15.7.2016   

MT

Il-Ġurnal Uffiċjali tal-Unjoni Ewropea

L 190/80

(1)

Skont l-Artikolu 45(1) tad-Direttiva 2006/43/KE l-awtoritajiet kompetenti ta' Stat Membru huma meħtieġa jirreġistraw lill-awdituri u l-entitajiet tal-awditjar kollha ta' pajjiżi terzi li jipprovdu rapporti tal-awditjar dwar id-dikjarazzjonijiet finanzjarji konsolidati ta' kumpaniji inkorporati barra l-Unjoni li t-titoli trasferibbli tagħhom huma ammessi għan-negozju f'suq regolat f'dak l-Istat Membru. L-Artikolu 45(3) tad-Direttiva 2006/43/KE jeħtieġ li l-Istati Membri jippreżentaw lil dawn l-awdituri u l-entitajiet tal-awditjar għas-sistemi tagħhom ta' sorveljanza pubblika, aċċertament tal-kwalità, investigazzjonijiet u penalitajiet.

(2)

L-Istati Membri jistgħu ma japplikawx jew jimmodifikaw abbażi tar-reċiproċità r-rekwiżiti tal-Artikolu 45(1) u (3) tad-Direttiva 2006/43/KE fir-rigward tal-awdituri u l-entitajiet tal-awditjar ta' pajjiż terz sakemm is-sistemi tas-sorveljanza pubblika, l-aċċertament tal-kwalità, u s-sistemi tal-investigazzjoni u l-penali għall-awdituri u l-entitajiet tal-awditjar ta' dak il-pajjiż terz għandhom jitqiesu ekwivalenti għar-rekwiżiti taħt id-Direttiva. Il-kundizzjonijiet skont liema r-rekwiżiti tal-Artikolu 45(1) u (3) tad-Direttiva 2006/43/KE ma jiġux applikati jew jiġu mmodifikati bħala konsegwenza tad-determinazzjoni tal-ekwivalenza jridu jkunu stipulati, bħala regola ġenerali, f'arranġament ta' kooperazzjoni kif imsemmi fl-Artikolu 46(3) tad-Direttiva 2006/43/KE bejn l-Istat Membru u s-sistema ta' sorveljanza pubblika, aċċertament tal-kwalità u investigazzjonijiet u penali tal-pajjiż terz rilevanti, u kkomunikati lill-Kummissjoni.

(3)

Bid-Deċiżjoni ta' Implimentazzjoni 2013/281/UE (2), il-Kummissjoni kkunsidrat li s-sorveljanza pubblika, l-aċċertament tal-kwalità, u s-sistemi tal-investigazzjoni u l-penali għall-awdituri u l-entitajiet tal-awditjar tal-awtoritajiet kompetenti tal-Istati Uniti, jiġifieri s-Securities and Exchange Commission tal-Istati Uniti tal-Amerika u l-Public Company Accounting Oversight Board tal-Istati Uniti tal-Amerika, kienu ekwivalenti għas-sorveljanza pubblika, l-aċċertament tal-kwalità, u s-sistemi tal-investigazzjoni u l-penali għall-awdituri u d-ditti tal-awditjar tal-Istati Membri. Din id-Deċiżjoni ta' Implimentazzjoni ma tibqax tapplika mill-31 ta' Lulju 2016. Għalhekk, l-ekwivalenza ta' dawn is-sistemi għandhom jiġu rivalutati.

(4)

Il-limitazzjoni taż-żmien tal-applikazzjoni tad-Deċiżjoni ta' Implimentazzjoni 2013/281/UE kienet minħabba n-nuqqas ta' fiduċja reċiproka fis-sistemi ta' sorveljanza ta' xulxin. Għalhekk, il-mekkaniżmu ta' kooperazzjoni bejn l-awtoritajiet kompetenti tal-Istati Membri u l-awtoritajiet kompetenti tal-Istati Uniti ġie rivedut sabiex issir valutazzjoni tal-progress li sar lejn il-kisba ta' dipendenza reċiproka. Mill-adozzjoni tad-Deċiżjoni 2013/281/UE, ċerti forom ta' dipendenza ġew stabbiliti, inkluż impenn biex tiġi evitata duplikazzjoni tax-xogħol bla bżonn u sabiex jiġu definiti approċċi għal kooperazzjoni li twassal għal livell ogħla ta' fiduċja fil-futur.

(5)

Fil-każ ta' kumpanija inkorporata fl-Istati Uniti u li t-titoli trasferibbli tagħha jkunu ammessi għan-negozju f'suq regolat ta' Stat Membru, iżda li ma tkunx ammessa għan-negozju fl-Istati Uniti tal-Amerika, l-Istati Membri jinħtieġ jiżguraw li kull inkarigu tal-awditjar relatat mar-rapporti finanzjarji ta' din il-kumpanija jkun kopert mill-arranġamenti ta' kooperazzjoni konklużi mal-Istati Uniti tal-Amerika biex ikun determinat liema sistema ta' sorveljanza pubblika, aċċertament tal-kwalità, investigazzjoni u penali se tapplika għall-awdituri ta' dawn il-kumpaniji. F'każ li dawn l-inkarigi tal-awditjar isiru minn awditur jew entità tal-awditjar ta' Stat Membru ieħor, l-Istati Membri kkonċernati għandhom jikkooperaw biex jiżguraw li l-inkarigu tal-awditjar ikun inkluż fl-ambitu ta' waħda mis-sistemi tagħhom ta' sorveljanza pubblika, aċċertament tal-kwalità u investigazzjoni u penali. Dawk l-arranġament ma jimpedixxux lill-Istati Membri milli jistabbilixxu arranġamenti ta' kooperazzjoni dwar analiżi individwali tal-aċċertament tal-kwalità bejn l-awtoritajiet kompetenti tagħhom u l-awtoritajiet kompetenti tal-Istati Uniti.

(6)

Kull konklużjoni dwar l-ekwivalenza tas-sistemi ta' sorveljanza pubblika, aċċertament tal-kwalità u investigazzjonijiet u penali ta' pajjiż terz skont l-Artikolu 46(2) tad-Direttiva 2006/43/KE ma jippreġudikax xi deċiżjoni li l-Kummissjoni tista' tadotta dwar l-adegwatezza tar-rekwiżiti milħuqa mill-awtoritajiet kompetenti ta' dak il-pajjiż terz skont l-ewwel subparagrafu tal-Artikolu 47(3) ta' din id-Direttiva.

(7)

L-għan aħħari tal-kooperazzjoni bejn l-awtoritajiet kompetenti tal-Istati Membri u dawk tal-Istati Uniti fil-qasam tas-sorveljanza pubblika, l-aċċertament tal-kwalità, is-sistemi tal-investigazzjoni u l-penali għall-awdituri u d-ditti tal-awditjar huwa li tintlaħaq fiduċja reċiproka fis-sistemi ta' sorveljanza ta' xulxin abbażi tal-ekwivalenza tagħhom.

(8)

Il-Kummissjoni wettqet valutazzjoni tal-ekwivalenza tas-sorveljanza pubblika, l-aċċertament tal-kwalità, is-sistemi tal-investigazzjoni u l-penali għall-awdituri u l-entitajiet tal-awditjar tas-Securities and Exchange Commission tal-Istati Uniti tal-Amerika u l-Public Company Accounting Oversight Board tal-Istati Uniti tal-Amerika, bl-assistenza tal-Grupp Ewropew tal-Korp ta' Sorveljanza tal-Awdituri. Il-valutazzjoni saret fid-dawl tal-kriterji stabbiliti fl-Artikoli 29, 30 u 32 tad-Direttiva 2006/43/KE li jirregolaw is-sistemi tas-sorveljanza pubblika, l-aċċertament tal-kwalità, l-investigazzjoni u l-penali għall-awdituri u d-ditti tal-awditjar tal-Istati Membri. Is-sorveljanza pubblika, l-aċċertament tal-kwalità, is-sistemi tal-investigazzjoni u l-penali għall-awdituri u l-entitajiet tal-awditjar tas-Securities and Exchange Commission tal-Istati Uniti tal-Amerika u l-Public Company Accounting Oversight Board tal-Istati Uniti tal-Amerika jissodisfaw ir-rekwiżiti li huma ekwivalenti għal dawk tal-Artikoli 29, 30 u 32 ta' din id-Direttiva.

(9)

Il-Public Company Accounting Oversight Board tal-Istati Uniti tal-Amerika għandu kompetenza fis-sorveljanza pubblika, fl-aċċertament estern tal-kwalità u fl-investigazzjoni ta' awdituri u ditti tal-awditjar. Is-Securities and Exchange Commission tal-Istati Uniti tal-Amerika għandha kompetenza biex tissorvelja l-operazzjonijiet tal-Public Company Accounting Oversight Board.

(10)

L-awtoritajiet kompetenti tal-Istati Uniti beħsiebhom ikomplu jevalwaw is-sistemi ta' sorveljanza pubblika, aċċertament tal-kwalità u investigazzjonijiet u penali fl-Istati Membri qabel jiddeċiedu li jafdaw is-sorveljanza li ssir mill-awtoritajiet kompetenti tagħhom. Għaldaqstant, meta wieħed iqis li d-deroga prevista fl-Artikolu 46 tad-Direttiva 2006/43/KE hija bbażata fuq il-prinċipju ta' reċiproċità, il-mekkaniżmu ta' kooperazzjoni bejn l-awtoritajiet kompetenti tal-Istati Membri u l-awtoritajiet kompetenti tal-Istati Uniti tal-Amerika għandu jiġi analizzat sabiex jiġi vvalutat il-progress li sar lejn il-kisba ta' fiduċja reċiproka fis-sistemi ta' sorveljanza ta' xulxin. Dan ir-rieżami għandu jqis ukoll jekk l-Istati Membri sabux diffikultajiet biex jiksbu rikonoxximent tal-ekwivalenza fir-rigward tas-sorveljanza pubblika tagħhom, aċċertament tal-kwalità, sistemi tal-investigazzjoni u l-penali għall-awdituri u d-ditti tal-awditjar mill-awtoritajiet kompetenti tal-Istati Uniti. Għal din ir-raġuni, din id-Deċiżjoni għandha tkun applikabbli għal perjodu ta' żmien limitat.

(11)

Minkejja l-limitazzjoni taż-żmien, il-Kummissjoni se timmonitorja l-iżviluppi fis-sistemi ta' sorveljanza u kooperazzjoni regolatorja fuq bażi regolari. Din id-Deċiżjoni se tiġi rieżaminata bħala adegwati fid-dawl tal-bidliet regolatorji u ta' sorveljanza fl-Unjoni u fl-Istati Uniti, filwaqt li tqis is-sorsi disponibbli ta' informazzjoni rilevanti. Dak ir-rieżami jista' twassal għall-irtirar tad-dikjarazzjoni ta' ekwivalenza.

(12)

Il-miżuri previsti f'din id-Deċiżjoni huma skont l-opinjoni tal-Kumitat stabbilit bl-Artikolu 48(1) tad-Direttiva 2006/43/KE,