Boj proti goljufijam, ki škodijo finančnim interesom EU, z uporabo kazenskega prava

 

POVZETEK:

Direktiva (EU) 2017/1371 – uporaba kazenskega prava za zaščito finančnih interesov EU

KAJ JE NAMEN TE DIREKTIVE?

• Namen te direktive je ustvariti močnejši in bolj usklajen sistem z minimalnimi skupnimi pravili za boj proti kaznivim dejanjem, ki škodijo proračunu Evropske unije (EU).
• Obenem želi tudi zagotoviti boljšo zaščito finančnih interesov EU in denarja davkoplačevalcev po vsej EU.

KLJUČNE TOČKE

Področje uporabe

Direktiva obravnava:

• goljufije in druga kazniva dejanja, kot je korupcija, poneverba ali pranje denarja, ki škodijo finančnim interesom EU, tj. proračunu EU, proračunom institucij, organov, uradov in agencij EU, ustanovljenih v skladu s Pogodbama, ali proračunov, ki jih neposredno ali posredno upravljajo in nadzorujejo;
• huda kazniva dejanja zoper skupni sistem davka na dodano vrednost (DDV), kot je davčni vrtiljak* – tj. kaznivo dejanje velja za hudo, kadar je povezano z ozemljem dveh ali več držav članic EU in kadar skupna škoda znaša najmanj 10 000 000 EUR.

Direktiva določa tudi skupna pravila o sankcijah in zastaralnih rokih v zvezi s kaznivimi dejanji, ki jih ta direktiva zajema.

Opredelitve pojmov

Vsako od naslednjih kaznivih dejanj je opredeljeno na ravni EU:

• goljufija storjena naklepno v zvezi z odhodki, ki so ali niso povezani z javnimi naročili, in prihodki od lastnih sredstev iz naslova DDV ter drugimi prihodki;
• pranje denarja, kot je opredeljeno v Direktivi (EU) 2015/849 (glej povzetek);
• naklepno storjena pasivna in aktivna korupcija;
• naklepno storjena poneverba.

Direktiva opredeljuje „javne uslužbence“, ki so uradniki EU in nacionalni uradniki (tudi v državah članicah), ta opredelitev pojma pa je pomembna za opredelitev pojmov pranje denarja, korupcija in poneverba.

Kazniva dejanja, opredeljena v tej direktivi, sodijo v pristojnost Evropskega javnega tožilstva, neodvisnega organa EU, pristojnega za preiskovanje in pregon teh kaznivih dejanj ter njihovo obravnavo na ustreznih nacionalnih sodiščih.

Skupen pristop

V vseh državah članicah (razen na Danskem in v Združenem kraljestvu*):

• se ta dejanja kaznujejo kot kazniva dejanja, kar velja tudi v primeru poskusa njihove storitve ter napeljevanja h kaznivim dejanjem in pomoči pri storitvi teh dejanj;
• pravne osebe* morajo biti spoznane za odgovorne za vsako kaznivo dejanje, storjeno v njihovo korist, kar vključuje možnost kazenskih postopkov zoper posameznike, ki so storili kaznivo dejanje ali so zanj edini odgovorni.

Sankcije

Direktiva določa minimalne „učinkovite, sorazmerne in odvračilne“ kazenske sankcije.

Te vključujejo najvišjo kazen najmanj štirih let zapora:

• kadar finančna škoda proračunu EU presega vrednost 100 000 EUR;
• v vseh primerih hudih kaznivih dejanj zoper skupni sistem DDV;
• v drugih resnih okoliščinah, opredeljenih v nacionalnem pravu.

Kadar je škoda pri kaznivem dejanju manjša od 10 000 EUR, lahko države članice uvedejo nekazenske sankcije.

Direktiva za pravne osebe določa različne druge oblike sankcij poleg glob (kazenskih in nekazenskih).

Kazniva dejanja, storjena v hudodelski združbi, kot je opredeljena v Okvirnem sklepu 2008/841/PNZ (glej povzetek), štejejo za obteževalno okoliščino (kaznivo dejanje se obravnava kot posebej hudo).

Te sankcije ne izključujejo:

• možnosti strožjih sankcij v nacionalnih zakonodajah;
• izvrševanja disciplinskih pooblastil s strani pristojnih organov zoper javne uslužbence.

Direktiva obravnava tudi:

• začasno zavarovanje in odvzem sredstev in premoženjske koristi, pridobljene s kaznivimi dejanji, ki škodijo proračunu EU;
• vzpostavljanje pristojnosti glede takih kaznivih dejanj;
• minimalne zastaralne roke, ki omogočajo preiskave in pregon ter izvršitev kazni na obsodbe za storitev teh kaznivih dejanj.

Sodelovanje med državami članicami ter institucijami, organi, uradi in agencijami EU

• Države članice, Evropsko javno tožilstvo, Agencija Evropske unije za pravosodno sodelovanje v kazenskih zadevah in Evropski urad za boj proti goljufijam (OLAF), morajo sodelovati v boju proti kaznivim dejanjem, ki jih zajema ta direktiva. OLAF in, kadar je ustrezno, Agencija Evropske unije za pravosodno sodelovanje v kazenskih zadevah zagotovita tehnično in operativno pomoč za lažje usklajevanje preiskav v državah članicah.
• Če Evropsko računsko sodišče in revizorji, pristojni za revizije proračunov institucij, organov, uradov in agencij EU, ali drugih proračunov, ki jih upravljajo in revidirajo institucije, ugotovijo kar koli, kar bi se lahko opredelilo kot kaznivo dejanje na podlagi te direktive, morajo o tem obvestiti Evropsko javno tožilstvo, urad OLAF in druge pristojne organe. Države članice morajo zagotoviti, da enako storijo tudi njihovi nacionalni revizijski organi.

OD KDAJ SE TA PRAVILA UPORABLJAJO?

Direktivo je bilo treba prenesti v nacionalno zakonodajo do 6. julija 2019.

OZADJE

Člen 325 Pogodbe o delovanju Evropske unije zahteva od EU in držav članic, da preprečujejo goljufije in vsa druga nezakonita dejanja, ki škodijo finančnim interesom EU, z ukrepi, ki delujejo svarilno.

Več kot 90 % proračuna EU se upravlja na nacionalni ravni. Škoda za proračun EU zaradi kaznivih in drugih nezakonitih dejanj, znaša več sto milijonov evrov vsako leto in je razlog za veliko zaskrbljenost. Evropska komisija je leta 2011 sprejela sporočilo, ki vsebuje predloge za izboljšanje zaščite finančnih interesov EU (glejte IP/11/644).

Več informacij je na voljo na straneh:

• Politike za preprečevanje goljufij in odvračanje od njih (Evropski urad za boj proti goljufijam)
• Preprečevanje goljufij (Evropska komisija)
• Komisija krepi prizadevanja v boju proti goljufijam v zvezi s proračunom EU – sporočilo za medije (Evropska komisija).

KLJUČNI POJMI

GLAVNI DOKUMENT

Direktiva (EU) 2017/1371 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 5. julija 2017 o boju proti goljufijam, ki škodijo finančnim interesom Unije, z uporabo kazenskega prava (UL L 198, 28.7.2017, str. 29–41).

POVEZANI DOKUMENTI

Poročilo Komisije Evropskemu parlamentu in Svetu o izvajanju Direktive (EU) 2017/1371 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 5. julija 2017 o boju proti goljufijam, ki škodijo finančnim interesom Unije, z uporabo kazenskega prava (COM/2021/536 final).

Prečiščeni različici Pogodbe o Evropski uniji in Pogodbe o delovanju Evropske unije (UL C 202, 7.6.2016, str. 1–388).

Uredba Sveta (EU) 2017/1939 z dne 12. oktobra 2017 o izvajanju okrepljenega sodelovanja v zvezi z ustanovitvijo Evropskega javnega tožilstva („EJT“) (UL L 283, 31.10.2017, str. 1–71).

Nadaljnje spremembe Uredbe Sveta (EU) 2017/1939 so vključene v izvirno besedilo. Ta prečiščena različica ima samo dokumentarno vrednost.

Direktiva (EU) 2015/849 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 20. maja 2015 o preprečevanju uporabe finančnega sistema za pranje denarja ali financiranje terorizma, spremembi Uredbe (EU) št. 648/2012 Evropskega parlamenta in Sveta ter razveljavitvi Direktive 2005/60/ES Evropskega parlamenta in Sveta in Direktive Komisije 2006/70/ES (UL L 141, 5.6.2015, str. 73–117).

Glej prečiščeno različico.

Direktiva 2014/42/EU Evropskega parlamenta in Sveta z dne 3. aprila 2014 o začasnem zavarovanju in odvzemu predmetov, ki so bili uporabljeni za kazniva dejanja, in premoženjske koristi, pridobljene s kaznivim dejanjem, v Evropski uniji (UL L 127, 29.4.2014, str. 39–50).

Glej prečiščeno različico.

Sporočilo Komisije Evropskemu parlamentu, Svetu, Evropskemu socialno-ekonomskemu odboru in Odboru regij o zaščiti finančnih interesov Evropske unije s kazenskim pravom in upravnimi preiskavami: celostna politika za zaščito denarja davkoplačevalcev (COM(2011) 293 final, 26.5.2011).

Okvirni sklep Sveta 2008/841/PNZ z dne 24. oktobra 2008 o boju proti organiziranemu kriminalu (UL L 300, 11.11.2008, str. 42–45).

Direktiva Sveta 2006/112/ES z dne 28. novembra 2006 o skupnem sistemu davka na dodano vrednost (UL L 347, 11.12.2006, str. 1–118).

Glej prečiščeno različico.

Uredba Sveta (ES, Euratom) št. 2988/95 z dne 18. decembra 1995 o zaščiti finančnih interesov Evropskih skupnosti (UL L 312, 23.12.1995, str. 1–4).

Glej prečiščeno različico.

Konvencija pripravljena na podlagi člena K.3 Pogodbe o Evropski uniji, o zaščiti finančnih interesov Evropskih skupnosti (UL C 316, 27.11.1995, str. 49–57).

Zadnja posodobitev 14.02.2022