Back to EUR-Lex homepage

EUR-Lex Access to European Union law

Back to EUR-Lex homepage

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

Use quotation marks to search for an "exact phrase". Append an asterisk (*) to a search term to find variations of it (transp*, 32019R*). Use a question mark (?) instead of a single character in your search term to find variations of it (ca?e finds case, cane, care).
Search tips
Need more search options? Use the Advanced search
You are here

Document 52015TA1209(37)

Správa o overení ročnej účtovnej závierky Agentúry Európskej únie pre základné práva za rozpočtový rok 2014 spolu s odpoveďami agentúry

Ú. v. EÚ C 409, 9.12.2015, p. 334–341 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

9.12.2015   

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 409/334

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky Agentúry Európskej únie pre základné práva za rozpočtový rok 2014 spolu s odpoveďami agentúry

(2015/C 409/37)

ÚVOD

1.

Agentúra Európskej únie pre základné práva (ďalej len „agentúra“ známa tiež ako „FRA“), so sídlom vo Viedni, bola zriadená na základe nariadenia Rady (ES) č. 168/2007 (1). Úlohou agentúry je poskytovať príslušným orgánom Únie a členským štátom pomoc a odborné poznatky pri vykonávaní právnych predpisov Únie týkajúcich sa základných práv (2).

INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI

2.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly agentúry. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia.

VYHLÁSENIE O VIEROHODNOSTI

3.

Podľa ustanovení článku 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ) Dvor audítorov kontroloval:

a)

ročnú účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (3) a výkazov o plnení rozpočtu (4) za rozpočtový rok končiaci sa k 31. decembru 2014;

b)

a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií.

Zodpovednosť vedenia

4.

Vedenie zodpovedá za vyhotovenie a verné predloženie ročnej účtovnej závierky agentúry a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií (5):

a)

Zodpovednosť vedenia v súvislosti s ročnou účtovnou závierkou agentúry zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie systému vnútornej kontroly relevantného pre zostavenie a verné predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby; výber a uplatňovanie vhodných účtovných postupov na základe účtovných pravidiel prijatých účtovníkom Komisie (6) a účtovné odhady, ktoré sú za daných okolností primerané. Riaditeľ schvaľuje ročnú účtovnú závierku agentúry po jej zostavení účtovníkom agentúry na základe všetkých dostupných informácií, a po priložení poznámky k účtovnej závierke, v ktorej účtovník okrem iného vyhlasuje, že získal primeranú istotu, že účtovná závierka vyjadruje pravdivo a verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry.

b)

Zodpovednosť vedenia v súvislosti so zákonnosťou a riadnosťou príslušných operácií a s dodržiavaním zásady riadneho finančného hospodárenia zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie účinného a efektívneho systému vnútornej kontroly, ktorý obsahuje primeraný dohľad a náležité opatrenia na zabránenie nezrovnalostiam a podvodom a v prípade potreby právne konanie na spätné získanie nesprávne vyplatených alebo využitých finančných prostriedkov.

Zodpovednosť audítora

5.

Zodpovednosťou Dvora audítorov je na základe auditu predložiť Európskemu parlamentu a Rade (7) vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti ročnej účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Dvor audítorov vykonáva svoj audit v súlade s medzinárodnými audítorskými štandardmi a etickým kódexom IFAC a medzinárodnými štandardmi najvyšších kontrolných inštitúcií INTOSAI. Podľa týchto štandardov je Dvor audítorov povinný naplánovať a vykonať audit tak, aby získal primeranú istotu, že ročná účtovná závierka agentúry neobsahuje významné nesprávnosti a že príslušné operácie sú zákonné a riadne.

6.

Dvor audítorov pri audite postupuje tak, aby získal audítorské dôkazy o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i to, či v príslušných operáciách došlo k závažnému porušeniu právneho rámca Európskej únie, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík audítor zohľadňuje vnútornú kontrolu, ktorá je relevantná pre zostavenie a verné predloženie účtovnej závierky, a systémy dohľadu a kontroly, ktoré sú implementované na zaistenie zákonnosti a riadnosti príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností. Audit tiež obsahuje hodnotenie vhodnosti uplatnených účtovných postupov a primeranosti účtovných odhadov, ako aj hodnotenie predloženia účtovnej závierky ako celku. Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti Dvor audítorov zohľadnil audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou agentúry v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (8).

7.

Dvor audítorov sa domnieva, že získal dostatočné a primerané audítorské dôkazy pre svoje vyhlásenie o vierohodnosti.

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

8.

Dvor audítorov zastáva názor, že ročná účtovná závierka agentúry vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk jej finančnú situáciu k 31. decembru 2014 a výsledky jej operácií a tokov hotovosti za príslušný rozpočtový rok v súlade s ustanoveniami jej nariadenia o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie.

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti operácií súvisiacich s účtovnou závierkou

9.

Podľa názoru Dvora audítorov sú operácie súvisiace s ročnou účtovnou závierkou za rozpočtový rok končiaci sa k 31. decembru 2014 zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

10.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanoviská Dvora audítorov

PRIPOMIENKY K ROZPOČTOVÉMU HOSPODÁRENIU

11.

Prostriedky v rozpočte na rok 2014 boli v plnej miere viazané. Miera viazaných rozpočtových prostriedkov prenesených do roku 2015 však bola vysoká v hlave II (administratívne výdavky) a predstavovala 5 51  466 EUR, teda 25 % (2013: 5 79  429 EUR, t. j. 27 %) a hlave III (prevádzkové výdavky) na úrovni 5 8 48  956 EUR, teda 75 % (2013: 5 6 25  444 EUR, t. j. 69 %).

12.

Sumy prenesené v rámci hlavy II sa týkajú najmä plánovaného nákupu tovaru a služieb IT, za ktoré boli platby splatné až v roku 2015. Sumy prenesené v rámci hlavy III sa týkajú najmä viacročnej povahy operačných projektov agentúry, pri ktorých sa platby realizujú podľa naplánovaného harmonogramu.

ĎALŠIE PRIPOMIENKY

13.

V roku 2005 nadobudol účinnosť nový služobný poriadok zamestnancov EÚ vrátane ustanovení, že budúce odmeny úradníkov prijatých pred 1. májom 2004 by nemali byť nižšie ako odmeny na základe predchádzajúceho služobného poriadku. Auditom Dvora audítorov sa zistilo, že toto ustanovenie nebolo dodržané a v prípade 10 z 26 zamestnancov zamestnaných v tom čase, čo viedlo k celkovému podhodnoteniu mzdy o 45  892 EUR v období rokov 2005 až 2014. Agentúra uhradí dodatočné platby mzdy v dohľadnom čase.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCich rokov

14.

Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúceho roka je uvedený v prílohe I.

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Milan Martin CVIKL, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí dňa 8. septembra 2015.

Za Dvor audítorov

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

predseda

(1)  Ú. v. EÚ L 53, 22.2.2007, s. 1.

(2)  V prílohe II sú na informačné účely zhrnuté právomoci a činnosti agentúry.

(3)  Finančné výkazy obsahujú súvahu a výkaz hospodárskeho výsledku, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

(4)  Výkazy o plnení rozpočtu pozostávajú z výkazu výsledku rozpočtového hospodárenia a prílohy k nemu.

(5)  Články 39 a 50 delegovaného nariadenia Komisie (EÚ) č. 1271/2013 (Ú. v. EÚ L 328, 7.12.2013, s. 42).

(6)  Účtovné pravidlá schválené účtovníkom Komisie sú založené na medzinárodných účtovných štandardoch pre verejný sektor (IPSAS) vydaných Medzinárodnou federáciou účtovníkov, prípadne na medzinárodných účtovných štandardoch (IAS)/medzinárodných štandardoch finančného výkazníctva (IFRS) vydaných Radou pre medzinárodné účtovné štandardy.

(7)  Článok 107 nariadenia (EÚ) č. 1271/2013.

(8)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1).

PRÍLOHA I

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

Rok

Pripomienka Dvora audítorov

Stav nápravného opatrenia

(Dokončené/Prebieha/Nedokončené/Nevzťahuje sa)

2013

Celková miera viazaných rozpočtových prostriedkov v roku 2013 predstavovala 100 %, čo znamená, že záväzky sa prijímali načas. Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov do roku 2014 však bola vysoká na úrovni 5 79  429 EUR (27 %) v hlave II (administratívne výdavky) a 5 6 25  444 EUR (69 %) v hlave III (prevádzkové výdavky).

Nevzťahuje sa

2013

Sumy prenesené do hlavy II sa týkajú najmä plánovaného nákupu IT tovaru a služieb. Sumy prenesené do hlavy III sa týkajú najmä viacročnej povahy operačných projektov agentúry, keď sa platby realizujú podľa plánovaných termínov.

Nevzťahuje sa

PRÍLOHA II

Agentúra Európskej únie pre základné práva (Viedeň)

Právomoci a činnosti

Oblasti právomoci Únie vyplývajúce zo zmluvy

Zhromažďovanie informácií

—

V medziach a za podmienok stanovených Radou uznášajúca sa jednoduchou väčšinou v súlade s ustanoveniami zmlúv môže Komisia zhromažďovať všetky informácie a vykonávať všetky šetrenia potrebné na splnenie úloh, ktorými je poverená. (článok 337)

Právomoci agentúry

[nariadenie Rady (ES) č. 168/2007]

Ciele

—

Poskytovať príslušným Inštitúciám, orgánom, úradom a agentúram Únie a jej členským štátom pomoc a odborné poznatky v oblasti základných práv pri vykonávaní práva Únie, aby im pomohla plne rešpektovať základné práva pri prijímaní opatrení alebo rozhodovaní o postupe v ich príslušných oblastiach právomoci.

Úlohy

—

zhromažďovať, zaznamenávať, analyzovať a šíriť relevantné, objektívne, spoľahlivé a porovnateľné informácie a údaje,

—

rozvíjať metódy a štandardy na zlepšenie porovnateľnosti, objektívnosti a spoľahlivosti údajov na európskej úrovni,

—

uskutočňovať vedecký výskum a prieskumy, prípravné štúdie a realizačné štúdie, spolupracovať na nich alebo ich podporovať,

—

pre inštitúcie Únie a členské štáty pri vykonávaní práva Únie vypracúvať a uverejňovať závery a stanoviská ku konkrétnym témam,

—

uverejňovať výročnú správu o otázkach základných práv, ktoré spadajú do oblastí činnosti agentúry,

—

uverejňovať tematické správy založené na vlastnej analýze, výskume a prieskumoch,

—

uverejňovať výročnú správu o jej činnostiach,

—

vypracúvať komunikačnú stratégiu a podporovať dialóg s občianskou spoločnosťou v záujme zvyšovania verejného povedomia o základných právach a aktívneho šírenia informácií o svojej práci.

Správa

Správna rada

Zloženie

Jedna nezávislá osoba vymenovaná jednotlivými členskými štátmi, jedna nezávislá osoba vymenovaná Radou Európy a dvaja zástupcovia Komisie.

Úlohy

Prijímať rozpočet, plán práce a výročné správy. Schváliť konečný rozpočet a plán pracovných miest. Vydávať stanovisko ku konečnej účtovnej závierke.

Výkonná rada

Zloženie

—

predseda správnej rady,

—

podpredseda správnej rady,

—

jeden zástupca z Komisie,

—

dvaja ďalší zvolení členovia správnej rady,

—

osoba vymenovaná do správnej rady Radou Európy sa môže zúčastňovať na zasadnutiach výkonnej rady.

Vedecká rada

Zloženie

—

jedenásť kvalifikovaných nezávislých osôb z oblasti základných práv,

—

správna rada vymenúva členov po uverejnení transparentnej výzvy na predkladanie žiadostí a výberovom konaní.

Riaditeľ

Menovaný správnou radou na návrh Komisie po vyjadrení stanoviska Európskeho parlamentu a Rady (ktoré uvedú svoju preferenciu).

Vonkajšia kontrola

Európsky dvor audítorov.

Vnútorná kontrola

Útvar Európskej komisie pre vnútorný audit (IAS).

Orgán udeľujúci absolutórium

Európsky parlament na odporúčanie Rady.

Zdroje, ktoré mala agentúra k dispozícii v roku 2014 (2013)

Konečný rozpočet

21,52(21,62) mil. EUR, z toho dotácia Únie predstavuje 99 % (99 %)

Počet zamestnancov k 31. decembru 2014

75 (78) pracovných miest v pláne pracovných miest, z toho obsadené pracovné miesta: 74 (75)

+

38 (38) ostatných zamestnancov (zmluvní zamestnanci, vyslaní národní experti)

Celkový počet zamestnancov: 113 (116), z toho pridelení na tieto úlohy:

—

prevádzkové úlohy: 72 (75)

—

administratívne úlohy: 32 (33)

—

zmiešané: 9 (8)

Produkty a služby v roku 2014 (2013)

FRANET

Počet príspevkov 28 zmluvných dodávateľov (národných koordinačných stredísk): 223 (403)

Počet príspevkov partnerov zodpovedných za medzinárodnú analýzu EÚ: 1 (1)

Počet príspevkov partnerov zodpovedných za komparatívnu analýzu: 1 (2)

Počet zasadnutí: 3 (3) (1 s 11 účastníkmi, 1 s 9 účastníkmi a 1 s 56 účastníkmi)

Správy o výskume

Počet správ: 23 (19) plus 96 (12) jazykových verzií

Vizualizácia údajov online: 5 (2) plus 2 (0) jazykových verzií

Počet zasadnutí: 0 (1)

Výročné správy: 2 (2) plus 3 (2) jazykových verzií

Zhrnutie výročnej správy: 1 (1) plus 1 (2) jazykových verzií

Stanoviská FRA: 1 (2) plus 4 jazykových verzií

Výročná správa FRA za rok 2013 v elektronickej forme: 0 (1) plus 0 (1) jazykových verzií

Informačné letáky: 2 (4) plus 21 (71) jazykových verzií

Materiály netýkajúce sa výskumu

Rôzne publikácie agentúry: 59 (20)

Plagáty: 53 (15)

Hlavné konferencie a podujatia

Konferencia o základných právach: 1 (1)

Sympózium FRA: 0 (1)

Zasadnutie fóra pre základné práva: 1 (1)

Spoločné podujatia s predsedníctvami EÚ 2 (1)

Spolupráca s inštitúciami a orgánmi na úrovni EÚ a členských štátov

Členské štáty: 89 (29)

Rada EÚ: 25 (19)

Európska komisia: 22 (22)

Európsky parlament: 25 (15)

Európska služba pre vonkajšiu činnosť: 1 (4)

Agentúry a ostatné úrady EÚ: 33 (23)

Európsky súdny dvor: 2 (2)

Výbor regiónov: 1 (1)

Európsky hospodársky a sociálny výbor: 1 (0)

Európsky ombudsman 2 (2)

Fórum pre základné práva: 3 (3)

Rada Európy: 32 (25)

OBSE: 4 (4)

Organizácia spojených národov: 9 (9)

Špecializované orgány (národné inštitúcie pre ľudské práva a orgány pre rovnosť): 12 (8)

Iné zasadnutia a okrúhle stoly: 10 (7)

Zdroj: Informácie poskytnuté agentúrou.

ODPOVEDE AGENTÚRY

11. – 12.

Agentúra uznáva pochopenie Dvora audítorov v súvislosti s riadne monitorovanými a oprávnenými prenosmi rozpočtových prostriedkov. Agentúra chce takisto poukázať na svoju každoročnú nízku mieru zrušení (a to aj napriek tomu, že doteraz ešte nie je známa pre rok 2014) na úrovni približne 2 %, čo znamená konečný výsledok vyšší ako 99 %. Považujeme to za najlepší ukazovateľ riadneho plnenia rozpočtu.

13.

V nadväznosti na pripomienku Dvora audítorov agentúra prijala nevyhnutné nápravné opatrenia a vykonala dodatočné vyplatenie miezd.
Top