This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 32019O0034
Guideline (EU) 2019/2217 of the European Central Bank of 28 November 2019 amending Guideline (EU) 2016/2249 on the legal framework for accounting and financial reporting in the European System of Central Banks (ECB/2019/34)
Smernica Evropske Centralne Banke (EU) 2019/2217 z dne 28. novembra 2019 o spremembi Smernice (EU) 2016/2249 o pravnem okviru za računovodstvo in finančno poročanje v Evropskem sistemu centralnih bank (ECB/2019/34)
Smernica Evropske Centralne Banke (EU) 2019/2217 z dne 28. novembra 2019 o spremembi Smernice (EU) 2016/2249 o pravnem okviru za računovodstvo in finančno poročanje v Evropskem sistemu centralnih bank (ECB/2019/34)
UL L 332, 23.12.2019, p. 184–203
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
In force
Relation | Act | Comment | Subdivision concerned | From | To |
---|---|---|---|---|---|
Modifies | 32016O0034 | dodatek | priloga II besedilo | 31/12/2019 | |
Modifies | 32016O0034 | dodatek | člen 11a | 31/12/2019 | |
Modifies | 32016O0034 | zamenjava | priloga II besedilo | 31/12/2019 | |
Modifies | 32016O0034 | zamenjava | priloga IV | 31/12/2019 | |
Modifies | 32016O0034 | zamenjava | priloga IX | 31/12/2019 | |
Modifies | 32016O0034 | zamenjava | člen 11 | 31/12/2019 | |
Modifies | 32016O0034 | zamenjava | člen 5 odstavek 4 | 31/12/2019 | |
Modifies | 32016O0034 | zamenjava | člen 8 | 31/12/2019 |
Relation | Act | Comment | Subdivision concerned | From | To |
---|---|---|---|---|---|
Corrected by | 32019O0034R(01) | (ES, IT, RO) | |||
Corrected by | 32019O0034R(02) | (HU) |
23.12.2019 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
L 332/184 |
SMERNICA EVROPSKE CENTRALNE BANKE (EU) 2019/2217
z dne 28. novembra 2019
o spremembi Smernice (EU) 2016/2249 o pravnem okviru za računovodstvo in finančno poročanje v Evropskem sistemu centralnih bank (ECB/2019/34)
SVET EVROPSKE CENTRALNE BANKE JE –
ob upoštevanju Pogodbe o delovanju Evropske unije,
ob upoštevanju Statuta Evropskega sistema centralnih bank in Evropske centralne banke ter zlasti členov 12.1, 14.3 in 26.4 Statuta,
ob upoštevanju prispevka Razširjenega sveta Evropske centralne banke (ECB) v skladu z drugo in tretjo alineo člena 46.2 Statuta Evropskega sistema centralnih bank in Evropske centralne banke,
ob upoštevanju naslednjega:
(1) |
Smernica Evropske centralne banke (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) (1) določa pravila za standardiziranje računovodstva in finančnega poročanja o poslovanju nacionalnih centralnih bank. |
(2) |
Treba je pojasniti Prilogo IV k Smernici (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) v zvezi s finančnim poročanjem o indeksiranih vrednostnih papirjih, pri katerih je komponenta indeksacije vključena v knjigovodsko vrednost ob koncu četrtletja in ob koncu leta, poročanjem o povratnih operacijah s finančnimi institucijami razen kreditnih institucij in načelom vrednotenja, ki se uporablja za pokojninske rezervacije. |
(3) |
Področje uporabe rezervacij, ki jih NCB lahko določijo v skladu s členom 8 Sklepa (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34), bi bilo treba razširiti na vsa finančna tveganja. |
(4) |
V Smernici (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) je treba določiti pravila za vrednotenje tržnih investicijskih skladov, ki se razlikujejo od tistih, ki se uporabljajo za tržne delnice. |
(5) |
Finančno poročanje o transakcijah z nasprotnimi strankami, ki prejemajo izredno likvidnostno pomoč v obliki zavarovanih posojil, je treba pojasniti z izrecnim sklicevanjem na te operacije v Prilogi IV k Smernici (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34). |
(6) |
Zato je treba Smernico (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) ustrezno spremeniti – |
SPREJEL NASLEDNJO SMERNICO:
Člen 1
Spremembe
Smernica (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) se spremeni:
1. |
člen 5(4) se nadomesti z naslednjim: „4. Razen računovodskih prilagoditev ob koncu četrtletja in ob koncu leta ter postavk, ki so razkrite v rubrikah ‚druga sredstva‘ in ‚druge obveznosti‘, zneski, predstavljeni kot del dnevnega finančnega poročanja za namene finančnega poročanja Eurosistema, prikazujejo samo denarne tokove v postavkah bilance stanja. Ob koncu četrtletja in ob koncu leta se v knjigovodsko vrednost vrednostnih papirjev vključi tudi amortizacija in znesek indeksacije, ki izhaja iz indeksiranih obveznic.“; |
2. |
člen 8 se nadomesti z naslednjim: „Člen 8 Rezervacije za finančna tveganja Ob upoštevanju narave dejavnosti NCB lahko NCB v svoji bilanci stanja oblikuje rezervacije za finančna tveganja. NCB odloči o velikosti in uporabi rezervacij na podlagi obrazložene ocene izpostavljenosti NCB tem tveganjem.“; |
3. |
člen 11 se nadomesti z naslednjim: „Člen 11 Tržne delnice 1. Ta člen se uporablja za tržne delnice, ne glede na to, ali transakcije izvede neposredno poročevalec ali njegov posrednik, razen za dejavnosti, ki so izvedene za udeležbe v drugih družbah, naložbe v odvisne družbe ali pomembne deleže. 2. Tržne delnice, denominirane v tujih valutah in razkrite v rubriki ‚druga sredstva‘, ne predstavljajo dela celotne valutne pozicije, ampak so del ločenega valutnega imetja. Izračun s tem povezanih pozitivnih in negativnih tečajnih razlik se izvede z metodo neto povprečne nabavne vrednosti ali z metodo povprečne nabavne vrednosti. 3. Prevrednotenje tržnih delnic se izvede v skladu s členom 9(3). Med različnimi delnicami ni netiranja. 4. Transakcije se evidentirajo v bilanci stanja po transakcijski ceni. 5. Posredniška provizija se lahko evidentira kot transakcijski strošek, vključen v nabavno vrednost sredstev, ali kot izdatek v izkazu poslovnega izida. 6. Znesek kupljene dividende se vključi v nabavno vrednost tržnih delnic. Na presečni datum dividende se lahko znesek kupljene dividende obravnava kot ločena postavka, dokler izplačilo dividende še ni prejeto. 7. Časovne razmejitve na dividende se ne knjižijo ob koncu obdobja, saj so že izkazane v tržni ceni delnic, razen lastniških vrednostnih papirjev, v katerih ceno ni vključena pravica do izplačila dividend. 8. Nove izdaje lastniških vrednostnih papirjev s pravico prednostnega nakupa za obstoječe delničarje se ob njihovi izdaji obravnavajo kot ločeno sredstvo. Strošek pridobitve se izračuna na podlagi obstoječih povprečnih nabavnih vrednosti za to delnico, izvršilne cene za novo pridobitev ter razmerja med obstoječimi in novimi delnicami. Alternativno lahko cena pravice prednostnega nakupa temelji na vrednosti te pravice na trgu, obstoječi povprečni nabavni vrednosti delnice in tržni ceni delnice pred novo izdajo delnic s pravico prednostnega nakupa.“; |
4. |
vstavi se naslednji člen 11a: „Člen 11a Tržni investicijski skladi 1. Ta člen se uporablja za tržne investicijske sklade, ki izpolnjujejo naslednja merila:
2. Tržni investicijski skladi, denominirani v tujih valutah in razkriti v rubriki ‚druga sredstva‘, ne predstavljajo dela celotne valutne pozicije, ampak so del ločenega valutnega imetja. Izračun s tem povezanih pozitivnih in negativnih tečajnih razlik se izvede z metodo neto povprečne nabavne vrednosti ali z metodo povprečne nabavne vrednosti. 3. Prevrednotenje tržnih investicijskih skladov se izvede na neto osnovi in ne na podlagi osnovnega finančnega premoženja. Med različnimi tržnimi investicijskimi skladi ni netiranja. 4. Transakcije se evidentirajo v bilanci stanja po transakcijski ceni. 5. Posredniška provizija se lahko evidentira kot transakcijski strošek, vključen v nabavno vrednost sredstev, ali kot izdatek v izkazu poslovnega izida. 6. Znesek kupljene dividende se vključi v nabavno vrednost tržnega investicijskega sklada. Na presečni datum dividende se lahko znesek kupljene dividende obravnava kot ločena postavka, dokler izplačilo dividende še ni prejeto. 7. Časovne razmejitve na dividende tržnega investicijskega sklada se ne knjižijo ob koncu obdobja, saj so že izkazane v tržni ceni tržnega investicijskega sklada, razen lastniških vrednostnih papirjev, v katerih ceno ni vključena pravica do izplačila dividend.“; |
5. |
v Prilogi II se po abecednem vrstnem redu vstavi naslednji pojem:
|
6. |
v Prilogi II se opredelitev pojma „izredna likvidnostna pomoč“ v glosarju nadomesti z naslednjo opredelitvijo:
|
7. |
v Prilogi II se opredelitev pojma „namenski portfelj“ v glosarju nadomesti z naslednjo opredelitvijo:
|
8. |
v Prilogi II se opredelitev pojma „lastniški instrumenti“ v glosarju nadomesti z naslednjo opredelitvijo:
|
9. |
prilogi IV in IX se nadomestita s prilogama I in II k tej smernici. |
Člen 2
Začetek učinkovanja in izvedba
1. Ta smernica začne učinkovati na dan, ko so o njej uradno obveščene NCB držav članic, katerih valuta je euro.
2. NCB držav članic, katerih valuta je euro, ravnajo v skladu s to smernico od 31. decembra 2019.
Člen 3
Naslovniki
Ta smernica je naslovljena na vse centralne banke Eurosistema.
V Frankfurtu na Majni, 28. novembra 2019
Za Svet ECB
Predsednica ECB
Christine LAGARDE
(1) Smernica Evropske centralne banke (EU) 2016/2249 z dne 3. novembra 2016 o pravnem okviru za računovodstvo in finančno poročanje v Evropskem sistemu centralnih bank (ECB/2016/34) (UL L 347, 20.12.2016, str. 37).
PRILOGA I
Priloga IV k Smernici (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) se nadomesti z naslednjim:
„PRILOGA IV
SESTAVA IN PRAVILA VREDNOTENJA BILANCE STANJA (1)
SREDSTVA
Bilančna postavka (2) |
Kategorizacija vsebine bilančnih postavk |
Načelo vrednotenja |
Področje uporabe (3) |
||||||||||||||||||||||||||
1 |
1 |
Zlato in terjatve v zlatu |
Fizično zlato, tj. palice, kovanci, ploščice, zlato v kepah, na zalogi ali ‚v izdelavi‘. Nefizično zlato, kot so stanja na računih na vpogled za zlato (nedodeljeni računi), vezani depoziti in terjatve do zlata, ki izhajajo iz naslednjih transakcij: (a) transakcije zvišanja ali znižanja vrednosti in (b) zamenjave lokacije zlata ali njegove čistosti, kadar je razlika med izdajo in dobavo več kot en delovni dan |
Tržna vrednost |
Obvezno |
||||||||||||||||||||||||
2 |
2 |
Terjatve do rezidentov zunaj euroobmočja, denominirane v tuji valuti |
Terjatve do nasprotnih strank, ki so rezidenti zunaj euroobmočja, vključno z mednarodnimi in nadnacionalnimi institucijami ter centralnimi bankami zunaj euroobmočja, denominirane v tuji valuti |
|
|
||||||||||||||||||||||||
2.1 |
2.1 |
Terjatve do Mednarodnega denarnega sklada (MDS) |
|
|
Obvezno |
||||||||||||||||||||||||
|
|
Obvezno |
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
Obvezno |
|||||||||||||||||||||||||||
2.2 |
2.2 |
Stanja pri bankah in naložbe v vrednostne papirje, zunanja posojila in druga zunanja sredstva |
|
|
Obvezno |
||||||||||||||||||||||||
|
|
Obvezno Obvezno Obvezno Obvezno Obvezno |
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
Obvezno |
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
Obvezno |
|||||||||||||||||||||||||||
3 |
3 |
Terjatve do rezidentov euroobmočja, denominirane v tuji valuti |
|
|
Obvezno Obvezno Obvezno Obvezno Obvezno |
||||||||||||||||||||||||
|
|
Obvezno |
|||||||||||||||||||||||||||
4 |
4 |
Terjatve do rezidentov zunaj euroobmočja, denominirane v eurih |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
4.1 |
4.1 |
Stanja pri bankah, naložbe v vrednostne papirje in posojila |
|
|
Obvezno |
||||||||||||||||||||||||
|
|
Obvezno Obvezno Obvezno Obvezno Obvezno |
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
Obvezno |
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
Obvezno Obvezno Obvezno |
|||||||||||||||||||||||||||
4.2 |
4.2 |
Terjatve, ki izhajajo iz kredita v okviru mehanizma deviznih tečajev II (ERM II) |
Posojila v skladu s pogoji ERM II |
Nominalna vrednost |
Obvezno |
||||||||||||||||||||||||
5 |
5 |
Posojila kreditnim institucijam euroobmočja, povezana z operacijami denarne politike, denominirana v eurih |
Postavke 5.1 do 5.5: transakcije v skladu z ustreznimi instrumenti denarne politike, opisane v Smernici Evropske centralne banke (EU) 2015/510 (ECB/2014/60) (4) |
|
|
||||||||||||||||||||||||
5.1 |
5.1 |
Operacije glavnega refinanciranja |
Redne povratne transakcije za povečevanje likvidnosti, ki so organizirane tedensko in imajo običajno zapadlost en teden |
Nominalna vrednost ali repo cena |
Obvezno |
||||||||||||||||||||||||
5.2 |
5.2 |
Operacije dolgoročnejšega refinanciranja |
Redne povratne transakcije za povečevanje likvidnosti, ki so običajno organizirane mesečno in imajo zapadlost, ki je daljša kot pri operacijah glavnega refinanciranja |
Nominalna vrednost ali repo cena |
Obvezno |
||||||||||||||||||||||||
5.3 |
5.3 |
Povratne operacije finega uravnavanja |
Povratne transakcije, izvršene kot priložnostne transakcije za namene finega uravnavanja |
Nominalna vrednost ali repo cena |
Obvezno |
||||||||||||||||||||||||
5.4 |
5.4 |
Povratne strukturne operacije |
Povratne transakcije, ki urejajo strukturni položaj Eurosistema do finančnega sektorja |
Nominalna vrednost ali repo cena |
Obvezno |
||||||||||||||||||||||||
5.5 |
5.5 |
Odprta ponudba mejnega posojila |
Posojila čez noč po vnaprej določeni obrestni meri proti primernemu finančnemu premoženju (odprta ponudba) |
Nominalna vrednost ali repo cena |
Obvezno |
||||||||||||||||||||||||
5.6 |
5.6 |
Krediti v povezavi s pozivi h kritju |
Dodatni krediti kreditnim institucijam, ki izhajajo iz zvišanja vrednosti osnovnega finančnega premoženja v zvezi z drugimi krediti tem kreditnim institucijam |
Nominalna vrednost ali nabavna vrednost |
Obvezno |
||||||||||||||||||||||||
6 |
6 |
Druge terjatve do kreditnih institucij euroobmočja, denominirane v eurih |
Tekoči računi, vezani depoziti, kratkoročno vložena sredstva, transakcije začasnega nakupa v povezavi z upravljanjem portfeljev vrednostnih papirjev v postavki sredstev 7 ‚vrednostni papirji rezidentov euroobmočja, denominirani v eurih‘, vključno s transakcijami, ki so posledica preoblikovanja nekdanjih deviznih rezerv euroobmočja, in druge terjatve. Korespondenčni računi pri tujih kreditnih institucijah euroobmočja. Druge terjatve in operacije, ki niso povezane z operacijami denarne politike Eurosistema, vključno z izredno likvidnostno pomočjo v obliki zavarovanih posojil. Vse terjatve, ki izhajajo iz operacij denarne politike, ki jih izvede NCB, preden vstopi v Eurosistem |
Nominalna vrednost ali nabavna vrednost |
Obvezno |
||||||||||||||||||||||||
7 |
7 |
Vrednostni papirji rezidentov euroobmočja, denominirani v eurih |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
7.1 |
7.1 |
Vrednostni papirji v imetju za namene denarne politike |
Vrednostni papirji v imetju za namene denarne politike (vključno z vrednostnimi papirji, kupljenimi za namene denarne politike, ki jih izdajo nadnacionalne ali mednarodne organizacije ali multilateralne razvojne banke, ne glede na njihovo geografsko lokacijo). Dolžniški certifikati Evropske centralne banke (ECB), kupljeni za namene finega uravnavanja |
|
Obvezno Obvezno |
||||||||||||||||||||||||
7.2 |
7.2 |
Drugi vrednostni papirji |
Vrednostni papirji, razen tistih v postavki sredstev 7.1 ‚vrednostni papirji v imetju za namene denarne politike‘ in postavki sredstev 11.3 ‚druga finančna sredstva‘: menice in obveznice, blagajniški zapisi, brezkuponske obveznice, vrednostni papirji denarnega trga v neposredni lasti, vključno z državnimi vrednostnimi papirji, ki izhajajo iz časa pred ekonomsko in monetarno unijo (EMU), denominirani v eurih. Delnice in investicijski skladi |
|
Obvezno Obvezno Obvezno Obvezno Obvezno Obvezno |
||||||||||||||||||||||||
8 |
8 |
Javni dolg, denominiran v eurih |
Terjatve do države, ki izhajajo iz časa pred EMU (netržni vrednostni papirji, posojila) |
Depoziti/posojila po nominalni vrednosti, netržni vrednostni papirji po nabavni vrednosti |
Obvezno |
||||||||||||||||||||||||
— |
9 |
Terjatve znotraj Eurosistema+) |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
— |
9.1 |
Udeležba v ECB+) |
Postavka je samo v bilanci stanja NCB Kapitalski delež vsake NCB v ECB v skladu s Pogodbo in pripadajoči kapitalski ključ ter prispevki v skladu s členom 48.2 Statuta ESCB |
Nabavna vrednost |
Obvezno |
||||||||||||||||||||||||
— |
9.2 |
Terjatve, enakovredne prenosu deviznih rezerv+) |
Postavka je samo v bilanci stanja NCB Terjatve do ECB, denominirane v eurih, v zvezi z začetnimi in dodatnimi prenosi deviznih rezerv v skladu s členom 30 Statuta ESCB |
Nominalna vrednost |
Obvezno |
||||||||||||||||||||||||
— |
9.3 |
Terjatve v povezavi z izdajo dolžniških certifikatov ECB+) |
Postavka je samo v bilanci stanja ECB Terjatve znotraj Eurosistema do NCB, ki izhajajo iz izdaje dolžniških certifikatov ECB |
Nabavna vrednost |
Obvezno |
||||||||||||||||||||||||
— |
9.4 |
Neto terjatve v povezavi z razdelitvijo eurobankovcev znotraj Eurosistema+), (*1) |
Za NCB: neto terjatev v zvezi z uporabo ključa za razdelitev bankovcev, tj. vključno s stanji znotraj Eurosistema, ki so povezani z izdajo bankovcev ECB, kompenzacijskim zneskom in bilančno vknjižbo za njegovo izenačitev, kakor je določeno s Sklepom Evropske centralne banke (EU) 2016/2248 (ECB/2016/36) (5) Za ECB: terjatve, povezane z izdajo bankovcev ECB, v skladu s Sklepom ECB/2010/29 |
Nominalna vrednost |
Obvezno |
||||||||||||||||||||||||
— |
9.5 |
Druge terjatve znotraj Eurosistema (neto)+) |
Neto pozicija naslednjih podpostavk: |
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
|
Obvezno |
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
Obvezno |
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
Obvezno |
|||||||||||||||||||||||||||
9 |
10 |
Postavke v postopku poravnave |
Stanja (terjatve) poravnalnih računov, vključno s čeki v obtoku |
Nominalna vrednost |
Obvezno |
||||||||||||||||||||||||
9 |
11 |
Druga sredstva |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
9 |
11.1 |
Kovanci euroobmočja |
Eurokovanci, če NCB ni zakonita izdajateljica |
Nominalna vrednost |
Obvezno |
||||||||||||||||||||||||
9 |
11.2 |
Opredmetena in neopredmetena osnovna sredstva |
Zemlja in zgradbe, pohištvo in oprema, vključno z računalniško opremo, programska oprema |
Nabavna vrednost, zmanjšana za depreciacijo Stopnje depreciacije:
Kapitalizacija odhodkov: zneskovno omejena (pod 10 000 EUR brez DDV: kapitalizacije ni) |
Priporočeno |
||||||||||||||||||||||||
9 |
11.3 |
Druga finančna sredstva |
|
|
Priporočeno Priporočeno Priporočeno Priporočeno Priporočeno Priporočeno Priporočeno Priporočeno |
||||||||||||||||||||||||
9 |
11.4 |
Razlike zaradi prevrednotenja zabilančnih instrumentov |
Rezultati vrednotenja terminskih transakcij v tuji valuti, valutnih zamenjav, obrestnih zamenjav (razen če se uporablja dnevno gibljivo kritje), dogovorov o terminski obrestni meri, terminskih transakcij z vrednostnimi papirji, promptnih transakcij v tuji valuti od datuma sklenitve posla do datuma poravnave |
Neto pozicija med terminskim in promptnim tečajem, po tržnem deviznem tečaju |
Obvezno |
||||||||||||||||||||||||
9 |
11.5 |
Aktivne časovne razmejitve |
Prihodek, ki ne zapade v obravnavanem obdobju, ampak se pripiše v obravnavano obdobje. Vnaprej plačani odhodki in plačane natečene obresti, tj. natečene obresti, pridobljene z vrednostnim papirjem |
Nominalna vrednost, menjava preračunana po tržnem deviznem tečaju |
Obvezno |
||||||||||||||||||||||||
9 |
11.6 |
Razno |
|
|
Priporočeno |
||||||||||||||||||||||||
|
|
Obvezno |
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
Obvezno |
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
Priporočeno Obvezno |
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
Obvezno |
|||||||||||||||||||||||||||
— |
12 |
Izguba tekočega leta |
|
Nominalna vrednost |
Obvezno |
OBVEZNOSTI
Bilančna postavka (6) |
Kategorizacija vsebine bilančnih postavk |
Načelo vrednotenja |
Področje uporabe (7) |
||||||
1 |
1 |
Bankovci v obtoku (*2) |
|
|
Obvezno |
||||
|
|
Obvezno |
|||||||
2 |
2 |
Obveznosti do kreditnih institucij euroobmočja, povezane z operacijami denarne politike, denominirane v eurih |
Postavke 2.1, 2.2, 2.3 in 2.5: depoziti v eurih, kakor so opisani v Smernici (EU) 2015/510 (ECB/2014/60) |
|
|
||||
2.1 |
2.1 |
Tekoči računi (ki pokrivajo sistem obveznih rezerv) |
Računi v eurih kreditnih institucij, ki so na seznamu finančnih institucij, ki morajo imeti obvezne rezerve v skladu s Statutom ESCB. Ta postavka vsebuje predvsem račune, ki se uporabljajo za izpolnjevanje obveznih rezerv |
Nominalna vrednost |
Obvezno |
||||
2.2 |
2.2 |
Odprta ponudba mejnega depozita |
Depoziti čez noč po vnaprej določeni obrestni meri (odprta ponudba) |
Nominalna vrednost |
Obvezno |
||||
2.3 |
2.3 |
Vezani depoziti |
Zbiranje za zmanjšanje likvidnosti zaradi operacij finega uravnavanja |
Nominalna vrednost |
Obvezno |
||||
2.4 |
2.4 |
Povratne operacije finega uravnavanja |
Transakcije, povezane z denarno politiko, z namenom zmanjševanja likvidnosti |
Nominalna vrednost ali repo cena |
Obvezno |
||||
2.5 |
2.5 |
Depoziti v povezavi s pozivi h kritju |
Depoziti kreditnih institucij, ki izhajajo iz znižanja vrednosti osnovnega finančnega premoženja v zvezi s krediti tem kreditnim institucijam |
Nominalna vrednost |
Obvezno |
||||
3 |
3 |
Druge obveznosti do kreditnih institucij euroobmočja, denominirane v eurih |
Transakcije začasne prodaje s kreditnimi institucijami za upravljanje portfeljev vrednostnih papirjev v postavki sredstev 7 ‚vrednostni papirji rezidentov euroobmočja, denominirani v eurih‘. Druge operacije, ki niso povezane z operacijami denarne politike Eurosistema. Brez tekočih računov kreditnih institucij. Vse obveznosti/depoziti, ki izhajajo iz operacij denarne politike, ki jih izvede centralna banka, preden vstopi v Eurosistem |
Nominalna vrednost ali repo cena |
Obvezno |
||||
4 |
4 |
Izdani dolžniški certifikati |
Postavka je samo v bilanci stanja ECB – za NCB prehodna postavka bilance stanja. Dolžniški certifikati, kakor so opisani v Smernici (EU) 2015/510 (ECB/2014/60). Diskontirani vrednostni papir, izdan z namenom zmanjšanja likvidnosti |
Nabavna vrednost Vsi diskonti se amortizirajo |
Obvezno |
||||
5 |
5 |
Obveznosti do drugih rezidentov euroobmočja, denominirane v eurih |
|
|
|
||||
5.1 |
5.1 |
Država |
Tekoči računi, vezani depoziti, depoziti, ki se odplačajo na zahtevo |
Nominalna vrednost |
Obvezno |
||||
5.2 |
5.2 |
Druge obveznosti |
Tekoči računi osebja, podjetij in strank, vključno s finančnimi institucijami, ki so navedene kot izjeme od obveznosti vzdrževanja obveznih rezerv (glej postavko obveznosti 2.1 ‚tekoči računi‘); transakcije začasne prodaje s finančnimi institucijami razen kreditnih institucij za upravljanje vrednostnih papirjev, razen tistih v postavki sredstev 11.3 ‚druga finančna sredstva‘; vezani depoziti, depoziti, ki se odplačajo na zahtevo |
Nominalna vrednost |
Obvezno |
||||
6 |
6 |
Obveznosti do rezidentov zunaj euroobmočja, denominirane v eurih |
Tekoči računi, vezani depoziti, depoziti, ki se odplačajo na zahtevo, vključno z računi za plačevanje in računi za upravljanje rezerv: drugih bank, centralnih bank, mednarodnih/nadnacionalnih institucij, vključno z Evropsko komisijo; tekoči računi drugih vlagateljev. Transakcije začasne prodaje za upravljanje vrednostnih papirjev, denominiranih v eurih. Stanja na računih centralnih bank držav članic, katerih valuta ni euro, v sistemu TARGET2 |
Nominalna vrednost ali repo cena |
Obvezno |
||||
7 |
7 |
Obveznosti do rezidentov euroobmočja, denominirane v tuji valuti |
Tekoči računi.Obveznosti iz povratnih transakcij; običajno naložbene transakcije, pri katerih se uporabljajo sredstva v tuji valuti ali zlato |
Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju |
Obvezno |
||||
8 |
8 |
Obveznosti do rezidentov zunaj euroobmočja, denominirane v tuji valuti |
|
|
|
||||
8.1 |
8.1 |
Depoziti, stanja in druge obveznosti |
Tekoči računi. Obveznosti iz transakcij začasne prodaje; običajno naložbene transakcije, pri katerih se uporabljajo sredstva v tuji valuti ali zlato |
Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju |
Obvezno |
||||
8.2 |
8.2 |
Obveznosti, ki izhajajo iz kredita v okviru ERM II |
Izposojanje v skladu s pogoji ERM II |
Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju |
Obvezno |
||||
9 |
9 |
Protipostavka posebnih pravic črpanja, ki jih dodeli MDS |
Postavka, denominirana s posebnimi pravicami črpanja, ki prikazuje višino posebnih pravic črpanja, ki so bile prvotno dodeljene zadevni državi/NCB |
Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju |
Obvezno |
||||
— |
10 |
Obveznosti znotraj Eurosistema+) |
|
|
|
||||
— |
10.1 |
Obveznosti, enakovredne prenosu deviznih rezerv+) |
Postavka je samo v bilanci stanja ECB, denominirana v eurih |
Nominalna vrednost |
Obvezno |
||||
— |
10.2 |
Obveznosti v povezavi z izdajo dolžniških certifikatov ECB+) |
Postavka je samo v bilanci stanja NCB Obveznosti znotraj Eurosistema do ECB, ki izhajajo iz izdaje dolžniških certifikatov ECB |
Nabavna vrednost |
Obvezno |
||||
— |
10.3 |
Neto obveznosti v povezavi z razdelitvijo eurobankovcev znotraj Eurosistema+), (*2) |
Postavka je samo v bilanci stanja NCB. Za NCB: neto obveznost v zvezi z uporabo ključa za razdelitev bankovcev, tj. vključno s stanji znotraj Eurosistema, ki so povezana z izdajo bankovcev ECB, kompenzacijskim zneskom in bilančno vknjižbo za njegovo izenačitev, kakor je določeno s Sklepom (EU) 2016/2248 (ECB/2016/36) |
Nominalna vrednost |
Obvezno |
||||
— |
10.4 |
Druge obveznosti znotraj Eurosistema (neto)+) |
Neto pozicija naslednjih podpostavk: |
|
|
||||
|
|
Obvezno |
|||||||
|
|
Obvezno |
|||||||
|
|
Obvezno |
|||||||
10 |
11 |
Postavke v postopku poravnave |
Stanja (obveznosti) poravnalnih računov, vključno z obtokom transferjev na žiro računih |
Nominalna vrednost |
Obvezno |
||||
10 |
12 |
Druge obveznosti |
|
|
|
||||
10 |
12.1 |
Razlike zaradi prevrednotenja zabilančnih instrumentov |
Rezultati vrednotenja terminskih transakcij v tuji valuti, valutnih zamenjav, obrestnih zamenjav (razen če se uporablja dnevno gibljivo kritje), dogovorov o terminski obrestni meri, terminskih transakcij z vrednostnimi papirji, promptnih transakcij v tuji valuti od datuma sklenitve posla do datuma poravnave |
Neto pozicija med terminskim in promptnim tečajem, po tržnem deviznem tečaju |
Obvezno |
||||
10 |
12.2 |
Pasivne časovne razmejitve |
Stroški, ki zapadejo v prihodnjem obdobju, vendar se nanašajo na obravnavano obdobje. Dohodek, prejet v obravnavanem obdobju, ki pa se nanaša na prihodnje obdobje |
Nominalna vrednost, menjava preračunana po tržnem deviznem tečaju |
Obvezno |
||||
10 |
12.3 |
Razno |
|
|
Priporočeno |
||||
|
|
Obvezno |
|||||||
|
|
Priporočeno |
|||||||
10 |
13 |
Rezervacije |
|
|
Priporočeno |
||||
|
|
Obvezno |
|||||||
11 |
14 |
Računi prevrednotenja |
Računi prevrednotenja, povezani z gibanjem cen, za zlato, za vsako vrsto vrednostnih papirjev, denominiranih v eurih, za vsako vrsto vrednostnih papirjev, denominiranih v tuji valuti, za opcije; razlike v tržnih vrednostih, povezane z izvedenimi finančnimi instrumenti za obrestno tveganje; računi prevrednotenja, povezani z gibanjem deviznih tečajev za vsako neto valutno pozicijo, vključno z valutnimi zamenjavami, terminskimi transakcijami v tuji valuti in posebnimi pravicami črpanja Prispevki posameznih NCB za ECB v skladu s členom 48.2 Statuta ESCB se konsolidirajo s pripadajočimi zneski v postavki sredstev 9.1 ‚udeležba v ECB‘+) |
Razlika zaradi prevrednotenja med povprečno nabavno vrednostjo in tržno vrednostjo, menjava preračunana po tržnem deviznem tečaju |
Obvezno |
||||
12 |
15 |
Kapital in rezerve |
|
|
|
||||
12 |
15.1 |
Kapital |
Vplačani kapital – kapital ECB se konsolidira s kapitalskimi deleži NCB |
Nominalna vrednost |
Obvezno |
||||
12 |
15.2 |
Rezerve |
Zakonske rezerve in druge rezerve. Preneseni čisti dobiček Prispevki posameznih NCB za ECB v skladu s členom 48.2 Statuta ESCB se konsolidirajo s pripadajočimi zneski v postavki sredstev 9.1 ‚udeležba v ECB‘+) |
Nominalna vrednost |
Obvezno |
||||
10 |
16 |
Dobiček tekočega leta |
|
Nominalna vrednost |
Obvezno |
(*1) Postavke, ki jih je treba harmonizirati.
(1) Razkritje, ki se nanaša na eurobankovce v obtoku, obrestovanje neto terjatev/obveznosti znotraj Eurosistema, ki izhajajo iz razdelitve eurobankovcev znotraj Eurosistema, in denarne prihodke, je treba harmonizirati v objavljenih letnih računovodskih izkazih posameznih NCB. Postavke, ki jih je treba harmonizirati, so označene z zvezdico v prilogah IV, VIII in IX.
(2) Oštevilčenje v prvem stolpcu se nanaša na oblike bilance stanja v prilogah V, VI in VII (tedenski računovodski izkazi in konsolidirana letna bilanca stanja Eurosistema). Oštevilčenje v drugem stolpcu se nanaša na obliko bilance stanja v Prilogi VIII (letna bilanca stanja centralne banke). Postavke z oznako ‚+)‘ se konsolidirajo v tedenskih računovodskih izkazih Eurosistema.
(3) Sestava in pravila vrednotenja, ki so navedeni v tej prilogi, so obvezni za računovodske izkaze ECB in za vsa sredstva in obveznosti v računovodskih izkazih NCB, ki so pomembni za namene Eurosistema, tj. pomembni za delovanje Eurosistema.
(4) Smernica Evropske centralne banke (EU) 2015/510 z dne 19. decembra 2014 o izvajanju okvira denarne politike Eurosistema (ECB/2014/60) (UL L 91, 2.4.2015, str. 3).
(5) Sklep Evropske centralne banke (EU) 2016/2248 z dne 3. novembra 2016 o razporeditvi denarnih prihodkov nacionalnih centralnih bank držav članic, katerih valuta je euro (ECB/2016/36) (UL L 347, 20.12.2016, str. 26).
(*2) Postavke, ki jih je treba harmonizirati. Glej uvodno izjavo 5.
(6) Oštevilčenje v prvem stolpcu se nanaša na oblike bilance stanja v prilogah V, VI in VII (tedenski računovodski izkazi in konsolidirana letna bilanca stanja Eurosistema). Oštevilčenje v drugem stolpcu se nanaša na obliko bilance stanja v Prilogi VIII (letna bilanca stanja centralne banke). Postavke z oznako ‚+)‘ se konsolidirajo v tedenskih računovodskih izkazih Eurosistema.
(7) Sestava in pravila vrednotenja, ki so navedeni v tej prilogi, so obvezni za računovodske izkaze ECB in za vsa sredstva in obveznosti v računovodskih izkazih NCB, ki so pomembni za namene Eurosistema, tj. pomembni za delovanje Eurosistema.
PRILOGA II
Priloga IX k Smernici (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) se nadomesti z naslednjim:
„PRILOGA IX
OBJAVLJENI IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA CENTRALNE BANKE (1) (2)
(v milijonih EUR) |
||||
Izkaz poslovnega izida za leto, ki se je končalo 31. decembra … |
Obravnavano leto Predhodno leto |
Obravnavano leto Predhodno leto |
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
Skupaj neto prihodki |
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
(Izguba)/dobiček tekočega leta |
|
|
(*1) Postavke, ki jih je treba harmonizirati. Glej uvodno izjavo 5.
(1) Izkaz poslovnega izida ECB ima nekoliko drugačno obliko. Glej Prilogo III k Sklepu Evropske centralne banke (EU) 2016/2247 z dne 3. novembra 2016 o letnih računovodskih izkazih Evropske centralne banke (ECB/2016/35) (UL L 347, 20.12.2016, str. 1).
(2) Razkritje, ki se nanaša na eurobankovce v obtoku, obrestovanje neto terjatev/obveznosti znotraj Eurosistema, ki izhajajo iz razdelitve eurobankovcev znotraj Eurosistema, in denarne prihodke, je treba harmonizirati v objavljenih letnih računovodskih izkazih posameznih NCB. Postavke, ki jih je treba harmonizirati, so označene z zvezdico v prilogah IV, VIII in IX.
(3) Centralne banke lahko namesto tega objavijo točne zneske v eurih ali zneske drugače zaokrožijo.
(4) Vključno z rezervacijami za administrativne stroške.
(5) Ta postavka se uporablja pri proizvodnji bankovcev pri zunanjih izvajalcih (za stroške teh storitev, ki jih opravljajo zunanje družbe, pooblaščene za proizvodnjo bankovcev v imenu centralnih bank). Priporoča se, da se stroški, nastali v zvezi z izdajo nacionalnih bankovcev in eurobankovcev, izkažejo v izkazu poslovnega izida, ko se fakturirajo ali kako drugače nastanejo.