10.12.2014 |
CS |
Úřední věstník Evropské unie |
C 442/184 |
ZPRÁVA
o ověření roční účetní závěrky Evropského inovačního a technologického institutu za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi institutu
(2014/C 442/21)
ÚVOD
1. |
Evropský inovační a technologický institut (dále jen „institut“ nebo „EIT“), který sídlí v Budapešti, byl zřízen nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 294/2008 (1). Cílem institutu je přispět k udržitelnému evropskému hospodářskému růstu a konkurenceschopnosti podporou inovační kapacity členských států a Evropské unie. Institut poskytuje granty třem znalostním a inovačním společenstvím, která navzájem propojují vysokoškolské vzdělávání, výzkum a obchodní odvětví, a podporují tím inovace a podnikání (2). Znalostní a inovační společenství koordinují činnosti stovek partnerů. Z grantů, které institut poskytuje, se hradí náklady partnerů a náklady plynoucí z koordinační činnosti znalostních a inovačních společenství. |
INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI
2. |
Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které institut zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI
Odpovědnost vedení
Odpovědnost auditora
Výrok o spolehlivosti účetní závěrky
Východisko pro výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací Bez přiměřené jistoty o legalitě a správnosti grantových operací
Významné (materiální) chyby v zadávání zakázek
Výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací
|
14. |
Následující připomínky výrok Účetního dvora o legalitě a správnosti účetní závěrky ani jeho výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací nezpochybňují. |
PŘIPOMÍNKY K LEGALITĚ A SPRÁVNOSTI OPERACÍ
15. |
V rámcových dohodách o partnerství se třemi znalostními a inovačními společenstvími se uvádí, že finanční příspěvek EIT může v průběhu prvních čtyř let, od 1. ledna 2010 do prosince 2013, pokrýt až 25 % celkových výdajů těchto společenství. Podle vykázaných údajů všechna tři společenství tento strop respektovala. Jelikož však kontrola těchto údajů proběhne nejdříve v roce 2015, nejsou k dispozici žádné vhodné důkazní informace dokládající, že financování poskytnuté institutem tento 25 % strop nepřekročilo. |
PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ
16. |
V roce 2013 dosahovala celková míra prostředků přidělených na závazky 97 %, což znamená, že závazky byly prováděny včas. Míra plnění rozpočtu byla nicméně nízká: 74 % příspěvků EU u hlavy I (výdaje na zaměstnance), což souvisí především s velkou fluktuací zaměstnanců a dosud nepřijatými nařízeními o platových úpravách. |
17. |
Institut přenesl prostředky přidělené na závazky v rámci hlavy II (správní výdaje) ve výši 1 93 420 EUR (24 %). Přenosy se týkaly především faktur, které institut zatím neobdržel, a probíhajících projektů IT. Nebylo vyčerpáno 91 918 EUR (29 %) prostředků přidělených na závazky a v rámci této hlavy přenesených z roku 2012 do roku 2013; stalo se tak především z důvodu nadhodnocení nákladů na jednání správní rady. |
18. |
Institut vytvořil v rámci hlavy III (operační výdaje) rozpočtovou položku na granty znalostních a inovačních společenství ve výši 3 4 0 78 025 EUR. Příčinou relativně nízké míry plnění ve výši 82 % je skutečnost, že znalostní a inovační společenství plně neabsorbovaly dostupné finanční prostředky na činnosti roku 2012 (granty roku 2012). |
KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET
19. |
Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha I. |
Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Pietro RUSSO, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 16. září 2014.
Za Účetní dvůr
předseda
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
(1) Úř. věst. L 97, 9.4.2008, s. 1.
(2) Pravomoci a činnosti úřadu jsou shrnuty v příloze II. Tato příloha se předkládá pro informační účely.
(3) Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující poznámky.
(4) Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.
(5) Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).
(6) Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.
(7) Článek 107 nařízení (EU) č. 1271/2013.
PŘÍLOHA I
Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let
Rok |
Připomínka Účetního dvora |
Stav nápravného opatření (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
2012 |
V roce 2012 institut provedl konečné platby a zúčtování předběžného financování (operací) v souvislosti s granty ve výši 11,3 milionu EUR (činnosti z roku 2010) a 48,6 milionu EUR (činnosti z roku 2011). Všechny grantové operace jsou před tím, než je institut schválí, přezkoumány Komisí. Institut samotný vynaložil značné úsilí na zavedení účinného ověřování ex ante s cílem poskytnout přiměřenou jistotu o legalitě a správnosti grantových operací. Přibližně 80 % výdajů na granty pro znalostní a inovační společenství má osvědčení vydané nezávislými auditorskými firmami najatými těmito společenstvími a jejich partnery. Institut samotný prováděl ověřování ex ante sestávající z důkladných dokumentárních kontrol. Podpůrné dokumenty získané od znalostních a inovačních společenství institut původně ověřoval jen tehdy, pokud byla zjištěna konkrétní rizika. Účetní dvůr však zjistil, že kvalita auditorských osvědčení je v řadě případů nevyhovující (1). Jako druhou úroveň ujištění o legalitě a správnosti grantových operací zavedl institut na konci roku 2012 doplňující ověřování ex post u grantů týkajících se činností z roku 2011. Tato ověření provedly nezávislé auditorské firmy najaté institutem a jsou považována za spolehlivá. Výsledky ověřování ex post potvrdily, že ověření ex ante nebyla plně účinná. Platby, u kterých byly zjištěny nesprávnosti, však institut získal zpět a míra zbytkových chyb u grantových operací za rok 2011 není významná (materiální). U operací týkajících se grantů na činnosti roku 2010 zatím neproběhlo ověřování ex post (11,3 milionu EUR). Navíc vzhledem k omezené jistotě, kterou lze z ověřování ex ante odvodit, neexistuje přiměřená jistota ohledně legality a správnosti těchto operací. Účetní dvůr nebyl s to získat dostatečné a vhodné důkazní informace o legalitě a správnosti kontrolovaných grantových operací souvisejících s činnostmi roku 2010. |
Dokončeno |
2012 |
Kromě skutečnosti popsané v bodech 9–13 nebyly rozpočty na grantové dohody podepsané v roce 2010 a 2011, z nichž byly provedeny platby v roce 2012, dostatečně specifické. Mezi schválenými prostředky a plánovanými činnostmi nebyl žádný vztah. Grantové dohody nenastavily individuální prahové hodnoty pro kategorie nákladů (např. kategorie osobních nákladů, subdodavatelé, právní poradenství apod.) a neobsahovaly pravidla pro nákup zboží a služeb znalostními a inovačními společenstvími a jejich partnery. V rámci ověřování ex ante institut také provedl technické ověřování všech financovaných projektů. Chyběly však vyčíslitelné cíle, které omezily účinné posuzování projektových činností a výsledků. Podnikatelské plány podrobně nedefinovaly činnosti, které se mají realizovat, ani nestanovily jasné průběžné cíle, výstupy činností nebo kritéria kvality. Z prostředků přidělených na závazky přenesených z roku 2011 ve výši přibližně 22 milionů EUR bylo asi 10 milionů EUR (45 %) v roce 2012 zrušeno. Vysoká míra zrušených prostředků je způsobena především tím, že míra nákladů, které příjemci vykázali v rámci grantových dohod roku 2011 (9,2 milionu EUR, což je 92 % zrušených přenosů), byla nižší, než se očekávalo. |
Probíhá |
2011 |
Evropská komise (Generální ředitelství pro vzdělávání a kulturu) a institut systematicky podepisovaly grantové dohody, na jejichž základě se uskutečňovaly platby v roce 2011, až poté, co většina činností byla již realizována. Od září do prosince 2011 provedl institut konečné platby (2) v hodnotě 4,2 milionu EUR určené na tři grantové dohody, které byly podepsány až dlouho po zahájení činností (3). Z hlediska řádného finančního řízení se jedná o problém. |
Dokončeno |
(1) Auditní osvědčení ne vždy uvádějí kontrolovaný výkaz nákladů. Ne všechny nákladové kategorie byly zkontrolovány dostatečně podrobně (například skutečné nepřímé náklady, na jejichž vykázání není stanoven strop, se neověřovaly na základě originálu podkladové dokumentace). Riziko dvojího financování vykazovaného vybavení se nekontrolovalo důkladně. Většina auditních osvědčení neuváděla, jak velký podíl nákladů byl předmětem auditu, a chyběla jednotná metodika pro zjištění celkové míry chyb ve výkazech nákladů.
(2) Platby záloh provedla již dříve Evropská komise.
(3) V jednom případě byla smlouva podepsána 14 dní před koncem 13měsíčního prováděcího období.
PŘÍLOHA II
Evropský inovační a technologický institut (Budapešť)
Pravomoci a činnosti
Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy (článek 173 Smlouvy o fungování Evropské unie) |
Unie a členské státy zajistí, aby existovaly podmínky nezbytné pro konkurenceschopnost průmyslu Unie. Za tímto účelem a v souladu se systémem volného a konkurenčního trhu se jejich činnost zaměří na:
|
||||||||||||||||||||||
Pravomoci institutu (nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 294/2008) |
Cíle Cílem institutu je přispět k udržitelnému evropskému hospodářskému růstu a konkurenceschopnosti podporou inovační kapacity členských států a Společenství. K naplnění tohoto cíle institut podporuje a integruje vysokoškolské vzdělávání, výzkum a inovace na nejvyšší úrovni. Úkoly K dosažení svého cíle institut:
|
||||||||||||||||||||||
Správa |
Správní rada Složení Správní radu institutu tvoří 18 jmenovaných členů, kteří zajišťují vyvážený poměr zkušeností z podnikatelské a z vysokoškolské oblasti a z oblasti výzkumu, a čtyři zastupující členové navržení znalostními a inovačními společenstvími. Evropská komise má status pozorovatele. Úkoly Správní rada odpovídá za řízení činností institutu, za výběr, určení, udělování grantů a hodnocení znalostních a inovačních společenství a za všechna ostatní strategická rozhodnutí. Výkonný výbor Složení Výkonný výbor se skládá z pěti členů správní rady včetně jejího předsedy a místopředsedy. Výkonnému výboru předsedá předseda správní rady. Úkoly Výkonný výbor dohlíží na chod institutu a přijímá nezbytná rozhodnutí během zasedání správní rady. Ředitel Je jmenován správní radou, jíž je odpovědný. Odpovídá za správní a finanční vedení institutu a právně jej zastupuje. Externí audit Evropský účetní dvůr Orgán udělující absolutorium Evropský parlament na doporučení Rady |
||||||||||||||||||||||
Zdroje, které měl institut k dispozici v roce 2013 (2012) |
Konečný rozpočet 142,20 milionu EUR na prostředky na závazky a 98,76 milionu EUR na prostředky na platby. Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2013: Počet schválených pracovních míst: 58 (52) Počet obsazených pracovních míst: 41 (47) Ostatní pracovní místa: 0 (0) Celkový počet zaměstnanců: 41 (47), s následujícím rozložením povinností:
|
||||||||||||||||||||||
Produkty a služby poskytnuté v roce 2013 |
|
||||||||||||||||||||||
Zdroj: přílohu poskytl institut. |
ODPOVĚDI INSTITUTU
9. |
Institut EIT vítá, že Účetní dvůr ocenil značné úsilí, které institut vynaložil na zavedení účinného ověřování ex ante s cílem poskytnout přiměřenou jistotu o legalitě a správnosti grantových operací. Institut EIT se zavazuje dále zlepšit pokyny pro osvědčující auditory, aby odstranil nedostatky zjištěné Účetním dvorem a zvýšil jistotu, již lze z osvědčení o auditu odvodit. |
10. |
V souladu se strategií institutu EIT pro audity ex post jsou partneři znalostních a inovačních společenství z důvodu co nejúčinnějšího využití omezených zdrojů vybíráni k auditu především na základě posouzení rizik. Aby však institut EIT mohl stanovit reprezentativní míru chyb, vybírá vzorek partnerů podrobovaných auditu náhodně. Tím zajišťuje vyváženější zastoupení partnerů znalostních a inovačních společenství v průběhu platnosti rámcových dohod o partnerství. Pokud jde o grantové dohody roku 2012, celková míra chyb se sice skutečně týkala 3 % kontrolovaných grantů, jak uvedl Účetní dvůr, ale zjištěná míra chyb v náhodně vybraném vzorku činila pouze 1,37 %. 3,29 % míra chyb zjištěná ve vzorku vybraném na základě posouzení rizik není ve své podstatě reprezentativní pro celý soubor údajů. Vzhledem k tomu, že reprezentativní míra chyb (1,37 %) nepřekročila 2 % práh významnosti, institut EIT nevyjádřil ve své výroční zprávě o činnosti žádnou výhradu a domnívá se, že v souvislosti s granty vyplacenými v rámci grantových dohod roku 2012 nedošlo k žádným významným chybám. |
11. |
Institut EIT zaujal aktivní přístup, pokud jde o zavedení těchto bezodkladných opatření ke zmírnění rizika pochybení v oblasti zadávání zakázek: 1) Rozsáhlá revize interních postupů, pracovních toků a šablon, aby bylo zajištěno důsledné dodržování příslušných pravidel pro zadávání veřejných zakázek, přičemž zvláštní pozornost je věnována řádnému plánování a odhadu potřeb. 2) S cílem zajistit poskytování nezbytných služeb začal institut EIT využívat dostupné rámcové smlouvy Komise a zahájil zadávací řízení, aby mohl uzavřít nové smlouvy o poskytování služeb. 3) Institut EIT naplánoval pro své zaměstnance řadu školení zaměřených na zadávání zakázek. Institut EIT je odhodlán zavést opatření ke zmírnění rizika pochybení, aby v budoucnu předešel chybám v postupech při zadávání zakázek. |
12. |
Na základě výpočtu institutu EIT, který vycházel z metodiky Účetního dvora, souhrnná míra chyb u výdajů za rok 2013 činila 2,12 %. Přestože je tato míra chyb skutečně v rozmezí, které uvedl Účetní dvůr, je třeba poznamenat, že míra finančních chyb souvisejících s granty (tj. reprezentativní míra chyb ve výši 1,37 %) byla výrazně nižší než 2 % práh významnosti. Institut EIT je navíc odhodlán zlepšit své interní postupy, aby v budoucnu předešel chybám v postupech při zadávání zakázek. |
15. |
Institut EIT obdrží osvědčení o auditu nákladů na doplňkové činnosti znalostních a inovačních společenství v 1. čtvrtletí roku 2015, přičemž nepřekročení 25 % stropu stanoveného v rámcových dohodách o partnerství bude ověřeno na základě konečných údajů v 1. pololetí roku 2015. Pokud bude 25 % strop překročen, získá EIT v souladu s ustanoveními rámcové dohody o partnerství odpovídající částku zpět od dotčeného znalostního a inovačního společenství (dotčených znalostních a inovačních společenství). Takto získané prostředky budou zahrnuty v účetní závěrce institutu EIT za rozpočtový rok 2014. |
16. |
Institut EIT vítá uznání Účetního dvora ohledně plnění rozpočtu. Celková míra čerpání prostředků na závazky činila v rámci Hlavy 1 (výdaje na zaměstnance) 84 %. Je pravdou, že míra čerpání prostředků z příspěvku EU dosáhla úrovně 74 %, jak uvedl Účetní dvůr, je však třeba poznamenat, že příspěvek hostitelského členského státu byl vyčerpán v plné míře (100 %). Nevyčerpání části prostředků v rámci výdajů na zaměstnance souvisí s velkou fluktuací zaměstnanců a s prostředky vyčleněnými na úpravy platů za roky 2011 a 2012, které v důsledku rozhodnutí, jež nakonec vydal Soudní dvůr Evropské unie, nebylo možné vyplatit před koncem roku. |
17. |
Institut EIT uznává připomínky Účetního dvora týkající se přenesených prostředků v rámci Hlavy 2 (správní výdaje). Nevyčerpání prostředků přenesených z roku 2012 do roku 2013 v rámci této hlavy bylo zapříčiněno zejména nadhodnocením nákladů na jednání správní rady konaném v prosinci 2012, konkrétně tím, že skutečné náklady na toto jednání byly nakonec nižší, než se předpokládalo. |
18. |
Institut EIT uznává připomínky Účetního dvora týkající se plnění závazků v souvislosti s granty znalostních a inovačních společenství na rok 2012 (část přidělených prostředků byla přenesena z roku 2012 do roku 2013). |