This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52015TA1209(29)
Report on the annual accounts of the European Securities and Markets Authority for the financial year 2014 together with the Authority’s reply
Verslag over de jaarrekening van de Europese Autoriteit voor effecten en markten betreffende het begrotingsjaar 2014 vergezeld van de antwoorden van de Autoriteit
Verslag over de jaarrekening van de Europese Autoriteit voor effecten en markten betreffende het begrotingsjaar 2014 vergezeld van de antwoorden van de Autoriteit
PB C 409 van 9.12.2015, p. 255–265
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
9.12.2015 |
NL |
Publicatieblad van de Europese Unie |
C 409/255 |
VERSLAG
over de jaarrekening van de Europese Autoriteit voor effecten en markten betreffende het begrotingsjaar 2014 vergezeld van de antwoorden van de Autoriteit
(2015/C 409/29)
INLEIDING
1. |
De Europese Autoriteit voor effecten en markten (hierna: „de Autoriteit” ofwel „ESMA”), gevestigd te Parijs, werd opgericht bij Verordening (EU) nr. 1095/2010 van het Europees Parlement en de Raad (1). De Autoriteit heeft als taak de werking van de interne financiële markt van de EU te verbeteren door een hoog, effectief en consistent niveau van regulering en toezicht te verzekeren, de integriteit en de stabiliteit van de financiële stelsels te bevorderen en de internationale coördinatie van het toezicht te versterken teneinde de stabiliteit en doeltreffendheid van het financiële stelsel te garanderen (2). ESMA werd opgericht op 1 januari 2011. |
TOELICHTING BIJ DE BETROUWBAARHEIDSVERKLARING
2. |
De door de Rekenkamer gehanteerde controleaanpak omvat cijferanalyses, rechtstreekse toetsing van verrichtingen en een beoordeling van de essentiële beheersingsmaatregelen van de toezicht- en controlesystemen van de Autoriteit. Hierbij komt nog controle-informatie afkomstig uit het werk van andere controleurs en een analyse van de „management representations”. |
BETROUWBAARHEIDSVERKLARING
De verantwoordelijkheid van de leiding
De verantwoordelijkheid van de controleur
Oordeel over de betrouwbaarheid van de rekeningen
Oordeel over de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen bij de rekeningen
|
10. |
De hiernavolgende opmerkingen doen niets af aan de oordelen van de Rekenkamer. |
OPMERKINGEN OVER DE BETROUWBAARHEID VAN DE REKENINGEN
11. |
De vergoedingen die de onder toezicht staande entiteiten (ratingbureaus en transactieregisters) in 2014 werden aangerekend (6 6 23 000 euro) en als ontvangsten voorkomen in de voorlopige staat van de financiële resultaten, waren gebaseerd op ramingen in plaats van op de werkelijke kosten voor de verrichte toezichtactiviteiten (9). De vergoeding die de onder toezicht staande entiteiten wordt aangerekend, moet zo goed mogelijk aansluiten bij de op dit gebied werkelijk gemaakte kosten. ESMA verricht momenteel een project met het oog op een op activiteiten gebaseerd kostenmodel om dit te bereiken. |
OPMERKINGEN OVER DE WETTIGHEID EN REGELMATIGHEID VAN DE VERRICHTINGEN
12. |
Bij haar oprichting in 2010 erfde ESMA van haar voorganger CEER (Comité van Europese effectenregelgevers) een aantal IT-kadercontracten voor de hosting van haar gegevenscentra en voor de ontwikkeling en het onderhoud van haar IT-systemen. Omdat niet tijdig werd opgeroepen tot inschrijving voor de vervanging van deze kadercontracten, moesten twee ervan tot na hun aanvankelijke looptijd worden verlengd. Dit bracht ook mee dat de Autoriteit bepaalde IT-diensten moest verwerven via een Franse aankoopcentrale (Union de Groupements d’Achats Publics — UGAP). De Autoriteit maakte ook gebruik van UGAP om tijdens het jaar meubilair en kantoorbenodigdheden te kopen. De betalingen over 2014 bedroegen in totaal 9 56 000 euro. De Rekenkamer wees de Autoriteit erop dat het gebruik van UGAP strijdig was met het Financieel Reglement en de Autoriteit heeft dit stopgezet. De Autoriteit heeft nu ook de IT-kadercontracten van het CEER vervangen door eigen contracten. |
OPMERKINGEN OVER HET BEGROTINGSBEHEER
13. |
Het totale annuleringspercentage voor de uit 2013 overgedragen kredieten was hoog met 19 % ofwel 9 40 054 euro. Dit komt vooral doordat contractanten de gevraagde diensten met vertraging verleenden maar ook doordat de koop van licenties voor een geschrapt project niet doorging, door problemen bij de uitvoering van een contract voor tijdelijk personeel en door de omschakeling van het vorige naar het nieuwe kadercontract voor IT-consultancy. |
14. |
Het globale niveau van vastgelegde kredieten steeg van 93 % in 2013 tot 99 % in 2014, hetgeen erop wijst dat vastleggingen tijdiger werden gedaan. Het niveau van naar 2015 overgedragen vastgelegde kredieten was echter hoog voor titel III (operationele uitgaven) met 4 0 63 580 euro ofwel 45 % (2013: 3 6 88 487 euro ofwel 58 %). Van dit bedrag heeft ongeveer 2 miljoen euro betrekking op in 2014 verleende IT- en andere diensten die de Autoriteit aan het einde van het jaar nog niet had betaald. Andere contracten ter waarde van 1,3 miljoen euro waren gesloten aan het einde van het jaar en die diensten zouden worden verleend in 2015. De rest van het overgedragen bedrag is te verklaren door de meerjarige aard van de ondertekende contracten. |
FOLLOW-UP VAN DE OPMERKINGEN VAN VOORGAANDE JAREN
15. |
Bijlage I bevat een overzicht van de corrigerende maatregelen die zijn getroffen naar aanleiding van de opmerkingen van de Rekenkamer van voorgaande jaren. |
Dit verslag werd door kamer IV onder voorzitterschap van de heer Milan Martin CVIKL, lid van de Rekenkamer, te Luxemburg vastgesteld op haar vergadering van 8 september 2015.
Voor de Rekenkamer
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
President
(1) PB L 331 van 15.12.2010, blz. 84.
(2) Ter informatie geeft bijlage II een overzicht van de bevoegdheden en activiteiten van de Autoriteit.
(3) Deze omvatten de balans en de staat van de financiële resultaten, de tabel van de kasstromen, de staat van de veranderingen van de nettoactiva en een overzicht van de belangrijkste grondslagen voor financiële verslaglegging en andere toelichtingen.
(4) Deze omvatten de resultatenrekening van de begrotingsuitvoering en de bijlage daarbij.
(5) Artikelen 39 en 50 van Gedelegeerde Verordening (EU) nr. 1271/2013 van de Commissie (PB L 328 van 7.12.2013, blz. 42).
(6) De door de rekenplichtige van de Commissie vastgestelde boekhoudregels zijn afgeleid van de International Public Sector Accounting Standards (IPSAS), uitgebracht door de Internationale Federatie van Accountants of, waar van toepassing, de International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS), uitgebracht door de International Accounting Standards Board.
(7) Artikel 107 van Verordening (EU) nr. 1271/2013.
(8) Verordening (EU, Euratom) nr. 966/2012 van het Europees Parlement en de Raad (PB L 298 van 26.10.2012, blz. 1).
(9) De noodzaak om op reële kosten gebaseerde vergoedingen aan te rekenen, wordt genoemd in artikel 4 van Gedelegeerde Verordening (EU) nr. 1003/2013 van de Commissie van 12 juli 2013 betreffende transactieregisters (PB L 279 van 19.10.2013, blz. 4), als aanvulling op Verordening (EU) nr. 648/2012 van het Europees Parlement en de Raad, alsmede artikel 19, lid 3, van het Financieel Reglement van de Autoriteit.
BIJLAGE I
Follow-up van de opmerkingen van voorgaande jaren
Jaar |
Opmerking van de Rekenkamer |
Stand van de corrigerende maatregel (Afgerond/Loopt nog/Nog af te handelen/N.v.t.) |
2011 |
De begroting van de Autoriteit voor het begrotingsjaar 2011 beliep 16,9 miljoen euro. Overeenkomstig artikel 62, lid 1, van haar oprichtingsverordening werd 60 % van de begroting voor 2011 gefinancierd uit bijdragen van de lidstaten en de EVA-landen en 40 % uit de begroting van de Unie. Eind 2011 boekte ESMA een positief begrotingsresultaat van 4,3 miljoen euro. Overeenkomstig haar Financieel Reglement werd het volledige bedrag vervolgens in de rekeningen opgenomen als een verplichting jegens de Europese Commissie. |
In 2014 werd een negatief begrotingsresultaat gemeld |
2011 |
Er werden tekortkomingen geconstateerd ten aanzien van zes juridische verbintenissen die voorafgaand aan de begrotingsvastleggingen waren gedaan (4 83 845 euro). |
Loopt nog (1) |
2011 |
De Rekenkamer trof een aantal gevallen aan, met een totale waarde van 2 07 442 euro, waarin naar 2012 overgedragen betalingskredieten niet overeenkwamen met de aangegane juridische verbintenissen. Deze overdrachten waren derhalve onregelmatig en moeten worden geannuleerd. |
Afgerond |
2012 |
Tijdens haar tweede werkingsjaar zette de Autoriteit een belangrijke stap met de vaststelling en toepassing van de basisvereisten voor alle internecontrolenormen. Het is echter nog niet gelukt de normen volledig toe te passen. |
Loopt nog |
2012 |
De tijdigheid en documentering van aanbestedingsprocedures kunnen nog aanzienlijk worden verbeterd. |
Loopt nog |
2012 |
In 2012 verrichtte de Autoriteit 22 begrotingsoverschrijvingen voor een bedrag van 3,2 miljoen euro (16 % van de totale begroting 2012), hetgeen wijst op tekortkomingen in de begrotingsplanning. |
Afgerond |
2013 |
Het algemene niveau van vastgelegde kredieten steeg van 86 % in 2012 tot 93 % in 2013, hetgeen betekent dat de kredieten tijdiger werden vastgelegd. Het niveau van de naar 2014 overgedragen vastgelegde kredieten was met 3 6 88 487 euro (58 %) echter hoog voor titel III (operationele uitgaven). Dit is het gevolg van in 2013 ontvangen maar nog niet betaalde IT-diensten (0,8 miljoen euro), in het werkprogramma 2014 geplande IT-diensten waarvoor aan het einde van het jaar een overeenkomst is gesloten (1,1 miljoen euro), een aantal vertragingen bij IT-aanbestedingen (0,4 miljoen euro) alsook het meerjarige karakter van sommige IT-projecten. |
N.v.t. |
2013 |
In 2013 heeft de Autoriteit twaalf kredietoverschrijvingen gedaan ten belope van 5,1 miljoen euro die 18 % van de begroting uitmaken (2012: 22 overdrachten ten belope van 3,2 miljoen euro ofwel 16 % van de begroting), wat wijst op aanhoudende tekortkomingen in de planning van de begroting. |
Afgerond |
2013 |
Ongeveer 27 % van de in 2013 verrichte betalingen voor ontvangen goederen en diensten kwam te laat. Wanneer betalingen laattijdig werden verricht, waren zij gemiddeld 32 dagen te laat. In 2013 werd 3 834 euro vertragingsrente betaald. |
Loopt nog |
2013 |
Krachtens het Protocol betreffende de voorrechten en immuniteiten van de Europese Unie (2) en de btw-richtlijn van de EU (3) is de Autoriteit vrijgesteld van indirecte belastingen. De btw-vorderingen voor ESMA in de periode 2011-2013 beliepen in totaal 3,3 miljoen euro. Na langdurige besprekingen met het gastland begon de Autoriteit in het laatste kwartaal van 2012 terugbetaling van btw te vorderen, maar eind 2013 was nog slechts 1,3 miljoen euro teruggevorderd |
Afgerond |
(1) In 2014 werden 15 vastleggingen a posteriori gedaan met een totale waarde van 5 72 167,95 euro, plus vier verhoogde vastleggingen a posteriori met een totale waarde van 1 391,72 euro.
(2) Protocol (nr. 7) betreffende de voorrechten en immuniteiten van de Europese Unie (PB C 115 van 9.5.2008, blz. 266).
(3) Richtlijn 2006/112/EG van de Raad (PB L 347 van 11.12.2006, blz. 1).
BIJLAGE II
Europese Autoriteit voor effecten en markten (Parijs)
Bevoegdheden en activiteiten
Bevoegdheden van de Unie volgens het Verdrag (Artikel 114 van het Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie) |
Het Europees Parlement en de Raad stellen volgens de gewone wetgevingsprocedure en na raadpleging van het Economisch en Sociaal Comité de maatregelen vast inzake de onderlinge aanpassing van de wettelijke en bestuursrechtelijke bepalingen van de lidstaten die de instelling en de werking van de interne markt betreffen. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Bevoegdheden van de Autoriteit (Verordening (EU) nr. 1095/2010 van het Europees Parlement en de Raad en Verordening (EG) nr. 1060/2009 van het Europees Parlement en de Raad) |
Taken
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Bestuur |
Raad van toezichthouders Samenstelling Voorzitter (zonder stemrecht); het hoofd van de nationale overheidsinstantie die bevoegd is om toezicht te houden op de financiëlemarktdeelnemers in elke lidstaat; één vertegenwoordiger van de Commissie, van de Europese Raad voor systeemrisico’s, één vertegenwoordiger van elk van de twee andere Europese toezichthoudende autoriteiten (alle zonder stemrecht). Taken Stuurt de werkzaamheden van de Autoriteit aan en is belast met het nemen van de in hoofdstuk II van de oprichtingsverordening bedoelde besluiten. Raad van bestuur Samenstelling De voorzitter en zes andere leden van de raad van toezichthouders die door en uit de stemgerechtigde leden van de raad van toezichthouders worden verkozen. De uitvoerend directeur en een vertegenwoordiger van de Commissie nemen deel aan de bijeenkomsten van de raad van bestuur, maar hebben geen stemrecht (hoewel de vertegenwoordiger van de Commissie stemgerechtigd is in begrotingsaangelegenheden). Taken Ziet erop toe dat de Autoriteit haar opdracht vervult en de haar opgedragen werkzaamheden verricht overeenkomstig de oprichtingsverordening. Voorzitter Vertegenwoordiger van de Autoriteit, verantwoordelijk voor het voorbereiden van de werkzaamheden van de raad van toezichthouders; zit de vergaderingen van de raad van toezichthouders en de raad van bestuur voor. Wordt door de raad van toezichthouders benoemd na gehoord te zijn door het Europees Parlement. Uitvoerend directeur Wordt door de raad van toezichthouders benoemd na bevestiging door het Europees Parlement. Verantwoordelijk voor het beheer van de Autoriteit, bereidt de werkzaamheden van de raad van bestuur voor. Interne controle Dienst Interne Audit van de Europese Commissie (DIA). Externe controle Europese Rekenkamer. Kwijtingverlenende autoriteit Europees Parlement, op aanbeveling van de Raad. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
In 2014 ter beschikking van de Autoriteit gestelde middelen |
Definitieve begroting
Personeelsbestand per 31 december 2014
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Producten en diensten in 2014 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Bron: Door de Autoriteit verstrekte bijlage. |
ANTWOORDEN VAN DE AUTORITEIT
11. |
Zoals de Rekenkamer heeft opgemerkt, heeft ESMA in 2014 een op activiteiten gebaseerd kostenmodel ontwikkeld teneinde de uitgaven voor haar toezichtactiviteiten accuraat te kunnen volgen. Zij zal dit model in 2015 toepassen. Daarom zullen vanaf dit jaar de vergoedingen die de onder toezicht staande entiteiten worden aangerekend, worden vastgesteld op basis van de werkelijk gemaakte kosten in plaats van op ramingen van de kosten van haar toezichtactiviteiten. |
12. |
ESMA bevestigt dat alle contracten met het CEER zijn beëindigd (het laatste contract verviel op 20 augustus 2014) en dat zij geen gebruik meer maakt van de diensten en leveringen van UGAP. |
13. |
ESMA is zich bewust van het hoge annuleringspercentage van uit 2013 overgedragen kredieten. Om het risico van annuleringen te beperken, werd in 2014 het eindejaarsproces herzien door tijdige en accurate instructies en de organisatie van interne vergaderingen met haar financiële actoren. |
14. |
Er is nota genomen van de opmerking van de Rekenkamer over het hoge niveau aan overdrachten in titel III en ESMA bevestigt dat dit verband houdt met de meerjarige aard van de haar wettelijk opgedragen IT-projecten. |