnprimärkapitalrelationen påverkas av ett beslut av en behörig myndighet.

    080

    Kärnprimärkapitalrelationsmål på grund av justeringar enligt pelare II

    Artikel 104.2 i CRD IV.

    Denna cell ska bara fyllas i om en behörig myndighet ålägger ett institut att uppnå ett högre målvärde för kärnprimärkapitalrelationen.

    090

    Primärkapitalrelation inklusive justeringar enligt pelare II

    Artikel 92.2 b i CRR och artikel 104.2 i CRD IV.

    Denna cell ska bara fyllas i om primärkapitalrelationen påverkas av ett beslut från en behörig myndighet.

    100

    Primärkapitalrelationsmål på grund av justeringar enligt pelare II

    Artikel 104.2 i CRD IV.

    Denna cell ska bara fyllas i om en behörig myndighet ålägger ett institut att uppnå ett högre målvärde för primärkapitalrelationen.

    110

    Summa kapitalrelationer inklusive justeringar enligt pelare II

    Artikel 92.2 c i CRR och artikel 104.2 i CRD IV.

    Denna cell ska bara fyllas i om den totala kapitalrelationen påverkas av ett beslut från en behörig myndighet.

    120

    Summa kapitalrelationsmål på grund av justeringar enligt pelare II

    Artikel 104.2 i CRD IV.

    Denna cell ska bara fyllas i om en behörig myndighet ålägger ett institut att uppnå ett högre målvärde för den totala kapitalrelationen.

    1.5   C 04.00 – MEMORANDUMPOSTER (CA4)

    1.5.1   Instruktioner avseende särskilda positioner

    Rader

    010

    1.   Summa uppskjutna skattefordringar

    Det belopp som rapporteras i denna post ska vara lika med det belopp som rapporteras i balansräkningen.

    020

    1.1   Uppskjutna skattefordringar som inte är beroende av framtida lönsamhet

    Artikel 39 i CRR.

    Uppskjutna skattefordringar som inte är beroende av framtida lönsamhet och som därmed ska ges en riskvikt.

    030

    1.2   Uppskjutna skattefordringar som är beroende av framtida lönsamhet och som inte uppstår till följd av tillfälliga skillnader

    Artiklarna 36.1 c och 38 i CRR.

    Uppskjutna skattefordringar som är beroende av framtida lönsamhet men som inte uppstår till följd av temporära skillnader och därmed inte omfattas av något tröskelvärde (vilket innebär att de dras av helt och hållet från kärnprimärkapitalet).

    040

    1.3   Uppskjutna skattefordringar som är beroende av framtida lönsamhet och som uppstår till följd av tillfälliga skillnader

    Artiklarna 36.1 c, 38 och 48.1 a i CRR.

    Uppskjutna skattefordringar som är beroende av framtida lönsamhet, uppstår till följd av temporära skillnader och dras av från kärnprimärkapitalet med tillämpning av tröskelvärdena 10 % och 17,65 % i artikel 48 i CRR.

    050

    2   Summa uppskjutna skatteskulder

    Det belopp som rapporteras i denna post ska vara lika med det belopp som rapporteras i balansräkningen.

    060

    2.1   Uppskjutna skatteskulder som inte får dras av från uppskjutna skattefordringar som är beroende av framtida lönsamhet

    Artikel 38.3 och 38.4 i CRR.

    Uppskjutna skatteskulder som inte uppfyller villkoren i artikel 38.3 och 38.4 i CRR. Denna post ska därmed inkludera de uppskjutna skatteskulder som reducerar goodwillbeloppet, övriga immateriella tillgångar eller fastställda förmånsbestämda pensionsplaner som ska dras av, vilka ska rapporteras under CA1-posterna 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 respektive 1.1.1.14.2.

    070

    2.2   Uppskjutna skatteskulder som får dras av från uppskjutna skattefordringar som är beroende av framtida lönsamhet

    Artikel 38 i CRR.

    080

    2.2.1   Avdragsgilla uppskjutna skatteskulder avseende uppskjutna skattefordringar som är beroende av framtida lönsamhet och som inte uppstår till följd av tillfälliga skillnader

    Artikel 38.3, 38.4 och 38.5 i CRR.

    Uppskjutna skatteskulder som kan minska de uppskjutna skattefordringar som är beroende av framtida lönsamhet i enlighet med artikel 38.3 och 38.4 i CRR men som inte hänför sig till de uppskjutna skattefordringar som är beroende och framtida lönsamhet och uppstår till följd av temporära skillnader i enlighet med artikel 38.5 i CRR.

    090

    2.2.2   Avdragsgilla uppskjutna skatteskulder avseende uppskjutna skattefordringar som är beroende av framtida lönsamhet och som uppstår till följd av tillfälliga skillnader

    Artikel 38.3, 38.4 och 38.5 i CRR.

    Uppskjutna skatteskulder som kan minska de uppskjutna skattefordringar som är beroende av framtida lönsamhet i enlighet med artikel 38.3 och 38.4 i CRR och som hänför sig till de uppskjutna skattefordringar som är beroende av framtida lönsamhet och uppstår till följd av temporära skillnader i enlighet med artikel 38.5 i CRR.

    100

    3.   Överskott (+) eller underskott (-) i kreditriskjusteringar, ytterligare värdejusteringar samt andra reduceringar av kapitalbasen för förväntade förluster för icke fallerade exponeringar (internmetod)

    Artiklarna 36.1 d, 62 d, 158 och 159 i CRR.

    Denna post ska endast rapporteras av institut som tillämpar internmetoden.

    110

    3.1   Sammanlagda kreditriskjusteringar, ytterligare värdejusteringar samt andra reduceringar av kapitalbasen som får inkluderas i beräkningen av det förväntade förlustbeloppet

    Artikel 159 i CRR.

    Denna post ska endast rapporteras av institut som tillämpar internmetoden.

    120

    3.1.1   Allmänna kreditriskjusteringar

    Artikel 159 i CRR.

    Denna post ska endast rapporteras av institut som tillämpar internmetoden.

    130

    3.1.2   Specifika kreditriskjusteringar

    Artikel 159 i CRR.

    Denna post ska endast rapporteras av institut som tillämpar internmetoden.

    131

    3.1.3   Ytterligare värdejusteringar samt andra reduceringar av kapitalbasen

    Artiklarna 34, 110 och 159 i CRR.

    Denna post ska endast rapporteras av institut som tillämpar internmetoden.

    140

    3.2   Summa förväntade förluster som får inkluderas

    Artikel 158.5, 158.6 och 158.10 och artikel 159 i CRR.

    Denna post ska endast rapporteras av institut som tillämpar internmetoden. Det är bara den förväntade förlusten i samband med ej fallerade exponeringar som ska rapporteras.

    145

    4   Överskott (+) eller underskott (-) i specifika kreditriskjusteringar för förväntade förluster för fallerade exponeringar (internmetod)

    Artiklarna 36.1 d, 62 d, 158 och 159 i CRR.

    Denna post ska endast rapporteras av institut som tillämpar internmetoden.

    150

    4.1   Specifika kreditriskjusteringar och positioner som behandlas på motsvarande sätt

    Artikel 159 i CRR.

    Denna post ska endast rapporteras av institut som tillämpar internmetoden.

    155

    4.2   Summa förväntade förluster som får inkluderas

    Artikel 158.5, 158.6 och 158.10 och artikel 159 i CRR.

    Denna post ska endast rapporteras av institut som tillämpar internmetoden. Det är bara den förväntade förlusten i samband med fallerade exponeringar som ska rapporteras.

    160

    5   Riskvägda exponeringsbelopp för beräkning av taket för det överskott i avsättningar som får räknas som supplementärkapital

    Artikel 62 d i CRR.

    För institut som använder internmetoden får de överskjutande avsättningar (till förväntade förluster) som får räknas in i supplementärkapitalet i enlighet med artikel 62 d i CRR uppgå till högst 0,6 % av de riskvägda exponeringsbelopp som beräknats enligt internmetoden.

    Det belopp som ska rapporteras i denna post är de riskvägda exponeringsbelopp (dvs. inte multiplicerade med 0,6 %) som ligger till grund för beräkningen av taket.

    170

    6   Sammanlagda bruttoavsättningar som får räknas som supplementärkapital

    Artikel 62 c i CRR.

    Denna post innefattar de allmänna kreditriskjusteringar som får inräknas i supplementärkapitalet före tillämpning av taket.

    Beloppet ska rapporteras brutto exklusive skatteeffekter.

    180

    7   Riskvägda exponeringsbelopp för beräkning av taket för avsättningar som får räknas som supplementärkapital

    Artikel 62 c i CRR.

    Enligt artikel 62 c i CRR får de kreditriskjusteringar som räknas in i supplementärkapitalet uppgå till högst 1,25 % av de riskvägda exponeringsbeloppen.

    Det belopp som ska rapporteras i denna post är de riskvägda exponeringsbelopp (dvs. inte multiplicerade med 1,25 %) som ligger till grund för beräkningen av taket.

    190

    8   Tröskelvärde för icke avdragsgilla innehav i enheter inom finanssektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav

    Artikel 46.1 a i CRR.

    Denna post innehåller det tröskelvärde upp till vilket ett institut inte får dra av innehav i en enhet i den finansiella sektorn i vilken institutet inte har ett väsentligt innehav. Beloppet utgörs av summan av alla de poster som ligger till grund för tröskelvärdet multiplicerad med 10 %.

    200

    9   Övre gräns på 10 % av kärnprimärkapitalet

    Artikel 48.1 a och b i CRR.

    Denna post innehåller en övre gräns på 10 % för innehav i enheter i den finansiella sektorn i vilka ett institut har ett väsentligt innehav och för uppskjutna skattefordringar som är beroende av framtida lönsamhet och uppstår till följd av temporära skillnader.

    Beloppet utgörs av summan av alla de poster som ligger till grund för tröskelvärdet multiplicerad med 10 %.

    210

    10   Övre gräns på 17,65 % av kärnprimärkapitalet

    Artikel 48.1 i CRR.

    Denna post innehåller en övre gräns på 17,65 % för innehav i enheter i den finansiella sektorn i vilka ett institut har ett väsentligt innehav och för uppskjutna skattefordringar som är beroende av framtida lönsamhet och uppstår till följd av temporära skillnader. Femtonprocentsgränsen ska tillämpas efter tioprocentsgränsen. Gränsvärdet beräknas på följande sätt:

    Beloppet från de två posterna godtas om det utgör högst 15 % av kärnprimärkapitalet, beräknat efter alla avdrag, exklusive justeringar på grund av övergångsbestämmelser.

    225

    11.1   Godtagbart för kvalificerade innehav utanför finanssektorn

    Artikel 4.1.71 a.

    226

    11.2   Godtagbart kapital för stora exponeringar

    Artikel 4.1.71 b.

    230

    12   Innehav av kärnprimärkapitalinstrument i enheter inom finanssektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav, netto efter korta positioner

    Artiklarna 44–46 och 49 i CRR.

    240

    12.1   Direkta innehav av kärnprimärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav

    Artiklarna 44, 45, 46 och 49 i kapitalkravsförordningen.

    250

    12.1.1   Direkta innehav brutto av kärnprimärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav

    Artiklarna 44, 46 och 49 i CRR.

    Direkta innehav av kärnprimärkapital i enheter i den finansiella sektorn i vilka institutet inte har något väsentligt innehav, med undantag av

    a)

    emissionsgarantipositioner som innehas i fem eller färre arbetsdagar,

    b)

    de belopp som rör innehav för vilka något av alternativen i artikel 49 är tillämpligt, och

    c)

    innehav som behandlas som ömsesidigt korsägande i enlighet med artikel 36.1 g i CRR.

    260

    12.1.2   (-) Tillåten avräkning av korta positioner i förhållande till de direkta bruttoinnehav som inkluderas ovan

    Artikel 45 i CRR.

    Artikel 45 i CRR medger motstående korta positioner i samma underliggande värdepapper förutsatt att löptiden för de korta positionerna motsvarar löptiden för de långa positionerna eller har en återstående löptid på minst ett år.

    270

    12.2   Indirekta innehav av kärnprimärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav

    Artiklarna 4.1.114, 44 och 45 i CRR.

    280

    12.2.1   Indirekta innehav brutto av kärnprimärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav

    Artiklarna 4.1.114, 44 och 45 i CRR.

    Det belopp som ska rapporteras är de indirekta innehaven i handelsregistret av kapitalinstrument i form av innehav av indexvärdepapper i enheter i den finansiella sektorn. Beloppet erhålls genom att man beräknar den underliggande exponeringen mot kapitalinstrument i enheter i den finansiella sektorn i dessa index.

    Innehav som behandlas som ömsesidigt korsägande i enlighet med artikel 36.1 g i CRR ska inte ingå.

    290

    12.2.2   (-) Tillåten avräkning av korta positioner i förhållande till de indirekta bruttoinnehav som inkluderas ovan

    Artiklarna 4.1.114 och 45 i CRR

    Artikel 45 a i CRR medger motstående korta positioner i samma underliggande värdepapper förutsatt att löptiden för de korta positionerna motsvarar löptiden för de långa positionerna eller har en återstående löptid på minst ett år.

    291

    12.3.1   Syntetiska innehav av kärnprimärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav

    Artiklarna 4.1.126, 44 och 45 i CRR.

    292

    12.3.2   Syntetiska innehav brutto av kärnprimärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav

    Artiklarna 4.1.126, 44 och 45 i CRR.

    293

    12.3.3   (-) Tillåten avräkning av korta positioner i förhållande till de syntetiska bruttoinnehav som inkluderas ovan

    Artiklarna 4.1.126 och 45 i CRR

    300

    13   Innehav av övrigt primärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav, netto efter korta positioner

    Artiklarna 58–60 i CRR.

    310

    13.1   Direkta innehav av övrigt primärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav

    Artiklarna 58, 59 och 60.2 i CRR.

    320

    13.1.1   Direkta innehav brutto av övrigt primärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav

    Artiklarna 58 och 60.2 i CRR.

    Direkta innehav av övrigt primärkapital i enheter i den finansiella sektorn i vilka institutet inte har något väsentligt innehav, med undantag av

    a)

    emissionsgarantipositioner som innehas i fem eller färre arbetsdagar, och

    b)

    innehav som behandlas som ömsesidigt korsägande i enlighet med artikel 56 b i CRR.

    330

    13.1.2   (-) Tillåten avräkning av korta positioner i förhållande till de direkta bruttoinnehav som inkluderas ovan

    Artikel 59 i CRR.

    Artikel 59 a i CRR medger motstående korta positioner i samma underliggande värdepapper förutsatt att löptiden för de korta positionerna motsvarar löptiden för de långa positionerna eller har en återstående löptid på minst ett år.

    340

    13.2   Indirekta innehav av övrigt primärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav

    Artiklarna 4.1.114, 58 och 59 i CRR.

    350

    13.2.1   Indirekta innehav brutto av övrigt primärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav

    Artiklarna 4.1.114, 58 och 59 i CRR.

    Det belopp som ska rapporteras är de indirekta innehaven i handelsregistret av kapitalinstrument i form av innehav av indexvärdepapper i enheter i den finansiella sektorn. Beloppet erhålls genom att man beräknar den underliggande exponeringen mot kapitalinstrument i enheter i den finansiella sektorn i dessa index.

    Innehav som behandlas som ömsesidigt korsägande i enlighet med artikel 56 b i CRR ska inte ingå.

    360

    13.2.2   (-) Tillåten avräkning av korta positioner i förhållande till de indirekta bruttoinnehav som inkluderas ovan

    Artiklarna 4.1.114 och 59 i CRR

    Artikel 59 a i CRR medger motstående korta positioner i samma underliggande värdepapper förutsatt att löptiden för de korta positionerna motsvarar löptiden för de långa positionerna eller har en återstående löptid på minst ett år.

    361

    13.3   Syntetiska innehav av övrigt primärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav

    Artiklarna 4.1.126, 58 och 59 i CRR.

    362

    13.3.1   Syntetiska innehav brutto av övrigt primärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav

    Artiklarna 4.1.126, 58 och 59 i CRR.

    363

    13.3.2   (-) Tillåten avräkning av korta positioner i förhållande till de syntetiska bruttoinnehav som inkluderas ovan

    Artiklarna 4.1.126 och 59 i CRR

    370

    14.   Innehav av supplementärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav, netto efter korta positioner

    Artiklarna 68–70 i CRR.

    380

    14.1   Direkta innehav av supplementärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav

    Artiklarna 68, 69 och 70.2 i CRR.

    390

    14.1.1   Direkta innehav brutto av supplementärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav

    Artiklarna 68 och 70.2 i CRR.

    Direkta innehav av supplementärkapital i enheter i d en finansiella sektorn i vilka institutet inte har något väsentligt innehav, med undantag av

    a)

    emissionsgarantipositioner som innehas i fem eller färre arbetsdagar, och

    b)

    innehav som behandlas som ömsesidigt korsägande i enlighet med artikel 66 b i CRR.

    400

    14.1.2   (-) Tillåten avräkning av korta positioner i förhållande till de direkta bruttoinnehav som inkluderas ovan

    Artikel 69 i CRR.

    Artikel 69 a i CRR medger motstående korta positioner i samma underliggande värdepapper förutsatt att löptiden för de korta positionerna motsvarar löptiden för de långa positionerna eller har en återstående löptid på minst ett år.

    410

    14.2   Indirekta innehav av supplementärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav

    Artikel 4.1.114, 68 och 69 i CRR.

    420

    14.2.1   Indirekta innehav brutto av supplementärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav

    Artiklarna 4.1.114, 68 och 69 i CRR.

    Det belopp som ska rapporteras är de indirekta innehaven i handelsregistret av kapitalinstrument i form av innehav av indexvärdepapper i enheter i den finansiella sektorn. Beloppet erhålls genom att man beräknar den underliggande exponeringen mot kapitalinstrument i enheter i den finansiella sektorn i dessa index.

    Innehav som behandlas som ömsesidigt korsägande i enlighet med artikel 66 b i CRR ska inte ingå.

    430

    14.2.2   (-) Tillåten avräkning av korta positioner i förhållande till de indirekta bruttoinnehav som inkluderas ovan

    Artiklarna 4.1.114 och 69 i CRR

    Artikel 69 a i CRR medger motstående korta positioner i samma underliggande värdepapper förutsatt att löptiden för de korta positionerna motsvarar löptiden för de långa positionerna eller har en återstående löptid på minst ett år.

    431

    14.3   Syntetiska innehav av supplementärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav

    Artiklarna 4.1.126, 68 och 69 i CRR.

    432

    14.3.1   Syntetiska innehav brutto av supplementärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav

    Artiklarna 4.1.126, 68 och 69 i CRR.

    433

    14.3.2   (-) Tillåten avräkning av korta positioner i förhållande till de syntetiska bruttoinnehav som inkluderas ovan

    Artiklarna 4.1.126 och 69 i CRR

    440

    15   Innehav av kärnprimärkapitalinstrument i enheter inom finanssektorn där institutet har ett väsentligt innehav, netto efter korta positioner

    Artiklarna 44, 45, 47 och 49 i CRR.

    450

    15.1   Direkta innehav av kärnprimärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet har ett väsentligt innehav

    Artiklarna 44, 45, 47 och 49 i CRR.

    460

    15.1.1   Direkta innehav brutto av kärnprimärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet har ett väsentligt innehav

    Artiklarna 44, 45, 47 och 49 i CRR.

    Direkta innehav av kärnprimärkapital i enheter i finanssektorn i vilka institutet har ett väsentligt innehav, med undantag av

    a)

    emissionsgarantipositioner som innehas i fem eller färre arbetsdagar,

    b)

    de belopp som rör innehav för vilka något av alternativen i artikel 49 är tillämpligt, och

    c)

    innehav som behandlas som ömsesidigt korsägande i enlighet med artikel 36.1 g i CRR.

    470

    15.1.2   (-) Tillåten avräkning av korta positioner i förhållande till de direkta bruttoinnehav som inkluderas ovan

    Artikel 45 i CRR.

    Artikel 45 a i CRR medger motstående korta positioner i samma underliggande värdepapper förutsatt att löptiden för de korta positionerna motsvarar löptiden för de långa positionerna eller har en återstående löptid på minst ett år.

    480

    15.2   Indirekta innehav av kärnprimärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet har ett väsentligt innehav

    Artiklarna 4.1.114, 44 och 45 i CRR.

    490

    15.2.1   Indirekta innehav brutto av kärnprimärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet har ett väsentligt innehav

    Artiklarna 4.1.114, 44 och 45 i CRR.

    Det belopp som ska rapporteras ska vara de indirekta innehaven i handelsregistret av kapitalinstrument i form av innehav av indexvärdepapper i enheter i den finansiella sektorn. Beloppet erhålls genom att man beräknar den underliggande exponeringen mot kapitalinstrument i enheter i den finansiella sektorn i dessa index.

    Innehav som behandlas som ömsesidigt korsägande i enlighet med artikel 36.1 g i CRR ska inte ingå.

    500

    15.2.2   (-) Tillåten avräkning av korta positioner i förhållande till de indirekta bruttoinnehav som inkluderas ovan

    Artiklarna 4.1.114 och 45 i CRR

    Artikel 45 a i CRR medger motstående korta positioner i samma underliggande värdepapper förutsatt att löptiden för de korta positionerna motsvarar löptiden för de långa positionerna eller har en återstående löptid på minst ett år.

    501

    15.3   Syntetiska innehav av kärnprimärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet har ett väsentligt innehav

    Artiklarna 4.1.126, 44 och 45 i CRR.

    502

    15.3.1   Syntetiska innehav brutto av kärnprimärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet har ett väsentligt innehav

    Artiklarna 4.1.126, 44 och 45 i CRR.

    503

    15.3.2   (-) Tillåten avräkning av korta positioner i förhållande till de syntetiska bruttoinnehav som inkluderas ovan

    Artiklarna 4.1.126 och 45 i CRR

    510

    16   Innehav av övrigt primärkapital i enheter i den finansiella sektorn i vilka institutet har ett väsentligt innehav, netto efter korta positioner

    Artiklarna 58 och 59 i CRR.

    520

    16.1   Direkta innehav av övrigt primärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet har ett väsentligt innehav

    Artiklarna 58 och 59 i CRR.

    530

    16.1.1   Direkta innehav brutto av övrigt primärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet har ett väsentligt innehav

    Artikel 58 i CRR.

    Direkta innehav av övrigt primärkapital i enheter i den finansiella sektorn i vilka institutet har ett väsentligt innehav, med undantag av

    a)

    emissionsgarantipositioner som innehas i fem eller färre arbetsdagar (artikel 56 d), och

    b)

    innehav som behandlas som ömsesidigt korsägande i enlighet med artikel 56 b i CRR.

    540

    16.1.2   (-) Tillåten avräkning av korta positioner i förhållande till de direkta bruttoinnehav som inkluderas ovan

    Artikel 59 i CRR.

    Artikel 59 a i CRR medger motstående korta positioner i samma underliggande värdepapper förutsatt att löptiden för de korta positionerna motsvarar löptiden för de långa positionerna eller har en återstående löptid på minst ett år.

    550

    16.2   Indirekta innehav av övrigt primärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet har ett väsentligt innehav

    Artiklarna 4.1.114, 58 och 59 i CRR.

    560

    16.2.1   Indirekta innehav brutto av övrigt primärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet har ett väsentligt innehav

    Artiklarna 4.1.114, 58 och 59 i CRR.

    Det belopp som ska rapporteras ska vara de indirekta innehaven i handelsregistret av kapitalinstrument i form av innehav av indexvärdepapper i enheter i den finansiella sektorn. Beloppet erhålls genom att man beräknar den underliggande exponeringen mot kapitalinstrument i enheter i den finansiella sektorn i dessa index.

    Innehav som behandlas som ömsesidigt korsägande i enlighet med artikel 56 b i CRR ska inte ingå.

    570

    16.2.2   (-) Tillåten avräkning av korta positioner i förhållande till de indirekta bruttoinnehav som inkluderas ovan

    Artiklarna 4.1.114 och 59 i CRR.

    Artikel 59 a i CRR medger motstående korta positioner i samma underliggande värdepapper förutsatt att löptiden för de korta positionerna motsvarar löptiden för de långa positionerna eller har en återstående löptid på minst ett år.

    571

    16.3   Syntetiska innehav av övrigt primärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet har ett väsentligt innehav

    Artiklarna 4.1.126, 58 och 59 i CRR.

    572

    16.3.1   Syntetiska innehav brutto av övrigt primärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet har ett väsentligt innehav

    Artiklarna 4.1.126, 58 och 59 i CRR.

    573

    16.3.2   (-) Tillåten avräkning av korta positioner i förhållande till de syntetiska bruttoinnehav som inkluderas ovan

    Artiklarna 4.1.126 och 59 i CRR

    580

    17   Innehav av supplementärkapital i enheter i finanssektorn i vilka institutet har ett väsentligt innehav, netto efter korta positioner

    Artiklarna 68 och 69 i CRR.

    590

    17.1   Direkta innehav av supplementärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet har ett väsentligt innehav

    Artiklarna 68 och 69 i CRR.

    600

    17.1.1   Direkta innehav brutto av supplementärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet har ett väsentligt innehav

    Artikel 68 i CRR.

    Direkta innehav av supplementärkapital i enheter i den finansiella sektorn i vilka institutet har ett väsentligt innehav, med undantag av

    a)

    emissionsgarantipositioner som innehas i fem eller färre arbetsdagar (artikel 66 d), och

    b)

    innehav som behandlas som ömsesidigt korsägande i enlighet med artikel 66 b i CRR.

    610

    17.1.2   (-) Tillåten avräkning av korta positioner i förhållande till de direkta bruttoinnehav som inkluderas ovan

    Artikel 69 i CRR.

    Artikel 69 a i CRR medger motstående korta positioner i samma underliggande värdepapper förutsatt att löptiden för de korta positionerna motsvarar löptiden för de långa positionerna eller har en återstående löptid på minst ett år.

    620

    17.2   Indirekta innehav av supplementärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet har ett väsentligt innehav

    Artiklarna 4.1.114, 68 och 69 i CRR.

    630

    17.2.1   Indirekta innehav brutto av supplementärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet har ett väsentligt innehav

    Artiklarna 4.1.114, 68 och 69 i CRR.

    Det belopp som ska rapporteras ska vara de indirekta innehaven i handelsregistret av kapitalinstrument i form av innehav av indexvärdepapper i enheter i den finansiella sektorn. Beloppet erhålls genom att man beräknar den underliggande exponeringen mot kapitalinstrument i enheter i den finansiella sektorn i dessa index.

    Innehav som behandlas som ömsesidigt korsägande i enlighet med artikel 66 b i CRR ska inte ingå.

    640

    17.2.2   (-) Tillåten avräkning av korta positioner i förhållande till de indirekta bruttoinnehav som inkluderas ovan

    Artiklarna 4.1.114 och 69 i CRR.

    Artikel 69 a i CRR medger motstående korta positioner i samma underliggande värdepapper förutsatt att löptiden för de korta positionerna motsvarar löptiden för de långa positionerna eller har en återstående löptid på minst ett år.

    641

    17.3   Syntetiska innehav av supplementärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet har ett väsentligt innehav

    Artiklarna 4.1.126, 68 och 69 i CRR.

    642

    17.3.1   Syntetiska innehav brutto av supplementärkapital i enheter inom finanssektorn där institutet har ett väsentligt innehav

    Artiklarna 4.1.126, 68 och 69 i CRR.

    643

    17.3.2   (-) Tillåten avräkning av korta positioner i förhållande till de syntetiska bruttoinnehav som inkluderas ovan

    Artiklarna 4.1.126 och 69 i CRR

    650

    18   Riskvägda exponeringar i innehav av kärnprimärkapital i enheter inom finanssektorn som inte dras av från institutets kärnprimärkapital

    Artiklarna 46.4, 48.4 och 49.4 i CRR

    660

    19   Riskvägda exponeringar i innehav av övrigt primärkapital i enheter inom finanssektorn som inte dras av från institutets övriga primärkapital

    Artikel 60.4 i CRR.

    670

    20   Riskvägda exponeringar i innehav av supplementärkapital i enheter inom finanssektorn som inte dras av från institutets supplementärkapital

    Artikel 70.4 i CRR.

    680

    21   Innehav av kärnprimärkapitalinstrument i enheter inom finanssektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav som omfattas av tillfälligt undantag

    Artikel 79 i CRR.

    En behörig myndighet får bevilja ett tillfälligt undantag från bestämmelserna om avdrag från kärnprimärkapitalet för innehav av instrument i en viss enhet i den finansiella sektorn, om den bedömer att dessa innehav syftar till att ge finansiellt bistånd för att rekonstruera och rädda den enheten.

    Observera att dessa instrument även ska rapporteras under post 12.1.

    690

    22   Innehav av kärnprimärkapitalinstrument i enheter inom finanssektorn där institutet har ett väsentligt innehav som omfattas av tillfälligt undantag

    Artikel 79 i CRR.

    En behörig myndighet får bevilja ett tillfälligt undantag från bestämmelserna om avdrag från kärnprimärkapitalet för innehav av instrument i en viss enhet i den finansiella sektorn, om den bedömer att dessa innehav syftar till att ge finansiellt bistånd för att rekonstruera och rädda den enheten.

    Observera att dessa instrument även ska rapporteras under post 15.1.

    700

    23   Innehav av primärkapitalinstrument i enheter inom finanssektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav som omfattas av tillfälligt undantag

    Artikel 79 i CRR.

    En behörig myndighet får bevilja ett tillfälligt undantag från bestämmelserna om avdrag från övrigt primärkapital för innehav av instrument i en viss enhet i den finansiella sektorn, om den bedömer att dessa innehav syftar till att ge finansiellt bistånd för att rekonstruera och rädda den enheten.

    Observera att dessa instrument även ska rapporteras under post 13.1.

    710

    24   Innehav av primärkapitalinstrument i enheter inom finanssektorn där institutet har ett väsentligt innehav som omfattas av tillfälligt undantag

    Artikel 79 i CRR.

    En behörig myndighet får bevilja ett tillfälligt undantag från bestämmelserna om avdrag från övrigt primärkapital för innehav av instrument i en viss enhet i den finansiella sektorn, om den bedömer att dessa innehav syftar till att ge finansiellt bistånd för att rekonstruera och rädda den enheten.

    Observera att dessa instrument även ska rapporteras under post 16.1.

    720

    25   Innehav av supplementärkapitalinstrument i enheter inom finanssektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav som omfattas av tillfälligt undantag

    Artikel 79 i CRR.

    En behörig myndighet får bevilja ett tillfälligt undantag från bestämmelserna om avdrag från supplementärkapitalet för innehav av instrument i en viss enhet i den finansiella sektorn, om den bedömer att dessa innehav syftar till att ge finansiellt bistånd för att rekonstruera och rädda den enheten.

    Observera att dessa instrument även ska rapporteras under post 14.1.

    730

    26   Innehav av supplementärkapitalinstrument i enheter inom finanssektorn där institutet har ett väsentligt innehav som omfattas av tillfälligt undantag

    Artikel 79 i CRR.

    En behörig myndighet får bevilja ett tillfälligt undantag från bestämmelserna om avdrag från supplementärkapitalet för innehav av instrument i en viss enhet i den finansiella sektorn, om den bedömer att dessa innehav syftar till att ge finansiellt bistånd för att rekonstruera och rädda den enheten.

    Observera att dessa instrument även ska rapporteras under post 17.1.

    740

    27   Kombinerade buffertkrav

    Artikel 128.6 i CRD.

    750

    Kapitalkonserveringsbuffert

    Artiklarna 128.1 och 129 i CRD.

    I enlighet med artikel 129.1 är kapitalkonserveringsbufferten ett tillägg till kärnprimärkapitalet. Eftersom kapitalkonserveringsbufferten utgörs av en fast andel på 2,5 % ska ett belopp rapporteras i denna cell.

    760

    Konserveringsbuffert på grund av makrotillsynsrisker eller systemrisker identifierade på medlemsstatsnivå

    Artikel 458.2 d iv i CRR.

    I denna cell ska instituten rapportera beloppet för den konserveringsbuffert för makrotillsynsrisker eller systemrisker identifierade på medlemsstatsnivå som kan krävas utöver kapitalkonserveringsbufferten i enlighet med artikel 458 i CRR.

    770

    Institutspecifik kontracyklisk kapitalbuffert

    Artiklarna 128.2, 130, 135–140 i CRD.

    780

    Systemriskbuffert

    Artiklarna 128.5, 133 och 134 i CRD.

    790

    Buffert för systemviktigt institut

    Artikel 131 i CRD.

    Instituten ska rapportera det buffertvärde för systemviktiga institut som tillämpas på gruppnivå.

    800

    Buffert för globalt systemviktigt institut

    Artiklarna 128.3 och 131 i CRD.

    810

    Buffert för andra systemviktiga institut

    Artiklarna 128.4 och 131 i CRD.

    820

    28   Kapitalbaskrav avseende justeringar enligt pelare II

    Artikel 104.2 i CRD.

    Om en behörig myndighet ålägger ett institut att beräkna extra kapitalbaskrav på grundval av andra pelaren ska dessa extra kapitalbaskrav rapporteras i denna cell.

    830

    29   Startkapital

    Artiklarna 12 och 28–31 i CRD samt artikel 93 i CRR.

    840

    30   Kapitalbas baserad på fasta omkostnader

    Artiklarna 96.2 b, 97 och 98.1 a i CRR.

    850

    31   Icke-nationella ursprungliga exponeringar

    Den information som behövs för att beräkna gränsvärdet för rapportering av mallen för geografisk uppdelning av kreditrisken (CR GB) i enlighet med artikel 5 a 4 i de tekniska standarderna för genomförande (ITS). Beräkningen av gränsvärdet ska grunda sig på den ursprungliga exponeringen före tillämpning av konverteringsfaktor.

    En exponering ska betraktas som nationell när motparten och institutet är etablerade i samma medlemsstat.

    860

    32   Totala ursprungliga exponeringar

    Den information som behövs för att beräkna gränsvärdet för rapportering av mallen för geografisk uppdelning av kreditrisken (CR GB) i enlighet med artikel 5 a 4 i de tekniska standarderna för genomförande (ITS). Beräkningen av gränsvärdet ska grunda sig på den ursprungliga exponeringen före tillämpning av konverteringsfaktor.

    En exponering ska betraktas som nationell när motparten och institutet är etablerade i samma medlemsstat.

    870

    Justeringar av total kapitalbas

    Artikel 500.4 i CRR

    Skillnaden mellan det belopp som rapporteras under 880 och den totala kapitalbasen i enlighet med CRR rapporteras här.

    Om alternativ SA (artikel 500.2 i CRR) tillämpas ska denna rad inte fyllas i.

    880

    Kapitalbas fullständigt justerad för Basel I-golvet

    Artikel 500.4 i CRR

    Total kapitalbas i enlighet med CRR anpassad enligt kraven i artikel 500.4 i CRR (dvs. anpassad för att fullständigt avspegla skillnaderna mellan beräkningen av kapitalbasen enligt direktiven 93/6/EEG och 2000/12/EG enligt deras lydelse före den 1 januari 2007 och beräkningen av kapitalbasen enligt CRR till följd av att förväntade och oväntade förluster behandlas separat enligt del tre avdelning II kapitel 3 i CRR) rapporteras här.

    Om alternativ SA (artikel 500.2 i CRR) tillämpas ska denna rad inte fyllas i.

    890

    Kapitalbaskrav för Basel I-golvet

    Artikel 500.1 b i CRR

    Det kapitalbasbelopp som krävs enligt artikel 500.1 b i CRR (dvs. 80 % av det totala minsta kapitalbasbelopp som institutet skulle ha varit skyldigt att ha enligt artikel 4 i direktiv 93/6/EEG och Europaparlamentets och rådets direktiv 2000/12/EG av den 20 mars 2000 om rätten att starta och driva verksamhet i kreditinstitut, enligt den lydelse som dessa direktiv hade före januari 2007) ska rapporteras här.

    900

    Kapitalbaskrav för Basel I-golvet - alternativ SA

    Artikel 500.2 och 500.3 i CRR

    Det kapitalbasbelopp som krävs enligt artikel 500.2 i CRR (dvs. 80 % av den kapitalbas som institutet skulle behöva inneha enligt artikel 92 med beräkning av riskvägda exponeringsbelopp i enlighet med del tre avdelning II kapitel 2 och del tre avdelning III kapitel 2 eller 3 i CRR, beroende på vad som är tillämpligt, i stället för i enlighet med del tre avdelning II kapitel 3 eller del tre avdelning III kapitel 4 i CRR, beroende på vad som är tillämpligt) ska rapporteras här.

    910

    Underskott i total kapitalbas när det gäller kapitalbaskrav för Basel I-golvet eller alternativ SA

    Artiklarna 500.1 b och 500.2 i CRR

    Denna rad fylls i med:

    — om artikel 500.1 b i CRR tillämpas och rad 880 < rad 890:

    skillnaden mellan rad 890 och rad 880

    — eller om artikel 500.2 i CRR tillämpas och rad 010 i C 01.00 < rad 900 i C 04.00: skillnaden mellan rad 900 i C 04.00 och rad 010 i C 01.00

    1.6   ÖVERGÅNGSBESTÄMMELSER OCH INSTRUMENT FÖR VILKA ÄLDRE REGLER FÅR TILLÄMPAS: INSTRUMENT SOM INTE UTGÖR STATLIGT STÖD (CA 5)

    1.6.1   Allmänna kommentarer

    15.

    I CA5 summeras beräkningen av de kapitalbasposter och avdrag som omfattas av övergångsbestämmelserna i artiklarna 465–491 i CRR.

    16.

    CA5 har följande struktur:

    a.

    I mall 5.1 summeras de totala justeringar som behövs i kapitalbasens olika delar (rapporteras i CA1 i enlighet med de slutgiltiga bestämmelserna) till följd av att övergångsbestämmelserna tillämpas. Posterna i denna tabell redovisas som ”justeringar” av de olika delarna av kapitalet i CA1 för att effekterna av övergångsbestämmelserna ska avspeglas i kapitalbasens olika delar.

    b.

    I mall 5.2 tillhandahålls ytterligare detaljer om beräkningen av de instrument för vilka äldre regler får tillämpas och som inte utgör statligt stöd.

    17.

    Instituten ska i de första fyra kolumnerna rapportera justeringarna av kärnprimärkapital, övrigt primärkapital och supplementärkapital samt de belopp som ska behandlas som riskvägda tillgångar. Instituten ska också rapportera den tillämpliga procentandelen i kolumn 050 och det godtagbara beloppet utan beaktande av övergångsbestämmelser i kolumn 060.

    18.

    Instituten ska endast rapportera delar av innehållet i CA5 under giltighetsperioden för övergångsbestämmelserna enligt del tio i CRR.

    19.

    Enligt vissa av övergångsbestämmelserna krävs ett avdrag från primärkapitalet. Om så är fallet ska restvärdet av ett eller flera avdrag tillämpas på primärkapitalet, och om övrigt primärkapital inte räcker för att täcka detta belopp ska resterande del dras från kärnprimärkapitalet.

    1.6.2   C 05.01 – ÖVERGÅNGSBESTÄMMELSER (CA5.1)

    20.

    I tabell 5.1 ska instituten rapportera hur övergångsbestämmelserna påverkar kapitalbasens komponenter i enlighet med artiklarna 465–491 i CRR i förhållande till de slutgiltiga bestämmelser som fastställs i avdelning II i del två i CRR.

    21.

    På raderna 020–060 ska instituten rapportera uppgifter som rör övergångsbestämmelserna för instrument för vilka äldre regler får tillämpas. De sifferuppgifter som ska rapporteras i kolumnerna 010–060 på rad 060 i CA 5.1 kan härledas från respektive sektioner i CA 5.2.

    22.

    På raderna 070–092 ska instituten rapportera uppgifter som rör övergångbestämmelserna för de minoritetsinnehav, primärkapitaltillskott och övriga supplementärkapitalinstrument som är utgivna av dotterföretag (i enlighet med artiklarna 479 och 480 i CRR).

    23.

    På raderna 100 och framåt ska instituten rapportera uppgifter som rör övergångsbestämmelserna för orealiserade vinster och förluster, avdrag samt ytterligare filter och avdrag.

    24.

    Avdragen i enlighet med övergångsbestämmelserna från kärnprimärkapital, övrigt primärkapital eller supplementärkapital kan i vissa fall vara större än institutets kärnprimärkapital, övrigt primärkapital respektive supplementärkapital. Om övergångsbestämmelserna ger en sådan effekt ska denna redovisas i respektive celler i mall CA 1. Därför ingår inga sådana effekter av otillräckligt kapital i justeringarna i kolumnerna i mall CA5.

    1.6.2.1   Instruktioner avseende särskilda positioner

    Kolumner

    010

    Justeringar i kärnprimärkapital

    020

    Justeringar i övrigt primärkapital

    030

    Justeringar i supplementärkapital

    040

    Justeringar inkluderade i riskjusterade tillgångar

    I kolumn 040 ingår det relevanta restvärdet, dvs. före tillämpningen av bestämmelserna i del tre kapitel 2 eller 3 i CRR.

    Kolumnerna 010–030 är direkt kopplade till CA1-mallen, och de justeringar som ingår i riskvägda tillgångar har därför ingen direkt koppling till de relevanta kreditriskmallarna. Justeringar som härrör från övergångsbestämmelserna om riskvägda tillgångar ska redovisas direkt i någon av mallarna CR SA, CR IRB eller CR EQU IRB (aktieexponeringar enligt internmetoden). Dessa effekter ska dessutom rapporteras i kolumn 040 i CA 5.1. Beloppen är därför endast memorandumposter.

    050

    Tillämplig procentandel

    060

    Godtagbart belopp utan övergångsbestämmelser

    I kolumn 060 ingår värdet av varje instrument före tillämpning av övergångsbestämmelser, dvs. det värde som ligger till grund för beräkningen av justeringarna.


    Rader

    010

    1.   1 Summa justeringar

    Denna rad avspeglar övergångsjusteringarnas sammantagna effekt inom de olika typerna av kapital och de riskvägda belopp som härrör från dessa justeringar.

    020

    1.1   Instrument för vilka äldre regler får tillämpas

    Artiklarna 483–491 i CRR.

    Denna rad avspeglar den sammantagna effekten av att vissa instrument under en övergångsperiod värderas enligt äldre regler inom de olika typerna av kapital.

    030

    1.1.1   Instrument för vilka äldre regler får tillämpas: Instrument som utgör statligt stöd

    Artikel 483 i CRR.

    040

    1.1.1.1   Instrument som var kvalificerade som kapitalbas enligt 2006/48/EG

    Artikel 483.1, 483.2, 483.4 och 483.6 i CRR.

    050

    1.1.1.2   Instrument som har utfärdats av institut som är etablerade i en medlemsstat som omfattas av ett ekonomiskt anpassningsprogram

    Artikel 483.1, 483.3, 483.5, 483.7 och 483.8 i CRR.

    060

    1.1.2   Instrument som inte är statligt stöd

    De belopp som ska rapporteras ska hämtas från kolumn 060 i tabell CA 5.2.

    070

    1.2   Minoritetsintressen eller motsvarande

    Artiklarna 479 och 480 i CRR.

    Denna rad avspeglar övergångsbestämmelsernas effekter på de minoritetsintressen som godtas som kärnprimärkapital, de kvalificerande primärkapitalinstrument som godtas som konsoliderat övrigt primärkapital och den kvalificerande kapitalbas som godtas som konsoliderat supplementärkapital.

    080

    1.2.1   Kapitalinstrument och poster som inte kvalificeras som minoritetsintressen

    Artikel 479 i CRR.

    Det belopp som ska rapporteras i kolumn 060 på denna rad ska vara det belopp som är kvalificerat som konsoliderade reserver i enlighet med tidigare lagstiftning.

    090

    1.2.2   Erkännande i konsoliderad kapitalbas av minoritetsintressen under en övergångsperiod

    Artiklarna 84 och 480 i CRR.

    Det belopp som ska rapporteras i kolumn 060 på denna rad ska vara det godtagbara beloppet utan tillämpning av övergångsbestämmelser.

    091

    1.2.3   Erkännande i konsoliderad kapitalbas av kvalificerande övrigt primärkapital under en övergångsperiod

    Artiklarna 85 och 480 i CRR.

    Det belopp som ska rapporteras i kolumn 060 på denna rad ska vara det godtagbara beloppet utan tillämpning av övergångsbestämmelser.

    092

    1.2.4   Erkännande i konsoliderad kapitalbas av kvalificerande supplementärkapital under en övergångsperiod

    Artiklarna 87 och 480 i CRR.

    Det belopp som ska rapporteras i kolumn 060 på denna rad ska vara det godtagbara beloppet utan tillämpning av övergångsbestämmelser.

    100

    1.3   Övriga övergångsjusteringar

    Artiklarna 467–478 och 481 i CRR.

    Denna rad avspeglar övergångsjusteringarnas sammantagna effekt på avdragen från olika typer av kapital, orealiserade vinster och förluster, övriga filter och avdrag samt de riskvägda belopp som härrör från dessa justeringar.

    110

    1.3.1   Orealiserade vinster och förluster

    Artiklarna 467 och 468 i CRR.

    Denna rad avspeglar övergångsbestämmelsernas sammantagna effekt på de orealiserade vinster och förluster som tas upp till verkligt värde.

    120

    1.3.1.1   Orealiserade vinster

    Artikel 468.1 i CRR.

    130

    1.3.1.2   Orealiserade förluster

    Artikel 467.1 i CRR.

    133

    1.3.1.3   Orealiserade vinster på exponeringar mot nationella regeringar klassificerade i kategorin tillgångar ”som kan säljas” i den av EU godkända IAS 39

    Artikel 468 i CRR.

    136

    1.3.1.4   Orealiserade förluster på exponeringar mot nationella regeringar klassificerade i kategorin tillgångar ”som kan säljas” i den av EU godkända IAS 39

    Artikel 467 i CRR.

    138

    1.3.1.5   Vinster och förluster i verkligt värde som härrör från institutets egen kreditrisk avseende derivatskulder

    Artikel 468 i CRR.

    140

    1.3.2   Avdrag

    Artiklarna 36.1, 469–478 i CRR.

    Denna rad avspeglar övergångsbestämmelsernas sammantagna effekt på avdrag.

    150

    1.3.2.1.   Förluster för innevarande räkenskapsår

    Artiklarna 36.1 a, 469.1, 472.3 och 478 i CRR.

    Det belopp som ska rapporteras i kolumn 060 på denna rad ska vara det ursprungliga avdraget i enlighet med artikel 36.1 a i CRR.

    Om ett företag endast är skyldigt att dra av väsentliga förluster gäller följande:

    —

    Om den totala delårsnettoförlusten är ”väsentlig” ska hela restvärdet dras av från primärkapitalet.

    —

    Om den totala delårsnettoförlusten inte är ”väsentlig” ska inget restvärde dras av.

    160

    1.3.2.2.   Immateriella tillgångar

    Artiklarna 36.1 b, 469.1, 472.4 och 478 i CRR.

    Instituten ska ta hänsyn till bestämmelserna i artikel 37 i CRR när de bestämmer hur stora avdrag som ska göras för immateriella tillgångar.

    Det belopp som ska rapporteras i kolumn 060 på denna rad är det ursprungliga avdraget i enlighet med artikel 36.1 b i CRR.

    170

    1.3.2.3.   Uppskjutna skattefordringar som är beroende av framtida lönsamhet och som inte uppstår till följd av tillfälliga skillnader

    Artiklarna 36. 1 c, 469.1, 472.5 och 478 i CRR.

    När instituten bestämmer till vilket värde ovannämnda uppskjutna skattefordringar ska dras av ska de ta hänsyn till bestämmelserna i artikel 38 i CRR avseende hur uppskjutna skattefordringar som är beroende av framtida lönsamhet får minskas med uppskjutna skatteskulder.

    Det belopp som ska rapporteras i kolumn 060 på denna rad är det totala beloppet i enlighet med artikel 469.1 i CRR.

    180

    1.3.2.4.   Underskott i avsättningar i förhållande till förväntade förluster (internmetod)

    Artiklarna 36.1 d, 469.1, 472.6 och 478 i CRR.

    Instituten ska ta hänsyn till bestämmelserna i artikel 40 i CRR när de bestämmer hur stora avdrag som ska göras för ovannämnda underskott enligt internmetoden av avsättningar för förväntade förluster.

    Det belopp som ska rapporteras i kolumn 060 på denna rad Ursprungligt avdrag i enlighet med artikel 394.1 d i CRR.

    190

    1.3.2.5.   Förmånsbestämda pensionsplaner

    Artiklarna 33.1 e, 469.1, 472.7, 473 och 478 i CRR.

    Instituten ska ta hänsyn till bestämmelserna i artikel 41 i CRR när de bestämmer hur stora avdrag som ska göras för ovannämnda fastställda förmånsbestämda pensionsplaner.

    Det belopp som ska rapporteras i kolumn 060 på denna rad Ursprungligt avdrag i enlighet med artikel 394.1 e i CRR.

    194

    1.3.2.5*   Varav Införande av ändringar av IAS 19 – positiv post

    Artikel 473 i CRR.

    198

    1.3.2.5**   Varav Införande av ändringar av IAS 19 – negativ post

    Artikel 473 i CRR.

    200

    1.3.2.6.   Egna instrument

    Artiklarna 36.1 f, 469.1, 472.8 och 478 i CRR.

    Det belopp som ska rapporteras i kolumn 060 på denna rad Ursprungligt avdrag i enlighet med artikel 36.1 f i CRR.

    210

    1.3.2.6.1   Egna kärnprimärkapitalinstrument

    Artiklarna 36.1 f, 469.1, 472.8 och 478 i CRR.

    Instituten ska ta hänsyn till bestämmelserna i artikel 42 i CRR när de bestämmer hur stora avdrag som ska göras för ovannämnda egna kärnprimärkapitalinstrument.

    Eftersom ”restvärdet” behandlas olika beroende på vilken typ av instrument det gäller ska instituten dela upp innehav i egna kärnprimärkapitalinstrument i ”direkta” och ”indirekta” innehav.

    Det belopp som ska rapporteras i kolumn 060 på denna rad Ursprungligt avdrag i enlighet med artikel 36.1 f i CRR.

    211

    1.3.2.6.1**   Varav: Direkta innehav

    Artikel 469.1 b och 472.8 a i CRR

    Det belopp som ska rapporteras i kolumn 060 på denna rad Det totala värdet av direkta innehav, inklusive sådana instrument som ett institut skulle kunna vara skyldigt att köpa till följd av en befintlig eller villkorad avtalsenlig förpliktelse.

    212

    1.3.2.6.1*   Varav: Indirekta innehav

    Artikel 469.1 b och 472.8 a i CRR

    Det belopp som ska rapporteras i kolumn 060 på denna rad Det totala värdet av indirekta innehav, inklusive sådana instrument som ett institut skulle kunna vara skyldigt att köpa till följd av en befintlig eller villkorad avtalsenlig förpliktelse.

    220

    1.3.2.6.2   Egna primärkapitalinstrument

    Artiklarna 56 a, 474, 475.2 och 478 i CRR.

    Instituten ska ta hänsyn till bestämmelserna i artikel 57 i CRR när de bestämmer hur stora avdrag som ska göras för ovannämnda innehav.

    Eftersom ”restvärdet” behandlas olika beroende på vilken typ av instrument det gäller (artikel 475.2 i CRR) ska instituten dela upp ovannämnda innehav i ”direkt” och ”indirekt” innehav av egna primärkapitaltillskott.

    Det belopp som ska rapporteras i kolumn 060 på denna rad Ursprungligt avdrag i enlighet med artikel 56 a i CRR.

    221

    1.3.2.6.2**   Varav: Direkta innehav

    Det belopp som ska rapporteras i kolumn 060 på denna rad Det totala värdet av direkta innehav, inklusive sådana instrument som ett institut skulle kunna vara skyldigt att köpa till följd av en befintlig eller villkorad avtalsenlig förpliktelse (artiklarna 474 b och 475.2 a i CRR).

    222

    1.3.2.6.2*   Varav: Indirekta innehav

    Det belopp som ska rapporteras i kolumn 060 på denna rad Det totala värdet av indirekta innehav, inklusive sådana instrument som ett institut skulle kunna vara skyldigt att köpa till följd av en befintlig eller villkorad avtalsenlig förpliktelse (artiklarna 474 b och 475.2 b i CRR).

    230

    1.3.2.6.3   Egna supplementärkapitalinstrument

    Artiklarna 66 a, 476, 477.2 och 478 i CRR.

    Instituten ska ta hänsyn till bestämmelserna i artikel 67 i CRR när de bestämmer hur stora innehav som ska d ras av.

    Eftersom ”restvärdet” behandlas olika beroende på vilken typ av instrument det gäller (artikel 477.2 i CRR) ska instituten dela upp ovannämnda innehav i ”direkt” och ”indirekt” innehav av egna supplementärkapitalinstrument.

    Det belopp som ska rapporteras i kolumn 060 på denna rad Ursprungligt avdrag i enlighet med artikel 66 a i CRR.

    231

    varav: Direkta innehav

    Det belopp som ska rapporteras i kolumn 060 på denna rad Det totala värdet av direkta innehav, inklusive sådana instrument som ett institut skulle kunna vara skyldigt att köpa till följd av en befintlig eller villkorad avtalsenlig förpliktelse (artiklarna 476 b och 477.2 a i CRR).

    232

    varav: Indirekta innehav

    Det belopp som ska rapporteras i kolumn 060 på denna rad Det totala värdet av indirekta innehav, inklusive sådana instrument som ett institut skulle kunna vara skyldigt att köpa till följd av en befintlig eller villkorad avtalsenlig förpliktelse (artiklarna 476 b och 477.2 b i CRR).

    240

    1.3.2.7.   Ömsesidigt korsägande

    Eftersom ”restvärdet” behandlas olika beroende på om innehavet av kärnprimärkapital, övrigt primärkapital eller supplementärkapital i enheten i den finansiella sektorn ska betraktas som väsentligt eller inte (artiklarna 472.9, 475.3 och 477.3 i CRR) ska instituten dela upp ömsesidigt korsägande i väsentliga och icke väsentliga innehav.

    250

    1.3.2.7.1   Ömsesidigt korsägande av kärnprimärkapital

    Artiklarna 36.1 g, 469.1, 472.9 och 478 i CRR.

    Det belopp som ska rapporteras i kolumn 060 på denna rad Ursprungligt avdrag i enlighet med artikel 36.1 g i CRR.

    260

    1.3.2.7.1.1   Ömsesidigt korsägande av kärnprimärkapital i enheter i den finansiella sektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav

    Artiklarna 36.1 g, 469.1, 472.9 a och 478 i CRR.

    Det belopp som ska rapporteras i kolumn 060 på denna rad är restvärdet i enlighet med artikel 469.1 b i CRR.

    270

    1.3.2.7.1.2   Ömsesidigt korsägande av kärnprimärkapital i enheter i den finansiella sektorn där institutet har ett väsentligt innehav

    Artiklarna 36.1 g, 469.1, 472.9 b och 478 i CRR.

    Det belopp som ska rapporteras i kolumn 060 på denna rad är restvärdet i enlighet med artikel 469.1 b i CRR.

    280

    1.3.2.7.2   Ömsesidigt korsägande av övrigt primärkapital

    Artiklarna 56 b, 474, 475.3 och 478 i CRR.

    Det belopp som ska rapporteras i kolumn 060 på denna rad Ursprungligt avdrag i enlighet med artikel 56 b i CRR.

    290

    1.3.2.7.2.1   Ömsesidigt korsägande av övrigt primärkapital i enheter i den finansiella sektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav

    Artiklarna 56 b, 474, 475.3 a och 478 i CRR.

    Det belopp som ska rapporteras i kolumn 060 på denna rad är restvärdet i enlighet med artikel 475.3 i CRR.

    300

    1.3.2.7.2.2   Ömsesidigt korsägande av övrigt primärkapital i enheter i den finansiella sektorn där institutet har ett väsentligt innehav

    Artiklarna 56 b, 474, 475.3 b och 478 i CRR.

    Det belopp som ska rapporteras i kolumn 060 på denna rad är restvärdet i enlighet med artikel 475.3 i CRR.

    310

    1.3.2.7.3   Ömsesidigt korsägande av supplementärkapital

    Artiklarna 66 b, 476, 477.3 och 478 i CRR.

    Det belopp som ska rapporteras i kolumn 060 på denna rad Ursprungligt avdrag i enlighet med artikel 66 b i CRR.

    320

    1.3.2.7.3.1   Ömsesidigt korsägande av supplementärkapital i enheter i den finansiella sektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav

    Artiklarna 66 b, 476, 477.3 a och 478 i CRR.

    Det belopp som ska rapporteras i kolumn 060 på denna rad är restvärdet i enlighet med artikel 477.3 i CRR.

    330

    1.3.2.7.3.2   Ömsesidigt korsägande av supplementärkapital i enheter i den finansiella sektorn där institutet har ett väsentligt innehav

    Artiklarna 66 b, 476, 477.3 b och 478 i CRR.

    Det belopp som ska rapporteras i kolumn 060 på denna rad är restvärdet i enlighet med artikel 477.3 i CRR.

    340

    1.3.2.8.

    		 Kapitalbasinstrument i enheter i den finansiella sektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav

    350

    1.3.2.8.1   Kärnprimärkapitalinstrument i enheter i den finansiella sektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav

    Artiklarna 36.1 h, 469.1, 472.10 och 478 i CRR.

    Det belopp som ska rapporteras i kolumn 060 på denna rad Ursprungligt avdrag i enlighet med artikel 36.1 h i CRR.

    360

    1.3.2.8.2   Primärkapitalinstrument i enheter i den finansiella sektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav

    Artiklarna 56 c, 474, 475.4 och 478 i CRR.

    Det belopp som ska rapporteras i kolumn 060 på denna rad Ursprungligt avdrag i enlighet med artikel 56 c i CRR.

    370

    1.3.2.8.3   Supplementärkapitalinstrument i enheter i den finansiella sektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav

    Artiklarna 66 c, 476, 477.4 och 478 i CRR.

    Det belopp som ska rapporteras i kolumn 060 på denna rad Ursprungligt avdrag i enlighet med artikel 66 c i CRR.

    380

    1.3.2.9   Uppskjutna skattetillgångar som är beroende av framtida lönsamhet och som uppstår till följd av tillfälliga skillnader och kärnprimärkapitalinstrument i enheter i den finansiella sektorn där institutet har ett väsentligt innehav

    Artikel 470.2 och 470.3 i CRR.

    Det belopp som ska rapporteras i kolumn 060 på denna rad Artikel 470.1 i CRR.

    390

    1.3.2.10

    		 Kapitalbasinstrument i enheter i den finansiella sektorn där institutet har ett väsentligt innehav

    400

    1.3.2.10.1   Kärnprimärkapitalinstrument i enheter i den finansiella sektorn där institutet har ett väsentligt innehav

    Artiklarna 36.1 i, 469.1, 472.11 och 478 i CRR.

    Det belopp som ska rapporteras i kolumn 060 på denna rad Ursprungligt avdrag i enlighet med artikel 36.1 i i CRR.

    410

    1.3.2.10.2   Primärkapitalinstrument i enheter i den finansiella sektorn där institutet har ett väsentligt innehav

    Artiklarna 56 d, 474, 475.4 och 478 i CRR.

    Det belopp som ska rapporteras i kolumn 060 på denna rad Ursprungligt avdrag i enlighet med artikel 56 d i CRR.

    420

    1.3.2.10.2   Supplementärkapitalinstrument i enheter i den finansiella sektorn där institutet har ett väsentligt innehav

    Artiklarna 66 d, 476, 477.4 och 478 i CRR.

    Det belopp som ska rapporteras i kolumn 060 på denna rad Ursprungligt avdrag i enlighet med artikel 66 d i CRR.

    425

    1.3.2.11   Undantag från avdrag av andelar i försäkringsbolag från kärnprimärkapitalposter

    Artikel 471 i CRR.

    430

    1.3.3   Ytterligare filter och avdrag

    Artikel 481 i CRR.

    Denna rad avspeglar övergångsbestämmelsernas sammantagna effekt på ytterligare filter och avdrag.

    I enlighet med artikel 481 i CRR ska instituten i post 1.3.3 rapportera uppgifter om de filter och avdrag som krävs enligt de nationella övergångsbestämmelserna för artiklarna 57 och 66 i direktiv 2006/48/EG och för artiklarna 13 och 16 i direktiv 2006/49/EG, och som inte krävs i enlighet med del två.

    1.6.3   C 05.02 – INSTRUMENT FÖR VILKA ÄLDRE REGLER FÅR TILLÄMPAS: INSTRUMENT SOM INTE ÄR STATLIGT STÖD (CA5.2)

    25.

    Instituten ska rapportera uppgifter i samband med övergångsbestämmelserna för instrument för vilka äldre regler får tillämpas och som inte utgör statligt stöd (artiklarna 484–491 i CRR).

    1.6.3.1   Instruktioner avseende särskilda positioner

    Kolumner

    010

    Belopp för instrumenten plus tillhörande överkurs

    Artikel 484.3–484.5 i CRR.

    Instrument som är godtagbara för respektive rad, inklusive respektive tillhörande överkurser.

    020

    Bas för beräkning av gränsen

    Artikel 486.2–486.4 i CRR

    030

    Tillämplig procentandel

    Artikel 486.5 i CRR.

    040

    Gräns

    Artikel 486.2–486.5 i CRR.

    050

    (-) Belopp som överskrider gränsen för när äldre regler får tillämpas

    Artikel 486.2–486.5 i CRR.

    060

    Totalt belopp för vilket äldre regler får tillämpas

    Det belopp som ska rapporteras ska vara lika med de belopp som rapporteras i respektive kolumner på rad 060 i CA 5.1.


    Rader

    010

    1.   Instrument som var kvalificerade för artikel 57 a i 2006/48/EG

    Artikel 484.3 i CRR.

    Det belopp som ska rapporteras ska inkludera tillhörande överkursfonder.

    020

    2.   Instrument som var kvalificerade för artikel 57 ca och artikel 154.8 och 154.9 i 2006/48/EG, förutsatt att den gräns som anges i artikel 489 respekteras

    Artikel 484.4 i CRR.

    030

    2.1   Summa instrument utan köpoption eller incitament till återlösen

    Artikel 489 i CRR.

    Det belopp som ska rapporteras ska inkludera tillhörande överkursfonder.

    040

    2.2   Instrument för vilka äldre regler får tillämpas med en köpoption och incitament till återlösen

    Artikel 489 i CRR.

    050

    2.2.1   Instrument med en köpoption som får utnyttjas efter rapporteringsdatumet och som uppfyller de villkor som fastställts i artikel 49 i kapitaltäckningsförordningen (CRR) efter utgången av den effektiva löptiden

    Artiklarna 489.3 och 491 a i CRR.

    Det belopp som ska rapporteras ska inkludera tillhörande överkursfonder.

    060

    2.2.2   Instrument med en köpoption som får utnyttjas efter rapporteringsdatumet och som inte uppfyller de villkor som fastställts i artikel 49 i kapitaltäckningsförordningen (CRR) efter utgången av den effektiva löptiden

    Artiklarna 489.5 och 491 a i CRR.

    Det belopp som ska rapporteras ska inkludera tillhörande överkursfonder.

    070

    2.2.3   Instrument med en köpoption som får utnyttjas senast den 20 juli 2011 och som inte uppfyller de villkor som fastställts i artikel 49 i kapitaltäckningsförordningen (CRR) efter utgången av den effektiva löptiden

    Artiklarna 489.6 och 491 c i CRR.

    Det belopp som ska rapporteras ska inkludera tillhörande överkursfonder.

    080

    2.3   Överskott utöver gränsvärdet för kärnprimärkapitalinstrument för vilka äldre regler får tillämpas

    Artikel 487.1 i CRR.

    De belopp som överskrider gränsen för de kärnprimärkapitalinstrument för vilka äldre regler får tillämpas får behandlas som sådana instrument för vilka man får tillämpa äldre regler för primärkapitaltillskott.

    090

    3.   Poster som kvalificeras enligt artikel 57 e, f, g eller h i 2006/48/EG, förutsatt att den gräns som anges i artikel 490 respekteras

    Artikel 484.5 i CRR.

    100

    3.1   Summa poster utan incitament till återlösen

    Artikel 490 i CRR.

    110

    3.2   Poster för vilka äldre regler får tillämpas och som har incitament till återlösen

    Artikel 490 i CRR.

    120

    3.2.1   Poster med en köpoption som får utnyttjas efter rapporteringsdatumet och som uppfyller de villkor som fastställts i artikel 63 i kapitaltäckningsförordningen efter utgången av den effektiva löptiden

    Artiklarna 490.3 och 491 a i CRR.

    Det belopp som ska rapporteras ska inkludera tillhörande överkursfonder.

    130

    3.2.2   Poster med en köpoption som får utnyttjas efter rapporteringsdatumet och som inte uppfyller de villkor som fastställts i artikel 63 i kapitaltäckningsförordningen efter utgången av den effektiva löptiden

    Artiklarna 490.5 och 491 a i CRR.

    Det belopp som ska rapporteras ska inkludera tillhörande överkursfonder.

    140

    3.2.3   Poster med en köpoption som får utnyttjas senast den 20 juli 2011 och som inte uppfyller de villkor som fastställts i artikel 63 i kapitaltäckningsförordningen efter utgången av den effektiva löptiden

    Artiklarna 490.6 och 491 c i CRR.

    Det belopp som ska rapporteras ska inkludera tillhörande överkursfonder.

    150

    3.3   Överskott utöver gränsvärdet för primärkapitalinstrument för vilka äldre regler får tillämpas

    Artikel 487.2 i CRR.

    De belopp som överskrider gränsen för de primärkapitaltillskott för vilka äldre regler får tillämpas får behandlas som sådana instrument för vilka äldre regler för supplementärkapitalinstrument får tillämpas.

    2.   SOLVENS PÅ GRUPPNIVÅ: INFORMATION OM NÄRSTÅENDE FÖRETAG (GS)

    2.1   ALLMÄNNA KOMMENTARER

    26.

    Mallarna C 06.01 och C 06.02 ska rapporteras om kapitalbaskrav beräknas på gruppnivå. Denna mall består av följande fyra delar, för att man ska kunna samla in uppgifter om varje enskild enhet (inbegripet det rapporterande institutet) som omfattas av konsolideringen:

    a)

    Enheter som omfattas av konsolideringen.

    b)

    Detaljerade uppgifter om gruppens solvens.

    c)

    Uppgifter om hur enskilda enheter bidrar till gruppens solvens.

    d)

    Uppgifter om kapitalbuffertar.

    27.

    Institut som omfattas av undantag i enlighet med artikel 7 i CRR ska bara rapportera kolumnerna 010–060 och 250–400.

    2.2   DETALJERADE UPPGIFTER OM SOLVENS PÅ GRUPPNIVÅ

    28.

    Den andra delen av denna mall (detaljerade uppgifter om solvens på gruppnivå) i kolumnerna 070–210 syftar till att samla in uppgifter om kreditinstitut och andra reglerade finansiella institut som i praktiken omfattas av särskilda solvenskrav på individuell nivå. För var och en av de enheter som omfattas av rapporteringen anges kapitalbaskraven för varje riskkategori och kapitalbasen för kapitaltäckningsändamål.

    29.

    Vid proportionell konsolidering av ägarintressena ska de siffror som rör kapitalbaskrav och kapitalbas avspegla respektive andel av värdet.

    2.3   UPPGIFTER OM HUR ENSKILDA ENHETER BIDRAR TILL GRUPPENS SOLVENS

    30.

    Syftet med den tredje delen av denna mall (uppgifter om hur samtliga enheter som i enlighet med CRR omfattas av konsolideringen bidrar till gruppens solvens, inbegripet enheter som inte omfattas av de särskilda solvenskraven på individuell nivå, i kolumnerna 250–400) är att fastställa vilka enheter i gruppen som ger upphov till risker och hämtar sin kapitalbas från marknaden. Detta grundas på uppgifter som är lättillgängliga eller som enkelt kan omarbetas, utan att kapitalrelationen måste rekonstrueras på individuell nivå eller undergruppsnivå. På enhetsnivå bidrar både siffrorna för risken och siffrorna för kapitalbasen till gruppens siffror och utgör inte sådana delar av en kapitalrelation på individuell nivå som ska jämföras med varandra.

    31.

    I den tredje delen tas även upp värdet av minoritetsintressen, kvalificerande primärkapitaltillskott och kvalificerande supplementärkapital som godtas i den konsoliderade kapitalbasen.

    32.

    Eftersom mallens tredje del avser ”bidrag” ska de belopp som rapporteras i den delen vid behov dras av från de belopp som rapporteras i de kolumner som avser detaljerade uppgifter om gruppens solvens.

    33.

    Grundregeln är att man stryker de överlappande exponeringarna inom samma grupp på ett enhetligt sätt med avseende på både risker och kapitalbas, för att täcka de belopp som rapporteras i gruppens konsoliderade CA-mall genom att lägga till de belopp som rapporteras per enhet i mallen för solvens på gruppnivå. I de fall där gränsen 1 % inte överskrids går det inte att göra en direkt koppling till CA-mallen.

    34.

    Instituten ska ange vilken metod för uppdelning mellan enheterna som bäst tar hänsyn till de eventuella diversifieringseffekterna för marknadsrisk och operativ risk.

    35.

    En konsoliderad grupp kan ingå i en annan konsoliderad grupp. Detta innebär att enheter som ingår i en undergrupp ska rapporteras enhet för enhet i GS-mallen för hela gruppen även om undergruppen själv omfattas av rapportringskrav. Om undergruppen omfattas av rapporteringskrav ska den även rapportera GS-mallen enhetsvis, även om dessa uppgifter redovisas i GS-mallen för en överordnad konsoliderad grupp.

    36.

    Ett institut ska rapportera uppgifter om en enhets bidrag, om dess bidrag till det totala riskvägda exponeringsbeloppet överstiger 1 % av gruppens totala riskexponerade belopp eller om dess bidrag till den totala kapitalbasen överstiger 1 % av gruppens totala kapitalbas. Denna gräns tillämpas inte för dotterföretag eller delgrupper som tillhandahåller kapitalbas till gruppen (i form av minoritetsintressen eller kvalificerande primärkapitaltillskott eller supplementärkapitalinstrument som ingår i kapitalbasen).

    2.4   C 06.01 – SOLVENS PÅ GRUPPNIVÅ: UPPGIFTER OM NÄRSTÅENDE FÖRETAG – TOTALSUMMA (GS TOTAL)

    Kolumner

    Instruktioner

    250–400

    ENHETER SOM INGÅR I GRUPPEN

    Se instruktioner för C 06.02

    410–480

    KAPITALBUFFERTAR

    Se instruktioner för C 06.02


    Rader

    Instruktioner

    010

    TOTALT

    Totalsumman ska utgöra summan av de värden som rapporterats i samtliga mallrader i mall C 06.02.

    2.5   C 06.02 – SOLVENS PÅ GRUPPNIVÅ: INFORMATION OM NÄRSTÅENDE FÖRETAG (GS)

    Kolumner

    Instruktioner

    010–060

    ENHETER SOM INGÅR I GRUPPEN

    Denna mall är utformad för insamling av uppgifter om var och en av de enheter som omfattas av konsolidering i enlighet med kapitel 2 i avdelning II i del ett i CRR.

    010

    NAMN

    Namnet på den enhet som omfattas av konsolideringen.

    020

    KOD

    Denna kod är en radidentifierare och ska vara unik för varje rad i tabellen.

    Den kod som har tilldelats enheten inom ramen för konsolideringen.

    Kodens konstruktion beror av det nationella rapporteringssystemet.

    025

    LEI-kod (identifieringskod för juridiska personer)

    LEI står för identifieringskod för juridiska personer (”Legal Entity Identification”) som är en referenskod som föreslagits av rådet för finansiell stabilitet (FSB) och godkänts av G20 som syftar till att skapa en unik världsomspännande identifikation av parter i finansiella transaktioner.

    Intill dess LEI-systemet är fullt operationellt tilldelas motparter koder som föregick LEI-koderna av en lokal operativ enhet som godkänts av den föreskrivande tillsynskommittén för det globala systemet med identifieringskod för juridiska personer (ROC, närmare upplysningar finns på följande webbplats: www.leiroc.org).

    Om en identifieringskod för juridiska personer (LEI-kod) finns för en given motpart ska den användas för att identifiera motparten.

    030

    INSTITUT ELLER MOTSVARANDE (JA/NEJ)

    ”JA” ska anges om enheten omfattas av kapitalbaskraven i enlighet med CRD eller bestämmelser som åtminstone är likvärdiga Basel-bestämmelserna.

    I annat fall ska ”NEJ” anges.

    Minoritetsintressen:

    Artiklarna 81.1 a ii och 82.1 a ii.

    För att minoritetsintressen och primärkapitaltillskott och supplementärkapitalinstrument som ges ut av ett dotterföretag ska kunna vara godtagbara måste dotterföretaget vara ett institut eller företag som enligt tillämplig nationell lagstiftning omfattas av kraven i CRR.

    040

    UPPGIFTERNAS OMFATTNING: Solo fullständigt konsoliderade (SF), ELLER solo delvis konsoliderade (SP)

    ”SF”ska rapporteras för enskilda dotterbolag som är fullständigt konsoliderade.

    ”SP” ska rapporteras för enskilda dotterföretag som är delvis konsoliderade.

    050

    LANDKOD

    Instituten ska ange den landskod som består av två bokstäver enligt ISO 3166–2.

    060

    ANDEL AV INNEHAV (%)

    Det rapporterande institutets totala delägande i procent. Procentandelen avser den faktiska andelen av det kapital som moderföretaget innehar i dotterbolagen. Vid fullständig konsolidering av ett direkt dotterbolag är den faktiska andelen t.ex. 70 %. I enlighet med artikel 4.16 i CRR beräknas den andel av ett dotterbolags innehav i ett dotterbolag som ska rapporteras genom en multiplikation av andelarna mellan de berörda dotterbolagen.

    070–240

    INFORMATION OM ENHETER SOM OMFATTAS AV KAPITALBASKRAV

    I avsnittet med detaljerade uppgifter (dvs. kolumnerna 070–240) ska uppgifter redovisas enbart om de enheter och delgrupper som ingår i konsolideringen (kapitel 2 i avdelning II i del ett i CRR) och därmed i praktiken omfattas av solvenskraven i enlighet med CRR eller bestämmelser som åtminstone är likvärdiga med Basel-bestämmelserna (dvs. som har rapporterat ”JA” i kolumn 030).

    Det ska ingå uppgifter om alla de enskilda institut i en konsoliderad grupp som omfattas av kapitalbaskraven, oavsett var de är etablerade.

    De uppgifter som rapporteras i denna del ska beräknas i enlighet med de lokala solvensregler som tillämpas där institutet har sin verksamhet (i denna mall behövs därför ingen extra beräkning på individnivå i enlighet med moderinstitutets regler). Om de lokala solvensreglerna avviker från CRR och en jämförbar uppdelning inte tillhandahålls ska uppgifterna fyllas i där det finns uppgifter tillgängliga i respektive storlekskategori. Denna del är alltså en faktamall med en summering av de uträkningar som ska utföras av de enskilda instituten i en grupp. Man bör ha i åtanke att vissa av instituten kan omfattas av andra solvensregler.

    Rapportering av fasta omkostnader för värdepappersföretag

    Värdepappersföretag ska ta med kapitalbaskrav avseende fasta omkostnader i sin beräkning av kapitalrelationen i enlighet med artiklarna 95, 96, 97 och 98 i CRR.

    Den del av det totala riskvägda exponeringsbeloppet avseende fasta omkostnader ska rapporteras i kolumn 100 i del 2 i denna mall.

    070

    TOTALT RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP

    Summan av kolumnerna 080–110 ska rapporteras här.

    080

    KREDITRISK, MOTPARTSRISK, UTSPÄDNINGSRISKER, TRANSAKTIONER UTAN SAMTIDIG MOTPRESTATION SAMT AVVECKLINGS-/LEVERANSRISK

    Det belopp som ska rapporteras i denna kolumn motsvarar summan av de riskvägda exponeringsbelopp som är lika med eller likvärdiga med de belopp som ska rapporteras på rad 040 ”RISKVÄGDA EXPONERINGSBELOPP FÖR KREDITRISK, MOTPARTSRISK OCH UTSPÄDNINGSRISK SAMT TRANSAKTIONER UTAN SAMTIDIG MOTPRESTATION” i mall CA2 och de belopp för kapitalbaskrav som är lika med eller likvärdiga med de som rapporteras i rad 490 ”TOTALT RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP FÖR AVVECKLINGS-/LEVERANSRISK” i mall CA2.

    090

    POSITIONSRISK, VALUTAKURSRISK OCH RÅVARURISK

    Det belopp som ska rapporteras i denna kolumn motsvarar det värde på kapitalbaskraven som är lika med eller likvärdigt med de belopp som ska rapporteras på rad 520 ”TOTALT RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP FÖR POSITIONSRISK, VALUTAKURSRISK OCH RÅVARURISK” i mall CA2.

    100

    OPERATIV RISK

    Det belopp som ska rapporteras i denna kolumn motsvarar det riskvägda exponeringsbelopp som är lika med eller likvärdigt med det belopp som ska rapporteras på rad 590 ”TOTALT RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP FÖR OPERATIV RISK (OpR)” i mall CA2.

    I denna kolumn ska fasta omkostnader tas upp, inbegripet rad 630 ”YTTERLIGARE RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP PÅ GRUND AV FASTA OMKOSTNADER” i mall CA2.

    110

    ÖVRIGA RISKEXPONERINGSBELOPP

    Det belopp som ska rapporteras i denna kolumn motsvarar det riskvägda exponeringsbelopp som inte tas upp specifikt ovan. Det är summan av beloppen på raderna 640, 680 och 690 i mall CA2.

    120–240

    DETALJERADE UPPGIFTER OM KAPITALBAS FÖR SOLVENS PÅ GRUPPNIVÅ

    De uppgifter som rapporteras i följande kolumner ska beräknas i enlighet med de lokala solvensregler som tillämpas där enheten eller delgruppen har sin verksamhet.

    120

    KAPITALBAS

    Det belopp som ska rapporteras i denna kolumn motsvarar det värde på kapitalbasen som är lika med eller likvärdigt med de belopp som ska rapporteras på rad 010 ”KAPITALBAS” i mall CA1.

    130

    VARAV: KVALIFICERANDE KAPITALBAS

    Artikel 82 i CRR.

    Denna kolumn ska endast fyllas i för de dotterföretag som rapporteras på individnivå, är fullständigt konsoliderade och är institut.

    Kvalificerade innehav är för ovan angivna dotterföretag de instrument (plus tillhörande balanserade vinstmedel, överkursfonder och andra reserver) som ägs av andra personer än de företag som ingår i konsolideringen i enlighet med CRR.

    Det belopp som rapporteras ska inkludera effekterna av eventuella övergångsbestämmelser. Det ska vara det godtagbara beloppet på rapporteringsdagen.

    140

    KAPITALBASINSTRUMENT, TILLHÖRANDE BALANSERADE VINSTMEDEL, ÖVERKURSFONDER OCH ÖVRIGA RESERVER

    Artikel 87.1 b i CRR.

    150

    TOTALT PRIMÄRKAPITAL

    Artikel 25 i CRR.

    160

    VARAV: KVALIFICERANDE PRIMÄRKAPITAL

    Artikel 82 i CRR.

    Denna kolumn ska endast fyllas i för de dotterföretag som rapporteras på individnivå, är fullständigt konsoliderade och är institut.

    Kvalificerade innehav är för ovan angivna dotterföretag de instrument (plus tillhörande balanserade vinstmedel och överkursfonder) som ägs av andra personer än de företag som ingår i konsolideringen i enlighet med CRR.

    Det belopp som rapporteras ska inkludera effekterna av eventuella övergångsbestämmelser. Det ska vara det godtagbara beloppet på rapporteringsdagen.

    170

    TILLHÖRANDE PRIMÄRKAPITALINSTRUMENT, TILLHÖRANDE BALANSERADE VINSTMEDEL OCH ÖVERKURSFONDER

    Artikel 87.1 b i CRR.

    180

    KÄRNPRIMÄRKAPITAL

    Artikel 50 i CRR.

    190

    VARAV: MINORITETSINTRESSEN

    Artikel 81 i CRR.

    Denna kolumn ska endast rapporteras för dotterföretag som är fullständigt konsoliderade och är institut, utom de dotterföretag som avses i artikel 84.3 i CRR. Varje dotterföretag ska behandlas på undergruppsnivå med avseende på samtliga beräkningar som krävs i artikel 84 i CRR, i tillämpliga fall, i enlighet med artikel 84.2 och annars på individnivå.

    Med avseende på CRR och denna mall är minoritetsintressen för ovan angivna dotterföretag de kärnprimärkapitalinstrument (plus tillhörande balanserade vinstmedel och överkursfonder) som ägs av andra personer än de företag som ingår i konsolideringen i enlighet med CRR.

    Det belopp som rapporteras ska inkludera effekterna av eventuella övergångsbestämmelser. Det ska vara det godtagbara beloppet på rapporteringsdagen.

    200

    KAPITALBASINSTRUMENT, TILLHÖRANDE BALANSERADE VINSTMEDEL, ÖVERKURSFONDER OCH ÖVRIGA RESERVER

    Artikel 87.1 b i CRR.

    210

    ÖVRIGT PRIMÄRKAPITAL

    Artikel 61 i CRR.

    220

    VARAV: KVALIFICERANDE ÖVRIGT PRIMÄRKAPITAL

    Artiklarna 82 och 83 i CRR.

    Denna kolumn ska endast fyllas i för de dotterföretag som rapporteras på individnivå, är fullständigt konsoliderade och är institut, utom de dotterföretag som avses i artikel 85.2 i CRR. Varje dotterföretag ska behandlas på undergruppsnivå med avseende på samtliga beräkningar som krävs i artikel 85 i CRR, i tillämpliga fall, i enlighet med artikel 85.2 och annars på individnivå.

    Med avseende på CRR och denna mall är minoritetsintressen för ovan angivna dotterföretag de primärkapitaltillskott (plus tillhörande balanserade vinstmedel och överkursfonder) som ägs av andra personer än de företag som ingår i konsolideringen i enlighet med CRR.

    Det belopp som rapporteras ska inkludera effekterna av eventuella övergångsbestämmelser. Det ska vara det godtagbara beloppet på rapporteringsdagen.

    230

    SUPPLEMENTÄRKAPITAL

    Artikel 71 i CRR.

    240

    VARAV: KVALIFICERANDE SUPPLEMENTÄRKAPITAL

    Artiklarna 82 och 83 i CRR.

    Denna kolumn ska endast fyllas i för de dotterföretag som rapporteras på individnivå, är fullständigt konsoliderade och är institut, utom de dotterföretag som avses i artikel 87.2 i CRR. Varje dotterföretag ska behandlas på undergruppsnivå med avseende på samtliga beräkningar som krävs i artikel 87 i CRR, i tillämpliga fall, i enlighet med artikel 87.2 och annars på individnivå.

    Med avseende på CRR och denna mall är minoritetsintressen för ovan angivna dotterföretag de supplementärkapitalinstrument (plus tillhörande balanserade vinstmedel och överkursfonder) som ägs av andra personer än de företag som ingår i konsolideringen i enlighet med CRR.

    Det belopp som rapporteras ska inkludera effekterna av eventuella övergångsbestämmelser och måste vara det godtagbara beloppet på rapporteringsdagen.

    250–400

    INFORMATION OM ENHETERS BIDRAG TILL GRUPPENS SOLVENS

    250–290

    BIDRAG TILL RISKER

    De uppgifter som rapporteras i följande kolumner ska beräknas enligt de solvensregler som är tillämpliga för det rapporterande institutet.

    250

    TOTALT RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP

    Summan av kolumnerna 260–290 ska rapporteras här.

    260

    KREDITRISK, MOTPARTSRISK, UTSPÄDNINGSRISKER, TRANSAKTIONER UTAN SAMTIDIG MOTPRESTATION SAMT AVVECKLINGS-/LEVERANSRISK

    Det belopp som rapporteras ska vara de riskvägda exponeringsbeloppen för kreditrisk och kapitalbaskrav för avvecklings-/leveransrisk i enlighet med CRR, exklusive alla belopp tillhörande transaktioner med andra enheter som ingår i den gruppbaserade beräkningen av kapitalrelationen.

    270

    POSITIONSRISK, VALUTAKURSRISK OCH RÅVARURISK

    Riskvägda exponeringsbelopp för marknadsrisker ska beräknas på individnivå i enlighet med CRR. Enheterna ska rapportera bidraget till de totala riskvägda exponeringsbeloppen för gruppens positionsrisker, valutakursrisker och råvarurisker. Summan av de belopp som rapporteras här motsvarar det belopp som redovisas på rad 520 ”TOTALT RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP FÖR POSITIONSRISK, VALUTAKURSRISK OCH RÅVARURISK” i den konsoliderade rapporten.

    280

    OPERATIV RISK

    Vid tillämpning av internmätningsmetoder (AMA) ingår diversifieringsrisken i de rapporterade riskvägda exponeringsbeloppen för operativ risk.

    Fasta omkostnader ska ingå i denna kolumn.

    290

    ÖVRIGA RISKEXPONERINGSBELOPP

    Det belopp som ska rapporteras i denna kolumn motsvarar det riskvägda exponeringsbelopp som inte tas upp specifikt ovan.

    300–400

    BIDRAG TILL KAPITALBASEN

    I denna del av mallen behöver instituten inte göra en fullständig beräkning av den totala kapitalrelationen för varje enskild enhet.

    Kolumnerna 300–350 ska rapporteras för de konsoliderade enheter som bidrar till kapitalbasen genom minoritetsintressen, och kolumnerna 360–400 ska rapporteras för alla övriga konsoliderade enheter som bidrar till den konsoliderade kapitalbasen.

    Medel som tillförs en enhets kapitalbas från övriga enheter som omfattas av den rapporterande enheten ska inte beaktas, utan det är bara nettobidraget till gruppens kapitalbas som ska rapporteras i denna kolumn, vilket huvudsakligen är den kapitalbas som erhålls från tredje part och ackumulerade reserver.

    De uppgifter som rapporteras i följande kolumner ska beräknas enligt de solvensregler som är tillämpliga för det rapporterande institutet.

    300–350

    KVALIFICERANDE KAPITALBAS SOM INGÅR I KONSOLIDERAD KAPITALBAS

    Det belopp som ska rapporteras som ”KVALIFICERANDE KAPITALBAS SOM INGÅR I KONSOLIDERAD KAPITALBAS” beräknas i enlighet med avdelning II i del två i CRR, exklusive eventuella medel som tillförs från övriga enheter i gruppen.

    300

    KVALIFICERANDE KAPITALBAS SOM INGÅR I KONSOLIDERAD KAPITALBAS

    Artikel 87 i CRR.

    310

    KVALIFICERANDE PRIMÄRKAPITALINSTRUMENT SOM INGÅR I DET KONSOLIDERADE PRIMÄRKAPITALET

    Artikel 85 i CRR.

    320

    MINORITETSINTRESSEN SOM INGÅR I DET KONSOLIDERADE KÄRNPRIMÄR-KAPITALET

    Artikel 84 i CRR.

    Det belopp som ska rapporteras motsvarar den del av ett dotterföretags minoritetsintressen som ingår i det konsoliderade kärnprimärkapitalet i enlighet med CRR.

    330

    KVALIFICERANDE PRIMÄRKAPITALINSTRUMENT SOM INGÅR I DET KONSOLIDERADE ÖVRIGA PRIMÄR-KAPITALET

    Artikel 86 i CRR.

    Det belopp som ska rapporteras motsvarar den del av ett dotterföretags minoritetsintressen som ingår i det konsoliderade övriga primärkapitalet för kapitaltäckningsändamål i enlighet med CRR.

    340

    KVALIFICERANDE KAPITALBASINSTRUMENT SOM INGÅR I DET KONSOLIDERADE SUPPLEMENTÄR-KAPITALET

    Artikel 89 i CRR.

    Det belopp som ska rapporteras motsvarar den del av ett dotterföretags kvalificerande kapitalbas som ingår i det konsoliderade supplementärkapitalet i enlighet med CRR.

    350

    MEMORANDUMPOST: GOODWILL (-) / (+) NEGATIV GOODWILL

    360–400

    KONSOLIDERAD KAPITALBAS

    Artikel 18 i CRR.

    Som ”KONSOLIDERAD KAPITALBAS” rapporteras det belopp som redovisas i balansräkningen, exklusive eventuella medel som tillförts från övriga enheter i gruppen.

    360

    KONSOLIDERAD KAPITALBAS

    370

    VARAV: KÄRNPRIMÄRKAPITAL

    380

    VARAV: ÖVRIGT PRIMÄRKAPITAL

    390

    VARAV: BIDRAG TILL KONSOLIDERAT RESULTAT

    Här rapporteras varje enhets bidrag till det konsoliderade resultatet (vinst eller förlust(-)). Det gäller även resultat som kan hänföras till minoritetsintressen.

    400

    VARAV: (-) GOODWILL / (+) NEGATIV GOODWILL

    Här rapporteras den rapporterande enhetens goodwill eller negativa goodwill gentemot dotterföretaget.

    410–480

    KAPITALBUFFERTAR

    Rapporteringen av kapitalbuffertar i mallen för solvens på gruppnivå (GS) har samma allmänna struktur och följer samma rapporteringsprinciper som mall CA4. De relevanta beloppen för kapitalbuffertar ska rapporteras i GS-mallen efter beräkning av buffertkraven, alltså med hänsyn till om kraven ska beräknas på gruppnivå, undergruppsnivå eller individuell nivå.

    410

    KOMBINERADE BUFFERTKRAV

    Artikel 128.6 i CRD.

    420

    KAPITALKONSERVERINGSBUFFERT

    Artiklarna 128.1 och 129 i CRD.

    I enlighet med artikel 129.1 är kapitalkonserveringsbufferten ett tillägg till kärnprimärkapitalet. Eftersom kapitalkonserveringsbufferten utgörs av en fast andel på 2,5 % ska ett belopp rapporteras i denna cell.

    430

    INSTITUTSPECIFIK KONTRACYKLISK KAPITALBUFFERT

    Artiklarna 128.2, 130 och 135–140 i CRD.

    I denna cell ska det konkreta värdet av den kontracykliska bufferten rapporteras.

    440

    KONSERVERINGSBUFFERT PÅ GRUND AV MAKROTILLSYNSRISKER ELLER SYSTEMRISKER IDENTIFIERADE PÅ MEDLEMSSTATSNIVÅ

    Artikel 458.2 d iv i CRR.

    I denna cell ska instituten rapportera beloppet för den konserveringsbuffert för makrotillsynsrisker eller systemrisker identifierade på medlemsstatsnivå som kan krävas utöver kapitalkonserveringsbufferten i enlighet med artikel 458 i CRR.

    450

    SYSTEMRISKBUFFERT

    Artiklarna 128.5, 133 och 134 i CRD.

    I denna cell ska systemriskbuffertens värde rapporteras.

    460

    BUFFERT FÖR SYSTEMVIKTIGT INSTITUT

    Artikel 131 i CRD.

    I denna cell ska värdet av bufferten för systemviktiga institut rapporteras.

    470

    BUFFERT FÖR GLOBALT SYSTEMVIKTIGT INSTITUT

    Artiklarna 128.3 och 131 i CRD.

    I denna cell ska värdet av bufferten för globala systemviktiga institut rapporteras.

    480

    BUFFERT FÖR ANDRA SYSTEMVIKTIGA INSTITUT

    Artiklarna 128.4 och 131 i CRD.

    I denna cell ska värdet av bufferten för övriga systemviktiga institut rapporteras.

    3.   KREDITRISKMALLAR

    3.1   ALLMÄNNA KOMMENTARER

    37.

    När det gäller kreditrisk används olika uppsättningar mallar för schablonmetoden och internmetoden. Dessutom ska rapporteringen av den geografiska uppdelningen av positioner som omfattas av kreditrisk ske i separata mallar om den relevanta gräns som fastställs i artikel 5 a.4 överskrids.

    3.1.1   Rapportering av metoder för kreditriskreducering (CRM) med substitutionseffekt

    38.

    I artikel 235 i CRR beskrivs beräkningsförfarandet för ett exponeringsbelopp som är fullständigt skyddat genom obetalt kreditriskskydd.

    39.

    I artikel 236 i CRR beskrivs beräkningsförfarandet för ett exponeringsbelopp som är fullständigt skyddat genom obetalt kreditriskskydd vid fullständigt skydd eller vid partiellt skydd där exponering och kreditskydd har samma förmånsrätt.

    40.

    I artiklarna 196, 197 och 200 i CRR regleras förbetalt kreditriskskydd.

    41.

    Exponeringar mot motparter (direkta motparter) och utfärdare av kreditriskskydd som tilldelas samma exponeringsklass ska rapporteras både som ett inflöde och som ett utflöde till samma exponeringsklass.

    42.

    Exponeringsslaget ändras inte på grund av obetalt kreditriskskydd.

    43.

    Om en exponering säkras genom obetalt kreditriskskydd behandlas den säkrade delen som ett utflöde i motpartens exponeringsklass och som ett inflöde i exponeringsklassen för utfärdaren av kreditriskskyddet. Exponeringsslaget ändras emellertid inte på grund av bytet av exponeringsklass.

    44.

    Substitutionseffekten i den gemensamma rapporteringsramen (Corep) ska visa vilken riskviktning som i grunden är tillämplig på den täckta delen av exponeringen. Den täckta delen av exponeringen riskvägs enligt schablonmetoden och ska rapporteras i CR SA-mallen.

    3.1.2   Rapportering av motpartsrisk

    45.

    Exponeringar som härrör från motpartsriskpositioner ska rapporteras i mall CR SA eller CR IRB, oberoende av om det rör sig om poster utanför eller i handelslagret.

    3.2   C 07.00 – KREDITRISKER, MOTPARTSRISKER OCH TRANSAKTIONER UTAN SAMTIDIG PRESTATION: TILLÄMPNING AV SCHABLONMETODEN PÅ KAPITALKRAV (CR SA)

    3.2.1   Allmänna kommentarer

    46.

    CR SA-mallarna ger den information som behövs för beräkning av kapitalbaskraven för kreditrisk enligt schablonmetoden. I synnerhet ger de detaljerad information om

    a)

    hur exponeringsvärden tilldelas med hänsyn till de olika exponeringsslagen, riskvikterna och exponeringsklasserna, samt

    b)

    vilka olika typer av kreditriskreduceringsmetoder som används för att minska riskerna.

    3.2.2   CR SA-mallens räckvidd

    47.

    I enlighet med artikel 112 i CRR ska varje SA-exponering tilldelas en av de 16 exponeringsklasser som hör till schablonmetoden för beräkning av kapitalbaskraven.

    48.

    I CR SA ska uppgifter lämnas för samtliga exponeringsklasser och för var och en av exponeringsklasserna i enlighet med schablonmetoden. Såväl de totala beloppen som uppgifterna för varje exponeringsklass rapporteras separat.

    49.

    Följande positioner omfattas emellertid inte av CR SA:

    a)

    Exponeringar som tillhör exponeringsklassen ”poster som avser positioner i värdepapperisering” i enlighet med artikel 112 m i CRR. Dessa ska rapporteras i CR SEC-mallarna.

    b)

    Exponeringar som har dragits av från kapitalbasen.

    50.

    CR SA-mallen omfattar följande kapitalbaskrav:

    a)

    Kreditrisk i enlighet med del tre avdelning II kapitel 2 (schablonmetoden) i CRR utanför handelslagret, inbegripet motpartsrisk i enlighet med del tre avdelning II kapitel 6 (motpartsrisk) i CRR utanför handelslagret.

    b)

    Motpartsrisk i enlighet med del tre avdelning II kapitel 6 (motpartsrisk) i CRR i handelslagret.

    c)

    Avvecklingsrisk som härrör från transaktioner utan samtidig prestation i enlighet med artikel 379 i CRR med avseende på hela affärsverksamheten.

    51.

    Mallen omfattar samtliga exponeringar för vilka kapitalbaskraven beräknas i enlighet med del tre avdelning II kapitel 2 i CRR i förbindelse med del tre avdelning II kapitlen 4 och 6 i CRR. Institut som tillämpar artikel 94.1 i CRR ska också rapportera sina positioner i handelslagret i denna mall om de tillämpar del tre avdelning II kapitel 2 i CRR för beräkning av sina kapitalbaskrav (del tre avdelning II kapitlen 2 och 6 samt del tre avdelning V i CRR). Mallen ger därför inte bara detaljerad information om exponeringsslag (t.ex. om poster i/utanför balansräkningen) utan ger även information om tilldelningen av riskvikter inom respektive exponeringsklass.

    52.

    CR SA omfattar dessutom memorandumposter på raderna 220–250 i syfte att samla in ytterligare uppgifter om exponeringar säkrade genom panträtt i fastigheter och fallerande exponeringar.

    53.

    Dessa memorandumposter ska bara rapporteras inom följande exponeringsklasser:

    a)

    Nationella regeringar eller centralbanker (artikel 112 a i CRR).

    b)

    Delstatliga eller lokala självstyrelseorgan och myndigheter (artikel 112 b i CRR).

    c)

    Offentliga organ (artikel 112 c i CRR).

    d)

    Institut (artikel 112 f i CRR).

    e)

    Företag (artikel 112 g i CRR).

    f)

    Hushåll (artikel 112 h i CRR).

    54.

    Rapporteringen av memorandumposter påverkar inte beräkningen av de riskvägda exponeringsbelopp som rapporteras i CR SA vare sig inom exponeringsklasserna enligt artikel 112 a–c och f–h i CRR eller inom exponeringsklasserna enligt artikel 112 i och 112 j i CRR.

    55.

    Raderna för memorandumposter ger ytterligare information om motpartsstrukturen för exponeringsklasserna ”fallerande exponeringar” eller ”exponeringar säkrade genom panträtt i fastigheter”. Exponeringar ska rapporteras i dessa rader om gäldenärerna skulle ha rapporterats i exponeringsklasserna ”nationella regeringar eller centralbanker”, ”delstatliga eller lokala självstyrelseorgan eller myndigheter”, ”offentliga organ”, ”institut”, ”företag” och ”hushåll” i CR SA, om de exponeringarna inte hörde till exponeringsklasserna ”fallerande exponeringar” eller ”exponeringar säkrade genom panträtt i fastigheter”. Men de siffror som rapporteras är desamma som används för att beräkna de riskvägda exponeringsbeloppen i exponeringsklasserna ”fallerande exponeringar” eller ”exponeringar säkrade genom fast egendom”.

    56.

    Exempel: Om den exponering vars riskvägda exponeringsbelopp beräknas i enlighet med artikel 127 i CRR och värdejusteringarna understiger 20 % ska informationen rapporteras i CR SA, rad 220, totalt sett och i exponeringsklassen ”fallerande exponeringar”. Om exponeringen, innan den fallerade, utgjordes av en exponering mot ett institut, ska denna information även rapporteras på rad 320 i exponeringsklassen ”institut”.

    3.2.3.   Indelning av exponeringar i exponeringsklasser enligt schablonmetoden

    57.

    För att exponeringarnas indelning i olika exponeringsklasser ska bli konsekvent och ske i enlighet med artikel 112 i CRR ska följande metod tillämpas stegvis:

    a)

    I första steget ska den ursprungliga exponeringen före tillämpning av konverteringsfaktorer placeras i motsvarande (ursprungliga) exponeringsklass som anges i artikel 112 i CRR, utan att det påverkar den särskilda behandling (riskvikt) som varje enskild exponering ska få inom den valda exponeringsklassen.

    b)

    I ett andra steg får exponeringarna omplaceras till andra exponeringsklasser på grund av tillämpningen av metoder för kreditriskreducering (CRM) med substitutionseffekter på exponeringen (t.ex. garantier, kreditderivat och den förenklade metoden för finansiella säkerheter) via inflöden och utflöden.

    58.

    Vid indelningen av de ursprungliga exponeringarna före tillämpning av konverteringsfaktorer i olika exponeringsklasser (första steget) ska följande kriterier tillämpas, utan att det påverkar den efterföljande omplaceringen på grund av att man använder metoder för kreditriskreducering med substitutionseffekter på exponeringen eller på den behandling (riskvikt) som varje enskild exponering ska få inom vald exponeringsklass.

    59.

    Kreditriskreduceringen i samband med exponeringen får inte beaktas i det första steget vid klassificeringen av den ursprungliga exponeringen före tillämpning av konverteringsfaktor (observera att kreditriskreducering uttryckligen ska övervägas i den andra fasen), såvida inte en skyddseffekt verkligen ingår i definitionen av exponeringsklassen, såsom i den exponeringsklass som nämns i artikel 112 i i CRR (exponeringar säkrade genom panträtt i fastigheter).

    60.

    Artikel 112 i CRR innehåller inga kriterier för uppdelning av exponeringsklasserna. Eventuellt går det därför att placera en exponering i olika exponeringsklasser om klassificeringskriterierna saknar rangordning. Det mest uppenbara exemplet är mellan exponeringar mot institut och företag med ett kortfristigt kreditbetyg (artikel 112 n i CRR) och exponeringar mot institut (artikel 112 f i CRR)/exponeringar mot företag (artikel 112 g i CRR). I detta fall framgår det tydligt att det finns en implicit rangordning i CRR, eftersom man först ska bedöma om en viss exponering lämpar sig för kategorin kortfristiga exponeringar mot institut och företag och först därefter ska göra samma bedömning i förhållande till exponeringar mot institut och exponeringar mot företag. Annars är det uppenbart att en exponering aldrig får placeras i exponeringsklassen enligt artikel 112 n i CRR. Detta är ett av de mest uppenbara exemplen, men inte det enda. Det bör här nämnas att kriterierna för att fastställa exponeringsklasser enligt schablonmetoden är olika (kategori av institut, tidsfrist för exponeringen, status som förfallen), och detta är det bakomliggande skälet till att grupperna inte är uppdelade.

    61.

    För att rapporteringen ska vara enhetlig och jämförbar måste man specificera hur kriterierna ska rangordnas vid indelningen av ursprungliga exponeringar i exponeringsklasser före tillämpning av konverteringsfaktorer, utan att det påverkar den särskilda behandling (riskvikt) som varje enskild exponering ska få inom vald exponeringsklass. Den prioriteringsordning som anges i beslutsträdet nedan grundar sig dels på bedömningen av de villkor som enligt CRR ska vara uppfyllda för att en exponering ska tillhöra en viss exponeringsklass, dels (om så är fallet) på det rapporterande institutets eller tillsynsmyndighetens eventuella beslut om hur vissa exponeringsklasser ska tillämpas. På så vis skulle resultatet av indelningen i exponeringsklasser för rapporteringen vara förenligt med bestämmelserna i CRR. Detta utesluter inte att instituten tillämpar andra interna bedömningssätt som också kan vara förenliga med alla relevanta bestämmelser i CRR och de tolkningar av bestämmelserna som utfärdas av vederbörliga forum.

    62.

    En exponeringsklass ska prioriteras framför andra vid rangordningen i beslutsträdet (dvs. man ska först bedöma om en exponering kan tilldelas den klassen, utan att det påverkar resultatet av den bedömningen), om det i annat fall inte skulle gå att placera några exponeringar i den. Det skulle vara fallet om en prioriteringsordning saknas och en exponeringsklass skulle vara en undergrupp. På så vis skulle kriterierna i följande beslutsträd ge en bedömningsprocess sekventiella steg.

    63.

    Mot bakgrund av detta skulle beslutsträdet nedan få följande prioriteringsordning:

    1.

    Positioner i värdepapperisering.

    2.

    Poster förknippade med särskilt hög risk.

    3.

    Aktieexponeringar

    4.

    Fallerande exponeringar.

    5.

    Exponeringar i form av aktier eller andelar i fondföretag (fonder)/ Exponeringar i form av säkerställda obligationer (uppdelade exponeringsklasser).

    6.

    Exponeringar säkrade genom panträtt i fast egendom.

    7.

    Övriga poster.

    8.

    Exponeringar mot institut och företag med kortfristig kreditvärdering.

    9.

    Alla övriga exponeringsklasser (uppdelade exponeringsklasser), som innefattar exponeringar mot nationella regeringar eller centralbanker. Exponeringar mot delstatliga eller lokala självstyrelseorgan och myndigheter. Exponeringar mot offentliga organ. Exponeringar mot multilaterala utvecklingsbanker. Exponeringar mot internationella organisationer. Exponeringar mot institut. Exponeringar mot företag och hushåll.

    64.

    När det gäller exponeringar i form av aktier eller andelar i fondföretag för vilka genomlysningsmetoden används (artikel 132.3–132.5 i CRR), ska varje underliggande enskild exponering beaktas och ges den riskvikt som är förenad med respektive behandling, men alla exponeringarna ska placeras i exponeringsklassen för exponeringar i form av aktier eller andelar i företag för kollektiva investeringar (fond).

    65.

    Sådana kreditderivat på n:te förfall som anges i artikel 134.6 i CRR ska, om de har en kreditvärdering, direkt klassificeras som värdepapperiseringspositioner. Om de saknar kreditvärdering ska de räknas till exponeringsklassen ”övriga poster”. I det sistnämnda fallet ska kontraktets nominella värde rapporteras som den ursprungliga exponeringen före tillämpning av konverteringsfaktorer på raden för ”övriga riskvikter” (riskvikten ska vara den summa som avses i artikel 134.6 i CRR).

    66.

    Till följd av tillämpningen av metoder för kreditriskreducering med substitutionseffekter ska exponeringarna därefter omplaceras till den exponeringsklass som hör till utfärdaren av kreditriskskyddet.

    BESLUTSTRÄD OM HUR DE URSPRUNGLIGA EXPONERINGARNA FÖRE TILLÄMPNING AV KONVERTERINGSFAKTORER SKA INDELAS I DE EXPONERINGSKLASSER SOM HÖR TILL SCHABLONMETODEN I ENLIGHET MED CRR

    Ursprunglig exponering före tillämpning av konverteringsfaktorer

     

     

    Kan den hänföras till exponeringsklassen i artikel 112 m?

    		 JA

    Image

    Positioner i värdepapperisering
    NEJ

    Image

     

     

    Kan den hänföras till exponeringsklassen i artikel 112 k?

    		 JA

    Image

    Poster som är förenade med särskilt hög risk (se även artikel 128)
    NEJ

    Image

     

     

    Kan den hänföras till exponeringsklassen i artikel 112 p?

    		 JA

    Image

    Aktieexponeringar (se även artikel 133)
    NEJ

    Image

     

     

    Kan den hänföras till exponeringsklassen i artikel 112 j?

    		 JA

    Image

    Fallerande exponeringar
    NEJ

    Image

     

     

    Kan den hänföras till exponeringsklasserna i artikel 112 l och o?

    		 JA

    Image

    Exponeringar i form av andelar eller aktier i fondföretag (fonder).

    Exponeringar i form av säkerställda obligationer (se även artikel 129)

    Dessa två exponeringsklasser är inbördes uppdelade (se kommentaren om genomlysningsmetoden i svaret ovan). En exponering kan därför placeras direkt i en av de exponeringsklasserna.
    NEJ

    Image

     

     

    Kan den hänföras till exponeringsklassen i artikel 112 i?

    		 JA

    Image

    Exponeringar säkrade genom panträtt i fastigheter (se även artikel 124)
    NEJ

    Image

     

     

    Kan den hänföras till exponeringsklassen i artikel 112 q?

    		 JA

    Image

    Övriga poster
    NEJ

    Image

     

     

    Kan den hänföras till exponeringsklassen i artikel 112 n?

    		 JA

    Image

    Exponeringar mot institut och företag med kortfristig kreditvärdering
    NEJ

    Image

     

     

    Nedanstående exponeringsklasser är inbördes uppdelade. En exponering kan därför placeras direkt i en av de exponeringsklasserna.

    Exponeringar mot nationella regeringar eller centralbanker

    Exponeringar mot delstatliga eller lokala självstyrelseorgan och myndigheter

    Exponeringar mot offentliga organ

    Exponeringar mot multilaterala utvecklingsbanker

    Exponeringar mot internationella organisationer

    Exponeringar mot institut

    Exponeringar mot företag

    Hushållsexponeringar

    3.2.4   Förtydliganden om räckvidden för vissa av de exponeringsklasser som avses i artikel 112 i CRR

    3.2.4.1   Exponeringsklassen ”institut”

    67.

    Exponeringar mot en motpart inom gruppen i enlighet med artikel 113.6–113.7 ska rapporteras enligt följande:

    68.

    Exponeringar som uppfyller kraven i artikel 113.7 i CRR ska rapporteras i den exponeringsklass som de skulle ha tillhört om motparten inte fanns inom gruppen.

    69.

    Enligt artikel 113.6 och 113.7 i CRR ”får ett institut, efter förhandsgodkännande från de behöriga myndigheterna, besluta att inte tillämpa kraven i punkt 1 i denna artikel på institutets exponeringar mot en motpart som är dess moderföretag, dotterföretag, syskonföretag eller företag som står i ett sådant samband som avses i artikel 12.1 i direktiv 83/349/EEG”. Det innebär att motparter inom gruppen inte nödvändigtvis är institut utan även kan vara företag som tillhör andra exponeringsklasser, t.ex. anknutna företag eller företag i den mening som avses i artikel 12.1 i direktiv 83/349/EEG. Exponeringar mot en motpart inom gruppen ska därför rapporteras i respektive exponeringsklass.

    3.2.4.2   Exponeringsklassen ”säkerställda obligationer”

    70.

    Exponeringar som beräknas enligt schablonmetoden ska hänföras till exponeringsklassen ”säkerställda obligationer” enligt följande:

    71.

    Obligationer enligt definitionen i artikel 52.4 i direktiv 2009/65/EG ska uppfylla kraven i artikel 129.1–129.2 i CRR för att hänföras till exponeringsklassen ”säkerställda obligationer”. Att exponeringarna uppfyller dessa krav ska kontrolleras i varje enskilt fall. Obligationer i enlighet med artikel 52.4 i direktiv 2009/65/EG och som gavs ut före den 31 december 2007 ska också hänföras till exponeringsklassen ”säkerställda obligationer” på grund av artikel 129.6 i CRR.

    3.2.4.3   Exponeringsklassen företag för kollektiva investeringar (fond)

    72.

    Vid utnyttjandet av den möjlighet som beskrivs i artikel 132.5 i CRR ska exponeringar i form av aktier eller andelar i fondföretag rapporteras som posterna i balansräkningen i enlighet med artikel 111.1 första meningen i CRR.

    3.2.5   Instruktioner avseende särskilda positioner

    Kolumner

    010

    URSPRUNGLIG EXPONERING FÖRE KONVERTERINGSFAKTORER

    Exponeringsvärdet enligt artikel 111 i CRR utan hänsyn till värdejusteringar och avsättningar, konverteringsfaktorer och effekten av metoder för kreditriskreducering med följande kvalifikationer som härrör från artikel 111.2 i CRR:

    För derivatinstrument, repor, värdepappers- eller råvarulån, transaktioner med lång avvecklingscykel och marginallånetransaktioner som omfattas av del tre avdelning II kapitel 6 i CRR eller som omfattas av artikel 92.3 f i CRR ska den ursprungliga exponeringen motsvara exponeringsvärdet för motpartsrisk beräknat i enlighet med de metoder som fastställs i del tre avdelning II kapitel 6 i CRR.

    Exponeringsvärden för leasingavtal omfattas av artikel 134.7 i CRR.

    Vid sådana avtal om nettning av poster i balansräkningen som avses i artikel 219 i CRR ska exponeringsvärdena rapporteras i förhållande till mottagen kontant säkerhet.

    Vid ramavtal om nettning som täcker repor och/eller värdepappers- eller råvarulån eller andra kapitalmarknadsdrivna transaktioner som omfattas av del tre avdelning II kapitel 6 i CRR ska effekten av förbetalt kreditriskskydd i form av ramavtal om nettning enligt artikel 220.4 i CRR tas med i kolumn 010. Vid ramavtal om nettning som täcker repor vilka omfattas av bestämmelserna i del tre avdelning II kapitel 6 i CRR ska E* beräknat i enlighet med artiklarna 220 och 221 i CRR därför rapporteras i kolumn 010 i CR SA-mallen.

    030

    (-) Värdejusteringar och avsättningar avseende den ursprungliga exponeringen

    Artiklarna 24 och 111 i CRR.

    Värdejusteringar och avsättningar för kreditförluster förknippade med den redovisningsram som tillämpas för den rapporterande enheten.

    040

    Exponering netto efter värdejusteringar och avsättningar

    Summan av kolumnerna 010 och 030.

    050–100

    METODER FÖR KREDITRISKREDUCERING MED SUBSTITUTIONSEFFEKTER PÅ EXPONERINGEN

    Metoder för kreditriskreducering enligt definitionen i artikel 4.1.57 i CRR vilka minskar kreditrisken för en exponering eller exponeringar genom substitution av exponeringarna i enlighet med vad som anges nedan under substitution av exponering på grund av metoder för kreditriskreducering.

    Om en säkerhet påverkar exponeringsvärdet (t.ex. om den används för kreditriskreducering med substitutionseffekter på exponeringen) ska den begränsas till exponeringsvärdet.

    Följande poster ska rapporteras här:

    —

    Säkerheter som inkluderas enligt den förenklade metoden för finansiella säkerheter.

    —

    Godtagbart obetalt kreditriskskydd.

    Se även instruktionerna till punkt 4.1.1.

    050–060

    Obetalt kreditriskskydd justerade värden (Ga)

    Artikel 235 i CRR.

    I artikel 239.3 i CRR definieras det justerade värdet Ga av ett obetalt kreditriskskydd.

    050

    Garantier

    —

    Artikel 203 i CRR.

    —

    Obetalt kreditriskskydd enligt definitionen i artikel 4.1.59 i CRR som inte är kreditderivat.

    060

    Kreditderivat

    Artikel 204 i CRR.

    070 – 080

    Förbetalt kreditriskskydd

    Dessa kolumner avser förbetalt kreditriskskydd i enlighet med artikel 4.1.58 i CRR och artiklarna 196, 197 och 200 i CRR. Beloppen ska inte inkludera ramavtal om nettning (som redan ingår i ursprunglig exponering före tillämpning av konverteringsfaktorer).

    Kreditlänkade obligationer och positioner som är föremål för nettning inom balansräkningen och som följer av godtagbara avtal om nettning inom balansräkningen i enlighet med artiklarna 218 och 219 i CRR ska behandlas som kontant säkerhet.

    070

    Finansiell säkerhet: förenklad metod

    Artikel 222.1–222.2 i CRR.

    080

    Övrigt förbetalt kreditriskskydd

    Artikel 232 i CRR.

    090–100

    SUBSTITUTION AV EXPONERINGEN TILL FÖLJD AV KREDITRISKREDUCERING

    Artiklarna 222.3, 235.1–235.2 och 236 i CRR.

    Utflöden som motsvarar den täckta delen av den ursprungliga exponeringen före tillämpning av konverteringsfaktorer, vilka dras av från gäldenärens exponeringsklass och sedan hänförs till exponeringsklassen för utfärdaren av kreditriskskydd. Detta belopp räknas som ett inflöde till exponeringsklassen för utfärdaren av kreditriskskydd.

    Inflöden och utflöden inom samma exponeringsklass ska också rapporteras.

    Exponeringar som härrör från eventuella inflöden och utflöden från och till andra mallar ska beaktas.

    110

    ÅTAGANDE NETTO EFTER KREDITRISK-REDUCERING MED SUBSTITUTIONS-EFFEKTER FÖRE KONVERTERINGS-FAKTORER

    Exponeringsbeloppet efter värdejusteringar efter beaktande av utflöden och inflöden på grund av METODER FÖR KREDITRISKREDUCERING MED SUBSTITUTIONSEFFEKTER PÅ EXPONERINGEN

    120–140

    METODER FÖR KREDITRISKREDUCERING SOM PÅVERKAR EXPONERINGSBELOPPET – FÖRBETALT KREDITRISKSKYDD; DEN FULLSTÄNDIGA METODEN FÖR FINANSIELLA SÄKERHETER

    Artiklarna 223–228 i CRR. Även kreditlänkade obligationer ingår (artikel 218 i CRR).

    Kreditlänkade obligationer och positioner som är föremål för nettning inom balansräkningen och som följer av godtagbara avtal om nettning inom balansräkningen i enlighet med artiklarna 218 och 219 i CRR behandlas som kontant säkerhet.

    Vid tillämpning av den fullständiga metoden för finansiella säkerheter på en exponering som är säkrad genom godtagbara finansiella säkerheter, beräknas effekten av de ställda säkerheterna i enlighet med artiklarna 223–228 i CRR.

    120

    Volatilitetsjustering av exponeringen

    Artikel 223.2–223.3 i CRR.

    Det belopp som ska rapporteras erhålls genom volatilitetsjusteringens inverkan på exponeringen (Eva-E) = E*He.

    130

    (-) Finansiell säkerhet: justerat värde (Cvam)

    Artikel 239.2 i CRR.

    För transaktioner inom handelslagret som omfattar finansiella säkerheter och råvaror vilka är godtagbara som exponeringar i handelslagret i enlighet med artikel 299.2 c–f i CRR.

    Det värde som ska rapporteras beräknas enligt formeln Cvam = C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). C, Hc, Hfx, t, T och t* definieras i del tre avdelning II kapitel 4 avsnitten 4 och 5 i CRR.

    140

    (-) Varav: Volatilitets- och löptidsjusteringar

    Artiklarna 223.1 och 239.2 i CRR.

    Det belopp som ska rapporteras är den sammantagna effekten av volatilitets- och löptidsjusteringar (Cvam-C) = C*[(1-Hc-fx)*(t-t*)/(T-t*)-1], där effekten av volatilitetsjusteringarna är (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1] och effekten av löptidsjusteringar är (Cvam-Cva) = C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1].

    150

    Fullständigt justerat exponeringsvärde (E*)

    Artiklarna 220.4, 223.2–223.5 och 228.1 i CRR.

    160–190

    Uppdelning av den fullständigt justerade exponeringen i poster utanför balansräkningen per konverteringsfaktor

    Artiklarna 111.1 och 4.1.56 i CRR. Se även artiklarna 222.3 och 228.1 i CRR.

    De siffror som rapporteras ska vara de fullständigt justerade exponeringsvärdena före tillämpning av konverteringsfaktorn.

    200

    Exponeringsvärde

    Artikel 111 i CRR och del tre avdelning II kapitel 4 avsnitt 4 i CRR.

    Exponeringsvärdet efter beaktande av värdejusteringar, all kreditriskreducering och alla kreditkonverteringsfaktorer som ska ges riskvikter i enlighet med artikel 113 och del tre avdelning II kapitel 2 avsnitt 2 i CRR.

    210

    Varav: Till följd av motpartsrisk

    För derivatinstrument, repor, värdepappers- eller råvarulån, transaktioner med lång avvecklingscykel och marginallånetransaktioner som omfattas av del tre avdelning II kapitel 6 i CRR ska exponeringsvärdet för motpartsrisken beräknas enligt de metoder som fastställs i del tre avdelning II kapitel 6 avsnitten 2, 3, 4 och 5 i CRR.

    215

    Riskvägt exponeringsbelopp före tillämpning av stödfaktorn för små och medelstora företag

    Artikel 113.1–113.5 i CRR utan hänsyn till stödfaktorn för små och medelstora företag i enlighet med artikel 501 i CRR.

    220

    Riskvägt exponeringsbelopp efter stödfaktorn för små och medelstora företag

    Artikel 113.1–113.5 i CRR med beaktande av stödfaktorn för små och medelstora företag i enlighet med artikel 501 i CRR.

    230

    Varav: Med en kreditvärdering av ett utsett externt kreditvärderingsinstitut

    240

    Varav: Med en kreditvärdering som härleds ur staten


    Rader

    Instruktioner

    010

    Summa exponeringar

    015

    varav: Fallerade exponeringar

    Artikel 127 i CRR

    Denna rad ska endast rapporteras för exponeringsklasserna ”Poster förknippade med särskilt hög risk” och ”Aktieexponeringar”.

    Om en exponering antingen förtecknas i artikel 128.2 i CRR eller uppfyller de kriterier som anges i artiklarna 128.3 och 133 i CRR ska den hänföras till exponeringsklassen ”Poster förknippade med särskilt hög risk” eller ”Aktieexponeringar”. Följaktligen ska ingen annan allokering göras även om exponeringen har fallerat i enlighet med artikel 127 i CRR.

    020

    Varav: Små och medelstora företag

    Alla exponeringar mot små och medelstora företag ska rapporteras här.

    030

    Varav: Exponering som omfattas av stödfaktorn för små och medelstora företag

    Instituten ska här endast rapportera exponeringar som uppfyller villkoren i artikel 501 i CRR.

    040

    Varav: Säkrade genom panträtt i fast egendom – bostadsfastigheter

    Artikel 125 i CRR.

    Rapporteringen avser endast exponeringsklassen ”säkrade genom panträtt i fastigheter”.

    050

    Varav: Exponeringar enligt permanent partiell användning av schablonmetoden

    Exponeringar som behandlas i enlighet med artikel 150.1 i CRR.

    060

    Varav: Exponeringar enligt schablonmetoden med förhandstillstånd från tillsynsmyndigheten för att stegvis införa en internmetod

    Exponeringar som behandlas i enlighet med artikel 148.1 i CRR.

    070–130

    UPPDELNING AV SAMMANLAGDA EXPONERINGAR PER EXPONERINGTYP

    Det rapporterande institutets positioner utanför handelslagret ska delas upp enligt nedan angivna kriterier i exponeringar inom balansräkningen som är förenade med kreditrisk, exponeringar utanför balansräkningen som är förenade med kreditrisk och exponeringar som är förenade med motpartsrisk.

    Det rapporterande institutets motpartsrisker för positioner i handelslagret i enlighet med artiklarna 92.3 f och 299.2 i CRR hör till de exponeringar som omfattas av motpartsrisk. Institut som tillämpar artikel 89.1 i CRR ska även dela upp sina positioner i handelslagret enligt nedan angivna kriterier i exponeringar inom balansräkningen som är förenade med kreditrisk, exponeringar utanför balansräkningen som är förenade med kreditrisk och exponeringar som är förenade med motpartsrisk.

    070

    Exponeringar i balansräkningen som omfattas av kreditrisk

    De tillgångar som avses i artikel 24 i CRR och som inte ingår i någon annan kategori.

    Exponeringar som är poster i balansräkningen och som tas upp som transaktioner för värdepapperisering, derivat eller transaktioner med långfristig avveckling eller som härrör från avtal om produktövergripande nettning ska rapporteras på raderna 090, 110 och 130. De ska därför inte rapporteras på denna rad.

    Transaktioner utan samtidig prestation i enlighet med artikel 379.1 i CRR utgör inte en post utanför balansräkningen (om de inte har dragits av), men ska ändå rapporteras på denna rad.

    Exponeringar som härrör från tillgångar som ställts som säkerhet till en central motpart i enlighet med artikel 4.1.90 i CRR och exponeringar med obeståndsfond i enlighet med artikel 4.1.89 i CRR ska ingå om de inte rapporteras på rad 030.

    080

    Exponeringar utanför balansräkningen som omfattas av kreditrisk

    Positioner utanför balansräkningen omfattar de poster som räknas upp i bilaga I till CRR.

    Exponeringar som är poster utanför balansräkningen och som tas upp som transaktioner för värdepapperisering, derivat eller transaktioner med långfristig avveckling eller som härrör från avtal om produktövergripande nettning ska rapporteras på raderna 040 och 060. De ska därför inte rapporteras på denna rad.

    Exponeringar som härrör från tillgångar som ställts som säkerhet till en central motpart i enlighet med artikel 4.1.90 i CRR och exponeringar med obeståndsfond i enlighet med artikel 4.1.89 i CRR ska ingå, om de räknas som poster utanför balansräkningen.

    090–130

    Exponeringar/transaktioner som omfattas av motpartsrisk

    090

    Transaktioner för värdepappersfinansiering

    Transaktioner för värdepapperisering med den innebörd som anges i punkt 17 i Baselkommitténs dokument ”The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects” omfattar i) repor och omvända repor enligt definitionen i artikel 4.82 i CRR och värdepappers- eller råvarulån och ii) marginallånetransaktioner enligt definitionen i artikel 272.3 i CRR.

    100

    Varav: Clearade genom en kvalificerad central motpart

    Artikel 306 i CRR för kvalificerade motparter i enlighet med artikel 4.1.88 jämförd med artikel 301.2 i CRR.

    Exponeringar mot en central motpart i enlighet med artikel 4.1.91 i CRR.

    110

    Derivat och transaktioner med lång avvecklingscykel

    Derivat omfattar de kontrakt som räknas upp i bilaga II till CRR.

    Med transaktioner med lång avvecklingscykel avses transaktioner enligt definitionen i artikel 272.2 i CRR.

    Derivat och transaktioner med lång avvecklingscykel som ingår i en produktövergripande nettning ska inte rapporteras på denna rad utan på rad 080

    120

    Varav: Clearade genom en kvalificerad central motpart

    Artikel 306 i CRR för kvalificerade motparter i enlighet med artikel 4.1.88 jämförd med artikel 301.2 i CRR.

    Exponeringar mot en central motpart i enlighet med artikel 4.1.91 i CRR.

    130

    Från avtal om produktövergripande nettning

    Exponeringar som på grund av att det finns ett avtal om produktövergripande nettning (enligt definitionen i artikel 272.11 i CRR) varken hör till derivat och transaktioner med lång avvecklingscykel eller till transaktioner för värdepapperisering ska rapporteras på denna rad.

    140–280

    UPPDELNING AV EXPONERINGAR EFTER RISKVIKTER

    140

    0  %

    150

    2 %

    Artikel 306.1 i CRR.

    160

    4 %

    Artikel 305.3 i CRR.

    170

    10  %

    180

    20  %

    190

    35  %

    200

    50  %

    210

    70 %

    Artikel 232.3 c i CRR.

    220

    75  %

    230

    100  %

    240

    150  %

    250

    250 %

    Artikel 133.2 i CRR.

    260

    370 %

    Artikel 471 i CRR.

    270

    1 250  %

    Artikel 133.2 i CRR.

    280

    Övriga riskvikter

    Exponeringsklasserna regering, företag, institut och hushåll får inte tas upp på denna rad.

    För rapportering av de exponeringar som inte kan åsättas de riskvikter som räknas upp i mallen.

    Artikel 113.1–113.5 i CRR.

    Kreditderivat på n:te förfall som saknar kreditvärdering och för vilka schablonmetoden tillämpas (artikel 134.6 i CRR) ska rapporteras på denna rad i exponeringsklassen ”övriga poster”.

    Se även artiklarna 124.2 och 152.2 b i CRR.

    290–320

    Memorandumposter

    Se även förklaringen om syftet med memorandumposter i det allmänna avsnittet i CR SA-mallen.

    290

    Exponeringar säkrade genom panträtt i kommersiella fastigheter

    Artikel 112 i i CRR.

    Detta är endast en memorandumpost. Oberoende av beräkningen av riskvägda exponeringsbelopp för exponeringar säkrade genom kommersiella fastigheter i enlighet med artiklarna 124 och 126 i CRR ska exponeringarna delas upp och rapporteras på denna rad utifrån kriteriet att de är säkrade genom kommersiella fastigheter.

    300

    Fallerande exponeringar som åsatts riskvikten 100 %

    Artikel 112 j i CRR.

    Exponeringar inom exponeringsklassen ”fallerande exponeringar”, vilka hade ingått i denna exponeringsklass om de inte hade fallerat.

    310

    Exponeringar säkrade genom panträtt i bostadsfastigheter

    Artikel 112 i i CRR.

    Detta är endast en memorandumpost. Oberoende av beräkningen av riskvägda exponeringsbelopp för exponeringar säkrade genom bostadsfastigheter i enlighet med artiklarna 124 och 125 i CRR ska exponeringarna delas upp och rapporteras på denna rad utifrån kriteriet att de är säkrade genom fastigheter.

    320

    Fallerande exponeringar som åsatts riskvikten 150 %

    Artikel 112 j i CRR.

    Exponeringar inom exponeringsklassen ”fallerande exponeringar”, vilka hade ingått i denna exponeringsklass om de inte var fallerande.

    3.3   KREDITRISKER, MOTPARTSRISKER OCH TRANSAKTIONER UTAN SAMTIDIG PRESTATION: INTERNMETODEN FÖR KAPITALBASKRAV (CR IRB)

    3.3.1   CR IRB-mallens räckvidd

    73.

    CR IRB-mallen omfattar följande kapitalbaskrav:

    i.

    Kreditrisk utanför handelslagret, inbegripet

    —

    motpartsrisk utanför handelslagret, och

    —

    utspädningsrisk för förvärvade fordringar.

    ii.

    Motpartsrisk i handelslagret.

    iii.

    Transaktioner utan samtidig prestation i samband med all affärsverksamhet.

    74.

    Mallen avser exponeringar för vilka de riskvägda exponeringsbeloppen beräknas i enlighet med artiklarna 151–157 i del tre avdelning II kapitel 3 i CRR (internmetoden).

    75.

    Följande uppgifter rapporteras inte i CR IRB-mallen:

    i.

    Aktieexponeringar, som rapporteras i CR EQU IRB-mallen.

    ii.

    Värdepapperiseringspositioner, som rapporteras i mallarna CR SEC SA, CR SEC IRB och/eller de detaljerade CR SEC-mallarna.

    iii.

    ”Övriga motpartslösa tillgångar”, som rapporteras i enlighet med artikel 147.2 g i CRR. Denna exponeringsklass måste alltid åsättas riskvikten 100 % utom för kassabehållning, likvärdiga poster och exponeringar som restvärden av leasade tillgångar i enlighet med artikel 156 i CRR. De riskvägda exponeringsbeloppen för denna exponeringsklass rapporteras direkt i CA-mallen.

    iv.

    Risker i samband med kreditvärdighetsjustering, som rapporteras i mallen för kreditvärdighetsjusteringsrisk (CVA).

    I CR IRB-mallen behöver exponeringar som beräknas enligt internmetoden inte delas upp geografiskt efter motpartens säte. Denna uppdelning rapporteras i CR GB-mallen.

    76.

    För att klargöra om institutet använder sina egna skattningar av LGD-värden och/eller kreditkonverteringsfaktorer ska följande uppgifter lämnas för varje rapporterad exponeringsklass:

    ”NEJ”

    =

    om man använder tillsynsmyndighetens skattning av LGD-värden och kreditkonverteringsfaktorer (grundläggande internmetod).

    ”JA”

    =

    om man använder egna skattningar av LGD-värden och kreditkonverteringsfaktorer (avancerad internmetod).

    ”JA” ska alltid anges för portföljer med hushållsexponeringar.

    Om ett institut använder egna skattningar av LGD-värden för att beräkna riskvägda exponeringsbelopp för en del av sina exponeringar enligt internmetoden samt använder tillsynsmyndighetens LGD-värden för att beräkna riskvägda exponeringsbelopp för den andra delen av sina exponeringar enligt internmetoden, ska institutet rapportera den totala kreditrisken enligt internmetoden (CR IRB) för positioner som behandlas enligt den grundläggande internmetoden (F-IRB) och den totala kreditrisken enligt internmetoden för positioner som behandlas enligt den avancerade internmetoden (A-IRB).

    3.3.2   Uppdelning av CR IRB-mallen

    77.

    CR IRB-mallen är uppdelad i två undermallar. CR IRB 1 ger en allmän översikt över exponeringar enligt internmetoden och de olika metoderna för beräkning av totala riskvägda exponeringsbelopp samt en uppdelning av de totala exponeringarna efter exponeringsslag. CR IRB 2 innehåller en indelning av de totala exponeringarna i motpartsriskklasser. Mallarna CR IRB 1 och CR IRB 2 ska rapporteras separat för följande exponeringsklasser och underordnade exponeringsklasser:

    1)

    Totala exponeringar

    (Mallen för total kreditrisk ska rapporteras vid tillämpning av den grundläggande internmetoden och separat vid tillämpning av den avancerade internmetoden.)

    2)

    Nationella regeringar eller centralbanker

    Artikel 147.2 a i CRR.

    3)

    Institut

    Artikel 147.2 b i CRR.

    4.1)

    Små och medelstora företag.

    (artikel 147.2 c i CRR)

    4.2)

    Företag – specialutlåning.

    (artikel 147.8 i CRR)

    4.3)

    Företag – övrigt.

    (alla de exponeringar mot företag i enlighet med artikel 147.2 c som inte rapporteras enligt 4.1 och 4.2)

    5.1)

    Hushåll – säkrade genom små och medelstora företags fasta egendom.

    (de exponeringar som avses i artikel 147.2 d jämförd med artikel 154.3 i CRR och som är säkrade genom fast egendom)

    5.2)

    Hushåll – säkrade genom större företags fasta egendom.

    (de exponeringar som avses i artikel 147.2 d i CRR och som är säkrade genom fast egendom men som inte rapporteras enligt led 5.1)

    5.3)

    Hushåll – kvalificerade rullande exponeringar

    Artikel 147.2 d jämförd med artikel 154.4 i CRR.

    5.4)

    Hushåll – övriga små och medelstora företag

    (de exponeringar som avses i artikel 147.2 d men som inte rapporteras enligt 5.1 och 5.3)

    5.5)

    Övriga hushållsexponeringar mot större företag.

    (de exponeringar som avses i artikel 147.2 d men som inte rapporteras enligt 5.2 och 5.3)

    3.3.3   C 08.01 – Kreditrisker, motpartsrisker och transaktioner utan samtidig prestation: internmetoden för kapitalkrav (CR IRB 1)

    3.3.3.1   Instruktioner avseende särskilda positioner

    Kolumner

    Instruktioner

    010

    INTERNT RISKKLASSIFICERINGSSYSTEM/PD SOM ÅSATTS RISKKLASSEN (%)

    Den sannolikhet för obestånd (PD) som åsätts motpartsklassen och som ska rapporteras ska grunda sig på bestämmelserna i artikel 180 i CRR. Instituten ska rapportera det PD-värde som åsätts varje motpartsriskklass. När det gäller värden som avser sammanlagda motpartsriskklasser (t.ex. totala exponeringar) ska instituten ange det exponeringsvägda genomsnittliga PD-värdet för de motpartsriskklasser som ingår i summeringen. Det exponeringsvägda genomsnittliga PD-värdet ska beräknas utifrån exponeringsvärdet (kolumn 110).

    Instituten ska rapportera det PD-värde som åsätts varje motpartsriskklass. Alla rapporterade riskparametrar ska härröra från de riskparametrar som används i det interna riskklassificeringssystem som godkänts av respektive behörig myndighet.

    Avsikten är dock inte att tillsynsmyndigheten ska tillhandahålla en huvudindelning, och detta är inte heller önskvärt. Om det rapporterande institutet tillämpar ett eget riskklassificeringssystem eller kan rapportera i enlighet med en intern huvudindelning, ska denna indelning användas.

    I annat fall ska de olika riskklassificeringssystemen slås ihop och ordnas enligt följande kriterier: Motpartsriskklasserna i de olika riskklassificeringssystemen ska grupperas och ordnas från det lägsta PD-värdet för varje motpartsriskklass till det högsta. Om institutet använder många motpartsriskklasser kan det komma överens med den behöriga myndigheten om att rapportera ett mindre antal klasser.

    Instituten ska kontakta sina respektive behöriga myndigheter i förväg om de vill rapportera ett annat antal klasser än det interna antalet klasser.

    Det exponeringsvägda genomsnittliga PD-värdet beräknas utifrån exponeringsvärdet i kolumn 110. Alla exponeringar, inbegripet fallerande exponeringar, ska ingå i beräkningen av det exponeringsvägda genomsnittliga PD-värdet (t.ex. för ”totala exponeringar”). Fallerande exponeringar är sådana exponeringar som placeras i den sista riskklassen/de sista risklasserna med PD-värdet 100 %.

    020

    URSPRUNGLIGT ÅTAGANDE FÖRE KONVERTERINGSFAKTORER

    Instituten ska rapportera exponeringsvärdet före eventuella värdejusteringar, avsättningar och effekter av kreditriskreducering eller kreditkonverteringsfaktorer.

    Det ursprungliga exponeringsvärdet ska rapporteras i enlighet med artiklarna 24, 166.1, 166.2, 166.4 och 166.7 i CRR.

    Effekten av artikel 166.3 i CRR (effekten av nettning i balansräkningen av lån och insättningar) rapporteras separat som förbetalt kreditriskskydd och ska därför inte minska de ursprungliga exponeringarna.

    030

    VARAV: STORA ENHETER INOM FINANSSEKTORN OCH ICKE REGLERADE FINANSIELLA ENHETER

    Uppdelning av de ursprungliga exponeringarna före tillämpning av konverteringsfaktorer för samtliga exponeringar avseende enheter som omfattas av definitionerna i artikel 142.1.4 och 142.1.5 i CRR samt som är föremål för den högre korrelationsfaktorn i enlighet med artikel 153.2 i CRR.

    040 – 080

    METODER FÖR KREDITRISKREDUCERING MED SUBSTITUTIONSEFFEKTER PÅ EXPONERINGEN

    Metoder för kreditriskreducering enligt definitionen i artikel 4.1.57 i CRR vilka minskar kreditrisken för en exponering eller exponeringar genom substitution av exponeringarna i enlighet med vad som anges nedan under ”substitution av exponering på grund av metoder för kreditriskreducering”.

    040 – 050

    OBETALT KREDITRISKSKYDD

    Obetalt kreditriskskydd: de värden som avses med definitionen i artikel 4.1.59 i CRR.

    Om en säkerhet påverkar exponeringen (t.ex. om den används för kreditriskreducering med substitutionseffekter på exponeringen) ska den begränsas till exponeringsvärdet.

    040

    GARANTIER

    Institut som inte använder egna skattningar av LGD-värden ska ange det justerade värdet (Ga) i enlighet med artikel 236 i CRR.

    Institut som använder egna skattningar av LGD-värden (se artikel 183 i CRR, med undantag för punkt 3) ska ange det relevanta värde som används i institutets interna modeller rapporteras.

    Garantierna ska rapporteras i kolumn 040 om justeringen inte har gjorts i LGD-värdet. Om LGD-värdet har justerats ska garantibeloppet rapporteras i kolumn 150.

    När det gäller exponeringar som är föremål för behandling av dubbelt obestånd ska värdet på obetalt kreditriskskydd rapporteras i kolumn 220.

    050

    KREDITDERIVAT

    Institut som inte använder egna skattningar av LGD-värden ska ange det justerade värdet (Ga) i enlighet med artikel 216 i CRR.

    Institut som använder egna skattningar av LGD-värden (se artikel 183 i CRR) ska ange det relevanta värde som används i institutets interna modeller rapporteras.

    Om justeringen har gjorts i LGD-värdet ska kreditderivatens nominella belopp rapporteras i kolumn 160.

    När det gäller exponeringar som är föremål för behandling av dubbelt obestånd ska värdet på obetalt kreditriskskydd rapporteras i kolumn 220.

    060

    ÖVRIGT FÖRBETALT KREDITRISKSKYDD

    Om en säkerhet påverkar exponeringen (t.ex. om den används för kreditriskreducering med substitutionseffekter av exponeringen) ska den begränsas till exponeringsvärdet.

    Institut som inte använder egna skattningar av LGD-värden ska tillämpa artikel 232 i CRR.

    Institut som använder egna skattningar av LGD-värden ska rapportera de metoder för kreditriskreducering som uppfyller kriterierna i artikel 212 i CRR. Det relevanta värde som används i institutets interna modeller ska rapporteras.

    Rapporteras i kolumn 060 om justeringen inte har gjorts i LGD-värdet. Om LGD-värdet har justerats ska beloppet rapporteras i kolumn 170.

    070–080

    SUBSTITUTION AV EXPONERINGEN TILL FÖLJD AV KREDITRISKREDUCERING

    Utflöden som motsvarar den täckta delen av den ursprungliga exponeringen före tillämpning av konverteringsfaktorer, vilken dras av från gäldenärens exponeringsklass, och i förekommande fall från motpartsriskklassen, och sedan hänförs till exponeringsklassen för utfärdaren av kreditriskskydd, och i förekommande fall till motpartsriskklassen. Detta belopp räknas som ett inflöde till exponeringsklassen för utfärdaren av kreditriskskydd, och i förekommande fall till motpartsriskklassen.

    Inflöden och utflöden inom samma exponeringsklass, och i förekommande fall motpartsriskklass, ska också rapporteras.

    Exponeringar som härrör från eventuella inflöden och utflöden från och till andra mallar ska beaktas.

    090

    EXPONERING EFTER KREDITRISKREDUCERING MED SUBSTITUTIONSEFFEKTER FÖRE KONVERTERINGSFAKTORER

    Den exponering som placerats i respektive motpartsriskklass och exponeringsklass efter beaktande av utflöden och inflöden på grund av kreditriskreducering med substitutionseffekter på exponeringen.

    100, 120

    varav: Poster utanför balansräkningen

    Se instruktionerna till CR SA-mallen.

    110

    EXPONERINGSVÄRDE

    Här rapporteras beloppet i enlighet med artikel 166 och artikel 230.1 andra meningen i CRR.

    För de instrument som anges i bilaga I tillämpas de kreditkonverteringsfaktorer (artikel 166.8–166.10 i CRR) respektive den metod som institutet valt.

    På raderna 040–060 (transaktioner för värdepapperisering, derivat eller transaktioner med långfristig avveckling eller som härrör från avtal om produktövergripande nettning) rapporteras, om inget annat följer av del tre avdelning II kapitel 6 i CRR, samma exponeringsvärde som för motpartsrisken beräknad enligt de metoder som fastställs i del tre avdelning II kapitel 7 avsnitten 3–7 i CRR. Dessa värden rapporteras i denna kolumn och inte i kolumn 130 ”Varav exponeringsvärden som härrör från motpartsrisk”.

    130

    varav: Till följd av motpartsrisk

    Se instruktionerna till CR SA-mallen.

    140

    VARAV: STORA ENHETER INOM FINANSSEKTORN OCH ICKE REGLERADE FINANSIELLA ENHETER

    Uppdelning av exponeringsvärdet för samtliga exponeringar avseende enheter som omfattas av definitionerna i artikel 142.1.4 och 142.1.5 i CRR samt som är föremål för den högre korrelationsfaktorn i enlighet med artikel 153.2 i CRR.

    150–210

    METODER FÖR KREDITRISKREDUCERING SOM BEAKTATS I LGD-SKATTNINGAR EXKLUSIVE HANTERING AV DUBBLA FALLISSEMANG

    Metoder för kreditriskreducering som påverkar LGD-värdena till följd av att kreditriskreduceringens substitutionseffekt tillämpas ska inte tas upp i dessa kolumner.

    Institut som inte använder egna skattningar av LGD-värden ska tillämpa Artiklarna 228.2, 230.1 och 230.2 samt artikel 231 i CRR.

    Institut som använder egna skattningar av LGD-värden ska tillämpa följande:

    —

    För obetalt kreditriskskydd för exponeringar mot nationella regeringar eller centralbanker, institut och företag: Artikel 161.3 i CRR. För hushållsexponeringar tillämpas artikel 164.2 i CRR.

    —

    För förbetalt kreditriskskydd ska LGD-skattningarna ta hänsyn till säkerhet i enlighet med artikel 181.1 e och f i CRR.

    150

    GARANTIER

    Se instruktionerna till kolumn 040.

    160

    KREDITDERIVAT

    Se instruktionerna till kolumn 050.

    170

    EGNA SKATTNINGAR AV LGD ANVÄNDS: ÖVRIGT FÖRBETALT KREDITRISKSKYDD

    Det relevanta värde som används i institutets interna modeller.

    De metoder för kreditriskreducering som uppfyller kriterierna i artikel 212 i CRR.

    180

    GODTAGBAR FINANSIELL SÄKERHET

    För transaktioner inom handelslagret som omfattar finansiella instrument och råvaror vilka är godtagbara som exponeringar i handelslagret i enlighet med artikel 299.2 c–f i CRR. Kreditlänkade obligationer och nettning inom balansräkningen i enlighet med del tre avdelning II kapitel 4 avsnitt 4 i CRR behandlas som kontant säkerhet.

    Institut som inte använder egna skattningar av LGD-värden rapporterar värden i enlighet med artiklarna 193.1–193.4 och 194.1 i CRR. Det justerade värdet (Cvam) rapporteras i enlighet med artikel 223.2 i CRR.

    Institut som använder egna skattningar av LGD-värden ska behandla de finansiella säkerheter som beaktas i LGD-skattningarna i enlighet med artikel 181.1 e och f i CRR. Beloppet som rapporteras ska vara säkerheternas uppskattade marknadsvärde.

    190–210

    ÖVRIGA GODTAGBARA SÄKERHETER

    Institut som inte använder egna skattningar av LGD-värden ska tillämpa Artiklarna 199.1–8 i CRR och artikel 229 i CRR.

    Institut som använder egna skattningar av LGD-värden ska behandla övriga säkerheter som beaktas i LGD-skattningarna i enlighet med artikel 181.1 e och f i CRR.

    190

    FAST EGENDOM

    Institut som inte använder egna skattningar av LGD-värden ska rapportera värden i enlighet med artikel 199.2–199.4 i CRR. Uthyrning av fastigheter omfattas också (se artikel 199.7 i CRR). Se även artikel 229 i CRR.

    Institut som använder egna skattningar av LGD-värden ska rapportera det belopp som motsvarar det estimerade marknadsvärdet.

    200

    ÖVRIGA FYSISKA SÄKERHETER

    Institut som inte använder egna skattningar av LGD-värden ska rapportera värden i enlighet med artikel 199.6–199.8 i CRR. Uthyrning av annan egendom än fastigheter omfattas också (se artikel 199.7 i CRR). Se även artikel 229.3 i CRR.

    Institut som använder egna skattningar av LGD-värden ska rapportera det belopp som motsvarar säkerhetens estimerade marknadsvärde.

    210

    FORDRINGAR

    Institut som inte använder egna skattningar av LGD-värden ska rapportera värden i enlighet med artikel 199.5 och 229.2 i CRR.

    Institut som använder egna skattningar av LGD-värden ska rapportera det belopp som motsvarar säkerhetens estimerade marknadsvärde.

    220

    OMFATTAS AV BEHANDLING AV DUBBLA FALLISSEMANG: OBETALT KREDITRISKSKYDD

    Garantier och kreditderivat som täcker exponeringar som är föremål för behandling av dubbelt obestånd i enlighet med artiklarna 202 och 217.1 i CRR. Se även kolumnerna 040 ”garantier” och 050 ”kreditderivat”.

    230

    EXPONERINGSVÄGT GENOMSNITTLIGT LGD (%)

    All inverkan av kreditriskreducering på de LGD-värden som anges i del tre avdelning II kapitlen 3 och 4 i CRR ska beaktas. Om det finns exponeringar som är föremål för behandling av dubbelt obestånd ska institutet rapportera det LGD-värde som valdes i enlighet med artikel 161.4 i CRR.

    Fallerande exponeringar ska rapporteras i enlighet med bestämmelserna i artikel 181.1 h i CRR.

    Definitionen av exponeringsvärde i kolumn 110 ska ligga till grund för beräkningen av de exponeringsvägda genomsnittliga värdena.

    Alla effekter ska beaktas (det golv som är tillämpligt för panträtter ska alltså ingå i rapporteringen).

    För institut som tillämpar internmetoden men som inte använder egna skattningar av LGD-värden speglas de finansiella säkerheternas kreditriskreduceringseffekter i E*, exponeringens fullständigt justerade värde, och sedan i LGD* i enlighet med artikel 228.2 i CRR.

    Det exponeringsvägda genomsnittliga LGD-värdet för varje ”motpartsriskklass” med sannolikhet för obestånd ska härröra från genomsnittet av de rimliga LGD-värden som åsatts exponeringarna i den PD-klassen, riskvägda med respektive exponeringsvärde i kolumn 110.

    Institut som använder egna skattningar av LGD-värden ska tillämpa artiklarna 175, 181.1 och 181.2.

    Om det finns exponeringar som är föremål för behandling av dubbelt obestånd ska institutet rapportera det LGD-värde som valdes i enlighet med artikel 161.4 i CRR.

    Beräkningen av det exponeringsvägda genomsnittliga LGD-värdet ska härröra från de riskparametrar som faktiskt används i det interna riskklassificeringssystem som godkänts av respektive behöriga myndighet.

    Inga uppgifter ska rapporteras för de exponeringar avseende specialutlåning som avses i artikel 153.5.

    Exponering och respektive LGD-värden för stora reglerade enheter i den finansiella sektorn och oreglerade finansiella enheter ska inte tas med i beräkningen för kolumn 230, utan ska bara ingå i beräkningen för kolumn 240.

    240

    EXPONERINGSVÄGT GENOMSNITTLIGT LGD (%) FÖR STORA ENHETER INOM FINANSSEKTORN OCH ICKE REGLERADE FINANSIELLA ENHETER

    Det exponeringsvägda genomsnittliga LGD-värdet (%) för samtliga exponeringar avseende enheter som omfattas av definitionerna i artikel 142.1.4 och 142.1.5 i CRR samt som är föremål för den högre korrelationsfaktorn i enlighet med artikel 153.2 i CRR.

    250

    EXPONERINGSVÄGD GENOMSNITTLIG LÖPTID (DAGAR)

    Värdet ska rapporteras i enlighet med artikel 162 i CRR. De exponeringsvägda genomsnittliga värdena ska beräknas utifrån exponeringsvärdet (kolumn 110). Genomsnittlig löptid rapporteras i dagar.

    Denna uppgift ska inte rapporteras för de exponeringsvärden vars löptid inte ingår i beräkningen av riskvägda exponeringsbelopp. Detta innebär att denna kolumn inte ska fyllas i för exponeringsklassen ”hushåll”.

    255

    RISKVÄGT EXPONERINGS-BELOPP FÖRE STÖDFAKTORN FÖR SMÅ OCH MEDELSTORA FÖRETAG

    För nationella regeringar eller centralbanker, företag och institut tillämpas artikel 153.1 och 153.3 i CRR. För hushåll tillämpas artikel 154.1 i CRR.

    Stödfaktorn för små och medelstora företag i enlighet med artikel 501 i CRR ska inte beaktas.

    260

    RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP EFTER STÖDFAKTORN FÖR SMÅ OCH MEDELSTORA FÖRETAG

    För nationella regeringar eller centralbanker, företag och institut tillämpas artikel 153.1 och 153.3 i CRR. För hushåll tillämpas artikel 154.1 i CRR.

    Stödfaktorn för små och medelstora företag i enlighet med artikel 501 i CRR ska beaktas.

    270

    VARAV: STORA ENHETER INOM FINANSSEKTORN OCH ICKE REGLERADE FINANSIELLA ENHETER

    Uppdelning av de riskvägda exponeringsbeloppen efter tillämpning av stödfaktorn för små och medelstora företag på samtliga exponeringar mot enheter som omfattas av definitionerna i artikel 142.1.4 och 142.1.5 i CRR och som är föremål för den högre korrelationsfaktorn i enlighet med artikel 153.2 i CRR.

    280

    FÖRVÄNTAD FÖRLUST

    Förväntad förlust definieras i artikel 5.3 i CRR och beräknas i enlighet med artikel 158 i CRR. Det förväntade förlustbelopp som ska rapporteras ska grunda sig på de riskparametrar som faktiskt används i det interna riskklassificeringssystem som godkänts av respektive behörig myndighet.

    290

    (-) VÄRDEJUSTERINGAR OCH AVSÄTTNINGAR

    Här rapporteras värdejusteringar och specifika och allmänna avsättningar i enlighet med artikel 159 i CRR. Som allmänna avsättningar ska det belopp anges som står i proportion till de förväntade förlusterna i de olika motpartsriskklasserna.

    300

    ANTAL GÄLDENÄRER

    Artikel 172.1 och 172.2 i CRR.

    För alla exponeringsklasser utom hushåll ska institutet rapportera antalet juridiska personer/gäldenärer som bedömts individuellt, oavsett hur många olika lån eller exponeringar som beviljats.

    I exponeringsklassen hushåll ska institutet rapportera antalet exponeringar som var för sig placerades i en viss riskklass. Om artikel 172.2 i CRR är tillämplig kan en gäldenär placeras i mer än en klass.

    Denna kolumn rör en del av riskklassificeringssystemets struktur, och därmed beaktas de ursprungliga exponeringar före tillämpning av konverteringsfaktorer som placeras i varje motpartsriskklass utan hänsyn till effekten av kreditriskreducering (särskilt omplaceringseffekter).


    Rader

    Instruktioner

    010

    SUMMA EXPONERINGAR

    015

    varav: Exponering som omfattas av stödfaktorn för små och medelstora företag

    Instituten ska här endast rapportera exponeringar som uppfyller villkoren i artikel 501 i CRR.

    020–060

    UPPDELNING AV SAMMANLAGDA EXPONERINGAR PER EXPONERINGSTYP:

    020

    Poster i balansräkningen som omfattas av kreditrisk

    De tillgångar som avses i artikel 24 i CRR och som inte ingår i någon annan kategori.

    Exponeringar som är poster i balansräkningen och som tas upp som transaktioner för värdepapperisering, derivat eller transaktioner med långfristig avveckling eller som härrör från avtal om produktövergripande nettning ska rapporteras på raderna 040–060. De ska därför inte rapporteras på denna rad.

    Transaktioner utan samtidig prestation i enlighet med artikel 379.1 i CRR utgör inte en post utanför balansräkningen (om de inte har dragits av), men ska ändå rapporteras på denna rad.

    Exponeringar som härrör från tillgångar som ställts som säkerhet till en central motpart i enlighet med artikel 4.1.91 i CRR och exponeringar med obeståndsfond i enlighet med artikel 4.1.89 i CRR ska ingå om de inte rapporteras på rad 030.

    030

    Poster utanför balansräkningen som omfattas av kreditrisk

    Positioner utanför balansräkningen omfattar de poster som räknas upp i bilaga I till CRR.

    Exponeringar som är poster utanför balansräkningen och som tas upp som transaktioner för värdepapperisering, derivat eller transaktioner med långfristig avveckling eller som härrör från avtal om produktövergripande nettning ska rapporteras på raderna 040–060. De ska därför inte rapporteras på denna rad.

    Exponeringar som härrör från tillgångar som ställts som säkerhet till en central motpart i enlighet med artikel 4.1.91 i CRR och exponeringar med obeståndsfond i enlighet med artikel 4.1.89 i CRR ska ingå, om de räknas som poster utanför balansräkningen.

    040–060

    Exponeringar/transaktioner som omfattas av motpartsrisk

    040

    Transaktioner för värdepappersfinansiering

    Transaktioner för värdepapperisering med den innebörd som anges i punkt 17 i Baselkommitténs dokument ”The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects” omfattar i) repor och omvända repor enligt definitionen i artikel 4.82 i CRR och värdepappers- eller råvarulån och ii) marginallånetransaktioner enligt definitionen i artikel 272.3 i CRR.

    Transaktioner för värdepapperisering som ingår i en produktövergripande nettning ska inte rapporteras på denna rad utan på rad 060.

    050

    Derivat och transaktioner med lång avvecklingscykel

    Derivat omfattar de kontrakt som räknas upp i bilaga II till CRR. Derivat och transaktioner med lång avvecklingscykel som ingår i en produktövergripande nettning ska inte rapporteras på denna rad utan på rad 060.

    060

    Från avtal om produktövergripande nettning

    Se instruktionerna till CR SA-mallen.

    070

    EXPONERINGAR SOM ÅSATTS RISKKLASSER: TOTALT

    För exponeringar mot företag, institut och nationella regeringar eller centralbanker tillämpas artiklarna 142.1.6 och 170.1 c i CRR.

    För hushållsexponeringar tillämpas artikel 170.3 b i CRR. För exponeringar som härrör från förvärvade fordringar tillämpas artikel 166.6 i CRR.

    Exponeringar på grund av utspädningsrisken för förvärvade fordringar ska rapporteras på rad 180 och ska inte rapporteras för varje motpartsriskklass.

    Om institutet använder många motpartsriskklasser kan det komma överens med den behöriga myndigheten om att rapportera ett mindre antal klasser.

    Ingen huvudindelning används. I stället ska instituten själva bestämma indelningen.

    080

    KLASSIFICERINGSKRITERIER FÖR SPECIALUTLÅNING: TOTALT

    Artikel 153.5 i CRR. Detta gäller bara exponeringsklasserna företag, institut och nationella regeringar eller centralbanker.

    090–150

    UPPDELNING PER RISKVIKT AV TOTALA EXPONERINGAR SOM OMFATTAS AV KLASSIFICERINGSKRITERIER FÖR SPECIALUTLÅNING:

    120

    Varav: Tillhörande kategori 1

    Artikel 153.5 tabell 1 i CRR.

    160

    ALTERNATIVT TILLVÄGAGÅNGSSÄTT: SÄKERHET I FASTIGHETER

    Artiklarna 193.1 och 193.2, 194.1–194.7 och 230.3 i CRR.

    170

    EXPONERINGAR FRÅN TRANSAKTIONER UTAN SAMTIDIG MOT PRESTATION MED TILLÄMPNING AV RISKVIKTER ENLIGT DET ALTERNATIVA TILLVÄGAGÅNGSSÄTTET ELLER 100 % SAMT ÖVRIGA EXPONERINGAR SOM OMFATTAS AV RISKVIKTER

    Exponeringar som härrör från transaktioner för vilka man använder den alternativa behandling som avses i artikel 379.2 första stycket sista meningen i CRR eller vilka har fått riskvikten 100 % i enlighet med artikel 379.2 sista stycket i CRR. På denna rad ska instituten rapportera kreditderivat på n:te förfall som saknar kreditvärdering i enlighet med artikel 153.8 i CRR samt alla övriga exponeringar som fått riskvikter men som inte ingår på någon annan rad.

    180

    UTSPÄDNINGSRISK: SUMMA FÖRVÄRVAD FORDRINGAR

    Utspädningsrisk definieras i artikel 4.1.53 i CRR. Hur riskvikten beräknas för utspädningsrisk beskrivs i artikel 157.1 i CRR.

    I enlighet med artikel 166.6 i CRR ska exponeringsvärdet för förvärvade fordringar vara det återstående beloppet minus riskvägda exponeringsbelopp för utspädningsrisken före kreditriskreducering.

    3.3.4   C 08.02 – Kreditrisker, motpartsrisker och transaktioner utan samtidig prestation: internmetoden för kapitalkrav (uppdelning per riskklass) (mall CR IRB 2)

    Kolumn

    Instruktioner

    005

    Riskklass (radidentifierare)

    Detta är en radidentifierare och ska vara unik för varje rad på ett särskilt tabellblad. Det ska följa en numerisk ordning 1, 2, 3 osv.

    010–300

    För dessa kolumner gäller samma instruktioner som för kolumnerna med motsvarande nummer i tabell CR IRB 1.


    Rad

    Instruktioner

    010–001 – 010-NNN

    De värden som rapporteras på dessa rader ska ordnas från det lägsta PD-värdet för motpartsriskklassen till det högsta. PD-värdet för motparter på obestånd ska vara 100 %. Exponeringar som är föremål för alternativ behandling för säkerheter i form av fastigheter (endast möjligt om institutet inte använder egna skattningar av LGD-värden) ska inte ordnas efter gäldenärens PD-värde och inte rapporteras i denna mall.

    3.4   KREDITRISKER, MOTPARTSRISKER OCH TRANSAKTIONER UTAN SAMTIDIG PRESTATION: GEOGRAFISKT UPPDELAD INFORMATION

    78.

    Institut som når den gräns som anges i artikel 5 a.4 ska lämna uppgifter avseende såväl det egna landet som eventuella andra länder. Gränsvärdet är bara tillämpligt för tabell 1 och tabell 2. Exponeringar mot överstatliga organisationer ska hänföras till det geografiska området Övriga länder.

    79.

    Termen ”motpartens säte” avser det land där motparten är etablerad. Tillämpningen av detta koncept kan grunda sig på direkt motpart och på slutlig risk. En exponering mot ett land kan alltså ändras genom metoder för kreditriskreducering. Exponeringar mot överstatliga organisationer ska inte hänföras till det land där organisationen har sitt säte utan till det geografiska området ”övriga länder” oberoende av den exponeringsklass till vilken exponeringen mot överstatliga organisationer är hänförlig.

    80.

    Uppgifter om ”ursprunglig exponering före tillämpning av konverteringsfaktorer” ska rapporteras avseende det land där den direkta motparten har sitt säte. Uppgifter om ”exponeringsvärde” och ”riskvägda exponeringsbelopp” ska rapporteras avseende det land där den slutliga motparten har sitt säte.

    3.4.1   C 09.01 – Geografisk uppdelning av exponering efter gäldenärens hemvist: exponeringar enligt schablonmetoden (CR GB 1)

    3.4.1.1   Instruktioner avseende särskilda positioner

    Kolumner

    010

    URSPRUNGLIGT ÅTAGANDE FÖRE KONVERTERINGS-FAKTORER

    Samma definition som för kolumn 010 i CR SA-mallen.

    020

    Fallerande exponeringar

    Ursprungliga exponeringar före tillämpning av konverteringsfaktorer för de exponeringar som har klassificerats som ”fallerande exponeringar”.

    Denna ”memorandumpost” ger ytterligare information om motpartsstrukturen för exponeringsklassen ”fallerande exponeringar”. Exponeringarna ska rapporteras där motparterna skulle ha rapporterats om dessa exponeringar inte hade klassificerats som ”fallerande exponeringar”.

    Denna uppgift är en ”memorandumpost” och påverkar alltså inte beräkningen av riskvägda exponeringsbelopp för exponeringsklassen ”fallerande exponeringar” i enlighet med artikel 112 j i CRR.

    040

    Observerade nya fallissemang för perioden

    Det belopp för ursprungliga exponeringar som har flyttats till exponeringsklassen ”fallerande exponeringar” under tremånadersperioden efter den senaste rapporteringen av referensuppgifter ska rapporteras mot motpartens ursprungliga exponeringsklass.

    050

    Allmänna kreditriskjusteringar

    Kreditriskjusteringar i enlighet med artikel 110 i CRR.

    055

    Specifika kreditriskjusteringar

    Kreditriskjusteringar i enlighet med artikel 110 i CRR.

    060

    Nedskrivningar

    Nedskrivningar innefattar både minskningar av bokförda osäkra finansiella tillgångar som har direkt inverkan på resultatet [IFRS 7 B5 d i] och minskningar av belopp på avsättningskonton som bokats mot de osäkra finansiella tillgångarna [IFRS 7 B5 d ii].

    070

    Kreditriskjusteringar/nedskrivningar för observerade nya fallissemang

    Summan av kreditriskjusteringar och nedskrivningar för de exponeringar som klassificerats som ”fallerande exponeringar” under tremånadersperioden efter den senaste uppgiftsrapporteringen.

    075

    Exponeringsvärde

    Samma definition som för kolumn 200 i CR SA-mallen.

    080

    RISKVÄGT EXPONERINGS-BELOPP FÖRE STÖDFAKTORN FÖR SMÅ OCH MEDELSTORA FÖRETAG

    Samma definition som för kolumn 215 i CR SA-mallen.

    090

    RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP EFTER STÖDFAKTORN FÖR SMÅ OCH MEDELSTORA FÖRETAG

    Samma definition som för kolumn 220 i CR SA-mallen.


    Rader

    010

    Nationella regeringar eller centralbanker

    Artikel 112 a i CRR.

    020

    Delstatliga eller lokala självstyrelseorgan och myndigheter

    Artikel 112 b i CRR.

    030

    Offentliga organ

    Artikel 112 c i CRR.

    040

    Multilaterala utvecklingsbanker

    Artikel 112 d i CRR.

    050

    Internationella organisationer

    Artikel 112 e i CRR.

    060

    Institut

    Artikel 112 f i CRR.

    070

    Företag

    Artikel 112 g i CRR.

    075

    varav: Små och medelstora företag

    Samma definition som för rad 020 i CR SA-mallen.

    080

    Hushåll

    Artikel 112 h i CRR.

    085

    varav: Små och medelstora företag

    Samma definition som för rad 020 i CR SA-mallen.

    090

    Säkrade genom panträtt fastigheter

    Artikel 112 i i CRR.

    095

    varav: Små och medelstora företag

    Samma definition som för rad 020 i CR SA-mallen.

    100

    Fallerande exponeringar

    Artikel 112 j i CRR.

    110

    Poster förknippade med särskilt hög risk

    Artikel 112 k i CRR.

    120

    Säkerställda obligationer

    Artikel 112 l i CRR.

    130

    Fordringar på institut och företag med kortfristigt kreditbetyg

    Artikel 112 n i CRR.

    140

    Företag för kollektiva investeringar (fond)

    Artikel 112 o i CRR.

    150

    Aktieexponeringar

    Artikel 112 p i CRR.

    160

    Övriga exponeringar

    Artikel 112 q i CRR.

    170

    Summa exponeringar

    3.4.2   C 09.02 – Geografisk uppdelning av exponering efter gäldenärens hemvist: exponeringar enligt internmetoden (CR GB 2)

    3.4.2.1   Instruktioner avseende särskilda positioner

    Kolumner

    010

    URSPRUNGLIG EXPONERING FÖRE KONVERTERINGS-FAKTORER

    Samma definition som för kolumn 020 i CR IRB-mallen.

    030

    Varav fallerande exponeringar

    Ursprungligt exponeringsvärde för de exponeringar som har klassificerats som ”fallerande exponeringar” i enlighet med artikel 178 i CRR.

    040

    Observerade nya fallissemang för perioden

    Det belopp för ursprungliga exponeringar som har flyttats till exponeringsklassen ”fallerande exponeringar” under tremånadersperioden efter den senaste rapporteringen av referensuppgifter ska rapporteras mot motpartens ursprungliga exponeringsklass.

    050

    Allmänna kreditriskjusteringar

    Kreditriskjusteringar i enlighet med artikel 110 i CRR.

    055

    Specifika kreditriskjusteringar

    Kreditriskjusteringar i enlighet med artikel 110 i CRR.

    060

    Nedskrivningar

    Nedskrivningar innefattar både minskningar av bokförda osäkra finansiella tillgångar som har direkt inverkan på resultatet [IFRS 7 B5 d i] och minskningar av belopp på avsättningskonton som bokats mot de osäkra finansiella tillgångarna [IFRS 7 B5 d ii].

    070

    Kreditriskjusteringar/nedskrivningar för observerade nya fallissemang

    Summan av kreditriskjusteringar och nedskrivningar för de exponeringar som klassificerats som ”fallerade exponeringar” under tremånadersperioden efter den senaste uppgiftsrapporteringen.

    080

    INTERNT RISKKLASSIFICERINGSSYSTEM/PD SOM ÅSATTS RISKKLASSEN (%)

    Samma definition som för kolumn 010 i CR IRB-mallen.

    090

    EXPONERINGSVÄGT GENOMSNITTLIGT LGD (%)

    Samma definition som för kolumn 230 i CR IRB-mallen. Bestämmelserna i artikel 181.1 h i CRR ska tillämpas.

    Inga uppgifter ska rapporteras för de exponeringar avseende specialutlåning som avses i artikel 153.5.

    100

    Varav fallerande exponeringar

    Exponeringsvägt LGD-värde för de exponeringar som har klassificerats som ”fallerande exponeringar” i enlighet med artikel 178 i CRR.

    105

    Exponeringsvärde

    Samma definition som för kolumn 110 i CR IRB-mallen.

    110

    RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP FÖRE STÖDFAKTORN FÖR SMÅ OCH MEDELSTORA FÖRETAG

    Samma definition som för kolumn 255 i CR IRB-mallen.

    120

    Varav fallerande exponeringar

    Riskvägt exponeringsbelopp för de exponeringar som har klassificerats som ”fallerande exponeringar” i enlighet med artikel 178 i CRR.

    125

    RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP EFTER STÖDFAKTORN FÖR SMÅ OCH MEDELSTORA FÖRETAG

    Samma definition som för kolumn 260 i CR IRB-mallen.

    130

    FÖRVÄNTAD FÖRLUST

    Samma definition som för kolumn 280 i CR IRB-mallen.


    Rader

    010

    Nationella regeringar eller centralbanker

    Artikel 147.2 a i CRR.

    020

    Institut

    Artikel 147.2 b i CRR.

    030

    Företag

    Alla företag i enlighet med artikel 147.2 c i CRR.

    040

    varav: Specialutlåning

    Artikel 147.8 a i CRR.

    Inga uppgifter ska rapporteras för de exponeringar avseende specialutlåning som avses i artikel 153.5.

    050

    varav: Små och medelstora företag

    Artikel 147.2 c i CRR.

    060

    Hushåll

    Alla hushållsexponeringar i enlighet med artikel 147.2 d.

    070

    Hushåll – säkrade genom fastigheter

    Exponeringar i enlighet med artikel 147.2 d i CRR, vilka är säkrade genom fastigheter.

    080

    Små och medelstora företag

    Hushållsexponeringar i enlighet med artikel 147.2 d jämförd med artikel 153.3 i CRR, vilka är säkrade genom fastigheter.

    090

    Ej små och medelstora företag

    Hushållsexponeringar i enlighet med artikel 147.2 d i CRR, vilka är säkrade genom fastigheter.

    100

    Hushåll – Kvalificerad rullande exponering

    Artikel 147.2 d jämförd med artikel 154.4 i CRR.

    110

    Övrigt hushåll

    De övriga hushållsexponeringar i enlighet med artikel 147.2 d i CRR som inte rapporteras på raderna 070–100.

    120

    Små och medelstora företag

    Övriga hushållsexponeringar i enlighet med artikel 147.2 d jämförd med artikel 153.3 i CRR, vilka är säkrade genom fastigheter.

    130

    Ej små och medelstora företag

    Övriga hushållsexponeringar i enlighet med artikel 147.2 d i CRR.

    140

    Aktier

    Aktieexponeringar i enlighet med artikel 147.2 e i CRR.

    150

    Summa exponeringar

    3.4.3   Tabell 09.04 – Uppdelning av kreditexponeringar som är relevanta för beräkningen av den kontracykliska bufferten per land och institutspecifikt kontracykliskt buffertvärde (CCB)

    3.4.3.1   Allmänna kommentarer

    81.

    Syftet med denna tabell är att få mer information om de olika delarna av institutets specifika kontracykliska kapitalbuffert. De begärda uppgifterna rör kapitalbaskrav fastställda i enlighet med del tre avdelningarna II och IV i CRR och det geografiska området för kreditexponeringar, värdepapperiseringsexponeringar och exponeringar i handelslager som är relevanta för beräkningen av den institutspecifika kontracykliska kapitalbufferten (CCB) i enlighet med artikel 140 i CRD (berörda kreditexponeringar).

    82.

    Uppgifterna i mall C 09.04 begärs för totala berörda kreditexponeringar inom alla jurisdiktioner där dessa exponeringar finns och individuellt för var och en av de jurisdiktioner i vilka relevanta kreditexponeringar finns. Såväl de totala beloppen som uppgifterna för varje jurisdiktion rapporteras separat.

    83.

    Den gräns som anges i artikel 5 a.4 är inte relevant för rapporteringen av denna uppdelning.

    84.

    För att fastställa det geografiska området fördelas exponeringarna på grundval av direkt gäldenär enligt kommissionens delegerade förordning (EU) nr 1152/2014 av den 4 juni 2014 avseende tekniska tillsynsstandarder för fastställande av den geografiska platsen för berörda kreditexponeringar för beräkning av institutspecifika kontracykliska kapitalbuffertar. Metoder för kreditriskreducering ändrar därför inte allokeringen av en exponering till dess geografiska område när det gäller uppgifter som ska rapporteras i denna mall.

    3.4.3.2   Instruktioner avseende särskilda positioner

    Kolumner

    010

    Belopp

    Värdet av berörda kreditexponeringar och tillhörande kapitalbaskrav fastställda i enlighet med anvisningarna för de olika raderna.

    020

    Procent

    030

    Kvalitativ information

    Denna information ska endast rapporteras för institutets hemviststat (den jurisdiktion som motsvarar dess hemmedlemsstat) och totalt för alla länder.

    Instituten ska rapportera antingen {y} eller {n} i enlighet med instruktionerna för den aktuella raden.


    Rader

    010–020

    Berörda kreditexponeringar – kreditrisk

    Berörda kreditexponeringarna fastställda i enlighet med artikel 140.4 a i CRD.

    010

    Exponeringsvärde enligt schablonmetoden

    Exponeringsvärde fastställt i enlighet med artikel 111 i CRR för berörda kreditexponeringar fastställda i enlighet med artikel 140.4 a i CRD.

    Exponeringsvärdet för positioner i värdepapperisering i handelslagret enligt schablonmetoden ska undantas från denna rad och rapporteras på rad 050.

    020

    Exponeringsvärde enligt internmetoden

    Exponeringsvärde fastställt i enlighet med artikel 166 i CRR för berörda kreditexponeringar fastställda i enlighet med artikel 140.4 a i CRD.

    Exponeringsvärdet för positioner i värdepapperisering i handelslagret enligt internmetoden ska undantas från denna rad och rapporteras på rad 060.

    030–040

    Berörda kreditexponeringar – marknadsrisk

    Berörda kreditexponeringarna fastställda i enlighet med artikel 140.4 b i CRD.

    030

    Summan av långa och korta positioner för exponeringar i handelslagret för schablonmetoder

    Summan av långa och korta nettopositioner i enlighet med artikel 327 i CRR för berörda kreditexponeringar fastställda i enlighet med artikel 140.4 b i CRD enligt del tre avdelning IV kapitel 2 i CRR:

    —

    Exponeringar mot skuldinstrument förutom värdepapperisering,

    —

    exponeringar mot positioner i värdepapperisering i handelslagret,

    —

    exponeringar mot korrelationshandelsportföljer,

    —

    exponeringar mot aktierelaterade värdepapper, och

    —

    exponeringar mot fonder om kapitalkraven beräknas i enlighet med artikel 348 i CRR.

    040

    Värde för exponeringar i handelslagret enligt interna modeller

    För berörda kreditexponeringar fastställda i enlighet med artikel 140.4 b i CRD enligt del tre avdelning IV kapitlen 2 och 5 i CRR ska summan av följande rapporteras:

    —

    Verkligt värde av andra positioner än derivat som utgör berörda kreditexponeringar enligt artikel 140.4 b i CRD, fastställt i enlighet med artikel 104 i CRR.

    —

    Nominellt värde av derivat som utgör berörda kreditexponeringar enligt artikel 140.4 b i CRD

    050–060

    Berörda kreditexponeringar – positioner i värdepapperisering i handelslagret

    Berörda kreditexponeringar fastställda i enlighet med artikel 140.4 c i CRD.

    050

    Exponeringsvärdet för positioner i värdepapperisering i handelslagret enligt schablonmetoden

    Exponeringsvärde fastställt i enlighet med artikel 246 i CRR för berörda kreditexponeringar fastställda i enlighet med artikel 140.4 c i CRD.

    060

    Exponeringsvärdet för positioner i värdepapperisering i handelslagret enligt internmetoden

    Exponeringsvärde fastställt i enlighet med artikel 246 i CRR för berörda kreditexponeringar fastställda i enlighet med artikel 140.4 c i CRD.

    070–110

    Kapitalbaskrav och vikter

    070

    Sammanlagda kapitalbaskrav för CCB

    Summan av raderna 080, 090 och 100.

    080

    Kapitalbaskrav för berörda kreditexponeringar – kreditrisk

    Kapitalbaskrav fastställda i enlighet med del tre avdelning II kapitel 1–4 och kapitel 6 i CRR för berörda kreditexponeringar, fastställda i enlighet med artikel 140.4 a i CRD, för landet i fråga.

    Kapitalbaskrav för positioner i värdepapperisering i handelslagret ska undantas från denna rad och rapporteras på rad 100.

    Kapitalbaskraven är 8 % av det riskvägda exponeringsbeloppet fastställt enligt bestämmelserna i del tre avdelning II kapitel 1–4 och kapitel 6 i CRR.

    090

    Kapitalbaskrav för berörda kreditexponeringar – marknadsrisk

    Kapitalbaskrav fastställda i enlighet med del tre avdelning IV kapitel 2 i CRR för specifik risk, eller i enlighet med del tre avdelning IV kapitel 5 i CRR för fallissemangs- och migrationsrisker för berörda kreditexponeringar, fastställda i enlighet med artikel 140.4 b i CRD, för landet i fråga.

    Kapitalbaskrav för berörda kreditexponeringar inom ramen för marknadsrisker är bland annat kapitalbaskrav för positioner i värdepapperisering enligt del tre avdelning IV kapitel 2 i CRR och kapitalbaskrav för exponeringar mot företag för kollektiva investeringar fastställda i enlighet med artikel 348 i CRR.

    100

    Kapitalbaskrav för berörda kreditexponeringar – positioner i värdepapperisering i handelslagret

    Kapitalbaskrav fastställda i enlighet med del tre avdelning II kapitel 5 i CRR för berörda kreditexponeringar, fastställda i enlighet med artikel 140.4 c i CRD, för landet i fråga.

    Kapitalbaskraven är 8 % av det riskvägda exponeringsbeloppet fastställt enligt bestämmelserna i del tre avdelning II kapitel 5 i CRR.

    110

    Kapitalbaskravsvikter

    Den vikt som tillämpas på det kontracykliska buffertvärdet i varje land beräknas som en andel av kapitalbaskraven, fastställd enligt följande:

    1.

    :

    Täljare:

    :

    De totala kapitalbaskrav som avser de berörda kreditexponeringarna i landet i fråga [R070; c010; rapporteringsblad per land].

    2.

    :

    Nämnare:

    :

    De totala kapitalbaskrav som avser alla kreditexponeringar som är relevanta för beräkningen av den kontracykliska bufferten i enlighet med artikel 140.4 i CRD [r070; c010; totalt].

    Uppgifter om kapitalbaskravsvikter ska inte rapporteras totalt för alla länder.

    120–140

    Kontracykliskt kapitalbuffertvärde

    120

    Kontracykliskt kapitalbuffertvärde som fastställts av den utsedda myndigheten

    Kontracykliskt kapitalbuffertvärde som fastställts för landet i fråga av den utsedda myndigheten i det landet i enlighet med artikel 136, 137, 138 och 139 i CRD.

    Denna rad ska lämnas tom om inget kontracykliskt buffertvärde har fastställts för landet i fråga av den utsedda myndigheten i det landet.

    Kontracykliska kapitalbuffertvärden som fastställts av den utsedda myndigheten, men som ännu inte är tillämpliga i landet i fråga vid rapporteringsreferensdatum, ska inte rapporteras.

    Uppgifter om det kontracykliska kapitalbuffertvärde som fastställts av den utsedda myndigheten ska inte rapporteras totalt för alla länder.

    130

    Kontracykliskt kapitalbuffertvärde som gäller för landet där institutet har sitt säte

    Kontracykliskt kapitalbuffertvärde som gäller för landet i fråga och som fastställts av den utsedda myndigheten i det land där institutet har sitt säte, i enlighet med artiklarna 137, 138, 139,140,1, 140.2 och 140.3 i CRD. Kontracykliska kapitalbuffertvärden som ännu inte är tillämpliga vid rapporteringsreferensdatum ska inte rapporteras.

    Uppgifter om det kontracykliska kapitalbuffertvärde som gäller i det land där institutet har sitt säte ska inte rapporteras totalt för alla länder.

    140

    Institutspecifikt kontracykliskt kapitalbuffertvärde

    Institutspecifikt kontracykliskt kapitalbuffertvärde fastställt i enlighet med artikel 140.1 i CRD.

    Det institutspecifika kontracykliska kapitalbuffertvärdet beräknas som det viktade genomsnittet av de kontracykliska buffertvärden som gäller i de jurisdiktioner där institutets berörda kreditexponeringar finns, eller som gäller vid tillämpningen av artikel 140 i enlighet med artikel 139.2 eller 139.3 i CRD. Det aktuella kontracykliska buffertvärdet rapporteras i [r120; c020; rapporteringsblad per land], eller [r130; c020; rapporteringsblad per land], beroende på vad som är tillämpligt.

    Den vikt som gäller för det kontracykliska buffertvärdet i varje land är andelen kapitalbaskrav av de totala kapitalbaskraven, och ska rapporteras i [r110; c020; rapporteringsblad per land].

    Uppgifter om det institutspecifika kontracykliska kapitalbuffertvärdet ska endast rapporteras totalt för alla länder och inte för varje land separat.

    150–160

    Användning av tröskelvärdet på 2 %

    150

    Användning av tröskelvärdet på 2 % för allmänna kreditexponeringar

    I enlighet med artikel 2.5 b i kommissionens delegerade förordning (EU) nr 1152/2014 kan allmänna kreditexponeringar mot utlandet, som tillsammans inte överstiger 2 % av den sammanlagda allmänna kreditexponeringen, exponeringen i handelslager och värdepapperiseringsexponeringen i institutet, fördelas till institutets hemmedlemsstat. Den sammanlagda allmänna kreditexponeringen, exponeringen i handelslager och värdepapperiseringsexponeringen beräknas genom att man undantar allmänna kreditexponeringar lokaliserade i enlighet med artikel 2.5 a och artikel 2.4 i kommissionens delegerade förordning (EU) nr 1152/2014.

    Om institutet tillämpar detta undantag ska ”y” anges i tabellen för den jurisdiktion som utgör dess hemmedlemsstat och totalt för alla länder.

    Om ett institut inte utnyttjar detta undantag ska ”n” anges i respektive cell.

    160

    Användning av tröskelvärdet på 2 % för exponeringar i handelslagret

    I enlighet med artikel 3.3 i kommissionens delegerade förordning (EU) nr 1152/2014 får institut fördela exponeringar i handelslager till sin hemmedlemsstat om totala exponeringar i handelslagret inte överstiger 2 % av deras totala allmänna kreditexponeringar, exponeringar i handelslager och värdepapperiseringsexponeringar.

    Om institutet tillämpar detta undantag ska ”y” anges i tabellen för den jurisdiktion som utgör dess hemmedlemsstat och totalt för alla länder.

    Om ett institut inte utnyttjar detta undantag ska ”n” anges i respektive cell.

    3.5   C 10.01 OCH C 10.02 – KREDITRISK: AKTIER – INTERNMETOD FÖR KAPITALKRAV (CR EQU IRB 1 OCH CR EQU IRB 2)

    3.5.1   Allmänna kommentarer

    85.

    CR EQU IRB-mallen är uppdelad i följande två undermallar: CR EQU IRB 1 ger en allmän översikt över exponeringar enligt internmetoden i exponeringsklassen aktier och över de olika metoderna för beräkning av totala riskvägda exponeringsbelopp. CR EQU IRB 2 innehåller en indelning av de totala exponeringarna i motpartsriskklasser i samband med PD/LGD-metoden. I följande instruktioner avser ”CR EQU IRB” både mallen ”CR EQU IRB 1” och mallen ”CR EQU IRB 2”, beroende på vad som är tillämpligt.

    86.

    CR EQU IRB-mallen ger information om beräkningen av riskvägda exponeringsbelopp för kreditrisk (artikel 92.3 a i CRR) enligt internmetoden (del tre avdelning II kapitel 3 i CRR) för de aktieexponeringar som avses i artikel 147.2 e i CRR.

    87.

    I enlighet med artikel 147.6 i CRR består klassen aktieexponeringar av följande exponeringar:

    a)

    Icke-räntebärande exponeringar som medför en efterställd återstående fordran på emittentens tillgångar eller intäkter.

    b)

    Räntebärande exponeringar och andra värdepapper, partnerskap, derivat eller andra instrument som till sin ekonomiska substans är likartade med de exponeringar som avses i led a.

    88.

    Fondföretag som behandlas enligt den förenklade riskviktmetoden i artikel 152 i CRR ska även rapporteras i CR EQU IRB-mallen.

    89.

    I enlighet med artikel 151.1 i CRR ska instituten lämna in CR EQU IRB-mallen om de tillämpar en av de tre metoder som avses i artikel 155 i CRR:

    —

    Den förenklade riskviktmetoden.

    —

    PD/LGD-metoden.

    —

    Internmetoden.

    Institut som tillämpar internmetoden ska i CR EQU IRB-mallen dessutom rapportera de riskvägda exponeringsbeloppen för de aktieexponeringar som behandlas med fast riskvikt (dock utan att de uttryckligen behandlas enligt den förenklade riskviktmetoden eller med (tillfällig eller permanent) partiell användning av schablonmetoden för kreditrisk (dvs. aktieexponeringar med riskvikten 250 % i enlighet med artikel 48.4 i CRR, respektive riskvikten 370 % i enlighet med artikel 471.2 i CRR)).

    90.

    Följande aktiefordringar ska inte rapporteras i CR EQU IRB-mallen:

    —

    Aktieexponeringar i handelslagret (i det fall instituten inte är undantagna från beräkning av kapitalbaskrav för positioner i handelslagret i enlighet med artikel 94 i CRR).

    —

    Aktieexponeringar som är föremål för partiell användning av schablonmetoden (artikel 150 i CRR), bl.a.

    —

    aktieexponeringar för vilka äldre regler får tillämpas i enlighet med artikel 495.1 i CRR,

    —

    aktieexponeringar mot juridiska personer vilkas kreditåtaganden åsätts riskvikten 0 % enligt schablonmetoden, inbegripet offentligt stödda enheter på vilka riskvikten 0 % kan tillämpas (artikel 150.1 g i CRR),

    —

    aktieexponeringar som uppstår inom ramen för lagstiftningsprogram för främjande av särskilda sektorer av näringslivet som i betydande grad subventionerar institutets investering och som är förenade med någon form av offentlig tillsyn och begränsningar av investeringarna i värdepapper (artikel 150.1 h i CRR),

    —

    aktieexponeringar mot anknutna företag i enlighet med behandlingen av ”övriga motpartslösa tillgångar” (i enlighet med artikel 155.1 i CRR), och

    —

    aktiefordringar som har dragits av från kapitalbasen i enlighet med artiklarna 46 och 48 i CRR.

    3.5.2   Instruktioner avseende särskilda positioner (tillämpliga för både CR EQU IRB 1 och CR EQU IRB 2)

    Kolumner

    005

    MOTPARTSRISKKLASS (RADIDENTIFIERARE)

    Motpartsrisken är en radidentifierare och ska vara unik för varje rad i tabellen. Det ska följa en numerisk ordning 1, 2, 3 osv.

    010

    INTERNT KLASSIFICERINGS-SYSTEM

    PD SOM ÅSATTS RISKKLASSEN (%)

    Institut som tillämpar PD/LGD-metoden ska i kolumn 010 rapportera sannolikheten för obestånd (PD) beräknad i enlighet med de bestämmelser som avses i artikel 165.1 i CRR.

    PD-värdet för den motpartsriskklass som ska rapporteras ska uppfylla de minimikrav som fastställs i del tre avdelning II kapitel 3 avsnitt 6 i CRR. Instituten ska rapportera det PD-värde som åsätts varje motpartsriskklass. Alla rapporterade riskparametrar ska härröra från de riskparametrar som används i det interna riskklassificeringssystem som godkänts av respektive behörig myndighet.

    När det gäller värden som avser sammanlagda motpartsriskklasser (t.ex. ”totala exponeringar”) ska instituten ange det exponeringsvägda genomsnittliga PD-värdet för de motpartsriskklasser som ingår i summeringen. Alla exponeringar, inbegripet fallerande exponeringar, ska beaktas vid beräkningen av det exponeringsvägda genomsnittliga PD-värdet. Vid beräkningen av det exponeringsvägda genomsnittliga PD-värdet ska riskvikten fastställas med hjälp av exponeringsvärdet med beaktande av obetalt kreditriskskydd (kolumn 060).

    020

    URSPRUNGLIGT ÅTAGANDE FÖRE KONVERTERINGS-FAKTORER

    I kolumn 020 ska instituten rapportera det ursprungliga exponeringsvärdet (före tillämpning av konverteringsfaktorer). I enlighet med bestämmelserna i artikel 167 i CRR ska exponeringsvärdet för aktieexponeringar vara det bokförda värdet efter specifika kreditriskjusteringar. Exponeringsvärdet för aktieexponeringar utanför balansräkningen ska vara det nominella värdet efter specifika kreditriskjusteringar.

    I kolumn 020 ska instituten också ta upp de poster utanför balansräkningen som avses i bilaga I till CRR och som hör till klassen aktieexponeringar (t.ex. ”obetald del av betalning för aktier och andra värdepapper”).

    Institut som tillämpar den förenklade riskviktmetoden eller PD/LGD-metoden (i enlighet med artikel 165.1) ska även beakta de bestämmelser om balansering som avses i artikel 155.2 i CRR.

    030–040

    METODER FÖR KREDITRISKREDUCERING MED SUBSTITUTIONSEFFEKTER PÅ ÅTAGANDET

    OBETALT KREDITRISKSKYDD

    GARANTIER

    KREDITDERIVAT

    Oavsett vilken metod som tillämpas för beräkningen av riskvägda exponeringsbelopp för aktieexponeringar får instituten erkänna obetalt kreditriskskydd som godtagbart för aktieexponeringar (artiklarna 155.2–155.4 i CRR). Institut som tillämpar den förenklade riskviktmetoden eller PD/LGD-metoden ska i kolumnerna 030 och 040 rapportera beloppet för obetalt kreditriskskydd enligt den garantiform (kolumn 030) eller de kreditderivat (kolumn 040) som erkänns i enlighet med de metoder som anges i del tre avdelning II kapitel 4 i CRR.

    050

    METODER FÖR KREDITRISKREDUCERING MED SUBSTITUTIONSEFFEKTER PÅ ÅTAGANDET

    SUBSTITUTION AV ÅTAGANDET TILL FÖLJD AV KREDITRISK-REDUCERING

    (-) SUMMA UTFLÖDEN

    I kolumn 050 ska instituten rapportera den del av de ursprungliga exponeringarna före tillämpning av konverteringsfaktorer som täcks av godtagbart obetalt kreditriskskydd i enlighet med de metoder som anges i del tre avdelning II kapitel 4 i CRR.

    060

    EXPONERINGSVÄRDE

    Institut som tillämpar den förenklade riskviktmetoden eller PD/LGD-metoden ska i kolumn 060 rapportera exponeringsvärdet med beaktande av substitutionseffekter som härrör från obetalt kreditriskskydd (artiklarna 155.2, 155.3 och 167 i CRR).

    Observera återigen att exponeringsvärdet för aktieexponeringar utanför balansräkningen ska vara det nominella värdet efter specifika kreditriskjusteringar (artikel 167 CRR).

    070

    EXPONERINGSVÄGT GENOMSNITTLIGT LGD (%)

    I kolumn 070 i CR EQU IRB 2-mallen ska de institut som tillämpar PD/LGD-metoden rapportera det exponeringsvägda genomsnittet av LGD-värdena för de motpartsriskklasser som ingår i summeringen. Detsamma gäller för rad 020 i CR EQU IRB-mallen. Det exponeringsvägda genomsnittliga LGD-värdet ska beräknas utifrån exponeringsvärdet med beaktande av obetalt kreditriskskydd (kolumn 060). Instituten ska ta hänsyn till bestämmelserna i artikel 165.2 i CRR.

    080

    RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP

    I kolumn 080 ska instituten rapportera riskvägda exponeringsbelopp för aktieexponeringar, beräknade i enlighet med bestämmelserna i artikel 155 i CRR.

    Om institut som tillämpar PD/LGD-metoden inte har tillräckligt med information för att kunna använda definitionen av obestånd i artikel 178 i CRR, ska riskvikterna räknas upp med faktorn 1,5 vid beräkningen av riskvägda exponeringsbelopp (artikel 155.3 i CRR).

    När det gäller parametern M (löptid) för riskviktfunktionen ska löptiden för aktieexponeringar vara fem år (artikel 165.3 i CRR).

    090

    MEMORANDUMPOST: FÖRVÄNTAD FÖRLUST

    I kolumn 090 ska instituten rapportera det förväntade förlustbeloppet för aktieexponeringar beräknat i enlighet med artikel 158.4 och 158.7–158.9 i CRR.

    91.

    I enlighet med artikel 155 i CRR får instituten tillämpa olika metoder (den förenklade riskviktmetoden, PD/LGD-metoden eller metoden med interna modeller) för olika portföljer om de använder olika metoder internt. I CR EQU IRB 1-mallen ska instituten dessutom rapportera de riskvägda exponeringsbeloppen för de aktieexponeringar som behandlas med fast riskvikt (dock utan dock utan att de uttryckligen behandlas enligt den förenklade riskviktmetoden eller med (tillfällig eller permanent) partiell användning av schablonmetoden för kreditrisk).

    Rader

    CR EQU IRB 1 – rad 020

    PD/LGD-METOD: SUMMA

    Institut som tillämpar PD/LGD-metoden (artikel 155.3 i CRR) ska rapportera de begärda uppgifterna på rad 020 i CR EQU IRB 1-mallen.

    CR EQU IRB 1 – raderna 050–090

    FÖRENKLAD RISKVIKTMETOD: SUMMA

    UPPDELNING AV SAMMANLAGDA EXPONERINGAR ENLIGT DEN FÖRENKLADE RISKVIKTMETODEN PER RISKKLASS:

    På raderna 050–090 ska institut som tillämpar den förenklade riskviktmetoden (artikel 155.2 i CRR) rapportera de begärda uppgifterna i enlighet med de underliggande exponeringarnas egenskaper.

    CR EQU IRB 1 – rad 100

    METOD MED INTERNA MODELLER

    Institut som tillämpar metoden med interna modeller (artikel 155.4. i CRR) ska rapportera de begärda uppgifterna på rad 100.

    CR EQU IRB 1 – rad 110

    AKTIEEXPONERINGAR SOM OMFATTAS AV RISKVIKTER

    Institut som tillämpar internmetoden ska rapportera de riskvägda exponeringsbeloppen för de aktieexponeringar som behandlas med fast riskvikt (dock utan dock utan att de uttryckligen behandlas enligt den förenklade riskviktmetoden eller med (tillfällig eller permanent) partiell användning av schablonmetoden för kreditrisk). På rad 110 ska instituten exempelvis rapportera

    —

    riskvägda exponeringsbelopp för sådana aktiepositioner i enheter i den finansiella sektorn som behandlas i enlighet med artikel 48.4 i CRR, och

    —

    aktiepositioner med riskvikten 370 % i enlighet med artikel 471.2 i CRR

    CR EQU IRB 2

    UPPDELNING PER MOTPARTSRISKKLASS AV TOTALA EXPONERINGAR FÖR VILKA PD/LGD-METODEN TILLÄMPAS

    Institut som tillämpar PD/LGD-metoden (artikel 155.3 i CRR) ska rapportera de begärda uppgifterna i CR EQU IRB 2-mallen.

    Institut som använder PD/LGD-metoden och tillämpar ett eget riskklassificeringssystem eller kan rapportera i enlighet med en intern huvudindelning ska i CR EQU IRB 2-mallen rapportera de riskklasser som hör till det egna riskklassificeringssystemet/den interna huvudindelningen. I annat fall ska de olika riskklassificeringssystemen slås ihop och ordnas enligt följande kriterier: Motpartsriskklasserna i de olika riskklassificeringssystemen ska grupperas och ordnas från det lägsta PD-värdet för varje motpartsriskklass till det högsta.

    3.6   C 11.00 – AVVECKLINGS-/LEVERANSRISK (CR SETT)

    3.6.1   Allmänna kommentarer

    92.

    I denna mall ska instituten lämna uppgifter om de transaktioner, både inom och utanför handelslagret, som inte är avvecklade efter den överenskomna leveransdagen och respektive kapitalbaskrav för avvecklingsrisk i enlighet med artiklarna 92.3 c ii och 378 i CRR.

    93.

    I CR SETT–mallen ska instituten rapportera uppgifter om avvecklings-/leveransrisken i samband med skuldinstrument, aktier, utländsk valuta och råvaror inom eller utanför handelslagret.

    94.

    Repor, värdepappers- eller råvarulån i samband med skuldinstrument, aktier, utländsk valuta och råvaror omfattas inte av avvecklings-/leveransrisk i enlighet med artikel 378 i CRR. Observera dock att de derivat och de transaktioner med lång avvecklingscykel som inte är avvecklade efter den överenskomna leveransdagen ändå omfattas av kapitalbaskraven för avvecklings-/leveransrisk i enlighet med artikel 378 i CRR.

    95.

    Om det finns transaktioner som inte är avvecklade efter den överenskomna leveransdagen ska instituten beräkna vilken prisskillnad de riskerar. Prisskillnaden är skillnaden mellan överenskommet pris för det räntebärande instrumentet, aktien, den utländska valutan eller råvaran i fråga och dess aktuella marknadsvärde, om skillnaden skulle kunna medföra en förlust för institutet.

    96.

    Instituten ska multiplicera denna skillnad med tillämplig faktor i artikel 378 tabell 1 i CRR för att beräkna respektive kapitalbaskrav.

    97.

    I enlighet med artikel 92.4 b beräknas det riskvägda exponeringsbeloppet genom att kapitalbaskraven för avvecklings-/leveransrisk multipliceras med 12,5.

    98.

    Observera att CR SETT-mallen inte omfattar kapitalbaskrav för transaktioner utan samtidig prestation i enlighet med artikel 379 i CRR. För detta används mallarna för kreditrisk (CR SA, CR IRB).

    3.6.2   Instruktioner avseende särskilda positioner

    Kolumner

    010

    EJ AVVECKLADE TRANSAKTIONER TILL AVVECKLINGSPRIS

    I kolumn 010 ska instituten i enlighet med artikel 378 i CRR rapportera de transaktioner som inte är avvecklade efter den överenskomna leveransdagen till respektive överenskomna priser.

    Alla transaktioner som inte är avvecklade ska tas upp i kolumn 010, oavsett om de innebär vinst eller förlust efter den överenskomna avvecklingsdagen.

    020

    EXPONERING FÖR PRISSKILLNADER TILL FÖLJD AV EJ AVVECKLADE TRANSAKTIONER

    I kolumn 020 ska instituten i enlighet med artikel 378 i CRR rapportera skillnaden mellan överenskommet pris för skuldinstrumentet, aktien, den utländska valutan eller råvaran i fråga och dess aktuella marknadsvärde, om skillnaden skulle kunna innebära en förlust för institutet.

    Det är bara ej avvecklade transaktioner som innebär en förlust efter den överenskomna avvecklingsdagen som ska rapporteras i kolumn 020.

    030

    KAPITALBASKRAV

    I kolumn 030 ska instituten rapportera de kapitalbaskrav som beräknas i enlighet med artikel 378 i CRR.

    040

    SUMMA EXPONERINGSBELOPP FÖR AVVECKLINGSRISK

    I enlighet med artikel 92.4 b i CRR ska instituten multiplicera de kapitalbaskrav som rapporteras i kolumn 030 med 12,5 för att beräkna det riskvägda exponeringsbeloppet för avvecklingsrisken.


    Rader

    010

    Summa ej avvecklade transaktioner utanför handelslagret

    På rad 010 ska instituten rapportera den sammantagna informationen om avvecklings-/leveransrisk för positioner utanför handelslagret (i enlighet med artiklarna 92.3 c ii och 378 i CRR).

    På rad 010/010 ska instituten rapportera totalsumman av transaktioner som inte avvecklats efter respektive överenskommen leveransdag till respektive överenskommet pris.

    På raderna 010/020 ska instituten rapportera den sammantagna informationen om prisskillnadsexponering på grund av ej avvecklade transaktioner som innebär en förlust.

    På raderna 010/030 ska instituten rapportera sammantagna kapitalbaskrav som härrör från summeringen av kapitalbaskrav för ej avvecklade transaktioner genom att multiplicera prisskillnaden från kolumn 020 med tillämplig faktor baserat på antalet arbetsdagar efter överenskommen avvecklingsdag (enligt de kategorier som anges i artikel 378 tabell 1 i CRR).

    020–060

    Ej avvecklade transaktioner upp till 4 dagar (faktor 0 %)

    Ej avveckladetransaktioner 5–15 dagar (faktor 8 %)

    Ej avvecklade transaktioner 16–30 dagar (faktor 50 %)

    Ej avvecklade transaktioner 31–45 dagar (faktor 75 %)

    Ej avvecklade transaktioner 46 dagar eller mer (faktor 100 %)

    På raderna 020–060 ska instituten rapportera information om avvecklings-/leveransrisk för positioner utanför handelslagret enligt de kategorier som anges i artikel 378 tabell 1 i CRR.

    Kapitalbaskrav för avvecklings-/leveransrisk tillämpas inte för transaktioner som avvecklas tidigare än 5 arbetsdagar efter överenskommen avvecklingsdag.

    070

    Summa ej avvecklade transaktioner i handelslagret

    På rad 070 ska instituten rapportera den sammanlagda informationen om avvecklings-/leveransrisk för positioner i handelslagret (i enlighet med artiklarna 92.3 c ii och 378 i CRR).

    På rad 070/010 ska instituten rapportera totalsumman av transaktioner som inte avvecklats efter respektive överenskommen leveransdag till respektive överenskommet pris.

    På raderna 070/020 ska instituten rapportera den sammantagna informationen om prisskillnadsexponering på grund av ej avvecklade transaktioner som innebär en förlust.

    På raderna 070/030 ska instituten rapportera sammantagna kapitalbaskrav som härrör från summeringen av kapitalbaskrav för ej avvecklade transaktioner genom att multiplicera prisskillnaden från kolumn 020 med tillämplig faktor baserat på antalet arbetsdagar efter överenskommen avvecklingsdag (enligt de kategorier som anges i artikel 378 tabell 1 i CRR).

    080–120

    Ej avvecklade transaktioner upp till 4 dagar (faktor 0 %)

    Ej avveckladetransaktioner 5–15 dagar (faktor 8 %)

    Ej avvecklade transaktioner 16–30 dagar (faktor 50 %)

    Ej avvecklade transaktioner 31–45 dagar (faktor 75 %)

    Ej avvecklade transaktioner 46 dagar eller mer (faktor 100 %)

    På raderna 080–120 ska instituten rapportera information om avvecklings-/leveransrisk för positioner utanför handelslagret enligt de kategorier som anges i artikel 378 tabell 1 i CRR.

    Kapitalbaskrav för avvecklings-/leveransrisk tillämpas inte för transaktioner som avvecklas tidigare än 5 arbetsdagar efter överenskommen avvecklingsdag.

    3.7   C 12.00 – KREDITRISK: VÄRDEPAPPERISERING – SCHABLONMETOD FÖR KAPITALBASKRAV (CR SEC SA)

    3.7.1   Allmänna kommentarer

    99.

    I denna mall ska uppgifter anges om alla värdepapperiseringar för vilka en betydande risköverföring konstaterats och i vilka det rapporterande institutet deltar i en värdepapperisering som behandlas med schablonmetoden. Vilka uppgifter som ska rapporteras beror på institutets roll när det gäller värdepapperiseringen. Det innebär att specifika rapporteringsposter är tillämpliga för originatorer, medverkande institut och investerare.

    100.

    I CR SEC SA-mallen lämnas gemensam information om både traditionella och syntetiska värdepapperiseringar som ligger utanför handelslagret, i enlighet med definitionerna i artikel 242.10 respektive 242.11 i CRR.

    3.7.2   Instruktioner avseende särskilda positioner

    Kolumner

    010

    TOTALT BELOPP FÖR UPPKOMNA VÄRDEPAPPERISERADE EXPONERINGAR

    Ett institut som är originator ska rapportera det utestående beloppet på rapporteringsdagen för alla aktuella värdepapperiseringsexponeringar som härrör från värdepapperiseringstransaktionen, oavsett vem som innehar positionerna. Detta innebär att instituten även ska rapportera värdepapperiseringsexponeringar i balansräkningen (t.ex. obligationer och efterställda lån) och likaså de exponeringar och derivat utanför balansräkningen (t.ex. efterställda låneramar, likviditetsfaciliteter, ränteswappar, kreditswappar etc.) som härrör från värdepapperiseringen.

    En originator ska inte beakta sådana traditionella värdepapperiseringar i vilka originatorn inte innehar någon position vid rapporteringen i CR SEC SA-mallen eller CR SEC IRB-mallen. För detta ändamål innefattar de värdepapperiseringspositioner som innehas av originatorn bestämmelser om förtida amortering i en värdepapperisering av rullande exponeringar enligt definitionen i artikel 242.12 i CRR.

    020–040

    SYNTETISK VÄRDEPAPPERISERING: KREDITRISKSKYDD FÖR VÄRDEPAPPERISERADE EXPONERINGAR

    Enligt bestämmelserna i artiklarna 249 och 250 i CRR ska kreditriskskyddet för de värdepapperiserade exponeringarna vara utformat som om det inte förelåg någon löptidsobalans.

    020

    (-) FÖRBETALT KREDITRISKSKYDD (CVA)

    Det detaljerade förfarandet för beräkning av säkerhetens volatilitetsjusterade värde (CVA) som ska rapporteras i denna kolumn fastställs i artikel 223.2 i CCR.

    030

    (-) SUMMA UTFLÖDEN OBETALT KREDITRISKSKYDD, JUSTERADE VÄRDEN (G*)

    Enligt den allmänna regeln för ”inflöden” och ”utflöden” ska de belopp som rapporteras i denna kolumn anges som ”inflöden” i motsvarande kreditriskmall (CR SA eller CR IRB) och exponeringsklass som är relevant för utfärdaren av kreditriskskyddet (dvs. den tredje part till vilken tranchen överförs genom obetalt kreditriskskydd).

    Förfarandet för beräkning av kreditriskskyddets nominella värde efter justering för valutakursrisk (G*) fastställs i artikel 233.3 i CRR.

    040

    TEORETISKT BELOPP SOM BEHÅLLS ELLER ÅTERKÖPS AV KREDITRISKSKYDD

    För alla trancher som har behållits eller återköpts, t.ex. innehållna förstaförlustpositioner, ska det nominella beloppet rapporteras.

    Effekten av schabloniserade nedsättningar av kreditriskskyddet ska inte beaktas vid beräkningen av det kreditriskskyddsbelopp som behålls eller återköps.

    050

    POSITIONER I VÄRDEPAPPERISERING: URSPRUNGLIGT ÅTAGANDE FÖRE KONVERTERINGSFAKTORER

    Värdepapperiseringspositioner som innehas av det rapporterande institutet, beräknade enligt artikel 246.1 och 246.2 i CRR utan tillämpning av kreditkonverteringsfaktorer och eventuella kreditriskjusteringar och avsättningar. Nettning är endast relevant om flera derivatkontrakt tillhandahålls till samma specialföretag för värdepapperisering och omfattas av ett godtagbart nettningsavtal.

    De värdejusteringar och avsättningar som rapporteras i denna kolumn ska endast avse värdepapperiseringspositioner. Värdejusteringar av värdepapperiserade positioner ska inte beaktas.

    Om det finns avtalsklausuler om förtida amortering, ska instituten ange beloppet för ”originatorns andel” i enlighet med artikel 256.2 i CRR.

    I syntetiska värdepapperiseringar ska de positioner som innehas av originatorn i form av poster i balansräkningen och/eller investerarens andel (förtida amortering) vara summan av kolumnerna 010–040.

    060

    (-) VÄRDEJUSTERINGAR OCH AVSÄTTNINGAR

    Värdejusteringar och avsättningar (artikel 159 i CRR) för kreditförluster förknippade med den redovisningsram som tillämpas för den rapporterande enheten. I värdejusteringar ingår alla belopp som inverkar på resultatet för kreditförluster inom finansiella tillgångar sedan de först togs upp i balansräkningen (inbegripet förluster på grund av kreditrisk för finansiella tillgångar till verkligt värde som inte ska dras av från exponeringsvärdet) plus de underkursbelopp på exponeringar som förvärvats i samband med obestånd i enlighet med artikel 166.1 i CRR. I avsättningar ingår ackumulerade kreditförluster i poster i balansräkningen.

    070

    ÅTAGANDE NETTO EFTER VÄRDEJUSTERINGAR OCH AVSÄTTNINGAR

    Värdepapperiseringspositioner i enlighet med artikel 246.1 och 246.2 i CRR utan tillämpning av konverteringsfaktorer.

    Denna uppgift har anknytning till kolumn 040 i den övergripande CR SA-mallen.

    080–110

    METODER FÖR KREDITRISKREDUCERING MED SUBSTITUTIONSEFFEKTER PÅ ÅTAGANDET

    Artikel 4.1.57 och del tre avdelning II kapitel 4 i CRR.

    I denna kolumngrupp rapporteras uppgifter om metoder för kreditriskreducering som minskar kreditrisken för en eller flera exponeringar genom substitution av exponeringarna (som beskrivs nedan för inflöden och utflöden).

    Se instruktionerna till CR SA-mallen (Rapportering av metoder för kreditriskreducering (CRM) med substitutionseffekt).

    080

    (-) OBETALT KREDITRISKSKYDD: JUSTERADE VÄRDEN (GA)

    Obetalt kreditriskskydd definieras i artikel 4.1.59 och regleras i artikel 235 i CRR.

    Se instruktionerna till CR SA-mallen (Rapportering av metoder för kreditriskreducering (CRM) med substitutionseffekt).

    090

    (-) FÖRBETALT KREDITRISKSKYDD

    Förbetalt kreditriskskydd definieras i artikel 4.1.58 och regleras i artiklarna 195, 197 och 200 i CRR.

    Kreditlänkade obligationer och nettning inom balansräkningen i enlighet med artiklarna 218–236 i CRR behandlas som kontant säkerhet.

    Se instruktionerna till CR SA-mallen (Rapportering av metoder för kreditriskreducering (CRM) med substitutionseffekt).

    100–110

    SUBSTITUTION AV ÅTAGANDET PÅ GRUND AV KREDITRISKREDUCERING

    Inflöden och utflöden inom samma exponeringsklass, och i förekommande fall riskvikt eller motpartsriskklass, ska också rapporteras.

    100

    (-) SUMMA UTFLÖDEN

    Artiklarna 222.3, 235.1 och 235.2.

    Utflöden som motsvarar den täckta delen av ”exponeringen före tillämpning av värdejusteringar och avsättningar”, vilken dras av från gäldenärens exponeringsklass, och i tillämpliga fall från riskvikten eller motpartsriskklassen, och sedan hänförs till exponeringsklassen för utfärdaren av kreditriskskydd, och i tillämpliga fall till riskvikten eller motpartsriskklassen.

    Detta belopp räknas som ett inflöde till exponeringsklassen för utfärdaren av kreditriskskydd, och i tillämpliga fall till riskvikten eller motpartsriskklassen.

    Denna uppgift har anknytning till kolumn 090 [(-) Totala utflöden] i den övergripande CR SA-mallen.

    110

    SUMMA INFLÖDEN

    Värdepapperiseringspositioner som är räntebärande värdepapper och utgör en godtagbar finansiell säkerhet i enlighet med artikel 197.1 i CRR och för vilka man tillämpar den förenklade metoden för finansiella säkerheter ska rapporteras som inflöden i denna kolumn.

    Denna uppgift har anknytning till kolumn 100 [Totala inflöden] i den övergripande CR SA-mallen.

    120

    ÅTAGANDE NETTO EFTER KREDITRISKREDUCERING MED SUBSTITUTIONSEFFEKTER FÖRE KONVERTERINGSFAKTORER

    Den exponering som åsatts respektive riskvikt och exponeringsklass efter beaktande av utflöden och inflöden på grund av ”metoder för kreditriskreducering med substitutionseffekter på exponeringen”.

    Denna uppgift har anknytning till kolumn 110 i den övergripande CR SA-mallen.

    130

    (-) METODER FÖR KREDITRISKREDUCERING SOM PÅVERKAR EXPONERINGSBELOPPET: FÖRBETALT KREDITRISKSKYDD FULLSTÄNDIG METOD FÖR FINANSIELLA SÄKERHETER JUSTERAT VÄRDE (CVAM)

    Denna post omfattar även kreditlänkade obligationer (artikel 218 i CRR).

    Denna uppgift har anknytning till kolumnerna 120 och 130 i den övergripande CR SA-mallen.

    140

    FULLSTÄNDIGT JUSTERAT EXPONERINGSVÄRDE (E*)

    Värdepapperiseringspositioner i enlighet med artikel 246 i CRR, således utan tillämpning av de konverteringsfaktorer som fastställs i artikel 246.1 c i CRR.

    Denna uppgift har anknytning till kolumn 150 i den övergripande CR SA-mallen.

    150–180

    UPPDELNING AV DET FULLSTÄNDIGT JUSTERADE VÄRDET (E*) FÖR POSTER UTANFÖR BALANSRÄKNINGEN PER KONVERTERINGSFAKTOR

    I artikel 246.1 c i CRR föreskrivs att exponeringsvärdet för en värdepapperiseringsposition utanför balansräkningen ska vara dess nominella värde multiplicerat med en konverteringsfaktor. Konverteringsfaktorn ska vara 100 %, såvida inget annat anges i CRR.

    Se kolumnerna 160–190 i den övergripande CR SA-mallen.

    De fullständigt justerade exponeringsvärdena (E*) ska rapporteras enligt följande fyra intervall av konverteringsfaktorer utan överlappning: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, [50 %] och [50 %, 100 %].

    190

    EXPONERINGSVÄRDE

    Värdepapperiseringspositioner i enlighet med artikel 246 i CRR.

    Denna uppgift har anknytning till kolumn 200 i den övergripande CR SA-mallen.

    200

    (-) AVDRAGET FRÅN KAPITALBASEN

    I enlighet med artikel 258 får institut, när det gäller en värdepapperiseringsposition med riskvikten 1 250  %, dra av positionens exponeringsvärde från kapitalbasen i stället för att ta med positionen i sin beräkning av riskvägda exponeringsbelopp.

    210

    OMFATTAS AV RISKVIKTER

    Exponeringsvärdet minus det exponeringsvärde som dras av från kapitalbasen.

    220–320

    UPPDELNING AV EXPONERINGSVÄRDE SOM OMFATTAS AV RISKVIKTER PER RISKVIKT

    220–260

    KREDITVÄRDERADE

    Positioner med kreditvärdering definieras i artikel 242.8 i CRR.

    Exponeringsvärden som omfattas av riskvikter delas upp enligt de kreditkvalitetssteg (CQS) som föreskrivs för schablonmetoden i artikel 251 tabell 1 i CRR.

    270

    1 250  % (ICKE KREDITVÄRDERADE)

    Positioner utan kreditvärdering definieras i artikel 242.7 i CRR.

    280

    GENOMLYSNING

    Artiklarna 253, 254 och 256.5 i CRR.

    Genomlysningskolumnerna omfattar samtliga exponeringar utan kreditvärdering för vilka riskvikten baseras på den underliggande portföljen med exponeringar (genomsnittlig riskvikt för gruppen, högsta riskvikt i gruppen eller tillämpning av en koncentrationsfaktor).

    290

    GENOMLYSNING – VARAV: ANDRA FÖRLUST I ABCP

    Det exponeringsvärde som är föremål för behandling av värdepapperiseringspositioner i trancher i andra-förlustläge eller bättre i ett program för tillgångsbaserade certifikat (ABCP) regleras i artikel 254 i CRR.

    Program för tillgångsbaserade certifikat (ACBP) definieras i artikel 242.9 i CRR.

    300

    GENOMLYSNING – VARAV: GENOMSNITTLIG RISKVIKT (%)

    Exponeringsvägd genomsnittlig riskvikt ska rapporteras.

    310

    INTERNMETODEN (IAA)

    Artiklarna 109.1 och 259.3 i CRR. Exponeringsvärdet för värdepapperiseringspositioner enligt internmetoden.

    320

    IAA: GENOMSNITTLIG RISKVIKT (%)

    Exponeringsvägd genomsnittlig riskvikt ska rapporteras.

    330

    RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP

    Det totala riskvägda exponeringsbeloppet beräknas i enlighet med del tre avdelning II kapitel 5 avsnitt 3 i CRR, före justeringar på grund av löptidsobalans eller överträdelser av bestämmelserna om tillbörlig aktsamhet, och utan beaktande av eventuella riskvägda exponeringsbelopp för exponeringar som via utflöden har omplacerats till en annan mall.

    340

    VARAV: SYNTETISK VÄRDEPAPPERISERING

    Eventuell löptidsobalans ska inte beaktas i det belopp som rapporteras för syntetiska värdepapperiseringar i denna kolumn.

    350

    ÖVERGRIPANDE EFFEKT (JUSTERING) PÅ GRUND AV ÖVERTRÄDELSE AV BESTÄMMELSERNA OM TILLBÖRLIG AKTSAMHET

    Genom artiklarna 14.2, 406.2 och 407 i CRR föreskrivs att, om ett institut inte uppfyller vissa krav i artiklarna 405, 406 och 409 i CRR, ska medlemsstaterna se till att de behöriga myndigheterna fastställa en proportionell extra riskvikt på minst 250 % av den riskvikt (maximerad till 1 250  %) som skulle tillämpas för de relevanta värdepapperiseringspositionerna i enlighet med del tre avdelning II kapitel 5 avsnitt 3 i CRR. Sådana extra riskvikter får inte enbart åläggas investerande institut, utan också motparter, sponsorer och ursprungliga långivare.

    360

    JUSTERING AV DET RISKVÄGDA EXPONERINGSBELOPPET PÅ GRUND AV LÖPTIDSOBALANSER

    För löptidsobalanser i syntetiska värdepapperiseringar ska instituten inkludera RW*-RW(SP) i enlighet med artikel 250 i CRR, utom när det gäller trancher med riskvikten 1 250  % då beloppet noll ska rapporteras. Observera att RW(SP) inte bara omfattar de riskvägda exponeringsbelopp som rapporteras enligt kolumn 330 utan även de riskvägda exponeringsbeloppen för exponeringar som via utflöden omplacerats till andra mallar.

    370–380

    SUMMA RISKVÄGDA EXPONERINGSBELOPP FÖRE TAKET/EFTER TAKET

    Det totala riskvägda exponeringsbeloppet beräknas i enlighet med del tre avdelning II kapitel 5 avsnitt 3 i CRR, före (kolumn 370)/efter (kolumn 380) tillämpning av de gränser som anges i artikel 252 – värdepapperisering av aktuella fallerande poster eller poster som är förenade med särskilt hög risk – eller 256.4 – ytterligare kapitalbaskrav för värdepapperiseringar av rullande exponeringar med bestämmelser om förtida amortering – i CRR.

    390

    MEMORANDUMPOST: RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP SOM MOTSVARAR UTFLÖDENA FRÅN VÄRDEPAPPERISERING (SCHABLONMETOD) TILL ÖVRIGA EXPONERINGSKLASSER

    Riskvägt exponeringsbelopp som härrör från exponeringar som omplacerats till utfärdaren av riskreducering och som därför beräknas i motsvarande mall och beaktas vid beräkningen av taket för värdepapperiseringspositioner.

    101.

    CR SEC SA-mallens rader är indelade i tre huvudgrupper, där uppgifter lämnas om de exponeringar som originatorer, investerare och medverkande institut har gett upphov till, medverkat i, behållit eller förvärvat. Informationen i varje grupp är uppdelad i poster inom balansräkningen, poster utanför balansräkningen och derivat samt i värdepapperiseringar och återvärdepapperiseringar.

    102.

    De totala exponeringarna (på rapporteringsdagen) är också uppdelade enligt de kreditkvalitetssteg som tillämpas i inledningen (sista radgruppen). Såväl originatorer och medverkande institut som investerare ska rapportera denna information.

    Rader

    010

    SUMMA EXPONERINGAR

    Totala exponeringar avser det totala beloppet för utestående värdepapperiseringar. På denna rad summeras alla uppgifter som rapporteras av originatorer, medverkande institut och investerare på de rader som följer.

    020

    VARAV: ÅTERVÄRDEPAPPERISERING

    Totalbeloppet för utestående återvärdepapperiseringar i enlighet med definitionerna i artikel 4.1.63 och 4.1.64 i CRR.

    030

    ORIGINATOR: SUMMA EXPONERINGAR

    På denna rad summeras uppgifterna om poster inom och utanför balansräkningen, derivat och förtida amortering avseende de värdepapperiseringspositioner för vilka institutet är originator enligt definitionen i artikel 4.1.13 i CRR.

    040–060

    POSTER I BALANSRÄKNINGEN

    Enligt artikel 246.1 a i CRR ska de institut som beräknar riskvägda exponeringsbelopp enligt schablonmetoden ange exponeringsvärdet för en värdepapperiseringsposition i balansräkningen som dess bokförda värde efter tillämpning av specifika kreditriskjusteringar.

    Posterna i balansräkningen är uppdelade i värdepapperiseringar (rad 050) och återvärdepapperiseringar (rad 060).

    070–090

    POSTER UTANFÖR BALANSRÄKNINGEN OCH DERIVAT

    På dessa rader lämnas uppgift om poster utanför balansräkningen och derivat avseende värdepapperiseringspositioner för vilka en konverteringsfaktor tillämpas i enlighet med bestämmelserna om värdepapperisering. Exponeringsvärdet för en värdepapperiseringsposition utanför balansräkningen ska vara dess nominella värde, minus eventuella specifika kreditriskjusteringar för denna värdepapperiseringsposition, multiplicerat med konverteringsfaktorn 100 % om inget annat anges.

    Exponeringsbeloppet för motpartsrisken i samband med ett derivatinstrument som förtecknas i bilaga II till CRR ska fastställas i enlighet med del tre avdelning II kapitel 6 i CRR.

    För likviditetsfaciliteter, kreditfaciliteter och förskottsbetalningar från serviceföretag ska instituten rapportera det outnyttjade beloppet.

    För räntor och valutaswappar ska de rapportera exponeringsvärdet (i enlighet med artikel 246.1 i CRR) enligt vad som anges i den övergripande CR SA-mallen.

    Poster utanför balansräkningen och derivat är uppdelade i värdepapperiseringar (rad 080) och återvärdepapperiseringar (rad 090) som i artikel 251 tabell 1 i CRR.

    100

    FÖRTIDA AMORTERING

    Denna rad gäller bara för originatorer med värdepapperiseringar av rullande exponeringar med bestämmelser om förtida amortering i enlighet med artikel 242.13 och 242.14 i CRR.

    110

    INVESTERARE: SUMMA EXPONERINGAR

    På denna rad summeras uppgifterna om poster i och utanför balansräkningen och derivat av de värdepapperiseringspositioner för vilka institutet är investerare.

    CRR innehåller ingen uttrycklig definition av investerare. Med investerare avses i detta sammanhang ett institut som innehar en värdepapperiseringsposition i en värdepapperiseringstransaktion för vilken det varken är originator eller medverkande institut.

    120–140

    POSTER I BALANSRÄKNINGEN

    Här tillämpas samma kriterier för indelning i värdepapperiseringar och återvärdepapperiseringar som för poster i balansräkningen för originatorer.

    150–170

    POSTER UTANFÖR BALANSRÄKNINGEN OCH DERIVAT

    Här tillämpas samma kriterier för indelning i värdepapperiseringar och återvärdepapperiseringar som för poster utanför balansräkningen och derivat för originatorer.

    180

    MEDVERKANDE INSTITUT: SUMMA EXPONERINGAR

    På denna rad summeras uppgifterna om poster inom och utanför balansräkningen samt derivat avseende de värdepapperiseringspositioner för vilka institutet är medverkande institut enligt definitionen i artikel 4.1.14 i CRR. Om ett medverkande institut också värdepapperiserar sina egna tillgångar ska det institutet fylla i uppgifterna om de egna värdepapperiserade tillgångarna på originatorraderna.

    190–210

    POSTER I BALANSRÄKNINGEN

    Här tillämpas samma kriterier för indelning i värdepapperiseringar och återvärdepapperiseringar som för poster i balansräkningen för originatorer.

    220–240

    POSTER UTANFÖR BALANSRÄKNINGEN OCH DERIVAT

    Här tillämpas samma kriterier för indelning i värdepapperiseringar och återvärdepapperiseringar som för poster utanför balansräkningen och derivat för originatorer.

    250–290

    UPPDELNING AV UTESTÅENDE POSITIONER PER CQS VID INGÅENDE

    På dessa rader lämnas uppgifter om utestående positioner (på rapporteringsdagen) enligt de kreditkvalitetssteg (som föreskrivs för schablonmetoden i artikel 251 (tabell 1) i CRR) som tillämpades vid ursprungstidpunkten (uppkomstdatumet). Om dessa uppgifter saknas ska instituten rapportera den tidigaste uppgift man har som är likvärdig kreditkvalitetsstegen.

    Dessa rader ska endast rapporteras i kolumnerna 190–270 och kolumnerna 330–340.

    3.8   C 13.00 – KREDITRISK–VÄRDEPAPPERISERING: INTERNMETOD FÖR KAPITALBASKRAV (CR SEC IRB)

    3.8.1   Allmänna kommentarer

    103.

    I denna mall ska uppgifter anges om alla värdepapperiseringar för vilka en betydande risköverföring konstaterats och i vilka det rapporterande institutet deltar i en värdepapperisering som behandlas med internmetoden.

    104.

    Vilka uppgifter som ska rapporteras beror på institutets roll när det gäller värdepapperiseringen. Det innebär att specifika rapporteringsposter är tillämpliga för originatorer, medverkande institut och investerare.

    105.

    CR SEC IRB-mallen har samma räckvidd som CR SEC SA-mallen och ska alltså innehålla uppgifter om både traditionella och syntetiska värdepapperiseringar utanför handelslagret.

    3.8.2   Instruktioner avseende särskilda positioner

    Kolumner

    010

    TOTALT BELOPP FÖR UPPKOMNA VÄRDEPAPPERISERADE EXPONERINGAR

    På raden för totala poster i balansräkningen ska det belopp som rapporteras i denna kolumn motsvara det utestående beloppet för värdepapperiserade exponeringar på rapporteringsdagen.

    Se kolumn 010 i CR SEC SA-mallen.

    020–040

    SYNTETISK VÄRDEPAPPERISERING: KREDITRISKSKYDD FÖR VÄRDEPAPPERISERADE EXPONERINGAR

    Artiklarna 249 och 250 i CRR.

    Löptidsobalanser ska inte beaktas i det justerade värdet för kreditriskreduceringen i samband med värdepapperiseringsstrukturen.

    020

    (-) FÖRBETALT KREDITRISKSKYDD (CVA)

    Det detaljerade förfarandet för beräkning av säkerhetens volatilitetsjusterade värde (CVA) som ska rapporteras i denna kolumn fastställs i artikel 223.2 i CCR.

    030

    (-) SUMMA UTFLÖDEN OBETALT KREDITRISKSKYDD, JUSTERADE VÄRDEN (G*)

    Enligt den allmänna regeln för ”inflöden” och ”utflöden” ska de belopp som rapporteras i kolumn 030 i CR SEC IRB-mallen anges som ”inflöden” i motsvarande kreditriskmall (CR SA eller CR IRB) och exponeringsklass som är relevant för utfärdaren av kreditriskskyddet (dvs. den tredje part till vilken tranchen överförs genom obetalt kreditriskskydd).

    Förfarandet för beräkning av kreditriskskyddets nominella värde efter justering för valutakursrisk (G*) fastställs i artikel 233.3 i CRR.

    040

    TEORETISKT BELOPP SOM BEHÅLLS ELLER ÅTERKÖPS AV KREDITRISKSKYDD

    För alla trancher som har behållits eller återköpts, t.ex. innehållna förstaförlustpositioner, ska det nominella beloppet rapporteras.

    Effekten av schabloniserade nedsättningar av kreditriskskyddet ska inte beaktas vid beräkningen av det kreditriskskyddsbelopp som behålls eller återköps.

    050

    POSITIONER I VÄRDEPAPPERISERING: URSPRUNGLIGT ÅTAGANDE FÖRE KONVERTERINGSFAKTORER

    Värdepapperiseringspositioner som innehas av det rapporterande institutet, beräknade enligt artikel 246.1 och 246.2 i CRR, utan tillämpning av kreditkonverteringsfaktorer och före kreditriskjusteringar och avsättningar. Nettning är endast relevant om flera derivatkontrakt tillhandahålls till samma specialföretag för värdepapperisering och omfattas av ett godtagbart nettningsavtal.

    De värdejusteringar och avsättningar som rapporteras i denna kolumn ska endast avse värdepapperiseringspositioner. Värdejusteringar av värdepapperiserade positioner ska inte beaktas.

    Om det finns avtalsklausuler om förtida amortering, ska instituten ange beloppet för ”originatorns andel” i enlighet med artikel 256.2 i CRR.

    I syntetiska värdepapperiseringar ska de positioner som innehas av originatorn i form av poster i balansräkningen och/eller investerarens andel (förtida amortering) vara summan av kolumnerna 010–040.

    060–090

    METODER FÖR KREDITRISKREDUCERING MED SUBSTITUTIONSEFFEKTER PÅ ÅTAGANDET

    Se artikel 4.1.57 och del tre avdelning II kapitel 4 i CRR.

    I denna kolumngrupp rapporteras uppgifter om metoder för kreditriskreducering som minskar kreditrisken för en eller flera exponeringar genom substitution av exponeringarna (som beskrivs nedan för inflöden och utflöden).

    060

    (-) OBETALT KREDITRISKSKYDD: JUSTERADE VÄRDEN (GA)

    Obetalt kreditriskskydd definieras i artikel 4.1.59 i CRR.

    I artikel 236 i CRR beskrivs hur GA beräknas vid fullständigt skydd eller partiellt skydd där exponering och kreditskydd har samma förmånsrätt.

    Denna uppgift har anknytning till kolumnerna 040 och 050 i den övergripande CR IRB-mallen.

    070

    (-) FÖRBETALT KREDITRISKSKYDD

    Förbetalt kreditriskskydd definieras i artikel 4.1.58 i CRR.

    Eftersom den förenklade metoden för finansiella säkerheter inte tillämpas, ska instituten bara rapportera förbetalt kreditriskskydd i enlighet med artikel 200 i CRR i denna kolumn.

    Denna uppgift har anknytning till kolumn 060 i den övergripande CR IRB-mallen.

    080–090

    SUBSTITUTION AV EXPONERINGEN TILL FÖLJD AV KREDITRISKREDUCERING

    Inflöden och utflöden inom samma exponeringsklass, och i förekommande fall riskvikt eller motpartsriskklass, ska också rapporteras.

    080

    (-) SUMMA UTFLÖDEN

    Artikel 236 i CRR.

    Utflöden som motsvarar den täckta delen av ”exponeringen före tillämpning av värdejusteringar och avsättningar”, vilken dras av från gäldenärens exponeringsklass, och i tillämpliga fall från riskvikten eller motpartsriskklassen, och sedan hänförs till exponeringsklassen för utfärdaren av kreditriskskydd, och i tillämpliga fall till riskvikten eller motpartsriskklassen.

    Detta belopp räknas som ett inflöde till exponeringsklassen för utfärdaren av kreditriskskydd, och i tillämpliga fall till riskvikten eller motpartsriskklassen.

    Denna uppgift har anknytning till kolumn 070 i den övergripande CR IRB-mallen.

    090

    SUMMA INFLÖDEN

    Denna uppgift har anknytning till kolumn 080 i den övergripande CR IRB-mallen.

    100

    ÅTAGANDE EFTER KREDITRISKREDUCERING MED SUBSTITUTIONSEFFEKTER FÖRE KONVERTERINGSFAKTORER

    Den exponering som åsatts respektive riskvikt och exponeringsklass efter beaktande av utflöden och inflöden på grund av ”metoder för kreditriskreducering med substitutionseffekter på exponeringen”.

    Denna uppgift har anknytning till kolumn 090 i den övergripande CR IRB-mallen.

    110

    (-) METODER FÖR KREDITRISK-REDUCERING SOM PÅVERKAR EXPONERINGS-BELOPPET: FÖRBETALT KREDITRISKSKYDD, FULLSTÄNDIG METOD FÖR FINANSIELLA SÄKERHETER, JUSTERAT VÄRDE (CVAM)

    Artiklarna 218–222 i CRR. Denna post omfattar även kreditlänkade obligationer (artikel 218 i CRR).

    120

    FULLSTÄNDIGT JUSTERAT EXPONERINGSVÄRDE (E*)

    Värdepapperiseringspositioner i enlighet med artikel 246 i CRR, således utan tillämpning av de konverteringsfaktorer som fastställs i artikel 246.1 c i CRR.

    130–160

    UPPDELNING AV DET FULLSTÄNDIGT JUSTERADE VÄRDET (E*) FÖR POSTER UTANFÖR BALANSRÄKNINGEN PER KONVERTERINGSFAKTOR

    I artikel 246.1 c i CRR föreskrivs att exponeringsvärdet för en värdepapperiseringsposition utanför balansräkningen ska vara dess nominella värde multiplicerat med en konverteringsfaktor. Konverteringsfaktorn ska vara 100 %, om inte annat anges.

    I detta avseende definieras konverteringsfaktor i artikel 4.1.56 i CRR.

    De fullständigt justerade exponeringsvärdena (E*) ska rapporteras enligt följande fyra intervall av konverteringsfaktorer utan överlappning: 0 %, (0 %, 20 %], (20 %, 50 %] och (50 %, 100 %].

    170

    EXPONERINGSVÄRDE

    Värdepapperiseringspositioner i enlighet med artikel 246 i CRR.

    Denna uppgift har anknytning till kolumn 110 i den övergripande CR IRB-mallen.

    180

    (-) AVDRAGET FRÅN KAPITALBASEN

    I enlighet med artikel 266.3 får institut, när det gäller en värdepapperiseringsposition med riskvikten 1 250  %, dra av positionens exponeringsvärde från kapitalbasen i stället för att ta med positionen i sin beräkning av riskvägda exponeringsbelopp.

    190

    OMFATTAS AV RISKVIKTER

    200–320

    EXTERNKREDITVÄRDERINGSMETODEN (KREDITKVALITETSSTEG)

    Artikel 261 i CRR.

    Värdepapperiseringspositioner enligt internmetoden med en härledd kreditvärdering enligt artikel 259.2 i CRR ska rapporteras som positioner med kreditvärdering.

    Exponeringsvärden som omfattas av riskvikter delas upp enligt de kreditkvalitetssteg (CQS) som föreskrivs för internmetoden i artikel 261.1 tabell 4 i CRR.

    330

    FORMELBASERAD METOD

    Den formelbaserade metoden (SFM) beskrivs i artikel 262 i CRR.

    Riskvikten för en värdepapperiseringsposition ska vara det värde som är störst av 7 % och den riskvikt som ska tillämpas i enlighet med de formler som anges.

    340

    DEN FORMELBASERADE METODEN: GENOMSNITTLIG RISKVIKT

    Kreditriskreducering för värdepapperiseringspositioner får erkännas i enlighet med artikel 264 i CRR. I detta fall ska institutet fastställa positionens ”effektiva riskvikt” när fullständigt kreditriskskydd har erhållits i enlighet med artikel 264.2 i CRR (den effektiva riskvikten är lika med positionens riskvägda exponeringsbelopp dividerat med positionens exponeringsvärde och multiplicerat med 100).

    När positionen har partiellt kreditriskskydd, ska institutet tillämpa den formelbaserade metoden med ”T” ändrat i enlighet med artikel 264.3 i CRR.

    I denna kolumn ska vägda genomsnittliga riskvikter rapporteras.

    350

    GENOMLYSNING

    Genomlysningskolumnerna omfattar samtliga exponeringar utan kreditvärdering för vilka riskvikten erhålls från den underliggande portföljen med exponeringar (den högsta riskvikten i gruppen).

    I artikel 263.2 och 263.3 i CRR föreskrivs en undantagsbehandling i de fall Kirb inte kan beräknas.

    Det outnyttjade beloppet för likviditetsfaciliteter ska rapporteras under ”Poster utanför balansräkningen och derivat”.

    Så länge en originator omfattas av undantagsbehandlingen när Kirb inte kan beräknas, ska den riskviktning av exponeringsvärdet för en likviditetsfacilitet som behandlas i enlighet med artikel 263 i CRR rapporteras i kolumn 350.

    För förtida amortering, se artiklarna 256.5 och 265 i CRR.

    360

    GENOMLYSNING: GENOMSNITTLIG RISKVIKT

    Exponeringsvägd genomsnittlig riskvikt ska rapporteras.

    370

    INTERNMETOD

    I artikel 259.3 och 259.4 i CRR föreskrivs internmetoden (IAA) för positioner i program för tillgångsbaserade certifikat (ABCP).

    380

    IAA: GENOMSNITTLIG RISKVIKT

    I denna kolumn ska vägda genomsnittliga riskvikter rapporteras.

    390

    (-) MINSKNING AV RISKVÄGDA EXPONERINGSBELOPP PÅ GRUND AV VÄRDEJUSTERINGAR OCH AVSÄTTNINGAR

    Institut som tillämpar internmetoden ska följa bestämmelserna i artikel 266.1 (gäller endast originatorer, då exponeringen inte har dragits av från kapitalbasen) och 266.2 i CRR.

    Värdejusteringar och avsättningar (artikel 159 i CRR) för kreditförluster förknippade med den redovisningsram som tillämpas för den rapporterande enheten. I värdejusteringar ingår alla belopp som inverkar på resultatet för kreditförluster inom finansiella tillgångar sedan de först togs upp i balansräkningen (inbegripet förluster på grund av kreditrisk för finansiella tillgångar till verkligt värde som inte ska dras av från exponeringsvärdet) plus de underkursbelopp på exponeringar som förvärvats i samband med obestånd i enlighet med artikel 166.1 i CRR. I avsättningar ingår ackumulerade kreditförluster i poster i balansräkningen.

    400

    RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP

    Totalt riskvägt exponeringsbelopp beräknat i enlighet med del tre avdelning II kapitel 5 avsnitt 3 i CRR, före justeringar på grund av löptidsobalans eller överträdelser av bestämmelserna om tillbörlig aktsamhet, och utan beaktande av eventuella riskvägda exponeringsbelopp för exponeringar som via utflöden har flyttats till en annan mall.

    410

    RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP VARAV: SYNTETISK VÄRDEPAPPERISERING

    När det gäller syntetiska värdepapperiseringar med löptidsobalans ska löptidsobalansen inte beaktas i det belopp som rapporteras i denna kolumn.

    420

    ÖVERGRIPANDE EFFEKT (JUSTERING) PÅ GRUND AV ÖVERTRÄDELSE AV BESTÄMMELSERNA OM TILLBÖRLIG AKTSAMHET

    Genom artiklarna 14.2, 406.2 och 407 i CRR föreskrivs att medlemsstaterna, om ett institut inte uppfyller vissa krav, ska se till att de behöriga myndigheterna fastställer en proportionell extra riskvikt på minst 250 % av den riskvikt (maximerad till 1 250  %) som skulle tillämpas för de relevanta värdepapperiseringspositionerna i enlighet med del tre avdelning II kapitel 5 avsnitt 3 i CRR.

    430

    JUSTERING AV DET RISKVÄGDA EXPONERINGSBELOPPET PÅ GRUND AV LÖPTIDSOBALANSER

    För löptidsobalanser i syntetiska värdepapperiseringar ska instituten inkludera RW*-RW(SP) i enlighet med artikel 250 i CRR, utom när det gäller trancher med riskvikten 1 250  % då beloppet noll ska rapporteras. Observera att RW(SP) inte bara omfattar de riskvägda exponeringsbelopp som rapporteras enligt kolumn 400 utan även de riskvägda exponeringsbeloppen för exponeringar som via utflöden omplacerats till andra mallar.

    Negativa värden ska rapporteras i denna kolumn.

    440–450

    SUMMA RISKVÄGDA EXPONERINGSBELOPP FÖRE TAKET/EFTER TAKET

    Det totala riskvägda exponeringsbeloppet beräknas i enlighet med del tre avdelning II kapitel 5 avsnitt 3 i CRR, före (kolumn 440)/efter (kolumn 450) med tillämpning av de gränser som anges i artikel 260 i CRR. Dessutom ska artikel 265 i CRR beaktas (ytterligare kapitalbaskrav för värdepapperiseringar av rullande exponeringar med bestämmelser om förtida amortering).

    460

    MEMORANDUMPOST: RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP SOM MOTSVARAR UTFLÖDENA FRÅN VÄRDEPAPPERISERING (INTERNMETOD) TILL ÖVRIGA EXPONERINGSKLASSER

    Riskvägt exponeringsbelopp som härrör från exponeringar som omplacerats till utfärdaren av riskreducering och som därför beräknas i motsvarande mall och beaktas vid beräkningen av taket för värdepapperiseringspositioner.

    106.

    CR SEC IRB-mallens rader är indelade i tre huvudgrupper, där uppgifter lämnas om de exponeringar som originatorer, investerare och medverkande institut har gett upphov till, medverkat i, behållit eller förvärvat. Informationen i varje grupp är uppdelad i poster i balansräkningen, poster utanför balansräkningen och derivat samt i riskviktgrupper för värdepapperiseringar och återvärdepapperiseringar.

    107.

    De totala exponeringarna (på rapporteringsdagen) är också uppdelade enligt de kreditkvalitetssteg som tillämpas i inledningen (sista radgruppen). Såväl originatorer och medverkande institut som investerare ska rapportera denna information.

    Rader

    010

    SUMMA EXPONERINGAR

    Totala exponeringar avser det totala beloppet för utestående värdepapperiseringar. På denna rad summeras alla uppgifter som rapporteras av originatorer, medverkande institut och investerare på de rader som följer.

    020

    VARAV: ÅTERVÄRDEPAPPERISERING

    Totalbeloppet för utestående återvärdepapperiseringar i enlighet med definitionerna i artikel 4.1.63 och 4.1.64 i CRR.

    030

    ORIGINATOR: SUMMA EXPONERINGAR

    På denna rad summeras uppgifterna om poster inom och utanför balansräkningen, derivat och förtida amortering avseende de värdepapperiseringspositioner för vilka institutet är originator enligt definitionen i artikel 4.1.13 i CRR.

    040–090

    POSTER I BALANSRÄKNINGEN

    Enligt artikel 246.1 b i CRR ska de institut som beräknar riskvägda exponeringsbelopp enligt internmetoden ange exponeringsvärdet för en värdepapperiseringsposition i balansräkningen som dess bokförda värde utan hänsyn till de eventuella specifika kreditriskjusteringar som gjorts.

    Poster i balansräkningen är uppdelade efter riskviktgrupperna för positioner i värdepapperisering (A–B–C), på raderna 050–070, och för positioner i återvärdepapperisering (D–E), på raderna 080–090, i enlighet med artikel 261.1 tabell 4 i CRR.

    100–150

    POSTER UTANFÖR BALANSRÄKNINGEN OCH DERIVAT

    På dessa rader lämnas uppgift om poster utanför balansräkningen, derivat och värdepapperiseringspositioner för vilka en konverteringsfaktor tillämpas i enlighet med bestämmelserna om värdepapperisering. Exponeringsvärdet för en värdepapperiseringsposition utanför balansräkningen ska vara dess nominella värde, minus eventuella specifika kreditriskjusteringar för denna värdepapperiseringsposition, multiplicerat med konverteringsfaktorn 100 % om inget annat anges.

    De värdepapperiseringspositioner utanför balansräkningen som härrör från ett derivatinstrument som förtecknas i bilaga II ska fastställas i enlighet med del tre avdelning II kapitel 6 i CRR. Exponeringsbeloppet för motpartsrisken i samband med ett derivatinstrument som förtecknas i bilaga II till CRR ska fastställas i enlighet med del tre avdelning II kapitel 6 i CRR.

    För likviditetsfaciliteter, kreditfaciliteter och förskottsbetalningar från serviceföretag ska instituten rapportera det outnyttjade beloppet.

    För räntor och valutaswappar ska de rapportera exponeringsvärdet (i enlighet med artikel 246.1 i CRR) enligt vad som anges i den övergripande CR SA-mallen.

    Poster utanför balansräkningen är uppdelade efter riskviktgrupperna för positioner i värdepapperisering (A–B–C), på raderna 110–130, och för positioner i återvärdepapperisering (D–E), på raderna 140–150, i enlighet med artikel 261.1 tabell 4 i CRR.

    160

    FÖRTIDA AMORTERING

    Denna rad gäller bara för originatorer med värdepapperiseringar av rullande exponeringar med bestämmelser om förtida amortering i enlighet med artikel 242.13 och 242.14 i CRR.

    170

    INVESTERARE: SUMMA EXPONERINGAR

    På denna rad summeras uppgifterna om poster i och utanför balansräkningen och derivat av de värdepapperiseringspositioner för vilka institutet är investerare.

    CRR innehåller ingen uttrycklig definition av investerare. Med investerare avses i detta sammanhang ett institut som innehar en värdepapperiseringsposition i en värdepapperiseringstransaktion för vilken det varken är originator eller medverkande institut.

    180–230

    POSTER I BALANSRÄKNINGEN

    Här tillämpas samma kriterier för indelning i positioner i värdepapperisering (A–B–C) och positioner i återvärdepapperisering (D–E) som för poster i balansräkningen för originatorer.

    240–290

    POSTER UTANFÖR BALANSRÄKNINGEN OCH DERIVAT

    Här tillämpas samma kriterier för indelning i positioner i värdepapperisering (A–B–C) och positioner i återvärdepapperisering (D–E) som för poster i balansräkningen och derivat för originatorer.

    300

    MEDVERKANDE INSTITUT: SUMMA EXPONERINGAR

    På denna rad summeras uppgifterna om poster inom och utanför balansräkningen samt derivat avseende de värdepapperiseringspositioner för vilka institutet är medverkande institut enligt definitionen i artikel 4.1.14 i CRR. Om ett medverkande institut också värdepapperiserar sina egna tillgångar ska det institutet fylla i den information som avser de egna värdepapperiserade tillgångarna på originatorraderna.

    310–360

    POSTER I BALANSRÄKNINGEN

    Här tillämpas samma kriterier för indelning i positioner i värdepapperisering (A–B–C) och positioner i återvärdepapperisering (D–E) som för poster i balansräkningen och derivat för originatorer.

    370–420

    POSTER UTANFÖR BALANSRÄKNINGEN OCH DERIVAT

    Här tillämpas samma kriterier för indelning i positioner i värdepapperisering (A–B–C) och positioner i återvärdepapperisering (D–E) som för poster i balansräkningen och derivat för originatorer.

    430–540

    UPPDELNING AV UTESTÅENDE POSITIONER PER CQS VID INGÅENDE

    På dessa rader lämnas uppgifter om utestående positioner (på rapporteringsdagen) enligt de kreditkvalitetssteg (som föreskrivs för internmetoden i artikel 261 tabell 4 i CRR) som tillämpades vid ursprungstidpunkten (uppkomstdatumet). Om dessa uppgifter saknas ska instituten rapportera den tidigaste uppgift man har som är likvärdig kreditkvalitetsstegen.

    Dessa rader ska endast rapporteras i kolumnerna 170–320 och kolumnerna 400–410.

    3.9   C 14.00 – DETALJERAD INFORMATION OM VÄRDEPAPPERISERING (SEC DETAILS)

    3.9.1   Allmänna kommentarer

    108.

    I denna mall samlas uppgifter baserade på transaktioner (i motsats till den sammantagna information som rapporteras i mallarna CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC och MKR SA CTP) för alla värdepapperiseringar i vilka det rapporterande institutet medverkar. Här rapporteras de huvudsakliga egenskaperna hos varje värdepapperisering, såsom hur den underliggande gruppen och kapitalbaskraven är beskaffade.

    109.

    Denna mall ska rapporteras för följande transaktioner:

    a.

    Värdepapperiseringar som det rapporterande institutet har gett upphov till eller medverkar i, om det innehar minst en position i värdepapperiseringen. Det innebär att oavsett om det har funnits en betydande risköverföring eller inte ska instituten rapportera information om alla positioner som de innehar (såväl utanför som inom handelslagret). De positioner som innehas inbegriper de positioner som behålls på grund av artikel 405 i CRR.

    b.

    Värdepapperiseringar som det rapporterande institutet har gett upphov till eller medverkat i under rapporteringsåret (1), om det inte innehar någon position.

    c.

    Värdepapperiseringar vars yttersta underliggande tillgång är finansiella skuldförpliktelser som ursprungligen emitterats av det rapporterande institutet och (delvis) förvärvats av ett specialföretag för värdepapperiseringar. Denna underliggande tillgång skulle kunna inkludera säkerställda obligationer eller andra skuldförpliktelser och ska identifieras som sådan i kolumn 160.

    d.

    Positioner som innehas i värdepapperiseringar där det rapporterande institutet varken är originator eller medverkande institut (dvs. investerare och ursprungliga långivare).

    110.

    Denna mall ska rapporteras av konsoliderade grupper och självständiga institut (2) som är etablerade i samma land där de omfattas av kapitalbaskraven. Om mer än en enhet i samma konsoliderade grupp medverkar i en värdepapperisering ska de tillhandahålla den detaljerade uppdelningen enhet för enhet.

    111.

    När det gäller artikel 406.1 i CRR, enligt vilken institut som investerar i värdepapperiseringspositioner ska skaffa tillräcklig information om dessa för att kunna uppfylla kraven om tillbörlig aktsamhet, ska rapporteringen av mallen tillämpas i begränsad omfattning för investerarna. De ska särskilt rapportera kolumnerna 010–040, 070–110, 160, 190, 290–400, 420–470.

    112.

    Institut som är ursprungliga långivare (och inte samtidigt är originatorer eller medverkande institut i samma värdepapperisering) ska generellt sett rapportera samma delar av mallen som investerare.

    3.9.2   Instruktioner avseende särskilda positioner

    Kolumner

    005

    RADNUMMER

    Detta radnummer är en radidentifierare och ska vara unik för varje rad i tabellen. Det ska följa en numerisk ordning 1, 2, 3 osv.

    010

    INTERN KOD

    Den interna (alfanumeriska) kod som institutet använder för att identifiera värdepapperiseringen. Den interna koden ska vara anknuten till värdepapperiseringens benämning.

    020

    IDENTIFIERINGSKOD FÖR VÄRDEPAPPERISERING (kod/namn)

    Den kod som används för registrering av värdepapperiseringen eller, om det inte finns en sådan kod, det namn som värdepapperiseringen har på marknaden. När det finns ett internationellt standardnummer för värdepapper (ISIN) (dvs. för offentliga transaktioner) ska de tecken som är gemensamma för alla trancher i värdepapperiseringen rapporteras i denna kolumn.

    030

    IDENTIFIERINGSKOD FÖR ORIGINATOR (kod/namn)

    I denna kolumn rapporteras den kod som originatorn har fått från tillsynsmyndigheten eller, om det inte finns en sådan kod, institutets namn.

    Vid värdepapperiseringar med flera partner ska den rapporterande enheten ange benämningen på alla de enheter inom dess konsoliderade grupp som medverkar i transaktionen (originatorn, det medverkande institutet eller den ursprungliga långivaren). Om den rapporterande enheten inte känner till koden eller om det inte finns någon kod, ska institutets namn rapporteras.

    040

    TYP AV VÄRDEPAPPERISERING: (TRADITIONELL/ SYNTETISK)

    Följande förkortningar rapporteras:

    —

    ”T” för traditionell.

    —

    ”S” för syntetisk.

    Definitionerna av ”traditionell värdepapperisering” och ”syntetisk värdepapperisering” återges i artikel 242.10 och 242.11 i CRR.

    050

    KONTOBEHANDLING: STÅR VÄRDEPAPPERISERADE EXPONERINGAR KVAR I BALANSRÄKNINGEN ELLER DE ÄR BORTTAGNA FRÅN DEN?

    Originatorer, medverkande institut och ursprungliga långivare ska rapportera en av följande förkortningar:

    —

    ”K” om de beaktas fullständigt.

    —

    ”P” om de är delvis borttagna.

    —

    ”R” om de är helt och hållet borttagna.

    —

    ”N” – ej tillämpligt.

    I denna kolumn summeras hur transaktionen behandlas i redovisningen.

    Vid syntetiska värdepapperiseringar ska originatorer rapportera de värdepapperiserade exponeringar som tagits bort från balansräkningen.

    Vid värdepapperiseringar av skulder ska originatorerna inte rapportera i denna kolumn.

    Alternativet ”P” (delvis borttagna) ska rapporteras om de värdepapperiserade tillgångarna beaktas i balansräkningen i en omfattning motsvarande den rapporterande enhetens fortsatta medverkan i enlighet med bestämmelserna i IAS 39.30–35.

    060

    SOLVENSBEHANDLING: VILKA VÄRDEPAPPERISERINGSPOSITIONER OMFATTAS AV KAPITALBASKRAVEN?

    Endast originatorer ska rapportera följande förkortningar:

    —

    ”N” för poster som inte omfattas av kapitalbaskraven.

    —

    ”B” för poster utanför handelslagret.

    —

    ”T” för poster i handelslagret.

    —

    ”A” för poster delvis inom och delvis utanför handelslagret.

    Artiklarna 109, 243 och 244 i CRR.

    I denna kolumn summeras originatorns solvenshantering i värdepapperiseringsprogrammet. Den visar huruvida kapitalbaskraven beräknats utifrån värdepapperiserade exponeringar eller värdepapperiserade positioner (inom eller utanför handelslagret).

    Om kapitalbaskraven baseras på värdepapperiserade exponeringar (utan betydande risköverföring) ska beräkningen av kapitalbaskraven för kreditrisken rapporteras i mall CR SA om institutet använder schablonmetoden respektive i mall CR IRB om man använder internmetoden.

    Om kapitalbaskraven däremot baseras på värdepapperiseringspositioner utanför handelslagret (med betydande risköverföring) ska beräkningen av kapitalbaskrav för kreditrisken rapporteras i mall CR SEC SA eller i mall CR SEC IRB. Vid värdepapperiseringspositioner i handelslagret ska beräkningen av kapitalbaskrav för marknadsrisken rapporteras i mall MKR SA TDI (generell positionsrisk enligt schablonmetoden) och i mall MKR SA SEC eller mall MKR SA CTP (specifik positionsrisk enligt schablonmetoden) eller i mallarna MKR IM (interna modeller).

    Vid värdepapperiseringar av skulder ska originatorerna inte rapportera i denna kolumn.

    070

    VÄRDEPAPPERISERING ELLER ÅTERVÄRDEPAPPERISERING?

    Utifrån de definitioner av ”värdepapperisering” och ”återvärdepapperisering” som står i artikel 4.1.61 och 4.1.62–4.1.64 i CRR ska instituten rapportera den underliggande typen med följande förkortningar:

    —

    ”S” för värdepapperisering.

    —

    ”R” för återvärdepapperisering.

    080–100

    BIBEHÅLLANDE

    Artiklarna 404–410 i CRR.

    080

    TYP AV BIBEHÅLLANDE SOM TILLÄMPAS

    För varje värdepapperiseringsprogram där institutet agerar som originator ska det rapportera den relevanta typen av ekonomiskt intresse netto som bibehålls i enlighet med artikel 405 i CRR:

    A

    —

    Vertikal andel (värdepapperiseringspositioner): ”bibehållande av minst 5 % av det nominella värdet av varje tranch som sålts eller överförts till investerarna”.

    V

    —

    Vertikal andel (värdepapperiserade exponeringar): bibehållande av minst 5 % av det nominella värdet av de värdepapperiserade exponeringarna, om den bibehållna kreditrisken avseende sådana värdepapperiserade exponeringar alltid likställs med eller efterställs den kreditrisk som har värdepapperiserats för samma exponeringar.

    B

    —

    Rullande exponeringar: ”bibehållande av originatorns andel på minst 5 % av det nominella värdet av de värdepapperiserade exponeringarna”.

    C

    —

    Inom balansräkningen: ”bibehållande av slumpvis utvalda exponeringar som motsvarar minst 5 % av det nominella värdet av de värdepapperiserade exponeringarna, vilka annars skulle ha värdepapperiserats i den aktuella transaktionen, förutsatt att antalet potentiella värdepapperiserade exponeringar ursprungligen inte understiger 100”.

    D

    —

    Förstaförlustläge: ”bibehållande av den tranch som är i första-förlustläge och vid behov andra trancher med samma eller högre riskprofil än de som överförts eller sålts till investerare, vilka inte har kortare löptid än de som överförts eller sålts till investerare, så att bibehållandet totalt motsvarar minst 5 % av det nominella värdet av de värdepapperiserade exponeringarna”.

    E

    —

    Undantagna: Denna kod ska rapporteras för de värdepapperiseringar som avses med bestämmelserna i artikel 405.3 i CRR.

    N

    —

    Ej tillämpligt: Denna kod ska rapporteras för de värdepapperiseringar för vilka bestämmelserna i artikel 404 i CRR är relevanta.

    U

    —

    Föremål för överträdelse eller okänt: Denna kod ska rapporteras om man vid rapporteringen är osäker på vilken typ av bibehållande det gäller, eller om någon bestämmelse har överträtts.

    090

    BIBEHÅLLANDE (%) PÅ RAPPORTERINGSDATUMET

    Originatorn, det medverkande institutet eller den ursprungliga långivaren ska behålla ett väsentligt ekonomiskt intresse netto på minst 5 % av värdepapperiseringen (vid ursprungstidpunkten).

    Utan att det påverkar artikel 405.1 i CRR tolkas mätning av bibehållandet vid ursprungstidpunkten vanligen som den tidpunkt när exponeringarna värdepapperiserades och inte när exponeringarna skapades (t.ex. inte när de underliggande lånen utfärdades för första gången). Mätning av bibehållande vid ursprungstidpunkten innebär att 5 % är den bibehållna andel som krävs vid den tidpunkt när denna bibehållandenivå uppmättes och kravet uppfylldes (t.ex. när exponeringarna värdepapperiserades). Det är inte nödvändigt med en dynamisk återangivelse och återjustering av bibehållen andel under transaktionens hela livscykel.

    Denna kolumn ska inte rapporteras om kod ”E” (undantagna) eller ”N” (ej tillämpligt) rapporteras i kolumn 080 (typ av bibehållet ekonomiskt intresse).

    100

    UPPFYLLS BIBEHÅLLANDEKRAVET?

    Artikel 405.1 i CRR.

    Följande förkortningar rapporteras:

    Y

    —

    ja.

    N

    —

    nej.

    Denna kolumn ska inte rapporteras om kod ”E” (undantagna) eller ”N” (ej tillämpligt) rapporteras i kolumn 080 (typ av bibehållet ekonomiskt intresse).

    110

    INSTITUTETS ROLL: (ORIGINATOR/ MEDVERKANDE INSTITUT/ URSPRUNGLIG LÅNGIVARE/ INVESTERARE)

    Följande förkortningar rapporteras:

    —

    ”O” för originator.

    —

    ”S” för medverkande institut.

    —

    ”L” för ursprunglig långivare.

    —

    ”I” för investerare.

    Se definitionerna i artikel 4.1.13 (originator) och 4.1.14 (medverkande institut) i CRR. Investerare antas vara de institut som omfattas av bestämmelserna i artiklarna 406 och 407 i CRR.

    120–130

    GÄLLER INTE PROGRAM FÖR TILLGÅNGSBASERADE CERTIFIKAT (ABCP)

    På grund av att de består av flera enskilda värdepapperiseringspositioner är program för tillgångsbaserade certifikat (ABCP) (definieras i artikel 242.9 i CRR) undantagna från rapporteringen i kolumnerna 120 och 130.

    120

    URSPRUNGSTIDPUNKT (mån/år)

    Månad och år för värdepapperiseringens uppkomst (dvs. tidpunkten för avslutande eller stängning av gruppen) ska rapporteras i följande format: ”mm/yyyy” (mån/år).

    Ursprungstidpunkten för respektive värdepapperiseringsprogram kan inte ändras mellan rapporteringsdagarna. I det särskilda fall då värdepapperiseringsprogram baseras på öppna grupper ska ursprungstidpunkten vara första dagen för utgivning av värdepapper.

    Denna uppgift ska rapporteras även om den rapporterande enheten inte innehar några positioner i värdepapperiseringen.

    130

    TOTALT BELOPP FÖR VÄRDEPAPPERISERADE EXPONERINGAR VID URSPRUNGSTIDPUNKTEN

    I denna kolumn anges beloppet (enligt ursprungliga exponeringar före tillämpning av konverteringsfaktorer) för den värdepapperiserade portföljen vid ursprungstidpunkten.

    Om värdepapperiseringsprogrammen baseras på öppna grupper ska institutet rapportera det belopp som avser ursprungstidpunkten för första utgivning av värdepapper. Om det gäller traditionella värdepapperiseringar ska inga andra tillgångar i värdepapperiseringsgruppen medräknas. När det gäller värdepapperiseringsprogram med flera partner (dvs. med fler än en originator) ska bara det belopp rapporteras som utgör den rapporterande enhetens bidrag till den värdepapperiserade portföljen. Vid värdepapperisering av skulder ska endast de belopp rapporteras som är utgivna av den rapporterande enheten.

    Denna uppgift ska rapporteras även om den rapporterande enheten inte innehar några positioner i värdepapperiseringen.

    140–220

    VÄRDEPAPPERISERADE EXPONERINGAR

    I kolumnerna 140–220 ska den rapporterande enheten ange information om flera egenskaper hos den värdepapperiserade portföljen.

    140

    TOTALT BELOPP

    Instituten ska rapportera den värdepapperiserade portföljens värde på rapporteringsdagen, dvs. det utestående beloppet för de värdepapperiserade exponeringarna. Om det gäller traditionella värdepapperiseringar ska inga andra tillgångar i värdepapperiseringsgruppen medräknas. När det gäller värdepapperiseringsprogram med flera partner (dvs. med fler än en originator) ska bara det belopp rapporteras som utgör den rapporterande enhetens bidrag till den värdepapperiserade portföljen. Om värdepapperiseringsprogrammen baseras på stängda grupper (dvs. att portföljen med värdepapperiserade tillgångar inte kan utökas efter ursprungstidpunkten) minskar beloppet stegvis.

    Denna uppgift ska rapporteras även om den rapporterande enheten inte innehar några positioner i värdepapperiseringen.

    150

    INSTITUTENS ANDEL (%)

    Ett institut ska rapportera sin andel (i procent med två decimaler) i den värdepapperiserade portföljen på rapporteringsdagen. Den siffra som ska rapporteras i denna kolumn är om inget annat föreskrivs 100 %, utom för värdepapperiseringsprogram med flera partner. Den rapporterande enheten ska i så fall rapportera sitt aktuella bidrag till den värdepapperiserade portföljen (som i kolumn 140, relativt sett).

    Denna uppgift ska rapporteras även om den rapporterande enheten inte innehar några positioner i värdepapperiseringen.

    160

    TYP

    I denna kolumn anges information om vilka typer av tillgångar (1–8) eller skulder (9 och 10) som ingår i den värdepapperiserade portföljen. Institutet ska rapportera en av följande sifferkoder:

    1

    —

    Panträtter i bostadsfastigheter.

    2

    —

    Panträtter i kommersiella fastigheter.

    3

    —

    Kreditkortsfordringar.

    4

    —

    Leasing

    5

    —

    Krediter till företag, inbegripet små och medelstora företag (behandlas som företag).

    6

    —

    Konsumentkrediter.

    7

    —

    Handelsfordringar.

    8

    —

    Övriga tillgångar.

    9

    —

    Säkerställda obligationer.

    10

    —

    Övriga skulder.

    Om gruppen av värdepapperiserade exponeringar är en blandning av ovanstående typer ska institutet ange mest relevanta typen. Vid återvärdepapperiseringar ska institutet hänvisa till den slutliga underliggande gruppen av tillgångar. I typ 10 (övriga skulder) ingår statsobligationer och kreditlänkade obligationer.

    När det gäller värdepapperiseringsprogram som baseras på stängda grupper kan typen av tillgångar och skulder inte ändras mellan rapporteringstillfällena.

    170

    TILLÄMPAD METOD (SCHABLONMETOD/ INTERNMETOD/ BLANDAD METOD)

    I denna kolumn anges vilken metod som institutet skulle tillämpa för de värdepapperiserade exponeringarna på rapporteringsdagen.

    Följande förkortningar rapporteras:

    —

    ”S”

    för schablonmetoden.

    —

    ”I”

    för internmetoden.

    —

    ”M”

    för en kombination av de båda metoderna (SA/IRB).

    Om schablonmetoden tillämpas och ”P” rapporteras i kolumn 050 ska beräkningen av kapitalbaskrav rapporteras i mall CR SEC SA.

    Om internmetoden tillämpas och ”P” rapporteras i kolumn 050 ska beräkningen av kapitalbaskrav rapporteras i mall CR SEC IRB.

    Om en kombination av schablonmetoden och internmetoden tillämpas och ”P” rapporteras i kolumn 050 ska beräkningen av kapitalbaskrav rapporteras både i mall CR SEC SA och i mall CR SEC IRB.

    Denna uppgift ska rapporteras även om den rapporterande enheten inte innehar några positioner i värdepapperiseringen. Denna kolumn gäller dock inte för värdepapperisering av skulder. Medverkande institut ska inte fylla i denna kolumn.

    180

    ANTAL EXPONERINGAR

    Artikel 261.1 i CRR.

    Denna kolumn är obligatorisk endast för de institutioner som använder internmetoden för värdepapperiserade positioner (och därmed rapporterar ”I” i kolumn 170). Institutet ska rapportera det faktiska antalet exponeringar.

    Denna kolumn ska inte fyllas i vid värdepapperiseringar av skulder eller om kapitalbaskraven grundar sig på de värdepapperiserade exponeringarna (vid värdepapperisering av tillgångar). Denna kolumn ska inte heller fyllas i om den rapporterande enheten inte innehar några positioner i värdepapperiseringen. Investerare ska inte fylla i denna kolumn.

    190

    LAND

    Här rapporteras koden (ISO 3166–1 alpha-2) för ursprungslandet för det slutliga underlaget för transaktionen, dvs. det land i vilket den direkta motparten till de ursprungliga värdepapperiserade exponeringarna är etablerad (genomlysning). Om värdepapperiseringsgruppen består av olika länder ska institutet ange det mest relevanta landet. Om inget land har en större andel än 20 % av beloppet för tillgångar/skulder ska ”OT” (övrigt) rapporteras.

    200

    ELGD (%)

    Exponeringsvägd genomsnittlig förlust vid obestånd (ELGD) ska bara rapporteras av de institut som tillämpar den formelbaserade metoden (och därmed rapporterar ”I” i kolumn 170). ELGD beräknas i enlighet med artikel 262.1 i CRR.

    Denna kolumn ska inte fyllas i vid värdepapperiseringar av skulder eller om kapitalbaskraven grundar sig på de värdepapperiserade exponeringarna (vid värdepapperisering av tillgångar). Denna kolumn ska inte heller fyllas i om den rapporterande enheten inte innehar några positioner i värdepapperiseringen. Medverkande institut ska inte fylla i denna kolumn.

    210

    (-) VÄRDEJUSTERINGAR OCH AVSÄTTNINGAR

    Värdejusteringar och avsättningar (artikel 159 i CRR) för kreditförluster förknippade med den redovisningsram som tillämpas för den rapporterande enheten. I värdejusteringar ingår alla belopp som inverkar på resultatet för kreditförluster inom finansiella tillgångar sedan de först togs upp i balansräkningen (inbegripet förluster på grund av kreditrisk för finansiella tillgångar till verkligt värde som inte ska dras av från exponeringsvärdet) plus de underkursbelopp på exponeringar som förvärvats i samband med obestånd i enlighet med artikel 166.1 i CRR. I avsättningar ingår ackumulerade kreditförluster i poster i balansräkningen.

    I denna kolumn anges information om de värdejusteringar och avsättningar som tillämpas på de värdepapperiserade exponeringarna. Denna kolumn ska inte fyllas i vid värdepapperiseringar av skulder.

    Denna uppgift ska rapporteras även om den rapporterande enheten inte innehar några positioner i värdepapperiseringen.

    Medverkande institut ska inte fylla i denna kolumn.

    220

    KAPITALBASKRAV FÖRE VÄRDEPAPPERISERING (%)

    I denna kolumn lämnas information om kapitalbaskraven för den värdepapperiserade portföljen om det inte hade skett någon värdepapperisering plus förväntade förluster i samband med dessa risker (kirb) som en procentandel (med två decimaler) av de totala värdepapperiserade exponeringarna vid ursprungstillfället. kirb definieras i artikel 242.4 i CRR.

    Denna kolumn ska inte fyllas i vid värdepapperiseringar av skulder. Vid värdepapperisering av tillgångar ska denna uppgift rapporteras även om den rapporterande enheten inte innehar några positioner i värdepapperiseringen.

    Medverkande institut ska inte fylla i denna kolumn.

    230–300

    VÄRDEPAPPERISERINGSSTRUKTUR

    I dessa sex kolumner lämnas information om värdepapperiseringens struktur avseende positioner inom och utanför balansräkningen, trancher (högt rangordnade, mellanliggande och i första-förlustläge) och löptid.

    Vid värdepapperiseringar med flera partner ska institutet för första-förlusttranchen endast rapportera det belopp som motsvarar eller kan hänföras till det rapporterande institutet.

    230–250

    POSTER I BALANSRÄKNINGEN

    I denna grupp av kolumner lämnas information om poster i balansräkningen med uppdelning i trancher (högt rangordnade, mellanliggande och i första-förlustläge).

    230

    PRIORITERADE

    Alla trancher som inte räknas som mellanliggande trancher eller trancher i första-förlustläge ska tillhöra denna kategori.

    240

    MELLANLIGGANDE

    Se artiklarna 243.3 (traditionella värdepapperiseringar) och 244.3 (syntetiska värdepapperiseringar) i CRR.

    250

    FÖRSTAFÖRLUST

    Tranch i första-förlustläge definieras i artikel 242.15 i CRR.

    260–280

    POSTER UTANFÖR BALANSRÄKNINGEN OCH DERIVAT

    I denna grupp av kolumner lämnas information om poster i balansräkningen och derivat med uppdelning i trancher (högt rangordnade, mellanliggande och i första-förlustläge).

    Trancherna ska här delas upp enligt samma kriterier som för poster i balansräkningen.

    290

    FÖRSTA FÖRUTSÄGBARA AVSLUTSDATUM

    Det slutdatum som är sannolikt för hela värdepapperiseringen mot bakgrund av avtalsbestämmelserna och de finansiella förhållanden som kan väntas för tillfället. Generellt sett rör det sig om det tidigaste av följande datum:

    i)

    det tidigaste datum då en städoption (definieras i artikel 242.2 i CRR) kan utnyttjas med hänsyn till löptiden för underliggande exponering(ar) och till förväntad förbetalningsgrad eller till potentiella omförhandlingar avseende dessa exponeringar.

    ii)

    det tidigaste datum då originatorn kan utnyttja någon annan städoption som ingår i avtalsbestämmelserna om värdepapperisering och som leda till att värdepapperiseringen löstes in helt och hållet.

    Dag, månad och år för tidigast väntade slutdatum ska rapporteras. Exakt datum ska rapporteras om dessa uppgifter finns tillgängliga. I annat fall ska första dagen i månaden anges.

    300

    RÄTTSLIGT GILTIG SLUTLIG FÖRFALLODAG

    Det datum då alla kapitalbelopp och räntor i värdepapperiseringen enligt lag ska återbetalas (baserat på transaktionens dokumentation).

    Dag, månad och år för rättsligt giltig slutlig förfallodag ska rapporteras. Exakt datum ska rapporteras om dessa uppgifter finns tillgängliga. I annat fall ska första dagen i månaden anges.

    310–400

    POSITIONER I VÄRDEPAPPERISERING: URSPRUNGLIGT ÅTAGANDE FÖRE KONVERTERINGS-FAKTORER

    I denna kolumngrupp lämnas information om värdepapperiseringspositionerna avseende positioner inom och utanför balansräkningen och trancher (högt rangordnade, mellanliggande, i första-förlustläge).

    310–330

    POSTER I BALANSRÄKNINGEN

    Trancherna ska här delas upp enligt samma kriterier som för poster i balansräkningen.

    340–360

    POSTER UTANFÖR BALANSRÄKNINGEN OCH DERIVAT

    Trancherna ska här delas upp enligt samma kriterier som för poster utanför balansräkningen.

    370–400

    MEMORANDUMPOSTER: POSTER UTANFÖR BALANSRÄKNINGEN OCH DERIVAT

    I denna kolumngrupp lämnas ytterligare information om samtliga poster utanför balansräkningen och derivat (som redan har rapporterats enligt en annan uppdelning i kolumnerna 340–360).

    370

    DIREKTA KREDITSUBSTITUT (DCS)

    Denna kolumn är avsedd för de värdepapperiseringspositioner som innehas av originatorn och garanteras genom direkta kreditsubstitut (DCS).

    I enlighet med bilaga I till CRR ska följande fullständiga risk för poster utanför balansräkningen betraktas som direkta kreditsubstitut:

    —

    Garantier knutna till kreditgivning.

    —

    Oåterkalleliga kreditlöften med karaktär av kreditsubstitut.

    380

    IRS / CRS

    Ränteswappar (IRS) och valutaswappar (CRS). Dessa derivat ingår i bilaga II till CRR.

    390

    GODTAGBARA LIKVIDITETSFACILITETER

    Likviditetsfaciliteter (LF) definieras i artikel 242.3 i CRR. De ska uppfylla de sex villkor som fastställs i artikel 255.1 i CRR för att betraktas som godtagbara (oavsett om institutet tillämpar schablonmetoden eller internmetoden).

    400

    ÖVRIGA (INKLUSIVE ICKE GODTAGBARA LIKVIDITETSFACILITETER)

    Denna kolumn är avsedd för resterande poster utanför balansräkningen, såsom icke godtagbara likviditetsfaciliteter (dvs. de likviditetsfaciliteter som inte uppfyller villkoren i artikel 255.1 i CRR).

    410

    FÖRTIDA AMORTERING TILLÄMPAD KONVERTERINGSFAKTOR

    I artiklarna 242.12 och 256.5 (schablonmetoden) och i artikel 265.1 (internmetoden) i CRR föreskrivs ett antal konverteringsfaktorer som ska tillämpas på investerarnas andelar (i syfte att beräkna de riskvägda exponeringsbeloppen).

    Denna kolumn gäller värdepapperiseringsprogram med avtalsklausuler om förtida amortering (dvs. rullande värdepapperiseringar).

    I enlighet med artikel 256.6 i CRR ska överskottsmarginalens faktiska tremånadersgenomsnitt avgöra vilken konverteringsfaktor som ska tillämpas.

    Denna kolumn inte fyllas i när det gäller värdepapperiseringar av skulder. Denna information har anknytning till rad 100 i mall CR SEC SA och rad 160 i mall CR SEC IRB.

    420

    (-) AVDRAGET FRÅN KAPITALBASEN

    Denna information har nära anknytning till kolumn 200 i mall CR SEC SA och till kolumn 180 i mall CR SEC IRB.

    I denna kolumn rapporteras ett negativt värde.

    430

    SUMMA EXPONERINGSBELOPP FÖRE TILLÄMPNING AV TAKET

    I denna kolumn lämnas uppgift om det riskvägda exponeringsbeloppet före tillämpning av taket för värdepapperiseringspositionerna (dvs. vid värdepapperiseringsprogram med betydande risköverföring). Vid värdepapperiseringsprogram utan betydande risköverföring (dvs. riskvägt exponeringsbelopp beräknat utifrån värdepapperiserade exponeringar) ska ingen uppgift rapporteras i denna kolumn.

    Denna kolumn inte fyllas i när det gäller värdepapperiseringar av skulder.

    440

    SUMMA EXPONERINGSBELOPP EFTER TILLÄMPNING AV TAKET

    I denna kolumn lämnas uppgift om det riskvägda exponeringsbeloppet efter tillämpning av taket för värdepapperiseringspositionerna (dvs. vid värdepapperiseringsprogram med betydande risköverföring). Vid värdepapperiseringsprogram utan betydande risköverföring (dvs. kapitalbaskrav beräknade utifrån värdepapperiserade exponeringar) ska ingen uppgift rapporteras i denna kolumn.

    Denna kolumn inte fyllas i när det gäller värdepapperiseringar av skulder.

    450–510

    POSITIONER I VÄRDEPAPPERISERING – HANDELSLAGRET

    450

    KONSOLIDERAD HANDELSINFORMATION ELLER ICKE-KONSOLIDERAD HANDELSINFORMATION?

    Följande förkortningar rapporteras:

    C

    —

    korrelationshandelsportfölj (CTP).

    N

    —

    inte korrelationshandelsportfölj.

    460–470

    NETTOPOSITIONER – LÅNGA/KORTA

    Se kolumnerna 050/060 i mall MKR SA SEC respektive mall MKR SA CTP.

    480

    SAMMANLAGDA KAPITALBASKRAV ENLIGT SCHABLONMETODEN – SPECIFIK RISK

    Se kolumn 610 i mall MKR SA SEC respektive kolumn 450 i mall MKR SA CTP.

    4.   MALLAR FÖR OPERATIV RISK

    4.1   C 16.00 – OPERATIV RISK (OPR)

    4.1.1   Allmänna kommentarer

    113.

    Denna mall ger information om beräkningen av kapitalbaskrav i enlighet med artiklarna 312–324 i CRR för operativ risk enligt basmetoden (BIA), schablonmetoden (TSA), den alternativa schablonmetoden (ASA) och internmätningsmetoderna (AMA). Ett institut kan inte på individuell nivå tillämpa TSA och ASA samtidigt för affärsområdena hushållsbank och storkundsbank.

    114.

    Institut som använder basmetoden (BIA), schablonmetoden (TSA) och/eller den alternativa schablonmetoden (ASA) ska beräkna kapitalbaskraven utifrån de uppgifter som finns vid räkenskapsårets slut. Om inga reviderade uppgifter finns tillgängliga får instituten använda företagets egna skattningar. Om instituten använder reviderade uppgifter ska de rapportera de reviderade uppgifterna, som bör förbli oförändrade. Det finns möjlighet att avvika från principen om oförändrade uppgifter, t.ex. uppfyller villkoren för särskilda omständigheter under perioden, t.ex. om institutet nyligen har förvärvat eller sålt enheter eller verksamheter.

    115.

    Om ett institut kan visa för sin behöriga myndighet att användningen av ett treårigt genomsnitt för att beräkna den relevanta indikatorn – på grund av särskilda omständigheter såsom en fusion, ett förvärv eller en försäljning av enheter eller verksamheter – skulle leda till felskattningar av kapitalbaskraven för operativ risk, får den behöriga myndigheten tillåta institutet att ändra beräkningen på ett sätt som skulle ta hänsyn till sådana händelser. Den behöriga myndigheten får också på eget initiativ begära att ett institut ändrar beräkningen. Ett institut som har varit verksamt i mindre än tre år får använda sina egna framåtblickande skattningar vid beräkningen av den relevanta indikatorn, förutsatt att institutet börjar använda historiska uppgifter så snart sådana finns tillgängliga.

    116.

    I kolumnerna i denna mall anges de tre senaste årens belopp dels för den relevanta indikatorn för den bankverksamhet som är förenad med operativ risk, dels för lån och förskott (det sistnämnda är endast tillämpligt om institutet använder ASA). Därefter rapporteras uppgifter om beloppet enligt kapitalbaskraven för operativ risk. I förekommande fall ska institutet ange utförligare vilken del av beloppet som härrör från en mekanism för allokering. Institut som tillämpar AMA ska lägga till memorandumposter för att ge utförligare information om hur förväntad förlust, diversifiering och riskreducering inverkar på kapitalbaskraven för operativ risk.

    117.

    Institut som tillämpar TSA eller ASA ska på raderna i denna kolumn ange information uppdelad efter metod för beräkning av kapitalbaskraven för operativ risk med utförligare uppgifter om affärsområdena.

    118.

    Denna mall ska rapporteras av alla institut som omfattas av kapitalbaskraven för operativ risk.

    4.1.2   Instruktioner avseende särskilda positioner

    Kolumner

    010 – 030

    RELEVANT INDIKATOR

    Institut som beräknar kapitalbaskraven för operativ risk utifrån den relevanta indikatorn (BIA, TSA och ASA) ska rapportera den relevanta indikatorn för respektive år i kolumnerna 010–030. Institut som kombinerar flera metoder i enlighet med artikel 314 i CRR ska i informationssyfte dessutom rapportera den relevanta indikatorn för den verksamhet som omfattas av AMA. Detta gäller också alla övriga banker som tillämpar AMA.

    Med ”relevant indikator” avses nedan ”summan av posterna” i slutet av räkenskapsåret i enlighet med artikel 316.1 tabell 1 i CRR.

    Om institutets uppgifter om ”relevant indikator” avser en kortare period än tre år ska de historiska uppgifter (reviderade siffror) som finns tillgängliga rapporteras efter vad som är mest relevant i respektive kolumner i tabellen. Om det t.ex. finns historiska uppgifter bara för ett år ska dessa rapporteras i kolumn 030. Om de framåtblickande skattningarna framstår som rimliga ska dessa sedan anges i kolumn 020 (skattning för nästa år) och i kolumn 010 (skattning för år +2).

    Om det helt saknas historiska uppgifter om ”relevant indikator” får institutet använda sina egna framåtblickande skattningar.

    040–060

    LÅN OCH FÖRSKOTT (VID TILLÄMPNING AV ASA)

    I dessa kolumner rapporteras beloppen för lån och förskott avseende affärsområdena ”storkundsbank” och ”hushållsbank” i enlighet med artikel 319.1 b i CRR. Dessa belopp ska ligga till grund för beräkningen av alternativ relevant indikator som leder till kapitalbaskraven för den verksamhet som omfattas av ASA (artikel 319.1 a i CRR).

    För affärsområdet ”storkundsbank” ska även värdepapper utanför handelslagret tas med.

    070

    KAPITALBASKRAV

    Kapitalbaskravet beräknas enligt den metod som används och i enlighet med artiklarna 312–324 i CRR. Det belopp som beräkningen resulterar i ska rapporteras i kolumn 070.

    071

    SUMMA RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP FÖR OPERATIVA RISKER

    Artikel 92.4 i CRR. Kapitalbaskraven i kolumn 070 multiplicerade med 12,5.

    080

    VARAV: PÅ GRUND AV EN ALLOKERINGSMEKANISM

    Artikel 18.1 i CRR (avseende som inkluderas, med den tillämpning som avses i artikel 312.2 i CRR) om vilken metod som används för att fördela operativt riskkapital mellan de olika enheterna i gruppen och om huruvida och hur diversifieringseffekter är avsedda att beaktas i det riskmätningssystem som används av ett moderinstitut inom EU och dess dotterföretag eller gemensamt av dotterföretagen till ett finansiellt moderholdingföretag inom EU eller ett blandat finansiellt moderholdingföretag inom EU.

    090–120

    MEMORANDUMPOSTER SOM SKA RAPPORTERAS I FÖREKOMMANDE FALL (AVANCERAD MÄTMETOD)

    090

    KAPITALBASKRAV FÖRE MINSKNING PÅ GRUND AV FÖRVÄNTAD FÖRLUST, DIVERSIFIERING OCH METODER FÖR RISKREDUCERING

    De kapitalbaskrav som rapporteras i kolumn 090 är samma som de i kolumn 070 men beräknade innan man har beaktat minskningar på grund av förväntad förlust, diversifiering och riskreducering (se nedan).

    100

    (-) MINSKNING AV KAPITALBASKRAV PÅ GRUND AV FÖRVÄNTAD FÖRLUST SOM FÅNGAS UPP I AFFÄRSPRAXIS

    I kolumn 100 rapporteras den reducering av kapitalbaskraven som beror på förväntad förlust som fångas upp i företagets interna affärspraxis (i enlighet med artikel 322.2 a i CRR).

    110

    (-) MINSKNING AV KAPITALBASKRAVEN PÅ GRUND AV DIVERSIFIERING

    Diversifieringseffekten i kolumn 110 är skillnaden mellan summan av kapitalbaskraven beräknade separat för varje operativriskklass (dvs. ett förhållande med ”perfekt samband”) och de diversifierade kapitalbaskraven beräknades genom att beakta korrelationer och beroendefaktorer (dvs. antagandet att det inte råder något ”perfekt samband” mellan riskklasserna). Förhållandet med ”perfekt samband” inträffar i ”utgångsläget”, dvs. när institutet inte tillämpar en uttrycklig korrelationsstruktur mellan riskklasserna, då kapitalet enligt AMA beräknas som summan av de olika måtten på operativ risk i de valda riskklasserna. I det fallet antas korrelationen mellan riskklasserna vara 100 %, och värdet i kolumnen ska vara noll. Om institutet däremot beräknar en uttrycklig korrelationsstruktur mellan riskklasserna, ska det i denna kolumn anges skillnaden mellan å ena sidan kapitalet enligt AMA, som grundar sig på ”utgångsläget”, och å andra sidan kapitalet efter tillämpning av korrelationsstrukturen mellan riskklasserna. Värdet visar ”diversifieringskapaciteten” i AMA-modellen, dvs. modellens förmåga att fånga upp icke samtidiga förekomster av allvarliga händelser avseende operativ risk vilka kan leda till betydande förluster. I kolumn 110 ska instituten rapportera det belopp med vilket den antagna korrelationsstrukturen minskar kapitalet enligt AMA i förhållande till antagandet av en korrelation på 100 %.

    120

    (-) MINSKNING AV KAPITALBASKRAV PÅ GRUND AV METODER FÖR RISKREDUCERING (FÖRSÄKRING OCH ANDRA INSURANCE MEKANISMER FÖR RISKÖVERFÖRING)

    I kolumn 120 rapporteras effekten av försäkringar och andra former av risköverföring i enlighet med artikel 323.1–323.5 i CRR.


    Rader

    010

    BANKVERKSAMHET FÖR VILKEN BASMETODEN (BIA) TILLÄMPAS

    På denna rad anges beloppen för den verksamhet i vilken kapitalbaskraven för operativ risk beräknas enligt basmetoden (artiklarna 315 och 316 i CRR).

    020

    BANKVERKSAMHET FÖR VILKEN SCHABLONMETODEN (TSA) ELLER DEN ALTERNATIVA SCHABLONMETODEN (ASA) TILLÄMPAS

    Kapitalbaskraven beräknade i enlighet med TSA och ASA (artiklarna 317–319 i CRR) ska rapporteras.

    030–100

    BANKVERKSAMHET FÖR VILKEN TSA TILLÄMPAS

    Institut som tillämpar TSA ska fylla i relevant indikator för varje år på raderna 030–100 avseende de affärsområden som anges i artikel 317 tabell 2 i CRR. Fördelningen av verksamheten i olika affärsområden ska följa de principer som beskrivs i artikel 318 i CRR.

    110–120

    BANKVERKSAMHET FÖR VILKEN ASA TILLÄMPAS

    Institut som tillämpar ASA (artikel 319 i CRR) ska för respektive år rapportera relevant indikator separat för varje affärsområde på raderna 030–050 och 080–100 samt på raderna 110 och 120 för affärsområdena ”storkundsbank” och ”hushållsbank”.

    Raderna 110 och 120 ska visa beloppet för den relevanta indikatorn i verksamhet enligt ASA, och verksamheten ska vara uppdelad i affärsområdena ”storkundsbank” och ”hushållsbank” (artikel 319 i CRR). Raderna kan innehålla belopp som motsvarar ”storkundsbank” och ”hushållsbank” såväl enligt TSA (raderna 060 och 070) som enligt ASA (raderna 110 och 120), t.ex. om TSA tillämpas för ett dotterföretag medan ASA tillämpas för moderföretaget.

    130

    BANKVERKSAMHET FÖR VILKEN INTERNMÄTNINGSMETODER (AMA) TILLÄMPAS

    Här rapporteras de relevanta uppgifterna för institut som tillämpar AMA (artikel 312.2 och artiklarna 321–323 i CRR).

    Institut som kombinerar olika metoder i enlighet med artikel 314 i CRR ska rapportera uppgifter om relevant indikator för de verksamheter för vilka AMA tillämpas. Detta gäller också alla övriga banker som tillämpar AMA.

    4.2   C 17.00 – OPERATIV RISK: FÖRLUSTER OCH ÅTERVINNINGAR PER AFFÄRSOMRÅDE OCH HÄNDELSETYP DET SENASTE ÅRET (OPR DETAILS)

    4.2.1   Allmänna kommentarer

    119.

    I denna mall summeras uppgifter om ett instituts redovisade bruttoförluster och återvinningar av förluster under det senaste året uppdelade i händelsetyper och affärsområden.

    120.

    total bruttoförlust: en skada som har orsakats genom en operativ riskhändelse eller händelsetyp – enligt artikel 322.3 b i förordning (EU) nr 575/2013 – före eventuell återvinning av något slag, utan att detta påverkar 122.

    121.

    återvinning: en oberoende händelse i samband med den ursprungliga förlusten till följd av operativa risker som är åtskild i tid, vid vilken kapital eller inflöde av ekonomiska fördelar erhålls från första eller tredje parter, till exempel försäkringsföretag eller andra parter.

    122.

    snabbt återvunna förlusthändelser: händelser avseende operativa risker som leder till förluster som helt eller delvis kan återvinnas inom fem arbetsdagar. I händelse av en snabbt återvunnen förlust ska endast den del av förlusten som inte är helt återvunnen (dvs. förlusten med avdrag för den partiella snabba återvinningen) ingå i den fastställda totala förlusten. Händelser som leder till förluster som fullständigt återvinns inom fem arbetsdagar ska därför inte alls inkluderas i det fastställda bruttoförlustbeloppet eller rapporteringen av OPR Details.

    123.

    redovisningsdatum: den dag då en förlust eller reserv/provision först beaktats i resultaträkningen, mot en förlust till följd av operativa risker. Detta datum följer logiskt på händelsedatum (dvs. den dag då den operativa riskhändelsen inträffade eller tog sin början) och upptäcktsdatum (dvs. den dag då institutet fick kännedom om den operativa riskhändelsen).

    124.

    Antalet händelser är operativa riskhändelser som beaktats för första gången under rapporteringsperioden.

    125.

    Det totala förlustbeloppet är den algebraiska summan av följande belopp:

    i.

    De bruttoförlustbelopp som uppstår till följd av operativa riskhändelser och som beaktas för första gången inom rapporteringsperioden (t.ex. direkta avgifter, provisioner, avvecklingar).

    ii.

    De bruttoförlustbelopp som uppstår till följd av positiva skadevärderingar under rapporteringsperioden (t.ex. ökad provision, sammanhörande förlusthändelser, extra provision) för operativa riskhändelser som beaktats för första gången under tidigare rapporteringsperioder.

    iii.

    De bruttoförlustbelopp som uppstår till följd av negativa skadevärderingar som gjorts under rapporteringsperioden – till följd av minskad provision – för operativa riskhändelser som beaktats för första gången under tidigare rapporteringsperioder.

    126.

    Antalet händelser ska normalt omfatta även evenemang som beaktats för första gången under tidigare rapporteringsperioder och som ännu inte har rapporterats i tidigare tillsynsrapporter. Det totala förlustbeloppet ska normalt även omfatta de punkter i stycke 134 som beaktats under tidigare rapporteringsperioder och som ännu inte har rapporterats i tidigare tillsynsrapporter.

    127.

    Den största enskilda förlusten är det största enskilda beloppet bland dem som ingår i 124.i och 124.ii ovan.

    128.

    Summan av de fem största förlusterna är summan av de fem största beloppen bland dem som ingår i 124.i och 124.ii ovan.

    129.

    Det totala återviinningsbeloppet är summan av alla återvinningar som beaktas under rapporteringsperioden och som avser operativa riskhändelser som beaktats för första gången under rapporteringsperioden eller under tidigare rapporteringsperioder.

    130.

    De siffror som redovisas i juni för varje enskilt år är preliminära siffror: De slutliga siffrorna rapporteras i december. Därför har siffrorna i juni en referensperiod på sex månader (dvs. från den 1 januari till den 30 juni under det berörda kalenderåret), medan siffrorna i december har en tolvmånaders referensperiod (dvs. från den 1 januari till den 31 december under det berörda kalenderåret).

    131.

    Uppgifterna rapporteras som en fördelning av de bruttoförluster och återvinningar som överstiger interna gränsvärden i affärsområden (i enlighet med artikel 317 tabell 2 i CRR, inbegripet affärsområdet ”företagsövergripande poster” som avses i artikel 322.3 b i CRR) och händelsetyper (i enlighet med artikel 324 i CRR), varvid det är möjligt att de förluster som härrör från en händelse är fördelade på flera affärsområden.

    132.

    Kolumnerna visar de olika händelsetyper och totalbeloppen för varje affärsområde tillsammans med en memorandumpost avseende det interna tröskelvärde som tillämpas vid insamlingen av förlustuppgifter. Om det finns mer än en gräns anges både det lägsta och det högsta tröskelvärdet för varje affärsområde.

    133.

    Raderna visar affärsområdena, och för varje affärsområde uppgifter om antal händelser, totalt förlustbelopp, den största enskilda förlusten och summan av de fem största förlusterna och de sammanlagda återvinningarna.

    134.

    För affärsområdena totalt krävs även uppgifter om antal händelser och totalt förlustbelopp för vissa intervall på grundval av fastställda tröskelvärden, 10 000, 20 000, 100 000 och 1 000 000. Tröskelvärdena anges i euro-belopp och tas med i syfte att möjliggöra jämförelser av de rapporterade förlusterna mellan instituten. De är därför inte nödvändigtvis kopplade till de tröskelvärden för förluster som används för intern insamling av förlustuppgifter, och som ska rapporteras i ett annat avsnitt i mallen

    135.

    Om den algebraiska summan av de belopp som ingår i det totala förlustbeloppet, såsom angetts ovan i punkt 124, ger ett negativt värde för vissa kombinationer av affärsområden och händelsetyper ska värdet 0 rapporteras i de berörda fälten.

    136.

    Denna mall ska rapporteras av institut som använder AMA eller TSA/ASA för att beräkna kapitalbaskraven.

    137.

    För att kontrollera de villkor som fastställs i artikel 5 b.2 b ska instituten använda den senaste statistik som finns tillgänglig på EBA:s webbplats för offentliggörande av tillsynsuppgifter i syfte att räkna ut ”den totala balansomslutningen för samtliga institut i samma medlemsstat”.

    138.

    Institut som omfattas av artikel 5 b.2 b har möjlighet att rapportera endast följande information när det gäller händelsetyper totalt (kolumn 080) i mallen OPR Details:

    a)

    Antal händelser (rad 910).

    b)

    Totalt förlustbelopp (rad 920).

    c)

    Största enskilda förlust (rad 930).

    d)

    Summan av de fem största förlusterna (rad 940).

    e)

    Totalt återvinningsbelopp (rad 950).

    4.2.2   Instruktioner avseende särskilda positioner

    Kolumner

    010–070

    HÄNDELSETYP

    Instituten ska rapportera en uppdelning av förlusterna i de händelsetyper som anges i artikel 324 i CRR i respektive kolumn (010–070).

    Institut som beräknar kapitalbaskraven enligt TSA eller ASA kan rapportera förluster för vilka händelsetypen är okänd i kolumn 080.

    080

    SUMMA HÄNDELSETYPER

    I kolumn 080 ska instituten för varje affärsområde rapportera det totala antalet händelser, de sammanlagda totala förlustbeloppen och de sammanlagda totala återvinningarna, dvs. en summering av antalet förlusthändelser, de sammanräknade totala bruttoförlustbelopp och de totala återvinningsbelopp som rapporterats i kolumnerna 010–070. Den största enskilda förlusten i kolumn 080 är det högsta beloppet av de största enskilda bruttoförluster som rapporterats i kolumnerna 010–070. Summan av de fem största förlusterna i kolumn 080 avser summan av de fem största förlusterna inom ett affärsområde.

    090–100

    MEMORANDUMPOST: TRÖSKELVÄRDE SOM HAR TILLÄMPATS VID UPPGIFTSINSAMLINGEN

    I kolumnerna 090 och 100 ska instituten rapportera de tröskelvärden för förluster som de använder för insamling av uppgifter om interna förluster i enlighet med artikel 322.3 c sista meningen i CRR. Institut som endast tillämpar ett tröskelvärde inom varje affärsområde ska bara fylla i kolumn 090. Institut som tillämpar olika tröskelvärden inom samma reglerade affärsområde ska även fylla i det högsta tröskelvärde som tillämpas (kolumn 100).


    Rader

    010–850

    AFFÄRSOMRÅDEN: FÖRETAGSFINANSIERING, HANDEL OCH FINANSFÖRVALTNING, PRIVATKUNDSMÄKLERI, STORKUNDSBANK, HUSHÅLLSBANK, CLEARING OCH BETALNINGSSYSTEM, ADMINISTRATIONSUPPDRAG, KAPITALFÖRVALTNING OCH FÖRETAGSÖVERGRIPANDE POSTER

    Instituten ska, för varje affärsområde som definieras i artikel 317.4 tabell 2 i CRR och för det ytterligare affärsområde ”företagsövergripande poster” som anges i artikel 322.3 b i CRR, samt för varje händelsetyp och i enlighet med de interna tröskelvärdena rapportera följande uppgifter: antal händelser, totalt förlustbelopp, största enskilda förlust, summan av de fem största förlusterna och de sammanlagda återvinningarna. För en förlust som berör mer än ett affärsområde ska det totala förlustbeloppet fördelas på samtliga berörda affärsområden.

    910–950

    SUMMA AFFÄRSOMRÅDEN

    För varje händelsetyp (kolumnerna 010–080) ska instituten rapportera följande uppgifter (artikel 322.3 b, c och e i CRR) om affärsområdena sammantaget (raderna 910–950):

    —

    Antal händelser (rad 910): det antal händelser som överstiger det interna tröskelvärdet uppdelade i händelsetyper för affärsområdena sammantaget ska rapporteras. Denna siffra kan vara lägre än summan av antalet händelser uppdelade i affärsområden, eftersom händelser som berör flera affärsområden ska behandlas som en händelse.

    —

    Antal händelser Varav ≥ 10 000 och < 20 000 , ≥ 20 000 och < 100 000 , ≥ 100 000 och < 1 000 000 , ≥ 1 000 000 (raderna 911–914): antalet interna händelser som tas med i de intervall som fastställs i respektive rad ska rapporteras.

    —

    Totalt förlustbelopp (rad 920) – en summering av de totala förlustbeloppen för varje affärsområde.

    —

    Totalt förlustbelopp, varav ≥ 10 000 och < 20 000 , ≥ 20 000 och < 100 000 , ≥ 100 000 och < 1 000 000 , ≥ 1 000 000 (raderna 921–924): det totala förlustbelopp som tas med i de intervall som fastställs i respektive rad ska rapporteras.

    —

    Största enskilda förlust (rad 930) – den största förlust som överstiger det interna tröskelvärdet för varje händelsetyp och sett till samtliga affärsområden. Dessa siffror kan vara högre än den största enskilda förlust som registrerats inom varje affärsområde, om en händelse berör flera affärsområden.

    —

    Summan av de fem största förlusterna (rad 940) – summan av de fem största bruttoförlusterna för varje händelsetyp och sett till samtliga affärsområden. Detta belopp kan vara högre än den största summa av de fem största förlusterna som registrerats inom varje affärsområde. Denna summa ska rapporteras oavsett antalet förluster.

    —

    Totaltåtervinningsbelopp (rad 950) – en summering av de totala återvinningsbeloppen för varje affärsområde.

    910–950/080

    SUMMA AFFÄRSOMRÅDEN – SUMMA HÄNDELSETYPER

    —

    Antal händelser: För varje rad från 910 till 914 är antalet händelser lika med den horisontella summeringen av antalet händelser på motsvarande rad, förutsatt att man i dessa siffror redan behandlar de händelser som berör flera affärsområden som en händelse. Siffran på rad 910 behöver inte vara lika med den vertikala summeringen av antalet händelser som anges i kolumn 080, eftersom en händelse kan beröra flera affärsområden samtidigt.

    —

    Totalt förlustbelopp: För varje rad från 920 till 924 är det totala förlustbeloppet lika med den horisontella sammanläggningen av totala förlustbelopp efter händelsetyper på motsvarande rad. Det totala förlustbeloppet på rad 920 är lika med den vertikala summeringen av totala förlustbelopp efter affärsområden i kolumn 080.

    —

    Största enskilda förlust: Om en händelse berör flera affärsområden kan, som tidigare nämnts, beloppet för ”största enskilda förlust” i ”affärsområden totalt” vara högre än beloppen för ”största enskilda förlust” inom varje affärsområde. Det belopp som anges i denna cell ska alltså vara lika med det högsta av värdena för ”största enskilda förlust” i ”affärsområden totalt”, vilket inte nödvändigtvis är lika med det högsta värdet för ”största enskilda förluster” bland affärsområdena i kolumn 080.

    —

    Summan av de fem största förlusterna: Detta är summan av de fem största förlusterna i hela tabellen, vilket innebär att beloppet inte nödvändigtvis är lika med vare sig det högsta värdet för ”summan av de fem största förlusterna” i ”affärsområden totalt” eller det högsta värdet för ”summan av de fem största förlusterna” i kolumn 080.

    —

    Totalt återvinningsbelopp: Denna siffra är lika med både den horisontella sammanläggningen av totala återvinningsbelopp efter händelsetyper på rad 950 och den vertikala summeringen av totala återvinningsbelopp efter affärsområden i kolumn 080.

    5.   MALLAR FÖR MARKNADSRISKER

    139.

    Dessa instruktioner avser mallarna för rapportering av beräkningen av kapitalbaskrav enligt schablonmetoden för valutakursrisk (MKR SA FX), råvarurisk (MKR SA COM), ränterisk (MKR SA TDI, MKR SA SEC och MKR SA CTP) och aktierisk (MKR SA EQU). I denna del ingår också instruktioner till mallen för rapportering av beräknade kapitalbaskrav enligt metoden med interna modeller (MKR IM).

    140.

    Positionsrisken avseende ett omsatt skuldinstrument eller en omsatt aktie (eller skuld- eller aktiederivat) ska delas upp i två komponenter vid beräkningen av den kapitaltäckning som krävs för detta. Den första komponenten ska vara den specifika riskkomponenten, dvs. risken för en prisförändring för instrumentet som beror på omständigheter hänförliga till den som utfärdat instrumentet eller, i fråga om ett derivatinstrument, den som gett ut det underliggande instrumentet. Den andra komponenten ska täcka den generella risken, dvs. för en prisförändring för instrumentet, som (när det gäller ett omsatt skuldinstrument eller skuldderivat) beror på ändrad räntenivå eller som (när det gäller en aktie eller ett aktiederivat) beror på en allmän rörelse på aktiemarknaden som inte är kopplad till någon särskild egenskap hos ett enskilt värdepapper. Den allmänna behandlingen av specifika instrument och nettningsförfaranden beskrivs i artiklarna 326–333 i CRR.

    5.1   C 18.00 – MARKNADSRISK: SCHABLONMETOD FÖR POSITIONSRISKER I OMSATTA SKULDINSTRUMENT (MKR SA TDI)

    5.1.1   Allmänna kommentarer

    141.

    I denna mall rapporteras positioner och de relaterade kapitalbaskraven för positionsrisker för omsatta skuldinstrument enligt schablonmetoden (artiklarna 102 och 105.1 i CRR). De olika risker och metoder som är tillämpliga enligt CRR behandlas rad för rad. Den specifika risken i samband med de exponeringar som tas upp i mallarna MKR SA SEC och MKR SA CTP behöver bara rapporteras i den övergripande mallen för positionsrisker i omsatta skuldinstrument MKR SA TDI. Kapitalbaskraven som rapporteras i de mallarna ska överföras till cell 325;060 (värdepapperiseringar) respektive cell 330;060 (CTP)..

    142.

    Instituten ska fylla i mallen separat när det gäller ”totalbeloppet” plus en i förväg angiven förteckning över följande valutor: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD och en restmall för alla andra valutor.

    5.1.2   Instruktioner avseende särskilda positioner

    Kolumner

    010–020

    ALLA POSITIONER (LÅNGA OCH KORTA)

    Artiklarna 102 och 105.1 i CRR. Detta är bruttopositioner som inte är nettade genom instrument, exklusive emissionsgarantipositioner som tecknats eller i sin tur garanterats av tredje man (artikel 345 andra meningen i CRR). När det gäller skillnaden mellan långa och korta positioner som även gäller dessa bruttopositioner, se artikel 328.2 i CRR.

    030 – 040

    NETTOPOSITIONER (LÅNGA OCH KORTA)

    Artiklarna 327–329 och 334 i CRR. När det gäller skillnaden mellan långa och korta positioner, se artikel 328.2 i CRR.

    050

    POSITIONER SOM OMFATTAS AV KAPITALKRAV

    De nettopositioner som åsätts ett kapitalkrav i enlighet med de olika metoder som behandlas i del tre avdelning IV kapitel 2 i CRR.

    060

    KAPITALBASKRAV

    Kapitalkravet för berörda positioner i enlighet med del tre avdelning IV kapitel 2 i CRR.

    070

    TOTALT RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP

    Artikel 92.4 b i CRR. Produkten av kapitalbaskraven multiplicerade med 12,5.


    Rader

    010 – 350

    OMSATTA SKULDINSTRUMENT I HANDELSLAGRET

    Positioner i omsatta skuldinstrument i handelslagret och motsvarande kapitalbaskrav för positionsrisken i enlighet med artikel 92.3 b led i i CRR och del tre avdelning IV kapitel 2 i CRR rapporteras beroende på riskkategori, löptid och tillämpad metod.

    011

    GENERELL RISK

    012

    Derivat

    Derivat som ingår i beräkningen av ränterisk för positioner i handelslagret med beaktande av artiklarna 328–331, i förekommande fall.

    013

    Övriga tillgångar och skulder

    Instrument, förutom derivat, vilka ingår i beräkningen av ränterisk för positioner i handelslagret.

    020–200

    LÖPTIDSBASERAD METOD

    Positioner i omsatta skuldinstrument för vilka institutet den löptidsbaserade metoden i enlighet med artikel 339.1–339.8 i CRR och motsvarande kapitalbaskrav som fastställs i artikel 339.9 i CRR. Positionen ska delas upp i zonerna 1, 2 och 3 och dessa i sin tur efter instrumentens löptid.

    210–240

    GENERELL RISK: DURATIONSBASERAD METOD

    Positioner i omsatta skuldinstrument för vilka institutet den durationsbaserade metoden i enlighet med artikel 340.1–340.6 i CRR och motsvarande kapitalbaskrav som fastställs i artikel 340.7 i CRR. Positionen ska delas upp i zonerna 1, 2 och 3.

    250

    SPECIFIK RISK

    Summan av de belopp som rapporteras på raderna 251, 325 och 330.

    Positioner i omsatta skuldinstrument som omfattas av kapitalkravet för specifik risk och de motsvarande kapitalkraven för positionerna i enlighet med artiklarna 92.3 b, 335, 336.1–336.3, 337 och 338 i CRR. Observera även artikel 327.1 sista meningen i CRR.

    251–321

    Kapitalbaskrav för skuldinstrument som inte är värdepapperiseringar

    Summan av de belopp som rapporteras på raderna 260–321.

    Kapitalbaskraven för de kreditderivat på n:te förfall som inte har ett externt kreditbetyg ska beräknas genom att riskvikterna för referensenheterna summeras (artikel 332.1 e första och andra stycket i CRR – ”genomlysning”). Kreditderivat på n:te förfall som har ett externt kreditbetyg (artikel 332.1 e tredje stycket i CRR) ska rapporteras separat på rad 321.

    Rapportering av positioner som omfattas av artikel 336.3 i CRR:

    Särskild behandling tillämpas för obligationer som uppfyller villkoren för riskvikten 10 % utanför handelslagret i enlighet med artikel 129.3 i CRR (säkerställda obligationer). De specifika kapitalbaskraven är halva den procentsats som anges för den andra kategorin i tabell 1 i artikel 336 i CRR. Uppgifterna ska föras till raderna 280–300 i enlighet med återstående löptid.

    Om den generella risken för räntepositioner säkras genom ett kreditderivat ska artiklarna 346 och 347 tillämpas.

    325

    Kapitalbaskrav för värdepapperiseringsinstrument

    De totala kapitalbaskrav som rapporteras i kolumn 610 i mall MKR SA SEC. Rapporteras bara på nivån ”totalt” i mall MKR SA TDI.

    330

    Kapitalbaskrav för korrelationshandelsportföljen

    De totala kapitalbaskrav som rapporteras i kolumn 450 i mall MKR SA CTP. Rapporteras bara på nivån ”totalt” i mall MKR SA TDI.

    350–390

    YTTERLIGARE KRAV FÖR OPTIONER (ANDRA RISKER ÄN DELTARISKER)

    Artikel 329.3 i CRR.

    De ytterligare kraven för optioner i samband med risker som inte är deltarisker ska rapporteras i den metod som används för beräkningen av detta.

    5.2   C 19.00 – MARKNADSRISK: SCHABLONMETOD FÖR SPECIFIK RISK I VÄRDEPAPPERISERING (MKR SA SEC)

    5.2.1   Allmänna kommentarer

    143.

    I denna mall lämnas uppgifter om positioner (samtliga positioner/nettopositioner och långa/korta) och de relaterade kapitalbaskraven för den specifika riskkomponenten i positionsrisken för värdepapperiseringar eller återvärdepapperiseringar i handelslagret (ej godtagbara korrelationshandelsportföljen) enligt schablonmetoden.

    144.

    I mallen MKR SA SEC fastställs kapitalbaskrav endast för den specifika risken för värdepapperiseringspositionerna i enlighet med artikel 335 jämförd med artikel 337 i CRR. Om värdepapperiseringspositionerna i handelslagret är säkrade genom kreditderivat tillämpas artiklarna 346 och 347 i CRR. Det finns bara en mall för alla positioner i handelslagret, oavsett om institutet använder schablonmetoden eller internmetoden för att fastställa riskvikten för varje position i enlighet med del tre avdelning II kapitel 5 i CRR. Kapitalbaskrav för den generella risken för dessa positioner rapporteras i mall MKR SA TDI eller i mall MKR IM.

    145.

    Positioner som åsätts riskvikten 1 250 % kan alternativt dras av från kärnprimärkapitalet (se artiklarna 243.1 b, 244.1 b och 258 i CRR). I så fall ska dessa positioner rapporteras på rad 460 i CA1.

    5.2.2   Instruktioner avseende särskilda positioner

    Kolumner

    010–020

    ALLA POSITIONER (LÅNGA OCH KORTA)

    Artiklarna 102 och 105.1 i CRR jämförda med artikel 337 i CRR (värdepapperiseringspositioner). När det gäller skillnaden mellan långa och korta positioner som även gäller dessa bruttopositioner, se artikel 328.2 i CRR.

    030–040

    (-) POSITIONER SOM DRAS AV FRÅN KAPITALBASEN (LÅNGA OCH KORTA)

    Artikel 258 i CRR.

    050–060

    NETTOPOSITIONER (LÅNGA OCH KORTA)

    Artiklarna 327–329 och 334 i CRR. När det gäller skillnaden mellan långa och korta positioner, se artikel 328.2 i CRR.

    070–520

    UPPDELNING AV NETTOPOSITIONERNA EFTER RISKVIKTER

    Artiklarna 251 (tabell 1) och 261.1 (tabell 4) i CRR. Uppdelningen ska ske separat för långa och korta positioner.

    230–240 och 460–470

    1 250  %

    Artiklarna 251 (tabell 1) och 261.1 (tabell 4) i CRR.

    250–260 och 480–490

    FORMELBASERAD METOD

    Artikel 337.2 i CRR jämförd med artikel 262 i CRR.

    Dessa kolumner ska rapporteras om instituten använder den alternativa formelbaserade metoden (SFA), enligt vilken kapitalbaskraven fastställs som en funktion av säkerhetsgruppens egenskaper och tranchens avtalsbestämmelser.

    270 och 500

    GENOMLYSNING

    SA: Artiklarna 253, 254 och 256.5 i CRR. Genomlysningskolumnerna omfattar samtliga exponeringar utan kreditvärdering för vilka riskvikten baseras på den underliggande portföljen med exponeringar (genomsnittlig riskvikt för gruppen, högsta riskvikt i gruppen eller tillämpning av en koncentrationsfaktor).

    Internmetoden: artikel 263.2 och 263.3 i CRR. För förtida amortering, se artiklarna 265.1 och 256.5 i CRR.

    280–290/510–520

    INTERNMETOD

    Artiklarna 109.1 andra meningen och artikel 259.3 och 259.4 i CRR.

    Dessa kolumner ska rapporteras om institutet använder internmetoden för att fastställa kapitalkraven för likviditetsfaciliteter och kreditförstärkningar som banker (inbegripet banker som är tredje part) tillhandahåller till kanaler för tillgångssäkrade företagscertifikat. Internmetoden (IAA) baserad på kreditvärderingsinstitutens metoder är bara tillämplig för exponeringar mot kanaler för tillgångssäkrade företagscertifikat som har en intern kreditvärdering som är i nivå med ursprunglig ”investment grade”.

    530–540

    ÖVERGRIPANDE EFFEKT (JUSTERING) PÅ GRUND AV ÖVERTRÄDELSE AV BESTÄMMELSERNA OM TILLBÖRLIG AKTSAMHET

    Artikel 337.3 i CRR jämförd med artikel 407 i CRR. Artikel 13.2 i CRR.

    550–570

    FÖRE TILLÄMPNING AV TAKET – RISKVÄGDA LÅNGA/KORTA NETTOPOSITIONER OCH SUMMAN AV RISKVÄGDA KORTA OCH LÅNGA NETTOPOSITIONER

    Artikel 337 i CRR utan utnyttjande av valmöjligheten i artikel 335 i CRR, som innebär att ett institut får sätta en övre gräns för produkten av riskvikt och nettoposition vid den största möjliga förlusten vid obestånd.

    580–600

    EFTER TILLÄMPNING AV TAKET – RISKVÄGDA LÅNGA/KORTA NETTOPOSITIONER OCH SUMMAN AV RISKVÄGDA KORTA OCH LÅNGA NETTOPOSITIONER

    Artikel 337 i CRR med utnyttjande av valmöjligheten i artikel 335 i CRR.

    610

    SUMMA KAPITALBASKRAV

    I enlighet med artikel 337.4 i CRR ska institutet under en övergångsperiod som löper ut den 31 december 2014 göra en separat summering av riskvägda långa nettopositioner (kolumn 580) och riskvägda korta nettopositioner. Kapitalbaskravet utgörs av den största av dessa summor (efter tillämpning av övre gräns). Från och med 2015 ska institutet i enlighet med artikel 337.4 i CRR beräkna kapitalbaskraven genom att summera de riskvägda nettopositionerna, oavsett om de är långa eller korta (kolumn 600).


    Rader

    010

    SUMMA EXPONERINGAR

    Det totala beloppet för utestående värdepapperiseringar (i handelslagret) rapporteras av de institut som agerar som originator och/eller investerare och/eller medverkande institut.

    040, 070 och 100

    VÄRDEPAPPERISERING

    Artikel 4.1.38 i CRR.

    020, 050, 080 och 110

    ÅTERVÄRDEPAPPERISERING

    Artikel 4.1.39 och 4.1.40 i CRR.

    030–050

    ORIGINATOR

    Artikel 4.1.41 i CRR.

    060–080

    INVESTERARE

    Kreditinstitut som innehar värdepapperiseringspositioner i en värdepapperiseringstransaktion för vilken det är varken originator eller medverkande institut.

    090–110

    MEDVERKANDE INSTITUT

    Artikel 4.1.42 i CRR. Om ett medverkande institut också värdepapperiserar sina egna tillgångar ska det institutet fylla i den information som avser de egna värdepapperiserade tillgångarna på originatorraderna.

    120–210

    UPPDELNING AV DET TOTALA BELOPPET FÖR RISKVÄGDA LÅNGA OCH KORTA NETTOPOSITIONER PER UNDERLIGGANDE TYP

    Artikel 337.4 sista meningen i CRR.

    Uppdelningen av underliggande tillgångar sker enligt den klassificering som används i mallen SEC Details (kolumn ”typ”):

    —

    1–Panträtt i bostadsfastigheter.

    —

    2–Panträtt i kommersiella fastigheter.

    —

    3–Kreditkortsfordringar.

    —

    4–Leasing.

    —

    5–Krediter till företag, inbegripet små och medelstora företag (behandlas som företag).

    —

    6–Konsumentlån.

    —

    7–Kundfordringar.

    —

    8–Övriga tillgångar.

    —

    9–Säkerställda obligationer.

    —

    10–Övriga skulder.

    Om gruppen av värdepapperiseringar består av olika typer av tillgångar ska institutet beakta den mest relevanta typen.

    5.3   C 20.00 – MARKNADSRISK: SCHABLONMETOD FÖR SPECIFIK RISK I KORRELATIONSHANDELSPORTFÖLJ (MKR SA CTP)

    5.3.1   Allmänna kommentarer

    146.

    I denna mall lämnas information om positioner i korrelationshandelsportföljen (bestående av värdepapperiseringar, kreditderivat på n:te förfall och övriga positioner i korrelationshandelsportföljen som ingår i enlighet med artikel 338.3) samt motsvarande kapitalbaskrav enligt schablonmetoden.

    147.

    I mall MKR SA CTP fastställs kapitalbaskraven enbart för den specifika risken för positioner som placerats i korrelationshandelsportföljen i enlighet med artikel 335 jämförd med artikel 338.2 och 338.3 i CRR. Om positionerna i korrelationshandelsportföljen (nedan kallade CTP-positioner) är säkrade genom kreditderivat tillämpas artiklarna 346 och 347 i CRR. Det finns bara en mall för alla CTP-positioner i handelslagret, oavsett om institutet använder schablonmetoden eller internmetoden för att fastställa riskvikten för varje position i enlighet med del tre avdelning II kapitel 5 i CRR. Kapitalbaskrav för den generella risken för dessa positioner rapporteras i mall MKR SA TDI eller i mall MKR IM.

    148.

    Genom att mallen har denna struktur separeras värdepapperiseringspositioner, kreditderivat på n:te förfall och övriga CTP-positioner. Det innebär att värdepapperiseringspositioner alltid ska rapporteras på raderna 030, 060 eller 090 (beroende på institutets roll i värdepapperiseringen). Kreditderivat på n:te förfall ska alltid rapporteras på rad 110. ”Övriga CTP-positioner” är varken värdepapperiseringspositioner eller kreditderivat på n:te förfall (se definitionen i artikel 338.3 i CRR), men de är uttryckligen kopplade (på grund av säkringssyftet) till en av dessa två positioner. De placeras därför under någon av underrubrikerna ”värdepapperisering” och ”kreditderivat på n:te förfall”.

    149.

    Positioner som åsätts riskvikten 1 250 % kan alternativt dras av från kärnprimärkapitalet (se artiklarna 243.1 b, 244.1 b och 258 i CRR). I så fall ska dessa positioner rapporteras på rad 460 i CA1.

    5.3.2   Instruktioner avseende särskilda positioner

    Kolumner

    010–020

    ALLA POSITIONER (LÅNGA OCH KORTA)

    Artiklarna 102 och 105.1 i CRR i samband med positioner som placerats i korrelationshandelsportföljen i enlighet med artikel 338.2 och 338.3 i CRR. När det gäller skillnaden mellan långa och korta positioner som även gäller dessa bruttopositioner, se artikel 328.2 i CRR.

    030–040

    (-) POSITIONER SOM DRAS AV FRÅN KAPITALBASEN (LÅNGA OCH KORTA)

    Artikel 258 i CRR.

    050–060

    NETTOPOSITIONER (LÅNGA OCH KORTA)

    Artiklarna 327–329 och 334 i CRR. När det gäller skillnaden mellan långa och korta positioner, se artikel 328.2 i CRR.

    070–400

    UPPDELNING AV NETTOPOSITIONER PER RISKVIKT (SCHABLONMETOD OCH INTERNMETOD)

    Artiklarna 251 (tabell 1) och 261.1 (tabell 4) i CRR.

    160 och 330

    ÖVRIGA

    Övriga riskvikter som inte uttryckligen nämns i föregående kolumner.

    Endast de kreditderivat på n:te förfall som inte har ett externt kreditbetyg. Kreditderivat på n:te förfall som har ett externt kreditbetyg ska antingen rapporteras i mall MKR SA TDI (rad 321) eller – om de ingår i korrelationshandelsportföljen – placeras i kolumnen för respektive riskvikt.

    170–180 och 360–370

    1 250  %

    Artiklarna 251 (tabell 1) och 261.1 (tabell 4) i CRR.

    190–200 och 340–350

    FORMELBASERAD METOD

    Artikel 337.2 i CRR jämförd med artikel 262 i CRR.

    210/380

    GENOMLYSNING

    SA: Artiklarna 253, 254 och 256.5 i CRR. Genomlysningskolumnerna omfattar samtliga exponeringar utan kreditvärdering för vilka riskvikten baseras på den underliggande portföljen med exponeringar (genomsnittlig riskvikt för gruppen, högsta riskvikt i gruppen eller tillämpning av en koncentrationsfaktor).

    Internmetoden: artikel 263.2 och 263.3 i CRR. För förtida amortering, se artiklarna 265.1 och 256.5 i CRR.

    220–230 och 390–400

    INTERNMETOD

    Artikel 259.3–259.4 i CRR.

    410–420

    FÖRE TILLÄMPNING AV TAKET – RISKVÄGDA LÅNGA/KORTA NETTOPOSITIONER

    Artikel 338 i CRR utan utnyttjande av valmöjligheten i artikel 335 i CRR.

    430 – 440

    EFTER TILLÄMPNING AV TAKET – RISKVÄGDA LÅNGA/KORTA NETTOPOSITIONER

    Artikel 338 i CRR med utnyttjande av valmöjligheten i artikel 335 i CRR.

    450

    SUMMA KAPITALBASKRAV

    Kapitalbaskravet fastställs till det högsta av följande värden: i) den specifika risk om skulle gälla endast för de långa nettopositionerna (kolumn 430) eller ii) den specifika risk som skulle gälla endast för de korta nettopositionerna (kolumn 440).


    Rader

    010

    SUMMA EXPONERINGAR

    Det totala beloppet för utestående positioner (i korrelationshandelsportföljen) rapporteras av de institut som agerar som originator och/eller investerare och/eller medverkande institut.

    020–040

    ORIGINATOR

    Artikel 4.13 i CRR.

    050–070

    INVESTERARE

    Kreditinstitut som innehar värdepapperiseringspositioner i en värdepapperiseringstransaktion för vilken det är varken originator eller medverkande institut.

    080–100

    MEDVERKANDE INSTITUT

    Artikel 4.14 i CRR. Om ett medverkande institut också värdepapperiserar sina egna tillgångar ska det institutet fylla i den information som avser de egna värdepapperiserade tillgångarna på originatorraderna.

    030, 060 och 090

    VÄRDEPAPPERISERING

    Korrelationshandelsportföljen består av värdepapperiseringar, kreditderivat på n:te förfall och eventuellt övriga positioner för säkringsändamål som uppfyller kriterierna i artikel 338.2 och 338.3 i CRR.

    Derivat av värdepapperiseringsexponeringar som ger en proportionell andel och likaså positioner som säkrar CTP-positioner ska tas med på raden ”övriga CTP-positioner”.

    110

    KREDITDERIVAT SOM FÖRFALLER PÅ DET N:TE FALLISSEMANGET

    När det gäller kreditderivat på n:te förfall som är säkrade genom kreditderivat på n:te förfall i enlighet med artikel 347 i CRR ska båda rapporteras här.

    Positioners originator, investerare och medverkande institut gäller inte för kreditderivat på n:te förfall. Detta innebär att uppdelningen av värdepapperiseringspositioner inte kan göras för kreditderivat på n:te förfall.

    040, 070, 100 och 120

    ÖVRIGA KORRELATIONSHANDELSPORTFÖLJPOSITIONER

    Positionerna i

    —

    derivat av värdepapperiseringsexponeringar som ger en proportionell andel och likaså positioner som säkrar CTP-positioner ska tas med på raden ”övriga CTP-positioner”,

    —

    CTP-positioner som är säkrade genom kreditderivat i enlighet med artikel 346 i CRR, och

    —

    övriga positioner som uppfyller kriterierna i artikel 338.3 i CRR

    rapporteras här.

    5.4   C 21.00 – MARKNADSRISK: SCHABLONMETODEN FÖR POSITIONSRISK I AKTIER (MKR SA EQU)

    5.4.1   Allmänna kommentarer

    150.

    I denna mall lämnas uppgifter om positioner och motsvarande kapitalbaskrav för positionsrisk i aktier i handelslagret med tillämpning av schablonmetoden.

    151.

    Instituten ska fylla i mallen separat när det gäller ”totalbeloppet” plus en statisk i förväg angiven förteckning över följande marknader: Bulgarien, Danmark, Egypten, Förenade kungariket, Polen, Rumänien, Sverige, Tjeckien, Ungern, Island, Kroatien, Liechtenstein, Norge, Albanien, Japan, f.d. jugoslaviska republiken Makedonien, Ryssland, Serbien, Schweiz, Turkiet, Ukraina, Förenta staterna, Euroområdet plus en restmall för alla övriga marknader. För detta rapporteringskrav ska ”marknad” förstås som ”land” (utom för de länder som ingår i euroområdet, se kommissionens delegerade förordning (EU) nr 525/2014).

    5.4.2   Instruktioner avseende särskilda positioner

    Kolumner

    010 – 020

    ALLA POSITIONER (LÅNGA OCH KORTA)

    Artiklarna 102 och 105.1 i CRR. Detta är bruttopositioner som inte är nettade genom instrument, exklusive emissionsgarantipositioner som tecknats eller i sin tur garanterats av tredje man (artikel 345 andra meningen i CRR).

    030 – 040

    NETTOPOSITIONER (LÅNGA OCH KORTA)

    Artiklarna 327, 329, 332, 341 och 345 i CRR.

    050

    POSITIONER SOM OMFATTAS AV KAPITALKRAV

    De nettopositioner som åsätts ett kapitalkrav i enlighet med de olika metoder som behandlas i del tre avdelning IV kapitel 2 i CRR. Kapitalkravet ska beräknas separat för varje nationell marknad. Positioner i aktieindexterminer enligt artikel 344.4 andra meningen i CRR ska inte tas med i denna kolumn.

    060

    KAPITALBASKRAV

    Kapitalkravet för berörda positioner i enlighet med del tre avdelning IV kapitel 2 i CRR.

    070

    TOTALT RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP

    Artikel 92.4 b i CRR. Produkten av kapitalbaskraven multiplicerade med 12,5.


    Rader

    010–130

    AKTIER SOM INGÅR I HANDELSLAGRET

    Kapitalbaskrav för positionsrisk i enlighet med artikel 92.3 b i i CRR och del tre avdelning IV kapitel 2 avsnitt 3 i CRR.

    020 – 040

    GENERELL RISK

    Positioner i aktier som omfattas av generell risk (artikel 343 i CRR) och motsvarande kapitalbaskrav i enlighet med del tre avdelning IV kapitel 2 avsnitt 3 i CRR.

    Var och en av uppdelningarna (021/022 och 030/040) är en uppdelning som rör alla positioner som omfattas av generell risk.

    På raderna 021 och 022 anges uppgifter om uppdelningen efter instrument. Det är bara uppdelningen på raderna 030 och 040 som ligger till grund för beräkningen av kapitalbaskrav.

    021

    Derivat

    Derivat som ingår i beräkningen av aktierisk för positioner i handelslagret med beaktande av artiklarna 329–332, i förekommande fall.

    022

    Övriga tillgångar och skulder

    Instrument, förutom derivat, vilka ingår i beräkningen av aktierisk för positioner i handelslagret.

    030

    Omsatta aktieterminer som är brett diversifierade och som omfattas av en särskild metod

    Brett diversifierade aktieterminer som omsätts på en börs och är föremål för särskild behandling i enlighet med artikel 344.1 och 344.4 i CRR. Dessa positioner omfattas endast av generell risk och behöver därmed inte rapporteras på rad 050.

    040

    Andra aktier än omsatta aktieterminer som är brett diversifierade

    Övriga positioner i aktier som omfattas av specifik risk och de motsvarande kapitalbaskraven i enlighet med artiklarna 343 och 344.3 i CRR.

    050

    SPECIFIK RISK

    Positioner i aktier som omfattas av specifik risk och de motsvarande kapitalbaskraven i enlighet med artiklarna 342 och 344.4 i CRR.

    090–130

    YTTERLIGARE KRAV FÖR OPTIONER (ANDRA RISKER ÄN DELTARISKER)

    Artikel 329.2 och 329.3 i CRR.

    De ytterligare kraven för optioner i samband med risker som inte är deltarisker ska rapporteras i den metod som används för beräkningen av detta.

    5.5   C 22.00 – MARKNADSRISK: SCHABLONMETODER FÖR VALUTAKURSRISK (MKR SA FX)

    5.5.1   Allmänna kommentarer

    152.

    Institutet ska rapportera uppgifter om positioner i varje valuta (inbegripet rapportvaluta) och motsvarande kapitalbaskrav för utländsk valuta med tillämpning av schablonmetoden. Positionen beräknas för varje valuta (inbegripet euro), guld och positioner i fonder. Raderna 100– 470 i denna mall ska rapporteras även om institut inte är skyldiga att beräkna kapitalbaskrav för valutarisk enligt artikel 351 i CRR.

    153.

    Memorandumposter i mallen ska fyllas i separat för alla valutor i Europeiska unionens medlemsstater och för följande valutor: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY och alla övriga valutor.

    5.5.2   Instruktioner avseende särskilda positioner

    Kolumner

    020–030

    ALLA POSITIONER (LÅNGA OCH KORTA)

    Bruttopositioner på grund av tillgångar, tillgodohavanden och liknande poster som avses i artikel 352.1 i CRR. I enlighet med artikel 352.2 och efter tillstånd från behöriga myndigheter ska inte positioner som tagits för att säkra mot växelkursens negativa effekter på deras relationstal i enlighet med artikel 92.1 samt positioner som hänför sig till poster som redan har frånräknats vid beräkningen av kapitalbas rapporteras.

    040–050

    NETTOPOSITIONER (LÅNGA OCH KORTA)

    Artikel 352.3 och 352.4 första och andra meningen och artikel 353 i CRR.

    Nettopositioner beräknas i varje valuta. Det ka n alltså vara både långa och korta positioner samtidigt.

    060–080

    POSITIONER SOM OMFATTAS AV KAPITALKRAV

    Artiklarna 352.2, 352.4, 353 och 354 i CRR.

    060–070

    POSITIONER SOM OMFATTAS AV KAPITALKRAV (LÅNGA OCH KORTA)

    Långa och korta nettopositioner i varje valuta beräknas genom att summan av korta positioner dras från summan av långa positioner.

    Den långa nettopositionen i en valuta beräknas genom att man adderar de långa nettopositionerna för varje transaktion i den valutan.

    Den korta nettopositionen i en valuta beräknas genom att man adderar de korta nettopositionerna för varje transaktion i den valutan.

    Icke avstämda positioner adderas till positioner som omfattas av kapitalkrav för andra valutor (rad 030) i kolumn 040 eller 050, beroende på om de är korta eller långa.

    080

    POSITIONER SOM OMFATTAS AV KAPITALKRAV (AVSTÄMDA)

    Avstämda positioner för nära sammanhängande valutor.

     

    RISKKAPITALKRAV (%)

    I enlighet med artiklarna 351 och 354. Riskkapitalkraven anges i procent.

    090

    KAPITALBASKRAV

    Kapitalkravet för berörda positioner i enlighet med del tre avdelning IV kapitel 3 i CRR.

    100

    TOTALT RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP

    Artikel 92.4 b i CRR. Produkten av kapitalbaskraven multiplicerade med 12,5.


    Rader

    010

    SUMMA POSITIONER I VALUTOR SOM INTE RAPPORTERAS

    Positioner i andra valutor än rapportvalutor och motsvarande kapitalbaskrav i enlighet med artiklarna 92.3 c i, 352.2 och 352.4 i CRR (om omräkning till rapportvalutan).

    020

    NÄRA SAMMANHÄNGANDE VALUTOR

    Positioner och motsvarande kapitalbaskrav för valutor i enlighet med artikel 354 i CRR.

    030

    ALLA ÖVRIGA VALUTOR (inklusive fonder som behandlas som olika valutor)

    Positioner och motsvarande kapitalbaskrav för de valutor som omfattas av det allmänna förfarande som avses i artiklarna 351, 352.2 och 352.4 i CRR.

    Rapportering av fonder som behandlas som separata valutor i enlighet med artikel 353 i CRR:

    För fonder som behandlas som separata valutor kan kapitalbaskraven beräknas enligt någon av följande två metoder:

    1.

    Den modifierade guldmetoden tillämpas om inriktningen på fondens investeringar inte är känd (en sådan fond ska adderas till institutets totala nettoposition i valuta).

    2.

    Om inriktningen på fondens investeringar är känd ska fonden adderas till den totala öppna valutapositionen (lång eller kort, beroende på fondens inriktning).

    Sådana fonder ska rapporteras i enlighet med respektive beräkning av kapitalbaskraven.

    040

    GULD

    Positioner och motsvarande kapitalbaskrav för de valutor som omfattas av det allmänna förfarande som avses i artiklarna 351, 352.2 och 352.4 i CRR.

    050–090

    YTTERLIGARE KRAV FÖR OPTIONER (ANDRA RISKER ÄN DELTARISKER)

    Artikel 352.5 och 352.6 i CRR.

    De ytterligare kraven för optioner i samband med risker som inte är deltarisker ska rapporteras i den metod som används för beräkningen av detta.

    100–120

    Uppdelning av de totala positionerna (inklusive rapportvaluta) per exponeringstyp

    De totala positionerna ska delas upp i derivat, övriga tillgångar och skulder samt poster utanför balansräkningen.

    100

    Övriga tillgångar och skulder, som inte är poster utanför balansräkningen och derivat

    Här rapporteras de positioner som inte tas upp på rad 110 eller 120.

    110

    Poster utanför balansräkningen

    Poster som tas upp i bilaga I till CRR, utom de som tas upp som transaktioner för värdepapperisering, derivat eller transaktioner med långfristig avveckling eller som härrör från avtal om produktövergripande nettning.

    120

    Derivat

    Positioner som värderas i enlighet med artikel 352 i CRR.

    130–480

    MEMORANDUMPOSTER: VALUTAPOSITIONER

    Memorandumposter i mallen ska fyllas i separat för alla valutor i Europeiska unionens medlemsstater och för följande valutor: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY och alla övriga valutor.

    5.6   C 23.00 – MARKNADSRISK: SCHABLONMETODER FÖR RÅVAROR (MKR SA COM)

    5.6.1   Allmänna kommentarer

    154.

    I denna mall lämnas uppgifter om positionerna i råvaror och motsvarande kapitalbaskrav med tillämpning av schablonmetoden.

    5.6.2   Instruktioner avseende särskilda positioner

    Kolumner

    010–020

    ALLA POSITIONER (LÅNGA OCH KORTA)

    Långa/korta bruttopositioner som betraktas som positioner i samma råvara i enlighet med artikel 357.1 och 357.5 i CRR (se även artikel 359.1 i CRR).

    030 – 040

    NETTOPOSITIONER (LÅNGA OCH KORTA)

    I enlighet med artikel 357.4 i CRR.

    050

    POSITIONER SOM OMFATTAS AV KAPITALKRAV

    De nettopositioner som åsätts ett kapitalkrav i enlighet med de olika metoder som behandlas i del tre avdelning IV kapitel 4 i CRR.

    060

    KAPITALBASKRAV

    Kapitalkravet för berörda positioner i enlighet med del tre avdelning IV kapitel 4 i CRR.

    070

    TOTALT RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP

    Artikel 92.4 b i CRR. Produkten av kapitalbaskraven multiplicerade med 12,5.


    Rader

    010

    SUMMA POSITIONER I RÅVAROR

    Positioner i råvaror och respektive kapitalbaskrav för marknadsrisk i enlighet med artikel 92.3 c iii i CRR och del tre avdelning IV kapitel 4 i CRR.

    020 – 060

    POSITIONER INDELADE I RÅVARUKATEGORIER

    Vid rapporteringen indelas råvarorna i de fyra huvudgrupper av råvaror som anges i artikel 361 tabell 2 i CRR.

    070

    LÖPTIDSMETOD

    Positioner i råvaror som omfattas av löptidsmetoden i enlighet med artikel 359 i CRR.

    080

    UTÖKAD LÖPTIDSMETOD

    Positioner i råvaror som omfattas av den utökade löptidsmetoden i enlighet med artikel 361 i CRR.

    090

    FÖRENKLAD METOD

    Positioner i råvaror som omfattas av den förenklade metoden i enlighet med artikel 360 i CRR.

    100–140

    YTTERLIGARE KRAV FÖR OPTIONER (ANDRA RISKER ÄN DELTARISKER)

    Artikel 358.4 i CRR.

    De ytterligare kraven för optioner i samband med risker som inte är deltarisker ska rapporteras i den metod som används för beräkningen av detta.

    5.7   C 24.00 – MARKNADSRISK INTERNA MODELLER (MKR IM)

    5.7.1   Allmänna kommentarer

    155.

    Denna mall ger en uppdelning av Value at Risk (VaR) och stressjusterad Value at Risk (sVaR) enligt de olika marknadsriskerna (skuld-, aktie-, valutakurs- och råvarurisk) och annan information som är relevant för beräkningen av kapitalbaskrav.

    156.

    Generellt sett beror rapporteringen på hur institutens modeller är uppbyggda och om de rapporterar värden för generell och specifik risk separat eller tillsammans. Detsamma gäller indelningen av Value at Risk/stressjusterad Value at Risk i riskkategorier (ränterisk, aktierisk, råvarurisk och valutakursrisk). Ett institut kan avstå från att rapportera ovanstående indelning om det kan visa att rapporteringen av dessa värden skulle vara orimligt betungande.

    5.7.2   Instruktioner avseende särskilda positioner

    Kolumner

    030–040

    VaR

    Den största potentiella förlust som skulle bli resultatet av en prisförändring med en viss sannolikhet och en given tidshorisont.

    030

    Multiplikationsfaktor (mc) x genomsnittet av Value at Risk-värdena för föregående 60 affärsdagar (VaRavg)

    Artiklarna 364.1 a ii och 365.1 i CRR.

    040

    Value at Risk-värde för föregående dag (VaRt-1)

    Artiklarna 364.1 a i och 365.1 i CRR.

    050–060

    Stressjusterat Value at Risk

    Den största potentiella förlust som skulle bli resultatet av en prisförändring med viss sannolikhet och med angiven tidshorisont, beräknad med indata som kalibrerats mot historiska uppgifter från en sammanhängande tolvmånadersperiod med finansiell stress som är relevant för institutets portfölj.

    050

    Multiplikationsfaktor (ms) x genomsnittet av de stressjusterade Value at Risk-värdena för föregående 60 affärsdagar (sVaRavg)

    Artiklarna 364.1 b ii och 365.1 i CRR.

    060

    Senast tillgängliga stressjusterade Value at Risk (sVaRt-1)

    Artiklarna 364.1 b i och 365.1 i CRR.

    070–080

    KAPITALKRAV FÖR TILLKOMMANDE FALLISSEMANGS- OCH MIGRATIONSRISKER

    Den största potentiella förlust som skulle bli resultatet av en prisförändring med anknytning till obeståndsrisk och migrationsrisk beräknad i enlighet med artikel 364.2 b jämförd med del tre avdelning IV kapitel 5 avsnitt 4 i CRR.

    070

    Genomsnittligt mått under 12 veckor

    Artikel 364.2 b ii jämförd med del tre avdelning IV kapitel 5 avsnitt 4 i CRR.

    080

    Senaste riskvärde

    Artikel 364.2 b i jämförd med del tre avdelning IV kapitel 5 avsnitt 4 i CRR.

    090–110

    ALLA KAPITALKRAV FÖR SPECIFIK RISK FÖR KORRELATIONSHANDELSPORTFÖLJ

    090

    MINIMIGRÄNS

    Artikel 364.3 c i CRR.

    = 8 % av det kapitalkrav som skulle beräknas i enlighet med artikel 388.1 i CRR för samtliga positioner som omfattas av kapitalkrav för ”alla prisrisker.

    100–110

    GENOMSNITTLIGT MÅTT UNDER 12 VECKOR OCH SENASTE MÅTT

    Artikel 364.3 b.

    110

    SENASTE MÅTT

    Artikel 364.3 a.

    120

    KAPITALBASKRAV

    De kapitalbaskrav som avses i artikel 364 i CRR för alla riskfaktorer med beaktande av korrelationseffekter, i förekommande fall, plus obeståndsrisk och migrationsrisk samt alla prisrisker för korrelationshandelsportföljer, men exklusive kapitalkrav för värdepapperisering och kreditderivat på n:te förfall i enlighet med artikel 364.2 i CRR.

    130

    TOTALT RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP

    Artikel 92.4 b i CRR. Produkten av kapitalbaskraven multiplicerade med 12,5.

    140

    Antal överskridanden (under de föregående 250 bankdagarna)

    I enlighet med artikel 366 i CRR.

    150–160

    Multiplikationsfaktor för Value at Risk (mc) och multiplikationsfaktor för stressjusterad Value at Risk (ms)

    I enlighet med artikel 366 i CRR.

    170–180

    ANTAGET KRAV FÖR MINIMIGRÄNSEN FÖR KORRELATIONS-HANDELSPORTFÖLJ – VIKTADE LÅNGA/KORTA NETTOPOSITIONER EFTER TAKET

    De belopp som ska rapporteras och ligga till grund för beräkningen av golvkapitalkraven för alla prisrisker i enlighet med artikel 364.3 c i CRR med beaktande av valmöjligheten i artikel 335 i CRR, som innebär att institutet får sätta en övre gräns för produkten av riskvikt och nettoposition vid den största möjliga förlusten vid obestånd.


    Rader

    010

    SUMMA POSITIONER

    Motsvarar den del av positionsrisk, valutakursrisk och råvarurisk som avses i artikel 363.1 i CRR och som är kopplade till de riskfaktorer som anges i artikel 367.2 i CRR.

    När det gäller kolumnerna 030–060 (VaR och stressjusterad VaR) är värdena i totalraden inte lika med uppdelningen av värden i VaR/stressjusterad VaR för de relevanta riskkomponenterna. Uppdelningen är alltså memorandumposter.

    020

    OMSATTA SKULDINSTRUMENT

    Motsvarar den del av positionsrisken som avses i artikel 363.1 i CRR och som är kopplad till de ränteriskfaktorer som anges i artikel 367.2 i CRR.

    030

    OMSATTA SKULDINSTRUMENT – GENERELL RISK

    Generell risk i enlighet med artikel 362 i CRR.

    040

    OMSATTA SKULDINSTRUMENT – SPECIFIK RISK

    Specifik risk i enlighet med artikel 362 i CRR.

    050

    AKTIER

    Motsvarar den del av positionsrisken som avses i artikel 363.1 i CRR och som är kopplad till de aktieriskfaktorer som anges i artikel 367.2 i CRR.

    060

    AKTIER – GENERELL RISK

    Generell risk i enlighet med artikel 362 i CRR.

    070

    AKTIER – SPECIFIK RISK

    Specifik risk i enlighet med artikel 362 i CRR.

    080

    VALUTAKURSRISK

    Artiklarna 363.1 och 367.2 i CRR.

    090

    RÅVARURISK

    Artiklarna 363.1 och 367.2 i CRR.

    100

    TOTALBELOPP FÖR GENERELL RISK

    Marknadsrisker som orsakas av allmän rörelse på marknaden för omsatta skuldinstrument, aktier, utländsk valuta och råvaror. Value at Risk för generell risk avseende alla riskfaktorer (med beaktande av korrelationseffekter i förekommande fall).

    110

    TOTALBELOPP FÖR SPECIFIK RISK

    Den specifika riskkomponenten för omsatta skuldinstrument och aktier. Value at Risk för den specifika risken avseende aktier och omsatta skuldinstrument i handelslagret (med beaktande av korrelationseffekter i förekommande fall).

    5.8   C 25.00 – KREDITVÄRDIGHETSJUSTERINGSRISK (CVA)

    5.8.1   Instruktioner avseende särskilda positioner

    Kolumner

    010

    Exponeringsvärde

    Artikel 271 i CRR i enlighet med artikel 382 i CRR.

    Totala fallerade exponeringar av alla transaktioner som är föremål för kreditvärdighetsjusteringskravet.

    020

    varav: Varav OTC-derivat

    Artikel 271 i CRR i enlighet med artikel 382.1 i CRR.

    Den del av den totala motpartsriskexponeringen som enbart härrör från OTC-derivat. Denna information behöver inte rapporteras av institut som tillämpar interna modeller och innehar OTC-derivat och transaktioner för värdepapperisering inom samma nettningsmängd.

    030

    varav: SFT

    Artikel 271 i CRR i enlighet med artikel 382.2 i CRR.

    Den del av den totala motpartsriskexponeringen som enbart härrör från transaktioner för värdepapperisering. Denna information behöver inte rapporteras av institut som tillämpar interna modeller och innehar OTC-derivat och transaktioner för värdepapperisering inom samma nettningsmängd.

    040

    MULTIPLIKATIONSFAKTOR (mc) x GENOMSNITT FÖR FÖREGÅENDE 60 ARBETSDAGAR (VaRavg)

    Artikel 383 i CRR i enlighet med artikel 363.1 d i CRR.

    Value at Risk beräknat utifrån interna modeller för marknadsrisk.

    050

    FÖREGÅENDE DAG (VaRt-1)

    Se instruktionerna till kolumn 040.

    060

    MULTIPLIKATIONS-FAKTOR (ms) x GENOMSNITT FÖR FÖREGÅENDE 60 ARBETSDAGAR (SVaRavg)

    Se instruktionerna till kolumn 040.

    070

    SENAST TILLGÄNGLIG (SVaRt-1)

    Se instruktionerna till kolumn 040.

    080

    KAPITALBASKRAV

    Artikel 92.3 d i CRR.

    Kapitalbaskrav för kreditvärdighetsjusteringsrisk beräknad med den valda metoden.

    090

    TOTALT RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP

    Artikel 92.4 b i CRR.

    Kapitalbaskraven multiplicerade med 12,5.

     

    Memorandumposter

    100

    Antal motparter

    Artikel 382 i CRR.

    Antal motparter som ingår i beräkningen av kapitalbasen för kreditvärdighetsjusteringsrisk.

    Motparterna är en undergrupp av gäldenärer. De existerar bara i samband med derivattransaktioner eller transaktioner för värdepapperisering, där de helt enkelt utgör den andra avtalsparten.

    110

    För vilka kreditspreaden har fastställts genom skattning

    Antal motparter för vilka kreditspreaden har fastställts genom skattning i stället för genom direkt observerade marknadsuppgifter.

    120

    UPPKOMMEN KREDITVÄRDIGHETSJUSTERING

    Avsättningar i bokföringen på grund av sänkt kreditvärdighet hos motparter för derivat

    130

    KREDITSWAPPAR SOM REFERERAR TILL ETT ENDA NAMN

    Artikel 386.1 a i CRR.

    Totalt teoretiskt belopp för kreditswappar som refererar till ett enda namn och som används som säkring för kreditvärdighetsjusteringsrisken.

    140

    INDEXERADE KREDITSWAPPAR

    Artikel 386.1 b i CRR.

    Totalt teoretiskt belopp för indexerade kreditswappar som används som säkring för kreditvärdighetsjusteringsrisken.


    Rader

    010

    Kreditvärdighetsjusteringsrisk, totalt

    Summan av raderna 020–040, beroende på vad som är tillämpligt.

    020

    Enligt avancerad metod

    Tillämpning av avancerad metod avseende kreditvärdighetsjusteringsrisk i enlighet med artikel 383 i CRR.

    030

    Enligt standardiserad metod

    Tillämpning av schablonmetoden avseende kreditvärdighetsjusteringsrisk i enlighet med artikel 384 i CRR.

    040

    Baserad på OEM

    Belopp som beräknas i enlighet med artikel 385 i CRR.”

    (1)  De uppgifter som begärs om instituten i denna mall ska rapporteras i ackumulerad form för kalenderåret eller rapporteringsåret (dvs. sedan den 1 januari det aktuella året).

    (2)  ”Självständiga institut” ingår inte i någon grupp och konsoliderar sig heller inte i samma land där de omfattas av kapitalbaskraven.

    BILAGA III

    RAPPORTERING AV FINANSIELL INFORMATION ENLIGT IFRS

    FINREP-MALLAR FÖR IFRS

    MALLNR

    MALLKOD

    MALLENS ELLER MALLGRUPPENS NAMN

     

     

    DEL 1 [KVARTALSVIS]

    Balansräkning [rapport över finansiell ställning]

    1.1

    F 01.01

    Balansräkning: tillgångar

    1.2

    F 01.02

    Balansräkning: skulder

    1.3

    F 01.03

    Balansräkning: Eget kapital

    2

    F 02.00

    Resultaträkning

    3

    F 03.00

    Rapport över totalresultat

    Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor

    4.1

    F 04.01

    Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som innehas för handel

    4.2

    F 04.02

    Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet

    4.3

    F 04.03

    Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som kan säljas

    4.4

    F 04.04

    Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: lånefordringar och kundfordringar samt investeringar som hålles till förfall

    4.5

    F 04.05

    Efterställda finansiella tillgångar

    5

    F 05.00

    Uppdelning av lån och förskott per produkt

    6

    F 06.00

    Uppdelning av lån och förskott till icke-finansiella företag per Nace-kod

    7

    F 07.00

    Finansiella tillgångar med avdrag för värdeminskning som har förfallit eller skrivits ned

    Uppdelning av finansiella skulder

    8.1

    F 08.01

    Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor

    8.2

    F 08.02

    Efterställda finansiella skulder

    Låneåtaganden, finansiella garantier och andra åtaganden

    9.1

    F 09.01

    Exponeringar utanför balansräkningen: låneåtaganden, finansiella garantier och andra ingångna förpliktelser

    9.2

    F 09.02

    Låneåtaganden, finansiella garantier och andra erhållna förpliktelser

    10

    F 10.00

    Derivat – Handel

    Derivat – Säkringsredovisning

    11.1

    F 11.01

    Derivat – Säkringsredovisning Uppdelning per typ av risk och typ av säkring

    12

    F 12.00

    Förändringar i avsättningar för kreditförluster och värdeminskning av aktieinstrument

    Erhållna säkerheter och garantier

    13.1

    F 13.01

    Uppdelning av lån och förskott per säkerhet och garanti

    13.2

    F 13.02

    Säkerhet som har erhållits genom övertagande av kontroll under perioden [innehav på balansdagen]

    13.3

    F 13.03

    Säkerhet som har erhållits genom övertagande av kontroll [materiella tillgångar], ackumulerad

    14

    F 14.00

    Verkligt värde-hierarki: finansiella instrument till verkligt värde

    15

    F 15.00

    Borttagande från rapporten över finansiell ställning och finansiella skulder som är knutna till överförda finansiella tillgångar

    Uppdelning av valda poster i resultaträkningen

    16.1

    F 16.01

    Ränteintäkter och räntekostnader per instrumentet och motpartssektor

    16.2

    F 16.02

    Resultat till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av finansiella tillgångar och skulder som inte värderats till verkligt värde via resultatet, per instrument

    16.3

    F 16.03

    Resultat för finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel per instrument

    16.4

    F 16.04

    Resultat för finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel per risk

    16.5

    F 16.05

    Resultat för finansiella tillgångar och skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet per instrument

    16.6

    F 16.06

    Resultat av säkringsredovisning

    16.7

    F 16.07

    Nedskrivning av finansiella och icke-finansiella tillgångar

    Jämförelse mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: Balansräkning

    17.1

    F 17.01

    Jämförelse mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: Tillgångar

    17.2

    F 17.02

    Jämförelse mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: Exponeringar utanför balansräkningen: låneåtaganden, finansiella garantier och andra ingångna förpliktelser

    17.3

    F 17.03

    Jämförelse mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: Skulder

    18

    F 18.00

    presterande och nödlidande exponeringar

    19

    F 19.00

    Exponeringar med anstånd

     

     

    DEL 2 [KVARTALSVIS MED TRÖSKELVÄRDE: KVARTALSVIS ELLER INGEN RAPPORTERING]

    Geografisk uppdelning

    20.1

    F 20.01

    Geografisk uppdelning av tillgångar efter verksamheternas lokalisering

    20.2

    F 20.02

    Geografisk uppdelning av skulder efter verksamheternas lokalisering

    20.3

    F 20.03

    Geografisk uppdelning av huvudresultaträkning efter verksamheternas lokalisering

    20.4

    F 20.04

    Geografisk uppdelning av tillgångar efter motpartens hemvist

    20.5

    F 20.05

    Geografisk uppdelning av exponeringar utanför balansräkningen efter motpartens hemvist

    20.6

    F 20.06

    Geografisk uppdelning av skulder efter motpartens hemvist

    20.7

    F 20.07

    Uppdelning av lån och förskott till icke-finansiella företag per Nace-kod och motpartens hemvist

    21

    F 21.00

    Materiella och immateriella tillgångar: tillgångar som ingår i leasing

    Kapitalförvaltning, förvaringstjänster och andra tjänster

    22.1

    F 22.01

    Avgifts- och provisionsintäkter och avgifts- och provisionskostnader per verksamhet

    22.2

    F 22.02

    Tillgångar som berörs av de tjänster som tillhandahålls

     

     

    DEL 3 [HALVÅRSVIS]

    Verksamheter utanför balansräkningen: intressen i icke-konsoliderade strukturerade företag

    30.1

    F 30.01

    Intressen i icke-konsoliderade strukturerade företag

    30.2

    F 30.02

    Uppdelning av intressen i icke-konsoliderade strukturerade företag per verksamhetens art

    Närstående

    31.1

    F 31.01

    Närstående: förfallna belopp och utestående fordringar från

    31.2

    F 31.02

    Närstående: kostnader och intäkter som genereras av transaktioner med

     

     

    DEL 4 [ÅRSVIS]

    Koncernstruktur

    40.1

    F 40.01

    Koncernstruktur "enhet för enhet"

    40.2

    F 40.02

    Koncernstruktur ”instrument-för-instrument”

    Verkligt värde

    41.1

    F 41.01

    Verkligt värde-hierarki: finansiella instrument till upplupet anskaffningsvärde

    41.2

    F 41.02

    Användning av alternativet med verkligt värde

    41.3

    F 41.03

    Finansiella hybridinstrument som inte identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet

    42

    F 42.00

    Materiella och immateriella anläggningstillgångar: redovisat värde per mätmetod

    43

    F 43.00

    Avsättningar

    Förmånsbestämda planer och ersättningar till anställda

    44.1

    F 44.01

    Komponenter i nettotillgångar och nettoskulder i förmånsbestämda planer

    44.2

    F 44.02

    Förändringar i förpliktelser enligt förmånsbestämda planer

    44.3

    F 44.03

    Memorandumposter [relaterade till personalkostnader]

    Uppdelning av valda poster i resultaträkningen

    45.1

    F 45.01

    Vinster eller förluster för finansiella tillgångar och skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet per redovisningsportfölj

    45.2

    F 45.02

    Vinster eller förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av icke-finansiella tillgångar som inte innehas för försäljning

    45.3

    F 45.03

    Övriga rörelseintäkter och rörelsekostnader

    46

    F 46.00

    Rapport över förändringar i eget kapital

    1.   Balansräkning [rapport över finansiell ställning]

    1.2.   Skulder

     

    Hänvisningar

    Uppdelning i tabell

    Redovisat värde

    010

    010

    Finansiella skulder som innehas för handel

    IFRS 7.8 e ii, IAS 39.9, AG 14-15

    8

     

    020

    Derivat

    IAS 39.9, AG 15 a

    10

     

    030

    Korta positioner

    IAS 39, AG 15 b

    8

     

    040

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9 Bilaga V del 1.30

    8

     

    050

    Emitterade räntebärande värdepapper

    Bilaga V del 1.31

    8

     

    060

    Övriga finansiella skulder

    Bilaga V del 1.32-34

    8

     

    070

    Finansiella skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet

    IFRS 7.8 e i IAS 39.9

    8

     

    080

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9 Bilaga V del 1.30

    8

     

    090

    Emitterade värdepapper

    Bilaga V del 1.31

    8

     

    100

    Övriga finansiella skulder

    Bilaga V del 1.32-34

    8

     

    110

    Finansiella skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde

    IFRS 7.8 f, IAS 39.47

    8

     

    120

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9 Bilaga V del 1.30

    8

     

    130

    Emitterade värdepapper

    Bilaga V del 1.31

    8

     

    140

    Övriga finansiella skulder

    Bilaga V del 1.32-34

    8

     

    150

    Derivat – Säkringsredovisning

    IFRS 7.22 b, IAS 39.9, Bilaga V del 1.23

    8

     

    160

    Förändringar i verkligt värde för säkrade poster i portföljsäkring av ränterisk

    IAS 39.89A b

     

     

    170

    Avsättningar

    IAS 37.10, IAS 1.54 l

    43

     

    180

    Pensioner och andra förmånsbestämda förpliktelser efter anställningen

    IAS 19.63, IAS 1.78 d Bilaga V del 2.8

    43

     

    190

    Övriga långfristiga ersättningar till anställda

    IAS 19.153, IAS 1.78 d Bilaga V del 2.8

    43

     

    200

    Omstrukturering

    IAS 37.71, 84 a

    43

     

    210

    Pågående rättsliga frågor och skattemål

    IAS 37 bilaga C, exempel 6 och 10

    43

     

    220

    Åtaganden och lämnade garantier

    IAS 37 bilaga C.9

    43

     

    230

    Övriga bestämmelser

     

    43

     

    240

    Skatteskulder

    IAS 1.54 n–o

     

     

    250

    Aktuella skatteskulder

    IAS 1.54 n, IAS 12.5

     

     

    260

    Uppskjutna skatteskulder

    IAS 1.54 o, IAS 12.5, Kapitalkravsförordn. art. 4.1 108

     

     

    270

    Aktiekapital som återbetalas på begäran

    IAS 32, IE 33, IFRIC 2, Bilaga V del 2.9

     

     

    280

    Övriga skulder

    Bilaga V del 2.10

     

     

    290

    Skulder som ingår i avyttringsgrupper som innehas för försäljning

    IAS 1.54 p, IFRS 5.38, bilaga V del 2.11

     

     

    300

    SUMMA SKULDER

    IAS 1.9 b, IG 6

     

     

    2.   Resultaträkning

     

    Hänvisningar

    Uppdelning i tabell

    Innevarande period

    010

    010

    Ränteintäkter

    IAS 1.97, IAS 18.35 b iii Bilaga V del 2.21

    16

     

    020

    Finansiella tillgångar som innehas för handel

    IFRS 7.20 a i, B5 e Bilaga V del 2.24

     

     

    030

    Finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet

    IFRS 7.20 a i, B5 e

     

     

    040

    Finansiella tillgångar som kan säljas

    IFRS 7.20 b, IAS 39.55 b, IAS 39.9

     

     

    050

    Lån och fordringar

    IFRS 7.20 b, IAS 39.9, 39.46 a

     

     

    060

    Investeringar som innehas till förfallodagen

    IFRS 7.20 b, IAS 39.9, 39.46 b

     

     

    070

    Derivat – Säkringsredovisning, ränterisk

    IAS 39.9, Bilaga V del 2.23

     

     

    080

    Andra tillgångar

    Bilaga V del 2.25

     

     

    085

    Ränteintäkter på skulder

    Bilaga V del 2.25

     

     

    090

    (Räntekostnader)

    IAS 1.97, Bilaga V del 2.21

    16

     

    100

    (Finansiella skulder som innehas för handel)

    IFRS 7.20 a i, B5 e Bilaga V del 2.24

     

     

    110

    (Finansiella skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet)

    IFRS 7.20 a i, B5 e

     

     

    120

    (Finansiella skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde)

    IFRS 7.20 b, IAS 39.47

     

     

    130

    (Derivat – Säkringsredovisning, ränterisk)

    IAS 39.9, Bilaga V del 2.23

     

     

    140

    (Övriga skulder)

    Bilaga V del 2.26

     

     

    145

    (Räntekostnader för tillgångar)

    Bilaga V del 2.26

     

     

    150

    (Kostnader för aktiekapital som återbetalas på begäran)

    IFRIC 2.11

     

     

    160

    Intäkter från utdelningar

    IAS 18.35 b v, Bilaga V del 2.28

     

     

    170

    Finansiella tillgångar som innehas för handel

    IFRS 7.20 a i, B5 e

     

     

    180

    Finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet

    IFRS 7.20 a i, B5 e IAS 39.9

     

     

    190

    Finansiella tillgångar som kan säljas

    IFRS 7.20 a ii, IAS 39.9, 39.55 b

     

     

    200

    Avgifts- och provisionsintäkter

    IFRS 7.20 c

    22

     

    210

    (Avgifts- och provisionskostnader)

    IFRS 7.20 c

    22

     

    220

    Vinster eller (–) förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av finansiella tillgångar och skulder som inte värderats till verkligt värde via resultatet, netto

    IFRS 7.20 a (ii–v), Bilaga V del 2.97

    16

     

    230

    Finansiella tillgångar som kan säljas

    IFRS 7.20 a ii, IAS 39.9, 39.55 b

     

     

    240

    Lån och fordringar

    IFRS 7.20 a i iv IAS 39.9, 39.56

     

     

    250

    Investeringar som innehas till förfallodagen

    IFRS 7.20 a iii IAS 39.9, 39.56

     

     

    260

    Finansiella skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde

    IFRS 7.20 a v, IAS 39.56

     

     

    270

    Övrigt

     

     

     

    280

    Vinster eller (–) förluster för finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel, netto

    IFRS 7.20 a i, IAS 39.55 a

    16

     

    290

    Vinster eller (–) förluster för finansiella tillgångar och skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet, netto

    IFRS 7.20 a i, IAS 39.55 a

    16, 45

     

    300

    Vinster eller (–) förluster av säkringsredovisning, netto

    IFRS 7.24, Bilaga V del 2.30

    16

     

    310

    Valutakursdifferenser [vinst eller (–) förlust], netto

    IAS 21.28, 52 a

     

     

    330

    Vinster eller (–) förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av icke-finansiella tillgångar, netto

    IAS 1.34

    45

     

    340

    Övriga rörelseintäkter

    Bilaga V del 2.141-143

    45

     

    350

    (Övriga rörelsekostnader)

    Bilaga V del 2.141-143

    45

     

    355

    SUMMA RÖRELSEINTÄKTER, NETTO

     

     

     

    360

    (Administrationskostnader)

     

     

     

    370

    (Personalkostnader)

    IAS 19.7, IAS 1.102, IG 6

    44

     

    380

    (Övriga administrationskostnader)

     

     

     

    390

    (Avskrivningar)

    IAS 1.102, 104

     

     

    400

    (Egendom, anläggningar och utrustning)

    IAS 1.104, IAS 16.73 e vii

     

     

    410

    (Förvaltningsfastigheter)

    IAS 1.104, IAS 40.79 d iv

     

     

    420

    (Övriga immateriella tillgångar)

    IAS 1.104, IAS 38.118 e vi

     

     

    430

    (Avsättningar eller (–) återföring av avsättningar)

    IAS 37.59, 84, IAS 1.98 b f g

    43

     

    440

    (Åtaganden och lämnade garantier)

     

     

     

    450

    (Övriga avsättningar)

     

     

     

    460

    (Nedskrivning eller (–) återföring av nedskrivning av finansiella tillgångar som inte värderats till verkligt värde via resultatet)

    IFRS 7.20 e

    16

     

    470

    (Finansiella tillgångar som värderas till anskaffningsvärde)

    IFRS 7.20 e, IAS 39.66

     

     

    480

    (Finansiella tillgångar som kan säljas)

    IFRS 7.20 e, IAS 39.67

     

     

    490

    (Lån och fordringar)

    IFRS 7.20 e, IAS 39.63

     

     

    500

    (Investeringar som innehas till förfallodagen)

    IFRS 7.20 e, IAS 39.63

     

     

    510

    (Nedskrivning eller (–) återföring av nedskrivning av investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag)

    IAS 28.40-43

    16

     

    520

    (Nedskrivning eller (–) återföring av nedskrivning av icke-finansiella tillgångar)

    IAS 36.126 a b

    16

     

    530

    (Egendom, anläggningar och utrustning)

    IAS 16.73 e v–vi

     

     

    540

    (Förvaltningsfastigheter)

    IAS 40.79 d v

     

     

    550

    (Goodwill)

    IFRS 3, bilaga B67 d v, IAS 36.124

     

     

    560

    (Övriga immateriella tillgångar)

    IAS 38.118 e iv v

     

     

    570

    (Övrigt)

    IAS 36.126 a b

     

     

    580

    Negativ goodwill som redovisas i resultaträkningen

    IFRS 3, bilaga B64 n i

     

     

    590

    Andel av vinsten eller (–) förlusten på investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag

    IAS 1.82 c

     

     

    600

    Vinst eller (–) förlust från anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som innehas för försäljning och inte är avvecklade verksamheter

    IFRS 5.37, Bilaga V del 2.27

     

     

    610

    VINST ELLER (–) FÖRLUST FÖRE SKATT FÖR KVARVARANDE VERKSAMHETER

    IAS 1.102, IG 6, IFRS 5.33 A

     

     

    620

    (Skattekostnad eller (–) skatteintäkt i samband med resultat för kvarvarande verksamheter)

    IAS 1.82 d IAS 12.77

     

     

    630

    VINST ELLER (–) FÖRLUST EFTER SKATT FÖR KVARVARANDE VERKSAMHETER

    IAS 1, IG 6

     

     

    640

    Vinst eller (–) förlust efter skatt för avvecklade verksamheter

    IAS 1.82 e, IFRS 5.33 a, 5.33 A

     

     

    650

    Vinst eller (–) förlust före skatt för avvecklade verksamheter

    IFRS 5.33 b i

     

     

    660

    (Skattekostnad eller (–) skatteintäkt i samband med avvecklade verksamheter)

    IFRS 5.33 b ii, iv

     

     

    670

    ÅRETS VINST ELLER (–) FÖRLUST

    IAS 1.81A a

     

     

    680

    Hänförlig till minoritetsintressen [innehav utan bestämmande inflytande]

    IAS 1.83 a i

     

     

    690

    Hänförlig till moderföretagets ägare

    IAS 1.83 a ii

     

     

    8.   Uppdelning av finansiella skulder

    8.1.   Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor

     

    Hänvisningar

    Redovisat värde

    Belopp för kumulativ förändring i verkliga värden som kan hänföras till förändringar i kreditrisk

    Belopp som enligt avtal ska betalas på förfallodagen

    Innehas för handel

    Värderade till verkligt värde via resultatet

    Upplupet anskaffningsvärde

    Säkringsredovisning

    IFRS 7.8 e ii, IAS 39.9, AG 14-15

    IFRS 7.8 e i, IAS 39.9

    IFRS 7.8 f, IAS 39.47

    IFRS 7.22 b, IAS 39.9

    Kapitalkravsförordn. art. 30 b, art. 424.1 d i

     

    010

    020

    030

    037

    040

    050

    010

    Derivat

    IAS 39.9, AG 15 a

     

     

     

     

     

     

    020

    Korta positioner

    IAS 39, AG 15 b

     

     

     

     

     

     

    030

    Aktieinstrument

    IAS 32.11

     

     

     

     

     

     

    040

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

     

     

     

     

    050

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9 Bilaga V del 1.30

     

     

     

     

     

     

    060

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

     

     

     

     

    070

    Löpande räkningar/inlåning över natten

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1

     

     

     

     

     

     

    080

    Inlåning med överenskommen löptid

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2

     

     

     

     

     

     

    090

    Inlåning med uppsägningstid

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3, Bilaga V del 2.51

     

     

     

     

     

     

    100

    Repoavtal

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4

     

     

     

     

     

     

    110

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

     

     

     

     

    120

    Löpande räkningar/inlåning över natten

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1

     

     

     

     

     

     

    130

    Inlåning med överenskommen löptid

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2

     

     

     

     

     

     

    140

    Inlåning med uppsägningstid

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3, Bilaga V del 2.51

     

     

     

     

     

     

    150

    Repoavtal

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4

     

     

     

     

     

     

    160

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

     

     

     

     

    170

    Löpande räkningar/inlåning över natten

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1

     

     

     

     

     

     

    180

    Inlåning med överenskommen löptid

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2

     

     

     

     

     

     

    190

    Inlåning med uppsägningstid

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3, Bilaga V del 2.51

     

     

     

     

     

     

    200

    Repoavtal

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4

     

     

     

     

     

     

    210

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

     

     

     

     

    220

    Löpande räkningar/inlåning över natten

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1

     

     

     

     

     

     

    230

    Inlåning med överenskommen löptid

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2

     

     

     

     

     

     

    240

    Inlåning med uppsägningstid

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3, Bilaga V del 2.51

     

     

     

     

     

     

    250

    Repoavtal

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4

     

     

     

     

     

     

    260

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

     

     

     

     

    270

    Löpande räkningar/inlåning över natten

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1

     

     

     

     

     

     

    280

    Inlåning med överenskommen löptid

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2

     

     

     

     

     

     

    290

    Inlåning med uppsägningstid

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3, Bilaga V del 2.51

     

     

     

     

     

     

    300

    Repoavtal

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4

     

     

     

     

     

     

    310

    Hushåll

    Bilaga V del 1.35 f

     

     

     

     

     

     

    320

    Löpande räkningar/inlåning över natten

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1

     

     

     

     

     

     

    330

    Inlåning med överenskommen löptid

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2

     

     

     

     

     

     

    340

    Inlåning med uppsägningstid

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3, Bilaga V del 2.51

     

     

     

     

     

     

    350

    Repoavtal

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4

     

     

     

     

     

     

    360

    Emitterade värdepapper

    Bilaga V del 1.31, Bilaga V del 2.52

     

     

     

     

     

     

    370

    Depositionsbevis

    Bilaga V del 2.52 a

     

     

     

     

     

     

    380

    Värdepapper mot säkerhet av tillgångar (asset-backed)

    Kapitalkravsförordn. art. 4.1 61

     

     

     

     

     

     

    390

    Säkerställda obligationer

    Kapitalkravsförordn. art. 129.1

     

     

     

     

     

     

    400

    Hybridkontrakt

    IAS 39.10–11, AG27, AG29, IFRIC 9, Bilaga V del 2.52 d

     

     

     

     

     

     

    410

    Andra emitterade värdepapper

    Bilaga V del 2.52 e

     

     

     

     

     

     

    420

    Konvertibla sammansatta finansiella instrument

    IAS 32, AG 31

     

     

     

     

     

     

    430

    Icke-konvertibla

     

     

     

     

     

     

     

    440

    Övriga finansiella skulder

    Bilaga V del 1.32-34

     

     

     

     

     

     

    450

    FINANSIELLA SKULDER

     

     

     

     

     

     

     

    8.2.   Efterställda finansiella skulder

     

    Redovisat värde

     

    Hänvisningar

    Värderade till verkligt värde via resultatet

    Till upplupet anskaffningsvärde

    IFRS 7.8 e i, IAS 39.9

    IFRS 7.8 f, IAS 39.47

    010

    020

    010

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9 Bilaga V del 1.30

     

     

    020

    Emitterade värdepapper

    Bilaga V del 1.31

     

     

    030

    EFTERSTÄLLDA FINANSIELLA SKULDER

    Bilaga V del 2.53-54

     

     

    14.   Verkligt värde-hierarki: finansiella instrument till verkligt värde

     

    Hänvisningar

    Verkligt värde-hierarki IFRS 13.93 b

    Förändring i verkligt värde för perioden ITS V del 2.86

    Ackumulerad förändring i verkligt värde före skatt ITS V del 2.87

    Nivå 1

    Nivå 2

    Nivå 3

    Nivå 2

    Nivå 3

    Nivå 1

    Nivå 2

    Nivå 3

    IFRS 13.76

    IFRS 13.81

    IFRS 13.86

    IFRS 13.81

    IFRS 13.86, 93 f

    IFRS 13.76

    IFRS 13.81

    IFRS 13.86

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    TILLGÅNGAR

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    010

    Finansiella tillgångar som innehas för handel

    IFRS 7.8 a ii, IAS 39.9, AG 14

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Derivat

    IAS 39.9

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Aktieinstrument

    IAS 32.11

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet

    IFRS 7.8 a i, IAS 39.9

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Egetkapitalinstrument

    IAS 32.11

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Finansiella tillgångar som kan säljas

    IFRS 7.8 h d, IAS 39.9

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Egetkapitalinstrument

    IAS 32.11

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Derivat – Säkringsredovisning

    IFRS 7.22 b, IAS 39.9, Bilaga V del 1.19

     

     

     

     

     

     

     

     

    SKULDER

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Finansiella skulder som innehas för handel

    IFRS 7.8 e ii, IAS 39.9, AG 14-15

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    Derivat

    IAS 39.9, AG 15 a

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    Korta positioner

    IAS 39, AG 15 b

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9 Bilaga V del 1.30

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    Emitterade värdepapper

    Bilaga V del 1.31

     

     

     

     

     

     

     

     

    200

    Övriga finansiella skulder

    Bilaga V del 1.32-34

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    Finansiella skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet

    IFRS 7.8 e i, IAS 39.9

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9 Bilaga V del 1.30

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    Emitterade värdepapper

    Bilaga V del 1.31

     

     

     

     

     

     

     

     

    240

    Övriga finansiella skulder

    Bilaga V del 1.32-34

     

     

     

     

     

     

     

     

    250

    Derivat – Säkringsredovisning

    IFRS 7.22 b, IAS 39.9, Bilaga V del 1.19

     

     

     

     

     

     

     

     

    16.   Uppdelning av valda poster i resultaträkningen

    16.1   Ränteintäkter och räntekostnader per instrumentet och motpartssektor

     

    Innevarande period

     

    Hänvisningar

    Inkomst

    Kostnader

    Bilaga V del 2.95

    Bilaga V del 2.95

    010

    020

    010

    Derivat – Handel

    IAS 39.9, Bilaga V del 2.96

     

     

    020

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.26

     

     

    030

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

    040

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

    050

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

    060

    Andra finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

    070

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

    080

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.27

     

     

    090

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

    100

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

    110

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

    120

    Andra finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

    130

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

    140

    Hushåll

    Bilaga V del 1.35 f

     

     

    150

    Övriga tillgångar

    Bilaga V del 1.51

     

     

    160

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9

     

     

    170

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

    180

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

    190

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

    200

    Andra finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

    210

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

    220

    Hushåll

    Bilaga V del 1.35 f

     

     

    230

    Emitterade räntebärande värdepapper

    Bilaga V del 1.31

     

     

    240

    Övriga finansiella skulder

    Bilaga V del 1.32-34

     

     

    250

    Derivat – Säkringsredovisning, ränterisk

    Bilaga V del 2.95

     

     

    260

    Övriga skulder

    Bilaga V del 2.10

     

     

    270

    RÄNTA

    IAS 18.35 b, IAS 1.97

     

     

    16.2   Resultat till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av finansiella tillgångar och skulder som inte värderats till verkligt värde via resultatet, per instrument

     

    Hänvisningar

    Innevarande period

    010

    010

    Egetkapitalinstrument

    IAS 32.11

     

    020

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.26

     

    030

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.27

     

    040

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9

     

    050

    Emitterade räntebärande värdepapper

    Bilaga V del 1.31

     

    060

    Övriga finansiella skulder

    Bilaga V del 1.32-34

     

    070

    VINSTER ELLER (–) FÖRLUSTER TILL FÖLJD AV BORTTAGANDE FRÅN RAPPORTEN ÖVER FINANSIELL STÄLLNING AV FINANSIELLA TILLGÅNGAR OCH SKULDER SOM INTE VÄRDERATS TILL VERKLIGT VÄRDE VIA RESULTATET, NETTO

    IFRS 7.20 a v–vii, IAS 39.55 a

     

    16.3   Resultat för finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel per instrument

     

    Hänvisningar

    Innevarande period

     

    010

    010

    Derivat

    IAS 39.9

     

    020

    Egetkapitalinstrument

    IAS 32.11

     

    030

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.26

     

    040

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.27

     

    050

    Korta positioner

    IAS 39, AG 15 b

     

    060

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9

     

    070

    Emitterade räntebärande värdepapper

    Bilaga V del 1.31

     

    080

    Övriga finansiella skulder

    Bilaga V del 1.32-34

     

    090

    VINSTER ELLER (–) FÖRLUSTER FÖR FINANSIELLA TILLGÅNGAR OCH SKULDER SOM INNEHAS FÖR HANDEL, NETTO

    IFRS 7.20 a i

     

    16.4.   Resultat för finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel per risk

     

    Hänvisningar

    Innevarande period

     

    010

    010

    Ränteinstrument och tillhörande derivat

    Bilaga V del 2.99 a

     

    020

    Egetkapitalinstrument och tillhörande derivat

    Bilaga V del 2.99 b

     

    030

    Valutahandel och derivat relaterade till utländsk valuta och guld

    Bilaga V del 2.99 c

     

    040

    Kreditriskinstrument och tillhörande derivat

    Bilaga V del 2.99 d

     

    050

    Derivat relaterade till råvaror

    Bilaga V del 2.99 e

     

    060

    Övrigt

    Bilaga V del 2.99 f

     

    070

    VINSTER ELLER (–) FÖRLUSTER FÖR FINANSIELLA TILLGÅNGAR OCH SKULDER SOM INNEHAS FÖR HANDEL, NETTO

    IFRS 7.20 a i

     

    16.5.   Resultat för finansiella tillgångar och skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet per instrument

     

    Hänvisningar

    Innevarande period

    Ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk

     

    Bilaga V del 2.100

    010

    020

    010

    Egetkapitalinstrument

    IAS 32.11

     

     

    020

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.26

     

     

    030

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.27

     

     

    040

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9

     

     

    050

    Emitterade räntebärande värdepapper

    Bilaga V del 1.31

     

     

    060

    Övriga finansiella skulder

    Bilaga V del 1.32-34

     

     

    070

    VINSTER ELLER (–) FÖRLUSTER FÖR FINANSIELLA TILLGÅNGAR OCH SKULDER SOM IDENTIFIERAS SOM VÄRDERADE TILL VERKLIGT VÄRDE VIA RESULTATET, NETTO

    IFRS 7.20 a i

     

     

    16.6.   Resultat av säkringsredovisning

     

    Hänvisningar

    Innevarande period

    010

    010

    Förändringar i verkligt värde för säkringsinstrumentet [inbegripet avbrott]

    IFRS 7.24 a i

     

    020

    Förändringar i verkligt värde av den säkrade posten som kan hänföras till den säkrade risken

    IFRS 7.24 a ii

     

    030

    Ineffektivitet för kassaflödessäkringar som har redovisats i resultatet

    IFRS 7.24 b

     

    040

    Ineffektivitet för säkringar av nettoinvestering i utlandsverksamheter som har redovisats i resultatet

    IFRS 7.24 c

     

    050

    VINSTER ELLER (–) FÖRLUSTER AV SÄKRINGSREDOVISNING, NETTO

    IFRS 7.24

     

    16.7.   Nedskrivning av finansiella och icke-finansiella tillgångar

     

    Innevarande period

     

     

    Hänvisningar

    Tillägg Bilaga V del 2.102

    Återföringar Bilaga V del 2.102

    Totalt

    Ackumulerad nedskrivning

    010

    020

    030

    040

    010

    Nedskrivning eller (–) återföring av nedskrivning av finansiella tillgångar som inte värderats till verkligt värde via resultatet

    IFRS 7.20 e

     

     

     

     

    020

    Finansiella tillgångar som värderas till anskaffningsvärde

    IFRS 7.20 e, IAS 39.66

     

     

     

     

    030

    Finansiella tillgångar som kan säljas

    IFRS 7.20 e, IAS 39.67-70

     

     

     

     

    040

    Lån och fordringar

    IFRS 7.20 e, IAS 39.63-65

     

     

     

     

    050

    Investeringar som innehas till förfallodagen

    IFRS 7.20 e, IAS 39.63-65

     

     

     

     

    060

    Nedskrivning eller (–) återföring av nedskrivning av investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag

    IAS 28.40-43

     

     

     

     

    070

    Dotterföretag

    IFRS 10 bilaga A

     

     

     

     

    080

    Joint ventures

    IAS 28.3

     

     

     

     

    090

    Intresseföretag

    IAS 28.3

     

     

     

     

    100

    Nedskrivning eller (–) återföring av nedskrivning av icke-finansiella tillgångar

    IAS 36.126 a, b

     

     

     

     

    110

    Egendom, anläggningar och utrustning

    IAS 16.73 e v–vi

     

     

     

     

    120

    Förvaltningsfastigheter

    IAS 40.79 d v

     

     

     

     

    130

    Goodwill

    IAS 36.10b, IAS 36.88-99, 124, IFRS 3 bilaga B67 d v

     

     

     

     

    140

    Övriga immateriella tillgångar

    IAS 38.118 e iv v

     

     

     

     

    145

    Övrigt

    IAS 36.126 a, b

     

     

     

     

    150

    TOTALT

     

     

     

     

     

    160

    Ränteintäkter från nedskrivna finansiella tillgångar

    IFRS 7.20 d, IAS 39.AG 93

     

     

     

     

    17.   Jämförelse mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: Balansräkning

    17.1   Tillgångar

     

    Hänvisningar

    Sammanställd redovisning [redovisat värde]

    010

    010

    Kontanta medel, kassabehållning hos centralbanker och övriga avista inlåning

    IAS 1.54 i.

     

    020

    Kassabehållning

    Bilaga V del 2.1

     

    030

    Kassabehållning hos centralbanker

    Bilaga V del 2.2

     

    040

    Andra checkkonton

    Bilaga V del 2.3

     

    050

    Finansiella tillgångar som innehas för handel

    IFRS 7.8 a ii, IAS 39.9, AG 14

     

    060

    Derivat

    IAS 39.9

     

    070

    Egetkapitalinstrument

    IAS 32.11

     

    080

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.24, 26

     

    090

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

     

    100

    Finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet

    IFRS 7.8 a i, IAS 39.9

     

    110

    Egetkapitalinstrument

    IAS 32.11

     

    120

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.24, 26

     

    130

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

     

    140

    Finansiella tillgångar som kan säljas

    IFRS 7.8 d, IAS 39.9

     

    150

    Egetkapitalinstrument

    IAS 32.11

     

    160

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.24, 26

     

    170

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

     

    180

    Lån och fordringar

    IFRS 7.8 c, IAS 39.9, AG16, AG26 Bilaga V del 1.16

     

    190

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.24, 26

     

    200

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

     

    210

    Investeringar som innehas till förfallodagen

    IFRS 7.8 b, IAS 39.9, AG16, AG26

     

    220

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.24, 26

     

    230

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

     

    240

    Derivat – Säkringsredovisning

    IFRS 7.22 b, IAS 39.9

     

    250

    Förändringar i verkligt värde för säkrade poster i portföljsäkring av ränterisk

    IAS 39.89 A a

     

    260

    Investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag

    IAS 1.54 e, Bilaga V del 2.4

     

    270

    Tillgångar som omfattas av återförsäkrings- och försäkringsavtal

    IFRS 4, IG20 b–c, Bilaga V del 2.105

     

    280

    Materiella tillgångar

     

     

    290

    Immateriella tillgångar

    IAS 1.54 c, Kapitalkravsförordn. art. 4.1 115

     

    300

    Goodwill

    IFRS 3.B67 d, Kapitalkravsförordn. art. 4.1 113

     

    310

    Övriga immateriella tillgångar

    IAS 38.8, 118

     

    320

    Skattefordringar

    IAS 1.54 n–o

     

    330

    Aktuella skattefordringar

    IAS 1.54 n, IAS 12.5

     

    340

    Uppskjutna skattefordringar

    IAS 1.54 o, IAS 12.5, Kapitalkravsförordn. art. 4.1 106

     

    350

    Andra tillgångar

    Bilaga V del 2.5

     

    360

    Långfristiga tillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning

    IAS 1.54 j, IFRS 5.38, bilaga V del 2.6

     

    370

    SUMMA TILLGÅNGAR

    IAS 1.9 a, IG 6

     

    17.2   Exponeringar utanför balansräkningen: Låneåtaganden, finansiella garantier och andra ingångna förpliktelser

     

    Hänvisningar

    Sammanställd redovisning [nominellt belopp]

    010

    010

    Låneåtaganden

    IAS 39.2 h, 4 a c, BC 15, Kapitalkravsförordn. Bilaga I, Bilaga V del 2.56, 57

     

    020

    Utställda finansiella garantier

    IAS 39.9 AG 4, BC 21, IFRS 4 A, Kapitalkravsförordn. Bilaga I, Bilaga V del 2.56, 58

     

    030

    Övriga ingångna förpliktelser

    Kapitalkravsförordn. Bilaga I, Bilaga V del 2.56, 59

     

    040

    EXPONERINGAR UTANFÖR BALANSRÄKNINGEN

     

     

    17.3   Skulder och eget kapital

     

    Hänvisningar

    Sammanställd redovisning [redovisat värde]

    010

    010

    Finansiella skulder som innehas för handel

    IFRS 7.8 e ii, IAS 39.9, AG 14-15

     

    020

    Derivat

    IAS 39.9, AG 15 a

     

    030

    Korta positioner

    IAS 39, AG 15 b

     

    040

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9 Bilaga V del 1.30

     

    050

    Emitterade räntebärande värdepapper

    Bilaga V del 1.31

     

    060

    Övriga finansiella skulder

    Bilaga V del 1.32-34

     

    070

    Finansiella skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet

    IFRS 7.8 e i IAS 39.9

     

    080

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9 Bilaga V del 1.30

     

    090

    Emitterade värdepapper

    Bilaga V del 1.31

     

    100

    Övriga finansiella skulder

    Bilaga V del 1.32-34

     

    110

    Finansiella skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde

    IFRS 7.8 f, IAS 39.47

     

    120

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9 Bilaga V del 1.30

     

    130

    Emitterade värdepapper

    Bilaga V del 1.31

     

    140

    Övriga finansiella skulder

    Bilaga V del 1.32-34

     

    150

    Derivat – Säkringsredovisning

    IFRS 7.22 b, IAS 39.9, Bilaga V del 1.23

     

    160

    Förändringar i verkligt värde för säkrade poster i portföljsäkring av ränterisk

    IAS 39.89A b

     

    170

    Skulder som omfattas av försäkrings- och återförsäkringsavtal

    IFRS 4.IG20 a, Bilaga V del 2.106

     

    180

    Avsättningar

    IAS 37.10, IAS 1.54 l

     

    190

    Skatteskulder

    IAS 1.54 n–o

     

    200

    Aktuella skatteskulder

    IAS 1.54 n, IAS 12.5

     

    210

    Uppskjutna skatteskulder

    IAS 1.54 o, IAS 12.5, Kapitalkravsförordn. art. 4.1 108

     

    220

    Aktiekapital som återbetalas på begäran

    IAS 32, IE 33, IFRIC 2, Bilaga V del 2.9

     

    230

    Övriga skulder

    Bilaga V del 2.10

     

    240

    Skulder som ingår i avyttringsgrupper som innehas för försäljning

    IAS 1.54 p, IFRS 5.38, bilaga V del 2.11

     

    250

    SKULDER

    IAS 1.9 b, IG 6

     

    260

    Kapital

    IAS 1.54 r, 86/635/EEG art. 22

     

    270

    Överkurs vid aktieemission

    IAS 1.78 e, Kapitalkravsförordn. art. 4.1 124

     

    280

    Andra utfärdade egetkapitalinstrument än kapital

    Bilaga V del 2.15-16

     

    290

    Övrigt eget kapital

    IFRS 2.10, Bilaga V del 2.17

     

    300

    Ackumulerat annat totalresultat

    Kapitalkravsförordn. art. 4.1 100

     

    310

    Ej utdelade vinstmedel

    Kapitalkravsförordn. art. 4.1 123

     

    320

    Uppskrivningsfonder

    IFRS 1.30, D5–D8

     

    330

    Övriga reserver

    IAS 1.54, IAS 1.78 e

     

    340

    (–)

    		 Egna aktier

    IAS 1.79 a vi, IAS 32.33–34, AG 14, AG 36, Bilaga V del 2.20

     

    350

    Vinst eller förlust som kan hänföras till moderföretagets ägare

    IAS 27.28, IAS 1.83 a ii

     

    360

    (–)

    		 Utdelningar under verksamhetsåret

    IAS 32.35

     

    370

    Minoritetsintressen [innehav utan bestämmande inflytande]

    IAS 27.4, IAS 1.54 q, IAS 27.27

     

    380

    SUMMA EGET KAPITAL

    IAS 1.9 c, IG 6

     

    390

    SUMMA EGET KAPITAL OCH SUMMA SKULDER

    IAS 1.IG6

     

    18.   Information om presterande och nödlidande exponeringar

     

    Hänvisningar

    Redovisat bruttobelopp

    Ackumulerad nedskrivning, ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk och avsättningar

    Erhållna säkerheter och erhållna finansiella garantier

     

    Presterande

    Nödlidande

     

    på presterande exponeringar

    på nödlidande exponeringar

     

    Ej förfallna eller förfallna <= 30 dagar

    Förfallna > 30 dagar <= 60 dagar

    Förfallna > 60 dagar <= 90 dagar

     

    Förmodas inte betala som inte är förfallna eller förfallna < = 90 dagar

    Förfallna > 90 dagar <= 180 dagar

    Förfallna > 180 dagar <= 1 år

    Förfallna > 1 år

    Varav: fallerade

    Varav: nedskrivna

     

    Förmodas inte betala som inte är förfallna eller förfallna < = 90 dagar

    Förfallna > 90 dagar <= 180 dagar

    Förfallna > 180 dagar <= 1 år

    Förfallna > 1 år

    Erhållna säkerheter på nödlidande exponeringar

    Erhållna finansiella garantier på nödlidande exponeringar

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    190

    200

    210

    Bilaga V del 2. 45, 109, 145-162

    Bilaga V del 2. 145-162

    Bilaga V del 2. 158

    Bilaga V del 2. 158

    Bilaga V del 2. 158

    Bilaga V del 2. 145-162

    Bilaga V del 2. 159

    Bilaga V del 2. 159

    Bilaga V del 2. 159

    Bilaga V del 2. 159

    Kapitalkravsförordn. art. 178 Bilaga V del 2.61

    IAS 39. 58-70

    Bilaga V del 2. 46

    Bilaga V del 2. 161

    Bilaga V del 2. 161

    Bilaga V del 2. 159161

    Bilaga V del 2. 159161

    Bilaga V del 2. 159161

    Bilaga V del 2. 159161

    Bilaga V del 2. 162

    Bilaga V del 2. 162

    010

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Varav: Små och medelstora företag

    SME art. 1 2 a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Varav: Lån med säkerhet i kommersiella fastigheter

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Hushåll

    Bilaga V del 1.35 f

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    Varav: Lån med säkerhet i bostadsfastigheter

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    Varav: konsumtionslån

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    SKULDINSTRUMENT TILL UPPLUPET ANSKAFFNINGSVÄRDE

    Bilaga V del I. 13 (d)(e)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    200

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    240

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    250

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    260

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    270

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    280

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    290

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    300

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    310

    Hushåll

    Bilaga V del 1.35 f

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    320

    SKULDINSTRUMENT TILL VERKLIGT VÄRDE FÖRUTOM HÖGFREKVENSHANDEL (HFT)

    Bilaga V del I. 13 (b)(c)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    330

    SKULDINSTRUMENT FÖRUTOM HÖGFREKVENSHANDEL (HFT)

    Bilaga V del I. 13 (b)(c)(d)(e)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    340

    Låneåtaganden

    IAS 39.2 h, 4 a, c, BC 15, Kapitalkravsförordn. Bilaga I, Bilaga V del 2.56-57

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    350

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    360

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    370

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    380

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    390

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    400

    Hushåll

    Bilaga V del 1.35 f

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    410

    Utställda finansiella garantier

    IAS 39.9 AG 4, BC 21, IFRS 4 A, Kapitalkravsförordn. Bilaga I, Bilaga V del 2.56, 58

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    420

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    430

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    440

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    450

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    460

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    470

    Hushåll

    Bilaga V del 1.35 f

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    480

    Övriga ingångna förpliktelser

    Kapitalkravsförordn. Bilaga I, Bilaga V del 2.56, 59

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    490

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    500

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    510

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    520

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    530

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    540

    Hushåll

    Bilaga V del 1.35 f

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    550

    EXPONERINGAR UTANFÖR BALANSRÄKNINGEN

    Bilaga V del 2.55

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    19.   Information om exponeringar med anstånd

     

    Hänvisningar

    Redovisat bruttovärde av exponeringar med anståndsåtgärder

    Ackumulerad nedskrivning, ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk och avsättningar

    Erhållna säkerheter och erhållna finansiella garantier

     

    Presterande exponeringar med anståndsåtgärder

    Nödlidande exponeringar med anståndsåtgärder

     

    på presterande exponeringar med anståndsåtgärder

    på nödlidande exponeringar med anståndsåtgärder

     

    Instrument med ändrade villkor

    Refinansiering

    varav: Presterande exponeringar med anstånd under prövning

     

    Instrument med ändrade villkor

    Refinansiering

    varav: Fallerade

    varav: Nedskrivna

    varav: Anstånd för nödlidande exponeringar

     

    Instrument med ändrade villkor

    Refinansiering

    Erhållna säkerheter på exponeringar med anståndsåtgärder

    Erhållna finansiella garantier för exponeringar med anståndsåtgärder

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    Bilaga V del 2. 45, 109, 163-182

    Bilaga V del 2. 145-162

    Bilaga V del 2. 164 a, 177, 178, 182

    Bilaga V del 2. 164 b, 177, 178, 181, 182

    Bilaga V del 2. 176 b,177, 180

    Bilaga V del 2. 145-162

    Bilaga V del 2. 164 a, 179-180,182

    Bilaga V del 2. 164 b,179-182

    Kapitalkravsförordn. art. 178 Bilaga V del 2.61

    IAS 39. 58-70

    Bilaga V del 2. 172 a, 157

    Bilaga V del 2. 46, 183

    Bilaga V del 2. 145-183

    Bilaga V del 2. 145-183

    Bilaga V del 2. 164 a, 179-180,182,183

    Bilaga V del 2. 164 b,179-183

    Bilaga V del 2. 162

    Bilaga V del 2. 162

    010

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Varav: Små och medelstora företag

    SME art. 1 2 a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Varav: Lån med säkerhet i kommersiella fastigheter

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Hushåll

    Bilaga V del 1.35 f

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    Varav: Lån med säkerhet i bostadsfastigheter

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    Varav: konsumtionslån

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    SKULDINSTRUMENT TILL UPPLUPET ANSKAFFNINGSVÄRDE

    Bilaga V del I. 13 (d)(e)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    200

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    240

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    250

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    260

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    270

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    280

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    290

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    300

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    310

    Hushåll

    Bilaga V del 1.35 f

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    320

    SKULDINSTRUMENT TILL VERKLIGT VÄRDE FÖRUTOM HÖGFREKVENSHANDEL (HFT)

    Bilaga V del I. 13 (b)(c)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    330

    SKULDINSTRUMENT FÖRUTOM HÖGFREKVENSHANDEL (HFT)

    Bilaga V del I. 13 (b)(c)(d)(e)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    340

    Låneåtaganden

    IAS 39.2 h, 4 a, c, BC 15, Kapitalkravsförordn. Bilaga I, Bilaga V del 2.56-57

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    20.   Geografisk uppdelning

    20.1   Geografisk uppdelning av tillgångar efter verksamheternas lokalisering

     

    Hänvisningar

    Redovisat värde

    Inhemsk verksamhet

    Icke-inhemsk verksamhet

    Bilaga V del 2.107

    Bilaga V del 2.107

    010

    020

    010

    Kontanta medel, kassabehållning hos centralbanker och övriga avista inlåning

    IAS 1.54 i.

     

     

    020

    Kassabehållning

    Bilaga V del 2.1

     

     

    030

    Kassabehållning hos centralbanker

    Bilaga V del 2.2

     

     

    040

    Andra checkkonton

    Bilaga V del 2.3

     

     

    050

    Finansiella tillgångar som innehas för handel

    IFRS 7.8 a ii, IAS 39.9, AG 14

     

     

    060

    Derivat

    IAS 39.9

     

     

    070

    Egetkapitalinstrument

    IAS 32.11

     

     

    080

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

    090

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

    100

    Finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet

    IFRS 7.8 a i, IAS 39.9

     

     

    110

    Egetkapitalinstrument

    IAS 32.11

     

     

    120

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

    130

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

    140

    Finansiella tillgångar som kan säljas

    IFRS 7.8 d, IAS 39.9

     

     

    150

    Egetkapitalinstrument

    IAS 32.11

     

     

    160

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

    170

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

    180

    Lån och fordringar

    IFRS 7.8 c, IAS 39.9, AG16, AG26 Bilaga V del 1.16

     

     

    190

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

    200

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

    210

    Investeringar som innehas till förfallodagen

    IFRS 7.8 b, IAS 39.9, AG16, AG26

     

     

    220

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

    230

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

    240

    Derivat – Säkringsredovisning

    IFRS 7.22 b, IAS 39.9

     

     

    250

    Förändringar i verkligt värde för säkrade poster i portföljsäkring av ränterisk

    IAS 39.89 A a

     

     

    260

    Materiella tillgångar

     

     

     

    270

    Immateriella tillgångar

    IAS 1.54 c, Kapitalkravsförordn. art. 4.1 115

     

     

    280

    Investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag

    IAS 1.54 e, Bilaga V del 2.4

     

     

    290

    Skattefordringar

    IAS 1.54 n–o

     

     

    300

    Övriga tillgångar

    Bilaga V del 2.5

     

     

    310

    Långfristiga tillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning

    IAS 1.54 j, IFRS 5.38

     

     

    320

    TILLGÅNGAR

    IAS 1.9 a, IG 6

     

     

    20.2   Geografisk uppdelning av skulder efter verksamheternas lokalisering

     

    Hänvisningar

    Redovisat värde

    Inhemsk verksamhet

    Icke-inhemsk verksamhet

    Bilaga V del 2.107

    Bilaga V del 2.107

    010

    020

    010

    Finansiella skulder som innehas för handel

    IFRS 7.8 e ii, IAS 39.9, AG 14-15

     

     

    020

    Derivat

    IAS 39.9, AG 15 a

     

     

    030

    Korta positioner

    IAS 39, AG 15 b

     

     

    040

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9 Bilaga V del 1.30

     

     

    050

    Emitterade räntebärande värdepapper

    Bilaga V del 1.31

     

     

    060

    Övriga finansiella skulder

    Bilaga V del 1.32-34

     

     

    070

    Finansiella skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet

    IFRS 7.8 e i IAS 39.9

     

     

    080

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9 Bilaga V del 1.30

     

     

    090

    Emitterade värdepapper

    Bilaga V del 1.31

     

     

    100

    Övriga finansiella skulder

    Bilaga V del 1.32-34

     

     

    110

    Finansiella skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde

    IFRS 7.8 f, IAS 39.47

     

     

    120

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9 Bilaga V del 1.30

     

     

    130

    Emitterade värdepapper

    Bilaga V del 1.31

     

     

    140

    Övriga finansiella skulder

    Bilaga V del 1.32-34

     

     

    150

    Derivat – Säkringsredovisning

    IFRS 7.22 b, IAS 39.9, Bilaga V del 1.23

     

     

    160

    Förändringar i verkligt värde för säkrade poster i portföljsäkring av ränterisk

    IAS 39.89A b

     

     

    170

    Avsättningar

    IAS 37.10, IAS 1.54 l

     

     

    180

    Skatteskulder

    IAS 1.54 n–o

     

     

    190

    Aktiekapital som återbetalas på begäran

    IAS 32, IE 33, IFRIC 2, Bilaga V del 2.09

     

     

    200

    Övriga skulder

    Bilaga V del 2.10

     

     

    210

    Skulder som ingår i avyttringsgrupper som innehas för försäljning

    IAS 1.54 p, IFRS 5.38

     

     

    220

    SKULDER

    IAS 1.9 b, IG 6

     

     

    20.3   Geografisk uppdelning av resultaträkning efter verksamheternas lokalisering

     

    Hänvisningar

    Innevarande period

    Inhemsk verksamhet

    Icke-inhemsk verksamhet

    Bilaga V del 2.107

    Bilaga V del 2.107

    010

    020

    010

    Ränteintäkter

    IAS 1.97, IAS 18.35 b iii Bilaga V del 2.21

     

     

    020

    (Räntekostnader)

    IAS 1.97, Bilaga V del 2.21

     

     

    030

    (Kostnader för aktiekapital som återbetalas på begäran)

    IFRIC 2.11

     

     

    040

    Intäkter från utdelningar

    IAS 18.35 b v, Bilaga V del 2.28

     

     

    050

    Avgifts- och provisionsintäkter

    IFRS 7.20 c

     

     

    060

    (Avgifts- och provisionskostnader)

    IFRS 7.20 c

     

     

    070

    Vinster eller (–) förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av finansiella tillgångar och skulder som inte värderats till verkligt värde via resultatet, netto

    IFRS 7.20 a ii–v

     

     

    080

    Vinster eller (–) förluster för finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel, netto

    IFRS 7.20 a i, IAS 39.55 a

     

     

    090

    Vinster eller (–) förluster för finansiella tillgångar och skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet, netto

    IFRS 7.20 a i, IAS 39.55 a

     

     

    100

    Vinster eller (–) förluster av säkringsredovisning, netto

    IFRS 7.24

     

     

    110

    Valutakursdifferenser [vinst eller (–) förlust], netto

    IAS 21.28, 52 a

     

     

    130

    Vinster eller (–) förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av icke-finansiella tillgångar, netto

    IAS 1.34

     

     

    140

    Övriga rörelseintäkter

    Bilaga V del 2.141-143

     

     

    150

    (Övriga rörelsekostnader)

    Bilaga V del 2.141-143

     

     

    155

    SUMMA RÖRELSEINTÄKTER, NETTO

     

     

     

    160

    (Administrationskostnader)

     

     

     

    170

    (Avskrivningar)

    IAS 1.102, 104

     

     

    180

    (Avsättningar eller (–) återföring av avsättningar)

    IAS 37.59, 84, IAS 1.98 b f g

     

     

    190

    (Nedskrivning eller (–) återföring av nedskrivning av finansiella tillgångar som inte värderats till verkligt värde via resultatet)

    IFRS 7.20 e

     

     

    200

    (Nedskrivning eller (–) återföring av nedskrivning av investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag)

    IAS 28.40-43

     

     

    210

    (Nedskrivning eller (–) återföring av nedskrivning av icke-finansiella tillgångar)

    IAS 36.126 a b

     

     

    220

    Negativ goodwill som redovisas i resultaträkningen

    IFRS 3, bilaga B64 n i

     

     

    230

    Andel av vinsten eller (–) förlusten på investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag

    IAS 1.82 c

     

     

    240

    Vinst eller (–) förlust från anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som innehas för försäljning och inte är avvecklade verksamheter

    IFRS 5.37, Bilaga V del 2.27

     

     

    250

    VINST ELLER (–) FÖRLUST FÖRE SKATT FÖR KVARVARANDE VERKSAMHETER

    IAS 1.102, IG 6, IFRS 5.33 A

     

     

    260

    (Skattekostnad eller (–) skatteintäkt i samband med resultat för kvarvarande verksamheter)

    IAS 1.82 d IAS 12.77

     

     

    270

    VINST ELLER (–) FÖRLUST EFTER SKATT FÖR KVARVARANDE VERKSAMHETER

    IAS 1, IG 6

     

     

    280

    Vinst eller (–) förlust efter skatt för avvecklade verksamheter

    IAS 1.82 e, IFRS 5.33 a, 5.33 A

     

     

    290

    ÅRETS VINST ELLER (–) FÖRLUST

    IAS 1.81A a

     

     

    20.4   Geografisk uppdelning av tillgångar efter motpartens hemvist

    z-axel

    Land där motparten har sin hemvist

     

     

     

    Hänvisningar

    Redovisat bruttobelopp

    Varav: skulder med anstånd

    varav: nödlidande

    Ackumulerad nedskrivning eller ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk

    Bilaga V del 2.109

    Bilaga V del 2.163-183

    Bilaga V del 2. 145-162

    Bilaga V del 2.46

    010

    022

    025

    030

    010

    Derivat

    IAS 39.9

     

     

     

     

    020

    varav: kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

     

     

    030

    varav: övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

     

     

    040

    Aktieinstrument

    IAS 32.11

     

     

     

     

    050

    varav: kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

     

     

    060

    varav: övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

     

     

    070

    varav: icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

     

     

    080

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

     

     

    090

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

     

     

    100

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

     

     

    110

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

     

     

    120

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

     

     

    130

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

     

     

    140

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

     

     

    150

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

     

     

    160

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

     

     

    170

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

     

     

    180

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

     

     

    190

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

     

     

    200

    Varav: Små och medelstora företag

    SME art. 1 2 a

     

     

     

     

    210

    Varav: Lån med säkerhet i kommersiella fastigheter

     

     

     

     

     

    220

    Hushåll

    Bilaga V del 1.35 f

     

     

     

     

    230

    Varav: Lån med säkerhet i bostadsfastigheter

     

     

     

     

     

    240

    Varav: konsumtionslån

     

     

     

     

     

    20.5   Geografisk uppdelning av exponeringar utanför balansräkningen efter motpartens hemvist

    z-axel

    Land där motparten har sin hemvist

     

     

     

    Hänvisningar

    Nominellt belopp

    Varav: skulder med anstånd

    varav: nödlidande

    Avsättningar för åtaganden och lämnade garantier

    Bilaga V del 2.62

    Bilaga V del 2.163-183

    Bilaga V del 2. 145-162

    Bilaga V del 2.61

    010

    022

    025

    030

    010

    Låneåtaganden

    IAS 39.2 h, 4 a c, BC 15, Kapitalkravsförordn. Bilaga I, Bilaga V del 2.56, 57

     

     

     

     

    020

    Utställda finansiella garantier

    IAS 39.9 AG 4, BC 21, IFRS 4 A, Kapitalkravsförordn. Bilaga I, Bilaga V del 2.56, 58

     

     

     

     

    030

    Övriga ingångna förpliktelser

    Kapitalkravsförordn. Bilaga I, Bilaga V del 2.56, 59

     

     

     

     

    20.6   Geografisk uppdelning av skulder efter motpartens hemvist

    z-axel

    Land där motparten har sin hemvist

     

     

     

    Hänvisningar

    Redovisat värde

    Bilaga V del 1.28, 2,107

    010

    010

    Derivat

    IAS 39.9, AG 15 a

     

    020

    varav: kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

     

    030

    varav: övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

     

    040

    Korta positioner

    IAS 39, AG 15 b

     

    050

    varav: kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

     

    060

    varav: övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

     

    070

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9 Bilaga V del 1.30

     

    080

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

     

    090

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

     

    100

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

     

    110

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

     

    120

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

     

    130

    Hushåll

    Bilaga V del 1.35 f

     

    20.7   Geografisk uppdelning av lån och förskott till icke-finansiella företag per Nace-kod och motpartens hemvist

    z-axel

    Land där motparten har sin hemvist

     

     

     

     

    Icke-finansiella företag

    Hänvisningar

    Redovisat bruttobelopp

    varav: nödlidande

    Ackumulerad nedskrivning eller ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk

    Bilaga V del 2.109

    Bilaga V del 2. 145-162

    Bilaga V del 2.46

    010

    012

    020

    010

    A

    		Jordbruk, skogsbruk och fiske

    Nace-förordningen

     

     

     

    020

    B

    		Utvinning av mineral

    Nace-förordningen

     

     

     

    030

    C

    		Tillverkning

    Nace-förordningen

     

     

     

    040

    D

    		Försörjning av el, gas, värme och kyla

    Nace-förordningen

     

     

     

    050

    E

    		Vattenförsörjning

    Nace-förordningen

     

     

     

    060

    F

    		Byggverksamhet

    Nace-förordningen

     

     

     

    070

    G

    		Partihandel och detaljhandel

    Nace-förordningen

     

     

     

    080

    H

    		Transport och magasinering

    Nace-förordningen

     

     

     

    090

    I

    		Hotell- och restaurangverksamhet

    Nace-förordningen

     

     

     

    100

    J

    		Information och kommunikation

    Nace-förordningen

     

     

     

    110

    L

    		Fastighetsverksamhet

    Nace-förordningen

     

     

     

    120

    M

    		Verksamhet inom juridik, ekonomi, vetenskap och teknik

    Nace-förordningen

     

     

     

    130

    N

    		Uthyrning, fastighetsservice, resetjänster och andra stödtjänster

    Nace-förordningen

     

     

     

    140

    O

    		Offentlig förvaltning och försvar, obligatorisk socialförsäkring

    Nace-förordningen

     

     

     

    150

    P

    		Utbildning

    Nace-förordningen

     

     

     

    160

    Q

    		Vård och omsorg, sociala tjänster

    Nace-förordningen

     

     

     

    170

    R

    		Kultur, nöje och fritid

    Nace-förordningen

     

     

     

    180

    S

    		Övriga tjänster

    Nace-förordningen

     

     

     

    190

    LÅN OCH FÖRSKOTT

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

     

    30.   Verksamheter utanför balansräkningen: Intressen i icke-konsoliderade strukturerade företag

    30.1   Intressen i icke-konsoliderade strukturerade företag

     

    Hänvisningar

    Redovisat värde av finansiella tillgångar som redovisas i balansräkningen

    Varav: utnyttjat likviditetsstöd

    Utnyttjat likviditetsstöd till verkligt värde

    Redovisat värde av finansiella skulder som redovisas i balansräkningen

    Nominellt belopp för poster utanför balansräkningen som anges av det rapporterande institutet

    Varav: Nominellt belopp för låneåtaganden

    Det rapporterande institutets förluster för innevarande period

    IFRS 12.29 a

    IFRS 12.29 a Bilaga V del 2.118

     

    IFRS 12.29 a

    IFRS 12.B26 e

     

    IFRS 12 B26 b

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    010

    Totalt

     

     

     

     

     

     

     

     

    30.2   Uppdelning av intressen i icke-konsoliderade strukturerade företag per verksamhetens art

    Per verksamhetens art

    Hänvisningar

    Specialföretag för värdepapperisering

    Kapitalförvaltning

    Annan verksamhet

    Kapitalkravsförordn. art. 4.1 66

    Bilaga V del 2.117(a)

    Redovisat värde

    IFRS 12.28, B6 a

    010

    020

    030

    010

    Valda finansiella tillgångar som redovisas i det rapporterande institutets balansräkning

    IFRS 12.29 a, b

     

     

     

    021

    varav: nödlidande

    Bilaga V del 2. 145-162

     

     

     

    030

    Derivat

    IAS 39.9

     

     

     

    040

    Aktieinstrument

    IAS 32.11

     

     

     

    050

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

     

    060

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

     

    070

    Valt eget kapital och valda finansiella skulder som redovisas i det rapporterande institutets balansräkning

    IFRS 12.29 a, b

     

     

     

    080

    Utfärdade egetkapitalinstrument

    IAS 32.4

     

     

     

    090

    Derivat

    IAS 39.9, AG 15 a

     

     

     

    100

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9 Bilaga V del 1.30

     

     

     

    110

    Emitterade värdepapper

    Bilaga V del 1.31

     

     

     

     

    Nominellt belopp

    120

    Poster utanför balansräkningen som anges av det rapporterande institutet

    IFRS 12.B26 e

     

     

     

    131

    varav: nödlidande

    Bilaga V del 2. 145-162

     

     

     

    31.   Närstående

    31.1   Närstående: förfallna belopp och utestående fordringar från

     

    Hänvisningar

    Utestående belopp

    Moderföretag och enheter med gemensam kontroll eller väsentligt inflytande

    Dotterföretag och andra enheter i samma grupp

    Intresseföretag och joint ventures

    Central ledning för institutet eller dess moderföretag

    Övriga närstående

    IAS 24.19 a, b

    IAS 24.19 c Bilaga V del 2.120

    IAS 24.19 d, e Bilaga V del 2.120

    IAS 24.19 f

    IAS 24.19 g

    Bilaga V del 2.120

    010

    020

    030

    040

    050

    010

    Valda finansiella tillgångar

    IAS 24.18 b

     

     

     

     

     

    020

    Egetkapitalinstrument

    IAS 32.11

     

     

     

     

     

    030

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

     

     

     

    040

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

     

     

     

    050

    varav: Nedskrivna finansiella tillgångar

     

     

     

     

     

     

    060

    Valda finansiella skulder

    IAS 24.18 b

     

     

     

     

     

    070

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9 Bilaga V del 1.30

     

     

     

     

     

    080

    Emitterade värdepapper

    Bilaga V del 1.31

     

     

     

     

     

    090

    Nominellt belopp för låneåtaganden, finansiella garantier och andra ingångna förpliktelser

    IAS 24.18 b, Bilaga V del 2.62

     

     

     

     

     

    100

    varav: fallerade

    IAS 24.18 b, Bilaga V del 2.61

     

     

     

     

     

    110

    Låneåtaganden, finansiella garantier och andra erhållna förpliktelser

    IAS 24.18 b, Bilaga V del 2.63, 121

     

     

     

     

     

    120

    Teoretiskt belopp för derivat

    Bilaga V del 2.70-71

     

     

     

     

     

    130

    Ackumulerad nedskrivning, ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk och avsättningar för exponeringar som förfallit

    IAS 24.18 c

     

     

     

     

     

    31.2   Närstående: kostnader och intäkter som genereras av transaktioner med

     

    Hänvisningar

    Innevarande period

    Moderföretag och enheter med gemensam kontroll eller väsentligt inflytande

    Dotterföretag och andra enheter i samma grupp

    Intresseföretag och joint ventures

    Central ledning för institutet eller dess moderföretag

    Övriga närstående

    IAS 24.19 a, b

    IAS 24.19 c

    IAS 24.19 d, e

    IAS 24.19 f

    IAS 24.19 g

    Bilaga V del 2.120

    010

    020

    030

    040

    050

    010

    Ränteintäkter

    IAS 24.18 a, IAS 18.35 b iii Bilaga V del 2.21

     

     

     

     

     

    020

    Räntekostnader

    IAS 24.18 a, IAS 1.97, Bilaga V del 2.21

     

     

     

     

     

    030

    Intäkter från utdelningar

    IAS 24.18 a, IAS 18.35 b v, Bilaga V del 2.28

     

     

     

     

     

    040

    Avgifts- och provisionsintäkter

    IAS 24.18 a, IFRS 7.20 c

     

     

     

     

     

    050

    Avgifts- och provisionskostnader

    IAS 24.18 a, IFRS 7.20 c

     

     

     

     

     

    060

    Vinster eller (–) förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av finansiella tillgångar och skulder som inte värderats till verkligt värde via resultatet

    IAS 24.18 a

     

     

     

     

     

    070

    Vinster eller (–) förluster av borttagande från rapporten över finansiell ställning av icke-finansiella tillgångar

    IAS 24.18 a, Bilaga V del 2.122

     

     

     

     

     

    080

    Ökning eller (–) minskning under perioden av ackumulerad nedskrivning, ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk och avsättningar för skuldinstrument som förfallit, garantier och åtaganden

    IAS 24.18 d

     

     

     

     

     

    41.   Verkligt värde

    41.1   Verkligt värde-hierarki: finansiella instrument till upplupet anskaffningsvärde

    TILLGÅNGAR

    Hänvisningar

    Verkligt värde

    Verkligt värde-hierarki

    IFRS 13.93b, BC216

    IFRS 7.25-26

    Nivå 1

    IFRS 13.76

    Nivå 2

    IFRS 13.81

    IFRS 13.86

    Nivå 3

    010

    020

    030

    040

    010

    Lån och fordringar

    IFRS 7.8 c IAS 39.9, AG16, AG26

     

     

     

     

    020

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

     

     

    030

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

     

     

    040

    Investeringar som innehas till förfallodagen

    IFRS 7.8 b, IAS 39.9, AG16, AG26

     

     

     

     

    050

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

     

     

    060

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

     

     

    SKULDER

     

     

     

     

     

    070

    Finansiella skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde

    IFRS 7.8 f, IAS 39.47

     

     

     

     

    080

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9 Bilaga V del 1.30

     

     

     

     

    090

    Emitterade värdepapper

    Bilaga V del 1.31

     

     

     

     

    100

    Övriga finansiella skulder

    Bilaga V del 1.32-34

     

     

     

     

    41.2   Användning av alternativet med verkligt värde

     

    Finansiella instrument som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet

    Hänvisningar

    Redovisat värde

    Bristande överensstämmelse i redovisningen

    Värdering på grundval av verkligt värde

    Hybridkontrakt

    IFRS 7.B5 a

    IAS 39.9 b i

    IAS 39.9 b ii

    IAS 39.11A–12

    TILLGÅNGAR

    010

    020

    030

    010

    Finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet

    IFRS 7.8 a i, IAS 39.9

     

     

     

    020

    Egetkapitalinstrument

    IAS 32.11

     

     

     

    030

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

     

    040

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

     

    SKULDER

     

     

     

     

    050

    Finansiella skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet

    IFRS 7.8 e i, IAS 39.9

     

     

     

    060

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9 Bilaga V del 1.30

     

     

     

    070

    Emitterade räntebärande värdepapper

    Bilaga V del 1.31

     

     

     

    080

    Övriga finansiella skulder

    Bilaga V del 1.32-34

     

     

     

    4.3   Hybridinstrument som inte identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet

     

    Rest av hybridkontrakt som går att avskilja [som inte identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet]

    Referenser

    Redovisat värde

    FINANSIELLA TILLGÅNGAR

    010

    010

    Finansiella tillgångar som innehas för handel

    IAS 39.9, Bilaga V del 2.129

     

    020

    Kan säljas [värdkontrakt]

    IAS 39.11, Bilaga V del 2.130

     

    030

    Lån och fordringar [värdkontrakt]

    IAS 39.11, Bilaga V del 2.130

     

    040

    Investeringar som innehas till förfallodagen [värdkontrakt]

    IAS 39.11, Bilaga V del 2.130

     

    FINANSIELLA SKULDER

     

     

    050

    Finansiella skulder som innehas för handel

    IAS 39.9, Bilaga V del 2.129

     

    060

    Finansiella skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde [värdkontrakt]

    IAS 39.11, Bilaga V del 2.130

     

    43.   Avsättningar

     

    Hänvisningar

    Redovisat värde

    Pensioner och andra förmånsbestämda förpliktelser efter anställningen

    Övriga långfristiga ersättningar till anställda

    Omstrukturering

    Pågående rättsliga frågor och skattemål

    Åtaganden och lämnade garantier

    Övriga bestämmelser

    Totalt

    IAS 19.63, IAS 1.78 d Bilaga V del 2.8

    IAS 19.153, IAS 1.78 d Bilaga V del 2.8

    IAS 37.70-83

    IAS 37 bilaga C.6–10

    IAS 37 bilaga C.9, IAS 39.2 h, 47 c, d, BC 15, AG 4

    IAS 37.14

     

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    010

    Ingående balans [redovisat värde vid periodens början]

    IAS 37.84 a

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Tillägg, inbegripet ökningar i befintliga avsättningar

    IAS 37.84 b

     

     

     

     

     

     

     

    030

    (–)

    Belopp som har tagits i anspråk

    IAS 37.84 c

     

     

     

     

     

     

     

    040

    (–)

    Belopp som inte har tagits i anspråk och som har återförts under perioden

    IAS 37.84 d

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Ökning av det diskonterade beloppet [tidseffekten] och effekt av eventuella ändringar i diskonteringssatsen

    IAS 37.84 e

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Övriga ändringar

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Utgående balans [redovisat värde vid periodens slut]

    IAS 37.84 a

     

     

     

     

     

     

     

    45.   Uppdelning av valda poster i resultaträkningen

    45.1   Vinster eller förluster för finansiella tillgångar och skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet per redovisningsportfölj

     

    Hänvisningar

    Innevarande period

    Förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk

    010

    020

    010

    Finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet

    IFRS 7.20 a i, IAS 39.55 a

     

     

    020

    Finansiella skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet

    IFRS 7.20 a i, IAS 39.55 a

     

     

    030

    VINSTER ELLER (–) FÖRLUSTER FÖR FINANSIELLA TILLGÅNGAR OCH SKULDER SOM IDENTIFIERAS SOM VÄRDERADE TILL VERKLIGT VÄRDE VIA RESULTATET

    IFRS 7.20 a i

     

     

    45.2   Vinster eller förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av icke-finansiella tillgångar som inte innehas för försäljning

     

    Hänvisningar

    Innevarande period

    010

    020

    Förvaltningsfastighet

    IAS 40.69, IAS 1.34 a, 98 d

     

    030

    Immateriella tillgångar

    IAS 38.113-115A, IAS 1.34 a

     

    040

    Andra tillgångar

    IAS 1.34 a

     

    050

    VINSTER ELLER (–) FÖRLUSTER AV BORTTAGANDE FRÅN RAPPORTEN ÖVER FINANSIELL STÄLLNING AV ICKE-FINANSIELLA TILLGÅNGAR

    IAS 1.34

     

    45.3   Övriga rörelseintäkter och rörelsekostnader

     

    Hänvisningar

    Inkomst

    Kostnader

    010

    020

    010

    Förändringar i verkligt värde av materiella tillgångar som värderas med hjälp av modellen för verkligt värde

    IAS 40.76 d Bilaga V del 2.141

     

     

    020

    Förvaltningsfastighet

    IAS 40.75 f Bilaga V del 2.141

     

     

    030

    Andra operationella leasingavtal än förvaltningsfastigheter

    IAS 17.50, 51, 56 b, Bilaga V del 2.142

     

     

    040

    Övrigt

    Bilaga V del 2.143

     

     

    050

    ÖVRIGA RÖRELSEINTÄKTER OCH RÖRELSEKOSTNADER

    Bilaga V del 2.141-142

     

     

    BILAGA IV

    ”BILAGA IV

    RAPPORTERING AV FINANSIELL INFORMATION ENLIGT NATIONELLA REDOVISNINGSREGLER

    FINREP-MALLAR FÖR GOD REDOVISNINGSSED

    MALLNR

    MALLKOD

    MALLENS ELLER MALLGRUPPENS NAMN

     

     

    DEL 1 [KVARTALSVIS]

    Balansräkning [rapport över finansiell ställning]

    1.1

    F 01.01

    Balansräkning: tillgångar

    1.2

    F 01.02

    Balansräkning: skulder

    1.3

    F 01.03

    Balansräkning: eget kapital

    2

    F 02.00

    Resultaträkning

    3

    F 03.00

    Rapport över totalresultat

    Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor

    4.1

    F 04.01

    Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som innehas för handel

    4.2

    F 04.02

    Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet

    4.3

    F 04.03

    Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som kan säljas

    4.4

    F 04.04

    Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: lånefordringar och kundfordringar samt investeringar som hålles till förfall

    4.5

    F 04.05

    Efterställda finansiella tillgångar

    4.6

    F 04.06

    Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som innehas för handel

    4.7

    F 04.07

    Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som varken innehas för handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde via resultatet

    4.8

    F 04.08

    Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som varken innehas för handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde i förhållande till eget kapital

    4.9

    F 04.09

    Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: skuldinstrument som inte innehas för handel och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod

    4.10

    F 04.10

    Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: övriga finansiella tillgångar som varken innehas för handel eller är derivat

    5

    F 05.00

    Uppdelning av lån och förskott per produkt

    6

    F 06.00

    Uppdelning av lån och förskott till icke-finansiella företag per Nace-kod

    7

    F 07.00

    Finansiella tillgångar med avdrag för värdeminskning som har förfallit eller skrivits ned

    Uppdelning av finansiella skulder

    8.1

    F 08.01

    Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor

    8.2

    F 08.02

    Efterställda finansiella skulder

    Låneåtaganden, finansiella garantier och andra åtaganden

    9.1

    F 09.01

    Exponeringar utanför balansräkningen: låneåtaganden, finansiella garantier och andra ingångna förpliktelser

    9.2

    F 09.02

    Låneåtaganden, finansiella garantier och andra erhållna förpliktelser

    10

    F 10.00

    Derivat – Handel

    Derivat – Säkringsredovisning

    11.1

    F 11.01

    Derivat – Säkringsredovisning: Uppdelning per typ av risk och typ av säkring

    11.2

    F 11.02

    Derivat – Säkringsredovisning enligt nationell god redovisningssed: Uppdelning efter typ av risk

    12

    F 12.00

    Förändringar i avsättningar för kreditförluster och värdeminskning av aktieinstrument

    Erhållna säkerheter och garantier

    13.1

    F 13.01

    Uppdelning av lån och förskott per säkerhet och garanti

    13.2

    F 13.02

    Säkerhet som har erhållits genom övertagande av kontroll under perioden [innehav på balansdagen]

    13.3

    F 13.03

    Säkerhet som har erhållits genom övertagande av kontroll [materiella tillgångar], ackumulerad

    14

    F 14.00

    Verkligt värde-hierarki: finansiella instrument till verkligt värde

    15

    F 15.00

    Borttagande från rapporten över finansiell ställning och finansiella skulder som är knutna till överförda finansiella tillgångar

    Uppdelning av valda poster i resultaträkningen

    16.1

    F 16.01

    Ränteintäkter och räntekostnader per instrumentet och motpartssektor

    16.2

    F 16.02

    Resultat till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av finansiella tillgångar och skulder som inte värderats till verkligt värde via resultatet, per instrument

    16.3

    F 16.03

    Resultat för finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel per instrument

    16.4

    F 16.04

    Resultat för finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel per risk

    16.5

    F 16.05

    Resultat för finansiella tillgångar och skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet per instrument

    16.6

    F 16.06

    Resultat av säkringsredovisning

    16.7

    F 16.07

    Nedskrivning av finansiella och icke-finansiella tillgångar

    Jämförelse mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: Balansräkning

    17.1

    F 17.01

    Jämförelse mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: Tillgångar

    17.2

    F 17.02

    Jämförelse mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: Exponeringar utanför balansräkningen – låneåtaganden, finansiella garantier och andra ingångna förpliktelser

    17.3

    F 17.03

    Jämförelse mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: Skulder

    18

    F 18.00

    Exponeringar som inte har förfallit och nödlidande exponeringar

    19

    F 19.00

    Exponeringar med anstånd

     

     

    DEL 2 [KVARTALET MED TRÖSKEL: KVARTALSVIS RAPPORTERING] ELLER INTE

    Geografisk uppdelning

    20.1

    F 20.01

    Geografisk uppdelning av tillgångar efter verksamheternas lokalisering

    20.2

    F 20.02

    Geografisk uppdelning av skulder efter verksamheternas lokalisering

    20.3

    F 20.03

    Geografisk uppdelning av huvudresultaträkning efter verksamheternas lokalisering

    20.4

    F 20.04

    Geografisk uppdelning av tillgångar efter motpartens hemvist

    20.5

    F 20.05

    Geografisk uppdelning av exponeringar utanför balansräkningen efter motpartens hemvist

    20.6

    F 20.06

    Geografisk uppdelning av skulder efter motpartens hemvist

    20.7

    F 20.07

    Geografisk uppdelning efter motpartens hemvist av lån och förskott till icke-finansiella företag per Nace-kod

    21

    F 21.00

    Materiella och immateriella tillgångar: tillgångar som ingår i leasing

    Kapitalförvaltning, förvaringstjänster och andra tjänster

    22.1

    F 22.01

    Avgifts- och provisionsintäkter och avgifts- och provisionskostnader per verksamhet

    22.2

    F 22.02

    Tillgångar som berörs av de tjänster som tillhandahålls

     

     

    DEL 3 [HALVÅRSVIS]

    Verksamheter utanför balansräkningen: intressen i icke-konsoliderade strukturerade företag

    30.1

    F 30.01

    Intressen i icke-konsoliderade strukturerade företag

    30.2

    F 30.02

    Uppdelning av intressen i icke-konsoliderade strukturerade företag per verksamhetens art

    Närstående

    31.1

    F 31.01

    Närstående: förfallna belopp och utestående fordringar från

    31.2

    F 31.02

    Närstående: kostnader och intäkter som genereras av transaktioner med

     

     

    DEL 4 [ÅRSVIS]

    Gruppstruktur

    40.1

    F 40.1

    Gruppstruktur: ”enhet-för-enhet”

    40.2

    F 40.02

    Gruppstruktur: ”instrument-för-instrument”

    Verkligt värde

    41.1

    F 41.01

    Verkligt värde-hierarki: finansiella instrument till upplupet anskaffningsvärde

    41.2

    F 41.02

    Användning av alternativet med verkligt värde

    41.3

    F 41.03

    Finansiella hybridinstrument som inte identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet

    42

    F 42.00

    Materiella och immateriella anläggningstillgångar: redovisat värde per mätmetod

    43

    F 43.00

    Avsättningar

    Förmånsbestämda planer och ersättningar till anställda

    44.1

    F 44.01

    Komponenter i nettotillgångar och nettoskulder i förmånsbestämda planer

    44.2

    F 44.02

    Förändringar i förpliktelser enligt förmånsbestämda planer

    44.3

    F 44.03

    Memorandumposter [relaterade till personalkostnader]

    Uppdelning av valda poster i resultaträkningen

    45.1

    F 45.01

    Resultat för finansiella tillgångar och skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet per redovisningsportfölj

    45.2

    F 45.02

    Resultat till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av icke-finansiella tillgångar som inte innehas för försäljning

    45.3

    F 45.03

    Övriga rörelseintäkter och rörelsekostnader

    46

    F 46.00

    Rapport över förändringar i eget kapital

     

    Delar som är avsedda för rapporteringsskyldiga som tillämpar nationell redovisningsram

     

    Cell som inte ska skickas in av rapporterande institut som omfattas av den berörda redovisningsramen

    1.   Balansräkning [rapport över finansiell ställning]

    1.1   Tillgångar

     

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Uppdelning i tabell

    Redovisat värde

    010

    010

    Kontanta medel, kassabehållning hos centralbanker och övriga avista inlåning

    86/635/EEG art. 4.1 Tillgångar

    IAS 1.54 i.

     

     

    020

    Kassabehållning

    Bilaga V del 2.1

    Bilaga V del 2.1

     

     

    030

    Kassabehållning hos centralbanker

    86/635/EEG art. 13.2 Bilaga V del 2.2

    Bilaga V del 2.2

     

     

    040

    Andra checkkonton

     

    Bilaga V del 2.3

    5

     

    050

    Finansiella tillgångar som innehas för handel

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.5, IAS 39.9

    IFRS 7.8 a ii, IAS 39.9, AG 14

     

     

    060

    Derivat

    Kapitalkravsförordn. bilaga II

    IAS 39.9

    10

     

    070

    Egetkapitalinstrument

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5

    IAS 32.11

    4

     

    080

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.24, 26

    Bilaga V del 1.24, 26

    4

     

    090

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

    Bilaga V del 1.24, 27

    4

     

    091

    Finansiella tillgångar förenade med handel

    Bilaga V del 1.15

     

     

     

    092

    Derivat

    Kapitalkravsförordn. bilaga II, Bilaga V del 1.15

     

    10

     

    093

    Egetkapitalinstrument

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5

     

    4

     

    094

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.24, 26

     

    4

     

    095

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

     

    4

     

    100

    Finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.5, IAS 39.9

    IFRS 7.8 a ii, IAS 39.9

    4

     

    110

    Egetkapitalinstrument

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5

    IAS 32.11

    4

     

    120

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.24, 26

    Bilaga V del 1.24, 26

    4

     

    130

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

    Bilaga V del 1.24, 27

    4

     

    140

    Finansiella tillgångar som kan säljas

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.5, IAS 39.9

    IFRS 7.8 d, IAS 39.9

    4

     

    150

    Egetkapitalinstrument

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5

    IAS 32.11

    4

     

    160

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.24, 26

    Bilaga V del 1.24, 26

    4

     

    170

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

    Bilaga V del 1.24, 27

    4

     

    171

    Finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde via resultatet

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.4

     

    4

     

    172

    Aktieinstrument

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5

     

    4

     

    173

    Värdepapper

    Bilaga V del 1.24, 26

     

    4

     

    174

    Lån och förskott

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.4 b, Bilaga V.Del 1.24, 27

     

    4

     

    175

    Finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde i förhållande till eget kapital

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.8,

     

    4

     

    176

    Aktieinstrument

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5

     

    4

     

    177

    Värdepapper

    Bilaga V del 1.24, 26

     

    4

     

    178

    Lån och förskott

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.4 b, Bilaga V.Del 1.24, 27

     

    4

     

    180

    Lån och fordringar

    Redovisningsdirektivet art. 8.4 b, 8.6, IAS 39.9

    IFRS 7.8 c, IAS 39.9, AG16, AG26 Bilaga V del 1.16

    4

     

    190

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.24, 26

    Bilaga V del 1.24, 26

    4

     

    200

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

    Bilaga V del 1.24, 27

    4

     

    210

    Investeringar som innehas till förfallodagen

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6, IAS 39.9

    IFRS 7.8 b, IAS 39.9, AG16, AG26

    4

     

    220

    Värdepapper

    Bilaga V del 1.24, 26

    Bilaga V del 1.24, 26

    4

     

    230

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

    Bilaga V del 1.24, 27

    4

     

    231

    Skuldinstrument som inte är förenade med handel och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod

    86/635/EEG art. 37.1, art. 42a.4 b, Bilaga V del 1.16

     

    4

     

    232

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.24, 26

     

    4

     

    233

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

     

    4

     

    234

    Övriga finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat

    86/635/EEG art. 35–37 Bilaga V del 1.17

     

    4

     

    235

    Egetkapitalinstrument

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5

     

    4

     

    236

    Värdepapper

    Bilaga V del 1.24, 26

     

    4

     

    237

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

     

    4

     

    240

    Derivat – Säkringsredovisning

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6. 8.8 IAS 39.9, Bilaga V del 1.19

    IFRS 7.22 b, IAS 39.9

    11

     

    250

    Förändringar i verkligt värde för säkrade poster i portföljsäkring av ränterisk

    Redovisningsdirektivet art. 8.5, 8.6, IAS 39,89A a

    IAS 39.89 A a

     

     

    260

    Investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag

    86/635/EEG art. 4.7-8 Tillgångar Redovisningsdirektivet art. 2.2, Bilaga V del 2.4

    IAS 1.54 e, Bilaga V del 2.4

    4, 40

     

    270

    Materiella tillgångar

    86/635/EEG art. 4.10 Tillgångar

     

     

     

    280

    Egendom, anläggningar och utrustning

     

    IAS 16.6, IAS 1.54 a

    21, 42

     

    290

    Förvaltningsfastighet

     

    IAS 40.5, IAS 1.54 b

    21, 42

     

    300

    Immateriella tillgångar

    86/635/EEG art. 4.9 Tillgångar kapitalkravsförordn. art. 4.115

    IAS 1.54 c, kapitalkravsförordn. art. 4.115

     

     

    310

    Goodwill

    86/635/EEG art. 4.9 Tillgångar, Kapitalkravsförordn. art. 4.113

    IFRS 3.B67 d, Kapitalkravsförordn. art. 4.113

     

     

    320

    Övriga immateriella tillgångar

    86/635/EEG art. 4.9 Tillgångar

    IAS 38.8, 118

    21, 42

     

    330

    Skattefordringar

     

    IAS 1.54 n–o

     

     

    340

    Aktuella skattefordringar

     

    IAS 1.54 n, IAS 12.5

     

     

    350

    Uppskjutna skattefordringar

    Redovisningsdirektivet art. 17.1 f, Kapitalkravsförordn. art. 4.106

     

     

     

    360

    Andra tillgångar

    Bilaga V.Del 2.5, 14

    Bilaga V del 2.5

     

     

    370

    Långfristiga tillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning

     

    IAS 1.54 j, IFRS 5.38, bilaga V del 2.6

     

     

    380

    SUMMA TILLGÅNGAR

    86/635/EEG art. 4 Tillgångar

    IAS 1.9 a, IG 6

     

     

    1.2   Skulder

     

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Uppdelning i tabell

    Redovisat värde

    010

    010

    Finansiella skulder som innehas för handel

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6, IAS 39.9, AG 14-15

    IFRS 7.8 e ii, IAS 39.9, AG 14-15

    8

     

    020

    Derivat

    Kapitalkravsförordn. bilaga II

    IAS 39.9, AG 15 a

    10

     

    030

    Korta positioner

     

    IAS 39, AG 15 b

    8

     

    040

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9, Bilaga V del 1.30

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9, Bilaga V del 1.30

    8

     

    050

    Emitterade räntebärande värdepapper

    Bilaga V del 1.31

    Bilaga V del 1.31

    8

     

    060

    Övriga finansiella skulder

    Bilaga V del 1.32-34

    Bilaga V del 1.32-34

    8

     

    061

    Finansiella skulder förenade med handel

    Redovisningsdirektivet art. 8.3

     

    8

     

    062

    Derivat

    Kapitalkravsförordn. bilaga II, Bilaga V del 1.21

     

    10

     

    063

    Korta positioner

     

     

    8

     

    064

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9, Bilaga V del 1.30

     

    8

     

    065

    Emitterade värdepapper

    Bilaga V del 1.31

     

    8

     

    066

    Övriga finansiella skulder

    Bilaga V del 1.32-34

     

    8

     

    070

    Finansiella skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6, IAS 39.9

    IFRS 7.8 e i, IAS 39.9

    8

     

    080

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9, Bilaga V del 1.30

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9, Bilaga V del 1.30

    8

     

    090

    Emitterade värdepapper

    Bilaga V del 1.31

    Bilaga V del 1.31

    8

     

    100

    Övriga finansiella skulder

    Bilaga V del 1.32-34

    Bilaga V del 1.32-34

    8

     

    110

    Finansiella skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde

    Redovisningsdirektivet art. 8.3, 8.6, IAS 39.47

    IFRS 7.8 f, IAS 39.47

    8

     

    120

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9, Bilaga V del 1.30

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9, Bilaga V del 1.30

    8

     

    130

    Emitterade värdepapper

    Bilaga V del 1.31

    Bilaga V del 1.31

    8

     

    140

    Övriga finansiella skulder

    Bilaga V del 1.32-34

    Bilaga V del 1.32-34

    8

     

    141

    Finansiella skulder som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod

    Redovisningsdirektivet art. 8.3

     

    8

     

    142

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9, Bilaga V del 1.30

     

    8

     

    143

    Emitterade värdepapper

    Bilaga V del 1.31

     

    8

     

    144

    Övriga finansiella skulder

    Bilaga V del 1.32-34

     

    8

     

    150

    Derivat – Säkringsredovisning

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6. 8.8 a, Bilaga V del 1.23

    IFRS 7.22 b, IAS 39.9, Bilaga V del 1.23

    11

     

    160

    Förändringar i verkligt värde för säkrade poster i portföljsäkring av ränterisk

    Redovisningsdirektivet art. 8.5, 8.6, Bilaga V del 2.7, IAS 39.89A b

    IAS 39.89A b

     

     

    170

    Avsättningar

    86/635/EEG art. 4.6 Skulder

    IAS 37.10, IAS 1.54 l,

    43

     

    175

    Allmänna reserveringar för risk i bankrörelse [om de redovisas under skulder]

    86/635/EEG art. 38.1, Kapitalkravsförordn. art. 4.1 112, Bilaga V del 2.12

     

     

     

    180

    Pensioner och andra förmånsbestämda förpliktelser efter anställningen

    Bilaga V del 2.8

    IAS 19.63, IAS 1.78 d, Bilaga V del 2.8

    43

     

    190

    Övriga långfristiga ersättningar till anställda

    Bilaga V del 2.8

    IAS 19.153, IAS 1.78 d, Bilaga V del 2.8

    43

     

    200

    Omstrukturering

     

    IAS 37.71, 84 a

    43

     

    210

    Pågående rättsliga frågor och skattemål

     

    IAS 37 bilaga C, exempel 6 och 10

    43

     

    220

    Åtaganden och lämnade garantier

    86/635/EEG art. 24–25, 33.1

    IAS 37 bilaga C.9

    43

     

    230

    Övriga bestämmelser

     

     

    43

     

    240

    Skatteskulder

     

    IAS 1.54 n–o

     

     

    250

    Aktuella skatteskulder

     

    IAS 1.54 n, IAS 12.5

     

     

    260

    Uppskjutna skatteskulder

    Redovisningsdirektivet art. 17.1 f, Kapitalkravsförordn. art. 4.1 108

    IAS 1.54 o, IAS 12.5, Kapitalkravsförordn. art. 4.1 108

     

     

    270

    Aktiekapital som återbetalas på begäran

     

    IAS 32 IE 33, IFRIC 2, Bilaga V del 2.9

     

     

    280

    Övriga skulder

    Bilaga V del 2.10

    Bilaga V del 2.10

     

     

    290

    Skulder som ingår i avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning

     

    IAS 1.54 p, IFRS 5.38, bilaga V del 2.11

     

     

    300

    SUMMA SKULDER

     

    IAS 1.9 b, IG 6

     

     

    1.3   Eget kapital

     

    Referenser för nationell redovisnings-ram baserad på direktiv 86/635/EEG

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Uppdelning i tabell

    Redovisat värde

    010

    010

    Kapital

    86/635/EEG art. 4.9 Skulder, 86/635/EEG art. 22

    IAS 1.54 r, 86/635/EEG art. 22

    46

     

    020

    Inbetalat kapital

    86/635/EEG art. 4.9 Skulder

    IAS 1.78 e

     

     

    030

    Kapital som är infordrat men ännu inte inbetalt

    86/635/EEG art. 4.9 Skulder, Bilaga V del 2.14

    IAS 1.78 e, Bilaga V del 2.14

     

     

    040

    Överkurs vid aktieemission

    86/635/EEG art. 4.10 Skulder, kapitalkravsförordn. art. 4.1 124

    IAS 1.78 e, kapitalkravsförordn. art. 4.1 124

    46

     

    050

    Andra utfärdade egetkapitalinstrument än kapital

    Bilaga V del 2.15-16

    Bilaga V del 2.15-16

    46

     

    060

    Egetkapitalkomponent i sammansatta finansiella instrument

    Redovisningsdirektivet art. 8.6, Bilaga V del 2.15

    IAS 32.28-29, Bilaga V del 2.15

     

     

    070

    Andra utfärdade egetkapitalinstrument

    Bilaga V del 2.16

    Bilaga V del 2.16

     

     

    080

    Övrigt eget kapital

    Bilaga V del 2.17

    IFRS 2.10, Bilaga V del 2.17

     

     

    090

    Ackumulerat annat totalresultat

    kapitalkravsförordn. art. 4.1 100

    kapitalkravsförordn. art. 4.1 100

    46

     

    095

    Poster som inte kommer att omklassificeras till resultatet

     

    IAS 1.82 A a

     

     

    100

    Materiella tillgångar

     

    IAS 16.39–41

     

     

    110

    Immateriella tillgångar

     

    IAS 38.85-87

     

     

    120

    Försäkringstekniska (–) vinster och förluster på förmånsbestämda pensionsplaner

     

    IAS 1.7

     

     

    122

    Långfristiga tillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning

     

    IFRS 5.38, IG exempel 12

     

     

    124

    Andel av övriga redovisade intäkter och utgifter för investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag

     

    IAS 1.82 h, IAS 28.11

     

     

    128

    Poster som kan komma att omklassificeras till resultatet

     

    IAS 1.82 A b

     

     

    130

    Säkring av nettoinvesteringar i utlandsverksamhet [effektiv del]

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6,

    IAS 39.102 a

     

     

    140

    Omräkning av utländsk valuta

    86/635/EEG art. 39.6

    IAS 21.52 b, IAS 21.32, 38–49

     

     

    150

    Säkringsderivat – Kassaflödessäkringar [effektiv del]

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6,

    IFRS 7.23 c, IAS 39.95-101

     

     

    160

    Finansiella tillgångar som kan säljas

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6,

    IFRS 7.20 a ii, IAS 39.55 b

     

     

    170

    Långfristiga tillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning

     

    IFRS 5.38, IG exempel 12

     

     

    180

    Andel av övriga redovisade intäkter och utgifter för investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag

     

    IAS 1.82 h, IAS 28.11

     

     

    190

    Ej utdelade vinstmedel

    86/635/EEG art. 4.13 Skulder, kapitalkravsförordn. art. 4.1 123

    kapitalkravsförordn. art. 4.1 123

     

     

    200

    Uppskrivningsfonder

    86/635/EEG art. 4.12 Skulder

    IFRS 1.30, D5–D8, Bilaga V del 2.18

     

     

    201

    Materiella tillgångar

    Redovisningsdirektivet art. 7.1

     

     

     

    202

    Aktieinstrument

    Redovisningsdirektivet art. 7.1

     

     

     

    203

    Värdepapper

    Redovisningsdirektivet art. 7.1

     

     

     

    204

    Övriga

    Redovisningsdirektivet art. 7.1

     

     

     

    205

    Reserver för verkligt värde

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a

     

     

     

    206

    Säkring av nettoinvesteringar i utlandsverksamheter

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8 b

     

     

     

    207

    Säkringsderivat – Kassaflödessäkringar

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8 a, kapitalkravsförordn. art. 30 a

     

     

     

    208

    Säkringsderivat – Andra säkringar

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8 a,

     

     

     

    209

    Finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde i förhållande till eget kapital

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.2

     

     

     

    210

    Övriga reserver

    86/635/EEG art. 4.11–4.13 Skulder

    IAS 1.54, IAS 1.78 e

     

     

    215

    Allmänna reserveringar för risk i bankrörelse [om de redovisas under eget kapital]

    86/635/EEG art. 38.1, Kapitalkravsförordn. art. 4.1 112, Bilaga V del 1.38

     

     

     

    220

    Reserver eller ackumulerade förluster från investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag

    Redovisningsdirektivet art. 9.7 a, art. 27, Bilaga V del 2.19

    IAS 28.11, Bilaga V del 2.19

     

     

    230

    Övrigt

    Bilaga V del 2.19

    Bilaga V del 2.19

     

     

    235

    Differenser vid första sammanställning

    Redovisningsdirektivet art. 24.3 c

     

     

     

    240

    (–) Egna aktier

    Bilaga III Bilaga III redovisningsdirektivet tillgångar D III (2). 86/635/EEG art. 4.12 Tillgångar Bilaga V del 2.20

    IAS 1.79 a vi, IAS 32.33–34, AG 14, AG 36, Bilaga V del 2.20

    46

     

    250

    Vinst eller förlust som kan hänföras till moderföretagets ägare

    86/635/EEG art. 4.14 Skulder

    IAS 27.28, IAS 1.83 a ii

    2

     

    260

    (–) Utdelningar under verksamhetsåret

    Kapitalkravs-förordn. art. 26.2b

    IAS 32.35

     

     

    270

    Minoritetsintressen [innehav utan bestämmande inflytande]

    Redovisningsdirektivet art. 24.4

    IAS 27.4, IAS 1.54 q, IAS 27.27

     

     

    280

    Ackumulerat annat totalresultat

    kapitalkravsförordn. art. 4.1 100

    IAS 27.27–28, kapitalkravsförordn. art. 4.1 100

    46

     

    290

    Övriga poster

     

    IAS 27.27-28

    46

     

    300

    SUMMA EGET KAPITAL

     

    IAS 1.9 c, IG 6

    46

     

    310

    SUMMA EGET KAPITAL OCH SUMMA SKULDER

    86/635/EEG art. 4 Skulder

    IAS 1.IG6

     

     

    2.   Resultaträkning

     

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Uppdelning i tabell

    Innevarande period

    010

    010

    Ränta

    86/635/EEG art. 27.1 Vertikal layout, Bilaga V del 2.21

    IAS 1.97, IAS 18.35 b iii Bilaga V del 2.21

    16

     

    020

    Finansiella tillgångar som innehas för handel

     

    IFRS 7.20 a i, B5 e Bilaga V del 2.24

     

     

    030

    Finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet

     

    IFRS 7.20 a i, B5 e

     

     

    040

    Finansiella tillgångar som kan säljas

     

    IFRS 7.20 b, IAS 39.55 b, IAS 39.9

     

     

    050

    Lån och fordringar

     

    IFRS 7.20 b, IAS 39.9, 39.46 a

     

     

    060

    Investeringar som innehas till förfallodagen

     

    IFRS 7.20 b, IAS 39.9, AG 39.46 b

     

     

    070

    Derivat – Säkringsredovisning, ränterisk

     

    IAS 39.9, Bilaga V del 2.23

     

     

    080

    Andra tillgångar

     

    Bilaga V del 2.25

     

     

    085

    Ränteintäkter på skulder

    Bilaga V del 2.25

    Bilaga V del 2.25

     

     

    090

    (Räntekostnader)

    86/635/EEG art. 27.2 Vertikal layout, Bilaga V del 2.21

    IAS 1.97, Bilaga V del 2.21

    16

     

    100

    (Finansiella skulder som innehas för handel)

     

    IFRS 7.20 a i, B5 e Bilaga V del 2.24

     

     

    110

    Finansiella skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet

     

    IFRS 7.20 a i, B5 e

     

     

    120

    (Finansiella skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde)

     

    IFRS 7.20 b, IAS 39.47

     

     

    130

    (Derivat – Säkringsredovisning, ränterisk)

     

    IAS 39.9, Bilaga V del 2.23

     

     

    140

    (Övriga skulder)

     

    Bilaga V del 2.26

     

     

    145

    (Räntekostnader på tillgångar)

    Bilaga V del 2.26

    Bilaga V del 2.26

     

     

    150

    (Kostnader för aktiekapital som återbetalas på begäran)

     

    IFRIC 2.11

     

     

    160

    Intäkter från utdelningar

    86/635/EEG art. 27.3 Vertikal layout, Bilaga V del 2.28

    IAS 18.35 b v Bilaga V del 2.28

     

     

    170

    Finansiella tillgångar som innehas för handel

     

    IFRS 7.20 a i, B5 e

     

     

    180

    Finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet

     

    IFRS 7.20 a i, B5 e IAS 39.9

     

     

    190

    Finansiella tillgångar som kan säljas

     

    IFRS 7.20 a ii, IAS 39.9, AG 39.55 b

     

     

    200

    Avgifts- och provisionsintäkter

    86/635/EEG art. 27.4 Vertikal layout

    IFRS 7.20 c

    22

     

    210

    (Avgifts- och provisionskostnader)

    86/635/EEG art. 27.5 Vertikal layout

    IFRS 7.20 c

    22

     

    220

    Vinster eller (–) förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av finansiella tillgångar och skulder som inte värderats till verkligt värde via resultatet, netto

    86/635/EEG art. 27.6 Vertikal layout

    IFRS 7.20 a ii–v, Bilaga V del 2.97

    16

     

    230

    Finansiella tillgångar som kan säljas

     

    IFRS 7.20 a ii, IAS 39.9, AG 39.55 b

     

     

    240

    Lån och fordringar

     

    IFRS 7.20 a iv, IAS 39.9, 39.56

     

     

    250

    Investeringar som innehas till förfallodagen

     

    IFRS 7.20 a iii, IAS 39.9, 39.56

     

     

    260

    Finansiella skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde

     

    IFRS 7.20 a v, IAS 39.56

     

     

    270

    Övriga

     

     

     

     

    280

    Vinster eller (–) förluster för finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel, netto

    86/635/EEG art. 27.6 Vertikal layout

    IFRS 7.20 a i, IAS 39.55 a

    16

     

    285

    Vinster eller (–) förluster av finansiella tillgångar och skulder som är förenade med handel, netto

    86/635/EEG art. 27.6 Vertikal layout

     

    16

     

    290

    Vinster eller (–) förluster för finansiella tillgångar och skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet, netto

    86/635/EEG art. 27.6 Vertikal layout

    IFRS 7.20 a i, IAS 39.55 a

    16, 45

     

    295

    Vinster eller (–) förluster av finansiella tillgångar och skulder som inte är förenade med handel, netto

    86/635/EEG art. 27.6 Vertikal layout

     

    16

     

    300

    Vinster eller (–) förluster av säkringsredovisning, netto

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6. 8.8

    IFRS 7.24, Bilaga V del 2.30

    16

     

    310

    Valutakursdifferenser [vinst eller (–) förlust], netto

    86/635/EEG art. 39

    IAS 21.28, 52 a

     

     

    320

    Vinster eller (–) förluster av borttagande från rapporten över finansiell ställning av investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag, netto

    86/635/EEG art. 27.13–27.14 Vertikal layout

     

     

     

    330

    Vinster eller (–) förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av icke-finansiella tillgångar, netto

     

    IAS 1.34

    45

     

    340

    Övriga rörelseintäkter

    86/635/EEG art. 27.7 Vertikal layout, Bilaga V.Del 2.141-143

    Bilaga V.Del 2.141-143

    45

     

    350

    (Övriga rörelsekostnader)

    86/635/EEG art. 27.10 Vertikal layout, Bilaga V.Del 2.141-143

    Bilaga V.Del 2.141-143

    45

     

    355

    SUMMA RÖRELSEINTÄKTER, NETTO

     

     

     

     

    360

    (Administrationskostnader)

    86/635/EEG art. 27.8 Vertikal layout

     

     

     

    370

    (Personalkostnader)

    86/635/EEG art. 27.8 a Vertikal layout

    IAS 19.7, IAS 1.102, IG 6

    44

     

    380

    (Övriga administrationskostnader)

    86/635/EEG art. 27.8 b Vertikal layout

     

     

     

    390

    (Avskrivningar)

     

    IAS 1.102, 104

     

     

    400

    (Egendom, anläggningar och utrustning)

    86/635/EEG art. 27.9 Vertikal layout

    IAS 1.104, IAS 16.73 e vii

     

     

    410

    (Förvaltningsfastigheter)

    86/635/EEG art. 27.9 Vertikal layout

    IAS 1.104, IAS 40.79 d iv

     

     

    415

    (Goodwill)

    86/635/EEG art. 27.9 Vertikal layout

     

     

     

    420

    (Övriga immateriella tillgångar)

    86/635/EEG art. 27.9 Vertikal layout

    IAS 1.104, IAS 38.118 e vi

     

     

    430

    (Avsättningar eller (–) återföring av avsättningar)

     

    IAS 37.59, 84, IAS 1.98 b f g

    43

     

    440

    (Åtaganden och lämnade garantier)

    86/635/EEG art. 27.11–27.12 Vertikal layout

     

     

     

    450

    (Övriga avsättningar)

     

     

     

     

    455

    (Ökningar eller (–) minskningar av allmänna bankreservfonden, netto)

    86/635/EEG art. 38.2

     

     

     

    460

    (Nedskrivning eller (–) återföring av nedskrivning av finansiella tillgångar som inte värderats till verkligt värde via resultatet)

    86/635/EEG art. 35–37, bilaga V del 2.29

    IFRS 7.20 e

    16

     

    470

    (Finansiella tillgångar som värderas till anskaffningsvärde)

     

    IFRS 7.20 e, IAS 39.66

     

     

    480

    (Finansiella tillgångar som kan säljas)

     

    IFRS 7.20 e, IAS 39.67

     

     

    490

    (Lån och fordringar)

     

    IFRS 7.20 e, IAS 39.63

     

     

    500

    (Investeringar som innehas till förfallodagen)

     

    IFRS 7.20 e, IAS 39.63

     

     

    510

    (Nedskrivning eller (–) återföring av nedskrivning av investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag)

    86/635/EEG art. 27.13–27.14 Vertikal layout

    IAS 28.40-43

    16

     

    520

    (Nedskrivning eller (–) återföring av nedskrivning av icke-finansiella tillgångar)

     

    IAS 36.126 a b

    16

     

    530

    (Egendom, anläggningar och utrustning)

    86/635/EEG art. 27.9 Vertikal layout

    IAS 16.73 e v–vi

     

     

    540

    (Förvaltningsfastigheter)

    86/635/EEG art. 27.9 Vertikal layout

    IAS 40.79 d v

     

     

    550

    (Goodwill)

    86/635/EEG art. 27.9 Vertikal layout

    IFRS 3, bilaga B67 d v, IAS 36.124

     

     

    560

    (Övriga immateriella tillgångar)

    86/635/EEG art. 27.9 Vertikal layout

    IAS 38.118 e iv v

     

     

    570

    (Övrigt)

     

    IAS 36.126 a b

     

     

    580

    Negativ goodwill som redovisas i resultaträkningen

    Redovisningsdirektivet art. 24.3 f

    IFRS 3, bilaga B64 n i

     

     

    590

    Andel av vinsten eller (–) förlusten på investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag

    86/635/EEG art. 27.13–27.14 Vertikal layout

    IAS 1.82 c

     

     

    600

    Vinst eller (–) förlust för långfristiga tillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning och som inte uppfyller kraven för en avvecklad verksamhet

     

    IFRS 5.37, Bilaga V del 2.27

     

     

    610

    VINST ELLER (–) FÖRLUST FÖRE SKATT FÖR KVARVARANDE VERKSAMHETER

     

    IAS 1.102, IG 6, IFRS 5.33 A,

     

     

    620

    (Skattekostnad eller (–) skatteintäkt i samband med resultat för kvarvarande verksamheter)

    86/635/EEG art. 27.15 Vertikal layout

    IAS 1.82 d, IAS 12.77

     

     

    630

    VINST ELLER (–) FÖRLUST EFTER SKATT FÖR KVARVARANDE VERKSAMHETER

    86/635/EEG art. 27.16 Vertikal layout

    IAS 1, IG 6

     

     

    632

    Extraordinär vinst eller (–) förlust efter skatt

    86/635/EEG art. 27.21 Vertikal layout

     

     

     

    633

    Extraordinär vinst eller (–) förlust före skatt

    86/635/EEG art. 27.19 Vertikal layout

     

     

     

    634

    (Skattekostnader eller (–) skatteintäkter avseende extraordinär vinst eller förlust)

    86/635/EEG art. 27.20 Vertikal layout

     

     

     

    640

    Vinst eller (–) förlust efter skatt för avvecklade verksamheter

     

    IAS 1.82 e, IFRS 5.33, 5.33 A

     

     

    650

    Vinst eller (–) förlust före skatt för avvecklade verksamheter

     

    IFRS 5.33 b i

     

     

    660

    (Skattekostnad eller (–) skatteintäkt i samband med avvecklade verksamheter)

     

    IFRS 5.33 b ii, iv

     

     

    670

    ÅRETS VINST ELLER (–) FÖRLUST

    86/635/EEG art. 27.23 Vertikal layout

    IAS 1.81 A a

     

     

    680

    Hänförlig till minoritetsintressen [innehav utan bestämmande inflytande]

     

    IAS 1.83 a i

     

     

    690

    Hänförlig till moderföretagets ägare

     

    IAS 1.81B b ii

     

     

    3.   Rapport över totalresultat

     

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Innevarande period

    010

    010

    Årets vinst eller (–) förlust

    IAS 1.7, 81 b, 83 a, IG6

     

    020

    Annat totalresultat

    IAS 1.7, 81 b, IG6

     

    030

    Poster som inte kommer att omklassificeras till resultatet

    IAS 1.82 A a

     

    040

    Materiella tillgångar

    IAS 1,7, IG6, IAS 16.39-40,

     

    050

    Immateriella tillgångar

    IAS 1.7, IAS 38.85-86,

     

    060

    Försäkringstekniska (–) vinster och förluster på förmånsbestämda pensionsplaner

    IAS 1,7, IG6, IFRS 19.93A

     

    070

    Långfristiga tillgångar och avyttringsgrupper som innehas för försäljning

    IFRS 5.38

     

    080

    Andel av andra redovisade intäkter och kostnader i enheter som redovisas enligt kapitalandelsmetoden

    IAS 1,82 h, IG6, IAS 28.11

     

    090

    Inkomstskatt för poster som inte kommer att omklassificeras

    IAS 1.91 b, Bilaga V del 2.31

     

    100

    Poster som kan komma att omklassificeras till resultatet

    IAS 1.82 A b

     

    110

    Säkring av nettoinvesteringar i utlandsverksamhet [effektiv del]

    IAS 39.102 a

     

    120

    Värderingsvinster eller (–) värderingsförluster som hänförs till eget kapital

    IAS 39.102 a

     

    130

    Överfört till resultatet

    IAS 1.7, 92-95, IAS 39.102 a

     

    140

    Andra omklassificeringar

     

     

    150

    Omräkning av utländsk valuta

    IAS 1,7, IG6, IAS 21.52 b

     

    160

    Omräkningsvinster eller (–) omräkningsförluster som hänförs till eget kapital

    IAS 21.32, 38–47

     

    170

    Överfört till resultatet

    IAS 1.7, 92-95, IAS 21.48-49,

     

    180

    Andra omklassificeringar

     

     

    190

    Kassaflödessäkringar [effektiv del]

    IAS 1,7, IG6, IFRS 7.23 c, IAS 39.95 a-96

     

    200

    Värderingsvinster eller (–) värderingsförluster som hänförs till eget kapital

    IAS 1, IG 6, IAS 39.95 a-96

     

    210

    Överfört till resultatet

    IAS 1.7, 92-95, IG6 IAS 39.97-101,

     

    220

    Överfört till ursprungligt redovisat värde för säkrade poster

    IAS 1, IG 6, IAS 39.97-101,

     

    230

    Andra omklassificeringar

     

     

    240

    Finansiella tillgångar som kan säljas

    IAS 1.7, IG 6, IFRS 7.20 a ii, IAS 1, IG 6, IAS 39.55 b

     

    250

    Värderingsvinster eller (–) värderingsförluster som hänförs till eget kapital

    IFRS 7.20 a ii, IAS 1, IG 6, IAS 39.55 b

     

    260

    Överfört till resultatet

    IFRS 7.20 a ii, IAS 1.7, 1,92–95, IAS 1,IG6, IAS 39.55 b

     

    270

    Andra omklassificeringar

    IFRS 5.IG exempel 12

     

    280

    Långfristiga tillgångar och avyttringsgrupper som innehas för försäljning

    IFRS 5.38

     

    290

    Värderingsvinster eller (–) värderingsförluster som hänförs till eget kapital

    IFRS 5.38

     

    300

    Överfört till resultatet

    IAS 1.7, 92-95, IFRS 5.38

     

    310

    Andra omklassificeringar

    IFRS 5.IG exempel 12

     

    320

    Andel av övriga redovisade intäkter och utgifter för investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag

    IAS 1,82 h, IG6, IAS 28.11

     

    330

    Inkomstskatt för poster som kan omklassificeras till vinst eller (–) förlust

    IAS 1.91 b, IG6, Bilaga V del 2.31

     

    340

    Summa totalresultat för året

    IAS 1.7, 81A a, IG6

     

    350

    Hänförlig till minoritetsintressen [innehav utan bestämmande inflytande]

    IAS 1.83 b i, IG6

     

    360

    Hänförlig till moderföretagets ägare

    IAS 1.83 b ii, IG6

     

    4.   Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor

    4.1   Finansiella tillgångar som innehas för handel

     

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Redovisat värde

    Ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk

    Bilaga V del 2.46

    010

    020

    010

    Egetkapitalinstrument

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5

    IAS 32.11

     

     

    020

    varav: till anskaffningsvärde

     

    IAS 39.46 c

     

     

    030

    varav: kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

    040

    varav: övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

    050

    varav: icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

    060

    Värdepapper

    Bilaga V del 1.24, 26

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

    070

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

    080

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

    090

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

    100

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

    110

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

    120

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

    130

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

    140

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

    150

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

    160

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

    170

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

    180

    Hushåll

    Bilaga V del 1.35 f

    Bilaga V del 1.35 f

     

     

    4.2   Finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet

     

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Redovisat värde

    Ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk

    IFRS 7.9 c, Bilaga V del 2.46

    010

    020

    010

    Egetkapitalinstrument

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5

    IAS 32.11

     

     

    020

    varav: till anskaffningsvärde

     

    IAS 39.46 c

     

     

    030

    varav: kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

    040

    varav: övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

    050

    varav: icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

    060

    Värdepapper

    Bilaga V del 1.24, 26

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

    070

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

    080

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

    090

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

    100

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

    110

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

    120

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

    130

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

    140

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

    150

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

    160

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

    170

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

    180

    Hushåll

    Bilaga V del 1.35 f

    Bilaga V del 1.35 f

     

     

    190

    FINANSIELLA TILLGÅNGAR SOM IDENTIFIERAS SOM VÄRDERADE TILL VERKLIGT VÄRDE VIA RESULTATET

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6, IAS 39.9

    IFRS 7.8 a ii, IAS 39.9

     

     

    4.3   Finansiella tillgångar som kan säljas

     

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Redovisat värde av icke-nedskrivna tillgångar

    Redovisat värde av nedskrivna tillgångar

    Redovisat värde

    Ackumulerad nedskrivning

    IAS 39.58-62,

    Bilaga V del 2.34

    Bilaga V del 2.46

    010

    020

    030

    040

    010

    Egetkapitalinstrument

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5

    IAS 32.11

     

     

     

     

    020

    varav: till anskaffningsvärde

     

    IAS 39.46 c

     

     

     

     

    030

    varav: kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

     

     

    040

    varav: övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

     

     

    050

    varav: icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

     

     

    060

    Värdepapper

    Bilaga V del 1.24, 26

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

     

     

    070

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

     

     

    080

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

     

     

    090

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

     

     

    100

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

     

     

    110

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

     

     

    120

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

     

     

    130

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

     

     

    140

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

     

     

    150

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

     

     

    160

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

     

     

    170

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

     

     

    180

    Hushåll

    Bilaga V del 1.35 f

    Bilaga V del 1.35 f

     

     

     

     

    190

    FINANSIELLA TILLGÅNGAR SOM KAN SÄLJAS

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6, IAS 39.9

    IFRS 7.8 d, IAS 39.9

     

     

     

     

    4.4   Lån och fordringar samt investeringar som innehas till förfallodagen

     

     

     

    Icke-nedskrivna tillgångar [redovisat bruttovärde]

    Nedskrivna tillgångar [redovisat bruttovärde]

    Specifika reserveringar för individuellt bedömda finansiella tillgångar

    Specifika reserveringar för kollektivt bedömda finansiella tillgångar

    Kollektiva reserveringar för förluster som har uppstått men som inte har redovisats

    Redovisat värde

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

     

    IFRS 7.37 b, IFRS 7, IG 29 a, IAS 39.58-59,

    IAS 39, AG 84-92, Bilaga V del 2.36

    IAS 39, AG 84-92, Bilaga V del 2.37

    IAS 39, AG 84-92, Bilaga V del 2.38

    Bilaga V del 2.39

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG

     

     

     

    Bilaga V del 2.36

    Bilaga V del 2.37

    Bilaga V del 2.38

    Bilaga V del 2.39

     

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    010

    Värdepapper

    Bilaga V del 1.24, 26

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

     

     

     

     

    020

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

     

     

     

     

    030

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

     

     

     

     

    040

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

     

     

     

     

    050

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

     

     

     

     

    060

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

     

     

     

     

    070

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

     

     

     

     

    080

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

     

     

     

     

    090

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

     

     

     

     

    100

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

     

     

     

     

    110

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

     

     

     

     

    120

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

     

     

     

     

    130

    Hushåll

    Bilaga V del 1.35 f

    Bilaga V del 1.35 f

     

     

     

     

     

     

    140

    LÅN OCH FORDRINGAR

    Redovisningsdirektivet art. 8.4 b, 8.6, IAS 39.9

    IAS 39,9, AG 16, AG26, Bilaga V del 1.16

     

     

     

     

     

     

    150

    Värdepapper

    Bilaga V del 1.24, 26

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

     

     

     

     

    160

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

     

     

     

     

    170

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

     

     

     

     

    180

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

     

     

     

     

    190

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

     

     

     

     

    200

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

     

     

     

     

    210

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

     

     

     

     

    220

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

     

     

     

     

    230

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

     

     

     

     

    240

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

     

     

     

     

    250

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

     

     

     

     

    260

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

     

     

     

     

    270

    Hushåll

    Bilaga V del 1.35 f

    Bilaga V del 1.35 f

     

     

     

     

     

     

    280

    INNEHAS TILL FÖRFALLODAGEN

    Redovisningsdirektivet art. 8.4, 8.6, IAS 39.9

    IFRS 7.8 c, IAS 39.9, AG16, AG26

     

     

     

     

     

     

    4.5   Efterställda finansiella tillgångar

     

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Redovisat värde

    010

    010

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

    Bilaga V del 1.24, 27

     

    020

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.24, 26

    Bilaga V del 1.24, 26

     

    030

    EFTERSTÄLLDA [FÖR UTFÄRDAREN] FINANSIELLA TILLGÅNGAR

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a

    Bilaga V.Del 2.40, 54

     

    4.6   Finansiella tillgångar förenade med handel

     

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG

    Redovisat värde

    Ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk

     

    Bilaga V del 2.46

    010

    020

    010

    Egetkapitalinstrument

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5

     

     

    020

    varav: onoterade

     

     

     

    030

    varav: kreditinstitut

     

     

     

    040

    varav: övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

    050

    varav: icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

    060

    Värdepapper

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

    070

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

    080

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

    090

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

    100

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

    110

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

    120

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

    130

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

    140

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

    150

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

    160

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

    170

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

    180

    Hushåll

    Bilaga V del 1.35 f

     

     

    4.7   Finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde via resultatet

     

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG

    Redovisat värde

    Ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk

     

    Bilaga V del 2.46

    010

    020

    010

    Egetkapitalinstrument

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5

     

     

    020

    varav: onoterade

     

     

     

    030

    varav: kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

    040

    varav: övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

    050

    varav: icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

    060

    Värdepapper

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

    070

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

    080

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

    090

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

    100

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

    110

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

    120

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

    130

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

    140

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

    150

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

    160

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

    170

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

    180

    Hushåll

    Bilaga V del 1.35 f

     

     

    190

    FINANSIELLA TILLGÅNGAR SOM VARKEN INNEHAS FÖR HANDEL ELLER ÄR DERIVAT OCH SOM VÄRDERAS TILL VERKLIGT VÄRDE VIA RESULTATET

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.4

     

     

    4.8   Finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde i förhållande till eget kapital

     

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG

    Redovisat värde

    Ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk

     

    Bilaga V del 2.46

    010

    020

    010

    Egetkapitalinstrument

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5

     

     

    020

    varav: onoterade

     

     

     

    030

    varav: kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

    040

    varav: övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

    050

    varav: icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

    060

    Värdepapper

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

    070

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

    080

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

    090

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

    100

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

    110

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

    120

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

    130

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

    140

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

    150

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

    160

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

    170

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

    180

    Hushåll

    Bilaga V del 1.35 f

     

     

    190

    FINANSIELLA TILLGÅNGAR SOM VARKEN INNEHAS FÖR HANDEL ELLER ÄR DERIVAT OCH SOM VÄRDERAS TILL VERKLIGT VÄRDE I FÖRHÅLLANDE TILL EGET KAPITAL

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.2

     

     

    4.9   Skuldinstrument som inte innehas för handel och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod

     

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG

    Ej nedskrivna tillgångar

    Nedskrivna tillgångar [redovisat bruttovärde]

    Specifika avsättningar för kreditrisk

    Allmänna reserveringar för kreditrisk och bankrisker som påverkar redovisade belopp

    Redovisat värde

     

    Kapitalkravsförordn. art. 4.95

    Kapitalkravsförordn. art. 4.95

    Kapitalkravsförordn. art. 4.95, Bilaga V del 2.38

    Bilaga V del 2.39

    010

    020

    030

    040

    050

    010

    Värdepapper

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

     

     

     

    020

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

     

     

     

    030

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

     

     

     

    040

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

     

     

     

    050

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

     

     

     

    060

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

     

     

     

    070

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

     

     

     

    080

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

     

     

     

    090

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

     

     

     

    100

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

     

     

     

    110

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

     

     

     

    120

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

     

     

     

    130

    Hushåll

    Bilaga V del 1.35 f

     

     

     

     

     

    140

    SKULDINSTRUMENT SOM INTE INNEHAS FÖR HANDEL OCH SOM VÄRDERAS ENLIGT EN KOSTNADSBASERAD METOD

    86/635/EEG art. 37.1, art. 42a.4 b,

     

     

     

     

     

    4.10   Övriga finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat

     

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG

    Redovisat värde

    010

    010

    Egetkapitalinstrument

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5

     

    020

    varav: onoterade

     

     

    030

    varav: kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

     

    040

    varav: övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

     

    050

    varav: icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

     

    060

    Värdepapper

    Bilaga V del 1.24, 26

     

    070

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

     

    080

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

     

    090

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

     

    100

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

     

    110

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

     

    120

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

     

    130

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

     

    140

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

     

    150

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

     

    160

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

     

    170

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

     

    180

    Hushåll

    Bilaga V del 1.35 f

     

    190

    ÖVRIGA FINANSIELLA TILLGÅNGAR SOM VARKEN INNEHAS FÖR HANDEL ELLER ÄR DERIVAT

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.2

     

    5.   Uppdelning av lån och förskott per produkt

     

     

     

    Centralbanker

    Offentlig sektor

    Kreditinstitut

    Övriga finansiella företag

    Icke-finansiella företag

    Hushåll

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Bilaga V del 1.35 a

    Bilaga V del 1.35 b

    Bilaga V del 1.35 c

    Bilaga V del 1.35 d

    Bilaga V del 1.35 e

    Bilaga V del 1.35 f

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG

    Bilaga V del 1.35 a

    Bilaga V del 1.35 b

    Bilaga V del 1.35 c

    Bilaga V del 1.35 d

    Bilaga V del 1.35 e

    Bilaga V del 1.35 f

     

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    Per produkt

    010

    På begäran [avista] och med kort varsel [löpande räkning]

    Bilaga V.Del 2.41 a

     

     

     

     

     

     

    020

    Kreditkortsfordringar

    Bilaga V del 2.41 b

     

     

     

     

     

     

    030

    Kundfordringar

    Bilaga V del 2.41 c

     

     

     

     

     

     

    040

    Finansiell leasing

    Bilaga V del 2.41 d

     

     

     

     

     

     

    050

    Omvända repolån

    Bilaga V del 2.41 e

     

     

     

     

     

     

    060

    Lån med andra villkor

    Bilaga V del 2.41 f

     

     

     

     

     

     

    070

    Förskott som inte är lån

    Bilaga V del 2.41 g

     

     

     

     

     

     

    080

    LÅN OCH FÖRSKOTT

    Bilaga V.Del 1.24, 27

     

     

     

     

     

     

    Per säkerhet

    090

    varav: hypotekslån [lån med säkerhet i fastigheter]

    Bilaga V del 2.41 h

     

     

     

     

     

     

    100

    varav: övriga lån mot säkerhet

    Bilaga V del 2.41 i

     

     

     

     

     

     

    Per ändamål

    110

    varav: konsumtionskredit

    Bilaga V del 2.41 j

     

     

     

     

     

     

    120

    varav: bostadslån

    Bilaga V del 2.41 k

     

     

     

     

     

     

    Per prioriteringsordning

    130

    varav: projektfinansieringslån

    Bilaga V del 2.41 l

     

     

     

     

     

     

    6.   Uppdelning av lån och förskott till icke-finansiella företag

     

     

    Icke-finansiella företag

     

    Redovisat bruttovärde

    varav: nödlidande

    Ackumulerad nedskrivning eller ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Bilaga V del 2.45

    Bilaga V del 2. 145-162

    Bilaga V del 2.46

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG

    Bilaga V del 2.45

    Bilaga V del 2. 145-162

    Bilaga V del 2.46

     

    010

    012

    020

    010

    A

    		Jordbruk, skogsbruk och fiske

    Nace-förordningen

     

     

     

    020

    B

    		Utvinning av mineral

    Nace-förordningen

     

     

     

    030

    C

    		Tillverkning

    Nace-förordningen

     

     

     

    040

    D

    		Försörjning av el, gas, värme och kyla

    Nace-förordningen

     

     

     

    050

    E

    		Vattenförsörjning

    Nace-förordningen

     

     

     

    060

    F

    		Byggverksamhet

    Nace-förordningen

     

     

     

    070

    G

    		Partihandel och detaljhandel

    Nace-förordningen

     

     

     

    080

    H

    		Transport och magasinering

    Nace-förordningen

     

     

     

    090

    I

    		Hotell- och restaurangverksamhet

    Nace-förordningen

     

     

     

    100

    J

    		Information och kommunikation

    Nace-förordningen

     

     

     

    110

    L

    		Fastighetsverksamhet

    Nace-förordningen

     

     

     

    120

    M

    		Verksamhet inom juridik, ekonomi, vetenskap och teknik

    Nace-förordningen

     

     

     

    130

    N

    		Uthyrning, fastighetsservice, resetjänster och andra stödtjänster

    Nace-förordningen

     

     

     

    140

    O

    		Offentlig förvaltning och försvar, obligatorisk socialförsäkring

    Nace-förordningen

     

     

     

    150

    P

    		Utbildning

    Nace-förordningen

     

     

     

    160

    Q

    		Vård och omsorg, sociala tjänster

    Nace-förordningen

     

     

     

    170

    R

    		Kultur, nöje och fritid

    Nace-förordningen

     

     

     

    180

    S

    		Övriga tjänster

    Nace-förordningen

     

     

     

    190

    LÅN OCH FÖRSKOTT

    Bilaga V del 1.24, 27, 2.42-43

     

     

     

    7.   Finansiella tillgångar med avdrag för värdeminskning som har förfallit eller skrivits ned

     

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Förfallna men ej nedskrivna

    Redovisat värde av nedskrivna tillgångar

    Specifika reserveringar för individuellt bedömda finansiella tillgångar

    Specifika reserveringar för kollektivt bedömda finansiella tillgångar

    Kollektiva reserveringar för förluster som har uppstått men som inte har redovisats

    Specifika avsättningar för kreditrisk

    Allmänna avsättningar för kreditrisk

    Allmänna avsättningar för risk i bankrörelse

    Ackumulerade avskrivningar

    ≤ 30 dagar

    > 30 dagar ≤ 60 dagar

    > 60 dagar ≤ 90 dagar

    > 90 dagar ≤ 180 dagar

    > 180 dagar ≤ 1 år

    > 1 år

    IFRS 7.37 a, IAS 26–28, Bilaga V.Del 2.47-48

    IAS 39.58–70,

    IAS 39, AG 84–92, IFRS 7.37 b, Bilaga V del 2.36

    IAS 39, AG 84–92, Bilaga V del 2.37

    IAS 39, AG 84–92, Bilaga V del 2.38

     

    IAS 39, AG 84–92, IFRS 7.16 37 b, B5 d, Bilaga V.Del 2.49-50

    Kapitalkravsförordn. art. 4.95, Bilaga V.Del 2.47-48

    Kapitalkravsförordn. art. 4.95

    Kapitalkravsförordn. art. 4.95, Bilaga V del 2.36

    Kapitalkravsförordn. art. 4.95, Bilaga V del 2.37

    Kapitalkravsförordn. art. 4.95, Bilaga V del 2.38

    Kapitalkravsförordn. art. 4.95

    Kapitalkravsförordn. art. 4.95

    86/635/EEG art. 37.2, Kapitalkravsförordn. art. 4.95

    Kapitalkravsförordn. art. 4.95, Bilaga V.Del 2.49-50

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    102

    103

    104

    110

    010

    Egetkapitalinstrument

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5

    IAS 32.11

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    varav: till anskaffningsvärde

     

    IAS 39.46 c

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    varav: kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    varav: övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    varav: icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Värdepapper

    Bilaga V del 1.24, 26

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    Hushåll

    Bilaga V del 1.35 f

    Bilaga V del 1.35 f

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    TOTALT

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Lån och förskott per produkt, per säkerhet och per prioriteringsordning

    200

    På begäran [avista] och med kort varsel [löpande räkning]

    Bilaga V.Del 2.41 a

    Bilaga V.Del 2.41 a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    Kreditkortsfordringar

    Bilaga V del 2.41 b

    Bilaga V del 2.41 b

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    Kundfordringar

    Bilaga V del 2.41 c

    Bilaga V del 2.41 c

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    Finansiell leasing

    Bilaga V del 2.41 d

    Bilaga V del 2.41 d

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    240

    Omvända repolån

    Bilaga V del 2.41 e

    Bilaga V del 2.41 e

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    250

    Lån med andra villkor

    Bilaga V del 2.41 f

    Bilaga V del 2.41 f

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    260

    Förskott som inte är lån

    Bilaga V del 2.41 g

    Bilaga V del 2.41 g

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    270

    varav: hypotekslån [lån med säkerhet i fastigheter]

    Bilaga V del 2.41 h

    Bilaga V del 2.41 h

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    280

    varav: övriga lån mot säkerhet

    Bilaga V del 2.41 i

    Bilaga V del 2.41 i

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    290

    varav: konsumtionskredit

    Bilaga V del 2.41 j

    Bilaga V del 2.41 j

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    300

    varav: bostadslån

    Bilaga V del 2.41 k

    Bilaga V del 2.41 k

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    310

    varav: projektfinansieringslån

    Bilaga V del 2.41 l

    Bilaga V del 2.41 l

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    8.   Uppdelning av finansiella skulder

    8.1   Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor

     

     

     

    Redovisat värde

    Ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk

    Belopp som enligt avtal ska betalas på förfallo-dagen

    Innehas för handel

    Värderade till verkligt värde via resultatet

    Upplupet anskaffningsvärde

    Handel

    Enligt en kostnads-baserad metod

    Säkringsredovisning

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    IFRS 7.8 e ii, IAS 39.9, AG 14-15

    IFRS 7.8 e i, IAS 39.9

    IFRS 7.8 f, IAS 39.47

     

     

    IFRS 7.22 b, IAS 39.9

    Kapitalkravsförordn. Art. 33.1 b, art. 33.1 c

     

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG

     

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6, IAS 39.9, AG 14-15

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6, IAS 39.9

    Redovisningsdirektivet art. 8.3, 8.6, IAS 39.47

    Redovisningsdirektivet art. 8.3, Bilaga V del 1.15

    Redovisningsdirektivet art. 8.3

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6. 8.8 1 a

    Kapitalkravsförordn. Art. 33.1 b, art. 33.1 c

    ECB/2013/33 art. 7.2

     

    010

    020

    030

    034

    035

    037

    040

    050

    010

    Derivat

    Kapitalkravsförordn. bilaga II

    IAS 39.9, AG 15 a

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Korta positioner

     

    IAS 39, AG 15 b

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Aktieinstrument

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5

    IAS 32.11

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Värdepapper

    Bilaga V del 1.24, 26

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9, Bilaga V del 1.30

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9, Bilaga V del 1.30

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Löpande räkningar/inlåning över natten

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Inlåning med överenskommen löptid

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Inlåning med uppsägningstid

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3 Bilaga V del 2.51

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3 Bilaga V del 2.51

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Repoavtal

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Löpande räkningar/inlåning över natten

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Inlåning med överenskommen löptid

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Inlåning med uppsägningstid

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3 Bilaga V del 2.51

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3 Bilaga V del 2.51

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Repoavtal

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    Löpande räkningar/inlåning över natten

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    Inlåning med överenskommen löptid

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    Inlåning med uppsägningstid

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3 Bilaga V del 2.51

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3 Bilaga V del 2.51

     

     

     

     

     

     

     

     

    200

    Repoavtal

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    Löpande räkningar/inlåning över natten

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    Inlåning med överenskommen löptid

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2

     

     

     

     

     

     

     

     

    240

    Inlåning med uppsägningstid

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3 Bilaga V del 2.51

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3 Bilaga V del 2.51

     

     

     

     

     

     

     

     

    250

    Repoavtal

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4

     

     

     

     

     

     

     

     

    260

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

     

     

     

     

     

     

    270

    Löpande räkningar/inlåning över natten

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1

     

     

     

     

     

     

     

     

    280

    Inlåning med överenskommen löptid

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2

     

     

     

     

     

     

     

     

    290

    Inlåning med uppsägningstid

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3 Bilaga V del 2.51

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3 Bilaga V del 2.51

     

     

     

     

     

     

     

     

    300

    Repoavtal

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4

     

     

     

     

     

     

     

     

    310

    Hushåll

    Bilaga V del 1.35 f

    Bilaga V del 1.35 f

     

     

     

     

     

     

     

     

    320

    Löpande räkningar/inlåning över natten

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1

     

     

     

     

     

     

     

     

    330

    Inlåning med överenskommen löptid

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2

     

     

     

     

     

     

     

     

    340

    Inlåning med uppsägningstid

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3 Bilaga V del 2.51

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3 Bilaga V del 2.51

     

     

     

     

     

     

     

     

    350

    Repoavtal

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4

     

     

     

     

     

     

     

     

    360

    Emitterade värdepapper

    Bilaga V del 1.31, Bilaga V del 2.52

    Bilaga V del 1.31, Bilaga V del 2.52

     

     

     

     

     

     

     

     

    370

    Depositionsbevis

    Bilaga V.Del 2.52(a)

    Bilaga V.Del 2.52(a)

     

     

     

     

     

     

     

     

    380

    Värdepapper mot säkerhet av tillgångar (asset-backed)

    Kapitalkravsförordn. art. 4.61

    Kapitalkravsförordn. art. 4.61

     

     

     

     

     

     

     

     

    390

    Säkerställda obligationer

    CRR art 129(1)

    CRR art 129(1)

     

     

     

     

     

     

     

     

    400

    Hybridkontrakt

    Bilaga V del 2.52 d

    IAS 39.10–11, AG27, AG29, IFRIC 9, Bilaga V del 2.52 d

     

     

     

     

     

     

     

     

    410

    Andra emitterade värdepapper

    Bilaga V del 2.52 e

    Bilaga V del 2.52 e

     

     

     

     

     

     

     

     

    420

    Konvertibla sammansatta finansiella instrument

     

    IAS 32.AG 31

     

     

     

     

     

     

     

     

    430

    Icke-konvertibla

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    440

    Övriga finansiella skulder

    Bilaga V del 1.32-34

    Bilaga V del 1.32-34

     

     

     

     

     

     

     

     

    450

    FINANSIELLA SKULDER

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    8.2   Efterställda finansiella skulder

     

     

     

    Redovisat värde

    Värderade till verkligt värde via resultatet

    Till upplupet anskaffningsvärde

    Enligt en kostnads-baserad metod

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    IFRS 7.8 e i, IAS 39.9

    IFRS 7.8 f, IAS 39.47

     

    Referenser för nationell redovisningsram

     

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6, IAS 39.9

    Redovisningsdirektivet art. 8.3, 8.6, IAS 39.47

    Redovisningsdirektivet art. 8.3

     

    010

    020

    030

    010

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9, Bilaga V del 1.30

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9, Bilaga V del 1.30

     

     

     

    020

    Emitterade värdepapper

    Bilaga V del 1.31

    Bilaga V del 1.31

     

     

     

    030

    EFTERSTÄLLDA FINANSIELLA SKULDER

    Bilaga V.Del 2.53-54

    Bilaga V.Del 2.53-54

     

     

     

    9.   Låneåtaganden, finansiella garantier och andra åtaganden

    9.1   Exponeringar utanför balansräkningen: Låneåtaganden, finansiella garantier och andra ingångna förpliktelser

     

    Referenser för nationell redovisningsram

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Nominellt belopp

    IFRS 7.36 a, B10 c, d, Kapitalkravsförordn. Bilaga I, Bilaga V del 2.62

    Kapitalkravsförordn. Bilaga I, Bilaga V del 2.62

    010

    010

    Givna lånelöften

    Kapitalkravsförordn. Bilaga I, Bilaga V.Del 2.56–57

    IAS 39.2 h, 4 a, c, BC 15, Kapitalkravsförordn. Bilaga I, Bilaga V.Del 2.56–57

     

    021

    varav: nödlidande

    Bilaga V del 2. 145-162

    Bilaga V del 2. 145-162

     

    030

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

    Bilaga V del 1.35 a

     

    040

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

    Bilaga V del 1.35 b

     

    050

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

    Bilaga V del 1.35 c

     

    060

    Andra finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

    Bilaga V del 1.35 d

     

    070

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

    Bilaga V del 1.35 e

     

    080

    Hushåll

    Bilaga V del 1.35 f

    Bilaga V del 1.35 f

     

    090

    Hushåll

    Kapitalkravsförordn. Bilaga I, Bilaga V del 2.5658

    IAS 39.9 AG 4, BC 21, IFRS 4 bilaga A, Kapitalkravsförordn. Bilaga I, Bilaga V.Del 2.56, 58

     

    101

    varav: nödlidande

    Bilaga V del 2. 145-162

    Bilaga V del 2. 145-162

     

    110

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

    Bilaga V del 1.35 a

     

    120

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

    Bilaga V del 1.35 b

     

    130

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

    Bilaga V del 1.35 c

     

    140

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

    Bilaga V del 1.35 d

     

    150

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

    Bilaga V del 1.35 e

     

    160

    Hushåll

    Bilaga V del 1.35 f

    Bilaga V del 1.35 f

     

    170

    Övriga givna åtaganden

    Kapitalkravsförordn. Bilaga I, Bilaga V.Del 2.56, 59

    Kapitalkravsförordn. Bilaga I, Bilaga V.Del 2.56, 59

     

    181

    varav: nödlidande

    Bilaga V del 2. 145-162

    Bilaga V del 2. 145-162

     

    190

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

    Bilaga V del 1.35 a

     

    200

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

    Bilaga V del 1.35 b

     

    210

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

    Bilaga V del 1.35 c

     

    220

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

    Bilaga V del 1.35 d

     

    230

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

    Bilaga V del 1.35 e

     

    240

    Hushåll

    Bilaga V del 1.35 f

    Bilaga V del 1.35 f

     

    9.2   Låneåtaganden, finansiella garantier och andra erhållna förpliktelser

     

    Referenser för nationell redovisningsram

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Maximala garantibelopp som kan komma i fråga

    Nominellt belopp

    IFRS 7.36 b, Bilaga V del 2.63

    Bilaga V del 2.63

    Bilaga V del 2.63

    Bilaga V del 2.63

    010

    020

    010

    Erhållna lånelöften

    Bilaga V.Del 2.56–57

    IAS 39.2 h, 4 a, c, BC 15, Bilaga V.Del 2.56–57

     

     

    020

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

    030

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

    040

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

    050

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

    060

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

    070

    Hushåll

    Bilaga V del 1.35 f

    Bilaga V del 1.35 f

     

     

    080

    Erhållna finansiella garantier

    Bilaga V.Del 2.56, 58

    IAS 39.9 AG 4, BC 21, IFRS 4 bilaga A, Kapitalkravsförordn. Bilaga I, Bilaga V.Del 2.56, 58

     

     

    090

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

    100

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

    110

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

    120

    Andra finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

    130

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

    140

    Hushåll

    Bilaga V del 1.35 f

    Bilaga V del 1.35 f

     

     

    150

    Övriga erhållna åtaganden

    Bilaga V.Del 2.56, 59

    Bilaga V.Del 2.56, 59

     

     

    160

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

    170

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

    180

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

    190

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

    200

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

    210

    Hushåll

    Bilaga V del 1.35 f

    Bilaga V del 1.35 f

     

     

    10.   Derivat – Handel

    Per typ av risk/per typ av produkt eller per typ av marknad

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Redovisat värde

    Marknadsvärde

    Nominellt belopp

    Finansiella tillgångar som innehas för handel

    Finansiella skulder som innehas för handel

    Positivt värde. Handel

    Negativt värde. Handel

    Summa handel

    varav: sålda

    Bilaga V del 2.69

    Bilaga V del 2.69

     

     

    Bilaga V.Del 2.70-71

    Bilaga V del 2.72

    Bilaga V.Del 2.4,69

    Bilaga V.Del 2.7, 69

     

     

    Bilaga V.Del 2.70-71

    Bilaga V del 2.72

    010

    020

    022

    025

    030

    040

    010

    Ränta

    Bilaga V.Del 2.67 a

    Bilaga V.Del 2.67 a

     

     

     

     

     

     

    020

    varav: ekonomiska säkringar

    Bilaga V del 2.74

    Bilaga V del 2.74

     

     

     

     

     

     

    030

    Optioner i OTC-handel

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Övriga OTC

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Optioner i en organiserad marknad

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Organiserad marknad, övrigt

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Eget kapital

    Bilaga V del 2.67 b

    Bilaga V del 2.67 b

     

     

     

     

     

     

    080

    varav: ekonomiska säkringar

    Bilaga V del 2.74

    Bilaga V del 2.74

     

     

     

     

     

     

    090

    Optioner i OTC-handel

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Övriga OTC

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Optioner i en organiserad marknad

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Organiserad marknad, övrigt

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Utländsk valuta och guld

    Bilaga V del 2.67 c

    Bilaga V del 2.67 c

     

     

     

     

     

     

    140

    varav: ekonomiska säkringar

    Bilaga V del 2.74

    Bilaga V del 2.74

     

     

     

     

     

     

    150

    Optioner i OTC-handel

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    Övriga OTC

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    Optioner i en organiserad marknad

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    Organiserad marknad, övrigt

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    Kredit

    Bilaga V del 2.67 d

    Bilaga V del 2.67 d

     

     

     

     

     

     

    200

    varav: ekonomiska säkringar

    Bilaga V del 2.74

    Bilaga V del 2.74

     

     

     

     

     

     

    210

    Kreditswappar

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    Kreditspreadoption

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    Totalavkastningsswappar

     

     

     

     

     

     

     

     

    240

    Övriga

     

     

     

     

     

     

     

     

    250

    Vara

    Bilaga V del 2.67 e

    Bilaga V del 2.67 e

     

     

     

     

     

     

    260

    varav: ekonomiska säkringar

    Bilaga V del 2.74

    Bilaga V del 2.74

     

     

     

     

     

     

    270

    Övriga

    Bilaga V del 2.67 f

    Bilaga V del 2.67 f

     

     

     

     

     

     

    280

    varav: ekonomiska säkringar

    Bilaga V del 2.74

    Bilaga V del 2.74

     

     

     

     

     

     

    290

    DERIVAT

    Kapitalkravsförordn. bilaga II Bilaga V del 1.15

    IAS 39.9

     

     

     

     

     

     

    300

    varav: OTC – kreditinstitut

    Bilaga V del 1,35 c, 2.75 a

    Bilaga V del 1,35 c, 2.75 a

     

     

     

     

     

     

    310

    varav: OTC – övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d, 2.75 b

    Bilaga V del 1.35 d, 2.75 b

     

     

     

     

     

     

    320

    varav: OTC – rest

    Bilaga V del 2.75 c

    Bilaga V del 2.75 c

     

     

     

     

     

     

    11.   Derivat – Säkringsredovisning

    11.1   Derivat – Säkringsredovisning: Uppdelning per typ av risk och typ av säkring

    Per produkt eller per typ av marknad

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Redovisat värde

    Nominellt belopp

    Tillgångar

    Skulder

    Summa säkring

    varav: sålda

    Bilaga V del 2.69

    Bilaga V del 2.69

    Bilaga V.Del 2.70, 71

    Bilaga V del 2.72

    010

    020

    030

    040

    010

    Ränta

    Bilaga V.Del 2.67 a

     

     

     

     

    020

    Optioner i OTC-handel

     

     

     

     

     

    030

    Övriga OTC

     

     

     

     

     

    040

    Optioner i en organiserad marknad

     

     

     

     

     

    050

    Organiserad marknad, övrigt

     

     

     

     

     

    060

    Eget kapital

    Bilaga V del 2.67 b

     

     

     

     

    070

    Optioner i OTC-handel

     

     

     

     

     

    080

    Övriga OTC

     

     

     

     

     

    090

    Optioner i en organiserad marknad

     

     

     

     

     

    100

    Organiserad marknad, övrigt

     

     

     

     

     

    110

    Utländsk valuta och guld

    Bilaga V del 2.67 c

     

     

     

     

    120

    Optioner i OTC-handel

     

     

     

     

     

    130

    Övriga OTC

     

     

     

     

     

    140

    Optioner i en organiserad marknad

     

     

     

     

     

    150

    Organiserad marknad, övrigt

     

     

     

     

     

    160

    Kredit

    Bilaga V del 2.67 d

     

     

     

     

    170

    Kreditswappar

     

     

     

     

     

    180

    Kreditspreadoption

     

     

     

     

     

    190

    Totalavkastningsswappar

     

     

     

     

     

    200

    Övriga

     

     

     

     

     

    210

    Vara

    Bilaga V del 2.67 e

     

     

     

     

    220

    Övriga

    Bilaga V del 2.67 f

     

     

     

     

    230

    SÄKRINGAR TILL VERKLIGT VÄRDE

    IFRS 7.22 b, IAS 39.55 a

     

     

     

     

    240

    Ränta

    Bilaga V.Del 2.67 a

     

     

     

     

    250

    Optioner i OTC-handel

     

     

     

     

     

    260

    Övriga OTC

     

     

     

     

     

    270

    Optioner i en organiserad marknad

     

     

     

     

     

    280

    Organiserad marknad, övrigt

     

     

     

     

     

    290

    Eget kapital

    Bilaga V del 2.67 b

     

     

     

     

    300

    Optioner i OTC-handel

     

     

     

     

     

    310

    Övriga OTC

     

     

     

     

     

    320

    Optioner i en organiserad marknad

     

     

     

     

     

    330

    Organiserad marknad, övrigt

     

     

     

     

     

    340

    Utländsk valuta och guld

    Bilaga V del 2.67 c

     

     

     

     

    350

    Optioner i OTC-handel

     

     

     

     

     

    360

    Övriga OTC

     

     

     

     

     

    370

    Optioner i en organiserad marknad

     

     

     

     

     

    380

    Organiserad marknad, övrigt

     

     

     

     

     

    390

    Kredit

    Bilaga V del 2.67 d

     

     

     

     

    400

    Kreditswappar

     

     

     

     

     

    410

    Kreditspreadoption

     

     

     

     

     

    420

    Totalavkastningsswappar

     

     

     

     

     

    430

    Övriga

     

     

     

     

     

    440

    Vara

    Bilaga V del 2.67 e

     

     

     

     

    450

    Övriga

    Bilaga V del 2.67 f

     

     

     

     

    460

    KASSAFLÖDESSÄKRINGAR

    IFRS 7.22 b, IAS 39.86 b

     

     

     

     

    470

    SÄKRING AV NETTOINVESTERINGAR I UTLANDSVERKSAMHET

    IFRS 7.22 b, IAS 39.86 c

     

     

     

     

    480

    SÄKRING AV VERKLIGT VÄRDE AVSEENDE RÄNTERISK I PORTFÖLJ

    IAS 39.89A, IE 1–31

     

     

     

     

    490

    KASSAFLÖDESSÄKRING AVSEENDE RÄNTERISK I PORTFÖLJ

    IAS 39 IG F6 1–3

     

     

     

     

    500

    DERIVATSÄKRINGSREDOVISNING

    IFRS 7.22 b, IAS 39.9

     

     

     

     

    510

    varav: OTC – kreditinstitut

    Bilaga V del 1,35 c, 2.75 a

     

     

     

     

    520

    varav: OTC – övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d, 2.75 b

     

     

     

     

    530

    varav: OTC – rest

    Bilaga V del 2.75 c

     

     

     

     

    11.2   Derivat – Säkringsredovisning enligt nationell god redovisningssed: Uppdelning efter typ av risk

    Per produkt eller per typ av marknad

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG

    Redovisat värde

    Nominellt belopp

    Tillgångar

    Skulder

    Summa säkring

    varav: sålda

    Bilaga V.Del 2.4, 69

    Bilaga V.Del 2.7, 69

    Bilaga V.Del 2.70, 71

    Bilaga V del 2.72

    005

    007

    010

    020

    010

    Ränta

    Bilaga V.Del 2.67 a

     

     

     

     

    020

    Optioner i OTC-handel

     

     

     

     

     

    030

    Övriga OTC

     

     

     

     

     

    040

    Optioner i en organiserad marknad

     

     

     

     

     

    050

    Organiserad marknad, övrigt

     

     

     

     

     

    060

    Eget kapital

    Bilaga V del 2.67 b

     

     

     

     

    070

    Optioner i OTC-handel

     

     

     

     

     

    080

    Övriga OTC

     

     

     

     

     

    090

    Optioner i en organiserad marknad

     

     

     

     

     

    100

    Organiserad marknad, övrigt

     

     

     

     

     

    110

    Utländsk valuta och guld

    Bilaga V del 2.67 c

     

     

     

     

    120

    Optioner i OTC-handel

     

     

     

     

     

    130

    Övriga OTC

     

     

     

     

     

    140

    Optioner i en organiserad marknad

     

     

     

     

     

    150

    Organiserad marknad, övrigt

     

     

     

     

     

    160

    Kredit

    Bilaga V del 2.67 d

     

     

     

     

    170

    Kreditswappar

     

     

     

     

     

    180

    Kreditspreadoption

     

     

     

     

     

    190

    Totalavkastningsswappar

     

     

     

     

     

    200

    Övriga

     

     

     

     

     

    210

    Vara

    Bilaga V del 2.67 e

     

     

     

     

    220

    Övriga

    Bilaga V del 2.67 f

     

     

     

     

    230

    DERIVATSÄKRINGSREDOVISNING

     

     

     

     

     

    240

    varav: OTC – kreditinstitut

    Bilaga V del 1,35 c, 2.75 a

     

     

     

     

    250

    varav: OTC – övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d, 2.75 b

     

     

     

     

    260

    varav: OTC – rest

    Bilaga V del 2.75 c

     

     

     

     

    12.   Förändringar i avsättningar för kreditförluster och värdeminskning av aktieinstrument

     

    Referenser för nationell redovisningsram

    Kapitalkravsförordn. art. 442 i

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Kapitalkravsförordn. art. 442 i

    Ingående balans

    Ökningar på grund av belopp som avsatts för beräknade låneförluster under perioden

    Minskningar på grund av belopp som avsatts för beräknade låneförluster under perioden

    Minskningar på grund av belopp som avsatts för reserveringar

    Överföringar mellan reserveringar

    Andra justeringar

    Utgående balans

    Återvinning som redovisas direkt i resultatet

    Värdejusteringar som redovisas direkt i resultatet

     

    Bilaga V del 2.77

    Bilaga V del 2.77

    Bilaga V del 2.78

     

     

     

     

    Bilaga V del 2.78

     

    Bilaga V del 2.77

    Bilaga V del 2.77

    Bilaga V del 2.78

     

     

     

     

    Bilaga V del 2.78

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    010

    Egetkapitalinstrument

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Specifika reserveringar för individuellt bedömda finansiella tillgångar

    Kapitalkravsförordn. art. 4.95, Bilaga V del 2.36

    IFRS 7.37 b, Bilaga V del 2.36

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.26

    Bilaga V del 1.26

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.27

    Bilaga V del 1.27

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Hushåll

    Bilaga V del 1.35 f

    Bilaga V del 1.35 f

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    Specifika reserveringar för kollektivt bedömda finansiella tillgångar

    Kapitalkravsförordn. art. 4.95, Bilaga V del 2.37

    IAS 39.59, 64, Bilaga V del 2.37

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    Värdepapper

    Bilaga V del 1.26

    Bilaga V del 1.26

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    200

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.27

    Bilaga V del 1.27

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    240

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    250

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    260

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    270

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    280

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    290

    Hushåll

    Bilaga V del 1.35 f

    Bilaga V del 1.35 f

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    300

    Kollektiva reserveringar för förluster för finansiella tillgångar som har uppstått men som inte har redovisats

    Kapitalkravsförordn. art. 4.95, Bilaga V del 2.38

    IAS 39.59, 64, Bilaga V del 2.38

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    310

    Värdepapper

    Bilaga V del 1.26

    Bilaga V del 1.26

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    320

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.27

    Bilaga V del 1.27

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    330

    Specifika avsättningar för kreditrisk

    Kapitalkravsförordn. art. 428 g ii

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    340

    Värdepapper

    Bilaga V del 1.26

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    350

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    360

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    370

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    380

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    390

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    400

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.17

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    410

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    420

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    430

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    440

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    450

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    460

    Hushåll

    Bilaga V del 1.35 f

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    470

    Allmänna avsättningar för kreditrisk

    Kapitalkravsförordn. art. 4.95

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    480

    Värdepapper

    Bilaga V del 1.26

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    490

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.27

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    500

    Allmänna avsättningar för risk i bankrörelse

    86/635/EEG art. 37.2, Kapitalkravsförordn. art. 4.95

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    510

    Värdepapper

    Bilaga V del 1.26

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    520

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.27

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    530

    Totalt

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    13.   Erhållna säkerheter och garantier

    13.1   Uppdelning av lån och förskott per säkerhet och garanti

    Garantiförbindelser och säkerhet

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG

     

    Maximala belopp för säkerhet eller garanti som kan komma i fråga

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Hypotekslån

    [lån med säkerhet i fastigheter]

    Övriga lån mot säkerhet

    Erhållna finansiella garantier

     

    Bostadsfastighet

    Kommersiell fastighet

    Kontant [utfärdade skuldinstrument]

    Övrigt

    IFRS 7.36 b

    Bilaga V.Del 2.81 a

    Bilaga V.Del 2.81 a

    Bilaga V del 2.81 b

    Bilaga V del 2.81 b

    Bilaga V del 2.81 c

     

    010

    020

    030

    040

    050

    010

    Lån och förskott

    Bilaga V del 2.80

    Bilaga V del 2.81

     

     

     

     

     

    020

    varav: Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

     

     

     

    030

    varav: Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

     

     

     

    040

    varav: Hushåll

    Bilaga V del 1.35 f

    Bilaga V del 1.35 f

     

     

     

     

     

    13.2   Säkerhet som har erhållits genom övertagande av kontroll under perioden [innehav på balansdagen]

     

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Redovisat värde

    010

    010

    Långfristiga tillgångar som innehas för försäljning

     

    IFRS 7.38 a

     

    020

    Egendom, anläggningar och utrustning

     

    IFRS 7.38 a

     

    030

    Förvaltningsfastighet

     

    IFRS 7.38 a

     

    040

    Aktier och skuldinstrument

     

    IFRS 7.38 a

     

    050

    Övriga

     

    IFRS 7.38 a

     

    060

    Totalt

     

     

     

    13.3   Säkerhet som har erhållits genom övertagande av kontroll [materiella tillgångar], ackumulerad

     

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Redovisat värde

    010

    010

    Fallissemang [materiella tillgångar]

    Bilaga V del 2.84

    IFRS 7.38 a Bilaga V del 2.84

     

    14.   Verkligt värde-hierarki: finansiella instrument till verkligt värde

     

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Verkligt värde-hierarki IFRS 13.93 b

    Förändring i verkligt värde för perioden Bilaga V del 2.86

    Ackumulerad förändring i verkligt värde före skatt Bilaga V del 2.87

    Nivå 1

    Nivå 2

    Nivå 3

    Nivå 2

    Nivå 3

    Nivå 1

    Nivå 2

    Nivå 3

    IFRS 13.76

    IFRS 13.81

    IFRS 13.86

    IFRS 13.81

    IFRS 13.86, 93 f

    IFRS 13.76

    IFRS 13.81

    IFRS 13.86

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    TILLGÅNGAR

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    010

    Finansiella tillgångar som innehas för handel

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6, IAS 39.9

    IFRS 7.8 a ii, IAS 39.9, AG 14

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Derivat

    Kapitalkravsförordn. bilaga II

    IAS 39.9

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Aktieinstrument

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5

    IAS 32.11

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Värdepapper

    Bilaga V del 1.24, 26

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6, IAS 39.9

    IFRS 7.8 a ii, IAS 39.9

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Egetkapitalinstrument

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5

    IAS 32.11

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.24, 26

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Finansiella tillgångar som kan säljas

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6, IAS 39.9

    IFRS 7.8 d, IAS 39.9

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Egetkapitalinstrument

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5

    IAS 32.11

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.24, 26

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Derivat – Säkringsredovisning

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6. 8.1 a, IAS 39.9, Bilaga V del 1.19

    IFRS 7.22 b, IAS 39.9, Bilaga V del 1.19

     

     

     

     

     

     

     

     

    SKULDER

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Finansiella skulder som innehas för handel

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6, IAS 39.9, AG 14-15

    IFRS 7.8 e ii, IAS 39.9, AG 14-15

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    Derivat

    Kapitalkravsförordn. bilaga II

    IAS 39.9, AG 15 a

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    Korta positioner

     

    IAS 39, AG 15 b

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9, Bilaga V del 1.30

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9, Bilaga V del 1.30

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    Emitterade värdepapper

    Bilaga V del 1.31

    Bilaga V del 1.31

     

     

     

     

     

     

     

     

    200

    Övriga finansiella skulder

    Bilaga V del 1.32-34

    Bilaga V del 1.32-34

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    Finansiella skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6, IAS 39.9

    IFRS 7.8 e i, IAS 39.9

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9, Bilaga V del 1.30

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9, Bilaga V del 1.30

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    Emitterade värdepapper

    Bilaga V del 1.31

    Bilaga V del 1.31

     

     

     

     

     

     

     

     

    240

    Övriga finansiella skulder

    Bilaga V del 1.32-34

    Bilaga V del 1.32-34

     

     

     

     

     

     

     

     

    250

    Derivat – Säkringsredovisning

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6. 8.1 a, IAS 39.9, Bilaga V del 1.19

    IFRS 7.22 b, IAS 39.9, Bilaga V del 1.19

     

     

     

     

     

     

     

     

    15.   Borttagande från rapporten över finansiell ställning och finansiella skulder som är knutna till överförda finansiella tillgångar

     

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Överförda finansiella tillgångar som redovisas i sin helhet

    Överförda finansiella tillgångar som redovisas efter graden av institutets fortsatta deltagande

    Utestående kapitalbelopp för de överförda finansiella tillgångar som i sin helhet har tagits bort från rapporten över finansiell ställning och för vilka institutet fortfarande har rättigheter

    Belopp som har tagits bort från rapporten över finansiell ställning för kapitaländamål

    Överförda tillgångar

    Tillhörande skulder Bilaga V del 2.89

    Utestående kapitalbelopp för de ursprungliga tillgångarna

    Redovisat värde för tillgångar som fortfarande redovisas [fortsatt deltagande]

    Redovisat värde av tillhörande skulder

    Redovisat värde

    Varav: värdepapperiseringar

    Varav: repor

    Redovisat värde

    Varav: värdepapperiseringar

    Varav: repor

    IFRS 7.42D e

    IFRS 7.42D e, Kapitalkravsförordn. art. 4.61

    IFRS 7.42D e, Bilaga V.Del 2.91, 92

    IFRS 7.42D e

    IFRS 7.42D e

    IFRS 7.42D e, Bilaga V.Del 2.91, 92

     

    IFRS 7.42D f

    IFRS 7.42D f Bilaga V del 2.89

     

    Kapitalkravsförordn. art. 109, Bilaga V del 2.90

     

    Kapitalkravsförordn. art. 4.61

    Bilaga V.Del 2.91, 92

     

    Kapitalkravsförordn. art. 4.61

    Bilaga V.Del 2.91, 92

     

     

     

     

    Kapitalkravsförordn. art. 109, Bilaga V del 2.90

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    010

    Finansiella tillgångar som innehas för handel

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6, IAS 39.9

    IFRS 7.8 a ii, IAS 39,9.AG 14

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Egetkapitalinstrument

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5

    IAS 32.11

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.24, 26

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    041

    Finansiella tillgångar förenade med handel

    Bilaga V del 1.15

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    042

    Aktieinstrument

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    043

    Värdepapper

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    044

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6, IAS 39.9

    IFRS 7.8 a ii, IAS 39.9

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Aktieinstrument

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5

    IAS 32.11

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Värdepapper

    Bilaga V del 1.24, 26

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Finansiella tillgångar som kan säljas

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6, IAS 39.9

    IFRS 7.8 d, IAS 39.9

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Aktieinstrument

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5

    IAS 32.11

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Värdepapper

    Bilaga V del 1.24, 26

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    121

    Finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde via resultatet

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.4

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    122

    Aktieinstrument

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    123

    Värdepapper

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    124

    Lån och förskott

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.4 b, del 1.14, del 3.35

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    125

    Finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde i förhållande till eget kapital

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.2

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    126

    Aktieinstrument

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    127

    Värdepapper

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    128

    Lån och förskott

    4:e direktivet art. 8.1 a, 4 b, del 1.14, del 3.35

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Lån och fordringar

    Redovisningsdirektivet art. 42a.4 b, 5a, IAS 39.9

    IFRS 7.8 c, IAS 39.9, AG16, AG26

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Värdepapper

    Bilaga V del 1.24, 26

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    Investeringar som innehas till förfallodagen

    Redovisningsdirektivet art. 42a.4 a, 5a, IAS 39.9

    IFRS 7.8 b, IAS 39.9, AG16, AG26

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    Värdepapper

    Bilaga V del 1.24, 26

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    181

    Skuldinstrument som inte är förenade med handel och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod

    86/635/EEG art. 37.1, art. 42a.4 b, Bilaga V del 1.16

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    182

    Värdepapper

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    183

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    184

    Övriga finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat

    86/635/EEG art. 35–37

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    185

    Aktieinstrument

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    186

    Värdepapper

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    187

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    Totalt

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    16.   Uppdelning av valda poster i resultaträkningen

    16.1   Ränteintäkter och räntekostnader per instrumentet och motpartssektor

     

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Innevarande period

    Inkomst

    Kostnader

    Bilaga V del 2.95

    Bilaga V del 2.95

    010

    020

    010

    Derivat – Handel

    Kapitalkravsförordn. bilaga II, Bilaga V del 2.96

    IAS 39.9, Bilaga V del 2.96

     

     

    020

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.26

    Bilaga V del 1.26

     

     

    030

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

    040

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

    050

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

    060

    Andra finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

    070

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

    080

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.27

    Bilaga V del 1.27

     

     

    090

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

    100

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

    110

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

    120

    Andra finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

    130

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

    140

    Hushåll

    Bilaga V del 1.35 f

    Bilaga V del 1.35 f

     

     

    150

    Övriga tillgångar

    Bilaga V del 1.51

    Bilaga V del 1.51

     

     

    160

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9

     

     

    170

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

    180

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

    190

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

    200

    Andra finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

    210

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

    220

    Hushåll

    Bilaga V del 1.35 f

    Bilaga V del 1.35 f

     

     

    230

    Emitterade räntebärande värdepapper

    Bilaga V del 1.31

    Bilaga V del 1.31

     

     

    240

    Övriga finansiella skulder

    Bilaga V del 1.32-34

    Bilaga V del 1.32-34

     

     

    250

    Derivat – Säkringsredovisning, ränterisk

    Bilaga V del 2.95

    Bilaga V del 2.95

     

     

    260

    Övriga skulder

    Bilaga V del 2.10

    Bilaga V del 2.10

     

     

    270

    RÄNTA

    86/635/EEG art. 27.1, 27.2 Vertikal layout

    IAS 18.35 b, IAS 1.97

     

     

    16.2   Resultat till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av finansiella tillgångar och skulder som inte värderats till verkligt värde via resultatet, per instrument

     

    Referenser för nationell redovisnings-ram baserad på direktiv 86/635/EEG

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Innevarande period

    010

    010

    Egetkapitalinstrument

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5

    IAS 32.11

     

    020

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.26

    Bilaga V del 1.26

     

    030

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.27

    Bilaga V del 1.27

     

    040

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9

     

    050

    Emitterade räntebärande värdepapper

    Bilaga V del 1.31

    Bilaga V del 1.31

     

    060

    Övriga finansiella skulder

    Bilaga V del 1.32-34

    Bilaga V del 1.32-34

     

    070

    VINSTER ELLER (–) FÖRLUSTER TILL FÖLJD AV BORTTAGANDE FRÅN RAPPORTEN ÖVER FINANSIELL STÄLLNING AV FINANSIELLA TILLGÅNGAR OCH SKULDER SOM INTE VÄRDERATS TILL VERKLIGT VÄRDE VIA RESULTATET, NETTO

    86/635/EEG art. 27.6 Vertikal layout Bilaga V del 2.97

    IFRS 7.20 a v–vii, IAS 39.55 a

     

    16.3   Resultat för finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel per instrument

     

    Referenser för nationell redovisnings-ram baserad på direktiv 86/635/EEG

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Innevarande period

    010

    010

    Derivat

    Kapitalkravsförordn. bilaga II

    IAS 39.9

     

    020

    Egetkapitalinstrument

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5

    IAS 32.11

     

    030

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.26

    Bilaga V del 1.26

     

    040

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.27

    Bilaga V del 1.27

     

    050

    Korta positioner

     

    IAS 39, AG 15 b

     

    060

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9

     

    070

    Emitterade räntebärande värdepapper

    Bilaga V del 1.31

    Bilaga V del 1.31

     

    080

    Övriga finansiella skulder

    Bilaga V del 1.32-34

    Bilaga V del 1.32-34

     

    090

    VINSTER ELLER (–) FÖRLUSTER FÖR FINANSIELLA TILLGÅNGAR OCH SKULDER SOM INNEHAS FÖR HANDEL, NETTO

    86/635/EEG art. 27.6 Vertikal layout

    IFRS 7.20 a i

     

    100

    Derivat

    Kapitalkravsförordn. bilaga II

     

     

    110

    Egetkapitalinstrument

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5

     

     

    120

    Värdepapper

    Bilaga V del 1.26

     

     

    130

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.27

     

     

    140

    Korta positioner

     

     

     

    150

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9

     

     

    160

    Emitterade värdepapper

    Bilaga V del 1.31

     

     

    170

    Övriga finansiella skulder

    Bilaga V del 1.32-34

     

     

    180

    VINSTER ELLER (–) FÖRLUSTER AV FINANSIELLA TILLGÅNGAR OCH SKULDER FÖRENADE MED HANDEL, NETTO

    86/635/EEG art. 27.6 Vertikal layout Bilaga V del 2.98

     

     

    16.4   Vinster eller förluster av finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel, efter risk

     

    Referenser för nationell redovisnings-ram baserad på direktiv 86/635/EEG

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Innevarande period

    010

    010

    Ränteinstrument och tillhörande derivat

    Bilaga V del 2.99 a

    Bilaga V del 2.99 a

     

    020

    Egetkapitalinstrument och tillhörande derivat

    Bilaga V del 2.99 b

    Bilaga V del 2.99 b

     

    030

    Valutahandel och derivat relaterade till utländsk valuta och guld

    Bilaga V del 2.99 c

    Bilaga V del 2.99 c

     

    040

    Kreditriskinstrument och tillhörande derivat

    Bilaga V del 2.99 d

    Bilaga V del 2.99 d

     

    050

    Derivat relaterade till råvaror

    Bilaga V del 2.99 e

    Bilaga V del 2.99 e

     

    060

    Övrigt

    Bilaga V del 2.99 f

    Bilaga V del 2.99 f

     

    070

    VINSTER ELLER (–) FÖRLUSTER FÖR FINANSIELLA TILLGÅNGAR OCH SKULDER SOM INNEHAS FÖR HANDEL, NETTO

    86/635/EEG art. 27.6 Vertikal layout

    IFRS 7.20 a i

     

    080

    Ränteinstrument och tillhörande derivat

    Bilaga V del 2.99 a

     

     

    090

    Egetkapitalinstrument och tillhörande derivat

    Bilaga V del 2.99 b

     

     

    100

    Valutahandel och derivat relaterade till utländsk valuta och guld

    Bilaga V del 2.99 c

     

     

    110

    Kreditriskinstrument och tillhörande derivat

    Bilaga V del 2.99 d

     

     

    120

    Derivat relaterade till råvaror

    Bilaga V del 2.99 e

     

     

    130

    Övrigt

    Bilaga V del 2.99 f

     

     

    140

    VINSTER ELLER (–) FÖRLUSTER AV FINANSIELLA TILLGÅNGAR OCH SKULDER FÖRENADE MED HANDEL, NETTO

    86/635/EEG art. 27.6 Vertikal layout

     

     

    16.5   Resultat för finansiella tillgångar och skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet per instrument

     

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Innevarande period

    Förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk

     

    Bilaga V del 2.100

    010

    020

    010

    Egetkapitalinstrument

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5

    IAS 32.11

     

     

    020

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.26

    Bilaga V del 1.26

     

     

    030

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.27

    Bilaga V del 1.27

     

     

    040

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9

     

     

    050

    Emitterade räntebärande värdepapper

    Bilaga V del 1.31

    Bilaga V del 1.31

     

     

    060

    Övriga finansiella skulder

    Bilaga V del 1.32-34

    Bilaga V del 1.32-34

     

     

    070

    VINSTER ELLER (–) FÖRLUSTER FÖR FINANSIELLA TILLGÅNGAR OCH SKULDER SOM IDENTIFIERAS SOM VÄRDERADE TILL VERKLIGT VÄRDE VIA RESULTATET, NETTO

    86/635/EEG art. 27.6 Vertikal layout

    IFRS 7.20 a i

     

     

    080

    Egetkapitalinstrument

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5

     

     

     

    090

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.26

     

     

     

    100

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.27

     

     

     

    110

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9

     

     

     

    120

    Emitterade räntebärande värdepapper

    Bilaga V del 1.31

     

     

     

    130

    Övriga finansiella skulder

    Bilaga V del 1.32-34

     

     

     

    140

    VINSTER ELLER (–) FÖRLUSTER AV FINANSIELLA TILLGÅNGAR OCH SKULDER SOM INTE ÄR FÖRENADE MED HANDEL, NETTO

    86/635/EEG art. 27.6 Vertikal layout

     

     

     

    16.6   Resultat av säkringsredovisning

     

    Referenser för nationell redovisnings-ram baserad på direktiv 86/635/EEG

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Innevarande period

    010

    010

    Förändringar i verkligt värde för säkringsinstrumentet [inbegripet avbrott]

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6. 8.8 1 a

    IFRS 7.24 a i

     

    020

    Förändringar i verkligt värde av den säkrade posten som kan hänföras till den säkrade risken

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6. 8.8 1 a

    IFRS 7.24 a ii

     

    030

    Ineffektivitet för kassaflödessäkringar som har redovisats i resultatet

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6. 8.8 1 a

    IFRS 7.24 b

     

    040

    Ineffektivitet för säkringar av nettoinvestering i utlandsverksamheter som har redovisats i resultatet

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a

    IFRS 7.24 c

     

    050

    VINSTER ELLER (–) FÖRLUSTER AV SÄKRINGSREDOVISNING, NETTO

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6. 8.8 1 a

    IFRS 7.24

     

    16.7   Nedskrivning av finansiella och icke-finansiella tillgångar

     

    Referenser för nationell redovisnings-ram baserad på direktiv 86/635/EEG

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Innevarande period

     

    Tillägg Bilaga V del 2.102

    Återföringar Bilaga V del 2.102

    Totalt

    Ackumulerad nedskrivning

    010

    020

    030

    040

    010

    Nedskrivning eller (–) återföring av nedskrivning av finansiella tillgångar som inte värderats till verkligt värde via resultatet

    86/635/EEG art. 35–37

    IFRS 7.20 e

     

     

     

     

    020

    Finansiella tillgångar som värderas till anskaffningsvärde

     

    IFRS 7.20 e, IAS 39.66

     

     

     

     

    030

    Finansiella tillgångar som kan säljas

     

    IFRS 7.20 e, IAS 39.67-70

     

     

     

     

    040

    Lån och fordringar

     

    IFRS 7.20 e, IAS 39.63-65

     

     

     

     

    050

    Investeringar som innehas till förfallodagen

     

    IFRS 7.20 e, IAS 39.63-65

     

     

     

     

    060

    Nedskrivning eller (–) återföring av nedskrivning av investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag

    86/635/EEG art. 27.13–27.14 Vertikal layout

    IAS 28.40-43

     

     

     

     

    070

    Dotterföretag

     

    IFRS 10 bilaga A

     

     

     

     

    080

    Joint ventures

     

    IAS 28.3

     

     

     

     

    090

    Intresseföretag

     

    IAS 28.3

     

     

     

     

    100

    Nedskrivning eller (–) återföring av nedskrivning av icke-finansiella tillgångar

     

    IAS 36.126 a, b

     

     

     

     

    110

    Egendom, anläggningar och utrustning

    86/635/EEG art. 27.9 Vertikal layout

    IAS 16.73 e v–vi

     

     

     

     

    120

    Förvaltningsfastigheter

    86/635/EEG art. 27.9 Vertikal layout

    IAS 40.79 d v

     

     

     

     

    130

    Goodwill

    86/635/EEG art. 27.9 Vertikal layout

    IAS 36.10b IAS 36.88-99, 124 IFRS 3 bilaga B67 d v

     

     

     

     

    140

    Övriga immateriella tillgångar

    86/635/EEG art. 27.9 Vertikal layout

    IAS 38.118 e iv v

     

     

     

     

    145

    Övrigt

     

    IAS 36.126 a, b

     

     

     

     

    150

    TOTALT

     

     

     

     

     

     

    160

    Ränteintäkter från nedskrivna finansiella tillgångar

     

    IFRS 7.20 d, IAS 39.AG 93

     

     

     

     

    17.   Jämförelse mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: Balansräkning

    17.1   Tillgångar

     

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Sammanställd redovisning [redovisat värde]

    010

    010

    Kontanta medel, kassabehållning hos centralbanker och övriga avista inlåning

    86/635/EEG art. 4.1 Tillgångar

    IAS 1.54 i.

     

    020

    Kassabehållning

    Bilaga V del 2.1

    Bilaga V del 2.1

     

    030

    Kassabehållning hos centralbanker

    86/635/EEG art. 13.2 Bilaga V del 2.2

    Bilaga V del 2.2

     

    040

    Andra checkkonton

     

    Bilaga V del 2.3

     

    050

    Finansiella tillgångar som innehas för handel

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.5, IAS 39.9

    IFRS 7.8 a ii, IAS 39.9, AG 14

     

    060

    Derivat

    Kapitalkravsförordn. bilaga II

    IAS 39.9

     

    070

    Egetkapitalinstrument

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5

    IAS 32.11

     

    080

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.24, 26

    Bilaga V del 1.24, 26

     

    090

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

    Bilaga V del 1.24, 27

     

    091

    Finansiella tillgångar förenade med handel

    Bilaga V del 1.15

     

     

    092

    Derivat

    Kapitalkravsförordn. bilaga II, Bilaga V del 1.15

     

     

    093

    Egetkapitalinstrument

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5

     

     

    094

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

    095

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

    100

    Finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.5, IAS 39.9

    IFRS 7.8 a ii, IAS 39.9

     

    110

    Egetkapitalinstrument

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5

    IAS 32.11

     

    120

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.24, 26

    Bilaga V del 1.24, 26

     

    130

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

    Bilaga V del 1.24, 27

     

    140

    Finansiella tillgångar som kan säljas

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.5, IAS 39.9

    IFRS 7.8 d, IAS 39.9

     

    150

    Egetkapitalinstrument

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5

    IAS 32.11

     

    160

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.24, 26

    Bilaga V del 1.24, 26

     

    170

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

    Bilaga V del 1.24, 27

     

    171

    Finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde via resultatet

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.4

     

     

    172

    Aktieinstrument

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5

     

     

    173

    Värdepapper

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

    174

    Lån och förskott

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.4 b, Bilaga V.Del 1.24, 27

     

     

    175

    Finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde i förhållande till eget kapital

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.8,

     

     

    176

    Aktieinstrument

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5

     

     

    177

    Värdepapper

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

    178

    Lån och förskott

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.4 b, Bilaga V.Del 1.24, 27

     

     

    180

    Lån och fordringar

    Redovisningsdirektivet art. 8.4 b, 8.6, IAS 39.9

    IFRS 7.8 c, IAS 39.9, AG16, AG26 Bilaga V del 1.16

     

    190

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.24, 26

    Bilaga V del 1.24, 26

     

    200

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

    Bilaga V del 1.24, 27

     

    210

    Investeringar som innehas till förfallodagen

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6, IAS 39.9

    IFRS 7.8 b, IAS 39.9, AG16, AG26

     

    220

    Värdepapper

    Bilaga V del 1.24, 26

    Bilaga V del 1.24, 26

     

    230

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

    Bilaga V del 1.24, 27

     

    231

    Skuldinstrument som inte är förenade med handel och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod

    86/635/EEG art. 37.1, art. 42a.4 b, Bilaga V del 1.16

     

     

    232

    Värdepapper

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

    233

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

    234

    Övriga finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat

    86/635/EEG art. 35–37 Bilaga V del 1.17

     

     

    235

    Aktieinstrument

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5

     

     

    236

    Värdepapper

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

    237

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

    240

    Derivat – Säkringsredovisning

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6. 8.8 IAS 39.9, Bilaga V del 1.19

    IFRS 7.22 b, IAS 39.9

     

    250

    Förändringar i verkligt värde för säkrade poster i portföljsäkring av ränterisk

    Redovisningsdirektivet art. 8.5, 8.6, IAS 39,89A a

    IAS 39.89 A a

     

    260

    Investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag

    86/635/EEG art. 4.7-8 Tillgångar Redovisningsdirektivet art. 2.2 Bilaga V del 2.4

    IAS 1.54 e, Bilaga V del 2.4

     

    270

    Tillgångar som omfattas av återförsäkrings- och försäkringsavtal

     

    IFRS 4, IG20 b–c, Bilaga V del 2.105

     

    280

    Materiella tillgångar

    86/635/EEG art. 4.10 Tillgångar

     

     

    290

    Immateriella tillgångar

    86/635/EEG art. 4.9 Tillgångar kapitalkravsförordn. art. 4.115

    IAS 1.54 c, kapitalkravsförordn. art. 4.115

     

    300

    Goodwill

    86/635/EEG art. 4.9 Tillgångar, Kapitalkravsförordn. art. 4.113

    IFRS 3.B67 d, Kapitalkravsförordn. art. 4.113

     

    310

    Övriga immateriella tillgångar

    86/635/EEG art. 4.9 Tillgångar

    IAS 38.8, 118

     

    320

    Skattefordringar

     

    IAS 1.54 n–o

     

    330

    Aktuella skattefordringar

     

    IAS 1.54 n, IAS 12.5

     

    340

    Uppskjutna skattefordringar

    Redovisningsdirektivet art. 17.1 f, Kapitalkravsförordn. art. 4.106

    IAS 1.54 o, IAS 12.5, Kapitalkravsförordn. art. 4.106

     

    350

    Andra tillgångar

    Bilaga V del 2.5

    Bilaga V del 2.5

     

    360

    Långfristiga tillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning

     

    IAS 1.54 j, IFRS 5.38, bilaga V del 2.6

     

    370

    SUMMA TILLGÅNGAR

    86/635/EEG art. 4 Tillgångar

    IAS 1.9 a, IG 6

     

    17.2   Exponeringar utanför balansräkningen: Låneåtaganden, finansiella garantier och andra ingångna förpliktelser

     

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Sammanställd redovisning [nominellt belopp]

    010

    010

    Givna lånelöften

    Kapitalkravsförordn. Bilaga I, Bilaga V.Del 2.56, 57

    IAS 39.2 h, 4 a, c, BC 15, Kapitalkravsförordn. Bilaga I, Bilaga V.Del 2.56, 57

     

    020

    Hushåll

    Kapitalkravsförordn. Bilaga I, Bilaga V.Del 2.56, 58

    IAS 39.9 AG 4, BC 21, IFRS 4 A, Kapitalkravsförordn. Bilaga I, Bilaga V.Del 2.56, 58

     

    030

    Övriga givna åtaganden

    Kapitalkravsförordn. Bilaga I, Bilaga V.Del 2.56, 59

    Kapitalkravsförordn. Bilaga I, Bilaga V.Del 2.56, 59

     

    040

    EXPONERINGAR UTANFÖR BALANSRÄKNINGEN

     

     

     

    17.3   Skulder och eget kapital

     

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Sammanställd redovisning [redovisat värde]

    010

    010

    Finansiella skulder som innehas för handel

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6, IAS 39.9, AG 14-15

    IFRS 7.8 e ii, IAS 39.9, AG 14-15

     

    020

    Derivat

    Kapitalkravsförordn. bilaga II

    IAS 39.9, AG 15 a

     

    030

    Korta positioner

     

    IAS 39, AG 15 b

     

    040

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9, bilaga V del 1.30

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9, bilaga V del 1.30

     

    050

    Emitterade räntebärande värdepapper

    Bilaga V del 1.31

    Bilaga V del 1.31

     

    060

    Övriga finansiella skulder

    Bilaga V del 1.32-34

    Bilaga V del 1.32-34

     

    061

    Finansiella skulder förenade med handel

    Redovisningsdirektivet art. 8.3

     

     

    062

    Derivat

    Kapitalkravsförordn. bilaga II, Bilaga V del 1.15

     

     

    063

    Korta positioner

     

     

     

    064

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9, Bilaga V del 1.30

     

     

    065

    Emitterade värdepapper

    Bilaga V del 1.31

     

     

    066

    Övriga finansiella skulder

    Bilaga V del 1.32-34

     

     

    070

    Finansiella skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6, IAS 39.9

    IFRS 7.8 e i, IAS 39.9

     

    080

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9, bilaga V del 1.30

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9, bilaga V del 1.30

     

    090

    Emitterade värdepapper

    Bilaga V del 1.31

    Bilaga V del 1.31

     

    100

    Övriga finansiella skulder

    Bilaga V del 1.32-34

    Bilaga V del 1.32-34

     

    110

    Finansiella skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde

    Redovisningsdirektivet art. 8.3, 8.6, IAS 39.47

    IFRS 7.8 f, IAS 39.47

     

    120

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9, bilaga V del 1.30

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9, bilaga V del 1.30

     

    130

    Emitterade värdepapper

    Bilaga V del 1.31

    Bilaga V del 1.31

     

    140

    Övriga finansiella skulder

    Bilaga V del 1.32-34

    Bilaga V del 1.32-34

     

    141

    Finansiella skulder som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod

    Redovisningsdirektivet art. 8.3

     

     

    142

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9, bilaga V del 1.30

     

     

    143

    Emitterade värdepapper

    Bilaga V del 1.31

     

     

    144

    Övriga finansiella skulder

    Bilaga V del 1.32-34

     

     

    150

    Derivat – Säkringsredovisning

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6. 8.8 a, Bilaga V del 1.23

    IFRS 7.22 b, IAS 39.9, Bilaga V del 1.23

     

    160

    Förändringar i verkligt värde för säkrade poster i portföljsäkring av ränterisk

    Redovisningsdirektivet art. 8.5, 8.6, IAS 39.89A b

    IAS 39.89A b

     

    170

    Skulder som omfattas av återförsäkrings- och försäkringsavtal

     

    IFRS 4.IG20 a, Bilaga V del 2.106

     

    180

    Avsättningar

    86/635/EEG art. 4.6 Skulder

    IAS 37.10, IAS 1.54 l,

     

    190

    Skatteskulder

     

    IAS 1.54 n–o

     

    200

    Aktuella skatteskulder

     

    IAS 1.54 n, IAS 12.5

     

    210

    Uppskjutna skatteskulder

    Redovisningsdirektivet art. 17.1 f, Kapitalkravsförordn. art. 4.1 108

    IAS 1.54 o, IAS 12.5, Kapitalkravsförordn. art. 4.1 108

     

    220

    Aktiekapital som återbetalas på begäran

     

    IAS 32 IE 33, IFRIC 2, Bilaga V del 2.9

     

    230

    Övriga skulder

    Bilaga V del 2.10

    Bilaga V del 2.10

     

    240

    Skulder som ingår i avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning

     

    IAS 1.54 p, IFRS 5.38, bilaga V del 2.11

     

    250

    SKULDER

     

    IAS 1.9 b, IG 6

     

    260

    Kapital

    86/635/EEG art. 4.9 Skulder, 86/635/EEG art. 22

    IAS 1.54 r, 86/635/EEG art. 22

     

    270

    Överkurs vid aktieemission

    86/635/EEG art. 4.10 Skulder, kapitalkravsförordn. art. 4.1 124

    IAS 1.78 e, kapitalkravsförordn. art. 4.1 124

     

    280

    Andra utfärdade egetkapitalinstrument än kapital

    Bilaga V del 2.15-16

    Bilaga V del 2.15-16

     

    290

    Andra ägarandelar

    Bilaga V del 2.17

    IFRS 2.10, Bilaga V del 2.17

     

    300

    Ackumulerat annat totalresultat

    kapitalkravsförordn. art. 4.100

    kapitalkravsförordn. art. 4.100

     

    310

    Ej utdelade vinstmedel

    kapitalkravsförordn. art. 4.123

    kapitalkravsförordn. art. 4.123

     

    320

    Uppskrivningsfonder

    86/635/EEG art. 4.12 Skulder

    IFRS 1.30, D5–D8

     

    325

    Reserver för verkligt värde

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a

     

     

    330

    Övriga reserver

    86/635/EEG art. 4.11–4.13 Skulder

    IAS 1.54, IAS 1.78 e

     

    335

    Differenser vid första sammanställning

    Redovisningsdirektivet art. 24.3 c

     

     

    340

    (–) Egna aktier

    Bilaga III Bilaga III redovisningsdirektivet tillgångar D III (2). 86/635/EEG art. 4.12 Tillgångar Bilaga V del 2.20

    IAS 1.79 a vi, IAS 32.33–34, AG 14, AG 36, Bilaga V del 2.20

     

    350

    Vinst eller förlust som kan hänföras till moderföretagets ägare

    86/635/EEG art. 4.14 Skulder

    IAS 27.28, IAS 1.83 a ii

     

    360

    (–) Utdelningar under verksamhetsåret

    Kapitalkravsförordn. art. 26.2

    IAS 32.35

     

    370

    Minoritetsintressen [innehav utan bestämmande inflytande]

    Redovisningsdirektivet art. 24.4

    IAS 27.4, IAS 1.54 q, IAS 27.27

     

    380

    SUMMA EGET KAPITAL

     

    IAS 1.9 c, IG 6

     

    390

    SUMMA EGET KAPITAL OCH SUMMA SKULDER

    86/635/EEG art. 4 Skulder

    IAS 1.IG6

     

    18.   Information om presterande och nödlidande exponeringar

     

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Redovisat bruttovärde

    Ackumulerad nedskrivning, ackumulerade förändringar i verkligt värde till följd av kreditrisk och avsättningar

    Erhållna säkerheter och erhållna finansiella garantier

     

    Presterande

    Nödlidande

     

    på presterande exponeringar

    på nödlidande exponeringar

     

    Ej förfallna eller förfallna <= 30 dagar

    Förfallna > 30 dagar <= 60 dagar

    Förfallna > 60 dagar <= 90 dagar

     

    Förmodas inte betala som inte är förfallna eller förfallna < = 90 dagar

    Förfallna > 90 dagar <= 180 dagar

    Förfallna > 180 dagar <= 1 år

    Förfallna > 1 år

    Varav: fallerade

    Varav: nedskrivna

     

    Förmodas inte betala som inte är förfallna eller förfallna < = 90 dagar

    Förfallna > 90 dagar <= 180 dagar

    Förfallna > 180 dagar <= 1 år

    Förfallna > 1 år

    Erhållna säkerheter på ndlidande exponeringar

    Exponeringar mot finansiella företag Erhållna finansiella garantier på nödlidande exponeringar

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    190

    200

    210

    Bilaga V. Del 2. 45, 109, 145-162

    Bilaga V. Del 2. 145-162

    Bilaga V. Del 2. 158

    Bilaga V. Del 2. 158

    Bilaga V. Del 2. 158

    Bilaga V. Del 2. 145-162

    Bilaga V. Del 2. 159

    Bilaga V. Del 2. 159

    Bilaga V. Del 2. 159

    Bilaga V. Del 2. 159

    Kapitalkravsförordn. art. 178, Bilaga V. Del 2.61

    IAS 39. 58-70

    Bilaga V. Del 2. 46

    Bilaga V. Del 2. 161

    Bilaga V. Del 2. 161

    Bilaga V. Del 2. 159 161

    Bilaga V. Del 2. 159 161

    Bilaga V. Del 2. 159 161

    Bilaga V. Del 2. 159 161

    Bilaga V. Del 2. 162

    Bilaga V. Del 2. 162

    Bilaga V. Del 2. 45, 109, 145-162

    Bilaga V. Del 2. 145-162

    Bilaga V. Del 2. 158

    Bilaga V. Del 2. 158

    Bilaga V. Del 2. 158

    Bilaga V. Del 2. 145-162

    Bilaga V. Del 2. 159

    Bilaga V. Del 2. 159

    Bilaga V. Del 2. 159

    Bilaga V. Del 2. 159

    Kapitalkravsförordn. art. 178, Bilaga V. Del 2.61

    Kapitalkravsförordn. art. 4.95

    Bilaga V. Del 2. 46

    Bilaga V. Del 2. 161

    Bilaga V. Del 2. 161

    Bilaga V. Del 2. 159 161

    Bilaga V. Del 2. 159 161

    Bilaga V. Del 2. 159 161

    Bilaga V. Del 2. 159 161

    Bilaga V. Del 2. 162

    Bilaga V. Del 2. 162

    010

    Värdepapper

    Bilaga V del 1.24, 26

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Varav: Små och medelstora företag

    SME Art 1 2 a

    SME Art 1 2 a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Varav: Lån med säkerhet i kommersiella fastigheter

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Hushåll

    Bilaga V del 1.35 f

    Bilaga V del 1.35 f

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    Varav: Lån med säkerhet i bostadsfastigheter

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    Varav: konsumtionslån

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    SKULDINSTRUMENT TILL UPPLUPET ANSKAFFNINGSVÄRDE

    Bilaga V. Del I. 13 d e, 14 d e, Bilaga V del 2.149

    Bilaga V. Del I. 13 d e,

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.24, 26

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    200

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    240

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    250

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    260

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    270

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    280

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    290

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    300

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    310

    Hushåll

    Bilaga V del 1.35 f

    Bilaga V del 1.35 f

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    320

    SKULDINSTRUMENT VÄRDERADE TILL VERKLIGT VÄRDE UTOM HÖGFREKVENSHANDEL

    Bilaga V. Del I. 13 b c, 14 b c, Bilaga V del 2.149

    Bilaga V. Del I. 13 b c,

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    330

    SKULDINSTRUMENT EXKLUSIVE HÖGFREKVENSHANDEL

    Bilaga V. Del I. 13 b c d e, 14 b c d e

    Bilaga V. Del I. 13 b c d e

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    340

    Givna lånelöften

    Kapitalkravsförordn. Bilaga I, Bilaga V.Del 2.56–57

    IAS 39.2 h, 4 a, c, BC 15, Kapitalkravsförordn. Bilaga I, Bilaga V.Del 2.56–57

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    350

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    360

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    370

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    380

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    390

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    400

    Hushåll

    Bilaga V del 1.35 f

    Bilaga V del 1.35 f

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    410

    Hushåll

    Kapitalkravsförordn. Bilaga I, Bilaga V del 2.5658

    IAS 39.9 AG 4, BC 21, IFRS 4 A, Kapitalkravsförordn. Bilaga I, Bilaga V.Del 2.56, 58

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    420

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    430

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    440

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    450

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    460

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    470

    Hushåll

    Bilaga V del 1.35 f

    Bilaga V del 1.35 f

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    480

    Övriga givna åtaganden

    Kapitalkravsförordn. Bilaga I, Bilaga V.Del 2.56, 59

    Kapitalkravsförordn. Bilaga I, Bilaga V.Del 2.56, 59

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    490

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    500

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    510

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    520

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    530

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    540

    Hushåll

    Bilaga V del 1.35 f

    Bilaga V del 1.35 f

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    550

    EXPONERINGAR UTANFÖR BALANSRÄKNINGEN

    Bilaga V del 2.55

    Bilaga V del 2.55

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    19.   Information om exponeringar med anstånd

     

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Redovisat bruttovärde för exponeringar med anståndsåtgärder

    Ackumulerad nedskrivning, ackumulerade förändringar i verkligt värde till följd av kreditrisk och avsättningar

    Erhållna säkerheter och erhållna finansiella garantier

     

    Presterande exponeringar med anståndsåtgärder

    Nödlidande exponeringar med anståndsåtgärder

     

    på presterande exponeringar med anståndsåtgärder

    på nödlidande exponeringar med anståndsåtgärder

     

    Instrument med ändrade villkor

    Refinansiering

    varav: Presterande anståndsexponeringar under prövning

     

    Instrument med ändrade villkor

    Refinansiering

    varav: Fallerande

    varav: Nedskrivna

    varav: Anstånd för nödlidande exponeringar

     

    Instrument med ändrade villkor

    Refinansiering

    Erhållna säkerheter på exponeringar med anståndsåtgärder

    Exponeringar mot finansiella företagMottagna garantier för exponeringar med anståndsåtgärder

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    Bilaga V. Del 2. 45, 109, 163–182

    Bilaga V. Del 2. 145-162

    Bilaga V. Del 2. 164 a, 177, 178, 182

    Bilaga V. Del 2. 164 b, 177, 178, 181, 182

    Bilaga V. Del 2. 176 b,177, 180

    Bilaga V. Del 2. 145-162

    Bilaga V. Del 2. 164 a, 179–180, 182

    Bilaga V. Del 2. 164 b, 179-182

    Kapitalkravsförordn. art. 178, Bilaga V. Del 2.61

    IAS 39. 58-70

    Bilaga V. Del 2. 172 a, 157

    Bilaga V. Del 2. 46, 183

    Bilaga V. Del 2. 145-183

    Bilaga V. Del 2. 145-183

    Bilaga V. Del 2. 164 a, 179–180, 182, 183

    Bilaga V. Del 2. 164 b, 179–183

    Bilaga V. Del 2. 162

    Bilaga V. Del 2. 162

    Bilaga V. Del 2. 45, 109, 163–182

    Bilaga V. Del 2. 145-162

    Bilaga V. Del 2. 164 a, 177, 178, 182

    Bilaga V. Del 2. 164 b, 177, 178, 181, 182

    Bilaga V. Del 2. 176 b, 177, 180

    Bilaga V. Del 2. 145-162

    Bilaga V. Del 2. 164 a, 179–180, 182

    Bilaga V. Del 2. 164 b, 179-182

    Kapitalkravsförordn. art. 178, Bilaga V. Del 2.61

    Kapitalkravsförordn. art. 4.95

    Bilaga V. Del 2. 172 a, 157

    Bilaga V. Del 2. 46, 183

    Bilaga V. Del 2. 145-183

    Bilaga V. Del 2. 145-183

    Bilaga V. Del 2. 164 a, 179–180, 182, 183

    Bilaga V. Del 2. 164 b, 179–183

    Bilaga V. Del 2. 162

    Bilaga V. Del 2. 162

    010

    Värdepapper

    Bilaga V del 1.24, 26

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Varav: Små och medelstora företag

    SME Art 1 2 a

    SME Art 1 2 a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Varav: Lån med säkerhet i kommersiella fastigheter

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Hushåll

    Bilaga V del 1.35 f

    Bilaga V del 1.35 f

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    Varav: Lån med säkerhet i bostadsfastigheter

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    Varav: konsumtionslån

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    SKULDINSTRUMENT TILL UPPLUPET ANSKAFFNINGSVÄRDE

    Bilaga V. Del I. 13 d e, 14 d e, Bilaga V del 2.169

    Bilaga V. Del I. 13 d e,

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    Värdepapper

    Bilaga V del 1.24, 26

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    200

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    240

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    250

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    260

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    270

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    280

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    290

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    300

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    310

    Hushåll

    Bilaga V del 1.35 f

    Bilaga V del 1.35 f

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    320

    SKULDINSTRUMENT VÄRDERADE TILL VERKLIGT VÄRDE UTOM HÖGFREKVENSHANDEL

    Bilaga V. Del I. 13 b c, 14 b c, Bilaga V del 2.169

    Bilaga V. Del I. 13 b c,

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    330

    SKULDINSTRUMENT EXKLUSIVE HÖGFREKVENSHANDEL

    Bilaga V. Del I. 13 b c d e, 14 b c d e

    Bilaga V. Del I. 13 b c d e

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    340

    Givna lånelöften

    Kapitalkravsförordn. Bilaga I, Bilaga V.Del 2.56–57

    IAS 39.2 h, 4 a, c, BC 15, Kapitalkravsförordn. Bilaga I, Bilaga V.Del 2.56–57

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    20.   Geografisk uppdelning

    20.1   Geografisk uppdelning av tillgångar efter verksamheternas lokalisering

     

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Redovisat värde

    Inhemsk verksamhet

    Icke-inhemsk verksamhet

    Bilaga V del 2.107

    Bilaga V del 2.107

    010

    020

    010

    Kontanta medel, kassabehållning hos centralbanker och övriga avista inlåning

    86/635/EEG art. 4.1 Tillgångar

    IAS 1.54 i.

     

     

    020

    Kassabehållning

    Bilaga V del 2.1

    Bilaga V del 2.1

     

     

    030

    Kassabehållning hos centralbanker

    86/635/EEG art. 13.2 Bilaga V del 2.2

    Bilaga V del 2.2

     

     

    040

    Andra checkkonton

     

    Bilaga V del 2.3

     

     

    050

    Finansiella tillgångar som innehas för handel

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.5, IAS 39.9

    IFRS 7.8 a ii, IAS 39.9, AG 14

     

     

    060

    Derivat

    Kapitalkravsförordn. bilaga II

    IAS 39.9

     

     

    070

    Egetkapitalinstrument

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5

    IAS 32.11

     

     

    080

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.24, 26

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

    090

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

    091

    Finansiella tillgångar förenade med handel

    Bilaga V del 1.15

     

     

     

    092

    Derivat

    Kapitalkravsförordn. bilaga II, Bilaga V del 1.15

     

     

     

    093

    Egetkapitalinstrument

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5

     

     

     

    094

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

     

    095

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

     

    100

    Finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.5, IAS 39.9

    IFRS 7.8 a ii, IAS 39.9

     

     

    110

    Egetkapitalinstrument

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5

    IAS 32.11

     

     

    120

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.24, 26

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

    130

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

    140

    Finansiella tillgångar som kan säljas

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.5, IAS 39.9

    IFRS 7.8 d, IAS 39.9

     

     

    150

    Egetkapitalinstrument

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5

    IAS 32.11

     

     

    160

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.24, 26

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

    170

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

    171

    Finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde via resultatet

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.4

     

     

     

    172

    Aktieinstrument

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5

     

     

     

    173

    Värdepapper

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

     

    174

    Lån och förskott

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.4 b, Bilaga V.Del 1.24, 27

     

     

     

    175

    Finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde i förhållande till eget kapital

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.8,

     

     

     

    176

    Aktieinstrument

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5

     

     

     

    177

    Värdepapper

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

     

    178

    Lån och förskott

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.4 b, Bilaga V.Del 1.24, 27

     

     

     

    180

    Lån och fordringar

    Redovisningsdirektivet art. 8.4 b, 8.6, IAS 39.9

    IFRS 7.8 c, IAS 39.9, AG16, AG26 Bilaga V del 1.16

     

     

    190

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.24, 26

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

    200

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

    210

    Investeringar som innehas till förfallodagen

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6, IAS 39.9

    IFRS 7.8 b, IAS 39.9, AG16, AG26

     

     

    220

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.24, 26

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

    230

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

    231

    Skuldinstrument som inte är förenade med handel och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod

    86/635/EEG art. 37.1, art. 42a.4 b, Bilaga V del 1.16

     

     

     

    232

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

     

    233

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

     

    234

    Övriga finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat

    86/635/EEG art. 35–37 Bilaga V del 1.17

     

     

     

    235

    Egetkapitalinstrument

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5

     

     

     

    236

    Värdepapper

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

     

    237

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

     

    240

    Derivat – Säkringsredovisning

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6. 8.8 IAS 39.9, Bilaga V del 1.19

    IFRS 7.22 b, IAS 39.9

     

     

    250

    Förändringar i verkligt värde för säkrade poster i portföljsäkring av ränterisk

    Redovisningsdirektivet art. 8.5, 8.6, IAS 39,89A a

    IAS 39.89 A a

     

     

    260

    Materiella tillgångar

    86/635/EEG art. 4.10 Tillgångar

     

     

     

    270

    Immateriella tillgångar

    86/635/EEG art. 4.9 Tillgångar kapitalkravsförordn. art. 4.115

    IAS 1.54 c, kapitalkravsförordn. art. 4.115

     

     

    280

    Investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag

    86/635/EEG art. 4.7-8 Tillgångar Redovisningsdirektivet art. 2.2 Bilaga V del 2.4

    IAS 1.54 e, Bilaga V del 2.4

     

     

    290

    Skattefordringar

     

    IAS 1.54 n–o

     

     

    300

    Övriga tillgångar

    Bilaga V del 2.5

    Bilaga V del 2.5

     

     

    310

    Långfristiga tillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning

     

    IAS 1.54 j, IFRS 5.38

     

     

    320

    TILLGÅNGAR

    86/635/EEG art. 4 Tillgångar

    IAS 1.9 a, IG 6

     

     

    20.2   Geografisk uppdelning av skulder efter verksamheternas lokalisering

     

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Redovisat värde

    Inhemsk verksamhet

    Icke-inhemsk verksamhet

    Bilaga V del 2.107

    Bilaga V del 2.107

    010

    020

    010

    Finansiella skulder som innehas för handel

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6, IAS 39.9, AG 14-15

    IFRS 7.8 e ii, IAS 39.9, AG 14-15

     

     

    020

    Derivat

    Kapitalkravsförordn. bilaga II

    IAS 39.9, AG 15 a

     

     

    030

    Korta positioner

     

    IAS 39, AG 15 b

     

     

    040

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9, bilaga V del 1.30

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9, bilaga V del 1.30

     

     

    050

    Emitterade räntebärande värdepapper

    Bilaga V del 1.31

    Bilaga V del 1.31

     

     

    060

    Övriga finansiella skulder

    Bilaga V del 1.32-34

    Bilaga V del 1.32-34

     

     

    061

    Finansiella skulder förenade med handel

    Redovisningsdirektivet art. 8.3

     

     

     

    062

    Derivat

    Kapitalkravsförordn. bilaga II, Bilaga V del 1.15

     

     

     

    063

    Korta positioner

     

     

     

     

    064

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9, Bilaga V del 1.30

     

     

     

    065

    Emitterade värdepapper

    Bilaga V del 1.31

     

     

     

    066

    Övriga finansiella skulder

    Bilaga V del 1.32-34

     

     

     

    070

    Finansiella skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6, IAS 39.9

    IFRS 7.8 e i, IAS 39.9

     

     

    080

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9, bilaga V del 1.30

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9, bilaga V del 1.30

     

     

    090

    Emitterade värdepapper

    Bilaga V del 1.31

    Bilaga V del 1.31

     

     

    100

    Övriga finansiella skulder

    Bilaga V del 1.32-34

    Bilaga V del 1.32-34

     

     

    110

    Finansiella skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde

    Redovisningsdirektivet art. 8.3, 8.6, IAS 39.47

    IFRS 7.8 f, IAS 39.47

     

     

    120

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9, bilaga V del 1.30

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9, bilaga V del 1.30

     

     

    130

    Emitterade värdepapper

    Bilaga V del 1.31

    Bilaga V del 1.31

     

     

    140

    Övriga finansiella skulder

    Bilaga V del 1.32-34

    Bilaga V del 1.32-34

     

     

    141

    Finansiella skulder som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod

    Redovisningsdirektivet art. 8.3

     

     

     

    142

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9, bilaga V del 1.30

     

     

     

    143

    Emitterade värdepapper

    Bilaga V del 1.31

     

     

     

    144

    Övriga finansiella skulder

    Bilaga V del 1.32-34

     

     

     

    150

    Derivat – Säkringsredovisning

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6. 8.8 a, Bilaga V del 1.23

    IFRS 7.22 b, IAS 39.9, Bilaga V del 1.23

     

     

    160

    Förändringar i verkligt värde för säkrade poster i portföljsäkring av ränterisk

    Redovisningsdirektivet art. 8.5, 8.6, IAS 39.89A b

    IAS 39.89A b

     

     

    170

    Avsättningar

    86/635/EEG art. 4.6 Skulder

    IAS 37.10, IAS 1.54 l,

     

     

    180

    Skatteskulder

     

    IAS 1.54 n–o

     

     

    190

    Aktiekapital som återbetalas på begäran

     

    IAS 32 IE 33, IFRIC 2, Bilaga V del 2.09

     

     

    200

    Övriga skulder

    Bilaga V del 2.10

    Bilaga V del 2.10

     

     

    210

    Skulder som ingår i avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning

     

    IAS 1.54 p, IFRS 5.38

     

     

    220

    SKULDER

     

    IAS 1.9 b, IG 6

     

     

    20.3   Geografisk uppdelning av resultaträkning efter verksamheternas lokalisering

     

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Innevarande period

    Inhemsk verksamhet

    Icke-inhemsk verksamhet

    Bilaga V del 2.107

    Bilaga V del 2.107

    010

    020

    010

    Ränta

    86/635/EEG art. 27.1 Vertikal layout, Bilaga V del 2.21

    IAS 1.97, IAS 18.35 b iii Bilaga V del 2.21

     

     

    020

    (Räntekostnader)

    86/635/EEG art. 27.2 Vertikal layout, Bilaga V del 2.21

    IAS 1.97, Bilaga V del 2.21

     

     

    030

    (Kostnader för aktiekapital som återbetalas på begäran)

     

    IFRIC 2.11

     

     

    040

    Intäkter från utdelningar

    86/635/EEG art. 27.3 Vertikal layout, Bilaga V del 2.28

    IAS 18.35 b v Bilaga V del 2.28

     

     

    050

    Avgifts- och provisionsintäkter

    86/635/EEG art. 27.4 Vertikal layout

    IFRS 7.20 c

     

     

    060

    (Avgifts- och provisionskostnader)

    86/635/EEG art. 27.5 Vertikal layout

    IFRS 7.20 c

     

     

    070

    Vinster eller (–) förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av finansiella tillgångar och skulder som inte värderats till verkligt värde via resultatet, netto

    86/635/EEG art. 27.6 Vertikal layout

    IFRS 7.20 a ii–v

     

     

    080

    Vinster eller (–) förluster för finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel, netto

    86/635/EEG art. 27.6 Vertikal layout

    IFRS 7.20 a i, IAS 39.55 a

     

     

    085

    Vinster eller (–) förluster av finansiella tillgångar och skulder som är förenade med handel, netto

    86/635/EEG art. 27.6 Vertikal layout

     

     

     

    090

    Vinster eller (–) förluster för finansiella tillgångar och skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet, netto

    86/635/EEG art. 27.6 Vertikal layout

    IFRS 7.20 a i, IAS 39.55 a

     

     

    095

    Vinster eller (–) förluster av finansiella tillgångar och skulder som inte är förenade med handel, netto

    86/635/EEG art. 27.6 Vertikal layout

     

     

     

    100

    Vinster eller (–) förluster av säkringsredovisning, netto

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6. 8.8

    IFRS 7.24

     

     

    110

    Valutakursdifferenser [vinst eller (–) förlust], netto

    86/635/EEG art. 39

    IAS 21.28, 52 a

     

     

    120

    Vinster eller (–) förluster av borttagande från rapporten över finansiell ställning av investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag, netto

    86/635/EEG art. 27.13–27.14 Vertikal layout

     

     

     

    130

    Vinster eller (–) förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av icke-finansiella tillgångar, netto

     

    IAS 1.34

     

     

    140

    Övriga rörelseintäkter

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a

    Bilaga V.Del 2.141-143

     

     

    150

    (Övriga rörelsekostnader)

    86/635/EEG art. 27.10 Vertikal layout, Bilaga V.Del 2.141-143

    Bilaga V.Del 2.141-143

     

     

    155

    SUMMA RÖRELSEINTÄKTER, NETTO

     

     

     

     

    160

    (Administrationskostnader)

    86/635/EEG art. 27.8 Vertikal layout

     

     

     

    170

    (Avskrivningar)

     

    IAS 1.102, 104

     

     

    175

    (Ökningar eller (–) minskningar av allmänna bankreservfonden, netto)

    86/635/EEG art. 38.2

     

     

     

    180

    (Avsättningar eller (–) återföring av avsättningar)

     

    IAS 37.59, 84, IAS 1.98 b f g

     

     

    190

    (Nedskrivning eller (–) återföring av nedskrivning av finansiella tillgångar som inte värderats till verkligt värde via resultatet)

    86/635/EEG art. 35–37

    IFRS 7.20 e

     

     

    200

    (Nedskrivning eller (–) återföring av nedskrivning av investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag)

    86/635/EEG art. 27.13–27.14 Vertikal layout

    IAS 28.40-43

     

     

    210

    (Nedskrivning eller (–) återföring av nedskrivning av icke-finansiella tillgångar)

     

    IAS 36.126 a b

     

     

    220

    Negativ goodwill som redovisas i resultaträkningen

     

    IFRS 3, bilaga B64 n i

     

     

    230

    Andel av vinsten eller (–) förlusten på investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag

    86/635/EEG art. 27.13–27.14 Vertikal layout

    IAS 1.82 c

     

     

    240

    Vinst eller (–) förlust för långfristiga tillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning och som inte uppfyller kraven för en avvecklad verksamhet

     

    IFRS 5.37, Bilaga V del 2.27

     

     

    250

    VINST ELLER (–) FÖRLUST FÖRE SKATT FÖR KVARVARANDE VERKSAMHETER

     

    IAS 1.102, IG 6, IFRS 5.33 A,

     

     

    260

    (Skattekostnad eller (–) skatteintäkt i samband med resultat för kvarvarande verksamheter)

    86/635/EEG art. 27.15 Vertikal layout

    IAS 1.82 d, IAS 12.77

     

     

    270

    VINST ELLER (–) FÖRLUST EFTER SKATT FÖR KVARVARANDE VERKSAMHETER

    86/635/EEG art. 27.16 Vertikal layout

    IAS 1, IG 6

     

     

    275

    Extraordinär vinst eller (–) förlust efter skatt

    86/635/EEG art. 27.21 Vertikal layout

     

     

     

    280

    Vinst eller (–) förlust efter skatt för avvecklade verksamheter

     

    IAS 1.82 e, IFRS 5.33, 5.33 A

     

     

    290

    ÅRETS VINST ELLER (–) FÖRLUST

    86/635/EEG art. 27.23 Vertikal layout

    IAS 1.81 A a

     

     

    20.4   Geografisk uppdelning av tillgångar efter motpartens hemvist

    z-axel

    Land där motparten har sin hemvist

     

     

     

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Redovisat bruttovärde

    varav: skulder med anstånd

    varav: nödlidande

    Ackumulerad nedskrivning eller ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk

    Bilaga V del 2.109

    Bilaga V.Del 2.163-183

    Bilaga V del 2. 145-162

    Bilaga V del 2.46

    010

    022

    025

    030

    010

    Derivat

    Kapitalkravsförordn. bilaga II, Bilaga V del 1.15

    IAS 39.9

     

     

     

     

    020

    Varav: kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

     

     

    030

    Varav: övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

     

     

    040

    Aktieinstrument

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5

    IAS 32.11

     

     

     

     

    050

    Varav: kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

     

     

    060

    Varav: övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

     

     

    070

    Varav: icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

     

     

    080

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.24, 26

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

     

     

    090

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

     

     

    100

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

     

     

    110

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

     

     

    120

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

     

     

    130

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

     

     

    140

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

     

     

    150

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

    Bilaga V del 1.35 a

     

     

     

     

    160

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

    Bilaga V del 1.35 b

     

     

     

     

    170

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

    Bilaga V del 1.35 c

     

     

     

     

    180

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

    Bilaga V del 1.35 d

     

     

     

     

    190

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

    Bilaga V del 1.35 e

     

     

     

     

    200

    Varav: Små och medelstora företag

    SME Art 1 2 a

    SME Art 1 2 a

     

     

     

     

    210

    Varav: Lån med säkerhet i kommersiella fastigheter

     

     

     

     

     

     

    220

    Hushåll

    Bilaga V del 1.35 f

    Bilaga V del 1.35 f

     

     

     

     

    230

    Varav: Lån med säkerhet i bostadsfastigheter

     

     

     

     

     

     

    240

    Varav: konsumtionslån

     

     

     

     

     

     

    20.5   Geografisk uppdelning av exponeringar utanför balansräkningen efter motpartens hemvist

    z-axel

    Land där motparten har sin hemvist

     

     

     

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Nominellt belopp

    varav: skulder med anstånd

    varav: nödlidande

    Avsättningar för åtaganden och lämnade garantier

    Bilaga V del 2.62

    Bilaga V.Del 2.163-183

    Bilaga V del 2. 145-162

     

    010

    022

    025

    030

    010

    Givna lånelöften

    Kapitalkravsförordn. Bilaga I, Bilaga V.Del 2.56, 57

    IAS 39.2 h, 4 a, c, BC 15, Kapitalkravsförordn. Bilaga I, Bilaga V.Del 2.56, 57

     

     

     

     

    020

    Hushåll

    Kapitalkravsförordn. Bilaga I, Bilaga V.Del 2.56, 58

    IAS 39.9 AG 4, BC 21, IFRS 4 A, Kapitalkravsförordn. Bilaga I, Bilaga V.Del 2.56, 58

     

     

     

     

    030

    Övriga givna åtaganden

    Kapitalkravsförordn. Bilaga I, Bilaga V.Del 2.56, 59

    Kapitalkravsförordn. Bilaga I, Bilaga V.Del 2.56, 59

     

     

     

     

    20.6   Geografisk uppdelning av skulder efter motpartens hemvist

    z-axel

    Land där motparten har sin hemvist

     

     

     

    Referenser för nationell redovisnings-ram baserad på direktiv 86/635/EEG

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Redovisat värde

    Bilaga V.Del 1.28, 2,107

    010

    010

    Derivat

    Kapitalkravsförordn. bilaga II

    IAS 39.9, AG 15 a

     

    020

    Varav: kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

    Bilaga V del 1.35 c

     

    030

    Varav: övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

    Bilaga V del 1.35 d

     

    040

    Korta positioner

     

    IAS 39, AG 15 b

     

    050

    Varav: kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

    Bilaga V del 1.35 c

     

    060

    Varav: övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

    Bilaga V del 1.35 d

     

    070

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9, bilaga V del 1.30

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9, bilaga V del 1.30

     

    080

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.35 a

    Bilaga V del 1.35 a

     

    090

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.35 b

    Bilaga V del 1.35 b

     

    100

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.35 c

    Bilaga V del 1.35 c

     

    110

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 d

    Bilaga V del 1.35 d

     

    120

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.35 e

    Bilaga V del 1.35 e

     

    130

    Hushåll

    Bilaga V del 1.35 f

    Bilaga V del 1.35 f

     

    20.6   Uppdelning av lån och förskott till icke-finansiella företag per Nace-kod och motpartens hemvist

    z-axel

    Land där motparten har sin hemvist

     

     

     

     

    Icke-finansiella företag

     

    Redovisat bruttovärde

    varav: nödlidande

    Ackumulerad nedskrivning eller ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Bilaga V del 2.109

    Bilaga V del 2. 145-162

    Bilaga V del 2.46

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG

    Bilaga V del 2.109

    Bilaga V del 2. 145-162

    Bilaga V del 2.46

     

    010

    012

    020

    010

    A

    		Jordbruk, skogsbruk och fiske

    Nace-förordningen

     

     

     

    020

    B

    		Utvinning av mineral

    Nace-förordningen

     

     

     

    030

    C

    		Tillverkning

    Nace-förordningen

     

     

     

    040

    D

    		Försörjning av el, gas, värme och kyla

    Nace-förordningen

     

     

     

    050

    E

    		Vattenförsörjning

    Nace-förordningen

     

     

     

    060

    F

    		Byggverksamhet

    Nace-förordningen

     

     

     

    070

    G

    		Partihandel och detaljhandel

    Nace-förordningen

     

     

     

    080

    H

    		Transport och magasinering

    Nace-förordningen

     

     

     

    090

    I

    		Hotell- och restaurangverksamhet

    Nace-förordningen

     

     

     

    100

    J

    		Information och kommunikation

    Nace-förordningen

     

     

     

    110

    L

    		Fastighetsverksamhet

    Nace-förordningen

     

     

     

    120

    M

    		Verksamhet inom juridik, ekonomi, vetenskap och teknik

    Nace-förordningen

     

     

     

    130

    N

    		Uthyrning, fastighetsservice, resetjänster och andra stödtjänster

    Nace-förordningen

     

     

     

    140

    O

    		Offentlig förvaltning och försvar, obligatorisk socialförsäkring

    Nace-förordningen

     

     

     

    150

    P

    		Utbildning

    Nace-förordningen

     

     

     

    160

    Q

    		Vård och omsorg, sociala tjänster

    Nace-förordningen

     

     

     

    170

    R

    		Kultur, nöje och fritid

    Nace-förordningen

     

     

     

    180

    S

    		Övriga tjänster

    Nace-förordningen

     

     

     

    190

    LÅN OCH FÖRSKOTT

    Bilaga V.Del 1.24, 27

     

     

     

    21.   Materiella och immateriella tillgångar: tillgångar som ingår i leasing

     

    Referenser för nationell redovisnings-ram baserad på direktiv 86/635/EEG

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Redovisat värde

    Bilaga V.Del 2.110-111

    010

    010

    Egendom, anläggningar och utrustning

     

    IAS 16.6, IAS 1.54 a

     

    020

    Omvärderingsmodell

     

    IAS 17.49, IAS 17.49, IAS 16.31, 73 a d

     

    030

    Kostnadsmodell

     

    IAS 17.49, IAS 17.49, IAS 16.30, 73 a d

     

    040

    Förvaltningsfastighet

     

    IAS 40.IN5, IAS 1.54 b

     

    050

    Modell med verkligt värde

     

    IAS 17.49, IAS 40, 33–55, 76

     

    060

    Kostnadsmodell

     

    IAS 17.49, IAS 40.56, 79 c

     

    070

    Övriga immateriella tillgångar

    86/635/EEG art. 4.9 Tillgångar

    IAS 38.8, 118

     

    080

    Omvärderingsmodell

     

    IAS 17.49, IAS 38.75–87, 124 a ii

     

    090

    Kostnadsmodell

     

    IAS 17.49, IAS 38.74

     

    22.   Kapitalförvaltning, förvaringstjänster och andra tjänster

    22.1   Avgifts- och provisionsintäkter och avgifts- och provisionskostnader per verksamhet

     

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Innevarande period

    86/635/EEG art. 27.4, 27.5 Vertikal layout

    IFRS 7.20 c

    010

    010

    Avgifts- och provisionsintäkter

     

    Bilaga V del 2.113–115

     

    020

    Värdepapper

     

     

     

    030

    Emissioner

    Bilaga V del 2.116 a

    Bilaga V del 2.116 a

     

    040

    Överföringsuppdrag

    Bilaga V del 2.116 b

    Bilaga V del 2.116 b

     

    050

    Övriga

    Bilaga V del 2.116 c

    Bilaga V del 2.116 c

     

    060

    Clearing och avveckling

    Bilaga V del 2.116 d

    Bilaga V del 2.116 d

     

    070

    Kapitalförvaltning

    Bilaga V del 2.116 e Bilaga V del 2.117 a

    Bilaga V del 2.116 e Bilaga V del 2.117 a

     

    080

    Förvaringstjänster [per typ av kund]

    Bilaga V del 2.116 e Bilaga V del 2.117 b

    Bilaga V del 2.116 e Bilaga V del 2.117 b

     

    090

    Kollektiva investeringar

     

     

     

    100

    Övriga

     

     

     

    110

    Centrala administrativa tjänster för kollektiva investeringar

    Bilaga V del 2.116 e Bilaga V del 2.117 c

    Bilaga V del 2.116 e Bilaga V del 2.117 c

     

    120

    Förvaltningstransaktioner

    Bilaga V del 2.116 e Bilaga V del 2.117 d

    Bilaga V del 2.116 e Bilaga V del 2.117 d

     

    130

    Betaltjänster

    Bilaga V del 2.116 e Bilaga V del 2.117 e

    Bilaga V del 2.116 e Bilaga V del 2.117 e

     

    140

    Kundresurser som säljs men inte förvaltas [per typ av produkt]

    Bilaga V del 2.117 f

    Bilaga V del 2.117 f

     

    150

    Kollektiva investeringar

     

     

     

    160

    Försäkringsprodukter

     

     

     

    170

    Övriga

     

     

     

    180

    Strukturerad finansiering

    Bilaga V del 2.116 f

    Bilaga V del 2.116 f

     

    190

    Tjänster i samband med värdepapperiseringsverksamheter

    Bilaga V del 2.116 g

    Bilaga V del 2.116 g

     

    200

    Givna lånelöften

    Bilaga V del 2.116 h

    IAS 39.47 d ii, Bilaga V del 2.116 h

     

    210

    Hushåll

    Bilaga V del 2.116 h

    IAS 39.47 c ii Bilaga V del 2.116 h

     

    220

    Övriga

    Bilaga V del 2.116 j

    Bilaga V del 2.116 j

     

    230

    (Avgifts- och provisionskostnader)

     

    Bilaga V del 2.113–115

     

    240

    (Clearing och avveckling)

    Bilaga V del 2.116 d

    Bilaga V del 2.116 d

     

    250

    (Förvaringstjänster)

    Bilaga V del 2.117 b

    Bilaga V del 2.117 b

     

    260

    (Tjänster för värdepapperiseringsverksamhet)

    Bilaga V del 2.116 g

    Bilaga V del 2.116 g

     

    270

    (Erhållna lånelöften)

    Bilaga V del 2.116 i

    Bilaga V del 2.116 i

     

    280

    (Erhållna finansiella garantier)

    Bilaga V del 2.116 i

    Bilaga V del 2.116 i

     

    290

    (Övrigt)

    Bilaga V del 2.116 j

    Bilaga V del 2.116 j

     

    22.2   Tillgångar som berörs av de tjänster som tillhandahålls

     

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Belopp för de tillgångar som berörs av de tjänster som tillhandahålls

    Bilaga V del 2.117 g

    010

    010

    Kapitalförvaltning [per typ av kund]

    Bilaga V del 2.117 a

    Bilaga V del 2.117 a

     

    020

    Kollektiva investeringar

     

     

     

    030

    Pensionsinstitut

     

     

     

    040

    Kundportföljer som förvaltas på skönsmässig grund

     

     

     

    050

    Övriga investeringsverktyg

     

     

     

    060

    Förvaringstillgångar [per typ av kund]

    Bilaga V del 2.117 b

    Bilaga V del 2.117 b

     

    070

    Kollektiva investeringar

     

     

     

    080

    Övriga

     

     

     

    090

    varav: överlämnade till andra enheter

     

     

     

    100

    Centrala administrativa tjänster för kollektiva investeringar

    Bilaga V del 2.117 c

    Bilaga V del 2.117 c

     

    110

    Förvaltningstransaktioner

    Bilaga V del 2.117 d

    Bilaga V del 2.117 d

     

    120

    Betaltjänster

    Bilaga V del 2.117 e

    Bilaga V del 2.117 e

     

    130

    Kundresurser som säljs men inte förvaltas [per typ av produkt]

    Bilaga V del 2.117 f

    Bilaga V del 2.117 f

     

    140

    Kollektiva investeringar

     

     

     

    150

    Försäkringsprodukter

     

     

     

    160

    Övriga

     

     

     

    30.   Verksamheter utanför balansräkningen: Intressen i icke-konsoliderade strukturerade företag

    30.1   Intressen i icke-konsoliderade strukturerade företag Redovisat värde av

     

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    finansiella tillgångar som redovisas i balansräkningen

    Varav: utnyttjat likviditetsstöd

    Utnyttjat likviditetsstöd till verkligt värde

    Finansiella skulder som redovisas i balansräkningen

    Nominellt belopp för poster utanför balans-räkningen som anges av det rapporterande institutet

    Varav: Nominellt belopp för låneåtaganden

    Det rapporterande institutets förluster för innevarande period

    IFRS 12.29 a

    IFRS 12.29 a, Bilaga V del 2.118

     

    IFRS 12.29 a

    IFRS 12.B26 e

     

    IFRS 12 B26 b

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    010

    Totalt

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    30.2   Uppdelning av intressen i icke-konsoliderade strukturerade företag per verksamhetens art

    Per verksamhetens art

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Specialföretag för värde-papperisering

    Kapitalförvaltning

    Annan verksamhet

    Kapitalkravsförordn. art. 4.66

    Bilaga V del 2.117 a

    Redovisat värde

     

    IFRS 12.28, B6 a

    010

    020

    030

    010

    Valda finansiella tillgångar som redovisas i det rapporterande institutets balansräkning

     

    IFRS 12.29 a, b

     

     

     

    021

    varav: nödlidande

    Bilaga V del 2. 145-162

    Bilaga V del 2. 145–163

     

     

     

    030

    Derivat

    Kapitalkravsförordn. bilaga II, Bilaga V del 1.6

    IAS 39.9

     

     

     

    040

    Aktieinstrument

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5

    IAS 32.11

     

     

     

    050

    Värdepapper

    Bilaga V del 1.24, 26

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

     

    060

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

     

    070

    Valt eget kapital och valda finansiella skulder som redovisas i det rapporterande institutets balansräkning

     

    IFRS 12.29 a, b

     

     

     

    080

    Utfärdade egetkapitalinstrument

     

    IAS 32.4

     

     

     

    090

    Derivat

    Kapitalkravsförordn. bilaga II

    IAS 39.9, AG 15 a

     

     

     

    100

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9, Bilaga V del 1.30

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9, Bilaga V del 1.30

     

     

     

    110

    Emitterade värdepapper

    Bilaga V del 1.31

    Bilaga V del 1.31

     

     

     

     

    Nominellt belopp

    120

    Poster utanför balansräkningen som anges av det rapporterande institutet

     

    IFRS 12.B26 e

     

     

     

    131

    varav: nödlidande

    Bilaga V del 2. 145-162

    Bilaga V del 2. 145-162

     

     

     

    31.   Närstående

    31.1   Närstående: förfallna belopp och utestående fordringar från

     

     

     

    Utestående belopp

    Moderföretag och enheter med gemensam kontroll eller väsentligt inflytande

    Dotterföretag och andra enheter i samma grupp

    Intresseföretag och joint ventures

    Central ledning för institutet eller dess moderföretag

    Övriga närstående

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    IAS 24.19 a, b

    IAS 24.19 c Bilaga V del 2.120

    IAS 24.19 d, e Bilaga V del 2.120

    IAS 24.19 f

    IAS 24.19 g

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG

     

    Redovisningsdirektivet art. 17.1 p

    Redovisningsdirektivet art. 17.1 p

    Redovisningsdirektivet art. 17.1 p

    Redovisningsdirektivet art. 17.1 p

    Redovisningsdirektivet art. 17.1 p

     

    Bilaga V del 2.120

    Bilaga V del 2.120

    010

    020

    030

    040

    050

    010

    Valda finansiella tillgångar

     

    IAS 24.18 b

     

     

     

     

     

    020

    Egetkapitalinstrument

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5

    IAS 32.11

     

     

     

     

     

    030

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.24, 26

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

     

     

     

    040

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

     

     

     

    050

    varav: Nedskrivna finansiella tillgångar

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Valda finansiella skulder

     

    IAS 24.18 b

     

     

     

     

     

    070

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9, Bilaga V del 1.30

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9, Bilaga V del 1.30

     

     

     

     

     

    080

    Emitterade värdepapper

    Bilaga V del 1.31

    Bilaga V del 1.31

     

     

     

     

     

    090

    Nominellt belopp för låneåtaganden, finansiella garantier och andra ingångna förpliktelser

    Bilaga V del 2.62

    IAS 24.18 b, Bilaga V del 2.62

     

     

     

     

     

    100

    varav: fallerande

    Bilaga V del 2.61

    IAS 24.18 b, Bilaga V del 2.61

     

     

     

     

     

    110

    Låneåtaganden, finansiella garantier och andra erhållna förpliktelser

    Bilaga V.Del 2.63, 121

    IAS 24.18 b, Bilaga V.Del 2.63, 121

     

     

     

     

     

    120

    Nominellt belopp för derivat

    Bilaga V.Del 2.70-71

    Bilaga V.Del 2.70-71

     

     

     

     

     

    130

    Ackumulerad nedskrivning, ackumulerade förändringar i verkligt värde till följd av kreditrisk och avsättningar för nödlidande exponeringar

     

    IAS 24.18 c

     

     

     

     

     

    31.2   Närstående: kostnader och intäkter som genereras av transaktioner med

     

     

     

    Innevarande period

    Moderföretag och enheter med gemensam kontroll eller väsentligt inflytande

    Dotterföretag och andra enheter i samma grupp

    Intresseföretag och joint ventures

    Central ledning för institutet eller dess moderföretag

    Övriga närstående

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    IAS 24.19 a, b

    IAS 24.19 c

    IAS 24.19 d, e

    IAS 24.19 f

    IAS 24.19 g

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG

     

     

     

     

     

     

     

    Bilaga V del 2.120

    Bilaga V del 2.120

    010

    020

    030

    040

    050

    010

    Ränta

    86/635/EEG art. 27.1 Vertikal layout, Bilaga V del 2.21

    IAS 24.18 a, IAS 18.35 b iii Bilaga V del 2.21

     

     

     

     

     

    020

    Räntekostnader

    86/635/EEG art. 27.2 Vertikal layout, Bilaga V del 2.21

    IAS 24.18 a, IAS 1.97, Bilaga V del 2.21

     

     

     

     

     

    030

    Intäkter från utdelningar

    86/635/EEG art. 27.3 Vertikal layout, Bilaga V del 2.28

    IAS 24.18 a, IAS 18.35 b v Bilaga V del 2.28

     

     

     

     

     

    040

    Avgifts- och provisionsintäkter

    86/635/EEG art. 27.4 Vertikal layout

    IAS 24.18 a, IFRS 7.20 c

     

     

     

     

     

    050

    Avgifts- och provisionskostnader

    86/635/EEG art. 27.5 Vertikal layout

    IAS 24.18 a, IFRS 7.20 c

     

     

     

     

     

    060

    Vinster eller (–) förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av finansiella tillgångar och skulder som inte värderats till verkligt värde via resultatet

    86/635/EEG art. 27.6 Vertikal layout

    IAS 24.18 a

     

     

     

     

     

    070

    Vinster eller (–) förluster av borttagande från rapporten över finansiell ställning av icke-finansiella tillgångar

    Bilaga V del 2.122

    IAS 24.18 a, Bilaga V del 2.122

     

     

     

     

     

    080

    Ökning eller (–) minskning under perioden av ackumulerad nedskrivning, ackumulerade förändringar i verkligt värde till följd av kreditrisk och avsättningar för nödlidande skuldinstrument, garantier och åtaganden

     

    IAS 24.18 d

     

     

     

     

     

    40.   Gruppstruktur

    40.1   Koncernstruktur: ”enhet-för-enhet”

    LEI-kod

    Enhetskod

    Enhetsnamn

    Registreringsdatum

    Aktiekapital

    Investeringsobjektets kapital

    Investeringsobjektets totala tillgångar

    Investeringsobjektets vinst eller (–) förlust

    Investeringsobjektets hemvist

    Investeringsobjektets sektor

    Nace-kod

    Ackumulerat intresse i eget kapital [%]

    Rösträtt [%]

    Gruppstruktur [relation]

    Behandling i redovisningen [redovisnings-grupp]

    Behandling i redovisningen [grupp enligt kapitaltäcknings-förordningen]

    Redovisat värde

    Förvärvs-kostnad

    Goodwill-koppling till invester-aren

    Verkligt värde för investeringar för vilka det finns offentliggjorda prisnoteringar

    Bilaga V del 2.123, 124 a

    Bilaga V del 2.123, 124 b

    IFRS 12.12 a, 21 a i, Bilaga V del 2.123, 124 c

    Bilaga V del 2.123, 124 d

    Bilaga V del 2.123, 124 e

    IFRS 12.B12 b, Bilaga V del 2.123, 124 f

    IFRS 12.B12 b, Bilaga V del 2.123, 124 f

    IFRS 12.B12 b, Bilaga V del 2.123, 124 f

    IAS 12.12 b, 21 a iii, Bilaga V del 2.123, 124 g

    Bilaga V del 2.123, 124 h

    Bilaga V del 2.123, 124 i

    IFRS 12.21 iv, Bilaga V del 2.123, 124 j

    IFRS 12.21 iv, Bilaga V del 2.123, 124 k

    IFRS 7.20 a i, Bilaga V del 2.123, 124 l

    IFRS 12.21 b, Bilaga V del 2.123, 124 m

    Kapitalkravsförordn. art. 423 b, Kapitalkravsförordn. del 2.123, 124 n

    Bilaga V del 2.123, 124 o

    Bilaga V del 2.123, 124 p

    Bilaga V del 2.123, 124 q

    IAS 12.21 b iii, Bilaga V del 2.123, 124 r

    Bilaga V del 2.123, 124 a

    Bilaga V del 2.123, 124 b

    Bilaga V del 2.123, 124 c

    Bilaga V del 2.123, 124 d

    Bilaga V del 2.123, 124 e

    Bilaga V del 2.123, 124 f

    Bilaga V del 2.123, 124 f

    Bilaga V del 2.123, 124 f

    Bilaga V del 2.123, 124 q

    Bilaga V del 2.123, 124 h

    Bilaga V del 2.123, 124 i

    Bilaga V del 2.123, 124 j

    Bilaga V del 2.123, 124 k

    Bilaga V del 2.123, 124 l

    Bilaga V del 2.123, 124 m

    Kapitalkravsförordn. art. 423 b, Kapitalkravsförordn. del 2.123, 124 n

    Bilaga V del 2.123, 124 o

    Bilaga V del 2.123, 124 p

    Bilaga V del 2.123, 124 q

    Bilaga V del 2.123, 124 r

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    095

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    190

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    40.2.   Gruppstruktur: ”instrument-för-instrument”

    Säkerhetsidentifieringskod

    Enhetskod

    Holding-företagets identifierings-kod för juridiska personer

    Holding-företagets kod

    Holding-företagets full-ständiga namn

    Ackumulerat intresse i eget kapital (%)

    Redovisat värde

    Förvärvs-kostnad

    Bilaga V del 2.125 a

    Bilaga V del 2.125 e

     

    Bilaga V del 2.125 b

     

    Bilaga V del 2.124 j, 125 c

    Bilaga V del 2.124 o, 125 c

    Bilaga V del 2.124 p, 125 c

    Bilaga V del 2.125 a

    Bilaga V del 2.125 e

     

    Bilaga V del 2.125 b

     

    Bilaga V del 2.124 j, 125 c

    Bilaga V del 2.124 o, 125 c

    Bilaga V del 2.124 p, 125 c

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

     

     

     

     

     

     

     

     

    41.   Verkligt värde

    41.1   Verkligt värde-hierarki: finansiella instrument till upplupet anskaffningsvärde

    TILLGÅNGAR

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Verkligt värde

    Verkligt värde-hierarki IFRS 13.93 b, BC216

    IFRS 7.25–26

    Nivå 1 IFRS 13.76

    Nivå 2 IFRS 13.81

    Nivå 3 IFRS 13.86

    010

    020

    030

    040

    010

    Lån och fordringar

    Redovisningsdirektivet art. 8.4 b, 8.6, IAS 39.9

    IFRS 7.8 c, IAS 39.9, AG16, AG26

     

     

     

     

    020

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.24, 26

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

     

     

    030

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

     

     

    040

    Investeringar som innehas till förfallodagen

    Redovisningsdirektivet art. 8.4 a, 8.6, IAS 39.9

    IFRS 7.8 b, IAS 39.9, AG16, AG26

     

     

     

     

    050

    Värdepapper

    Bilaga V del 1.24, 26

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

     

     

    060

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

     

     

    SKULDER

    070

    Finansiella skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde

    Redovisningsdirektivet art. 8.3, 8.6, IAS 39.47

    IFRS 7.8 f, IAS 39.47

     

     

     

     

    080

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9, Bilaga V del 1.30

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9, Bilaga V del 1.30

     

     

     

     

    090

    Emitterade värdepapper

    Bilaga V del 1.31

    Bilaga V del 1.31

     

     

     

     

    100

    Övriga finansiella skulder

    Bilaga V del 1.32-34

    Bilaga V del 1.32-34

     

     

     

     

    41.2   Användning av alternativet med verkligt värde

     

    Redovisat värde

    Finansiella instrument som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Bristande överensstämmelse i redovisningen

    Värdering på grundval av verkligt värde

    Hybridkontrakt

    IFRS 7.B5 a

    IAS 39.9 b i

    IAS 39.9 b ii

    IAS 39.11A–12, Bilaga V del 2.127

    TILLGÅNGAR

    010

    020

    030

    010

    Finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6, IAS 39.9

    IFRS 7.8 a ii, IAS 39.9

     

     

     

    020

    Egetkapitalinstrument

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5

    IAS 32.11

     

     

     

    030

    Skuldebrev

    Bilaga V del 1.24, 26

    Bilaga V del 1.24, 26

     

     

     

    040

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.24, 27

    Bilaga V del 1.24, 27

     

     

     

    SKULDER

     

     

     

     

     

    050

    Finansiella skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6, IAS 39.9

    IFRS 7.8 e i, IAS 39.9

     

     

     

    060

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9, Bilaga V del 1.30

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9, Bilaga V del 1.30

     

     

     

    070

    Emitterade räntebärande värdepapper

    Bilaga V del 1.31

    Bilaga V del 1.31

     

     

     

    080

    Övriga finansiella skulder

    Bilaga V del 1.32-34

    Bilaga V del 1.32-34

     

     

     

    41.3   Hybridinstrument som inte identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet

     

    Rest av hybridkontrakt som går att avskilja [som inte identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet]

    Referenser för nationell redovisnings-ram baserad på direktiv 86/635/EEG

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Redovisat värde

    FINANSIELLA TILLGÅNGAR

    010

    010

    Finansiella tillgångar som innehas för handel

    Redovisningsdirektivet art. 24.3 c

    IAS 39.9, Bilaga V del 2.129

     

    020

    Kan säljas [värdkontrakt]

    Redovisningsdirektivet art. 8.4 b, 8.6, IAS 39.11, Bilaga V del 2.130

    IAS 39.11, Bilaga V del 2.130

     

    030

    Lån och fordringar [värdkontrakt]

    Redovisningsdirektivet art. 8.4 b, 8.6, IAS 39.11, Bilaga V del 2.130

    IAS 39.11, Bilaga V del 2.130

     

    040

    Investeringar som innehas till förfallodagen [värdkontrakt]

    Redovisningsdirektivet art. 8.4 b, 8.6, IAS 39.11, Bilaga V del 2.130

    IAS 39.11, Bilaga V del 2.130

     

    FINANSIELLA SKULDER

     

     

     

    050

    Finansiella skulder som innehas för handel

    Redovisningsdirektivet art. 8.4 b, 8.6, IAS 39.9, Bilaga V del 2.129

    IAS 39.9, Bilaga V del 2.129

     

    060

    Finansiella skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde [värdkontrakt]

    Redovisningsdirektivet art. 8.4 b, 8.6, IAS 39.9, Bilaga V del 2.130

    IAS 39.11, Bilaga V del 2.130

     

    42.   Materiella och immateriella anläggningstillgångar: redovisat värde per mätmetod

     

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Redovisat värde

    010

    010

    Egendom, anläggningar och utrustning

    IAS 16.6, IAS 16.29, IAS 1.54 a

     

    020

    Omvärderingsmodell

    IAS 16.31, 73 a, d

     

    030

    Kostnadsmodell

    IAS 16.30, 73 a, d

     

    040

    Förvaltningsfastighet

    IAS 40.5, 30, IAS 1.54 b

     

    050

    Modell med verkligt värde

    IAS 40, 33–55, 76

     

    060

    Kostnadsmodell

    IAS 40.56, 79 c

     

    070

    Övriga immateriella tillgångar

    IAS 38.8, 118 122 Bilaga V del 2.132

     

    080

    Omvärderingsmodell

    IAS 38.75–87, 124 a ii

     

    090

    Kostnadsmodell

    IAS 38.74

     

    43.   Avsättningar

     

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Redovisat värde

    Pensioner och andra förmånsbestämda förpliktelser som följer på anställningen

    Övriga långfristiga ersättningar till anställda

    Omstrukturering

    Pågående rättsliga frågor och skattemål

    Åtaganden och lämnade garantier

    Övriga bestämmelser

    Totalt

    IAS 19.63, IAS 1.78 d, Bilaga V del 2.8

    IAS 19.153, IAS 1.78 d, Bilaga V del 2.8

    IAS 37.70-83,

    IAS 37 bilaga C.6–10

    IAS 37 bilaga C.9, IAS 39.2 h, 47 c d, BC 15, AG 4

    IAS 37.14

     

    Bilaga V del 2.8

    Bilaga V del 2.8

     

     

    86/635/EEG art. 24–25, 33.1

     

     

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    010

    Ingående balans [redovisat värde vid periodens början]

     

    IAS 37.84 a

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Tillägg, inbegripet ökningar i befintliga avsättningar

     

    IAS 37.84 b

     

     

     

     

     

     

     

    030

    (–) Belopp som har tagits i anspråk

     

    IAS 37.84 c

     

     

     

     

     

     

     

    040

    (–) Belopp som inte har tagits i anspråk och som har återförts under perioden

     

    IAS 37.84 d

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Ökning av det diskonterade beloppet [tidseffekten] och effekt av eventuella ändringar i diskonteringssatsen

     

    IAS 37.84 e

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Övriga ändringar

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Utgående balans [redovisat värde vid periodens slut]

     

    IAS 37.84 a

     

     

     

     

     

     

     

    44   Förmånsbestämda planer och ersättningar till anställda

    44.1   Komponenter i nettotillgångar och nettoskulder i förmånsbestämda planer

     

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Belopp

    010

    010

    Verkligt värde för tillgångar i förmånsbestämda planer

    IAS 19.140 a i, 142

     

    020

    Varav: Finansiella instrument som har utfärdats av institutet

    IAS 19.143

     

    030

    Aktieinstrument

    IAS 19.142 b

     

    040

    Skuldinstrument

    IAS 19.142 c

     

    050

    Fast egendom

    IAS 19.142 d

     

    060

    Övriga tillgångar i förmånsbestämda planer

     

     

    070

    Nuvärde för förmånsbestämda förpliktelser

    IAS 19.140 a ii

     

    080

    Effekt av tillgångstaket

    IAS 19.140 a iii

     

    090

    Nettotillgångar i förmånsbestämda planer [redovisat värde]

    IAS 19.63, Bilaga V del 2.136

     

    100

    Avsättningar för pensioner och andra förmånsbestämda förpliktelser efter anställningen [redovisat värde]

    IAS 19.63, IAS 1.78 d, Bilaga V del 2.7

     

    110

    Memorandumpost: Verkligt värde av eventuell återbetalningsrätt som redovisas som en tillgång

    IAS 19.140 b

     

    44.2   Förändringar i förmånsbestämda förpliktelser

     

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Förmånsbestämde förpliktelser

    010

    010

    Ingående balans [nuvärde]

    IAS 19.140 a ii

     

    020

    Kostnader avseende tjänstgöring under innevarande period

    IAS 19.141 a

     

    030

    Räntekostnader

    IAS 19.141 b

     

    040

    Avgifter till planen

    IAS 19.141 f

     

    050

    Försäkringstekniska (–) vinster och förluster som uppstår till följd av förändringar i demografiska antaganden

    IAS 19.141 c ii

     

    060

    Försäkringstekniska (–) vinster och förluster som uppstår till följd av förändringar i finansiella antaganden

    IAS 19.141 c iii

     

    070

    Ökning eller (–) minskning i utländsk valutakurs

    IAS 19.141 e

     

    080

    Betalningar från planen

    IAS 19.141 g

     

    090

    Kostnader avseende tjänstgöring för tidigare perioder samt vinster och förluster från regleringar

    IAS 19.141 d

     

    100

    Ökning eller (–) minskning till följd av rörelseförvärv och avyttringar

    IAS 19.141 h

     

    110

    Övriga ökningar eller (–) minskningar

     

     

    120

    Utgående balans [nuvärde]

    IAS 19.140 a ii Bilaga V del 2.138

     

    44.3   Memorandumposter [relaterade till personalkostnader]

     

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Innevarande period

    010

    010

    Pensioner och liknande kostnader

    Bilaga V.Del 2.139(a)

    Bilaga V.Del 2.139(a)

     

    020

    Aktierelaterade ersättningar

    Bilaga V del 2.139 b

    IFRS 2.44, Bilaga V del 2.139 b

     

    45   Uppdelning av utvalda poster i rapporten över resultat

    45.1   Resultat för finansiella tillgångar och skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet per redovisningsportfölj

     

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Innevarande period

    Förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk

    010

    020

    010

    Finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6, IAS 39.9

    IFRS 7.20 a i, IAS 39.55 a

     

     

    020

    Finansiella skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6, IAS 39.9

    IFRS 7.20 a i, IAS 39.55 a

     

     

    030

    VINSTER ELLER (–) FÖRLUSTER FÖR FINANSIELLA TILLGÅNGAR OCH SKULDER SOM IDENTIFIERAS SOM VÄRDERADE TILL VERKLIGT VÄRDE VIA RESULTATET, NETTO

    86/635/EEG art. 27.6 Vertikal layout

    IFRS 7.20 a i

     

     

    45.2   Resultat till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av icke-finansiella tillgångar som inte innehas för försäljning

     

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Innevarande period

    010

    020

    Förvaltningsfastighet

     

    IAS 40.69, IAS 1.34 a, IAS 98 d,

     

    030

    Immateriella tillgångar

     

    IAS 38.113–29, IAS 1.34 a

     

    040

    Andra tillgångar

     

    IAS 1.34 a

     

    050

    VINSTER ELLER (–) FÖRLUSTER AV BORTTAGANDE FRÅN RAPPORTEN ÖVER FINANSIELL STÄLLNING AV ICKE-FINANSIELLA TILLGÅNGAR

     

    IAS 1.34

     

    45.3   Övriga rörelseintäkter och rörelsekostnader

     

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    Inkomst

    Kostnader

    010

    020

    010

    Förändringar i verkligt värde av materiella tillgångar som värderas med hjälp av modellen för verkligt värde

    Bilaga V del 2.141

    IAS 40.76 d, Bilaga V del 2.141

     

     

    020

    Förvaltningsfastighet

    Bilaga V del 2.141

    IAS 40.75 f, Bilaga V del 2.141

     

     

    030

    Andra operationella leasingavtal än förvaltningsfastigheter

    Bilaga V del 2.142

    IAS 17.50, 51, 56 b, Bilaga V del 2.142

     

     

    040

    Övriga

    Bilaga V del 2.143

    Bilaga V del 2.143

     

     

    050

    ÖVRIGA RÖRELSEINTÄKTER OCH RÖRELSEKOSTNADER

    Bilaga V.Del 2.141-142

    Bilaga V.Del 2.141-142

     

     

    46.   Rapport över förändringar i eget kapital

    Källor till förändring i eget kapital

     

     

    Kapital

    Överkurs vid aktieemission

    Andra utfärdade egetkapitalinstrument än kapital

    Övrigt eget kapital

    Ackumulerat annat totalresultat

    Ej utdelade vinstmedel

    Uppskrivningsfonder

    Reserver för verkligt värde

    Övriga reserver

    Differenser vid första sammanställning

    (–) Egna aktier

    Vinst eller (–) förlust som kan hänföras till moderföretagets ägare

    (–) Utdelningar under verksamhetsåret

    Minoritetsintressen

    Totalt

    Ackumulerat annat totalresultat

    Övriga poster

    Referenser för nationell redovisningsram baserad på IFRS

    IAS 1.106, 54 r

    IAS 1.106, 78 e

    IAS 1.106, bilaga V del 2.15–16

    IAS 1.106, Bilaga V del 2.17

    IAS 1.106

    kapitalkravsförordn. art. 4.1 123

    IFRS 1.30, D5–D8

     

    IAS 1.106, 54 c

     

    IAS 1.106, IAS 32.34, 33, Bilaga V del 2.20

    IAS 1.106 a, 83 a ii

    IAS 1.106, IAS 32.35

    IAS 1.54 q, 106 a, IAS 27.27-28

    IAS 1.54 q, 106 a, IAS 27.27-28

    IAS 1.9 c, IG6

    Referenser för nationell redovisnings-ram baserad på direktiv 86/635/EEG

     

    86/635/EEG art. 4.9 Skulder, 86/635/EEG art. 22

    86/635/EEG art. 4.10 Skulder, kapitalkravsförordn. art. 4.1 124

    Bilaga V del 2.15-17

    Bilaga V del 2.17

    Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6,

    86/635/EEG art. 4.13 Skulder, kapitalkravsförordn. art. 4.1 123

     

    86/635/EEG art. 4.12 Skulder

     

    Redovisningsdirektivet art. 24.3 c

    Bilaga III Bilaga III redovisningsdirektivet tillgångar D III (2). 86/635/EEG art. 4.12 Tillgångar Bilaga V del 2.20

    86/635/EEG art. 4.14 Skulder

    Kapitalkravs-förordn. art. 26.2b

    Redovisningsdirektivet art. 24.4

    Redovisningsdirektivet art. 24.4

     

     

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    075

    080

    085

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    010

    Ingående balans [före omräkning]

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Effekter av rättningar av fel

     

    IAS 1.106 b, IAS 8.42

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Effekter av förändringar i redovisningsprinciper

     

    IAS 1.106 b, IAS 1.IG6, IAS 8.22

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Ingående balans [innevarande period]

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Emittering av stamaktier

     

    IAS 1.106 d iii

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Emittering av preferensaktier

     

    IAS 1.106 d iii

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Utfärdande av andra egetkapitalinstrument

     

    IAS 1.106 d iii

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Andra utfärdade egetkapitalinstrument som utnyttjas eller löper ut

     

    IAS 1.106 d iii

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Konvertering av skulder till eget kapital

     

    IAS 1.106 d iii

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Kapitalminskning

     

    IAS 1.106 d iii

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Utdelning från bolag

     

    IAS 1.106 d iii, IAS 32.35, IAS 1.IG6

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Köp av egna aktier

     

    IAS 1.106 d iii, IAS 32.33

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Försäljning eller annullering av egna aktier

     

    IAS 1.106 d iii, IAS 32.33

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Omklassificering av finansiella instrument från eget kapital till skuld

     

    IAS 1.106 d iii

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Omklassificering av finansiella instrument från skuld till eget kapital

     

    IAS 1.106 d iii

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    Överföringar mellan komponenter i eget kapital

     

    IAS 1.106 d iii

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    Ökning eller (–) minskning av eget kapital till följd av rörelseförvärv

     

    IAS 1.106 d iii

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    Aktierelaterade ersättningar

     

    IAS 1.106 d iii, IFRS 2.10

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    Övriga ökningar eller (–) minskningar i eget kapital

     

    IAS 1.106 d

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    200

    Summa totalresultat för året

     

    IAS 1.106 d i–ii, IAS 1.81A c, IAS 1.IG6

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    Utgående balans [innevarande period]”

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    BILAGA V

    “BILAGA V

    RAPPORTERING AV FINANSIELL INFORMATION

    Innehållsförteckning

    ALLMÄNNA INSTRUKTIONER 460

    1.

    		 Hänvisningar 460

    2.

    		 Skrivkonventioner 461

    3.

    		 Konsolidering 462

    4.

    		 Redovisningskategorier 462

    4.1

    		 Tillgångar 462

    4.2

    		 Skulder 463

    5.

    		 Finansiella instrument 464

    5.1

    		 Finansiella tillgångar 464

    5.2

    		 Finansiella skulder 464

    6.

    		 Uppdelning per motpart 465
    MALLRELATERADE INSTRUKTIONER 465

    1.

    		 Balansräkning 465

    1.1

    		 Tillgångar (1.1) 465

    1.2

    		 Skulder (1.2) 466

    1.3

    		 Eget kapital (1.3) 467

    2.

    		 Resultaträkning (2) 467

    3.

    		 Rapport över totalresultat (3) 469

    4.

    		 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor (4) 469

    5.

    		 Uppdelning av lån och förskott per produkt (5) 470

    6.

    		 Uppdelning av lån och förskott till icke-finansiella företag per Nace-kod (6) 471

    7.

    		 Finansiella tillgångar med avdrag för värdeminskning som har förfallit eller skrivits ned (7) 471

    8.

    		 Uppdelning av finansiella skulder (8) 471

    9.

    		 Låneåtaganden, finansiella garantier och andra åtaganden (9) 472

    10.

    		 Derivat (10 och 11) 474

    10.1

    		 Klassificering av derivat efter typ av risk 474

    10.2

    		 Belopp som ska rapporteras för derivat 475

    10.3

    		 Derivat som klassificeras som ekonomiska säkringar 476

    10.4

    		 Uppdelning av derivat per motpartssektor 476

    11.

    		 Förändringar i avsättningar för kreditförluster och nedskrivning av aktieinstrument (12) 477

    12.

    		 Erhållna säkerheter och garantier (13) 477

    12.1

    		 Uppdelning av lån och förskott per säkerhet och garanti (13.1) 477

    12.2

    		 Säkerhet som har erhållits genom övertagande av kontroll under perioden [innehav på balansdagen] (13.2) 478

    12.3

    		 Säkerhet som har erhållits genom övertagande av kontroll [materiella tillgångar], ackumulerad (13.3) 478

    13.

    		 Verkligt värde-hierarki: Finansiella instrument till verkligt värde (14) 478

    14.

    		 Borttagande från rapporten över finansiell ställning och finansiella skulder som är knutna till överförda finansiella tillgångar (15) 478

    15.

    		 Uppdelning av valda poster i resultaträkningen (16) 479

    15.1

    		 Ränteintäkter och räntekostnader per instrument och motpartssektor (16.1) 479

    15.2

    		 Vinster eller förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av finansiella tillgångar och skulder som inte värderats till verkligt värde via resultatet, per instrument (16.2) 479

    15.3

    		 Vinster eller förluster för finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel per instrument (16.3) 479

    15.4

    		 Vinster eller förluster för finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel per risk (16.4) 479

    15.5

    		 Vinster eller förluster för finansiella tillgångar och skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet per instrument (16.5) 480

    15.6

    		 Resultat av säkringsredovisning (16.6) 480

    15.7

    		 Nedskrivning av finansiella och icke-finansiella tillgångar (16.7) 480

    16.

    		 Jämförelse mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen (17) 480

    17.

    		 Geografisk uppdelning (20) 480

    18.

    		 Materiella och immateriella tillgångar: tillgångar som ingår i leasing (21) 481

    19.

    		 Kapitalförvaltning, förvaringstjänster och andra tjänster (22) 481

    19.1

    		 Avgifts- och provisionsintäkter och avgifts- och provisionskostnader per verksamhet (22.1) 481

    19.2

    		 Tillgångar som berörs av de tjänster som tillhandahålls (22.2) 482

    20.

    		 Intressen i icke-konsoliderade strukturerade företag (30) 483

    21.

    		 Närstående (31) 483

    21.1

    		 Närstående: förfallna belopp och utestående fordringar från (31.1) 483

    21.2

    		 Närstående: kostnader och intäkter som genereras av transaktioner med (31.2) 483

    22.

    		 Koncernstruktur (40) 484

    22.1

    		 Gruppstruktur: enhet-för-enhet (40.1) 484

    22.2

    		 Koncernstruktur: ”instrument-för-instrument” (40.2) 485

    23.

    		 Verkligt värde (41) 485

    23.1

    		 Verkligt värde-hierarki: finansiella instrument till upplupet anskaffningsvärde (41.1) 485

    23.2

    		 Användning av alternativet med verkligt värde (41.2) 485

    23.3

    		 Hybridinstrument som inte identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet (41.3) 485

    24.

    		 Materiella och immateriella tillgångar: redovisat värde per mätmetod (42) 486

    25.

    		 Avsättningar (43) 486

    26.

    		 Förmånsbestämda planer och ersättningar till anställda (44) 486

    26.1

    		 Komponenter i nettotillgångar och nettoskulder i förmånsbestämda planer (44.1) 486

    26.2

    		 Förändringar i förmånsbestämda förpliktelser (44.2) 486

    26.3

    		 Memorandumposter [relaterade till personalkostnader] (44.3) 486

    27.

    		 Uppdelning av valda poster i resultaträkningen (45) 486

    27.1

    		 Vinster eller förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av icke-finansiella tillgångar som inte innehas för försäljning (45.2) 486

    27.2

    		 Övriga rörelseintäkter och rörelsekostnader (45.3) 487

    28.

    		 Rapport över förändringar i eget kapital (46) 487

    29.

    		 NÖDLIDANDE EXPONERINGAR (18) 487

    30.

    		 EXPONERINGAR MED ANSTÅND (19) 490
    Indelning Av Exponeringsklasser Och Motpartssektorer 493

    DEL 1

    ALLMÄNNA INSTRUKTIONER

    1.   HÄNVISNINGAR

    1.

    I denna bilaga finns ytterligare anvisningar för hur de mallar för finansiell information ska fyllas i (nedan kallade Finrep) som ingår i bilagorna III och IV till denna förordning. Denna bilaga kompletterar de anvisningar som ges i form av hänvisningar i mallarna i bilagorna III och IV.

    2.

    Dataposterna i mallarna ska uppställas i enlighet med reglerna för redovisning, kvittning och värdering i tillämpliga redovisningsregler, så som detta begrepp definieras i artikel 4.1.77 i förordning (EU) nr 575/2013 (kapitalkravsförordningen, CRR).

    3.

    Instituten ska endast skicka in de delar av mallarna som rör

    a)

    tillgångar, skulder, eget kapital, intäkter och kostnader som redovisats av institutet,

    b)

    exponeringar och verksamheter utanför balansräkningen som berör institutet,

    c)

    transaktioner utförda av institutet,

    d)

    värderingsregler, inbegripet metoder för beräkning av reserveringar för kreditrisker, som tillämpas av institutet.

    4.

    I bilagorna III och IV samt i denna bilaga gäller följande definitioner:

    a)

    IAS-förordningen: Förordning (EG) nr 1606/2002;

    b)

    IAS eller IFRS: internationella redovisningsstandarder, så som dessa definieras i artikel 2 i IAS-förordningen och antagna av kommissionen.

    c)

    Europeiska centralbankens BSI-förordning eller ECB/2013/33. Europeiska centralbankens förordning (EG) nr 1071/2013 (1).

    d)

    Nace-förordningen: Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 1893/2006 (2).

    e)

    BAD: rådets direktiv 86/635/EEG (3).

    f)

    Redovisningsdirektivet: Direktiv 2013/34/EU (4).

    g)

    Nationell god redovisningssed: nationella redovisningsstandarder som tagits fram i enlighet med BAD.

    h)

    Små och medelstora företag: mikroföretag samt små och medelstora företag enligt definitionen i kommissionens rekommendation C(2003)1422 (5),

    i)

    ISIN-kod: den internationella säkerhetskod för värdepapper som tilldelas värdepapper. Koden består av tolv alfanumeriska tecken och är unik för en värdepappersemission.

    j)

    LEI-kod: den globala identifieringskoden för juridiska personer, ett unikt nummer som identifierar en part i en ekonomisk transaktion.

    2.   SKRIVKONVENTIONER

    5.

    I bilagorna III och IV innebär en datapost som är skuggad i grått att denna inte är obligatorisk eller inte möjlig att rapportera. I bilaga IV innebär en rad eller kolumn vars hänvisningar är skuggade i svart att tillhörande dataposter inte ska skickas in av de institut som följer de hänvisningar som anges i denna rad eller kolumn.

    6.

    Mallarna i bilagorna III och IV innehåller underliggande värderingsregler som beskrivs i själva mallarna genom användning av konventioner.

    7.

    Parenteser i en malls postrubrik betyder att denna post ska subtraheras för att en totalsumma ska erhållas. Det betyder dock inte att den ska rapporteras som ett negativt tal.

    8.

    Poster som ska rapporteras med negativa tal anges i de sammanställda mallarna med ett ”(–)” i början av rubriken, t.ex. ”(–) Egna aktier”.

    9.

    I den datapostmodell (DPM) för mallar för rapportering av finansiell information som beskrivs i bilagorna III och IV, har varje datapost (cell) en baspost som tilldelas attributet ”kredit/debet”. På detta sätt säkerställs att alla företag som rapporterar dataposter följer teckenkonventionen och att man vet om en datapost är ”kredit” eller ”debet”.

    10.

    Rent schematiskt fungerar detta som tabell 1 visar.

    Tabell 1

    Princip för kredit/debet, plus- och minustecken

    Datapost

    Kredit/

    debet

    Saldo

    /förändring

    Rapporterad siffra

    Tillgångar

    Debet

    Tillgångar, saldo

    Positiv (”Normal”, inget tecken behövs)

    Ökning av tillgångar

    Positiv (”Normal”, inget tecken behövs)

    Negativt saldo för tillgångar

    Negativ (Minustecken ”–” behövs)

    Minskning av tillgångar

    Negativ (Minustecken ”–” behövs)

    Kostnader

    Kostnader, saldo

    Positiv (”Normal”, inget tecken behövs)

    Ökning av kostnader

    Positiv (”Normal”, inget tecken behövs)

    Negativt kostnadssaldo (inkluderar återföringar)

    Negativ (Minustecken ”–” behövs)

    Minskning av kostnader

    Negativ (Minustecken ”–” behövs)

    Skulder

    Kredit

    Skulder, saldo Positiv

    Positiv (”Normal”, inget tecken behövs)

    Ökning av skulder Positiv

    Positiv (”Normal”, inget tecken behövs)

    Negativt skuldsaldo Negativ

    Negativ (Minustecken ”–” behövs)

    Minskning av skulder

    Negativ (Minustecken ”–” behövs)

    Aktier

    Eget kapital, saldo

    Positiv (”Normal”, inget tecken behövs)

    Ökning av eget kapital

    Positiv (”Normal”, inget tecken behövs)

    Negativt saldo för eget kapital

    Negativ (Minustecken ”–” behövs)

    Minskning av eget kapital

    Negativ (Minustecken ”–” behövs)

    Intäkter

    Intäkter, saldo

    Positiv (”Normal”, inget tecken behövs)

    Ökning av intäkter

    Positiv (”Normal”, inget tecken behövs)

    Negativt intäktssaldo (inkluderar återföringar)

    Negativ (Minustecken ”–” behövs)

    Minskning av intäkter

    Negativ (Minustecken ”–” behövs)

    3.   KONSOLIDERING

    11.

    Om inte annat anges i denna bilaga ska Finrep-mallarna fyllas i i enlighet med kraven på konsolidering under tillsyn som anges i del ett, avdelning II, kapitel 2, avsnitt 2 i kapitalkravsförordningen. Instituten ska redovisa sina dotterföretag och joint ventures med samma metoder som för konsolidering under tillsyn:

    a)

    Instituten kan tillåtas eller avkrävas att kapitalandelsmetoden används för investeringar i försäkringsbolag och icke-finansiella dotterföretag i enlighet med artikel 18.5 i kapitalkravsförordningen.

    b)

    Instituten kan tillåtas att använda proportionell konsolidering för finansiella dotterföretag i enlighet med artikel 18.2 i kapitalkravsförordningen.

    c)

    Instituten kan avkrävas att använda proportionell konsolidering för investeringar i joint ventures i enlighet med artikel 18.4 i kapitalkravsförordningen.

    4.   REDOVISNINGSKATEGORIER

    4.1   Tillgångar

    12.

    Med redovisningskategorier avses finansiella instrument som summeras ihop enligt värderingsreglerna. I dessa summor ingår inte innehav i dotterföretag, joint ventures och intressebolag, tillgodohavanden som betalas ut på anfordran och klassificeras som Kontanta medel och kassabehållning hos centralbanker och annan avista inlåning, eller sådana finansiella instrument som Innehas för försäljning under posterna Anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som innehas för försäljning och Skulder som ingår i avyttringsgrupper som innehas för försäljning.

    13.

    Följande redovisningskategorier som grundas på IFRS ska användas för finansiella tillgångar:

    a)

    Finansiella tillgångar som innehas för handel.

    b)

    Finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet.

    c)

    Finansiella tillgångar som kan säljas.

    d)

    Lånefordringar och kundfordringar.

    e)

    Investeringar som hålls till förfall.

    14.

    Följande redovisningskategorier som grundas på nationell god redovisningssed ska användas för finansiella tillgångar:

    a)

    Finansiella tillgångar förenade med handel.

    b)

    Finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde via resultatet.

    c)

    Finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde via eget kapital.

    d)

    Skuldinstrument som inte är förenade med handel och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod.

    e)

    Övriga finansiella tillgångar som ej innehas för handel och ej är derivat.

    15.

    Finansiella tillgångar förenade med handel innefattar alla finansiella tillgångar som klassificeras som förenade med handel enligt tillämplig nationell god redovisningssed grundad på BAD. Enligt sådan ska derivat som inte innehas för säkringsredovisning också rapporteras under denna post, utan hänsyn till vilken metod som används för att värdera kontrakten.

    Oavsett vilken mätmetod som används i tillämplig nationell god redovisningssed grundad på BAD ska derivat som inte klassificeras som säkringsredovisning klassificeras som finansiella tillgångar förenade med handel. Denna klassificering ska också gälla för derivat som enligt nationell god redovisningssed baserad på BAD inte redovisas i balansräkningen, eller endast har förändringarna i verkligt värde redovisade i balansräkningen.

    16.

    När det gäller finansiella tillgångar ingår det i kostnadsbaserade metoder sådana värderingsregler enligt vilka den finansiella tillgången värderas till anskaffningsvärde plus upplupen ränta minus nedskrivningar.

    17.

    Enligt nationell god redovisningssed grundad på BAD ska under Övriga finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat ingå finansiella tillgångar som inte inkluderas i andra redovisningskategorier. Denna redovisningskategori omfattar bland annat finansiella tillgångar som värderas till det lägsta av anskaffningsvärdet och verkligt värde (dvs. enligt lägsta värdets princip eller ”LVP”).

    18.

    Enligt nationell god redovisningssed grundad på BAD ska institut som tillåts eller måste tillämpa vissa värderingsregler för finansiella instrument i IFRS rapportera, i den mån dessa tillämpas, tillämpliga redovisningskategorier.

    19.

    Derivat – säkringsredovisning ska omfatta derivat som innehas för säkringsredovisning enligt IFRS. Enligt nationell god redovisningssed grundad på BAD klassificeras derivat i handelslagret som derivat som innehas för säkringsredovisning endast om det finns särskilda redovisningsregler för derivat i handelslager i tillämplig nationell god redovisningssed grundad på BAD och derivaten minskar risken för en annan position i handelslagret. Oavsett vilken mätmetod som används i tillämplig nationell god redovisningssed grundad på BAD ska derivat som används som ekonomisk säkring och derivat som inte klassificeras som säkringsredovisning klassificeras som derivat förenade med handel. Denna klassificering ska också gälla för derivat som enligt nationell god redovisningssed baserad på BAD inte redovisas i balansräkningen, eller endast har förändringarna i verkligt värde redovisade i balansräkningen.

    4.2   Skulder

    20.

    Följande redovisningskategorier som grundas på IFRS ska användas för finansiella skulder:

    a)

    Finansiella skulder som innehas för handel.

    b)

    Finansiella skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet.

    c)

    Finansiella skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde.

    21.

    Följande redovisningskategorier grundade på nationell god redovisningssed ska användas för finansiella skulder:

    a)

    Finansiella skulder förenade med handel.

    b)

    Finansiella skulder som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod.

    Finansiella skulder förenade med handel innefattar alla finansiella skulder som klassificeras som förenade med handel enligt tillämplig nationell god redovisningssed grundad på BAD. Oavsett vilken mätmetod som används i tillämplig nationell god redovisningssed grundad på BAD ska derivat som inte klassificeras som säkringsredovisning klassificeras som finansiella skulder förenade med handel. Denna klassificering ska också gälla för derivat som enligt nationell god redovisningssed baserad på BAD inte redovisas i balansräkningen, eller endast har förändringarna i verkligt värde redovisade i balansräkningen.

    22.

    Enligt nationell god redovisningssed ska institut som tillåts eller måste tillämpa vissa värderingsregler för finansiella instrument i IFRS rapportera, i den mån dessa tillämpas, tillämpliga redovisningskategorier.

    23.

    Derivat – säkringsredovisning ska omfatta derivat som innehas för säkringsredovisning enligt IFRS. Enligt nationell god redovisningssed grundad på BAD klassificeras derivat i handelslagret som säkringsredovisning endast om det finns särskilda redovisningsregler för derivat i handelslager i tillämplig nationell god redovisningssed grundad på BAD och derivaten minskar risken för en annan position i handelslagret. Oavsett vilken mätmetod som används i tillämplig nationell god redovisningssed grundad på BAD ska derivat som används som ekonomisk säkring och derivat som inte klassificeras som säkringsredovisning klassificeras som derivat förenade med handel. Denna klassificering ska också gälla för derivat som enligt nationell god redovisningssed baserad på BAD inte redovisas i balansräkningen, eller endast har förändringarna i verkligt värde redovisade i balansräkningen.

    5.   FINANSIELLA INSTRUMENT

    5.1   Finansiella tillgångar

    24.

    Det redovisade värdet är den summa som ska rapporteras på tillgångssidan i balansräkningen. I det redovisade värdet för finansiella tillgångar ska även ingå upplupen ränta. I tillämplig nationell god redovisningssed grundad på BAD ska det redovisade värdet för derivat utgöra det redovisade värdet enligt nationell god redovisningssed inklusive upplupna kostnader, premiebelopp och avsättningar i tillämpliga fall.

    25.

    Finansiella tillgångar ska delas upp i följande typer av instrument: kassabehållning, derivat, aktieinstrument, värdepapper och lån och förskott.

    26.

    Värdepapper är skuldinstrument som innehas av institutet, utgivna som värdepapper som inte utgör lån i enlighet med Europeiska centralbankens BSI-förordning.

    27.

    Lån och förskott är skuldinstrument som innehas av institutet och som inte är säkerheter. Häri ingår lån enligt definitionen i Europeiska centralbankens BSI-förordning, liksom sådana förskott som inte kan betraktas som lån enligt Europeiska centralbankens BSI-förordning. Förskott som inte är lån beskrivs mer utförligt i del 1, punkt 41 g i denna bilaga. Skuldinstrument omfattar alltså lån och förskott och värdepapper.

    5.2   Finansiella skulder

    28.

    Det redovisade värdet är den summa som ska rapporteras på skuldsidan i balansräkningen. I det redovisade värdet för finansiella skulder ska även ingå upplupen ränta. I tillämplig nationell god redovisningssed grundad på BAD ska det redovisade värdet för derivat utgöra det redovisade värdet enligt nationell god redovisningssed inklusive upplupna kostnader, premiebelopp och avsättningar i tillämpliga fall.

    29.

    Finansiella skulder ska delas upp i följande typer av instrument: derivat, korta positioner, inlåning, emitterade räntebärande värdepapper och övriga finansiella skulder.

    30.

    Inlåning definieras på samma sätt som i Europeiska centralbankens BSI-förordning.

    31.

    Emitterade räntebärande värdepapper är skuldinstrument som utgetts av institutet och som inte är inlåning i enlighet med Europeiska centralbankens BSI-förordning.

    32.

    Övriga finansiella skulder omfattar alla finansiella skulder undantaget derivat, korta positioner, inlåning och emitterade räntebärande värdepapper.

    33.

    Enligt IFRS eller kompatibel nationell god redovisningssed kan under Övriga finansiella skulder ingå finansiella garantier om dessa värderats antingen till verkligt värde via resultaträkningen (IAS 39.47 a) eller till det värde som uppgavs första gången lånet redovisades minus ackumulerad amortering (IAS 39.47 c ii). Låneåtaganden ska rapporteras som Övriga finansiella skulder om de betraktas som finansiella skulder till verkligt värde via resultaträkningen (IAS 39.4 a) eller om de är åtaganden för ett lån till en ränta som understiger marknadsräntan (IAS 39.4 b, 47 d). Avsättningar med anledning av dessa kontrakt (IAS 39.47 c i, 39.47 d i) rapporteras som avsättningar för Åtaganden och lämnade garantier.

    34.

    Övriga finansiella skulder kan även innefatta utdelningar som förfallit till betalning, belopp att betala för poster som är under avveckling eller i transit, samt belopp att betala som avser framtida avräkningstransaktioner för värdepapper eller valutakurstransaktioner (belopp som ska betalas för transaktioner som redovisats före betalningsdagen).

    6.   UPPDELNING PER MOTPART

    35.

    Om en uppdelning per motpart krävs ska följande typer av motparter användas:

    a)

    Centralbanker.

    b)

    Offentlig sektor: nationella regeringar, statliga och regionala myndigheter samt lokala myndigheter, däribland administrativa organ och icke-kommersiella företag, dock undantaget offentliga företag och privata företag som ägs av dessa administrativa organ och har kommersiell verksamhet (dessa ska rapporteras under icke-finansiella företag); socialförsäkring; internationella organisationer såsom Europeiska gemenskapen, Internationella valutafonden och Banken för internationell betalningsutjämning.

    c)

    Kreditinstitut: alla institut som omfattas av definitionen i artikel 4.1.1 i kapitalkravsförordningen (företag vars verksamhet består i att från allmänheten ta emot insättningar eller andra återbetalbara medel och att bevilja krediter för egen räkning) och multilaterala utvecklingsbanker.

    d)

    Övriga finansiella företag: alla finansiella företag och kvasibolag som inte är kreditinstitut, såsom värdepappersföretag, värdepappersfonder, försäkringsbolag, pensionsfonder, fondbolag och clearingorganisationer liksom återstående finansiella mellanhänder och finansiella serviceföretag.

    e)

    Icke-finansiella företag: företag och kvasibolag som inte ägnar sig åt finansförmedling utan åt produktion av handelsvaror och icke-finansiella tjänster i enlighet med Europeiska centralbankens BSI-förordning.

    f)

    Hushåll: individer eller grupper av individer som konsumenter, som producenter av varor och icke-finansiella tjänster uteslutande för egen slutlig användning, samt som producenter av handelsvaror och icke-finansiella och finansiella tjänster, såvida verksamheten inte liknar den som bedrivs av kvasibolag. Här ingår hushållens ideella organisationer som betjänar hushåll och som främst ägnar sig åt produktion av varor och tjänster avsedda för specifika grupper av hushåll.

    36.

    Indelningen efter motpartssektor grundas uteslutande på den direkta motpartens egenskaper. Klassificering av exponeringar som ingåtts gemensamt av mer än en gäldenär ska göras på grundval av egenskaperna hos den gäldenär som var mest relevant, eller bestämmande, för institutets beviljande av exponeringen. För övriga klassificeringar ska uppdelningen av gemensamt ingångna exponeringar i typ av motpart, det land där företaget har sin hemvist samt Nace-koder styras av egenskaperna hos den mest relevanta eller bestämmande gäldenären.

    DEL 2

    MALLRELATERADE INSTRUKTIONER

    1.   BALANSRÄKNING

    1.1   Tillgångar (1.1)

    1.

    Kassabehållning omfattar innehav av utelöpande inhemska och utländska sedlar och mynt som är vanliga vid betalningar.

    2.

    Kassabehållning hos centralbanker omfattar behållning hos centralbanker som utbetalas på anfordran.

    3.

    Andra checkkonton omfattar behållning hos kreditinstitut som utbetalas på anfordran.

    4.

    I tillämplig nationell god redovisningssed grundad på BAD ska det redovisade värdet för derivat som inte redovisas i balansräkningen vara lika med noll.

    Investeringar i dotterföretag, joint ventures och intressebolag omfattar investeringar i intressebolag, joint ventures och dotterföretag som inte är fullständigt eller proportionellt konsoliderade. I den redovisade summan av investeringar som redovisas med kapitalandelsmetoden ingår även goodwill.

    5.

    Tillgångar som inte utgör finansiella tillgångar och som på grund av sin natur inte kan delas upp i specifika poster på balansräkningen ska rapporteras under Övriga tillgångar. Övriga tillgångar kan vara guld, silver och andra råvaror, även i de fall de innehas med avsikt att bedriva handel.

    Redovisat värde för återköpta emitterade egna aktier i tillämplig nationell god redovisningssed grundad på BAD ska rapporteras som ”övriga tillgångar” om redovisning som tillgång är tillåtet enligt tillämplig nationell god redovisningssed.

    Om den är erkänd i tillämplig nationell god redovisningssed grundad på BAD ska upplupna inkomster och förutbetalda kostnader för finansiella instrument, inklusive upplupen ränta, premier, rabatter eller transaktionskostnader rapporteras tillsammans med instrumentet och inte som övriga tillgångar.

    6.

    Anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som innehas för försäljning har samma innebörd som i IFRS 5.

    1.2   Skulder (1.2)

    7.

    I tillämplig nationell god redovisningssed grundad på BAD ska det redovisade värdet för derivat som inte redovisas i balansräkningen vara lika med noll.

    Enligt nationell god redovisningssed grundad på BAD avsättningar för eventuella förluster till följd av den ineffektiva delen av portföljsäkringsförhållandet rapporteras antingen i raden ”Derivat – säkringsredovisning” eller i raden ”Förändringar i verkligt värde för säkrade poster i portföljsäkring av ränterisk” om förlusten uppkommit antingen från värderingen av säkringsderivatet eller av värderingen av den risksäkrade positionen.

    8.

    Avsättningar till Pensioner och andra förmånsbestämda förpliktelser efter anställningen inkluderar nettobeloppet av förmånsbestämda pensionsförpliktelser.

    Enligt IFRS eller kompatibel nationell god redovisningssed omfattar avsättningar för Övriga långfristiga ersättningar till anställda summan av underskotten i de långfristiga pensionsplanerna enligt IAS 19.153. Den upplupna kostnaden för kortfristiga ersättningar till anställda (IAS 19.11 a), avgiftsbestämda planer (IAS 19.51 a) och ersättningar vid uppsägning (IAS 19.169 a) ska ingå i Övriga skulder.

    9.

    Aktiekapital som återbetalas på begäran omfattar kapitalinstrument som getts ut av institutet och som inte uppfyller kriterierna för att klassificeras under eget kapital. Instituten ska i denna post inräkna sådana kooperativa aktier som inte uppfyller kriterierna för att klassificeras som eget kapital.

    10.

    Skulder som inte utgör finansiella skulder och som på grund av sin natur inte kan delas upp i specifika poster på balansräkningen ska rapporteras under Övriga skulder.

    Om den är erkänd i tillämplig nationell god redovisningssed grundad på BAD ska upplupna inkomster och förutbetalda kostnader för finansiella instrument, inklusive upplupen ränta, premier, rabatter eller transaktionskostnader rapporteras tillsammans med instrumentet och inte som övriga tillgångar.

    11.

    Skulder som ingår i avyttringsgrupper som innehas för försäljning har samma innebörd som i IFRS 5.

    12.

    Allmänna avsättningar för risk i bankrörelse omfattar belopp som har avsatts i enlighet med artikel 38 i BAD. Dessa ska redovisas separat, antingen som skulder under avsättningar eller under eget kapitel som övriga reserver.

    1.3   Eget kapital (1.3)

    13.

    Enligt IFRS eller kompatibel nationell god redovisningssed innefattar egetkapitalinstrument som är finansiella instrument även sådana kontrakt som åsyftas i IAS 32.

    14.

    Kapital som är infordrat men ännu inte inbetalt innefattar det redovisade värdet av kapital som getts ut av institutet och har infordrats från tecknarna men inte har betalats på referensdatum. Om kapitalökning, som ännu inte har betalats, bokförs som en ökning av aktiekapitalet i tillämplig nationell god redovisningssed grundad på BAD ska ej inbetalt kapital som har infordrats redovisas på båda sidor av balansräkningen. Ännu inte inbetalt kapital ska redovisas under ”ännu inte inbetalt kapital som har infordrats” i mall 1.3 och som en fordran från aktieägarna i ”övriga tillgångar” i mall 1.1. Enligt tillämplig nationell god redovisningssed grundad på BAD, om kapitalökning enbart registreras efter mottagandet av betalningen från aktieägare, ska ännu inte inbetalt kapital inte rapporteras i mall 1.3.

    15.

    Egetkapitalkomponent i sammansatta finansiella instrument omfattar egetkapitaldelen av sammansatta finansiella instrument (dvs. finansiella instrument som innehåller såväl en skuldkomponent som en egetkapitalkomponent) emitterade av institutet, när dessa delats upp i enlighet med gällande redovisningsram (inklusive sammansatta finansiella instrument med inbäddade derivat vilkas värden är beroende av varandra).

    16.

    Andra utfärdade egetkapitalinstrument omfattar egetkapitalinstrument som är finansiella instrument andra än Kapital och Egetkapitalkomponent i sammansatta finansiella instrument.

    17.

    Övrigt eget kapital ska omfatta samtliga egetkapitalinstrument som inte är finansiella instrument, däribland aktierelaterade ersättningar som regleras med egetkapitalinstrument (IFRS 2.10).

    18.

    Enligt IFRS eller kompatibel nationell god redovisningssed omfattar Uppskrivningsfonder värdet av de reserver som skapades då IAS först antogs, eller kompatibel nationell god redovisningssed, och som inte har övergått till andra typer av reserver.

    19.

    Övriga reserver delas upp i Reserver eller ackumulerade förluster från investeringar i dotterföretag, joint ventures och intressebolag och Övriga reserver. Reserver eller ackumulerade förluster från investeringar i dotterföretag, joint ventures och intressebolag omfattar den ackumulerade summan av intäkter och kostnader skapade genom ovan nämnda investeringar genom vinst eller förlust tidigare år. Övriga reserver omfattar tillgångar som inte redovisas separat under andra poster och som kan bestå av reservfonder.

    20.

    Egna aktier omfattar alla finansiella instrument som är av typen egetkapitalinstrument som har återköpts av institutet.

    2.   RESULTATRÄKNING (2)

    21.

    Ränteintäkter och räntekostnader som härrör från finansiella instrument som innehas för handel och från finansiella instrument som värderas till verkligt värde via resultaträkningen, ska antingen rapporteras separat från övriga vinster och förluster under posterna Ränteintäkter respektive Räntekostnader (så kallat ”clean price”) eller som del av vinst eller förlust av dessa kategorier av instrument (så kallat ”dirty price”).

    22.

    Instituten ska rapportera följande poster uppdelade per redovisningskategori:

    a)

    Ränteintäkter.

    b)

    Räntekostnader.

    c)

    Intäkter från utdelningar.

    d)

    Resultat till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av finansiella tillgångar och skulder som inte värderats till verkligt värde via resultatet, per instrument.

    e)

    Nedskrivning eller (–) återföring av nedskrivning av finansiella tillgångar som inte värderats till verkligt värde via resultatet.

    23.

    Ränteintäkter: Derivat – Säkringsredovisning, ränterisk och Ränteutgifter: Derivat – Säkringsredovisning, ränterisk omfattar de belopp som avser de derivat som klassificerats i kategorin Säkringsredovisning och som täcker ränterisk. Dessa ska rapporteras som bruttobeloppen av ränteintäkter och räntekostnader för att visa korrekt ränteintäkt och räntekostnad för de säkrade poster till vilka de är kopplade.

    24.

    De summor som avser de derivat som klassificerats i kategorin Innehas för handel som är säkringsinstrument ur ekonomisk synvinkel men inte ur redovisningssynvinkel, får rapporteras som ränteintäkter och räntekostnader, för att visa korrekt ränteintäkt och räntekostnad för de säkrade finansiella instrumenten. Dessa belopp ska inkluderas som en del av posterna Ränteintäkter – Finansiella tillgångar som innehas för handel och Räntekostnader – Finansiella skulder som innehas för handel.

    25.

    Ränteintäkter – Andra tillgångar omfattar ränteintäkter som inte ingår i någon annan post. Denna post kan innehålla ränteintäkter från kassa, tillgodohavanden hos centralbanker och anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som innehas för försäljning, samt nettoränteintäkter från en förmånsbestämd nettotillgång.

    Enligt IFRS och om inte annat anges i nationell god redovisningssed grundad på BAD ska räntor avseende finansiella skulder med en negativ effektiv ränta ska rapporteras i ränteintäkter i ”Ränteintäkter av finansiella skulder”. Dessa skulder och deras räntor ger upphov till en positiv avkastning för ett institut.

    26.

    Räntekostnader – Övriga skulder omfattar räntekostnader som inte ingår i någon annan post. Denna post kan innehålla räntekostnader för skulder som ingår i avyttringsgrupper som innehas för försäljning, kostnader som härrör från ökningar av det redovisade värdet av en avsättning när en viss tid har förflutit, eller nettoräntekostnader för förmånsbestämda nettoskulder.

    Enligt IFRS och om inte annat anges i nationell god redovisningssed grundad på BAD ska räntor avseende finansiella skulder med en negativ effektiv ränta ska rapporteras i ränteintäkter i Ränteintäkter av finansiella skulder. Dessa skulder och deras räntor ger upphov till en negativ avkastning för ett institut.

    27.

    Vinst eller förlust från anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som innehas för försäljning och inte är avvecklade verksamheter omfattar det resultat som genereras av anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som innehas för försäljning och inte är avvecklade verksamheter.

    28.

    Utdelningsintäkter från finansiella tillgångar som innehas för handel och från finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultaträkningen ska rapporteras antingen som Intäkter från utdelningar åtskilt från andra vinster och förluster av dessa kategorier eller som delar av vinster eller förluster av dessa kategorier av instrument. Utdelningsintäkter från dotterföretag, intressebolag och joint ventures som inte ska konsolideras ska rapporteras under Andel av vinsten eller (–) förlusten på investeringar i dotterföretag, joint ventures och intressebolag och, enligt IAS 28.10 ska det redovisade värdet av innehavet reduceras enligt kapitalandelsmetoden. Enligt IFRS ska Vinster eller förluster av borttagande från rapporten över finansiell ställning av investeringar i dotterföretag, joint ventures och intressebolag rapporteras inom Andel av vinsten eller (–) förlusten på investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag.

    29.

    Enligt IFRS eller kompatibel nationell god redovisningssed omfattar nedskrivning av Finansiella tillgångar som värderas till anskaffningsvärde nedskrivningar som följer av tillämpning av nedskrivningsreglerna i IAS 39.66. Enligt nationell god redovisningssed grundad på BAD ska Nedskrivning eller återföring av nedskrivning av finansiella tillgångar som inte värderats till verkligt värde via resultaträkningen omfatta alla utsläppsrätter och återföring av utsläppsrätter som finansiella instrument som värderats till kostnadsbaserade metoder beroende på förändringar i kreditvärdighetsbedömningen för utgivaren.

    30.

    När det gäller Vinster eller (–) förluster av säkringsredovisning, netto ska instituten rapportera förändring av verkligt värde av säkringsinstrument och säkrade poster, inklusive resultatet av ineffektivitet från kassaflödessäkring och av säkringar av nettoinvesteringar i utlandsverksamheter.

    3.   RAPPORT ÖVER TOTALRESULTAT (3)

    31.

    Enligt IFRS eller kompatibel nationell god redovisningssed ska Inkomstskatt för poster som inte kommer att omklassificeras och Inkomstskatt för poster som kan omklassificeras till vinst eller (–) förlust (IAS 1.91 b, IG6) rapporteras på separata rader.

    4.   UPPDELNING AV FINANSIELLA TILLGÅNGAR PER INSTRUMENT OCH MOTPARTSSEKTOR (4)

    32.

    De finansiella tillgångarna ska delas upp per instrument, vid behov per motpart.

    33.

    Enligt IFRS eller kompatibel nationell god redovisningssed ska egetkapitalinstrument rapporteras med en specifik uppdelning (varav) för att enbart visa instrument som värderats till anskaffningsvärde och specifika motpartssektorer. Enligt nationell god redovisningssed baserad på BAD ska egetkapitalinstrument rapporteras med en specifik uppdelning (varav) för att enbart visa onoterade aktier och specifika motpartssektorer.

    34.

    När det gäller finansiella tillgångar som innehas för försäljning ska instituten rapportera det verkliga värdet av nedskrivna tillgångar respektive icke nedskrivna tillgångar, samt det ackumulerade beloppet av nedskrivningarna redovisade i resultaträkningen vid rapporteringsdatum. Summan av det verkliga värdet av ej nedskrivna tillgångar och anskaffningsvärdet för nedskrivna tillgångar ska utgöra det redovisade värdet av dessa tillgångar.

    35.

    Enligt IFRS eller kompatibel nationell god redovisningssed ska det redovisade bruttovärdet av ej nedskrivna respektive nedskrivna tillgångar rapporteras för finansiella tillgångar som klassificeras som Lånefordringar och kundfordringar eller Hålls till förfall. Reserveringarna ska delas upp i Specifika reserveringar för individuellt bedömda finansiella tillgångar, Specifika reserveringar för kollektivt bedömda finansiella tillgångar och Kollektiva reserveringar för förluster som har uppstått men som inte har redovisats. Enligt nationell god redovisningssed baserad på BAD ska det redovisade bruttovärdet för ej nedskrivna respektive nedskrivna tillgångar rapporteras för sådana finansiella tillgångar som klassificeras som finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod.

    36.

    Specifika reserveringar för individuellt bedömda finansiella tillgångar ska omfatta ackumulerat belopp av nedskrivningar av finansiella tillgångar som har bedömts individuellt.

    37.

    Specifika reserveringar för kollektivt bedömda finansiella tillgångar ska omfatta ackumulerat belopp av kollektivt beräknade nedskrivningar på mindre lån som skrivs ned individuellt och för vilka institutet beslutar att använda statistisk metod (baserad på kategori). Denna metod utesluter inte att man gör en individuell bedömning av nedskrivning på lån som var för sig är obetydliga och rapporterar dem som specifika reserveringar för individuellt bedömda finansiella tillgångar.

    38.

    Kollektiva reserveringar för förluster som har uppstått men som inte har redovisats ska omfatta ackumulerat belopp av kollektiva nedskrivningar på finansiella tillgångar som inte skrivits ned individuellt. När det gäller Reserveringar för förluster som har uppstått men som inte har redovisats kan IAS 39.59 f, AG87 och AG90 följas.

    Allmänna reserveringar för kreditrisk ska omfatta både allmänna reserveringar för kreditrisk och allmänna reserveringar för bankrisker. Från allmänna reserveringar för bankrisker ska endast den del som påverkar det redovisade värdet av lån rapporteras [BAD artikel 37.2].

    39.

    Summan av ej nedskrivna tillgångar och nettobeloppet för nedskrivna tillgångar efter samtliga reserveringar ska utgöra det redovisade beloppet.

    40.

    Mall 4.5 innehåller det redovisade värdet av Lån och förskott samt Värdepapper som uppfyller kriteriet för efterställda skulder i punkt 54 i denna del.

    5.   UPPDELNING AV LÅN OCH FÖRSKOTT PER PRODUKT (5)

    41.

    Det redovisade värdet av lån och förskott ska rapporteras per produkttyp minus gjorda reserveringar på grund av nedskrivningar. Tillgodohavanden som betalas ut på anfordran och som klassificeras som Kontanta medel och kassabehållning hos centralbanker och annan avista inlåning ska också rapporteras i den här mallen, oavsett vilken redovisningskategori de ingår i, och fördelas på följande produkter:

    a)

    På begäran (avista) och med kort varsel (löpande räkning) omfattar tillgodohavanden som utbetalas på anfordran, med kort framförhållning, saldon på bankkonton och motsvarande tillgodohavanden, vilket kan inkludera inlåning över natten för låntagaren, oavsett deras rättsliga form. Det omfattar även checkräkningskrediter som är debetsaldon på bankkonton.

    b)

    Kreditkortsfordringar omfattar krediter som beviljats antingen via betalkort eller kreditkort (Europeiska centralbankens BSI-förordning).

    c)

    Kundfordringar omfattar lån till andra gäldenärer grundade på fakturor eller andra dokument som ger rätt till intäkter från försäljning av varor eller tillhandahållande av tjänster. I denna post ingår alla factoringtransaktioner (med eller utan regress).

    d)

    Finansiell leasing avser det redovisade värdet av fordringar från finansiell leasing. Enligt IFRS eller kompatibel nationell god redovisningssed ska fordringar från finansiell leasing definieras som i IAS 17.

    e)

    Omvända repolån omfattar lånebelopp som beviljats i utbyte mot värdepapper köpta enligt repoavtal eller utlånat mot säkerheter.

    f)

    Lån med andra villkor avser sådana debetsaldon med avtalsmässigt fastställd löptid eller villkor som inte ingår i andra poster.

    g)

    Förskott som inte är lån omfattar förskott som inte kan klassificeras som lån enligt Europeiska centralbankens BSI-förordning. Denna post omfattar bland annat bruttobeloppet av utestående fordringar som avser poster under avveckling (t.ex. medel i avvaktan på investering, överföring eller avveckling) och poster som är under transport (t.ex. checkar och andra former av betalningar som har skickats).

    h)

    Hypotekslån [lån med säkerhet i fastigheter] avser lån formellt säkrade av fastigheter oberoende av kvoten mellan lånebelopp och säkerhet (så kallad belåningsgrad).

    i)

    Övriga lån mot säkerhet omfattar formellt säkerställda lån, oberoende av kvoten mellan lånebelopp och säkerhet (så kallad belåningsgrad), som inte är Lån med säkerhet i fastigheter, Finansiell leasing eller Omvända repolån. I denna säkerhet ingår panter, kontanta medel och andra säkerheter.

    j)

    Konsumtionskredit omfattar lån som beviljats främst för personlig konsumtion av varor och tjänster (Europeiska centralbankens BSI-förordning).

    k)

    Bostadslån omfattar krediter till hushåll för inköp av bostad för eget bruk eller uthyrning, inklusive lån för byggnation och renovering (Europeiska centralbankens BSI-förordning).

    l)

    Projektfinansieringslån är lån som helt och hållet återbetalas genom intäkterna från de projekt lånen finansierar.

    6.   UPPDELNING AV LÅN OCH FÖRSKOTT TILL ICKE-FINANSIELLA FÖRETAG PER NACE-KOD (6)

    42.

    Redovisat bruttovärde av lån och förskott till icke-finansiella företag ska klassificeras efter näringsgren enligt Nace-förordningen (Nace-koder) på grundval av motpartens huvudsakliga näringsgren.

    43.

    Klassificering av exponeringar som ingåtts gemensamt av mer än en gäldenär ska ske i enlighet med punkt 36 i del 1.

    44.

    Rapportering av Nace-koder ska ske med uppdelning på första nivån (per avdelning).

    45.

    För skuldinstrument som redovisas till upplupet anskaffningsvärde eller verkligt värde via övrigt totalresultat ska Redovisat bruttovärde vara bruttovärdet exklusive Ackumulerad nedskrivning. För skuldinstrument värderade till verkligt värde via resultaträkningen ska Redovisat bruttovärde vara redovisat värde exklusive Ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk.

    46.

    Ackumulerad nedskrivning ska rapporteras för finansiella tillgångar till upplupet anskaffningsvärde eller verkligt värde via övrigt totalresultat. Ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk ska rapporteras för finansiella tillgångar till verkligt värde via resultaträkningen. Ackumulerad nedskrivning ska inkludera specifika reserveringar för individuellt och kollektivt bedömda finansiella tillgångar enligt definitionen i punkterna 36 och 37 samt Kollektiva reserveringar för förluster som har uppstått men som inte har redovisats enligt definitionen i punkt 38, men inkluderar inte Ackumulerade avskrivningar enligt definitionen i punkt 49 i denna del.

    7.   FINANSIELLA TILLGÅNGAR MED AVDRAG FÖR VÄRDEMINSKNING SOM HAR FÖRFALLIT ELLER SKRIVITS NED (7)

    47.

    Skuldinstrument som är förfallna till betalning men ej nedskrivna vid referensdatum för rapporten ska rapporteras för sådana redovisningskategorier som är föremål för nedskrivning. Enligt IFRS eller kompatibel nationell god redovisningssed ska dessa redovisningskategorier omfatta kategorierna Som kan säljas, Lånefordringar och kundfordringar och Hålls till förfall. Enligt nationell god redovisningssed baserad på BAD omfattar dessa redovisningskategorier också Skuldinstrument som inte innehas för handel och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod och Övriga finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat.

    48.

    Tillgångarna anses vara förfallna till betalning när motparten inte har betalat inom den avtalsenliga tiden. Summorna för sådana tillgångar ska rapporteras och delas upp efter antal dagar efter förfallodatum. Analysen av fordringar som är förfallna till betalning ska inte inkludera några nedskrivna tillgångar. Det redovisade värdet av nedskrivna finansiella tillgångar ska rapporteras åtskilt från tillgångar förfallna till betalning.

    49.

    I kolumnen Ackumulerade avskrivningar ska ingå det ackumulerade beloppet av kapital och dröjsmålsränta för alla skuldinstrument som institutet inte längre redovisar eftersom de betraktas som ej indrivningsbara, oberoende av i vilken kategori de redovisats. Dessa belopp ska rapporteras till dess alla institutets rättigheter är utsläckta (genom att preskriptionstiden löpt ut, skulden har efterskänkts eller av andra anledningar) eller skulden har betalats.

    50.

    Bortskrivningar kan orsakas av minskning av det redovisade värdet av finansiella tillgångar direkt i resultaträkningen eller minskning av beloppet på avsättningskontona för kreditförluster mot det redovisade värdet av finansiella tillgångar.

    8.   UPPDELNING AV FINANSIELLA SKULDER (8)

    51.

    Eftersom Inlåning enligt ECB definieras på samma sätt som i Europeiska centralbankens BSI-förordning, ska reglerad sparinlåning klassificeras i enlighet med Europeiska centralbankens BSI-förordning och delas upp per motpart. I synnerhet ska icke överförbara avistasparkonton, även om de juridiskt sett kan lyftas vid anfordran, vara föremål för avsevärda straffavgifter och begränsningar och har egenskaper som ligger mycket nära konton med inlåning över natten, klassificeras som inlåning med uppsägningstid.

    52.

    Emitterade värdepapper ska delas upp på följande produkter:

    a)

    Depositionsbevis: säkerheter som tillåter innehavaren att ta ut pengar från ett konto.

    b)

    Värdepapper mot säkerhet av tillgångar (asset-backed) i enlighet med artikel 4.1.61 i kapitalkravsförordningen.

    c)

    Säkerställda obligationer i enlighet med artikel 129.1 i kapitalkravsförordningen.

    d)

    Hybridkontrakt som omfattar instrument med inbäddade derivat.

    e)

    Andra emitterade värdepapper som inkluderar värdepapper som inte redovisats på de föregående raderna och där man skiljer på konvertibla och icke-konvertibla instrument.

    53.

    Efterställda finansiella skulder som emitterats behandlas på samma sätt som andra finansiella skulder. Efterställda skulder som emitterats i form av värdepapper ska klassificeras som Emitterade värdepapper, medan efterställda skulder som emitterats i form av inlåning klassificeras som Inlåning.

    54.

    I mall 8.2 ingår det redovisade värdet av Inlåning och Emitterade värdepapper som uppfyller definitionen på efterställda skulder klassificerade per redovisningskategori. Efterställda skulder medför en underordnad fordran på utställarinstitutet, som endast kan göras gällande sedan alla bättre ställda fordringar tillgodosetts (Europeiska centralbankens BSI-förordning).

    9.   LÅNEÅTAGANDEN, FINANSIELLA GARANTIER OCH ANDRA ÅTAGANDEN (9)

    55.

    Exponeringar utanför balansräkningen innefattar de poster utanför balansräkningen som anges i bilaga I till kapitalkravsförordningen. Exponeringar utanför balansräkningen ska brytas ned till avgivna låneåtaganden, utfärdade finansiella garantier och andra åtaganden.

    56.

    Information om låneåtaganden, finansiella garantier och andra avgivna och erhållna åtaganden innefattar både sådana åtaganden som kan återkallas och sådana som inte kan återkallas.

    57.

    Låneåtaganden är bindande åtaganden om krediter med förutbestämda villkor, undantaget sådana som är derivat eftersom dessa kan nettoregleras i kontanter eller genom att överlämna eller emittera ett annat finansiellt instrument. Följande poster i bilaga I till kapitalkravsförordningen ska klassificeras som Låneåtaganden:

    a)

    Avtalad utlåning på termin (forward deposits).

    b)

    Outnyttjade kreditmöjligheter som omfattar avtal om utlåning eller bankväxlar med förutbestämda villkor.

    58.

    Finansiella garantier är avtal som kräver att emittenten gör angivna betalningar för att ersätta innehavaren för en förlust denne ådrar sig på grund av att en angiven gäldenär inte fullgör betalning vid förfall enligt de ursprungliga eller ändrade villkoren i ett skuldinstrument. Enligt IFRS eller kompatibel nationell god redovisningssed uppfyller dessa avtal definitionen av finansiella garantiavtal i IAS 39.9 och IFRS 4.A. Följande poster i bilaga I till kapitalkravsförordningen ska klassificeras som finansiella garantier:

    a)

    Garantier knutna till kreditgivning.

    b)

    Kreditderivat som uppfyller definitionen på en finansiell garanti.

    c)

    Oåterkalleliga kreditlöften med karaktär av kreditsubstitut.

    59.

    Övriga åtaganden omfattar följande poster i bilaga I till kapitalkravsförordningen.

    a)

    Obetald del av betalning för aktier och andra värdepapper.

    b)

    Emitterade eller bekräftade remburser.

    c)

    Handelsfinansiering av poster utanför balansräkningen.

    d)

    Remburser för vilka levererade varor utgör säkerhet samt andra självlikviderande transaktioner.

    e)

    Garantier och säkerheter (inbegripet anbuds- och fullgörandegarantier) och garantier som inte har karaktär av kreditsubstitut.

    f)

    Sjöfartsgarantier, tull och skattegarantier.

    g)

    Note issuance facilities (NIF) och revolving underwriting facilities (RUF).

    h)

    Outnyttjade kreditmöjligheter som omfattar avtal om att lämna kredit eller utfärda accepter utan att villkoren är fastställda i förväg.

    i)

    Outnyttjade kreditmöjligheter som omfattar avtal om att köpa värdepapper eller utfärda garantier.

    j)

    Outnyttjade kreditmöjligheter för anbuds- och fullgörandegarantier.

    k)

    Andra poster utanför balansräkningen i bilaga I till kapitalkravsförordningen.

    60.

    Enligt IFRS eller kompatibel nationell god redovisningssed redovisas följande poster i balansräkningen och ska därför inte rapporteras som exponering utanför balansräkningen:

    a)

    Kreditderivat som inte uppfyller definitionen på finansiella garantier är derivat enligt IAS 39.

    b)

    Bankaccepter är åtaganden från ett institut att efter löptidens slut betala en växels nominella värde, vilket i normala fall motsvarar försäljningen av varorna. Dessa klassificeras därför som kundfordringar på balansräkningen.

    c)

    Endosserade växlar som inte uppfyller kriterierna för borttagande enligt IAS 39.

    d)

    Transaktioner med regress som inte uppfyller kriterierna för borttagande enligt IAS 39.

    e)

    Tillgångar som förvärvats genom rena terminskontrakt är derivat enligt IAS 39.

    f)

    Sådana repoavtal som avses i artikel 12.3 och 12.5 i direktiv 86/635/EEG. Enligt dessa avtal har förvärvaren rätt, men inte skyldighet, att återlämna tillgången till ett i förväg fastställt pris på en bestämd dag (eller dag som ska bestämmas). Därmed uppfyller dessa avtal kriterierna för derivat enligt IAS 39.9. Varav:

    61.

    Varav: nödlidande ska inbegripa det nominella beloppet för dessa låneåtaganden, finansiella garantier och övriga åtaganden, vars motpart har hamnat på obestånd enligt artikel 178 i kapitalkravsförordningen.

    62.

    När det gäller exponeringar utanför balansräkningen är Nominellt belopp det belopp som bäst motsvarar institutets maximala kreditriskexponering utan hänsyn till eventuella säkerheter eller andra kreditförstärkningar. För utfärdade finansiella garantier är det nominella beloppet det högsta belopp som företaget skulle behöva betala om garantin åberopas. När det gäller låneåtaganden är det nominella beloppet det outnyttjade belopp som institutet har åtagit sig att låna ut. Nominella belopp är exponeringsvärden före omräkning med konverteringsfaktorer och tekniker för kreditriskreducering.

    63.

    I mall 9.2 är det nominella beloppet, när det gäller erhållna lånelöften, det totala outnyttjade belopp som motparten åtagit sig att låna ut till institutet. För övriga erhållna åtaganden gäller att det nominella beloppet är det totala belopp som den andra parten åtagit sig i transaktionen. När det gäller erhållna finansiella garantier, är Maximalt garantibelopp som kan komma i fråga det högsta belopp som motparten skulle behöva betala om garantin åberopas. Om en erhållen finansiell garanti har utfärdats av mer än en garantigivare, ska det garanterade beloppet endast rapporteras en gång i denna mall. Beloppet ska anges för den garantigivare som är mest relevant för kreditriskreduceringen.

    10.   DERIVAT (10 och 11)

    64.

    Redovisat värde och nominellt värde av derivat som innehas för handel och derivat som innehas för säkringsredovisning ska rapporteras uppdelade per typ av underliggande risk, typ av marknad (OTC eller reglerad marknad) samt typ av produkt.

    Enligt nationell god redovisningssed baserad på BAD ska all handel och säkring av derivat rapporteras i mallarna oberoende av portföljen eller om de tas upp i balansräkningen eller ej enligt tillämplig nationell god redovisningssed.

    65.

    Instituten ska när det gäller derivat som innehas för säkringsredovisning rapportera dessa per typ av säkring.

    66.

    Derivat som ingår i hybridinstrument och som har avskilts från värdkontraktet ska rapporteras i mallarna 10 och 11 efter typen av derivat. Summan för värdkontraktet ingår inte i dessa mallar. Om hybridinstrumentet emellertid värderas till verkligt värde via resultaträkningen ska hela kontraktet ingå i kategorin som innehas för handel eller finansiella instrument redovisade till verkligt värde via resultaträkningen (inbäddade derivat rapporteras alltså inte i mall 10 och 11).

    10.1   Klassificering av derivat efter typ av risk

    67.

    Alla derivat ska klassificeras i någon av följande riskkategorier:

    a)

    Ränteintäkter: Räntederivat är kontrakt kopplade till ett räntebärande finansiellt instrument vars kassaflöden bestäms av referensräntor eller ett annat räntebaserat kontrakt, till exempel en option om ett terminskontrakt för förvärv av en statsobligation. Denna kategori är förbehållen sådana kontrakt där samtliga delar är exponerade för ränta i endast en valuta. Därmed utesluts sådana kontrakt som innefattar en eller flera utländska valutor såsom räntevalutaswappar i mer än en valuta och valutaoptioner, samt andra kontrakt där valutarisker utgör den huvudsakliga riskfaktorn. Dessa ska rapporteras som valutakurskontrakt. Räntebaserade kontrakt inbegriper ränteterminskontrakt, ränteswappar i en valuta, räntefutureskontrakt, ränteoptioner (caps, floors, collars och corridors), ränteswaptioner (optioner att ingå swappavtal) och räntegarantier.

    b)

    Eget kapital: Aktiederivat är kontrakt vars avkastning, eller delar av avkastningen, är kopplad till priset på en specifik aktie eller ett aktieprisindex.

    c)

    Utländsk valuta och guld: Dessa derivat inbegriper kontrakt som rör valutakurser på terminsmarknaden och investeringar i guld. Häri ingår därför rena terminskontrakt, valutamarknadsswappar, valutaswappar (inklusive valutaränteswappar), valutaterminskontrakt, valutaoptioner, valutaswaptioner och valutagarantier. Valutakursderivat inkluderar alla kontrakt som innebär exponering för mer än en valuta, vare sig det gäller räntesatser eller valutakurser. Guldkontrakt omfattar alla överenskommelser där denna råvara är inblandad.

    d)

    Kredit: Kreditderivat är kontrakt som inte uppfyller definitionen på finansiella garantier och där utbetalningen främst är kopplad till något mått på kreditvärdigheten hos en särskild referenskredit. I kontrakten fastställs ett betalningsutbyte där minst ett av de två betalningsbenen bestäms av hur referenskrediten utvecklas. Betalning kan utlösas av flera olika händelser, till exempel obestånd, sänkt kreditvärdering eller en föreskriven ändring av kreditspread för referenstillgången.

    e)

    Vara: Dessa derivat är kontrakt vars avkastning, eller en del av avkastningen, är kopplad till priset på, eller ett prisindex för, en råvara som t.ex. ädelmetall (annan än guld), olja, timmer eller jordbruksprodukter.

    f)

    Övriga: Häri ingår alla övriga derivatkontrakt som inte innebär exponering för valuta-, ränte-, aktie-, råvaru- eller kreditrisker, t.ex. väderderivat och försäkringsderivat.

    68.

    Om ett derivat påverkas av mer än en typ av underliggande risk ska instrumentet anses tillhöra den känsligaste av risktyperna. Vid osäkerhet vad gäller derivat med flera exponeringar ska följande prioriteringsordning gälla:

    a)

    Vara: Alla derivattransaktioner med exponering för en råvara eller ett råvaruindex, oavsett om det finns en samtidig exponering i råvaror och en annan riskkategori såsom valuta, ränta eller aktiekapitel eller ej, ska rapporteras i denna kategori.

    b)

    Eget kapital: Med undantag av kontrakt med samtidig exponering för råvaror och aktiekapitel, vilka ska rapporteras som råvaruderivat, ska alla derivattransaktioner med koppling till aktiekapitalutveckling eller aktiemarknadsindex rapporteras i kategorin aktiederivat. Aktiederivat med exponering för utländsk valuta eller räntor ska ingå i denna kategori.

    c)

    Utländsk valuta och guld: I denna kategori ska ingå alla derivattransaktioner (med undantag av dem som redan rapporterats i kategorierna vara eller eget kapital) med exponering för mer än en valuta, vare sig den avser räntebärande finansiella instrument eller valutakurser.

    10.2   Belopp som ska rapporteras för derivat

    69.

    Redovisat värde för alla derivat (för säkring eller för handel) är det verkliga värdet enligt IFRS. Derivat med ett positivt verkligt värde (över noll) är finansiella tillgångar och derivat med ett negativt verkligt värde (under noll) är finansiella skulder. Det redovisade beloppet ska rapporteras separat för derivat med ett positivt verkligt värde (finansiella tillgångar) och för derivat med ett negativt verkligt värde (finansiella skulder). Det datum då derivatet redovisas för första gången klassificeras det som en finansiell tillgång eller en finansiell skuld beroende på det initiala verkliga värdet. Efter det första redovisningstillfället ökar eller minskar derivatets verkliga värde varvid handelsavtalet kan bli antingen positivt (derivatet klassas därmed som en finansiell tillgång) eller negativt (derivatet klassas som en finansiell skuld) för institutet

    I tillämplig nationell god redovisningssed grundad på BAD ska det redovisade beloppet utgöra det redovisade beloppet enligt nationell god redovisningssed inklusive upplupna kostnader, premiebelopp och avsättningar i tillämpliga fall. Utöver redovisade belopp ska marknadsvärden rapporteras av rapporterande institut enligt nationell god redovisningssed grundad på BAD.

    70.

    Teoretiskt belopp är det nominella bruttobeloppet för alla ingångna avtal som ännu inte fastställts vid referensdatum. Vid fastställande av det teoretiska beloppet ska särskilt följande punkter beaktas:

    a)

    När det gäller kontrakt med varierande nominella eller teoretiska kapitalbelopp utgör det nominella eller teoretiska kapitalbeloppet på referensdatum grund för rapporteringen.

    b)

    Det teoretiska belopp som ska rapporteras för ett derivatkontrakt som består av olika komponenter är kontraktets effektiva teoretiska belopp eller nominella värde.

    c)

    Swappar: Det teoretiska beloppet för en swap är det underliggande kapitalbeloppet på vilket ränteförändring, växelkurs eller andra intäkter och kostnader beräknas.

    d)

    Kontrakt kopplade till eget kapital och varor: Det teoretiska belopp som ska rapporteras för ett aktiekapital- eller råvarukontrakt är den kvantitet av råvaran eller aktiekapitalet som avtalats för förvärv eller försäljning multiplicerad med det avtalade priset för en enhet. Det teoretiska belopp som ska rapporteras för råvarukontrakt där kapitalbeloppet utväxlas vid flera tillfällen är det avtalade beloppet multiplicerat med antalet återstående utväxlingar av kapitalbelopp enligt avtalet.

    e)

    Kreditderivat: Det kontraktsbelopp som ska rapporteras för kreditderivat är det nominella värdet för relevant referenskredit.

    f)

    Digitala optioner har en förutbestämd avkastning som antingen kan vara ett penningbelopp eller ett antal kontrakt om ett underliggande. Det teoretiska beloppet för digitala optioner är antingen det förutbestämda penningbeloppet eller det verkliga värdet på det underliggande på referensdatum.

    71.

    I kolumnen Teoretiskt belopp för derivat inkluderas, för varje linjepost, summan av de teoretiska värdena för samtliga kontrakt där institutet är motpart, oberoende av om derivaten betraktas som tillgångar eller skulder på balansräkningen. Alla teoretiska belopp ska rapporteras oavsett om derivatens verkliga värde är positiva, negativa eller lika med noll. Nettning mellan de teoretiska beloppen är inte tillåtet.

    72.

    Teoretiskt belopp ska rapporteras som Summa och Varav: sålda för linjeposterna: OTC-optioner, Optioner i en organiserad marknad, Vara och Övriga. I posten Varav: sålda ingår de teoretiska belopp (lösenbelopp) för avtalen där motparterna (optionsinnehavarna) till institutet (optionsutfärdaren) har rätt att utnyttja optionen och när det gäller poster relaterade till kreditriskderivat de teoretiska belopp för avtalen där institutet (säljare av skydd) har sålt (ger) skydd till sina motparter (köpare av skydd).

    10.3   Derivat som klassificeras som ekonomiska säkringar

    73.

    Derivat som inte är effektiva säkringsinstrument enligt IAS 39 eller den tillämpliga redovisningsramen enligt nationell god redovisningssed, ska ska ingå i portföljen som innehas för handel. Detta gäller även derivat som innehas för säkring och som inte uppfyller kraven i IAS 39 eller den tillämpliga redovisningsramen enligt nationell god redovisningssed, för att vara effektiva säkringsinstrument, liksom derivat kopplade till onoterade egetkapitalinstrument vars verkliga värde inte tillförlitligt kan mätas.

    74.

    Derivat som innehas för handel och uppfyller definitionen på ekonomiska säkringar ska rapporteras separat för varje typ av risk. I posten ekonomiska säkringar ingår sådana derivat som klassificeras som innehas för handel, men de ingår inte i handelslagret enligt definitionen i artikel 4.1.86 i kapitalkravsförordningen. I denna post ingår inte derivat som innehas för egenhandel.

    10.4   Uppdelning av derivat per motpartssektor

    75.

    Det redovisade värdet och det totala teoretiska beloppet för derivat som innehas för handel, samt för derivat som innehas för säkringsredovisning, som säljs och köps på OTC-marknaden, ska rapporteras per motpart i följande kategorier:

    a)

    Kreditinstitut.

    b)

    Övriga finansiella företag.

    c)

    Rest, som omfattar alla övriga motparter.

    76.

    Samtliga OTC-derivat, oavsett vilken typ av risk de tillhör, ska delas upp på dessa motparter. Uppdelningen på motparter för kreditriskderivat ska ske efter den sektor där institutets motpart i kontraktet (köpare eller säljare av skydd) är placerad.

    11.   FÖRÄNDRINGAR I AVSÄTTNINGAR FÖR KREDITFÖRLUSTER OCH NEDSKRIVNING AV AKTIEINSTRUMENT (12)

    77.

    Ökningar på grund av belopp som avsatts för beräknade låneförluster under perioden ska rapporteras när, för huvudkategorin av tillgångar eller motparter, den beräknade nedskrivningen för perioden resulterar i redovisning av nettokostnader, dvs. för den givna kategorin eller motparten är ökningen av nedskrivningarna under perioden större än minskningarna. Minskningar på grund av belopp som avsatts för beräknade låneförluster under perioden ska rapporteras när, för huvudkategorin av tillgångar eller motparter, den beräknade nedskrivningen för perioden resulterar i redovisning av nettointäkter, dvs. för den givna kategorin eller motparten är minskningen av nedskrivningarna under perioden större än ökningarna.

    78.

    Som förklarats i punkt 50 i denna del, kan bortskrivningar göras antingen genom direkt minskning av den finansiella tillgången i resultaträkningen (utan användning av avsättningskonto), eller genom minskning av summan på avsättningskontot för en finansiell tillgång. Minskningar på grund av belopp som avsatts för reserveringar betyder minskningar av det ackumulerade beloppet för reserveringar på grund av bortskrivningar som gjorts under perioden med anledning av att skuldinstrumenten i fråga bedömts vara ej indrivningsbara. Värdejusteringar som redovisas direkt i resultatet är bortskrivningar som gjorts under perioden direkt mot värdet av den finansiella tillgången.

    12.   ERHÅLLNA SÄKERHETER OCH GARANTIER (13)

    12.1   Uppdelning av lån och förskott per säkerhet och garanti (13.1)

    79.

    Panter och garantier som ligger till grund för lån och förskott ska rapporteras per typ av pant: hypotekslån och andra lån mot säkerhet, och per finansiell garanti. Lån och förskott ska delas upp per motpart.

    80.

    I mall 13.1 ska Maximalt belopp för säkerhet eller garanti som kan komma i fråga rapporteras. Summan av beloppen för en finansiell garanti och/eller säkerhet som redovisas i härför avsedda kolumner i mall 13.1 ska inte överskrida det redovisade beloppet för tillhörande lån.

    81.

    När det gäller lån och förskott som rapporteras per typ av pant ska följande definitioner användas:

    a)

    Hypotekslån [lån med säkerhet i fastigheter], Bostadsfastighet: lån säkrade av bostadsfastigheter, Kommersiell fastighet: lån säkrade av pant i kommersiella fastigheter (se definition av dessa i kapitalkravsförordningen).

    b)

    inom Övriga lån mot säkerhet, Kontant [utfärdade skuldinstrument] ska omfatta: a) Insättningar i det rapporterande institutet som pantsatts som säkerhet för ett lån, b) eller skuldebrev som emitterats av det rapporterande institutet som pantsatts som säkerhet för ett lån. Övrigt: omfattar panträtt i övriga värdepapper som emitterats av någon tredje part eller panträtt i övriga tillgångar.

    c)

    Erhållna finansiella garantier: avtal som kräver att emittenten gör angivna betalningar för att ersätta institutet för en förlust detta ådrar sig, på grund av att en angiven gäldenär inte fullgör betalning vid förfall enligt de ursprungliga eller ändrade villkoren i ett skuldinstrument.

    82.

    När det gäller lån och förskott som samtidigt säkras av mer än en typ av säkerhet eller garanti, ska Maximalt belopp för säkerhet eller garanti som kan komma i fråga rangordnas efter kvalitet med början med den som har högst kvalitet.

    12.2   Säkerhet som har erhållits genom övertagande av kontroll under perioden [innehav på balansdagen] (13.2)

    83.

    I denna mall ingår det redovisade beloppet för en säkerhet som har övertagits mellan första och sista dagen av referensperioden och som fortfarande på referensdatum redovisas i balansräkningen.

    12.3   Säkerhet som har erhållits genom övertagande av kontroll [materiella tillgångar], ackumulerad (13.3)

    84.

    Fallissemang [materiella tillgångar] är det ackumulerade redovisade värdet av materiella anläggningstillgångar som erhållits genom övertagande av en säkerhet som finns kvar i balansräkningen på referensdatum, förutom de som klassificeras som Egendom, anläggningar och utrustning.

    13.   VERKLIGT VÄRDE-HIERARKI: FINANSIELLA INSTRUMENT TILL VERKLIGT VÄRDE (14)

    85.

    Instituten ska redovisa finansiella instrument värderade enligt verkligt värde och i den rangordning som anges i IRFS 13.72.

    86.

    Förändring i verkligt värde för perioden ska innefatta vinster och förluster på grund av omvärderingar av instrumenten som gjorts under perioden. Dessa vinster och förluster rapporteras som i resultaträkningen, dvs. beloppen rapporteras före skatt.

    87.

    Ackumulerad förändring i verkligt värde före skatt ska innefatta vinster eller förluster efter omvärdering av instrumenten, ackumulerade från det första redovisningstillfället fram till referensdatum.

    14.   BORTTAGANDE FRÅN RAPPORTEN ÖVER FINANSIELL STÄLLNING OCH FINANSIELLA SKULDER SOM ÄR KNUTNA TILL ÖVERFÖRDA FINANSIELLA TILLGÅNGAR (15)

    88.

    I mall 15 ingår information om finansiella tillgångar som överlåtits och som helt eller delvis inte uppfyller kraven för borttagande, samt finansiella tillgångar som helt tagits bort men för vilka institutet har kvar förvaltningsrätten.

    89.

    De tillhörande skulderna ska rapporteras i den kategori där de överlåtna finansiella tillgångarna ingick på tillgångssidan, och inte i den kategori där de ingick på skuldsidan.

    90.

    Kolumnen Belopp som har tagits bort från rapporten över finansiell ställning för kapitaländamål innehåller det redovisade värdet av de finansiella tillgångar som redovisats av redovisningsskäl men tagits bort av försiktighetsskäl eftersom institutet behandlar dem som värdepapperiseringspositioner för kapitaländamål i enlighet med artikel 109 i kapitalkravsförordningen eftersom betydande kreditrisk har överförts, såsom avses i artiklarna 243 och 244 i kapitalkravsförordningen.

    91.

    Repoavtal (repor) är transaktioner varigenom institutet erhåller kontanter i utbyte mot finansiella tillgångar som säljs till ett givet pris enligt ett avtal om återköp av samma (eller identiska) tillgångar till ett fast pris vid en fastställd tidpunkt i framtiden. Transaktioner som inbegriper en tillfällig överföring av guld mot likvidsäkerhet ska också anses vara repoliknande transaktioner (repor). Belopp som mottagits av institutet i utbyte mot finansiella tillgångar som tillfälligt överlåtits till tredje part (tillfällig förvärvare) ska klassificeras som repoavtal om det finns ett åtagande om återköp och inte endast en option till återköp. Repoavtal inkluderar också repoliknande transaktioner som kan inbegripa:

    a)

    Belopp som erhållits i utbyte mot värdepapper, som tillfälligt överlåtits till tredje part i form av obligationslån mot likvidsäkerhet.

    b)

    Belopp som erhållits i utbyte mot värdepapper, som tillfälligt överlåtits till tredje part i form av ett återköpsavtal (sale/buy-back).

    92.

    Repoavtal (repor) och omvända repolån (omvända repor) omfattar kontanter som erhållits eller lånats ut av institutet.

    93.

    Vid en värdepapperisering, när de överförda finansiella tillgångarna har tagits bort ur rapporten över finansiell ställning, ska instituten redovisa vinster (förluster) som genererats i den post i resultaträkningen som motsvarar de redovisningskategorier i vilka de finansiella tillgångarna ingick före borttagandet.

    15.   UPPDELNING AV VALDA POSTER I RESULTATRÄKNINGEN (16)

    94.

    För vissa poster i resultaträkningen ska ytterligare uppdelning av vinster (eller intäkter) och förluster (eller kostnader) göras.

    15.1   Ränteintäkter och räntekostnader per instrument och motpartssektor (16.1)

    95.

    Räntan ska delas upp mellan ränteintäkter av finansiella tillgångar och övriga tillgångar samt finansiella skulder med negativ effektiv ränta, samt räntekostnader för finansiella skulder och övriga skulder samt finansiella tillgångar med negativ effektiv ränta. Ränteintäkter från finansiella tillgångar och finansiella skulder med en negativ effektiv ränta omfattar ränteintäkter av derivat som innehas för handel, räntebärande värdepapper samt lån och förskott samt inlåning, emitterade räntebärande värdepapper, andra finansiella skulder med en negativ effektiv ränta. Ränteintäkter från finansiella tillgångar och finansiella skulder med en negativ effektiv ränta omfattar ränteintäkter av derivat som innehas för handel, inlåning, räntebärande värdepapper samt andra finansiella skulder, liksom emitterade räntebärande värdepapper och lån och förskott med en negativ effektiv ränta. Vid tillämpning av mall 16.1 ska korta positioner beaktas inom övriga finansiella skulder. Alla instrument i de olika kategorierna ska inräknas utom de som ingår i posten Derivat – säkringsredovisning som inte används för säkring av ränterisken.

    96.

    Räntor på derivat som innehas för handel inkluderar de belopp som tillhör derivat som innehas för handel och uppfyller villkoren för ekonomiska säkringar som inräknas som ränteintäkter eller räntekostnader för korrigering av intäkt och kostnad för de säkrade finansiella instrumenten ur ekonomisk men inte redovisningsmässig synvinkel.

    15.2   Vinster eller förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av finansiella tillgångar och skulder som inte värderats till verkligt värde via resultatet, per instrument (16.2)

    97.

    Vinster eller förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av finansiella tillgångar och skulder som inte värderats till verkligt värde via resultatet ska delas upp per typ av finansiellt instrument och per redovisningskategori. För varje post ska realiserad nettovinst eller -förlust som härrör från den borttagna transaktionen rapporteras. Nettobeloppet visar skillnaden mellan realiserade vinster och realiserade förluster. Vinster och förluster för finansiella instrument som klassificeras som handel i tillämplig nationell god redovisningssed grundad på BAD ska inte rapporteras i den här mallen, oavsett vilka värderingsbestämmelser som gäller för dessa instrument.

    15.3   Vinster eller förluster för finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel per instrument (16.3)

    98.

    Vinster eller förluster för finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel ska delas upp per typ av instrument. Varje uppdelad post visar nettobeloppet av realiserade och orealiserade belopp (vinster minus förluster) för det finansiella instrumentet. Vinster och förluster från utländsk valutahandel på spotmarknaden, med undantag för växling av utländska sedlar och mynt, bör ingå som handelsvinster och -förluster. Vinster och förluster från ädelmetallhandel bör inte ingå i handelsvinster och -förluster eftersom ädelmetaller inte utgör finansiella instrument.

    15.4   Vinster eller förluster för finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel per risk (16.4)

    99.

    Vinster eller förluster för finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel ska också delas upp per risktyp. Varje uppdelad post visar nettobeloppet av realiserade och orealiserade belopp (vinster minus förluster) för den underliggande risken (ränta, aktiekapital, växelkurs, kredit, råvaror och övriga) för exponeringen, inbegripet tillhörande derivat. Vinster och förluster från valutakursdifferenser ska räknas in i den post i vilken resterande vinster och förluster från det omräknade instrumentet ingår. Vinster och förluster från tillgångar och skulder andra än derivat ska redovisas enligt följande:

    a)

    Ränteinstrument: omfattar handel med lån och förskott, inlåning och räntebärande värdepapper (som innehas eller emitterats).

    b)

    Egetkapitalinstrument: omfattar handel med aktier, andelar i fondföretag och andra aktieinstrument.

    c)

    Valutahandel: omfattar enbart handel med utländsk valuta.

    d)

    Kreditriskinstrument: omfattar handel med kreditlänkade obligationer.

    e)

    Råvaror: I denna post ingår endast derivat eftersom råvaror som innehas för handel ska rapporteras under Övriga tillgångar och inte under Finansiella tillgångar som innehas för handel.

    f)

    Övriga: omfattar handel med finansiella instrument som inte kan klassificeras på annat ställe.

    15.5   Vinster eller förluster för finansiella tillgångar och skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet per instrument (16.5)

    100.

    Vinster eller förluster för finansiella tillgångar och skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet ska delas upp per typ av instrument. Instituten ska rapportera nettovärdet för realiserade och orealiserade vinster och förluster samt förändringen av det verkliga värdet under perioden på grund av förändrad kreditrisk (egen kreditrisk eller låntagarens eller långivarens kreditrisk).

    15.6   Resultat av säkringsredovisning (16.6)

    101.

    Vinster och förluster av säkringsredovisning ska redovisas per typ av säkringsredovisning: säkring av verkligt värde, kassaflödessäkring och säkring av nettoinvesteringar i utlandsverksamheter. Resultat av säkring av verkligt värde ska delas upp per säkringsinstrument och säkrad post.

    15.7   Nedskrivning av finansiella och icke-finansiella tillgångar (16.7)

    102.

    Tillägg ska rapporteras när beräkningen av periodens nedskrivning resulterar i redovisning av nettokostnader för redovisningskategorin eller huvudkategorin av tillgångar i fråga. Återföringar ska rapporteras när beräkningen av periodens nedskrivning resulterar i redovisning av nettointäkter för redovisningskategorin eller huvudkategorin av tillgångar.

    16.   JÄMFÖRELSE MELLAN DEN SAMMANSTÄLLDA REDOVISNINGEN OCH KONSOLIDERINGEN ENLIGT KAPITALKRAVSFÖRORDNINGEN (17)

    103.

    Sammanställd redovisning omfattar det redovisade värdet av tillgångar, skulder och eget kapital samt nominella belopp för exponeringar utanför balansräkningen som ställts upp enligt redovisningsreglerna för konsolidering, dvs. som även omfattar försäkringsföretag och icke-finansiella företag.

    104.

    I den här mallen ska posten Innehav i dotterföretag, joint ventures och intressebolag inte omfatta dotterföretag, eftersom alla dotterföretag är fullständigt konsoliderade enligt redovisningsreglerna.

    105.

    Tillgångar som omfattas av återförsäkrings- och försäkringsavtal ska innehålla tillgångar för vilka återförsäkring överlåtits och, i förekommande fall, tillgångar kopplade till försäkrings- och återförsäkringsavtal.

    106.

    Skulder som omfattas av försäkrings- och återförsäkringsavtal ska innehålla skulder som omfattas av utfärdade försäkrings- och återförsäkringsavtal.

    17.   GEOGRAFISK UPPDELNING (20)

    107.

    Mall 20 ska användas för rapportering i de fall institutet överskrider det tröskelvärde som anges i artikel 5.1 a iv. Den geografiska uppdelningen efter var verksamheten är lokaliserad i mallarna 20.1–20.3 skiljer mellan inhemsk verksamhet och icke-inhemsk verksamhet. Med lokaliserad avses den jurisdiktion som den juridiska person som redovisar motsvarande tillgång eller skuld tillhör. För filialer avses jurisdiktionen där filialen har sin hemvist. I detta hänseende ska under Inhemsk verksamhet ingå verksamheter som redovisas i den medlemsstat där institutet är lokaliserat.

    108.

    I mallarna 20.4–20.7 ska information för varje land anges med utgångspunkt i var den direkta motparten har sin hemvist. I de uppdelade posterna ska exponeringar eller skulder redovisas för varje annat land där institutet har exponeringar. Exponeringar eller skulder mot överstatliga organisationer ska inte hänföras till institutets hemviststat utan till det geografiska området Övriga länder.

    109.

    I mall 20.4 för skuldinstrument ska redovisat bruttovärde rapporteras på det sätt som anges i punkt 45 i del 2. När det gäller derivat och egetkapitalinstrument ska det redovisade värdet rapporteras. Varav: nödlidande lån och förskott ska rapporteras på det sätt som anges i punkterna 145–157 i denna bilaga. Lånefordring som beviljats eftergifter omfattar alla skuldkontrakt vid tillämpning av mall 19 med anståndsåtgärder enligt definitionen i punkterna 163–179 i denna bilaga. I mall 20.7 ska rapporteringen följa Nace-klassificeringen och vara uppdelad per land. Nace-koder ska rapporteras med uppdelning på första nivån (per avdelning).

    18.   MATERIELLA OCH IMMATERIELLA TILLGÅNGAR: TILLGÅNGAR SOM INGÅR I LEASING (21)

    110.

    Vid beräkning av tröskelvärdet i artikel 9 e ska materiella anläggningstillgångar som hyrs ut av institutet (leasegivare) till tredje parter enligt avtal som uppfyller villkoren för operationell leasing i tillämpliga redovisningsregler delas med totalvärdet för materiella anläggningstillgångar.

    111.

    Enligt IFRS eller kompatibel nationell god redovisningssed ska tillgångar som har hyrts ut av institutet (som leasegivare) till tredje parter i operationella leasingavtal rapporteras uppdelade per värderingsmetod.

    19.   KAPITALFÖRVALTNING, FÖRVARINGSTJÄNSTER OCH ANDRA TJÄNSTER (22)

    112.

    För beräkning av tröskelvärdet i artikel 9 f är beloppet för nettovärdet av avgifts- och provisionsintäkter det absoluta beloppet för skillnaden mellan avgifts- och provisionsintäkter och avgifts- och provisionskostnader. För samma beräkning är värdet av nettoränta det absoluta beloppet av skillnaden mellan ränteintäkt och räntekostnad.

    19.1   Avgifts- och provisionsintäkter och avgifts- och provisionskostnader per verksamhet (22.1)

    113.

    Avgifts- och provisionsintäkter och avgifts- och provisionskostnader ska rapporteras per typ av verksamhet. Enligt IFRS eller kompatibel nationell god redovisningssed innehåller denna mall avgifts- och provisionsintäkter och avgifts- och provisionskostnader andra än

    a)

    belopp som beaktas vid beräkning av den effektiva räntan för finansiella instrument [IFRS 7.20 c], och

    b)

    belopp som härrör från finansiella instrument som värderas till verkligt värde via resultaträkningen [IFRS 7.20 c i].

    114.

    Transaktionskostnader som direkt kan hänföras till förvärv eller emission av finansiella instrument som inte värderats till verkligt värde via resultaträkningen ska inte inkluderas. Dessa utgör en del av det ursprungliga värdet för förvärv/emission av dessa instrument och periodiseras över resultaträkningen under den återstående löptiden med användning av den effektiva räntan [se IAS 39.43].

    115.

    Transaktionskostnader som direkt kan hänföras till förvärv eller emission av finansiella instrument som värderats till verkligt värde via resultaträkningen ska ingå som en del av Vinster eller förluster för finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel, netto eller Vinster eller förluster för finansiella tillgångar och skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet, netto. De ska inte ingå i det ursprungliga beloppet för förvärvet eller emissionen av dessa instrument och redovisas direkt i resultaträkningen.

    116.

    Instituten ska rapportera avgifts- och provisionsintäkter och -kostnader efter följande kriterier:

    a)

    Värdepapper – Emissioner inkluderar avgifter och provisioner som erhållits för deltagande i upplägg eller emission av säkerheter som inte lagts upp eller emitterats av institutet.

    b)

    Värdepapper – Överföringsuppdrag inkluderar avgifter och provisioner för mottagande, vidarebefordran och genomförande av kundorder om köp eller försäljning av säkerheter.

    c)

    Värdepapper – Övriga inkluderar avgifter och provisioner genererade av institutet vid tillhandahållande av övriga tjänster som rör säkerheter som inte lagts upp eller emitterats av institutet.

    d)

    Clearing och avveckling omfattar avgifts- och provisionsintäkter (-kostnader) som genererats av (debiterats) institutet vid deltagande i motparts-, clearing- och avvecklingstjänster.

    e)

    Kapitalförvaltning, förvaringstjänster, centrala administrativa tjänster för kollektiva investeringar, förvaltningstransaktioner och betaltjänster inkluderar avgifts- och provisionsintäkter (-kostnader) som genererats av (debiterats) institutet vid tillhandahållandet av dessa tjänster.

    f)

    Strukturerad finansiering inkluderar avgifter och provisioner som erhållits för deltagande i upplägg eller emission av andra finansiella instrument än säkerheter som lagts upp eller emitterats av institutet.

    g)

    Tjänster i samband med värdepapperiseringsverksamhet innefattar, på intäktssidan, avgifts- och provisionsintäkter som genererats av institutet vid finansieringstjänster och på kostnadssidan avgifts- och provisionskostnader som debiteras institutet av långivaren.

    h)

    Låneåtaganden och Utställda finansiella garantier inkluderar det belopp som redovisats som intäkt under perioden och avser betalning av avgifter och provisioner för de åtaganden som inledningsvis redovisats som Övriga finansiella skulder.

    i)

    Erhållna lånelöften och Erhållna finansiella garantier inkluderar avgifts- och provisionskostnader som redovisats av institutet efter debitering av den motpart som avgett lånelöftet eller den finansiella garantin.

    j)

    Övrigt inkluderar övriga avgifts- och provisionsintäkter (-kostnader) som genererats av (debiterats) institutet, till exempel sådana som härrör från andra förpliktelser, från valutatransaktioner (t.ex. växling av utländska sedlar och mynt) eller från tillhandahållande (mottagande) av andra avgiftsbaserade rådgivningstjänster och andra tjänster.

    19.2   Tillgångar som berörs av de tjänster som tillhandahålls (22.2)

    117.

    Verksamhet som rör kapitalförvaltning, förvaring och andra tjänster som institutet erbjuder ska redovisas varvid följande definitioner ska användas:

    a)

    Kapitalförvaltning: tillgångar som direkt tillhör kunderna och för vilka institutet erbjuder förvaltning. Kapitalförvaltning ska rapporteras per typ av kund: kollektiva investeringar, pensionsinstitut, kundportföljer som förvaltas på skönsmässig grund samt andra investeringsverktyg.

    b)

    Förvaringstillgångar: tjänster som tillhandahålls av institutet för förvaring och handhavande av finansiella instrument, samt tjänster som rör förvaltning av kontanta medel och finansiella säkerheter. Förvaringstillgångar ska rapporteras per typ av kund för vilken institutet förvarar tillgångar och därvid skilja mellan fondbolag och övriga. Posten Varav: överlämnade till andra enheter avser det tillgångsbelopp som ingår i förvaringsverksamheten och för vilket institutet har överlåtit förvaringen till andra enheter.

    c)

    Centrala administrativa tjänster för kollektiva investeringar: de administrativa tjänster som institutet erbjuder till företag för kollektiva investeringar. Här ingår bland annat tjänster som överföringsförmedling, sammanställande av räkenskaper. framtagande av prospekt, finansiella rapporter och alla övriga dokument avsedda för investerarna, distribution av finansiella rapporter och alla övriga dokument avsedda för investerarna, genomförande av emissioner och inlösen och att föra register över investerarna samt beräkna tillgångarnas nettovärde.

    d)

    Förvaltningstransaktioner: sådan verksamhet där institutet agerar i eget namn men för kundens räkning och på kundens risk. Vid förvaltningstransaktioner tillhandahåller institutet ofta tjänster, t.ex. kapitalförvaringstjänster till en strukturerad enhet, eller diskretionär portföljförvaltning. Alla förvaltningstransaktioner ska rapporteras under denna post oavsett om institutet även tillhandahåller andra tjänster eller ej.

    e)

    Betaltjänster: att för kundens räkning ta hand om inbetalningar avseende skuldinstrument som varken redovisas i institutets balansräkning eller har lagts upp av institutet.

    f)

    Kundresurser som säljs men inte förvaltas: produkter som emitterats av företag utanför koncernen som institutet har distribuerat till sina nuvarande kunder. Denna post ska rapporteras per typ av produkt.

    g)

    Belopp för de tillgångar som berörs av de tjänster som tillhandahålls: de tillgångssummor i relation till vilka institutet agerar, värderade till verkligt värde. Om verkligt värde inte finns tillgängligt kan andra värderingsgrunder användas, t.ex. nominellt värde. I de fall där institutet tillhandahåller tjänster till företag såsom fondbolag eller pensionsfonder, får de berörda tillgångarna visas med det värde som dessa företag redovisar i sina egna balansräkningar. De redovisade beloppen ska i tillämpliga fall innehålla upplupen ränta.

    20.   INTRESSEN I ICKE-KONSOLIDERADE STRUKTURERADE FÖRETAG (30)

    118.

    Utnyttjat likviditetsstöd: summan av det redovisade värdet av lån och förskott som beviljats icke konsoliderade strukturerade företag och det redovisade värdet av innehavet av skuldförbindelser som emitterats av icke konsoliderade strukturerade enheter.

    21.   NÄRSTÅENDE (31)

    119.

    Instituten ska rapportera belopp och/eller transaktioner som hör till balansräkningen samt exponeringar utanför balansräkningen i de fall motparten är ett närstående företag.

    120.

    Koncerninterna transaktioner och koncerninterna utestående saldon ska elimineras. Under Dotterföretag och andra enheter i samma grupp ska instituten rapportera saldon och transaktioner med dotterföretag som inte har eliminerats, antingen på grund av att dotterföretagen inte är fullständigt konsoliderade enligt kraven på konsolidering under tillsyn eller på grund av att, i enlighet med artikel 19 i kapitalkravsförordningen, dotterföretagen är undantagna från konsolideringskravet då de är immateriella, eller på grund av att instituten ingår i en större koncern och dotterföretaget är dotter till det yttersta moderföretaget och inte till institutet. Under Intresseföretag och joint ventures ska instituten redovisa de delar av saldon och transaktioner med joint ventures och intressebolag i den koncern till vilket enheten hör, som inte har eliminerats med varken proportionell konsolidering eller kapitalandelsmetoden.

    21.1   Närstående: förfallna belopp och utestående fordringar från (31.1)

    121.

    När det gäller Låneåtaganden, finansiella garantier och andra erhållna förpliktelser är det belopp som ska rapporteras summan av det nominella beloppet för erhållna lånelöften, maximalt belopp för säkerhet eller garanti som kan komma i fråga för erhållna finansiella garantier och det nominella beloppet för övriga erhållna förpliktelser.

    21.2   Närstående: kostnader och intäkter som genereras av transaktioner med (31.2)

    122.

    Vinster eller förluster av borttagande från rapporten över finansiell ställning av icke-finansiella tillgångar ska innefatta samtliga vinster och förluster vid borttagande av icke-finansiella tillgångar som genererats av transaktioner med närstående företag. I denna post ska ingå vinster och förluster vid borttagande av icke-finansiella tillgångar, som har genererats genom transaktioner med närstående företag och som ingår i följande linjeposter för Resultaträkningen:

    a)

    Vinster eller förluster av borttagande från rapporten över finansiell ställning av investeringar i dotterföretag, joint ventures och intressebolag.

    b)

    Vinster eller förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av icke-finansiella tillgångar som inte innehas för försäljning.

    c)

    Vinst eller förlust från anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som innehas för försäljning och inte är avvecklade verksamheter.

    d)

    Vinst eller förlust efter skatt för avvecklade verksamheter.

    22.   KONCERNSTRUKTUR (40)

    123.

    Instituten ska lämna detaljerade uppgifter om dotterföretag, joint ventures och intressebolag på rapporteringsdatum. Alla dotterföretag ska rapporteras oavsett vilken verksamhet de bedriver. Värdepapper klassificerade som Finansiella tillgångar som innehas för handel, Finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet, Finansiella tillgångar som kan säljas och Egna aktier, dvs. egna aktier i det rapporterande institut som ägs av det, ska undantas från denna malls tillämpningsområde.

    22.1   Gruppstruktur: enhet-för-enhet (40.1)

    124.

    Följande uppgifter ska rapporteras ”enhet-för-enhet”:

    a)

    LEI-kod: LEI-koden för investeringsobjektet.

    b)

    Enhetskod: id-koden för investeringsobjektet. Enhetskoden identifierar rader och ska vara unik för varje rad i mall 40.1.

    c)

    Enhetsnamn: investeringsobjektets namn.

    d)

    Registreringsdatum: det datum då investeringsobjektet blev en del av koncernen.

    e)

    Aktiekapital: summan av totalt kapitel som emitterats av investeringsobjektet per referensdatum.

    f)

    Investeringsobjektets kapital, Investeringsobjektets totala tillgångar och Investeringsobjektets vinst eller förlust: inkluderar beloppen för dessa poster som de redovisades i investeringsobjektets senaste årsredovisning.

    g)

    Investeringsobjektets hemvist: det land där investeringsobjektet har sin hemvist.

    h)

    Investeringsobjektets sektor: motpartens sektor enligt definitionen i punkt 35 i del 1.

    i)

    Nace-kod: ska anges grundat på investeringsobjektets huvudsakliga verksamhet. För icke-finansiella företag ska Nace-koder rapporteras med uppdelning på första nivån (per avdelning). För finansiella företag ska Nace-koder rapporteras på andra nivån (per huvudgrupp).

    j)

    Ackumulerat intresse i eget kapital (%): den procentandel av ägarinstrumenten som innehas av institutet per referensdatum.

    k)

    Rösträtt (%): den procentandel av rösterna som hör till de ägarinstrument som innehas av institutet per referensdatum.

    l)

    Koncernstruktur [relation]: ska visa förhållandet mellan moderföretag och investeringsobjekt (dotterföretag, joint venture eller intressebolag).

    m)

    Behandling i redovisningen [redovisningsgrupp]: ska visa redovisningsmetod med konsolidering enligt redovisningen (fullständig konsolidering, proportionell konsolidering, kapitalandelsmetod eller annat).

    n)

    Behandling i redovisningen [CRR-grupp]: ska visa redovisningsmetod med konsolidering enligt CRR (fullständig konsolidering, proportionell konsolidering, kapitalandelsmetod eller annat).

    o)

    Redovisat värde: de belopp som rapporteras på institutets balansräkning för investeringsobjekt som varken är fullständigt eller proportionellt konsoliderade.

    p)

    Förvärvskostnad: det belopp som betalats av investerarna.

    q)

    Goodwillkoppling till investeraren är det goodwillbelopp som rapporterats på institutets konsoliderade balansräkning för investeringsobjektet under posterna Goodwill eller Investeringar i dotterföretag, joint ventures och intressebolag.

    r)

    Verkligt värde för investeringar för vilka det finns offentliggjorda prisnoteringar: anger priset på referensdatum. Det ska endast anges om instrumenten är noterade.

    22.2   Koncernstruktur: ”instrument-för-instrument” (40.2)

    125.

    Följande uppgifter ska rapporteras för varje instrument:

    a)

    Säkerhetsidentifieringskod: ISIN-koden för värdepapperet. När det gäller värdepapper som inte tilldelats någon ISIN-kod anges här en annan kod som ger ett unikt id till värdepapperet. Säkerhetsidentifieringskod och Holdingföretagets kod identifierar rader på ett sammansatt sätt, och ska vara unika för varje rad i mall 40.2;

    b)

    Holdingföretagets kod: enhetens id-kod i den koncern som innehar investeringen.

    c)

    Enhetskod, Ackumulerat intresse i eget kapital (%), Redovisat värde och Förvärvskostnad har definierats ovan. Beloppen ska gälla det värdepapper som innehas av berört holdingföretag.

    23.   VERKLIGT VÄRDE (41)

    23.1   Verkligt värde-hierarki: finansiella instrument till upplupet anskaffningsvärde (41.1)

    126.

    Uppgifter om verkligt värde av finansiella instrument, värderade till upplupet anskaffningsvärde, i enlighet med den rangordning som anges i IFRS 7.27A, ska rapporteras i denna mall.

    23.2   Användning av alternativet med verkligt värde (41.2)

    127.

    Uppgift om användning av alternativet med verkligt värde för finansiella tillgångar och skulder som anges till verkligt värde via resultaträkningen ska rapporteras i denna mall. Hybridkontrakt innefattar det redovisade värdet av hybridinstrument som klassificeras, i sin helhet, i dessa redovisningskategorier, dvs. här ingår icke uppdelade hybridinstrument i sin helhet.

    23.3   Hybridinstrument som inte identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet (41.3)

    128.

    I denna mall ska uppgifter om hybridinstrument rapporteras, undantaget sådana hybridinstrument som värderas till verkligt värde via resultaträkningen eller under alternativet med verkligt värde, vilka rapporteras i mall 41.2.

    129.

    Innehas för handel innefattar det redovisade värdet av hybridinstrument som klassificeras, i sin helhet, som Finansiella tillgångar som innehas för handel eller Finansiella skulder som innehas för handel, dvs. här ingår icke-uppdelade hybridinstrument i sin helhet.

    130.

    På övriga rader anges det redovisade värdet av de värdkontrakt som har avskilts från inbäddade derivat i enlighet med tillämpliga redovisningsregler. De redovisade värdena för de inbäddade derivat som avskilts från dessa värdkontrakt, i enlighet med tillämpliga redovisningsregler, ska rapporteras i mallarna 10 och 11.

    24.   MATERIELLA OCH IMMATERIELLA TILLGÅNGAR: REDOVISAT VÄRDE PER MÄTMETOD (42)

    131.

    Egendom, anläggningar och utrustning, Förvaltningsfastigheter och Övriga immateriella tillgångar ska rapporteras efter de kriterier som användes när de tillgångarna värderades.

    132.

    I Övriga immateriella tillgångar ingår alla övriga immateriella tillgångar förutom goodwill.

    25.   AVSÄTTNINGAR (43)

    133.

    I denna mall görs en avstämning mellan det redovisade beloppet för posten Avsättningar vid periodens början och periodens slut, indelat efter typen av förändring.

    26.   FÖRMÅNSBESTÄMDA PLANER OCH ERSÄTTNINGAR TILL ANSTÄLLDA (44)

    134.

    I dessa mallar redovisas ackumulerade uppgifter för institutets samtliga förmånsbestämda pensionsplaner. Om det finns mer än en förmånsbestämd pensionsplan ska summan för samtliga planer rapporteras.

    26.1   Komponenter i nettotillgångar och nettoskulder i förmånsbestämda planer (44.1)

    135.

    Under posten Komponenter i nettotillgångar och nettoskulder i förmånsbestämda planer görs en avstämning av ackumulerat nuvärde av samtliga förmånsbestämda nettoskulder (tillgångar) och rättigheter till ersättning (IAS 19.140 a och b).

    136.

    Nettotillgångar i förmånsbestämda planer omfattar, i händelse av ett överskott, de överskottsbelopp som ska redovisas i balansräkningen eftersom de inte är berörda av de gränsvärden som fastställts i IAS 19.63. Beloppet i denna post och det belopp som redovisas i memorandumposten Verkligt värde av eventuell återbetalningsrätt som redovisas som en tillgång ingår i posten Andra tillgångar i balansräkningen.

    26.2   Förändringar i förmånsbestämda förpliktelser (44.2)

    137.

    Förändringar i förmånsbestämda förpliktelser visar avstämningen mellan ingående och utgående balans för det ackumulerade nuvärdet av institutets samtliga förmånsbestämda förpliktelser. Effekten under perioden av de olika delar som anges i IAS 19.141 redovisas var för sig.

    138.

    Beloppet för Utgående balans [nuvärde] i mallen för förändringar av förmånsbestämda pensionsförpliktelser ska vara detsamma som för Nuvärde för förmånsbestämda förpliktelser.

    26.3   Memorandumposter [relaterade till personalkostnader] (44.3)

    139.

    Vid rapportering av memorandumposter relaterade till personalkostnader ska följande definitioner användas:

    a)

    Pensioner och liknande kostnader omfattar det belopp som redovisats under perioden som personalkostnader för någon typ av pensionsförpliktelse (såväl friplaner som förmånsbestämda pensionsplaner).

    b)

    Aktierelaterade ersättningar innefattar det belopp som redovisats under perioden som personalkostnader för aktiebaserade utbetalningar.

    27.   UPPDELNING AV VALDA POSTER I RESULTATRÄKNINGEN (45)

    27.1   Vinster eller förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av icke-finansiella tillgångar som inte innehas för försäljning (45.2)

    140.

    Vinster och förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av icke-finansiella tillgångar som inte innehas för försäljning ska delas upp per typ av tillgång. På varje rad ska anges vinst eller förlust som härrör från den tillgång (t.ex. fastighet, programvara, maskinvara, guld, investering) som har tagits bort. I tillämplig nationell god redovisningssed grundad på BAD ska denna mall omfatta vinster eller förluster av borttagande av icke-finansiella tillgångar.

    27.2   Övriga rörelseintäkter och rörelsekostnader (45.3)

    141.

    Övriga rörelseintäkter och rörelsekostnader ska delas upp i följande poster: förändringar i verkligt värde av materiella tillgångar som värderas med hjälp av modellen för verkligt värde, hyresintäkter och direkta kostnader för förvaltningsfastigheter. ränteintäkter och direkta rörelsekostnader för förvaltningsfastigheter, intäkter och kostnader för operationell leasing förutom förvaltningsfastigheter samt resterande driftsintäkter och -kostnader.

    142.

    Andra operationella leasingavtal än förvaltningsfastigheter ska i kolumnen inkomster innehålla erhållen avkastning och i kolumnen kostnader de kostnader som institutet ådragit sig i egenskap av leasegivare i sina operationella leasingverksamheter, förutom de där tillgången klassificerats som förvaltningsfastighet. Kostnaden för institutet som leasetagare ska ingå i posten Övriga administrationskostnader.

    143.

    Vinst eller förlust efter omvärdering av innehav av ädelmetaller och andra råvaror som värderats till verkligt värde minus försäljningskostnad ska rapporteras under Övriga rörelseintäkter: Övriga eller Övriga rörelsekostnader: Övriga.

    28.   RAPPORT ÖVER FÖRÄNDRINGAR I EGET KAPITAL (46)

    144.

    Rapport över förändringar i eget kapital visar en avstämning mellan redovisat belopp i början av perioden (ingående balans) och i slutet av perioden (utgående balans) för varje komponent i det egna kapitalet.

    29.   NÖDLIDANDE EXPONERINGAR (18)

    145.

    Vid tillämpning av mall 18 är nödlidande exponeringar de exponeringar som uppfyller något av följande kriterier:

    a)

    Väsentliga exponeringar som är förfallna till betalning mer än 90 dagar efter förfallodagen.

    b)

    Det bedöms som osannolikt att gäldenären kommer att betala sina låneförpliktelser fullt ut utan att säkerheter tas i anspråk, oberoende av eventuella förfallna belopp eller antal dagar sedan de förfallit till betalning.

    146.

    Denna kategorisering som nödlidande exponeringar ska gälla trots att en exponering har klassificerats som fallerad i tillsynshänseende i enlighet med artikel 178 i kapitalkravsförordningen eller som nedskriven i redovisningshänseende i enlighet med den tillämpliga redovisningsramen.

    147.

    Exponeringar med avseende på vilka ett fallissemang anses ha inträffat i enlighet med artikel 178 i kapitalkravsförordningen och exponeringar som har skrivits ned i enlighet med den tillämpliga redovisningsramen ska alltid betraktas som nödlidande exponeringar. Exponeringar för kollektiva reserveringar för förluster som har uppstått men som inte har redovisats som avses i punkt 38 i denna bilaga ska inte betraktas som nödlidande exponeringar om de inte uppfyller kriterierna för att betraktas som nödlidande exponeringar.

    148.

    Exponeringar ska kategoribestämmas till sitt fulla belopp och utan att ta hänsyn till förekomsten av säkerheter. Väsentlighet ska bedömas i enlighet med artikel 178 i kapitalkravsförordningen.

    149.

    Vid tillämpning av mall 18 omfattar exponeringar alla skuldinstrument (lån och förskott, som även omfattar kassabehållning hos centralbanker och annan avista inlåning, och skuldebrev) och exponeringar utanför balansräkningen, utom de exponeringar som innehas för handel. Exponeringar utanför balansräkningen omfattar följande upphävbara och oåterkalleliga poster:

    a)

    Ingångna låneåtaganden.

    b)

    Utställda finansiella garantier.

    c)

    Övriga åtaganden.

    Exponeringar innefattar anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning i enlighet med IFRS 5.

    I tillämplig nationell god redovisningssed grundad på BAD ska portföljer med Skuldinstrument som inte är förenade med handel på en kostnadsbaserad metod och Övriga finansiella tillgångar som inte är förenade med handel ska rapporteras på raderna för skuldinstrument värderade till upplupet anskaffningsvärde. Portföljer med Finansiella tillgångar som inte är derivat, inte är förenade med handel och som värderas till verkligt värde via resultaträkningen och Finansiella tillgångar som varken innehas för handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde i förhållande till eget kapital ska rapporteras i raderna för Skuldinstrument till verkligt värde förutom högfrekvenshandel (HFT).

    150.

    Vid tillämpning av mall 18 är en exponering förfallen när ett kapitalbelopp, ränta eller avgift inte har betalats den dag när den förfallit till betalning.

    151.

    Vid tillämpning av mall 18 avses med gäldenär en gäldenär i den mening som avses i artikel 178 i kapitalkravsförordningen.

    152.

    Ett åtagande ska betraktas som en nödlidande exponering till sitt nominella belopp när det, om det tas i anspråk eller på annat sätt används, skulle leda till exponeringar som medför en risk för att inte till fullo betalas tillbaka utan att säkerheter tas i anspråk.

    153.

    Utställda finansiella garantier ska betraktas som nödlidande exponeringar till sina nominella belopp, om den finansiella säkerheten riskerar att åberopas av motparten (den garanterade parten), särskilt om den underliggande garanterade exponeringen uppfyller kriterierna för att betraktas som nödlidande, som avses i punkt 145. Om beloppet i det finansiella garantiavtalet har förfallit för den part som omfattas av garantier ska det rapporterande institutet bedöma huruvida den uppkomna fordran uppfyller kriterierna för nödlidande exponeringar.

    154.

    Exponeringar som klassificeras som nödlidande i enlighet med punkt 145 ska kategoriseras som antingen nödlidande på individuell grund (”transaktionsbaserade”) eller som nödlidande för den sammanlagda exponeringen mot en viss gäldenär (”gäldenärsbaserade”). För kategoriseringen av nödlidande exponeringar på individuell grund eller till en viss gäldenär ska följande kategoriseringsmetoder användas för de olika typerna av nödlidande exponeringar:

    a)

    För exponeringar som har förfallit i enlighet med artikel 178 i kapitalkravsförordningen ska den kategoriseringsmetod som anges i artikel 178 tillämpas.

    b)

    För exponeringar som klassificeras som nödlidande på grund av nedskrivningar enligt den tillämpliga redovisningsramen ska kriterierna för upptagande i redovisningen av nedskrivning enligt den tillämpliga redovisningsramen tillämpas.

    c)

    För andra nödlidande exponeringar som varken klassificeras som fallerade eller värdeminskade ska bestämmelserna i artikel 178 i kapitalkravsförordningen för fallerade exponeringar tillämpas.

    155.

    Om ett institut har exponeringar i balansräkningen till en gäldenär som har förfallit till betalning sedan mer än 90 dagar och det redovisade bruttovärdet av de förfallna exponeringarna utgör mer än 20 % av det redovisade bruttovärdet för alla exponeringar i balansräkningen till den gäldenären, ska alla exponeringar inom och utanför balansräkningen för den gäldenären betraktas som nödlidande. När en gäldenär tillhör en koncern måste man göra en bedömning av om även andra exponeringar mot andra enheter i koncernen ska anses vara nödlidande, om de inte redan anses vara värdeminskade eller fallerade i enlighet med artikel 178 i kapitalkravsförordningen, utom för exponeringar som påverkas av enstaka tvister som inte är kopplade till motpartens solvens.

    156.

    Exponeringar ska anses ha upphört att vara nödlidande när samtliga följande villkor är uppfyllda:

    a)

    Exponeringen uppfyller de avslutskriterier som tillämpas av det rapporterande institutet för att avbryta nedskrivnings- och fallissemangsklassificeringar.

    b)

    Gäldenärens situation har förbättrats i sådan omfattning att fullständig återbetalning, enligt de ursprungliga eller i tillämpliga fall de ändrade villkoren, sannolikt kommer att göras.

    c)

    Gäldenären har inte något belopp som förfallit till betalning mer än 90 dagar efter förfallodagen.

    En exponering ska fortsätta att klassificeras som nödlidande så länge som dessa villkor inte är uppfyllda, även om exponeringen redan har uppfyllt kriteriet för avbrytande som det rapporterande institutet tillämpar för nedskrivnings- och fallerandeklassificeringen enligt den tillämpliga redovisningsramen och artikel 178 i kapitalkravsförordningen.

    Klassificeringen av nödlidande exponeringar som anläggningstillgångar som innehas för försäljning i enlighet med IFRS 5 innebär inte att de inte längre klassificeras som nödlidande exponeringar, eftersom anläggningstillgångar som innehas för försäljning omfattas av definitionen av nödlidande exponeringar.

    157.

    Vad gäller nödlidande exponeringar med anståndsåtgärder (6) ska sådana exponeringar anses ha upphört att vara nödlidande om samtliga följande villkor är uppfyllda:

    a)

    Exponeringar anses inte vara nedskrivna eller fallerade.

    b)

    Ett år har gått sedan anståndsåtgärderna tillämpades.

    c)

    Det finns inte, efter eventuella anståndsåtgärder, några förfallna belopp eller problem vad gäller full återbetalning av exponeringar enligt villkoren efter anståndet. Avsaknaden av problem ska fastställas efter det att institutet gjort en analys av gäldenärens ekonomiska situation. Problemen kan betraktas som inte längre befintliga när gäldenären har betalat, via sina regelbundna betalningar enligt villkoren efter anståndet, ett totalt belopp som tidigare var förfallet (där det fanns förfallna belopp) eller som har skrivits av (där det inte fanns några förfallna belopp) enligt anståndsåtgärderna eller gäldenären på något annat sätt har visat sin förmåga att uppfylla villkoren efter anståndet.

    Dessa särskilda exitvillkor ska tillämpas utöver de kriterier som tillämpats av rapporterande institut för nedskrivna och fallerade exponeringar enligt den tillämpliga redovisningsramen respektive artikel 178 i kapitalkravsförordningen.

    158.

    Förfallna exponeringar ska rapporteras separat inom de presterande (icke-nödlidande) och nödlidande kategorierna till deras hela belopp. Presterande (icke-nödlidande) exponeringar som har förfallit till betalning sedan mindre än 90 dagar tillbaka ska rapporteras separat till hela beloppet.

    159.

    Nödlidande exponeringar ska rapporteras uppdelade efter förfallsintervall. Exponeringar som inte har förfallit eller som har förfallit med 90 dagar eller mindre, men som ändå identifieras som nödlidande på grund av sannolikheten för att de ska återbetalas till fullo ska rapporteras i en särskild kolumn. Exponeringar som innehåller både förfallna belopp och sannolikheten för att inte återbetalas fullt ut ska fördelas efter tidsintervall inom vilka de har förfallit till betalning som överensstämmer med antalet dagar efter förfallodatum.

    Kassabehållning hos centralbanker och annan avistainlåning ska rapporteras på rad 070 och på raderna 080 och 100 i mall 18.

    Nödlidande lån som klassificeras som att de innehas för försäljning i enlighet med IFRS 5 ska inte rapporteras i mall 18.

    160.

    Följande exponeringar ska anges i separata kolumner:

    a)

    Exponeringar som betraktas som värdeminskade i enlighet med den tillämpliga redovisningsramen, utom när de är exponeringar med förluster som har uppstått men som inte har redovisats.

    b)

    Exponeringar för vilka ett fallissemang anses ha inträffat i enlighet med artikel 178 i kapitalkravsförordningen.

    161.

    Siffrorna för Ackumulerad nedskrivning eller Ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk ska rapporteras i enlighet med punkt 46. Ackumulerad nedskrivning betyder nedsättning av exponeringens redovisade värde, antingen direkt eller genom användningen av ett avsättningskonto. Ackumulerad nedskrivning som redovisas för nödlidande exponeringar ska inte omfatta förluster som har uppstått men som inte har redovisats. Förluster som har uppstått men som inte har redovisats ska rapporteras under ackumulerad nedskrivning på presterande exponeringar. Ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk ska rapporteras för exponeringar som anges till verkligt värde via resultaträkningen i enlighet med den tillämpliga redovisningsramen.

    162.

    Information om säkerheter som innehas och finansiell säkerhet som mottagits för nödlidande lån ska rapporteras separat. Belopp som rapporterats för utställda säkerheter och finansiella garantier ska beräknas i enlighet med punkterna 79–82. Därför ska summan av de belopp som anges för både säkerheter och finansiella garantier begränsas till exponeringens redovisade värde.

    30.   EXPONERINGAR MED ANSTÅND (19)

    163.

    Vid tillämpning av mall 19 är exponeringar med anstånd räntebärande kontrakt för vilka anståndsåtgärder har tillämpats. Anståndsåtgärder består av eftergifter gentemot en gäldenär som har eller håller på att få svårigheter med att fullgöra sina finansiella åtaganden (finansiella svårigheter).

    164.

    Vid tillämpning av mall 19 avser en koncession någon av följande åtgärder:

    a)

    En ändring av de tidigare villkoren för ett avtal som gäldenären är oförmögen att uppfylla på grund av sina finansiella svårigheter (problemskuld) som leder till oförmåga att hantera skulder och som inte skulle ha beviljats om gäldenären inte hade befunnit sig i ekonomiska svårigheter.

    b)

    Total eller partiell refinansiering av ett problemskuldavtal, som inte skulle ha beviljats om gäldenären inte hade befunnit sig i ekonomiska svårigheter.

    En eftergift kan innebära en förlust för långivaren.

    165.

    Bevis på en eftergift omfattar följande:

    a)

    En skillnad till förmån för gäldenären mellan de ändrade villkoren i avtalet och villkoren i det föregående avtalet.

    b)

    Införande av mer förmånliga villkor i ett ändrat avtal än vad andra gäldenärer med en liknande riskprofil kunde ha fått från samma institut vid den tidpunkten.

    166.

    Tillämpningen av klausuler som, när de används av gäldenären, gör det möjligt för gäldenären att ändra avtalsvillkoren (inbäddade anståndsklausuler) ska betraktas som en koncession när institutet godkänner genomförandet av dessa klausuler och drar slutsatsen att gäldenären har ekonomiska problem.

    167.

    Refinansiering avser användningen av skuldavtal för att säkerställa total betalning eller delbetalning av andra skuldavtal vars befintliga villkor gäldenären inte kan uppfylla.

    168.

    Vid tillämpning av mall 19 omfattar gäldenär alla fysiska och juridiska personer i gäldenärens koncern som omfattas av koncernredovisningens tillämpningsområde.

    169.

    För mall 19 omfattar skuld lån och förskott (som även omfattar kassabehållning hos centralbanker och annan avistainlåning), skuldebrev och uppsägbara och oåterkalleliga låneåtaganden, men inte exponeringar som innehas för handel. Skuld innefattar anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning i enlighet med IFRS 5.

    I tillämplig nationell god redovisningssed grundad på BAD ska portföljer med Skuldinstrument som inte är förenade med handel på en kostnadsbaserad metod och Övriga finansiella tillgångar som inte är förenade med handel ska rapporteras på raderna för skuldinstrument värderade till upplupet anskaffningsvärde. Portföljer med Finansiella tillgångar som inte är derivat, inte är förenade med handel och som värderas till verkligt värde via resultaträkningen och Finansiella tillgångar som varken innehas för handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde i förhållande till eget kapital ska rapporteras i raderna för Skuldinstrument till verkligt värde förutom högfrekvenshandel (HFT).

    170.

    Vid tillämpning av mall 19 har exponering samma innebörd som den som anges för skuld i punkt 169.

    171.

    Vid tillämpning av mall 19 avser institut det institut som tillämpade anståndsåtgärderna.

    172.

    Exponeringar ska betraktas som anstånd om en eftergift har gjorts, oberoende av om något belopp har förfallit till betalning eller klassificerats som exponeringar som nedskrivits i enlighet med den tillämpliga redovisningsramen eller som fallerat i enlighet med artikel 178 i kapitalkravsförordningen. Exponeringar ska inte behandlas som anstånd om gäldenären inte befinner sig i finansiella svårigheter. De följande ska dock behandlas som anståndsåtgärder:

    a)

    Ett ändrat avtal som klassificerats som nödlidande innan ändringarna eller som i avsaknad av ändringar skulle klassificeras som nödlidande.

    b)

    De ändringar som har gjorts till ett avtal medför en total eller partiell återföring av skuldbortskrivningarna.

    c)

    Institutet godkänner användningen av inbäddade anståndsklausuler för en gäldenär som är nödlidande eller som skulle betraktas som nödlidande utan användning av dessa klausuler.

    d)

    Samtidigt med eller nära i tiden med institutets eftergift av ytterligare skuld, betalade gäldenären kapitalbelopp eller ränta på ett annat låneavtal med institutet vilket var nödlidande eller som i avsaknad av refinansiering skulle ha klassificerats som nödlidande.

    173.

    En ändring som inbegriper återbetalningar som har gjorts genom att ta säkerheter i beslag ska behandlas som en anståndsåtgärd om denna ändring utgör en eftergift.

    174.

    Det finns en motbevisbar presumtion att anstånd har ägt rum under följande omständigheter:

    a)

    Det ändrade avtalet hade helt eller delvis förfallit till betalning sedan mer än 30 dagar (utan att vara nödlidande) minst en gång under de tre månader som föregick ändringen av det eller skulle med mer än 30 dagar överskrida förfallodagen, helt eller delvis, utan ändringar.

    b)

    Samtidigt med eller nära i tiden med institutets eftergift av ytterligare skuld, betalade gäldenären kapitalbelopp eller räntor på ett annat avtal med det institut som helt eller delvis förfallit med 30 dagar minst en gång under de tre månader som föregick dess refinansiering.

    c)

    Institutet godkänner användningen av inbäddade anståndsklausuler för gäldenärer med skulder som förfallit till betalning sedan mer än 30 dagar eller gäldenärer vars skulder skulle ha förfallit till betalning mer än 30 dagar efter förfallodagen om inte dessa klausuler hade tillämpats.

    175.

    Ekonomiska svårigheter ska bedömas på gäldenärsnivå på det sätt som det hänvisas till i punkt 168. Bara exponeringar för vilka anståndsåtgärder har tillämpats ska identifieras som anståndsexponeringar.

    176.

    Anståndsexponeringar innefattas av kategorin nödlidande exponeringar eller kategorin presterande exponeringar i enlighet med punkterna 145–162 och 177–179. Klassificeringen som anståndsexponering ska upphöra när samtliga följande villkor är uppfyllda:

    a)

    Anståndsexponeringen anses ha förfallit, även om den har omklassificerats från kategorin nödlidande efter det att gäldenären gjort en analys av företagets finansiella tillstånd som visat att den inte längre uppfyller villkoren för att betraktas som nödlidande.

    b)

    Minst två års prövoperiod har förlupit från den dag då anståndsexponeringen ansågs vara nödlidande.

    c)

    Regelbundna betalningar av mer än ett obetydligt sammanlagt kapital- eller räntebelopp har gjorts under minst hälften av prövotiden.

    d)

    Ingen av exponeringarna mot gäldenären är förfallen till betalning mer än 30 dagar efter förfallodagen i slutet av prövoperioden.

    177.

    Om villkoren i punkt 176 inte är uppfyllda i slutet av prövoperioden ska exponeringen fortsätta att klassificeras som presterande med anstånd under prövning intill dess att alla villkor uppfyllts. Anståndsexponeringar som klassificeras som anläggningstillgångar som innehas för försäljning i enlighet med IFRS 5 klassificeras även fortsättningsvis som anståndsexponeringar, eftersom anläggningstillgångar som innehas för försäljning omfattas av definitionen av nödlidande exponeringar.

    178.

    En exponering med anstånd kan anses vara pressterande från och med den dag anståndsåtgärderna tillämpades om ett av följande villkor är uppfyllt:

    a)

    Förlängningen har inte lett till att exponeringen klassificerats som nödlidande.

    b)

    Exponeringen ansågs inte vara en nödlidande exponering vid den tidpunkt när anståndsåtgärderna förlängdes.

    179.

    Om ytterligare anståndsåtgärder tillämpas på en presterande anståndsexponering under prövoperioden som har omklassificerats från kategorin nödlidande exponeringar, eller om den är förfallen till betalning sedan mer än 30 dagar, ska den klassificeras som nödlidande.

    180.

    Presterande exponeringar med anståndsåtgärder (presterande anståndsexponeringar) omfattar anståndsexponeringar som inte uppfyller kriterierna för att betraktas som nödlidande och ingår i kategorin presterande exponeringar. Presterande anståndsexponeringar är under prövning enligt punkt 176, även när punkt 178 är tillämplig. Exponeringar med anstånd under prövning som har omklassificerats från kategorin nödlidande exponeringar ska rapporteras separat inom presterande exponeringar med anståndsåtgärder i kolumnen Varav: Presterande exponeringar med anstånd under prövning.

    Nödlidande exponeringar med anståndsåtgärder (nödlidande anståndsexponeringar) omfattar anståndsexponeringar som uppfyller kriterierna för att betraktas som nödlidande och ingår i kategorin nödlidande exponeringar. Sådana nödlidande anståndsexponeringar omfattar följande:

    a)

    Exponeringar som blivit nödlidande till följd av tillämpningen av anståndsåtgärder.

    b)

    Exponeringar som var nödlidande före förlängningen av anståndsåtgärder.

    c)

    Anståndsexponeringar som klassats om från kategorin presterande, inbegripet exponeringar som omklassificerats i enlighet med punkt 179.

    Om anståndsåtgärder utvidgas till att även omfatta nödlidande exponeringar ska beloppet för dessa anståndsexponeringar identifieras separat i kolumnen Varav: Nödlidande exponeringar med anståndsåtgärder.

    Anståndsexponeringar som klassificeras som kassabehållning hos centralbanker och annan avistainlåning ska rapporteras på rad 070 och på raderna 080 och 100 i mall 19.

    Anståndsexponeringar som klassificeras som att de innehas för försäljning i enlighet med IFRS 5 ska inte rapporteras i mall 19.

    181.

    Kolumnen Refinansiering omfattar det nya avtalets redovisade bruttovärde (refinansiering av skuld) som beviljats som en del av en refinansieringstransaktion som uppfyller kraven på en anståndsåtgärd, liksom det redovisade bruttovärdet för det gamla återbetalda avtalet som fortfarande är utestående.

    182.

    Exponeringar med anstånd som kombinerar ändringar och refinansiering ska hänföras till kolumnen Instrument med ändrade villkor eller kolumnen Refinansiering enligt den åtgärd som har störst kassaflödespåverkan. Refinansiering av en bankpool ska rapporteras i kolumnen Refinansiering för den totala mängden refinansierad skuld som tillhandahållits av det rapporterande institutet eller som fortfarande är utestående hos det rapporterande institutet. Ompaketering av flera skulder till en ny skuld ska rapporteras som en ändring, såvida det inte också finns en refinansieringstransaktion som har en större kassaflödespåverkan. När anstånd genom ändring av villkoren i en problemexponering leder till att den borttas från balansräkningen och till att en ny exponering tas upp i balansräkningen, ska den nya exponeringen behandlas som en skuld med anstånd.

    183.

    Ackumulerad nedskrivning eller ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk ska rapporteras i enlighet med punkt 46. Ackumulerad nedskrivning betyder nedsättning av exponeringens redovisade värde, antingen direkt eller genom användningen av ett avsättningskonto. Beloppet för ackumulerad nedskrivning som ska rapporteras i kolumnen nödlidande exponeringar med anståndsåtgärder för nödlidande exponeringar ska inte inbegripa förluster som har uppstått men som inte har redovisats. Förluster som har uppstått men som inte har redovisats ska rapporteras i kolumnen för presterande exponeringar med anståndsåtgärder. Ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk rapporteras för exponeringar som anges till verkligt värde via resultaträkningen i enlighet med den tillämpliga redovisningsramen.

    DEL 3

    INDELNING AV EXPONERINGSKLASSER OCH MOTPARTSSEKTORER

    1.

    I följande tabell visas de exponeringsklasser som används för att beräkna kapitalkrav enligt kapitalkravsförordningen i jämförelse med de motpartssektorer som används i Finrep-tabellerna.

    Tabell 2

    Schablonmetod

    Exponeringsklasser enligt schablonmetoden (artikel 112 i kapitalkravsförordningen)

    Motpartssektorer i Finrep

    Kommentarer

    a)

    Nationella regeringar eller centralbanker

    1)

    Centralbanker

    2)

    Offentlig sektor

    Dessa exponeringar ska hänföras till den Finrep-motpartssektor som motsvarar den direkta motpartens verksamhet

    b)

    Delstatliga eller lokala självstyrelseorgan eller myndigheter

    2)

    Offentlig sektor

     

    c)

    Offentliga organ

    2)

    Offentlig sektor

     

    d)

    Multilaterala utvecklingsbanker

    3)

    Kreditinstitut

     

    e)

    Internationella organisationer

    2)

    Offentlig sektor

     

    f)

    Institut

    (dvs. kreditinstitut och värdepappersföretag)

    3)

    Kreditinstitut

    4)

    Övriga finansiella företag

    Dessa exponeringar ska hänföras till den Finrep-motpartssektor som motsvarar den direkta motpartens verksamhet

    g)

    Företag

    2)

    Offentlig sektor

    4)

    Övriga finansiella företag

    5)

    Övriga finansiella företag

    6)

    Hushåll

     

    h)

    Hushåll

    4)

    Övriga finansiella företag

    5)

    Icke-finansiella företag

    6)

    Hushåll

    Dessa exponeringar ska hänföras till den Finrep-motpartssektor som motsvarar den direkta motpartens verksamhet

    i)

    Säkrade genom panträtt i fastigheter

    2)

    Offentlig sektor

    3)

    Kreditinstitut

    4)

    Övriga finansiella företag

    5)

    Icke-finansiella företag

    6)

    Hushåll

    Dessa exponeringar ska hänföras till den Finrep-motpartssektor som motsvarar den direkta motpartens verksamhet

    j)

    Fallerande exponeringar

    1)

    Centralbanker

    2)

    Offentlig sektor

    3)

    Kreditinstitut

    4)

    Övriga finansiella företag

    5)

    Icke-finansiella företag

    6)

    Hushåll

    Dessa exponeringar ska hänföras till den Finrep-motpartssektor som motsvarar den direkta motpartens verksamhet

    ja) Poster förenade med särskilt hög risk

    1)

    Centralbanker

    2)

    Offentlig sektor

    3)

    Kreditinstitut

    4)

    Övriga finansiella företag

    5)

    Icke-finansiella företag

    6)

    Hushåll

    Dessa exponeringar ska hänföras till den Finrep-motpartssektor som motsvarar den direkta motpartens verksamhet

    k)

    Säkerställda obligationer

    3)

    Kreditinstitut

    4)

    Övriga finansiella företag

    5)

    Icke-finansiella företag

    Dessa exponeringar ska hänföras till den Finrep-motpartssektor som motsvarar den direkta motpartens verksamhet

    l)

    Positioner i värdepapperisering

    2)

    Offentlig sektor

    3)

    Kreditinstitut

    4)

    Övriga finansiella företag

    5)

    Icke-finansiella företag

    6)

    Hushåll

    Dessa exponeringar ska hänföras till Finrep-motpartssektorer alltefter den underliggande risken för värdepapperiseringen. När positioner i värdepapperisering redovisas i balansräkningen, ska i Finrep motpartssektorerna vara de sektorer dit de direkta motparterna för dessa positioner hör.

    m)

    Institut och företag med kortfristigt kreditbetyg

    3)

    Kreditinstitut

    4)

    Övriga finansiella företag

    5)

    Icke-finansiella företag

    Dessa exponeringar ska hänföras till den Finrep-motpartssektor som motsvarar den direkta motpartens verksamhet

    n)

    Företag för kollektiva investeringar (fonder)

    Egetkapitalinstrument

    Investeringar i fondföretag ska klassificeras som egetkapitalinstrument i Finrep, oavsett om kapitalkravsförordningen medger genomlysning.

    o)

    Aktier

    Egetkapitalinstrument

    I Finrep delas aktier upp i olika kategorier av finansiella tillgångar

    p)

    Övriga poster

    Diverse poster i balansräkningen

    I Finrep kan övriga poster ingå i olika tillgångskategorier


    Tabell 3

    Internmetoden

    Exponeringsklasser enligt internmetoden

    (artikel 147 i kapitalkravsförordningen)

    Motpartssektorer i Finrep

    Kommentarer

    a)

    Nationella regeringar och centralbanker

    1)

    Centralbanker

    2)

    Offentlig sektor

    3)

    Kreditinstitut

    Dessa exponeringar ska hänföras till den Finrep-motpartssektor som motsvarar den direkta motpartens verksamhet

    b)

    Institut

    (dvs. kreditinstitut och värdepappersföretag, samt viss offentlig sektor och multilaterala banker)

    2)

    Offentlig sektor

    3)

    Kreditinstitut

    4)

    Övriga finansiella företag

    Dessa exponeringar ska hänföras till den Finrep-motpartssektor som motsvarar den direkta motpartens verksamhet

    c)

    Företag

    4)

    Övriga finansiella företag

    5)

    Icke-finansiella företag

    6)

    Hushåll

    Dessa exponeringar ska hänföras till den Finrep-motpartssektor som motsvarar den direkta motpartens verksamhet

    d)

    Hushåll

    4)

    Övriga finansiella företag

    5)

    Icke-finansiella företag

    6)

    Hushåll

    Dessa exponeringar ska hänföras till den Finrep-motpartssektor som motsvarar den direkta motpartens verksamhet

    e)

    Aktier

    Egetkapitalinstrument

    I Finrep delas aktieinstrument upp i olika kategorier av finansiella tillgångar

    f)

    Positioner i värdepapperisering

    2)

    Offentlig sektor

    3)

    Kreditinstitut

    4)

    Övriga finansiella företag

    5)

    Icke-finansiella företag

    6)

    Hushåll

    Dessa exponeringar ska hänföras till Finrep-motpartssektorer alltefter den underliggande risken för värdepapperiseringen. När positioner i värdepapperisering redovisas i balansräkningen, ska i Finrep motpartssektorerna vara de sektorer dit de direkta motparterna för dessa positioner hör.

    g)

    Övriga motpartslösa exponeringar

    Diverse poster i balansräkningen

    I Finrep kan övriga poster ingå i olika tillgångskategorier

    (1)  Europeiska centralbankens förordning (EG) nr 1071/2013 av den 24 september 2013 om de monetära finansinstitutens balansräkningar (omarbetning) (ECB/2013/33) (EUT L 297, 7.11.2013, s. 1).

    (2)  Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 1893/2006 av den 20 december 2006 om fastställande av den statistiska näringsgrensindelningen Nace rev. 2 och om ändring av rådets förordning (EEG) nr 3037/90 och vissa EG-förordningar om särskilda statistikområden (EUT L 393, 30.12.2006, s. 1).

    (3)  Rådets direktiv 86/635/EEG av den 8 december 1986 om årsbokslut och sammanställd redovisning för banker och andra finansiella institut (EGT L 372, 31.12.1986, s. 1).

    (4)  Europaparlamentets och rådets direktiv 2013/34/EU av den 26 juni 2013 om årsbokslut, koncernredovisning och rapporter i vissa typer av företag, om ändring av Europaparlamentets och rådets direktiv 2006/43/EG och om upphävande av rådets direktiv 78/660/EEG och 83/349/EEG (EUT L 182, 29.6.2013, s. 19).

    (5)  Kommissionens rekommendation av den 6 maj 2003 om definitionen av mikroföretag samt små och medelstora företag (C(2003)1422) (EUT L 124, 20.5.2003, s. 36).

    (6)  Nödlidande exponeringar med anståndsåtgärder avser exponeringar som anges i punkt 180.

    BILAGA VI

    ”BILAGA VII

    ANVISNINGAR FÖR RAPPORTERING AV FÖRLUSTER FRÅN UTLÅNING DÄR SÄKERHET STÄLLTS I FORM AV FAST EGENDOM

    1.

    Denna bilaga innehåller ytterligare anvisningar till de tabeller som ingår i bilaga VI till denna förordning. Denna bilaga kompletterar de anvisningar som ges i form av hänvisningar i tabellerna i bilaga VI.

    2.

    Samtliga allmänna anvisningar i del I i bilaga II i denna förordning gäller också.

    1.   Tillämpningsområde för rapportering

    3.

    De uppgifter som anges i artikel 101.1 i CRR ska rapporteras av samtliga institut som använder fastigheter för de syften som anges i del tre, avdelning II i CRR.

    4.

    Mallen täcker alla nationella marknader mot vilka ett institut/en grupp av institut är exponerad/-e (se artikel 101.1 i CRR). Enligt artikel 101.2 tredje meningen ska uppgifterna rapporteras separat för varje fastighetsmarknad inom unionen.

    2.   Definitioner

    5.

    förlust: ”ekonomisk förlust” enligt definitionen i artikel 5.2 i CRR, inbegripet förluster från leasade tillgångar. Återvinning från andra källor (t.ex. bankgarantier, livförsäkringar med mera) ska inte ingå vid beräkning av förluster från fast egendom. Förluster från en position ska inte nettas mot vinsten från en lyckad återvinning från en annan position.

    6.

    Enligt definitionen i artikel 5.2 i CRR ska för exponeringar som säkras av bostadsfastigheter eller kommersiella fastigheter beräkningen av ekonomisk förlust utgå från det utestående exponeringsvärdet på rapporteringsdagen och ska minst innefatta: i) avkastning från realiserade säkerheter ii) direkta kostnader (inbegripet räntebetalningar och kostnader för omförhandlingar kopplade till likvidering av säkerheten) samt iii) indirekta kostnader (inbegripet driftskostnader för omförhandlingsenheten). Alla komponenter ska diskonteras till rapportens referensdatum.

    7.

    exponeringsvärde: exponeringsvärdet följer de regler som anges i del tre, avdelning II i CRR (se kapitel 2 för institut som använder schablonmetoden och kapitel 3 för institut som använder internmetoden).

    8.

    fastighetsvärde: Fastighetsvärdet följer de regler som fastställs i del tre, avdelning II i CRR.

    9.

    valutakurseffekt: Rapportvalutan ska användas med den valutakurs som gäller på rapporteringsdagen. Beräkningen av de ekonomiska förlusterna ska dessutom ta hänsyn till valutakurseffekten om exponeringen eller säkerheten uttrycks i en annan valuta.

    3.   Geografisk uppdelning

    10.

    I enlighet med tillämpningsområdet för rapportering ska kreditförluster på fast egendom rapporteras i följande mallar:

    a)

    En totalmall.

    b)

    En mall för varje nationell marknad inom unionen mot vilken institutet är exponerat.

    c)

    En mall där uppgifter för samtliga nationella marknader utanför unionen mot vilka institutet är exponerat sammanräknas.

    4.   Rapportering av exponeringar och förluster

    11.

    Exponeringar: Alla exponeringar som behandlas i enlighet med del tre, avdelning II i CRR och där säkerheten används för att minska det egna kapitalbaskravet, rapporteras som kreditförluster på fast egendom. Detta betyder också att om den kreditriskreducerande effekten av fast egendom endast används för interna syften (dvs. i enlighet med den andra pelaren) eller för stora exponeringar (se del fyra i CRR), får de berörda exponeringarna och förlusterna inte rapporteras.

    12.

    Förluster: Det institut som har exponeringen vid rapportperiodens slut ska rapportera förlusterna. Förluster ska rapporteras så snart avsättningar måste bokas enligt redovisningsreglerna. Även estimerade förluster ska rapporteras. Uppgifterna om förluster ska samlas in för varje lån för sig, dvs. summering av enskilda förlustdata från exponeringar där fast egendom utgör säkerhet.

    13.

    Referensdatum: Exponeringsvärdet vid fallissemangsdatum ska användas vid rapportering av förluster.

    a)

    Förluster för alla fallissemang avseende lån där fastigheter använts som säkerhet och som inträffar under respektive rapportperiod ska rapporteras och oavsett av om omförhandling avslutats under perioden eller inte. Uppgifter om förluster som rapporteras per den 30 juni ska avse perioden 1 januari – 30 juni och uppgifter om förlust som rapporteras per den 31 december ska avse hela kalenderåret. Eftersom tiden mellan fallissemang och realisation av förlusten kan vara lång, ska förlustestimat (vilket inbegriper ej avslutade omförhandlingar) rapporteras om omförhandlingen inte har avslutats under rapportperioden.

    b)

    Tre scenarier finns för fallissemang som inträffar under rapportperioden: i) ett fallerat lån kan omstruktureras så att det inte längre behöver behandlas som fallerat (ingen förlust noteras), ii) alla säkerheter har realiserats (avslutad omförhandling, verklig förlust känd), eller ii) ej avslutad omförhandling (förlustestimat ska användas). Rapportering av förluster ska endast omfatta förluster från scenario ii) realisering av säkerheter (faktiska förluster) och scenario iii) ej avslutad omförhandling (uppskattade förluster).

    c)

    Eftersom endast de förluster ska rapporteras som avser exponeringar som fallerat under rapportperioden, kommer förändringar av förluster från exponeringar som fallerat under tidigare rapportperioder inte att visas i rapporten. Avkastning från realisering av säkerheter under en senare rapporterperiod eller lägre realiserade kostnader än vad som tidigare beräknats ska alltså inte rapporteras.

    14.

    Betydelsen av värderingen av fastigheten: Den senaste värderingen av fastigheten före fallissemangsdatum behövs som referensdatum för rapporteringen av den del av exponeringen som säkrats genom panträtt i fastigheter. Efter fallissemang kan fastigheten omvärderas. Det nya värdet är dock inte relevant för bestämning av den del av exponeringen som ursprungligen (och fullständigt) säkrades av panträtterna i fastigheter. Fastighetens nya värde ska dock beaktas vid rapportering av ekonomiska förluster (ett lägre fastighetsvärde utgör en del av de ekonomiska kostnaderna). Med andra ord ska den senaste värderingen av fastigheten före fallissemangsdatum användas för bedömning av vilken del av förlusten som ska rapporteras i ruta 010 (exponeringsvärden som är fullständigt säkrade), och det omräknade fastighetsvärdet ska användas för det belopp som ska rapporteras (med beräkning av eventuell omförhandling av säkerheter) i rutorna 010 och 030.

    15.

    Behandling av försäljning av lån under rapportperioden: Det institut som har exponeringen i slutet av rapportperioden ska rapportera förluster, men endast om fallissemang konstaterats för exponeringen i fråga.

    5.   Anvisningar för specifika positioner

    Kolumn

    010

    Summa förluster som härrör från lån upp till referensprocentsatsen

    Artikel 101.1 a och d i CRR.

    Marknadsvärde och pantlånevärde enligt artikel 4.74 och 4.76 i CRR.

    I denna kolumn anges summan av alla förluster som härrör från utlåning med säkerhet i form av bostadsfastigheter eller kommersiella fastigheter, upp till den del av exponeringen som behandlas som fullt ut säkrad i enlighet med artikel 124.1 i CRR.

    020

    varav: fast egendom värderad enligt pantlånevärdet

    Rapportering av dessa förluster, där värdet av säkerheten har beräknats som pantlånevärde.

    030

    Summa förluster

    Artikel 101.1 b och e i CRR.

    Marknadsvärde och pantlånevärde enligt artikel 4.74 och 4.76 i CRR.

    I denna kolumn summeras de totala förlusterna från utlåning med säkerhet i form av bostadsfastigheter eller kommersiella fastigheter upp till den del av exponeringen som behandlas som fullt ut säkrad i enlighet med artikel 124.1 i CRR.

    040

    varav: fast egendom värderad enligt pantlånevärdet

    Rapportering av dessa förluster, där värdet av säkerheten har beräknats som pantlånevärde.

    050

    Summa exponeringar

    Artikel 101.1 c och f i CRR.

    Det värde som ska rapporteras är endast den del av exponeringsvärdet som behandlas som fullt ut säkrad av fast egendom, dvs. den del som betraktas som utan säkerhet ska inte ingå i rapporteringen av förluster.


    Rad

    010

    Bostadsfastigheter

    020

    Kommersiella fastigheter”

    BILAGA VII

    ”BILAGA IX

    INSTRUKTIONER FÖR RAPPORTERING OM STORA EXPONERINGAR OCH

    Innehåll

    DEL I:

    		ALLMÄNNA INSTRUKTIONER 500

    1.

    		 Struktur och praxis 500

    DEL II:

    		MALLRELATERADE INSTRUKTIONER 500

    1.

    		 Rapporteringen av stora exponeringar (LE) – omfattning och nivå 500

    2.

    		 LE-mallens struktur 501

    3.

    		 Definitioner för LE-rapporteringen grupp av kunder med inbördes anknytning: 501

    4.

    		 C 26.00 Mall för begränsningar i fråga om stora exponeringar 502

    4.1

    		 Instruktioner för särskilda rader 502

    5.

    		 C 27.00 - Identifiering av motparten (LE1) 503

    5.1

    		 Instruktioner för särskilda kolumner 503

    6.

    		 C 28.00 Exponeringar utanför eller i handelslagret (LE2) 505

    6.1

    		 Instruktioner för särskilda kolumner 505

    7.

    		 C 29.00 – Uppgifter om exponeringar mot enskilda kunder inom grupper av kunder med inbördes anknytning (LE3) 511

    7.1

    		 Instruktioner för särskilda kolumner 511

    8.

    		 C 30.00 – Löptidsintervall för de tio största exponeringarna mot institut och de tio största exponeringarna mot oreglerade enheter i den finansiella sektorn (mallen LE 4) 512

    8.1

    		 Instruktioner för särskilda kolumner 512

    9.

    		 C 31.00 - löptidsintervall för de tio största exponeringarna mot institut och de tio största exponeringarna mot oreglerade finansiella enheter: uppgifter om exponeringar mot enskilda kunder inom grupper av kunder med inbördes anknytning (mallen LE5). 513

    9.1

    		 Instruktioner för särskilda kolumner 513

    DEL I:   ALLMÄNNA INSTRUKTIONER

    1.   Struktur och praxis

    1.

    Rapporteringsramen för stora exponeringar (”LE”) ska omfatta sex mallar som innehåller följande information:

    a)

    Gränser för stora exponeringar.

    b)

    Identifiering av motparten (mallen LE1).

    c)

    Exponeringar utanför eller i handelslagret (mallen LE2).

    d)

    Uppgifter om exponeringar mot enskilda kunder inom grupper av kunder med inbördes anknytning (mallen LE3).

    e)

    Löptidsintervall för de tio största exponeringarna mot institut och de tio största exponeringarna mot oreglerade finansiella enheter (mallen LE4).

    f)

    Löptidsintervall för de tio största exponeringarna mot institut och de tio största exponeringarna mot oreglerade finansiella enheter: uppgifter om exponeringar mot enskilda kunder inom grupper av kunder med inbördes anknytning (mallen LE5).

    2.

    Instruktionerna omfattar rättsliga hänvisningar samt detaljerad information om vilka uppgifter som ska rapporteras i varje mall.

    3.

    Instruktionerna och valideringsreglerna följer den märkningspraxis som anges i följande punkter när det hänvisas till kolumner, rader och celler i mallarna.

    4.

    Följande praxis används normalt i instruktioner och valideringsregler: {Mall;Rad;Kolumn}. En asterisk ska användas för att visa att samtliga rapporterade rader har validerats.

    5.

    När det gäller valideringar inom en mall där endast data inom mallen används avser beteckningarna inte någon mall: {Rad;Kolumn}.

    6.

    ABS(Värde): avser det absoluta värdet utan tecken. Varje belopp som ökar exponeringarna ska stället rapporteras som ett positivt tal. Varje belopp som minskar exponeringarna ska i stället rapporteras som ett negativt tal. Om ett negativt tecken (–) föregår märkningen av en post ska det inte rapporteras något positivt tal för den posten.

    DEL II:   MALLRELATERADE INSTRUKTIONER

    I denna bilaga ska instruktioner för rapporteringen av stora exponeringar också gälla för rapporteringen av väsentliga exponeringar enligt artiklarna 9 och 11, och i enlighet med det tillämpningsområde som definieras i de artiklarna.

    1.   Rapporteringen av stora exponeringar (LE) – omfattning och nivå

    1.

    För att rapportera information om stora exponeringar mot kunder eller grupper av kunder med inbördes anknytning i enlighet med artikel 394.1 i förordning (EU) 575/2013 (kapitalkravsförordningen, nedan kallad CRR) på enskild nivå ska instituten använda mallarna LE1, LE2 och LE3.

    2.

    För att rapportera information om stora exponeringar mot kunder eller grupper av kunder med inbördes anknytning i enlighet med artikel 394.1 i CRR på koncernnivå ska moderinstituten i en medlemsstat använda mallarna LE1, LE2 och LE3.

    3.

    Varje stor exponering som har definierats i enlighet med artikel 392 i CRR ska rapporteras, inklusive de stora exponeringar som inte ska beaktas för att följa den gräns för stora exponeringar som fastställs i artikel 395 i CRR.

    4.

    För att rapportera information om de tjugo största exponeringarna mot kunder eller grupper av kunder med inbördes anknytning i enlighet med artikel 394.1 sista meningen i CRR på koncernnivå, ska de moderinstitut i en medlemsstat som omfattas av del tre avdelning II kapitel 3 i CRR använda mallarna LE1, LE2 och LE3. Det exponeringsvärde som följer av att beloppet i kolumn 320 (”Undantagna belopp”) i mallen LE2 dras av från beloppet i kolumn 210 (”Totalt”) i samma mall är det belopp som ska användas för att fastställa dessa tjugo största exponeringar.

    5.

    För att rapportera information om de tio största exponeringarna mot institut samt de tio största exponeringarna mot oreglerade enheter i den finansiella sektorn i enlighet med artikel 394.2 a–d i CRR på koncernnivå ska moderinstituten i en medlemsstat använda mallarna LE1, LE2 och LE3. För att rapportera löptidsstrukturen för dessa exponeringar i enlighet med artikel 394.2 e i CRR ska moderinstituten i en medlemsstat använda mallarna LE4 och LE5. Det exponeringsvärde som beräknas i kolumn 210 (”Totalt”) i mallen LE2 är det belopp som ska användas för att fastställa dessa tjugo största exponeringar.

    6.

    Uppgifterna om stora exponeringar och de relevanta största exponeringarna mot grupper av kunder med inbördes anknytning samt enskilda kunder som inte ingår i en grupp av kunder med inbördes anknytning ska rapporteras i mallen LE2 (där en grupp av kunder med inbördes anknytning ska rapporteras som en enda exponering).

    7.

    I mallen LE3 ska instituten rapportera uppgifter om exponeringar mot enskilda kunder som ingår i de grupper av kunder med inbördes anknytning som rapporteras i LE2-mallen. Rapporteringen av en exponering mot en enskild kund i LE2-mallen ska inte upprepas i LE3-mallen.

    2.   LE-mallens struktur

    8.

    Kolumnerna i LE1-mallen ska ange information gällande identifiering av enskilda kunder eller grupper av kunder med inbördes anknytning som ett institut har en exponering mot.

    9.

    Kolumnerna i mallarna LE2 och LE3 ska ange följande information:

    a)

    Exponeringsvärdet innan undantagen tillämpats och innan hänsyn har tagits till effekten av kreditriskreduceringen, inklusive den direkta, indirekta exponeringen och ytterligare exponeringar som härrör från transaktioner där det finns en exponering mot underliggande tillgångar.

    b)

    Effekten av undantagen och kreditriskreducerande metoder.

    c)

    Exponeringsvärdet efter det att undantagen tillämpats och efter det att hänsyn har tagits till effekten av kreditriskreduceringen, som beräknats enligt artikel 395.1 i CRR.

    10.

    Kolumnerna i mallarna LE4 och LE5 ska ange information om vilka löptidsintervall som de förväntade förfallobeloppen för de tio största exponeringarna mot institut och de tio största exponeringarna mot oreglerade finansiella enheter ska hänföras till.

    3.   Definitioner för LE-rapporteringen grupp av kunder med inbördes anknytning:

    11.

    grupp av kunder med inbördes anknytning: definieras i artikel 4.1 39 i CRR,

    12.

    oreglerade enheter i den finansiella sektorn: definieras i artikel 142.1 5 i CRR,

    13.

    institut: definieras i artikel 4.1 3 i CRR.

    14.

    Exponeringar mot civilrättsliga sammanslutningar ska rapporteras. Utöver detta ska instituten lägga till den civilrättsliga sammanslutningens kreditbelopp till varje partner skuldsättning. Exponeringar mot civilrättsliga sammanslutningar som innehåller andelar ska divideras eller fördelas mellan varje partner efter deras respektive andel. Vissa konstruktioner (t.ex. gemensamma konton, oskiftade dödsbon, lån genom ombud) som i själva verket avser civilrättsliga sammanslutningar ska rapporteras på samma sätt som de rapporteras.

    15.

    Tillgångsposter och poster utanför balansräkningen ska tillämpas utan riskvikter eller grader av risk i enlighet med artikel 389 i CRR. Framför allt ska konverteringsfaktorer för krediter inte tillämpas för poster utanför balansräkningen.

    16.

    Exponeringar definieras i artikel 389 i CRR och ska avse följande:

    a)

    Varje tillgångspost eller post utanför balansräkningen utanför eller i handelslagret, inklusive de poster som anges i artikel 400 i CRR, men exklusive poster som omfattas av artikel 390.6 a–d i CRR.

    b)

    Indirekta exponeringar är exponeringar som hänförs till garantigivaren eller emittenten av säkerheten i stället för till den direkta låntagaren i enlighet med artikel 403 i CRR. Definitionerna får inte på något sätt avvika från de definitioner som ges i den grundläggande rättsakten.]

    Exponeringar mot grupper av kunder med inbördes anknytning ska beräknas i enlighet med artikel 390.5.

    17.

    Det ska vara tillåtet att beakta nettningsavtal när det gäller effekterna av stora exponeringars exponeringsvärde i enlighet med artikel 390.1–3 i CRR. Det exponeringsvärde för ett derivatinstrument som ingår i förteckningen i bilaga II i CRR ska fastställas i enlighet med del tre avdelning II kapitel 6, varvid effekterna av avtal om novation och andra nettningsöverenskommelser ska beaktas vid tillämpningen av dessa metoder i enlighet med del tre avdelning II kapitel 6. Exponeringsvärdet för repor, värdepappers- eller råvarulån, långfristiga transaktioner och marginallån kan fastställas antingen i enlighet med del tre avdelning II kapitel 4 eller del tre avdelning II kapitel 6. I enlighet med artikel 296 i CRR ska exponeringsvärdet för en enda rättslig förpliktelse som härrör från det produktövergripande nettningsavtalet med en motpart från det rapporterande institutet rapporteras som ”andra förpliktelser” i LE-mallarna.

    18.

    Exponeringsvärdet ska beräknas enligt artikel 390 i CRR.

    19.

    Effekten av att undantag och godtagbar kreditriskreducering tillämpas helt eller delvis för beräkningen av exponeringar med avseende på artikel 395.1 beskrivs i artiklarna 399–403 i CRR.

    20.

    Omvända repor som omfattas av rapporteringen för stora exponeringar ska rapporteras i enlighet med artikel 402.3 i CRR. Förutsatt att kriterierna i artikel 402.3 i CRR är uppfyllda ska institutet rapportera stora exponeringar mot varje tredje part motsvarande beloppet för det anspråk som motparten till transaktionen har på denna tredje part och inte beloppet för exponeringen mot motparten.

    4.   C 26.00 Mall för begränsningar i fråga om stora exponeringar

    4.1   Instruktioner för särskilda rader

    Rader

    Rättsliga hänvisningar och instruktioner

    010

    Icke-institut

    Artiklarna 395.1, 458.2 d ii, 458.10 och 459 b i CRR.

    Den tillämpliga beloppsgränsen för andra motparter än institut ska rapporteras. Detta belopp är 25 % av det godtagbara kapital som rapporteras i rad 226 i bilaga I mall 4, om inte en restriktivare procentandel tillämpas på grund av tillämpning av nationella åtgärder i enlighet med artikel 458 i CRR eller de delegerade akter som har fastställts i överensstämmelse med artikel 459 b i CRR.

    020

    Institut

    Artiklarna 395.1, 458.2 d ii, 458.10 och 459 b i CRR.

    Den tillämpliga beloppsgränsen för motparter som är institut ska rapporteras. Enligt artikel 395.1 i CRR ska detta belopp vara som följer:

    —

    Om 25 % av det godtagbara kapitalet överstiger 150 miljoner euro (eller om den behöriga myndigheten har fastställt ett lägre gränsvärde än 150 miljoner euro i enlighet med artikel 395.1 tredje stycket i CRR), ska 25 % av det godtagbara kapitalet rapporteras.

    —

    Om 150 miljoner euro (eller ett lägre gränsvärde än 395 miljoner euro som den behöriga myndigheten har fastställt i enlighet med artikel 1.25 tredje stycket i CRR) överstiger 150 % av institutets godtagbara kapital, ska 395 miljoner (eller det lägre gränsvärde som fastställts av den behöriga myndigheten) rapporteras. Om institutet har fastställt ett lägre gränsvärde i förhållande till institutets godtagbara kapital i enlighet med det andra stycket i artikel 395.1 i CRR ska detta gränsvärde rapporteras.

    Dessa gränsvärden får vara striktare vid tillämpning av nationella åtgärder i enlighet med artikel 396.6 eller artikel 458 i CRR eller europeiska delegerade akter som har antagits i överensstämmelse med artikel 459 b i CRR.

    030

    Institut i %

    Artiklarna 395.1 och 459 a i CRR.

    Det belopp som ska rapporteras är det absoluta gränsvärdet (som rapporteras i rad 020) uttryckt som procent av det godtagbara kapitalet.

    5.   C 27.00 - Identifiering av motparten (LE1)

    5.1   Instruktioner för särskilda kolumner

    Kolumn

    Rättsliga hänvisningar och instruktioner

    010–070

    Identifiering av motparten:

    Institut ska rapportera identifieringen av de motparter för vilka uppgifter lämnas in i någon av mallarna C 28.00–C 31.00. Identifieringen av gruppen av kunder med inbördes anknytning ska inte rapporteras, såvida inte de nationella rapporteringssystemen ger en unik kod för gruppen av kunder med inbördes anknytning.

    Enligt artikel 394.1 a i CRR ska institut rapportera identifieringen av den motpart gentemot vilken de har en stor exponering i enlighet med definitionen i artikel 392 i CRR.

    Enligt artikel 394.2 a i CRR ska institut rapportera identifieringen av den motpart gentemot vilken de har de största exponeringarna (i de fall då motparten är ett institut eller en oreglerad enhet i den finansiella sektorn).

    010

    Kod

    Koden identifierar raden och måste vara unik för varje rad i tabellen.

    Koden skall användas för att identifiera den enskilda motparten. Emellertid är syftet med denna kolumn att koppla uppgift om motpart i C 27.00 med exponeringar som rapporteras i C 28.00–C 31.00. Koden för gruppen av kunder med inbördes anknytning ska inte rapporteras, såvida inte de nationella rapporteringssystemen ger en unik kod för gruppen av kunder med inbördes anknytning. Dessa koder ska användas på ett enhetligt sätt över tid.

    Kodens sammansättning fastställs utifrån det nationella rapporteringssystemet, om det inte finns en enhetlig kodifiering inom unionen.

    020

    Namn

    Namnet ska motsvara namnet på gruppen när en grupp av kunder med inbördes anknytning rapporterats. I alla övriga fall ska namnet motsvara den enskilda motparten.

    För en grupp av kunder med inbördes anknytning ska det namn som rapporteras vara namnet på moderföretaget eller, när gruppen av kunder med inbördes anknytning inte har något moderföretag, gruppens kommersiella beteckning.

    030

    LEI-kod

    Motpartens LEI-kod (identifieringskod för juridiska personer).

    040

    Motpartens hemvist

    ISO-kod enligt 3166–1 alpha-2 ska användas för motpartens registreringsland (inklusive pseudo-ISO-koder för internationella organisationer, som finns i den senaste utgåvan av Eurostats anvisningar för uppgifter om betalningsbalansen, Balance of Payments Vademecum).

    För grupper av kunder med inbördes anknytning ska ingen hemvist rapporteras.

    050

    Motpartens sektor

    En sektor ska hänföras till varje motpart på grundval av Finreps näringsgrensklasser:

    i) Centralbanker. ii) Offentlig sektor. iii) Kreditinstitut. iv) Övriga finansiella företag. v) Icke-finansiella företag. vi) Hushåll.

    För grupper av kunder med inbördes anknytning ska ingen sektor rapporteras.

    060

    Nace-kod

    När det gäller näringsgrenar ska Nace-koderna (Nomenclature statistique des activités économiques dans l’union européenne = statistisk näringsgrensindelning i Europeiska unionen) användas.

    Denna kolumn ska endast tillämpas för motparterna ”Övriga finansiella bolag” och ”Icke-finansiella bolag”. Nace-koder ska användas med detaljering på en nivå för ”Icke-finansiella bolag” (t.ex. ”F – Byggverksamhet”) samt med detaljering på två nivåer för ”Övriga finansiella bolag”, som innehåller separat information om försäkringsverksamhet (t.ex. ”K65 – Försäkring, återförsäkring och pensionsfondsverksamhet utom obligatorisk socialförsäkring”).”

    Näringsgrenarna för ”övriga finansiella bolag” och ”icke-finansiella bolag” ska klassificeras på grundval av Finrep-uppdelningen av motparter.

    För grupper av kunder med inbördes anknytning ska ingen Nace-kod rapporteras.

    070

    Typ av motpart

    Artikel 394.2 i CRR.

    För de tio största exponeringarna mot institut och de tio största exponeringarna mot oreglerade enheter i den finansiella sektorn ska typen av motpart anges med ”I” för institut eller ”U” för oreglerade enheter i den finansiella sektorn.

    6.   C 28.00 Exponeringar utanför eller i handelslagret (LE2)

    6.1   Instruktioner för särskilda kolumner

    Kolumn

    Rättsliga hänvisningar och instruktioner

    010

    Kod

    Om det finns en unik kod tillgänglig på nationell nivå för en grupp av kunder med inbördes anknytning ska denna kod rapporteras som koden för gruppen av kunder med inbördes anknytning. Om det inte finns någon unik kod på nationell nivå, ska den kod som rapporteras vara koden för moderbolaget i C 27.00.

    Om gruppen av kunder med inbördes anknytning inte har något moderföretag, ska den kod som rapporteras vara koden för den enskilda enhet som institutet bedömer vara mest betydande inom gruppen av kunder med inbördes anknytning. I alla övriga fall ska koden motsvara den enskilda motparten.

    Dessa koder ska användas på ett enhetligt sätt över tid.

    Kodens sammansättning fastställs utifrån det nationella rapporteringssystemet, om det inte finns en enhetlig kodifiering inom EU.

    020

    Grupp eller enskild

    Instituten ska rapportera ”1” för rapportering av exponeringar mot enskilda kunder eller ”2” för rapportering av exponeringar mot grupper av kunder med inbördes anknytning.

    030

    Transaktioner där det finns en exponering mot underliggande tillgångar

    Artikel 390.7 i CRR

    I enlighet med de nationella behöriga myndigheternas ytterligare tekniska specifikationer ska ”Ja” rapporteras när institutet har exponeringar mot den rapporterade motparten genom en transaktion där det finns en exponering mot underliggande tillgångar. I annat fall ska ”Nej” rapporteras.

    040–180

    Ursprungliga exponeringar

    Artiklarna 24, 389, 390 och 392 i CRR.

    I dessa kolumner ska institutet rapportera de ursprungliga exponeringarna för direkta exponeringar, indirekta exponeringar och ytterligare exponeringar som härrör från transaktioner där det finns en exponering mot underliggande tillgångar.

    Enligt artikel 389 i CRR ska tillgångsposter och poster utanför balansräkningen tillämpas utan riskvikter eller grader av risk. Framför allt ska konverteringsfaktorer för krediter inte tillämpas för poster utanför balansräkningen.

    Dessa kolumner ska innehålla den ursprungliga exponeringen, dvs. exponeringsvärdet utan hänsyn till värdejusteringar och avsättningar, som ska dras av i kolumn 210.

    Definition och beräkning av exponeringsvärdet fastställs i artiklarna 389 och 390 i CRR. Värderingen av tillgångsposter och poster utanför balansräkningen ska utföras i enlighet med den redovisningsram som institutet ska följa i överensstämmelse med artikel 24 i CRR.

    Exponeringar som har dragits av från kapitalbasen och som inte är exponeringar enligt artikel 390.6 e ska ingå i dessa kolumner. Dessa exponeringar ska dras av i kolumn 200.

    De exponeringar som avses i artikel 390.6 a–d i CRR ska inte ingå i dessa kolumner.

    Ursprungliga exponeringar ska omfatta alla tillgångsposter och poster utanför balansräkningen enligt artikel 400 i CRR. Undantagen ska dras av i enlighet med artikel 395.1 i CRR i kolumn 320.

    Exponeringar såväl utanför som i handelslagret ska inkluderas.

    För uppdelningen av exponeringar i finansiella instrument där olika exponeringar som härrör från nettningsavtal utgör en enskild exponering, ska denna hänföras till det finansiella instrument som motsvarar den huvudtillgång som ingår i nettningsavtalet (se även inledningen).

    040

    Total ursprunglig exponering

    Institutet ska rapportera summan av direkta exponeringar och indirekta exponeringar samt ytterligare exponeringar som härrör från exponeringen mot transaktioner där det finns en exponering mot underliggande tillgångar.

    050

    Varav fallerande exponeringar

    Artikel 178 i CRR.

    Institutet ska rapportera hur stor andel av den totala ursprungliga exponeringen som motsvarar fallerande exponeringar.

    060–110

    Direkta exponeringar

    Direkta exponeringar ska avse exponeringar på basis av ”direkt låntagare”.

    060

    Skuldinstrument

    Förordning (EG) nr 25/2009 (”ECB/2008/32”) bilaga II del 2 tabellen, kategorierna 2 och 3.

    Skuldinstrument ska omfatta räntebärande värdepapper samt lån och förskott.

    De instrument som ingår i denna kolumn ska vara de som är kvalificerade som ”lån med ursprunglig löptid upp till ett år/över ett år och upp till fem år/över fem år”, eller ”Obligationer och andra räntebärande värdepapper”, enligt ECB/2008/32.

    Repor, värdepappers- och råvarulån (transaktioner för värdepappersfinansiering) och marginalutlåning ska ingå i denna kolumn.

    070

    Egetkapitalinstrument

    ECB/2008/32 bilaga II, del 2, tabellen, kategorierna 4 och 5.

    De instrument som ingår i denna kolumn ska vara de som är kvalificerade som ’Aktier och andra andelar’ eller ’Andelar i penningmarknadsfonder’ enligt ECB/2008/32.

    080

    Derivat

    Artikel 272.2 och bilaga II i CRR.

    De instrument som ska rapporteras i denna kolumn ska omfatta derivat som ingår i förteckningen i bilaga II till CRR samt transaktioner med lång avvecklingscykel enligt definitionen i artikel 272.2 i CRR.

    Kreditderivat som omfattas av motpartsrisk ska ingå i denna kolumn. Poster utanför balansräkningen

    090–110

    Poster utanför balansräkningen

    Bilaga I i CRR.

    Det värde som ska rapporteras i dessa kolumner ska vara det nominella värdet före eventuella minskningar av specifika kreditriskjusteringar och utan tillämpning av konverteringsfaktorer.

    090

    Låneåtaganden

    Bilaga I punkterna 1 c och 1 h, 2 b ii, 3 b i och 4 a i CRR.

    Låneåtaganden är fasta åtaganden om att tillhandahålla kredit enligt tidigare fastställda villkor, förutom åtaganden som utgör derivat eftersom dessa kan regleras netto med kontanter eller genom att ett annat finansiellt instrument levereras eller emitteras.

    100

    Finansiella garantier

    Bilaga I punkterna 1 a, b och f i CRR.

    Finansiella garantier är avtal som kräver att emittenten gör angivna betalningar för att ersätta innehavaren för en förlust denne ådrar sig på grund av att en angiven gäldenär inte fullgör betalning vid förfall enligt de ursprungliga eller ändrade villkoren i ett skuldinstrument. Kreditderivat som inte ingår i kolumnen ”derivat” ska rapporteras i denna kolumn.

    110

    Andra förpliktelser

    Andra förpliktelser är de poster i bilaga I till CRR som inte ingår i ovannämnda kategorier. Exponeringsvärdet för en enda rättslig förpliktelse som följer av avtal om produktövergripande nettning med en motpart till institutet ska rapporteras i denna kolumn.

    120–180

    Indirekta exponeringar

    Artikel 403 i CRR.

    Enligt artikel 403 i CRR får ett kreditinstitut använda substitutionsmetoden när en exponering gentemot en kund garanterats av en tredje part eller genom säkerhet i form av värdepapper utgivna av en tredje part.

    I dessa kolumner ska institutet rapportera beloppen för de direkta exponeringar som ska återföras till garantigivaren eller emittenten av säkerheter, förutsatt att denne skulle ha tilldelats en motsvarande eller lägre riskvikt jämfört med riskvikten för tredje part enligt del tre avdelning II kapitel 2 i CRR. Den skyddade ursprungliga exponeringen som utgör referens (direkt exponering) ska dras av från exponeringen mot den ursprungliga låntagaren i kolumnerna ”Godtagbara kreditriskreducerande metoder”. Den indirekta exponeringen ska öka exponeringen mot garantigivaren eller emittenten av säkerheter genom substitutionseffekt. Detta ska även gälla för garantier som ges inom en grupp av kunder med inbördes anknytning.

    När den direkta exponering som ska garanteras är ett skuldinstrument ska t.ex. det belopp för ’Indirekt exponering’ som hänförts till garantigivaren rapporteras under kolumnen ’Skuldinstrument’.

    Exponeringar som härrör från kreditlänkade obligationer ska också rapporteras i dessa kolumner enligt artikel 399 i CRR.

    120

    Skuldinstrument

    Se kolumn 060.

    130

    Egetkapitalinstrument

    Se kolumn 070.

    140

    Derivat

    Se kolumn 080.

    150–170

    Poster utanför balansräkningen

    Värdet i dessa kolumner ska vara det nominella värdet före tillämpning av eventuella minskningar av specifika kreditriskjusteringar och konverteringsfaktorer.

    150

    Låneåtaganden

    Se kolumn 090.

    160

    Finansiella garantier

    Se kolumn 100.

    170

    Andra förpliktelser

    Se kolumn 110.

    180

    Ytterligare exponeringar som härrör från transaktioner där det finns en exponering mot underliggande tillgångar

    Artikel 390.7 i CRR.

    Ytterligare exponeringar som härrör från transaktioner där det finns en exponering mot underliggande tillgångar.

    190

    Värdejusteringar och avsättningar

    Artiklarna 34, 24, 110 och 111 i CRR.

    Värdejusteringar och avsättningar som ingår i motsvarande redovisningsram (direktiv 86/635/EEG eller förordning (EG) nr 1606/2002) som påverkar värderingen av exponeringar enligt artiklarna 24 och 110 iCRR.

    Värdejusteringar och avsättningar mot den bruttoexponering som anges i kolumn 040 ska rapporteras i denna kolumn.

    200

    Exponeringar som har dragits av från kapitalbasen

    Artikel 390.6 e i CRR.

    Exponeringar som har dragits av från kapitalbasen, som ska inkluderas i de olika kolumnerna för Total ursprunglig exponering, ska rapporteras.

    210–230

    Exponeringsvärde före tillämpning av undantag och kreditriskreducering

    Artikel 394.1 b i CRR.

    Institut ska rapportera exponeringsvärdet innan man, i tillämpliga fall, tar hänsyn till effekten av kreditriskreduceringen.

    210

    Totalt

    Exponeringsvärdet som ska rapporteras i denna kolumn ska vara det belopp som används för att fastställa om en exponering är en stor exponering enligt definitionen i artikel 392 i CRR.

    Detta ska omfatta den ursprungliga exponeringen efter avdrag för värdejusteringar och avsättningar samt beloppet för de exponeringar som har dragits av från kapitalbasen.

    220

    varav: Verksamhet utanför handelslagret

    Beloppet för verksamhet utanför handelslagret från den totala exponeringen före undantag och kreditriskreducering.

    230

    % av godtagbart kapital

    Artiklarna 4.1.71 b och 395 iCRR.

    Det belopp som ska rapporteras är exponeringsvärdets procentandel före tillämpning av undantag och kreditriskreducering som avser institutets godtagbara kapital enligt definitionen i artikel 4.1.71 b i CRR.

    240–310

    Godtagbara kreditriskreducerande metoder

    Artiklarna 399 och 401–403 i CRR.

    metoder för kreditriskreducering (CRM): definieras i artikel 4.1 57 i CRR.

    För denna rapportering ska de kreditriskreducerande metoder som har godkänts enligt del tre avdelning II kapitel 3 och 4 användas i enlighet med artiklarna 401–403 i CRR.

    De kreditriskreducerande metoderna kan ha tre olika effekter i regelsystemet för stora exponeringar: substitutionseffekter, annat betalt kreditriskskydd än substitutionseffekt och behandling av fastigheter.

    240–290

    Substitutionseffekt för godtagbara kreditriskreducerande metoder

    Artikel 403 i CRR.

    Det belopp för betalt och obetalt kreditriskskydd som ska rapporteras i dessa kolumner ska motsvara de exponeringar som har garanterats av en tredje part eller genom säkerhet i form av värdepapper utgivna av en tredje part, när institutet beslutar att behandla den exponering som garantigivaren eller emittenten av säkerheter ådragit sig.

    240

    Skuldinstrument

    Se kolumn 060.

    250

    Aktieinstrument

    Se kolumn 070.

    260

    Derivat

    Se kolumn 080.

    270–290

    Poster utanför balansräkningen

    Konverteringsfaktorer ska inte tillämpas på värdet i dessa kolumner.

    270

    Låneåtaganden

    Se kolumn 090.

    280

    Finansiella garantier

    Se kolumn 100.

    290

    Andra förpliktelser

    Se kolumn 110.

    300

    Annat betalt kreditriskskydd än substitutionseffekt

    Artikel 401 i CRR.

    Institutet ska rapportera de belopp för betalt kreditriskskydd såsom det definieras i artikel 4.58 i CRR som har dragits av från exponeringsvärdet på grund av tillämpning av artikel 401 i CRR.

    310

    Fastigheter

    Artikel 402 i CRR.

    Institutet ska rapportera de belopp som har dragits av från exponeringsvärdet på grund av tillämpning av artikel 402 i CRR.

    320

    Undantagna belopp

    Artikel 400 i CRR.

    Institutet ska rapportera de belopp som har undantagits från regelsystemet för stora exponeringar.

    330–350

    Exponeringsvärde efter tillämpning av undantag och kreditriskreducering

    Artikel 394.1 d i CRR.

    Institutet ska rapportera exponeringsbeloppet sedan man tagit hänsyn till effekten av undantagen och kreditriskreduceringen, som beräknats enligt artikel 395.1 i CRR.

    330

    Totalt

    Denna kolumn ska omfatta det belopp som ska beaktas för att följa den gräns för stora exponeringar som anges i artikel 395 i CRR.

    340

    varav: Verksamhet utanför handelslagret

    Institutet ska rapportera den totala exponeringen sedan undantag har tillämpats och effekten av kreditriskreduceringen utanför handelslagret har beaktats.

    350

    % av godtagbart kapital

    Institutet ska rapportera exponeringsvärdets procentandel efter tillämpning av undantag och kreditriskreducering som avser institutets godtagbara kapital enligt definitionen i artikel 4.1.71 i CRR.

    7.   C 29.00 – Uppgifter om exponeringar mot enskilda kunder inom grupper av kunder med inbördes anknytning (LE3)

    7.1   Instruktioner för särskilda kolumner

    Kolumn

    Rättsliga hänvisningar och instruktioner

    010–360

    I mallen LE3 ska institutet rapportera uppgifter om enskilda kunder som ingår i de grupper av kunder med inbördes anknytning som står med på LE2-mallens rader.

    010

    Kod

    Kolumnerna 010 och 020 är en sammansatt radidentifierare, och måste tillsammans vara unika för varje rad i tabellen.

    Koden för varje enskild motpart som tillhör grupperna av kunder med inbördes anknytning ska rapporteras.

    020

    Gruppkod

    Kolumnerna 010 och 020 är en sammansatt radidentifierare, och måste tillsammans vara unika för varje rad i tabellen.

    Om en unik kod för en grupp av kunder med inbördes anknytning är tillgänglig på nationell nivå, ska denna kod rapporteras. Om det inte finns någon unik kod på nationell nivå, ska den kod som rapporteras ska vara koden som används för rapportering av exponeringar mot gruppen av kunder med inbördes anknytning i C 28.00 (LE2).

    När en kund ingår i flera olika grupper av kunder med inbördes anknytning, ska den rapporteras tillhöra samtliga grupper av kunder med inbördes anknytning.

    030

    Transaktioner där det finns en exponering mot underliggande tillgångar

    Se kolumn 030 i mallen LE2.

    040

    Typ av anknytning

    Vilken typ av anknytning som föreligger mellan den enskilda enheten och gruppen av kunder med inbördes anknytning ska anges med hjälp av antingen

    ”a”, vilket avser artikel 4.1.39 a i CRR (kontroll), eller

    ”b”, vilket avser artikel 4.39 b i CRR (inbördes anknytning).

    050–360

    När finansiella instrument i mallen LE2 tillhandahålls till hela gruppen av kunder med inbördes anknytning ska de hänföras till de enskilda motparterna i mallen LE3 i enlighet med institutets affärskriterier.

    Övriga instruktioner är desamma som för mallen LE2.

    8.   C 30.00 – Löptidsintervall för de tio största exponeringarna mot institut och de tio största exponeringarna mot oreglerade enheter i den finansiella sektorn (mallen LE 4)

    8.1   Instruktioner för särskilda kolumner

    Kolumn

    Rättsliga hänvisningar och instruktioner

    010

    Kod

    Rättsliga hänvisningar och instruktioner Kod

    Se kolumn 010 i mallen LEI.

    020–250

    Löptidsintervall för exponeringen

    Artikel 394.2 e i CRR

    Institutet ska rapportera denna information för de tio största exponeringarna mot institut och de tio största exponeringarna mot oreglerade enheter i den finansiella sektorn.

    Löptidsintervallen definieras med månadsintervall upp till ett år, med kvartalsintervall från ett år och upp till tre år och med större intervall från tre år och uppåt.

    Varje exponeringsvärde före tillämpning av undantag och kreditriskreducering (kolumn 210 i mallen LE2) ska rapporteras med hela det utestående beloppet i respektive löptidsintervall av dess förväntade återstående löptid. Om en exponering gentemot en kund utgörs av flera separata relationer ska var och en av dessa exponeringsdelar rapporteras med hela det utestående beloppet i respektive löptidsintervall av dess förväntade återstående löptid. Instrument som inte har en fast löptid, t.ex. aktier, ska ingå i kolumnen ”obestämd löptid”.

    Exponeringens förväntade löptid ska rapporteras för såväl direkta som indirekta exponeringar.

    För direkta exponeringar ska instruktionerna i löptidsmallen för ytterligare likviditetsmått användas (se samrådsdokument CP18 publicerat den 23 maj 2013) när de förväntade beloppen för aktieinstrument, skuldinstrument och derivat hänförs till de olika löptidsintervallen i denna mall.

    När det gäller poster utanför balansräkningen ska man utgå från löptiden för den underliggande risken när de förväntade beloppen hänförs till löptidsintervall. För avtalad utlåning på termin (forward deposits) innebär detta alltså inlåningens löptidsstruktur, för finansiella garantier, löptiden på den underliggande finansiella tillgång, för outnyttjade möjligheter till låneåtaganden, löptiden för lånet och för andra åtaganden, löptiden för åtagandet.

    När det gäller indirekta exponeringar ska fördelningen i löptidsintervall göras på grundval av löptiden för de garanterade transaktioner som genererar den direkta exponeringen.

    Om en exponering eller en del av en exponering ska betraktas som infriade och rapporteras i mall C 28.00 (LE 2, kolumn 050) och C 29.00 (LE 3, kolumn 060), ska den förväntade avvecklingen av den fallerade exponeringen hänföras till respektive löptidsintervall enligt följande:

    —

    Om den rapporterande enheten, trots fallissemang, har en tydlig tidsplan för förväntade återbetalningar av exponeringen, ska den hänföra dem till respektive kategorier i enlighet med detta.

    —

    Om den rapporterande enheten inte har motiverat när uteblivna belopp kommer att återbetalas (om någonsin) ska den sortera dem i kategorin ”obestämd löptid”.

    9.   C 31.00 - löptidsintervall för de tio största exponeringarna mot institut och de tio största exponeringarna mot oreglerade finansiella enheter: uppgifter om exponeringar mot enskilda kunder inom grupper av kunder med inbördes anknytning (mallen LE5).

    9.1   Instruktioner för särskilda kolumner

    Kolumn

    Rättsliga hänvisningar och instruktioner

    010–260

    I mallen LE5 ska institutet rapportera uppgifter om enskilda motparter som ingår i de grupper av kunder med inbördes anknytning som står med på LE4-mallens rader.

    010

    Kod

    Kolumnerna 010 och 020 är en sammansatt radidentifierare, och måste tillsammans vara unika för varje rad i tabellen.

    Se kolumn 010 i mallen LE1.

    020

    Gruppkod

    Kolumnerna 010 och 020 är en sammansatt radidentifierare, och måste tillsammans vara unika för varje rad i tabellen.

    Se kolumn 020 i mallen LE1.

    030–260

    Löptidsintervall för exponeringarna

    Se kolumnerna 020–250 i mallen LE4.
    Top