This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52014TA1210(21)
Report on the annual accounts of the European Institute of Innovation and Technology for the financial year 2013, together with the Institute’s replies
Raportul privind conturile anuale ale Institutului European de Inovare și Tehnologie pentru exercițiul financiar 2013, însoțit de răspunsurile institutului
Raportul privind conturile anuale ale Institutului European de Inovare și Tehnologie pentru exercițiul financiar 2013, însoțit de răspunsurile institutului
JO C 442, 10.12.2014, p. 184–192
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
10.12.2014 |
RO |
Jurnalul Oficial al Uniunii Europene |
C 442/184 |
RAPORTUL
privind conturile anuale ale Institutului European de Inovare și Tehnologie pentru exercițiul financiar 2013, însoțit de răspunsurile institutului
(2014/C 442/21)
INTRODUCERE
1. |
Institutul European de Inovare și Tehnologie (denumit în continuare „institutul”), cu sediul la Budapesta, a fost înființat prin Regulamentul (CE) nr. 294/2008 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Obiectivul institutului este de a contribui la o creștere economică durabilă și la o competitivitate durabilă în Europa, prin consolidarea capacității de inovare a statelor membre și a Uniunii Europene. Institutul acordă granturi pentru trei „comunități de cunoaștere și inovare” (CCI), entități care reunesc instituții de învățământ superior, organizații de cercetare și întreprinderi și care impulsionează, astfel, inovația și spiritul antreprenorial (2). CCI coordonează activitățile a sute de parteneri. Granturile acordate de institut sunt utilizate pentru rambursarea cheltuielilor partenerilor și a cheltuielilor generate de activitățile de coordonare ale CCI. |
INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE
2. |
Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale institutului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
DECLARAȚIA DE ASIGURARE
Responsabilitatea conducerii
Responsabilitatea auditorului
Opinia privind fiabilitatea conturilor
Argumentele care stau la baza exprimării opiniei cu rezerve privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente Nu există o asigurare rezonabilă cu privire la legalitatea și regularitatea operațiunilor aferente granturilor
Erori semnificative în cadrul procedurilor de achiziții
Opinie cu rezerve privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor
|
14. |
Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte cu privire la fiabilitatea conturilor sau opinia cu rezerve privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente. |
OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA LEGALITATEA șI REGULARITATEA OPERAțIUNILOR
15. |
Acordurile-cadru de parteneriat încheiate cu cele trei comunități de cunoaștere și inovare prevăd că contribuția institutului poate acoperi până la 25 % din totalul cheltuielilor înregistrate de comunități în primii patru ani, și anume între 1 ianuarie 2010 și decembrie 2013. Pe baza cifrelor prezentate de comunitățile de cunoaștere și inovare, reiese că acest plafon a fost respectat de toate cele trei comunități. Totuși, întrucât aceste cifre nu vor fi auditate înainte de 2015, nu există probe corespunzătoare de audit care să arate că finanțarea acordată de institut nu a depășit plafonul de 25 %. |
OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ
16. |
În 2013, nivelul global al creditelor angajate a fost de 97 %, ceea ce înseamnă că angajamentele globale au fost efectuate în timp util. Cu toate acestea, s-a înregistrat o rată scăzută de execuție a bugetului, și anume de 74 % din contribuțiile UE pentru titlul I (Cheltuieli cu personalul). Aceasta se explică în principal prin rata ridicată de rotație a personalului și prin adoptarea în curs a reglementărilor privind ajustările salariale. |
17. |
Institutul a reportat credite de angajament în valoare de 1 93 420 de euro (24 %) aferente titlului II (Cheltuieli administrative). Reportările au fost legate în principal de facturi care nu fuseseră încă primite și de proiecte IT în curs. Institutul nu a executat o sumă de 91 918 euro (29 %) din creditele de angajament reportate din 2012 în 2013 în cadrul acestui titlu. Această reportare se explică în mare parte prin costurile supraestimate pentru o reuniune a Consiliului de conducere. |
18. |
Institutul înscrisese în buget o sumă de 3 4 0 78 025 de euro la titlul III (Cheltuieli operaționale) pentru granturi acordate comunităților de cunoaștere şi inovare. Rata relativ scăzută de execuție, și anume de 82 %, se explică prin faptul că aceste comunități nu au absorbit în întregime finanțarea disponibilă pentru activitățile din 2012 (granturile aferente exercițiului 2012). |
SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE
19. |
Anexa I conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Pietro RUSSO, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 16 septembrie 2014.
Pentru Curtea de Conturi
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Președinte
(2) În anexa II sunt prezentate în mod sintetic și în scop informativ competențele și activitățile institutului.
(3) Acestea cuprind bilanțul, contul rezultatului economic, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.
(4) Acestea cuprind contul rezultatului bugetar și anexa la contul rezultatului bugetar.
(5) Articolele 39 și 50 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013 al Comisiei (JO L 328, 7.12.2013, p. 42).
(6) Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards –IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).
(7) Articolul 107 din Regulamentul (UE) nr. 1271/2013.
ANEXA I
Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare
Exercițiul |
Observația Curții |
Stadiul acțiunii corective (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
2012 |
În 2012, în ceea ce privește granturile, institutul a efectuat plăți finale și a validat și închis prefinanțări (operațiuni) în valoare de 11,3 milioane de euro (activități din 2010) și, respectiv, 48,6 milioane de euro (activități din 2011). Toate operațiunile aferente granturilor fac obiectul unui control de către Comisie înainte de a fi autorizate de institut. Institutul însuși a depus eforturi semnificative în vederea implementării unor verificări ex ante eficace, cu scopul de a oferi o asigurare rezonabilă cu privire la legalitatea și regularitatea operațiunilor aferente granturilor. Un procent de aproximativ 80 % din cheltuielile aferente granturilor declarate de către comunitățile de cunoaștere și inovare este acoperit de certificate eliberate de către societăți independente de audit contractate de aceste comunități și de partenerii lor. Institutul însuși a efectuat verificări ex ante care au constat în controale documentare exhaustive. Inițial, documentele justificative obținute de la comunitățile de cunoaștere și inovare și de la partenerii acestora erau examinate de către institut numai în cazul în care fuseseră identificate riscuri speciale. Curtea a constatat însă că, în numeroase cazuri, calitatea certificatelor de audit era inadecvată (1). Pentru a obține un al doilea nivel de asigurare cu privire la legalitatea și regularitatea operațiunilor aferente granturilor, institutul a introdus la sfârșitul lui 2012 verificări ex post complementare pentru granturile legate de activitățile din 2011. Aceste verificări au fost efectuate de societăți independente de audit contractate de institut și sunt evaluate ca fiind fiabile. Rezultatele lor au confirmat că verificările ex ante nu sunt întru totul eficace. Institutul a recuperat însă plățile neconforme identificate, iar rata de eroare reziduală pentru operațiunile aferente granturilor din 2011 nu depășește pragul de semnificație. Nu au fost efectuate deocamdată verificări ex post pentru operațiunile aferente granturilor legate de activități din 2010 (11,3 milioane de euro). Pe lângă aceasta, având în vedere asigurarea limitată care poate fi obținută în urma verificărilor ex ante, nu există o asigurare rezonabilă cu privire la legalitatea și regularitatea acestor operațiuni. Curtea nu a putut obține probe de audit suficiente și adecvate cu privire la legalitatea și regularitatea operațiunilor auditate legate de granturi care privesc activități din 2010. |
Finalizată |
2012 |
Pe lângă aspectele descrise la punctele 9-13, bugetele aferente acordurilor de grant semnate în 2010 și în 2011, pentru care s-au efectuat plăți în 2012, nu erau suficient de specifice. Nu exista nicio legătură între fondurile aprobate și activitățile care urmau să fie implementate. Acordurile de grant nu prevedeau praguri individuale pentru categorii specifice de cheltuieli (și anume cheltuieli cu personalul, subcontractare, servicii juridice etc.) și nu includeau norme cu privire la achizițiile de bunuri și servicii de către CCI și partenerii acestora. Ca parte integrantă a verificărilor sale ex ante, institutul a efectuat, de asemenea, verificări tehnice pentru toate proiectele finanțate. Cu toate acestea, lipsa unor obiective cuantificabile a împiedicat evaluarea eficace a activităților și a rezultatelor proiectelor. Planurile de activitate nu descriau în detaliu activitățile care urmau să fie implementate și nici nu stabileau etape clare și rezultate scontate pentru fiecare activitate sau criterii de calitate. Din creditele angajate în valoare de aproximativ 22 de milioane de euro reportate din 2011, aproximativ 10 milioane de euro (45 %) au fost anulate în 2012. Nivelul ridicat al anulărilor se explică în principal prin faptul că, în cadrul acordurilor de grant din 2011, beneficiarii au declarat costuri mai reduse decât cele estimate (9,2 milioane de euro sau 92 % din reportările anulate). |
În desfășurare |
2011 |
Semnarea de către Comisia Europeană (Direcția Generală Educație și Cultură) și de către institut a acordurilor de grant pe baza cărora s-au efectuat plăți în 2011 a avut loc în mod sistematic după ce majoritatea activităților aferente fuseseră deja implementate. În perioada septembrie-decembrie 2011, institutul a efectuat plăți finale (2) în cuantum de 4,2 milioane de euro pentru trei acorduri de grant semnate cu mult timp după demararea activităților (3). Aceasta reprezintă o problemă din punctul de vedere al bunei gestiuni financiare. |
Finalizată |
(1) Mai precis, certificatele de audit nu indicau întotdeauna declarația de cheltuieli auditată. Nu toate categoriile de cheltuieli trebuiau să fie auditate într-un mod suficient de detaliat (de exemplu, cheltuielile indirecte efective, pentru declararea cărora nu era fixat niciun plafon, nu erau verificate pe baza documentelor justificative originale). Riscul de dublă finanțare a echipamentelor declarate drept cheltuieli nu era verificat în mod exhaustiv. Majoritatea certificatelor de audit nu menționau gradul de acoperire al cheltuielilor auditate. De asemenea, nu exista nicio metodologie comună pentru identificarea ratei globale de eroare la nivelul declarațiilor de cheltuieli.
(2) Plățile în avans fuseseră efectuate de Comisia Europeană.
(3) Într-unul din cazuri, contractul a fost semnat cu 14 zile înaintea sfârșitului perioadei de implementare, această perioadă fiind de 13 luni.
ANEXA II
Institutul European de Inovare și Tehnologie (Budapesta)
Competențe și activități
Domenii de competență a Uniunii conform tratatului (articolul 173 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene) |
Uniunea și statele membre asigură condițiile necesare competitivității industriei Uniunii. În acest scop, în conformitate cu un sistem de piețe deschise și concurențiale, acțiunea acestora urmărește:
|
||||||||||||||||||||||
Competențele institutului [Regulamentul (CE) nr. 294/2008 al Parlamentului European și al Consiliului] |
Obiective Obiectivul institutului este de a contribui la o creștere economică durabilă și la o competitivitate durabilă în Europa, prin consolidarea capacității de inovare a statelor membre și a Comunității. Institutul realizează acest lucru prin promovarea și integrarea învățământului superior, a inovării și a cercetării la cele mai înalte standarde. Sarcini În vederea realizării obiectivului său, institutul:
|
||||||||||||||||||||||
Organizare |
Consiliul de conducere Componență Consiliul de conducere al institutului este format din 18 „membri numiți”, selectați astfel încât să se asigure un echilibru între cei cu experiență și realizări deosebite în domeniul afacerilor, cei care s-au distins în sfera învățământului superior și cei care posedă experiență și realizări deosebite în cercetare, la care se adaugă patru „membri reprezentativi”, propuși de comunitățile de cunoaștere și inovare. Comisia Europeană are statutul de observator. Sarcini Consiliul de conducere are sarcina de a ghida activitățile institutului și, de asemenea, este responsabil de selectarea, de desemnarea și evaluarea CCI-urilor, de atribuirea de granturi către acestea, precum și de orice alte decizii strategice. Comitetul executiv Componență Comitetul executiv este format din cinci membri ai Consiliului de conducere, printre care președintele și vicepreședintele Consiliului de conducere. Comitetul este prezidat de președintele Consiliului de conducere. Sarcini Comitetul executiv supraveghează funcționarea institutului și ia decizii, după cum este necesar, între reuniunile Consiliului de conducere. Directorul Numit de Consiliul de conducere; este responsabil în fața acestuia pentru gestionarea administrativă și financiară a institutului; este reprezentantul legal al institutului. Auditul extern Curtea de Conturi Europeană. Autoritatea responsabilă de descărcarea de gestiune Parlamentul European, la recomandarea Consiliului. |
||||||||||||||||||||||
Resurse puse la dispoziția institutului în 2013 (2012) |
Bugetul definitiv 142,20 milioane de euro pentru credite de angajament și 98,76 milioane de euro pentru credite de plată. Situația personalului la 31 decembrie 2013 Posturi autorizate: 58 (52) Posturi ocupate: 41 (47) Alte posturi: 0 (0) Total personal: 41 (47), repartizat după cum urmează:
|
||||||||||||||||||||||
Produse și servicii furnizate în 2013 |
|
||||||||||||||||||||||
Sursa: Anexă furnizată de institut. |
RĂSPUNSURILE INSTITUTULUI
9. |
Institutul European de Inovare și Tehnologie (EIT) salută recunoaşterea de către Curtea de Conturi a eforturilor semnificative depuse de Institut pentru a implementa verificările ex ante eficace în scopul obţinerii unei asigurări rezonabile cu privire la legalitatea şi regularitatea operaţiunilor aferente granturilor. EIT se angajează să îmbunătăţească în continuare instrucţiunile furnizate auditorilor certificaţi în scopul remedierii deficienţelor identificate de Curtea de Conturi şi creşterii nivelului de asigurare obţinută din certificatele de audit. |
10. |
În conformitate cu strategia de audit ex post a EIT, partenerii comunităților de cunoaștere și inovare care urmează să fie auditaţi sunt selectaţi în primul rând pe baza unei evaluări a riscurilor pentru eficacitatea maximă a resurselor limitate. Cu toate acestea, pentru a fi în poziţia de a asigura o rată de eroare reprezentativă, EIT selectează aleatoriu o parte a eşantionului. Acest lucru asigură o acoperire mai echilibrată a partenerilor comunităților de cunoaștere și inovare pe parcursului acordurilor-cadru de parteneriat. În ceea ce priveşte acordurile de grant din 2012, rata de eroare detectată în eşantionul aleator a fost de numai 1,37 %, în timp ce rata de eroare totală a fost într-adevăr de 3 % din granturile auditate, astfel cum a raportat Curtea de Conturi. Rata de eroare detectată de 3,29 % în eşantionul pe bază de risc nu este, prin definiţie, reprezentativă pentru toată populaţia. Întrucât rata de eroare reprezentativă de 1,37 % a rămas sub pragul de semnificaţie de 2 %, EIT nu a exprimat nicio rezervă în Raportul anual de activitate şi consideră că granturile plătite în cadrul acordurilor de grant pentru 2012 sunt scutite de erori materiale. |
11. |
EIT a adoptat o abordare proactivă pentru a lansa acţiuni imediate de atenuare în domeniul achiziţiilor după cum urmează: 1. revizia amplă a procedurilor interne, circuitelor şi modelelor pentru a se conforma pe deplin normelor respective de achiziţii publice, acordând o atenţie specială bunei planificări şi estimării nevoilor; 2. pentru a garanta asigurarea serviciilor necesare, EIT a început să utilizeze contractele-cadru disponibile ale Comisiei şi a lansat procedurile de achiziţie pentru a acorda noi contracte de serviciu; 3. EIT a planificat o serie de formări în domeniul achiziţiilor pentru personalul EIT. EIT se angajează să implementeze măsuri de atenuare pentru a evita erorile procedurale de achiziţie în viitor. |
12. |
Conform calculului EIT, pe baza metodologiei Curţii de Conturi, rata de eroare combinată pentru cheltuielile aferente exerciţiului 2013 a fost de 2,12 %. Deşi această rată este într-adevăr în limitele raportate de Curtea de Conturi, este important de remarcat că nivelul erorilor financiare în granturi (şi anume rata de eroare reprezentativă de 1,37 %) a fost cu mult sub pragul de semnificaţie de 2 %. În plus, EIT se angajează să-şi îmbunătăţească procedurile interne pentru a evita erorile procedurale de achiziţie în viitor. |
15. |
EIT va obţine certificate de audit privind costurile pentru activităţile complementare ale comunităților de cunoaștere și inovare în primul semestru al anului 2015, iar conformitatea cu pragul de 25 % stabilit în acordurile-cadru de parteneriat va fi verificată pe baza cifrelor finale din prima jumătate a lui 2015. Dacă nu se atinge pragul de 25 %, suma corespunzătoare va fi recuperată din comunitățile de cunoaștere și inovare în conformitate cu prevederile acordului-cadru de parteneriat. O astfel de recuperare se va reflecta în conturile anuale ale EIT pentru exerciţiul financiar 2014. |
16. |
EIT salută recunoaşterea de către Curtea de Conturi a execuţiei bugetului. Rata totală de implementare a creditelor de angajament pentru titlul 1 (cheltuielile cu personalul) a fost de 84 %. Deşi este adevărat că rata de implementare a contribuţiei UE a fost de 74 %, astfel cum a fost raportat de Curtea de Conturi, este important de remarcat că s-a implementat 100 % din contribuţia statului membru gazdă. Partea neexecutată a cheltuielilor cu personalul se referă la rata ridicată de rotație a personalului și la alocarea creditelor pentru ajustările salariale aferente exerciţiilor 2011 şi 2012, pentru care Curtea Europeană de Justiţie a pronunţat eventual o hotărâre care împiedica plata acestor ajustări înainte de sfârşitul exerciţiului. |
17. |
EIT admite observaţiile Curţii de Conturi cu privire la execuţia reportărilor la titlul 2 (cheltuieli administrative). Neexecutarea creditelor reportate din 2012 în 2013 la acest titlu s-a datorat în mare parte costurilor supraestimate pentru o reuniune a Consiliului de conducere din decembrie 2012, şi anume costurile actuale s-au dovedit a fi mai mici decât cele estimate. |
18. |
EIT admite observaţiile Curţii de Conturi cu privire la execuţia angajamentelor pentru acordurile comunităților de cunoaștere și inovare aferente exerciţiului 2012 reportate din 2012 în 2013. |