10.1.2013   

LV

Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis

C 6/36

1.

ITER  (1) un kodolsintēzes enerģētikas attīstības vajadzībām izveidoto Eiropas kopuzņēmumu (turpmāk tekstā – “Kopuzņēmums”) nodibināja 2007. gada martā (2) uz 35 gadiem. Galvenās kodolsintēzei paredzētās iekārtas ir jāizveido Kadarašā, Francijā, bet Kopuzņēmuma administrācija atrodas Barselonā.

2.

Kopuzņēmumam ir šādi uzdevumi (3):

3.

Kopuzņēmuma dalībnieki ir Eiropas Atomenerģijas kopiena (Euratom), kuru pārstāv Komisija, Euratom dalībvalstis un citas valstis, kas ar Euratom ir noslēgušas sadarbības nolīgumus vadāmas kodolsintēzes jomā un kas ir izteikušas vēlmi kļūt par Kopuzņēmuma dalībniecēm (līdz 2011. gada 31. decembrim – Šveice).

4.

Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskās revīzijas procedūras, darījumu pārbaudes Kopuzņēmuma līmenī un tā pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi (atbilstīgos gadījumos) un vadības apliecinājumu analīze.

5.

Saskaņā ar 287. panta 1. punktu Līgumā par Eiropas Savienības darbību Palāta revidēja ITER un kodolsintēzes enerģētikas attīstības vajadzībām izveidotā Eiropas kopuzņēmuma gada pārskatus (5), kuri ietver finanšu pārskatus (6) un budžeta izpildes pārskatus (7) par 2011. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu, un šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību.

6.

Šī ticamības deklarācija ir adresēta Eiropas Parlamentam un Padomei saskaņā ar Padomes Regulas (EK, Euratom) Nr. 1605/2002 185. panta 2. punktu (8).

7.

Būdams Kopuzņēmuma kredītrīkotājs, direktors izpilda budžeta ieņēmumus un izdevumus saskaņā ar Kopuzņēmuma finanšu nolikumu uz savu atbildību un piešķirto apropriāciju ietvaros (9). Direktors atbild par to, lai viņa vadītajā iestādē būtu izveidota tāda organizatoriskā struktūra un iekšējās vadības un kontroles sistēmas un procedūras (10), kas ļautu sagatavot galīgos pārskatus (11) bez būtiskām neatbilstībām krāpšanas vai kļūdas dēļ un nodrošinātu, lai šiem pārskatiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi.

8.

Palātas pienākums ir, pamatojoties uz savu revīziju, sagatavot deklarāciju par Kopuzņēmuma gada pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību.

9.

Palāta veica revīziju saskaņā ar Starptautiskās Grāmatvežu federācijas (IFAC) standartiem un ar Starptautiskajiem augstāko revīzijas iestāžu standartiem (ISSAI) (12) un ētikas kodeksiem. Šie standarti uzliek Palātai pienākumu ievērot tajos minētās ētikas un profesionālās normas, kā arī plānot un veikt revīziju tā, lai gūtu pamatotu pārliecību, ka pārskatos nav būtisku neatbilstību un ka pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi.

10.

Palātas veiktā revīzija ietver procedūras, lai iegūtu revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta novērtējuma arī par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos varētu būt būtiskas neatbilstības vai ka pakārtotie darījumi varētu būt nelikumīgi vai nepareizi. Lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, Palātas revidenti, novērtējot minēto risku, pārbauda iekšējās kontroles mehānismus, ko revidējamā vienība piemēro pārskatu sagatavošanai un izklāstam. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu.

11.

Palāta uzskata, ka revīzijas pierādījumi ir pietiekami un atbilstoši, lai pamatotu turpmāk sniegtos atzinumus.

12.

Palāta uzskata, ka Kopuzņēmuma gada pārskati visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Kopuzņēmuma finanšu stāvokli 2011. gada 31. decembrī, kā arī darbības rezultātus un naudas plūsmu minētajā datumā noslēgtajā gadā, kā to nosaka Kopuzņēmuma finanšu nolikums.

13.

Palāta uzskata, ka ITER un kodolsintēzes enerģētikas attīstības vajadzībām izveidotā kopuzņēmuma 2011. gada 31. decembrī slēgtā finanšu gada pārskatiem pakārtotie darījumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

14.

Turpmākie komentāri 15.–32. punktā nav pretrunā Palātas sniegtajiem atzinumiem.

15.

Pieejamo saistību un maksājumu apropriāciju izlietojums bija attiecīgi 99,7 % un 85,7 %. No 611 miljoniem EUR saistību apropriāciju, kas pieejamas pamatdarbībām, 42 % izpildīja kā tiešas individuālas saistības, bet pārējos 58 % – kā vispārējas saistības.

16.

Revīzijas palāta jau agrāk norādījusi, ka vēl nebija pilnībā izveidotas un ieviestas iekšējās kontroles sistēmas un ka tās nepiemēroja saskaņā ar Kopuzņēmuma finanšu nolikumu (13). Kopuzņēmuma iekšējā revidenta 2010. gada 31. maija ziņojumā bija izteiktas bažas par finanšu plūsmu un pienākumu nošķiršanu.

17.

Lai ieviestu uzlabojumus, Valde 2010. gada jūnijā pieņēma vadības uzlabošanas plānu, kā arī struktūrvienību reorganizācijas un finanšu plūsmas nostiprināšanas priekšlikumu. Kaut arī daudz jau paveikts (14), vēl jāveic vairāki pasākumi:

18.

Kā jau minēts 2010. gada ziņojumā (17), Kopuzņēmumam jāturpina centieni panākt plašāku konkurenci. Ar pamatdarbību saistītās iepirkuma procedūrās, ko parakstīja 2011. gadā, joprojām saņēma maz piedāvājumu (18), proti, vidēji divus piedāvājumus vienā konkursā, savukārt dotāciju konkursos vidēji saņēma tikai vienu priekšlikumu katrā konkursā.

19.

Vienā gadījumā nebija pienācīgi pamatots lēmums anulēt atklātu procedūru un izmantot sarunu procedūru. Citā gadījumā Kopuzņēmums nolēma turpināt sarunas ar diviem uzņēmumiem, kuri bija iesnieguši priekšlikumus atklātā procedūrā, lai gan viens no tiem nebija tehniski atbilstošs. Vēl vienā gadījumā nebija pienācīgi pamatota ne izvēle par labu sarunu procedūrai, ne līgumā noteiktie daudzumi un cena.

20.

Palātas veiktajā revīzijā apstiprinājās 2011. gadā iepirkuma jomā veiktas iekšējās revīzijas konstatējumi, proti:

21.

Revidenti novēroja arī, ka nav pietiekami dokumentētas ex ante kontroles procedūras, ko piemēro atbilstoši līgumiem un dotācijas nolīgumiem veiktiem maksājumiem (20).

22.

Kopuzņēmumam ir sistēma, pēc kuras veic revīzijas (21) līgumslēdzēju līmenī ar mērķi pārbaudīt, vai ir ievērotas kvalitātes nodrošināšanas prasības (22), taču šo revīziju tvērumā neietilpst līguma izpildes finansiālie aspekti.

23.

2011. gadā Kopuzņēmums sāka ex post pārbaudes, kurās novērtē piešķirto dotāciju īstenošanas likumību un pareizību. Lai gan ir panākta zināma virzība (23), Kopuzņēmumam nav vispārējas ex post kontroles stratēģijas, kurai vajadzētu aptvert dotācijas līgumu un iepirkuma līgumu izpildi.

24.

Valde 2012. gada 28. martā pieņēma Kopuzņēmuma politiku attiecībā uz intelektuālā īpašuma tiesībām un informācijas izplatīšanu. Tomēr revīzijas laikā (2012. gada aprīlī) vēl nebija sīkāk izstrādāta politikas īstenošanas kārtība, kā tas prasīts Statūtos (24).

25.

Valde vēl nav pieņēmusi Statūtos paredzēto nozares politiku (25).

26.

12 dalībnieki 2011. gada iemaksas veica ar kavēšanos.

27.

Valde 2011. gada 25. novembrī pieņēma Komisijas Iekšējā revīzijas dienesta uzdevumus, kā arī saskaņotu stratēģisko revīzijas plānu 2012.–2014. gadam. Kopuzņēmuma finanšu nolikums arī ir attiecīgi grozīts, lai atspoguļotu pamatregulas (26) noteikumus, kur ir atsauce uz Komisijas iekšējā revidenta pilnvarām.

28.

Palāta 2008. gada 9. oktobrī laida klajā Atzinumu Nr. 4/2008 par Kopuzņēmuma finanšu nolikumu. Atzinumā bija 50 ieteikumi. Kopuzņēmuma Valde 2011. gada 1. jūnija sēdē nolēma pieņemt gandrīz visus Revīzijas palātas apsvērumus (37 ieteikumus pieņēma pilnībā, 11 – ar komentāriem, un tikai divus atmeta), attiecīgi grozot savu finanšu nolikumu (27).

29.

Tomēr Palāta uzskata, ka dažos Kopuzņēmuma īstenošanas kārtības noteikumos (28) bez pietiekama pamata ir atkāpes no ES vispārējās Finanšu regulas īstenošanas kārtības.

30.

Padome 2010. gada jūlijā (29) vienojās par Kopuzņēmuma celtniecības fāzei paredzēto pārskatīto budžeta aplēsi, ko noteica 6,6 miljardu EUR apmērā (pēc 2008. gada vērtības). Tādējādi sākotnējā aplēse dubultojās. Kā ziņo iekšējais revidents (30), Kopuzņēmumam vēl nav rīka, ar kuru regulāri uzraudzīt aplēšu pamatotību un ziņot par iespējamām novirzēm.

31.

Padome, Eiropas Parlaments un Komisija 2011. gada 1. decembrī panāca vienošanos par to, kā finansēt ITER projekta 1 300 miljonu EUR lielās papildu izmaksas 2012. un 2013. gadā (31).

32.

Atbilstoši nolīgumam ar uzņēmējvalsti, kas 2007. gada 28. jūnijā parakstīts ar Spānijas Karalisti, Kopuzņēmuma rīcībā līdz 2010. gada jūnijam bija jānodod pastāvīgās telpas. Revīzijas laikā (2012. gada aprīlī) tas vēl nebija izdarīts.