EUR-Lex Access to European Union law
This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52011TA1110(01)
Annual Report of the Court of Auditors on the implementation of the budget concerning the financial year 2010, together with the institutions’ replies
Výročná správa Dvora audítorov o plnení rozpočtu za rozpočtový rok 2010 spolu s odpoveďami inštitúcií
Výročná správa Dvora audítorov o plnení rozpočtu za rozpočtový rok 2010 spolu s odpoveďami inštitúcií
Ú. v. EÚ C 326, 10.11.2011, p. 1–250
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
10.11.2011 |
SK |
Úradný vestník Európskej únie |
C 326/1 |
V súlade s ustanoveniami článku 287 ods. 1 a 4 Zmluvy o fungovaní Európskej únie a článkov 129 a 143 nariadenia Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 z 25. júna 2002 o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Európskych spoločenstiev, naposledy zmeneného a doplneného nariadením Európskeho parlamentu a Rady (ES, Euratom) č. 1081/2010, a článkov 139 a 156 nariadenia Rady (ES) č. 215/2008 z 18. februára 2008 o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 10. Európsky rozvojový fond
Dvor audítorov Európskej únie na svojom zasadnutí 8. septembra 2011 prijal
VÝROČNÉ SPRÁVY
za rozpočtový rok 2010.
Správy boli spoločne s odpoveďami inštitúcií na pripomienky Dvora audítorov zaslané orgánom udeľujúcim absolutórium a ostatným inštitúciám.
Členmi Dvora audítorov sú:
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA (predseda), David BOSTOCK, Morten Louis LEVYSOHN, Ioannis SARMAS, Igors LUDBORŽS, Jan KINŠT, Kersti KALJULAID, Massimo VARI, Juan RAMALLO, Olavi ALA-NISSILÄ, Karel PINXTEN, Ovidiu ISPIR, Nadežda SANDOLOVA, Michel CRETIN, Harald NOACK, Henri GRETHEN, Eoin O'SHEA, Szabolcs FAZAKAS, Louis GALEA, Ladislav BALKO, Augustyn KUBIK, Milan Martin CVIKL, Rasa BUDBERGYTĖ, Lazaros S. LAZAROU, Gijs DE VRIES, Harald WÖGERBAUER, Hans Gustaf WESSBERG.
VÝROČNÁ SPRÁVA O PLNENÍ ROZPOČTU
2011/C 326/01
OBSAH
Všeobecný úvod
Kapitola 1 — |
Vyhlásenie o vierohodnosti a podporné informácie |
Kapitola 2 — |
Príjmy |
Kapitola 3 — |
Poľnohospodárstvo a prírodné zdroje |
Kapitola 4 — |
Súdržnosť, energetika a doprava |
Kapitola 5 — |
Vonkajšia pomoc, rozvojová pomoc a rozšírenie |
Kapitola 6 — |
Výskum a iné vnútorné politiky |
Kapitola 7 — |
Administratívne a iné výdavky |
Kapitola 8 — |
Rozpočet EÚ a výsledky |
Príloha — |
Finančné informácie o všeobecnom rozpočte |
VŠEOBECNÝ ÚVOD
0.1. |
Európsky dvor audítorov je inštitúcia, ktorá je na základe Zmluvy o fungovaní Európskej únie poverená kontrolovať finančné prostriedky Európskej únie (EÚ). Dvor audítorov ako externý audítor EÚ koná ako nezávislý ochranca finančných záujmov občanov Európskej únie a prispieva k zlepšovaniu finančného hospodárenia EÚ. Viac informácií o Dvore audítorov možno nájsť v jeho výročnej správe o činnosti, ktorá sa podobne ako osobitné správy o výdavkových programoch a príjmoch EÚ a stanoviská k novým alebo zmeneným právnym predpisom nachádza na internetovej stránke Dvora audítorov: www.eca.europa.eu. |
0.2. |
Toto je 34. výročná správa Dvora audítorov o plnení rozpočtu EÚ a týka sa rozpočtového roku 2010. Samostatná výročná správa sa týka Európskych rozvojových fondov. |
0.3. |
O všeobecnom rozpočte EÚ rozhoduje každý rok Rada a Európsky parlament. Výročná správa Dvora audítorov a jeho osobitné správy sú základom postupu udeľovania absolutória, pri ktorom Európsky parlament rozhoduje, či si Európska komisia uspokojivo splnila svoju povinnosť plniť rozpočet. Dvor audítorov postupuje svoju výročnú správu národným parlamentom v rovnakom čase ako Rade a Európskemu parlamentu. |
0.4. |
Základom výročnej správy je vyhlásenie Dvora audítorov o vierohodnosti („DAS“) týkajúce sa spoľahlivosti ročnej účtovnej závierky EÚ a zákonnosti a správnosti transakcií (v tejto správe uvádzané ako „správnosť transakcií“). Správa sa začína vyhlásením o vierohodnosti. Väčšina informácií, ktoré nasledujú, nadväzuje na správy z audítorských prác, ktoré sú základom vyhlásenia o vierohodnosti.
|
0.5. |
Základom špecifických hodnotení sú: výsledky testovania správnosti transakcií Dvorom audítorov; hodnotenia účinnosti základných systémov dohľadu a kontroly príslušných príjmov alebo výdavkov; a hodnotenie spoľahlivosti vyhlásení vedenia Komisie. |
0.6. |
Tohtoročná výročná správa sa líši od tých predchádzajúcich v niekoľkých významných ohľadoch.
|
0.7. |
V dokumente sú uvedené odpovede Komisie, prípadne ostatných inštitúcií a orgánov EÚ, na pripomienky Dvora audítorov. V niektorých odpovediach si Komisia vykladá zistenia Dvora audítorov po svojom alebo prisudzuje Dvoru audítorov závery, ku ktorým nedospel. Dvor audítorov pri opise svojich zistení a záverov zohľaduje pripomienky kontrolovaného subjektu. Zodpovednosťou Dvora audítorov ako nezávislého externého audítora však je predkladať kontrolné zistenia, vyvodiť z nich závery, a tým poskytovať nezávislé a nestranné hodnotenie spoľahlivosti účtov, ako aj zákonnosti a správnosti transakcií. |
(1) Najmä ISSAI 1705 Modifikácie stanoviska v správe nezávislého audítora a ISSAI 4200 Audit zhody týkajúci sa auditu finančných výkazov.
KAPITOLA 1
Vyhlásenie o vierohodnosti a podporné informácie
OBSAH
Vyhlásenie Dvora audítorov o vierohodnosti poskytnuté Európskemu parlamentu a Rade – správa nezávislého audítora
Spoľahlivosť účtov
Zákonnosť a správnosť transakcií súvisiacich s účtovnou závierkou
Úvod
Kontrolné zistenia za rozpočtový rok 2010
Spoľahlivosť účtov
Správnosť transakcií
Zhrnutie špecifických hodnotení na účely DAS
Porovnanie s výsledkami za predchádzajúci rok
Spoľahlivosť vyhlásení vedenia Komisie
Výročné správy o činnosti a vyhlásenia generálnych riaditeľov
Stanovisko vnútorného audítora Komisie
Súhrnná správa Komisie
Dôsledky zvýšeného používania predbežného financovania
Rozpočtové hospodárenie
VYHLÁSENIE DVORA AUDÍTOROV O VIEROHODNOSTI POSKYTNUTÉ EURÓPSKEMU PARLAMENTU A RADE – SPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDÍTORA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Spoľahlivosť účtov |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zákonnosť a správnosť transakcií súvisiacich s účtovnou závierkou |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Príjmy |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Záväzky |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Platby |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
8. septembra 2011 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA predseda |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ÚVOD |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KONTROLNÉ ZISTENIA ZA ROZPOČTOVÝ ROK 2010 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Spoľahlivosť účtov |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Správnosť transakcií |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zhrnutie špecifických hodnotení na účely DAS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabuľka 1.1 – Platby v roku 2010 podľa kapitol výročnej správy
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabuľka 1.2 – Zhrnutie zistení o správnosti transakcií za rok 2010
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Porovnanie s výsledkami za predchádzajúci rok |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Spoľahlivosť vyhlásení vedenia Komisie |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Výročné správy o činnosti a vyhlásenia generálnych riaditeľov |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Stanovisko vnútorného audítora Komisie |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Súhrnná správa Komisie |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1.24. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1.25. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
DÔSLEDKY ZVÝŠENÉHO POUŽÍVANIA PREDBEŽNÉHO FINANCOVANIA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Podstatné zvýšenie predbežného financovania v období 2005 až 2010 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabuľka 1.3 – Vývoj predbežného financovania (50) a súvisiace časovo rozlíšené výdavky za obdobie rokov 2005 až 2010 (v mil. EUR)
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Nesprávne alebo neúplné údaje o predbežnom financovaní |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ROZPOČTOVÉ HOSPODÁRENIE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1.41. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Konsolidované finančné výkazy obsahujú súvahu a výkaz hospodárskeho výsledku, tabuľku toku hotovosti, výkaz kapitálových zmien a prílohu k finančným výkazom, ktorá zahŕňa prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky (vrátane výkazníctva po segmentoch).
(2) Konsolidované správy o plnení rozpočtu pozostávajú z konsolidovaných správ o plnení rozpočtu, prehľadu rozpočtových zásad a ďalších vysvetľujúcich poznámok.
(3) Účtovné pravidlá schválené účtovníkom Komisie sú založené na Medzinárodných účtovných štandardoch pre verejný sektor (IPSAS) vydaných Medzinárodnou federáciou účtovníkov alebo, ak tieto štandardy neexistujú, na Medzinárodných účtovných štandardoch (IAS)/Medzinárodných štandardoch pre finančné výkazníctvo (IFRS) vydaných Medzinárodnou radou pre účtovné štandardy. V súlade s nariadením o rozpočtových pravidlách sú „konsolidované finančné výkazy“ za rozpočtový rok 2010 zostavované (od rozpočtového roku 2005) na základe účtovných pravidiel schválených účtovníkom Komisie, ktoré prispôsobujú zásady účtovania na základe časového rozlíšenia špecifickému prostrediu Európskej únie, pričom konsolidované správy o plnení rozpočtu sa naďalej zakladajú hlavne na pohybe hotovosti.
(4) Pozri Ú. v. EÚ C 303, 9.11.2010, s. 10 – 12.
(5) Z franc.: Déclaration d’assurance.
(6) Pozri článok 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie.
(7) Nariadenie Komisie (ES, Euratom) č. 1605/2002 z 25. júna 2002 o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Európskych spoločenstiev (Ú. v. ES L 248, 16.9.2002, s. 1) naposledy zmenené a doplnené nariadením Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 1081/2010 (Ú. v. EÚ L 311, 26.11.2010, s. 9) obsahuje požiadavku, podľa ktorej má byť konečná účtovná závierka odoslaná do 31. júla nasledujúceho rozpočtového roka.
(8) Pozri prílohu 1.2 , bod 1.
(9) Výskumná časť bývalej skupiny politík Výskum, energetika a doprava bola predtým uvedená v kapitole 5, bývalá skupina politík Vzdelávanie a občianstvo bola predtým uvedená v kapitole 7 a bývalá skupina politík Hospodárske a finančné veci bola predtým uvedená v kapitole 8 (podrobné informácie sú uvedené v bode 6.1). Okrem toho, časti energetika a doprava bývalej skupiny politík Výskum, energetika a doprava sú teraz uvedené v kapitole 4 spolu s bývalou skupinou politík Súdržnosť.
(10) Rozsah auditu príjmov je uvedený v bodoch 2.7 až 2.13.
(11) Integrovaný administratívny a kontrolný systém.
(12) Pozri tabuľku 1.2 tejto výročnej správy a prílohy x.1, ktoré sa týkajú rôznych skupín politík, ako aj body 4.17 až 4.19 ohľadom Súdržnosti vo výročnej správe za rok 2009.
(13) V roku 2010 predstavuje energetika a doprava 7 % z konsolidovanej skupiny politík (pozri tiež poznámku pod čiarou č. 9).
(14) Pozri tiež bod 1.26 výročnej správy za rok 2009.
(15) Celkový počet výhrad klesol z 20 v roku 2009 na 17 v roku 2010. Treba poznamenať, že v roku 2010 bolo Generálne riaditeľstvo pre energetiku a dopravu rozdelené na dve generálne riaditeľstvá (Generálne riaditeľstvo pre mobilitu a dopravu a Generálne riaditeľstvo pre energetiku) a v dôsledku toho bola výhrada z roku 2009 prenesená ako dve výhrady.
(16) Pozri prílohu 4.3 .
(17) Pozri bod 2.3: Oznámenie Komisie Európskemu parlamentu, Rade a Dvoru audítorov – Súhrn výsledkov Komisie v oblasti riadenia za rok 2010, KOM(2011) 323 v konečnom znení z 1. júna 2011: „Vnútorný audítor Komisie sa domnieva, že v roku 2010 Komisia zaviedla procesy v oblasti správy, riadenia rizík a vnútornej kontroly, ktoré sú dostatočné na to, aby poskytovali primeranú istotu, pokiaľ ide o dosahovanie jej finančných cieľov, s výnimkou tých oblastí finančného hospodárenia, v prípade ktorých generálni riaditelia vyjadrili výhrady vo svojich vyhláseniach o dôveryhodnosti, a s výhradou poznámok týkajúcich sa riadenia rizík, pokiaľ ide o chyby v príslušných operáciách“.
(18) Oznámenie Komisie Európskemu parlamentu, Rade a Dvoru audítorov – Súhrn výsledkov Komisie v oblasti riadenia za rok 2010, KOM(2011) 323 v konečnom znení z 1. júna 2011.
(19) Podľa článku 317 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).
(20) Pozri zelenú knihu o modernizácii politiky EÚ v oblasti verejného obstarávania (smernice 2004/18/ES a 2004/17/ES).
(21) Pozri bod 2.3 KOM(2011) 323 v konečnom znení z 1. júna 2011.
(22) Pozri bod 1.31 výročnej správy Dvora audítorov za rok 2009.
(23) Rozdeľovanie účtovných období má zabezpečiť úplné a správne zaznamenanie príjmov a výdavkov do správneho účtovného obdobia.
(24) Pozri bod 1.28 prvú zarážku výročnej správy Dvora audítorov za rok 2006, bod 1.23 druhú zarážku, bod 1.24 druhú zarážku a bod 1.26 výročnej správy za rok 2007, bod 1.14 výročnej správy za rok 2008 a bod 1.12 výročnej správy za rok 2009.
(25) Vo svojom stanovisku č. 6/2010 k návrhu nariadenia Európskeho parlamentu a Rady o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Európskej únie Dvor audítorov vyjadril svoje obavy s ohľadom na veľmi vysoký nárast nezúčtovaného predbežného financovania a potreby konať.
(26) Medzinárodný účtovný štandard pre verejný sektor (IPSAS) 1 definuje tento princíp takto: „Ak majú informácie verne prezentovať transakcie a ostatné udalosti, ktoré chcú prezentovať, je nutné, aby boli zachytené a prezentované v súlade s ich podstatou a ekonomickou realitou a nielen v súlade s ich právnou formou. Podstata transakcií alebo ostatných udalostí nie je vždy konzistentná s ich právnou formou“ (dodatok A, strana 70 Príručky Medzinárodných účtovných vyhlásení pre verejný sektor, zväzok 1). Pozri tiež článok 124 nariadenia o rozpočtových pravidlách.
(27) Pozri nariadenie Rady (ES) č. 1083/2006, oddiel 4, článok 44 (Ú. v. EÚ L 210, 31.7.2010, s. 25) a nariadenie Komisie (ES) č. 1828/2006, oddiel 8, články 43 až 46 pre Európsky fond regionálneho rozvoja, Európsky sociálny fond a Kohézny fond (Ú. v. EÚ L 371, 27.12.2006, s. 1), nariadenie Rady (ES) č. 1698/2005, článok 71 ods. 5 (Ú. v. EÚ L 277, 21.10.2005, s. 1) a nariadenie Komisie (ES) č. 1974/2006, články 50 až 52 (Ú. v. EÚ L 368, 23.12.2006, s. 15) pre Európsky poľnohospodársky fond pre rozvoj vidieka.
(28) Túto sumu tvoria platby dlhodobého predbežného financovania (3 820 mil. EUR) a krátkodobého predbežného financovania (955 mil. EUR).
(29) Pozri tiež bod 1.43 výročnej správy za rok 2008.
(30) Rozpočtové prostriedky prenesené z roku 2009 predstavujú 0,3 mld. EUR v prípade záväzkov a 1,8 mld. EUR v prípade platieb.
(31) Pripísané príjmy v roku 2010 (pozri tiež poznámku pod čiarou č. 35) predstavujú 5,4 mld. EUR prípade záväzkov a 5,8 mld. EUR v prípade platieb.
(32) Osem opravných rozpočtov, ktoré boli schválené v roku 2010, malo za následok celkové zvýšenie rozpočtových prostriedkov pre záväzky vo výške 99 mil. EUR a celkové zvýšenie rozpočtových prostriedkov pre platby vo výške 19 mil. EUR.
(33) Podľa medziinštitucionálnej dohody medzi Európskym parlamentom, Radou a Komisiou o rozpočtovej disciplíne a správnom finančnom hospodárení (Ú. v. EÚ C 139, 14.6.2006, s. 1), niektoré viazané rozpočtové prostriedky, uvedené v rozpočte ako rezerva v núdzovej pomoci, fond solidarity Európskej únie a európsky fond na prispôsobenie sa globalizácii, môžu tento limit presahovať.
(34) Podrobné informácie o plnení rozpočtu v roku 2010 sa nachádzajú v časti II účtovnej závierky Európskej únie za rozpočtový rok 2010, v dokumentoch Komisie (Generálne riaditeľstvo pre rozpočet) „Správa o rozpočtovom a finančnom hospodárení pripojená k účtovnej závierke Spoločenstva – rozpočtový rok 2010“, ako aj v správe „Analýza plnenia rozpočtu štrukturálnych fondov a Kohézneho fondu v roku 2010“.
(35) Pripísané príjmy okrem iného zahŕňajú náhrady vyplývajúce z vrátenia chybne vyplatených súm, ktoré sú prerozdelené do pôvodného rozpočtového riadku, príspevky od členov EZVO, o ktoré sa zvyšujú rozpočtové riadky, alebo príjmy od tretích strán, pokiaľ boli uzavreté dohody týkajúce sa finančného príspevku na činnosti EÚ.
(36) Správa o rozpočtovom a finančnom hospodárení pripojená k účtovnej závierke Spoločenstva – rozpočtový rok 2010.
(37) Nariadenie Rady (ES) č. 1198/2006 (Ú. v. EÚ L 223, 15.8.2006, s. 1) a nariadenie (ES) č. 1083/2006.
(38) Pozri body 3.13, 3.15 a 3.22.
(39) Nesplatené rozpočtové záväzky vznikajú ako priamy dôsledok diferencovaných výdavkov, pretože dokončenie výdavkových programov trvá niekoľko rokov a záväzky vznikajú v počiatočných rokoch pred zodpovedajúcimi platbami. Keďže záväzky sa vyrovnávajú platbami, dlhodobý účinok stavu, keď záväzky výrazne prevyšujú platby, sa prejaví v podobe štrukturálneho nahromadenia nesplatených záväzkov a táto situácia sa z roka na rok opakuje.
(40) V rozpočte sa rozlišujú dva druhy rozpočtových prostriedkov: nediferencované rozpočtové prostriedky a diferencované rozpočtové prostriedky. Nediferencované rozpočtové prostriedky sa používajú na financovanie operácií ročnej povahy, napr. administratívnych výdavkov. Diferencované rozpočtové prostriedky boli zavedené s cieľom riadiť viacročné operácie; súvisiace platby je možné realizovať počas roka, v ktorom vznikol záväzok, a počas nasledujúcich rokov. Diferencované rozpočtové prostriedky sa používajú najmä pre štrukturálne fondy a Kohézny fond.
(41) Pokiaľ ide o Súdržnosť, pozri „správa o rozpočtovom a finančnom hospodárení pripojená k účtovnej závierke Spoločenstva – rozpočtový rok 2010“, s. 23, 36 – 41.
(42) V súlade s konečným termínom n + 2/n + 3 všetky finančné prostriedky, ktoré neboli použité ku koncu druhého/tretieho roka po roku ich pridelenia alebo sa na ne nevzťahovala žiadosť o platbu, automaticky prepadnú. V rámci balíka „tretieho zjednodušenia“ bolo naposledy zmenené pravidlo n + 2/n + 3 vo vzťahu k záväzkom za rok 2007 v oblasti politiky Súdržnosť [pozri nariadenie (ES) č. 1083/2006 zmenené a doplnené nariadením Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 539/2010 (Ú. v. EÚ L 158, 24.6.2010, s. 1)]. Avšak táto skutočnosť nemala žiaden závažný dosah na mieru čerpania platobných rozpočtových prostriedkov.
(43) Rozpočtové hlavy 14 a 24 až 31 oddielu III všeobecného rozpočtu sa týkajú predovšetkým administratívnych výdavkov a nachádzajú sa v oddiele Európskej komisie v kapitole 7.
(44) Administratívne výdavky sa odpočítajú od skupín politík a vykazujú sa samostatne pod vlastným názvom, čo spôsobuje rozdiely v porovnaní s kapitolami 3 až 6.
(45) Frekvencia chýb predstavuje podiel vzorky, ktorá obsahuje vyčísliteľné a nevyčísliteľné chyby.
(46) Systémy sa klasifikujú ako „čiastočne účinné“, ak bolo fungovanie niektorých kontrolných mechanizmov vyhodnotené ako primerané a fungovanie iných bolo vyhodnotené ako neprimerané. V dôsledku toho z celkového hľadiska nemusia na prijateľnej úrovni úspešne zamedziť chybám v príslušných transakciách. Podrobnosti pozri v časti „Rozsah auditu a audítorský prístup“ v kapitolách 2 až 7.
(47) Preplatené výdavky (pozri bod 3.16).
(48) Preplatené výdavky (pozri bod 4.23).
(49) Rozdiel medzi platbami v roku 2010 (122 231 mil. EUR – pozri tabuľku 1.1 ) a celkovou sumou celkového kontrolovaného súboru v súvislosti so správnosťou operácií zodpovedá zálohám vyplateným na skupiny politík Poľnohospodárska politika a prírodné zdroje (851 mil. EUR) a Súdržnosť, energetika a doprava (3 074 mil. EUR) (pozri body 3.16 a 4.23).
(50) Nie sú zahrnuté náklady budúcich období týkajúce sa nástrojov finančného inžinierstva vo výške 4 775 mil. EUR v roku 2010 a 2 153 mil. EUR v roku 2009 (pozri body 1.31 až 1.33).
PRÍLOHA 1.1
AUDÍTORSKÝ PRÍSTUP A METODIKA
ČASŤ 1 – Audítorský prístup a metodika auditu na kontrolu spoľahlivosti účtov
1. |
V snahe posúdiť, či konsolidovaná účtovná závierka, pozostávajúca z konsolidovaných finančných výkazov a konsolidovaných správ o plnení rozpočtu (1), vyjadruje verne vo všetkých významných hľadiskách finančnú situáciu Európskej únie a výsledky transakcií a tok hotovosti ku koncu rozpočtového roka, sú stanovené tieto hlavné kritériá hodnotenia: a) zákonnosť a správnosť: účtovná závierka je zostavená v súlade s pravidlami a rozpočtové prostriedky sú k dispozícii; b) úplnosť: všetky transakcie v súvislosti s príjmami a výdavkami a všetky aktíva a pasíva (vrátane podsúvahových položiek) za príslušné obdobie sú zaúčtované; c) preukázateľnosť transakcií a existencia aktív a pasív: každá transakcia v súvislosti s príjmami a výdavkami je zdôvodnená udalosťou, ktorá sa týka subjektu a príslušného obdobia; aktíva a pasíva existujú k dátumu, kedy boli zaznamenané v súvahe, a vzťahujú sa na vykazujúcu účtovnú jednotku; d) meranie a oceňovanie: transakcia v súvislosti s príjmami a výdavkami a aktíva a pasíva sú zaúčtované v správnej hodnote so zreteľom na zásadu obozretnosti; e) prezentácia informácií: transakcia v súvislosti s príjmami a výdavkami, aktíva alebo pasíva sú zverejnené a opísané v súlade s platnými pravidlami účtovania a zvyklosťami a so zásadou transparentnosti. |
2. |
Audit pozostáva z týchto základných prvkov:
|
ČASŤ 2 – Audítorský prístup a metodika auditu na kontrolu správnosti transakcií
3. |
Prístup Dvora audítorov pri audite správnosti transakcií súvisiacich s účtovnou závierkou pozostáva:
|
4. |
K tomu sa pridávajú dôkazy získané prácou iných audítorov (ak sú dostupné) a analýza vyhlásení vedenia Komisie. |
Spôsob testovania transakcií Dvorom audítorov
5. |
Priame testovanie transakcií v rámci každého špecifického hodnotenia (kapitoly 2 až 7) sa zakladá na reprezentatívnej vzorke prijatých súm (v prípade príjmov) a platieb v rámci príslušnej skupiny politík (2). Toto testovanie poskytuje štatistický odhad rozsahu nesprávnosti transakcií v danom súbore ako celku. |
6. |
Na určenie veľkostí vzoriek potrebných na získanie spoľahlivého výsledku Dvor audítorov používa model miery istoty. Ide o posúdenie rizika výskytu chýb v transakciách (inherentné riziko) a rizika, že sa systémami dohľadu a kontroly nepredíde chybám alebo sa tieto chyby neodhalia a neopravia (kontrolné riziko). |
7. |
Testovanie transakcií znamená podrobné preskúmanie každej transakcie vybranej na základe vzoriek na overenie toho, či boli nárok alebo platba vypočítané správne a v súlade s príslušnými predpismi a nariadeniami. Dvor audítorov vyberie vzorku spomedzi transakcií zaznamenaných na rozpočtových účtoch a postupne vysleduje platbu až po úroveň konečného príjemcu (napr. poľnohospodára, organizátora školenia, alebo navrhovateľa projektu rozvojovej pomoci), pričom overuje súlad na každej úrovni. V prípade, že je transakcia (na ktorejkoľvek úrovni) nesprávne vypočítaná alebo nespĺňa požiadavky právnych predpisov či zmluvné ustanovenia, považuje sa za transakciu s chybou. |
Hodnotenie a prezentácia výsledkov testovania transakcií Dvorom audítorov
8. |
Chyby v transakciách vznikajú z rôznych dôvodov a majú rôznu formu v závislosti od typu porušenia a konkrétneho porušeného pravidla či zmluvnej povinnosti. Chyby v individuálnych transakciách nemajú vždy vplyv na celkovú vyplatenú sumu. |
9. |
Dvor audítorov klasifikuje chyby takto:
|
10. |
Verejné obstarávanie je oblasťou, v ktorej Dvor audítorov často nachádza chyby. Zákon EÚ o verejnom obstarávaní pozostáva v zásade zo súboru procedurálnych požiadaviek. Na zaistenie základného princípu hospodárskej súťaže podľa Zmluvy platí, že zákazky musia byť zverejňované, ponuky musia byť vyhodnotené podľa stanovených kritérií, zákazky nesmú byť umelo rozložené, aby sa dostali pod prahovú úroveň, atď. |
11. |
Dvor audítorov na účely svojho auditu kladie dôraz na nedodržanie procedurálnej požiadavky. Dvor audítorov:
Kvantifikácia Dvora audítorov sa môže líšiť od kvantifikácie, ktorú používa Komisia alebo členské štáty pri rozhodovaní o tom, ako reagovať na nesprávne použitie pravidiel verejného obstarávania. |
12. |
Dvor audítorov vyjadruje frekvenciu výskytu chýb tak, že uvedie podiel vzorky ovplyvnenej vyčísliteľnými a nevyčísliteľnými chybami, čo naznačuje, aká je pravdepodobnosť výskytu chýb v príslušnej skupine politík. Tieto informácie sú uvedené v prílohách x.1 ku kapitolám 2 až 7 v prípade výskytu významnej chyby. |
13. |
Na základe vyčísliteľných chýb Dvor audítorov, používajúc štandardné štatistické techniky, odhaduje najpravdepodobnejšiu chybovosť (MLE) v rámci každého špecifického hodnotenia a v rámci výdavkov z rozpočtu ako celku. MLE je váženým priemerom percentuálnej chybovosti zistenej vo vzorke (6). Dvor audítorov taktiež odhaduje, opäť s použitím štandardných štatistických techník a s 95 % mierou istoty rozpätie, v ktorom sa nachádza chybovosť súboru za každé špecifické hodnotenie (a chybovosť výdavkov ako celku). Ide o rozpätie medzi spodnou hranicou chybovosti (LEL) a hornou hranicou chybovosti (UEL) (7) (pozri obrázok nižšie).
|
14. |
Percento vyfarbenej plochy pod krivkou naznačuje pravdepodobnosť toho, že sa skutočná miera chybovosti súboru pohybuje medzi LEL a UEL. |
15. |
Pri plánovaní auditu sa Dvor audítorov snaží vykonať postupy, ktoré by mu umožnili porovnať odhadovanú mieru chybovosti v súbore s plánovanou 2 % významnosťou. Pri hodnotení výsledkov auditu sa Dvor audítorov riadi touto úrovňou významnosti a pri zostavovaní svojho audítorského stanoviska berie do úvahy povahu, výšku a kontext chýb. |
Hodnotenie systémov a predkladanie výsledkov Dvorom audítorov
16. |
Systémy dohľadu a kontroly zriaďuje Komisia a členské a prijímateľské štáty v prípade zdieľaného alebo decentralizovaného hospodárenia na riadenie rizík pre rozpočet EÚ vrátane správnosti transakcií. Posúdenie účinnosti systémov na zabezpečenie správnosti je preto kľúčovým audítorským postupom a je obzvlášť užitočné pri formulovaní odporúčaní na zlepšenie. |
17. |
Každá skupina politík sa riadi množstvom individuálnych systémov, podobne ako príjmy. Dvor audítorov preto každý rok obvykle vyberie na preskúmanie vzorku systémov. Výsledky hodnotenia systémov sa predkladajú vo forme tabuľky nazvanej Výsledky preskúmania systémov, uvedenej v prílohách x.2 ku kapitolám 2 až 7. Systémy sa označia ako účinné na zníženie rizika chýb v transakciách, čiastočne účinné (ak sa zistili nejaké nedostatky vplývajúce na prevádzkovú efektívnosť) alebo neúčinné (ak sú nedostatky rozšírené, a preto úplne ohrozujú prevádzkovú efektívnosť). |
18. |
Okrem toho a v prípade existencie dôkazov Dvor audítorov predkladá celkové hodnotenie systémov pre skupinu politiky (takisto uvedené v prílohách x.2 ku kapitolám 2 až 7), ktoré zohľadňuje hodnotenie vybraných systémov, ako aj výsledky testovaných transakcií. |
Hodnotenie vyhlásení vedenia Komisie a predkladanie výsledkov Dvorom audítorov
19. |
V súlade s požiadavkami medzinárodných audítorských štandardov Dvor audítorov získa od Komisie vyhlásenie, ktoré potvrdzuje, že si Komisia splnila svoje povinnosti a poskytla všetky informácie, ktoré by mohli byť pre audítora dôležité. Sem patrí potvrdenie o tom, že Komisia poskytla všetky informácie týkajúce sa hodnotenia rizika podvodu, všetky informácie týkajúce sa podvodu alebo podozrenia z podvodu, ktorého si je Komisia vedomá, a všetky významné prípady nedodržania zákonov a nariadení. |
20. |
Kapitoly 2 až 7 sa ďalej zaoberajú výročnými správami o činnosti príslušných generálnych riaditeľstiev. Tieto správy informujú o dosiahnutí politických cieľov, hospodárení a zavedených kontrolných systémoch s cieľom zabezpečiť správnosť transakcií a šetrné využívanie zdrojov. Ku každej výročnej správe o činnosti je priložené vyhlásenie generálneho riaditeľa, okrem iného o tom, do akej miery boli prostriedky použité na stanovený účel a kontrolné postupy zaisťujú správnosť transakcií (8). |
21. |
Dvor audítorov hodnotí výročné správy o činnosti a súvisiace vyhlásenia, aby zistil, do akej miery predkladajú verný obraz o finančnom hospodárení z hľadiska správnosti transakcií. Dvor audítorov predkladá správy o výsledkoch tohto hodnotenia v oddiele Spoľahlivosť vyhlásení vedenia Komisie v kapitolách 2 až 7 a – v prípade závažných zistení – prostredníctvom pripomienky po vyvodení záverov o správnosti transakcií a účinnosti systémov. |
Ako Dvor audítorov dospieva k svojmu stanovisku vo vyhlásení o vierohodnosti
22. |
Dvor audítorov dospieva k svojmu stanovisku o správnosti transakcií, ktoré sa týkajú účtovnej závierky Európskej únie, uvedenému vo vyhlásení o vierohodnosti, na základe celého svojho auditu, ako je uvedený v kapitolách 2 až 7 tejto správy, vrátane vyhodnotenia rozšírenosti chyby. Kľúčovým prvkom je posúdenie výsledkov testovania transakcií spojených s výdavkami. Celkovo vzaté, najlepší odhad Dvora audítorov vo vzťahu k miere chybovosti celkových výdavkov v roku 2010 je 3,7 %. Dvor audítorov si je na 95 % istý tým, že miera chybovosti súboru sa pohybuje v rozmedzí od 2,6 % do 4,8 %. Miera chybovosti zistená v rôznych oblastiach politík sa líši, ako sa uvádza v kapitolách 3 až 7. Dvor audítorov posúdil chybu ako rozšírenú – vyskytujúcu sa vo väčšine výdavkových oblastí. Dvor audítorov predkladá všeobecné stanovisko k správnosti záväzkov na základe ďalšej horizontálnej vzorky. |
Nezrovnalosť alebo podvod
23. |
Prevažná väčšina chýb vyplýva z nesprávneho uplatnenia alebo porozumenia často zložitých pravidiel výdavkových schém EÚ. Ak má Dvor audítorov dôvod domnievať sa, že došlo k podvodnej činnosti, oznámi to úradu OLAF, úradu Európskej únie pre boj proti podvodom, ktorý je zodpovedný za vykonanie výsledného vyšetrovania. Reálne Dvor audítorov na základe svojho auditu oznamuje úradu OLAF približne tri prípady ročne. |
(1) Vrátane vysvetliviek.
(2) Okrem toho sa vyberá a testuje horizontálna reprezentatívna vzorka so zameraním na dodržiavanie príslušných predpisov a nariadení.
(3) V zásade fungujú dva systémy prideľovania zákazky: najnižšia ponuka alebo najvýhodnejšia ponuka.
(4) Príklady vyčísliteľnej chyby: žiadna alebo užšia súťaž (okrem prípadov, ak sa v právnom rámci takýto postup výslovne povoľuje) o hlavnú alebo doplnkovú zákazku; nevhodné hodnotenie ponúk, ktoré majú vplyv na výsledok výberového konania; zásadná zmena rozsahu zákazky; rozdelenie zákaziek na rôzne stavby, ktoré spĺňajú rovnakú ekonomickú funkciu. Dvor audítorov vo všeobecnosti uplatňuje odlišný prístup k nesprávnemu uplatňovaniu smerníc o verejnom obstarávaní zo strany inštitúcií EÚ na základe toho, že predmetné zákazky sú vo všeobecnosti stále platné. Takéto chyby nie sú v rámci DAS kvantifikované.
(5) Príklady nevyčísliteľnej chyby: nevhodné hodnotenie ponúk bez vplyvu na výsledok verejnej súťaže, formálne nedostatky verejnej súťaže alebo výberového konania, formálne aspekty požiadaviek na transparentnosť nie sú rešpektované.
(6) , kde ASI je priemerný interval vzorky a i je číslovanie transakcií vo vzorke.
(7) and , kde t je faktor distribúcie t, n je veľkosť vzorky a s je štandardná odchýlka percentuálnych chýb.
(8) Ďalšie informácie o týchto procesoch a odkazy na najnovšie správy sa nachádzajú na stránke: http://ec.europa.eu/atwork/synthesis/index_en.htm.
PRÍLOHA 1.2
KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV, KTORÉ SA TÝKAJÚ SPOĽAHLIVOSTI ÚČTOV
Pripomienky z predchádzajúcich rokov |
Dosiahnutý pokrok |
Odpoveď Komisie |
Analýza Dvora audítorov |
||||
|
Vyhlásenie účtovníka |
Vyhlásenie účtovníka |
Vyhlásenie účtovníka |
||||
Vyhlásenia účtovníka Komisie poukázalo na to, že účtovníci niektorých konsolidovaných subjektov opomenuli alebo upravili vyhlásenia. Neboli poskytnuté najmä požadované informácie o validácii účtovníctva a lokálnych systémoch. |
Pokiaľ ide o konsolidovanú predbežnú účtovnú závierku za rok 2010, účtovník Komisie:
Účtovník Komisie však zdôraznil, že podľa jeho názoru nemajú tieto body významný dosah na účtovníctvo Komisie. |
Zdôraznená skutočnosť, že sa nevykonala validácia, nemá vplyv na spoľahlivosť účtovnej závierky. |
Dvor audítorov berie do úvahy celkovú istotu poskytnutú vo vyhlásení účtovníka. Dvor audítorov bude pri vykonávaní auditov v budúcnosti kontrolovať prijatie opatrení v súvislosti s konkrétnymi otázkami. |
||||
|
Predbežné financovanie, záväzky a postupy rozdelenia účtovných období |
Predbežné financovanie, záväzky a postupy rozdelenia účtovných období |
Predbežné financovanie, záväzky a postupy rozdelenia účtovných období |
||||
Pokiaľ ide o predbežné financovanie, záväzky a súvisiace rozdelenie účtovných období, Dvor audítorov zistil účtovné chyby, ktoré vo všeobecnosti nemajú významný finančný dosah, ale vysokú frekvenciu výskytu. To len zdôrazňuje potrebu ďalšieho zlepšenia v oblasti základných účtovných údajov na úrovni niektorých generálnych riaditeľstiev. Pokiaľ ide o účtovanie súm predbežného financovania, Dvor audítorov taktiež odhalil nasledujúce problémy:
Niektoré generálne riaditeľstvá navyše nerešpektujú povinnosť zaevidovať faktúry a výkazy výdavkov do piatich pracovných dní od ich prijatia. |
Komisia pokračovala v práci na zlepšovaní presnosti svojich účtovných údajov prostredníctvom prebiehajúcich opatrení, ako napríklad projektu kvality účtovníctva a validácie lokálnych systémov. Aj napriek snahe, ktorú vyvinuli účtovné oddelenia na zlepšenie situácie, Dvor audítorov zistil, že niekoľko generálnych riaditeľstiev v oblasti vnútorných politík a vonkajších opatrení aj naďalej zaznamenáva v účtovnej závierke odhady, a to aj vtedy, keď majú dostatočný základ pre zúčtovanie zodpovedajúcich súm predbežného financovania (pozri bod 1.29). Pri audite Dvora audítorov zameranom na reprezentatívne vzorky predbežného financovania a na faktúry/žiadosti o preplatenie nákladov, sa opätovne zistili chyby s nevýznamným všeobecným finančným dosahom, ale s častou frekvenciou výskytu. Komisia by preto mala naďalej vynakladať úsilie o zlepšenie základných účtovných údajov na úrovni niektorých generálnych riaditeľstiev. Napriek zlepšeniam v čase registrovania nových žiadostí o preplatenie nákladov niektoré generálne riaditeľstvá ešte stále v plnej miere nerešpektujú požiadavku včasného zaznamenávania faktúr a žiadostí o preplatenie nákladov. |
Pozri odpoveď Komisie na bod 1.29. Komisia bude pokračovať v práci na zlepšení presnosti účtovných údajov prostredníctvom prebiehajúcich činností, ako sú napríklad projekty zamerané na kvalitu účtovníctva. |
Dvor audítorov bude naďalej kontrolovať prijatie opatrení v súvislosti so zistenými problémami. Okrem toho sa pri audite v roku 2010 vyskytol nový problém týkajúci sa významného počtu prípadov, keď Komisia pôvodne riadne nezaznamenala platby ako aktíva (napr. nástroje finančného inžinierstva). Tento problém sa riešil v konečnej účtovnej závierke po prijatí informácií od členských štátov v júni 2011 – pozri bod 1.32). Komisia navrhuje zmeniť súčasný právny rámec a podá príslušné návrhy pre obdobie po roku 2013. |
||||
|
Prezentácia údajov o spätnom získavaní prostriedkov a finančných korekciách |
Prezentácia údajov o spätnom získavaní prostriedkov a finančných opravách |
Prezentácia údajov o spätnom získavaní prostriedkov a finančných korekciách |
||||
Hoci Komisia podnikla kroky na zvýšenie množstva informácií a zlepšenie informácií, ktoré poskytuje ohľadom nápravných mechanizmov, ktoré sa uplatňujú voči rozpočtu EÚ, informácie ešte stále nie sú úplne spoľahlivé, pretože Komisia vždy nedostáva od členských štátov spoľahlivé informácie. |
Kontroly Komisie na mieste ukázali, že systémy pre zaznamenávanie a vykazovanie údajov ešte nie sú vo všetkých členských štátoch úplne spoľahlivé. Komisia následne kontrolovala všetky nezrovnalosti v týchto údajoch a predložila členským štátom odporúčania na zlepšenie. |
Spoľahlivosť údajov o spätnom získavaní prostriedkov prijatých od členských štátov sa v porovnaní s posledným rokom zlepšila, ale Komisia súhlasí, že by sa mala ďalej zlepšiť. Komisia iniciovala na tento účel na začiatku roka 2011 audit systémov členských štátov pre spätné získavanie prostriedkov na základe vykazovania údajov, ktoré sa každý rok vykonáva k 31. marcu, s cieľom zlepšiť vykazovanie vnútroštátnych finančných opráv Komisii a zabezpečiť úplnosť, presnosť a včasnosť vykazovania. |
Dvor audítorov bude naďalej kontrolovať prijatie opatrení v súvislosti so zistenými problémami. Trvá na tom, že tam, kde je to možné, by sa malo vykonať odsúhlasenie medzi chybami a súvisiacimi spätne získanými prostriedkami a/alebo finančnými korekciami. |
||||
Okrem toho by sa malo preskúmať, či je potrebné zlepšiť usmernenia pre finančné výkazníctvo, a špecifikovať, ktoré informácie sa predložia a ako by mali byť prezentované. |
S ohľadom na žiadosť Dvora audítorov týkajúcu sa zlepšenia usmernení na zverejňovanie informácií o spätnom získavaní prostriedkov a o finančných korekciách vydala Komisia pokyn týkajúci sa uzatvárania účtov, ktorý je však potrebné vylepšiť. |
Komisia bude pre uzávierku v roku 2011 naďalej zlepšovať usmernenia a pokyny k uzávierke. |
|
||||
Pokiaľ ide o niektoré oblasti výdavkov, Komisia neposkytuje informácie na odsúhlasenie roku, v ktorom je vykonaná príslušná platba, s rokom, v ktorom sú zistené príslušné chyby, s rokom, v ktorom je uvedená výsledná finančná korekcia v poznámkach k účtovnej závierke. |
Zatiaľ neboli predložené informácie o odsúhlasovaníplatieb, chýb a finančných korekcií. |
Komisia vykonáva kontroly všetkých výdavkov viac rokov po skutočnom roku danej platby, najmä pri uzávierke programu. Finančná oprava môže byť tiež výsledkom nedostatkov zistených v kontrolných systémoch členských štátov, v prípade čoho neexistuje priame prepojenie s platbami. V dôsledku toho nie je možné ani relevantné zosúladiť rok príslušnej platby s rokom, v ktorom sa zverejní finančná oprava v poznámkach k účtom. Podporné dokumenty, ktoré má členský štát predložiť pri uzávierke programu, sú určené v právnom rámci. Všetky podporné dôkazy týkajúce sa výdavkov a auditov drží riadiaci orgán operačného programu k dispozícii pre Komisiu. |
|
||||
Pokiaľ ide o skupinu politík Súdržnosť, na konci roka 2009 ešte zostávala celková suma na implementáciu vo výške 2,3 mld. EUR (t. j. „zinkasovaná“ až po prijatí splátky Komisiou alebo odpočtom členského štátu zo žiadostí o platbu). |
Pokiaľ ide o skupinu politík Súdržnosť, suma za rok 2010, ktorá ešte nebola implementovaná, vzrástla o približne 0,2 mld. EUR (t. j. sumy, ktoré boli potvrdené/o ktorých sa rozhodlo, ale ešte sa neimplementovali, sa zvýšili z 2 327 mil. EUR v roku 2009 na 2 516 mil. EUR v roku 2010). Dôvodom nízkej 71 % miery čerpania je prebiehajúci proces ukončovania programov. Žiadosti o platby prijaté koncom roka 2010 ešte nie sú schválené, čo znamená, že súvisiace finančné korekcie v celkovej sume 2,3 mld. EUR nemožno brať do úvahy pri údajoch týkajúcich sa implementácie v roku 2010 (pozri poznámku 6 k účtovnej závierke za rok 2010, oddiel 6.3.3 – finančné korekcie – kumulatívne údaje a miera čerpania). |
Z výsledkov Dvora audítorov, ako aj z výsledkov Komisie vyplýva, že pri niektorých programoch na obdobie rokov 2000 – 2006 existovali pochybnosti o úplnosti a spoľahlivosti zaznamenaných a vykázaných číselných údajov o zrušení financovania a spätnom získavaní prostriedkov. Aj keby sa na základe auditov Komisie zistili počas obdobia rokov 2007 – 2010 zlepšenia vo všetkých členských štátoch, Komisia zostáva pri uzatváraní obozretná a požiadala všetky orgány zodpovedné za programy, aby podali správy o následných opatreniach (vrátane finančných opráv), ktoré boli na vnútroštátnej úrovni prijaté vo vzťahu k všetkým nezrovnalostiam zaregistrovaným v hlavnej účtovnej knihe za každý program. Komisia programy uzatvorí, až keď posúdi, že tieto informácie sú jednotné a úplné. Pokiaľ ide o regulačný rámec na obdobie rokov 2007 – 2013, do 31. marca každého roka musí certifikačný orgán zaslať Komisii výkaz o finančných opravách za predchádzajúci rok. Systém týchto nových ustanovení o vykazovaní prinesie spoľahlivejšie a jednotnejšie informácie v elektronickej podobe (prostredníctvom SFC 2007) o vykonaných opravách. GR REGIO a GR EMPL okrem toho revidovali svoje stratégie auditu tak, aby zahŕňali osobitný modul pre audit najrizikovejších vnútroštátnych systémov pre spätne získané finančné prostriedky, a to od druhého polroka 2011. Komisia zastáva názor, že vďaka viacročnému charakteru systémov opravy programov zdieľaného hospodárenia (finančné opravy nie sú vždy vykonané v tom istom roku, keď ich členské štáty prijmú), odsúhlasenie platieb, chýb a finančných opráv prináša veľmi malú pridanú hodnotu. Okrem toho, keďže systém vyhlásení o výdavkoch je kumulatívny za viacročné obdobie a v niektorých prípadoch dochádza k systémových opravám, je takéto odsúhlasenie takmer nemožné. |
|
||||
Aj keď vysvetlivky ku konsolidovanej účtovnej závierke obsahujú informácie o tom, že by útvary Komisie alebo členské štáty mohli niektoré platby upraviť neskôr, ešte stále nie sú v poznámkach identifikované sumy a oblasti výdavkov, ktoré môžu byť predmetom ďalšieho overovania a bežných postupov zúčtovania. |
Sumy, ktoré sú predmetom ďalšieho overovania a zúčtovania, ešte stále nie sú zahrnuté v poznámkach ku konsolidovanej účtovnej závierke (na rozdiel od vyčísliteľnej výšky potenciálnych spätne získaných súm). |
Ako sa uviedlo v odpovediach v predchádzajúcich rokoch, nariadenie o rozpočtových pravidlách umožňuje Komisii vykonávať kontroly všetkých výdavkov niekoľko rokov po aktuálnom roku výdavkov. Účtovná závierka by nemala znamenať, že vzhľadom na kontroly v budúcich rokoch treba všetky príslušné výdavky uznať. Inak by sa všetky rozpočtové výdavky až do vykonania kontroly ex post alebo do uplynutia uvedenej premlčacej lehoty považovali za predbežné. Ak možno výšky prípadných vrátených súm vyčísliť, uvádzajú sa v poznámke 6 ku konsolidovanej účtovnej závierke. V oblasti poľnohospodárstva sa rozhodnutie o finančnom zúčtovaní prijíma približne šesť mesiacov po skončení daného rozpočtového roka, prostredníctvom ktorého Komisia stanoví výšku výdavkov uznaných za výdavky, ktoré možno požadovať z rozpočtu EÚ za uvedený rok. Táto úloha rozhodnutia o finančnom zúčtovaní sa nespochybňuje tým, že následné finančné opravy sa môžu uložiť členským štátom prostredníctvom rozhodnutí o zhode. Výška výdavkov, ktoré budú pravdepodobne vylúčené z financovania EÚ na základe takýchto budúcich rozhodnutí o zhode, sa uvádza v poznámke k finančným výkazom. Vyčíslené prípadné sumy finančných prostriedkov spätne získaných členskými štátmi, ako aj suma výdavkov, ktoré by mohli byť vylúčené z financovania na základe budúcich rozhodnutí o zhode, sa v účtovnom systéme Komisie a v poznámke k finančným výkazom účtujú ako aktívum (alebo sa zverejňujú ako prípadné aktívum). Komisia zastáva názor, že v oblasti poľnohospodárstva sú informácie o spätne získaných finančných prostriedkoch, ktoré dostáva od členských štátov, spoľahlivé, keďže ich potvrdili nezávislé kontrolné orgány. V oblasti poľnohospodárstva sa v rozhodnutiach o zhode stanoví pre každú finančnú opravu rok, v ktorom sa uskutočnila platba, ktorej sa daná oprava týka. Finančné výkazníctvo v poľnohospodárstve zahŕňa informácie o spätnom získavaní prostriedkov členskými štátmi, ako aj o opravách vykonaných Komisiou, o sume opráv, o ktorých sa prijalo rozhodnutie za rozpočtový rok a za kalendárny rok, o finančnej implementácii týchto opráv, ako aj o zodpovedajúcich preplatených sumách, a to za EPZF, ako aj za rozvoj vidieka. |
|
||||
|
Presun aktív programu Galileo |
Presun aktív programu Galileo |
Presun aktív programu Galileo |
||||
Dohody o prevode všetkých vytvorených aktív, vyvinutých alebo získaných pre program Galileo, do vlastníctva Únie ešte nie sú plne realizované. Vzhľadom na to, že všetky doteraz vzniknuté výdavky sa považujú za výdavky na výskum, nemá táto skutočnosť žiaden dosah na súvahu. Komisia by však mala zabezpečiť, aby boli všetky informácie k dispozícii v čase, kedy dôjde k prevodu, aby bolo možné majetok účinne ochrániť. |
Komisia spolupracuje s Európskou vesmírnou agentúrou, aby zabezpečila, že v čase prevodu budú dostupné všetky potrebné účtovné a technické informácie, aby bolo možné zaručiť bezproblémové odovzdanie. Tento prevod je naplánovaný na koniec fázy skúšobnej prevádzky na obežnej dráhe, čo by malo byť v roku 2012. Dvor audítorov však upozorňuje na výhradu zodpovedného generálneho riaditeľa, ktorú uviedol vo svojej výročnej správe o činnosti za rok 2010 a ktorá sa týkala spoľahlivosti finančného výkazníctva v Európskej vesmírnej agentúre. |
Komisia pozorne monitoruje pokrok dosiahnutý Európskou kozmickou agentúrou pri zavádzaní jej nového účtovného systému a pri následnom zlepšovaní jej finančného výkazníctva. |
Dvor audítorov bude kontrolovať prijatie opatrení v súvislosti s touto otázkou. |
KAPITOLA 2
Príjmy
OBSAH
Úvod
Osobitné charakteristiky príjmov
Rozsah auditu a audítorský prístup
Tradičné vlastné zdroje
Vlastné zdroje založené na DPH a HND
Správnosť transakcií
Tradičné vlastné zdroje
Vlastné zdroje založené na DPH a HND
Ostatné príjmy
Účinnosť systémov
Tradičné vlastné zdroje
Vlastné zdroje založené na DPH
Dlhodobo nevyriešené výhrady stále pretrvávajú, avšak oneskorenie sa odstraňuje
Oneskorenia v monitorovaní uplatňovania smerníc o DPH
Vlastné zdroje založené na HND
Všeobecné a konkrétne výhrady
Overenie súpisov k HND v členských štátoch nie je ešte dokončené
Korekcia v prospech Spojeného kráľovstva
Zrieknutie sa vymáhania pohľadávok
Spoľahlivosť vyhlásení vedenia Komisie
Závery a odporúčania
Závery
Odporúčania
Kontrola prijatia opatrení na základe osobitnej správy č. 2/2008 o záväzných informáciách o nomenklatúrnom zatriedení tovaru
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ÚVOD |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabuľka 2.1 – Príjmy – Hlavné informácie
Zdroj: Účtovná závierka Európskej únie za rok 2010. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Osobitné charakteristiky príjmov |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rozsah auditu a audítorský prístup |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tradičné vlastné zdroje |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vlastné zdroje založené na DPH a HND |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SPRÁVNOSŤ TRANSAKCIÍ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tradičné vlastné zdroje |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vlastné zdroje založené na DPH a HND |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ostatné príjmy |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ÚČINNOSŤ SYSTÉMOV |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tradičné vlastné zdroje |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vlastné zdroje založené na DPH |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Dlhodobo nevyriešené výhrady stále pretrvávajú, avšak oneskorenie sa odstraňuje |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabuľka 2.2 – Výhrady týkajúce sa DPH k 31.12.2010
Zdroj: Európska komisia. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Oneskorenia v monitorovaní uplatňovania smerníc o DPH |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vlastné zdroje založené na HND |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Všeobecné a konkrétne výhrady |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Overenie súpisov k HND v členských štátoch nie je ešte dokončené |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Korekcia v prospech Spojeného kráľovstva |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2.32. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zváženie vyššie uvedených rozpočtových transakcií by umožnilo, aby pridelenie výdavkov dodržiavalo zásadu „uprednostňovania obsahu pred formou“ (pozri prílohu 2.5 , najmä jej body 3 až 5 a 10 až 11). |
Ale iba za cenu, ktorú Komisia považuje za nezdôvodniteľnú. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zrieknutie sa vymáhania pohľadávok |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Príklad 2.1 Hodnotenie finančnej situácie zmluvných dodávateľov V jednom prípade (vo výške asi 500 000 EUR), ktorý sa týkal udelenia grantu v rámci 5. RP (5. rámcový program v oblasti výskumu), bola schopnosť spoločnosti vytvárať zisk z podnikania zhodnotená záporne. Komisia však nezastávala názor, že boli potrebné finančné záruky na uzavretie dohody o grante. Napokon došlo k zrieknutiu sa pohľadávky, pretože bol na spoločnosť vyhlásený konkurz. V ďalších 15 prípadoch (6 mil. EUR), ktoré sa týkali postupu udelenia grantu v rámci 5. RP a vonkajších opatrení, Komisia nedokázala predložiť dôkazy, že posúdila finančnú situáciu žiadateľov. V ôsmich prípadoch došlo k zrieknutiu sa pohľadávky pre nesolventnosť príjemcov. |
Príklad 2.1 Hodnotenie finančnej situácie zmluvných dodávateľov Prípad, ktorý Dvor audítorov spomína, je z roku 2001 a odvtedy sa kontroly finančnej životaschopnosti významne zlepšili, pretože boli vyvinuté pre 5. RP. V 6. RP sa používali zložitejšie koeficienty a v 7. RP sa používajú ešte komplexnejšie. Komisia navyše prijala pravidlá s cieľom zabezpečiť konzistentné overovanie existencie a právneho postavenia účastníkov, ako aj ich prevádzkových a finančných schopností [rozhodnutie Komisie K(2007) 2466 z 13. júna 2007], ktoré príslušné GR dodržiavajú. Komisia sa domnieva, že v súčasnosti sú zavedené opatrenia potrebné na minimalizovanie rizika vzniku podobnej situácie. Od povinného využívania mechanizmu výziev na predloženie ponúk, od roku 2003, sa systém posúdenia finančnej situácie žiadateľov posilnil a normalizoval. Od žiadateľov o granty sa dnes vyžaduje, aby na základe podporných dokumentov preukázali, že majú stabilné a dostatočné zdroje financovania na udržanie činnosti počas celého obdobia, v ktorom sa opatrenia vykonávajú a aby sa podieľali na ich financovaní. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Príklad 2.2 Riadenie zmluvy Koordinátor zmluvy 5. RP uvádzaný vyššie nedistribuoval platbu predbežného financovania ostatným zmluvným dodávateľom zodpovedným za realizáciu projektu. Komisia nezabezpečila, aby boli dodržané zmluvné podmienky týkajúce sa distribúcie predbežného financovania. Veľká časť týchto finančných prostriedkov nemohla byť získaná späť a došlo k zrieknutiu sa sumy pohľadávky (500 000 EUR) z dôvodu konkurzu koordinátora o tri roky neskôr. V inom prípade (145 000 EUR), ktorý sa týkal finančného nástroja ECIP (Investiční partneri Európskeho spoločenstva), bolo zaznamenané dlhé obdobie (1998 – 2005) administratívnej nečinnosti Komisie pri riadení zmluvy. |
Príklad 2.2 Riadenie zmluvy Pri programe ECIP (Investiční partneri Európskeho spoločenstva) sa vyskytli administratívne omeškania pred rokom 2005, odkedy sa pomocou komplexného likvidačného procesu EuropeAid podarilo spätne získať 35 miliónov EUR v rámci 600 akcií. Pokiaľ ide o uvedený prípad, spätne sa získali 2/3 dlžnej sumy (vzájomným započítaním) a spätné získanie 145 000 EUR sa zrušilo najmä preto, že napriek opakovaným pokusom od roku 2005 určiť status týchto spisov nebolo možné s istotou zistiť, kto zdedil zodpovednosť banky po prevzatí konzorciom. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Príklad 2.3 Vydanie príkazov na vymáhanie pohľadávok a postupy vymáhania pohľadávok V piatich prípadoch zrieknutia sa pohľadávok (2,5 mil. EUR) boli neodôvodnené oneskorenia pri vydaní príkazov na vymáhanie pohľadávok a/alebo postupoch vymáhania pohľadávok. Tieto prípady sa týkali 5. RP (1) a vonkajších opatrení (4) a k zrieknutiu sa pohľadávok došlo pre nesolventnosť dlžníka. Vo vyššie uvedenom prípade týkajúcom sa finančného nástroja ECIP Komisia nezvážila všetky možnosti vzájomného započítania pohľadávok. |
Príklad 2.3 Vydanie príkazov na vymáhanie pohľadávok a postupy vymáhania pohľadávok Mnohé omeškania spätného získania prostriedkov sú spôsobené nevyhnutnými auditmi a právnymi postupmi. Komisia verí, že jej riadenie nemalo žiadny vážny negatívny vplyv na skutočné spätné získavanie pohľadávok. Aj interné postupy sa zlepšili z hľadiska včasného vydávania oznámení o dlhu. V prípade ECIP potenciálne dodatočné vzájomné započítanie nebolo v roku 2008 technicky možné pre koncoročné účtovné postupy. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SPOĽAHLIVOSŤ VYHLÁSENÍ VEDENIA KOMISIE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ZÁVERY A ODPORÚČANIA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Závery |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2.40. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Odporúčania |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2.41. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Na základe tohto preskúmania a zistení a záverov za rok 2010 Dvor audítorov odporúča Komisii: |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE OSOBITNEJ SPRÁVY Č. 2/2008 O ZÁVÄZNÝCH INFORMÁCIÁCH O NOMENKLATÚRNOM ZATRIEDENÍ TOVARU |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Úvod |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2.44. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kontrola prijatia opatrení na základe odporúčaní |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Dosiahnutý pokrok: Počet pracovníkov zaoberajúcich sa ZINZ sa zvýšil a oneskorenia v riešení rozdielnych sadzobných zatriedení sa znížili. |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
b) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Dosiahnutý pokrok: Komisia preukázala, že sa snažila brať členské štáty na zodpovednosť za straty, ktoré vzniknú následkom vydania nesprávnej ZINZ. Do databázy EBTI-3 boli zavedené nové funkcie, aby sa viac dodržiavali právne predpisy. Užívateľské rozhranie verejnej databázy EZINZ-3 je už preložené do všetkých úradných jazykov EÚ (okrem maltčiny a írčiny) a slovník databázy sa postupne aktualizuje. |
Komisia bude pokračovať v skúmaní nesprávneho použitia ZINZ, ktoré má negatívny účinok na tradičné vlastné zdroje a podľa potreby vyvodzovať finančnú zodpovednosť členských štátov. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Dosiahnutý pokrok: Povinnosť dovozcu uviesť v colnom vyhlásení ZINZ tovaru bola prijatá (29), avšak platiť začne až so vstupom do platnosti pravidiel na vykonávanie modernizovaného Colného kódexu. Cieľom týchto ustanovení je aj zlepšiť riadenie „tolerančného obdobia“. |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Dosiahnutý pokrok: Komisia počas svojich monitorovacích návštev následne kontrolovala prípady nedodržiavania právnych požiadaviek a nedostatkov, o ktorých informoval Dvor audítorov. |
Komisia nepretržite monitoruje pokrok členských štátov a pravidelne rieši nedostatky v uplatňovaní právnych požiadaviek. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Závery |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Pozri rozhodnutie Rady 2007/436/ES, Euratom zo 7. júna 2007 o systéme vlastných zdrojov Európskych spoločenstiev (Ú. v. EÚ L 163, 23.6.2007, s. 17) a nariadenie Rady (ES, Euratom) č. 1150/2000 z 22. mája 2000, ktorým sa vykonáva rozhodnutie 2007/436/ES, Euratom o systéme vlastných zdrojov spoločenstiev (Ú. v. ES L 130, 31.5.2000, s. 1), naposledy zmenené a doplnené nariadením (ES, Euratom) č. 105/2009 (Ú. v. EÚ L 36, 5.2.2009, s. 1).
(2) V prípadoch, keď sa clá a odvody nezaplatia, a neposkytne sa žiadna záruka, alebo ak sa záruky poskytnú, ale boli spochybnené, členské štáty môžu pozastaviť sprístupnenie týchto zdrojov tak, že ich zapíšu na tieto osobitné účty.
(3) Nemecko, Holandsko, Rakúsko a Švédsko.
(4) Holandsko a Švédsko.
(5) Úrad pre spoluprácu EuropeAid (AIDCO), ktorý sa stane v roku 2011 Generálnym riaditeľstvom pre rozvoj a spoluprácu – EuropeAid, Generálne riaditeľstvo pre hospodársku súťaž (COMP) a Generálne riaditeľstvo pre energetiku (ENER).
(6) Článok 266 ods. 2 pravidiel vykonávania Colného kódexu Spoločenstva: „Pod podmienkou, že kontroly riadneho vykonávania operácií tým nie sú ovplyvnené, colné orgány môžu: … b) za určitých osobitných okolností, ak to umožňuje charakter príslušného tovaru a rýchly obrat, oslobodiť držiteľa povolenia od požiadavky oznámiť príslušnému colnému orgánu každý príchod tovaru…“, nariadenie Komisie (EHS) č. 2454/93 (Ú. v. ES L 253, 11.10.1993, s. 1), naposledy zmenené a doplnené nariadením (EÚ) č. 430/2010 (Ú. v. EÚ L 125, 21.5.2010, s. 10).
(7) Belgicko, Česká republika, Nemecko, Francúzsko, Holandsko a Švédsko.
(8) Dvor audítorov vypočítava svoj odhad chybovosti na základe reprezentatívnej štatistickej vzorky. Pri audite príjmov má Dvor audítorov 95 % stupeň spoľahlivosti, že chybovosť vo vzorke je menšia než 2 %.
(9) Mesačný výkaz Belgicka. Tento členský štát sa podieľal 9,5 % na celkovej výške TVZ v roku 2010.
(10) Konečný výpočet korekcie v prospech Spojeného kráľovstva za rok n sa zapisuje do rozpočtu na rok n+4.
(11) Napríklad bod 2.20 výročnej správy za rok 2009.
(12) Spojené kráľovstvo.
(13) Taliansko, Holandsko a Spojené kráľovstvo.
(14) Spojené kráľovstvo.
(15) Je to výsledkom nárastu približne o 105 mil. EUR a poklesu takmer o 15 mil. EUR.
(16) Smernica Rady 2008/8/ES z 12. februára 2008, ktorou sa mení a dopĺňa smernica 2006/112/ES, pokiaľ ide o miesto poskytovania služieb (Ú. v. EÚ L 44, 20.2.2008, s. 11), a smernica Rady 2008/9/ES z 12. februára 2008, ktorou sa ustanovujú podrobné pravidlá pre vrátenie dane z pridanej hodnoty ustanovené v smernici 2006/112/ES zdaniteľným osobám, ktoré nie sú usadené v členskom štáte vrátenia dane, ale ktoré sú usadené v inom členskom štáte (Ú. v. EÚ L 44, 20.2.2008, s. 23).
(17) Smernica Rady 2008/117/ES zo 16. decembra 2008, ktorou sa mení a dopĺňa smernica 2006/112/ES o spoločnom systéme dane z pridanej hodnoty s cieľom bojovať proti daňovým podvodom spojeným s transakciami v rámci Spoločenstva (Ú. v. EÚ L 14, 20.1.2009, s. 7).
(18) V článku 10 ods. 7 nariadenia (ES, Euratom) č. 1150/2000 sa uvádza, že po 30. septembri štvrtého roka nasledujúceho po príslušnom rozpočtovom roku sa na akékoľvek zmeny HNP/HND viac neprihliada, s výnimkou prípadov oznámených v tejto lehote Komisiou alebo príslušným členským štátom. Tieto prípady sa označujú ako výhrady. Všeobecná výhrada sa vzťahuje na všetky údaje členského štátu. Všetky údaje o HND Bulharska a Rumunska sú otvorené v súlade so štvorročným pravidlom.
(19) Podľa článku 3 nariadenia Rady (ES, Euratom) č. 1287/2003 (Ú. v. EÚ L 181, 19.7.2003, s. 1) členské štáty poskytnú Komisii (Eurostatu) súpis postupov a štatistík používaných na výpočet HND a jeho zložiek podľa ESA 95.
(20) Tieto nevyriešené výhrady sa týkajú Grécka (1) a Spojeného kráľovstva (3) a vzťahujú sa najmä na aspekty metodiky a zostavovania.
(21) Konkrétna výhrada sa týka samostatných zložiek HND, napr. hrubej pridanej hodnoty vybraných činností, celkových konečných výdavkov na spotrebu alebo hrubého prebytku z prevádzkových činností a zmiešaných príjmov.
(22) Pozri bod 2.28 výročnej správy za rok 2009.
(23) Článok 87 nariadenia Komisie (ES, Euratom) č. 2342/2002 z 23. decembra 2002, ktorým sa ustanovujú podrobné pravidlá na vykonávanie nariadenia Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Európskych spoločenstiev (Ú. v. ES L 357, 31.12.2002, s. 1), naposledy zmeneného a doplneného nariadením (ES, Euratom) č. 478/2007 (Ú. v. EÚ L 111, 28.4.2007, s. 13).
(24) Z dôvodov uvedených v bodoch 2.12 a 2.13 v týchto záveroch nie je hodnotená kvalita údajov o DPH a HND, ktoré Komisii zasielajú členské štáty.
(25) Komisia navyše v decembri 2009 zistila chybu vo svojom výpočte predbežných odhadov korekcie v prospech Spojeného kráľovstva na rok 2008 a 2009, predstavujúcu nadhodnotenie vo výške 138 mil. EUR (2,6 %) a 458 mil. EUR (13 %) v uvedenom poradí. Pozri bod 2.17 výročnej správy za rok 2009. Opravené sumy boli zohľadnené pri výpočte aktualizovaných odhadov korekcie v prospech Spojeného kráľovstva, ktoré sa vykonali v roku 2010 (pred vypočítaním konečných súm v roku 2012 a 2013).
(26) Ú. v. EÚ C 103, 24.4.2008, s. 1.
(27) Rozhodnutie Európskeho parlamentu z 23. apríla 2009 o absolutóriu za plnenie všeobecného rozpočtu Európskej únie za rozpočtový rok 2007, oddiel III - Komisia.
(28) 2881. zasadnutie Rady, Luxemburg, 23. a 24. júna 2008.
(29) Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 450/2008 z 23. apríla 2008, ktorým sa ustanovuje Colný kódex Spoločenstva (modernizovaný Colný kódex) (Ú. v. EÚ L 145, 4.6.2008, s. 1).
(30) Výbor pre menovú a finančnú štatistiku a štatistiku platobnej bilancie.
PRÍLOHA 2.1
VÝSLEDKY TESTOVANIA TRANSAKCIÍ V SKUPINE PRÍJMOV
|
2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
|||||||
TVZ |
DPH/HND, korekcie v rámci rozpočtovej hlavy 1 |
Ostatné príjmy |
Spolu |
||||||||
VEĽKOSŤ A ŠTRUKTÚRA VZORKY |
|||||||||||
Transakcie spolu (z toho): |
6 |
43 |
6 |
55 |
62 |
60 |
66 |
||||
Príkazy na vymáhanie |
6 |
43 |
6 |
55 |
62 |
60 |
66 |
||||
VÝSLEDKY TESTOVANIA (1) |
|||||||||||
Podiel testovaných transakcií, ktoré boli: |
|||||||||||
bez chýb |
100 % |
(6) |
100 % |
(43) |
100 % |
(6) |
100 % |
(55) |
95 % |
100 % |
100 % |
ovplyvnené jednou alebo viacerými chybami |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
5 % |
0 % |
0 % |
ODHADOVANÝ DOSAH VYČÍSLITEĽNÝCH CHÝB |
|||||||||||
Najpravdepodobnejšia chybovosť (2) |
0 % |
|
|
|
(1) Čísla uvedené v zátvorkách predstavujú skutočný počet transakcií.
(2) Keďže sa nezistili závažné chyby, uvedená je len najpravdepodobnejšia chybovosť.
PRÍLOHA 2.2
VÝSLEDKY PRESKÚMANIA SYSTÉMOV V SKUPINE PRÍJMOV
Hodnotenie vybraných systémov dohľadu a kontroly
Príslušný systém |
Kľúčová vnútorná kontrola (Komisia) |
Kľúčové vnútorné kontroly v kontrolovaných členských štátoch |
Celkové hodnotenie |
||||
Kontroly Komisie v členských štátoch |
Výpočet Komisie/dokladové kontroly pohľadávok |
Riadenie výhrad Komisiou/plnenie rozpočtu |
|||||
TVZ |
Účinné |
Účinné |
Nevzťahuje sa |
Čiastočne účinné |
Účinné |
||
DPH/HND |
Účinné |
Účinné |
Účinné |
Nevzťahuje sa |
Účinné |
||
Korekcia v prospech Spojeného kráľovstva |
Nevzťahuje sa |
Čiastočne účinné |
Nevzťahuje sa |
Nevzťahuje sa |
Čiastočne účinné |
||
Zrieknutie sa pohľadávok |
Nevzťahuje sa |
Účinné |
Účinné (1) |
Nevzťahuje sa |
Účinné |
||
Pokuty a sankcie |
Nevzťahuje sa |
Účinné |
Nevzťahuje sa |
Nevzťahuje sa |
Účinné |
||
|
Celkové hodnotenie systémov dohľadu a kontroly
Celkové hodnotenie |
2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
Účinné |
Účinné |
Účinné |
Účinné |
(1) Pri zrieknutí sa pohľadávok v roku 2010 Dvor audítorov zistil nedostatky v riadení Komisie v predchádzajúcich rokoch, čo zvýšilo riziko, že sa pohľadávky nezískajú späť.
PRÍLOHA 2.3
VÝSLEDKY PRESKÚMANIA VYHLÁSENÍ VEDENIA KOMISIE V SKUPINE PRÍJMOV
Hlavné príslušné GR |
Druh vyhlásenia generálneho riaditeľa (1) |
Vznesené výhrady |
Pripomienky Dvora audítorov |
Celkové hodnotenie spoľahlivosti |
|||||||||
2010 |
2009 |
||||||||||||
BUDG |
bez výhrad týkajúcich sa vlastných zdrojov |
nevzťahuje sa |
Významný nedostatok systému, ktorý Dvor audítorov zistil počas auditu spoľahlivosti účtov TVZ v Belgicku sa zistil aj pri inšpekcii Komisie. Dvor audítorov zastáva názor, že tento nedostatok mal byť uvedený vo výročnej správe o činnosti GR BUDG (pozri bod 2.37). Chyba, ktorú Dvor audítorov zistil vo výpočte Komisie konečnej sumy korekcie v prospech Spojeného kráľovstva za rok 2006, je opísaná vo výročnej správe o činnosti GR BUDG, v ktorej sú uvedené dodatočné kontrolné opatrenia, ktoré boli následne zavedené. Dvor audítorov však zastáva názor, že vzhľadom na vlastné kritéria významnosti Komisie mal generálny riaditeľ GR BUDG vyjadriť výhradu vo vyhlásení o vierohodnosti (pozri bod 2.38). |
B |
A |
||||||||
|
(1) Podľa vyhlásenia o vierohodnosti má generálny riaditeľ primeranú istotu, že zavedené kontrolné postupy poskytujú potrebné záruky o správnosti príslušných transakcií.
A: |
Vyhlásenie generálneho riaditeľa a výročná správa poskytujú spravodlivé posúdenie finančného hospodárenia vo vzťahu k správnosti. |
B: |
Vyhlásenie generálneho riaditeľa a výročná správa poskytujú čiastočné spravodlivé posúdenie finančného hospodárenia vo vzťahu k správnosti. |
C: |
Vyhlásenie generálneho riaditeľa a výročná správa neposkytujú spravodlivé posúdenie finančného riadenia vo vzťahu k správnosti. |
PRÍLOHA 2.4
TABUĽKA KONTROLY PRIJATÝCH OPATRENÍ NA ZÁKLADE PREDCHÁDZAJÚCICH ODPORÚČANÍ V SKUPINE PRÍJMOV
Rok |
Odporúčanie Dvora audítorov |
Dosiahnutý pokrok |
Odpoveď Komisie |
Analýza Dvora audítorov |
|||||||
2009 |
Vo výročnej správe za rok 2009 (bod 2.32) Dvor audítorov upozornil na výsledky auditu, ktoré boli uvedené v osobitnej správe č. 1/2010 o zjednodušených colných postupoch pre dovoz a uviedol, že Komisia bude musieť zohľadniť závery tejto správy spolu s kontrolou prijatia opatrení vlastných zistení pri inšpekciách zjednodušených postupov a kontrolnej stratégie členských štátov vo svojej výročnej správe o činnosti za rok 2010. |
Komisia uznala, že sú nedostatky v colných kontrolách členských štátov v oblasti zjednodušených colných postupov. Avšak vzhľadom na jej pokračujúcu inšpekčnú činnosť a vo všeobecnosti pozitívnu reakciu členských štátov na zistenia Dvora audítorov a celkovo nízky finančný dosah zistených chýb, Komisia zastávala názor, že nebolo potrebné vyjadriť k tejto záležitosti výhradu vo vyhlásení generálneho riaditeľa (ktoré je súčasťou výročnej správy o činnosti GR BUDG). |
Komisia vykonala hodnotenie nedostatkov týkajúcich sa zjednodušených colných postupov vo svojej výročnej správe o činnosti za rok 2010. Komisia sleduje opatrenia vykonané členskými štátmi v odpovedi na zistenia jej vlastných inšpekcií a auditov Dvora audítorov. Viaceré členské štáty už podali správu o nápravnom opatrení, ktoré vykonali, alebo práve vykonávajú, s cieľom odstrániť zistené nedostatky kontroly. Tieto opatrenia sa overia budúcimi inšpekciami. Komisia zároveň vykonala kontroly stratégie colnej kontroly vo všetkých členských štátoch a vypracovala tematickú správu o zistených nedostatkoch na základe týchto inšpekcií a auditu Dvora audítorov. Na zasadnutí výboru ACOR v decembri 2010 predstavila návrh tejto správy. Členské štáty dostali čas na predloženie svojich pripomienok k tomuto návrhu a o konečnej verzii správy, v ktorej sa tieto pripomienky zohľadnia, sa bude diskutovať na zasadnutí výboru ACOR v júli 2011. |
Dvor audítorov berie na vedomie toto posúdenie Komisie a uskutoční vlastnú analýzu spolu s následnou kontrolou osobitnej správy o zjednodušených colných postupoch pre dovoz. |
|||||||
2009 |
Vo výročnej správe za rok 2009 (bod 2.22) Dvor audítorov bol toho názoru, že dlhy vzniknuté na tovare zadržanom po tom, ako tovar prejde cez prvý colný úrad nachádzajúci sa vo vnútri Spoločenstva, by mali byť zapísané na účty B. Tento postoj, ktorý bol v súlade s rozsudkom Súdneho dvora z apríla 2009 (vec č. C-459/07), Komisia nezdieľala. |
Komisia analyzovala nedávny rozsudok Súdneho dvora (v apríli 2010) v podobnej záležitosti (vec č. C-230/08). |
Pozícia Komisie týkajúca sa zápisu colných dlhov za zhabaný tovar do účtov B sa líši od pozície Dvora audítorov. Pozícia Komisie je založená na článku 867 písm. a) nariadenia (EHS) č. 2454/93, ktorým sa vykonáva Colný kódex EÚ, podľa ktorého tovar, ktorý prepadol, alebo bol zhabaný, sa má pokladať za tovar prepustený do režimu colného uskladňovania v súlade s článkom 98 Colného kódexu. V prípade tovaru zaradeného do tohto postupu sa vznik colného dlhu považuje za zastavený a do účtov by sa nemal zaznamenať žiadny colný dlh. Komisia preskúmala rozhodnutia SD vo veci Elshani (vec C-459/07) a Dansk Logistik (vec C-230/08) a dospela k záveru, že si môže svoju súčasnú pozíciu zachovať. |
Dvor audítorov naďalej trvá na svojom postoji k zaúčtovaniu colných dlhov vzniknutých na zadržanom tovare na účty B. Tento postoj je podložený dvoma rozsudkami Súdneho dvora. |
|||||||
Vo výročnej správe za rok 2009 (bod 2.27) Dvor audítorov uviedol, že Komisia (vo svojej správe z januára 2010 o deficite a štatistikách dlhu gréckej vlády pre Radu Ecofin) spochybnila kvalitu makroekonomických štatistík Grécka vrátane štatistiky národných účtov, a že Komisia a Rada spochybnili efektívne fungovanie systémov dohľadu a kontroly v národnom štatistickom úrade Grécka, ktorý poskytuje aj údaje HND na výpočet vlastných zdrojov. |
Komisia podrobnou analýzou potenciálneho dosahu záležitostí, ktoré vychádzajú z tohto deficitu, a overením gréckych údajov o dlhu, nezistila výrazný dosah na úroveň HDP/HND. Pri overovacích prácach, ktoré v roku 2010 uskutočnila Komisia (Eurostat) v súvislosti s gréckymi fiškálnymi údajmi v nadväznosti na nedostatky uvedené v správe z januára 2010, sa zistil dosah od 0,5 % do 0,9 % na výšku gréckeho HDP. |
Odpoveď Komisie z jari 2010 na pripomienku Dvora audítorov v čase prípravy výročnej správy Dvora audítorov za rok 2009 obsahovala odkaz na zistenia správy z januára 2010, v ktorých sa neriešil problém novej klasifikácie verejných korporácií. Vplyv na HDP, uvedený Dvorom audítorov, vyplýva z novej klasifikácie verejných korporácií, ktorá bola výsledkom práce dokončenej v novembri 2010. Preto nie je potreba znovu zvážiť odpoveď Komisie na pripomienku uvedenú vo výročnej správe Dvora audítorov, ktorá sa týka finančného roka 2009. Revízie údajov členských štátov za skoršie roky Komisia sleduje počas nasledovných rokov podľa dobre zavedených postupov monitorovania HND. |
Komisia by mala pri svojom posúdení dosahu nedostatkov týkajúcich sa deficitu a štatistík o dlhu gréckej vlády na HDP/HND vziať do úvahy výsledky vlastnej práce dokončenej v novembri 2010. |
||||||||
2009 |
Vo výročnej správe za rok 2006 Dvor audítorov vyjadril pripomienky k revidovaným údajom HND Grécka (body 4.24 až 4.26) a v bode 4.32 odporučil, aby Komisia: |
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
PRÍLOHA 2.5
VÝPOČET KOREKCIE V PROSPECH SPOJENÉHO KRÁĽOVSTVA ZA ROK 2006 A NÁSLEDNÉ ROKY
1. |
Opatrenia na výpočet korekcie v prospech Spojeného kráľovstva za rok 2006 sú stanovené v rozhodnutí o vlastných zdrojoch z roku 2000 (1) a v pracovnom dokumente Komisie, ktorý potvrdila Rada pri schvaľovaní rozhodnutia o vlastných zdrojoch (2). |
2. |
Výpočet korekcie v prospech Spojeného kráľovstva sa skladá z niekoľkých krokov. |
3. |
Prvý krok sa získa:
|
4. |
„Neobmedzené vymeriavacie základy DPH“ boli základom vlastných zdrojov založených na DPH, keďže sa uplatňovali v čase zavedenia korekcie v prospech Spojeného kráľovstva. |
5. |
„Pridelené výdavky“ sú výdavky z rozpočtu Únie, ktoré možno prideliť príjemcom v členských štátoch. Vyradené sú teda výdavky mimo Európskej únie alebo výdavky, ktoré nemožno prideliť či identifikovať. Suma zodpovedajúca predvstupovým výdavkom v členských štátoch, ktoré vstúpili do Únie v roku 2004, sa odpočíta od celkových pridelených výdavkov. |
6. |
Druhou fázou vo výpočte korekcie je vypočítať „výhodu Spojeného kráľovstva“ od zmien vo vlastných zdrojoch založených na DPH uskutočnených od zavedenia korekcie v prospech Spojeného kráľovstva [zníženie miery výberu vlastných zdrojov založených na DPH, „ohraničenie“ vymeriavacieho základu DPH na 50 % hrubého národného dôchodku (HND) členského štátu] a od zavedenia štvrtého vlastného zdroja založeného na HND. |
7. |
Detail vo výpočte „výhody Spojeného kráľovstva“, ktorý je relevantný pre kritiku v bode 2.16, sa týka výpočtu jednotnej sadzby vlastných zdrojov založených na DPH platnej v roku 2006. Jeho súčasťou je odpočítanie od „maximálnej sadzby ‚rate of call‘ zdrojov DPH“ (0,50 % v roku 2006) „zmrazenej sadzby“, ktorá je samotná spojená s výškou zľavy Spojeného kráľovstva. Chyba uvedená v bode 2.16 je spôsobená skutočnosťou, že Komisia pripočítala „zmrazenú sadzbu“ k „maximálnej sadzbe“ namiesto toho, aby ju odpočítala. |
8. |
V ďalšej úprave korekcie sa odpočítavajú „neočakávané príjmy TVZ“. Členské štáty si ponechávajú 25 % z vybranej sumy TVZ; pri zavedení zľavy Spojeného kráľovstva si ponechávali 10 %. Táto korekcia sa znižuje do takej miery, že sa znižujú platby vlastných zdrojov Spojeného kráľovstva. |
9. |
Opatrenia na výpočet korekcie v prospech Spojeného kráľovstva po roku 2006 sú stanovené v rozhodnutí o vlastných zdrojoch z roku 2007 (4) a v novom pracovnom dokumente Komisie, ktorý potvrdila Rada (5). Opatrenia po roku 2006 sa líšia v niektorých podrobnostiach od tých, ktoré boli relevantné pre korekciu za rok 2006. |
10. |
V súvislosti s pridelenými príjmami, ktorých všeobecné zásady sa nezmenili (v porovnaní s rozhodnutím o vlastných zdrojoch z roku 2000), je potrebné uviesť dva detaily v kontexte kritiky v bodoch 2.31 až 2.33:
|
11. |
V bodoch 2.31 až 2.33 je uvedené, že Komisia neprijala primerané kroky, aby do výpočtu začlenila celkové pridelené príjmy alebo aby pridelila platby vždy, keď je to možné. |
(1) Rozhodnutie Rady 2000/597/ES, Euratom z 29. septembra 2000 o systéme vlastných zdrojov Európskych spoločenstiev (Ú. v. ES L 253, 7.10.2000, s. 42).
(2) Pracovný dokument Komisie o výpočte, financovaní, platbe a zahrnutí do rozpočtu korekcií rozpočtových schodkov v prospech Spojeného kráľovstva v súlade s článkami 4 a 5 rozhodnutia 2000/597/ES (odkaz 10646/00, dodatok 2 k poznámke k bodu I/A z 21. septembra 2000 generálneho sekretariátu Rady Výboru stálych zástupcov/Rada, prijatie rozhodnutia 2000/597/ES, Euratom o systéme vlastných zdrojov EÚ).
(3) Ako je stanovené v článku 2 ods. 1 písm. c) rozhodnutia 2000/597/ES, vymeriavací základ DPH, ktorý je treba brať do úvahy na účely vlastných zdrojov nepresiahne 50 % HNP (do roku 2001)/HND (od roku 2002).
(4) Pozri rozhodnutie 2007/436/ES, Euratom.
(5) Pracovný dokument Komisie o výpočte, financovaní, platbe a zahrnutí do rozpočtu korekcií rozpočtových schodkov v prospech Spojeného kráľovstva (odkaz 9851/07, dodatok 2 k poznámke k bodu I/A z 23. mája 2007 generálneho sekretariátu Rady Výboru stálych zástupcov/Rada, prijatie rozhodnutia 2007/436/ES, Euratom o systéme vlastných zdrojov EÚ).
KAPITOLA 3
Poľnohospodárstvo a prírodné zdroje
OBSAH
Úvod
Špecifické charakteristiky skupiny politík
Rozsah auditu a audítorský prístup
Správnosť transakcií
Účinnosť systémov
Oblasť politiky poľnohospodárstva a rozvoja vidieka
Systémy týkajúce sa správnosti transakcií
Systémy súvisiace so spätným získaním súm a finančnými korekciami
Oblasti politiky životného prostredia, námorných záležitostí a rybného hospodárstva, zdravia a ochrany spotrebiteľa
Spoľahlivosť vyhlásení vedenia Komisie
Závery a odporúčania
Závery
Odporúčania
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ÚVOD |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabuľka 3.1 – Poľnohospodárstvo a prírodné zdroje – hlavné informácie za rok 2010
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Špecifické charakteristiky skupiny politík |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Oblasť politiky poľnohospodárstva a rozvoja vidieka |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Oblasti politiky životného prostredia, námorných záležitostí a rybného hospodárstva, zdravia a ochrany spotrebiteľa |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zálohy a priebežné/konečné platby |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Výrazné zníženie platobných rozpočtových prostriedkov – EPFRV |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rozsah auditu a audítorský prístup |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SPRÁVNOSŤ TRANSAKCIÍ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Príklad chyby oprávnenosti – EPZF Vnútroštátnym orgánom členského štátu bola vyplatená suma vo výške 4,3 mil. EUR za 1 965 ton intervenčného masla (19) dodaného ako platobný prostriedok (výmenný obchod) úspešným uchádzačom (20) v druhom členskom štáte v rámci potravinovej pomoci EÚ určenej odkázaným osobám. Výmenou za maslo sa úspešní uchádzači (hospodárske subjekty) ponúkli poskytnúť rozličné druhy syra a ďalších mliečnych výrobkov odkázaným osobám. Podľa riadiacich pravidiel EÚ (21) hospodársky subjekt nie je oprávnený ponúkať maslo na trhu v tom členskom štáte, v ktorom bolo prevzaté do intervencie, ale musí výrobok presunúť do druhého členského štátu: cieľom tejto požiadavky je zabrániť, aby sa maslo vrátilo do členského štátu, v ktorom bolo kúpené do intervencie na účely riadenia trhu (22). Maslo z intervencie bolo presunuté na hranicu druhého členského štátu (23), kde boli zúčtované kontrolné doklady EÚ. Celý objem masla však nebol vyložený, ale bol okamžite prevezený späť do pôvodného členského štátu, kde bol ponúknutý na predaj na domácom trhu, čím sa obišli predpisy EÚ (24). |
Príklad chyby oprávnenosti v EPZF Komisia je toho názoru, že cieľ schémy – ktorým je, aby sa potraviny väčšine odkázaných osôb poskytovali bezplatne – sa v tomto prípade úplne dosiahol a hodnota syra a masla, ktoré sa poskytli týmto osobám, presiahla finančné náklady účtované v rámci rozpočtu EÚ. Ďalej sa domnieva, že tento prípad sa týka najmä účinnosti osobitného pravidla v schéme z roku 2009, na základe ktorého sa nezakazoval opätovný prenos výrobkov, ako v tomto prípade, do prvého členského štátu iným prevádzkovateľom, v súlade so zásadou voľného pohybu tovaru. Hoci sa nedosiahol hlavný účel tohto ustanovenia, Komisia nevidí žiadny dôvod na spätné získavanie príslušných súm. Tento problém sa obmedzil na program na rok 2009, pretože do následných programov neboli zahrnuté žiadne podobné pravidlá. Komisia však posúdi možnosti posilnenia transparentnosti barterových dohôd, ktoré tvoria základnú zložku schémy pomoci v prípade väčšiny odkázaných osôb a s ktorými chce preto Komisia v budúcnosti pokračovať. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Príklad chyby správnosti – EPZF Dvor audítorov zistil, že platby v rámci SPS približne 12 500 jednotlivým príjemcom boli vyplatené na základe zastaraného systému LPIS, čo viedlo k celkovému preplatku vo výške 11 mil. EUR. V rozpore s právnymi predpismi EÚ sa vnútroštátne orgány rozhodli započítať sumu do štátneho rozpočtu a nežiadať spätné vrátenie preplatkov od poľnohospodárov, čím im poskytli neschválenú štátnu pomoc. Jednotlivé platby poľnohospodárom sú nadhodnotené, a preto nie sú správne. |
Príklad chyby správnosti v EPZF Komisia si uvedomuje tieto nedostatky v danom LPIS a sleduje ich prostredníctvom postupu overenia súladu. Je však potrebné uviesť, že podľa článku 73 ods. 4 nariadenia (ES) č. 796/2004 sa povinnosť poľnohospodára vrátiť platbu neuplatní, ak sa platba vykonala v dôsledku chyby príslušného orgánu alebo iného orgánu a ak poľnohospodár nemohol chybu odôvodnene odhaliť. Rozhodnutie vnútroštátnych orgánov o pripísaní súm do vnútroštátneho rozpočtu v každom prípade zabezpečilo, aby sa z rozpočtu EÚ nefinancovali žiadne neoprávnené výdavky. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Príklady chýb oprávnenosti – EPFRV Nerešpektovanie pravidiel verejného obstarávania: Projekt EPFRV na výstavbu cyklistickej cesty, v ktorom príjemca priamo zadal zákazku na časť prác. Pre chýbajúci postup verejného obstarávania je časť platieb súvisiacich s touto zmluvou nesprávna. Nedodržiavanie špecifických kritérií oprávnenosti: bola uskutočnená platba v rámci opatrenia na rozvoj vidieka „zvýšenie ekonomickej hodnoty lesov“. Cieľom projektu bola „prebierka“ na účely zníženia hustoty lesných stromov a následného zlepšenia kvality, a tým i hodnoty dreva. Príjemca bol povinný splniť tieto dve kritériá oprávnenosti: 1. hustota stromov pred prebierkou by mala byť aspoň 800 kmeňov na jeden hektár a 2. prácu je potrebné vykonať v rozmedzí od októbra do januára, aby sa znížili zdravotné riziká pre rastliny. Tieto dve kritériá oprávnenosti neboli splnené. Hustota stromov pred prebierkou bola 600 a práce boli vykonané v období od marca do mája. Táto platba je teda nesprávna. |
Príklady chyby oprávnenosti v EPFRV Nedodržanie pravidiel obstarávania: Komisia sa bude zaoberať týmto prípadom prostredníctvom postupu overenia súladu. Nedodržanie osobitných kritérií oprávnenosti: Komisia poznamenáva, že podmienka oprávnenosti týkajúca sa obdobia práce bola regionálnymi orgánmi zrejme stanovená bez riadneho posúdenia jej odôvodnenia a dosahu. Odporúča členským štátom, aby pri stanovovaní osobitných podmienok oprávnenosti na regionálnej úrovni zaviedli okrem vnútroštátnych pravidiel transparentné postupy, do ktorých sa zapoja všetky príslušné subjekty. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Príklad chyby v oblasti životného prostredia, námorných záležitostí a rybného hospodárstva, zdravia a ochrany spotrebiteľa GR ENV nesprávne odpočítalo oprávnené náklady na zamestnancov v prípade projektu LIFE III. Sčasti sa to vyrovnalo tým, že nesprávne schválilo vyplatenie miezd mimo obdobia oprávnenosti projektu. Navyše podporná dokumentácia k deklarovaným výdavkom bola neúplná. |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ÚČINNOSŤ SYSTÉMOV |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Oblasť politiky poľnohospodárstva a rozvoja vidieka |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Systémy týkajúce sa správnosti transakcií |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.28. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Nedodržiavanie požiadaviek krížového plnenia vplýva na celú platbu priamej pomoci EÚ, keďže príjemcovia majú právnu povinnosť dodržiavať takéto požiadavky (pozri bod 3.6). |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
I. Administratívne postupy a kontroly na zaistenie správnej platby vrátane kvality databáz |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
EPZF |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Príklad 3.2 V Španielsku (Castilla-la-Mancha a Extramadura) Dvor audítorov zistil prípady, keď referenčné parcely s trvalými pasienkami sú zaznamenané v systéme LPIS ako plne oprávnené, aj keď mali len čiastočný trávnatý porast a zvyšok bol pokrytý neoprávnenými prvkami, ako sú skaly, kroviny, hustý les atď. V Grécku sa zistili prípady, keď sa celé lesy považovali za trvalý pasienok, a preto sa považovali za oprávnené na platby v rámci SPS. Výsledkom je, že oprávnená plocha zaznamenaná v systéme LPIS a používaná na krížové kontroly bola často nadhodnotená. Negatívne to ovplyvnilo kvalitu takýchto krížových kontrol. |
Príklad 3.2 Komisia si uvedomuje situáciu v Grécku a požiadala grécke orgány, aby odstránili problémy. Pokiaľ ide o situáciu v Španielsku, Komisia zistila podobné problémy ako tie, na ktoré poukázal Dvor audítorov v iných nezávislých spoločenstvách. Problémy zistené v oboch členských štátoch však nie vždy systematicky vedú k neoprávneným platbám a v prípade, že k tomu došlo, Komisia rieši túto záležitosť prostredníctvom postupu overenia súladu. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Príklad 3.3 V súlade s plánom reštrukturalizácie EÚ výrobcovia cukru, ktorí sa vzdajú celej kvóty alebo časti svojej kvóty, dostali v období 2008/2009 pomoc na jednu tonu zrieknutej sa kvóty na cukor v rozsahu od 218,75 EUR (jednoduché zrieknutie) do 625 EUR (v prípade celkovej demontáže výrobných zariadení). Výrobca musí prideliť neprijatú kvótu na výrobné zariadenia do výšky maximálnej výrobnej kapacity týchto zariadení. 10 % pomoci sa musí vyplatiť pestovateľom, ktorí v dôsledku toho stratia svoje práva na dodávanie cukrovej repy výrobcovi cukru. Vo Francúzsku dostal výrobca cukru pomoc na demontáž výrobných zariadení v hodnote 93 500 ton zrieknutej sa kvóty. Krátko pred podaním žiadosti o pomoc však príjemca požiadal o skvalitnenie výrobnej kapacity svojho zariadenia zo 72 000 na 93 500 ton a jeho žiadosť bola schválená. Skutočná produkcia podniku však nikdy nepresiahla 60 000 ton. Kapacita bola umelo navýšená, aby príjemca získal vyššiu mieru pomoci vo výške 625 EUR na tonu pri minimálnom množstve 21 500 ton. Okrem toho 10 % tejto pomoci sa vyplatilo pestovateľom, ktorí cukrovú repu demontovanému výrobnému zariadeniu nikdy nedodali. |
Príklad 3.3 V pravidlách EÚ sa stanovuje, že o oprávnenosti každej žiadosti o pomoc na reštrukturalizáciu rozhoduje príslušný orgán členského štátu. V rámci plánu reštrukturalizácie výrobcu, na ktorý sa Dvor audítorov odvolal, bolo dohodnuté, že dôjde k zrieknutiu sa množstva výroby cukru a že táto záležitosť sa bude riešiť prostredníctvom úplnej demontáže jedného výrobného závodu so zrieknutím sa kvóty na ďalšie tri závody. V pravidlách EÚ sa ďalej stanovuje, že v plánoch reštrukturalizácie predložených žiadateľmi musí byť pre každý príslušný závod uvedená výška kvóty, ktorej sa treba zrieknuť, „ktorá má byť nižšia ako výrobná kapacita alebo sa jej rovnať“, ktorú treba úplne alebo čiastočne demontovať. V pravidlách sa neuvádza, ako sa musí výrobná kapacita stanoviť, a preto môžu členské štáty v zásade voľne stanoviť, ktorá metóda je najvhodnejšia. Francúzske orgány potvrdili, že použitou metodikou sa mala stanoviť výrobná kapacita závodu, nie jeho skutočná výroba v danom momente. Komisia však sleduje tento prípad v rámci prebiehajúceho postupu overenia súladu s cieľom stanoviť, či sa pravidlá EÚ v plnej miere dodržali. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
EPFRV |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
II. Systémy kontroly založené na kontrolách na mieste |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Príklad 3.4 V Bulharsku, Grécku, Rumunsku, Českej republike a Holandsku Dvor audítorov opätovne premeral pozemky, ktoré boli merané štátnymi kontrolórmi. Zistilo sa, že oprávnené plochy deklarované štátnymi kontrolórmi neboli správne v prípade 13 zo 43 pozemkov v Bulharsku, 6 z 32 pozemkov v Grécku, 12 z 29 pozemkov v Rumunsku, 35 zo 67 pozemkov v Českej republike a 16 zo 174 pozemkov v Holandsku. Avšak v kontrolovaných prípadoch boli finančné účinky obmedzené. |
Príklad 3.4 V prípade Grécka sa tento problém obmedzuje na otázku pastvín a táto otázka sa sleduje prostredníctvom postupu overenia súladu. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
III. Systémy na zaistenie vykonávania a kontroly krížového plnenia |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Systémy súvisiace so spätným získaním súm a finančnými korekciami |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Prípady spätného získavania súm |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Postup zúčtovania uplatňovaný Komisiou |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Validácia výsledkov inšpekcií členských štátov |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Oblasti politiky životného prostredia, námorných záležitostí a rybného hospodárstva, zdravia a ochrany spotrebiteľa |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Systém vnútornej kontroly v GR ENV |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SPOĽAHLIVOSŤ VYHLÁSENÍ VEDENIA KOMISIE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ZÁVERY A ODPORÚČANIA |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Závery |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Odporúčania |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.57. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.58. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Článok 39 Zmluvy o fungovaní Európskej únie.
(2) Nariadenie Rady (ES) č. 1290/2005 z 21. júna 2005 o financovaní spoločnej poľnohospodárskej politiky (Ú. v. EÚ L 209, 11.8.2005, s. 1).
(3) S výnimkou niektorých opatrení, napr. propagačných opatrení a programu podpory konzumácie ovocia v školách, ktoré sú spolufinancované.
(4) Počet a hodnotu nárokov jednotlivých poľnohospodárov vypočítali vnútroštátne orgány podľa jedného z modelov ustanovených v právnych predpisov EÚ. Podľa historického modelu sa každému poľnohospodárovi priznajú nároky vychádzajúce z priemernej sumy získanej pomoci a obhospodarovanej plochy počas referenčného obdobia 2000 až 2002. Podľa regionálneho modelu všetky nároky regiónu majú rovnakú paušálnu hodnotu a poľnohospodárovi sa prizná nárok na každý oprávnený hektár deklarovaný v prvý rok podania žiadosti. V zmiešanom modeli sa kombinuje historický prvok s paušálnou sumou, a ak je dynamický, historická zložka sa každý rok znižuje, až kým sa model nestane prevažne systémom paušálneho financovania.
(5) Bulharsko, Česká republika, Estónsko, Cyprus, Lotyšsko, Litva, Maďarsko, Poľsko, Rumunsko a Slovensko.
(6) Táto suma zahŕňa výdavky za predchádzajúce programovacie obdobie, ako aj predvstupové nástroje.
(7) Nariadenie Rady (ES) č. 73/2009 (Ú. v. EÚ L 30, 31.1.2009, s. 16).
(8) Zatiaľ čo normy GAEC uvedené v prílohe III k nariadeniu (ES) č. 73/2009 platia vo všetkých členských štátoch, základné požiadavky týkajúce sa správy (SMR) uvedené v prílohe II k tomuto nariadeniu sú povinné len v EÚ 15. Pre EÚ 10 sa SMR postupne zavádzajú v rokoch 2009 až 2013 a v EÚ 2 v rokoch 2012 až 2014.
(9) Podľa článkov 66 a 67 nariadenia Komisie (ES) č. 796/2004 (Ú. v. EÚ L 141, 30.4.2004, s. 18) sa miera krátenia za SMR alebo GAEC pohybuje v rozmedzí od 1 % do 5 % v prípade nedbalosti a môže viesť k úplnému zamietnutiu pomoci v prípade úmyselného nedodržania podmienok.
(10) Pozri článok 1 a článok 2 písm. a) a c) nariadenia (ES) č. 73/2009.
(11) Počet platobných agentúr: 82 na začiatku rozpočtového roka 2010,81 na konci rozpočtového roka 2010 (zdroj: Výročná správa o činnosti GR Agri, s. 32).
(12) Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 614/2007 (Ú. v. EÚ L 149, 9.6.2007, s. 1).
(13) Finančný nástroj na usmerňovanie rybného hospodárstva (FNURH) bol nahradený EFRH na súčasné programovacie obdobie (2007 – 2013) – nariadenie Rady (ES) č. 1198/2006 (Ú. v. EÚ L 223, 15.8.2006, s. 1).
(14) Táto suma zahŕňa výdavky z predchádzajúcich programových období, najmä na FNURH.
(15) Presunuté na ďalšie programy v rámci celkového prevodu rozpočtových prostriedkov.
(16) Pri výpočte odhadu chybovosti Dvor audítorov vážil výsledky holandských a českých vzoriek transakcií, aby vyjadril podiel výdavkov v rámci SPP, ktoré sa vynaložili v Holandsku a Českej republike.
(17) Dvor audítorov vypočítava svoj odhad chybovosti z reprezentatívnej štatistickej vzorky. Uvedený údaj predstavuje najlepší odhad (známy ako najpravdepodobnejšia chybovosť). Dvor audítorov je na 95 % presvedčený, že miera chýb v celkovom súbore je v rozmedzí od 0,8 % do 3,8 % (spodný a horný limit chybovosti).
(18) Podľa súčasného prístupu Dvora audítorov neboli tieto zálohové platby súčasťou celkového súboru vzorky. Hoci sú nesprávne, nemajú tieto platby žiadny dosah na správnosť súm vyplatených konečným užívateľom.
(19) Táto suma je časťou celkových platieb tomuto členskému štátu vo výške 21,6 mil. EUR na celkové množstvo 9 894 ton intervenčného masla.
(20) Uchádzači sú vyzvaní, aby predložili svoje ponuky na dodávku výrobku výmenou za maslo z intervenčných zásob.
(21) Článok 5 ods. 2 nariadenia Komisie (ES) č. 1111/2009 (Ú. v. EÚ L 306, 20.11.2009, s. 5).
(22) Odôvodnenie 7 nariadenia (ES) č. 1111/2009.
(23) Celá suma z rozpočtu EÚ na prepravu 9 894 ton masla predstavovala 0,9 mil. EUR.
(24) Už v osobitnej správe č. 6/2009 o potravinovej pomoci EÚ určenej odkázaným osobám Dvor audítorov uviedol, že výmenné obchody v rámci využívania intervenčných zásob sú nevhodné, nie vždy zaručujú transparentnosť, nie sú vždy rentabilné a mali by sa ukončiť.
(25) Nariadenie (ES) č. 73/2009 a nariadenie Komisie (ES) č. 1122/2009 (Ú. v. EÚ L 316, 2.12.2009, s. 65).
(26) Nariadenie Komisie (ES) č. 1975/2006 zo 7. decembra 2006, ktorým sa stanovujú podrobné pravidlá uplatňovania nariadenia Rady (ES) č. 1698/2005, pokiaľ ide o realizáciu kontrolných postupov a krížového plnenia pri opatreniach na podporu rozvoja vidieka (Ú. v. EÚ L 368, 23.12.2006, s. 74).
(27) Článok 11 nariadenia (ES) č. 1975/2006 a článok 24 nariadenia (ES) č. 796/2004.
(28) Podľa článku 17 nariadenia (ES) č. 73/2009 systém identifikácie poľnohospodárskych pozemkov sa vytvorí na základe máp alebo katastrálnych dokumentov, alebo iných kartografických zdrojov. Použijú sa počítačové techniky geografického informačného systému vrátane najlepšie leteckého alebo kozmického ortozobrazenia s rovnakými normami, ktoré zaručujú presnosť rovnajúcu sa prinajmenšom presnosti kartografického zobrazenia v mierke 1:10 000.
(29) V článku 2 nariadenia Komisie (ES) č. 1120/2009 (Ú. v. EÚ L 316, 2.12.2009, s. 1) sa uvádza, že trvalý pasienok je pôda, ktorá sa používa na pestovanie bylinných kŕmnych plodín prirodzene alebo prostredníctvom kultivácie. Znamená to, že plochy bez trávnatého porastu a porastu bylinnej vegetácie, akými sú lesy, skaly, rybníky a cesty, nie sú súčasťou trvalých pasienkov, a preto musia byť následne eliminované z oprávnenej plochy podľa článku 34 ods. 2 a článku 2 písm. h) nariadenia (ES) č. 73/2009.
(30) Tieto nedostatky mali len obmedzený dosah v Holandsku a holandské orgány prijali primerané nápravné opatrenia od roku podávania žiadostí 2010.
(31) Podrobné požiadavky na administratívne kontroly v rámci opatrení na rozvoj vidieka v programovacom období 2007 – 2013 sú stanovené v nariadení (ES) č. 1975/2006.
(32) Hlava II nariadenia (ES) č. 1975/2006.
(33) Článok 12 nariadenia (ES) č. 1975/2006 a článok 30 nariadenia (ES) č. 1122/2009.
(34) Osobitná správa č. 8/2011.
(35) Mesačne pri EPZF a štvrťročne pri EPFRV.
(36) Osobitná správa č. 7/2010.
(37) Pozri príklad 3.4.
(38) Grécko a Holandsko.
(39) Bulharsko a Rumunsko.
(40) Výpočet je založený na informáciách poskytnutých všetkými členskými štátmi s výnimkou Cypru a Portugalska, ktoré nedokázali splniť nové normy predkladania správ v prípade finančne dôležitých agroenvironmentálnych opatrení. Aj keby však tieto dva členské štáty mali vyššiu chybovosť, ako je priemerná chybovosť, ich vplyv by podľa všetkého neviedol k zvýšeniu zostatkovej chybovosti v oblasti rozvoja vidieka ako celku nad prah významnosti 2 %.
(41) Audit administratívnych výdavkov sa predkladá v kapitole 7.
Zdroj: Ročná účtovná závierka Európskej únie za rok 2010.
PRÍLOHA 3.1
VÝSLEDKY TESTOVANIA TRANSAKCIÍ V POĽNOHOSPODÁRSTVE
|
2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
|||||||
EPZF |
RV |
SANCO, ENV, MARE |
Spolu |
||||||||
VEĽKOSŤ A ŠTRUKTÚRA VZORKY (1) |
|||||||||||
Transakcie spolu (z toho): |
146 |
80 |
12 |
238 |
241 |
204 |
196 |
||||
zálohy |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||||
priebežné/konečné platby |
146 |
80 |
12 |
238 |
241 |
204 |
196 |
||||
Podiel testovaných transakcií: |
|||||||||||
bez chýb |
73 % |
(107) |
50 % |
(40) |
33 % |
(4) |
63 % |
(151) |
73 % |
68 % |
69 % |
s jednou alebo viacerými chybami |
27 % |
(39) |
50 % |
(40) |
67 % |
(8) |
37 % |
(87) |
27 % |
32 % |
31 % |
Analýza transakcií ovplyvnených chybami |
|||||||||||
Analýza podľa typu výdavkov |
|||||||||||
Zálohy |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
0 % |
0 % |
Priebežné/konečné platby |
100 % |
(39) |
100 % |
(40) |
100 % |
(8) |
100 % |
(87) |
100 % |
100 % |
100 % |
Analýza podľa typu chyby |
|||||||||||
Nevyčísliteľné chyby |
26 % |
(10) |
48 % |
(19) |
50 % |
(4) |
38 % |
(33) |
36 % |
32 % |
36 % |
Vyčísliteľné chyby |
74 % |
(29) |
52 % |
(21) |
50 % |
(4) |
62 % |
(54) |
64 % |
68 % |
64 % |
oprávnenosti |
3 % |
(1) |
48 % |
(10) |
100 % |
(4) |
28 % |
(15) |
17 % |
20 % |
36 % |
dostatočného podloženia |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
2 % |
2 % |
3 % |
správnosti |
97 % |
(28) |
52 % |
(11) |
0 % |
(0) |
72 % |
(39) |
81 % |
78 % |
61 % |
ODHADOVANÝ DOSAH VYČÍSLITEĽNÝCH CHÝB (4) |
|||||||||||
Najpravdepodobnejšia chybovosť |
2,3 % |
|
|
|
|||||||
Spodná hranica limitu chybovosti |
0,8 % |
|
|
|
|||||||
Horná hranica limitu chybovosti |
3,8 % |
|
|
|
(1) Tieto časti tabuľky sa vzťahujú len na vzorku uvedenú v prvej zarážke bodu 3.16 a nezahŕňajú transakcie skúmané v rámci koordinačných auditov.
(2) Na lepšie pochopenie oblastí s rôznymi rizikovými profilmi v rámci skupiny politík bola vzorka rozdelená do segmentov.
(3) Čísla uvádzané v zátvorkách znamenajú skutočný počet transakcií.
(4) Výsledky preskúmania transakcií kontrolovaných v rámci koordinovaných auditov sa zahŕňajú do výpočtu chybovosti.
PRÍLOHA 3.2
VÝSLEDKY PRESKÚMANIA SYSTÉMOV V SKUPINE POLITÍK POĽNOHOSPODÁRSTVO A PRÍRODNÉ ZDROJE
3.2.1. Hodnotenie vybraných systémov dohľadu a kontroly (IACS) – EPZF
Členský štát (platobná agentúra) |
Schéma |
Výdavky súvisiace so systémom IACS (= národný strop – príloha VIII k nariadeniu (ES) č. 73/2009) (1 000 EUR) |
Administratívne postupy a kontroly na zabezpečenie správnej platby vrátane kvality databáz |
Metodika kontrol na mieste, výber, vykonanie, kontrola kvality a vykazovanie jednotlivých výsledkov |
Realizácia a kontrola GAEC/krížového plnenia |
Celkové hodnotenie |
||||||||||||||||||||||||
Nemecko (Dolné Sasko) |
SPS |
5 770 254 |
Účinné |
Čiastočne účinné C |
Čiastočne účinné b |
Účinné |
||||||||||||||||||||||||
Nemecko (Sasko) |
SPS |
5 770 254 |
Účinné |
Účinné |
Čiastočne účinné b |
Účinné |
||||||||||||||||||||||||
Španielsko (Castilla La Mancha) |
SPS |
4 858 043 |
Čiastočne účinné 1, 2, 3, 4 |
Čiastočne účinné A, B |
Účinné |
Čiastočne účinné |
||||||||||||||||||||||||
Španielsko (Extramadura) |
SPS |
4 858 043 |
Čiastočne účinné 1, 4, 5, 6 |
Čiastočne účinné C |
Čiastočne účinné a |
Čiastočne účinné |
||||||||||||||||||||||||
Spojené kráľovstvo (Wales) |
SPS |
3 985 895 |
Účinné |
Čiastočne účinné B, D |
Čiastočne účinné b |
Účinné |
||||||||||||||||||||||||
Holandsko |
SPS |
853 090 |
Účinné |
Čiastočne účinné D |
Čiastočne účinné a |
Účinné |
||||||||||||||||||||||||
Pozn.: Celkové hodnotenie nemôže byť lepšie ako hodnotenie administatívnych postupov a kontrol.
|
3.2.2. Hodnotenie vybraných systémov dohľadu a kontroly – rozvoj vidieka
Členský štát (platobná agentúra) |
Administratívne postupy a kontroly na zabezpečenie správnej platby vrátane kvality databáz |
Metodika kontrol na mieste, výber, vykonanie, kontrola kvality a vykazovanie jednotlivých výsledkov |
Realizácia a kontrola GAEC/krížového plnenia |
Celkové hodnotenie |
||||||||||||||||||||||||||||||
Francúzsko |
Neúčinné 1, 2, 3 |
Čiastočne účinné A, B, C |
Čiastočne účinné c |
Neúčinné |
||||||||||||||||||||||||||||||
Nemecko (Mecklenburg-Vorpommern) |
Účinné |
Účinné |
Čiastočne účinné b |
Účinné |
||||||||||||||||||||||||||||||
Taliansko (Toskánsko) |
Čiastočne účinné 2, 3 |
Čiastočne účinné A, B, C |
Čiastočne účinné a |
Čiastočne účinné |
||||||||||||||||||||||||||||||
Lotyšsko |
Neúčinné 2, 3, 4 |
Účinné |
Účinné d |
Neúčinné |
||||||||||||||||||||||||||||||
Poľsko |
Čiastočne účinné 2, 3, 4 |
Účinné B |
Čiastočne účinné b |
Čiastočne účinné |
||||||||||||||||||||||||||||||
Portugalsko |
Čiastočne účinné 3, 4 |
Čiastočne účinné B, C, D |
Čiastočne účinné a |
Čiastočne účinné |
||||||||||||||||||||||||||||||
Rumunsko |
Čiastočne účinné 2, 3, 4 |
Čiastočne účinné 3, C |
Účinné |
Čiastočne účinné |
||||||||||||||||||||||||||||||
Spojené kráľovstvo (Škótsko) |
Čiastočne účinné 1 |
Čiastočne účinné 1, C, D |
Čiastočne účinné 1, c, d |
Čiastočne účinné |
||||||||||||||||||||||||||||||
Česká republika |
Čiastočne účinné 2, 3, 5 |
Čiastočne účinné C, E, a |
Čiastočne účinné a, c, e, E |
Čiastočne účinné |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
Celkové hodnotenie systémov dohľadu a kontroly
Celkové hodnotenie |
2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
Čiastočne účinné |
Čiastočne účinné |
Čiastočne účinné |
Čiastočne účinné |
PRÍLOHA 3.3
VÝSLEDKY PRESKÚMANIA VYHLÁSENÍ VEDENIA KOMISIE V SKUPINE POLITÍK POĽNOHOSPODÁRSTVO A PRÍRODNÉ ZDROJE
Hlavné príslušné GR |
Druh vyhlásenia poskytnutého generálnym riaditeľom (1) |
Vznesené výhrady |
Pripomienky Dvora audítorov |
Celkové hodnotenie spoľahlivosti |
|||||||
2010 |
2009 |
||||||||||
GR AGRI |
s výhradami |
Závažné nedostatky systému IACS v Bulharsku, Portugalsku a Rumunsku. |
Ponechanie výhrad je v súlade so zisteniami Dvora audítorov v týchto členských štátoch. Vyhlásenie o vierohodnosti vo výročnej správe o činnosti GR AGRI za rok 2009 obsahovalo výhradu k výdavkom na opatrenia na rozvoj vidieka v rámci osi 2 (zlepšenie životného prostredia a vidieka) v programovom období 2007 až 2013. GR AGRI neprenieslo túto výhradu do svojej výročnej správy o činnosti za rok 2010. Dvor audítorov sa nazdáva, že táto výhrada mala byť ponechaná, pretože:
|
B |
B |
||||||
GR CLIMA |
s výhradou |
Výhrada z dôvodu ochrany dobrej povesti v súvislosti so závažným porušením bezpečnosti zisteným v národných registroch systému EÚ na obchodovanie s emisiami. |
|
A |
|||||||
GR ENV |
bez výhrad |
|
GR ENV neponechalo svoju výhradu napriek tomu, že chybovosť následných auditov, ktorá spôsobila uplatnenie výhrady v roku 2009, vzrástla z 5,97 % na 7,14 %. GR ENV to odôvodnilo predpokladaným účinkom metódy výberu vzorky na chybovosť, čo nebolo možné dokázať. |
B |
|||||||
GR MARE |
s výhradami |
Systémy riadenia a kontroly operačných programov FNURH v Nemecku pre cieľ 1. |
GR MARE stiahlo svoju výhradu voči Spojenému kráľovstvu – Wales and Valleys – napriek tomu, že orgány Spojeného kráľovstva opravu neprijali v plnom rozsahu. |
B |
B |
||||||
GR SANCO |
bez výhrad |
|
Hoci sa pri auditoch vykonaných Dvorom audítorov a oddelením vnútorného auditu zistili významné nedostatky, GR SANCO nevyjadrilo výhradu. |
B |
|||||||
|
(1) Podľa vyhlásenia o vierohodnosti má generálny riaditeľ primeranú istotu, že zavedené kontrolné postupy poskytujú potrebné záruky o správnosti transakcií.
A: |
vyhlásenie generálneho riaditeľa a výročná správa o činnosti poskytujú verný obraz o finančnom hospodárení vo vzťahu k správnosti. |
B: |
vyhlásenie generálneho riaditeľa a výročná správa o činnosti poskytujú čiastočne verný obraz o finančnom hospodárení vo vzťahu k správnosti. |
C: |
vyhlásenie generálneho riaditeľa a výročná správa o činnosti neposkytujú verný obraz o finančnom hospodárení vo vzťahu k správnosti. |
PRÍLOHA 3.4
KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PREDCHÁDZAJÚCICH ODPORÚČANÍ V SKUPINE POLITÍK POĽNOHOSPODÁRSTVO A PRÍRODNÉ ZDROJE
Rok |
Odporúčanie Dvora audítorov |
Dosiahnutý pokrok |
Odpoveď Komisie |
Analýza Dvora audítorov |
|||||||
2008 a 2009 |
Dvor audítorov odporúča vyriešiť zistené nedostatky systémov. V tomto ohľade najnutnejšie nedostatky, ktoré treba riešiť pri systéme SPS a SAPS, sú [bod 3.73 výročnej správy za rok 2009 (1)]: |
|
|
|
|||||||
|
Od roku podávania žiadosti 2010 sa nariadením Komisie (EÚ) č. 146/2010 zaviedla pre členské štáty povinnosť ročne posudzovať kvalitu ich systému LPIS. Výsledok hodnotenia a prípadných nápravných opatrení je potrebné každoročne vykazovať Komisii. V súvislosti so spoľahlivosťou databázy nárokov sa podľa nového nariadenia nároky pridelené pred rokom 2009 považujú za zákonné a správne od roku podávania žiadosti 2010. |
|
Táto nová požiadavka je užitočným krokom vpred na zabezpečenie lepšej kvality systému LPIS v členských štátoch. Dvor audítorov bude sledovať implementáciu tejto požiadavky vo svojich budúcich auditoch. Dvor audítorov víta nové ustanovenie, ktorým sa zavádza právna istota. |
||||||||
|
Nebol dosiahnutý pokrok. |
|
|
||||||||
|
Nariadenie Rady (ES) č. 73/2009 obsahuje ustanovenie, podľa ktorého môžu členské štáty od roku 2010 zostaviť primerané objektívne a nediskriminačné kritériá, aby sa zabezpečilo nepridelenie priamych platieb fyzickej alebo právnickej osobe:
|
|
Vzhľadom na to, že táto požiadavka bola ponechaná na uváženie členským štátom, Dvor audítorov zastáva názor, že stále pretrváva riziko, že platby budú uhradené žiadateľom, ktorí danú pôdu nevyužívajú na poľnohospodársku činnosť ani ju neudržiavajú v dobrom poľnohospodárskom a ekologickom stave. |
||||||||
2008 a 2009 |
|
Nebol dosiahnutý pokrok |
|
|
|||||||
V oblasti rozvoja vidieka je potrebné ďalšie úsilie na zjednodušenie pravidiel a podmienok (bod 3.74 výročnej správy za rok 2009 a 5.66 výročnej správy za rok 2008). |
Osobitná pozornosť sa v roku 2010 venovala zjednodušeniu. Okrem diskusií vo všeobecnejšom kontexte diskusie o budúcnosti SPP boli v rámci piliera 2 prijaté tieto opatrenia. Zjednodušenie bolo predmetom diskusií na šiestich z ôsmich zasadnutí výboru pre rozvoj vidieka, ktoré sa uskutočnili v roku 2010. Tieto diskusie sa zakladali na príspevkoch členských štátov a pracovných dokumentoch pripravených Komisiou. Kľúčovou zložkou týchto diskusií boli pravidlá oprávnenosti. Tieto otázky boli taktiež brané na zreteľ v rámci expertnej skupiny pre zjednodušenie. V septembri 2010 sa uskutočnil seminár na tému „zabezpečenie správneho riadenia programov rozvoja vidieka na roky 2007 až 2013“. Okrem toho bola zadaná štúdia o „byrokracii pre príjemcov v druhom pilieri“, ktorej cieľom je znížiť administratívne bremená súvisiace s rozvojom vidieka. |
V reakcii na zoznam 39 návrhov na zjednodušenie, ktorý predložili členské štáty počas zasadnutia Rady v apríli 2009, Komisia uskutočnila tieto zjednodušenia týkajúce sa činností: Po prvé Komisia prijala v októbri 2010 návrh na zmenu a doplnenie nariadenia Rady (ES) č. 1698/2005 s cieľom:
O návrhu sa v súčasnosti rokuje v Európskom parlamente a Rade. Po druhé v reakcii na zoznam 39 návrhov na zjednodušenie boli tiež objasnené ustanovenia o postupoch kontroly a krížovom plnení a vo vykonávacích pravidlách boli v rámci prepracovania vysvetlené presné povinnosti [nariadenie (EÚ) č. 65/2011]. Ďalšie významné snahy o zjednodušenie v oblasti rozvoja vidieka sú v skutočnosti zamerané na nasledujúce programovacie obdobie, čo možno vysvetliť tým, že je ťažké zaviesť významnejšie zmeny, keď už programy prebiehajú. Nakoniec, keď budú známe výsledky štúdie o administratívnej záťaži v druhom pilieri, mohla by ich Komisia a členské štáty zohľadniť s cieľom ďalej znižovať úroveň byrokracie, ktorou sú príjemcovia zaťažovaní. |
V roku 2010 bolo vynaložené značné úsilie na prediskutovanie a analýzu zjednodušenia pravidiel a podmienok. Bude to užitočný vstup na zefektívnenie rozvoja vidieka v ďalšom programovacom období. V tomto programovacom období to však ešte neviedlo ku konkrétnym opatreniam na zjednodušenie. |
||||||||
2008 a 2009 |
Spolu s príslušnými vnútroštátnymi orgánmi je potrebné prijať účinné opatrenia, aby sa predišlo úhrade neoprávnených výdavkov na projekty v oblasti rybného hospodárstva [bod 3.76 výročnej správy z roku 2009 (2)]. |
V porovnaní s predchádzajúcim finančným nástrojom na usmerňovanie rybného hospodárstva sa kontroly oprávnených výdavkov požadované v rámci Európskeho fondu pre rybné hospodárstvo posilnili. |
V rámci audítorskej činnosti GR MARE v roku 2010 sa nezistila významná výška neoprávnených výdavkov. |
Dvor audítorov bude pri vykonávaní auditov v budúcnosti postupovať v súlade s upravenými kontrolnými mechanizmami. |
|||||||
Vnútorné kontroly platieb členským štátom na programy eradikácie a monitorovania ochorení zvierat si vyžadujú jasné oddelenie funkcií medzi útvarmi Komisie a vypracovanie formálnych postupov kontroly (bod 3.76 výročnej správy za rok 2009). |
Útvary Komisie objasnili oddelenie funkcií a spustili projekt na zjednodušenie právneho základu programov. |
Objasnenia a zjednodušenia už boli zavedené do rozhodnutia Komisie 2010/712/EÚ o finančnom príspevku na programy eradikácie. V roku 2012 Komisia navrhne aj úpravy rozhodnutia Rady 90/424/EHS, ktoré tvorí právny základ úhrady oprávnených nákladov v rámci programov eradikácie. |
Dvor audítorov bude pri vykonávaní auditov v budúcnosti postupovať v súlade s upravenými kontrolnými mechanizmami. |
(1) Podobné odporúčania sa uvádzajú v bode 5.65 výročnej správy za rok 2008.
(2) Podobné odporúčania sa uvádzajú v bode 5.67 výročnej správy za rok 2008.
KAPITOLA 4
Súdržnosť, energetika a doprava
OBSAH
Úvod
Špecifické charakteristiky skupiny politík
Ciele politiky
Nástroje politík
Riziká pre správnosť
Rozsah auditu a audítorský prístup
Správnosť transakcií
Účinnosť systémov
Spoľahlivosť vyhlásení vedenia Komisie
Závery a odporúčania
Závery
Odporúčania
Kontrola prijatia následných opatrení na základe predchádzajúcich osobitných správ
Kontrola prijatia následných opatrení na základe osobitnej správy č. 1/2006 o príspevkoch z Európskeho sociálneho fondu na boj proti predčasnému ukončeniu školskej dochádzky
Kontrola prijatia následných opatrení na základe osobitnej správy č. 10/2006 o následnom hodnotení programov Cieľov 1 a 3 v rokoch 1994 – 1999 (štrukturálne fondy)
Kontrola prijatia následných opatrení na základe osobitnej správy č. 7/2009 – Riadenie fázy vývoja a skúšobnej prevádzky programu Galileo
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ÚVOD |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabuľka 4.1 – Súdržnosť, energetika a doprava – hlavné informácie za rok 2010
Zdroj: Ročná účtovná závierka Európskej únie za rozpočtový rok 2010. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Špecifické charakteristiky skupiny politík |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ciele politiky |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Politika súdržnosti |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Energetika a doprava |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Nástroje politík |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Regionálna politika |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zamestnanosť a sociálne veci |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Riadenie a kontrola výdavkov z EFRR, ESF a KF |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Energetika a doprava |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Riadenie a kontrola výdavkov na energetiku a dopravu |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Riziká pre správnosť |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rozsah auditu a audítorský prístup |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SPRÁVNOSŤ TRANSAKCIÍ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pri pätine transakcií boli porušené pravidlá verejného obstarávania |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Príklad 4.1 Vážne porušenia pravidiel verejného obstarávania
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Neoprávnené projekty tvoria viac než tretinu odhadovanej chybovosti |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Príklad 4.2 Neoprávnené projekty
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vyše polovica vyčísliteľných chýb vznikla v dôsledku deklarovania rôznych neoprávnených nákladov |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Príklad 4.3 Deklarovanie rôznych neoprávnených nákladov
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Špecifické nedostatky v zriadení nástrojov finančného inžinierstva |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Príklad 4.4 Chyby nedodržania pravidiel v súvislosti s nástrojmi finančného inžinierstva
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ÚČINNOSŤ SYSTÉMOV |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Práca väčšiny preskúmaných KO sa považuje za čiastočne účinnú |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
4.40. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Preskúmanie Komisie týkajúce sa KO bolo vo všeobecnosti uspokojivé |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SPOĽAHLIVOSŤ VYHLÁSENÍ VEDENIA KOMISIE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ZÁVERY A ODPORÚČANIA |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Závery |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Odporúčania |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
4.49. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
4.50. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KONTROLA PRIJATIA NÁSLEDNÝCH OPATRENÍ NA ZÁKLADE PREDCHÁDZAJÚCICH OSOBITNÝCH SPRÁV |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kontrola prijatia následných opatrení na základe osobitnej správy č. 1/2006 o príspevkoch z Európskeho sociálneho fondu na boj proti predčasnému ukončeniu školskej dochádzky |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kontrola prijatia následných opatrení na základe osobitnej správy č. 10/2006 o následnom hodnotení programov Cieľov 1 a 3 v rokoch 1994 – 1999 (štrukturálne fondy) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kontrola prijatia následných opatrení na základe osobitnej správy č. 7/2009 – Riadenie fázy vývoja a skúšobnej prevádzky programu Galileo |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) V roku 2010 sa 32,8 mld. EUR alebo 88 % týkalo programovacieho obdobia 2007 – 2013, kým 4,3 mld. EUR (12 %) obdobia 2000 – 2006. V roku 2010 sa v prípade KF vykonali dodatočné zálohové platby vo výške 0,4 mld. EUR a pri ESF vo výške 0,37 mld. EUR ako súčasť opatrení na riešenie finančnej krízy. Zálohové platby vo výške 0,6 mld. EUR boli uhradené aj v súvislosti s projektmi v oblasti energetiky v rámci Európskeho energetického programu pre obnovu (EEPO).
(2) Sprostredkovateľské subjekty sú verejné alebo súkromné subjekty, ktoré podliehajú riadiacemu orgánu a v jeho mene vykonávajú úlohy vo vzťahu k príjemcom implementujúcim operácie.
(3) Článok 39 ods. 2 nariadenia Rady (ES) č. 1260/1999 (Ú. v. ES L 161, 26.6.1999, s. 1); články 91 a 92 nariadenia Rady (ES) č. 1083/2006 (Ú. v. EÚ L 210, 31.7.2006, s. 25).
(4) Článok 99 nariadenia (ES) č. 1083/2006.
(5) Výkonná agentúra pre TEN-T, Výkonná agentúra pre konkurencieschopnosť a inovácie a Spoločný podnik SESAR (výskum riadenia letovej prevádzky jednotného európskeho vzdušného priestoru).
(6) Táto vzorka obsahuje 243 platieb na projekty súdržnosti 229 [EFRR 143, ESF 60, KF 20, Nástroj štrukturálnych politík pre predvstupové obdobie (Instrument for Structural Policies for Pre-Accession – ISPA) 6], na šesť projektov v oblasti sociálnych vecí a zamestnanosti mimo ESF a osem projektov v oblasti energetiky a dopravy. 205 platieb v súvislosti s projektmi v oblasti Súdržnosť sa týkajú programovacieho obdobia 2007 – 2013 a 24 obdobia 2000 – 2006. Vzorka bola vybratá zo všetkých platieb s výnimkou záloh, ktoré v roku 2010 dosiahli 3,1 mld. EUR.
(7) Dvor audítorov vypočítava svoj odhad chybovosti na základe reprezentatívnej štatistickej vzorky. Uvedený údaj predstavuje najlepší odhad (známy ako najpravdepodobnejšia chybovosť, maximum-likelihood estimation – MLE). Dvor audítorov je na 95 % presvedčený, že chybovosť v celkovom súbore je v rozmedzí od 4,7 % do 10,7 % (spodná a horná hranica chybovosti).
(8) Ďalšie informácie o prístupe Dvora audítorov k vyčíslovaniu chýb v súvislosti s verejným obstarávaním sú uvedené v prílohe 1.1 , body 1.10 a 1.11.
(9) Článok 44 nariadenia (ES) č. 1083/2006.
(10) JEREMIE je spoločnou iniciatívou Komisie, Európskej investičnej banky (EIB) a Európskeho investičného fondu (EIF) na podporu dodatočných zdrojov financovania pre mikropodniky, malé a stredné podniky.
(11) JESSICA je iniciatívou vytvorenou Komisiou a EIB na poskytovanie splatných investícií (vo forme kapitálu, pôžičiek a záruk) do mestského rozvoja. Tieto investície sa realizujú pri projektoch prostredníctvom fondov pre mestský rozvoj a v prípade potreby holdingových fondov.
(12) 81 KO pre 317 OP financovaných z EFRR a KF a 94 KO pre 117 OP financovaných z ESF. 63 z týchto KO sú spoločné pre všetky tri fondy.
(13) So zreteľom na stav pokroku programu odporúčania 2 b), 3, 4 c), 4 d) a 5 neboli zahrnuté do tejto kontroly prijatia následných opatrení.
(14) Spodná hranica chybovosti 11 % – 12 % v porovnaní so 4,7 % v roku 2010.
(15) Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 683/2008 z 9. júla 2008 o pokračovaní v implementácii európskych programov satelitnej navigácie (EGNOS a Galileo).
(16) Audit administratívnych výdavkov je predmetom kapitoly 7.
PRÍLOHA 4.1
VÝSLEDKY TESTOVANIA TRANSAKCIÍ V SKUPINE POLITÍK SÚDRŽNOSŤ, ENERGETIKA A DOPRAVA
|
2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
|||||||||||||
Zamestnanosť a sociálne veci |
Regionálna politika |
Energetika a doprava |
Spolu |
||||||||||||||
ESF |
Iné |
EFRR |
KF |
ISPA |
|||||||||||||
VEĽKOSŤ A ŠTRUKTÚRA VZORKY |
|||||||||||||||||
Transakcie spolu (z toho): |
60 |
6 |
143 |
20 |
6 |
8 |
243 |
209 |
189 |
217 |
|||||||
Zálohy |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
20 |
9 |
10 |
|||||||
Priebežné/konečné platby |
60 |
6 |
143 |
20 |
6 |
8 |
243 |
189 |
180 |
207 |
|||||||
Podiel testovaných transakcií: |
|||||||||||||||||
Bez chyby |
70 % |
(42) |
100 % |
(6) |
47 % |
(67) |
25 % |
(5) |
17 % |
(1) |
37 % |
(3) |
51 % |
(124) |
67 % |
58 % |
50 % |
Ovplyvnené jednou alebo viacerými chybami |
30 % |
(18) |
0 % |
(0) |
53 % |
(76) |
75 % |
(15) |
83 % |
(5) |
63 % |
(5) |
49 % |
(119) |
33 % |
42 % |
50 % |
Analýza transakcií ovplyvnených chybami |
|||||||||||||||||
Analýza podľa typu výdavkov |
|||||||||||||||||
Zálohy |
n.a. |
n.a. |
n.a. |
n.a. |
n.a. |
n.a. |
n.a. |
3 % |
0 % |
1 % |
|||||||
Priebežné/konečné platby |
97 % |
100 % |
99 % |
||||||||||||||
Analýza podľa typu chyby |
|||||||||||||||||
Nevyčísliteľné chyby: |
39 % |
(7) |
0 % |
(0) |
55 % |
(42) |
93 % |
(14) |
80 % |
(4) |
20 % |
(1) |
57 % |
(68) |
50 % |
42 % |
33 % |
Vyčísliteľné chyby: |
61 % |
(11) |
0 % |
(0) |
45 % |
(34) |
7 % |
(1) |
20 % |
(1) |
80 % |
(4) |
43 % |
(51) |
50 % |
58 % |
67 % |
Oprávnenosti |
91 % |
(10) |
0 % |
(0) |
100 % |
(34) |
100 % |
(1) |
100 % |
(1) |
75 % |
(3) |
96 % |
(49) |
69 % |
89 % |
78 % |
Dostatočného podloženia |
9 % |
(1) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
2 % |
(1) |
0 % |
0 % |
12 % |
Správnosti |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
25 % |
(1) |
2 % |
(1) |
31 % |
11 % |
10 % |
ODHADOVANÝ DOSAH VYČÍSLITEĽNÝCH CHÝB |
|||||||||||||||||
Najpravdepodobnejšia chybovosť |
7,7 % |
|
|
|
|||||||||||||
Spodná hranica chybovosti |
4,7 % |
|
|
|
|||||||||||||
Horná hranica chybovosti |
10,7 % |
|
|
|
|||||||||||||
n.a.: nevzťahuje sa. |
(1) Pre lepší prehľad oblastí s rôznymi profilmi rizika v rámci skupiny politík bola vzorka rozdelená na segmenty.
(2) Číselné údaje uvedené v zátvorkách predstavujú skutočný počet transakcií.
n.a.: nevzťahuje sa.
PRÍLOHA 4.2
VÝSLEDKY PRESKÚMANIA SYSTÉMOV V OBLASTI POLITÍK SÚDRŽNOSŤ, ENERGETIKA A DOPRAVA
Hodnotenie vybraných systémov dohľadu a kontroly: kontrolné orgány (KO) – dodržiavanie hlavných požiadaviek právnych predpisov a účinnosť v zabezpečovaní správnosti operácií
Hlavné požiadavky testované Dvorom audítorov |
|
Kontrolný orgán EFRR/ESF – Francúzsko |
Kontrolný orgán EFRR/ESF – Spojené kráľovstvo/Severné Írsko |
Kontrolný orgán EFRR/ESF – Taliansko (Sardínia) |
Kontrolný orgán EFRR/KF – Poľsko |
Kontrolný orgán EFRR/KF – Španielsko (Andalúzia a Valencia) |
Kontrolný orgán ESF – Poľsko |
Kontrolný orgán ESF – Španielsko (Andalúzia) |
Kontrolný orgán ESF – Nemecko (federácia) |
Všeobecné aspekty |
Zriadenie systémov riadenia a kontroly operačného programu zabezpečuje primerané definovanie, rozdelenie a oddelenie funkcií v rámci KO a medzi KO a ostatnými príslušnými riadiacimi a kontrolnými orgánmi |
V súlade |
V súlade |
Čiastočne v súlade |
V súlade |
V súlade |
V súlade |
Čiastočne v súlade |
Čiastočne v súlade |
Pokrytie príručky na výkon auditu |
Existencia príručky na vykonávanie auditu (pre audity systémov aj audity operácií), ktorá je v súlade s medzinárodne prijatými audítorskými štandardmi a jasne sa v nej opisujú audítorské postupy |
V súlade |
Čiastočne v súlade |
V súlade |
V súlade |
V súlade |
V súlade |
V súlade |
V súlade |
Metodika auditu na vykonávanie auditov systémov |
Audítorská práca vykonávaná KO v súvislosti s hodnotením účinného fungovania systému riadenia a kontroly je založená na kontrolnom zozname obsahujúcom otázky, na základe ktorých sa overujú hlavné požiadavky platných nariadení (stanovené pre RO, SS a CO) a vhodné hodnotiace kritériá pre každú z týchto hlavných požiadaviek |
V súlade |
V súlade |
V súlade |
V súlade |
V súlade |
V súlade |
V súlade |
V súlade |
Preskúmanie auditov systémov |
Plán auditov KO sa implementoval v súlade so schválenou stratégiou auditu na dané obdobie, audity systémov sa vykonali v súlade s metodikou stanovenou KO a všetky fázy auditov systémov boli riadne zdokumentované |
Účinné |
Čiastočne účinné |
Čiastočne účinné |
Účinné |
Účinné |
Účinné |
Účinné |
Účinné |
Metodika výberu vzorky pri auditoch operácií |
Na výber vzorky operácií, ktoré sa majú skontrolovať za skúmané obdobie, bola stanovená primeraná metodika výberu vzorky na účely auditu operácií |
Čiastočne v súlade |
V súlade |
Čiastočne v súlade |
V súlade |
V súlade |
V súlade |
Čiastočne v súlade |
Čiastočne v súlade |
Výber vzorky na účely auditov operácií |
Metodika výberu vzorky na účely auditov operácií sa uplatnila podľa stanovených pravidiel s cieľom vybrať vzorku operácií, ktoré sa skontrolujú za preskúmavané obdobie |
Účinné |
Účinné |
Neúčinné |
Účinné |
Účinné |
Účinné |
Účinné |
Čiastočne účinné |
Metodika auditu na vykonávanie auditov operácií |
Audítorská práca vykonávaná na preskúmanie správnosti operácií je založená na kontrolnom zozname obsahujúcom otázky, na základe ktorých sa dostatočne podrobne overujú požiadavky platného nariadenia s cieľom prijať opatrenia týkajúce sa súvisiaceho rizika |
Čiastočne v súlade |
Čiastočne v súlade |
Čiastočne v súlade |
Čiastočne v súlade |
Čiastočne v súlade |
V súlade |
V súlade |
Čiastočne v súlade |
Preskúmanie auditov operácií |
Audity operácií sa implementovali v súlade so vzorkou vybranou za dané obdobie, vykonali sa v súlade s metodikou stanovenou KO a všetky fázy auditov operácií boli riadne zdokumentované |
Účinné |
Čiastočne účinné |
Neúčinné |
Účinné |
Čiastočne účinné |
Účinné |
Účinné |
Účinné |
Opätovné vykonanie auditov operácií |
Dvor audítorov pri opätovnom vykonaní auditov operácií KO dospel k podobným zisteniam ako KO, ako ich oznámil Komisii |
Účinné |
Čiastočne účinné |
Čiastočne účinné |
Účinné |
Čiastočne účinné |
Účinné |
Účinné |
Čiastočne účinné |
Výročná kontrolná správa a audítorské stanoviská |
Výročná kontrolná správa a audítorské stanovisko boli vypracované v súlade s požiadavkami právnych predpisov a usmernením dohodnutým Komisiou a členskými štátmi a správa a stanovisko sú v súlade s výsledkami auditov systémov a auditov operácií, ktoré vykonal KO |
V súlade |
Čiastočne v súlade |
Čiastočne v súlade |
V súlade |
V súlade |
V súlade |
Čiastočne v súlade |
Čiastočne v súlade |
Celkové hodnotenie |
|
Účinné |
Čiastočne účinné |
Neúčinné |
Účinné |
Čiastočne účinné |
Účinné |
Čiastočne účinné |
Čiastočne účinné |
PRÍLOHA 4.3
VÝSLEDKY PRESKÚMANIA VYHLÁSENÍ VEDENIA KOMISIE ZA SKUPINU POLITÍK SÚDRŽNOSŤ, ENERGETIKA A DOPRAVA
Hlavné príslušné GR |
Druh vyhlásenia poskytnutého generálnym riaditeľom (2) |
Vznesené výhrady |
Pripomienky Dvora audítorov |
Celkové hodnotenie spoľahlivosti |
|||||||
2010 |
2009 |
||||||||||
REGIO |
s výhradou |
Výhrada k zákonnosti a správnosti príslušných transakcií súvisiacich s výdavkami deklarovanými v rámci EFRR a KF v niekoľkých členských štátoch na základe nedostatkov v dôležitých prvkoch systémov riadenia a kontroly v prípade oboch fondov, ktoré neboli predmetom dostatočnej kontroly a vnútroštátne orgány k nim neprijali nápravné opatrenia. Za obdobie 2000 – 2006 sa výhrada týka 21 OP v šiestich členských štátoch (s výnimkou Interreg) a dvoch projektov v rámci KF v dvoch členských štátoch a je vyčíslená na 679,4 mil. EUR alebo 15,8 % priebežných platieb za rok. Za toto programovacie obdobie sa výška príspevku EÚ, pri ktorom existuje riziko, odhaduje v rozmedzí od 32,5 mil. EUR do 68,8 mil. EUR, t. j. medzi 0,8 % a 1,5 % priebežných platieb za rok (4 297,3 mil. EUR). Za obdobie 2007 – 2013 sa výhrada týka 69 OP v desiatich členských štátoch a 11 OP týkajúcich sa európskej teritoriálnej spolupráce. Výhrada je vyčíslená vo výške 3 417,1 mil. EUR alebo 13,4 % priebežných platieb za rok. Za toto programovacie obdobie sa výška príspevku EÚ, pri ktorom existuje riziko, odhaduje v rozmedzí od 203,7 mil. EUR do 423,9 mil. EUR, t. j. medzi 0,8 % a 1,6 % priebežných platieb za rok (25 527,8 mil. EUR). |
Dvor audítorov zastáva názor, že vyhlásenie generálneho riaditeľa a výročná správa o činnosti ako celok sú v súlade s platnými usmerneniami Komisie. Dvor audítorov uznáva, že GR REGIO v porovnaní s rokom 2009 poskytlo dodatočné informácie o zverejnení rizikových súm za jednotlivé OP. Dvor audítorov však poznamenáva, že jeho vlastný odhad chybovosti je výrazne vyšší než výhrady vyčíslené generálnym riaditeľom. GR REGIO predložilo výhrady s vyčísliteľným dosahom za obe programovacie obdobia. Vyčíslenie vychádza z predpokladu, že ak odhadovaná riziková suma nedosahuje limit 5 % zadržaných platieb stanovený pre všetky OP, kontroly zavedené na ukončovanie OP by toto riziko zmiernili. Dvor audítorov zastáva názor, že tento prístup môže viesť k podhodnoteniu rizikových súm. A napokon finančné korekcie vo výške 2 823 mil. EUR boli vykázané ako implementované v roku 2010. Avšak pokiaľ ide konkrétne o ukončenie OP za obdobie 2000 – 2006, nie všetky postupy validácie a overovania boli ku koncu roka ukončené. V poznámke Komisie č. 6 k účtovnej závierke za rok 2010 bolo len 563 mil. EUR klasifikovaných ako implementované (pozri tiež prílohu 1.2 bod 3). |
B |
A |
||||||
EMPL |
s výhradou |
Výhrada k zákonnosti a správnosti príslušných transakcií súvisiacich s výdavkami deklarovanými v rámci špecifických OP ESF v niekoľkých členských štátoch na základe nedostatkov v dôležitých prvkoch systémov riadenia a kontroly pri OP, ktoré neboli predmetom dostatočnej kontroly a vnútroštátne orgány k nim neprijali nápravné opatrenia. Za obdobie 2000 – 2006 sa výhrada týka 13 OP v štyroch členských štátoch a je vyčíslená na 0,4 mil. EUR alebo 0,14 % priebežných platieb za rok. Za obdobie 2007 – 2013 sa výhrada týka 30 OP v deviatich členských štátoch a je vyčíslená na 71,6 mil. EUR alebo 1,13 % priebežných platieb za rok. |
Dvor audítorov zastáva názor, že vyhlásenie generálneho riaditeľa a výročná správa o činnosti ako celok sú v súlade s platnými usmerneniami Komisie. Dvor audítorov uznáva, že GR EMPL v porovnaní s rokom 2009 poskytlo dodatočné informácie o zverejnení rizikových súm za jednotlivé OP. GR EMPL predložilo výhrady s vyčísliteľným dosahom za obe obdobia. Vyčíslenie vychádza z predpokladu, že ak odhadovaná riziková suma nedosahuje limit 5 % zadržaných platieb stanovený pre všetky OP, kontroly zavedené na ukončovanie OP by toto riziko zmiernili. Dvor audítorov zastáva názor, že tento prístup môže viesť k podhodnoteniu rizikových súm. |
A |
A |
||||||
MOVE |
s výhradou |
Výhrada sa týka miery zostatkových chýb s ohľadom na správnosť žiadostí o preplatenie nákladov v súvislosti so zmluvami v rámci šiesteho rámcového programu (6. RP) v oblasti výskumu: pri následných kontrolách sa zistila miera zostatkových chýb, ktorá presahuje cieľ kontroly (2 %). Miera zostatkovej chyby vo výške 4,42 % zodpovedá potenciálne ohrozenej sume 1,15 mil. EUR, čo predstavuje 1,95 % platieb v rámci 6. RP a 0,5 % celkových platieb realizovaných GR MOVE v roku 2010. |
Dvor audítorov zastáva názor, že vyhlásenie generálneho riaditeľa a výročná správa o činnosti sú v súlade s platnými usmerneniami Komisie. |
A |
A (1) |
||||||
ENER |
s výhradou |
Výhrada sa týka miery zostatkových chýb s ohľadom na správnosť žiadostí o preplatenie nákladov v súvislosti so zmluvami v rámci šiesteho rámcového programu (6. RP) v oblasti výskumu: pri následných kontrolách sa zistila miera zostatkových chýb, ktorá presahuje cieľ kontroly (2 %). Miera zostatkovej chyby vo výške 4,42 % zodpovedá potenciálne ohrozenej sume 1,7 mil. EUR, čo predstavuje 1,12 % platieb v rámci 6. RP a 0,15 % celkových platieb realizovaných GR ENER v roku 2010. |
Dvor audítorov zastáva názor, že vyhlásenie generálneho riaditeľa a výročná správa o činnosti sú v súlade s platnými usmerneniami Komisie. |
A |
|||||||
|
(1) V prílohe 5.3 k výročnej správe za rok 2009 boli predložené výsledky preskúmania výročnej správy o činnosti GR TREN. Vo februári 2010 bolo GR TREN rozdelené na GR MOVE a GR ENER.
(2) Podľa vyhlásenia o vierohodnosti má generálny riaditeľ primeranú istotu, že zavedené kontrolné postupy poskytujú potrebné záruky o zákonnosti a správnosti príslušných transakcií.
A: |
vyhlásenie generálneho riaditeľa a výročná správa o činnosti poskytujú verný obraz o finančnom hospodárení, pokiaľ ide o správnosť. |
B: |
vyhlásenie generálneho riaditeľa a výročná správa o činnosti poskytujú čiastočne verný obraz o finančnom hospodárení, pokiaľ ide o správnosť. |
C: |
vyhlásenie generálneho riaditeľa a výročná správa o činnosti neposkytujú verný obraz o finančnom hospodárení, pokiaľ ide o správnosť. |
PRÍLOHA 4.4
KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PREDCHÁDZAJÚCICH ODPORÚČANÍ V SKUPINE POLITÍK SÚDRŽNOSŤ, ENERGETIKA A DOPRAVA
Rok |
Odporúčanie Dvora audítorov |
Dosiahnutý pokrok |
Odpoveď Komisie |
Analýza Dvora audítorov |
Súdržnosť: |
||||
2009 |
Komisia by mala monitorovať dodržiavanie požiadaviek oprávnenosti na financovanie EÚ vrátane správneho uplatňovania pravidiel EÚ a vnútroštátnych pravidiel v oblasti verejného obstarávania (pozri výročnú správu za rok 2009, bod 4.38). |
Audity implementácie pravidiel verejného obstarávania sa v súčasnosti vykonávajú v rámci osobitného preskúmania projektov Kohézneho fondu na obdobie rokov 2000 – 2006 a preskúmania týkajúceho sa OP na obdobie rokov 2007 – 2013. Komisia tiež vydala usmernenie a zabezpečila školenie pre riadiace a kontrolné orgány členských štátov (napr. semináre na vyškolenie školiteľov, dvojstranné vzdelávacie semináre pre RO a KO). V januári 2011 Komisia uverejnila Zelenú knihu o modernizácii politiky verejného obstarávania [KOM(2011) 15 v konečnom znení]. Ukončenie hodnotenia Komisie týkajúceho sa právneho rámca EÚ pre verejné obstarávanie sa očakáva v roku 2011. |
Komisia zastáva názor, že toto odporúčanie bolo implementované prostredníctvom rozličných prebiehajúcich opatrení tak ako ho opísal Dvor audítorov. Pozri odpoveď Komisie na bod 4.50, odporúčanie 1. Pozri takisto odpovede Komisie na body 4.20, 4.21 a 4.29 o poskytovaní vzdelávacích kurzov a usmernení. |
Dvor audítorov považuje odporúčanie za implementované, pokiaľ ide o školenia a usmernenie, ak bude Komisia pokračovať v súčasnej politike. Dvor audítorov vykoná následnú kontrolu osobitných opatrení v oblasti verejného obstarávania [pozri tiež stanovisko č. 4/2011 (1)]. |
Súdržnosť: |
||||
2008 |
Komisia by mala prostredníctvom dohľadu zabezpečiť účinné fungovanie národných systémov riadenia a kontroly [pozri výročnú správu za rok 2008, bod 6.37 písm. a) a c); výročnú správu za rok 2009, bod 4.37 písm. c)]. |
S výnimkou všeobecných ustanovení v nariadeniach o štrukturálnych fondoch sa pravidlá oprávnenosti stanovujú na vnútroštátnej úrovni a v niektorých prípadoch na úrovni OP. Komisia preskúmala úpravy týchto pravidiel, ktoré členské štáty zaviedli v roku 2010. V roku 2010 Komisia preskúmala kontrolné orgány v súvislosti s OP na obdobie rokov 2007 – 2013 a ďalej vykonáva špecifické audity systémov a projektov. Výročné správy o činnosti za rok 2010 poskytujú podrobné hodnotenie OP na obdobie rokov 2007 – 2013, založené najmä na informáciách vo výročných správach o kontrole vypracovaných KO a audítorskej práci Komisie. |
Komisia zastáva názor, že toto odporúčanie bolo implementované (pozri odpoveď Komisie na bod 4.50, odporúčanie 2). Pozri aj odpovede Komisie na body 4.42, 4.43 a 4.44 týkajúce sa preskúmania kontrolných orgánov. GR REGIO a GR EMPL zastávajú názor, že riadne prijali následné opatrenia týkajúce sa všetkých výhrad vyjadrených v prípade programov na roky 2007 – 2013 v ich výročných správach o činnosti. |
Dvor audítorov považuje odporúčanie za implementované, ak bude Komisia pokračovať v súčasnej politike. |
Súdržnosť: |
||||
2008 |
Komisia by mala podnecovať vnútroštátne orgány, aby prísne uplatňovali nápravné mechanizmy pred osvedčením výdavkov pre Komisiu [pozri výročnú správu za rok 2008, bod 6.37 písm. b) a d); výročnú správu za rok 2009, bod 4.37 písm. a) a b)]. |
Komisia začala vo zvýšenej miere uplatňovať ustanovenie v nariadeniach týkajúcich sa štrukturálnych fondov na obdobie rokov 2007 – 2013 o prerušení alebo zastavení uhrádzania platieb, keď existuje dôkaz o významných nedostatkoch (alebo doposiaľ neopravených nezrovnalostiach) v audítorskej správe. Členské štáty to ďalej motivuje, aby včas prijímali potrebné nápravné opatrenia. Komisia tiež zaviedla zmeny predkladania správ členskými štátmi o spätnom získavaní a vyňatiach v rámci programov na obdobie rokov 2007 – 2013 [príloha XI k nariadeniu Komisie (ES) č. 1828/2006]. Podrobné informácie o prerušení a pozastavení platieb sú uverejnené vo výročných správach o činnosti GR REGIO a GR EMPL za rok 2010. |
Komisia zastáva názor, že toto odporúčanie bolo implementované (pozri odpoveď Komisie na bod 4.50, odporúčanie 2). |
Dvor audítorov považuje odporúčanie za implementované, ak bude Komisia pokračovať v súčasnej politike. |
(1) Stanovisko č. 4/2011 k Zelenej knihe Komisie o modernizácii politiky verejného obstarávania (Ú. v. EÚ C 195, 2.7.2011, s. 1).
PRÍLOHA 4.5a
KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE OSOBITNEJ SPRÁVY č. 1/2006: ANALÝZA OPATRENÍ PRIJATÝCH NA RIEŠENIE ODPORÚČANÍ DVORA AUDÍTOROV
Pôvodné odporúčania |
Celkové hodnotenie prijatých opatrení |
Ostávajúce alebo ďalšie nedostatky |
Odpoveď Komisie |
||||
|
Tieto odporúčania boli zväčša implementované, hoci niekoľko rokov po správe Dvora audítorov. V júni 2011 Rada prijala odporúčanie týkajúce sa „politík na zníženie predčasného ukončenia školskej dochádzky“, ktoré má zákonodarcom v členských štátoch pomôcť pochopiť tento fenomén a faktory, ktoré k nemu prispievajú. Členským štátom sa poskytuje aj všeobecné usmernenie o štrukturálnych fondoch. |
Hlavné nápravné opatrenie zamerané osobitne na predčasné ukončenie školskej dochádzky, ktoré Rada prijala až v roku 2011, zatiaľ neprinieslo výrazný účinok. |
V kontexte stratégie Európa 2020 začala Komisia už na začiatku roka 2011 s realizáciou akčného plánu na obmedzenie predčasného ukončovania školskej dochádzky vrátane návrhu odporúčania Rady o politikách na zníženie predčasného ukončenia školskej dochádzky (schváleného v júni 2011). Toto odporúčanie obsahuje usmernenia, ktoré majú členským štátom pomôcť vyvinúť komplexné a na dôkazoch založené politiky na obmedzenie predčasného ukončovania školskej dochádzky. Práca na akčnom pláne sa v skutočnosti začala už v roku 2006 vytvorením skupiny expertov špecializujúcich sa na „prístup k vzdelávaniu a sociálne začlenenie v oblasti celoživotného vzdelávania“ a definovaním pracovného programu tejto skupiny. Akčný plán, ktorý Komisia prijala v roku 2011, vychádza z práce tejto skupiny a z niekoľkých porovnávacích štúdií na tému predčasného ukončovania školskej dochádzky v Európe (vypracovaných medzi rokmi 2006 a 2009). |
||||
|
Toto odporúčanie zatiaľ nebolo implementované. Komisia očakáva, že v nasledujúcom programovacom období bude analyzovať pridanú hodnotu financovania EÚ v rámci svojich auditov (1). |
Komisia zatiaľ do rozsahu svojej audítorskej činnosti nezahrnula analýzu pridanej hodnoty financovania EÚ. |
V rámci prípravy návrhov nariadení pre ďalšie programovacie obdobie sa plánuje klásť väčší dôraz na výstupy, keďže mechanizmus financovania je prevažne zameraný na odmeňovanie výstupov/výsledkov skôr než na vstupy. Časť auditových zdrojov Komisie by teda bolo potrebné presmerovať zo súčasných auditov dodržiavania predpisov a finančných auditov na audity výkonnosti. |
||||
|
Toto odporúčanie bolo implementované zatiaľ len v podobe vyhlásenia Komisie o zásadách. Všeobecné ustanovenia o programovaní a predbežnom hodnotení na obdobie rokov 2007– 2013 sa v princípe odkazujú na odporúčanie Dvora audítorov. Táto otázka sa rieši aj v kontexte nedávneho preskúmania rozpočtu. Avšak jasné prepojenie špecifických priorít a cieľov týkajúcich sa predčasného ukončenia školskej dochádzky a úrovne pridelených finančných prostriedkov stále v operačných programoch chýba. |
Táto otázka je naďalej relevantná pre nasledujúci finančný rámec. |
V rámci operačných programov financovaných z ESF existuje jasná súvislosť medzi platnými prioritami, cieľmi, ktoré sa majú dosiahnuť a ktoré sa premietli aj do vyčíslených cieľov na úrovni prioritnej osi, ako je stanovené v regulačnom rámci, a úrovňou financovania potrebného na dosiahnutie cieľov. |
||||
|
Toto odporúčanie bolo z väčšej časti implementované. Štyri roky po uverejnení osobitnej správy sa členské štáty v kontexte stratégie Európa 2020 dohodli na stanovení národných cieľov, pri ktorých sa zohľadňuje počiatočný stav a okolnosti v jednotlivých štátoch. |
Jeden členský štát si nezadefinoval konkrétne ciele. |
Príprava programovacieho obdobia po roku 2013 bola prvou príležitosťou pre Komisiu implementovať toto odporúčanie. V rámci stratégie do roku 2020 je definícia národných cieľov výsledkom dialógu s Európskou komisiou s cieľom overiť konzistentnosť s hlavnými cieľmi EÚ. Každý štát si stanovuje vlastné národné ciele v rámci jeho národného programu reforiem, ktorý sa predkladá každoročne v apríli. Všetky členské štáty okrem Spojeného kráľovstva si stanovujú národné ciele týkajúce sa problému predčasného ukončovania školskej dochádzky v rámci národných programov reforiem na rok 2011, ktoré predkladajú Komisii v apríli/máji 2011. |
||||
|
Toto odporúčanie bolo implementované. V rámci otvorenej metódy koordinácie bola v rámci pracovného programu Vzdelávanie a odborná príprava 2010 prijatom v roku 2003 zriadená skupina expertov špecializujúcich sa na „prístup k vzdelávaniu a sociálne začlenenie“. Od roku 2006 skupina vykonáva aktivity v súvislosti s partnerským vzdelávaním v rôznych členských štátoch. Komisia nedávno navrhla zriadenie novej tematickej pracovnej skupiny k problému predčasného ukončenia školskej dochádzky. |
Nová tematická skupina zameraná na problém predčasného ukončenia školskej dochádzky zatiaľ nebola zriadená. |
V rámci otvorenej metódy koordinácie bola v rámci pracovného programu Vzdelávanie a odborná príprava 2010 prijatého Radou v roku 2003 zriadená skupina expertov špecializujúcich sa na prístup k vzdelávaniu a sociálne začlenenie. Komisia zriadi skupinu expertov na európskej úrovni (v rámci stratégie Európa 2020). Táto skupina bude pokračovať v práci bývalej skupiny expertov špecializujúcich sa na „prístup k vzdelávaniu a sociálne začlenenie v oblasti celoživotného vzdelávania“, zameria sa na problém predčasného ukončovania školskej dochádzky a bude ďalej rozvíjať existujúce usmernenia. |
||||
|
Toto odporúčanie bolo implementované. Od uverejnenia osobitnej správy členské štáty zorganizovali konferencie o začlenení mladých ľudí na pracovný trh vrátane témy predčasného ukončenia školskej dochádzky, na ktorých boli prezentované nové modely. |
Komisia by mala ďalej podporovať opatrenia na podporu inovatívneho využívania ESF. |
Komisia pokračuje vo svojej činnosti na podporu inovatívneho využívania ESF. |
(1) Táto orientácia je premietnutá v oznámení o preskúmaní rozpočtu EÚ [KOM(2010) 700] a v piatej správe o hospodárskej, sociálnej a teritoriálnej súdržnosti.
PRÍLOHA 4.5b
KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE OSOBITNEJ SPRÁVY č. 10/2006: ANALÝZA OPATRENÍ PRIJATÝCH NA RIEŠENIE ODPORÚČANÍ DVORA AUDÍTOROV
Pôvodné odporúčania (body 119 – 123 osobitnej správy) |
Celkové hodnotenie prijatých opatrení (následné hodnotenia za obdobie 2000 – 2006) |
Ostávajúce alebo ďalšie nedostatky (nadchádzajúce následné hodnotenia za obdobie 2007 – 2013) |
Odpoveď Komisie |
||||
Odporúčanie 1 |
|||||||
Predtým, ako sa vydá ďalší súbor zmlúv na následné hodnotenia (…), je potrebné prehodnotiť rozsah, postupy a prístup uplatnený pri následnom hodnotení. |
Pri oboch generálnych riaditeľstvách bol iniciovaný prechod od prístupu založeného na členských štátoch k prístupu založenému na hlavných tematických oblastiach s cieľom lepšie sa zamerať na strategické otázky v Únii s 27 členmi. V prípade GR EMPL je analýza zhrnutá prostredníctvom hlavných hodnotiacich otázok. |
Analýza GR REGIO by mala byť zhrnutá podľa otázok, ktoré majú pre zainteresované strany strategický význam. Téma energetiky by mala byť tiež zahrnutá. Takisto by sa mali zohľadniť ciele v rámci stratégie Európa 2020. |
Následné hodnotenie za obdobie rokov 2000 – 2006 zahŕňa súhrnnú správu, v ktorej sú uvedené hlavné zistenia zo značného počtu hodnotení vykonaných v rámci ex post postupu. Pre budúce následné hodnotenie budú zohľadnené najdôležitejšie aspekty súčasného programovacieho obdobia. GR REGIO upozorňuje na skutočnosť, že stratégia Európa 2020 bola prijatá až v roku 2010, teda niekoľko rokov po schválení súčasných programov Komisiou. Otázke energie z obnoviteľných zdrojov sa v rámci svojej nedávnej práce venovalo GR REGIO. |
||||
Odporúčanie 2 |
|||||||
S cieľom zlepšiť proces hodnotenia je potrebné, aby Komisia zaviedla a účinne uplatňovala lepšie postupy kontroly kvality (…). Tieto postupy by mali zabezpečiť, že: |
|
|
|
||||
|
Prijal sa súbor opatrení zameraných na subjekty vykonávajúce následné hodnotenia. |
Je potrebné vyvinúť viac snahy o zlepšenie dostupnosti, relevantnosti a spoľahlivosti informácií o výkonnosti projektov. |
|
||||
|
Obe GR zahrnuli do zadávacích podmienok na obdobie 2000 – 2006 hlavné faktory hodnotenia. |
|
|
||||
|
Obe GR pridelili primerané zdroje na následné hodnotenie. |
|
|
||||
|
Obe GR zlepšili kontrolu kvality vydaním usmerňovacích oznámení, pridelením väčšieho množstva zdrojov, zriadením pracovných skupín nezávislých expertov a organizovaním pravidelných zasadnutí riadiacej skupiny. |
|
|
||||
Odporúčanie 3 |
|||||||
Je potrebné venovať osobitnú pozornosť výberu techník na hodnotenie a meranie ekonomického vplyvu. (…) |
GR REGIO používalo makroekonomické modely a zaviedlo kontrafaktuálnu analýzu ako metódu hodnotenia vplyvu (1). |
Súčasná prax využívania makroekonomických modelov odvodených z nárastu HDP na meranie úspešnosti politiky súdržnosti by mala byť doplnená uplatňovaním sociálnych a environmentálnych ukazovateľov. GR REGIO by malo rozšíriť využívanie kontrafaktuálnej analýzy a GR EMPL by ju malo zaviesť. Komisia by mala podporiť jej využívanie členskými štátmi. |
GR REGIO súhlasí s tým, že pri pochopení účinkov politiky súdržnosti budú aj naďalej zohrávať dôležitú úlohu makroekonomické modely. GR REGIO sa zaoberá otázkou, ktorý z modelov najlepšie odráža spektrum jeho politických cieľov. GR REGIO súhlasí s ďalším rozširovaním využívania kontrafaktuálnej analýzy. GR EMPL práve pracuje na kontrafaktuálnych analýzach (pozri odpoveď na bod 4.56) |
||||
Odporúčanie 4 |
|||||||
Je potrebné klásť väčší dôraz na prepojenie následných hodnotení s tematickými štúdiami a zabezpečiť, aby boli ich výsledky konzistentné. |
Pozri odporúčanie 1. |
Pozri odporúčanie 1. |
|
||||
Odporúčanie 5 |
|||||||
Možno vyvodiť niekoľko odporúčaní pre budúce hodnotenia, najmä pre regióny cieľa 1, konkrétne: |
|
|
|
||||
|
Tento problém sa týka hlavne regionálnej politiky. GR REGIO vykonalo hodnotenie dosahu štrukturálnych fondov na výdavky súkromného sektora, ktoré sa však obmedzilo na investície v oblasti výskumu a rozvoja. |
GR REGIO by malo ďalej skúmať, ako by bolo možné stimulovať investície do súkromného sektora. |
|
||||
|
V období 2007 – 2013 sa kládol dôraz na techniky finančného inžinierstva v oblasti rizikového kapitálu, pôžičiek a dotácií na úrokové sadzby a obnovy miest. |
Komisia by mala lepšie preskúmať možnosti poskytovania finančných prostriedkov prostredníctvom iných nástrojov, ako sú granty. |
|
||||
|
GR REGIO zriadilo databázu jednotkových nákladov na infraštruktúru, avšak zatiaľ sa nevyužíva. |
GR REGIO by malo dokončiť databázu jednotkových nákladov. GR EMPL by malo podnietiť členské štáty, aby zriadili databázy jednotkových nákladov na vzdelávacie projekty a hlavných prvkov. |
|
||||
|
GR REGIO zadalo úlohu vytvoriť pracovný balík týkajúci sa systémov riadenia a implementácie, ktorý mieni zohľadniť pri návrhu obdobia začínajúceho sa rokom 2014. |
|
|
||||
|
Hoci boli hodnotenia v polovici obdobia povinné, členské štáty sa v nich zamerali viac na dodržiavanie predpisov namiesto toho, aby sa hodnotenia sústreďovali na výstupy a výsledky. |
Komisia by mala od členských štátov požadovať, aby vypracúvali interné hodnotenia zamerané na výkonnosť, a na tento účel uľahčiť výmenu osvedčených postupov. |
|
(1) Kontrafaktuálna analýza je porovnaním skutočného stavu so stavom, ktorý by nastal bez intervenčného opatrenia.
PRÍLOHA 4.5c
KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE OSOBITNEJ SPRÁVY č, 7/2009: ANALÝZA OPATRENÍ PRIJATÝCH NA RIEŠENIE ODPORÚČANÍ DVORA AUDÍTOROV
Pôvodné odporúčania |
Celkové hodnotenie prijatých opatrení |
Ostávajúce alebo ďalšie nedostatky |
Odpoveď Komisie |
||
Odporúčanie 1 |
|||||
Na získanie autority v úlohe manažéra programu by Komisia mala prispôsobiť svoje zdroje a právne a finančné nástroje osobitným vlastnostiam vývoja a riadenia priemyselného programu: |
Toto odporúčanie bolo sčasti implementované. |
Mnoho rozhodnutí, ktoré sú pre úspech programu dôležité, ešte nebolo prijatých (konkrétne jasné definovanie strategických a operačných cieľov a modely celkového financovania programov a podieľania sa na nákladoch). |
Európska komisia, ktorá je zodpovedná za riadenie programov GNSS, zaviedla pri zohľadňovaní odporúčaní Dvora audítorov potrebný právny a technický rámec na ich implementáciu. Komisia predloží v rámci príprav nového viacročného finančného rámca nový legislatívny návrh pre ďalšiu implementáciu programov Galileo a EGNOS. Tento návrh bude okrem iného zahŕňať rámec ich riadenia a aktualizovanú definíciu potrebných rozpočtových zdrojov. Závery Rady pre dopravu z marca 2011, ako aj rezolúcia Európskeho parlamentu z júna 2011 podporujú financovanie programov z rozpočtu EÚ. Extrapolácia rozpočtu programov bez poznania budúceho financovania z verejných zdrojov neposkytuje primeraný celkový obraz umožňujúci vyvodenie záverov o celkových čistých finančných nákladoch. |
||
|
|
||||
|
|
||||
|
|
||||
|
|
||||
Odporúčanie 2 |
|||||
Komisia by mala urýchlene vyjasniť politické ciele programu a premietnuť ich do strategických a operačných cieľov, prostredníctvom ktorých získa program Galileo spoľahlivý orientačný plán na obdobie od súčasnosti až po obdobie po plnom zavedení. Napríklad:
|
Toto odporúčanie nebolo implementované. Komisia požiadala členské štáty, aby objasnili politické ciele programu (najmä verejné regulované služby a služby ochrany života), aby ich bolo možné premietnuť do konečných strategických a operačných cieľov. Zatiaľ sa však nedospelo k spoločnému postoju, v dôsledku čoho sa odkladajú dôležité rozhodnutia o podrobnom plánovaní programu. |
Politické ciele programu je potrebné bezodkladne objasniť a premietnuť do strategických a operačných cieľov. |
Komisia zastáva názor, že celkové politické a strategické ciele programu Galileo boli objasnené v nariadení (ES) č. 683/2008 (1). Operačné ciele, ako je verejná regulovaná služba, služba ochrany ľudského života, pátracia a záchranná služba a komerčná služba, sú v súčasnosti vo fáze prípravy a budú prijaté v roku 2011 a v roku 2012. |
||
Odporúčanie 4 |
|||||
Komisia by mala zabezpečiť vyriešenie týchto aspektov: |
Toto odporúčanie bolo sčasti implementované. |
Na umožnenie technického testovania je potrebné stanoviť konečnú špecifikáciu služieb Galileo. Je potrebné dokončiť právny a regulačný rámec vrátane politiky zodpovednosti tretej strany. |
Komisia predloží v rámci príprav nového viacročného finančného rámca nový legislatívny návrh pre ďalšiu implementáciu programov Galileo a EGNOS. Tento návrh bude okrem iného zahŕňať rámec ich riadenia a aktualizovanú definíciu potrebných rozpočtových zdrojov. V súčasnosti sa pripravujú podrobné nariadenia, ktoré budú prijaté do konca roka 2011 a v roku 2012. |
||
|
|
||||
|
|
(1) Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 683/2008 z 9. júla 2008 o pokračovaní v implementácii európskych programov satelitnej navigácie (EGNOS a Galileo).
KAPITOLA 5
Vonkajšia pomoc, rozvojová pomoc a rozšírenie
OBSAH
Úvod
Špecifické charakteristiky skupiny politík
EuropeAid
GR RELEX
GR ELARG
GR ECHO
Rozsah auditu a audítorský prístup
Správnosť transakcií
Účinnosť systémov
GR ELARG
GR ECHO
Spoľahlivosť vyhlásení vedenia Komisie
Závery a odporúčania
Kontrola prijatia opatrení na základe osobitnej správy č. 9/2008 – Účinnosť podpory EÚ v oblasti slobody, bezpečnosti a spravodlivosti v Bielorusku, Moldavsku a na Ukrajine.
Úvod
Kontrola prijatia následných opatrení na základe odporúčaní
Závery
Kontrola prijatia opatrení na základe osobitnej správy č. 10/2008 – Rozvojová pomoc ES na zdravotnícke služby v Subsaharskej Afrike
Úvod
Kontrola prijatia následných opatrení na základe odporúčaní
Odporúčania týkajúce sa prideľovania zdrojov a stanovovania priorít v rámci nich
Odporúčania týkajúce sa riadenia a účinnosti nástrojov
Závery
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ÚVOD |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Špecifické charakteristiky skupiny politík |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
EuropeAid |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabuľka 5.1 – Vonkajšia pomoc, rozvojová pomoc a rozšírenie – hlavné informácie za rok 2010
Zdroj: Ročná účtovná závierka Európskej únie za rok 2010. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
GR RELEX |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
GR ELARG |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
GR ECHO |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rozsah auditu a audítorský prístup |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SPRÁVNOSŤ TRANSAKCIÍ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Príklad 5.1 Práce realizované mimo implementačného obdobia (Srbsko) Jednou z kontrolovaných transakcií bola priebežná platba vykonaná v rámci zákazky na práce v súvislosti s renováciou a vybudovaním prístavby k čistiarni odpadových vôd. Operačný konečný termín na dokončenie prác bol stanovený na 5. marca 2009. Práce, na ktoré sa kontrolovaná platba vzťahovala, sa však vykonali mimo implementačného obdobia stanoveného v zmluve a v inom období, ako bolo obdobie uvedené v osvedčení výdavkov. Platba vo výške vyše 800 000 EUR sa preto považuje za neoprávnenú. Vyššie priebežné platby, než sa stanovilo v zmluve V osobitných podmienkach zákazky na poskytnutie technickej pomoci na Ukrajine sa stanovovalo, že priebežné platby by nemali presiahnuť 90 % celkovej hodnoty zákazky. Komisia uhradila priebežné platby do výšky 96 % sumy zákazky, čo viedlo k preplatku vo výške 309 478 EUR. |
Príklady 5.1. Práce vykonané mimo realizačného obdobia (Srbsko) V prípade prác, kde v čase konečného termínu zmluvy inžinier usudzuje, že práce neboli vykonané, alebo že nespĺňajú požadované špecifikácie, zamestnávateľ je oprávnený požiadať o dokončenie prác. V tomto konkrétnom prípade Komisia zadržala nevykonané platby dovtedy, kým práce nebudú spĺňať štandardy požadované v zmluve. Priebežné platby vyššie, než sa predpokladalo v zmluve Komisia pripúšťa, že došlo k chybe vo výpočte. Táto platba – ktorá spôsobila zvýšenie celkových záloh na 96 % namiesto správneho stropu 90 % –by však nemala žiadny zostatkový vplyv na rozpočet ES, keďže v štádiu konečnej platby by bola platba znížená o zodpovedajúcu sumu, alebo by sa začalo spätné získanie príslušnej sumy (podporené finančnou zárukou banky). Tento príklad odzrkadľuje viacročný charakter kontrolnej štruktúry Komisie. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Príklad 5.2 Chyby týkajúce sa konečnej platby neodhalené kontrolami Komisie Pri konečnej platbe v rámci projektu týkajúceho sa podpory vidieckym rodinám pri pestovaní a predaji organických kešu orechov v Nikarague sa zistili viaceré typy chýb v súvislosti s deklarovanými výdavkami: sumy deklarované v konečnej správe neboli zaznamenané v účtovných záznamoch; chýbajúce faktúry a doklady potvrdzujúce vykonanie platby; nedodržanie pravidiel verejného obstarávania a chýbajúce osvedčenia o pôvode. V dôsledku zistených chýb sa 157 629,89 EUR, teda 21,7 % celkových nákladov na projekt považuje za neoprávnené výdavky. Komisia neodhalila žiadnu z týchto chýb vo fáze konečnej platby. |
Príklad 5.2. Chyby v konečnej platbe, ktoré Komisia neodhalila Plánované kontroly úradu EuropeAid v uvedenom príklade ešte neboli dokončené. Predmetná zmluva už bola vyčlenená na dodatočný následný audit (medzi povinnými overeniami audítorských výdavkov pri konečnej platbe) v pláne auditov na rok 2010 na základe vlastného posúdenia rizika delegácie (v roku 2009). Tento audit (ktorý zistil, že výdavky vo výške 0,28 milióna EUR boli neoprávnené) sa ešte neskončil v čase návštevy, ktorú vykonal Dvor audítorov (ktorá zistila, že suma 0,16 milióna EUR je neoprávnená). Delegácia už začala proces spätného získania príslušnej sumy na základe vlastného auditu, ako aj návštevy Európskeho dvora audítorov. Tento príklad ukazuje významné pokrytie kontrol EÚ (vzhľadom na to, že tento projekt v hodnote 0,7 milióna EUR dostal tri skupiny audítorov pre EÚ počas rokov 2009/2010), ako aj účinnosť metodiky povinných auditov EuropeAid, vrátane ročného posúdenia rizík. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ÚČINNOSŤ SYSTÉMOV |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
GR ELARG |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Predbežné kontroly |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Monitorovanie a dohľad |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vonkajšie audity a postupy ukončovania |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vnútorný audit |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
GR ECHO |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Príklad 5.3 Rozšírené kritériá oprávnenosti Vo všeobecných podmienkach pre dohody o príspevku v rámci FAFA a FPA sa povoľujú niektoré výdavky vzniknuté mimo konkrétneho implementačného obdobia opatrenia ako oprávnené. Dlhodobý majetok (napr. autá) financovaný v rámci jedného projektu je oprávnený aj napriek tomu, že sa využije hlavne pri následnom projekte EÚ. Odpisy majetku môžu byť tiež oprávnené, čo značí, že sú potrebné kontroly na zamedzenie rizika, že samotný dlhodobý majetok nebol financovaný z iného zdroja. V dôsledku toho môže byť ťažké zistiť celkové skutočné náklady na konkrétne opatrenie. Flexibilný výklad oprávnenosti pri spolufinancovaných opatreniach V prípade opatrení s viacerými darcami implementovaných organizáciami OSN Komisia uplatňuje konceptuálny prístup. V rámci tohto prístupu sa príspevok Komisie – vo všeobecnosti fixná suma – uhrádza v plnej výške, ak existujú dostatočné oprávnené výdavky na ich pokrytie a celkové ciele opatrenia boli dosiahnuté. Ak má iný darca rovnaké podmienky oprávnenosti ako Komisia, môže vzniknúť riziko, že tie isté výdavky sa predložia dvakrát (riziko dvojitej oprávnenosti), Komisii aj druhému darcovi. |
Príklady 5.3. Rozšírené kritériá oprávnenosti Výdavky, ktoré vznikli mimo realizačného obdobia špecifického pre danú činnosť, súvisia hlavne s vytváraním zásob potravín alebo humanitárneho zariadenia, čo Komisia považuje za prijateľnú prax s cieľom zabezpečiť rýchle začatie a distribúciu humanitárnej pomoci. Pokiaľ ide o nákup v neskoršom štádiu projektu, vyplýva zo samotnej povahy a krátkeho trvania humanitárnej akcie. No v každom prípade, keď dochádza k nákupu tesne pred skončením projektu, skutočnosti sa skúmajú v jednotlivých prípadoch vrátane rozsahu daru/transakcie na konci prebiehajúceho projektu, aby sa posúdilo, či je nákup potrebný a odôvodnený. Flexibilný výklad oprávnenosti pri spolufinancovaných akciách Bol vypracovaný konceptuálny prístup s cieľom zaručiť, že budú splnené právne požiadavky uplatniteľné na financovanie od EÚ vo vonkajších opatreniach, pri súčasnom odsúhlasení povinnosti vynakladať finančné prostriedky EÚ čo najúčinnejšie v súlade so zásadou riadneho finančného hospodárenia. Komisia zmierňuje uvedené riziko svojou koordinačnou úlohou v humanitárnej oblasti, prítomnosťou svojich expertov v oblasti a preskúmavaním globálneho finančného prehľadu o činnosti akcie, ktoré zabezpečuje OSN. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SPOĽAHLIVOSŤ VYHLÁSENÍ VEDENIA KOMISIE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ZÁVERY A ODPORÚČANIA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Závery |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Odporúčania |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
5.37. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE OSOBITNEJ SPRÁVY č. 9/2008 – ÚČINNOSŤ PODPORY EÚ V OBLASTI SLOBODY, BEZPEČNOSTI A SPRAVODLIVOSTI V BIELORUSKU, MOLDAVSKU A NA UKRAJINE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Úvod |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kontrola prijatia následných opatrení na základe odporúčaní |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Závery |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE OSOBITNEJ SPRÁVY č. 10/2008 – ROZVOJOVÁ POMOC ES NA ZDRAVOTNÍCKE SLUŽBY V SUBSAHARSKEJ AFRIKE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Úvod |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kontrola prijatia následných opatrení na základe odporúčaní |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Odporúčania týkajúce sa prideľovania zdrojov a stanovovania priorít v rámci nich |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Odporúčania týkajúce sa riadenia a účinnosti nástrojov |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Závery |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Pomoc poskytovaná z Európskych rozvojových fondov je predmetom samostatnej správy, pretože nie je financovaná zo všeobecného rozpočtu.
(2) EuropeAid a Generálne riaditeľstvo pre rozvoj (GR DEV) sa 1. januára 2011 zlúčili pod spoločným názvom Generálne riaditeľstvo pre rozvoj a spoluprácu – EuropeAid (GR DEVCO).
(3) GR RELEX prestalo existovať 1. januára 2011 a z veľkej časti bolo začlenené do Európskej služby pre vonkajšiu činnosť (European External Action Service – EEAS). Okrem toho sa vytvorilo nové oddelenie na riadenie nástrojov zahraničnej politiky (Foreign Policy Instruments – FPI).
(4) Phare bol hlavný finančný nástroj predvstupovej stratégie pre krajiny strednej a východnej Európy. Program Cards je program pomoci Spoločenstva pre rekonštrukciu, rozvoj a stabilizáciu balkánskych krajín (Community Assistance for Reconstruction, Development and Stabilisation).
(5) Nariadenie Rady (ES) č. 1257/96 (Ú. v. ES L 163, 2.7.1996, s. 1).
(6) Európska civilná ochrana je zameraná na podporu úsilia členských štátov, EFTA, kandidátskych a tretích krajín týkajúceho sa opatrení reakcie, pripravenosti a preventívnych opatrení v súvislosti s prírodnými katastrofami a katastrofami zapríčinenými ľuďmi, teroristickými činmi a technologickými, jadrovými a environmentálnymi nešťastiami.
(7) Postupy ukončovania zahŕňajú kontrolu nápravných opatrení a následné kontroly.
(8) Dvor audítorov vypočítava svoj odhad chybovosti na základe reprezentatívnej štatistickej vzorky. Uvedený údaj predstavuje najlepší odhad (známy ako najpravdepodobnejšia chybovosť, maximum-likelihood estimation – MLE). Dvor audítorov je na 95 % presvedčený, že chybovosť v celkovom súbore je v rozmedzí od 0,1 % do 3,3 % (spodný a horný limit chybovosti).
(9) Jedno chybné verejné obstarávanie uskutočnila bývalá Európska agentúra pre obnovu.
(10) Ročné stratégie vierohodnosti definované a navrhnuté jednotlivými povoľujúcimi úradníkmi vymenovanými subdelegovaním (riaditelia v ústredí a vedúci delegácií) a politika následných kontrol pre centrálne riadené zákazky.
(11) Usmernenia k akreditácii, na základe ktorej sa v rámci decentralizovaného hospodárenia uskutočňuje prevod riadiacich právomocí; kontrolné zoznamy v súvislosti s hodnotením „správnosť potvrdená“ pri platbách a konečných výkazoch a politika postupov zúčtovania.
(12) Jedno chybné verejné obstarávanie organizovala bývalá Európska agentúra pre obnovu.
(13) Z 35 (49 %) preskúmaných transakcií bolo 17 ovplyvnených chybami kódovania v systéme CRIS. Najčastejšie chyby sa týkajú neúplného alebo nesprávneho kódovania dátumov implementácie a nesprávnej klasifikácie typov platieb.
(14) Pozri body 5.13 až 5.16.
(15) Rada Európskej únie: návrh záverov Rady 6932/09 z 26. februára 2009.
(16) Európsky parlament: uznesenie Európskeho parlamentu z 23. apríla 2009 s poznámkami, ktoré je neoddeliteľnou súčasťou rozhodnutí o absolutóriu za plnenie všeobecného rozpočtu Európskej únie za rozpočtový rok 2007, oddiel III – Komisia a výkonné agentúry. P6_TA(2009)0132.
(17) Európska komisia: SEK(2009) 1427 v konečnom znení, 16.10.2009, pracovný dokument útvarov Komisie, ktorý je pripojený k správe Komisie Európskemu parlamentu o následných opatreniach k rozhodnutiam o udelení absolutória za rok 2007.
(18) Pozri osobitnú správu č. 11/2010 – Riadenie podpory všeobecného rozpočtu Komisiou v krajinách AKT, Latinskej Ameriky a Ázie.
(19) Závery Rady z 23. apríla 2009 týkajúce sa osobitnej správy č. 10/2008 – Rozvojová pomoc ES na zdravotnícke služby v Subsaharskej Afrike spolu s odpoveďami Komisie.
(20) Uznesenie Európskeho parlamentu z 12. marca 2009 týkajúce sa prístupu k rozvojovej pomoci ES na zdravotnícke služby v Subsaharskej Afrike. [P6_TA-PROV(2009)0138].
(21) MRC 1c) – O polovicu znížiť počet ľudí trpiacich hladom a MRC 7c) – O polovicu znížiť počet ľudí bez udržateľného prístupu k bezpečnej pitnej vode a základným hygienickým zariadeniam.
(22) KOM(2010) 128 v konečnom znení. Brusel, 31.3.2010.
(23) Komisia pridelila približne 1 500 mil. EUR na zmluvy o MRC v ôsmich krajinách. V rámci týchto programov sa poskytuje podpora všeobecného rozpočtu počas predĺženého šesťročného obdobia a programy sú silne zamerané na MRC.
(24) Zelená kniha: Budúcnosť rozpočtovej podpory EÚ pre tretie krajiny. KOM(2010) 586 v konečnom znení. Brusel, 19.10.2010.
(25) Audit administratívnych výdavkov sa predkladá v kapitole 7.
PRÍLOHA 5.1
VÝSLEDKY TESTOVANIA TRANSAKCIÍ V SKUPINE POLITÍK VONKAJŠIA POMOC, ROZVOJOVÁ POMOC A ROZŠÍRENIE
|
2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
|||||||||||
EuropeAid |
RELEX |
ELARG |
ECHO |
DEV |
Spolu |
||||||||||
VEĽKOSŤ A ŠTRUKTÚRA VZORKY |
|||||||||||||||
Transakcie spolu (z toho): |
92 |
14 |
35 |
22 |
2 |
165 |
180 |
180 |
145 |
||||||
Zálohy |
43 |
12 |
8 |
12 |
0 |
75 |
83 |
71 |
46 |
||||||
Priebežné/konečné platby |
49 |
2 |
27 |
10 |
2 |
90 |
97 |
109 |
99 |
||||||
Podiel testovaných transakcií: |
|||||||||||||||
Bez chýb |
79 % |
(73) |
100 % |
(14) |
74 % |
(26) |
64 % |
(14) |
0 % |
— |
77 % |
(127) |
87 % |
73 % |
74 % |
Ovplyvnené jednou alebo viacerými chybami |
21 % |
(19) |
0 % |
— |
26 % |
(9) |
36 % |
(8) |
100 % |
(2) |
23 % |
(38) |
13 % |
27 % |
26 % |
Analýza transakcií ovplyvnených chybami |
|||||||||||||||
Analýza podľa typu výdavkov |
|||||||||||||||
Zálohy |
16 % |
(3) |
0 % |
— |
11 % |
(1) |
0 % |
— |
0 % |
— |
11 % |
(4) |
17 % |
19 % |
19 % |
Priebežné/konečné platby |
84 % |
(16) |
0 % |
— |
89 % |
(8) |
100 % |
(8) |
100 % |
(2) |
89 % |
(34) |
83 % |
81 % |
81 % |
Analýza podľa typu chyby |
|||||||||||||||
Nevyčísliteľné chyby: |
53 % |
(10) |
0 % |
— |
78 % |
(7) |
38 % |
(3) |
0 % |
— |
53 % |
(20) |
74 % |
60 % |
73 % |
Vyčísliteľné chyby: |
47 % |
(9) |
0 % |
— |
22 % |
(2) |
62 % |
(5) |
100 % |
(2) |
47 % |
(18) |
26 % |
40 % |
27 % |
Oprávnenosti |
67 % |
(6) |
0 % |
— |
100 % |
(2) |
100 % |
(5) |
0 % |
— |
72 % |
(13) |
100 % |
79 % |
100 % |
Dostatočného podloženia |
22 % |
(2) |
0 % |
— |
0 % |
— |
0 % |
— |
50 % |
(1) |
17 % |
(3) |
(0) |
21 % |
(0) |
Správnosti |
11 % |
(1) |
0 % |
— |
0 % |
— |
0 % |
— |
50 % |
(1) |
11 % |
(2) |
(0) |
(0) |
(0) |
ODHADOVANÝ DOSAH VYČÍSLITEĽNÝCH CHÝB |
|||||||||||||||
Najpravdepodobnejšia chybovosť |
1,7 % |
|
|
|
|||||||||||
Spodná hranica limitu chybovosti |
0,1 % |
|
|
|
|||||||||||
Horná hranica limitu chybovosti |
3,3 % |
|
|
|
(1) Na lepší prehľad oblastí s rôznymi profilmi rizika v rámci skupiny politík bola vzorka rozdelená na segmenty.
(2) Číselné údaje uvedené v zátvorkách predstavujú skutočný počet transakcií.
PRÍLOHA 5.2
VÝSLEDKY PRESKÚMANIA SYSTÉMOV V SKUPINE POLITÍK VONKAJŠIA POMOC, ROZVOJOVÁ POMOC A ROZŠÍRENIE
Hodnotenie vybraných systémov dohľadu a kontroly EuropeAid
|
Kontrolné prostredie |
Predbežné kontroly |
Monitorovanie a dohľad |
Vonkajšie audity a postupy ukončovania |
Vnútorný audit |
Celkové hodnotenie |
Systémy ústredia |
Účinné |
Čiastočne účinné |
Účinné |
Účinné |
Účinné |
Čiastočne účinné |
Delegácia |
Účinné |
Čiastočne účinné |
Čiastočne účinné |
Čiastočne účinné |
Nevzťahuje sa |
Hodnotenie vybraných systémov dohľadu a kontroly GR ELARG
Ex-ante controls |
Monitorovanie a dohľad |
Vonkajšie audity a postupy ukončovania |
Vnútorný audit |
Celkové hodnotenie |
Čiastočne účinné |
Účinné |
Účinné |
Účinné |
Čiastočne účinné |
Celkové hodnotenie systémov dohľadu a kontroly
Celkové hodnotenie |
2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
Čiastočne účinné |
Čiastočne účinné |
Čiastočne účinné |
Čiastočne účinné |
PRÍLOHA 5.3
VÝSLEDKY PRESKÚMANIA VYHLÁSENÍ VEDENIA KOMISIE V SKUPINE POLITÍK VONKAJŠIA POMOC, ROZVOJOVÁ POMOC A ROZŠÍRENIE
Hlavné príslušné GR |
Druh vyhlásenia poskytnutého generálnym riaditeľom (1) |
Vznesené výhrady |
Pripomienky Dvora audítorov |
Celkové hodnotenie spoľahlivosti |
|||||||
2010 |
2009 |
||||||||||
ELARG |
bez výhrad |
Nevzťahuje sa |
Výpočet miery zostatkových chýb sa obmedzuje na decentralizované hospodárenie, ktoré predstavuje len 30 % platieb uskutočnených GR ELARG v roku 2010. Dvor audítorov zistil, že niektoré záležitosti treba ešte doriešiť. |
B |
A |
||||||
EuropeAid |
bez výhrad |
Nevzťahuje sa |
EuropeAid vypracoval celkovú stratégiu kontroly a pokračuje v dosahovaní významných zlepšení návrhu a implementácie systémov dohľadu a kontroly. Pri audite Dvora audítorov sa však zistilo, že v niektorých kontrolách pretrvávajú nedostatky a platby boli ovplyvnené významnými chybami. |
B |
B |
||||||
|
(1) Podľa vyhlásenia o vierohodnosti má generálny riaditeľ primeranú istotu, že zavedené kontrolné postupy poskytujú potrebné záruky o správnosti príslušných transakcií. príslušných transakcií.
A: |
vyhlásenie generálneho riaditeľa a výročná správa o činnosti poskytujú verný obraz o finančnom hospodárení, pokiaľ ide o správnosť |
B: |
vyhlásenie generálneho riaditeľa a výročná správa o činnosti poskytujú čiastočne verný obraz o finančnom hospodárení, pokiaľ ide o správnosť |
C: |
vyhlásenie generálneho riaditeľa a výročná správa o činnosti neposkytujú verný obraz o finančnom hospodárení, pokiaľ ide o správnosť |
PRÍLOHA 5.4
KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PREDCHÁDZAJÚCICH ODPORÚČANÍ V SKUPINE POLITÍK VONKAJŠIA POMOC, ROZVOJOVÁ POMOC A ROZŠÍRENIE
Rok |
Odporúčanie Dvora audítorov |
Dosiahnutý pokrok |
Odpoveď Komisie |
Analýza Dvora audítorov |
2009 |
GR RELEX by malo zosúladiť svoju metodiku následných kontrol a bezodkladne riešiť odporúčania vnútorného audítora vyjadrené v tejto súvislosti. |
Po prijatí akčného plánu GR RELEX zaviedlo zlepšenia metodiky následných kontrol. Časť predpokladaných opatrení na zmiernenie rizík však možno implementovať až v roku 2011 v rámci nového oddelenia pre riadenie nástrojov zahraničnej politiky (Foreign Policy Instruments - FPI). |
|
|
GR RELEX by malo vyčleniť dostatočné zdroje na analýzu a ukončenie starých zmlúv v rámci RRM a SZBP, ktorých termíny realizácie už uplynuli. |
Významný počet starých záznamov RRM bol ukončený. Pokiaľ ide o spoločnú zahraničnú a bezpečnostnú politiku, hoci sa problém riešil (25 zo 133 prípadov otvorených na začiatku roku 2010 bolo uzavretých), stále ostáva významný počet nevybavených prípadov. |
Dôsledná následná kontrola uzavretia starých projektov je súčasťou akčného plánu, ktorý bol stanovený na základe auditu spoločnej zahraničnej a bezpečnostnej politiky (SZPB), ktorý vykonal Útvar pre vnútorný audit a oddelenie pre vnútorný audit (IAS/IAC). Situácia všetkých starých a ukončených zmlúv sa pravidelne preskúmava a prijímajú sa náležité kroky na uzavretie projektov, ktoré sa skončili. Počet projektov SZPB sa neustále zvyšoval spolu so značným zvýšením rozpočtu SZPB v priebehu posledných rokov (napr. v roku 2010 bolo 51 nových zmlúv) a to mohlo vytvoriť falošný dojem, že situácia sa nezlepšuje. |
Dvor audítorov berie na vedomie odpoveď Komisie. |
|
GR ELARG by malo poskytnúť konkrétnejšie usmernenie k postupu „prenosu riadiacich právomocí“ na lepšie vyjasnenie úloh rôznych aktérov Komisie v procese. |
GR ELARG vypracovalo do konca roku 2010 nové usmernenie, ktoré sa však začne uplatňovať až v roku 2011 a Dvor audítorov zastáva názor, že nie je dostatočne podrobné. |
Iniciatívy, ktoré sa uskutočnili potom, čo boli v júli vydané odporúčania, zahŕňali veľmi intenzívnu koordináciu a vzájomné konzultácie a vyústili do súboru pokynov, ktorý bol uverejnený včas, aby sa dodržal konečný termín 2010. |
Dvor audítorov berie na vedomie odpoveď Komisie. |
|
GR ELARG by malo preskúmať svoje kontrolné zoznamy pre potreby vnútornej kontroly s cieľom zdokumentovať všetky vykonané kontroly. |
V ústredí GR ELARG boli vytvorené nové kontrolné zoznamy pre vnútornú kontrolu, treba však ešte zabezpečiť ich úplné uplatňovanie v delegáciách EÚ v krajinách, ktorých sa týka rozšírenie. |
Vynaložilo sa úsilie potrebné na zabezpečenie jeho plného využitia v delegáciách. |
||
GR ELARG by malo prijať opatrenia na zlepšenie kvality údajov zadávaných do informačných systémov riadenia (napr. pravidelná analýza a overenie kvality údajov). |
Počas preskúmania systémov a transakcií Dvor audítorov nezaznamenal žiadne relevantné zlepšenia kvality údajov. GR ELARG by malo vypracovať akčný plán na riadnu implementáciu tohto odporúčania. |
Zamestnanci ústredia a delegácie boli motivovaní zabezpečiť riadne zakódovanie údajov, no zmienený problém, vo všeobecnosti, presahuje oblasť informačných systémov, ktoré vlastní ELARG, takže je potrebné hľadať riešenia na úrovni celej Komisie. |
Dvor audítorov berie na vedomie odpoveď Komisie. |
|
GR ELARG by malo vytvoriť a zaviesť mechanizmy na uľahčenie analýzy a kontroly plnenia opatrení z výsledkov vykonaných monitorovacích pracovných ciest. |
GR ELARG k tomuto odporúčaniu zatiaľ neprijalo následné opatrenia. V roku 2010 bol tento nedostatok znovu potvrdený vo všetkých delegáciách EÚ v krajinách, ktorých sa týka rozšírenie. |
Odporúčaniu sa začala venovať pozornosť v roku 2010, ale už kvôli jeho povahe nemožno výsledky pozorovať hneď od začiatku. |
Dvor audítorov berie na vedomie odpoveď Komisie. |
|
2009 |
GR ELARG by malo naďalej vyčleňovať dostatočné zdroje na analýzu nevyriešených konečných vyhlásení predložených v rámci programu PHARE a prechodného fondu v nových členských štátoch. |
Dvor audítorov víta úsilie GR ELARG, počet nevyriešených konečných vyhlásení sa však znížil len čiastočne. |
V dôsledku priority, ktorú posúdeniu konečného vyhlásenia venovalo 12 nových členských štátov, sa nevybavené prípady v roku 2010 ďalej značne znížili, takže viac ako kompenzovali mierne spomalenie zaznamenané v roku 2009. |
Dvor audítorov berie na vedomie odpoveď Komisie. |
GR ECHO by malo zlepšiť dokumentovanie hodnotení návrhov opatrení humanitárnej pomoci (napr. zaviesť štandardizované hodnotiace správy). |
GR ECHO začalo vypracúvať štandardizovaný postup na zdôvodnenie hodnotení návrhov. Zavedenie nového postupu sa však plánuje až v roku 2011 a štandardizovaná hodnotiaca správa je len jednou zo zvažovaných možností. |
Pracovná skupina pre posúdenie návrhov humanitárnej pomoci sa pustila do práce začiatkom februára 2011. Zameriava sa, okrem iného, na harmonizáciu a zjednodušenie dokumentácie o procese hodnotenia tým, že poskytne lepší prehľad o celom procese naprieč ovládacím panelom a stanoví spoločné kritériá posúdenia. To sa uskutoční v roku 2011. |
Dvor audítorov berie na vedomie odpoveď Komisie. |
|
GR ECHO by malo zadefinovať a zaviesť mechanizmus na zber a analýzu údajov o využívaní „stredísk humanitárneho verejného obstarávania“ zo strany svojich partnerov. |
Podľa GR ECHO bolo toto odporúčanie Dvora audítorov užitočné, no nepovažovalo ho za prioritu. Strediská humanitárneho verejného obstarávania boli informované o potrebe poskytovať podrobné informácie o tom, v akom rozsahu partneri ECHO využívajú ich služby. V budúcnosti sa vypracuje nový postup. |
|
KAPITOLA 6
Výskum a iné vnútorné politiky
OBSAH
Úvod
Špecifické charakteristiky skupiny politík
Rámcové programy pre výskum
Program celoživotného vzdelávania
Rozsah auditu a audítorský prístup
Správnosť transakcií
Účinnosť systémov
Rámcové programy pre výskum
Predbežné administratívne kontroly
Audítorské osvedčovanie žiadostí o preplatenie nákladov
Predbežné osvedčovanie metodík výpočtu nákladov príjemcov v rámci 7. RP
Stratégia Komisie pre následné audity
Systémy súvisiace so spätným získaním súm a finančnými korekciami
Iné vnútorné politiky
Systémy v rámci programu celoživotného vzdelávania – Erasmus
Spoľahlivosť vyhlásení vedenia Komisie
Závery a odporúčania
Závery
Odporúčania
Výsledky auditu garančného fondu pre vonkajšie opatrenia
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ÚVOD |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabuľka 6.1 – Výskum a iné vnútorné politiky – hlavné informácie za rok 2010
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Špecifické charakteristiky skupiny politík |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámcové programy pre výskum |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Program celoživotného vzdelávania |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rozsah auditu a audítorský prístup |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SPRÁVNOSŤ TRANSAKCIÍ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Príklad 6.1 Neoprávnené a nesprávne vypočítané náklady Príjemca, ktorý riadi projekt v rámci 6. RP, žiadal preplatenie režijných nákladov, pričom uplatnil paušálnu sadzbu založenú na priamych nákladoch na zamestnancov. Po následnom audite v roku 2007 príjemca zmenil svoju metodiku prerozdeľovania režijných nákladov bez toho, aby v plnej miere a správne implementoval odporúčania audítorov, ktorí vykonali následný audit. Chyby a nedostatky, ktoré Dvor audítorov zaznamenal počas svojho auditu, viedli k nadhodnoteniu žiadosti o 731 652 EUR. Príjemca požadoval aj preplatenie neoprávnených diét a neoprávnených priamych daní, a v rámci projektov vyúčtoval tiež náklady na počítačové vybavenie bez toho, aby uplatnil bežný účtovný postup odpisovania. To viedlo k nadhodnoteniu žiadosti o preplatenie nákladov o 10 079 EUR. Celková výška chyby bez podhodnotených nákladov na zamestnancov predstavovala 13 % deklarovaných nákladov. |
Príklad 6.1 Neoprávnené a nesprávne vypočítané náklady Komisia sa zaoberá obvyklým protirečivým postupom v súvislosti s príjemcom. Príjemca informoval Komisiu, že nesúhlasí s niektorými zisteniami Dvora audítorov súvisiacimi najmä s výpočtom režijnej sadzby. Komisia požiadala príjemcu o doplňujúce informácie, aby mohla rozhodnúť, či potrebuje urobiť finančnú úpravu a v akom rozsahu. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ÚČINNOSŤ SYSTÉMOV |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámcové programy pre výskum |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Predbežné administratívne kontroly |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Príklad 6.2 Nedostatky zistené pri predbežných kontrolách Príjemca pomoci na projekt týkajúci sa 6. RP vypočítal náklady na zamestnancov vyúčtované v rámci projektu na základe rozpočtovaných priemerných hodinových sadzieb za tri kategórie zamestnancov: hlavný inžinier, diplomovaný vedecký inžinier a technik. Z prepočítania nákladov na zamestnancov s uplatnením skutočnej hodinovej sadzby vyplynul zásadný rozdiel v hodinovej sadzbe, čo spôsobilo nadhodnotenie žiadosti o 65 185 EUR pri celkových deklarovaných nákladoch na zamestnancov vo výške 508 452 EUR. Napriek skutočnosti, že z dokumentácie jasne vyplývalo, že príjemca používa priemerné hodinové sadzby, Komisia deklarovanú sumu nespochybnila. |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Audítorské osvedčovanie žiadostí o preplatenie nákladov |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Predbežné osvedčovanie metodík výpočtu nákladov príjemcov v rámci 7. RP |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Stratégia Komisie pre následné audity |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabuľka 6.2 – Implementácia stratégie Komisie pre následné audity
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Miery zostatkovej chyby |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Spoľahlivosť práce nezávislých audítorov |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Systémy súvisiace so spätným získaním súm a finančnými korekciami |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Iné vnútorné politiky |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Systémy v rámci programu celoživotného vzdelávania – Erasmus |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Primárne kontroly |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sekundárne kontroly |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kontroly implementované Komisiou |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SPOĽAHLIVOSŤ VYHLÁSENÍ VEDENIA KOMISIE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ZÁVERY A ODPORÚČANIA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Závery |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Odporúčania |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
6.51. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
VÝSLEDKY AUDITU GARANČNÉHO FONDU PRE VONKAJŠIE OPATRENIA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) V odôvodneniach nariadenia Rady (ES, Euratom) č. 480/2009 z 25. mája 2009, ktorým sa zriaďuje Garančný fond pre vonkajšie opatrenia (Ú. v. EÚ L 145, 10.6.2009, s. 10) sa stanovuje, že finančná správa fondu by mala podliehať auditu Dvora audítorov v súlade s postupmi, na ktorých sa dohodli Dvor audítorov, Komisia a Európska investičná banka.
(2) Európsky výskumný priestor zahŕňa všetky činnosti, programy a politiky v oblasti výskumu a rozvoja v Európe s nadnárodným charakterom. Spolu výskumným pracovníkom, výskumným inštitúciám a podnikom umožňujú zvýšený cezhraničný pohyb, hospodársku súťaž a spoluprácu.
(3) Siedmy rámcový program zastrešuje všetky iniciatívy EÚ týkajúce sa výskumu a zohráva tak hlavnú úlohu pri dosahovaní cieľov rastu, konkurencieschopnosti a zamestnanosti. Tvorí tiež základ európskeho výskumného priestoru.
(4) Spoločné podniky Európskej únie zainteresované na riadení rámcových programov v oblasti výskumu sú: i) Európsky spoločný podnik pre ITER a rozvoj energie jadrovej syntézy; ii) spoločný podnik Čisté nebo; iii) spoločný podnik ARTEMIS; iv) spoločný podnik Iniciatívy pre inovačné lieky; v) spoločný podnik ENIAC a vi) spoločný podnik Vodík a palivové články. Výkonné agentúry Európskej únie zainteresované na riadení rámcových programov v oblasti výskumu sú: i) výkonný orgán pre konkurencieschopnosť a inovácie; ii) výkonná agentúra pre vzdelávanie, audiovizuálny sektor a kultúru; iii) výkonná agentúra pre výskum a iv) výkonná agentúra Európskej rady pre výskum.
(5) Národné agentúry sú štruktúry zriadené na vnútroštátnej úrovni na riadenie implementácie programu celoživotného vzdelávania na úrovni členských štátov. Majú právnu subjektivitu a podliehajú zákonom príslušného členského štátu. Zodpovedajú za riadenie decentralizovaných častí programu, konkrétne za hodnotenie, výber a riadenie projektov.
(6) Zúčastnenými organizáciami sú zvyčajne univerzity, školy alebo stredné školy, ktoré riadia platby príjemcom, napríklad študentom alebo učiteľom.
(7) V 43 platbách je zahrnutých 31 zálohových platieb, osem priebežných a konečných platieb, tri jednorazové platby a jedna regularizačná platba.
(8) 61 priebežných alebo konečných platieb a 36 zálohových platieb na 6. RP a 7. RP.
(9) Dvor audítorov vypočítava svoj odhad chybovosti na základe reprezentatívnej štatistickej vzorky. Uvedený údaj predstavuje najlepší odhad (známy ako najpravdepodobnejšia chybovosť, maximum-likelihood estimation – MLE). Dvor audítorov je na 95 % presvedčený, že chybovosť v celkovom súbore je v rozmedzí od 0,6 % do 2,1 % (spodný a horný limit chybovosti).
(10) Zistenia týkajúce sa správnosti transakcií sú vo všeobecnosti v súlade s výsledkami reprezentatívnych auditov vykonaných Komisiou (pozri bod 6.32).
(11) Typy zistených nedostatkov: i) schválenie dátumu začatia projektu bez písomnej žiadosti príjemcu pred podpísaním dohody o grante; ii) neskoré oznámenie rozhodnutia Komisie o financovaní neúspešným uchádzačom; iii) chýbajúca kontrola úroku z predbežného financovania.
(12) Tieto podrobné predbežné administratívne kontroly zahŕňajú vyžiadanie a preskúmanie podpornej dokumentácie.
(13) Komisia môže pozastaviť platbu, keď príjemcu písomne informuje, že výkaz alebo faktúra/žiadosť o vykonanie platby nemôže byť schválená, a uvedie dôvod (napr. vysvetlí, že podporné dokumenty nie sú úplné).
(14) Ako kumulatívna suma zahŕňajúca všetky predchádzajúce platby príjemcovi za daný projekt, za ktorú nebolo predložené osvedčenie.
(15) Dobrovoľné pre všetkých príjemcov, ktorí vo svojich žiadostiach o preplatenie nákladov plánujú deklarovať priemerné náklady na zamestnancov. Komisia prijala 24. januára 2011 nové kritériá na uplatňovanie priemerných nákladov na zamestnancov. Povinnosť príjemcov predložiť na schválenie osvedčenie o priemerných nákladoch už nie je podmienkou oprávnenosti nákladov na zamestnancov. Napriek tomu osvedčenie priemerných nákladov na zamestnancov je naďalej dobrovoľné, čím sa príjemcom ponúka možnosť získať záruku, že zavedená metodika je v súlade s pravidlami pre 7. RP.
(16) Dobrovoľné pre obmedzený počet príjemcov s viacerými grantmi, ktorí spĺňajú určité kritériá oprávnenosti.
(17) Dvor audítorov zaznamenal, že v jednom prípade boli v nákladoch na zamestnancov a nepriamych nákladoch zahrnuté náklady, ktoré neboli podľa kritérií 7. RP oprávnené, alebo že priemerné náklady na zamestnancov neboli v skutočnosti vypočítané podľa metodiky predloženej príjemcom. V druhom prípade nezávislý audítor osvedčil, že audítorské postupy boli vykonané v súvislosti s osobitným grantom, kým v skutočnosti audítorská práca vychádzala z inej vzorky.
(18) Napríklad GR INFSO vypracovalo v oblasti nápravných auditov podrobné metódy na vykonávanie auditu na základe rizika založené na inteligentnom zbere údajov, posúdení rizika a audítorských postupoch zameraných na riziká. V roku 2010 priemerná chybovosť auditov GR INFSO založených na riziku dosiahla 30 %.
(19) T. j. miera chýb, ktoré ostávajú neodhalené, a teda nie sú ani opravené.
(20) V rozhodnutí Komisie K(2007) 1807 v článku 8 ods. 3 sa stanovuje, že „vnútroštátny orgán vytvorí systém sekundárnych kontrol, ktorých úlohou je poskytnúť primeranú záruku, že systémy a primárne kontroly sú účinné. Vykonávanie sekundárnych kontrol môže zveriť externému audítorskému orgánu“.
(21) Kapitola 9, body 9.22 až 9.24.
(22) V prípade vnútroštátnych orgánov bolo 13 výhrad klasifikovaných ako veľmi dôležité a 14 ako dôležité, kým v roku 2009 boli tri výhrady zásadné, 15 veľmi dôležitých a tri dôležité. Pokiaľ ide o národné agentúry, je počet výhrad takýto: jedna zásadná, 44 veľmi dôležitých a 66 dôležitých v roku 2010 oproti 75 veľmi dôležitým a 35 dôležitým v roku 2009.
(23) Pozri body 6.12 a 6.13.
(24) Nariadenie Rady (ES, Euratom) č. 2728/94 z 31. októbra 1994, ktorým sa zriaďuje Garančný fond pre vonkajšie opatrenia (Ú. v. ES L 293, 12.11.1994, s. 1), naposledy zmenené a doplnené nariadením (ES, Euratom) č. 89/2004 (Ú. v. EÚ L 22, 31.1.2007, s. 1).
(25) Predovšetkým EIB, ale aj pôžičky Euratomu mimo Spoločenstva a pôžičky EÚ na makrofinančnú pomoc tretím krajinám.
(26) Článok 6 nariadenia (ES, Euratom) č. 2728/94 a EIB dostáva ročnú manažérsku odmenu za poskytnuté služby.
(27) KOM(2010) 187 v konečnom znení z 29. apríla 2010 – Zjednodušenie realizácie rámcových programov pre výskum.
(28) Zálohové platby v rámci 7. rámcového programu (2007 – 2013) dosiahli výšku 3 166 mil. EUR a v rámci programu celoživotného vzdelávania 1 139 mil. EUR.
(29) Priebežné/konečné platby v rámci 7. rámcového programu (2007 – 2013) dosiahli výšku 1 442 mil. EUR a v rámci programu celoživotného vzdelávania 83 mil. EUR.
Zdroj: Ročná účtovná závierka Európskej únie za rozpočtový rok 2010.
PRÍLOHA 6.1
VÝSLEDKY TESTOVANIA TRANSAKCIÍ V SKUPINE POLITÍK VÝSKUM A INÉ VNÚTORNÉ POLITIKY (1)
|
2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
|||||||||
6. RP |
7. RP |
LLP |
Iné |
Spolu |
|||||||||
VEĽKOSŤ A ŠTRUKTÚRA VZORKY |
|||||||||||||
Transakcie spolu (z toho): |
28 |
69 |
12 |
41 |
150 |
351 |
361 |
348 |
|||||
Zálohy |
4 |
32 |
12 |
29 |
77 |
125 |
237 |
159 |
|||||
Priebežné/konečné platby |
24 |
37 |
0 |
12 |
73 |
226 |
124 |
189 |
|||||
Podiel testovaných transakcií: |
|||||||||||||
Bez chyby |
29 % |
(8) |
54 % |
(37) |
100 % |
(12) |
85 % |
(35) |
61 % |
(92) |
72 % |
86 % |
68 % |
Ovplyvnené jednou alebo viacerými chybami |
71 % |
(20) |
46 % |
(32) |
0 % |
(0) |
15 % |
(6) |
39 % |
(58) |
28 % |
14 % |
32 % |
Analýza transakcií ovplyvnených chybami |
|||||||||||||
Analýza podľa typu výdavkov |
|||||||||||||
Zálohy |
5 % |
(1) |
9 % |
(3) |
0 % |
(0) |
50 % |
(3) |
12 % |
(7) |
9 % |
19 % |
17 % |
Priebežné/konečné platby |
95 % |
(19) |
91 % |
(29) |
0 % |
(0) |
50 % |
(3) |
88 % |
(51) |
91 % |
81 % |
83 % |
Analýza podľa typu chyby |
|||||||||||||
Nevyčísliteľné chyby: |
15 % |
(3) |
37 % |
(12) |
0 % |
(0) |
67 % |
(4) |
33 % |
(19) |
35 % |
34 % |
41 % |
Vyčísliteľné chyby: |
85 % |
(17) |
63 % |
(20) |
0 % |
(0) |
33 % |
(2) |
67 % |
(39) |
65 % |
66 % |
59 % |
Oprávnenosti |
100 % |
(17) |
95 % |
(19) |
0 % |
(0) |
100 % |
(2) |
97 % |
(38) |
55 % |
65 % |
80 % |
Dostatočného podloženia |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
6 % |
3 % |
2 % |
Správnosti |
0 % |
(0) |
5 % |
(1) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
3 % |
(1) |
39 % |
32 % |
18 % |
ODHADOVANÝ DOSAH VYČÍSLITEĽNÝCH CHÝB |
|||||||||||||
Najpravdepodobnejšia chybovosť |
1,4 % |
|
|
|
|||||||||
Spodný limit chybovosti |
0,6 % |
|
|
|
|||||||||
Horný limit chybovosti |
2,1 % |
|
|
|
(1) V roku 2010 nová skupina politík Výskum a iné vnútorné politiky pozostáva zo skupín/oblastí politík, ktoré boli vo výročnej správe za rok 2009 súčasťou iných špecifických hodnotení. Podrobnosti sú uvedené v kapitole 1, bod 1.12.
(2) Na lepší prehľad oblastí s rôznymi profilmi rizika v rámci skupiny politík bola vzorka rozdelená na segmenty.
(3) Číselné údaje uvedené v zátvorkách predstavujú skutočný počet transakcií.
PRÍLOHA 6.2
VÝSLEDKY PRESKÚMANIA SYSTÉMOV V SKUPINE POLITÍK VÝSKUM A INÉ VNÚTORNÉ POLITIKY
Hodnotenie vybraných systémov dohľadu a kontroly
Príslušný systém |
Predbežné administratívne kontroly |
Audítorské osvedčovanie |
Predbežné osvedčovanie |
Následné finančné audity |
Uplatňovanie spätného získania finančných prostriedkov a finančných korekcií |
Celkové hodnotenie |
Rámcové programy v oblasti výskumu |
Čiastočne účinné |
Čiastočne účinné |
Čiastočne účinné |
Účinné |
Účinné |
Čiastočne účinné |
Príslušný systém |
Sekundárne kontroly |
Primárne kontroly |
Kontroly Komisie |
Systém monitorovania Komisie |
Celkové hodnotenie |
Program celoživotného vzdelávania |
Čiastočne účinné |
Čiastočne účinné |
Účinné |
Účinné |
Čiastočne účinné |
Špecifické hodnotenie programu celoživotného vzdelávania podľa členských štátov a kontrol
|
DAS 2010 |
DAS 2008 |
||
Príslušný členský štát |
Sekundárne kontroly |
Primárne kontroly |
Celkové hodnotenie |
Celkové hodnotenie |
Belgicko [EPOS (1)] |
Účinné |
Čiastočne účinné |
Čiastočne účinné |
Čiastočne účinné |
Poľsko [FRSE (2)] |
Čiastočne účinné |
Účinné |
Čiastočne účinné |
Čiastočne účinné |
Nemecko [DAAD (3)] |
Účinné |
Účinné |
Účinné |
Čiastočne účinné |
Španielsko [OAPEE (4)] |
Účinné |
Čiastočne účinné |
Čiastočne účinné |
Čiastočne účinné |
Spojené kráľovstvo (British Council) |
Účinné |
Čiastočne účinné |
Čiastočne účinné |
Nevzťahuje sa |
Francúzsko [2e2f (5)] |
Čiastočne účinné |
Účinné |
Čiastočne účinné |
Nevzťahuje sa |
Holandsko [Nuffic (6)] |
Účinné |
Účinné |
Účinné |
Nevzťahuje sa |
Grécko [IKY (7)] |
Čiastočne účinné |
Čiastočne účinné |
Čiastočne účinné |
Nevzťahuje sa |
Rakúsko [OEAD (8)] |
Účinné |
Účinné |
Účinné |
Nevzťahuje sa |
Švédsko (Internationella programkontoret) |
Účinné |
Čiastočne účinné |
Čiastočne účinné |
Nevzťahuje sa |
Celkové hodnotenie |
2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
Čiastočne účinné |
Čiastočne účinné |
Čiastočne účinné |
Čiastočne účinné |
(1) Europese Programma's voor Onderwijs, Opleiding en Samenwerking - Agentschap.
(2) Fundacja Rozwoju Systemu Edukacji.
(3) Nationale Agentur für EU Hochschulzusammenarbeit Deutscher Akademischer Austauschdienst e. V.
(4) Organismo Autónomo Programas Educativos Europeos.
(5) Agence Europe Education Formation France.
(6) Nederlands Nationaal Agentschap voor het Leven Lang Leren programma.
(7) Greek State Scholarship's Foundation I.K.Y.
(8) Österreichischer Austauschdienst - GmbH.
PRÍLOHA 6.3
VÝSLEDKY PRESKÚMANIA VYHLÁSENÍ VEDENIA KOMISIE V SKUPINE POLITÍK VÝSKUM A INÉ VNÚTORNÉ POLITIKY
Hlavné príslušné GR |
Druh vyhlásenia poskytnutého generálnym riaditeľom (1) |
Vznesené výhrady |
Pripomienky Dvora audítorov |
Celkové hodnotenie spoľahlivosti |
|||||||
2010 |
2009 |
||||||||||
RTD |
s výhradou |
Výhrada týkajúca sa miery zostatkovej chyby v súvislosti so správnosťou údajov v žiadostiach o preplatenie nákladov v rámci grantov 6. RP. |
|
A |
A |
||||||
INFSO |
bez výhrad |
— |
Hoci zistená kumulatívna miera chýb v žiadostiach o preplatenie nákladov v rámci grantov 6. RP dosiahla 3,94 % a miera zostatkovej chyby 2,2 %, výhrada týkajúca sa správnosti žiadostí o preplatenie nákladov v rámci 6. RP bola zrušená. |
B |
A |
||||||
ENTR |
s výhradou |
|
— |
A |
A |
||||||
EAC |
s výhradou |
Príliš vysoká chybovosť v centralizovanom priamom hospodárení v dôsledku chýbajúcich podporných dokumentov k žiadostiam o preplatenie nákladov, čo sa týka najmä projektov v predchádzajúcej generácii programov (výhrada z roku 2009 stále platí). |
— |
A |
A |
||||||
ERCEA |
bez výhrad |
— |
— |
A |
Nevzťahuje sa |
||||||
REA |
bez výhrad |
— |
— |
A |
|||||||
|
(1) Podľa vyhlásenia o vierohodnosti má generálny riaditeľ primeranú istotu, že zavedené kontrolné postupy poskytujú potrebné záruky o správnosti príslušných transakcií.
A: |
vyhlásenie generálneho riaditeľa a výročná správa o činnosti poskytujú verný obraz o finančnom hospodárení, pokiaľ ide o správnosť. |
B: |
vyhlásenie generálneho riaditeľa a výročná správa o činnosti poskytujú čiastočne verný obraz o finančnom hospodárení, pokiaľ ide o správnosť. |
C: |
vyhlásenie generálneho riaditeľa a výročná správa o činnosti neposkytujú verný obraz o finančnom hospodárení, pokiaľ ide o správnosť. |
PRÍLOHA 6.4
KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PREDCHÁDZAJÚCICH ODPORÚČANÍ V SKUPINE POLITÍK VÝSKUM A INÉ VNÚTORNÉ POLITIKY
Rok |
Odporúčanie Dvora audítorov |
Dosiahnutý pokrok |
Odpoveď Komisie |
Analýza Dvora audítorov |
2009 |
Komisia by mala zvyšovať informovanosť audítorov vydávajúcich osvedčenia o oprávnenosti výdavkov s cieľom zlepšiť spoľahlivosť audítorských osvedčení (bod 8.32). |
Inherentná komplexnosť kritérií oprávnenosti ovplyvňuje prácu nezávislých audítorov, ktorých príjemcovia poverujú vydávaním audítorských osvedčení. Komisia zastáva názor, že zavedenie dohodnutých pravidiel pri 7. RP zvýši povedomie audítorov vydávajúcich osvedčenia o oprávnenosti výdavkov, a tým sa zlepší spoľahlivosť audítorských osvedčení. Tento predpoklad sa ešte musí potvrdiť. S výnimkou GR ENTR Komisia formálne nekomunikuje s nezávislými audítormi, aby im tak poskytla spätnú väzbu v prípadoch, keď sa na základe výsledkov auditov Dvora audítorov alebo jej vlastných auditov preukáže, že vydané osvedčenia sú nespoľahlivé. Poskytovanie spätnej väzby je účinným spôsobom zvyšovania povedomia audítorov vydávajúcich osvedčenia o otázkach oprávnenosti, ktoré im mohli predtým uniknúť. |
Komisia monitoruje vierohodnosť osvedčení o audite. V tomto štádiu je však ešte priskoro urobiť záver, či došlo k významnému poklesu počtu chýb. Komisia nedávno schválila rozhodnutie zjednodušiť prevzatie metodík výpočtu priemerných nákladov v prípade žiadostí o preplatenie osobných nákladov. Od tohto rozhodnutia sa skutočne očakáva, že významne zjednoduší a uľahčí riadenie výskumných programov. Uplatňuje sa formálny proces spätnej väzby s cieľom podnietiť auditovaných príjemcov, aby primäli svojich osvedčujúcich audítorov vziať na vedomie zistenia auditu Komisie, a takisto ich odkázať na relevantné informácie tam, kde sú požiadavky a výklady oprávnenosti verejne dostupné. |
Dvor audítorov berie na vedomie odpoveď Komisie. |
Dvor audítorov odporúča, aby Komisia naďalej posilňovala kontroly ukončenia programov a projektov, a tým zabezpečila, aby sa chyby zistili a napravili a aby sa zabránilo opakovaniu už zistených chýb (bod 7.20). |
Komisia v tejto súvislosti vyvinula úsilie, najmä pokiaľ ide o zavedenie programu celoživotného vzdelávania na obdobie 2007 - 2013. Chyby zistené Dvorom audítorov sa týkali programu Socrates II, ktorý bol predchodcom programu celoživotného vzdelávania. Komisia prijala nápravné opatrenia k všetkým vyčísliteľným chybám a spätne získala neoprávnené sumy. |
Komisia víta pokrok, ktorý zaznamenal Dvor audítorov. |
||
2008 |
Komisia by mala zabezpečiť prísnejšie uplatňovanie kontrol, predovšetkým uplatňovaním pokút, ak je to potrebné, a uskutočňovaním spätného získavania finančných prostriedkov alebo úprav v prípadoch neoprávnenej úhrady deklarovaných nákladov. (bod 7.42) |
Komisia vyvinula v tejto oblasti veľké úsilie, ktoré zahŕňalo vykonávanie väčšieho počtu následných auditov, ktoré sú hlavným prvkom stratégie kontroly, a spätné získavanie finančných prostriedkov alebo odrátanie akýchkoľvek súm, ktoré boli podľa zistení príjemcom vyplatené neoprávnene, z budúcich platieb. Dvor audítorov zaznamenal, že výška náhrad škôd splatných Komisii sa v roku 2010 výrazne zvýšila v dôsledku nadhodnotenia deklarovaných nákladov príjemcami. |
Komisia pokračuje vo svojom úsilí realizovať výsledky auditu vymáhaním neoprávnene požadovaných súm, ukladaním náhrady škôd a, okrem toho, stálym monitorovaním pokroku dosiahnutého v tejto oblasti. Okrem toho Komisia na základe odporúčaní Dvora audítorov dôsledne ukladá náhradu škôd vo všetkých prípadoch, v ktorých nadsadené žiadosti o preplatenie nákladov viedli k neoprávneným finančným príspevkom. |
|
2008 |
Komisia by mala vykonávať dôslednejšiu kontrolu postupu predkladania ročného následného vyhlásenia a priame overovanie toho, či sú opísané kontroly primerané a či sa plne uplatňujú (bod 9.34). |
Komisia v tejto oblasti celkovo vyvinula úsilie. Hoci sa počet auditov systémov a monitorovacích návštev mierne znížil, zvýšil sa počet finančných auditov. GR EAC v roku 2010 vykonalo audit systémov v ôsmich krajinách (v 11 krajinách v roku 2009) a finančné následné audity na mieste týkajúce sa 15 dohôd s národnými agentúrami (5 finančných auditov v roku 2009). V roku 2010 uskutočnilo aj 47 monitorovacích návštev (v porovnaní s 58 v roku 2009). |
Komisia víta pokrok, ktorý zaznamenal Dvor audítorov. |
Dvor audítorov berie na vedomie odpoveď Komisie. |
KAPITOLA 7
Administratívne a iné výdavky
OBSAH
Úvod
Špecifické charakteristiky skupiny politík
Rozsah auditu a audítorský prístup
Správnosť transakcií
Účinnosť systémov
Spoľahlivosť vyhlásení vedenia Komisie
Pripomienky k špecifickým inštitúciám a orgánom
Parlament
Európska rada a Rada
Komisia
Súdny dvor
Dvor audítorov
Európsky hospodársky a sociálny výbor
Výbor regiónov
Európsky ombudsman
Európsky dozorný úradník pre ochranu údajov
Závery a odporúčania
Závery
Odporúčania
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ÚVOD |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabuľka 7.1. – Administratívne a iné výdavky inštitúcií a orgánov – hlavné údaje
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Špecifické charakteristiky skupiny politík |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rozsah auditu a audítorský prístup |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SPRÁVNOSŤ TRANSAKCIÍ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ÚČINNOSŤ SYSTÉMOV |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SPOĽAHLIVOSŤ VYHLÁSENÍ VEDENIA KOMISIE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PRIPOMIENKY K ŠPECIFICKÝM INŠTITÚCIÁM A ORGÁNOM |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Parlament |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Riadenie schémy finančného príspevku pre skupiny návštevníkov |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Prijímanie zmluvných zamestnancov |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Verejné obstarávanie |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Organizácia a fungovanie politických skupín |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Realizácia predbežného overovania |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Európska rada a Rada |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Financovanie stavebného projektu „Residence Palace“ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komisia |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Verejné obstarávanie |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Súdny dvor |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Dvor audítorov |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Európsky hospodársky a sociálny výbor |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Náhrada cestovných výdavkov členov Výboru |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Verejné obstarávanie |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Výbor regiónov |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Prijímanie stálych zamestnancov |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Verejné obstarávanie |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Európsky ombudsman |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Európsky dozorný úradník pre ochranu údajov |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Organizácia interného výberového konania |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ZÁVERY A ODPORÚČANIA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Závery |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Odporúčania |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Špecifická ročná správa Dvora audítorov o európskych školách sa predkladá Rade guvernérov európskych škôl a jej kópia Európskemu parlamentu, Rade a Komisii.
(2) Predbežné a následné kontroly, útvar vnútorného auditu, nahlasovanie výnimiek a štandardné vnútorné kontroly.
(3) PricewaterhouseCoopers, Société à responsabilité limitée, audítorská spoločnosť.
(4) Použili sa systémy ako celok v inštitúciách a orgánoch uvedených v bode 7.1.
PRÍLOHA 7.1
VÝSLEDKY TESTOVANIA TRANSAKCIÍ ADMINISTRATÍVNYCH VÝDAVKOV
|
2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
|||||||
Výdavky týkajúce sa zamestnancov |
Výdavky týkajúce sa budov |
Iné výdavky |
Spolu |
||||||||
VEĽKOSŤ A ŠTRUKTÚRA VZROKY |
|||||||||||
Celkové transakcie (z toho): |
33 |
7 |
18 |
58 |
57 |
57 |
56 |
||||
zálohy |
0 |
1 |
3 |
4 |
2 |
0 |
0 |
||||
priebežné/konečné platby |
33 |
6 |
15 |
54 |
55 |
57 |
56 |
||||
Podiel testovaných operácií považovaných za: |
|||||||||||
bez chýb |
94 % |
(31) |
100 % |
(7) |
89 % |
(16) |
93 % |
(54) |
93 % |
91 % |
95 % |
s jednou alebo viacerými chybami |
6 % |
(2) |
0 % |
(0) |
11 % |
(2) |
7 % |
(4) |
7 % |
9 % |
5 % |
Analýzy transakcií ovplyvnených chybami |
|||||||||||
Analýza podľa typu výdavkov |
|||||||||||
Zálohy |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
50 % |
(1) |
25 % |
(1) |
Nevzťahuje sa |
Nevzťahuje sa |
Nevzťahuje sa |
Priebežné/konečné platby |
100 % |
(2) |
0 % |
(0) |
50 % |
(1) |
75 % |
(3) |
Nevzťahuje sa |
Nevzťahuje sa |
Nevzťahuje sa |
Analýza podľa typu chýb |
|||||||||||
Nevyčísliteľné chyby: |
50 % |
(1) |
0 % |
(0) |
100 % |
(2) |
75 % |
(3) |
Nevzťahuje sa |
Nevzťahuje sa |
Nevzťahuje sa |
Vyčísliteľné chyby: |
50 % |
(1) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
25 % |
(1) |
Nevzťahuje sa |
Nevzťahuje sa |
Nevzťahuje sa |
Oprávnenosti |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
Nevzťahuje sa |
Nevzťahuje sa |
Nevzťahuje sa |
Zaradenia |
0 % |
(0 |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
Nevzťahuje sa |
Nevzťahuje sa |
Nevzťahuje sa |
Správnosti |
100 % |
(1) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
100 % |
(1) |
Nevzťahuje sa |
Nevzťahuje sa |
Nevzťahuje sa |
ODHADOVANÝ DOPAD VYČÍSLITEĽNÝCH CHÝB |
|||||||||||
Najpravdepodobnejšia chybovosť |
0,4 % |
|
|
|
|||||||
Najnižšia hranica chybovosti |
0,0 % |
|
|
|
|||||||
Najvyššia hranica chybovosti |
1,1 % |
|
|
|
(1) Na lepšie preukázanie oblastí predstavujúcich rôzne rizikové profily v rámci tej istej skupiny politík bola vzorka rozdelená do segmentov.
(2) Čísla v zátvorkách predstavujú reálny počet operácií.
PRÍLOHA 7.2
VÝSLEDKY PRESKÚMANIA SYSTÉMOV ADMINISTRATÍVNYCH VÝDAVKOV
Celkové hodnotenie systémov dohľadu a kontroly
Celkové hodnotenie |
2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
účinný |
účinný |
účinný |
účinný |
PRÍLOHA 7.3
VÝSLEDKY PRESKÚMANIA VYHLÁSENÍ VEDENIA KOMISIE K ADMINISTRATÍVNYM VÝDAVKOM
Príslušné hlavné GR |
Druh výroku generálneho riaditeľa (1) |
Vyjadrené výhrady |
Pripomienky Dvora audítorov |
Celkové hodnotenie spoľahlivosti |
|||||||
2010 |
2009 |
||||||||||
PMO |
bez výhrad |
Nevzťahuje sa |
— |
A |
A |
||||||
OIB |
bez výhrad |
Nevzťahuje sa |
— |
A |
A |
||||||
OIL |
bez výhrad |
Nevzťahuje sa |
— |
A |
A |
||||||
DIGIT |
bez výhrad |
Nevzťahuje sa |
— |
A |
A |
||||||
|
(1) Podľa vyhlásenia o vierohodnosti má generálny riaditeľ primeranú istotu, že zavedené kontrolné postupy poskytujú potrebné záruky o správnosti príslušných transakcií.
A: |
vyhlásenie generálneho riaditeľa a výročná správa o činnosti poskytujú verný obraz o finančnom hospodárení, pokiaľ ide o správnosť |
B: |
vyhlásenie generálneho riaditeľa a výročná správa o činnosti poskytujú čiastočne verný obraz o finančnom hospodárení, pokiaľ ide o správnosť |
C: |
vyhlásenie generálneho riaditeľa a výročná správa o činnosti neposkytujú verný obraz o finančnom hospodárení, pokiaľ ide o správnosť |
PRÍLOHA 7.4
KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PREDCHÁDZAJÚCICH PRIPOMIENOK K ADMINISTRATÍVNYM VÝDAVKOM
Rok |
Odporúčania Dvora audítorov |
Dosiahnutý pokrok |
Odpoveď inštitúcie |
Analýzy Dvora audítorov |
2009 |
Parlament Vyplácanie sociálnych príspevkov zamestnancom Od zamestnancov je potrebné v pravidelných intervaloch požadovať poskytovanie dokumentov potvrdzujúcich ich osobnú situáciu. Parlament by mal navyše zaviesť systém pre včasné sledovanie a kontrolu dokumentov. |
Parlament zaviedol opatrenia na zníženie rizika: spustenie kampane na overenie oprávnenosti niektorých príspevkov, ktorá viedla k získaniu viac ako 70 000 EUR; zavedenie nástroja automatizovanej kontroly („elektronický formulár“), ktorý umožňuje každoročné overenie administratívnych a osobných údajov pracovníkov; a realizácia kontrol stanovenia individuálnych práv v rámci postupov prijímania zamestnancov alebo zmeny zaradenia do kategórie zamestnacov. |
Parlament bude pokračovať v dôkladnom monitorovaní týchto otázok, najmä efektívnosti ročných overovaní. |
Dvor audítorov berie na vedomie opatrenia prijaté Parlamentom. |
Komisia – GR Relex Vyplácanie sociálnych príspevkov a výhod zamestnancom Od zamestnancov je potrebné v pravidelných intervaloch požadovať poskytovanie dokumentov potvrdzujúcich ich osobnú situáciu pre útvary Komisie. GR RELEX by mal navyše zaviesť systém pre včasné sledovanie a kontrolu takýchto dokumentov. |
V prípade Komisie GR Relex uviedlo, že vytvorenie Európskej služby pre vonkajšiu činnosť (EEAS) bude príležitosťou na pripomenutie zamestnancom, že si majú aktualizovať údaje v osobnom spise, pokiaľ sa to týka ich práv. Táto informácia bola oznámená zamestnancom. Uskutočnia sa ďalšie kontroly a vytvoria sa kontakty medzi funkciou následnej kontroly a príslušnými oddeleniami, aby sa zistilo, či nedávno inštalovaný software ACL umožní, aby oddelenia, ktoré sa zaoberajú zamestnancami delegácií, mohli získavať štatistické vzorky za účelom kontrol. |
|
Dvor audítorov berie na vedomie opatrenia prijaté Komisiou. |
|
Európsky dozorný úradník pre ochranu údajov Vyplácanie sociálnych príspevkov zamestnancom Od zamestnancov je potrebné v pravidelných intervaloch požadovať poskytovanie dokumentov potvrdzujúcich ich osobnú situáciu. Európsky dozorný úradník pre ochranu údajov by mal v tejto súvislosti zlepšiť systém pre včasné sledovanie a kontrolu takýchto dokumentov. |
Európsky dozorný úradník pre ochranu údajov napravil chyby uvedené v DAS za rok 2009; v rokoch 2010 a 2011 zaviedol nástroje umožňujúce zlepšenie riadenia príspevkov (formálne kontakty v rámci EDPS a s PMO a ročný informačný formulár). |
Formulár týkajúci sa príspevku na domácnosť bez detí sa posiela úradu PMO na kontrolu a aktualizáciu informácií. Kópia sa zakladá do osobného spisu. Európsky dozorný úradník pre ochranu údajov bude aj naďalej zlepšovať správu týchto príspevkov. |
Dvor audítorov berie na vedomie opatrenia prijaté európskym dozorným úradníkom pre ochranu údajov. |
KAPITOLA 8
Rozpočet EÚ a výsledky
OBSAH
Úvod
Sebahodnotenie výkonnosti Komisiou
Úvod
Generálne riaditeľstvá predkladajú správu o výsledkoch dosiahnutých v danom roku
Poľnohospodárstvo a rozvoj vidieka
Regionálna politika
Výskum a inovácie
Pripomienky Dvora audítorov k správam generálnych riaditeľstiev
Relevantnosť informácií o výkonnosti
Porovnateľnosť informácií o výkonnosti
Spoľahlivosť informácií o výkonnosti
Osobitné správy Dvora audítorov týkajúce sa výkonnosti
Úvod
Pripomienky Dvor audítorov týkajúce sa procesu dosahovania výsledkov
Strategické plánovanie
Určenie potrieb
Spojitosť medzi cieľmi a opatreniami
Relevantné, dostatočné a vyvážené prostriedky
Rozpočet a časový rámec
Kontroly a monitorovanie výkonu
Pripomienky Dvora audítorov týkajúce sa dosahovania výsledkov a predkladania správ
Plnenie stanovených cieľov
Správy o výkonnosti
Závery a odporúčania
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
ÚVOD |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
SEBAHODNOTENIE VÝKONNOSTI KOMISIOU |
|||||||||||||||||||||||||||||
Úvod |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Generálne riaditeľstvá predkladajú správu o výsledkoch dosiahnutých v danom roku |
|||||||||||||||||||||||||||||
Poľnohospodárstvo a rozvoj vidieka |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Regionálna politika |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Výskum a inovácie |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Pripomienky Dvora audítorov k správam generálnych riaditeľstiev |
|||||||||||||||||||||||||||||
Relevantnosť informácií o výkonnosti |
|||||||||||||||||||||||||||||
Koherentný súbor cieľov, ukazovateľov a úloh zameraných na účinnosť, no výsledky je potrebné podrobiť dôkladnejšej analýze |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
V súčasnom pláne riadenia nie sú stanovené ciele a ukazovatele na meranie hospodárnosti a efektívnosti |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
V niektorých oblastiach nie sú úlohy dostatočne kvantifikované alebo špecifické |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
V niektorých oblastiach neboli vymedzené priebežné medzníky pre viacročné úlohy |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Opis dosiahnutých cieľov politiky poskytol obmedzené informácie o výsledkoch a dosahu |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Porovnateľnosť informácií o výkonnosti |
|||||||||||||||||||||||||||||
GR AGRI a GR RTD stanovili v plánoch riadenia ciele, ukazovatele a úlohy, ktoré boli spravidla rovnaké ako tie, ktoré použili pri predkladaní správ |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
GR REGIO veľakrát neposkytlo vo svojej výročnej správe o činnosti vysvetlenia k zmenám ukazovateľov a úloh |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Spoľahlivosť informácií o výkonnosti |
|||||||||||||||||||||||||||||
Je možné vysledovať spoľahlivý zdroj informácií v prípade 17 z 31 ukazovateľov |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Nedostatky v systéme kontroly znižujú spoľahlivosť v oblasti regionálnej politiky a rozvoja vidieka |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
OSOBITNÉ SPRÁVY DVORA AUDÍTOROV TÝKAJÚCE SA VÝKONNOSTI |
|||||||||||||||||||||||||||||
Úvod |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Osobitné správy prijaté Dvorom audítorov v roku 2010 (22)
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Pripomienky Dvora audítorov týkajúce sa procesu dosahovania výsledkov |
|||||||||||||||||||||||||||||
Strategické plánovanie |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Určenie potrieb |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Spojitosť medzi cieľmi a opatreniami |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Relevantné, dostatočné a vyvážené prostriedky |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Rozpočet a časový rámec |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Kontroly a monitorovanie výkonu |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Pripomienky Dvora audítorov týkajúce sa dosahovania výsledkov a predkladania správ |
|||||||||||||||||||||||||||||
Plnenie stanovených cieľov |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Správy o výkonnosti |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
ZÁVERY A ODPORÚČANIA |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
8.59. |
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Táto kapitola obsahuje v bodoch 8.5 až 8.14 súhrnnú správu, ktorú predkladajú generálni riaditelia vo výročných správach o činnosti a ktorá sa týka vybranej vzorky.
(2) Podľa článku 60 ods. 7 nariadenia o rozpočtových pravidlách vo výročných správach o činnosti „sú výsledky operácií uvedené odkazom na stanovené ciele, riziká spojené s týmito operáciami, využitie poskytnutých zdrojov a spôsob, akým funguje systém vnútornej kontroly“.
(3) Osobitné správy Dvora audítorov sa týkajú rozpočtu EÚ a Európskych rozvojových fondov.
(4) V článku 27 nariadenia o rozpočtových pravidlách sa uvádza, že:
„1. |
Rozpočtové prostriedky sa používajú v súlade so zásadou riadneho finančného hospodárenia, t. j. v súlade so zásadami hospodárnosti, účelnosti a efektívnosti. |
2. |
Zásada hospodárnosti požaduje, aby zdroje, ktoré používa orgán na výkon svojich činností, boli dané k dispozícii v správnom čase, vo vhodnom množstve a kvalite a za najlepšiu cenu. Zásada účelnosti sa týka najlepšieho vzťahu medzi využívanými zdrojmi a dosiahnutými výsledkami. Zásada efektívnosti sa týka plnenia stanovených špecifických cieľov a dosahovania plánovaných výsledkov.“ |
(5) Vzorka troch generálnych riaditeľstiev predstavovala viac než 70 % platieb EÚ v roku 2010 (GR AGRI: 55,5 mld. EUR, GR REGIO 30,6 mld. EUR, GR RTD 3,5 mld. EUR).
(6) Overil, či ukazovatele boli v súlade s cieľmi politiky a spôsobom hospodárenia a či súviseli s vyčísliteľnou úlohou.
(7) Overil, či ukazovatele vybrané vo fáze plánovania boli neskôr použité pri predkladaní správ a či boli vysvetlené prípadné zmeny.
(8) Overil, či generálny riaditeľ mohol podporiť predložené informácie s primeranou istotou.
(9) Do politiky súdržnosti patrí regionálna politika spravovaná GR REGIO a Európsky sociálny fond spravovaný GR pre zamestnanosť, sociálne veci a začlenenie do spoločnosti.
(10) http://ec.europa.eu/regional_policy/sources/docoffic/official/reports/cohesion5/index_en.cfm
(11) Tento údaj sa týka obdobia od januára do októbra 2010 (pozri poznámku pod čiarou č. 4 výročnej správy o činnosti).
(12) Napríklad operačné priority v roku 2010 „1.1 Prijať opatrenia na uľahčenie kvalitnej implementácie programov vnútroštátnymi a regionálnymi orgánmi“ alebo „1.2 Prijať opatrenia spolu s členskými štátmi a kandidátskymi krajinami na zabezpečenie dobrého čerpania a využívania prostriedkov“.
(13) Okrem oblasti zákonnosti výdavkov, v ktorej bolo spomenuté dosiahnutie chybovosti v približnej výške 2 % ako účinok zavedenia systémov.
(14) Z jedenástich ukazovateľov dosahu v pláne riadenia GR AGRI boli dva ukazovatele nahradené iným a jedna úloha bola modifikovaná vo výročnej správe o činnosti. GR RTD pozmenilo dva ukazovatele výsledku a jeden zrušilo. V príslušných správach o činnosti nie je vysvetlená ani jedna z týchto zmien.
(15) Zníženie emisií skleníkových plynov, dodatočná kapacita produkcie obnoviteľnej energie, počet ľudí, ktorí majú úžitok zo zabezpečenia ochrany pred povodňami, počet ľudí, ktorí majú úžitok z ochrany pred lesnými požiarmi, prístup ďalšieho obyvateľstva k širokopásmovému internetu, počet projektov, v ktorých sú dodržané dve cezhraničné kritériá.
(16) Počet zrekonštruovaných škôl.
(17) Počet zriadených podnikov, nárast dostupnosti (kilometre zrekonštruovaných koľajníc a ciest), ďalšie obyvateľstvo, ktorého sa týkajú nové/renovované projekty v oblasti čistenia odpadových vôd, počet vytvorených pracovných miest pre výskumníkov a počet študentov so zlepšenou infraštruktúrou pre ich vzdelávanie.
(18) Ukazovatele boli vybrané tak, aby sa zabezpečila vysoká miera pokrytia hlavných cieľov pre každé generálne riaditeľstvo.
(19) Dvomi ďalšími ukazovateľmi boli ukazovateľ konvergencie smerom k lisabonským cieľom v oblastiach zakladajúcich sa na údajoch z Eurostatu, ktoré sa výrazne revidovali v priebehu roka, a ukazovateľ počtu výskumných infraštruktúr, ktoré sa budujú a prevádzkujú spoločne na úrovni EÚ, ktoré zahŕňali údaje o ešte nevybudovaných infraštruktúrach.
(20) Táto otázka sa netýkala ukazovateľov miestneho rozvoja, ktoré mali definovaný spoločný súbor ukazovateľov v článku 62 nariadenia Komisie (ES) č. 1974/2006 (Ú. v. EÚ L 368, 23.12.2006, s. 15).
(21) Overenie jednotkových stupníc, zisťovanie preklepov a porovnávanie informácií oznámených na úrovni programu alebo opatrenia s ďalšími informáciami predkladanými v správach.
(22) Osobitné správy sú dostupné na internetovej stránke Dvora audítorov na tejto adrese: http://eca.europa.eu/portal/page/portal/publications/auditreportsandopinions/specialreports
(23) Osobitná správa č. 12/2010, bod 69; osobitná správa č. 13/2010, bod 68; osobitná správa č. 5/2010, bod 26; osobitná správa č. 11/2010, body 56 a 96; osobitná správa č. 3/2010, bod 87; osobitná správa č. 4/2010, body 48, 50, 61 a 62.
(24) Osobitná správa č. 8/2010, bod 63; osobitná správa č. 9/2010, bod 72; osobitná správa č. 13/2010, bod 70; osobitná správa č. 5/2010, bod 48.
(25) Osobitná správa č. 10/2010, bod 34; osobitná správa č. 3/2010, bod 60; osobitná správa č. 6/2010, body 94 a 96.
(26) Osobitná správa č. 12/2010, bod 66; osobitná správa č. 7/2010, bod 90; osobitná správa č. 9/2010, bod 53.
(27) Osobitná správa č. 8/2010, bod 46; osobitná správa č. 9/2010, bod 51; osobitná správa č. 5/2010, bod 71.
(28) Osobitná správa č. 12/2010, bod 62; osobitná správa č. 5/2010, bod 31; osobitná správa č. 10/2010, bod 79; osobitná správa č. 10/2010, bod 40.
(29) Osobitná správa č. 4/2010, bod 41; osobitná správa č. 5/2010, bod 100.
(30) Článok 60 ods. 7 druhý pododsek nariadenia o rozpočtových pravidlách.
(31) Oznámenie s názvom Politika súdržnosti: Strategická správa 2010 o vykonávaní programov 2007 – 2013 [KOM(2010) 110 v konečnom znení, 31. marca 2010], s. 13;, oznámenie s názvom Príspevok regionálnej politiky k inteligentnému rastu v rámci stratégie Európa 2020 [KOM(2010) 553 v konečnom znení, 6. októbra 2010], s. 7.
PRÍLOHA
Finančné informácie o všeobecnom rozpočte
OBSAH
ZÁKLADNÉ INFORMÁCIE O ROZPOČTE
1. |
Zostavenie rozpočtu |
2. |
Právny základ |
3. |
Rozpočtové zásady ustanovené v zmluvách a v nariadení o rozpočtových pravidlách |
4. |
Obsah a štruktúra rozpočtu |
5. |
Financovanie rozpočtu (rozpočtové príjmy) |
6. |
Druhy rozpočtových prostriedkov |
7. |
Plnenie rozpočtu |
7.1. |
Zodpovednosť za plnenie rozpočtu |
7.2. |
Realizácia príjmov |
7.3. |
Realizácia výdavkov |
7.4. |
Konsolidované výkazy o plnení rozpočtu a stanovenie zostatku za rozpočtový rok |
8. |
Predkladanie účtovných závierok |
9. |
Vonkajšia kontrola |
10. |
Absolutórium a následné prijaté opatrenia |
POZNÁMKY
Zdroje finančných údajov
Menová jednotka
Použité skratky a symboly
SCHÉMY TÝKAJÚCE SA ROZPOČTU A KONSOLIDOVANEJ ÚČTOVNEJ ZÁVIERKY ZA ROZPOČTOVÝ ROK 2010
ZÁKLADNÉ INFORMÁCIE O ROZPOČTE
1. ZOSTAVENIE ROZPOČTU
Rozpočet pozostáva z príjmov a výdavkov Európskej únie tak, ako ich schválili Rada a Európsky parlament. Jeho súčasťou sú aj výdavky na spoločnú zahraničnú a bezpečnostnú politiku, ako aj všetky ostatné výdavky, ktoré Rada považuje za potrebné hradiť z rozpočtu na účely plnenia týchto politík.
2. PRÁVNY ZÁKLAD
Rozpočet sa riadi finančnými ustanoveniami zmlúv (články 310 až 325 Zmluvy o fungovaní Európskej únie a článku 106a Zmluvy o Euratome) (1) a nariadeniami o rozpočtových pravidlách (2).
3. ROZPOČTOVÉ ZÁSADY USTANOVENÉ V ZMLUVÁCH A V NARIADENÍ O ROZPOČTOVÝCH PRAVIDLÁCH
Všetky príjmové a výdavkové položky Európskej únie sa uvedú v jednom rozpočte (jednotnosť a správnosť). Rozpočet sa schvaľuje len na dobu jedného rozpočtového roka (ročná platnosť). Príjmy a výdavky rozpočtu musia byť vyrovnané (vyrovnanosť). Účty sa zakladajú, vedú a vykazujú v eurách (zúčtovacia jednotka). Príjmy musia slúžiť bez rozdielu na financovanie všetkých výdavkov a rovnako ako výdavky musia byť v rozpočte a následne vo finančných výkazoch uvedené v plnej výške bez akýchkoľvek vzájomných úprav (univerzálnosť). Rozpočtové prostriedky sú viazané na konkrétne účely a členia sa na hlavy a kapitoly; kapitoly sa ďalej členia na články a položky (špecifikácia). Rozpočtové prostriedky sa využívajú v súlade so zásadami hospodárnosti, efektívnosti a účinnosti (riadne finančné hospodárenie). Pri zostavovaní a plnení rozpočtu a predkladaní účtov sa dodržuje zásada transparentnosti (transparentnosť). K týmto hlavným pravidlám existuje niekoľko výnimiek.
4. OBSAH A ŠTRUKTÚRA ROZPOČTU
Rozpočet pozostáva zo „súhrnného výkazu príjmov a výdavkov“ a samostatných oddielov rozdelených na „výkazy príjmov a výdavkov“ každej inštitúcie. Deväť oddielov tvoria: oddiel I – Parlament, oddiel II – Rada, oddiel III – Komisia, oddiel IV – Súdny dvor, oddiel V – Dvor audítorov, oddiel VI – Hospodársky a sociálny výbor, oddiel VII – Výbor regiónov, oddiel VIII – Európsky ombudsman a oddiel IX – Európsky dozorný úradník na ochranu údajov.
V rámci každého oddielu sa príjmové a výdavkové položky rozčleňujú do rozpočtových položiek (hlavy, kapitoly, články a prípadne položky) podľa druhu alebo určenia.
5. FINANCOVANIE ROZPOČTU (ROZPOČTOVÉ PRÍJMY)
Rozpočet je v prvom rade financovaný z vlastných zdrojov Európskej únie: vlastné zdroje odvodené z HND členských štátov, vlastné zdroje vypočítané na základe DPH, clá, poľnohospodárske poplatky a odvody z produkcie cukru a izoglukózy (3).
Okrem vlastných zdrojov existujú ostatné príjmy (pozri schému I ).
6. DRUHY ROZPOČTOVÝCH PROSTRIEDKOV
Na pokrytie odhadovaných výdavkov v rozpočte existujú tieto druhy rozpočtových prostriedkov:
a) |
diferencované rozpočtové prostriedky (DRP) sú určené na financovanie viacročných činností v niektorých rozpočtových oblastiach. Tvoria ich viazané rozpočtové prostriedky (VRP) a platobné rozpočtové prostriedky (PRP):
|
b) |
nediferencované rozpočtové prostriedky (NRP) umožňujú vznik záväzkov a úhradu výdavkov týkajúcich sa ročných aktivít v každom rozpočtovom roku. |
V dôsledku toho je dôležité zostaviť za každý rozpočtový rok tieto dva súčty:
a) |
celkové rozpočtové prostriedky na záväzky (CRPZ) (4) = nediferencované rozpočtové prostriedky (NRP) + viazané rozpočtové prostriedky (VRP) (4); |
b) |
celkové rozpočtové prostriedky na platby (CRPP) (4) = nediferencované rozpočtové prostriedky (NRP) + platobné rozpočtové prostriedky (PRP) (4). |
Rozpočtové príjmy slúžia na pokrytie celkových rozpočtových prostriedkov vyčlenených na platby. Príjmy nemusia pokrývať viazané rozpočtové prostriedky.
Zjednodušená schéma, ktorá je uvedená v nasledujúcej časti (s fiktívnymi hodnotami), znázorňuje vplyv týchto druhov rozpočtových prostriedkov na jednotlivé rozpočtové roky.
7. PLNENIE ROZPOČTU
7.1. Zodpovednosť za plnenie rozpočtu
Komisia plní rozpočet na vlastnú zodpovednosť v súlade s nariadením o rozpočtových pravidlách a v medziach vyčlenených rozpočtových prostriedkov; ostatným inštitúciám priznáva potrebné právomoci na plnenie tých oddielov rozpočtu, ktoré sa ich týkajú (5). V nariadení o rozpočtových pravidlách sú stanovené postupy plnenia rozpočtu, predovšetkým zodpovednosť povoľujúcich úradníkov, účtovníkov, správcov zálohových účtov a vnútorných audítorov inštitúcií. Hospodárenie s prostriedkami Európskej únie sa v prípade dvoch najväčších oblastí výdavkov (EPZF a Súdržnosť) uskutočňuje spoločne s členskými štátmi.
7.2. Realizácia príjmov
Odhadované príjmy sú zahrnuté do rozpočtu, ktorý môže byť zmenený opravnými rozpočtami.
Rozpočtové plnenie príjmov spočíva v zisťovaní nárokov a vymáhaní splatných príjmov Európskej únie (vlastné zdroje a ostatné príjmy). Plnenie rozpočtu sa riadi niektorými osobitnými ustanoveniami (6). Skutočné príjmy za rozpočtový rok sa určia ako celkový súčet súm vybraných na základe nárokov, ktoré vznikli v bežnom rozpočtovom roku, a súm vybraných na základe nárokov, ktoré zostávajú na vymáhanie z predchádzajúcich rozpočtových rokov.
7.3. Realizácia výdavkov
Odhadované výdavky sú zahrnuté do rozpočtu.
Rozpočtové plnenie výdavkov, t. j. vývoj a používanie rozpočtových prostriedkov, možno zhrnúť takto:
a) |
rozpočtové prostriedky na záväzky: i) vývoj rozpočtových prostriedkov: celkové rozpočtové prostriedky na záväzky, ktoré sú k dispozícii v rozpočtovom roku, sa skladajú z týchto častí: pôvodný rozpočet (NRP a VRP) + opravné rozpočty + pripísané príjmy + presuny + rozpočtové prostriedky na záväzky prenesené z predchádzajúceho rozpočtového roka + uvoľnené viazané rozpočtové prostriedky z predchádzajúcich rozpočtových rokov, ktoré boli obnovené; ii) použitie rozpočtových prostriedkov: konečné rozpočtové prostriedky na záväzky sú k dispozícii v rozpočtovom roku na uzavretie záväzkov (použité rozpočtové prostriedky na záväzky = výška záväzkov zahrnutých do rozpočtu); iii) rozpočtové prostriedky prenesené z jedného rozpočtového roka do nasledujúceho rozpočtového roka: rozpočtové prostriedky, ktoré neboli v rozpočtovom roku použité, sa môžu na základe rozhodnutia príslušnej inštitúcie preniesť do nasledujúceho rozpočtového roka. Disponibilné rozpočtové prostriedky zodpovedajúce pripísaným príjmom sa prenášajú automaticky; iv) zrušenie rozpočtových prostriedkov: zostatok prepadne; |
b) |
rozpočtové prostriedky na platby: i) vývoj rozpočtových prostriedkov: celkové rozpočtové prostriedky na platby, ktoré sú k dispozícii v priebehu rozpočtového roka, sa skladajú z týchto častí: počiatočný rozpočet (NRP a PRP) + opravné rozpočty + pripísané príjmy + presuny + prenosy rozpočtových prostriedkov z predchádzajúceho rozpočtového roka, ktoré sa uskutočnili formou automatických prenosov alebo neautomatických prenosov; ii) použitie rozpočtových prostriedkov v rozpočtovom roku: rozpočtové prostriedky na platby sú k dispozícii v rozpočtovom roku na uskutočnenie platieb. Nepatria k nim rozpočtové prostriedky prenesené z predchádzajúceho rozpočtového roka (použité rozpočtové prostriedky na platby = suma platieb uskutočnených z rozpočtových prostriedkov rozpočtového roka); iii) rozpočtové prostriedky prenesené z jedného rozpočtového roka do nasledujúceho rozpočtového roka: rozpočtové prostriedky, ktoré neboli v rozpočtovom roku použité, sa môžu na základe rozhodnutia príslušnej inštitúcie preniesť do nasledujúceho rozpočtového roka. Disponibilné rozpočtové prostriedky zodpovedajúce pripísaným príjmom sa prenášajú automaticky; iv) zrušenie rozpočtových prostriedkov: zostatok prepadne; v) celkové platby realizované v rozpočtovom roku: platby uskutočnené z rozpočtových prostriedkov na platby rozpočtového roka + platby uskutočnené z rozpočtových prostriedkov na platby, ktoré boli prenesené z predchádzajúceho rozpočtového roka; vi) skutočné výdavky za rozpočtový rok: výdavky v konsolidovaných výkazoch o plnení rozpočtu (pozri bod 7.4) = platby uskutočnené z rozpočtových prostriedkov na platby v rozpočtovom roku + rozpočtové prostriedky na platby v rozpočtovom roku, ktoré boli prenesené do nasledujúceho rozpočtového roku. |
7.4. Konsolidované výkazy o plnení rozpočtu a stanovenie zostatku za rozpočtový rok
Konsolidované výkazy o plnení rozpočtu sa zostavujú na konci každého rozpočtového roka. Stanovuje sa v nich zostatok za rozpočtový rok, ktorý sa prostredníctvom opravného rozpočtu zahrnie do rozpočtu budúceho rozpočtového roka.
8. PREDKLADANIE ÚČTOVNÝCH ZÁVIEROK
Účtovná závierka za daný rozpočtový rok sa predkladá Parlamentu, Rade a Dvoru audítorov. Účtovnú závierku tvoria finančné výkazy a výkazy o plnení rozpočtu a prikladá sa k nim správa o rozpočtovom a finančnom hospodárení. Priebežná účtovná závierka sa predkladá najneskôr do 31. marca nasledujúceho rozpočtového roka, konečná účtovná závierka má byť predložená do 31. júla toho istého roka.
9. VONKAJŠIA KONTROLA
Od roku 1977 vykonáva vonkajšiu kontrolu rozpočtu Dvor audítorov Európskej únie (7). Dvor audítorov preveruje všetky príjmové a výdavkové účty rozpočtu. Európskemu parlamentu a Rade predkladá vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky, ako aj zákonnosti a správnosti príslušných transakcií. Zároveň preveruje zákonnosť a správnosť príjmov a výdavkov a uisťuje sa o riadnom finančnom hospodárení. Kontroly sa môžu vykonávať do uzávierky účtov príslušného rozpočtového roka a realizujú sa na základe preskúmania dokladov a, v prípade potreby, kontrolou na mieste v inštitúciách Únie, členských štátoch a tretích krajinách. Dvor audítorov vypracúva výročnú správu za každý rozpočtový rok a takisto smie kedykoľvek predkladať svoje pripomienky ku konkrétnym otázkam a vydávať stanoviská na žiadosť ktorejkoľvek inštitúcie Únie.
10. ABSOLUTÓRIUM A NÁSLEDNÉ PRIJATÉ OPATRENIA
Od roku 1977 sa uplatňujú tieto ustanovenia (8): do 30. apríla druhého roka nasledujúceho po príslušnom rozpočtovom roku Parlament udeľuje Komisii na odporúčanie Rady absolutórium na plnenie rozpočtu. Na tento účel Rada a následne Parlament preskúmajú účtovnú závierku, ktorú predložila Komisia, ako aj výročnú správu a osobitné správy Dvora audítorov. Inštitúcie musia prijať vhodné opatrenia k pripomienkam, ktoré sa vyskytujú v rozhodnutiach o udelení absolutória, a predložiť správu o prijatých opatreniach.
POZNÁMKY
ZDROJE FINANČNÝCH ÚDAJOV
Finančné údaje uvedené v tomto dodatku vychádzajú z ročnej účtovnej závierky Európskej únie, ako aj z iných finančných výkazov predložených Komisiou. Geografické rozdelenie bolo vytvorené podľa kódov jednotlivých krajín tak, ako sú uvedené v systéme účtovných informácií Komisie (ABAC). Komisia upozorňuje, že všetky údaje rozdelené podľa členských štátov, či už ide o príjmy alebo výdavky, sú výsledkom aritmetických operácií a neposkytujú úplné informácie o výhodách, ktoré jednotlivým členským štátom prináša členstvo v Únii. Z tohto dôvodu je potrebné tieto údaje interpretovať opatrne.
MENOVÁ JEDNOTKA
Všetky finančné údaje sa uvádzajú v miliónoch eur. Celkové súčty sú zaokrúhlené hodnoty súčtu presných hodnôt, a preto nemusia byť totožné so súčtami zaokrúhlených hodnôt.
POUŽITÉ SKRATKY A SYMBOLY
AT |
Rakúsko |
BE |
Belgicko |
BG |
Bulharsko |
CY |
Cyprus |
CZ |
Česká republika |
DE |
Nemecko |
DK |
Dánsko |
DPH |
Daň z pridanej hodnoty |
DRP |
Diferencované rozpočtové prostriedky |
EE |
Estónsko |
EL |
Grécko |
ES |
Európske spoločenstvo/spoločenstvá |
ES |
Španielsko |
ESAE alebo Euratom |
Európske spoločenstvo pre atómovú energiu |
EÚ |
Európska únia |
EZVO |
Európske združenie voľného obchodu |
FI |
Fínsko |
FR |
Francúzsko |
H |
Hlava rozpočtu |
HND |
Hrubý národný dôchodok |
HU |
Maďarsko |
IE |
Írsko |
IT |
Taliansko |
Krajiny EÚ 27 |
27 členských štátov Európskej únie |
LT |
Litva |
LU |
Luxembursko |
LV |
Lotyšsko |
MT |
Malta |
Nariadenie o rozpočtových pravidlách |
Nariadenie o rozpočtových pravidlách o rozpočtových z 25. júna 2002 |
NL |
Holandsko |
NRP |
Nediferencované rozpočtové prostriedky |
Odd. |
Oddiel rozpočtu |
PL |
Poľsko |
PRP |
Platobné rozpočtové prostriedky |
PT |
Portugalsko |
RO |
Rumunsko |
RPP |
Rozpočtové prostriedky na platby |
RPZ |
Rozpočtové prostriedky na záväzky |
SE |
Švédsko |
Schéma |
Schéma, na ktorú sa odkazuje v iných schémach (napr. schéma III) |
SK |
Slovensko |
SI |
Slovinsko |
Ú. v. EÚ/Ú. v. ES |
Úradný vestník Európskej únie/Úradný vestník Európskych spoločenstiev |
UK |
Spojené kráľovstvo |
VRP |
Viazané rozpočtové prostriedky |
ZFEÚ |
Zmluva o fungovaní Európskej únie |
0,0 |
Údaje od 0 do 0,05 |
— |
Údaje neexistujú |
SCHÉMY TÝKAJÚCE SA ROZPOČTU A KONSOLIDOVANEJ ÚČTOVNEJ ZÁVIERKY ZA ROZPOČTOVÝ ROK 2010
Schéma I |
Rozpočet na rok 2010 – Odhadované príjmy a konečné rozpočtové prostriedky na platby |
Schéma II |
Rozpočet na rok 2010 – Rozpočtové prostriedky na záväzky |
Schéma III |
Disponibilné rozpočtové prostriedky na záväzky v roku 2010 a ich použitie |
Schéma IV |
Disponibilné rozpočtové prostriedky na platby v roku 2010 a ich použitie |
Schéma V |
Vlastné zdroje v roku 2010 podľa členských štátov |
Schéma VI |
Platby uskutočnené v roku 2010 v jednotlivých členských štátoch |
Schéma VII |
Konsolidovaná súvaha |
Schéma VIII |
Konsolidovaný výkaz hospodárskeho výsledku |
Schéma III
Disponibilné rozpočtové prostriedky na záväzky v roku 2010 a ich použitie
(mil. EUR a %) |
|||||||||
Oddiely (Odd.) a hlavy (H) vzťahujúce sa na rozpočtovú nomenklatúru na rok 2010 a položky finančných rámcov |
Konečné rozpočtové prostriedky |
Použitie rozpočtových prostriedkov |
|||||||
Suma (9) |
Prijaté záväzky |
Miera čerpania (%) |
Prenesené 2011 |
Miera (%) |
Prepadnuté rozpočtové prostriedky |
Miera (%) |
|||
(a) |
(b) |
(b)/(a) |
(c) |
(c)/(a) |
(d) = (a) – (b) – (c) |
(d)/(a) |
|||
Rozpočtová nomenklatúra |
|||||||||
|
1 752,4 |
1 585,8 |
90,5 |
110,6 |
6,3 |
55,9 |
3,2 |
||
|
703,3 |
633,5 |
90,1 |
29,1 |
4,1 |
40,7 |
5,8 |
||
|
144 100,2 |
139 832,5 |
97,0 |
3 645,3 |
2,5 |
622,4 |
0,4 |
||
|
455,0 |
450,8 |
99,1 |
1,5 |
0,3 |
2,7 |
0,6 |
||
|
907,0 |
844,7 |
93,1 |
51,5 |
5,7 |
10,7 |
1,2 |
||
|
95,3 |
92,3 |
96,9 |
2,1 |
2,2 |
0,9 |
1,0 |
||
|
11 414,0 |
11 378,1 |
99,7 |
25,9 |
0,2 |
10,0 |
0,1 |
||
|
60 878,5 |
58 880,4 |
96,7 |
1 967,2 |
3,2 |
30,8 |
0,1 |
||
|
5 089,4 |
4 863,9 |
95,6 |
215,3 |
4,2 |
10,1 |
0,2 |
||
|
494,3 |
458,7 |
92,8 |
12,9 |
2,6 |
22,8 |
4,6 |
||
|
5 911,7 |
5 544,6 |
93,8 |
366,0 |
6,2 |
1,1 |
0,0 |
||
|
1 816,9 |
1 692,0 |
93,1 |
121,0 |
6,7 |
4,0 |
0,2 |
||
|
847,2 |
461,7 |
54,5 |
385,2 |
45,5 |
0,4 |
0,0 |
||
|
1 005,2 |
977,1 |
97,2 |
3,2 |
0,3 |
25,0 |
2,5 |
||
|
77,6 |
76,2 |
98,2 |
1,3 |
1,6 |
0,1 |
0,1 |
||
|
39 020,1 |
38 980,7 |
99,9 |
23,4 |
0,1 |
16,0 |
0,0 |
||
|
139,0 |
132,8 |
95,5 |
1,6 |
1,1 |
4,6 |
3,3 |
||
|
1 816,7 |
1 641,0 |
90,3 |
173,0 |
9,5 |
2,7 |
0,2 |
||
|
222,8 |
217,3 |
97,5 |
1,8 |
0,8 |
3,7 |
1,7 |
||
|
703,5 |
676,0 |
96,1 |
8,7 |
1,2 |
18,7 |
2,7 |
||
|
1 128,1 |
1 070,0 |
94,8 |
53,1 |
4,7 |
5,0 |
0,4 |
||
|
4 449,7 |
4 358,8 |
98,0 |
85,8 |
1,9 |
5,0 |
0,1 |
||
|
80,5 |
78,2 |
97,1 |
1,3 |
1,6 |
1,1 |
1,4 |
||
|
1 737,1 |
1 686,2 |
97,1 |
49,1 |
2,8 |
1,8 |
0,1 |
||
|
1 035,2 |
1 023,4 |
98,9 |
10,1 |
1,0 |
1,6 |
0,2 |
||
|
1 069,7 |
1 058,0 |
98,9 |
2,1 |
0,2 |
9,6 |
0,9 |
||
|
77,7 |
76,7 |
98,8 |
0,0 |
0,0 |
0,9 |
1,2 |
||
|
198,6 |
192,9 |
97,1 |
4,4 |
2,2 |
1,4 |
0,7 |
||
|
1 111,3 |
1 070,4 |
96,3 |
38,2 |
3,4 |
2,6 |
0,2 |
||
|
67,0 |
63,5 |
94,7 |
2,7 |
4,0 |
0,9 |
1,3 |
||
|
11,6 |
11,2 |
96,3 |
0,3 |
2,6 |
0,1 |
1,2 |
||
|
152,9 |
138,7 |
90,7 |
7,8 |
5,1 |
6,4 |
4,2 |
||
|
1 209,6 |
1 205,2 |
99,6 |
0,0 |
0,0 |
4,5 |
0,4 |
||
|
461,7 |
431,2 |
93,4 |
28,8 |
6,2 |
1,7 |
0,4 |
||
|
415,3 |
— |
— |
— |
— |
415,3 |
100,0 |
||
|
331,5 |
324,5 |
97,9 |
1,5 |
0,4 |
5,5 |
1,7 |
||
|
148,6 |
138,2 |
93,0 |
0,4 |
0,3 |
10,0 |
6,7 |
||
|
127,2 |
124,7 |
98,0 |
0,2 |
0,1 |
2,4 |
1,9 |
||
|
90,8 |
90,3 |
99,4 |
0,0 |
0,0 |
0,5 |
0,6 |
||
|
9,3 |
8,4 |
89,7 |
— |
— |
1,0 |
10,3 |
||
|
7,1 |
5,9 |
82,7 |
— |
— |
1,2 |
17,3 |
||
Celkový súčet rozpočtových prostriedkov na záväzky |
147 270,4 |
142 743,8 |
96,9 |
3 787,0 |
2,6 |
739,6 |
0,5 |
||
Finančný rámec |
|||||||||
|
66 243,2 |
64 453,3 |
97,3 |
1 311,9 |
2,0 |
478,0 |
0,7 |
||
|
62 311,6 |
60 250,8 |
96,7 |
1 969,9 |
3,2 |
91,0 |
0,1 |
||
|
1 905,8 |
1 795,2 |
94,2 |
97,5 |
5,1 |
13,1 |
0,7 |
||
|
8 417,9 |
8 247,2 |
98,0 |
154,2 |
1,8 |
16,5 |
0,2 |
||
|
8 391,9 |
7 997,3 |
95,3 |
253,7 |
3,0 |
141,0 |
1,7 |
||
|
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
||
Celkový súčet rozpočtových prostriedkov na záväzky |
147 270,4 |
142 743,8 |
96,9 |
3 787,0 |
2,6 |
739,6 |
0,5 |
||
Celkový súčet rozpočtových prostriedkov na platby |
130 527,0 |
122 230,7 |
93,6 |
5 557,4 |
4,3 |
2 739,0 |
2,1 |
Schéma IV
Disponibilné rozpočtové prostriedky na platby v roku 2010 a ich použitie
(mil. EUR a %) |
|||||||||
Oddiely (Odd.) a hlavy (H) vzťahujúce sa na rozpočtovú nomenklatúru na rok 2010 a položky finančného rámca |
Konečné rozpočtové prostriedky (10) |
Použitie finančných prostriedkov |
|||||||
Platby uskutočnené v roku 2010 |
Miera čerpania (%) |
Prenosy do roku 2011 |
Miera (%) |
Prepadnuté rozpočtové prostriedky |
Miera (%) |
||||
(a) |
(b) |
(b)/(a) |
(c) |
(c)/(a) |
(d) = (a) – (b) – (c) |
(d)/(a) |
|||
Rozpočtová nomenklatúra |
|||||||||
|
1 938,1 |
1 506,6 |
77,7 |
350,9 |
18,1 |
80,7 |
4,2 |
||
|
748,4 |
620,3 |
82,9 |
80,5 |
10,8 |
47,5 |
6,3 |
||
|
127 031,1 |
119 373,9 |
94,0 |
5 073,0 |
4,0 |
2 584,2 |
2,0 |
||
|
400,5 |
288,8 |
72,1 |
67,4 |
16,8 |
44,3 |
11,1 |
||
|
770,9 |
658,0 |
85,4 |
98,7 |
12,8 |
14,2 |
1,8 |
||
|
103,5 |
91,9 |
88,8 |
9,8 |
9,5 |
1,8 |
1,7 |
||
|
8 543,3 |
7 481,1 |
87,6 |
43,4 |
0,5 |
1 018,9 |
11,9 |
||
|
58 421,2 |
55 611,3 |
95,2 |
2 324,8 |
4,0 |
485,1 |
0,8 |
||
|
3 369,2 |
2 858,9 |
84,9 |
187,2 |
5,6 |
323,1 |
9,6 |
||
|
438,0 |
358,2 |
81,8 |
23,8 |
5,4 |
56,0 |
12,8 |
||
|
5 369,2 |
4 506,5 |
83,9 |
848,2 |
15,8 |
14,5 |
0,3 |
||
|
1 986,3 |
1 786,3 |
89,9 |
196,9 |
9,9 |
3,1 |
0,2 |
||
|
789,3 |
438,2 |
55,5 |
344,0 |
43,6 |
7,2 |
0,9 |
||
|
827,4 |
655,6 |
79,2 |
39,2 |
4,7 |
132,6 |
16,0 |
||
|
79,9 |
70,8 |
88,7 |
7,0 |
8,8 |
2,0 |
2,5 |
||
|
30 709,4 |
30 622,6 |
99,7 |
79,1 |
0,3 |
7,7 |
0,0 |
||
|
135,7 |
125,6 |
92,5 |
9,5 |
7,0 |
0,7 |
0,5 |
||
|
1 782,8 |
1 571,7 |
88,2 |
205,3 |
11,5 |
5,9 |
0,3 |
||
|
230,8 |
206,0 |
89,2 |
14,1 |
6,1 |
10,8 |
4,7 |
||
|
664,5 |
590,4 |
88,8 |
44,5 |
6,7 |
29,6 |
4,5 |
||
|
839,8 |
744,9 |
88,7 |
71,2 |
8,5 |
23,7 |
2,8 |
||
|
3 867,5 |
3 683,0 |
95,2 |
83,5 |
2,2 |
101,0 |
2,6 |
||
|
90,4 |
76,9 |
85,1 |
6,3 |
7,0 |
7,2 |
7,9 |
||
|
1 818,8 |
1 707,8 |
93,9 |
55,2 |
3,0 |
55,8 |
3,1 |
||
|
1 152,5 |
1 130,2 |
98,1 |
16,0 |
1,4 |
6,3 |
0,5 |
||
|
977,8 |
970,9 |
99,3 |
5,9 |
0,6 |
0,9 |
0,1 |
||
|
82,3 |
72,7 |
88,3 |
7,0 |
8,5 |
2,6 |
3,1 |
||
|
214,5 |
188,7 |
87,9 |
22,3 |
10,4 |
3,6 |
1,7 |
||
|
1 239,4 |
1 044,0 |
84,2 |
176,8 |
14,3 |
18,5 |
1,5 |
||
|
77,2 |
64,7 |
83,8 |
11,2 |
14,5 |
1,3 |
1,7 |
||
|
12,3 |
10,6 |
86,6 |
1,4 |
11,8 |
0,2 |
1,6 |
||
|
148,0 |
125,8 |
85,0 |
16,6 |
11,2 |
5,6 |
3,8 |
||
|
1 209,6 |
1 205,2 |
99,6 |
0,0 |
0,0 |
4,5 |
0,4 |
||
|
486,1 |
426,5 |
87,7 |
56,6 |
11,6 |
2,9 |
0,6 |
||
|
192,9 |
— |
— |
— |
— |
192,9 |
100,0 |
||
|
349,7 |
323,1 |
92,4 |
18,3 |
5,2 |
8,3 |
2,4 |
||
|
209,8 |
182,4 |
86,9 |
16,7 |
7,9 |
10,8 |
5,2 |
||
|
134,4 |
121,5 |
90,4 |
9,3 |
7,0 |
3,6 |
2,7 |
||
|
97,2 |
89,4 |
92,0 |
6,7 |
6,9 |
1,0 |
1,1 |
||
|
10,1 |
8,5 |
84,3 |
0,5 |
5,2 |
1,1 |
10,5 |
||
|
8,2 |
5,0 |
61,1 |
1,4 |
16,8 |
1,8 |
22,1 |
||
Celkový súčet rozpočtových prostriedkov na platby |
130 527,0 |
122 230,7 |
93,6 |
5 557,4 |
4,3 |
2 739,0 |
2,1 |
||
Finančný rámec |
|||||||||
|
52 103,0 |
48 828,0 |
93,7 |
1 905,3 |
3,7 |
1 369,7 |
2,6 |
||
|
59 630,4 |
56 647,3 |
95,0 |
2 381,9 |
4,0 |
601,2 |
1,0 |
||
|
1 616,6 |
1 373,0 |
84,9 |
199,3 |
12,3 |
44,4 |
2,7 |
||
|
8 101,2 |
7 486,5 |
92,4 |
114,1 |
1,4 |
500,6 |
6,2 |
||
|
9 075,8 |
7 895,8 |
87,0 |
956,8 |
10,5 |
223,1 |
2,5 |
||
|
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
||
Celkový súčet rozpočtových prostriedkov na platby |
130 527,0 |
122 230,7 |
93,6 |
5 557,4 |
4,3 |
2 739,0 |
2,1 |
Schéma V
Vlastné zdroje v roku 2010 podľa členských štátov
(mil. EUR a %) |
||||||||||||||||||||||||||||||
Skutočné príjmy |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
BE |
BG |
CZ |
DK |
DE |
EE |
IE |
EL |
ES |
FR |
IT |
CY |
LV |
LT |
LU |
HU |
MT |
NL |
AT |
PL |
PT |
RO |
SI |
SK |
FI |
SE |
UK (11) |
EU-27 (13) |
||
|
1 489,6 |
42,4 |
189,4 |
306,8 |
3 064,5 |
17,2 |
185,6 |
215,4 |
1 158,1 |
1 407,3 |
1 668,0 |
26,4 |
16,8 |
39,1 |
12,7 |
92,6 |
9,8 |
1 749,2 |
166,6 |
317,8 |
134,2 |
100,9 |
66,6 |
107,3 |
127,0 |
434,3 |
2 513,5 |
15 659,3 |
||
|
439,2 |
46,0 |
180,9 |
256,9 |
1 586,9 |
19,7 |
193,8 |
293,6 |
760,4 |
2 380,6 |
1 558,9 |
24,9 |
13,7 |
31,6 |
39,3 |
119,4 |
8,1 |
202,3 |
287,1 |
518,3 |
281,7 |
124,1 |
50,1 |
53,4 |
226,7 |
149,5 |
2 629,0 |
12 475,9 |
||
|
2 662,4 |
247,2 |
1 051,4 |
1 705,7 |
18 703,8 |
98,9 |
950,1 |
1 616,9 |
7 611,3 |
14 762,0 |
11 386,6 |
124,3 |
133,9 |
186,4 |
196,6 |
702,2 |
40,4 |
4 219,2 |
2 131,7 |
2 630,9 |
1 344,0 |
859,6 |
250,9 |
450,1 |
1 256,0 |
2 771,6 |
12 963,4 |
91 057,7 |
||
|
168,4 |
14,7 |
66,8 |
95,2 |
249,6 |
5,6 |
56,1 |
168,5 |
496,2 |
897,6 |
615,7 |
7,7 |
9,5 |
10,2 |
10,7 |
34,6 |
2,6 |
54,9 |
22,7 |
167,0 |
77,2 |
50,6 |
16,6 |
32,3 |
80,6 |
36,2 |
–3 562,7 |
– 114,8 |
||
|
23,6 |
2,2 |
9,2 |
15,9 |
167,8 |
0,9 |
8,6 |
15,6 |
69,4 |
133,4 |
103,1 |
1,1 |
1,2 |
1,8 |
1,9 |
6,2 |
0,4 |
– 612,1 |
18,9 |
22,9 |
10,8 |
8,0 |
2,3 |
4,4 |
11,8 |
– 148,5 |
116,1 |
–3,2 |
||
|
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
||
SPOLU |
4 783,2 |
352,6 |
1 497,7 |
2 380,5 |
23 772,6 |
142,4 |
1 394,3 |
2 310,1 |
10 095,4 |
19 580,8 |
15 332,4 |
184,5 |
175,0 |
269,1 |
261,2 |
955,0 |
61,2 |
5 613,6 |
2 626,9 |
3 656,8 |
1 847,9 |
1 143,1 |
386,6 |
647,3 |
1 702,2 |
3 243,1 |
14 659,4 |
119 074,9 |
||
|
4,0 % |
0,3 % |
1,3 % |
2,0 % |
20,0 % |
0,1 % |
1,2 % |
1,9 % |
8,5 % |
16,4 % |
12,9 % |
0,2 % |
0,1 % |
0,2 % |
0,2 % |
0,8 % |
0,1 % |
4,7 % |
2,2 % |
3,1 % |
1,6 % |
1,0 % |
0,3 % |
0,5 % |
1,4 % |
2,7 % |
12,3 % |
100,0 % |
Schéma VI
Platby uskutočnené v roku 2010 v jednotlivých členských štátoch (14)
Poznámka: Platby uskutočnené v roku 2010 = platby uskutočnené z prevádzkových rozpočtových prostriedkov na rok 2010 + platby z rozpočtových prostriedkov prenesených z roku 2009.
(mil. EUR a %) |
|||||||||||||||||||||||||||||||
Položky finančného rámca |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
BE |
BG |
CZ |
DK |
DE |
EE |
IE |
EL |
ES |
FR |
IT |
CY |
LV |
LT |
LU (16) |
HU |
MT |
NL |
AT |
PL |
PT |
RO |
SI |
SK |
FI |
SE |
UK |
Tretie krajiny a rôzne výdavky (15) |
Spolu |
||
|
1 005,0 |
466,0 |
2 315,3 |
301,3 |
4 202,7 |
605,4 |
278,5 |
2 710,7 |
5 957,1 |
2 943,6 |
3 208,0 |
86,7 |
540,0 |
1 025,4 |
110,9 |
2 164,2 |
72,1 |
745,7 |
367,1 |
7 958,0 |
3 051,0 |
566,1 |
518,8 |
1 208,9 |
349,7 |
449,6 |
2 459,1 |
3 161,2 |
48 828,0 |
||
Konkurencieschopnosť |
803,4 |
68,8 |
83,0 |
234,5 |
1 199,1 |
39,6 |
180,2 |
163,4 |
831,9 |
1 469,2 |
640,5 |
19,8 |
31,0 |
122,6 |
102,3 |
78,0 |
6,2 |
513,1 |
204,9 |
177,0 |
167,1 |
53,9 |
43,0 |
112,8 |
196,3 |
252,0 |
789,2 |
3 066,1 |
11 648,9 |
||
Súdržnosť |
201,5 |
397,1 |
2 232,3 |
66,8 |
3 003,7 |
565,8 |
98,3 |
2 547,2 |
5 125,2 |
1 474,5 |
2 567,5 |
66,9 |
509,0 |
902,8 |
8,6 |
2 086,2 |
66,0 |
232,6 |
162,2 |
7 781,0 |
2 883,9 |
512,2 |
475,8 |
1 096,1 |
153,4 |
197,5 |
1 669,8 |
95,0 |
37 179,1 |
||
|
841,5 |
575,1 |
1 062,2 |
1 153,9 |
6 968,5 |
179,7 |
1 718,4 |
2 942,5 |
7 185,3 |
9 889,1 |
5 832,6 |
72,8 |
287,2 |
544,1 |
58,0 |
1 430,3 |
22,1 |
1 125,5 |
1 356,7 |
3 697,9 |
1 267,8 |
1 439,5 |
209,1 |
679,9 |
909,8 |
1 064,4 |
3 978,7 |
154,9 |
56 647,3 |
||
|
147,0 |
21,6 |
14,4 |
13,2 |
86,4 |
9,4 |
27,5 |
42,3 |
54,7 |
139,0 |
166,0 |
5,8 |
8,7 |
18,1 |
12,8 |
23,3 |
10,8 |
148,6 |
47,7 |
108,0 |
29,6 |
14,6 |
12,9 |
8,8 |
15,6 |
78,2 |
68,7 |
39,3 |
1 373,0 |
||
|
184,9 |
144,2 |
3,5 |
1,6 |
71,4 |
4,1 |
1,3 |
4,2 |
34,4 |
43,8 |
37,3 |
40,3 |
1,9 |
2,0 |
0,4 |
3,1 |
— |
12,8 |
20,4 |
30,1 |
3,1 |
278,3 |
4,2 |
1,1 |
6,4 |
16,9 |
30,2 |
6 504,4 |
7 486,5 |
||
|
4 294,5 |
14,6 |
18,7 |
52,5 |
193,4 |
9,1 |
44,4 |
41,7 |
88,6 |
337,0 |
269,8 |
8,2 |
10,0 |
11,8 |
1 346,0 |
33,0 |
7,7 |
87,4 |
20,8 |
31,7 |
30,3 |
22,5 |
9,4 |
11,5 |
23,4 |
28,8 |
139,3 |
709,9 |
7 895,8 |
||
|
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
||
SPOLU |
6 472,8 |
1 221,5 |
3 414,1 |
1 522,6 |
11 522,5 |
807,7 |
2 070,1 |
5 741,3 |
13 320,1 |
13 352,6 |
9 513,7 |
213,8 |
847,7 |
1 601,4 |
1 528,1 |
3 653,9 |
112,6 |
2 120,0 |
1 812,7 |
11 825,7 |
4 381,8 |
2 321,1 |
754,3 |
1 910,2 |
1 304,9 |
1 637,8 |
6 675,9 |
10 569,7 |
122 230,7 |
||
|
5,3 % |
1,0 % |
2,8 % |
1,2 % |
9,4 % |
0,7 % |
1,7 % |
4,7 % |
10,9 % |
10,9 % |
7,8 % |
0,2 % |
0,7 % |
1,3 % |
1,3 % |
3,0 % |
0,1 % |
1,7 % |
1,5 % |
9,7 % |
3,6 % |
1,9 % |
0,6 % |
1,6 % |
1,1 % |
1,3 % |
5,5 % |
8,6 % |
100,0 % |
Schéma VII
Konsolidovaná súvaha (17)
(mil. EUR) |
||
|
31.12.2010 |
31.12.2009 |
Stále aktíva: |
||
Nehmotný majetok |
108 |
72 |
Dlhodobý hmotný majetok |
4 813 |
4 859 |
Dlhodobé investície |
2 555 |
2 379 |
Úvery |
11 640 |
10 764 |
Dlhodobé predbežné financovanie |
44 118 |
41 544 |
Dlhodobé pohľadávky |
40 |
55 |
|
63 274 |
59 673 |
Bežné aktíva: |
||
Zásoby |
91 |
77 |
Krátkodobé investície |
2 331 |
1 791 |
Krátkodobé predbežné financovanie |
10 078 |
9 436 |
Krátkodobé pohľadávky |
13 501 |
8 958 |
Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty |
22 063 |
23 372 |
|
48 064 |
43 634 |
Aktíva spolu |
111 338 |
103 307 |
Stále pasíva: |
||
Zamestnanecké požitky |
(37 172) |
(37 242) |
Dlhodobé rezervy |
(1 317) |
(1 469) |
Dlhodobé finančné záväzky |
(11 445) |
(10 559) |
Ostatné dlhodobé pasíva |
(2 104) |
(2 178) |
|
(52 038) |
(51 448) |
Bežné pasíva: |
||
Krátkodobé rezervy |
(214) |
(213) |
Krátkodobé finančné záväzky |
(2 004) |
(40) |
Záväzky |
(84 529) |
(93 884) |
|
(86 747) |
(94 137) |
Pasíva spolu |
(138 785) |
(145 585) |
Čisté aktíva |
(27 447) |
(42 278) |
Rezervy |
3 484 |
3 323 |
Sumy, ktoré majú byť vyžiadané od členských štátov: |
(30 931) |
(45 601) |
Čisté aktíva |
(27 447) |
(42 278) |
Schéma VIII
Konsolidovaný výkaz hospodárskeho výsledku (18)
(mil. EUR) |
||
|
2010 |
2009 |
Prevádzkové príjmy |
||
Príjmy z vlastných zdrojov a príspevkov |
122 328 |
110 537 |
Ostatné prevádzkové príjmy |
8 188 |
7 532 |
|
130 516 |
118 069 |
Prevádzkové výdavky |
||
Administratívne výdavky |
(8 614) |
(8 133) |
Prevádzkové výdavky |
(103 764) |
(102 504) |
|
(112 378) |
(110 637) |
Prebytok z prevádzkových činností |
18 138 |
7 432 |
Finančné príjmy |
1 178 |
835 |
Finančné náklady |
(661) |
(594) |
Pohyb v záväzkoch zamestnaneckých požitkov |
(1 003) |
(683) |
Podiel pridružených a spoločných podnikov na čistom prebytku (deficite) |
(420) |
(103) |
Hospodársky výsledok za rok |
17 232 |
6 887 |
(1) Pozri zoznam skratiek v poznámkach.
(2) Predovšetkým nariadenie o rozpočtových pravidlách z 25. júna 2002 (Ú. v. ES L 248, 16.9.2002).
(3) Základné právne akty týkajúce sa vlastných zdrojov: rozhodnutie Rady 2007/436/ES, Euratom (Ú. v. EÚ L 163, 23.6.2007, s. 17); rozhodnutie Rady 2000/597/ES, Euratom (Ú. v. ES L 253, 7.10.2000, s. 42); nariadenie Rady (ES, Euratom) č. 1150/2000 (Ú. v. ES L 130, 31.5.2000, s. 1).
(4) Je dôležité rozlišovať medzi „rozpočtovými prostriedkami na záväzky“ a „viazanými rozpočtovými prostriedkami“ a „rozpočtovými prostriedkami na platby“ a „platobnými rozpočtovými prostriedkami“. Pojmy „viazané rozpočtové prostriedky“ a „platobné rozpočtové prostriedky“ sa používajú výlučne v súvislosti s diferencovanými rozpočtovými prostriedkami.
(5) Pozri článok 317 ZFEÚ, článok 106a Zmluvy o Euratome a článok 50 nariadenia o rozpočtových pravidlách.
(6) Pozri články 69 až 74 nariadenia o rozpočtových pravidlách a nariadenie (ES, Euratom) č. 1150/2000.
(7) Pozri články 285 až 287 ZFEÚ, článok 106a Zmluvy o Euratome a články 139 až 147 nariadenia o rozpočtových pravidlách.
(8) Pozri článok 319 ZFEÚ a článok106a Zmluvy o Euratome.
(9) Konečné rozpočtové prostriedky po zohľadnení presunov medzi rozpočtovými položkami, rozpočtové prostriedky vzťahujúce sa na pripísané alebo podobné rozpočtové prostriedky a rozpočtové prostriedky prenesené z predchádzajúceho rozpočtového roka.
(10) Konečné rozpočtové prostriedky po zohľadnení presunov medzi rozpočtovými položkami, rozpočtové prostriedky vzťahujúce sa na pripísané rozpočtové prostriedky alebo podobné rozpočtové prostriedky a rozpočtové prostriedky prenesené z predchádzajúceho rozpočtového obdobia.
(11) V prípade Spojeného kráľovstva sa uplatňuje korekcia (3 562,7 mil. EUR) k hrubej hodnote vlastných zdrojov (18 222 mil. EUR). Táto úprava je financovaná z prostriedkov ostatných členských štátov.
(12) Holandsku a Švédsku sa na obdobie rokov 2007 – 2013 poskytlo hrubé zníženie ich ročných príspevkov založených na HND. Za rok 2010 ide o 612,1 mil. EUR v prípade Holandska a 148,5 mil. EUR v prípade Švédska.
(13) Rozdiely v sumách prezentovaných v schéme a sumách uvedených v v tabuľke 2.1 v kapitole 2 zodpovedajú úpravám zostatkov DPH, zostatkov HND a korekcii v prospech Spojeného kráľovstva rozdelenej do príslušných hláv a podľa krajín.
(14) Geografické rozdelenie nezodpovedá platbám, ktoré boli vyplatené členským štátom, ale rozdeleniu výdavkov podľa údajov počítačového účtovného systému Komisie ABAC (okrem položky Administratívne výdavky, pri ktorých údaje poskytlo priamo GR pre rozpočet).
(15) Sumy v položke „Tretie krajiny a rôzne výdavky“ zahŕňajú najmä výdavky na projekty realizované mimo Únie a účasť tretích krajín. Zahŕňajú aj výdavky, pri ktorých nebolo možné uskutočniť geografické rozdelenie.
(16) Suma za Luxembursko zahŕňa zápornú úpravu vo výške 136 mil. EUR predstavujúcu prevádzkové platby, pri ktorých Luxemboursko nie je skutočným príjemcom.
(17) Súvaha sa predkladá členená ako účtovná závierka Európskej únie.
(18) Výkaz hopodárskeho výsledku členený ako účtovná závierka Európskej únie.