Tento dokument je výňatok z webového sídla EUR-Lex
Dokument 39206b7d-eb9e-11ee-8e14-01aa75ed71a1
Commission Implementing Regulation (EU) 2022/2454 of 14 December 2022 laying down implementing technical standards for the application of Directive 2002/87/EC of the European Parliament and of the Council with regard to supervisory reporting of risk concentrations and intra-group transactions (Text with EEA relevance)Text with EEA relevance
Konsolidované znenie: Regolament ta’ Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) 2022/2454 tal-14 ta’ Diċembru 2022 li jistabbilixxi standards tekniċi ta’ implimentazzjoni għall-applikazzjoni tad-Direttiva 2002/87/KE tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill fir-rigward tar-rapportar superviżorju ta’ konċentrazzjonijiet tar-riskju u tranżazzjonijiet intragrupp (Test b’rilevanza għaż-ŻEE)Test b’relevanza għaż-ŻEE
Regolament ta’ Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) 2022/2454 tal-14 ta’ Diċembru 2022 li jistabbilixxi standards tekniċi ta’ implimentazzjoni għall-applikazzjoni tad-Direttiva 2002/87/KE tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill fir-rigward tar-rapportar superviżorju ta’ konċentrazzjonijiet tar-riskju u tranżazzjonijiet intragrupp (Test b’rilevanza għaż-ŻEE)Test b’relevanza għaż-ŻEE
- Dátum dokumentu:
- 19/12/2022
- Dátum nadobudnutia účinnosti:
- 19/12/2022
- Autor:
- Nie je k dispozícii
- Forma:
- Test konsolidat
- Konsolidácia: základný akt:
- 32022R2454
02022R2454 — MT — 19.12.2022 — 000.001
Dan it-test hu maħsub purament bħala għodda ta’ dokumentazzjoni u m’għandu l-ebda effett legali. L-istituzzjonijiet tal-Unjoni m'għandhom l-ebda responsabbiltà għall-kontenut tiegħu. Il-verżjonijiet awtentiċi tal-atti rilevanti, inklużi l-preamboli tagħhom, huma dawk ippubblikati fil-Ġurnal Uffiċjali tal-Unjoni Ewropea u disponibbli f’EUR-Lex. Dawk it-testi uffiċjali huma aċċessibbli direttament permezz tal-links inkorporati f’dan id-dokument
|
REGOLAMENT TA’ IMPLIMENTAZZJONI TAL-KUMMISSJONI (UE) 2022/2454 tal-14 ta’ Diċembru 2022 li jistabbilixxi standards tekniċi ta’ implimentazzjoni għall-applikazzjoni tad-Direttiva 2002/87/KE tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill fir-rigward tar-rapportar superviżorju ta’ konċentrazzjonijiet tar-riskju u tranżazzjonijiet intragrupp (ĠU L 324 19.12.2022, p. 55) |
Ikkoreġut bi:
REGOLAMENT TA’ IMPLIMENTAZZJONI TAL-KUMMISSJONI (UE) 2022/2454
tal-14 ta’ Diċembru 2022
li jistabbilixxi standards tekniċi ta’ implimentazzjoni għall-applikazzjoni tad-Direttiva 2002/87/KE tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill fir-rigward tar-rapportar superviżorju ta’ konċentrazzjonijiet tar-riskju u tranżazzjonijiet intragrupp
(Test b’rilevanza għaż-ŻEE)
Artikolu 1
Ambitu u frekwenza tar-rapportar dwar tranżazzjonijiet intragrupp sinifikanti u konċentrazzjonijiet tar-riskju
Artikolu 2
Format tar-rapportar dwar konċentrazzjonijiet sinifikanti tar-riskju
Artikolu 3
Format tar-rapportar dwar tranżazzjonijiet intragrupp sinifikanti
Artikolu 4
Trażmissjoni
L-entitajiet regolati jew il-kumpaniji azzjonarji finanzjarji mħallta għandhom jissottomettu l-informazzjoni msemmija fl-Artikoli 1, 2 u 3 ta’ dan ir-Regolament fil-formati tal-iskambju tad-data speċifikati mill-koordinatur, f’konformità mal-ispeċifikazzjonijiet li ġejjin:
il-punti tad-data għandhom jiġu rrapportati mingħajr l-użu tad-deċimali u bi preċiżjoni ekwivalenti għall-unitajiet;
il-munita tar-rapportar għandha tkun dik użata għat-tħejjija tar-rapporti finanzjarji konsolidati.
Artikolu 5
Dħul fis-seħħ u applikazzjoni
Dan ir-Regolament għandu jidħol fis-seħħ fl-għoxrin jum wara dak tal-pubblikazzjoni tiegħu f’Il-Ġurnal Uffiċjali tal-Unjoni Ewropea.
Huwa għandu japplika mill-31 ta’ Diċembru 2023.
Dan ir-Regolament għandu jorbot fl-intier tiegħu u japplika direttament fl-Istati Membri kollha.
ANNESS I
Formoli għar-rappurtar dwar trasazzjonijiet intragrupp (IGT) u konċentrazzjoni tar-riskju (RC)
|
Indiċi |
|
|
FC.00 |
Formola sommarja |
|
FC.01 |
Tranżazzjonijiet fl-ekwità, trasferimenti ta’ dejn u ta’ assi |
|
FC.02 |
Derivattivi |
|
FC.03 |
Obbligazzjonijiet li ma jidhrux fil-karta bilanċjali u obbligazzjonijiet kontinġenti |
|
FC.04 |
Assigurazzjoni-riassigurazzjoni |
|
FC.05 |
P&L |
|
FC.06 |
Konċentrazzjoni tar-Riskju - Skopertura skont il-kontropartijiet |
|
FC.07 |
Konċentrazzjoni tar-Riskju - Skopertura skont il-munita, is-settur, il-pajjiż |
|
FC.08 |
Konċentrazzjoni tar-Riskju - Skopertura skont il-klassi u l-klassifikazzjoni tal-assi |
FC.00 Formola sommarja
FC.01 Tranżazzjonijiet fl-ekwità, trasferimenti ta’ dejn u ta’ assi
FC.02 Derivattivi
FC.03 Obbligazzjonijiet li ma jidhrux fil-karta bilanċjali u obbligazzjonijiet kontinġenti
FC.04 Assigurazzjoni-riassigurazzjoni
FC.05 P&L
FC.06 Konċentrazzjoni tar-Riskju - Skopertura skont il-kontropartijiet
FC.07 Konċentrazzjoni tar-Riskju - Skopertura skont il-munita, is-settur, il-pajjiż
Skopertura skont il-munita
|
Żona monetarja |
Skopertura |
% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Total |
|
100,00% |
Skopertura skont is-settur
|
Settur |
Skopertura |
% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Total |
|
100,00% |
Skopertura skont il-pajjiż
|
Pajjiż |
Skopertura |
% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Total |
|
100,00% |
FC.08 Konċentrazzjoni tar-Riskju - Skopertura skont il-klassi u l-klassifikazzjoni tal-assi
Ekwità
|
|
Skopertura |
Sehem tal-assi totali |
|
Total |
|
|
Gvernijiet nazzjonali, organizzazzjonijiet finanzjarji internazzjonali u bonds ta’ banek ċentrali
|
Klassifikazzjoni |
Skopertura |
% |
|
AAA |
|
|
|
AA |
|
|
|
A |
|
|
|
BBB |
|
|
|
Grad mhux ta’ investiment |
|
|
|
Total |
|
100,00% |
Bonds ta’ gvernijiet reġjonali, awtoritajiet lokali u entitajiet tas-settur pubbliku
|
Klassifikazzjoni |
Skopertura |
% |
|
AAA |
|
|
|
AA |
|
|
|
A |
|
|
|
BBB |
|
|
|
Grad mhux ta’ investiment |
|
|
|
Total |
|
100,00% |
Bonds korporattivi
|
Klassifikazzjoni |
Skopertura |
% |
|
AAA |
|
|
|
AA |
|
|
|
A |
|
|
|
BBB |
|
|
|
Grad mhux ta’ investiment |
|
|
|
Total |
|
100,00% |
ANNESS II
STRUZZJONIJIET DWAR IR-RAPPORTAR DWAR TRANŻAZZJONIJIET INTRAGRUPP U L-KONĊENTRAZZJONI TAR-RISKJU
|
Werrej |
|
|
PARTI I: STRUZZJONIJIET ĠENERALI |
|
|
1. |
Struttura u konvenzjonijiet |
|
1.1. |
Struttura |
|
1.2. |
Il-konvenzjoni dwar in-numerazzjoni |
|
1.3. |
Il-konvenzjoni dwar is-sinjali |
|
1.4. |
Valwazzjoni |
|
1.5. |
Kamp ta’ applikazzjoni |
|
PARTI II: STRUZZJONIJIET RELATATI MAL-FORMOLI |
|
|
1. |
FC.00 Formola sommarja |
|
1.1. |
Kummenti ġenerali |
|
1.2. |
Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi |
|
2. |
FC.01 Tranżazzjonijiet fl-ekwità, trasferiment ta’ dejn u ta’ assi |
|
2.1. |
Kummenti ġenerali |
|
2.2. |
Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi |
|
3. |
FC.02 - IGT - Derivattivi |
|
3.1. |
Kummenti ġenerali |
|
3.2. |
Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi |
|
4. |
FC.03 - IGT - Obbligazzjonijiet li ma jidhrux fil-karta bilanċjali u obbligazzjonijiet kontinġenti |
|
4.1. |
Kummenti ġenerali |
|
4.2. |
Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi |
|
5. |
FC.04 - IGT - Assigurazzjoni u riassigurazzjoni |
|
5.1. |
Kummenti ġenerali |
|
5.2. |
Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi |
|
6. |
FC.05 - IGT - P & L |
|
6.1. |
Kummenti ġenerali |
|
6.2. |
Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi |
|
7. |
FC.06 Konċentrazzjoni tar-Riskju - Skopertura mill-kontropartijiet |
|
7.1. |
Kummenti ġenerali |
|
7.2. |
Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi |
|
8. |
FC.07 Konċentrazzjoni tar-Riskju - Skopertura skont il-munita, is-settur, il-pajjiż |
|
9. |
FC.08 Konċentrazzjoni tar-Riskju - Skopertura skont il-klassi u l-klassifikazzjoni tal-assi |
PARTI I: STRUZZJONIJIET ĠENERALI
1. Struttura u konvenzjonijiet
1.1. Struttura
Il-qafas jikkonsisti minn disa’ blokok ta’ formoli:
formola sommarja li tagħti ħarsa ġenerali lejn it-tranżazzjonijiet intragrupp;
formola ta’ dejn jew ta’ assi fl-ekwità li tagħti ħarsa ġenerali lejn it-tranżazzjonijiet intragrupp mill-entitajiet individwali kollha inklużi fl-ambitu tal-konsolidazzjoni tal-entità relatriċi fir-rigward tal-istrumenti ta’ dejn, l-istrumenti ta’ ekwità jew trasferimenti ta’ assi oħrajn;
formola tad-derivattivi li tagħti ħarsa ġenerali lejn it-tranżazzjonijiet intragrupp mill-entitajiet individwali kollha inklużi fl-ambitu tar-rapportar għad-derivattivi;
entrati li ma jidhrux fil-karta bilanċjali u obbligazzjonijiet kontinġenti;
assigurazzjoni u riassigurazzjoni;
profitt u telf;
skopertura tal-konċentrazzjoni tar-riskju skont il-kontroparti;
skopertura tal-konċentrazzjoni tar-riskju skont il-munita, is-settur u l-pajjiż;
skopertura ta’ konċentrazzjoni tar-riskju skont il-klassi u l-klassifikazzjoni tal-assi.
Għandhom jiġu pprovduti referenzi legali għal kull formola. Il-Parti I ta’ dan l-anness tistabbilixxi aktar informazzjoni dettaljata dwar aspetti aktar ġenerali tar-rapportar f’kull blokk ta’ formoli, struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi u regoli ta’ validazzjoni.
L-istituzzjonijiet għandhom jirrapportaw billi jużaw biss il-formoli li huma rilevanti, skont il-livell limitu stabbilit mill-awtoritajiet kompetenti.
1.2. Il-konvenzjoni dwar in-numerazzjoni
Dan l-anness isegwi l-konvenzjoni dwar it-tikkettar stabbilita fil-formoli, meta ssir referenza għall-kolonni, għar-ringieli u għaċ-ċelloli tal-formoli.
Fl-istruzzjonijiet tintuża n-notazzjoni ġenerali li ġejja: {Formola;Ringiela;Kolonna}.
1.3. Il-konvenzjoni dwar is-sinjali
Kwalunkwe ammont li jżid l-iskopertura ta’ entità matul il-perjodu tar-rapportar irid jiġi ddikjarat bħala ċifra pożittiva, u kwalunkwe ammont li jnaqqas l-iskopertura totali tal-entità jrid jiġi ddikjarat bħala ċifra negattiva. Iċ-ċifri għandhom ikunu relatati biss mal-perjodu tar-rapportar inkwistjoni u mhux mal-perjodi ta’ rapportar preċedenti. Fejn ikun hemm sinjal negattiv (-) qabel it-tikketta ta’ entrata, l-ebda ċifra pożittiva ma għandha tiġi rrapportata għal dik l-entrata.
1.4. Valwazzjoni
Meta ma jkunx speċifikat, il-valur tal-entrata għandu jiġi ddikjarat f’konformità mar-regoli settorjali tal-entità fi ħdan il-grupp.
Ir-rata tal-kambju użata għar-rapportar ta’ skopertura tal-munita għandha tkun ir-rata tal-għeluq fl-aħħar jum li għalih ir-rata tal-kambju rilevanti tkun disponibbli fil-perjodu tar-rapportar li għalih huwa relatat l-assi jew l-obbligazzjoni.
1.5. Kamp ta’ applikazzjoni
Meta jkun meħtieġ rapportar fis-settur kollu, l-impriżi tas-servizzi anċillari kif iddefiniti fl-Artikolu 4(1), il-punt (18), tar-Regolament (UE) Nru 575/2013 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill ( 4 ) għandhom jiġu ttrattati bħala parti mis-settur bankarju.
Meta jkun meħtieġ rapportar fis-settur kollu, id-ditti tal-investiment kif iddefiniti fl-Artikolu 4(1), il-punt (1), tad-Direttiva 2014/65/UE tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill ( 5 ) għandhom jiġu ttrattati bħala parti mis-settur bankarju.
PARTI II: STRUZZJONIJIET RELATATI MAL-FORMOLI
1. FC.00 Formola sommarja
1.1. Kummenti ġenerali
Il-Parti II ta’ dan l-anness tistabbilixxi struzzjonijiet addizzjonali fir-rigward tal-formoli pprovduti fl-Anness I ta’ dan ir-Regolament. L-ewwel kolonna tat-tabella fil-punt 1.2. tidentifika l-entrati li għandhom jiġu rrapportati bl-identifikazzjoni tal-kolonni u l-linji rilevanti kif muri fil-formola f’dak l-Anness.
F’FC.00, il-formola sommarja, għandu jiġi rrapportat il-volum totali tat-tranżazzjonijiet intragrupp sinifikanti kollha bejn l-entitajiet ta’ konglomerat finanzjarju speċifiku f’perjodu tar-rapportar partikolari, kif stabbilit fl-Artikolu 8(2) tad-Direttiva 2002/87/KE.
Meta żewġ tranżazzjonijiet jew aktar ikunu parti minn operazzjoni ekonomika waħda, il-valur irrapportat għandu jkun l-iskopertura kumulattiva massima fi kwalunkwe mument matul perjodu tar-rapportar partikolari.
Għalhekk, l-informazzjoni pprovduta fit-tabella għandha tkun l-aggregazzjoni tal-valuri pprovduti fl-iskedi tar-rapportar l-oħrajn.
Tranżazzjonijiet intragrupp li fihom mill-inqas parti waħda fit-tranżazzjoni tkun entità regolata għandhom jiġu rrapportati. Għalhekk, it-tranżazzjonijiet bejn il-fondi ta’ investiment (li ma humiex koperti la mid-definizzjoni ta’ ditta tal-investiment u lanqas mid-definizzjoni ta’ entità regolata) u entitajiet mhux regolati oħrajn ma għandhomx jiġu rrapportati.
1.2. Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi
|
|
ENTRATA |
STRUZZJONIJIET |
|
R01 |
Isem il-konglomerat finanzjarju |
Daħħal l-isem tal-konglomerat finanzjarju. |
|
R02 |
Livelli limitu għal IGTs sinifikanti |
Daħħal il-valur numeriku tal-limiti speċifikati fl-Artikolu 8(2) tad-Direttiva 2002/87/KE. |
|
R03 |
Limitu kwantitattiv |
Daħħal il-valur numeriku tal-limitu kwantitattiv speċifikat fl-Artikolu 7(3) tad-Direttiva 2002/87/KE. |
|
R04 |
Unità ta’ rapportar |
Iddikjara l-unità ta’ rapportar: 1; 1 000 ; 1 000 000 , eċċ. għall-formoli FC.01, FC.02, FC.03, FC.04, FC.05, FC.06, FC.07 u FC.08. |
|
R05 |
Munita tar-rapportar |
Iddikjara l-munita tar-rapportar: euro, lira sterlina, krona Daniż għall-formoli FC.01, FC.02, FC.03, FC.04, FC.05, FC.06, FC.07 u FC.08. |
|
Linja A FC0010 |
A - Tranżazzjonijiet fl-ekwità, trasferiment u derivattivi ta’ dejn u assi |
“FC0010” għandha tkun ugwali għas-somma tal-linja 1 FC0010, il-linja 2 FC0010, il-linja 3 FC0010 u l-linja 4 FC0010. |
|
Linja 1 FC0010 |
Strumenti ta’ dejn |
“FC0010” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0170” fl-iskeda “FC.01 Ekwità, dejn u assi” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — FC0110 hija ugwali għal “bonds/dejn”. |
|
Linja 1 FC0020 |
Strumenti ta’ dejn |
“FC0020” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0170” fl-iskeda “FC.01 Ekwità, dejn u assi” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — FC0110 hija ugwali għal “bonds/dejn”. |
|
Linja 1 FC0030 |
Strumenti ta’ dejn |
“FC0030” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0170” fl-iskeda “FC.01 Ekwità, dejn u assi” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — FC0110 hija ugwali għal “bonds/dejn”. |
|
Linja 1 FC0040 |
Strumenti ta’ dejn |
“FC0040” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0170” fl-iskeda “FC.01 Ekwità, dejn u assi” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — FC0110 hija ugwali għal “bonds/dejn”. |
|
Linja 1 FC0050 |
Strumenti ta’ dejn |
“FC0050” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0170” fl-iskeda “FC.01 Ekwità, dejn u assi” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — FC0110 hija ugwali għal “bonds/dejn”. |
|
Linja 1 FC0060 |
Strumenti ta’ dejn |
“FC0060” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0170” fl-iskeda “FC.01 Ekwità, dejn u assi” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — FC0110 hija ugwali għal “bonds/dejn”. |
|
Linja 1 FC0070 |
Strumenti ta’ dejn |
“FC0070” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0170” fl-iskeda “FC.01 Ekwità, dejn u assi” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — FC0110 hija ugwali għal “bonds/dejn”. |
|
Linja 1 FC0080 |
Strumenti ta’ dejn |
“FC0080” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0170” fl-iskeda “FC.01 Ekwità, dejn u assi” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — FC0110 hija ugwali għal “bonds/dejn”. |
|
Linja 1 FC0090 |
Strumenti ta’ dejn |
“FC0090” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0170” fl-iskeda “FC.01 Ekwità, dejn u assi” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — FC0110 hija ugwali għal “bonds/dejn”. |
|
Linja 2 FC0010 |
Strumenti kapitali |
“FC0010” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0170” fl-iskeda “FC.01 Ekwità, dejn u assi” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — FC0110 hija ugwali għal “Ekwità”. |
|
Linja 2 FC0020 |
Strumenti kapitali |
“FC0020” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0170” fl-iskeda “FC.01 Ekwità, dejn u assi” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — FC0110 hija ugwali għal “Ekwità”. |
|
Linja 2 FC0030 |
Strumenti kapitali |
“FC0030” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0170” fl-iskeda “FC.01 Ekwità, dejn u assi” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — FC0110 hija ugwali għal “Ekwità”. |
|
Linja 2 FC0040 |
Strumenti kapitali |
“FC0040” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0170” fl-iskeda “FC.01 Ekwità, dejn u assi” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — FC0110 hija ugwali għal “Ekwità”. |
|
Linja 2 FC0050 |
Strumenti kapitali |
“FC0050” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0170” fl-iskeda “FC.01 Ekwità, dejn u assi” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — FC0110 hija ugwali għal “Ekwità”. |
|
Linja 2 FC0060 |
Strumenti kapitali |
“FC0060” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0170” fl-iskeda “FC.01 Ekwità, dejn u assi” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — FC0110 hija ugwali għal “Ekwità”. |
|
Linja 2 FC0070 |
Strumenti kapitali |
“FC0070” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0170” fl-iskeda “FC.01 Ekwità, dejn u assi” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — FC0110 hija ugwali għal “Ekwità”. |
|
Linja 2 FC0080 |
Strumenti kapitali |
“FC0080” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0170” fl-iskeda “FC.01 Ekwità, dejn u assi” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — FC0110 hija ugwali għal “Ekwità”. |
|
Linja 2 FC0090 |
Strumenti kapitali |
“FC0090” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0170” fl-iskeda “FC.01 Ekwità, dejn u assi” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — FC0110 hija ugwali għal “Ekwità”. |
|
Linja 3 FC0010 |
Trasferimenti ta’ assi oħrajn |
“FC0010” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0170” fl-iskeda “FC.01 Ekwità, dejn u assi” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — FC0110 hija ugwali għal “Trasferimenti ta’ assi oħrajn”. |
|
Linja 3 FC0020 |
Trasferimenti ta’ assi oħrajn |
“FC0020” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0170” fl-iskeda “FC.01 Ekwità, dejn u assi” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — FC0110 hija ugwali għal “Trasferimenti ta’ assi oħrajn”. |
|
Linja 3 FC0030 |
Trasferimenti ta’ assi oħrajn |
“FC0030” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0170” fl-iskeda “FC.01 Ekwità, dejn u assi” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — FC0110 hija ugwali għal “Trasferimenti ta’ assi oħrajn”. |
|
Linja 3 FC0040 |
Trasferimenti ta’ assi oħrajn |
“FC0040” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0170” fl-iskeda “FC.01 Ekwità, dejn u assi” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — FC0110 hija ugwali għal “Trasferimenti ta’ assi oħrajn”. |
|
Linja 3 FC0050 |
Trasferimenti ta’ assi oħrajn |
“FC0050” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0170” fl-iskeda “FC.01 Ekwità, dejn u assi” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — FC0110 hija ugwali għal “Trasferimenti ta’ assi oħrajn”. |
|
Linja 3 FC0060 |
Trasferimenti ta’ assi oħrajn |
“FC0060” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0170” fl-iskeda “FC.01 Ekwità, dejn u assi” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — FC0110 hija ugwali għal “Trasferimenti ta’ assi oħrajn”. |
|
Linja 3 FC0070 |
Trasferimenti ta’ assi oħrajn |
“FC0070” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0170” fl-iskeda “FC.01 Ekwità, dejn u assi” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — FC0110 hija ugwali għal “Trasferimenti ta’ assi oħrajn”. |
|
Linja 3 FC0080 |
Trasferimenti ta’ assi oħrajn |
“FC0080” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0170” fl-iskeda “FC.01 Ekwità, dejn u assi” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — FC0110 hija ugwali għal “Trasferimenti ta’ assi oħrajn”. |
|
Linja 3 FC0090 |
Trasferimenti ta’ assi oħrajn |
“FC0090” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0170” fl-iskeda “FC.01 Ekwità, dejn u assi” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — FC0110 hija ugwali għal “Trasferimenti ta’ assi oħrajn”. |
|
Linja 4 FC0010 |
Derivattivi |
“FC0010” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti iddikjarat taħt “FC0180” fl-iskeda “FC.02 Derivattivi” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”. |
|
Linja 4 FC0020 |
Derivattivi |
“FC0020” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti iddikjarat taħt “FC0180” fl-iskeda “FC.02 Derivattivi” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”. |
|
Linja 4 FC0030 |
Derivattivi |
“FC0030” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti iddikjarat taħt “FC0180” fl-iskeda “FC.02 Derivattivi” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”. |
|
Linja 4 FC0040 |
Derivattivi |
“FC0040” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti iddikjarat taħt “FC0180” fl-iskeda “FC.02 Derivattivi” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”. |
|
Linja 4 FC0050 |
Derivattivi |
“FC0050” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti iddikjarat taħt “FC0180” fl-iskeda “FC.02 Derivattivi” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”. |
|
Linja 4 FC0060 |
Derivattivi |
“FC0060” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti iddikjarat taħt “FC0180” fl-iskeda “FC.02 Derivattivi” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”. |
|
Linja 4 FC0070 |
Derivattivi |
“FC0070” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti iddikjarat taħt “FC0180” fl-iskeda “FC.02 Derivattivi” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”. |
|
Linja 4 FC0080 |
Derivattivi |
“FC0080” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti iddikjarat taħt “FC0180” fl-iskeda “FC.02 Derivattivi” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”. |
|
Linja 4 FC0090 |
Derivattivi |
“FC0090” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti iddikjarat taħt “FC0180” fl-iskeda “FC.02 Derivattivi” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”. |
|
Linja B |
Obbligazzjonijiet li ma jidhrux fil-karta bilanċjali u obbligazzjonijiet kontinġenti |
Għandha tkun ugwali għas-somma tal-linji 5 u 6 għall-kolonni rispettivi. |
|
Linja 5 FC0010 |
Garanziji |
“FC0010” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0160” fl-iskeda “FC.03 Obbligazzjonijiet li ma jidhrux fil-karta bilanċjali u obbligazzjonijiet kontinġenti” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — FC0100 hija ugwali għal “Garanzija”. |
|
Linja 5 FC0020 |
Garanziji |
“FC0020” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0160” fl-iskeda “FC.03 Obbligazzjonijiet li ma jidhrux fil-karta bilanċjali u obbligazzjonijiet kontinġenti” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — FC0100 hija ugwali għal “Garanzija”. |
|
Linja 5 FC0030 |
Garanziji |
“FC0030” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0160” fl-iskeda “FC.03 Obbligazzjonijiet li ma jidhrux fil-karta bilanċjali u obbligazzjonijiet kontinġenti” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — FC0100 hija ugwali għal “Garanzija”. |
|
Linja 5 FC0040 |
Garanziji |
“FC0040” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0160” fl-iskeda “FC.03 Obbligazzjonijiet li ma jidhrux fil-karta bilanċjali u obbligazzjonijiet kontinġenti” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — FC0100 hija ugwali għal “Garanzija”. |
|
Linja 5 FC0050 |
Garanziji |
“FC0050” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0160” fl-iskeda “FC.03 Obbligazzjonijiet li ma jidhrux fil-karta bilanċjali u obbligazzjonijiet kontinġenti” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — FC0100 hija ugwali għal “Garanzija”. |
|
Linja 5 FC0060 |
Garanziji |
“FC0060” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0160” fl-iskeda “FC.03 Obbligazzjonijiet li ma jidhrux fil-karta bilanċjali u obbligazzjonijiet kontinġenti” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — FC0100 hija ugwali għal “Garanzija”. |
|
Linja 5 FC0070 |
Garanziji |
“FC0070” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0160” fl-iskeda “FC.03 Obbligazzjonijiet li ma jidhrux fil-karta bilanċjali u obbligazzjonijiet kontinġenti” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — FC0100 hija ugwali għal “Garanzija”. |
|
Linja 5 FC0080 |
Garanziji |
“FC0080” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0160” fl-iskeda “FC.03 Obbligazzjonijiet li ma jidhrux fil-karta bilanċjali u obbligazzjonijiet kontinġenti” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — FC0100 hija ugwali għal “Garanzija”. |
|
Linja 5 FC0090 |
Garanziji |
“FC0090” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0160” fl-iskeda “FC.03 Obbligazzjonijiet li ma jidhrux fil-karta bilanċjali u obbligazzjonijiet kontinġenti” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp” u — FC0100 hija ugwali għal “Garanzija”. |
|
Linja 6 FC0010 |
Entrati oħrajn li ma jidhrux fil-karta bilanċjali |
“FC0010” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0160” fl-iskeda “FC.03 Obbligazzjonijiet li ma jidhrux fil-karta bilanċjali u obbligazzjonijiet kontinġenti” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — FC0100 ma hijiex ugwali għal “Garanzija”. |
|
Linja 6 FC0020 |
Entrati oħrajn li ma jidhrux fil-karta bilanċjali |
“FC0020” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0160” fl-iskeda “FC.03 Obbligazzjonijiet li ma jidhrux fil-karta bilanċjali u obbligazzjonijiet kontinġenti” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — FC0100 ma hijiex ugwali għal “Garanzija”. |
|
Linja 6 FC0030 |
Entrati oħrajn li ma jidhrux fil-karta bilanċjali |
“FC0030” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0160” fl-iskeda “FC.03 Obbligazzjonijiet li ma jidhrux fil-karta bilanċjali u obbligazzjonijiet kontinġenti” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — FC0100 ma hijiex ugwali għal “Garanzija”. |
|
Linja 6 FC0040 |
Entrati oħrajn li ma jidhrux fil-karta bilanċjali |
“FC0040” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0160” fl-iskeda “FC.03 Obbligazzjonijiet li ma jidhrux fil-karta bilanċjali u obbligazzjonijiet kontinġenti” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — FC0100 ma hijiex ugwali għal “Garanzija”. |
|
Linja 6 FC0050 |
Entrati oħrajn li ma jidhrux fil-karta bilanċjali |
“FC0050” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0160” fl-iskeda “FC.03 Obbligazzjonijiet li ma jidhrux fil-karta bilanċjali u obbligazzjonijiet kontinġenti” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — FC0100 ma hijiex ugwali għal “Garanzija”. |
|
Linja 6 FC0060 |
Entrati oħrajn li ma jidhrux fil-karta bilanċjali |
“FC0060” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0160” fl-iskeda “FC.03 Obbligazzjonijiet li ma jidhrux fil-karta bilanċjali u obbligazzjonijiet kontinġenti” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — FC0100 ma hijiex ugwali għal “Garanzija”. |
|
Linja 6 FC0070 |
Entrati oħrajn li ma jidhrux fil-karta bilanċjali |
“FC0070” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0160” fl-iskeda “FC.03 Obbligazzjonijiet li ma jidhrux fil-karta bilanċjali u obbligazzjonijiet kontinġenti” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — FC0100 ma hijiex ugwali għal “Garanzija”. |
|
Linja 6 FC0080 |
Entrati oħrajn li ma jidhrux fil-karta bilanċjali |
“FC0080” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0160” fl-iskeda “FC.03 Obbligazzjonijiet li ma jidhrux fil-karta bilanċjali u obbligazzjonijiet kontinġenti” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — FC0100 ma hijiex ugwali għal “Garanzija”. |
|
Linja 6 FC0090 |
Entrati oħrajn li ma jidhrux fil-karta bilanċjali |
“FC0090” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0160” fl-iskeda “FC.03 Obbligazzjonijiet li ma jidhrux fil-karta bilanċjali u obbligazzjonijiet kontinġenti” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — FC0100 ma hijiex ugwali għal “Garanzija”. |
|
Linja C FC0010 |
Tranżazzjonijiet tal-assigurazzjoni/tar-riassigurazzjoni |
►C1
“FC0010” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0160” fl-iskeda “FC.04 Assigurazzjoni-riassigurazzjoni” fejn: — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta” investiment’ |
|
Linja C FC0020 |
Tranżazzjonijiet tal-assigurazzjoni/tar-riassigurazzjoni |
“FC0020” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0160” fl-iskeda “FC.04 Assigurazzjoni-riassigurazzjoni” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”. |
|
Linja C FC0030 |
Tranżazzjonijiet tal-assigurazzjoni/tar-riassigurazzjoni |
►C1
“FC0030” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0160” fl-iskeda “FC.04 Assigurazzjoni-riassigurazzjoni” fejn: — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp” |
|
Linja D |
Tranżazzjonijiet P&L |
Għandha tkun ugwali għas-somma tal-linji 7, 8, 9 u 10 għall-kolonni rispettivi. |
|
Linja 7 FC0010 |
Il-Kummissjoni ħallset lill-fornituri tan-negozju |
“FC0010” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0140” fl-iskeda “FC.05 P&L” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — FC0100 hija ugwali għal “Kummissjoni”. |
|
Linja 7 FC0020 |
Il-Kummissjoni ħallset lill-fornituri tan-negozju |
“FC0020” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0140” fl-iskeda “FC.05 P&L” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — FC0100 hija ugwali għal “Kummissjoni”. |
|
Linja 7 FC0030 |
Il-Kummissjoni ħallset lill-fornituri tan-negozju |
“FC0030” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0140” fl-iskeda “FC.05 P&L” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — FC0100 hija ugwali għal “Kummissjoni”. |
|
Linja 7 FC0040 |
Il-Kummissjoni ħallset lill-fornituri tan-negozju |
“FC0040” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0140” fl-iskeda “FC.05 P&L” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — FC0100 hija ugwali għal “Kummissjoni”. |
|
Linja 7 FC0050 |
Il-Kummissjoni ħallset lill-fornituri tan-negozju |
“FC0050” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0140” fl-iskeda “FC.05 P&L” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — FC0100 hija ugwali għal “Kummissjoni”. |
|
Linja 7 FC0060 |
Il-Kummissjoni ħallset lill-fornituri tan-negozju |
“FC0060” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0140” fl-iskeda “FC.05 P&L” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — FC0100 hija ugwali għal “Kummissjoni”. |
|
Linja 7 FC0070 |
Il-Kummissjoni ħallset lill-fornituri tan-negozju |
“FC0070” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0140” fl-iskeda “FC.05 P&L” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — FC0100 hija ugwali għal “Kummissjoni”. |
|
Linja 7 FC0080 |
Il-Kummissjoni ħallset lill-fornituri tan-negozju |
“FC0080” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0140” fl-iskeda “FC.05 P&L” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — FC0100 hija ugwali għal “Kummissjoni”. |
|
Linja 7 FC0090 |
Il-Kummissjoni ħallset lill-fornituri tan-negozju |
“FC0090” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0140” fl-iskeda “FC.05 P&L” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — FC0100 hija ugwali għal “Kummissjoni”. |
|
Linja 8 FC0010 |
Tariffi u oħrajn |
“FC0010” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0140” fl-iskeda “FC.05 P&L” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — FC0100 hija ugwali għal “Tariffi” jew “Oħrajn”. |
|
Linja 8 FC0020 |
Tariffi u oħrajn |
“FC0020” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0140” fl-iskeda “FC.05 P&L” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — FC0100 hija ugwali għal “Tariffi” jew “Oħrajn”. |
|
Linja 8 FC0030 |
Tariffi u oħrajn |
“FC0030” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0140” fl-iskeda “FC.05 P&L” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — FC0100 hija ugwali għal “Tariffi” jew “Oħrajn”. |
|
Linja 8 FC0040 |
Tariffi u oħrajn |
“FC0040” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0140” fl-iskeda “FC.05 P&L” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — FC0100 hija ugwali għal “Tariffi” jew “Oħrajn”. |
|
Linja 8 FC0050 |
Tariffi u oħrajn |
“FC0050” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0140” fl-iskeda “FC.05 P&L” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — FC0100 hija ugwali għal “Tariffi” jew “Oħrajn”. |
|
Linja 8 FC0060 |
Tariffi u oħrajn |
“FC0060” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0140” fl-iskeda “FC.05 P&L” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — FC0100 hija ugwali għal “Tariffi” jew “Oħrajn”. |
|
Linja 8 FC0070 |
Tariffi u oħrajn |
“FC0070” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0140” fl-iskeda “FC.05 P&L” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — FC0100 hija ugwali għal “Tariffi” jew “Oħrajn”. |
|
Linja 8 FC0080 |
Tariffi u oħrajn |
“FC0080” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0140” fl-iskeda “FC.05 P&L” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — FC0100 hija ugwali għal “Tariffi” jew “Oħrajn”. |
|
Linja 8 FC0090 |
Tariffi u oħrajn |
“FC0090” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0140” fl-iskeda “FC.05 P&L” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — FC0100 hija ugwali għal “Tariffi” jew “Oħrajn”. |
|
Linja 9 FC0010 |
Imgħax |
“FC0010” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0140” fl-iskeda “FC.05 P&L” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — FC0100 hija ugwali għal “Imgħax”. |
|
Linja 9 FC0020 |
Imgħax |
“FC0020” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0140” fl-iskeda “FC.05 P&L” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — FC0100 hija ugwali għal “Imgħax”. |
|
Linja 9 FC0030 |
Imgħax |
“FC0030” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0140” fl-iskeda “FC.05 P&L” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — FC0100 hija ugwali għal “Imgħax”. |
|
Linja 9 FC0040 |
Imgħax |
“FC0040” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0140” fl-iskeda “FC.05 P&L” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — FC0100 hija ugwali għal “Imgħax”. |
|
Linja 9 FC0050 |
Imgħax |
“FC0050” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0140” fl-iskeda “FC.05 P&L” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — FC0100 hija ugwali għal “Imgħax”. |
|
Linja 9 FC0060 |
Imgħax |
“FC0060” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0140” fl-iskeda “FC.05 P&L” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — FC0100 hija ugwali għal “Imgħax”. |
|
Linja 9 FC0070 |
Imgħax |
“FC0070” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0140” fl-iskeda “FC.05 P&L” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — FC0100 hija ugwali għal “Imgħax”. |
|
Linja 9 FC0080 |
Imgħax |
“FC0080” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0140” fl-iskeda “FC.05 P&L” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — FC0100 hija ugwali għal “Imgħax”. |
|
Linja 9 FC0090 |
Imgħax |
“FC0090” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0140” fl-iskeda “FC.05 P&L” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — FC0100 hija ugwali għal “Imgħax”. |
|
Linja 10 FC0010 |
Dividendi |
“FC0010” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0140” fl-iskeda “FC.05 P&L” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — FC0100 hija ugwali għal “Dividendi”. |
|
Linja 10 FC0020 |
Dividendi |
“FC0020” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0140” fl-iskeda “FC.05 P&L” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — FC0100 hija ugwali għal “Dividendi”. |
|
Linja 10 FC0030 |
Dividendi |
“FC0030” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0140” fl-iskeda “FC.05 P&L” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — FC0100 hija ugwali għal “Dividendi”. |
|
Linja 10 FC0040 |
Dividendi |
“FC0040” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0140” fl-iskeda “FC.05 P&L” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — FC0100 hija ugwali għal “Dividendi”. |
|
Linja 10 FC0050 |
Dividendi |
“FC0050” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0140” fl-iskeda “FC.05 P&L” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — FC0100 hija ugwali għal “Dividendi”. |
|
Linja 10 FC0060 |
Dividendi |
“FC0060” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0140” fl-iskeda “FC.05 P&L” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — FC0100 hija ugwali għal “Dividendi”. |
|
Linja 10 FC0070 |
Dividendi |
“FC0070” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0140” fl-iskeda “FC.05 P&L” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur bankarju” jew “settur tas-servizzi ta’ investiment”; u — FC0100 hija ugwali għal “Dividendi”. |
|
Linja 10 FC0080 |
Dividendi |
“FC0080” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0140” fl-iskeda “FC.05 P&L” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “settur tal-assigurazzjoni”; u — FC0100 hija ugwali għal “Dividendi”. |
|
Linja 10 FC0090 |
Dividendi |
“FC0090” għandha tkun ugwali għas-somma tal-ammonti ddikjarati taħt “FC0140” fl-iskeda “FC.05 P&L” fejn: — l-entità taħt “FC0020” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — l-entità taħt “FC0050” ġiet identifikata bħala “impriża oħra tal-grupp”; u — FC0100 hija ugwali għal “Dividendi”. |
2. FC.01 Tranżazzjonijiet fl-ekwità, trasferiment ta’ dejn u ta’ assi
2.1. Kummenti ġenerali
Din il-Parti tal-anness tistabbilixxi struzzjonijiet addizzjonali fir-rigward tal-formoli pprovduti fl-Anness I ta’ dan ir-Regolament. L-ewwel kolonna tat-tabella li ġejja tidentifika l-entrati li għandhom jiġu rrapportati bl-identifikazzjoni tal-kolonni u tal-linji kif muri fil-formola f’dak l-Anness.
Din il-parti tal-anness hija relatata mal-informazzjoni li l-konglomerati finanzjarji għandhom jipprovdu mill-inqas darba fis-sena.
F’din il-formola, għandhom jiġu rrapportati t-tranżazzjonijiet intragrupp sinifikanti kollha bejn l-entitajiet ta’ konglomerat finanzjarju msemmija fl-Artikolu 8(2) tad-Direttiva 2002/87/KE relatati mal-ekwità, id-dejn, il-finanzjament reċiproku ( 6 ) u t-trasferimenti tal-assi.
Dawk it-tranżazzjonijiet intragrupp sinifikanti jinkludu:
entrati ta’ ekwità u ta’ kapital oħra, inklużi parteċipazzjonijiet f’entitajiet relatati u trasferiment tas-sehem ta’ entitajiet relatati mal-konglomerat finanzjarju;
dejn, inklużi bonds, self, dejn kollateralizzat u tranżazzjonijiet oħra ta’ natura simili b’imgħax predeterminat perjodiku jew kupuni jew pagamenti ta’ primjums għal perjodu ta’ żmien predeterminat;
trasferiment ta’ assi oħrajn bħal trasferiment ta’ proprjetajiet u trasferiment ta’ ishma ta’ kumpaniji oħrajn mhux relatati mal-konglomerat finanzjarju (jiġifieri barra minnu).
Il-konglomerati finanzjarji għandhom jimlew din il-formola għat-tranżazzjonijiet intragrupp sinifikanti kollha li għandhom jiġu rrapportati, jiġifieri (i) bejn entitajiet regolati ta’ setturi differenti li jappartjenu għall-istess grupp; (ii) bejn entitajiet regolati tal-istess settur li jappartjenu għall-istess grupp; (iii) bejn entità regolata u entità mhux regolata li tappartjeni għall-istess grupp; u (iv) bejn entità regolata u kwalunkwe persuna fiżika jew ġuridika marbuta mal-impriżi tal-grupp b’rabtiet mill-qrib.
F’din il-formola għandhom jiġu rrapportati tranżazzjonijiet intragrupp li kienu jew:
fis-seħħ fil-bidu tal-perjodu tar-rapportar;
inbdew waqt il-perjodu tar-rapportar u pendenti fid-data tar-rapportar; jew
inbdew u skadew/immaturaw matul il-perjodu tar-rapportar.
Żewġ tranżazzjonijiet jew aktar bejn entitajiet tal-grupp li, minn perspettiva ekonomika (i) jikkontribwixxu għall-istess riskju, (ii) jaqdu l-istess għan jew (iii) ikunu marbuta temporanjament fi pjan, għandhom jitqiesu bħala operazzjoni ekonomika waħda. It-tranżazzjonijiet kollha li huma parti minn operazzjoni ekonomika waħda għandhom jiġu rrapportati kull meta dawk it-tranżazzjonijiet kollettivament ikunu fil-livell limitu korrispondenti għal tranżazzjonijiet intragrupp sinifikanti, jew f’livell ogħla minnu, anke jekk it-tranżazzjonijiet ikunu individwalment taħt il-livell limitu. Kwalunkwe element miżjud ma’ tranżazzjonijiet intragrupp sinifikanti għandu jiġi rrapportat bħala tranżazzjoni intragrupp separata, anke meta l-element fih innifsu jaqa’ taħt il-livell limitu sinifikanti. Pereżempju, meta impriża żżid l-ammont ta’ self inizjali lil impriża relatata oħra, dik iż-żieda fis-self għandha tiġi rreġistrata bħala entrata separata fejn id-data tal-ħruġ tiegħu tkun id-data taż-żieda.
Meta l-valur tat-tranżazzjoni jkun differenti għal żewġ partijiet li jkunu qed jagħmlu tranżazzjoni (eż. tranżazzjoni ta’ EUR 10 000 000 bejn A u B fejn A jirreġistra EUR 10 000 000 , iżda B jirċievi biss EUR 9 500 000 minħabba li jkunu ġġarrbu kostijiet tat-tranżazzjoni ta’ EUR 500 000 ), l-ammont massimu għandu jiġi rrapportat fil-formola bħala l-ammont tat-tranżazzjoni (f’dan l-eżempju EUR 10 000 000 ).
It-tranżazzjonijiet indiretti għandhom jiġu ddefiniti bħala kwalunkwe tranżazzjoni li tittrasferixxi l-iskoperturi għar-riskju jew (i) bejn l-entitajiet fi ħdan il-konglomerat finanzjarju (inklużi tranżazzjonijiet b’vetturi bi skop speċjali, impriżi ta’ investiment kollettiv, entitajiet anċillari jew entitajiet mhux regolati) jew (ii) bejn entitajiet barra mill-konglomerat finanzjarju (iżda fejn fl-aħħar mill-aħħar l-iskopertura għar-riskju jinġieb lura jew jibqa’ fi ħdan il-konglomerat finanzjarju). Meta jkun hemm katina ta’ tranżazzjonijiet intragrupp relatati (eż. A tinvesti f’B u B tinvesti f’C), dawn it-tranżazzjonijiet għandhom jiġu rrapportati bħala tranżazzjonijiet indiretti. Għalhekk, għandhom jiġu rrapportati tranżazzjonijiet minn A għal C u l-kummenti għandhom isemmu l-passi intermedjarji. Fil-każ ta’ kaskata ta’ tranżazzjonijiet (eż. minn A għal B għal C għal D b’mod sekwenzjali, fejn kemm B kif ukoll C ikunu fil-konglomerat iżda jkunu entitajiet mhux regolati), dawk it-tranżazzjonijiet għandhom jiġu rrapportati wkoll.
2.2. Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi
|
|
ENTRATA |
STRUZZJONIJIET |
|
FC0010 |
ID tat-tranżazzjonijiet intragrupp |
Kodiċi ta’ identifikazzjoni intern uniku għal kull tranżazzjoni intragrupp. Għandu jkun konsistenti matul iż-żmien. |
|
FC0020 |
Isem l-investitur/il-mutwanti |
L-isem tal-entità li qed tixtri l-ekwità jew issellef lil impriża relatata fi ħdan il-konglomerat finanzjarju - jiġifieri l-entità li tirrikonoxxi t-tranżazzjoni bħala assi fil-karta bilanċjali tagħha (debitu - karta bilanċjali). |
|
FC0030 |
Kodiċi ta’ identifikazzjoni għal investitur/mutwanti |
Il-kodiċi ta’ identifikazzjoni uniku marbut mal-investitur/max-xerrej/maċ-ċessjonarju skont din l-ordni ta’ prijorità, jekk disponibbli: — identifikatur ta’ entità ġuridika (LEI); — kodiċi speċifiku. Kodiċi speċifiku: — għal impriżi regolati taż-Żona Ekonomika Ewropea (ŻEE) fi ħdan il-konglomerat finanzjarju, daħħal il-kodiċi ta’ identifikazzjoni użat fis-suq lokali u allokat mill-awtorità superviżorja kompetenti tal-impriża; — għal impriżi mhux taż-ŻEE u impriżi mhux regolati fi ħdan il-konglomerat finanzjarju, il-kodiċi ta’ identifikazzjoni għandu jiġi pprovdut mill-konglomerat finanzjarju. Meta jkun qed jalloka kodiċi ta’ identifikazzjoni lil kull impriża mhux taż-ŻEE jew mhux regolata, il-konglomerat finanzjarju għandu jikkonforma mal-format li ġej b’mod konsistenti: kodiċi ta’ identifikazzjoni tal-impriża prinċipali + il-kodiċi ISO 3166-1 alpha-2 tal-pajjiż tal-impriża + 5 ċifri. |
|
FC0031 |
Tip ta’ kodiċi għall-investitur/mutwanti |
Tip ta’ kodiċi tal-ID użat għall-entrata “Kodiċi ta’ identifikazzjoni għall-investitur/mutwanti”. Uża jew l-identifikatur tal-entità ġuridika (LEI) jew il-kodiċi speċifiku. |
|
FC0040 |
Is-settur tal-investitur/mutwanti |
Meta l-investitur/mutwanti jkun parti mis-settur finanzjarju skont it-tifsira tal-Artikolu 2(8) tad-Direttiva 2002/87/KE, indika “settur bankarju”, “settur tal-assigurazzjoni” jew “settur tas-servizzi tal-investimenti”. Meta l-investitur/mutwanti ma jkunx parti mis-settur finanzjarju skont it-tifsira tal-Artikolu 2(8) ta’ dik id-Direttiva, indika “impriża oħra tal-grupp”. |
|
FC0050 |
Isem l-emittent/mutwatarju |
L-isem tal-entità li qed toħroġ l-entrata ta’ ekwità/kapital jew il-flus tas-self (li toħroġ id-dejn), jiġifieri l-entità li tirrikonoxxi t-tranżazzjoni bħala obbligazzjoni jew kapital fil-karta bilanċjali tagħha (kreditu - karta bilanċjali). |
|
FC0060 |
Kodiċi ta’ identifikazzjoni għall-emittent/mutwatarju |
Il-kodiċi ta’ identifikazzjoni uniku marbut mal-investitur/max-xerrej/maċ-ċessjonarju skont din l-ordni ta’ prijorità, meta disponibbli: — identifikatur ta’ entità ġuridika (LEI); — kodiċi speċifiku. Kodiċi speċifiku: — għall-impriżi regolati fiż-ŻEE fi ħdan il-konglomerat finanzjarju, daħħal il-kodiċi ta’ identifikazzjoni użat fis-suq lokali u assenjat mill-awtorità superviżorja kompetenti tal-impriża; — għal impriżi mhux taż-ŻEE u impriżi mhux regolati fi ħdan il-konglomerat finanzjarju, il-kodiċi ta’ identifikazzjoni għandu jiġi pprovdut mill-konglomerat finanzjarju. Meta jkun qed jalloka kodiċi ta’ identifikazzjoni lil kull impriża mhux taż-ŻEE jew mhux regolata, il-konglomerat finanzjarju għandu jikkonforma mal-format li ġej b’mod konsistenti: kodiċi ta’ identifikazzjoni tal-impriża prinċipali + il-kodiċi ISO 3166-1 alpha-2 tal-pajjiż tal-impriża + 5 ċifri. |
|
FC0061 |
Tip ta’ kodiċi għall-emittent/mutwatarju |
Tip ta’ kodiċi tal-ID użat għall-entrata “Kodiċi ta’ identifikazzjoni tal-emittent/tal-bejjiegħ”. Uża jew l-identifikatur tal-entità ġuridika (LEI) jew il-kodiċi speċifiku. |
|
FC0070 |
Settur tal-emittent/mutwatarju |
Meta l-emittent/mutwatarju jkun parti mis-settur finanzjarju skont it-tifsira tal-Artikolu 2(8) tad-Direttiva 2002/87/KE, indika “settur bankarju”, “settur tal-assigurazzjoni” jew “settur tas-servizzi tal-investimenti”. Meta l-emittent/mutwatarju ma jkunx parti mis-settur finanzjarju skont it-tifsira tal-Artikolu 2(8) ta’ dik id-Direttiva, indika “impriża oħra tal-grupp”. |
|
FC0080 |
Tranżazzjonijiet indiretti |
Meta t-tranżazzjoni intragrupp rapportata tkun parti minn tranżazzjoni indiretta (ara l-punt 2.1 “kummenti ġenerali” hawn fuq), irrapporta l-“ID tat-tranżazzjoni intragrupp” (FC0010) tat-tranżazzjoni relatata f’din iċ-ċellola. Meta l-IGT irrapportata ma tkunx parti minn tranżazzjoni indiretta, indika “Le”. |
|
FC0090 |
Operazzjoni ekonomika waħda |
Meta l-IGT irrapportata tkun parti minn operazzjoni ekonomika waħda (ara l-punt 2.1 “kummenti ġenerali” hawn fuq) irrapporta l-“ID tat-tranżazzjoni intragrupp” (FC0010) tat-tranżazzjoni relatata f’din iċ-ċellola. Meta l-IGT irrapportata ma tkunx parti minn operazzjoni ekonomika waħda, indika “Le”. |
|
FC0100 |
Kodiċi ta’ identifikazzjoni tal-istrument |
Dan huwa l-kodiċi ta’ identifikazzjoni tal-istrument (kapital, dejn, eċċ.) bejn iż-żewġ kontropartijiet identifikati, skont din il-prijorità: — Kodiċi ISO 6166 tal-ISIN meta disponibbli — kodiċijiet rikonoxxuti oħrajn (eż. CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC) — Il-kodiċi attribwit mill-impriża, meta l-għażliet ta’ hawn fuq ma jkunux disponibbli. Dan il-kodiċi għandu jkun konsistenti tul iż-żmien. Dan jista’ jkun differenti mill-kodiċi ta’ tranżazzjoni intragrupp mogħti fiċ-ċellola FC0010. |
|
FC0101 |
Tip ta’ kodiċi ta’ identifikazzjoni tal-istrument |
Tip ta’ kodiċi tal-ID użat għall-entrata “Kodiċi tal-ID tal-istrument”. Għandha tintuża waħda mill-għażliet li ġejjin f’din il-lista magħluqa ta’ kodiċijiet: 1 - ISO 6166 għall-kodiċi tal-ISIN 2 - CUSIP (in-numru tal-Kumitat għall-Proċeduri tal-Identifikazzjoni tat-Titoli Uniformi assenjat mill-Bureau tas-Servizzi CUSIP għall-kumpaniji tal-Istati Uniti u tal-Kanada) 3 - SEDOL (Lista Uffiċjali ta’ Kuljum tal-Borża għall-Borża ta’ Londra) 4 - WKN (Wertpapier-Kennnummer, in-numru alfanumeriku ta’ identifikazzjoni Ġermaniż) 5 - Bloomberg Ticker (kodiċi tal-ittri ta’ Bloomberg li jidentifika t-titoli ta’ kumpanija) 6 - BBGID (l-ID Globali ta’ Bloomberg) 7 - Reuters RIC (kodiċi tal-istrumenti ta’ Reuters) 8 - FIGI (Identifikatur Globali tal-Istrumenti Finanzjarji) 9 - kodiċi ieħor ipprovdut mill-membri tal-Assoċjazzjoni ta’ Aġenziji tan-Numerazzjoni Nazzjonali 99 – Kodiċi allokat mill-impriża. |
|
FC0110 |
Tip ta’ strument |
Identifika t-tip ta’ strument. Għandha tintuża din il-lista magħluqa ta’ kodiċijiet: 1 - bonds/dejn 2 - tip ta’ ekwità 3 - trasferiment ta’ assi oħrajn. |
|
FC0120 |
Strument |
Identifika l-istrument. Għandha tintuża din il-lista magħluqa ta’ kodiċijiet: 1 - bonds/dejn - kollateralizzati 2 - bonds/dejn - mhux kollateralizzati 3 - tip ta’ ekwità - ishma/parteċipazzjonijiet 4 - tip ta’ ekwità - oħra 5 - trasferiment ta’ assi oħrajn - proprjetajiet 6 - trasferiment ta’ assi oħrajn - oħra. |
|
FC0130 |
Data tal-ħruġ |
Din hija l-ewwel data tal-ħruġ tat-tranżazzjoni/dejn u d-data li minnha t-tranżazzjoni intragrupp issir effettiva, meta tkun differenti mid-data tal-ħruġ. Id-data għandha tkun skont il-format ISO 8601 (ssss-xx-jj). |
|
FC0140 |
Data tal-maturità |
Identifika l-kodiċi ISO 8601 (ssss-xx-jj) tad-data ta’ meta t-tranżazzjoni tiskadi/tilħaq il-maturità, jekk applikabbli: — għal tranżazzjoni intragrupp mingħajr data ta’ maturità uża “9999-12-31”; — għal titoli perpetwi uża “9999-12-31”. |
|
FC0150 |
Munita tat-tranżazzjoni |
Identifika l-kodiċi alfabetiku ISO 4217 tal-munita li seħħet biha t-tranżazzjoni. |
|
FC0160 |
Ammont fid-data tat-tranżazzjoni |
L-ammont tat-tranżazzjoni fid-data tat-tranżazzjoni rrapportat fil-munita tar-rapportar tal-konglomerat finanzjarju. |
|
FC0170 |
Ammont fid-data tar-rapportar |
L-ammont pendenti tat-tranżazzjoni fid-data tar-rapportar, jekk applikabbli, eż. għal ħruġ ta’ dejn, irrapportat fil-munita tar-rapportar tal-konglomerat finanzjarju. Fejn sar saldu/prepagament sħiħ bikri, il-bilanċ tal-ammont kuntrattwali għandu jkun żero. |
|
FC0180 |
Valur tal-kollateral |
Il-valur tal-kollateral għad-dejn kollateralizzat jew il-valur tal-assi għal tranżazzjoni intragrupp li tinvolvi trasferiment ta’ assi, irrapportat fil-munita tar-rapportar tal-konglomerat finanzjarju. L-arranġamenti kollaterali bejn impriżi tal-istess settur għandhom jiġu vvalutati skont ir-regoli ta’ dan is-settur, eż. tranżazzjonijiet intragrupp bejn żewġ istituzzjonijiet ta’ kreditu fi ħdan konglomerat finanzjarju jistgħu jiġu vvalutati skont ir-Regolament (UE) Nru 575/2013. L-arranġamenti kollaterali bejn impriżi minn setturi differenti għandhom jiġu vvalutati skont ir-regoli settorjali tal-entità konsolidanti, eż. tranżazzjonijiet intragrupp bejn istituzzjoni ta’ kreditu li hija l-kumpanija omm aħħarija u impriża tal-assigurazzjoni fi ħdan konglomerat finanzjarju tiġi vvalutata skont ir-Regolament (UE) Nru 575/2013. |
|
FC0190 |
L-ammont ta’ dividendi/imgħax/kupuni u pagamenti oħrajn li saru matul il-perjodu tar-rapportar |
Din iċ-ċellola għandha tkopri kwalunkwe pagament li jkun sar f’dak li għandu x’jaqsam mat-tranżazzjonijiet intragrupp irreġistrati f’din il-formola għall-perjodu tar-rapportar (6 xhur sad-data tar-rapportar). Dan jinkludi: — dividendi għas-sena attwali inklużi dividendi mħallsa jew iddikjarati iżda mhux imħallsa; — kwalunkwe dividend differit minn snin preċedenti mħallas matul il-perjodu tar-rapportar (jiġifieri kwalunkwe dividend differit imħallas li ħalla impatt fuq il-P&L għall-perjodu tar-rapportar); — pagamenti ta’ mgħaxijiet li saru b’rabta ma’ strumenti ta’ dejn; — kwalunkwe pagament ieħor li sar fir-rigward tat-tranżazzjonijiet intragrupp li ġew irrapportati f’din il-formola, pereżempju imposti fuq trasferimenti ta’ assi; — l-ammont totali ta’ supplimentazzjonijiet, meta applikabbli, jiġifieri t-total ta’ flus addizzjonali investiti matul il-perjodu tar-rapportar, bħal pagamenti addizzjonali fuq ishma mħallsa parzjalment jew żieda fl-ammont ta’ self matul il-perjodu (meta jkun qed isir rapportar tas-supplimentazzjonijiet bħala entrata separata). Dan l-ammont għandu jiġi rrapportat fil-munita tar-rapportar tal-konglomerat finanzjarju. |
|
FC0200 |
Rata tal-kupun/tal-imgħax |
Ir-rata tal-imgħax jew tal-kupun bħala perċentwali, meta applikabbli. Għal rata tal-imgħax varjabbli, din għandha tinkludi r-rata ta’ referenza u r-rata tal-imgħax ogħla minnha. |
|
FC0210 |
Kummenti |
Il-kummenti għandu jkun fihom: — notifika meta t-tranżazzjoni ma tkunx twettqet b’mod distakkat; — kwalunkwe informazzjoni rilevanti oħra dwar in-natura ekonomika tal-operazzjoni. |
3. FC.02 - IGT - Derivattivi
3.1. Kummenti ġenerali
Din il-parti tistabbilixxi struzzjonijiet addizzjonali fir-rigward tal-formoli pprovduti fl-Anness I ta’ dan ir-Regolament. L-ewwel kolonna tat-tabella li ġejja tidentifika l-entrati li għandhom jiġu rrapportati bl-identifikazzjoni tal-kolonni u tal-linji kif muri fil-formola f’dak l-Anness.
Din il-parti tal-anness hija relatata mal-informazzjoni li l-konglomerati finanzjarji għandhom jipprovdu mill-inqas darba fis-sena.
F’din il-formola, għandhom jiġu rrapportati t-tranżazzjonijiet intragrupp sinifikanti kollha relatati mad-derivattivi bejn l-entitajiet li jaqgħu fl-ambitu tas-superviżjoni ta’ konglomerati finanzjarji kif stabbilit fl-Artikolu 8(2) tad-Direttiva 2002/87/KE. It-tranżazzjonijiet intragrupp sinifikanti relatati ma’ derivattivi għandhom jiġu rrapportati meta l-ammont riportat tad-derivattiv jaqbeż il-livell limitu.
Huma jinkludu:
kuntratti tar-rati tal-imgħax, inklużi swaps, ftehimiet forward, futuri u opzjonijiet;
kuntratti ta’ muniti barranin, inklużi swaps, ftehimiet forward, futuri u opzjonijiet;
kuntratti ta’ natura simili li jikkonċernaw entrati jew indiċijiet ta’ referenza oħrajn.
Il-konglomerati finanzjarji għandhom jimlew din il-formola għat-tranżazzjonijiet intragrupp sinifikanti kollha li jeħtieġ li jiġu rrapportati, jiġifieri (i) bejn entitajiet regolati ta’ setturi differenti li jappartjenu għall-istess grupp; (ii) bejn entitajiet regolati tal-istess settur li jappartjenu għall-istess grupp; (iii) bejn entità regolata u entità mhux regolata li tappartjeni għall-istess grupp; u (iv) bejn entità regolata u kwalunkwe persuna fiżika jew ġuridika marbuta mal-impriżi tal-grupp b’rabtiet mill-qrib.
F’din il-formola, għandhom jiġu rrapportati tranżazzjonijiet intragrupp li kienu:
fis-seħħ fil-bidu tal-perjodu tar-rapportar;
inbdew waqt il-perjodu tar-rapportar u pendenti fid-data tar-rapportar;
inbdew u skadew/immaturaw matul il-perjodu tar-rapportar.
Żewġ tranżazzjonijiet jew aktar bejn entitajiet tal-grupp li, minn perspettiva ekonomika (i) jikkontribwixxu għall-istess riskju, (ii) jaqdu l-istess għan jew (iii) ikunu marbuta temporanjament fi pjan, għandhom ikunu operazzjoni ekonomika waħda. It-tranżazzjonijiet kollha li huma parti minn operazzjoni ekonomika waħda għandhom jiġu rrapportati kull meta dawk it-tranżazzjonijiet kollettivament ikunu fil-livell limitu korrispondenti għal tranżazzjonijiet intragrupp sinifikanti, jew f’livell ogħla minnu, anke jekk it-tranżazzjonijiet ikunu individwalment taħt il-livell limitu.
Kwalunkwe element miżjud ma’ tranżazzjonijiet intragrupp sinifikanti għandu jiġi rrapportat bħala tranżazzjoni intragrupp separata, anke jekk l-element fih innifsu jaqa’ taħt il-livell limitu sinifikanti. Pereżempju, jekk impriża żżid l-ammont tas-self inizjali lil impriża relatata oħra, iż-żieda fis-self għandha tiġi rreġistrata bħala entrata separata fejn id-data tal-ħruġ tiegħu tkun id-data taż-żieda.
Meta l-valur tat-tranżazzjoni jkun differenti għal żewġ partijiet li jkunu qed jagħmlu tranżazzjoni (eż. tranżazzjoni ta’ EUR 10 000 000 bejn A u B fejn A jirreġistra EUR 10 000 000 , iżda B jirċievi biss EUR 9 500 000 minħabba li jkunu ġġarrbu kostijiet tat-tranżazzjoni ta’ EUR 500 000 ), l-ammont massimu għandu jiġi rrapportat fil-formola bħala l-ammont tat-tranżazzjoni (f’dan l-eżempju EUR 10 000 000 ).
It-tranżazzjonijiet indiretti għandhom jiġu ddefiniti bħala kwalunkwe tranżazzjoni li tittrasferixxi l-iskoperturi għar-riskju jew (i) bejn l-entitajiet fi ħdan il-konglomerat finanzjarju (inklużi tranżazzjonijiet b’vetturi bi skop speċjali, impriżi ta’ investiment kollettiv, entitajiet anċillari jew entitajiet mhux regolati) jew (ii) bejn entitajiet barra mill-konglomerat finanzjarju (iżda fejn fl-aħħar mill-aħħar l-iskopertura għar-riskju jinġieb lura jew jibqa’ fi ħdan il-konglomerat finanzjarju). Meta jkun hemm katina ta’ tranżazzjonijiet intragrupp relatati (eż. A tinvesti f’B u B tinvesti f’C), din it-tranżazzjoni għandha tiġi rrapportata bħala tranżazzjonijiet indiretta. Għalhekk, għandhom jiġu rrapportati tranżazzjonijiet minn A għal C u l-passi intermedjarji għandhom jissemmew fil-kummenti. Fil-każ ta’ kaskata ta’ tranżazzjonijiet (eż. minn A għal B għal C għal D b’mod sekwenzjali, fejn kemm B kif ukoll C ikunu fil-konglomerat iżda jkunu entitajiet mhux regolati), dawk it-tranżazzjonijiet għandhom jiġu rrapportati wkoll.
3.2. Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi
|
|
ENTRATA |
STRUZZJONIJIET |
|
FC0010 |
ID ta’ tranżazzjoni intragrupp |
Kodiċi ta’ identifikazzjoni intern uniku għal kull tranżazzjoni intragrupp. Għandu jkun konsistenti matul iż-żmien. |
|
FC0020 |
Isem l-investitur/ix-xerrej |
Isem l-entità li qed tinvesti/tixtri d-derivattiv, jew tal-kontroparti bil-pożizzjoni twila. Għal swaps min iħallas huwa dak li jħallas ir-rata fissa li tirċievi r-rata varjabbli. |
|
FC0030 |
Kodiċi ta’ identifikazzjoni tal-investitur/tax-xerrej |
Il-kodiċi ta’ identifikazzjoni uniku marbut mal-investitur/max-xerrej/maċ-ċessjonarju skont din l-ordni ta’ prijorità, jekk disponibbli: — identifikatur ta’ entità ġuridika (LEI); — kodiċi speċifiku. Kodiċi speċifiku: — għall-impriżi rregolati fiż-ŻEE fi ħdan il-konglomerat finanzjarju, daħħal il-kodiċi ta’ identifikazzjoni użat fis-suq lokali u allokat mill-awtorità superviżorja kompetenti tal-impriża; — għal impriżi mhux taż-ŻEE u impriżi mhux regolati fi ħdan il-konglomerat finanzjarju, il-kodiċi ta’ identifikazzjoni għandu jiġi pprovdut mill-konglomerat finanzjarju. Meta jkun qed jalloka kodiċi ta’ identifikazzjoni lil kull impriża mhux taż-ŻEE jew mhux regolata, il-konglomerat finanzjarju għandu jikkonforma mal-format li ġej b’mod konsistenti: kodiċi ta’ identifikazzjoni tal-impriża prinċipali + il-kodiċi ISO 3166-1 alpha-2 tal-pajjiż tal-impriża + 5 ċifri. |
|
FC0031 |
Tip ta’ kodiċi tal-investitur/tax-xerrej |
Tip ta’ kodiċi tal-ID użat għall-entrata “Kodiċi ta’ identifikazzjoni tal-investitur/tax-xerrej”. Uża jew l-identifikatur tal-entità ġuridika (LEI) jew il-kodiċi speċifiku. |
|
FC0040 |
Is-settur tal-investitur/tax-xerrej |
Meta l-investitur/ix-xerrej ikun parti mis-settur finanzjarju skont it-tifsira tal-Artikolu 2(8) tad-Direttiva 2002/87/KE, indika “settur bankarju”, “settur tal-assigurazzjoni” jew “settur tas-servizzi tal-investimenti”. Meta l-investitur/ix-xerrej ma jkunx parti mis-settur finanzjarju skont it-tifsira tal-Artikolu 2(8) ta’ dik id-Direttiva, indika “impriża oħra tal-grupp”. |
|
FC0050 |
Isem l-emittent/bejjiegħ |
Isem l-entità li qed toħroġ/tbigħ id-derivattiv, jew tal-kontroparti bil-pożizzjoni qasira. Għal swaps ir-reċivitur jirċievi r-rati fissi u jħallas ir-rata varjabbli. |
|
FC0060 |
Kodiċi ta’ identifikazzjoni tal-emittent/tal-bejjiegħ |
Il-kodiċi ta’ identifikazzjoni uniku marbut mal-investitur/max-xerrej/maċ-ċessjonarju skont din l-ordni ta’ prijorità, jekk disponibbli: — identifikatur ta’ entità ġuridika (LEI); — kodiċi speċifiku. Kodiċi speċifiku: — għall-impriżi rregolati fiż-ŻEE fi ħdan il-konglomerat finanzjarju, daħħal il-kodiċi ta’ identifikazzjoni użat fis-suq lokali u allokat mill-awtorità superviżorja kompetenti tal-impriża; — għal impriżi mhux taż-ŻEE u impriżi mhux regolati fi ħdan il-konglomerat finanzjarju, il-kodiċi ta’ identifikazzjoni għandu jiġi pprovdut mill-konglomerat finanzjarju. Meta jkun qed jalloka kodiċi ta’ identifikazzjoni lil kull impriża mhux taż-ŻEE jew mhux regolata, il-konglomerat finanzjarju għandu jikkonforma mal-format li ġej b’mod konsistenti: kodiċi ta’ identifikazzjoni tal-impriża prinċipali + il-kodiċi ISO 3166-1 alpha-2 tal-pajjiż tal-impriża + 5 ċifri. |
|
FC0061 |
Tip ta’ kodiċi tal-emittent/tal-bejjiegħ |
Tip ta’ kodiċi tal-ID użat għall-entrata “Kodiċi ta’ identifikazzjoni tal-emittent/tal-bejjiegħ”. Uża jew l-identifikatur tal-entità ġuridika (LEI) jew il-kodiċi speċifiku. |
|
FC0070 |
Is-settur finanzjarju tal-emittent/tal-bejjiegħ |
Meta l-emittent/bejjiegħ ikun parti mis-settur finanzjarju skont it-tifsira tal-Artikolu 2(8) tad-Direttiva 2002/87/KE, indika “settur bankarju”, “settur tal-assigurazzjoni” jew “settur tas-servizzi tal-investimenti”. Meta l-emittent/bejjiegħ ma jkunx parti mis-settur finanzjarju skont it-tifsira tal-Artikolu 2(8) ta’ dik id-Direttiva, indika “impriża oħra tal-grupp”. |
|
FC0080 |
Tranżazzjonijiet indiretti |
Meta t-tranżazzjoni intragrupp rapportata tkun parti minn tranżazzjoni indiretta (ara l-punt 2.1 “kummenti ġenerali” hawn fuq), irrapporta l-“ID tat-tranżazzjoni intragrupp” (FC0010) tat-tranżazzjoni relatata fiċ-ċellola. Meta t-tranżazzjoni intragrupp rapportata ma tkunx parti minn tranżazzjoni indiretta, indika “Le”. |
|
FC0090 |
Operazzjoni ekonomika waħda |
Meta t-tranżazzjoni intragrupp rapportata tkun parti minn operazzjoni ekonomika unika (ara l-punt 2.1 “kummenti ġenerali” hawn fuq), irrapporta l-“ID tat-tranżazzjoni intragrupp” (FC0010) tat-tranżazzjoni relatata fiċ-ċellola. Meta t-tranżazzjoni intragrupp rapportata ma tkunx parti minn operazzjoni ekonomika waħda, indika “Le”. |
|
FC0100 |
Kodiċi ta’ identifikazzjoni tal-istrument |
Dan huwa l-kodiċi ta’ identifikazzjoni tal-istrument (kapital, dejn, eċċ.) bejn iż-żewġ kontropartijiet identifikati, skont din il-prijorità: — Kodiċi ISO 6166 tal-ISIN meta disponibbli — kodiċijiet rikonoxxuti oħrajn (eż. CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC) — kodiċi attribwit mill-impriża meta l-opzjonijiet ta’ hawn fuq ma jkunux disponibbli. Dan il-kodiċi għandu jkun konsistenti tul iż-żmien. Dan jista’ jkun differenti mill-kodiċi ta’ tranżazzjoni intragrupp mogħti fiċ-ċellola FC0010. |
|
FC0101 |
Tip ta’ kodiċi ta’ identifikazzjoni tal-istrument |
Tip ta’ kodiċi tal-ID użat għall-entrata “Kodiċi tal-ID tal-istrument”. Għandha tintuża waħda mill-għażliet li ġejjin f’din il-lista magħluqa ta’ kodiċijiet: 1 - ISO 6166 għall-kodiċi tal-ISIN 2 - CUSIP (in-numru tal-Kumitat għall-Proċeduri tal-Identifikazzjoni tat-Titoli Uniformi assenjat mill-Bureau tas-Servizzi CUSIP għall-kumpaniji tal-Istati Uniti u tal-Kanada) 3 - SEDOL (Lista Uffiċjali ta’ Kuljum tal-Borża għall-Borża ta’ Londra) 4 - WKN (Wertpapier-Kennnummer, in-numru alfanumeriku ta’ identifikazzjoni Ġermaniż) 5 - Bloomberg Ticker (kodiċi tal-ittri ta’ Bloomberg li jidentifika t-titoli ta’ kumpanija) 6 - BBGID (l-ID Globali ta’ Bloomberg) 7 - Reuters RIC (kodiċi tal-istrumenti ta’ Reuters) 8 - FIGI (Identifikatur Globali tal-Istrumenti Finanzjarji) 9 - kodiċi ieħor mill-membri tal-Assoċjazzjoni ta’ Aġenziji tan-Numerazzjoni Nazzjonali 99 – Kodiċi allokat mill-impriża. |
|
FC0110 |
Tip ta’ strument |
Identifika t-tip ta’ tranżazzjoni. Għandha tintuża din il-lista magħluqa ta’ kodiċijiet: 1 - derivattivi - futuri 2 - derivattivi - forwards 3 - derivattivi - opzjonijiet 4 - derivattivi - oħra 5 - garanziji - protezzjoni tal-kreditu 6 - garanziji - oħra 7 - swaps 8 - oħra. Ftehim ta’ riakkwist għandu jitqies bħala tranżazzjoni fi flus flimkien ma’ kuntratt forward. |
|
FC0120 |
Tip ta’ protezzjoni |
Identifika t-tip ta’ tranżazzjoni. Għandha tintuża din il-lista magħluqa ta’ kodiċijiet: 1 - inadempjenza tal-kreditu 2 - rata tal-imgħax 3 - munita 4 - oħra. |
|
FC0130 |
L-iskop tal-istrument |
Iddeskrivi l-użu tad-derivattiv (eż. ħeġġ mikro/makro, ġestjoni effiċjenti tal-portafoll). “Ħeġġ mikro” tirreferi għal derivattivi li jkopru strument finanzjarju wieħed, tranżazzjoni prevista jew obbligazzjoni. “Ħeġġ makro” tirreferi għal derivattivi li jkopru sett ta’ strumenti finanzjarji, tranżazzjonijiet previsti jew obbligazzjonijiet. Għandha tintuża din il-lista magħluqa ta’ kodiċijiet: 1 - ħeġġ mikro 2 - ħeġġ makro 3 - flussi ta’ flus ta’ assi u obbligazzjonijiet ta’ korrispondenza 4 - immaniġġar effiċjenti tal-portafoll, minbarra “Flussi ta’ flus ta’ assi u obbligazzjonijiet ta’ korrispondenza” 5 - oħra. |
|
FC0140 |
Data tal-bidu |
Identifika l-kodiċi ISO 8601 (ssss-xx-jj) tad-data tat-tranżazzjoni/negozju tal-kuntratt tad-derivattiv. Għal kuntratti riportati uża d-data inizjali tan-negozju. |
|
FC0150 |
Data tal-maturità |
Identifika l-kodiċi ISO 8601 (ssss-xx-jj) tad-data tal-għeluq definita kuntrattwalment, tal-kuntratt tad-derivattiv - eż. data tal-maturità, data tal-iskadenza għall-opzjonijiet (Ewropea jew Amerikana), eċċ. |
|
FC0160 |
Munita tat-tranżazzjoni |
Identifika l-kodiċi alfabetiku ISO 4217 tal-munita li seħħet biha t-tranżazzjoni. |
|
FC0170 |
Ammont nozzjonali |
L-ammont kopert jew skopert għad-derivattiv fid-data tar-rapportar, jiġifieri l-bilanċ tal-għeluq, irraportat fil-munita tar-rapportar tal-grupp. Għal futuri u opzjonijiet, l-ammont nozzjonali jikkorrispondi għad-daqs tal-kuntratt multiplikat bl-għadd ta’ kuntratti. Għal swaps u forwards, dan jikkorrispondi għall-ammont tal-kuntratt. Meta tranżazzjoni tkun immaturat/skadiet matul il-perjodu tar-rapportar u qabel id-data tar-rapportar, l-ammont nozzjonali fid-data tar-rapportar għandu jkun żero. |
|
FC0180 |
Ammont riportat |
Il-valur tad-derivattiv fid-data tar-rapportar kif irrapportat fl-iskeda bilanċjali tal-entità. Meta tranżazzjoni tkun immaturat/skadiet matul il-perjodu tar-rapportar u qabel id-data ta’ rapportar, l-ammont riportat fid-data ta’ rapportar għandu jkun l-ammont riportat massimu tad-derivattivi qabel il-maturità tat-tranżazzjoni. |
|
FC0190 |
Valur tal-kollateral |
Il-valur tal-kollateral mirhun fid-data tar-rapportar (żero jekk id-derivattiv ikun ingħalaq), jekk applikabbli. Dan għandu jiġi rrapportat fil-munita tar-rapportar tal-konglomerat finanzjarju. L-arranġamenti kollaterali bejn impriżi tal-istess settur għandhom jiġu vvalutati skont ir-regoli ta’ dan is-settur, (eż. tranżazzjonijiet intragrupp bejn żewġ istituzzjonijiet ta’ kreditu fi ħdan konglomerat finanzjarju jistgħu jiġu vvalutati skont ir-Regolament (UE) Nru 575/2013). L-arranġamenti kollaterali bejn impriżi minn setturi differenti għandhom jiġu vvalutati skont ir-regoli settorjali tal-entità konsolidanti, (eż. tranżazzjonijiet intragrupp bejn istituzzjoni ta’ kreditu li hija l-kumpanija omm aħħarija u impriża tal-assigurazzjoni fi ħdan konglomerat finanzjarju tiġi vvalutata skont ir-Regolament (UE) Nru 575/2013). |
|
FC0200 |
Kodiċi ta’ identifikazzjoni tal-assi/tal-obbligazzjoni sottostanti d-derivattiv |
Kodiċi ta’ identifikazzjoni tal-assi jew l-obbligazzjoni sottostanti l-kuntratt tad-derivattiv. Din l-entrata għandha timtela għal derivattivi li jkollhom strument jew indiċi sottostanti wieħed fil-portafoll tal-impriża. Indiċi huwa kkunsidrat bħala strument wieħed u għandu jiġi rrapportat. Daħħal il-kodiċi ta’ identifikazzjoni tal-istrument sottostanti d-derivattiv, skont il-prijorità li ġejja: — Kodiċi ISO 6166 tal-ISIN, jekk disponibbli — kodiċijiet rikonoxxuti oħrajn (eż. CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC) — Kodiċi attribwit mill-impriża meta l-opzjonijiet ta’ hawn fuq ma jkunux disponibbli. Għandu jkun konsistenti matul iż-żmien — “Diversi assi/obbligazzjonijiet” jekk l-assi jew l-obbligazzjonijiet sottostanti jkunu aktar minn wieħed. Jekk l-assi jew l-obbligazzjoni sottostanti jkunu indiċi, għandu jiġi rrapportat il-kodiċi tal-indiċi. |
|
FC0201 |
Tip ta’ kodiċi tal-assi/obbligazzjoni sottostanti d-derivattiv |
Tip ta’ kodiċi tal-ID użat għall-entrata “Kodiċi ta’ identifikazzjoni tal-assi/obbligazzjoni sottostanti d-derivattiv”. Għandha tintuża waħda mill-għażliet li ġejjin f’din il-lista magħluqa ta’ kodiċijiet: 1 - ISO 6166 għall-kodiċi tal-ISIN 2 - CUSIP (in-numru tal-Kumitat għall-Proċeduri tal-Identifikazzjoni tat-Titoli Uniformi assenjat mill-Bureau tas-Servizzi CUSIP għall-kumpaniji tal-Istati Uniti u tal-Kanada) 3 - SEDOL (Lista Uffiċjali ta’ Kuljum tal-Borża għall-Borża ta’ Londra) 4 - WKN (Wertpapier-Kennnummer, in-numru alfanumeriku ta’ identifikazzjoni Ġermaniż) 5 - Bloomberg Ticker (kodiċi tal-ittri ta’ Bloomberg li jidentifika t-titoli ta’ kumpanija) 6 - BBGID (l-ID Globali ta’ Bloomberg) 7 - Reuters RIC (kodiċi tal-istrumenti ta’ Reuters) 8 - FIGI (Identifikatur Globali tal-Istrumenti Finanzjarji) 9 - kodiċi ieħor mill-membri tal-Assoċjazzjoni ta’ Aġenziji tan-Numerazzjoni Nazzjonali 99 – Kodiċi allokat mill-impriża. Din l-għażla għandha tintuża wkoll għall-każijiet ta’ “Diversi assi/obbligazzjonijiet u indiċijiet”. |
|
FC0210 |
Isem il-kontroparti li għaliha tinxtara l-protezzjoni tal-kreditu |
Isem il-kontroparti li għaliha tkun inxtrat protezzjoni għall-inadempjenza tagħha. |
|
FC0220 |
Rata tal-imgħax fornuta bl-iswap (għax-xerrej) |
Rata tal-imgħax fornuta skont il-kuntratt tal-iswap (għal swaps tar-rati tal-imgħax biss). |
|
FC0230 |
Rata tal-imgħax riċevuta bl-iswap (għax-xerrej) |
Rata tal-imgħax fornuta skont il-kuntratt tal-iswap (għal swaps tar-rati tal-imgħax biss). |
|
FC0240 |
Munita fornuta bl-iswap (għax-xerrej) |
Identifika l-kodiċi ISO 4217 alfabetiku tal-munita tal-prezz tal-iswap (għal swaps tal-muniti biss). |
|
FC0250 |
Munita riċevuta bl-iswap (għax-xerrej) |
Identifika l-kodiċi ISO 4217 alfabetiku tal-munita tal-ammont nozzjonali tal-iswap (għal swaps tal-muniti biss). |
|
FC0260 |
Dħul li jirriżulta minn derivattivi |
Dħul nett li jirriżulta mill-investiment jew mix-xiri ta’ derivattivi. F’konformità mal-P&L ibbażati fuq l-IFRS, kemm ir-riżultati realizzati kif ukoll dawk mhux realizzati huma mistennija hawnhekk. L-ammonti għandhom jiġu ddikjarati bil-valur nadif tagħhom (f’konformità mad-Direttiva 2009/138/KE). L-imgħax se jiġi rrapportat f’FC.05 P&L. |
|
FC0270 |
Kummenti |
Il-kummenti għandhom jinkludu: — notifika jekk it-tranżazzjoni ma tkunx twettqet b’mod distakkat; — kwalunkwe informazzjoni rilevanti oħra dwar in-natura ekonomika tal-operazzjoni. |
4. FC.03 - IGT - Obbligazzjonijiet li ma jidhrux fil-karta bilanċjali u obbligazzjonijiet kontinġenti
4.1. Kummenti ġenerali
Din il-Parti tal-anness tistabbilixxi struzzjonijiet addizzjonali fir-rigward tal-formoli pprovduti fl-Anness I ta’ dan ir-Regolament. L-ewwel kolonna tat-tabella li ġejja tidentifika l-entrati li għandhom jiġu rrapportati bl-identifikazzjoni tal-kolonni u tal-linji kif muri fil-formola f’dak l-Anness.
Din il-parti tal-anness hija relatata mal-informazzjoni li l-konglomerati finanzjarji għandhom jipprovdu mill-inqas darba fis-sena.
Din il-formola għandha tirrapporta t-tranżazzjonijiet intragrupp sinifikanti kollha bejn l-entitajiet li jaqgħu fl-ambitu tas-superviżjoni tal-konglomerati finanzjarji kif stabbilit fl-Artikolu 8(2) tad-Direttiva 2002/87/KE relatati mal-garanziji li ma jidhrux fil-karta bilanċjali.
Dawn jinkludu:
garanziji li ma jidhrux fil-karta bilanċjali;
faċilitajiet ta’ kreditu mhux prelevati;
assi mixtrija taħt ftehimiet ta’ xiri forward diretti (munita jew oħrajn);
ftehimiet ta’ bejgħ u xiri mill-ġdid ta’ assi kif imsemmi fl-Artikolu 12(3) u (5) tad-Direttiva 86/635/KEE;
obbligazzjonijiet kontinġenti.
Il-konglomerati finanzjarji għandhom jimlew din il-formola għat-tranżazzjonijiet intragrupp sinifikanti kollha li jeħtieġ li jiġu rrapportati, jiġifieri (i) bejn entitajiet regolati ta’ setturi differenti li jappartjenu għall-istess grupp; (ii) bejn entitajiet regolati tal-istess settur li jappartjenu għall-istess grupp; (iii) bejn entità regolata u entità mhux regolata li tappartjeni għall-istess grupp; u (iv) bejn entità regolata u kwalunkwe persuna fiżika jew ġuridika marbuta mal-impriżi tal-grupp b’rabtiet mill-qrib.
Din il-formola għandha tinkludi tranżazzjonijiet intragrupp li kienu:
fis-seħħ fil-bidu tal-perjodu tar-rapportar;
inbdew waqt il-perjodu tar-rapportar u pendenti fid-data tar-rapportar;
inbdew u skadew/immaturaw matul il-perjodu tar-rapportar.
Żewġ tranżazzjonijiet jew aktar bejn entitajiet tal-grupp li, minn perspettiva ekonomika (i) jikkontribwixxu għall-istess riskju, (ii) jaqdu l-istess għan jew (iii) ikunu marbuta temporanjament fi pjan, għandhom jitqiesu bħala operazzjoni ekonomika waħda. It-tranżazzjonijiet kollha li huma parti minn operazzjoni ekonomika waħda għandhom jiġu rrapportati kull meta dawk it-tranżazzjonijiet kollettivament ikunu fil-livell limitu korrispondenti għal tranżazzjonijiet intragrupp sinifikanti, jew f’livell ogħla minnu, anke jekk it-tranżazzjonijiet ikunu individwalment taħt il-livell limitu. Kwalunkwe element miżjud ma’ tranżazzjonijiet intragrupp sinifikanti għandu jiġi rrapportat bħala tranżazzjoni intragrupp separata, anke jekk l-element fih innifsu jaqa’ taħt il-livell limitu sinifikanti. Pereżempju, jekk impriża żżid l-ammont tas-self inizjali lil impriża relatata oħra, iż-żieda fis-self għandha tiġi rreġistrata bħala entrata separata fejn id-data tal-ħruġ tiegħu tkun id-data taż-żieda.
Meta l-valur tat-tranżazzjoni jkun differenti għal żewġ partijiet li jkunu qed jagħmlu tranżazzjoni (eż. tranżazzjoni ta’ EUR 10 000 000 bejn A u B fejn A jirreġistra EUR 10 000 000 , iżda B jirċievi biss EUR 9 500 000 minħabba li jkunu ġġarrbu kostijiet tat-tranżazzjoni ta’ EUR 500 000 ), l-ammont massimu għandu jiġi rrapportat fil-formola bħala l-ammont tat-tranżazzjoni (f’dan l-eżempju EUR 10 000 000 ).
It-tranżazzjonijiet indiretti għandhom jiġu ddefiniti bħala kwalunkwe tranżazzjoni li tittrasferixxi l-iskoperturi għar-riskju jew (i) bejn l-entitajiet fi ħdan il-konglomerat finanzjarju (inklużi tranżazzjonijiet b’vetturi bi skop speċjali, impriżi ta’ investiment kollettiv, entitajiet anċillari jew entitajiet mhux regolati) jew (ii) bejn entitajiet barra mill-konglomerat finanzjarju (iżda fejn fl-aħħar mill-aħħar l-iskopertura għar-riskju jinġieb lura jew jibqa’ fi ħdan il-konglomerat finanzjarju). Meta jkun hemm katina ta’ tranżazzjonijiet intragrupp relatati (eż. A tinvesti f’B u B tinvesti f’C), dik it-tranżazzjoni għandha tiġi rrapportata bħala tranżazzjoni indiretta. Għalhekk, għandhom jiġu rrapportati tranżazzjonijiet minn A għal C u l-kummenti għandhom isemmu l-passi intermedjarji. Fil-każ ta’ kaskata ta’ tranżazzjonijiet (eż. minn A għal B għal C għal D b’mod sekwenzjali, fejn kemm B kif ukoll C ikunu fil-konglomerat iżda jkunu entitajiet mhux regolati), dawk it-tranżazzjonijiet għandhom jiġu rrapportati wkoll.
4.2. Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi
|
|
ENTRATA |
STRUZZJONIJIET |
|
FC0010 |
ID tat-tranżazzjonijiet intragrupp |
Kodiċi ta’ identifikazzjoni intern uniku għal kull tranżazzjoni intragrupp. Għandu jkun konsistenti matul iż-żmien. |
|
FC0020 |
Isem il-fornitur |
L-isem tal-entità li qed tipprovdi l-garanzija li ma tidhirx fil-karta bilanċjali. |
|
FC0030 |
Kodiċi ta’ identifikazzjoni tal-fornitur |
Il-kodiċi ta’ identifikazzjoni uniku marbut mal-fornitur skont din l-ordni ta’ prijorità jekk disponibbli: — identifikatur ta’ entità ġuridika (LEI); — kodiċi speċifiku. Kodiċi speċifiku: — għall-impriżi regolati fiż-ŻEE fi ħdan il-konglomerat finanzjarju, daħħal il-kodiċi ta’ identifikazzjoni użat fis-suq lokali u allokat mill-awtorità superviżorja kompetenti tal-impriża; — għal impriżi mhux taż-ŻEE u impriżi mhux regolati fi ħdan il-konglomerat finanzjarju, il-kodiċi ta’ identifikazzjoni jiġi pprovdut mill-konglomerat finanzjarju. Meta jkun qed jalloka kodiċi ta’ identifikazzjoni lil kull impriża mhux taż-ŻEE jew mhux regolata, il-konglomerat finanzjarju għandu jikkonforma mal-format li ġej b’mod konsistenti: kodiċi ta’ identifikazzjoni tal-impriża prinċipali + il-kodiċi ISO 3166-1 alpha-2 tal-pajjiż tal-impriża + 5 ċifri. |
|
FC0031 |
Tip ta’ kodiċi tal-fornitur |
Tip ta’ kodiċi ta’ ID użat għall-entrata “Kodiċi ta’ identifikazzjoni tal-fornitur”. Uża jew l-identifikatur tal-entità ġuridika (LEI) jew il-kodiċi speċifiku. |
|
FC0040 |
Settur finanzjarju tal-fornitur |
Meta l-fornitur ikun parti mis-settur finanzjarju skont it-tifsira tal-Artikolu 2(8) tad-Direttiva 2002/87/KE, indika “settur bankarju”, “settur tal-assigurazzjoni” jew “settur tas-servizzi tal-investimenti”. Meta l-fornitur ma jkunx parti mis-settur finanzjarju skont it-tifsira tal-Artikolu 2(8) ta’ dik id-Direttiva, indika “impriża oħra tal-grupp”. |
|
FC0050 |
Isem il-benefiċjarju |
L-isem tal-entità li qed tibbenefika mill-garanzija li ma tidhirx fil-karta bilanċjali. |
|
FC0060 |
Kodiċi ta’ identifikazzjoni tal-benefiċjarju |
Il-kodiċi ta’ identifikazzjoni uniku marbut mal-benefiċjarju skont din l-ordni ta’ prijorità jekk disponibbli: — identifikatur ta’ entità ġuridika (LEI); — kodiċi speċifiku. Kodiċi speċifiku: — għall-impriżi regolati fiż-ŻEE fi ħdan il-konglomerat finanzjarju, daħħal il-kodiċi ta’ identifikazzjoni użat fis-suq lokali u allokat mill-awtorità superviżorja kompetenti tal-impriża; — għal impriżi mhux taż-ŻEE u impriżi mhux regolati fi ħdan il-konglomerat finanzjarju, il-kodiċi ta’ identifikazzjoni għandu jiġi pprovdut mill-konglomerat finanzjarju. Meta jkun qed jalloka kodiċi ta’ identifikazzjoni lil kull impriża mhux taż-ŻEE jew mhux regolata, il-konglomerat finanzjarju għandu jikkonforma mal-format li ġej b’mod konsistenti: kodiċi ta’ identifikazzjoni tal-impriża prinċipali + il-kodiċi ISO 3166-1 alpha-2 tal-pajjiż tal-impriża + 5 ċifri. |
|
FC0061 |
Tip ta’ kodiċi tal-benefiċjarjur |
Tip ta’ kodiċi ta’ ID użat għall-entrata “Kodiċi ta’ identifikazzjoni tal-benefiċjarju”. Uża jew l-identifikatur tal-entità ġuridika (LEI) jew il-kodiċi speċifiku. |
|
FC0070 |
Settur finanzjarju tal-benefiċjarju |
Meta l-benefiċjarju jkun parti mis-settur finanzjarju skont it-tifsira tal-Artikolu 2(8) tad-Direttiva 2002/87/KE, indika “settur bankarju”, “settur tal-assigurazzjoni” jew “settur tas-servizzi tal-investimenti”. Meta l-benefiċjarju ma jkunx parti mis-settur finanzjarju skont it-tifsira tal-Artikolu 2(8) ta’ dik id-Direttiva, indika “impriża oħra tal-grupp”. |
|
FC0080 |
Tranżazzjonijiet indiretti |
Meta t-tranżazzjoni intragrupp rapportata tkun parti minn tranżazzjoni indiretta (ara l-punt 2.1 “kummenti ġenerali” hawn fuq), irrapporta l-“ID tat-tranżazzjoni intragrupp” (FC0010) tat-tranżazzjoni relatata f’din iċ-ċellola. Meta t-tranżazzjoni intragrupp rapportata ma tkunx parti minn tranżazzjoni indiretta, indika “Le”. |
|
FC0090 |
Operazzjoni ekonomika waħda |
Meta t-tranżazzjoni intragrupp rapportata tkun parti minn operazzjoni ekonomika unika (ara l-punt 2.1 “kummenti ġenerali” hawn fuq), irrapporta l-“ID tat-tranżazzjoni intragrupp” (FC0010) tat-tranżazzjoni relatata f’din iċ-ċellola. Meta t-tranżazzjoni intragrupp rapportata ma tkunx parti minn operazzjoni ekonomika waħda, indika “Le”. |
|
FC0100 |
Tip ta’ tranżazzjoni |
Identifika t-tip ta’ tranżazzjoni. Għandha tintuża din il-lista magħluqa ta’ kodiċijiet: 1 - garanziji 2 - impenn 3 - ittra ta’ kreditu 4 - faċilitajiet ta’ kreditu mhux prelevati 5 - assi mixtrija taħt ftehimiet ta’ xiri forward diretti (munita jew oħrajn); 6 - ftehimiet ta’ bejgħ u xiri mill-ġdid ta’ assi kif imsemmi fl-Artikolu 12(3) u (5) tad-Direttiva 86/635/KEE; 7 - obbligazzjonijiet kontinġenti 8 - oħrajn. |
|
FC0110 |
Data tal-ħruġ/tranżazzjoni |
Identifika l-kodiċi ISO 8601 (ssss-xx-jj) tad-data meta t-tranżazzjoni/ħruġ jidħol fis-seħħ. |
|
FC0120 |
Data tal-iskadenza tal-ftehim/kuntratt sottostanti t-tranżazzjoni |
Fejn applikabbli, identifika l-kodiċi ISO 8601 (ssss-xx-jj) tad-data meta jintemm il-ftehim/kuntratt. Jekk id-data ta’ skadenza hija perpetwa, uża “9999-12-31”. |
|
FC0130 |
Munita tat-tranżazzjoni |
Identifika l-kodiċi alfabetiku ISO 4217 tal-munita li seħħet biha t-tranżazzjoni. Jekk ikun hemm żewġ muniti involuti, jekk jogħġbok identifika t-tnejn li huma fiċ-ċellola FC0200. |
|
FC0140 |
Event skattatur |
Meta applikabbli, agħti deskrizzjoni qasira tal-event li jiskatta t-tranżazzjoni/il-ħlas/l-obbligazzjoni (eż. event li jiskatta obbligazzjoni kontinġenti). |
|
FC0150 |
Valur tat-tranżazzjoni fid-data tal-bidu |
Valur tat-tranżazzjoni jew tal-kollateral mirhun. Din l-entrata għandha tiġi rrapportata fil-munita tar-rapportar tal-grupp. |
|
FC0160 |
Valur tat-tranżazzjoni fid-data tar-rapportar |
Valur tat-tranżazzjoni, kollateral mirhun. Din l-entrata għandha tiġi rrapportata fil-munita tar-rapportar tal-grupp. |
|
FC0170 |
Valur massimu possibbli ta’ obbligazzjonijiet kontinġenti |
Il-valur massimu possibbli ta’ obbligazzjonijiet kontinġenti, jekk disponibbli, irrispettivament mill-probabbiltà tagħhom (jiġifieri flussi ta’ flus futuri meħtieġa biex tiġi saldata l-obbligazzjoni kontinġenti tul il-ħajja ta’ dik l-obbligazzjoni kontinġenti u mraħħsa skont l-istruttura ta’ terminu tar-rata tal-imgħax mingħajr riskju rilevanti) ta’ obbligazzjonijiet kontinġenti inklużi fl-iskeda bilanċjali tal-konglomerat finanzjarju. Is-somma tal-flussi ta’ flus kollha possibbli jekk l-eventi kellhom jiskattaw il-garanziji pprovduti mill-“fornitur” (iċ-ċellola FC0020) lill-“benefiċjarju” (iċ-ċellola FC0050) biex ikopru l-pagament tal-obbligazzjonijiet dovuti mill-impriża (inklużi ittri ta’ kreditu, faċilitajiet ta’ teħid ta’ self impenjati mhux prelevati). Din l-entrata ma għandhiex tinkludi ammonti diġà rapportati f’FC0150 u FC0160. |
|
FC0180 |
Valur tal-assi garantiti |
Valur tal-assi garantiti li għalihom ġew riċevuti garanziji. F’dan il-każ jistgħu jkunu rilevanti prinċipji ta’ valwazzjoni settorjali. |
|
FC0190 |
Dħul li jirriżulta mill-entrati li ma jidhrux fil-karta bilanċjali |
Dħul assoċjat mad-dispożizzjonijiet tat-tranżazzjonijiet li ma jidhrux fil-karta bilanċjali. |
|
FC0200 |
Kummenti |
Il-kummenti għandhom jinkludu: — notifika jekk it-tranżazzjoni ma tkunx twettqet b’mod distakkat; — kwalunkwe informazzjoni rilevanti oħra dwar in-natura ekonomika tal-operazzjoni. |
5. FC.04 - IGT - Assigurazzjoni u riassigurazzjoni
5.1. Kummenti ġenerali
Din il-parti tal-anness tistabbilixxi struzzjonijiet addizzjonali għall-formoli pprovduti fl-Anness I ta’ dan ir-Regolament. L-ewwel kolonna tat-tabella li ġejja tidentifika l-entrati li għandhom jiġu rrapportati bl-identifikazzjoni tal-kolonni u tal-linji kif muri fil-formola f’dak l-Anness.
Din il-parti tal-anness hija relatata mal-informazzjoni li l-konglomerati finanzjarji għandhom jipprovdu mill-inqas darba fis-sena.
Din il-formola għandha tirrapporta t-tranżazzjonijiet intragrupp sinifikanti kollha bejn l-entitajiet li jaqgħu fl-ambitu tas-superviżjoni tal-konglomerati finanzjarji skont l-Artikolu 8(2) tad-Direttiva 2002/87/KE relatati mal-assigurazzjoni interna u r-riassigurazzjoni fi ħdan il-grupp.
Dawn jinkludu, iżda ma humiex limitati għal:
kuntratti tal-assigurazzjoni ta’ entitajiet li jaqgħu fl-ambitu tal-grupp ma’ kumpaniji tal-assigurazzjoni li jaqgħu fl-ambitu tal-grupp;
trattati tar-riassigurazzjoni bejn impriżi relatati ta’ grupp;
riassigurazzjoni fakultattiva bejn impriżi relatati ta’ grupp;
kwalunkwe tranżazzjoni oħra li tirriżulta fit-trasferiment ta’ riskji ta’ sottoskrizzjoni (riskju tal-assigurazzjoni) bejn impriżi relatati ta’ grupp.
Il-konglomerati finanzjarji għandhom jimlew din il-formola għat-tranżazzjonijiet intragrupp sinifikanti kollha li jeħtieġ li jiġu rrapportati, jiġifieri (i) bejn entitajiet regolati ta’ setturi differenti li jappartjenu għall-istess grupp; (ii) bejn entitajiet regolati tal-istess settur li jappartjenu għall-istess grupp; (iii) bejn entità regolata u entità mhux regolata li tappartjeni għall-istess grupp; u (iv) bejn entità regolata u kwalunkwe persuna fiżika jew ġuridika marbuta mal-impriżi tal-grupp b’rabtiet mill-qrib.
Din il-formola għandha tinkludi IGTs li kienu:
fis-seħħ fil-bidu tal-perjodu tar-rapportar;
inbdew waqt il-perjodu tar-rapportar u pendenti fid-data tar-rapportar;
inbdew u skadew/immaturaw matul il-perjodu tar-rapportar.
Żewġ tranżazzjonijiet jew aktar bejn entitajiet tal-grupp li, minn perspettiva ekonomika (i) jikkontribwixxu għall-istess riskju, (ii) jaqdu l-istess għan jew (iii) ikunu marbuta temporanjament fi pjan, għandhom jitqiesu bħala operazzjoni ekonomika waħda. It-tranżazzjonijiet kollha li huma parti minn operazzjoni ekonomika waħda għandhom jiġu rrapportati kull meta jkunu kollettivament mal-livell tal-limitu korrispondenti, jew f’livell ogħla minnu, għal tranżazzjonijiet intragrupp sinifikanti, anke jekk jaqgħu individwalment taħt il-livell limitu.
Kwalunkwe element miżjud ma’ tranżazzjonijiet intragrupp sinifikanti għandu jiġi rrapportat bħala tranżazzjoni intragrupp separata, anke jekk l-element fih innifsu jaqa’ taħt il-livell limitu sinifikanti. Pereżempju, jekk impriża żżid l-ammont tas-self inizjali lil impriża relatata oħra, iż-żieda fis-self għandha tiġi rreġistrata bħala entrata separata fejn id-data tal-ħruġ tiegħu tkun id-data taż-żieda.
Meta l-valur tat-tranżazzjoni jkun differenti għal żewġ partijiet li jkunu qed jagħmlu tranżazzjoni (eż. tranżazzjoni ta’ EUR 10 000 000 bejn A u B fejn A jirreġistra EUR 10 000 000 , iżda B jirċievi biss EUR 9 500 000 minħabba li jkunu ġġarrbu kostijiet tat-tranżazzjoni ta’ EUR 500 000 ), l-ammont massimu għandu jiġi rrapportat fil-formola bħala l-ammont tat-tranżazzjoni (f’dan l-eżempju EUR 10 000 000 ). It-tranżazzjonijiet indiretti għandhom jiġu ddefiniti bħala kwalunkwe tranżazzjoni li tittrasferixxi l-iskoperturi għar-riskju jew (i) bejn l-entitajiet fi ħdan il-konglomerat finanzjarju (inklużi tranżazzjonijiet b’vetturi bi skop speċjali, impriżi ta’ investiment kollettiv, entitajiet anċillari jew entitajiet mhux regolati) jew (ii) bejn entitajiet barra mill-konglomerat finanzjarju (iżda fejn fl-aħħar mill-aħħar l-iskopertura għar-riskju jinġieb lura jew jibqa’ fi ħdan il-konglomerat finanzjarju). Meta jkun hemm katina ta’ tranżazzjonijiet intragrupp relatati (eż. A tinvesti f’B u B tinvesti f’C), din it-tranżazzjoni għandha tiġi rrapportata bħala tranżazzjonijiet indiretta. Għalhekk, għandhom jiġu rrapportati tranżazzjonijiet minn A għal C u l-kummenti għandhom isemmu l-passi intermedjarji. Fil-każ ta’ kaskata ta’ tranżazzjonijiet (eż. minn A għal B għal C għal D b’mod sekwenzjali, fejn kemm B kif ukoll C ikunu fil-konglomerat iżda jkunu entitajiet mhux regolati), dawk it-tranżazzjonijiet għandhom jiġu rrapportati wkoll.
5.2. Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi
|
|
ENTRATA |
STRUZZJONIJIET |
|
FC0010 |
ID tat-tranżazzjonijiet intragrupp |
Kodiċi ta’ identifikazzjoni intern uniku għal kull tranżazzjoni intragrupp. Għandu jkun konsistenti matul iż-żmien. |
|
FC0020 |
Isem il-parti assigurata/taċ-ċedent |
Isem ġuridiku tal-entità li tkun ittrasferiet ir-riskju ta’ sottoskrizzjoni għand assiguratur jew riassiguratur ieħor fil-grupp. |
|
FC0030 |
Kodiċi ta’ identifikazzjoni għall-parti assigurata/għaċ-ċedent |
Il-kodiċi ta’ identifikazzjoni uniku marbut mal-investitur/max-xerrej/maċ-ċessjonarju skont din l-ordni ta’ prijorità, jekk disponibbli: — identifikatur ta’ entità ġuridika (LEI); — kodiċi speċifiku. Kodiċi speċifiku: — għall-impriżi regolati fiż-ŻEE fi ħdan il-grupp, daħħal il-kodiċi ta’ identifikazzjoni użat fis-suq lokali u allokat mill-awtorità superviżorja kompetenti tal-impriża; — għal impriżi mhux taż-ŻEE u impriżi li ma humiex regolati fi ħdan il-grupp, il-kodiċi ta’ identifikazzjoni għandu jkun ipprovdut mill-grupp. Meta jkun qiegħed jalloka kodiċi ta’ identifikazzjoni lil kull impriża mhux taż-ŻEE jew mhux regolata, il-grupp għandu jikkonforma mal-format li ġej b’mod konsistenti: kodiċi ta’ identifikazzjoni tal-impriża prinċipali + il-kodiċi ISO 3166-1 alpha-2 tal-pajjiż tal-impriża + 5 ċifri. |
|
FC0031 |
Tip ta’ kodiċi għall-parti assigurata/għaċ-ċedent |
Tip ta’ kodiċi tal-ID użat għall-entrata “Kodiċi ta’ identifikazzjoni tal-parti assigurata/ċedent”. Uża jew l-identifikatur tal-entità ġuridika (LEI) jew il-kodiċi speċifiku. |
|
FC0040 |
Settur tal-parti assigurata/taċ-ċedent |
Meta l-parti assigurata jew iċ-ċedent ikunu parti mis-settur finanzjarju skont it-tifsira tal-Artikolu 2(8) tad-Direttiva 2002/87/KE, indika “settur bankarju”, “settur tal-assigurazzjoni” jew “settur tas-servizzi tal-investimenti”. Meta l-parti assigurata jew iċ-ċedent ma jkunx parti mis-settur finanzjarju skont it-tifsira tal-Artikolu 2(8) ta’ dik id-Direttiva, indika “impriża oħra tal-grupp”. |
|
FC0050 |
Isem l-assiguratur/ir-riassiguratur |
Isem ġuridiku tal-assiguratur jew tar-riassiguratur għand min ikun ġie ttrasferit ir-riskju tas-sottoskrizzjoni. |
|
FC0060 |
Kodiċi ta’ identifikazzjoni tal-assiguratur/riassiguratur |
Il-kodiċi ta’ identifikazzjoni uniku marbut mal-investitur/max-xerrej/maċ-ċessjonarju skont din l-ordni ta’ prijorità, jekk disponibbli: — identifikatur ta’ entità ġuridika (LEI); — kodiċi speċifiku. Kodiċi speċifiku: — għall-impriżi regolati fiż-ŻEE fi ħdan il-grupp, daħħal il-kodiċi ta’ identifikazzjoni użat fis-suq lokali u allokat mill-awtorità superviżorja kompetenti tal-impriża; — għal impriżi mhux taż-ŻEE u impriżi li ma humiex regolati fi ħdan il-grupp, il-kodiċi ta’ identifikazzjoni għandu jkun ipprovdut mill-grupp. Meta jkun qiegħed jalloka kodiċi ta’ identifikazzjoni lil kull impriża mhux taż-ŻEE jew mhux regolata, il-grupp għandu jikkonforma mal-format li ġej b’mod konsistenti: kodiċi ta’ identifikazzjoni tal-impriża prinċipali + il-kodiċi ISO 3166-1 alpha-2 tal-pajjiż tal-impriża + 5 ċifri. |
|
FC0061 |
Tip ta’ kodiċi tal-assiguratur/riassiguratur |
Tip ta’ kodiċi tal-ID użat għall-entrata “Kodiċi ta’ identifikazzjoni tal-assiguratur/tar-riassiguratur”. Uża jew l-identifikatur tal-entità ġuridika (LEI) jew il-kodiċi speċifiku. |
|
FC0070 |
Settur tal-assiguratur/tar-riassiguratur |
Is-settur finanzjarju tal-fornitur skont it-tifsira tal-Artikolu 2(8) tad-Direttiva 2002/87/KE, jiġifieri s-“settur tal-assigurazzjoni”. |
|
FC0080 |
Tranżazzjonijiet indiretti |
Meta t-tranżazzjoni intragrupp rapportata tkun parti minn tranżazzjoni indiretta (ara l-punt 2.1 “kummenti ġenerali” hawn fuq), irrapporta l-“ID tat-tranżazzjoni intragrupp” (FC0010) tat-tranżazzjoni relatata f’din iċ-ċellola. Meta t-tranżazzjoni intragrupp rapportata ma tkunx parti minn tranżazzjoni indiretta, indika “Le”. |
|
FC0090 |
Operazzjoni ekonomika waħda |
Meta t-tranżazzjoni intragrupp rapportata tkun parti minn operazzjoni ekonomika unika (ara l-punt 2.1 “kummenti ġenerali” hawn fuq), irrapporta l-“ID tat-tranżazzjoni intragrupp” (FC0010) tat-tranżazzjoni relatata f’din iċ-ċellola. Meta t-tranżazzjoni intragrupp rapportata ma tkunx parti minn operazzjoni ekonomika waħda, indika “Le”. |
|
FC0100 |
Tip ta’ tranżazzjoni |
Identifika t-tip ta’ kuntratt/trattat. Għandha tintuża din il-lista magħluqa ta’ kodiċijiet: 1- assigurazzjoni 2- riassigurazzjoni. |
|
FC0110 |
Tranżazzjoni |
Jekk C100 = riassigurazzjoni, imbagħad identifika t-tip ta’ kuntratt/trattat ta’ riassigurazzjoni. Għandha tintuża din il-lista magħluqa ta’ kodiċijiet: 1 - sehem tal-kwota 2 - sehem tal-kwota varjabbli 3 - surplus 4 - eċċess ta’ telf (għal kull event u għal kull riskju) 5 - eċċess ta’ telf (għal kull riskju) 6 - eċċess ta’ telf (għal kull event) 7 - “back-up” tal-eċċess ta’ telf (protezzjoni kontra eventi ta’ segwitu li ċerti katastrofi jistgħu jikkawżaw bħal għargħar jew nirien) 8 - eċċess ta’ telf b’riskju ta’ bażi 9 - kopertura ta’ rikostituzzjoni 10 - eċċess tat-telf aggregat 11 - eċċess ta’ telf bla limitu 12 - waqfien ta’ telf 13 - trattati proporzjonali oħrajn 14 - trattati mhux proporzjonali oħrajn 15 - riassigurazzjoni finanzjarja 16 - fakultattiv proporzjonali 17 - fakultattiv mhux proporzjonali. Trattati proporzjonali oħrajn (kodiċi 13) u trattati mhux proporzjonali oħrajn (kodiċi 14) jistgħu jintużaw għal tipi ibridi ta’ trattati ta’ riassigurazzjoni. |
|
FC0120 |
Data tal-bidu |
Identifika l-kodiċi ISO 8601 (ssss-xx-jj) tad-data tal-bidu tal-kuntratt/trattat tar-riassigurazzjoni involut. |
|
FC0130 |
Data ta’ skadenza |
Identifika l-kodiċi ISO 8601 (ssss-xx-jj) tad-data ta’ skadenza tal-kuntratt/trattat ta’ riassigurazzjoni inkwistjoni (jiġifieri l-aħħar data li fiha l-kuntratt/trattat ta’ riassigurazzjoni inkwistjoni jkun fis-seħħ). Din l-entrata ma tiġix rapportata jekk ma jkunx hemm data ta’ skadenza (pereżempju, il-kuntratt ikun kontinwu u jintemm biss meta waħda mill-partijiet tagħti notifika għal dak il-għan). |
|
FC0140 |
Munita tat-tranżazzjoni |
Identifika l-kodiċi alfabetiku ISO 4217 tal-munita tal-pagament għall-kuntratt/trattat speċifiku. |
|
FC0150 |
Kopertura massima skont it-tranżazzjoni |
Għal trattat ta’ sehem ta’ kwota jew surplus, hawn jiġi ddikjarat 100 % tal-ammont massimu li ġie stabbilit għal kuntratt/trattat kollu (eż. EUR 10 000 000 ). Fil-każ ta’ kopertura bla limitu, daħħal “-1” hawnhekk. Din l-entrata trid tiġi rapportata fil-munita tat-tranżazzjoni. |
|
FC0160 |
Riċevibbli netti |
L-ammont li jirriżulta mis-somma ta’ (i) pretensjonijiet imħallsa mill-assiguratur/mir-riassiguratur iżda li għadhom ma ġewx rimborżati mill-assiguratur/mir-riassiguratur; (ii) il-kummissjoni li għandha titħallas mir-riassiguratur; u (iii) riċevibbli oħrajn li minnhom jitnaqqsu d-djun lir-riassiguratur. Depożiti ta’ flus huma esklużi u għandhom jitqiesu bħala garanziji riċevuti. Din l-entrata trid tiġi rapportata fil-munita tar-rapportar tal-grupp. |
|
FC0170 |
Rekuperabbli tar-riassigurazzjoni totali |
L-ammont totali dovut mir-riassiguratur fid-data tar-rapportar. Dan jinkludi: — kwalunkwe provvediment għall-primjums għal dik il-parti mill-primjum tar-riassigurazzjoni futura li diġà tħallset lir-riassiguratur; — kwalunkwe provvediment għal pretensjonijiet pendenti għall-assiguratur li jridu jitħallsu mir-riassiguratur; — provvedimenti tekniċi għall-ammont li jirrifletti s-sehem tar-riassiguratur fil-provvedimenti grossi tekniċi. Din l-entrata trid tiġi rapportata fil-munita tar-rapportar tal-grupp. |
|
FC0180 |
Riżultat tekniku tar-riassigurazzjoni (għar-riassigurazzjoni) |
Riżultat tar-riassigurazzjoni (għal entità riassigurata). Din hija l-kummissjoni totali tar-riassigurazzjoni riċevuta mill-entità riassigurata li minnha jitnaqqsu l-primjums grossi tar-riassigurazzjoni mħallsa mill-entità riassigurata flimkien mal-pretensjonijiet imħallsa mir-riassiguratur matul il-perjodu tar-rapportar flimkien mal-ammonti rekuperabbli totali tar-riassigurazzjoni fi tmiem il-perjodu tar-rapportar li minnhom jitnaqqsu r-rekuperabbli totali tar-riassigurazzjoni fil-bidu tal-perjodu tar-rapportar. Din l-entrata trid tiġi rapportata fil-munita tar-rapportar tal-grupp. |
|
FC0190 |
Primjums (għall-assigurazzjoni) |
L-ammont totali tal-primjums grossi sottoskritti kif iddefinit fl-Artikolu 1(11) tar-Regolament ta’ Delega (UE) Nru 2015/35. Għal annwalitajiet li jirriżultaw minn assigurazzjoni mhux tal-ħajja din iċ-ċellola ma hijiex applikabbli. |
|
FC0200 |
Pretensjonijiet (għall-assigurazzjoni) |
Ammont totali ta’ pretensjonijiet grossi mħallsa matul is-sena (inkluż spejjeż tal-ġestjoni tal-pretensjonijiet). |
|
FC0210 |
Linja operatorja |
Identifika l-linja operatorja, kif iddefinit fl-Anness I tar-Regolament ta’ Delega (UE) 2015/35, li qiegħda tiġi riassigurata. Għandha tintuża din il-lista magħluqa ta’ kodiċijiet: 1 - assigurazzjoni tal-ispejjeż mediċi 2 - assigurazzjoni tal-protezzjoni tal-introjtu 3 - assigurazzjoni tal-kumpens tal-ħaddiema 4 - assigurazzjoni tar-responsabbiltà tal-vetturi bil-mutur 5 - assigurazzjoni ta’ vetturi oħrajn 6 - assigurazzjoni marittima, tal-avjazzjoni u tat-trasport 7 - assigurazzjoni kontra nirien u ħsarat oħrajn lil proprjetà 8 - assigurazzjoni tar-responsabbiltà ġenerali 9 - assigurazzjoni tal-kreditu u tal-garanzija 10 - assigurazzjoni tal-ispejjeż legali 11 - assistenza 12 - telf finanzjarju mixxellanju 13 - riassigurazzjoni proporzjonali tal-ispejjeż mediċi 14 - riassigurazzjoni proporzjonali tal-protezzjoni tal-introjtu 15 - riassigurazzjoni proporzjonali tal-kumpens tal-ħaddiema 16 - riassigurazzjoni proporzjonali tar-responsabbiltà tal-vetturi bil-mutur 17 - riassigurazzjoni proporzjonali ta’ vetturi oħra 18 - riassigurazzjoni proporzjonali marittima, tal-avjazzjoni u tat-trasport 19 - riassigurazzjoni proporzjonali kontra nirien u ħsarat oħrajn lil proprjetà 20 - riassigurazzjoni proporzjonali tar-responsabbiltà ġenerali 21 - riassigurazzjoni proporzjonali tal-kreditu u tal-garanzija 22 - riassigurazzjoni proporzjonali tal-ispejjeż legali 23 - riassigurazzjoni proporzjonali tal-assistenza 24 - riassigurazzjoni proporzjonali tat-telf finanzjarju mixxellanju 25 - riassigurazzjoni mhux proporzjonali tas-saħħa 26 - riassigurazzjoni mhux proporzjonali tad-diżgrazzji 27 - riassigurazzjoni mhux proporzjonali marittima, tal-avjazzjoni u tat-trasport 28 - riassigurazzjoni mhux proporzjonali tal-proprjetà 29 - assigurazzjoni b’parteċipazzjoni tal-profitti 30 - assigurazzjoni marbuta ma’ indiċi u ma’ unitajiet 31 - assigurazzjoni oħra tal-ħajja 32 - annwalitajiet li jirriżultaw minn kuntratti tal-assigurazzjoni mhux tal-ħajja u relatati ma’ obbligi tal-assigurazzjoni tas-saħħa 33 - annwalitajiet li jirriżultaw minn kuntratti tal-assigurazzjoni mhux tal-ħajja u relatati ma’ obbligi tal-assigurazzjoni li ma humiex obbligi tal-assigurazzjoni tas-saħħa 34 - riassigurazzjoni tal-ħajja 35 - assigurazzjoni tas-saħħa 36 - riassigurazzjoni tas-saħħa Jekk arranġament ta’ riassigurazzjoni jkopri aktar minn linja operatorja waħda, f’dak il-każ agħżel l-aktar linja operatorja sinifikanti mil-lista ta’ hawn fuq. |
|
FC0220 |
Kummenti |
Il-kummenti għandu jkun fihom: — notifika jekk it-tranżazzjoni ma tkunx twettqet b’mod distakkat; — kwalunkwe informazzjoni rilevanti oħra dwar in-natura ekonomika tal-operazzjoni. |
6. FC.05 - IGT - P & L
6.1. Kummenti ġenerali
Dan l-anness jistabbilixxi struzzjonijiet addizzjonali fir-rigward tal-formoli pprovduti fl-Anness I ta’ dan ir-Regolament. L-ewwel kolonna tat-tabella li ġejja tidentifika l-entrati li għandhom jiġu rrapportati bl-identifikazzjoni tal-kolonni u tal-linji kif muri fil-formola f’dak l-Anness.
Din il-parti tal-anness hija relatata mal-informazzjoni li l-konglomerati finanzjarji għandhom jipprovdu mill-inqas darba fis-sena.
Din il-formola għandha tirrapporta l-P&L relatati mat-tranżazzjonijiet intragrupp sinifikanti kollha bejn l-entitajiet li jaqgħu fl-ambitu tas-superviżjoni tal-konglomerati finanzjarji skont l-Artikolu 8(2) tad-Direttiva 2002/87/KE, jew it-tranżazzjoni tal-P&L relatata ma’ tranżazzjonijiet intragrupp sinifikanti, jew meqjusa bħalhom. Dawn jinkludu, iżda ma humiex limitati għal:
tariffi;
kummissjonijiet;
imgħax;
dividendi.
L-esternalizzazzjoni intragrupp jew il-kondiviżjoni interna tal-kostijiet li twassal għal tranżazzjonijiet intragrupp sinifikanti għandhom jiġu rrapportati.
Għalkemm l-imgħax u d-dividendi huma rrapportati f’FC.01 u FC.04, dawn iridu jiġu rrapportati wkoll f’FC.05 P&L. Il-konglomerati finanzjarji għandhom jimlew din il-formola għat-tranżazzjonijiet intragrupp sinifikanti kollha li għandhom jiġu rrapportati, jiġifieri (i) bejn entitajiet regolati ta’ setturi differenti li jappartjenu għall-istess grupp; (ii) bejn entitajiet regolati tal-istess settur li jappartjenu għall-istess grupp; (iii) bejn entità regolata u entità mhux regolata li tappartjeni għall-istess grupp; u (iv) bejn entità regolata u kwalunkwe persuna fiżika jew ġuridika marbuta mal-impriżi tal-grupp b’rabtiet mill-qrib.
Din il-formola għandha tinkludi tranżazzjonijiet intragrupp li kienu:
Żewġ tranżazzjonijiet jew aktar bejn entitajiet tal-grupp li, minn perspettiva ekonomika, (i) jikkontribwixxu għall-istess riskju, (ii) jaqdu l-istess għan jew (iii) ikunu marbuta temporanjament fi pjan, għandhom jitqiesu bħala operazzjoni ekonomika waħda.
It-tranżazzjonijiet kollha li huma parti minn operazzjoni ekonomika waħda għandhom jiġu rrapportati kull meta jkunu kollettivament mal-livell tal-limitu korrispondenti, jew f’livell ogħla minnu, għal tranżazzjonijiet intragrupp sinifikanti, anke jekk jaqgħu individwalment taħt il-livell limitu.
Kwalunkwe element miżjud ma’ tranżazzjonijiet intragrupp sinifikanti għandu jiġi rrapportat bħala tranżazzjoni intragrupp separata, anke jekk l-element fih innifsu jaqa’ taħt il-livell limitu sinifikanti. Pereżempju, jekk impriża żżid l-ammont tas-self inizjali lil impriża relatata oħra, iż-żieda fis-self għandha tiġi rreġistrata bħala entrata separata fejn id-data tal-ħruġ tiegħu tkun id-data taż-żieda.
Meta l-valur tat-tranżazzjoni jkun differenti għal żewġ partijiet li jkunu qed jagħmlu tranżazzjoni (eż. tranżazzjoni ta’ EUR 10 000 000 bejn A u B fejn A jirreġistra EUR 10 000 000 , iżda B jirċievi biss EUR 9 500 000 minħabba li jkunu ġġarrbu kostijiet tat-tranżazzjoni ta’ EUR 500 000 ), l-ammont massimu għandu jiġi rrapportat fil-formola bħala l-ammont tat-tranżazzjoni (f’dan l-eżempju EUR 10 000 000 ). It-tranżazzjonijiet indiretti għandhom jiġu ddefiniti bħala kwalunkwe tranżazzjoni li tittrasferixxi l-iskoperturi għar-riskju jew (i) bejn l-entitajiet fi ħdan il-konglomerat finanzjarju (inklużi tranżazzjonijiet b’vetturi bi skop speċjali, impriżi ta’ investiment kollettiv, entitajiet anċillari jew entitajiet mhux regolati) jew (ii) bejn entitajiet barra mill-konglomerat finanzjarju (iżda fejn fl-aħħar mill-aħħar l-iskopertura għar-riskju jinġieb lura jew jibqa’ fi ħdan il-konglomerat finanzjarju). Meta jkun hemm katina ta’ tranżazzjonijiet intragrupp relatati (eż. A tinvesti f’B u B tinvesti f’C), din it-tranżazzjoni għandha tiġi rrapportata bħala tranżazzjonijiet indiretta. Għalhekk, għandhom jiġu rrapportati tranżazzjonijiet minn A għal C u l-kummenti għandhom isemmu l-passi intermedjarji. Fil-każ ta’ kaskata ta’ tranżazzjonijiet (eż. minn A għal B għal C għal D b’mod sekwenzjali, fejn kemm B kif ukoll C ikunu fil-konglomerat iżda jkunu entitajiet mhux regolati), dawk it-tranżazzjonijiet għandhom jiġu rrapportati wkoll.
6.2. Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi
|
|
ENTRATA |
STRUZZJONIJIET |
|
FC0010 |
ID tat-tranżazzjonijiet intragrupp |
Kodiċi ta’ identifikazzjoni intern uniku għal kull tranżazzjoni intragrupp. Għandu jkun konsistenti matul iż-żmien. Jekk ikun relatat ma’ tranżazzjonijiet diġà msemmija, uża l-istess ID. |
|
FC0020 |
Isem l-entità tad-dħul |
L-isem ġuridiku tal-entità li rċeviet id-dħul minn entità oħra fi ħdan il-grupp. |
|
FC0030 |
Kodiċi ta’ identifikazzjoni għall-entità tad-dħul |
Il-kodiċi ta’ identifikazzjoni uniku marbut mal-entità li rċeviet id-dħul skont din l-ordni ta’ prijorità, jekk disponibbli: — identifikatur ta’ entità ġuridika (LEI); — kodiċi speċifiku. Kodiċi speċifiku: — għall-impriżi regolati fiż-ŻEE fi ħdan il-grupp, daħħal il-kodiċi ta’ identifikazzjoni użat fis-suq lokali u allokat mill-awtorità superviżorja kompetenti tal-impriża; — għal impriżi mhux taż-ŻEE u impriżi li ma humiex regolati fi ħdan il-grupp, il-kodiċi ta’ identifikazzjoni għandu jkun ipprovdut mill-grupp. Meta jkun qiegħed jalloka kodiċi ta’ identifikazzjoni lil kull impriża mhux taż-ŻEE jew mhux regolata, il-grupp għandu jikkonforma mal-format li ġej b’mod konsistenti: kodiċi ta’ identifikazzjoni tal-impriża prinċipali + il-kodiċi ISO 3166-1 alpha-2 tal-pajjiż tal-impriża + 5 ċifri. |
|
FC0031 |
Tip ta’ kodiċi għall-entità tad-dħul |
Tip ta’ kodiċi tal-ID użat għall-entrata “Kodiċi ta’ identifikazzjoni tal-entità tad-dħul”. Uża jew l-identifikatur tal-entità ġuridika (LEI) jew il-kodiċi speċifiku. |
|
FC0040 |
Settur tal-entità tad-dħul |
Meta l-entità li rċeviet id-dħul minn entità oħra fi ħdan il-grupp tkun parti mis-settur finanzjarju skont it-tifsira tal-Artikolu 2(8) tad-Direttiva 2002/87/KE, indika “settur bankarju”, “settur tal-assigurazzjoni” jew “settur tas-servizzi tal-investimenti”. Meta l-entità li rċeviet id-dħul minn entità oħra fi ħdan il-grupp ma tkunx parti mis-settur finanzjarju skont it-tifsira tal-Artikolu 2(8) ta’ dik id-Direttiva, indika “impriża oħra tal-grupp”. |
|
FC0050 |
Isem l-entità tal-ispejjeż |
L-isem ġuridiku tal-entità li pprovdiet id-dħul lil entità oħra fi ħdan il-grupp. |
|
FC0060 |
Kodiċi ta’ identifikazzjoni għall-entità tal-ispejjeż |
Il-kodiċi ta’ identifikazzjoni uniku marbut mal-entità li pprovdiet id-dħul skont din l-ordni ta’ prijorità, jekk disponibbli: — identifikatur ta’ entità ġuridika (LEI); — kodiċi speċifiku. Kodiċi speċifiku: — għall-impriżi regolati fiż-ŻEE fi ħdan il-grupp, daħħal il-kodiċi ta’ identifikazzjoni użat fis-suq lokali u allokat mill-awtorità superviżorja kompetenti tal-impriża; — għal impriżi mhux taż-ŻEE u impriżi li ma humiex regolati fi ħdan il-grupp, il-kodiċi ta’ identifikazzjoni għandu jkun ipprovdut mill-grupp. Meta jkun qiegħed jalloka kodiċi ta’ identifikazzjoni lil kull impriża mhux taż-ŻEE jew mhux regolata, il-grupp għandu jikkonforma mal-format li ġej b’mod konsistenti: kodiċi ta’ identifikazzjoni tal-impriża prinċipali + il-kodiċi ISO 3166-1 alpha-2 tal-pajjiż tal-impriża + 5 ċifri. |
|
FC0061 |
Tip ta’ kodiċi għall-entità tal-ispejjeż |
Tip ta’ kodiċi tal-ID użat għall-entrata “Kodiċi ta’ identifikazzjoni tal-entità tal-ispejjeż”. Uża jew l-identifikatur tal-entità ġuridika (LEI) jew il-kodiċi speċifiku. |
|
FC0070 |
Settur tal-entità tal-ispejjeż |
Meta l-entità li pprovdiet id-dħul lil entità oħra fi ħdan il-grupp tkun parti mis-settur finanzjarju skont it-tifsira tal-Artikolu 2(8) tad-Direttiva 2002/87/KE, indika “settur bankarju”, “settur tal-assigurazzjoni” jew “settur tas-servizzi tal-investimenti”. Meta l-entità li pprovdiet id-dħul lil entità oħra fi ħdan il-grupp ma tkunx parti mis-settur finanzjarju skont it-tifsira tal-Artikolu 2(8) ta’ dik id-Direttiva, indika “impriża oħra tal-grupp”. |
|
FC0080 |
Tranżazzjonijiet indiretti |
Meta t-tranżazzjoni intragrupp rapportata tkun parti minn tranżazzjoni indiretta (ara l-punt 2.1 “kummenti ġenerali” hawn fuq), irrapporta l-“ID tat-tranżazzjoni intragrupp” (FC0010) tat-tranżazzjoni relatata f’din iċ-ċellola. Meta t-tranżazzjoni intragrupp rapportata ma tkunx parti minn tranżazzjoni indiretta, indika “Le”. |
|
FC0090 |
Operazzjoni ekonomika waħda |
Meta t-tranżazzjoni intragrupp rapportata tkun parti minn operazzjoni ekonomika unika (ara l-punt 2.1 “kummenti ġenerali” hawn fuq), irrapporta l-“ID tat-tranżazzjoni intragrupp” (FC0010) tat-tranżazzjoni relatata f’din iċ-ċellola. Meta t-tranżazzjoni intragrupp rapportata ma tkunx parti minn operazzjoni ekonomika waħda, indika “Le”. |
|
FC0100 |
Tip ta’ tranżazzjoni |
Identifika t-tip tat-tranżazzjoni tal-P&L. Għandha tintuża din il-lista magħluqa ta’ kodiċijiet: 1 – tariffi 2 – kummissjoni 3 – imgħax 4 – dividendi 5 – kostijiet jew dħul 6 – primjums għall-assigurazzjoni 7 – pretensjonijiet għall-assigurazzjoni 8 – riżultat tekniku għar-riassigurazzjoni 9 - oħra. |
|
FC0110 |
Tranżazzjoni |
Meta jkun applikabbli, l-istrument li miegħu huma marbuta d-dħul jew l-ispejjeż. Għandha tintuża din il-lista magħluqa ta’ kodiċijiet: 1 - bonds/dejn 2 - ekwità 3 - trasferiment ta’ assi oħrajn 4 - derivattiv 5 - entrata li ma tidhirx fil-karta bilanċjali 6 - esternalizzazzjoni intragrupp, kondiviżjoni interna tal-kostijiet jew ftehim ta’ kiri 7 - assigurazzjoni/riassigurazzjoni 8 - oħrajn. |
|
FC0120 |
Munita tat-tranżazzjoni |
Identifika l-kodiċi alfabetiku ISO 4217 tal-munita tal-pagament għat-tranżazzjoni P&L speċifika. |
|
FC0130 |
Data tat-tranżazzjoni |
Identifika l-kodiċi ISO 8601 (ssss-xx-jj) tad-data tal-bidu tat-tranżazzjoni P&L. |
|
FC0140 |
Ammont |
Ammont tat-tranżazzjoni jew prezz skont il-ftehim/kuntratt, irrapportat fil-munita tar-rapportar tal-konglomerat finanzjarju. |
|
FC0150 |
Kummenti |
Il-kummenti għandu jkun fihom: — notifika jekk it-tranżazzjoni ma tkunx twettqet b’mod distakkat; — kwalunkwe informazzjoni rilevanti oħra dwar in-natura ekonomika tal-operazzjoni. |
7. FC.06 Konċentrazzjoni tar-Riskju - Skopertura mill-kontropartijiet
7.1. Kummenti ġenerali
Dan l-anness jistabbilixxi struzzjonijiet addizzjonali fir-rigward tal-formoli pprovduti fl-Anness I ta’ dan ir-Regolament. L-ewwel kolonna tat-tabella li ġejja tidentifika l-entrati li għandhom jiġu rrapportati billi tidentifika l-kolonni u l-linji kif muri fil-formola f’dak l-Anness.
Din il-formola għandha tinkludi l-konċentrazzjonijiet sinifikanti tar-riskju kollha bejn l-entitajiet li jaqgħu fl-ambitu tas-superviżjoni tal-grupp u partijiet terzi, u li jistgħu jirriżultaw mill-iskoperturi għar-riskju msemmija fil-formola.
L-għan huwa li jiġu elenkati l-iskoperturi sinifikanti (il-valur tal-iskoperturi f’kull tip ta’ strument elenkat fil-formola) minn kontroparti individwali barra mill-ambitu tal-konglomerat finanzjarju. Jekk tkun involuta aktar minn entità waħda tal-konglomerat finanzjarju, hija meħtieġa linja separata għal kull entità.
L-iskopertura tista’ tinftiehem bħala l-iskopertura massima possibbli fuq bażi kuntrattwali. Hija neċessarjament l-iskopertura riflessa fil-karta bilanċjali, kemm fuq bażi grossa kif ukoll fuq bażi netta, filwaqt li jitqies kwalunkwe strument jew teknika ta’ mitigazzjoni tar-riskju. Il-livelli limiti huma stabbiliti mill-koordinatur wara li jikkonsulta l-grupp innifsu.
Għall-finijiet ta’ rapportar, it-termini “grupp ta’ kontropartijiet relatati bejniethom” u “grupp ta’ kontropartijiet” jitqiesu bħala ekwivalenti għal “grupp ta’ klijenti relatati bejniethom” skont l-Artikolu 4(1), il-punt (39), tar-Regolament (UE) Nru 575/2013.
Id-data għandha tiġi rrapportata minn entità ġuridika.
Id-data għandha tiġi pprovduta f’konformità mar-regoli settorjali.
7.2. Struzzjonijiet dwar pożizzjonijiet speċifiċi
|
|
ENTRATA |
STRUZZJONIJIET |
|
FC0010 |
Isem il-kontroparti esterna |
Dan huwa l-isem tal-kontroparti esterna tal-konglomerat finanzjarju. |
|
FC0020 |
Kodiċi ta’ identifikazzjoni tal-kontroparti esterna |
Il-kodiċi ta’ identifikazzjoni uniku marbut mal-investitur/max-xerrej/maċ-ċessjonarju skont din l-ordni ta’ prijorità, jekk disponibbli: — identifikatur ta’ entità ġuridika (LEI); — kodiċi speċifiku. Kodiċi speċifiku: — għal kontropartijiet esterni taż-ŻEE: il-kodiċi ta’ identifikazzjoni użat fis-suq lokali (jekk il-kontroparti esterna tkun irregolata, il-kodiċi ta’ identifikazzjoni allokat mill-awtorità superviżorja kompetenti tal-kontroparti esterna); — għal kontropartijiet esterni mhux taż-ŻEE: il-kodiċi ta’ identifikazzjoni għandu jiġi pprovdut mill-konglomerat. Meta jkun qiegħed jalloka kodiċi ta’ identifikazzjoni lil kull kontroparti mhux taż-ŻEE jew mhux regolata, il-konglomerat għandu jikkonforma mal-format li ġej b’mod konsistenti: kodiċi ta’ identifikazzjoni tal-grupp tal-kontroparti esterna + il-kodiċi ISO 3166-1 alpha-2 tal-pajjiż tal-kontroparti esterna + 5 ċifri. |
|
FC0030 |
Tip ta’ kodiċi tal-ID tal-kontroparti esterna |
Tip ta’ kodiċi tal-ID użat għall-entrata “Kodiċi ta’ identifikazzjoni tal-kontroparti esterna”. Uża jew l-identifikatur tal-entità ġuridika (LEI) jew il-kodiċi speċifiku. |
|
FC0040 |
Isem il-grupp (fil-każ ta’ grupp ta’ kontropartijiet) |
Isem il-grupp (jekk aktar minn waħda mill-kontropartijiet esterni tappartjeni għall-istess grupp). |
|
FC0050 |
Klassifikazzjoni |
Klassifikazzjoni tal-kontroparti fid-data ta’ referenza tar-rapportar kif mogħtija mill-istituzzjoni ta’ valutazzjoni tal-kreditu nominata (ECAI). Meta jkunu disponibbli żewġ valutazzjonijiet tal-kreditu jew aktar minn ECAIs nominati u dawn jikkorrispondu għal parametri differenti għal entrata klassifikata, għandha tintuża l-valutazzjoni li tiġġenera l-ogħla rekwiżit kapitali. |
|
FC0051 |
ECAI nominata |
Identifika l-istituzzjoni tal-valutazzjoni tal-kreditu (ECAI) li tagħti l-klassifikazzjoni esterna f’FC0050. |
|
FC0060 |
Is-settur |
Identifika s-settur ekonomiku tal-kontroparti esterna abbażi tal-aktar verżjoni reċenti tal-kodiċi NACE (l-ewwel livell ta’ ġerarkija - l-ittra). |
|
FC0070 |
Il-pajjiż |
Identifika l-Kodiċi ISO (3166-1 alpha–2) tal-pajjiż li minnu ġejja l-iskopertura. Jekk ikun hemm emittent li joħroġ strument għal entità, dan ikun il-pajjiż fejn jinsabu l-kwartieri ġenerali tal-emittent tal-entità. |
|
FC0080 |
Entità tal-konglomerat finanzjarju |
L-isem tal-entità tal-konglomerat relatat mal-iskoperturi. Dan jikkonċerna l-entitajiet kollha u għandha tiġi rrapportata entrata separata għal kull entità. Jekk tkun involuta aktar minn entità waħda tal-konglomerat, hija meħtieġa linja separata għal kull entità. |
|
FC0090 |
Kodiċi tal-ID tal-entità tal-konglomerat finanzjarju |
Il-kodiċi ta’ identifikazzjoni uniku marbut mal-entità tal-konglomerat skont din l-ordni ta’ prijorità, jekk disponibbli: — identifikatur ta’ entità ġuridika (LEI); — kodiċi speċifiku. Kodiċi speċifiku: — għall-entità taż-ŻEE tal-konglomerat: kodiċi ta’ identifikazzjoni użat fis-suq lokali. Jekk l-entità tal-konglomerat tkun irregolata, dik allokata mill-awtorità superviżorja kompetenti tal-entità; — għal entità mhux taż-ŻEE tal-konglomerat, il-kodiċi ta’ identifikazzjoni għandu jiġi pprovdut mill-konglomerat. Meta jkun qiegħed jalloka kodiċi ta’ identifikazzjoni lil kull entità mhux taż-ŻEE jew mhux regolata tal-konglomerat, il-konglomerat għandu jikkonforma mal-format li ġej b’mod konsistenti: kodiċi ta’ identifikazzjoni tal-konglomerat + kodiċi ISO 3166-1 alpha-2 tal-pajjiż tal-entità tal-konglomerat + 5 ċifri. |
|
FC0100 |
Kodiċi tal-ID tat-tip tal-entità tal-konglomerat finanzjarju |
Tip ta’ kodiċi tal-ID użat għall-entrata “Kodiċi ta’ identifikazzjoni tal-entità tal-konglomerat finanzjarju”. Uża jew l-identifikatur tal-entità ġuridika (LEI) jew il-kodiċi speċifiku. |
|
FC0110 |
Ekwità |
L-ammont totali tal-iskoperturi fi strumenti tal-ekwità lejn il-kontroparti esterna. Jekk tkun involuta aktar minn entità waħda tal-grupp, hija meħtieġa linja separata għal kull entità. |
|
FC0120 |
Bonds |
L-ammont totali tal-iskoperturi fi strumenti tal-bonds lejn il-kontroparti esterna. Jekk tkun involuta aktar minn entità waħda tal-grupp, hija meħtieġa linja separata għal kull entità. L-iskoperturi li għalihom japplikaw l-eżenzjonijiet (FC0260) għandhom jiġu inklużi f’din iċ-ċellola. |
|
FC0130 |
Assi li r-riskji tagħhom jiġġarrbu prinċipalment mid-detenturi tal-poloz |
L-ammont totali ta’ skoperturi f’assi li r-riskji tagħhom jiġġarrbu prinċipalment mid-detenturi tal-poloz lejn il-kontroparti esterna. Jekk tkun involuta aktar minn entità waħda tal-grupp, hija meħtieġa linja separata għal kull entità. Għandu jintuża prinċipju taċ-ċar kristall meta jkun disponibbli. |
|
FC0140 |
Derivattivi |
L-ammont totali tal-iskoperturi f’derivattivi lejn il-kontroparti esterna. Jekk tkun involuta aktar minn entità waħda tal-grupp, hija meħtieġa linja separata għal kull entità. Id-derivattivi għandhom jiġu rrapportati bil-kost tas-sostituzzjoni tagħhom. Il-kost tas-sostituzzjoni għandu jkun konsistenti ma’ dak użat skont ir-regoli settorjali. Jekk skoperturi differenti jistgħu jiġu paċuti kontra xulxin, id-data tista’ tiġi pprovduta f’valuri netti (jiġifieri skopertura twila + skopertura qasira). |
|
FC0150 |
Investimenti oħrajn |
L-ammont totali tal-iskoperturi f’investimenti oħrajn lejn il-kontroparti esterna. Jekk tkun involuta aktar minn entità waħda tal-grupp, hija meħtieġa linja separata għal kull entità. |
|
FC0160 |
Self u ipoteki |
L-ammont totali tal-iskoperturi f’self u f’ipoteki lejn il-kontroparti esterna. Jekk tkun involuta aktar minn entità waħda tal-grupp, hija meħtieġa linja separata għal kull entità. |
|
FC0170 |
Garanziji u impenji |
L-ammont totali tal-iskoperturi (jiġifieri l-iskopertura reali massima skont l-obbligazzjoni tal-entità) f’garanziji u f’impenji (inklużi segmenti ta’ self mhux imħallsa) lejn il-kontroparti esterna. Jekk tkun involuta aktar minn entità waħda tal-grupp, hija meħtieġa linja separata għal kull entità. Garanziji maħruġa mill-entitajiet ta’ konglomerat għandhom jiġu rrapportati f’din il-kolonna, filwaqt li garanziji fejn l-entitajiet ta’ konglomerat finanzjarju huma benefiċjarji għandhom jiġu rrapportati bħala tnaqqis tar-riskju tal-kreditu jew tal-assigurazzjoni (FC0260) u fiċ-ċellola tal-iskoperturi indiretti (FC0220). |
|
FC0180 |
Poloz tal-assigurazzjoni |
L-ammont totali tal-iskopertura fil-poloz tal-assigurazzjoni (limitu tal-obbligazzjoni jew somma assigurata skont liema waħda tirrappreżenta l-iskopertura massima possibbli). |
|
FC0190 |
Riassigurazzjoni esterna |
L-ammont totali tal-iskoperturi f’riassigurazzjoni esterna lejn il-kontroparti esterna. F’konformità mar-regoli settorjali, l-ammont irrapportat għandu jkun jista’ jiġi rkuprat mir-riassigurazzjoni. Jekk tkun involuta aktar minn entità waħda tal-grupp, hija meħtieġa linja separata għal kull entità. |
|
FC0200 |
Skoperturi diretti oħrajn |
L-ammont totali tal-iskoperturi fi strumenti oħrajn lejn il-kontroparti esterna. Jekk tkun involuta aktar minn entità waħda tal-grupp, hija meħtieġa linja separata għal kull entità. Jekk il-kumpens ikun possibbiltà, jista’ jiġi ppreżentat il-valur nett. |
|
FC0210 |
Deskrizzjoni ta’ oħrajn |
Deskrizzjoni tal-istrumenti l-oħrajn li huma rrapportati f’FC0200. |
|
FC0220 |
Skoperturi indiretti |
L-ammont totali tal-iskoperturi allokati lill-garanti jew lill-emittent tal-kollateral minflok lill-mutwatarju immedjat. L-iskopertura oriġinali ta’ referenza protetta (skopertura diretta) għandha titnaqqas mill-iskopertura lill-mutwatarju oriġinali fil-kolonni “Tekniki ta’ mitigazzjoni tar-riskju tal-kreditu jew tal-assigurazzjoni eliġibbli”. L-iskopertura indiretta għandha żżid l-iskopertura għall-garanti jew għall-emittent ta’ kollateral permezz tal-effett ta’ sostituzzjoni. |
|
FC0230 |
Tranżazzjonijiet li fihom ikun hemm skopertura għal assi sottostanti |
L-ammont totali ta’ skopertura permezz ta’ tranżazzjonijiet bħal pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni jew skoperturi fil-forma ta’ unitajiet jew ishma f’impriżi ta’ investiment kollettiv (“CIUs”) jew permezz ta’ tranżazzjonijiet oħrajn li fihom ikun hemm skopertura għal assi sottostanti. |
|
FC0240 |
Munita |
Identifika l-kodiċi alfabetiku ISO 4217 tal-munita tal-iskopertura. |
|
FC0250 |
Ammont totali tal-iskopertura |
Skopertura totali lejn kontroparti waħda, li fiha l-assi u l-obbligazzjonijiet dovuti minn kontroparti waħda u lejha jiġu nnettjati biex tiġi ddefinita l-iskopertura massima netta totali (meta possibbli). L-iskopertura totali tkejjel l-iskopertura lejn kontroparti waħda u hija ddefinita bħala: skopertura twila + skopertura qasira (għall-kuntrarju ta’ skopertura massima grossa li ma hijiex mitluba hawnhekk (jiġifieri skopertura twila + valur assolut ta’ skopertura qasira)). Ma għandu jitqies l-ebda strument jew teknika ta’ mitigazzjoni tar-riskju meta tiġi ddeterminata din l-entrata. |
|
FC0260 |
Teknika ta’ mitigazzjoni tar-riskju tal-kreditu jew tal-assigurazzjoni |
Kwalunkwe tnaqqis li jirriżulta mill-applikazzjoni ta’ tekniki ta’ mitigazzjoni tar-riskju tal-kreditu jew tal-assigurazzjoni permessi mir-regoli settorjali (eż. riassigurazzjoni, l-użu ta’ derivattivi, jew dawk it-tekniki ta’ mitigazzjoni tar-riskju spjegati mill-Kapitolu 4 tar-Regolament UE Nru 575/2013). |
|
FC0270 |
Eżenzjonijiet |
Kwalunkwe tnaqqis li ġej mill-applikazzjoni ta’ eżenzjonijiet skont ir-regoli settorjali (eż. l-Artikolu 400 tar-Regolament (UE) Nru 575/2013 jew l-Artikolu 187 tar-Regolament ta’ Delega tal-Kummissjoni (UE) 2015/35). |
|
FC0280 |
L-ammont tal-iskoperturi wara t-teknika u l-eżenzjonijiet ta’ mitigazzjoni tar-riskju tal-kreditu jew tal-assigurazzjoni |
L-ammont tal-iskoperturi wara t-teknika u l-eżenzjonijiet ta’ mitigazzjoni tar-riskju tal-kreditu jew tal-assigurazzjoni (ammont nett). |
8. FC.07 Konċentrazzjoni tar-Riskju - Skopertura skont il-munita, is-settur, il-pajjiż
It-tabelli għandhom jinkludu l-konċentrazzjoni tar-riskju bejn l-entitajiet fl-ambitu tas-superviżjoni tal-grupp u ta’ partijiet terzi. L-iskoperturi għandhom jiġu rrappreżentati skont il-munita, is-settur u l-pajjiż, billi jibdew mill-iskopertura massima għal dik minima. Jekk il-pajjiż, is-settur jew il-munita ma jkunux rilevanti, iċ-ċifri jistgħu jiġu rrapportati taħt kategorija “Oħrajn”.
Is-“settur” għandu jippreżenta s-segregazzjoni bejn is-setturi li ġejjin:
It-tabelli għandhom ikunu bbażati fuq l-iskoperturi kollha (karta bilanċjali sħiħa) wara t-teknika u l-eżenzjonijiet ta’ mitigazzjoni tar-riskju tal-kreditu jew tal-assigurazzjoni (ammont nett).
9. FC.08 Konċentrazzjoni tar-Riskju - Skopertura skont il-klassi u l-klassifikazzjoni tal-assi
It-tabelli għandhom jinkludu l-konċentrazzjoni tar-riskju bejn l-entitajiet fl-ambitu tas-superviżjoni tal-grupp u ta’ partijiet terzi rrappreżentati mill-kombinazzjoni tal-klassijiet u tal-klassifikazzjoni tal-assi ewlenin. Għall-bonds, it-tabelli huma ppreżentati mill-kombinazzjoni tal-klassi u tal-klassifikazzjoni tal-assi. Għall-iskopertura ta’ ekwità, għandhom jiġu rrapportati l-ammont totali tal-iskopertura u tas-sehem tal-iskoperturi ta’ ekwità tal-assi totali (karta bilanċjali sħiħa).
It-tabella għandha tkun ibbażata fuq l-iskoperturi kollha fil-klassijiet tal-assi speċifikati, wara t-teknika u l-eżenzjonijiet ta’ mitigazzjoni tar-riskju tal-kreditu jew tal-assigurazzjoni (ammont nett).
Meta jkunu disponibbli żewġ valutazzjonijiet tal-kreditu jew aktar minn ECAIs nominati u dawn jikkorrispondu għal parametri differenti għal entrata klassifikata, għandha tintuża l-valutazzjoni li tiġġenera l-ogħla rekwiżit kapitali.
( 1 ) Ir-Regolament (UE) Nru 575/2013 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill tas-26 ta’ Ġunju 2013 dwar ir-rekwiżiti prudenzjali għall-istituzzjonijiet ta’ kreditu u d-ditti tal-investiment u li jemenda r-Regolament (UE) Nru 648/2012 (ĠU L 176, 27.6.2013, p. 1).
( 2 ) Ir-Regolament ta’ Delega tal-Kummissjoni (UE) 2015/35 tal-10 ta’ Ottubru 2014 li jissupplimenta d-Direttiva 2009/138/KE tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill dwar il-bidu u l-eżerċizzju tan-negozju tal-Assigurazzjoni u r-Riassigurazzjoni (Solvibbiltà II) (ĠU L 12, 17.1.2015, p. 1).
( 3 ) Ir-Regolament ta’ Delega tal-Kummissjoni (UE) 2015/2303 tat-28 ta’ Lulju 2015 li jissupplimenta d-Direttiva 2002/87/KE tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill fir-rigward tal-istandards tekniċi regolatorji li jispeċifikaw id-definizzjonijiet u jikkoordinaw is-superviżjoni supplimentari ta’ konċentrazzjoni tar-riskju u tranżazzjonijiet intragrupp (ĠU L 326, 11.12.2015, p. 34).
( 4 ) Ir-Regolament (UE) 575/2013 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill tas-26 ta’ Ġunju 2013 dwar ir-rekwiżiti prudenzjali għall-istituzzjonijiet ta’ kreditu u li jemenda r-Regolament (UE) Nru 648/2012 (ĠU L 176, 27.6.2013, p. 1).
( 5 ) Id-Direttiva 2014/65/UE tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill tal-15 ta’ Mejju 2014 dwar is-swieq fl-istrumenti finanzjarji u li temenda d-Direttiva 2002/92/KE u d-Direttiva 2011/61/UE (ĠU L 173, 12.6.2014, p. 349).
( 6 ) Kif stabbilit fl-Artikolu 223 tad-Direttiva 2009/138/KE tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill tal-25 ta’ Novembru 2009 dwar il-bidu u l-eżerċizzju tan-negozju tal-assigurazzjoni u tar-riassigurazzjoni (Solvibbiltà II) (ĠU L 335, 17.12.2009, p. 1).
