52015TA1209(29)

EUR-Lex

Access to European Union law

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

EUROPA
EUR-Lex home
EUR-Lex - 52015TA1209(29) - EN

Help

Search tips

Need more search options? Use the Advanced search

Document 52015TA1209(29)

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Urzędu Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Urzędu

Dz.U. C 409 z 9.12.2015, p. 255–265 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

Date of document:: 08/09/2015; Data uchwalenia

Author:: Europejski Trybunał Obrachunkowy
Form:: Sprawozdanie

Treaty:

Traktat o funkcjonowaniu Unii Europejskiej

Legal basis:

12012E287

Link

Select all documents mentioning this document

Instruments cited:

Link

Related document(s):

32016B1549 Relation
32016B1551 Relation

EUROVOC descriptor:

Subject matter:

Budżet

Directory code:

01.60.20.00 Sprawy ogólne, finansowe i instytucjonalne / Przepisy finansowe i budżetowe / Budżet

HTML

PDF

Official Journal

9.12.2015

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 409/255

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Urzędu Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Urzędu

(2015/C 409/29)

WPROWADZENIE

Europejski Urząd Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych (zwany dalej „Urzędem”, inaczej „ESMA”) z siedzibą w Paryżu został ustanowiony rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1095/2010 (1). Zadania Urzędu obejmują polepszenie funkcjonowania wewnętrznego rynku finansowego UE poprzez zagwarantowanie wysokiego poziomu, skuteczności i spójności regulacji i nadzoru, promowanie integralności i stabilności systemów finansowych, a także wzmocnienie międzynarodowej koordynacji nadzoru w celu zapewnienia stabilności i efektywności systemu finansowego (2). Urząd powołano z dniem 1 stycznia 2011 r.

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Urząd systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:

a)	roczne sprawozdanie finansowe Urzędu obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r., jak również

b)	legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):

Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Urzędu obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor wykonawczy zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Urzędu po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Urzędu na podstawie wszystkich dostępnych informacji; do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Urzędu we wszystkich istotnych aspektach.

Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych.

Zadania Trybunału

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Urzędu nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Urzędu, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8).

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Urzędu przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji.

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Urzędu za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

10.	Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE WIARYGODNOŚCI ROZLICZEŃ

11.

Wysokość kwoty opłat nadzorczych pobranych od nadzorowanych podmiotów (agencje ratingowe i repozytoria transakcji) w 2014 r. (6 6 23 000 euro), która we wstępnej wersji sprawozdania z finansowych wyników działalności została ujęta jako przychód, wynikała raczej z prognozowanych, a nie rzeczywistych kosztów przeprowadzonych działań nadzorczych (9). Opłaty pobrane od nadzorowanych podmiotów powinny być maksymalnie zbliżone do kosztów rzeczywiście poniesionych w tym obszarze. Aby to osiągnąć, Urząd przeprowadza obecnie badanie modelujące dotyczące rachunku kosztów działań.

UWAGI DOTYCZĄCE LEGALNOŚCI I PRAWIDŁOWOŚCI TRANSAKCJI

12.

W chwili ustanowienia w 2010 r. Urząd odziedziczył po Komitecie Europejskich Organów Nadzoru nad Rynkiem Papierów Wartościowych (CESR) – organie, którego został następcą – szereg umów ramowych w dziedzinie informatyki, dotyczących hostingu centrów przetwarzania danych, a także opracowywania i utrzymania systemów informatycznych. Ponieważ nie ogłoszono w odpowiednim czasie postępowań o udzielenie zamówień, które zastąpiłyby te umowy, dwie z nich zostały przedłużone poza pierwotny okres obowiązywania. Doprowadziło to także do sytuacji, w której Urząd zamówił pewne usługi informatyczne za pośrednictwem francuskiej centralnej jednostki zakupującej (Union de Groupements d’Achats Publics – UGAP). Za pośrednictwem UGAP Urząd nabywał także meble i materiały papiernicze w ciągu roku. Łączna kwota płatności wyniosła w 2014 r. 9 56 000 euro. Trybunał poinformował Urząd, że korzystanie z UGAP jest niezgodne z rozporządzeniem finansowym, Urząd natomiast zaprzestał tej praktyki. Do tej pory Urząd podpisał własne umowy, zastępujące wszystkie umowy ramowe odziedziczone po CESR.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM

13.

Całkowity wskaźnik anulowania środków przeniesionych z 2013 r. był wysoki i wyniósł 19 %, czyli 9 40 054 euro. Było to związane przede wszystkim z opóźnieniami w realizacji zamówionych usług po stronie wykonawców, lecz także z anulowaniem zakupu licencji na rzecz anulowanego projektu, z trudnościami w trakcie realizacji umowy dotyczącej pracowników tymczasowych, a także z trudnościami wynikającymi z zastąpienia poprzedniej umowy nową ramową umową w zakresie doradztwa informatycznego.

14.

Ogólny poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, wzrósł z 93 % w 2013 r. do 99 % w roku 2014, co sugeruje, że poprawiła się terminowość zaciągania zobowiązań. Poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesionych na 2015 r. był jednak wysoki w tytule III (wydatki operacyjne), gdzie wyniósł 4 0 63 580 euro, czyli 45 % (w 2013 r. było to 3 6 88 487 euro, czyli 58 %). Około 2 mln euro z tej kwoty wiąże się z usługami informatycznymi i innymi usługami zrealizowanymi w 2014 r., za które jednak Urząd do końca roku nie zapłacił. Pod koniec roku podpisano umowy o wartości 1,3 mln euro, lecz usługi w ramach tych umów miały zostać zrealizowane w 2015 r. Kwota pozostałych przeniesień wynika z wieloletniego charakteru podpisanych umów.

DZIAŁANIA PODJĘTE W ZWIĄZKU Z ZESZŁOROCZNYMI UWAGAMI

15.

Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Milan Martin CVIKL, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 8 września 2015 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

(1) Dz.U. L 331 z 15.12.2010, s. 84.

(2) Do celów informacyjnych w załączniku II skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Urzędu.

(3) Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz sprawozdania z finansowych wyników działalności, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu znaczących zasad (polityki) rachunkowości i informacji dodatkowej.

(4) Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

(5) Art. 39 i 50 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1271/2013 (Dz.U. L 328 z 7.12.2013, s. 42).

(6) Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR)/Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

(7) Art. 107 rozporządzenia (UE) nr 1271/2013.

(8) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE, Euratom) nr 966/2012 (Dz.U. L 298 z 26.10.2012, s. 1).

(9) O potrzebie pobierania opłat ustalonych na podstawie faktycznie poniesionych kosztów jest mowa w art. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1003/2013 z dnia 12 lipca 2013 r. dotyczącego repozytoriów transakcji (Dz.U. L 279 z 19.10.2013, s. 4) uzupełniającego rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 648/2012 i w art. 19 ust. 3 regulaminu finansowego Urzędu.

ZAŁĄCZNIK I

Działania podjęte w związku z zeszłorocznymi uwagami

Rok	Uwagi Trybunału	Działania naprawcze (zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy)
2011	Budżet Urzędu na rok budżetowy 2011 wyniósł 16,9 mln euro. Zgodnie z art. 62 ust. 1 jego rozporządzenia ustanawiającego 60 % budżetu na rok 2011 pochodziło ze składek państw członkowskich i państw będących członkami EFTA, a 40 % z budżetu Unii. Na koniec roku 2011 Urząd zaksięgował pozytywny wynik budżetowy w wysokości 4,3 mln euro. Zgodnie z jego regulaminem finansowym pełna kwota została zaksięgowana jako zobowiązanie na rzecz Komisji Europejskiej.	w 2014 r. odnotowano negatywny wynik budżetowy
2011	Odnotowano uchybienia polegające na zaksięgowaniu sześciu zobowiązań prawnych przed zobowiązaniami budżetowymi (4 83 845 euro).	w trakcie realizacji (1)
2011	Trybunał zidentyfikował kilka przypadków o łącznej wartości 2 07 442 euro, w których środki na płatności przeniesione na rok 2012 nie odpowiadały zaciągniętym zobowiązaniom prawnym. W związku z tym przeniesienia te były nieprawidłowe i powinny być anulowane.	zrealizowane
2012	W drugim roku działalności Urząd dokonał istotnego kroku, przyjmując i wdrażając podstawowe wymogi dotyczące wszystkich standardów kontroli wewnętrznej. Nie doprowadzono jednak do pełnego wdrożenia tych standardów.	w trakcie realizacji
2012	Istnieją możliwości znacznej poprawy w zakresie terminowości postępowań o udzielenie zamówienia i ich dokumentowania.	w trakcie realizacji
2012	W 2012 r. Urząd dokonał 22 przesunięć budżetowych na kwotę 3,2 mln euro (16 % całkowitego budżetu na 2012 r.), co wskazuje na uchybienia w planowaniu budżetu.	zrealizowane
2013	Ogólny poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, wzrósł z 86 % w 2012 r. do 93 % w roku 2013, co sugeruje, że poprawiła się terminowość zaciągania zobowiązań. Poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesionych na 2014 r. był jednak wysoki w tytule III (wydatki operacyjne), gdzie wyniósł 3 6 88 487 euro (58 %). Było to związane z usługami informatycznymi, które zostały wykonane w 2013 r., ale za które jeszcze nie zapłacono (0,8 mln euro), usługami informatycznymi przewidzianymi w programie prac na 2014 r., na które zamówienia złożono pod koniec roku (1,1 mln euro), pewnymi opóźnieniami w postępowaniach o udzielenie zamówienia w dziedzinie informatyki (0,4 mln euro), a także wieloletnim charakterem niektórych projektów informatycznych.	nie dotyczy
2013	W 2013 r. Urząd dokonał 12 przesunięć budżetowych na kwotę około 5,1 mln euro, co odpowiada 18 % jego budżetu (w 2012 r. były to 22 przesunięcia na kwotę 3,2 mln euro, czyli 16 % budżetu), co sugeruje, że niedociągnięcia w planowaniu budżetu utrzymują się.	zrealizowane
2013	W 2013 r. około 27 % płatności za dostarczone towary i wykonane usługi dokonano z opóźnieniem. Przeciętne opóźnienie wynosiło 32 dni. Odsetki za zwłokę zapłacone w 2013 r. wyniosły 3 834 euro.	w trakcie realizacji
2013	Zgodnie z Protokołem w sprawie przywilejów i immunitetów Unii Europejskiej (2) i z unijną dyrektywą w sprawie VAT (3) Urząd jest zwolniony z podatków pośrednich. Całkowita wartość podatku VAT nałożonego na Urząd w latach 2011–2013 wyniosła 3,3 mln euro. W następstwie długotrwałych dyskusji z przyjmującym państwem członkowskim, w ostatnim kwartale 2012 r. Urząd rozpoczął starania o zwrot podatku VAT, jednak do końca 2013 r. złożył wniosek o zwrot jedynie 1,3 mln euro.	zrealizowane

(1) W 2014 r. podjęto a posteriori 15 zobowiązań o łącznej wartości 5 72 167,95 euro, a także dokonano a posteriori 4 rozszerzeń zobowiązań na łączną wartość 1 391,72 euro.

(2) Protokół (nr 7) w sprawie przywilejów i immunitetów Unii Europejskiej (Dz.U. C 115 z 9.5.2008, s. 266).

(3) Dyrektywa Rady 2006/112/WE (Dz.U. L 347 z 11.12.2006, s. 1).

ZAŁĄCZNIK II

Europejski Urząd Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych (Paryż)

Kompetencje i zadania

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 114 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

Parlament Europejski oraz Rada, stanowiąc zgodnie ze zwykłą procedurą ustawodawczą i po konsultacji z Komitetem Ekonomiczno-Społecznym, przyjmują środki dotyczące zbliżenia przepisów ustawowych, wykonawczych i administracyjnych państw członkowskich, które mają na celu ustanowienie i funkcjonowanie rynku wewnętrznego.

Kompetencje Urzędu

(rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1095/2010 i rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 1060/2009)

Zadania

—	Opracowywanie projektów regulacyjnych standardów technicznych,

—	opracowywanie projektów wykonawczych standardów technicznych,

—	wydawanie wytycznych i zaleceń,

—	wydawanie zaleceń, w przypadku gdy właściwy organ krajowy nie zastosował aktów sektorowych lub zastosował je w sposób, który wydaje się stanowić naruszenie prawa unijnego,

—	podejmowanie indywidualnych decyzji skierowanych do właściwych organów w sytuacjach nadzwyczajnych i przy rozstrzyganiu sporów między właściwymi organami w sprawach transgranicznych,

—

w przypadkach dotyczących prawa Unii mającego bezpośrednio zastosowanie – podejmowanie indywidualnych decyzji skierowanych do uczestników rynku finansowego, w przypadku gdy: (i) właściwy organ krajowy nie zastosował aktów sektorowych lub zastosował je w sposób, który wydaje się stanowić naruszenie prawa unijnego oraz gdy właściwy organ nie zastosował się do formalnej opinii Komisji; (ii) w pewnych sytuacjach nadzwyczajnych, w których właściwy organ nie zastosował się do decyzji Urzędu; (iii) przy rozstrzyganiu sporów między właściwymi organami w sprawach transgranicznych, w przypadku gdy właściwy organ nie zastosował się do decyzji Urzędu,

—	wydawanie opinii dla Parlamentu Europejskiego, Rady oraz Komisji w sprawie wszelkich kwestii dotyczących obszaru podlegającego jego kompetencjom,

—	gromadzenie niezbędnych informacji dotyczących uczestników rynku finansowego w celu wykonywania swoich obowiązków,

—	opracowywanie wspólnych metod oceny wpływu charakterystyki produktu i procesu dystrybucji na sytuację finansową uczestników rynku finansowego i na ochronę konsumentów,

—	stworzenie centralnej bazy danych zarejestrowanych uczestników rynku finansowego w obszarze podlegającym jego kompetencji, jeżeli tak stanowią przepisy sektorowe,

—	wydawanie ostrzeżeń, w przypadku gdy działalność finansowa poważnie zagraża celom Urzędu,

—

czasowe zakazywanie prowadzenia lub ograniczenie prowadzenia pewnych typów działalności finansowej, które zagrażają prawidłowemu funkcjonowaniu i integralności rynków finansowych lub stabilności całego systemu finansowego w Unii lub jego części w przypadkach i na warunkach określonych w aktach ustawodawczych, o których mowa w przepisach sektorowych, lub jeżeli wymaga tego sytuacja nadzwyczajna,

—	uczestniczenie w działaniach kolegiów organów nadzoru, w tym w kontrolach w siedzibach, prowadzonych wspólnie przez co najmniej dwa właściwe organy,

—	zajmowanie się wszelkim ryzykiem zakłócenia świadczenia usług finansowych spowodowanym upośledzeniem całości lub części systemu finansowego i mogącym spowodować poważne negatywne konsekwencje dla rynku wewnętrznego i realnej gospodarki,

—	sporządzanie dodatkowych wytycznych i zaleceń dla kluczowych uczestników rynków finansowych w celu uwzględnienia generowanego przez nich ryzyka systemowego,

—

przeprowadzanie postępowania wyjaśniającego dotyczącego konkretnego rodzaju działalności finansowej lub rodzaju produktu lub sposobu postępowania w celu oszacowania potencjalnego zagrożenia dla integralności rynków finansowych lub stabilności systemu finansowego i wydawanie zainteresowanym właściwym organom odpowiednich zaleceń podjęcia stosownych działań,

—	wykonywanie zadań i kompetencji delegowanych przez właściwe organy,

—	wydawanie opinii dla właściwych organów,

—	przeprowadzanie wzajemnych ocen działań realizowanych przez właściwe organy,

—	koordynowanie działań pomiędzy właściwymi organami, w szczególności w przypadku niekorzystnego rozwoju sytuacji, który może potencjalnie zagrozić prawidłowemu funkcjonowaniu i integralności rynków finansowych bądź też stabilności systemu finansowego w Unii,

—	inicjowanie ogólnounijnych ocen odporności uczestników rynku finansowego na niekorzystne zmiany na rynku i ich koordynacja,

—	podejmowanie decyzji dotyczących wniosków o certyfikację i rejestrację agencji ratingowych oraz dotyczących wycofania takiej certyfikacji czy rejestracji,

—	wprowadzanie ustaleń dotyczących współpracy z odpowiednimi organami nadzoru finansowego agencji ratingowych państw trzecich,

—	przeprowadzanie dochodzeń i inspekcji w siedzibach agencji ratingowych, ocenianych podmiotów i powiązanych z nimi stron trzecich,

—

w przypadku naruszenia przepisów przez agencję ratingową – podejmowanie decyzji w celu wycofania jej rejestracji, tymczasowe zakazywanie wydawania przez nią ratingów kredytowych, zawieszanie wydanych przez nią do celów regulacyjnych ratingów kredytowych oraz wymaganie zakończenia naruszenia lub wydawanie publicznych ogłoszeń,

—	w przypadku popełnienia naruszenia przez agencję ratingową umyślnie lub na skutek zaniedbania, podejmowanie decyzji w celu nałożenia grzywny,

—	udzielanie zezwoleń repozytoriom transakcji, które mają siedzibę w UE, i nadzór nad nimi, oraz rejestrowanie izb rozliczeniowych spoza UE, pragnących świadczyć usługi klientom z UE,

—	wprowadzanie ustaleń dotyczących współpracy z odpowiednimi organami nadzoru finansowego zajmującymi się instrumentami pochodnymi w państwach trzecich,

—	przeprowadzanie dochodzeń i inspekcji w siedzibach repozytoriów transakcji lub powiązanych z nimi stron trzecich,

—	w przypadku popełnienia naruszenia przez repozytorium transakcji, podjęcie czynności nadzorczych,

—	w przypadku popełnienia naruszenia przez repozytorium transakcji umyślnie lub na skutek zaniedbania, podejmowanie decyzji w celu nałożenia grzywny.

Zarządzanie

Rada Organów Nadzoru

Skład

Przewodniczący (bez prawa głosu), szefowie krajowych organów publicznych właściwych w zakresie nadzoru nad uczestnikami rynku finansowego w poszczególnych państwach członkowskich, po jednym przedstawicielu Komisji, Europejskiej Rady ds. Ryzyka Systemowego i dwóch pozostałych Europejskich Urzędów Nadzoru (wszyscy bez prawa głosu).

Zadania

Rada przyjmuje wytyczne dotyczące prac Urzędu i wydaje decyzje, o których mowa w rozdziale II rozporządzenia ustanawiającego.

Zarząd

Skład

Przewodniczący i sześciu innych członków Rady Organów Nadzoru, wybranych przez członków Rady Organów Nadzoru posiadających prawo głosu i spośród ich grona. Dyrektor wykonawczy i przedstawiciel Komisji uczestniczą w posiedzeniach Zarządu bez prawa głosu (przedstawiciel Komisji ma prawo głosu w kwestiach budżetowych).

Zadania

Zapewnia wypełnianie przez Urząd swojej misji i wykonywanie powierzonych mu zadań zgodnie z rozporządzeniem ustanawiającym.

Przewodniczący

Przedstawiciel Urzędu odpowiedzialny za przygotowywanie prac Rady Organów Nadzoru oraz przewodniczenie posiedzeniom Rady Organów Nadzoru i Zarządu. Mianowany przez Radę Organów Nadzoru po wysłuchaniu przez Parlament Europejski.

Dyrektor wykonawczy

Mianowany przez Radę Organów Nadzoru po potwierdzeniu przez Parlament Europejski. Odpowiada za zarządzanie Urzędem i przygotowuje prace Zarządu.

Kontrola wewnętrzna

Służba Audytu Wewnętrznego Komisji.

Kontrola zewnętrzna

Europejski Trybunał Obrachunkowy.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament Europejski działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Urzędowi w roku 2014

Budżet ostateczny

—

Budżet ogółem: 33,24 mln euro, w tym:

—	dotacja Unii: 11,07 mln euro,

—	składki pochodzące od właściwych organów krajowych: 15,55 mln euro,

—	opłaty wnoszone przez nadzorowane podmioty: 6,62 mln euro (agencje ratingowe: 5,58 mln euro; repozytoria transakcji: 1,04 mln euro).

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2014 r.

—	Pracownicy etatowi: 133 stanowiska w planie zatrudnienia dla pracowników zatrudnionych na czas określony, w tym obsadzonych w dniu 31.12.2014 r.: 125,

—	pracownicy kontraktowi: 32 stanowiska w budżecie dla pracowników kontraktowych zatrudnionych w pełnym wymiarze czasu pracy (na początku roku), w tym obsadzonych na dzień 31.12.2014 r.: 27,

—	oddelegowani eksperci krajowi: 21 stanowisk w budżecie dla oddelegowanych ekspertów krajowych zatrudnionych w pełnym wymiarze czasu pracy (na początku roku), w tym obsadzonych na dzień 31.12.2014 r.: 16.

Produkty i usługi w roku 2014

—	Nadzorowanie stabilności finansowej. Wydanie kilku okresowych sprawozdań dotyczących ryzyka i zestawień tendencji na rynkach finansowych.

—	Prowadzenie badań ekonomicznych oraz ocen oddziaływania zaprojektowanych na potrzeby Urzędu. Publikacja ekonomicznych dokumentów roboczych na temat funduszy hedgingowych i rynków instrumentów pochodnych.

—	Wkład w prace Europejskiej Rady ds. Ryzyka Systemowego (ERRS) dotyczące ryzyka systemowego.

—	Weryfikacja realizacji zaleceń EUNB i EUNGiPW adresowanych do Euribor-EBF.

—	Prace na dużą skalę nad monitorowaniem rynków i innowacji finansowych za pomocą strategii ramowej w zakresie tych innowacji.

—	Prowadzenie analiz innowacyjnych produktów i procesów finansowych.

—	Monitorowanie i analiza tendencji wśród inwestorów detalicznych oraz wydanie informacji o dobrych praktykach na rzecz ustrukturyzowanego zarządzania produktami detalicznymi.

—	Wezwanie do opracowania wspólnego unijnego podejścia do finansowania społecznościowego.

—	Prace na rzecz edukacji finansowej, w tym współpraca z Międzynarodową Siecią ds. Edukacji Finansowej działającą w ramach OECD.

—	Doradztwo w sprawie wzmocnionego systemu ochrony inwestorów na mocy dyrektyw MiFID II/MiFIR. Przygotowanie do przyszłych prac nad ochroną inwestorów.

—	Opracowanie przepisów wykonawczych do dyrektywy MiFID II dotyczących zagadnień rynków wtórnych.

—	Wydawanie ostrzeżeń dla inwestorów w całej UE i informowanie o dobrych praktykach na rzecz ustrukturyzowanego zarządzania produktami detalicznymi.

—	Wydawanie wytycznych dotyczących zgodności z wytycznymi dotyczącymi polityki płac i praktyki wynagrodzeń (MiFID).

—	Opracowanie projektów wykonawczych standardów technicznych dotyczących indeksów głównych i uznanych giełd zgodnie z rozporządzeniem w sprawie wymogów kapitałowych.

—	Wzmocnienie nadzoru nad agencjami ratingowymi.

—	Wydanie zaproszenia do składania uwag dotyczących wyboru i konfliktu interesów w branży agencji ratingowych.

—	Ocena agencji ratingowych pod względem spełniania nowych wymogów, dotyczących przede wszystkim aspektów ujawniania ratingów państw, polityk cenowych i procedur.

—	Ocena wniosków kontrahentów centralnych (CCP) ustanowionych w państwach spoza EOG.

—	Nadzorowanie repozytoriów transakcji mających siedzibę w UE i prace nad zagadnieniami dotyczącymi państw trzecich lub ich równoważnością.

—	Przygotowanie standardów technicznych zgodnie z rozporządzeniem w sprawie centralnych depozytów papierów wartościowych (CDPW).

—	Wydanie wytycznych dotyczących dostępu do CCP lub systemu obrotu centralnych depozytów papierów wartościowych.

—	Prace związane z obowiązkiem rozliczeniowym zgodnie z rozporządzeniem EMIR.

—	Wydanie 11 list pytań i odpowiedzi na temat rozporządzenia EMIR, objaśniających jego praktyczne wdrożenie.

—	Określenie produktów, partnerów i dat początkowych w związku z rozliczaniem swapów stóp procentowych.

—	Wydanie wytycznych w związku z wdrożeniem zasad dotyczących infrastruktury rynku finansowego opracowanych przez Komitet ds. Systemów Płatności i Rozrachunku (CPSS) i Międzynarodową Organizację Komisji Papierów Wartościowych (IOSCO) (zasady CPSS i IOSCO) w odniesieniu do CCP.

—	Doradztwo w sprawie równoważności Japonii w zakresie CCP II – kontrahentów centralnych w odniesieniu do towarów.

—	Omówienie kategorii jednostek UCITS.

—	Wydanie wytycznych dotyczących rozdzielności aktywów zgodnie z dyrektywą w sprawie ZAFI.

—	Doradztwo na rzecz Komisji Europejskiej w sprawie aktów delegowanych wymaganych przepisami dyrektywy w sprawie UCITS.

—	Przekazanie kluczowych dla inwestorów informacji dotyczących detalicznych produktów zbiorowego inwestowania i ubezpieczeniowych produktów inwestycyjnych (PRIIP).

—	Konsultacje na temat przepisów wykonawczych do rozporządzeń EuSEF i EuVECA.

—	Konsultacje na temat informacji dotyczących głównych udziałowców.

—	Opracowanie projektów regulacyjnych standardów technicznych dotyczących udziałów większościowych oraz orientacyjnego wykazu instrumentów finansowych podlegających wymogom dotyczącym zawiadamiania zgodnie z dyrektywą w sprawie przejrzystości.

—	Opracowanie projektów regulacyjnych standardów technicznych dotyczących europejskiego elektronicznego punktu dostępu.

—	Udział w konsultacjach społecznych na temat rozporządzenia w sprawie MSR.

—	Przekazanie wytycznych dotyczących egzekwowania informacji finansowych.

—	Wydanie wytycznych dotyczących alternatywnych sposobów mierzenia wydajności.

—	Wsparcie RMSR (Rady Międzynarodowych Standardów Rachunkowości) w rozwoju MSSF (międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej).

—	Weryfikacja praktyk nadzorczych dotyczących informowania inwestorów zgodnie z dyrektywą MiFID.

—	Weryfikacja zasad prowadzenia działalności dotyczących rzetelnej, jasnej i niewprowadzającej w błąd informacji zgodnie z dyrektywą MiFID.

Źródło: załącznik przekazany przez Urząd.

ODPOWIEDZI URZĘDU

11.

Jak wskazano w uwadze, ESMA opracowała w 2014 r. model dotyczący rachunku kosztów działań, aby umożliwić bardziej dokładne śledzenie wydatków związanych z działaniami nadzorczymi. ESMA zastosuje ten model w 2015 r. Dlatego też od tego roku dochody z opłat pobieranych od nadzorowanych podmiotów zostaną zdefiniowane na podstawie faktycznych, a nie szacunkowych kosztów działań nadzorczych.

12.

ESMA potwierdza, że zakończyła wszystkie umowy odziedziczone po Komitecie Europejskich Organów Nadzoru nad Rynkiem Papierów Wartościowych – CESR (ostatnia umowa wygasła w dniu 20 sierpnia 2014 r.) oraz że zaprzestała korzystania z francuskiej centralnej jednostki zakupującej (Union de Groupements d’Achats Publics – UGAP) do nabywania usług oraz materiałów biurowych.

13.	ESMA jest świadoma wysokiego wskaźnika anulowania środków przeniesionych z 2013 r. Aby ograniczyć ryzyko anulowania środków w 2014 r., proces zamknięcia roku poddano przeglądowi przez zapewnienie terminowych i dokładnych instrukcji oraz spotkań wewnętrznych z podmiotami finansowymi ESMA.

14.	W odniesieniu do wysokiego wskaźnika przeniesień w tytule III przyjmujemy do wiadomości uwagę Trybunału, a także potwierdzamy wyjaśnienie dotyczące wieloletniego charakteru przewidzianych zgodnie z prawem projektów informatycznych.

Top

All

Choose the experimental features you want to try