This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document C2010/303/02
Annual Report of the Court of Auditors on the activities funded by the eighth, ninth and tenth European Development Funds (EDFs) concerning the financial year 2009, together with the Commission's replies
Letno poročilo Računskega sodišča o dejavnostih, financiranih iz osmega, devetega in desetega Evropskega razvojnega sklada (ERS), za proračunsko leto 2009 z odgovori Komisije
Letno poročilo Računskega sodišča o dejavnostih, financiranih iz osmega, devetega in desetega Evropskega razvojnega sklada (ERS), za proračunsko leto 2009 z odgovori Komisije
UL C 303, 9.11.2010, p. 243–272
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
9.11.2010 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
C 303/243 |
LETNO POROČILO O DEJAVNOSTIH, FINANCIRANIH IZ OSMEGA, DEVETEGA IN DESETEGA EVROPSKEGA RAZVOJNEGA SKLADA (ERS)
2010/C 303/02
Letno poročilo o dejavnostih, financiranih iz osmega, devetega in desetega Evropskega razvojnega sklada (ERS)
KAZALO
Uvod
Posebne značilnosti Evropskih razvojnih skladov
Poglavje I – Izvajanje osmega, devetega in desetega ERS
Finančno izvajanje
Letno poročilo Komisije o finančnem poslovodenju osmega do desetega Evropskega razvojnega sklada
Poglavje II – Neodvisna izjava o zanesljivosti, ki jo Računsko sodišče izreka glede ERS
Neodvisna izjava o zanesljivosti, ki jo Računsko sodišče izreka glede osmega, devetega in desetega Evropskega razvojnega sklada (ERS) za proračunsko leto 2009
Informacije v podporo izjavi o zanesljivosti
Obseg revizije in revizijski pristop
Zanesljivost računovodskih izkazov
Pravilnost transakcij
Prihodki
Obveznosti
Plačila
Uspešnost sistemov
Predhodne kontrole
Spremljanje in nadzor
Zunanje revizije
Notranja revizija
Zanesljivost poslovodskih predstavitev Komisije
Zaključki in priporočila
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
UVOD |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabela 1 – Evropski razvojni skladi – ključne informacije
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Posebne značilnosti Evropskih razvojnih skladov |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Diagram 1 – Načelo Decentraliziranega Upravljanja Pri Plačilnem Procesu
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
POGLAVJE I – IZVAJANJE OSMEGA, DEVETEGA IN DESETEGA ERS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Finančno izvajanje |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabela 2 — Kumulativna poraba sredstev ERS na dan 31. decembra 2009
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Letno poročilo Komisije o finančnem poslovodenju osmega do desetega Evropskega razvojnega sklada |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
POGLAVJE II – NEODVISNA IZJAVA O ZANESLJIVOSTI, KI JO RAČUNSKO SODIŠČE IZREKA GLEDE ERS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Neodvisna izjava o zanesljivosti, ki jo Računsko sodišče izreka glede osmega, devetega in desetega Evropskega razvojnega sklada (ERS) za proračunsko leto 2009 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
9. septembra 2010 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA Predsednik |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
INFORMACIJE V PODPORO IZJAVI O ZANESLJIVOSTI |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Obseg revizije in revizijski pristop |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zanesljivost računovodskih izkazov |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pravilnost transakcij |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Prihodki |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Obveznosti |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Plačila |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Plačila za projekte |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Plačila proračunske podpore |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Uspešnost sistemov |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Predhodne kontrole |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Osrednje službe EuropeAid |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Delegacije |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Spremljanje in nadzor |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Delegacije |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Osrednje službe EuropeAid |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zunanje revizije |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Notranja revizija |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zanesljivost poslovodskih predstavitev Komisije |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zaključki in priporočila |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
55. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Za izvrševanje proračuna glej poglavje 6 letnega poročila Računskega sodišča za leto 2009.
(2) Predstavlja 0,9 % plačil za leto 2009.
(3) Glej člene 118, 125 in 134 Uredbe Sveta (ES) št. 215/2008 z dne 18. februarja 2008 o finančni uredbi, ki se uporablja za 10. Evropski razvojni sklad (UL L 78, 19.3.2008, str. 1). Sodišče je v svojem mnenju št. 9/2007 o predlogu te uredbe (UL C 23, 28.1.2008) poudarilo, da te določbe zmanjšujejo pooblastila Evropskega parlamenta pri podeljevanju razrešnice.
(4) Pravila za revizijo teh dejavnosti, ki jo opravlja Sodišče, so določena v tristranskem sporazumu med EIB, Komisijo in Sodiščem (člen 134 prej omenjene finančne uredbe z dne 18. februarja 2008, ki se uporablja za deseti ERS).
(5) Členi 21 do 29 finančne uredbe, ki se uporablja za deseti ERS.
(6) Madagaskar, Mavretanija, Niger in Gvineja (Conakry).
(7) Sudan in Ekvatorialna Gvineja.
(8) Malavi, Haiti, Demokratična republika Kongo in Etiopija.
(9) Člena 118 in 124.
(10) Konsolidirani računovodski izkazi zajemajo bilanco stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov in seznam postavk, plačljivih v Evropske razvojne sklade.
(11) V skladu s členi 2, 3, 4,125(4) in 134 finančne uredbe, ki se uporablja za deseti ERS, se ta izjava o zanesljivosti ne nanaša na tisti del virov Evropskih razvojnih skladov, ki ga upravlja in za katerega je odgovorna EIB.
(12) Na ravni Komisije so vodstvo člani institucije, odredbodajalci na podlagi prenosa in nadaljnjega prenosa, računovodja in vodilni uslužbenci enot za finance, revizijo in kontrolo. Na ravni držav upravičenk so vodstvo nacionalni odredbodajalci, računovodje, plačilni zastopniki in vodilni uslužbenci izvajalskih organizacij.
(13) Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja za ERS, izhajajo iz Mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, če teh ni, pa iz Mednarodnih računovodskih standardov (MRS)/Mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Upravni odbor za mednarodne računovodske standarde. V skladu s finančno uredbo so konsolidirani računovodski izkazi za proračunsko leto 2009 pripravljeni na podlagi teh računovodskih pravil, ki jih je sprejel računovodja za ERS in s katerimi se načela računovodstva na podlagi nastanka poslovnega dogodka prilagodijo posebnemu okolju Skupnosti, konsolidirana poročila o izvajanju Evropskih razvojnih skladov pa še naprej temeljijo na gotovinskih premikih.
(14) Glej člen 122 finančne uredbe z dne 18. februarja 2008, ki se uporablja za deseti ERS, v skladu s katerim računovodski izkazi zajemajo bilanco stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz finančnega izida in seznam postavk, plačljivih v ERS.
(15) Glej člen 123 finančne uredbe z dne 18. februarja 2008, ki se uporablja za deseti ERS, v skladu s katerim poročila o finančnem izvajanju vsebujejo preglednice, ki prikazujejo odobrena proračunska sredstva, obveznosti in plačila.
(16) Npr.: vrsta pogodbe, datum začetka in konca veljavnosti pogodbe.
(17) Odstavek 15 (UL C 269, 10.11.2009).
(18) Glej odstavka 28 in 29 Posebnega poročila št. 2/2005 o proračunski pomoči ERS državam AKP (UL C 249, 7.10.2005).
(19) Sodišče je prag pomembnosti določilo na 2 %.
(20) Razen predpristopne pomoči, pomoči za Zahodni Balkan, humanitarne pomoči, makrofinančne pomoči, skupne zunanje in varnostne politike (SZVP) ter mehanizma za hitro ukrepanje.
(21) Odstavek 46.
(22) Odstavek 39 letnega poročila o Evropskih razvojnih skladih za leto 2008.
(23) Stran 56.
(24) Glej odstavka 29 in 54 letnega poročila Računskega sodišča o ERS za leto 2008.
(25) Za izvrševanje proračuna glej poglavje 6 letnega poročila Računskega sodišča za leto 2009.
(26) Odstavek 55.
(27) Bruto plačila brez izterjav.
(28) Seštevki posameznih in skupnih obveznosti vsebujejo razveljavitve.
Vir: Evropsko računsko sodišče na podlagi podatkov, ki jih je zagotovil DataWarehouse GD AIDCO.
(29) Prvotne dodelitve sredstev osmega, devetega in desetega ERS, sofinanciranje, obresti, razna sredstva, prenosi iz prejšnjih ERS in popravki za prehod.
(30) Kot odstotek sredstev.
(31) Negativni zneski ustrezajo razveljavljenim proračunskim sredstvom.
(32) Neto plačila po izterjavah.
Vir: Računsko sodišče na podlagi poročil ERS o finančnem izvajanju in izkazov stanja na dan 31. decembra 2009.
PRILOGA 1
REZULTATI PREIZKUŠANJA TRANSAKCIJ ZA EVROPSKE RAZVOJNE SKLADE
|
2009 |
2008 |
2007 |
||||||
Projekti |
Proračunska podpora |
Skupaj |
|||||||
VELIKOST IN STRUKTURA VZORCA |
|||||||||
Obveznosti skupaj: |
40 |
10 |
50 |
45 |
60 |
||||
Transakcije skupaj (od tega): |
150 |
20 |
170 |
170 |
148 |
||||
|
Predplačila |
0 |
0 |
0 |
40 |
0 |
|||
|
Vmesna/končna plačila |
150 |
20 |
170 |
130 |
148 |
|||
REZULTATI PREIZKUŠANJA |
|||||||||
(v % in po številu transakcij) |
|||||||||
Transakcije, na katere niso vplivale napake |
80 % |
{120} |
65 % |
{13} |
78 % |
{133} |
76 % |
63 % |
|
Transakcije, na katere so vplivale napake |
20 % |
{30} |
35 % |
{7} |
22 % |
{37} |
24 % |
37 % |
|
ANALIZA TRANSAKCIJ, NA KATERE SO VPLIVALE NAPAKE |
|||||||||
(v % in po številu transakcij) |
|||||||||
Analiza po vrstah napak |
|||||||||
Količinsko neopredeljive napake |
57 % |
{17} |
100 % |
{7} |
65 % |
{24} |
61 % |
49 % |
|
Količinsko opredeljive napake |
43 % |
{13} |
0 % |
{0} |
35 % |
{13} |
39 % |
51 % |
|
ki se nanašajo na: |
upravičenost |
23 % |
{3} |
0 % |
{0} |
23 % |
{3} |
44 % |
68 % |
nastanek |
23 % |
{3} |
0 % |
{0} |
23 % |
{3} |
38 % |
21 % |
|
točnost |
54 % |
{7} |
0 % |
{0} |
54 % |
{7} |
19 % |
11 % |
|
OCENJENI UČINEK KOLIČINSKO OPREDELJIVIH NAPAK |
|||||||||
Najverjetnejša stopnja napake: |
|
|
|||||||
< 2 % |
X |
|
|
||||||
2 % do 5 % |
|
X |
X |
||||||
> 5 % |
|
|
|
PRILOGA 2
REZULTATI PREGLEDA SISTEMOV ZA EVROPSKE RAZVOJNE SKLADEIN RAZVOJNO POMOČ V OKVIRU SPLOŠNEGA PRORAČUNA
Ocena izbranih nadzornih in kontrolnih sistemov
Zadevni sistem |
Predhodne kontrole |
Spremljanje in nadzor |
Zunanje revizije |
Notranje revizije |
Skupna ocena |
Osrednje službe EuropeAid |
|
|
|
|
|
Delegacije |
|
|
|
NR |
|
Skupna ocena nadzornih in kontrolnih sistemov
Skupna ocena |
2009 |
2008 |
2007 |
|
|
|
Legenda
|
uspešno |
|
delno uspešno |
|
neuspešno |
NR |
ni relevantno: se ne uporablja ali ni ocenjeno |
PRILOGA 3
REZULTATI PREGLEDA POSLOVODSKIH PREDSTAVITEV KOMISIJE ZA EVROPSKE RAZVOJNE SKLADE IN RAZVOJNO POMOČ V OKVIRU SPLOŠNEGA PRORAČUNA
Glavni zadevni generalni direktorati |
Vrsta izjave, ki jo je podal generalni direktor (1) |
Pridržki |
Opažanja Sodišča |
Skupna ocena zanesljivosti |
||||||
AIDCO |
brez pridržkov |
ni relevantno |
EuropeAid je vzpostavil obširno strategijo kontrol in še naprej močno izboljševal zasnovo in izvajanje svojih nadzornih in kontrolnih sistemov. Vendar je bilo pri reviziji Sodišča ugotovljeno, da pri nekaterih kontrolah ostajajo slabosti in da so na plačila vplivale pomembne napake. |
B |
||||||
|
(1) Izjava o zanesljivosti generalnega direktorja pomeni, da ima razumno zagotovilo, da vzpostavljeni kontrolni postopki nudijo potrebna jamstva o pravilnosti transakcij.
A: |
Izjava generalnega direktorja in letno poročilo o dejavnostih vsebujeta pošteno oceno finančnega poslovodenja, kar zadeva pravilnost. |
B: |
Izjava generalnega direktorja in letno poročilo o dejavnostih vsebujeta delno pošteno oceno finančnega poslovodenja, kar zadeva pravilnost. |
C: |
Izjava generalnega direktorja in letno poročilo o dejavnostih ne vsebujeta poštene ocene finančnega poslovodenja, kar zadeva pravilnost. |
PRILOGA 4
NADALJNJE UKREPANJE PO KLJUČNIH OPAŽANJIH IZ IZJAVE O ZANESLJIVOSTI
|
Opažanja Sodišča |
Analiza Sodišča |
Priporočila Sodišča |
Odgovor Komisije |
1. |
Mogoče bi bilo podati jasnejše zaključke o tem, kako rezultati različnih kontrol prispevajo k zagotovilu generalnega direktorja, in razviti ključni kazalnik ocenjenega finančnega učinka napak, ki preostanejo po izvedbi vseh predhodnih in naknadnih kontrol (letno poročilo za leto 2008, odstavek 54). |
Letno poročilo o dejavnostih za leto 2009 pošteno predstavlja izvajanje in rezultate vzpostavljenih nadzornih in kontrolnih sistemov. Je jasno in informativno, zlasti zaradi uporabe kvantitativnih kazalnikov. Vendar ne prikazuje jasno, da rezultati različnih kontrol prispevajo k razumnemu zagotovilu generalnega direktorja, da finančni učinek pomanjkljivosti in napak ostaja pod merili pomembnosti, ki so bila določena. |
EuropeAid bi moral v okviru načrtovanega pregleda svoje skupne kontrolne strategije razviti ključni kazalnik za ocenjeni finančni učinek napak, ki so preostale po izvedbi vseh predhodnih in naknadnih kontrol. |
Komisija je leta 2010 začela preučevati možne metodologije za razvoj ključnega kazalnika za ocenjeni finančni učinek preostalih napak, kot je navedla v svojih odgovorih na letno poročilo za leto 2008. |
2. |
Predhodne preglede bi bilo treba izboljšati tako, da se večjo pozornost nameni ključnim tveganjem (letno poročilo za leto 2008, odstavek 55(a)). |
Še vedno so prisotne slabosti pri preverjanju upravičenosti odhodkov, izračunih zahtevanih zneskov in razpoložljivosti potrebnih dokazil. |
EuropeAid bi moral končati in razširjati sklop orodij za finančno poslovodenje, namenjen ugotavljanu tveganja napak pri delovanju na ravni izvajalskih organizacij, izvajalcev in upravičencev, da bi zagotovil ustrezno poznavanje pravil za finančno poslovodenje in upravičenost. |
Sklop orodij za finančno poslovodenje bo končan leta 2010 ob ustreznem upoštevanju zadev, ki jih je omenilo Sodišče. |
3. |
Letni revizijski načrti bi morali biti pripravljeni na podlagi bolj strukturirane analize tveganja in bolj realistične ocene temu namenjenih sredstev (letno poročilo za leto 2008, odstavek 55(b)). |
Letni revizijski načrti so bili pripravljeni na podlagi strukturirane ocene tveganja, izvedene po smernicah EuropeAid. Omejeno število uslužbencev v delegacijah omejuje njihovo zmogljivost za izvajanje revizij na podlagi tveganja, saj se prednost namenja obveznim revizijam. Omejeno število negativno vpliva tudi na zamude pri procesu revizijskega razčiščevanja, kar prinaša tveganje, da neupravičenih odhodkov ne bo več mogoče izterjati. |
Glede procesa letnega načrtovanja revizij so bili sprejeti zadovoljivi ukrepi. |
Komisija se strinja, da so bile pri procesu načrtovanja revizij dosežene velike izboljšave. |
4. |
Izvajanje letnih revizijskih načrtov bi bilo treba skrbno spremljati vse leto, da se pravočasno odkrijejo večja odstopanja in sprejmejo popravni ukrepi (letno poročilo za leto 2008, odstavek 55(c)). |
Osrednje službe EuropeAid, vključno z direktorati, odgovornimi za posamezna geografska območja, redno spremljajo izvajanje. Po potrebi raziščejo odstopanja in sprejmejo popravne ukrepe. |
Sprejeti so bili ustrezni ukrepi. |
Komisija se strinja, da so bile pri spremljanju izvajanja revizijskih načrtov dosežene velike izboljšave. |
5. |
Funkcije revizije CRIS bi bilo treba razviti tako, da bi omogočale večjo učinkovitost in uspešnost nadzora revizijskih dejavnosti, analize revizijskih ugotovitev in priporočil ter nadaljenjega ukrepanja po njih (letno poročilo za leto 2008, odstavek 55(d)). |
Revizija CRIS ne zagotavlja vedno točnih podatkov o stroških revizij, niti informacij o finančnih popravkih, ki so rezultat revizij. |
Zasnovo revizije CRIS bi bilo treba spremeniti tako, da bi zagotavljala informacije o zneskih končnih neupravičenih odhodkov in finančnih popravkov, izvedenih po koncu procesa revizijskega razčiščevanja z revidirancem. |
Zaradi izboljšav, ki so bile februarja 2010 uvedene v revizijo CRIS, je treba pred zaključitvijo revizijske evidence navesti znesek neupravičenih odhodkov. Informacije o nalogih za izterjavo, ki so bili izdani po reviziji, so v modulu CRIS za nalog za izterjavo. |
6. |
EuropeAid bi moral zagotoviti, da delegacije podatke v reviziji CRIS evidentirajo celovito in pravočasno (letno poročilo za leto 2008, odstavek 55(e)). |
Kljub opominom osrednjih služb EuropeAid in posodobljenim smernicam podatkov ne evidentirajo pravočasno in v celoti vse delegacije. To vpliva na zanesljivost združenih podatkov, ki se uporabljajo kot informacije o upravljanju, kot so vrsta revizijskih mnenj in stopnje neupravičenih odhodkov. |
EuropeAid bi moral nadaljevati svoja prizadevanja za zagotovitev, da delegacije evidentirajo podatke v revizijo CRIS celovito in pravočasno. |
EuropeAid bo nadaljeval s prizadevanji za zagotovitev pravilnega in pravočasnega evidentiranja informacij v revizijo CRIS. |
7. |
Glede na rezultate pristopa, ki ga je sprejel direktorat, odgovoren za države AKP, bi moral EuropeAid pregledati sistem naknadne kontrole transakcij, da bi ocenil, ali je treba razširiti obseg teh kontrol in ali je taka razširitev izvedljiva (letno poročilo za leto 2008, odstavek 55(f)). |
EuropeAid je leta 2009 obseg teh kontrol razširil na skladnost s sporazumi o financiranju in postopki javnih naročil. EuropeAid namerava leta 2010 izvesti splošni pregled svojega pristopa, da bi preučil načine za nadaljnje izboljšanje relevantnosti in uspešnosti takšnih kontrol pri pregledovanju zakonitosti z izkazi povezanih transakcij in kakovosti predhodnih kontrol, ki jih izvajajo odredbodajalci. |
EuropeAid bi moral v okviru tega pregleda oceniti stroškovno učinkovitost različnih kontrol, zlasti sistema naknadnih kontrol transakcij, ter preučiti relevantnost in izvedljivost letne revizije reprezentativnega statističnega vzorca zaključenih projektov. |
Komisija je v začetku leta 2010 začela pregled svoje strategije kontrol (vključno z morebitnim kazalnikom stopnje preostalih napak na podlagi revizije reprezentativnega statističnega vzorca zaprtih projektov), kot je navedeno v odgovorih Komisije na letno poročilo za leto 2008. Leta 2010 bo pripravila sporočilo o dopustnem tveganju napak na področju zunanje pomoči. |
8. |
EuropeAid bi bi moral še naprej prizadevati podpreti svoje sklepe o upravičenosti do proračunske podpore, tako da strukturirano in formalno prikaže, da ima država članica relevanten program reform za odpravo vseh bistvenih slabosti v doglednem času in da je zavezana njegovemu izvajanju (letno poročilo za leto 2008, odstavek 56(a)). |
Sporazumi o financiranju v okviru desetega ERS dajejo jasnejše okvire za oceno splošnih pogojev za upravičenost. V zvezi z merilom, povezanim z upravljanjem javnih financ, se sporazumi o financiranju sklicujejo na ocenjevalne sheme, o katerih so se dogovorili vlade, Komisija in tudi drugi donatorji. Ena od teh shem so okviri za ocenjevanje uspešnosti (PAF), ki naj bi se uporabljali pri skupnih letnih pregledih proračunske podpore. Uporaba takšnih okvirov pri določanju prednostnih ciljev, urnikov in virov informacij, ki bodo uporabljeni, olajšuje formalizirane in strukturirane ocene napredka ter tako spodbuja preglednost sklepov o izplačilu. |
Sprejeti so bili ustrezni ukrepi. |
Komisija se strinja, da so bile pri okviru odločanja o upravičenosti do proračunske podpore in pogojih za izplačila dosežene velike izboljšave. |
9. |
EuropeAid bi moral zagotoviti, da bodo vsi prihodnji sporazumi o financiranju zagotavljali izčrpno in jasno osnovo za oceno spoštovanja plačilnih pogojev (letno poročilo za leto 2008, odstavek 56(b)). |
Posebni pogoji, povezani z izplačevanjem spremenljivih tranš, ki temeljijo na uspešnosti, pogosto niso dovolj jasni glede ciljnih vrednosti pri kazalnikih, virov za preverjanje in metod računanja, to pa lahko vpliva na preglednost sklepov o izplačilu. |
EuropeAid bi moral zagotoviti, da so v posebnih pogojih za spremenljive tranše, ki temeljijo na uspešnosti, jasno opredeljeni kazalniki, cilji, metode izračuna in viri za preverjanje. |
Komisija se zaveda pomembnosti strožjega opredeljevanja ciljev uspešnosti, metod izračunavanja in virov za preverjanje. Temu vprašanju je namenjeno več pozornosti v postopku medsebojnega pregleda EuropeAid (skupina za zagotavljanje kakovosti) pri razmisleku o novih programih. |