25.9.2009   

SL

Uradni list Evropske unije

L 253/8

(1)

Sektor finančnih storitev je ključni element notranjega trga in je bistven za pravilno delovanje evropskega gospodarstva in globalno konkurenčnost. Zdrav in dinamičen finančni sektor zahteva stabilen okvir za urejanje in nadzor, ki lahko obvladuje potrebe vse večje povezanosti finančnih trgov v Skupnosti.

(2)

Zaradi krize na finančnih trgih, ki traja od leta 2007, se je vprašanje nadzora nad finančnimi institucijami ter računovodskim poročanjem in revizijo znašlo v središču politične agende Skupnosti, v skladu s katero je treba zagotoviti dobro delujoč skupni okvir za notranji trg.

(3)

V globalnem gospodarstvu je prav tako treba zbliževati standarde različnih jurisdikcij in razvijati mednarodne standarde v okviru postopka, ki je pregleden in je predmet demokratičnega nadzora. Zato je pomembno, da se Skupnost vključi v postopek določanja mednarodnih standardov za finančne trge. Za zagotovitev, da se upoštevajo interesi Skupnosti ter da so splošni standardi visoke kakovosti in skladni s pravom Skupnosti, je bistveno, da so v postopkih določanja mednarodnih standardov ustrezno zastopani interesi Skupnosti.

(4)

V skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002 Evropskega parlamenta in Sveta z 19. julija 2002 o uporabi mednarodnih računovodskih standardov (3) (uredba o MRS), bi morali mednarodni standardi računovodskega poročanja (MSRP) postati del prava Skupnosti, ki bi jih uporabljale družbe, katerih vrednostni papirji kotirajo na reguliranem trgu v Skupnosti, če MSRP izpolnjujejo merila iz navedene uredbe. MSRP imajo torej ključno vlogo pri delovanju notranjega trga, zato je v neposrednem interesu Skupnosti zagotoviti, da se v procesu izdelave in sprejetja MSRP oblikujejo standardi, ki so usklajeni z zahtevami pravnega okvira notranjega trga.

(5)

MSRP izdaja Odbor za mednarodne računovodske standarde (IASB), pripadajoče razlage pa Odbor za pojasnjevanje mednarodnih standardov računovodskega poročanja (IFRIC), ki sta organa Fundacije odbora za mednarodne računovodske standarde (IASCF). Zato je pomembno zagotoviti ustrezne načine financiranja IASCF.

(6)

Evropsko svetovalno skupino za računovodsko poročanje (EFRAG) so leta 2001 ustanovile evropske organizacije, ki zastopajo izdajatelje, vlagatelje in računovodske poklice, ki so vključeni v postopek računovodskega poročanja. EFRAG v skladu z uredbo o MRS posreduje Komisiji mnenja, ali je računovodski standard, ki ga je izdala IASB, ali pojasnilo, ki ga je izdal IFRIC, v skladu s pravom Skupnosti. EFRAG se vedno bolj uporablja kot platforma za zagotavljanje v prihodnost usmerjenega tehničnega prispevka v zvezi z osnutki računovodskih standardov.

(7)

Ob upoštevanju ključne vloge EFRAG pri spodbujanju zakonodaje in politike na področju notranjega trga ter pri zastopanju evropskih interesov v postopku določanja standardov na mednarodni ravni mora Skupnost prispevati k financiranju EFRAG.

(8)

Na področju zakonsko predpisane revizije je Nadzorna skupina, mednarodna organizacija, odgovorna za spremljanje reforme upravljanja Mednarodne zveze računovodskih strokovnjakov (IFAC), leta 2005 ustanovila Odbor za zaščito javnega interesa (PIOB). Vloga PIOB je nadzor nad postopkom sprejemanja mednarodnih revizijskih standardov (MRS) in drugimi dejavnostmi v javnem interesu, ki jih izvaja IFAC. MRS se lahko sprejmejo za uporabo v Skupnosti, zlasti če so bili razviti na podlagi predpisanega postopka, javnega nadzora in preglednosti, kot je določeno v členu 26 Direktive 2006/43/ES Evropskega parlamenta in Sveta z dne 17. maja 2006 o obveznih revizijah za letne in konsolidirane računovodske izkaze (4).

(9)

Vključitev MRS v pravo Skupnosti in ključna vloga PIOB pri zagotavljanju skladnosti standardov z zahtevami Direktive 2006/43/ES pomeni, da je v neposrednem interesu Skupnosti zagotoviti, da se v procesu izdelave teh standardov oblikujejo in odobrijo standardi, ki so usklajeni s pravnim okvirom notranjega trga. Zato je pomembno zagotoviti ustrezne načine financiranja PIOB.

(10)

Zato je primerno, da se s programom Skupnosti (v nadaljnjem besedilu: program) zagotovi možnost sofinanciranja dejavnosti EFRAG, IASCF in PIOB, ki v skladu s členom 162 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2342/2002 z dne 23. decembra 2002 o določitvi podrobnih pravil za izvajanje Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (5) uresničujejo cilje v splošnem evropskem interesu z načrtovanjem in sprejemanjem standardov ali nadzorom nad postopki določanja standardov na področju računovodskega poročanja in revizije.

(11)

Prav tako je primerno donacije dodeliti trem pravnim podpornim strukturam, katerih izključni cilj je zagotovitev upravne pomoči za Odbor evropskih zakonodajalcev za vrednostne papirje, ustanovljen na podlagi Sklepa Komisije 2009/77/ES (6), Odbor evropskih bančnih nadzornikov, ustanovljen na podlagi Sklepa Komisije 2009/78/ES (7), ter Odbor evropskih nadzornikov za zavarovanja in poklicne pokojnine, ustanovljen na podlagi Sklepa Komisije 2009/79/ES (8) (skupaj „odbori nadzornikov“), za izvajanje njihovih mandatov in projektov, ki zadevajo konvergenco nadzora, zlasti usposabljanje osebja nacionalnih nadzornih organov in upravljanje projektov informacijske tehnologije.

(12)

Finančna kriza je pokazala nujno potrebo po napredku na področju konvergence nadzora in sodelovanja. Zato je primerno, da Skupnost finančno podpre posebne ukrepe odborov nadzornikov, ki jih je treba izvesti za uresničitev takšnega napredka.

(13)

Enotno izvajanje in uporaba prava Skupnosti na področju finančnih storitev sta, kar zadeva nadzor, bistveni za odstranitev preostalih ovir za nemoteno delovanje notranjega trga. Nekateri od najbolj učinkovitih in primernih sredstev, s katerimi lahko odbori nadzornikov dosežejo odstranitev ovir, sta zagotovitev boljšega skupnega usposabljanja za osebje nacionalnih nadzornih organov in razvoj skupnih instrumentov informacijske tehnologije.

(14)

Organi, ki delujejo na področju nadzora, računovodstva in revizije, so zelo odvisni od financiranja in kljub njihovi pomembni vlogi v Skupnosti nobeden od predlaganih upravičencev iz programa ne prejema nobene finančne podpore iz proračuna Skupnosti, kar lahko vpliva na njihovo sposobnost izpolnjevanja nalog, ki so odločilne za delovanje notranjega trga.

(15)

Sofinanciranje Skupnosti zagotavlja, da imajo upravičenci na voljo jasno, stabilno, razpršeno, razumno in zadostno financiranje ter lahko neodvisno in učinkovito izpolnjujejo svoje naloge v javnem interesu.

(16)

Zagotoviti bi bilo treba dovolj sredstev kot prispevek Skupnosti k delovanju odborov nadzornikov in določitvi mednarodnih računovodskih in revizijskih standardov, in zlasti za IASCF, vključno z EFRAG in PIOB.

(17)

Sredstva Skupnosti bi se morala zlasti v posebnem primeru IASCF izplačati samo, če se dejansko izvaja reforma upravljanja, ki jo je zahtevala Skupnost.

(18)

Pri posredovanju osnutkov letnih delovnih programov Evropskemu parlamentu, Svetu in Komisiji, kot je določeno v resoluciji Evropskega parlamenta z dne 9. oktobra 2008 (9) in v Sklepih Sveta z dne 14. maja 2008, bi morali odbori nadzornikov v te programe vključiti poglavje s seznamom dejavnosti, ki so bile financirane v okviru programa v letu posredovanja, in pri tem zlasti navesti zneske financiranja in rezultate financiranih dejavnosti ter opis dejavnosti, ki jih nameravajo odbori nadzornikov predlagati Komisiji za financiranje v okviru programa v naslednjem letu.

(19)

IASCF in EFRAG poleg spreminjanja svojih vzorcev financiranja zdaj izvajata reforme upravljanja, ki so z vidika finančne krize še bolj nujne, da bi njuna struktura in postopki omogočili neodvisno, učinkovito, pregledno in demokratično odgovorno izpolnjevanje nalog v javnem interesu. Pomen teh reform je bil poudarjen v poročilu skupine na visoki ravni o finančnem nadzoru, ki ji je predsedoval Jacques de Larosière (Larosierova skupina), z dne 25. februarja 2009, v sporočilu Komisije za spomladanski Evropski svet z dne 4. marca 2009 z naslovom „Spodbujanje okrevanja evropskega gospodarstva“ in na srečanju skupine G20 dne 2. aprila 2009. Te reforme bi morale začeti veljati, preden se začne izvajati sofinanciranje Skupnosti. V zvezi z IASCF, bi morale reforme med drugim vključevati izpolnitev pričakovanj, določenih v resoluciji Evropskega parlamenta z dne 24. aprila 2008 o mednarodnih standardih računovodskega poročanja in vodenju Odbora za mednarodne računovodske standarde (IASB) in Sklepih Sveta z dne 8. julija 2008, zlasti ustanovitev Nadzornega odbora z ustreznimi pooblastili in primerno sestavo, večjo preglednost in legitimnost pri določanju standardov in dnevnega reda IASCF, večjo učinkovitost Svetovalnega sveta za standarde in formalizacijo vloge ocen učinka kot dela predpisanega postopka IASB.

(20)

Upravičenci, ki izvajajo mednarodne dejavnosti v tretjih državah, kot sta PIOB in IASCF, ne bi smeli več biti upravičeni do sofinanciranja Skupnosti, če po prvih dveh letih sofinanciranja niso dosegli bistvenega napredka pri zagotavljanju, da nevtralni načini financiranja, vključno od udeležencev iz tretjih držav, predstavljajo večji del njihovega skupnega financiranja.

(21)

Direktiva 2006/43/ES določa, da države članice ustanovijo neodvisne nadzorne organe na področju revizije. Vendar je nedavni potek dogodkov na trgih izpostavil pomanjkljivosti na številnih področjih, vključno z revizijo. Da bi se izboljšala kakovost revizije v Evropski uniji, bi morala Komisija do 1. julija 2010 predložiti poročilo o krepitvi evropskega sodelovanja med nadzornimi organi revizijskih podjetij.

(22)

Finančna kriza bi lahko povzročila ustanovitev novih organov na ravni Skupnosti ali mednarodni ravni, katerih pristojnosti bi vključevale cilje Skupnosti, ki so podobni tistim, ki jih imajo upravičenci do programa.

(23)

Zato bi morala obstajati možnost, da se v program vključijo takšni novi organi kot dodatni upravičenci, če izpolnjujejo merila upravičenosti iz tega sklepa.

(24)

Ukrepe, potrebne za izvajanje tega sklepa, bi bilo treba sprejeti v skladu s Sklepom Sveta 1999/468/ES z dne 28. junija 1999 o določitvi postopkov za uresničevanje Komisiji podeljenih izvedbenih pooblastil (10).

(25)

Zlasti bi bilo treba Komisiji podeliti pooblastila za izbiro novih upravičencev do programa in ustrezno spremembo Priloge. Ker sta ta ukrepa splošnega obsega in sta namenjena spreminjanju nebistvenih določb tega sklepa z njegovim dopolnjevanjem z novimi nebistvenimi določbami, ju je treba sprejeti v skladu z regulativnim postopkom s pregledom iz člena 5a Sklepa 1999/468/ES.

(26)

Uredbo Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 z dne 25. junija 2002 o finančni uredbi, ki se uporablja za splošni proračun Evropskih skupnosti (11) (Finančna uredba) in Uredbo (ES, Euratom) št. 2342/2002, ki ščiti finančne interese Skupnosti, je treba uporabljati ob upoštevanju načel enostavnosti in doslednosti pri izbiri proračunskih instrumentov, omejitve števila primerov, kjer je Komisija še vedno neposredno odgovorna za izvajanje in upravljanje, ter zahtevane sorazmernosti med zneskom sredstev in upravnim bremenom, povezanim z njihovo uporabo.

(27)

Finančna kriza je pokazala, da je treba reformirati sisteme za urejanje in nadzor finančnega sektorja Evropske unije. V svojem sporočilu z naslovom „Spodbujanje okrevanja evropskega gospodarstva“ je Komisija napovedala, da namerava predložiti potrebne zakonodajne predloge ob ustreznem upoštevanju sklepov, ki jih je predstavila Larosierova skupina. Evropski svet se je 19. in 20. marca 2009 dogovoril, da je treba izboljšati ureditev in nadzor finančnih institucij v Evropski uniji ter uporabiti poročilo Larosierove skupine kot podlago za nadaljnje ukrepe. Komisija bi morala čim prej, vendar najpozneje do 1. julija 2010, predložiti Evropskemu parlamentu in Svetu ustrezne predloge.

(28)

Ta sklep bi moral zagotavljati možnost za sofinanciranje dejavnosti nekaterih organov, ki uresničujejo cilje v splošnem interesu Skupnosti v zvezi z vprašanji na ravni celotne Skupnosti, ki zadevajo finančne storitve glede načrtovanja in sprejemanja standardov ali nadzora nad postopki določanja standardov na področju računovodskega poročanja in revizije.

(29)

Financiranje Skupnosti se predlaga za ustrezno opredeljeno in omejeno število najpomembnejših organov na področju finančnih storitev. V sedanjem institucionalnem okviru bodo nove ureditve financiranja zagotovile stabilno, razpršeno, razumno in zadostno financiranje, ki bo zadevnim organom omogočilo neodvisno in učinkovito izpolnjevanje njihovih nalog v zvezi s Skupnostjo ali v javnem interesu Skupnosti. Finančna podpora se bo dodeljevala v skladu s pogoji iz Finančne uredbe in Uredbe (ES, Euratom) št. 2342/2002.

(30)

Ker ciljev tega sklepa države članice ne morejo zadovoljivo doseči in jih zaradi obsega in učinkov sklepa lažje doseže Skupnost, Skupnost lahko sprejme ukrepe v skladu z načelom subsidiarnosti iz člena 5 Pogodbe. V skladu z načelom subsidiarnosti iz navedenega člena ta sklep ne prekoračuje okvirov, ki so potrebni za doseganje navedenih ciljev –

(a)

ki prispevajo k izvajanju politike Skupnosti, usmerjenih h konvergenci nadzora, zlasti z usposabljanjem osebja nacionalnih nadzornih organov in upravljanjem projektov informacijske tehnologije na področju finančnih storitev; in

(b)

za pripravo ali zagotavljanje prispevka k razvoju standardov, uporabo, ocenjevanje ali spremljanje standardov ali nadzor nad postopki določanja standardov, v podporo izvajanju politike Skupnosti na področju računovodskega poročanja in revizije.

(a)

je neprofitna pravna oseba, katere cilj je pospeševanje javnega interesa in doseganje ciljev v splošnem evropskem interesu, kot določa člen 162 Uredbe (ES, Euratom) št. 2342/2002; in

(b)

ob dodelitvi donacije ni v enem od položajev iz člena 93(1), člena 94 ali točke (a) člena 96(2) Finančne uredbe.

(a)

upravičencem iz oddelka A Priloge je treba finančna sredstva Skupnosti dodeliti v obliki donacij za poslovanje; in

(b)

upravičenci iz oddelka B Priloge:

(a)

njihov izključni cilj mora biti omogočiti upravičencem iz oddelka B Priloge, da nudijo upravno pomoč odborom nadzornikov pri razvoju in izvajanju projektov, opredeljenih v odločitvah o donacijah za ukrepe; in

(b)

naloge upravičencev iz oddelka B Priloge na področju upravne pomoči morajo biti natančno določene v njihovih statutih.

(a)

projekti informacijske tehnologije;

(b)

programi usposabljanja in sistemi začasne premestitve osebja nacionalnih nadzornih organov;

(c)

organizacija konferenc, seminarjev, usposabljanj in srečanj strokovnjakov;

(d)

priprava in izdaja publikacij, priprava in izvajanje drugih dejavnosti obveščanja;

(e)

izvajanje raziskav, pripravljanje študij; in

(f)

druge posebne podporne dejavnosti, ki so pomembne za zakonodajo Skupnosti ali politiko na področju računovodstva in revizije ali konvergence nadzora in sodelovanja.

(a)

mora biti neposredni naslednik enega od upravičencev, naštetih v Prilogi;

(b)

mora izvajati dejavnosti, ki spodbujajo izvajanje politik Skupnosti, usmerjenih h konvergenci nadzora in sodelovanju na področju finančnih storitev; ali

(c)

mora biti neposredno vključen v postopek priprave ali zagotavljanja prispevka k razvoju mednarodnih standardov, uporabo, ocenjevanje ali spremljanje teh standardov ali nadzor nad postopki določanja standardov, kar spodbuja izvajanje politike Skupnosti na področju računovodskega poročanja in revizije.

(a)

izpolnjuje merilo iz točke (a) odstavka 2 tega člena, se mu lahko dodeli donacija njegovega predhodnika iz Priloge, če ta organ v primeru donacije za ukrepe izpolnjuje tudi merila za upravičene dejavnosti iz člena 6; ali

(b)

izpolnjuje merila za upravičene dejavnosti iz člena 6 in merila iz točke (b) ali (c) odstavka 2 tega člena, se mu lahko dodeli donacija za ukrepe.

(a)

upravičenec za kateri koli ukrep, ki se financira na podlagi programa v okviru donacije za ukrepe, vsako leto predloži tehnično in finančno poročilo o napredku pri delu in po zaključku ukrepa tudi končno poročilo; in

(b)

upravičenec za kateri koli delovni program, ki se financira na podlagi programa v okviru donacije za poslovanje, vsako leto predloži poročilo o aktivnosti in finančno poročilo o izvajanju delovnega programa in končno poročilo po koncu obdobja upravičenosti do finančnih sredstev Skupnosti.