EUR-Lex Access to European Union law
This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52009TA1110(01)
Annual Report of the Court of Auditors on the implementation of the budget concerning the financial year 2008, together with the institutions’ replies
Letno poročilo Računskega sodišča o izvrševanju proračuna za proračunsko leto 2008, z odgovori institucij
Letno poročilo Računskega sodišča o izvrševanju proračuna za proračunsko leto 2008, z odgovori institucij
UL C 269, 10.11.2009, p. 1–256
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
10.11.2009 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
C 269/1 |
V skladu z določbami člena 248(1) in (4) Pogodbe ES ter členov 129 in 143 Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 z dne 25. junija 2002 o finančni uredbi, ki se uporablja za splošni proračun Evropskih skupnosti, kakor je bila nazadnje spremenjena z Uredbo Sveta (ES) št. 1525/2007 z dne 17. decembra 2007, ter v skladu s členoma 139 in 156 Uredbe Sveta (ES) št. 215/2008 z dne 18. februarja 2008 o finančni uredbi, ki se uporablja za 10. Evropski razvojni sklad,
je Računsko sodišče Evropskih skupnosti na svojem zasedanju 24. septembra 2009 sprejelo svoji
LETNI POROČILI
za proračunsko leto 2008.
Poročili sta bili skupaj z odgovori institucij na opažanja Sodišča poslani organoma, odgovornima za podeljevanje razrešnice, in drugim institucijam.
Člani Računskega sodišča so:
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA (predsednik), Hubert WEBER, Maarten B. ENGWIRDA, Máire GEOGHEGAN-QUINN, David BOSTOCK, Morten Louis LEVYSOHN, Ioannis SARMAS, Július MOLNÁR, Vojko Anton ANTONČIČ, Gejza HALÁSZ, Jacek UCZKIEWICZ, Josef BONNICI, Irena PETRUŠKEVIČIENĖ, Igors LUDBORŽS, Jan KINŠT, Kersti KALJULAID, Kikis KAZAMIAS, Massimo VARI, Juan RAMALLO MASSANET, Olavi ALA-NISSILÄ, Lars HEIKENSTEN, Karel PINXTEN, Ovidiu ISPIR, Nadejda SANDOLOVA, Michel CRETIN, Harald NOACK, Henri GRETHEN.
LETNO POROČILO O IZVRŠEVANJU PRORAČUNA
2009/C 269/01
KAZALO
Splošni uvod
Poglavje 1 — |
Izjava o zanesljivosti in podporne informacije |
Poglavje 2 — |
Sistem notranjih kontrol Komisije |
Poglavje 3 — |
Upravljanje proračuna |
Poglavje 4 — |
Prihodki |
Poglavje 5 — |
Kmetijstvo in naravni viri |
Poglavje 6 — |
Kohezija |
Poglavje 7 — |
Raziskave, energetika in promet |
Poglavje 8 — |
Zunanja pomoč, razvoj in širitev |
Poglavje 9 — |
Izobraževanje in državljanstvo |
Poglavje 10 — |
Gospodarske in finančne zadeve |
Poglavje 11 — |
Upravni in drugi odhodki |
Priloga I — |
Finančne informacije o splošnem proračunu |
Priloga II — |
Seznam posebnih poročil, ki jih je Računsko sodišče objavilo po zadnjem letnem poročilu |
SPLOŠNI UVOD
0.1 |
Evropsko računsko sodišče je s Pogodbo ustanovljena institucija EU za revidiranje financ EU. Kot zunanji revizor EU prispeva k izboljševanju finančnega poslovodenja sredstev EU in deluje kot neodvisni varuh finančnih interesov državljanov Unije. Več informacij o Sodišču je mogoče najti v njegovem letnem poročilu o dejavnostih, ki je tako kot njegova posebna poročila o posameznih temah in njegova mnenja o novi ali spremenjeni zakonodaji dostopno na njegovi spletni strani: www.eca.europa.eu |
0.2 |
Ta dokument pokriva proračunsko leto 2008 in vsebuje 32. letno poročilo Sodišča o izvrševanju splošnega proračuna Evropske unije. Ob poročilu so predstavljeni tudi odgovori Komisije oziroma drugih institucij in organov EU, kjer je to ustrezno. Evropski razvojni skladi so obravnavani v ločenem letnem poročilu. |
0.3 |
Splošni proračun EU vsako leto sprejmeta Svet in Evropski parlament. Letno poročilo Sodišča zagotavlja osnovo za postopek podelitve razrešnice, s katerim se zaključi letni proračunski postopek. Osrednji del tega poročila predstavlja izjava Sodišča o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov Evropskih skupnosti ter o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij. |
0.4 |
Odhodki iz Komisijinega dela proračuna so razdeljeni na 23 naslovov, ki pokrivajo različna področja politik. Področja politik so način načrtovanja in evidentiranja dejavnosti Unije, pristojni za vsako področje pa odgovarjajo za upravljanje porabljenih sredstev. Poraba EU se načrtuje v sedemletnih ciklih (finančni okviri) in ima šest ločenih razdelkov. Področja politike se večinoma nanašajo na posamezne razdelke, nekatera pa tudi na več razdelkov. Poročilo sodišča je strukturirano po skupinah področij politike, kot je opisano v tabeli 1.2 (23 naslovov za odhodke, 1 naslov za prihodke in 9 oddelkov za upravne odhodke). Te v veliki meri, a ne popolnoma, ustrezajo razdelkom finančnega okvira za obdobje 2007–2013. |
0.5 |
Poglavje 1 poročila vsebuje izjavo o zanesljivosti in podporne informacije. V poglavju 2 je opisan sistem notranjega kontroliranja v Komisiji, poglavje 3 pa pokriva Komisijino upravljanje proračuna za leto 2008. V preostalih poglavjih – 4 do 11 – so navedene podrobne revizijske ugotovitve v obliki posebnih ocen o prihodkih Skupnosti in različnih področjih odhodkov. |
0.6 |
Posebne ocene temeljijo predvsem na rezultatih preizkušanja pravilnosti transakcij, ki ga izvaja Sodišče, ter na oceni uspešnosti glavnih nadzornih in kontrolnih sistemov, ki se uporabljajo za prihodke in odhodke. Zaključki tega dela predstavljajo osnovo za izjavo o zanesljivosti. |
POGLAVJE 1
Izjava o zanesljivosti in podporne informacije
KAZALO
Izjava Sodišča o zanesljivosti, predložena Evropskemu parlamentu in Svetu
Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov
Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij
Podatki v podporo izjavi o zanesljivosti
Uvod
Zanesljivost računovodskih izkazov
Splošno ozadje
Obseg revizije in revizijski pristop
Ukrepi, sprejeti za okrepitev računovodskega sistema na podlagi nastanka poslovnega dogodka
Konsolidirani računovodski izkazi dne 31. decembra 2008
Druge zadeve
Zaključek
Pravilnost transakcij, povezanih z računovodskimi izkazi
Struktura posebnih ocen za DAS
Pojasnilo o pristopu za DAS in rezultatih
Splošni pregled revizijskih rezultatov za leto 2008
Kako odpraviti slabosti
IZJAVA SODIŠČA O ZANESLJIVOSTI, PREDLOŽENA EVROPSKEMU PARLAMENTU IN SVETU |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Odgovornost vodstva |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Odgovornost revizorja |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
24. september 2009 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vítor Manuel da Silva Caldeira Predsednik |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
UGOTOVITVE SODIŠČA |
ODGOVORI KOMISIJE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PODATKI V PODPORO IZJAVI O ZANESLJIVOSTI |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Uvod |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zanesljivost računovodskih izkazov |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Splošno ozadje |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Obseg revizije in revizijski pristop |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ukrepi, sprejeti za krepitev računovodskega sistema na podlagi nastanka poslovnega dogodka |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Omejitve, predstavljene v pismu s poslovodskimi predstavitvami v zvezi s konsolidiranimi računovodskimi izkazi. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabela 1.1 — Nadaljnji ukrepi v zvezi z opažanji iz izjave o zanesljivosti računovodskih izkazov za proračunsko leto 2007 in drugimi opažanji iz letnega poročila za proračunsko leto 2007
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Potrditev lokalnih sistemov finančnega poslovodenja |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Krepitev postopkov za ločitev proračunskih let |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Konsolidirani računovodski izkazi dne 31. decembra 2008 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Konsolidirana bilanca stanja dne 31. decembra 2008 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Predfinanciranje |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Obveznosti do dobaviteljev |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Druge zadeve |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Izterjava neupravičenih plačil |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Posojila in zadolževanje |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zaključek |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pravilnost transakcij, povezanih z računovodskimi izkazi |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Struktura posebnih ocen za DAS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pojasnilo o pristopu za DAS in rezultatih |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kako Sodišče preizkuša transakcije |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabela 1.2 — Izvrševanje odhodkov v letu 2008 po poglavjih letnega poročila
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kako Sodišče ovrednoti in predstavi rezultate preizkušanja transakcij |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kako Sodišče ocenjuje sisteme in poroča o rezultatih |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Splošni pregled revizijskih rezultatov za leto 2008 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabela 1.3 — Povzetek rezultatov za DAS za 2008 o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Diagram 1.1 — Medletna primerjava (33)
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kako odpraviti slabosti |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Potreba po poenostavitvi |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Potreben odziv |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) „Konsolidirani računovodski izkazi“ zajemajo bilanco stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnega toka, izkaz sprememb neto sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila (skupaj s poročanjem po segmentih).
(2) „Konsolidirana poročila o izvrševanju proračuna“ zajemajo konsolidirana poročila o izvrševanju proračuna ter povzetek proračunskih načel in druga pojasnila.
(3) Na ravni evropskih institucij in organov vodstvo vključuje člane institucij, direktorje agencij, odredbodajalce na podlagi prenosa in nadaljnjega prenosa, računovodje in vodstveno osebje v finančnih, revizijskih ali kontrolnih enotah. Na ravni držav članic in držav upravičenk vodstvo vključuje odredbodajalce, računovodje in vodstveno osebje v plačilnih agencijah, certifikacijskih organih in izvajalskih agencijah.
(4) Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, temeljijo na mednarodnih računovodskih standardih za javni sektor (MRSJS), ki jih izdaja Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, če teh ni, pa na mednarodnih računovodskih standardih (MRS)/mednarodnih standardih računovodskega poročanja (MSRP), ki jih izdaja Upravni odbor za mednarodne računovodske standarde. V skladu s finančno uredbo so „konsolidirani računovodski izkazi“ za proračunsko leto 2008 pripravljeni (kot že od proračunskega leta 2005 naprej) na podlagi teh računovodskih pravil, ki jih je sprejel računovodja Komisije in s katerimi so bila načela računovodstva na podlagi nastanka poslovnega dogodka prilagojena posebnemu okolju Skupnosti, medtem ko „konsolidirana poročila o izvrševanju proračuna“ še naprej temeljijo predvsem na denarnih tokovih.
(5) Preden institucije sprejmejo letne računovodske izkaze, jih podpišejo njihovi računovodje, ki s tem potrdijo, da imajo razumno zagotovilo, da izkazi predstavljajo resnično in pošteno sliko finančnega stanja institucije (člen 61 finančne uredbe).
(6) Letne računovodske izkaze pripravijo pristojni direktorji in jih pošljejo računovodji Komisije skupaj z mnenjem zadevnega upravnega odbora. Poleg tega jih podpišejo njihovi računovodje, ki s tem potrdijo, da imajo razumno zagotovilo, da izkazi predstavljajo resnično in pošteno sliko finančnega stanja organov (člen 61 finančne uredbe).
(7) Zaradi jedrnatosti se v celotnem poročilu namesto izraza „zakonitost in pravilnost z izkazi povezanih transakcij“ uporablja izraz „pravilnost transakcij“.
(8) Uredba Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 z dne 25. junija 2002 o finančni uredbi, ki se uporablja za splošni proračun Evropskih skupnosti (UL L 248, 16.9.2002, str. 1), kakor je bila nazadnje spremenjena z Uredbo (ES) št. 1525/2007 z dne 17. decembra 2007 (UL L 343, 27.12.2007, str. 9), določa, da morajo biti končni računovodski izkazi poslani do 31. julija naslednje proračunsko leto.
(9) Glej odstavek VIII izjave Sodišča o zanesljivosti za proračunsko leto 2007.
(10) Glej odstavek VIII izjave Sodišča o zanesljivosti za proračunsko leto 2007.
(11) Cilj programa Galileo je razviti in izvajati globalni satelitski navigacijski sistem.
(12) Glej odstavek 1.10 letnega poročila za proračunsko leto 2007.
(13) Do konca leta 2008 nista bila potrjena lokalna sistema v Generalnem direktoratu za zunanje zadeve in v Generalnem direktoratu za pravosodje, svobodo in varnost.
(14) Število odprtih vprašanj, po pomembnosti razdeljenih na štiri stopnje, ki jih je določil računovodja Komisije (kritična – zelo pomembna – pomembna – zaželena), iz poročil o potrditvi iz obdobja 2005–2007 se je v letu 2008 precej zmanjšalo, in sicer s 161 na 81. Vendar je bilo pet od teh 81 vprašanj opredeljenih kot „kritičnih“ in 23 kot „zelo pomembnih“.
(15) Predvsem nekatera splošna vprašanja v zvezi s postopki za ločitev proračunskih let, obračunavanjem in evidentiranjem predfinanciranja, pravočasnostjo knjiženja transakcij, uporabo sistema ABAC Contracts, upravljanjem sredstev, različnim poznavanjem načel računovodstva na podlagi nastanka poslovnega dogodka v posameznih službah, skladnostjo podatkov med lokalnimi sistemi in ABAC.
(16) Generalni direktorat za kmetijstvo in razvoj podeželja, Generalni direktorat za informacijsko družbo in medije, Generalni direktorat za raziskave, Generalni direktorat za energetiko in promet, Generalni direktorat za zdravje in varstvo potrošnikov, Generalni direktorat za regionalno politiko, Generalni direktorat za zaposlovanje, socialne zadeve in enake možnosti, Urad za sodelovanje EuropeAid, Generalni direktorat za širitev ter Generalni direktorat za izobraževanje in kulturo.
(17) Zlasti Generalni direktorat za raziskave na področju raziskav.
(18) Glej odstavek 5.61 letnega poročila za proračunsko leto 2006 in odstavek 5.44 letnega poročila za proračunsko leto 2007.
(19) Člen 10 Uredbe Komisije (ES) št. 885/2006 (UL L 171, 23.6.2006, str. 90), v skladu s katerim Komisija sporoči državam članicam rezultate svojih preverjanj predloženih informacij.
(20) Finančni popravki s skladu s členom 11 Uredbe Komisije (ES) št. 885/2006.
(21) Zlasti letna poročila o dejavnostih in izjave generalnih direktorjev Komisije ter njihovo sintezno poročilo.
(22) Sodišče lahko poleg tega poda mnenje s pridržkom, kadar so pomembne napake vplivale le na majhen delež populacije.
(23) Čeprav Sodišče ugotavlja, da so navodila, ki so jih prejele nacionalne agencije, dobro pripravljena in se lahko uporabljajo kot postopkovni priročnik (glej odstavek 9.33), je prišlo do zaključka, da trenutno izvajanje nadzornih in kontrolnih sistemov še ne nudi zadovoljivega zagotovila, da bodo napake v zvezi s pravilnostjo odkrite in popravljene (glej odstavka 9.33 in 9.34).
(24) To je večinoma posledica nadzornih in kontrolnih sistemov šestega okvirnega programa za raziskave in tehnološki razvoj.
(25) Glej tabelo 1.3 , opomba 4.
(26) Zmanjšanje je bilo na splošno ugotovljeno pri odhodkih za skupino politik „kmetijstvo in naravni viri“, še posebej pa pri odhodkih za „razvoj podeželja“. Vendar na te še vedno vpliva višja stopnja napak kot na odhodke iz EKJS (glej odstavek 5.62). Tako kot v prejšnjih letih Sodišče na podlagi stopnje napak, odkrite pri preizkušanju transakcij, in ocene sistemov meni, da je IAKS na splošno uspešen kontrolni sistem za omejevanje tveganja napak ali nepravilnih odhodkov (glej odstavek 5.64).
(27) Prejšnje „notranje politike“ so zdaj zajete v skupinah politik „raziskave, energetika in promet“, „izobraževanje in državljanstvo“ ter „gospodarske in finančne zadeve“ (glej tabelo 2.1
(28) Ta metoda izvrševanja proračuna EU je določena v členu 53 finančne uredbe.
(29) Odstavki 1.43 do 1.51 letnega poročila za proračunsko leto 2007.
(30) Komisija v svojem sporočilu o „konceptu dopustnega tveganja napake“ (COM(2008) 866 konč.) na straneh 8 in 10 priznava, da je doslej izvajala le omejeno zbiranje podatkov.
(31) Komisija v svojem sporočilu COM(2008) 866 konč. na strani 7 priznava, da bi bila lahko stopnja napak za strukturne sklade zmanjšana za 2–3 % brez (ali brez večjih) dodatnih stroškov z „… izboljšanjem obstoječih predhodnih kontrol …“.
(32) Glej odgovor Sodišča na sporočilo Komisije „Reforma proračuna v spreminjajoči se Evropi“ (http://eca.europa.eu/portal/pls/portal/docs/1/1481518.PDF).
(33) Odstotek proračuna glede na relevanten razpon napak < 2 %
2-5 %
> 5 % za različne skupine politik. Pri „kmetijstvu in naravnih virih“ diagram ločuje med sestavnimi deli te skupine politik (razvoj podeželja in drugi odhodki za leti 2007 in 2008; IAKS in zunaj IAKS za prejšnja leta).
(34) Proračunski naslovi 24 do 31 oddelka III splošnega proračuna, ki se nanašajo predvsem na upravne odhodke, so obravnavani v oddelku za Komisijo v poglavju 11.
(35) Administrativni odhodki so pri skupinah politik odšteti in prikazani posebej v svojem razdelku, zaradi tega so razlike v primerjavi s poglavji 4 do 10.
(36) Ta znesek se nanaša na „operativne odhodke“ in ne na vrednost „prihodkov“.
(37) Sistemi so uvrščeni med „delno uspešne“, kadar je bilo ocenjeno, da so nekateri deli kontrole delovali ustrezno, drugi pa ne. Posledično kot celota morda niso uspešni pri omejevanju napak v transakcijah, povezanih z izkazi, na sprejemljivo raven.
(38) Sodišče se je odločilo, da stopnje napak predstavi (glej odstavek 1.28) v treh razponih. Teh razponov napak ni mogoče razlagati kot interval zaupanja (v statističnem smislu).
(39) Glej omejitve obsega v odstavkih 4.4 in 4.7.
(40) Tako kot v prejšnjih letih Sodišče na podlagi stopnje napak, odkrite pri preizkušanju transakcij in ocene sistemov, ponavlja, da je IAKS na splošno uspešen kontrolni sistem za omejevanje tveganja napak ali nepravilnih odhodkov (glej odstavek 5.64).
(41) Pri odhodkih za razvoj podeželja je ocenjena stopnja napak nad 2 % (glej odstavka 1.33 in 5.62).
(42) Sodišče je leta 2007 ocenilo kontrolne sisteme držav članic kot delno uspešne. V letu 2008 ni bilo večjih sprememb regulativnega okvira, ki bi vplivale na kontrolne sisteme držav članic (glej odstavek 6.23). Ker se programsko obdobje 2000–2006 zaključuje, je Sodišče menilo, da dodatna celovita ocena kontrolnih sistemov držav članic za obdobje 2000–2006 ne bo zagotovila dodane vrednosti. Ker za obdobje 2007–2013 skorajda ni bilo vmesnih plačil, je Sodišče svojo oceno osredotočilo na tisti del sistemov držav članic, ki je namenjen evidentiranju in popravljanju napak, odkritih med nacionalnimi kontrolami, in poročanju o finančnih popravkih Komisiji (glej odstavka 6.21 in 6.36).
(43) To ni skupna ocena sistemov v tej skupini politik. Nanaša se na nekatere preučene sisteme in v glavnem odraža slabosti, opažene v nadzornih in kontrolnih sistemih šestega okvirnega programa za raziskave in tehnološki razvoj (6. OP) (glej odstavek 10.28).
(44) 6. OP predstavlja nesorazmerno velik del skupne stopnje napak (glej odstavek 10.27).
POGLAVJE 2
Sistem notranjih kontrol Komisije
KAZALO
Uvod
Poslovodske predstavitve Komisije
Letna poročila o dejavnostih in izjave generalnih direktorjev
Zbirno poročilo Komisije
Zagotovilo, pridobljeno iz letnih povzetkov
Standardi notranjega kontroliranja v Komisiji
Uvod
Uspešnost
Akcijski načrt
Splošna ocena izvajanja
Učinek akcijskega načrta
Skupni zaključki in priporočila
Zaključki
Priporočila
UGOTOVITVE SODIŠČA |
ODGOVORI KOMISIJE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
UVOD |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
POSLOVODSKE PREDSTAVITVE KOMISIJE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Letna poročila o dejavnostih in izjave generalnih direktorjev |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabela 2.1 — Primerjava dokazov iz letnih poročil o dejavnostih generalnih direktoratov Komisije za izjavo o zanesljivosti, ki jo izda Sodišče
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zbirno poročilo Komisije |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2.16 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komisija meni, da je bil zaradi njenih ukrepov dosežen napredek pri predlaganju zanesljivih dokazov o učinkovitem delovanju večletnih korektivnih mehanizmov. Še naprej si prizadeva za izboljšanje popolnosti in kakovosti podatkov, ki jih posredujejo države članice. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Sistem za prijavo finančnih popravkov Komisiji s strani držav članic je bil za obdobje 2007–2013 precej razjasnjen in okrepljen z določitvijo odgovornega organa in predložitvijo prijavne tabele (člen 61 Uredbe (ES) št. 1083/2006 in člen 20 Uredbe Komisije (ES) št. 1828/2006). |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komisija se sklicuje tudi na svoj odgovor na odstavek 6.30. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zagotovilo, pridobljeno iz letnih povzetkov |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Dodana vrednost |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
STANDARDI NOTRANJEGA KONTROLIRANJA V KOMISIJI |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Uvod |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Uspešnost |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
AKCIJSKI NAČRT |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Splošna ocena izvajanja |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Učinek akcijskega načrta |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabela 2.2 — Pregled izvajanja akcijskega načrta Komisije za integriran okvir notranje kontrole
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SKUPNI ZAKLJUČKI IN PRIPOROČILA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zaključki |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Priporočila |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2.35 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Člen 53b(3) spremenjene finančne uredbe določa: „Države članice bodo vsako leto na ustrezni nacionalni ravni pripravile povzetek razpoložljivih revizij in izjav“. (Uredba Sveta (ES, Euratom) št. 1995/2006 z dne 13. decembra 2006 o spremembah Uredbe (ES, Euratom) št. 1605/2002 o finančni uredbi, ki se uporablja za splošni proračun Evropskih skupnosti (UL L 390, 30.12.2006, str. 1)).
(2) Na osnovi pavšalnega finančnega popravka, ocenjenega na 5 ali 10 %.
(3) Letno poročilo za proračunsko leto 2007, odstavek 2.14 in tabela 2.1, Letno poročilo za proračunsko leto 2006, tabela 2.1 ter Letno poročilo za proračunsko leto 2005, tabela 2.1. Skupina politik zunanja pomoč, razvoj in širitev se je prej imenovala zunanji ukrepi.
(4) Sporočilo Komisije Evropskemu parlamentu, Svetu in Računskemu sodišču – Zbirno poročilo o dosežkih Komisije pri upravljanju v letu 2008, COM(2009) 256 konč., 8.6.2009.
(5) Glej odstavka 2.19 in 2.41(b) Letnega poročila za proračunsko leto 2007.
(6) Za kohezijsko politiko je devet držav članic predložilo skladne informacije. 11 držav članic je predložilo večinoma skladne informacije, z izjemo manjših pomanjkljivosti, ki so se nanašale na necelovite ali nepravilne podatke v tabelah. Tri države članice so predložile letne povzetke, ki niso bili skladni in jim jih je Komisija vrnila, da jih ponovno predložijo. Za nadaljnje štiri države članice Komisija do 28. februarja 2009 še ni končala analize. Generalni direktor GD REGIO je prišel do v grobem podobnega zaključka, ustrezna ocena pa je predstavljena v zadevnih letnih poročilih o dejavnostih. Sodišče opaža nadaljnje ukrepe, ki jih je Komisija sprejela v primerih, ko je bila za države članice ugotovljena neskladnost.
(7) Mnenje Sodišča št. 6/2007 o letnih povzetkih držav članic, „nacionalnih izjavah“ držav članic in revizijskem delu nacionalnih revizijskih organov v zvezi s sredstvi EU (UL C 216, 14.9.2007, str. 3).
(8) 16 za strukturne ukrepe in Evropski sklad za ribištvo ter 9 za kmetijstvo.
(9) Sporočilo Komisiji: Sprememba standardov notranjega kontroliranja in s tem povezanega okvira: Krepitev uspešnosti kontrol, SEC(2007) 1341. Sodišče je podalo pozitivne pripombe o prehodu. Glej odstavek 2.27 Letnega poročila za proračunsko leto 2007.
(10) Glej odstavek 2.25 Letnega poročila za proračunsko leto 2007. Stopnja izvajanja v letih 2007 in 2008 je po izračunih višja od 96 %.
(11) Sporočilo Komisiji „Sprememba standardov notranjega kontroliranja in s tem povezanega okvira – krepitev uspešnosti kontrole“, (SEC(2007) 1341 z dne 16.10.2007). Te smernice omogočajo generalnim direktoratom, da prikažejo uspešnost nekaterih standardov notranjega kontroliranja, ki so bili predizbrani in določeni kot prednostni v letnih načrtih upravljanja generalnih direktoratov za preteklo leto.
(12) Službe Komisije so imele možnost, da nekaterim standardom namenijo prednost na podlagi svojih posebnih dejavnosti in tveganj, o svoji odločitvi pa poročajo v svojem letnem načrtu upravljanja za leto 2008.
(13) Porazdelitev je podobna tudi v letnih načrtih upravljanja za leto 2009.
(14) Sporočilo Komisije Svetu, Evropskemu parlamentu in Evropskemu računskemu sodišču – Akcijski načrt Komisije za integriran okvir notranje kontrole, COM(2006) 9 konč. z dne 17.1.2006.
(15) Sporočilo Komisije Svetu, Evropskemu parlamentu in Evropskemu računskemu sodišču – Poročilo o učinku akcijskega načrta Komisije za integriran okvir notranje kontrole, COM(2009) 43 konč. z dne 4.2.2009.
(16) Glej odstavek 2.30 Letnega poročila za proračunsko leto 2007.
(17) Pri prejšnjem zbirnem poročilu Komisije, pripravljenem za leto 2007, ni bilo tako. Glej odstavek 2.34 Letnega poročila za proračunsko leto 2007.
(18) Odstavka 2.41 in 2.42 Letnega poročila Sodišča za proračunsko leto 2007.
(19) Učinek, ki so ga po mnenju Sodišča ti najpomembnejši pridržki imeli na zagotovilo, ki ga poda generalni direktor:
A |
: |
razumno zagotovilo, da sistemi notranje kontrole zagotavljajo zakonitost in pravilnost z izkazi povezanih transakcij, brez pridržkov ali z nepomembnimi pridržki. |
B |
: |
razumno zagotovilo, vendar s pridržki glede ugotovljenih slabosti v sistemu notranje kontrole. |
C |
: |
ni zagotovila. |
(20) Dokazi iz letnega poročila o dejavnostih za revizijske zaključke Sodišča:
A |
: |
zadostni dokazi za zaključke Sodišča za DAS (jasni in nedvoumni). |
B |
: |
dokazila za zaključke Sodišča za DAS po popravkih. |
C |
: |
ni dokazil za zaključke Sodišča za DAS. |
„+/-“ kjer ni dovolj dokazov, ki bi upravičili spremembo ovrednotenja, vendar je Sodišče vseeno opazilo bistvene izboljšave ali poslabšanje, se to označi tako, da se prvotnemu ovrednotenju doda „+“ ali „-“.
(21) Čeprav vključeno v letno poročilo o dejavnostih.
Vir: Računsko sodišče.
(22) COM(2009) 43.
(23) Komisija navaja tudi, da bo učinek raznih (pod)ukrepov na zmanjševanje napak ali povečanje zagotovila narastel šele sčasoma, ko bodo začeli učinkovati na s tem povezane kontrolne sisteme.
(24) Glej odstavek 2.37 Letnega poročila za proračunsko leto 2007 in odstavek 2.29 tega poročila.
Vir: Računsko sodišče.
POGLAVJE 3
Upravljanje proračuna
KAZALO
Uvod
Opažanja
Cilji, doseženi s spremembami proračuna
Izvajanje programov
Odhodki za kohezijske politike
Evropski načrt za oživitev gospodarstva
Neporavnane proračunske obveznosti („RAL“)
Zaključki in priporočila
UGOTOVITVE SODIŠČA |
ODGOVORI KOMISIJE |
||||||||||||
UVOD |
|||||||||||||
|
|
||||||||||||
OPAŽANJA |
|||||||||||||
Cilji, doseženi s spremembami proračuna |
|||||||||||||
|
|
||||||||||||
|
|
||||||||||||
|
|
||||||||||||
Izvajanje programov |
|||||||||||||
Odhodki za kohezijske politike |
|||||||||||||
|
|
||||||||||||
|
|
||||||||||||
Evropski načrt za oživitev gospodarstva |
|||||||||||||
|
|
||||||||||||
|
|
||||||||||||
Neporavnane proračunske obveznosti („RAL“) |
|||||||||||||
|
|
||||||||||||
|
|
||||||||||||
|
|
||||||||||||
Diagram 3.1 — Razvoj kumulativnih neporavnanih obveznosti za strukturne sklade v obdobju 2000–2006 in področje kohezije v obdobju 2007–2008 (1)
|
|||||||||||||
|
|
||||||||||||
ZAKLJUČKI IN PRIPOROČILA |
|||||||||||||
|
|
||||||||||||
|
|
||||||||||||
|
|
(1) Brez namenskih prejemkov za leto 2008. Namenski prejemki med drugim zajemajo povračila, ki izhajajo iz izterjave nepravilno izplačanih zneskov, ki se ponovno dodelijo prvotni proračunski vrstici, prispevke članic EFTA, zaradi katerih se povečajo določene proračunske vrstice, ali prihodke od tretjih oseb, kadar so bili sklenjeni sporazumi, ki vključujejo finančni prispevek dejavnostim EU.
(2) Proračunski presežek (realizacija proračuna) je rezultat izvrševanja proračuna. Presežek ni rezerva, ki se lahko kopiči in nato v prihodnjih letih uporabi za financiranje odhodkov. Neporabljeni prihodki, ki jih predstavlja presežek, se odštejejo od lastnih sredstev, ki bodo zbrana za naslednje leto.
(3) Podrobne informacije o izvrševanju proračuna za leto 2008 je mogoče pridobiti iz dela II letnih računovodskih izkazov Evropskih skupnosti, proračunsko leto 2008, dokumenta Evropske komisije (GD za proračun) „Poročilo o upravljanju proračuna in finančnem poslovodenju – proračunsko leto 2008“ in poročila o analizi izvrševanja proračuna strukturnih skladov in Kohezijskega sklada v letu 2008 („Analysis of the budgetary implementation of the Structural and Cohesion Funds in 2008“).
(4) Izraz „kohezija“, ki se uporablja za opis področja politike (glej poglavje 6), je bil uveden za programsko obdobje 2007–2013 in pokriva strukturne sklade (Evropski sklad za regionalni razvoj in Evropski socialni sklad) in Kohezijski sklad. Pred tem (za programsko obdobje 2000–2006) so strukturni skladi zajemali Evropski sklad za regionalni razvoj, Evropski socialni sklad, pa tudi Usmerjevalni oddelek Evropskega kmetijskega sklada in finančni instrument za usmerjanje ribištva. Za Kohezijski sklad velja ločena pravna podlaga, zato se ni obravnaval kot strukturni sklad. Ker se to poglavje nanaša na različni programski obdobji, sta izraza „področje kohezije“ in „strukturni skladi“ uporabljena namerno.
(5) Naslovi zajemajo področja politike 04: zaposlovanje in socialne zadeve; 05: kmetijstvo in razvoj podeželja; 11: ribištvo in pomorske zadeve; 13: regionalna politika.
(6) Rok n+2 zahteva samodejno razveljavitev vseh sredstev, ki niso bila porabljena do konca drugega leta od leta dodelitve.
(7) Sporočilo Komisije Evropskemu svetu – Evropski načrt za oživitev gospodarstva (COM(2008) 800 konč., 26.11.2008), spremenjeno s predlogom za Sklep Evropskega parlamenta in Sveta o spremembi Medinstitucionalnega sporazuma z dne 17. maja 2006 o proračunski disciplini in dobrem finančnem poslovodenju glede večletnega finančnega okvira (COM(2009) 171 konč., 8.4.2009).
(8) V proračunu se razlikuje med dvema vrstama odobritev: nediferenciranimi sredstvi in diferenciranimi sredstvi. Nediferencirana sredstva se uporabljajo za financiranje poslov enoletne narave, npr. upravnih odhodkov. Diferencirana sredstva so bila uvedena za upravljanje večletnih poslov, z njimi povezana plačila pa se lahko izvršujejo v letu sprejetja obveznosti in v naslednjih letih. Diferencirana sredstva se večinoma uporabljajo za strukturne sklade in Kohezijski sklad.
(9) Za kohezijo glej „Poročilo o upravljanju proračuna in finančnem poslovodenju, proračunsko leto 2008“, str. 41.
POGLAVJE 4
Prihodki
KAZALO
Uvod
Obseg revizije
Tradicionalna lastna sredstva
Lastna sredstva iz DDV in BND
Pravilnost transakcij
Tradicionalna lastna sredstva
Lastna sredstva iz DDV in BND
Uspešnost sistemov
Tradicionalna lastna sredstva
Lastna sredstva iz DDV
Nadziranje uporabe direktiv o DDV
Poročilo iz člena 12 Uredbe Sveta (EGS, Euratom) št. 1553/89
Lastna sredstva iz BND
Letni podatki o BND
Sestavljanje nacionalnih računov v državah članicah
Splošni in posebni pridržki
Preverjanje opisov metodologije za BND v državah članicah
Zaključki in priporočila
Tradicionalna lastna sredstva
Lastna sredstva iz DDV
Lastna sredstva iz BND
UGOTOVITVE SODIŠČA |
ODGOVORI KOMISIJE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
UVOD |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabela 4.1 — Prihodki za proračunsko leto 2008
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Obseg revizije |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tradicionalna lastna sredstva |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Lastna sredstva iz DDV in BND |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PRAVILNOST TRANSAKCIJ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tradicionalna lastna sredstva |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Lastna sredstva iz DDV in BND |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
USPEŠNOST SISTEMOV |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tradicionalna lastna sredstva |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sodišče ugotavlja, da so takšna poročila VRI dodatno sredstvo za varovanje finančnih interesov Skupnosti. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Lastna sredstva iz DDV |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabela 4.2 — Pridržki v zvezi z DDV dne 31.12.2008
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Nadziranje uporabe direktiv o DDV |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Poročilo iz člena 12 Uredbe Sveta (EGS, Euratom) št. 1553/89 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Lastna sredstva iz BND |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Letni podatki o BND |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sestavljanje nacionalnih računov v državah članicah |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Splošni in posebni pridržki |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Preverjanje opisov metodologije za BND v državah članicah |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ZAKLJUČKI IN PRIPOROČILA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tradicionalna lastna sredstva |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Lastna sredstva iz DDV |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Lastna sredstva iz BND |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Uredba Sveta (ES, Euratom) št. 105/2009 z dne 26. januarja 2009 o spremembi Uredbe (ES, Euratom) št. 1150/2000 o izvajanju Sklepa 2000/597/ES, Euratom o sistemu virov lastnih sredstev Skupnosti (UL L 36, 5.2.2009, str. 1).
(2) UL L 163, 23.6.2007, str. 17.
(3) Češka, Grčija in Nizozemska.
(4) Svetovalni odbor za lastna sredstva: člen 20 Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1150/2000 (UL L 130, 31.5.2000, str. 1).
(5) Člen 4 Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1287/2003: uredba BND (UL L 181, 19.7.2003, str. 1).
(6) Belgija, Italija, Luksemburg in Poljska.
(7) Če dajatve ali prelevmani ostanejo neplačani, zanje pa ni bilo zagotovljeno jamstvo, oziroma jih krije jamstvo, vendar se izpodbijajo, lahko države članice zadržijo dajanje teh sredstev na voljo tako, da jih vknjižijo na ta ločen račun (račun „B“).
(8) Češka, Grčija in Nizozemska.
(9) Češka in Grčija.
(10) Odstavek 4.18 (opomba 21) Letnega poročila za proračunsko leto 2006.
(11) Odstavek 3.15 Letnega poročila za proračunsko leto 2004; odstavek 4.22 Letnega poročila za proračunsko leto 2005; odstavek 4.18 (opomba 23) Letnega poročila za proračunsko leto 2006 in odstavek 4.19 Letnega poročila za proračunsko leto 2007.
(12) Nacionalni revizijski urad Združenega kraljestva: HM Revenue and Customs: The Control and Facilitation of Imports z dne 7. novembra 2008 (http://www.nao.org.uk/publications/0708/hmrc_import_control.aspx).
(13) Direktiva Sveta 2006/69/ES (UL L 221, 12.8.2006, str. 9) in Direktiva Sveta 2006/112/ES (UL L 347, 11.12.2006, str. 1) (direktiva o DDV).
(14) Direktiva Sveta 2006/69/ES (UL L 221, 12.8.2006, str. 9).
(15) Direktiva Sveta 2006/112/ES (UL L 347, 11.12.2006, str. 1) (Direktiva o DDV).
(16) Po postopku za ugotavljanje kršitev: člen 226 Pogodbe o ustanovitvi Evropske skupnosti.
(17) Zadeva št. 2004/4282 (Finska), ki bi lahko privedla do zmanjšanja lastnih sredstev iz DDV, ter zadevi št. 2005/4756 (Združeno kraljestvo) in št. 2005/5051 (Francija), pri katerih učinka ni. Glej tudi Prilogo 4.2 , v kateri so navedeni nadaljnji ukrepi v zvezi s podobnim opažanjem iz leta 2007.
(18) Najdaljši rok, ki ga je določila Komisija, je 12 mesecev (glej COM(2002) 141).
(19) Člen 12 Uredbe Sveta (EGS, Euratom) št. 1553/89 z dne 29. maja 1989 o dokončni enotni ureditvi zbiranja lastnih sredstev, pridobljenih iz davka na dodano vrednost (UL L 155, 7.6.1989, str. 9) zahteva, da Komisija Parlamentu in Svetu vsaka tri leta predloži poročilo o postopkih, ki se v državah članicah uporabljajo za registriranje davčnih zavezancev ter za določitev in pobiranje DDV, pa tudi o načinih in rezultatih njihovega kontrolnega sistema za DDV. Države članice morajo Komisiji zagotoviti potrebne informacije o teh postopkih.
(20) Člen 10(7) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1150/2000 določa, da po 30. septembru četrtega leta po danem proračunskem letu sprememb BNP/BND ni več mogoče upoštevati, razen v točkah, ki jih je v roku sporočila Komisija ali država članica. Te točke so znane kot pridržki.
(21) V skladu s členom 3 uredbe BND države članice Komisiji (Eurostatu) zagotovijo seznam postopkov in osnovnih statističnih podatkov, uporabljenih pri izračunu BND in njegovih sestavnih delov v skladu z ESR 95.
(22) Glej odstavke 3.47 do 3.49 Letnega poročila za proračunsko leto 2004. Glej odstavke 4.23 do 4.25 Letnega poročila za proračunsko leto 2005.
(23) Splošni pridržek zajema vse podatke države članice.
(24) Posebni pridržek zajema posamezne dele opisa metodologije za BND.
(25) Ti odprti pridržki zadevajo Grčijo in Združeno kraljestvo. Nanašajo se na zastarele vire, na katerih temeljijo določene ocene, ali pa na vidike metodologije in sestavljanja.
(26) Odstavek 4.35 Letnega poročila za proračunsko leto 2007.
(27) Razen Bolgarije in Romunije, za kateri je rok 31.12.2009. Luksemburg in Avstrija še nista poslala svojih procesnih tabel.
(28) Svetu je v svojem priporočilu o razrešnici za leto 2007 znova pozval Komisijo, naj si v sodelovanju z državami članicami še naprej prizadeva za umik pridržkov v razumnem času.
(29) Ta sodba (odstavki 37 do 39) navaja, da „iz členov 2 in 22 Šeste direktive ter člena 10 ES izhaja, da ima vsaka država članica obveznost sprejeti vse potrebne zakonske in upravne ukrepe, s katerimi zagotovi, da je dolgovani DDV v celoti pobran na njenem ozemlju. (…) Države članice (…) imajo v zvezi s tem določeno svobodo, zlasti v zvezi z načinom uporabe sredstev, ki jih imajo na voljo. Vendar je ta svoboda omejena z obveznostjo zagotoviti učinkovito pobiranje lastnih sredstev Skupnosti in obveznostjo, da se davčnih zavezancev ne sme znatno različno obravnavati bodisi znotraj določenih držav članic ali v vseh državah članicah. (…) Države članice morajo to načelo spoštovati pri vsakem ukrepu v zvezi z odmero DDV“.
PRILOGA 4.1
REZULTATI PREIZKUŠANJA PODATKOV
DEL 1: GLAVNE ZNAČILNOSTI PREIZKUŠANJA TRANSAKCIJ NA
1.1 — Velikost vzorca (prihodkov na ravni Komisije)
Leto |
Število preizkušenih transakcij (1) |
2008 |
60 |
2007 |
66 |
1.2 — Struktura vzorca prihodkovnih transakcij na ravni Komisije
Odstotek preizkušenih transakcij, ki so bile |
2008 |
|||
Tradicionalna lastna sredstva (1) |
DDV/BND |
Drugo |
Skupaj |
|
Nalogi za izterjavo |
10 % |
78 % |
12 % |
100 % |
DEL 2: SKUPNA OCENA NADZORNIH IN KONTROLNIH SISTEMOV
2.1 — Ocena izbranih nadzornih in kontrolnih sistemov
Vrsta prihodka |
Ključna notranja kontrola (Komisija) |
Ključne notranje kontrole v nacionalnem carinskem nadzoru/sestavljanje nacionalnih računov v revidiranih državah članicah |
Skupna ocena |
|||||
Pregledi Komisije v državah članicah |
Dokumentacijski pregledi Komisije |
Upravljanje prihodkov |
Upravljanje pridržkov |
|||||
Tradicionalna lastna sredstva |
|
|
|
N/A |
|
|
||
DDV |
|
|
|
|
N/A |
|
||
BND |
|
|
|
|
|
|
Skupna ocena (4) |
2008 |
2007 |
||||||||
|
|
|||||||||
Legenda:
|
(1) Opravljeno delo je zajemalo pregled sestavljanja s tem povezanega mesečnega izkaza in računovodskih evidenc v zadevni državi članici. V vsaki od treh obiskanih držav članic je bil revidiran dodatni naključni vzorec 30 uvoznih deklaracij (glej odstavek 4.5).
(2) Delo Komisije za omogočanje umika pridržkov za BND ne zadošča vedno za pridobitev razumnega zagotovila o točnosti spremenjenih podatkov (odstavka 4.27 in 4.35).
(3) Pri tradicionalnih lastnih sredstvih obstaja tveganje, da je stopnja fizičnih pregledov pri uvozu prenizka, revizije po carinjenju pa tega ne nadoknadijo (odstavka 4.15 in 4.16).
(4) Glej omejitev obsega iz odstavkov 4.4 in 4.7 (odstavkov 4.4 in 4.9 za leto 2007).
Legenda:
|
uspešno |
|
delno uspešno |
|
neuspešno |
N/A |
ni relevantno: se ne uporablja ali ni bilo ocenjeno |
PRILOGA 4.2
NADALJNJE UKREPANJE PO PRETEKLIH OPAŽANJIH IZ IZJAVE O ZANESLJIVOSTI
Opažanje Sodišča |
Sprejeti ukrepi |
Analiza Sodišča |
Odgovor Komisije |
||||||||||||||||||||||||
Tradicionalna lastna sredstva: Potencialne dajatve, o katerih poteka razprava med Komisijo in Nemčijo |
|||||||||||||||||||||||||||
V odstavku 3.23 Letnega poročila za proračunsko leto 2004 je Sodišče opomnilo, da je Nemčija leta 2003 s svojega računa B umaknila vknjižbe v skupni vrednosti 40,1 milijona EUR, ne da bi to znižanje popolnoma pojasnila. Leta 2005 je Sodišče navedlo, da o 22,7 milijona EUR še naprej poteka razprava med Komisijo in Nemčijo. |
V letih 2007 in 2008 je še vedno potekala razprava o znesku 22,7 milijona EUR. Komisija je zahtevala, da Nemčija zagotovi delitev med zajamčenimi in nezajamčenimi dolgovi na računu B, na primer za leti 2005 in 2006, ter te podatke uporabi za oceno, kolikšno zagotovilo lahko pridobi o zneskih, ki bodo verjetno sčasoma izterjani. |
Treba bi bilo kmalu določiti dokončni znesek, ki ga je treba izterjati, da se to vprašanje končno zapre. |
Svetovalni odbor za lastna sredstva je decembra 2008 razpravljal o poročilu Komisije o inšpekcijskem pregledu iz leta 2007 v zvezi s tem zapletenim vprašanjem. Komisija je morala v okviru nadaljnjega ukrepanja zahtevati še dodatna pojasnila za majhen del zadevnih transakcij. Komisija pričakuje, da bo pripravila dokončne zaključke, ko bo prejela odgovor. |
||||||||||||||||||||||||
Lastna sredstva iz DDV: zamude, povezane s postopkom za ugotavljanje kršitev |
|||||||||||||||||||||||||||
Sodišče je v svojem Letnem poročilu za proračunsko leto 2007 opomnilo, da v nobenem od treh primerov, ki izvirajo iz obdobja 2003–2005 (od katerih eden vpliva na lastna sredstva), postopki na Sodišču Evropskih skupnosti do konca leta 2007 niso bili sproženi, čeprav je bila odločitev o tem sprejeta junija 2007 (odstavek 4.24). |
Postopki za te tri primere so bili aprila, junija in novembra 2008 končno sproženi na Sodišču Evropskih skupnosti. |
Sodišče ponavlja, da bi morala Komisija pospešiti obravnavanje primerov in vodenje postopka za ugotavljanje kršitev, da bi primere Sodišču Evropskih skupnosti predložila v predpisanih rokih. |
Komisija je v zadnjem letu spremenila svoje postopke, da bi zagotovila hitrejše sprejemanje odločitev in zmanjšala zamude, do katerih je prišlo, kadar je priglasitve držav članic prejela tik pred naslednjim dejanjem v postopku, ter tako omogočila, da zadeve napredujejo takoj po končani analizi novih informacij. Kadar je ugotovljen morebiten učinek na tradicionalna lastna sredstva, Komisija ustrezno ukrepa in izrazi pridržke. Pravni okvir v državah članicah je pogosto podroben in zapleten ter zahteva obširno analizo. Komisija se zlasti posveča pripravi zadev o razlagi zakonodaje o posredni obdavčitvi. |
||||||||||||||||||||||||
Lastna sredstva iz BND: politika spreminjanja (vključno z nadaljnjim ukrepanjem po grških spremembah) |
|||||||||||||||||||||||||||
Sodišče je v svojem Letnem poročilu za proračunsko leto 2006 podalo opažanja o spremembah grškega BND (odstavki 4.24 do 4.26) in v odstavku 4.32 priporočilo, da Komisija zlasti:
V svojem Letnem poročilu za proračunsko leto 2007 je Sodišče omenilo napredek Komisije in dodatno delo, ki ga bo treba izvesti v sodelovanju z državami članicami za izvajanje zgoraj omenjenih priporočil (odstavki 4.28 do 4.32 in Priloga 4.2). |
Komisija do konca leta 2008 ni umaknila sedmih posebnih pridržkov za podatke o BNP iz obdobja 1995–2001, ker se še ni končalo preverjanje s tem povezanih izračunov. |
|
|
POGLAVJE 5
Kmetijstvo in naravni viri
KAZALO
Uvod
Posebne značilnosti skupine politik kmetijstvo in naravni viri
Obseg revizije
Pravilnost transakcij
Kmetijstvo in razvoj podeželja
Okolje, ribištvo in pomorske zadeve ter zdravje in varstvo potrošnikov
Uspešnost sistemov
Politika na področju kmetijstva in razvoja podeželja
Sistemi v zvezi s pravilnostjo transakcij
Sistemi v zvezi z izterjavami in finančnimi popravki
Politike na področjih okolja, ribištva in pomorskih zadev, zdravja in varstva potrošnikov
Zaključki in priporočila
UGOTOVITVE SODIŠČA |
ODGOVORI KOMISIJE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
UVOD |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabela 5.1 — Kmetijstvo in naravni viri – razčlenitev plačil po področjih
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Posebne značilnosti skupine politik kmetijstvo in naravni viri |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Obseg revizije |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PRAVILNOST TRANSAKCIJ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kmetijstvo in razvoj podeželja |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Primer Upravičenec je vložil zahtevek za SEPP v imenu več kmetov, ki so uporabljali skupno zemljišče v lasti lokalne občine. Plačilo je bilo izplačano vložniku, ki je izjavil, da ga je nato delil s temi kmeti sorazmerno s številom živali, ki so jih imeli. Za meritev je bilo izbranih osem parcel; za vse je bil za leto 2007 vložen zahtevek za trajne pašnike. Na nobeni od njih ni bilo sledi, da so se na njih pasle živali ali da so bile v zadnjih nekaj letih pokošene. Večina površin je bila zarasla z grmovjem in praprotjo, preostale pa z visokim grobim rastlinjem. Za vse pregledane parcele je bilo ocenjeno, da so zapuščene in da niso upravičene do pomoči. Občine so prejele plačila iz SEPP za skupna travišča, ki so jih lokalni kmetje uporabljali za pašo svoje živine. Del teh zemljišč se je uporabljal za odlaganje odpadkov. |
Primer (12) Od uvedbe ločitve neposrednih plačil se ne zahteva nobena posebna kmetijska dejavnost; zadostuje, da kmet upošteva dobre kmetijske pogoje (GAC). V skladu z veljavno zakonodajo mora država članica opredeliti, kaj pomenijo dobri kmetijski pogoji (GAC). Zadevna država članica je določila merila v zvezi z upoštevanjem GAC, toda, kot je dovoljeno v okviru EU, ta merila ne vključujejo obveznosti paše ali košnje. Fizične ali pravne osebe, ki opravljajo kmetijsko dejavnost ali vzdržujejo zemljišče v dobrem kmetijskem stanju (GAC), so upravičene do prejemanja plačil SEPP. Ker se je zemljišče vzdrževalo v dobrem kmetijskem stanju, so bile zadevne občine upravičene do prejemanja plačil SEPP. Če je bila pomoč odobrena za neupravičeno zemljišče, bo to nadalje obravnavano v okviru postopka za potrditev skladnosti. Glej tudi odgovor Komisije na točko 5.49. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Primer Podpora je bila dodeljena za kmetijsko-okoljske zaveze, ki so se nanašale na ograditev pašne površine in izkrčenje dela zemljišča, ki je bilo delno zaraščeno z grmičjem. Cilj dejavnosti je bil ustvariti večje površine za ekstenzivno pašo, saj je zaradi slabe kakovosti tal gostota goveda na obstoječih nezaraščenih površinah škodovala obnavljanju travine zaradi pretirane paše. Revizorji Sodišča so ugotovili, da površina, s katere je bilo odstranjeno grmičevje, ni bila povsem enaka površini, za katero je bil vložen zahtevek za pomoč, in je bila nekoliko manjša od celotne površine, za katero je bil vložen zahtevek. Posledično je bil upravičenec upravičen do samo približno 90 % izplačanega zneska. Poleg tega je v tem primeru določena sankcija v višini 18 %. |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
5.19 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Primer Ugotovljena je bila previsoka prijava (35 %), ki je bila v glavnem posledica tega, da je kmet vložil zahtevek za cele hektarje namesto za dejansko uporabljene površine. Poleg tega so obstajale tudi nekatere majhne neupravičene površine, ki bi morale biti odštete. Tako veliko odstopanje (8 od 23 izmerjenih hektarjev) bi moralo povzročiti razveljavitev plačila iz SEPP. |
Primer Pomanjkljivosti, odkrite v nadzornem sistemu države članice v zvezi s plačili SEPP, se nadalje obravnavajo v okviru postopka za potrditev skladnosti. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Primer Zaradi omejitve sredstev, ki so bila na voljo v skladu z načrtom financiranja zadevnega programa za razvoj podeželja, nacionalni organi kmetom na območjih z omejenimi možnostmi niso mogli plačati minimalnega zneska na hektar, ki je določen v pravilih Skupnosti. |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Primer Ena od transakcij iz vzorca se je nanašala na pomoč, dodeljeno občini za asfaltiranje podeželske poti. Toda ker eden od kmetov ni dovolil prehoda čez svoje zemljišče, je približno osem odstotkov poti ostalo neasfaltiranih. Namesto tega so izvajalca zaprosili, da je asfaltiral dostope do parcel, ki se nahajajo ob poti. Ker projekt ni bil uradno spremenjen, Sodišče meni, da je bila občina kljub temu, da je plačala polno ceno opravljenih cestnih del, upravičena do samo približno 90 % vse prejete pomoči. |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Primer V skladu z Uredbo Sveta (ES) št. 1788/2003 (15)so nacionalni organi odgovorni za plačilo dajatve za mleko in jo morajo pobrati pri proizvajalcih. Ves pobrani denar skupaj z obrestmi v primeru zamujanja s plačilom zadržijo nacionalni organi. Italija je plačala dajatev za vse zadevne proizvajalce (174,5 milijona EUR), vendar je uspela pri njih pobrati le 21,5 milijona EUR. V primeru, ki ga je revidiralo Sodišče, proizvajalec trenutno dolguje 614 157 EUR skupaj s 5 244 EUR obresti za tržna leta od 1995/1996. |
Primer Države članice so zavezane plačilu prelevmanov na mleko v proračun Skupnosti kot namenskih prihodkov. Italija je plačala ustrezne zneske, zaradi česar ni izgube za proračun Skupnosti. Italija je poleg tega vključena v tožbe za izterjavo zoper tiste proizvajalce, vključno z omenjenim proizvajalcem, ki še niso plačali zapadlih prelevmanov, in pri tem zaračunava obresti na neplačane zneske, kot to zahtevajo veljavna pravila Skupnosti. Postopek izterjave, ki ga je treba uporabiti, je urejen z nacionalno zakonodajo, ki obvezuje Italijo, čeprav to povzroča zamude pri izterjavi. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Okolje, ribištvo in pomorske zadeve ter zdravje in varstvo potrošnikov |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Primer V enem primeru sploh ni bilo postopka javnega razpisa, v drugem primeru pa je naročilo dobilo podjetje, ki je sodelovalo pri pripravi javnega razpisa za oddajo tega naročila, ne glede na pravni nasvet, da to podjetje ne bi smelo biti sprejeto na razpis. Poleg tega upravičenec ni prijavil obresti, ki jih je prejel za predfinanciranje. |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Primer Vložen je bil zahtevek za povračilo stroškov za zamenjavo ribiške opreme, kar je bilo v uredbi izrecno izključeno (17). |
Primer Komisija odbije neupravičene zneske od naknadnih zahtevkov za odhodke (če še kakšni ostanejo za predložitev) ali najpozneje pred zaključitvijo programa. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
USPEŠNOST SISTEMOV |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Politika na področju kmetijstva in razvoja podeželja |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sistemi v zvezi s pravilnostjo transakcij |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
I. Administrativni postopki in kontrole za zagotovitev pravilnega plačila, vključno s kakovostjo podatkovnih zbirk |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
EKJS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Primer V Bolgariji LPIS ne vsebuje natančnih podatkov o upravičeni površini referenčnih parcel. Vsaka referenčna parcela je uvrščena v enega od 5 razponov upravičenosti. Obiski na kraju samem, ki so jih opravili revizorji, so pokazali, da uvrščanje parcel v razpone odstotkov upravičenosti, navedene v LPIS, ni bilo zanesljivo. Poleg tega največja upravičena površina, izračunana na podlagi odstotkov upravičenosti, navedenih v LPIS, nima omejevalnega učinka na skupno površino, sprejeto za plačilo. Kot zadnje je bilo opaženo, da so organi države članice po letu vložitve zahtevkov 2007 referenčne parcele prenesli iz kategorij „druga kmetijska raba“ in „nekmetijska raba“ v druge kategorije rabe zemljišč z višjimi odstotki upravičenosti. |
Primer Glede Bolgarije Komisija prav tako meni, da bi bilo treba njen LPIS dodatno izboljšati. Ugotovljene slabosti bodo obravnavane v akcijskem načrtu, navedenem v odgovoru Komisije na točko 5.32. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
V Združenem kraljestvu (Škotska) je bilo ugotovljeno, da LPIS vsebuje več kot 12 000 referenčnih parcel, ki se prekrivajo, kar povzroča dvojna plačila iz SEP za približno 15 000 ha. |
Ta težava je zelo omejena. Izvaja se analiza morebitnih finančnih posledic, vključno z izterjavo neupravičenih zneskov za predhodno obdobje (glej tudi odgovor Komisije na točko 5.32). |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Primer Združeno kraljestvo je svojo nacionalno zgornjo mejo za dodelitev plačilnih pravic razdelilo na štiri nižje meje, po eno za vsako regionalno plačilno agencijo. Ena od regionalnih plačilnih agencij je svojo mejo presegla za več kot 25 milijonov EUR, kar predstavlja 4 % zgornje meje za Škotsko. Organi so poročali, da je bila nacionalna zgornja meja presežena za samo 2,8 milijona EUR, ker je druga regionalna plačilna agencija po poročilih ostala precej pod svojo mejo. Sodišče ni moglo preveriti skupne vrednosti pravic za to regionalno plačilno agencijo, ker je podatkovna zbirka nezanesljiva – ni celovita, ni točna in ne vsebuje najnovejših podatkov, ob tem pa več kot 1 200 primerov pravic, ki vsebujejo razhajanja, čaka na razjasnitev. |
Primer Prekoračitev zgornje meje za 2,8 milijona EUR, o katerem so poročali organi Združenega kraljestva, pomeni 0,1 % nacionalne zgornje meje. To vprašanje je nadalje obravnavano s postopkom za potrditev skladnosti. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Primer V Romuniji je imelo več kot 5 500 kmetov korist od podvojenih plačil/preplačil v skupnem znesku 2,2 milijona EUR. V nekaterih primerih, kjer je kmet zaprosil za zmanjšanje površin ali umik za parcele, pri katerih so administrativne navzkrižne kontrole pokazale presežke referenčnih parcel, so bile te prošnje sprejete brez uporabe kazni, kar je v nasprotju z zakonodajo EU. Države članice so prav tako nepravilno uporabljale koncept očitne napake, ko so sprejele, da se lahko presežki referenčnih parcel prenesejo na druge referenčne parcele. Na ta način je bilo izvršenih 64 000 popravkov v zvezi z očitno napako. |
Primer Romunska plačilna agencija je težavo odkrila sama in jo odpravlja v okviru svojega akcijskega načrta. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
EKSRP |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
II. Kontrolni sistemi, ki temeljijo na pregledih na kraju samem |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
III. Sistem, ki zagotavlja izvajanje in kontroliranje navzkrižne skladnosti |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Primer Na Škotskem so pristojni organi sprejeli, da se lahko pomoč iz SEP zahteva za ekstenzivne pašnike (v glavnem zarasle z vresjem in praprotjo), ki ne zahtevajo nobene kmetijske dejavnosti ali upravičenčevega dela za svoje ohranjanje v dobrih kmetijskih in okoljskih pogojih (27). Zaradi tega vložniki zahtevkov, ki so kupili pravice visoke vrednosti in ne izvajajo nobene kmetijske dejavnosti, vsako leto za določena obdobja najamejo velike kose zemljišč po zelo nizkih cenah (ki se v primerih, ki jih je preučilo sodišče, gibljejo med 2 EUR/ha in 18 EUR/ha), da aktivirajo pravice (ki so vredne do več sto EUR/ha). Takšna zemljišča se „ohranjajo“ naravno, pogosto to počne divjad, edina dejavnost, ki se izvaja, pa je občasen lov. |
Primer |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
V Bolgariji in Romuniji je bila pomoč iz SEPP za travišča dodeljena upravičencem, ki niso izvajali nobene proizvodne dejavnosti niti nobenih dejavnosti vzdrževanja. Poleg tega je Sodišče opazilo opuščene površine, zaraščene z grmovjem in drevjem. |
Od uvedbe ločenih neposrednih plačil zadostuje, če kmetijska parcela izpolnjuje dobre kmetijske pogoje (GAC), da bi upravičenec prejel pomoč. Obe državi članici sta določilimerila v zvezi z upoštevanjem GAC, toda, kot je dovoljeno v okviru EU, ta merila ne vključujejo obveznosti paše ali košnje (glej tudi odgovor Komisije na točko 5.17). |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sistemi v zvezi z izterjavami in finančnimi popravki |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komisijini postopki za potrditev obračunov |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Finančna potrditev obračunov |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Potrditev skladnosti |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kontrole držav članic v okviru IAKS in rezultati inšpekcijskih pregledov |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Politike na področjih okolja, ribištva in pomorskih zadev, zdravja in varstva potrošnikov |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Odobritev nacionalnih operativnih programov in ocena nacionalnih revizijskih strategij pri Evropskem skladu za ribištvo |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ZAKLJUČKI IN PRIPOROČILA |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
5.65 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Uredba Sveta (ES) št. 1290/2005 z dne 21. junija 2005 o financiranju skupne kmetijske politike (UL L 209, 11.8.2005, str. 1).
(2) V historičnem modelu so vsakemu kmetu pravice dodeljene na podlagi povprečnega zneska prejete pomoči in obdelovane površine v referenčnem obdobju od leta 2000 do 2002. V regionalnem modelu imajo vse pravice v regiji enako pavšalno vrednost in kmetu se dodeli pravica za vsak upravičen hektar, ki ga prijavi v prvem letu zahtevka. Hibridni model združuje historični element in pavšalni znesek, tako da se historični element, če je model dinamičen, vsako leto zmanjša, dokler ne prevlada pavšalni sistem.
(3) „Upravičen hektar“ pomeni vsako kmetijsko površino kmetijskega gospodarstva, ki se uporablja kot orno zemljišče in trajni travnik, razen površin, ki se uporabljajo za trajne nasade, gozdove ali nekmetijske dejavnosti.
(4) Za Bolgarijo in Romunijo so upravičene površine uporabljene kmetijske površine, ki se ohranjajo v dobrih kmetijskih pogojih v skladu z nacionalnimi merili.
(5) Ciper, Češka, Estonija, Latvija, Litva, Madžarska, Poljska, Slovaška, Bolgarija in Romunija.
(6) Od uvedbe SEP večina kmetov prejema plačila neodvisno od obsega dejanske proizvodnje. Kljub temu nekatere sheme pomoči ostajajo ali so lahko vezane na obseg, da se prepreči opustitev proizvodnje.
(7) Člen 6(1) Uredbe Sveta (ES) št. 1782/2003 (UL L 270, 21.10.2003, str. 1).
(8) Plačilne agencije in pripadajoča sredstva, zajeta v vzorcu za DAS (to je pomenilo 57 potrdil in poročil za EKJS in pet za EKSRP).
(9) Pridržek za SAPARD se je nanašal na „pomembne pomanjkljivosti v zvezi z upravljavskim in kontrolnim sistemom“.
Pridržek za ukrepe za razvoj podeželja v okviru osi 2 se je nanašal na „stopnjo napake, (ki je) precej nad pragom pomembnosti, ki ga uporablja Evropsko računsko sodišče“.
(10) Pridržek navaja, da „je bila državam članicam za dejavnosti nadzora in izvrševanja pravil SRP povrnjena pomembna stopnja neupravičenih odhodkov“ (skupna ribiška politika).
(11) Upravičenec ni bil upravičen do dela ali do celotnega plačila.
(12) Komisija meni, da te posamezne ugotovitve Sodišča niso primeri sistemskih pomanjkljivosti v zadevnih shemah pomoči.
(13) Plačilo ni pravilno izračunano.
(14) Strošek ali dejavnost, za katerega je bil vložen zahtevek, ni obstajal.
(15) UL L 270, 21.10.2003, str. 123.
(16) LIFE – finančni instrument za okolje.
(17) Člen 9 Uredbe Sveta (ES) št. 2792/1999 (UL L 337, 30.12.1999, str. 10).
(18) Uredba (ES) št. 1782/2003, pozneje razveljavljena in nadomeščena z Uredbo (ES) št. 73/2009 (UL L 30, 31.1.2009, str. 16), in Uredba Komisije (ES) št. 796/2004 (UL L 141, 30.4.2004, str. 18).
(19) Rezultati nacionalnih inšpekcijskih pregledov za vloge, pregledane na kraju samem, ki so vsebovale napake, so: Bolgarija – 6,20 %, Romunija – 12,57 % (Vir: GD AGRI).
(20) Člen 11 Uredbe Komisije (ES) št. 1975/2006 (UL L 368, 23.12.2006, str. 74) in člen 24 Uredbe (ES) št. 796/2004.
(21) Glej člen 41(1) Uredbe (ES) št. 1782/2003.
(22) Člen 19 Uredbe Komisije (ES) št. 796/2004. Očitna napaka je napaka, ki je kot takšna razvidna iz obrazca vloge in ne povzroči plačila kazni.
(23) Uredba (ES) št. 1975/2006 z dne 7. decembra 2006 o določitvi podrobnih pravil za izvajanje Uredbe Sveta (ES) št. 1698/2005 glede izvajanja kontrolnih postopkov in navzkrižne skladnosti v zvezi z ukrepi podpore za razvoj podeželja.
(24) Člen 12 Uredbe (ES) št. 1975/2006 in člen 26 Uredbe (ES) št. 796/2004.
(25) V skladu s Komisijinim delovnim dokumentom o povečanjih odstotkov vlog za pomoč na površino, ki jih je treba pregledati, kadar se odkrijejo pomembne nepravilnosti (DS/2006/24 rev 1).
(26) Uredba (ES) št. 1782/2003 in zlasti Priloga IV, ki je bila pozneje razveljavljena in nadomeščena z Uredbo (ES) št. 73/2009.
(27) Obveznosti GAEC za ekstenzivne pašnike zajemajo prepoved določenih dejavnosti, kot so izvajanje novih drenažnih del, oranje, čiščenje itd., vendar ni nobene obveznosti, da mora biti zemljišče popaseno ali pokošeno.
(28) Člen 29 Uredbe (ES) št. 1782/2003.
(29) Člen 14 Uredbe Sveta (ES) št. 1290/2005 z dne 21. junija 2005 o financiranju skupne kmetijske politike.
(30) Do proračunskega leta 2006 so morale države članice predložiti tabelo 105, predpisano v členu 3(6a) Uredbe Komisije (ES) št. 296/96 (UL L 39, 17.2.1996, str. 5), ki je prikazovala skupni znesek dolgov ob koncu proračunskega leta, v proračunskih letih 2006 in 2007 so morale države članice predložiti tabele, določene v členu 6(f) Uredbe Komisije (ES) št. 885/2006 (UL L 171, 23.6.2006, str. 90), kjer so bili ločeni podatki za EKJS in EKSRP in pri obeh skladih za upravne oziroma sodne postopke, od proračunskega leta 2008 pa morajo države članice predložiti tabeli, imenovani priloga III in priloga IIIa, določeni v členih 6(h) in 6(i) Uredbe (ES) št. 885/2006, v katerih so ločeno navedene nepravilnosti in dolgovani zneski, ki niso niti nepravilnosti niti administrativne napake.
(31) Letno poročilo za proračunsko leto 2006, odstavek 5.61, in Letno poročilo za proračunsko leto 2007, odstavek 5.44.
(32) Člen 10 Uredbe (ES) št. 885/2006, v skladu s katerim Komisija sporoči državam članicam rezultate svojih preverjanj podatkov, ki jih je prejela.
(33) Finančni popravki v skladu s členom 11 Uredbe (ES) št. 885/2006.
(34) Člen 31 Uredbe (ES) št. 1290/2005.
(35) Letno poročilo za proračunsko leto 2006, odstavek 5.63, in Letno poročilo za proračunsko leto 2007, odstavek 5.47.
(36) Plačila za razvoj podeželja predstavljajo približno 19 % področij politik, zajetih v tem poglavju.
(37) To je večinoma posledica nadzornih in kontrolnih sistemov pri razvoju podeželja.
(38) O reviziji upravnih odhodkov poroča poglavje 11.
PRILOGA 5.1
DEL 1: GLAVNE ZNAČILNOSTI PREIZKUŠANJA TRANSAKCIJ NA PODLAGI VZORCA
1.1 — Velikost vzorca
Leto |
Število preizkušenih transakcij |
2008 |
204 |
2007 |
196 |
1.2 — Struktura vzorca
Odstotek preizkušenih transakcij, ki so bile |
2008 |
2007 |
|||
EKJS |
RP |
SANCO, ENV, MARE |
Skupaj |
||
končna/vmesna plačila |
74 % |
21 % |
5 % |
100 % |
100 % |
predujmi |
0 % |
0 % |
0 % |
0 % |
0 % |
Skupaj |
74 % |
21 % |
5 % |
100 % |
100 % |
1.3 — Pogostost in ocenjeni učinek napak
Napake |
2008 |
2007 |
|||
EKJS |
RP |
SANCO, ENV, MARE |
Skupaj |
||
pogostost preizkušenih transakcij, na katere so vplivale napake |
28 % {42} |
40 % {17} |
64 % {7} |
32 % {66} |
31 % {61} |
pogostost napak, ki so količinsko opredeljive |
54 % {30} |
55 % {11} |
24 % {4} |
48 % {45} |
49 % {39} |
učinek količinsko opredeljivih napak: Najverjetnejša stopnja napak je v razponu (1) |
pod 2 % |
med 2 % in 5 % |
1.4 — Vrste napak v vzorcu
Odstotek napak v preizkušenih transakcijah, ki so se nanašale na |
2008 |
2007 |
|||
EKJS |
RP |
SANCO, ENV, MARE |
Skupaj |
||
upravičenost |
5 % |
15 % |
18 % |
10 % |
18 % |
dejanskost |
0 % |
5 % |
0 % |
1 % |
1 % |
točnost |
50 % |
35 % |
12 % |
40 % |
31 % |
drugo brez finančnega učinka |
45 % |
45 % |
70 % |
49 % |
50 % |
Skupaj |
100 % |
100 % |
100 % |
100 % |
100 % |
DEL 2: SKUPNA OCENA NADZORNIH IN KONTROLNIH SISTEMOV
2.1 — Ocena izbranih nadzornih in kontrolnih sistemov – elementi za spremljanje v IAKS – SEP/SEPP
Država članica |
Shema |
Odhodki (v milijonih EUR) |
Administrativni postopki in kontrole za zagotovitev pravilnega plačila, vključno s kakovostjo podatkovnih zbirk |
Metodologija inšpekcijskih pregledov na kraju samem, izbiranje, izvajanje, nadzor kakovosti in sporočanje posameznih rezultatov |
Izvajanje in kontroliranje GAEC/navzkrižne skladnosti (2) |
Skupna ocena (3) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Belgija Valonija |
SPS |
230 |
1, 2 |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Združeno kraljestvo Škotska |
SPS |
579 |
1, 2, 3, 4 |
|
a |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Španija Katalonija |
SPS |
178 |
1, 2, 5 |
|
b |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Slovenija |
SPS |
49 |
1 |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Estonija |
SEPP |
40 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Bolgarija |
SEPP |
166 |
6, 7, 8 |
A, B, C |
b |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Romunija |
SEPP |
421 |
8, 9, 10 |
|
b |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Poljska |
SEPP |
1 123 |
11, 12 |
|
c |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2.2 — Ocena izbranih nadzornih in kontrolnih sistemov – razvoj podeželja
Država članica |
Administrativni postopki in kontrole za zagotovitev pravilnega plačila, vključno s kakovostjo podatkovnih zbirk |
Metodologija inšpekcijskih pregledov na kraju samem, izbiranje, izvajanje, nadzor kakovosti in sporočanje posameznih rezultatov |
Izvajanje in kontroliranje GAEC/navzkrižne skladnosti |
Skupna ocena |
||||||||
Češka |
|
|
N/A |
|
||||||||
Grčija |
|
|
|
|
||||||||
Madžarska |
|
|
N/A |
|
||||||||
Irska |
|
|
N/A |
|
||||||||
Italija |
|
|
N/A |
|
||||||||
Portugalska |
|
|
N/A |
|
||||||||
Španija |
|
|
|
|
||||||||
|
2.3 — Skupna ocena nadzornih in kontrolnih sistemov
Skupna ocena |
2008 |
2007 |
||||||
|
|
|||||||
|
(1) Sodišče razlikuje med tremi razponi najverjetnejše stopnje napak: pod 2 %, med 2% in 5 %, nad 5 %.
Podatki v oklepajih { } so absolutne številke.
(2) V skladu z določbami člena 143b(6) Uredbe (ES) št. 1782/2003 za nove države članice ne velja obveznost izvajanja predpisanih zahtev ravnanja (navzkrižna skladnost) do 31. decembra 2008 (za Bolgarijo in Romunijo do 31. decembra 2011). Zato je bilo v novih državah članicah revidirano samo upoštevanje GAEC.
(3) Skupna ocena ne more biti nič boljša od ocene administrativnih postopkov in kontrol.
|
uspešno |
|
delno uspešno |
|
neuspešno |
1 |
Nepravilen izračun pomoči v primerih, kjer ugotovljena površina ni zadostna za aktivacijo vseh zahtevanih pravic ali kjer kmet ni prijavil vseh pravic za praho, ki jih ima. |
2 |
Nepravilna določitev pravic, ki morajo biti vrnjene v nacionalno rezervo. |
3 |
Regionalna zgornja meja za Škotsko je bila presežena za 25,4 milijona EUR, zaradi nezanesljive angleške podatkovne zbirke ni bilo mogoče oceniti, ali je bila upoštevana nacionalna zgornja meja za Združeno kraljestvo. |
4 |
LPIS vsebuje več kot 12 000 referenčnih parcel, ki se prekrivajo, kar je za leto vložitve zahtevkov 2007 povzročilo dvojna plačila za približno 15 000 ha. |
5 |
Razlike v regionalni in centralni podatkovni zbirki o pravicah. |
6 |
V LPIS ni zabeležena natančna upravičena površina. |
7 |
Upravičena površina v LPIS ni bila zanesljiva in ni imela omejevalnega učinka na površino, ki je bila sprejeta in za katero je bila plačana pomoč. |
8 |
Fizične osebe ali občine so vložile zahtevke za zemljišča, ki so jih dejansko obdelovali drugi. |
9 |
Precejšnje število popravkov zahtevkov brez uporabe kazni. |
10 |
Dvojna plačila in preplačila za 5 500 kmetov. |
11 |
Plačilo za površine, ki presegajo upravičene površine, zabeležene v LPIS. |
12 |
Vektorizacija ni dokončana za vse referenčne parcele. |
A |
Nepreverjeni rezultati zaznavanja na daljavo, sprejeti za izvršitev plačil. |
B |
Obvezna stopnja inšpekcijskih pregledov ni bila dosežena. |
C |
Za SEPP sprejeta neupravičena zemljišča. |
a |
Za precejšnje površine, sprejete v okviru SEP, se nista zahtevali nobena kmetijska dejavnost in nobeno vzdrževanje v dobrih kmetijskih in okoljskih pogojih. |
b |
Nezadostne nacionalne zahteve GAEC/navzkrižna skladnost za travišča. |
c |
Ni revizijske sledi za kazni zaradi neupoštevanja GAEC. |
PRILOGA 5.2
NADALJNJE UKREPANJE PO KLJUČNIH OPAŽANJIH IZ IZJAVE O ZANESLJIVOSTI (1) (2)
Opažanje Sodišča |
Sprejeti ukrepi |
Analiza Sodišča |
Odgovor Komisije |
||||||
Razvoj podeželja |
|||||||||
Subvencije za obresti: vzpostavljeni postopki ne zagotavljajo ustrezne revizijske sledi, kar pomeni, da ni možno preverjati pravilnosti plačil subvencij EU končnim upravičencem (Francija) (odstavek 5.15 (1)). |
Francija priznava, da obstoječi sistem ni popoln in namerava vzpostaviti nov sistem, ki bo omogočil usklajevanje upravnih in bančnih podatkovnih zbirk. Ko bo ta sistem deloval, bo lažje slediti posojilu od banke do končnega upravičenca. |
Težava, ki jo je opazilo Sodišče, bo ostala vsaj dokler novi sistem ne bo v celoti deloval. |
Komisija je sprejela nadaljnje ukrepe glede tega vprašanja. Država članica je uvedla nov administrativni sistem, s katerim je od leta 2008 lažje spremljati posojilo od banke do končnega upravičenca. Poleg tega je Komisija proučila rezultate nedavnih revizij, ki jih je izvedla država članica, da bi ugotovila finančni učinek za prejšnja programska obdobja. |
||||||
Razvoj podeželja |
|||||||||
Netočne opredelitve pojmov pri nekaterih merilih za upravičenost v nacionalni zakonodaji in pogosto zapletena pravila, zlasti tista, ki se nanašajo na kmetijsko-okoljske ukrepe, negativno vplivajo na kakovost kontrol, s katerimi se preverja, ali kmetje izpolnjujejo relevantne zahteve (odstavek 5.32 (1)). |
V letu 2008 ni bilo nobenega opaznega ukrepanja za poenostavitev pravil, ki veljajo za odhodke na področju razvoja podeželja. Komisija meni, da so kmetijsko-okoljski ukrepi zapleteni že po svoji naravi, zato je zelo malo manevrskega prostora za poenostavitev, ne da bi ogrozili njihove cilje (Letno poročilo o dejavnostih za leto 2008 Generalnega direktorata za kmetijstvo in razvoj podeželja, stran 117). |
Še vedno je zaželena poenostavitev zapletenih pravil, zlasti tistih, ki veljajo za kmetijsko-okoljske ukrepe. |
Konkretni začeti in/ali načrtovani ukrepi so:
|
||||||
IAKS |
|||||||||
V Grčiji LPIS ni celovit in vsebuje napake pri določanju referenčnih parcel. Poleg tega v nekaterih državah grafična plast LPIS (GIS) vsebuje samo posnetke iz zraka, ki so stari več kot 5 let (Francija in Švedska). Na Portugalskem se posodabljanje izvaja s precejšnjimi zamudami (5.30(b), 5.30(c) (1)). Letno poročilo o dejavnostih, ki ga je pripravil generalni direktor za kmetijstvo za leto 2007, znova vsebuje pridržek glede nezadostnega izvajanja IAKS v Grčiji. |
Letno poročilo o dejavnostih za leto 2008, ki ga je pripravil generalni direktor za kmetijstvo, navaja, da so od postopka vložitve zahtevkov za leto 2009 naprej vsi elementi IAKS-a v Grčiji vzpostavljeni in delujejo, zato se lahko pridržek odpravi. To ne posega v tekoče postopke za potrditev skladnosti, ki pokrivajo finančna tveganja, ki izhajajo iz pomanjkljivosti v IAKS, za leta 2006–2008. V okviru teh postopkov je treba oceniti zlasti posledice dlje časa trajajočih pomanjkljivosti v LPIS-GIS. |
Sodišče bo revidiralo SEP in IAKS/LPIS v Grčiji v letu 2009. |
Komisija pozorno spremlja položaj v Grčiji. Nov kontrolni obisk Komisije je načrtovan jeseni 2009. |
||||||
SEP |
|||||||||
Z revizijo so bile ugotovljene sistematične pomanjkljivosti pri izračunavanju (5.22 (1)to 5.26 (1)). Pri ponovitvi kontrol, ki jo je izvedlo Sodišče, je to ugotovilo več specifičnih slabosti v kakovosti kontrol na kraju samem ter opredelilo neupravičene površine ali parcele, ki bi jih morali nacionalni inšpektorji izločiti (Grčija, Italija, Španija, Portugalska) (5.28 (1)). |
V zvezi z zadevami, omenjenimi v letnih poročilih za leti 2006 in 2007, se na splošno že ukrepa v okviru postopkov preverjanja skladnosti. |
Sodišče je odkrilo primere, kjer so imeli na nacionalni in regionalni ravni različne podatke o nacionalni zgornji meji (Španija), ter nepopolno, netočno in zastarelo podatkovno zbirko o pravicah (ZK) (5.37 (2)). Sodišče je prav tako odkrilo napake, kot je sistematično nepravilno izračunavanje pomoči, kadar vložniki zahtevkov prijavijo površino, ki je manjša od pravic, ki jih imajo, in kadar imajo pravice različnih vrednosti (5.38 (2)). |
V zvezi z morebitno prekoračitvijo zgornje meje Združenega kraljestva za dodelitev pravic je sprejet ukrep v skladu s postopkom potrditve skladnosti. Glede izračuna plačil se Komisija zaveda položaja v Španiji, Sloveniji in Združenem kraljestvu in je že ukrepala v skladu s postopkom potrditve skladnosti. Prejete informacije za Belgijo kažejo, da je uporabljeni postopek za izračun pomoči v primerih, na katere opozarja Sodišče, povzročil razlike v znesku odobrenih pomoči, ki niso povzročile nobene izgube za proračun Skupnosti. |
||||||
Oljčno olje |
|||||||||
Vpliv točnosti GIS za oljčno olje na vključevanje sheme proizvodne pomoči v SEP se je potrdil v Grčiji in Italiji, kjer so štiri od petih revidiranih transakcij za oljčno olje v okviru SEP vsebovale napake, od katerih so nekatere povzročile precejšnja preplačila (5.14(c) (1)). |
Komisija pravi, da so bili v letih 2007 in 2008 izvedeni nadaljnji finančni popravki glede proizvodnje oljčnega olja. |
Sodišče je znova odkrilo napake, ki izhajajo iz nepravilnega izračunavanja pravic za proizvodnjo oljčnega olja (Grčija). |
Komisija potrjuje, da se pomanjkljivosti, na katere opozarja Sodišče, obravnavajo v postopku potrditve skladnosti. |
||||||
Naknadni pregledi |
|||||||||
Analiza poročil certifikacijskih organov, ki jo je izvedlo Sodišče, je pokazala, da je treba izboljšati preverjanje in poročanje plačilnih agencij o nadaljnjem ukrepanju glede sporočenih potencialnih nepravilnosti (5.36 (1)). |
Certifikacijski organi so v 90 % primerov ocenili, kako plačilne agencije preverjajo in poročajo o nadaljnjem ukrepanju v zvezi s potencialnimi nepravilnostmi (čeprav opravljeno delo ni bilo vedno tako izčrpno, kot je zahtevala Komisija) in v 74 % je izjava o nadaljnjem ukrepanju plačilnih agencij pozitivna. |
Popravki, ki jih je uvedla Komisija, kažejo, da na skupni ravni računov dolžnikov obstaja tveganje pomembne napake. Zato Sodišče znova ponavlja svoje dvome v zvezi z zanesljivostjo računov dolžnikov. |
Komisija je prejela dovolj informacij o dolžnikih za obračunske in računovodske namene. V nobenem primeru ni bilo ugotovljeno, da bi bil finančni učinek pomemben na ravni splošnega obračuna (in v zvezi s tem, kar zadeva odločbo). Ugotovljene finančne napake se popravijo po običajnih postopkih potrditve skladnosti. |
(1) Številka odstavka v Letnem poročilu ERS za leto 2007.
(2) Številka odstavka v Letnem poročilu ERS za leto 2008.
PRILOGA 5.3
OBRAČUNI PLAČILNIH AGENCIJ ZA LETO 2008, KI SO BILI IZLOČENI
(v milijonih EUR) |
||||
Država članica |
Plačilna agencija |
Izločeni obračuni (1) |
||
EKJS |
EKSRP |
ZIRP |
||
Belgija |
ALV |
274 |
29 |
|
Francija |
ODARC |
|
7 |
|
Nemčija |
Baden-Württemberg |
421 |
|
|
Nemčija |
Bavarska |
|
127 |
|
Nemčija |
Brandenburg |
|
47 |
|
Nemčija |
Spodnja Saška |
|
70 |
|
Nemčija |
Schleswig-Holstein |
|
29 |
|
Grčija |
OPEKEPE |
2 461 |
224 |
|
Italija |
ARBEA |
102 |
18 |
|
Malta |
MRRA |
2 |
|
3 |
Portugalska |
IFAP |
720 |
253 |
|
Romunija |
PIAA |
462 |
|
|
Slovaška |
APA |
|
98 |
|
Španija |
Galicija |
|
40 |
|
Skupaj |
4 442 |
942 |
3 |
(1) Obračuni, za katere je Komisija menila, da jih ne bo mogla potrditi v svojih odločbah z dne 29. aprila 2009. To je zaradi razlogov, ki jih je mogoče pripisati zadevnim državam članicam, ki zahtevajo dodatne poizvedbe.
Vir: Odločbe Komisije 2009/366/ES, 2009/367/ES in 2009/373/ES (UL L 111, 5.5.2009 in UL L 116, 9.5.2009).
POGLAVJE 6
Kohezija
KAZALO
Uvod
Posebne značilnosti kohezijskih politik
Cilji in instrumenti politike
Kako se porablja denar
Nadzorni in kontrolni sistemi
Finančni popravki
Pravilnost transakcij
Uspešnost sistemov
Sistemi v zvezi s pravilnostjo transakcij
Obdobje 2000–2006
Obdobje 2007–2013
Sistemi v zvezi z izterjavami in finančnimi popravki
Države članice (obdobje 2000–2006)
Komisijin nadzor (obdobje 2000–2006)
Zaključki in priporočila
Zaključki
Priporočila
UGOTOVITVE SODIŠČA |
ODGOVORI KOMISIJE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
UVOD |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabela 6.1 — Plačila za področji politik 4 in 13 za leto 2008
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Posebne značilnosti kohezijskih politik |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Cilji in instrumenti politike |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kako se porablja denar |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Nadzorni in kontrolni sistemi |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Finančni popravki |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PRAVILNOST TRANSAKCIJ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komisija prav tako poudarja, da 58 % napak ni količinsko opredeljivih, vključno z napakami glede skladnosti, in da večina teh ne bi vplivala na povračilo odhodkov, tudi če bi bile odkrite že prej. Ti primeri vključujejo zamude pri objavi obvestil o oddaji naročil, pomanjkljivosti revizijske sledi ali nezadostno oglaševanje na ravni projekta. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komisija za šest od 73 projektov, pri katerih so bile ugotovljene napake iz Priloge 6.1, meni, da okoliščine, ki jih je ugotovilo Sodišče, niso podlaga za izvajanje finančnih popravkov, ali vsaj ne na predlagani ravni. To zadeva zlasti štiri napake pri javnih naročilih, ki prispevajo k splošni stopnji napak. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komisija se sklicuje tudi na svoj odgovor v točki 6.2. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Prva dva od treh zgoraj opisanih vzrokov za napake v zvezi z upravičenostjo predstavljata skoraj 80 % ocenjene stopnje napak. |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Primeri
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Primer Eden od projektov ESRR je podpiral gradnjo treh raztežilnikov na vodovodu za distribuiranje vode iz lokalnega akumulacijskega bazena. Projekt se je izvajal v obdobju 2000–2004. Vodovod se ni nikoli uporabljal, ker bazen nikoli ni bil napolnjen z vodo. Organ upravljanja je vedel, da projekt ne more doseči zastavljenih posebnih ciljev in da je zato neupravičen. Vendar se je odločil, da bo v operativni program vključil ta projekt, da se nadomesti drug projekt, ki ga je Komisija zavrnila. Znesek odhodkov, ki so bili Komisiji prijavljeni za ta projekt, je bil 5,7 milijona EUR. |
Primer Komisija bo ob zaključku programa preverila, ali je projekt operativen, in v nasprotnem primeru izvedla potreben finančni popravek. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
6.20 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Primer V dveh primerih oddaje naročila za projekt ESRR je bila za ocenjevanje finančnih ponudb uporabljena formula povprečnih cen. Ta formula škoduje najnižjim ponudbam in ponudniku ne daje možnosti, da bi ponudbo utemeljil. V skladu s sodbo Sodišča Evropskih skupnosti (primer SECAP SpA, C-147/06) je zgoraj navedena praksa diskriminatorna. Poleg tega se s to prakso lahko izbere ponudba, ki nima najnižje cene, kar bi bilo v določenih primerih v nasprotju z Direktivo Sveta 93/37/EGS z dne 14. junija 1993 o usklajevanju postopkov za oddajo javnih naročil (13), in sicer pri ugotavljanju ekonomsko najugodnejše ponudbe. |
Primer Komisija je v svojih revizijah odkrila tovrstno napako in po potrebi sprejela popravne ukrepe. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
USPEŠNOST SISTEMOV |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sistemi v zvezi s pravilnostjo transakcij |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Obdobje 2000–2006 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Obdobje 2007–2013 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sistemi v zvezi z izterjavami in finančnimi popravki |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Države članice (obdobje 2000–2006) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komisijin nadzor (obdobje 2000–2006) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ZAKLJUČKI IN PRIPOROČILA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zaključki |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Priporočila |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
6.37 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) O odhodkih za razvoj podeželja in ribištvo poročata področji politik 5 – kmetijstvo in razvoj podeželja ter 11 – ribištvo.
(2) V okviru naslovov 4 in 13 splošnega proračuna so ti trije skladi zajemali 97 % plačil v letu 2008. Ostali 3 % so bili zagotovljeni z drugimi instrumenti, opisanimi v tabeli 6.1 .
(3) Glede na vrsto in zapletenost projekta je lahko veliko postavk in vrst stroškov, ki podpirajo zahtevek za povračilo.
(4) Nosilci projektov so upravičenci, ki so lahko zasebniki ali združenja, zasebne ali javne družbe ali pa lokalni, regionalni ali nacionalni organi.
(5) Predvsem Uredba Sveta (ES) št. 1083/2006 (UL L 210, 31.7.2006, str. 25) in Uredba Komisije (ES) št. 1828/2006 (UL L 371, 27.12.2006, str. 1).
(6) Države članice te popravke Komisiji sporočijo kot „umike“, „izterjave“ ali „še nerešene izterjave“.
(7) Člen 39(2) Uredbe Sveta (ES) št. 1260/1999 (UL L 161, 26.6.1999, str. 1).
(8) Glej Prilogi 6.1, 1.3 . V letu 2007 je ta vrednost znašala 54 %.
(9) V letu 2007 je bila ta vrednost 11 % (Letno poročilo za proračunsko leto 2007, odstavek 6.27), v letu 2006 pa 12 % (Letno poročilo za proračunsko leto 2006, odstavek 6.39).
(10) To razmerje se nanaša na 24,8 milijarde EUR povračil, omenjenih v zadnjem stavku odstavka 6.6.
(11) Od sedmih projektov jih je bilo pet v celoti neupravičenih do sofinanciranja, en pa je imel resne napake.
(12) Specifična pravila za upravičenost za sklade in druga pravila Skupnosti kot so pravila EU glede javnih naročil ter pravila o državni pomoči.
(13) UL L 199, 9.8.1993, str. 54.
(14) Predpogoj za prvo vmesno plačilo je odobritev opisov sistemov in ocen skladnosti.
(15) Države članice morajo Komisiji poročati o lastnih finančnih popravkih, tako da razlikujejo med umiki, izterjavami in še nerešenimi izterjavami (kot je pojasnjeno v odstavku 6.13).
(16) Sodišče ni ocenilo, ali so bile države članice uspešne pri odkrivanju napak.
(17) Rezultati spremljanja revizijskih poročil s strani Sodišča so povzeti v Prilogi 6.2.
(18) V primerjavi z eno v letu 2007.
(19) Komisijina sprožitev postopka odložitve je prvi korak pri izvajanju programa k možni izvedbi finančnega popravka. Če država članica sama ne izvede zahtevanih popravnih ukrepov in finančnih popravkov, lahko Komisija odloži plačila in sprejme odločbo o finančnih popravkih.
(20) Skupni znesek v višini 220 milijonov EUR se nanaša na finančne popravke brez odločbe Komisije.
(21) 1 109 milijonov brez odločbe Komisije in 60 milijonov z odločbo Komisije.
(22) Kumulativni znesek finančnih popravkov, ki se nanaša na obdobje 2000–2006 kot posledica Komisijinih nadzornih dejavnosti, je 3 313 milijonov.
(23) COM(2008) 97, odobreno 19. februarja 2008 in končno poročilo o izvajanju COM(2009) 42/3.
(24) O reviziji upravnih odhodkov poroča poglavje 11.
PRILOGA 6.1
DEL 1: GLAVNE ZNAČILNOSTI PREIZKUŠANJA TRANSAKCIJ NA PODLAGI VZORCA
1.1 — Velikost vzorca
Leto |
Število preizkušenih transakcij |
2008 |
170 (1) |
2007 |
180 |
1.2 — Struktura vzorca
Odstotek preizkušenih transakcij, ki so bile |
2008 |
2007 |
|||
ESS |
ESRR |
Kohezijski sklad |
Skupaj |
||
končna/vmesna plačila |
29 % |
55 % |
16 % |
100 % |
100 % |
predujmi |
— |
— |
— |
— |
— |
Skupaj |
29 % |
55 % |
16 % |
100 % |
100 % |
1.3 — Pogostost in ocenjeni učinek napak
Napake |
2008 |
2007 |
|||
ESS |
ESRR |
Kohezijski sklad |
Skupaj |
||
Pogostost: preizkušenih transakcij, na katere so vplivale napake |
18 % {9} |
51 % {48} |
59 % {16} |
43 % {73} |
54 % {97} |
Pogostost: napak, ki so količinsko opredeljive |
44 % {4} |
47 % {37} |
21 % {4} |
42 % {45} |
43 % {63} |
Učinek količinsko opredeljivih napak: najverjetnejša stopnja napake je v razponu (2) |
nad 5 % |
nad 5 % |
1.4 — Vrste napak v vzorcu
Odstotek napak v preizkušenih transakcijah, ki zadevajo |
2008 |
2007 |
|||
ESS |
ESRR |
Kohezijski sklad |
Skupaj |
||
upravičenost |
22 % |
46 % |
16 % |
38 % |
34 % |
dejanskost |
0 % |
0 % |
0 % |
0 % |
5 % |
točnost |
33 % |
10 % |
10 % |
12 % |
18 % |
drugo (skladnost, ki ne vpliva na plačilo) |
45 % |
44 % |
74 % |
50 % |
43 % |
Skupaj |
100 % |
100 % |
100 % |
100 % |
100 % |
DEL 2: SKUPNA OCENA NADZORNIH IN KONTROLNIH SISTEMOV
2.1 — Ocena izbranih nadzornih in kontrolnih sistemov — sistemi v zvezi z izterjavami in finančnimi popravki na ravni držav članic
|
Evidentiranje napak |
Popravljanje napak |
Evidentiranje popravkov |
Poročanje Komisiji o popravkih |
Poročanje OLAF-u o nepravilnostih |
||||||
ESRR – Grčija – Epir |
|
|
|
|
|
||||||
ESRR – INTERREG Nemčija/Poljska – Sistem Nemčija |
|
|
|
|
|
||||||
ESRR – INTERREG Nemčija/Poljska – Sistem Poljska |
|
|
|
|
|
||||||
ESRR – INTERREG Španija/Portugalska |
|
|
|
|
|
||||||
ESRR – Italija – Kalabrija |
|
|
|
|
|
||||||
ESRR – Italija – Apulija |
|
|
|
|
|
||||||
ESRR – Španija – Andaluzija |
|
|
|
|
|
||||||
ESRR – Poljska – Konkurenčnost |
|
|
|
|
|
||||||
ESRR – Portugalska – Dostopnost in promet |
|
|
|
|
|
||||||
ESRR – Španija – Cilj 1 |
|
|
|
|
|
||||||
ESRR – Združeno kraljestvo – Cornwall Cilj 1 |
|
|
|
|
|
||||||
ESS – Belgija – Hainaut |
|
|
|
|
|
||||||
ESS – Francija – Cilj 3 |
|
|
|
|
|
||||||
ESS – Grčija – Konkurenčnost |
|
|
|
|
|
||||||
ESS – Nizozemska – Cilj 3 |
|
|
|
|
|
||||||
ESS – Švedska – Cilj 3 |
|
|
|
|
|
||||||
Legenda:
|
(1) 170 vmesnih povračil predstavlja 180 enot vzorčenja. Sodišče uporablja metodo vzorčenja denarnih enot, kjer se lahko povračila izberejo več kot enkrat, če njihova denarna vrednost presega vzorčni interval.
(2) Sodišče razlikuje med tremi stopnjami najverjetnejše napake: pod 2 %, med 2 % in 5 %, nad 5 %.
Številke, navedene v oklepajih {}, predstavljajo absolutno število transakcij.
PRILOGA 6.2
NADALJNJE UKREPANJE NA PODLAGI KLJUČNIH OPAŽANJ IZ IZJAVE O ZANESLJIVOSTI
Opažanje Sodišča |
Sprejeti ukrepi |
Analiza Sodišča |
Odgovor Komisije |
1. Ukrepi Komisije za izboljšanje upravljanja kohezijskih projektov |
|||
Sodišče vedno znova ugotavlja pomembno stopnjo napak pri kohezijskih projektih. Sodišče je kontrolne sisteme v državah članicah ocenilo kot neuspešne ali zmerno uspešne in ugotovilo, da Komisijin nadzor ni uspešen pri preprečevanju napak na ravni držav članic. (Glej npr. letna poročila za proračunsko leto 2007, odstavki 6.22 do 6.32, za proračunsko leto 2006, odstavki 6.37 do 6.45, za proračunsko leto 2005, odstavki 6.38 do 6.45, za proračunsko leto 2004, odstavki 5.47 do 5.54 ter za proračunsko leto 2003, odstavki 5.55, 5.56 in 5.66 do 5.69). |
Komisija je v začetku leta 2008 sprejela akcijski načrt za okrepitev svoje nadzorne vloge v okviru deljenega upravljanja strukturnih ukrepov (COM(2008) 97 konč., objavljeno 19.2.2008). |
Komisija izvaja akcijski načrt in leta 2008 je bilo sporočeno, da je bilo zaključenih 28 od 37 ukrepov. Vendar bo učinek Komisijinih ukrepov možno oceniti šele v prihodnjih letih, ko bodo na voljo rezultati izvedenih ukrepov. |
Komisija si je zadala, da bo februarja 2010 predložila sporočilo o začetnem vplivu svojega akcijskega načrta. |
2. Izjava o zanesljivosti za leto 2006: Nadaljnje ukrepanje Komisije na podlagi opažanj Sodišča |
|||
V letu 2006 je Sodišče pri vseh revidiranih programih ugotovilo pomembno stopnjo napak v izjavah o odhodkih za projekte. Na 77 od 177 projektov, revidiranih za programsko obdobje od leta 2000 do 2006, so vplivale pomembne napake. (Letno poročilo za proračunsko leto 2006, odstavki 6.13 do 6.15 in 6.26 do 6.28) |
Komisija je dodatno izboljšala nadaljnje ukrepanje na podlagi revizijskih opažanj, ki je sestavljeno tudi iz odložitev plačil in finančnih popravkov. |
Sodišče je preučilo nadaljnje ukrepanje Komisije po opažanjih, ki so sledila 20 revizijam, ki jih je opravilo Sodišče in o njih poročalo v izjavi o zanesljivosti za proračunsko leto 2006. Analiza, ki jo je izvedlo Sodišče, kaže, da je bilo nadaljnje ukrepanje izvedeno v vseh primerih. |
Komisija je okrepila spremljanje in nadziranje revizijskih rezultatov, vključno z ugotovitvami Računskega sodišča, kar je posledica izvajanja akcijskega načrta Komisije iz leta 2008 za krepitev njene nadzorne vloge. |
3. Nadaljnje ukrepanje po ključnih ugotovitvah glede Komisijine revizijske dejavnosti |
|||
Za Letno poročilo za leto 2006 je bilo ocenjenih 15 revizij, ki sta jih izvedla GD REGIO in GD EMPL. Le nekaj več kot polovica teh Komisijinih revizij je imela značilnosti uspešnega instrumenta nadzora. (Letno poročilo za proračunsko leto 2006, odstavka 6.23 in 6.36 ter tabela 6.3. Glej tudi Letno poročilo za proračunsko leto 2007, odstavek 6.30). |
V okviru akcijskega načrta za strukturne ukrepe se je Komisija zavezala, da bo sprejela ukrepe za povečanje učinka svojega revizijskega dela s pospešenim izvajanjem odložitev plačil in finančnih popravkov (glej Letno poročilo za proračunsko leto 2007, odgovor Komisije na odstavek 6.30). |
Sodišče je za svoj pregled nadaljnjega ukrepanja izbralo nov vzorec, sestavljen iz 15 revizij, ki jih je izvedla Komisija, ter ocenilo revizijsko sled in dokumentiranje pomembnih zadev ter pregledalo revizijsko delo. Sodišče je prišlo do zaključka, da sta GD REGIO in GD EMPL v teh 15 primerih uporabila primerne revizijske postopke za oceno delovanja upravljavskih in kontrolnih sistemov držav članic. Vendar so v zvezi z dokumentiranjem izvedenega revizijskega dela potrebne nekatere izboljšave, zlasti v zvezi s celovitostjo revizijskih postopkov. |
Komisija meni, da je bila dokumentacija v večini primerov popolna. Pri pregledu kakovosti in dokumentacije bo še naprej uporabljala visoke standarde. |
POGLAVJE 7
Raziskave, energetika in promet
KAZALO
Uvod
Kako se porablja denar
Pravilnost transakcij
Uspešnost sistemov
Sistemi, povezani s pravilnostjo transakcij
Predhodni dokumentacijski pregledi izjav o stroških
Revizijsko potrjevanje izjav o stroških
Komisijina strategija naknadnih revizij
Sistemi, povezani z izterjavami in finančnimi popravki
Zaključki in priporočila
Zaključki
Priporočila
UGOTOVITVE SODIŠČA |
ODGOVORI KOMISIJE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
UVOD |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabela 7.1 — Razčlenitev plačil po področjih politike
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kako se porablja denar |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PRAVILNOST TRANSAKCIJ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Primer: Neupravičeni stroški dela in posredni stroški V vzorec transakcij, ki ga je analiziralo Sodišče, je bil zajet projekt iz šestega okvirnega programa, ki je zadeval raziskave in razvoj prometnih sistemov in pri katerem je sodelovalo več kot 30 partnerjev iz več držav članic. Trajanje projekta je več let, financiranje EU pa znaša več kot 10 milijonov EUR. Sodišče je revidiralo izjavo o stroških enega od partnerjev, ki je zajemala obdobje od januarja do decembra 2006, v zvezi s katero je Komisija leta 2008 izvedla povračilo. Standardni pogoji za upravičenost v sporazumu o donaciji, ki ga skleneta Komisija in država upravičenka, zahtevajo, da so upravičeni stroški dejanski, ekonomskega značaja in potrebni za izvajanje projekta. Poleg tega morajo biti stroški, da bi bili upravičeni do povračila, zabeleženi v računovodskih izkazih izvajalca (tj. projektnega partnerja), uporabljeni računovodski postopki pa morajo omogočati neposredno pobotanje stroškov in prejemkov, ki nastanejo pri izvajanju projekta, s skupnim obračunom skupnih poslovnih dejavnosti izvajalca. Upravičenec je izračunal stroške dela pri projektu na podlagi urnih postavk za dve kategoriji uslužbencev (višji inženir/vodja projekta in inženir/tehnik), ki so delali na projektu. Sodišče je ugotovilo, da uporabljene postavke niso odražale dejanskih odhodkov upravičenca pri izvajanju projektnih dejavnosti, določenih v sporazumu o donaciji. Revizorji Sodišča so ponovno izračunali stroške dela na podlagi dejanskih stroškov za plače, zabeleženih v računovodskih izkazih upravičenca. Pri tem se je izkazalo, da je upravičenec stroške dela pri projektu zaračunal za več kot 13 000 EUR previsoko. Zaradi tega ponovnega izračuna je treba tudi sorazmerno znižati upravičene posredne stroške, ki bremenijo projekt. Upravičenec je skupno prijavil za več kot 16 000 EUR previsoke upravičene stroške, Komisija pa je izvedla neupravičeno povračilo v vrednosti nekaj več kot 8 000 EUR (pri stopnji sofinanciranja v višini 50 %). |
Primer V tem posebnem primeru bo Komisija v naslednjem poročevalnem obdobju nadaljevala s potrebnimi nadomestili. Vendar Komisija poudarja, da se lahko napaka take vrste odkrije le z naknadno revizijo. V 6OP morajo biti stroški projekta določeni v skladu z običajnimi računovodskimi načeli udeleženca. Službe Komisije so si to razlagale tako, da so povprečni stroški dovoljeni (če so izpolnjene druge zahteve glede upravičenosti), če je bila njihova uporaba del običajnih računovodskih načel udeleženca. Vendar ni bilo jasno, v kolikšni meri je mogoče sprejeti razlike med povprečnimi in realnimi stroški oseb, ki sodelujejo pri projektu. V pravilih za udeležbo iz 7OP so povprečni stroški dovoljeni, če se ne razlikujejo bistveno od dejanskih stroškov. Zato je Komisija zagotovila možnost, da se odobrijo potrdila udeležencev o njihovi metodologiji za uporabo povprečnih stroškov dela (glej odgovor na odstavke 7.6 do 7.10 in 7.27). Zaradi tega naj bi se zmanjšalo število napak pri prijavljenih povprečnih stroških dela. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
7.15 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
USPEŠNOST SISTEMOV |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sistemi, povezani s pravilnostjo transakcij |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Predhodni dokumentacijski pregledi izjav o stroških |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Revizijsko potrjevanje izjav o stroških |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Predhodno potrjevanje metodologij obračunavanja stroškov, ki jih uporabljajo upravičenci, v okviru sedmega okvirnega programa |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komisijina strategija naknadnih revizij |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Diagram 7.1 — Izvajanje Komisijine skupne strategije naknadnih revizij
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sistemi, povezani z izterjavami in finančnimi popravki |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Diagram 7.2 — Izvajanje finančnih popravkov po revizijah
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ZAKLJUČKI IN PRIPOROČILA |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zaključki |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Priporočila |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Pri vsakem projektu sodeluje povprečno približno 20 partnerjev, čeprav je njihovo število lahko od 4 do 95. Partnerji lahko sodelujejo pri več projektih.
(2) V letu 2008 je 434 tekočih projektov na področju prometa (TEN-T) prejelo donacijo v povprečni višini 16,43 milijona EUR, 53 tekočih projektov (TEN-E) na področju energetike pa donacijo v povprečni višini 1,34 milijona EUR.
(3) 14 primerov iz vzorca za preizkušanje podatkov in 16 nadaljnjih izbranih primerov.
(4) V okviru šestega okvirnega programa bi moral vsak projektni partner zagotoviti vsaj eno revizijsko potrdilo, ki pokriva celotno trajanje projekta. Potrdilo je obvezno vedno, ko partner za dano obdobje, ki ga pokriva izjava o stroških, zahteva prispevek Skupnosti v višini več kot 750 000 EUR.
(5) Letno poročilo za proračunsko leto 2007, odstavki 7.31 do 7.33 in 7.43(c).
(6) GD RTD, GD INFSO, GD TREN in GD ENTR.
(7) Poleg izterjave sredstev ima Komisija pravico zahtevati nadomestilo (pogodbeno odškodnino) od upravičenca, za katerega se ugotovi, da je prijavil previsoke upravičene stroške in nato od EU prejel neupravičen prispevek. Vsak upravičenec, ki redno krši svoje pogodbene obveznosti, je lahko tudi kaznovan.
(8) Letno poročilo za proračunsko leto 2007, odstavek 7.23.
(9) Sporočilo gospe Grybauskaitė v soglasju s predsednikom Barrosom (SEC(2009) 477 konč., 8.4.2009).
(10) Poročilo o reviziji upravnih odhodkov je v poglavju 11.
(11) Sedmi okvirni program za raziskave in tehnološki razvoj (7. OP) je glavni instrument Evropske unije za financiranje raziskav v obdobju 2007–2013. Z odhodki v „prejšnjih okvirnih programih“ so mišljena vmesna in končna plačila projektom, ki so bili izbrani v okviru prejšnjih okvirnih programov (torej šestega okvirnega programa (2002–2006) ali petega okvirnega programa (1998–2002). Glej tudi odstavek 7.6.
PRILOGA 7.1
DEL 1: GLAVNE ZNAČILNOSTI PREIZKUŠANJA TRANSAKCIJ NA PODLAGI VZORCA
1.1 — Velikost vzorca
Leto |
Število preizkušenih transakcij |
2008 |
150 |
2007 |
180 |
1.2 — Struktura vzorca
Odstotek preizkušenih transakcij, ki so bile |
2008 |
2007 |
||||||||
5. OP |
6. OP |
7. OP |
TEN |
Razgradnja jedrskih elektrarn (4) |
Drugo |
Skupaj |
||||
Predujmi (1) |
— |
— |
42 % |
3 % |
1 % |
3 % |
49 % |
74 |
33 % |
59 |
Vmesna in končna plačila (2) |
1 % |
33 % |
1 % |
3 % |
3 % |
3 % |
44 % |
65 |
61 % |
109 |
Plačila, ki niso povezana s projektom (3) |
— |
— |
— |
1 % |
— |
6 % |
7 % |
11 |
6 % |
12 |
Skupaj |
1 % |
33 % |
43 % |
7 % |
4 % |
12 % |
100 % |
100 % |
1.3 — Pogostost in ocenjeni učinek napak
Napake |
2008 |
2007 |
||||||
5. OP |
6. OP |
7. OP |
TEN |
Razgradnja jedrskih elektrarn |
Drugo |
Skupaj |
||
Pogostost preizkušenih transakcij, na katere so vplivale napake |
100 % {2} |
44 % {22} |
— |
30 % {3} |
67 % {4} |
12 % {2} |
22 % {33} |
48 % {86} |
Pogostost količinsko opredeljivih napak: |
50 % {1} |
91 % {20} |
— |
20 % {1} |
0 % {0} |
67 % {2} |
68 % {24} |
44 % {61} |
Učinek količinsko opredeljivih napak: Najverjetnejša stopnja napak je v razponu (5) |
med 2 % in 5 % |
med 2 % in 5 % |
||||||
Številčni podatki v zavitih oklepajih {} predstavljajo absolutno število transakcij. |
DEL 2: SKUPNA OCENA NADZORNIH IN KONTROLNIH SISTEMOV
2.1 — Ocena izbranih nadzornih in kontrolnih sistemov
Zadevni sistem |
Ključna notranja kontrola (Komisija) |
Ključne notranje kontrole v nacionalnih upravah |
Skupna ocena |
||
Dokumentacijski pregledi pred plačilom |
Revizijsko potrjevanje |
Naknadne revizije računovodskih izkazov |
|||
Šesti okvirni program (6. OP) |
|
|
|
N/A |
|
Skupna ocena |
2008 |
2007 |
||||||||
|
|
|||||||||
Legenda:
|
(1) 74 predujmov: 63 sedmi okvirni program, 5 TEN, 2 razgradnja jedrskih elektrarn (izplačano neposredno upravičencu), 2 Izvajalska agencija za inteligentno energijo, 1 Izvajalska agencija za izobraževanje, avdiovizualno in kulturo, 1 Evropska vesoljska agencija (Galileo).
(2) 65 vmesnih in končnih plačil: 1 sedmi okvirni program, 50 šesti okvirni program, 2 peti okvirni program, 4 TEN, 4 razgradnja jedrskih elektrarn (plačano v mednarodne podporne sklade), 2 Izvajalska agencija za izobraževanje, avdiovizualno in kulturo, 1 Raziskovalni sklad za premog in jeklo, 1 račun za pogodbo o storitvah s programom tehnologije informacijske družbe.
(3) 11 plačil, ki niso povezana s projektom: npr. računi za storitve in dobavo, plačilo za instrument garancij za posojila za projekte TEN-T, subvencija za Sklad za financiranje na osnovi delitve tveganja za sedmi okvirni program, subvencije za poslovanje raziskovalnih agencij in za skupno podjetje za ITER.
(4) Program deljeno upravljata Komisija (GD TREN) in Evropska banka za obnovo in razvoj (EBOR).
(5) Sodišče razlikuje med tremi razponi najverjetnejše stopnje napak: pod 2 %, od 2 % do 5 %, nad 5 %.
Številčni podatki v zavitih oklepajih {} predstavljajo absolutno število transakcij.
PRILOGA 7.2
NADALJNJE UKREPANJE PO KLJUČNIH OPAŽANJIH IZ IZJAVE O ZANESLJIVOSTI
Opažanje Sodišča |
Sprejeti ukrepi |
Analiza Sodišča |
Odgovor Komisije |
1. Izjava o zanesljivosti za leto 2006: pomembna stopnja napak v plačilih |
|||
Leta 2006 je Sodišče našlo napake v 26 od 150 revidiranih transakcij. Najpogostejše vrste napak so bile: neustrezna dokazila o upravičenosti prijavljenih stroškov, zlasti pri stroških dela, ki so običajno največja posamezna kategorija stroškov; uporaba številčnih podatkov, ki so predvideni v proračunu, namesto dejanskih stroškov; neupravičena dodelitev posrednih stroškov projektu; zahtevki za stroške, ki so nastali zunaj obdobja upravičenosti; vključitev raznih drugih neupravičenih stroškov. (Letno poročilo za proračunsko leto 2006, odstavka 7.10 do 7.11). |
V štirih primerih so za nadaljnje ukrepanje zdaj odgovorni generalni direktorati, ki ne sodelujejo pri skupini politik. V šestih primerih je Komisija prišla do sklepa, da popravni ukrepi niso potrebni. V 13 primerih je Komisija izvedla finančne popravke, tako da je izdala nalog za izterjavo ali prilagodila plačila upravičencem v naslednjih obdobjih. V treh primerih je Komisija uvedla popravni ukrep, ki še ni končan. |
Komisija je spremljala napake in uvedla popravne ukrepe, čeprav v treh primerih finančni popravki niso končani. V prid dobrega finančnega poslovodenja je treba čim prej izterjati neporavnane zneske, ki morajo biti izplačani Komisiji. |
Komisija je sprejela popravne ukrepe za zagotovitev nadaljnjega spremljanja treh primerov, ki so še odprti. V dveh primerih od treh sta se začela postopek nadaljevanja s plačilom in postopek izterjave. V tretjem primeru je bila sprožena revizija, za katero se končno poročilo še pripravlja. |
2. Pozna plačila Komisije |
|||
Komisija je plačila upravičencem v velikem številu primerov izplačevala z neupravičenimi zamudami. Leta 2005 je bilo z zamudo izplačanih 11 od 69 plačil, ki jih je revidiralo Sodišče (tj. 16 %). Za leto 2006 je Sodišče pozna plačila ugotovilo v 21 od 113 primerov (tj. 18,6 %). Za leto 2007 je Sodišče pozna plačila našlo v 30 od 180 revidiranih primerov (tj. 17 %). Za leto 2008 je Sodišče našlo manj poznih plačil: 12 primerov od 150 revidiranih plačil (tj. 8 %). Letno poročilo za proračunsko leto 2005, odstavek 7.10; Letno poročilo za proračunsko leto 2006, odstavek 7.29 in Priloga 7.1; Letno poročilo za proračunsko leto 2007, Priloga 7.2). |
Komisija je izboljšala spremljanje zamud, uvedla racionalizirane postopke, prilagodila svoja informacijska orodja in razširila program usposabljanja za uslužbence, ki sodelujejo v plačilnem procesu. |
Uspešnost Komisije pri pravočasnem izplačevanju se je leta 2008 močno povečala. |
Izboljšave, o katerih poroča Sodišče, odražajo prizadevanja Komisije. Komisija bo to zadevo še naprej skrbno spremljala. |
POGLAVJE 8
Zunanja pomoč, razvoj in širitev
KAZALO
Uvod
Posebne značilnosti skupine politik zunanja pomoč, razvoj in širitev
Obseg revizije
Pravilnost transakcij
Uspešnost sistemov
Sistemi v zvezi s pravilnostjo transakcij
Urad EuropeAid
GD RELEX
GD ELARG
GD ECHO
Skupni informacijski sistem RELEX (CRIS)
Zaključki in priporočila
Zaključki
Priporočila
Nadaljnje ukrepanje na podlagi opažanj zunaj prejšnje izjave o zanesljivosti
Pregled nadaljnjega ukrepanja v zvezi s Posebnim poročilom št. 5/2006 o programu MEDA
Uvod
Nadaljnje ukrepanje po priporočilih
Zaključek in priporočila
UGOTOVITVE SODIŠČA |
ODGOVORI KOMISIJE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
UVOD |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabela 8.1 — Razčlenitev plačil po področjih politike
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Posebne značilnosti skupine politik zunanja pomoč, razvoj in širitev |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Obseg revizije |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PRAVILNOST TRANSAKCIJ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
8.16 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
8.17 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
USPEŠNOST SISTEMOV |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sistemi v zvezi s pravilnostjo transakcij |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Urad EuropeAid |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
8.22 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
GD RELEX |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
GD ELARG |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
GD ECHO |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Skupni informacijski sistem RELEX (CRIS) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ZAKLJUČKI IN PRIPOROČILA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zaključki |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Priporočila |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
8.35 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
NADALJNJE UKREPANJE NA PODLAGI OPAŽANJ ZUNAJ PREJŠNJE IZJAVE O ZANESLJIVOSTI |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pregled nadaljnjega ukrepanja v zvezi s Posebnim poročilom št. 5/2006 o programu MEDA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Uvod |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Nadaljnje ukrepanje po priporočilih |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zaključek in priporočila |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
8.46 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) O pomoči, zagotovljeni prek Evropskih razvojnih skladov, se poroča posebej, saj se ne financira iz splošnega proračuna.
(2) Phare je bil glavni finančni instrument predpristopne strategije za države srednje in vzhodne Evrope. Program CARDS je Pomoč Skupnosti za obnovo, razvoj in stabilizacijo na Balkanu.
(3) V okviru Resolucije Varnostnega sveta Združenih narodov 1244/99.
(5) Enota za ocenjevanje pri EuropeAid, GD za razvoj in GD za zunanje odnose.
(6) V skladu s členom 53 Finančne uredbe se neposredno centralizirano upravljanje uporablja, ko službe Komisije neposredno izvajajo naloge izvrševanja, posredno centralizirano upravljanje pa takrat, ko Komisija naloge izvrševanja proračuna prenese, v skladu s členi 54 do 57 Finančne uredbe.
(7) Poročilo o reviziji upravnih odhodkov je v poglavju 11.
Vir: Letni računovodski izkazi Evropskih skupnosti, proračunsko leto 2008, Zvezek II, Priloga B.
PRILOGA 8.1
REZULTATI PREIZKUŠANJA
DEL 1: GLAVNE ZNAČILNOSTI PREIZKUŠANJA TRANSAKCIJ NA PODLAGI VZORCA
1.1 — Velikost vzorca
Leto |
Število preizkušenih transakcij |
2008 |
180 |
2007 |
145 |
1.2 — Struktura vzorca
Odstotek preizkušenih transakcij, ki so bile |
2008 |
2007 |
||||
Zunanji odnosi |
Razvoj in odnosi z državami AKP |
Širitev |
Humanitarna pomoč |
Skupaj |
||
končna/vmesna plačila |
30 % |
7 % |
20 % |
3 % |
61 % |
68 % |
predujmi |
18 % |
9 % |
1 % |
11 % |
39 % |
32 % |
Skupaj |
48 % |
16 % |
21 % |
14 % |
100 % |
100 % |
1.3 — Pogostost in ocenjeni učinek napak
Napake |
2008 |
2007 |
||||
Zunanji odnosi |
Razvoj in odnosi z državami AKP |
Širitev |
Humanitarna pomoč |
Skupaj |
||
Pogostost preizkušenih transakcij, na katere so vplivale napake |
29 % {25} |
38 % {11} |
24 % {9} |
12 % {3} |
27 % {48} |
26 % {37} |
Pogostost napak, ki so količinsko opredeljive |
31 % {10} |
45 % {5} |
23 % {3} |
67 % {2} |
34 % {20} |
27 % {10} |
Učinek količinsko opredeljivih napak: stopnja najverjetnejše napake je v razponu (1) |
2 %–5 % |
2 %–5 % |
||||
Podatki v oklepajih { } predstavljajo absolutno število transakcij. |
1.4 — Vrste napak
Odstotek napak v preizkušenih transakcijah, ki zadevajo |
2008 |
2007 |
||||
Zunanji odnosi |
Razvoj in odnosi z državami AKP |
Širitev |
Humanitarna pomoč |
Skupaj |
||
Upravičenost |
9 % |
45 % |
23 % |
67 % |
22 % |
46 % |
Dejanskost |
6 % |
0 % |
0 % |
0 % |
3 % |
|
Točnost |
19 % |
9 % |
15 % |
33 % |
17 % |
|
Drugo |
66 % |
46 % |
62 % |
0 % |
58 % |
54 % |
Skupaj |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 % |
DEL 2: SKUPNA OCENA NADZORNIH IN KONTROLNIH SISTEMOV
2.1 — Ocena izbranih nadzornih in kontrolnih sistemov
Legenda:
|
uspešno |
|
delno uspešno |
|
neuspešno |
N/A |
ni relevantno: se ne uporablja ali ni bilo ocenjeno |
Zadevni sistem |
Ključne notranje kontrole (Komisija) |
Ključne notranje kontrole v nacionalnih upravah |
Skupna ocena |
||||
Predhodni pregledi pogodb in plačil |
Upravljanje in nadzor |
Zunanje revizije/zaključne revizije |
Notranje revizije |
||||
Urad EuropeAid (2) |
Sedež |
|
|
|
|
N/A |
|
Delegacije |
|
|
|
|
|||
GD RELEX |
|
|
|
|
N/A |
|
|
GD ELARG |
|
|
|
|
|
|
|
GD ECHO |
|
|
|
|
N/A |
|
Skupna ocena |
2008 |
2007 |
|
|
(1) Sodišče razlikuje med tremi stopnjami najverjetnejše napake: pod 2 %, med 2 % in 5 %, nad 5 %.
Podatki v oklepajih { } predstavljajo absolutno število transakcij.
(2) Ta ocena je skladna z oceno, ki je bila objavljena v poročilu o ERS.
(3) Naknadne kontrole.
PRILOGA 8.2
NADALJNJE UKREPANJE NA PODLAGI PRETEKLIH OPAŽANJ ZA DAS
Opažanje Sodišča |
Sprejeti ukrepi |
Analiza Sodišča |
Odgovor Komisije |
Zunanji odnosi in razvoj |
|||
Plačila proračunske podpore |
|||
Proračunska podpora se lahko dodeli, če je upravljanje javne porabe v partnerski državi dovolj pregledno, zanesljivo in uspešno, država pa je vzpostavila ustrezno oblikovane sektorske ali makroekonomske politike, ki so jih odobrili njeni glavni donatorji, vključno z mednarodnimi finančnimi ustanovami, kadar je to ustrezno. Na podlagi tega je Komisija razvila posebne smernice, ki določajo pogoje za izplačilo sredstev in plačilo zaporednih obrokov, ki so odvisni od zadovoljivega napredka pri doseganju ciljev. Vendar kazalniki uspešnosti, uporabljeni za merjenje doseženega napredka, v vseh preučenih primerih niso bili časovno opredeljeni, jasni, nedvoumni in dosegljivi. (Letno poročilo za proračunsko leto 2007, odstavek 8.14) |
Uvedba kazalnikov uspešnosti, ki so bolj usmerjeni k izložkom in izidom. |
Rezultate ukrepov, sprejetih v zvezi s tem, je že možno preveriti. |
Komisija priznava, da je treba zagotoviti, da bosta načrtovanje in merjenje kazalnikov pri dejavnostih proračunske podpore natančnejša. Smernice o splošni proračunski podpori so zdaj v postopku spremembe, da se izboljšajo načrtovanje in ocenjevanje pogojev upravičenosti ter posebni kazalniki, usmerjeni k rezultatom, da se doseže doslednejši pristop, usmerjen k rezultatom, pri čemer se poleg kazalnikov izida uporabijo tudi kazalniki procesa in izložka. |
Sistem zunanjih revizij |
|||
Urad EuropeAid za zagotovitev dodatne stopnje zagotovila naroča dodatne revizije projektov, izbranih na podlagi analize tveganja. Vendar celoviti postopki, ki bi omogočali pridobitev polnih koristi iz teh revizij, še niso bili razviti. (Letno poročilo za proračunsko leto 2007, odstavek 8.25) |
Natančnejše spremljanje izvajanja letnega revizijskega načrta in boljša uporaba rezultatov revizij. |
Sprejeti ukrepi še niso bili popolnoma uspešni in v zvezi s tem so še potrebna nadaljnja prizadevanja. |
Komisija načrtuje izboljšave sistema CRIS, da se bo izboljšala analiza revizijskih podatkov. |
Širitev |
|||
Razširjen decentralizirani sistem izvajanja (EDIS) |
|||
Ugotovljeno je bilo, da v Bolgariji zadevni sistemi kljub dodelitvi akreditacije za EDIS (s čimer se opusti predhodna kontrola, ki jo izvaja delegacija) vsebujejo bistvene slabosti. (Letno poročilo za proračunsko leto 2007, odstavek 8.12) |
Za zagotovitev uvedbe izboljšav je bil pripravljen akcijski načrt, februarja 2008 so bila ustavljena plačila dvem izvajalskim agencijam, julija 2008 pa jima je bila odvzeta akreditacija. |
Kljub sprejetim ukrepom so še vedno prisotne poglavitne slabosti, ki so privedle do ustavitve plačil in odvzema akreditacije za EDIS. |
Razmere se izboljšujejo. Tudi če kakršne koli sistemske slabosti ne bi bile odpravljene, sklenitev nepravilnih pogodb ni več možna, ker je sklepanje pogodb o sredstvih Phare končano. |
Naknadne kontrole (zaključne revizije) |
|||
Po spremembi metodologije je bilo število revizijskih poročil v letu 2007 izjemno visoko, pri nekaterih pa ni bilo pravočasnega nadaljnjega ukrepanja. (Letno poročilo za proračunsko leto 2007, odstavek 8.26) |
Komisija si je močno prizadevala za spremljanje in obdelavo revizijskih poročil. |
Pri obdelavi spisov je bil dosežen bistven napredek. |
Leta 2008 je bilo obdelanih 133 poročil, od katerih jih je bilo mogoče zaključiti 89, medtem ko je bilo v prvih petih mesecih leta 2009 obdelanih 71 poročil, od tega 44 nezaključenih iz leta 2008, pri čemer je bilo 38 poročil zaključenih. |
Humanitarna pomoč |
|||
Zunanje revizije |
|||
GD ECHO je v letu 2007 precej povečal število revizij na kraju samem, čeprav se je večina revizij tako kot v letu 2006 še vedno izvajala na sedežih partnerjev, kjer resničnosti odhodkov ni mogoče v celoti preveriti. (Letno poročilo za proračunsko leto 2007, odstavek 8.27) |
Komisija je že leta 2007 povečala število revizij na kraju samem. |
Sodišče opaža prizadevanja za povečanje deleža revizij projektov na kraju samem. |
Resničnost odhodkov se stalno preverja s spremljanjem projektov, ki ga izvajajo strokovni sodelavci, uporabo terenskih revizij, misij na kraju samem, ki jih izvaja osebje Komisije, ter poročili o napredku in finančnimi poročili, ki jih predloži partner. Po priporočilu Sodišča je GD ECHO spremenil razmerje med številom revizij na sedežih in številom terenskih revizij, da bi dosegel optimalno in stroškovno učinkovito ravnovesje. |
POGLAVJE 9
Izobraževanje in državljanstvo
KAZALO
Uvod
Posebne značilnosti skupine politik izobraževanje in državljanstvo
Obseg revizije
Revizija predujmov
Pravilnost transakcij
Uspešnost sistemov
Sistemi v zvezi s pravilnostjo transakcij
Sistemi za program Vseživljenjsko učenje
Naknadne kontrole v GD za izobraževanje in kulturo
Sklad za zunanje meje
GD za komuniciranje
Zaključki in priporočila
UGOTOVITVE SODIŠČA |
ODGOVORI KOMISIJE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
UVOD |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Posebne značilnosti skupine politik izobraževanje in državljanstvo |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabela 9.1 — Izobraževanje in državljanstvo, plačila v letu 2008 po področjih politike
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Obseg revizije |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Revizija predujmov |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PRAVILNOST TRANSAKCIJ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabela 9.2 — Struktura vzorca, število preučenih transakcij (število transakcij, na katere vplivajo napake, je v oklepajih)
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
USPEŠNOST SISTEMOV |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sistemi v zvezi s pravilnostjo transakcij |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sistemi za program Vseživljenjsko učenje |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Primarne kontrole |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sekundarne kontrole |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komisijine kontrole |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Naknadne kontrole v GD za izobraževanje in kulturo |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sklad za zunanje meje |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
GD za komuniciranje |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ZAKLJUČKI IN PRIPOROČILA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) V tem primeru morajo te imeti pogodbeno razmerje s Komisijo.
(2) Člen 7(3) C(2007) 1807 končni, Odločba Komisije z dne 26.4.2007 o pristojnostih držav članic, Komisije in nacionalnih agencij pri izvajanju programa Vseživljenjsko učenje (2007–2013).
(3) Zadevnih šest agencij je bilo EPOS vzw – Europese Programma’s voor Onderwijs, Opleiding en Samenwerking – Agentschap (Belgija), DAAD – Deutscher Akademischer Austauschdienst (Nemčija), FRSE – Fundacja Rozwoju Systemu Edukacji (Poljska), OAPEE – Organismo Autónomo Programas Educativos Europeos (Španija), Léargas (Irska) in ISFOL – Istituto per lo Sviluppo della Formazione e dell’Orientamento Professionale dei Lavoratori (Italija).
(4) Udeležene organizacije so običajno univerze, šole ali visoke šole, ki upravljajo plačila upravičencem, kot so študenti ali učitelji.
(5) V to niso všteta štiri plačila, ki so uvrščena med „vmesna plačila“, vendar predstavljajo prispevke za upravne stroške agencije in so, tako kot predujmi agencijam, odvisna le od podpisa sporazuma o donaciji.
(6) Vključno s štirimi vmesnimi plačili (glej odstavek 9.9).
(7) C(2007) 1807 končni.
(8) Sklep št. 1720/2006/ES Evropskega parlamenta in Sveta z dne 15. novembra 2006 o uvedbi akcijskega programa na področju vseživljenjskega učenja (UL L 327, 24.11.2006, str. 45).
(9) Programa Vseživljenjsko učenje in Mladi v akciji za obdobje 2007–2013, letna izjava o zanesljivosti za leto 2008, vodnik za nacionalne organe, Bruselj, 2.3.2009.
(10) Omenjeni štirje instrumenti so: Sklad za zunanje meje, Sklad za vključevanje, Sklad za vračanje in Evropski sklad za begunce.
(11) Revizija upravnih odhodkov je predstavljena v poglavju 11.
(12) Štiri vmesna plačila, ki predstavljajo upravne prispevke za agencije, so združena s predujmi, za katere veljajo podobni pogoji.
PRILOGA 9.1
REZULTATI PREIZKUŠANJA
DEL 1: GLAVNE ZNAČILNOSTI PREIZKUŠANJA TRANSAKCIJ NA PODLAGI VZORCA
1.1 — Velikost vzorca
Leto |
Število preizkušenih transakcij |
2008 |
150 |
2007 |
150 |
1.2 — Struktura vzorca
Odstotek preizkušenih transakcij, ki so bile |
2008 |
2007 |
|||
15 Izobraževanje in kultura |
16 Komuniciranje |
18 Območje svobode, varnosti in pravice |
Skupaj |
||
končna/vmesna plačila |
6,7 |
4,0 |
3,3 |
14,0 |
37 |
predujmi |
66,7 |
0,0 |
19,3 |
86,0 |
63 |
Skupaj |
73,3 |
4,0 |
22,7 |
100,0 |
100 |
1.3 — Pogostost in ocenjeni učinek napak
Napake |
2008 |
2007 |
|||
15 |
16 |
18 |
Skupaj |
||
Pogostost preizkušenih transakcij, na katere so vplivale napake |
7 % {8} |
17 % {1} |
18 % {6} |
10 % {15} |
21 % {31} |
Pogostost napak, ki so količinsko opredeljive |
18 % {2} |
0 % {0} |
25 % {2} |
20 % {4} |
26 % {10} |
Učinek količinsko opredeljivih napak: Najverjetnejša stopnja napak je v razponu (1) |
pod 2 % |
pod 2 % |
Med 2 % in 5 % |
DEL 2: SKUPNA OCENA NADZORNIH IN KONTROLNIH SISTEMOV
2.1 — Ocena izbranih nadzornih in kontrolnih sistemov
Legenda:
|
uspešno |
|
delno uspešno |
|
neuspešno |
N/A |
ni relevantno: se ne uporablja ali ni bilo ocenjeno |
Zadevni sistem v okviru programa Vseživljenjsko učenje |
Nacionalni organ |
Nacionalna agencija |
Komisija |
Skupna ocena |
Belgija (EPOS) |
|
|
|
|
Nemčija (DAAD) |
|
|
|
|
Španija (OAPEE) |
|
|
|
|
Irska (Léargas) |
|
|
|
|
Italija (ISFOL) |
|
|
|
|
Poljska (FRSE) |
|
|
|
|
Skupna ocena |
2008 |
2007 |
|
N/A |
(1) Sodišče razlikuje med tremi razponi najverjetnejše stopnje napak: pod 2 %, med 2 % in 5 %, nad 5 %.
Številke v zavitih oklepajih {} so absolutne številke.
PRILOGA 9.2
NADALJNJE UKREPANJE PO PREJŠNJIH OPAŽANJIH V IZJAVI O ZANESLJIVOSTI
Opažanje Sodišča |
Sprejeti ukrepi |
Analiza Sodišča |
Odgovor Komisije |
||||||||||||||||||||||
Opažanje 1: slabosti v postopku predhodne izjave za program Vseživljenjsko učenje |
|||||||||||||||||||||||||
Sodišče je ugotovilo, da naslednje slabosti v postopku predhodne izjave za program Vseživljenjsko učenje zmanjšujejo vrednost tega postopka kot dela nadzornega in kontrolnega sistema:
(Letno poročilo za proračunsko leto 2007, odstavka 9.16 in 9.17) |
GD EAC opaža, da je bila predhodna izjava nova zahteva in enkraten dogodek na začetku novih programov. GD EAC je medtem za odpravo te slabosti izvedel naslednje ukrepe:
|
|
Smernice so bile izdane že februarja 2008 in posodobljene leta 2009. Cilji kontrol so določeni, vendar je način za njihovo doseganje prepuščen nacionalnim organom, ob upoštevanju razmer v posameznih državah članicah. Pregledi resničnosti in kakovosti primarnih in sekundarnih kontrol so bili del obiskov z namenom spremljanja sistemov in na njihovi podlagi so bili včasih izraženi pridržki. V skladu z nadzorno strategijo, usmerjeno v postopke, se lahko pridržki umaknejo ali dodajo med letom. To kaže, da poteka delo na tem področju nepretrgano in da se za pridržke sistematično izvajajo nadaljnji ukrepi. V povprečju so bili ob koncu leta 2008 nerešeni približno štirje pridržki na nacionalno agencijo. |
||||||||||||||||||||||
Opažanje 2: delno uspešni nadzorni pregledi, ki jih Komisija izvaja za Evropski sklad za begunce II |
|||||||||||||||||||||||||
Predhodna ocena nadzornih in kontrolnih sistemov za Evropski sklad za begunce II, ki jo je izvedla Komisija, ni bila v celoti uspešna. Sodišče je ugotovilo naslednje: obstajajo pomanjkljivosti v opisih upravljavskih in kontrolnih postopkov, ki jih zagotovijo države članice; izvedeno je bilo le omejeno število obiskov z namenom spremljanja v državah članicah in pogosto ni bilo upoštevano pravilo 12 mesecev; postopek nadaljnjega spremljanja za nadzor napredka, ki ga dosegajo države članice, ni sistematičen. (Letno poročilo za proračunsko leto 2007, odstavka 9.20 in 9.21) |
V letnem poročilu o dejavnostih GD JLS za leto 2008 je navedeno, da so bili vsi obiski z namenom spremljanja v 14 državah članicah (tj. v tistih, ki še niso bile obiskane) izvedeni v letu 2008. Sodeč po sklepnih ugotovitvah teh obiskov je stanje na splošno jasno in zadovoljivo, čeprav so v upravljavskih in kontrolnih sistemih nekaterih državah članic prisotne slabosti. GD JLS na podlagi teh obiskov z namenom spremljanja ocenjuje, da je bilo v 4 primerih pridobljeno razumno zagotovilo, v 7 primerih sprejemljivo zagotovilo in v 3 primerih omejeno zagotovilo. V teh 3 primerih certifikacijski organ ni bil neodvisen, GD JLS pa je že vzpostavil ustrezen akcijski načrt: za 2 primera bo izvedena naknadna kontrola in trenutno se izvaja kontradiktorni postopek, tretja država članica pa po pripombah GD JLS trenutno pregleduje svoj kontrolni sistem. |
Brez opaženih težav. |
|
||||||||||||||||||||||
Opažanje 3: neuspešen sistem predhodnih pregledov za odhodke za komuniciranje |
|||||||||||||||||||||||||
Komisija s predhodnimi pregledi pri odhodkih za komuniciranje ni ugotovila večine napak, ki jih je odkrilo Sodišče (7 od 12). (Letno poročilo za proračunsko leto 2007, odstavka 9.22 in 9.23) |
Kot je navedeno v letnem poročilu o dejavnostih GD za komuniciranje, ta GD uporablja kontrolne sezname. Da bi se ti uporabljali dosledneje in da bi se kakovost preverjanj pred izplačilom izboljšala, bodo odredbodajalci na podlagi prenosa, vodje uprave in operativni uslužbenci prejeli temeljitejše usposabljanje. |
GD COMM uporablja sistem drugostopenjskih predhodnih pregledov na podlagi metode vzorčenja po denarni enoti. V letnem poročilu o dejavnostih GD COMM za leto 2008 je navedeno, da se je za 5 % transakcij, ki predstavljajo 43 % skupne vrednosti transakcij, v letu 2008 izvedel drugostopenjski predhodni pregled z naslednjimi rezultati: skupna stopnja napak pri pregledanih transakcijah znaša 9,4 % po številu in 0,05 % po neposredni vrednosti. Nizka stopnja napak (po vrednosti), odkrita med drugostopenjskimi predhodnimi pregledi, kaže, da so se „običajni“ predhodni pregledi od lani izboljšali. |
Narejen je bil načrt ukrepanja za izboljšanje kakovosti transakcij. Zlasti to pomeni, da se izvajajo ukrepi za usposabljanje. |
POGLAVJE 10
Gospodarske in finančne zadeve
KAZALO
Pregled
Posebna ocena v okviru izjave o zanesljivosti
Uvod
Obseg revizije
Glavno tveganje za pravilnost
Pravilnost transakcij
Uspešnost sistemov
Predhodni dokumentacijski pregledi zahtevkov za plačila
Revizijsko potrjevanje izjav o stroških projektov
Naknadne kontrole
Zaključki in priporočila
Zaključki
Priporočila
Rezultati revizije Jamstvenega sklada za zunanje ukrepe
Rezultati revizije ESPJ v likvidaciji
Nadaljnje ukrepanje po preteklih opažanjih
UGOTOVITVE SODIŠČA |
ODGOVORI KOMISIJE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PREGLED |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
POSEBNA OCENA V OKVIRU IZJAVE O ZANESLJIVOSTI |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Uvod |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabela 10.1 — Odobritve plačil in odobritve za prevzem obveznosti v letu 2008
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabela 10.2 — Glavni programi skupine politik gospodarske in finančne zadeve
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Obseg revizije |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Glavno tveganje za pravilnost |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pravilnost transakcij |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Uspešnost sistemov |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Predhodni dokumentacijski pregledi zahtevkov za plačila |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
V enem od obeh primerov je bila napaka odkrita takoj po plačilu, kar dokazuje, da se že izvajajo zadostne kontrole za zagotavljanje ustreznega kontrolnega okolja. Popravljalni ukrep je bil sprejet, preden je Sodišče začelo analizirati spis. Finančnega tveganja ni bilo, ker so bila to plačila iz naslova predfinanciranja in ker agencije EU vsako leto povrnejo vse prejete zneske, ki presegajo odhodke. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Revizijsko potrjevanje izjav o stroških projektov |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Naknadne kontrole |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zaključki in priporočila |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zaključki |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Priporočila |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Ker lahko upravičenci prosto izberejo revizorja, ki izvaja potrjevanje, jih bo Komisija pisno opomnila, da morajo svojega revizorja, ki izvaja potrjevanje, obvestiti o posebnih pravilih in predpisih, ki urejajo upravičenost stroškov v zvezi z raziskovalnimi programi, ter o informacijah o najpogostejših napakah, ki so na voljo na strani CORDIS. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
REZULTATI REVIZIJE JAMSTVENEGA SKLADA ZA ZUNANJE UKREPE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
REZULTATI REVIZIJE ESPJ V LIKVIDACIJI |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
NADALJNJE UKREPANJE PO PRETEKLIH OPAŽANJIH |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) EIF je specializirana institucija Skupnosti za zagotavljanje tveganega kapitala in jamstvenih instrumentov za MSP. EIF ta programa upravlja v okviru „fiduciarnih in upravljavskih sporazumov“.
(2) Večinoma predujmi za sedmi okvirni program ter vmesna in končna plačila za šesti okvirni program.
(3) Za izvrševanje programov se sredstva iz splošnega proračuna prenesejo na fiduciarne račune EIF, da se z njimi krijejo morebitna plačila v prihodnosti.
(4) Ta sporazum o donaciji zagotavlja pomoč Skupnosti za projekt boljše pravne ureditve v Evropi in ocene OECD o regulativnih zmogljivostih v 15 državah članicah.
(5) Glej pridržek o stopnji preostalih napak pri točnosti zahtevkov za povračilo stroškov pri donacijah iz šestega okvirnega programa v izjavi odredbodajalca na podlagi prenosa v letnem poročilu o dejavnostih za leto 2008 Generalnega direktorata za podjetništvo in industrijo.
(6) Revizija je bila omejena na dva generalna direktorata za največja področja politik in na enega za področje manjših politik.
(7) Trije programi, ki jih upravlja GD za podjetništvo in industrijo, so bili donacije, izplačene v okviru šestega okvirnega programa, povezovanje podjetij v mreže, financirano v okviru MAP, in donacije, izplačane za standardizacijo in uskladitev zakonodaje.
(8) Na primer, pri plačilih za standardizacijo in uskladitev zakonodaje uporabljeni kontrolni seznam ni zagotavljal sledljivosti dela, ki ga je opravil izvajalec predhodnega preverjanja, v primeru plačil za šesti okvirni program pa so bili pregledi označeni kot opravljeni, čeprav je na podlagi razpoložljive dokumentacije nemogoče, da bi bili izvedeni.
(9) Ta programa sta šesti okvirni program ter standardizacija in uskladitev zakonodaje.
(10) Uredba Komisije (ES, Euratom) št. 2342/2002 z dne 23. decembra 2002 o določitvi podrobnih pravil za izvajanje Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 o finančni uredbi, ki se uporablja za splošni proračun Evropskih skupnosti, kakor je bila spremenjena (UL L 357, 31.12.2002, str. 1).
(11) Napake so bile povezane z nepravilnim izračunom upravičenih stroškov (npr. previsoki prijavljeni stroški dela) in neupravičenimi stroški (npr. odhodki, za katere ni bilo računov). Pooblaščeni revizorji bi morali te napake odkriti.
(12) Glej Letno poročilo za proračunsko leto 2007, odstavki 10.27 do 10.30 (UL C 286, 10.11.2008).
(13) Plačila šestega okvirnega programa za raziskave in tehnološki razvoj predstavljajo skoraj 8 % skupnih operativnih odhodkov pri tej skupini politik.
(14) Večinoma zaradi nadzornih in kontrolnih sistemov šestega okvirnega programa za raziskave in tehnološki razvoj.
(15) Uredba Sveta (ES, Euratom) št. 2728/94 z dne 31. oktobra 1994 o ustanovitvi Jamstvenega sklada za zunanje ukrepe (UL L 293, 12.11.1994, str. 1), kakor je bila nazadnje spremenjena z Uredbo (ES, Euratom) št. 89/2007 (UL L 22, 31.1.2007, str. 1).
(16) Zlasti EIB, vendar tudi zunanja posojila Euratom in posojila tretjim državam v okviru makrofinančne pomoči ES (MFA).
(17) Ciljni znesek se določi na 9 % neporavnanih posojil tretjim državam, ki jih je odobrila ali je zanje jamčila Skupnost, in neplačane obresti. Uredba (ES, Euratom) št. 89/2007 določa, da se na osnovi razlike med ciljnim zneskom in vrednostjo neto premoženja sklada v letu n-1 vsak presežek plača v splošni proračun Evropske unije za leto „n+1“.
(18) Protokol o finančnih posledicah izteka Pogodbe o Evropski skupnosti za premog in jeklo ter o Raziskovalnem skladu za premog in jeklo (UL C 80, 10.3.2001, str. 67).
(19) Vključno z dodelitvami za leto 2009 v višini 52 milijonov EUR in za leto 2010 v višini 54 milijonov EUR.
(20) Poročilo o reviziji upravnih odhodkov je v poglavju 11.
(21) Ti agenciji EU sta Evropska agencija za kemikalije (ECHA) in Evropska agencija za zdravila (EMEA). Sodišče o obeh izdaja letna revizijska poročila.
PRILOGA 10.1
DEL 1: GLAVNE ZNAČILNOSTI PREIZKUŠANJA TRANSAKCIJ NA PODLAGI VZORCA
1.1 — Velikost vzorca
Leto |
Število preizkušenih transakcij |
2008 |
80 |
2007 |
55 |
1.2 — Struktura vzorca
Odstotek preizkušenih transakcij, ki so bile |
2008 |
2007 |
|||||
Gospodarske in finančne zadeve |
Podjetništvo |
Konkurenca |
Notranji trg |
Trgovina |
Skupaj |
||
končna/vmesna plačila |
35 % |
16 % |
1 % |
0 % |
4 % |
56 % |
72 % |
predujmi |
0 % |
44 % |
0 % |
0 % |
0 % |
44 % |
27 % |
Skupaj |
35 % |
60 % |
1 % |
0 % |
4 % |
100 % |
100 % |
1.3 — Pogostost in ocenjeni učinek napak
Napake |
2008 |
2007 |
||
Gospodarske in finančne zadeve, trgovina, konkurenca in notranji trg |
Podjetništvo |
Skupaj |
||
Pogostost preizkušenih transakcij, na katere so vplivale napake |
9 % {3} |
17 % {8} |
14 % {11} |
7 % {4} |
Pogostost napak, ki jih je mogoče količinsko opredeliti |
0 % {0} |
88 % {7} |
54 % {7} |
43 % {3} |
Učinek količinsko opredeljivih napak: Najverjetnejša stopnja napak je v razponu (1) |
N/A |
med 2 % in 5 % |
med 2 % in 5 % (2) |
pod 2 % |
1.4 — Vrste napak v vzorcu
Odstotek in število napak v preizkušenih transakcijah, ki zadevajo |
2008 |
2007 |
||||||
Gospodarske in finančne zadeve, trgovina, konkurenca in notranji trg |
Podjetništvo |
Skupaj |
||||||
Upravičenost |
0 % |
0 |
75 % |
6 |
46 % |
6 |
29 % |
2 |
Dejanskost |
0 % |
0 |
0 % |
0 |
0 % |
0 |
0 % |
0 |
Točnost |
0 % |
0 |
12,5 % |
1 |
8 % |
1 |
29 % |
2 |
Drugo |
100 % |
5 |
12,5 % |
1 |
46 % |
6 |
42 % |
3 |
Skupaj |
100 % |
5 |
100 % |
8 |
100 % |
13 |
100 % |
7 |
DEL 2: SKUPNA OCENA NADZORNIH IN KONTROLNIH SISTEMOV
2.1 — Ocena izbranih nadzornih in kontrolnih sistemov
Zadevni sistem |
Ključna notranja kontrola (Komisija) |
Skupna ocena |
||||||||||
Predhodni pregledi |
Revizijsko potrjevanje |
Naknadne revizije računovodskih izkazov |
||||||||||
Plačila na področju politike 01 – gospodarske in finančne zadeve |
|
N/A |
|
|
||||||||
Plačila na področju politike 02 – podjetništvo |
|
|
N/A |
|
||||||||
Plačila na področju politike 20 – trgovina |
|
N/A |
N/A |
|
||||||||
Legenda:
|
(1) Sodišče razlikuje med tremi razponi najverjetnejše stopnje napak: pod 2 %, med 2 % in 5 %, nad 5 %.
(2) Nesorazmerno velik delež skupne stopnje napak se nanaša na šesti okvirni program za raziskave in tehnološki razvoj (6. OP) (glej odstavek 10.27).
Številke v zavitih oklepajih { } so absolutne številke.
PRILOGA 10.2
NADALJNJE SPREMLJANJE PO PRETEKLIH OPAŽANJIH SODIŠČA
Opažanje Sodišča |
Sprejeti ukrepi |
Analiza Sodišča |
Odgovor Komisije |
||||
1. Poslovanje s tveganim kapitalom – zagotavljanje tveganega kapitala prek investicijskih skladov |
|||||||
Sodišče je pri reviziji ugotovilo, da investicijski skladi v portfelju poslov s tveganim kapitalom niso bili povsem skladni z uredbo MEDA, ker:
Poleg tega ni bilo kontrolnega postopka za medsebojne naložbe med skladi. Zato je bilo težko preveriti, ali se je spoštovalo skupne zgornje meje. (Letno poročilo za proračunsko leto 2006, odstavka 11.8 in 11.9) |
Komisija od leta 2003 zagotavlja, da se ob odobritvi spremljajo določbe o upravičenosti iz uredbe MEDA v zvezi z geografsko lokacijo investicijskih skladov in ciljno regijo investicijskih skladov. Komisija ob odobritvi posreduje tudi, če meni, da lahko medsebojne naložbe povzročijo težave. Komisija je za leti 2007 in 2008 od Evropske investicijske banke (EIB) prejela tudi letna poročila o poslovanju s tveganim kapitalom, v katerih so bile informacije o dejansko izvedenih naložbah. |
Kontrole, ki jih za spremljanje uporablja Komisija, so se za čas odobritve investicijskih skladov bistveno izboljšale, vendar bi bilo treba nadalje izboljšati spremljanje geografske lokacije in medsebojnih naložb v času življenjske dobe skladov. Poleg tega letna poročila, ki jih predloži EIB, ne podajajo podrobnih informacij o naložbah, ki se financirajo z globalnimi skladi. Tako Komisija ne more preveriti upoštevanja teh določb pri globalnih posojilih. |
Z novim okvirnim sporazumom med EIB in Komisijo, o katerem zdaj potekajo pogajanja, bo zagotovljeno, da bodo operativne in računovodske informacije, ki jih predloži EIB, omogočale boljše spremljanje geografske lokacije in medsebojnih naložb v času življenjske dobe skladov. To bo vključevalo informacije o globalnih posojilih. |
||||
2. Poslovanje s tveganim kapitalom – slabosti pri vrednotenju poslovanja s tveganim kapitalom |
|||||||
Komisija posle s tveganim kapitalom vrednoti po začetni nabavni vrednosti, zmanjšani za vse rezervacije za oslabitev. Rezervacije za oslabitev so temeljile na začasnih ali dokončnih odpisih. Ta metoda se ni uporabljala dosledno. Sodišče je našlo nekaj primerov, v katerih Komisija ni bila obveščena o začasnih ocenah za oslabitve, ki so bile na razpolago EIB. To je pokazalo, da bi bilo treba konvencijo med Komisijo in EIB posodobiti. Tako bi Komisija prejemala vse relevantne informacije pravočasno, da bi jih lahko upoštevala pri uporabi svojih računovodskih pravil. Poleg tega bi Komisija morala dejavneje spremljati uporabo konvencij, ne pa se v celoti zanašati na informacije, ki jih posreduje EIB. (Letno poročilo za proračunsko leto 2006, odstavek 11.11) |
Komisija je v odgovor na opažanje Sodišča navedla, da sta EIB in Komisija spremljali spremembe in skupaj preučevali razmere ter iskali rešitev na podlagi najboljšega razmerja med stroški in koristmi. V prvem četrtletju leta 2009 Komisija in EIB še vedno preučujeta razmere in skušata najti stroškovno učinkovito rešitev. |
Sodišče je ugotovilo, da napredka ni bilo. Komisija bi si morala prizadevati, da to vprašanje uredi pred koncem proračunskega leta 2009. |
Zahteva Komisije bo vključena v novi okvirni sporazum. |
||||
3. Obveznost poročanja proračunskima organoma |
|||||||
Odkar se je leta 1996 začel program MEDA, mora Komisija Evropskemu parlamentu in Svetu predložiti letno poročilo z informacijami o ukrepih, financiranih v danem letu (člen 15 uredbe MEDA). Čeprav je Komisija objavila splošno letno poročilo o razvojnem sodelovanju, pa v njem ni bilo dovolj informacij o napredku, doseženem s pomočjo finančnih instrumentov. (Letno poročilo za proračunsko leto 2006, odstavek 11.14) |
Komisija še naprej objavlja splošno letno poročilo o razvojnem sodelovanju, ne pa posebnega poročila za vsako pravno podlago. |
Stopnja informacij o programu MEDA, ki so zagotovljene v splošnih letnih poročilih, je dokaj raznolika. Sodišče meni, da bi morala Komisija v letnih poročilih zagotoviti dovolj informacij, kot zahteva uredba MEDA. |
EuropeAid se je leta 2001 odločil, da bo pripravil splošno poročilo namesto posebnega poročila za vsako pravno podlago. Ta odločitev je bila sprejeta, da bi se omejeni človeški viri, ki jih ima na voljo, bolje uporabili. V naslednjih letih je EuropeAid pri pripravi tega poročila upošteval opažanja proračunskih organov. |
POGLAVJE 11
Upravni in drugi odhodki
KAZALO
Uvod
Pravilnost transakcij
Skladnost sistemov s Finančno uredbo
Posebna opažanja
Parlament
Svet
Komisija
Sodišče Evropskih skupnosti
Računsko sodišče
Evropski ekonomsko-socialni odbor
Odbor regij
Evropski varuh človekovih pravic
Evropski nadzornik za varstvo podatkov
Zaključki
Agencije Evropske unije
Evropske šole
UGOTOVITVE SODIŠČA |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
UVOD |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabela 11.1 — Razčlenitev plačil na tem področju
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PRAVILNOST TRANSAKCIJ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SKLADNOST SISTEMOV S FINANČNO UREDBO |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
POSEBNA OPAŽANJA |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Parlament |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Svet |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komisija |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Izvajanje informacijskega sistema za posamezne pravice |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Prenos pridobljenih pokojninskih pravic |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pokojninski sistem za lokalne uslužbence v delegacijah Komisije |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sodišče Evropskih skupnosti |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Računsko sodišče |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Evropski ekonomsko-socialni odbor |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Odbor regij |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Evropski varuh človekovih pravic |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Evropski nadzornik za varstvo podatkov |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ZAKLJUČKI |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
AGENCIJE EVROPSKE UNIJE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
EVROPSKE ŠOLE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabela 11.2 — Agencije EU – Glavni podatki
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabela 11.3 — Evropske šole – Glavni podatki
|
(1) Ti odhodki zajemajo naslednje naslove splošnega proračuna: naslov 24 („boj proti goljufijam“), naslov 25 („usklajevanje politike Komisije in pravno svetovanje“), naslov 26 („upravna služba Komisije“), naslov 27 („proračun“) in naslov 29 („statistika“). Nekateri od teh naslovov vsebujejo tudi operativne odhodke. Naslov 27 za leto 2008 zajema znesek 200 milijonov EUR kot „začasna in pavšalna nadomestila za nove države članice“.
(2) Revidirane so bile naslednje izbrane teme: pogodbe za javna naročila v vseh institucijah, razen pri Evropskem varuhu človekovih pravic in Evropskem nadzorniku za varstvo podatkov; upravljanje javnih naročil pri pogodbah za storitve informacijske tehnologije v Parlamentu, Svetu in Komisiji; podaljšanje pogodb v Evropskem ekonomsko-socialnem odboru in Odboru regij; kazni za zamudna plačila v vseh institucijah; plačila iz prenesenih proračunskih sredstev v Parlamentu; prenosi pridobljenih pokojninskih pravic v vseh institucijah, razen pri Evropskem varuhu človekovih pravic in Evropskem nadzorniku za varstvo podatkov.
(3) PricewaterhouseCoopers, družba z omejeno odgovornostjo (réviseur d'enterprises).
(4) SESAME je varen komunikacijski sistem, ki ga Svet razvija od leta 2002. Na začetku je bilo predvideno, da se bo novi sistem začel izvajati julija 2004. Januarja 2009 je bil načrtovani datum izvajanja ponovno preložen, in sicer na konec leta 2012. Začetna zasnova projekta se je precej spreminjala, ob koncu leta 2008 pa načrtovanje projekta SESAME še vedno ni bilo dokončano, ker med delegacijami držav članic v enem od ključnih odborov ni prišlo do dogovora o tem, kako obravnavati določene vrste občutljivih informacij. Strog akreditacijski postopek za pridobitev varnostne avtorizacije Sveta in tehnična zahtevnost projekta sta bila na začetku podcenjena.
(5) Člen 11(2) Priloge VIII h Kadrovskih predpisom določa, da lahko uradniki prenesejo pokojninske pravice, ki so jih pridobili v prejšnji zaposlitvi, v pokojninski sistem za evropske uradnike (v angl. PSEO). Kapitalizirana vrednost prenesenih pokojninskih pravic se pretvori v leta pokojninske dobe v PSEO. Z revizijo je bilo preučeno, ali imajo institucije ustrezne postopke za pravilno vrednotenje prenesenih pokojninskih pravic in za ustrezno izvedbo prenosov. Postopki v večini primerov delujejo zadovoljivo, vendar zaradi zahtevnosti ustreznih določb Kadrovskih predpisov in nacionalnih zakonodaj na področju pokojnin prihaja do zamud pri obdelavi posameznih prenosov in do številnih uradniških napak pri izračunih.
(6) Člen 98 Finančne uredbe določa, da izbira postopka za predložitev ponudb zagotavlja, da obstaja resnična konkurenca. V pravilih za njeno izvajanje so navedeni najkrajši obvezni roki, ki jih morajo naročniki upoštevati.
(7) Člen 125c pravil za izvajanje Finančne uredbe določa, da se v primeru skupnega postopka za oddajo naročil med eno od institucij in naročnikom iz ene ali več držav članic uporabljajo postopkovne določbe, med katere sodi tudi jezikovna ureditev, ki jih uporablja institucija.
(8) V členu 118(3) pravil za izvajanje Finančne uredbe je navedeno, da so lahko pri odprtem postopku na sestanku komisije za odpiranje ponudb prisotni ponudniki.
(9) Letna poročila Sodišča o računovodskih izkazih agencij so dostopna na njegovi spletni strani (http://www.eca.europa.eu) in bodo objavljena v Uradnem listu, razen poročila za Agencijo za oskrbo Euratom.
(10) Vir: Evropske šole, končni računovodski izkazi za leto 2008.
(11) Odobritve plačil.
(12) Začasni sedež.
(13) Agencija je postala finančno neodvisna leta 2008.
(14) Do maja 2008 se je imenovala Izvajalska agencija za javno zdravje.
(15) Prihodki in odhodki skupaj, kot so predvideni v proračunu vsake posamezne Evropske šole in urada, vključno z vsemi spremembami prvotno sprejetih proračunov.
(16) Vir: Evropske šole, končni računovodski izkazi za leto 2008.
(17) Vir: Letno poročilo generalnega sekretarja svetu guvernerjev Evropskih šol za leto 2008.
Opomba: Razlike v skupnih zneskih so posledica zaokroževanja.
PRILOGA 11.1
REZULTATI PREIZKUŠANJA
DEL 1: GLAVNE ZNAČILNOSTI PREIZKUŠANJA TRANSAKCIJ NA PODLAGI VZORCA
1.1 — Struktura vzorca
Leto |
Število preizkušenih transakcij |
2008 |
57 |
2007 |
56 |
1.2 — Struktura vzorca
Odstotek preizkušenih transakcij, ki so bile |
2008 |
2007 |
|||
Stroški v zvezi z zaposlenimi v institucijah |
Stroški v zvezi z zgradbami |
Drugi stroški |
Skupaj |
||
Končna/vmesna plačila |
55 |
19 |
26 |
100 |
100 |
Predujmi |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Skupaj |
55 |
19 |
26 |
100 |
100 |
DEL 2: SKUPNA OCENA NADZORNIH IN KONTROLNIH SISTEMOV
2.1 — Ocena izbranih nadzornih in kontrolnih sistemov
Skupna ocena |
2008 |
2007 |
||||||||
|
|
|||||||||
Legenda:
|
PRILOGA 11.2
NADALJNJE UKREPANJE PO KLJUČNIH OPAŽANJIH IZ IZJAVE O ZANESLJIVOSTI
Opažanje Sodišča |
Sprejeti ukrepi |
Analiza Sodišča |
Odgovor institucije |
||||||
Množitelj, ki se uporablja za plače |
|||||||||
Letno poročilo za proračunsko leto 2007, odstavki 11.7 do 11.11: |
|
|
Odgovori Evropskega parlamenta |
||||||
Parlament in Ekonomsko-socialni odbor določb Kadrovskih predpisov glede množitelja ne uporabljata enako kot druge institucije. S tem sta svojim uslužbencem priznavala finančne ugodnosti, ki jih druge institucije niso, in imela večje stroške. |
Parlament in Ekonomsko-socialni odbor še naprej uporabljata svoji sedanji praksi, medtem ko čakata na končne odločitve Sodišča Evropskih skupnosti v primerih, ki so jih v zvezi s tem vložili uslužbenci institucij. |
Računsko sodišče bo spremljalo nadaljnje ukrepe po sklepu Sodišča Evropskih skupnosti. |
Evropski parlament se v celoti strinja s previdnim pristopom, ki ga je opredelilo Računsko sodišče, in bo še naprej preučeval vsebino vprašanja. |
||||||
Povrnitev stroškov nastanitve na službeni poti |
|||||||||
Letna poročila za proračunska leta 2004 do 2007 in – nazadnje – Poročilo za leto 2007, Priloga 11.2: |
|
|
Odgovori Evropskega parlamenta |
||||||
Spremenjeni Kadrovski predpisi, ki so začeli veljati 1. maja 2004, določajo, da se stroški nastanitve na službeni poti ob predložitvi dokazil povrnejo do najvišjega zneska, določenega za posamezno državo (člen 13 Priloge VII h Kadrovskim predpisom). V nasprotju s tem pravilom so vse institucije, razen Sodišča Evropskih skupnosti, Računskega sodišča in Varuha človekovih pravic, v svojih notranjih pravilih določile, da zaposlenim, ki ne predložijo nobenih dokazil o nastalih stroških nastanitve, izplačajo pavšalni znesek, ki se giblje med 30 in 60 % najvišjega dovoljenega zneska. |
Predsedstvo Parlamenta je potrdilo svojo podporo sedanjemu sistemu pavšalne povrnitve stroškov, hkrati pa se strinja s spremembo tega sistema. Zato Parlament še naprej izplačuje pavšalne zneske za povrnitev stroškov nastanitve za zahtevke v zvezi z nočitvami v Luxembourgu, Strasbourgu in Bruslju. |
Parlament bi moral zagotoviti, da se stroški nastanitve na službeni poti povrnejo v skladu s Kadrovskimi predpisi. |
Parlament je v okviru postopka za pripravo izjave o zanesljivosti za leto 2007 napovedal, da bo na podlagi poročila notranjega revizorja institucije preveril nekatere vidike pravil o službenih potovanjih. Predsedstvo Parlamenta je ob upoštevanju posebnih težav, s katerimi se sooča institucija (na kar je bilo Računsko sodišče opozorjeno v prejšnjih odgovorih), ponovno izrazilo podporo pavšalnemu sistemu, katerega delovanje pa je bilo spremenjeno. Po spremembi ustreznega notranjega pravilnika z dne 1. septembra 2008 je mogoče na pavšalni podlagi uveljavljati le noči v okviru potrjenega delovnega časa. Poleg tega so bila zaradi pojasnitve stanja spomladi 2009 uvedena nova izvedbena pravila. Ta sveženj naj bi začel veljati na začetku septembra 2009. Odgovori Evropskega parlamenta Nazadnje velja omeniti, da je bila v okviru proračuna za leto 2010 spremenjena proračunska opomba k postavki 3000 „Stroški službenih potovanj“. Proračunska postavka 3000 se bo v prihodnje imenovala „Stroški službenih potovanj in potovanj med tremi kraji dela“, pri čemer bo v opombi izrecno navedeno, da so sredstva namenjena za kritje stroškov potovanj uslužbencev institucije, napotenih nacionalnih strokovnjakov ali pripravnikov med krajem zaposlitve in enim od treh krajev dela Evropskega parlamenta (Bruselj, Luxembourg in Strasbourg) ter službenih potovanj na katero koli lokacijo zunaj treh krajev dela. To je proračunska podlaga za pravilnik, ki ga Parlament uporablja za potovanja med tremi kraji dela. Parlament namerava v zvezi s tem v ustreznem času predlagati spremembo kadrovskih predpisov, da bi posebno naravo potovanj med tremi kraji primerno ločili od običajnih službenih potovanj. |
||||||
Dodatki za pisarniško pomoč poslancem Evropskega parlamenta |
|||||||||
Letno poročilo za proračunsko leto 2006, odstavki 10.10 do 10.12, in Letno poročilo za leto 2007, Priloga 11.2: |
|
|
Odgovori Evropskega parlamenta |
||||||
Računsko sodišče je v svojem Letnem poročilu za leto 2006 menilo, da ni bilo zadostne dokumentacije, ki bi dokazovala, da so poslanci dejansko zaposlovali ali uporabljali storitve pomočnikov in da so bile dolžnosti in storitve, omenjene v pogodbah, ki so jih podpisali poslanci, resnično izvedene. Predsedstvo bi moralo ukrepati in pridobiti dokazila, ki so bistvena pri dokazovanju upravičenosti odhodkov. V skladu z leta 2006 spremenjenimi pravili predsedstva poslancem Evropskega parlamenta ni več treba predložiti faktur in obračunov pristojbin, ki jih izdajo plačilni zastopniki in ponudniki storitev, vendar jih morajo hraniti. Poslanci morajo namesto tega predložiti kopije „izkazov o izdatkih“ in „potrdil o zaračunanih zneskih“, ki jih izdajo plačilni zastopniki in ponudniki storitev. Ta nova pravila se uporabljajo za obdobja po juliju 2004. V Letnem poročilu za leto 2007 je bilo priporočeno, da bi moral Parlament dodatno razširiti kontrole dodatka za pisarniško pomoč poslancem, vključno z naključnimi pregledi izstavljenih računov, ki jih hranijo poslanci. |
Od novega parlamentarnega mandata, ki se bo začel leta 2009, bodo pomoč poslancem Evropskega parlamenta zagotavljali akreditirani parlamentarni pomočniki, ki si jih bodo izbrali poslanci, zaposlil pa parlament, in lokalni uslužbenci, ki jih bodo zaposlili poslanci. Uredba Sveta (ES) št. 160/2009 (UL L 55, 27.2.2009, str. 1) je spremenila pogoje za zaposlitev drugih uslužbencev Evropskih skupnosti in ustvarila kategorijo akreditiranih parlamentarnih pomočnikov, katerih zaposlovanje se bo začelo z novim parlamentarnim mandatom. Izbrali si jih bodo poslanci Evropskega parlamenta, slednji jih bo zaposlil, plačani pa bodo po standardnih plačilnih lestvicah. Službovali bodo v uradih Parlamenta in zagotavljali pomoč določenim poslancem. Predsedstvo je 7. julija 2008 sprejelo izvedbene ukrepe za lokalne pomočnike, ki jih bodo v novem parlamentarnem mandatu zaposlovali poslanci. Poslanci bodo morali obvezno uporabljati plačilne posrednike; plačila družinskim članom poslancev so izključena; plačilni posredniki morajo do 30. marca naslednjega leta predložiti letne izkaze o izdatkih. Uprava Parlamenta je pridobila več kot 98 % izkazov o izdatkih in potrdil o zaračunanih stroških za leti 2004 in 2005, več kot 99 % za leti 2006 in 2007 in 87 % za leto 2008, medtem ko službe Parlamenta še vedno zaključujejo zbiranje izkazov o izdatkih za leto 2008. Parlament je v letu 2008 izvajal naključne naknadne preglede izkazov, ki jih je prejel od poslancev v zvezi s plačili v letu 2007, in notranjih postopkov, ki jih uporabljajo službe Parlamenta za pravilno obdelavo teh izkazov. Ti pregledi so le v nekaterih primerih zajemali preverjanje faktur, ki so jih poslanci hranili v podporo povzetkov o izkazih. |
Sodišče bo spremljalo, kako bo Parlament obračunal izkaze o izdatkih poslancev Evropskega parlamenta v zvezi s proračunskimi leti 2004–2007. Parlament bi moral za proračunsko leto 2008 obračunati vse izkaze o izdatkih, vključno s pregledi originalnih faktur. |
Obračun stroškov za parlamentarno pomoč v letih 2004 in 2006 je dokončno zaključen. Za leti 2005 in 2007 je odprt samo še po en dosje, gre pa za približno 10 000 EUR (manj kot 0,1 % skupnih odhodkov). Še posebej v zvezi z odprtim dosjejem za leto 2005 službe EP čakajo na povračilo prevelikega zneska, izplačanega belgijski upravi za socialno varnost. V zvezi z dosjejem za leto 2007 poteka tožba in se z njim ukvarja pravna služba. Odgovori Evropskega parlamenta V slehernem primeru, ko so se pojavili dvomi o podatkih, so službe od poslancev zahtevale ustrezno pojasnilo, vključno s predložitvijo računov oz. faktur. Kadar so bile ugotovljene formalne napake, kadar je šlo za nepravilno uporabo sredstev ali kadar dvomi niso bili odpravljeni, se je od poslancev zahtevalo povračilo. V nekaterih posebnih primerih so bile zadeve predane Evropskemu uradu za boj proti goljufijam (OLAF). Za proračunsko leto 2008 je Parlament menil, da ni treba spremeniti sistema preverjanja, ki je v letih 2004–2007 prinesel zelo dobre rezultate. Poleg tega ustanovitev novega sistema za parlamentarno pomoč zahteva vsa razpoložljiva sredstva, zaradi česar ne bi bilo primerno ali pa bi imelo celo nasprotni učinek, če bi ga spremenili za leto 2008. Z novim parlamentarnim obdobjem, ki se je začelo 14. julija 2009, se je sistem dodatkov za parlamentarno pomoč spremenil tako, da vključuje dve ločeni kategoriji pomočnikov. V skladu z novim pravilnikom bodo akreditirani pomočniki (ki delajo v prostorih Parlamenta) imeli enak status kot drugi uslužbenci te institucije. Zaposleni bodo na podlagi pogodb, sklenjenih s Parlamentom, zanje pa bodo veljali podobni plačilni postopki kot za druge uslužbence te institucije. S tem je odpravljena potreba po dokumentih za regularizacijo. Lokalni pomočniki, ki opravljajo delo v državi, v kateri je bil poslanec izvoljen, bodo še naprej imeli sklenjeno zasebnopravno pogodbo s poslancem, za katero se bo uporabljalo veljavno nacionalno pravo. Nov pravilnik pa določa, da mora odslej vse pogodbe obvezno upravljati ustrezno pooblaščeni plačilni zastopnik. Poleg tega bodo samozaposleni ponudniki storitev prejeli plačilo samo ob predložitvi računov ali potrdil o plačilu, za katere bo plačilni zastopnik potrdil, da so v skladu z veljavnim nacionalnim pravom, preden bodo predloženi službam Parlamenta za plačilo. Zato se pričakuje, da bo novi pravni okvir zagotovil popolno spoštovanje ustreznih pravil in načel, v marsičem pa bo presegel to, kar bi dosegli s postopkom naknadnega preverjanja, ki je že sam po sebi omejen na poljubno izbiro primerov. Namesto tega bo splošna uporaba novega postopka z večjimi zahtevami na začetku plačilnega ciklusa najboljše zagotovilo za preglednost, zakonitost in dobro finančno poslovodenje v zvezi z dodatkom za parlamentarno pomoč. Odgovori Evropskega parlamenta Novoustanovljeni okvir je posebej dobrodošel, ker je pomemben korak k nadaljnjemu razvoju in izboljšanju obstoječih zaščitnih ukrepov ter pri uresničevanju zgoraj omenjenih ciljev brez pretiranih upravnih postopkov in birokracije. |
||||||
Dodatni sistem pokojninskega zavarovanja za poslance Evropskega parlamenta |
|||||||||
Letno poročilo za proračunsko leto 2006, tabela 10.2, in Letno poročilo za leto 2007, Priloga 11.2: |
|
|
Odgovori Evropskega parlamenta |
||||||
V sistemu je treba določiti jasna pravila, da se opredelijo obveznosti in odgovornosti Evropskega parlamenta in tistih, ki so vključeni v sistem, v primeru primanjkljaja. |
Aktuarski primanjkljaj skladov je na dan 31. decembra 2008 znašal 121 844 000 EUR. Istega dne so skladi ovrednotili preostale pravice, ki jih je treba plačati vključenim v sistem, na 276 984 000 EUR. Marca 2009 je pravna služba Parlamenta podala mnenje o izvajanju novega statuta za poslance Evropskega parlamenta, v katerem je navedeno, da je Parlament dolžan jamčiti za pridobljene pokojninske pravice. Ob upoštevanju tega je predsedstvo Parlamenta na svojem zasedanju dne 1. aprila 2009 sprejelo različne sklepe:
|
Obveznosti Parlamenta bi se morale odražati v izkazih stanja na dan 31.12.2008, kot je Sodišče priporočilo v svojem Mnenju št. 5/99 (odstavek 1.23). Izvesti bi bilo treba novo aktuarsko študijo, da se oceni učinek sklepov predsedstva o ukrepih, ki se uporabljajo za tiste, ki so vključeni v sistem. Parlament bi moral pojasniti svojo vlogo pri upravljanju in nadziranju premoženja sklada. |
Obveznosti Parlamenta so razvidne iz računovodskih izkazov z dne 31. decembra 2008. Parlament bo naročil novo neodvisno aktuarsko študijo, s katero bodo ocenili učinek odločitve predsedstva s seje 1. aprila 2009 in posledice začetka veljavnosti statuta poslancev. Ta študija bo predvsem pokazala oceno obveznosti Parlamenta, ki morajo biti razvidne iz njegove letne bilance stanja. Vloga Evropskega parlamenta pri upravljanju in nadziranju sredstev sklada je pogojena s sedanjim pravnim okvirom, ki ureja neodvisne organe sklada. Poleg tega je treba poudariti, da je nekaj članov sklada vložilo zahtevek pred sodiščem in da je zadeva v postopku. Zaradi tega ni primerno, da bi na tem področju sprejeli ukrepe pred razglasitvijo sodbe sodišča. Vseeno je predsednik Evropskega parlamenta s pismom z dne 4. maja 2009 predsednika sklada uradno zaprosil, da zagotovi preudarno naložbeno strategijo za zaščito interesov Parlamenta. |
||||||
Nadaljnje ukrepanje Komisije glede družinskih dodatkov |
|||||||||
Letno poročilo za proračunsko leto 2005, odstavek 10.12; Letno poročilo za leto 2006, tabela 10.2; Letno poročilo za leto 2007, Priloga 11.2: |
|
|
Odgovori Komisije |
||||||
Zaposlenim, ki prejemajo gospodinjski dodatek in nimajo vzdrževanih otrok, podatkov ni treba redno posodabljati. Nobenih dokazov ni bilo, da se je od 676 od zadevnih 1 605 zaposlenih v Bruslju na Komisiji zahtevalo, naj potrdijo ali posodobijo svoje prvotne izjave. Nezadostni pregledi so se izvajali tudi v primerih, ko so zaposleni morda prejemali nacionalni otroški dodatek za vzdrževane otroke, ki bi ga bilo v tem primeru treba odšteti od dodatkov, izplačanih v skladu s Kadrovskimi predpisi. |
Od septembra 2008 je za polni delovni čas zaposlen upravni referent, ki preverja pravice zaposlenih brez otrok do gospodinjskega dodatka. To je v letu 2008 privedlo do izterjave 88 000 EUR. Vendar še vedno ni bilo nobenih dokazov, da se je od 926 uslužbencev od zadevnega 2 001 zaposlenega v Bruslju na Komisiji v letu 2008 zahtevalo, naj potrdijo ali posodobijo svoje prvotno stanje. Pregledi glede prejemanja nacionalnega dodatka za vzdrževane otroke so bili v letu 2008 še naprej nezadostni. |
Komisija bi morala še naprej izvajati te preglede. Komisija bi morala nadalje ukrepati za preverjanje takšnih primerov. |
Urad za vodenje in plačevanje posameznih pravic zdaj na podlagi analize tveganja oblikuje visoko zmogljivo (smotrno, uspešno in učinkovito) strategijo predhodnih in naknadnih kontrol za vse pravice, povezane z nastopom službe, ter za vse družinske dodatke. Vključevala bo strategijo kontrole za družinske dodatke iz drugih virov. Še vedno se opravljajo preverjanja gospodinjskih dodatkov za osebje z zakonskim partnerjem, vendar brez otrok. |
||||||
Izplačila plač (Urad za vodenje in plačevanje posameznih pravic) |
|||||||||
Letno poročilo za proračunsko leto 2007, odstavek 11.17: |
|
|
Odgovori Komisije |
||||||
Naknadni pregledi, ki jih je izvedel Urad za vodenje in plačevanje posameznih pravic, so pokazali, da je bil januarja 2007 zaradi napake pri obdelavi datoteke 118 nekdanjim začasnim uslužbencem izplačan znesek v skupni višini več kot 365 000 EUR, čeprav niso več delali za Komisijo. Ta napaka pri predhodnih kontrolah pred dokončno obdelavo plačilne liste ni bila odkrita. V letu 2008 so izterjave še vedno potekale. |
Komisija je v večini primerov izterjala neupravičeno izplačane zneske. |
Komisija bi morala izvajati učinkovitejše predhodne kontrole, da bi preprečila tveganje neupravičenih plačil uslužbencem, ki so zapustili institucijo. |
Napaka pri plačilu je bila posledica napačnega popravka na ravni nad novo aplikacijo za plačilne liste (NAP), ki je bil opravljen 29. decembra, na dan dokončnega izračuna plačila, ko so bile naknadne kontrole spremenjenih podatkov že končane. Po tem dogodku je Urad za vodenje in plačevanje posameznih pravic izdal osebju, odgovornemu za vnos podatkov v NAP, več opomnikov o skladnosti z dogovorjenimi postopki, da bi se preprečilo izplačevanje nepravilnih zneskov. |
PRILOGA I
Finančne informacije o splošnem proračunu
VSEBINA
OSNOVNE INFORMACIJE O PRORAČUNU
1. |
Zgodovina proračuna |
2. |
Pravna podlaga |
3. |
Proračunska načela, določena v pogodbah in Finančni uredbi |
4. |
Vsebina in sestava proračuna |
5. |
Financiranje proračuna (proračunski prihodki) |
6. |
Vrste odobrenih proračunskih sredstev |
7. |
Izvrševanje proračuna |
7.1 |
Odgovornost za izvrševanje |
7.2 |
Izvrševanje prihodkov |
7.3 |
Izvrševanje odhodkov |
7.4 |
Konsolidirani izkazi o izvrševanju proračuna in določitev salda proračunskega leta |
8. |
Predstavitev računovodskih izkazov |
9. |
Zunanja revizija |
10. |
Razrešnica in nadaljnje ukrepanje |
POJASNILA
Viri finančnih podatkov
Denarna enota
Kratice in znaki
DIAGRAMI
OSNOVNE INFORMACIJE O PRORAČUNU
1. ZGODOVINA PRORAČUNA
Proračun zajema odhodke Evropske skupnosti in Evropske skupnosti za atomsko energijo (Euratom). Vsebuje tudi upravne odhodke za sodelovanje na področju „pravosodja in notranjih zadev“ in skupne zunanje in varnostne politike ter vse druge odhodke, za katere Svet EU meni, da jih je treba pri izvajanju teh politik financirati iz proračuna.
2. PRAVNA PODLAGA
Izvrševanje proračuna določajo finančne določbe Rimskih pogodb (1) (2) (členi 268 do 280 ES in členi 171 do 183 Euratom) ter finančnih uredb (3).
3. PRORAČUNSKA NAČELA, DOLOČENA V POGODBAH IN FINANČNI UREDBI
Vsi prihodki in odhodki Skupnosti so navedeni v enotnem proračunu (načelo enotnosti in točnosti). Proračun se odobri le za eno proračunsko leto (načelo enoletnosti). Prihodki proračuna morajo biti enaki odhodkom proračuna (načelo ravnotežja). Računovodski izkazi se pripravijo, izvršujejo in predstavijo v EUR (načelo obračunske enote). Prihodki se brez razlikovanja uporabljajo za pokrivanje vseh odhodkov ter se v proračunu in nato v računovodskih izkazih, tako kot odhodki, izkazujejo v celoti brez neto izravnave (načelo univerzalnosti). Proračunska sredstva so namenjena za posebne namene po naslovih in poglavjih; poglavja pa se naprej delijo na člene in postavke (načelo specifikacije). Proračunska sredstva se porabljajo v skladu z načeli gospodarnosti, učinkovitosti in uspešnosti (načelo dobrega finančnega poslovodenja). Proračun se pripravi in izvršuje v skladu z načelom preglednosti, prav tako se v skladu z načelom preglednosti predstavijo računovodski izkazi (načelo preglednosti). Vendar pa je pri teh splošnih načelih tudi nekaj manjših izjem.
4. VSEBINA IN SESTAVA PRORAČUNA
Proračun je sestavljen iz „Povzetka izkaza prihodkov in odhodkov“ in oddelkov, razdeljenih na „Izkaze prihodkov in odhodkov“ za vsako posamezno institucijo. Proračun ima devet oddelkov: (I) Parlament; (II) Svet; (III) Komisija, (IV) Sodišče Evropskih skupnosti; (V) Računsko sodišče; (VI) Ekonomsko-socialni odbor; (VII) Odbor regij; (VIII) Varuh človekovih pravic in (IX) Evropski nadzornik za varstvo osebnih podatkov.
V vsakem oddelku so prihodki in odhodki razvrščeni po proračunskih postavkah (naslovi, poglavja, členi in, kjer je ustrezno, postavke) v skladu z njihovo vrsto ali namenom.
5. FINANCIRANJE PRORAČUNA (PRORAČUNSKI PRIHODKI)
Proračun se financira predvsem iz lastnih sredstev Skupnosti: lastnih sredstev iz naslova BND in DDV, carin, kmetijskih dajatev ter prelevmanov za sladkor in izoglukozo (4).
Poleg lastnih sredstev obstajajo še drugi viri prihodkov (glej diagram I ).
6. VRSTE ODOBRENIH PRORAČUNSKIH SREDSTEV
V proračunu sta za pokrivanje predvidenih odhodkov določeni naslednji vrsti odobrenih sredstev:
(a) |
diferencirana sredstva (DS) so namenjena financiranju večletnih dejavnosti na nekaterih proračunskih področjih. Sestavljajo jih odobritve za prevzem obveznosti (OO) in odobritve plačil (OP):
|
(b) |
nediferencirana sredstva (NDS) omogočajo prevzemanje in plačevanje odhodkov za letne dejavnosti v vsakem proračunskem letu. |
Zaradi tega je treba za vsako proračunsko leto določiti naslednja dva skupna zneska:
(a) |
skupna odobrena sredstva za prevzem obveznosti (OSO) (5) = nediferencirana sredstva (NDS) + odobritve za prevzem obveznosti (OO) (5); |
(b) |
skupna odobrena sredstva za plačila (OSP) (5) = nediferencirana sredstva (NDS) + odobritve plačil (OP) (5). |
Prihodki, zbrani v proračunu, so namenjeni pokritju skupnih odobrenih sredstev za plačila. Odobritev za prevzem obveznosti ni treba pokriti s prihodki.
Naslednji poenostavljen prikaz (z izmišljenimi zneski) kaže vpliv obeh vrst sredstev v vsakem proračunskem letu.
7. IZVRŠEVANJE PRORAČUNA
7.1 Odgovornost za izvrševanje
Komisija, ki je odgovorna za izvrševanje proračuna, ga izvršuje v skladu s Finančno uredbo in v mejah dodeljenih proračunskih sredstev; hkrati pa na druge institucije prenese potrebna pooblastila za izvrševanje tistih oddelkov proračuna, ki se nanašajo nanje (6). Finančna uredba določa postopke za izvrševanje proračuna in zlasti odgovornosti odredbodajalcev, računovodij, vodij blagajne predplačil in notranjih revizorjev v institucijah. Na dveh največjih področjih odhodkov (EKJS in kohezija) je upravljanje s sredstvi Skupnosti deljeno z državami članicami.
7.2 Izvrševanje prihodkov
Ocenjeni prihodki se vnesejo v proračun in so lahko predmet sprememb, ki izhajajo iz sprememb proračuna.
Izvrševanje proračunskih prihodkov pomeni, da je treba ugotoviti, do kakšnih prihodkov sta upravičeni Skupnosti in jih zbrati (lastna sredstva in drugi prihodki). To urejajo nekatere posebne določbe (7). Dejanski prihodki proračunskega leta so opredeljeni kot skupna vsota zneskov, zbranih glede na pravice, določene za tekoče proračunsko leto, in neizterjanih zneskov iz naslova pravic za prejšnja proračunska leta.
7.3 Izvrševanje odhodkov
Ocenjeni odhodki se vnesejo v proračun.
Proračunsko izvrševanje odhodkov, se pravi razvoj in poraba odobrenih proračunskih sredstev, poteka po naslednjem postopku:
(a) |
odobrena sredstva za prevzem obveznosti: (i) razvoj proračunskih sredstev: skupna odobrena sredstva za prevzem obveznosti, ki so na voljo v proračunskem letu, sestavljajo: prvotni proračun (NDS in OO) + spremembe proračuna + namenski prejemki + transferji + odobritve za prevzem obveznosti, prenesene iz preteklega proračunskega leta + neavtomatski prenosi iz predhodnega proračunskega leta, za katere obveznosti še niso bile prevzete + sproščene odobritve za prevzem obveznosti iz preteklih proračunskih let, ki so znova na voljo; (ii) poraba proračunskih sredstev: končna odobrena sredstva za prevzem obveznosti so v danem proračunskem letu na voljo za uporabo v obliki prevzetih obveznosti (porabljena odobrena sredstva za prevzem obveznosti = znesek prevzetih obveznosti); (iii) prenosi odobrenih proračunskih sredstev iz enega proračunskega leta v naslednjega: sredstva, ki niso bila porabljena v proračunskem letu, v katerem so bila odobrena, se lahko s sklepom zadevne institucije prenesejo v naslednje proračunsko leto. Proračunska sredstva, ki so na voljo kot namenski prejemki, se avtomatsko prenesejo; (iv) razveljavitev odobrenih proračunskih sredstev: saldo se razveljavi. |
(b) |
odobrena sredstva za plačila: (i) razvoj proračunskih sredstev: skupna odobrena sredstva za plačila, ki so na voljo v proračunskem letu, sestavljajo: prvotni proračun (NDS in OP) + spremembe proračuna + namenski prejemki + transferji + proračunska sredstva, prenesena iz prejšnjega proračunskega leta v obliki avtomatskih ali neavtomatskih prenosov; (ii) poraba proračunskih sredstev v danem proračunskem letu: odobrena sredstva za plačila v proračunskem letu so v istem letu na voljo za plačila. Ne zajemajo proračunskih sredstev, prenesenih iz preteklega proračunskega leta (porabljena proračunska sredstva za plačila = višina plačil, izvedenih iz proračunskih sredstev za proračunsko leto); (iii) prenosi odobrenih proračunskih sredstev iz enega proračunskega leta v naslednjega: proračunska sredstva, ki v proračunskem letu niso bila porabljena, se lahko po sklepu zadevne institucije prenesejo v naslednje proračunsko leto. Proračunska sredstva, ki so na voljo kot namenski prejemki, se avtomatsko prenesejo; (iv) razveljavitev odobrenih proračunskih sredstev: saldo se razveljavi; (v) vsa plačila v proračunskem letu: plačila iz odobrenih sredstev za plačila v proračunskem letu + plačila iz odobrenih sredstev za plačila, prenesenih iz preteklega proračunskega leta; (vi) dejanski odhodki v proračunskem letu: odhodki v konsolidiranih izkazih o izvrševanju proračuna (glej odstavek 7.4) = plačila iz odobrenih sredstev za plačila v proračunskem letu + odobrena sredstva za plačila v proračunskem letu, ki se prenesejo v naslednje proračunsko leto. |
7.4 Konsolidirani izkazi o izvrševanju proračuna in določitev salda proračunskega leta
Konsolidirani izkazi o izvrševanju proračuna se sestavijo po zaključku vsakega proračunskega leta. V njih se opredeli saldo leta, ki se nato s spremembo proračuna vnese v proračun za naslednje proračunsko leto.
8. PREDSTAVITEV RAČUNOVODSKIH IZKAZOV
Izkazi za dano proračunsko leto se pošljejo Parlamentu, Svetu in Računskemu sodišču, zajemajo pa računovodske izkaze in izkaze o izvrševanju proračuna ter poročilo o proračunskem in finančnem upravljanju. Začasni računovodski izkazi se pošljejo najpozneje do 31. marca naslednjega leta, končni računovodski izkazi pa morajo biti poslani do 31. julija zadevnega leta.
9. ZUNANJA REVIZIJA
Zunanjo revizijo proračuna od leta 1977 izvaja Računsko sodišče Evropskih skupnosti (8). Računsko sodišče preuči izkaze vseh prihodkov in odhodkov proračuna. Evropskemu parlamentu in Svetu mora predložiti izjavo o zanesljivosti računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Prav tako preuči, ali so bili vsi prihodki prejeti, ali so vsi odhodki nastali zakonito in pravilno ter ali je bilo finančno poslovodenje dobro. Revizije lahko izvaja pred zaključkom zadevnega proračunskega leta na podlagi računovodskih evidenc in po potrebi na kraju samem v institucijah Skupnosti, državah članicah in tretjih državah. Računsko sodišče za vsako proračunsko leto pripravi letno poročilo in lahko kadar koli predloži svoja opažanja o posameznih vprašanjih ter pripravi mnenje na zaprosilo katere koli institucije Skupnosti.
10. RAZREŠNICA IN NADALJNJE UKREPANJE
Od leta 1977 veljajo naslednje določbe (9): Parlament na predlog Sveta najkasneje do 30. aprila v drugem letu, ki sledi zadevnemu proračunskemu letu, podeli Komisiji razrešnico za njeno izvrševanje proračuna. V ta namen Svet in Parlament preučita računovodske izkaze, ki jih je pripravila Komisija, ter letno in posebna poročila Računskega sodišča. Institucije se morajo na ugotovitve, navedene v sklepih o razrešnici, odzvati z ustreznim ukrepanjem in poročati o sprejetih ukrepih.
POJASNILA
VIRI FINANČNIH PODATKOV
V tej prilogi so uporabljeni finančni podatki iz letnih računovodskih izkazov Evropskih skupnosti in drugih računovodskih evidenc, ki jih je zagotovila Komisija. Geografska porazdelitev je v skladu s kodami držav v sistemu računovodskih informacij Komisije (ABAC). Komisija poudarja, da so vsi podatki, ki so jih navedle države članice - tako pri prihodkih kot odhodkih - rezultat izračunov, ki ne odražajo v celoti vseh koristi, ki jih posameznim državam članicam prinaša članstvo v Uniji. Zaradi tega jih je treba razlagati z določeno mero previdnosti.
DENARNA ENOTA
Vsi finančni podatki so predstavljeni v milijonih EUR. Skupni zneski so zaokrožene vsote natančnih vrednosti in zaradi tega niso vedno enaki vsotam zaokroženih zneskov.
KRATICE IN ZNAKI
OSO |
odobrena sredstva za prevzem obveznosti |
OSP |
odobrena sredstva za plačila |
AT |
Avstrija |
BE |
Belgija |
BG |
Bolgarija |
OO |
odobritve za prevzem obveznosti |
CY |
Ciper |
CZ |
Češka |
DS |
diferencirana sredstva |
DE |
Nemčija |
DIA |
diagram, na katerega se sklicujejo drugi diagrami (npr. DIA III) |
DK |
Danska |
ESAE ali Euratom |
Evropska skupnost za atomsko energijo |
ES |
Evropska(e) skupnost(i) |
EE |
Estonija |
EGS |
Evropska gospodarska skupnost |
EFTA |
Evropsko združenje za prosto trgovino |
EL |
Grčija |
ES |
Španija |
EU |
Evropska unija |
EU-27 |
27 držav članic Evropske unije skupaj |
FI |
Finska |
FR |
Francija |
FINUR |
Finančna uredba z dne 25. junija 2002 |
BND |
bruto nacionalni dohodek |
HU |
Madžarska |
IE |
Irska |
IT |
Italija |
LT |
Litva |
LU |
Luksemburg |
LV |
Latvija |
MT |
Malta |
NDS |
nediferencirana sredstva |
NL |
Nizozemska |
UL |
Uradni list Evropske unije |
OP |
odobritve plačil |
PL |
Poljska |
PT |
Portugalska |
RO |
Romunija |
Odd. |
proračunski oddelek |
SE |
Švedska |
SI |
Slovenija |
SK |
Slovaška |
N. |
proračunski naslov |
UK |
Združeno kraljestvo |
DDV |
davek na dodano vrednost |
0,0 |
podatki med nič in 0,05 |
— |
ni podatkov |
DIAGRAMI
PRORAČUN ZA PRORAČUNSKO LETO 2008 IN IZVRŠEVANJE PRORAČUNA V PRORAČUNSKEM LETU 2008
DIA I |
Proračun 2008 - Ocenjeni prihodki in končna odobrena sredstva za plačila |
DIA II |
Proračun 2008 - Odobrena sredstva za prevzem obveznosti |
DIA III |
Odobrena sredstva za plačila na voljo v letu 2008 in njihova poraba |
DIA IV |
Odobrena sredstva za prevzem obveznosti na voljo v letu 2008 in njihova poraba |
DIA V |
Lastna sredstva v letu 2008, po državah članicah |
DIA VI |
Plačila, izvršena v letu 2008, v posameznih državah članicah |
KONSOLIDIRANI RAČUNOVODSKI IZKAZI ZA PRORAČUNSKO LETO 2008
DIA VII |
Konsolidirana bilanca stanja |
DIA VIII |
Konsolidiran izkaz poslovnega izida |
Diagram III
Odobrena sredstva za prevzem obveznosti na voljo v letu 2008 in njihova poraba
(v milijonih EUR in v %) |
|||||||||||
Oddelki (Odd.) in naslovi (N.), ki ustrezajo proračunski nomenklaturi za leto 2008 in razdelkom finančnega okvira |
Finančni okvir |
Končna odobrena sredstva |
Poraba odobrenih sredstev |
||||||||
Znesek (10) |
Stopnja (%) |
Sprejete obveznosti |
Stopnja porabe (%) |
Prenosi v leto 2009 (11) |
Stopnja (%) |
Razveljavitve |
Stopnja (%) |
||||
(a) |
(b) |
(b)/(a) |
(c) |
(c)/(b) |
(d) |
(d)/(b) |
(e) = (b) – (c) – (d) |
(e)/(b) |
|||
Proračunska nomenklatura |
|||||||||||
|
|
1 556,2 |
|
1 472,3 |
94,6 |
41,6 |
2,7 |
42,2 |
2,7 |
||
|
|
743,3 |
|
693,8 |
93,3 |
34,6 |
4,6 |
15,0 |
2,0 |
||
|
|
137 660,0 |
|
131 748,3 |
95,7 |
5 062,0 |
3,7 |
849,7 |
0,6 |
||
|
|
284,4 |
|
278,8 |
98,0 |
1,3 |
0,5 |
4,2 |
1,5 |
||
|
|
659,5 |
|
620,4 |
94,1 |
31,1 |
4,7 |
7,9 |
1,2 |
||
|
|
95,8 |
|
93,7 |
97,8 |
1,5 |
1,6 |
0,6 |
0,6 |
||
|
|
11 061,8 |
|
11 029,7 |
99,7 |
9,2 |
0,1 |
22,9 |
0,2 |
||
|
|
61 570,0 |
|
57 905,3 |
94,0 |
3 555,3 |
5,8 |
109,4 |
0,2 |
||
|
|
2 894,0 |
|
2 830,2 |
97,8 |
54,7 |
1,9 |
9,2 |
0,3 |
||
|
|
425,7 |
|
394,1 |
92,6 |
17,4 |
4,1 |
14,1 |
3,3 |
||
|
|
4 646,8 |
|
4 355,4 |
93,7 |
286,7 |
6,2 |
4,7 |
0,1 |
||
|
|
1 634,7 |
|
1 568,6 |
96,0 |
62,4 |
3,8 |
3,7 |
0,2 |
||
|
|
708,2 |
|
403,2 |
56,9 |
298,7 |
42,2 |
6,2 |
0,9 |
||
|
|
1 020,8 |
|
974,5 |
95,5 |
3,6 |
0,4 |
42,7 |
4,2 |
||
|
|
64,0 |
|
62,7 |
98,1 |
1,0 |
1,5 |
0,3 |
0,4 |
||
|
|
37 335,2 |
|
37 291,1 |
99,9 |
24,9 |
0,1 |
19,3 |
0,1 |
||
|
|
128,2 |
|
119,3 |
93,1 |
1,8 |
1,4 |
7,1 |
5,6 |
||
|
|
1 547,9 |
|
1 432,1 |
92,5 |
108,9 |
7,0 |
6,9 |
0,4 |
||
|
|
210,9 |
|
206,6 |
98,0 |
1,3 |
0,6 |
3,0 |
1,4 |
||
|
|
703,2 |
|
690,2 |
98,2 |
7,9 |
1,1 |
5,1 |
0,7 |
||
|
|
804,7 |
|
704,2 |
87,5 |
84,3 |
10,5 |
16,2 |
2,0 |
||
|
|
4 151,0 |
|
4 090,4 |
98,5 |
29,4 |
0,7 |
31,1 |
0,8 |
||
|
|
79,9 |
|
75,8 |
94,9 |
1,1 |
1,4 |
3,0 |
3,7 |
||
|
|
1 759,1 |
|
1 402,8 |
79,7 |
352,6 |
20,0 |
3,6 |
0,2 |
||
|
|
1 217,3 |
|
1 164,4 |
95,7 |
51,0 |
4,2 |
1,9 |
0,2 |
||
|
|
958,5 |
|
955,8 |
99,7 |
2,1 |
0,2 |
0,7 |
0,1 |
||
|
|
74,4 |
|
72,5 |
97,4 |
0,0 |
0,0 |
1,9 |
2,6 |
||
|
|
185,7 |
|
180,4 |
97,1 |
3,3 |
1,8 |
2,1 |
1,1 |
||
|
|
1 051,1 |
|
987,6 |
94,0 |
42,5 |
4,0 |
21,1 |
2,0 |
||
|
|
274,7 |
|
265,5 |
96,6 |
1,4 |
0,5 |
7,9 |
2,9 |
||
|
|
10,7 |
|
10,2 |
95,4 |
0,3 |
2,6 |
0,2 |
2,0 |
||
|
|
135,1 |
|
124,9 |
92,5 |
2,6 |
1,9 |
7,6 |
5,6 |
||
|
|
1 080,5 |
|
1 049,5 |
97,1 |
— |
— |
31,0 |
2,9 |
||
|
|
434,8 |
|
408,4 |
93,9 |
23,7 |
5,5 |
2,7 |
0,6 |
||
|
|
451,6 |
|
— |
— |
— |
— |
451,6 |
100,0 |
||
|
|
296,6 |
|
291,3 |
98,2 |
1,6 |
0,6 |
3,7 |
1,2 |
||
|
|
133,3 |
|
120,8 |
90,7 |
0,3 |
0,2 |
12,1 |
9,1 |
||
|
|
118,3 |
|
113,2 |
95,6 |
0,3 |
0,2 |
4,9 |
4,1 |
||
|
|
93,1 |
|
80,8 |
86,8 |
10,8 |
11,6 |
1,5 |
1,6 |
||
|
|
8,5 |
|
7,8 |
91,5 |
— |
— |
0,7 |
8,5 |
||
|
|
5,3 |
|
4,6 |
86,1 |
— |
— |
0,7 |
13,9 |
||
Skupna odobrena sredstva za prevzem obveznosti |
132 797,0 |
140 614,7 |
105,9 |
134 532,9 |
95,7 |
5 151,2 |
3,7 |
930,6 |
0,7 |
||
Finančni okvir |
|||||||||||
|
57 653,0 |
59 879,3 |
|
58 514,2 |
97,7 |
820,5 |
1,4 |
544,6 |
0,9 |
||
|
59 193,0 |
63 037,9 |
|
59 306,6 |
94,1 |
3 571,3 |
5,7 |
159,9 |
0,3 |
||
|
1 362,0 |
1 722,2 |
|
1 565,5 |
90,9 |
133,3 |
7,7 |
23,5 |
1,4 |
||
|
7 002,0 |
7 973,3 |
|
7 512,9 |
94,2 |
435,2 |
5,5 |
25,2 |
0,3 |
||
|
(13)7 380,0 |
7 795,4 |
|
7 427,0 |
95,3 |
190,9 |
2,4 |
177,5 |
2,3 |
||
|
207,0 |
206,6 |
|
206,6 |
100,0 |
— |
— |
— |
— |
||
Skupna odobrena sredstva za prevzem obveznosti |
132 797,0 |
140 614,7 |
105,9 |
134 532,9 |
95,7 |
5 151,2 |
3,7 |
930,6 |
0,7 |
||
Skupna odobrena sredstva za prevzem plačil |
129 681,0 |
125 659,9 |
96,9 |
116 544,5 |
92,7 |
7 333,3 |
5,8 |
1 782,2 |
1,4 |
Diagram IV
Odobrena sredstva za plačila na voljo v letu 2008 in njihova poraba
(v milijonih EUR in v %) |
|||||||||
Oddelki (Odd.) in naslovi (N.), ki ustrezajo proračunski nomenklaturi za leto 2008 in razdelkom finančnega okvira |
Končna odobrena sredstva (14) |
Poraba sredstev |
|||||||
Plačila, izvršena v letu 2008 |
Stopnja porabe (%) |
Prenosi v leto |
Stopnja (%) |
Razveljavitve |
Stopnja (%) |
||||
(a) |
(b) |
(b)/(a) |
(c) |
(c)/(a) |
(d) = (a) – (b) – (c) |
(d)/(a) |
|||
Proračunska nomenklatura |
|||||||||
|
1 807,4 |
1 488,9 |
82,4 |
244,6 |
13,5 |
74,0 |
4,1 |
||
|
798,5 |
618,1 |
77,4 |
154,7 |
19,4 |
25,7 |
3,2 |
||
|
122 362,1 |
113 827,9 |
93,0 |
6 880,1 |
5,6 |
1 654,1 |
1,4 |
||
|
358,1 |
285,9 |
79,8 |
17,5 |
4,9 |
54,6 |
15,3 |
||
|
603,1 |
477,3 |
79,1 |
64,4 |
10,7 |
61,4 |
10,2 |
||
|
103,6 |
87,4 |
84,4 |
14,4 |
13,9 |
1,7 |
1,6 |
||
|
9 414,9 |
9 092,0 |
96,6 |
25,6 |
0,3 |
297,3 |
3,2 |
||
|
58 507,9 |
53 803,2 |
92,0 |
4 499,8 |
7,7 |
204,9 |
0,4 |
||
|
2 168,6 |
1 784,5 |
82,3 |
126,7 |
5,8 |
257,4 |
11,9 |
||
|
319,2 |
263,9 |
82,7 |
25,8 |
8,1 |
29,5 |
9,2 |
||
|
5 146,4 |
4 438,5 |
86,2 |
686,1 |
13,3 |
21,8 |
0,4 |
||
|
1 889,7 |
1 708,4 |
90,4 |
170,7 |
9,0 |
10,6 |
0,6 |
||
|
671,7 |
389,4 |
58,0 |
269,0 |
40,1 |
13,2 |
2,0 |
||
|
931,5 |
878,9 |
94,3 |
8,3 |
0,9 |
44,4 |
4,8 |
||
|
69,2 |
58,4 |
84,3 |
8,1 |
11,7 |
2,8 |
4,0 |
||
|
27 891,2 |
27 674,5 |
99,2 |
195,2 |
0,7 |
21,5 |
0,1 |
||
|
121,0 |
105,3 |
87,0 |
10,3 |
8,5 |
5,4 |
4,5 |
||
|
1 554,6 |
1 377,7 |
88,6 |
147,2 |
9,5 |
29,7 |
1,9 |
||
|
223,8 |
186,3 |
83,2 |
18,5 |
8,3 |
19,1 |
8,5 |
||
|
603,7 |
515,1 |
85,3 |
38,2 |
6,3 |
50,5 |
8,4 |
||
|
549,7 |
444,6 |
80,9 |
19,9 |
3,6 |
85,2 |
15,5 |
||
|
3 603,8 |
3 449,1 |
95,7 |
71,8 |
2,0 |
82,9 |
2,3 |
||
|
85,2 |
75,3 |
88,3 |
7,2 |
8,4 |
2,8 |
3,2 |
||
|
1 400,7 |
1 229,0 |
87,7 |
118,5 |
8,5 |
53,2 |
3,8 |
||
|
1 642,5 |
1 554,6 |
94,6 |
57,5 |
3,5 |
30,4 |
1,8 |
||
|
903,6 |
895,1 |
99,1 |
6,8 |
0,8 |
1,7 |
0,2 |
||
|
76,2 |
62,8 |
82,4 |
5,9 |
7,7 |
7,5 |
9,9 |
||
|
200,9 |
176,9 |
88,0 |
21,0 |
10,4 |
3,0 |
1,5 |
||
|
1 181,6 |
970,9 |
82,2 |
171,1 |
14,5 |
39,6 |
3,4 |
||
|
283,7 |
263,4 |
92,8 |
11,7 |
4,1 |
8,6 |
3,0 |
||
|
11,5 |
10,3 |
89,3 |
0,9 |
8,0 |
0,3 |
2,8 |
||
|
130,3 |
109,6 |
84,1 |
14,5 |
11,2 |
6,2 |
4,8 |
||
|
1 080,5 |
1 049,5 |
97,1 |
— |
— |
31,0 |
2,9 |
||
|
462,3 |
410,3 |
88,7 |
47,4 |
10,2 |
4,6 |
1,0 |
||
|
171,2 |
— |
— |
— |
— |
171,2 |
100,0 |
||
|
309,6 |
288,5 |
93,2 |
16,3 |
5,3 |
4,8 |
1,6 |
||
|
142,1 |
116,5 |
81,9 |
12,6 |
8,9 |
13,0 |
9,2 |
||
|
125,6 |
114,0 |
90,7 |
5,9 |
4,7 |
5,7 |
4,6 |
||
|
99,2 |
78,7 |
79,3 |
17,6 |
17,8 |
2,9 |
2,9 |
||
|
9,1 |
7,7 |
84,6 |
0,6 |
6,7 |
0,8 |
8,7 |
||
|
6,3 |
4,3 |
68,1 |
0,9 |
14,3 |
1,1 |
17,6 |
||
Skupna odobrena sredstva za plačila |
125 659,9 |
116 544,5 |
92,7 |
7 333,3 |
5,8 |
1 782,2 |
1,4 |
||
Finančni okvir |
|||||||||
|
47 743,4 |
45 611,4 |
95,5 |
1 431,1 |
3,0 |
700,9 |
1,5 |
||
|
59 431,4 |
54 812,7 |
92,2 |
4 361,1 |
7,3 |
257,7 |
0,4 |
||
|
1 533,2 |
1 310,6 |
85,5 |
91,3 |
6,0 |
131,3 |
8,6 |
||
|
8 251,6 |
7 310,7 |
88,6 |
527,3 |
6,4 |
413,6 |
5,0 |
||
|
8 493,7 |
7 292,5 |
85,9 |
922,5 |
10,9 |
278,8 |
3,3 |
||
|
206,6 |
206,6 |
100,0 |
— |
— |
— |
— |
||
Skupna odobrena sredstva za plačila |
125 659,9 |
116 544,5 |
92,7 |
7 333,3 |
5,8 |
1 782,2 |
1,4 |
Diagram V
Lastna sredstva v letu 2008 po državah članicah
(v milijonih EUR in v %) |
||||||||||||||||||||||||||||||
Realizacija prihodkov |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
BE |
BG |
CZ |
DK |
DE |
EE |
IE |
EL |
ES |
FR |
IT |
CY |
LV |
LT |
LU |
HU |
MT |
NL |
AT |
PL |
PT |
RO |
SI |
SK |
FI |
SE |
UK (16) |
EU 27 |
||
|
1 820,2 |
86,3 |
206,9 |
343,6 |
3 337,0 |
33,9 |
201,1 |
230,6 |
1 189,7 |
1 568,5 |
1 648,6 |
45,0 |
29,1 |
60,0 |
14,8 |
113,3 |
12,6 |
2 032,8 |
201,6 |
450,6 |
134,0 |
199,9 |
89,9 |
111,7 |
166,7 |
454,3 |
2 500,1 |
17 282,9 |
||
|
465,9 |
52,5 |
221,4 |
322,3 |
3 336,3 |
23,7 |
260,1 |
394,5 |
1 655,0 |
2 991,6 |
2 907,1 |
25,5 |
35,3 |
53,1 |
44,8 |
152,8 |
9,0 |
910,6 |
389,4 |
562,9 |
251,5 |
168,5 |
60,6 |
72,8 |
246,1 |
453,8 |
2 940,5 |
19 007,7 |
||
|
2 041,5 |
196,2 |
843,9 |
1 420,6 |
15 139,9 |
89,0 |
974,4 |
1 482,0 |
6 189,7 |
11 742,3 |
9 186,1 |
95,2 |
131,9 |
190,3 |
172,0 |
591,7 |
33,6 |
3 643,4 |
1 567,5 |
2 157,8 |
940,1 |
741,1 |
226,5 |
360,7 |
1 126,8 |
2 269,0 |
10 925,2 |
74 478,5 |
||
|
303,4 |
28,6 |
123,7 |
214,7 |
402,1 |
14,7 |
141,0 |
220,8 |
931,7 |
1 722,6 |
1 402,6 |
14,2 |
19,3 |
25,8 |
27,8 |
89,3 |
4,9 |
81,9 |
36,0 |
301,2 |
140,2 |
108,1 |
31,4 |
49,8 |
170,4 |
45,9 |
–6 252,0 |
400,0 |
||
SKUPAJ |
4 631,0 |
363,7 |
1 396,0 |
2 301,2 |
22 215,3 |
161,2 |
1 576,6 |
2 327,9 |
9 966,1 |
18 025,1 |
15 144,5 |
179,9 |
215,6 |
329,2 |
259,4 |
947,1 |
60,1 |
6 668,7 |
2 194,4 |
3 472,5 |
1 465,7 |
1 217,6 |
408,5 |
594,9 |
1 710,0 |
3 223,1 |
10 113,9 |
111 169,1 |
||
|
4,2 % |
0,3 % |
1,3 % |
2,1 % |
20,0 % |
0,1 % |
1,4 % |
2,1 % |
9,0 % |
16,2 % |
13,6 % |
0,2 % |
0,2 % |
0,3 % |
0,2 % |
0,9 % |
0,1 % |
6,0 % |
2,0 % |
3,1 % |
1,3 % |
1,1 % |
0,4 % |
0,5 % |
1,5 % |
2,9 % |
9,1 % |
100,0 % |
Diagram VI
Plačila, izvršena v letu 2008, v posameznih državah članicah (17)
Opomba: Plačila, izvršena v letu 2008 = plačila za sredstva za poslovanje v letu 2008 + plačila za prenose iz leta 2007.
(v milijonih EUR in v %) |
|||||||||||||||||||||||||||||||
Razdelki finančnega okvira |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
BE |
BG |
CZ |
DK |
DE |
EE |
IE |
EL |
ES |
FR |
IT |
CY |
LV |
LT |
LU |
HU |
MT |
NL |
AT |
PL |
PT |
RO |
SI |
SK |
FI |
SE |
UK |
Tretje države in razno (18) |
Skupaj |
||
|
1 178,5 |
271,7 |
1 742,8 |
239,5 |
4 124,7 |
251,4 |
296,1 |
4 868,5 |
4 785,6 |
3 288,5 |
4 569,3 |
61,0 |
401,0 |
808,8 |
73,2 |
1 250,9 |
51,0 |
1 112,6 |
450,9 |
4 738,7 |
2 684,1 |
695,7 |
273,0 |
848,7 |
420,6 |
391,1 |
2 994,8 |
2 738,8 |
45 611,4 |
||
Konkurenca |
781,1 |
48,6 |
63,4 |
141,5 |
1 042,7 |
14,4 |
82,5 |
156,1 |
538,9 |
975,9 |
880,5 |
13,7 |
17,6 |
178,6 |
63,5 |
62,3 |
7,0 |
441,8 |
219,0 |
129,9 |
115,3 |
47,2 |
38,3 |
39,2 |
206,9 |
237,4 |
894,5 |
2 662,8 |
10 100,7 |
||
Kohezija |
397,4 |
223,0 |
1 679,4 |
98,0 |
3 082,1 |
237,0 |
213,6 |
4 712,4 |
4 246,7 |
2 312,6 |
3 688,7 |
47,3 |
383,4 |
630,2 |
9,6 |
1 188,6 |
43,9 |
670,8 |
231,9 |
4 608,7 |
2 568,9 |
648,5 |
234,6 |
809,5 |
213,7 |
153,7 |
2 100,3 |
76,0 |
35 510,7 |
||
|
984,8 |
420,1 |
699,5 |
1 245,6 |
6 641,2 |
97,4 |
1 849,6 |
3 539,7 |
7 332,1 |
10 151,5 |
6 351,9 |
55,7 |
227,6 |
253,2 |
53,0 |
728,3 |
13,7 |
1 082,9 |
1 228,9 |
2 663,1 |
1 428,8 |
1 060,5 |
192,5 |
392,3 |
868,1 |
989,8 |
4 087,6 |
173,5 |
54 812,7 |
||
|
115,6 |
5,0 |
12,4 |
11,6 |
81,1 |
8,2 |
7,5 |
117,5 |
58,4 |
116,3 |
125,5 |
8,7 |
9,6 |
27,0 |
9,4 |
27,0 |
16,7 |
53,6 |
32,6 |
82,7 |
27,0 |
16,9 |
22,8 |
11,2 |
11,7 |
52,6 |
205,4 |
36,7 |
1 310,6 |
||
|
152,2 |
201,5 |
6,1 |
2,2 |
26,1 |
3,4 |
0,2 |
3,4 |
19,5 |
34,1 |
24,5 |
15,0 |
3,8 |
34,6 |
2,1 |
15,2 |
0,1 |
10,3 |
5,1 |
125,3 |
4,3 |
744,9 |
3,4 |
11,6 |
3,4 |
12,1 |
52,6 |
5 793,5 |
7 310,7 |
||
|
— |
64,0 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
142,7 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
206,6 |
||
SKUPAJ |
2 431,1 |
962,3 |
2 460,9 |
1 498,9 |
10 873,1 |
360,4 |
2 153,4 |
8 529,1 |
12 195,6 |
13 590,5 |
11 071,1 |
140,4 |
641,9 |
1 123,6 |
137,6 |
2 021,4 |
81,4 |
2 259,4 |
1 717,6 |
7 609,8 |
4 144,2 |
2 660,7 |
491,6 |
1 263,8 |
1 303,8 |
1 445,6 |
7 340,4 |
8 742,5 |
109 252,0 |
||
|
2,2 % |
0,9 % |
2,3 % |
1,4 % |
10,0 % |
0,3 % |
2,0 % |
7,8 % |
11,2 % |
12,4 % |
10,1 % |
0,1 % |
0,6 % |
1,0 % |
0,1 % |
1,9 % |
0,1 % |
2,1 % |
1,6 % |
7,0 % |
3,8 % |
2,4 % |
0,4 % |
1,2 % |
1,2 % |
1,3 % |
6,7 % |
8,0 % |
100,0 % |
Diagram VII
Konsolidirana bilanca stanja
(v milijonih EUR) |
||
|
31.12.2008 |
31.12.2007 |
Stalna sredstva: |
||
Neopredmetena sredstva |
56 |
44 |
Opredmetena osnovna sredstva |
4 881 |
4 523 |
Dolgoročne naložbe |
2 078 |
1 973 |
Posojila |
3 565 |
1 806 |
Dolgoročno predfinanciranje |
29 023 |
14 015 |
Dolgoročne terjatve |
45 |
127 |
|
39 648 |
22 488 |
Gibljiva sredstva: |
||
Zaloge |
85 |
88 |
Kratkoročne naložbe |
1 553 |
1 420 |
Kratkoročno predfinanciranje |
10 262 |
20 583 |
Kratkoročne terjatve |
11 920 |
12 051 |
Denarna sredstva in njihovi ustrezniki |
23 724 |
18 756 |
|
47 544 |
52 898 |
Sredstva skupaj |
87 192 |
75 386 |
Dolgoročne obveznosti: |
||
Prejemki zaposlenih |
–37 556 |
–33 480 |
Dolgoročne rezervacije |
–1 341 |
–1 079 |
Dolgoročne finančne obveznosti |
–3 349 |
–1 574 |
Druge dolgoročne obveznosti |
–2 226 |
–1 989 |
|
–44 472 |
–38 122 |
Tekoče obveznosti: |
||
Kratkoročne rezervacije |
– 348 |
– 369 |
Kratkoročne finančne obveznosti |
– 119 |
– 135 |
Obveznosti iz poslovanja |
–89 677 |
–95 380 |
|
–90 144 |
–95 884 |
Obveznosti skupaj |
– 134 616 |
134 006 |
Neto sredstva |
–47 424 |
–58 620 |
Rezerve |
3 115 |
2 806 |
Zneski, ki bodo vpoklicani od držav članic |
||
Prejemki zaposlenih |
–37 556 |
–33 480 |
Drugi zneski |
–12 983 |
–27 946 |
Neto sredstva |
–47 424 |
–58 620 |
Diagram VIII
Konsolidiran izkaz poslovnega izida
(v milijonih EUR) |
||
|
31.12.2008 |
31.12.2007 |
Prihodki iz poslovanja |
||
Prihodki iz lastnih sredstev in prispevkov |
112 713 |
112 084 |
Drugi prihodki iz poslovanja |
9 731 |
9 080 |
|
122 444 |
121 164 |
Odhodki iz poslovanja |
||
Upravni odhodki |
–7 720 |
–7 120 |
Odhodki iz poslovanja |
–97 214 |
– 104 682 |
|
– 104 934 |
– 111 802 |
Presežek iz poslovanja |
17 510 |
–9 362 |
Prihodki iz finančnih poslov |
698 |
674 |
Odhodki za finančne posle |
– 467 |
– 354 |
Gibanje obveznosti iz naslova prejemkov zaposlenih |
–5 009 |
–2 207 |
Delež čistega presežka (primanjkljaja) pridruženih subjektov in skupnih podjetij |
–46 |
–13 |
Poslovni izid za zadevno leto |
12 686 |
7 462 |
(1) Rimska pogodba (25. marec 1957): Pogodba o ustanovitvi Evropske gospodarske skupnosti (EGS).
(2) Rimska pogodba (25. marec 1957): Pogodba o ustanovitvi Evropske skupnosti za atomsko energijo (Euratom).
(3) Predvsem Finančna uredba (FINUR) z dne 25. junija 2002 (UL L 248, 16.9.2002).
(4) Glavni pravni akti v zvezi z lastnimi sredstvi: Sklep Sveta 2007/436/ES, Euratom z dne 7. junija 2007 (UL L 163, 23.6.2007); Sklep Sveta 2000/597/ES, Euratom z dne 29. septembra 2000 (UL L 253, 7.10.2000); Uredba Sveta (ES, Euratom) št. 1150/2000 z dne 22. maja 2000 (UL L 130, 31.5.2000); Uredba Sveta (EGS, Euratom) št. 1553/89 z dne 29. maja 1989 (UL L 155, 7.6.1989); Direktiva Sveta 2006/112/ES z dne 28. novembra 2006 o skupnem sistemu davka na dodano vrednost (UL L 347, 11.12.2006); Direktiva Sveta 89/130/EGS, Euratom z dne 13. februarja 1989 o usklajevanju načinov za obračunavanje bruto nacionalnega proizvoda po tržnih cenah (UL L 49, 21.2.1989), Uredba Sveta (ES, Euratom) št. 1287/2003 z dne 15. julija 2003 o uskladitvi bruto nacionalnega dohodka po tržnih cenah (UL L 181, 19.7.2003).
(5) Pomembno je razlikovati med „odobrenimi sredstvi za prevzem obveznosti“ in „odobritvami za prevzem obveznosti“ ter med „odobrenimi sredstvi za plačila“ in „odobritvami plačil“. Izraza „odobritve za prevzem obveznosti“ in „odobritve plačil“ se uporabljata samo v zvezi z diferenciranimi sredstvi.
(6) Glej člen 274 Pogodbe ES, člen 179 Pogodbe Euratom in člen 50 FINUR.
(7) Glej člene 69 do 74 FINUR in Uredbo (ES, Euratom) št. 1150/2000.
(8) Glej člene 246, 247 in 248 Pogodbe ES, člene 160a, 160b in 160c Pogodbe Euratom ter člene 139 do 147 FINUR.
(9) Glej člen 276 Pogodbe ES in člen 180b Pogodbe Euratom.
(10) Končna odobrena proračunska sredstva, potem ko so bili upoštevani transferji med proračunskimi postavkami, sredstva, ki ustrezajo namenskim prejemkom ali podobna sredstva, in sredstva, prenesena iz prejšnjega proračunskega leta. Zaradi tega so pri nekaterih razdelkih finančnega okvira razpoložljiva sredstva višja od predvidene zgornje meje.
(11) Skupaj s sredstvi, ki ustrezajo namenskim prejemkom ali podobnim sredstvom.
(12) Pri oddelku III (Komisija) naslovi (N.) ustrezajo dejavnostim/politikam, kot jih je institucija opredelila za izvrševanje k dejavnostim usmerjenega proračuna (ABB).
(13) Medinstitucionalni sporazum iz leta 2006 v svoji prilogi določa, da se zgornja meja za ta razdelek predstavi neto brez prispevkov zaposlenih za pokojninski sistem do največ 500 milijonov EUR po cenah iz leta 2004 za obdobje 2007–2013. V letu 2008 to znižanje znaša 77,3 milijona EUR.
(14) Končna odobrena proračunska sredstva po upoštevanju transferjev med proračunskimi vrsticami, sredstev, povezanih z namenskimi prejemki ali podobnih sredstev in sredstev, prenesenih iz prejšnjega proračunskega leta.
(15) Pri oddelku III (Komisija) naslovi (N.) ustrezajo dejavnostim/politikam, kot jih je institucija opredelila za izvrševanje k dejavnostim usmerjenega proračuna (ABB).
(16) Za Združeno kraljestvo se pri bruto znesku lastnih sredstev (16 365,9 milijona EUR) uporablja popravek (6 252 milijonov EUR). Ta popravek financirajo ostale države članice. Popravek je bil pripisan samo deležu bruto lastnih sredstev iz naslova DDV in BND v skladu z višino teh sredstev.
(17) Podatki niso geografsko razčlenjeni glede na plačila državam članicam, ampak glede na odhodke v skladu s podatki iz računalniško podprtega računovodskega sistema Komisije ABAC.
(18) Zneski, navedeni pod postavko „Tretje države in razno“, zajemajo predvsem odhodke v zvezi s projekti, ki se izvajajo zunaj Unije, in odhodke, pri katerih so udeležene tretje države. Prav tako zajemajo odhodke, ki jih ni bilo mogoče geografsko razčleniti.
PRILOGA II
Seznam posebnih poročil, ki jih Računsko sodišče objavilo po zadnjem letnem poročilu:
— |
Posebno poročilo št. 8/2008 – Ali je navzkrižna skladnost uspešna politika? |
— |
Posebno poročilo št. 9/2008 – Uspešnost podpore EU na področju svobode, varnosti in pravice v Belorusiji, Moldaviji in Ukrajini |
— |
Posebno poročilo št. 10/2008 – Razvojna pomoč ES za zdravstvene storitve v Podsaharski Afriki |
— |
Posebno poročilo št. 11/2008 – Upravljanje podpore Evropske unije za dejavnosti javnega skladiščenja žit |
— |
Posebno poročilo št. 12/2008 – Instrument strukturnih politik v predpristopnem obdobju (ISPA) 2000–2006 |
— |
Posebno poročilo št. 1/2009 – Bančni ukrepi na območju Sredozemlja v okviru programa MEDA in prejšnjih protokolov |
— |
Posebno poročilo št. 2/2009 – Program javnega zdravja Evropske unije (2003–2007): Uspešen način za izboljšanje zdravja? |
— |
Posebno poročilo št. 3/2009 – Uspešnost porabe iz strukturnih ukrepov za čiščenje odpadne vode za programski obdobji 1994–1999 in 2000–2006 |
— |
Posebno poročilo št. 4/2009 – Komisijino upravljanje vključenosti nedržavnih akterjev v razvojno sodelovanje ES |
— |
Posebno poročilo št. 5/2009 – Komisijino upravljanje zakladnice |
— |
Posebno poročilo št. 6/2009 – Pomoč Evropske unije v hrani za ogrožene osebe: ocena ciljev, sredstev in uporabljenih metod |
— |
Posebno poročilo št. 7/2009 – Upravljanje razvojne in validacijske faze programa Galileo |
— |
Posebno poročilo št. 8/2009 – „Mreže odličnosti“ in „integrirani projekti“ v raziskovalni politiki Skupnosti: ali so dosegli svoje cilje? |
— |
Posebno poročilo št. 9/2009 – Učinkovitost in uspešnost dejavnosti za izbor uslužbencev, ki jih izvaja Evropski urad za izbor osebja |
— |
Posebno poročilo št. 10/2009 – Ukrepi za informiranje o kmetijskih proizvodih in njihovo promocijo |
— |
Posebno poročilo št. 11/2009 – Trajnost projektov LIFE-Narava in kako jih upravlja Komisija |
— |
Posebno poročilo št. 12/2009 – Uspešnost projektov Komisije na področju pravosodja in notranjih zadev za Zahodni Balkan |
— |
Posebno poročilo št. 13/2009 – Prenos nalog izvrševanja na izvajalske agencije: uspešna možnost? |
— |
Posebno poročilo št. 14/2009 – Ali so instrumenti za upravljanje trga mleka in mlečnih izdelkov dosegli svoje glavne cilje? |
Ta poročila lahko preberete na spletni strani Evropskega računskega sodišča ali si jih z nje prenesete: www.eca.europa.eu
Poročilo v tiskani različici in na CD-ROM-u lahko dobite brezplačno, če naslovite zahtevo na Računsko sodišče:
Evropsko računsko sodišče |
Oddelek za komuniciranje in poročila |
12, rue Alcide De Gasperi |
1615 Luxembourg |
LUXEMBOURG |
Tel: +3524398-1 |
e-naslov: euraud@eca.europa.eu |
ali tako, da izpolnite elektronsko naročilnico na spletni strani EU-Bookshop.