This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document C2010/303/02
Annual Report of the Court of Auditors on the activities funded by the eighth, ninth and tenth European Development Funds (EDFs) concerning the financial year 2009, together with the Commission's replies
Výročná správa Dvora audítorov o aktivitách financovaných ôsmym, deviatym a desiatym Európskym rozvojovým fondom (ERF) za rozpočtový rok 2009 spolu s odpoveďami Komisie
Výročná správa Dvora audítorov o aktivitách financovaných ôsmym, deviatym a desiatym Európskym rozvojovým fondom (ERF) za rozpočtový rok 2009 spolu s odpoveďami Komisie
Ú. v. EÚ C 303, 9.11.2010, p. 243–272
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
9.11.2010 |
SK |
Úradný vestník Európskej únie |
C 303/243 |
VÝROČNÁ SPRÁVA O AKTIVITÁCH FINANCOVANÝCH ÔSMYM, DEVIATYM A DESIATYM EURÓPSKYM ROZVOJOVÝM FONDOM (ERF)
2010/C 303/02
Výročná správa o aktivitách financovaných ôsmym, deviatym a desiatym Európskym rozvojovým fondom (ERF)
OBSAH
Úvod
Špecifické charakteristiky Európskych rozvojových fondov
Kapitola I – Implementácia ôsmeho, deviateho a desiateho ERF
Finančná implementácia
Výročná správa Komisie o finančnom hospodárení s ôsmym až desiatym Európskym rozvojovým fondom
Kapitola II – Nezávislé vyhlásenie Dvora audítorov o vierohodnosti týkajúce sa ERF
Nezávislé vyhlásenie Dvora audítorov o vierohodnosti týkajúce sa ôsmeho, deviateho a desiateho Európskeho rozvojového fondu (ERF) za rozpočtový rok 2009
Informácie na podporu vyhlásenia o vierohodnosti
Rozsah auditu a audítorský prístup
Spoľahlivosť účtov
Správnosť transakcií
Príjmy
Záväzky
Platby
Účinnosť systémov
Predbežné kontroly
Monitorovanie a dohľad
Externé audity
Vnútorný audit
Spoľahlivosť vyhlásení vedenia Komisie
Závery a odporúčania
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ÚVOD |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabuľka 1 – Európske rozvojové fondy – kľúčové informácie
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Špecifické charakteristiky Európskych rozvojových fondov |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Schéma 1 – Princíp decentralizovaného hospodárenia v súvislosti s platobným procesom
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KAPITOLA I – IMPLEMENTÁCIA ÔSMEHO, DEVIATEHO A DESIATEHO ERF |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Finančná implementácia |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabuľka 2 – Kumulatívne využitie zdrojov ERF k 31. decembru 2009
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Výročná správa Komisie o finančnom hospodárení s ôsmym až desiatym Európskym rozvojovým fondom |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KAPITOLA II – NEZÁVISLÉ VYHLÁSENIE DVORA AUDÍTOROV O VIEROHODNOSTI TÝKAJÚCE SA ERF |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Nezávislé vyhlásenie Dvora audítorov o vierohodnosti týkajúce sa ôsmeho, deviateho a desiateho Európskeho rozvojového fondu (ERF) za rozpočtový rok 2009 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
9. septembra 2010 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA predseda |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rozsah auditu a audítorský prístup |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Spoľahlivosť účtov |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Správnosť transakcií |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Príjmy |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Záväzky |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Platby |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Platby v súvislosti s projektmi |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Platby v súvislosti s rozpočtovou podporu |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Účinnosť systémov |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Predbežné kontroly |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ústredie úradu EuropeAid |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Delegácie |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Monitorovanie a dohľad |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Delegácie |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ústredie úradu EuropeAid |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Externé audity |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vnútorný audit |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Spoľahlivosť vyhlásení vedenia Komisie |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Závery a odporúčania |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
55. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Pozri kapitolu 6 výročnej správy Dvora audítorov o plnení rozpočtu v rozpočtovom roku 2009.
(2) Táto časť sa týka 0,9 % platieb v roku 2009.
(3) Pozri články 118, 125 a 134 nariadenia Rady (ES) č. 215/2008 z 18. februára 2008 o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na desiaty Európsky rozvojový fond (Ú. v. EÚ L 78, 19.3.2008, s. 1). V stanovisku č. 9/2007 k návrhu tohto nariadenia (Ú. v. EÚ C 23, 28.1.2008) Dvor audítorov zdôraznil, že tieto ustanovenia znižujú rozsah právomocí udeľovania absolutória Európskeho parlamentu.
(4) V trojstrannej dohode uzatvorenej medzi EIB, Komisiou a Dvorom audítorov (článok 134 nariadenia o rozpočtových pravidlách z 18. februára 2008, ktoré sa vzťahujú na desiaty ERF) sa stanovujú pravidlá na vykonávanie auditu týchto operácií Dvorom audítorov.
(5) Články 21 až 29 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na desiaty ERF.
(6) Madagaskar, Mauritánia, Niger a Guinea Conakry.
(7) Sudán a Rovníková Guinea.
(8) Malawi, Haiti, Demokratická republika Kongo a Etiópia.
(9) Články 118 a 124.
(10) Konsolidované finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz hospodárskeho výsledku, tabuľku toku hotovosti a tabuľku položiek splatných Európskym rozvojovým fondom.
(11) V súlade s článkami 2, 3, 4, článkom 125 ods. 4 a článkom 134 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na desiaty ERF, sa vyhlásenie o vierohodnosti nevzťahuje na tú časť prostriedkov ERF, ktoré spravuje a za ktoré zodpovedá EIB.
(12) Na úrovni Komisie sa pod vedením rozumejú členovia inštitúcie, povoľujúci úradníci vymenovaní delegovaním a subdelegovaním, účtovník a vedúci zamestnanci finančných, audítorských alebo kontrolných útvarov. Na úrovni prijímateľských štátov sa pod vedením rozumejú národní povoľujúci úradníci, účtovníci, vedúci platobných agentúr a vedúci zamestnanci implementačných organizácií.
(13) Účtovné pravidlá schválené účtovníkom ERF sú založené na Medzinárodných účtovných štandardoch pre verejný sektor (IPSAS) vydaných Medzinárodnou federáciou účtovníkov alebo ak sa tieto štandardy nevzťahujú, na Medzinárodných účtovných štandardoch (IAS)/Medzinárodných štandardoch pre finančné výkazníctvo (IFRS) vydaných Medzinárodnou radou pre účtovné štandardy. V súlade s nariadením o rozpočtových pravidlách sú konsolidované finančné výkazy za rozpočtový rok 2009 zostavené na základe týchto účtovných pravidiel schválených účtovníkom ERF, ktoré prispôsobujú zásady účtovania na základe časového rozlíšenia špecifickému prostrediu Spoločenstva, pričom konsolidované výkazy o implementácii ERF sú naďalej založené hlavne na pohybe hotovosti.
(14) Pozri článok 122 nariadenia o rozpočtových pravidlách z 18. februára 2008, ktoré sa vzťahujú na desiaty ERF: „finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o hospodárskom výsledku, tabuľku peňažného toku a tabuľku položiek splatných ERF“.
(15) Pozri článok 123 nariadenia o rozpočtových pravidlách z 18. februára 2008, ktoré sa vzťahujú na desiaty ERF: „správy o finančnej implementácii obsahujú tabuľky, ktoré opisujú finančné prostriedky, záväzky a platby“.
(16) Napr.: typ zmluvy, dátum začiatku a ukončenia platnosti zmluvy.
(17) Bod 15 (Ú. v. EÚ C 269, 10.11.2009).
(18) Pozri body 28 a 29 osobitnej správy č. 2/2005 týkajúcej sa rozpočtovej pomoci z ERF krajinám AKT (Ú. v. EÚ C 249, 7.10.2005).
(19) Dvor audítorov stanovil prah významnosti na 2 %.
(20) Okrem predvstupovej pomoci, pomoci pre západný Balkán, humanitárnej pomoci, makrofinančnej pomoci, spoločnej zahraničnej a bezpečnostnej politiky (SZBP) a mechanizmu rýchlej reakcie.
(21) Bod 46.
(22) Bod 39 výročnej správy o ERF za rozpočtový rok 2008.
(23) Strana 56.
(24) Pozri body 29 a 54 výročnej správy Dvora audítorov o ERF za rozpočtový rok 2008.
(25) Pozri kapitolu 6 výročnej správy Dvora audítorov o plnení rozpočtu v rozpočtovom roku 2009.
(26) Bod 55.
(27) Hrubé platby okrem spätne získaných finančných prostriedkov.
(28) Celkové individuálne a rámcové záväzky zahŕňajú zrušenie záväzkov.
Zdroj: Európsky dvor audítorov na základe údajov poskytnutých z databázy AIDCO DataWarehouse.
(29) Počiatočné pridelenie prostriedkov do 8., 9. a 10. ERF, spolufinancovanie, úrok, ostatné zdroje, prevody z predchádzajúcich ERF a úpravy v dôsledku migrácie na nový účtovný systém.
(30) Percento zdrojov.
(31) Záporné sumy zodpovedajú zrušeniu záväzkov.
(32) Čisté platby po spätnom získaní finančných prostriedkov.
Zdroj: Dvor audítorov, vypracované na základe správ o finančnej implementácii a účtovnej závierky ERF k 31. decembru 2009.
PRÍLOHA 1
VÝSLEDKY TESTOVANIA TRANSAKCIÍ EURÓPSKYCH ROZVOJOVÝCH FONDOV
|
2009 |
2008 |
2007 |
||||||
Projekty |
Rozpočtová podpora |
Spolu |
|||||||
VEĽKOSŤ A ŠTRUKTÚRA VZORKY |
|||||||||
Celkové záväzky: |
40 |
10 |
50 |
45 |
60 |
||||
Celkové transakcie (z toho): |
150 |
20 |
170 |
170 |
148 |
||||
|
Zálohy |
0 |
0 |
0 |
40 |
0 |
|||
|
Priebežné/konečné platby |
150 |
20 |
170 |
130 |
148 |
|||
VÝSLEDKY TESTOVANIA |
|||||||||
(v % a počet transakcií) |
|||||||||
Transakcie neovplyvnené chybami |
80 % |
{120} |
65 % |
{13} |
78 % |
{133} |
76 % |
63 % |
|
Transakcie ovplyvnené chybami |
20 % |
{30} |
35 % |
{7} |
22 % |
{37} |
24 % |
37 % |
|
ANALÝZA TRANSAKCIÍ OVPLYVNENÝCH CHYBAMI |
|||||||||
(v % a počet transakcií) |
|||||||||
Analýza podľa typu chyby |
|||||||||
Nevyčísliteľné chyby |
57 % |
{17} |
100 % |
{7} |
65 % |
{24} |
61 % |
49 % |
|
Vyčísliteľné chyby |
43 % |
{13} |
0 % |
{0} |
35 % |
{13} |
39 % |
51 % |
|
týkajúce sa: |
Oprávnenosti |
23 % |
{3} |
0 % |
{0} |
23 % |
{3} |
44 % |
68 % |
Dostatočného podloženia |
23 % |
{3} |
0 % |
{0} |
23 % |
{3} |
38 % |
21 % |
|
Správnosti |
54 % |
{7} |
0 % |
{0} |
54 % |
{7} |
19 % |
11 % |
|
ODHADOVANÝ DOSAH VYČÍSLITEĽNÝCH CHÝB |
|||||||||
Pravdepodobná chybovosť: |
|
|
|||||||
< 2 % |
X |
|
|
||||||
2 % až 5 % |
|
X |
X |
||||||
> 5 % |
|
|
|
PRÍLOHA 2
VÝSLEDKY PRESKÚMANIA SYSTÉMOV PRI EURÓPSKYCH ROZVOJOVÝCH FONDOCH A ROZVOJOVEJ POMOCI V RÁMCI VŠEOBECNÉHO ROZPOČTU
Hodnotenie vybraných systémov dohľadu a kontroly
Príslušný systém |
Predbežné kontroly |
Monitorovanie a dohľad |
Externé audity |
Vnútorný audit |
Celkové hodnotenie |
Ústredie úradu EuropeAid |
|
|
|
|
|
Delegácie |
|
|
|
Nevzťahuje sa |
|
Celkové hodnotenie systémov dohľadu a kontroly
Celkové hodnotenie |
2009 |
2008 |
2007 |
|
|
|
Vysvetlivky
|
Účinné |
|
Čiastočne účinné |
|
Neúčinné |
Nevzťahuje sa |
Nehodí sa alebo nebolo predmetom hodnotenia |
PRÍLOHA 3
VÝSLEDKY PRESKÚMANIA VYHLÁSENÍ VEDENIA KOMISIE PRI EURÓPSKYCH ROZVOJOVÝCH FONDOCH A ROZVOJOVEJ POMOCI V RÁMCI VŠEOBECNÉHO ROZPOČTU
Príslušné hlavné GR |
Druh výroku generálneho riaditeľa (1) |
Vyjadrené výhrady |
Pripomienky Dvora audítorov |
Celkové hodnotenie spoľahlivosti |
||||||
AIDCO |
bez výhrad |
– |
EuropeAid vypracoval ucelenú stratégiu kontroly a naďalej výrazne zlepšoval koncepciu a implementáciu svojich systémov dohľadu a kontroly. Pri audite Dvora audítorov sa však zistilo, že v niektorých kontrolách naďalej pretrvávajú nedostatky a v platbách sa vyskytla významná miera chýb. |
B |
||||||
|
(1) Podľa vyhlásenia o vierohodnosti má generálny riaditeľ primeranú istotu, že zavedené kontrolné postupy poskytujú potrebné záruky o správnosti príslušných transakcií.
A: |
vyhlásenie generálneho riaditeľa a výročná správa o činnosti poskytujú verný obraz o finančnom hospodárení, pokiaľ ide o správnosť. |
B: |
vyhlásenie generálneho riaditeľa a výročná správa o činnosti poskytujú čiastočne verný obraz o finančnom hospodárení, pokiaľ ide o správnosť. |
C: |
vyhlásenie generálneho riaditeľa a výročná správa o činnosti neposkytujú verný obraz o finančnom hospodárení, pokiaľ ide o správnosť. |
PRÍLOHA 4
KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE HLAVNÝCH PRIPOMIENOK VO VYHLÁSENÍ O VIEROHODNOSTI
|
Pripomienka Dvora audítorov |
Analýza Dvora audíorov |
Odporúčania Dvora audítorov |
Odpoveď Komisie |
1. |
Existuje priestor pre zreteľnejšie závery o tom, ako výsledky rôznych kontrol prispievajú k záruke generálneho riaditeľa, a pre vypracovanie kľúčového ukazovateľa pre odhadovaný finančný dosah reziduálnych chýb po vykonaní všetkých predbežných a následných kontrol. [Výročná správa za rok 2008, bod 54.] |
Vo výročnej správe o činnosti za rok 2009 sa prezentuje verný obraz o implementácii a výsledkoch zavedených systémov dohľadu a kontroly. Správa je jasná a informatívna, najmä vďaka použitiu kvantitatívnych ukazovateľov. Nepreukazuje sa v nej však jasne, že výsledky jednotlivých kontrol prispeli k primeranej istote generálneho riaditeľa o tom, že finančný dosah nezrovnalostí a chýb stále nepresahuje stanovené kritériá významnosti. |
Úrad EuropeAid by mal v súvislosti s plánovaným preskúmaním celkovej stratégie kontroly vytvoriť kľúčový úkazovateľ na odhad finančného dosahu zostatkových chýb po implementácií všetkých predbežných a následných kontrol. |
Komisia začala v roku 2010 činnosť v súvislosti s analýzou možných metodík na vytvorenie kľúčového ukazovateľa na odhad finančného dosahu zostatkových chýb, ako sa uvádza v odpovediach Komisie na výročnú správu za rok 2008. |
2. |
Následné kontroly by sa mali zlepšiť tým, že sa zamerajú na hlavné riziká. [Výročná správa za rok 2008, bod 55 a).] |
Nedostatky naďalej pretrvávajú v súvislosti s kontrolami oprávnenosti výdavkov, výpočtu nárokovaných súm a dostupnosti požadovaných podporných dokumentov. |
Úrad EuropeAid by mal dokončiť a rozšíriť súbor nástrojov finančného riadenia zameraný na vysoké inherentné riziko chýb na úrovni implementačných organizácií, zmluvných dodávateľov a príjemcov s cieľom zabezpečiť primerané znalosti o finančnom hospodárení a pravidlách oprávnenosti. |
Súbor nástrojov finančného riadenia bude dokončený v roku 2010 a záležitosti, ktoré Dvor audítorov uviedol, sa náležite posúdia. |
3. |
Ročné plány auditov by sa mali vypracúvať na základe štruktúrovanejšej analýzy rizika a reálnejšieho zhodnotenia zdrojov, ktoré sú na tento účel k dispozícii. [Výročná správa za rok 2008, bod 55 b).] |
Ročné plány auditov boli pripravené na základe štruktúrovaných posúdení rizika vypracovaných v súlade s usmerneniami úradu EuropeAid. Personálne prekážky v delegáciách znižujú ich schopnosť spustiť audity založené na riziku a uprednostňujú sa povinné audity. Tieto prekážky ovplyvňujú aj oneskorenie postupu schvaľovania auditu, v dôsledku čoho vzniká riziko, že neoprávnené výdavky nebude možné získať späť. |
V súvislosti s postupom ročného plánovania auditov sa prijali uspokojivé opatrenia. |
Komisia súhlasí, že v súvislosti s postupom ročného plánovania auditov sa dosiahli výrazné zlepšenia. |
4. |
Plnenie ročného plánu auditov by sa malo v priebehu roka lepšie monitorovať, aby sa odhalili výrazné odchýlky a včas prijali nápravné opatrenia. [Výročná správa za rok 2008, bod 55 c).] |
Ústredie úradu EuropeAid's vrátane geografických riaditeľstiev pravidelne monitoruje priebežné plnenie a odchýlky sa v prípade potreby prešetria a prijmú sa nápravné opatrenia. |
Prijali sa uspokojivé opatrenia. |
Komisia súhlasí, že v oblasti monitorovania plnenia plánov auditov sa dosiahli výrazné zlepšenia. |
5. |
Mali by sa vyvinúť funkcie systému CRIS Audit, aby bolo možné efektívnejšie a účinnejšie monitorovať kontrolné činnosti, ako aj analyzovať a následne kontrolovať zistenia a odporúčania z auditov. [Výročná správa za rok 2008, bod 55 d).] |
Systém CRIS Audit neposkytuje presné údaje o nákladoch na audity ani informácie o finančných korekciách uskutočnených v dôsledku auditov. |
Návrh systému CRIS Audit by sa mal upraviť, aby systém poskytoval informácie o sumách konečných neoprávnených výdavkov a uskutočnených finančných korekcií po ukončení postupu schvaľovania auditu s kontrolovaným subjektom. |
Po zlepšeniach, ku ktorým sa dospelo po zavedení systému CRIS Audit vo februári 2010, sa suma neoprávnených výdavkov musí uviesť pred uzavretím audítorských záznamov. Informácie o príkazoch na spätné získanie vydaných na základe výsledku auditov sú zahrnuté v module CRIS Recovery Order. |
6. |
Úrad EuropeAid by mal zabezpečiť, aby delegácie zaznamenávali údaje do systému CRIS Audit úplne a včas. [Výročná správa za rok 2008, bod 55 e).] |
Napriek upozorneniam ústredia úradu EuropeAid a aktualizovaným usmerneniam však nie všetky delegácie zaznamenávajú údaje včas a v úplnosti, čo má vplyv na súhrnné údaje, ktoré sa používajú ako informácie na účely riadenia, napríklad údaje o povahe audítorských stanovísk a miere neoprávnených výdavkov. |
Úrad EuropeAid by mal naďalej zabezpečovať, aby delegácie zaznamenávali údaje do systému CRIS Audit v plnej miere a včas. |
Úrad EuropeAid bude pokračovať v úsilí zabezpečovať správne a presné zadávanie informácií do systému CRIS Audit. |
7. |
Vzhľadom na výsledky prístupu, ktorý schválilo riaditeľstvo C zodpovedné za štáty AKT, by mal úrad EuropeAid vykonať kontrolu systému následnej kontroly transakcií s cieľom zhodnotiť potrebu a možnosti rozšírenia rozsahu týchto kontrol. [Výročná správa za rok 2008, bod 55 f).] |
Úrad EuropeAid v roku 2009 zväčšil rozsah týchto kontrol aj na kontrolu súladu s dohodami o financovaní a so zmluvnými postupmi. EuropeAid plánuje v roku 2010 vykonať celkové preskúmanie svojho prístupu s cieľom nájsť nové spôsoby ďalšieho zlepšovania relevantnosti a účinnosti týchto kontrol, pokiaľ ide o preskúmanie spoľahlivosti príslušných transakcií a kvality predbežných kontrol vykonávaných povoľujúcimi úradníkmi. |
Úrad EuropeAid by mal v súvislosti s týmto preskúmaním zhodnotiť efektívnosť rôznych kontrol z hľadiska nákladov, najmä systému následnej kontroly transakcií, a preskúmať relevantnosť a realizovateľnosť ročného auditu reprezentatívnej štatistickej vzorky ukončených projektov. |
Komisia na začiatku roka 2010 začala činnosť v súvislosti s preskúmaním svojej stratégie kontroly (vrátane potenciálneho ukazovateľa miery zostatkových chýb na základe auditu reprezentatívnej štatistickej vzorky ukončených projektov), ako sa uvádza v odpovediach Komisie na výročnú správu za rok 2008. Komisia v roku 2010 vydá oznámenie o prípustnom riziku chýb v oblasti vonkajšej pomoci. |
8. |
Úrad EuropeAid by mal pokračovať v úsilí podkladať svoje rozhodnutia o oprávnenosti na rozpočtovú podporu štruktúrovanými a formálnymi dôkazmi, že prijímateľská krajina má relevantný program reformy na riešenie všetkých dôležitých nedostatkov podľa predvídateľného harmonogramu a že je zaviazaná realizovať ho. [Výročná správa za rok 2008, bod 56 a).] |
V dohodách o financovaní z desiateho ERF sú stanovené jasnejšie rámce na hodnotenie všeobecných podmienok oprávnenosti. Pokiaľ ide o kritérium týkajúce sa hospodárenia s verejnými financiami, v dohodách o financovaní sa odkazuje na hodnotiace schémy dohodnuté medzi vládami, Komisiou a ostatnými darcami, napríklad rámce posúdenia výkonnosti, ktoré sa majú používať v kontexte spoločných výročných preskúmaní v oblasti rozpočtovej podpory. Použitie týchto rámcov na stanovenie prioritných cieľov, harmonogramov a zdrojov informácií, ktoré sa majú využiť, uľahčuje formalizované a štruktúrované posúdenia pokroku, čím sa podporuje transparentnosť rozhodnutí o vyplatení finančných prostriedkov. |
Prijali sa uspokojivé opatrenia. |
Komisia súhlasí, že v súvislosti s rámcom rozhodovania o oprávnenosti čerpať rozpočtovú podporu a podmienkach na vyplatenie pomoci sa dosiahli výrazné zlepšenia. |
9. |
Úrad EuropeAid by mal zabezpečiť, aby všetky budúce dohody o financovaní poskytovali ucelený a zreteľný základ na hodnotenie dodržiavania platobných podmienok. [Výročná správa za rok 2008, bod 56 b).] |
Konkrétne podmienky týkajúce sa vyplácania finančných prostriedkov z rôznych tranží na základe výkonnosti často nie sú dostatočne jasné, pokiaľ ide o cieľové hodnoty ukazovateľov, zdroje overovania a metódy výpočtu, čo môže ovplyvniť transparentnosť rozhodnutí o vyplatení finančných prostriedkov. |
Úrad EuropeAid by mal zabezpečiť, aby sa v konkrétnych podmienkach pre jednotlivé tranže na základe výkonnosti jasne stanovovali ukazovatele, ciele, metódy výpočtu a zdroje overení. |
Komisia uznáva dôležitosť prísnejšieho definovania cieľov výkonnosti, metód výpočtu a zdrojov overovania. Počas postupu rovnocenného preskúmania úradu EuropeAid (skupina na podporu kvality) týkajúceho sa rozhodovania o nových programoch sa tejto záležitosti venuje zvýšená pozornosť. |