This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52015TA1209(16)
Report on the annual accounts of the European Environment Agency for the financial year 2014, together with the Agency’s reply
Raportul privind conturile anuale ale Agenției Europene de Mediu pentru exercițiul financiar 2014, însoțit de răspunsul agenției
Raportul privind conturile anuale ale Agenției Europene de Mediu pentru exercițiul financiar 2014, însoțit de răspunsul agenției
JO C 409, 9.12.2015, p. 143–150
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
9.12.2015 |
RO |
Jurnalul Oficial al Uniunii Europene |
C 409/143 |
RAPORTUL
privind conturile anuale ale Agenției Europene de Mediu pentru exercițiul financiar 2014, însoțit de răspunsul agenției
(2015/C 409/16)
INTRODUCERE
1. |
Agenția Europeană de Mediu (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Copenhaga, a fost instituită prin Regulamentul (CEE) nr. 1210/90 al Consiliului (1). Agenția are ca misiune instituirea unei rețele de observare care să furnizeze Comisiei, Parlamentului, statelor membre și publicului în general informații fiabile cu privire la starea mediului înconjurător. Aceste informații ar trebui, în special, să permită Uniunii Europene și statelor membre să ia măsurile necesare pentru a proteja mediul și să evalueze eficacitatea acestor măsuri (2). |
INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE
2. |
Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
DECLARAȚIA DE ASIGURARE
Responsabilitatea conducerii
Responsabilitatea auditorului
Opinia privind fiabilitatea conturilor
Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor
|
10. |
Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA LEGALITATEA ȘI REGULARITATEA OPERAȚIUNILOR
11. |
În 2014, agenția a lansat o procedură de ofertare pentru achiziționarea de servicii de consultanță privind sisteme informatice și de informații geografice (GIS) în vederea implementării componentei RDA (Reference Data Access) și pentru sprijinirea agenției în cadrul altor activități legate de programul Copernicus. Valoarea acestor servicii se ridica la 1,7 milioane EUR. Un aspect important al licitației, intitulat „deficiențe cunoscute” (known shortcomings), nu a fost definit în caietul de sarcini. Un caiet de sarcini întocmit mai clar ar fi contribuit la o procedură de achiziții mai eficace și mai competitivă. |
OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA CONTROALELE INTERNE
12. |
În pofida faptului că agenția a inițiat punerea în aplicare a unei noi politici de control ex ante și ex post al granturilor, procedurile de verificare nu fuseseră documentate încă. Totuși, au fost publicate orientări destinate beneficiarilor (centrele tematice europene) privind întocmirea declarațiilor de cheltuieli. |
13. |
Cu toate acestea, au fost identificate deficiențe în ceea ce privește operațiunile auditate aferente granturilor. În cazul unuia dintre centrele tematice europene, verificatorul a identificat prezența unor cheltuieli neeligibile în declarația de cheltuieli, însă ordonatorul de credite a aprobat plata întregii sume solicitate în declarație. Într-un al doilea caz, întreaga sumă aferentă declarației de cheltuieli a fost plătită, deși majoritatea partenerilor selectați în vederea unei verificări ex ante nu furnizaseră agenției documentele solicitate. În plus, auditorul intern a participat atât la verificările ex ante, cât și la cele ex post, în pofida incompatibilității acestor două sarcini. Trebuie remarcat că sistemul de verificări ex ante face obiectul unor discuții între Curte și agenție încă din 2012. |
ALTE OBSERVAȚII
14. |
Agenția a contractat servicii de păstrare în siguranță a datelor (backup), inclusiv servicii de e-mail, de la un furnizor de servicii de tip cloud, prin intermediul unui contract interinstituțional încheiat inițial de DIGIT. Termenii contractului nu definesc în mod corespunzător locația datelor agenției. Contractantul și-a rezervat dreptul de a transfera datele agenției în afara teritoriului geografic al Uniunii Europene fără să aibă obligația de a trimite o notificare în acest sens. O astfel de situație poate interveni, de exemplu, atunci când, pentru a preveni funcționarea lentă a sistemului, datele de rutare trebuie să fie copiate în diferite centre de date din diferite regiuni. În consecință, agenția nu s-a asigurat că privilegiile și imunitățile Uniunii Europene, pe care trebuie să le respecte, sunt garantate și că furnizorul de servicii respectă întru totul garanțiile privind protecția vieții private prevăzute la articolul 7 din Carta drepturilor fundamentale a UE. |
SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE
15. |
Anexa I conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Milan Martin CVIKL, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 15 septembrie 2015.
Pentru Curtea de Conturi
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Președinte
(1) JO L 120, 11.5.1990, p. 1.
(2) În anexa II sunt prezentate în mod sintetic și în scop informativ competențele și activitățile agenției.
(3) Acestea cuprind bilanțul, situația performanței financiare, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.
(4) Acestea cuprind contul rezultatului bugetar și anexa la contul rezultatului bugetar.
(5) Articolele 39 și 50 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013 al Comisiei (JO L 328, 7.12.2013, p. 42).
(6) Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards – IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).
(7) Articolul 107 din Regulamentul (UE) nr. 1271/2013.
(8) Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).
ANEXA I
Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare
Exercițiul |
Observația Curții |
Stadiul acțiunii corective (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
2012 |
În 2012, agenția a acordat, în cadrul a trei programe majore (1), mai multe granturi către diverse consorții formate din instituții și organisme de protecție a mediului din Europa, către organizații ale ONU și către o serie de organisme naționale cu responsabilități în acest domeniu. În 2012, totalul cheltuielilor aferente granturilor a fost de 11,9 milioane EUR, reprezentând 27 % din totalul cheltuielilor operaționale. Verificările ex ante efectuate de agenție înainte de rambursarea cheltuielilor declarate de către beneficiari constau într-o verificare documentară a declarațiilor de cheltuieli. În cele mai multe cazuri, agenția nu solicită din partea beneficiarilor documente care să ateste eligibilitatea și exactitatea cheltuielilor de personal declarate, care constituie partea cea mai importantă a costurilor (2). Verificările ex ante la fața locului ale cheltuielilor suportate la nivelul beneficiarilor sunt rare (3). |
În desfășurare |
2013 |
În 2013, agenția a acordat, în cadrul a cinci programe de grant (4), mai multe granturi către diverse consorții formate din instituții și organisme de protecție a mediului din Europa, organizații ale ONU și organisme naționale cu responsabilități în acest domeniu. Totalul cheltuielilor aferente granturilor acordate în 2013 a fost de 13,9 milioane EUR, reprezentând 31 % din totalul cheltuielilor operaționale. Verificările ex ante efectuate de agenție constau într-o analiză documentară a declarațiilor de cheltuieli. În urma comentariului formulat de Curte în anul precedent, agenția și-a intensificat controalele cu privire la eligibilitatea și exactitatea cheltuielilor de personal declarate în cadrul programelor de grant, având în vedere faptul că aceste cheltuieli constituie partea cea mai importantă a costurilor. În special, s-au obținut fișele de înregistrare a timpului de lucru pentru un eșantion de beneficiari, cu scopul de a verifica cheltuielile cu salariile declarate, fără a se obține însă fișele de salariu. Verificările la fața locului ale cheltuielilor suportate la nivelul beneficiarilor sunt rare. Prin urmare, controalele existente furnizează doar o asigurare limitată cu privire la eligibilitatea și exactitatea cheltuielilor declarate de beneficiari. În cazul operațiunilor auditate de Curte, s-au obținut documente justificative care au oferit o asigurare rezonabilă cu privire la legalitatea și regularitatea acestora. |
În desfășurare |
(1) Centrele tematice europene (European Topic Centers – ETC), Instrumentul european de vecinătate și parteneriat (IEVP), exploatarea inițială a programului Monitorizarea globală pentru mediu și securitate.
(2) Pentru alte tipuri de costuri (costurile de subcontractare, costurile de achiziție de echipamente), documentele aferente sunt solicitate și verificate.
(3) În 2012 și în 2011 s-a efectuat o singură verificare ex ante privind sistemele de control ale unui beneficiar. În 2010, fusese efectuată o singură verificare ex ante pentru a controla eligibilitatea cheltuielilor declarate de un beneficiar.
(4) Centrele tematice europene (European Topic Centers – ETC), Instrumentul european de vecinătate și parteneriat (IEVP), exploatarea inițială a programului Monitorizarea globală pentru mediu și securitate, coordonarea in situ a GMES (GISC) și Instrumentul de asistență pentru preaderare (IPA2).
ANEXA II
Agenția Europeană de Mediu (Copenhaga)
Competențe și activități
Domenii de competență a Uniunii conform tratatului (articolul 191 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene) |
Politica de mediu Politica Uniunii în domeniul mediului contribuie la următoarele obiective: conservarea, protecția și îmbunătățirea calității mediului, ocrotirea sănătății persoanelor, utilizarea prudentă și rațională a resurselor naturale, promovarea pe plan internațional a unor măsuri destinate să contracareze problemele de mediu la scară regională sau mondială și în special lupta împotriva schimbărilor climatice. Politica Uniunii în domeniul mediului urmărește un nivel ridicat de protecție, ținând seama de diversitatea situațiilor din diferitele regiuni ale Uniunii. Aceasta se bazează pe principiile precauției și acțiunii preventive, pe principiul remedierii, cu prioritate la sursă, a daunelor provocate mediului și pe principiul „poluatorul plătește”. [...] În elaborarea politicii sale [...], Uniunea ține seama de datele științifice și tehnice disponibile, de condițiile de mediu din diferitele regiuni ale Uniunii, de avantajele și costurile care pot rezulta din acțiune sau din inacțiune, de dezvoltarea economică și socială a Uniunii în ansamblul său și de dezvoltarea echilibrată a regiunilor sale. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Competențele agenției [Regulamentul (CEE) nr. 1210/1990 al Consiliului] |
Obiective Să instituie o rețea europeană de informare și observare pentru mediu care să furnizeze Uniunii și statelor membre:
Sarcini
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Organizare |
Consiliul de administrație Componență Câte un reprezentant al fiecărui stat membru, câte un reprezentant al fiecărei țări care participă la agenție, doi reprezentanți ai Comisiei și două personalități științifice desemnate de Parlamentul European. Sarcini Adoptă programul multianual de activitate și programul anual de activitate și asigură implementarea acestora; adoptă raportul anual privind activitățile agenției. Directorul executiv Numit de Consiliul de administrație pe baza unei propuneri din partea Comisiei. Comitetul științific Format din experți având ca domeniu de specialitate mediul, desemnați de Consiliul de administrație. Auditul extern Curtea de Conturi Europeană. Autoritatea responsabilă de descărcarea de gestiune Parlamentul European, la recomandarea Consiliului. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Resurse puse la dispoziția agenției în 2014 (2013) |
Bugetul definitiv 52,6 (41,7) milioane EUR Subvenție din partea Uniunii: 80 % (100 %) Situația personalului la 31 decembrie 2014 Numărul posturilor prevăzute în schema de personal: 135 (138) Posturi ocupate: 130 (132), plus 74 (78) de alte posturi (agenți contractuali și experți naționali detașați) Total personal: 204 (210) Posturile prevăzute în schema de personal sunt repartizate pentru îndeplinirea următoarele sarcini:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Produse și servicii furnizate în 2014 (2013) |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sursa: Anexă furnizată de agenție. |
RĂSPUNSUL AGENȚIEI
11. |
Potrivit înțelegerii AEM, principiul transparenței a fost respectat. „Deficiențele cunoscute” au fost descrise în mod corespunzător în secțiunea 6.3.2 din caietul de sarcini, folosindu-se termeni ca: îmbunătățire, corectare, ajustare și asigurarea coerenței. Caietul de sarcini complet poate fi consultat pe site-ul AEM (http://www.eea.europa.eu/about-us/tenders/eea-mdi-14-005-it). |
12. |
La implementarea noii politici de verificare ex ante și ex post pentru granturi începând cu luna mai 2014, AEM a acordat prioritate orientărilor privind întocmirea declarațiilor de cheltuieli, destinate beneficiarilor. Din acel moment au fost elaborate „orientările AEM de verificare” și au fost distribuite responsabililor cu gestionarea resurselor bugetare și a contractelor, care se ocupă de verificările ex ante ale granturilor, și se aplică începând cu exercițiul financiar 2016. |
13. |
Ca urmare a observației Curții de Conturi Europene, AEM a inițiat recuperarea de la beneficiarul respectiv. AEM va asigura o implementare riguroasă a SCI nr. 18 pentru a justifica orice cazuri de nesocotire a controalelor sau de abateri de la politicile și procedurile stabilite, care ar putea apărea în viitor. În ceea ce privește a doua parte a observației, agenția nu a considerat că este eficient să urmărească documentele solicitate deoarece s-au obținut dovezi importante din partea acelorași parteneri în eșantioanele trecute. În plus, agenția a purtat un dialog cu auditorii Curții la momentul respectiv cu privire la formularea politicii celei mai adecvate de verificare, având ca scop să asigure acoperirea oricăror riscuri și eligibilitatea. AEM ia notă de cea de a treia remarcă din această observație și o va lua în considerare la revizuirea politicii actuale de verificare a centrelor tematice europene. Va fi elaborată o strategie oficială de verificare ex post care va asigura compatibilitatea cu sarcinile AEM privind structurile de audit intern. Auditorul intern va efectua în mod exclusiv controale ex post, acoperind astfel atât verificările la fața locului, cât și eficacitatea procesului de verificare ex ante al AEM. |
14. |
Anterior implementării unui serviciu de e-mail de tip cloud, AEM a realizat un studiu de testare și apoi o evaluare a riscurilor schimbărilor determinate care implică experții în managementul calității și informatică ai AEM, precum și responsabilul cu protecția datelor. Ca urmare a procesului de evaluare, au fost solicitate furnizorului clarificări și garanții suplimentare pentru a asigura conformitatea cu Regulamentul european privind protecția datelor cu caracter personal. Din acest punct de vedere, furnizorul a confirmat că:
Prin urmare, AEM consideră riscurile reziduale identificate ca fiind acceptabile și tratate în mod corespunzător prin clauzele contractuale convenite. AEM va efectua totuși examinări periodice a implementării contractelor în scopul reevaluării riscurilor, adoptării de măsuri adecvate și întreprinderii de acțiuni, dacă se consideră necesar. Mai mult, AEM consideră că imunitățile și privilegiile care îi protejează datele nu sunt afectate de utilizarea serviciilor de tip cloud. În ceea ce privește respectarea dreptului la viața privată și la viața de familie, astfel cum este prevăzut în Carta drepturilor fundamentale a Uniunii Europene, AEM și-a actualizat politica de utilizare a e-mail-ului, incluzând o clauză de exonerare de răspundere adresată personalului cu privire la utilizarea personală limitată a sistemului de e-mail. |